Работник организации принят на работу 27.09.2012. В сентябре 2013 г. он подал заявление об увольнении по собственному желанию, в соответствии с которым последний день работы — 30.09.2013. С 01.07.2013 по 28.07.2013 работнику был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, а с 01.08.2013 по 20.08.2013 — отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 20 календарных дней. Подлежит ли при увольнении работника выплате компенсация за неиспользованный отпуск и если да, то за сколько дней? Или следует удержать с работника излишне полученную сумму за дни отпуска, предоставленные авансом?
Автономная некоммерческая организация (АНО) является получателем субсидии в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.02.2013 N 143 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета некоммерческим организациям (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям) в целях реализации творческих проектов в сфере культуры». Субсидия из федерального бюджета, предоставляемая АНО, предназначена для финансирования творческого проекта в сфере музыкального, театрального искусства и народного творчества в регионах РФ. Получатель субсидии привлекает третьих лиц для реализации творческого проекта по договорам возмездного оказания услуг
Автономная некоммерческая организация (АНО) является получателем субсидии в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.02.2013 N 143 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета некоммерческим организациям (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям) в целях реализации творческих проектов в сфере культуры». Субсидия из федерального бюджета, предоставляемая АНО, предназначена для финансирования творческого проекта в сфере музыкального, театрального искусства и народного творчества. Возникает ли у АНО налоговая база по НДС при получении субсидии?
Налоговая декларация представлена в ИФНС России 17.01.2014. Срок на рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки не продлевался, дополнительные мероприятия налогового контроля не назначались. В ходе проверки была выявлена недоимка. Апелляционная жалоба на решение по камеральной проверке не подавалась. Срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов, доначисленных решением по проверке, — восемь рабочих дней со дня получения. В ходе проверки все сроки, установленные НК РФ, налоговый орган соблюдал, однако требование выставил с нарушением срока. До какого числа ИФНС России может принять решение о взыскании задолженности за счет денег на банковских счетах налогоплательщика? Влияет ли на этот срок нарушение ИФНС России срока выставления требования?
Каким образом и на основании каких документов заполняется книга покупок в случае возврата предоплаты в следующем налоговом периоде при расторжении договора поставки? НДС при получении аванса был исчислен и уплачен в бюджет
Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, продала акции третьего лица иностранной организации. Договор купли-продажи не содержит условия о том, за чей счет уплачивается банковская комиссия. При поступлении денежных средств на расчетный счет организации ее банк списал комиссию за выполнение функций агента валютного контроля, что предусмотрено договором на расчетно-кассовое обслуживание, НДС в том числе. Каким образом учитывается данная комиссия банка в целях исчисления налога на прибыль? Каким образом учитывается НДС, уплаченный по банковской комиссии?
Агент приобретает для принципала услуги по разработке проектной документации от своего имени, но за счет принципала. Принципал перечисляет агенту стоимость указанных услуг и агентское вознаграждение, а агент перечисляет денежные средства проектной организации и получает от нее акт выполненных работ и счет-фактуру. Можно ли в одном счете-фактуре указывать и агентские услуги, и агентское вознаграждение? Кого следует указать в счете-фактуре в строке «Продавец»: агента или проектную организацию? Должен ли агент указать в строке 1 выставленного счета-фактуры номер и дату счета-фактуры проектной организации, или нумерация счетов-фактур будет осуществляться агентом? Должен ли агент хранить счета-фактуры?
Иностранная организация, не зарегистрированная на территории РФ, оказывает российской организации (далее — общество) услуги
Организация по договору лизинга приобретает автомобиль и уплачивает аванс, при этом автомобиль ставит на свой баланс
Российская организация оказывает российским банкам услуги по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая услуги по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами
Об отражении в справке о доходах физлиц за 2013 г. по форме 2-НДФЛ социальных вычетов по уплаченным дополнительным страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии
ООО «А» заключило договор поставки товаров с ООО «Б», которое занимается оптовой торговлей. По договору поставщик (ООО «А») обязался поставить товар надлежащего качества, ассортимента и количества покупателю (ООО «Б»), однако в нарушение условий договора ООО «А» осуществило отгрузку покупателю товара ненадлежащего качества (ООО «Б»), не отраженного в договоре ассортимента и в меньшем количестве. Кроме того, в ходе приемки товара покупателем (ООО «Б») были выявлены различные несоответствия договору поставки, связанные с маркировкой, упаковкой и затариванием товара. В адресованной ООО «А» претензии покупатель сослался на нарушения поставщиком Инструкции о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 25.04.1966 N П-7, потребовал устранения допущенных нарушений и указал на необходимость неукоснительного соблюдения положений Инструкции при отгрузке товаров. В тексте договора поставки, заключенного между данными организациями, ссылок на обязательность исполнения положений Инструкции не имеется. Правомерны ли в данном случае требования ООО «Б», связанные с необходимостью исполнения контрагентом положений указанной Инструкции?
ООО «А» заключило договор поставки товаров с ООО «Б», которое занимается оптовой торговлей. По договору поставщик (ООО «А») обязался поставить товар надлежащего качества покупателю (ООО «Б»), однако в нарушение условий договора ООО «А» осуществило отгрузку товара ненадлежащего качества покупателю (ООО «Б»). В адресованной ООО «А» претензии ООО «Б» сослалось на нарушение поставщиком Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» и пригрозило санкциями, предусмотренными этим Законом. Правомерно ли ООО «Б» использовало для защиты своих интересов Закон РФ N 2300-1?
Обязан ли работодатель по требованию работника, являющегося аспирантом очного отделения, предоставлять последнему ежегодный дополнительный отпуск, не связанный с завершением диссертации?
Организация была привлечена к ответственности органом по контролю за уплатой страховых взносов по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) за невключение в базу для начисления страховых взносов сумм, выплаченных работникам, имеющим ученые степени кандидата наук и доктора наук. Выплата сумм таким категориям работников производилась на основе регионального закона, в котором она рассматривалась как мера социальной поддержки. Орган по контролю за уплатой страховых взносов посчитал, что спорные выплаты выплачиваются в рамках трудовых отношений, поэтому подлежат обложению страховыми взносами, предусмотренными Законом N 212-ФЗ
Заместитель руководителя организации представил в бухгалтерию для подтверждения расходов, связанных с командировкой (в части полученного для этих целей аванса), подложные документы о проживании в гостинице. Вправе ли организация уволить работника на основании п. 10 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Администрация организации в целях повышения престижа трудовой деятельности, придания большей официальности трудовым отношениям дала указание кадровому отделу при заключении трудовых соглашений с работниками озаглавливать их не «трудовой договор», а «трудовой контракт». В остальном трудовые соглашения полностью соответствуют действующему законодательству. Правомерно ли использование наименования «трудовой контракт» в данном случае?
Обязан ли работодатель извещать дистанционного работника о составных частях зарплаты, причитающейся ему за соответствующий период? Если обязан, то возможно ли направлять дистанционному работнику соответствующие извещения по электронной почте?
В штатном расписании организации, применяющей тарифную систему оплаты труда, предусмотрены две должности ведущего специалиста юридического отдела с одинаковым объемом трудовых обязанностей и требований к квалификации. Вправе ли организация устанавливать различный размер должностного оклада для работников на указанных должностях в зависимости от срока их работы в организации (например, для ведущего специалиста, отработавшего в организации 2 года, — 35 тыс. руб., а для работника на аналогичной должности, отработавшего в организации 5 лет, — 80 тыс. руб.)?
Вправе ли организация предусмотреть в коллективном договоре с работниками условие о том, что зарплата за отработанный месяц выплачивается 5-го и 15-го числа следующего месяца соответственно?
О налогообложении НДС услуг, оказываемых иностранными лицами российским лицам через сеть Интернет
Об учете штрафов, уплаченных за нарушение работниками дисциплины во время выполнения работ, для целей налога на прибыль
Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания, расположенного в г. Москве
В силу пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан представлять в налоговый орган по своему месту жительства по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Вместе с тем в НК РФ не указано, в каких случаях и в какой срок представляется указанная книга. В каких случаях налоговый орган вправе запросить у индивидуального предпринимателя как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций? В какой срок индивидуальный предприниматель обязан ее представить? Какова ответственность за нарушение этого срока?
В течение месяца работодатель по производственным причинам не направлял работников в командировки. Правомерно ли решение работодателя об уменьшении заработной платы работникам за этот месяц по причине отсутствия командировок?
Обязательно ли оформлять договор аренды на жилое помещение, если организация зарегистрирована по месту жительства единственного учредителя (гендиректора)?
Супруги в 2013 г. заключили договор долевого участия в строительстве с целью приобретения квартиры. Расходы понесены в 2013 г. Акт приема-передачи квартиры и право собственности оформлены в 2014 г. Какой предельный размер имущественного вычета по НДФЛ имеет каждый из собственников?
Общество, применяющее упрощенную систему налогообложения, в последний месяц квартала перестало соответствовать требованиям, установленным пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, так как доля участия других организаций в обществе превысила 25 процентов
О применении УПД в электронном виде для целей документального подтверждения расходов по налогу на прибыль; о составлении и хранении счетов-фактур в электронном виде, а также о применении вычетов по НДС по таким счетам-фактурам
Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, в расходах НДС, уплаченного по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации
Организация обратилась в региональное министерство строительства с заявлением о рассмотрении вопроса возможности выбора земельного участка и предварительном согласовании места размещения предполагаемых объектов строительства. Министерство отказало организации в предоставлении участка для строительства с предварительным согласованием места размещения объекта на том основании, что отсутствуют проекты планировки и межевания данной территории
В каком порядке организатор проводимого в 2014 г. совместного конкурса на право заключения государственного контракта должен формировать состав комиссии по осуществлению закупок?
Орган государственной власти субъекта РФ планирует осуществить закупку вертолета для государственных нужд. Необходимо ли в этом случае заключение контракта жизненного цикла?
Работник направлен организацией в командировку на две недели. На указанный период приходится дата выплаты заработной платы работнику (перечисляется на указанный им расчетный счет). Какой вариант ознакомления работника с расчетным листком организации применить в такой ситуации: направить его сканкопию на электронную почту работника, предварительно согласовав возможность такого направления, или вручить работнику расчетный листок после его возвращения из командировки?
Обязана ли организация устанавливать в локальных нормативных актах или трудовых договорах конкретные даты выплаты заработной платы или возможно установить периоды времени, в пределах которых она должна выплачиваться (например, в периоды с 5-го по 10-е и с 20-го по 25-е число месяца или не позднее 10-го и 25-го числа месяца)?
Работник отработал в организации два года. Вправе ли он при увольнении из организации (ООО) по собственному желанию потребовать выплатить причитающуюся ему заработную плату с учетом ее индексации исходя из роста уровня потребительских цен, если подобная индексация локальными актами организации не предусмотрена и не проводилась?
Дистанционному работнику установлена сдельная форма оплаты труда. При этом согласно условиям трудового договора объем выполняемой работы (по производству сувенирной продукции) в месяц он определяет самостоятельно. Может ли его заработная плата за месяц быть менее МРОТ?
Трудовым договором, заключенным между организацией и работником, предусмотрена выплата заработной платы в месте выполнения работы. Впоследствии для удобства расчетов с работниками работодатель заключил с банком соглашение об обслуживании зарплатных карт и для всех работников организации была введена форма выплаты заработной платы путем перечисления на зарплатные карты (в трудовые договоры с работниками внесены соответствующие изменения). Однако работник отказался от подобной формы выплаты заработной платы и заключения соглашения о внесении соответствующих изменений в трудовой договор, заявив, что предпочитает получать заработную плату наличными в месте выполнения работы. Коллективный договор с работниками не заключался. Правомерны ли действия работника в такой ситуации?
Организации заключили договор купли-продажи. Товар был получен покупателем, однако последний не смог выполнить свои обязательства по данному договору, и стороны заключили соглашение о новации обязательства по договору купли-продажи в заемное. Необходимо ли в таком случае заключать еще и договор займа или достаточно соглашения о новации?
Возможно ли приостановление исполнительного производства, возбужденного по постановлению налогового органа о взыскании задолженности по налогам (сборам), пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщика?
Организация является собственником нежилого помещения. Из данного помещения она произвела выдел еще одного помещения и постановку его на кадастровый учет. Далее организация обратилась в регистрирующий орган для регистрации права собственности на выделенное помещение, которое также является объектом недвижимости. Регистрирующий орган приостановил государственную регистрацию по той причине, что организация не уплатила государственную пошлину
Муниципальному образованию принадлежит на праве собственности имущество в многоквартирном жилом доме. ТСЖ (на основании решения общего собрания) с разрешения контролирующего органа произвело реконструкцию жилого дома. После реконструкции ТСЖ обратилось с иском в суд с целью признать отсутствующей муниципальную собственность на имущество в многоквартирном доме со ссылкой на то, что в результате реконструкции оно утратило свои первоначальные свойства и характеристики
Подлежат ли обложению страховыми взносами, предусмотренными Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», выплаты на возмещение затрат на оплату стоматологических услуг работнику, если такое возмещение предусмотрено коллективным договором?
Между комитетом по управлению государственным имуществом и организацией был заключен договор аренды земельного участка для строительства жилого дома. Многоквартирный дом был введен в эксплуатацию, и было оформлено право собственности на некоторые квартиры, в связи с чем арендатор перестал выплачивать арендную плату комитету по управлению государственным имуществом, так как посчитал, что с данного момента — оформления права собственности на квартиру — договор аренды прекратил свое действие. Комитет по управлению государственным имуществом отправил претензию арендатору, так как считает, что арендная плата должна вноситься, так как договор аренды прекращает свое действие по истечении его срока
О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, предоставляющим услуги по ремонту ксерокопировальных аппаратов и заправке картриджей для принтера в г. Москве
Какова очередность списания денежных средств с расчетного счета в случае их недостаточности при уплате страховых взносов в 2014 г.?
Торговая организация реализует плодово-овощную и цветочную продукцию, в том числе рассаду цветов. Часть рассады подвергается порче, и организация вынуждена ее списывать. Могут ли учитываться данные потери в целях исчисления налога на прибыль?
В 2013 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве с целью приобретения квартиры. Расходы понесены в 2013 г. Акт приема-передачи квартиры оформлен в 2013 г. Свидетельство о праве собственности будет оформлено в 2014 г. В каком размере вправе применить имущественный вычет каждый собственник?
Общество ввезло на таможенную территорию Российской Федерации товар — автомобильные спутниковые (GPS) навигаторы с функцией мультимедиа (воспроизведения аудио — и видеофайлов), основными функциями которых являются определение земных координат положения объекта (автомобиля) и прокладка маршрутов его перемещения в режиме реального времени
Налоговый орган по результатам рассмотрения представленных заявителем документов вынес решение об отказе в государственной регистрации юридического лица, в связи с тем что название регистрируемого юридического лица совпадает с названием другого юридического лица, данные о котором содержатся в ЕГРЮЛ. Правомерны ли действия налогового органа?
Индивидуальный предприниматель (арендатор) без согласия организации (арендодателя) осуществил реконструкцию арендованного имущества. Должна ли организация (арендодатель), применяющая УСН, по окончании срока аренды при безвозмездном получении данных неотделимых улучшений учесть их в составе доходов?
Об определении суммы, на которую выдается банковская гарантия для возмещения НДС в заявительном порядке
О порядке заполнения и представления декларации по ЕНВД организацией, осуществляющей деятельность через несколько обособленных подразделений
Об утрате ИП права на применение ПСН в случае неуплаты налога (полной или частичной) в установленные сроки
Организация построила здание на земельном участке, принадлежащем ей на праве собственности. Право организации на указанный земельный участок зарегистрировано в установленном порядке
Организация (продавец) передала помещение ООО (покупателю) по акту приема-передачи в соответствии с договором купли-продажи. Государственная регистрация перехода права собственности на данное помещение произведена в установленном порядке. Поскольку покупатель не исполнил свои обязательства по оплате приобретенного помещения, продавец обратился в суд с иском к покупателю о расторжении договора купли-продажи помещения
В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности на квартиру в случае ее приватизации двумя собственниками, не имеющими прав на льготы?
Миграционный орган провел проверку организации, по результатам которой она была привлечена к ответственности по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ за тот факт, что после заключения трудового договора с временно пребывающим в безвизовом порядке иностранным гражданином организация не сообщила в миграционный орган о привлечении на работу такого гражданина. Однако фактически трудовые отношения между работником и работодателем не осуществлялись. Организация считает, что она не подлежит ответственности, так как заключение трудового договора с иностранным гражданином не означает привлечения его к трудовой деятельности
Организация была привлечена к ответственности ПФР по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). Организация применяет УСН, и основным видом ее деятельности является управление недвижимым имуществом. ПФР посчитал, что деятельность организации по сдаче в аренду общего имущества собственников жилья и рекламного места на фасаде здания не является деятельностью по управлению недвижимым имуществом и что в связи с этим она не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов
Между одной организацией (консультантом) и другой (клиентом) был заключен договор о возмездном оказании консультационных и юридических услуг. По данному договору консультант обязывался по заданию клиента и в соответствии с условиями, предусмотренными договорами, оказывать соответствующие услуги на основании письменных заявок клиента, а последний — принять эти услуги и оплатить. Оказание услуг подтверждается актами приемки. Впоследствии клиент был признан банкротом и в отношении его было открыто конкурсное производство. Конкурсный управляющий обратился в суд с целью признания данного договора об оказании услуг незаключенным, так как не согласован предмет договора
Организация была реорганизована в форме преобразования. Организация-правопредшественник представила в ПФР отчет по страховым взносам, предусмотренным Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», рассчитанным нарастающим итогом с учетом начисленных и уплаченных страховых взносов правопреемником. ПФР не принял расчет со ссылкой на то, что при реорганизации юридического лица в форме преобразования вновь возникшая организация при определении базы для начисления страховых взносов не вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в реорганизованной организации. Имеет ли право при реорганизации юридического лица в форме преобразования вновь возникшая организация при определении базы для начисления страховых взносов учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в реорганизованной организации?
Российская организация, осуществляющая сельскохозяйственную деятельность, заключила внешнеэкономический договор, предусматривающий ввоз из Германии зерноуборочного комбайна, классифицируемого в товарной подсубпозиции 8433 51 000 9 ТН ВЭД ТС, который будет помещаться под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. В настоящее время у организации отсутствует достаточная сумма денежных средств для уплаты ввозной таможенной пошлины в полном объеме. Может ли организация претендовать на получение отсрочки по ввозной таможенной пошлине, подлежащей уплате при помещении комбайна под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, при условии, что у организации имеется задолженность перед таможенным органом по уплате антидемпинговой пошлины?
О постановке на учет в налоговом органе, а также о представлении единой (упрощенной) декларации и сведений о среднесписочной численности работников вновь созданной организацией, не имеющей объектов налогообложения и наемных работников
О документах, подтверждающих статус посольства иностранного государства, находящего в РФ, для исчисления российской организацией налога на прибыль с процентного дохода данного посольства
О применении в целях налога на прибыль метода оценки покупных товаров по стоимости единицы товара при реализации запасных частей к легковым и грузовым автомобилям
О приостановлении операций по счетам организации в банке, если в отношении нее введена процедура наблюдения
О налогообложении доходов, полученных ИП от продажи автотранспортного средства, при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН
О внесении изменений в НК РФ, предусматривающих обязанность декларировать полученные работниками доходы, а также ответственность работодателей и работников за непредставление налоговой декларации по НДФЛ
Об определении налоговой базы по НДС в отношении услуг по гостиничному обслуживанию на территории муниципального образования города-курорта Сочи в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр
О предоставлении письменных разъяснений Минфина России по налогу на игорный бизнес
О признании для целей налога на прибыль расходов на приобретение авиабилетов в бездокументарной форме
Возможно ли установление ненормированного рабочего дня дистанционному работнику?
Организация имеет в собственности магазин кулинарии площадью 35 квадратных метров. В данном магазине производится реализация кулинарной продукции собственного производства. Имеется только торговый зал, зала обслуживания посетителей нет. Может ли организация применять ЕНВД, если на территории соответствующего муниципального образования введен ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, а также деятельности по оказанию услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей?
Организация заключила договор ДМС в пользу своего работника сроком на 5 лет. До окончания срока договора ДМС, на который он был заключен, работник уволился, однако организация продолжала уплачивать за данное лицо страховые взносы. Учитываются ли уплаченные взносы (после увольнения работника) в целях исчисления налога на прибыль?
Организация применяет вахтовый метод. Согласно коллективному договору для обеспечения проезда работников, работающих вахтовым методом, от места жительства (сбора) до места нахождения работодателя и обратно работодателем предоставляется транспорт. Учитываются ли соответствующие расходы организации в целях исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. При этом индивидуальный предприниматель не имеет статуса налогового резидента РФ. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, утратил право на ее применение, поскольку его доходы от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн руб. Как в данном случае происходит перерасчет налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН?
Российская организация реализует на территории РФ товар, приобретенный у иностранного поставщика. По соглашению сторон часть товара надлежащего качества, право собственности на который перешло к покупателю в соответстви и с договором поставки, покупатель возвратил организации. Покупатель является налогоплательщиком НДС. В дальнейшем возвращенный товар был реализован на экспорт в Республику Казахстан
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», получила кредит на приобретение долга по договору цессии. Уменьшат ли проценты по данному кредиту налоговую базу по УСН?
Организация арендует помещение в бизнес-центре. Плата за аренду уплачивается арендодателю. В договоре аренды указано, что организация-арендатор обязана заключить договор на комплексное техническое и эксплуатационное обслуживание с управляющей компанией. Управляющая компания не является арендодателем. Арендатор заключил указанный договор с управляющей компанией
В организацию принимается временно пребывающий безвизовый иностранный работник из Украины, имеющий разрешение на работу в РФ, в котором указана другая организация, где работник не работал ни одного дня
Организация проводит однодневные семинары. Подлежит ли данная деятельность лицензированию с 1 сентября 2013 г. в связи с вступлением в силу нового Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»?
Возможно ли заключение трудового договора о дистанционной работе (в целях выполнения ее частично) с работниками, с которыми заключены обычные трудовые договоры?
Требуется ли использование усиленных квалифицированных электронных подписей дистанционного работника и работодателя при направлении задания работнику и получении результатов от работника?
Как правильно ознакомить работника с его должностными обязанностями при приеме на работу?
Возможно ли оплатить командировку работнику за счет принимающей стороны?
Имеет ли право работодатель обязать работника брать ежегодный основной оплачиваемый отпуск и дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в районах Крайнего Севера каждый год в удобное для работодателя время, не давая ему возможности соединить отпуска за два года?
Об определении организатором азартных игр налоговой базы по НДФЛ с выигрыша, полученного физлицом в букмекерской конторе или тотализаторе
Организация осуществляет розничную продажу SIM-карт различных операторов. Индивидуальный предприниматель для осуществления предпринимательской деятельности решил приобрести у данной организации SIM-карту и заключить договор на оказание услуг подвижной связи. При заключении договора связи индивидуальный предприниматель потребовал у организации представить документ, подтверждающий право представлять интересы оператора связи и заключать соответствующие договоры. Обязана ли организация выполнить указанное требование?
Вправе ли работодатель заключить трудовой договор с несовершеннолетним, достигшим возраста 15 лет и обучающимся в общеобразовательной организации по очной форме обучения, без согласия родителей?
Медицинский работник работает на 0,5 ставки в должности медицинского психолога в психиатрической больнице. Работодатель отказывает ему в предоставлении дополнительного отпуска, мотивируя тем, что дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда предоставляется только психологам, работающим полный рабочий день с психически больными. Правомерно ли поступает работодатель?
Организация располагает на территории Российской Федерации обособленными подразделениями. При составлении резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников организация в учетной политике установила для каждого обособленного подразделения определенный размер отчислений в данный резерв. При этом размер отчислений для каждого обособленного подразделения различается. Вправе ли организация устанавливать различный размер отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпуска работников обособленных подразделений в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, производящая бытовую технику, создала резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание на основании учетной политики организации, которая отличается от правил, установленных ст. 267 НК РФ. Вправе ли организация формировать резерв на гарантийные ремонт и обслуживание для целей исчисления налога на прибыль, основываясь на учетной политике, которой закреплен порядок, отличающийся от порядка, отраженного в ст. 267 НК РФ, например, в отношении определения предельного размера резерва?
Организация осуществляет производство и продажу офисной техники (принтеров, факсов, МФУ), на которую распространяются гарантийный ремонт и обслуживание. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание не создавался. Налоговый орган по результатам камеральной проверки организации указал, что она обязана была создать резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для включения расходов на гарантийный ремонт при исчислении налога на прибыль. Правомерна ли позиция налогового органа?
У организации (покупателя) открыт счет в банке. При заключении договора поставки с индивидуальным предпринимателем (поставщиком) организация (покупатель) указала, что расчеты будут проводиться по аккредитиву. При этом в банке за открытие аккредитива и расчеты по нему предусмотрена комиссия в размере 3% от суммы платежа. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть во внереализационных расходах в виде процентов по долговым обязательствам комиссию банку?
Ассоциация юридических лиц за счет членских взносов приобрела автомобиль. Впоследствии автомобиль был продан. Ассоциация при исчислении налога на прибыль уменьшила доходы, полученные от реализации автомобиля, на сумму расходов, произведенных при приобретении данного имущества. Правомерно ли это?
Крестьянское (фермерское) хозяйство, являющееся юридическим лицом, понесло в 2012 г. убытки, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. В 2013 г. КФХ — юридическое лицо было преобразовано в КФХ, осуществляющее деятельность без образования юридического лица. Вправе ли ИП — глава КФХ, образованного на базе реорганизованного КФХ — юридического лица, учесть убытки, полученные КФХ — юридическим лицом за 2012 г., при исчислении ЕСХН?
Фармацевтическая организация осуществляет продажу лекарственных средств и медицинского оборудования. Организация организовала симпозиум, на котором представила новый вид лекарственного средства и медицинского оборудования. Вправе ли фармацевтическая организация включить затраты на организацию и проведение симпозиума в состав расходов на рекламу при исчислении налога на прибыль?
ЗАО владеет долей в размере 60% в уставном капитале организации более года. По решению общего собрания учредителей путем присоединения ООО ЗАО реорганизовалось в ОАО. При этом у созданного ОАО ИНН и ОГРН остались прежними — от ЗАО, а присоединившаяся организация прекратила деятельность. Организация как налоговый агент при исчислении налога на прибыль после реорганизации продолжала исчислять налог с доходов по дивидендам в размере 0%. Налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки указал, что необходимо применять налоговую ставку в размере 9%, поскольку после реорганизации создается новое юридическое лицо. Правомерна ли позиция налогового органа?
ООО, обладающее вкладом в уставном капитале организации в размере 70% в течение 180 дней, по решению общего собрания участников преобразовалось в ОАО. Организация как налоговый агент посчитала, что срок для перехода на уплату налоговой ставки по налогу на прибыль, равной 0%, начинает течь сначала и составляет 365 дней, поскольку в процессе реорганизации было создано новое юридическое лицо. ОАО же утверждает о сохранении условия о непрерывном течении срока при уплате дивидендов. Правомерна ли позиция организации как налогового агента?
ЗАО обладает вкладом в уставном капитале организации в размере 90% и владеет данным вкладом более 365 дней. Впоследствии ЗАО по решению учредителей преобразовалось в ОАО. Организация продолжала уплачивать дивиденды от вклада ОАО, при этом как налоговый агент применяла налоговую ставку 0% при исчислении налога с доходов, выплаченных в виде дивидендов российским организациям. Правомерна ли позиция организации по применению налоговой ставки в размере 0% при исчислении налога на прибыль?
Работник выполняет свою трудовую деятельность по внешнему совместительству в организации. Работодатель направил данного работника, заключив с ним дополнительное соглашение на обучение, в учебное заведение, имеющее необходимые аккредитацию и лицензию. Вправе ли работодатель учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на обучение?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по сдаче нежилых помещений в аренду, при этом применяет УСН. Некоторые помещения, принадлежащие индивидуальному предпринимателю на праве собственности, сдаются в аренду арендаторам, некоторые нежилые помещения не сданы в аренду, поскольку находятся на ремонте или ведется активный поиск арендаторов. Вправе ли индивидуальный предприниматель не уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении помещений, которые не сдаются по указанным причинам?
Российская организация (заемщик) заключила договор займа с иностранной организацией (заимодавцем), не имеющей на территории РФ постоянного представительства. Впоследствии иностранная организация простила долг в виде процентов по данному договору. Обязана ли российская организация удерживать налог на прибыль с иностранной организации? Должна ли российская организация учесть сумму прощенных процентов в составе доходов при исчислении налога на прибыль?
Российская организация, осуществляющая сельскохозяйственную деятельность, ввезла из Германии зерноуборочный комбайн, классифицируемый в товарной подсубпозиции 8433 51 000 9 ТН ВЭД ТС. В связи с отсутствием в достаточном количестве средств для уплаты ввозной таможенной пошлины организация получила решение Федеральной таможенной службы о предоставлении отсрочки уплаты таможенной пошлины. Нужно ли при подаче декларации на товары, в которой заявлена отсрочка уплаты таможенной пошлины, предоставлять обеспечение ее уплаты? Можно ли в качестве обеспечения уплаты ввозной таможенной пошлины предоставить гарантию банка, а не денежные средства?
Российская организация, осуществляющая сельскохозяйственную деятельность и обладающая статусом уполномоченного экономического оператора, ввезла из Германии зерноуборочный комбайн, классифицируемый в товарную подсубпозицию 8433 51 000 9 ТН ВЭД ТС. Данный товар был выпущен до подачи декларации на товары. Вправе ли организация получить отсрочку от уплаты ввозной таможенной пошлины при подаче декларации на товары с целью помещения комбайна под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
ПФР провел в отношении организации камеральную проверку, по результатам которой организация была привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). Основанием послужил тот факт, что организация своевременно и в полном объеме исчислила страховые взносы, но поручение в банк на перечисление в бюджет денежных средств со счета организации предъявила с нарушением установленных сроков
Российская организация, осуществляющая сельскохозяйственную деятельность, получила решение Федеральной таможенной службы о предоставлении рассрочки уплаты таможенных пошлин в отношении зерноуборочного комбайна, классифицируемого в товарную подсубпозицию 8433 51 000 9 ТН ВЭД ТС, ввезенного из Германии. Должна ли организация при погашении отсрочки помимо ввозной таможенной пошлины уплачивать еще какие-либо платежи? Если должна, то какова ставка этих платежей?
Российская организация, осуществляющая сельскохозяйственную деятельность, намерена ввезти из Германии зерноуборочный комбайн, классифицируемый в товарной подсубпозиции 8433 51 000 9 ТН ВЭД ТС. В связи с отсутствием в достаточном количестве средств для уплаты ввозной таможенной пошлины организация намерена получить отсрочку ее уплаты. В течение какого срока должно быть произведено декларирование товаров с получением отсрочки уплаты ввозной таможенной пошлины, в отношении которых принято решение таможенного органа о предоставлении отсрочки уплаты таможенной пошлины?
Российская организация, осуществляющая сельскохозяйственную деятельность, ввезла из Германии зерноуборочный комбайн, классифицируемый в товарной подсубпозиции 8433 51 000 9 ТН ВЭД ТС. В связи с отсутствием в достаточном количестве средств для уплаты ввозной таможенной пошлины организация намерена получить отсрочку ее уплаты. В течение какого срока и какой таможенный орган обязан выдать решение о предоставлении отсрочки уплаты таможенной пошлины (об отказе в ее предоставлении)?
Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления напиток, ввезенный из Германии. Организация получила решение Федеральной таможенной службы о предоставлении отсрочки от уплаты таможенных пошлин. Необходимо ли в декларации на товары отражать тот факт, что напиток является скоропортящимся товаром? Если нужно, то в какой графе?
Российская организация, осуществляющая сельскохозяйственную деятельность, помещает под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) зерноуборочный комбайн, классифицируемый в товарной подсубпозиции 8433 51 000 9 ТН ВЭД ТС, ввезенный из Германии. В отношении данного товара она должна уплатить ввозную таможенную пошлину с частичным освобождением от ее уплаты. Однако в настоящее время у организации отсутствуют средства для уплаты ввозной таможенной пошлины при частичном освобождении от ее уплаты. Можно ли на частичную уплату ввозной таможенной пошлины получить еще и отсрочку уплаты?
