В соответствии с коллективным договором за работниками — членами профсоюза сохраняется средний заработок на период участия в работе профсоюзной организации в рабочее время. Включаются ли данные выплаты в базу при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Арбитражным судом признано недействительным решение налогового органа об уменьшении заявленного к возмещению в заявительном порядке в завышенном размере НДС. Налогоплательщику возвращена сумма излишне взысканного НДС. При этом инспекция не произвела возврат процентов, излишне взысканных в порядке п. 17 ст. 176.1 НК РФ. Вправе ли налогоплательщик потребовать выплаты процентов по п. 5 ст. 79 НК РФ на сумму процентов, взысканных с него в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ?
По вине работника — водителя принадлежащего организации автомобиля произошло дорожно-транспортное происшествие, причем организация возместила пострадавшей стороне ущерб, причиненный в результате аварии (стоимость ремонта транспортного средства). С истечением срока исковой давности организация утратила возможность взыскания с указанного водителя (работника данной организации) сумм возмещенного ею ущерба в регрессном порядке. Возникает ли у организации обязанность удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм не востребованного с работника ущерба?
Работник А. был привлечен к дисциплинарной ответственности за отсутствие на рабочем месте в рабочее время 06.03.2014. Работник полагает, что работодатель нарушил порядок привлечения его к дисциплинарной ответственности, поскольку работодателем не было получено согласие общего собрания работников, уполномочившего А. на участие в разрешении коллективного трудового спора. 10.02.2014 общим собранием работников организации утверждены требования к работодателю о повышении заработной платы, 12.02.2014 работодателем и представительным органом работников сформирована примирительная комиссия, в состав которой включен А. Протоколом примирительной комиссии от 14.02.2014 ее работа признана оконченной. После 14.02.2014 кандидатура посредника не была согласована и посредник не был приглашен, а также сторонами не предпринимались действия по созданию трудового арбитража. Обязан ли был работодатель в указанных условиях просить согласия общего собрания работников на привлечение работника А. к дисциплинарной ответственности за отсутствие на рабочем месте в рабочее время 06.03.2014?
В соответствии с условиями трудового договора работник обязан проходить обучение и проверку знаний и навыков в области охраны труда, знать и соблюдать Межотраслевые правила по охране труда при эксплуатации электроустановок. На основании приказа работодателя от 18.02.2014 в связи с несдачей 17.02.2014 экзамена по Межотраслевым правилам по охране труда работника с 18.02.2014 отстранили от работы на действующих электроустановках до успешной сдачи экзамена. Указанным приказом работнику предписывалось организовать изучение необходимых нормативно-технических документов и принять участие в заседании комиссии по проверке знаний 24.02.2014. В период с 18.02.2014 по 23.02.2014 работник на рабочее место не выходил, трудовые обязанности не выполнял. Работодатель полагает, что работник был отстранен только от работы в части обслуживания электроустановок, а от иных обязанностей отстранен не был, поэтому планирует привлечь его к дисциплинарной ответственности за прогул. Правомерно ли привлечение работника к дисциплинарной ответственности при указанных обстоятельствах?
Работник — член профсоюза отсутствовал в свой рабочий день (07.02.2014) на рабочем месте в связи с участием в забастовке в рамках коллективного трудового спора. Согласно копии выписки из протокола заседания профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации общества от 05.02.2014, представленной работником вместе с объяснительной в качестве единственного подтверждения уважительности причины отсутствия на работе, профсоюзный комитет принял решение о проведении 07.02.2014 забастовки в связи с неудовлетворением обществом требований о повышении заработной платы, выдвинутых и утвержденных на конференции первичной профсоюзной организации общества 17.01.2014. Работодателя о начале забастовки не уведомляли; примирительные процедуры не проводились. Могут ли действия работника — члена профсоюза, выразившиеся в отказе от работы 07.02.2014, считаться законной забастовкой, участие в которой не позволяет привлечь работника к дисциплинарной ответственности?
Работник был направлен в командировку из г. Москвы в г. Санкт-Петербург на четыре календарных дня — с 14 по 17 октября 2013 г. Поезд, которым работник возвращался из командировки, прибыл в г. Москву в 22.00 17 октября уже после окончания рабочего дня работника (18.00). Примерно в 23.00 на работника, направлявшегося домой, было совершено разбойное нападение и причинен тяжкий вред его здоровью. По данному факту было возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 162 УК РФ. В течение трех месяцев работник был временно нетрудоспособен, что подтверждено листками нетрудоспособности. В соответствии с медицинским заключением учреждения медико-социальной экспертизы работнику определено 10% утраты профессиональной трудоспособности. Актом по форме Н-1 работодателем произошедший с работником несчастный случай признан несчастным случаем на производстве, аналогичное заключение дано и главным государственным инспектором труда. Правомерны ли действия работодателя по признанию случая, произошедшего с работником, страховым? Есть ли основания для того, чтобы указанный случай был квалифицирован органом ФСС РФ как не связанный с производством, то есть признан нестраховым?
Инженеру организации полагался отпуск продолжительностью две недели в мае по графику отпусков. Оставшуюся часть отпуска работник запланировал на сентябрь. Однако по семейным обстоятельствам (рождение ребенка) работник попросил предоставить отпуск в феврале этого же года продолжительностью три недели. Если часть отпуска работник использовал ранее срока, предусмотренного графиком отпусков, должен ли работодатель предоставить ему оставшуюся неделю отпуска по ранее утвержденному графику?
Необходимо ли уведомлять Роскомнадзор о смене главного редактора средства массовой информации?
Как должны уплачивать налог на имущество организации, применяющие УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, в 2014 г. в результате внесенных поправок в НК РФ?
У организации имеется денежное требование к контрагенту, подтвержденное вступившим в законную силу решением суда и выданным на его основании исполнительным документом. Исполнительный лист находится на принудительном исполнении в подразделении судебных приставов. Должник признан банкротом, открыта процедура конкурсного производства. Взыскатель пропустил двухмесячный срок для включения в реестр требований кредиторов, предусмотренный ст. 142 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Возможно ли при данных обстоятельствах включить требования, подтвержденные исполнительным листом, в третью очередь реестра требований кредиторов?
Подлежит ли в 2014 г. индексации ежемесячное пособие по уходу за ребенком, назначенное в 2013 г., если у работника было максимальное пособие?
Имеет ли право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком женщина, которая работает полный рабочий день дистанционно на дому?
О применении вычетов по НДС при приобретении товаров у крымского продавца
О применении УПД со статусом «1» в электронном виде
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении услуг по ремонту автотранспортных средств с привлечением сторонних организаций
Работники отказались исполнять распоряжение работодателя, поскольку поручаемая работа не входит в их должностные обязанности. За отказ от выполнения работы им объявили дисциплинарные взыскания в виде выговоров. Правомерны ли действия работодателя?
В связи с тяжелым финансовым положением организация начислила, но не выплатила в срок зарплату своим работникам. Через четыре месяца работники, не прекращая трудовых отношений с работодателем, обратились в суд с иском о взыскании невыплаченной зарплаты. В судебном заседании представитель работодателя со ссылкой на ст. 392 ТК РФ заявил ходатайство об отказе в удовлетворении требований работников в связи с пропуском ими срока для обращения в суд. Подлежит ли в данном случае взысканию не выплаченная работникам зарплата?
Организация планирует открыть кинотеатр 5D. По лицензионному договору она приобрела для него 3D-стереофильмы. Нужно ли организации иметь прокатные удостоверения на такие фильмы?
Каковы особенности заполнения карточки Т-2 при приеме работника в филиал организации? В частности, что указывается при заполнении строки «Наименование организации» и графы «Структурное подразделение» разд. III — наименование организации или наименование филиала?
В соответствии с утвержденным в организации графиком отпусков работнику должен быть предоставлен отпуск с 02.06.2014 по 30.06.2014. По семейным обстоятельствам работник использовал 14 календарных дней отпуска с 01.04.2014 по 14.04.2014, то есть часть отпуска была использована раньше срока, предусмотренного графиком отпусков. Вправе ли работодатель в данной ситуации требовать от работника использовать оставшуюся часть отпуска в период, установленный в графике отпусков для этого работника? Если вправе, то возможно ли указанному работнику предоставить оставшиеся дни отпуска (14 календарных дней) с 02.06.2014?
Вправе ли налоговый орган отказать в приеме налоговой декларации, если в момент приема будет обнаружено, что подпись руководителя организации-налогоплательщика недостоверна?
Работодатель планирует заключить с работником трудовой договор о дистанционной работе. Характер работы предусматривает регулярный обмен электронными документами и необходимость усиленных квалифицированных электронных подписей. Работник настаивает на оформлении усиленной квалифицированной электронной подписи за счет работодателя. Обязан ли работодатель в таком случае это сделать?
В связи с принятием Федерального закона от 02.04.2014 N 55-ФЗ «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой кодекс Российской Федерации» возникает ли необходимость перерасчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска с учетом коэффициента 29,3 в следующих случаях
Трудовой инспектор при проведении проверки запросил приказ об утверждении формы расчетного листка. В организации нет указанного документа. Входит ли этот приказ в перечень обязательных документов, которые должна иметь организация?
У организации есть два офиса: в г. Москве и в Московской области, причем работники одного из отделов работают два дня в г. Москве и три дня в Московской области. Правомерно ли это? Может ли быть в трудовом договоре указано два места работы?
Работница организации, являющаяся матерью-одиночкой и имеющая одного ребенка в возрасте 13 лет, настаивает на предоставлении ей ежегодного оплачиваемого отпуска только в удобный для нее летний месяц. Имеет ли на это право указанная работница?
Единственная несовершеннолетняя дочь работницы организации вышла замуж. Следует ли работодателю продолжать предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. работнице до совершеннолетия дочери?
Организация на ОСН не представила декларацию по НДС за I квартал 2014 г. в электронной форме, а представила ее на бумажном носителе. Вправе ли налоговый орган за это заблокировать расчетный счет организации? Какая ответственность предусмотрена за представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2014 г. на бумажном носителе?
В браке индивидуальный предприниматель приобрел квартиру и оформил ее в собственность на супругу. Вправе ли предприниматель сдавать внаем данную квартиру и применять в отношении этого вида деятельности патентную систему налогообложения? Должна ли супруга подтвердить свое согласие на сдачу квартиры внаем и каким образом?
1 марта работница организации (бухгалтер) была принята на работу с испытательным сроком три месяца. 20 марта в организации началась аттестация работников. Работница аттестацию прошла успешно. Значит ли это, что испытательный срок работницы досрочно завершен?
Организация 25 декабря 2013 г. подала в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, случайно допустив ошибку в графе «Доход за предыдущие 9 месяцев» (вместо 110 тыс. руб. указали 108 тыс. руб.). Налоговый орган отказал в переходе на УСН из-за данной ошибки. Правомерно ли это, если все условия для перехода соблюдены?
В 2013 г. организация применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». С 2014 г. она планировала перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Для этого организация 16.12.2013 направила в налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме N 26.2-1, в котором указала объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Налоговая инспекция отказала в смене объекта налогообложения. Правомерно ли это?
При проведении ревизии кадровых документов выявлено, что в одну из трудовых книжек неверно внесена запись об увольнении с предыдущего места работы (ошибочно указана дата увольнения). После неправильной записи есть несколько записей нового работодателя — о приеме на работу, о реорганизации, о переводе работника
Об учете управляющей организацией для целей НДС субсидии из городского бюджета на долевое финансирование капитального ремонта многоквартирных домов
О переносе остатка имущественного вычета по НДФЛ налогоплательщиками, получающими пенсии
Об уплате госпошлины за госрегистрацию транспортных средств, а также за внесение изменений в паспорт транспортного средства
Организация, оказывающая рекламные услуги, обратилась к администрации муниципального образования с заявлениями о выдаче разрешений на установку рекламных конструкций. Администрация муниципального образования отказала в выдаче разрешения, мотивировав свой отказ фактом непредставления заявителем документов, соответствующих требованиям административного регламента, принятого уполномоченным органом местного самоуправления по вопросам размещения рекламы на территории муниципального образования. Правомерны ли подобные действия администрации муниципального округа?
Организация владеет на праве собственности земельным участком. Территориальный орган Росреестра произвел кадастровую оценку участка, принадлежащего организации. В дальнейшем исполнительный орган муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, обратился к территориальному органу Росреестра с требованием изменить кадастровую стоимость участка, так как считал, что кадастровая оценка занижена. При этом муниципальное образование не было связано обязательствами с организацией в части земельного участка, принадлежащего последней на праве собственности. Правомерно ли требование муниципального образования в лице исполнительного органа?
Организация обратилась к администрации муниципального образования с заявлением о предоставлении земельного участка для строительства объекта недвижимости. Администрация муниципального образования согласовала с организацией расположение и характеристики объекта строительства, заключила договор аренды земельного участка и выдала разрешение на строительство. Однако вступившим в силу судебным решением по итогам рассмотрения гражданского дела, в котором ответчиком выступала администрация муниципального образования, ее решение о предоставлении земельного участка в аренду организации под строительство было признано недействительным. Причиной послужило несоблюдение процедуры предоставления участка администрацией. Правомерно ли требование организации о взыскании с администрации убытков, причиненных признанием решения администрации незаконным?
Муниципальное образование в лице уполномоченного органа (ссудодатель) заключило договор безвозмездного пользования объектом недвижимости с некоммерческой организацией (ссудополучателем)
Об определении для целей НДС величины совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав
Конкурсный управляющий подал в суд заявление об освобождении его от обязанностей конкурсного управляющего. После этого кредиторы подали заявление об отстранении конкурсного управляющего от его обязанностей. Могут ли данные заявления рассматриваться одновременно? Какие правовые последствия может иметь данная ситуация?
Налоговым органом были проведены в отношении организации камеральная и выездная налоговые проверки по налогу на прибыль организаций в одно время и за один налоговый период. Данная организация обратилась в суд с целью признания действий налогового органа по проведению двух налоговых проверок в отношении одного налогоплательщика, по одному налогу, в одно время и за один налоговый период незаконными. Налоговый орган указал, что данные действия не противоречат НК РФ, так как камеральная и выездная налоговые проверки являются самостоятельными и их проведение не зависит друг от друга
Об учете организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, положительных курсовых разниц для целей применения нулевой ставки по налогу на прибыль
В связи с арифметической ошибкой работнику излишне начислен (удержан у него и перечислен в бюджет) НДФЛ за октябрь 2013 г. Ошибка замечена в январе 2014 г. при заполнении формы 2-НДФЛ (то есть на момент обнаружения ошибки форма 2-НДФЛ еще не подана). Работник был своевременно уведомлен об излишнем удержании НДФЛ
Общество построило автоматизированный складской комплекс. В настоящее время объект не введен в эксплуатацию, идет процесс наладки оборудования. Впоследствии будет осуществлена государственная регистрация права собственности на данный объект недвижимого имущества. Общество заключило договор складского хранения товаров для оказания другой организации услуг по хранению товаров на складе
Между организациями заключен договор аренды нежилых помещений. Договор аренды заключен на 11 месяцев и перезаключается каждый год путем заключения нового договора. Можно ли каким-либо образом заключить дополнительное соглашение к договору аренды на следующие 11 месяцев, не печатая новый договор, чтобы не возникла необходимость регистрировать данный договор?
Не будет ли являться нарушением трудового законодательства, если в локальном нормативном акте организация установит, что выплата заработной платы производится три раза в месяц: 10, 20 и 30-го числа?
Штат бухгалтерии организации состоит из пяти человек. У всех бухгалтеров в должностных инструкциях предусмотрено в период отсутствия на рабочем месте другого бухгалтера исполнение обязанностей отсутствующего работника. Такая работа распределяется среди оставшихся бухгалтеров равномерно. Не будет ли являться нарушением трудового законодательства установление доплаты каждому бухгалтеру за временное исполнение обязанностей отсутствующего работника в символическом размере 100 руб. в месяц?
Штатное расписание утверждается в ООО ежегодно (унифицированная форма N Т-3). В ООО тарифная система оплаты труда; всем работникам установлены оклады
Организация заключила договор поставки продуктов питания. У поставщика в ЕГРЮЛ указан только один вид деятельности — продажа пищевых продуктов. По одному договору, помимо продуктов питания, он продает организации древесный уголь
Автономным учреждением 31.12.2013 заключен договор с поставщиком электроэнергии. В договоре обозначены количественные показатели, но не указана общая стоимость договора, так как в нем предусмотрена возможность изменения цены электроэнергии. Необходимо ли включать сведения по этому договору в ежемесячные отчеты на официальном сайте в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»?
В соответствии с пп. 4 п. 8 ст. 18 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» работодатель обязан уведомить налоговый орган по месту своего учета о привлечении и об использовании иностранных работников в течение десяти дней со дня заключения с иностранным работником в Российской Федерации нового трудового договора
По графику отпусков работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 19.05.2014 на 21 календарный день, о чем работника письменно уведомили 21.04.2014. В связи с рождением ребенка работник написал заявление о переносе 7 календарных дней отпуска с 19.05.2014 по 25.05.2014 на период с 24.04.2014 по 30.04.2014. Следует ли работодателю направить работнику новое уведомление о начале отпуска с 26.05.2014 на оставшиеся 14 календарных дней?
Вправе ли организация продать собственное основное средство (автомобиль) физическому лицу за наличный расчет, не имея кассового аппарата?
ООО арендует у физического лица офис. По договору аренды оно удерживает с арендной платы НДФЛ и перечисляет его в ИФНС России по месту регистрации физического лица. Правомерны ли действия ООО?
Организация обратилась в регистрирующий орган с заявлением о регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Регистрирующий орган установил, что заявление было составлено на компьютере строчными буквами 12-м шрифтом, и принял решение об отказе в государственной регистрации изменений. Правомерна ли позиция регистрирующего органа?
Организация (продавец) выставила индивидуальному предпринимателю (покупателю) счета-фактуры, в которых суммы НДС были округлены до полных рублей по правилам математического округления. Правомерны ли действия организации?
Организация осуществляет деятельность по розничной продаже канцелярских товаров. При проведении расчетов она использует наличные денежные средства. При расчете лимита остатка наличных денег организация округляет копейки до рубля с применением правила математического округления. Правомерны ли действия организации?
Организация осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в тотализаторах. При выдаче выигрыша физическому лицу организация, являющаяся организатором азартных игр в тотализаторах, не применила ККТ и не выдала чек, подтверждающий выплату выигрыша. Правомерны ли действия организации?
Организация приняла решение о прекращении деятельности в качестве юридического лица по решению общего собрания учредителей. Она не представила в регистрирующий орган отчет о финансовых результатах совместно с ликвидационным балансом. Регистрирующий орган отказал в регистрации прекращения деятельности. Правомерна ли позиция регистрирующего органа?
У работника восьмичасовой рабочий день при пятидневной неделе (суббота и воскресенье — выходные). Но в последний день месяца он уходит в 12 часов дня и вновь приступает к работе в 20.00 этого же дня до 8.00 следующего (в ночную смену). Если же последний день месяца — суббота или воскресенье, то он должен работать только в ночную смену без работы днем. Такой режим обусловлен спецификой труда и закреплен в условиях трудового договора. Работник обратился к работодателю с требованием заменить оплату за работу в ночное время предоставлением отгула. Имеет ли право работник в этом случае требовать предоставления отгула? Если его ночные смены выпадают на праздничный или выходной день, то как работодатель должен их оплачивать?
Гражданин РФ зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства 13.05.2011 и поставлен на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Предприниматель осуществляет вид деятельности, подпадающий под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в соответствии со ст. 346.26 НК РФ. Гражданин своевременно представляет налоговые декларации, уплачивает налог
Организации заключили договор аренды трактора. В результате поломки колеса в процессе эксплуатации трактора на территории арендатора причинен вред части здания арендатора. Вправе ли арендатор требовать от арендодателя возместить вред, причиненный трактором как источником повышенной опасности, ссылаясь на то, что колесо, которое сломалось, изначально было с дефектом и арендодатель передал трактор, который создавал опасность причинения вреда имуществу арендатора?
Организация применяет УСН. Один из видов деятельности организации — производство игр и игрушек; от него она получает 85 процентов доходов. Однако около 40 процентов игр и игрушек производят (из материалов заказчика) работники сторонней организации, с которой заключен договор подряда. Вправе ли организация применять пониженные тарифы страховых взносов?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрела в 2013 г. здание в целях дальнейшей реализации. При этом оплата стоимости здания была совершена в 2014 г., то есть в следующем налоговом периоде. К моменту оплаты организация перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли организация учесть в составе расходов оплату стоимости здания, приобретенного в прошлом налоговом периоде (в 2013 г.), но оплаченного в этом (в 2014 г.)?
Каким образом определяется количество объектов, сдаваемых в аренду предпринимателем и подлежащих налогообложению в рамках ПСН?
Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности. Спустя три месяца после начала применения ПСН индивидуальный предприниматель продал один из земельных участков арендатору. Вправе ли индивидуальный предприниматель получить перерасчет налога в рамках ПСН в данном случае?
Между банком (гарантом) и организацией 1 (принципалом) заключен договор о предоставлении банковской гарантии по договору поставки товара, заключенному между организацией 1 (покупателем) и организацией 2 (бенефициаром). Организация 1 просрочила сроки оплаты поставки товара по заключенному договору поставки. Впоследствии в отношении организации 1 по решению арбитражного суда была введена процедура наблюдения. Спустя месяц после вынесения решения арбитражного суда гарант оплатил сумму задолженности по договору поставки бенефициару. При этом позже было вынесено решение арбитражного суда об открытии конкурсного производства в отношении организации 1 и назначен конкурсный управляющий
О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых судебных расходов по оплате услуг адвоката или эксперта, если они присуждены в пользу физлица
Орган ПФР провел камеральную проверку в отношении организации — плательщика страховых взносов на основании представленного ею расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за отчетный период — III квартал 2012 г
Покупатель открыл покрытый безотзывный аккредитив в сумме, указанной в счете на оплату товара. Является ли открытый аккредитив предоплатой в целях определения налоговой базы по НДС?
О порядке налогообложения НДФЛ дохода от продажи доли в праве собственности на квартиру, находящуюся в г. Москве, если он получен физлицом, проживающим в Республике Крым
С мая 2014 г. изменился вид разрешенного использования земельного участка, принадлежащего организации. Это повлекло за собой увеличение его кадастровой стоимости. Правильно ли при исчислении авансового платежа по земельному налогу за II квартал 2014 г. учитывать кадастровую стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2014?
Организация заключила с работником договор аренды транспортного средства с экипажем (ТС используется в нерабочее время). При исполнении обязанностей по данному договору работник попал в ДТП (потерпевшая сторона). Выплата страховой премии по ОСАГО не возмещает всего ущерба, причиненного автомобилю. Вправе ли работник требовать разницу между стоимостью причиненного автомобилю ущерба и суммой выплаты по ОСАГО с работодателя в виде компенсации за причинение ущерба личному имуществ у?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности складские помещения. Нужно ли будет в 2015 г. платить налог на имущество организаций в отношении данных объектов недвижимости? Организация зарегистрирована в налоговых органах г. Москвы
Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения по виду деятельности «Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями» и имеет троих наемных работников
Организация продает физическому лицу квартиру по договору купли-продажи за наличные денежные средства
Организацией заключен договор на передачу ей неисключительных прав на музыкальное произведение с композитором (автором — нерезидентом РФ (гражданином США))
Работник с 17 марта 2014 г. не выходит на работу. На телефонные звонки не отвечает и никаких сведений о причине его отсутствия не имеется. Руководитель организации отправил уведомление с просьбой объяснить причины отсутствия по почте 8 апреля 2014 г. На адрес организации пришел ответ от пропавшего работника 15 апреля 2014 г
В настоящее время работник — гражданин РФ работает в организации, расположенной в г. Москве, по основному месту работы, в прошлом он одновременно с работой в этой организации осуществлял трудовую деятельность по совместительству в организации, расположенной на территории Киргизии. Работник просит, чтобы нынешний работодатель внес в трудовую книжку запись о работе по совместительству, которую он осуществлял в Киргизии. В подтверждение он представил выписки из приказов о приеме и об увольнении с работы по совместительству. В этих приказах ссылаются на Трудовой кодекс Кыргызской Республики
В связи с технической ошибкой организация в октябре 2013 г. удержала у работника и перечислила в бюджет сумму НДФЛ меньшую, чем нужно. Это было выявлено в I квартале 2014 г. при формировании справки 2-НДФЛ. Как исправить ошибку, если работник продолжает работать в организации? Как правильно заполнить и подать справку 2-НДФЛ?
При выполнении трудовых обязанностей работник (потерпевшая сторона) попал в ДТП на служебном автомобиле. Вправе ли он требовать от работодателя компенсации морального вреда?
Организация имела обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение I квартала 2014 г., но их не уплачивала, зная, что по итогам I квартала 2014 г. у нее будут отсутствовать налогооблагаемая прибыль (получен убыток) и, соответственно, авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2014 г. Правомерно ли начисление организации пеней за неуплату ежемесячных авансовых платежей в течение I квартала 2014 г.?
Об уплате НДФЛ с сумм возмещения судебных расходов
В отношении организации открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. Управляющим не исполнены возложенные на него обязанности в деле о банкротстве, в результате чего организации-кредитору причинены убытки. Вправе ли управляющий перевести обязанность по возмещению причиненных убытков на иное лицо, если кредитор согласен?
О налогообложении НДФЛ доходов гражданки Республики Беларусь, получаемых по ученическому договору, заключенному с российской организацией
Организация А (лизингодатель) заключила договор лизинга недвижимого имущества с организацией Б (лизингополучателем). Организация А приобрела имущество, предназначенное для последующей сдачи в аренду. Договор прошел процедуру государственной регистрации. В период исполнения договора в рамках исполнительного производства по гражданскому делу с третьим лицом на имущество организации Б был наложен арест. Судебным постановлением наложен запрет на совершение любых действий, приводящих к изменению или прекращению правоотношений, на основании которых возникли имущественные права в отношении имущества организации, в том числе путем объявления запрета на уступку права требования лизингополучателя по этим договорам третьим лицам. Организация А уведомила контрагента о расторжении договора лизинга в одностороннем порядке по причине неуплаты лизинговых платежей и обратилась в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения ограничения права. Однако регистрирующий орган отказал в регистрации, указав, что на арендуемое имущество судебным постановлением наложен арест. Является ли правомерным отказ регистрирующего органа в регистрации прекращения ограничения прав с описанной мотивировкой?
Организация А заключила договор мены с организацией Б. По условиям договора организации обменивались объектами недвижимости (нежилыми помещениями), которые сторонами признавались равноценными. Договор содержал условие об уплате штрафа в случае просрочки исполнения обязательства по обмену помещениями, который рассчитывается в процентах от суммы обязательства. Сторонами также было согласовано, что в помещении, принадлежащем организации А, будет произведен косметический ремонт. На момент обмена помещениями организация А не в полном объеме исполнила свою обязанность по ремонту помещения. В дальнейшем организация А не закончила косметический ремонт и организация Б произвела его своими силами. Вправе ли организация Б требовать от организации А возмещения стоимости произведенных ремонтных работ и уплаты штрафа за неисполнение договора мены, так как ремонт помещения и его передача контрагенту являются единым обязательством?
Индивидуальный предприниматель при помощи электронной почты направил организации предложение о заключении договора возмездного оказания услуг. Организация приняла предложение, отправив на электронную почту свой ответ. Стороны согласовали объем и вид предоставляемых услуг, срок действия договора и размер оплаты. В процессе исполнения договора между сторонами возник спор по поводу стоимости оплаты арендованного имущества. Организация обратилась в суд с требованием признать договор незаключенным, утверждая, что не вела переписки с индивидуальным предпринимателем. Индивидуальный предприниматель, ссылаясь в подтверждение заключения договора на нотариально заверенную копию электронной переписки, утверждал, что стороны согласовали все существенные условия и договор является заключенным. Правомерно ли требование организации?
В организации, осуществляющей химическое производство, проходит производственную практику студент ПТУ в возрасте 17 лет. Вправе ли организация в ходе производственной практики использовать труд студента на работах с опасными условиями труда, если с ним заключен срочный трудовой договор на время прохождения практики?
Как исчисляется средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении работника?
Организация имеет свой официальный сайт в сети Интернет, на котором размещает исключительно информацию рекламного характера. Обязана ли она размещать на таком сайте данные о результатах специальной оценки условий труда, проведенной в отношении работников организации?
Надлежит ли организации-работодателю в целях защиты работников от опасных и вредных производственных факторов утверждать и применять политику по охране труда?
Организация (ООО) зарегистрирована в г. Комсомольске-на-Амуре Хабаровского края. Организация за свой счет компенсирует работникам проезд и провоз багажа к месту проведения ежегодного оплачиваемого отпуска в РФ и обратно раз в три года. Правомерно ли это?
ООО с долей государственного участия более 50 процентов, заключая срочный трудовой договор с руководителем (гендиректором), установило, что в случае его досрочного расторжения по решению собственников имущества ООО и при отсутствии виновных действий со стороны руководителя ему выплачивается компенсация в размере десятикратного среднего месячного заработка. Правомерно ли это?
Работник, имеющий дисциплинарное взыскание, продолжал нарушать трудовую дисциплину с целью увольнения по инициативе работодателя с выплатой выходного пособия, предусмотренного трудовым договором, о чем неоднократно сообщал своим коллегам по работе (у работодателя имеются соответствующие свидетельские показания). Вправе ли работодатель уволить работника без выплаты выходного пособия, если в трудовом договоре с указанным работником было предусмотрено, что в соответствии со ст. 178 ТК РФ в случае расторжения трудового договора с работником работодатель производит ему выплату единовременного пособия?
28 марта 2014 г. работник представил в организацию листок нетрудоспособности для оплаты периода его болезни. 31 марта бухгалтер организации рассчитал пособие по временной нетрудоспособности, которое было начислено к выплате
С 1 апреля 2014 г. у работника организации начался ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 дней. Отпускные работнику выплатили 27 марта 2014 г., рассчитав их до 2 апреля, то есть до вступления в силу Федерального закона от 02.04.2014 N 55-ФЗ «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой кодекс Российской Федерации», которым изменена ч. 4 ст. 139 Трудового кодекса РФ и среднемесячное число календарных дней в целях расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков с 29,4 заменено на 29,3. Получается, что отпускные рассчитаны с использованием коэффициента 29,4, а сам отпуск охватывает период, когда для расчета отпускных уже должен был применяться коэффициент 29,3
С 02.04.2014 вступил в силу Федеральный закон от 02.04.2014 N 55-ФЗ «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой кодекс Российской Федерации». Этим Законом предусмотрены изменения в том числе в ч. 4 ст. 139 Трудового кодекса РФ, согласно которым среднемесячное число календарных дней в целях расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска составляет 29,3 (вместо 29,4)
Вправе ли организация, оказывающая юридические услуги населению, не применять ККТ?
Между организацией 1 (должником) и организацией 2 (кредитором) был заключен кредитный договор. Во исполнение обязательств по данному договору между кредитором и организацией 3 (поручителем) был заключен договор поручительства, согласно которому в случае неисполнения обязательств по кредитному договору поручитель уплачивает сумму долга должника и к нему переходит право требования долга у должника. В отношении организации 1 по решению суда введена процедура наблюдения. Впоследствии поручитель уплатил долг организации 1, возникший на основании кредитного договора, кредитору. В отношении организации 1 открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. Поручитель обратился с требованием в суд о признании денежных обязательств должника перед поручителем в качестве текущих платежей. Правомерно ли данное требование?
Организация (поставщик) заключила договор поставки бытовой техники с индивидуальным предпринимателем (покупателем). В выставленных организацией счетах-фактурах за отгруженный товар в строке 7 указаны графический символ рубля и код валюты. Вправе ли индивидуальный предприниматель принять к вычету НДС по таким счетам-фактурам?
Участники организации приняли решение о добровольной ликвидации организации и о создании ликвидационной комиссии, назначении руководителя ликвидационной комиссии (ликвидатора). Ликвидатор составил заявление о принятии решения о ликвидации организации, необходимое для внесения изменений в ЕГРЮЛ, и подписал его. Вправе ли он подписывать заявление о ликвидации организации?
Уставом организации закреплено, что генеральный директор имеет право действовать без доверенности от имени организации. На должность генерального директора выбирался один из представителей общего собрания участников сроком на год. Спустя год на следующем общем собрании участников при выборе кандидата на должность генерального директора участники приняли решение о продлении полномочий выбранного в прошлом году генерального директора. Обязана ли организация внести изменения в ЕГРЮЛ в связи с продлением полномочий генерального директора?
Собственник имущества — муниципальное образование принял решение об изъятии у МУП недвижимого имущества, которое находилось у него на праве хозяйственного ведения. В связи с этим собственник имущества обратился в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения права хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества
Российская организация осуществляет импорт товаров с территории Казахстана на территорию РФ. Она не является крупнейшим налогоплательщиком; среднесписочная численность ее работников за предшествующий календарный год составляет 80 человек
Организация провела реконструкцию основного средства за счет безвозмездно полученных работ. Стоимость указанных работ она определила в соответствии с рыночными ценами на проведенные работы и включила в состав доходов с целью налогообложения налогом на прибыль организаций
Правомерно ли привлечение филиала организации к ответственности по ч. 1 ст. 9.4 КоАП РФ?
Организация обратилась в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости. На регистрацию в качестве дополнительных документов организация представила план приватизации и инвентарную карточку учета данного объекта. Регистрирующий орган отказал в государственной регистрации со ссылкой на то, что в плане приватизации указаны лишь наименование и год ввода объекта в эксплуатацию, что не позволяет его однозначно идентифицировать, а инвентарная карточка учета основных средств не является надлежащим доказательством для идентификации имущества
Может ли отрицательное значение активов организации свидетельствовать о ее неплатежеспособности и стать основанием для признания ее банкротом?
