Организация в локальном акте установила, что работнику, проработавшему в организации 15 лет, выплачивается премия за выслугу лет, также данная выплата предусмотрена приложением к трудовому договору. Правомерно ли отнести в состав расходов при исчислении налога на прибыль затраты на выплату премии за выслугу лет, если они установлены коллективным и трудовым договорами?
Трудовой договор с работником расторгнут по соглашению сторон, что подтверждается соглашением о расторжении трудового договора, при этом в данном соглашении указывалось, что организация (работодатель) выплачивает работнику выходное пособие (компенсацию). При исчислении налога на прибыль организация отнесла выплату выходного пособия в состав расходов. Правомерна ли позиция организации?
Организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, оплачивает своим работникам проезд до места проведения ежегодного основного оплачиваемого отпуска. Работник отправился в отпуск за пределы территории РФ на самолете. Согласно НК РФ расходом на оплату труда признается оплата проезда работников к месту проведения отпуска на территории Российской Федерации и обратно. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль будут учитываться затраты на авиаперелет работника к месту проведения отпуска, находящемуся вне пределов территории РФ, при наличии билета на самолет?
Организация находится и осуществляет деятельность в регионе, где применяют районный коэффициент и надбавки к заработной плате, при этом данный район не относится к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям. В трудовых договорах установлено, что работникам при предоставлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска организация компенсирует оплату проезда до места проведения отдыха и обратно, а также провоза багажа. Правомерно ли отнести указанные затраты к расходам при исчислении налога на прибыль?
О налогообложении НДФЛ пенсионных выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
О порядке расчета среднесписочной численности работников для расчета доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение организации, в целях исчисления налога на прибыль
Об исчислении НДФЛ при продаже ценных бумаг, ранее полученных по договору мены или в результате конвертации при присоединении организации
Об учете для целей ЕСХН расходов на выплату премии работникам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, и уволенным работникам
Водитель лишен права управления автомобилем на срок полтора года. В соответствии с ч. 2 ст. 83 ТК РФ ему предложена другая (нижеоплачиваемая) работа (грузчика). Работник на предложенную работу согласен. Обязан ли работодатель оформить временный перевод (до окончания срока лишения прав) или перевод должен носить постоянный характер?
В ходе предрейсового медицинского осмотра у водителя были выявлены основания для отстранения его от управления автомобилем (учащенное сердцебиение). Работнику предложено отправиться в поликлинику, однако он отказался от этого и заявил, что здоров и готов к работе. Может ли работодатель принудить работника обратиться к врачу? Возникает ли необходимость отстранить работника от управления автомобилем без отстранения от выполнения иных обязанностей с пропорциональным уменьшением заработной платы?
Является ли наличие у работника электронной цифровой подписи обязательным при заключении трудового договора о дистанционной работе?
В январе 2012 г. в организации заключен коллективный договор, срок действия которого истекает 31.12.2014. В августе 2013 г. представителями сторон коллективного договора в порядке, установленном для заключения коллективного договора, заключено соглашение к коллективному договору, согласно которому в связи со сложным финансовым положением организации с 01.09.2013 действие коллективного договора приостановлено в части предоставления работникам дополнительных (сверх установленных законодательством) льгот (выплат) до улучшения финансового положения организации. В соглашении к коллективному договору указано, что гарантии и компенсации, установленные нормативными правовыми актами, сохраняют свое действие. Соответствует ли законодательству соглашение представителей сторон коллективного договора о приостановлении действия коллективного договора в части предоставления работникам дополнительных (сверх установленных законодательством) льгот (выплат) до улучшения финансового положения организации?
Кто должен проявлять инициативу по проведению дополнительных консультаций, предусмотренных ч. 3 ст. 373 Трудового кодекса РФ, перед принятием окончательного решения о расторжении трудового договора с работником: работодатель или профсоюзный орган?
Работодатель — организация, находящаяся в районе Крайнего Севера и не относящаяся к бюджетной сфере, устанавливает локальным нормативным актом надбавку за вахтовый метод работы. Обязан ли работодатель при установлении указанной надбавки руководствоваться требованиями п. 5.6 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утвержденных Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82, согласно которым работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения предприятия (пункта сбора) к месту работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в размере 75% месячной тарифной ставки (оклада)?
Обязана ли организация, в которой работает более 100 человек, выделять (создавать) рабочие места для инвалидов в соответствии со ст. 21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» и квотой, установленной законодательством субъекта Российской Федерации (2% от среднесписочной численности работающих), учитывая отсутствие у организации возможности создать (выделить) рабочие места для инвалидов, поскольку по итогам проведенной в организации аттестации рабочих мест условия труда на 100% рабочих мест признаны вредными (класс условий труда 3.3 по всем должностям и специальностям)?
О применении ККТ при осуществлении расчетов с использованием платежных карт за реализованные товары (оказанные услуги)
Организация производит ремонт в арендуемом помещении, меняет деревянное окно на пластиковое. По условиям договора аренды арендодатель возмещает расходы на капитальный ремонт помещения. Является ли замена деревянного окна на пластиковое капитальным ремонтом? Какие первичные документы в целях исчисления налога на прибыль должны быть переданы арендодателю? Каким образом учитывается НДС, уплаченный при замене окна?
В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются организацией-застройщиком затраты на содержание дома (электроснабжение, теплоснабжение, водоснабжение, обслуживание лифтов, уборку лестниц и околодомовой территории и т. д.) после передачи построенного жилого дома в собственность застройщику, но до продажи квартир покупателям? Вправе ли застройщик принять к вычету НДС по данным расходам?
В 1988 г. с работником организации произошел несчастный случай, который был квалифицирован как бытовая травма. Решением суда, вступившим в законную силу в феврале 2010 г., данный несчастный случай был переквалифицирован как связанный с производством. Работник требует выплатить ему возмещение, исходя из условий договора добровольного страхования от несчастных случаев на производстве от 31.12.2009, заключенного работодателем со страховой компанией на период с 01.01.2010 по 31.12.2010. В выплате такого возмещения работнику работодателем было отказано, поскольку в соответствии с договором страхования от 31.12.2009 страховыми случаями являются события, произошедшие в период действия договора, в том числе постоянная утрата трудоспособности (инвалидность) в результате несчастного случая. Коллективным договором на 2010 г. не предусмотрена единовременная выплата работникам, пострадавшим в результате несчастного случая на производстве. Правомерны ли действия работодателя?
В региональном соглашении по регулированию социально-трудовых отношений (ст. 45 ТК РФ), распространяющемся на организацию, определены критерии массового увольнения работников. Иные критерии массового увольнения определены в федеральном отраслевом соглашении, которое также распространяется на организацию. Территориальное соглашение в муниципальном образовании не заключено. Какими критериями — определенными в федеральном отраслевом или региональном соглашении — должен руководствоваться работодатель при проведении мероприятий по сокращению штата?
В соответствии с коллективным договором организации работодатель обязуется предоставлять работникам право бесплатного проезда на транспорте общего пользования от места жительства до места работы и обратно. Имеют ли право на указанную льготу работники, освобожденные от работы в организации в связи с избранием их на выборную должность в выборный орган первичной профсоюзной организации?
Коллективным договором организации предусмотрена индексация заработной платы ежегодно с 1 апреля в размере не ниже официального уровня инфляции. Индексация в 2013 г. работодателем в связи со сложным финансовым положением не произведена. Работники планируют индивидуально обратиться в суд с исками о понуждении работодателя к исполнению ст. 134 ТК РФ и условий коллективного договора. Является ли спор между работниками о понуждении работодателя к исполнению ст. 134 ТК РФ и условий коллективного договора коллективным трудовым спором, разрешаемым в порядке, установленном гл. 61 ТК РФ, или это индивидуальные трудовые споры, разрешаемые в порядке гражданского судопроизводства?
Белорусская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации через постоянное представительство и не состоящая на учете в налоговом органе РФ, оказала российской организации маркетинговые услуги, местом реализации которых признается территория РФ. Впоследствии российская организация — заказчик этих услуг получила уведомление об уступке иностранцем права требования долга другой российской организации. Когда следует произвести уплату НДС российской организации — заказчику в качестве исполнения обязанностей налогового агента по НДС с учетом того, что денежные средства за приобретенные у нерезидента услуги ему не перечисляются, а перечисляются другой российской организации?
Следует ли российской организации производить в качестве налогового агента исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при приобретении услуг по разработке и созданию информационной системы (интернет-сайта) на основе интернет-технологий, которые оказала только на территории Республики Беларусь белорусская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации?
Российский производитель продукции реализует ее в Литовскую Республику. На какую дату следует установить момент определения налоговой базы для налога на добавленную стоимость при реализации этой продукции российским производителем на территорию Литовской Республики, если предварительная плата за продукцию была получена 28 марта 2013 г. (в I квартале), отгрузка была осуществлена 30 апреля 2013 г. (во II квартале), а документы, являющиеся основанием для применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, не были получены до 31 октября 2013 г. (в IV квартале), когда уже наступил 181-й день со дня отгрузки продукции?
Российская организация в ноябре 2013 г. приобретает инжиниринговые услуги у белорусской организации, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации, и обязана произвести уплату НДС в качестве налогового агента, так как местом реализации этих услуг признается территория РФ. Должна ли эта организация представить налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2013 г. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота с учетом того, что эту декларацию следует представить не позднее 20 января 2014 г.?
Российская организация приобретает и ввозит из Федеративной Республики Германия оборудование (станки дробильные) линии обработки лесоматериала для производства древесно-стружечных плит (код 8465 96 000 0 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза). Следует ли производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при ввозе такого оборудования на территорию Российской Федерации?
Организация реализует питьевую воду, которую можно употреблять детям без кипячения, а также эта вода реализуется в качестве основы для изготовления продуктов детского питания (морсов, нектаров и соков), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов. Вправе ли при реализации этой воды организация применить ставку НДС в размере 10 процентов?
Российская организация 22 октября 2013 г. оплатила белорусской организации услуги, местом реализации которых является территория Российской Федерации, которые были фактически оказаны 30 сентября 2013 г. на основании акта оказанных услуг. За какой налоговый период в данной ситуации российская организация имеет право на принятие к вычету уплаченной в октябре 2013 г. в качестве налогового агента суммы налога на добавленную стоимость?
Об уплате земельного налога в отношении земельного участка ИП, если он сдает участок в аренду организации или физлицу
В организацию на работу принят инвалид. На основании его заявления ему установлена сокращенная продолжительность рабочего времени. Однако документов, подтверждающих инвалидность, он не представил. Каким образом производить оплату труда данному работнику: с сохранением полного размера заработной платы для занимаемой должности или пропорционально отработанному времени?
В коллективном договоре предусмотрена индексация окладов с учетом роста потребительских цен раз в квартал. В связи с финансовыми трудностями руководитель организации издал приказ о временном приостановлении индексации окладов. Правомерны ли действия руководителя, если в коллективном договоре условие о возможности приостановления либо прекращения индексации окладов отсутствует?
Вправе ли новый участник, владеющий преимущественной долей в уставном капитале, внести изменения в действующий коллективный договор, если возможность внесения изменений в нем не предусмотрена?
Работник направлен в служебную командировку. По производственной необходимости период нахождения работника в командировке увеличивается. Является ли отказ работника от продления служебной командировки нарушением трудовой дисциплины?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), планирует открыть ресторан. Для подбора помещения с целью заключения договора аренды организация воспользовалась услугами агента. Принимаются ли для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, расходы на подбор помещения для аренды в виде агентского вознаграждения?
Вправе ли организация в целях контроля за соблюдением работниками трудовой дисциплины предусмотреть в правилах, устанавливающих внутренний трудовой распорядок, обязанность работников перед началом работы отмечать время своего прихода на работу, а по окончании рабочего дня — время ухода с работы в специальном журнале?
Работник организации (г. Киров) направлен в командировку в филиал (Кировскую область), откуда исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства (два раза в день — утром и вечером до места командировки и обратно едет автобус). В связи с этим руководителем организации решено суточные работнику не выплачивать. Однако дважды за период командировки работник опаздывал на обратный автобус, ввиду чего был вынужден оставаться в месте командировки. Нужно ли работодателю в такой ситуации выплачивать работнику суточные за эти два дня и компенсировать денежные средства, потраченные им на гостиницу?
Включаются ли нерабочие и праздничные дни в 12-дневный срок возврата суммы НДС, установленный п. 10 ст. 176 НК РФ?
Организация оказывает автотранспортные услуги по осуществлению грузовых автомобильных перевозок. При этом организации на праве собственности принадлежит 21 машина, из которых 19 машин — грузовые автомобили, предназначенные для оказания услуг по грузоперевозкам, и 2 машины — легковые автомобили, используемые в качестве служебного транспорта. Перевозки пассажиров организация не осуществляет. Правомерно ли применение организацией ЕНВД?
Необходимо ли работодателю оплачивать работнику, направленному в командировку, в двойном размере выходной день, проведенный им в пути до места командировки?
По соглашению между организацией-работодателем и работником ему установлены режим гибкого рабочего времени. Работнику также установлен график работы, определяющий время начала и окончания фиксированного времени присутствия на работе, время обеденного перерыва, а также переменное время в начале и конце рабочего дня. Может ли работник быть привлечен к дисциплинарной ответственности? Может ли работодатель перевести работника на общий режим работы за несоблюдение графика (приход на работу позже начала фиксированного времени)?
Работники одного из отделов обратились к директору с коллективным письмом об изменении режима работы. В частности, они просили перенести начало рабочего дня на полчаса раньше установленного правилами внутреннего трудового распорядка, а окончание — на час за счет сокращения обеденного перерыва до 30 минут вместо часа. Директор не против такого изменения, но при этом хочет, чтобы для всех остальных работников режим остался прежним. Можно ли изменить режим рабочего времени отдельным работникам, не внося изменений в правила внутреннего трудового распорядка?
В результате проверки, проведенной ФСС РФ в связи с обращением организации за выделением средств на выплату пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, были запрошены положение об оплате труда, штатное расписание, документы об образовании работников, договоры аренды помещения. Вправе ли ФСС РФ требовать представления данных документов?
Можно ли в составе имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры учесть плату за консультирование при поиске квартиры?
Генеральный директор ЗАО заключил договор с контрагентом на заведомо невыгодных для ЗАО условиях. Вправе ли акционер ЗАО, владеющий не менее чем 1 процентом размещенных обыкновенных акций общества, обратиться с иском к генеральному директору о возмещении убытков, мотивированным неисполнением обязанности последнего действовать в интересах ЗАО добросовестно и разумно, если сделка, повлекшая причинение убытков ЗАО, не была признана недействительной?
Если глава крестьянского (фермерского) хозяйства является его единственным участником, то обязан ли он уплачивать страховые взносы, предусмотренные Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», и как юридическое лицо, и как индивидуальный предприниматель, если такое крестьянское (фермерское) хозяйство осуществляет свою деятельность в качестве юридического лица?
Организация приобрела движимое и недвижимое имущество на торгах у залогового кредитора как единый комплекс, который продавался единым лотом. Некоторое имущество из состава данного комплекса было непригодно для эксплуатации в силу физического его износа. В дальнейшем данная организация произвела списание непригодного для эксплуатации имущества из основных средств без учета НДС. Налоговый орган произвел налоговую проверку в отношении данной организации, по результатам которой она была привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС. Налоговый орган исходил из того, что приобретение объектов основных средств, непригодных к использованию по причине их физического износа, является экономически необоснованными расходами, а также лишает налогоплательщика права на предъявление к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при покупке такого имущества, в силу невозможности его использования для осуществления операций, являющихся объектом обложения НДС. Налоговый орган при проведении налоговой проверки пришел к выводу о получении организацией необоснованной налоговой выгоды
Организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, оплачивает своим работникам проезд до места проведения ежегодного основного оплачиваемого отпуска. Работник отправился в отпуск и проводил его в нескольких местах на территории РФ. При исчислении налога на прибыль организация в состав расходов отнесла затраты на проезд к месту проведения отпуска только до одного места и обратно. Правомерно ли учесть в составе расходов затраты на проезд к месту проведения отпуска только до одного места?
Об отказе в госрегистрации юридических лиц
Об исчислении налога на прибыль при уступке конкурсным кредитором прав требования по долговому обязательству и процентов, начисленных на сумму его требований после открытия конкурсного производства
Женщина представила листок нетрудоспособности по беременности и родам, выданный на 70 календарных дней с даты решения суда об усыновлении. Вправе ли работодатель оформить отпуск по беременности и родам на такое количество дней, чтобы его продолжительность не превышала 70 дней со дня рождения ребенка, то есть в соответствии с п. 53 Порядка выдачи листков нетрудоспособности (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н)? Не возникнет ли в этом случае сложностей с возмещением суммы пособия ФСС РФ?
В феврале 2013 г. работник обратился к работодателю за предоставлением ему материальной помощи в связи с заключением брака. Данная социальная льгота была установлена в коллективном договоре общества, заключенном в декабре 2011 г. на срок с 01.01.2012 по 31.12.2013. Работодатель отказал в предоставлении выплаты, мотивируя это тем, что коллективный договор утратил силу с 20.10.2012, то есть с даты завершения реорганизации общества (к обществу было присоединено другое общество). Решение о принятии нового коллективного договора или продлении срока действия коллективного договора, действовавшего до реорганизации, не принималось. Иных локальных нормативных актов, возлагающих на работодателя обязанность оказать материальную помощь работнику в связи с его бракосочетанием, в обществе не принято. Правомерны ли действия работодателя?
Работника, принятого по срочному трудовому договору на время выполнения временных (до двух месяцев) работ, призывают в армию. Договор с указанным работником прекращается по п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу). Обязан ли работодатель выплачивать указанному работнику выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка в соответствии с ч. 3 ст. 178 ТК РФ?
Организация производит коктейли из пива, изготовленные путем купажирования специального пива и других компонентов без добавления этилового ректификованного спирта из пищевого сырья, с содержанием пива в готовом коктейле 70 процентов
Организация, осуществляющая производство освобождаемой от НДС продукции (изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства), в рамках модернизации приобрела оборудование для производства этой продукции и включила предъявленную сумму НДС в стоимость этого оборудования. Имеется ли возможность восстановить эту сумму НДС из стоимости оборудования и принять к вычету, в случае если организация отказалась от применения установленного освобождения от НДС?
Организация с 1 января перешла на УСН по деятельности, по которой в предыдущем году уплачивался ЕНВД. На конец предыдущего года осталась дебиторская задолженность покупателей, которая погашена ими уже в периоде применения УСН. Можно ли исключить данные поступления из состава доходов при применении УСН?
Физлицо является предпринимателем без образования юридического лица. Может ли налоговый орган задолженность по налогу на имущество физлиц, не используемое в предпринимательской деятельности (частный дом), взыскать с расчетного счета, используемого данным физлицом как предпринимателем в предпринимательской деятельности?
Согласно ч. 2 ст. 377 ТК РФ работодатель обязан безвозмездно предоставлять в пользование выборным органам первичных профсоюзных организаций как минимум одно оборудованное отапливаемое электрифицированное помещение, а также оргтехнику, средства связи и необходимые нормативные правовые документы. В организации, численность работников которой превышает 100 человек, функционируют три первичные профсоюзные организации. Следует ли из ч. 2 ст. 377 ТК РФ, что работодатель обязан предоставить каждой первичной профсоюзной организации отдельное помещение и средства связи?
В организации была проведена проверка соблюдения миграционного законодательства. Проверка работодателя работниками УФМС России осуществлялась без распоряжения о проведении проверки; по результатам проверки акт не составлялся. Могут ли быть положены результаты проверки в основу судебного постановления о привлечении работодателя к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ?
Соответствует ли трудовому законодательству получение работодателем при поступлении физлица на работу заявления об увольнении по собственному желанию работника с открытой датой?
Коллективным договором общества установлен срок индексации заработной платы работников за IV квартал 2012 г. и I квартал 2013 г.: определено произвести индексацию заработной платы за IV квартал 2012 г. и I квартал 2013 г. одновременно во II квартале 2013 г. на основании данных Федеральной службы государственной статистики о росте цен на потребительские товары и услуги. Распоряжением генерального директора общества от 30.04.2013, принятым в развитие коллективного договора, решено индексировать с 01.05.2013 заработную плату работников общества на основании данных о росте цен на потребительские товары и услуги в IV квартале 2012 г. и в I квартале 2013 г. Имеет ли право на индексацию заработной платы за IV квартал 2012 г. и I квартал 2013 г. и индексацию выплат, связанных с его увольнением, работник общества, уволившийся из общества 1 апреля 2013 г. по собственному желанию?
Бывший гендиректор организации подал в суд иск на работодателя, оспаривая правомерность своего увольнения. Решением суда в удовлетворении исковых требований отказано. Подлежат ли взысканию с работника судебные расходы работодателя?
Организация — производитель бытовой техники выполняет работы и оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию своей бытовой техники в период гарантийного срока ее эксплуатации безвозмездно. Вправе ли эта организация принять к вычету НДС, предъявленный по материалам и запчастям, используемым при ремонте и обслуживании бытовой техники в период гарантийного срока ее эксплуатации, с учетом того, что эти работы (услуги) выполняются (оказываются) безвозмездно?
Правомерно ли при приеме на работу требовать от лица представления справки о заработке, выданной предыдущим работодателем для целей последующего начисления пособий по временной нетрудоспособности?
Турагент получает от туриста — физического лица наличные деньги в кассу на основании договора о реализации туристского продукта и оказании туристских услуг
О представлении документов в орган, осуществляющий госрегистрацию юрлиц, до введения в действие Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ
Об учете в расходах по налогу на прибыль вознаграждения, уплаченного за переуступку прав арендатора по договору аренды земель сельхозназначения
О налогообложении НДС услуг буксиров по установке (снятию) бонового ограждения судна
О размере имущественного вычета по НДФЛ, предоставляемого при приобретении жилья, в том числе в г. Москве
О начислении в целях налога на прибыль амортизации при реконструкции (модернизации) полностью самортизированного основного средства
Об индексации для целей ПСН потенциально возможного к получению ИП годового дохода на ко эффициент-дефлятор, установленный на 2014 г
Работник работает в организации на условиях ненормированного рабочего дня при пятидневной рабочей неделе. При этом работодатель привлекает работника к труду таким образом, что продолжительность рабочего времени работника ежедневно превышает на 3 — 4 часа нормальную продолжительность рабочего дня (то есть работник ежедневно работает по 11 — 12 часов в день). Правомерны ли действия работодателя? Установлены ли законодательством какие-либо ограничения для ненормированного труда?
В трудовом договоре, заключенном между работником и индивидуальным предпринимателем, не указана дата начала работы. Имеет ли работник в такой ситуации право требовать выплаты заработной платы, притом что он фактически исполнял трудовые обязанности, но предприниматель уклоняется от выплаты заработной платы за фактически отработанное время? Может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности за неуказание даты начала работы в трудовом договоре?
Организации заключили договор о совместной деятельности, по которому одна организация вносит необходимые денежные средства, а другая организация — движимое имущество и выполняет за счет средств, внесенных первой организацией, указанные в договоре работы. Вправе ли третья организация после начала исполнения договора его сторонами стать новой стороной договора (третьей стороной), внеся свое собственное имущество как вклад в общее дело?
Работник организации, которому установлен гибкий график рабочего времени, направлен в командировку в филиал организации. Ошибочно полагая, что, когда он находится в командировке, в отношении его также действует гибкий график рабочего времени, работник нарушил правила внутреннего трудового распорядка филиала. Вправе ли работодатель привлечь работника за подобное нарушение к дисциплинарной ответственности?
Вправе ли индивидуальный предприниматель (производитель сувенирной продукции) заключить трудовой договор со своим сыном — несовершеннолетним ребенком, достигшим 15-летнего возраста, для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда его здоровью, в случае если ребенок обучается в средней общеобразовательной школе по очной программе обучения?
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка. В результате проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислено 200 млн руб. налогов, а также начислены соответствующие суммы пеней и штрафов. На основании выставленного налоговым органом требования предприятие уплатило в бюджет все доначисленные суммы налогов, пеней и штрафов в полном объеме. Правомерно ли в данном случае привлечение руководителя предприятия к уголовной ответственности?
Нужно ли, кроме согласия на обработку персональных данных от работников, взять еще согласие от членов семьи работников, так как их данные указываются в анкете, личной карточке (N Т-2), заявлении на предоставление налогового вычета?
Организация, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, представила в налоговый орган сведения о невозможности удержания сумм НДФЛ с доходов физических лиц в виде справки по форме 2-НДФЛ с признаком 2. Налоговый орган отправил налоговому агенту требование о представлении сведений о доходах в отношении тех же физических лиц в виде справки по форме 2-НДФЛ с признаком 1 в силу п. 2 ст. 230 НК РФ. Налоговый агент данное требование налогового органа не исполнил, за что был привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ
Между организациями был заключен договор на поставку электрической энергии. Поставщиком энергии была проведена проверка организации (потребителя энергии) на предмет правильности работы прибора учета электроэнергии, в ходе которой обнаружено безучетное потребление электроэнергии по причине неисправности счетного механизма электрического счетчика. В связи с этим поставщиком был произведен перерасчет потребленной потребителем энергии. Однако организация — потребитель электрической энергии отказалась оплачивать энергию, потребленную ею, но фактически не оплаченную из-за неисправности прибора учета, ссылаясь на то, что ее вина в нарушении режима работы прибора учета отсутствует, поскольку он не является ее собственностью
Организация осуществляет деятельность, связанную с использованием сведений, составляющих государственную тайну. Для получения лицензии на осуществление деятельности в отношении организации была проведена специальная экспертиза. Правомерно ли учесть затраты на проведение экспертизы в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация-работодатель заключила договоры добровольного личного страхования в пользу работников сроком на три года. Через четыре месяца она приняла решение о расторжении данных договоров, поскольку решила заключить договор с другой страховой компанией на более выгодных условиях. Указанные затраты организация отнесла к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль
Организация-работодатель набирает в штат работников. При этом для кандидатов на должность предусмотрено обучение сроком три месяца. Работодатель заключает с кандидатами на указанную должность ученический договор, которым предусмотрена выплата стипендии. После прохождения обучения кандидаты сдают квалификационный экзамен, по результатам которого работодатель отбирает работников. Правомерно ли учесть затраты организации на выплату стипендии кандидату на должность, с которым был заключен ученический договор, в составе расходов при исчислении налога на прибыль, если кандидат по итогам экзамена не был зачислен в штат организации?
Работник организации работает в должности офис-менеджера, при этом проходит обучение на заочном отделении высшего учебного заведения по программе бакалавриата по специальности «преподаватель младших классов». Учебное заведение находится в другом городе, и работодатель оплачивает один раз в год проезд работника до места учебы и обратно для сдачи экзаменов
Организация-работодатель заключила с работником трудовой договор, а также в дополнение к трудовому — ученический договор, в котором установлено, что работник должен пройти обучение без отрыва от работы в течение трех месяцев. Работодатель выплачивает работнику стипендию в фиксированном размере ежемесячно
Между организацией-продавцом (ЗАО) и организацией-покупателем (ОАО) был заключен договор купли-продажи строения менее чем за год до принятия к производству судом заявления о признании организации (ЗАО) банкротом
В отношении организации (ОАО) определением арбитражного суда введено наблюдение
Индивидуальный предприниматель с мая 2013 г. планирует оказывать услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления на территории трех субъектов Российской Федерации. На территории всех трех субъектов РФ индивидуальный предприниматель получил патент на право применения патентной системы налогообложения. Он имеет место жительства в субъекте РФ, на территории которого не введена ПСН в отношении данного вида деятельности (там он не будет осуществлять свою деятельность). В своей деятельности индивидуальный предприниматель, несмотря на право не использовать контрольно-кассовую технику, планирует ее использовать. Необходимо ли регистрировать ККТ в каждом субъекте РФ, на территории которого индивидуальный предприниматель будет осуществлять данную деятельность?
Правомерно ли включение в соглашение о расторжении трудового договора условия о том, что выплата денежной компенсации за расторжение договора производится работодателем не в день увольнения, а в течение трех месяцев после увольнения?
Надлежит ли работодателю при увольнении работника в связи с неудовлетворительными результатами испытания (в качестве причин работодателем указаны низкие профессионализм и качество выполнения обязанностей работником) иметь и разъяснять работнику критерии оценки уровня его профессионализма и качества выполнения им своих обязанностей при определении подобного результата?
Работник организации, находясь в состоянии алкогольного опьянения, после начала рабочего дня явился на проходную организации, на которой был остановлен и не допущен на рабочее место. Работники проходной вызвали наряд полиции, который доставил работника в медицинское учреждение. По результатам медицинского освидетельствования факт наличия алкогольного опьянения подтвердился. Вправе ли организация уволить работника на основании пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ с учетом того, что на рабочем месте он в состоянии алкогольного опьянения не находился?
Согласно трудовому договору, заключенному организацией с работником, заработная плата работника состоит из должностного оклада и ежемесячной надбавки к окладу, выплачиваемой на основании локального нормативного акта организации — положения о доплатах и надбавках. Из указанного положения следует, что доплата к окладу выплачивается по решению генерального директора при наличии у организации денежных средств для подобных выплат. Вправе ли работник требовать от организации выплаты указанной доплаты ввиду того, что она несколько месяцев не выплачивалась по причине отсутствия денежных средств?
Правомерно ли условие договора на эксплуатацию железнодорожного пути необщего пользования между организацией — собственником железнодорожного пути необщего пользования и перевозчиком о начислении в пользу перевозчика платы за пользование вагонами, контейнерами, не принадлежащими перевозчику, за время нахождения на путях общего пользования в ожидании их приема владельцами пути необщего пользования?
Между организациями заключен договор поставки, предусматривающий возможность поставки товара в вагонах перевозчика. Для этого случая установлена обязанность покупателя-грузополучателя обеспечить возврат порожних вагонов перевозчику в течение дня с момента прибытия груженых вагонов на станцию назначения. Договором предусмотрена неустойка за нарушение указанного срока (за сверхнормативный простой вагонов), которую покупатель должен уплатить поставщику. Вправе ли стороны были предусмотреть в договоре указанную неустойку и ее размер? Подлежат ли применению к правоотношениям сторон нормы Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ «Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации», в частности ст. 39 данного Закона?
Налоговый орган на основании письменного уведомления вызвал организацию-налогоплательщика для дачи пояснений в связи с уплатой организацией налога на прибыль
Индивидуальный предприниматель по результатам испытания намеревается уволить работника ввиду неоднократного некачественного выполнения трудовых обязанностей. Является ли достаточным основанием для увольнения (а также доказательством указанных фактов) служебная записка непосредственного руководителя работника с указанием на подобные факты?
О восстановлении НДС, принятого к вычету ИП, прекращающим деятельность, а также предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения
Российская организация оказывает услуги белорусской организации по агентскому договору по обеспечению доставки грузов из РФ в Республику Беларусь, осуществляемой также российской организацией. Следует ли при реализации этой услуги российскому агенту, действующему от имени белорусского заказчика, производить исчисление НДС в Российской Федерации?
Российская организация приобретает товары у белорусской организации на территории Республики Беларусь и ввозит их на территорию Российской Федерации. Учитываются ли при определении налоговой базы по НДС при ввозе этих товаров с территории Республики Беларусь расходы на перевозку приобретенных товаров на территории Республики Беларусь до места назначения на территории РФ, если эти расходы оплачиваются покупателем отдельно от цены приобретения этих товаров с применением белорусским перевозчиком нулевой ставки НДС?
Российская организация выполняет на территории Республики Беларусь работы по проведению анализа состояния производства продукции по заказу белорусской организации. Следует ли российской организации осуществлять уплату НДС на территории РФ с учетом того, что эти работы фактически были выполнены на территории Республики Беларусь?
Российская организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации, оказала страховой белорусской организации услуги по привлечению клиентов на обслуживание в области страхования. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату НДС в Российской Федерации при оказании этих услуг, если найденные клиенты обслуживаются в области страхования на территории Республики Беларусь?
Вправе ли налогоплательщик при продаже в 2013 г. жилого дома, находящегося в собственности менее трех лет, уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, понесенные в связи с оборудованием данного дома (что имело место в течение срока пользования домом) противопожарной сигнализацией?
Об учете в целях налога на прибыль убытка при уступке прав требования по кредитным договорам, срок платежа по которым наступил в полном объеме
О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по работам по реконструкции здания, закрепленного за ГУП на праве хозяйственного ведения, при передаче собственнику здания результатов работ
О принятии к вычету НДС, предъявленного подрядными организациями по работам, выполненным на объекте культурного наследия
Об уменьшении ЕНВД за II квартал на страховые взносы за I квартал, уплаченные налогоплательщиком, производящим выплаты физлицам, во II квартале 2013 г
О восстановлении НДС, принятого к вычету по товарам (работам, услугам), в случае прекращения ИП предпринимательской деятельности; о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения, использовавшегося в предпринимательской деятельности
Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные в фиксированном размере ИП, не производящим выплаты физлицам
Об уменьшении ЕНВД за I квартал на страховые взносы, уплаченные ИП 17.04.2013 (до сдачи налоговой декларации) в фиксированном размере, если он не производит выплаты физлицам
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при передаче в аренду транспортных средств (в том числе с экипажем)
Об определении доходов комитента, применяющего УСН, от реализации товаров по договору комиссии
Об учете для целей ЕСХН расходов на получение сертификатов соответствия продукции за пределами РФ и на подтверждение права пользования такими сертификатами
О налогообложении доходов, полученных в 2014 г. от сдачи имущества в аренду в 2013 г. ИП, совмещающим УСН и ПСН
Об учете организацией, применяющей УСН, средств, полученных из бюджета на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов
Об учете управляющей организацией многоквартирного дома, применяющей УСН, платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, а также об учете комиссионного, агентского или иного аналогичного вознаграждения
О применении патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем
Об учете организацией, применяющей УСН, расходов на приобретение основных средств и товаров (материалов) для перепродажи
Организация за свой счет обеспечивает питанием работников, работающих вахтовым методом. При этом ведется учет количества дней питания по каждому работнику. Обеспечение бесплатным питанием не предусмотрено ни трудовыми договорами, заключаемыми с работниками-вахтовиками, ни коллективным договором. Облагается ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды стоимость питания?
Муж и жена продали квартиру, находившуюся в совместной собственности меньше трех лет. Брачный договор не заключен, но после продажи было заключено соглашение о распределении доходов от продажи в соотношении 100% (мужу) и 0% (жене). НДФЛ был уплачен со всей суммы мужем. Должна ли в этом случае подавать нулевую налоговую декларацию жена?
Организация (генеральный подрядчик) приняла выполненные работы от субподрядчиков по объекту в I квартале 2013 г. Результаты работ переданы заказчику во II квартале 2013 г. Налоговый орган отказывает в возмещении НДС из-за несовпадения периодов сдачи-приемки работ. Правомерна ли позиция налогового органа?
Зависит ли с 1 января 2014 г. размер платежа в ПФР индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД, от величины дохода от деятельности по ЕНВД?