Российская организация, осуществляющая сельскохозяйственную деятельность, получила решение Федеральной таможенной службы о предоставлении отсрочки от уплаты таможенных пошлин в отношении ввезенного из Германии зерноуборочного комбайна, классифицируемого в товарную подсубпозицию 8433 51 000 9 ТН ВЭД ТС. Должна ли организация указывать номер и дату решения о предоставлении отсрочки от уплаты таможенных пошлин в декларации на товары, представляемой в таможенный орган с целью помещения комбайна под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления? Если должна, то в какой графе?
О приостановлении операций по счетам организации, в отношении которой введена процедура наблюдения
О расчете средней численности работников, указываемой ИП в заявлении на получение патента, для целей применения ПСН
Об учете лизингополучателем, применяющим УСН, лизинговых платежей за пользование оборудованием и выкупной цены предмета лизинга
О налогообложении доходов ИП, применяющего ПСН, при увеличении количества физических показателей ведения деятельности в течение срока действия патента
О налогах, подлежащих уплате ИП, утратившим право на применение ПСН
Российская организация арендует квартиру у физлица, уплачивая ему арендную плату и компенсируя коммунальные платежи. Должна ли организация удерживать НДФЛ и с какой суммы? Следует ли включать стоимость коммунальных услуг в налогооблагаемый доход физического лица?
О получении супругой социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение супруга
О применении индивидуальным предпринимателем ПСН по прокату легковых автомобилей и строительной техники
О налогообложении НДФЛ доходов граждан Республики Беларусь от продажи имущества в РФ
Об учете ИП, применяющим УСН, имущества, полученного в безвозмездное пользование
Организация-резидент перечисляет членский взнос организации-нерезиденту. Банк, через который проводится операция, требует подтверждения уплаты НДС, хотя в данной ситуации операция не подлежит налогообложению НДС и организация-резидент не является налоговым агентом, но для этого она должна представить банку подтверждающие документы от налоговых органов. Правомерны ли требования банка?
Об исчислении налога на имущество организаций по объекту культурного наследия (зданию), включенному в качестве объекта торговли в перечень объектов недвижимого имущества в порядке, установленном ст. 378.2 НК РФ
Индивидуальный предприниматель в г. Москве применяет УСН и сдает в аренду два нежилых помещения по двум договорам аренды разным арендаторам
В российской организации работает иностранный высококвалифицированный специалист, имеющий разрешение на работу на 3 года, с которым заключен срочный трудовой договор на этот же срок
Работник был уволен за прогул. По решению суда бывший работодатель обязан изменить формулировку записи в трудовой книжке работника на увольнение по собственному желанию. В какой срок необходимо оформить кадровые документы? Нужно ли в трудовой книжке в разделе «Сведения о работе» в графе 4 в качестве основания указывать решение суда?
Работник отсутствовал на работе 14 календарных дней. Выйдя на работу, он объявил, что болел, а листок временной нетрудоспособности забыл. Нужно ли работодателю отстранять работника от работы и требовать представления документа в этот же день? Как грамотно поступить работодателю в сложившейся ситуации?
Работник организации написал заявление с просьбой выдать следующие документы, связанные с работой: приказ о приеме на работу, копию трудовой книжки, правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда и премировании, положение о персональных данных, положение о коммерческой тайне и режиме ее обеспечения, справку о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Обязана ли организация выдавать затребованные документы? Может ли руководитель отказать в данном требовании работнику?
Организация занимается приемом и продажей с аукциона антиквариата, букинистических книг и т. д
Работница для получения пособий по рождению ребенка и по уходу за ребенком представила в бухгалтерию своей организации справки с места работы отца ребенка о том, что ему соответствующие пособия не начислялись и не выплачивались. Но в бухгалтерии потребовали еще справку от отца ребенка по месту его регистрации (из собеса города, где он зарегистрирован), что он данные пособия не получал. Отец ребенка зарегистрирован в другом регионе. Правомочна ли бухгалтерия требовать дополнительные документы от отца ребенка, кроме тех, которые представила работница для начисления пособий по рождению ребенка и до достижения им полутора лет?
О правомерности принятия в состав ОС завершенных строительством опасных производственных объектов в период испытаний и начала выпуска продукции до момента получения заключения Ростехнадзора на ввод объектов в эксплуатацию, а также о налогообложении налогом на имущество организаций указанных объектов
Об учете для целей налога на прибыль страхового возмещения, полученного в связи со снижением рыночной стоимости портфеля ценных бумаг, а также убытка, связанного с указанным снижением
В организации проводилось сокращение штата. Всем сокращаемым были предложены вакансии. Один из работников не выразил ни согласия на перевод на какую-либо из вакансий, ни отказа от перевода. Имеет ли работодатель право расценить такое молчание как отказ от вакансий и уволить работника в положенный срок?
В организации применяется окладная система начисления заработной платы. Какой оклад нужно указать в трудовом договоре с работником, которому по соглашению сторон установлено неполное рабочее время? Какой оклад указать в трудовом договоре работника, которому установлен в силу закона сокращенный рабочий день? Какой оклад нужно указать в трудовом договоре с совместителем, если в силу закона он не может работать более половины нормы рабочих часов: полный или половину оклада?
ИП, который является администратором доменного имени, использовал в данном доменном имени словесное обозначение, сходное до степени смешения с товарным знаком организации — обладателя исключительных прав на товарный знак (в виде словесного обозначения), зарегистрированным ранее, чем доменное имя, администратором которого является ИП. Организация обратилась в суд с требованием запретить использование ИП доменного имени. Правомерно ли требование организации?
Может ли суд своим решением предоставить отсрочку или рассрочку исполнения обязанности по уплате таможенных платежей?
Организация в начале 2011 г. подала в таможенный орган предварительную таможенную декларацию, по которой были уплачены таможенные платежи. В связи с непредъявлением в 30-дневный срок товара таможенный орган отказал в выпуске товаров. Эта же организация в 2013 г. обратилась в таможенный орган с заявлением о возврате излишне уплаченных таможенных пошлин, налогов по предварительной декларации. Подлежит ли удовлетворению данное заявление?
Работник был уволен по пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения). Однако приказ об отстранении работника от работы издан не был. Может ли данное обстоятельство служить основанием для признания увольнения незаконным вследствие нарушения порядка увольнения?
Работника без его согласия перевели в порядке ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ для замены временно отсутствующего работника, который пострадал при тушении пожара собственного дома. Работодатель мотивировал перевод тем, что необходимость замещения отсутствующего работника вызвана чрезвычайным обстоятельством (пожаром), указанным в ч. 2 ст. 72.2 ТК РФ. Правомерно ли поступил работодатель?
Организация осуществила государственную регистрацию контрольно-кассовой техники в декабре 2013 г., при этом, как указал налоговый орган, с января будет применяться новый образец знака «Сервисное обслуживание» и в январе необходимо будет нанести новый образец данного знака на ККТ вместо устаревшего. Должна ли организация повторно наносить знак «Сервисное обслуживание»?
Организация при направлении контрольно-кассовой техники на процедуру государственной регистрации не нанесла на ККТ знака «Сервисное обслуживание». Вправе ли налоговый орган отказать в государственной регистрации ККТ при отсутствии данного знака?
Налоговая инспекция обнаружила, что у предпринимателя есть задолженность по транспортному налогу за три года, и направила ему требование об уплате налога и пеней. Налоговые уведомления об уплате транспортного налога за эти периоды предпринимателю не направлялись. Правомерно ли требование налоговых органов об уплате пеней?
Организация-поставщик передает покупателям в качестве премии за выполнение объема поставок бонусный товар по цене 0 руб. (данное условие предусмотрено договором поставки). Нужно ли при такой передаче начислять НДС исходя из рыночной цены обычной поставки?
Организация-заказчик, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключает с физическими лицами договоры подряда на строительство склада, согласно которым заказчик обеспечивает исполнителя спецодеждой. Вправе ли она учесть расходы на спецодежду при определении налоговой базы по УСН?
Организация приняла к вычету НДС по приобретенным основным средствам, пользуясь правилом пяти процентов (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ). В дальнейшем основные средства были переданы в аренду иностранной организации. Местом реализации данных услуг территория России не признается (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Налоговая инспекция потребовала восстановить ранее принятый к вычету НДС, поскольку основные средства начали использовать для операций, местом реализации которых не является территория РФ (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Правомерно ли требование проверяющих органов?
По решению суда уволенная работница организации восстановлена на работе. При этом в решении суда приведена общая сумма, без указания суммы НДФЛ. При выплате компенсации за вынужденный прогул восстановленной работнице организация не удержала НДФЛ. В настоящее время работница планирует уйти в декретный отпуск, а затем — в отпуск по уходу за ребенком. Должна ли организация удержать НДФЛ из причитающегося ей пособия?
В декабре 2013 г. работающий пенсионер приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита. Физическое лицо хочет воспользоваться своим правом переноса имущественного вычета в размере расходов на приобретение квартиры на предшествующие налоговые периоды, а именно на 2010 — 2012 гг. Сумма его доходов за период с 2010 по 2013 г. превышает 2 млн руб., поэтому имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, будет использован физическим лицом полностью. Однако проценты по ипотечному кредиту пенсионер начал выплачивать банку только с 2014 г. Имеет ли право такой налогоплательщик на получение имущественного вычета по НДФЛ по уплаченным процентам в 2014 г. и последующих годах?
Офис-менеджер уволился 31 декабря 2013 г. Можно ли было нового работника на эту должность принять, то есть заключить с ним трудовой договор, 31 декабря 2013 г., но указать в договоре, что он вступает в силу 1 января 2014 г. (в праздничный день), а работник при этом начнет работать после праздников — 9 января 2014 г.?
Об исчислении земельного налога по земельным участкам, находящимся в общей собственности
О применении повышающего коэффициента по земельному налогу в отношении земельного участка с разрешенным использованием для жилищного строительства, образованного при разделении земельного участка с указанным видом разрешенного использования
В организации каждый год возникает необходимость в выходе работников на работу в новогодние праздники. Однако работодатель не может спрогнозировать заранее объем работы и, соответственно, на сколько праздничных дней может возникнуть необходимость в выходе работников. Работники заявляют, что согласны работать в праздники только по удобному для них графику. Имеют ли работники право ставить условия о графике работы в праздничные дни? Если привлечь к работе работников с их согласия в праздничные новогодние дни, можно ли впоследствии, в случае если отпадет такая необходимость, отозвать такое распоряжение?
В должностные обязанности руководителя отдела согласно его должностной инструкции входят помимо прочих обязанностей организация работы отдела и ее контроль, обучение и консультирование работников, проверка их работы и предотвращение совершения ими нарушений. Один из работников отдела совершил грубую ошибку при работе с клиентом, повлекшую причинение ущерба организации. Кроме того, к руководителю в течение последних шести месяцев были применены два дисциплинарных взыскания в виде замечания и выговора (за опоздание на работу, за ненадлежащее выполнение трудовых обязанностей). Можно ли при таких обстоятельствах уволить руководителя отдела за неоднократное неисполнение без уважительных причин трудовых обязанностей, если работник имеет дисциплинарное взыскание?
Новый специалист по кадрам обнаружил, что предыдущим работником на этой должности при заключении срочных трудовых договоров не были указаны обстоятельства, послужившие основанием заключения таких договоров. Нужно ли исправить эту ошибку? Если да, то как?
Организацией подана декларация на товары с целью помещения товаров, ввезенных в ее адрес, под таможенную процедуру временного ввоза. Запрашиваемая периодичность уплаты таможенных пошлин, налогов — один раз в три месяца. В выпуске товаров таможенным органом было отказано в связи с неуплатой первого периодического платежа до выпуска товаров, несмотря на то что с момента ввоза товаров на таможенную территорию Таможенного союза прошло менее трех месяцев. Правомерны ли действия таможенного органа?
Об учете при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, субсидий, полученных ИП от областного комитета по инновациям на создание опытного образца
Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на проверку оборудования и на обязательный государственный инспекционный контроль за сертификационной системой менеджмента качества
О возврате (зачете) госпошлины при отказе в выдаче документов об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение
О применении ПСН при оказании ИП услуг по сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности
Об уплате налогов при утрате права на применение ПСН индивидуальным предпринимателем, не уплатившим две трети суммы налога в установленный срок
Организация занимается перевозкой пассажиров на такси, для чего приобрела легковые автомобили. Организация получила разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси. Может ли организация сдать эти автомобили в аренду физлицам для перевозки пассажиров и предоставить им для этого ранее полученные разрешения?
За несвоевременное освежение запасов государственного резерва ответственные хранители уплачивают штраф в соответствии с п. 12 ст. 16 Федерального закона от 29.12.1994 N 79-ФЗ «О государственном материальном резерве» в размере 20 процентов стоимости материальных ценностей. Какая стоимость (рыночная или учетная) указанных материальных ценностей используется при исчислении штрафа? Может ли рыночная стоимость указанных материальных ценностей быть оценена по прайс-листу (прейскуранту) организаций, торгующих вновь изготовленными аналогичными материальными ценностями?
Две организации заключили договор аренды земельного участка сроком на пять лет. Договор зарегистрирован в установленном порядке. Затем ими было принято решение подписать дополнительное соглашение к договору, по которому арендатор за свой счет существенно улучшает переданный в аренду участок. Стоимость неотделимых улучшений стороны согласились зачесть в счет арендных платежей. Требуется ли государственная регистрация дополнительного соглашения?
Менеджеры организации были направлены в загранкомандировку сроком на две недели в страны Европы — Грецию и Данию. Однако во время нахождения работников в командировке в Дании руководитель принял решение об изменении маршрута командировки (вместо Греции в Норвегию) и о сокращении срока командировки до 10 дней
Можно ли направить работника в служебную командировку на срок менее одного дня (например, на пять — шесть часов)? Вправе ли работодатель локальным нормативным актом установить минимальную продолжительность служебной командировки?
Обязан ли работодатель сохранять работнику, проходящему диспансеризацию добровольно, средний заработок по месту работы?
В субъекте Российской Федерации по местонахождению объекта недвижимого имущества, принадлежащего организации, принят закон, устанавливающий особенности исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, подал в ИФНС России заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. В ЕГРИП внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности 04.12.2013. Должен ли предприниматель уведомить ИФНС России по месту жительства о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН? Если да, то в течение какого срока? В какой срок он должен представить налоговую декларацию и уплатить налог при УСН?
В каком порядке должна заполнить строку 020 разд. 3 формы налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895, организация, имеющая на балансе нежилое помещение, включенное уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по налогу на имущество организаций по которым в 2014 г. определяется как кадастровая стоимость, в случае, если кадастровая стоимость указанного помещения не определена?
О налогообложении НДПИ нефти, добытой на участках недр, расположенных в границах Республики Татарстан или Республики Башкортостан, в январе 2012 г
О способах оценки стоимости добытых полезных ископаемых в целях НДПИ
Работник, уведомленный о сокращении и предлагаемых вакансиях, от них не отказывается, но и не соглашается, уверяя, что ему надо подумать над этим. Сколько работник может думать? И может ли работодатель принять на данные должности в этот период раздумий других работников (в том числе также подлежащих сокращению)?
Медицинская сестра психиатрической больницы требует от работодателя предоставить ей дополнительный отпуск продолжительностью 35 календарных дней. Правомерны ли требования работницы?
Имеет ли право работник, работающий в организации, финансируемой из федерального бюджета, расположенной в субъекте РФ (Республике Хакасии), в котором Постановлением Правительства РФ установлен районный коэффициент к заработной плате, право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно в соответствии с ч. 1 ст. 325 ТК РФ? Субъект РФ к районам Крайнего Севера или приравненным к ним местностям, а также к районам Севера не относится
Один из работников организации является членом профессионального союза. Указанный профессиональный союз в рамках осуществления контроля за соблюдением трудового законодательства и прав работника — члена профсоюза направил работодателю запрос о представлении профсоюзу для ознакомления локального нормативного акта, регулирующего предоставление работнику — члену профсоюза отпуска (правил внутреннего трудового распорядка). Соответствует ли законодательству отказ работодателя в ознакомлении профсоюза с правилами внутреннего трудового распорядка организации?
В феврале 2013 г. бывшему руководителю организации в соответствии с решением совета директоров организации и профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации, действующей в организации, назначена пожизненная доплата к пенсии по старости. Указанная доплата назначена в соответствии с коллективным договором организации и трудовым договором с руководителем, в которых записано, что при увольнении руководителя организации по собственному желанию в связи с выходом на пенсию совместным решением совета директоров и общего собрания работников бывшему руководителю назначается пожизненная доплата к пенсии. Вправе ли организация отказать бывшему руководителю в выплате доплаты к пенсии, учитывая, что совместное решение принято профсоюзным комитетом первичной профсоюзной организации (подписано его председателем), а не общим собранием работников?
В соответствии со своим решением выборный орган (профсоюзный комитет) первичной профсоюзной организации, которая объединяет 103 из 234 работников организации, направил работодателю предложение о начале коллективных переговоров. Указанная первичная профсоюзная организация является единственной первичной профсоюзной организацией, функционирующей в организации. Работодатель отказывается участвовать в коллективных переговорах с первичной профсоюзной организацией, поскольку она не объединяет большинства работников организации и не была уполномочена общим собранием работников на ведение коллективных переговоров. Будет ли отказ работодателя от участия в коллективных переговорах по предложению профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации уклонением от коллективных переговоров, влекущим административную ответственность по ст. 5.28 КоАП РФ?
Можно ли возложить на работника дополнительную работу на условиях совмещения с испытательным сроком?
На работу приняли нового работника — дизайнера. Он по своей инициативе часто остается после окончания рабочего дня на работе, а также просит допустить его к работе и в выходные дни. Работодатель не против, но как быть в таком случае с оплатой? Нужно ли ему оплачивать сверхурочные и может ли работник по своей инициативе выходить на работу в выходной день? Если да, то обязан ли работодатель доплачивать ему за работу в эти дни?
Работодатель привлек некоторых работников с их письменного согласия к работе в праздничный день. Придя на работу, работники не смогли выполнять трудовые функции, так как в здании не было электроэнергии в связи с аварией в электрощите здания, где находится офис организации. Работодатель принял решение, что все работники могут идти домой, но должны быть на связи. Однако электроэнергию так и не подключили, поэтому работники фактически не выполняли своих обязанностей весь день. Как произвести оплату работникам, вышедшим с их письменного согласия на работу в праздничный день, но не приступившим к обязанностям из-за невозможности трудиться?
Распространяются ли ограничения продолжительности работы, предусмотренные для сверхурочной работы, на работу в выходные и праздничные дни?
Об определении предельной величины процентов по контролируемой задолженности, признаваемых расходом при исчислении налога на прибыль
Об оформлении поручения на перечисление налога в бюджет РФ; об информировании налоговым органом налогоплательщика о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам
Работнику в течение последнего квартала производится доплата за совмещение должностей. Согласно положению о премировании, действующему в организации, работнику также полагается ежеквартальная премия, которая установлена в процентах от оклада. При этом размер процента от оклада по основному месту работы и по совмещаемой должности — разный. Следует ли начислять работнику премию на доплату за совмещение? Если следует, то исходя из установленного процента от оклада по основной или совмещаемой должности?
Все работники отдела, которым установлена повременно-премиальная система оплата труда, совершили прогул. Работодатель принял решение не увольнять работников, а применить к ним иные меры дисциплинарного взыскания. Положением о премировании предусмотрено, что премии назначаются и выплачиваются только тем работникам, у которых нет дисциплинарных взысканий в текущем месяце. В связи с этим все работники отдела лишаются премии. Но после того, как работников лишат премиальной части заработной платы, ее размер станет меньше МРОТ. Не будет ли это нарушением?
У организации — владельца склада временного хранения на временном хранении под таможенным контролем находится иностранный товар. Должна ли организация — владелец склада временного хранения уплатить таможенные пошлины и налоги в отношении данного товара в случае его выдачи со склада временного хранения, если собственник представил для выдачи товара со склада декларацию на товар, поданную в таможню для помещения товара под таможенную процедуру временного ввоза, в графе A которой таможенный орган указал номер, а в графе C не указал ни номер, ни дату? Таможенный орган требует уплаты таможенных пошлин и налогов, так как, по его мнению, товар был выдан до его помещения под таможенную процедуру временного ввоза. Насколько это законно?
Вправе ли работодатель получить доступ к рабочей электронной почте работника, если у него имеются основания полагать, что работником было совершено дисциплинарное нарушение?
Вправе ли работодатель уволить работника-водителя, который неоднократно нарушал Правила дорожного движения РФ, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090, и организацию из-за этого штрафовали?
О порядке уплаты госпошлины, а также о подтверждении ее уплаты
Об исчислении налога на имущество организаций в отношении объектов электросетевого хозяйства при оказании услуг по передаче электрической энергии
Работница организации осуждена на год лишения свободы за совершение по месту работы хищения чужого имущества. Приговор суда вступил в законную силу. По какому основанию необходимо расторгнуть трудовой договор с работницей — по пп. «г» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ или п. 4 ч. 1 ст. 83 ТК РФ?
Налоговый орган отказался возвратить организации переплату по НДФЛ. Отказ мотивирован тем, что данная переплата зачтена в счет недоимки по НДС прошлых лет, возможность взыскания которой в судебном порядке уже утрачена. Правомерны ли действия налогового органа?
С 01.01.2008 работница ушла в первый отпуск по беременности и родам, затем — в отпуск по уходу за ребенком до достижения им трех лет. До окончания отпуска по уходу за первым ребенком ей был предоставлен второй отпуск по беременности — с 26.01.2011. Не выходя из отпуска по уходу за вторым ребенком, работница увольняется 05.12.2013. На момент увольнения ей полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Какой расчетный период должен взять бухгалтер для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в данном случае?
Подлежит ли лицензированию продажа аптечек для автомобилей?
Организация планирует наладить поставки на территорию России из Дании металлоконструкций, представляющих собой панели, состоящие из двух стенок, изготовленных из гофрированного листа из черных металлов с изоляционным наполнителем, соответствующих коду товара по ТН ВЭД ТС 7308 90 510 0. Каков размер таможенных платежей, которые подлежат уплате при ввозе данного товара?
Воспитатель детского дома работает по 36 часов в неделю. Содержит ли данная продолжительность рабочего времени переработку и как она должна быть оплачена?
Обязан ли работодатель выплачивать командировочные водителю грузового автомобиля, если склад организации находится в региональном центре, а точки сбыта товара, куда водитель осуществляет доставку, — в различных населенных пунктах региона, и в каком размере?
Работодатель ведет учет рабочего времени работников подразделения охраны исходя из 22 часов за смену (сутки через трое), объясняя такой порядок тем, что два часа в сутки охранникам выделено на обед. Правомерны ли действия работодателя?
Гражданин проходил срочную военную службу в районах Крайнего Севера в 2012 — 2013 гг. Будет ли данное время указано в его трудовой книжке, зачтено в трудовой стаж и повлияет ли оно на размер северных надбавок?
В каком порядке должна исчислить налог на имущество российская организация, являющаяся налогоплательщиком в отношении объекта недвижимого имущества, включенного уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, в случае если данный объект недвижимого имущества организация продала 20 января 2014 г. другой российской организации?
Каким образом российская организация, являющаяся налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении здания, включенного уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, может заполнить показатель «Кадастровая стоимость на 1 января налогового периода» в формах налоговой отчетности по налогу?
В какой срок ИФНС России должна выставить требование об уплате штрафа за непредставление налоговой декларации, выявленное не в рамках проверки, а при проведении иных мероприятий налогового контроля?
В организации проходит выездная налоговая проверка. Налоговый орган несколько раз приостанавливал проверку в связи с истребованием документов у контрагентов. Общий срок приостановления составил девять месяцев. Можно ли оспорить решение о возобновлении проверки с целью ее прекращения?
Работнику были предоставлены дополнительные дни отдыха в качестве компенсации за сверхурочную работу (ст. 152 ТК РФ), которые были присоединены к ежегодному оплачиваемому отпуску. Во время отдыха работник заболел, причем период нетрудоспособности полностью совпал с дополнительными днями отдыха. Вправе ли работник настаивать на продлении отпуска в этой ситуации?
Работнику было предоставлено три дополнительных дня отдыха в качестве компенсации за сверхурочную работу (ст. 152 ТК РФ). На второй день возникла необходимость отозвать работника из дополнительных дней отдыха (отгулов). Возможно ли это? Какие документы необходимо оформить?
Организация после сдачи в срок до 28.04.2013 в налоговую инспекцию налоговой декларации по налогу на прибыль за I квартал 2013 г. обнаружила, что ошибочно указала в ней вместо кода отчетного периода (21) код налогового периода (34). Налоговая инспекция расценивает данную ситуацию как непредставление организацией в установленный срок налоговой декларации за I квартал 2013 г. Как организации исправить ошибку в декларации? Грозят ли ей штрафные санкции по ст. 119 НК РФ?
Вправе ли ИФНС России отказать в приеме налоговой декларации и прекратить камеральную проверку, если по данным назначенной ею почерковедческой экспертизы на декларации стоит подпись не директора организации, а неизвестного лица и при этом директор не заявил о фальсификации своей подписи?
Можно ли взыскать через суд с увольняющегося работника сумму отпускных за предоставленные ему авансом дни отпуска?
Налоговый орган проводит камеральную проверку декларации по ЕНВД, в ходе которой выявлены ошибки в физических показателях. Акт камеральной проверки вручен руководителю. До принятия решения по проверке организация подала уточненную декларацию, в которой исправлен физический показатель, а также доплатила налог и пени (переплаты по ЕНВД нет). Однако инспекция не учла данные уточненной декларации и оштрафовала организацию за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. Прав ли налоговый орган?
23 декабря 2013 г. организация получила требование о представлении документов для камеральной проверки, направленное заказным письмом 10 декабря. В требовании указан срок представления документов — в течение 10 дней со дня его получения. Когда требование о представлении документов считается полученным? Когда последний день подачи документов?
Организация совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Налоговый орган в ходе проведения выездной проверки по НДС затребовал учетную политику для целей налогообложения за три года. Организация не утверждала учетную политику, но раздельный учет вела. Правомерен ли штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в срок документов, которые организацией не составлялись?
Организация 29 марта 2013 г. представила в ИФНС России по электронным каналам связи справки по форме 2-НДФЛ. 2 апреля 2013 г. был получен протокол, из которого следует, что в 50 справках содержатся ошибки. Налоговый орган оштрафовал организацию по ст. 126 НК РФ за нарушение срока представления этих 50 документов. Правомерно ли это?
Об отнесении к выручке в целях бухгалтерского учета поступлений, связанных с выполнением работ, оказанием услуг, а также о порядке признания в бухгалтерском учете расходов организации
Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью в декабре 2013 г. приняло решение о его реорганизации в форме разделения на три юридических лица
Российская организация оказывает услуги по передаче в безвозмездное пользование олимпийских объектов федерального значения по договору безвозмездного пользования, заключенному с Оргкомитетом «Сочи 2014»
Организация осуществляет разработку проектной документации по перепланировке квартир. Договоры заключаются только с физическими лицами. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД?
В организации, расположенной в районе Крайнего Севера, работнику установлены районный коэффициент и процентная надбавка (ст. ст. 316 и 317 ТК РФ). Совокупный размер месячной заработной платы работника с учетом стимулирующих выплат с включением районного коэффициента и надбавки превышает установленный федеральным законом минимальный размер оплаты труда. Прав ли работодатель, полагая, что заработная плата работника с учетом процентной надбавки и районного коэффициента должна быть не ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом?
Работник расторг трудовые отношения с работодателем в марте 2000 г. по собственному желанию. При увольнении с работником был произведен окончательный расчет. Претензий по выплаченным суммам работник не имел. В ноябре 2013 г. от третьих лиц работник узнал, что ему не была выплачена компенсация за неиспользованные отпуска. Сможет ли бывший работник добиться через суд выплаты ему компенсации за неиспользованные отпуска, а также денежной компенсации, предусмотренной ст. 236 ТК РФ?
Председатель первичной профсоюзной организации требует от работодателя направлять в первичную профсоюзную организацию проекты штатного расписания организации, мотивируя это тем, что штатное расписание должно приниматься с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации (ст. 372 ТК РФ). Относится ли штатное расписание организации к локальным нормативным актам, которые в силу ТК РФ подлежат принятию работодателем с учетом мнения представительного органа работников?
Работник напечатал заявление об увольнении по собственному желанию на компьютере и подписал его. Инспектор по кадрам опасается, что работник, ссылаясь на то, что заявление он якобы не писал, может после увольнения оспорить свое увольнение в суде. Обязан ли работник писать заявление об увольнении по собственному желанию собственноручно?
В организации не создана первичная профсоюзная организация. Какой орган работников в данной ситуации может быть представителем работников в коллективных переговорах по заключению коллективного договора? Может ли производственный совет быть представителем работников при заключении коллективного договора?
По решению суда у физического лица конфискован автомобиль. Обязан ли налогоплательщик уплачивать транспортный налог после конфискации автомобиля, не снятого с регистрационного учета в органах ГИБДД?
О применении НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом
Об округлении суммы налога при составлении налоговой декларации, первичных учетных документов и счетов-фактур
Об учете доходов по займам, кредитам, поручительствам и банковским гарантиям при определении суммы доходов по сделкам за календарный год для целей признания их контролируемыми
Об исчислении НДФЛ при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет
О действующих налоговых ставках по НДФЛ
Физическое лицо работает в организации по договору подряда. Может ли организация при выплате вознаграждения предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка?
Единственный участник ООО обнаружил, что устав ООО не приведен в соответствие с действующим законодательством. Можно ли за это уволить руководителя по п. 2 ст. 278 ТК РФ без выплаты денежной компенсации при увольнении?
В адрес организации поступил крупногабаритный товар, который она намерена поместить под таможенную процедуру таможенного склада. В силу своих габаритов товар физически не может быть размещен на таможенном складе. Вправе ли таможенный орган отказать в выдаче разрешения на помещение товара под таможенную процедуру таможенного склада без его фактического размещения на таможенном складе в соответствии с ч. 4 ст. 239 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», если у организации имеется задолженность по уплате антидемпинговой пошлины?
Возможно ли увольнение работника по инициативе работодателя в случае возникновения конфликта интересов с организацией? Если да, то на каком основании?
Правомерно ли выдавать расчетные листки работникам в составе окончательного расчета за соответствующий месяц, а не каждые полмесяца, как предусмотрено ст. 136 ТК РФ?
Возможна ли выдача работнику расчетного листка в электронной форме и правомерно ли распространять указанный способ его выдачи на всех работников организации?
Об учете коллегией адвокатов в составе профессионального вычета по НДФЛ страховых взносов, уплаченных адвокатом, на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование
О документальном подтверждении для целей налога на прибыль расходов на приобретение электронных авиабилетов, связанных с командировками работников
О налогообложении НДФЛ средств, уплаченных организацией за проезд и проживание физлиц — исполнителей по гражданско-правовым договорам
О предоставлении удвоенного стандартного вычета по НДФЛ, если родители не состоят в браке между собой и отцовство установлено по ст. ст. 48 и 49 СК РФ
Решение о проведении выездной проверки датировано 20.01.2014. Срок выездной проверки не продлевался и не приостанавливался. Срок на рассмотрение материалов проверки не продлевался, дополнительные мероприятия налогового контроля не назначались. Апелляционная жалоба на решение в УФНС России не подавалась. Срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов, доначисленных решением по проверке, — восемь рабочих дней со дня получения. До какого числа ИФНС России может принять решение о взыскании задолженности за счет денег на банковских счетах налогоплательщика в случае нарушения срока на принятие решения по проверке и вручение его руководителю?
Работнику оформлен отпуск с 3 февраля на 28 календарных дней. На какую дату приходится последний день отпуска в связи с переносом выходных дней в 2014 г.?
У организации на балансе имеется протяженный объект недвижимого имущества, включенный в Перечень имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, — линия энергопередачи. В каком порядке должна быть заполнена налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2013 г. в отношении указанного объекта?
О возможности неоднократно получить имущественный вычет по НДФЛ
О применении п. 1 ст. 119 НК РФ в случае непредставления налоговой декларации в установленный срок
Вправе ли территориальный орган ПФР при проведении камеральной проверки истребовать у плательщика страховых взносов документы в порядке ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?
Налогоплательщик впервые в 2014 г. обратился в ИФНС России с декларацией с целью предоставления вычета по расходам на приобретение комнаты стоимостью меньше 2 млн руб. (договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности датированы 2013 г.). Сможет ли он в будущем при покупке квартиры получить остаток вычета?
Физическое лицо планирует приобрести в 2014 г. комнату и впервые воспользоваться имущественным вычетом. Стоимость комнаты меньше максимальной суммы вычета. Вправе ли физическое лицо впоследствии использовать остаток вычета по НДФЛ при приобретении другого жилья?
Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный с авансов, впоследствии списанных в связи с истечением срока давности, если товары (работы, услуги), в счет которых были получены эти авансы, не были отгружены (выполнены, оказаны), а авансы не были возвращены покупателю?
Работник негосударственного образовательного учреждения семь месяцев работал воспитателем групп продленного дня на основании гражданско-правового договора, а затем перешел на должность библиотекаря на основании трудового договора. Как рассчитать количество положенных работнику дней отпуска: исходя из последней должности (28 календарных дней) или одну часть отпуска — из расчета 56 календарных дней (как для учителей) за отработанные месяцы в должности воспитателя, а вторую часть — из расчета 28 календарных дней в должности библиотекаря?
О возможности применения организацией, использующей форму УПД, двуязычной формы акта сдачи-приемки услуг для оформления оказания услуг иностранным контрагентам, не зарегистрированным в РФ, если форма УПД не удовлетворяет требованиям сторон сделки
Об определении в целях НДПИ начальных извлекаемых запасов нефти и накопленной добычи нефти (включая потери при добыче) при расчете степени выработанности запасов конкретного участка недр
О порядке аннулирования извещений об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза
О мерах государственного (муниципального) финансового контроля за расходованием бюджетных средств, в частности в сфере закупок для государственных (муниципальных) нужд, а также о мерах по борьбе с коррупцией
Каков порядок расчета и уплаты НДС при экспорте товара российской организацией (на общей системе налогообложения) (муки) из Казахстана в Россию? В какой момент уплачивается НДС? Необходимо ли на этот товар таможенное оформление? Если расчет безналичный, то обязательно ли оформлять паспорт сделки? Имеет ли право организация на вычет уплаченного НДС по ввезенному товару?
Организация оказывает услуги по оформлению документов, связанных с экспортом (импортом) товаров в рамках договора транспортно-экспедиционного обслуживания. Перевозка товара организацией не осуществляется. Вправе ли организация в данном случае применять нулевую ставку НДС?
Российская организация (на общей системе налогообложения), являющаяся по договору агентом, заключила агентский договор с контрагентом-принципалом, являющимся налоговым резидентом Республики Казахстан, по поиску поставщика — производителя оборудования на территории Украины. Отгрузка в адрес контрагента-принципала произведена на территории Украины. В отгрузочных документах грузополучателем и покупателем значится контрагент-принципал (резидент Республики Казахстан). Будет ли в этом случае реализация агентских услуг облагаться НДС?
Организация 1 (поставщик) заключила с организацией 2 (покупателем) договор на поставку оборудования. При этом цена договора определяется в иностранной валюте (долларах) на дату оплаты. Организация 2 выплачивает организации 1 сумму в рублях, эквивалентную сумме в иностранной валюте на условиях полной предоплаты (100%). Разницу, полученную вследствие перевода данных денежных средств из одной валюты в другую на дату оплаты и дату отгрузки, организация 2 отнесла в состав расходов при исчислении налога на прибыль как суммовую разницу. Правомерна ли позиция организации 2?
О предоставлении льгот по земельному налогу пенсионерам и инвалидам II группы
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, оборудовал в производственном цехе для своих работников помещение для курения: приобретены кондиционер, стационарные пепельницы, стулья. Могут ли расходы на приобретение указанного оборудования быть учтены в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ (с учетом требований Санитарно-эпидемиологических правил СП 2.2.1.1312-03 «2.2. Гигиена труда. Проектирование, строительство, реконструкция и эксплуатация предприятий. Гигиенические требования к проектированию вновь строящихся и реконструируемых промышленных предприятий», утвержденных Главным государственным санитарным врачом РФ 22.04.2003)?
В 2011 г. налогоплательщик приобрел дорогостоящий автомобиль по договору купли-продажи с рассрочкой платежа (на два года) и в этом же году произвел его продажу. В сентябре 2013 г. налогоплательщик впервые представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи имущества за 2011 г., в которой указал сумму соответствующего дохода, а также расходы по его приобретению, произведенные в 2011 — 2013 гг. Налоговый орган отказал налогоплательщику в уменьшении налоговой базы по НДФЛ на сумму расходов, связанных с приобретением автомобиля и фактически осуществленных в 2012 — 2013 гг. в связи с рассрочкой платежа. Правомерны ли действия налогового органа?
О налогообложении НДФЛ компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования
О применении пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ при исчислении налога на имущество организаций в отношении линий энергопередачи
Организация реорганизована, из нее выделено новое юридическое лицо. Вправе ли вновь образованная организация применять упрощенную систему налогообложения, если ее применяет организация, из которой она была выделена?
Работник уволен и принят в одну и ту же организацию в одном календарном году. В декабре 2013 г. он идет в отпуск. При расчете среднего заработка для оплаты отпуска надо ли учитывать заработную плату, выплаченную по первому трудовому договору?
С 01.01.2014 размер страхового взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты физическим лицам, зависит, в частности, от суммы дохода, полученного индивидуальным предпринимателем. Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, для определения суммы дохода сложить сумму вмененного дохода за четыре квартала и применить при расчете дохода коэффициенты К1 и К2?
Об учете для целей налога на прибыль платы за размещение сведений в Едином федеральном реестре сведений
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры в РФ гражданином и налоговым резидентом Белоруссии
О подготовке проекта федерального закона, предусматривающего установление местного налога на недвижимое имущество физлиц
О порядке и сроках представления документов, истребуемых налоговым органом при проведении выездной налоговой проверки
Об исчислении налога на прибыль резидентом ОЭЗ, создавшим обособленное подразделение вне территории ОЭЗ
Является ли законным взимание земельного налога с собственника квартиры многоквартирного жилого дома, если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован и в отношении его проведен государственный кадастровый учет?
Об установлении коэффициента, используемого при амортизации объекта основных средств способом уменьшаемого остатка, для целей налога на имущество организаций
О нормативно-правовых актах, устанавливающих правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации, а также об определении объекта налогообложения и налоговой базы по налогу на имущество организаций
О предоставлении налогоплательщику имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья до 2001 г., если он не получал вычет по подоходному налогу
Организация 1 (поставщик) заключила с организацией 2 (покупателем) договор поставки товаров. В договоре отражены даты поставки и дата перечисления денежных средств. При этом покупатель не выплатил указанных в договоре денежных средств. Через три года организация 1 внесла данную задолженность в состав расходов при исчислении налога на прибыль как безнадежные долги. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган установил, что у поставщика отсутствуют акты приема-передачи товара, а также накладные, единственным подтверждающим документом является договор. Налоговый орган вынес решение о неправомерном включении в состав расходов указанного долга в качестве безнадежного, поскольку самостоятельно исчислить срок исковой давности на основании договора организация 1 не может. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация 1 (покупатель) заключила договор поставки продукции с организацией 2 (поставщиком). У организации 1 образовалась задолженность перед организацией 2 за поставленный товар, поскольку организация 1 на несколько месяцев задерживала выплату денежных средств за товар, при этом организация 1 ссылалась на возникшие временные финансовые трудности при осуществлении предпринимательской деятельности. Организация 2 посчитала, что данный долг является безнадежным, включила его в резерв по сомнительным долгам, при этом срок исковой давности не истек. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль включение в резерв по сомнительным долгам задолженности, еще не признанной безнадежным долгом?
Организация приобрела у производителя коньяк в бочках для розлива в потребительскую тару. Оплата производителю произошла в 2012 г., а в 2013 г. организация обратилась в налоговый орган для производства вычета по сумме акцизов исходя из ставки акциза на этиловый спирт на дату приобретения алкогольной продукции, предназначенной для розлива. Правомерно ли учесть в 2013 г. при исчислении налога на прибыль в составе расходов разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, подлежащей вычету и рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт?
Работодатель направил работника, занимающего должность директора, на обучение по программе MBA в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию, для совершенствования внутренних процессов организации. Работодатель заключил с данным работником дополнительное соглашение к трудовому договору на получение работником дополнительного образования по программе MBA. Вправе ли работодатель включить затраты на обучение по программе MBA в состав расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о государственной регистрации ККТ с электронной контрольной лентой защищенной (ЭКЛЗ). Налоговый орган отказал в регистрации ККТ, указав, что производитель ЭКЛЗ не совпадает с производителем самого кассового аппарата. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация была признана банкротом, и в отношении ее было открыто конкурсное производство. Конкурсный управляющий направил запрос в налоговый орган с просьбой представить акт сверки расчетов по налогам, сборам и штрафам на дату получения запроса. Как выяснилось, у данной организации имелась переплата по налогу на прибыль организаций, образовавшаяся до возбуждения дела о банкротстве, на основании чего конкурсный управляющий обратился с заявлением о возврате излишне уплаченных налогов с целью включения их в конкурсную массу должника. Однако налоговый орган отказал в возврате, сославшись на то, что у организации имеется задолженность по иным федеральным налогам и что переплата пойдет в счет погашения недоимок. Данная задолженность по налогам является текущей
Организация осуществляет управление, ремонт и содержание общего имущества многоквартирного дома. Однако собственник нежилого помещения в данном многоквартирном доме не внес плату за оказываемые организацией услуги. Муниципальное образование, сославшись на то, что оно договор управления многоквартирным домом с организацией не заключало, обязательства на себя по уплате расходов на содержание и ремонт общего имущества не приняло
Организацией был осуществлен временный вывоз с таможенной территории Таможенного союза морского судна (теплохода) для проведения ремонтных работ в ходе планового освидетельствования. Правомерно ли таможенным органом доначислены таможенные платежи согласно п. 2 ст. 347 ТК ТС?
В 2012 г. российская организация — покупатель приобретала товар (диваны) у французского поставщика, являющегося взаимозависимым лицом. Общая сумма контракта составляет 110 млн руб., при этом условиями контракта предусмотрена уплата аванса в размере 20 млн руб. В 2012 г. французский поставщик поставил российской организации товар на сумму 90 млн руб. Со счетов российской организации — покупателя на счет иностранной организации за 2012 г. перечислены денежные средства в размере 110 млн руб. А товар, по которому произведена предварительная оплата в сумме 20 млн руб., был поставлен в 2013 г
О применении единых сроков уплаты физлицами транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц
О постановке организации на учет по местонахождению обособленного подразделения
Об учете для целей налога на прибыль курсовых разниц, возникающих при пересчете в рубли процентов по займу, если они начислены сверх предельной величины процентов, признаваемых расходом
О выборе метода начисления амортизации по имуществу в виде капитальных вложений в арендованные ОС для исчисления налога на прибыль
В отрасли, к которой относится деятельность, осуществляемая работодателем, в 2012 г. было заключено федеральное отраслевое соглашение. Работодатель не является членом объединения работодателей, заключившего данное соглашение. Соглашение официально опубликовано. Также было опубликовано обращение Минздравсоцразвития России о присоединении работодателей, не участвовавших в заключении соглашения, к данному соглашению. Работодатель от присоединения к соглашению не отказался. В 2013 г. было заключено соглашение о внесении изменений в отраслевое соглашение 2012 г., которое официально не опубликовано, обращение Минздравсоцразвития России или Минтруда России о присоединении к соглашению о внесении изменений в отраслевое соглашение 2012 г. также не опубликовано. Распространяется ли соглашение о внесении изменений в отраслевое соглашение 2012 г. на работодателя, который не отказался от присоединения к отраслевому соглашению, заключенному в 2012 г.?
Налогоплательщик в июле 2012 г. прекратил предпринимательскую деятельность (снялся с учета в налоговом органе), а в декабре 2012 г. продал имущество, принадлежавшее ему менее 3 лет и ранее используемое в предпринимательской деятельности
О налогообложении НДФЛ сумм возмещения судебных расходов физлица
Об определении в целях налога на имущество организаций кадастровой стоимости торговых помещений в здании, по которому определена кадастровая стоимость
Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы за 2014 г., исчисленные ИП, не производящим выплат физлицам, с дохода, превышающего 300 000 руб., и уплаченные в марте 2015 г
О налогообложении доходов ИП, применяющего ПСН, если он получил патент на оказание услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству в одном субъекте РФ, а оказывает данные услуги в другом субъекте РФ
О ведении ИП, уплачивающим ЕНВД, кассовых операций
О применении системы налогообложения для сельхозпроизводителей (ЕСХН) организациями и индивидуальными предпринимателями, выращивающими овсяницу и мятлик луговые для декоративных целей, включая выращивание из них дернины для пересадки (рулонного газона)
Об учете ИП, применяющим УСН, доходов в виде зарплаты физлица, полученной по трудовому договору, а также об исчислении НДФЛ с данной зарплаты
Об учете организацией, уплачивающей ЕСХН, алиментов и прочих выплат, удерживаемых из зарплаты работников
Российская организация заключила договор транспортно-экспедиционной услуги с белорусским перевозчиком (не имеющим представительства в Российской Федерации) в отношении грузов, транспортируемых по территории Российской Федерации. Обязана ли российская организация при оказании таких услуг исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость как налоговый агент?
Организация (ООО) расположена в районах Крайнего Севера. Работник организации отправился в отпуск. При этом билеты на проезд были датированы выходным днем, предшествующим дню начала отпуска. По возвращении из отпуска работник, в соответствии со ст. 325 ТК РФ, обратился к работодателю за компенсацией стоимости проезда. Работодатель отказался компенсировать стоимость билетов на основании того, что билеты на проезд компенсируются, только если они приобретены с даты начала отпуска. Насколько правомерен отказ работодателя?
Работники-водители нарушают правила дорожного движения. Штрафы приходят работодателю. Можно ли удержать штраф из заработной платы работников, если они согласны? Не будет ли это нарушением? Если да, то как правильно оформить документы кадровой службе?
На работу в порядке перевода в общеобразовательную школу принят преподаватель английского языка. Из трудовой книжки следует, что после увольнения и до приема на работу прошло 22 дня. Кадровик считает, что у педагога прервался педагогический стаж. Насколько правомерно утверждение работника кадровой службы? На что повлияет этот факт? Отразится ли это при выходе работника на пенсию?
Временно пребывающий иностранный гражданин из Украины работает в российской организации на основании гражданско-правового договора. По истечении месяца он обратился в налоговый орган по месту нахождения организации с заявлением о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговый орган отказал иностранному гражданину. Насколько правомерен отказ налогового органа?
Работник при устройстве на работу предъявил справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Согласно справке за девять месяцев 2013 г. им получен доход, облагаемый по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, в размере 300 000 руб. При этом в указанный период он не пользовался правом стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка. Можно ли по заявлению работника по новому месту работы предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за октябрь — декабрь 2013 г.?
Об учете потерь от боя стеклянной тары на складах и базах для целей налога на прибыль
Об учете для целей налога на прибыль расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля
Организацией — первоначальным кредитором по договору уступки права реализована дебиторская задолженность (вытекающая из договора купли-продажи товаров) с превышением ее размера. Договором уступки права предусмотрена предварительная оплата передачи имущественных прав требования долга. При получении аванса организация исчисляет НДС с суммы превышения стоимости реализации имущественных прав над балансовой стоимостью дебиторской задолженности и уплачивает в бюджет. Можно ли принять к вычету из бюджета НДС, ранее уплаченный при получении аванса, в момент передачи новому кредитору имущественных прав?
Нужно ли уведомлять органы ФМС России и занятости населения РФ о прекращении срочного трудового договора с безвизовым иностранным работником в связи с истечением срока его действия?
Работница (гражданка РФ) уходит в декретный отпуск по основному месту работы, но продолжает работать по совместительству. Имеет ли она право на получение пособия по беременности и родам по основному месту работы?
Об учете управляющей организацией многоквартирного дома, применяющей УСН, вознаграждения за услуги по проведению расчетов с ресурсоснабжающими и другими организациями за предоставляемые ими коммунальные услуги
Об учете страховых взносов ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД и производящим выплаты физлицам
О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, оказывающим услуги по дистанционному обучению населения на курсах предпринимательства и развития бизнеса (через сеть Интернет)
О налогообложении налогом на имущество организаций офисного здания, принадлежащего машиностроительной организации
Каким образом рассчитывается средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск (предоставляемый в календарных днях) при увольнении в середине месяца в случае, если работница на окладе не имела фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода (в том числе находилась в отпуске по беременности и родам), но имела заработную плату в месяце увольнения, а также в случае, если она не имела фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и в месяце увольнения?
Работодатель установил в трудовом договоре условие о выплате выходного пособия при увольнении работника по любому основанию, предусмотренному законодательством РФ. Работник уволился по собственному желанию и требует выплаты компенсации. Работодатель отказывается выплатить выходное пособие. Правомерна ли позиция работодателя?
Индивидуальный предприниматель имеет несколько торговых точек на территории разных районов г. Санкт-Петербурга и состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту нахождения одной из них. Каким образом предпринимателю следует уплачивать НДФЛ с заработной платы работников торговых точек?
Следует ли указать место работы в трудовом договоре о дистанционной работе? Если да, то какое?
В состав организации входят два подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств: столовая для бесплатного питания работников и объект жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ). Вправе ли организация после закрытия столовой переносить убыток, полученный от ее деятельности, на уменьшение налогооблагаемой прибыли, получаемой от деятельности объекта ЖКХ, если условия деятельности столовой не соответствовали условиям единовременного признания убытка для целей налогообложения, установленным ст. 275.1 Налогового кодекса РФ?
Организация, являющаяся издательским домом, планирует ввезти на территорию России из Финляндии бумагу мелованную легковесную, соответствующую коду товара по ТН ВЭД ТС 4810 22 900 0, предназначенную для изготовления периодических печатных изданий образовательного и культурного характера
О предоставлении работникам социального налогового вычета по НДФЛ на сумму уплаченных страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования
О получении ИП патента для целей применения ПСН, если он подал заявление на получение патента со сроком начала действия в 2014 г. до принятия закона субъекта РФ, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению годового дохода на 2014 г
В связи с отсутствием декларации-сертификата о происхождении товара по форме А на момент таможенного оформления ввозимых из Китая канатов, классифицируемых кодом 5607 50 110 0 ТН ВЭД ТС, российская организация уплатила таможенные платежи в полном объеме без применения тарифных преференций
Филиал организации зарегистрирован в Республике Татарстан. Он получил требование о представлении документов в налоговый орган. Последний день выполнения требования выпадает на 6 ноября, который является нерабочим праздничным днем (День Конституции республики). Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Продлевает ли региональный праздник срок представления документов по требованию налогового органа?
О применении дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу работников, числящихся занятыми на работах с особыми условиями труда, а также выплат в пользу уволенных работников при их частичной или полной занятости на указанных работах в течение месяца увольнения
Орган местного самоуправления и коммерческая организация заключили договор безвозмездного хранения имущества (в порядке предоставления муниципальной преференции) без согласия антимонопольного органа. Прокурор, посчитав, что данные действия нарушают требования ст. ст. 19 и 20 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции», обратился в суд с иском о признании данного договора недействительным в силу ст. 168 ГК РФ
Работники организации не объединены в какие-либо первичные профсоюзные организации. В 2010 г. работниками на общем собрании тайным голосованием избран представительный орган работников в количестве 5 человек. Представительный орган наделен следующими правами, зафиксированными в протоколе общего собрания: выступать с инициативой по заключению коллективного договора, направлять предложения работодателю о начале коллективных переговоров, вести коллективные переговоры, готовить проекты коллективных договоров, заключать (подписывать) коллективные договоры организации от имени работников. Срок деятельности представительного органа не определен. Представительный орган от имени работников заключил коллективный договор организации на 2011 — 2013 гг. Вправе ли представительный орган, наделенный вышеназванными полномочиями, вести коллективные переговоры и заключать коллективный договор на 2014 — 2016 гг.?
Работник работал в организации, расположенной в районе Крайнего Севера, с 2008 г. Приказом от 25 января 2013 г. работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в количестве 51 календарного дня за период работы с 26 ноября 2012 г. по 25 ноября 2013 г. Приказом работодателя от 2 апреля 2013 г. работник уволен по п. 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ с 10 апреля 2013 г. Учитывая, что работнику авансом предоставлено 25 календарных дней отпуска, образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска. На момент увольнения отсутствовала возможность удержания указанной задолженности из заработной платы работника ввиду отсутствия начисленной, но невыплаченной заработной платы. Возможно ли взыскание через суд с бывшего работника указанной задолженности?
Первичная профсоюзная организация предприятия состоит на учете в общероссийском профсоюзе. Согласно уставу общероссийского профсоюза организационная структура данного профсоюза включает первичные профсоюзные организации, объединяющие членов профсоюза, работающих, как правило, на одном предприятии, в одном учреждении, одной организации. Руководитель предприятия получил письмо председателя указанного общероссийского профсоюза о необходимости вступления в переговоры с профсоюзным комитетом первичной профсоюзной организации предприятия по заключению коллективного договора на предприятии. Сама первичная профсоюзная организация обращения о начале коллективных переговоров не направляла. Может ли письмо председателя общероссийского профсоюза о необходимости вступления в переговоры с профсоюзным комитетом первичной профсоюзной организации предприятия по заключению коллективного договора расцениваться как предложение работодателю о начале коллективных переговоров?
Распространяется ли на работодателя действие Московского трехстороннего соглашения на 2013 — 2015 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей (заключено 12.12.2012) (далее — Соглашение), учитывая, что работодатель не является членом объединения работодателей, заключившего Соглашение, не уполномочивал объединение работодателей от его имени участвовать в коллективных переговорах и заключать указанное Соглашение и не присоединился к Соглашению после его заключения? Работодатель осуществляет свою деятельность в г. Москве
Родитель, являющийся законным представителем своего несовершеннолетнего ребенка, своевременно представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ от имени ребенка в связи с продажей принадлежавшей ему квартиры, находившейся в собственности ребенка менее трех лет. При этом по указанной декларации сумма налога в бюджет (к доплате) в установленный срок не уплачена. Применяется ли в таком случае ответственность за несвоевременную уплату налога и к какому лицу?
Налогоплательщик в 2014 г. намеревается продать жилой дом и земельный участок, полученные им в 2013 г. в порядке наследования, за 1 млн руб. и 100 тыс. руб. соответственно. Вправе ли он одновременно уменьшить доходы, полученные от продажи жилого дома, на сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ, а доходы от продажи земельного участка — на сумму оплаты нотариальных действий в связи с вступлением в наследство (в отношении земельного участка)?
В ходе налоговой проверки декларации по НДС инспекция отказала налогоплательщику в вычете «входного» налога по приобретенным товарам, ссылаясь на мнимость заключенного с поставщиком договора поставки. Свое решение проверяющие аргументировали тем, что по их расчетам габариты и объемы товара по договору поставки существенно превышают размер арендованного налогоплательщиком склада. При этом осмотр помещения склада не проводился. Правомерен ли отказ в вычете НДС?
Каким образом рассчитывается количество дней междувахтового отдыха?
Может ли ресторан, имеющий лицензию на продажу алкогольной продукции, принять на работу иностранного работника?
Работник обратился к работодателю с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ за период, превышающий три года с момента обращения
В организации задержка выплаты заработной платы. Работники уведомили работодателя о прекращении работы. Работодатель выплатить своевременно заработную плату не может. Он произвел выплату в размере 30% от зарплаты и перечислил денежные средства на банковские карты работников. После выплаты аванса работники на работу не вышли. Директор настаивает на увольнении работников за прогул. Правомерно ли поступают работники? Может ли работодатель применить меры дисциплинарного взыскания в указанном случае?
Учреждение в соответствии с уставом без оформления лицензии, как следовало из абз. 3 п. 4 Положения о лицензировании образовательной деятельности (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.03.2011 N 174), осуществляло образовательную деятельность в форме разовых занятий различных видов (в том числе лекций, стажировок, семинаров), не сопровождающуюся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании. С 07.11.2013 вышеуказанный законодательный акт утратил силу в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 28.10.2013 N 966 «О лицензировании образовательной деятельности». Требуется ли теперь оформлять лицензию на указанный вид деятельности?
В организации проходит передача кадровой документации. В ходе проверки выявлены нарушения в ведении трудовых книжек. В частности, в одну трудовую книжку не внесено наименование организации, сразу внесена запись о приеме на работу. Как внести изменения в трудовую книжку?
У работницы закончился отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Работница написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до достижения им четырех лет. Работодатель отказал такой работнице в предоставлении отпуска и предложил написать заявление о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы. Правомерны ли действия работодателя, так как у работницы малолетний ребенок?
С работником организации заключен договор аренды его личного автомобиля. Ежемесячно он получает доход в виде заработной платы, и согласно условиям договора аренды ежеквартально организация выплачивает ему доход в виде арендной платы. Работник организации имеет трех несовершеннолетних детей. В каком порядке ему будут предоставляться стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выдала процентный заем другой организации. Обязательство по возврату займа с согласия заимодавца было передано по соглашению о переводе долга другой организации, которая вернула заем и проценты одним платежом. Как учесть для целей применения УСН денежные средства, поступившие в счет погашения кредиторской задолженности?
Организацией получен аванс в счет предстоящей отгрузки товаров покупателю, оформлен счет-фактура и уплачен НДС. В дальнейшем покупатель переуступил свое право требования долга по договору поставки новому покупателю. Можно ли принять к вычету ранее уплаченный НДС с аванса при дальнейшей отгрузке товара в адрес нового покупателя и надо ли переоформлять счет-фактуру на полученный аванс?
Организацией — первоначальным кредитором получен аванс в счет предстоящей передачи новому кредитору имущественных прав (дебиторская задолженность, вытекающая из договора купли-продажи товаров) по договору уступки права требования. Стоимость реализации имущественных прав новому кредитору равна сумме дебиторской задолженности. При этом допущено превышение суммы аванса над стоимостью реализации имущественных прав, передаваемых новому кредитору по договору уступки права. Возникает ли у первоначального кредитора обязанность по уплате в бюджет НДС с суммы полученного аванса?
Организация, применяющая УСН, в течение года уплачивает страховые взносы по пониженным тарифам, в том числе за 9 месяцев. Однако по итогам года (в IV квартале) организация теряет право на применение пониженных тарифов с начала года. Обязана ли организация представить в ПФР и ФСС РФ уточненные расчеты по страховым взносам за I квартал, полугодие и 9 месяцев?
Вправе ли ИП принимать работника на должность главного бухгалтера?
Обязана ли организация сдавать в банк наличную выручку за товары (работы, услуги) с периодичностью не реже семи рабочих дней, если в этот период нет превышения лимита остатка наличных денег в кассе организации?
Организация-застройщик, применяющая УСН, получила целевые средства дольщиков (инвесторов) в одном отчетном периоде. Однако часть этих средств организация использовала не по целевому назначению в следующих периодах. В каком периоде организации следует включить использованные не по целевому назначению средства в доходы, облагаемые налогом по УСН?
Надо ли оприходовать в кассовую книгу организации наличные деньги, полученные и оприходованные по приходному кассовому ордеру в кассовую книгу ее обособленного подразделения и не переданные из его кассы в кассу организации?
Об учете для целей налога на прибыль денежной компенсации за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 дней, и за неиспользованный дополнительный отпуск
О применении ККТ индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН; об определении размера страховых взносов ИП, применяющим ПСН и систему налогообложения в виде ЕНВД
О возможности снижения размера госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в небольших магазинах
О предложении по изменению порядка определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей освобождения от уплаты НДС; об исчислении общей площади помещений частных жилых домов, используемых налогоплательщиком, уплачивающим ЕНВД, под гостиницу, кемпинг или общежитие
О применении ставки по НДПИ при добыче янтаря
Работник принят на работу в 2013 г., а в 2011 — 2012 гг. работал в другом месте, однако справку о заработке с этого места работы представить не может. Следует ли работодателю назначить работнику пособие по временной нетрудоспособности в 2013 г. исходя из МРОТ?
Работник заключил трудовой договор с работодателем, но в первый день на работу не вышел и в связи с этим был уволен за прогул. Теперь он оспаривает увольнение за прогул. Правомерна ли позиция работодателя?
Работник был в командировке на автомобиле организации. Перед отъездом было оформлено командировочное удостоверение с указанием места назначения (страны, города, организации в РФ). По возвращении из командировки выяснилось, что обратный путь работник совершил через территорию Финляндии с размещением на одну ночь в гостинице. Объяснил он это тем, что дорога в Финляндии лучше и путь короче. Работник предъявил к возмещению счет из гостиницы на территории Финляндии. А при расчете суточных также попросил оплатить ему суточные не из расчета пребывания в командировке на территории РФ, а из расчета пребывания в загранкомандировке в Финляндии
Может ли визовый иностранный работник — педагог, имеющий статус временно пребывающего в г. Санкт-Петербурге, работать на условиях по внешнему совместительству в другом регионе — Ленинградской области?
Организация по договору аутстаффинга привлекла иностранного работника, который имел разрешение на работу. УФМС России привлекло данного работодателя к административной ответственности за неуведомление о привлечении иностранной рабочей силы. Должна ли была организация отправлять уведомление в УФМС России и в службу занятости населения о привлечении к трудовой деятельности иностранного работника, если организация не является его работодателем?
Работодатель перечисляет зарплату работнику на счет в банке, указанный работником, не в рамках зарплатного проекта организации. При зачислении денежных средств на данный счет банк-получатель удерживает комиссию. Обязан ли работодатель оплачивать данную комиссию, если данный вопрос в локальных актах организации или в соглашении сторон не отрегулирован? Если да, то работодатель должен перечислять большую сумму, чем размер зарплаты. Если нет, то работник получит меньше, чем должен получить по трудовому договору
Работник получает заочное высшее образование. На основании справки-вызова ему был предоставлен учебный отпуск для сдачи сессии с 31 октября по 25 ноября. Работник требует продлить отпуск на выпадающий нерабочий праздничный день. Должен ли работодатель продлить учебный отпуск на нерабочий праздничный день?
Российская организация заключила договор страхования ответственности руководителей и других должностных лиц организации перед третьими лицами, в соответствии с которым она уплачивает страховые платежи. Следует ли организации уплачивать с этой суммы страховые взносы в фонды, если в трудовых договорах указанных лиц зафиксирована их ответственность, в том числе перед третьими лицами, за ненадлежащее выполнение трудовых обязанностей?
Организация применяет общую систему налогообложения и реализует товары, облагаемые НДС. Надо ли указывать дату оплаты отгруженного товара в книге продаж, если сначала товар был отгружен, а затем оплачен?
Необходимо ли иностранным гражданам (из Вьетнама) при приеме на работу писать заявление о приеме на работу и на каком языке?
По решению суда работник восстановлен на работе. Он обратился к работодателю за выплатой среднего заработка за время вынужденного прогула. Работодатель отказал в выплате, ссылаясь на то, что планирует обжаловать решение суда. Правомерен ли отказ работодателя?
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при реализации товаров по договорам поставки и государственным (муниципальным) контрактам за наличный и безналичный расчет
Об использовании информации для сопоставления условий сделок при определении доходов по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих
О применении универсального передаточного документа для целей бухучета и НДС
Об установлении земельного налога для физлиц, зарегистрированных по месту жительства на территории муниципального образования, на которой расположены земельные участки, либо на территориях других муниципальных образований, а также об отсутствии в налоговом уведомлении реквизита общей площади земельного участка
О мерах, направленных на обеспечение исполнения обязательств по государственному (муниципальному) контракту, а также на борьбу с коррупцией и избыточным административным регулированием в сфере закупок для государственных нужд
Какую очередность погашения обязательств заемщика следует установить в договоре займа при недостаточности суммы произведенного им платежа?
В истекшем налоговом периоде организация получила убыток, однако в налоговой декларации убыток отражен не был, поскольку затраты, сформировавшие убыток, изначально были ошибочно квалифицированы в налоговом учете в качестве расходов, включаемых в первоначальную стоимость амортизируемого имущества. Все первичные документы, подтверждающие характер и сумму расходов, имеются. Вправе ли организация перенести убыток, не заявленный в налоговой декларации, в порядке, предусмотренном ст. 283 НК РФ?
Физическое лицо получило из налогового органа уведомление на уплату налога на имущество физических лиц за 2012 г. в отношении жилого дома, зарегистрированного на налогоплательщика (как на титульного собственника). Инвентаризационная стоимость дома составила 1 млн руб. Поскольку в муниципальном образовании по месту нахождения имущества установлена максимальная ставка налога (2%), налог исчислен в сумме 20 тыс. руб. Между тем указанный дом приобретен налогоплательщиком в браке и фактически находится в совместной собственности с супругой (соглашение о разделе имущества (брачный контракт) между супругами не заключалось). Каким образом в рассматриваемой ситуации следует исчислить налог на имущество физических лиц?