Между организациями был заключен договор на оказание юридических и консультационных услуг, на основании которого организация должна была получить банковскую гарантию для заказчика. Результаты услуг были приняты заказчиком по акту приема-передачи. Банковская гарантия была получена организацией. Впоследствии заказчик получил письмо от банка за подписью начальника управления безопасности, в котором отрицается факт выдачи банковской гарантии. Начальник управления безопасности при этом ошибочно пришел к выводу, что гарантия не была выдана. Заказчик, посчитав, что данным письмом банковская гарантия прекращена, обратился в арбитражный суд с целью взыскания денежной суммы, составляющей выплаченное вознаграждение по договору об оказании юридических и консультационных услуг, считая, что организацией не выполнены обязательства по данному договору
Об исполнении обязанностей налогового агента по НДС и налогу на прибыль юрлицом, зарегистрированным в Республике Крым, до даты внесения сведений о нем в ЕГРЮЛ при приобретении недвижимости у юрлица — резидента Украины после 18.03.2014
О налогообложении в Республике Крым и г. Севастополе, о создании на этой территории особой экономической зоны
О налогообложении доходов жителя Крыма от продажи в 2013 г. дома с земельным участком, находящихся в РФ
Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения по основному виду деятельности, кроме того, есть деятельность, по которой он применяет упрощенную систему налогообложения (неосновной вид деятельности). Может ли индивидуальный предприниматель в 2014 г. применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам работникам, занятым у индивидуального предпринимателя в обоих видах деятельности?
Вправе ли налоговый орган принять решение о взыскании доначисленных по результатам выездной налоговой проверки налогов, пеней и штрафа за счет денежных средств на счетах в банках и выставить инкассовые поручения в отношении налогоплательщика, находящегося в процессе ликвидации?
Организация планирует поздравить своих контрагентов с Новым годом. Для этого она заказала новогодние открытки и конверты с собственной символикой. Можно ли учесть затраты на приобретение открыток и конвертов для налога на прибыль? Вправе ли организация применить налоговый вычет по НДС?
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ налогоплательщику, получившему акт приема-передачи приобретенной квартиры в 2013 г., если право собственности на нее зарегистрировано в 2014 г
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, 1/4 доли в праве собственности на которую приобретена в 1993 г., если в дальнейшем в порядке дарения получена оставшаяся доля
О применении налога на прибыль или НДФЛ при выплате российской организацией доходов ИП — резиденту Республики Беларусь по лицензионному договору
О налогообложении НДФЛ авансов, полученных физлицами по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), а также о возврате НДФЛ в случае расторжения указанных договоров
О переносе остатка имущественного вычета по НДФЛ работающим пенсионером, построившим жилой дом в 2012 г
О предоставлении супругам имущественного вычета по НДФЛ при приобретении ими в 2013 г. квартиры в общую долевую собственность
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение в общую долевую собственность квартиры в 2008 г., в том числе по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту и кредиту, полученному для его рефинансирования
Об учете расходов в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2013 г., но выплаченной в 2014 г., и расходов по приобретению сырья и материалов, оприходованных в 2013 г., но оплаченных в 2014 г., налогоплательщиком, применяющим УСН и сменившим с 1 января 2014 г. объект налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы»
О предложении по отмене уплаты НДФЛ с доходов от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, если продаваемое жилье является единственным
Об уплате НДФЛ в отношении доходов от продажи единственного жилого помещения, принадлежащего налогоплательщику
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении 3/4 земельного участка и 3/4 жилого дома, расположенного на нем, по сделке, заключенной между супругой налогоплательщика и ее сестрой
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД организацией, оказывающей услуги по приготовлению, доставке и реализации продукции (пиццы, роллов, суши)
Об учете при исчислении налога, уплачиваемого ИП при применении УСН, страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных за расчетный период 2014 г. с суммы дохода, превышающей 300 000 руб
О предоставлении письменных разъяснений Минфина России по применению законодательства РФ о налогах и сборах
Об исчислении налога на имущество организаций в отношении учитываемых как самостоятельный инвентарный объект инженерных систем торгового комплекса, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости
Об учете организацией при переходе с УСН на ОСН расходов на приобретение ценных бумаг, приобретенных и оплаченных в период применения УСН
Работница вышла на работу до окончания отпуска по уходу за ребенком. По ее заявлению ей установлен неполный рабочий день и предоставлены перерывы для кормления ребенка до полутора лет. Перерывы по ее просьбе были предоставлены в суммированном виде в конце рабочего дня. Через неделю она обратилась к работодателю с требованием изменить порядок предоставления таких перерывов — перенести их в суммированном виде на начало рабочего дня. Вправе ли работодатель отказать работнице в изменении ранее выбранного ею порядка предоставления перерывов?
Организация принимает на работу нового работника, который заявил, что прежний работодатель не возвращает ему трудовую книжку. Как быть в таком случае? Работник просит оформить новую трудовую книжку и внести в нее запись о работе на предыдущих местах. Может ли организация принять работника на работу, оформив для него новую трудовую книжку, и внести в нее записи о предыдущих местах работы?
Можно ли привлекать к работе в ночную смену женщин, имеющих детей до полутора лет? Следует ли им предоставлять перерывы для кормления ребенка в ночное время? Если да, то как оплачивать данные перерывы в ночное время?
Работница, имеющая ребенка в возрасте до полутора лет, вышла на работу во время отпуска по уходу за ребенком. По ее заявлению ей установлен неполный рабочий день. Перерывы для кормления работнице не предоставлялись, так как от нее не поступало соответствующего заявления. Спустя три месяца работы она обратилась к работодателю с требованием предоставить ей перерывы для кормления, а перерывы для кормления за предыдущие три месяца суммировать и предоставить в натуре дополнительно к будущим перерывам. Правомерны ли ее требования?
Между муниципальным предприятием жилищно-коммунального хозяйства (далее — предприятие) и организацией при заключении договора на отпуск питьевой воды и прием сточных вод возникли разногласия о точке разграничения балансовой принадлежности водопроводных сетей на спорном участке. Предприятие считает, что не должно нести эксплуатационную ответственность за спорный участок водопроводной сети, поскольку он отсутствует в перечне объектов муниципальной собственности. По мнению организации, водопроводные сети на спорном участке предназначены для решения вопросов местного значения и относятся к муниципальному имуществу, следовательно, эксплуатационную ответственность за указанные объекты должно нести предприятие. Правомерна ли в представленном случае позиция организации?
Участники ООО приняли решение о ликвидации ООО. Ликвидационная комиссия разместила в печатных СМИ соответствующие сведения. В адрес ООО поступило требование-заявление от администрации муниципального образования, в котором сообщалось, что в 2013 г. ООО выдали разрешение на установку и эксплуатацию рекламной конструкции сроком на пять лет, но в связи с принятием участниками ООО решения о ликвидации ООО до окончания процедуры ликвидации необходимо осуществить демонтаж рекламной конструкции. Рекламная конструкция установлена на муниципальном земельном участке по договору с администрацией муниципального образования, и указанный договор не содержит обязанности ООО по демонтажу рекламной конструкции при ликвидации общества
Договором аренды производственного помещения сроком на шесть месяцев предусмотрено право выкупа этого помещения арендатором. По истечении срока действия договора аренды стороны установили выкупную стоимость имущества, которая была оплачена на основе договора купли-продажи. Надо ли в данном случае сторонам составлять акт приема-передачи имущества в качестве приложения к договору купли-продажи?
Для обеспечения обязательств по договору кредитования субъектов малого бизнеса в соответствии с условиями акции коммерческого банка руководителю малого предприятия для получения кредита требуется поручитель, которым может быть лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Руководитель малого предприятия гражданин А. в целях получения кредита в качестве поручителя привлек своего партнера — индивидуального предпринимателя гражданина Б., который при заключении договора поручительства не сообщил банку, что состоит в брачных отношениях с гражданкой В., а банк не проверил предоставленную Б. личную информацию и, соответственно, не потребовал согласия В. на заключение данного договора. Впоследствии А. оказался не способен выплачивать кредит, а банк потребовал осуществления выплат по кредиту от поручителя. Узнав об этом, его супруга обратилась в банк с требованием признать договор поручительства недействительным по причине того, что она не давала согласия на его заключение. Правомерны ли в данном случае требования супруги поручителя?
ОАО приняло на должность директора гражданина и заключило с ним срочный трудовой договор, в соответствии с которым гражданин обязался действовать исключительно в интересах организации и не допускать ущемления ее имущественных и коммерческих интересов. В договоре также было закреплено, что директор несет персональную ответственность перед организацией за прямой ущерб, причиненный его виновными действиями (бездействием). В процессе исполнения своих должностных обязанностей директор умышленно превысил свои полномочия, заключив крупную сделку, повлекшую ущерб для ОАО, скрыв при этом информацию о процессе подготовки к этой сделке, процедуре ее осуществления и отрицательных результатах от акционеров и учредителей. В трудовом договоре и должностной инструкции директора нет положения о том, что он обязан информировать кого-либо о крупных сделках и результатах их совершения. Будет ли в данном случае директор нести имущественную ответственность перед ОАО?
Определением арбитражного суда в отношении ООО введена процедура наблюдения и утверждена кандидатура временного управляющего и в соответствии с п. 3 ст. 20.6 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» ему было определено фиксированное вознаграждение в сумме 30 тыс. руб. в месяц. Приступив к исполнению своих должностных обязанностей и оценив объем работы, временный управляющий сразу же обратился в суд с заявлением об увеличении размера фиксированного вознаграждения. Имеет ли право в данном случае временный управляющий на увеличение суммы фиксированного вознаграждения и, если имеет, в какой момент он может заявить об этом?
Заявитель — ООО «А» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании должника — ООО «Б» банкротом. Заявление принято к производству арбитражным судом. Впоследствии в отношении ООО «Б» арбитражным судом вынесено решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, утверждена кандидатура конкурсного управляющего. Им в процессе исполнения своих обязанностей было установлено, что у должника отсутствуют средства, необходимые для оплаты услуг конкурсного управляющего. Последний обратился с требованием к заявителю о выплате причитающегося ему вознаграждения. ООО «А» ответило отказом и пояснило, что все расходы по делу о банкротстве погашаются за счет имущества должника. Является ли правомерным отказ заявителя?
В связи с тем что страховые взносы по дополнительным тарифам организация не уплачивает, обязана ли она в составе расчета по форме РСВ-1 ПФР за I квартал 2014 г. представлять подразделы 2.2, 2.3 и 2.4 в составе разд. 2?
Организация приняла работника на 0,5 ставки. Больше этот работник нигде не работает, это место работы для него основное. У работника есть двое детей, для которых он является единственным родителем, в связи с чем он написал заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ
Организация приобрела автомобиль Porsche Cayenne (2014 г. выпуска, мощность двигателя — 300 л. с.) стоимостью 3 млн 800 тыс. руб. Ей нужно рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал 2014 г. Следует ли при расчете авансового платежа применять повышающие коэффициенты, предусмотренные п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ?
30 апреля 2014 г. организация открыла расчетный счет в банке. Обязана ли она уведомить об этом налоговый орган?
30 апреля 2014 г. организация открыла расчетный счет в банке. Обязана ли она уведомить об этом органы государственных внебюджетных фондов?
Организация (ООО) принимает на работу нового работника и устанавливает ему испытательный срок — три месяца. Можно ли прописать в трудовом договоре, что в испытательный срок не засчитываются выходные и нерабочие праздничные дни (с учетом того, что в срок испытания не входят периоды, когда работник фактически отсутствовал на работе (ч. 7 ст. 70 Трудового кодекса РФ))?
Организация, имеющая наемных работников, применяет УСН (объект налогообложения — «доходы»). Бухгалтер организации формирует декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н. При этом сумма уплаченных страховых взносов в фонды оказалась больше налога, подлежащего уплате (условно: налог — 12 000 руб., а страховые взносы — 14 000 руб.). Какую сумму следует указать в строке 280 декларации — всю сумму страховых взносов или только ту, на которую уменьшается налог?
Организация направила работника в командировку в целях проведения деловых переговоров. В период командировки работник проживал в гостинице. В этот период в ресторане гостиницы у работника состоялось две деловые встречи. Счет за услуги ресторана был включен отдельной строкой в счет за проживание. Данный счет работник оплатил из собственных средств, а потом представил документы для оплаты (возмещения) работодателю. Организация возместила работнику затраты на услуги ресторана (поскольку в ресторане состоялись деловые встречи, являющиеся целью командировки). Облагается ли возмещение страховыми взносами?
Работник работает в организации на 0,25 ставки по совместительству. С ним заключается бессрочный трудовой договор. Заработная плата по данной должности в организации в штатном расписании равна 60 000 руб. Какую заработную плату нужно указать в трудовом договоре с работником и в приказе о приеме на работу?
Работник ушел в отпуск 25 марта 2014 г., а вернулся из отпуска 5 апреля. Однако со 2 апреля был введен новый коэффициент (среднемесячное число календарных дней) для расчета среднего заработка. Коэффициент введен Федеральным законом от 02.04.2014 N 55-ФЗ «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой кодекс Российской Федерации». Нужно ли производить перерасчет выплаченных отпускных?
Организация обратилась в орган ПФР с заявлением о возврате добровольно излишне уплаченных сумм страховых взносов, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», на что получила отказ. ПФР сослался на то, что организацией пропущен трехлетний срок для обращения, который начинает течь с даты фактической уплаты страховых взносов
Поставщик (организация, применяющая основную систему налогообложения) заключил 4 февраля 2014 г. государственный контракт на поставку транспортных средств (легковых автомобилей) для обеспечения государственных нужд
Об исчислении, удержании и перечислении налоговым агентом НДФЛ с зарплаты сотрудников
Об уплате страховых взносов по пониженным тарифам дачными некоммерческими товариществами, применяющими УСН и осуществляющими деятельность по управлению эксплуатацией нежилого фонда (код ОКВЭД 70.32.2)
Согласно ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество организаций не признается движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств
В 2012 г. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», оказала заказчику услуги по договору, в котором указана сумма НДС, причем счет-фактуру ему не выставила. Получив от заказчика сумму платы за услуги с учетом НДС, она в полном размере включила ее в состав доходов, учитываемых при УСН. В следующем году по требованию заказчика сумма НДС была возвращена
В налоговом периоде (2013 г.) физическим лицом, помимо доходов в виде оплаты труда, получен доход от продажи ценных бумаг на бирже. Брокер как налоговый агент при выплате дохода удержал сумму НДФЛ и перечислил в бюджет
Организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В налоговом периоде при наличии расходов отсутствовали доходы. Надо ли в декларации по УСН указывать произведенные расходы?
Организация на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым сохраняется место работы, заключила срочный трудовой договор с другим работником
Организация (головной офис) заключила договор подряда с физическим лицом — исполнителем (не являющимся индивидуальным предпринимателем), при этом исполнитель выполняет работы в обособленном подразделении организации, а вознаграждение исполнителю выплачивает головной офис
17.10.2012 работница организации ушла в отпуск по беременности и родам, после которого ушла в отпуск по уходу за ребенком до трех лет. 15.01.2014, не выходя из отпуска по уходу за ребенком, она написала заявление об увольнении по собственному желанию
17.11.2010 работница организации сразу после трудоустройства ушла в отпуск по беременности и родам, после которого ушла в отпуск по уходу за ребенком до трех лет. 15.01.2014, не выходя из отпуска по уходу за ребенком, она написала заявление об увольнении по собственному желанию. Как рассчитать средний заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск?
Работника приняли в организацию на должность водителя. В рамках своих должностных обязанностей он управлял легковым автомобилем, перевозил руководителя организации. Спустя год работник был признан инвалидом II группы (бессрочно). В индивидуальной программе реабилитации инвалида, представленной работником, содержится запрет на продолжение работы в должности водителя легкового автомобиля. При этом работник написал отказ от реализации индивидуальной программы реабилитации и просит оставить его на прежней должности. Вправе ли работодатель при таких обстоятельствах удовлетворить просьбу работника и допустить его к работе без изменения условий труда?
Физическое лицо приобрело в 1992 г. на собственные денежные средства акции ОАО «А». В дальнейшем была проведена реорганизация ОАО «А» в форме присоединения к ОАО «Б», которая завершена в 2006 г. По окончании реорганизации все принадлежавшие налогоплательщику акции ОАО «А» конвертированы в акции ОАО «Б» с коэффициентом 4 акции ОАО «А» за 1 акцию ОАО «Б». При этом рыночная стоимость акций на момент реорганизации составляла: 200 руб. — за 1 акцию ОАО «А» и 800 руб. — за 1 акцию ОАО «Б». В 2013 г. акции ОАО «Б» были реализованы налогоплательщиком. Какие расходы вправе учесть налогоплательщик при исчислении НДФЛ от продажи акций?
Вправе ли налогоплательщик в связи с приобретением квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ одновременно у нескольких работодателей, учитывая, что п. 8 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору?
Об исчислении налога на прибыль и НДФЛ при направлении работников в однодневную командировку
В собственности несовершеннолетнего ребенка, которому десять лет, находится нежилое помещение, подаренное отцом менее трех лет назад. Возникла необходимость продать нежилое помещение в 2014 г. При этом, если бы не произошло дарение, право собственности отца на нежилое помещение длилось бы более трех лет
У организации, зарегистрированной в одном районе города, есть самоходный транспорт, который не подлежит регистрации в ГИБДД, но состоит на учете в Гостехнадзоре. При этом сам транспорт эксплуатируется на складе обособленного подразделения, которое находится в другом районе города. Учитывая мнение финансовых органов, организация приняла решение уплачивать транспортный налог с данного транспортного средства. В какую налоговую инспекцию следует платить налог и представлять декларации по транспортному налогу — по месту регистрации организации (то есть головной организации) или по месту эксплуатации самоходного транспорта (то есть по месту нахождения обособленного подразделения)?
Должен ли работодатель начислять дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на выплаты работнику, занятому на работах с тяжелыми условиями труда, если этот работник — пенсионер, имеющий стаж на данных работах более 30 лет?
Каким образом можно подтвердить получение расчетных листков работниками организации (например, на случай судебных разбирательств, для подтверждения того, что бухгалтерия действительно выдавала расчетные листки)?
Об исчислении индивидуальным предпринимателем НДФЛ и НДС при продаже нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности
Об учете расходов в виде процентов по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами, при исчислении НДФЛ
О налогообложении НДФЛ процентов, выплачиваемых физлицу — налоговому резиденту Великобритании в РФ
О применении налоговых вычетов по акцизу, уплаченному при ввозе в РФ подакцизных товаров, в дальнейшем экспортируемых в Республику Беларусь
Новый работник отдела кадров филиала немецкой организации выяснил, что предыдущий работник отдела кадров все трудовые договоры с работниками заключил на срок аккредитации филиала. Правомерно ли это? Если нет, как поступить новому работнику отдела кадров?
Работника по решению суда по уголовному делу направили на принудительное лечение в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях. Можно ли прекратить с ним трудовой договор по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, в частности по п. 4 или п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ? Если нет, то как должен поступить работодатель?
С работником был заключен ученический договор. Возможна ли переуступка прав требования по ученическому договору?
Организация на праве собственности владеет производственным водопроводом, пульпопроводом. Организация обратилась в управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом (далее — управление) с заявлением о предоставлении в собственность за плату земельного участка, на котором расположены указанные объекты. Управление отказало организации, указав, что имеется ограничение в обороте: на указанном участке расположены пульпопровод и водопровод. Организация считает такой отказ неправомерным, нарушающим ее права и законные интересы. Правомерен ли в представленном случае отказ управления?
Лизинговая организация ООО «А» (лизингодатель) заключила договор с ООО «Б» (лизингополучателем), по которому обязалась приобрести комплекс технологического оборудования у указанного ООО «Б» продавца и передать данный комплекс во владение, пользование, а затем в собственность ООО «Б». В процессе подготовки к исполнению обязательств у ООО «А» возникли финансовые затруднения и оно привлекло денежные средства третьего лица — ООО «В» под залог предмета лизинга, предупредив об этом лизингополучателя. ООО «Б» надлежащим образом исполняло обязанности по договору лизинга, своевременно и в полном объеме осуществляло лизинговые платежи и впоследствии досрочно исполнило договор в этой части, приобретя право собственности на предмет лизинга. Ввиду финансовых затруднений лизинговая организация не смогла исполнить свои обязательства перед кредитором — ООО «В». Вправе ли кредитор — ООО «В» требовать обращения взыскания на данное оборудование?
Будут ли применяться штрафные санкции, если организация по форме, установленной Письмом ФСС РФ от 28.12.2009 N 02-10/05-13656, не представила в ФСС РФ сведения об открытии счета в банке 05.05.2014?
Будут ли применяться штрафные санкции, если организация не представила в налоговые органы сведения об открытии счета в банке по форме N С-09-1 05.05.2014?
С февраля 2013 г. заказчик фактически использует результат строительных работ, но уклоняется от подписания акта приемки работ и оплаты. Причины неподписания акта заказчик не сообщает. Срок приемки, указанный в договоре, — не позднее 15 февраля 2013 г. В связи с этим 14 мая 2013 г. подрядчик в одностороннем порядке подписал акт. Когда подрядчику следует определить налоговую базу по НДС: в I квартале 2013 г.; исходя из даты подписания акта; после подписания акта заказчиком?
Налоговый орган отказал в вычете НДС на том основании, что в счете-фактуре отсутствуют данные о КПП поставщика. Связаться с поставщиком и получить исправленный счет-фактуру не удалось. Правомерен ли отказ в вычете?
Организация получила комплектующие детали к оборудованию от поставщика из другого города и оплатила услуги по доставке. При этом получены следующие документы
В результате дорожно-транспортного происшествия перевозимый перевозчиком груз был утрачен. Грузоотправитель обратился к перевозчику с требованием возместить стоимость утраченного груза. Перевозчик отказался от возмещения стоимости утраченного груза, сославшись на то, что дорожно-транспортное происшествие произошло по вине третьего лица, что установлено материалами дела об административном правонарушении, в связи с чем стоимость утраченного груза подлежит возмещению виновником ДТП. Правомерен ли отказ перевозчика?
О регистрации изменений договора о создании КГН при выполнении условий, предусмотренных ст. 25.2 НК РФ
Российская организация заключила контракт с белорусской организацией на поставку в Российскую Федерацию деталей, которые подлежат установке на станок с целью получения возможностей изготовления нового наименования продукции, а также для уменьшения его энергопотребления. В настоящее время товар ввезен в РФ. Обязана ли российская организация представить в таможенный орган статистическую форму в отношении поступивших в ее адрес деталей, если эта операция является операцией по ремонту станка?
Российская организация заключила контракт с белорусской организацией на поставку в Российскую Федерацию образцов товаров для проведения лабораторных исследований. Доставка товара в Россию осуществилась с помощью международной курьерской службы экспресс-доставки грузов, которая не входит в состав ни РУП «Белпочта», ни ФГУП «Почта России» и не является оператором почтовой связи. Обязана ли российская организация представить в таможенный орган статистическую форму в отношении поступивших в ее адрес образцов товаров для проведения лабораторных исследований?
Имеют ли право доноры на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в удобное для них время года?
Допускается ли замена ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, денежной компенсацией?
Организация отправляет работников вахтовым методом для работы в район Крайнего Севера. В период междусменного отдыха с работником произошел несчастный случай
Работник написал заявление о предоставлении ему очередного оплачиваемого отпуска с 14.04.2014 на 28 календарных дней. В какой день он должен выйти на работу, учитывая майские праздники?
Что является объектом налогообложения по НДС при передаче товаров в собственную столовую для проведения культурно-развлекательного корпоративного мероприятия и при оказании столовой услуг по организации такого мероприятия исходя из пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, а также позиции Минфина России, изложенной в Письме от 13.12.2012 N 03-07-07/133, если учет работников, посетивших корпоративное мероприятие, не ведется, а расходы на проведение корпоративного мероприятия не учитываются для целей исчисления налога на прибыль как не удовлетворяющие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ?
Возникает ли для целей НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах при продаже организацией товара физическому лицу с рассрочкой оплаты?
В организации в декабре 2013 г. завершена 100%-ная аттестация рабочих мест по условиям труда, по результатам которой выявлен подкласс 3.1 (вредные условия труда). В настоящее время работники, имеющие подкласс условий труда 3.1, имеют право на дополнительный отпуск. Льготы и компенсации, установленные работникам по подклассам 3.1 и выше, закреплены приказами по организации. В связи с вступлением в силу с 01.01.2014 Федеральных законов от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», от 28.12.2013 N 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О специальной оценке условий труда» подкласс условий труда 3.1 не дает работнику права на дополнительный отпуск. При этом карты аттестации действительны до конца 2018 г. Может ли администрация организации, не проводя специальной оценки, а пользуясь результатами аттестации рабочих мест, отменить дополнительный отпуск тем работникам, которым сейчас он установлен по подклассу 3.1?
Российская организация в течение 2014 г. приобретает объект недвижимости (основное средство), облагаемый налогом на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Как организации следует исчислять и уплачивать налог на имущество по этому объекту: за весь 2014 г. или только за месяцы нахождения объекта в ее собственности (на ее балансе)?
Организация (истец) заключила договор на представление ее интересов в ходе судебного разбирательства. Условиями договора была предусмотрена выплата премии адвокату в том случае, если суд удовлетворит исковые требования в полном объеме. Суд принял решение в пользу организации. Можно ли учесть премию, выплаченную согласно условиям договора, в расходах для целей налога на прибыль?
У работодателя произошел несчастный случай на производстве, в результате которого погиб работник. Работодатель выплатил отцу компенсацию морального вреда за смерть сына. Однако мать работника теперь требует самостоятельно компенсации морального вреда. Правомерна ли позиция матери, так как работодатель компенсировал семье моральный вред, а у работника может быть много близких родственников (родители, супруга, дети и т. п.)?
Организация по договору аутсорсинга наняла рабочую силу. Кто должен проводить спецоценку условий труда — работодатель или заказчик работ — владелец рабочего места?
Работник организации был признан инвалидом III группы. Он представил работодателю справку медико-социальной экспертизы и индивидуальную программу реабилитации инвалида. В соответствии с индивидуальной программой реабилитации работнику противопоказан подъем тяжестей и рекомендованы легкие виды труда. Работника устраивают его должность (кладовщика) и выполняемая работа, условия труда он менять не хочет, в связи с чем им написан отказ от реализации программы. Означает ли это, что все условия труда данного работника должны быть такими же, как у здоровых работников предприятия?
Работник организации работает на условиях 40-часовой рабочей недели (выходные — суббота, воскресенье). Работнику установлен должностной оклад в размере 30 000 руб. В марте 2014 г. работник был привлечен к работе в субботу 22 марта и отработал 8 часов. В каком размере должен быть оплачен этот день: в размере одинарной или двойной дневной ставки работника, учитывая, что в период с 24 по 31 марта работник находился в очередном оплачиваемом отпуске?
Организация в 2013 г. провела аттестацию рабочих мест, по результатам которой условия труда были признаны вредными, в связи с чем организация уплачивает страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу. Вправе ли организация провести в 2014 г. специальную оценку условий труда и в случае признания по ее результатам условий труда допустимыми перестать уплачивать страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу?
Работник в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу направления в командировку на территории РФ, и в месяце командировки работает у работодателя на условиях неполного рабочего дня. В период командировки по письменному указанию работодателя работник работает в принимающей организации полный рабочий день. Каким образом работодателю следует оплатить работнику дни работы в командировке?
В организации в связи со спецификой работы несколько режимов работы, в том числе есть режим работы со скользящими выходными днями, с предоставлением разрывных выходных дней — понедельника и пятницы. С работниками возник спор по поводу выхода на работу с выходного дня, так как работники считают, что отдых не должен быть меньше 42 часов. Работодатель отказывается менять режим работы таким работникам. Правомерна ли позиция работодателя в данном случае?
О применении в целях налога на прибыль норм естественной убыли при хранении специй и приправ
Об исчислении налога на прибыль при добровольном уменьшении ООО уставного капитала
Об определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения для целей налога на прибыль
О налогообложении НДС платных образовательных услуг, оказываемых на основании лицензии унитарным предприятием
О зачете излишне уплаченных налогов в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, возможность принудительного взыскания которых утрачена в силу истечения установленных сроков
Об освобождении от НДС операций по реализации в РФ монет из драгметаллов, являющихся законным средством наличного платежа иностранного государства на части его территории
Между унитарным предприятием (далее — предприятие) и товариществом собственников жилья (далее — товарищество) при заключении договора на отпуск питьевой воды и прием сточных вод в отношении находящегося в управлении товарищества жилого дома возникли разногласия по разграничению эксплуатационной ответственности сторон за водопроводные и канализационные сети и сооружения. Акты разграничения эксплуатационной ответственности сторонами не согласованы. Спорный участок сетей находится не в собственности товарищества и не в хозяйственном ведении предприятия. Товарищество считает, что границей ответственности между сторонами является линия раздела между владельцами по признаку собственности — наружная стена здания, на вводе водопроводных сетей в здание. Предприятие считает, что границы должны быть установлены за пределами стены здания, поскольку сети, проложенные при строительстве жилого дома, на обслуживании или в хозяйственном ведении предприятия не числятся. Правомерна ли позиция товарищества?
Организация с 2010 г. владеет на праве собственности объектом недвижимого имущества, расположенным на земельном участке, находящемся в собственности муниципального округа. В 2013 г. распоряжением администрации муниципального округа (далее — администрация) за организацией зарегистрировано право собственности на указанный земельный участок. Администрация считает, что организация в период с 2010 по 2013 гг. пользовалась земельным участком ввиду необходимости обслуживания и эксплуатации здания в отсутствие заключенного сторонами договора аренды и плату не осуществляла, в связи с чем неосновательно обогатилась за счет администрации
Организация владеет на праве собственности гидротехническим узлом руслового типа (плотиной), расположенным на находящемся в собственности РФ водном объекте. Между администрацией города (далее — администрация) и организацией заключен договор водопользования на использование участка реки без забора водных ресурсов для производства электрической энергии. Организация осуществляет платежи за пользование водным объектом. Администрация считает, что у организации возникло неосновательное обогащение в результате пользования земельным участком, на котором расположена часть конструкций указанной плотины. Организация считает выводы администрации неправомерными, поскольку русло реки и береговая линия должны рассматриваться как единый объект. Правомерны ли в представленном случае выводы администрации?
Между государственным унитарным предприятием (далее — предприятие) и организацией на основании результатов аукциона заключен договор аренды складских помещений, принадлежащих предприятию на праве хозяйственного ведения. В дальнейшем стороны без аукциона заключили дополнительное соглашение, согласно которому организация будет использовать указанные складские помещения по половине месяца и, соответственно, будет уплачивать арендную плату в размере половины установленных договором аренды ежемесячных платежей. Организацией были соблюдены условия договоренности. Спустя два месяца предприятие направило организации требование выплатить предприятию сумму задолженности в размере вторых половин ежемесячных платежей за указанный период, мотивируя это тем, что заключенное дополнительное соглашение является недействительным. Правомерно ли в представленном случае требование предприятия?
Организация А (арендатор) 12.12.2013 арендовала у организации Б (арендодателя) железнодорожные вагоны. По договору аренды расходы на текущий ремонт вагонов несет арендатор. 12.01.2014 арендатором установлена неисправность ходовой части одного из вагонов, возникшая по вине организации В (исполнителя), осуществившей 01.12.2013 деповский ремонт вагона. Ремонт вагона осуществлялся на основании договора подряда, заключенного между организацией В и организацией Б. Вправе ли арендатор в представленной ситуации обратиться к организации В за компенсацией понесенных затрат на текущий ремонт ходовой части вагона?
Между департаментом лесного хозяйства и организацией на основании результатов аукциона заключен договор аренды лесного участка для целей лесозаготовки, по условиям аукциона арендная плата по договору подлежит изменению при изменении объемов лесозаготовок. В результате уменьшения объема лесозаготовок стороны заключили дополнительное соглашение об уменьшении арендной платы. Прокурор считает указанное дополнительное соглашение недействительным, полагает, что стороны не имеют права без аукциона уменьшать арендную плату по указанному договору. Правомерны ли в представленном случае действия сторон договора аренды?
Организация обратилась к энергетической компании (далее — компания) с требованием заключить договор технологического присоединения. Компания отказала организации в заключении вышеуказанного договора, сославшись на отсутствие у последней энергопринимающих устройств. Организация считает отказ компании в заключении договора по этому основанию неправомерным, указывает на наличие в соответствующем помещении производственного оборудования. Правомерен ли в представленном случае отказ энергетической компании в заключении договора?
Налогоплательщик в 2014 г. приобрел квартиру и в апреле представил работодателю уведомление из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет, установленный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Должен ли работодатель в порядке ст. 231 НК РФ возвратить налогоплательщику сумму НДФЛ, удержанную с начала года из его заработной платы?
Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с продажей в 2013 г. построенного им жилого дома, принадлежавшего гражданину на праве собственности менее трех лет. При этом налогоплательщик претендует на уменьшение своих облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. В качестве подтверждающих документов им представлены, в частности, товарные чеки, удостоверяющие приобретение материалов для строительства дома. Налоговый орган в целях уменьшения налоговой базы не учел стоимость данных материалов, поскольку к декларации не приложены кассовые чеки, подтверждающие их оплату. Возможно ли уменьшение налоговой базы по НДФЛ в рассматриваемом случае?
