В 2010 г. физическое лицо приобрело автомобиль за 100 000 руб., затем в 2011 г. данный автомобиль был продан по договору купли-продажи автосалону за 150 000 руб. в счет оплаты нового автомобиля. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи автомобиля в данном случае, и предоставления отчетности?
Каков порядок включения сумм НДС, уплаченных в бюджет при неподтверждении правомерности применения ставки НДС в размере 0%, в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Каков порядок подтверждения постоянного местопребывания российской организации в РФ?
Возникают ли обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль у российской организации, выплачивающей иностранной организации — экспедитору доходы за оказанные этой иностранной организацией услуги по организации автоперевозок грузов для этой российской организации?
Физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве ИП для сдачи квартир по договору найма. Оно планирует применять УСН с объектом налогообложения «доходы». Каков порядок налогообложения доходов от сдачи квартир в данном случае?
Можно ли уточнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в случае неправильного заполнения листа 03? Каков порядок обращения за возвратом ошибочно уплаченного в I квартале 2011 г. налога с доходов в виде дивидендов, начисленных за IV квартал 2010 г. и выплаченных в 2011 г. с учетом удержанного налога на прибыль?
В каком порядке определяются организацией для целей исчисления налога на прибыль суммовые разницы, возникающие по договору поставки, заключенному в условных единицах (евро), если оплата поставки осуществляется в российской валюте и ее дата не совпадает с датой отгрузки?
Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов в виде компенсации генеральному директору за неиспользованный отпуск в связи с окончанием срочного трудового договора, если с тем же лицом без временного перерыва заключается новый срочный трудовой договор?
О праве государственного (муниципального) заказчика заключать контракт с одной и той же организацией при размещении заказа до 100 тыс. руб. с учетом ограничений, предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ
О возможности оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельных участков на основании отчетов об оценке их рыночной стоимости по состоянию на дату, на которую определена кадастровая стоимость таких земельных участков; о порядке расчета кадастровой стоимости земельного участка, расположенного в границах населенного пункта; о порядке создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости; о внесудебном установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости
О распространении положений Федерального закона от 01.12.2007 N 310-ФЗ, в частности, касающихся порядка изъятия земельных участков, предоставления земельных участков и установления сервитутов, на мероприятия по созданию инфраструктурных объектов, предусмотренные краевой целевой программой, которые осуществляются во исполнение Программы строительства олимпийских объектов и развития г. Сочи как горноклиматического курорта (утв. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2007 N 991)
Об отсутствии оснований для внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенных земельных участках на основании членской книжки садовода
Между обществом и иностранным заказчиком заключен внешнеэкономический контракт на поставку техники и имущества, оказание услуг, связанных с поставкой техники. В дополнение к контракту на поставку техники и имущества, оказание услуг между обществом и организацией — иностранным заказчиком был заключен офсетный контракт, в соответствии с которым общество возлагает на себя обязательства выполнить офсетную программу, представляющую собой поставку имущества и оказание услуг дополнительно к основному контракту, без какого-либо встречного обязательства со стороны организации — иностранного заказчика по оплате поставленного имущества и оказанных услуг
Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» в п. 4 ст. 89 Налогового кодекса РФ были внесены изменения и дополнения. В соответствии с внесенными в п. 4 ст. 89 НК РФ изменениями налоговым органам предоставлены дополнительные полномочия по проведению выездных проверок налогоплательщиков, подающих налоговые декларации
Общество, согласно Постановлению Правительства РФ от 09.04.2010 N 218 «О мерах государственной поддержки развития кооперации российских вузов и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства», выиграло открытый конкурс на право получения субсидий на реализацию комплексного проекта. По результатам данного конкурса был заключен договор с Министерством науки и образования РФ, согласно которому обществу выделяется определенный объем субсидий, который общество должно направить на реализацию комплексного проекта определенному вузу, а также направить в таком же объеме, как и выделенные субсидии, собственные средства на реализацию этого же проекта
При прекращении трудового договора работнику не была выплачена годовая премия. Действия работодателя (общества) основываются на пункте коллективного договора, а именно: «…годовая премия не выплачивается работнику при прекращении трудового договора». По мнению работодателя, данный пункт направлен на приостановление (прекращение) текучести кадров в организации. Правомерны ли действия работодателя? Трудовой договор содержит ссылку на коллективный договор. Отчетный период отработан работником полностью
В ходе проведения аудиторской проверки аудитором выявлено, что организация неправомерно включила в состав расходов для целей налогообложения оплату услуг специализированной организации по уборке территории
Возникает ли у работодателя необходимость в пересчете работнице суммы пособия по уходу за ребенком до полутора лет в 2011 г., в случае если
Организация, применяющая традиционную систему налогообложения, в 2011 г. подает в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2009 г. (сумма налога к уменьшению). В результате была назначена выездная налоговая проверка. В рамках данной проверки проверялся период за пределами трехлетнего срока (2007 — 2009 гг.)
Организация — плательщик НДС выполняет научно-исследовательские работы (далее — НИОКР) по государственному контракту. Нужно ли выставлять счет-фактуру при реализации? Имеет ли право организация на применение налогового вычета в части материалов (работ, услуг), используемых для выполнения НИОКР?
Российская организация A взяла заем у российской организации B в августе 2010 г. в сумме 1 000 000 руб. под 10% годовых на 1 год и с уплатой суммы займа по истечении срока договора
Физлицо (имеющее гражданство РФ, постоянно проживающее в Испании и не являющееся налоговым резидентом РФ) продало квартиру в г. Твери в апреле 2011 г., приобретенную в 2010 г. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ с суммы полученного дохода и вправе ли в расходы заявить покупную стоимость квартиры?
Работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 11 января 2011 г. В соответствии с требованиями, установленными ст. 136 ТК РФ, отпускные выплачены работнику до начала новогодних праздников — 30 декабря 2010 г. Включается ли сумма отпускных, начисленных за январь 2011 г. и выплаченных в декабре 2010 г., в расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 г.?
Гражданин с 2008 г. по февраль 2010 г. состоял в трудовых отношениях с организацией А. Затем он поступил на работу в организацию Б, которая является для него основным местом работы. В 2011 г. гражданин вновь принят на работу в организацию А, но по совместительству на 0,25 ставки. В каком порядке назначается пособие по временной нетрудоспособности в 2011 г., если работник представит два листка нетрудоспособности: в организацию Б и в организацию А?
Должен ли обман, под влиянием которого заключалась сделка, оспоримая по ст. 179 ГК РФ, исходить от одной из сторон сделки либо может исходить и от третьего лица?
Банк выдал предпринимателю кредит. Стороны договорились, что обязательства предпринимателя будут обеспечены принадлежащими ему акциями. Для этого заключили договор купли-продажи принадлежащих предпринимателю акций по цене ниже рыночной, банк передал деньги и был зарегистрирован в качестве владельца акций. В этот же день был заключен договор купли-продажи, по которому банк в день, следующий за днем, когда должен быть возвращен кредит, передает предпринимателю акции, а последний оплачивает их по той же цене, что и в первом договоре купли-продажи. Договор содержал условие, по которому банк может отказаться от договора, если покупатель не внесет плату за акции или не возвратит кредит в установленный срок. Покупатель плату за акции внес, а кредит возвратил с просрочкой на неделю, при этом банк отказался от исполнения второго договора купли-продажи. Может ли предприниматель как-либо вернуть свои акции?
Гражданин дал взаймы другому гражданину денежную сумму. В установленный срок заемщик деньги не вернул, в связи с чем заимодавец обратился с просьбой возбудить в отношении заемщика уголовное дело. При этом в возбуждении уголовного дела было отказано в связи с отсутствием состава преступления. Впоследствии заимодавец обратился в суд с иском к заемщику о взыскании задолженности и процентов, но обнаружил, что потерял расписку, выданную заемщиком. Являются ли документы, свидетельствующие о намерении заимодавца возбудить уголовное дело в отношении заемщика, доказательствами, удостоверяющими передачу заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей по договору займа?
Когда требование о представлении документов (информации) (направленное налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи) считается принятым налогоплательщиком?
Страхователь направил в территориальный орган ПФР в электронной форме реестр застрахованных лиц. В какой срок территориальной орган ПФР должен направить страхователю документ, подтверждающий прием указанных сведений?
Организация является владельцем интернет-кафе. Клиентам на платной основе предоставляются услуги пользования персональными компьютерами. На компьютерах установлен выход в сеть Интернет, обеспечен доступ к платежным системам, игровым программам, находящимся в сети Интернет. Проверяющие органы требуют от организации лицензию на телематические услуги связи. Относятся ли услуги, оказываемые организацией, к телематическим и подлежат ли они лицензированию?
Лизингополучатель утратил имущество (кража автомобиля) и продолжал уплачивать лизинговые платежи, так как договором лизинга предусмотрена такая уплата на случай хищения. То есть в данной ситуации утраченное имущество не участвовало в предпринимательской деятельности лизингополучателя (не использовалось для получения дохода). Имеет ли право лизингополучатель отнести на расходы в целях исчисления налога на прибыль лизинговые платежи за период, когда имущество было утрачено?
Работник организации представил больничный лист с отметкой о нарушении режима. Работодатель считает причину нарушения режима уважительной. Возможно ли в таком случае не снижать пособие по временной нетрудоспособности?
Работник организации должен был отправиться в служебную командировку, с приказом ознакомлен. Но он заболел, листок временной нетрудоспособности пока не представил, но представит. Выяснилось, что этот работник работает на условиях внешнего совместительства в другой организации. В период нетрудоспособности выполнял трудовую функцию как совместитель. Это подтверждается документами (табелем учета рабочего времени), представленными из другой организации, подписанными уполномоченными лицами
По условию договора за достигнутый объем закупок продовольственных товаров организация получает от поставщика вознаграждение. Вознаграждение не является оплатой выполненных работ, услуг и не связано с оплатой реализованных товаров. Должен ли поставщик в этой ситуации выписывать счет-фактуру с указанием «НДС не облагается»?
Работник организации признан инвалидом III группы, ему установлена первая степень ограничения трудовой деятельности. В рекомендациях об условиях труда Индивидуальной программы реабилитации инвалида указано: «Доступен труд по профессии с уменьшением объема производственной деятельности». На сколько нужно уменьшить продолжительность рабочего дня в этом случае?
В расценки услуг нотариуса входят нотариальный тариф и оплата услуг правового и технического характера. Нотариус выдал справку с общей стоимостью: услуги плюс тариф, кроме этого, представил бланк с расценками (без печати и подписей), где отдельно указаны тарифы и стоимость услуг. Можно ли отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, полную сумму оплаты нотариальных услуг?
Организацией заключен договор возмездного оказания услуг по перевозке груза с исполнителем — индивидуальным предпринимателем, находящимся на УСН. По условиям договора организация-заказчик в некоторых случаях заправляла транспорт исполнителя ГСМ за свой счет и при расчетах уменьшала сумму вознаграждения на стоимость израсходованных ГСМ. При проверке данные операции ИФНС России квалифицировала как реализацию ГСМ и указала на необходимость доначисления НДС. Права ли ИФНС России в этой ситуации?
Организация списала в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль дебиторские задолженности на основании объявления в газете об открытии процедуры конкурсного производства должника. Являлось ли это достаточным основанием списания?
В результате аварии автомобилю был причинен ущерб. Однако страховая компания, в которой по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств была застрахована ответственность виновника, признана банкротом. Данное обстоятельство послужило основанием для обращения потерпевшего к профессиональному объединению страховщиков с целью возмещения причиненного ущерба, однако в предусмотренный Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» срок компенсационная выплата профессиональным объединением произведена не была (несмотря на представление всех необходимых документов), что послужило основанием для обращения потерпевшего в суд
Об отсутствии оснований для обособленного отражения на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» сумм дооценки, перенесенных с добавочного капитала в нераспределенную прибыль организации при выбытии соответствующего объекта основных средств
На основании коллективного договора филиал ФГП компенсирует 1 раз в год своим работникам 50% стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в соответствии с маршрутом следования в купейном (плацкартном) вагоне пассажирского поезда по территории РФ
6 мая 2003 г. в совместную собственность супругов был приобретен земельный участок на основании договора купли-продажи
Физлицо приобрело квартиру в марте 2006 г. по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено. По решению районного суда от 16.02.2009 договор купли-продажи признан недействительной ничтожной сделкой и право собственности на данную квартиру перешло истцу. Постановлением Президиума городского суда от 03.02.2010 решение районного суда отменено и дело направлено на новое рассмотрение. Районный суд определением от 09.08.2010 восстановил право собственности физлица на данную квартиру, которое на основании указанного определения зарегистрировано в сентябре 2010 г
О налогообложении НДФЛ сумм выигрышей, выплачиваемых физическим лицам организаторами лотерей
В 2006 г. физическим лицом была приобретена квартира стоимостью 2 млн руб. Физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2007 — 2010 гг. в сумме 1 млн руб. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ использован не полностью. Вправе ли физическое лицо получить неиспользованный остаток имущественного вычета, учитывая увеличение предельного размера вычета до 2 млн руб.?