Каков порядок заполнения граф 7, 8а, 8б книги покупок в целях исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ?
Приказом ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/109@ утверждена форма по КНД 1110012. В соответствии с п. 3 ст. 333.3 НК РФ ставка сбора равна 0 руб., если изъятие из среды животного мира происходит в целях регулирования видового состава (численности) объектов животного мира. Нужно ли представлять сведения в налоговый орган, если ставка равна 0 руб.?
В магазине, принадлежащем организации, осуществлялось воспроизведение музыкальных произведений с помощью радиоприемника. Организация утверждает, что это делалось не для извлечения прибыли и, следовательно, не нарушает прав обладателя исключительного права на произведение — другой организации. Также организация указывает на то, что ею не проводилось какого-либо мероприятия, в связи с чем отсутствуют основания считать данное прослушивание публичным использованием произведений. Организация также считает, что радиоканал, осуществляя сообщение произведений в эфир для их всеобщего прослушивания, является общедоступным и бесплатным, при этом правообладатель не имеет правовых оснований взимать вознаграждение с лиц, осуществляющих прослушивание этого радиоканала
Стороны заключили договор купли-продажи недвижимого имущества. Организация-продавец право собственности на передаваемый объект приобрела еще до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Право собственности продавца не было зарегистрировано в ЕГРП. До момента обращения покупателя за регистрацией перехода права собственности организация-продавец была ликвидирована. Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии отказало покупателю в государственной регистрации перехода права собственности на данное недвижимое имущество в связи с отсутствием заявления продавца на государственную регистрацию ранее возникшего права на объект недвижимого имущества
Перед регистрацией участников общего собрания акционеров в счетную комиссию в лице регистратора общества поступило письменное обращение одного из акционеров о том, что мажоритарный акционер общества и его аффилированные лица, обладающие в совокупности более чем 30 процентами голосующих акций открытого общества, не подали соответствующее обязательное предложение. В связи с этим обратившийся акционер требовал, чтобы счетная комиссия ограничила голоса мажоритарного акционера и его аффилированных лиц 30 процентами голосов. Счетная комиссия обратилась за разъяснениями непосредственно в совет директоров эмитента. На момент регистрации участников общего собрания акционеров каких-либо разъяснений от совета директоров в счетную комиссию не поступало
В соответствии с положением об оплате труда, материальном стимулировании работников по итогам года начислена премия всем работникам, о чем руководителем организации издан соответствующий приказ. Еще до фактической выплаты была проведена служебная проверка, которая выявила, что начисленная работнику премия в несколько раз превышает оклад работника. Кроме того, как выяснилось позже, данный работник недобросовестно выполнял свои трудовые обязанности. Можно ли лишить работника назначенной премии на основании заключения этой проверки?
Работнику в связи с особенностями организации его труда на основании правил внутреннего трудового распорядка должны предоставляться специальные перерывы в течение рабочего дня. Однако работодатель в течение длительного периода времени отказывает работнику в предоставлении такого времени отдыха и не создает условий для его фактического использования
Бывший работник по почте письменно запросил копии документов, связанных с работой. Но в связи с большим объемом работ могут возникнуть трудности с поиском и подготовкой данных копий. Можно ли продлить трехдневный срок подготовки на более поздний? Как поступить работодателю, в случае если работник не явится за запрашиваемыми копиями документов в офис работодателя?
Работник обратился с заявлением о предоставлении ему копий документов, связанных с работой (в частности, путевых листов для проверки правильности учета отработанного времени)
Работник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении копии положения о системе оплаты труда. Данный документ размещен в свободном доступе на корпоративном сайте организации. Обязан ли работодатель выдать работнику и бумажную версию данного документа?
О предоставлении дней отдыха при сдаче работником крови в выходной день, а также об их оплате
О признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ
Молодой человек родился в районе Крайнего Севера, учился в вузе в г. Москве, после учебы возвратился в район Крайнего Севера. Какой порядок начисления надбавок за работу в районах Крайнего Севера должен применять работодатель при приеме его на работу?
Общим собранием участников ООО принято решение о ликвидации общества. Вправе ли ООО после принятия такого решения предупредить работников об увольнении и уволить их по истечении двух месяцев с даты предупреждения, если фактически процедура ликвидации на момент увольнения не завершена (не внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ)?
Вправе ли работодатель уволить работника, находящегося на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения (что подтверждено результатами медицинского освидетельствования и показаниями свидетелей), в тот же день, если на требование о представлении объяснения своего проступка работник ответил отказом?
Работник организации (уборщик служебных помещений) находился на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения, что подтверждается результатами медицинского освидетельствования, показаниями свидетелей. Может ли его увольнение на основании пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ быть признано незаконным, если работник имеет длительный трудовой стаж в организации, всегда работал добросовестно, дисциплинарных проступков не совершал?
Возможно ли взыскать с ИФНС России расходы налогоплательщика на судебное представительство и в каком размере?
Возможно ли взыскать с ИФНС России расходы налогоплательщика на погашение процентов по кредиту, предоставленному для уплаты налогов по незаконному требованию? В каком размере?
В настоящее время организация (заказчик-застройщик) осуществляет строительство нежилого объекта. Для финансирования привлекаются инвесторы, которым после сдачи объекта в эксплуатацию будет предоставлена в собственность часть площадей. Отношения с инвесторами оформляются в форме договора инвестирования. Каковы будут последствия по НДС, если налоговый орган при проверке переквалифицирует заключенный договор инвестирования в договор купли-продажи недвижимости?
Один из кредиторов подал заявление в арбитражный суд о признании организации банкротом. Организации пришло определение арбитражного суда о принятии заявления кредитора. Должна ли организация направить отзыв на заявление кредитора, а также представить суду бухгалтерскую отчетность?
Организация занимается съемкой короткометражных фильмов. В дальнейшем отснятый материал передается в прокат кинотеатрам. Созданные фильмы амортизируются бухгалтерией линейным методом в течение 10 лет (как нематериальные активы). Возможно ли применять нелинейный метод амортизации для целей налога на прибыль и как на него перейти?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель на получение пособия по беременности и родам в январе 2013 г., если в апреле 2012 г. она вступила в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию?
Управлением ПФР была проведена выездная проверка организации по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. По результатам проверки организация была привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). Управление основывалось на том, что организация была включена в реестр СМИ 14.06.2011, а пониженные тарифы страховых взносов применяла с апреля, что, по мнению управления, является неправомерным
Организация обратилась в ФСС РФ с целью установления скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании пп. 1 п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», так как данная организация осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в течение четырех лет с момента государственной регистрации до года, в котором она обратилась для установления скидки. Приказом ФСС РФ организации было отказано в предоставлении указанной скидки со ссылкой на то, что у данной организации имелись просрочки внесения страховых взносов за позапрошлый год
Организация самостоятельно провела корректировку таможенной стоимости товара в сторону увеличения и уплатила соответствующие таможенные платежи. Впоследствии организация обратилась в таможенный орган с заявлением об оспаривании корректировки таможенной стоимости товара и возврате излишне уплаченных таможенных платежей. Таможенный орган отказал организации со ссылкой на то, что корректировка была проведена ею самостоятельно, а не по решению таможенного органа
Работник представил работодателю заявление об увольнении по собственному желанию без указания даты увольнения. Правомерно ли увольнение работника в тот же день (без двухнедельной отработки)?
Решением суда с ответчика — ГУП в пользу истца взыскана денежная сумма. Ответчик не исполнил в добровольном порядке судебное решение. Истец предъявил исполнительный лист к исполнению в службу судебных приставов. Поскольку денежных средств на счету ГУП недостаточно для погашения долга, работники службы судебных приставов арестовали имущество ГУП, переданное ему на праве хозяйственного ведения
ГУП получило от собственника на праве хозяйственного ведения имущество, на ремонт и эксплуатацию которого требуются значительные материальные затраты. Это имущество также является излишним, поскольку осуществление основной деятельности предприятия возможно и без него
ФГУП перестало осуществлять производственную деятельность ввиду финансовых затруднений, наличие кредиторской задолженности и невозможность ее погашения свидетельствуют о признаках банкротства
ГУП заключило с физическим лицом краткосрочный договор об оказании транспортных услуг, по которому физическое лицо обязалось оказывать транспортные услуги с использованием личного автотранспорта. В договоре отражено, что в период его действия ГУП обязано компенсировать перевозчику только расходы, связанные с транспортной деятельностью (ГСМ, мелкий ремонт). Это лицо при исполнении поручений предприятия попало в ДТП, произошедшее по вине другого водителя. Транспортное средство получило технические повреждения, страховая организация отказалась производить выплаты по ОСАГО в необходимом объеме
Организация занимается съемкой короткометражных фильмов. В дальнейшем отснятый материал передается в прокат кинотеатрам. Для целей исчисления налога на прибыль созданные фильмы признаются нематериальными активами и амортизируются линейным методом в течение 10 лет. Периодичность создания новых фильмов составляет примерно одно произведение в год. Будет ли в данной ситуации выгодно перейти на нелинейный метод амортизации?
В связи с принятием Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» бюджетное учреждение просит разъяснить, необходимо ли будет после 01.01.2014 соблюдать требования данного Закона при заключении им как арендатором договоров аренды транспортных средств без экипажа, если такие договоры будут оплачиваться за счет субсидий, предоставленных из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ?
В отношении организации открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. Данным управляющим в установленном порядке проведены инвентаризация и оценка имущества должника. В установленном порядке произведена смена управляющего, назначен новый конкурсный управляющий. Новый конкурсный управляющий полагает, что он не обязан проводить повторную инвентаризацию имущества должника, так как предыдущим управляющим уже в установленном порядке проведена инвентаризация имущества должника. Правомерна ли данная точка зрения?
Организации (ООО) предоставлен бюджетный кредит. Правомерна ли перемена лиц — организации на другую организацию посредством перевода долга по обязательствам организации по возврату такого кредита и уплате процентов по нему?
Решением налогового органа доначислен налог на имущество организаций федеральному казенному учреждению — воинской части Вооруженных Сил РФ в связи с неправомерным, по мнению налогового органа, применением учреждением льготы, установленной пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ, в отношении закрепленного за учреждением на праве оперативного управления имущества. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация (принципал) заключила с физическим лицом агентский договор, в соответствии с которым агент от имени и за счет принципала продает имущество принципала. Полученные за проданное имущество принципала денежные средства агент внес в кассу организации. Должна ли при данной операции организация применять ККТ?
Вправе ли конкурсная (котировочная) комиссия отклонить заявку на участие в конкурсе (котировочную заявку), поданную в электронной форме, если комиссии не удалось прочесть электронную подпись, которой подписана заявка?
Может ли налоговая инспекция лишить организацию-покупателя права на вычет по НДС, если в ходе проверки обнаружит, что продавец, выставивший счет-фактуру, не числится в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)?
Нужно ли восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по имуществу, утраченному по причинам, не связанным с реализацией (например, в связи с потерей, порчей, боем, хищением, стихийным бедствием, выпуском неисправимого брака, признанием объекта не пригодным для использования и др.)?
Должна ли организация в качестве налогового агента удержать НДФЛ с суммы положительной разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей (акций), принадлежащих учредителям (акционерам) организации, если положительная разница образовалась в результате увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли?
Вправе ли собственник истребовать свое имущество (производственное оборудование) у организации, купившей его в рассрочку у лица, которое не имело права его отчуждать (о чем организация в момент покупки не знала и не могла знать), если на момент предъявления собственником соответствующего требования организация не в полном размере произвела оплату этого имущества?
Российская организация отгрузила товар на экспорт в Республику Беларусь. После 180 дней организация не собрала документов для подтверждения нулевой ставки. Нужно ли выставлять счет-фактуру по ставке 18% НДС? Правомерно ли выставление исправленного счета-фактуры? Каков порядок регистрации счета-фактуры в книге продаж по неподтвержденному экспорту?
Организация (издательство) отгружает свои издания покупателям в другой город. Согласно договору переход права собственности происходит на складе покупателя. В цену товара входит доставка до склада покупателя. Перевозчику товар передан 29.12.2012 (товарно-транспортная накладная оформлена 29.12.2012). Фактически товар отправлен перевозчиком 05.01.2013 (согласно акту выполненных работ). Товар получен покупателем 12.01.2013 (дата накладной N ТОРГ-12 и отметка покупателя о получении — 12.01.2013). Какую дату следует считать датой отгрузки для целей исчисления НДС?
В мае 2013 г. в ОАО по решению совета директоров принято решение о выплате вознаграждения генеральному директору организации (не являющемуся членом совета директоров) за счет чистой прибыли по результатам деятельности за 2012 г. В трудовом договоре с директором установлено, что его заработная плата состоит из должностного оклада и вознаграждения, выплачиваемого по результатам деятельности общества за год
Организация, имеющая соответствующую лицензию на оказание медицинских услуг, объем которых составляет 96% от всех видов услуг, применяет УСН и планирует перейти на ОСН. В штате числится не менее 45 работников, при этом весь медицинский персонал имеет сертификат специалиста. Вправе ли организация с даты перехода на ОСН применять ставку 0% по налогу на прибыль?
При некоммерческой организации создан третейский суд. Облагаются ли третейские сборы, поступающие на расчетный счет некоммерческой организации в связи с деятельностью третейского суда, НДС и налогом на прибыль?
Работодатель ко дню юбилея организации выплатил работникам премии, условия выплаты премии устанавливаются трудовым договором и локальным актом организации. Правомерно ли учесть затраты на выплату премии ко дню юбилея организации в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
О переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) организации, выращивающей рыбу прудовую, озерную и речную из покупной молоди и молоди ремонтной рыбы прудовой, озерной и речной
Должна ли организация-работодатель, предоставляющая работникам подарки на сумму около 3 тыс. руб. несколько раз в году, заключать каждый раз с работниками договоры дарения в письменной форме?
О применении НДС при ввозе в РФ из Казахстана сырья, приобретаемого российским покупателем у казахстанского поставщика
Организация заключила с кредитной организацией договор аренды банковской ячейки сроком на год и перечислила арендную плату авансом за весь срок действия договора. Оформление акта оказания услуг договором не предусмотрено. На основании каких подтверждающих документов организация может учесть в расходах по налогу на прибыль плату за аренду банковской ячейки и в каком порядке?
Общим собранием акционеров акционерного общества на должность председателя совета директоров избрано физическое лицо. Трудовой или гражданско-правовой договор с председателем совета директоров не заключался. Решением общего собрания акционеров председателю совета директоров установлено ежемесячное вознаграждение за выполнение обязанностей председателя совета директоров и предусмотрена компенсация расходов в связи с участием в работе совета директоров. Являются ли указанные выплаты объектом обложения взносами в государственные внебюджетные фонды на цели обязательного социального страхования?
Общим собранием акционеров акционерного общества (что предусмотрено уставом) на должность председателя совета директоров избрано физическое лицо — резидент РФ. Решением общего собрания акционеров председателю совета директоров установлено ежемесячное вознаграждение за выполнение соответствующих обязанностей и предусмотрена компенсация расходов в связи с участием в работе совета директоров. Являются ли объектом налогообложения по НДФЛ указанные выплаты?
Российская организация выдала в 2012 г. долгосрочный беспроцентный заем взаимозависимому лицу (российской организации) в размере 500 млн руб. В договоре займа указано, что за пользование заемными денежными средствами проценты не взимаются. В периоде выдачи беспроцентного займа у организации также имелись кредитные обязательства (в общей сумме примерно 500 млн руб.), расходы на выплату процентов по которым учитывались по налогу на прибыль
В какой срок налоговый орган должен произвести возврат излишне удержанного российской организацией — налоговым агентом НДФЛ иностранному гражданину (п. 2 ст. 232 НК РФ) с доходов, полученных на территории РФ, если иностранный гражданин в установленный срок представил подтверждение и документы об уплате налога с доходов за пределами РФ, так как в отношении страны его резидентства действует соглашение об избежании двойного налогообложения и доходы подлежат налогообложению в стране резидентства иностранного гражданина?
Организация предоставила физическому лицу, которое не является налоговым резидентом РФ, беспроцентный заем. Является ли доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученным от источников в РФ? Должна ли российская организация выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении такого дохода нерезидента РФ? Должна ли российская организация в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога?
В соответствии с договором авторского заказа физическое лицо (автор) обязуется создать для организации (заказчика) литературное произведение — рекламный слоган, при этом к заказчику переходят все исключительные права на данное произведение. Сумма вознаграждения за передачу исключительных прав отдельно в договоре не выделена
Иностранный работник утратил статус резидента, и до конца года его статус уже не изменится. Обязан ли налоговый агент пересчитать НДФЛ по ставке 30% с начала года и удержать образовавшуюся недоимку с работника?
Может ли работодатель в одностороннем порядке вызвать работника из отпуска без сохранения заработной платы и обязать его выйти на работу?
Организация намерена заключить трудовой договор о дистанционной работе с гражданином Украины. На территории какого государства (Украины или России (г. Москва)) должен быть заключен трудовой договор, на каком языке? В какой валюте устанавливается оклад такому работнику?
Об учете в целях налога на прибыль расходов по монтажу специализированного оборудования по системам безопасности и специальной связи, а также процентов за пользование кредитом; о применении вычета по НДС при капитальном строительстве подрядным способом
О налогообложении НДС реализации налогоплательщиком, применяющим УСН, товаров российской организации, осуществляющей деятельность в г. Байконуре
Коллективным договором предусмотрено, что в связи с рождением ребенка работнику полагается материальная помощь — 15 тыс. руб. По этому основанию в марте 2013 г. работнице была выплачена материальная помощь в указанном размере
Временная работница замещает основную работницу на период ее нахождения в отпуске по уходу за ребенком и сама уходит в отпуск по беременности и родам. Прервав отпуск по уходу за ребенком, постоянная работница выходит на работу. Как поступить работодателю, чтобы не нарушить трудовые права работницы?
Какова продолжительность рабочей недели у женщин-врачей в районах Крайнего Севера?
Индивидуальный предприниматель планирует 5 декабря 2013 г. открыть магазин с площадью торгового зала 40 кв. м для осуществления розничной торговли. Вправе ли он будет в 2013 г. применять в отношении этой деятельности патентную систему налогообложения при соблюдении всех предусмотренных гл. 26.5 НК РФ ограничений?
Может ли увольнение работника по собственному желанию быть признано незаконным в случае отсутствия у работодателя доказательств наличия у работника такого желания, а именно письменного заявления об увольнении?
По решению генерального директора организации, осуществляющей производство и хранение пиротехнических изделий, в организации создано нештатное аварийно-спасательное формирование. Распространяется ли на работников такого формирования право на ежегодный дополнительный отпуск, установленный законодательством для профессиональных спасателей?
В результате проведения предрейсового медицинского осмотра водителя пассажирского автобуса было установлено, что он находится в состоянии наркотического опьянения. Указанное состояние дополнительно подтверждено результатами медицинского освидетельствования, проведенного в наркологическом диспансере. Вправе ли работодатель (организация, осуществляющая пассажирские перевозки) уволить работника на основании пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, несмотря на то что ранее он добросовестно исполнял свои должностные обязанности, имел поощрения, дисциплинарных проступков не совершал?
Работник находился на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения, что было подтверждено результатами медицинского освидетельствования, проведенного в поселковом фельдшерско-акушерском пункте. Вправе ли организация уволить работника, притом что указанное медицинское освидетельствование проведено фельдшером, а не врачом-наркологом?
Налогоплательщик в установленный срок представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в электронной форме, но по старому, отмененному формату. Представление такой налоговой декларации, которую можно было прочитать, не повлекло негативных последствий для бюджета, в том числе в виде неуплаты налога. Вместе с тем по новому формату эта декларация не была представлена. Имеется ли в данном случае основание для привлечения организации к налоговой ответственности, а должностных лиц организации — к административной ответственности?
Налогоплательщик, обязанный представить в налоговый орган по месту своего нахождения налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2013 г. в электронной форме, представил ее на бумажном носителе. Является ли это основанием для привлечения руководителя организации-налогоплательщика к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях за представление документа, необходимого для осуществления налогового контроля, в искаженном виде?
Работник по основному месту работы (в организации А) работает полный рабочий день, а в двух других организациях (Б и В) работает по совместительству (по договорам совместительства установлен оклад исходя из ставки 0,5) по четыре часа в день. Территориальное отделение ФСС РФ отказало работнику в выплате пособия по временной нетрудоспособности в организации В, при этом оплатив в организации А пособие полностью, а в организации Б — 50% от оклада. Правомерны ли действия территориального отделения ФСС РФ?
Нужно ли оплачивать часы сверхурочной и ночной работы во время командировки?
Работник во время следования в командировку не был допущен к авиаперелету сотрудниками полиции по причине нахождения его в состоянии сильного алкогольного опьянения, что подтверждается результатами медицинского освидетельствования и объяснением работника. Вправе ли работодатель уволить работника за это на основании пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
С какого момента арендатору (ссудополучателю) следует прекратить начислять для целей налога на прибыль амортизацию по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений объектов основных средств, которые получены в аренду (безвозмездное пользование (по договору ссуды))?
Между сторонами заключен договор об ипотеке помещения. Требуется ли при заключении дополнительного соглашения к указанному договору, предусматривающего включение в предмет ипотеки еще одного помещения, отдельно определять оценку каждого из переданных в ипотеку помещений и увеличивать ранее согласованную оценку предмета ипотеки?
В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик фактически не уплатил налог, указанный в своевременно поданной им налоговой декларации. В какой срок налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате указанного налога? Вправе ли налоговый орган взыскать с налогоплательщика пени, если срок для взыскания налога им пропущен?
Налоговый орган, установив в ходе выездной налоговой проверки факт несвоевременной уплаты налогоплательщиком налога на прибыль за 2011 г., решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения доначислил налогоплательщику пени по день фактической уплаты им недоимки (10.09.2012) и после вступления указанного решения в силу направил налогоплательщику требование об уплате соответствующих пеней. Поскольку налогоплательщик вышеуказанного требования не исполнил, налоговый орган 10.09.2013 вынес на основании п. п. 3 и 11 ст. 46 НК РФ решение о взыскании пеней за счет денежных средств (электронных денежных средств) налогоплательщика
Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика-организации причитающейся к уплате суммы налога спустя шесть месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога
Вправе ли налогоплательщик обратиться в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного после 03.08.2013, если им пропущен срок для подачи апелляционной жалобы на указанное решение?
После того как истекли установленные п. 6 ст. 140 НК РФ сроки рассмотрения поданной налогоплательщиком апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании указанного решения незаконным
Соблюден ли налогоплательщиком срок для обращения в суд с иском о взыскании излишне уплаченного налога, если на момент подачи указанного иска (01.10.2013) истекли три года со дня уплаты налога (01.10.2007), но не истекли три года со дня получения налогоплательщиком (10.10.2010) решения налогового органа об отказе в осуществлении возврата налога, принятого по результатам рассмотрения своевременно поданного налогоплательщиком (30.09.2010) в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявления о возврате излишне уплаченного налога?
Организация оказывает образовательные услуги, применяет УСН. Клиентами организации являются как юридические, так и физические лица. Дополнительно организация оказывает услуги по переводу текстов на европейские языки. Подпадает ли под ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг перевода для физлиц?
Правомерно ли привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения по ст. 123 НК РФ в связи с невключением в справку 2-НДФЛ за 2012 г. суммы НДФЛ, перечисленной в январе 2013 г. с зарплаты за декабрь 2012 г.?
Организация в выходной день на своей территории провела субботник и выплатила премию работникам за участие в нем на основании положения об оплате труда. Вправе ли организация включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль данные затраты?
Организация в мае 2013 г. заключает договор соинвестирования строительства здания, которое будет построено через два года. Вправе ли организация принять к вычету НДС при перечислении денежных средств инвестору во II квартале 2013 г.?
Индивидуальный предприниматель снял со своего расчетного счета в банке наличные денежные средства на личные нужды. Установлены ли в законодательстве ограничения по размеру суммы снятия со счета наличных денежных средств? Должен ли индивидуальный предприниматель составлять авансовый отчет о расходовании указанных денежных средств?
Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль покупку дорогих представительского портфеля и мобильного телефона для руководителя, необходимых для создания делового имиджа?
Организация заключила договор на проведение ежемесячных обследований помещений офиса в целях выявления электронных устройств негласного получения информации и выдачу заключений по результатам обследований помещений сроком на год. У исполнителя по договору имеется лицензия на оказание этой услуги. Данная услуга необходима для безопасности бизнеса и неразглашения сведений о заказчике, в том числе сведений, касающихся вопросов обеспечения защиты жизни и здоровья граждан и (или) охраны имущества заказчика. Вправе ли организация учесть данные затраты при исчислении налога на прибыль? Каков порядок признания указанных расходов, если оплата по договору осуществляется одной суммой на момент подписания договора?
Согласно решению учредителей коммерческий директор и топ-менеджеры награждены путевками в Болгарию за высокие показатели объема продаж собственной продукции организации. Стоимость тура в Болгарию оплачена за счет чистой прибыли
Организация, в соответствии с коллективным договором, предоставляет работникам бесплатное питание. При этом в трудовом договоре положение, регулирующее данный вопрос, отсутствует. Правомерно ли учесть затраты на предоставление питания в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Работникам по итогам года были выплачены премии за выполнение плана продаж, которые предусмотрены локальным актом организации (положении о премировании), при этом в трудовом договоре стоит подпись работника, что он ознакомлен с положением о премировании. Правомерно ли учесть указанную выплату при исчислении налога на прибыль?
Руководитель государственного унитарного предприятия (ГУП) по итогам финансового года получил премию, для определения размера которой применялся показатель чистой прибыли. Право на получение премии закреплено в трудовом договоре с данным руководителем. Правомерно ли отнести в состав расходов выплату премии руководителю ГУП?
Организация-работодатель задержала оплату ежегодного основного оплачиваемого отпуска работника на срок 2 недели, в соответствии со ст. 236 ТК РФ работодатель оплатил отпуск, а также выплатил проценты (денежную компенсацию) за каждый день просрочки. Правомерно ли отнесение организацией компенсации за несвоевременно оплаченный отпуск работнику в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль?
Российская организация реализовала организации — резиденту Республики Казахстан, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, оборудование, находящееся на территории РФ, без его вывоза за пределы РФ, а затем взяла его у покупателя в лизинг (возвратный лизинг) также на территории РФ. По какой ставке НДС облагается реализация оборудования? Возникает ли обязательство по уплате НДС у лизингополучателя в отношении лизинговых платежей?
Некоммерческое партнерство объединяет несколько организаций-производителей ювелирной отрасли. Партнерство осуществляет свою деятельность за счет ежеквартальных членских взносов его членов, источником которых является чистая прибыль организаций. В состав партнерства входит образовательное учреждение профессионального образования (готовит будущих ювелиров). Ежегодно партнерство проводит для учащихся лицея конкурс, на который представляются изделия учащихся. Победителям конкурса по решению совета партнерства и педагогического совета лицея присуждается ежемесячная стипендия в размере 1000 руб. сроком на год. Эти учащиеся не связаны никакими отношениями с партнерством
Индивидуальный предприниматель заключил с физическим лицом договор аренды транспортного средства с экипажем сроком на шесть месяцев. Обязан ли индивидуальный предприниматель регистрироваться в ФСС РФ в качестве страхователя?
Акционер (физическое лицо) в результате приватизации предприятия в 1993 г. получил три акции по цене 1275 руб. (подтверждающие документы есть). В течение 20 лет владел ими. В январе 2013 г. номинальная стоимость акции была увеличена до 9 тыс. руб. за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. В августе 2013 г. в результате реорганизации предприятие выкупило акции за 215 тыс. руб. С какой суммы удерживается НДФЛ? Обязано ли предприятие подавать в налоговую инспекцию сведения о полученном доходе за акционера?
Организация (ООО) передает участнику имущество при его выходе из этого ООО. Действительная стоимость доли участника в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли, оплаченной денежными средствами. На основании пп. 5 п. 3 ст. 39 и пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ НДС облагается только сумма превышения действительной стоимости доли над ее номинальной стоимостью. Налог исчисляется по ставке 18%
О применении средства визуального контроля ККТ — знака «Сервисное обслуживание»
При приеме на работу гражданин Белоруссии предъявил трудовую книжку СССР с вшитым в нее белорусским вкладышем. Ему был оформлен российский вкладыш. Как правильно нумеровать записи, вносимые в российский вкладыш: продолжать нумерацию записей в белорусском вкладыше или нумерацию записей в соответствующем разделе трудовой книжки?
В мотивировочной части решения о привлечении к налоговой ответственности по итогам проверки такое правонарушение, как неуплата налога, было описано. Однако в резолютивной части решения налоговый орган указал суммы пеней и штрафа, но не указал суммы недоимки, подлежащей уплате налогоплательщиком. Вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу налогоплательщика на это решение, исправил это, указав, что была совершена техническая ошибка (опечатка). Правомерно ли это?
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ
О налогообложении НДС услуг по перевозке товаров, ввозимых в РФ (вывозимых из РФ), оказываемых российским судовладельцем российской организации по договору фрахтования судна на время (тайм-чартера), а также налогообложении НДС услуг по международной перевозке товаров, оказываемых иностранной организации данным фрахтователем на судне, предоставленном по указанному договору фрахта
Об исчислении российской организацией налога на прибыль при прощении части процентов по займу иностранной организацией — партнером, не имеющей постоянного представительства в РФ
О выполнении российской организацией — работодателем функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов иностранным гражданам, прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы
О признании лиц взаимозависимыми для целей налогообложения, в том числе в судебном порядке
Организация-перевозчик заключила договор перевозки грузов, в котором предусмотрено условие об уплате неустойки перевозчиком в случае просрочки исполнения его обязательства. Однако в договоре не содержится условия об уплате неустойки путем ее удержания заказчиком из суммы оплаты за оказанные услуги по перевозке грузов. Заказчик направил перевозчику претензию за срыв сроков доставки груза и на основании ст. 410 ГК РФ оплатил перевозку частично, самостоятельно уменьшив сумму оплаты на сумму штрафа за срыв сроков доставки груза. При этом он не направлял перевозчику письменного требования о зачете
Организация-работодатель заключает с работниками (продавцами) срочные трудовые договоры с их согласия, но не имея для этого правовых оснований, предусмотренных ст. 59 ТК РФ. Может ли в этом случае увольнение работников по истечении срока трудовых договоров быть признано незаконным, а работники — работающими бессрочно?
Организация предполагает стать в 2014 г. участником регионального инвестиционного проекта и в рамках этого проекта осуществлять добычу горючих сланцев на предоставленном ей в пользование участке недр, расположенном в Хабаровском крае, в соответствии с лицензией на право пользования недрами для целей геологического изучения и добычи полезных ископаемых
Нефтеперерабатывающий завод предполагает осуществлять в 2014 г. производство дизельного топлива из давальческого сырья
С какого дня и на какой срок должен быть выдан листок нетрудоспособности при усыновлении?
Работница в 2011 г. работала у страхователя А, в 2012 г. — у страхователя Б, в 2013 г. — у страхователя В. В 2013 г. наступает страховой случай. На дату наступления страхового случая работница работает только у страхователя В
Женщина уходит в отпуск по уходу за ребенком в июне 2013 г. В 2011, 2012 гг. она работала в двух организациях, в мае 2013 г. уволилась с работы по совместительству. Как ей рассчитать пособие?
Должна ли российская организация при приобретении работ (услуг) по разработке программного обеспечения и его дальнейшему обслуживанию у хозяйствующих субъектов Республики Беларусь и иностранного государства, не являющегося государством — членом Таможенного союза, уплачивать НДС в РФ?
Должна ли российская организация удерживать НДС и налог на прибыль организаций при приобретении у иностранных юрлиц, не осуществляющих деятельности на территории РФ, услуг по переводу текстов?
Облагаются ли НДС инжиниринговые услуги, оказываемые российской организацией филиалу другой российской организации, зарегистрированному и осуществляющему деятельность на территории иностранного государства?
Должна ли российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уплачивать НДС в отношении услуг по реализации сувенирной продукции физическим лицам на территории Российской Федерации, оказываемых этой организацией по агентскому договору белорусскому принципалу?
О документах, необходимых для осуществления государственного кадастрового учета земельного участка, образуемого в счет доли или долей в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения
Может ли организация, у которой есть несколько торговых точек, зарегистрировать резервную кассу и в случае поломки установить ее в любой торговой точке?
Для проведения свадебного мероприятия необходимо заранее заказывать ресторан. Бронирование мест в ресторане — услуга платная, стоимость ее включается в цену обслуживания. Каким образом осуществляются расчеты с заказчиком — физическим лицом при бронировании и впоследствии при обслуживании?
Суши-бар по заказам граждан (на дом и в офис) готовит блюда японской кухни и осуществляет их доставку. При стоимости заказа от 1000 руб. доставка бесплатная, меньше 1000 руб. — цена доставки 150 руб. Каким способом возможно производить расчеты с заказчиками? Правомерно ли не применять ККТ?
Можно ли выставить один счет-фактуру по НДС при получении аванса, если по договору в течение месяца, в котором получен аванс, организация непрерывно оказывает услуги (услуги связи) в адрес одного и того же покупателя (заказчика)?
Между организациями заключен договор аренды нежилого помещения на неопределенный срок. Арендная плата установлена в твердой сумме. Стороны два раза в течение года изменили размер арендной платы путем заключения дополнительных соглашений к договору аренды. Не противоречит ли это п. 3 ст. 614 ГК РФ, разрешающему изменять арендную плату не чаще одного раза в год, и как часто вообще можно по соглашению сторон изменять размер арендной платы?
Организация приняла на работу по трудовому договору на условиях внешнего совместительства временно пребывающего в РФ гражданина Молдовы, имеющего разрешение на работу. Что следует учесть при заключении с ним договора? Обязана ли организация в таком случае уведомлять о заключении договора ФМС России, службу занятости населения и налоговый орган, по какой форме и в какие сроки?
В организацию для трудоустройства обратился гражданин Таджикистана с имеющимся у него на руках разрешением на работу. Обязан ли работодатель проверить подлинность этого разрешения на работу? Предусмотрена ли ответственность работодателя, в случае если он не осуществит проверку действительности предъявленного иностранцем разрешения на работу?
Организация на общей системе налогообложения списывает свой долг по оплате товаров (кредиторскую задолженность) в связи с истечением срока исковой давности. До этого организация приняла к вычету НДС, предъявленный организацией-поставщиком на общей системе налогообложения. Нужно ли восстанавливать НДС при списании данной кредиторской задолженности и как учесть списание кредиторской задолженности для целей налога на прибыль? Организация расходы и доходы признает для целей налогообложения прибыли по методу начисления
Вправе ли налоговый орган на основании п. 5 ст. 78 НК РФ самостоятельно зачесть сумму излишне уплаченного организацией налога в счет погашения числящейся за ней недоимки по иным налогам, в отношении которой он пропустил установленные абз. 1 п. 3 ст. 46 и абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ сроки принятия решений о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках (электронных денежных средств) и за счет имущества налогоплательщика?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов затраты, связанные с закупкой у контрагента (индивидуального предпринимателя) товаров за наличный расчет, если подтвердить затраты организация может лишь кассовыми чеками, содержащими номер ККТ, которая не зарегистрирована контрагентом в налоговом органе?
Организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги, связанные с ввозом и вывозом товаров с территорий государств — членов Таможенного союза (перевозка только в пределах Таможенного союза). Оказываемые услуги соответствуют пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ. Каким образом с учетом пп. 1 п. 3.1 ст. 165 НК РФ определить лицо, не осуществляющее внешнеэкономическую сделку с перевозимым товаром, при ввозе или вывозе товара с территории государства — члена Таможенного союза? Правомерно ли организация применяет налоговую ставку по НДС 0 процентов?
Работник направлен в командировку на служебном автомобиле в г. Санкт-Петербург. Путевой лист оформлен. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в расходы стоимость проезда по Западному скоростному диаметру (внутригородской платной автомагистрали в г. Санкт-Петербурге), подтвержденную чеком? Факт проезда отражен в путевом листе
Организация имеет дебиторскую задолженность в размере 800 тыс. руб. с истекшим сроком исковой давности три года (срок истек в 2012 г.). В 2012 г. задолженность не была списана, так как прибыли было недостаточно, и, чтобы не иметь убытка по году, было принято решение о списании данной задолженности в 2013 г. Резерва по сомнительным долгам организация не создавала. Вправе ли организация в 2013 г. в целях налога на прибыль списать дебиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек в 2012 г.?
Организация выплачивает работнику компенсацию за использование личного автотранспорта в служебных целях. Путевые листы оформляются на каждую поездку. Вправе ли организация, кроме компенсации в сумме 1200 руб., выдавать талоны на заправку бензином и включать эти суммы в расходы при исчислении налога на прибыль или компенсация в размере 1200 руб. включает все расходы (амортизацию, заправку ГСМ, ремонт)?
Работник организации был отправлен в командировку в иностранное государство. Во время командировки он в целях выполнения служебного задания совершил поездки на поезде по территории указанного государства; в подтверждение поездок имеются проездные документы на иностранном языке. Для целей признания расходов на проезд при исчислении налога на прибыль специалист организации, выполняющий обязанности переводчика, перевел указанный документ на русский язык, причем перевод составлен от руки. Правомерен ли рукописный перевод специалистом организации указанного документа, или необходимы услуги профессиональных переводчиков для подтверждения произведенных расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация 1 (покупатель) приобрела у организации 2 (продавца) комплект спецодежды, необходимой для осуществления предпринимательской деятельности. Данный факт подтверждается в том числе кассовым чеком. При исчислении налога на прибыль организация 1 отнесла затраты на приобретение спецодежды в состав расходов; документом, подтверждающим указанную хозяйственную операцию, послужил в том числе кассовый чек. Налоговым органом было установлено, что контрольно-кассовая техника организации 2, выдавшей чек, была зарегистрирована на третье лицо (индивидуального предпринимателя). Является ли чек, оформленный с применением контрольно-кассовой техники, зарегистрированной на иное лицо, документом, подтверждающим расходы при исчислении налога на прибыль?
Организация сдает в аренду нежилое помещение юрлицу (ООО). Может ли уплатить организации арендную плату за ООО физлицо (учредитель) через банк?
В соответствии с уставом ООО дивиденды, подлежащие распределению, исчисляются в рублях; при этом одному из участников общества — иностранной организации дивиденды подлежат перечислению в долларах
Организация создала сборник нормативных правовых актов и судебных решений по земельному праву. Другая организация его издала и распространила без разрешения первой. Вправе ли организация — создатель сборника потребовать признать исключительные права на него и прекратить его распространение?
Индивидуальный предприниматель признан несостоятельным (банкротом), и в отношении него открыта процедура конкурсного производства. В период действия процедуры конкурсного производства индивидуальный предприниматель заключил договор дарения в отношении своей квартиры, которая является единственным пригодным жилым помещением для его постоянного проживания. Противоречит ли данная сделка требованиям п. 2 ст. 61.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»?
Российская организация, осуществляющая риелторскую деятельность, по заказу белорусской организации оказала услуги по содействию при заключении и исполнении договора купли-продажи объекта недвижимости, расположенного на территории Российской Федерации (служебной квартиры для проживания своих работников, направляемых в командировки). Следует ли российской организации исчислить НДС при реализации этих услуг, если белорусский заказчик не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство и этот объект недвижимости не будет им использован для осуществления предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации?
Несет ли налоговый агент ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации согласно п. 1 ст. 119 НК РФ?
По соглашению сторон при увольнении работнику выплачена компенсация в размере двух окладов (составлено дополнительное соглашение к трудовому договору). Облагается ли сумма компенсации страховыми взносами во внебюджетные фонды: ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Организация А (продавец) и организация Б (покупатель) заключили договор поставки товара, который предусматривает уплату аванса. В счет авансового платежа покупатель передал продавцу имущество (основное средство) и предъявил сумму НДС к налоговому вычету. Счет-фактура на аванс от продавца получен. По мнению покупателя, фактическое перечисление частичной оплаты в счет предстоящих поставок товара подтверждает акт приемки-передачи основного средства покупателем продавцу. Правомерны ли действия организации Б в части принятия НДС к налоговому вычету?
Организация осуществляет гостиничную деятельность. Могут ли в целях налогообложения прибыли учитываться расходы организации, понесенные по договору с аккредитованной организацией о проведении классификации и последующем подтверждении присвоенной категории, если организацией получено свидетельство о присвоении гостинице соответствующей категории (в данном случае — «три звезды»)?
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку организации, в рамках которой в соответствии со ст. 93 НК РФ истребовал документы, в том числе справку об имуществе, принадлежащем налогоплательщику на праве собственности на текущую дату. Налогоплательщик полагает, что ее истребование незаконно, поскольку она не утверждена каким-либо НПА. Имеется ли в рассматриваемой ситуации основание для привлечения организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ?
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства по результатам проверки органом контроля за уплатой страховых взносов был привлечен к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) за неуплату страховых взносов. Орган по контролю за уплатой страховых взносов посчитал, что закон возлагает на главу крестьянского (фермерского) хозяйства обязанность уплачивать страховые взносы одновременно в качестве индивидуального предпринимателя и главы хозяйства, а данный глава хозяйства уплатил страховые взносы только как глава крестьянского (фермерского) хозяйства
Согласно протоколу заседания членов СРО в уставе предусмотрен ежемесячный дополнительный членский взнос на нужды дирекции. Может ли организация принять дополнительный членский взнос в расходы при исчислении налога на прибыль?
Организация выступает в роли подрядчика по строительству жилых домов. У нее имеется квота на привлечение иностранной рабочей силы. Организация планирует заключить договор на подбор персонала с казахской организацией, которая не состоит на учете в РФ
Организация, осуществляющая розничную торговлю книгами, применяет ЕНВД. Организация планирует участвовать в книжной выставке. Вправе ли организация при участии в выставке осуществлять продажу товара (книг) без использования ККТ?
Организация заключила договор на услуги связи с организацией А, являющейся оператором связи. Дополнительно организация А предоставляет услугу (интеллектуальную связь номера 800), которую приобретает у организации Б (другого оператора связи). В выставленном в адрес общества счете-фактуре и акте об оказании услуг в строке «Продавец» указана организация Б, в строке «Адрес» — юридический адрес организации Б, при этом поставлены печать и подписи должностных лиц организации А. Оплату услуг связи организация осуществляет на расчетный счет организации А. Соответствует ли вышеуказанный счет-фактура требованиям ст. 169 НК РФ и правомерно ли будет принятие НДС к вычету по указанному счету-фактуре?
Об уплате налога на прибыль и НДФЛ в отношении услуг по сбору и обработке данных морской сейсморазведки и сопутствующих услуг, оказываемых российской организацией норвежской организации на норвежском континентальном шельфе
О налогообложении налогом на имущество организаций движимого имущества, принятого организацией-правопреемником от присоединенной организации в состав основных средств в 2013 г
Организация заключила с физическим лицом (арендодателем) договор аренды квартиры в многоквартирном доме. При этом квартира находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц. Документы, подтверждающие общую долевую собственность, являются приложением к договору аренды. Также к договору аренды приложено нотариально удостоверенное согласие собственников на сдачу квартиры в аренду и на получение арендной платы одним из собственников. Арендная плата, согласно условиям договора, выплачивается только этому физическому лицу — арендодателю
По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки руководитель вынес в сентябре 2013 г. решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. Организация подала жалобу в вышестоящий налоговый орган
Организация 1 создана в 2013 г. путем выделения из организации 2. Организация 1 при исчислении налога на прибыль включила в состав расходов сумму безнадежной дебиторской задолженности реорганизуемой организации 2, в отношении которой срок исковой давности истек до момента реорганизации. Налоговый орган посчитал, что суммы задолженности реорганизуемой организации 2 подлежали списанию в прошлые отчетные периоды, и признал данные расходы необоснованными. Правомерна ли позиция налогового органа?
Можно ли считать прекратившимся обязательство, которое не может быть исполнено вследствие просрочки кредитора?
Руководитель организации (не ИП) владеет доменным именем, используемым для размещения сайта организации. Правомерно ли это, если слово, образующее доменное имя, не является товарным знаком?
В отношении организации открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре. Обязан ли конкурсный кредитор возместить конкурсному управляющему почтовые расходы на уведомление остальных кредиторов о предъявлении своих требований к должнику в порядке ст. 100 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»?
Организация (застройщик) и гражданин (участник долевого строительства) заключили договор участия в долевом строительстве
Вправе ли лицензиат по лицензионному договору о предоставлении права использования товарного знака, подлежащему государственной регистрации, учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в размере стоимости лицензионного вознаграждения в налоговом учете, если лицензионный договор заключается с условием о распространении его действия на отношения сторон, возникшие до его заключения?
Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги и уплачивает ЕНВД
Организация имеет на праве собственности 25 транспортных средств, из которых 20 используются для оказания услуг по перевозкам грузов и пассажиров. Пять транспортных средств переданы в аренду. Вправе ли организация перейти на применение ЕНВД? Налог введен на территории муниципального района
При проведении мероприятий внутреннего контроля выявлено, что суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров по договорам поставки включены организацией в более поздний налоговый период для исчисления НДС (II квартал). Счета-фактуры по данным договорам имеются, авансовые платежи отражены в книге продаж II квартала, налог уплачен в бюджет. Какие налоговые последствия могут иметь действия налогоплательщика НДС при проведении мероприятий налогового контроля (доначислении налога в налоговом периоде, поступлении авансовых платежей (I квартал); начислении штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога и пеней)?
В результате мероприятий внутреннего контроля было выявлено, что на конец налогового периода (2012 г.) организация (налоговый агент) имела задолженность по НДФЛ. Сумма задолженности была погашена налоговым агентом во II квартале 2013 г. Пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислены
Микрофинансовая организация (в форме АНО) получила субсидию из бюджета субъекта РФ на цели формирования фонда для выдачи займов субъектам малого и среднего предпринимательства. Облагается ли указанная субсидия налогом на прибыль организаций?
Физическое лицо приобрело квартиру. В ходе поиска квартиры оно понесло расходы на консультационные услуги, подтвержденные актом оказанных услуг с детальным содержанием оказанных услуг. Вправе ли налогоплательщик включить данные расходы в состав фактических расходов на приобретение квартиры для целей применения имущественного вычета по НДФЛ?
Организация обратилась в муниципальный орган с целью предоставления ей в собственность земельного участка для эксплуатации принадлежащего ей здания, которое на нем находится. Муниципальный орган отказал, ссылаясь на то, что на спорном участке находится также замощение — асфальтовое покрытие, собственник которого не известен. Данное замощение было произведено для целей складирования, удобства разгрузки и улучшения эксплуатации здания
Организации налоговым органом были доначислены НДФЛ, пени и штраф в связи с неуплатой НДФЛ с дохода, полученного по договору купли-продажи акций, заключенному между данной организацией и индивидуальным предпринимателем, который и послужил основанием налоговому органу для начисления НДФЛ. В связи с неисполнением требования организацией об уплате налога налоговым органом были приняты решение и постановление о взыскании налога (пеней, штрафа) за счет имущества налогоплательщика. Установлено, что договор, ставший основанием для доначисления НДФЛ, судом признан недействительным. Однако двусторонняя реституция проведена еще не была. Налогоплательщик полагает, что данные решение и постановление налогового органа неправомерны, так как не был осуществлен перерасчет налоговых обязательств по факту признания договора недействительным
В коммерческой организации проводится аттестация работников. Имеются ли в законодательстве требования в отношении состава аттестационной комиссии?
Работник заключил с организацией ученический договор. Обучаясь, работник продолжал работать. Ученическим договором было предусмотрено, что по окончании ученичества работник должен будет проработать в данной организации не менее трех лет либо возместить понесенные работодателем расходы пропорционально неотработанному времени. Однако по окончании ученичества работник написал заявление об увольнении по собственному желанию в связи с поступлением на очное отделение вуза и отказался возместить понесенные работодателем на его обучение расходы. Работодатель с учетом того, что работник не отработал после ученичества ни одного дня, потребовал возместить сумму, потраченную на обучение. Должен ли работник возместить указанные расходы?
В течение рабочего года работнице по ее просьбе было предоставлено 36 дней отпуска без сохранения заработной платы. Организация исключила из стажа работы, дающего право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск за данный рабочий год, все 36 дней отпуска без сохранения зарплаты. Законны ли такие действия работодателя?
В январе 2013 г. работница родила двух близнецов. Организация выплатила ей материальную помощь — по 50 000 руб. на каждого ребенка. При этом выплата материальной помощи за рождение первого ребенка осуществлялась в феврале 2013 г. (25 000 руб.) и в марте 2013 г. (25 000 руб.), а за рождение второго ребенка — в апреле 2013 г. (20 000 руб.) и в мае 2013 г. (30 000 руб.). Освобождаются ли от НДФЛ суммы материальной помощи в этом случае?
ЗАО применяет УСН с момента создания в 2011 г. С 1 января 2013 г. оно является собственником объекта недвижимости стоимостью 3,4 млн руб. Должно ли ЗАО подавать декларацию по налогу на имущество организаций?
В организации работают временно пребывающие иностранные работники. Нужно ли подавать сведения персонифицированного учета в ПФР о таких работниках?
Организация оказывает услуги по ремонту и ТО грузовых автомобилей юридическим и физическим лицам за наличный расчет (есть ККТ) и по безналичному расчету. При этом заказчику-юрлицу выдается на руки акт или заказ-наряд, где отдельной строкой выделены стоимость работ и стоимость автозапчастей с торговой наценкой. Подпадает ли деятельность по ремонту и ТО прицепов, полуприцепов и автокранов под ЕНВД?
Организация планирует заняться таким видом деятельности, как монтаж натяжных потолков по заказам населения. Подпадает ли этот вид деятельности под ЕНВД?
Организация производит книжную и справочную продукцию по тематикам: архитектура, культурология, дворцы и парки. Объем выручки по данному виду деятельности — 100%. Вправе ли она применить льготную ставку по страховым взносам?
Организация, имеющая лицензию на реставрационные работы, выиграла тендер (аукцион) по ремонтно-реставрационным работам на объекте культурного наследия. Выполняемые работы подпадают под пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ и не подлежат налогообложению НДС. Работы выполняются с привлечением субподрядных организаций, в договорах с которыми указан генподрядный процент в размере 3%. Подлежит ли налогообложению НДС стоимость генподрядных услуг, предоставляемых субподрядчикам?
Об определении организацией, осуществляющей операции с ФИСС, освобождаемые от НДС, пропорции согласно п. 4 ст. 170 НК РФ
Об определении даты совершения сделки во исполнение договора, заключенного в письменной форме, для целей разд. V.1 НК РФ
О порядке определения показателей рентабельности российскими либо иностранными организациями, а также иными лицами с целью сравнения с рыночным интервалом рентабельности
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных при реализации ценных бумаг, приобретенных до 1 января 1998 г
О налогообложении НДФЛ арендной платы, полученной физлицом по агентскому договору, а также компенсации расходов на коммунальные услуги, полученной от арендатора
О налогообложении НДФЛ сумм оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска за пределами РФ и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Генеральный директор получил под отчет наличные денежные средства на хозяйственные нужды. Однако в течение трех рабочих дней после истечения срока, на который выданы наличные деньги, директор не представил авансовый отчет. После истечения срока, на который были выданы деньги, прошло уже больше трех месяцев. Выданные деньги директор обещает вернуть в кассу позже. Обязан ли при таких обстоятельствах бухгалтер начислить страховые взносы на выданные под отчет наличные денежные средства?
В организации работает инвалид. Согласно справке МСЭ инвалидность ему установлена бессрочно. Отчетность в ПФР организация представляет в электронном виде. При заполнении подраздела 3.1 разд. 3 расчета РСВ-1 ПФР за III квартал 2013 г. в графе 4 «Дата окончания действия» бухгалтер указал: «Бессрочно». При сдаче отчетности должностные лица территориального органа ПФР сообщили, что в графе 4 нельзя указывать: «Бессрочно», а следует указать дату, подразумевающую бессрочный период установления инвалидности, например, 01.01.2099. Они сообщили, что проверочная программа, установленная в отделах ПФР, не воспринимает буквенных значений в этой графе. Обязан ли бухгалтер исправить расчет РСВ-1 ПФР в соответствии с указанными рекомендациями?
Работница получает ежемесячное пособие по уходу за ребенком по основному месту работы. При этом два предшествующих назначению пособия года она работала как внешний совместитель в другой организации
Головная организация расположена в г. Москве. У нее есть обособленное подразделение в г. Санкт-Петербурге. Обособленное подразделение имеет отдельный баланс, расчетный счет и начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу своих работников
О постановке на учет в налоговых органах физлиц в связи с распределением им акций АО
Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, подала заявление о работе на условиях неполного рабочего времени (три часа в день). Обязан ли работодатель предоставлять ей обеденный перерыв и перерыв для кормления?
Букмекерская контора, осуществляющая деятельность по организации и проведению азартных игр, имеет пункт приема ставок и процессинговый центр, зарегистрированные в налоговом органе в установленном порядке. В 2013 г. она была реорганизована путем присоединения к другому игорному заведению
Налоговый орган выставил инкассовое поручение на списание денежных средств со счета организации, не исполнившей требование об уплате НДС в установленный срок
Организация, привлеченная к ответственности за налоговое правонарушение, выявленное в ходе иных мероприятий налогового контроля, получила в сентябре 2013 г. требование об уплате налога на прибыль, в котором срок уплаты налога не указан
Судебный пристав-исполнитель вынес постановление о прекращении исполнительного производства в отношении организации в связи с невозможностью взыскания недоимки по НДС и задолженности по пеням, относящимся к этой недоимке, в сумме 90 000 руб
Учредитель — физическое лицо выдал организации процентный заем денежными средствами. В соответствии с условиями договора займа проценты за пользование займом начисляются ежеквартально. Впоследствии им принимается решение о переуступке прав требования долга по сумме займа и накопленным процентам другому физическому лицу
Организация — субъект малого предпринимательства, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», получила субсидию в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
Продавец — налогоплательщик НДС отгрузил покупателю — налогоплательщику ЕНВД товар по накладной с выделением суммы НДС отдельной строкой. Затем покупатель, в соответствии с условиями договора купли-продажи, вернул продавцу весь товар по возвратной накладной, указав в ней стоимость товара с учетом НДС из приходной накладной, но без выделения суммы НДС. На основании этой накладной продавец принял возвращенный товар на учет
Филиал организации переезжает в другую местность. Возможно ли уволить работников, отказывающихся переезжать в другую местность, по п. 9 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ — отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем?
Налоговый орган провел камеральную налоговую проверку уточненной налоговой декларации организации по НДС. По итогам проверки налоговый орган составил акт и принял решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ и об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению. Организация считает, что данные решения подлежат отмене, так как в решениях, вынесенных по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки, указаны различные фамилии заместителя начальника налогового органа. Материалы проверки рассмотрены заместителем начальника с одной фамилией, однако названные решения подписаны заместителем начальника уже с другой фамилией. Налоговый орган сообщил организации, что различия явились результатом опечатки
Налоговым органом в адрес организации направлено требование об уплате недоимки по налогу на имущество организаций за III квартал текущего года
Организация приглашает на работу иностранных работников. При приглашении на работу иностранцев организация предоставляла гарантийные письма о материальном, медицинском и жилищном обеспечении иностранного гражданина. Однако на практике она выплачивает только заработную плату и не предоставляет гражданам медицинского и жилищного обеспечения. Предусмотрена ли за это ответственность?
Организация предоставляет неработающим пенсионерам, проработавшим в организации 10 и более лет, различные подарки: продуктовые наборы, подарки к профессиональным праздникам, к юбилейным датам. Каким образом оформить выдачу подарка? Облагается ли стоимость подарков страховыми взносами и НДФЛ?
Бухгалтер организации ушла в декретный отпуск. На ее место нашли временного работника. Однако у временного работника меньший опыт работы. Руководство приняло решение об установлении ему оклада в меньшем размере, чем основному работнику. Правомерно ли это?
Работник отдела кадров представляет интересы организации в ПФР по доверенности. Может ли такую доверенность подписать руководитель кадровой службы или обязательно подписывать доверенность от имени генерального директора?
Работнику для исполнения трудовых обязанностей был выдан инструмент, он расписался в ведомости о получении данного инструмента. Договор о полной материальной ответственности с работником не заключался, так как должность, занимаемая им, не входит в Перечни, утвержденные Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85
В организации на время отпусков предлагается совмещение профессий некоторым работникам. Например, бухгалтер одновременно может вести кадровое делопроизводство, а инженер может выполнять обязанности завхоза. Достаточно ли закрепить совмещение профессий в приказе, с которым ознакомлен работник? Нужно ли вносить совмещение профессий в трудовую книжку, если об этом просит работник?
Работник организации работал в международном отделе. В дальнейшем он принимает решение уволиться переводом в иностранную организацию, расположенную за рубежом. Однако просит предоставить ему справку на иностранном языке о том, что он осуществлял деятельность в организации на иностранном языке. Обязан ли работодатель исполнить требование работника?
Об учете в целях налога на прибыль расходов по стоимости единицы товара при реализации запасных частей к легковым и грузовым автомобилям
Об учете для целей налога на прибыль материалов, безвозмездно полученных от учредителя
Об учете в доходах по ЕСХН упущенной выгоды, компенсации убытков и затрат в связи с изъятием или временным занятием земель
Об учете в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доходов от реализации ценных бумаг, в том числе акций
Организация (ООО) оказывает медицинские услуги и имеет
1. Надо ли получать разрешение на выброс загрязняющих веществ от передвижного источника (машины), если организация является субъектом малого предпринимательства? Предусмотрены ли штрафы за отсутствие разрешения?
Вправе ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД психолог, занимающийся частной практикой? В Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163) в разделе «Бытовые услуги» есть код 019740 0 «Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов»
Между учредителем организации (заимодавцем) и организацией (заемщиком) заключен договор процентного займа, по которому ежемесячно начислялись проценты. При этом выплата процентов учредителю не осуществлялась по причине финансовых затруднений. Дополнительным соглашением к договору займа предусмотрено прощение долга по невыплаченным процентам. Учитывается ли сумма прощенного долга по процентам в целях исчисления налога на прибыль у заимодавца?
Может ли управляющая организация начислять плату за коммунальные услуги, содержание и управление многоквартирным домом, признанным аварийным и непригодным для проживания, если жильцы отказываются переселяться в предложенное им другое жилье?
Организация ошибочно перечислила за работника НДФЛ за счет собственных средств, не выплатив ему никаких доходов. В каком порядке она сможет возвратить уплаченную в бюджет сумму?
Организация на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» приобрела объект недвижимости с целью его дальнейшей перепродажи и перед продажей планирует провести реконструкцию данного объекта. Вправе ли организация при определении налоговой базы по УСН учесть расходы на реконструкцию указанного объекта недвижимости?
Вправе ли организация представить уточненную налоговую декларацию (в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате) после окончания в 2013 г. выездной налоговой проверки, проведенной на основании п. 11 ст. 89 Налогового кодекса РФ в связи с ликвидацией организации?
О переходе с ОСН на уплату ЕНВД организации, осуществляющей розничную торговлю, если 16.01.2013 из состава ее учредителей вышла другая организация с долей участия более 25%
По какому основанию можно расторгнуть срочный трудовой договор с работником, который сроком на три года избран на должность руководителя ООО и не участвовал в выборах для очередного избрания на эту должность, — по п. 2 ч. 1 ст. 77 или п. 3 ч. 1 ст. 83 ТК РФ?
Работник сообщил о поступлении на военную службу по контракту. Правомерно ли уволить его по п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ?
График отпусков организации (фитнес-клуба) составлен таким образом, что необходима постоянная замена спортивных инструкторов на период их временного отсутствия на работе. Правомерно ли для этих целей принять по срочному трудовому договору (абз. 2 ч. 1 ст. 59 ТК РФ) одного работника, который бы периодически заменял отсутствующих работников?
Работник согласен на отзыв из отпуска только при условии присоединения неиспользованных дней отпуска к отпуску за следующий рабочий год. При этом график отпусков еще не утвержден, а работник настаивает на использовании причитающихся дней отпуска в октябре следующего года, фактически определяя этим период отпуска за следующий год. Вправе ли работник согласиться на отзыв из отпуска только на таких условиях? Каким образом нужно зафиксировать договоренность сторон документально, если работодатель согласится на условия работника?
Об уведомлении налогового органа работодателем или заказчиком работ (услуг) в случае приглашения в РФ иностранного гражданина для осуществления трудовой деятельности либо заключения с иностранным работником нового трудового или гражданско-правового договора
О порядке учета в целях налога на прибыль расходов лизингополучателя по оплате лизинговых платежей за имущество, полученное по договору лизинга
О привлечении налогового агента — организации к ответственности за неправомерное удержание или неперечисление налога в установленный срок
Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющего УСН, при неиспользовании имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода
О применении Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ; о реформировании пенсионной системы; о введении налога на недвижимое имущество
О применении налога на прибыль при размещении и погашении собственных облигаций, а также об учете расходов на их приобретение
Об учете доходов и расходов приобретающей организации по договору уступки прав требования по кредитному договору для целей налога на прибыль, если долг погашается частями
Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм платы за обучение директора организации, являющегося совместителем, и учете расходов на обучение директора целей налога на прибыль
О дате фактического получения дохода для целей НДФЛ, а также об учете расходов ИП в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ
О налогообложении НДФЛ платежей, внесенных физлицами по договору негосударственного пенсионного обеспечения
О налогообложении НДФЛ доходов от использования в РФ авторских прав, полученных иностранными гражданами по лицензионным договорам
О переходе с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начисления
Об учете организацией, применяющей УСН, доходов от реализации акций и расходов на их приобретение
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли и деятельности, связанной с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам за наличный или безналичный расчет
О применении ЕНВД в отношении розничной реализации кухонной мебели, изготовленной по заказу сторонней организацией из давальческого сырья заказчика (продавца)
Организация-поставщик заключила договор с организацией-покупателем на поставку офисной мебели, договор был исполнен, товар поставлен в срок и оплачен, что отражено в накладных и счетах-фактурах. При исчислении налога на прибыль затраты на покупку мебели организация-покупатель отнесла в состав расходов при вводе в эксплуатацию (мебель не соответствовала критериям амортизируемого имущества). Налоговый орган признал эти расходы необоснованными, поскольку, по его мнению, при отсутствии сертификатов соответствия на товар, подлежащий обязательной сертификации, факт совершения хозяйственных операций с данным товаром не подтверждается. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация имеет несколько обособленных подразделений в г. Санкт-Петербурге, которые находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам. При этом все обособленные подразделения поставлены на налоговый учет по месту нахождения одного обособленного подразделения, определенного организацией. Правомерно ли организация перечисляет НДФЛ с доходов работников всех обособленных подразделений, находящихся в г. Санкт-Петербурге, по месту учета этого одного обособленного подразделения?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В 2013 г. по заключенным организацией договорам доходов не будет. В связи с этим ни налог по итогам года, ни авансовые платежи по налогу уплачиваться также не будут. Налоговый орган считает, что организации следует заявить о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН. Правомерны ли требования налогового органа и обязана ли организация по итогам 2013 г. представить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на новое строительство жилого дома, если право собственности на жилой дом оформлено, а право собственности на земельный участок, на котором расположен дом, пока нет?
Физическое лицо, не имея статуса индивидуального предпринимателя, в 2012 г. приобрело деревообрабатывающий станок. В 2013 г. физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель с видом деятельности «Распиловка и строгание древесины; пропитка древесины». Однако деятельность индивидуальный предприниматель не начал и в 2014 г. планирует продать этот станок как физическое лицо. Может ли физическое лицо использовать свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже указанного имущества в 2014 г.?
Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении родителю имущественного налогового вычета за своего несовершеннолетнего ребенка при приобретении в 2013 г. квартиры в общую долевую собственность, если при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, в которой будет заявлен вычет, ребенку уже исполнится 18 лет? Право собственности зарегистрировано в 2013 г. При этом доходов у ребенка нет, так как он является студентом очной формы обучения. И если все-таки родитель получит за него вычет, то не потеряет ли ребенок право на получение вычета при приобретении другого жилья?
Организация применяет УСН (объект налогообложения «доходы»). Указывается ли в декларации по УСН в разд. 1 по коду строк 030, 040, 050 сумма авансового платежа по налогу за минусом страховых взносов на ОПС, если в Приказе Минфина России от 22.06.2009 N 58н уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы на ОПС указано только в п. 4.7 по коду строки 060?
От поставщика получен счет-фактура на поставленный товар с незаполненной строкой 5 (сделана предоплата, товар отгружен позже, в следующем квартале). Имеет ли организация право на вычет НДС в указанной ситуации?
Как правильно заполнить разд. 1 декларации по УСН, если за I квартал к уплате 300 руб., за полугодие — 700 руб., а за 9 месяцев и за год получен убыток?
Организация занимается розничной торговлей и применяет в отношении данной деятельности ЕНВД, по остальной деятельности применяется УСН. Организация планирует заключить договор с банком на установку терминалов для приема платежей, но в договоре это указано как хранение оборудования, в разделе «Предмет договора» говорится, что банк передает, а общество принимает на хранение терминалы для приема платежей. Можно ли рассматривать такой договор как договор хранения оборудования и так же, как и по прочим услугам, применять УСН?
У работницы организации родилась двойня. После окончания отпуска по беременности и родам работница обратилась в бухгалтерию за оформлением отпуска по уходу за одним из детей и назначением пособия по уходу. Она сообщила, что отпуск по уходу за вторым ребенком будет оформлять отец детей по месту своей работы
Об освобождении ИП, применяющего УСН, от уплаты налога на недвижимость в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности
Об исчислении земельного налога, если границы земельного участка не определены
О предоставлении учебного отпуска работникам, получающим второе высшее образование
Об определении размера чистых активов организации для регистрации договора об изменении консолидированной группы налогоплательщиков в связи с присоединением к группе новых участников
Об определении площади земельных участков, которые образованы при разделе земельного участка
Об определении размера осуществления закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, установленного ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»; о порядке расчета совокупного годового объема закупок; об осуществлении учета закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в совокупном годовом объеме закупок и отражении данной информации в отчете; о контроле заказчика за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий, предусмотренных ч. 5 ст. 30 указанного Закона
Работница находится в отпуске по беременности и родам. В это время работодатель проводит сокращение штата и, соответственно, изменение штатного расписания. Может ли работодатель перевести такую работницу на другую должность без ее согласия?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». За 6 месяцев 2013 г. организацией продан товар на сумму 55 млн руб., который оплачен покупателем. В августе отгружен товар покупателю еще на сумму 30 млн руб. Денежные средства по условиям договора поступят организации на расчетный счет от покупателя в 2014 г. Утрачивает ли организация право на применение УСН в III квартале 2013 г.?
Работник в порядке совмещения исполняет обязанности начальника отдела. В организации был объявлен простой всего отдела по вине работодателя. Как оплатить такому работнику простой?
Работодатель — организация пищевой промышленности закрепил в коллективном договоре положение о том, что работники, которые прошли обязательный медицинский осмотр при трудоустройстве и не прошли испытательного срока, обязаны возместить работодателю стоимость медицинского осмотра. Правомерно ли положение коллективного договора?
Руководитель (директор) ООО преднамеренно заключил сделку с организацией-«однодневкой» с одобрения совета директоров (согласно уставу на данную сделку требуется одобрение коллегиального органа управления юридического лица). В результате данной сделки ООО получило убытки. Возможно ли взыскать убытки с руководителя, если сделка прошла с одобрения совета директоров?
В уполномоченный орган от организации, осуществляющей производство сельскохозяйственной техники, поступила заявка на получение субсидии из федерального бюджета в соответствии с Правилами предоставления субсидий производителям сельскохозяйственной техники, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2012 N 1432. Данная организация осуществляет продажу сельскохозяйственной техники покупателям, не являющимся потребительскими кооперативами и не производящим сельскохозяйственной продукции, а осуществляющим только переработку сельскохозяйственного сырья
О порядке согласования местоположения границ земельного участка с заинтересованным лицом, являющимся правообладателем данного земельного участка, местоположение границ которого уточнено в результате кадастровых работ; о формулах, применяемых для расчета средней квадратической погрешности положения характерных точек границ земельных участков (частей земельных участков), а также для расчета предельно допустимой погрешности определения площади земельных участков (частей земельных участков) и отражаемых в межевом плане
Работник был направлен к работодателю органом службы занятости. В направлении органа службы занятости работодателем было указано, что данный гражданин принимается на работу с испытательным сроком один месяц. На следующий день работник приступил к исполнению трудовых обязанностей, трудовой договор с ним в этот день оформлен не был. На следующий день после этого работодатель предложил работнику подписать трудовой договор, в соответствии с которым работник принимается на работу с испытательным сроком один месяц. Работник от подписания данного трудового договора отказался и потребовал, чтобы его приняли на работу без испытательного срока. Работодатель полагает, что он вправе установить работнику испытательный срок, так как работник был осведомлен, что принимается на работу с условием об испытании, поскольку это было указано работодателем в направлении, выданном службой занятости. Правомерна ли позиция работодателя?
С работницей был заключен срочный трудовой договор на время нахождения другой работницы в отпуске по уходу за ребенком. Последняя написала заявление о выходе из отпуска по уходу за ребенком и одновременно — о предоставлении ей части ежегодного оплачиваемого отпуска. Часть ежегодного оплачиваемого отпуска была ей предоставлена, на работу в данный период она фактически не выходила, так как непосредственно после окончания отпуска по уходу за ребенком ей была предоставлена часть ежегодного оплачиваемого отпуска. С какого дня следует расторгнуть срочный трудовой договор с работницей, принятой для замещения должности временно отсутствующей работницы, — со дня, предшествующего дню выхода из отпуска по уходу за ребенком, или со дня, предшествующего дню выхода из ежегодного оплачиваемого отпуска?