Налогоплательщик с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ лично представил в налоговый орган декларацию установленной формы и соответствующие документы. При этом в связи с осуществлением замены паспорта гражданина РФ он предъявил временное удостоверение личности гражданина РФ (форма N 2П). Налоговый орган отказал в принятии указанной декларации, поскольку у налогоплательщика на момент обращения не имелось документа, удостоверяющего личность. Обязан ли налоговый орган принять декларацию?
Правомерно ли выставление инкассовых поручений на уплату текущих платежей взносов к счету организации, находящейся в стадии конкурсного производства, непосредственно органом ПФР, а не налоговым органом, представляющим интересы РФ в деле о банкротстве?
Банку в залог предлагается здание, приобретенное залогодателем по договору купли-продажи. Можно ли заключить договор ипотеки без внесения в него сведений о правах на земельный участок, если предыдущему собственнику здания земельный участок под зданием принадлежал на правах краткосрочной аренды по договору аренды на 11 месяцев? Поменяется ли что-либо, если договор аренды был долгосрочным, но соответствующие изменения о смене арендатора в ЕГРП внесены не были? Какие риски существуют при заключении договора ипотеки на указанных условиях?
Белорусская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации, оказывает российской организации услуги по согласованию условий реструктуризации кредиторской задолженности посредством сети Интернет. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента при приобретении у белорусской организации, не имеющей в РФ обособленных подразделений, услуг по согласованию условий реструктуризации кредиторской задолженности посредством сети Интернет?
Организация Б (ООО) оказывает организации А рекламные услуги. Обязательно ли наличие кода ОКВЭД, соответствующего рекламным услугам, в ЕГРЮЛ у организации Б? Может ли организация Б оказывать организации А данные услуги, если соответствующего кода нет? Может ли организация А учесть расходы на полученные ею услуги в целях исчисления налога на прибыль?
В результате проведенной административным органом проверки организации на предмет соблюдения последней законодательства о рынке ценных бумаг было установлено, что у организации отсутствуют оригиналы дополнений в решения о дополнительном выпуске ценных бумаг. Может ли организация в рассматриваемой ситуации быть привлечена к административной ответственности? Если да, то на каком основании? Может ли быть признано малозначительным такое правонарушение?
В организации работают более 100 человек. Первичная профсоюзная организация, не зарегистрированная в качестве юридического лица, внесенная в реестр первичных профсоюзных организаций (далее — профсоюз), обратилась к генеральному директору с требованием предоставить профсоюзу отапливаемое помещение. Генеральным директором указанное обращение оставлено без ответа. Генеральный директор полагает, что правомерно оставил обращение без ответа и что профсоюз не вправе подать на него заявление в суд за неправомерное бездействие, поскольку в отсутствие регистрации в качестве юридического лица профсоюз не обладает правоспособностью юридического лица и, следовательно, правом на обращение в суд с подобным требованием. Правомерны ли требования профсоюза и может ли профсоюз обратиться в суд за оспариванием бездействия генерального директора?
По результатам проведенной Фондом социального страхования РФ (далее — Фонд) проверки организации последней была доначислена сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на выплаты штатным работникам профсоюзного комитета организации. Организация не согласна с решением Фонда, считает, что на указанные выплаты не должна начисляться сумма страховых взносов. Правомерна ли позиция организации в представленном случае?
Организация арендует технологическое оборудование, требующее монтажа и обустройства фундамента под него. Работы по монтажу и обустройству фундамента выполняют подрядные организации. Расходы по данным работам несет организация, и арендодатель их не возмещает. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть данные расходы единовременно или указанные расходы расцениваются как капитальные вложения в арендованное имущество и учитываются в расходах через амортизационные отчисления по сроку аренды?
Строительная организация по договору подряда закончила работы 17.09.2013, этой же датой выставлены документы: N N КС-2, КС-3 и счет-фактура. По условиям договора работы считаются выполненными, когда заказчик подписывает акт выполненных работ. Заказчик подписал акт приемки выполненных работ по форме N КС-2 30.11.2013. Каков порядок исчисления НДС и налога на прибыль в указанной ситуации? Должна ли строительная организация переоформить вышеуказанные документы, изменив дату на дату подписания акта N КС-2 заказчиком?
Об определении для целей НДФЛ даты получения дохода от продажи недвижимого имущества в 2011 г., если расчет произведен в одном налоговом периоде, а госрегистрация сделки — в другом
Какие виды административной ответственности предусмотрены в случае, если работник допущен к работе без оформления трудового договора либо если работодатель заключил гражданско-правовой договор, фактически регулирующий трудовые отношения между работником и работодателем?
Об использовании организаторами азартных игр БСО, приравненных к кассовым чекам
Необходимо ли оформлять командировку, если работник направляется на объект, расположенный в том же городе, что и рабочее место работника, на период до двух недель?
Работница оформила отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и продолжает работать на полставки. Согласно законодательству предоставляемые ей перерывы для кормления ребенка оплачиваются в размере среднего заработка. Какой код дохода следует указать при ведении налогового регистра по НДФЛ и при заполнении справки по форме 2-НДФЛ?
Вправе ли работодатель в связи с производственной необходимостью составить график отпусков по должностям без указания Ф. И. О. конкретных работников, чтобы работник на определенной должности уходил в отпуск в определенный месяц?
В Письме Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402 сказано, что при определении налоговой базы по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на безвозмездной основе, следует применять цены, указанные в первичных учетных документах, которыми оформляются данные операции. Что означает это утверждение: а) налоговая база равна нулю, поскольку в первичном документе, отражающем факт безвозмездной передачи, должно быть указано «безвозмездно» или «стоимость равна 0 руб.»; б) в первичном документе передающая сторона должна справочно указывать стоимость безвозмездно реализуемых товаров, работ, услуг, по которой они обычно продаются?
Каким кодом в табеле учета рабочего времени следует отразить период прохождения работником медико-социальной экспертизы (МСЭ) и как его оплатить, если по результатам МСЭ работнику установлена III группа инвалидности?
Организация, применяющая УСН (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»), арендует офис. По договору аренды в состав арендной платы в качестве переменной части включены расходы на сеть Интернет. Договор оказания интернет-услуг заключен между арендодателем и оператором. Вправе ли организация в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать затраты на Интернет?
С работниками заключены срочные трудовые договоры на период выполнения временных (до двух месяцев) работ, момент окончания договоров определен наступлением события — окончанием строительства объекта. Работники выполняли работу неэффективно, строительство объекта через два месяца не было окончено. Можно ли до окончания строительства прекратить срочные трудовые договоры с работниками? Нужны ли для правомерности увольнений по п. 2 ч. 1 ст. 77 ТК РФ доказательства окончания строительства объекта?
Об исполнении обязанности по уплате налога и других обязательных платежей в случае их списания с расчетного счета налогоплательщика в банке, но незачисления в бюджет в связи с отзывом у банка лицензии
Российская организация производит оплату казахской стороне услуг по международной перевозке груза. Является ли российская организация налоговым агентом в части налога на доходы иностранной организации от источников в РФ?
Организация и ООО (победитель аукциона) заключили договор на выполнение работ по результатам электронного аукциона. ООО выполнило работу только на 5%. Организация планирует обратиться в суд. Какой документ следует представить в суд для подтверждения подписания договора между сторонами?
О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медосмотр
О заполнении разд. 7 декларации по НДС по операциям, указанным в пп. 9.1, 9.2, 13 п. 2 ст. 146, пп. 28, 29, 30 п. 2, пп. 15.2 п. 3 ст. 149 НК РФ
Об аннулировании извещений об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза в связи с принятием Федерального закона от 30.09.2013 N 269-ФЗ
О налогообложении НДС услуг по осуществлению мероприятий по подготовке и проведению концертных программ в РФ и за ее пределами, а также услуг по предоставлению учреждениями культуры помещений для проведения концертов в РФ
Об учете в целях налога на прибыль расходов производителя на утилизацию и уничтожение нереализованных кондитерских и хлебобулочных изделий с истекшим сроком годности
Работнику установлен суммированный учет рабочего времени (учетный период — год). Он уходит в отпуск на 28 календарных дней. На период отпуска приходится два праздничных дня. Какое количество часов отпуска необходимо вычесть из годовой нормы рабочего времени для подсчета часов переработки работника — 224 ч (28 к. д. x 8 ч) или 208 ч ((28 к. д. — 2 праздничных дня) x 8 ч)?
Об уплате НДФЛ при реализации акций, полученных в результате увеличения уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных при ликвидации потребительского кооператива в виде земельного участка и при его продаже
Частная охранная организация (далее — организация) заключила с Министерством государственного имущества (далее — Министерство) государственный контракт на охрану административного здания, принадлежащего Министерству. Прокурор считает указанный договор ничтожным, поскольку административное здание является объектом государственной охраны. Организация считает неправомерными выводы прокурора, поскольку в указанном административном здании не размещаются органы законодательной и исполнительной власти. Правомерны ли в представленном случае выводы прокурора?
О налогообложении налогом на прибыль договорной неустойки (пени), выплачиваемой российским ООО кипрской организации
Вправе ли организация, оказывающая услуги по приготовлению и доставке трехразового горячего питания для обеспечения питанием подозреваемых и обвиняемых лиц, содержащихся в изоляторе, применять ЕНВД? По мнению налогового органа, отсутствуют основания для квалификации деятельности организации как оказания услуг общественного питания, поскольку она осуществляет производство и реализацию горячего питания, но при этом условий для его потребления не создает, а раздачей занимаются работники изолятора
Налогоплательщик (супруг) приобрел в 2014 г. жилой дом у брата его супруги. Супруги на основании заявления распределили вычет полностью в пользу супруги. Вправе ли супруга воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (вычетом ранее не пользовалась)?
Банку в залог предлагаются здание и земельный участок под ним, при этом собственниками являются три физических лица, владеющие указанными объектами по 1/3 доли без выдела доли в натуре, а залогодателями — только два из них. Правомерным ли будет оформление в залог только 2/3 доли здания и земельного участка? Не будет ли это являться залогом части помещения?
Организация в 2014 г. получила доход от реализации принадлежащих ей ценных бумаг, а также от реализации товаров, которые подлежат налогообложению НДС. Организации были оказаны услуги для целей осуществления операций, облагаемых НДС и освобождаемых от него. Каким образом для расчета суммы НДС, учитываемой в стоимости оказанных услуг, определить стоимость реализованных ценных бумаг?
При выдаче корпоративной карты для целей оплаты командировочных и представительских расходов работодатель обязывает работника заключать договор о полной материальной ответственности. Правомерно ли это?
Положением об оплате труда предусмотрено право работодателя по своему усмотрению осуществлять ежегодный пересмотр должностных окладов работников в зависимости от выполнения ими целей и задач за установленный период, а также в нем указано, что такой пересмотр является индексацией заработной платы работников во исполнение требований ст. 134 ТК РФ. Правомерно ли это?
Вправе ли кредитор заключить соглашение о переводе долга с новым должником?
В IV квартале 2013 г. организация исчислила и восстановила сумму НДС, ранее правомерно принятую к вычету, к уплате в бюджет пропорционально остаточной стоимости служебного автомобиля (угон автомобиля). Правомерно ли зачесть уплаченную сумму налога в счет предстоящих платежей с учетом позиции официального органа, изложенной в Письме Минфина России от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики» (направлено Письмом ФНС России от 26.11.2013 N ГД-4-3/21097)?
Организация, применяющая УСН, заключила концессионное соглашение, по которому в качестве концессионера получила здание, остаточная стоимость которого для целей бухгалтерского учета составляет 200 млн руб. Теряет ли концессионер право на применение УСН?
О применении для целей налога на имущество организаций в 2014 г. ст. 2 Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ в отношении организаций-балансодержателей, не являющихся собственниками отдельных объектов недвижимого имущества
В соответствии с соглашением, заключенным между правительством субъекта РФ и торговой организацией, последняя обязуется инвестировать собственные средства в развитие улично-дорожной системы вокруг магазина. При этом дороги общего пользования, в ремонте которых участвует торговая организация, учитываются на балансе муниципального предприятия, а не торговой организации. Вправе ли торговая организация признать расходы на ремонт дорог общего пользования в целях налогообложения прибыли?
Организация (ООО), подпадающая под действие Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», в декабре 2013 г. общим собранием участников утвердила положение о закупке
Российская организация, имеющая филиал на территории иностранного государства, выплатила в 2014 г. материальную помощь работнику филиала (нерезиденту РФ) в сумме 50 000 руб. По мнению организации, она не является налоговым агентом по НДФЛ. Правомерна ли позиция российской организации?
Российская организация заключила контракт с белорусской организацией на поставку в Российскую Федерацию компьютерной программы из Республики Беларусь. Данная программа ввезена в Россию на DVD-дисках, которые будут реализовываться в розничной сети потребителям. Обязана ли российская организация представить в таможенный орган статистическую форму?
Российская организация — уполномоченный экономический оператор заключила контракт с белорусской организацией на поставку в Российскую Федерацию швейных изделий из Республики Беларусь и ввезла указанный товар в РФ. Обязана ли российская организация представить в таможенный орган статистическую форму?
В отношении ОАО арбитражный суд ввел процедуру конкурсного производства и назначил конкурсного управляющего. ООО, являющееся конкурсным кредитором ОАО, размер требований которого составляет 26% от общей суммы требований конкурсных кредиторов, полагает, что конкурсный управляющий ОАО бездействует, не выполняя свои законные обязанности по привлечению оценщика для оценки инвентаризированного имущества должника
Применяются ли положения п. 2 ст. 170 НК РФ, позволяющие включать в стоимость приобретенного имущества суммы НДС, предъявленные организации поставщиками (подрядчиками), в отношении НДС, самостоятельно исчисленного и уплаченного организацией, не являющейся плательщиком НДС, но исполняющей обязанности налогового агента, установленные ст. 161 НК РФ?
Организация с ноября 2012 г. по март 2013 г. с территории Республики Беларусь ввозила тракторокомплекты для лицензионной крупноузловой сборки тракторов «Беларусь-3522» с целью реализации на территории РФ
Работник, которому установлен суммированный учет рабочего времени, 30.09.2013 увольняется в связи с сокращением штата. Графики работ утверждаются на учетный период — квартал. Как правильно рассчитать выходное пособие: исходя из его рабочих часов по графику работ в октябре 2013 г. или в соответствии с производственным календарем?
ООО «А» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Данной организацией были приобретены товары у организации (ООО «С»), находящейся на общей системе налогообложения, производящей уплату в бюджет налога на добавленную стоимость. Оплата товаров произведена в марте, передача товаров от ООО «С» к ООО «А» состоялась в апреле
Вправе ли работодатель в локальном нормативном акте установить ограничения, связанные со временем предоставления отпуска работнику, в одностороннем порядке?
Организация-подрядчик заключила государственный контракт на выполнение работ для обеспечения государственных нужд. Подрядчик применяет общую систему налогообложения
Российская организация по поручению уполномоченного органа реализует конфискованное имущество, облагаемое по ставке НДС 10%. По какой налоговой ставке она должна удержать НДС с сумм, полученных от покупателей, и по какой — начислить НДС на свое вознаграждение?
Работодатель направил работника, имеющего высшее образование по программе специалитета, на обучение по программе магистратуры в образовательную организацию, имеющую государственную аккредитацию. Согласно ч. 15 ст. 108 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» лица, имеющие высшее профессиональное образование, подтверждаемое присвоением им квалификации «дипломированный специалист», имеют право быть принятыми на конкурсной основе на обучение по программам магистратуры, которое не рассматривается как получение этими лицами второго или последующего высшего образования. Обязан ли работодатель предоставить работнику дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка для прохождения промежуточной аттестации в соответствии со ст. 173 ТК РФ?
Организация заключила трудовой договор с гражданином, на следующий день он приступил к работе. Лишь три дня спустя, после внесения в трудовую книжку записи о приеме на работу, выяснилось, что он ранее являлся муниципальным служащим и должен был сообщить об этом работодателю. По какому основанию необходимо прекратить трудовой договор с этим работником (ч. 3 ст. 12 Федерального закона от 25.12.2008 N 273-ФЗ «О противодействии коррупции»)? Нужно ли исполнять обязанность, предусмотренную ч. 3 ст. 64.1 ТК РФ?
Организация применяет УСН. За первые три квартала 2013 г. уплачены авансовые платежи. По итогам года минимальный налог больше единого
У работника умер дедушка. Организация планирует выдать работнику материальную помощь в размере 20 000 руб. Облагается ли сумма материальной помощи НДФЛ и страховыми взносами?
Обязана ли управляющая компания, обслуживающая многоквартирный жилой дом, с крыши которого упало покрытие (шифер), возмещать собственнику автомобиля ущерб, причиненный падением покрытия на автомобиль?
Работника наградили за трудовые успехи, оплатив его обучение. Можно ли внести запись об этом в его трудовую книжку в раздел «Сведения о награждении»? Какая может быть формулировка?
Об уплате госпошлины за выдачу разрешений на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в Республике Крым и г. Севастополе
Об уплате НДФЛ при продаже долей в праве собственности на квартиру в 2013 г., одна из которых принадлежала собственнику с 2003 г., а вторая с 2011 г
О налогообложении НДФЛ зарплаты и иных сумм, выплачиваемых российской организацией физлицам в рамках договора о предоставлении персонала для работы в иностранном государстве, заключенного с иностранной организацией
О налогообложении НДФЛ стоимости пая, выплаченного лицу при выходе из производственного кооператива
Об учете убытков от хищения денежных средств для целей налога на прибыль и о применении вычета по НДС
Организация на УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы») уплачивает ежеквартальные авансовые платежи по одному КБК. В конце года оказалось, что организацией получен убыток, и организация перечислила 1% минимального налога на другой КБК. Как быть с авансовыми платежами по УСН? Надо ли подать в ИФНС России заявление на проведение зачета этих сумм в счет уплаты 1% минимального налога или суммы уплаченных авансовых платежей зачтутся автоматически? И если организация имеет переплату по авансовым платежам в текущем году, то вправе ли она зачесть эти суммы в счет уплаты налога в следующем году?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно, оплаченная работодателем работнику, совмещающему работу с получением высшего образования — подготовкой кадров высшей квалификации?
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий НДФЛ, в целях осуществления деятельности самостоятельно управляет личным автомобилем. При этом им оплачены услуги медицинской организации по проведению личных предрейсовых медицинских осмотров. Включаются ли данные расходы в состав профессионального вычета по НДФЛ?
Налогоплательщик в 2014 г. приобрел в равнодолевую собственность с несовершеннолетним ребенком квартиру стоимостью 2 млн руб. В целях получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя в течение 2014 г. налогоплательщик для подтверждения права на вычет представил в налоговый орган соответствующие документы. При этом в связи с утратой налогоплательщиком не представлено свидетельство о рождении ребенка (его копии также не имеется), однако информация о ребенке имеется в общегражданском паспорте налогоплательщика. Вправе ли налогоплательщик претендовать на вычет в указанном случае?
Налогоплательщик в 2014 г. приобрел в равнодолевую собственность с двумя несовершеннолетними детьми квартиру стоимостью 6 млн руб. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, за себя и за своих детей в общей сумме 6 млн руб.?
Казенное учреждение заключило контракт на поставку товаров. Однако при исполнении контракта главный распорядитель бюджетных средств уменьшил казенному учреждению количество бюджетных средств ранее доведенных лимитов бюджетных обязательств, что привело к невозможности исполнения казенным учреждением бюджетных обязательств, вытекающих из заключенного контракта. Можно ли сократить количество поставляемого товара при исполнении контракта? Какими правовыми актами необходимо руководствоваться в данном случае?
Необходимо ли автономному муниципальному учреждению назначать контрактного управляющего в целях осуществления закупок в соответствии с ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»?
Федеральное казенное учреждение разместило в сети Интернет на официальном сайте техническое задание, являющееся частью документации об аукционе. Техническое задание содержало фоновый рисунок в формате PDF. Антимонопольный орган посчитал, что фоновый рисунок в формате PDF ограничивает возможность ознакомления участников размещения заказа с документацией об аукционе
О предоставлении гарантий (компенсаций) за работу во вредных (опасных) условиях труда, выявленных по результатам специальной оценки условий труда
В организации две работницы ушли в отпуск по уходу за ребенком (одна — 10 февраля, другая — 23 февраля 2014 г.), написав заявления и представив все необходимые документы. Коллективным договором установлены дни выплаты заработной платы в организации: 25-е число текущего месяца и 10-е число следующего месяца. Имеет ли право работодатель самостоятельно решить, в какой день выплаты заработной платы ежемесячно выплачивать пособие по уходу за ребенком? Можно ли в один день выплаты заработной платы выплачивать пособие обеим работницам?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом. В штате у предпринимателя есть три водителя. Также периодически предприниматель самостоятельно осуществляет перевозку грузов. Должен ли он проходить предрейсовые медицинские осмотры перед поездками?
Выяснилось, что работник, с которым недавно был заключен трудовой договор, не выполнил обязанность, предусмотренную ч. 2 ст. 64.1 ТК РФ. Вправе ли работодатель расторгнуть с ним трудовой договор по указанному основанию и в какой срок? Если да, то реквизиты какого документа необходимо внести в приказ о расторжении трудового договора (по форме N Т-8)?
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, призывается в ряды Вооруженных Сил РФ для прохождения военной службы с апреля 2014 г. Величина дохода от предпринимательской деятельности с начала 2014 г. к 1 апреля составила 340 000 руб. Как правильно рассчитать фиксированный платеж страховых взносов за 2014 г.?
Налоговой инспекцией по итогам камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому предложено перечислить недоимку по налогу, пени и штраф в соответствии с п. 3 ст. 120, п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиком была подана жалоба о признании решения налогового органа недействительным в части уплаты пеней и штрафа. По итогам рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом в удовлетворении ее отказано, вследствие чего организацией принято решение об обжаловании решения в арбитражный суд
Налогоплательщиком-организацией было получено решение о привлечении к ответственности, вынесенное по итогам камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость за II квартал 2013 г. Налогоплательщиком была представлена жалоба на вступившее в силу решение в налоговый орган, вынесший его, 11.02.2014. Вышестоящим налоговым органом жалоба была получена 13.02.2014. Решение было вынесено только 25.04.2014, то есть позже установленного срока, получено организацией по почте 29.04.2014. При этом жалоба оставлена без удовлетворения
Индивидуальный предприниматель без наемных работников применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В I квартале 2014 г. сумма его дохода превысила 300 000 руб. Вправе ли предприниматель во II квартале 2014 г. начать уплачивать страховые взносы в ПФР в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.? Если да, то имеет ли право предприниматель уменьшить сумму авансовых платежей по УСН за полугодие на эти страховые взносы?
В январе 2014 г. работник уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск. За работу в нерабочий праздничный день 04.11.2013 он брал отгул в декабре 2013 г. Сколько календарных дней ноября и декабря нужно включить в расчетный период при определении отпускных?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Наемных работников у него нет. Каким образом предприниматель может уменьшить сумму налога по УСН на страховые взносы в 2014 г., если в июле 2014 г. появятся наемные работники?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Наемных работников у него нет. Каким образом предприниматель может уменьшить сумму налога по УСН на страховые взносы в 2014 г., если сумма дохода за 2014 г. составит 400 000 руб.?
Организация на УСН арендует помещение у комитета по управлению государственным имуществом. Вправе ли организация представить декларацию по НДС за I квартал 2014 г. на бумажном носителе?
Организация заключила авторские договоры с тремя гражданами Франции, которые не являются резидентами РФ и проживают на территории Франции. Ежемесячно авторы будут пересылать свои произведения по электронной почте, передавая исключительные права на них организации, а организация — переводить вознаграждения на счета авторов. Должна ли организация удерживать НДФЛ с авторских вознаграждений?
Вправе ли работодатель предусмотреть в коллективном договоре условие о выплате заработной платы работникам разных отделов в разные дни (например, работникам бухгалтерии — 5-го и 20-го числа месяца, а работникам отдела продаж — 10-го и 25-го числа месяца)?
В 2013 г. физическое лицо уплатило 120 000 руб. за свое обучение в вузе и 40 000 руб. — за обучение ребенка в дошкольном учреждении. Вправе ли физическое лицо одновременно воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ на свое обучение и обучение ребенка?
Работница — преподаватель общеобразовательной школы имеет непрерывный педагогический стаж 10 лет (с марта 2000 г. по декабрь 2010 г.). В январе 2011 г. ушла в отпуск по беременности и родам, а затем в отпуск по уходу за ребенком до трех лет, при этом 31.03.2014 — последний день отпуска. Работница написала заявление о предоставлении ей с 01.04.2014 длительного отпуска сроком до одного года за 10-летний непрерывный стаж педагогической работы. Правомерен ли отказ работодателя, мотивированный тем, что в связи с нахождением в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет работница лишилась права на данный отпуск?
Организация-поставщик в I квартале 2014 г. получила 100%-ную предоплату от покупателя товаров, с суммы которой исчислила и уплатила НДС в бюджет. Во II квартале организация с согласия покупателя перевела свой долг по поставке товаров на нового должника, которому перечислила предоплату, полученную от покупателя. Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную с ранее полученного аванса?
Комиссионер при реализации товаров комитента предоставляет покупателям скидки, размер которых не превышает сумму комиссионного вознаграждения. Вправе ли комиссионер включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль сумму предоставленных скидок, учитывая, что с комитентом предоставление скидок согласовано не было?
Московской организацией получен счет-фактура продавца, датированный 06.03.2014, на услуги по продлению регистрации домена в зоне MOS. RU (акт оказанных услуг также от 06.03.2014). Правомерно ли будет принятие в составе вычетов суммы НДС по указанному счету-фактуре в I квартале 2014 г., если продление производится на срок с 16.04.2014 по 16.04.2015?
Вправе ли организация добавить в счет-фактуру, выставляемый в электронной форме, номер и дату агентского договора (по указанному договору организация приобретает товары для другой организации)? Если да, то как это сделать?
Организация в марте 2014 г. провела специальную оценку условий труда в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда». До этого организация никогда не проводила аттестацию рабочих мест. Необходимо ли вместе с отчетностью за I квартал 2014 г. по форме-4 ФСС представлять таблицу 10 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года»?
Индивидуальный предприниматель занимается производством кулинарной продукции. Он планирует провести восьминедельные кулинарные курсы для населения, занятия будут проходить ежедневно в офисе, при этом по выходным занятия будут проходить через Интернет в режиме онлайн
В трудовых договорах с работниками организации установлены дни выплаты заработной платы: 5-е и 20-е числа ежемесячно. Работодатель планирует изменить дни выплаты заработной платы на 15-е и 30-е числа месяца. Имеет ли на это право работодатель? Если да, то каким образом это сделать?
Об исчислении российской организацией налога на прибыль при выплате китайской организации дохода за использование товарного знака по лицензионному договору
Об оформлении счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур при реализации товаров комиссионерами, применяющими УСН или ЕНВД, в розничной торговле
Об определении в целях УСН доходов от реализации от своего имени туристских путевок, принадлежащих на основании агентского договора принципалу, и от туроператорской деятельности
Об определении площади торгового места для исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли на арендуемом земельном участке
О применении индивидуальным предпринимателем ПСН при оказании ветеринарных услуг, об уплате налогов при утрате права на применение ПСН, в том числе при совмещении ПСН и УСН
О переходе индивидуального предпринимателя на ПСН в отношении сдачи в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве общей долевой собственности
Об уплате налогов при утрате индивидуальным предпринимателем права на применение ПСН, в том числе при совмещении ПСН и системы налогообложения в виде ЕНВД
Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, убытков 2013 г. в 2014 г. и об уплате минимального налога
Российской организацией — ООО (поставщиком) заключен договор на поставку оборудования на территорию Таможенного союза с белорусской организацией (покупателем). Поставка оборудования осуществляется путем отгрузки грузоотправителем с территории Литвы напрямую в Беларусь без ввоза его на территорию РФ. Возникает ли в данном случае у общества обязанность по уплате НДС?
Об уменьшении ЕНВД и налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы, если при осуществлении деятельности, переведенной на УСН, индивидуальный предприниматель не производит выплат физлицам
Организация А (правообладатель) и организация Б (приобретатель) заключили договор об отчуждении исключительного права, в соответствии с которым правообладатель за вознаграждение передал в полном объеме принадлежащее ему исключительное право приобретателю на научное произведение, созданное в процессе выполнения служебного задания. Приобретатель распространил экземпляры данного произведения, удалив информацию об авторском праве без разрешения правообладателя
Авансовые платежи по УСН («доходы минус расходы») за I, II, III кварталы 2013 г. внесены организацией своевременно, но на другой КБК (минимальный налог). При этом налог за налоговый период перечислен на соответствующий КБК. Налоговая инспекция предъявила требование об уплате налога за 2013 г., из которого следует, что авансовые платежи не зачтены и рассчитаны пени за весь год. Правомерны ли действия налоговой инспекции, притом что заявление о зачете авансовых платежей на правильный КБК организацией было представлено до указанного требования?
Правомерно ли принятие к вычету НДС, если номер платежного поручения на перечисление суммы предоплаты в счете-фактуре не указан?
Банк предоставил заемщику кредит, обеспеченный ипотекой недвижимого имущества заемщика
Об определении размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода по деятельности, переведенной на ПСН, с учетом коэффициента-дефлятора на 2015 г
Может ли непредоставление руководителю гарантии, установленной ст. 279 ТК РФ, послужить основанием для признания его увольнения незаконным?
Вправе ли объединение туроператоров в сфере выездного туризма разместить средства компенсационного фонда в банке, срок деятельности которого (с даты его регистрации) составляет четыре года?
Условиями договора, заключенного между поставщиком и покупателем, предусмотрена обязанность поставщика поставить оборудование и осуществить его монтаж и наладку. Право собственности на данное оборудование, а также риск случайной его гибели или повреждения переходят к покупателю только после осуществления поставщиком монтажа оборудования, его наладки и передачи покупателю по акту приема-передачи и накладной по форме N ТОРГ-12. Цена договора включает стоимость самого оборудования, его доставки, разгрузки, стоимость монтажа и наладки. На какую дату у поставщика возникает обязанность по исчислению НДС?
Трудовым договором предусмотрено, что работа работника носит разъездной характер. Коллективным договором предусмотрены размер и порядок выплаты работнику компенсации расходов на проезд, связанных со служебными поездками (возмещение происходит на основании представленных в бухгалтерию подтверждающих документов, в том числе проездных билетов). При этом весь период работы работника организация по ошибке начисляла на полагающуюся работнику компенсацию страховые взносы и уплачивала их в ФСС РФ
Организация осуществляет оптовую торговлю товарами медицинского назначения (медицинскими изделиями). Приобретение основной позиции медицинского товара, согласно пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, осуществляется без НДС, а комплектующих к нему — с НДС. При этом покупателю реализуется основная позиция медицинского товара без НДС, но эта позиция включает необходимые к ней комплектующие, то есть осуществляется внутренняя комплектация товара. НДС с покупки комплектующих к вычету не принимается. Правомерно ли организация применяет освобождение от НДС?
Об исчислении налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, указанных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ
Индивидуальный предприниматель в отношении реализации косметических товаров применяет УСН, а в отношении парикмахерских услуг — ПСН. В марте 2014 г. общая численность наемных работников превысила 15 человек. Вправе ли предприниматель перейти на УСН в отношении парикмахерских услуг? С какого момента?
Работник находился на больничном с декабря 2013 г. по март 2014 г. Действующим до 31.01.2014 коллективным договором была предусмотрена доплата пособия по временной нетрудоспособности до фактического среднего заработка за счет организации (сверх сумм, возмещаемых ФСС РФ). Новым коллективным договором с 01.02.2014 такая доплата за счет организации отменена. Должна ли организация производить с 01.02.2014 доплату пособия по временной нетрудоспособности работнику до фактического среднего заработка на основании первого коллективного договора, действовавшего на момент наступления временной нетрудоспособности?
Работник представил работодателю медицинскую справку об установлении III группы инвалидности и индивидуальную программу реабилитации, в соответствии с которой работнику был рекомендован перевод на конкретную должность. При этом в штатном расписании работодателя отсутствует соответствующая рекомендациям по труду штатная единица. Правомерно ли увольнение работника по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ? Если нет, то какие дополнительные действия должен предпринять работодатель? Обязан ли работодатель обращаться в медицинскую организацию, выдавшую справку, за уточнением рекомендаций по труду?
Работник, пострадавший от несчастного случая на производстве, после выписки из больницы представил работодателю справку о заключительном диагнозе пострадавшего от несчастного случая на производстве (учетная форма N 316/у) и потребовал перевода на другую работу в порядке, предусмотренном ст. 73 ТК РФ. Должен ли работодатель выполнить требование работника? Может ли данная справка быть основанием для увольнения работника по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (ч. 3 ст. 73 ТК РФ)?
В связи с ухудшением экономической ситуации в организации был издан приказ о том, что рабочие дни с 03.02.2014 считаются простоем по вине работодателя и будут оплачены в размере двух третей средней заработной платы. Правомерно ли при указанных обстоятельствах направить работникам уведомления об изменении определенных сторонами условий трудового договора по причинам, указанным в ст. 74 ТК РФ, и при отказе работников от продолжения работы уволить их по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?
Руководством организации было принято решение о ликвидации структурного подразделения — юридической службы, подчиненного структурному подразделению — аппарату управления. Функции ликвидированного подразделения получило новое подразделение — юридическая служба, подчиненная структурному подразделению — управлению кадров. Является ли это структурной реорганизацией по смыслу ст. 74 ТК РФ? Применима ли в указанном случае ст. 74 ТК РФ? Допустимо ли увольнение работников по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (ч. 4 ст. 74 ТК РФ)?