Об отсутствии оснований для установления закрытого перечня документов, представляемых в налоговые органы для обоснования правомерности применения налоговых вычетов по НДС в целях возмещения НДС
В 2001 г. обществом было ввезено оборудование в качестве вклада в уставный капитал, в связи с чем таможня предоставила декларанту льготы по уплате таможенных пошлин, налогов, сопряженных с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению товарами. В связи с тем что данное оборудование устарело, его необходимо списать с баланса предприятия и утилизировать либо реализовать. В соответствии с п. 7 ст. 200 ТК ТС и ст. 229 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее — Закон N 311-ФЗ) для приобретения статуса товаров ТС условно выпущенные товары не подлежат повторному помещению под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. В соответствии с п. 2 ст. 211 ТК ТС обязанность по уплате ввозных пошлин прекращается у декларанта в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с использованием льгот по уплате пошлин, сопряженных с ограничением пользования и (или) распоряжения этими товарами, по истечении 5 лет со дня выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, если не установлен иной срок действия ограничения пользования и (или) распоряжения товарами, при условии, что в этот период не наступил срок уплаты таможенных пошлин, установленный пп. 2 п. 3 ст. 211 ТК ТС. В соответствии с ч. 4 ст. 229 Закона N 311-ФЗ в случаях, когда таможенным органом был осуществлен условный выпуск в связи с предоставлением льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, сопряженных с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению товарами, по истечении 5 лет со дня выпуска товаров указанные ограничения по пользованию и распоряжению товарами прекращают свое действие. В соответствии со ст. 370 ТК ТС товары, находящиеся на таможенной территории ТС и помещенные до вступления в силу ТК ТС под таможенные режимы выпуска для внутреннего потребления в РФ, со дня вступления в силу ТК ТС считаются помещенными соответственно под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления. В отношении этих товаров применяются положения ТК ТС и (или) иных актов таможенного законодательства ТС. В соответствии с ч. 5 ст. 322 Закона N 311-ФЗ статус товаров для таможенных целей, ввезенных в РФ до дня вступления в силу Закона N 311-ФЗ, права и обязанности лиц в связи с ввозом товаров в РФ, совершением таможенных операций и уплатой таможенных пошлин, налогов определяются в соответствии с разд. 8 ТК ТС. Как следует из вышеуказанных положений таможенного законодательства Таможенного союза и Российской Федерации, ограничения по пользованию и распоряжению ввезенным в 2001 г. в качестве вклада в уставный капитал оборудованием прекратили свое действие и декларант имеет право распоряжаться по своему усмотрению данным оборудованием без помещения оборудования под какую-либо таможенную процедуру в целях его уничтожения, без получения какого-либо согласия таможенного органа на его утилизацию (или реализацию) и без уплаты таможенных пошлин и налогов. Верна ли позиция общества?
Об определении соответствия поручителя по государственному (муниципальному) контракту требованиям, установленным Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
О праве участника размещения заказа, получившего аккредитацию на электронной площадке, в случае неясности положений документации об открытом аукционе в электронной форме, в частности касающихся срока реализации товара на момент поставки, направить запрос о разъяснении данных положений, а также о порядке разъяснения положений указанной документации
О возможности использования организациями, доля участия РФ (субъекта РФ) в уставном (складочном) капитале которых составляет не менее 25 процентов, официального сайта РФ в сети Интернет www. zakupki. gov. ru для целей размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг
Каков порядок заполнения счета-фактуры для целей НДС в связи с введением нового реквизита «наименование валюты», а также заполнения строки «Грузоотправитель и его адрес» в случае, если продавец и грузоотправитель являются одним лицом?
О праве участника размещения заказа, получившего аккредитацию на электронной площадке, получить разъяснения положений документации об открытом аукционе в электронной форме, а также о необходимости наличия у участника торгов свидетельства о допуске, выданного саморегулируемой организацией, к выполнению работ, определенных Приказом Минрегиона России от 30.12.2009 N 624, являющихся предметом торгов
О разъяснении ст. 6 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, а также об установлении начальной цены приватизируемого государственного или муниципального имущества на основании отчета об оценке данного имущества, составленного в соответствии с законодательством РФ об оценочной деятельности
О возможности подачи информации в электронной форме, в том числе котировочной заявки, в случае отсутствия в федеральных законах или принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актах требования о необходимости составления документа исключительно на бумажном носителе, а также о сертификате ключа проверки электронной подписи
О лицах, выступающих в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) при размещении заказа для государственных и муниципальных нужд в соответствии с п. 23 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
О возможности недопуска участника размещения заказа к участию в конкурсе (аукционе) при условии отсутствия лицензии на осуществление соответствующих работ, в частности по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений
Каков порядок определения выручки от реализации поставленного российской организацией на экспорт имущества в целях исчисления налога на прибыль?
Об учете в составе безнадежных долгов для целей налога на прибыль убытков в виде стоимости ценных бумаг, эмитированных ликвидированными организациями
Должно ли государственное унитарное предприятие учитывать в составе доходов от реализации для целей налога на прибыль суммы компенсации в виде возмещения затрат по аренде земельных участков, получаемых им как арендодателем по отдельным договорам от арендаторов объектов недвижимости, находящихся у ГУП в хозяйственном ведении?
Административным органом (ФСФР России) была проведена проверка организации (ОАО) по вопросам соблюдения законодательства о рынке ценных бумаг
О предоставлении вместе с заявлением о приобретении прав на земельный участок, который находится в государственной или муниципальной собственности и на котором расположены здания, строения, сооружения, его кадастрового паспорта, в котором содержится описание всех частей данного земельного участка, занятых объектами недвижимости, а также о проекте приказа, которым планируется исключить из Перечня документов, прилагаемых к заявлению о приобретении прав на земельный участок, который находится в государственной или муниципальной собственности и на котором расположены здания, строения, сооружения, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2007 N 370, ряд документов
Об отсутствии оснований для оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельного участка, полученных до истечения шестидесяти дней со дня официального опубликования Федерального закона от 22.07.2010 N 167-ФЗ, в порядке, отличном от судебного
Об отсутствии обязательного требования о равенстве рыночной стоимости и цены, определяемой советом директоров (наблюдательным советом) общества применительно к случаям, установленным положениями ст. 36 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»
Об уточнении сведений государственного кадастра недвижимости в части информации о видах разрешенного использования земельных участков
Физическому лицу в медицинском учреждении на бесплатной основе произведена операция, которая относится к дорогостоящим видам лечения. Однако учреждение не располагало соответствующими расходными материалами и физическое лицо приобрело их за свой счет в торговой организации. В целях получения социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, требуется ли в данном случае наличие справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением?
Работник организации в июле 2009 г. в связи с рождением у него ребенка получил детскую коляску (стоимостью менее 50 000 руб.), со стоимости которой был удержан НДФЛ (с суммы, превышающей 4000 руб.). Правомерно ли это?
При проведении в 2011 г. выездной налоговой проверки налогового агента инспекцией установлено, что сведения о невозможности удержания НДФЛ по доходам, полученным отдельными физическими лицами в 2010 г., представлены в налоговый орган в январе 2011 г. По мнению налогового органа, на основании ст. 24 НК РФ обязанность по представлению названных сведений должна быть исполнена в течение одного месяца с момента наступления соответствующих обстоятельств, неисполнение ее влечет ответственность по ст. 126 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?
В какой форме: на бумажном носителе или в электронном виде налоговые агенты обязаны с 2011 г. вести учет доходов, полученных от них физическими лицами, в целях исчисления НДФЛ?
Супруги в 2009 г. по договору купли-продажи приобрели квартиру в совместную собственность (брачный контракт или соглашение о разделе имущества не заключались). В целях получения имущественного налогового вычета декларацию по форме 3-НДФЛ за 2009 г. в налоговый орган представил муж с приложением совместного заявления от супругов о том, что вычет в размере 100% распределен в пользу супруга. В дальнейшем в 2010 г. супруги приобрели другую квартиру, при этом все правоустанавливающие документы оформлены на жену, которая для получения имущественного вычета представила в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 г. Налоговый орган отказал супруге в предоставлении соответствующего вычета, поскольку, по его мнению, вычет использован при приобретении первой квартиры. Вправе ли супруга воспользоваться вычетом при приобретении второй квартиры?
Физическое лицо — участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента РФ от 22.06.2006 N 637, в связи с болезнью не имеет возможности трудиться. Предоставляются ли такому лицу меры государственной финансовой поддержки, облагаются ли соответствующие выплаты НДФЛ?
Физическому лицу — участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента РФ от 22.06.2006 N 637, выплачены «подъемные» (единовременное пособие) для обустройства. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные выплаты?
Организация, осуществляющая доставку готовых обедов, проводит рекламную акцию, по условиям которой к каждому блюду прилагается купон с нанесенным на него уникальным кодом. Данный код можно зарегистрировать на сайте общества. Суть акции заключается в том, что каждый день участники, зарегистрировавшие на сайте наибольшее количество кодов, получают призы в зависимости от ко личества зарегистрированных кодов, список призов также указан на сайте. На сайте в режиме реального времени отображаются результаты розыгрыша и количество зарегистрированных кодов каждого участника. Налоговый орган привлек организацию к административной ответственности за незаконное проведение стимулирующей лотереи по ст. 14.27 КоАП РФ, так как организация не уведомила в установленном законом порядке налоговый орган о проведении стимулирующей лотереи. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация планирует оказывать коллекторские услуги, взимая по поручению банков задолженность по кредиту с должников. Данная деятельность будет осуществляться путем передачи банками организации права истребовать долг. Нужна ли организации лицензия на осуществление деятельности по истребованию средств с должников, имеющих задолженность перед банками?
Между организациями заключен договор возмездного оказания услуг, целью которого является создание алгоритма программы для ЭВМ. Во исполнение данного договора заказчик уплатил оговоренную сумму в качестве предоплаты. Впоследствии заказчик уведомил исполнителя об отказе от исполнения договора, потребовав возврата предоплаты. Однако исполнитель отказался от выплаты, сославшись на уже выполненный объем работы, который компенсируется суммой предоплаты в полном объеме. Исполнитель мотивировал отказ тем фактом, что для написания алгоритма программы ему пришлось привлечь дополнительных специалистов по договору аутсорсинга (аренда персонала), о чем имеются соответствующий договор и платежный документ об оплате услуг по договору аутсорсинга в сумме, равной сумме предоплаты, внесенной заказчиком. Имеет ли право заказчик обратиться к исполнителю с претензией о возвращении суммы предоплаты?
Работник организации, работающий в ней по основному месту работы, также являющийся внутренним совместителем, уходит в отпуск одновременно как по основному месту работы, так и по совместительству
Работник организации, перенесший заболевание после воздействия радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в 2010 г. отказался от дополнительного отпуска
Может ли организация произвести выплату пособия на погребение умершего работника, осуществленное за счет средств супруги, если супруга умершего работника представила свидетельство о смерти?
Работники организации, получающие оклад, в связи с производственной необходимостью работают в выходные дни, за которые на основании условий коллективного договора получают доплаты в повышенных размерах
Организацией (рестораном) утвержден внутренний нормативный акт, согласно которому принимаемые работники должны проходить медицинский осмотр при поступлении на работу исключительно в медицинском учреждении, с которым рестораном заключен договор. Правомерно ли данное положение внутреннего нормативного акта ресторана?
Работодатель обязал своих работников находиться на рабочем месте в одежде утвержденного им образца (черные брюки и белая рубашка), что было внесено во внутренний трудовой распорядок. Работодатель потребовал, чтобы данная одежда была приобретена работниками за свой счет. Правомерна ли позиция работодателя?
Работник складского комплекса при курении в установленном для данных целей месте спровоцировал возгорание стены склада, возле которой организовано место для курения, причем в огне погибла часть товара, принадлежащего третьей стороне, находящаяся на складе по договору хранения. Работник принял все должные меры для ликвидации возгорания и вызвал противопожарную службу. Организация-работодатель выплатила сумму понесенных третьей стороной расходов (убытков), после чего предъявила требования к своему работнику о компенсации понесенных расходов. Правомерны ли требования организации-работодателя?
Товар, на котором указан товарный знак, введен с согласия правообладателя указанного знака в гражданский оборот организацией Б. Далее данный товар с соответствующим знаком был приобретен организацией А у организации Б. Правообладатель данного знака не давал согласия организации А на реализацию товара со своим товарным знаком
Сторонами был заключен договор об отчуждении исключительного права на товарный знак. Заявка на регистрацию последнего была подана 12 лет назад, и с тех пор правообладатель не предпринял никаких действий по продлению срока действия своего исключительного права. Правомерен ли отказ Федеральной службы по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам в регистрации данного договора?
Может ли организация быть привлечена к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), в случае, если организацией (имеющей лицензию) осуществляется медицинская деятельность по адресам, не указанным в лицензии, но на территории муниципального образования, где зарегистрирована сама организация?
От участника общества с ограниченной ответственностью 11.05.2011 поступило заявление о выходе из общества. В связи с выходом участника из общества ему будет выплачена действительная стоимость его доли. На какую дату определяется эта действительная стоимость?
Работница организации, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, вышла на работу на неполный рабочий день с сохранением права на пособие по уходу за ребенком
Организация из заработной платы своей работницы удерживает и уплачивает (перечисляет) ее отцу алименты (на основании исполнительного листа) по 700 руб. ежемесячно. Следует ли продолжать удерживать алименты в случае оформления работницей отпусков по беременности и родам и по уходу за ребенком с сумм положенных ей государственных пособий?
В рамках агентского договора агент (юридическое лицо) от имени и за счет принципала (физического лица) выплачивает вознаграждение физическому лицу по гражданско-правовому договору (оказание услуг). Облагаются ли страховыми взносами выплаты по договору физическому лицу у агента?