С бригадой работников склада был заключен договор о полной коллективной материальной ответственности. По результатам инвентаризации была обнаружена недостача. В период, когда образовалась недостача (в период между двумя инвентаризациями), один из членов бригады находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Вправе ли работодатель взыскивать с данного работника размер причиненного ущерба? Как в данном случае распределить взыскиваемый ущерб между членами бригады?
Работник уволился от прежнего работодателя по п. 5 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ в связи с переводом на работу к другому работодателю. В день увольнения трудовая книжка работнику не выдавалась, а была направлена новому работодателю с курьером, о чем работник был извещен в устной форме и дал устное согласие. На следующий день работник приступил к работе у нового работодателя, был оформлен прием на работу. Спустя две недели работник потребовал у прежнего работодателя выплатить ему средний заработок за время задержки выдачи трудовой книжки, поскольку, как полагает работник, он был уволен, а трудовая книжка в день увольнения ему на руки не выдавалась. Правомерны ли требования работника?
Вправе ли собственник имущества организации уволить руководителя филиала организации по п. 2 ст. 278 Трудового кодекса РФ в связи с принятием решения о прекращении трудового договора?
Судом было вынесено решение о заключении трудового договора, поскольку работодатель незаконно отказал в приеме на работу (отказал работнику, приглашенному в порядке перевода от другого работодателя в течение одного месяца со дня увольнения с прежнего места работы, в нарушение ч. 4 ст. 64 Трудового кодекса РФ). Однако к дню вынесения судом решения о заключении трудового договора на указанной должности уже работал другой работник. Вправе ли работодатель уволить этого работника по п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ в связи с тем, что суд вынес указанное решение?
О налогообложении налогом на прибыль расходов на проезд работника от места командировки к постоянному месту работы, если работник остался в месте командировки для проведения отпуска; о налогообложении НДФЛ компенсации расходов на проезд работника от места командирования к месту проведения отпуска и от места проведения отпуска до места жительства
Об учете выручки, полученной рыбохозяйственной организацией от реализации судна, при определении доли доходов от реализации сельскохозяйственной продукции для целей ЕСХН
Организация имеет магазин по продаже запчастей и офис. Транспорта нет. У организации имеются паспорт на отходы и договор на вывоз мусора с лицензированной организацией. Должна ли организация уплачивать плату за негативное воздействие на окружающую среду? Если нет, нужно ли ежеквартально представлять нулевой расчет платы в контролирующий орган?
Имеет ли инвалид II группы льготы по налогу на имущество физических лиц?
Организация, в соответствии с коллективным договором, произвела частичную компенсацию стоимости путевок в оздоровительный лагерь для детей работников
Работник работает вахтовым методом с суммированным учетом рабочего времени, учетный период — месяц. В настоящее время работает по графику 15 рабочих дней по 12 часов/15 выходных. Правомерно ли это? Какое количество выходных должно быть после рабочей смены? При работе вахтовым методом можно ли работнику установить режим работы больше чем по 12 часов в день?
Организация занимается оптовой торговлей. Площадь собственного склада организации невелика, поэтому в большинстве случаев доставку товаров покупателям организация осуществляет напрямую со склада своего поставщика, минуя собственный склад. Стоимость доставки возмещается покупателем. Правомерно ли расходы на такую транзитную доставку учитывать при исчислении налога на прибыль единовременно в составе косвенных расходов текущего периода?
Между продавцом и покупателем был заключен договор поставки товаров со сроком действия до 31.12.2012 включительно. Поставки товаров по договору осуществлялись на условиях 100%-ной предварительной оплаты. По состоянию на 01.01.2013 в учете продавца числилась сумма предоплаты, поставку в счет которой он произвести не успел. Правомерна ли позиция продавца, что в связи с окончанием срока действия договора обязательство по поставке прекращается? Если в январе 2013 г. продавец вернул эту сумму покупателю без согласования с ним, а уплаченный с нее ранее НДС принял к вычету, будет ли этот вычет правомерным? По мнению налоговой инспекции, продавец применил вычет незаконно, так как у него отсутствуют документы, подтверждающие изменение или расторжение договора. Права ли налоговая инспекция?
Поставщик получил аванс в счет предстоящей поставки товаров покупателю. С суммы аванса НДС исчислен и уплачен в бюджет. Впоследствии с покупателем заключено соглашение, по которому сумма полученного аванса зачтена в счет авансовых платежей по новому договору. При этом с суммы зачтенного аванса поставщик также исчислил и уплатил НДС, а «авансовый» НДС, исчисленный ранее, принял к вычету. В ходе налоговой проверки налоговая инспекция признала данный вычет неправомерным. Правомерна ли позиция проверяющих?
Организация — производитель автомобильных шин и дисков намерена оказать своим партнерам, розничным продавцам, поддержку при открытии магазинов в виде передачи рекламных конструкций с символикой организации-производителя — стоек для шин и дисков, магазинных стоек, рекламных щитов и вывесок. Возможно ли рекламные конструкции передать безвозмездно в собственность розничным продавцам на условиях их использования только в целях реализации продукции производителя и на основании какого договора это можно сделать? Возможно ли затраты на изготовление указанных рекламных конструкций учитывать для налога на прибыль в качестве расходов на рекламу?
В рамках договора о долевом строительстве организацией построен объект недвижимости. При этом фактические затраты, понесенные при строительстве объекта, превысили сумму средств, полученных от дольщиков на финансирование стройки. Возможно ли учесть указанный убыток при исчислении налога на прибыль?
В связи с проведением налоговой проверки у контрагента организации направлено требование о представлении документов, в том числе карточек бухгалтерских счетов по расчетам с контрагентом. Организация представила все истребованные документы, за исключением карточек бухгалтерских счетов. За непредставление последних налоговая инспекция оштрафовала организацию по ст. 129.1 НК РФ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
В организации проводится сокращение численности работников. Как поступить работодателю, если работник, не попавший под сокращение, представит заявление об увольнении по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ в связи с проводимыми мероприятиями по сокращению численности работников? Обязан ли работодатель уволить работника по указанному основанию? Возможно ли увольнение по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?
Какие документы и в какой срок необходимо оформить работодателю, если работник досрочно отказывается от выполнения дополнительной работы в порядке ч. 4 ст. 60.2 ТК РФ?
Можно ли привлечь к дисциплинарной ответственности работника, отказавшегося поехать в служебную командировку в связи с тем, что условие о привлечении к командировкам не было включено в его трудовой договор?
Отпуск работника был разделен на несколько частей. В данный момент работник находится в отпуске продолжительностью 14 дней (остальные части отпуска были менее 14 дней). Можно ли сейчас отозвать работника из отпуска? Не нарушит ли такой отзыв ч. 1 ст. 125 ТК РФ?
Работник находится в ежегодном оплачиваемом отпуске и проводит переговоры с работодателем о переводе на другую должность в той же организации. Если стороны договорятся о переводе с первого дня работы после окончания отпуска, правомерно ли подписать соглашение о переводе заранее, в период отпуска? Нужно ли для этого отзывать работника из отпуска?
О налогообложении НДФЛ сумм компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг медицинским работникам
Об учете в целях налога на прибыль и НДФЛ арендной платы за наем организацией жилого помещения для физлиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам
Об учете для целей налога на прибыль амортизации, начисляемой по приобретенным программно-аппаратным средствам, и расходов на их эксплуатацию
О налогообложении НДФЛ сумм возмещения организацией расходов работников на проезд, проживание и питание во время участия в спортивных соревнованиях и творческих конкурсах
Об использовании статистической формы 5-гр для подтверждения количества добытого полезного ископаемого в целях НДПИ
С 17 июня 2013 г. работник организации перестал ходить на работу. О причинах своего отсутствия он не сообщил. 14 октября 2013 г. работник вышел на работу и в этот же день подал заявление об увольнении по собственному желанию. Вправе ли организация уволить работника за прогул с учетом того, что со дня обнаружения проступка прошло больше месяца, то есть, по мнению отдела кадров, нарушены требования ч. 3 ст. 193 Трудового кодекса РФ?
У работника организации умер близкий родственник — отец. Работник съездил на похороны в другой город и сохранил железнодорожные билеты на поезд, которые представил своему работодателю. Стоимость проезда на похороны — 10 700 руб
Трудовым договором с некоторыми работниками (а именно с генеральным директором и главным бухгалтером) предусмотрено, что за задержку выплаты им заработной платы полагается повышенная компенсация: в размере двух должностных окладов и 1/300 ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Облагается ли компенсация страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
По результатам выездной проверки территориальный орган ПФР вынес решение о привлечении организации к ответственности за неполную уплату сумм страховых взносов. Организация не согласна с решением и обратилась в вышестоящий орган ПФР с жалобой, в которой потребовала отменить решение в связи с тем, что выездная проверка была проведена с нарушениями (в жалобе приведен перечень нарушений). Однако вышестоящий орган ПФР в удовлетворении жалобы отказал
Организация оплачивает своим работникам полисы дополнительного медицинского страхования. При этом новые работники принимаются на работу в организацию только с испытательным сроком — три месяца
При направлении в командировку организация оплатила работнику услуги VIP-зала в аэропорту. Возможность такой оплаты предусмотрена локальным нормативным актом — положением о командировании. Облагается ли стоимость VIP-зала страховыми взносами?
Об определении наличия у организации убытков для целей ст. 105.14 НК РФ, если она для целей налога на прибыль ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка
Работник написал заявление на увольнение по собственному желанию, где просит уволить его на следующий день. Работодатель не согласен и требует, чтобы работник отработал две недели. Может ли работодатель в одностороннем порядке изменить дату увольнения на более позднюю? Какую резолюцию на заявлении нужно поставить руководителю организации?
Организация, находящаяся в Московской области (г. Мытищи), приобрела и зарегистрировала в ГИБДД два транспортных средства (ВАЗ-11183 «Калина» и Chevrolet Blazer)
Работник вернул заем, выданный ему организацией, в кассу организации наличными денежными средствами
Каковы особенности постановки на учет в налоговом органе организации в качестве участника договора инвестиционного товарищества, на которого возложены обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета?
Налоговый орган в сентябре 2013 г. вынес решение о привлечении организации к ответственности за несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест
ИП отгрузил в адрес организации партию товаров и выставил счет-фактуру по НДС. Покупатель вернул ИП счет-фактуру с требованием исправить его, указав, что он оформлен неверно — в строке 2 помимо фамилии указана аббревиатура ИП. Обязан ли продавец исправить счет-фактуру?
Организация заключила договор с охранной организацией. За август и сентябрь организации были предъявлены счета в первых числах месяцев и сразу от этой даты — акты и счета-фактуры. Доводы о том, что акт должен выставляться после оказания услуги, в данном случае — в конце месяца, ни к чему не привели. Контрагент отказывается исправлять акты. Оплата уже произведена, оставить объект без охраны нельзя. Можно ли принять в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату услуг по указанным актам?
Строительная подрядная организация применяет общую систему налогообложения. По итогам решений арбитражных судов всех инстанций организацией проиграно дело о взыскании с должника-заказчика суммы дебиторской задолженности за работы, которая образовалась два года назад. Можно ли списать на расходы в целях исчисления налога на прибыль указанную сумму в текущем периоде, если потенциальная возможность взыскать долг у кредитора отсутствует?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», получила в 2013 г. от теплоснабжающей организации документы, свидетельствующие об объемах поставленных энергоресурсов в 2009 и в 2010 гг. Организация оплатила оказанные услуги. Каким образом можно учесть при налогообложении понесенные расходы? Надо ли представлять уточненные налоговые декларации за 2009 и 2010 гг.?
Работник в июле 2013 г. был предупрежден о сокращении за два месяца. С его согласия он был уволен в июле 2013 г. до истечения срока предупреждения. С какого момента начинает течь период трудоустройства для целей ч. 1 ст. 178 ТК РФ: с даты фактического (досрочного) увольнения или с даты, когда работник был бы сокращен, если бы не согласился на досрочное увольнение?
Организация осуществляет розничную торговлю и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». При проведении стимулирующей покупку товаров акции осуществляется бесплатная раздача подарков покупателям. Подарки закуплены у поставщика по цене 100 руб. за штуку. Рыночная стоимость подарка составляет 500 руб. Нужно ли в доходах учитывать полную стоимость этого подарка, как если бы он был продан? Если да, то по какой стоимости — по закупочной или по рыночной? Какую сумму включать в расходы, учитываемые при налогообложении?
Физическому лицу в офтальмологической клинике проведена хирургическая операция глаз, в результате которой заменен хрусталик. Пациентом оплачена стоимость услуг и сопутствующих материалов: искусственного хрусталика и медикаментов. При выписке медицинским учреждением выданы справка об оплате медицинских услуг (стоимости операции и расходных материалов) для представления в налоговые органы. Можно ли физическому лицу заявить налоговый вычет на сумму произведенных расходов?
Французская организация — агент, не имеющая постоянного представительства в РФ и не состоящая на учете в налоговых органах РФ, оказывает российской организации — принципалу услуги по поиску клиентов в целях реализации товаров. Облагается ли НДС вознаграждение агента за эти услуги и, соответственно, обязан ли принципал удержать НДС с агентского вознаграждения?
Вправе ли регистрирующий орган исключить ИП из ЕГРИП в случае непредставления им налоговой отчетности и неосуществления операций по банковским счетам более одного года?
Один гражданин имеет в собственности комнату инвентаризационной стоимостью 280 тыс. руб. на территории одного муниципального образования г. Москвы (г. Санкт-Петербурга) и комнату инвентаризационной стоимостью 250 тыс. руб. на территории другого муниципального образования г. Москвы (г. Санкт-Петербурга). Другой гражданин имеет в собственности комнату инвентаризационной стоимостью 280 тыс. руб. и комнату инвентаризационной стоимостью 250 тыс. руб. на территории одного муниципального образования г. Москвы (г. Санкт-Петербурга). Одинаковый или разный налог на имущество физических лиц должны уплатить эти граждане?
По условиям договора лизинга с выкупом предмет лизинга — основное средство учитывается на балансе организации-лизингодателя. Лизингодатель применил в налоговом учете амортизационную премию по этому основному средству. Затем по соглашению сторон на оставшийся срок действия договора (до выкупа) предмет лизинга передается на баланс лизингополучателя. Обязан ли при этом лизингодатель для целей налога на прибыль восстановить амортизационную премию в составе доходов? Стороны договора лизинга не являются взаимозависимыми лицами
Как определить среднемесячное количество рабочих часов в расчетном периоде при расчете среднего заработка для определения размера пособия по безработице при увольнении из организации работника с суммированным учетом рабочего времени?
Как определить количество рабочих часов, подлежащих оплате в виде выходного пособия в размере среднего месячного заработка при увольнении работника с суммированным учетом рабочего времени в связи с сокращением штата?
Работник по вине работника кадровой службы был принят на работу без прохождения обязательного медицинского осмотра (данная профессия требует прохождения обязательного медицинского осмотра). Что теперь должен делать работодатель с работником, который принят в нарушение трудового законодательства?
Вправе ли организация принять на работу временно пребывающего в РФ гражданина Узбекистана по разрешению на работу, в котором указан другой работодатель?
Организация, применяющая ЕНВД, подала заявление в установленный срок (деятельность прекращена 27 мая 2013 г., заявление представлено 28 мая 2013 г.) о прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом. По окончании квартала в налоговую инспекцию была представлена декларация по ЕНВД за последний квартал. Налоговая инспекция отказала организации в принятии налоговой декларации, представленной по окончании квартала, указав на то, что организация уже снята с учета в данной налоговой инспекции и срок для представления декларации, а именно пять дней со дня прекращения деятельности, пропущен. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
В организации имеется только один автомобиль, используемый для перевозок генерального директора, некоторых других работников и корреспонденции. Нужно ли проводить предрейсовый медицинский осмотр в отношении такого водителя, учитывая, что организация имеет на балансе только один автомобиль?
Об определении момента изменения сведений о кадастровом инженере для целей внесения их в государственный реестр кадастровых инженеров, а также об уведомлении органа кадастрового учета в случае замены квалификационного аттестата кадастрового инженера; об отсутствии оснований для осуществления государственного кадастрового учета образуемого земельного участка в случае пересечения границы такого участка с границей населенного пункта при отсутствии кадастровых ошибок в сведениях государственного кадастра недвижимости
Банк предоставил кредит, обеспеченный залогом. Заемщик не возвратил кредит, и в отношении его начались процедуры несостоятельности
Основное кредитное обязательство было обеспечено залогом. В отношении залогодателя — юридического лица начались процедуры банкротства. Кредитор по обязательству, обеспеченному залогом, не был зарегистрирован в рамках процедур банкротства как конкурсный кредитор
При приеме на работу гражданин Украины предъявил трудовую книжку СССР с вшитым в нее украинским вкладышем. Надо ли оформлять работнику российскую трудовую книжку или можно вшить российский вкладыш в имеющуюся у него трудовую книжку?
Об освобождении от уплаты транспортного налога в течение 7 лет при приобретении отечественных транспортных средств и увеличении налога в два раза при приобретении транспортного средства с правым рулем
Об учете в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ расходов адвокатов на общие нужды адвокатской палаты и на уплату страховых взносов на ОПС и ОМС
Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору дарения от юрлица
О порядке уплаты транспортного налога организациями по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на них
О постановке организации на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества
О налогообложении налогом на имущество организаций движимого имущества, принятого на учет в 2013 г. в качестве ОС по передаточному акту организацией, реорганизованной в форме присоединения (преобразования)
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме
О бухгалтерском учете договоров участия в долевом строительстве, а также о раскрытии застройщиком информации по договорам долевого строительства
Поставщик — индивидуальный предприниматель, являющийся налогоплательщиком НДС, при оказании услуг выставил организации — заказчику услуг счет-фактуру, но поставил подписи в графах «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер». Подписи в графе «Индивидуальный предприниматель» нет. Вправе ли налоговые органы отказать заказчику в вычете НДС?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», сдает в аренду собственное недвижимое имущество. Наемных работников индивидуальный предприниматель не имеет. С 1 марта 2013 г. индивидуальный предприниматель перешел на патентную систему налогообложения по виду деятельности «Сдача в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений». В январе и феврале 2013 г. он полностью уплатил страховые взносы за 2013 г. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов?
Организация предполагает стать в 2014 г. участником регионального инвестиционного проекта и в качестве заказчика совершать сделки по договору строительного подряда, предусматривающему строительство объекта производственного назначения на территории Дальневосточного федерального округа в рамках данного проекта
Организация, не имеющая обособленных подразделений и применяющая общий режим налогообложения, предполагает стать в 2014 г. участником регионального инвестиционного проекта, предусматривающего объем капитальных вложений на территории Приморского края в размере 50 млн руб
В ходе проведения выездной налоговой проверки организации налоговый орган выявил факт необоснованно возмещенных на основании камеральной проверки налоговой декларации сумм НДС
Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности за непредставление документов о конкретной сделке вне рамок налоговой проверки, если необходимость их представления налоговым органом не обоснована?
Должностное лицо налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку организации, направило в сентябре 2013 г. требование о представлении документов, необходимых для реализации налоговым органом своих полномочий, сразу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», ввезла на территорию РФ из-за пределов Таможенного союза товар для последующей реализации, оплатила его поставщику и уплатила на таможне НДС. Каким образом организации следует учесть сумму НДС в расходах при формировании налоговой базы по УСН?
Индивидуальный предприниматель сокращает работника. Должен ли он соблюдать ч. 1 ст. 178 ТК РФ, если в трудовом договоре такие гарантии не предусмотрены?
Работники организации подали заявление о переводе на работу в другую организацию. Кадровая служба передала по акту приема-передачи трудовые книжки новому работодателю через представителя новой организации. По истечении времени бывшие работники обратились к работодателю за выплатой компенсации за задержку выдачи трудовых книжек. Работодатель отказал в выплате, сославшись на то, что все работники трудоустроены. Правомерен ли отказ работодателя?
В организации работает безвизовый иностранный работник (гражданин Таджикистана) в должности водителя. В связи с вступлением в силу с 05.11.2013 Федерального закона от 07.05.2013 N 92-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О безопасности дорожного движения» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» юридическим лицам запрещается допускать к управлению транспортными средствами водителей, не имеющих российских национальных водительских удостоверений. Пройти обучение и получить российское национальное водительское удостоверение работник отказывается. По какой статье Трудового кодекса РФ необходимо провести увольнение данного работника?
Работница в качестве донора сдавала кровь в свой выходной день. При увольнении предъявила требование работодателю о выплате денежной компенсации в размере среднего заработка за донорские дни (неиспользуемые дополнительные дни отдыха). Работодатель отказал работнице в выплате денежной компенсации за донорские дни, мотивируя это тем, что донорские дни при увольнении не оплачиваются. Насколько правомерны действия работодателя?
В связи с уходом основной работницы в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года на ее должность взяли другого работника данной организации. Если работодатель и работник подпишут дополнительное соглашение, согласно которому бессрочный трудовой договор изменится на срочный, то будет ли данное изменение трудового договора признано правомерным?
Организация выкупила предмет лизинга — автомобиль. В акте приема-передачи (N ОС-1) передающая сторона указала срок полезного использования (36 мес.) и фактический срок эксплуатации (22 мес.). Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль определять норму амортизации с учетом срока полезного использования предыдущим собственником?
Организация перевела денежную сумму поставщикам за товар, но обязательство по поставке ими не было исполнено, деньги также не были возвращены. Впоследствии вместо товара были получены векселя со сроком предъявления через год и номиналом выше суммы задолженности. Составлено соглашение о прекращении обязательств новацией. Возникает ли у организации-покупателя доход по налогу на прибыль при получении векселей в результате новации?
О праве арендатора земельного участка на составление и заверение декларации на созданный объект недвижимости (в отношении которого не требуется разрешения на ввод в эксплуатацию), в случае если на ее основании составляется технический план указанного объекта недвижимости
Банк предоставил кредит организации-заемщику. Кредит был обеспечен залогом земель сельскохозяйственного назначения. Через какое-то время организация-заемщик, которая являлась залогодателем, поменяла российского собственника на иностранного
Гражданин приобрел в феврале 2012 г. квартиру без отделки. В сентябре 2012 г. отделочные работы были завершены. Для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ он представил в налоговый орган свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, расписку об уплате покупной цены, акт передачи квартиры, технический паспорт (в котором указано, что квартира без отделки), объявление продавца о продаже квартиры без отделки, а также документы, подтверждающие расходы на отделку квартиры. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ (в части возмещения расходов на отделку квартиры) на том основании, что в тексте договора купли-продажи не указано, что квартира приобретается без отделки. Правомерен ли такой отказ?
Организация выплатила работнику суммы отпускных путем перечисления на его банковский счет 17 июля. Отпуск начался 21 июля и частично приходится на август. Какая дата считается (для целей налогообложения НДФЛ) датой получения дохода: последний день июля, дата перечисления сумм отпускных на счет работника или дата зачисления этих сумм на его банковский счет?
О начислении страховых взносов, в том числе на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, на выплаты работникам организации при однодневных командировках
Работнику при увольнении с работы не была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. С момента увольнения из организации прошло 2,5 месяца. Может ли работник получить данную выплату в судебном порядке, если работодатель не согласен в добровольном порядке ее выплатить?
Работник организации был уволен 17.07.2013 за отсутствие на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня, то есть за прогул. При увольнении работодатель не выплатил увольняемому работнику компенсацию за неиспользованные дни отдыха за работу в выходные праздничные дни за 2012 и 2013 гг. 02.08.2013 уволенный работник обратился в организацию с заявлением об оплате. Необходимо ли при увольнении за прогул оплачивать неиспользованные дни отдыха за работу в выходные и праздничные дни? Если нужно, то за какой период: только за 2013 г. или еще и за 2012 г.?
В организации работает высококвалифицированный иностранный специалист по срочному договору. В настоящее время руководитель хочет его уволить по сокращению штата. Распространяются ли на иностранного гражданина гарантии и компенсации, предусмотренные российским трудовым законодательством? Нужно ли предупреждать иностранца за два месяца о сокращении его должности? Выплачивать ли выходное пособие при увольнении и будет ли сохраняться средний месячный заработок на период трудоустройства?
ИФНС России в июле 2013 г. в рамках камеральной проверки направила предпринимателю требование о представлении документов по почте заказным письмом, которое вернулось в ИФНС России с отметкой почты «Истек срок хранения». Получить требование предприниматель не мог, поскольку находился в заграничной поездке. Деловую цель поездки подтвердить письменно, как того требуют в ИФНС России, он не может. Правомерно ли в такой ситуации привлечение предпринимателя к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление документов по требованию?
ООО (подрядчик) выполнило работы, в оплату которых от заказчика получило банковский вексель. Из-за необходимости платить по текущим договорам и выплачивать зарплату в день получения векселя ООО продало его ООО-1 по цене ниже расходов на его приобретение, то есть стоимости выполненных для заказчика работ. На момент продажи векселя срок его погашения не наступил. При продаже векселя ООО получило убыток (разницу между расходами на его приобретение и ценой его продажи). Других операций с векселями (иными ценными бумагами) у организации нет
Организации необходимо провести геодезические работы по определению на местности границ земельного участка для целей постановки земельного участка на кадастровый учет. Организация намерена заключить договор подряда на выполнение геодезических работ с геодезической организацией. Должна ли геодезическая организация для выполнения таких работ иметь лицензию и свидетельство о членстве в саморегулируемой организации?
Основным видом экономической деятельности организации, применяющей УСН, является деятельность в области бухгалтерского учета (код 74.12.1 ОКВЭД). Организация обрабатывает первичные учетные бухгалтерские документы клиентов — сортирует и вводит их в компьютерную учетную базу данных «1С» (код 72.30 ОКВЭД). При этом большая часть трудозатрат в процессе оказания услуг в области бухгалтерского учета приходится на обработку первичных учетных бухгалтерских документов клиентов. По каким тарифам такая организация должна исчислять страховые взносы?
Физлицо является истцом по гражданскому делу. Оно обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении информации об объектах недвижимости (квартирах в двух субъектах РФ), находящихся в собственности ответчика по делу (для увеличения исковых требований). Законен ли отказ налогового органа от предоставления таких сведений?
Работодатель планирует включить в правила внутреннего трудового распорядка условие, согласно которому работники должны являться на работу не менее чем за 30 минут до начала рабочей смены для подготовки своих рабочих мест к выполнению трудовой функции. Правомерно ли это?
В трудовых договорах работникам был установлен режим рабочего времени с 09.00 до 17.30, обеденный перерыв с 13.00 до 13.30. Затем работодатель решил установить в правилах внутреннего трудового распорядка режим гибкого рабочего времени, которым предусматривается, что работники работают согласно графику учета рабочего времени, при этом часы работы по графику учета рабочего времени и закрепленные в трудовых договорах не совпадают. Общая недельная продолжительность рабочего времени не изменилась. Работники подписали новые правила внутреннего трудового распорядка и дали согласие на работу в соответствии с графиком учета рабочего времени
Работник не согласен с типовыми нормами труда, распространяющимися на его организацию, в связи с чем подал заявление в комиссию по трудовым спорам. В КТС принять его заявление к рассмотрению отказались, сославшись на то, что данный трудовой спор не подведомственен КТС. Правомерна ли позиция КТС?
Организация предполагает приобрести в начале 2014 г. этиловый спирт в качестве сырья для производства алкогольной продукции и последующей ее реализации
Иностранная организация имеет постоянное представительство на территории Российской Федерации
Организация (ООО) является сельскохозяйственным товаропроизводителем
Студент, оплативший обучение, но не приступивший к занятиям, обратился к администрации вуза с просьбой вернуть уплаченные деньги. Администрацией вуза было отказано в возврате денег на основании того, что студентом не были представлены экземпляр договора и квитанции об оплате. Правомерны ли действия администрации вуза?
Организация, осуществляющая деятельность по добыче угля из шахт, за счет собственных средств приобрела оборудование, технические устройства и материалы для предупреждения и предотвращения пожаров на подземных горных работах при добыче угля. Кроме того, организация самостоятельно проводит работы по профилактике и ликвидации эндогенных пожаров. Правомерно ли включение расходов на оплату указанных работ, оборудования и материалов в налоговый вычет при исчислении суммы НДПИ?
Организация на основании соответствующей лицензии на право пользования недрами осуществляет добычу драгоценных и полудрагоценных камней, в том числе янтаря
Гражданин, обратившись в уполномоченный орган за разрешением на добычу объекта животного мира (барсука), получил две квитанции к оплате — на 60 и 400 руб., после оплаты которых ему было выдано одно разрешение на добычу указанного объекта животного мира. Правомерна ли уплата двух видов налоговых платежей за одно и то же юридически значимое действие — выдачу разрешения на добычу барсука?
Индивидуальный предприниматель (имеет II группу инвалидности) применяет упрощенную систему налогообложения и использует в предпринимательской деятельности принадлежащие ему на праве собственности три земельных участка, расположенные в различных районах Московской области. Имеет ли он льготы по земельному налогу в отношении каждого из участков?
Налогоплательщик в декабре 2013 г. за счет собственных средств оплатил стоимость квартиры, приобретаемой по договору купли-продажи на имя своего несовершеннолетнего ребенка. Регистрация права собственности на жилье будет произведена в январе 2014 г. На момент регистрации указанного права ребенку исполнится 18 лет. Вправе ли налогоплательщик-родитель в рассматриваемой ситуации претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ (ранее вычетом не пользовался)?
По решению общего собрания акционеров членам совета директоров ОАО раз в квартал выплачивается вознаграждение на основании п. 2 ст. 64 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Договоры, предусматривающие выплату вознаграждения, с членами совета директоров не заключались. Облагается ли выплачиваемое вознаграждение страховыми взносами?
Единственный учредитель организации является ее генеральным директором. Работников в организации нет. Трудового договора генеральный директор сам с собой не заключал
По договору с заказчиком организация осуществляет ремонтные работы. Для проведения работ по нанесению изоляционного покрытия на трубы заказчика организация заключает договор с субподрядчиком. По окончании работ субподрядчик составляет акт выполненных работ по форме N КС-2. Вправе ли организация перевыставить заказчику суммы по полученному акту по форме N КС-2 или она должна самостоятельно составить акт выполненных работ с учетом п. 4 ст. 753 ГК РФ?
Работница 15 января 2014 г. представила листок нетрудоспособности, выданный ей в связи с отпуском по беременности и родам. Однако начало отпуска, отраженное в больничном листе, приходится на 15 декабря 2013 г. Какой расчетный период необходимо брать для расчета пособия по беременности и родам: 2011 и 2012 гг. или 2012 и 2013 гг., если пособие по беременности будет оформляться и рассчитываться в 2014 г.?
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован и состоит на учете в разных налоговых инспекциях: по месту жительства и по месту осуществления деятельности в другом регионе. При оформлении платежных поручений на перечисление НДФЛ за наемных работников указан неправильно ОКАТО. Вследствие этого в одной налоговой инспекции образовалась переплата по НДФЛ, а в другой — недоимка. Как поступить в такой ситуации?
Согласно условиям договора, заключенного между российской и литовской организациями, российская организация перечислила предоплату литовскому контрагенту за работы, которые будут им выполнены на территории РФ. Вправе ли российская организация предъявить с суммы аванса НДС к вычету в качестве налогового агента?
Организация согласно договору, заключенному сроком на три года, выдала заем. При этом условиями договора предусмотрено, что заемщик выплачивает проценты по истечении срока займа вместе с возвратом основного долга. В каком порядке организация-заимодавец обязана учитывать сумму процентов по выданному займу в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль?
Российская организация заключила договор на проектирование, строительство (в том числе капитальный ремонт технологического оборудования), а также на техническое обслуживание оборудования, находящегося на территории Республики Беларусь. Каков порядок налогообложения НДС российской организации в данном случае? Возможно ли применить вычет «входящего» НДС?
Нужно ли электрику-ремонтнику каждый раз при переходе на новое рабочее место проходить стажировку?
В соответствии с приказом работодателя преподаватель направлен в командировку для повышения квалификации, при этом время занятий выпадает на выходные дни работника. Обязан ли работодатель оплачивать это время?
В организации, которая находится в г. Москве, работает много иногородних граждан — граждан Российской Федерации. Должна ли организация требовать при заключении трудового договора свидетельство о регистрации по месту пребывания?
В соответствии с Трудовым кодексом РФ организация выплачивает заработную плату два раза в месяц. Сколько раз в месяц необходимо выдавать работникам расчетные листки по заработной плате?
Работник организации написал заявление на отпуск с 12 по 19 ноября 2013 г. с последующим увольнением. Какой день в рассматриваемом случае будет считаться днем увольнения? В какой день работника необходимо ознакомить с приказом и выдать трудовую книжку?
Директор издал приказ о том, что работница выдержала испытательный срок досрочно. Какие действия нужно предпринять кадровику?
Договором поставки предусмотрена неустойка за просрочку поставки товара в размере 1% от суммы задолженности за каждый день просрочки. Покупатель просрочил поставку товара на сумму 100 тыс. руб. на 100 дней. Поставщик рассчитал неустойку (100 тыс. руб.) и решил, что при обращении в суд неустойка, скорее всего, будет уменьшена судом на основании ст. 333 ГК РФ. Поставщик обратился в арбитражный суд с исковыми требованиями о взыскании договорной неустойки в размере 30 тыс. руб. Вступившим в законную силу решением суда удовлетворены требования поставщика и взыскана неустойка в размере 30 тыс. руб. без указаний периода, за который она взыскана. Покупатель обжаловал решение суда в кассационную инстанцию, указав, что неустойка не может быть взыскана без указания периода взыскания. Правомерна ли позиция покупателя?
Организации необходимо провести работы по постановке на кадастровый учет охранных зон нефтепроводов на основании имеющегося картографического материала. Организация намерена заключить договор подряда с геодезической организацией. Должна ли геодезическая организация для выполнения таких работ иметь лицензию на геодезические и картографические работы?
В организации утверждено положение, которым установлены предельные размеры расходов работников на наем жилого помещения во время командирования. В положении уточняется, что, если указанные расходы документально подтверждены, но превышают установленный положением размер, руководитель организации вправе возместить их работнику по его письменному заявлению (с указанием причин перерасхода). Облагаются ли страховыми взносами суммы, уплаченные сверх установленных положением предельных размеров расходов работников на наем жилого помещения во время командирования?
Организация оплачивает проезд из других регионов (железнодорожные билеты) своим потенциальным работникам (по гражданско-правовому договору) для возможного дальнейшего с ними сотрудничества — поиска клиентов и развития продаж в регионах. Вправе ли организация включить данные затраты в состав представительских расходов для целей исчисления налога на прибыль?
