Об осуществлении налоговым агентом для целей гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ выплат дивидендов, если решение об их выплате принято эмитентом в 2013 г., а выплата осуществляется после 01.01.2014
О представлении одной декларации по налогу на имущество организаций в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
20 ноября 2013 г. по срочному трудовому договору организация приняла на работу иностранного гражданина, временно пребывающего на территории РФ (не являющегося высококвалифицированным специалистом). Срок действия договора — с 20 ноября 2013 г. по 20 ноября 2014 г. Нужно ли на заработок, выплачиваемый работнику за работу в ноябре и декабре 2013 г., начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (с учетом того, что продолжительность трудовых отношений в 2013 г. менее шести месяцев)?
20 ноября 2013 г. по срочному трудовому договору организация приняла на работу иностранного гражданина, временно пребывающего на территории РФ (не являющегося высококвалифицированным специалистом). Срок действия договора — с 20 ноября 2013 г. по 20 мая 2014 г. (то есть шесть календарных месяцев в общей сложности). Нужно ли начислять на выплаты и вознаграждения по договору страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Единственный наемный работник предпринимателя уволился (трудовой договор расторгнут в марте 2013 г.). Гражданско-правовых договоров с физическими лицами предприниматель не заключал. Предприниматель представил в территориальный орган ПФР отчетность по страховым взносам и сведения индивидуального (персонифицированного) учета за I квартал 2013 г. Обязан ли предприниматель представлять в территориальный орган ПФР нулевую отчетность за последующие отчетные периоды при условии, что он не представлял в территориальный орган ПФР заявление о снятии с учета в качестве страхователя-работодателя?
Единственный наемный работник индивидуального предпринимателя уволился (трудовой договор расторгнут в марте 2013 г.). Гражданско-правовых договоров с работниками предприниматель не заключал
5 августа 2013 г. индивидуальный предприниматель впервые заключил два трудовых договора с физическими лицами. Прежде работников предприниматель никогда не нанимал. После заключения трудовых договоров предприниматель не подавал в территориальный орган ПФР заявления о своей регистрации в качестве страхователя, поскольку не знал, что такое заявление нужно подать
Между организациями заключен договор аренды нежилого помещения. В договор включено положение об обязанности арендатора в течение первых двух недель с заключения договора перечислить арендодателю обеспечительный взнос — денежную сумму, уплачиваемую в качестве гарантии надлежащего исполнения обязательств по договору и подлежащую возврату при исполнении арендатором своих обязательств в полном объеме. Увеличивается ли налоговая база организации-арендодателя по НДС на сумму данного обеспечительного взноса?
Судебный пристав-исполнитель в целях обеспечения исполнения исполнительного листа наложил арест на транспортное средство организации-должника, по решению пристава данное имущество изъято и передано на хранение другой организации. Во время хранения данное транспортное средство похищено (угнано). Вправе ли после этого организация, у которой было изъято данное имущество, заключить договор с индивидуальным предпринимателем об уступке права требования возмещения убытков, причиненных в результате хищения?
ООО-1 реорганизовано в форме выделения из него ООО-2. В разделительном балансе отражены обязательства ООО-1 перед контрагентом — другой организацией (долг по договору поставки). Возможно ли данное обстоятельство рассматривать как совершение обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга, для целей перерыва течения срока исковой давности?
Является ли заключенный между организациями договор строительного подряда оспоримой или ничтожной сделкой, если предметом договора является выполнение собственными силами работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, а организация-исполнитель не имеет свидетельства о допуске к таким работам?
В договор дарения акций ОАО включены положения о его нотариальном удостоверении и о распределении расходов на нотариальное удостоверение договора следующим образом: даритель — 10%, одаряемый — 90%. Свидетельствует ли такое условие о распределении расходов о возмездном характере данного договора, а следовательно, о его ничтожности как притворной сделки?
Об учете для целей налога на прибыль и НДС стоимости работ по модернизации амортизируемого имущества подрядными организациями, оплаченных за счет средств федерального бюджета
Организация (разработчик) с целью создания инновационного оборудования в области электроэнергетики заключает инвестиционный договор с российским инвестором для привлечения денежных средств. Патентное право на оборудование регистрируется на организацию (разработчика), и впоследствии исключительное право на использование инновационного оборудования передается инвестору
Об определении в целях налога на имущество организаций уполномоченного органа исполнительной власти субъекта РФ, формирующего перечень объектов недвижимости, подлежащих государственной кадастровой оценке
Работник организации (менеджер по продажам) в целях завершения оформления договора с заказчиком на основании приказа руководителя был привлечен к сверхурочной работе с 18.00 до 00.00
Производственная организация осуществляет как облагаемую, так и не облагаемую НДС деятельность. На конец налогового периода у организации есть отгруженные заказчику товары (переданы перевозчику по форме N ТОРГ-12), право собственности на которые к нему еще не перешло (товары в пути). По какой стоимости учесть при расчете пропорции для распределения НДС стоимость товаров в пути: по стоимости, отраженной в бухгалтерском учете по счету 45 «Товары отгруженные», или по продажной стоимости в соответствии с договором?
Организация применила заявительный порядок возмещения НДС. При проведении камеральной проверки нарушений налоговый орган не выявил
Организация применила заявительный порядок возмещения НДС и представила в налоговый орган банковскую гарантию. Сумма, заявленная к возмещению, составила 5000 тыс. руб. По результатам камеральной проверки налоговый орган исключил из суммы, заявленной к вычету, 1000 тыс. руб. налога
Организация осуществляет как облагаемую, так и не облагаемую НДС деятельность. На конец налогового периода у организации есть отгруженные заказчику товары (переданы перевозчику), право собственности на которые к нему еще не перешло (товары в пути). Нужно ли учитывать стоимость таких товаров при расчете пропорции для распределения «входного» НДС?
Вправе ли организация, оказывающая услуги по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости, применяющая УСН, применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 20,0% (ПФР)?
Организация планирует организовать официальную встречу с клиентами. Организация украсила зал, в котором состоится встреча, живыми цветами. Кроме того, в рамках данной встречи постоянным клиентам будут выдаваться призы и именные дипломы. Затраты на призы, дипломы и на оформление зала включены в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Правомерна ли позиция организации?
Организация пригласила потенциальных партнеров на официальную встречу. После проведения официального мероприятия она организовала для партнеров шоу-программу с участием артистов. Правомерно ли включить в состав представительских расходов затраты на шоу-программу при исчислении налога на прибыль?
Работники организации осуществляют трудовую деятельность вахтовым методом, при этом организация-работодатель организует доставку работников от места сбора до места работы. Поскольку место сбора находится в отдаленной местности, работники приобретают за свой счет железнодорожные билеты от места жительства до места сбора и обратно с последующим возмещением стоимости проезда, компенсация работникам расходов на проезд до места сбора предусмотрена коллективным договором организации. Вправе ли в данном случае организация включить в состав расходов компенсацию работникам стоимости проезда до места сбора при исчислении налога на прибыль?
Организация занимается проведением опытно-конструкторских работ. Работники данной организации осуществляют работы по компьютерному моделированию наноматериалов, расходы на которые при исчислении налога на прибыль применяются с коэффициентом 1,5. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль в составе расходов учитывать затраты на ОКР, указанные в пп. 4 п. 2 ст. 262 НК РФ, превышающие 75% суммы расходов на оплату труда работников, осуществляющих указанную деятельность, с данным коэффициентом?
Между организацией (лицензиаром) и индивидуальным предпринимателем (лицензиатом) заключен лицензионный договор на предоставление простой (неисключительной) лицензии. Договором предусмотрено условие, согласно которому лицензиат вправе отказаться от лицензии и лицензиар обязан будет возвратить стоимость лицензии. Лицензиат отказался от лицензии из-за невозможности ее использования в коммерческих целях и потребовал возвращения уплаченной стоимости, но лицензиар отказался возвратить указанную сумму. Лицензиар обратился в суд с требованием признать данное условие договора недействительным, ссылаясь на то, что лицензиат безвозмездно использовал имущественные права, предоставленные лицензией, до отказа от лицензии. Правомерно ли данное требование?
Вправе ли налоговый орган в принудительном порядке взыскать задолженность по налогам за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете организации (управляющей организации), предназначенных для оплаты работ по капитальному ремонту многоквартирных домов в рамках программы реформирования жилищно-коммунального хозяйства в рамках Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»?
Многоквартирный дом был введен в эксплуатацию. Строительство квартир и цокольного этажа в нем осуществлялось за счет средств организации, а также за счет средств инвесторов. Право собственности на нежилые помещения на цокольном этаже, которые организация использовала для сдачи в аренду третьим лицам, было зарегистрировано за данной организацией. Эти помещения имеют самостоятельный вход. На цокольном этаже также расположены общедомовые коммуникации и оборудование, предназначенные для обслуживания жилых помещений в данном доме. На том основании, что на цокольном этаже расположены коммуникации и оборудование, предназначенные для обслуживания жилых помещений дома, ТСЖ обратилось в арбитражный суд с иском о признании права общей долевой собственности собственников жилых помещений многоквартирного жилого дома на указанные помещения цокольного этажа
Коммерческая организация по договору дарения передала некоммерческой организации материалы. При этом организация-даритель понесла расходы на транспортировку этих материалов
Организация А — комиссионер реализует в 2013 г. товары организации Б от своего имени, но за счет комитента (организации В). Организация А не является взаимозависимым по отношению к комиссионеру и покупателю лицом
Организация представила уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой была уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией
В сентябре 2012 г. организация купила деревообрабатывающий станок с числовым программным управлением. Станок принят к учету 01.11.2012. Во время транспортировки на станке было повреждено программное управление
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в августе 2013 г. приобрела для перепродажи квартиру, которую переоборудовала под офис и продала в октябре 2013 г. Вправе ли организация при определении налоговой базы за 2013 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть стоимость указанных работ?
Индивидуальный предприниматель заключил договор аренды помещений с комитетом по управлению муниципальным имуществом. В какие сроки индивидуальный предприниматель как налоговый агент должен уплатить НДС за аренду помещений у комитета по управлению муниципальным имуществом?
Возможна ли ликвидация ООО в случае неоплаты уставного капитала в полном объеме?
Вправе ли сельскохозяйственный товаропроизводитель перейти в 2014 г. на уплату единого сельскохозяйственного налога в случае нарушения им установленного срока подачи в налоговый орган заявления о таком переходе?
О предоставлении физлицу имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности
О налогообложении НДФЛ доходов граждан Турции, полученных от выполнения работ по найму на строительной площадке на территории РФ
Об определении сопоставимости коммерческих и финансовых условий сопоставляемых сделок с условиями сделки между взаимозависимыми лицами, а также о корректировке показателей рентабельности
Какие квалификационные требования с 1 января 2014 г. предъявляются к членам комиссии заказчика — органа местного самоуправления?
Вправе ли участник открытого конкурса на право заключения контракта на поставку товаров для муниципальных нужд, проводимого в соответствии с положениями Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в качестве обеспечения заявки представить банковскую гарантию?
Между организациями заключен договор строительного подряда, которым предусмотрены поэтапное выполнение работ и поэтапная их оплата (по завершении каждого этапа). Вправе ли организация-подрядчик приостановить выполнение соответствующего этапа работ, ссылаясь на неоплату организацией-заказчиком предыдущего этапа работ, если договором данный вопрос не урегулирован?
Вправе ли организации — стороны договора заключить устраняющее несоответствие договора положениям закона дополнительное соглашение к договору, который был признан судом недействительным?
Между организациями-контрагентами по нескольким договорам составлен акт сверки взаимных расчетов. Может ли одна из организаций требовать признания данного акта недействительным, в частности, по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 168 ГК РФ?
О применении коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, к ставке НДПИ
О документах, подтверждающих расходы на строительство и отделку дома, для получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже дома
Организация подрядным способом осуществляла строительство железнодорожных путей (необщего пользования). Акт приемки законченного строительством объекта (в целом) был подписан с генеральным подрядчиком в октябре 2012 г. на всю сумму предусмотренных договором работ
Организация осуществляет сооружение объекта капитального строительства (производственного здания) второй год подряд. Для финансирования данного процесса были привлечены заемные денежные средства, которые были израсходованы на оплату работ, выполненных подрядными организациями
Организация занимается розничной торговлей ГСМ. Транспортные расходы не включены в стоимость товаров (ГСМ)
Российская организация заключила соглашение с юридическим лицом, зарегистрированным в Ирландии. Иностранная организация не осуществляет деятельности в РФ. В рамках данного соглашения организации предоставляется неисключительная лицензия — право использования программного обеспечения (компьютерная программа для ЭВМ), принадлежащего ирландской организации
Микрофинансовая организация предоставила микрозаем индивидуальному предпринимателю. У индивидуального предпринимателя образовалась задолженность перед микрофинансовой организацией. Микрофинансовая организация заключила договор с организацией на оказание услуг по взысканию задолженности с должника (коллекторских услуг). Правомерно ли микрофинансовой организации учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на коллекторские услуги?
Организация 1 (заказчик) заключила договор с организацией 2 (подрядчиком) на выполнение работ по изготовлению сейфов. Впоследствии организация 1 заключила договор с органами сертификации на обязательную сертификацию данной продукции. Правомерно ли учесть затраты на обязательную сертификацию сейфов в составе расходов при исчислении налога на прибыль, если она проводится по заявлению заказчика, а не производителя?
Согласно локальным актам саморегулируемой организации при вступлении в члены СРО организации обязаны уплачивать взносы в компенсационный фонд. СРО не включила данные взносы в состав доходов при исчислении налога на прибыль. Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки СРО пришел к выводу о том, что организация неправомерно не включала взносы в компенсационный фонд в состав доходов при исчислении налога на прибыль. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация заключила со страховым брокером договор об оказании услуг, связанных с заключением договоров страхования имущества, а именно на проведение страховой экспертизы (сюрвея). Правомерно ли включить затраты, понесенные организацией при уплате вознаграждения страховому брокеру, в состав расходов при исчислении налога на прибыль?
Организация заключила договор страхования оборудования по производству каменных плит, которое отражено в бухгалтерском учете как основное средство. При этом данное оборудование не было введено в эксплуатацию. Договором страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом. Правомерно ли включить затраты, понесенные организацией при уплате страхового взноса, в состав расходов при исчислении налога на прибыль?
Необходимо ли представителю организации прилагать к доверенности (например, при предъявлении контрагенту при заключении сделки), выданной в порядке передоверия, основную доверенность?
Может ли лицо, действующее на основании доверенности, передоверить полномочия по такой доверенности нескольким лицам?
Между организацией и муниципальным органом был заключен договор аренды земельного участка для жилищного строительства со встроенным предприятием бытового обслуживания на определенный срок. Организация не успела завершить жилищное строительство и по окончании действия договора обратилась в муниципальный орган с целью продления договора аренды, на что получила отказ. Муниципальный орган сослался на то, что срок действия договора истек, предоставление земельных участков для жилищного строительства возможно исключительно по итогам торгов
Подлежат ли обложению страховыми взносами, установленными Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», ежемесячные вознаграждения членам наблюдательного совета организации?
ООО является плательщиком налога на имущество организаций с объектом налогообложения в виде нежилого помещения, учитываемого на балансе в качестве объекта основных средств
По акту приема-передачи от 10.09.2013 ООО безвозмездно получило от своего учредителя (гражданина), владеющего 100%-ной долей в уставном капитале, простой вексель, эмитентом которого является банк
В образовательную организацию на должность преподавателя претендует гражданин, в отношении которого 15 лет назад было возбуждено уголовное дело за совершение побоев в отношении соседа по лестничной площадке. Позднее дело было прекращено в связи с примирением сторон. Обязан ли работодатель отказать в приеме на работу, принимая во внимание указанный выше факт уголовного преследования?
В организацию было принято несколько работников, для которых законодательством установлено сокращенное рабочее время, — три инвалида и несколько работников, занятых на работах, связанных с вредными условиями труда. Обязательно ли вносить дополнения в правила внутреннего трудового распорядка в части указания на сокращенное рабочее время и дополнительный отпуск этих категорий работников?
Между организацией и муниципальным органом был заключен договор аренды сроком на 10 лет земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, который был зарегистрирован в ЕГРП в установленном порядке. Арендодатель, сославшись на то, что арендатор не исполняет надлежащим образом своих обязанностей по данному договору (не вносит арендной платы), отправил письменное уведомление последнему об отказе от исполнения данного договора. До этого арендодателем также была направлена претензия арендатору, которую последний оставил без ответа. Арендодатель представил в регистрирующий орган договор аренды, уведомление и претензию, на основании которых регистрирующий орган внес запись в ЕГРП о погашении регистрации данного договора аренды земельного участка. Арендатор посчитал, что договор по инициативе арендодателя может быть расторгнут только в судебном порядке и что указанные действия регистрирующего органа незаконны
На земельном участке, сформированном и поставленном на кадастровый учет до введения в действие ЖК РФ, расположен многоквартирный дом
Организация переезжает в другую местность 02.12.2013, работники были предупреждены об этом за два месяца. Один из работников, не согласившийся на перевод, желает уволиться 02.11.2013, до фактического переезда организации в другую местность. Можно ли уволить этого работника по п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?
Работник 09.09.2013 сообщил о поступлении на военную службу по контракту с 01.10.2013 и подал заявление об увольнении по собственному желанию. Имеет ли право работодатель настаивать на двухнедельной отработке?
Работника в течение одной недели необходимо дважды привлечь к сверхурочной работе на четыре часа (в общей сложности — восемь часов). При этом работник желает компенсировать восемь часов работы дополнительным отдыхом. Работодателю удобнее предоставить один день отдыха, однако работник настаивает на использовании дополнительного времени отдыха по два часа в день исключительно по пятницам в конце рабочего дня на протяжении месяца. Обязан ли работодатель выполнить требование работника?
Работник обратился с просьбой компенсировать четыре часа, отработанных им сверхурочно, предоставлением дополнительного времени отдыха. Приведет ли это к уменьшению общего количества часов за год продолжительностью 120 часов, отработанных сверхурочно, на эти четыре часа?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в г. Санкт-Петербурге, размещает свой офис в нежилых помещениях, смежных с помещениями, принадлежащими ОАО. Вид деятельности индивидуального предпринимателя — косметологические и парикмахерские услуги. В результате такой деятельности у индивидуального предпринимателя образуются бытовые и офисные отходы. У индивидуального предпринимателя заключен договор на их регулярные вывоз и размещение. Иных отходов не производится, действий по их утилизации не предпринимается
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в г. Санкт-Петербурге, размещает свой офис в нежилых помещениях, смежных с помещениями, принадлежащими ОАО. Вид деятельности индивидуального предпринимателя — косметологические и парикмахерские услуги. В результате такой деятельности у индивидуального предпринимателя образуются бытовые и офисные отходы. У индивидуального предпринимателя заключен договор на их регулярные вывоз и размещение. Иных отходов не производится, действий по их утилизации не предпринимается
По результатам налогового периода у организации возникает убыток, который она планирует заявить в налоговой декларации по налогу на прибыль
Организация является авторизованным сервисным центром и оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию грузовых транспортных средств. С заводом — изготовителем транспортных средств заключен договор на проведение гарантийного ремонта. При установлении заводом-изготовителем дефектов в определенных сериях ранее выпущенных транспортных средств (за пределами установленного гарантийного срока) владельцы данных транспортных средств имеют право бесплатно устранить выявленный дефект в авторизованных сервисных центрах. Организация выполняет такие работы в рамках гарантийного договора с заводом-изготовителем без взимания платы с владельца машины. Правомерно ли считать устранение таких дефектов (за рамками гарантийного срока) гарантийными работами и не облагать их НДС?
Согласно условиям договора по предоставлению овердрафта с обслуживающим банком организация уплачивает банку проценты за поддержание лимита задолженности по овердрафту. К какому виду расходов для расчета налога на прибыль можно отнести сумму процентов, уплачиваемую банку за поддержание лимита задолженности по овердрафту?
О введении местного налога (сбора) с владельцев собак, а также о налогообложении НДФЛ доходов от продажи животных
Об установлении льгот и преференций для сельскохозяйственных товаропроизводителей при уплате налога на прибыль, транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, НДС, ЕСХН, а также при применении УСН
О налогообложении налогом на имущество организаций микротурбинной установки, принятой на учет в качестве ОС с 1 января 2013 г
О подготовке технического плана здания, сооружения (в том числе линейного, подземного), объекта незавершенного строительства; о документах, используемых кадастровым инженером при подготовке акта обследования; об указании в межевом плане земельного участка сведений о контактном адресе правообладателя смежного земельного участка для целей постановки на кадастровый учет
О ведении налогового учета налогоплательщиками ЕСХН, УСН, ПСН, ЕНВД, а также о документальном подтверждении статуса налогоплательщиков
Организации-должнику по делу о банкротстве в результате ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим возложенных на него обязанностей причинены убытки. Возникает ли у управляющего обязанность по их возмещению, если отсутствует судебное решение, подтверждающее факт причинения убытков, однако сам управляющий признает причинение убытков должнику?
Вправе ли в случае доначисления налоговым органом налога на прибыль по итогам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами сторона-покупатель уточнить свои обязательства по налогу на прибыль, увеличив свои расходы по контролируемой сделке, если стороне-продавцу был доначислен налог на прибыль (увеличен налогооблагаемый доход), учитывая то, что согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, а в указанной ситуации стороной-покупателем расход не был осуществлен?
Организация была реорганизована путем преобразования из ЗАО в ООО 10.09.2013. Обязано ли было ЗАО представить в ФНС России справки по форме 2-НДФЛ или это может сделать ООО за ЗАО? Доходы за какой период необходимо отразить в справках (заработная плата за август была выплачена 15.09.2013 уже в ООО)?
Работник организации (технический специалист) был направлен в командировку для выполнения работ по монтажу (ремонту) производственного оборудования. Для обеспечения бесперебойности работ на предприятии монтаж необходимо было завершить в течение одного дня. Монтаж продолжался с 09.00 до 22.00
Участник долевого строительства и застройщик подписали договор долевого участия в строительстве до момента получения застройщиком разрешения на строительство. При этом участник долевого строительства также до получения застройщиком разрешения на строительство уплатил застройщику цену договора. Является ли договор участия в долево м строительстве в случае получения застройщиком денег до момента получения разрешения на строительство недействительным?
Налоговый орган проводит выездную проверку ООО. В связи с тем что у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа. Должностным лицом, проводящим проверку, в адрес проверяемого ООО направлено требование о представлении документов. Налогоплательщик ведет бухгалтерский учет в электронном виде
Налоговый орган проводит выездную налоговую проверку ООО. Налогоплательщик ведет бухгалтерский учет в электронном виде. На основании постановления должностным лицом налогового органа произведена выемка системного блока налогоплательщика
Налоговая инспекция проводит выездную налоговую проверку ООО. На основании ст. 93 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее выездную налоговую проверку, передало руководителю ООО требование о представлении документов. В требовании указано представить наименование документа, указать контрагента, однако не отражены дата и номер документа. Некоторые запрашиваемые документы не содержат и наименования
Налоговый орган проводит выездную налоговую проверку предпринимателя, который осуществляет деятельность по оптовой купле-продаже бытовой химии. В первой половине дня проверяющий налоговый инспектор сообщил предпринимателю о необходимости проведения осмотра складских помещений, используемых предпринимателем в предпринимательской деятельности. Предприниматель изъявил желание присутствовать при проведении осмотра. Во второй половине дня предпринимателю стало известно, что осмотр проведен без его участия (с участием понятых)
Является ли правомерным отказ налогового органа в государственной регистрации ООО по тому основанию, что местом нахождения такого ООО является место жительства одного из участников ООО?
Предусмотрен ли налоговым законодательством РФ максимальный размер снижения штрафа за совершенное налогоплательщиком налоговое правонарушение?
Участники ООО приняли решение об освобождении от должности прежнего генерального директора ООО и назначении на эту должность нового генерального директора. Вправе ли прежний генеральный директор ООО действовать без доверенности от имени ООО с момента принятия участниками соответствующего решения, но до внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ?
Прекращается ли действие доверенности в случае смерти генерального директора ООО, выдавшего доверенность?
Определением арбитражного суда в отношении организации введена процедура внешнего управления. Влечет ли факт введения в отношении организации процедуры внешнего управления автоматическое прекращение доверенностей, выданных такой организацией?
Налоговый орган в порядке п. 1 ст. 93 Налогового кодекса РФ направил требование о представлении документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
Работник не сообщил работодателю о том, что состоит в профсоюзе. В связи с этим при увольнении данного работника по сокращению штата не было учтено мнение соответствующего выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке ст. 373 ТК РФ. Имеет ли работник основания требовать в суде восстановления на работе?
В организации практикуется совмещение работниками профессий (должностей), в том числе в случае временного отсутствия работников. Если соглашением сторон размер доплаты за совмещение не определен, означает ли это, что работник не может на такую доплату претендовать, ведь коллективный договор и локальные нормативные акты не содержат условий о доплатах за совмещение профессий (должностей)? При этом обязанность замещать отсутствующих работников прописана в должностной инструкции
Между ООО «А» (цедентом) и ООО «Б» (цессионарием) заключен договор цессии, согласно которому ООО «А» уступает, а ООО «Б» принимает право требования к ОАО (должнику)
В день увольнения работнику не выдана трудовая книжка в связи с его отсутствием. Работнику направлено уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте. Работник спустя месяц отправил работодателю по почте простое письмо — заявление с требованием отправить трудовую книжку по почте. Письмо поступило в отделение почты по месту нахождения работодателя 6 ноября 2013 г., однако было доставлено почтальоном лишь 13 ноября 2013 г. Какие действия необходимо предпринять работодателю, чтобы срок, предусмотренный ч. 6 ст. 84.1 ТК РФ, не считался пропущенным?
Работник выполняет дополнительную работу в порядке ст. 60.2 ТК РФ. Можно ли изменить условия ее выполнения до окончания срока выполнения работы? Если можно, то как документально оформить изменение условий: запросить у работника письменное согласие или заключить соглашение сторон?
Организация переезжает в другую местность, заключаются дополнительные соглашения с работниками, согласными на перевод. Один из заместителей руководителя согласен на перевод лишь в случае возмещения организацией суммы на покупку квартиры в другой местности. Руководитель организации на это условие согласен. Правомерно ли предусмотреть такое условие в дополнительном соглашении работника, если в дополнительные соглашения других заместителей руководителя аналогичные условия включены не будут?
Каков порядок обложения налогом на прибыль выплачиваемых доходов при аренде российской организацией железнодорожных вагонов для перевозок на территории Российской Федерации и для международных перевозок у организации, зарегистрированной и осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь?
Освобождаются ли от обложения НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая работодателем при рождении ребенка обоим родителям, работающим в одной организации, в сумме 50 тыс. руб. на каждого родителя, и материальная помощь, выплачиваемая работодателями при рождении ребенка обоим родителям, работающим в разных организациях, в сумме 50 тыс. руб. на каждого родителя?
Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки доначислил организации НДФЛ и соответствующие пени
Вправе ли организация-работодатель предусмотреть в локальном нормативном акте (положении об отпусках) условие о том, что работникам с ненормированным рабочим днем вместо дополнительного оплачиваемого отпуска предоставляется денежная компенсация? Если не вправе, но предусмотрела, могут ли организация и ее руководитель быть привлечены к административной ответственности?
Об учете для целей налога на прибыль расходов на содержание столовой, числящейся на балансе организации, находящейся на ее территории и обслуживающей только работников этой организации
По результатам 2013 г. у организации возникает убыток, который она планирует заявить в налоговой декларации по налогу на прибыль
В 2013 г. организация применяла упрощенную систему налогообложения. При проведении выездной налоговой проверки выяснилось, что организация не имела права применять упрощенную систему налогообложения, так как в 2012 г. не уведомила о переходе на УСН в сроки, установленные НК РФ
Вправе ли организация по договору цессии уступить другому лицу право на возмещение вреда, причиненного ее имуществу (возмещение убытков)?
ЗАО проведен открытый конкурс на заключение договора поставки оборудования, выявлена организация-победитель. К извещению о проведении торгов был приложен проект договора. Возможно ли рассматривать договор, который должен быть заключен с победителем конкурса, как договор присоединения?
Об установлении пониженных ставок по транспортному налогу в отношении транспортных средств, работающих на газомоторном топливе
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, планирует добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Организацией заключен ученический договор с работником, являющимся ветераном боевых действий. По окончании обучения работник без уважительных причин не выполняет обязательства по договору (не приступил к работе). Вправе ли работодатель требовать возврата уплаченной суммы за обучение, если условием ученического договора предусмотрена компенсация работником затрат работодателя при нарушении условий договора?
Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида предпринимательской деятельности: деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого нежилого помещения и деятельность по сдаче в аренду принадлежащих ему автомобилей. В отношении деятельности по сдаче в аренду недвижимости им получен патент на период с 01.01.2013 по 31.12.2013. В отношении деятельности по сдаче в аренду автомобилей предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Предприниматель работников не имеет и уплачивает страховые взносы в фиксированном размере. На какую часть уплаченных страховых взносов предприниматель имеет право уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель оказывает лично, без привлечения наемных работников автотранспортные услуги по перевозке грузов и уплачивает в отношении данного вида деятельности ЕНВД. Других видов деятельности предприниматель не осуществляет. При этом предприниматель принял на работу няню для своего ребенка, выплачивает ей заработную плату, а также в качестве страхователя уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды. Подлежит ли уменьшению сумма ЕНВД на суммы страховых взносов, уплачиваемых им за няню, а также на суммы страховых взносов, уплачиваемых предпринимателем в фиксированном размере за себя?
Является ли представление документов для государственной регистрации выпуска акций, размещенных при учреждении АО с нарушением установленного срока, основанием для признания выпуска акций недействительным?
Имеют ли право наследники акционера ОАО на получение дивидендов, начисленных за период со дня смерти наследодателя до момента включения наследников в реестр владельцев именных ценных бумаг акционерного общества?
В адрес главы местной администрации поступил запрос от уполномоченного по правам предпринимателей в субъекте РФ о предоставлении информации и документов, необходимых ему для рассмотрения жалобы предпринимателя (на необоснованный отказ местной администрации в рассмотрении его заявления о предоставлении субсидии в рамках муниципальной программы содействия субъектам малого предпринимательства). Обязана ли местная администрация предоставить информацию и документы по указанному запросу и в какой срок? Может ли глава местной администрации быть привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 17.2.2 КоАП РФ в случае нарушения срока исполнения такого запроса?
В адрес государственного органа исполнительной власти субъекта РФ (администрации области) поступило заключение уполномоченного по правам предпринимателей при Президенте РФ по жалобе предпринимателя (субъекта малого предпринимательства) на незаконность проведения администрацией области в отношении его плановой выездной проверки с превышением установленного срока такой проверки. Заключение в качестве мер по восстановлению прав предпринимателя содержит требование о прекращении проведения в отношении предпринимателя выездной проверки и возврате истребованных у него в ходе проверки бухгалтерских документов. Обязана ли администрация области исполнить указанное требование? Может ли должностное лицо, виновное в неисполнении такого требования, быть привлечено к административной ответственности по ч. 2 ст. 17.2.2 КоАП РФ?
Вправе ли местная администрация городского округа включить в муниципальную программу развития субъектов малого и среднего предпринимательства условие о необходимости представления заявителями штатного расписания по унифицированной форме N Т-3 в целях подтверждения права на подобную поддержку?
Орган местного самоуправления (местная администрация городского округа) в рамках реализации программы содействия субъектам малого и среднего предпринимательства предоставил микропредприятию, обратившемуся за соответствующей помощью, субсидию, а именно: аренду по льготным условиям находящегося в муниципальной собственности офисного помещения сроком на пять лет. Вправе ли местная администрация в случае повторного обращения (через год) указанного микропредприятия за аналогичной помощью (получением в льготную аренду в рамках программы содействия субъектам малого и среднего предпринимательства еще одного помещения) отказать ему, ввиду того что такая помощь уже была оказана и ее срок не истек?
Российская организация планирует заключить внешнеторговый контракт с иностранной организацией (таможенная процедура — экспорт). Право собственности на товар переходит на складе, предназначенном только для хранения товара, иностранной организации, расположенном на территории РФ. Складские помещения принадлежат иностранной организации на праве собственности. Данная организация не осуществляет предпринимательской деятельности через постоянное представительство на территории РФ. Признается ли российская организация налогоплательщиком НДС? Сохранится ли ставка НДС 0 процентов по данной сделке?
Об уплате налогов (сборов) владельцами собак, а также о налогообложении НДФЛ доходов от продажи щенков
О налогообложении НДФЛ доходов физлиц — нерезидентов РФ
Организация А обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением к организации Б о признании крупных сделок, совершенных организациями А и Б, недействительными (сделки совершены директором с превышением полномочий). В ходе судебного процесса было установлено, что за 10 месяцев до предъявления иска у организации А произошла смена генерального директора. С какого момента в указанном случае начинает исчисляться срок исковой давности — с момента смены генерального директора или же с момента, когда организация А должна была узнать об обстоятельствах, являющихся основанием для признания сделок недействительными?
Вправе ли организация, отзывающая доверенность у своего представителя, которая не является безотзывной, известить третьих лиц, для представительства перед которыми дана доверенность, путем публикации соответствующей информации в средствах массовой информации?