В соответствии с ч. 2 ст. 125 ТК РФ работник 16.04.2014 был отозван из отпуска, при этом время использования оставшейся части отпуска определено не было. 19.05.2014 работник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении оставшейся части отпуска с 02.06.2014. Однако работодатель не смог предоставить отпуск из-за производственной необходимости и приказ о предоставлении отпуска не издавался. При этом 02.06.2014 работник без предупреждения не вышел на работу. Можно ли уволить работника за прогул?
При составлении графика отпусков были учтены пожелания работницы, являющейся супругой военнослужащего, о предоставлении ежегодного отпуска с 09.06.2014. Однако должность работницы подпала под сокращение, 03.02.2014 она была уведомлена о дате увольнения — 07.04.2014. Ознакомившись с уведомлением, работница обратилась к работодателю с заявлением о желании использовать отпуск в более ранний срок, с 31.03.2014. Обязан ли работодатель выполнить требование работницы?
В крупной организации, состоящей из нескольких департаментов, для удобства ежегодно утверждаются несколько графиков отпусков — по одному на департамент. При этом единого графика отпусков нет. Является ли это нарушением ст. 123 ТК РФ?
Работник, занимающий должность, предполагающую наличие допуска к сведениям, составляющим государственную тайну, подал заявление об увольнении по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, однако через несколько дней решил это заявление отозвать. Вправе ли работодатель отказать работнику в отзыве, если на должность этого работника был письменно приглашен в порядке перевода от другого работодателя и уволен с предыдущего места работы гражданин, в настоящий момент не имеющий допуска к сведениям, составляющим государственную тайну?
Работник организации в ходе производственной деятельности допускает высокомерное и пренебрежительное отношение к коллегам, нецензурные выражения при общении с ними. Устные замечания коллег воздействия на него не имеют. При этом работник очень хорошо справляется с профессиональными обязанностями, является отличным специалистом, не допускает нарушений внутреннего распорядка
Работница организации, которая работала по трудовому договору полный рабочий день дистанционным способом, ушла в отпуск по уходу за ребенком, продолжая работать половину рабочего дня (что закреплено в дополнительном соглашении к трудовому договору). Вправе ли работодатель направить ее в командировку в г. Москву на три дня для участия в конференции?
Согласно графику отпусков в организации работнику предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней на период с 02.04.2014 по 15.04.2014. Расчет суммы отпускных был произведен 28.03.2014, и в тот же день они были перечислены. Следует ли произвести перерасчет суммы отпускных в связи с тем, что с 02.04.2014 вступили в силу изменения в Трудовой кодекс РФ и среднемесячное число календарных дней изменено с 29,4 на 29,3?
Секретарю организации предоставили очередной ежегодный отпуск на 28 календарных дней на период с 01.04.2014 по 28.04.2014. Сумма фактического заработка, выплаченного ему за 12 календарных месяцев, составила 183 000 руб. Расчетный период отработан полностью. Сумма отпускных была рассчитана 24.03.2014 и составила 183 000 / 12 / 29,4 x 28 = 14 523,88 руб
Организация принимает на работу работника по срочному трудовому договору на 7 месяцев на должность «руководитель отдела». Директор организации распорядился в трудовой книжке этого работника указать должность «заместитель директора», хотя указанной должности в штатном расписании нет и вводить ее не планируется
В организации при проведении служебной проверки выявлены факты хищений готовой продукции со склада. Руководство предложило всем работникам склада пройти тестирование на полиграфе, предупредив, что отказ от тестирования повлечет увольнение. Прав ли работодатель в данном случае?
Должна ли организация регистрировать в одном журнале полученных и выставленных счетов-фактур электронные и бумажные счета-фактуры?
Российская организация заключила с резидентом Республики Казахстан контракт на приобретение товара, который по условиям контракта отгружается напрямую белорусскому покупателю. С белорусским покупателем российская организация заключила договор поставки, по условиям которого грузоотправителем товара является резидент Республики Казахстан
В трудовой книжке при оформлении записи об увольнении инспектор отдела кадров поставил печать организации неудачно и часть реквизитов организации получилась смазанной и плохо читаемой
Поставщик (организация, применяющая общую систему налогообложения) осуществил поставку оргтехники, запасных частей и расходных материалов по государственному контракту для обеспечения государственных нужд
Необходимо ли организации-автосервису, занимающейся тюнингом машин, сертифицировать данный вид деятельности?
В связи с несвоевременным исполнением решения суда о взыскании с муниципального образования убытков, причиненных ненадлежащим исполнением договора, в пользу организации была взыскана компенсация за нарушение права на исполнение судебного акта в разумный срок
В течение какого срока налогоплательщик налога на добавленную стоимость должен хранить универсальный передаточный документ?
С 01.01.2014 организация переходит на УСН (в 2013 г. применяла ОСН). Отчетность в ИФНС России организация представляла на бумажном носителе, поскольку оснований для обязательной сдачи отчетности в электронном виде не было. Обязана ли организация представить в ИФНС России отчетность по НДС за IV квартал 2013 г. в электронном виде?
Руководитель организации (ООО) планирует провести тимбилдинг с выездом в пансионат. Учитываются ли затраты на проведение этого мероприятия в расходах по налогу на прибыль?
О распределении расходов на прямые и косвенные для целей налога на прибыль
Работнице на основании приказа в январе оказана материальная помощь в размере 35 000 руб. в связи с усыновлением ребенка. В апреле 2014 г. организация внесла изменения в коллективный договор и увеличила выплаты на рождение (усыновление, удочерение) детей с 01.01.2014 до 50 000 руб. Данной работнице произведена доплата отдельным распоряжением руководителя. Облагается ли сумма доплаты НДФЛ? Если да, то вправе ли работодатель уменьшить налоговую базу на 4000 руб. в соответствии с льготой (п. 28 ст. 217 НК РФ)?
С какого момента налогоплательщики на УСН должны платить налог на имущество в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость?
Организация, одним из учредителей которой является физическое лицо, реорганизуется в форме слияния с другой организацией. Происходит распределение долей вновь созданного ООО среди участников реорганизуемых организаций. Должны ли облагаться НДФЛ доходы, полученные участником — физическим лицом в виде доли во вновь созданном ООО?
Организация вовремя по телекоммуникационным каналам связи отправила в Пенсионный фонд РФ отчетность по форме РСВ-1 ПФР. Но из-за технического сбоя у провайдера в Фонд она не поступила. Организация об этом узнала не сразу, поэтому повторно отправила отчетность, когда сроки ее представления уже прошли. Управление оштрафовало организацию за несвоевременное представление отчетности. Можно ли оспорить этот штраф?
Работница уволена предыдущим работодателем (ООО) за прогул. У нее на руках имеется решение суда, по которому бывший работодатель обязан изменить формулировку записи в трудовой книжке работницы на увольнение по собственному желанию. В настоящее время местонахождение прежнего работодателя неизвестно
У организации есть филиал, находящийся в другом городе, который она собирается ликвидировать. В филиале трудится беременная работница. Организация намерена перевести работницу в головную организацию. Каким образом должен быть оформлен такой перевод?
В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин, с которым заключен трудовой договор сроком на один год. Работник, отработав пять месяцев, уехал к себе на родину. В каком порядке его можно уволить?
Организация заключила с контрагентом соглашение об электронном документообороте. Из-за сбоя в работе техники счет-фактуру выставили на бумажном носителе. Нужно ли дублировать его в электронном виде?
Является ли нарушением законодательства заключение между организациями договора на сумму свыше 100 тыс. руб., если оплата будет производиться в рассрочку платежами менее 100 тыс. руб. в течение двух лет?
Какой штраф грозит организации за несвоевременное представление новой формы РСВ-1 ПФР за I квартал 2014 г.?
Организация А передала денежные средства в сумме 1 млн руб. организации Б в долг для оплаты приобретенных товаров. Факт передачи денежных средств в указанной сумме подтверждается распиской, которой установлен срок их возврата
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в одном районе города, а деятельность по ЕНВД осуществляет в другом районе, при этом индивидуальный предприниматель встал на учет в налоговой инспекции как плательщик ЕНВД по месту осуществления деятельности. Декларация по ЕНВД сдана в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, и перечислена сумма налога с указанием соответствующего ОКТМО. Это правильно или подавать декларацию и перечислять налог нужно по месту основной регистрации предпринимателя?
Собственник многоквартирного дома и управляющая компания заключили договор об управлении многоквартирным домом. Ответственна ли управляющая компания за соблюдение требований пожарной безопасности?
Организация и муниципальное казенное учреждение заключили муниципальный контракт на проведение ремонтных работ помещения. Организация не исполнила свои обязательства по договору и не осуществила ремонт в срок. Заказчик отправил претензию по юридическому адресу организации, указанному в ЕГРЮЛ. Подрядчик указал, что он располагается не по тому адресу, который указан в ЕГРЮЛ, и имеет другой фактический адрес
О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже квартиры и покупке другой квартиры в одном налоговом периоде
О переносе имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение жилья на последующие налоговые периоды
О получении имущественного вычета по НДФЛ по квартире, приобретенной в 2013 г. с беспроцентной рассрочкой уплаты ее стоимости в 2 000 000 руб. сроком на 10 лет, если в 2013 г. оплачено 700 000 руб
О порядке применения дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР при частичной занятости работника в течение месяца (рабочего дня месяца) на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда
О включении в период начисления пеней за несвоевременную уплату страховых взносов дня исполнения плательщиком обязанности по уплате страховых взносов
В ходе проведения выездной налоговой проверки организация, в отношении которой арбитражным судом вынесено определение о введении процедуры наблюдения в рамках дела о банкротстве, привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с неуплатой НДФЛ, удержанного и не перечисленного в бюджет, в качестве налогового агента. Налоговый орган в адрес указанной организации выставил требование об уплате НДФЛ
Организация (депонент) предполагает открыть в июле 2014 г. специальный счет эскроу в соответствии с договором счета эскроу, заключенным с банком (эскроу-агентом)
Организация предполагает заключить в июле 2014 г. с банком договор номинального счета с участием бенефициара
Работница, работавшая в организации, расположенной в районе Крайнего Севера, и получавшая процентную надбавку к заработной плате, была уволена в связи с сокращением штата работников этой организации
Несмотря на установленный работнице ненормированный рабочий день, она отказывается оставаться работать после рабочего дня, обосновывая свой отказ необходимостью забирать пятилетнего ребенка из детского сада. Правомерным ли будет ее наказание за это?
Правомерным ли будет отказ работодателя в приеме работника по совместительству, если из заполненной кандидатом анкеты следует, что у него уже имеется четыре внешних совместительства? Не будет ли прием такого работника автоматически означать, что работник будет все время перерабатывать, а работодатель — нарушать требования закона о продолжительности рабочего времени совместителя?
Если стороны в порядке ст. 19.1 ТК РФ решили признать гражданско-правовые отношения трудовыми, с какой даты их можно считать таковыми? Что нужно для добровольного признания сторонами сложившихся между ними отношений трудовыми? С какого момента нужно будет исчислять стаж работника для предоставления ему ежегодного оплачиваемого отпуска?
Правомерным ли будет предусмотреть в трудовых договорах с рядовыми работниками условие о запрете внешнего совместительства?
С работником заключили срочный трудовой договор, по окончании срока которого он на работу не вышел. Что следует сделать работодателю — прекратить трудовой договор по п. 2 ч. 1 ст. 77 ТК РФ или в силу ч. 4 ст. 58 ТК РФ считать договор продленным на неопределенный срок и ждать выхода работника?
Работнику в силу ст. 193 ТК РФ предоставляется для объяснений два рабочих дня. Если работник представил объяснения ранее этого срока, должен ли работодатель ждать истечения двух рабочих дней для принятия решения о наказании работника? Будет ли в данном случае наказание законным?
Работник во время испытательного срока, предупредив о своем увольнении за три дня, перестал что-либо делать, исправно приходя на работу и не исполняя должностных обязанностей. Может ли работодатель уволить его за неоднократное неисполнение служебных обязанностей?
Работник, предупредив работодателя о своем увольнении за две недели, в последние два дня до увольнения не появлялся на работе. Правомерно ли будет его увольнение за прогул?
Организация получила отказ в выдаче лицензии на погрузочно-разгрузочную деятельность применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте на основании того, что организации ранее уже выдана лицензия на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности и погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте не является отдельным видом деятельности организации, а представляет собой часть производственно-технологического процесса. Правомерны ли действия лицензирующего органа?
В 2014 г. организация провела специальную оценку условий труда в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», по результатам которой на одном из рабочих мест выявлены вредные условия труда — 3-й класс, подкласс 3.3
Организация приобрела в Китае легковой автомобиль, произведенный в 2013 г., и помещает его под таможенную процедуру таможенного склада на срок четыре месяца. Нужно ли в отношении автомобиля производить уплату утилизационного сбора?
Филиал российской организации приобрел в Республике Беларусь грузовой автомобиль, произведенный в Республике Беларусь в 2012 г., полной массой 5 тонн. Указанное транспортное средство было ввезено из Республики Беларусь в Российскую Федерацию. В какой таможенный орган следует представить документы, подтверждающие правильность исчисления утилизационного сбора?
Между КУМИ и организацией был заключен договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности. В данном договоре сторонами было закреплено, что арендодатель имеет право изменить размер арендной платы в одностороннем порядке в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка
О внесении изменений в договор о создании КГН в случае выхода организации из КГН
Между ООО «А» и ООО «Б» заключен договор аренды офиса в офисном здании. ООО «А» в качестве арендодателя передало во временное владение и пользование ООО «Б» недвижимое имущество сроком на 11 месяцев (апрель 2013 г. — февраль 2014 г.). Договором предусмотрено, что арендатор осуществляет перечисление арендной платы помесячно в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем пользования имуществом. По истечении 11 месяцев договор аренды был расторгнут, однако ООО «Б» не уплатило в полном объеме арендную плату за последний месяц пользования имуществом (февраль 2014 г.). 25.03.2014 ООО «А» направило в адрес ООО «Б» претензию с требованием произвести уплату задолженности по арендной плате, а также процентов за пользование чужими денежными средствами
Имеет ли право конкурсный управляющий для обеспечения своей деятельности привлечь по гражданско-правовому договору бухгалтера? В случае если конкурсный управляющий вправе привлечь бухгалтера, может ли последний приходиться родственником (родной сестрой) конкурсному управляющему?
ООО и предприниматель обсуждают условия заключения договора аренды принадлежащего ООО недвижимого имущества. Для подтверждения намерения заключить договор аренды предприниматель перечислил на счет ООО денежную сумму, однако впоследствии договор аренды между сторонами заключен не был по причине недостижения соглашения о размере арендной платы. Перечисление денежных средств предпринимателем на счет ООО было осуществлено в феврале 2011 г. Переговоры по условиям заключения договора аренды завершены в мае 2012 г
Со специализированной организацией заключен договор о проведении специальной оценки рабочих мест. В период заключения договора по оказанию услуг организация полностью отвечала требованиям, приведенным в ст. 19 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», однако в момент подписания акта об оказании услуг единственный врач организации уволился. Таким образом, на момент подписания акта организация не соответствует требованиям, указанным в приведенной норме. Соответствуют ли в данной ситуации расходы организации-заказчика на проведение специальной оценки рабочих мест условиям ст. 252 НК РФ? Вправе ли она учесть данные расходы для целей исчисления налога на прибыль по указанному акту?
В организации принято решение о проведении специальной оценки рабочих мест и для этой цели планируется заключить договор со специализированной организацией. Каким документом подтверждается допуск специализированной организации к деятельности по проведению специальной оценки условий труда? В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль возможно учесть расходы на проведение оценки?
ООО (заемщик) и физическое лицо (заимодавец), не являющиеся взаимозависимыми лицами по п. 2 ст. 105.1 НК РФ, заключили договор беспроцентного займа. По условиям договора денежные средства могут поступать на расчетный счет заемщика как от заимодавца, так и от третьих лиц. Возвращается заем путем выдачи наличных денежных средств заимодавцу из кассы ООО по расходному кассовому ордеру. В 2013 г. по договору было получено и возвращено 16 млн руб. Какие налоговые и административные риски возникают у ООО и физического лица?
Организация получает наличную выручку раз в месяц и снимает наличные для выдачи работникам один-два раза в неделю. Как рассчитать лимит кассы? Обязательно ли сдавать деньги в банк раз в семь дней, как прописано в Приложении к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)?
Работник, занятый на работах с вредными условиями труда, является плательщиком алиментов. Коллективным договором и (или) трудовым договором работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, предусмотрена выплата денежной компенсации в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов
ООО является собственником зданий, купленных в 2010 г., расположенных на земельном участке, находящемся в собственности сельской администрации. Договор аренды не заключался
В 2013 г. организации на основании вступившего в законную силу решения суда был выдан исполнительный лист о взыскании с муниципального образования убытков в счет возмещения вреда, причиненного организации в результате дорожно-транспортного происшествия
Организация оказывает широкий спектр услуг в области предоставления персонала (аутсорсинга). Планируется расширение деятельности, но в связи со срочным характером клиентских договоров на оказание услуг аутсорсинга организация планирует заключать с работниками организации срочные трудовые договоры
В мае 2014 г. умер работник, организация начислила зарплату за отработанное время, удержала НДФЛ и выдала зарплату дочери умершего. Правомерно ли организация удержала НДФЛ из зарплаты работника?
После сдачи годовой отчетности в Пенсионный фонд РФ организацией были обнаружены ошибки в расчете облагаемой базы начиная со II квартала 2013 г. (база для расчета страховых взносов занижена). Может ли организация увеличить облагаемую базу на указанную сумму в I квартале 2014 г. и отразить ее в форме РСВ-1 ПФР за I квартал 2014 г.?
Во время простоя по вине работодателя у работника наступила временная нетрудоспособность. Как отразить период временной нетрудоспособности в табеле учета рабочего времени — как временную нетрудоспособность или как простой?
Работник получает высшее образование по заочной форме обучения в одной организации, осуществляющей образовательную деятельность и имеющей государственную аккредитацию, но на двух факультетах по разным программам — по программе бакалавриата и программе специалитета. Обязан ли работодатель предоставлять работнику гарантии и компенсации, предусмотренные ст. 177 ТК РФ?
В чем заключается преимущество нормы п. 4.1 ст. 170 НК РФ, вступившей в силу с 01.04.2014, для налогоплательщика? Приведите пример расчета пропорции, в которой суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым для облагаемых и не облагаемых НДС операций, принимаются к вычету, до и после 01.04.2014
Организация подала декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения. В период проведения камеральной налоговой проверки организация сменила адрес. В какой налоговой инспекции — старой или новой — будет завершена камеральная проверка, начавшаяся во время перевода организации в другую ИФНС России?
Физическое лицо — гражданин РФ заключает трудовой договор с временно пребывающим иностранным работником из Украины, имеющим патент, для работы у него в домашнем хозяйстве
Об учете для целей налога на прибыль остатка неизрасходованных субсидий, перечисленного организацией в бюджет
О налогообложении НДС услуг, оказываемых в рамках договора поручения как на возмездной, так и на безвозмездной основе
О перерасчете сумм отпускных с учетом коэффициента 29,3, применяемого со 2 апреля 2014 г
Федеральное государственное унитарное предприятие готовит список аффилированных лиц. Является ли Российская Федерация аффилированным лицом федерального государственного унитарного предприятия?
Общество с ограниченной ответственностью, на имя которого зарегистрирован товарный знак (правообладатель), обратилось в суд с иском о взыскании с организации, незаконно использовавшей сходное с данным товарным знаком до степени смешения обозначение, компенсации за нарушение прав на товарный знак и о возложении на организацию обязанности заключить лицензионный договор
Общество с ограниченной ответственностью обратилось в налоговый орган с заявлением о государственной регистрации юридического лица. Налоговый орган, отмечая, что фирменное наименование с использованием слова «московский» вызывает у потребителей ассоциацию с участием государства в деятельности организации, принял решение об отказе в государственной регистрации общества
Организация А обратилась в суд с иском о досрочном прекращении правовой защиты товарного знака в связи с его неиспользованием правообладателем — организацией Б в отношении товаров, для индивидуализации которых он зарегистрирован, в течение трех лет после его государственной регистрации
Налоговым органом по результатам камеральной налоговой проверки было принято решение об отказе в возмещении организации НДС из бюджета. Вышестоящим налоговым органом данное решение было отменено, однако НДС все равно не был возмещен. Основанием для неисполнения решения вышестоящего налогового органа послужил факт направления материалов проверки в органы прокуратуры
Включаются ли в налоговую базу по НДС денежные средства, получаемые организацией (управляющей компанией) из бюджета в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, в полном объеме перечисленные подрядчику?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ оплата организацией-работодателем расходов своего работника на участие в мероприятиях, не связанных с выполнением последним своих трудовых обязанностей, в частности расходов на поездки?
ПФР принял решение о доначислении индивидуальному предпринимателю страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». В период, за который ПФР доначислил страховые взносы, индивидуальный предприниматель находилась в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет
Стороны заключили договор подряда на выполнение строительных и ремонтных работ. Срок договора был определен сторонами моментом получения подрядчиком от генподрядчика по основному договору денежных средств, после чего должна была производиться оплата со стороны подрядчика
Возможно ли на сумму неправомерно возмещенного из бюджета НДС начислять пени в соответствии со ст. 75 НК РФ?
У общества с ограниченной ответственностью сменился генеральный директор. До этого события действовавшим на тот момент генеральным директором был заключен ряд сделок, направленных на отчуждение имущества ООО. Спустя непродолжительное время в отношении общества была начата процедура банкротства. Конкурсный управляющий подал заявление в суд о привлечении действовавшего на момент начала процедуры банкротства генерального директора к субсидиарной ответственности по долгам общества
Об ознакомлении работника со штатным расписанием при приеме на работу
О регистрации покупателем счетов-фактур, выставленных поставщиками по товарам (работам, услугам), приобретаемым для операций, не облагаемых НДС, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов через депозитарий
Организация направила работника в служебную командировку. Работник не выполнил служебное задание, выданное на командировку, в результате чего к организации контрагентом были предъявлены штрафные санкции. Вправе ли организация взыскать с работника расходы на командировку в связи с неисполнением служебного задания?
В 2013 г. органом исполнительной власти субъекта РФ утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов. Организации принадлежит земельный участок категории земель населенных пунктов. Организация считает, что кадастровая стоимость земельного участка завышена, так как при определении кадастровой стоимости использовались недостоверные сведения о земельном участке. В каком порядке организация вправе ознакомиться с отчетом оценщика об определении кадастровой стоимости земельных участков категории земель населенных пунктов?
Что грозит индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН с объектом налогообложения «доходы», если он в течение года не платил авансовые платежи по налогу?
ООО оплатило счет за участие в торжественной церемонии вручения награды участникам-призерам иностранной организации, являющейся организатором конкурса на лучший инновационный проект. Торжественная церемония награждения состоялась на территории Великобритании. Иностранная организация не имеет постоянного представительства на территории РФ. Обязано ли ООО удержать налог на прибыль и НДС в качестве налогового агента с суммы, выплаченной иностранной организации за участие в торжественной церемонии?
Организация (место нахождения — г. Москва) открыла на территории Московской области обособленное подразделение, которое затем перевела на ЕНВД. Налоговый орган присвоил два КПП: в связи с постановкой на учет по месту нахождения подразделения и в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД
Организация занимается выполнением опытно-конструкторских работ, а именно разработкой методов визуализации нанообъектов. Работа выполняется в несколько этапов, которые приходятся на разные налоговые периоды по налогу на прибыль. Вправе ли организация учесть расходы на ОКР в целом по окончании всех этапов работ при исчислении налога на прибыль?
Об определении наличия (отсутствия) обязанности подавать сообщение о создании обособленного подразделения, а также о налогообложении НДФЛ доходов работников обособленных подразделений и работников, направляемых туда в командировку
Индивидуальным предпринимателем не исполнено решение суда, которым с него в пользу организации взыскана неустойка за нарушение срока оплаты по договору
Юрист консалтинговой организации, которая оказывала организации юридические услуги, в том числе по вопросам налогообложения, рекомендовал ей учесть расходы для целей исчисления прибыли в текущем налоговом периоде. Налоговый орган доначислил организации налог на прибыль, пени и привлек ее к ответственности. Суд поддержал налоговый орган, указав, что в соответствии с налоговым законодательством данные затраты неправомерно включены в расходы текущего года. Вправе ли организация не оплачивать услуги консалтинговой организации как некачественные?
Учетной политикой организации предусмотрено ведение сквозной нумерации счетов-фактур по видам оказанных услуг с присвоением буквенного символа
Организация в установленные сроки представила в территориальный орган ПФР отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету. Позже организация самостоятельно обнаружила ошибки в представленной отчетности (была занижена база для начисления страховых взносов) и представила уточненные сведения, доплатив необходимую сумму взносов и пени. Грозит ли организации штраф за представление ошибочных сведений?
Работнику предоставлен отпуск с 04.04.2014 по 17.04.2014, расчет отпускных был осуществлен 01.04.2014 с применением показателя среднемесячного числа календарных дней, равного 29,4. Нужно ли произвести перерасчет начисленных отпускных исходя из значения данного показателя 29,3?
Организация впервые за год передала работнику ценный подарок в качестве стимулирующей выплаты за высокие производственные результаты. В соответствии с положением об оплате труда и коллективным договором ценные подарки относятся к стимулирующим выплатам и являются составной частью заработной платы (элементом оплаты труда) в соответствии с ч. 1 ст. 129, ч. 1 ст. 191, ч. 1, 2 ст. 135 Трудового кодекса РФ. Организация располагает письменным заявлением работника о согласии получить поощрительную выплату в натуральной форме. Вправе ли работник воспользоваться нормой абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ для освобождения от налогообложения НДФЛ своего дохода в виде ценного подарка в пределах 4000 руб.?
В чем отличие между остаточной и балансовой стоимостью в целях применения абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ при восстановлении НДС?
При заполнении вкладыша в трудовую книжку работника отделом кадров были допущены ошибки, в связи с чем вкладыш был уничтожен. При этом в трудовую книжку уже внесена запись «Выдан вкладыш серии… N…». Какие исправления необходимо внести в трудовую книжку относительно выдачи вкладыша?
Обязан ли работодатель составлять должностные инструкции на каждого работника в отдельности, или он вправе составить одну инструкцию на соответствующую должность?
О налогообложении НДС передачи недвижимого имущества в счет выплаты дивидендов учредителю организации
Организация приняла на работу нового работника. При увольнении с предыдущей работы запись об увольнении в трудовой книжке была сделана в разделе «Сведения о награждении» — слово «награждении» перечеркнуто и сверху написано слово «работе». Как сделать запись о приеме на работу? Можно ли сделать запись в прежнем месте трудовой книжки, или следует завести вкладыш в трудовую книжку и сделать запись о приеме уже в нем?
Организация, воспользовавшись своим правом, уменьшает свой уставный капитал. Возникает ли в данном случае в связи с вступлением в силу с 1 января 2014 г. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» у акционера доход для целей налогообложения в виде имущества, которое получено им в пределах вклада (взноса)?
Организация привлекла по долговому обязательству денежные средства на один год. Согласно условиям долгового обязательства уплата процентов происходит на дату его погашения (возврата денежных средств). Каков в связи с вступлением в силу с 1 января 2014 г. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов в данном случае?
Акционерное общество при выплате дивидендов своему акционеру удержало и уплатило в бюджет налог на прибыль организаций в размере 9 процентов. При этом акционер имел право на применение к таким дивидендам нулевой процентной ставки. Каков порядок возврата налога в связи с вышеуказанной ситуацией?
С 1 января 2014 г. вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Каков в связи с вступлением в силу данного Федерального закона порядок учета конкурсным кредитором для целей исчисления налога на прибыль дохода в виде процентов, начисленного на сумму его требований к должнику?
Возможно ли признание сделок по передаче в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности контролируемыми сделками?
Организация осуществляет медицинскую деятельность и применяет ставку 0% по налогу на прибыль организаций. Впоследствии данная организация перешла с общего режима налогообложения на УСН. Позже организация снова перешла с УСН на общую систему налогообложения
Организация в 1995 г. по договору купли-продажи приобрела недвижимое имущество и зарегистрировала в отношении него право собственности. Земельный участок, на котором расположено недвижимое имущество, поставлен на кадастровый учет, находится в государственной собственности. Права организации на земельный участок не оформлены. В 2013 г. органом исполнительной власти субъекта РФ утверждены результаты оценки кадастровой стоимости земельных участков. По результатам оценки рыночной стоимости земельного участка независимым оценщиком организация установила, что рыночная стоимость земельного участка меньше кадастровой стоимости. Является ли организация надлежащим истцом при подаче в арбитражный суд искового заявления об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной?
Организация с местом нахождения в г. Хабаровске намерена приобрести земельный участок в г. Москве. Для проведения преддоговорной экспертизы организация хочет запросить кадастровый паспорт земельного участка. Каким способом организация вправе обратиться в орган кадастрового учета для получения кадастрового паспорта в кратчайшие сроки (с учетом удаленного места нахождения земельного участка)?
Налогоплательщик — резидент РФ, имеющий на обеспечении несовершеннолетнего ребенка, проживает с ним на территории города федерального значения Севастополя и осуществляет трудовую деятельность в организации, расположенной на указанной территории, которая зарегистрирована в налоговых органах согласно Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Учитывая, что налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, в целях исчисления предельной суммы (280 000 руб.) при предоставлении стандартного налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, следует ли работодателю учитывать доходы, полученные налогоплательщиком в украинских гривнах по основному месту работы до момента приобретения статуса резидента РФ (за период с января по март 2014 г.), и произвести соответствующий перерасчет гривен в рубли по курсу Банка России?
Налогоплательщик проживает на территории города федерального значения Севастополя и осуществляет трудовую деятельность в организации, расположенной на указанной территории, которая зарегистрирована в налоговых органах согласно Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Налогоплательщик имеет на содержании несовершеннолетнего ребенка. Вправе ли он претендовать на получение стандартного налогового вычета на ребенка по НДФЛ, если в качестве соответствующего документа им представлено свидетельство о рождении, выданное компетентными органами Украины и выписанное на украинском языке? Следует ли осуществлять перевод указанного свидетельства на русский язык и заверять его нотариально?
Работник организации, расположенной в Республике Крым, имеет на содержании одного несовершеннолетнего ребенка. Вправе ли он в течение 2014 г. воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, по месту своей работы?
Организация, зарегистрированная в Республике Кипр, по договору купли-продажи единовременно приобрела 96% акций российского открытого акционерного общества. В отношении поданного организацией обязательного предложения о приобретении у акционеров общества оставшегося пакета акций уполномоченным органом было вынесено предписание о приведении его в соответствие с законодательством об акционерных обществах. В связи с проведением в этот период общего собрания акционеров возник вопрос, действуют ли в отношении организации ограничения по голосованию вновь приобретенными акциями до подачи нового обязательного предложения? Если да, то каковы эти ограничения?
Организация-истец с целью исполнения решения суда о взыскании денежных средств с должника по договору поставки обратилась в суд с заявлением о принятии обеспечительных мер в виде запрета налоговому органу осуществлять любые регистрационные действия по внесению в ЕГРЮЛ изменений об организации-должнике. Правомерна ли такая обеспечительная мера?
Между обществом (заказчиком) и индивидуальным предпринимателем (исполнителем) заключен договор о предоставлении услуг. Предметом договора является оказание исполнителем услуг по организации питания работников и гостей заказчика, а также по организации работы буфета. Договором предусмотрено, что услуги будут оказываться в буфет-раздаточных заказчика. Из условий договора следует, что заказчик в целях организации питания работников общества прибег к услугам предпринимателя, предоставив для этого помещение, оборудование, а также обеспечив порядок учета фактического количества потребленных обедов путем регистрации магнитных карт на кассовом модуле. Согласно договору оплата оказанных услуг производится заказчиком согласно количеству регистраций магнитных карт на кассе за отчетный период
Физическое лицо является пенсионером с 2008 г. и при этом продолжает работать. В январе 2013 г. физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме. Акт приема-передачи квартиры был подписан в ноябре 2013 г., а свидетельство о праве собственности оформлено в феврале 2014 г. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ за 2013 г., а также за 2012, 2011 и 2010 гг. с учетом изменений в законодательстве, вступивших в силу с 2014 г.?
Филиал российской организации ввозит из Республики Беларусь продукты питания. В какой таможенный орган необходимо представить статистическую форму в отношении товара: в таможенный орган по месту нахождения филиала российской организации или в таможенный орган по месту нахождения российской организации?
Является ли неизвещение налогоплательщика о рассмотрении дополнительных мероприятий налогового контроля основанием для отмены решения, вынесенного по итогам налоговой проверки?
Российская организация-1, применяющая общую систему налогообложения, реализовала товар с условием о доставке и заключила договор транспортной экспедиции с российской организацией-2. Для исполнения своих обязательств организация-2 привлекла российскую организацию-3, заключив с ней договор перевозки. Организация-3 применяет общую систему налогообложения. Перевозка товара осуществляется из г. Москвы через территории Белоруссии и Литвы в г. Калининград. Организация-3 выставила организации-2 счет-фактуру, в котором отдельно указала стоимость услуг по перевозке товара по территории России с НДС 18% и отдельно — стоимость перевозки по Белоруссии и Литве с НДС 0 руб. Правомерны ли действия организации-3? Возникают ли для организации-2 в этой ситуации налоговые риски?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на обучение за границей ребенка работника? Какие документы необходимы для подтверждения расходов на обучение? Возникает ли у организации обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов?