У организации на праве собственности имеется 25 транспортных средств, из которых 20 используются для оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров. Пять транспортных средств переданы в аренду. Вправе ли организация перейти на применение ЕНВД? Налог введен на территории муниципального района
Согласно пп. «в» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, в строке 1б корректировочного счета-фактуры указываются номер и дата счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. В случае повторного выставления корректировочного счета-фактуры номер и дата какого счета-фактуры должны ставиться в строке 1б: первоначального или первого корректировочного?
Обязательно ли оформлять договоры дарения при вручении подарков штатным работникам к праздничным датам — 23 Февраля и 8 Марта, если стоимость каждого подарка менее 3 тыс. руб.? Существует ли риск доначисления страховых взносов и привлечения к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в случае отсутствия договора дарения в письменной форме?
Об уплате налога на имущество физлиц если часть имущества принадлежит пенсионеру, а другая часть — несовершеннолетнему ребенку
О порядке перехода ИП с ОСН на УСН
Об уплате таможенных платежей с использованием таможенной карты
Об уплате физлицами налогов, сборов, пеней и штрафов через банковских платежных агентов
О бухучете и налогообложении налогом на имущество организаций имущества, признаваемого материальными поисковыми активами с 1 января 2012 г
О применении УСН ИП, остаточная стоимость ОС которого превышает 100 млн руб., а также о восстановлении НДС, не принятого к вычету по ОС, приобретенным до перехода на УСН
Об определении дохода в виде погашения долга по договору займа, приобретенного организацией, применяющей УСН, по договору уступки права требования
Об учете ИП, применяющим УСН, убытков и расходов на приобретение основных средств, в частности недвижимого имущества
О подтверждении расходов на приобретение авиа — или железнодорожных электронных билетов для командированных работников в целях налога на прибыль, а также о налогообложении НДФЛ оплаты организацией проезда и проживания физлица, с которым заключен гражданско-правовой договор
О порядке уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов, иных расходов и платежей, указанных в п. 2 ст. 346.32 НК РФ, налогоплательщиком, выплачивающим вознаграждения работникам
О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан и в обратном направлении
О регистрации в налоговых органах ККТ в зависимости от производителя ЭКЛЗ
С 28.08.2012 организация (ООО) осуществляет извлечение нефти на основании лицензии на право пользования недрами в рамках проекта пробной эксплуатации скважины. С момента извлечения нефти организация уплачивала НДПИ с коэффициентом, характеризующим величину запасов конкретного участка недр (Кз), равным -1
Организация (ООО) для предпринимательской деятельности арендует у индивидуального предпринимателя деревянное здание с газовой котельной. Должна ли организация вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду или эта обязанность лежит на собственнике здания (индивидуальном предпринимателе)? Должна ли у ООО быть лицензия на эксплуатацию котельной?
ЖСК заключает договоры на вывоз мусора от населения со специализированной транспортной организацией. В договоре прописываются понятия: отходы, вывоз отходов, размещение отходов. Объект — жилой дом, в отношении которого заказчик (ЖСК) осуществляет функции управления или технического обслуживания. Комплекс услуг, предоставляемых специализированной транспортной организацией (исполнителем), включает: прием отходов III, IV, V классов опасности, транспортирование отходов до объектов их размещения и размещение отходов. Удаляемые исполнителем отходы принадлежат заказчику (ЖСК). Исполнитель не приобретает права собственности на вывозимые отходы
Нужно ли ТСЖ вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду, если ни вредных выхлопов в атмосферу (нет машин на балансе), ни вредных сбросов в воду у ТСЖ нет?
Возможно ли в договоре займа с учредителем организации в пункте о сроках перечисления денежных средств от учредителя написать: «Денежные средства перечисляются заимодавцем на расчетный счет как единовременно в полном объеме, так и по частям с момента подписания настоящего договора до 31.12.2013»?
Работник организации занят на работах с тяжелыми условиями труда. Организация, в соответствии с положениями коллективного договора, компенсировала ему часть стоимости путевки в дом отдыха. Нужно ли начислять дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов на компенсацию стоимости путевки?
Работодатель использует для учета рабочего времени работников данные, получаемые с турникетов, установленных на входе-выходе в офис. Может ли информация о времени прихода на работу и ухода с нее, полученная с данного устройства, служить доказательством факта опоздания на работу или прогула?
Российская организация оказала услуги по передаче прав на использование программного обеспечения для ЭВМ литовской организации, осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство на основании лицензионного договора с руководителем представительства. Должна ли российская организация при оказании этих услуг производить исчисление НДС?
Организация приобрела оборудование на территории Российской Федерации с уплатой предъявленной суммы НДС, которая была принята к вычету в общеустановленном порядке. Впоследствии это оборудование было безвозмездно передано в качестве вклада в имущество ООО, участником которого является передающая сторона. Следует ли при безвозмездной передаче производить восстановление ранее принятой к вычету суммы НДС?
Российская организация производит различные изделия медицинского назначения, реализация которых облагается НДС с применением ставки в размере 10 и 18 процентов, в зависимости от наличия или отсутствия регистрационных удостоверений на эти изделия. Одно из изделий медицинского назначения было отгружено 30 сентября 2013 г., в период отсутствия регистрационного удостоверения, срок действия которого начинается 1 ноября 2013 г. Имеет ли право организация на применение ставки НДС в размере 10 процентов по этому изделию?
Должна ли российская организация производить исчисление и уплату НДС при реализации белорусской организации SEO-услуг (услуг по продвижению сайта заказчика)?
Российская организация оказала белорусской организации, не имеющей в РФ обособленного подразделения, услуги по представлению ее интересов в суде РФ. Нужно ли исчислять НДС с суммы аванса, полученного российской организацией, с применением расчетного метода?
Пунктом 1 ст. 231 НК РФ предусмотрено, что при отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему РФ ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода. При применении этой нормы в 2013 г. что следует понимать под отсутствием налогового агента?
При каких условиях для целей абз. 1 п. 9 ст. 306 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ лицо считается регулярно использующим полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий?
Организация направила в командировку своего работника. Для него был приобретен железнодорожный проездной билет, в стоимость которого включены страховые взносы. Правомерно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на приобретение данного билета?
Учитывается ли для целей налога на прибыль плата нотариусу за нотариальное оформление и оказание услуг правового и технического характера? Какими документами можно подтвердить оказание данной услуги?
Организация по договору о грузоперевозке предполагает оплатить услуги литовской организации, которая будет доставлять груз из-за рубежа на склад в г. Москве автотранспортом. Обязана ли организация при выплате дохода литовскому перевозчику с выплаченных сумм удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
Руководитель организации уведомлением налогового органа вызван на заседание комиссии по работе с убыточными организациями с целью представления пояснений по поводу полученных убытков от ведения финансово-хозяйственной деятельности за 2012 г. Имеет ли право налоговый орган вызывать должностных лиц организации на такие комиссии? Предусмотрена ли законодательством какая-либо ответственность за неявку?
Об отражении в учетной политике для целей НДПИ права на использование налогового вычета по расходам, связанным с обеспечением безопасных условий и охраны труда
Организация отгрузила 27 сентября 2013 г. товары на экспорт в Германию. Следует ли производить исчисление НДС за III квартал 2013 г., если документы, являющиеся основанием применения нулевой ставки НДС, были собраны 1 октября 2013 г.?
Российская организация оказывает услуги, которые облагаются НДС на территории Российской Федерации и которые не облагаются НДС в связи с тем, что местом их реализации не признается территория Российской Федерации. При этом осуществляется приобретение товаров, используемых одновременно для оказания этих видов услуг. В целях расчета пропорции для учета НДС по товарам, используемым в операциях, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения, исходя из какого размера стоимости услуг в российских рублях следует определять эту пропорцию, если оплата услуг, оказанных за пределами Российской Федерации, осуществляется в иностранной валюте и оплата этих услуг не совпадает с датой их оказания (была осуществлена последующая оплата)?
Следует ли российской организации производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента при приобретении у белорусской организации, не имеющей в РФ обособленных подразделений, услуг по предоставлению доступа в сеть Интернет на территории Республики Беларусь?
Следует ли производить исчисление и уплату НДС кредитополучателю при получении из бюджета в виде субсидии денежной компенсации сумм процентов по кредитам, полученным от банков?
О внесении в технический план сведений об адресе здания (зданий); о государственном кадастровом учете объектов недвижимости, которые представляют собой совокупность отдельных зданий, а также представляют собой одно здание; о формировании земельного участка, на котором расположено здание, находящееся на мосту; о государственном кадастровом учете многоконтурного помещения; о документах, на основании которых подготавливается технический план для целей постановки на государственный кадастровый учет здания, сооружения, а также о возможности постановки на учет здания, сооружения на основании копии разрешения на ввод в эксплуатацию с 01.01.2013; об ответственности кадастрового инженера за качество выполняемых кадастровых работ
Физическое лицо в 2011 г. приобрело земельный участок за 300 тыс. руб., а в 2012 г. осуществило его продажу за 2 млн руб. В 2013 г. при декларировании доходов в налоговом органе вместо права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик претендовал на уменьшение дохода, полученного от продажи имущества, на следующие расходы (подтвержденные документально): стоимость приобретенного участка, оплату проекта благоустройства и озеленения, стоимость работ по осуществлению ландшафтного дизайна, стоимость декоративных скульптур, железных ворот, бетонного забора, фонтана с бассейном и деревянной беседки. Вправе ли налогоплательщик уменьшить налоговую базу по НДФЛ на указанные расходы?
Вправе ли налоговый агент предоставить налогоплательщику — родителю ребенка стандартный налоговый вычет по НДФЛ, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, на основании справки из ЗАГСа по форме N 24, представленной им в бухгалтерию организации для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка?
Налогоплательщик приобрел жилой дом, процент износа которого, согласно информации органа Ростехинвентаризации, составляет 65%. Вправе ли налогоплательщик учесть в составе имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, расходы по проведению капитального ремонта указанного жилого объекта?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, оборудовал производственные помещения информационными знаками, запрещающими курение. Учитываются ли в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ затраты на приобретение и установку названных знаков?
По результатам проверки, проведенной в организации в сентябре 2013 г. территориальной государственной инспекцией труда по вопросам соблюдения законодательства о труде, установлено, что работодатель в нарушение ст. 153 Трудового кодекса РФ в 2012 г. не оплачивал работу отдельных работников в выходные дни. На основании предписания инспекции об устранении нарушений законодательства работодатель в настоящее время производит работникам выплаты в размерах, гарантированных ТК РФ, с которых удерживается НДФЛ. Соответствующие суммы отражаются в справках по форме 2-НДФЛ за 2012 или за 2013 г.?
Работодатель оказал материальную помощь работнику в связи со смертью сестры его матери (тети), проживавшей совместно с работником. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма указанной материальной помощи?
Единственный учредитель организации является ее генеральным директором. Работников в организации нет. Трудовой договор генеральный директор сам с собой не заключал, заработную плату не получает
В феврале 2013 г. в организацию был принят на работу работник (для него это первое место работы). Организация оформила работнику страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования
Организация выплачивает работникам, занятым на работах с вредными производственными факторами, на основании их письменных заявлений взамен молока компенсацию в размере, эквивалентном стоимости 0,5 л молока. При этом аттестация рабочих мест по условиям труда в организации не проводилась
2 октября 2013 г. арбитражным судом принято решение о банкротстве индивидуального предпринимателя (не имеющего наемных работников) и об открытии конкурсного производства. Вместе с тем по состоянию на дату принятия решения предпринимателем еще не были уплачены фиксированные платежи по страховым взносам за 2013 г
Организация заключила со своим работником соглашение об использовании работником в интересах организации личного имущества — смартфона. В соглашении описан порядок расчета ежемесячной компенсации, а именно предусмотрено, что компенсация составляет 30 руб. в день x количество календарных дней в месяце. При этом по трудовому договору работник исполняет трудовые обязанности с понедельника по пятницу, а суббота и воскресенье — выходные дни. Получается, что компенсация за пользование смартфоном уплачивается в том числе за выходные дни
Организация заключила со своим работником соглашение об использовании им в интересах организации личного имущества — ноутбука. Соглашением предусмотрено, что размер ежемесячной компенсации — 20 тыс. руб. При этом стоимость ноутбука составляет 18 тыс. руб. (подтверждено чеком о покупке, который работник представил при заключении соглашения)
Работник работает в организации с 26 июня 2013 г. по совместительству. С 16 сентября по 7 октября по основному месту работы работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Руководствуясь ст. 286 Трудового кодекса РФ, организация также предоставила работнику отпуск. Однако позднее работник подал в организацию (в которой он работает по совместительству) заявление с требованием продлить отпуск, поскольку в период отпуска с 16 по 23 сентября он находился на больничном. В заявлении работник указал, что листок нетрудоспособности он предъявил по основному месту работы
Организация направила своих работников на объекты для выполнения работы в полевых условиях. Коллективным договором предусмотрено, что организация бесплатно обеспечивает работающих в полевых условиях ежедневным питанием (завтраком, обедом и ужином). Облагается ли стоимость питания страховыми взносами?
После болезни работник представил работодателю листок нетрудоспособности. Бухгалтер заметил, что в листке нетрудоспособности допущена ошибка: вместо имени работника «Максим» медицинской организацией указано «Денис»
Коллективным договором предусмотрено, что работодатель на период трудовых отношений предоставляет иногородним работникам жилое помещение (квартиру) в г. Москве. В частности, коллективным договором предусмотрено, что допустимая стоимость аренды квартиры зависит от занимаемой работником должности, а именно
Российская организация в III квартале 2013 г. приобрела товар у иностранной организации и ввезла его в РФ. По итогам работы за III квартал 2013 г. организация заявила в налоговой декларации по НДС сумму налога к возмещению из бюджета. Нужно ли регистрировать иностранный счет-фактуру, выданный поставщиком, в книге покупок и вправе ли налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки истребовать указанный счет-фактуру в качестве документа, подтверждающего в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность применения налогового вычета?
По договору мены, заключенному между двумя юридическими лицами, обмениваются две квартиры на земельный участок, жилой дом и подсобное помещение. В договоре указана общая стоимость обмениваемого имущества каждой из сторон — 10 млн руб. По какой стоимости организация должна принять к учету каждый объект основных средств (земельный участок, жилой дом и подсобное помещение) в целях налогообложения налогом на имущество?
Учреждение культуры организует новогодние елки. Стоимость входных билетов на новогоднюю елку включает дополнительно стоимость подарков (игрушек), которые приобретаются у сторонней организации. Входную плату на мероприятие учреждение не облагает НДС. Каким образом должна учитываться в стоимости входного билета стоимость подарка: с НДС или без НДС? Должен ли облагаться НДС билет с подарком?
Организация планировала начать производство новой продукции. С целью обеспечения ее сбыта была проведена рекламная кампания, соответствующие расходы были учтены при исчислении налога на прибыль, а «входной» НДС по ним принят к вычету. Однако после выпуска пробной партии прорекламированных товаров производитель отказался от запуска их в серийное производство. Должна ли организация исключить указанные рекламные расходы из налогооблагаемых и восстановить вычет НДС? Если должна, то в каком периоде это нужно сделать?
Организация А заключила кредитный договор с банком. В обеспечение указанного договора был заключен договор поручительства между банком и организацией Б (поручителем). Заемщик не исполнил своих обязательств по кредитному договору, и поручителю пришлось погасить его задолженность по кредиту, а также уплатить банку проценты и пени. Организация А уплаченные за нее суммы поручителю не возместила и впоследствии была ликвидирована. В связи с этим поручитель учел эти суммы в составе внереализационных расходов. Ссылаясь на то, что данная хозяйственная операция не связана с осуществлением обычной хозяйственной деятельности организацией Б и не направлена на получение дохода, налоговая инспекция сочла указанные расходы необоснованными и предложила доплатить налог на прибыль и пени. Правомерно ли требование налогового органа?
Правомерно ли применение нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевалке товаров в случае их оказания в иностранном морском порту?
Организация учла при исчислении налога на прибыль расходы на заработную плату генерального директора за период, когда он фактически находился за пределами РФ в личных целях. Инспекция сочла данные затраты необоснованными и исключила их из состава расходов, доначислив организации налог на прибыль и пени. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
В ноябре 2012 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство. Из-за отсутствия объемов работ с 1 декабря 2012 г. ОС переведено на консервацию сроком на шесть месяцев. В каком периоде организация сможет учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль амортизационную премию по ОС: в декабре 2012 г. или в 2013 г., после того, как оно будет расконсервировано и по нему начнет начисляться амортизация?
Между организацией А (заказчиком) и организацией Б (подрядчиком) заключен договор подряда. Организация Б выполнила работы с просрочкой. Организация А в предусмотренный договором срок работы не оплатила. Договором подряда установлена неустойка за просрочку выполнения работ. Договор подряда не предусматривает возможности удержания заказчиком неустойки при расчетах за работу. Организация Б обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с организации А задолженности по оплате. Организация А сообщила суду о зачете суммы неустойки за просрочку выполнения работ в счет частичного погашения обязательств по оплате работ перед организацией Б в связи с направлением заявления о зачете в адрес организации Б. Правомерно ли проведение зачета?
При проведении мероприятий внутреннего контроля выявлено, что суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров по договорам, полученные в I квартале года, включены организацией в более поздний налоговый период для исчисления НДС (II квартал). Счета-фактуры имеются, авансовые платежи отражены в книге продаж II квартала, налог уплачен в бюджет. Какие негативные налоговые последствия могут повлечь действия налогоплательщика в данном случае?
В результате внутреннего контроля было выявлено, что на конец налогового периода (2012 г.) у организации (налогового агента) была задолженность по НДФЛ. Сумма задолженности была погашена налоговым агентом во II квартале 2013 г. Пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислены. Будет ли взыскан штраф с организации (налогового агента) при проведении мероприятий налогового контроля?
Организация осуществляет розничную торговлю через арендованный магазин. В оформлении дизайна магазина, а также на вывеске выявлено неправомерное использование товарных знаков, на которые исключительные права имеет другое юридическое лицо. Рискует ли организация-арендатор, осуществляющая торговлю через этот магазин, быть привлеченной к административной ответственности по ст. 14.10 КоАП РФ, если все дизайнерские работы по оформлению магазина проводил собственник торговых площадей и у торговой организации не было возможности от них отказаться?
Российская организация в 2011 г. поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления металлорежущий станок с предоставлением льготы по уплате ввозной таможенной пошлины, предусмотренной Постановлением Правительства РФ от 23.07.1996 N 883 «О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями». В производственном помещении организации случился пожар, в результате которого станок был уничтожен. Должна ли организация уплачивать ввозную таможенную пошлину в отношении станка?
О признании взаимозависимости лиц для целей налогообложения
Об учете для целей налога на прибыль стоимости акций, не обращающихся на ОРЦБ, полученных при их первичном или дополнительном размещении эмитентом
О налогообложении НДФЛ выплат, производимых работникам при увольнении
Между организацией А (покупателем) и организацией Б (поставщиком) заключен договор поставки. По договору поставки организация А уплатила организации Б аванс. Организация Б не поставила товар, просрочка поставки товара составила шесть месяцев. Организация А направила организации Б уведомление о расторжении договора, на которое организация Б не ответила. Организация А обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных на сумму неосновательного обогащения за период с даты уплаты аванса по дату уплаты неосновательного обогащения
Об определении места нахождения юридического лица, отражаемого в ЕГРЮЛ, при заключении с генеральным директором трудового договора о дистанционной работе
О применении акцизов при розливе аптечными организациями этилового спирта в емкости различного объема и изготовлении лекарственных средств по рецептам врачей и требованиям медицинских организаций
О подтверждении права на применение ставки 10% по НДС при реализации племенного скота
О возможности отмены возврата НДС организациям, экспортирующим водные биоресурсы с низкой степенью переработки
Организация, являющаяся туроператором и применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», заключает агентские договоры как с другими туроператорами (организация является агентом, реализующим их туристские путевки), так и с другими агентствами, реализующими авиабилеты. Данные агентства заключают агентские договоры с авиакомпаниями, а с организацией они заключают субагентские договоры
Предоставляется ли льготное налогообложение по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу ветеранам войны и труда, ветеранским организациям в отношении принадлежащего им имущества?
В письмах Минфина России высказана позиция о том, что убытки текущего налогового периода, убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды, и убытки, приравненные к внереализационным расходам, признаются убытками в целях применения ст. 105.14 НК РФ
Организация А (ООО) является участником организации В (ООО) и владеет на праве собственности более чем 50%-ным вкладом в ее уставный капитал в течение более чем 5 лет. В 2013 г. организация В приняла решение о выплате дивидендов организации А
Поскольку валютные своп-контракты относятся к категории необращающихся финансовых инструментов срочных сделок, ОАО исчисляет расчетную цену этих контрактов в соответствии с требованиями п. 2 ст. 305 НК РФ
На основании п. 1 ст. 271 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль организаций доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления)
Индивидуальный предприниматель применяет ПСН в отношении деятельности по оказанию парикмахерских услуг и состоит на учете в двух субъектах РФ. Он как налоговый агент уплачивает НДФЛ по доходам наемных работников по месту жительства. Следует ли индивидуальному предпринимателю перечислять НДФЛ по доходам работников, нанятых для работы в другом субъекте РФ, по месту учета в данном субъекте РФ?
На территории РФ создано представительство АО (Республика Словения), которое зарегистрировано в ИФНС. АО не ведет предпринимательскую деятельность, в связи с чем не является плательщиком НДС и налога на прибыль. На территории РФ также создано ООО, учредителем которого является АО
Обязан ли новый исполнительный орган ОАО, назначенный в течение календарного года, при составлении декларации по налогу на прибыль за налоговый период (календарный год) учитывать налоговую базу, которая была определена за отчетные периоды этого года прежним исполнительным органом ОАО, или же он должен самостоятельно определить налоговую базу начиная с начала года?
Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем и субъектом малого предпринимательства, выращивает овощи в теплицах. Выручка от реализации продукции собственного производства составляет 100%
В мае 2013 г. работающая пенсионерка купила квартиру. Вправе ли пенсионерка получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 — 2012 гг., учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ, вступающие в силу с 1 января 2014 г.?
О списании налоговыми органами излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет
О порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках
Учитывается ли в целях налога на прибыль денежная компенсация работникам за неиспользованный дополнительный отпуск, если она выплачена не в связи с их увольнением?
Планируются ли отмена транспортного налога в связи с повышением акцизов на бензин и увеличением стоимости бензина?
Как определяется налоговая база по земельному налогу для физлиц, если муниципальные образования предоставляют в налоговые органы информацию об объектах налогообложения и правообладателях земельных участков не вовремя или не в полных объемах?
Возможно ли увеличение размера социального вычета по НДФЛ на медицинские услуги?
Для выполнения служебных обязанностей работники используют личные автомобили. Организация выплачивает им компенсацию, установленную приказом, а при расчете налога на прибыль включает выплаты в состав расходов в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92
О порядке досудебного (внесудебного) обжалования решения налогового органа, принятого в результате предоставления государственной услуги по госрегистрации юрлиц, физлиц в качестве ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств
О налогообложении НДФЛ страховых выплат по договору добровольного имущественного страхования предмета залога
Вправе ли налоговый орган направить справку о проведенной проверке организации, в отношении которой проведена выездная налоговая проверка, в электронной форме по телекоммуникационным каналам после вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»?
Признается ли организация, в отношении которой проводилась выездная налоговая проверка, надлежащим образом извещенной о времени и месте рассмотрения ее материалов, если извещение было направлено только по адресу фактического места ее нахождения?
Немецкая организация оказывает российской организации услуги по обучению ее работников эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования. Обучение проводится на территории РФ. Немецкая организация не имеет в РФ обособленных подразделений и не состоит в РФ на учете в качестве налогоплательщика. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента?
В организации не была выплачена заработная плата за август 2013 г. Часть работников, на основании ст. 142 ТК РФ, известила работодателя в письменной форме о приостановлении работы с 1 сентября 2013 г. до выплаты задержанной суммы. 15 сентября 2013 г. работодатель известил их о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода на работу. 16 сентября 2013 г. работники вышли на работу, и им в тот же день была выплачена заработная плата за август. Однако работники потребовали выплаты заработной платы за период приостановления работы, то есть с 1 по 15 сентября 2013 г. Правомерно ли такое требование, с учетом того что на работе в этот период они отсутствовали?
Работница была принята на работу 10 августа 2013 г. В трудовой договор с ней было включено условие об испытании сроком на три месяца. 10 сентября 2013 г. работница представила справку о своей беременности и потребовала внести изменения в трудовой договор в части установления ей испытательного срока. Законно ли ее требование? Можно ли расторгнуть трудовой договор с ней по результатам испытания?
Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию, в котором требует уволить его без отработки в две недели с 5 августа 2013 г. на том основании, что 3 августа 2013 г. он зачислен в вуз на заочную форму обучения. Правомерно ли требование?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком, при этом по согласованию с работодателем работает на условиях неполного рабочего дня. На заявление работницы о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска работодатель ответил отказом на основании того, что она уже находится в отпуске по уходу за ребенком
При заполнении регистра налогового учета по НДФЛ и справки о доходах по форме 2-НДФЛ какие коды доходов следует указывать в отношении пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, выплачиваемых за счет собственных средств организации (согласно локальному нормативному акту)?
Работник, направленный в командировку, при прохождении регистрации в аэропорту оплатил услуги по упаковке багажа. Оплата включает согласно выданному чеку ККТ непосредственно стоимость услуг по упаковке и стоимость используемой при этом стрейч-пленки. Организация на основании локального нормативного акта возместила работнику стоимость указанных услуг. Включается ли соответствующая сумма в налоговую базу работника по НДФЛ?
Облагается ли НДФЛ доход наследника, полученный в виде действительной стоимости доли наследодателя в уставном капитале ООО?
Территориальный орган ПФР вынес решение о привлечении организации к ответственности за неполную уплату сумм страховых взносов. Организация не согласна с решением и направила на него жалобу в вышестоящий орган ПФР с требованием об отмене решения. Вышестоящий орган ПФР в удовлетворении жалобы отказал, и теперь организация желает обратиться с заявлением в арбитражный суд в целях признания решения незаконным
Один из работников организации избран на должность руководителя первичной профсоюзной организации (которая зарегистрирована как юридическое лицо). В связи с этим трудовой договор с ним был расторгнут, а вновь избранный руководитель профсоюза заключил срочный трудовой договор с самим профсоюзом
В бухгалтерию организации за предоставлением стандартного налогового вычета на ребенка обратился работник (супруг матери ребенка, не являющийся его родным отцом). Обязана ли бухгалтерия в целях предоставления вычета по НДФЛ потребовать от работника какие-либо документы, подтверждающие, что ребенок находится на его обеспечении?
Организация направляет своих работников в командировки для встреч и проведения переговоров с физическими лицами. При таких поездках организация не оформляет командировочных удостоверений, поскольку отметки о прибытии в место командирования не могут быть проставлены (у физических лиц нет печатей)
О применении электронных документов, подтверждающих налоговый статус налогоплательщика в иностранном государстве в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения
Организация оказывает услуги по ксерокопированию через восемь автоматических ксерокопировальных аппаратов. В штате организации два работника. При заполнении деклараций по ЕНВД разд. 2 составляется многократно, так как аппараты расположены в разных муниципальных образованиях с разными ОКАТО. Как заполнить физический показатель в разд. 2 декларации по ЕНВД с учетом имеющегося количества работников?
Организация (ООО), применяющая УСН («доходы минус расходы»), заключила государственный контракт, в котором выделена сумма НДС. ООО выставляет заказчику счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Может ли организация принять к вычету сумму НДС за оплаченные и полученные строительные материалы, используемые при выполнении работ по указанному контракту, и уплатить разницу НДС в бюджет?
Организация отгрузила товары на экспорт в Белоруссию 09.04.2013. 180 календарных дней, отведенных для сбора подтверждающих экспорт документов для применения ставки 0% по НДС, истекают 06.10.2013. Пакет документов собран в III квартале. Организация намерена заполнить разд. 4 декларации по НДС за III квартал и представить декларацию в налоговый орган вместе с подтверждающими экспорт документами после 06.10.2013, но до 20.10.2013. Считается ли в указанном случае нарушенным срок подтверждения экспорта?
Индивидуальный предприниматель намерен применять патентную систему налогообложения в 2014 г. Патент будет приобретен на календарный год. Других видов деятельности не будет. Потенциально возможный годовой доход по этому виду деятельности установлен в размере 600 000 руб. Индивидуальный предприниматель предполагает получить доход от этого вида деятельности в 2014 г. 800 000 руб. В каком размере он должен уплатить взносы в ПФР за себя за 2014 г.?
Каким документом в 2013 г. подтверждается отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки?
Организация приняла к вычету «входной» НДС по товару, представляющему собой химическое вещество — мелкозернистый порошок диоксида кремния. Налоговый орган отказал в вычете НДС, так как, осмотрев склад налогоплательщика, проверяющие пришли к выводу, что имеющиеся на нем товары не являются теми, которые указаны в товарной накладной. Экспертиза товаров не проводилась. В результате сделку по приобретению товаров налоговые органы признали фиктивной. Правомерно ли такое решение проверяющих?
Индивидуальный предприниматель в рамках выездной налоговой проверки получил требование о представлении документов, в связи с болезнью ходатайствовал о продлении срока на их представление. Налоговый орган своим решением отказал в продлении срока. При этом основания для отказа в решении не указаны. Можно ли признать такое решение налогового органа неправомерным?
Организация зарегистрировала обособленное подразделение (ОП) на территории, подведомственной другому налоговому органу (в соседней области). ОП ведет наличные денежные расчеты с покупателями и использует ККТ, зарегистрированную в ИФНС России, где поставлена на учет головная организация. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 30 000 руб. за применение такой ККТ подразделением? Если да, то возможно ли уменьшить штраф? Что для этого нужно сделать?
Покупатель в IV квартале 2012 г. передал простые собственные векселя организации в качестве аванса по договору поставки. Организация исчислила НДС с этого аванса и выставила покупателю счет-фактуру. В I квартале 2013 г. договор был расторгнут по соглашению сторон, организация вернула векселя покупателю по акту приема-передачи и приняла к вычету НДС, ранее исчисленный с аванса. По итогам камеральной проверки декларации за I квартал 2013 г. ИФНС России пришла к выводу, что организация не имеет права на вычет, поскольку передача собственного векселя покупателем — это не предоплата и обязанности исчислить НДС не было. Насколько правомерна такая позиция ИФНС России?
Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки вручил требование о представлении документов. В требовании указан период, за который нужно представить документы, но не указано, какие конкретно документы надлежит представить. Всего в перечне документов содержится семь позиций (первичные документы, документы, подтверждающие вычеты, и т. д.). Организация представила документы с опозданием на четыре рабочих дня. По результатам проверки организация была оштрафована в том числе по ст. 126 НК РФ на 1400 руб. (7 x 200 руб.). Прав ли налоговый орган?
Российская организация получила процентный заем от иностранной организации. Стороны планируют заключить соглашение о новации, по которому обязательство по возврату займа и процентов по нему прекращается путем выдачи российской организацией иностранной организации простых собственных векселей. К отношениям сторон применяется российское законодательство. Постоянного представительства на территории РФ у иностранной организации нет. Будет ли признаваться выдача векселей на сумму процентов по займу выплатой дохода иностранной организации, при которой у организации возникнет обязанность по удержанию налога на прибыль у источника выплаты?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) на УСН (15%) в 2011 г. арендовал у ООО производственное оборудование. Долг по арендной плате был обращен в заем по соглашению о новации, заключенному в 2011 г. В том же году ИП учел арендную плату в расходах. Заем был погашен в декабре 2012 г
У организации (ООО) есть обособленное подразделение, которое ведет наличные расчеты с покупателями и всю наличную выручку ежедневно сдает в кассу организации. ИФНС России оштрафовала организацию по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за неведение кассовой книги ее обособленным подразделением. Есть ли основания для признания административного штрафа незаконным, учитывая, что обособленное подразделение организации не является ни представительством, ни филиалом?
Руководитель ООО 14.05.2013 представил в ИФНС России сведения о смене адреса организации. В ИФНС России 16.08.2013 поступило письмо от собственника помещений по этому адресу о том, что ООО по нему не находится и никаких помещений не арендует. ИФНС России посчитала сведения об адресе недостоверными и 04.10.2013 вынесла постановление о наложении на руководителя ООО штрафа по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ
Российская организация ввозит после модернизации вне таможенной территории Таможенного союза на территорию Российской Федерации моторное транспортное средство с полной массой 3,5 тонны, с дизельным двигателем с рабочим объемом цилиндров 3000 куб. см, с типом кузова «фургон» модификации «грузовой цельнометаллический фургон» (предназначен для перевозки грузов до 2 тонн включительно), происходящее из Федеративной Республики Германия, классифицируемое кодом 8704 21 310 0 (при вывозе для ремонта товар был помещен под специальную таможенную процедуру после таможенной процедуры временного ввоза). Указанное транспортное средство будет помещаться под специальную таможенную процедуру. Должна ли организация уплатить в отношении ввезенного товара антидемпинговую пошлину, установленную Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14.05.2013 N 113 «О применении антидемпинговой меры посредством введения антидемпинговой пошлины в отношении легких коммерческих автомобилей, происходящих из Федеративной Республики Германия, Итальянской Республики и Турецкой Республики и ввозимых на единую таможенную территорию Таможенного союза»?
Российская организация, входящая в систему социального обслуживания, поместила под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) металлорежущий станок. В связи с необходимостью ремонта станка он был помещен под специальную таможенную процедуру. При ввозе станка после ремонта на таможенную территорию Таможенного союза он также помещается под специальную таможенную процедуру. В настоящее время таможенные органы требуют уплаты таможенных пошлин и налогов от стоимости ремонта. Они мотивируют это тем, что при ремонте станка проводились его полная разборка, ремонт базовых и корпусных деталей и узлов, замена или восстановление всех изношенных деталей и узлов на новые и более современные, сборка, регулирование и испытание. Насколько законно требование таможенных органов?
Об учете для целей налога на прибыль расходов на командировки штатных работников
Работник потерял трудовую книжку и обратился в отдел кадров по последнему месту работы за дубликатом. Надо ли записывать в дубликат трудовой книжки время службы в армии?
Работник просит предоставить ему пять дней без сохранения заработной платы в связи с бракосочетанием. Должен ли он по возвращении из отпуска представить в отдел кадров свидетельство о заключении брака как подтверждение факта целевого использования такого отпуска?