В рамках выездной налоговой проверки должностным лицом налогового органа, осуществляющим проверку, вынесено постановление о назначении строительной экспертизы. Данное экспертом заключение, по мнению проверяемой организации, не соответствует фактическим обстоятельствам и не должно учитываться при рассмотрении материалов выездной налоговой проверки
Должностное лицо налогового органа в рамках проведения выездной налоговой проверки вынесло постановление о назначении почерковедческой экспертизы. По результатам проведенной экспертизы должностное лицо налогового органа посчитало, что не на все вопросы, поставленные перед экспертом, даны ответы, и вынесло постановление о проведении дополнительной экспертизы. После проведения дополнительной экспертизы должностное лицо налогового органа, полагая, что необходимо проведение еще одной дополнительной экспертизы, поручив ее проведение другому эксперту, вынесло соответствующее постановление. Проверяемая организация считает, что должностное лицо налогового органа, проводящее выездную налоговую проверку, не вправе назначать проведение второй дополнительной экспертизы
Должностное лицо налогового органа, проводящее выездную налоговую проверку, вынесло постановление о назначении в отношении проверяемой организации агрономической экспертизы. После ознакомления с заключением эксперта налогоплательщик направил в адрес налогового органа ходатайство о назначении повторной экспертизы, так как имелись сомнения в правильности заключения эксперта
Налоговым органом в рамках проведения выездной налоговой проверки привлечен эксперт. В постановлении должностного лица налогового органа о назначении товароведческой экспертизы не указаны основания для назначения экспертизы
Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности на основании свидетельских показаний физического лица, состоящего на учете в психоневрологическом диспансере, но не признанного судом недееспособным?
Вправе ли налоговый орган в судебном порядке потребовать от ООО, отсутствующего по адресу места нахождения, указанному в ЕГРЮЛ, внесения изменений в ЕГРЮЛ в части места нахождения ООО?
Вправе ли налоговый орган при регистрации ООО при его создании затребовать у заявителя документы, подтверждающие достоверность адреса местонахождения?
Работник находился на больничном в связи с временной нетрудоспособностью в период с 22.03.2013 по 18.04.2013. 29.03.2013 работник направил заявление (письмом с уведомлением о вручении) работодателю по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, об увольнении по собственному желанию с 18.04.2013. Письмо с заявлением вернулось отправителю по причине отсутствия адресата по указанному адресу с отметкой «Выбыли». Письмо находилось в почтовом отделении работодателя с 02.04.2013, что подтверждается штампом на конверте. Другой адрес местонахождения организации неизвестен. Трудовая книжка с записью о приеме на работу находится на руках у работника. Может ли суд по иску работника расторгнуть трудовые отношения работодателя с работником?
В середине 2012 г. организация начала добычу нефти на предоставленном в установленном порядке в пользование участке недр в рамках проекта пробной эксплуатации скважины. С момента начала добычи она уплачивает налог на добычу полезных ископаемых с коэффициентом, характеризующим величину запасов конкретного участка недр (Кз), равным 1. В середине 2013 г. произведен оперативный подсчет запасов нефти и проведена государственная экспертиза запасов, на основании которых начальные извлекаемые запасы данного участка недр составляют 4,6 млн тонн. С учетом величины начальных извлекаемых запасов нефти и накопленной добычи на участке недр степень выработанности разрабатываемого участка недр составляет 0,4299. На основании указанных данных организация при добыче нефти вправе применять к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти, установленной ст. 342 Налогового кодекса РФ, коэффициент Кз
Организация является пользователем участка недр, лицензия на пользование которым в целях поиска, разведки и добычи углеводородного сырья получена до 01.01.2012
ОАО и ООО заключили договор возмездного оказания услуг, согласно которому ООО обязуется производить ремонт и техническое обслуживание грузового автопарка ОАО. Договор предусматривал возможность расторжения договора по инициативе заказчика (ОАО) с условием возмещения ему понесенных исполнителем (ООО) расходов. На этапе обсуждения сторонами условий договора возмездного оказания услуг ООО, полагая, что в любом случае согласится на заключение договора на условиях, предложенных ОАО, направило своих работников на курсы по теме: «Сервисное обслуживание грузового автомобильного транспорта». Заключение договора по указанным курсам и произведение оплаты были осуществлены до заключения договора возмездного оказания услуг между ОАО и ООО. Спустя два месяца после заключения договора ОАО направило в адрес ООО уведомление о расторжении договора
Между ООО и предпринимателем заключен договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг, в силу которого предприниматель обязуется обеспечить перевозку грузовым автомобилем и сопровождение груза, а также проверку количества и состояния груза в пути. Договором предусмотрено, что предприниматель обязан возместить ООО убытки, связанные с повреждением груза. В связи с повреждением груза в пути ООО обратилось к предпринимателю с требованием о возмещении убытков
Между предпринимателем и банком заключен кредитный договор. На кредитные средства предпринимателем приобретено жилое имущество (квартира на первом этаже многоквартирного дома), которое было оформлено в залог банку. В государственный реестр внесена запись об обременении недвижимого имущества залогом
Недвижимое имущество (крытая автостоянка) принадлежит на праве собственности ООО (1/10 доли) и предпринимателю (9/10 доли). Предприниматель обратился к ООО с предложением выкупить по рыночной цене принадлежащую ООО долю в праве собственности на стоянку, однако ООО отказалось продавать свою долю
Общество заключило с индивидуальным предпринимателем договор подряда, согласно которому индивидуальный предприниматель обязан выполнить ремонтные работы на объекте недвижимости, принадлежащем обществу. Договором подряда предусмотрено, что оплата в размере 50% от общей суммы по договору производится обществом после выполнения предпринимателем первого этапа работ. Договор подряда устанавливает начало выполнения работ с 01.10.2013, однако предпринимателем не осуществляется выполнение работ в срок. Нарушение срока выполнения подрядных работ предприниматель мотивирует занятостью в связи с выполнением работ по другому договору, заключенному ранее с третьим лицом. Договором какая-либо ответственность подрядчика за несвоевременное начало выполнения работ не предусмотрена
Является ли ошибочное перечисление страховых взносов в ПФР на КБК налоговых органов основанием для уплаты пеней, учитывая, что название банка и счет УФК относятся к главному администратору — ПФР?
Одному из преподавателей вуза оформлено внутреннее совместительство. По работе на условиях совместительства его необходимо отправить в командировку на неделю. Работник отказывается писать заявление о предоставлении отпуска за свой счет по основному месту работы на время командировки в качестве совместителя. Как работодатель должен поступить в этой ситуации? Зарплата по основному месту работы в три раза выше заработка этого работника как совместителя. Обязан ли работодатель, в соответствии со ст. 155 ТК РФ, компенсировать работнику средний заработок по основному месту работы? Вправе ли работник отказаться от командировки по должности совместителя и будет ли это нарушением трудовой дисциплины?
Признается ли контролируемой сделка, заключенная между лицами, не являющимися взаимозависимыми, одной из сторон которой выступает организация, зарегистрированная на территории РФ, учредителем которой является офшорная иностранная организация?
Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки принял решение о доначислении организации налога на прибыль, начислении пеней и штрафа
В связи с ненадлежащим исполнением контрагентом принятых на себя обязательств по договору организация понесла убытки в виде расходов на услуги третьих лиц
Каким образом для целей налогообложения прибыли учитываются расходы организации на проведение работы по замене двигателя на автотранспортном средстве на менее мощный в связи с его приходом в состояние, полностью исключающее возможность восстановления работоспособности двигателя?
По решению единственного участника общества с ограниченной ответственностью ООО уменьшает уставный капитал с 220 000 руб. до 200 000 руб. с передачей участнику ООО в натуре имущества, эквивалентного по стоимости сумме денежных средств, на которую происходит уменьшение уставного капитала (20 000 руб.)
В марте 2013 г. организация импортировала в Россию товар, приняла его к учету и уплатила в бюджет НДС. В апреле 2013 г. организация представила заявление на подтверждение ввоза товара с территории Таможенного союза — Республики Беларусь и до 20 апреля получила из налоговой инспекции заявление с отметкой об уплате НДС
Организация А и организация В являются взаимозависимыми лицами и применяют ОСН. В течение 2012 г. организация А реализовала товары организации В на общую сумму 3,5 млрд руб. в рамках одного договора поставки. При отгрузке товаров оформлялась товарная накладная по форме N ТОРГ-12. Суммы по товарным накладным не превышали 30 млн руб. по одной поставке. Надо ли организации А представлять в налоговую инспекцию уведомление о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами за 2012 г.?
Организация понесла расходы на приобретение имущества для осуществления предупредительных мер по сокращению производственного травматизма. Указанные расходы принимаются ФСС РФ в уменьшение начисленных взносов. Включаются ли в доходы для целей исчисления налога на прибыль суммы, зачтенные в счет уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве?
Иностранная организация, не состоящая на учете в качестве налогоплательщика, оказывает российской организации телекоммуникационные услуги по передаче голосовой информации через IP. Возникают ли у российской организации в указанной ситуации обязанности налогового агента по НДС?
Является ли страховое возмещение при утрате собственного имущества или страховое возмещение частичного ущерба собственного имущества налоговой базой по НДС?
Иностранная организация оказывает российской организации услуги по информационному сопровождению груза (по отслеживанию его движения и прибытия) за пределами территории РФ
Облагаются ли НДС услуги по размещению рекламы в распространяемых на территории РФ российских печатных изданиях, оказываемые российской организацией иностранной организации?
Вправе ли налоговый орган отказать в вычете по НДС, если в счете-фактуре указан почтовый адрес организации, с учетом того что при заключении договора был указан не юридический, а почтовый адрес организации?
Между организациями был подписан предварительный договор, по которому стороны обязуются заключить в будущем договор купли-продажи оборудования. Предварительный договор признан недействительным по решению суда. Вправе ли данные организации после этого все-таки заключить договор купли-продажи соответствующего оборудования?
В какой срок указанные в п. 11 ст. 101.4 НК РФ копия решения руководителя налогового органа и требование об уплате пеней и штрафа вручаются (направляются по почте) лицу, совершившему налоговое правонарушение? Является ли нарушение такого срока, совершенное в июне 2013 г., основанием для признания названного требования недействительным и не подлежащим исполнению?
Законом субъекта РФ предусмотрено применение ПСН в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как услуги бань и душевых, саун. Вправе ли индивидуальный предприниматель, получивший патент по данному виду деятельности, заключать в рамках ПСН договоры на оказание услуг бани с юридическими лицами?
Строительная организация (субподрядчик) берет на работу граждан Республики Беларусь (сроком на 60 дней), предоставляет им жилье. 1. Надо ли прописывать в договоре подряда обязанность организации по предоставлению жилья, а также указывать стоимость проживания и адрес? 2. Если организация не пропишет в договоре эти условия, какие могут быть последствия в части исчисления налога на прибыль? 3. Достаточно ли для налогообложения доходов иностранных граждан по ставке НДФЛ 13% копий документов с предыдущего места работы в Республике Беларусь? 4. Должна ли в паспорте нанимаемых граждан стоять какая-нибудь отметка или требуется какое-либо иное подтверждение?
Гражданин представил декларацию по форме 3-НДФЛ на получение имущественного вычета в налоговый орган по месту приобретения квартиры. В ИФНС России ему отказали в приеме декларации на том основании, что в данной налоговой инспекции он не состоит на налоговом учете. Для этого ему нужно представить заявление о постановке на учет и получить новое свидетельство ИНН. Правомерны ли действия налогового органа?
Правомерно ли применение нулевой ставки НДС при осуществлении поставок электроэнергии на территорию Казахстана на основании контракта, заключенного не с иностранным лицом, а с филиалом российского юрлица, находящимся на территории Казахстана?
Организация А закупила оборудование у организации-изготовителя и продала его организации Б. В течение гарантийного срока на оборудование организация Б предъявила организации А претензию по поломке оборудования с требованием возместить расходы организации Б на ремонт оборудования. Организация А возместила расходы. Организация А со своей стороны предъявила претензию организации-изготовителю, которая согласилась возместить данные расходы. Должна ли организация А выставить счет-фактуру от своего лица организации-изготовителю? Должна ли организация Б выставить организации А счет-фактуру на стоимость ремонта?
Об определении некоммерческой организацией объекта налогообложения по налогу на имущество организаций
О порядке определения с 1 января 2014 г. налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ
О налогообложении налогом на прибыль неустойки (штрафов, пени) за нарушение российской организацией договорных обязательств перед украинской организацией
О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи блинов через торговые автоматы
Об отнесении величины оценочного обязательства на расходы для целей бухгалтерского учета
Как исчисляется пособие по беременности и родам работнице, которая работает на 0,5 ставки и сумма ее заработка меньше МРОТ?
При расчете среднего дневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком из расчетного периода исключаются календарные дни, приходящиеся на отпуск по уходу за ребенком. О каком отпуске идет речь — по уходу до полутора лет или до трех?
Может ли быть выдан листок нетрудоспособности в связи с болезнью ребенка его отцу, который фактически осуществляет уход за малышом, в следующей ситуации: мать ребенка находится в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, ребенок заболел, но женщина не может осуществлять за ним уход в связи с собственной болезнью, или, скажем, она вынуждена уехать по неотложным делам. И будет ли иметь значение в вышеуказанной ситуации, в каких условиях мать ребенка получает лечение (амбулаторно или в стационаре)?
Работница после окончания отпуска по беременности и родам обратилась за назначением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Работодателю она представила справку с места работы мужа, что он как отец ребенка не получает единовременного пособия в связи с рождением ребенка и ежемесячного пособия по уходу за ним. Вправе ли работодатель назначить работнице полагающиеся пособия с учетом одной справки или необходимо, чтобы их было две — по каждому виду пособия отдельно?
Организация предоставила беспроцентный заем. Иной деятельности в течение налогового периода она не осуществляла. Вправе ли такая организация представлять в налоговый орган единую упрощенную налоговую декларацию?
Организация создает в течение года в субъекте Российской Федерации единственное обособленное подразделение или закрывает единственное обособленное подразделение. Распространяются ли на эти случаи положения п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ о сроках начала уплаты (прекращения уплаты) налога на прибыль организаций по месту нахождения обособленного подразделения?
Об определении для целей НДФЛ срока нахождения в собственности земельных участков, образовавшихся при разделе одного земельного участка
О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении секции в жилом доме, состоящей из гаража, квартиры и помещений
Работник, с которым в соответствии с законодательством заключен договор о полной материальной ответственности, уволился из общества по собственному желанию. При увольнении из общества работник не произвел расчета с обществом по выданным ему денежным средствам. Право требования по данной задолженности было передано обществом в соответствии со ст. 382 ГК РФ в полном объеме по договору уступки права требования коллекторскому агентству. Сможет ли коллекторское агентство взыскать с бывшего работника его задолженность перед обществом в судебном порядке?
Работником нарушены обязательства, связанные с защитой государственной тайны. Трудовой договор с работником прекращается в связи с прекращением допуска к государственной тайне, если выполняемая работа требует такого допуска (п. 10 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ). Должен ли работник писать работодателю заявление о прекращении трудового договора?
В июне 2011 г. в организации выявлена недостача, образовавшаяся в результате действий работницы (продавца). С фактом недостачи работница согласилась, написала расписку о возврате денежных средств работодателю в срок до 31.12.2011. До настоящего времени (ноябрь 2013 г.) недостача не погашена. Возможно ли взыскание недостачи с работника через суд, учитывая, что Гражданским кодексом РФ установлен общий срок исковой давности — три года?
Необходимо ли согласовывать с работником должностную инструкцию, если в трудовом договоре указано, что обязанности работника определяются должностной инструкцией, утверждаемой работодателем в форме локального нормативного акта?
В организации планируется сокращение штата. Исходя из критериев массового увольнения, установленных Положением об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 05.02.1993 N 99, мероприятия по сокращению штата могут повлечь массовые увольнения. Следует ли организации руководствоваться критериями массового увольнения, содержащимися в данном Положении? Территориальных или отраслевых соглашений, распространяющихся на организацию, не имеется
В 2012 г. организация получила лицензию на разработку участка недр, расположенного в Охотском море. При соблюдении условия в части степени выработанности данного участка недр не более 0,05 организация, на основании пп. 15 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса РФ, имеет право на применение ставки налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 руб. до достижения определенного объема накопленной добычи нефти на данном участке недр
Вправе ли работодатель допустить работника образовательного учреждения к работе в случае отказа работника проходить периодический медицинский осмотр в связи с прохождением работником диспансеризации незадолго (за месяц) до даты прохождения периодического медицинского осмотра?
Уволенный работник обратился в суд с исковым заявлением о восстановлении его на работе. При этом работник пропустил срок обращения в суд, установленный ст. 392 ТК РФ, в связи с чем представил в суд ходатайство о восстановлении пропущенного срока, указав в качестве уважительной причины факт обращения в другой суд общей юрисдикции с нарушением правил подсудности. Является ли факт обращения в другой суд общей юрисдикции с нарушением правил подсудности уважительной причиной для восстановления срока, предусмотренного ст. 392 ТК РФ?
Обязан ли работодатель, по вине которого возник простой не всего производства в целом, а некоторых структурных подразделений, уведомлять службу занятости о таком простое?
Засчитываются ли в испытательный срок при приеме работника на работу периоды времени, в которые работник фактически отсутствовал на рабочем месте в связи с простоем по вине работодателя?
Вправе ли работодатель по заявлению работника, сдавшего кровь, заменить предоставленный в связи с такой сдачей крови дополнительный день отдыха денежной компенсацией?
В связи с временной нетрудоспособностью генерального директора ООО исполнение обязанностей временно отсутствующего генерального директора без освобождения от работы, определенной трудовым договором, осуществляет начальник юридического отдела организации
В организации установлена электронная пропускная система. Электронный пропуск работника был заблокирован по причине ошибки (сбоя) в пропускной системе (то есть не по вине работника), в результате чего работник более четырех часов не мог попасть на рабочее место. Организация уволила работника за прогул, обосновав это тем, что работник своевременно не известил работодателя о возникновении подобной ситуации, следовательно, в отсутствии на рабочем месте более четырех часов есть и его вина. Правомерны ли действия организации?
Индивидуальный предприниматель на основании соответствующей лицензии осуществляет деятельность по дошкольному образованию детей (курсы изучения иностранных языков). Обязан ли предприниматель обеспечивать педагогам (учителям иностранного языка), работающим у него, сокращенную продолжительность рабочего дня и оплату труда сверх установленной продолжительности? Если да, то какую именно?
Организация планирует осуществлять деятельность по обучению работодателей и работников по вопросам охраны труда. Какие действия необходимо предпринять организации для того, чтобы получить право на осуществление такой деятельности?
Работник был ознакомлен с утвержденным графиком отпусков, однако отказался расписываться в нем, так как не был согласен с очередностью отпусков (время его отпуска, согласно графику, — в январе, работник же хотел отпуск летом). За две недели до отпуска согласно утвержденному графику работник был уведомлен о времени начала отпуска, однако также выразил несогласие с временем отпуска и отказался расписываться в уведомлении. В каком случае обязанность работодателя по уведомлению работника будет считаться исполненной?
В ходе проведения аудиторской проверки за 2013 г. выявлено, что организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», неправомерно не включила в состав доходов кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности. Задолженность возникла в результате приобретения товаров в 2010 г., которые были в дальнейшем реализованы. Оплата реализованных товаров увеличила доходы организации в 2011 г
В организации есть работник, которого хотелось бы перевести на должность, занятую в настоящее время совместителем. Можно ли в таком случае уволить совместителя по ст. 288 ТК РФ?
В 2012 г. организация производила работникам выплату пособий по временной нетрудоспособности, однако в ФСС РФ за возмещением расходов не обращалась. Также при сдаче отчетности по форме 4-ФСС не заполнялась таблица 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». При этом страховые взносы в ФСС РФ за 2012 г. организация перечислила в полном объеме. Может ли организация в 2013 г. обратиться за возмещением расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам? Что для этого нужно сделать?
Планируется сокращение численности и штата работников. Среди сокращаемых — работники предпенсионного возраста. Имеют ли право данные работники на какие-либо гарантии при сокращении?
Организация имеет непогашенную контролируемую задолженность по займам перед иностранной организацией. За первый квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного периода размер контролируемой задолженности более чем в 3 раза превышал собственный капитал организации, а на конец года указанное соотношение не превысило 3
1 марта 2012 г. работник уволился из организации по собственной инициативе (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). В тот же день ему была выдана трудовая книжка и произведен окончательный расчет. 28 октября 2012 г. бывший работник обратился в государственную инспекцию труда с заявлением об обязании бывшего работодателя выплатить ему за период работы в организации районный коэффициент к заработной плате. По заявлению работника государственная инспекция труда провела проверку и 15 февраля 2013 г. выдала работодателю предписание об устранении нарушений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, выразившихся в невыплате работнику за период работы в организации районного коэффициента к заработной плате
Председатель первичной профсоюзной организации, действующей в организации, не является работником организации. Организация получила лицензии на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, а также на осуществление мероприятий и оказание услуг в области защиты государственной тайны. Приказом директора организации утверждено положение о пропускном режиме. Согласно данному положению на территории и в зданиях организации могут находиться только лица, работающие в организации, которым выдается постоянный пропуск, и посетители, имеющие разовые пропуска. Выдача постоянных пропусков лицам, не являющимся работниками организации, не предусмотрена
Профсоюзный инспектор труда общероссийского профсоюза проводил в организации проверку, по итогам которой направил работодателю представление о привлечении руководящего работника (заместителя директора по персоналу) к дисциплинарной ответственности
Подлежит ли применению в отношении добровольных пожарных, не являющихся работниками добровольных пожарных дружин, норма пп. «в» п. 1 Постановления Совмина СССР от 02.03.1954 N 359 «Об организации добровольных пожарных дружин на промышленных предприятиях и других объектах министерств и ведомств», обязывающая работодателей производить оплату труда членов добровольных пожарных дружин за время участия их в ликвидации пожара или аварии в рабочее время, а также за время дежурства (в исключительных случаях) по пожарной охране в нерабочее время, из расчета среднемесячного заработка на производстве?
Организация направила заявление в налоговый орган о регистрации объекта налогообложения налогом на игорный бизнес (игрового стола). Налоговый орган принял данное заявление и выдал организации свидетельство о регистрации объекта налогообложения налогом на игорный бизнес (игрового стола). Организация посчитала, что с момента получения свидетельства она может осуществлять деятельность по организации и проведению азартных игр. Правомерна ли позиция организации?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, с 2010 г. осуществляет деятельность по ремонту ювелирных изделий, бижутерии. В июле 2013 г. индивидуальный предприниматель начинает оказывать услуги по чеканке и гравировке ювелирных изделий. На новый вид деятельности индивидуальный предприниматель приобрел патент на четыре месяца: с 01.07.2013 по 31.10.2013. Патент в сумме 20 000 руб. был оплачен своевременно. В связи с тем что услуги по чеканке и гравировке ювелирных изделий оказались не востребованы, индивидуальный предприниматель подал заявление в налоговый орган о прекращении деятельности, в отношении которой применяется ПСН, с 15.09.2013. Вправе ли индивидуальный предприниматель рассчитывать на пересчет стоимости патента в связи с прекращением деятельности на ПСН с 15.09.2013? Если да, то возможно ли зачесть переплату по ПСН в счет уплаты УСН?
Организация приняла решение о выплате дивидендов учредителям — физлицам. Сумма дивидендов, распределяемая между учредителями, меньше суммы дивидендов, полученных ООО от участия в деятельности других организаций
Об учете кредитором штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств должника, а также сумм возмещения убытков или ущерба для целей налога на прибыль
Организация, осуществляющая деятельность по распространению рекламы, желает заключить с другой организацией — собственником земельного участка договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции (щит будет установлен на указанном земельном участке). Следует ли сторонам помимо договора на установку и эксплуатацию рекламной конструкции в указанной ситуации заключать и отдельный договор аренды земельного участка?
ОАО проведен открытый конкурс на заключение договора поставки оборудования. На участие в конкурсе направляли свои заявки две организации, одной из них было отказано в участии в конкурсе, конкурс был признан несостоявшимся, договор заключен с единственным участником конкурса. Вправе ли организация, которой отказано в участии в конкурсе, предъявить требование о признании конкурса недействительным, ссылаясь на неправомерность отказа в участии в конкурсе, учитывая, что конкурс признан несостоявшимся?
ООО проведен открытый конкурс на заключение договора возмездного оказания услуг, являющихся видом деятельности ООО. В конкурсе принимало участие 10 юридических лиц. Победителем признана организация, которая предложила наибольшую цену за услуги, при этом был нарушен порядок начисления баллов и определения победителя конкурса, закрепленный в извещении о проведении торгов. Вправе ли, учитывая последнее обстоятельство, требование о признании данного конкурса недействительным предъявить любое лицо, в частности организация, которая в конкурсе не участвовала и заявку на участие в нем не направляла?
Между организациями заключен договор возмездного оказания услуг в письменной форме. Могут ли стороны изменить данный договор (включить в предмет договора новые услуги) не путем заключения дополнительного соглашения к договору, а посредством конклюдентных действий?
Покупатель при заключении договора поставки требует от поставщика предоставить (помимо выписки из ЕГРЮЛ и копий учредительных документов) копию налоговой декларации по НДС с отметкой налогового органа за налоговый период, предшествующий периоду, в котором заключается договор поставки. Правомерно ли требование покупателя?
О представлении в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках в случае соответствия сделок суммовым критериям
Об уплате транспортного налога в отношении транспортных средств, снятых с учета организацией в связи с их реализацией
Об учете для целей налога на прибыль доходов (расходов) при передаче организацией доли в уставном капитале ООО в закрытый ПИФ, а также об исчислении налога на прибыль при реализации или ином выбытии инвестиционных паев
Об уменьшении законами субъектов РФ ставок по транспортному налогу в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно
О налогообложении налогом на имущество организаций движимого имущества, требующего монтажа и принятого на учет в качестве ОС в 2013 г
О применении суммовых критериев для целей определения необходимости представления уведомления о контролируемых сделках в налоговый орган
Об определении размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода по деятельности, в отношении которой применяется ПСН, с учетом коэффициента-дефлятора на 2014 г
Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, если налоговая декларация по налогу на прибыль представлена не в полном объеме (не заполнены отдельные строки указанной декларации)?
Частью 2 ст. 25.15 КоАП РФ установлено, что извещения, адресованные индивидуальным предпринимателям, направляются по месту их жительства. В сентябре 2013 г. налоговый орган направил предусмотренное ч. 4.1 ст. 28.2 КоАП РФ извещение индивидуальному предпринимателю, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, заказным письмом с уведомлением о вручении по месту его жительства. Признается ли индивидуальный предприниматель извещенным в установленном порядке, если такое извещение не вручено ему в связи с его отсутствием по месту жительства?
Считается ли решение о привлечении к ответственности, принятое в соответствии со ст. 101.4 НК РФ, недействительным как вынесенное с существенным нарушением порядка рассмотрения материалов, если уведомление о времени и месте рассмотрения акта было направлено по почте, но налогоплательщик его не получил или получил после вынесения решения?
Облагается ли страховыми взносами сумма оплаты дополнительного отпуска застрахованного лица (работника организации) в связи с прохождением реабилитации в организации, оказывающей санаторно-курортные услуги (травма получена на производстве)?
Организация планирует направить работника в командировку на месяц в другой субъект РФ. Срок командировки заканчивается за неделю до даты начала ежегодного оплачиваемого отпуска, предусмотренного графиком отпусков. Вправе ли организация известить работника о предстоящем отпуске в установленный законодательством срок по электронной почте? Если нет, то как правильно поступить в такой ситуации?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по обучению клиентов иностранным языкам. Преподаватель, работающий у предпринимателя более 10 лет, обратился к нему с заявлением о предоставлении ему длительного отпуска сроком на один год. Вправе ли предприниматель отказать в предоставлении такого отпуска?
Организация — арендатор офисного здания и прилегающей к нему территории приняла решение о выделении специального места на открытом воздухе для работников организации рядом с входом в офис, при этом собственник данного офиса не был согласен с данным решением организации. Правомерно ли оборудование специального места для курения работников организации при отсутствии решения собственника офиса?
Как исчислить ЕНВД в случае изменения физического показателя (открытия или закрытия одной из торговых точек) в течение налогового периода при продолжении деятельности налогоплательщика?
Организация приобрела вентиляторы и обогреватели для использования в офисах своих работников. Можно ли учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль их стоимость?
Организация закрывает филиал. Уже после его снятия с учета в налоговом органе головное подразделение организации произвело ряд компенсационных выплат уволенным работникам филиала. Куда в данной ситуации следует перечислить страховые взносы — по месту регистрации головного отделения или филиала?
О признании доходом ИП для целей применения ПСН суммы возмещения убытков, неустоек, а также компенсации при расторжении договора аренды
Организация расположена в г. Москве, а ее филиал — в Ленинградской области. И в организации, и в ее филиале заключаются коллективные договоры. Могут ли в разных субъектах Российской Федерации предъявляться различные требования к перечню документов, которые должен представить работодатель в регистрирующий орган вместе с коллективным договором, направляемым данным работодателем на уведомительную регистрацию (ст. 50 ТК РФ)?
Иностранный гражданин — высококвалифицированный специалист работает в магазине в должности продавца. В связи с внесением изменений в ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» занимать данную должность он более не может. По какой статье Трудового кодекса РФ следует произвести увольнение в данном случае?
Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, работает на условиях неполного рабочего времени и просит предоставить ей дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с обучением (для прохождения промежуточной аттестации). Обязан ли работодатель предоставить работнице дополнительный оплачиваемый отпуск в данном случае?
Можно ли принять работника на работу в качестве дистанционного, если работодатель как юридическое лицо зарегистрирован и осуществляет деятельность в г. Москве и работник проживает в г. Москве (предполагается, что работник будет подготавливать для организации различные документы и направлять их на электронную почту)? Может ли лицо, принимаемое на работу в качестве дистанционного работника, заключать трудовой договор лично в письменной форме, а не путем обмена электронными документами?
Кто обязан вносить сведения о получении лицензии организацией в ЕФРСФДЮЛ на основании ст. 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» — уполномоченный орган или сама организация?
Организация подала заявление, оформленное в установленном порядке, в налоговый орган о регистрации объекта налогообложения на игорный бизнес (игрового автомата). Налоговый орган отказал в регистрации указанного объекта, поскольку у организации отсутствует лицензия на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр. Правомерен ли отказ налогового органа?
Организация забронировала номер в гостинице для своего работника, который отправлялся в служебную командировку. Оплата брони номера в указанной гостинице составляла 1% от стоимости номера в сутки. Правомерно ли организации учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на бронь номера в гостинице для командированного работника организации?
Налоговый орган направил в банк, где открыт счет организации, инкассовое поручение о принудительном взыскании недоимки по уплате налога на прибыль с организации. Банк возвратил инкассовое поручение в налоговый орган в связи с закрытием расчетного счета организации в банке. По истечении определенного времени налоговый орган повторно направил инкассовое поручение в банк. Правомерно ли повторное направление указанного инкассового поручения в банк?
Работник организации, расположенной в г. Москве, проживает в Московской области. До места работы и обратно добирается с помощью личного автотранспорта. Работник обратился в организацию с заявлением о предоставлении ему перерыва для отдыха и питания (продолжительностью 1 час) за час до окончания рабочего дня (притом что рабочий день заканчивается в 18 часов, работник просит перерыв с 17 до 18 часов), так как ввиду ежедневных вечерних транспортных пробок его фактический отдых значительно сокращается, а в этом случае он будет иметь возможность добраться до места проживания быстрее и, соответственно, время для отдыха увеличится. Организация, посчитав, что полноценный отдых работника является одной из приоритетных задач для надлежащего выполнения им должностных обязанностей, а также посчитав такое решение выгодным для обеих сторон, согласилась на подобное предоставление перерыва. Правомерно ли это?
Индивидуальный предприниматель впервые заключил трудовой договор с физическим лицом 28 августа 2013 г., однако не подал в территориальный орган ПФР заявление о регистрации в качестве страхователя, поскольку не знал о такой необходимости
Организация розничной торговли с целью привлечения клиентов оформила торговый зал цветочными композициями, украшенными лентами со своим логотипом. Можно ли отнести в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение (создание) таких композиций к рекламным расходам? Являются ли такие расходы нормируемыми?
В какой вышестоящий налоговый орган может быть обжаловано решение ИФНС России по району в городе, вынесенное в 2013 г. по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки? Можно ли обжаловать указанное решение одновременно в ФНС России и в УФНС России по субъекту Российской Федерации?
У организации имеется сеть магазинов с площадью торгового зала до 150 кв. м, оборудованных образцами. Покупатель вносит предоплату в магазине, а затем со склада, который находится территориально в другом месте, производится отгрузка товара. Подпадает ли данный вид деятельности под налогообложение ЕНВД?
Поставщик в строке 5 «К платежно-расчетному документу» счета-фактуры указал номер платежного поручения, при этом указал не дату составления платежного документа, а дату получения денежных средств на свой расчетный счет. Получить исправленный счет-фактуру с правильными датами не представляется возможным. Вправе ли организация заявить налоговый вычет по НДС по такому счету-фактуре?
Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов
О признании товаров однородными для целей налогообложения, а также об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках и порядка ее заполнения
Об исчислении ЕНВД при оказании услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
В организации работают муж и жена, у которых родился ребенок. В течение первого года после рождения ребенка организация выплачивает обоим работникам единовременную материальную помощь
Композитор — физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет творческую деятельность по договорам авторского заказа, заключаемым с организациями, а также получает доход от собранных организацией по управлению правами на коллективной основе средств за использование своих музыкальных произведений пользователями (например, театрами и др.)