В организации государственной инспекцией труда совместно с инспекцией труда профсоюза проводится проверка соблюдения трудового законодательства. Инспекторы требуют представить положение об оплате труда организации. В организации такой локальный нормативный акт не утвержден, вопросы оплаты труда регулируются в соответствии с трудовым законодательством путем заключения трудовых договоров, размеры окладов установлены штатным расписанием. Обязана ли организация иметь локальный нормативный акт — положение об оплате труда?
В организации проводится сокращение штата работников. Сокращению подлежит должность начальника департамента по связям с общественностью. Указанная должность является единственной в организации. Должен ли работодатель при оценке преимущественного права работника на оставление на работе сравнивать его квалификацию и производительность труда с квалификацией и производительностью труда работников, занимающих иные должности в организации (ч. 1 ст. 179 ТК РФ)?
Налогоплательщик, являющийся с 2011 г. пенсионером, в 2013 г. купил квартиру. В 2012 — 2013 гг. у него не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Когда налогоплательщик может представить в налоговый орган декларацию по НДФЛ в целях переноса остатка вычета на предшествующие налоговые периоды?
Налогоплательщик, претендующий на получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных средств, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней, в частности, рецептурный бланк с соответствующим штампом для налоговых органов РФ, на котором выписано три лекарственных препарата, включенных в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201), стоимость которых учитывается в составе вычета. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться социальным налоговым вычетом?
Частный нотариус арендует у организации помещение, в котором располагается нотариальная контора. Налоговый орган, проводя налоговую проверку организации, в рамках ст. 93.1 НК РФ истребовал у нотариуса документы, подтверждающие хозяйственные отношения между ним и организацией (договор аренды, документы, подтверждающие внесение нотариусом арендной платы). В связи с болезнью нотариуса указанные документы в виде копий, заверенных подписью и печатью частного нотариуса, представлены в налоговый орган его уполномоченным представителем на основании доверенности, выписанной собственноручно нотариусом. Налоговый орган отказал в принятии названных документов, поскольку документы не представлены налогоплательщиком лично. Правомерны ли действия налогового органа?
Как правильно заполняются показатели строк 10, 11 графы 3 таблицы 1 разд. I формы-4 ФСС — помесячно или поквартально? Начислено к уплате страховых взносов за I квартал (строка 2 графы 3 формы) — 21 000 руб. (в том числе в январе — 7000 руб., в феврале — 7000 руб., в марте — 7000 руб.). В феврале начислено и выплачено пособие по беременности и родам в размере 35 000 руб. Перечислено страховых взносов 6 февраля за январь 10 000 руб., 7 марта за февраль — 10 000 руб
В какой срок налоговый агент, приобретающий товары у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, должен оформить счет-фактуру?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и при этом работает на условиях неполного рабочего времени с сокращенным рабочим днем продолжительностью семь рабочих часов (сокращение на час). Правомерна ли в данной ситуации выплата пособия по уходу за ребенком и будет ли иметь право эта работница на выплату данного пособия, если она обратилась к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы?
Листок нетрудоспособности по беременности и родам выдан работнице в ноябре 2013 г., но она, не желая сразу уходить в отпуск по беременности и родам, написала заявление на отпуск только в 2014 г. Исходя из какого расчетного периода следует исчислять ей пособие — 2011 — 2012 гг. или 2012 — 2013 гг.?
В бухгалтерию организации поступил листок нетрудоспособности по уходу за внуком (возраст ребенка три месяца). Других документов представлено не было. Правомерно ли оплатить этот листок и какие нужно требовать документы от работницы в такой ситуации?
В организацию принят работник, имеющий удостоверение инвалида вследствие чернобыльской катастрофы. Перед уходом в отпуск он подал заявление о предоставлении ему дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней
Организация производит компенсацию своему работнику части родительской платы за содержание его ребенка в детском саду путем оплаты предъявляемого образовательным учреждением счета за такое содержание. Включаются ли суммы подобных выплат в расчет облагаемых НДФЛ доходов работника?
Несколько человек трудятся в организации на основании заключенных договоров подряда. Как заполняется строка «Основание» расходного кассового ордера при выплате денежных средств за исполнение гражданско-правового договора: «Вознаграждение за труд» или «Заработная плата»?
Общество является третьим по счету покупателем земельного участка и при его приобретении не располагало информацией о переходе прав на земельный участок, о первоначальном приобретателе. Имеются ли правовые основания для признания общества добросовестным приобретателем земельного участка, или он должен быть возвращен первоначальному собственнику по тем основаниям, что земельный участок относится к категории земель, ограниченных в обороте?
Организация-агент, выполняющая закупку товаров для принципала от своего имени, но за счет принципала, обратилась к принципалу с просьбой уплатить аванс непосредственно поставщику товаров. Принципал перечислил денежные средства сразу поставщику. Должен ли поставщик выставить в адрес агента счет-фактуру на аванс в целях исчисления НДС?
Супруги, имеющие одного ребенка, работают в одной организации. Внутренними правилами этой организации предусмотрена выдача новогодних подарков работникам, имеющим детей. Стоимость новогоднего подарка — 2500 руб. Нужно ли выдать новогодний подарок каждому из супругов? Если да, то нужно ли облагать НДФЛ стоимость подарков?
Какую сумму страховых взносов в ПФР должен заплатить индивидуальный предприниматель за себя при применении ЕСХН за 2014 г.? Предположим, что индивидуальный предприниматель в 2014 г. получит доход от реализации — 12 000 000 руб., внереализационный доход от сдачи имущества в аренду — 500 000 руб. и дивиденды — 300 000 руб
Общество проводит новогодний утренник для детей работников организации. Приказом руководителя организации утверждена программа детского утренника, которая включает угощение детей сладостями. Необходимо ли исчислить НДС со стоимости праздничного стола? Если да, то вправе ли организация принять к вычету НДС со стоимости приобретенных продуктов?
Обществом в установленные законом сроки были представлены налоговые декларации по НДС за IV квартал 2011 г. и I квартал 2012 г., согласно которым оно не воспользовалось льготой в части освобождения от налогообложения НДС операций на территории РФ по безвозмездному оказанию услуг по производству и распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством РФ о рекламе. Отказ от пользования льготой общество не заявляло. Вправе ли общество представить уточненные декларации по НДС за указанные периоды, в которых оно заявит льготу в части освобождения от налогообложения НДС операций по безвозмездному оказанию услуг по производству и распространению социальной рекламы?
Организация, применяющая УСН, в ноябре 2013 г. выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС. В связи с данным обстоятельством организация обязана представить в налоговые органы декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 20.01.2014. Вправе ли налоговый орган применять нормы ст. 88 «Камеральная налоговая проверка» НК РФ к организации, которая представила декларацию по НДС, но при этом не является плательщиком НДС?
Физическое лицо зарегистрировалось в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя 09.09.2013, при этом своевременно уведомило налоговый орган о переходе на специальный режим УСН и применяет указанный режим с момента регистрации. Каков максимально возможный к получению доход налогоплательщика за отчетный (налоговый) период в 2014 г. в целях применения УСН?
Организация, осуществляющая розничную торговлю, приобрела искусственную ель с целью украшения торгового зала к Новому году. Стоимость ели — 41 000 руб. Как организации учесть затраты на приобретение ели в целях исчисления налога на прибыль?
Клиентам организации вручены сувениры в виде символа Нового года, каждый из которых сопровождает новогодняя открытка в конверте. Вправе ли организация включить расходы на подарочные открытки и конверты в расходы по налогу на прибыль?
Подпадает ли под ЕНВД деятельность столовой, в которой оплата услуг производится безналично (картой), если карта пополняется не работником организации, пользующимся услугами столовой, а работодателем?
Организация уволила работника по сокращению штата. Однако при увольнении работник отдела кадров забыл уведомить центр занятости населения о сокращении штата (двух работников). Может ли работник быть восстановлен на работе по данному основанию и какие грозят санкции организации?
Работник уволился из организации. Увольняясь, он поместил публикацию в СМИ о нарушениях трудового законодательства в организации в части нарушений охраны труда. Одновременно работник обратился в трудовую инспекцию. Может ли трудовая инспекция рассмотреть обращение уволенного работника или прийти с проверкой в организацию на основании публикации в СМИ?
Работник попал в аварию на машине работодателя. Вина работника документально не подтверждена и не доказана в судебном порядке. Но работодатель принял решение не выплачивать ему премию. Может ли работодатель депремировать работника в сложившейся ситуации?
Кадровая служба использует штатное расписание по форме N Т-3, установленной Госкомстатом России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». Однако в организации отсутствуют надбавки, но выплачивается переменная часть заработной платы. Возможно ли заменить в данной форме надбавки на переменную часть заработной платы?
В транспортной организации работают водители и административно-хозяйственный персонал. Может ли работодатель установить разное время обеденного перерыва для разных категорий работников организации? Например, водители могут использовать обеденный перерыв в соответствии с плавающим графиком, а административно-хозяйственный персонал — перерыв в определенное время
О корректировке налоговой базы по налогу на прибыль в связи с излишним начислением участником КГН страховых взносов в ПФР в налоговом периоде, в котором организация не являлась участником КГН
О применении УСН индивидуальным предпринимателем — нерезидентом РФ
Об уплате налогов при утрате права на применение ПСН ИП, не оплатившим две трети стоимости патента в установленный срок
О налогообложении НДФЛ дохода работников, направленных в длительную командировку за границу для выполнения трудовых обязанностей по месту работы в иностранном государстве
О применении ЕНВД в отношении деятельности по доставке почтой печатной продукции (визитных карточек и пригласительных билетов), изготовленной ИП по заказам населения
Организация, в соответствии со ст. 171 НК РФ, предъявила к вычету НДС, фактически взысканный с нее таможенным органом в рамках таможенных процедур при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза. Впоследствии решение таможенного органа по корректировке таможенной стоимости ввезенных товаров, на основании которого был излишне взыскан НДС, было отменено вышестоящим таможенным органом. Организация обратилась в таможенный орган с заявлением о возврате излишне взысканного с нее НДС. Вправе ли таможенный орган отказать в возврате НДС на том основании, что взысканный с организации НДС в полном объеме был предъявлен ею к вычету согласно ст. 171 НК РФ?
Через три года после того, как товар, ввезенный на территорию Таможенного союза, был выпущен для внутреннего потребления, вышестоящий таможенный орган в порядке ведомственного контроля отменил решение нижестоящего таможенного органа о принятии таможенной стоимости товара и направил декларанту требование об уплате дополнительных таможенных платежей
Может ли декларант быть привлечен к административной ответственности, определенной ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, если он, описав товар как объектив для цифровой камеры, заявил в таможенной декларации полные и достоверные сведения о количестве, свойствах и характеристиках товара, влияющие на его классификацию по ТН ВЭД ТС, однако ошибочно вместо кода 9002 11 000 0 ТН ВЭД ТС (ставка ввозной таможенной пошлины 14%) указал код 8529 90 200 1 ТН ВЭД ТС (ставка ввозной таможенной пошлины 6,7%)?
Постановлением органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, официально опубликованным 2 декабря 2013 г., утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, увеличивающие кадастровую стоимость принадлежащих налогоплательщику земельных участков. Обязан ли налогоплательщик применять данное постановление при расчете земельного налога за 2014 г., если в его тексте указано, что оно вступает в силу с 1 января 2014 г.?
Опубликованным в ноябре 2013 г. постановлением органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки земель по состоянию на 01.01.2013, устанавливающие более низкую кадастровую стоимость принадлежащего организации земельного участка. В постановлении указано, что оно вступает в силу с 01.01.2014. Вправе ли организация рассчитать налоговую базу по земельному налогу за 2013 г. исходя из кадастровой стоимости земельного участка, определенной в соответствии с новыми результатами государственной кадастровой оценки земель, утвержденными вышеуказанным постановлением по состоянию на 01.01.2013?
По каким формам организации должны представлять налоговые декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2013 г.?
Единственным участником ООО является иностранная организация. Возможно ли на основании решения единственного участника увеличить уставный капитал ООО за счет внесения денежных средств в иностранной валюте?
Об учете дохода от реализации водных биологических ресурсов, облагаемых по ставке сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 0 руб., при расчете доли дохода от реализации добытых водных биологических ресурсов и продукции, произведенной из них, в общем доходе организации для признания последней рыбохозяйственной организацией
О начислении страховых взносов, в том числе по дополнительному тарифу, на сумму повышения оплаты труда за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, а также на сумму денежной компенсации за задержку работодателем выплаты заработной платы
Об уплате страховых взносов ИП, постоянно проживающим на территории с льготным социально-экономическим статусом, при получении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до трех лет
Обязательно ли использовать в целях исчисления налога на прибыль один и тот же коэффициент ускоренной амортизации в отношении лизингового имущества при передаче его новому лизингополучателю?
Должен ли поставщик выставлять покупателю в целях исчисления НДС счет-фактуру на транспортировку товаров, если груз перевозит сторонняя организация, а покупатель возмещает поставщику расходы на перевозку?
О признании контролируемой сделки между взаимозависимыми лицами, одно из которых является налогоплательщиком ЕНВД
Работнику в связи с тяжелыми семейными обстоятельствами в спешном порядке (вне установленной очередности) предоставляется часть ежегодного оплачиваемого отпуска. Выплату отпускных сумм бухгалтерия организации не может произвести за три дня до ухода в отпуск. Могут ли быть применены к организации административные санкции за несвоевременную выплату отпускных сумм?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, учесть в составе профессионального вычета по НДФЛ сумму процентов, уплачиваемых банку за пользование кредитными средствами?
Индивидуальный предприниматель, применяющий традиционную систему налогообложения, приобрел отдельно стоящее нежилое строение, которое намерен использовать в дальнейшем в предпринимательской деятельности в качестве производственного помещения, для чего начал производить реконструкцию и ремонт данного строения. Вправе ли налогоплательщик при исчислении налоговой базы по НДФЛ учесть в составе профессиональных налоговых вычетов сумму фактически уплаченного налога на имущество физических лиц в отношении указанного строения за период с момента осуществления реконструкции до момента начала фактической его эксплуатации?
Налогоплательщик в течение 2013 г. по месту основной работы пользовался имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в связи с приобретением жилья, при этом он осуществлял работу на условиях внешнего совместительства у другого работодателя. Данные трудовые отношения (с двумя работодателями) продолжаются и в 2014 г. Вправе ли налогоплательщик в 2014 г. получить остаток имущественного вычета у двух работодателей?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), осуществляет деятельность по сбору, использованию обезвреживанию, транспортировке, размещению отходов I — IV классов опасности на основании лицензии. Договором на размещение отходов предусмотрено возмещение контрагентом организации платы за негативное воздействие на окружающую среду. Организация не учитывает в доходах при определении налоговой базы по УСН указанного возмещения, так как считает, что она полностью перечисляет его в бюджет и экономической выгоды от этой операции не имеет. Правомерна ли позиция организации?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключил договор на оказание услуг по разработке сайта. Вправе ли индивидуальный предприниматель при определении налоговой базы по УСН использовать в числе документов, подтверждающих расходы, следующие документы: договор публичной оферты; счета, полученные по e-mail от иностранного поставщика услуг (счета в валюте, выставлены на английском языке)?
Нужно ли оплачивать часы сверхурочной работы работнику во время командировки?
Организация, как и полагается, утвердила график отпусков на 2014 г. в декабре 2013 г. Можно ли в феврале скорректировать его без согласия работников, так как в связи с увольнением некоторых работников время предоставления отпуска другим работникам нужно перенести?
Физическое лицо в течение года не имело доходов. Необходимо ли подавать в таком случае «нулевую» декларацию по форме 3-НДФЛ?
В организации установлена сорокачасовая пятидневная рабочая неделя (выходные — суббота и воскресенье). Всем работникам установлены оклады. По распоряжению работодателя работник был вызван на работу в свой выходной (в субботу). При этом работник попросил вместо повышенной оплаты труда другой день отдыха в следующем месяце. Можно ли ему предоставить дополнительный выходной в другом месяце? Как в этом случае ему оплачивается работа в выходной день?
Какой порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности предусмотрен в связи с уходом за больным ребенком в возрасте до семи лет?
Российская организация намерена стать таможенным представителем. В связи с этим организация обязана предоставить обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму, эквивалентную не менее чем одному миллиону евро. Может ли российская организация в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в рассматриваемой ситуации предоставить залог имущества, а не банковскую гарантию?
Организация занимается продажей драгоценных камней и изделий из них, планирует организовать доставку курьером, заключив с ним договор о материальной ответственности. Возможно ли это?
ООО имеет круглую печать черного цвета. Некоторые контрагенты просят синюю печать, ссылаясь на то, что черная печать недействительна. Можно ли организации оставить черную печать и сделать еще синюю?
Работник представил в организацию справку-вызов на 120 дней для прохождения итоговой аттестации и защиты диплома. Однако в заявлении о предоставлении учебного отпуска работник указал, что просит предоставить ему учебный отпуск на 90 дней. Вправе ли работодатель предоставить отпуск, продолжительность которого будет меньше, чем та, которая указана в справке-вызове?
Отдельным работникам организации с 1 июня 2013 г. установлен суммированный учет рабочего времени. Как следует производить расчет отпускных, если указанные работники с 9 января 2014 г. уходят в очередной отпуск?
Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя 23.08.2013, вид деятельности — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Предпринимателем было подано в налоговый орган 26.08.2013 заявление на получение патента с 26.08.2013 по 25.08.2014. В получении патента было отказано. Правомерны ли действия налогового органа в отказе в выдаче патента и какой режим налогообложения должен применять индивидуальный предприниматель?
Между двумя физическими лицами заключен договор беспроцентного займа сроком на 6 месяцев. Возникает ли у физического лица, получившего денежные средства по договору займа, доход в виде материальной выгоды?
Организация приобрела искусственную елку стоимостью 45 000 руб., которая была установлена в приемной. Организация планирует использовать данную елку для украшения офиса на протяжении нескольких лет. Должна ли она учитываться в составе основных средств в целях налога на прибыль и каким образом необходимо начислять амортизацию?
Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в составе расходов при исчислении налога по УСН затраты на приобретение елочных игрушек и гирлянд, которыми была украшена витрина к Новому году?
В преддверии Нового года организация украсила витрины своих магазинов статуэтками синих деревянных лошадей — символом 2014 г. Вправе ли организация учесть стоимость приобретенных статуэток в качестве расходов при налогообложении прибыли?
Имеет ли право микрофинансовая организация применять УСН с 1 января 2014 г.?
Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в январе 2014 г. и осуществлять деятельность с применением ПСН. Вправе ли физическое лицо применять ПСН с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
Организация в связи с наступающим Новым годом вручила каждому из своих работников подарочный сертификат косметической фирмы. Каков порядок отражения в учете организации операций, связанных с вручением работодателем указанных сертификатов работникам в целях исчисления НДС и налога на прибыль, при условии, что оплата сертификатов осуществлялась безналичным расчетом и организации выдан счет-фактура с выделенными суммами НДС?
На Новый год организация организует для своих работников корпоративный праздник в соответствии с нормативным актом организации. В ходе мероприятия организуются развлекательная программа и питание в форме шведского стола, отсутствует перечень работников, фактически принявших участие в мероприятии. Возникает ли у работников организации доход, облагаемый НДФЛ, если праздничное мероприятие оплачивает работодатель?
Руководитель совершает деловые поездки на служебном автомобиле
В организации есть неоплаченные штрафы ГИБДД по постановлениям, которые вступили в силу во второй половине 2013 г. (августе, сентябре). Водители организации не соблюдали скоростного режима. Постановления не исполнены. Аннулируются ли они в 2014 г. в силу истечения срока давности?
Нужно ли организации получать лицензию на изготовление индивидуальных протезно-ортопедических изделий?
Какую норму рабочего времени следует применять при определении часов, отработанных работником сверхурочно, при работе по графику неполной рабочей недели?
Какими налогами и пошлинами облагается ввоз зерна из Казахстана на территорию РФ?
Необходимо ли начислять страховые взносы на стоимость спецодежды, выданной работникам организации во временное пользование?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ денежные средства, уплаченные организацией в связи с участием ее работников в спортивных соревнованиях, проходивших в выходной день?
Застройщик оказывает услуги по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства жилых помещений в многоквартирном доме. В какой момент у застройщика возникает доход для целей исчисления налога на прибыль при окончании строительства жилого дома?
В бухгалтерской службе часто возникают ситуации, когда требуется работа в условиях ненормируемого рабочего дня: сдача отчетности, расчет заработной платы. Ответственность за работу бухгалтерской службы лежит на главном бухгалтере. Может ли работодатель установить своим приказом главному бухгалтеру ненормируемый рабочий день или сверхурочную работу?
Об аттестации экспертов на право выполнения работ по специальной оценке условий труда, а также о требованиях к организациям, проводящим специальную оценку условий труда в 2014 г
О получении с 1 января 2015 г. инвестиционного налогового вычета по НДФЛ при продаже ценных бумаг
О предложении по исключению расходов по мобилизационной подготовке из состава внереализационных расходов по налогу на прибыль
О применении УСН индивидуальным предпринимателем, если он утратил право на применение ПСН по передаче в аренду жилого помещения и применяет УСН в отношении других видов деятельности
Для государственных нужд у ЗАО изъят объект недвижимого имущества (склад). ЗАО получило сумму, составляющую рыночную стоимость объекта, и, кроме того, сумму, покрывающую убытки ЗАО, вызванные изъятием объекта. Приравниваются ли эти суммы к доходам от реализации и увеличивают ли они налоговую базу по налогу на прибыль?
Об учете профсоюзной организацией для целей налога на прибыль бюджетных средств и пожертвований юридических и физических лиц, полученных на осуществление уставной деятельности; об установлении льгот по региональным и местным налогам для ветеранских организаций
В отношении организации вынесено постановление о привлечении к административной ответственности в виде уплаты штрафа, которое вступило в силу 28.04.2013. В какой срок необходимо исполнить требование об уплате в связи с принятием Федерального закона от 05.04.2013 N 49-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым увеличен срок уплаты штрафа до 60 дней?
Российская организация — разработчик программного обеспечения заключила лицензионный договор с иностранной организацией с постоянным местонахождением в Турции, в соответствии с которым передала лицензию на компьютерную программу. Может ли в такой ситуации турецкая организация удержать налог на прибыль с доходов российской организации?
Следует ли расторгать срочный трудовой договор с руководителем акционерного общества по истечении срока и заключать новый, если решением общего собрания акционеров руководитель избран на новый срок, предусмотренный уставом?
Организация по чековой книжке снимает с расчетного счета наличные денежные средства для выплаты заработной платы и для выдачи под отчет на приобретение хозяйственного инвентаря. При снятии денежных средств для выплаты заработной платы согласно договору с банком взимается комиссия в размере 0,5%, а для других целей — 2%. Часть денежных средств, полученных в банке по чековой книжке для выплаты заработной платы, организация выдала под отчет своему работнику на приобретение хозяйственного инвентаря. Вправе ли банк проверить целевое расходование денежных средств, полученных в банке по чековой книжке? Предусмотрена ли ответственность за нецелевое использование денежных средств, полученных в банке по чековой книжке?
По договору купли-продажи недвижимости оплата ее договорной стоимости перечисляется покупателем после фактической приемки приобретаемого объекта (после подписания сторонами соответствующего акта приемки-передачи, на основании которого к покупателю переходит право владения и пользования объектом). Одновременно с оплатой производится передача документов по сделке на государственную регистрацию перехода права собственности. Является ли в целях гл. 21 НК РФ сумма, уплаченная продавцу недвижимости до государственной регистрации права собственности организации-покупателя на эту недвижимость, предоплатой? Надо ли продавцу недвижимости на дату получения платежа выставить счет-фактуру в порядке, установленном п. 5.1 ст. 169 НК РФ?
О применении УСН кредитными потребительскими кооперативами
В составе каких расходов по налогу на прибыль (материальных, прочих, связанных с реализацией, или внереализационных) учитываются расходы на приобретение бланков трудовых книжек? Организация закупает бланки для их выдачи работникам. Вправе ли организация учитывать в расходах стоимость бланков трудовых книжек, если принято решение не удерживать с работников плату за них?
О включении должностей работников в штатное расписание организации
МУП и муниципальное образование заключили договор о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения. Согласно акту приема-передачи имущества от 09.01.2013 в хозяйственное ведение МУП переданы распределительные сети электросетевого хозяйства напряжением 0,4 Кв
Учредитель организации собирается уволить женщину — руководителя организации на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ. Женщина является одинокой матерью, воспитывающей двенадцатилетнего ребенка. Правомерно ли будет такое увольнение?
При каких условиях можно включить в состав расходов, признаваемых в целях исчисления налога по УСН, стоимость ГСМ для общехозяйственных поездок, не связанных с доставкой материалов или продукции?
Об учете для целей налога на прибыль дебиторской задолженности, списанной в результате заключения с должником мирового соглашения
Работодатель увольняет работника, который является членом профсоюза, в связи с сокращением численности организации и направляет в первичную профсоюзную организацию проект приказа об увольнении 28.08.2013. 01.09.2013 работник подписал уведомление о сокращении. Однако профсоюз 03.09.2013 выразил свое мотивированное несогласие с увольнением данного работника. Протокол о несогласии между работодателем и профсоюзом оформлен 06.09.2013. Профсоюз обратился 16.09.2013 в инспекцию по труду. Влияет ли процедура обжалования профсоюзом увольнения работника в связи с сокращением численности организации на течение двухмесячного срока предупреждения о предстоящем увольнении работника работодателем?
Женщина работает в организации по совместительству, так как учится в очной аспирантуре. Может ли работодатель выплатить ей пособие как вставшей на учет в медучреждении в ранние сроки беременности, если она не получала его по месту обучения, или такое пособие можно получить только по месту обучения (или по основному месту работы)?
Об учете ТСЖ, применяющим УСН, обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов ТСЖ, а также об уплате им минимального налога
О представлении налогоплательщиками по требованию налоговых органов документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов
Об определении для целей применения ПСН размера потенциально возможного к получению годового дохода ИП с учетом коэффициента-дефлятора на 2014 г
Об указании кодов ОКТМО в распоряжениях о переводе денежных средств при оплате штрафов ГИБДД МВД России
Пунктом 1 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей
Российская организация приобрела бессрочную неисключительную лицензию на программный продукт для ЭВМ у российской организации. Договор заключен 26.03.2013. Предоставление доступа к продукту правообладателя осуществляется в течение пяти календарных дней с даты подписания договора
О хранении организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ККТ, бумажной контрольной ленты
Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» внесены изменения в п. 1 ст. 93 НК РФ, согласно которым в случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территории налогоплательщика требование о представлении документов передается лично под расписку. Если указанным способом требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется в порядке, установленном п. 4 ст. 31 НК РФ, в том числе по почте
На основании каких документов необходимо рассчитывать долю в праве общей долевой собственности на земельный участок организации, имеющей в собственности нежилое помещение в многоквартирном доме, для целей исчисления земельного налога?
Каким образом оформляется листок временной нетрудоспособности, если работник открыл его во время нахождения в отпуске в одном регионе РФ и по объективным причинам не имеет возможности закрыть больничный лист в данном регионе, так как не может отложить отъезд из места отпуска (приобретены авиабилеты без права их обмена либо возврата)?
Об определении базы для начисления страховых взносов в отношении иностранного гражданина, заключившего трудовой договор на неопределенный срок, у которого в течение расчетного периода изменился статус с временно пребывающего на постоянно проживающего на территории РФ, в 2013, 2014 гг
О начислении страховых взносов на суммы единовременных выплат социального характера, произведенных в пользу работников, до и после 1 января 2011 г
О начислении страховых взносов на вознаграждения членам и секретарю наблюдательного совета организации
Страховая компания и арбитражный управляющий заключили договор страхования ответственности арбитражного управляющего, объектом страхования по которому являются имущественные интересы страхователя, связанные с обязанностью возместить вред, причиненный в результате осуществления им профессиональной деятельности в качестве арбитражного управляющего. Правомерен ли отказ страховой компании в выплате страхового возмещения непосредственно арбитражному управляющему по договору страхования ответственности арбитражного управляющего при наступлении страхового случая?
Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, реализовала акции другого АО, не обращающиеся на рынке ценных бумаг. Возникает ли у организации обязанность заполнять лист 05 декларации по налогу на прибыль?
Может ли договор купли-продажи земельного участка, заключенный между районной администрацией и организацией, быть признан недействительным, а имущество возвращено первоначальному собственнику на том основании, что участок относится к землям, ограниченным в обороте? При этом на момент заключения договора купли-продажи документы, подтверждающие категорию данного участка, отсутствовали
Российская организация приобрела оборудование у иностранного поставщика. Для его пусконаладки в РФ приезжает представитель поставщика — иностранный специалист, которому российская организация оплачивает проживание в гостинице. Вправе ли российская организация признать затраты на оплату гостиницы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
В соответствии с графиком отпусков работнику был предоставлен очередной оплачиваемый отпуск. Находясь в отпуске, работник обращается с заявлением к работодателю о предоставлении ему учебного отпуска и прилагает справку-вызов из вуза. Должен ли работодатель при совпадении учебного и очередного оплачиваемого отпусков продлить или перенести на другой срок очередной оплачиваемый отпуск?
В организацию на работу была принята женщина, ей был установлен испытательный срок. Так как работодателя не устроила ее работа, он принял решение расторгнуть с ней трудовой договор по ч. 1 ст. 71 ТК РФ (в связи с неудовлетворительным результатом испытания). На следующий день после увольнения женщина явилась в организацию, представила медицинскую справку о беременности, датированную этим же днем и потребовала отменить приказ о ее увольнении, ссылаясь на то, что она сама только что узнала о наличии беременности. Работодатель отказал ей, мотивируя свою позицию тем, что на момент издания приказа об увольнении он не знал о беременности работницы. Прав ли работодатель?
Статья 320 ТК РФ говорит о том, что для женщин, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, коллективным или трудовым договором устанавливается 36-часовая рабочая неделя, если меньшая продолжительность рабочей недели не предусмотрена для них федеральным законом. Установление сокращенной рабочей недели — это право или обязанность работодателя? Может ли он установить женщине в трудовом договоре 40-часовую рабочую неделю?
В организации по совместительству работает работник, у которого имеется ребенок-инвалид. Правомерно ли предоставление работнику дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, предусмотренных ст. 262 ТК РФ? Должны ли предоставляться указанные дни одновременно с предоставлением их по основному месту работы?
Работники, работающие в организации, расположенной в районе Крайнего Севера, часто обращаются к работодателю с заявлением о замене части ежегодного оплачиваемого отпуска, а именно дополнительного отпуска за работу в районах Крайнего Севера, превышающей 28 календарных дней, денежной компенсацией. Обязан ли работодатель удовлетворять такие заявления работников или это является его правом? Не запрещено ли предоставление такой компенсации трудовым законодательством?
Работник сдал кровь 12 ноября, но в этот день по производственной необходимости работал. По справке, представленной станцией переливания крови, ему были предоставлены два дня отдыха — 29 и 30 апреля. В один из дней отдыха — 30 апреля — работник снова сдал кровь. Сколько дней отдыха ему должна предоставить организация и как надо оплатить день отдыха 30 апреля?
Среди гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, есть гарантия по компенсации проезда к месту отдыха и обратно. Согласно ч. 8 ст. 325 ТК РФ размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации, устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации, в организациях, финансируемых из местных бюджетов, — органами местного самоуправления, у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, — коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами. В силу ст. ст. 5, 8 и 9 ТК РФ уровень гарантий работникам не может быть ухудшен по сравнению с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Как измеряется уровень гарантий работникам иных сфер, нежели федеральная бюджетная, по компенсации проезда?
О представлении налогоплательщиками в налоговый орган аудиторского заключения вместе с годовой бухгалтерской отчетностью
Является ли законным избрание собранием кредиторов запасного арбитражного управляющего на случай, если действующий управляющий по каким-либо причинам не сможет исполнять свои обязанности?
Организация заключила договор коммерческой концессии с правообладателем и под его коммерческим обозначением начала реализацию продовольственной продукции в том же субъекте РФ. По итогам финансового года доля реализованных правообладателем продовольственных товаров в денежном выражении составила 15% от всего оборота розничной торговли продовольственными товарами в данном субъекте РФ, а доля организации — 14%. Признаются ли данные организации группой лиц в целях ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции» и распространяется ли на них ограничение, установленное ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»? Вправе ли организация или правообладатель в следующем финансовом году взять в аренду дополнительную площадь торговых объектов в том же субъекте РФ?