В 2012 г. пенсионерка, работавшая до 2012 г., заключила договор подряда с организацией на строительство жилого дома. В 2012 г. подписаны акт выполненных работ и акт ввода в эксплуатацию жилого дома, а также получено свидетельство о праве собственности на земельный участок. Все расходы пенсионерка оплатила в этом же году. Свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом получено в 2013 г
В Письме Минфина России от 26.06.2013 N 03-04-06/24302 разъяснено, что в случае, если между организацией и добровольцем заключен гражданско-правовой договор, предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ и (или) оказание услуг в интересах организации, суммы возмещения расходов добровольца на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных), предусмотренные п. 3.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), производимого организацией в соответствии с условиями указанного договора, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) на основании п. 3 ст. 217 НК РФ
В соответствии с п. 11 ст. 105.14 НК РФ признание сделок контролируемыми производится с учетом положений п. 13 ст. 105.3 НК РФ
Физлицо приобрело квартиру, право собственности на которую планируется оформить в 2013 г. или в 2014 г
По госконтракту ООО должно было до 01.07.2012 поставить, смонтировать и ввести в эксплуатацию томограф магнитно-резонансный (далее — МРТ) на территории госзаказчика
Организация оказывает помощь сотрудникам ее филиалов, пострадавшим в зоне наводнения на Дальнем Востоке
ФГУП по итогам финансово-хозяйственной деятельности начисляет и выплачивает руководителю вознаграждение за счет прибыли, остающейся в распоряжении ФГУП, за вычетом средств, направленных на потребление
Педагогическому работнику образовательного учреждения до 01.09.2013 выплачивалась денежная компенсация на приобретение литературы, с которой работодатель удерживал НДФЛ, так как работник не представлял чеки на купленные книги. Работник также покупал книги и учебные пособия в электронном варианте через сеть Интернет, оплачивая их через мобильный телефон и с помощью электронного кошелька
Потребительский кооператив строит для своих членов гаражи. На членские взносы приобретена строительная техника. Имущество потребительского кооператива находится в долевой собственности его пайщиков. По уставу он вправе давать в пользование своим членам имущество. Член потребительского кооператива полностью оплатил паи
Согласно ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, вправе уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС за I квартал 2013 г. уплачены 18 апреля 2013 г. Налоговая декларация по ЕНВД за I квартал 2013 г. представлена в налоговый орган 20 апреля 2013 г. Наемных работников у ИП нет
Российская организация (ООО) — налоговый агент, выплачивает дивиденды физлицу. ООО получило от иностранной организации дивиденды и уплатило с этих дивидендов налог на прибыль 9%
Между организацией и муниципальным унитарным предприятием (далее — МУП) заключен договор на поставку теплоэнергии, по которому МУП является поставщиком
Включаются ли в налоговую базу по НДС проценты за предоставление коммерческого кредита? Как определить срок уплаты НДС лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если оно выставило покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС?
Освобождается ли налогоплательщик от уплаты НДС по операциям реализации неподакцизных товаров при одновременной реализации подакцизных и неподакцизных товаров?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Возникнет ли у работника, получившего наличные денежные средства под отчет на хозяйственные нужды, обязанность по уплате НДФЛ, если организация не хранит документы, подтверждающие ее расходы?
В 2011 г. организация подарила физлицу квартиру. При подаче налоговой декларации за 2011 г. физлицо включило рыночную стоимость квартиры в налоговую базу по НДФЛ и уплатило налог. В 2013 г. квартира была продана
Каким образом определить одноименность товаров, работ, услуг при размещении заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), если в Номенклатуре товаров, работ, услуг для нужд заказчиков, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 07.06.2011 N 273, не указан код вида товара, работ, услуг?
Правомерна ли пролонгация государственных (муниципальных) контрактов, заключенных без проведения торгов с единственным поставщиком, подрядчиком или исполнителем на основании положений ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Обязательно ли при заключении государственного (муниципального) контракта указывать в нем, что контракт заключается от имени соответствующего публично-правового образования (например, от имени Российской Федерации)?
Вправе ли государственный (муниципальный) заказчик заключить гражданско-правовой договор на оказание коммунальных услуг, указанных в п. 2 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», или он обязан заключить государственный (муниципальный) контракт?
Если победитель запроса котировок уклонился от заключения контракта и заказчик принял решение заключить контракт с другим участником запроса котировок, то в какой срок такой контракт должен быть подписан сторонами? Правомерно ли при этом изменение в проекте контракта сроков поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг?
Вправе ли заказчик при заключении государственных (муниципальных) контрактов с российскими организациями указывать цену контракта в валюте иностранных государств?
О представлении налогоплательщиками ЕСХН в налоговые органы первичных документов, являющихся основанием для исчисления налога
В целях получения дополнительных доказательств для подтверждения факта занижения организацией налоговой базы по налогу на прибыль руководитель налогового органа вынес решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, в рамках которых проводилось истребование документов
Российская организация (арендодатель) предоставила во временное пользование здание по договору аренды, заключенному в августе 2013 г. с иностранной организацией (арендатором), включенной в Перечень организаций, являющихся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2009 N 2120-р
Организация возвращает физическому лицу аванс (не в день оплаты) по договору купли-продажи из кассы организации по расходному кассовому ордеру. Чек ККТ физическим лицом утерян. Возможны ли налоговые последствия при зачете НДС с возвращенного аванса из-за непредставления первичного кассового чека физическим лицом?
Организация приобрела здание. Налог на имущество по зданию начисляется и уплачивается. Нужно ли уплачивать земельный налог на участок под зданием?
Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки принял решение о привлечении организации (ООО) к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, доначислении налога на прибыль и пеней, в связи с тем что организация включила в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль амортизационную премию в отношении технологического оборудования, полученного в качестве вклада в уставный капитал от единственного учредителя, при отсутствии капитальных вложений в данное оборудование. Правомерны ли действия налогового органа?
Можно ли уволить учителя, который занимается репетиторством с учениками класса, в котором он ведет занятия, по п. 7.1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Работник был временно переведен на должность, связанную с обслуживанием товарных ценностей. В период ее замещения совершил виновные действия, дающие основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя, однако этот факт выявился уже после того, как он был возвращен на прежнюю должность (не материально ответственную). Может ли он быть уволен по п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Работник организации, управляя служебным автомобилем, стал виновником ДТП, в результате которого был причинен ущерб имуществу организации (служебному автомобилю, принадлежащему работодателю). Органом внутренних дел в результате медицинского освидетельствования работника установлено, что он в момент совершения ДТП находился в состоянии алкогольного опьянения, что послужило причиной ДТП (допущенного в результате превышения установленного ограничения скорости) и привело к наступившим последствиям. Вправе ли в указанной ситуации работодатель потребовать от работника возмещения материального ущерба в полном объеме?
Обязан ли работодатель предупреждать дистанционного работника о прекращении срочного трудового договора по истечении его срока? Если обязан, то как именно?
Коллективным договором организации предусмотрена выплата вознаграждения за выслугу лет. В случае нахождения работницы в декретном отпуске либо отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет можно ли такое вознаграждение учесть в расходах для целей налогообложения налогом на прибыль?
1 марта 2013 г. организация заключила с мэрией города договор аренды земельного участка. Арендная плата за период с 1 января 2010 г. по 28 февраля 2013 г., когда она арендовала данный земельный участок и использовала его в своей деятельности, фактически выплачивалась, но организацией в составе расходов по налогу на прибыль не учитывалась. Правомерно ли учесть в расходах для целей налогообложения расходы в виде арендных платежей за 2010 — 2012 гг.? Каким образом отразить расходы на арендные платежи в налоговом учете по налогу на прибыль?
Организация приняла решение произвести выплату дивидендов своим акционерам — организациям за счет нераспределенной прибыли прошлых лет
Главе крестьянского (фермерского) хозяйства предоставлены денежные средства по кредитному договору для собственных нужд
Застройщик ввел в эксплуатацию жилой дом, квартиры переданы дольщикам. Электроснабжение жилого дома идет через трансформаторную подстанцию застройщика. Управляющая организация не оформила договор с энергоснабжающей организацией, исходя из этого всю потребленную жильцами электроэнергию выставляют застройщику по расценкам предприятия
Организация с 2012 г. не уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, так как выручка за предыдущие четыре квартала в среднем не превышала 10 млн руб. По итогам I квартала 2013 г. выручка от реализации за предыдущие четыре квартала составила 56 млн руб. с НДС (47 млн руб. без НДС)
Должна ли религиозная организация представлять в органы статистики годовую бухгалтерскую отчетность? В какой срок религиозная организация должна представить в органы статистики форму N 11 (краткую) за 2013 г.?
Организация как единственный учредитель продает 100% доли в уставном капитале ООО с убытком. Признается ли убыток, возникающий при продаже этой доли, в целях налогообложения налогом на прибыль?
Организация отказалась представить по требованию налогового органа документы, связанные с деятельностью ее контрагента, в отношении которого ведется налоговая проверка. В результате на организацию наложен штраф в размере 10 000 руб. по п. 2 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли это?
В соответствии с п. 2 ст. 555 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором продажи недвижимости, установленная в нем цена здания, сооружения или другого недвижимого имущества, находящегося на земельном участке, включает цену передаваемой с этим недвижимым имуществом соответствующей части земельного участка или права на нее
Согласно п. 4.3 ст. 271 гл. 25 НК РФ средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», отражаются в составе внереализационных доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения
В каком порядке оцениваются в целях исчисления налога на прибыль безвозмездно полученные права требования по договору займа?
Общество осуществляет лесозаготовительную деятельность на арендованных участках лесного фонда. В целях заготовки древесины необходимо осуществлять строительство временных лесовозных дорог со сроком полезного использования более года. Можно ли для целей исчисления налога на прибыль признать расходы на строительство лесовозных дорог?
В случае если по договору оказания услуг предельный срок оплаты установлен до 15-го числа месяца, то с 15-го или с 16-го числа месяца производится расчет процентов за пользование чужими денежными средствами при неисполнении обязательства по оплате?
Правомерно ли включение конкурсным управляющим в конкурсную массу должника имущества, полученного по договору лизинга, сведения о котором отражены в бухгалтерском балансе должника (лизингополучателя), но право собственности на которое еще не перешло к должнику?
Поставщик, который доставляет продукцию своим автотранспортом, просрочил доставку товара получателю. Возможно ли получение с поставщика возмещения убытков в виде упущенной выгоды?
Должна ли организация подать в ИФНС России по ее требованию уточненную налоговую декларацию, если налоговый орган в ходе камеральной проверки декларации выявил ошибки, которые не привели к занижению суммы налога? Предусмотрена ли ответственность за непредставление уточненной декларации по налогу?
Должно ли АО вносить в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц сведения о получении лицензии и об уменьшении стоимости чистых активов? Если должно, то в какой срок? Возможно ли привлечение к ответственности за несообщение сведений, например, по ст. 13.17 КоАП РФ?
Индивидуальный предприниматель принял решение о прекращении деятельности и уволил всех работников, в том числе женщину, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком. На этом основании он прекратил выплату пособия по уходу за ребенком. После увольнения всех работников индивидуальный предприниматель продолжает быть зарегистрированным в ЕГРИП, хотя деятельности не осуществляет. Правомерно ли он прекратил выплату пособия по уходу за ребенком или он должен его выплачивать уволенной работнице до момента его исключения из ЕГРИП?
Банк предоставил кредит заемщику. Заемщик с согласия банка перевел свой долг на третье лицо
Организация, применяющая УСН, оказывает услуги индивидуальному предпринимателю по ремонту вычислительной техники. Расчеты за оказанные услуги осуществляются наличными. Допустимо ли в данном случае не использовать ККТ, а выдавать бланк строгой отчетности?
Работник организации, находясь в служебной командировке, воспользовался услугами VIP-зала аэропорта. Работодатель возместил понесенные затраты. Включается ли в объект налогообложения по НДФЛ данный вид выплат?
Работника, которому установлен график работы «сутки через трое», находящегося в ежегодном основном оплачиваемом отпуске с 05.09.2013 по 20.09.2013, работодатель вызвал на работу, чтобы он отработал две смены (16.09.2013 и 20.09.2013) за заболевшего сменщика. Сколько дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска работодатель должен впоследствии предоставить работнику?
Организация заключила с иностранными гражданами, временно пребывающими на территории РФ, следующие срочные трудовые договоры
Вправе ли организация включить в трудовой договор, заключаемый с работником, условие о применении штрафных санкций в случае опоздания работника на работу?
Работник организации сразу после командировки отправился в отпуск. Какую дату следует указать в командировочном удостоверении в строке «Прибыл»? Необходимо ли ставить в таком случае отметку о возвращении из командировки?
Работник отсутствовал на рабочем месте в течение дня, на следующий день представил объяснения, которые работодатель не счел уважительными, и был уволен за прогул. При этом работодатель издал приказ о применении к работнику дисциплинарного взыскания в виде увольнения и, соответственно, приказ об увольнении за прогул. Работник обжаловал действия работодателя в трудовую инспекцию. Правомерны ли действия работодателя (издание двух приказов в связи с совершением одного проступка работника)?
Работник, принятый на работу в январе, в текущем году отгулял 14 дней отпуска. Оставшуюся часть отпуска работник хотел бы перенести на следующий год. Вправе ли работодатель отказать работнику и обязать его отгулять отпуск полностью в текущем году?
В Письме от 13.08.2012 N 03-11-11/237 Минфин России, ссылаясь на ст. 346.15 НК РФ, указал, что собранные платежи членов СНТ за электроэнергию признаются доходами СНТ, подлежащими налогообложению
Физлицо совершило покупку на сумму более 10 000 руб., за что получило купон на участие в лотерее, проводимой сетью магазинов, которые позиционируют ее как стимулирующую, и выиграло главный приз (автомобиль)
В рамках информационно-образовательной деятельности организация устраивает научные конференции и семинары для работников сферы здравоохранения, для выступления на которых привлекаются физлица (лекторы) по договорам возмездного оказания услуг. Согласно договорам организация оплачивает стоимость проезда и проживания лекторов в безналичной форме
Организация, имеющая филиалы в разных субъектах РФ, эксплуатирует транспортные средства, в отношении которых она уплачивает транспортный налог. Транспортные средства, эксплуатируемые в филиалах, зарегистрированы в органах ГИБДД по месту их нахождения
Об отмене с 1 января 2013 г. льгот по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередачи; о налогообложении земельным налогом земельных участков, ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», безвозмездно оказывает услуги по расчету и взиманию оплаты коммунальных услуг с жителей многоквартирных жилых домов. Она не получает комиссионное вознаграждение, что свидетельствует об отсутствии дохода
В 2007 г. супруги приобрели квартиру за 1 млн руб. в долевую собственность (по 1/2 доли). В этом же году супруг получил имущественный вычет по НДФЛ по своей доле. В 2010 г. супруги приобрели еще одну квартиру в совместную собственность за 1 млн 550 тыс. руб
Организация (либо индивидуальный предприниматель) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Работники направляются в командировки. Необходимо ли документально подтверждать произведенные расходы на проезд работника, его размещение в гостинице, выданные ему суточные, иные сопутствующие расходы (то есть хранить кассовые чеки, квитанции, счета, иную подтверждающую документацию)? Необходимо ли оформлять авансовый отчет, командировочное удостоверение, иные документы, подтверждающие нахождение работника в командировке?
В 2011 — 2013 гг. ставка акциза на бензин поэтапно увеличивалась, при этом субъекты РФ по желанию могли уменьшить в два раза базовую ставку транспортного налога. На сегодняшний день ставки транспортного налога уменьшены лишь в трех субъектах РФ. Планируется ли отмена транспортного налога?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) уплачивает ЕНВД с 15.01.2013. С 16.04.2013 ИП открывает новый объект торговли
Физлицо приобрело в 2009 г. квартиру по договору купли-продажи, а в марте 2012 г. по договору дарения оформило ее на своих детей, которые прописаны и проживают в другом месте. В октябре 2012 г. дети вновь переоформили договор дарения на физлицо. Как физлицу в целях исчисления НДФЛ определить срок нахождения квартиры в собственности, если оно планирует продать эту квартиру и купить новую?
Первичный листок нетрудоспособности выдан с кодом причины нетрудоспособности 02 (травма) и дополнительным кодом 021 (травма, наступившая вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением). На основании данных кодов все начисления по больничному листу производились исходя из МРОТ
Суд в рамках уголовного дела вынес постановление о наложении ареста на пакет акций, составляющих более 50% всех голосующих акций общества. Кроме того, суд запретил акционеру, на акции которого был наложен арест, голосовать ими. Вправе ли владелец указанного пакета голосовать арестованными акциями?
Автономное учреждение является соисполнителем государственного оборонного заказа (ГОЗ) по договору на выполнение опытно-конструкторских работ (ОКР) с головным исполнителем ГОЗ. В техническом задании к данному договору указано, что автономное учреждение вправе привлекать к выполнению ОКР строго определенных соисполнителей. Закупочная деятельность автономного учреждения регламентирована положением о закупке
Работник написал заявление на учебный отпуск и представил справку-вызов из вуза. Работодатель отказывается оплатить учебный отпуск до представления работником справки-подтверждения с указанием фактического количества дней, проведенных в учебном отпуске. Правомерны ли действия работодателя?
В договоре аренды установлено право арендодателя изменять размер арендной платы в одностороннем порядке. Как часто арендодатель вправе увеличивать размер арендной платы, если договор заключен на неопределенный срок?
Вправе ли работодатель, в случае если он не предупредил работника об увольнении до окончания срока, на который заключен трудовой договор, уволить работника в связи с истечением срока трудового договора, притом что работник продолжил работу после истечения данного срока?
Организация, применяющая УСН, приобрела станок. Право собственности перешло к организации. Однако при тестовом запуске выяснилось, что функционал станка недостаточен для организации, и по соглашению сторон станок подлежит возврату. Поставщик применяет ОСН и, соответственно, требует выставить счет-фактуру с выделением НДС. Является ли возврат оборудования обратной реализацией? Обязана ли организация выполнять требование поставщика и каковы налоговые последствия по НДС, если выполнить указанное требование?
Организация применяет УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»). По условиям договора субаренды нежилого помещения она обязана заключить договор страхования гражданской ответственности перед третьими лицами. Вправе ли организация учесть расходы на страховые платежи при определении налоговой базы по УСН?
Работница, пребывающая в отпуске по уходу за ребенком, уволилась с 15 октября 2013 г. Однако 24 октября уже бывшая работница обратилась в бухгалтерию организации с заявлением о назначении ей ранее не полученной компенсации на основании Указа Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» за прошедшие шесть месяцев со дня подачи заявления. Обязана ли организация удовлетворить заявление бывшей работницы и выплатить ей компенсацию за указанный период?
Организация приобрела право требования квартиры в строящемся доме за 11 500 000 руб., в том числе НДС 350 000 руб. НДС принят к вычету. Квартира получена от застройщика и продана физическому лицу в одном месяце. Какие налоговые последствия по НДС возникают у организации?
Организация ошибочно не включила в марте 2013 г. в налоговую базу по НДС стоимость подарков, выданных работницам к 8 Марта, а также не приняла к вычету «входной» НДС со стоимости этих подарков. Стоимость каждого приобретенного подарка — 590 руб. с НДС. Ошибка обнаружена в октябре 2013 г. В каком периоде исправить эту ошибку?
Работник трудится как по основному месту работы, так и по совместительству. При этом он с целью увеличения дохода представил каждому из работодателей заявление на предоставление стандартных вычетов по НДФЛ на детей. Какие санкции могут быть предъявлены работнику в случае выявления этого факта контролирующими органами?
Физическое лицо перечислило авансом 5 млн руб. по договору купли-продажи квартиры, но продажа не состоялась. Право приобрести квартиру было уступлено ООО за 5 млн руб. Обязано ли физическое лицо по итогам налогового периода подавать декларацию 3-НДФЛ по доходу, полученному по договору уступки права?
По результатам выездной налоговой проверки организации доначислены налоги, соответствующие пени и штрафы. Решением вышестоящего налогового органа решение инспекции оставлено без изменения. Организацией подано исковое заявление в суд о признании недействительным решения о привлечении организации к налоговой ответственности, в настоящее время судебные разбирательства не завершены. Определением арбитражного суда действие решения приостановлено до вступления в силу судебного акта. В связи с неуплатой в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) указанной в данном требовании суммы недоимки налоговый орган направил материалы выездной проверки в следственный орган. Правомерны ли действия инспекции?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, составлен акт проверки. После рассмотрения заместителем начальника инспекции материалов проверки и представленных организацией возражений, о чем составлен протокол рассмотрения, вынесено решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Уведомлением о вызове налогоплательщика организация была приглашена на рассмотрение материалов дополнительных мероприятий налогового контроля, которые рассматривал уже начальник налогового органа, вынесший решение, о чем также составлен протокол. Является ли основанием для отмены решения вышестоящим налоговым органом либо судом рассмотрение акта проверки и материалов дополнительных мероприятий налогового контроля разными должностными лицами инспекции?
Семья, имеющая несовершеннолетнего ребенка (5 лет), планирует в 2014 г. приобретение в общую долевую собственность квартиры по договору участия в долевом строительстве. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета в 2014 г.? Возможно ли получение имущественного налогового вычета по НДФЛ одним из родителей за несовершеннолетнего ребенка?
В целях рационального использования ресурсов организация планирует заключить трудовой договор с главным бухгалтером, предусматривающий дистанционный порядок работы. Не противоречит ли действующему законодательству заключение такого договора по этой должности и какие особенности трудовых отношений с главным бухгалтером возникают в данном случае?
В трудовой книжке при оформлении записи об увольнении прежний работодатель (ООО) поставил печать не организации, а отдела кадров (на которой отсутствуют полное наименование общества и место нахождения). Существуют ли риски для нового работодателя в этой ситуации?
С работницей, находящейся в отпуске по беременности и родам, работодатель 01.08.2013 заключил договор гражданско-правового характера на выполнение работ, не определенных трудовым договором. Предельная база начисления превышена в июле. По какой ставке начислять страховые взносы на выплаты по договору гражданско-правового характера?
Налогоплательщик запланировал строительство объекта основных средств, в связи с чем заказал и оплатил подготовительные проектные работы и аналитические и консультационные услуги, связанные с капитальным строительством. НДС, предъявленный контрагентами по указанным работам и услугам, был принят к вычету. Впоследствии было принято решение о нецелесообразности строительства данного объекта ОС. Налоговая инспекция считает, что организация должна восстановить налог по указанным работам и услугам, поскольку объект не использовался в деятельности, облагаемой НДС. Правомерно ли требование налогового органа?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», оплатила своему работнику учебу в вузе. По условиям договора работник обязан возместить организации расходы на свое обучение, если не отработает в организации три года. Работник уволился до истечения трехлетнего периода и вернул организации все деньги, потраченные на его обучение. Должна ли организация включить полученные денежные средства в доходы при определении налоговой базы по УСН?
Организация применяет ЕНВД и не использует ККТ. Вместо кассового чека по требованию покупателя организация выдает квитанцию. Налоговые органы привлекли организацию к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за то, что в выданной ею квитанции не было ни серии, ни номера. Правомерно ли такое решение налоговых органов?
Организация приобрела здание, требующее ремонта. До окончания ремонтных работ здание не вводилось в эксплуатацию. Во время ремонта организация несла расходы на содержание этого здания (коммунальные платежи, охрану, уборку). Вправе ли организация учесть расходы на содержание здания, не введенного в эксплуатацию, для целей исчисления налога на прибыль?
У организации снизились суммы НДФЛ, подлежащие перечислению в бюджет, в первом полугодии 2013 г. по сравнению с этим же периодом 2012 г. Налоговая инспекция просит пояснить причины снижения суммы НДФЛ. Должна ли организация давать такие пояснения?
В ходе проверки территориальный орган ФСС РФ установил, что организация из-за расчетной ошибки выплатила работнику пособие по временной нетрудоспособности в большей сумме. На разницу между суммой выплаченного пособия и суммой пособия, подлежащего выплате в соответствии с законодательством, проверяющие начислили страховые взносы, пени и штраф. Правомерно ли такое решение? Вправе ли организация пересчитать сумму страховых взносов, если работник вернет излишне выплаченную сумму пособия?
При проверке правильности исчисления и удержания НДФЛ налоговый орган запросил у налогового агента загранпаспорта некоторых работников для подтверждения их статуса налогового резидента РФ. Правомерно ли такое требование проверяющих?
Налогоплательщик перечислил иностранной организации предоплату в счет предстоящей поставки товаров. При этом, исполняя обязанности налогового агента, налогоплательщик удержал НДС из доходов иностранной организации и перечислил налог в бюджет. Сумму НДС, исчисленного с предоплаты, налогоплательщик принял к вычету до момента принятия товаров на учет. Налоговая инспекция признала вычет «авансового» НДС неправомерным, поскольку у налогоплательщика отсутствует счет-фактура, выставленный продавцом. В результате налогоплательщику доначислили НДС, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?
Вправе ли торговые сети (ритейлеры) включать в договор с поставщиком условие о внесении платы за право поставлять продовольственные товары в новые (существующие) магазины, а также изменять ассортимент указанных товаров?
Об уплате транспортного налога по месту нахождения организации (обособленного подразделения) — собственника транспортного средства
ОАО (концерн) является организацией, эксплуатирующей особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты
ФГБУ (далее — благоприобретатель) заключило 31.07.2013 трехсторонний договор с благотворительным фондом (далее — заказчик) и ООО (далее — исполнитель). По договору заказчик поручает исполнителю выполнить работы по косметическому ремонту палат отделения химиотерапии и комбинированного лечения злокачественных опухолей у детей. Результаты выполненных исполнителем работ принадлежат благоприобретателю
О налогообложении акцизом спиртосодержащей продукции (водного раствора спирта), полученной в качестве промежуточного продукта из этилового спирта для производства неподакцизных товаров, если весь процесс производства протекает в рамках одного структурного подразделения
1. Прекращает ли свое действие КГН в связи с выходом из ее состава организации, доля прямого или косвенного участия основной организации в которой стала менее 90% в период действия договора о создании КГН?
Каков порядок вступления в силу соглашения об изменении договора о создании КГН, связанном с включением в состав КГН нового участника, возникшего в результате реорганизации в форме выделения или разделения участника КГН?
Каков порядок изменения договора о создании КГН в случае реорганизации участника КГН в форме присоединения или выделения?
Каков порядок представления документов в налоговый орган при внесении изменений в договор о создании КГН в связи с реорганизацией ее участника?
В 2007 г. супруги заключили договор участия в долевом строительстве. Оплата по договору произведена с привлечением средств, полученных по ипотечному кредиту (супруги являлись созаемщиками)
О льготах для инвалидов с детства II группы по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, НДФЛ
О налогообложении НДС получения сумм неосновательного обогащения
Учитывается ли в доходах по налогу на прибыль имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества данного предприятия?
Учредитель ООО направил в налоговый орган документы для государственной регистрации созданного общества
Организация оплачивала подрядчику время его простоя, который был вызван ожиданием поставки материалов. Оплата простоя предусмотрена договором подряда и включается в общую стоимость работ. НДС, относящийся к оплате простоя, организация приняла к вычету. Налоговая инспекция признала такой вычет неправомерным и доначислила организации НДС, пени и штраф. Правомерно ли решение налоговых органов?
В ходе проведения внутреннего контроля выявлено, что стоимость не возмещаемых арендодателем неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, по предварительному договору аренды учитывается в расходах по налогу на прибыль в виде амортизации капитальных вложений в течение срока предварительного договора. Правомерны ли действия будущего арендатора? Акт приема-передачи объекта недвижимости подписан сторонами. Расходы, понесенные будущим арендатором, подтверждены документально (накладными, актами выполненных работ по форме N КС-2, справкой о стоимости выполненных работ по форме N КС-3, другими документами). Доходы и расходы будущий арендатор определяет методом начисления
Товары прибыли автомобильным транспортом в таможенный орган назначения и размещены в зоне таможенного контроля. После завершения таможенной процедуры таможенного транзита товары были размещены на складе временного хранения. Кто несет ответственность по уплате таможенных пошлин и налогов, а также материальную ответственность перед собственником товаров в случае их утраты?
Кто несет обязанность по доставке товаров и уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых по территории Таможенного союза под таможенной процедурой таможенного транзита?
Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления моторное транспортное средство с полной массой 3,5 тонны включительно, с дизельным двигателем с рабочим объемом цилиндров 3000 куб. см, с типом кузова «фургон» модификации «грузовой цельнометаллический фургон» (предназначен для перевозки грузов до 2 тонн включительно), происходящее из Федеративной Республики Германия, классифицируемое кодом 8704 21 310 0. В какой графе декларации на товары подлежат отражению сведения об уплате антидемпинговой пошлины?
Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления моторное транспортное средство с полной массой 3,5 тонны с дизельным двигателем с рабочим объемом цилиндров 3000 куб. см, с типом кузова «фургон» модификации «грузовой цельнометаллический фургон» (предназначен для перевозки грузов до 2 тонн включительно), происходящее из Федеративной Республики Германия, классифицируемое кодом 8704 21 310 0. Должна ли организация совместно с таможенной декларацией представлять в таможенный орган платежные документы, подтверждающие уплату антидемпинговой пошлины? В каком виде представляется этот документ: в виде оригинала или копии?
Российская организация ввозит после ремонта вне таможенной территории Таможенного союза на территорию Российской Федерации моторное транспортное средство с полной массой 3,5 тонны с дизельным двигателем с рабочим объемом цилиндров 3000 куб. см, с типом кузова «фургон» модификации «грузовой цельнометаллический фургон» (предназначен для перевозки грузов до 2 тонн включительно), происходящее из Федеративной Республики Германия, классифицируемое кодом 8704 21 310 0 (справочно: при вывозе для ремонта товар был помещен под специальную таможенную процедуру после таможенной процедуры временного ввоза). Указанное транспортное средство будет помещаться под специальную таможенную процедуру. Должна ли организация уплатить в отношении ввезенного товара антидемпинговую пошлину, установленную Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14.05.2013 N 113 «О применении антидемпинговой меры посредством введения антидемпинговой пошлины в отношении легких коммерческих автомобилей, происходящих из Федеративной Республики Германия, Итальянской Республики и Турецкой Республики и ввозимых на единую таможенную территорию Таможенного союза»?
Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве предпринимателя, приобрело в Республике Польша у польского физического лица бывший в употреблении котел центрального отопления, классифицируемый в товарную позицию 8403 10 ТН ВЭД, таможенной стоимостью 200 евро. Должно ли это физическое лицо уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении ввозимого товара?
Председатель совета директоров акционерного общества, уполномоченный уставом на заключение трудовых договоров с членами коллегиального исполнительного органа, заключил с ними трудовые договоры, согласно которым предусмотрена выплата компенсации в размере годовой заработной платы в связи с увольнением члена коллегиального исполнительного органа по инициативе работника (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) при смене председателя совета директоров организации
В организации ведутся коллективные переговоры между работодателем и работниками (в лице единого представительного органа). По отдельным вопросам имеются разногласия, которые планируется зафиксировать в протоколе разногласий
Согласно Порядку проведения аттестации рабочих мест по условиям труда, утвержденному Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 N 342н, в состав аттестационной комиссии включаются представители выборного органа первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников
По какому основанию, предусмотренному Трудовым кодексом РФ, можно уволить работника, у которого отсутствует документ о высшем профессиональном (техническом) образовании?
В трудовой книжке работника указано, что он уволен с прежнего места работы по основанию, предусмотренному п. 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ (по соглашению сторон)
Уполномоченный по охране труда первичной профсоюзной организации, созданной работниками организации, требует от работодателя согласовывать с ним инструкции по охране труда для работников, мотивируя свои требования ссылкой на ч. 6 ст. 370 ТК РФ. Правомерны ли требования уполномоченного по охране труда?
Организация планирует уволить работника по основанию, предусмотренному Федеральным законом (п. 3 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 08.03.2011 N 35-ФЗ «Устав о дисциплине работников организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты в области использования атомной энергии»)
Основной деятельностью организации является оказание образовательных услуг. Организация применяет УСН
В связи с производственной необходимостью организация каждый месяц заключает с одним и тем же физическим лицом договор возмездного оказания услуг. Не будут ли такие отношения между организацией и физическим лицом квалифицироваться как трудовые?
Согласно ст. 149 Трудового кодекса РФ при выполнении работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, работнику производятся соответствующие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором
О налогообложении НДФЛ денежных средств, подаренных физлицу другим физлицом
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных пенсионером от сдачи в аренду земельных паев, в том числе в виде сельскохозяйственной продукции
Организации, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (далее — ОПХ), определяют налоговую базу по налогу на прибыль по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности
Учитывая снижение роста ВВП, планируется ли повышение предельной ставки вывозной таможенной пошлины на природные ресурсы и базовой ставки НДПИ при добыче природных ресурсов?
Организация (заказчик) заключила с другой организацией (подрядчиком) договор строительного подряда, согласно которому заказчик обязуется компенсировать подрядчику расходы, понесенные на организацию рабочих мест на строительной площадке для менеджеров подрядчика (приобретение столов, стульев, оргтехники и др.)
Одним из основных видов деятельности ОАО-1 является разработка, производство, ремонт образцов вооружения и военной техники. Владельцем 100% акций ОАО-1 является ОАО-2, с которым заключены договоры по выполнению работ по сборке, настройке и испытаниям военных изделий, включенных в государственный оборонный заказ
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», основным видом деятельности которого является сдача в аренду недвижимости, в период осуществления предпринимательской деятельности в 2005 г. приобрел нежилое помещение как физическое лицо. Часть данного помещения была предоставлена в безвозмездное пользование юридическому лицу, в котором физическое лицо одновременно являлось учредителем и генеральным директором. После расторжения договора безвозмездного пользования в 2006 г. юридическое лицо освободило помещение, однако не внесло изменений в свои уставные документы в части изменения своего адреса места нахождения. С 2011 г. юридическое лицо работников в штате не имеет и хозяйственной деятельности не ведет
Организация первый год начисляет резерв на оплату отпусков. В целях налога на прибыль при проведении инвентаризации резерва на оплату отпусков следует учитывать планируемое количество дней отпуска в расчете за год, которое сравнивается с количеством фактически использованных дней отпуска за год, или все дни неиспользованного отпуска по состоянию на 31 декабря отчетного года с учетом неиспользованных дней отпуска за прошлые годы?
В настоящее время ОАО осуществляет оплату обучения своих работников по таким программам, как «Executive MBA (для руководителей)», «Мастер делового администрирования (MBA)», а также по программам магистерской подготовки
Вправе ли организация при подготовке документации для целей применения метода сопоставимых рыночных цен использовать в качестве источника информации сведения о сделках между третьими лицами, не являющимися взаимозависимыми?
Физлицо имеет в собственности автомобиль, который планирует поставить на учет. В ПТС указаны тип «легковой» и категория С, так как разрешенная максимальная масса автомобиля 3538 кг
Вправе ли ООО применять налоговую ставку в размере 0 процентов по налогу на прибыль с 2014 г., если имеется лицензия на осуществление медицинской деятельности, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917, в штате ООО непрерывно с момента получения лицензии числится не менее 15 работников, из которых не менее половины составляют сертифицированные медицинские специалисты, и доля доходов от осуществления медицинской деятельности за период с мая 2013 г. составляет более 90%?
СНТ, применяющее УСН (объект — доходы), получило доходы по договору от гражданина, ведущего садоводство в индивидуальном порядке
Каков порядок обложения НДФЛ доходов в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, выплачиваемых при выходе участника из ООО?