Организация уволила работника, однако по решению суда он был восстановлен на прежнем месте. Сразу после восстановления работнику предоставлен отпуск. Нужно ли при расчете отпускных включать в расчет средний заработок за время вынужденного прогула? Как быть с компенсацией за неиспользованный отпуск, выплаченной при увольнении?
Редактор сайта, с которым заключен договор о дистанционной работе, прекратил выполнять свои обязанности и больше месяца не выходит на связь. Можно ли уволить его за прогул?
Работник организации во время обеденного перерыва на территории работодателя упал и получил ушиб. По данному факту была создана комиссия по расследованию несчастного случая. ФСС РФ отказал в признании данного случая страховым и отказал в принятии к зачету в счет страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве. Отказывая в квалификации несчастного случая как страхового, Фонд, сославшись на ст. 108 Трудового кодекса РФ, исходил из того, что обеденный перерыв на питание работников в рабочее время не включается
Об уплате организацией транспортного налога при продаже транспортных средств третьим лицам
О порядке уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций на капвложения в строительство, реконструкцию и модернизацию сооружений инфраструктуры воздушного транспорта, учтенные в балансовой стоимости данных объектов
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при реализации товаров юрлицам по договорам розничной купли-продажи за безналичный расчет через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м каждый
Организация формирует резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и в налоговом учете. Различия в правилах формирования резервов приводят к образованию налоговых разниц в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). С целью сближения бухгалтерского и налогового учета организация планирует формировать единую величину резерва по нормам ст. 266 Налогового кодекса РФ (в том числе и для целей бухгалтерского учета), для чего в учетную политику вносятся необходимые изменения. Правомерно ли такое решение организации?
Работница учится в университете. В октябре 2012 г., являясь студенткой второго курса, она принесла справку-вызов на учебный отпуск (40 календарных дней), который полностью оплачен. В 2013 г. работница представила справку-вызов на 50 календарных дней как студентка третьего курса. Однако в студенческом билете отметки, подтверждающей, что она является студенткой третьего курса, нет. Сколько дней работодатель обязан оплатить по второй справке из вуза?
Иностранная организация обратилась в российский суд с исковым заявлением о взыскании с российского юридического лица задолженности по договору, предусматривающему в качестве применимого материальное право иностранного государства
Может ли с лица, причинившего убытки, быть взыскан НДС, уплаченный потерпевшим в составе расходов, понесенных им на восстановление нарушенного права?
В 2014 г. организация предполагает приобретать этиловый спирт в качестве сырья для производства алкогольной продукции и последующей ее реализации
Российская организация предполагает осуществить в 2014 г. вывоз дизельного топлива, помещенного под таможенную процедуру экспорта, с территории РФ за пределы таможенной территории Таможенного союза с целью его реализации
Индивидуальный предприниматель, являющийся налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога, предполагает прекратить в январе 2014 г. предпринимательскую деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя
В соответствии с уставом театра — негосударственной некоммерческой организации общее руководство деятельностью театра осуществляется директором театра, назначаемым и освобождаемым от должности учредителем, творческое руководство артистическим персоналом театра в пределах своей компетенции осуществляет художественный руководитель, назначаемый и освобождаемый от должности учредителем. Можно ли в данном случае уволить художественного руководителя театра по п. 2 ст. 278 Трудового кодекса РФ — в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении трудового договора?
В результате проведенной инвентаризации было установлено, что администратор магазина, с которой был заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности, завышала цены на товар (обнаружены излишки денежных средств при снятии касс, ценники на товарах оформлены неверно, продавцы подтвердили, что администратор в устной форме приказывала устанавливать на ценниках более высокую цену, чем определил руководитель магазина), о чем был составлен акт. Администратор магазина виновной себя не считает, так как недостачи не было, полагает, что ущерба работодателю она не причинила. Вправе ли работодатель расторгнуть трудовой договор с данным работником по п. 7 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ (совершение виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя)?
Для работы в РФ в качестве артиста на съемках кинофильма организации необходимо пригласить несовершеннолетнего иностранного гражданина, которому для въезда в РФ требуется виза. Возможно ли пригласить для работы в РФ этого иностранного гражданина и какие разрешительные документы необходимо оформить работодателю в данном случае в целях применения Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»?
Организация представила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за II квартал 2013 г. 19.07.2013. Акт налоговой проверки был принят 31.10.2013, получен плательщиком по почте 13.11.2013. В акте указано, что лицу предоставляется пятнадцатидневный срок для подачи возражений в налоговый орган. Организация не согласна с правильностью доначисления сумм налога инспекцией и намерена своевременно представить имеющиеся возражения. Нарушены ли в данном случае права налогоплательщика и как получение такого акта повлияет на оформление возражений? Правомерно ли внесение изменений в соответствующий акт? Потребовались бы от плательщика какие-либо дополнительные действия при условии согласия его с данными о доначислении, содержащимися в акте?
Заявительница с 05.11.2009 по 05.12.2012 осуществляла трудовую деятельность у индивидуального предпринимателя А. по трудовому договору. 23.04.2013 была прекращена деятельность А. в качестве индивидуального предпринимателя. В целях получения социального налогового вычета на обучение заявительнице необходимо получить от работодателя сведения о полученных ею доходах и уплаченных работодателем суммах налога на доходы физических лиц за 2012 г. Предусмотрено ли законодательное обоснование для представления указанных сведений бывшим работодателем — физическим лицом, прекратившим деятельность в качестве индивидуального предпринимателя? Куда следует обратиться заявительнице за получением данных сведений?
Организация была создана в апреле текущего года, сразу было принято в штат четыре работника. Обязан ли работодатель составить график отпусков, так как работники, отработав полгода, собираются в отпуск? В течение какого срока с момента создания организации следует составлять график отпусков? Имеют ли право на отпуск работники в текущем году при отсутствии графика отпусков?
В организации не был установлен лимит остатка кассы на 2013 г. Можно ли при необходимости установить лимит остатка кассы не с начала года, а с IV квартала 2013 г.? Предусмотрена ли за это ответственность, если в течение трех кварталов 2013 г. в кассе остатка наличных денежных средств не оставалось?
Как организации на ОСН (со среднесписочной численностью работников 50 человек) следует представить декларацию по НДС за IV квартал 2013 г.: по новым (в электронной форме) или по старым правилам (на бумажном носителе)?
При выездной налоговой проверке было выявлено, что организация на УСН в книге учета доходов и расходов указывала показатели в рублях с копейками. Могут ли налоговые органы привлечь организацию за это к ответственности?
Работник организации А победил в конкурсе профессионального мастерства, проводимом организацией А в своем регионе в рекламных целях, в котором могли принять участие все желающие, в том числе и работники организации А. В качестве приза работник получил iPad стоимостью 30 000 руб. Доход работника за 2013 г. в организации А составил 385 600 руб. Облагается ли страховыми взносами стоимость приза в данной ситуации?
В организации установлена пятидневная рабочая неделя, суббота и воскресенье — выходные дни. В связи с производственной необходимостью работник организации был отозван из отпуска в субботу. Согласие работника на отзыв из отпуска получено. Следует ли в данной ситуации получить еще и согласие работника на работу в выходной день? Возможно ли в одном приказе и отозвать работника из отпуска, и привлечь его к работе в выходной день?
В результате технической ошибки с доходов работника, уволившегося в 2013 г., исчисленный НДФЛ удержан не полностью. Следует ли организации по окончании налогового периода представить в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ за 2013 г. по указанному работнику два раза
Индивидуальный предприниматель в 2013 г. состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в двух субъектах РФ. Суммы НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам в этих субъектах, уплачивает в бюджеты соответствующих субъектов РФ. Вправе ли индивидуальный предприниматель в данной ситуации представить все сведения о доходах физических лиц за 2013 г. в налоговый орган по месту жительства?
Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН с 01.01.2013 в отношении деятельности по оказанию услуг по перевозке пассажиров водным транспортом, состоит на учете в трех субъектах РФ. Уплату НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, производил по месту жительства, а не по местам учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. Предусмотрена ли налоговая ответственность за уплату НДФЛ, удержанного с доходов работников, по месту жительства индивидуального предпринимателя, а не в бюджет каждого субъекта, где состоит на учете индивидуальный предприниматель в качестве плательщика ПСН?
Работодатель, направляя работников в командировку, не устанавливает срок окончания командировки. В приказе о направлении в командировку указывается только дата начала. Правомерны ли действия работодателя?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, издает журнал один раз в квартал. Не все журналы изданного тиража реализуются, часть остается на складе. Может ли организация один раз в квартал списать 10% от стоимости тиража соответствующего номера на расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, или должна ждать два года? Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
Организация применяет ОСН и является плательщиком НДС. Ежемесячно получает от банка счета-фактуры на сумму комиссии (за выполнение функции агента валютного контроля), в которой выделен НДС. Как учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль? Что в данном случае будет являться первичным документом? Можно ли такой НДС принять к вычету?
Организация заключила внешнеторговый контракт с австрийской организацией на поставку оборудования. Согласно условиям контракта поставка оборудования будет осуществлена в шести контейнерах, соответствующих коду товара по ТН ВЭД ТС 8609 00 900 9, право собственности на которые остается за продавцом оборудования, и они подлежат возврату австрийской организации. Возможно ли получение полного условного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов при помещении контейнеров под таможенную процедуру временного ввоза на срок два месяца? Какие действия нужно совершить для получения указанного освобождения?
Организация оказывает услуги по разработке дизайн-проектов для юридических лиц и применяет УСН. В мае 2013 г. заключен договор с физическим лицом на разработку проекта коттеджа. Вправе ли организация перейти на ЕНВД в рамках осуществления деятельности по данному договору? Если да, то как определить физический показатель, если в организации работают семь человек, а данный проект ведет один архитектор? Следует ли учитывать при исчислении ЕНВД управленческий персонал?
Об исключении отдельных видов убытков при определении величины убытков для целей признания сделок контролируемыми
Организация, применяющая УСН, заключила договор аренды земельного участка с КУГИ. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
Организация оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автомашин по договорам со страховыми организациями. Иногда для ремонта автомашин организация отправляет их на другие автостанции для доработки выполненных ремонтных работ. Затраты на выполненные работы в том же размере включаются в стоимость заказа и оплачиваются страховыми организациями. Подпадает ли данный вид деятельности в указанной ситуации под ЕНВД?
Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, имеет филиалы
Организация заключила со страховой организацией договор страхования жизни на срок не менее пяти лет, предметом которого является осуществление добровольного страхования жизни работников по следующим программам страхования
Вправе ли организация (продавец) при изменении цены товаров по нескольким договорам поставок выставить покупателю (индивидуальному предпринимателю) единый корректировочный счет-фактуру в электронном виде?
Подпункты «е» и «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, устанавливают порядок заполнения строк 3 и 4 счета-фактуры в ситуации, когда грузоотправитель и грузополучатель — юридические лица. В каком порядке заполняются эти строки, если грузоотправитель и грузополучатель — индивидуальные предприниматели?
О применении ПСН ИП, осуществляющим розничную торговлю через магазин площадью менее 50 кв. м и магазин площадью 65 кв. м, часть которого (25 кв. м) сдана в аренду
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной реализации через розничную сеть ювелирных изделий, изготовленных по договору подряда третьей стороной из давальческого сырья заказчика (продавца)
Об обязанности налогоплательщика уведомлять налоговые органы о контролируемых сделках, совершенных в календарном году
Об учете доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от предпринимательской деятельности, а также о налогообложении НДФЛ вознаграждения, полученного им как членом совета директоров российской организации
О предельном размере доходов, при котором организация вправе применять УСН в 2014 г
Об уменьшении ИП ЕНВД на уплаченные страховые взносы, если в течение одного месяца налогового периода ИП осуществлял деятельность без привлечения наемных работников, но в другие месяцы заключил трудовые или гражданско-правовые договоры, предусматривающие выполнение физлицами работ (оказание услуг)
Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП, производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам, в фиксированном размере
О применении УСН на основе патента ИП, осуществляющим пассажирские перевозки автомобильным транспортом и оказывающим услуги по перевозке грузов
О налогообложении доходов от продажи автотранспортного средства ИП, совмещающим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, а также о применении ИП ККТ при поступлении на расчетный счет выручки от реализации автотранспортного средства
Следует ли организации-лизингополучателю начислять налог на имущество на автомобиль, полученный по договору лизинга, заключенному в августе 2011 г. и предусматривающему, что автомобиль числится в составе ОС на балансе лизингополучателя, если право собственности лизингополучателя на автомобиль возникло 31 августа 2013 г.?
Организации заключили договор аренды нежилого помещения. Данным договором стороны установили размер арендной платы в расчете на год. При этом в данном договоре было согласовано такое условие, как право одностороннего изменения арендной платы не чаще одного раза в год в связи с изменением восстановительной стоимости объекта аренды и (или) изменением любых коэффициентов, используемых при расчете арендной платы. Сторонами было подписано дополнительное соглашение к данному договору, которое изменяло размер арендной платы. Далее сторонами было подписано еще одно дополнительное соглашение, которым размер арендной платы был еще раз изменен в рамках одного года. Арендатор считает, что повторное изменение размера арендной платы противоречит п. 3 ст. 614 ГК РФ, в связи с чем он обратился в арбитражный суд с целью признания второго дополнительного соглашения к договору аренды недействительным
ПФР произвел выездную проверку правильности применения ТСЖ пониженного тарифа страховых взносов, регламентированных ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». ТСЖ применяет УСН и получает доход более 70 процентов от основного вида деятельности, которым является управление недвижимым имуществом. В ходе проверки ПФР пришел к выводу, что организация не имеет права на применение пониженных тарифов, так как получает доход в виде процентов по вкладу в банке
Организация А продала неликвидный и некондиционный товар организации Б с большой скидкой — примерно за 3% стоимости годного товара. Какие существуют налоговые риски по НДС и налогу на прибыль у организации А?
У организации есть официальные страницы и группы в различных социальных сетях в Интернете. Сейчас заключаются договоры подряда с физическими лицами, которые будут работать на данных страницах в качестве модераторов и писать новости, информировать о происходящих событиях и т. п. Можно ли принимать эти расходы к уменьшению по налогу на прибыль? Если можно, то подлежат ли эти расходы нормированию в целях налогообложения?
Должна ли облагаться НДС реализация билетов на концерты, организуемые закрытым акционерным обществом (ЗАО), если эту реализацию осуществляет другое учреждение культуры и искусства по агентскому договору от своего имени за вознаграждение, причем учреждение использует собственную автоматизированную систему продажи билетов, которые оформляются на его собственных бланках?
Российская организация 2 выступает субподрядчиком по ремонту оборудования, заключив договор с генподрядчиком — российской организацией 1. Организация 1 заключила контракт на ремонт оборудования, находящегося в Туркмении, все ремонтные операции по условиям договора также проводятся в Туркмении. Будет ли организация 2 являться плательщиком НДС в РФ по данной операции, если оплату по договору она получает от организации 1?
Вправе ли работодатель сократить должность, обязанности по которой на условиях совмещения выполняет беременная работница?
Организация намерена получить госаккредитацию на осуществление деятельности в области информационных технологий, и в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» она вправе применить пониженные тарифы на страховые взносы при соблюдении установленных условий. С начала какого периода (года, квартала или иного срока) можно перейти на применение пониженных тарифов? Надо ли и если да, то каким образом уведомлять об этом налоговую инспекцию, ПФР, ФСС РФ? Есть ли срок для подачи документов на право применения пониженного тарифа?
Может ли решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности, установленной ст. 123 НК РФ, быть признано недействительным на том основании, что налоговый орган рассмотрел дело о налоговом правонарушении в порядке, установленном ст. 101.4 НК РФ?
Согласно ч. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля
Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым доначислил налогоплательщику налог на прибыль и налог на имущество
Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании не подлежащим исполнению постановления налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. Вправе ли налогоплательщик при рассмотрении заявления ссылаться на то, что налоговым органом не был соблюден срок направления требования об уплате налога, если требование не было оспорено налогоплательщиком?
Правомерно ли решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации, если до принятия указанного решения налоговый орган направил поручение на списание и перечисление сумм налога только в один из банков, в котором открыт расчетный счет налогоплательщика, хотя у налогоплательщика имелись расчетные счета в других банках, о которых налоговому органу было известно?
Обязан ли налогоплательщик обжаловать в вышестоящий налоговый орган постановление налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, прежде чем обратиться в суд с заявлением о признании указанного постановления не подлежащим исполнению?
Вправе ли налоговый орган начислить налогоплательщику пени за несвоевременную уплату налога на том основании, что налогоплательщик в платежном поручении на уплату налога указал неверный код ОКАТО и не обратился в налоговый орган с заявлением о допущенной ошибке с просьбой уточнить принадлежность платежа в порядке, предусмотренном п. 7 ст. 45 НК РФ?
Обязан ли территориальный орган ПФР при рассмотрении заявления плательщика страховых взносов о возврате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование проверять законность и обоснованность начисления и взыскания страховых взносов, если плательщик страховых взносов не оспорил соответствующие требование об уплате недоимки по страховым взносам и решение о взыскании страховых взносов?
Автопредприятие открыло для собственных целей АЗС. Данная заправка используется также для обслуживания других клиентов. На АЗС работают два работника. Необходимо ли в данном случае открывать обособленное структурное подразделение? В какие службы и фонды необходимо сообщить об открытии такого подразделения?
В исключительных случаях организация привлекает на работу иностранных граждан, которые длительное время проживают в России. Нужно ли сообщать в налоговую инспекцию о привлечении иностранного гражданина? Можно ли сообщить сразу о приеме нескольких иностранцев?
В организации часто возникают обстоятельства непреодолимой силы, работникам приходится задерживаться на работе. Вправе ли организация включить в трудовые договоры со всеми работниками соответствующие условия о ненормируемом рабочем дне?
Организация, владеющая лицензией на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья, предполагает сформировать резерв предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на таком участке недр
Организация, владеющая лицензией на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья, имеет на балансе здание с первоначальной стоимостью 10 млн руб. и сроком полезного использования 20 лет, введенное в эксплуатацию в 2010 г. В учетной политике для целей налогообложения закреплен нелинейный метод начисления амортизации. С 1 января 2014 г. данное здание будет использоваться исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья
Организация (заказчик) заключила договор подряда с индивидуальным предпринимателем (подрядчиком), в соответствии с которым последний осуществляет техническое обслуживание оборудования, непосредственно связанного с выполнением научных исследований и опытно-конструкторских разработок
Вправе ли комиссия по осуществлению закупок с 01.01.2014 проверять участника закупки на соответствие требованию об отсутствии судимости (п. 7 ч. 1 ст. 31 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»)? Если вправе, то каким образом такая проверка может быть осуществлена, учитывая, что представление персональных данных, связанных с наличием (отсутствием) судимости, осуществляется с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных?
Коллективным договором предусмотрено, что работники организации один раз в год вправе приобрести путевку выходного дня на базу отдыха по льготной цене (35% от стоимости путевки). В коллективном договоре приведен перечень баз отдыха, куда может быть приобретена такая путевка. Часть стоимости путевки работник оплачивает непосредственно на базе отдыха
23 сентября 2013 г. территориальным органом ПФР в адрес организации заказным письмом было направлено требование о представлении документов. Однако 26 сентября 2013 г. копия ранее направленного требования вручена под роспись бухгалтеру. Копия требования создана с помощью обычного ксерокса, то есть не содержит оригинальных подписей и печати
Налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика-организации и его обособленного подразделения расположены на территориях различных субъектов РФ. При этом сумма налога на прибыль организаций, излишне уплаченного в 2013 г. в бюджет субъекта России, на территории которого находится обособленное подразделение, равна сумме задолженности по этому налогу, подлежащему уплате в бюджет субъекта РФ, на территории которого находится организация. Производится ли в таком случае зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки на основании заявления налогоплательщика при его подаче в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения?
Согласно п. 11 ч. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ относятся надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях
На какую дату включаются в доход по налогу на прибыль у организации-истца присужденные суммы возмещения убытков, если решение суда не было исполнено, а организация-должник впоследствии была признана банкротом?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», заключила договор аутсорсинга (привлечения персонала). Можно ли данные расходы учесть при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
Общество имеет документ о государственной аккредитации в качестве IT-компании в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»
Организация по договору цессии приобрела у банка права кредитора на получение от сторонней организации денежных средств по кредитному договору
Общество, применяющее УСН, оказывает услуги платной автостоянки населению
Какая продолжительность рабочего дня и рабочей недели должна быть у внешнего совместителя, принятого в организацию на 0,1 ставки, если он будет работать пять дней в неделю с выходными в субботу и воскресенье?
Работница принесла два больничных листа — первичный листок нетрудоспособности и продолжение листка нетрудоспособности. Общее количество дней болезни составило 23 календарных дня, из них
Работодатель принимает на работу инвалидов на специально созданные для них рабочие места в целях исполнения законодательства РФ о квотировании рабочих мест для инвалидов. Вправе ли работодатель уволить работника, если по истечении времени с него снят статус инвалида? По какому основанию может быть произведено увольнение?
В коммерческой организации на каждого работника заполняются личные карточки по форме N Т-2, но некоторые работники отказываются представлять сведения о родственниках для внесения в п. 10 формы N Т-2, ссылаясь на п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных». Обязан ли в этом случае работодатель в случае наступления несчастного случая на производстве исполнить свои обязанности в части немедленного информирования родственников работника (абз. 5 ст. 228 ТК РФ) при отсутствии контактов родственников? Если да, то каким образом он должен исполнить данную обязанность?
Организация заключила с безвизовым временно пребывающим иностранным гражданином трудовой договор от 25.06.2013, в котором указано, что он должен приступить к работе с момента получения разрешения на работу. Однако разрешение на работу иностранный гражданин так и не принес. 11.07.2013 организация расторгла трудовой договор по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, в связи с отсутствием разрешения на работу у иностранного гражданина (к работе он не приступал). Правомерно ли расторжение трудового договора по данному основанию? Должна ли организация оплатить иностранному гражданину период с 25.06.2013 по 11.07.2013?
При проверке трудовая инспекция обнаружила, что организация в течение двух лет не производила выплат работникам за работу в ночное время и за сверхурочные работы. По результатам проверки организацию привлекли к ответственности, а также обязали начислить и выплатить работникам недополученные суммы. Будут ли данные суммы учитываться при расчете среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска работника, если они были выплачены в расчетном периоде?
Об уплате НДПИ налогоплательщиком, имеющим несколько участков недр на территории субъекта РФ
Организация в 2003 г. получила от американской организации валютный заем со сроком возврата в течение 14 дней с момента востребования, но не ранее чем через два года после даты получения займа. В банке был открыт паспорт сделки. Заем не был востребован, поскольку заимодавец ликвидирован. Должна ли организация в 2013 г. включить указанную кредиторскую задолженность в доходы в целях исчисления налога на прибыль?
Некоторые работники организации, согласно трудовым договорам выполняют работу разъездного характера. Названия их должностей (например, менеджер отдела продаж, руководитель направления анализа спроса) не позволяют сделать вывод о том, является ли работа разъездной. Вместе с тем эти работники от 10 до 50% рабочего времени проводят в служебных поездках, что влечет для работодателя необходимость компенсировать им расходы
Об уплате транспортного налога в отношении транспортных средств, переданных по договору лизинга и временно зарегистрированных за лизингополучателем, а также о представлении декларации по транспортному налогу по местонахождению наземных транспортных средств
О налогообложении налогом на имущество организаций объекта основных средств при применении коэффициента для начисления амортизации способом уменьшаемого остатка
Нужно ли при заполнении адреса продавца (юрлица или ИП) в строке 2а счета-фактуры указывать адрес с почтовым индексом?
Об уплате физлицами налоговых платежей в бюджетную систему РФ за юрлиц
О заполнении поля «Код ОКАТО по месту уплаты регулярного платежа» Расчета регулярных платежей за пользование недрами с 01.01.2014
Вправе ли налоговый орган при проведении налоговой проверки организации использовать в качестве доказательства банковскую выписку по операциям на счетах этой организации, ранее истребованную налоговым органом у банка вне рамок проведения налоговых проверок при отсутствии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 86 НК РФ?
Крестьянское (фермерское) хозяйство, осуществляющее деятельность в области сельского хозяйства без образования юридического лица, построило насосную станцию
Об учете для целей налога на прибыль расходов в виде сумм налогов, уплаченных российской организацией в иностранных государствах
Руководство организации приняло решение переименовать должность ведущего специалиста по оплате труда в должность ведущего менеджера по оплате труда. Является ли такое изменение переводом и нужно ли оформлять дополнительное соглашение к договору с работником?
В штатном расписании организации имеется должность дизайнера. Однако организация нашла физическое лицо, с которым хочет заключить гражданско-правовой договор вместо трудового. Возможно ли заключение гражданско-правового договора вместо трудового, если в штатном расписании имеется вакантная должность?
В строительной организации осуществляют деятельность рабочие по комплексному обслуживанию и ремонту зданий. Зарплата устанавливается в зависимости от разряда работника. Длительное время разряды не пересматривались. Каким образом можно присвоить работнику более высокий разряд и выплачивать более высокую зарплату?
Работодатель уволил работника как не прошедшего испытательный срок. В трудовом договоре не было положения о том, что работник обязан пройти испытательный срок. Но это условие содержится в коллективном договоре. Может ли работодатель не указывать в трудовом договоре соответствующее условие?
В организации возник трудовой спор по вопросу восстановления на работе в связи с незаконным увольнением работника за прогул. Работник просит оплатить время вынужденного прогула в большем размере, чем размер его заработной платы. Каким образом правильно произвести расчет компенсации за время вынужденного прогула?
Руководство организации не заинтересовано в приеме на работу беременных женщин, поскольку определенное время такой работник не сможет осуществлять деятельности в организации. Конечно, в соответствии с законодательством отказать в приеме на работу беременной женщине организация не вправе. Можно ли запросить справку об отсутствии беременности у женщины, которая трудоустраивается на работу, или включить соответствующие условия об отсутствии беременности в трудовой договор?
Организация, владеющая лицензией на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья, предполагает осуществлять в 2014 г. деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья
Организация А, владеющая лицензией на пользование участком недр во внутренних морских водах РФ, в границах которого расположено морское месторождение углеводородного сырья, предполагает передать в 2014 г. в аренду организации Б — оператору нового морского месторождения углеводородного сырья сооружение, учитываемое на балансе организации А в качестве ОС
Организация А планирует осуществлять в 2014 г. деятельность, связанную с разработкой нового морского месторождения углеводородного сырья, в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья по договору, заключенному с организацией Б, владеющей лицензией на пользование участком недр, в границах которого расположено месторождение
Организация предполагает осуществлять в 2014 г. деятельность, связанную с разведкой нового морского месторождения углеводородного сырья, в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья
В связи с увольнением работника организация должна выдать ему справку о сумме заработной платы за два календарных года, предшествующих году прекращения работы, и текущий календарный год, на которую начислены страховые взносы
Организация участвовала в открытом аукционе на поставку товаров для государственных нужд
В октябре 2013 г. налогоплательщик-организация представил в налоговый орган сообщение об открытии счета в банке своевременно, но по старой, отмененной форме N С-09-1, утвержденной Приказом ФНС России от 21.04.2009 N ММ-7-6/252@. Это сообщение позволяет тем не менее идентифицировать счет. Имеются ли основания для привлечения организации и ее должностных лиц к налоговой и административной ответственности?
Работник устраивается в производственную организацию на должность финансового директора. Поскольку должность является руководящей, может ли руководство организации запросить в органах МВД России справку об отсутствии судимости?
На автопредприятии работают водители. Также в организации работает административно-управленческий персонал. Должен ли быть установлен различный порядок предоставления обеденных перерывов водителям и административно-управленческому персоналу? Какова оптимальная продолжительность обеденного перерыва?
На сайте госинспекции труда содержится информация о выданных сертификатах доверия работодателю. Что представляет собой сертификат доверия работодателю? Обязательно ли для работодателя его получение? Какие правовые последствия несет получение данного документа?
На работу в организацию принимаются подростки в возрасте от 16 до 18 лет, имеющие законченное среднее или среднее специальное образование. Им устанавливается сокращенный рабочий день (35 часов в неделю). Какие еще требования по охране труда должна соблюсти организация при приеме на работу таких лиц?
Руководство организации приняло решение о принятии кодекса этики. В данном локальном акте, в частности, установлен запрет на трудоустройство в организацию родственников. Можно ли установить такое ограничение в локальном акте?
В объявлении о приеме на работу организация указала требование о наличии регистрации по месту жительства в г. Москве или Московской области. Пришедший на вакансию соискатель не имеет никакой регистрации. Можно ли отказать работнику в приеме на работу в связи с тем, что у него отсутствует регистрация? Ведь у работников установлен ненормированный рабочий день и есть вероятность, что данный работник не будет успевать на работу или не сможет задерживаться
Между индивидуальным предпринимателем (арендатором) и организацией (арендодателем) заключен договор аренды недвижимого имущества. Условиями договора предусмотрена возможность его расторжения по инициативе любой из сторон с обязательным уведомлением о намерении расторгнуть договор другой стороны договора не менее чем за два месяца до даты расторжения договора
Работница организации уходит в отпуск 22.11.2013 на девять календарных дней (по 30.11.2013). За три дня до начала отпуска (19.11.2013) ей выплачиваются отпускные. Надо ли в момент выплаты отпускных предоставить работнице стандартный вычет на ребенка, или вычет предоставляется только по окончании месяца?
Организация приобретает по контракту с иностранным поставщиком ОС для своей производственной деятельности. Для осуществления таможенного оформления ввозимого по контракту оборудования заключен договор с организацией, оказывающей соответствующие услуги. Можно ли учесть суммы, уплачиваемые по договору на оказание услуг, связанных с таможенным оформлением груза, в целях исчисления налога на прибыль в расходах единовременно?
Налогоплательщик — резидент РФ оплатил лечение своего отца — нерезидента РФ, являющегося гражданином иностранного государства. Лечение проведено в медицинском учреждении РФ. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Работнику организации согласно медицинскому заключению требуется проведение хирургической операции с использованием дорогостоящих расходных материалов, которыми медицинское учреждение не располагает. Для приобретения соответствующих расходных материалов по заявлению работника работодатель за счет чистой прибыли оказал ему материальную помощь, которая перечислена непосредственно организации, занимающейся продажей таких материалов. Подлежит ли налогообложению НДФЛ указанная материальная помощь?
Работнику организации при направлении в однодневную командировку работодателем выплачены так называемые однодневные суточные. Подлежит ли обложению страховыми взносами указанная выплата?
Вынесено решение суда, в соответствии с которым суд обязал работодателя выплатить работнику компенсацию за время вынужденного прогула в связи с незаконным отстранением от работы. Однако через 15 рабочих дней после вынесения вышеуказанного решения работник перестал выходить на работу, но направил работодателю заявление о приостановлении работы до полной выплаты компенсации за время вынужденного прогула. Работодатель направил незамедлительно телеграмму, что задолженность по выплате заработной платы отсутствует, с решением суда не согласен и будет его оспаривать, а работника просил явиться на работу и объяснить причины отсутствия на работе. Однако работник на работу не вышел. Имеет ли право работодатель уволить такого работника за прогул?
Работникам, имеющим согласно условиям трудовых договоров разъездной характер работы, выплачиваются компенсации, направленные на возмещение расходов в связи с их служебными поездками. При этом размер суточных установлен локальными нормативными актами и превышает 700 руб. Облагаются ли НДФЛ такие компенсации (суточные)?
Организация направляет в командировки своих работников, для которых установлен разъездной характер работы. В трудовом договоре работников указана обслуживаемая территория, в пределах которой осуществляются служебные поездки. Не будет ли направление работников в командировки с учетом положений трудового договора противоречить законодательству?
Организация А имеет задолженность перед организацией Б по договору об оказании услуг (услуги были оказаны, но не оплачены). Организация А не выплачивает организации Б сумму долга, ссылаясь на сложное финансовое положение, и просит простить ей часть долга. В этом случае организация А обязуется незамедлительно уплатить задолженность в той части, в которой она не будет прощена. Организация Б планирует пойти на уступки и частично простить долг
Акционерное общество перечисляет дивиденды, причитающиеся к выплате акционерам (юридическим лицам), на расчетные счета акционеров. Однако возникают случаи возврата дивидендов, если акционеры — юридические лица их не получили (например изменились платежные реквизиты). Подлежит ли возврату уплаченный в бюджет налог на прибыль с суммы неполученных и возвращенных дивидендов? Каков порядок удержания налога на прибыль при повторном перечислении дивидендов акционерам?
В соответствии с договором аренды офиса арендатор несет ответственность за соблюдение норм пожарной безопасности. Правомерно ли возлагать обязанность по соблюдению норм пожарной безопасности на арендатора? Кто будет нести ответственность в случае выявления нарушений — арендодатель (собственник помещения) или арендатор?
У банка, в котором у организации открыт расчетный счет, отозвали лицензию. Организация взяла кредит в этом банке, а также на расчетном счете организации имеются остатки денежных средств, достаточные для погашения суммы кредита и процентов по нему. Обязана ли организация платить по кредитному договору?
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также на основании договоров поставки с выдачей счетов-фактур и накладных
Об учете штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств при определении сумм доходов по сделкам за календарный год в целях признания сделок контролируемыми
О применении налоговой ставки при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, принадлежащих организации на праве собственности и используемых ею для выполнения задач в области обороны и безопасности
Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД и не имеющий наемных работников, 14.10.2013 уплатил страховые взносы в фиксированном размере за 2013 г. в полном объеме
Российский гражданин — резидент РФ перечислил денежные средства в валюте РФ в виде займа другому физическому лицу — гражданину Украины (нерезиденту РФ) под расписку, в которой предусмотрена уплата процентов за пользование займом
Вправе ли налогоплательщик — физическое лицо воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, при проведении косметологической услуги (электрохирургии) в косметологическом кабинете организации, имеющей лицензию на осуществление медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии?