В феврале 2014 г. организация ввела в эксплуатацию новые рабочие места, предусматривающие выполнение на них вредной работы, указанной пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». В организации проводится внеплановая специальная оценка условий труда. Вправе ли эксперты организации, проводящей специальную оценку, опрашивать работников организации о характере выполняемой ими работы?
В целях назначения пособия по беременности и родам женщина представила в бухгалтерию листок нетрудоспособности. Бухгалтер организации обратил внимание, что листок нетрудоспособности был выдан женщине медицинской организацией не в 30 недель беременности, а в 34 недели. Может ли тот факт, что медицинской организацией больничный был выдан позже, чем этого требует законодательство РФ, повлечь за собой отказ в возмещении пособия по беременности и родам из бюджета ФСС РФ?
Организация приобрела в Китае легковой автомобиль, произведенный в 2013 г., и в январе 2014 г. поместила его под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и уплатила утилизационный сбор. В связи с выявлением скрытых дефектов автомобиль в марте 2014 г. будет помещаться под таможенную процедуру реэкспорта. Подлежит ли возврату организации утилизационный сбор?
Организация приобрела в Китае детский электромобиль (транспортное средство с электродвигателем), произведенный в 2012 г., и помещает его под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Нужно ли в отношении детского электромобиля производить уплату утилизационного сбора?
Физическое лицо приобрело в Китае электромобиль (транспортное средство с электродвигателем), произведенный в 2012 г., и помещает его под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Нужно ли в отношении электромобиля производить уплату утилизационного сбора, ведь электромобили не загрязняют окружающую среду?
Физическое лицо приобрело в Республике Беларусь и ввозит на территорию Российской Федерации легковой автомобиль с объемом двигателя 1800 куб. см, произведенный в 2013 г. В какой государственный орган следует представить документы, подтверждающие правильность исчисления утилизационного сбора?
Российская организация приобрела в Республике Беларусь и ввозит на территорию Российской Федерации грузовой автомобиль полной массой 5 тонн, произведенный в 2013 г. Должна ли организация уплачивать утилизационный сбор?
Организация-покупатель приобрела у индивидуального предпринимателя — продавца канцелярскую продукцию. Данный факт подтверждается в том числе кассовым чеком. При исчислении налога на прибыль организация отнесла затраты на приобретение канцелярских товаров в состав расходов. Налоговый орган установил, что у индивидуального предпринимателя ККТ не была зарегистрирована в налоговых органах, и по этой причине посчитал расходы организации на канцелярскую продукцию необоснованными и неподтвержденными. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация-принципал заключила агентское соглашение с организацией-агентом, согласно которому агент за вознаграждение обязывался осуществить поиск клиентов для организации-принципала и заключить с ними договор от имени принципала. Впоследствии по истечении срока договора был составлен отчет агента, в котором было указано общее наименование работы, не указаны характер и содержание действий клиентов, перечень заключенных договоров. При проверке налога на прибыль налоговый орган посчитал, что данные затраты не подтверждены документально, поскольку отчет агента не свидетельствует об исполнении поручения. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация 1 приобрела в 2001 г. акции российской организации 2. В 2014 г. организация 1 приняла решение реализовать данные акции путем продажи. Вправе ли организация 1 при получении доходов от реализации акций организации 2 применить нулевую ставку при исчислении налога на прибыль?
Предоставляются ли дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, но при этом работающей на условиях неполного рабочего времени?
Является ли российская организация налоговым агентом по НДС в случае получения процентного денежного займа от иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ?
Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой увеличила налоговую базу и сумму налога к уплате, не уплатив его. Налоговый орган провел камеральную проверку и оштрафовал организацию за неуплату налога, сославшись на нарушение п. 4 ст. 81 НК РФ, без указания на то, в результате чего возникла неуплата налога. Организация считает, что налоговый орган наложил штраф незаконно. Правомерна ли позиция организации?
Работники организации были направлены в командировку. Целью командировки являлось участие в спортивном празднике работников холдинга для улучшения физического состояния работников организации. Можно ли сохраняемый за работником средний заработок и расходы, связанные с поездкой, учесть в целях исчисления налога на прибыль?
В организации работает работница с 27 марта 2013 г., за рабочий год 14 дней отпуска она уже использовала. Работница собирается в декрет и требует, чтобы работодатель предоставил ей отпуск 28 календарных дней. Обязан ли работодатель предоставить работнице 28 календарных дней отпуска?
По вине арендатора повреждено имущество арендодателя. Арендатор выставил арендодателю счет-фактуру на стоимость имущества, подлежащего передаче взамен поврежденного. Вправе ли арендодатель принять к вычету НДС, предъявленный арендатором?
По вине арендатора повреждено имущество арендодателя (оборудование). Договором аренды предусмотрена обязанность арендатора восстанавливать за свой счет имущество, поврежденное по его вине. Арендатор привлек подрядчиков для проведения восстановительных работ. Может ли арендатор принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиками, если арендованное имущество использовалось в деятельности, облагаемой НДС?
ИФНС России провела выездную проверку физического лица, доначислила НДФЛ. Доначисленный налог не был уплачен налогоплательщиком — физическим лицом в срок, и налоговый орган принял решение о взыскании НДФЛ в бесспорном порядке, мотивируя это тем, что на момент вынесения решения о взыскании физическое лицо приобрело статус индивидуального предпринимателя. Правомерны ли действия налогового органа?
С 1 декабря 2013 г. в организации всем работникам повысили оклады на 15 процентов. С 15 апреля 2014 г. организация ликвидируется. Последним рабочим днем у работников организации будет 14 апреля 2014 г. В связи с ликвидацией организации работникам необходимо выплатить выходное пособие, расчет которого производится за 12 месяцев, предшествующих увольнению работников в связи с ликвидацией организации. Нужно ли индексировать заработную плату для расчета выходного пособия, выплачиваемого при увольнении?
Российская организация — налогоплательщик НДС планирует приобрести товары в КНР и реализовать их в Республике Армении без ввоза на территорию РФ. Каков порядок налогообложения и отражения в декларации по НДС данной операции?
О нотариальном засвидетельствовании документов, представляемых при госрегистрации юрлиц и ИП
О применении округления при исчислении НДС
О применении квитанции формы БО-13, используемой при расчетах с населением для учета денежных средств без применения ККТ, как бланка строгой отчетности
О начислении страховых взносов на выплаты в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников организации от места жительства до места работы и обратно на общественном транспорте, предусмотренные коллективным договором
О применении освобождения от налогообложения НДС реализации принадлежностей, входящих в состав комплектов медицинских изделий (медицинской техники), ввозимых в РФ
Как в рамках пилотного проекта по пособиям выплачивается ежемесячное пособие работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком и работающим на условиях неполного рабочего времени или на дому, если по графику наступает право на очередной отпуск? Следует ли извещать об этом территориальный орган ФСС РФ?
Работник вернул организации-работодателю беспроцентный заем. Бухгалтер организации знает, что у работника возникла материальная выгода, в связи с чем нужно удержать НДФЛ. Однако работник является высококвалифицированным иностранным специалистом (нерезидентом), то есть налоговая ставка в отношении его ниже, чем в отношении других иностранных работников. По какой ставке нужно рассчитать НДФЛ с полученной материальной выгоды?
Бухгалтер организации формирует расчет по форме-4 ФСС за I квартал 2014 г. В организации нет работников, занятых во вредных или опасных условиях труда. Ни аттестацию, ни специальную оценку условий труда организация никогда не проводила. Нужно ли в таком случае заполнять таблицу 10 расчета по форме-4 ФСС? Если нужно, то какие показатели в эту таблицу вписывать?
На титульном листе трудовой книжки организация (ООО) проставила свою основную печать (когда впервые оформляла работнику трудовую книжку). Можно ли запись об увольнении работника заверить печатью отдела кадров? Правомерно ли то, что в трудовой книжке будет две разные печати одного работодателя?
ООО в качестве поставщика заключило договор с ОАО, являющимся покупателем. Договором предусмотрено, что ООО обязуется поставить в адрес ОАО металлопрокат (арматуру, трубу, лист и др.). Договор предусматривал, что отгрузка поставщиком товара осуществляется после стопроцентной предоплаты. Спецификацией к договору установлено, что поставляемые ООО в адрес ОАО изделия должны быть из определенной марки стали. После перечисления предоплаты покупателем на расчетный счет поставщика последним была осуществлена поставка товара. При получении товара представитель покупателя подписал акт без возражений, однако на следующий день после получения товара покупателем было установлено, что марка стали, из которой изготовлен металлопрокат, ниже, чем предусмотренная спецификацией
Индивидуальный предприниматель владеет транспортным средством (экскаватором). Право собственности на указанное транспортное средство у предпринимателя отсутствует, предприниматель эксплуатирует экскаватор по доверенности (с правом передоверия). Лиц, которые оспаривают правомерность владения предпринимателем указанным транспортным средством, не имеется. Предприниматель заключил с ООО договор аренды транспортного средства (без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации) сроком на один месяц. Транспортное средство передано арендатору вместе с паспортом транспортного средства (в паспорте указан собственник транспортного средства). По истечении месяца ООО отказалось возвратить транспортное средство и ПТС, указав, что, так как договор аренды транспортного средства не содержит предмета договора (транспортного средства), договор является незаключенным, а возврат транспортного средства не может быть осуществлен, так как предприниматель не является собственником указанного транспортного средства
В отношении ООО арбитражным судом принято решение о признании должника банкротом, об открытии конкурсного производства на шесть месяцев. Арбитражным судом утвержден конкурсный управляющий. Спустя четыре месяца после открытия конкурсного производства конкурсный управляющий был освобожден от исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, а арбитражный суд утвердил кандидатуру нового конкурсного управляющего
Одно физическое лицо выдает заем другому физическому лицу. На какой максимальный срок может быть выдан заем? Как облагается доход заимодавца — физического лица при выдаче процентного займа? Возникнет ли у заемщика — физического лица налогооблагаемый доход по НДФЛ от экономии на процентах, если был выдан беспроцентный заем? Физические лица не являются индивидуальными предпринимателями
В обществе с ограниченной ответственностью три участника с соотношением долей 40%, 30% и 30%. Участник, владеющий долей в размере 30%, намерен полностью продать свою долю второму участнику, владеющему 30%-ной долей. Нужно ли в данном случае удостоверять сделку нотариально? Возникает ли в данной ситуации у третьего участника общества преимущественное право на приобретение части отчуждаемой доли пропорционально размеру своей доли?
Российская организация, применяющая общую систему налогообложения, имеющая в штате бухгалтера, заключила с консалтинговой организацией договор на оказание бухгалтерских услуг. Предметом договора является ведение бухгалтерского и налогового учета, формирование бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Имеются ли у указанной российской организации налоговые риски по налогу на прибыль при отнесении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, помимо сумм заработной платы, выплачиваемой бухгалтеру, и отчислений с нее, сумм абонентской платы, уплачиваемой поставщику по договору на оказание бухгалтерских услуг?
В бухгалтерию организации обратился работник и представил листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком (работник — отец ребенка, возраст ребенка — девять месяцев)
Организация заключила со своим работником соглашение об использовании им в интересах организации личного имущества — автомобиля. В соглашении определена ежемесячная сумма компенсации
В 2014 г. организация приобрела хозяйственную бытовку и установила ее на своей территории. Бытовка установлена без фундамента, на деревянных лежках. Стоимость бытовки — 70 тыс. руб. (бытовку организация приняла на учет как основное средство). Нужно ли со стоимости бытовки уплачивать налог на имущество?
Организация (продавец) заключила с физическим лицом (покупателем) договор купли-продажи товаров. Условиями договора предусмотрено, что товары приобретаются покупателем в рассрочку (оплата осуществляется путем внесения покупателем денежных средств равными долями в течение двух календарных лет). При этом договор не предусматривает каких-либо процентов или дополнительной платы за то, что товары проданы в рассрочку
Расчет по форме РСВ-1 ПФР за 2013 г. организация представила в территориальный орган ПФР только 24 марта 2014 г. Опоздание произошло из-за того, что бухгалтер был на длительном больничном, а кроме него подготовить и представить отчетность никто в организации не мог. За нарушение срока представления отчетности территориальный орган ПФР привлек организацию к ответственности на основании ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Штраф составил 157 000 руб. Организация считает сумму штрафа несоразмерной совершенному нарушению
Организация (ООО) находится в г. Одинцово Московской области, но планирует сменить адрес и переехать в г. Мытищи Московской области. Организация заключила договор аренды нового офиса в г. Мытищи, и в новом офисе ведется косметический ремонт
Организация представила в территориальный орган ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР за 2013 г. После представления расчета бухгалтер организации выявил, что по строкам 211 — 213 подраздела 2.1 разд. 2 РСВ-1 ПФР не были отражены суммы материальной помощи в размере 4000 руб., выплаченной всем работникам организации (45 человек) в ноябре 2013 г. Обязана ли организация уточнить уже представленный расчет по форме РСВ-1 ПФР за 2013 г.?
Работница ухаживала за больным ребенком в возрасте до семи лет и представила работодателю два листка нетрудоспособности. В первом листке отражены периоды, когда ребенок проходил стационарное лечение (период с 3 по 31 марта 2014 г.). Второй листок является продолжением первичного листка. Согласно второму листку в период с 1 по 8 апреля 2014 г. ребенок лечился амбулаторно
Организация-заказчик заключила договор на оказание маркетинговых услуг, а именно на проведение маркетингового исследования рынка кондитерских изделий. По итогам данного исследования был составлен отчет, согласно которому организация-исполнитель провела маркетинговые исследования рынка развития производственных технологий приготовления кондитерского крема. Организация-заказчик при исчислении налога на прибыль учла расходы, подтвержденные указанным отчетом. Налоговый орган посчитал, что данный отчет не соответствует целям, указанным в договоре, и не может служить подтверждением обоснованности расходов. Правомерна ли позиция налогового органа?
Работник, в соответствии с ч. 2 ст. 180 ТК РФ, был предупрежден об увольнении в связи с сокращением штата работников организации. Через два месяца работник уволен не был. Однако еще через месяц работодатель издал приказ об увольнении работника. Вправе ли работодатель уволить работника через месяц после истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении?
Организация принимает на работу гражданина, являющегося отцом троих детей — двух, трех и пяти лет. Мать в настоящее время не работает в связи с необходимостью ухода за детьми. Допускается ли в этом случае устанавливать работнику, являющемуся отцом троих малолетних детей, испытание при приеме на работу? Если да, то возможно ли при неудовлетворительном результате испытания его уволить в соответствии со ст. 71 ТК РФ?
Организация — резидент Российской Федерации заключила договор с резидентом Белоруссии на поставку товара. Согласно данному договору товар поставляется с территории Республики Казахстан и грузоотправителем товара является резидент Республики Казахстан
Российская организация (переработчик) осуществляет на территории Российской Федерации производство товаров из давальческого сырья, предоставленного белорусской организацией (заказчиком). Давальческое сырье ввозится на территорию РФ с территории Белоруссии, а готовые товары впоследствии вывозятся на территорию Белоруссии с территории РФ. Необходимо ли для применения нулевой ставки НДС в отношении работ по производству товаров из давальческого сырья наличие у переработчика давальческого сырья документа, подтверждающего принадлежность выполненных работ к работам собственного производства?
Каков порядок оплаты больничного листа по уходу за двумя детьми при амбулаторном лечении в ситуации, когда периоды болезни детей частично пересекаются? Возраст одного ребенка — до 7 лет, а возраст второго — от 7 до 15 лет
Каков порядок оплаты больничного листа по уходу за двумя детьми при амбулаторном лечении в случае, если периоды болезни детей в возрасте до семи лет частично пересекаются?
Этикетки закупались для наклеивания на производимую продукцию. По итогам инвентаризации имущества в конце года списываются этикетки, которые в следующем году непригодны к использованию. Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость таких этикеток?
В организации списываются этикетки, которые непригодны для дальнейшего использования по причине морального устаревания. Нужно ли в этом случае восстанавливать НДС?
Российская организация перечисляет НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения. Какой код ОКТМО нужно указывать в платежном поручении: головной организации или обособленного подразделения?
О применении ПСН индивидуальным предпринимателем в отношении розничной торговли
Пенсионный фонд России отказал в назначении трудовой пенсии по специальному стажу, предусмотренному пп. 2 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», так как организация, в которой ранее работал работник, при отчислении необходимых взносов не поставила код льготы и не сообщила иные данные персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ. Правомерен ли отказ в назначении пенсии?
Физическое лицо выиграло в декабре 2012 г. сотовый телефон. В акте приема-передачи указана стоимость телефона (приза) — 8000 руб. Декларацию о полученных доходах оно не заполняло и в налоговый орган не подавало, НДФЛ не уплатило. Правомерно ли направление требования об уплате налога в мае 2014 г.? Сколько будет составлять штраф? Если штраф не уплатить, может ли это быть препятствием при выезде за границу?
Организация предоставила заем с условием выплаты процентов не ежемесячно, а единовременно в конце срока договора. Процентная ставка установлена равной ставке рефинансирования по состоянию на дату окончания договора
Организация (ООО) расположена в сельской местности и занимается производством овощных консервов. В бухгалтерию обратилась одна из работниц, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, с заявлением о предоставлении ей оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком до трех лет в размере МРОТ согласно Постановлению ВС РСФСР от 01.11.1990 N 298/3-1. Обязана ли организация выплачивать данное пособие?
В марте 2014 г. в бухгалтерию организации обратился работник с просьбой пересчитать пособие по временной нетрудоспособности за август 2013 г. и доплатить недостающую сумму. Как выяснилось, бухгалтер при расчете учел не все справки о заработной плате с предыдущих мест работы. Пособие было доначислено, выплачено и отражено в отчете по ФСС РФ за I квартал 2014 г
Физическое лицо приобрело в 2011 г. квартиру с привлечением кредитных средств. Физическое лицо уже получило имущественный вычет по НДФЛ по уплаченным процентам по кредиту в сумме 4 200 000 руб. В 2014 г. данное лицо получило кредит для перекредитования кредита, полученного в 2011 г. на приобретение квартиры
Об учете в расходах по налогу на прибыль выходного пособия, выплачиваемого при увольнении работника по соглашению сторон
О порядке заполнения и представления деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в случае реорганизации организации в форме преобразования
О введении налога на недвижимое имущество физлиц
О переводе на систему налогообложения в виде ЕНВД реализации товаров за безналичный расчет бюджетным учреждениям по договорам розничной купли-продажи, а также реализации товаров бюджетным и некоммерческим организациям по договорам поставки или по государственным (муниципальным) контрактам
Об уплате налога на имущество физлиц индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД
Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы в случае прекращения трудовых и гражданско-правовых договоров, заключенных ИП с физлицами
Об уплате ИП авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН
О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по изготовлению мебели в Республике Бурятии
Об учете поисковых активов в виде поисково-оценочных скважин для целей налога на прибыль и бухучета
Об учете при исчислении налога, уплачиваемого ИП при применении УСН, стоимости продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, и затрат на покупку безалкогольных напитков
О применении индивидуальным предпринимателем ПСН при сдаче в аренду (внаем) объектов недвижимости, не принадлежащих ему на праве собственности
Об учете ИП, применяющим УСН, материальных расходов, произведенных до регистрации в качестве ИП
Индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД (продажа запчастей к автомашинам) и УСН (продажа моторных масел). Торговля осуществляется в двух магазинах (один находится в собственности, второй — арендуется)
Индивидуальный предприниматель применяет ЕСХН и ЕНВД, оплачивает за себя фиксированные платежи в ПФР. Начиная с 2010 г. предприниматель ни разу не уменьшал ЕНВД на сумму фиксированных платежей. Можно ли всю сумму уплаченных фиксированных платежей включить в расход по ЕСХН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», понесла затраты на доставку объекта основных средств, который получен ею в качестве вклада в уставный капитал
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, применяет ЕНВД. Он имеет в собственности автотранспорт и планирует доставлять им товары от производителей из Белоруссии для собственной розничной торговли, а также заключать договоры по доставке товаров из Белоруссии российским заказчикам — покупателям товаров. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении перевозки грузов из Белоруссии в РФ?
Организация, применяющая УСН, сдает внаем работникам квартиры с условием о последующем выкупе. Часть арендной платы за пользование квартирой засчитывается в счет выкупной стоимости квартиры (по отдельному договору купли-продажи). Подпадает ли такая деятельность организации под действие пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?
О применении УСН организацией, имеющей обособленные подразделения
О восстановлении НДС по объекту недвижимости в случае перехода ИП на ПСН, а также о применении ПСН в отношении деятельности по передаче в аренду движимого имущества (автотранспорта)
Об учете организацией, совмещающей применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН, денежных средств в счет возмещения причиненных убытков (ущерба), а также расходов в виде себестоимости испорченного товара
Об утрате ИП права на применение ПСН при нарушении срока уплаты налога
Об учете дохода в виде погашения долга по договору займа, приобретенного организацией, применяющей УСН, по договору уступки права требования
Об учете арендатором, применяющим УСН, возмещения стоимости потребленной энергии, поступающей от субарендатора
О переходе с системы налогообложения в виде ЕНВД на ОСН, принятии к вычету НДС и применении ККТ
О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, сдающим в аренду жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, а также об утрате права на применение ПСН, если предприниматель совмещал УСН и ПСН либо если он получил два патента и нарушил срок уплаты налога по одному из них
Обществу с ограниченной ответственностью А принадлежит 30% уставного капитала общества Б. Обществу С принадлежит 50% уставного капитала общества А. Общество С намерено продать долю в уставном капитале общества А. Вправе ли общество Б приобрести долю в размере 50% уставного капитала общества А?
Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы ИП, не производящим выплаты физлицам, с 1 января 2014 г
О налогообложении НДС услуг по перевозке (транспортировке), оказываемых российскими организациями после принятия Республики Крым в состав РФ
ООО, владеющее на праве собственности недвижимым имуществом (офисным зданием), заключило в сентябре 2013 г. с индивидуальным предпринимателем договор аренды недвижимого имущества (офиса). В договоре аренды размер арендной платы установлен в рублях на основании курса условной единицы, приравненной к евро. В договоре аренды указано, что он может быть расторгнут по основаниям, предусмотренным ГК РФ
Конкурсный управляющий ООО на основании ходатайства собрания кредиторов был отстранен арбитражным судом от исполнения возложенных на него обязанностей в связи с бездействием при выполнении обязанностей по выявлению и возврату имущества должника, находящегося у третьих лиц. Арбитражным судом утверждена предложенная кандидатура конкурсного управляющего взамен отстраненного
Между ОАО и ООО 26.12.2012 заключен договор купли-продажи движимого имущества — станка. ОАО, являющееся покупателем, в силу договора должно оплатить 60 процентов стоимости станка в пятидневный срок после заключения договора купли-продажи, а оставшуюся стоимость должно выплачивать ежемесячно равными долями до 01.02.2014. ООО, являющееся продавцом, обязано передать (доставить) станок покупателю в десятидневный срок после получения от него суммы в размере 60 процентов стоимости станка. Договор купли-продажи предусматривал, что право собственности у покупателя на станок возникает с момента получения станка покупателем от продавца. После перечисления ОАО на счет ООО указанной суммы ООО доставило станок в адрес ОАО, которое после монтажа станка эксплуатирует его в своих нуждах. Нарушений договорной обязанности по оплате станка ОАО не допускало
ОАО по договору купли-продажи приобрело у ООО специальное грузовое транспортное средство (автокран). Поскольку места для хранения указанного транспортного средства на территории ОАО не имелось, между ОАО и ООО был заключен договор хранения, в силу которого транспортное средство хранится в ангаре ООО, а ОАО оплачивает хранение по установленной договором хранения цене. Срок хранения договором не установлен. Устно стороны договорились, что транспортное средство будет храниться в ангаре ООО до момента постройки ОАО гаража, предназначенного для хранения автокрана. Спустя два месяца после заключения между сторонами договора хранения ОАО обнаружило, что принадлежащее ему транспортное средство хранится не в ангаре ООО, как это было предусмотрено договором хранения, а на открытой площадке. Такой способ хранения привел к образованию коррозии на агрегатах транспортного средства. ОАО направило в адрес ООО претензию о возмещении убытков, вызванных нарушением способа хранения автокрана, однако ООО заявило, что в связи с отсутствием в договоре условия о сроке хранения договор считается незаключенным, а следовательно, у ООО отсутствуют обязательства (ответственность) хранителя по незаключенному договору
ООО без проведения согласований и получения разрешения осуществило пристройку к принадлежащему ему на праве собственности зданию на принадлежащем ему же на праве собственности земельном участке. Незаконная постройка была осуществлена в 1999 г. и выражена в пристройке кирпичного здания (одного объекта недвижимости), состоящего из двух частей — склада и гаража
В муниципальный орган поступило обращение адвоката, учредившего адвокатский кабинет, с просьбой предоставить в аренду без проведения торгов недвижимое муниципальное имущество, которое будет использоваться в целях адвокатского кабинета, в том числе для осуществления правовой помощи на льготной (бесплатной) основе гражданам
В 2013 г. организация провела аттестацию рабочих мест (аттестации подлежали в том числе рабочие места надомников и дистанционных работников)
Организация заключила трудовой договор с работником (по должности «помощник генерального директора»). При этом должность «помощник генерального директора» отсутствует в штатном расписании. Предусмотрена ли административная ответственность за то, что новый работник принят на должность, которая не поименована в штатном расписании?
Работник и организация заключили соглашение о суммах компенсаций работнику за использование автомобиля. При этом автомобиль не является собственностью работника. Работник управляет автомобилем по доверенности, выданной третьим лицом
О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение супруги (супруга), если документы оформлены на имя другого супруга
Организация в III квартале перечислила аванс за товар в размере 300 000 руб. и заявила к вычету сумму НДС с уплаченного аванса на основании счета-фактуры на аванс и договора. В IV квартале она получила товар на сумму части аванса (100 000 руб.); оставшуюся сумму (200 000 руб.) поставщик вернул в связи с отсутствием товара. Организация отразила 100 000 руб. по счету-фактуре на поставленный товар в книге покупок и одновременно 100 000 руб. по авансовому счету-фактуре в книге продаж. Правильно ли она отразила указанные операции в книге покупок и книге продаж? Как отразить НДС в части возвращенного аванса (200 000 руб.), ранее предъявленного к вычету?
Работника уволили в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ в связи с ликвидацией организации. В последний день работы ему в соответствии с законом выдали трудовую книжку и копию приказа об увольнении. Через три месяца после увольнения из случайного разговора с другим бывшим работником организации работник узнал, что организация так и не ликвидирована и продолжает функционировать. Имеет ли работник основания требовать в суде восстановления на работе, учитывая, что истек предусмотренный ст. 392 ТК РФ срок обращения в суд, составляющий один месяц со дня вручения работнику копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки?
Российская организация (переработчик) выполняет работы по производству товаров из ввезенного из Белоруссии давальческого сырья по заказу белорусской организации. Выработанные из этого сырья товары вывозятся переработчиком по распоряжению белорусского заказчика в Латвийскую Республику. Имеет ли право переработчик на применение нулевой ставки НДС при реализации работ по производству товаров из ввезенного из Белоруссии давальческого сырья, если произведенные из этого сырья товары вывозятся переработчиком не в Республику Беларусь, а в Латвийскую Республику, то есть за пределы Таможенного союза?
Российская организация выполняет работы по производству товаров из ввезенного из Белоруссии давальческого сырья по заказу белорусской организации. Выработанные из этого сырья товары вывозятся белорусским заказчиком в Республику Беларусь. Имеет ли право российская организация на применение нулевой ставки НДС при реализации этих работ, если в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленном по форме Приложения 1 к Протоколу от 11.12.2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» (далее — заявление), указано, что ввозимые продукты переработки освобождаются от НДС при ввозе на территорию Белоруссии?
Российская организация приобретает товары у белорусской организации и осуществляет их ввоз из Белоруссии на территорию РФ. Реквизиты какого документа следует указать в графах 11 и 12 разд. 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, если поставщик этих товаров представил не счет-фактуру, а только товарно-транспортную накладную по форме N ТТН-1, в которой указана стоимость импортируемого товара?
Между организациями подписан договор комиссии. При этом размер комиссионного вознаграждения в договоре не указан. Считается ли в указанной ситуации договор заключенным?
Об определении выручки при предоставлении организации скидок (накидок) по договору, а также о бухучете скидок (накидок) при продаже продукции (товаров)
Организация в период 2010 — 2013 гг. применяла систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В 2010 г. организация в качестве дольщика оплатила расходы на приобретение квартиры по договору долевого участия в строительстве, заключенному с застройщиком в 2010 г. С 2014 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Квартира принята организацией по акту и право собственности на нее зарегистрировано в феврале 2014 г., а в марте 2014 г. она была продана физическому лицу. Расходы на приобретение квартиры до ее реализации не могли учитываться. Вправе ли организация учесть в составе расходов сумму, уплаченную в 2010 г. за данную квартиру, на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ?
Об определении АО, применяющим УСН, данных регистров бухучета, бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах на 1 января 2013 г
О применении системы налогообложения для сельхозпроизводителей (ЕСХН) при реализации консервов рыбных, изготовленных собственными силами из собственных уловов минтая, горбуши, сельди и сайры
О применении УСН некоммерческим партнерством, в котором доля участия других организаций составляет более 25%
Считается ли производственной травмой травма, полученная работником в поезде при поездке в служебную командировку?
Российская организация, применяющая УСН по ставке 6% («доходы»), приобретает у латвийской организации услуги веб-хостинга. Должна ли российская организация как налоговый агент уплачивать в бюджет НДС и представлять декларацию по НДС?
Для получения кредита организации было предоставлено поручительство. Поручитель — небанковская организация, уплачивающая НДС, выставил организации счет-фактуру. Возможно ли принять к вычету предъявленный поручителем НДС, если кредит получен как для осуществления операций, подлежащих налогообложению, так и для осуществления операций, освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость?
Организация находится на УСН с 2010 г. Первые два года она уплачивала налог с объекта налогообложения «доходы». В 2012 г. объект налогообложения был изменен на «доходы минус расходы», о чем в инспекцию было направлено соответствующее заявление. В 2013 г. в отношении организации была проведена выездная налоговая проверка. В связи с тем что заявление о смене объекта налогообложения в инспекции было утеряно, а организация не смогла представить почтовую квитанцию о его отправке, за 2012 г. ей был доначислен налог по объекту налогообложения «доходы». Правомерна ли позиция налогового органа?
Об определении выручки от реализации для применения освобождения от НДС
Об освобождении от НДС реализации управляющей организацией работ (услуг) по ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оплаченных за счет средств резерва на текущий ремонт
Организация получила аванс под предстоящую поставку товаров, исчислила и уплатила с него НДС. Отгрузка товаров в счет аванса не производилась. Спустя некоторое время с согласия покупателя организация заключила с третьим лицом соглашение о переводе долга. Вправе ли она принять к вычету «авансовый» НДС?
В 2012 г. организация применяла УСН. С 01.01.2013 она решила перейти на общий режим налогообложения, однако соответствующее уведомление в инспекцию не направила. По итогам камеральной проверки декларации по НДС за I квартал 2013 г. налоговый орган доначислил организации НДС в сумме заявленных в декларации налоговых вычетов. Также были начислены пени и штраф. Инспекция посчитала, что на основании п. 5 ст. 173 НК РФ организация должна уплатить в бюджет НДС, предъявленный покупателям и отраженный в налоговой декларации, но при этом не имеет права на вычет «входного» налога, так как продолжает находиться на спецрежиме. Правомерны ли налоговые доначисления и санкции?
Когда для целей исчисления налога на прибыль при ликвидации ОС учитывается в расходах сумма недоначисленной амортизации (организация применяет линейный метод начисления амортизации)?
Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
О заполнении налоговой декларации и налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу на имущество организаций по объекту недвижимого имущества, налоговой базой по которому признается кадастровая стоимость
Об уплате НДФЛ с денежных средств, взысканных по решению суда с организации в пользу физлица в счет оплаты по договору
О налогообложении НДФЛ сумм возмещения судебных расходов физлица
Об исчислении НДФЛ при получении квартиры по договору дарения
О налогообложении НДФЛ сумм возмещения штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, неустойки и судебных расходов, а также о доходах от источников в РФ или за ее пределами
Каково значение предельного размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком в 2014 г.? Какой подход к расчету данного вида пособия считается верным: с округлением промежуточных значений или без него?