Может ли застройщик, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», направить временно свободные денежные средства, полученные в качестве инвестиционного взноса, на депозит или предоставление займа прочей организации (прописав в инвестиционном договоре такую возможность использования инвестиционных взносов)? Если да, то чьим будет считаться полученный доход от процентов: доходом застройщика или инвестора?
В какой срок работник должен подписать договор о полной материальной ответственности? Когда можно считать, что он отказался от подписания?
В организацию был принят новый работник, который через три дня заявил, что эта работа не для него и он желает уволиться. Руководство его в тот же день отпустило, оформив увольнение. Работник настаивает на отсутствии записи в трудовой книжке о таком коротком сроке работы, ссылаясь на ст. 66 ТК РФ. Однако в трудовой книжке уже была сделана запись о приеме на работу. Как правильнее поступить в данной ситуации: аннулировать запись о приеме на работу (признать недействительной) или же, несмотря на желание работника, внести и вторую запись — об увольнении?
О налогообложении доходов ИП, применяющего УСН, от продажи недвижимого имущества
Об определении продавцом, применяющим УСН, даты получения доходов при оплате покупателями приобретенных товаров электронными денежными средствами
На предприятии был введен новый график работы. Один из работников не стал выходить в ночные смены, мотивируя это тем, что он по закону имеет право отказаться от работы в ночное время. Руководство не может подстраивать график работы 12 бригад под одного человека. Позволяет ли закон в данном случае расстаться с работником и по каким основаниям?
Допускается ли перевод по обоюдному соглашению сторон работника на работу по той же должности, но по совместительству? Стороны не хотят оформлять прекращение, а затем возобновление отношений из-за риска потери работником годовых премий и бонусов, а также некоторых иных льгот
Недавно введенное понятие профессионального стандарта вызывает путаницу при решении вопросов аттестации работников и определении соответствия принимаемых на работу кандидатов. Нужно ли теперь менять должностные инструкции? Как должны поменяться порядок и основания проведения аттестации работников? По каким критериям теперь нужно оценивать работника? Чем отличается квалификация от профессионального стандарта?
Работник пришел на работу нетрезвым и, не приступив к работе, самовольно ушел до обеденного перерыва. Состояние опьянения и прогул документально зафиксированы. Можно ли работника уволить сразу по двум основаниям: по пп. «а» и «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Об утрате ИП права на применение ПСН
Организация ввозит образцы изделий медицинского назначения (диагностические сыворотки in vitro) с целью государственной регистрации. С производителем медицинских изделий заключен контракт на ввоз образцов, а также договор с исследовательской лабораторией
О возможности замены транспортного налога на налог на парковку (хранение)
О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН
Об уплате госпошлины при изменении в записи ЕГРП жилой площади недвижимого имущества на основании законодательства, в том числе за выдачу повторного свидетельства о госрегистрации права на недвижимое имущество
О признании для целей применения ПСН жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков обособленными объектами, передаваемыми в аренду, при определении размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода
Арбитражный суд в качестве меры обеспечения своим определением приостановил действие требования по уплате таможенных платежей, по которому таможенный орган приступил к принудительному взысканию таможенных платежей. Подлежит ли отмене решение таможенного органа о взыскании денежных средств в бесспорном порядке на основании этого определения?
Об определении для целей применения ПСН размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ему на праве собственности, и при оказании услуг в сфере розничной торговли (общественного питания)
Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере, а также об отражении уменьшенной суммы налога в налоговой декларации
О налогообложении НДФЛ сумм возмещения расходов работников по служебным поездкам, если их работа носит разъездной характер
Об учете организацией, применяющей УСН, расходов на проведение рекламных мероприятий, а также об учете для целей налога, уплачиваемого при применении УСН, возвращаемых покупателю денежных средств, полученных организацией в виде авансов
Об апостилировании сертификатов, подтверждающих резидентство иностранной организации в Германии для целей налогообложения
О возврате налоговым агентом налога на прибыль, излишне удержанного при выплате дивидендов акционеру
Об учете доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы в целях налога на прибыль по дисконтному векселю, номинированному в иностранной валюте
Об учете налогоплательщиком убытка от уступки права требования для целей налога на прибыль
Вправе ли работодатель предоставить супруге работника сведения о его заработной плате?
Руководитель головной организации, находящейся в г. Калининграде, закрывает филиал в г. Челябинске, заранее не уведомив об этом работников филиала. Работникам предлагают либо уволиться по собственному желанию, либо перевестись на работу в головную организацию. Правомерны ли данные действия?
Российская организация выплачивает доходы, подлежащие налогообложению налогом на прибыль у источника выплаты в России (в частности, процентные доходы), филиалу иностранной организации, который находится в иностранном государстве, отличном от того иностранного государства, в котором находится его головная организация (например, филиал находится в Израиле, головная организация — в Соединенных Штатах Америки)
Российское ООО, имеющее отделение на территории Венгрии, не осуществляющее коммерческой деятельности, в течение 2013 г. уплачивало на территории данного иностранного государства соответствующие налоги, обязанности по уплате которых возникли у российского ООО в соответствии с венгерским налоговым законодательством
Правомерно ли действует работодатель, вычитающий из заработной платы водителя разницу в стоимости планового и фактического расхода бензина, которая возникает из-за старости и ненадлежащего технического состояния эксплуатируемого автомобиля?
Нарушит ли трудовое законодательство организация, если вручит уведомление о сокращении женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, который заканчивается ранее даты предстоящего сокращения?
Работодатель требует от работника выйти на работу из отпуска по уходу за ребенком в связи с достижением им возраста трех лет. Может ли работник продлить указанный отпуск из-за того, что ребенку будет предоставлено место в детском саду только через несколько месяцев?
Организация заключила договор с подрядчиком на проведение планового ремонта подвижного состава, находящегося в собственности организации. После очередного планового ремонта в процессе эксплуатации подвижного состава выявлена поломка, которая устранена сторонней организацией. Вправе ли организация выставить претензию подрядной организации на сумму работ, выполненных сторонней организацией? Должна ли подрядная организация компенсировать расходы, понесенные организацией на внеплановый ремонт подвижного состава? Как организации при исчислении налога на прибыль учесть полученную компенсацию в случае удовлетворения претензии?
Выплачивается ли работникам, с которыми заключен трудовой договор сроком до двух месяцев, выходное пособие в связи с их призывом на военную службу? Действует ли ч. 2 п. 7 Указа Президиума ВС СССР от 24.09.1974 N 311-IX «Об условиях труда временных рабочих и служащих» и подлежит ли она применению в рассматриваемой ситуации?
Организация заключила трудовой договор с иностранным работником. В договоре прописано условие — приступить к работе после получения разрешения на работу. Однако к моменту получения разрешения данная должность сокращена. Вправе ли организация расторгнуть трудовой договор с иностранным работником?
Организация-подрядчик приобретает по мере необходимости составляющие опалубки (щиты, гайки, винты и др.). После окончания строительства планируется данную опалубку продать. Как учитываются затраты на приобретение составляющих опалубки и доход от их продажи при исчислении налога на прибыль?
Организация, применяющая УСН, заключила договор поставки с белорусским партнером (покупателем), выставила ему счет-фактуру с налоговой ставкой по НДС 0%. Какие последствия для организации возможны, в случае если
Работник с корпоративной банковской карты израсходовал денежные средства на личные нужды. Возникает ли у него доход, облагаемый НДФЛ, при возмещении данных расходов работодателю?
Работника по направлению из районной поликлиники направили на обследование в медицинское учреждение, где впоследствии госпитализировали. По месту госпитализации ему открыли больничный лист, затем направили на долечивание и больничный лист закрыли уже в районной поликлинике, таким образом, при открытии и закрытии больничного листа стоят разные печати: верхняя печать — медицинского учреждения, а нижняя — районной поликлиники. Правомерно ли такое оформление больничного листа?
Обязан ли налогоплательщик отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС суммы выданных денежных займов?
Об исполнении заказчиком обязанности предоставить возможность участникам закупки (их представителям) присутствовать при вскрытии конвертов с заявками и (или) открытии доступа к поданным в форме электронных документов заявкам; об определении срока для утверждения плана-графика; о переходе к формированию планов-графиков в структурированном виде
Организация обменивается с контрагентами электронными первичными документами. Налоговый кодекс РФ и Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не уточняют, какой подписью надо визировать электронные первичные документы. Подтверждают ли расходы документы, заверенные простой или неквалифицированной электронной подписью? Или для подписания документов нужно использовать только квалифицированную электронную подпись?
Правомерно ли включение в договор аренды условия о том, что арендатор вправе сдавать арендованное имущество в субаренду без согласия арендодателя?
Организация провела тендер в целях выбора подрядчика в соответствии с положениями своих внутренних документов. После определения победителя руководством организации было принято решение отложить реализацию проекта и не заключать договор ни с победителем тендера, ни с кем-либо другим. Может ли в данной ситуации победитель тендера потребовать от организатора тендера возмещения убытков, причиненных его отказом заключать договор?
При выполнении работ по договору подряда подрядчик обнаружил обстоятельства, по его мнению, угрожающие годности результата работ, и предупредил о них заказчика. Однако заказчик настоял на продолжении подрядчиком работ, не изменив указаний о способе их выполнения. Может ли подрядчик, продолживший выполнение работ при таких обстоятельствах, рассчитывать на их оплату?
В договоре указана дата его подписания позднее даты начала срока действия, прямо указанной в договоре. При этом в договоре отсутствует условие о том, что его действие распространяется на отношения сторон, возникшие с даты, когда фактически началось его исполнение. Можно ли считать, что договор начал действовать с даты, прямо указанной в нем в качестве даты начала его действия?
В результате подтопления склада организации в г. Хабаровске часть продовольственных товаров пришлось списать. Дальнейшая их реализация невозможна, ибо угрожает безопасности и здоровью потребителей. Товары были уничтожены в установленном порядке. Нужно ли восстанавливать НДС по этим товарам?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), перечислила 100%-ную предоплату иностранной организации по договору оказания услуг — 3000 евро. Курс евро составил (условно): на дату перечисления предоплаты — 40 руб/евро; на дату оказания услуг — 42 руб/евро. По какому курсу следует производить пересчет расходов, выраженных в иностранной валюте, по оплате стоимости услуг, оказанных иностранной организацией? Какая сумма расходов будет учтена организацией в данном случае при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: 120 000 руб. (3000 евро x 40 руб/евро) или 126 000 руб. (3000 евро x 42 руб/евро)?
Организация заключила договор на брокерское обслуживание с открытием брокерского счета. На брокерский счет переведены денежные средства в валюте для участия в торгах на валютном рынке ММВБ: брокер по поручению совершает сделки по покупке-продаже валюты. Первичных документов по совершаемым сделкам нет. Есть отчет брокера за период, в котором отражены все совершенные сделки (курс сделки, количество лотов, комиссия брокера) и входящие/исходящие остатки (в валюте и в рублях). Воспользоваться своими денежными средствами и получить их на расчетный счет организация может, оформив поручение на вывод средств с брокерского счета
Учитываются ли в составе расходов страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» и гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ?
Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), заключен договор аренды транспортного средства с экипажем, согласно которому арендодателем является штатный работник этой организации, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. Плата по договору аренды транспортного средства с экипажем состоит из двух частей: платы за аренду транспортного средства (за временное владение и пользование автомобилем) и платы (вознаграждения) за услуги, оказываемые работником по управлению этим транспортным средством и его технической эксплуатации
В связи с изменениями, внесенными с 01.01.2014 в ст. 120 НК РФ, возможно ли ее применение в случае, если индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения и уплачивающий НДФЛ, не ведет (неправильно ведет) книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (в качестве регистра налогового учета)?
При проведении выездной налоговой проверки организации определено, что налоговый агент не отразил в регистрах налогового учета по каждому физическому лицу сумму перечисленного НДФЛ. Может ли в данном случае к налоговому агенту быть применена ответственность по ст. 120 НК РФ (за неотражение соответствующих сумм в указанных регистрах)?
Условиями договора строительного подряда предусмотрены поэтапные (через каждые 9 месяцев, такова технология работ) принятие результата работ и оплата соответствующего этапа. При этом заказчик перечислил подрядчику два авансовых платежа (в феврале и в мае) по 20% стоимости работ этапа, а в ноябре (после принятия на учет всех работ этапа) перечислил оставшуюся сумму, подлежащую уплате за выполнение работ данного этапа. Счета-фактуры имеются. Можно ли суммировать вычеты по НДС и заявить все вычеты в ноябре одномоментно (то есть и вычеты по ранее перечисленным авансам, и вычет по перечислению оставшейся суммы аванса)?
Работник находится в ежегодном основном отпуске. На отзыв из отпуска не соглашается. Вместе с тем работник согласен работать во время отпуска за дополнительную плату по гражданско-правовому договору. Может ли работодатель заключить с работником гражданско-правовой договор во время нахождения в отпуске работника?
В организации установили турникеты, которые фиксируют время прихода и ухода работников. Проход в здание осуществляется по пропускам. Данные о приходе и уходе работников фиксируются в специальной программе. Необходимо ли в таком случае вести табель учета рабочего времени?
В соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», в случае если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. Означает ли это, что при истребовании налоговый орган должен указать конкретный перечень запрашиваемых документов или указывается только конкретная сделка?
ИП, применяющий ПСН (сдача в аренду помещений, принадлежащих на праве собственности), прекратил деятельность и снялся с учета в качестве ИП в январе 2014 г. В феврале 2014 г. ему вернули задолженность по арендной плате. Каким образом следует уплатить налоги бывшему предпринимателю с суммы полученного дохода?
В организацию приняли на работу курьера, работа которого носит разъездной характер. Работодатель компенсирует расходы работника на проезд. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация принять расходы на компенсацию проезда работника в целях исчисления налога при УСН?
Организация на ОСН закупила партию товара, часть которого оказалась бракованной (имеет неустранимые недостатки). Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на приобретение бракованной продукции как потери от брака?
С лицом без гражданства, временно пребывающим на территории РФ, был заключен срочный трудовой договор на восемь месяцев календарного года для выполнения работ на строящемся объекте. Через четыре месяца работник досрочно уволился по собственному желанию. Должна ли организация-работодатель исчислять и уплачивать страховые взносы в ПФР с заработной платы этого работника?
В аудиторской организации установлена пятидневная рабочая неделя (рабочие дни с понедельника по пятницу). Вправе ли работодатель единожды привлечь к работе работников (при наличии их письменного согласия) в выходные дни (оба дня подряд: субботу и воскресенье) для выполнения срочных работ при проведении аудиторской проверки?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию услуг общественного питания через кафе с площадью зала обслуживания 30 кв. м. На 2013 г. индивидуальный предприниматель приобрел патент стоимостью 57 000 руб
Проектная организация по договору подряда выполняет проектно-изыскательские работы. Договором предусмотрено, что заказчику после выполнения работ передаются исключительные права на архитектурную часть проекта
Согласно трудовому договору водителю установлен режим работы с понедельника по пятницу с 09.00 до 18.00, перерыв на обед с 13.00 до 14.00, выходные дни — суббота и воскресенье. В табеле учета рабочего времени фиксируется восьмичасовой рабочий день. На его основании производится расчет заработной платы. Однако на самом деле продолжительность рабочего дня водителя нередко составляет 10 — 12 часов, что отражено в путевых листах. Допускаются ли расхождения по времени, указанному в табеле учета рабочего времени и путевом листе?
Для подписи договоров, заключенных в интернет-магазине, применяется ЭЦП. Нужно ли ставить синюю печать и подпись руководителя при заверении копий договоров, распечатанных на бумаге?
Полномочия генерального директора истекают 16 ноября (в субботу, нерабочий день для данного работника). Можно ли досрочно прервать отношения с генеральным директором или необходимо уволить его в субботу 16 ноября?
Работник занят на работах, в отношении выплат за которые предусмотрено начисление взносов в ПФР по дополнительному тарифу (ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). Также с работником заключен договор на несколько месяцев на оказание услуг (вид услуг не связан с деятельностью, поименованной в пп. 1 — 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»). Верно ли, что на выплаты по гражданско-правовому договору взносы в ПФР по дополнительному тарифу не начисляются?
После увольнения работник попросил у работодателя справку об отсутствии судимости из его личного дела. Можно ли ему выдать оригинал справки из личного дела, а в деле оставить копию справки или же необходимо выдать только заверенную копию?
Правомерно ли отцу ребенка предоставить отпуск по уходу за ребенком, если мать ребенка не работает и находится в отпуске по уходу за первым ребенком?
В организации для отдельных категорий работников применяется суммированный учет рабочего времени. Возможно ли установить разные периоды учета в течение года? Например, зимой учетный период один месяц, а летом — один квартал?
При внесении записи об увольнении в трудовую книжку подписи работника отдела кадров и работника оказались на другой странице отдельно от записи об увольнении. На какой странице нужно поставить печать — где запись об увольнении или где подпись работника отдела кадров? Или лучше заверить печатью обе страницы?
Организация имеет филиалы в разных субъектах РФ, где применяется вахтовый метод работы. В течение года возникает производственная необходимость в привлечении работников одного филиала на работу в другой филиал (в другом субъекте РФ). Будет ли считаться переводом привлечение работника на работу в другой филиал? Следует ли в данном случае составлять дополнительное соглашение к трудовому договору?
Работодатель принял на работу иностранного гражданина на должность в соответствии с разрешением. Однако по производственной необходимости данный работник был переведен на другую должность, не указанную в разрешении. Каковы последствия для работодателя в указанной ситуации?
В должностные обязанности работника входят поиск новых клиентов, оформление и обработка заявок от новых клиентов. Заработная плата работника установлена в процентах в зависимости от суммы заказов, отраженных в заявках. В одном месяце не было ни одной заявки в связи с бездействием работника. Должен ли работодатель платить работнику заработную плату в данном случае?
Работник организации получил диплом бакалавра, после его получения он принял решение пойти учиться на курсы повышения квалификации. Работник самостоятельно нашел интересующие его курсы и требует, чтобы работодатель, в соответствии со ст. 196 ТК РФ, обеспечил условия для совмещения работы с получением образования на этих курсах
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной реализации сим-карт, приобретенных в собственность в целях дальнейшей реализации
О применении ИП, осуществляющим розничную торговлю, системы налогообложения в виде ЕНВД при открытии 15.04.2013 нового объекта организации розничной торговли (магазина)
О порядке обжалования действий или бездействия должностных лиц налоговых органов
Об обжаловании актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки, задолженности по пеням и штрафам
О применении БСО без использования ККТ организациями и ИП, уплачивающими ЕНВД, при расчетах наличными денежными средствами и (или) расчетах с использованием платежных карт при оказании услуг населению
О порядке определения величины доходов плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Об уменьшении налога, уплачиваемого ИП при применении УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных им за себя и за работников
Об учете готовой продукции для целей налога на прибыль
До травмы на производстве организация, занимающаяся ресторанным и гостиничным бизнесом, уплачивала взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2%
Организация владеет четырьмя лицензиями на право пользования недрами, расположенными на территории субъекта РФ. Лицензии выданы до 01.01.2009
О порядке выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком в двойном размере до достижения ребенком возраста трех лет гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, постоянно проживающим (работающим), а также временно зарегистрированным по месту пребывания на территориях зон проживания с правом на отселение, зон проживания с льготным социально-экономическим статусом, зон отселения, до их переселения в другие районы
Организация заключила с контрагентом договор комиссии, в соответствии с которым комиссионер за вознаграждение обязуется от своего имени, но по поручению и за счет организации реализовывать товар, вести его складской учет и хранение, а также договор оказания услуг по хранению товара. Налоговый орган по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, и начислил налог на прибыль в связи с тем, что организация неправомерно отнесла в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, суммы, связанные с затратами по договору оказания услуг по хранению товара, так как обязанность контрагента по хранению товара содержалась в договоре комиссии
Налоговый орган по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, и начислил налог на прибыль в связи с тем, что организация неправомерно отнесла в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, суммы, связанные с затратами по уплате задолженности по страховому взносу за добровольное медицинское страхование работников после расторжения договора страхования со страховой компанией
Организация арендует помещение у коммерческой организации. По договору аренды возмещение электроэнергии не входит в арендную плату. Арендодатель выставляет счет на возмещение электроэнергии с выделенной суммой НДС, но счет-фактуру не представляет. Правомерны ли действия арендодателя в части выделения суммы НДС?
По смыслу ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ использование информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, для выполнения трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и дистанционным работником по вопросам, связанным с ее выполнением, является одним из условий, характеризующих работу в качестве дистанционной. В ч. 4 данной статьи предусмотрено, что, в случае если гл. 49.1 ТК РФ предусмотрено взаимодействие дистанционного работника или лица, поступающего на дистанционную работу, и работодателя путем обмена электронными документами, используются усиленные квалифицированные электронные подписи
Согласно заключенному с предпринимателем агентскому договору организация (агент) продает билеты на междугородные автобусы физическим лицам (рейсы, выполняемые принципалом), оказывает услуги по посадке пассажиров, диспетчерские услуги по отправлению и прибытию транспортных средств. Является ли организация платежным агентом и возникают ли в связи с этим у нее обязанности использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов и сдавать деньги, полученные от физических лиц, на этот счет?
Организация приняла на работу на должность ночного сторожа женщину. Спустя три месяца работница представила справку о беременности. Вправе ли организация уволить работницу, если в организации отсутствуют другие вакансии, не связанные с работой в ночное время?
Организация (ООО) производит косметические средства. Отдел по связям с общественностью организации (далее — отдел) имеет такую степень самостоятельности, которая обеспечивает его автономную от основной организации деятельность (отдел не участвует в производственной деятельности, а осуществляет рекламу, поддержание интереса к товарам, производимым организацией). Вправе ли работники отдела объявить забастовку при наличии не урегулированного в соответствующем порядке коллективного спора с работодателем в случае, если забастовка не будет препятствовать продолжению деятельности всей остальной организации?
Организация А перечислила денежные средства в адрес организации В за должника последней — организацию Б. При этом между организациями А и Б договорных отношений нет. После этого организация А направила в адрес организации Б письмо, уведомляя о перечислении за нее денежных средств. Вправе ли организация А взыскать с организации Б сумму неосновательного обогащения в связи с тем, что последняя получила имущественную выгоду без наличия оснований (хотя она и не просила перечислять за нее денежные средства в адрес своего кредитора — организации В)?
Работодатель в целях удобства расчета заработной платы округляет суммы заработной платы до рублей. В результате работники организации получают выплаты, округленные то в меньшую, то в большую сторону. Может ли работодатель производить такое округление?
В парикмахерской установлен суммированный учет рабочего времени. Вместе с тем в случае отпуска или болезни работодатель требует отработать пропущенное время. Правомерно ли такое требование работодателя?
Вправе ли работодатель уволить работника за прогул, в случае если ранее он к дисциплинарной ответственности не привлекался, а его отсутствие на рабочем месте не повлекло для работодателя неблагоприятных последствий, в том числе в результате того, что на следующий день работник выполнил свою норму выработки в двойном размере?
Работник увольняется из организации в связи с неудовлетворительным результатом испытания. Полагается ли ему компенсация за неиспользованный отпуск, если он отработал всего два месяца?
Коллективным договором предусмотрено, что организация вправе оказывать своим работникам материальную помощь в связи с дорогостоящим лечением. Максимальный размер определяется руководителем организации и максимальным пределом не ограничен
Работник организации имеет разъездной характер работы. Он выполняет свои обязанности на собственном автомобиле в пределах г. Москвы. В ходе выполнения служебных обязанностей ему приходится оставлять автомобиль на платных парковках г. Москвы. Стоянку автомобиля работник оплачивает собственной банковской картой через паркоматы, расположенные вблизи парковок. Организация компенсирует работнику затраты на парковки. Компенсация осуществляется на основании чеков, выдаваемых паркоматами
10 декабря 2013 г. у женщины родился ребенок. 9 января 2014 г. она обратилась к своему работодателю в целях назначения единовременного пособия при рождении ребенка
В январе 2014 г. женщина обратилась к своему работодателю в целях назначения пособия по беременности и родам. Право на этот вид пособия возникает у нее в январе 2014 г. Также женщина претендует на получение единовременного пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности, для чего представила справку из женской консультации о постановке на учет в ранние сроки беременности. Женщина встала на учет еще в 2013 г. В каком размере ей полагается пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности (в размере, который был в 2013 или в 2014 г., с учетом индексации с 1 января 2014 г.)?
Организация (заказчик) заключила с другой организацией (исполнителем) договор на оказание услуг по перевозке работников заказчика в пределах г. Москвы. По договору исполнитель предоставляет автомобиль с водителем (такси) по заявке заказчика. Оплата услуг производится по итогам календарного месяца в безналичной форме
Единственный учредитель организации является ее генеральным директором. За 2013 г. в пользу директора произведены выплаты, облагаемые взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). Размер выплат — 840 000 руб. Иные выплаты в пользу физических лиц не осуществлялись. С заработка во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ и ФФОМС) перечисляются страховые взносы по общим тарифам (каких-либо льгот у организации нет, тяжелые или вредные условия труда не применяются). Возрастет ли совокупная годовая нагрузка по страховым взносам в 2014 г. при условии, что облагаемые в соответствии с Законом N 212-ФЗ выплаты в 2014 г. также составят 840 000 руб.?
В ноябре 2012 г. организация приняла к учету оборудование в качестве основного средства. После этого выяснилось, что оборудование смонтировано неправильно, поэтому выпускает брак. Организация сделала обратную проводку, списав его со счета 01 «Основные средства» на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». Стоимость оборудования не включалась в налоговую базу по налогу на имущество организаций. После устранения недостатков монтажа в январе 2013 г. организация приняла оборудование на учет в качестве основного средства. Правомерно ли налоговый орган доначислил организации налог на имущество?
По условиям трудовых договоров организация берет на себя расходы на оплату аренды жилья для иногороднего работника. Учитываются ли такие расходы в целях исчисления налога на прибыль? Нужно ли при этом в целях учета затрат соблюдать ограничение, установленное ст. 131 ТК РФ?
Необходимо ли восстановить НДС, ранее принятый к вычету по материалам, которые были приобретены для обычной деятельности, но использовались в НИОКР, осуществляемых собственными силами для собственных нужд? Имеется ли различие в случае положительного и отрицательного результата НИОКР?
В каком порядке декларируется ввоз на территорию России легковых автомобилей, предназначенных для официальных нужд консульского учреждения Итальянской Республики? Возникает ли необходимость уплаты таможенных платежей при ввозе указанных автомобилей?
Возможно ли ввезти на территорию РФ легковой автомобиль, предназначенный для официальных нужд почетного консула Португальской Республики, без уплаты таможенных платежей?
Налогоплательщик приобрел квартиру в 2013 г. Все документы, подтверждающие данный факт (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности, документы об оплате), датированы 2013 г. Однако за получением уведомления в налоговый орган в 2013 г. он не обращался. Имеет ли он право, обратившись за вычетом в 2014 г., получать его у двух работодателей одновременно?
Вправе ли организация зарегистрировать в ИФНС России ККТ со статусом резервной и применять ее в разных торговых точках как подменный аппарат в случае поломки, выхода из строя основного аппарата?
Организация А на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» обратилась в организацию Б для ремонта основного средства — станка. Организация Б отремонтировала станок и дала год гарантии на бесплатный ремонт впоследствии. Через полгода станок вновь сломался, однако в организации Б необходимой запчасти не оказалось, а срок ожидания составил бы месяц. Организация А произвела ремонт в другом месте. Правомерно ли будет принять расходы на повторный ремонт при исчислении налога по УСН, учитывая, что гарантийный срок бесплатного ремонта не истек?
Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства в г. Ростове-на-Дону и применяет ЕНВД в отношении услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей (в штате два работника). В ноябре 2013 г. предприниматель приобрел патент на осуществление деятельности по прокату велосипедов в соседнем регионе (субъекте), при этом были наняты еще два работника. Каким образом предприниматель должен уплачивать НДФЛ за всех работников?
Работник переводится из филиала в головную организацию. У него осталось три неиспользованных дня отдыха за работу в выходные дни. Трудовая функция не изменяется. Вправе ли работник их использовать после перевода в головную организацию?
Уменьшается ли продолжительность рабочего времени на один час в пятницу 21.02.2014, в связи с тем что 23.02.2014 приходится на воскресенье? Если нет, то вправе ли руководитель организации издать приказ об уменьшении продолжительности рабочего дня на один час в пятницу 21.02.2014?
Работница организации представила листок нетрудоспособности и заявление на предоставление отпуска по беременности и родам с 9 декабря 2013 г. В 2011 — 2012 гг. работница находилась сначала в отпуске по беременности и родам и затем в отпуске по уходу за ребенком. В период отпуска по уходу за ребенком работница работала в организации на условиях неполного рабочего времени и получала заработную плату. Но в 2012 г., в связи с тем что для ухода за ребенком была приглашена няня, работница прервала отпуск по уходу за ребенком и вышла на полный рабочий день. Позже от услуг няни отказались, и работница вновь ушла в отпуск по уходу за ребенком. Период, на который был прерван отпуск по уходу за ребенком, составил 47 календарных дней (с 01.06.2012 по 17.07.2012). Заработная плата за период работы в режиме неполного рабочего времени составила 185 000 руб., за период с 01.06.2012 по 17.07.2012 — 35 000 руб. В какой сумме надлежит исчислить пособие по беременности и родам в данной ситуации?
1. Входит ли работа по режиму неполного рабочего времени в специальный стаж, необходимый для установления льготной пенсии (по вредности)?
Организация заключила трудовой договор с работником. На титульном листе его трудовой книжки отсутствует печать организации, которая ее заводила. Более того, работник утверждает, что этой организации уже не существует. Все записи о приеме на работу и увольнении в трудовую книжку внесены правильно. Признается ли данная трудовая книжка недействительной или следует продолжать вести ее и дальше? Вправе ли новый работодатель дооформить титульный лист?
ООО зарегистрировано в декабре 2013 г. Деятельность началась с января 2014 г. В I квартале 2014 г. выручка составит около 60 тыс. руб. Когда нужно уплатить первый квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль?
Директор организации — гражданин Китая, временно пребывающий в РФ, высококвалифицированный специалист. Договор с ним заключен на один год с зарплатой 2 млн руб. в год. Нужно ли получать на него СНИЛС? Какие налоги и взносы необходимо уплачивать с его заработной платы?
Имеются ли правовые основания для ликвидации юридического лица в случае, если его юридический адрес не совпадает с фактическим адресом?
Общее собрание акционеров приняло решение о внесении дополнения в трудовой договор с генеральным директором о том, что в случае досрочного освобождения от занимаемой должности ему будет выплачена компенсация в размере, превышающем 25 процентов стоимости активов общества. Является ли выплата компенсации по трудовому договору в указанном размере крупной сделкой или данная выплата признается выходным пособием в соответствии с трудовым законодательством?
Вправе ли арбитражный управляющий в период наблюдения привлечь помощника для оказания услуг за счет средств должника и при каких обстоятельствах?
Вправе ли акционер, голосовавший против принятия решения об одобрении крупной сделки, требовать выкупа его акций в соответствии со ст. 75 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», если крупная сделка решением общего собрания акционеров одобрена, но не состоялась?
Об учете для целей налога на прибыль расходов работодателя по предоставлению выборным органам первичных профсоюзных организаций в пользование помещения, оргтехники, средств связи и необходимых нормативных правовых документов, а также об учете для целей налога на прибыль премий, производимых освобожденным и штатным работникам профсоюзной организации
Об установлении и исчислении налога на имущество организаций
О предоставлении налоговых льгот по земельному налогу физлицам, имеющим II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 г
Об уплате госпошлины за госрегистрацию договора об отчуждении недвижимого имущества (нежилого помещения), находящегося в общей долевой собственности, а также госпошлины за госрегистрацию договора об ипотеке
Об уплате госпошлины при дарении близкому родственнику части доли в праве собственности на квартиру
О предоставлении инвалидам льгот по земельному налогу
О введении налога на недвижимое имущество физлиц; о предоставлении льгот по земельному налогу инвалидам и пенсионерам
Какие основания и нормы права может привести организация для ходатайства о применении судом последствий пропуска бывшим работником срока обращения в суд по трудовому спору? Бывший работник ссылается на болезнь (амбулаторное лечение), однако в течение 3-месячного срока были значительные периоды времени, когда работник не болел и имел возможность обратиться в суд
Об учете капитальных вложений в арендованные объекты основных средств
В соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» образование единоличного исполнительного органа и досрочное прекращение его полномочий относятся к компетенции общего собрания или постоянно действующего коллегиального органа (совета директоров, наблюдательного совета). Необходимо ли решение соответствующего органа в случае, если генеральный директор желает досрочно прекратить трудовой договор и предупреждает об этом работодателя (собственника имущества организации, его представителя) за один месяц (ст. 280 ТК РФ)? Что будет являться основанием для внесения в трудовую книжку генерального директора записи о расторжении трудового договора, в том числе в случае, если в течение одного месяца органом, к компетенции которого относится принятие решения о прекращении полномочий исполнительного органа, решение не будет принято?