Участниками общества с ограниченной ответственностью являются два физических лица — резидента РФ. Данной организацией было принято решение о выплате по итогам года дивидендов своим участникам
Какая ставка по налогу на прибыль будет применяться при распределении прибыли прошлых лет в отношении выплат, осуществляемых в пользу участников ООО — юридических лиц непропорционально их долям?
Налоговый орган в 2013 г. вынес решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности налогоплательщика по налогам, срок взыскания которых истек (земельному налогу и налогу на имущество за 2009 г.), а также пеням и штрафам, начисленным в связи с недоимкой. Каким образом следует отразить последствия принятия данного решения при исчислении организацией налога на прибыль?
Российская организация по договору с украинским поставщиком закупает товар на Украине. При последующей реализации данного товара российскому покупателю передача товара также происходит на территории Украины (товар фактически не ввозится на территорию России, а только перемещается по территории Украины). Должна ли российская организация уплачивать НДС при реализации товара российскому покупателю на территории Украины?
Об отражении в налоговой декларации по НДС услуг по перевозке товаров, вывозимых из РФ (ввозимых в РФ), морскими судами и судами смешанного плавания по договору фрахтования судна на время
О предоставлении субсидий организациям, ИП и физлицам в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат
О признании объектом налогообложения по транспортному налогу транспортных средств, используемых при сельскохозяйственных работах
Физическое лицо как индивидуальный предприниматель зарегистрировано в декабре 2011 г. В январе 2012 г. оно подало заявление в территориальное отделение ФСС РФ и добровольно вступило в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В срок до 31.12.2012 индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы в ФСС РФ, исходя из стоимости страхового года, в полном объеме. В ноябре 2013 г. он болел 7 дней, листок нетрудоспособности оформлен. До регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо работало по трудовому договору в организации, факт работы отражен в его трудовой книжке, страховой стаж — 6 лет. В каком размере оно вправе получить в территориальном отделении ФСС РФ пособие по временной нетрудоспособности, учитывается ли стаж работы по трудовому договору в организации при расчете пособия?
Индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, соответствующая запись внесена в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Работники индивидуального предпринимателя были своевременно (в срок, указанный в трудовом договоре) уведомлены об увольнении в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем. Индивидуальный предприниматель уволил своих работников без выплаты выходного пособия, так как такие выплаты не были предусмотрены трудовыми договорами с работниками. Один из бывших работников индивидуального предпринимателя обратился в суд с требованием выплатить ему возмещение морального вреда в связи с невыплатой ему выходного пособия в связи с ликвидацией индивидуального предпринимателя. Правомерны ли требования бывшего работника?
Индивидуальный предприниматель планирует с 1 января 2014 г. применять по отдельным видам деятельности патентную систему налогообложения. В заявлении на применение ПСН необходимо указать среднюю численность работников. За какой период ему нужно указать данные? Или, может быть, он должен указать предполагаемое количество наемных работников?
Организация-арендодатель оформила счет-фактуру, указав в нем одной строкой «Арендная плата» усредненную цену аренды. При этом согласно договору аренды арендатор занимает несколько помещений, ставки арендной платы по которым различны. Правомерно ли такое оформление счета-фактуры?
Организация приняла на работу работника с условием об испытательном сроке. Через несколько дней после начала трудовой деятельности работник обратился к администрации организации с просьбой предоставить ему копию карты аттестации его рабочего места. Обязана ли администрация организации удовлетворить просьбу работника?
В 2009 г. организация оплатила аванс поставщику по договору поставки, предусматривающему предварительную оплату. НДС, уплаченный в составе аванса, был принят к вычету по счету-фактуре, выставленному поставщиком. Поставка товара не состоялась, и в 2012 г. истек срок исковой давности по данному обязательству. Обязана ли организация восстановить НДС с аванса в этой ситуации? В какой сумме (с НДС или без НДС) можно учесть в расходах по налогу на прибыль списанную в связи с истечением срока исковой давности дебиторскую задолженность? Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете не создавался
Организация применяет ОСН и осуществляет торговлю книжной продукцией, как произведенной, так и приобретенной для последующей реализации. Содержание книжной продукции связано с образованием и культурой. Обязана ли организация получить справку, подтверждающую ставку НДС 10%, и как ее получить, в случае если она необходима?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. При регистрации в качестве налогоплательщика им заявлен вид деятельности под кодом 51.7 «Прочая оптовая торговля» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) (утв. Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст). Фактически индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю цветами. Могут ли налоговые органы отказать в применении УСН при проверке в последующем?
Организация заключила с временно пребывающим в РФ иностранным гражданином, не являющимся высококвалифицированным специалистом, трудовой договор на срок восемь месяцев в течение 2013 г. Через три месяца работник уволился. Имеет ли право организация на возврат (зачет) страховых взносов, уплаченных в ПФР с заработной платы работника?
Работник уходит в отпуск в ноябре 2013 г. В январе 2013 г. ему начислено вознаграждение по итогам работы за полностью отработанный 2012 г. Расчетный период (ноябрь 2012 г. — октябрь 2013 г.) отработан полностью. Каким образом учесть указанное вознаграждение при расчете среднего заработка для оплаты отпуска?
Организация сократила внешнего совместителя и выплатила ему выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Однако после сокращения работник заявил, что не имеет основного места работы и требует выплатить выходное пособие за второй и третий месяцы после увольнения на период трудоустройства. Правомерны ли требования работника?
Налогоплательщик в 2012 г. по договору купли-продажи приобрел у гражданина квартиру и зарегистрировал в органах Росреестра право собственности на данный объект недвижимости. По истечении одного месяца после указанной регистрации налогоплательщик (в силу жизненных обстоятельств) продал данную квартиру этому же гражданину. При подаче декларации в налоговый орган в целях получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщику было отказано в праве на вычет, поскольку, по мнению налогового органа, названные сделки фактически не привели к приобретению жилья налогоплательщиком, а были направлены исключительно на создание условий для возврата из бюджета сумм НДФЛ. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться в рассматриваемой ситуации имущественным налоговым вычетом?
В 2012 г. налогоплательщик получил от организации по договору дарения автомобиль и после подачи декларации уплатил с рыночной стоимости автомобиля НДФЛ. В 2013 г. налогоплательщик продал указанный автомобиль. Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления НДФЛ уменьшить доход от продажи автомобиля на сумму НДФЛ, уплаченного в связи с получением автомобиля в порядке дарения?
Работник подал заявление о предоставлении ему копий документов о премировании работников отдела. При этом в заявлении работник указал не только положение о премировании, но и другие служебные документы (коллективный договор, служебные записки начальника отдела; приказы о направлении в командировку, протоколы заседаний комиссии, рассматривающей вопросы награждения работников организации, и др.). Обязан ли работодатель выдать работнику копии документов, которые, возможно, только косвенно относятся к работе данного работника?
Имеет ли работодатель право в одностороннем порядке уменьшить размер (ставку) премии, оговоренной трудовым договором и положением о премировании?
Организация оказывает экскурсионно-туристические услуги юридическим лицам по России, применяет освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. В сентябре 2013 г. реализована экскурсионно-туристическая путевка в Белоруссию. Должна ли организация в данном случае подавать декларацию по НДС за III квартал 2013 г. с отражением в разд. 7 кода 1010812? Если да, то какими документами необходимо подтвердить данную операцию?
Если по графику работы смена выпадает на праздничный день, должен ли работодатель составить приказ на работу в праздничные дни? Как производить оплату?
Пять лет назад была проведена аттестация рабочих мест и все места признаны аттестованными и не имеющими вредных условий труда. В этом году провели аттестацию и всем рабочим местам присвоили 3-й класс (вредные условия). Что делать с работниками, которые работают на 1,5 ставки (1 ставка — как основное место работы и 0,5 — по совместительству)? По результатам аттестации оба рабочих места признаны содержащими вредные условия труда
Работники работают в организации с 1985 г., трудовые договоры тогда не заключались, есть только приказы о приеме на работу. Организация переходит на новую систему оплаты труда. Как сейчас оформить трудовые отношения?
Как оформить внештатного работника по трудовому договору?
Организация является налоговым агентом по НДС (арендует помещения у КУГИ). Вправе ли организация учесть суммы НДС, уплаченные с сумм арендной платы, в расходах по налогу на прибыль?
Организация (ООО) для нового производства приобрела оборудование, которое планирует использовать в облагаемой НДС деятельности, и в налоговой декларации по НДС заявила вычет по налогу. На момент проведения выездной проверки данное оборудование еще не использовалось в деятельности. Налоговый орган отказал в вычете суммы НДС, поскольку, по его мнению, организация нарушила требования положения п. 2 ст. 171 НК РФ, так как заявленный вычет не связан с использованием приобретенного оборудования в облагаемых НДС операциях. Правомерны ли действия налогового органа?
Подлежит ли апостилированию нотариально заверенная доверенность на русском языке, выданная на территории Казахстана для получения на территории РФ денежных средств?
О применении ИП ПСН при оказании услуг общественного питания, если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей продажи подакцизные товары
О досудебном (внесудебном) обжаловании решения налогового органа, принятого в результате предоставления услуги по госрегистрации юрлиц, физлиц в качестве ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств
О признании контролируемыми сделок, сумма доходов по которым в календарном году превышает значение соответствующего суммового критерия
О налогообложении налогом на имущество организаций движимого имущества, учитываемого на балансе лизингополучателя, в случае расторжения договора лизинга в 2013 г
Организация ликвидируется, при этом работницам организации, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет (фактически не работающим), выплачиваются соответствующие пособия. Обязан ли работодатель выплачивать им выходное пособие и сохранять средний заработок в течение двух месяцев после увольнения (с зачетом выходного пособия) в соответствии со ст. 178 Трудового кодекса РФ, если на момент увольнения у работниц остается не менее двух месяцев отпуска по уходу за ребенком?
Работница не прошла испытательного срока на занимаемой должности. Вправе ли работодатель уволить работницу по ст. 71 ТК РФ, даже если она принесет справку о беременности, или он должен предложить иную вакантную должность? Если да, то должен ли он в этом случае еще раз устанавливать испытательный срок?
Правомерна ли выплата пособия по временной нетрудоспособности, если работник брал больничный лист по уходу за племянницей?
Работницу, имеющую ребенка в возрасте 12 лет, руководство ООО планирует отправить в командировку. Вправе ли работница отказаться от командировки?
Организация переезжает в другую местность, работникам были вручены уведомления о необходимости выразить согласие или несогласие на перевод в другую местность вместе с работодателем. Один из работников отказывается получать уведомление. Какие действия необходимо предпринять в связи с этим работодателю? Нужно ли фиксировать этот факт документально? В случае получения письменного отказа работника от перевода в другую местность какой документ необходимо вписать в строку «Основание (документ, номер, дата)» приказа о прекращении трудового договора по форме N Т-8?
Можно ли сообщить работнику о переводе в другую местность в связи с изменением местонахождения организации-работодателя в устной форме, или необходимо письменное уведомление (предложение)? Каковы последствия несоблюдения письменной формы? В какой срок необходимо предупреждать работников о переводе? Может ли этот срок быть менее двух месяцев? Если да, то в каких случаях?
Обязан ли работодатель компенсировать работнику стоимость проезда от места командировки в случае более позднего выезда работника из места командировки без уважительных причин (по желанию работника), учитывая то, что более поздний выезд с работодателем согласован не был?
О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если выплата дохода прекращена в связи с беременностью и родами и не возобновляется до окончания налогового периода
В случае отсутствия обращений работников с предложением вступить в переговоры по разработке проекта коллективного трудового договора и его заключению обязан ли работодатель инициировать переговоры с работниками по вопросу заключения коллективного трудового договора или это является его правом?
Работник отсутствовал на рабочем месте пять часов подряд ввиду плохого самочувствия (головной боли) и обращения к врачу в поликлинику, подтвержденного справкой, выданной врачом, но без оформления листка нетрудоспособности. Может ли отсутствие по подобной причине быть признано прогулом?
Работница, находясь в отпуске по беременности и родам, направила работодателю заказным письмом с уведомлением заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет и выплате пособия с приложением всех необходимых документов. Вправе ли работница использовать указанный отпуск, в случае если с приказом о его предоставлении она была ознакомлена по электронной почте?
Нужно ли в цену государственного контракта (договора) включать налоги и страховые взносы, начисленные на вознаграждение исполнителя? Исполнитель по контракту — гражданин, который не является индивидуальным предпринимателем и не занимается частной практикой. Контракт заключен на выполнение работ (оказание услуг)
Организация занимается одним видом деятельности — заготовкой древесины, при этом применяет упрощенную систему налогообложения. Заготовка древесины является сезонным видом деятельности. Значительную часть времени года деятельность по заготовке не ведется совсем, и, соответственно, в этот период отсутствует доход от предпринимательской деятельности. Обязана ли в таком случае организация уведомить налоговую инспекцию о прекращении деятельности?
Организация-покупатель перечислила организации-продавцу аванс за товар, предусмотренный договором купли-продажи, и на основании счета-фактуры продавца на аванс приняла НДС с аванса к вычету. Однако продавец не передал покупателю товар и не вернул ему сумму аванса, поэтому по истечении срока исковой давности она была списана покупателем как безнадежный долг. Следует ли при этом покупателю восстановить сумму НДС с аванса к уплате в бюджет?
Российская организация реализует иностранному покупателю товар на территории РФ на условиях самовывоза покупателем за пределы территории Таможенного союза. Имеет ли продавец право на применение нулевой ставки НДС?
Организация безвозмездно выполняет для органа государственной власти (местного самоуправления) работы по реконструкции объекта основных средств, находящегося в государственной (муниципальной) собственности. Облагаются ли данные работы НДС?
Работодатель сократил работника. Через две недели после сокращения у работодателя возникла необходимость в выполнении срочной работы. Работодатель заключил с бывшим работником гражданско-правовой договор на оказание услуг. Должен ли работодатель сохранять средний заработок за работником за второй и третий месяцы на период трудоустройства?
Работник был уволен за прогул. Увольнение работник оспорил, в связи с тем что прогул не нанес вреда (негативных последствий) организации. Должен ли работодатель при решении вопроса об увольнении работника за прогул учитывать такие обстоятельства, как отсутствие вреда (негативных последствий) для организации при прогуле работника?
При следовании к месту командировки работник был снят с поезда в связи с сильным алкогольным опьянением и хулиганским поведением. Вправе ли работодатель привлечь работника к дисциплинарной ответственности в виде увольнения?
Организация сократила совместителя и выплатила работнику выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Однако после сокращения он заявил, что не имеет основного места работы и требует выплатить выходное пособие за второй и третий месяцы после увольнения на период трудоустройства. Правомерны ли требования работника?
Во время процедуры банкротства проведено замещение активов должника путем создания ОАО. Согласно п. 3 ст. 141 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» трудовые договоры сохраняют свою силу и переходят на нового работодателя. Вправе ли новый работодатель уволить заместителя генерального директора по п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учесть при определении налоговой базы расходы на техническое обслуживание арендованных основных средств и приобретение расходных материалов к ним, не связанные с ремонтом этих основных средств?
В целях применения ограничений, установленных пп. 1 п. 2 ст. 90 Налогового кодекса РФ, какие физические лица относятся к лицам малолетнего возраста и не могут быть допрошены в качестве свидетелей?
Муниципальный орган разместил на официальном сайте документацию об аукционе. При этом отсутствовала возможность поиска и копирования фрагментов текста средствами веб-обозревателя. В антимонопольный орган поступила жалоба организации, по результатам рассмотрения которой антимонопольный орган посчитал, что отсутствие данных возможностей является нарушением ч. 7 ст. 16 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
Организация арендует нежилое помещение у индивидуального предпринимателя (арендодателя). Арендодатель умер. До момента вступления в наследство наследника организация приостановила выплату арендной платы (так как не был известен будущий собственник имущества). Новый собственник (наследник) обратился в суд с требованием о расторжении договора аренды и взыскании пеней за неоплаченный период до вступления в наследство. Правомерны ли требования наследника?
Общее собрание акционерного общества приняло решение о реорганизации общества путем разделения. В последующем в отношении акционерного общества была введена процедура наблюдения согласно законодательству о банкротстве. Процедура реорганизации акционерного общества не была завершена на момент введения наблюдения. Вправе ли акционерное общество завершить процедуру реорганизации, если она не была завершена на момент введения процедуры наблюдения?
Организация была объявлена банкротом, в отношении нее введено конкурсное производство. Трудовая инспекция провела проверку организации-банкрота по жалобе работника на несвоевременную выплату заработной платы и наложила штраф на организацию за нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП РФ). Правомерно ли привлечение организации к ответственности в данном случае?
По решению участников ООО принято решение о добровольной ликвидации. Всех работников уволили в соответствии с нормами действующего законодательства с выплатой причитающихся пособий. По решению участников генеральный директор был назначен председателем ликвидационной комиссии. После утверждения ликвидационного баланса и подачи сведений в ЕГРЮЛ пришло время оформления увольнения генерального директора. Как правильно произвести запись в трудовой книжке и что будет являться основанием для внесения в графу 4 разд. «Сведения о работе» трудовой книжки — решение участников, приказ или иной документ?
С работником был подписан трудовой договор. Работник не вышел на работу в первый рабочий день. Работодатель объявил день невыхода работника прогулом и ставит вопрос перед кадровой службой об увольнении такого работника за прогул. Насколько правомерно требование работодателя в данном случае? Как правильно расстаться с таким работником?
В ООО в штатном расписании есть должность помощника бухгалтера. Можно ли принять на работу работника на должность помощника бухгалтера, не имеющего высшего образования, а прошедшего курсы обучения работе в компьютерной программе? Обязанностями, предусмотренными должностной инструкцией по данной должности, не предусмотрено высшего образования. Не противоречит ли это нормам трудового законодательства и квалификационным справочникам? Правомерно ли принять на работу такого работника?
Работник имеет высшее образование (педагогическое). В настоящее время учится в техникуме (по специальности, не связанной с педагогикой). Работник настаивает на том, что организация обязана предоставлять ему оплачиваемый учебный отпуск, так как он обучается новой специальности и учится не в вузе, а в среднем специальном учебном заведении. Работодатель в предоставлении учебного отпуска отказал, сославшись на то, что он уже имеет высшее образование. Насколько правомерны действия работодателя?
Налогоплательщик — участник долевого строительства по основаниям, предусмотренным ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», получает от застройщика возврат ранее уплаченных им по договору долевого участия денежных средств и соответствующих процентов. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные проценты?
Можно ли перед сокращением штата предоставить работникам полный отпуск, если в период предупреждения о предстоящем увольнении по графику отпусков работнику положен очередной отпуск? Производится ли в этом случае удержание за неотработанные дни отпуска?
Об учете организацией, применяющей УСН, расходов на приобретение имущественных прав в виде прав требования в обязательстве
Об учете ИП расходов при совмещении УСН и ПСН
О перерасчете остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ, переходящего на следующий налоговый период, в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации с заявленным в ней социальным налоговым вычетом
О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры, если договор купли-продажи заключен между супругой и его отцом
Об определении объекта налогообложения и налоговой базы по транспортному налогу
О налогообложении доходов ИП, применяющего УСН, от инвестирования в доли в уставных капиталах обществ
Об учете агентом, применяющим УСН, доходов по агентскому договору, если агент за вознаграждение совершает сделку с третьим лицом от своего имени и за счет принципала
Об учете должником, применяющим УСН, расходов в виде штрафов, пеней или неустойки за нарушение договорных обязательств, если они признаны должником или подлежат уплате на основании решения суда
Об учете организацией, применяющей УСН, расходов на приобретение основных средств (недвижимого имущества)
О применении ПСН в отношении услуг общественного питания по реализации подакцизных товаров, приобретенных для последующей реализации, через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров, расположенные в г. Москве
Об учете ОС, приобретенного организацией, применяющей УСН (объект — «доходы»), с рассрочкой платежа, если с 1 января 2014 г. изменится объект налогообложения на «доходы минус расходы»
О перерасчете налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению ОС, нематериальных активов и уплате госпошлины, ранее учтенных при применении УСН, при переходе с УСН на уплату ЕНВД
Об исчислении налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, суммы ЕНВД, если он передал в субаренду часть арендуемого торгового зала магазина (павильона)
Об учете комитентом в расходах по налогу на прибыль скидок, предоставленных комиссионером покупателям за счет комитента при исполнении договора комиссии, и дополнительного вознаграждения комиссионера за выполнение определенных условий договора
О документальном подтверждении при применении УСН расходов по оплате услуг связи через Интернет
Квартира с 1993 г. находилась в общей совместной собственности семьи из четырех человек, одним из которых являлся налогоплательщик. После смерти одного из собственников в 2002 г. его доля была выделена и перешла по наследству к бабушке налогоплательщика. После смерти бабушки в 2010 г. ее доля перешла по наследству к налогоплательщику, в результате чего размер его доли в праве собственности на данную квартиру составил 3/4. Впоследствии квартира была продана
Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с исполнением обязанности налогового агента по НДС, в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Взаимозависимые организации (ООО «А» и ООО «Б») в 2013 г. совершили несколько сделок по сумме доходов свыше 100 млн руб. При этом ООО «Б» применяло ЕНВД, но с III квартала 2013 г. перешло на общую систему налогообложения ввиду утраты права на применение ЕНВД. Сумма доходов по сделкам, заключенным между организациями до III квартала 2013 г., не превышает 100 млн руб. Признаются ли данные сделки контролируемыми по п. 3 ст. 105.14 НК РФ? Если да, нужно ли уведомлять о них налоговые органы?
Какой адрес следует указывать поставщику в счете-фактуре в строке «Грузополучатель и его адрес», если товар от поставщика принимается покупателем на арендованный склад, расположенный в другом регионе?
Организация занимается организацией автогрузоперевозок как по территории РФ, так и за границей. Договоры заключаются как с российскими, так и с иностранными организациями, налогообложению НДС подлежит только часть операций. «Входной» НДС по общехозяйственным затратам (на телефоны, канцтовары и т. п.), согласно учетной политике, распределяется пропорционально выручке по итогам квартала
Организация ошибочно не предъявила к вычету НДС по импорту в отчетном квартале. Возможно ли его предъявить в следующих налоговых периодах?
Организация переезжает в другую местность, при этом на перевод согласны большинство работников. Можно ли в целях упрощения документооборота принять отдельный локальный нормативный акт, регулирующий особенности возмещения расходов при переезде на работу в другую местность? Правомерно ли в этом случае не заключать с каждым работником отдельное соглашение, предусмотренное ч. 2 ст. 169 ТК РФ?
В какой срок работодатель должен расторгнуть трудовой договор с работником по п. 11 ч. 1 ст. 83 ТК РФ в связи с отменой решения суда о восстановлении работника на работе?
Решение суда о восстановлении работника на работе отменено. Можно ли уволить этого работника по п. 11 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, если на момент отмены решения он находится в отпуске?
В связи со смертью работника трудовой договор с ним прекращен по п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, в трудовую книжку внесена соответствующая запись. В организацию обратилась жена умершего с просьбой о выдаче его трудовой книжки. Какие документы необходимо затребовать от жены? Каким образом оформляется факт передачи трудовой книжки?
Российская организация выполняет работы по разработке и дизайну рекламных страниц для интернет-сайта, которые заключаются в разработке и написании рекламных текстов, заголовков для рекламных текстов, подборе фотоизображений для рекламных объявлений. Заказчиком является организация, зарегистрированная в Германии, не имеющая представительства или филиала на территории РФ. Каков порядок налогообложения НДС работ, выполняемых российской организацией?
Об осуществлении уполномоченным представителем налогоплательщика — ИП полномочий по составлению и представлению налоговой отчетности в налоговые органы на основании доверенности
Об учете ИП, применяющим УСН, расходов на приобретение земельного участка, осуществленных им до госрегистрации в качестве ИП
Организация устанавливает на площадях контрагента торговые автоматы (с напитками) на следующих условиях
В связи с реорганизацией путем слияния у организации на одну штатную единицу имеется два главных бухгалтера. Один из главных бухгалтеров находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет (на момент слияния была в отпуске по беременности и родам)
Физическое лицо внесло денежный залог в счет обеспечения уплаты организацией таможенных платежей. После выполнения обязательства, обеспеченного денежным залогом, данная организация подала заявление о возврате денежного залога. Подлежит ли удовлетворению заявление организации?
Организация подала заявление в таможенный орган о возврате авансовых платежей, внесенных на счет таможенного органа, открытый в органах Федерального казначейства. Подлежит ли возврату без рассмотрения данное заявление, если в нем не указаны сведения о банке получателя — БИК и корреспондентский счет банка?
Некоторые работники организации часть рабочего времени тратят на курение. Вправе ли работодатель увеличить для этих работников (по их заявлениям о необходимости использования перерывов для курения) продолжительность рабочего дня на один час и предусмотреть подобное увеличение в локальном нормативном акте?
Индивидуальный предприниматель уволил работника за прогул. При этом суммы, причитающиеся работнику при увольнении (заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск), были перечислены на банковскую карту работника не в день увольнения (работник отработал этот день), а через неделю. Может ли указанный факт стать основанием для привлечения предпринимателя инспекцией труда к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, по жалобе уволенного работника?
Локальным нормативным актом организации предусмотрено, что работникам с ненормированным рабочим днем ежемесячно выплачивается компенсация к должностному окладу в размере 10 процентов. Правомерно ли это? Если да, то вправе ли работодатель не выплачивать работникам указанную компенсацию за январь в связи с наличием в этом месяце большого количества праздничных нерабочих дней?
Вправе ли начальник структурного подразделения организации (отдела) дать распоряжение работникам отдела о выходе на работу в выходной день для выполнения заранее не предвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа отдела? Правомерно ли привлечение работника к дисциплинарной ответственности за невыполнение такого распоряжения?
Организация по договору поставки приобретает оборудование, инструмент для осуществления текущей деятельности
Организация представила в ИФНС России налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций с опозданием на месяц. Может ли организация в данном случае быть привлечена к ответственности за несвоевременное представление расчета авансовых платежей?
Ребенок работника организации, не достигший возраста 24 лет, обучающийся в вузе, получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В бухгалтерии организации есть справка, согласно которой ребенок работника является студентом очного отделения вуза, выданная в январе 2013 г. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате заработной платы в июле и августе 2013 г., или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
От работника через месяц после приема на работу поступило заявление с просьбой о внесении правильной записи об образовании, профессии и специальности. Прежний работодатель ошибочно указал неверные сведения. Нужно ли вносить исправления в трудовую книжку? Кто (прежний или новый работодатель) это должен делать? Как это правильно сделать?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в г. Санкт-Петербурге, размещает свой офис в нежилых помещениях, смежных с помещениями, принадлежащими ОАО. Виды деятельности индивидуального предпринимателя: «Офис» + «Косметологические и парикмахерские услуги». В результате такой деятельности у индивидуального предпринимателя образуются отходы. У индивидуального предпринимателя заключен договор на их регулярные вывоз и размещение. Иных отходов не производится, действий по их утилизации не предпринимается
Российский гражданин был единственным владельцем организации в Швейцарии. В 2013 г. он продал ее иностранному лицу. Деньги от продажи швейцарской организации поступили на валютный счет российского гражданина в России. Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ, платить налоги и какова ставка налога?
Организация оплачивает путевки в летний детский лагерь для детей работников. Согласно приложению к договору на оказание услуг по организации оздоровительного отдыха в перечень услуг включены в том числе оздоровительная и спортивная программы, спортивные секции, посещение аквапарка с бассейном, спортзала, тренажерного зала, медицинское обслуживание. В копии сертификата соответствия, представленного исполнителем, указан код 062201 «Услуги лагерей труда и отдыха» ОКУН, при этом код 85.14 «Прочая деятельность по охране здоровья» ОКВЭД
Организация заключила договор, согласно которому контрагент (исполнитель) оказывает организации (заказчику) комплекс услуг по организации питания работников заказчика
Организация, находящаяся в г. Санкт-Петербурге, приняла на работу временно пребывающего иностранного гражданина. У иностранного гражданина есть разрешение на работу, полученное в Ленинградской области. Нарушила ли организация законодательство и какие санкции могут последовать?
Российская организация заключила договор перевозки грузов с иностранной организацией (экспедитором), не имеющей представительств на территории РФ. Нужно ли российской организации как налоговому агенту удерживать НДС, если в счете суммы перевозки до границы и по территории РФ показаны отдельно, причем перевозка является единой (по одному поручению)?
Возможно ли взыскание налогоплательщиком (индивидуальным предпринимателем) с налогового органа компенсации морального вреда в связи с неоднократным изданием налоговым органом ненормативных актов, признававшихся арбитражными судами не соответствующими закону (недействительными)?
При выездной налоговой проверке подрядчику стало известно об ошибочном применении им УСН в период выполнения, сдачи-приемки и оплаты работ по контракту на ремонт здания по причине невыполнения условий, предусмотренных п. 4 ст. 346.13 НК РФ. В связи с этим подрядчик выставил заказчику к оплате счета-фактуры, в которых стоимость работ была увеличена на сумму НДС, и письмом предложил заказчику доплатить данный налог дополнительно к цене работ. На момент заключения договора с заказчиком подрядчик находился на УСН
Освобождается ли налогоплательщик от уплаты пеней и привлечения к ответственности на основании п. 8 ст. 75 и пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ в том случае, если он руководствовался письменными разъяснениями уполномоченного органа по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данными в более поздних периодах, чем тот, в котором у налогоплательщика возникла недоимка по уплате налога (начиная с периода, в отношении которого возникли налоговые претензии, до момента, когда были даны соответствующие разъяснения, налоговое законодательство не претерпело изменений)?
Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на приобретение питьевой бутилированной воды для работников
В организации трудятся работники, работа которых связана с частыми разъездами (например, водители, экспедиторы и др.)
В организации трудятся работники, работа которых связана с частыми разъездами (например водители, экспедиторы и др.)
О предоставлении производственным организациям налоговых льгот по налогу на прибыль, налогу, уплачиваемому при применении УСН, и по ЕНВД
Об определении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, а также об определении амортизационных отчислений при способе уменьшаемого остатка для целей бухучета
Об объектах налогообложения по налогу на имущество организаций
О направлении налоговым органом требования об уплате налога и вступлении в силу решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения
О применении вычета по НДС организацией, переходящей на УСН, в отношении недвижимого имущества, которое будет использоваться после перехода на УСН
Об учете муниципальным казенным предприятием, применяющим УСН, здания и других ОС, безвозмездно полученных в хозяйственное ведение от собственника (учредителя)
В организации в августе 2013 г. угнали автомобиль. В октябре 2013 г. автомобиль найден, однако в организацию он возвращен 25 ноября 2013 г. по причине проведения следственных мероприятий. В течение октября — ноября 2013 г. автомобиль находился на штрафстоянке. Как для целей исчисления налога на прибыль учитывать амортизацию по автомобилю за период с сентября по ноябрь 2013 г.?
Торговая организация приобретает товары на условиях самовывоза со склада поставщика. Доставка товаров на склад организации осуществляется автотранспортной организацией (перевозчиком). С целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой данных товаров в процессе их перевозки, организация заключила договор имущественного страхования груза за свой счет и в свою пользу
Организация осуществляет строительство производственного цеха собственными силами (хозяйственным способом). Для осуществления строительства используются собственные основные средства — приобретены спецтехника и оборудование, которые на период строительства не задействованы в другой деятельности, приносящей доход. Согласно Письму Минфина России от 23.04.2013 N 03-03-06/1/14019 амортизацию по приобретенным спецтехнике и оборудованию, участвующим в строительстве объекта основных средств, необходимо начислять в общеустановленном порядке. Правомерно ли учитывать в периоде строительства в составе текущих расходов для целей налога на прибыль суммы амортизации и амортизационной премии по указанным основным средствам на основании п. 3 ст. 272 НК РФ?
Организация приобрела спирт для производства спиртосодержащей продукции, уплатив предварительно авансовый платеж акциза по ставке на производство спиртосодержащей продукции. В дальнейшем планируется использовать спирт для производства алкогольной продукции. Может ли организация в данном случае пересчитать авансовый платеж по акцизу, представив в налоговый орган уточненную декларацию и уточненное извещение об уплате авансового платежа?
1. Индивидуальный предприниматель имеет три отдела (торговых зала), один отдел закрыт на текущий ремонт и переоборудование на один месяц. Вправе ли предприниматель при расчете ЕНВД учесть площадь только тех двух залов, которые фактически используются в деятельности?
Какую сумму авансового платежа следует указывать в разд. 1 декларации по УСН в строках 030 — 050: начисленную или перечисленную в бюджет? В п. п. 4.4 — 4.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н, указана исчисленная сумма авансового платежа по налогу. Какую сумму налога нужно указать в строке 050, если начисленный налог за 9 месяцев меньше, чем за полугодие?
При расчете среднегодовой стоимости имущества остаточная стоимость ОС равна нулю по состоянию на 01.10.2012, 01.11.2012, 01.12.2012, 31.12.2012. При этом за 9 месяцев 2012 г. был уплачен авансовый платеж по налогу на имущество в сумме 16 000 руб. Если делать расчет среднегодовой стоимости, беря в расчет IV квартал 2012 г., в котором остаточная стоимость была равна нулю, то среднегодовая, соответственно, уменьшается и налог на имущество составляет 14 000 руб. Каким образом заполнить декларацию по налогу на имущество за 2012 г.?