Об очередности исполнения распоряжений о переводе денежных средств в счет погашения задолженности по уплате налогов (сборов), пеней, штрафов на основании поручений налоговых органов, исполнительных документов и распоряжений клиентов банка, а также о возможности перевода денежных средств, на которые наложен арест, для погашения такой задолженности
ООО «А» и ООО «Б» обсуждаются условия заключения договора аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации
Исполнение обязательства ООО по кредитному договору обеспечено договором поручительства ОАО
ОАО является производителем товаров повседневного спроса (косметики, предметов личной гигиены, моющих средств и др.). Между указанным ОАО и ООО заключен договор о комиссии, согласно которому ОАО передает товары ООО, которое реализует их населению. Остаток нереализованных товаров по истечении указанного в договоре срока возвращается собственнику — ОАО. Договор не содержит условий о вознаграждении ОАО в пользу ООО, однако указанное вознаграждение определяется и выплачивается ОАО в пользу ООО по факту получения ОАО от ООО нереализованных товаров по накладной и по результатам составления соответствующего акта
Конкурсный управляющий ОАО Степанов был отстранен арбитражным судом от исполнения своих обязанностей на основании того, что он является близким родственником (мужем) генерального директора должника. Назначен новый конкурсный управляющий — Марышев. ООО является конкурсным кредитором ОАО и полагает, что конкурсный управляющий Степанов в период осуществления своих полномочий своими действиями нарушил права ООО как кредитора
08.10.2013 арбитражный суд по заявлению кредитора о признании ОАО несостоятельным (банкротом) ввел наблюдение в отношении должника (ОАО), а также утвердил временного управляющего. 01.04.2014 арбитражный суд вынес решение о признании ОАО банкротом, об открытии конкурсного производства, о выплате вознаграждения временному управляющему в виде процентов
Индивидуальный предприниматель является собственником нежилого недвижимого имущества (здания автомастерской), которое он передал в аренду ООО. В связи с истечением срока действия договора аренды ООО освободило часть занимаемого помещения. В не освобожденном ООО помещении осталось оборудование, используемое обществом в своей предпринимательской деятельности. У ООО осталась задолженность по арендной плате. Для вывоза оставшегося в здании автомастерской имущества ООО планировало привлечь транспортную организацию. Предприниматель заявил, что до выплаты задолженности по арендной плате все имущество ООО будет удерживаться
Является ли правомерным взыскание с застройщика неустойки в том случае, если организация-застройщик своевременно не передала участнику долевого строительства объект недвижимого имущества исключительно в результате того, что застройщик добровольно, по требованию участника долевого строительства устранял недостатки в указанном объекте недвижимого имущества?
Организация осуществляет строительство многоквартирного жилого дома в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». При этом на момент ввода многоквартирного жилого дома в эксплуатацию в отношении некоторых квартир не были заключены договоры долевого участия в строительстве. Возникает ли в указанном случае у участников долевого строительства названного дома право общей долевой собственности на квартиры, в отношении которых не были заключены договоры долевого участия в строительстве?
В связи с ликвидацией организации (осуществляющей деятельность по розничной торговле легковыми автомобилями, мотоциклами и запасными частями к ним) были уволены работники. Однако впоследствии (через месяц после ликвидации) собственники имущества ликвидированной организации создали новую организацию, набрав новый штат работников. При этом вновь созданная организация, несмотря на изменение фирменного наименования и организационно-правовой формы (ООО на ЗАО), осуществляет аналогичную деятельность, использует те же помещения и оборудование, что и ликвидированная организация. Правомерно ли увольнение работников в такой ситуации?
Вправе ли должностные лица инспекции труда составить протокол об административном правонарушении в отношении работодателя в случае непроведения им в I квартале 2014 г. специальной оценки условий труда?
Организацией по результатам инвентаризации была выявлена порча вверенных работнику на основании договора о полной индивидуальной материальной ответственности ценностей. Правомерно ли привлечение работника к материальной ответственности в случае нарушения организацией порядка проведения инвентаризации (для проведения инвентаризации работник не приглашался, в результате чего был лишен права присутствовать при ее проведении)?
С какого момента начинает исчисляться срок на обращение в суд для возврата налоговым агентом (ОАО) НДФЛ, начисленного, удержанного и уплаченного с сумм дивидендов, не востребованных их получателем — физлицом и восстановленных в составе нераспределенной прибыли?
Организация в 2009 г. по договору купли-продажи приобрела основные средства. Расходы организации на приобретение основных средств в последующем были компенсированы за счет денежных средств, полученных из муниципального бюджета
Включаются ли в базу для начисления страховых взносов стипендии, выплаченные организацией в рамках ученических договоров, заключенных со своими работниками, направленными на обучение для переподготовки, повышения квалификации?
Физическое лицо в 2013 г. за счет собственных средств приобрело квартиру стоимостью 3,7 млн руб. 28 февраля 2014 г. им были сданы в инспекцию
На основании определения арбитражного суда было утверждено мировое соглашение, согласно которому организация А отказалась от заявленных требований в части взыскания задолженности в виде процентов и неустойки за пользование займом к организации Б, а организация Б взяла на себя обязательство по возврату основной суммы долга
Вправе ли налогоплательщик (ООО) при реализации векселя, полученного им в качестве взноса в уставный капитал, учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимость данного векселя?
Может ли организация на основании пп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на профессиональную подготовку и переподготовку работников дочерних обществ, если указанные затраты понесены в целях подготовки работников для участия в совместных проектах, реализуемых головной и дочерними организациями?
Руководителем налогового органа по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки и возражений налогоплательщика принято решение о привлечении налогоплательщика (организации) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, которое было вручено налогоплательщику на седьмой день со дня принятия указанного решения
Между организациями подписан договор комиссии, при этом договор не содержит никаких указаний комитента, как исполнять поручение. Считается ли данный договор заключенным, если иные условия сторонами согласованы?
Организация приняла на хранение от гражданина картину, выдав квитанцию. Обязательно ли наличие в данной квитанции подписи не только хранителя, но и поклажедателя (которой он удостоверяет факт передачи вещи на хранение), для того чтобы считалось, что соблюдена простая письменная форма договора хранения?
Автомобилю организации в результате ДТП с другим автомобилем причинен ущерб. Гражданская ответственность причинителя вреда застрахована по договору ОСАГО. Вправе ли организация по договору доверительного управления передать право требования страхового возмещения индивидуальному предпринимателю?
Индивидуальным предпринимателем причинены убытки организации. Вправе ли организация по договору доверительного управления имуществом передать право требования выплаты возмещения убытков другой организации?
Физическое лицо — гражданин Казахстана планирует купить товар у российской организации. При этом доставка товара осуществляется до приграничного с Казахстаном российского города. Будет ли данная операция являться для российской организации экспортом? Какую ставку НДС применить — 18% или 0%?
Об отражении в бухучете всех видов расчетов, об отражении в бухотчетности обязательств застройщика по договору участия в долевом строительстве и об определении стоимости чистых активов
К какой амортизационной группе в налоговом учете по налогу на прибыль относится автомобильная дорога с устройством щебеночного основания и устройством покрытий из асфальтобетонных смесей?
Организация заключила в 2013 г. договор подряда на строительство многоквартирного жилого дома. Согласно договору подрядчик поручает, а субподрядчик принимает на себя обязательства по строительству 60-квартирного жилого дома. Подрядчик обязуется создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ по договору, организовать приемку их результата и оплатить обусловленную договором стоимость работ
Индивидуальный предприниматель применяет общий режим налогообложения: исчисляет и уплачивает НДФЛ по кассовому методу начисления доходов и расходов и является плательщиком НДС. Вид деятельности — строительство. В 2013 г. индивидуальный предприниматель получил от заказчика аванс на свой расчетный счет (по договору на услуги по строительной деятельности)
Пунктом 4 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. При этом в НК РФ не установлен максимальный срок исполнения этого требования. Означает ли это, что в 2014 г. налоговый орган вправе указать в этом требовании любой срок, превышающий восемь дней?
Орган ПФР выставил требование об уплате взносов (суммы свыше 1500 руб.) с нарушением 3-месячного срока. Организация не исполнила требование в указанный в нем 10-дневный срок, и орган ПФР обратился в суд с заявлением о взыскании недоимки, пропустив при этом 6-месячный срок со дня, предусмотренного для исполнения требования. Как будет определяться срок для взыскания взносов в ПФР в данной ситуации: исходя из срока для выставления требования, установленного Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», или исходя из фактического срока выставления требования?
Можно ли считать авансом в целях исчисления НДС деньги, пришедшие от покупателя до отгрузки, если по договору предусмотрено условие оплаты — отсрочка?
Является ли нарушением трудового законодательства незаключение трудовых договоров с работниками в письменной форме?
Работник потерял свой экземпляр трудового договора. Что делать: выдать копию или дубликат?
В организации работает инвалид I группы, его рабочая норма должна быть не более 35 часов в неделю. Можно ли его перевести на 40-часовую рабочую неделю по его просьбе (если он написал заявление, чтобы его перевели)?
Организация-арендатор сделала за свой счет текущий (не капитальный) ремонт арендуемого помещения посредством привлечения сторонней организации. Организация, осуществляющая ремонт, применяет УСН и, соответственно, выставила счет и акт на сумму 100 000 руб., не выделяя НДС. Договором аренды предусмотрено возмещение арендодателем затрат арендатора на текущий ремонт
Об учете для целей налога на прибыль расходов на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам, на повышенную оплату труда, а также компенсационных выплат работнику за увеличенную рабочую неделю
О введении транспортного налога на территории субъекта РФ, установлении ставок и льгот по транспортному налогу
Об уплате НДФЛ при разделе общего имущества супругов по соглашению
Банк начислил проценты по депозитному вкладу за период с 25.07.2013 по 24.01.2014. Следует ли распределять внереализационный доход по налогу на прибыль по разным налоговым периодам или организация вправе учесть весь доход в момент получения (начисления) процентов при условии, что проценты начисляются только по окончании срока депозита?
Об уплате налога на прибыль обособленными подразделениями организаций, созданными на территории Республики Крым и в г. Севастополе
По условиям договора поставки подсолнечного масла поставщик в случае просрочки поставки обязан передать потерпевшей стороне в качестве уплаты неустойки один литр подсолнечного масла за каждый день просрочки поставки. Вправе ли суд по заявлению поставщика уменьшить по правилам ст. 333 ГК РФ объем подсолнечного масла, взыскиваемый покупателем в качестве неустойки?
Вправе ли стороны гражданско-правового договора предусмотреть в тексте договора взыскание одновременно и пеней, и штрафа за одно и то же нарушение договора?
ООО «А» выплатило ООО «Б» дивиденды и, выступая в качестве налогового агента ООО «Б», удержало и уплатило в бюджет с указанной суммы налог на прибыль
Может ли в качестве задатка быть предоставлен вексель?
Два российских юридических лица заключили между собой соглашение о задатке, по условиям которого одна организация передает другой организации в качестве задатка наличные денежные средства в размере 150 000 руб. Влечет ли факт указания в тексте соглашения о задатке передачи суммы задатка в размере 150 000 руб. наличными денежными средствами признание такого соглашения недействительной сделкой?
Налоговый орган при проведении в рамках выездной налоговой проверки осмотра помещений налогоплательщика привлек двух понятых, которые своими подписями удостоверили соответствующий протокол. Однако впоследствии налоговым органом были внесены изменения в протокол осмотра помещений налогоплательщика, которые не были заверены подписями понятых. Является ли в указанном случае протокол осмотра помещений налогоплательщика надлежащим доказательством?
Налоговый орган при проведении в рамках выездной налоговой проверки осмотра помещений налогоплательщика привлек двух понятых. Однако свою подпись в протоколе осмотра поставил только один из понятых, а второй понятой от подписания протокола отказался. Является ли в указанном случае протокол осмотра помещений налогоплательщика надлежащим доказательством?
Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки привлек физическое лицо в качестве понятого к процедуре осмотра помещений проверяемого налогоплательщика. Вправе ли физическое лицо отказаться от участия в осмотре в качестве понятого?
Вправе ли налоговый орган при проведении в рамках выездной налоговой проверки осмотра помещений проверяемого налогоплательщика в качестве понятых привлекать физических лиц, являющихся работниками другого налогового органа?
Работник организации, находящейся в г. Москве, осуществляет свою трудовую деятельность также в г. Москве. Обязан ли работодатель начислять и выплачивать такому работнику районные коэффициенты в случае направления последнего в служебную командировку в район Крайнего Севера?
Женщине, работавшей по срочному трудовому договору, по ее письменному заявлению и при представлении медицинской справки, подтверждающей состояние беременности, срок действия трудового договора был продлен до окончания беременности. Когда работодатель должен издать приказ о расторжении трудового договора с ней?
Можно ли уволить по сокращению штата женщину, воспитывающую малолетнего ребенка, если ее супруг отбывает наказание в местах лишения свободы?
Физическое лицо в 2013 г. за счет собственных средств приобрело квартиру. 28 января 2014 г. им была подана декларация по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета в размере 500 тыс. руб. вместе с заявлением на возврат излишне уплаченных сумм НДФЛ, а также заявление на выдачу уведомления для представления его налоговому агенту на получение оставшейся суммы имущественного вычета в 2014 г. по месту работы
Российская организация на территории РФ по заказу резидента Республики Казахстан осуществляет изготовление специального оборудования, которое впоследствии вывозится в Республику Казахстан. Имеет ли право российский подрядчик на применение нулевой ставки НДС при реализации таких работ?
Российский производитель подакцизной продукции в соответствии с договором купли-продажи с белорусским покупателем отгрузил произведенную подакцизную продукцию в Республику Беларусь. Имеет ли право российская организация на применение освобождения от уплаты акцизов, если выручка за продукцию поступила на счет организации-экспортера, открытый в банке Республики Беларусь?
Российская организация заключила договор с белорусской организацией на поставку в Российскую Федерацию товаров из Белоруссии. При этом белорусская организация берет эти товары на комиссию у другой белорусской организации, выступающей комитентом
Организация имела расчетный счет в банке, у которого была отозвана лицензия и который впоследствии был ликвидирован, о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль сумму не возвращенных банком денежных средств как безнадежный долг?
Индивидуальный предприниматель (применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), осуществляющий деятельность по мойке автомобилей, снес здание мойки и построил на его месте кафе. После ввода здания в эксплуатацию он принял решение о продаже здания кафе. Вправе ли индивидуальный предприниматель при определении налоговой базы по УСН учесть расходы на снос здания мойки и постройку кафе?
Работница организации получает первое высшее образование по заочной форме обучения в государственном вузе. Сумма, уплаченная работницей за 2013 — 2014 учебный год (39 тыс. руб.), возмещена работодателем в виде компенсации расходов. Обучение производится не по инициативе работодателя, и ученический договор с работницей не заключен. Должен ли работодатель удержать НДФЛ и исчислить страховые взносы с суммы компенсации расходов на обучение?
Начисляются ли страховые взносы в ФСС РФ на заработную плату гражданина Узбекистана, проживающего и работающего по трудовому договору, заключенному с российской организацией, на территории Узбекистана, но уплачивающего НДФЛ в Узбекистане?
Российская организация планирует ввезти обратно на территорию Российской Федерации товар, который она ранее экспортировала в Италию, и поместить его под таможенный режим реимпорта. Нужно ли будет организации при помещении товара под таможенную процедуру реимпорта уплатить налог на добавленную стоимость?
Индивидуальный предприниматель — глава КФХ, применяющий ЕСХН, заключил договор аренды земли со своими пайщиками, являющимися собственниками земельных долей. Согласно договору он компенсирует пайщикам уплаченный ими земельный налог в составе арендной платы за землю. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть указанную компенсацию при определении налоговой базы по ЕСХН?
Пунктом 4 ст. 76 НК РФ установлено, что решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации направляется налоговым органом в банк в электронной форме. При этом срок направления названного решения в отличие от решения об отмене такого приостановления (не позднее дня, следующего за днем его принятия) НК РФ не установлен. Означает ли это, что налоговый орган вправе вообще не направлять в банк решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации?
Физические лица — резиденты, являющиеся супругами, в январе 2014 г. открыли объединенный (семейный) счет во французском банке. В силу ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» каждый резидент обязан сообщить в налоговый орган об открытии счета в банке за пределами территории РФ. Означает ли это, что оба супруга обязаны уведомить налоговый орган об открытии указанного счета?
Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС в 2014 г. отражать операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) согласно ст. 149 НК РФ? Если да, то на основании каких учетных регистров (налоговых или бухгалтерских) заполняется данный раздел?
Для доставки импортируемого из Европы товара организация заключила с российским перевозчиком договор перевозки, согласно которому перевозчик осуществляет доставку груза из Европы до местонахождения организации на территории РФ (от склада иностранного поставщика автотранспортом до морского порта в Германии, далее морским судном до порта в г. Санкт-Петербурге, где груз растаможивается, затем автомобильным транспортом до склада организации). При этом перевозчик делит стоимость оказанных услуг на две части — доставку груза до таможни (НДС 0%) и транспортировку по территории РФ (НДС 18%). Правомерно ли перевозчик в рамках одного договора перевозки грузов облагает услугу по разным ставкам НДС? Не возникает ли для организации риска при принятии к вычету НДС по ставке 18%?
Работнику установлен сменный режим работы. Данный работник направлен в командировку на один день для сдачи итогового экзамена по обязательной профессиональной подготовке. На день командировки по графику работника приходится выходной день, являющийся рабочим в той организации, куда командирован работник
Работник проживает в Московской области, место постоянной работы — г. Москва, направлен в командировку с московского железнодорожного вокзала в 00.35 26.02.2014. Вправе ли работодатель считать датой начала командировки 25.02.2014, ввиду того что работник добирается до пункта отправления в командировку из места проживания более двух часов?
Должен ли индивидуальный предприниматель сдавать отчетность в органы статистики? Зависит ли эта обязанность от применяемой системы налогообложения?
Организация компенсирует работнику расходы на ГСМ в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях и учитывает данную компенсацию в расходах при исчислении налога на прибыль с учетом норм, утвержденных Правительством РФ. Периодически работник ездит на этом автомобиле в командировки. Правомерно ли учитывать расходы на ГСМ как расходы на проезд к месту командировки и обратно полностью (без нормирования)?
Участник ООО не занимает в нем никаких должностей. Можно ли вызвать его на допрос в налоговую инспекцию?
В 2014 г. при проведении выездной проверки за 2012 — 2013 гг. налоговая инспекция провела осмотр принадлежащего организации торгового помещения. Может ли протокол этого осмотра использоваться как доказательство нарушений, допущенных организацией в 2012 — 2013 гг., учитывая, что осмотр проведен после проверяемого периода?
Беременная работница была уволена по собственному желанию. Суд решил, что это было сделано под давлением, и восстановил ее на работе, удовлетворив требование о выплате среднего заработка за время вынужденного прогула в твердой сумме и пособия по беременности и родам в сумме, определенной судом на основании сведений о заработке и листка нетрудоспособности. Может ли работодатель выплатить пособие при отсутствии у него листка нетрудоспособности на основании решения суда? Не возникнет ли в связи с этим претензий у ФСС РФ?
Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» с 2014 г. введены новые дополнительные тарифы для взносов в ПФР в зависимости от класса вредных условий труда, установленных по результатам спецоценки. По каким дополнительным тарифам необходимо начислять взносы организациям, имеющим действующие результаты аттестации рабочих мест: по установленным в зависимости от вида вредных работ (по спискам) или в зависимости от установленных аттестацией класса и подкласса условий труда (3-го и 4-го и подклассов 3.1 и т. д.)?
Какой код нужно указывать в поле «Тип корректировки» при представлении уточненной формы РСВ-1 ПФР (1, 2 или 3), если уточненный расчет изменяет и сумму начисленных взносов в ПФР, и сумму взносов к уплате?
Взимается ли в 2014 г. утилизационный сбор в отношении колесных тракторов?
В августе 2013 г. обществом было приобретено здание, которое предполагалось сдавать в аренду. До сих пор арендаторы не найдены, то есть дохода здание не приносит
Организация, применяющая ЕНВД, заключила с комитетом по управлению государственным имуществом договор купли-продажи недвижимости с рассрочкой платежа на пять лет. Недвижимость переходит в собственность организации после полного погашения задолженности по оплате по договору (до этого момента недвижимость на балансе организации не учитывается). По истечении трех лет организация ликвидируется и переуступает права на недвижимость частному лицу. Вправе ли организация заключить договор о переуступке прав на государственное имущество с физическим лицом? Должна ли она исчислить НДС и налог на прибыль по данной сделке (переуступке)?
У организации есть два автомобиля, на которых ездят директор и его заместитель
Индивидуальный предприниматель применяет ОСН, при этом имеет на балансе служебные автомобили, используемые в предпринимательской деятельности. Вправе ли индивидуальный предприниматель при определении налоговой базы в целях исчисления налога на доходы физических лиц учитывать в составе профессионального налогового вычета стоимость топлива, определенную на основе разработанных и утвержденных им норм расхода топлива, или индивидуальный предприниматель обязан нормировать данные расходы в соответствии с Методическими рекомендациями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенными в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р?
О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, созданной в 2014 г. в результате объединения двух квартир, приобретенных в 1996 и 1997 гг
О налогообложении НДФЛ денежных средств, выплаченных членам производственного кооператива в связи с его ликвидацией за счет части выручки от продажи производственных площадей
Об исчислении НДФЛ при продаже акций, ранее приобретенных по договору мены
ООО приобрело двухкомнатную квартиру в жилом доме с целью дальнейшей перепродажи или сдачи внаем
Организация (код ОКВЭД — 35.30.5 «Производство прочих частей и принадлежностей летательных аппаратов и космических аппаратов») имеет на балансе структурные подразделения — базу отдыха N 1 (летние домики) и базу отдыха N 2 (кирпичное отапливаемое здание). Она реализует путевки своим работникам и членам их семей для отдыха за 25% от стоимости и на сторону — за 100%. В стоимость путевки входят проживание и питание. Путевки оформлены на бланках строгой отчетности
Необходимо ли приобретать отдельную ККМ для открытого летнего кафе (летнего зала) или достаточно одной ККМ, находящейся в стационарном кафе, если
ООО приобрело в собственность земельный участок (разрешенное использование — размещение образовательного учреждения). Земельный участок на данный момент не используется
Работники после окончания рабочего дня на рабочем месте отмечали день рождения коллеги, употребляя спиртные напитки. Между тем это строго запрещено приказом по организации. Можно ли уволить таких работников по пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, то есть за появление на работе в состоянии алкогольного опьянения?
В организации объем работы зависит от заключаемых договоров подряда, поэтому с работниками заключаются срочные трудовые договоры на период действия договора подряда. Правомерен ли данный подход?
Российская организация импортировала из Республики Беларусь товар. Товар оприходован покупателем по цене, указанной продавцом в товарно-сопроводительных документах. При приемке товара обнаружены не оговоренные продавцом устранимые недостатки. Стороны договорились путем подписания дополнительного соглашения о соразмерном уменьшении цены на 5%, в результате чего поставщиком был выписан откорректированный инвойс. Каким образом российскому покупателю следует заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
Две организации заключили договор на выполнение работ. В первоначальной версии договора стояли банковские реквизиты одного из банков. В окончательной измененной версии договора были указаны банковские реквизиты другого банка
Акционер акционерного общества осуществлял учет своих акций на счете депо в депозитарии — номинальном держателе, зарегистрированном в реестре акционеров, который вело само акционерное общество
Белорусская организация, имеющая на территории Российской Федерации зарегистрированный филиал, передала ему свою продукцию. Необходимо ли филиалу подавать в налоговый орган Российской Федерации заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
Какую ставку НДС следует применить при ввозе на территорию РФ молока, кефира и сметаны с территории Белоруссии?
Российская организация оказала услуги по разработке проекта реконструкции промышленного объекта для белорусской организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство и не состоящей в связи с этим на учете в налоговых органах Российской Федерации. Следует ли производить исчисление НДС при реализации таких услуг?
Российская строительная организация для проведения коммуникаций при строительстве промышленного объекта на территории Республики Беларусь привлекает белорусскую организацию. Следует ли российскому заказчику при приобретении у белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, работ по проведению коммуникаций при строительстве промышленного объекта на территории Республики Беларусь производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента?
В октябре 2013 г. организация выплачивала дивиденды акционерам общества — физическим лицам. НДФЛ был начислен, удержан, но не перечислен в бюджет. В феврале 2014 г. организация обнаружила факт неуплаты и перечислила налог
Организация заключила с соискателем (лицом, еще не заключившим трудовой договор с организацией) ученический договор на профессиональную подготовку в лицензированном учебном заведении
Вправе ли налогоплательщик заявить налоговый вычет по НДФЛ на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, одновременно с вычетом на приобретение квартиры? Или вычет на сумму процентов предоставляется только после применения вычета на приобретение квартиры в полном объеме?
Между казахстанской организацией (клиентом) и ЗАО (экспедитором) заключен договор на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию. Согласно заключенному договору экспедитор транспортирует казахстанскую нефть через порт г. Новороссийска на экспорт в европейские страны
О возможности подачи заявок на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) в форме электронного документа
При увольнении по собственному желанию работнику выдали в отделе кадров обходной лист и предупредили, что без оформления и сдачи обходного листа трудовую книжку работнику не выдадут
Работник обязан выплачивать алименты по исполнительному листу. Работодатель удержал алименты из заработной платы с сентября по декабрь, но удержанные суммы взыскателю не перечислил. После проведения инспекцией труда проверки алименты были перечислены взыскателю за весь период удержания (с сентября по декабрь) только 21 января. Однако инспектор труда не привлек работодателя к административной ответственности
О порядке подачи жалобы при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд
Таможенный орган направил организации-декларанту требование об уплате сумм таможенных пошлин и налогов (в частности, НДС, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза) через три месяца после дня обнаружения факта неполной уплаты таможенных платежей. Влечет ли направление требования за пределами десятидневного срока недействительность такого требования?
Медицинский работник, осуществляющий дежурство на дому, вызван в медицинское учреждение (для оказания медицинской помощи в экстренной или неотложной форме). Как оплачивать время нахождения медицинского работника на работе в медицинском учреждении?
Вправе ли организация (собственник порта) в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ не исчислять транспортный налог в отношении грузовых речных судов, если доля грузовых перевозок в деятельности организации составляет 20% (перевозки ограничены периодом навигации), а остальная деятельность представляет собой оказание сопутствующих услуг (выполнение погрузочно-разгрузочных работ, обработка транспортных средств, организация и осуществление складских и транспортно-экспедиторских операций)?
С работником заключен трудовой договор, в котором условие о срочности указано следующим образом: трудовой договор заключен на год на время отсутствия основного работника в связи с предоставлением работнику отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Имеет ли право работодатель расторгнуть трудовой договор с временным работником до истечения года в случае досрочного выхода основного работника из отпуска по уходу за ребенком?
Работник и работодатель заключили соглашение к трудовому договору о выполнении работником дополнительной работы в порядке совмещения должностей. При этом выполнение дополнительной работы осуществляется во вредных условиях труда, в то время как работа, предусмотренная трудовым договором, осуществляется в нормальных условиях труда. Обязан ли работодатель, помимо доплаты за дополнительную работу, выплачивать работнику надбавку за работу во вредных условиях труда? Если обязан, то исходя из суммы тарифной ставки (оклада) или суммы доплаты за выполнение дополнительной работы?
Работник при заключении трудового договора сообщил работодателю, что его трудовая книжка утеряна, и написал заявление об оформлении ему новой трудовой книжки. Что должен оформить работодатель — новую трудовую книжку, как указано в ч. 5 ст. 65 ТК РФ, или дубликат трудовой книжки?
До заключения трудового договора, а также в течение срока его действия работодатель ознакомляет работника с локальными нормативными актами. Факт ознакомления работник подтверждает проставлением подписи в специальном листе ознакомления. Каков срок хранения листов ознакомления?
Организация списывает ТМЦ, которые пришли в негодность, морально устарели и не будут использоваться в производственной деятельности. Списанные ТМЦ в дальнейшем реализуются как металлолом. Нужно ли восстанавливать НДС по списанным ТМЦ? Можно ли учесть стоимость таких активов в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Согласно ч. 3 ст. 34 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», если выявлены ошибки в расчетах по начисленным и уплаченным страховым взносам, об этом сообщается плательщику страховых взносов в требовании о представлении пояснений. Является ли представление пояснений обязанностью плательщика с учетом положений ст. 28 Федерального закона N 212-ФЗ?
Индивидуальный предприниматель применяет ОСН, при этом имеет на балансе служебные автомобили, используемые в предпринимательской деятельности. Вправе ли индивидуальный предприниматель при определении налоговой базы в целях исчисления налога на доходы с физических лиц учитывать в составе профессионального налогового вычета стоимость топлива, определенную на основе разработанных и утвержденных им норм расхода топлива, или индивидуальный предприниматель обязан нормировать данные расходы в соответствии с Методическими рекомендациями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенными в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р?
Какова очередность исполнения с 14.12.2013 поручений по добровольной уплате платежей в бюджет и внебюджетные фонды (платежных поручений по уплате налогов, сборов, страховых взносов, в том числе пеней, штрафов)?
При инвентаризации документов в отделе кадров были обнаружены трудовые книжки недавно уволенных работников. Что с ними делать и возможны ли санкции со стороны контролирующих органов?
В собственности организации находится помещение, которое входит в торговый комплекс, расположенный в г. Серпухове Московской области. Данный торговый комплекс включен в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденный Распоряжением Минмособлимущества от 20.12.2013 N 1631. Каков порядок исчисления налога на имущество по этому объекту в 2014 г., если данное помещение не используется организацией по назначению?
Работнику с повременной оплатой труда по соглашению с работодателем установлено сокращение количества рабочих дней в неделю на один день при сохранении нормальной продолжительности ежедневной работы. Согласно ст. 93 ТК РФ при работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника должна производиться пропорционально отработанному им времени. Как следует рассчитывать заработную плату такому работнику?
Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по НДС при приобретении консультационных услуг у иностранного филиала другой российской организации (ООО)?
В соответствии с абз. 7 п. 7.2 Инструкции по заполнению трудовых книжек (утв. Постановлением Минтруда России от 10.10.2003 N 69) работодатель обязан оказать содействие работнику в получении документов, подтверждающих стаж его работы, предшествующий поступлению на работу к данному работодателю. В целях исполнения указанной обязанности работодатель направил запросы прежним работодателям работника. Должны ли прежние работодатели получить письменное согласие бывшего работника на передачу его персональных данных третьему лицу (нынешнему работодателю)?
Общество является дилером завода по производству шин. Договором поставки предусмотрено предоставление обществом обеспечения на сумму 18 млн руб. Обществом с индивидуальным предпринимателем был заключен договор, согласно которому предприниматель предоставляет залог в виде недвижимого имущества в счет обеспечения обществом своих обязательств по договору, а общество обязуется выплачивать вознаграждение предпринимателю в размере 12% годовых от оценочной стоимости залогового имущества (18 млн руб.). Может ли общество признать в расходах по налогу на прибыль данное вознаграждение?
Обществом, находящимся на территории РФ, получены заемные денежные средства по договору займа от организации, зарегистрированной на территории Нидерландов. Срок действия договора — до 31.12.2020. Заем погашен досрочно. Должно ли общество уплачивать налог на прибыль как налоговый агент?
ООО закупает оборудование, потом его перепродает. Перед продажей проводится предпродажная подготовка (проверяются комплектация, качество работы оборудования). Надо ли в договоре указывать, что стоимость предпродажной подготовки входит в стоимость товара (для целей учета данных работ в качестве затрат по налогу на прибыль)?
О начислении страховых взносов на выплаты, производимые в пользу генерального директора организации, являющегося ее единственным учредителем
О применении автоматизированной системы при формировании документа на БСО, приравненного к кассовому чеку
Об учете страховой премии по досрочно расторгнутому договору ДМС, а также по действующему в отношении уволенных работников договору ДМС для целей налога на прибыль
В ходе проведения реорганизации в форме выделения создано юридическое лицо, применяющее УСН. По передаточному акту оно получило основные средства. Обязана ли организация-правопреемник восстановить сумму НДС в отношении полученных ОС?
Организация А заключила с организацией Б предварительный договор. По его условиям организация А в установленный срок должна была заключить основной договор поставки с организацией Б. Предварительный договор содержал условие, согласно которому в случае незаключения основного договора организация Б обязана была уплатить штраф организации А. Правомерно ли включение вышеописанного условия в предварительный договор?
Организация (арендатор) заключила договор аренды земельного участка, находящегося в собственности субъекта РФ. Согласно договору размер арендной платы определялся на основе формулы расчета арендной платы (далее — формула расчета). Формула расчета устанавливалась решением органа субъекта. В период действия договора арендодатель принял нормативный акт, изменяющий количественные показатели коэффициентов, которые использовались для формулы расчета. Арендная плата, установленная в соответствии с новыми критериями, была значительно ниже арендной платы, которую вносила организация. В то же время данный акт предусматривал, что арендная плата для договоров аренды, заключенных до вступления указанного акта в силу, рассчитывается по прежним правилам. Правомерны ли действия органа субъекта?
Организация А (поклажедатель) заключила договор хранения движимого имущества с организацией Б (хранителем). В период действия договора ФССП России в рамках исполнительного производства по гражданскому делу с третьей организацией произвела арест имущества, принадлежащего организации А, наложенный в целях обеспечения исполнения исполнительного документа. Имущество, хранящееся у организации Б, было также арестовано, но не было изъято. За время действия обеспечительных мер имущество поклажедателя было утрачено. Правомерно ли предъявление организацией А требований о возмещении убытков к хранителю?
Основной вид деятельности организации, применяющей УСН («доходы»), — деятельность в области права (74.11 ОКВЭД). Может ли организация для расчетов с населением использовать БСО или ей необходимо приобрести ККТ?
Конкурсный управляющий после завершения конкурсного производства в отношении должника, оформленного определением арбитражного суда, участвовал в судебных заседаниях по рассмотрению жалоб на собственные действия (бездействие). Определение о завершении конкурсного производства впоследствии было обжаловано в апелляционный суд. Должна ли производиться выплата фиксированной суммы вознаграждения конкурсному управляющему за период между определением о завершении конкурсного производства и до начала рассмотрения апелляционной жалобы?
Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче участнику договора простого товарищества продукции, изготовленной в рамках договора совместной деятельности, в размере первоначального взноса?
Две организации заключают договор простого товарищества, предметом которого является совместное несение расходов на производство сельскохозяйственной продукции. Изготовленная продукция распределяется между участниками договора и в дальнейшем реализуется каждой организацией самостоятельно. Соответствует ли требованиям Гражданского кодекса РФ заключение договора простого товарищества, предметом которого является только совместное несение товарищами расходов?