Российская организация приобретает отгружаемый товар на территории РФ у другой российской организации на условиях предварительной оплаты этого товара. Договор на приобретение этого товара предусматривает предварительную оплату этого товара с уплатой покупателю процентов денежными средствами за предоставление коммерческого кредита в рамках этого договора. Покупателем была внесена предварительная оплата еще за месяц до получения товара. Следует ли покупателю производить исчисление и уплату НДС при получении денежных средств в виде процентов за предоставленный коммерческий кредит в виде предварительной оплаты приобретаемого товара?
Имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по операциям реализации товаров в соответствии со ст. 145 НК РФ, если она осуществляет реализацию приобретенных товаров, включающих в свой состав напитки, изготавливаемые на основе пива?
В организации (ООО) работает 125 человек. Обязана ли организация рассматривать предложение о начале коллективных переговоров, поступившее от имени выборного органа первичной профсоюзной организации, имеющей в своем составе 63 члена — работника организации? Если обязана, но работник (заместитель генерального директора), уполномоченный генеральным директором организации на проведение коллективных переговоров, уклонился от этой обязанности, может ли он как лицо, представляющее интересы организации, быть привлечен к административной ответственности?
Вправе ли организация предусмотреть в трудовом договоре с дистанционным работником такое основание для увольнения: «Работник может быть уволен по решению работодателя без объяснения причин»?
Вправе ли два работника организации создать первичную профсоюзную организацию, членами которой являются только они вдвоем?
Обязан ли работодатель (ЗАО) согласовывать с работниками время предоставления им отпусков, включаемое в график отпусков на следующий год, при отсутствии в ЗАО первичной выборной профсоюзной организации?
Вправе ли организация установить в трудовых договорах с работниками, что оплачиваемый отпуск предоставляется им один раз в два года и его продолжительность составляет 56 дней?
Работник организации осужден к исправительным работам. Согласно решению суда организации необходимо ежемесячно удерживать 15 процентов его заработка в доход государства
В 2013 г. организация выплачивала своей работнице ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком. Размер пособия рассчитан из среднего заработка работницы и составлял 2470,56 руб. Обязана ли организация увеличить размер пособия в 2014 г. с учетом того, что в соответствии с ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 02.12.2013 N 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» минимальный размер пособия проиндексирован? Средний заработок для расчета данного пособия в 2014 г. у работницы остается прежним
Дистанционный работник направил ИП заявление о предоставлении ему отпуска без сохранения зарплаты, не указав срока отпуска. Вправе ли ИП предоставить работнику бессрочный отпуск без сохранения зарплаты?
Работник, находясь в командировке, устно по телефону попросил индивидуального предпринимателя (работодателя) предоставить ему отпуск с последующим увольнением. Вправе ли работодатель предоставить такой отпуск по устной просьбе работника или необходимо потребовать от него письменное заявление?
Вправе ли работник требовать от работодателя предоставить ему неиспользованный ежегодный отпуск с последующим увольнением, если этот отпуск выходит за рамки срока трудового договора? Должен ли работодатель оплачивать такой отпуск? Если да, то в каком порядке?
На работу в организацию принимается дистанционный работник — гражданин РФ, постоянно проживающий в Черногории. Вправе ли стороны предусмотреть в трудовом договоре, что зарплата работнику устанавливается в евро, а выплачивается в рублях по курсу на дату выплаты?
Является ли визит работника в прокуратуру по собственной инициативе с целью написания и вручения заявления о нарушении его прав сотрудниками полиции уважительной причиной отсутствия на работе или подобный факт (притом что работник отсутствовал на работе более четырех часов подряд) работодатель вправе признать прогулом?
Работник представил индивидуальному предпринимателю заявление на отпуск без сохранения заработной платы на период с 24 по 27 декабря. В случае предоставления такого отпуска необходимо ли оформление соответствующего приказа или достаточно визы предпринимателя, свидетельствующей о согласии предоставить отпуск, на заявлении работника и ознакомления работника с этой визой?
Работник, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске за пределами РФ, заболел, был вынужден проходить стационарное лечение за рубежом и не имел возможности выйти на работу по окончании отпуска, а также своевременно сообщить работодателю о причине отсутствия на работе
Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников и не ведет предпринимательской деятельности. В 2014 г. какого-либо дохода от предпринимательской деятельности не ожидается. Какую сумму страховых взносов нужно будет заплатить в ПФР и ФФОМС за 2014 г., если никакого дохода по итогам 2014 г. не будет?
Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников. Какую сумму страховых взносов за 2014 г. ему потребуется перечислить в бюджет ПФР и ФФОМС?
Бухгалтеру организации известно, что с 2014 г. работники вправе либо отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии и направить на финансирование страховой части трудовой пенсии 16,0% индивидуальной части тарифа страхового взноса, либо направить 6% на формирование накопительной части трудовой пенсии
Действительно ли организации начиная с 1 января 2014 г. должны перечислять пенсионные страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии на КБК? Сколько платежных поручений формировать в таком случае для разделения страховых взносов на страховую и накопительную части?
ОАО уступило право требования к физическому лицу по договору купли-продажи недвижимости новому кредитору (ООО), после чего ООО обратилось к должнику с письменным требованием либо исполнить договор купли-продажи и передать недвижимость в собственность, либо считать договор купли-продажи договором денежного займа с уплатой процентов из расчета 18% годовых. При этом проценты предлагалось уплатить за весь период неисполнения физическим лицом своих обязательств (в том числе перед ОАО). Должник в письменном ответе согласился считать договор купли-продажи договором денежного займа на предложенных условиях, после чего уплатил сумму долга и проценты. Соответствуют ли взаимоотношения ООО и должника нормам ГК РФ о новации долга в заемное обязательство? Правомерно ли ООО не начислило НДС на сумму процентов, полученных от должника сверх суммы долга?
Организация арендовала нежилое помещение у индивидуального предпринимателя. Руководителю организации стало известно, что индивидуальный предприниматель умер и у него осталось два наследника — физических лица. Должна ли организация освободить помещение и в какой срок? Если помещение освобождать не нужно, то кому платить арендную плату до оформления наследниками права собственности на помещение? Можно ли перечислять арендную плату на счет умершего предпринимателя? Нужно ли удерживать НДФЛ?
Правомерно ли налоговый орган отказал организации — покупателю товаров в вычете по НДС на основании того, что контрагент не зарегистрировал счета-фактуры в своем журнале учета счетов-фактур?
Нужно ли при переходе на УСН включать в доходы суммы НДС, исчисленные с авансов на ОСН, если отгрузка товаров (работ, услуг) в счет этих авансов будет произведена в период применения УСН (при этом НДС покупателю не возвращается и изменения в договор не вносятся)?
Участники российского ООО проживают в другом государстве. Законодательством этой страны предусмотрено, что решение участников организации о смене руководителя должно быть заверено нотариусом. Поэтому решение участников ООО о смене руководителя было заверено нотариусом страны проживания участников, апостилировано и передано ООО. В связи с этим организация не успела своевременно подать сведения в налоговый орган о назначении нового руководителя. Правомерно ли налоговый орган оштрафовал нового руководителя по ст. 14.25 КоАП РФ?
Организация до перехода на уплату ЕСХН приобрела основное средство со сроком полезного использования пять лет. В первые два года уплаты ЕСХН ОС простаивало и в предпринимательской деятельности не участвовало. Можно ли учесть стоимость ОС в расходах в этих годах?
Организация 1 (материнская организация) является обладателем 100%-ной доли в организации 2 (дочерней организации). Организация 2 занимается реализацией продукции, производимой организацией 1. При этом организация 1 организовывает рекламную кампанию организации 2, в связи с чем несет расходы (оплачивает затраты на оказание рекламных услуг). Организации 1 и 2 никаких договоров об оказании услуг не заключали. Вправе ли организация 1 учесть расходы на рекламную кампанию дочерней организации при исчислении налога на прибыль?
ООО получило заем для выплаты дивидендов участникам в связи с недостаточностью средств на банковских счетах общества. Может ли ООО учесть в расходах по налогу на прибыль проценты по такому займу?
По решению налогового органа на имущество налогоплательщика наложен арест в режиме хранения с правом пользования. Налогоплательщик продолжает использовать это имущество в предпринимательской деятельности и извлекать с его помощью доход. Должен ли налоговый орган приостановить начисление пеней на недоимку?
Контрагент организации своевременно не оплатил поставленный товар из-за отсутствия средств. Организация учла нереальную к взысканию дебиторскую задолженность во внереализационных расходах в том периоде, когда истек срок исковой давности. Налоговый орган доначислил организации налог на прибыль, поскольку у организации, по его мнению, нет документов, подтверждающих непогашение дебиторами задолженности. Правомерно ли это?
Организация в 2012 г. заключила лицензионный договор о приобретении права использования товарного знака. Регистрация договора возложена на лицензиара. В январе 2013 г. в соответствии с договором лицензиат начал перечислять лицензиару вознаграждение. До настоящего времени лицензионный договор не зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности. Каков момент отражения указанного расхода в целях исчисления налога на прибыль?
Администрация медицинского учреждения провела аттестацию работников и по ее результатам уволила врача по п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Правомерно ли увольнение, если аттестационная комиссия создана решением руководителя этого медицинского учреждения из врачей других специальностей, работающих в том же учреждении? При этом срок действия квалификационной категории не закончился
Работник, подлежащий увольнению по сокращению штата, согласился на перевод на имеющуюся в организации вакантную должность. Однако, отработав на новой должности месяц, работник пришел к выводу, что данная работа ему не подходит, и требует уволить его по сокращению штата с выплатой выходного пособия. Правомерно ли требование работника?
Организация заключила с работницей срочный трудовой договор для исполнения обязанностей временно отсутствующей постоянной работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Срок прекращения трудового договора определен как день окончания указанного отпуска. 02.11.2013 (в субботу) основная работница должна выйти из отпуска по уходу за ребенком. Трудовым договором установлено, что суббота и воскресенье являются выходными днями, поэтому фактически она выходит на работу 05.11.2013 (во вторник). Какую дату следует считать датой увольнения временной работницы?
Работница, которой с 11.11.2013 по 24.11.2013 предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, с письменного согласия была отозвана за пять дней до его окончания — с 20.11.2013. Но в назначенный день она на работу не вышла, поскольку заболел 7-летний ребенок. Временная нетрудоспособность продолжалась с 20.11.2013 по 29.11.2013 (10 календарных дней). Это первый больничный по уходу за больным ребенком в календарном году. Лечение проходило амбулаторно. Обязан ли работодатель впоследствии предоставить работнице пять календарных дней отпуска, ведь фактически она на работу не вышла? Выплачивается ли ей пособие по временной нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком?
Организация в 2012 г. осуществляла контролируемые сделки. До 20 ноября 2013 г. необходимо представить уведомление о контролируемых сделках. Какая ответственность возникает при непредставлении такого уведомления?
Работник находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, этот работник хочет установить неполное рабочее время на 0,25 ставки и выйти на работу. Можно ли принять на данную должность другого человека на 0,75 ставки по срочному договору на время нахождения основного работника в отпуске по уходу за ребенком?
ООО применяет УСН. В 2013 г. произошла переплата взносов в ФФОМС. После направления в Фонд письма на возврат деньги были перечислены на расчетный счет организации. Является ли доходом при УСН возврат излишне уплаченных взносов?
Организация проводит телевизионное шоу, в котором участники разыгрывают приз — автомобиль. Кроме того, предусмотрено, что победитель может получить приз в денежном эквиваленте. По какой ставке НДФЛ облагается полученный приз физическим лицом — налоговым резидентом? По какой ставке НДФЛ облагается полученный приз физическим лицом — налоговым нерезидентом? Изменится ли ставка налога, если приз будет получен в денежной форме?
Обязана ли организация-покупатель, не являющаяся импортером товара, при продаже товара в счете-фактуре указывать страну происхождения и номер ГТД?
Организация (покупатель по договору РЕПО) не передала в установленный договором срок ценные бумаги в собственность продавца (физического лица) по договору РЕПО, не исполнив тем самым вторую часть договора РЕПО. В каком порядке определяется налоговая база по налогу на доходы физических лиц по операциям РЕПО в случае использования сторонами данного договора процедуры урегулирования взаимных требований?
Генподрядчик заключил с субподрядчиком договор на выполнение проектно-изыскательских работ. Работы по данному договору выполнены и приняты генподрядчиком. Однако контракт с застройщиком по данному виду работ находится на стадии согласования. Может ли генподрядчик принять к вычету НДС по принятым работам от субподрядчика?
Согласно п. 5 ст. 14 Федерального закона от 22.12.2008 N 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием государственного контроля в сфере частной охранной и детективной деятельности» (далее — Закон N 272-ФЗ) в случае отказа частной охранной организации от права собственности на принадлежащее ей служебное оружие и его безвозмездной передачи в федеральную государственную собственность (оперативное управление органов внутренних дел) данная частная охранная организация имеет право на получение того же оружия во временное (в бессрочное) пользование, если не имеется иных оснований для запрещения или ограничения оборота переданного служебного оружия в соответствии с законодательством РФ. В этом случае плата за временное пользование указанным служебным оружием не взимается. Следует ли исчислять НДС при сдаче оружия органам МВД России на основании абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ с учетом формулировки, содержащейся в Законе N 272-ФЗ: «В случае отказа частной охранной организации от права собственности на принадлежащее ей служебное оружие», если оружие у передающей стороны учитывается в качестве основного средства?
В соответствии с п. 2 ст. 747 ГК РФ заказчик обязан в случаях и в порядке, предусмотренных договором строительного подряда, передавать подрядчику в пользование необходимые для осуществления работ здания и сооружения. Возникает ли при передаче заказчиком в пользование соответствующего здания или сооружения объект налогообложения по НДС? Если такой объект возникает, то каков порядок определения налоговой базы?
Об определении суммы доходов участников договора доверительного управления имуществом для целей признания сделок контролируемыми и представления уведомления о контролируемых сделках
О применении ст. 105.16 НК РФ в отношении сделок, не признаваемых контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ
О вступлении в силу с 1 января 2015 г. ст. 2 Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»
О заполнении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при экспорте товаров в Казахстан при осуществлении экспортером деятельности на территории РФ через обособленные подразделения
Гражданка Молдовы имеет вид на жительство в Республике Беларусь. В России она временно пребывает. Каков порядок трудоустройства ее в РФ? Применяются ли в данном случае положения Договора между РФ и Республикой Беларусь от 25.12.1998 «О равных правах граждан»?
Правомерно ли требование налогового органа о представлении объяснений причин расхождения между данными налоговой декларации по налогу на прибыль и данными отчета о финансовых результатах (в составе бухгалтерской отчетности), если оно направлено в адрес организации до 1 января 2014 г.? Правомерно ли данное требование налогового органа, если оно направлено организации после 1 января 2014 г.?
Правомерно ли требование налогового органа о представлении объяснений причин расхождения между данными налоговой декларации по налогу на прибыль и данными налоговой декларации по НДС, если оно направлено в адрес организации до 1 января 2014 г.? Правомерно ли данное требование налогового органа, если оно направлено организации после 1 января 2014 г.?
Об удержании НДФЛ с доходов иностранных граждан, прибывших в РФ нелегально, при перечислении ими денежных средств, полученных из источников в РФ
О возврате госпошлины при отказе в выдаче документов об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение
Подпадает ли под ЕНВД деятельность по доставке готовых блюд клиентам?
В ходе предрейсового медицинского осмотра у водителя были выявлены основания для отстранения его от управления автобусом (повышенное артериальное давление). Работник направлен в поликлинику, где получил направление на прохождение дальнейших исследований (назначены через три дня). Листок нетрудоспособности работнику не выдан. Должен ли он на следующий день явиться на предрейсовый медицинский осмотр? Можно ли допустить его к работе, если результаты такого осмотра не выявят оснований для отстранения от работы?
О документальном подтверждении командировочных расходов на приобретение электронных железнодорожных или авиабилетов для целей налога на прибыль
В адрес физического лица направлены товары для личного пользования, доставляемые перевозчиком, общим весом 74 кг: статуя из искусственного мрамора весом 40 кг, панно — 20 кг, напольные часы — 14 кг
Физлицо — инвалид, что подтверждается справками об инвалидности, заказало за границей (через интернет-магазин) для личного пользования кресло-коляску с электроприводом (вес по транспортному документу составляет 168 кг). Какие таможенные платежи оно должно заплатить?
Организация открыла кредитную линию в банке для осуществления предпринимательской деятельности, возврат кредита обеспечивался залогом недвижимости, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, согласно договору заложенная недвижимость должна была быть застрахована. Организация заключила договор страхования указанной недвижимости. При исчислении налога на прибыль организация отнесла расходы по договору страхования как расходы, понесенные в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Правомерны ли действия организации?
Налогоплательщиком подано заявление в налоговый орган по месту учета о государственной регистрации изменений о его местонахождении, вносимых в учредительные документы юридического лица, с приложением соответствующих документов
Организация осуществляет гарантийное обслуживание сданного строительного объекта. Учитываются ли расходы на гарантийное обслуживание для целей исчисления налога на прибыль? Какие документы оформляются для обоснования затрат на гарантийное обслуживание?
Организация выдает работникам корпоративные банковские карты для оплаты командировочных расходов. Средства, списанные со счета корпоративной банковской карты, считаются выданными под отчет работникам. Нередко для осуществления указанных расходов работники снимают наличные денежные средства в банкоматах, при этом согласно договору банковского счета банком взимается комиссия. Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить суммы удержанной комиссии в состав расходов на командировки, учитываемых на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Рыбодобывающая организация арендует суда вместе с экипажем для освоения квот на добычу водных биоресурсов. Все затраты несет арендодатель. У арендатора учет выпуска готовой продукции ведется в разрезе по рыбодобывающим судам. По судам, взятым в аренду, в себестоимости выловленной рыбопродукции есть только две статьи затрат: аренда судна и сбор на ВБР, которые учитываются при налогообложении прибыли на основании пп. 10 и 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Правомерно ли в целях налога на прибыль при указанных условиях осуществления деятельности эти затраты полностью учитывать в составе косвенных расходов и, соответственно, прямые расходы на данную продукцию не определять?
Организации занимаются оказанием одинаковых услуг. Организация 1 является правообладателем исключительного права на товарный знак, который был зарегистрирован с приоритетом
Руководитель ведет журнал учета использования работниками обеденного перерыва. В данном журнале руководитель отмечает время ухода на обед, а также время прихода с обеда. В случае использования во время обеда Интернета руководитель также фиксирует данные факты в журнале. Правомерно ли это? Может ли руководитель контролировать работников (вести журнал учета) во время обеденного перерыва?
Для удобства кадровой работы, в том числе для оформления командировок, доверенностей на работников, в личных делах работников хранятся копии российского и заграничного паспортов. Можно ли хранить данные документы в личном деле работника? Нужно ли согласие работника на это?
О требованиях, предъявляемых к сертификату, подтверждающему статус налогоплательщика в иностранном государстве, в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения
Обязан ли работодатель оплачивать время отсутствия работника на рабочем месте в связи с тем, что он вызван в суд в качестве ответчика?
О снижении законами субъектов РФ ставок по транспортному налогу для транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива
О заключении контракта в случаях соответствия требованиям, установленным документацией об электронном аукционе, только одной второй части заявки на участие в нем, а также несоответствия всех вторых частей заявок на участие в электронном аукционе; о документах, подтверждающих правомочие участника закупки заключить контракт, в частности при проведении открытого конкурса
О порядке аннулирования и исключения из государственного кадастра недвижимости сведений о земельных участках, носящих временный характер
Следует ли российской организации при приобретении у белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, услуг по предоставлению лицензии на право пользования базой данных на территории РФ, доступ к которой обеспечивается с помощью электронного пароля, производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента?
Российская организация приобретает отгружаемый на территории РФ товар у австрийской организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. Договор на приобретение товара предусматривает уплату штрафа за его несвоевременную оплату. Должна ли российская организация производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента при уплате штрафа за несвоевременную оплату приобретаемого на территории РФ товара?
Российская организация приобретает отгружаемый на территории РФ товар у австрийской организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. Договор на приобретение этого товара российским покупателем предусматривает отсрочку оплаты этого товара с уплатой процентов за предоставление коммерческого кредита в рамках этого договора. Следует ли российскому покупателю производить исчисление и уплату НДС в качестве налогового агента при уплате денежных средств в виде процентов за предоставленный коммерческий кредит в виде отсрочки оплаты приобретаемого товара?
Организация осуществила реализацию жилого дома, освобожденную от НДС в соответствии с пп. 22 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ, по договору, предусматривающему рассрочку оплаты этого жилого дома. Должна ли она производить исчисление НДС при получении процентов за рассрочку оплаты дома?
Российская организация участвует в электронных торгах, организованных на территории Республики Беларусь белорусской организацией. Она должна уплатить организатору торгов вознаграждение за оказанные услуги. Должна ли российская организация в качестве налогового агента произвести исчисление и удержание налога на добавленную стоимость при приобретении таких услуг с учетом того, что указанные торги не были организованы на территории РФ?
Об установлении коэффициента-дефлятора для целей налога на имущество физических лиц на 2014 г. и последующие годы
Между организацией А (поставщиком) и организацией Б (покупателем) заключен договор поставки. Организация А получила от организации Б акт сверки расчетов, в котором отражена задолженность организации Б перед организацией А. Организация А не согласна с размером задолженности, отраженным в акте сверки расчетов. Возможно ли удовлетворение арбитражным судом требования организации А о признании недействительным акта сверки расчетов?
Организация намерена получить допуск саморегулируемой организации на выполнение инженерно-геологических изысканий. Одним из требований саморегулируемой организации к членству является представление на двух работников организации документов, подтверждающих повышение квалификации в области инженерных изысканий (не менее 72 часов). Работники организации имеют сертификаты о повышении квалификации. Саморегулируемая организация отказалась принимать сертификаты, указав, что они не являются официальным документом, подтверждающим повышение квалификации в соответствии с законодательством РФ. Правомерна ли позиция саморегулируемой организации?
О применении нулевой ставки по налогу на прибыль к дивидендам, выплачиваемым юрлицу, реорганизованному в форме присоединения
01.07.2013 организация 1 перечислила организации 2 денежные средства платежным поручением. Организации планировали заключить договор, однако договор заключен не был. 01.11.2013 организация 1 обратилась к организации 2 с претензией о возврате неосновательного обогащения. Организация 2 денежные средства не вернула. Организация 1 обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением к организации 2 о взыскании неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных на сумму неосновательного обогащения за период с 02.07.2013 — даты получения денежных средств организацией 2. Организация 2 считает, что проценты за пользование чужими денежными средства подлежат начислению на сумму неосновательного обогащения с 01.11.2013, то есть с даты получения претензии. С какого момента на сумму неосновательного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими денежными средствами в такой ситуации?
Какие обязательства по НДС и налогу на прибыль возникнут у акционерного общества в результате передачи третьему лицу имущества (ОС), полученного в целях увеличения чистых активов общества от акционера-физлица, если такая передача произошла до истечения года с момента получения имущества? Имущество передается третьему лицу для погашения долга в качестве отступного по цене ниже, чем остаточная стоимость
Организация привлекает граждан для участия в телевизионных передачах, при этом вознаграждение участникам не выплачивается, но компенсируются их расходы на проезд и проживание. Включаются ли указанные компенсационные выплаты в налоговую базу по страховым взносам во внебюджетные фонды?
Для расчетов с работником по заработной плате организация оформила ему банковскую карту. Возможно ли перечисление работнику на данную банковскую карту денежных средств по договору займа?
Российская организация в своей деятельности использует видеоматериалы с новостными сюжетами — сообщениями об отдельных событиях (новостях) дня, передаваемые иностранными организациями (агентствами). Относятся ли такие видеоматериалы к объектам авторских прав? Какие обязательства возникают в данном случае у российской организации, приобретающей видеоматериалы за плату, как у налогового агента?
В соответствии с Перечнем технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 N 372, машины инжекционно-литьевые, код 8477100000 ТН ВЭД, освобождаются от уплаты НДС
Товары в адрес физлица, предназначенные для личного пользования, отправлялись международными почтовыми отправлениями. Первый товар прошел таможню в апреле, а был получен на почте в мае. Второй товар прошел таможню в мае и в мае был получен на почте. В итоге две посылки, полученные в мае, в сумме превысили 1000 евро. Должен ли получатель в данном случае уплачивать таможенные платежи?
Организация А заключила договор добровольного медицинского страхования своих работников. Однако несколько работников пожаловались на лечение в стоматологической клинике (в частности, одному из них в ходе установки пломбы сломали соседний зуб, второму ввели анестетик, на который у него аллергия, хотя он предупреждал об этом стоматолога)
Врач стоматологической клиники ошибся и удалил пациенту здоровый зуб. Договором на оказание медицинских услуг никаких норм об ответственности сторон не предусмотрено
Организация — плательщик страховых взносов, самостоятельно выявив в ранее поданном расчете ошибку и увеличив суммы страховых взносов, подлежащих уплате, представила в уполномоченный орган уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам после истечения отчетного периода и срока уплаты страховых взносов, но до того, как уполномоченный орган обнаружил расхождения по уплате страховых взносов. Также данная организация уплатила недоимку по страховым взносам, которая образовалась ввиду допущенной ошибки, как только выявила ее. Пени не были уплачены организацией. В результате уполномоченный орган привлек данную организацию к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». В обоснование своей позиции уполномоченный орган указывает на правомерность привлечения организации к ответственности ввиду неуплаты ею пеней по страховым взносам до представления уточненного расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам
Организация с 01.01.2013 арендует здание, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды арендная плата должна уплачиваться ежемесячно, но в связи с отсутствием на расчетном счете денежных средств оплата за первые три месяца не производилась. Является ли организация в этом случае налоговым агентом по исчислению и уплате НДС? Нужно ли подавать в налоговые органы декларацию по НДС за I квартал как налоговому агенту?
Имеет ли право налогоплательщик, применяющий систему налогообложения ЕСХН, учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН в отчетном году, реконструкцию животноводческих помещений, если срок проведения реконструкции превышает 12 месяцев, при условии, что реконструируемое основное средство не выводится из эксплуатации и продолжает использоваться?
Между ООО (лизингополучателем) и лизинговой организацией (лизингодателем) в 2011 — 2012 гг. заключен ряд договоров лизинга, по условиям которых лизингодатель предоставляет во временное владение и пользование для предпринимательской деятельности автотранспортные средства и производственное оборудование с последующим выкупом
Организация реализует электрическую энергию. В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ (то есть договора, соглашения, первичного документа или уведомления)
О предоставлении матери стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если отец ребенка лишен родительских прав
Об уведомлении налогового органа о контролируемых сделках, совершенных налогоплательщиком в календарном году
Об учете доходов судовладельцев от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в РМРС, при суммировании доходов по налогу на прибыль для признания сделок контролируемыми; о признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, в которых одна сторона не является налоговым резидентом РФ
Об учете СНТ, применяющим УСН, взносов учредителей (участников, членов) и других платежей, поступающих СНТ, а также об учете расходов, понесенных за счет взносов; об ответственности за неуплату или неполную уплату налога и за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения по налогу, уплачиваемому при применении УСН
О применении ИП УСН на основе патента в 2011 и 2012 гг. в отношении услуг по техобслуживанию и ремонту комнатных кондиционеров воздуха, оказываемых физлицам и организациям
Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы, исчисленные за ноябрь и декабрь 2012 г., но уплаченные в феврале 2013 г. ИП, производящим выплаты физлицам
Об учете организацией для целей налога на прибыль сумм возмещения процентов по займу (кредиту), полученному работником на приобретение квартиры в общую долевую собственность с супругом (супругой)
Об учете в целях налога на прибыль остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения российской организации, расположенного на континентальном шельфе РФ
Об учете НКО (фондами), применяющими УСН, процентов от размещения денежных средств на банковских депозитах
Об уведомлении налогового органа о прекращении ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН
Об ограничении предельного размера доходов организации для целей применения УСН
О порядке включения стоимости объектов недвижимости, введенных в эксплуатацию в декабре 2012 г., в показатель остаточной стоимости амортизируемого имущества при расчете доли прибыли организации и ее обособленных подразделений для целей уплаты налога на прибыль
О распределении расходов для целей налога на прибыль между головным офисом и постоянным представительством немецкой организации, осуществляющей деятельность на территории РФ
О признании организации налоговым агентом по НДФЛ при выплате физлицу авансов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)
О распределении в целях налога на прибыль доходов от реализации работ с длительным производственным циклом, не предусматривающих их поэтапной сдачи
Об учете разовых взносов по договорам добровольного страхования жизни в расходах по налогу на прибыль; об учете страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения для целей указанного налога
Возможно ли оформлять одну транспортную накладную, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, на всю поставку единовременно, а в разд. 3 «Наименование груза» при перевозке однородного груза «Щебень», например, указывать: «Одиннадцать рейсов с общим весом 316 тонн»?
Организация произвела ремонт автомобиля по страховому случаю. Страховая компания оплатила ремонт автотранспортного средства частично непосредственно на станции технического обслуживания (СТО). Оставшуюся часть ремонта оплатила сама организация, которая является владельцем автотранспорта. СТО выставила акт выполненных работ на общую сумму ремонта без НДС, прописав, что заказчиком является организация, а плательщиком — страховая компания, хотя организация оплатила часть ремонта. Таким образом, получается, что в данном документе не выделена та часть, которую оплатила организация, для принятия к расходам
В организации много подразделений — аптек, у которых нет своего расчетного счета
Об установлении субъектами РФ размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода для целей применения ПСН в отношении сдачи в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков
О применении УСН организациями, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов
Организация-производитель в целях обеспечения непрерывности процесса производства телепрограммы организует бесплатное питание исполнителей и иных участников съемок, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Можно ли учесть расходы на организацию питания в целях исчисления налога на прибыль и принять к вычету относящиеся к ним суммы НДС?
Вправе ли правообладатель самостоятельно определять срок полезного использования исключительных прав на приобретенные (созданные) до 2014 г. аудиовизуальные произведения (кино — и телефильмы) в целях исчисления налога на прибыль, в том числе для их квалификации в качестве нематериальных активов?
Иностранная организация, не осуществляющая деятельности в России, в счет погашения обязательства по договору займа передает российской организации исключительное право на аудиовизуальное произведение. В каком порядке исчисляется НДС в данной ситуации?
Об апостилировании в РФ сертификатов о подтверждении статуса резидента в целях применения международного договора об избежании двойного налогообложения
На основании запроса в рамках проведения мероприятий налогового контроля налоговым органом от банка были получены выписки по операциям на счетах, открытых ИП. Впоследствии указанные выписки были направлены налоговым органом в территориальное управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Имеет ли место в данном случае разглашение охраняемой законом тайны?
По договору предоставления персонала с российской организацией белорусская организация привлекает работников для работы на территории Российской Федерации. Должна ли российская организация в качестве налогового агента производить исчисление и удержание налога на добавленную стоимость при приобретении таких услуг?
Работники российской организации участвуют в спортивном мероприятии, проводимом на территории Республики Беларусь белорусской организацией с целью физкультурно-спортивных мероприятий по сплаву на байдарках, за плату. Следует ли российской организации в качестве налогового агента производить исчисление и удержание НДС при приобретении этих услуг?
Российская организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации, приобрела на аукционе в Республике Беларусь право на заключение договора аренды земельного участка на территории Белоруссии. Впоследствии это право было реализовано белорусской организации. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату НДС в Российской Федерации при реализации этого права?
О размере ставки НДС, применяемой при реализации на территории РФ барды сухой
При таможенном контроле товаров для личного пользования (общим весом 40 кг и общей таможенной стоимостью 7000 евро), ввезенных воздушным транспортом физлицом, таможенный орган предложил уплатить таможенные платежи в связи с превышением установленной нормы беспошлинного ввоза товаров (по стоимости товара). Правомерны ли действия таможенного органа?