В организации установлена система видеонаблюдения. Дополнительно в 2013 г. куплены еще четыре видеокамеры стоимостью 250 000 руб., а также материалы для их установки стоимостью 40 000 руб. Сторонняя организация произвела установку видеокамер (акт выполненных работ в наличии). Каким образом учесть установку новых видеокамер в целях исчисления налога на прибыль: как модернизацию старой системы видеонаблюдения или как приобретение отдельных ОС?
Садовое некоммерческое товарищество получило от своих членов целевые средства. В течение установленного срока указанные средства не использованы. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль возникают в данной ситуации? Какие листы декларации по налогу на прибыль следует заполнять?
Каков порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества административно-деловых и торговых центров, находящихся на балансе иностранных организаций и используемых в их деятельности в РФ через постоянные представительства?
В каком порядке налогоплательщики, имеющие на балансе административно-деловые центры, торговые центры, нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, могут узнать, должны ли они, согласно вступающим в силу с 1 января 2014 г. положениям гл. 30 НК РФ, облагать объекты по кадастровой стоимости или им следует исчислять сумму налога, исходя из среднегодовой стоимости указанных объектов?
Организация, расположенная в одном субъекте РФ, имеет на балансе расположенный в другом субъекте РФ объект недвижимого имущества — административно-деловой центр. В каком порядке будет облагаться указанный объект недвижимости налогом на имущество организаций в 2014 г., если в субъекте РФ по местонахождению организации с 1 января 2014 г. вступит в силу нормативный правовой акт, согласно которому административно-деловые центры будут облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости, а в субъекте РФ по местонахождению указанного административно-делового центра соответствующий нормативный правовой акт не принят?
В связи со смертью работника трудовой договор с ним прекращен по п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, в трудовую книжку внесена соответствующая запись. В организацию обратились мать и жена умершего с письменными заявлениями о выдаче его трудовой книжки. Кому следует выдать трудовую книжку?
Организация ведет строительство жилого дома в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». Для строительства привлекаются денежные средства дольщиков — юридических лиц. Каким образом составляется сводный счет-фактура по НДС для каждого дольщика и какие документы следует к нему приложить?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в 2011 г. в качестве лизингополучателя заключила договор лизинга оборудования сроком на 2 года. Вся сумма лизинговых платежей выплачена в соответствии с графиком и учтена в расходах. В I квартале 2013 г. организация приобрела право собственности на данное имущество, уплатив лизингодателю выкупную стоимость. В IV квартале 2013 г. организация продала это оборудование. Необходимо ли в такой ситуации производить пересчет налоговой базы в соответствии с абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ за весь период использования организацией данного оборудования?
Между российской организацией и итальянской организацией, не состоящей на налоговом учете в РФ, заключен договор о предоставлении услуг техподдержки, в соответствии с которым итальянская организация направляет своих специалистов на территорию РФ для монтажа и запуска производственной линии. Договором определена цена услуг итальянской организации: цена услуг исполнителя включает в себя расходы на проезд и проживание работников исполнителя, которые оплачиваются российской организацией — заказчиком напрямую поставщикам этих услуг. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС в отношении приобретаемых у итальянской организации услуг по техподдержке? Если да, то каким образом в данной ситуации сформировать налоговую базу по НДС?
О постановке на учет в качестве налогоплательщиков НДПИ организаций и ИП, имеющих лицензии на пользование недрами
Существуют субподрядчики, которые не закрывают в установленном порядке объемы выполненных работ (формы N N КС-2, КС-3). Организация-генподрядчик высылает им уведомление с требованием прибыть на строительную площадку для принятия работ. В случае если представитель организации-субподрядчика не является в назначенное время, необходимо принять эти работы в одностороннем порядке. Объем выполненных работ фиксируется силами специалистов организации-генподрядчика
В государственном кадастре недвижимости содержатся сведения об определенной в результате государственной кадастровой оценки кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности субъекта РФ
Держатель векселя предъявил его к оплате. В связи с отказом в оплате векселей векселедателем были совершены протесты векселей в неплатеже по каждому векселю. Должен ли векселедатель компенсировать держателю векселя расходы, связанные с протестом векселей? Если да, то есть ли какие-то ограничения по суммам?
Банк предоставил клиенту — сельскохозяйственному производителю кредит. Клиент также подал заявление на субсидию от государства на основании Правил предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2012 N 1460
Работник работает в организации в должности бухгалтера. В этой же организации он занят как внутренний совместитель в должности специалиста отдела кадров
С января по июнь 2013 г. работник организации был занят на вредных работах, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». С июля 2013 г. работник переведен на обычную работу без вредности. В сентябре 2013 г. выяснилось, что в период с января по июнь 2013 г. организация из-за ошибки платила работнику меньше, чем ему полагалось. Ошибка заключалась в том, что организация неверно вела учет отработанных часов (работник каждый день вырабатывал на час больше, чем отмечалось в графике учета рабочего времени). В связи с этим в сентябре работнику осуществлена доплата в сумме 47 400 руб. Нужно ли на сумму доплаты начислить страховые взносы по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?
Организация купила в сентябре 2010 г. снегоуборочную технику. Она используется только в ноябре — марте, а остальное время хранится в гараже
Решением суда работник был восстановлен на работе. По решению суда организация выплатила работнику сумму среднего заработка за дни вынужденного прогула и сумму компенсации морального вреда, присужденную судом в пользу работника. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль указанные суммы? Облагаются ли эти суммы НДФЛ?
ЗАО, зарегистрированное и состоящее на налоговом учете в г. Санкт-Петербурге, имеет филиал в одном из сельских районов Ленинградской области. Недавно филиалу был открыт расчетный счет в банке по месту его нахождения, о чем ЗАО сообщило в налоговый орган по месту нахождения филиала. Тем не менее на ЗАО был наложен штраф по ст. 118 НК РФ за несообщение об открытии расчетного счета филиалу в налоговый орган по месту учета ЗАО. Законно ли наложение штрафа?
Организация, в которой работают иностранные работники из Узбекистана и Таджикистана, сменила свой адрес (юридический и фактический). Какие госорганы в связи с этим надо уведомить? В какие документы следует внести изменения?
В июле 2013 г. ООО подало уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2012 г. Ее подписало лицо, временно исполняющее обязанности директора ООО (назначенное приказом по ООО на время послеродового отпуска руководителя организации и имеющее соответствующую доверенность). Инспектор ИФНС России отказался принять декларацию, заявив, что уточненная декларация подписана ненадлежащим лицом. Он указал на то, что и первичная, и уточненная налоговые декларации должны быть подписаны одним и тем же лицом — директором ООО. Правомерны ли действия инспектора?
Комитент передал товары комиссионеру по договору комиссии для последующей реализации. В нем содержался пункт, согласно которому комиссионер обеспечивает сохранность товаров. Но, кроме того, между сторонами был заключен отдельный договор хранения этих же товаров. Акты (отдельные) на оказание услуг и по договору комиссии, и по договору хранения имеются. Есть отдельные платежные документы на оплату услуг и по договору комиссии, и по договору хранения. Есть документы, подтверждающие передачу товаров по договору хранения. Тем не менее в акте выездной налоговой проверки сделан вывод о том, что комитент неправомерно дважды учел расходы на хранение товаров (и в рамках договора комиссии, и в рамках договора хранения) и что комиссионер и так обязан был хранить переданные ему товары. На этом основании в акте выездной налоговой проверки сделан вывод о занижении налоговой базы по налогу на прибыль. Правомерны ли эти выводы должностных лиц налогового органа?
Из-за сбоя в компьютерной бухгалтерской программе в августе 2013 г. работнику была выдана заработная плата в размере 67 000 руб. вместо 57 000 руб. Был составлен акт, подтверждающий факт сбоя программы ЭВМ. На основании этого акта директор издал приказ об удержании излишне выплаченной суммы. Вправе ли работодатель удержать излишне выплаченную сумму зарплаты без согласия работника?
Физическим лицом от кредитной организации (банка) получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом с льготной процентной ставкой. Доходы кредитной организации, выпадающие вследствие установления указанной ставки, возмещаются посредством предоставления субсидий за счет федерального бюджета. Полученные физическим лицом кредитные средства предоставлены на приобретение транспортного средства отечественного производства и израсходованы в соответствии с целевым назначением. Облагается ли НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах за пользование таким кредитом, учитывая положения п. 35 ст. 217 НК РФ?
Управлением ПФР была проведена проверка организации, по результатам которой она была привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)
На таможенную территорию РФ ввезен товар, таможенная стоимость которого определена организацией методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку предпринимателя. Акт проверки, содержащий установленные в ходе выездной налоговой проверки нарушения налогового законодательства, был направлен в следственные органы в порядке п. 3 ст. 82 НК РФ для принятия процессуального решения по ст. 198 УК РФ. Впоследствии решение налогового органа, принятое по результатам проверки, признано недействительным в судебном порядке
Организация, применяющая ЕСХН, выиграла аукцион на право заключения договора о закреплении доли в общем объеме квот на добычу (вылов) водных биологических ресурсов для осуществления промышленного рыболовства. Вправе ли организация учесть в составе материальных расходов при исчислении ЕСХН затраты, связанные с участием в аукционах на приобретение доли в общем объеме квот на вылов (добычу) водных биоресурсов?
Зарегистрированный на физлицо автомобиль находится в угоне. Следует ли налогоплательщику ежегодно представлять документы, подтверждающие факт угона транспортного средства и нахождения его в розыске?
Общество, применяющее УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрело и ввезло оборудование на территорию РФ. Суммы НДС, уплаченные по данному оборудованию, не были отнесены к расходам, учитываемым при исчислении подлежащего уплате единого налога. В результате реорганизации в форме преобразования была создана новая организация, применяющая с момента регистрации общий режим налогообложения
В организации заработная плата выплачивается наличными через кассу в дни, указанные в правилах внутреннего трудового распорядка и в трудовых договорах. Обязан ли работодатель уведомлять работника, не явившегося в кассу для получения денег в день выдачи заработной платы, о необходимости получить начисленную ему сумму? Какими документами можно подтвердить факт неявки работника за заработной платой?
Об учете СНТ, применяющим УСН, в составе доходов взносов учредителей (участников, членов) и платежей членов СНТ за электроэнергию
Организация заключила договор с иностранной организацией, получающей доходы на территории РФ без регистрации постоянного представительства. В силу п. 4 ст. 286 НК РФ организация удержала и перечислила в бюджет сумму налога на прибыль с авансового платежа, перечисленного в адрес иностранного контрагента. Впоследствии договор был расторгнут, аванс подлежал возврату и был получен организацией за вычетом уплаченного в бюджет налога на доходы. Каков порядок возврата уплаченного в бюджет налога на доходы иностранных организаций?
Организация имеет магазин розничной торговли, который находится в жилом доме. Соответственно, в собственности организации находится также доля земельного участка. Земельный участок под жилым домом сформирован, кадастровая стоимость установлена. Правильно ли рассчитывать налоговую базу по земельному налогу исходя из кадастровой стоимости участка земли под жилым домом и доли в праве общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме?
Решением арбитражного суда от 21.08.2013 с заказчика в пользу организации взысканы долг в размере 600 000 руб., пени — 60 000 руб., расходы на госпошлину — 18 000 руб., судебные издержки — 15 000 руб
Организация добывает нефть из залежи углеводородного сырья с трудноизвлекаемыми запасами нефти. При этом в государственном балансе полезных ископаемых не указано значение проницаемости данной залежи углеводородного сырья
Залогодатель (третье лицо) в целях обеспечения кредитного договора предоставил банку в залог недвижимое имущество. Может ли банк до обращения взыскания на предмет залога оставить за собой предмет залога в качестве отступного, учитывая то, что залогодатель не является лицом, обязанным по основному обязательству? В каком порядке это можно сделать?
Организация является застройщиком и инвестором строительства жилого дома в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». Затраты на подготовку стройплощадки осуществлялись за счет кредитных средств. Вправе ли организация часть средств дольщиков использовать на погашение кредита?
Строительная организация является застройщиком-заказчиком, работает с привлечением подрядчиков на УСН 6%, облагаемой базой для налога является экономия затрат на строительство, получаемая в результате превышения доходов (взносов от дольщиков) над расходами (фактическими затратами на строительство объекта)
Работник оформил визу для служебной командировки и оплатил ее с банковской карты жены. Вправе ли организация возместить работнику указанные расходы и учесть их при исчислении налога на прибыль, если подтверждающим документом по авансовому отчету является слип (квитанция электронного терминала) банковской карты жены работника (в слипе указаны ее фамилия и имя)?
В связи с производственной необходимостью в организации производят демонтаж объектов основных средств, их перемещение между структурными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, и монтаж на новом месте эксплуатации. Увеличивают ли затраты на демонтаж объектов, их транспортировку и монтаж на новом месте первоначальную стоимость объектов основных средств, или данные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль как внереализационные?
Организация в июле 2010 г. получила свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок (земля выкуплена организацией у государства). Стоимость земли для целей налогообложения ранее не учитывалась. Вправе ли организация и в каком порядке учесть в расходах стоимость указанного земельного участка при исчислении налога на прибыль в 2013 г.?
Организация на балансе имеет НМА — товарный знак, по которому начисляется амортизация линейным методом. Производство продукции, для которой применяется этот товарный знак, прекращено, остатки готовой продукции проданы в июле 2013 г. Вправе ли организация продолжать амортизировать указанный НМА или следует учесть для целей исчисления налога на прибыль остаточную стоимость единовременно?
Застройщик осуществляет строительство жилого комплекса. В договоре с подрядчиком указано, что подрядчик обязуется компенсировать расходы на коммунальные платежи, так как договоры с поставщиками коммунальных ресурсов заключены застройщиком. Правомерно ли такое условие в договоре? Если да, то вправе ли подрядчик принять НДС к вычету по компенсационным расходам на коммунальные платежи?
Организация занимается переработкой газового конденсата на давальческой основе (является давальцем). Для переработки газового конденсата заключен договор с организацией — нефтеперерабатывающим заводом. Для целей налогообложения к прямым отнесены расходы: на сырье (газовый конденсат), на услуги сторонней организации по переработке
По условиям договора энергоснабжения организация-потребитель ежемесячно получает от энергоснабжающей организации определенное количество энергии. При превышении лимита энергопотребления потребитель уплачивает энергоснабжающей организации неустойку в размере, определенном исходя из количества энергии, потребленной сверх лимита, и повышенных тарифов за единицу энергии с НДС. Вправе ли организация-потребитель при расчете налога на прибыль учитывать такую неустойку во внереализационных расходах согласно пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ? Может ли потребитель принять к вычету НДС, начисленный энергоснабжающей организацией на сумму неустойки и предъявленный потребителю?
ООО выполняет работы по обработке древесины по договору с нерезидентом, не имеющим представительства на территории РФ. По условиям договора, цена которого установлена в евро, представитель нерезидента передает ООО сырье (доски) на железнодорожной станции в РФ, которое в дальнейшем подлежит обработке (древесина сушится, строгается под заказ, упаковывается и маркируется). Одновременно ООО оформляет сертификаты для вывоза обработанной древесины из РФ, оповещает нерезидента о готовности древесины к отгрузке, передает ее по акту представителю нерезидента и осуществляет погрузку на автотранспорт нерезидента
В отношении должника банка введено конкурсное управление. Кредит банка обеспечен залогом имущества должника. Проводились торги и повторные торги, но имущество не было реализовано. Банк направил конкурсному управляющему уведомление, что он оставляет заложенное имущество за собой, и попросил у конкурсного управляющего реквизиты счета, куда можно перечислить денежные средства
Муниципальному образованию принадлежит земельный участок, на котором расположен объект недвижимости (складское помещение), принадлежащий на праве собственности индивидуальному предпринимателю. Между муниципальным образованием и предпринимателем не заключено договора о пользовании земельным участком, который занят принадлежащим предпринимателю складским помещением и необходим для эксплуатации указанного объекта недвижимости
Заказчиком размещено извещение о проведении открытого конкурса. Для участия в конкурсе организация подала заявку, в которой по ошибке указала неверный адрес местонахождения своего филиала. Место нахождения и почтовый адрес юридического лица (организации) были указаны верно. Конкурсная документация не содержит требования о предоставлении информации о филиалах юридических лиц. Решением конкурсной комиссии организация не допущена к участию в конкурсе на основании того, что организация представила недостоверные сведения о месте нахождения филиала
Является ли отсутствие нумерации тома заявки на участие в конкурсе основанием для отказа в допуске к участию в конкурсе при условии, что участником конкурса в составе заявки были представлены все необходимые документы (а также при условии, что заявка и том заявки прошиты)?
Вправе ли конкурсная комиссия при проведении конкурса на право осуществления перевозок в муниципальном образовании (в границах городского округа) пассажиров на регулярных маршрутах установить критерии для участников в виде требования к числу посадочных мест в автобусе? Не будут ли такие условия расценены как ограничение доступа к участию в конкурсе?
Муниципальным образованием проведен открытый конкурс на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по уборке и содержанию дорог
Орган государственной власти субъекта РФ (заказчик) планирует проведение в 2014 г. закупок лекарственных средств (в том числе с международными непатентованными наименованиями) для нужд субъекта РФ. Вправе ли заказчик в рамках одной закупки (открытого конкурса) на право поставки лекарственных средств размещать заказ на приобретение лекарственных средств с различными непатентованными наименованиями или такое право ограничено?
Муниципальное бюджетное учреждение (заказчик) приняло решение заключить контракт с единственным подрядчиком на выполнение ремонтных работ, необходимость которых вызвана непреодолимой силой (по устранению последствий урагана). Обязан ли заказчик обосновывать принятие такого решения? Если да, то в каком именно порядке?
О начислении страховых взносов на единовременное пособие при увольнении в связи с выходом на пенсию по возрасту либо по инвалидности, предусмотренное коллективным договором, до и после 1 января 2011 г
Договор лизинга расторгнут по соглашению сторон
В соответствии с положением об оказании помощи работникам в приобретении жилья работнику организации была предоставлена помощь на покупку квартиры в виде беспроцентного займа на уплату первоначального взноса и компенсации в размере 50% по уплате процентов по ипотечному кредиту
С 01.01.2013 организация перешла с УСН на ОСН. На дату перехода на ОСН в бухгалтерском учете продолжает числиться просроченная дебиторская задолженность (дебитор ликвидирован в 2011 г.)
У организации имеется объект питания, находящийся не на ее территории, обслуживающий как работников организации (услуги лечебно-профилактического питания путем изготовления и выдачи готовых блюд), так и сторонних граждан за наличный расчет
Правомерна ли выдача под отчет денежных средств работникам организации, оказывающей услуги в рамках договора аутсорсинга?
В 2013 г. организация выкупает объекты недвижимости по договорам лизинга (объекты учитывались на балансе лизингодателя), по которым ею были произведены неотделимые улучшения, стоимость которых не возмещалась лизингодателем
С 1 января 2013 г. введены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии для работников организаций, имеющих право на досрочное назначение трудовой пенсии. Тариф этих взносов различен для лиц, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», дополнительный тариф установлен в размере 4% (солидарная часть тарифа). Для лиц, перечисленных в пп. 2 — 18 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ, его размер составляет 2% (солидарная часть тарифа)
Должны ли собственники жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме уплачивать земельный налог?
О признании объектом налогообложения для целей налога на имущество организаций объекта культурного наследия федерального значения
Организация (продавец) и гражданин (покупатель) заключили договор купли-продажи автомобиля. Покупатель произвел полную оплату автомобиля, закрепленную договором; продавец передал автомобиль, но не осуществил передачу покупателю ПТС. В связи с этим покупатель обратился в арбитражный суд с целью расторжения договора купли-продажи автомобиля. Досудебный порядок урегулирования споров покупателем соблюден
Обязана ли организация хранить представляемые на каждого работника копии форм СЗВ-6-4? Если обязана, то в течение какого времени?
Учредители ООО планируют заключить трудовой договор с генеральным директором. При этом с кандидатом на должность генерального директора достигнуто устное соглашение о том, что с ним будет заключен бессрочный трудовой договор. Однако уставом ООО допустимый срок трудового договора с генеральным директором не определен
Организация перечисляет страховой организации платежи по заключенным в пользу работников договорам долгосрочного страхования жизни, предполагающим выплаты в случае дожития до определенного возраста, а также по договорам добровольного пенсионного страхования. Поскольку платежи по таким договорам не упомянуты среди необлагаемых, организация начисляет на них обязательные страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС
Подлежат ли обложению страховыми взносами возмещаемые работнику фактически произведенные и документально подтвержденные командировочные расходы, в случае если в командировочном удостоверении отсутствуют отметки о прибытии и выбытии из места, расположенного на территории РФ, в которое был направлен работник?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, выплачивает наемному работнику, использующему для служебных целей принадлежащий ему легковой автомобиль, соответствующую денежную компенсацию, а также при этом возмещает документально подтвержденные чеками ККТ бензозаправочных станций расходы на приобретение ГСМ. Вправе ли предприниматель учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ указанные суммы?
Налогоплательщик в 2014 г. продает принадлежавшую ему долю в уставном капитале общества, которая была приобретена им в 2013 г. у стороннего физического лица по договору купли-продажи, удостоверенному нотариально за счет средств плательщика. В рассматриваемом случае возможно ли уменьшить налоговую базу по НДФЛ не только на сумму, уплаченную продавцу доли, но и на стоимость услуг нотариуса по составлению соответствующего договора и его заверению?
Органом исполнительной власти субъекта РФ в 2012 г. утверждены результаты определения кадастровой стоимости земель населенных пунктов, которые применяются с 01.01.2012. 04.10.2013 вступило в законную силу решение арбитражного суда, которым удовлетворены исковые требования организации — собственника земельного участка об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере, равном рыночной стоимости. Вправе ли организация — собственник земельного участка обратиться в суд с исковым заявлением об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной на период с 01.01.2012 по 03.10.2013?
Организация планирует переехать в арендованное помещение на территории режимного объекта. Арендодатель для оформления пропусков требует персональные данные работников арендатора (паспортные данные, данные о родственниках, данные о предыдущих местах работы, о местах жительства и др.), без этой информации арендодатель отказывается оформлять пропуска. Указанное условие прописано в договоре аренды. Законно ли такое условие договора аренды? Вправе ли работодатель уволить работников, которые отказываются представлять персональные данные для оформления пропусков (так как арендодатель не пускает их на территорию без пропуска), и если да, то на каком основании?
О применении в целях НДПИ коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр, если лицензия на право пользования участком недр предоставлена налогоплательщику до 01.01.2012, а первичный подсчет начальных извлекаемых запасов нефти, госэкспертиза и его утверждение произведены после 01.01.2012
О компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ по установлению размеров налоговых ставок по транспортному налогу
Об определении организацией ставки по земельному налогу в отношении земельных участков, имеющих вид разрешенного использования «для дачного строительства»
Руководитель организации намерен ввести практику дежурства на дому, законодательно для работников организации не предусмотренного. Правомерно ли предусмотреть порядок дежурства на дому в локальном нормативном акте, а условие о дежурстве на дому включать в трудовые договоры, если работники дадут свое согласие? Не будет ли это нарушением трудового законодательства?
Медицинским работникам с их согласия установлено дежурство на дому в выходные дни. Как оплачивается дежурство на дому, если работник: а) не был вызван на работу; б) был вызван на работу для оказания экстренной медицинской помощи?
Учитывается ли для целей исчисления налога на прибыль у туроператора выплата страховщиком по договору страхования ответственности заинтересованному лицу (туристу)?
Организацией получен заем на условиях единовременной уплаты процентов на дату возврата заемных средств. При этом договором займа установлено, что проценты начисляются по формуле сложных процентов, а именно: сумма процентов начисляется ежемесячно по ставке из расчета 10% годовых и капитализируется (включается в сумму займа, на которую в следующем месяце вновь начисляются проценты по ставке 10% годовых). Заем, полученный под проценты, начисляемые по формуле сложных процентов, относится к долговым обязательствам, не содержащим условие об изменении процентной ставки, или к обязательствам, содержащим такое условие?
Во время скупки золота товароведом-оценщиком был оформлен закупочный акт на изделие из золота, на основании которого сдатчику по расходному ордеру была выплачена денежная сумма. В результате проверки было выявлено, что изделие изготовлено не из золота, а из другого недрагоценного металла. Можно ли учесть расход (убыток) по данной операции и на основании какой нормы гл. 25 НК РФ, если организация не будет взыскивать ущерб с работника (товароведа-оценщика)?
Является ли изменение судебной практики поводом для проведения повторной выездной налоговой проверки вышестоящим налоговым органом, если в результате изменения судебной практики выяснилось, что ИФНС России при проведении выездной проверки неверно определила налоговую базу?
Как правильно оформлять заверение подписью работника записей в трудовой книжке при его увольнении? Надо ли писать слова «Ознакомлен», «Согласен» или достаточно только подписи работника?
Если работник при увольнении отказался ставить подпись под записями в своей трудовой книжке, можно ли выдать ему книжку?
Организация получила требование о представлении документов в связи с проведением выездной налоговой проверки, но в связи с переездом не смогла представить копии документов в срок, указанный в требовании. Правомерно ли инспекция произвела выемку документов?
Доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в IV квартале 2013 г. превысили 60 млн руб., в связи с чем организация утратила право на УСН и признается плательщиком налогов по общей системе налогообложения. Налог по УСН за 9 месяцев 2013 г., рассчитанный по ставке 15%, составил менее 1% суммы полученных за этот период доходов. Обязана ли организация платить минимальный налог при УСН по итогам работы за 9 месяцев 2013 г. в данной ситуации или же обязанность по уплате минимального налога может возникнуть только по итогам года?
Облагаются ли обязательными страховыми взносами, согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», платежи организации по договорам долгосрочного страхования жизни ее работников, предусматривающим выплаты при дожитии граждан до определенного возраста или срока?
Обязательно ли в кредитном договоре с юридическим или физическим лицом должен быть прописан график осуществления платежей?
На территории работодателя организована неохраняемая автостоянка. В течение рабочего дня автомобиль работника был угнан. Вправе ли он требовать от работодателя компенсации за причинение ущерба имуществу в размере стоимости угнанного автомобиля?
Каков порядок отражения в налоговом учете по налогу на прибыль подписки на электронную версию журнала на 12 месяцев 2013 г.? Уникальный код на электронную версию и сопровождающие документы (товарную накладную и счет-фактуру на всю сумму) поставщик представил в декабре 2012 г. Оплата происходит ежемесячно
Работница устроилась на работу 18.06.2012. В 2012 г. работнице была начислена зарплата: за июнь — 5500 руб., за июль — 11 000 руб., за август — 11 000 руб., за сентябрь — 11 000 руб., за октябрь — 11 000 руб., за ноябрь — 11 000 руб., за декабрь — 11 000 руб. В ноябре 2013 г. работница уходит в отпуск по беременности и родам на 140 календарных дней. Справки с предыдущего места работы за 2011 и 2012 гг. нет
Организация зарегистрировала новый вид деятельности «Исследование конъюнктуры рынка; деятельность по выявлению общественного мнения, связанная с изучением общественного мнения по политическим, экономическим и социальным вопросам, путем проведения выборочных обследований групп населения» (74.13 ОКВЭД). Планируется привлечение корреспондентов, не состоящих в трудовых отношениях, для осуществления деятельности на территории РФ по проведению социального опроса на тему: «Влияние средств массовой информации на социальное настроение населения» с оформлением выплаты денежных средств в сумме 4 тыс. руб. как передачи подарка физическим лицам по договору дарения, заключенному в письменной форме. Как квалифицируются данные выплаты? Правомерно ли оформление данных денежных выплат подарком? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», заключила договор перевозки груза с индивидуальным предпринимателем, также применяющим УСН. При прохождении весового контроля сотрудниками ГИБДД водителю (индивидуальному предпринимателю) был выписан штраф за перевес груза. Организация уплатила штраф за индивидуального предпринимателя. Образуется ли у индивидуального предпринимателя доход в сумме штрафа?
Организация импортирует пресс вакуумно-мембранный (ТН ВЭД 8477 40 000 0), в связи с чем НДС не уплачивает. По какой ставке производится налогообложение при продаже данного оборудования в РФ?
Подрядчик, применяющий УСН с использованием ставки 15%, выполнил работы по договору с опозданием. Договором предусмотрена неустойка за каждый день просрочки сдачи работ. По окончании сдачи-приемки работ заказчик представил подрядчику расчет неустойки и на сумму неустойки уменьшил подлежащие перечислению по договору денежные средства. Как подрядчику отразить сумму неустойки в книге учета доходов и расходов?
Работник принят на работу по срочному трудовому договору на срок до двух месяцев на период ежегодного отпуска основного работника. Не доработав до окончания срока договора, данный работник увольняется по собственному желанию. За сколько дней он обязан предупредить работодателя о своем увольнении?
Является ли увольнение работника по причине сокращения штата организации основанием для компенсации морального вреда в связи с потерей работы?
Организация зарегистрировалась 07.09.2012, а работать начала после получения лицензии в мае 2013 г. В апреле 2013 г. на работу принят главный бухгалтер, остальные работники трудоустроены с мая 2013 г
Организация занимается продажей теплового оборудования. В данный момент торговый зал работает с 09.00 до 18.00 с понедельника по пятницу. Но для удобства клиентов руководство хотело бы установить график работы торгового зала с 09.00 до 19.00, а также рабочими днями сделать субботу и воскресенье. Как правильно организовать и документально оформить данные изменения в рабочем процессе организации, чтобы не было нарушения трудового законодательства? За какой период времени надо предупредить работников об изменении графика работы? Если будет график сменности, нужно ли его оформлять каждый месяц и доводить до сведения работников?
По соглашению с работодателем, если работник в день сдачи крови и ее компонентов вышел на работу, ему предоставляется по его желанию другой день отдыха (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Каков максимальный период, в течение которого работник может потребовать предоставления другого дня отдыха за работу в день сдачи крови и ее компонентов?
Организация находится в районе Крайнего Севера. После перевода работника в филиал организации, который расположен в местности, не отнесенной к району Крайнего Севера, выяснилось, что во время работы в районе Крайнего Севера работнику были предоставлены лишние 5 дней ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу в указанном районе. Правомерно ли уменьшение продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска работника на количество излишне предоставленных дней ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска?
Об определении размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода по деятельности, с учетом коэффициента-дефлятора на 2014 г
О налогообложении НДС реализации арестованного имущества
О применении вычетов НДС при приобретении авиабилетов и железнодорожных билетов до места командировки и обратно
Российская организация в налоговой декларации по НДС отразила ряд операций, освобождаемых от налогообложения в силу ст. 149 НК РФ. При проведении камеральной налоговой проверки налоговая инспекция в порядке ст. 93 НК РФ истребовала документы, подтверждающие наличие оснований для применения ст. 149 НК РФ при исчислении НДС
Российская организация по сублицензионным договорам с российскими кинотеатрами передает исключительные права на кинокартины. Облагается ли данная операция НДС с учетом пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Организация на основании договора финансирования под уступку денежного требования приобретает дебиторскую задолженность, возникшую из договора займа
Российская организация на основании договора финансирования под уступку денежного требования приобретает у иностранной организации дебиторскую задолженность
Для покупки земельного участка ООО заключило с учредителями договоры займа под 8% годовых, которые начисляются на дату возврата займа. Заем не погашен
Обязан ли налоговый агент с 01.01.2014 исчислять сумму НДФЛ с доходов физических лиц в рублях и копейках в связи с отменой п. 4 ст. 225 Налогового кодекса РФ?
О применении ИП ПСН при увеличении или уменьшении количества сдаваемых в аренду объектов или размера их площади
О применении специальных налоговых режимов, в частности УСН и ПСН, направленных на стимулирование развития малого предпринимательства в РФ
О предоставлении льгот по налогу на имущество организаций тепловым электростанциям
Организация — производитель гравюр из драгоценных металлов на недрагоценном металле планирует принять участие в международной выставке в г. Милане (Италия). С этой целью организация собирается вывезти в Италию по два образца собственной продукции, в общей сложности 160 единиц товара, соответствующего коду товара по ЕТН ВЭД ТС 7114 20 000 0, каждая единица товара имеет индивидуальный номер, а также паспорт изделия. Какие таможенные платежи подлежат уплате при помещении товаров под таможенную процедуру экспорта?
Работнику со сменным графиком работы в соответствии с графиком отпусков ежегодный основной оплачиваемый отпуск должен быть предоставлен с 10 октября. Однако согласно графику сменности на октябрь смена работника приходится в ночь с 9 на 10 октября (с 22.00 до 06.00). В какое время работник имеет право оставить свое рабочее место в такой ситуации? Правильно ли составлен график сменности на октябрь?
Организация заключила договор на участие в платном семинаре. Оплату организатору семинара работник произвел из подотчетных сумм через оператора электронной платежной системы. Какой документ должен быть приложен к авансовому отчету для учета расхода на оплату услуг семинара в целях исчисления налога на прибыль?
Работнику помимо основного оплачиваемого отпуска продолжительностью 28 дней предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск в размере четырех дней. Из положенных дней отпуска он отгулял 14 календарных дней. За неиспользованные дни отпуска работник просит денежную компенсацию, причем продолжая работать в организации
Организация была реорганизована. Какие кадровые документы в связи с этим необходимо оформить?