Приказом по организации предусмотрена оплата суточных из прибыли при однодневных командировках работников. Облагаются ли они страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Акционерное общество 25.10.2010 представило в регистрирующий орган заявление о внесении в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений о стоимости чистых активов общества на 30.09.2010
Участник ООО, доля которого в уставном капитале общества оплачена полностью, подал заявление о выходе из общества. Общество намерено выплатить участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале общества
На титульном листе ежеквартального отчета эмитента приводится информация об адресе страницы (страниц) в сети Интернет, на которой раскрывается информация, содержащаяся в отчете
С 07.04.2011 в новой редакции действуют положения Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», касающиеся раскрытия эмитентом информации в форме ежеквартального отчета
Акционерное общество намерено обратиться в ФСФР России с заявлением об освобождении от обязанности осуществлять раскрытие информации о ценных бумагах
О применении с 2011 г. пониженных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для организации, применяющей УСН, основным видом экономической деятельности которой является вид деятельности, переведенный на ЕНВД, в частности, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
Как необходимо рассчитать убыток для целей налога на прибыль от уступки права требования долга третьему лицу, уступаемого до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа?
Вправе ли арендатор учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы в виде переменной части арендной платы (ремонт, уборка, электроснабжение и т. д.), осуществляемые помимо основной части арендной платы?
Вправе ли ГУП самостоятельно сдавать в аренду недвижимое имущество, если такая возможность предусмотрена договором о предоставлении имущества в хозяйственное ведение, заключенным с собственником?
Обязана ли организация-залогодержатель для целей обращения взыскания на предмет залога проверять фактическое местонахождение залогодателя и осуществлять его розыск?
В случае заключения сторонами трудового договора дополнительного соглашения к трудовому договору о сокращении работнику по его просьбе рабочего дня по пятницам на один час (на время прохождения им учебных курсов по автовождению) обязан ли работодатель дополнительно уведомлять работника об изменении условий трудового договора о времени работы (режиме рабочего времени)?
ООО отказали в выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. За выдачу данной лицензии ООО уплатило государственную пошлину в размере 40 000 руб
Представительство иностранной организации намерено принять на работу иностранного гражданина. Иностранный гражданин никогда не осуществлял трудовой деятельности на территории РФ и не имеет справки, подтверждающей статус налогового резидента РФ
Право собственности на квартиру возникло в 1993 г. в результате обмена приватизированных квартир. Согласно договору собственниками квартиры в равных долях являлись отец, мать, сын и дочь (общедолевая собственность)
За совершение регистрационных действий, связанных с постановкой на учет транспортного средства с выдачей на него государственных регистрационных знаков, ранее присвоенных другому транспортному средству, принадлежащему тому же собственнику, в соответствии с пп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ должны уплачиваться следующие виды госпошлины
1. Согласно п. 5 ст. 346.6 НК РФ налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕСХН, вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов
В 2008 г. физлицом была приобретена по договору купли-продажи квартира
С 2007 г. квартира находилась в собственности физического лица с обременением (рентой по договору пожизненного содержания с иждивением). В октябре 2010 г. физическое лицо заключило новый договор выкупа ренты, который находится на государственной регистрации. В дальнейшем квартира подлежит продаже. При продаже квартиры будет ли физлицо считаться собственником квартиры более трех лет или при получении нового свидетельства о праве собственности (без обременения) будет считаться, что квартира находится в собственности физлица первый год, притом что собственник не менялся?
Вправе ли граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ как военнослужащие, имеющие статус ветерана боевых действий, независимо от того, уволены они или продолжают военную службу?
Может ли организация, осуществляющая розничную торговлю, заключать лицензионный договор и уплачивать роялти иностранной организации, не являясь при этом импортером?
Каков порядок налогообложения доходов в виде процентов, полученных индивидуальным предпринимателем (далее — ИП), применяющим УСН (объект — доходы)
Летом 2010 г. супругами была приобретена квартира стоимостью 2 000 000 руб. Все документы на квартиру были оформлены на имя супруги как единственного собственника
Индивидуальный предприниматель является арбитражным управляющим. Должен ли предприниматель учитывать при определении налоговой базы по НДФЛ денежные средства, полученные в качестве вознаграждения при исполнении им обязанностей управляющего на основании решений (определений) арбитражного суда?
О документах, подтверждающих получение физлицом дохода и уплату налога в США, представляемых в российские налоговые органы для целей применения п. 2 ст. 232 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
Об обязанности ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности акционерными обществами, применяющими УСН
Об исключении времени, в течение которого работник освобождался от исполнения трудовых обязанностей с сохранением места работы, при определении нормы рабочих часов, которые необходимо отработать в учетном периоде
Об отсутствии оснований для преобразования муниципального унитарного предприятия в автономное учреждение
О порядке подтверждения права на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на приобретение расходных медицинских материалов, используемых при проведении дорогостоящих видов лечения
В 2010 г. продано 2/3 квартиры. При этом 1/3 квартиры находилась в собственности физического лица с 2006 г., а 1/3 квартиры принадлежит физическому лицу лишь с 2008 г. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей 2/3 доли квартиры?
О размере платы за предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним
Общество на основании контрактов, заключенных с покупателями техники и ее частей, выполняет гарантийные обязательства. Техника, на которую (на составные части которой) общество предоставляет гарантию, поставляется по внутрироссийским и внешнеэкономическим контрактам. Для гарантийного ремонта покупателю поставляются как покупные изделия и полуфабрикаты, так и продукция собственного производства, а также оказываются услуги по выполнению гарантийных обязательств. При этом продукция собственного производства для гарантийного ремонта может быть изготовлена до момента отгрузки техники покупателю
Общество при увольнении работников производит им выплату единовременного пособия при выходе на пенсию за отработанный стаж. Данные выплаты производятся на основании положений коллективного договора
Организация должна выплачивать пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности. ФСС РФ настаивает, чтобы обе выплаты были в одно время (при наличии справки о постановке на учет женщины в ранние сроки беременности). Правильно ли определять сумму пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности исходя из размера, установленного на дату его выплаты, или нужно выплачивать пособие исходя из размера, установленного на дату постановки на учет, если постановка на учет была осуществлена в одном календарном году, а справку о ней работница принесла в начале следующего года, с которого размер пособия был проиндексирован?
Организация (информационное агентство) при реализации населению периодических печатных изданий (газет) применяет налоговую ставку по НДС 10 процентов в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ. Перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов, утвержден Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 N 41. Соответствие видов продукции, производимой и реализуемой редакциями средств массовой информации, издательствами, издающими организациями и информационными агентствами, продукции, указанной в данном Перечне, подтверждается документами (справками), выдаваемыми Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям
У работника организации (ООО) родился ребенок за границей РФ. Работник большую часть года находится в зарубежной командировке. Он является гражданином РФ, при этом не имеет ни постоянной, ни временной регистрации в России. Может ли работник получить единовременное пособие при рождении ребенка?
Административным органом была проведена проверка организации по вопросам соблюдения законодательства в сфере защиты прав потребителей
В договоре строительного подряда стороны-организации указали, что предмет договора содержится в техническом задании, оформленном в виде отдельного документа. Указанное задание отсутствует. Заказчик, обязанный по договору внести предоплату, не внес ее, указав, что договор является незаключенным. Подрядчик потребовал ее внесения, сославшись на п. 5 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда». При этом подрядчик не приступал к выполнению работ
На балансе организации числится прогулочный теплоход (для отдыха работников), на котором созданы два рабочих места — капитана и механика. Судно внесено в Государственный судовой реестр. Общая мощность судна — 190 л. с., назначение судна — разъездной теплоход. Организация зарегистрирована в г. Нижнем Новгороде. Порт приписки теплохода — г. Москва. В г. Москве создано обособленное подразделение (по месту нахождения теплохода). Где следует уплачивать транспортный налог с мощности двигателя теплохода — в г. Нижнем Новгороде или в г. Москве?
Назначается ли пособие по уходу за ребенком в случае, если работница, имеющая детей, работает на условиях неполного рабочего дня? Лицо застраховано
Организация осуществляет розничную торговлю, в отношении которой уплачивает ЕНВД. В январе 2011 г. она приобрела продукты питания у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ. Местом реализации данного товара признается территория РФ. В договоре купли-продажи указано, что в стоимость товара НДС не включен. Стоимость товара, согласно условиям договора, составила 1 000 000 руб. Покупатель исчислил НДС на эту стоимость по ставке 18%, составивший 180 000 руб
Работница организации собирается уходить в отпуск по беременности и родам. Работодатель решил возложить исполнение ее обязанностей на другого работника данной организации. Какие варианты замещения работницы, уходящей в отпуск по беременности и родам, предусмотрены трудовым законодательством? Какие документы при этом необходимо оформить?
Об отражении финансовых результатов деятельности организации за отчетный период в отчете о прибылях и убытках
ОАО имеет в своем составе водонасосную станцию и ТЭС, которые обеспечивают водой и электричеством основное производство, общежитие, находящееся на балансе ОАО, и ряд сторонних организаций. Водонасосная станция и ТЭС являются вспомогательными подразделениями, обеспечивающими как основную деятельность ОАО, так и оказание услуг сторонним организациям за дополнительную плату
О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Беларусь в случае их вывоза белорусским покупателем со склада на территории РФ транспортом покупателя
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» по месту регистрации в качестве ИП
Вправе ли налогоплательщик в целях НДФЛ уменьшить сумму полученного в 2009 г. дохода от погашения векселя на сумму процентов, уплаченных налогоплательщиком по кредиту, который он брал для совершения сделки с ценными бумагами (покупки векселя)?
О предоставлении арбитражному управляющему в деле о банкротстве сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в отношении принадлежавших соответствующему должнику объектов недвижимого имущества
О перечне документов, необходимых для переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков; о предельном сроке договора аренды земельного участка при переоформлении права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком; о форме договора аренды земельного участка, заключаемого при переоформлении права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о частях земельных участков, образуемых в связи с установлением охранной зоны
Об отсутствии необходимости получать согласие всех собственников помещений в многоквартирном доме при осуществлении перевода жилого помещения в нежилое и оборудовании отдельного входа
О предоставлении сведений государственного кадастра недвижимости в отношении ранее учтенного лесного участка при отсутствии в государственном кадастре недвижимости кадастровых сведений о координатах характерных точек его границ
О сохранении кадастрового номера земельного участка, присвоенного в кадастровом квартале, не соответствующем фактическому местонахождению такого земельного участка
Об отсутствии у органа местного самоуправления, являющегося арендодателем земельного участка, в отношении которого данным органом принято решение об изменении вида разрешенного использования, в частности, с вида разрешенного использования «для строительства спортивно-оздоровительного комплекса» на «размещение жилых домов с объектами общественного значения», права уклоняться от заключения с арендатором дополнительного соглашения, а также об отсутствии оснований для проведения аукциона на право заключения договора аренды указанного земельного участка
О представлении для оформления договора аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности и предназначенного для эксплуатации линейного объекта, кадастрового паспорта с описанием всех частей земельного участка, на котором расположены здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, в случае, если лицо обратилось в уполномоченный орган государственной власти или орган местного самоуправления с заявлением о приобретении прав на земельный участок до 11 января 2011 г
Об установлении вида разрешенного использования земельного участка, а также об ответственности, предусмотренной за использование земельных участков не по целевому назначению и невыполнение обязанностей по приведению земель в состояние, пригодное для использования по целевому назначению
Об отсутствии необходимости для изменения вида разрешенного использования земельного участка с «сельскохозяйственного производства» на «ведение крестьянского (фермерского) хозяйства» для целей ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, а также об отсутствии возможности осуществления индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предоставленном из состава земель сельскохозяйственного назначения для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства
О порядке изменения вида разрешенного использования земельного участка сельскохозяйственного назначения
Об отсутствии оснований для оказания финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим производство и реализацию подакцизных товаров, в том числе автомобильного бензина, дизельного топлива
Общество на основании коллективного договора за счет собственных средств частично компенсирует своим работникам стоимость путевки в детский оздоровительный лагерь, находящийся в собственности общества. Необходимо ли в данном случае начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ на часть стоимости путевки, которая компенсируется обществом?
Какой курс малайзийского ринггита к рублю следует применять в целях определения доходов и расходов, выраженных в данной иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль по сделкам, совершенным в период с 11.01.2010 по 04.04.2010? Правомерно ли в этих целях использовать курс с сайта www. bloomberg. com (World Currencies)? Какие документы необходимы для подтверждения курса малайзийского ринггита к рублю в случае проверки налоговыми органами?
В соответствии с условиями договора общество (заказчик) поручает исполнителю (белорусской организации) проведение на территории РФ пусконаладочных работ машины сварки. В стоимости услуг согласно договору учитывается НДС по ставке 18%. Должно ли в данном случае общество выполнять функцию налогового агента по НДС в отношении доходов белорусской организации?
В обществе журнал регистрации полученных счетов-фактур, служащих основанием для принятия к вычету суммы НДС, ведется в автоматизированной системе учета в трех его структурных подразделениях. При введении данных система присваивает уникальный номер по порядку, однако дату внесения необходимо указывать вручную. При формировании общего журнала регистрации сохраняется единая нумерация по порядку, но поскольку данные вносятся в разных подразделениях, хронология дат может не совпадать
Общество заключает с юридическим лицом, зарегистрированным и действующим на основе законодательства ЮАР, контракт на оказание услуги по ликвидации представительства общества в ЮАР. Должно ли общество в данном случае выполнять функции налогового агента по НДС в отношении доходов иностранной компании?