Российская организация закупает товар в Республике Корея и поставляет его в Республику Беларусь. При этом товар не завозится на территорию Российской Федерации. Каков порядок налогообложения по НДС и налогу на прибыль?
Гражданину на праве собственности принадлежит квартира. Гражданин решил узнать задолженность по налогу на имущество за 2012 г. в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налогового органа, так как уведомления налогового органа не получал (налоговый орган не направлял соответствующее заказное письмо). По состоянию на 30.11.2013 в личном кабинете налогоплательщика содержится информация о задолженности по налогу на имущество в размере 2500 руб. и по пеням в размере 9 руб. Гражданин в этот же день принял решение уплатить налог на имущество. Обязан ли гражданин уплатить пени?
Российская организация заключила контракт с украинской организацией на поставку оборудования в РФ и представила предварительную декларацию с уплатой ввозных таможенных пошлин и налогов. Поставка оборудования будет осуществляться с применением трех транзитных деклараций. Согласно ст. 211 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (ред. от 23.07.2013) по желанию плательщика таможенных пошлин, налогов суммы таможенных пошлин, налогов, уплаченных при предварительном таможенном декларировании, могут использоваться при перевозке товаров, декларирование которых производилось путем подачи предварительной декларации на товары, в качестве сумм обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов. Допустимо ли в рассматриваемой ситуации зарегистрированный в таможенном органе на основании предварительной декларации сертификат обеспечения уплаты таможенных платежей использовать для обеспечения уплаты таможенных платежей по трем транзитным декларациям?
Российская организация заключила контракт с польской организацией на поставку швейных изделий в РФ и представила предварительную декларацию с уплатой ввозных таможенных пошлин и налогов. В настоящее время товар пересек границу между Республикой Беларусь и РФ. Нужно ли организации представлять обеспечение уплаты таможенных платежей при помещении швейных изделий под таможенную процедуру таможенного транзита? Если нужно, то следует ли дополнительно уплачивать денежные средства в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей (при условии, что организация намерена внести денежные средства в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей) при помещении швейных изделий под таможенную процедуру таможенного транзита?
Российская организация заключила контракт с украинской организацией на поставку шрота подсолнечного в Российскую Федерацию и представила предварительную декларацию с уплатой ввозных таможенных пошлин и налогов. В ближайшее время товар пересечет границу между Украиной и Российской Федерацией и будет помещаться под таможенную процедуру таможенного транзита. Согласно ст. 211 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (ред. от 23.07.2013) по желанию плательщика таможенных пошлин, налогов суммы таможенных пошлин, налогов, уплаченных при предварительном таможенном декларировании, могут использоваться при перевозке товаров, декларирование которых производилось путем подачи предварительной декларации на товары, в качестве сумм обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов. В связи с этим нужно ли организации регистрировать в таможенном органе сертификат обеспечения уплаты таможенных платежей либо документом, подтверждающим принятие таможней обеспечения уплаты таможенных платежей, будет являться предварительная декларация?
Между сторонами (организацией и банком) были заключены договоры об открытии кредитной линии для целей строительства определенных объектов. Впоследствии организация направила банку предложение о расторжении кредитных договоров по причине существенных изменений обстоятельств. В качестве таких обстоятельств организация (крестьянское (фермерское) хозяйство) указала неполучение ожидаемой прибыли в сфере сельского хозяйства в связи с неблагоприятными погодными условиями — выпадением осадков меньше ожидаемого уровня. На момент заключения данных договоров были опубликованы справки республиканского центра по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, в которых отражался факт неблагоприятной погоды, существовавший еще на момент заключения такого договора с банком
Организации было отказано регистрирующим органом в государственной регистрации объектов недвижимости, находящихся на земельном участке, принадлежащем ей на праве аренды. Спорные объекты недвижимости были переданы данной организации на основании договора купли-продажи недвижимого имущества. Регистрирующий орган считал, что без передачи прав на земельный участок, на котором расположены объекты недвижимости, государственная регистрация перехода права собственности на них невозможна
Между сторонами — исполнительным органом муниципального образования и организацией — был заключен договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, с целью строительства открытой автостоянки. После окончания строительства право собственности на указанную автостоянку было зарегистрировано в ЕГРП. Впоследствии арендатор обратился с заявлением в уполномоченный орган с просьбой передать в собственность указанный земельный участок на том основании, что на нем находится объект недвижимости — открытая автостоянка, находящаяся в собственности организации
Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию. Налоговым органом декларация была принята и на ее копии была проставлена отметка о получении. В дальнейшем на том основании, что налоговая декларация подписана ненадлежащим лицом, налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам организации. При этом после принятия декларации налоговым органом не было направлено соответствующее извещение налогоплательщику о непринятии представленной налоговой декларации, почерковедческая экспертиза не проводилась
Организация 1 заключила договор поставки деталей для автомобилей с организациями 2 и 3, при этом договор со стороны организаций 2 и 3 подписали не уполномоченные на совершение данного действия лица. В период исполнения договора товар поступал и оплачивался, то есть между организациями происходили реальные хозяйственные операции. При исчислении налога на прибыль организация 1 отнесла затраты, понесенные на исполнение договора, в состав расходов. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что контрагенты не подписывали данного договора и не участвовали в хозяйственно-производственных отношениях с организацией 1. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Благотворительный фонд получил от спонсора в рамках благотворительной деятельности денежные средства. Впоследствии налоговый орган привлек указанную некоммерческую организацию к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление отчета о целевом использовании этих средств. Правомерно ли действие налогового органа по привлечению к налоговой ответственности в рамках данной статьи?
Налоговый орган при проведении камеральной проверки отказал организации в подтверждении вычета по НДС на основании счетов-фактур, полученных ею в данном налоговом периоде, так как организация не представила документов, подтверждающих указанный вычет
В ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, было выявлено несоответствие указанных в ней данных сведениям, содержащимся в документах, полученных налоговым органом в ходе налогового контроля. Ввиду того что требование о представлении документов передать лично под расписку руководителю данной организации было невозможно, налоговый орган 01.09.2013 заказным письмом направил данной организации требование о представлении документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты НДС, по адресу данной организации, содержащемуся в ЕГРЮЛ. Фактический адрес данной организации совпадает с юридическим
Правомерно ли наложение таможенным органом ареста на имущество плательщика в целях обеспечения исполнения решения таможенного органа о взыскании таможенных пошлин, налогов за счет иного имущества плательщика до принятия такого решения?
Заместитель директора по развитию организации 1 направил организации 2, осуществляющей деятельность по торговле продовольственными товарами (хлебобулочными изделиями) через торговую сеть, письмо о получении информации об условиях отбора контрагента для заключения договора поставки и о существенных условиях такого договора, поскольку на сайте организации 2 отсутствовала необходимая информация. Организация 2 не направила соответствующую информацию, посчитав, что в письме от организации 1 должны были быть документы, подтверждающие полномочия представителя организации 1, подписавшего письмо. Правомерна ли позиция организации 2?
В трудовых договорах с работниками был установлен 2-й класс вредности (допустимый). Однако по итогам аттестации рабочих мест был установлен 3-й класс вредности (вредный), который ухудшает условия труда по сравнению с указанными в трудовом договоре. Что в этом случае должен сделать работодатель, чтобы привести правоотношения с работниками в соответствие с трудовым законодательством?
Работодатель не уверен в том, подходит ли ему молодой специалист на должность старшего экономиста. Других вакантных должностей в организации нет. Для того чтобы проверить, насколько молодой специалист соответствует должности, работодатель принял решение заключить с ним трудовой договор для разработки бизнес-плана на срок до двух месяцев. Правомерно ли заключить срочный трудовой договор на срок до двух месяцев в указанной ситуации?
Работник организации в 2008 г. закончил высшее учебное заведение и имеет диплом специалиста. В настоящее время он самостоятельно поступил на заочное отделение высшего учебного заведения, имеющего государственную аккредитацию, по программе бакалавриата. Обязана ли организация на основании справки-вызова, выданной учебным заведением, предоставить работнику дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка для прохождения промежуточной аттестации на 1-м курсе в сентябре 2013 г.?
Работнику предоставлен отпуск с 1 июля 2013 г. продолжительностью 28 календарных дней. С 1 января всем работникам организации был повышен оклад, данному работнику оклад был повышен с 20 000 руб. до 25 000 руб. Бухгалтер организации рассчитал отпускные работнику без учета повышающего корректирующего коэффициента. Является ли это ошибкой? Можно ли не пересчитывать отпускные работнику? Как применяется повышающий коэффициент при перерасчете отпускных?
Организация (застройщик) осуществляет строительство объекта по договорам долевого участия, часть помещений в котором, принадлежащая застройщику, будет реализована по договорам купли-продажи. В соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ в случае завершения жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма земельного налога, уплаченная за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке
Об исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН при продаже долей в уставном капитале хозяйственных обществ
О применении решений Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам
В организации (ОСН) постоянно происходит превышение лимита кассы (по разным причинам, например поздно приехали инкассаторы). Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности?
Организация на общем режиме налогообложения приобрела недвижимое имущество организации-банкрота. НДС уплачен в бюджет организацией как налоговым агентом, и в дальнейшем налог был принят к вычету. С 2014 г. планируется переход на УСН. Необходимо ли восстанавливать НДС, уплаченный за указанное имущество? Приобретенная недвижимость будет использоваться в деятельности в качестве ОС и после перехода на УСН
С 1 января 2014 г. в регионе установлены особенности определения налоговой базы по налогу на имущество в отношении торговых центров и помещений в них. Она определяется исходя из их кадастровой стоимости. Организация арендует помещение в таком торговом центре и произвела неотделимые улучшения, которые учитывает на своем балансе в качестве основных средств. Облагается ли их стоимость налогом на имущество?
ООО предоставило целевой процентный заем физическому лицу, которое не является работником организации, на покупку квартиры. В связи с тяжелым финансовым положением заемщик просит предоставить ему отсрочку выплат по договору займа сроком на один год. Не будет ли такая отсрочка считаться упущенной выгодой в целях исчисления налога на прибыль, так как общество планировало получать денежные средства в определенные дни? Возникает ли у физического лица материальная выгода в целях исчисления НДФЛ в связи с предоставлением ему отсрочки выплат по договору займа, если сумма процентов не меняется?
Работнику при переводе на другую должность в организации был установлен испытательный срок. Правомерны ли действия работодателя?
Обязан ли работник при трудоустройстве по совместительству представить основному работодателю на согласование график выполнения трудовых обязанностей с указанием продолжительности рабочего времени по совместительству?
С начала календарного года доходы индивидуального предпринимателя по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн руб. Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель в налоговый орган не представил. Может ли индивидуальный предприниматель в указанной ситуации быть привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
Российская организация заключила контракт с финской организацией на поставку оборудования в РФ и представила предварительную декларацию с уплатой ввозных таможенных пошлин и налогов. В настоящее время товар пересек границу между Финляндией и РФ. Нужно ли организации представлять обеспечение уплаты таможенных платежей при помещении оборудования под таможенную процедуру таможенного транзита? Если нужно, то следует ли дополнительно уплачивать денежные средства (при условии, что организация намерена внести денежные средства в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей) при помещении оборудования под таможенную процедуру таможенного транзита?
Суд признал по иску организации неправомерным решение территориального отделения ПФР о привлечении организации к ответственности за неуплату страховых взносов. Суд обязал отделение ПФР возместить организации-истцу как выигравшей стороне по делу уплаченную ею госпошлину. Не соглашаясь с решением суда относительно возмещения госпошлины, ПФР сослался на то, что он освобожден от ее уплаты в силу пп. 1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ и, соответственно, освобождается также и от ее возмещения выигравшей стороне по делу
Имеет ли право организация обратиться в орган кадастрового учета с заявлением об аннулировании сведений о государственном кадастровом учете земельного участка, правообладателем которого она не является, если у нее есть основания предполагать (на основании кадастрового паспорта земельного участка), что один земельный участок налагается на другой земельный участок, которым она уже обладает на праве собственности, границы которых данная организация собирается уточнить?
По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган принял 10 октября 2013 г. решение о возмещении налогоплательщику суммы налога на добавленную стоимость, о чем налогоплательщик был извещен
Индивидуальный предприниматель уходит в декрет. В каком случае индивидуальный предприниматель имеет право на получение декретных?
Организация в качестве дополнительных льгот предлагает своим работникам социальные программы. К таким программам относятся добровольное медицинское страхование работников, обучение иностранному языку, предоставление жилья иногородним работникам
Допустимо ли издание работодателем приказа о приеме на работу после фактического допуска работника к исполнению должностных обязанностей? Правомерен ли приказ о приеме на работу с 1 февраля, если он издан 5 февраля? Каковы последствия для работника и работодателя?
В организацию приняли на работу иностранца, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы. С момента заключения трудового договора прошел месяц. Подлежит ли организация привлечению к ответственности за неуведомление органа ФМС России о заключении трудового договора с иностранным работником?
Работник организации был уволен 15.01.2013. Затем он обратился с заявлением о защите нарушенного права в органы прокуратуры, что произошло 24.01.2013. Поскольку ответ из прокуратуры о проведенной проверке пришел 31.05.2013, а в своем ответе прокурор рекомендовал обратиться в суд, только 03.06.2013, с пропуском предусмотренного законодательством срока для обращения в судебные органы, работник обратился в суд с исковым заявлением о восстановлении его на работе, одновременно он просил суд восстановить срок для подачи искового заявления в связи с уважительностью причины его пропуска в связи с обращением в контролирующие органы. Может ли обращение в прокуратуру послужить основанием для восстановления срока на обращение в суд с трудовым спором в связи с уважительной причиной пропуска этого срока?
Ряд работников организации проживают в других городах и работают дистанционно (на дому). Несколько раз в году возникает необходимость прибытия таких работников к месту нахождения организации для решения производственных вопросов. При этом организация возмещает работникам расходы на оплату проезда туда и обратно, расходы на наем жилого помещения, на оплату суточных. Нужно ли начислять на указанные выплаты страховые взносы?
Может ли беспроцентный договор займа быть квалифицирован как договор безвозмездного пользования, если предметом договора являются денежные средства?
Общество получило процентный заем от швейцарской организации на два года. Заимодавец не состоит на учете в налоговом органе в РФ. Первая выплата процентов по данному договору была произведена 31.10.2010. Выплаты производились до 30.09.2012 ежеквартально в последний день месяца в полной сумме без удержания налога на прибыль с доходов иностранной организации
Индивидуальный предприниматель в 2012 г. применял упрощенную систему налогообложения в отношении единственного вида деятельности по сдаче в аренду собственного нежилого помещения. В 2013 г. по данному виду деятельности индивидуальный предприниматель приобрел патент сроком на 12 месяцев с 01.01.2013. Нужно ли подавать декларацию по УСН с нулевыми показателями за 2013 г., если индивидуальный предприниматель не подавал уведомления об отказе от применения УСН? Если в 2014 г. индивидуальный предприниматель не планирует приобретать патент, то нужно ли будет уведомлять налоговые органы о переходе на УСН?
Работник был уволен по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ за неоднократное неисполнение без уважительных причин трудовых обязанностей при наличии дисциплинарного взыскания. По решению суда работодателя обязали изменить в трудовой книжке формулировку записи — с увольнения по статье на увольнение по собственному желанию, изменить дату увольнения на более позднее число
В мае 2013 г. организация являлась залогодателем по договору залога доли в уставном капитале ООО, с другой стороны (залогодержателем) была иностранная организация
Некоммерческая образовательная организация А в соответствии с лицензией реализует образовательные услуги. Для оказания услуг привлекаются организации, осуществляющие обучение и имеющие соответствующие лицензии. В некоторых случаях подрядчики являются некоммерческими образовательными организациями, в некоторых — это коммерческие организации, осуществляющие обучение. Имеет ли значение для целей применения организацией А пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ статус подрядчика — некоммерческая или коммерческая организация?
Организация приобрела у физического лица автомобиль с целью его дальнейшей реализации. Автомобиль был продан физическому лицу по цене ниже цены приобретения. Согласно п. 5.1 ст. 154 НК РФ в этом случае налоговая база по НДС и сумма налога равны нулю
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи физлицом — резидентом Узбекистана квартиры, находящейся на территории РФ
О предоставлении в 2013 г. имущественного вычета по НДФЛ при заключении договора купли-продажи квартиры между супругой налогоплательщика и его отцом
Об учете в целях налога на прибыль отпускных, начисленных за нахождение в ежегодном оплачиваемом отпуске
О расчете совокупного годового объема закупок в 2014 и 2015 гг.; о включении сведений о заказе, размещенном в 2013 г., в план-график на 2014 г.; об осуществлении закупок товаров, работ, услуг путем проведения электронного аукциона; о составе комиссии по осуществлению закупок
Могут ли при допросе свидетеля в рамках проведения мероприятий налогового контроля присутствовать иные лица?
Об учете в целях налога на прибыль расходов на изготовление карт идентификации клиентов платежной системы
Об исчислении размера госпошлины (нотариального тарифа) за совершение нотариальных действий, в том числе за выдачу свидетельства о праве на наследование здания, сооружения, помещения, исходя из инвентаризационной стоимости
Об освобождении организаций и ИП, совмещающих применение УСН с уплатой ЕНВД, от уплаты налогов на имущество организаций и физлиц соответственно
Об учете расходов по оплате стоимости квартир, приобретенных в 2013 г. при применении УСН с объектом «доходы» и реализованных в 2014 г. при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»
О применении ККТ при осуществлении расчетов за реализованные товары (оказанные услуги) с использованием платежных карт
Об осуществлении общественными организациями на платной основе видов экономической деятельности, поименованных в классе 91 «Деятельность общественных организаций» ОКВЭД
О применении Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» к отношениям, связанным с привлечением с 1 января 2014 г. адвокатов к участию в судопроизводстве по назначению органа дознания, органа предварительного следствия, суда
О применении форм первичных документов, разработанных Банком России для оформления в целях бухгалтерского учета операций с резервными фондами банкнот и монеты при оформлении ФГУП выдачи Банку России готовой продукции
Уполномоченный по правам предпринимателей при Президенте РФ по результатам рассмотрения жалобы предпринимателя направил в местную администрацию городского округа обращение о привлечении должностного лица (муниципального служащего) местной администрации, нарушившего порядок рассмотрения обращений граждан (отказал в рассмотрении заявления предпринимателя), к дисциплинарной ответственности. Обязана ли местная администрация предпринимать действия по указанному обращению? Если обязана, то какие именно?
Вправе ли с 01.01.2014 государственный заказчик заключить контракт с организацией — победителем открытого конкурса, которая представит заказчику в обеспечение исполнения условий контракта банковскую гарантию, не содержащую указания на срок ее действия, а содержащую формулировку «до полного выполнения обязательств принципала перед бенефициаром»?
Вправе ли налогоплательщик записаться на прием (с указанием даты и времени посещения) в налоговый орган, в котором он находится на налоговом учете, посредством сети Интернет? Если да, то каким образом?
Налоговый орган по результатам проведенной проверки полноты оприходования (неполного оприходования) в кассу организации (ООО) наличных денежных средств, полученных с применением контрольно-кассовой техники, при осуществлении наличных денежных расчетов привлек общество к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в связи с тем что организация выдавала денежные средства под отчет генеральному директору на производственно-хозяйственные нужды при отсутствии его письменного заявления с указанием срока представления авансового отчета по выданным денежным средствам. Правомерны ли действия налогового органа?
О предоставлении социального вычета по НДФЛ при оказании благотворительной помощи в натуральной форме
О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении квартиры в общую долевую собственность по договору займа (кредита) в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ
Организация занимается продажей товаров через интернет-магазин. Доставка товаров осуществляется сторонней курьерской службой, с которой заключен агентский договор. Вправе ли организация передавать курьерской организации ККТ? Если да, то на кого должна быть зарегистрирована ККТ?
В акте выездных проверок инспекторы отразили налоговые правонарушения, совершенные индивидуальным предпринимателем, и там же — правонарушения, совершенные этим же человеком, но как физическим лицом. Насколько это правомерно?
Организация приобрела программу ЭВМ, собирается оптимизировать ее под свое производство, создать новую конфигурацию. Возникнут ли у организации в этом случае исключительные права на данную конфигурацию?
Работнику в рабочее время нанесены оскорбления другим работником при свидетелях. Вправе ли работник требовать от работодателя возмещения морального вреда?
Какие последствия по налогу на прибыль возникают у организации-налогоплательщика, открывшей короткую позицию по ценным бумагам, если эмитентом были произведены выплаты процентного (купонного) дохода в период между датой открытия и датой закрытия короткой позиции?
Российское юридическое лицо владеет интернет-магазином и занимается производством одежды (спортивной формы, костюмов). Производство несерийное, шьют на заказ, партии могут быть как штучные, так и командные (5 — 15 изделий). Нужно ли на каждую посылку заполнять документацию и оформлять экспорт товара?
В 2013 г. работающий пенсионер приобрел квартиру за счет личных средств. Физическое лицо хочет воспользоваться своим правом переноса имущественного вычета по НДФЛ в размере расходов на приобретение квартиры на предшествующие налоговые периоды, а именно перенести вычет на 2010 — 2012 гг. Однако сумма его доходов за период с 2010 по 2013 г. меньше стоимости квартиры и установленной предельной суммы в 2 млн руб., поэтому имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, пенсионером не может быть использован полностью. Имеет ли право такой налогоплательщик на получение остатка недоиспользованного имущественного вычета в 2014 г. и последующих годах?
Бюджетное учреждение в декабре 2013 г. заключит несколько гражданско-правовых договоров в пределах 100,0 тыс. руб. (например, на ГСМ, канцелярские товары и т. д.), оплата которых осуществляется в январе 2014 г
Как вернуть излишне выплаченную работнику заработную плату?
Обязан ли работодатель перенести отпуск работнику, если во время отпуска он взял больничный по уходу за ребенком?
ИП в 2014 г. продолжит применять ЕНВД в отношении бытовых услуг. Других видов деятельности нет. ИП имеет 11 работников. В каком размере ИП должен уплатить взносы в ПФР за себя за 2014 г.?
Физическое лицо для осуществления вида деятельности «Ремонт обуви» зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя 02.07.2013, предполагая применять патентную систему налогообложения. В связи с неправильным указанием срока действия патента в его получении налоговым органом было отказано на основании пп. 2 п. 4 ст. 346.45 НК РФ. Имеет ли право предприниматель с 01.09.2013 перейти на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по данному виду предпринимательской деятельности?
Вправе ли работодатель применить к работнику дисциплинарное взыскание в виде выговора в связи с тем, что работник отказался выходить на работу во время нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, ссылаясь на то, что ч. 2 ст. 125 ТК РФ применяется только в отношении ежегодных оплачиваемых отпусков?
Вправе ли работодатель привлекать к сверхурочной работе по предотвращению производственной аварии работника — инвалида III группы с его согласия, если такая работа не запрещена ему по состоянию здоровья?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, в Московской области применяет патентную систему налогообложения в отношении парикмахерских услуг (имеет патент). ККТ нет, клиентам выписываются БСО
Организация решила с 1 января 2014 г. перейти с ЕНВД на УСН по одному из двух видов деятельности, облагаемых ЕНВД
Работник брал учебный отпуск на 30 дней. Учебный отпуск совпал по графику с ежегодным отпуском. Имеет ли право работодатель отказать в предоставлении ежегодного отпуска, так как был предоставлен учебный отпуск?
В связи с расторжением договора лизинга организация-лизингополучатель возвратила лизингодателю автомобили, полученные по этому договору
Директор организации выдал работнику доверенность на право совершения сделок (заключения договоров). В настоящее время директор уволился. В связи с увольнением директора прекращают ли действие ранее выданные доверенности?
По внешнеторговому контракту на поставку товаров организация ввезла на территорию России из Эквадора партию свежих фруктов (бананов), соответствующих коду товара по ТН ВЭД ТС 0803 90 100 0. Организация уплатила таможенные платежи в полном объеме, но, по информации таможенного органа, на счета Федерального казначейства суммы уплаченных таможенных платежей в полном объеме не поступили
По внешнеторговому контракту на поставку товаров организация ввезла на территорию России из Эквадора партию свежих фруктов (бананов), соответствующих коду товара по ТН ВЭД ТС 0803 90 100 0, которые, по мнению организации, относятся к товарам, подвергающимся быстрой порче, и планируются к помещению под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. В какой российский таможенный орган должна обратиться организация с заявлением об изменении сроков уплаты таможенных пошлин при ввозе данного товара с учетом ст. 6 Соглашения об основаниях, условиях и порядке изменения сроков уплаты таможенных пошлин (заключено в г. Санкт-Петербурге 21.05.2010)?
Благотворительный фонд, расположенный в Германии, планирует передать в дар российской организации инвалидов для нужд организации семь легковых автомобилей 2013 года выпуска, специально предназначенных для медицинских целей, с мощностью двигателя 89 л. с., соответствующих коду товара по ТН ВЭД ТС 8703 22 101 0. Какие таможенные платежи подлежат уплате при ввозе этих автомобилей?
О порядке применения ст. ст. 105.15 — 105.17 НК РФ
При проведении выездной налоговой проверки организации по НДФЛ установлено, что налоговый агент перечислил в бюджет налог с доходов работников с нарушением установленного срока. Правомерно ли налоговый орган включил в период расчета пеней дату перечисления в бюджет недоимки по налогу?
Налогоплательщик в 2012 г. приобрел жилой дом и в 2013 г., представив в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, воспользовался имущественным налоговым вычетом, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, остаток которого перенесен на последующие налоговые периоды. Вместе с тем в 2012 г. налогоплательщик нес расходы на собственное лечение и обучение, в отношении которых им могли быть заявлены социальные налоговые вычеты. Однако в связи с неосведомленностью налогоплательщик не воспользовался указанной возможностью. Вправе ли в настоящее время налогоплательщик представить уточненную декларацию за 2012 г., заявив в ней, помимо имущественного налогового вычета, и соответствующие социальные налоговые вычеты, увеличив при этом остаток имущественного вычета, переходящий на последующие налоговые периоды?
ООО является акционером ЗАО. ЗАО увеличило свой уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций за счет переоценки основных средств (за счет добавочного капитала). Соответственно, стоимость акций ООО увеличилась. Является ли разница между увеличенной и первоначальной стоимостью акций доходом ООО и облагается ли данная разница налогом на прибыль?
О порядке заполнения поля 107 в расчетных документах на перечисление НДС в бюджетную систему РФ
Об экономических субъектах, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также о формах бухгалтерской отчетности указанных субъектов
Между организациями заключен договор генерального подряда на проведение строительных работ. Договором предусмотрена предварительная оплата выполненных работ. Согласно условиям договора заказчик по письмам генподрядчика перечисляет оплату по счетам поставщиков строительных материалов и субподрядчиков. Впоследствии заказчик и генподрядчик составляют акты сверки расчетов и отражают перечисленные указанным контрагентам денежные средства как авансы, полученные генподрядчиком по договору генерального подряда. В какой момент генподрядчик обязан оформить счет-фактуру на сумму аванса? Возникают ли в данной ситуации у заказчика риски в принятии НДС к вычету по авансам?
Является ли объектом налогообложения по НДС передача организацией готовой продукции (продуктов питания) для проведения корпоративных мероприятий (праздников, спортивных мероприятий для работников и т. д.) на основании пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ (как передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль)?
В 2013 г. среднеквартальная сумма выручки от реализации за предыдущие четыре квартала у организации, являющейся плательщиком налога на прибыль, не превышала 10 млн руб. В связи с этим по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев уплачивались только квартальные платежи по налогу на прибыль, а в декларации за девять месяцев не были указаны суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал 2013 г. и на I квартал 2014 г. Однако по итогам 2013 г. среднеквартальная сумма доходов превысила 10 млн руб. Возникает ли у организации обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи в I квартале 2014 г.? Должна ли организация уведомить налоговые органы о превышении?
При декларировании российским юрлицом акцизных марок (код ТН ВЭД 4907 00 101 0), происходящих из Армении, ввозимых на территорию РФ в целях наклеивания на алкогольную продукцию, предназначенную для вывоза из РФ, таможенный орган выставил требование об уплате ввозной пошлины. Таможенная процедура — выпуск для внутреннего потребления. Правомерно ли требование таможни?
Вправе ли налоговый орган провести выездную налоговую проверку правопреемника за период деятельности реорганизованного юрлица, предшествующий реорганизации в форме присоединения?
В результате недобросовестных действий поставщика, выразившихся в непредставлении налоговой отчетности, покупателю было отказано в вычете и возмещении НДС. Отказ налогового органа мотивирован тем, что первичные документы содержат недостоверную информацию, отсутствием реальности заявленных хозяйственных операций, тем, что покупатель не проявил должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента со ссылкой на п. п. 1, 4 и 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», Письмо ФНС России от 11.02.2010 N 3-7-07/84. Вправе ли покупатель взыскать с поставщика невозмещенные суммы налога в качестве понесенных убытков?
Могут ли полученные налогоплательщиком устные разъяснения работников налогового органа по вопросам применения законодательства о налогах и сборах (подтвержденные записью семинара с участием работника налогового органа либо публикацией в средствах массовой информации интервью работника налогового органа) послужить основанием для освобождения от начисления пеней и привлечения к налоговой ответственности?
Может ли органом Федерального казначейства исполнительный лист о взыскании денежных средств за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, выданный во исполнение судебного акта, которым утверждено мировое соглашение о погашении администрацией муниципального образования задолженности перед организацией-взыскателем, быть возвращен организации-взыскателю со ссылкой на то, что исполнительный лист содержит указания по совершению действий обязывающего характера в отношении должника-бюджетополучателя?
Может ли органом Федерального казначейства исполнительный лист о взыскании денежных средств за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ быть возвращен организации-взыскателю со ссылкой на неуказание в заявлении взыскателя фиксированной суммы, подлежащей взысканию?
Может ли органом Федерального казначейства исполнительный лист о взыскании денежных средств за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ быть возвращен организации-взыскателю со ссылкой на отсутствие в органе Федерального казначейства лицевого счета должника?
Может ли органом Федерального казначейства исполнительный лист о взыскании денежных средств за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ быть возвращен организации-взыскателю со ссылкой на неуказание в заявлении взыскателя ИНН и КПП взыскателя?
В организации вводится новая система оплаты труда. В соответствии с ч. 4 ст. 135 ТК РФ локальные нормативные акты, устанавливающие системы оплаты труда, принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников. В организации имеется профсоюзная организация, объединяющая лишь четверть работников. В связи с этим новая система оплаты труда была утверждена на общем собрании с участием более половины работников. Правильно ли в организации введена система оплаты труда?
В организации появилось несколько должностей, работа по которым связана с вредными условиями труда. Как правильно определить дополнительные выплаты таким работникам — в виде компенсаций или в виде повышения оплаты труда? В каком порядке данные выплаты учитываются в расходах по налогу на прибыль?
В каком порядке с 2014 г. организации исчисляют налог на имущество организаций в отношении признаваемых согласно ст. 374 НК РФ объектами налогообложения находящихся на балансе нежилых помещений, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, в случае если кадастровая стоимость указанных объектов не определена?
Каков порядок определения с 1 января 2014 г. налоговой базы по налогу на имущество организаций российскими организациями в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ?
В организацию общественного питания на должность бухгалтера трудоустраивается работник. Должен ли трудоустраивающийся бухгалтер проходить предварительный медицинский осмотр и кто должен оплачивать прохождение медосмотра соискателю, который только устраивается на работу и еще не является работником организации?
Работник болел с 1 по 12 января 2014 г. Как в этом случае правильно следует начислить пособие по временной нетрудоспособности: за все дни, то есть с 1 по 12 января 2014 г., или начиная с 9 января 2014 г., когда организация возобновила работу после новогодних каникул?
Организация по договору долевого участия в строительстве приобрела право требования квартиры в 2012 г. Общая сумма расходов на приобретение указанных прав составила 9 500 000 руб. В ноябре 2013 г. организация уступила право требования квартиры за 10 680 000 руб. Какую сумму НДС нужно заплатить в бюджет с этой сделки?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Как индивидуальному предпринимателю рассчитать суммы страховых взносов в ПФР за себя в 2014 г., если доход от реализации в 2014 г. составит 8 млн руб.?
Организация в своей деятельности использует специальное смазывающее средство, которое содержит природный алмазный порошок. Нужно ли вести специальный учет?