В 1997 г. было ввезено оборудование, предназначенное для производства продукции, в качестве вклада иностранного учредителя в уставный капитал российского общества. По этому оборудованию была предоставлена льгота по таможенным пошлинам и НДС в виде освобождения. Оборудование считается условно ввезенным. В январе 2014 г. общество решило продать оборудование. Возникает ли необходимость уплатить таможенные пошлины, НДС и пени?
При заполнении листка нетрудоспособности в строке «Средний дневной заработок» допущена ошибка: указан фактический средний заработок, который превышает средний дневной заработок, рассчитанный путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в расчетном периоде. Как исправить эту ошибку?
Организация (плательщик НДС) осуществляет оптовую торговлю продовольственными товарами, при этом за один день выставляет до 500 счетов-фактур. Учетная политика организации предусматривает сквозную нумерацию счетов-фактур, которая возобновляется с начала налогового периода. Имеет ли организация право ежедневно возобновлять сквозную нумерацию выставляемых счетов-фактур?
Учредителем ООО в мае 2012 г. был предоставлен беспроцентный заем в денежной форме сроком на три года. В сентябре 2012 г. учредитель организации (физическое лицо) простил долг по предоставленному им ООО займу. По вине бухгалтера данная операция не была отражена в бухгалтерском и налоговом учете, ошибка была выявлена в мае 2013 г. Необходимо ли организации представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2012 г.?
Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю. Склад, в котором осуществляется предпринимательская деятельность, расположен на земельном участке, который находится у него в собственности как у физического лица, при этом земельный налог физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, уплачивает регулярно. Имеет ли индивидуальный предприниматель право включить в состав профессионального налогового вычета суммы расходов, связанные с уплатой земельного налога?
Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и с июля 2013 г. осуществляет розничную торговлю, применяя при этом патентную систему налогообложения. Патент предпринимателем приобретен на шесть месяцев, при этом стоимость его оплачена в установленные сроки. Однако до окончания срока действия патента (в октябре 2013 г.) индивидуальный предприниматель прекратил осуществление деятельности, облагаемой налогом в рамках ПСН. Вправе ли предприниматель рассчитывать на перерасчет стоимости патента, а также возможность возврата или зачета образовавшейся при этом переплаты по налогу в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ?
Работница работает с декабря 2011 г. по основному месту работы и на условиях внешнего совместительства. Ранее она нигде не работала и трудового стажа не имела. В 2013 г. она уходит в отпуск по беременности и родам. Вправе ли работодатель по совместительству выплатить внешнему совместителю пособие по беременности и родам на основании предъявленного листка нетрудоспособности при наличии стажа менее двух предшествующих лет?
Как произвести списание материальных расходов прошлых лет (коммунальных платежей за 2010 г.), оплаченных на основании постановления суда в текущем налоговом периоде, организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»)?
Может ли ИП сдать в аренду под офис нежилое помещение, зарегистрированное на него в период брака, без согласия супруга? Какие риски могут возникнуть при неполучении согласия супруга?
Организация в период применения ОСН в 2012 г. из-за финансовых трудностей не перечислила в бюджет НДС по аренде имущества, находящегося в федеральной собственности. С 2013 г. она перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В марте 2013 г. организация погасила задолженность по НДС. Вправе ли организация учесть НДС по аренде федерального имущества в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Работник организации, находясь в командировке, приобрел обратный авиабилет на накопленные бонусные мили, которые авиакомпания начисляла за предыдущие авиаперелеты. В билете указано только количество использованных бонусных миль. Организация возместила работнику стоимость указанного авиабилета. Вправе ли организация учесть в расходах для целей налога на прибыль стоимость авиабилета, оплаченного бонусными милями? Будет ли облагаться НДФЛ возмещение работнику стоимости авиабилета?
В организации (ООО) два иностранных учредителя (физических лица), которые не являются резидентами РФ. Один из таких учредителей (гражданин Республики Черногория) не полностью оплатил взнос в уставный капитал организации
О снятии с учета и исчислении налога, взимаемого в связи с применением ПСН, если ИП утратил право на применение ПСН
О восстановлении НДС при оплате за счет субсидии из федерального бюджета приобретаемых товаров (работ, услуг)
Организация-заказчик намерена заключить договор на проведение кадастровых работ в отношении здания. Каким требованиям должна соответствовать организация-подрядчик? Должна ли организация-подрядчик иметь аккредитацию, выданную Росреестром?
Банк заключает с индивидуальным предпринимателем кредитный договор под поручительство организации. Из кредитного договора следует, что в случае изменения ставки рефинансирования Банка России банк вправе в одностороннем порядке изменить указанную в кредитном договоре процентную ставку с письменным уведомлением об этом заемщика. Необходимо ли банку для сохранения обязательств поручительства организации по указанному кредиту получить согласие поручителя на увеличение процентной ставки?
На основании изменений, внесенных в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования», организации, в которых работники заняты на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, с 01.01.2013 обязаны начислять и уплачивать в ПФР страховые взносы по дополнительным тарифам. Должны ли начисляться дополнительные страховые взносы с выплат в пользу работницы, которая с работы с вредными условиями труда была переведена на более легкую работу (без вредных условий труда) по причине беременности?
Работник организации работает вахтовым методом. Нужно ли удерживать с него алименты, когда он находится на межвахтовом отдыхе, и если нужно, то каким образом?
Между организацией А и геодезической организацией заключен договор на подготовку и утверждение в органе местного самоуправления схемы расположения земельного участка на кадастровом плане территории и выполнение кадастровых работ по постановке на кадастровый учет этого земельного участка. Организация А согласовала схему расположения земельного участка, подготовленную геодезической организацией. Геодезическая организация потребовала от организации А содействия в утверждении схемы расположения земельного участка в органе местного самоуправления. Организация А с этим не согласна, так как такая обязанность не предусмотрена договором. Правомерны ли требования геодезической организации?
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании ритуальных услуг по договору бытового подряда, заключенному с физлицами, а также по договору, заказчиком по которому является организация
Участники ООО приняли решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором. Какую дату считать датой увольнения генерального директора — дату, указанную в решении участников ООО, либо дату внесения в ЕГРЮЛ сведений о новом генеральном директоре?
Генеральный директор ЗАО подал заявление об увольнении по собственному желанию. Кандидатуру нового руководителя учредители еще не назначили. Нужно ли подавать сведения об этом в налоговый орган для внесения сведений в ЕГРЮЛ, если новая кандидатура еще не назначена?
В организации трудятся работники, работа которых связана с частыми разъездами (водители, экспедиторы и др.)
Об учете ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам, при исчислении ЕНВД фиксированного платежа страховых взносов, уплаченного за весь год в I квартале 2013 г
Об уменьшении ЕНВД за II квартал на страховые взносы, уплаченные ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам, 19.07.2013 (до сдачи налоговой декларации) в фиксированном размере
О восстановлении НДС, принятого к вычету по нежилому помещению, при прекращении физлицом предпринимательской деятельности в качестве ИП, а также о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже данного нежилого помещения
О применении нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия в уставном капитале российских организаций), принадлежащих организации более пяти лет
О применении налога на прибыль и НДС при предоставлении поручительства по кредитному договору организацией, не являющейся банком
О признании контролируемыми сделок с участием лица, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень, утвержденный Минфином России
Работница организации в октябре 2013 г. уходит в декретный отпуск. Можно ли при определении среднего дневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам из расчетного периода исключить количество календарных дней временной нетрудоспособности, которая пришлась на период учебного отпуска, предоставленного ей для подготовки и защиты диплома?
Работнику предоставляется ежегодный очередной оплачиваемый отпуск с 14.10.2013 на 14 календарных дней. При этом 12 календарных дней отпуска предоставляются за период работы с 01.06.2012 по 31.05.2013, а 2 календарных дня — за период работы с 01.06.2013 по 31.05.2014. Как правильно заполнить разд. VIII «Отпуск» личной карточки по форме N Т-2 в данной ситуации?
Туристическое агентство с 2014 г. переходит на УСН. Имеет ли право организация применять пониженные тарифы страховых взносов?
Территориальное отделение ПФР произвело зачет текущих начисленных и уплаченных платежей в ФФОМС за отчетный период в счет уплаты имеющейся задолженности по пеням в ФФОМС, изменив указанные в отчетности РСВ-1 ПФР суммы платежей, подтвержденные платежными поручениями. Правомерны ли действия ПФР?
Работница, работающая на условиях внешнего совместительства, в июне 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В двух календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, она была занята у тех же страхователей. Медицинская организация выдала ей два больничных листа — и по основному месту работы, и по совместительству
Законом субъекта РФ о налоге на имущество организаций установлена льгота по налогу на имущество организаций, условием предоставления которой является создание организациями имущества в соответствии с инвестиционными соглашениями, заключенными с правительством субъекта РФ, в пределах трехлетнего срока с момента заключения соответствующего соглашения. Сделанные российской организацией, заключившей соответствующее соглашение, в пределах трехлетнего срока с момента заключения соглашения капитальные вложения были переведены в состав основных средств по истечении указанного трехлетнего срока. Имеет ли право организация на указанную льготу по налогу? К компетенции каких органов власти относится разъяснение порядка предоставления указанной льготы по налогу?
Вправе ли законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов РФ устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций?
В бухгалтерию организации представлены к оплате первичный больничный лист, выписанный на мать, и продолжение этого же больничного листа по уходу, выписанное на бабушку. Двое детей (двойняшек) в возрасте четырех лет с 07.10.2013 по 10.10.2013 находились в стационаре с мамой, а с 11.10.2013 по 18.10.2013 за детьми ухаживала бабушка, на которую было оформлено продолжение больничного листа. Мама и бабушка работают в одной организации. Подлежит ли оплате продолжение больничного листа, выписанное уже на другое лицо, которое осуществляло уход по тому же случаю?
В 2009 г. организация применяла общую систему налогообложения, соответственно, за IV квартал 2009 г. она подала декларацию по НДС. Рассчитанная величина налога была уплачена в бюджет в сроки, определенные НК РФ. С 2010 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения, применение которой освобождает налогоплательщиков от обязанности по уплате НДС, за исключением некоторых случаев (п. 2 ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ). Позднее установлено, что была допущена ошибка при расчете налоговой базы по НДС за IV квартал 2009 г. Таким образом, в марте 2010 г. был проведен перерасчет, а также подана уточненная декларация, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшилась
Организация направила работника в командировку в другой город на территории РФ. Основанием для направления работника был приказ директора. Перед началом командировки работнику были выданы служебное задание и командировочное удостоверение, а также перечислены денежные средства для покрытия расходов на услуги связи, трансфер от аэропорта до гостиницы и прочих расходов, связанных с производственной необходимостью
Организация выдала работнику для работы ноутбук стоимостью 50 000 руб. В момент увольнения работник захотел выкупить у организации компьютер. На основании договора купли-продажи стоимость компьютера равна 40 000 руб.; необходимой для выкупа суммы у работника не было, поэтому было принято решение о предоставлении ему рассрочки. По истечении длительного времени задолженность не была погашена физическим лицом. Организация приняла решение о ее списании. Обязана ли организация исчислить страховые взносы при списании задолженности физического лица? Возможны ли претензии со стороны контролирующих органов?
Организация направляет работника в длительную командировку (на два месяца). Из-за отсутствия свободных гостиничных номеров в месте командировки работник за счет выданных подотчетных средств заключает с физическим лицом договор найма жилого помещения (квартиры). В качестве нанимателя в договоре указана организация в лице представителя (командированного работника), действующего на основании доверенности, в качестве наймодателя — физическое лицо. Выплаты, согласно договору, осуществляются ежемесячно, а отчет по командировке работник представляет по приезде в организацию
Общим собранием акционеров общества принято решение о выплате дивидендов по итогам деятельности за год. Сумма дивидендов, причитающаяся к выплате акционерам (физическим лицам), перечисляется на расчетный счет регистратора, который ведет реестр акционеров общества. В дальнейшем с расчетного счета регистратора производится выплата дивидендов на личные счета акционеров. Какой день следует считать днем фактической выплаты дохода в виде дивидендов в целях НДФЛ?
Согласно абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Какое заявление должен представить в налоговый орган налогоплательщик в целях получения указанного налогового вычета?
Организация (новый кредитор) приобрела по договору цессии право требования, возникшее из договора поставки. Должник погасил обязательство по оплате в установленный срок. Сумма, полученная от должника, превысила сумму расходов на приобретение права требования. В соответствии с п. п. 2, 4 ст. 155 НК РФ организация включила сумму превышения в налоговую базу по НДС, сумма налога исчислена с применением расчетной ставки (п. 4 ст. 164 НК РФ). Возникает ли в этом случае у организации — нового кредитора обязанность по выставлению счета-фактуры, предусмотренная п. 3 ст. 168 НК РФ, в адрес должника?
В 2012 г. физическим лицом была приобретена квартира стоимостью 1 000 000 руб. и заявлен имущественный налоговый вычет в пределах указанной суммы
Юрисконсульту в связи с общим заболеванием установлена инвалидность. В соответствии с индивидуальной программой реабилитации ему показана работа с незначительной физической и умеренной нервно-психической нагрузкой в комфортных микроклиматических условиях производственной среды. Может ли работник продолжать трудиться в прежней должности? Какую работу ему можно предложить?
Работница ушла в отпуск по уходу за ребенком. По его истечении на работу не выходит, на телефонные звонки не отвечает, по адресу, указанному в трудовом договоре в качестве адреса временного проживания, не находится. Адрес постоянной регистрации по месту жительства находится в другом городе, письма, направленные по данному адресу, возвращаются по истечении срока хранения. Можно ли уволить такую работницу за прогул?
Индивидуальный предприниматель ввиду тяжелого финансового положения начислил, но не выплатил работникам надбавку за работу в тяжелых условиях (воздействия высоких температур) за январь 2012 г., предусмотренную трудовыми договорами и положением об оплате труда. Может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за указанное нарушение выплаты заработной платы, если оно выявлено инспекцией труда по истечении полутора лет с даты его совершения (то есть может ли указанное правонарушение быть признано длящимся)?
Организация второй раз за месяц привлекает работника к работе в выходные дни, повторно обосновывая подобное привлечение к работе необходимостью предотвращения производственной аварии. Вправе ли работник потребовать от работодателя доказательств того, что необходимость выхода на работу в выходные дни связана именно с предотвращением производственной аварии, и в случае отказа не выходить на работу в выходной день?
Гражданин имеет статус оценщика. Вправе ли гражданин являться членом сразу двух саморегулируемых организаций оценщиков и работать оценщиком сразу в двух оценочных организациях?
По договору лизинга организация приобрела две рабочие станции; в состав каждой входят системный блок, программное обеспечение, клавиатура и мышь, монитор, а также сетевой фильтр
В процессе текущей деятельности организация приобретает товары, работы (услуги). При этом в ряде случаев контрагенты не представляют счета-фактуры на суммы НДС, относящиеся к указанным операциям. Период, в котором счета-фактуры будут получены, неизвестен. В течение какого срока организация вправе применить вычет НДС по указанным операциям?
Работник-пенсионер потребовал у работодателя отпуск без сохранения заработной платы для сбора урожая на даче. Обязан ли работодатель предоставить отпуск и какие могут быть негативные последствия для работодателя в случае отказа в предоставлении отпуска?
Во исполнение Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» (ред. от 23.07.2013) руководство приняло решение назначить ответственного за обработку персональных данных. Обязательно ли назначать ответственное лицо и кого можно назначить ответственным? Какие обязанности вменить ответственному лицу?
Работники организации часто пользуются веб-ресурсами в обеденный перерыв, притом что пользование интернет-ресурсами в личных целях запрещено локальным актом организации. Можно ли уволить работника за нецелевое использование Интернета в обеденный перерыв?
При приеме на работу руководящих работников в организации не проводится проверка на дисквалификацию. Правильно ли это и как проверить, является ли топ-менеджер дисквалифицированным лицом?
С целью оптимизации затрат на оплату труда в организации планируется ввести систему суммирования рабочего времени. В каких производственных организациях можно вводить такой учет рабочего времени? На основании какого документа можно ввести суммирование рабочего времени и каким образом его осуществлять?
Генеральный директор ООО причинил обществу убытки. Учредители решили подать иск от имени общества с ограниченной ответственностью для взыскания убытков. В какой суд необходимо подать иск — в арбитражный или в суд общей юрисдикции — о взыскании убытков с директора общества?
Организация направляет работников на работу в местности, приравненные к районам Крайнего Севера, при этом расходы на переезд не компенсирует, но выплачивает заработную плату в повышенном размере. Можно ли выплачивать работникам повышенную зарплату без компенсации переезда?
Можно ли при составлении графика отпусков использовать доработанную форму N Т-7? В форму были внесены графы «Количество дней отпуска, не использованных работником за предыдущий год» и «Подпись работника»
На основании решения суда организация выплатила в пользу работника проценты (денежную компенсацию) за несвоевременную выплату заработной платы. Облагается ли указанная выплата НДФЛ?
С курьером заключен срочный трудовой договор. В связи с истечением срока его действия работодатель намерен его расторгнуть. Поскольку работник не появляется в офисе, решено направить ему уведомление о прекращении трудового договора по почте. Может ли работодатель уведомить работника почтовым отправлением?
Об экспертизе оказанных по государственному (муниципальному) контракту услуг длящегося характера и о составлении отчета, если контрактом этапы оказания услуг не предусмотрены, но приемка и оплата услуг производятся ежемесячно
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект — «доходы»), сдает собственную квартиру внаем, а также занимается риелторской деятельностью (арендой жилья). Для осуществления своей деятельности он отпечатал в типографии бланки строгой отчетности для расчетов с арендаторами собственного жилья. Правомерно ли это?
Работник в 2011 — 2012 гг. работал по основному месту работы у одного работодателя, и его средний месячный заработок за период 2011 — 2012 гг. превышает федеральный МРОТ. В 2013 г. он устроился еще и на работу по внешнему совместительству к другому работодателю. В 2013 г. работник заболел
О сроке официального размещения перечня объектов недвижимости, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, для целей исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости
В период с 5 ноября по 27 декабря 2012 г. в организации работал (по срочному трудовому договору) временно пребывающий на территории РФ иностранный работник. При увольнении бухгалтерия не выдавала работнику справку о заработке, необходимую для расчета больничного (поскольку работник не являлся застрахованным лицом на случай временной нетрудоспособности)
ОАО владеет долей в уставном капитале ООО. В связи с намерением продать указанный актив ОАО заключило с оценщиком договор оценки доли ООО. ОАО, руководствуясь результатами оценки, реализовало долю в уставном капитале ООО
Индивидуальным предпринимателем на производстве, осуществляемом в особых температурных условиях (под воздействием низких температур) и связанном с использованием механизированного и ручного инструмента, произведена замена средств коллективной защиты работников. Обязан ли предприниматель провести внеплановую аттестацию рабочих мест после такой замены? Если обязан, но не провел, может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности, если указанный факт был выявлен в результате проверки, проведенной инспекцией труда по истечении полутора лет с даты замены средств коллективной защиты?
Организация работает в непрерывном режиме в две смены — в дневную (с 08.00 до 20.00) и в ночную (с 20.00 до 08.00). При этом технологический процесс в организации как для дневной, так и для ночной смены является одинаковым. Вправе ли организация в локальном акте (правилах трудового распорядка) предусмотреть, что для дневной смены перерыв для отдыха и питания устанавливается продолжительностью 30 минут, а для ночной смены — час?
Индивидуальный предприниматель (осуществляет розничную торговлю промтоварами) был привлечен инспекцией труда к административной ответственности в виде штрафа по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за несвоевременную выплату заработной платы работникам. Может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ в случае, если в течение года после привлечения к указанной ответственности он допустил аналогичное нарушение?
Вправе ли организация по волеизъявлению работников утвердить и применять график нерабочих праздничных дней, отличающийся от установленного ТК РФ (например, 3, 4, 5, 6 января сделать рабочими, а 2, 3, 4, 5 мая — нерабочими днями)?
Работники организации осуществляют трудовую деятельность вахтовым методом (период вахты составляет один месяц). Обязана ли организация при таком методе работы предоставлять работникам выходные дни? Если обязана, то сколько именно?
Руководитель организации был привлечен инспекцией труда к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за несвоевременную выплату заработной платы работникам. Может ли указанный руководитель организации быть привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ, если в течение года после привлечения к административной ответственности им было допущено нарушение срока выплаты сумм, причитающихся работнику при увольнении?
Организация предоставила работнику дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка для прохождения промежуточной аттестации на первом курсе вуза. В период указанного отпуска организация обнаружила, что при трудоустройстве работником представлен подложный документ о среднем профессиональном образовании, и продолжать трудовые отношения с таким работником, по мнению организации, не было смысла. Работник был уволен организацией на основании п. 11 ч. 1 ст. 81 ТК РФ до окончания отпуска. По результатам проверки, проведенной инспекцией труда, организация была привлечена за указанный факт к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Правомерно ли привлечение к ответственности в рассматриваемом случае?
Должен ли участник некоммерческого партнерства, подавший заявление о выходе из партнерства, уплачивать членские взносы за период времени после выхода и до конца финансового года?
В организации положением о предоставлении отпусков предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск в размере пяти дней за ненормированный рабочий день. Включается ли время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, в стаж, дающий право работникам на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, в случае если в положении о предоставлении отпусков данный вопрос не урегулирован?
Засчитываются ли в страховой стаж периоды работы, указанные в трудовой книжке, если при внесении таких записей предыдущий работодатель нарушил порядок исправления неправильной записи, установленный п. 30 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225? Обязан ли новый работодатель вносить исправления в трудовую книжку?
С соискателем вакансии организации заключен ученический договор. Несмотря на успешное завершение обучения и условие ученического договора о том, что после успешного окончания обучения будет заключен трудовой договор, работодатель не заключил с ним трудовой договор (стипендия за период ученичества выплачена), поскольку нашел более подходящую кандидатуру на данную должность. Правомерны ли действия работодателя?
Организация желает принять на работу директора магазина, открываемого через пару месяцев в другом регионе. Возможно ли уже сейчас оформить на него доверенность с целью решения производственных вопросов по открытию магазина (надо заключить договор аренды, принять оборудование, нанять персонал и т. д.), а потом принять его на работу датой открытия магазина, оформив с того дня трудовые отношения? Кандидат на должность согласен на такие условия
Должен ли работодатель предлагать временному работнику, принятому на период отсутствия основного работника, вакансии у себя, если работник не относится ни к одной из защищенных категорий, перечисленных в ст. 261 ТК РФ?
В автотранспортной организации всего три женских должности — главного бухгалтера, секретаря и уборщицы. Остальные по штату мужские — водителей, механиков, вулканизаторщиков. На месте секретаря, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, работала временная работница, которая тоже собралась в декрет. Какие вакансии следует ей предлагать в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 261 ТК РФ и можно ли ее перевести на должность, например, механика?
В организацию на период отсутствия работницы была принята другая работница, которая тоже собралась в декрет. В целях предоставления гарантий, установленных ст. 261 ТК РФ в случае наличия вакансий, обязан ли работодатель переводить беременную временную работницу на вакантную должность на постоянной основе или можно временно?
Российская организация заключила договор на выполнение строительно-монтажных работ. Объект строительства находится в другом регионе РФ, работы будут выполняться в течение 14 месяцев, условия для выполнения работ создаются также организацией. Работники организации будут направляться в командировки на объект строительства продолжительностью 30 и более дней. Необходима ли в этой ситуации постановка на учет обособленного подразделения по месту нахождения строительства? Каковы последствия непостановки обособленного подразделения на учет?
Работник организации предоставил ей свой автомобиль в аренду без экипажа сроком на 10 месяцев. Должен ли работник в связи с этим зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?
Единственный участник ООО планирует сменить генерального директора. В каком размере ему необходимо выплатить компенсацию при увольнении по решению участника ООО, если в трудовом договоре размер какой-либо компенсации не указан? Может ли учредитель по своему усмотрению определить размер денежной компенсации?
Организация планирует организовать пресс-тур для представителей СМИ (печатных, телевидения, радио) по городам, где осуществляется производство, в целях создания положительного имиджа, а также пресс-прием в рамках выставки. Можно ли данные затраты учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
По каким ставкам подлежат налогообложению налогом на имущество организаций с 1 января 2014 г. объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость?
По внешнеторговому контракту на поставку товаров организация ввезла на территорию России из Эквадора партию свежих фруктов (бананов), соответствующих коду товара по ТН ВЭД ТС 0803 90 100 0, которые, по мнению организации, относятся к товарам, подвергающимся быстрой порче. Учитывая, что понятие товара, подвергающегося быстрой порче, нормативно не закреплено, может ли организация претендовать на изменение сроков уплаты таможенных пошлин при ввозе данного товара?
Можно ли привлечь к административной ответственности должностное лицо, представившее недостоверные сведения в территориальный орган ФСС РФ в рамках пилотного проекта по пособиям?
Индивидуальный предприниматель N 1 занимается выдачей займов в денежной форме. Находится на УСН (6%). Планируется закрытие индивидуального предпринимателя N 1 с последующим переводом прав требования по договорам на индивидуального предпринимателя N 2, также находящегося на УСН (6%). Индивидуальный предприниматель N 1 имеет незакрытые займы. Как переоформить долги с индивидуального предпринимателя N 1 на индивидуального предпринимателя N 2?
Физическое лицо имело в собственности квартиру более трех лет
Некоторые локальные акты работодателя в силу требований норм ТК РФ требуют учета мнения представительного органа работников, коим, как правило, является выборный орган первичной профсоюзной организации. Если мнение положительное, должна ли на самом локальном акте быть подпись представителя данного органа — напротив графы «Утверждаю» и подписи генерального директора?
О проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагентов
Об учете для целей налога на прибыль расходов на командировки, оплату суточных
О применении в налоговом учете методов оценки материально-производственных запасов для целей налога на прибыль
Об учете в целях налога на прибыль расходов на адресную рассылку информационных материалов
О восстановлении покупателем НДС при возврате бракованного товара продавцу
Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль средств, полученных профсоюзной организацией в соответствии с коллективным договором
Как правильно определить дату окончания рабочего года и стаж для предоставления ежегодного отпуска, если работник оформлял отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью более 14 календарных дней в году? Работник принят на работу 08.06.2012, ему были предоставлены следующие отпуска
Физическое лицо приобрело в 2013 г. квартиру за 1,6 млн руб., в настоящее время осуществляется выплата процентов за пользование ипотечным жилищным кредитом. Летом 2014 г. данное лицо планирует приобретение другой квартиры. Заявитель намерен воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме расходов на уплату процентов по кредиту в отношении квартиры, приобретенной в 2013 г. Ограничена ли в этом случае сумма процентов, учитываемая при определении размера вычета по НДФЛ? Сможет ли заявитель в дальнейшем воспользоваться правом на предоставление вычета по НДФЛ на покупку другой квартиры, планируемой к приобретению в 2014 г.?
У индивидуального предпринимателя, уплачивающего ЕНВД, единственная работница в июне 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам; в этом же месяце ей выплатили пособие по беременности и родам. Может ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму ЕНВД за III квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, которые он уплатит за себя в фиксированном размере в III квартале 2013 г.?
Акционер обратился в суд с иском о признании недействительным решения общего собрания акционеров. При этом он был зарегистрирован в системе ведения реестра акционеров как акционер после проведения общего собрания акционеров и является акционером на дату подачи иска. Вправе ли данный акционер обжаловать указанное решение общего собрания акционеров?
Организация владеет 2000 обыкновенных акций ЗАО, не являющегося страховой, кредитной организацией и инвестиционным фондом. Акции были приобретены по договору купли-продажи по цене 1000 руб. на сумму 2 млн руб. (2000 акций x 1000 руб.). 01.11.2013 организация продает 2000 акций ЗАО третьему лицу по цене 1500 руб. за акцию на сумму 3 млн руб. (2000 акций x 1500 руб.). По состоянию на 30.09.2013 ЗАО выпущено всего 10 000 обыкновенных акций (привилегированных акций нет), и чистые активы ЗАО на указанную дату составляют 25 млн руб. Акции ЗАО не обращаются на организованном рынке ценных бумаг
Какой документ необходимо указать в качестве основания в приказе о прекращении трудового договора с работником (форме N Т-8) при увольнении по п. 3 ч. 1 ст. 83 ТК РФ?
Организация в связи с выдачей процентных займов осуществляет раздельный учет облагаемых и освобожденных от налогообложения операций. За выполнение условий договора подряда она получила от заказчика премию, которая не уменьшает стоимости выполненных работ и учитывается в прочих доходах. Нужно ли включать полученную премию в стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) при определении пропорции для расчета сумм НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в целях применения налогового вычета?
Работник представил в бухгалтерию организации два больничных листа по временной нетрудоспособности. Первый больничный выдан в поликлинике с 07.07.2013 по 31.07.2013. Далее выдан второй больничный лист в продолжение первичного больничного ввиду помещения больного в стационар до истечения срока предоставленного освобождения при амбулаторном лечении, где указано, что работник находился в стационаре с 30.07.2013 по 23.08.2013
У работника две трудовые книжки. Как в таком случае исчисляется страховой стаж при выплате пособия по временной нетрудоспособности?
О реквизитах для перечисления регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) и годовых платежей за договорную акваторию при выполнении соглашения о разделе продукции по проекту «Сахалин-1»
Об исчислении работодателем НДФЛ с материальной помощи работнику при рождении ребенка
О выплате суточных при однодневных командировках работников, об обложении страховыми взносами командировочных расходов, а также об оформлении командировочного удостоверения; об установлении дежурства на дому и об оплате труда в выходные дни; о сроках выплаты зарплаты
Адресом места нахождения ООО является адрес единственного учредителя, являющегося генеральным директором ООО. По указанному адресу находится квартира, располагающаяся на первом этаже многоэтажного жилого дома. Физические лица по адресу места нахождения ООО не зарегистрированы. Фактически квартира используется как офис
Одним из видов деятельности ООО является проведение вечерних шоу-мероприятий и вечеров отдыха. Указанные мероприятия относятся к культурно-развлекательным. Реализация билетов на указанные мероприятия осуществляется с использованием бланков строгой отчетности. На балансе ООО состоит недвижимое имущество, используемое ООО в целях культурно-развлекательной деятельности. В отношении проведения вечерних шоу-мероприятий и вечеров отдыха ООО применяет льготу по НДС, предусмотренную пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ. ООО также осуществляет и иные виды деятельности, не подпадающие под льготу, и ведет раздельный учет операций, подлежащих налогообложению, и операций, не подлежащих налогообложению
Организацией осуществлялось строительство здания фитнес-центра с привлечением кредитных средств, полученных в рублях в 2013 г. Здание фитнес-центра в качестве основного средства введено в эксплуатацию и поставлено на бухгалтерский учет в декабре 2013 г
В январе 2010 г. ООО-1, являясь налогоплательщиком, применяющим УСН, приобрело оборудование (деревообрабатывающий станок). При ввозе товара на таможенную территорию РФ ООО-1 в январе 2010 г. уплачен НДС, сумма которого не включена в состав расходов, вычитаемых из налоговой базы при применении УСН. В июле 2013 г. произведена реорганизация ООО-1 в форме выделения ООО-2, которое с момента регистрации применяет общую систему налогообложения и которому было передано указанное оборудование
В течение 2013 г. работник три раза сдавал кровь и выходил в эти дни на работу. Таким образом, в связи со сдачей крови у него накопилось шесть дополнительных дней отдыха. 12 ноября 2013 г. работник представил в отдел кадров организации заявление о предоставлении ему шести дополнительных дней отдыха с 13 ноября 2013 г
Акционер (физическое лицо) ОАО передал свои акции в доверительное управление ООО — профессиональному участнику рынка ценных бумаг. Договор управления предоставляет управляющему право голоса по указанным ценным бумагам. ОАО надлежащим образом уведомило акционеров о проведении очередного общего собрания. Согласно сведениям, содержащимся в реестре акционеров ОАО, ООО указано в качестве доверительного управляющего правами по лицевому счету, на котором зарегистрированы акции ОАО. Согласно списку, который составлен реестродержателем, в перечень лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров ОАО, включено также ООО как управляющий акциями акционера
Между ООО и ОАО заключен договор подряда, в силу которого ООО обязуется выполнить ремонтные работы на территории корпуса ОАО. ОАО перечислило на расчетный счет ООО сумму предоплаты (100%) за подрядные работы. ООО для выполнения работ привлекло субподрядчика — индивидуального предпринимателя, который не выполнил в установленный договором субподряда срок подрядные работы. Заказчик в связи с нарушением подрядчиком срока выполнения работ отказался от исполнения договора подряда и потребовал возврата части уплаченной суммы и процентов за пользование чужими денежными средствами. Подрядчиком возвращены денежные средства на расчетный счет заказчика. Относительно ответственности в виде уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами подрядчик заявил, что, так как его вины в неисполнении обязательства нет, отсутствуют основания для взыскания с ООО процентов за пользование чужими денежными средствами. Подрядчик полагает, что проценты необходимо взыскать ОАО с предпринимателя, по вине которого подрядные работы не выполнены
ООО получило в банке кредит. Кредит был обеспечен поручителем, услуги которого общество оплатило (в том числе НДС). Кредитные средства ООО использовало как для операций, облагаемых НДС, так и для операций, которые не подлежат обложению НДС. Раздельного учета операций ООО не вело
Налоговый орган в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога приостановил операции ООО по единственному счету в банке. В период действия приостановки счета ООО представило налоговую декларацию по НДС с нарушением срока, что послужило основанием для привлечения ООО к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ
На расчетный счет ОАО поступила денежная сумма, которая была ошибочно перечислена ООО. Между ООО и ОАО ранее имели место договорные отношения (купли-продажи), однако на дату ошибочного перечисления денежной суммы действие договора было прекращено в связи с его исполнением сторонами. 14.10.2013 руководитель ОАО узнал о поступлении на расчетный счет денежной суммы из представленной банком выписки о проведенных по счету операциях и дал поручение бухгалтерии выяснить основание поступления денежной суммы. 30.10.2013 в ОАО установили, что указанная сумма была перечислена ошибочно, связались с представителем ООО, и 15.11.2013 ошибочно перечисленная сумма была возвращена на расчетный счет ООО. ОАО полагало, что, так как между сторонами не было правовых отношений, перечисленные денежные средства подлежали возврату без начисления процентов за пользование чужими денежными средствами. ООО потребовало также перечислить проценты за пользование чужими денежными средствами с 14.10.2013 по 16.11.2013
Индивидуальный предприниматель (заказчик) не выполнил обязательства по оплате товара в рамках договора подряда, заключенного с ООО (подрядчиком). Подрядчик обратился в адрес предпринимателя с претензией, в которой требовал уплатить сумму основного долга, а также проценты за пользование чужими денежными средствами. Предприниматель выполнил претензионные требования ООО, выплатив сумму основного долга, а также проценты за пользование чужими денежными средствами. Период времени, который использовался предпринимателем для начисления процентов, определялся следующим образом: со дня, следующего за предусмотренной договором подряда датой перечисления оплаты, по день, предшествующий перечислению суммы основного долга на расчетный счет ООО в банке. ООО полагает, что день поступления суммы долга должен входить в период просрочки денежного обязательства
Участники ООО приняли решение о добровольной ликвидации ООО и назначили ликвидатора. Вправе ли участники ООО взыскать с ликвидатора ООО убытки, причиненные ООО недобросовестными действиями ликвидатора?