Организация (арендодатель) предоставляет во временное пользование торговые места арендаторам в соответствии с заключенными договорами. Согласно договорам арендодатель в случае нарушения сроков уплаты арендных платежей имеет право начислить пени за каждый день просрочки, а также зачесть любые поступившие денежные средства в счет оплаты наиболее ранних обязательств в следующем порядке: пени, штрафы, арендная плата
В 2007 г. налогоплательщик приобрел четырехкомнатную квартиру в общую долевую собственность с тремя несовершеннолетними детьми. В 2013 г. произведены перепланировка и разделение квартиры на две однокомнатные и осуществлен перевод квартиры в нежилое помещение. Собственниками нежилого помещения являются двое совершеннолетних и двое несовершеннолетних граждан (1/4 доли у каждого собственника). В 2013 г. нежилое помещение продано за 2 100 000 руб
Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ данный Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДФЛ
Могут ли родителю отказать в предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, указанного в качестве плательщика в квитанции на оплату, если договор на обучение заключен на имя родителя?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», получила задаток по предварительному договору купли-продажи земельного участка. Затем был заключен основной договор купли-продажи, согласно которому оплата за земельный участок будет производиться равными платежами в течение 36 месяцев. Сумма задатка, полученная в качестве обеспечения обязательств, будет списываться также равными платежами в течение 36 месяцев. Согласно договору ежемесячно с покупателем составляются соглашения о зачете части задатка на дату оплаты части платежа
О полномочиях законного представителя налогоплательщика-организации; об оценке в целях НДПИ стоимости драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений
Об учете в целях налога на прибыль процентов по банковскому вкладу в связи с размещением саморегулируемой организацией арбитражных управляющих средств компенсационного фонда и о возможности применения данной организацией УСН
Об учете в целях налога на прибыль убытка по приобретенному праву требования долга, если он получен в связи с ликвидацией должника
Об учете в целях налога на прибыль страховых выплат, осуществляемых страховой организацией по договорам страхования сельскохозяйственных культур
Об учете для целей налога на прибыль и бухучете безвозмездной финансовой помощи, полученной ООО от участника-физлица, владеющего 100%-ной долей в ООО
Об учете в целях налога на прибыль расходов на рассылку смс-сообщений рекламного характера
О признании в целях налога на прибыль безнадежной задолженности по обязательству при наличии поручителя
Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, безвозвратных отходов (технологических потерь) в материальных расходах
Об учете в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходов на подписку на печатные издания
Об уменьшении индивидуальным предпринимателем ЕНВД на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере за I квартал
Правомерно ли выплачивать работнику премии или иные поощрительные выплаты после его увольнения, не производя соответствующих выплат в последний день работы?
Вправе ли работник требовать от работодателя оказания ему помощи по юридическим вопросам, если они возникают в связи с трудовыми отношениями?
Подрядная организация осуществляет строительство объекта капитального строительства. Необходимо ли ей получить разрешение?
Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы общества (кредитора) на возмещение внешнему управляющему затрат на уведомление других кредиторов о предъявлении обществом требований к должнику?
На арендованном под застройку земельном участке начато строительство объекта основного средства. Как в данном случае следует учитывать арендные платежи для целей исчисления налога на прибыль?
Облагается ли налогом на прибыль в соответствии со ст. 275 НК РФ часть прибыли, оставшаяся после налогообложения, перечисляемая унитарным предприятием в бюджет субъекта РФ, являющегося собственником его имущества?
В какой момент организации следует принимать в расходы в налоговом учете по налогу на прибыль проценты по кредиту, взятому для приобретения имущества, подлежащего передаче в лизинг? Кредитный договор заключен на срок более одного отчетного периода, проценты начисляются ежемесячно
Организация сдает в аренду территории для стоянки автомобилей. Подпадает ли данный вид деятельности под уплату ЕНВД?
Вправе ли антимонопольный орган отказать в выдаче согласия на предоставление муниципальной преференции организации (субъекту малого и среднего предпринимательства), которая по решению муниципального органа признана победителем конкурсного отбора на получение муниципальной преференции в виде заключения договора аренды с целевым назначением «Бытовое обслуживание населения»?
Вправе ли муниципальный орган заключить договор аренды земельного участка для целей, не связанных со строительством, с организацией, которая первая обратилась в муниципальный орган с заявлением, без проведения торгов при наличии заявлений от других организаций?
Обязан ли с 1 января 2014 г. налогоплательщик, применяющий УСН, при заполнении налоговой декларации округлять значение сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, до полных рублей? Если да, то каков порядок округления?
Российская организация по договору фрахтования на время (тайм-чартеру) арендует у иностранной организации — судовладельца морское судно для вывоза зерна за границу на экспорт. Организация-нерезидент не имеет постоянного представительства на территории РФ
Организация, предоставляющая услуги по автоматическому переводу текстов с языка на язык (ОКВЭД — 72.30), планирует заняться новым непрофильным (неосновным) видом деятельности (оказанием услуг по устному переводу на деловых переговорах)
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», имеет зоомагазин, через который реализует животных. Вправе ли организация при определении объекта налогообложения на УСН учесть расходы на содержание животных, а также расходы, связанные с гибелью некоторых животных и птиц (рыбок, попугаев)?
Российская организация отгрузила в Республику Беларусь товары, «входной» НДС по которым был принят к вычету в прошлом налоговом периоде, в момент приобретения товаров. Обязана ли организация восстанавливать эту сумму НДС, если документы, подтверждающие нулевую ставку, собраны в квартале отгрузки товара на экспорт?
Работница принята на работу в филиал организации, который расположен в районе Крайнего Севера, до 01.01.2007. У работницы заболел ребенок. При обращении в медицинское учреждение был выдан листок временной нетрудоспособности по уходу за ребенком (ОРВИ) в возрасте до семи лет амбулаторно. В каком размере будет оплачен больничный лист? Положено ли оплатить временную нетрудоспособность из расчета 100% за весь период болезни ребенка или из расчета за первые 10 календарных дней в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица, а за последующие дни в размере 50 процентов среднего заработка?
Организация является заказчиком (застройщиком). В штате числится один водитель. Управление государственного автодорожного надзора в предписании указало о необходимости проведения предрейсовых медицинских осмотров водителя. Правомерны ли требования управления?
С работником был заключен срочный трудовой договор на время отсутствия работницы, находящейся в декретном отпуске. В настоящий момент работница, продолжая находиться в декретном отпуске, по ее просьбе переводится на другую должность в другое подразделение
Договором предусмотрено, что при выполнении определенных условий продавец обязан выплатить денежную премию покупателю в определенной в договоре сумме. При наступлении этих условий покупатель выставляет продавцу дебет-ноту. Как отражается указанная операция в налоговом учете покупателя (НДС, налог на прибыль)?
Организация заключила договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности. Сумма арендной платы в договоре аренды указана без учета НДС. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
Организация является налоговым агентом в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ. Агентский НДС организация платит полностью при перечислении денег иностранным лицам (п. 4 ст. 174 НК РФ). В этом же квартале организация осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции и распределяет «входной» НДС по ним. Вправе ли организация принять к вычету агентский НДС в полном размере?
Организация-застройщик строит жилой многоквартирный дом по договору участия в долевом строительстве. Зависит ли право на применение освобождения от уплаты НДС, предусмотренное пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, от факта ее членства в саморегулируемой организации?
Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами выплаты физическим лицам в виде денежного вознаграждения по объявлению о публичном обещании награды, которые осуществляются организацией? Выплаты осуществляются как резидентам РФ, так и нерезидентам РФ
В сентябре 2013 г. увольняется работница, которая в 2011 и 2012 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком. Обязан ли работодатель в справке о сумме заработной платы для начисления пособий, выдаваемой работнице при увольнении, указывать сведения о заработной плате за 2010 и 2009 гг.? Если да, то каким образом и в какой форме?
Обязаны ли налогоплательщики, совмещающие ЕНВД с упрощенной или общей системой налогообложения, вести раздельный учет сумм произведенных расходов в виде начисленных страховых взносов на заработную плату работников, на выплату страхового обеспечения, а также сумм средств, полученных от территориальных органов ФСС РФ в виде возмещения по данным пособиям? Если да, то каким образом? Следует ли порядок раздельного учета закрепить в учетной политике?
В ходе встречной проверки налоговый орган обнаружил, что два экземпляра счета-фактуры (передаваемый покупателю и хранящийся у продавца) подписаны разными уполномоченными лицами организации-продавца. Может ли данный факт являться основанием для отказа организации (покупателю) в принятии к вычету НДС?
В августе 2013 г. организация по договору купли-продажи приобрела земельный участок А. Земельный участок А образован 08.04.2013 путем раздела земельного участка Б. Кадастровая стоимость земельного участка Б была установлена органом исполнительной власти субъекта РФ по состоянию на 01.01.2012. Организация считает, что рыночная стоимость земельного участка А меньше кадастровой стоимости, указанной в кадастровом паспорте земельного участка А, и намерена оспорить кадастровую стоимость земельного участка А в судебном порядке
Организация арендует земельный участок категории «Земли населенных пунктов» у органа местного самоуправления. Арендная плата за земельный участок определена в договоре аренды в твердой сумме. Органом исполнительной власти субъекта РФ в 2013 г. утверждены результаты оценки кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов. Организация заказала независимую оценку, согласно которой рыночная стоимость земельного участка ниже кадастровой
В коллективный договор организации было внесено изменение. При заключении соглашения о внесении изменений в коллективный договор не была соблюдена процедура внесения изменения, прописанная в коллективном договоре: изменения в коллективный договор подлежат предварительному рассмотрению постоянно действующей двухсторонней комиссией по заключению и выполнению коллективного договора
Руководитель организации и некоторые его заместители состоят в первичной профсоюзной организации, объединяющей большинство работников организации
В организации был принят коллективный договор, который действовал с 01.01.2012 по 31.12.2012. Указанный коллективный договор включал в себя в качестве приложения положение о материальной помощи
Дистанционный работник переоформляется в центральный офис работодателя на работу с обязательным присутствием. По соглашению с работником сведения о дистанционной работе в его трудовую книжку не вносились. Обязан ли работодатель после переоформления работника вести его трудовую книжку? Как правильно в этом случае внести в нее записи?
Договором поставки предусмотрена предоплата в размере 50%, а организация перечислила 100%. Счет-фактуру на аванс поставщик выставил тоже на 100% оплаты. Может ли организация-покупатель принять к вычету НДС со всей суммы предоплаты?
Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДС суммы поступившей предоплаты в счет оказания услуг, как подлежащих обложению НДС, так и освобожденных от налогообложения?
Организация, которая осуществляет услуги общепита, предоставляет на безвозмездной основе каждому посетителю доступ в Интернет (посредством Wi-Fi) в неограниченном объеме
Учредителями (организаций А и В) принято решение присоединить организацию А к организации В. При этом организация В применяет УСН, а организация А находится на общем режиме налогообложения. В октябре 2013 г. в ЕГРЮЛ будет внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации А. Организация А заключила в июле 2013 г. договор с подрядной организацией на осуществление ремонта (перепланировки) этажа многоэтажного здания, которое находилось в собственности организации А. Ремонт будет осуществляться в 2013 — 2014 гг
Работница организации в сентябре 2013 г. принесла листок нетрудоспособности и заявление на отпуск по беременности и родам. Необходимо выплатить ей пособие по беременности и родам. Весь период 2011 — 2012 гг. работница находилась сначала в декрете, а затем — в отпуске по уходу за ребенком. Поэтому количество календарных дней, исключаемых из расчетного периода, составляет 731 день. В то же время в период отпуска по уходу за ребенком работница работала в организации на условиях неполного рабочего времени и получала зарплату, на которую начислялись взносы в ФСС РФ. Заявления о замене лет в расчетном периоде работница в организацию не подавала. Как организации рассчитать средний дневной заработок для расчета пособия по беременности и родам, если количество дней в расчетном периоде, на которое надо разделить заработок за расчетный период, равно нулю (365 дн. + 366 дн. — 731 дн.)?
О включении в налоговую базу по НДС сумм неосновательного обогащения
Банк предоставил клиенту — сельскохозяйственному производителю кредит. Клиент также подал заявление на субсидию от государства на основании Постановления Правительства РФ от 28.12.2012 N 1460 «Об утверждении Правил предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах»
Физлицо осуществляет опеку над ребенком. Ребенок является учащимся очной формы обучения. Работодатель отказал физлицу в предоставлении стандартного вычета по НДФЛ, так как ребенку исполнилось 19 лет
Организация планирует осуществлять два вида деятельности — развозную торговлю и розничную торговлю через магазин площадью до 100 кв. м. В соответствии со ст. 346.26 НК РФ организация по обоим видам деятельности будет уплачивать ЕНВД
Перечень должностей работников организации, постоянная работа которых имеет разъездной характер или осуществляется в пути, определен приказом, утвержденным руководителем
ОАО реализует пилотные проекты по строительству арендных домов с последующим оказанием услуг по предоставлению в пользование жилых помещений гражданам. Меблировка, оснащение бытовой техникой определяют степень комфортности проживания в помещении, что, соответственно, определяет размер платы за наем. Облагается ли НДС сумма платы за наем жилых помещений, оснащенных бытовой техникой и мебелью?
В период нахождения в служебных командировках руководители организации пользуются услугами зала официальных делегаций (VIP). Компенсация указанных расходов производится на основании подтверждающих документов
В июне 2013 г. по соглашению сторон между организацией и работником был расторгнут трудовой договор. Организация выплатила работнику компенсацию, с которой был удержан НДФЛ
Организация направляет работников на работу за пределы РФ. Все трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, работники выполняют по месту работы в иностранном государстве. Начисление и выплата зарплаты работникам и удержание НДФЛ осуществляются в РФ
В течение 2012 и 2013 гг. организация и работники подписали дополнительные соглашения о расторжении трудового договора по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ)
Работник организации увольняется по соглашению сторон. Трудовой договор не предусматривает дополнительные выплаты при увольнении по соглашению сторон. Заключено соглашение о расторжении трудовых отношений, по которому организация обязуется осуществить в пользу работника дополнительную выплату в виде нескольких средних месячных заработков
В сентябре 2013 г. физлицо получило квартиру в дар от родной тети. Правомерно ли при расчете НДФЛ учитывать инвентаризационную стоимость квартиры на день получения ее в дар, если договор дарения является безвозмездным?
Предоставляются ли ветерану боевых действий какие-либо льготы по НДФЛ, земельному налогу и налогу на имущество физлиц?
О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры
О применении свидетельства о статусе налогового резидента Великобритании; о налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации в виде сверхпредельных процентов за пользование заемными средствами, выплачиваемых организацией, применяющей УСН, и представлении последней налогового расчета в случае аффилированности между заемщиком и кредитором
Работнику организации был предоставлен отпуск и начислены отпускные. В связи с производственной необходимостью работник был отозван из отпуска по приказу руководителя организации. Каков порядок заполнения справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ в такой ситуации?
Учредителями ООО являются два физических лица, одно из которых назначено генеральным директором. Впоследствии это лицо умирает, не оставив распоряжений о представлении интересов общества иным лицам. Что должен сделать второй учредитель, чтобы организации не пришлось приостанавливать свою деятельность?
Организация осуществляет операции по продаже иностранной валюты банку, а также проводит переоценку денежных средств на валютном счете. В декларации по налогу на прибыль учтены внереализационные доходы в виде положительных курсовых разниц, образовавшихся при проведении указанных операций
Вправе ли аптечная организация принять на работу по трудовому договору временно пребывающую гражданку Казахстана на должность кассира?
Организация принимает на работу по трудовому договору иностранного гражданина с Украины, имеющего вид на жительство в РФ
Руководитель организации по своему решению выплачивает разовые премии одному из работников. В положении об оплате труда не установлены показатели премирования для данного работника. В трудовом договоре работника также не содержатся условия о выплате премии. Данные премии выплачиваются из чистой прибыли организации. Нужно ли при расчете среднего заработка при оплате отпуска учитывать разовые премии?
В августе 2013 г. организация заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание услуг. Причем данное физическое лицо параллельно работает в другой организации по трудовому договору. Работник представил справку в свободной форме с основного места работы о превышении его дохода за период с января по июль 2013 г. предельного значения базы для начисления страховых взносов. Вправе ли организация не облагать страховыми взносами доход работника по гражданско-правовому договору?
Российской организацией (заказчиком) заключен контракт на оказание услуг по исследованию рынков сбыта российских товаров с украинской организацией (исполнителем)
Работник работает в должности кассира. По утвержденному руководителем организации графику отпусков работнику был предоставлен ежегодный очередной оплачиваемый отпуск. В период нахождения работника в отпуске кассовые документы составлялись, но не подписывались в графе «Кассир»
Организация применяет УСН («доходы минус расходы»), планирует приобрести недвижимое имущество по договору участия в долевом строительстве для дальнейшей перепродажи. Окончание строительства планируется через 15 — 17 месяцев. В какой период организация сможет учесть расходы на приобретение недвижимости?
Работник принят на работу с 15 сентября 2013 г. Работником представлена справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, в которой доход с начала года составил 258 000 руб. С какого месяца работодатель должен предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка данному работнику?
Покупатель — юридическое лицо приобретает товар у продавца — юридического лица за наличный расчет. Сумма покупки не превышает 100 000 руб. Организации применяют ОСН. При оплате товара продавец передает покупателю накладную N ТОРГ-12 и корешок приходного кассового ордера. Предусмотрена ли административная ответственность для покупателя за осуществление наличных расчетов без применения кассовой техники?
При оформлении на работу иностранного гражданина (прибыл в РФ в порядке, не требующем получения визы) постановка на учет по месту пребывания осуществляется по месту работы. До окончания срока трудового договора работник уволился по собственному желанию. Вправе ли организация снять иностранца с учета по месту пребывания?
В графике отпусков для работника не была определена конкретная запланированная дата начала части отпуска, а был указан лишь месяц — июнь 2013 г. 1 июня 2013 г. работник написал заявление руководителю с просьбой предоставить ему отпуск с 10 июня 2013 г. Однако руководитель ему эту дату не согласовал, заявление не подписал, пояснив, что издаст приказ о предоставлении отпуска данному работнику с 24 июня 2013 г. Работник 4 июня написал уведомление работодателю о том, что с 10 июня уходит в отпуск. Уведомление и заявление в отсканированном виде работник направил руководителю и в отдел кадров по внутренней электронной почте организации. 10 июня работник на работу не вышел. Вправе ли работодатель уволить данного работника за прогул?
Как с 1 января 2014 г. определить сумму НДФЛ к уплате по доходам в виде выигрыша, полученного в тотализаторе, если, например, физическим лицом будет сделана ставка в размере 2000 руб., а размер выигрыша составит 10 000 руб.?
ФНС России осуществляет налоговый контроль в связи с совершением организацией сделки купли-продажи товаров
Студент вуза очной формы обучения работает по срочному трудовому договору. При вузе создана военная кафедра, на которой этот студент обучается по программе военной подготовки офицеров запаса. Студент представил работодателю повестку о призыве его на учебные сборы. Обязан ли работодатель освободить такого работника от работы в связи с нахождением на учебных сборах и выплатить ему средний заработок?
Работник устроился в организацию и, отработав три дня, уволился. Работником кадровой службы была внесена запись в трудовую книжку работника о его приеме на работу. Возможно ли внести запись об увольнении работника или нужно признать запись о приеме на работу недействительной?
Об определении расходов по операциям с ценными бумагами для целей НДФЛ, если эмитенту в их оплату были переданы другие ценные бумаги, полученные по договору мены
О налогообложении НДС строительно-монтажных работ, выполняемых российскими организациями (подрядчиками и субподрядчиками) на территории иностранных государств, не являющихся либо являющихся членами Таможенного союза
Банк предоставил клиенту — юридическому лицу в форме общества с ограниченной ответственностью кредит. В кредитном договоре было указано, что денежные средства направляются клиентом для пополнения оборотных средств. Клиент направлял денежные средства по кредитному договору на осуществление уставной деятельности, в том числе на расчеты с контрагентами
Банк и третье лицо заключили договор купли-продажи закладных. В договоре было указано, что в случае дефолта по закладным банк обязан заключить договор купли-продажи (обратного выкупа) этих закладных с третьим лицом в течение 10 дней. Договор устанавливает порядок определения выкупной цены закладных
О налогообложении НДФЛ компенсации морального вреда физлицу, если выплата произведена РФ на основании решения Европейского суда по правам человека
В 2010 г. пенсионер уволился, отработав после назначения государственной пенсии еще дополнительно 10 лет. В 2011 г. он заключил договор участия в долевом строительстве дома со сроком сдачи в 2011 г., акт сдачи-приемки квартиры был подписан 29.04.2012. В 2011 г. пенсионер налогооблагаемых доходов не имел
Организация (далее — инвестор) осуществляет строительство объектов газового комплекса посредством заключения договоров на реализацию инвестиционных проектов. Дочерние организации (далее — заказчики), являющиеся взаимозависимыми лицами для целей налогообложения на основании ст. 105.1 НК РФ, привлекают взаимозависимых с инвестором подрядчиков, в том числе ОАО (далее — подрядчик)
У организации отсутствует расчетный счет. Для уплаты налога, сбора, пени, штрафа на основании требования налогового органа учредитель организации внес денежные средства в кассу банка, который впоследствии перечислил их в бюджетную систему РФ
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физлицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся а собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более
Общероссийская общественная организация, приглашающая для участия в спортивных мероприятиях иностранных специалистов, оплачивает их авиаперевозку
1/2 доли в праве собственности на квартиру принадлежала физлицу с 2002 г. (свидетельство о государственной регистрации права собственности от 08.02.2002). Оставшуюся 1/2 доли физлицо получило по завещанию матери, умершей в октябре 2011 г. Право собственности на нее зарегистрировано в ЕГРП 06.12.2012
В 2006 г. физлицо заключило договор инвестирования в строительство жилого дома. Дом не достроен. Физлицо намерено подать в суд исковое заявление о признании права собственности на долю в объекте незавершенного строительства. В каком размере уплачивается госпошлина?
Физлицо купило квартиру за 435 000 руб. в 2005 г. и получило имущественный вычет по НДФЛ. В 2013 г. приобрело другую квартиру за 1 200 000 руб., которая будет оформлена в 2014 г
Гражданин России живет и работает в Норвегии. В 2008 г. гражданин получил ссуду в банке Норвегии на приобретение квартиры в России с выплатой платежей до 12.03.2033
Какой корректирующий коэффициент К2 для целей исчисления ЕНВД следует применять, если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в разных населенных пунктах одного сельского поселения?
О составлении счетов-фактур и уплате НДС налогоплательщиком, применяющим УСН, при выполнении подрядных работ для государственных (муниципальных) нужд по договору, а также об оформлении первичных учетных документов
Работник принес в бухгалтерию нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов, заключенное с бывшей супругой в соответствии с нормами законодательства. На основании этого документа бухгалтерия удерживала из его заработной платы фиксированную сумму, установленную соглашением. Через два года бывшие супруги зарегистрировали брак повторно и работник написал заявление о прекращении удержания алиментов на основании свидетельства о браке. Вправе ли бухгалтерия прекратить удержание алиментов на основании заявления и свидетельства о браке?
Об отнесении к налоговой тайне результатов мероприятий налогового контроля, а также об обжаловании актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц
Совместитель уволен по ст. 288 ТК РФ, а новый работник, для которого данная работа должна была стать основной, на работу не вышел. Руководитель настаивает на аннулировании трудового договора с новым работником. При этом совместитель собирается оспорить увольнение по причине реального отсутствия принятия основного работника на работу. Может ли в указанной ситуации увольнение совместителя быть признано судом незаконным?
ООО приняло решение о реорганизации (путем слияния) и опубликовало в «Вестнике государственной регистрации» для всех кредиторов информацию о том, что ООО реорганизуется и требования кредиторов могут быть предъявлены в течение определенного срока. Один из кредиторов не обратился с требованием о досрочном исполнении обязательства. Вправе ли кредитор предъявить требование об исполнении обязательства к вновь образованной организации?
В договоре поставки указан пункт, согласно которому сторона, решившая расторгнуть настоящий договор, должна направить письменное уведомление о намерении расторгнуть настоящий договор другой стороне не позднее чем за 30 дней до предполагаемого дня расторжения настоящего договора. В связи с невозможностью поставки оставшейся части товара поставщик направил покупателю письмо с просьбой расторгнуть договор, но в данном письме не указал предполагаемого дня расторжения договора. Через некоторое время покупатель уведомил поставщика о получении его письма о расторжении договора, но не сообщил в письме о своем согласии/несогласии с расторжением договора. Будет ли в таком случае договор поставки считаться расторгнутым по истечении 30 дней с момента получения письма покупателем о просьбе расторгнуть договор или нет?
Работник уволился по собственному желанию в связи с выходом на пенсию. Через некоторое время он заново устроился на работу. У нового работодателя работник попросил повторно уволить его по собственному желанию без двухнедельной отработки в связи с выходом на пенсию. Распространяется ли данная льгота на лиц, которые уже находятся на пенсии?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», ввезла на территорию РФ с территории Республики Беларусь (Казахстан) товар для последующей реализации, оплатила его поставщику и уплатила в бюджет «ввозной» НДС. Каким образом следует учесть сумму НДС в расходах при формировании налоговой базы по УСН?
Организация получила от продавца счет-фактуру на перечисленный ему аванс, в котором не указаны дата и номер платежного поручения на перечисление аванса. Вправе ли организация принять к вычету НДС по этому счету-фактуре?
В ходе выездной проверки организация получила требование о представлении большого количества документов. На пятый день после получения требования организация подала уведомление о невозможности представить документы в срок. Инспекция отказала в продлении срока. Документы частично представлены в срок, указанный в требовании, частично — через две недели. По результатам проверки инспекция оштрафовала организацию в том числе по ст. 126 НК РФ на 200 руб. за каждый не представленный вовремя документ. Правомерен ли этот штраф?
Работник при приеме на работу представил документ; внешне он выглядит как трудовая книжка, предыдущим работодателем заполнен правильно, однако нигде на этом документе не указано, что он напечатан Гознаком. Является ли такой документ трудовой книжкой? Можно ли продолжить его заполнение? Если нет, что делать в такой ситуации?
Налоговая инспекция в начале выездной проверки истребовала у организации документы и через два дня после вручения требования приостановила проверку на месяц в связи с направлением запросов контрагентам. А через две недели (в период приостановления проверки) организация получила по почте заказное письмо (направленное за день до приостановления проверки) с еще одним требованием о представлении документов. Когда нужно представить документы?
Организации в ходе проведения выездной налоговой проверки было выставлено требование о представлении документов, а через четыре дня — решение о приостановлении проведения проверки. При этом до вынесения решения о приостановлении проверки некоторым из работников организации были вручены повестки о вызове в налоговый орган и даче показаний в качестве свидетелей. Даты, на которые вызваны работники, приходятся на период приостановления выездной проверки. Обязана ли организация представить документы по требованию в установленный срок и насколько правомерен опрос работников при условии, что десятидневный срок исполнения требования и даты проведения опросов приходятся на период приостановления выездной налоговой проверки?
Организация имеет на балансе основное средство, которое с 2011 г. находится на консервации, поскольку не используется в производственной деятельности. Начисление амортизации по данному ОС приостановлено, в период эксплуатации амортизация начислялась линейным способом. В 2013 г. организация планирует ликвидировать основное средство. Насколько правомерно организации при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2013 г. единовременно включить в состав расходов суммы недоначисленной амортизации по ОС, которое с даты консервации до момента ликвидации (с 2011 г. до 2013 г.) не являлось амортизируемым имуществом?
Юридические лица заключили договор займа. Условиями договора предусмотрена выплата процентов. Необходимо ли организации-заимодавцу выставлять счет-фактуру по НДС на проценты по займам?
При осуществлении внутреннего контроля ведения кассовых операций в торговой организации выявлены случаи подписания ПКО и РКО красной шариковой ручкой. Предусмотрено ли законодательством ограничение на использование чернил красного цвета при подписании ПКО и РКО?
Некоммерческая образовательная организация в соответствии с лицензией реализует профессиональную образовательную программу (проводит лекции и семинары) с привлечением на основе договора подряда других российских образовательных организаций, которые имеют необходимые лицензии. Программа предусматривает бесплатное проведение первых двух лекций и одного семинара. Исчисляется ли НДС с безвозмездно оказанных образовательных услуг?
Какой документ подтверждает факт внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица?
Российская организация планирует для собственных нужд приобрести в США и ввезти в РФ легковой автомобиль, на котором отсутствует двигатель внутреннего сгорания. Автомобиль оборудован только электродвигателем, возраст автомобиля — 4 года с момента выпуска, мощность двигателя — 112,5 кВт. Таможенная стоимость автомобиля составит около 300 тыс. руб. Какие таможенные платежи необходимо будет уплатить организации? Директор организации планирует такой же автомобиль приобрести для себя, для личных нужд. Будут ли при этом отличаться таможенные платежи?
Работник 1 апреля написал заявление об увольнении по собственному желанию, в котором просил уволить его с 5 апреля. Работодатель, не согласовав с работником дату увольнения, уволил его 15 апреля, по истечении двух недель после получения заявления. Работник обратился в суд с иском о восстановлении на работе, в котором указал, что у него было желание уволиться именно 5 апреля, поскольку он планировал заключить договор с другим работодателем с 6 апреля. Увольняться 15 апреля он не хотел, так как новое место работы было уже занято, поэтому и приказ об увольнении подписать отказался. Правомерно ли уволен работник?
Работник был командирован на три недели в другой город для ведения переговоров. День выезда и день возвращения к месту работы пришлись на воскресенье. При этом в командирующей организации установлена пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями (в субботу и воскресенье), а в организации, куда был командирован работник, — шестидневная рабочая неделя с выходным днем в воскресенье. В целях выполнения служебного задания работник по письменному распоряжению работодателя в период командировки выходил на работу и в субботу. По прибытии из командировки работник потребовал повышенной оплаты работы в выходные дни (субботу и воскресенье), приходящиеся на дни командировки. За какие дни работнику положена компенсация как за работу в выходные дни? Может ли работодатель отказать в повышенной оплате и предоставить другой день отдыха?
Работник общества с ограниченной ответственностью занимает должность финансового директора в подразделении организации «Администрация». Уставом организации не предусмотрено создание коллегиального исполнительного органа организации. В связи с принятием финансовым директором рискованных финансовых решений организация недополучила доходов на сумму 10 млн руб. Вправе ли организация взыскать с работника неполученные доходы в судебном порядке?
О представлении декларации и об уплате налога на имущество организаций, если в арендованный объект недвижимого имущества по местонахождению обособленного подразделения, не имеющего отдельного баланса, организация-арендатор произвела капитальные вложения
В соответствии с п. 1 ст. 333.8 НК РФ налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации
В соответствии с Письмом Минфина России от 05.10.2005 N 03-06-01-02/32 ЛЭП включаются в состав инженерной инфраструктуры. Факт того, что опора ЛЭП, находящаяся на земельном участке налогоплательщика, предназначена для обслуживания жилищно-коммунального комплекса, подтверждается справкой ОАО
Сетевая организация, оказывающая услуги по технологическому присоединению потребителей, обязана присоединять заявителя в установленный срок, выполнив при этом комплекс мероприятий по строительству нового объекта электроснабжения собственными силами или с привлечением подрядных организаций с целью создания возможности дальнейшего оказания услуг по передаче электроэнергии как данному заявителя, так и новым потребителям
Организация планирует использовать в своей предпринимательской деятельности объекты интеллектуальной собственности третьего лица (далее — правообладатель). Указанные объекты интеллектуальной собственности (товарный знак) охраняются в соответствии с законодательством РФ
Филиал российской организации — участника КГН (заказчик), зарегистрированный в налоговых органах иностранного государства (Республики Болгария), осуществляет деятельность на территории Республики Болгария. Заказчик приобретает инжиниринговые услуги у другой российской организации — участника той же КГН (исполнителя), не зарегистрированной в налоговых органах иностранного государства
В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения, для целей расчета доли прибыли, исходя из которой исчисляется налог на прибыль, подлежащий зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, необходимо применять показатель остаточной стоимости амортизируемого имущества, определяемой в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ
Обязаны ли будут уплачивать налог на недвижимое имущество физлиц лица, имеющие низкий уровень доходов?
Вправе ли российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента НДС, принять его к вычету в налоговом периоде, в котором он был фактически уплачен?
Российская организация, имеющая представительство в Казахстане, не осуществляет предпринимательскую деятельность и не получает доход на территории указанного иностранного государства. Представительство организации осуществляет расходы по аренде помещения, коммунальным услугам, расходы на рекламу на территории Казахстана
О принятии к бухгалтерскому учету государственными унитарными предприятиями имущества от собственника в хозяйственное ведение без увеличения уставного фонда, а также отражении в учете величины вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции приобретения основных средств, нематериальных и других внеоборотных активов до момента завершения строительства и принятия к бухгалтерскому учету актива
Об учете для целей налога на прибыль расходов ГУП, связанных с выбытием объектов амортизируемого имущества при прекращении права хозяйственного ведения на такое имущество с согласия ГУП
Работник был уволен по инициативе работодателя в связи с сокращением штата организации на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ. Посчитав свое увольнение незаконным, работник обратился с жалобой в государственную трудовую инспекцию. Инспекция не усмотрела в действиях работодателя нарушений требований законодательства и предписание работодателю не выдала. Не согласившись с принятым решением, работник обратился с жалобой на действия трудовой инспекции в Федеральную службу по труду и занятости. После проведения дополнительной проверки решение инспекции по жалобе было признано законным. Тогда работник обратился с иском о восстановлении на работе в суд. К моменту обращения работника в суд со дня увольнения прошло семь месяцев. Считается ли обращение в трудовую инспекцию уважительной причиной для пропуска срока обращения в суд?
Работник уволен за появление на работе в состоянии алкогольного опьянения на основании пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ. Знакомиться с приказом и получать трудовую книжку отказался. Через три месяца после увольнения работник обратился в суд с иском о признании увольнения незаконным. Вправе ли суд отказать в принятии искового заявления о восстановлении на работе, если со дня, когда работник отказался ознакомиться с приказом об увольнении и получить трудовую книжку, прошло более месяца?
Работник ООО 15 июля заключил с работодателем соглашение о расторжении трудового договора. Стороны включили в соглашение следующие условия: датой прекращения трудового договора и последним днем работы работника является 13 сентября, в день увольнения работодатель обязан выплатить работнику шесть должностных окладов. 18 августа прекратились полномочия генерального директора, подписавшего от имени работодателя соглашение с работником. 19 августа был назначен новый генеральный директор. Сохранит ли силу соглашение между работником и работодателем после увольнения генерального директора? Должен ли работодатель выплачивать работнику шесть окладов в день увольнения в соответствии с условиями соглашения от 15 июля? Вправе ли новый генеральный директор расторгнуть заключенное с работником соглашение в одностороннем порядке?