Организация (общество) приобрела автотранспортное средство, однако не зарегистрировала его в органах ГИБДД. Начиная с какого периода следует исчислять транспортный налог и учитывать его в расходах при расчете налога на прибыль: с месяца приобретения или с месяца регистрации в ГИБДД, в случае если регистрация произведена в дальнейшем без соблюдения пяти суток, установленных законодательством для регистрации?
Каков порядок оформления листков нетрудоспособности в следующих ситуациях?
С 01.01.2010 Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ изменен порядок расчета курсовых разниц по авансам, выданным и полученным в иностранной валюте, т. е. с 01.01.2010 при получении организацией аванса в иностранной валюте дохода в виде положительной курсовой разницы, так же как и расхода в виде отрицательной курсовой разницы, в целях исчисления налога на прибыль не возникает
Общество по договору внутреннего лизинга приобрело станок. Предмет лизинга числится на балансе лизингодателя. По договору лизингополучатель после получения имущества за счет собственных средств осуществил его монтаж на сумму 308 961,86 руб. Как отразить затраты по монтажу для целей исчисления налога на прибыль, если станок числится за балансом?
В ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» указаны пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп
Политическая партия принимает денежные средства от юридических лиц на осуществление своей уставной деятельности и считает их целевыми поступлениями. В связи с этим указанные средства партия не включает в состав доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Правомерны ли действия партии?
Постановлением главы администрации района дачному некоммерческому партнерству (ДНП) был бесплатно предоставлен в собственность земельный участок, относящийся к имуществу общего пользования. Признается ли указанный участок доходом ДНП при определении налоговой базы по налогу на прибыль или такое предоставление в собственность является целевым поступлением и не учитывается в доходах в целях гл. 25 НК РФ?
В соответствии с заключенным договором между ремонтной мастерской (индивидуальным предпринимателем) и частной школой (ООО) в последней ежегодно (перед началом нового учебного года) осуществляется диагностика кухонных плит, моечных машин, холодильников и другого технологического оборудования
ООО (организация химчистки) проводит производственный контроль вредных производственных факторов химической, биологической и физической природы на рабочих местах
Коммерческий детский сад для детей предшкольного (старшего дошкольного) возраста приобрел пластиковые контейнеры с крышкой и на колесах для хранения игрушек, используемых для игры на улице или на верандах. Конструкция контейнеров позволяет защитить игрушки от внешнего воздействия (от осадков, солнца) и удобно перемещать контейнер под навес. Для каждой группы детей предусмотрен один контейнер стоимостью 15 000 руб
Создаваемый удостоверяющий центр впоследствии намерен представить заявление и необходимые документы для получения добровольной аккредитации. Вправе ли удостоверяющий центр рассчитывать на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на расходы, понесенные в связи с получением аккредитации?
Работница находится в отпуске по беременности и родам с ноября 2010 г. Выплата пособия по беременности и родам произведена ей также в ноябре. С начала 2010 г. работнице предоставлялся стандартный вычет по НДФЛ на ее первого ребенка. Имела ли работница право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на первого ребенка за декабрь 2010 г. при условии, что доходов в этом месяце у нее не было? Возможно ли предоставление стандартных вычетов в 2011 — 2012 гг. в период нахождения работницы в отпуске по уходу за вторым ребенком?
Как рассчитывается среднедневной заработок застрахованному лицу для исчисления пособия по временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, исчисленных из минимального размера оплаты труда?
Вправе ли участник ООО запросить у общества копии документов по бухгалтерской отчетности за период, в котором он не владел долей в его уставном капитале? Если да, то обязано ли общество заверять копии указанных документов?
Как правильно учитывать в налоговом и бухгалтерском учете организации (для отчетности в РФ) полученный доход, понесенные расходы, начисление налога и уплату налога на прибыль на территории Республики Болгария в связи с деятельностью филиала организации в г. Белене?
Какие документы необходимо представить в налоговые органы РФ в качестве подтверждения уплаты налога на прибыль на территории Республики Болгария в связи с деятельностью филиала организации в г. Белене с целью вычета указанной суммы из налога на прибыль, уплачиваемого на территории РФ?
О порядке применения при заключении трудового договора условия об испытании работника, а также о введении режима неполного рабочего времени и об отсутствии обязанности уведомления органов службы занятости при установлении режима неполного рабочего времени на основании ст. 93 ТК РФ
ООО (исполнитель) заключило с организацией договор на возмездное оказание консультационных услуг по проведению на территории организации-заказчика занятий с работниками в перерывах между периодами работы с ПЭВМ по обучению их комплексу физических упражнений для восстановления работоспособности и продолжения работы в течение рабочего дня
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ установлена нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность(п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ)
Может ли организация-вкладчик при определении налоговой базы по налогу на прибыль отнести 100% суммы взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, к расходам на оплату труда, если негосударственный пенсионный фонд по договору негосударственного пенсионного обеспечения с организацией направляет 3% от суммы пенсионного взноса на формирование страхового резерва и 3% от суммы взноса на покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда? Таким образом, на формирование пенсионных резервов фонда направляются 97% от суммы пенсионного взноса организации, в том числе 94% от суммы взноса зачисляются на именные пенсионные счета работников организации и 3% направляются фондом на формирование страхового резерва
ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2009 г. ЗАО приобрело по договору купли-продажи недвижимого имущества полуподвальное нежилое помещение (с рассрочкой платежа). В отношении данного помещения оформлены акт приема-передачи от 2009 г., свидетельство о государственной регистрации права собственности от 2009 г., акт о введении в эксплуатацию от 2009 г. Стоимость помещения разделена на три части. 1/3 часть стоимости ЗАО оплатило в 2009 г. По 1/3 части стоимости помещения будет оплачено в 2011 и 2012 гг
О порядке использования бланков строгой отчетности при оказании населению правовых услуг
О возможности продавца товаров корректировать налоговую базу по НДС при предоставлении скидок после даты отгрузки товаров на основании п. 4 ст. 166 НК РФ только в том случае, если изменения, увеличивающие или уменьшающие налоговую базу, возникают в том же налоговом периоде, в котором была осуществлена отгрузка; о возможности налогоплательщика в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, провести перерасчет налоговой базы и суммы налога согласно п. 1 ст. 54 НК РФ, не представляя уточненную налоговую декларацию
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной организации (резидента Республики Кипр) в виде лицензионных платежей (роялти) за предоставленное право использования программного обеспечения?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль операций, связанных с осуществлением российской организацией международной лизинговой деятельности с лизингодателем — резидентом Республики Беларусь?
Каков порядок определения в целях налога на прибыль расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, определяемой в соответствии с требованиями Порядка определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-66/пз-н?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в Российской Федерации доходов в виде роялти за право использования программ для ЭВМ, полученное российской организацией по сублицензионному договору, заключенному с литовской компанией (лицензиатом), которая в свою очередь получила указанные права на основании лицензионного договора с корейской фирмой-правообладателем?
Могут ли быть взысканы убытки и упущенная выгода с акционера в пользу АО, если они возникли в результате принятия решений советом директоров АО, большинство членов которого были номинированы в состав совета директоров акционером, к которому предъявлен иск?
Правомерен ли учет негосударственным образовательным учреждением (НОУ) в расходах при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль затрат, связанных с проведением практики и стажировки студентов, а также расходов на печать периодических изданий НОУ?
Может ли негосударственное образовательное учреждение признать для целей налога на прибыль взносы, получаемые от студентов, в качестве целевых в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ?
Что следует понимать под понятием «предыдущий отчетный (налоговый) период» по отношению к периоду, в котором налоговым агентом распределяются дивиденды (применительно к уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за I квартал 2008 г.)?
В каком порядке подлежат учету для целей налога на прибыль операции по увеличению уставного капитала общества с ограниченной ответственностью за счет взносов в него третьих лиц, если вклад произведен путем прощения долга по договору займа?
Об отсутствии оснований для приостановления или отказа в осуществлении государственного кадастрового учета земельного участка в случаях соответствия значения площади образуемого земельного участка установленным земельным законодательством требованиям к предельным (минимальным или максимальным) размерам земельных участков и отсутствия иных причин, предусмотренных ст. ст. 26 и 27 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ для приостановления или отказа в осуществлении государственного кадастрового учета
О возможности разработки документов территориального планирования, проектов планировки территории физическим или юридическим лицом, в собственности (аренде) которого находится земельный участок, расположенный в границах муниципального образования
Об определении органами государственной власти и органами местного самоуправления размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, а также за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена
О бесплатном предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для индивидуального жилищного строительства в собственность льготной категории граждан, в частности, в Тюменской области
О порядке изменения вида разрешенного использования земельных участков, на которые действие градостроительных регламентов не распространяется или для которых градостроительные регламенты не устанавливаются, в частности, относящихся к сельскохозяйственным угодьям в составе земель сельскохозяйственного назначения
Об определении даты установления кадастровой стоимости; о пересмотре кадастровой стоимости объекта недвижимости комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости; об определении момента применения кадастровой стоимости объекта недвижимости для целей исчисления земельного налога на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости
1. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете организации-учредителя внесения вклада в некоммерческую организацию — негосударственный пенсионный фонд (НПФ)?
Общество заключило договоры негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в пользу работников на следующих условиях
Каков статус Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@? Ранее общество использовало порядок составления и выставления счетов-фактур по НДС при реализации товаров через комиссионера в соответствии с рекомендациями МНС России, Письмо ФНС России предлагает иной порядок составления и выставления счетов-фактур по НДС при комиссионной торговле
Заключен договор аренды недвижимости на 5 лет с правом выкупа, по условиям которого выкупная цена входит в арендные платежи, но в их составе не выделена. По истечении срока аренды арендодатель уклонился от заключения договора купли-продажи имущества и до рассмотрения дела о понуждении заключить такой договор был признан банкротом. Может ли арендатор получить это имущество?
Заключен договор, по которому индивидуальный предприниматель обязуется передать обществу земельный участок, а общество обязуется предоставить данный земельный участок в аренду данному предпринимателю после регистрации права собственности за обществом. Участок продан, однако общество отказалось передать его в аренду, указав, что, поскольку в договоре предприниматель определил в качестве продавца имущества, которое подлежит передаче ему в аренду, самого себя, этот договор является договором лизинга, следовательно, ничтожен в части обязательства передать имущество в аренду. Какие требования может предъявить предприниматель и, в частности, может ли он понудить общество к заключению договора аренды?
Физическое лицо подало документы для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Планируемая деятельность — оказание услуг детям в сфере здравоохранения (открытие детского стоматологического кабинета). Насколько законны действия регистрирующего органа, отказавшего в регистрации физическому лицу по причине непредставления последним справки об отсутствии судимости?
Согласно п. 8 ст. 272 НК РФ в случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства)
Товар поставлен на территорию иностранного государства в 2009 г. и по акту приема-передачи в порту полностью перешел в собственность покупателя. Гарантийный срок на товар — 12 месяцев с даты подписания акта приемки-передачи
Общество заключило агентский договор с компанией X в 2009 г. на поиск, привлечение подрядчиков и контроль СМР по проведению подготовки производственных помещений до момента возможной их эксплуатации по проектам и требованиям санитарных, пожарных и прочих норм. На данную производственную площадь у общества заключен предварительный договор аренды
Общество осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. В части реализации необработанных алмазов осуществлялись операции на экспорт, облагаемые по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ), и на внутренний рынок обрабатывающим предприятиям, освобождаемые от налогообложения (пп. 10 п. 3 ст. 149 НК РФ)
ЗАО «А» является должником ЗАО «Б» по договору займа. У обеих организаций один и тот же единственный акционер. Этот акционер принимает решение о присоединении ЗАО «Б» к ЗАО «А»
О применении положений ПБУ 8/2010 субъектами малого предпринимательства, в том числе субъектами малого предпринимательства — эмитентами публично размещаемых ценных бумаг
О порядке исчисления земельного налога в случае предоставления в налоговые органы территориальными органами Росреестра сведений о кадастровой стоимости земельных участков садоводческих, огороднических и дачных объединений Московской области после 1 февраля текущего налогового периода
Какие документы следует представить в ФСС РФ для возмещения расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности организации, применяющей УСН?