Обязан ли работник, сдавший кровь, уведомить работодателя о намерении воспользоваться дополнительным выходным днем непосредственно в день, следующий за днем сдачи крови?
Могут ли кредитные договоры, заключаемые банком с физическими лицами на стандартных для всех заемщиков условиях, быть признаны договорами присоединения?
Российская организация является импортером белорусского оборудования, белорусская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации через постоянное представительство, оказала российскому покупателю услуги по ведению переговоров по приобретению этого оборудования у белорусского поставщика от своего имени, но за счет российского покупателя. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента при приобретении этих услуг с учетом того, что эти переговоры были организованы и осуществлены на территории Российской Федерации?
Организация в период применения упрощенной системы налогообложения приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств. Впоследствии эта организация перешла на применение общей системы налогообложения. Имеет ли право эта организация при применении общей системы налогообложения принять к вычету суммы НДС по этому объекту основных средств, если он используется при осуществлении операций, подлежащих обложению НДС?
Российская организация оказала белорусской организации, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации, услугу в части предоставления в аренду оборудования (строительных механизмов) на территории Российской Федерации. Следует ли арендодателю производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации при реализации этой услуги, если арендатор использовал это оборудование только на территории Российской Федерации?
Белорусская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации, оказала российскому заказчику услуги на территории Республики Беларусь по привлечению интереса к товарному знаку этого российского заказчика. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента при приобретении этих услуг с учетом того, что эти услуги были оказаны только на территории Республики Беларусь?
Согласно п. 5 ст. 14 Федерального закона от 22.12.2008 N 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием государственного контроля в сфере частной охранной и детективной деятельности» (далее — Закон N 272-ФЗ) в случае отказа частной охранной организации от права собственности на принадлежащее ей служебное оружие и его безвозмездной передачи в федеральную государственную собственность (оперативное управление органов внутренних дел) данная частная охранная организация имеет право на получение того же оружия во временное (в бессрочное) пользование, если не имеется иных оснований для запрещения или ограничения оборота переданного служебного оружия в соответствии с законодательством РФ. В этом случае плата за временное пользование указанным служебным оружием не взимается
О предоставлении повторного имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ
Об исчислении трехгодичного срока при переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на покупку жилья
О налогообложении налогом на прибыль процентов по заемным средствам, выплачиваемых российской организацией иностранной организации — резиденту Республики Хорватия
Об учете для целей налога на прибыль отдельных видов доходов (расходов) сельхозтоваропроизводителей, не перешедших на уплату ЕСХН
О признании дивидендами для целей НДФЛ выплат, произведенных иностранной организацией гражданину РФ — владельцу ее акций
Об уплате арендатором — налоговым агентом НДС при аренде государственного (муниципального) имущества у казенного учреждения
Заявитель (физическое лицо) намерен получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на строительство жилого дома. В числе других были произведены расходы на приобретение строительных материалов. Продавцом является индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю строительными материалами в магазине с площадью торгового зала 144 кв. м, применяющий ЕНВД. Кассовый аппарат указанным лицом не используется, при приобретении строительных материалов покупателю был выдан в числе других документов товарный чек. Документы были поданы заявителем в налоговый орган вместе с декларацией о доходах для подтверждения права на получение вычета. По итогам проверки декларации в предоставлении вычета инспекцией в части расходов на приобретение строительных материалов у указанного продавца было отказано по причине отсутствия кассового чека как документа, подтверждающего передачу денежных средств заявителем. Правомерна ли позиция налогового органа? Какие документы приемлемы в рассматриваемом случае для подтверждения исполнения обязанности заявителя по уплате денежных средств?
Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. у нее родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. она написала заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов, так как она находится в отпуске по беременности и родам и заработную плату не получает? Если нет, то каким образом он должен предоставить работнице вычеты за пропущенные месяцы?
Вправе ли организация принять НДС к вычету, если в счете-фактуре грузополучателем указан работник организации? Авансовый отчет, по которому работник покупал для организации товары, имеется
Работница устроилась на работу в июле 2013 г. на 6-м месяце беременности (до этого 5 лет она проработала у другого работодателя). Ни одного дня не проработав в данной организации, она легла в больницу на сохранение (есть листок нетрудоспособности) до отпуска по беременности и родам. Вправе ли работодатель выплатить ей пособие по беременности и родам при наличии заявления и листка нетрудоспособности по беременности и родам?
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в одном субъекте РФ и занимается продажей автозапчастей в рамках УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»). Индивидуальный предприниматель планирует открыть магазин площадью менее 150 кв. м, а также склад автозапчастей площадью более 150 кв. м в другом субъекте РФ и применять две системы налогообложения: ЕНВД (по магазину) и УСН (по складу). Во всех точках будут привлекаться наемные работники. В каком порядке необходимо уплачивать страховые взносы и НДФЛ за работников?
В организации своевременно не зарегистрировали несколько счетов-фактур от поставщиков в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Обнаружилось это через пару недель. Возможно ли это исправить? Какая ответственность грозит организации?
Для организации 20 ноября является внутренним корпоративным праздником — днем основания. В коллективном договоре организации закреплено, что ежегодно этот день считается выходным для всех ее работников. Если 20 ноября работник находится в ежегодном оплачиваемом отпуске, обязан ли работодатель продлевать ему отпуск на один день?
Если в нескольких счетах-фактурах, полученных организацией, отсутствуют порядковые номера, то вправе ли будет организация принять к вычету НДС по данным счетам-фактурам?
У работника организации вследствие производственной травмы ухудшилось здоровье, и прежнюю работу, связанную с физическим трудом, он не может выполнять по медицинским показаниям. Работодатель по своей инициативе освободил его от работы на два месяца и в течение этого периода предлагал работнику свободные должности, которые подходили ему по состоянию здоровья. Однако работник отказался от них, попросив должность инспектора отдела кадров, на которой в настоящий момент работает работница, через месяц уходящая в отпуск по беременности и родам. Вправе ли работодатель отказать данному работнику в предоставлении должности и уволить его, если впоследствии на время декретного отпуска работницы будет искать нового работника?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2013 г. государственная трудовая инспекция провела внеплановую проверку организации, по результатам которой выявила правонарушения и составила соответствующий акт. Не согласившись с нарушениями, указанными в акте, организация обратилась в аудиторскую организацию с целью получения помощи в составлении возражений на акт проверки и предоставления дальнейших рекомендаций в действиях по защите своих прав
У индивидуального предпринимателя есть два салона красоты, через которые он оказывает парикмахерские и косметические услуги. С начала 2013 г. в отношении данного вида деятельности он применяет патентную систему налогообложения (патент приобретен на год). В октябре 2013 г. предприниматель планирует открыть еще два аналогичных салона красоты в этом городе. Вправе ли он применять ЕНВД в отношении деятельности новых салонов?
Организации А и Б заключили соглашение о выставлении счетов-фактур в электронной форме. В организации А временно не работает сеть Интернет. Вправе ли организация А выставлять счета-фактуры на бумажном носителе до момента устранения неполадок в работе сети Интернет?
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД оказывает бытовые услуги. При этом в штате у него есть один работник. В июне 2013 г. работника задержали и посадили в следственный изолятор. Весь III квартал шло следствие. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму ЕНВД за III квартал 2013 г. на страховые взносы в фиксированном размере, уплаченные им в данном квартале, если работник не работал и выплат ему не производилось? Если в середине IV квартала 2013 г. работника осудят и предприниматель его уволит, то сможет ли он уменьшить сумму ЕНВД за IV квартал 2013 г. на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя в этом квартале?
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД занимается розничной торговлей. С начала 2013 г. деятельность велась в арендованном помещении площадью 40 кв. м. С 20.09.2013 договор аренды был расторгнут и деятельности индивидуальный предприниматель не вел (с учета не снимался). С 01.11.2013 индивидуальный предприниматель арендует новое помещение под магазин площадью 55 кв. м. Каким образом индивидуальному предпринимателю следует уплачивать ЕНВД (за III и IV кварталы 2013 г.), пока деятельность не велась из-за отсутствия помещения под магазин? Можно ли не платить ЕНВД за октябрь, в котором деятельность вообще не велась?
Организация на УСН («доходы») сдала в аренду здание. После окончания срока аренды обнаружилось, что арендатор установил в здании пожарную сигнализацию (неотделимое улучшение) без ведома арендодателя. Должна ли организация учитывать стоимость этой пожарной сигнализации в доходах, если ее установка не планировалась?
Об определении в целях исчисления налога на прибыль остаточной стоимости амортизируемого имущества в случае реализации основного средства
Об определении в целях НДПИ начальных извлекаемых запасов нефти и накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче)
Женщина, находясь по основной работе в отпуске по уходу за ребенком, работает в этой же организации 20 часов в неделю как совместитель. Вправе ли она получать пособие по уходу за ребенком до полутора лет, если, продолжая работать по совместительству, она выйдет на основную работу на условиях неполного рабочего времени?
Женщина работает в организации по совместительству. Она обратилась с заявлением о выплате единовременного пособия при рождении ребенка и представила документы, необходимые для назначения такого пособия. Можно ли выплачивать такое пособие совместителям, если они не получали его по основному месту работы, или его можно получить только по основному месту работы?
О налогообложении НДС стоимости бесплатного питания, предоставляемого работникам, в том числе занятым на работах с вредными и особо вредными условиями труда; о порядке применения кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
Допустимо ли использование индивидуальным предпринимателем (юридическим лицом) официальных символов (флаги, гербы, эмблемы) органа местного самоуправления в организационно-распорядительных документах и влечет ли за собой ответственность использование данных символов?
Об учете для целей налога на прибыль расходов на выполнение отдельных видов работ по договору с подрядчиком при выполнении геолого-разведочных работ собственными силами
Между организациями заключен договор поставки товаров. Поставщиком выполнено условие о поставке, однако заказчиком оплата произведена не была. В связи с тем что претензия поставщика оставлена заказчиком без исполнения, поставщик обратился в арбитражный суд с требованием о взыскании с заказчика суммы долга по договору, а также процентов за пользование чужими денежными средствами (неустойка договором не была предусмотрена). Проценты были начислены со дня, следующего за датой оплаты поставки, обусловленной договором. В отзыве на исковое заявление ответчик указал, что истец неверно определяет момент начала исчисления процентов за пользование денежными средствами, и отмечает, что, в случае если исковые требования поставщика будут признаны обоснованными, проценты подлежат начислению с момента вступления в законную силу решения суда
На очередном общем собрании акционеров ОАО было принято решение об уменьшении уставного капитала. Генеральный директор ОАО, не являющийся его акционером, полагает, что решение общего собрания акционеров об уменьшении уставного капитала принято не в целях интересов ОАО
Свидетельствует ли сам факт несения ООО убытков в период осуществления единоличным исполнительным органом полномочий по управлению ООО о недобросовестности и (или) неразумности действий такого единоличного исполнительного органа?
Условиями договора аренды предусмотрено ежегодное повышение размера арендной платы на 20%. Является ли такое повышение правомерным в том случае, если оно не пропорционально изменению средних рыночных ставок платы за аренду аналогичного имущества в данной местности?
Необходимо ли вносить изменения в текст договора аренды, предметом которого является аренда земельного участка, находящегося в федеральной собственности, в части, касающейся размера арендной платы, в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка?
Организация-арендатор допустила просрочку по внесению ежемесячных арендных платежей более двух раз подряд. Организация-арендодатель направила арендатору требование о погашении задолженности и о расторжении договора аренды, в ответ на что арендатор полностью погасил задолженность по арендной плате, но расторгнуть договор отказался. Есть ли в данном случае у организации-арендодателя правовые основания для обращения в суд с иском о расторжении договора аренды в связи с просрочкой, допущенной арендатором по внесению ежемесячных арендных платежей более двух раз подряд, при условии, что к моменту расторжения договора аренды задолженность полностью погашена?
Организация оказывает населению услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, на огороженной территории автостоянки. Вместе с тем часть автостоянки используется для осуществления деятельности, не связанной с предоставлением во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств. Вправе ли в указанном случае организация не учитывать часть площади автостоянки, используемую для осуществления деятельности, не связанной с предоставлением во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, при определении величины физического показателя «Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)» в целях уплаты ЕНВД?
Организация оказывает услуги по перевозке грузов, при этом количество автотранспортных средств, находящихся в собственности организации, — 19 грузовых автомобилей, из них 7 грузовых автомобилей переданы в аренду третьим лицам и в деятельности по перевозке грузов организацией не используются. Вправе ли организация в указанном случае при исчислении физического показателя «Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов» в целях уплаты ЕНВД не учитывать автотранспортные средства, переданные в аренду третьим лицам?
Организация оказывает услуги по размещению рекламы на рекламных щитах, при этом на этих же рекламных щитах размещена и реклама самой организации. Вправе ли организация в указанном случае при исчислении физического показателя «Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)» в целях уплаты ЕНВД не учитывать площадь рекламного щита, занятую рекламой самой организации?
Организация приобрела в собственность все помещения, находящиеся в многоквартирном жилом доме, но за регистрацией права собственности на жилой дом к качестве единого объекта недвижимого имущества не обращалась. Вправе ли организация в указанном случае обратиться за регистрацией единоличного права собственности на земельный участок, расположенный под таким домом?
Имеет ли право организация, приобретающая товары (работы, услуги) у иностранной организации на территории РФ, принять к вычету суммы НДС с предоплаты, перечисленной иностранной организации, в случае если товары (работы, услуги) еще не приняты к учету?
Может ли налоговый орган истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию) через налоговый орган, в котором такой контрагент или иное лицо — организация состоит на учете по месту нахождения обособленного подразделения?
Подлежат ли обложению страховыми взносами в ПФР и ФФОМС выплаченные на основании решения акционеров ОАО вознаграждения физическим лицам — членам совета директоров, если с ними не заключались трудовые или гражданско-правовые договоры?
Организация в 2013 г. применяла УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В связи с превышением в III квартале 2013 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право на применение УСН, организация с начала III квартала перешла на общий режим налогообложения
Налогоплательщик подал уточненную налоговую декларацию с налогом к доплате в момент, когда он уже знал о назначении в отношении его выездной налоговой проверки за налоговый период, за который была подана уточненная налоговая декларация, но до момента составления акта налоговой проверки. При этом налог и пени были фактически уплачены до подачи уточненной налоговой декларации
Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД и не являющийся работодателем, по итогам II квартала 2013 г. не в полном объеме принял уплату страховых взносов в уменьшение начисленного ЕНВД. В III квартале 2013 г. предприниматель не производил уплаты страховых взносов в фиксированном размере. Кроме того, в октябре 2013 г. до момента представления налоговой декларации по ЕНВД за III квартал 2013 г. предпринимателем также производилась уплата страховых взносов в фиксированном размере. Имеет ли право предприниматель уменьшить ЕНВД за III квартал 2013 г. на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере во II квартале 2013 г., превышающих размер ЕНВД за II квартал 2013 г., а также уплаченных в октябре 2013 г. до момента представления декларации за III квартал 2013 г.?
Организация является арендатором земельного участка из земель в муниципальной собственности, предоставленного для строительства объекта капитального строительства. Вправе ли она требовать от собственника соседнего земельного участка предоставления права проезда через его земельный участок?
О налогообложении НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых физлицам на приобретение или строительство жилых помещений
Об указании в документе об уплате госпошлины фамилии плательщика в случае замены паспорта гражданина РФ в связи с изменением фамилии
Об освобождении от НДС услуг по предоставлению в аренду нежилого помещения, не являющегося спортивным сооружением, для подготовки и проведения спортивно-зрелищных мероприятий
У российской организации в процессе производства подакцизной продукции образуются спиртосодержащие отходы с объемной долей этилового спирта 9,2 процента, которые реализуются в Белоруссию. Эти отходы не относятся к отходам, которые образуются в соответствии с технологическим процессом при производстве на территории Российской Федерации этилового спирта из пищевого сырья. Имеет ли право экспортер этих отходов применить освобождение от уплаты акцизов?
Налоговый агент после сдачи в налоговый орган отчетности по форме 2-НДФЛ в апреле 2013 г. погашает перед работниками имеющуюся задолженность по зарплате, начисленной за декабрь 2012 г. В целях заполнения справок по форме 2-НДФЛ в доходах какого налогового периода (2012 г. или 2013 г.) следует отражать соответствующие суммы?
В кабинете президента организации планируется подключение спутникового телевидения с абонентской платой за пакет «Базовый» и без подключения каких-либо дополнительных развлекательных каналов
Организация приобрела оборудование (строительные машины и механизмы) на территории Российской Федерации с уплатой предъявленной суммы НДС, которая была принята к вычету в общеустановленном порядке. Впоследствии эти строительные машины и механизмы были использованы для осуществления строительных работ за пределами Российской Федерации. Следует ли производить восстановление ранее вычтенных сумм НДС по этим машинам и механизмам, если местом реализации этих работ не признается территория Российской Федерации и эти машины и механизмы не были использованы на территории РФ?
Российская организация по договору предоставления персонала белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ и не осуществляющей деятельности на территории РФ, предоставляет работников для работы на территории Республики Беларусь. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату НДС при реализации таких услуг?
Российская организация с привлечением белорусского комиссионера приобрела на территории Республики Беларусь товары и осуществляет их ввоз на территорию Российской Федерации. Учитывается ли при определении налоговой базы по НДС при ввозе товаров с территории Республики Беларусь сумма комиссионного вознаграждения, уплаченного белорусскому комиссионеру?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывает услуги общественного питания (столовая). С 01.01.2013 индивидуальный предприниматель перешел с объекта налогообложения «доходы» на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Каким образом учесть расходы, понесенные в декабре 2012 г. на приобретение продуктов, из которых комплектуются готовые блюда, а также товаров, предназначенных для перепродажи, например шоколада? Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть данные расходы, если некоторые продукты покупаются в супермаркетах за наличный расчет (при наличии кассового чека)?
Общество с ограниченной ответственностью (применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») отправляет учеников на краткосрочные курсы испанского языка в школы Испании. Деятельность осуществляется на основании агентского соглашения с испанскими школами и согласно договорам с учениками. Ученики перечисляют плату за обучение в адрес ООО, которое в дальнейшем перечисляет денежные средства за вычетом агентского вознаграждения принципалу. Каким образом при определении налоговой базы при УСН учитываются денежные средства, полученные от учеников и перечисленные принципалу: в полной сумме или только в части вознаграждения?
Частное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»; основная деятельность — образование, курсы иностранных языков. Для проведения мероприятия с участием студентов арендуется зал в ресторане и оплачивается еда. Впоследствии студенты компенсируют часть расходов на питание. Вправе ли образовательное учреждение учесть указанные расходы на организацию мероприятия при определении налоговой базы по УСН? Если да, то в каком порядке?
Организация является агентом, который по поручению принципала и за его счет осуществляет за вознаграждение поиск поставщиков в сфере рекламной и маркетинговой деятельности, заключает с ними договор, контролирует исполнение договорных отношений с соблюдением определенного бюджета расходов, нормируемого принципалом. Принципал возмещает расходы, понесенные агентом, путем авансирования, и оплачивает агенту агентское вознаграждение
О представлении в налоговый орган при регистрации соглашения об изменении договора о создании КГН документов, подтверждающих выполнение организациями — сторонами договора условий в отношении даты определения размера чистых активов
О налогообложении НДФЛ недвижимого имущества, полученного в порядке наследования, а также об исчислении НДФЛ при продаже данного недвижимого имущества
О повторном предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, право собственности на которую зарегистрировано с 1 января 2014 г
О предоставлении физлицу имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, объединенной из двух квартир
О введении прогрессивной шкалы налоговых ставок по НДФЛ
О налогообложении НДФЛ средств, уплаченных организацией за проезд работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в командировку
О предоставлении льгот по земельному налогу инвалидам, имеющим II группу инвалидности
О предоставлении налоговых льгот по земельному налогу физлицам, имеющим II группу инвалидности
О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ветеранам боевых действий, ведущихся в РФ
О порядке оформления и регистрации счетов-фактур при приобретении агентом услуг от своего имени и за счет принципала
Трудовая инспекция при проверке привлекла коммерческую организацию к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за непроведение индексации заработной платы работников на протяжении нескольких лет. Правомерно ли решение инспекторов, если ни локальными актами, ни коллективным трудовым договором не был закреплен порядок проведения индексации зарплат?
По вине работодателя утеряна трудовая книжка работника. Каким образом следует восстановить трудовую книжку?
Работник работал в организации с 06.07.2009 по 30.11.2011. При формировании сведений о доходах физических лиц за 2011 г. по форме 2-НДФЛ по этому работнику был обнаружен излишне удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ в связи с техническим сбоем при предоставлении стандартных налоговых вычетов на троих детей. Организация в 2012 г. уведомила уволившегося работника об излишне удержанном НДФЛ в сумме 2600 руб., но заявление на возврат излишне удержанной суммы НДФЛ от бывшего работника так и не поступило
Организация проводит корпоративное мероприятие, посвященное ее 20-летию. На празднование приглашены все работники организации, в том числе из филиала, находящегося в другом городе. Для работников филиала организация оплачивает гостиницу за сутки в размере 2000 руб. на каждого. Подлежит ли включению в базу для обложения страховыми взносами оплата гостиницы для иногородних работников, приехавших на корпоративное мероприятие?
Работник организации в октябре 2013 г. был направлен в командировку поездом. До места назначения прямого поезда нет, и работник добирался с пересадкой. Время ожидания на железнодорожном вокзале следующего до места назначения поезда составляло около 12 часов, работник воспользовался услугами зала повышенной комфортности. По приезду из командировки он представил авансовый отчет по командировочным расходам с квитанцией по оплате услуг зала повышенной комфортности. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма компенсации командированному работнику услуг зала повышенной комфортности на железнодорожном вокзале в данной ситуации, а также следует ли начислить страховые взносы на указанную сумму?
Работник организации с 2010 г. работал в филиале организации, а с 05.09.2013 переведен в филиал, состоящий на учете в другом регионе. Филиалы выделены на отдельные балансы и имеют расчетные счета. Сумма стандартных налоговых вычетов за сентябрь 2013 г. составляет 2400 руб. Оклад работника — 16 800 руб., из них: за работу в первом филиале начислено 2400 руб., за работу во втором филиале — 14 400 руб. Правомерно ли будет предоставить работнику всю сумму стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в первом филиале или надлежит распределить указанные вычеты между двумя филиалами?
Организация осуществляет выплаты по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера, а также дивидендов физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ и не являющимся налоговыми резидентами РФ. Предусмотрена ли налоговая ответственность за неуказание в платежных поручениях на уплату НДФЛ информации о том, с каких доходов, полученных от организации физическими лицами, произведено перечисление НДФЛ? Может ли помешать отсутствие такой информации в платежных поручениях при обращении в налоговый орган за возвратом переплаты по НДФЛ?
Организация выступает в роли подрядчика по строительству жилых домов и планирует заключить договор субподряда с казахской организацией, которая не состоит на учете в РФ
Об учете компенсации судебных расходов, полученной некоммерческой организацией, при исчислении налога на прибыль
Организация оказывает населению бытовые услуги, при этом такие услуги оказываются на основании договора, заключенного организацией с юридическим лицом в пользу работников такого юридического лица, и оплачивает такие услуги это же юридическое лицо. Вправе ли организация в указанном случае перейти на уплату ЕНВД?
Вправе ли организация перейти на уплату ЕНВД в отношении услуг по доставке товаров, оказываемых организацией во исполнение обязанности по доставке товаров в соответствии с условиями договоров поставки, стоимость которых выделяется отдельно?
Признаются ли контролируемыми сделки между взаимозависимыми лицами, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации, если сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, не превышает 60 млн руб.?
Супруг взял ипотечный кредит на приобретение квартиры в 2010 г. Согласно договору кредит подлежит погашению по истечении 7 лет. Право собственности на квартиру оформлено на супруга, он является единственным собственником. Стоимость квартиры не превысила 2 млн руб. В 2012 г. супруг получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение этой квартиры. В 2013 г. в семье родился второй ребенок и супруга получила материнский капитал. Вправе ли супруги средства материнского капитала направить на погашение ипотечного кредита? Необходимо ли супругу вернуть в бюджет НДФЛ с материнского капитала, направленного на погашение остатка задолженности по ипотечному кредиту?
Один из учредителей (физическое лицо) ООО написал заявление о выходе из ООО и выплате ему действительной стоимости доли в уставном капитале. При расчете действительной стоимости выяснилось, что она равна номинальной стоимости. Так как уставный капитал не увеличивался, то номинальная стоимость не менялась и равна взносу участника в уставный капитал. Возникает ли в этом случае у участника доход, облагаемый НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель производит выплаты в пользу физических лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях. Одна из работниц предпринимателя находится в отпуске по беременности и родам, после которого планирует написать заявление на отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Должен ли будет предприниматель ежемесячно производить работнице выплаты в размере 50 руб.?
Налогоплательщик в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ в связи с понесенными расходами на лечение представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней, в частности, справку об оплате медицинских услуг. Налоговый орган отказал в получении вычета, поскольку в справке имеются погрешности заполнения: вместо имени и отчества лица, выдавшего справку, указаны только его инициалы; указан шестизначный номер телефона, в то время как на территории расположения медицинского учреждения, выдавшего справку, применяются семизначные телефонные номера; не указана должность лица, выдавшего справку. Правомерны ли действия налогового органа?
Налогоплательщик с целью получения социального налогового вычета в связи с проведенным лечением представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней, в частности, справку об оплате медицинских услуг, заверенную негербовой круглой печатью негосударственной медицинской организации (печатью индивидуального предпринимателя, оказавшего медицинскую услугу). Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку, по его мнению, такая справка должна быть заверена гербовой печатью организации. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться вычетом по НДФЛ в указанной ситуации?
В налоговый орган по итогам 2013 г. обратился налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, с целью получения социальных налоговых вычетов. К декларации приложены, в частности, копии разрешения на работу органа ФМС России, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справка по форме 2-НДФЛ о доходах в виде заработной платы, в которой указан код статуса налогоплательщика — 3, а также копии страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении на территории РФ в 2013 г. более 183 календарных дней. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
Работодатель за счет средств, не учитываемых в составе расходов по налогу на прибыль, компенсирует работнику стоимость путевки «Мать и дитя» в санаторий, расположенный на территории РФ, для его ребенка и матери ребенка — гражданской жены работника. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость указанной путевки?
Работник организации в связи с предстоящей командировкой представил работодателю заявление о выдаче соответствующего аванса. В связи с тяжелым материальным положением в организации денежные средства заблаговременно работнику не выданы. Впоследствии организация перечислила данный аванс на карточку работнику (во время нахождения его в командировке). Обязана ли организация в рамках ст. 236 Трудового кодекса РФ начислить работнику денежную компенсацию за несвоевременную выдачу аванса в отношении командировочных расходов (срок выдачи аванса на командировочные расходы локальными актами организации не определен)?
Организация планирует обучить трех работников иностранному языку, поскольку иностранный язык им необходим для переговоров с контрагентами и материнской организацией. Договор на обучение планируется заключить с предпринимателем. Правомерно ли учесть данные расходы на обучение при исчислении налога на прибыль?
Организация организует конференцию для своих работников. В рамках конференции будут проводиться конкурсы и вручаться подарки с символикой организации, а также раздаваться канцтовары с символикой организации
Работник, осуществляя трудовую деятельность у предпринимателя, часто вынужден по распоряжению работодателя работать с превышением нормальной продолжительности рабочего времени. Однако учет рабочего времени, отработанного сверх нормы, предпринимателем не ведется, локальные акты, регулирующие порядок такого учета, отсутствуют, сверхурочная работа не оплачивается. Вправе ли работник, предъявляя в суде требование об оплате сверхурочной работы, самостоятельно произвести расчет времени такой работы?
Преподаватель негосударственного образовательного учреждения (ПТУ) в период зимних каникул в нарушение локального акта ПТУ, устанавливающего график работы в данный период, не явился на работу, так как посчитал, что в отсутствие учащихся может осуществлять трудовую деятельность, предусмотренную графиком (повышение квалификации, подготовку к занятиям), на дому. Вправе ли учреждение уволить преподавателя за прогул?
Работодатель привлек работника с его письменного согласия к сверхурочным работам по ремонту и восстановлению поврежденного механизма (повреждение механизма привело к полной остановке работы предприятия и, как следствие, прекращению работы всех других работников). Однако в процессе ремонтных работ работник заявил, что не планировал работать сверхурочно столь длительное время (более двух часов), и прекратил работу. Вправе ли работодатель привлечь работника к дисциплинарной ответственности, притом что время сверхурочных работ не было с ним согласовано?
Организация закупила подарки для своих работников. Стоимость каждого подарка — 6400 руб. Подарки вручены работникам 11 октября 2013 г. При этом 15 октября согласно трудовым договорам — дата выплаты работникам аванса за октябрь. Обязана ли организация удержать НДФЛ со стоимости подарков из аванса или же удержать налог можно при выплате зарплаты за октябрь?
В марте 2013 г. работник (молодой специалист) впервые заключил трудовой договор. В апреле 2013 г. он заключил трудовой договор с другой организацией о работе по совместительству (два часа в день). В октябре 2013 г. работник заболел (период болезни — 14 рабочих дней). Вправе ли работник оформить пособие по нетрудоспособности сразу у двух работодателей? Если нет, то в какой организации оформлять пособие выгоднее?
Согласно п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период, не подлежат обложению страховыми взносами. При этом расчетным периодом по страховым взносам в соответствии со ст. 10 Федерального закона N 212-ФЗ признается календарный год. Согласно пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Федеральный закон N 125-ФЗ) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период, также не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, что считать расчетным периодом по взносам на травматизм, в Федеральном законе N 125-ФЗ не уточнено. Освобождается ли материальная помощь в размере 4000 руб. от обложения страховыми взносами на травматизм один раз за календарный год или ежемесячно?
Организация приобрела товар и 01.09.2013 отгрузила его на экспорт, при этом заранее известно, что данная отгрузка будет относиться к неподтвержденным экспортным операциям. Правомерно ли в декларации по НДС за III квартал 2013 г. в разд. 3 отразить «входной» НДС по приобретенному товару и НДС с отгрузки или указанные суммы следует отразить по истечении 181 дня? Требуется ли в данном случае отражать суммы НДС в разд. 5 или в разд. 6 декларации по НДС?
О списании средств со счета организации по расчетным документам, предусматривающим уплату таможенных платежей и выплату зарплаты работникам, если налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам, но не направил поручение перечислить налоги (сборы, пени и штрафы) в бюджет РФ
Об учете операций по передаче оборудования в безвозмездное пользование для целей налога на прибыль
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных при обмене квартиры, находившейся в общей долевой собственности физлиц, на другую квартиру
Об определении места реализации инжиниринговых услуг для целей НДС, если они приобретаются учреждением российской организации, созданным и осуществляющим деятельность на территории иностранного государства
Об освобождении исполнителей и соисполнителей от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета, а также о документальном подтверждении права на применение освобождения
Об определении размера причитающегося родителю социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка в дошкольном учреждении
Об особенностях признания цены сделки рыночной для целей налогообложения при применении регулируемых цен
О нераспространении на фонд, не являющийся получателем бюджетных средств, положений ст. 73 БК РФ в части ведения реестра закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов
Российским импортером заключена внешнеэкономическая сделка с иностранным контрагентом на условиях поставки DDP (Инкотермс 2010). Возможна ли в данной ситуации уплата таможенных платежей иностранным лицом?
Иностранный гражданин является собственником российской организации и имеет вид на жительство на территории РФ. По какой ставке он должен уплатить НДФЛ с полученных им дивидендов?