Общее собрание участников ООО приняло решение о его ликвидации и назначило ликвидатора, который не является ни участником, ни директором данного ООО. Налоговый орган сообщил ликвидатору, что он не имеет права подписывать уведомление о ликвидации по форме N Р15001, его может подписать только один из учредителей
Генеральный подрядчик, имеющий соответствующую лицензию, по договору капитального ремонта музея-заповедника, который является памятником архитектуры и внесен в единый государственный реестр, заключает договор с субподрядчиком, который не является плательщиком НДС и не имеет лицензии на проведение указанных работ. Этот субподрядчик заключает договор с субсубподрядчиком, который имеет лицензию на проведение ремонтных работ памятников архитектуры. Обязан ли субсубподрядчик на стоимость выполненных работ начислять НДС?
Может ли организация, имеющая разрешение на перевозку пассажиров легковым такси, сдать в аренду индивидуальному предпринимателю автомобиль, на который нанесена цветографическая схема легкового такси, имеющий желтые государственные регистрационные номера и опознавательный фонарь легкового такси?
Организация строит торговый центр, введение в эксплуатацию которого планируется примерно через год. Целью строительства торгового центра является сдача в аренду торговых мест
Возможно ли работника, работающего на полную ставку с ненормированным рабочим днем, принять по внутреннему совместительству?
С согласия работника он временно переведен на другую должность у того же работодателя на определенный срок. Может ли работодатель перевести обратно временно переведенного работника, если не истек срок его временного перевода?
Работник организации — российский гражданин имеет диплом российского образовательного учреждения. У отдела кадров есть сомнения в его подлинности, и с целью проверки в учебное заведение направлен запрос о подтверждении подлинности. Является ли информация о подлинности диплома образовательного учреждения персональными данными работника? Обязан ли работодатель получить согласие работника на отправление указанного запроса?
В каком порядке заполняется строка 6а счета-фактуры в ситуации, когда покупателем является индивидуальный предприниматель? Нужно ли в этом случае при заполнении адреса прописывать почтовый индекс? Может ли неуказание индекса или ошибка в нем являться основанием для отказа в принятии НДС к вычету?
Генеральный директор ООО получил новый паспорт. Нужно ли подавать сведения в налоговую инспекцию о новых паспортных данных руководителя организации и в какой срок, учитывая то, что он является иностранным гражданином?
Работники поехали в командировку, доехали до аэропорта, но рейс отменили. Можно ли в данной ситуации учесть в целях налогообложения прибыли расходы на аэроэкспресс до аэропорта?
Об уменьшении ЕНВД на суммы переплаты по страховым взносам, зачтенным в счет предстоящих платежей, а также на выплаченное работникам страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию
О налогообложении НДС реализации имущества, полученного в счет погашения задолженности по договору микрозайма
О представлении налоговой отчетности в электронной форме
Об уплате НДФЛ при дарении доли в праве собственности на квартиру
О налогообложении НДФЛ компенсации, производимой сотруднику при увольнении
О возможности установления транспортного налога и налога на имущество организаций в 2014 г. в Республике Крым
Общество с ограниченной ответственностью (далее — общество) заключило договор поставки с организацией. Стоимость поставленного оборудования составила 60 процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Описанная сделка являлась крупной для общества, но решение по ее одобрению не было принято на общем собрании участников общества, так как собрание не проводилось, общее очередное собрание также не проводилось. Полтора года спустя после завершения финансового года один из участников общества обратился в суд с требованием признать заключенную сделку недействительной, мотивируя это нарушением порядка ее заключения. Участник общества утверждал, что, так как общее собрание не было проведено, он не узнал о сделке и не мог повлиять на ее совершение. Правомерно ли требование участника общества?
Организация А (поставщик) заключила договор поставки оборудования с организацией Б (покупателем). Срок исполнения договора составил четыре месяца. Во исполнение данного договора организация А, в свою очередь, заключила договор поставки такого же оборудования с организацией С спустя три месяца после заключения договора с организацией Б. Срок договора был установлен 35 дней. Организация С вовремя не исполнила свои обязательства, что, в свою очередь, привело к неисполнению обязательств по договору между организациями А и Б. Решением суда с организации А в пользу организации Б была взыскана неустойка за просрочку договора. Правомерно ли требование организации А к организации С о взыскании убытков, в состав которых входит взысканная в пользу организации Б неустойка?
ОАО было оштрафовано на 500 000 руб. региональным отделением Банка России за нарушение срока предоставления информации (материалов), подлежащей предоставлению в соответствии с федеральными законами, при подготовке к проведению общего собрания акционеров (ст. 52 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). По мнению ОАО, сумма штрафа несоразмерна содеянному. Можно ли каким-либо образом снизить сумму административного штрафа?
ЗАО продало здание. Акт приемки-сдачи был подписан 17 февраля 2013 г. В тот же день здание было передано покупателю. Однако государственная регистрация перехода права собственности осуществлена 25 апреля 2013 г. Когда у продавца возникли доходы от продажи объекта недвижимости — 17 февраля или 25 апреля?
Организация является акционером акционерного общества (АО). Она намерена вынести на годовое общее собрание акционеров предложение о выдвижении в качестве кандидата в члены совета директоров АО своего генерального директора. Однако новый генеральный директор организации будет избран и назначен на должность в феврале текущего календарного года. Вправе ли организация внести предложение о выдвижении обезличенной кандидатуры с указанием исключительно на должность, занимаемую в исполнительных органах организации-акционера? Какие последствия может повлечь включение советом директоров АО в повестку дня общего собрания данного предложения?
Работнику организации в период временной нетрудоспособности была установлена инвалидность и присвоена III группа. Работник не хочет менять условия труда в соответствии с индивидуальной программой реабилитации и просит оставить ему прежние условия труда. Должен ли работодатель просить работника, чтобы последний написал отказ от мероприятий по реабилитации, или будет достаточно сокрытия работником инвалидности и непредставления документов?
Единственный участник ООО — физическое лицо продает долю в уставном капитале (30%) юридическому лицу ниже номинальной стоимости. Возникает ли у юридического лица доход, облагаемый налогом на прибыль? Должен ли участник ООО исчислить НДФЛ с доходов от продажи доли?
В высшем учебном заведении было произведено повышение должностных окладов работников из числа профессорско-преподавательского состава. В штатном расписании учреждения данные должности относятся к соответствующим кафедрам. Должно ли учреждение в таком случае проиндексировать суммы среднего заработка для расчета отпускных данной категории работников?
Члены товарищества собственников жилья приняли решение о ликвидации товарищества. Должен ли протокол о принятии указанного решения быть подписан всеми членами товарищества?
Можно ли поставить на миграционный учет иностранного гражданина по юридическому адресу приглашающей организации, если работать он будет в приглашающей организации, а проживать — у одного из учредителей?
Договор негосударственного пенсионного обеспечения заключен между негосударственным пенсионным фондом и организацией-работодателем, которая ежемесячно уплачивает пенсионные взносы по заявлению работника из его заработной платы в размере 30 000 руб. в пользу супруги. Вправе ли работник получить социальный налоговый вычет по НДФЛ у работодателя?
Организация и ее единственное обособленное подразделение зарегистрированы в разных субъектах. Численность работников обособленного подразделения составляет шесть человек, оно не имеет отдельного расчетного счета и выделенного баланса. Все основные средства числятся на балансе головной организации. Обязана ли организация определять долю прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, если амортизируемое имущество в нем отсутствует? У головной организации отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев. Надо ли представлять в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения налоговые декларации по налогу на прибыль? Если да, то с какого момента?
В организации работает работник, обучающийся в высшем учебном заведении и получающий высшее образование впервые. Этот работник принес работодателю справку-вызов на предоставление дополнительного отпуска. Должна ли организация-работодатель проверять аккредитацию учебного заведения?
С гражданином РФ, проживающим на территории Испании, будет заключен дистанционный трудовой договор. Работу он будет выполнять за пределами РФ. В связи с этим у работодателя возникают следующие вопросы
Российская организация приобрела в собственность земельный участок и недвижимое имущество в Черногории. Указанные объекты в бухгалтерском учете отражены на счете 01 «Основные средства»
Организация приобрела нежилое помещение под офис на первом этаже панельного жилого многоквартирного дома. К какой амортизационной группе можно отнести данное нежилое помещение с целью исчисления налога на прибыль?
Организация была зарегистрирована в ЕГРЮЛ в сентябре 2012 г., а фактически осуществляет свою деятельность с 01.10.2012. В феврале 2014 г. она получила от налоговой инспекции требование об обязательном представлении документов, необходимых для проведения проверки полноты оприходования выручки
Организация получила заем в иностранной валюте на пять лет. В связи с изменениями ставки рефинансирования для списания процентов по займу в целях исчисления налога на прибыль норматив определяется исходя из ставки на дату получения кредита или на дату признания расходов?
Об определении коэффициента Кв для целей НДПИ вновь созданной организацией по месторождениям нефти, лицензия на которые принадлежала предыдущему владельцу, а также о применении нормативов потерь углеводородного сырья
Об отражении кода ОКТМО при заполнении поля «Код ОКАТО» уведомления о контролируемых сделках
О раздельном учете НДС по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, и операций, местом реализации которых не признается РФ
Организация приобрела для поездок генерального директора автомобиль — люксовый внедорожник. Объем двигателя — 3,4 литра. Мощность двигателя — 305 л. с. Длина менее 5 метров. Исходя из этого, организация установила срок амортизации 3,5 года (42 месяца). В аудиторском заключении сделан вывод о том, что данная автомашина относится к машинам высшего класса (так как предназначена для руководителя организации и выполнения представительских функций), поэтому она относится к пятой амортизационной группе. В связи с этим предлагается установить срок амортизации свыше 7 лет. К какой группе амортизации для целей налогообложения налогом на прибыль относится этот автомобиль?
По соглашению об отступном в качестве отступного (в связи с невозможностью исполнить взятые на себя обязательства подрядчика) ЗАО передало заказчику — ООО 50 000 штук кирпича
Главный инженер организации поехал в г. Киев в служебную командировку на личном автомобиле. Организация возместила ему понесенные расходы только на бензин (подтверждающие их документы имеются) в пределах норм, утвержденных самой организацией. В акте выездной налоговой проверки сделан вывод о том, что указанные расходы нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль, так как, по мнению налогового органа, данные расходы экономически необоснованны (проезд на поезде дешевле, занимает меньше времени) и нормы возмещения расходов, утвержденные организацией, значительно превышают нормы, предусмотренные законодательством. Соответствуют ли закону такие выводы акта?
Считается ли недействительным договор об отчуждении исключительного права на зарегистрированную программу для ЭВМ, подписанный между двумя организациями, если для государственной регистрации он в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности не представлялся?
Подлежит ли государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности договор коммерческой концессии, подписанный между двумя организациями?
Организацией (ООО, розничным магазином) было допущено незаконное распространение экземпляров литературного произведения, исключительное право на которое принадлежит другой организации (ОАО). Вправе ли в случае обращения ОАО к ООО с требованием о взыскании компенсации за нарушение исключительного права на произведение ООО ссылаться на отсутствие вины (указывая, что незаконность распространения проистекает из незаконности воспроизведения произведения третьим лицом (которое после этого передало ООО экземпляры для распространения), а о том, что третье лицо воспроизвело данное произведение неправомерно, ООО не знало)?
Между организациями был заключен договор подряда на ремонт автомобиля. В связи с тем что подрядчиком допущены существенные и неустранимые недостатки результата работ, заказчик обратился с требованием об отказе от исполнения договора и о возмещении убытков. Применяется ли в отношении данного требования сокращенный годичный срок исковой давности? Или срок давности в отношении данного требования составляет три года?
Организация А (арендатор) приобретает электроэнергию по агентскому договору с организацией Б (арендодателем), у которой заключен договор с энергоснабжающей организацией. Организация Б выставляет счета-фактуры, где в качестве продавца указывает энергоснабжающую организацию, а в качестве покупателя — организацию А; подписи на счете-фактуре проставляют работники организации Б. Правильно ли организация Б составляет счет-фактуру? Вправе ли организация А принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?
О представлении налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, а также об администрировании данного налога
Организации были оказаны не облагаемые НДС услуги по ремонту морского судна. Помимо этого, договор включал одновременное оказание консультационных услуг, связанных с заменой в процессе ремонта элементов оборудования. Таким образом, акт на выполненные услуги включает обе услуги, а счет-фактура — только консультационные услуги. Будет ли такое оформление счета-фактуры нарушением, препятствующим вычету НДС?
О получении стандартного вычета по НДФЛ на детей, включая детей супруги от первого брака, находящихся на обеспечении супруга, и социального вычета на обучение детей
Об определении для целей НДС даты отгрузки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев
Об освобождении от налогообложения НДС реализации дельфинарием билетов на зрелищно-развлекательные программы
Об исчислении налога на прибыль при изъятии земельного участка путем его выкупа для государственных и муниципальных нужд
Об определении непогашенной контролируемой задолженности при расчете коэффициента капитализации в целях налога на прибыль, если по договору сумма займа включает начисленные и неуплаченные проценты
О применении вычетов по НДС при приобретении в РФ сюрвейерских услуг и об учете расходов по таким услугам при исчислении налога на прибыль
Об учете при исчислении налога на прибыль доплаты до должностного оклада работникам, направленным в командировки, а также работникам, находящимся в отпуске по беременности и родам
О признании организаций налоговыми агентами по НДФЛ при выплате физлицу — участнику АО и ООО денежных средств, получаемых при уменьшении уставного капитала организаций
Об учете в расходах для целей налога на прибыль сумм единовременных вознаграждений за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности)
Об определении дохода управляющего — индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от услуг по осуществлению полномочий единоличного исполнительного органа ООО для целей налогообложения
О налогообложении НДФЛ дохода бывшего супруга от продажи 1/2 доли в квартире, выделенной после развода, если квартира приобретена супругами в 2006 г. в общую совместную собственность
О моменте определения налоговой базы по НДС при реализации нежилого помещения
О налогообложении НДФЛ сумм, полученных при выходе из общего фонда банковского управления
В связи с тем что трудовая деятельность директором ООО осуществляется не на конкретном рабочем месте, а в разъездах, руководство деятельностью организации осуществляется дистанционно, с использованием мобильной связи и сети Интернет. Подписание необходимых документов производится при помощи услуг курьерской службы. Вправе ли в таком случае ООО заключить с генеральным директором трудовой договор о дистанционной работе, носящей при этом разъездной характер?
Необходимо ли организации после реорганизации в форме присоединения в 2014 г. проводить специальную оценку условий труда работников, если в 2013 г. в отношении их рабочих мест проводилась аттестация у присоединяемого юрлица?
Налогоплательщик в связи с использованием права на социальные/имущественные налоговые вычеты представил в 2014 г. налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 — 2012 гг. При заполнении указанных деклараций необходимо указывать код ОКТМО или код ОКАТО?
Работница общества, занимающая должность руководителя отдела, с января 2014 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. В феврале 2014 г. работница обратилась к работодателю с заявлением о предоставлении работы на дому с сохранением права на получение пособия по уходу за ребенком. Работодатель отказал в удовлетворении данного заявления. Существует ли риск того, что суд может обязать работодателя предоставить работнице работу на дому в соответствии с занимаемой должностью?
Правомерно ли издание приказа о наказании работника до даты увольнения, а ознакомление работника с ним уже после увольнения?
Предприятие переезжает в другой город. Нужно ли работникам, отказавшимся от перевода вместе с работодателем и подлежащим увольнению по п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, предлагать вакансии перед увольнением?
По какому основанию нужно уволить работника, который согласился на перевод вместе с работодателем в другую местность, подписал все необходимые для этого документы, но на работу на новом месте так и не вышел: по п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (в связи с отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем) или по пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (за прогул)?
При переезде работодателя в другую местность работник был надлежаще уведомлен за два месяца. Однако свое согласие продолжить трудовые отношения по новому месторасположению предприятия выразил только на следующий день после увольнения по п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Правомерны ли будут отмена работодателем приказа об увольнении и оформление перевода, или уволенный работник подлежит приему на работу заново — уже по новому месту расположения переехавшего предприятия?
Если работник подал заявление об увольнении в последний день испытательного срока, мотивируя это тем, что работа ему не подходит, подлежит ли применению укороченный трехдневный срок предупреждения работодателя об увольнении, установленный ч. 4 ст. 71 ТК РФ, или должен применяться двухнедельный срок предупреждения, предусмотренный ст. 80 ТК РФ?
Согласно коллективному договору организации на 2012 — 2014 гг. единовременное вознаграждение за выслугу лет выплачивается работникам организации при непрерывном стаже работы в организации не менее одного года пропорционально отработанному времени за учетный период; право на получение единовременного вознаграждения имеют работники организации, состоящие в штате (списочном составе) на момент выплаты премии. Приказ работодателя о начислении вознаграждения за выслугу лет за 2013 г. был издан 27.12.2013. В тот же день был прекращен трудовой договор (по инициативе работника) с работником, который непрерывно работал в организации с 01.09.2011. Последним днем работы работника являлся день 27.12.2013. Работодатель полагает, что данный работник не имеет права на выплату вознаграждения за выслугу лет за 2013 г., поскольку работник уволен 27.12.2013 и на момент начисления и выплаты единовременного вознаграждения за выслугу лет (30 — 31 декабря 2013 г.) не состоял в списочном составе работников
Работник состоит в первичной профсоюзной организации общества, которая объединяет 20 человек из 255 работников. Указанная первичная профсоюзная организация объявила о проведении 31.01.2014 с 11.00 до 12.00 предупредительной забастовки с требованием повышения заработной платы. Работник отсутствовал на рабочем месте во время рабочей смены 31.01.2014 с 11.00 до 12.00, не исполнял свои трудовые обязанности, мотивируя это участием в предупредительной забастовке, объявленной первичной профсоюзной организацией, за что в установленном ТК РФ порядке был привлечен работодателем к дисциплинарной ответственности (работнику объявлен выговор за неисполнение трудовых обязанностей)
На конференции работников организации, состоявшейся 14 января 2014 г., были приняты требования к работодателю о повышении оплаты труда и утвержден список представителей работников для включения в состав примирительной комиссии по рассмотрению выдвинутых требований
Организация (ООО) в декларации по НДС за III квартал 2013 г. допустила ошибку в части включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных от выполнения функции заказчика-застройщика от инвесторов по договорам долевого участия в строительстве жилого дома в рамках инвестиционного проекта, которые не подлежали обложению НДС, и в декларации за IV квартал 2013 г. заявила к вычету НДС с данной операции. Налоговый орган по результатам проведенной камеральной налоговой проверки декларации по НДС вынес решение об отказе организации в возмещении НДС в связи с тем, что она, по мнению налогового органа, вправе провести перерасчет налоговой базы по НДС и суммы налога за налоговый период (III квартал 2013 г.), представив уточненную декларацию. Правомерны ли действия налогового органа?
Работники ЗАО приобрели товары в розничной сети за наличный расчет. В чеках ККТ суммы НДС выделены. Имеет ли ЗАО право на вычет НДС на основании таких чеков?
Организация по контракту с китайской организацией ввезла на территорию России ванну чугунную эмалированную, происходящую из Китайской Народной Республики и классифицируемую кодом 7324 21 000 0 ТН ВЭД ТС, стоимостью 180 евро. В настоящее время организация намерена поместить этот товар под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенный орган требует уплаты в отношении товара антидемпинговой пошлины. Насколько это законно, ведь стоимость товара менее 200 евро?
В локальном акте организации установлено, что при увольнении работнику не выплачивается премия. Может ли работодатель не выплачивать премии увольняющимся работникам?
По решению суда в связи с неисполнением договора возмездного оказания услуг организация (исполнитель) должна вернуть контрагенту ранее полученную стоимость услуг с учетом НДС. Требуется ли в этом случае получение счета?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». С начала года он работал один, а в апреле нанял несколько наемных работников. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить аванс по налогу за шесть месяцев на фиксированные взносы в Пенсионный фонд РФ, уплаченные за I квартал?
Является ли грунтовая дорога без щебеночного покрытия, построенная организацией для подъезда к принадлежащему ей складу, амортизируемым основным средством для целей исчисления налога на прибыль?
Внутренним локальным актом установлено, что больничные листы, если работник болеет более 30 дней в году, не оплачиваются. Является ли такой нормативный акт незаконным?
Является ли объектом авторских прав интернет-сайт организации, созданный ею?
Обязана ли организация-заемщик, которой заключен кредитный договор и получены кредитные денежные средства, сообщать в налоговый орган об открытии ей банком ссудного счета?
Между организациями заключен договор о продаже товара в кредит, которым предусмотрена рассрочка оплаты товара. Правомерно ли положение договора о том, что, если покупатель не соблюдает соответствующего срока внесения части оплаты товара, продавец вправе потребовать возврата товара и расторжения договора, за исключением случая, когда сумма платежей покупателя, полученных продавцом, превышает половину цены товара? Вправе ли продавец при таком условии договора, в случае если покупатель допустит указанное в нем нарушение, потребовать оплаты товара и процентов за пользование чужими денежными средствами?
Между организациями подписан договор возмездного оказания услуг. В договор условие о сроках оказания услуг не включено. Считается ли договор в этой ситуации заключенным?
Организации проводят переговоры о заключении договора возмездного оказания услуг. Организация — будущий исполнитель заявила в ходе переговоров о том, что сторонам необходимо согласовать цену договора. В итоговый договор, который подписан сторонами, условие о цене не включено. Считается ли договор заключенным в рассматриваемой ситуации, если исполнитель от своего предложения не отказывался?
Между организациями подписан договор купли-продажи товаров, при этом количество товаров сторонами не согласовано. В договор включено условие о договорной подсудности. Влечет ли незаключенность договора купли-продажи незаключенность условия о подсудности?
Организации подписали договор строительного подряда, согласно которому подрядчик обязан построить здание в течение двух месяцев с даты перечисления заказчиком аванса. Считается ли договор в указанной ситуации заключенным, если авансовый платеж заказчиком не перечислялся?
Между сторонами подписан договор купли-продажи объекта недвижимости, при этом цена в договоре не указана. Возможно ли признание данного договора недействительным ввиду того, что не соблюдены требования об одобрении крупной сделки (сделка для продавца является крупной)?
Об исчислении налога на прибыль и учете убытков при добыче углеводородного сырья на нескольких новых морских месторождениях
Часть работников организации работают вахтовым методом. В период нахождения на объекте производства работники проживают в вахтовом поселке, созданном работодателем. Вправе ли работодатель в локальном нормативном акте установить запрет курения табака для работников в помещениях вахтового поселка, который распространяется и на междусменный отдых?
В организации приказ о проведении аттестации рабочих мест по условиям труда издан в 2013 г. Также в 2013 г. оформлены карты аттестации рабочих мест с присвоением класса условий труда. Однако приказ о завершении аттестации и утверждении отчета об аттестации издан уже в 2014 г
Вправе ли организация не начислять в отношении выплат работникам, занятым на вредных (опасных) работах, с 01.01.2014 страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», а применять размеры дополнительных тарифов, предусмотренные ч. 1 или 2 ст. 58.3 данного Закона, если в организации имеются актуальные результаты аттестации рабочих мест?
Налогоплательщик — физическое лицо представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2013 г. и заявил в ней социальный налоговый вычет в размере стоимости приобретенных им лекарств по назначению лечащего врача. К декларации были приложены документы, подтверждающие понесенные физическим лицом расходы, в частности оригинал рецепта врача по форме N 107-1/у. Налоговый инспектор потребовал заменить форму рецепта в связи с представлением его на утратившем силу бланке. Правомерны ли требования налогового инспектора?
Российская организация состоит на налоговом учете в г. Санкт-Петербурге. В ноябре 2013 г. у организации в Ленинградской области было закрыто обособленное подразделение, которое состояло на налоговом учете в этом субъекте РФ. До снятия обособленного подразделения с налогового учета организация подала в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения справки по форме 2-НДФЛ на работников, которые работали в данном обособленном подразделении. Следует ли организации представить справки по работникам закрытого обособленного подразделения по окончании года (не позднее 01.04.2014) по месту учета организации?
О замене ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
О применении НДС в отношении вознаграждения, выплачиваемого покупателю за достижение определенного объема услуг, приобретенных у компании-посредника, реализующей услуги третьего лица от своего имени
О применении дочерними хозяйственными обществами организаций, осуществляющих регулируемые виды деятельности в сфере электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения, очистки сточных вод, утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов, Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»
О налогообложении НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование ипотечным кредитом в иностранной валюте при изменении обязательств заемщика в результате заключения мирового соглашения
Об учете судовладельцем расходов, относящихся к использованию судов, зарегистрированных в РМРС, для каботажных перевозок, при исчислении налога на прибыль
О предоставлении супругам имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2014 г., если супруг получил вычет по расходам на приобретение дома
О налогообложении НДС безвозмездной передачи в пользование помещений
Налоговый агент в 2014 г. в связи с уточнением налоговых обязательств налогоплательщика за 2012 г. представляет в налоговый орган уточненные сведения о его доходах по форме 2-НДФЛ. При заполнении указанных сведений какое значение следует проставить в показателе п. 1.3 справки — ОКАТО или ОКТМО?
На обеспечении родителя находится дочь — студентка очного отделения вуза, которая в период с января по май 2014 г. в связи с полученной травмой находилась на лечении и фактически не обучалась в вузе. Имеет ли родитель право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
Налогоплательщик — индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, получил от организации заемные средства, которые направил на осуществление предпринимательской деятельности. Возникает ли в данном случае у предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий налогообложению НДФЛ?
Ребенок налогоплательщика родился 31 декабря 1995 г. Вправе ли налогоплательщик в течение 2014 г. претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в отношении своего ребенка, не являющегося учащимся очной формы обучения (аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом)?
Организация приняла на работу иностранного гражданина — высококвалифицированного специалиста. Зависит ли ставка НДФЛ, применяемая в отношении доходов такого гражданина, от трудовой деятельности в организации, от его налогового статуса?
Должна ли организация предоставить работнице отпуск по уходу за внуком до достижения им возраста трех лет, если мама ребенка вышла на работу? Кто в этом случае получает пособие по уходу за ребенком?
При трудоустройстве работник представил трудовую книжку, выданную в 2012 г. В нее внесли запись о приеме на работу. Спустя год работник принес трудовую книжку от 1999 г. и просит перенести запись о приеме именно в эту книжку. Должен ли работодатель это делать?
Когда работодатель должен произвести расчет работнику, взявшему отпуск с последующим увольнением?
Обязан ли работодатель оплатить больничный лист, если работник представил его через два месяца после окончания болезни и выхода на работу?
Может ли супруг получить социальный вычет по НДФЛ, предусмотренный ст. 219 НК РФ, за обучение своей супруги (брак зарегистрирован в органах ЗАГС)?
При подаче декларации в таможенный орган общество на основании пп. 2 ст. 150 НК РФ заявило льготу по уплате НДС в отношении ввезенного на таможенную территорию Таможенного союза товара — медицинского диагностического магнитно-резонансного томографа, вмонтированного в полуприцеп-фургон, который не был указан в сертификате соответствия и регистрационном удостоверении. Таможенный орган посчитал, что комплектация товара не соответствует указанной в регистрационном удостоверении, а значит, товар не подлежит освобождению от уплаты НДС. Обществу было выставлено требование о корректировке сведений в декларации на товары, которое им было исполнено, НДС был уплачен. Правомерен ли отказ таможни в отношении заявленной льготы? Действительно ли право на применение льготы зависит от монтажа медицинской техники?
Организация осуществляет строительство объекта недвижимости (офисного центра) с целью в дальнейшем получать доход от сдачи в аренду площадей. Еще до завершения строительства организация и лица, изъявившие желание получить в пользование помещения в возводимом объекте, заключили два договора. Первый — договор аренды, который вступает в силу после того, как объект будет достроен, введен в эксплуатацию и право собственности на него будет получено. Второй — соглашение об использовании коммерческой недвижимости, по условиям которого арендаторы до окончания строительства получают право доступа к проведению работ по отделке и дополнительному обустройству помещений. Возникает ли у организации внереализационный доход по налогу на прибыль в виде безвозмездно полученного имущества согласно п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ? Должна ли она включить стоимость неотделимых улучшений в первоначальную стоимость объекта недвижимости, поскольку фактически они произведены до того, как первоначальная стоимость была окончательно сформирована?
Работник приглашен в организацию в порядке перевода. Однако при трудоустройстве он сообщил, что утерял паспорт и трудовую книжку, при этом работник предъявил права категории C, а также документы об образовании. Какие документы заменяют паспорт и трудовую книжку?
В организации принято положение об оплате труда. В трудовом договоре с работником указывается, что он ознакомлен с локальными нормативными актами, а также перечислены нормативные акты, в том числе положение об оплате труда. Будет ли являться факт подписания трудового договора с такими положениями свидетельством того, что работник действительно ознакомлен с локальными актами?
Гражданин планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять деятельность по выдаче краткосрочных займов физическим лицам под проценты. Вправе ли индивидуальный предприниматель в отношении такого вида предпринимательской деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Возникнет ли у предпринимателя обязанность по уплате НДФЛ с процентов (дохода в виде процентов), полученных от такой деятельности, в случае применения системы налогообложения в виде ЕНВД или при применении, например, УСН?
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности салон цветов и применяет в отношении деятельности салона систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход как по деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Предприниматель также оказывает услуги флориста с выездом к месту проведения мероприятий. Фактически предприниматель занимается помимо торговли цветами декором флористическими материалами помещений. Заказы принимаются заранее и только от физических лиц. Оплата услуг осуществляется по факту их оказания либо с внесением предоплаты (по желанию клиента). Может ли предприниматель учитывать доход от данного дополнительного вида деятельности в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Индивидуальный предприниматель приобрел патент в отношении деятельности, связанной с передачей в аренду нежилых помещений. При этом предприниматель имеет долю в праве собственности на жилое помещение. Может ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по предоставлению части данного жилого помещения в аренду (внаем)?
Индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт жилых помещений (квартир), а также оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий жилых помещений. Сможет ли предприниматель в отношении данных видов деятельности перейти на патентную систему налогообложения? Вправе ли предприниматель приобрести в отношении данных видов деятельности один патент? Вправе ли будет предприниматель применять патентную систему налогообложения, если станет оказывать такие услуги не только по заказам физических лиц, но и по заказам организаций?
О начислении пеней на суммы НДС, подлежащие уплате в периоде, на который был выдан патент, и применении освобождения от НДС индивидуальным предпринимателем при переходе на ОСН в связи с утратой права на применение ПСН
О применении ПСН в отношении деятельности по передаче в аренду объектов, принадлежащих на праве собственности ИП, совмещающему ПСН и УСН, при изменении количества физических показателей
До февраля 2014 г. у организации было два учредителя — российские организации (один — ООО с долей 90% и второй — ОАО с долей 10%). В феврале ОАО продало свою долю ООО. В результате ООО с 27.02.2014 является владельцем 100%-ной доли в уставном капитале
Российская организация осуществила отгрузку товара в Республику Беларусь на условиях частичной предоплаты. Согласно условиям контракта стоимость товара установлена в евро, а оплата осуществляется в российских рублях по курсу иностранной валюты на дату платежа
Российская организация ввезла на территорию РФ продукцию — соль поваренную кормовую брикетированную. В сертификате соответствия, представленном казахским поставщиком, указан код 2501009900 ТН ВЭД, код по ОКП в сертификате отсутствует
Организация занимается оптовой торговлей фармацевтическими и медицинскими товарами, облагаемыми НДС по ставкам 18 и 10 процентов. «Входной» НДС по приобретаемым товарам правомерно принимался к вычету после принятия к учету товаров. В одном из налоговых периодов организация в рамках благотворительной деятельности безвозмездно передала часть приобретенного товара благотворительному фонду. Указанная передача товара не облагается НДС в соответствии с пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ
Некоммерческое дачное партнерство, применяющее упрощенную систему налогообложения, размещает на депозитных счетах денежные средства, являющиеся взносами членов партнерства. Вправе ли оно воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 43 п. 1 ст. 251 НК РФ, и не включать в налогооблагаемую базу по УСН суммы процентов, начисленных на размещенные на депозите денежные средства?
Производственная организация, применяющая общую систему налогообложения, имеет служебные квартиры, которые используются для проживания работников, направленных в служебные командировки. Служебные квартиры не относятся к обслуживающим производствам и хозяйствам (ст. 275.1 НК РФ). Текущее состояние жилья требует проведения ремонта. Имеет ли организация право признать затраты на ремонт квартир для целей исчисления налога на прибыль как расходы?
По соглашению сторон между работником и работодателем достигнуто соглашение о предоставлении работнику отпуска без сохранения заработной платы с 20.03.2014 по 20.06.2014. На данный период выпадают праздничные дни: 1 Мая, 9 Мая и 12 Июня. Как правильно отразить их в табеле учета рабочего времени и когда работник обязан выйти на работу — 23.06.2014 или 26.06.2014?
Водитель организации приложил к авансовому отчету квитанцию на оплату услуг по мойке автотранспортных средств, которая содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные для первичных документов, а также для бланков строгой отчетности. Вместе с тем в квитанции указан пятизначный номер документа. Существует ли у организации налоговый риск отказа в признании расходов по мойке автомобиля в целях исчисления налога на прибыль?
Работник организации превысил установленный лимит расходов на мобильную связь. Можно ли удержать из заработной платы работника сумму указанного перерасхода?