Российская организация, являющаяся налоговым агентом чешской организации в связи с выплатой доходов в пользу чешской организации, в качестве подтверждения правомерности применения льготного режима налогообложения по налогу на прибыль представила в 2011 г. справку от чешской организации — получателя дохода, не имеющей представительства в России, свидетельствующую о том, что данная организация зарегистрирована в Чешской Республике и постоянно в ней находится, заверенную в соответствии с требованиями ст. 312 НК РФ и датированную 2009 г
Налоговый орган по истечении срока проведения выездной налоговой проверки организации провел допрос свидетелей, в результате чего был составлен протокол допроса, который был использован в качестве доказательства при рассмотрении материалов выездной налоговой проверки
В рамках контроля за налоговым органом вышестоящим налоговым органом была назначена повторная выездная проверка организации, в которой в составе проверяющей группы принимали участие работники контролируемого нижестоящего налогового органа
По требованию налогового органа в рамках камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль организация представила копии документов, изготовленные на черновиках, оборотная сторона которых содержит информацию, не имеющую отношения к предмету камеральной налоговой проверки
Налоговым органом по результатам камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль были выявлены нарушения НК РФ организацией и не был составлен акт камеральной налоговой проверки
Организацией в ходе проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль подавалось заявление в налоговый орган с просьбой проинформировать о результатах камеральной налоговой проверки. По окончании камеральной налоговой проверки налоговый орган не выявил нарушений НК РФ организацией, в результате чего не составил и не представил акт камеральной налоговой проверки. Какой-либо дополнительной информации (ответа на запрос налогоплательщика) налоговым органом также не предоставлялось
Порядок, установленный п. 4.2 ст. 271 НК РФ, применяется в отношении средств, полученных организациями кинематографии на производство национального фильма, и не распространяется на случаи приобретения за счет этого источника амортизируемого имущества
1. Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. При этом способ направления и форма такого сообщения указанной статьей не установлены
В организации менеджер и директор работают по совместительству. Организацией утверждены коллективный договор и локальный нормативный акт «Положение об оплате отпусков». Положениями данных актов установлено, что лицам, работающим по совместительству, предоставляются
ООО заключило в 2009 г. договоры поставки товаров строительной химии (как с поставщиками, так и с покупателями), цена которых выражена либо в иностранной валюте, либо в условных единицах, но оплата производится в российских рублях в сумме, эквивалентной иностранной валюте либо условным денежным единицам. Рублевый эквивалент определяется по официальному курсу соответствующей валюты, установленному Банком России на день платежа
В соответствии с пп. 56 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям (ИП), осуществляющим деятельность по передаче во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках. ИП считает, что установление дифференцированных размеров потенциально возможного годового дохода от указанного вида деятельности в отношении квартир и гаражей приведет к необходимости оплаты не одного (общего), а двух и более патентов
До внесения изменений Приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н в п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, организациям было предоставлено право в бухгалтерском учете создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги
Организация уплачивает взносы за своих работников в негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ) по договору негосударственного пенсионного обеспечения. При этом используется пенсионная схема, позволяющая учитывать указанные взносы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ
Вправе ли ООО требовать от контрагентов, применяющих УСН, с которыми ООО заключает хозяйственные договоры, копии заявлений или уведомлений о применении контрагентами УСН? Какие документы являются документами, подтверждающими статус налогоплательщика, применяющего УСН?
В январе 2010 г. ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», заключило государственный контракт на оказание услуг по оформлению транспортных документов (авиабилетов, приобретаемых военнослужащим для проезда к месту проведения отпуска и обратно) и получило бюджетные средства в размере 700 000 руб. Полученные денежные средства были полностью израсходованы на покупку указанных авиабилетов. Согласно условиям контракта заказчику был представлен отчет о расходовании денежных средств
Организация занимается реализацией транспортных услуг на территории РФ и за ее пределами
В октябре 2010 г. физлицо купило трехкомнатную квартиру. Данная квартира покупалась по комнатам, а именно: квартира считалась коммунальной и принадлежала трем физлицам, при этом одному физлицу принадлежала комната, двум другим — по 1/2 доли в праве собственности на две комнаты
Организация, применяющая УСН, оказывает услуги. Организация планирует без внесения изменений в учредительные документы, без утверждения положения о филиалах (представительствах) и без открытия расчетного счета создать на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение для заключения договоров с юридическими лицами на оказание услуг. В обособленном подразделении будет организовано от одного до нескольких стационарных рабочих мест
Организация привлекает в качестве работника иностранного гражданина. На момент оформления трудового договора он не являлся налоговым резидентом РФ, в связи с чем организация в качестве налогового агента удерживала с доходов этого работника НДФЛ по ставке 30%
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных резидентами особых экономических зон таможенным органам по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории особой экономической зоны
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги — векселя третьих лиц. Впоследствии организация реализовала указанные векселя. Включаются ли в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, денежные средства за реализованные векселя?
В соответствии с договором лизинга, заключенным между лизингодателем и лизингополучателем, лизингодатель предоставил лизингополучателю во временное владение и пользование транспортные средства, которые находятся на балансе лизингодателя
Физлицо выиграло автомобиль в акции, проведенной организацией — оператором сотовой связи. В связи с отсутствием у физлица денежных средств на уплату НДФЛ по ставке 35% физлицо решило продать автомобиль. Обязано ли физлицо помимо НДФЛ по ставке 35% уплатить еще НДФЛ по ставке 13% в отношении доходов от продажи автомобиля? Возникает ли в данном случае двойное налогообложение?
В 2006 г. физическое лицо получило беспроцентный заем от ООО. С 2008 г. по не зависящим от данного лица обстоятельствам задолженность по беспроцентному займу не была погашена. В январе 2011 г. физическое лицо полностью оплатило долг
В 2010 г. физлицо получило право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ и обратилось в налоговую инспекцию для подтверждения данного права в 2011 г. 14.03.2011 физлицу пришло уведомление о том, что оно имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2011 г. Однако за январь и февраль 2011 г. физлицу не были возвращены удержанные налоговым агентом суммы НДФЛ, а имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставлен с 14.03.2011
С 2011 г. в НК РФ установлен особый порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента. По итогам налогового периода производится перерасчет суммы налога, а за возвратом суммы налога работник должен обращаться не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства (пребывания). Между тем в п. 1.1 ст. 231 НК РФ не установлен исчерпывающий перечень документов, необходимых налогоплательщику для подтверждения статуса налогового резидента РФ
Физлицо — гражданин Украины с 15.09.2010 безвыездно находится на территории РФ. По трудовому договору с 13.10.2010 по 05.07.2011 физлицо работает на российскую организацию
Некоммерческая организация осуществляет деятельность по развитию классического музыкального искусства и сохранению исполнительских традиций
Единственный учредитель ООО по итогам финансовой деятельности за 2005 — 2010 гг. не распределял полученную прибыль. В 2011 г. учредитель принял решение — всю нераспределенную прибыль за 2005 — 2010 гг. и 2011 г. направить на выплату дивидендов. Может ли организация при распределении прибыли, полученной в 2005 — 2011 гг., применять к доходам в виде дивидендов ставку налога на прибыль 0% в порядке, установленном пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ?
Налоговая инспекция подала в арбитражный суд заявление о ликвидации хозяйственного общества, созданного с нарушением закона, ссылаясь на то, что физическое лицо, которое указано учредителем организации, не подписывало документов о ее создании. Данный факт нашел подтверждение в суде. На кого суд может возложить обязанность по ликвидации общества в случае удовлетворения заявления налогового органа, имея в виду отсутствие учредителей, а также иных законно избранных органов управления общества?
Подлежит ли регистрации лицензионный договор об отчуждении исключительного права на незарегистрированную программу для ЭВМ?
Обществом допущено нарушение законодательства, выраженное в реализации в магазине алкогольной продукции несовершеннолетнему, факт чего был обнаружен в ходе проведенной проверки и отражен в составленном протоколе об административном правонарушении. Вынесенным на основании протокола постановлением общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.16 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в виде наложения штрафа в размере 20 000 руб. Есть ли правовые основания для признания постановления о привлечении общества к административной ответственности незаконным на основании того, что при составлении протокола присутствовал не законный представитель общества, а представитель общества по доверенности, выданной надлежаще извещенным законным представителем на представление интересов общества по конкретному делу?
Является ли неверное указание кода ОКВЭД в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании основанием для отказа в государственной регистрации налоговым органом?
Заявленная в декларации по НДС налогоплательщиком, произведшим реализацию продукции на экспорт, сумма налога к возмещению не соответствует отраженной им налоговой базе в связи с ошибочным указанием налоговой базы в меньшем размере. Документы в соответствии со ст. 165 НК РФ, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, представлены налогоплательщиком в полном объеме (в отношении всей суммы налога, указанного в декларации к возмещению). Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки, признав обоснованным возмещение налога лишь в сумме, соответствующей ошибочно указанному размеру налоговой базы, отказал в возмещении оставшейся суммы. Правомерна ли позиция налогового органа?
Вправе ли судебный пристав-исполнитель в рамках исполнительных действий произвести арест имущества должника — лицензии на пользование недрами, запретив должнику распоряжаться, переводить (переоформлять) лицензию с правом пользования недрами?
Работник отказался от перевода на работу у того же работодателя, не обусловленную трудовым договором, на две недели для устранения последствий производственной аварии на том основании, что указанная работа противопоказана ему по состоянию здоровья. В подтверждение данного противопоказания он представил работодателю соответствующее медицинское заключение, выданное в порядке, установленном нормативными правовыми актами РФ
Работодатель привлек работника к работе в выходной день без его согласия для предотвращения производственной аварии с 12.00 до 15.00, тогда как продолжительность смены работника составляет 8 часов. Работник потребовал предоставить ему обеденный перерыв в течение указанного времени, поскольку по правилам внутреннего трудового распорядка с 13.00 до 14.00 работникам предоставляется обеденный перерыв в течение их смены. Вопрос о предоставлении обеденного перерыва не отражен в распоряжении работодателя о привлечении работника к работе в выходной день
В организации установлен график сменности с закреплением определенного оборудования за работниками из разных смен. Правомерно ли установление в связи с этим в правилах внутреннего трудового распорядка условия, согласно которому работнику, задержавшемуся на работе для исполнения своих трудовых обязанностей и использующему данное оборудование по истечении установленной для него ежедневной продолжительности рабочего времени в соответствии с графиком сменности, делается замечание?
Работодатель один раз привлек работника, работающего в режиме ненормированного рабочего времени, к исполнению трудовой функции с 22.00 до 23.00, за пределами продолжительности рабочего времени, установленной для данного работника. Привлечение носит эпизодический характер. Час, в течение которого работник был привлечен к исполнению трудовой функции, работодатель оплатил в обычном размере
Рабочий день в организации — с 09.00 до 18.00. 01.09.2010 работник отсутствовал на рабочем месте с 09.00 до 14.00. В течение двух рабочих дней объяснения работником представлены в письменном виде не были, о чем был составлен соответствующий акт
Работник целый месяц не выходил на работу и не был уволен, в связи с тем что до работодателя дошли слухи о том, что он лежит в больнице. Затем жена работника сообщила работодателю (по телефону), что муж несколько месяцев находился под стражей, а на данный момент осужден и находится в местах лишения свободы, а также что приговор вступил в силу 02.11.2009
Во время нахождения работницы в декретном отпуске ее должностной оклад был уменьшен в связи с изменением условий коллективного договора
В организации предусмотрен ненормированный рабочий день, в связи с чем работникам предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск
В день проведения работодателем обучения и проверки знаний и навыков в области охраны труда работник отсутствовал на работе, так как был в отпуске без сохранения заработной платы продолжительностью 1 календарный день. При выходе на работу работник был отстранен от работы до прохождения обучения и проверки знаний и навыков в области охраны труда
Соискателю на должность помощника машиниста электропоезда отказали в приеме на работу. Свой отказ работодатель мотивировал тем, что соискатель — женщина
Производится ли соответствующая запись в трудовой книжке о замещении должности арбитражного заседателя?
Правомерно ли требование супруги умершего внешнего совместителя к организации о выплате пособия на его погребение, если оно не было получено по основному месту работы умершего?
Работник во время работы у индивидуального предпринимателя получил высшее образование, однако отметка об этом не была сделана в трудовой книжке. Впоследствии он сменил место работы, там также проигнорировали данное обстоятельство. После увольнения и трудоустройства в следующую организацию был обнаружен факт несоответствия записи реальным обстоятельствам. На данный момент указанный индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность, а предыдущий работодатель свою деятельность осуществляет. Кто из сторон должен внести новую отметку об образовании в трудовую книжку и в каком порядке?
Работница, работающая по трудовому договору полный рабочий день, обратилась к работодателю с просьбой установить неполный рабочий день для ухода за ребенком-инвалидом (внуком), в связи с тем что ребенку требуется круглосуточный уход. Работница указала, что мать ребенка перешла на неполный рабочий день, но просила ее помочь
Между работником и работодателем был заключен трудовой договор. По условиям трудового договора работник выходит на работу через две недели. Однако работодатель аннулировал трудовой договор, так как работник не приступил к работе в установленный срок, на телефонные звонки не отвечал
Между работником и работодателем был заключен трудовой договор. По условиям трудового договора работник выходит на работу через две недели. Однако в течение двух недель работодатель до выхода работника на работу принял решение о приеме на работу на данную должность другого работника
О соблюдении ограничений, установленных ст. 88 ТК РФ, при передаче персональных данных работников организации для последующей обработки организацией, не являющейся стороной трудовых отношений
О предшествовании процедур проведения кадастровых работ в отношении земельного участка, предоставляемого для индивидуального жилищного строительства и ведения личного подсобного хозяйства без предварительного согласования места размещения объекта, и постановки данного земельного участка на государственный кадастровый учет публикации сообщения о проведении торгов или приему заявлений о предоставлении такого земельного участка без проведения торгов
О порядке предоставления земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения для проведения работ по геологическому изучению недр; о проекте федерального закона, предусматривающего в том числе проведение изыскательских и геолого-разведочных работ на условиях сервитута без изменения разрешенного использования земельного участка и без образования земельных участков, в границах которых осуществляется изыскательская деятельность
Наследодатель умер 21 октября 2006 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено 15 января 2008 г. Затем квартира была продана 13 мая 2010 г. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного наследником при продаже квартиры?
В ноябре 2008 г. физическое лицо потратило 300 000 руб. на свое лечение. Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой медицинских услуг?
Об указании кодов ОКУД в формах бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, применяемых с 2011 г., а также при представлении в налоговый орган бухгалтерской отчетности в соответствии с Форматом бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом ФНС России от 01.04.2011 N ММВ-7-6/245@
Гражданин Республики Беларусь имеет временную регистрацию на территории РФ, работает по срочному трудовому договору в организации — резиденте РФ. В течение 2010 г. работал в нескольких российских организациях, которые удерживали НДФЛ по ставке 30%. По итогам 2010 г. физическое лицо стало резидентом РФ. Каков порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ за 2010 г.?