Организация арендует квартиру у физического лица (далее — арендодатель) для проживания в ней иностранного работника. Арендуемая квартира принадлежит арендодателю на праве собственности. По условиям договора аренды платежи осуществляются на счета арендодателя и физического лица, указанного арендодателем
Организация планирует ввозить из Греции шубы из меха норки, соответствующие коду товара по ТН ВЭД ТС 4303 10 901 0, для реализации на территории России. Какие таможенные платежи подлежат уплате за товар?
Организация планирует ввозить из Вьетнама для коммерческих целей изделия из натуральной крокодиловой кожи, такие как кошельки и сумки, соответствующие коду товара 4202 11 900 0 ТН ВЭД ТС. Какие таможенные платежи подлежат уплате за данный товар и по каким ставкам?
Можно ли при недостаточности средств ликвидируемого частного учреждения возложить на его собственников обязанность погасить оставшуюся задолженность организации по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов?
Организация по собственной инициативе заключила договор с фитнес-клубом, с которым находится в одном здании
О предоставлении ветеранским организациям налоговых льгот по налогу на имущество организаций, а также о предоставлении налогоплательщикам льгот по налогу на недвижимое имущество физлиц
Вправе ли применять бланки строгой отчетности (БСО) организация — медицинский центр без применения ККТ при оказании медицинских услуг населению? Обязательно ли ставить печать организации на БСО?
Организация использовала право на освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ с 01.04.2013. В октябре 2013 г. организация утратила право на освобождение от НДС в связи с превышением выручки 2 млн руб. за август, сентябрь, октябрь 2013 г. Согласно п. 4 ст. 145 НК РФ налогоплательщики, использовавшие право на освобождение от НДС, представляют через 12 месяцев в налоговые органы уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права и документы, подтверждающие, что в течение срока освобождения сумма выручки не превышала 2 млн руб. В данном случае организация не продлевает срок и не отказывается от права применения освобождения. Должна ли организация представлять налоговым органам в случае утраты права какие-либо документы? Если должна, то какие именно?
Поставщик услуг выставил в адрес организации счет-фактуру. За руководителя организации по доверенности расписался другой работник. Подпись в счете-фактуре стоит не в строке «Руководитель организации», а в дополнительной строке ниже. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному счету-фактуре?
Кто является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по договору подряда, заключенному между двумя физическими лицами? Как определить облагаемую базу?
Организация (поставщик), работающая на общей системе налогообложения, заключила договор на поставку товара с индивидуальным предпринимателем. Условиями договора предусмотрена предварительная оплата в размере 50 процентов. Контрагент в платежном поручении указал: «Оплата товара без НДС». Должна ли организация уплатить НДС с полученного аванса? Нужно ли выставлять на аванс счет-фактуру покупателю и выделять в нем сумму НДС?
Индивидуальный предприниматель занимается изготовлением корпусной мебели для физических лиц и применяет УСН. При оплате оказанных услуг предприниматель выдает покупателю кассовый чек и при необходимости — товарный чек. Может ли предприниматель применять бланки строгой отчетности, находясь на УСН, где и каким образом они должны быть изготовлены? Необходимо ли их регистрировать в каких-либо государственных органах?
Организацией открыт специальный валютный счет в банке для обслуживания корпоративных карт работников. Во время загранкомандировок работники используют корпоративные карты для снятия наличных денежных средств и оплаты командировочных расходов. Считаются ли данные денежные средства выданными под отчет? Нужно ли их приходовать в кассу организации и отражать в кассовой книге?
Водитель в школе-интернате не прошел в установленный срок по своей вине периодического медосмотра и был отстранен от работы без сохранения заработной платы. В это время работник попал в больницу и после выписки предъявил работодателю больничный лист. Как оплачивается больничный лист в период отстранения работника от работы?
Российская организация заключила контракт на поставку с Украины сельскохозяйственной продукции. Ввоз товара будет производиться грузовым автомобилем российской организации. В связи с этим организация направила порожний грузовой автомобиль, зарегистрированный на территории России, как транспортное средство международной перевозки на Украину. Должна ли российская организация уплачивать экспортные таможенные пошлины или сборы за совершение таможенных операций в связи с вывозом грузового автомобиля за пределы Таможенного союза?
Транспортная российская организация ввозит в Российскую Федерацию из Финляндии запасные части к оборудованию. Иностранный партнер погрузил указанный товар в микроавтобус с типом кузова «фургон» модификации «комби — грузопассажирский фургон» 2013 г. выпуска, происходящий из Германии и классифицируемый кодом 8704 21 310 0 ТН ВЭД, зарегистрированный на территории Финляндии, который после доставки товара получателю должен быть возвращен продавцу. При этом транспортная российская организация уполномочена иностранным лицом на оказание услуг по перевозке товаров доверенностью в простой письменной форме. В отношении данного микроавтобуса Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14.05.2013 N 113 «О применении антидемпинговой меры посредством введения антидемпинговой пошлины в отношении легких коммерческих автомобилей, происходящих из Федеративной Республики Германия, Итальянской Республики и Турецкой Республики и ввозимых на единую таможенную территорию Таможенного союза» установлена антидемпинговая пошлина. Можно ли не производить уплату антидемпинговой пошлины в случае временного ввоза указанного микроавтобуса на территорию Таможенного союза как транспортного средства международной перевозки?
В 2012 г. организация не удержала НДФЛ с выплаты в пользу своего уже уволившегося работника. В связи с этим 24 января 2013 г. организация представила в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ, в которой сообщила о невозможности удержать налог. В поле «Признак» справки организация проставила цифру 2
Российская организация (покупатель) приобретает товар по договору купли-продажи у российского поставщика, который ввозит указанный товар на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан и реализует его по поручению казахстанского комитента в соответствии с договором комиссии. Должна ли российская организация (покупатель) уплачивать НДС российскому налоговому органу?
О сроке исполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных обязательств и уплаты обязательных платежей должника
26 августа 2013 г. организация (ООО) заключила срочный трудовой договор с работником (web-дизайнером). Срок договора — год. Трудовой договор заключен на условиях частичной занятости. По договору работник трудится неполную рабочую неделю и должен быть в офисе один день в неделю (по понедельникам)
Организация является официальным дилером и занимается в том числе оптовой торговлей грузовиками. В стандартные комплектации грузовиков часто вносятся изменения исходя из потребностей покупателей (например, производится установка на шасси автомобиля цистерны и другие подобные изменения). Для дооборудования грузовик направляется организацией к контрагенту самоходом. В целях минимизации возможных потерь при таких переездах организация заключает со страховой организацией договор страхования имущества (грузовиков) (в том числе от угона и ущерба). Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы по договору страхования?
О налогообложении налогом на имущество организаций недвижимого имущества лизингодателя — иностранной организации, не осуществляющей деятельности через постоянное представительство в РФ, если оно учитывается на балансе лизингополучателя — российской организации
Об исчислении налога на имущество организаций в отношении здания административно-инженерного корпуса, используемого в производственной деятельности, в связи с принятием Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ
Об определении долей собственников помещений в многоквартирном доме в целях уплаты земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен дом
Об уплате НДФЛ физлицом, осуществляющим деятельность, носящую единовременный характер
О применении налоговыми органами и налогоплательщиками письменных разъяснений Минфина России по налоговому законодательству
Организация зарегистрирована в связи с созданием 28 сентября 2012 г. С какого отчетного периода у нее может возникнуть обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль с учетом п. 6 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ? Если такая обязанность возникнет с 1 января 2013 г., как исчислить размер ежемесячных авансовых платежей, если на основании п. 2 ст. 286 НК РФ сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода?
Организация предоставила товары по договору займа, предусматривающему уплату процентов заемщиком. На каком основании включать сумму процентов по займу в налоговую базу по НДС
Об уменьшении ИП налога, уплачиваемого при применении УСН, на имущественные вычеты по НДФЛ на приобретение дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них
Организация имеет несколько обособленных подразделений, не выделенных на отдельные балансы и не имеющих расчетных счетов. Данные обособленные подразделения находятся в разных районах г. Москвы. Организация выбрала постановку на учет своих обособленных подразделений по месту нахождения одного из них
Организация приобрела систему видеонаблюдения и систему охранно-пожарной сигнализации и установила их в собственном здании, а также приняла их на учет в качестве основных средств после 01.01.2013. Являются ли данные основные средства объектом налогообложения по налогу на имущество организаций?
Об определении в целях налога на прибыль срока полезного использования нематериального актива (аудиовизуального произведения), введенного в эксплуатацию в 2013 г
О применении ПСН ИП, не являющимся налоговым резидентом РФ, в отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности
Об освобождении ИП, применяющего УСН, от уплаты налога на имущество физлиц и налога на недвижимость
О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций с дохода в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г
Об определении доходов и расходов от операций с ценными бумагами в целях налога на прибыль
Об отнесении расходов организации, осуществляющей оптовую торговлю фармацевтическими продуктами, на проведение научных конференций, тематических семинаров, симпозиумов для работников сферы здравоохранения к расходам на рекламу для целей налога на прибыль
Об учете при исчислении ЕСХН убытка, полученного КФХ-юрлицом, при реорганизации его в КФХ без образования юрлица
О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой квартиры в одном налоговом периоде, а также о переносе пенсионером имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды
О налогообложении дебиторской задолженности, полученной ИП от должника после прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН
Об учете для целей налога на прибыль дополнительных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, перечисленных организацией после увольнения работника
О применении и перерегистрации ККТ, применяемой обособленным подразделением, если она зарегистрирована в налоговом органе по местонахождению организации до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 23.07.2007 N 470
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности грузовой автомобиль. С даты регистрации индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность по сдаче этого автомобиля в аренду без экипажа. В августе 2013 г. договор аренды расторгнут, автомобиль возвращен предпринимателю в связи с намерением последнего, используя указанный автомобиль, оказывать услуги по перевозке грузов. Иного вида деятельности предприниматель осуществлять не планирует. На период с 01.09.2013 по 31.12.2013 предпринимателем получен патент по виду деятельности — оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Обязан ли предприниматель уведомить налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и в какой срок, если окончательный расчет по договору аренды будет произведен в октябре 2013 г.?
Индивидуальный предприниматель сдает собственное нежилое помещение в аренду и применяет упрощенную систему налогообложения. В августе 2013 г. договор аренды расторгнут, деятельность по сдаче помещения в аренду прекращена в связи с желанием предпринимателя начать деятельность туроператора в сфере выездного туризма. Открытие турагентства и начало ведения деятельности по реализации туристического продукта планируется в декабре 2013 г. До этого момента предприниматель будет осуществлять подготовку к новой деятельности: ремонт помещения, ранее сдаваемого в аренду, для размещения в нем офиса турагентства; подбор персонала. Обязан ли предприниматель после расторжения договора аренды помещения уведомить налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН?
Женщина работает в организации с 1 июля 2013 г. Это ее первое место работы. 5 ноября 2013 г. ей выдан листок нетрудоспособности по беременности и родам
На лицевом счете налогоплательщика числятся недоимка, штраф и пени, взыскать которые налоговый орган не может в связи с истечением сроков, установленных для принудительного взыскания. При этом налоговая инспекция в суд с заявлением о восстановлении пропущенного срока не обращалась. Вправе ли налогоплательщик самостоятельно обратиться в суд с заявлением о признании задолженности безнадежной к взысканию и обязанности по ее уплате прекращенной?
Некоммерческая организация, не ведущая коммерческой деятельности, реализовала основное средство, приобретенное ранее за счет пожертвований. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль доход от данной операции НКО задекларировала исходя из выручки, уменьшенной на расходы по приобретению основного средства? Дополнительных расходов при реализации НКО не понесла
Организация арендовала земельный участок и выкупила у предыдущего арендатора некапитальное нежилое строение, пригодное к эксплуатации. Эксплуатировать строение организация не намерена, а планирует снести его и построить на его месте офисный центр, который предполагает сдавать в аренду. Все работы начнутся в следующем календарном году. Должна ли организация учесть указанный объект в составе амортизируемого имущества, начислять амортизацию и признавать ее в расходах в целях исчисления налога на прибыль до начала строительства?
В каком порядке облагается НДС вознаграждение, выплачиваемое российской организацией постоянному представительству иностранной организации в РФ по договору перевозки товаров, если только пункт отправления находится в РФ?
Как правильно рассчитать проценты по кредитам исходя из ставки рефинансирования в целях расчета налога на прибыль при условии, что в отчетном периоде (IV квартале 2012 г.) сумма обязательства не менялась и составила 100 000 руб., процентная ставка — 20% годовых?
Согласно договору подряда срок начала работ — декабрь 2012 г., акт приема работ подписан в феврале 2013 г. Подрядчик с помощью субподрядной организации выполнил работы, часть которых принята в конце декабря 2012 г., а оставшаяся часть — в феврале 2013 г. Согласно учетной политике подрядчика работы субподрядчиков относятся к прямым расходам. Как учитываются доходы и расходы подрядчика в целях исчисления налога на прибыль в указанной ситуации?
Организация (арендатор) заключила с физическим лицом (арендодателем) договор аренды недвижимого имущества, находящегося в долевой собственности нескольких физических лиц. Может ли указанный договор аренды быть признан недействительным, если он был заключен без согласия других собственников?
Организация А выдала доверенность без права передоверия организации Б (конкретные представители — физические лица в доверенности не указаны) на представление ее интересов в налоговых органах (в ходе мероприятий налогового контроля, регистрации и снятия с учета обособленных подразделений и т. д.). Может ли работник организации Б (рядовой юрист) по такой доверенности представлять интересы организации А и подписывать документы (например, сообщение о создании обособленного подразделения) либо это должен делать непосредственно единоличный исполнительный орган организации Б (генеральный директор)?
Может ли подписанный сторонами акт сверки взаимных расчетов свидетельствовать о признании долга и повлечь перерыв течения срока исковой давности?
Организация несвоевременно представила в ИФНС России декларацию по НДС за III квартал 2013 г. (с задержкой на 3 дня). Сумма налога к уплате по данным декларации составила 18 000 000 руб. При этом первая часть налога в размере 6 000 000 руб. (1/3 от суммы, отраженной в декларации) была перечислена в бюджет позднее установленного срока также на 3 дня. Налоговый орган привлек организацию к ответственности за несвоевременное представление декларации и наложил штраф в сумме 300 000 руб. (5% от 6 000 000 руб. — суммы налога, подлежащей уплате по сроку 21 октября 2013 г.). По мнению организации, в этом случае должен применяться лишь минимальный штраф в размере 1000 руб. Правомерны ли действия налогового органа, если на дату вынесения решения организация уже перечислила деньги в бюджет?
О предоставлении органами государственной власти и органами местного самоуправления информации о государственных и муниципальных учреждениях, которые по итогам очередного года исполнили муниципальное задание в полном объеме и не допустили существенных отклонений установленных лимитов бюджетных ассигнований, бюджетных субсидий (отклонение от плановых показателей составило не более 25%)
Организация получила требование о представлении документов из налогового органа, в котором она состоит на налоговом учете. К требованию приложено поручение другого налогового органа об истребовании документов. В требовании о представлении документов налоговый орган просит представить документы за три года, а в поручении налоговый орган просит затребовать документы за два года. Может ли организация при представлении документов руководствоваться поручением об истребовании документов и представить в налоговый орган документы за два года?
При заключении договора поставки нефтепродуктов в нем не была согласована цена, поскольку нефть является товаром с динамично меняющейся ценой. При этом при каждой отгрузке цена за тонну определялась в форме N ТОРГ-12 на день отгрузки, о чем соответствующее условие содержалось в договоре. Является ли в данном случае несогласование цены договора как существенного его условия для признания договора незаключенным?
Нужно ли доплачивать до минимального размера оплаты труда в случае, если работник — инвалид I группы и норма отработанных часов в неделю составляет 35 часов, а оплата труда при месячной выработке нормы труда при 40-часовой рабочей неделе составляет МРОТ?
Организация расположена в г. Красногорске Московской области. Она заключила договор с транспортной организацией по доставке всех своих работников до места работы от станции метро «Тушинская» и обратно на коммерческом автобусе
В организацию принят новый работник. Уже после заключения трудового договора выяснилось, что в трудовой книжке на титульном листе специальность указана как юрист. Однако на самом деле у работника диплом об образовании по специальности «бухгалтер»
Работники организации неоднократно обращаются в отдел кадров для получения заверенных копий трудовых книжек в различных целях (в частности, для оформления кредитов). Один из работников получает копию уже десятый раз за год. Существуют ли ограничения по количеству выдачи копий трудовых книжек? Если нет, то вправе ли организация издать приказ, в котором прописать, что получать копию трудовой книжки можно, например, не чаще 3 раз в год?
В марте 2013 г. организация заключила с физическим лицом договор гражданско-правового характера на оказание услуг по дизайну (разработке логотипа). На вознаграждение за оказанные услуги (35 тыс. руб.) организация начислила и уплатила страховые взносы в общеустановленном порядке
Организация заключила с банком договор на выпуск и обслуживание банковских (зарплатных) карт. Условиями договора предусмотрено, что за выпуск каждой банковской карты банком удерживается комиссия (с сумм, поступивших на активированные банковские карты). В связи с этим, после того как заработная плата была перечислена работникам на банковские карты, банк списал с них комиссию за выпуск в размере 300 руб. Информацию о том, с каких карт была списана комиссия, банк предоставил организации. Организация, в свою очередь, возместила работникам списанную комиссию (путем перечисления списанной суммы на эти же карты)
Организация представляет отчетность по страховым взносам и сведения индивидуального (персонифицированного) учета в бумажном виде. 30 сентября 2013 г. организация получила по почте письмо территориального органа ПФР. В письме сказано, что в целях упорядочения представления квартальной отчетности по страховым взносам за III квартал 2013 г. комплект отчетных документов следует представить по утвержденному графику, а именно 30 октября 2013 г. В качестве обоснования такого требования в письме имеется ссылка на п. 13 Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по приему от страхователей отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету застрахованных лиц, утвержденного Приказом Минтруда России от 21.09.2012 N 196н
Организация разместила в газете объявление о наборе персонала в свое обособленное подразделение. При этом обособленное подразделение еще фактически не открыто (в помещении идет ремонт). Свидетельствует ли объявление в газете о наличии у организации стационарных рабочих мест на данном объекте для целей Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?
Облагаются ли НДС работы по сборке мебели, выполняемые российской организацией в офисе представительства иностранной организации в Российской Федерации на основании договора, заключенного с иностранной организацией?
Российская организация заключила договор с казахстанским юридическим лицом на выполнение работ по ремонту недвижимого имущества на территории Республики Казахстан. В целях выполнения работ российская организация арендует в Казахстане оборудование, которое будет использоваться только в целях выполнения указанных работ. Возникает ли у российской организации обязанность удерживать НДС в качестве налогового агента при перечислении арендной платы казахстанскому лицу? Если такая обязанность возникает, имеет ли право российская организация принять к вычету НДС, уплаченный в российский бюджет?
На общем собрании акционеров в соответствии с уставом ОАО была избрана ревизионная комиссия. Размер вознаграждения, выплачиваемого членам ревизионной комиссии, устанавливался решением общего собрания акционеров, но ни трудовой, ни гражданско-правовой договоры заключены не были. Правомерно ли в данном случае учесть затраты на выплату вознаграждения членам ревизионной комиссии в составе расходов при уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
О налогообложении НДФЛ оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом
О применении нормативов потерь полезных ископаемых для целей НДПИ
О получении родителем социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка
Иностранный высококвалифицированный специалист переезжает к основному месту работы на территории РФ. В трудовом договоре с ним прописана обязанность работодателя оплатить переезд работника и членов его семьи (авиабилеты, перевозку личных вещей и багажа), а также проживание в течение двух недель в гостинице, пока не будет найдена квартира. Облагаются ли НДФЛ суммы компенсаций расходов иностранного специалиста?
О применении ПСН в отношении торговли через интернет-магазины билетами на концерты и фестивали
О получении патента для целей применения ПСН и определении ИП, применяющим ПСН, количества передаваемых в аренду нежилых помещений
О налогообложении доходов от продажи недвижимости (квартир), полученных ИП, применяющим УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»
О начислении пени налоговому агенту по НДФЛ, если он не удержал НДФЛ
Об обязанности физлиц, признаваемых налогоплательщиками земельного налога и налога на имущество физлиц, по уплате законно установленных налогов
По условиям договора поставки неустойка за просрочку оплаты может быть начислена поставщиком в размере 0,1% за каждый день, но не более 5% от размера просроченной суммы. В нашем случае при подсчете пеней их размер уже составляет более 7%. Возможно ли воспользоваться положением ст. 395 ГК РФ и дополнительно начислить покупателю пени после 5%-ного барьера исходя из ставки рефинансирования — как проценты за пользование чужими средствами?
Российская организация по договору оказания аудиторских услуг оказала на территории Российской Федерации услуги по аудиту бухгалтерской отчетности белорусского заказчика, не осуществляющего деятельности на территории Российской Федерации. Вправе ли российская организация принять к вычету сумму НДС, предъявленную ей при приобретении на территории РФ консалтинговых услуг, используемых только при оказании этих аудиторских услуг?
Организация является акционером ЗАО. Ей потребовались копии внутренних документов ЗАО. В связи с этим организацией понесены расходы на оплату услуг ЗАО по изготовлению указанных копий
Организация использует вахтовый метод работы. Обязан ли работодатель в трудовом договоре установить надбавку за вахтовый метод работы? Если обязан, то в каких размере и порядке ее нужно установить? Нужно ли ориентироваться на размеры надбавок, установленные в бюджетных организациях?
Налогоплательщик (организация) приобрел основное средство (строительную технику) и учел его на балансе 15 января 2013 г. 25 января 2013 г. организация приняла решение о продаже основного средства и заключила договор о его продаже. Данный договор был исполнен в день его подписания (25 января 2013 г.)
На праве хозяйственного ведения муниципальному унитарному предприятию принадлежит нежилое здание, находящееся в собственности муниципального образования. Несет ли предприятие ответственность за нарушение требований пожарной безопасности в отношении данного здания, учитывая, что оно собственником здания не является?
ООО по требованию участника ООО не обеспечило ему доступа к решениям, связанным с созданием ООО. Возможно ли привлечение ООО или его генерального директора к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ?
На общем собрании участников ООО было принято решение о досрочном прекращении полномочий генерального директора ООО и назначении нового генерального директора ООО. Имеет ли генеральный директор ООО, о досрочном прекращении полномочий которого принято решение, право обжаловать указанное решение общего собрания участников ООО, если участником ООО он не является?
Организация является арендатором жилого помещения в многоквартирном доме (использует для проживания своих работников). Арендодателем является гражданин — собственник помещения. Управление в многоквартирном доме осуществляет управляющая организация. Вправе ли управляющая организация требовать от организации-арендатора оплаты расходов на содержание общего имущества в многоквартирном доме и правомерна ли позиция арендодателя о том, что, поскольку помещением фактически пользуется арендатор, именно он и должен оплачивать расходы на содержание общего имущества в многоквартирном доме?
Работник был избран председателем профсоюзного комитета. Работодатель по данному основанию освободил его от работы, но выплачивал работнику, выполняющему обязанности председателя профсоюзного комитета, вознаграждение в соответствии с коллективным договором. Правомерно ли учесть затраты на выплату вознаграждения председателю профсоюзного комитета в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль?
Учредитель ООО — гражданин, обладающий 70%-ной долей в уставном капитале, безвозмездно передал ООО денежные средства, на которые ООО приобрело недвижимое имущество (в качестве основного средства). При этом увеличения уставного капитала не произошло. Вправе ли ООО учесть в составе расходов затраты на приобретение указанного недвижимого имущества при исчислении налога на прибыль?
Гражданином при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя внесены в ЕГРИП сведения о кодах по ОКВЭД, соответствующих видам деятельности, которые планировал осуществлять данный гражданин. Гражданин зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в установленном порядке. Через три года после регистрации в связи с изменением ситуации на рынке предприниматель желает осуществлять виды деятельности, которым соответствуют новые (другие) коды по ОКВЭД по сравнению с указанными в ЕГРИП в составе сведений об индивидуальном предпринимателе. Требуется ли получение индивидуальным предпринимателем нового свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в рассматриваемой ситуации?
Общим собранием участников ООО принято решение о реорганизации в форме разделения. После внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о начале процедуры реорганизации ООО дважды с периодичностью раз в месяц поместило в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о его реорганизации. Обязано ли ООО также в письменной форме уведомить всех известных ему кредиторов о начале реорганизации, как это предусмотрено п. 2 ст. 13.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
Вправе ли организация на основании пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагать НДС операцию по реализации объекта незавершенного строительства (дома), в котором фактически могут проживать граждане и который подключен к инженерным сетям?
Организации заключили договор аренды паровой установки. Договор предусматривает, что организация-арендатор помимо использования данной установки обязуется осуществлять надзор за ее состоянием, за что организация-арендодатель перечисляет раз в квартал установленную договором сумму. Правомерно ли организация — собственник паровой установки при условии выполнения требований п. 1 ст. 252 НК РФ учитывает в составе прочих расходов в целях налогообложения прибыли затраты на оплату осуществления ее арендатором надзора за состоянием данной установки?
Организация долго не могла найти работника на должность руководителя департамента, поскольку директор организации боится, что внешние кандидаты не смогут справиться с обязанностями, так как не знают отраслевой специфики работы
Водитель организации попросил работника отдела кадров выдать ему на руки трудовую книжку сроком на один день. Работник отдела кадров выдал работнику оригинал трудовой книжки, поскольку работник попросил трудовую книжку для передачи в Пенсионный фонд РФ. Однако впоследствии работник не вернул оригинал трудовой книжки, мотивируя это тем, что он был утерян. Какие риски в этом случае возникают у организации? Нужно ли работодателю восстановить трудовую книжку?
Для работников организации во дворе оборудована парковка. Места на парковке закреплены за конкретными работниками приказом. Грузчики организации, разгружая оборудование, повредили автомобиль работника. Должна ли организация возместить работнику ущерб? Будет ли разница в налогообложении НДФЛ, если ущерб будет возмещен на основании соглашения сторон или по решению суда?
Организация осуществляет деятельность три года. В ней ни разу не проводилась плановая проверка трудовой инспекцией. Как узнать, будут ли инспекторы проверять организацию?
Об уплате организацией, имеющей обособленное подразделение, налога на прибыль и НДФЛ, удержанного с доходов его работников
Об учете для целей налога на прибыль расходов на приобретение питьевой воды, на приобретение и установку кулеров
О постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, а также об уплате НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам таким ИП
Об уплате НДФЛ при дарении квартиры, если даритель не является членом семьи или близким родственником одаряемого
Деревообрабатывающее предприятие занимается заготовкой ели обыкновенной «Picea abies Karst» (код товара по ТН ВЭД ТС 4403 20 110 1) и планирует осуществлять поставки товара на экспорт в Китай
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), арендовала помещение под ресторан и производит его полный ремонт (есть отделимые и неотделимые улучшения). По договору аренды все виды ремонта производятся за счет арендатора. Когда организации учесть затраты на ремонт: после получения актов выполненных работ от строителей (после их оплаты) или после ввода ресторана в эксплуатацию? Будут ли данные расходы учитываться в стоимости основного средства или можно принять данные расходы единовременно?
Организация совмещает УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ЕНВД. Организация ведет бухгалтерский учет в полном объеме по всем видам деятельности. Расходы, относящиеся к разным видам деятельности, распределяются пропорционально доходам, полученным по соответствующим режимам налогообложения. Пропорция рассчитывается по данным бухгалтерского учета. Правомерно ли это?
Организация розничной торговли продает товары (бытовую технику) с установленным изготовителем гарантийным сроком. При предъявлении покупателем требования о ремонте бракованного товара организация силами собственного сервисного центра проводит его экспертизу
О проведении допросов работников проверяемой организации и вызова ее представителей для дачи пояснений в период приостановления выездной налоговой проверки; о представлении в налоговые органы документов, запрошенные до приостановления выездной налоговой проверки
Как подтвердить отсутствие деятельности у ИП, применяющего УСН, для освобождения от уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС? Может ли ИП представить нулевую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Организация, имеющая статус научно-исследовательского института, в соответствии с п. 2 ст. 333.1 НК РФ, является плательщиком сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
В соответствии с п. 5 ст. 340.1 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 N 268-ФЗ) порядок определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, в целях исчисления НДПИ отражается в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее пяти лет
В Письме ФНС России от 03.09.2012 N ЕД-4-3/14589@ разъяснено, что в целях исчисления НДПИ налогоплательщики должны учитывать общешахтные потери и потери у геологических нарушений в составе фактических потерь в том налоговом периоде, в котором утрачена возможность отработки запасов полезных ископаемых, образовавших указанные потери
О государственной регистрации прав и государственном кадастровом учете объектов недвижимости, в частности автомобильных дорог; о документах, необходимых для осуществления кадастрового учета сооружения, и порядке их представления в орган кадастрового учета; о подготовке межевого плана земельного участка в случае образования части земельного участка с целью ее передачи в аренду
Об учете дохода, полученного физлицом в 2010 г. от продажи недвижимого имущества, для целей НДФЛ
Об освобождении от уплаты страховых взносов сумм единовременной материальной помощи при рождении ребенка, предоставляемой работодателем одновременно двум родителям — работникам организации
Об уплате транспортного налога при изменении собственника транспортного средства в течение налогового периода
О порядке уплаты транспортного налога организациями, на которые зарегистрированы транспортные средства
На балансе налогоплательщика находится дебиторская задолженность. Должник признан несостоятельным (банкротом), в ЕГРЮЛ внесена запись о его ликвидации. Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль списать и отнести на внереализационные расходы по налогу на прибыль суммы данной дебиторской задолженности в качестве безнадежного долга, если он не участвовал в конкурсном производстве указанной организации-должника (не являлся кредитором в рамках дела о банкротстве)?
На балансе налогоплательщика находится дебиторская задолженность. Решением арбитражного суда должник признан несостоятельным (банкротом). Определением суда завершено конкурсное производство в отношении данного должника, требования налогоплательщика, включенные в реестр требований кредиторов, не были удовлетворены по причине недостаточности конкурсной массы
Организацией заключен государственный контракт на выполнение работ по охране, защите, воспроизводству лесов с одновременным условием о продаже лесных насаждений, расположенных на оговоренных договорами землях лесного фонда. Возникает ли у организации предусмотренная п. 3 ст. 161 НК РФ обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДС по операциям продажи лесных насаждений в рамках контракта? Можно ли рассматривать плату за приобретенные лесные насаждения в качестве вносимой в бюджет платы за использование лесов, то есть платы за право пользования природными ресурсами по смыслу пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Федеральное государственное унитарное предприятие было реорганизовано в форме преобразования в открытое акционерное общество. Вправе ли вновь созданная организация при определении базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников до момента исключения реорганизованного юридического лица из ЕГРЮЛ?
Арбитражный суд признал недействительным решение налогового органа, принятое по результатам проведенной проверки, которым налогоплательщику доначислены суммы налогов, пеней, штрафов. Налогоплательщик обратился в арбитражный суд с новым заявлением о признании недействительным требования, выставленного на основании указанного решения. Впоследствии налоговый орган отозвал данное требование, о чем письменно известил налогоплательщика
Правомерно ли применение организацией льготы по НДС, предусмотренной пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ, при снабжении морских судов пресной водой и электроэнергией в период стоянки в порту?
В течение года ООО фактически оказывало услуги водоснабжения федеральному государственному учреждению Минобороны России
Организация приобрела оборудование — основное средство у иностранного поставщика. Техническая документация (документация об эксплуатации) на данное оборудование, переданная поставщиком, была на иностранном языке. Организация понесла расходы на оплату услуг сторонней организации, осуществившей перевод данной документации на русский язык
Организация-лизингополучатель является плательщиком НДС. В соответствии с графиком платежей к договору она начала уплату лизинговых платежей до момента получения предмета лизинга (акт приемки-передачи имущества от лизингодателя к лизингополучателю пока отсутствует). Вправе ли организация при таких обстоятельствах применить вычет сумм НДС, предъявленных лизингодателем?
На предприятии имеется профсоюзная организация. Она заключила трудовые договоры с физическими лицами, которые при этом являются членами данной профсоюзной организации
Организация заключила с работником договор на оказание услуг. У работника имеется один ребенок. В одном месяце работник одновременно получил и заработную плату, и вознаграждение по договору на оказание услуг. В каком размере данному налогоплательщику предоставляется налоговый вычет по НДФЛ на ребенка: 1400 или 2800 руб., учитывая, что одновременно получены и заработная плата, и оплата по договору на оказание услуг (если условия для предоставления стандартного налогового вычета выполнены)?
Организация, заключившая в 2013 г. договор аренды здания для размещения в нем офиса сроком на пять лет, предполагает за счет собственных средств и с согласия арендодателя произвести в ходе капитального ремонта установку металлических дверей и пластиковых окон в арендованном здании
Обязана ли коллегия адвокатов представлять в территориальное отделение ПФР «нулевой» расчет по форме РСВ-1 ПФР, если она не производила выплат физлицам по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)?
Вправе ли таможенный орган направлять организации-декларанту требование об уплате таможенных платежей (в частности, НДС, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ТС в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления) в случае выявления по истечении установленного трехлетнего срока со дня окончания нахождения товаров под таможенным контролем вышестоящим таможенным органом в ходе ведомственного контроля за деятельностью нижестоящего таможенного органа факта неполной уплаты таможенных платежей?
В ООО три участника, при этом местонахождение двоих неизвестно. Один из участников решил ликвидировать ООО. Возможно ли проведение процедуры ликвидации ООО без подписей отсутствующих участников? Каким образом подтвердить, что местонахождение двоих участников неизвестно?