Работник отсутствовал на рабочем месте более 4 часов, прибыл в 14.45 на работу. Правилами внутреннего распорядка организации предусмотрен рабочий день с 10.00 до 19.00 с обеденным перерывом с 13.00 до 14.00. Работодатель настаивает на увольнении работника за прогул, учитывая тот факт, что работник уже имеет дисциплинарное взыскание. Работник считает неправомерным увольнение его за прогул, так как он отсутствовал на работе меньше 4 часов подряд (на период отсутствия приходится обеденный перерыв). Правомерно ли применить к такому работнику меру дисциплинарного взыскания в виде увольнения за прогул, прерывает ли обеденный перерыв течение отсутствия работника на рабочем месте?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. Подала заявление об увольнении ее по собственному желанию в связи с уходом за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. Работодатель отказался вносить такую запись в трудовую книжку и предложил изменить формулировку — до достижения ребенком возраста 14 лет. Насколько правомерны действия работодателя?
Вправе ли организация при работе с физическими лицами не применять ККТ при оказании услуг кондитера по изготовлению тортов и других кондитерских изделий на дому у заказчика и какой документ ей нужно оформить при приеме наличных денег?
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, имеет в собственности транспортные средства, используемые в его предпринимательской деятельности. В отношении данных транспортных средств физическое лицо приобрело полис ОСАГО, оформленный на него как на физическое лицо, а не на индивидуального предпринимателя. Индивидуальный предприниматель применяет УСН
В организации некоторым работникам предусмотрен дополнительный отпуск за работу во вредных условиях в размере 14 календарных дней. Работник написал заявление о предоставлении ему очередного отпуска в размере 28 календарных дней и выплате компенсации за дополнительный отпуск в размере 14 календарных дней. Работодатель согласен предоставить отпуск и выплатить компенсацию за 14 календарных дней, предусмотренных за работу во вредных условиях. Правомерно ли вместо предоставления дополнительного отпуска за работу во вредных условиях выплатить компенсацию за отпуск за 14 календарных дней? Не будет ли это нарушением трудового законодательства?
Имеют ли право родители на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка — курсанта очной формы обучения в возрасте 18 лет, находящегося на полном государственном обеспечении?
В расчетном периоде при определении среднего заработка для оплаты отпуска, предоставляемого в календарных днях, у работника имеются выходные дни, в которые он по распоряжению работодателя работал во время нахождения в командировке. На основании ст. 153 Трудового кодекса РФ по желанию работника эти дни были оплачены ему в одинарном размере, а также ему были предоставлены другие дни отдыха без оплаты, которые тоже вошли в расчетный период. Следует ли учесть в расчетном периоде или исключить из расчетного периода дополнительные дни отдыха при определении среднего заработка для оплаты отпуска?
Об учете в целях налога на прибыль отрицательной суммовой разницы, возникающей в связи с изменением курса валюты, в виде разницы между суммами денежных средств в рублях, полученных и возвращенных по займу
Об определении для исчисления НДС места реализации услуг иностранной организации по передаче российской организации движимого имущества в аренду, а также услуг по хранению информации в электронном виде на серверах, находящихся за пределами РФ
Организация обратилась в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации юридического лица. В заявлении указан адрес юридического лица с указанием номера дома и строения, без указания конкретных помещений. Регистрирующий орган отказал в государственной регистрации со ссылкой на то, что заявителем в заявлении указаны недостоверные сведения об адресе создаваемой организации. Является ли неуказание конкретных помещений в адресе создаваемой организации, в которых она планирует размещаться, указанием недостоверных сведений и основанием для отказа в регистрации (при условии, что организация занимает лишь часть строения, указанного в заявлении)?
О заполнении таблицы 10 разд. II расчета по форме-4 ФСС в связи с имеющимися рабочими местами надомников и дистанционных работников
О налогообложении НДФЛ денежного поощрения, выплаченного победителям конкурса «Лучший сотрудник учреждений социального обслуживания»
О налогообложении НДФЛ среднего заработка, сохраняемого работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные дни отдыха
Об уплате ЕНВД в отношении розничной торговли товарами, а также в отношении оптовой торговли товарами по договорам поставки или по государственным (муниципальным) контрактам
Утрачивает ли организация статус малого предприятия при смене учредителя на физическое лицо — гражданина Российской Федерации, проживающего за границей, или на физическое лицо — гражданина иностранного государства?
Транспортная организация, применяющая ОСН, сдает в аренду автомобиль с экипажем. Согласно договору аренды затраты на ГСМ и зарплату водителя несет арендодатель. Путевой лист выписывает организация-арендатор. Может ли арендодатель принять эти затраты в целях налогообложения прибыли, если арендатор передаст ему оригиналы путевых листов?
Декларация по косвенным налогам (НДС) за ноябрь передана 20 декабря 2013 г. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представлено в налоговый орган также 20 декабря 2013 г., отметка об уплате налога на добавленную стоимость налоговым органом проставлена 9 января 2014 г. В каком отчетном периоде подлежит вычету НДС по товарам, ввозимым с территории Республики Беларусь?
Инспекцией в отношении общества проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по НДС за IV квартал 2012 г. По результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данным решением предложено уплатить недоимку по НДС, начисленные пени по НДС и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ
Российская организация продает товары контрагентам (юридическим лицам) в Казахстан и Белоруссию, доставляет товар посредством почтовых отправлений. Может ли российская организация при этом использовать ставку НДС в размере 0%?
Российская организация со 100%-ным участием иностранного физического лица применяет упрощенную систему налогообложения. Имеет ли право организация представить в налоговую инспекцию и органы статистики годовую бухгалтерскую отчетность за 2013 г. по упрощенной форме?
При подаче в налоговую инспекцию уточненной декларации по налогу на прибыль за 2012 г. в 2014 г. что следует указать по строке «Код по ОКАТО»: ОКТМО или ОКАТО?
Организация (ООО) прекратила полномочия прежнего генерального директора и назначила нового. Предыдущий генеральный директор не передал по акту приема-передачи учредительные и бухгалтерские документы новому генеральному директору. Общество хочет обязать прежнего генерального директора передать документы, обратившись в суд. Правомерна ли позиция общества?
Организация, осуществляющая операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, вернула продавцу товар после принятия его на учет. Следует ли организации учитывать стоимость этого товара в стоимости отгруженных товаров при определении пропорции принятия к вычету и учета в стоимости «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых, так и не облагаемых НДС операциях?
Организации оказана юридическая помощь по защите интересов в суде. Решение суда вынесено в пользу организации. Может ли она включить в расходы по налогу на прибыль расходы на юридические услуги на дату решения суда?
Физическому лицу принадлежит нежилое помещение, которое оно сдает в аренду как индивидуальный предприниматель (на УСН). Как правильно заключать договор на коммунальное обслуживание помещения: от имени физического лица (так как оно является собственником помещения) или от имени индивидуального предпринимателя?
Организация (субъект малого предпринимательства) арендует здание (объект культурного наследия, г. Москва). Имеет ли организация преимущественное право выкупа арендуемого имущества?
Организация выдала беспроцентный заем индивидуальному предпринимателю, применяющему патентную систему налогообложения по виду деятельности «Сдача в аренду нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности» (в ЕГРИП указан код по ОКВЭД 70.20.2), который будет использовать заемные средства для покупки коммерческой недвижимости для сдачи ее в аренду
При выездной налоговой проверке организации, применяющей ОСН, выявлено нарушение в виде завышения рекламных расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль. В частности, в состав расходов, превышающих установленный лимит, включены затраты на создание рекламных брошюр с количеством страниц 60. Вправе ли организация отнести расходы на создание брошюр к ненормируемым?
Организация применяет ОСН и арендует для служебных поездок автомобиль без экипажа у индивидуального предпринимателя. С согласия арендодателя арендатором произведена замена двигателя стоимостью 70 000 руб. с аналогичными техническими характеристиками. Как следует учесть при налогообложении прибыли указанные расходы: единовременно или посредством амортизации?
Российская организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заказала белорусской организации услугу по составлению информационной базы нормативных документов. Следует ли российской организации исчислить и уплатить НДС с вознаграждения белорусской организации, если в договоре не определено место реализации услуг?
Должностные обязанности работников закреплены в должностной инструкции. В связи с производственной необходимостью должностные обязанности работников увеличились и изменились (появились новые программы)
Работник отсутствовал на работе один рабочий день, предупредив непосредственного начальника о своем неудовлетворительном самочувствии
Организация предоставила директору, являющемуся также индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, беспроцентный заем на покупку новой квартиры для проживания. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ им был уже использован ранее
Организация, применяющая УСН, получила аванс под предстоящую поставку товаров, которая будет осуществляться после перехода на общий режим налогообложения (ОСН). Обязана ли организация при переходе на ОСН начислить с суммы аванса НДС?
Налоговым органом в отношении общества проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за I квартал 2014 г., в которой сумма налога исчислена к возмещению из бюджета. После составления акта камеральной проверки и рассмотрения материалов проверки заместителем начальника инспекции принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, в том числе
Вправе ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль расходы в виде страховых взносов по договору добровольного страхования коммерческих кредитов?
В ООО произошла смена генерального директора, подписан трудовой договор, на государственную регистрацию сведения представлены не были. В период между подписанием трудового договора и регистрацией изменений в ИФНС России происходит увольнение работников. Имеет ли право новый генеральный директор до регистрации изменений в сведения о юридическом лице осуществлять увольнение работников и прочие операции, связанные с деятельностью организации?
Вправе ли организация не начислять пени своим контрагентам за просрочку платежа, если это предусмотрено договором? Правомерно ли доначисление налоговым органом при проведении выездной налоговой проверки по налогу на прибыль суммы налога с неначисленных пеней?
Иностранная организация — резидент Грузии заключила договор оказания услуг с физическим лицом — гражданином РФ, постоянно проживающим в России, который будет выполнять на территории России услуги информационного характера через Интернет. Вознаграждение будет перечисляться на его банковский счет, открытый в российском банке, в рублях РФ
Основным видом экономической деятельности организации на УСН («доходы минус расходы») является перевозка пассажиров такси. Водителями являются работники по трудовому договору и лица, заключившие гражданско-правовой договор. Могут ли водители сдавать выручку не в кассу организации, а через платежные терминалы или киви-кошелек? Можно ли сдавать выручку не ежедневно, а один раз в несколько дней?
Организация заполняет декларацию по налогу на имущество. Должна ли строка 270 разд. 2 совпадать со строкой 140 того же разд. 2, если в 2013 г. было приобретено движимое имущество?
О применении к ставке НДПИ коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти ()
Налоговый орган произвел расчет земельного налога на основании кадастровой стоимости земельного участка, сведения о которой были опубликованы на сайте уполномоченного органа. У налогоплательщика отсутствуют специальные компьютерные программы для просмотра данной информации. В связи с этим налогоплательщик посчитал, что такая информация не является доступной и не может лежать в основе исчисления суммы земельного налога
О налогообложении НДФЛ доходов граждан РФ от работы на Шпицбергене
Об уплате госпошлины за нотариальное удостоверение допсоглашения к договору залога доли в уставном капитале
О налогообложении НДФЛ выплат работнику при увольнении по соглашению о расторжении трудового договора
О получении имущественного вычета по НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту на приобретение недвижимости, право собственности на которую возникнет в 2015 г., если вычет по процентам получен в отношении приобретенного в 2012 г. жилья
Государственное казенное учреждение и организация (далее — перевозчик) в 2012 г. заключили договор перевозки грузов. Учреждение, выявив в 2014 г., что в период действия договора на стороне перевозчика возникло неосновательное обогащение, обратилось в суд. Перевозчик считает, что учреждением не соблюден досудебный претензионный порядок урегулирования спора, а также нарушен специальный срок исковой давности, установленный п. 3 ст. 797 Гражданского кодекса РФ. Правомерны ли действия учреждения и подлежат ли его требования удовлетворению в суде?
Муниципальный служащий отсутствовал на рабочем месте более четырех часов подряд. Представитель нанимателя затребовал у муниципального служащего письменное объяснение совершенного им дисциплинарного проступка. Муниципальный служащий в этот же день отказался от дачи объяснений. Можно ли привлечь его к дисциплинарному взысканию в виде увольнения в этот же день?
О допросе свидетеля вне рамок налоговой проверки
Возникает ли у организации, нарушившей условия гражданско-правового договора, доход для целей налога на прибыль, если согласно заключенному с кредитором мировому соглашению она освобождается от уплаты неустойки (пеней, штрафа) за нарушение этого договора?
Проверяющие из ФСС РФ в ходе проверки согласились с правомерностью размера пособий, которые индивидуальный предприниматель выплатил работникам. Но, запросив у индивидуального предпринимателя сведения об остатках денежных средств на счетах в банках и получив ответ, что у него расчетного счета нет, деньги ФСС РФ не выплачивает. Правомерно ли это?
Договор аренды помещения, на основании которого субарендатором (образовательным учреждением) заключен договор субаренды помещения сроком на пять лет, признан ничтожным. По требованию образовательного учреждения собственник согласился заключить договор аренды с ним на данное помещение, но только на один год. Вправе ли собственник помещения отказать образовательному учреждению в заключении договора аренды на срок, установленный в первоначальном договоре субаренды, а именно на пять лет?
Работнику были поручены обязанности, которые он отказался выполнить, ссылаясь на то, что они не входят в его должностные обязанности, предусмотренные должностной инструкцией. На основании отказа работодателем было вынесено замечание работнику. Правомерны ли действия работодателя?
В организации три автомобиля и один водитель. Одним автомобилем управляет водитель; на двух других ездят директор и его заместитель, управляя ими самостоятельно. В трудовых договорах с директором и заместителем закреплено предоставление им служебных автомобилей
Вправе ли налоговый орган требовать пояснения в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ, если убыток получен организацией, применяющей УСН, которая уплатила минимальный налог?
Торговые представители по мере необходимости развозят товар на автомобилях, принадлежащих организации. Вправе ли они потребовать доплату за совмещение профессий (должностей) торгового представителя и водителя?
Интернет-сервис принадлежит итальянскому партнеру. Юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ, покупает у итальянского партнера по договору возмездного оказания услуг (не агентскому) доступ к интернет-сервису для последующей перепродажи доступа своим клиентам по договору оказания услуг (не агентскому). Является ли в этом случае российская организация налоговым агентом итальянского партнера по НДС? Какое условие необходимо указать в договоре оказания услуг с итальянским партнером о месте реализации и НДС?
Организация осуществляет деятельность на территории г. Москвы и имеет в собственности нежилое помещение, при этом 80% площади используется в качестве офиса. В каком порядке организация обязана будет исчислить налог на имущество за 2014 г. по указанному объекту при условии, что он внесен в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2014 год (утв. Постановлением Правительства Москвы от 29.11.2013 N 772-ПП) (определена кадастровая стоимость данного помещения)?
Организация при оформлении корректировочного счета-фактуры помимо позиций товаров, подлежащих корректировке, вписывает из первоначального счета-фактуры позиции, которые не изменились. Правильно ли это?
Участник (физическое лицо) предоставил организации заем, затем этот долг простил. На момент предоставления займа его вклад в уставный капитал составлял менее 50%, на момент составления соглашения о прощении долга вклад уже составлял более 50%. Будет ли сумма прощенного долга являться доходом организации в целях исчисления налога на прибыль?
Имеет ли право физическое лицо на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры с доходов, полученных с начала года, если право собственности на квартиру оформлено в сентябре, а увольнение работника произошло в августе текущего года?
Организация, осуществляющая операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, в декабре 2013 г. приобрела основные средства для использования в необлагаемых операциях. Доля совокупных расходов на необлагаемые операции в IV квартале 2013 г. не превысила 5% общей суммы совокупных расходов, поэтому организация в этом квартале приняла всю сумму НДС по основным средствам к вычету. В I квартале 2014 г. доля совокупных расходов на необлагаемые операции превышает (либо не превышает) 5%. Обязана ли организация восстановить НДС по основным средствам?
ООО на расчетный счет получена сумма штрафа от покупателя за нарушение сроков оплаты товара. Кроме того, ООО получены штрафные санкции от своего поставщика за срыв сроков поставок. Каким образом отразить штрафные санкции в декларации по налогу на прибыль у поставщика и у покупателя?
Организация-поставщик получила от покупателя на расчетный счет сумму штрафных санкций за нарушение сроков оплаты товара и от своих поставщиков — штраф за нарушение сроков поставки. Каким образом отразить эти доходы в декларации по НДС?
Вправе ли организация на несколько отгрузок товара, произведенных в адрес одного покупателя в течение пяти календарных дней, выставить один счет-фактуру в последний из этих дней?
Организация, среднесписочная численность работников которой за предшествующий календарный год не превышает 100 человек, ввезла на территорию РФ товар, приобретенный у белорусского (казахстанского) поставщика. Вправе ли организация представить в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам на бумажном носителе?
Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, работает неполный рабочий день — пять часов, из которых ей предоставляется перерыв на один час для кормления ребенка. Суммированный учет рабочего времени работнице не установлен. В каком размере следует оплатить перерыв для кормления ребенка?
Налоговым органом проводится камеральная проверка налоговой декларации общества по НДС за IV квартал 2013 г., в которой сумма налога исчислена к возмещению из бюджета
Юридические лица, входящие в одну группу организаций, заключают между собой договоры займов (как процентные, так и беспроцентные; выдача как за счет собственных средств, так и за счет привлеченных кредитов). Может ли налоговый орган доначислить налог на прибыль заимодавцу с суммы недополученного дохода в виде процентов в случае выдачи беспроцентных займов?
Вправе ли организация отказать в приеме на работу кандидату, если в военном билете отсутствует печать, заверяющая последнюю запись о постановке на воинский учет по месту жительства?
Организация приобрела объект недвижимости и заключила с прежним собственником соглашение, по которому обязуется возмещать ему расходы на коммунальные платежи до момента заключения собственного договора с поставщиком коммунальных услуг. Может ли организация при исчислении налога на прибыль учесть возмещаемые прежнему собственнику расходы на коммунальные платежи, произведенные до даты заключения договора со снабжающей организацией, если соглашением предусмотрено выставление прежним собственником только счета на оплату (с выделенной суммой НДС) с приложением копий первичных документов от снабжающей организации?
В рамках проведения камеральной проверки налоговый орган осуществляет мероприятия налогового контроля (опрос свидетелей). Может ли на данное мероприятие (опрос) в налоговый орган явиться не сам вызываемый предприниматель, а его представитель по доверенности?
Не уполномоченное работодателем лицо допустило фактически работника к работе. Работодатель отказался признавать трудовые правоотношения. Как рассчитать размер зарплаты работнику за отработанный месяц?
С работником заключен трудовой договор, в котором указана должность, но не прописаны подробно должностные обязанности работника, должностная инструкция тоже отсутствует. Работодатель устно поручил работнику выполнить работы. За ненадлежащее выполнение работ работник был привлечен к дисциплинарной ответственности. Работник оспаривает приказ о привлечении к дисциплинарной ответственности. Вправе ли работодатель доказывать должностные обязанности работника свидетельскими показаниями при отсутствии письменной должностной инструкции?
Организация-заказчик заключила с гражданином гражданско-правовой договор на оказание услуг, но через три месяца по решению суда отношения с гражданином были признаны трудовыми, в связи с чем в течение трех рабочих дней после этого организация заключила с ним трудовой договор. Какую дату приема на работу следует указать в трудовой книжке работника?
Индивидуальный предприниматель с начала осуществления деятельности 12.04.2011 применял упрощенную систему налогообложения. С 01.01.2013 он перешел на общий режим налогообложения и начал представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую отчетность по НДС и НДФЛ, при этом предприниматель уведомление о переходе на общий режим налогообложения направил в налоговый орган только 06.02.2013. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя по всем налогам и сборам за период с 12.04.2011 по 31.12.2013, по результатам которой предпринимателю доначислен единый налог, уплачиваемый при применении УСН, отказано в применении вычетов по НДС за налоговые периоды I, II, III и IV кварталов 2013 г. в связи с тем, что им не соблюден уведомительный порядок перехода на иной режим налогообложения, определенный п. 6 ст. 346.13 НК РФ
Организация, имеющая разрешение на перевозку пассажиров, сдает автомашину в аренду индивидуальному предпринимателю для использования ее в качестве такси и передает индивидуальному предпринимателю свое разрешение на перевозку пассажиров. Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять перевозку по указанному разрешению?
Можно ли выплатить дивиденды члену производственного кооператива пропорционально паю, если пайщик владеет паем, превышающим предельно допустимый размер, установленный уставом кооператива?
Организация обратилась в суд с целью выдела доли в натуре в объекте недвижимости, который, в свою очередь, является объектом инвестиционной деятельности. Объекты инвестиционного контракта были сданы в эксплуатацию, но первичная государственная регистрация их проведена не была. Контрагент данной организации по инвестиционному контракту отказался подписать акт о результатах реализации инвестиционного контракта
Организация обратилась в суд с иском о взыскании пени по договору поставки с контрагента. Суд удовлетворил требования организации, но снизил размер неустойки по заявлению ответчика на основании ст. 333 ГК РФ. Организация-истец посчитала, что, если размер пени был снижен, подлежит возврату государственная пошлина в части сниженной суммы
Налогоплательщик, применяющий ЕНВД, подал в налоговый орган декларацию с нулевыми показателями. Налоговый орган указал, что в декларации не отражается фактически полученный налогоплательщиком доход
Индивидуальный предприниматель применяет ПСН. При этом у предпринимателя увеличились физические показатели — количество транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности. Будет ли распространяться действие патента на новые объекты? Как происходит налогообложение таких объектов?
Между организациями был заключен договор об оказании услуг. Услуги были оказаны заказчику, последний их принял, но не оплатил со ссылкой на то, что услуги были ему оказаны не лично исполнителем по договору, а третьими лицами. В самом договоре об оказании услуг отсутствовал прямой запрет на оказание услуг с привлечением третьих лиц
Организация и банк заключили договор об открытии кредитной линии. Организация не исполнила свои обязательства по данному договору перед банком, в связи с чем последний обратился в суд. Впоследствии (во время судебного разбирательства) организация объявила о своей ликвидации по решению учредителей и отказала банку во включении в ликвидационный баланс кредиторской задолженности перед банком на том основании, что имеется неразрешенный судебный спор относительно суммы задолженности между банком и организацией
Производится ли учет для целей налогообложения налогом на прибыль организаций страхового возмещения, полученного в связи со снижением рыночной стоимости портфеля ценных бумаг, а также убытка, связанного с указанным снижением?
О применении НДФЛ при направлении сотрудников на обучение
Об округлении сумм НДС при заполнении счета-фактуры
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и учла затраты на приобретение оборудования в составе основных средств. Через два года данное оборудование утилизировано как пришедшее в негодность. Нужно ли восстановить расходы на приобретение этих основных средств?
Работодатель уведомляет работников о начале очередного оплачиваемого отпуска под роспись за две недели, однако работники не всегда идут в отпуск по графику и пишут заявление о переносе отпуска. Необходимо ли уведомлять работников о начале перенесенного отпуска за две недели?
Работник-инвалид, не подтвердивший в очередном году инвалидность, не использовал в двух предыдущих годах очередной отпуск, включая полагающиеся инвалидам дополнительные дни отпуска. Обязана ли организация предоставить неиспользованные дополнительные дни отпуска работнику, если в настоящее время он уже не является инвалидом?
ООО осуществляет добычу угля и, соответственно, является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых. В соответствии с положениями ст. 342 Налогового кодекса РФ с 2012 г. ставки указанного налога при добыче угля умножаются на коэффициент-дефлятор, определяемый в установленном порядке по каждому виду угля ежеквартально
В декабре 2013 г. у работницы был превышен лимит дней по временной нетрудоспособности как работающего инвалида, то есть временная нетрудоспособность продолжалась свыше 150 календарных дней. В конце 2013 г. назначение пособия ей приостановили, но она продолжает болеть и в 2014 г. В январе 2014 г. работница представила продолжение листка нетрудоспособности по страховому случаю, наступившему в 2013 г. Должна ли организация в 2014 г. возобновить выплату пособия, так как начался новый календарный год? Если должна, то какой расчетный период необходимо брать и можно ли использовать расчет, сделанный для первичного листка временной нетрудоспособности, или необходимо сделать новый расчет среднего дневного заработка?
К началу нетрудоспособности согласно трудовой книжке работник служил в войсках ГО МЧС России (время службы — 6 лет) и работал по трудовому договору в организации с 10.02.2012. Заболел с 20.02.2014, то есть его страховой стаж в организации составил 2 года 10 дней. Включается ли в страховой стаж служба в войсках ГО МЧС России? В каком размере и за счет каких средств выплачивается пособие по временной нетрудоспособности?
Об учете некоммерческой организацией (союзом) для целей налога на прибыль взносов целевого финансирования, уплачиваемых органами местного самоуправления за муниципальные контрольно-счетные органы, участвующие в деятельности союза, а также пожертвований
В счет погашения займа организация получила векселя, которыми в дальнейшем расплатилась за поставку в ее адрес товаров. При проведении налоговой проверки налоговый орган заявил, что полученные организацией векселя не являются ценными бумагами, поскольку подписаны неустановленным лицом. Так как данные векселя не могут считаться средством платежа, налоговая инспекция признала, что организация получила товары безвозмездно и стоимость таких товаров нужно включить во внереализационные доходы для целей исчисления налога на прибыль
Организация арендует помещения на основании договора субаренды. Стороны договоров аренды и субаренды не являются взаимозависимыми лицами. В ходе выездной проверки по налогу на прибыль за 2012 г. налоговый орган ставит под сомнение экономическую целесообразность расходов на арендную плату, основываясь на том, что стоимость арендной платы по договору субаренды в 2,5 раза выше стоимости арендной платы, уплачиваемой субарендодателем арендодателю
Организация передала подрядчику по акту свое оборудование для выполнения определенных работ. При этом организация продолжила амортизировать данное оборудование. Налоговый орган посчитал, что оборудование было передано безвозмездно и налогоплательщик неправомерно учитывает в расходах при исчислении налога на прибыль амортизационные отчисления
Организации заключили договор комиссии. Согласно условиям договора при реализации товаров комитента комиссионер предоставляет покупателям скидки за счет комитента
Организация представила в налоговый орган справки о невозможности удержания НДФЛ с доходов физических лиц, получивших от нее доход в натуральной форме. Справки были представлены по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Налоговый орган посчитал, что в данной ситуации налоговый агент должен представить справки дважды: с признаком «2», чтобы сообщить о том, что налог не удержан, и с признаком «1», чтобы подтвердить сумму полученных физическими лицами доходов. В связи с этим налоговая инспекция направила организации требование о представлении сведений по форме 2-НДФЛ с признаком «1»
Об учете для целей налога на прибыль таможенных пошлин, уплаченных при ввозе на территорию РФ импортного оборудования
Если организацией — плательщиком НДС не были задекларированы вычеты по НДС, а также в ходе проведенной в отношении ее выездной налоговой проверки не были представлены документы, подтверждающие право на получение вычетов, то лишается ли она права на применение налогового вычета в последующем?
Между сторонами был заключен договор аренды недвижимого имущества. Арендатор с согласия арендодателя произвел улучшение объекта аренды. Впоследствии арендатор обратился в суд с целью признания его права собственности на объект по договору, указав, что в результате произведенных им улучшений был создан новый объект
Подлежат ли обложению страховыми взносами, предусмотренными Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование работником беспроцентным займом, полученным от работодателя?
О ставке НДС по услугам, оказываемым по договору транспортной экспедиции при организации перевозки товаров, ввозимых в РФ
Об учете в расходах по налогу на прибыль курсовых разниц, связанных с разницей курсов валют на дату утверждения авансового отчета и на дату возврата остатка подотчетной суммы; о налогообложении НДФЛ курсовых разниц, связанных с разницей курсов валют на дату утверждения авансового отчета и на дату возмещения сотруднику денежных средств в иностранной валюте
Об учете агентом, применяющим УСН, доходов по агентскому договору, если он за вознаграждение совершает сделку с третьим лицом от своего имени и за счет принципала
О документальном подтверждении для целей налога на прибыль расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
О налогообложении НДС услуг, оказываемых по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки грузов, не предназначенных для реализации, между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен в РФ, а другой — за ее пределами
О переходе на УСН, а также о ведении раздельного учета налогоплательщиком ЕНВД, осуществляющим также деятельность, облагаемую в соответствии с иным режимом налогообложения
Об учете при исчислении налога на прибыль в расходах на командировки возмещения работнику затрат по найму жилого помещения (оплата гостиницы)
О налогообложении НДФЛ доходов увольняемого работника, отстраненного от должности в марте 2013 г. и не признаваемого налоговым резидентом РФ по итогам 2013 г., если окончательный расчет с ним произведен в ноябре 2013 г
Об учете организацией, применяющей УСН, платы уполномоченному банку за осуществление функций агента валютного контроля
На второй этап двухэтапного конкурса на право заключения контракта на поставку высокотехнологичной продукции для муниципальных нужд после уточнения конкурсной комиссией заказчика (местной администрации городского округа) условий закупки не представлено ни одной заявки, притом что на первый этап была представлена одна заявка. Возможны ли в этом случае признание конкурса несостоявшимся и заключение контракта с единственным поставщиком?
Орган местного самоуправления (заказчик) методом анализа рынка определил начальную стоимость товаров в целях проведения открытого конкурса на право заключения контракта на поставку товаров (30 компьютеров на общую сумму 750 000 руб.) для муниципальных нужд. Вправе ли заказчик, ориентируясь на цену товаров, предложенную победителем открытого конкурса (680 000 руб.), по согласованию с ним включить в контракт дополнительное условие о поставке на разницу между установленной начальной (максимальной) стоимостью и стоимостью, предложенной победителем конкурса, другого товара, не предусмотренного конкурсной документацией (телевизора)?
Орган местного самоуправления осуществляет закупки (открытый конкурс) для муниципальных нужд (медицинских, детских дошкольных учреждений) жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения. Вправе ли орган местного самоуправления при определении начальной (максимальной) цены контракта применять тарифный метод?
За два дня до проведения запроса котировок заказчик (орган местного самоуправления) принял решение об отмене его проведения. Правомерно ли подобное решение, притом что оно принято в пятницу, а запрос котировок должен был состояться в понедельник (то есть указанное решение принято за два календарных дня, приходящихся на выходные)?
В случае если при проведении двумя заказчиками (органами местного самоуправления) совместного конкурса только одна заявка соответствует конкурсной документации, вправе ли заказчики заключить контракт с единственным поставщиком?
Заказчик (орган местного самоуправления) проводит открытый конкурс на право заключения договоров по страхованию ОСАГО для муниципальных нужд. Какие методы определения начальной (максимальной) цены контракта вправе применить заказчик? Обязан ли заказчик указывать в конкурсной документации формулу определения начальной (максимальной) цены контракта?
Как заказчик может определить, являются ли товары, информация о которых содержится в реестре контрактов, однородными предмету закупки в целях определения начальной (максимальной) цены контракта с использованием метода сопоставимых рыночных цен (анализа рынка)?
Является ли запрос от органа местного самоуправления (заказчика) о предоставлении ценовой информации о товарах в целях определения начальной (максимальной) цены товаров, в отношении которых планируется проведение закупки для муниципальных нужд, обязательным для исполнения организацией, в адрес которой он направляется? Вправе ли орган местного самоуправления потребовать от организации-поставщика предоставления такой информации в определенный срок?
Является ли достаточным заказчику (органу местного самоуправления) при определении начальной (максимальной) цены контракта с использованием метода сопоставимых цен (для проведения открытого конкурса) использовать информацию двух-трех поставщиков о ценах на товары, являющиеся предметом закупки, размещенную в рекламных объявлениях (публичных офертах)?
Об учете доходов и расходов, полученных (понесенных) организацией — резидентом ОЭЗ от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, для целей налога на прибыль и бухгалтерского учета
Организация А (заемщик) заключила несколько договоров займа с организацией В (заимодавцем). По прошествии двух лет с момента заключения первого договора стороны произвели сверку взаиморасчетов, по итогам которой был составлен акт сверки расчетов, подписанный сторонами. Данный акт содержал информацию о наличии задолженности у организации А перед организацией В, в том числе и по первому договору займа. Через два года после подписания данного акта организация В обратилась в арбитражный суд с требованием взыскать с организации А сумму долга. Заемщик заявил о пропуске срока исковой давности. Правомерно ли применение последствий истечения срока исковой давности к вышеописанному договору займа?
Каким образом должны оформляться и кем подписываться отчет о невозможности или нецелесообразности использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), о цене государственного контракта и иных существенных условиях контракта, а также расчет и обоснование цены контракта в случае осуществления закупки у единственного поставщика?
О применении налога на прибыль и НДФЛ, если в соответствии с трудовым договором организация осуществляет доставку работников к месту работы и обратно из-за отсутствия или недостаточности рейсов общественного транспорта
Организация осуществляет грузовые перевозки между странами СНГ. Работа водителей организации носит разъездной характер. Вправе ли организация установить такой порядок выплаты водителям суточных, при котором они (в отличие от командировочных) выплачиваются в рублях вне зависимости от того, сколько времени на территории каждого из государств находится водитель?
Работник организации в связи с задержкой выплаты заработной платы приостановил работу. На следующий день организация уведомила работника о готовности погасить задолженность по заработной плате. Работник вышел на работу, однако, получив сумму задолженности по заработной плате, потребовал уплаты процентов за задержку
Можно ли для целей налога на прибыль подтвердить расходы документами, подписанными усиленной неквалифицированной электронной подписью?
Организация направила работника в служебную командировку. В этих целях работнику был куплен билет на самолет. Однако по своей вине работник опоздал на авиарейс, командировка не состоялась, и цель командировки, соответственно, не была достигнута. Должна ли организация удержать НДФЛ со стоимости билета на самолет? Бухгалтер организации полагает, что, если командировка не состоялась, стоимость авиабилета не может рассматриваться в качестве командировочных расходов