Работник 8 и 9 августа совершил прогулы, а 30 августа опоздал на работу. 6 сентября работодатель издал три приказа: первым приказом объявил работнику выговор за отсутствие на работе 8 августа, вторым объявил выговор за отсутствие на работе 9 августа, а третьим уволил работника с работы по основанию, предусмотренному п. 5 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ. Является ли в данном случае законным увольнение работника по основанию, предусмотренному п. 5 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ, при условии, что требования ст. 193 ТК РФ работодателем соблюдены?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, осуществляет предпринимательскую деятельность в построенном им здании, расположенном на принадлежащем ему земельном участке. Вправе ли налогоплательщик учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ сумму земельного налога, уплачиваемого в отношении указанного участка?
Налогоплательщик в 2013 г. приобрел квартиру и в этом же налоговом периоде продал ее. Приобретение и продажа квартиры произведены через риелторское агентство. Вправе ли налогоплательщик при исчислении НДФЛ уменьшить сумму доходов, полученных от продажи недвижимости, на сумму, уплаченную продавцу при ее приобретении, а также на суммы, уплаченные риелторскому агентству за услуги, оказанные как при покупке квартиры, так и при ее продаже?
Было принято решение о замене совместителя новым основным работником, с которым был подписан трудовой договор о приеме на должность с 01.11.2013. В целях выполнения требований ст. 288 ТК РФ более чем за две недели совместитель был уведомлен о расторжении трудового договора. При вручении уведомления он сообщил, что давно уволился с основной работы и теперь работа по совместительству стала для него постоянной. Означает ли это, что теперь организация не вправе принять нового работника и трудовой договор с ним нужно аннулировать?
Влечет ли налоговую ответственность по п. 1 ст. 116 НК РФ и административную ответственность по ч. 1 ст. 15.3 КоАП РФ нарушение установленного срока подачи в налоговый орган сообщения о создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации, не являющегося филиалом или представительством?
Является ли детализация телефонных разговоров ИФНС России, полученная у оператора связи и подтверждающая звонок налогоплательщику, надлежащим извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки, если у налогового органа отсутствует текст телефонограммы?
Специфика работы организации такова, что смена при работе на ККМ открывается в 08.00 текущего дня, а закрывается в начале следующего
Государственный заказчик во II квартале 2013 г. разместил два заказа на оказание услуг по уборке помещений административного здания у единственного исполнителя на общую сумму 198 тыс. руб. за счет разных источников финансирования, в том числе за счет средств федерального бюджета на сумму 99 тыс. руб. и на такую же сумму за счет средств от приносящей доход деятельности. Правомерны ли действия государственного заказчика? Изменится ли ситуация с 01.01.2014?
Работник в заявлении об увольнении по собственному желанию просит уволить его ранее истечения двухнедельного срока отработки. В обоснование он указал, что согласно договоренности с другим работодателем через неделю должен приступить к исполнению своих трудовых обязанностей на новом месте работы. Вследствие этого он не может продолжать работу и просит уволить его через семь дней. Обязан ли в этой ситуации работодатель уволить работника в срок, о котором он просит?
Вправе ли организация-налогоплательщик обжаловать в суд решение налогового органа о привлечении ее к налоговой ответственности по результатам налоговой проверки, если на данное решение была подана в установленном порядке апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган, однако в положенный срок вышестоящий налоговый орган решения по жалобе не принял?
Организация приобрела служебную квартиру (для работника). Правомерно ли учесть стоимость квартиры в целях исчисления налога на прибыль?
В ООО участниками являются два физических лица с равными долями участия — по 50%. Один из участников — штатный работник ООО. В мае 2012 г. выплачены дивиденды за 2011 г. по 500 000 руб. каждому участнику. Участник ООО, который является штатным работником ООО, в мае был в ежегодном очередном отпуске (в мае ему начислено 87 500 руб. заработной платы и 147 361,5 руб. отпускных)
Как исчисляются страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», за месяц, в котором работник организации, работающий на работах с вредными условиями труда, часть времени находился в основном отпуске, а часть — работал в нормальных условиях в связи с временным переводом на срок не более месяца в течение календарного года, то есть не имел в этом месяце фактически отработанного времени на работах с особыми условиями труда?
Работник организации в течение месяца часть времени был занят на работах с вредными или тяжелыми и опасными условиями труда, а часть — работал в нормальных условиях
Пунктом 1 Приказа МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@ утвержден формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00). Кроме того, п. 1 Приказа ФНС России от 03.09.2013 N ММВ-7-6/313@ утвержден формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме. Какой из указанных Приказов подлежит применению в части представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 г. в электронной форме?
Российская организация оказывает услуги по размещению рекламы иностранных организаций в российских печатных изданиях. Заказчиками и плательщиками услуг являются иностранные организации, не имеющие постоянных представительств на территории РФ. Указанные печатные издания распространяются только на территории РФ. Являются ли данные услуги объектом налогообложения по НДС?
Поставщик, который доставляет продукцию своим автотранспортом, просрочил доставку товара получателю. По решению суда поставщик перечисляет получателю сумму упущенной выгоды. Возникает ли обязанность исчислить НДС на сумму упущенной выгоды?
Организация Б предоставляет собственные железнодорожные вагоны организации А на основании договора оказания услуг по предоставлению вагонов для международных перевозок. Однако организация А сама международных перевозок не осуществляет, но предоставляет эти вагоны на основании договора для осуществления международных перевозок третьему лицу. Имеет ли право организация Б в данном случае применять ставку НДС 0% в отношении услуг, оказываемых организации А на основании абз. 4 пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ?
О восстановлении НДС при получении субсидий из федерального бюджета
О налогообложении НДС рекламных и маркетинговых услуг, оказываемых по агентскому договору иностранной организации российской организацией, действующей от имени иностранного принципала
О восстановлении принятого к вычету НДС по реэкспортируемым товарам, уплаченного при их ввозе в РФ таможенным органам
ФГУП осуществляет выплаты работникам, поименованные в коллективном договоре как материальная помощь. Данные суммы выплачиваются по заявлению работников не чаще двух раз в год в фиксированном размере, соответствующем должностному окладу
В соответствии с п. 2 ст. 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения НДС имеют
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» предусмотрен порядок перевыставления счетов-фактур по договорам комиссии и агентским договорам, в рамках которых комиссионер (агент) действует от своего имени
В соответствии с НК РФ иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом и получающий доходы от источников в РФ, признается плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ), а полученный им доход от источников в РФ за выполненные работы, оказанные услуги, совершение действия в РФ — объектом налогообложения по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ)
Организация реализует товар покупателям с доставкой по указанному адресу. Согласно учетной политике при оформлении отгрузки применяются товарная накладная по унифицированной форме ТОРГ-12, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, транспортная накладная, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, счет-фактура
В 2013 г. было подписано трехстороннее соглашение о переводе долга, по которому организация — новый должник принимает на себя в полном объеме обязательства организации — старого должника по кредитному договору, в том числе обязательства по возврату кредита, уплате процентов за пользование кредитом, комиссий, неустоек, по возмещению убытков банка в связи с неисполнением условий кредитного договора, судебных расходов и издержек, вытекающих из неисполнения должником обязательств, а также иные обязательства установленные кредитным договором. Старый должник оплатил новому должнику сумму переданных кредитных обязательств
Организация, осуществляющая комплексное строительство, является собственником земельного участка с более чем одним видом разрешенного использования: для жилищного строительства, размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания, строительства гаражей и автостоянок
ИП (принципал), применяющий ОСН, заключил агентский договор, по которому организация (агент) оказывает услуги по приему и отправлению грузов железнодорожным транспортом от имени и за счет принципала. По договору принципал обязан выплатить агенту вознаграждение и компенсировать документально подтвержденные расходы агента
Физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам за 2001 — 2002 гг. В 2008 г. приобрело квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком (по 1/2 доли) за 2 000 000 руб
В 1992 г. физлицо единолично приняло решение об образовании крестьянского (фермерского) хозяйства (далее — КФХ), оно же являлось главой КФХ. КФХ было зарегистрировано в качестве юридического лица
Облагается ли налогом на прибыль, НДФЛ и страховыми взносами ежемесячная компенсация стоимости аренды жилья работнику организации, производимая в течение срока трудового договора?
Физлицо приобрело квартиру в августе 2013 г. Впервые имущественный налоговый вычет по НДФЛ был получен в 2007 — 2011 гг. в размере 500 000 руб
Физлицу принадлежит 1/479 доля в праве общей долевой собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения, который передан в аренду сельскохозяйственной организации. По условиям договора аренды арендатор обязан выплачивать арендную плату и компенсацию уплаченного физлицом земельного налога в полном размере
К организации по соглашению сторон переходят все права и обязанности генподрядчика по договору подряда, в том числе аванс, выданный генподрядчику заказчиком. Обязана ли организация начислять НДС с полученного аванса, если денежные средства организация пока не получала и они поименованы только в соглашении?
Между банком и ОАО заключен кредитный договор. Исполнение обязательств ОАО по кредитному договору обеспечено поручительством ООО. В связи с тем что договор поручительства, который являлся для ООО крупной сделкой, не получил одобрения общим собранием участников общества, арбитражный суд, рассмотрев заявление учредителя ООО, признал договор поручительства недействительным
Между предпринимателем и банком заключен кредитный договор (на сумму 16 000 000 руб.), который обеспечен ипотекой недвижимого имущества, принадлежащего предпринимателю, а кроме того, поручительством ООО. На момент заключения кредитного договора рыночная стоимость заложенного предпринимателем банку недвижимого имущества была определена оценщиком в 16 000 000 руб
Работник в апреле 2013 г. заболел. С 2010 г. у него было два места работы — совместительство в организации 1 и основное в организации 2. В августе 2012 г. с основного места он уволился и перешел на постоянную работу в организацию 1. Работник принес справку о сумме заработка из организации 2, где он трудился по основному месту работы до августа 2012 г. Вправе ли организация 1 при расчете пособия суммировать заработок в двух организациях за 2011 и 2012 гг.?
Работница написала заявление о предоставлении ежегодного отпуска с последующим увольнением. В последний рабочий день, 13 мая 2013 г., с ней был произведен окончательный расчет. Отпуск — с 14 по 29 мая 2013 г. После увольнения работница предъявила к оплате три листка нетрудоспособности. Один листок с 13 по 24 мая 2013 г., второй — с 27 мая по 5 июня 2013 г., третий — с 27 июня по 5 июля 2013 г. Также работница запросила справку о сумме заработка
Организация имеет статус сельхозпроизводителя (пользуется льготой по налогу на прибыль) — занимается выращиванием и хранением овощей, выращиванием домашнего скота. Имеет на балансе здание — овощехранилище. Организация приняла решение о продаже этого здания лизинговой организации, а вырученные денежные средства планирует направить на погашение кредитов. Затем вновь приобрести его у лизинговой организации, то есть совершить обратный выкуп. Выручка от продажи здания превысит 30% от суммарной реализации за II квартал
Необходимо ли использование усиленной квалифицированной цифровой подписи для обмена информацией в электронном виде с дистанционным работником в рамках исполнения им трудовых функций (отправки отчетов по проделанной работе, результатов работ и т. п.)?
Индивидуальный предприниматель с 2008 г. применяет ЕНВД. Должен ли он был подавать заявление в ИФНС России о применении ЕНВД в 2013 г.?
Физическое лицо продало квартиры, которые использовались в предпринимательской деятельности. Средства от продажи квартир поступили на счет физического лица как индивидуального предпринимателя. Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом в виде доходов. Как следует продавцу квартир заключать договор купли-продажи с покупателем: от имени физического лица или от имени индивидуального предпринимателя?
Организация приобрела формы для производства железобетонных изделий разного назначения у завода, которым в целях исчисления налога на прибыль указанные объекты отнесены к пятой амортизационной группе, а срок полезного использования установлен в 74 месяца. Какой срок полезного использования следует установить организации, если указанные средства были в употреблении завода 19 месяцев?
Вправе ли государственное образовательное учреждение размещать государственный заказ на оказание услуг по организации питания учащихся, проводя запрос котировок и заключая договор с единственным поставщиком в течение одного и того же квартала?
Необходимо ли физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, при возврате авансовых платежей представлять дополнительные документы по сравнению с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?
Организация собирается поместить товары под таможенную процедуру отказа в пользу государства. Уплата каких таможенных платежей может потребоваться при этом?
На ком лежит обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, украденных со склада магазина беспошлинной торговли?
Организацией в октябре 2013 г. получен переводный вексель, в котором отсутствует указание срока платежа. Является ли данный вексель доказательством наличия у плательщика обязанности уплатить определенную в векселе сумму указанному лицу?
В ходе камеральной налоговой проверки экспортного НДС налогоплательщик обнаружил неучтенный счет-фактуру на аванс, полученный от поставщика, увеличивающий сумму налога к возмещению. Вправе ли налогоплательщик представить уточненную налоговую декларацию по НДС после проведения камеральной проверки соответствующего периода? Если да, то какова процедура повторной камеральной проверки?
Во время обеденного перерыва работника (продавца), проведенного вне рабочего места, из торговой точки в ТЦ был украден сейф. Правила внутреннего распорядка работник не подписывал (при этом трудовой договор не содержит условий о времени, отведенном на обед). Есть ли у работодателя основания привлечь работника к материальной и дисциплинарной ответственности?
В организации имеется квота на трудоустройство инвалидов, для которых созданы специальные рабочие места. Вправе ли работодатель на такое рабочее место на период поиска кандидата принять работника-неинвалида?
Организация производит продукцию, в отношении которой оказываются услуги по ремонту и техническому обслуживанию (гарантийный ремонт) ранее отгруженной продукции (самолетов) в течение гарантийного срока ее эксплуатации на основании контракта на поставку продукции. Организация не взимает с покупателя дополнительную плату за проведение гарантийного ремонта. Стоимость ремонтных работ включена в цену реализации продукции
ООО оказывает услуги в области архитектуры и инженерно-технического проектирования объектов, находящихся на территории РФ
Признаются ли налоговой льготой дифференцированные налоговые ставки по налогу, уплачиваемому при применении УСН, установленные п. 2 ст. 346.20 НК РФ?
Как исчислить транспортный налог при передаче автомобиля из одного обособленного подразделения организации в другое, если автомобиль снят с учета в одном субъекте РФ и в том же месяце зарегистрирован в другом субъекте РФ?
Планируется ли повышение размера госпошлины за государственную регистрацию расторжения брака?
С какого момента гражданин РФ, работающий за пределами РФ, не признается резидентом РФ? Должен ли гражданин РФ находиться за пределами РФ непрерывно в течение одного года для получения статуса нерезидента и какими документами подтверждается статус нерезидента для целей НДФЛ?
Гражданин ФРГ работает на стройплощадке иностранной организации в Ленинградской области. 23 декабря 2011 г. срок пребывания гражданина ФРГ на территории РФ превысил 183 дня и он приобрел статус налогового резидента РФ. В 2012 г. гражданин ФРГ продолжил работать на стройплощадке, и на момент выезда из РФ в марте 2012 г. срок его пребывания в РФ составлял 240 дней
О признании контролируемыми сделок, приравниваемых к сделкам между взаимозависимыми лицами, и внешнеторговых сделок; о представлении документации по контролируемым сделкам; об использовании информации в целях применения методов, указанных в п. 1 ст. 105.7 НК РФ, а также об определении интервала рыночных цен на основе биржевых котировок и использовании данных информационно-ценовых агентств
Об установлении представительными органами местного самоуправления ставок налога на имущество физических лиц
Некоммерческая организация планирует предоставлять консультационные услуги по уходу за ребенком, обучению основам материнства и грудного вскармливания (код по ОКУН — 116000, код по ОКВЭД — 85.3) и применять УСН. Может ли организация при расчетах с населением использовать бланки строгой отчетности?
В 2011 г. физлицо приобрело жилой дом стоимостью 990 тыс. руб., затем приватизировало земельный участок (ИЖС), на котором находится жилой дом. В 2012 г. физлицо продало жилой дом и земельный участок. В договоре купли-продажи указаны два объекта: жилой дом стоимостью 900 тыс. руб. и земельный участок стоимостью 860 тыс. руб
О применении НДС при ввозе в РФ медицинской техники и изделий медицинского назначения
Об уплате НДС налоговым агентом — российской организацией, арендующей движимое имущество (оборудование), находящееся в иностранном государстве, у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах
О восстановлении принятого к вычету НДС по самоподъемной плавучей буровой установке в случае ее использования для осуществления операций, местом реализации которых территория РФ не признается
Об уплате транспортного налога по месту, указанному в уведомлении о постановке организации на учет в налоговом органе по месту нахождения транспортных средств
Возможно ли в уставе ООО указать размер уставного капитала не только в рублях, но и в валюте, прописав механизм, на основании которого иностранная валюта должна пересчитываться в рубли?
Подлежит ли отмене решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств, вынесенное налоговым органом для обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании налога, действие которого приостановлено арбитражным судом согласно ч. 3 ст. 199 АПК РФ?
Российская организация ошибочно удержала и перечислила в бюджет НДС при оплате выполненных иностранной организацией работ по ремонту автомобиля, находящегося за пределами территории Российской Федерации. Впоследствии российская организация получила требование иностранной организации перечислить ей необоснованно удержанный НДС. Сможет ли российская организация вернуть из бюджета ошибочно уплаченный ею как налоговым агентом НДС, если она удовлетворит вышеуказанное требование иностранной организации?
Арбитражный суд, признав незаконным решение налогового органа о взыскании с налогоплательщика налога, в резолютивной части решения суда указал на обязанность налогового органа вернуть налогоплательщику из бюджета соответствующую сумму налога. Вправе ли налоговый орган на основании ст. ст. 78 и 79 НК РФ самостоятельно зачесть подлежащую возврату налогоплательщику на основании решения суда сумму налога в счет погашения имеющейся у него недоимки по иным налогам?
Организация в установленный срок не представила в налоговый орган по месту своего нахождения налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный период по форме, утвержденной Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@. Вправе ли налоговый орган на этом основании вынести решение о приостановлении операций организации по ее счетам в банке и переводов ее электронных денежных средств?
Налогоплательщик представил в налоговый орган уточненную декларацию по НДС, в которой предъявил дополнительные (ранее не заявленные) налоговые вычеты и, соответственно, уменьшил сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки указанной декларации истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения им дополнительных (ранее не заявленных) налоговых вычетов?
О бухгалтерском учете расходов от списания основных средств; об учете для целей налога на прибыль расходов на демонтаж и ликвидацию основного средства, а также суммы недоначисленной амортизации по нему
Работник организации был направлен в командировку на период с 26.08.2013 по 30.08.2013. В командировочном удостоверении работника указано, что он выехал обратно 30.08.2013. Фактически же работник убыл из места командировки 01.09.2013 (то есть в воскресенье), что подтверждается соответствующим проездным документом; при этом более поздний выезд с работодателем согласован не был. Обязан ли работодатель компенсировать работнику стоимость проезда от места командировки в том случае, если дата выезда, указанная в командировочном удостоверении, и дата в проездном документе не соответствуют друг другу?
На территории вахтового поселка в период междусменного отдыха работник при спуске по лестнице из жилого вагончика упал и получил травму ноги. Является ли данный случай страховым?
Орган по контролю за уплатой страховых взносов отказал организации в зачете расходов на выплату пособий по беременности и родам, при постановке на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком в отношении работника (беременной женщины), принятого на работу непосредственно перед наступлением страхового случая — родами. Уполномоченный орган посчитал, что принятие на работу беременной женщины непосредственно перед наступлением страхового случая является искусственным созданием страховой ситуации
2 июля 2013 г. вступил в силу Приказ Минтруда России от 30.04.2013 N 182н, который утвердил новую справку о заработке для исчисления пособий. Но не все страхователи успели обновить бланки, поэтому некоторые организации продолжают выдавать справки в свободной форме. Если работник принес такой документ, надо ли требовать замены? И следует ли переделывать справки, выданные до 2 июля 2013 г.?
Работник принес с предыдущего места работы справку о заработке за 2011 г., который в сумме с выплатами организации-работодателя составил 590 тыс. руб. При расчете пособия по временной нетрудоспособности в 2013 г. следует взять всю сумму или нет?
Оплачивается ли больничный лист, выданный во время отгула? Дни отгулов предоставлены за сверхурочную работу
Через месяц после приема на работу работница написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до трех лет, представив свидетельство о рождении ребенка и справку с места работы отца о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает ежемесячное пособие. Обязана ли организация предоставить ей такой отпуск? Нужно ли платить какое-либо пособие в этом случае?
Имеет ли право усыновитель на единовременное пособие при рождении ребенка, если ребенок родился в августе, а усыновили его в марте (то есть по истечении шестимесячного срока обращения)?
Работница представила справку из медицинской организации и заявление о переводе ее на работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, поскольку через несколько месяцев она уйдет в декретный отпуск. Обязан ли работодатель перевести работницу на такой режим работы? Как оплачивать такую работу?
Согласно положениям ст. 320 НК РФ к прямым расходам по торговым операциям относятся суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика — покупателя товаров. Вправе ли организация включить в данные расходы для целей налога на прибыль затраты на погрузочно-разгрузочные работы и услуги хранения на складе временного хранения при прохождении таможенного оформления товара?
Должна ли организация, применяющая УСН, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, если ею при осуществлении деятельности агента получен счет-фактура от поставщика?
Может ли гражданин оформить в собственность дачный земельный участок, предоставленный ему органом государственной власти в 1997 г. на праве постоянного (бессрочного) пользования, если из документов на данный земельный участок имеется только архивная выписка?
Каков порядок определения ставок вывозных таможенных пошлин на экспортируемые из Российской Федерации в третьи страны, не являющиеся членами Таможенного союза, нефть сырую и различные нефтепродукты, классифицируемые в позициях 2709, 2710 ТН ВЭД ТС?
Иностранное физическое лицо осуществило обратный вывоз временно ввезенного автомобиля после истечения установленного таможенным органом срока. Правомерно ли требование таможни о взыскании таможенных платежей в отношении этого автомобиля?
Возможно ли освобождение от уплаты таможенных платежей при перемещении физическим лицом товаров для личного пользования, подаренных ему родственниками за границей, через таможенную границу?
Гражданин РФ получил в наследство имущество (домашние вещи) на территории Украины. Должно ли данное лицо уплатить таможенные платежи при ввозе этого имущества в РФ?
Физическое лицо, проживающее на территории Эстонии и являющееся гражданином данной страны, планирует переехать на постоянное место жительства в РФ. Должно ли будет такое физическое лицо уплатить таможенные платежи при ввозе принадлежащего ему легкового автомобиля?
В отношении ООО введена процедура наблюдения. По ходатайству временного управляющего директором ООО было назначено лицо, не являющееся работником организации. Правомерны ли действия арбитражного управляющего?
О возмещении работником работодателю затрат, связанных с обучением работника, в случае неисполнения им условия соглашения об обучении об обязательной отработке после обучения определенного срока и увольнения без уважительных причин
О представлении организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, уточненной декларации по налогу на прибыль за 2011 г., если организация подала заявление на применение с 2011 г. нулевой ставки, но в декларации указала ставку 20%
ЗАО при формировании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2012 г. обнаружило излишне удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ с дохода работника
ОАО приобретает товар, находящийся на территории Греции. После прибытия товара на территорию Эстонии, ОАО заключает договор на транспортно-грузовое обслуживание с организацией — налоговым резидентом Эстонии, в соответствии с которым исполнитель перевозит товары железнодорожным транспортом от пограничной станции, расположенной на территории РФ, до станции назначения на территории РФ
О порядке исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета субъекта РФ по обязательствам казенных учреждений субъекта РФ и государственных органов, а также на средства бюджетных и автономных учреждений субъекта РФ
О применении вычетов по НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных в связи с консервацией и содержанием объектов незавершенного строительства
Должностные лица налогового органа по итогам проведенной выездной налоговой проверки организации составили акт, согласно которому налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Организация представила свои возражения на акт проверки. По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки руководителем налогового органа было принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ
Строительная организация приобрела в собственность два автомобиля на грузовой основе с автоцистернами (автоцементовоза). В органах ГИБДД автомобили зарегистрированы как строительный транспорт (категория C)
Организация А (покупатель) заключила в мае 2013 г. с организацией Б (поставщиком) договор поставки куриного мяса (производства европейских производителей) и произвела оплату по договору, а поставщик исполнил свою обязанность по поставке товара. Роспотребнадзором в июне 2013 г. издан нормативный акт, согласно которому запрещен ввоз на территорию РФ европейского мяса кур (в связи с эпизоотией птиц на территории ряда европейских государств). Указанный акт Роспотребнадзора не запрещает реализацию на территории РФ куриного мяса, которое ввезено до запрета на ввоз
Организация А (поставщик) заключила с организацией Б (покупателем) договор поставки металлообрабатывающего станка. Договором предусмотрено, что предоплата составляет 80% стоимости станка, право собственности на предмет договора переходит к покупателю со дня полной оплаты стоимости станка. Продавец, получив от покупателя 80% стоимости товара, поставил станок в адрес покупателя
Вправе ли участники ООО взыскать с единоличного исполнительного органа ООО убытки, причиненные ООО в результате совершения единоличным исполнительным органом крупной сделки без одобрения общим собранием участников ООО?
Коммерческая организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за I квартал 2013 г. с указанием суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета, банковскую гарантию и заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
В ходе проведения выездной налоговой проверки, осуществляемой на территории организации, налоговым органом в адрес организации в порядке, установленном ст. 93 Налогового кодекса РФ, было направлено требование о представлении документов, необходимых для проведения выездной налоговой проверки
Организация — плательщик страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), находится в стадии ликвидации. При этом ПФР произвел бесспорное взыскание денежных средств с расчетного счета ликвидируемой организации, так как у последней имелась задолженность по уплате страховых взносов. ПФР посчитал, что в рассматриваемой ситуации он действовал правомерно на основании ст. 19 Закона N 212-ФЗ
Организация заключила трудовые договоры с иногородними гражданами
Организация 1 (лицензиат) заключила лицензионный договор на предоставление права использования изобретения организации 2 (лицензиару), согласно которому организация 1 обязывалась ежемесячно выплачивать вознаграждение лицензиару. Выплаты начались до момента государственной регистрации лицензионного договора, при этом организация 1 уже начала использовать права на изобретение. При исчислении налога на прибыль организация отнесла уплаченное вознаграждение в состав расходов. Обоснованна ли позиция организации?
Организация (арендатор) заключила договор аренды земельного участка, на котором располагалось здание, и начала вносить арендные платежи после государственной регистрации данного договора, при этом на здание государственная регистрация оформлена не была. Правомерно ли учесть в составе расходов при исчислении налогов на прибыль арендные платежи, если государственная регистрация на здание отсутствовала?
Организация, осуществляющая деятельность по продаже техники, произвела демонтаж оборудования по печати рекламных проспектов, не являющегося основным средством, после демонтажа остались металлические материалы, которые организация собирается направить в производство. Организация посчитала, что стоимость материалов не учитывается в доходах при исчислении налога на прибыль. Правомерна ли позиция организации?
Организация 1 обладает долей 98% в организации 2. Организация 2 использует площадь в нежилом помещении, принадлежащем организации 1, при этом договор аренды не заключен. Организация 2 при исчислении налога на прибыль посчитала, что пользование помещением без заключения договора аренды признается безвозмездно полученным имущественным правом и является внереализационным доходом (ст. 250 НК РФ). Обоснованна ли позиция организации 2?
В 2012 г. индивидуальный предприниматель был признан банкротом. Заявителем в деле о банкротстве выступала налоговая инспекция, которая при закрытии дела оплатила услуги арбитражного управляющего. Спустя почти год с момента окончания судебного разбирательства инспекция подала в суд иск о возмещении физическим лицом убытков, понесенных в процессе ведения дела. Правомерны ли действия ИФНС России?
Могут ли товары, ввезенные для личного пользования, быть выпущены до зачисления уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов на счета, установленные законодательством РФ о таможенном деле?
Может ли физическое лицо вывезти из РФ за границу в качестве подарка родственникам несколько банок икры без уплаты таможенных платежей?
О применении нулевой ставки НДС при экспорте на территорию государств — членов Таможенного союза товаров (медицинского оборудования), освобождаемых от налогообложения НДС
О налогообложении НДС услуг по аренде морского судна с экипажем для дноуглубительных и рефулерных работ за пределами РФ, оказываемых российской организацией иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ
После прохождения медицинского осмотра работнику установили инвалидность II группы и предоставили индивидуальную программу реабилитации, в соответствии с которой он не может выполнять прежние должностные обязанности. В связи с этим работодатель принял решение о переводе работника на нижеоплачиваемую работу. Работник не согласен
После прохождения медицинского осмотра работнику установили инвалидность I группы и он не может выполнять прежние должностные обязанности. В связи с этим работодатель принял решение о заключении с ним дополнительного соглашения к трудовому договору о дистанционной работе, предусматривающего уменьшение объема работы и снижение оплаты труда. Обязан ли работодатель сохранять за данным работником средний заработок в соответствии со ст. 182 ТК РФ?
Вправе ли новый участник ООО взыскать с единоличного исполнительного органа убытки, причиненные ООО неправомерными действиями исполнительного органа, в случае если на момент совершения таких неправомерных действий и/или причинения убытков новый участник участником ООО не являлся?
Вправе ли участники ООО взыскать с единоличного исполнительного органа ООО убытки, причиненные ООО в результате совершения единоличным исполнительным органом сделки с заинтересованностью без соответствующего одобрения, при условии, что такая сделка не признана судом недействительной?
Пунктом 1 ст. 93 НК РФ предусмотрено, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если указанными способами требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма
У ОАО заключены договоры с взаимозависимыми лицами на изготовление атомного и нефтехимического оборудования с длительным производственным циклом — более 2 — 3 лет
Налогоплательщик является пенсионером с июля 2009 г. В 2004 г. им был заключен договор о строительстве дома, акт приема-передачи квартиры был получен в апреле 2011 г. Налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, в виде дополнительной пенсии из негосударственного пенсионного фонда
Организация получила документы, подтверждающие расходы, в налоговом периоде, следующем за отчетным, после представления налоговой декларации по налогу на прибыль
Все ли бензиновые фракции, получаемые при атмосферной перегонке нефти, газового конденсата, подпадают под понятие прямогонного бензина, указанное в пп. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ? Если нет, то какие бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, являются продукцией нефтехимии, а какие фракции являются прямогонным бензином для целей исчисления акцизов?
Трудовой договор расторгнут с работником по соглашению сторон. На основании соглашения о расторжении трудового договора предусмотрена выплата единовременного выходного пособия в размере трех средних месячных заработков. Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не предусмотрена ни коллективным договором организации, ни трудовым договором
Возможно ли отменить счета-фактуры, учитывая, что их содержание почти идентично содержанию товарных накладных и актов выполненных работ (оказанных услуг)?
О порядке оформления межевого плана по результатам кадастровых работ по уточнению границ двух смежных земельных участков, в том числе в связи с исправлением ошибки в местоположении их границ; о порядке составления актов согласования местоположения границы земельного участка в случае уточнения местоположения границ нескольких земельных участков; о порядке представления в орган кадастрового учета заявлений о государственном кадастровом учете изменений местоположения границ земельных участков
ОАО (завод) обратилось в Роскомнадзор с заявлением о регистрации средства массовой информации (периодического (ежемесячного) печатного издания (газеты)). Роскомнадзор отказал в удовлетворении заявления о регистрации СМИ, сообщив, что Роскомнадзором было получено заявление от акционера завода, владеющего 55% голосующих акций ОАО, который оспаривает в судебном порядке правомочность полномочий директора ОАО и полагает, что заявление о регистрации СМИ было подписано неуполномоченным лицом
В связи с тем что организация осуществляла последнюю банковскую операцию более двух лет назад и не представляла отчетности более двух лет, руководителем указанной организации направлено в налоговый орган заявление об исключении организации из ЕГРЮЛ как недействующей
Налоговым органом в отношении организации по результатам проведенной выездной налоговой проверки принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Доначисление налоговых платежей осуществлено налоговым органом на основании переквалификации заключенных налогоплательщиком сделок. Доначисленные суммы налоговых платежей по указанному решению налоговый орган начал взыскивать во внесудебном порядке (предъявил требование об уплате налога и принял решение о взыскании за счет денежных средств в банке). Налогоплательщик оспорил решение налогового органа (принятое по результатам выездной проверки) в арбитражном суде, который признал решение налогового органа законным
Налоговым органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица, признанного недействующим, из ЕГРЮЛ в связи с тем, что оно в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия данного решения, не представляло документов и отчетности, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету
Здание производственного корпуса принадлежит на праве собственности организации А и организации Б в равных долях (по 1/2 каждой). Указанные доли общей собственности не были выделены в натуре, так как раздел общего имущества привел бы к невозможности совместного использования этого имущества собственниками по целевому назначению. Документа, который регулирует порядок совместного пользования зданием производственного корпуса, сторонами не составлено
В связи с необходимостью ремонта крыши организация приобрела у индивидуального предпринимателя на основании договора купли-продажи строительные материалы (утеплитель и кровельный материал). Выполнение работ по ремонту крыши организация производила собственными силами. После выполнения работ, спустя три месяца, в зимний период крыша здания, занимаемого организацией, обвалилась. По результатам экспертизы было установлено, что причиной обрушения конструкций крыши послужили некачественные материалы (которые организация приобрела у предпринимателя)
Организация А заключила с индивидуальным предпринимателем договор аренды, в силу которого индивидуальный предприниматель передает организации за плату во временное владение и пользование недвижимое имущество. Договор аренды не предусматривает обязанности организации в случае намерения расторжения договора аренды предварительного уведомления арендодателя. Договор аренды предусматривает право организации на передачу арендуемого имущества в субаренду
Возможно ли удовлетворение ходатайства собрания кредиторов об отстранении конкурсного управляющего, в случае если конкурсный управляющий не возместил убытки, причиненные им в другом деле о банкротстве?
Предусматривает ли действующее законодательство РФ максимальный срок, на который может быть выдана доверенность?
Является ли правомерным взыскание с организации-застройщика неустойки в размере 1/150 ставки рефинансирования Банка России, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки передачи объекта долевого строительства в том случае, если стороной договора участия в долевом строительстве является индивидуальный предприниматель, а объектом указанного договора — офисные нежилые помещения?
О порядке согласования местоположения границ земельных участков для целей государственного кадастрового учета
В 2013 г. организация обнаружила ошибку при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, которая привела к уменьшению убытка за 2011 г. (налоговая база за 2011 г. равна нулю). Должна ли она подать уточненную налоговую декларацию, если указанный убыток не признавался в расходах за 2012 г.? Если должна, то за какой период?
В соответствии с условиями субагентского договора, заключенного между субагентом и агентом, выступающим от имени принципала, субагент по поручению принципала от своего имени реализует услуги принципала третьим лицам. Доверенности, выданной в порядке передоверия, на осуществление полномочий по договору от имени принципала субагент не имеет