Физическое лицо является гражданином Республики Беларусь, имеет временную регистрацию на территории РФ, работает по срочному трудовому договору в организации — резиденте РФ. В течение 2010 г. белорусский специалист работал в трех различных организациях — резидентах РФ и на каждом рабочем месте с него удерживали НДФЛ по ставке 30%. По итогам 2010 г. физическое лицо стало резидентом Российской Федерации. Каким образом должен рассчитываться НДФЛ на последнем рабочем месте за текущий налоговый период 2011 г.?
Сестры приобрели в 2009 г. квартиру в общую долевую собственность в размере 1/2 доли. Вправе ли супруг одной из сестер получить имущественный вычет по НДФЛ вместо супруги, так как квартира приобретена в период брака?
Физическое лицо получило в порядке дарения недвижимое имущество от лица, не являющегося близким родственником. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода в данном случае?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных гражданином Республики Беларусь от сдачи в аренду квартиры, находящейся в г. Москве?
О порядке предоставления земельного участка для строительства магистрального трубопровода в случае подачи двух заявлений на один и тот же земельный участок
Акционер запросил у общества документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на балансе (договоры, акты, соглашения и т. п.). Вправе ли общество отказать акционеру, сославшись на то, что он не указал, какие именно документы ему нужны, или со ссылкой на то, что оно не обязано представлять договоры, содержащие коммерческую тайну, которая может быть использована конкурентами? Зависит ли решение этого вопроса от того, было ли лицо, запрашивающее документы, акционером общества на момент подписания договоров?
Является ли договор управления многоквартирным домом публичным договором? Можно ли обжаловать условия договора, предлагаемого ДЕЗ к заключению, как ущемляющие права потребителя или передать разногласия по договору на разрешение суда?
Вправе ли поручитель (гарант) отказаться платить по договору поручительства или банковской гарантии, указывая на то, что срок действия поручительства (гарантии) не определен сторонами, так как согласовано условие о том, что поручительство (гарантия) действует до полного погашения задолженности лицом, за которое выдано поручительство (гарантия)? Имеет ли в данном случае смысл указывать максимально длительный срок действия поручительства (гарантии), например 10 лет?
Как согласно НК РФ должны оформляться результаты камеральной налоговой проверки декларации, не выявившей нарушений? Какой документ должен быть вручен обществу налоговым органом по результатам такой камеральной проверки?
С 2011 г. в бухгалтерском учете обязательно создание резерва по сомнительным долгам. Если по задолженности со сроком давности 2,5 года общество заявляет иск к должнику о ее взыскании, следует ли считать такую задолженность сомнительной и создавать на нее резерв? Поскольку в бухгалтерском учете создание резерва теперь обязательно, было бы удобно создавать его и для целей исчисления налога на прибыль
В бухгалтерском учете общества числится дебиторская задолженность на сумму выплаченных работникам авансов, по которой срок исковой давности истек, а данные работники уволены за прогул и по месту регистрации не находятся. Вправе ли общество списать данную задолженность с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль?
Физическое лицо, резидент РФ, получило доход от сдачи в аренду недвижимого имущества за рубежом. Нужно ли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и как рассчитать сумму этого дохода, если он был получен в валюте, курс которой Банк России официально не устанавливает?
Обязано ли ООО предоставлять документы, связанные с эмиссией облигаций, по требованию владельца облигаций ООО, выставленному со ссылкой на ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»?
В списке лиц, имеющих право на участие в годовом общем собрании акционеров ОАО, частично отсутствует информация о количестве принадлежащих акционерам акций. Является ли этот факт нарушением законодательства, за которое ОАО может быть привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 15.23.1 КоАП РФ? Может ли такое нарушение быть признано малозначительным?
Уставом ООО установлено, что участники ООО вправе получать информацию о деятельности общества на основании требования, направленного в адрес ООО по почте. Правомерно ли включение в устав ООО подобного условия?
Вправе ли вышестоящий налоговый орган, в адрес которого представителем налогоплательщика-организации направлена апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, оставить ее без рассмотрения, в случае если к жалобе приложена не заверенная налогоплательщиком копия доверенности на право представителя представлять интересы налогоплательщика?
Обязан ли таможенный орган РФ осуществить возврат ошибочно излишне уплаченных организацией при ввозе товара на территорию РФ таможенных пошлин? Если да, то каков порядок обращения за возвратом и в какой срок он должен быть осуществлен?
Работник отсутствовал на рабочем месте в течение всего рабочего дня. Можно ли в указанном случае уволить его за прогул, в случае если перерыв на обед, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, начинается ровно через 4 часа после начала рабочего дня?
Работник отсутствовал на рабочем месте без уважительных причин с 09.00, то есть с начала рабочего дня, и появился на рабочем месте через 4 часа, то есть в 13.00. Является ли прогулом отсутствие работника на рабочем месте в течение 4 часов?
Две организации заключили договор подряда. В текст договора было включено условие о том, что при изменении индекса потребительских цен по Российской Федерации, учитывая уровень инфляции, все ставки за выполнение работ подрядчиком могут быть изменены по согласованию сторон утверждением соответствующего протокола. Впоследствии, когда индекс потребительских цен изменился, заказчик отказался подписывать такой протокол
Две организации заключили договор об оказании услуг связи (договор возмездного оказания услуг). Исполнитель включил в условия договора положение о том, что заказчик не оплачивает подключение к услуге, но он обязан пользоваться предоставляемой услугой в течение определенного сторонами минимального срока. При расторжении договора до истечения минимального срока он на основании выставленного исполнителем счета обязан уплатить исполнителю денежную сумму, рассчитываемую по определенной договором формуле
Две организации заключили договор строительного подряда. Подрядчик включил в текст договора условие о том, что срок начала выполнения работ начинает течь с момента получения подрядчиком разрешительной и проектно-сметной документации
Организация для своих работников, которые не проживают в местности выполнения трудовых обязанностей, не создает вахтовых поселков и оплачивает их проживание в гостинице, расположенной в местности выполнения трудовых обязанностей, и учитывает данные расходы на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ
Российская организация, которая экспортирует товар в Европу, в подтверждение права на применение ставки НДС 0 процентов представила акт зачета взаимных требований с иностранной организацией и все необходимые документы, кроме банковской выписки
Организация, для которой обустройство производственных площадок с асфальтовым покрытием рядом с производственными объектами не является обязательным в силу законодательства, а также нормативных технических документов в области промышленной безопасности, начисляет амортизацию в налоговом учете по созданному без привлечения бюджетного (целевого) финансирования асфальтовому покрытию на принадлежащей ей территории, которое используется ею в деятельности, приносящей доход
В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль при продаже акций, не обращающихся на рынке ценных бумаг, обязательна ли их оценка с привлечением независимого оценщика или организация может оценить пакет акций самостоятельно из расчета чистых активов?
В рамках дополнительных мероприятий налогового контроля (истребование документов в соответствии со ст. 93 НК РФ), назначенных по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки, налоговым органом была произведена выемка документов у организации
Налоговый орган в ходе повторной выездной налоговой проверки запросил у организации счета-фактуры, срок хранения которых истек (так как он составил более 4 лет), в результате чего данные документы были уничтожены и не были представлены организацией
Налоговым органом извещение о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, проведенной в отношении организации, было передано телефонограммой на телефон единственного исполнительного органа, уточненный в ходе проведения выездной налоговой проверки. Организация считает, что налоговый орган не сообщил надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки
Организация производит реконструкцию части здания свыше 14 месяцев, остальная часть здания не выводится из эксплуатации
Организация, которая использует при расчете налога на прибыль метод начисления, в 2011 г. произвела единовременным платежом оплату нематериального актива, не являющегося результатом НИОКР, стоимостью менее 40 000 руб., после чего данные расходы были единовременно списаны при расчете налога на прибыль
О порядке формирования стоимости основных средств в целях исчисления налога на прибыль в случае приобретения вычислительной техники без какого-либо минимального программного обеспечения, а также в случае приобретения вычислительной техники вместе с конкретным программным обеспечением, позволяющим реализовывать заявленные продавцом потребительские свойства этой вычислительной техники
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». 28.01.2011 ИП приобрел нежилое помещение для использования в предпринимательской деятельности в виде сдачи его в аренду. Через несколько месяцев осуществления указанной деятельности ИП решил продать нежилое помещение
Согласно абз. 2 п. 2 ст. 333.18 НК РФ в случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. Руководствуясь данным положением НК РФ, организация как продавец производит расчет размера государственной пошлины за государственную регистрацию договора купли-продажи квартиры следующим образом: 15 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) разделить на количество участников сторон договора, например, если на стороне покупателя выступают три физических лица, то, соответственно, 15 000 руб. разделить на 4 (1 организация (продавец) + 3 физических лица (покупателя)) = 3750 руб
Физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН на основе патента по виду деятельности «Тренерские услуги». В данном субъекте РФ установлены различные размеры потенциально возможного к получению годового дохода для различных населенных пунктов субъекта РФ. Если предприниматель будет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории двух населенных пунктов, то он должен будет приобрести два патента или один в населенном пункте, где установлен больший размер потенциального к получению годового дохода?
Теплоснабжающая организация приобретает тепловую энергию и теплоноситель, в том числе и в части нормативных потерь
Между правообладателем-нерезидентом и ООО заключен лицензионный договор, согласно которому ООО имеет право передавать российским организациям право использования программы для ЭВМ по сублицензионным договорам
ООО заключило с иностранной организацией (Швейцария), не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, лицензионное соглашение, в соответствии с которым ООО на условиях внесения периодических платежей (роялти) предоставлены неисключительные права на коммерческое использование компьютерной программы для проведения тестирования при найме и подборе персонала
Статья 90 НК РФ дает право налоговому органу вызывать любое физическое лицо для осуществления налогового контроля. В п. 3 ст. 93.1 НК РФ говорится о том, что при необходимости истребования документов (информации) у контрагента налоговый орган, осуществляющий налоговую проверку, направляет соответствующее поручение в налоговый орган по месту регистрации контрагента. Применяется ли порядок истребования информации, установленный ст. 93.1 НК РФ, при вызове налоговым органом свидетелей?
Между садоводческим некоммерческим товариществом (далее — СНТ) и ОАО заключен договор электроснабжения. В течение многих лет оплата электроэнергии по договору осуществляется исходя из объема потребленной в СНТ электроэнергии, определенного по показаниям общего электросчетчика, установленного на границе балансовой принадлежности электросетей, и тарифа на электроэнергию, установленного для СНТ ТЭКом, в который входит НДС, так как СНТ приравнено к тарифной группе «население»
Организация-юрлицо, внесенное в Реестр таможенных представителей, оказывает как комплексные услуги по организации и сопровождению перевозок, оформлению таможенных деклараций при декларировании товаров в рамках договора транспортной экспедиции, так и услуги по оформлению таможенных деклараций при декларировании в рамках договора таможенного представителя по таможенному оформлению грузов и транспортных средств
О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через торговые автоматы
Организация планирует заключить договор аренды нежилых помещений, право собственности организации-арендодателя на данные объекты недвижимого имущества не зарегистрировано. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде арендных платежей за арендуемые нежилые помещения?
Организация приобретает питьевую воду для своих работников. Расходы на приобретение воды не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Трудовым договором обязанность работодателя обеспечивать работников питьевой водой не предусмотрена. Персонифицировать потребление воды каждым работником организации не представляется возможным
Об определении причин простоя в отношении работников, работающих на станке, который был сломан одним из работников
О применении гарантий и компенсаций в отношении работников, направляемых работодателем на разовые лекции, семинары и другие виды обучения продолжительностью менее 72 часов
О применении российской организацией (ЗАО) ставки по налогу на прибыль в размере 0% к доходам в виде дивидендов, в случае когда российская организация (получатель дивидендов) начала соответствовать условиям, установленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, в связи с проведенной реорганизацией путем присоединения к данной организации (ЗАО) трех акционерных обществ
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в общую долевую собственность?
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами на строительство жилого дома? Предоставляется ли такой вычет неработающим пенсионерам?
На собрании акционеров было принято решение об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения на основе патента по виду предпринимательской деятельности, который по решению представительного органа муниципального района переведен на ЕНВД. Обязан ли индивидуальный предприниматель при нарушении условий применения данной системы налогообложения перейти по этому виду деятельности на уплату ЕНВД?
Организация перешла на уплату ЕСХН. Рыболовными судами, находящимися в ее собственности, организация осуществляет добычу водных биологических ресурсов
Как определяется организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», дата включения в расходы для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумм заработной платы, если она выдана из заемных средств?
Автор передал издательству право на издание и распространение своей книги. Договор был признан недействительным, но тираж книг уже был отпечатан и продан в книжные магазины. Какие действия в этом случае должны быть со стороны издательства?
Вправе ли лицо осуществить зачет, если одним из встречных требований является требование об уплате неустойки?
ООО выдало ОАО заем под проценты. Также ООО приобрело у муниципального предприятия партию товара на условиях оплаты в кредит. Между ООО и предприятием заключен договор уступки права требования к ОАО в обеспечение обязательств ООО по договору поставки. Предприятие переуступило по договору факторинга полученное требование третьему лицу. ООО оплатило поставленный товар. Может ли оно предъявить к третьему лицу требование о возврате права требования? Если да, то как может третье лицо компенсировать свои расходы по договору факторинга?