Российской организацией заключен договор на переработку давальческого сырья с иностранной организацией, где давальцем является российская организация. Переработка сырья осуществляется на территории иностранного государства. К заключенному договору применяется российское право. По условиям заключенного договора отходы от переработки остаются у переработчика на возмездной основе. Российская организация выставляет в адрес иностранной организации документы на отгрузку данных отходов
Может ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения, если его вид деятельности — сдача в аренду (субаренду) павильонов в торговом комплексе?
Работник находился на больничном с 12 по 17 октября 2013 г. В двух предшествующих годах работник работал в этой же организации. При расчете пособия по временной нетрудоспособности необходимо ли включать в расчет среднего заработка суммы выплаченной работнику материальной помощи, в том числе
У индивидуального предпринимателя открыт расчетный счет, но иногда клиенты переводят на личный счет предпринимателя денежные средства. Правомерно ли это? Несет ли предприниматель какую-либо ответственность за использование личного счета в предпринимательской деятельности?
По итогам выездной налоговой проверки в 2011 г. организации было отказано в вычете по НДС ввиду отсутствия счета-фактуры поставщика на момент проведения проверки, о чем составлен акт выездной налоговой проверки. Общество не намерено писать возражения по указанному эпизоду, а также обжаловать решение по результатам проверки в вышестоящем налоговом органе. В настоящее время общество сделало запрос своему контрагенту о представлении дубликата утерянного счета-фактуры. Счет-фактура будет получен в IV квартале 2013 г. Имеет ли право организация при восстановлении счета-фактуры применить вычет по НДС в IV квартале 2013 г.?
Автономная некоммерческая организация (АНО) на основании лицензии осуществляет образовательную деятельность по программе «Дополнительные профессиональные программы повышения квалификации». Освобождается ли от налогообложения налогом на добавленную стоимость указанная деятельность, а также какое минимальное количество часов должна составлять программа повышения квалификации?
В каком периоде осуществляется восстановление суммы НДС в случае использования приобретенных товаров в необлагаемых операциях (п. 2 ст. 170 НК РФ)? Как данное восстановление отражается в книге покупок?
Организация с 01.01.2010 не ведет деятельности. Учредитель в 2013 г. решил ликвидировать ее. Может ли налоговый орган провести выездную налоговую проверку? Если да, то какой период подпадет под проверку? Нужно ли сдавать налоговую отчетность за 2013 г. (прошло 3 года с момента прекращения деятельности)?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), осуществляет вид деятельности «Транспортные услуги». В связи с осуществлением предпринимательской деятельности он был оштрафован ГИБДД. В связи с этим ему выписан штраф, который был уплачен. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть сумму штрафных санкций по дорожному движению в расходах при применении УСН?
Вновь созданному юридическому лицу (ООО), зарегистрированному в 2013 г., поступают в кассу денежные средства от учредителя организации для покупки офисной техники по договорам беспроцентных займов, а затем деньги сдаются в банк. Других доходов организация не имеет. Может ли вновь созданная организация рассчитать лимит кассы с учетом ожидаемого объема поступлений наличных денег исходя из поступлений денежных средств от учредителя в виде займа?
О предоставлении налоговых льгот по земельному налогу пенсионерам — собственникам помещений в многоквартирном доме в отношении земельного участка, на котором расположен дом
О признании контролируемыми внешнеторговых сделок, сторонами которых являются взаимозависимые лица
Налогоплательщик, продавший в 2012 г. имущество, принадлежавшее ему на праве собственности менее трех лет, в 2013 г. несвоевременно представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (с опозданием на день). Сумма налога к доплате в бюджет в связи с применением имущественного налогового вычета, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, отсутствует. Вправе ли налоговый орган при привлечении налогоплательщика к ответственности уменьшить сумму минимального штрафа (в размере 1000 руб.) на основании ст. ст. 112, 114 НК РФ?
Вправе ли налоговый орган приостановить операции по счетам налогового агента в банках в случае непредставления им в установленные сроки справок по форме 2-НДФЛ?
О порядке предоставления налоговых льгот по налогу на недвижимое имущество физлиц
Об определении показателей операционной рентабельности для целей применения метода сопоставимой рентабельности
О компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ по установлению размера налоговой ставки по транспортному налогу и налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков
О расчете показателей операционной рентабельности на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности в целях применения метода сопоставимой рентабельности
О выборе сопоставимых организаций для определения интервала рентабельности
Об учете вывозных таможенных пошлин для целей налога на прибыль
О применении ПСН при уменьшении или увеличении у ИП количества физических показателей ведения предпринимательской деятельности
Организация заключила с контрагентом два договора: договор комиссии на реализацию товаров и договор хранения товаров. В договоре комиссии установлено, что контрагент (комиссионер) обязан от своего имени, но по поручению и за счет организации реализовывать товар, вести его складской учет и хранение. Налоговая инспекция исключила из расходов организации расходы по договору хранения товаров, поскольку обязанность комиссионера хранить товары установлена договором комиссии. Следовательно, налогоплательщик дважды учел для целей налога на прибыль расходы на хранение товаров. Правомерно ли такое решение налоговых органов?
Организация в конце II квартала приобрела автомобиль, приняла его к учету, однако была вынуждена продать его на следующий день. Счет-фактура поступил от поставщика автомобиля в III квартале. Поэтому организация приняла к вычету НДС в том периоде, в котором получен счет-фактура, то есть в III квартале. Налоговые органы признали такой вычет неправомерным, так как в периоде вычета автомобиль был уже продан и не использовался в деятельности, облагаемой НДС. Правомерна ли такая позиция проверяющих органов?
Об отражении в бухгалтерском учете основных средств, а также изменении их первоначальной стоимости при достройке, дооборудовании и реконструкции
О предоставлении многодетным семьям льгот по налогу на имущество физлиц и земельному налогу
В соответствии с п. 3 ст. 333.3 НК РФ ставка сбора за пользование объектами животного мира равна 0 руб., если изъятие из среды животного мира происходит в целях регулирования видового состава (численности) объектов животного мира. Обязана ли организация представлять в налоговый орган сведения, предусмотренные ст. 333.7 НК РФ, если сбор фактически не уплачивается?
Организация в процессе своей деятельности осуществляет добычу (вылов) водных биологических ресурсов при ведении промышленного рыболовства и рыболовства в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов
Вправе ли организация-правообладатель, заключившая договор коммерческой концессии, применить льготу по НДС, установленную пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?
При проведении внутреннего контроля выявлено, что счет-фактура при реализации сырья, ввезенного ранее на территорию Российской Федерации, заполнен некорректно (отсутствует информация о номере таможенной декларации). Покупателем сырье используется в деятельности, облагаемой НДС, счет-фактура отражен в книге покупок, сумма НДС принята к налоговому вычету. Какие действия должен предпринять покупатель, чтобы избежать разногласий с контролирующими органами при проведении мероприятий налогового контроля: восстановить сумму НДС, попросить продавца заменить полученный счет-фактуру или совершить какие-либо иные действия? Сырье ввезено не из стран Таможенного союза. Свои действия продавец объясняет тем, что графа 7 в декларации на товары не заполнена. Как следовало в данном случае заполнить графу 11 счета-фактуры?
С иностранным работником, временно пребывающим в Российской Федерации, расторгнут срочный трудовой договор, заключенный на шесть месяцев. Возникает ли обязанность в день прекращения работы иностранного гражданина выдавать ему справку по форме 2-НДФЛ и справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, утвержденную Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н?
В организации произошло сокращение штата, в связи с чем один работник был уволен. Спустя две недели после увольнения работник обнаружил в средствах массовой информации объявление своего бывшего работодателя о приеме на работу на должность, которую он ранее замещал. Имеет ли в этом случае бывший работник основания требовать в суде восстановления на работе? Пользуется ли он преимущественным правом при приеме на работу?
Имеет ли право работодатель отказать в трудоустройстве соискателю вакансии, у которого отсутствуют документы воинского учета?
Организация-лизингополучатель, не являющаяся собственником объекта недвижимого имущества, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, утвержденный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации по состоянию на 1 января 2014 г., учитывает у себя на балансе указанный объект согласно договору лизинга. При этом указанный объект находится в собственности лизингодателя. Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций в отношении указанного объекта по кадастровой стоимости?
Организация А (продавец) и организация Б (покупатель) заключили договор купли-продажи, по условиям которого ассортимент передаваемых покупателю товаров устанавливается сторонами в соответствующих спецификациях, являющихся неотъемлемой частью договора. Продавец поставил покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте
О применении инвентаризационной стоимости при исчислении нотариусами в 2014 г. госпошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследование зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства
Общество приобрело автомобиль, который планирует использовать член совета директоров. Цель его поездок — участие в переговорах с поставщиками и покупателями. Вправе ли ОАО учесть затраты на содержание автомобиля в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Организацией A от налогового органа в рамках встречной проверки получено требование о представлении документов, касающихся ее деятельности. Основание выставления требования — проводимая выездная проверка организации B. В указанном требовании запрошена копия книги продаж организации A за 2012 г. относительно поставок производимой ею продукции в адрес организации B. Организация A не исполнила требования налогового органа, при этом направила в его адрес письмо о том, что организация B не является ее контрагентом и поставки в ее адрес отсутствовали. Налоговый орган привлек организацию A к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 129.1 НК РФ, в виде взыскания штрафных санкций в размере 5000 руб. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация предоставляет работнику стандартный налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб., при этом ребенок (дочь) является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. В настоящее время дочь родила ребенка. Имеет ли право работник продолжать получать указанный вычет?
Общество является производителем и поставщиком производственного оборудования. Договорами с контрагентами-покупателями предусмотрено, что общество обязано в период гарантийного срока устранять за свой счет недостатки товара, то есть осуществлять гарантийный ремонт. Для этих целей общество заключило договор с организацией, согласно которому затраты организации на осуществленный гарантийный ремонт в интересах контрагентов-покупателей будут возмещаться ей обществом. Организация выставляет в адрес общества счета-фактуры, в которых отдельной строкой выделены суммы НДС. Указанные услуги оплачены обществом организации с учетом НДС
Предприятие (ООО) ликвидируется, работники предупреждены о ликвидации. В данный период один из работников увольняется по собственному желанию. Какие выплаты ему положены?
В организацию на работу принимают пенсионера. Его возраст — 57 лет, но он вышел на пенсию досрочно по достижении 55 лет. Можно ли заключить с ним срочный трудовой договор как с пенсионером по возрасту?
Правомерно ли включить в срочный трудовой договор условие о запрете на его досрочное расторжение по инициативе работника?
Правомерно ли принятие общим собранием акционеров решения об уменьшении уставного капитала путем приобретения только ранее размещенных привилегированных акций?
Может ли лицо, принявшее от застройщика по передаточному акту жилое помещение, но еще не зарегистрировавшее право собственности, участвовать в общем собрании собственников помещений и иметь право голоса для выбора управляющей организации и решения других организационных вопросов по управлению многоквартирным домом?
Организация, являющаяся одним из собственников имущества, находящегося в долевой собственности (ей принадлежит 2/3 доли в праве общей собственности), оплатила полную стоимость ремонтных работ, связанных с предотвращением аварийной ситуации (п. 1 ст. 980 Гражданского кодекса РФ). Ремонт произведен силами привлеченной подрядной организации, которая выставила счет-фактуру на стоимость выполненных работ. Совладелец имущества (собственник 1/3 доли) одобрил и возместил организации часть стоимости ремонтных работ, указанных в отчете организации, пропорциональную его доле в праве общей собственности (1/3) (п. п. 1, 2 ст. 984, ст. ст. 985, 989 ГК РФ)
В каком периоде правомерно принять к вычету НДС, уплаченный российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ?
Подпунктом 8.1 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от НДС операций по проведению лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов
Поставщик продовольственных товаров выплачивает своим покупателям премии за достижение определенного объема закупок данных товаров. Вправе ли поставщик включить в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, премии, превышающие 10% от цены приобретенных продовольственных товаров? Каким образом рассчитывается база для расчета предела премии — товарооборот без НДС или с НДС? Должна ли база для расчета предела премии рассчитываться отдельно по каждому договору поставки и (или) по каждому виду номенклатуры?
ООО «А» в 1994 г. построило объект недвижимого имущества (ангар)
Правомерно ли привлечение к ответственности за содержание хранимой и распространяемой абонентом информации оператора связи, оказывающего услуги по передаче данных сети связи общего пользования, а именно хостинг-провайдера, на сервере которого размещен сайт, который использует музыкальные произведения без разрешения правообладателя?
Организации заключили договор возмездного хранения, которым не предусмотрена возможность использования имущества, переданного на хранение. При этом в нарушение условий договора установлено использование переданного на хранение имущества. В отношении поклажедателя открыто конкурсное производство. Правомерно ли в данной ситуации возникшее после возбуждения производства по делу о банкротстве требование хранителя о включении задолженности по договору хранения в реестр требований кредиторов должника?
Вправе ли индивидуальный предприниматель передать за плату право аренды земельного участка, который он арендует у комитета по управлению государственным имуществом?
Организация арендовала помещение, чтобы сдавать его в субаренду. На поиск субарендаторов уходит определенное время. Вправе ли организация за период временного простоя помещения учитывать для целей налога на прибыль расходы на арендную плату за такое помещение и принимать к вычету НДС?
За директором организации числится задолженность по выданным ему подотчетным суммам. Директор составил авансовый отчет на часть суммы, однако оправдательных документов не приложил. Нужно ли с такой суммы, которая не подтверждена оправдательными документами, исчислить НДФЛ?
Работники организации по пути на работу на служебном автомобиле попали в ДТП. Суд признал виновным водителя другого автомобиля. ФСС РФ установил организации 40-процентную надбавку к тарифу взносов на травматизм, принимая во внимание выплаты по указанному страховому случаю. Правомерно ли такое решение ФСС РФ, учитывая, что работники организации не виновны в произошедшем ДТП?
При проверке правильности исчисления налога на прибыль налоговая инспекция исключила расходы на амортизационные начисления по оборудованию, которое было приобретено в периоде, в котором у организации сформирован убыток. По мнению налоговых органов, приобретение активов в периоде отсутствия прибыли является нецелесообразным, в связи с чем расходы на покупку такого оборудования считаются экономически необоснованными. Правомерна ли такая позиция налоговых органов?
Об обязанности организации уведомлять налоговые органы обо всех сделках, признаваемых контролируемыми
О госрегистрации внесения изменений в содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения о местонахождении дочерних организаций ОАО
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании отдельных бытовых услуг
О порядке уплаты административного штрафа
О формировании первоначальной стоимости основных средств
1. В соответствии с нормами законодательства, если по распоряжению руководителя работник в командировке был привлечен к работе в праздничный день, этот день нужно оплачивать не менее чем в двойном размере. Вместе с тем по желанию работника, работавшего в праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в такой день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит
Кто обязан вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду: собственник отходов, передающий их для размещения специализированной организации, или указанная специализированная организация, осуществляющая деятельность по размещению отходов?
О предоставлении льгот по земельному налогу пенсионерам
О налогообложении НДФЛ доходов гражданина Республики Беларусь, выплачиваемых в связи с его работой в Белоруссии по трудовому договору с российской организацией
О возврате госпошлины при отказе в выдаче разрешений, аттестатов или лицензий
Организация в апреле 2013 г. заключила с физическим лицом — пенсионером договор гражданско-правового характера на оказание услуг (выполнение работ) на сумму 15 000 руб. Гражданин при заключении договора не предъявлял организации трудовую книжку и не уведомил ее о том, что в предшествующий период являлся госслужащим. В ноябре 2013 г. организация получила предписание из органов прокуратуры о необходимости представления пояснений в связи с неуведомлением бывшего работодателя госслужащего о заключении указанного договора. По итогам рассмотрения пояснений организации работником прокуратуры был составлен протокол об административном нарушении, ответственность за которое предусмотрена ст. 19.29 КоАП РФ. Возможно ли привлечение организации (ее должностных лиц) к административной ответственности?
Работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, установлен режим неполного рабочего времени с продолжительностью рабочей недели 39 часов. Однако ФСС РФ отказал в принятии к зачету расходов на обязательное социальное страхование в виде пособия по уходу за ребенком данной работнице. Правомерны ли действия контролирующего органа?
Является ли зарплата, выплачиваемая в неденежной форме, нормируемым расходом для целей налога на прибыль?
Какие тарифы страховых взносов в ПФР действуют в 2014 г. в отношении выплат и вознаграждений, производимых аптекой, применяющей ЕНВД, своим работникам — физическим лицам, которые не имеют фармацевтического образования и сертификата специалиста?
В соответствии с договором лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя (организации), применяющего УСН. В результате получения лизингового имущества остаточная стоимость основных средств превысила 100 млн руб. Возникает ли обязанность у налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на общий режим налогообложения с начала квартала, в котором имело место данное превышение? Договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга после уплаты лизинговых платежей, в том числе выкупной стоимости. Лизинговые платежи уплачиваются в соответствии с графиком платежей в течение двух лет
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка организации, по результатам которой принято решение о привлечении ее к налоговой ответственности. Данное решение было вручено представителю налогоплательщика с нарушением установленного срока. Может ли это обстоятельство послужить основанием для признания решения недействительным?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка организации, по результатам которой принято решение о привлечении к налоговой ответственности. При этом в решении указано, что расчет сумм пеней по налогам, а также штрафов приведен налоговым органом в приложениях к данному решению. Указанное решение вручено представителю налогоплательщика в установленный срок без приложений. Однако расчеты были вручены налогоплательщику вместе с актом проверки. Может ли невручение налогоплательщику указанных в решении налогового органа, принятого по итогам проведенной проверки, приложений послужить основанием для признания его недействительным?
На основании Федерального закона от 09.07.2002 N 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» организации было предоставлено право на реструктуризацию задолженности. Впоследствии по итогам камеральной проверки представленной декларации налоговым органом принято решение о возмещении НДС. Налогоплательщик обратился с заявлением о возврате суммы подлежащего возмещению налога. Однако налоговый орган отказал в возврате, поскольку, по его мнению, указанная сумма подлежит зачету в счет платежей по реструктуризации. Правомерны ли действия налогового органа по проведению зачета?
Согласно сведениям, содержащимся в уставе и в ЕГРЮЛ, основным видом экономической деятельности организации (ООО) значится добыча руд и песков драгоценных металлов. При этом выручка организации от производства драгоценных металлов (золота и серебра) по итогам предшествующего года составила более 70% в общем объеме реализации. По какому тарифу организации следует исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Организация реализует как лом старое списанное оборудование (электродвигатели, насосы, кабели), содержащее черные и цветные металлы. Вправе ли организация применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ?
В результате реорганизации организация-кредитор присоединена к организации-должнику. Возникает ли у правопреемника обязанность включить во внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль суммы непогашенной кредиторской задолженности?
Генеральный директор был направлен в командировку за границу за счет принимающей стороны. Имеются приказ и производственное задание, оформленные надлежащим образом. Должен ли в этом случае работодатель выплачивать генеральному директору суточные? Если обязанность по выплате суточных сохраняется, то облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
О применении ККТ «ФЕЛИКС-Р К версия 01» при осуществлении деятельности платежного агента и банковского платежного агента
Российская организация (ООО), находящаяся на ОСН, имеет поставщика, который зарегистрирован в РФ и является плательщиком ЕСХН. Доходы по заключаемым между указанными организациями сделкам за календарный год превышают 100 млн руб. Функции единоличного исполнительного органа у обеих организаций исполняет одна и та же управляющая компания
Правомерно ли требовать от работника, принимаемого на работу, которая непосредственно связана с движением транспортных средств, не только прохождения обязательного предварительного медицинского осмотра (обследования), но и представления медицинской справки о допуске к управлению транспортными средствами по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 28.09.2010 N 831н «Об утверждении единого образца медицинской справки о допуске к управлению транспортными средствами»?
Организация оплатила работнику, постоянная работа которого не носит разъездного характера, стоимость проезда на городском пассажирском транспорте. Проезд был оплачен, поскольку в связи с производственной необходимостью (реализацией нового направления деятельности организации) работник должен был согласовывать соответствующие документы в различных инстанциях, расположенных в разных местах города. При проведении выездной налоговой проверки организации налоговым органом указанные суммы были включены в налоговую базу по НДФЛ, поскольку постоянная работа работника не связана с разъездным характером. Возникает ли у работника в данном случае доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
Работник организации направлен в командировку (на территории РФ). Обязан ли работодатель выплатить работнику в полном размере суточные, если в стоимость проживания в гостинице входит стоимость питания?
В результате проведенной инвентаризации на складе торговой организации был выявлен перечень товаров, непригодных для дальнейшей перепродажи, в том числе и морально устаревших. Возврат поставщику в силу различных причин невозможен. Руководством организации принято решение реализовать данный товар с большой скидкой. Можно ли учесть стоимость этого товара при расчете налога на прибыль при условии его продажи ниже себестоимости и необходимо ли восстанавливать НДС с разницы между себестоимостью и продажной ценой?
Об учете дохода физлица, полученного от продажи ценных бумаг, для целей НДФЛ
Организация занимается сбытом электроэнергии. Дополнительно занимается в небольших объемах строительством и проектированием, в связи с чем является членом СРО. Имеет ли право организация учесть в расходах затраты, понесенные в связи с членством в СРО (членские взносы), а также на страхование своей гражданской ответственности, при исчислении налога на прибыль за год, в котором она деятельности по строительству и проектированию не вела?
Организация уплатила 1 млн руб. с НДС (18%) поставщику за поставку основных средств в июле 2012 г. Фактически товар получен в августе 2012 г. и использовался в производстве, но документы на поставку (счет-фактура и форма N ТОРГ-12) получены бухгалтерией только в августе 2013 г. почтой, соответственно оприходование товара и ввод в эксплуатацию ОС отразили в учете в августе 2013 г
Застройщик (ОАО) построил квартиры силами подрядной организации по договорам долевого строительства с физическими лицами. Собственники (дольщики) вправе в гарантийный срок подать претензию на некачественное строительство. ОАО оплачивает устранение недостатков и перевыставляет претензию генподрядчику. За время гарантийного срока генподрядчик становится банкротом. Устранение недостатков происходит силами привлеченной третьей организации
Об использовании сделок, приравненных к сделкам между взаимозависимыми лицами, при применении метода сопоставимых рыночных цен для определения соответствия цены по контролируемой сделке
О порядке начисления для целей налога на прибыль амортизации по ОС, введенным в эксплуатацию до и после 01.12.2012
Об указании кодов ОКТМО вместо кодов ОКАТО в налоговой отчетности с 01.01.2014
Об отнесении документов по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин к первичным документам
Работник увольняется по собственному желанию в связи с выходом на пенсию. Коллективным договором предусмотрено, что всем работникам при выходе на пенсию полагается компенсация в размере двух должностных окладов
Физическое лицо (гражданин РФ) впервые заключило с другим физическим лицом срочный трудовой договор. Работником по договору является няня, которая обязуется осуществлять присмотр и уход за малолетним ребенком
Индивидуальный предприниматель (1966 года рождения), не имеющий наемных работников, 16 октября 2013 г. уплатил страховые взносы за 2013 г., предназначавшиеся для бюджетов в ПФР и ФФОМС. Однако по ошибке всю сумму единым платежным документом перечислил в бюджет ПФР на страховую часть пенсии. Об ошибке предприниматель узнал лишь 2 декабря 2013 г
Организация направила в территориальный орган ПФР письмо, в котором попросила всю почтовую корреспонденцию, касающуюся начисления и уплаты страховых взносов, направлять не по юридическому адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а по фактическому (то есть где фактически располагается организация)
Организация, расположенная в г. Москве, заключила договор гражданско-правового характера на оказание услуг с физическим лицом, проживающим в г. Санкт-Петербурге. Условиями договора предусмотрено, что физическое лицо (исполнитель) оказывает услуги в г. Москве. Организация (заказчик) возмещает исполнителю расходы на проезд на основании подтверждающих документов
В целях командирования работника ему были приобретены электронные авиабилеты. Однако после возвращения из командировки работник сообщил, что он утерял посадочные талоны на самолет. Работник смог представить только распечатку электронных авиабилетов. При этом в локальном нормативном акте организации (положении о командировании) сказано, что по возвращении из командировки работник должен представить в том числе посадочные талоны
Обязан ли территориальный орган ПФР в целях привлечения страхователей к ответственности на основании ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» выявлять и учитывать обстоятельства, смягчающие ответственность, предусмотренные ст. 44 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?
Организация (исполнитель) заключила с другой организацией (заказчиком) договор на выполнение работ. В соответствии с условиями договора заказчик перечислил на расчетный счет организации (исполнителя) задаток
На основании решения о проведении выездной проверки организации территориальный орган ПФР провел выездную проверку правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов в бюджет ПФР. В решении было указано, что период проведения проверки — с 2 по 16 октября 2013 г
Территориальный орган ПФР вынес решение о привлечении организации к ответственности по ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Организация была не согласна с решением и обжаловала его в вышестоящий орган ПФР, который в удовлетворении жалобы отказал
Организация представила в территориальный орган ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР. Территориальный орган ПФР начал проведение камеральной проверки представленного расчета
Организация выдает займы работникам, некоторые из которых имеют статус предпринимателя. Также организация получает займы от физлиц, имеющих статус предпринимателя без образования юрлица
Организацией (декларантом) были ввезены товары на таможенную территорию ТС. Организация подала в таможенный орган таможенную декларацию на товары и произвела выплату таможенных платежей. Впоследствии таможенным органом была произведена корректировка таможенной стоимости товара в сторону уменьшения, в результате чего у организации образовались излишне уплаченные таможенные платежи. Возможна ли передача права требования излишне уплаченных таможенных платежей другой организации на основании договора цессии?
В отношении организации была проведена выездная налоговая проверка. Налоговый орган истребовал у организации первичные документы за проверяемый период, однако срок исполнения требования выходит за период выездной налоговой проверки. Организация не представила указанные документы налоговому органу, за что была привлечена к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ как за правонарушение, выявленное в ходе налоговой проверки
Организация является собственником объекта незавершенного строительства, расположенного на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности. Имеет ли она на основании ст. 36 ЗК РФ исключительное право на выкуп данного земельного участка?
Организация приобрела право собственности на здание, расположенное на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности. Организация обратилась в уполномоченный орган с заявлением о приобретении данного земельного участка в собственность. Правомерен ли отказ в удовлетворении данного заявления со ссылкой на несоответствие адресных ориентиров здания и земельного участка, если случаи, указанные в п. 4 ст. 28 ЗК РФ, не имеют места, а организацией представлены все документы, необходимые для приобретения прав на земельный участок?
Является ли заключенный между двумя организациями договор об уступке права требования оспоримой или ничтожной сделкой, если он заключен вопреки запрету на уступку права требования к покупателю, содержащемуся в основном договоре (договоре купли-продажи)?
В договор дарения доли в уставном капитале ООО включено указание на номинальную стоимость передаваемой в дар доли для возможности исчисления государственной пошлины за нотариальное удостоверение сделки. Может ли такое условие свидетельствовать о возмездности сделки и ее ничтожности как притворной?
Об определении вида фактического использования зданий (строений, сооружений) в целях налога на имущество организаций
На основании Федерального закона от 09.07.2002 N 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» организации было предоставлено право на реструктуризацию задолженности. Впоследствии у организации образовалась переплата по налогу, в связи с чем она обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога в порядке ст. 78 НК РФ. Однако в возврате было отказано, поскольку, по мнению налогового органа, указанная сумма подлежит зачету в счет платежей по реструктуризации. Правомерен ли отказ налогового органа?
Организация, являясь пользователем недр на основании выданных ей лицензий, осуществляет добычу золотосодержащей руды с последующим получением золотосодержащего концентрата (лигатурного золота), соответствующего техническим условиям, впоследствии направляемого на аффинажный завод, и дальнейшую реализацию драгоценных металлов банкам. При проведении проверки налоговый орган доначислил организации НДПИ, определив количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению, на основании сведений из форм государственного статистического наблюдения (N N 5-гр и 71-тп), исходя из общего количества золотосодержащей руды, которую организация извлекла из недр, в том числе заскладированной в поверхностные отвалы (не направленной на дальнейшую переработку). Правомерно ли доначисление организации названного налога?
Правомерно ли предъявление налогоплательщиком (золотодобывающей организацией) к вычету и возмещению НДС по товарам (работам, услугам), использованным для добычи и производства драгоценных металлов, которые реализованы им не полностью?
В рамках камеральной проверки представленной налоговой декларации инспекция направила налогоплательщику требование о представлении документов. Данные документы были представлены налогоплательщиком с нарушением установленных сроков. До окончания проверки первоначальной декларации налогоплательщик представил уточненную декларацию. В рамках камеральной проверки уточненной налоговой декларации указанные документы повторно у налогоплательщика не запрашивались
Возникает ли у организации обязанность учесть во внереализационных доходах по налогу на прибыль суммы кредиторской задолженности по оплате поставленного товара в том периоде, когда кредитор был ликвидирован (в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации кредитора), если срок исковой давности на момент ликвидации еще не истек?
В субъекте РФ, в котором утверждены в установленном порядке результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, принят закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы по некоторым видам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости. Является ли правомерным принятие такого закона, если согласно закону в качестве объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости, указаны не все объекты, перечисленные в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, а лишь торговые центры (комплексы) определенной площади?
МУП осуществляет деятельность по энергоснабжению. Вправе ли данное МУП оказывать транспортные услуги, если в уставе такой вид деятельности не указан?
Установлен ли срок давности для подачи работником жалобы о невыплаченной компенсации за неиспользованный отпуск в инспекцию по труду? Применяется ли ст. 392 ТК РФ?
Конкурсный управляющий не перечислил в бюджет суммы НДФЛ, удержанные с заработной платы работников организации-банкрота, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства. Могут ли данные суммы налога быть взысканы с конкурсного управляющего в качестве убытков?
Организация (управляющая компания), применяющая общий режим налогообложения, получает согласно договору о предоставлении целевых денежных средств (субсидий), заключенному с администрацией муниципального образования, субсидию на капитальный ремонт многоквартирных домов за счет Фонда содействия реформированию ЖКХ в рамках Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства». Указанные бюджетные средства в полном объеме направляются на оплату выполненных подрядчиками работ. Организацией в порядке п. 5 ст. 149 НК РФ заявлен отказ от льготы, предусмотренной пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. Включаются ли у организации указанные бюджетные средства в налоговую базу по НДС? Вправе ли она предъявить к вычету и возмещению суммы НДС, уплаченные подрядным организациям за счет указанных бюджетных средств?
Российская организация — экспедитор по договорам транспортной экспедиции оказывает российским (белорусским, казахстанским) организациям — клиентам услуги по организации перевозки товара из РФ в Белоруссию (Казахстан), привлекая белорусскую (казахстанскую) организацию — перевозчика. В одних договорах транспортной экспедиции указана общая стоимость услуг экспедитора с учетом стоимости перевозки, в других договорах отдельно указаны вознаграждение экспедитора и возмещение его расходов на услуги перевозчика. По какой ставке облагаются НДС услуги экспедитора, включая стоимость перевозки, и как экспедитор должен выставлять счета-фактуры клиентам?
При реорганизации организации в форме присоединения осуществляется формирование нового штатного расписания по форме N Т-3. Количество должностей осталось прежним и соответствует штатному расписанию присоединяющей организации, однако большинство из должностей было переименовано, к примеру, была должность рабочего по комплексному обслуживанию помещений, а станет — уборщика служебных помещений. Причем перечень выполняемой работы остался прежним. Считаются ли данные изменения переименованием должностей или следует расторгнуть и заключить новые трудовые договоры? Какие кадровые документы, за исключением штатного расписания, необходимо оформить либо изменить?
Организация осуществляет строительство нежилого здания (склада), совмещая функции инвестора и заказчика-застройщика. Иная деятельность в период строительства объекта не ведется
ООО находится в процессе ликвидации. После расчетов с кредиторами у общества остались в собственности земельный участок и нераспределенная прибыль. Земля переходит во владение единственного участника — физического лица. Денежных средств ООО не имеет
Организация планирует приобрести основное средство — систему промышленного видеонаблюдения (проектирование, поставка оборудования, монтаж, пусконаладка). Система промышленного видеонаблюдения представляет собой камеры, установленные на осветительных мачтах по периметру территории; кабели, проложенные в подземной кабельной канализации
О признании взаимозависимыми лицами организаций, в которых прямо или косвенно участвует РФ, субъект РФ или муниципальное образование
О выборе метода, используемого при определении для целей налогообложения доходов в сделках между взаимозависимыми лицами
О порядке определения показателей операционной рентабельности для целей применения метода сопоставимой рентабельности
О выборе сопоставимых организаций для целей определения интервала рентабельности