Заключен договор факторинга в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Клиент свои обязательства не исполнил, и агент получил деньги с третьего лица по полученному праву требования. Нужно ли клиенту заявить о зачете, чтобы прекратить свое обязательство перед агентом? Если нет, то на основании чего прекращается его обязательство?
Организация имеет в собственности двухуровневую автомобильную стоянку. Часть стоянки — подземная, а часть расположена на заасфальтированной открытой площадке. Подземная стоянка используется организацией по назначению, то есть в целях осуществления предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также для хранения автотранспортных средств. В то же время часть стоянки, расположенной на открытой площадке, заполняется не полностью. По этой причине организация решила сдать часть стоянки под организацию торговых мест. Вправе ли будет организация применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности, связанной с передачей в аренду части открытой площадки стоянки под организацию розничной торговли?
Индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по упаковке подарков. Рабочее место (прилавок с витринами) расположено в холле на первом этаже торгового центра. На торговое место, где установлены прилавок и витрины, у предпринимателя имеется договор аренды. Помимо услуг по упаковке подарков предприниматель также оказывает на месте услуги по реализации в розницу открыток и сувениров. Переводится ли указанная деятельность предпринимателя на систему налогообложения в виде ЕНВД?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», по лицензионному договору получает неисключительное право на использование товарного знака. В каком порядке в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывается сумма НДС, предъявленная лицензиаром?
По лицензионному договору организация получает право на использование изобретения. Данный договор подлежит государственной регистрации (ст. 1369 ГК РФ). Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», учесть в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумму патентной пошлины, уплаченной за регистрацию лицензионного договора, на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, как расходы на приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора?
По договору комиссии дополнительная выгода принадлежит в полном объеме комиссионеру. В случае реализации комиссионером товара свыше цены комитента будет ли сумма дополнительной выгоды облагаться НДС? Если да, то какая ставка применяется: 18% или 18/118?
Государственное казенное учреждение — заказчик проводит открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд. Организация в установленном порядке подала заявку на участие в конкурсе
Муниципальным казенным учреждением — заказчиком проводится запрос котировок на выполнение работ для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок, по мнению организации, желающей участвовать в данном запросе котировок, не указана часть работ, без которых невозможно качественно исполнить условия контракта. Будут ли оплачиваться эти работы?
Муниципальное казенное учреждение — заказчик проводит открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. В документации об аукционе предусмотрено обеспечение заявок на участие в аукционе. Согласно положениям документации об аукционе внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе осуществляется участником размещения заказа до подачи заявки на участие в аукционе и должно быть зачислено по указанным реквизитам не позднее даты окончания срока подачи заявок на участие в аукционе; обеспечение заявки на участие в аукционе, поступившее после этого срока, считается непредставленным; обеспечение заявки на участие в аукционе считается представленным в случае фактического поступления денежных средств на счет заказчика в указанный в документации об аукционе срок
Государственное казенное учреждение — заказчик решило провести открытый аукцион на поставку товаров для государственных нужд, при этом наименование заказа на официальном сайте для размещения заказов сформулировало следующим образом: «Уникальный номер закупки 80/20-ЭУА-24.04ок. Открытый аукцион на право заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд»
Муниципальное казенное учреждение — заказчик проводит открытый аукцион на оказание услуг для муниципальных нужд. В документации об аукционе установлено требование об указании в заявке на участие в аукционе перечня услуг, предусмотренных документацией об аукционе, с предложением участника размещения заказа начальной (максимальной) цены стоимости единицы по каждой услуге
Государственное казенное учреждение — заказчик проводит открытый аукцион в связи с приобретением неисключительных (пользовательских) прав на антивирусное программное обеспечение для государственных нужд. В документации об аукционе указано наименование программного обеспечения без указания слов «или эквивалент». По результатам аукциона предполагается продление лицензии на антивирусное программное обеспечение, приобретенное заказчиком ранее, установленное и настроенное на 100 рабочих станциях
Может ли строительная организация производить списание стройматериалов на основании акта по форме N М-29, а также актов, составленных в произвольной форме?
Организация осуществляет реализацию безалкогольного пива с содержанием этилового спирта 0,5 процента объема продукции на территории спортивного сооружения. Проверяющий орган привлек организацию к ответственности по ч. 4 ст. 14.16 КоАП РФ. Правомерны ли действия проверяющего органа?
Организация, занимающаяся строительством коттеджных поселков, приобрела в январе 2011 г. земельный участок, что было зарегистрировано надлежащим образом, с находящимися на нем жилыми строениями постройки 70-х гг. XX в. Строения организацией были снесены. Однако постройку новых жилых зданий на месте снесенных государственные органы запретили, сославшись на нахождение в 80 м от домов траурных обрядов. Правомерна ли такая позиция государственных органов?
Кооператив, имеющий на праве аренды земельный участок, возвел на нем без согласия арендодателя нежилые помещения — гаражи. Некоторые помещения были выкуплены иными лицами, членами кооператива. После истечения срока договора кооператив продолжил пользование земельным участком, исправно выплачивая установленную ранее арендную плату, возражений от арендодателя не поступало. Позднее арендодатель заявил о расторжении договора и потребовал освободить земельный участок от построенных сооружений. Правомерно ли требование к организации о снесении нежилых помещений?
Организация, являющаяся кредитором, передала право истребования долга по договору возмездного оказания услуг другой организации, владеющей автостоянкой. На данной автостоянке организация-должник оставляет принадлежащую ей уборочную технику. Должник был уведомлен надлежащим образом о смене кредитора. Впоследствии новый кредитор запретил выезд уборочной техники, принадлежащей должнику, с территории автостоянки до момента полного погашения должником своих обязательств. Данная техника принадлежала должнику до возникновения у него обязательств перед первым кредитором и не является объектом, в отношении которого возникли обязательства перед кредитором. Правомерны ли действия нового кредитора?
Вправе ли организация, занимающаяся розничной торговлей, выплачивать дивиденды учредителям — физическим лицам (не сотрудникам организации) наличными денежными средствами из кассовой выручки?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», приобрела объект основных средств (производственное оборудование) стоимостью 1 млн руб. в июне 2010 г. Оборудование введено в эксплуатацию в этом же месяце. По условиям договора оплата осуществляется поэтапно: 600 тыс. руб. — в июне 2010 г., 100 тыс. руб. — в сентябре 2010 г., 100 тыс. руб. — в декабре 2010 г. и 200 тыс. руб. — в марте 2011 г
Российская организация заключила в январе 2011 г. с клиентом (российской организацией) договор на оказание международных транспортно-экспедиционных услуг. Услуги оказываются по организации перевозки и таможенной очистке грузов клиента, вывозимых с территории РФ на территорию иностранного государства (не члена ТС), по маршруту: г. Москва — город на территории Германии
Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». По агентскому договору через организацию-агента, участвующую в расчетах, были реализованы услуги организации-покупателю. Покупатель оплатил стоимость услуг 30 сентября 2010 г. внесением денежных средств на расчетный счет организации-агента. Агент представил отчет за сентябрь 2010 г. 5 октября 2010 г. На расчетный счет организации сумма была перечислена агентом 14 января 2011 г. В каком периоде следует признать доход для исчисления налога по УСН?
При расторжении трудового договора в связи с сокращением штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия) (ч. 1 ст. 178 ТК РФ)
Налоговый орган по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации (применяющей метод начисления в целях налогообложения) к ответственности и начислении пени в связи с включением в доходы в целях исчисления налога на прибыль суммы кредиторской задолженности не в периоде ликвидации ее контрагента (запись в ЕГРЮЛ — 24.12.2007), а позднее (27.12.2010, с даты издания приказа руководителя и акта инвентаризации, до этого периода данные документы не издавались). Правомерны ли действия налогового органа?
Под каким кодом в налоговой декларации по НДС необходимо отражать операции по реализации (передаче) на территории РФ государственного или муниципального имущества, не закрепленного за соответствующими организациями и составляющего казну, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»?
В какой момент акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (направленный налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи) считается принятым налогоплательщиком?
О порядке направления в налоговый орган вновь созданной организацией заявления о применении УСН
ОАО заключен государственный контракт на проведение научных комплексных геофизических (сейсмических) работ. В рамках указанного контракта будут выполняться морские научные работы за пределами территориальных вод РФ и работы по обработке полученных материалов на территории РФ
ООО является собственником ресторанного комплекса
Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров
В июле 2010 г. между организацией (покупатель) и Комитетом по управлению имуществом и земельным отношениям города (продавец) в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» заключен договор купли-продажи объектов недвижимого имущества. Государственная регистрация перехода права собственности на недвижимое имущество произошла в октябре 2010 г
ООО и Минобрнауки заключили договор с целью реализации комплексного проекта по созданию высокотехнологичного производства, выполняемого с участием российского высшего учебного заведения, в рамках которого ООО получает субсидии из федерального бюджета на финансирование НИОКР. На реализацию проекта ООО должно направить собственных средств в размере не менее 100% субсидий. При этом не менее 20% должны быть направлены на НИОКР, а 80% — на инвестиционное развитие. Владельцем результатов НИОКР будет являться ООО, вуз является исполнителем. Для получения субсидий открыт отдельный расчетный счет, с которого будут вестись расчеты с вузом. Грант разделен на девять тем, в рамках каждой темы выполняется один прибор (технология, система) и каждый месяц на счет списываются фактически осуществленные затраты, которые накапливаются в разрезе каждой темы отдельно (амортизация, материалы, заработная плата и т. д.). Для реализации проекта собственными силами планируется выделение отдельных производственных единиц
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В декабре 2010 г. ИП получил целевую субсидию в размере 300 000 руб. по программе государственной поддержки в виде грантов начинающим малым предприятиям на создание собственного бизнеса. В договоре указано, что субсидию следует использовать по целевому назначению
Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует осуществлять реализацию стоматологического оборудования и стоматологических материалов физлицам за наличный расчет
Включается ли стоимость государственных регистрационных знаков на автомобиль в размер государственной пошлины, уплачиваемой за государственную регистрацию транспортного средства?
Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» ст. 284 НК РФ дополнена п. 1.1, согласно которому к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ. Данные положения применяются с 1 января 2011 г. (п. 6 ст. 5 Федерального закона N 395-ФЗ). Пунктом 5 ст. 284.1 НК РФ предусмотрено, что организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление и копии лицензий на осуществление медицинской деятельности. Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ был опубликован 30.12.2010. Возможно ли применение налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов в 2011 г. без представления в налоговый орган заявления и копий необходимых документов?
ОАО заключило контракты на строительство кораблей, сроки постройки которых превышают один налоговый период. В соответствии с п. 2 ст. 271 НК РФ по данным договорам ОАО самостоятельно распределяет доходы в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам)
Организация, основным видом деятельности которой является сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Для осуществления внешнеэкономической деятельности организация заключила с российскими организациями — плательщиками НДС
В соответствии с договором комиссии организация-комиссионер, применяющая УСН, в качестве посредника закупает у продавца товар для комитента, применяющего ОСН
О проекте федерального закона, предусматривающего поэтапную отмену системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также установление патентной системы налогообложения, которая будет вводиться в соответствии с Кодексом законами субъектов РФ
Туристическое агентство организует однодневные экскурсионные поездки по городу. Должно ли агентство выдавать туристские путевки?
Должен ли предприниматель регистрировать печать и заявлять куда-либо о ее замене, утрате или уничтожении? Сколько печатей может иметь предприниматель и для каких целей?
С кого следует взыскивать убытки, причиненные акционеру, если оценщик недостоверно оценил акции, подлежащие выкупу у данного акционера обществом или другим акционером?
Подлежат ли удовлетворению требования ТСЖ к строительной организации, связанные с недостатками произведенных данной организацией строительных работ, выполненных до создания ТСЖ или в период, когда оно уже было создано, при условии, что ТСЖ не имеет договорных отношений с этой организацией (договоры были заключены с застройщиками и иными лицами)?
О бесплатном предоставлении в собственность льготной категории граждан земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, в частности в Приморском крае
Об отсутствии оснований для приобретения в собственность садового, огородного или дачного земельного участка в порядке, установленном ст. 36 Земельного кодекса РФ
Об ограничении в оборотоспособности земельных участков под индивидуальными жилыми домами, отнесенных к землям лечебно-оздоровительных местностей и курортов, расположенных в границах особо охраняемых природных территорий, в частности в границах г. Светлогорска
О порядке представления в органы ПФР отчетности по уплаченным страховым взносам и сведений по персонифицированному учету в электронной форме
В марте 2011 г. участники общества с ограниченной ответственностью (доли двух участников в уставном капитале равны 25 и 75%) в целях увеличения размера чистых активов ООО приняли решение о создании фонда накопления путем внесения дополнительных вкладов денежными средствами. Учитывается ли данная сумма в составе доходов ООО для целей налогообложения прибыли?
Вправе ли налогоплательщик, проявляя свою осмотрительность и добросовестность, запросить у налогового органа информацию об исполнении контрагентом налоговых обязательств?
По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на прибыль и привлечении муниципального унитарного предприятия к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога
В течение какого периода времени организация торговли, осуществляющая продажу животных (зоомагазин), должна принять на учет приплод животных, рожденных в магазине?
В учетной политике организации указано, что при исчислении налоговой амортизации не применяются повышающие и понижающие коэффициенты. В договоре лизинга, по которому она выступает в качестве лизингополучателя, указано следующее
В ходе проведения аудиторской проверки за 2010 г. аудитором выявлено, что организация в бухгалтерском учете и при исчислении налога на прибыль неправомерно не включила в состав доходов проценты по депозитному вкладу. Свою позицию организация обосновывает тем, что в соответствии с договором за пользование средствами, размещенными клиентом в депозит, банк уплачивает проценты, которые выплачиваются по окончании срока депозита. Правомерны ли действия организации в данной ситуации? Организация доходы и расходы определяет методом начисления
Российская организация (компания A) заключила договор с другой российской организацией (компанией B), предметом которого является оказание услуги по техническому руководству монтажом генератора и сдачей его в эксплуатацию
Организация, выступающая заказчиком-застройщиком, заключила с физическими лицами договоры долевого участия в строительстве жилья. Облагаются ли услуги заказчика-застройщика НДС, если договор заключен до 1 октября 2010 г., в связи с нововведениями в налоговое законодательство (Федеральным законом от 17.06.2010 N 119-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»)? Передача жилья планируется на 2011 г. Изменения (дополнения) в заключенный ранее договор не вносились. Имеет ли право плательщик НДС на применение налогового вычета по НДС с суммы предоплаты, полученной от физических лиц в соответствии с условиями договора долевого участия в строительстве жилых помещений?
Российская организация оказала консультационные услуги иностранной организации — нерезиденту, которая не имеет постоянного представительства на территории РФ. Является ли российская организация плательщиком НДС?
Организация (ООО) продает свою долю в уставном капитале общества, активы которого состоят из недвижимости. Облагается ли данная сделка НДС?
Организация, применяющая специальный налоговый режим (ЕНВД), приобрела основное средство. Использование основного средства предполагалось в деятельности, не облагаемой НДС. Однако впоследствии было принято решение о продаже основного средства за 1 000 000 руб., в том числе НДС. Остаточная стоимость на момент продажи — 700 000 руб. по данным бухгалтерского учета. Какую сумму НДС организация уплатит в бюджет?
В марте 2010 г. компания приобрела основное средство стоимостью 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. В этом же месяце оборудование введено в эксплуатацию и сумма НДС принята к налоговому вычету. Срок полезного использования установлен 5 лет. Амортизация по объекту основных средств начислялась линейным способом. В марте 2011 г. основное средство передается дочерней компании в качестве вклада в уставный капитал. Возникает ли у материнской компании обязанность восстановить НДС в данной ситуации? Если да, то в какой сумме?
Работнику при приеме на работу установлен нормированный рабочий день с 08.00 до 17.00. Продолжительность рабочего времени — 40 часов в неделю. Иногда возникает необходимость привлекать работников для работы в выходные и праздничные дни
Работодатель (ООО) в течение ряда лет не индексирует заработную плату (не повышает оклады, тарифные ставки, сдельные расценки) в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги, объясняя свои действия сложным экономическим положением общества. Правомерны ли действия работодателя? Проведение индексации не предусмотрено трудовым договором
Вправе ли (и на каком основании) арендатор нежилого помещения требовать от арендодателя провести ремонт лестницы, ведущей к арендуемому помещению, если лестница после заключения договора оказалась в аварийном состоянии?
Между банком и ЗАО заключен кредитный договор. В обеспечение исполнения обязательств между банком и ООО заключен договор поручительства. В свою очередь, между ЗАО и ООО заключен договор купли-продажи акций ОАО, по условию которого ООО было обязано оплатить стоимость акций только в случае предъявления банком требований об уплате денежных средств поручителем в связи с неисполнением обязанностей ЗАО по кредитному договору. При этом покупатель оплачивает стоимость акций путем ее зачета в счет задолженности продавца по кредитному договору
Правомерно ли указание в уставе ЗАО положения о том, что в случае непринятия советом директоров решения по вопросам, относящимся к его компетенции, решение по данным вопросам может быть принято общим собранием акционеров ЗАО?
Вправе ли общее собрание акционеров отменить принятое ранее решение об увеличении уставного капитала общества в случае, если размещение акций уже произведено, но отчет об итогах выпуска ФСФР России еще не зарегистрирован?
Вправе ли покупатель, исполнивший свои обязательства по договору купли-продажи акций, в судебном порядке потребовать передачи ему акций, в случае если продавец уклоняется от оформления и представления передаточного распоряжения?
О порядке предоставления в аренду земельного участка, переведенного из категории лесного фонда в иную категорию земель, находящегося в собственности Российской Федерации, для строительства автозаправочной станции и комплекса дорожного сервиса
Организация А в установленном порядке признана победителем запроса котировок на оказание юридических услуг в IV квартале 2010 г. для нужд государственного бюджетного учреждения. Ранее (в I, II и III кварталах 2010 г.) победителем запросов котировок с аналогичным предметом, но относительно соответствующего периода (I, II и III кварталов 2010 г.) была другая организация Б
Железнодорожный перевозчик обратился к грузополучателю, осуществившему выгрузку груза, с требованием об уплате штрафа за неочистку цистерны и привел в качестве доказательства обоснованности своих претензий акт о недосливе цистерны, обнаруженном на промывочно-пропарочной станции. Правомерно ли требование перевозчика, если в акте о недосливе цистерны отсутствует подпись бригадира, но прочие требования к оформлению данного акта соблюдены?
О налогообложении НДС услуг третейского суда, а также об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль средств, полученных юридическими лицами, в составе которых образованы в установленном порядке постоянно действующие третейские суды, за разрешение ими споров
Согласно пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ с 01.10.2010 от налогообложения НДС освобождаются услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения)
ООО, являющееся комбинатом школьного питания, производит продукты питания в школьных столовых и реализует их учащимся муниципальных образовательных учреждений в самих учреждениях. Оплата производится за счет средств родителей. Все школы полностью или частично финансируются из бюджета
Согласно Письму Минфина России от 13.10.2008 N 03-05-04-03/43 следует уплачивать госпошлину в случае прекращения права собственности на маломерное судно. При переоформлении права собственности на другого владельца бывший владелец госпошлину не уплачивает
Организация-экспедитор оказывает по договору транспортной экспедиции транспортно-экспедиционные услуги, такие как оформление документов (погрузпоручений) и информационные услуги, в морском порту в отношении груза, вывозимого с территории РФ морским транспортом. Груз уходит на экспорт, но саму международную перевозку (морской фрахт) организация-экспедитор не организует
О проекте федерального закона, предусматривающем поэтапную отмену системы налогообложения в виде ЕНВД, а также установление патентной системы налогообложения
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Организация в морском порту оказывает услуги по хранению и складскому обслуживанию ввозимых на территорию РФ грузов, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления, находящийся за пределами территории РФ
Организация возмещает расходы работников, направленных на работу за границу, и членов их семей по оплате аренды жилого помещения, по проезду к месту проведения отпуска и обратно, по медицинскому обслуживанию, по обучению детей
При предоставлении организацией беспроцентного займа своему работнику у него образовался доход в виде материальной выгоды. Должен ли работник организации подавать декларацию о доходах, полученных в виде материальной выгоды, если НДФЛ с полученного дохода был удержан организацией — налоговым агентом из других его доходов?
Физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, продан автомобиль на территории Российской Федерации. Доход, полученный от продажи автомобиля, не превышает стоимости, за которую автомобиль был ранее приобретен. Применяется ли к доходам такого лица вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ для целей исчисления НДФЛ?
О введении с 1 июля 2011 г. авансовой уплаты акциза производителями алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции при приобретении ими спирта; об увеличении ставок по акцизам на алкогольную продукцию, а также об отсутствии оснований для установления единой ставки акциза на алкогольную продукцию независимо от ее крепости; об усилении ответственности за совершение правонарушений в сфере производства, оборота и употребления этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также о проведении органами внутренних дел мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению правонарушений и преступлений в указанной сфере
АО, являющееся собственником здания, предоставило ООО одну из наружных стен данного здания для размещения на ней рекламы. После заключения договора выяснилось, что на указанной стене уже располагается реклама третьего лица на основании соглашения с АО. Может ли ООО потребовать от указанного лица освободить стену здания для размещения на ней рекламы ООО? Подлежит ли привлечению к гражданско-правовой ответственности АО в данном случае?
О размере платы за предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним
О порядке предоставления инвалидам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства
Об образовании земельных участков при перераспределении нескольких смежных земельных участков
О порядке представления в органы ПФР отчетности по уплаченным страховым взносам и сведений по персонифицированному учету в электронной форме, а также о мерах, направленных на развитие субъектов малого и среднего предпринимательства
О порядке представления в органы ПФР отчетности по уплаченным страховым взносам и сведений по персонифицированному учету в электронной форме, а также о финансовой поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства
О принятии к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, если в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» счета-фактуры указана неполная информация о товаре, но такой счет-фактура не препятствует налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать данную информацию
Об отсутствии оснований для внесения изменений в ст. 165 Налогового кодекса Российской Федерации в части документального подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при оказании услуг по транспортировке товаров, ввозимых с территории третьих стран в Республику Казахстан через территорию РФ, и товаров, ввозимых с территории Республики Казахстан в третьи страны через территорию РФ
О применении НДС организацией, подающей в 2011 г. уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой этого налога
О порядке заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Должник, не исполнявший обязанность по оплате партии поставленных товаров в течение двух лет, обратился к кредитору с письменной просьбой о предоставлении отсрочки оплаты. Кредитор отказал в предоставлении отсрочки, а спустя два года обратился в суд с требованием о взыскании суммы основного долга и процентов за просрочку платежа. Может ли должник избежать исполнения обязательства, ссылаясь на истечение срока исковой давности?
Возможно ли увеличение уставного капитала ООО путем передачи в качестве дополнительного вклада учредителя простого векселя, выданного этим же обществом?
Лицо, состоящее в браке, получило в дар предприятие. Может ли его супруг (супруга) в случае развода требовать признания данного предприятия совместной собственностью супругов?
В период действия договора поставки покупатель неоднократно допускал нарушение сроков внесения авансовых платежей. В результате очередной просрочки со стороны покупателя поставщик направил в его адрес претензию, уведомив покупателя об отказе от договора, поскольку такое право поставщика было предусмотрено договором. Покупатель внес предоплату за поставку и потребовал от поставщика передачи товара, сославшись на то, что требование об отказе от договора поставщик может предъявить только в судебном порядке. Правомерно ли требование покупателя?
Участник ООО, владеющий 35% долей в уставном капитале, получил от имени ООО заказное письмо, в котором обнаружил чистый лист. Позднее он обратился к директору ООО, который заявил, что в письме ему было направлено уведомление о проведении внеочередного общего собрания участников. Это собрание уже прошло, и на нем 55% голосов от общего числа голосов участников общества была одобрена крупная сделка. Будет ли крупная сделка признана судом недействительной в случае оспаривания ее данным участником ООО при условии, что факт получения недостоверной информации подтверждается актом вскрытия почтового конверта, составленным в присутствии уполномоченного лица?
По какой форме налоговый орган обязан составлять справку о состоянии расчетов по налогам, запрашиваемую организацией-налогоплательщиком?
Организация, среднесписочная численность работников которой за предшествующий календарный год превысила 100 человек, в установленный срок представила в налоговый орган налоговую декларацию, которая содержала все сведения, необходимые для налогового контроля. Однако налоговая декларация не была принята налоговым органом, поскольку была представлена не по установленному формату. Вместе с тем в течение 10 дней по истечении установленного срока представления налоговой декларации указанная декларация в налоговый орган по установленному формату не представлена. В связи с этим может ли приниматься решение о приостановлении операций организации по ее счетам в банке?
Организация, признанная победителем соответствующего аукциона на право заключить государственный контракт на выполнение работ, отказалась подписывать соответствующий контракт в связи с выходом техники, необходимой для осуществления работ, из строя. Срок исполнения работ по контракту определен в период с 01.03.2010 по 01.07.2010. В течение 2010 г. государственное учреждение направляло претензии в адрес организации с требованием заключить государственный контракт. В 2011 г. учреждение подало исковое заявление в суд о понуждении организации заключить государственный контракт
Организация приобрела автопогрузчик (мощность двигателя — 44,8 кВт (60,9 л. с.), скорость движения — 17 км/ч) для работы на территории организации. Следует ли начислять амортизацию на незарегистрированный автопогрузчик в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль, а также уплачивать транспортный налог?
Организация арендует помещения у физического лица. По месту нахождения этих помещений организация зарегистрировала обособленные подразделения. Должна ли организация-арендатор уплачивать НДФЛ в качестве налогового агента с суммы арендной платы? Если должна, то каков порядок уплаты организацией НДФЛ?
Организация, осуществляющая перевозку грузов водным транспортом и арендующая для этого теплоходы с экипажем, обратилась в суд с исковым требованием к арендодателю о взыскании суммы убытка, возникшего в результате списания капитанами теплоходов завышенного количества топлива. Было подписано мировое соглашение, по которому арендодатель признал неосновательное обогащение и возместил соответствующий убыток арендатору. Признается ли возмещение стоимости неосновательного обогащения объектом обложения НДС? Как учитывается данная сумма при исчислении налога на прибыль?
О применении повышающего коэффициента при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, предоставленного в собственность юридическому лицу для осуществления на нем индивидуального жилищного строительства, а также для жилищного строительства
При перевозке железнодорожным транспортом было допущено нарушение срока доставки груза. К претензии перевозчику были приложены заверенные копии накладных на груз. Перевозчик отказывается от рассмотрения претензии и настаивает на представлении оригиналов накладных. Являются ли правомерными требования перевозчика?
По состоянию на 01.01.2011 на счете 97 «Расходы будущих периодов» учитываются следующие расходы: расходы на оплату переходящих отпусков, неисключительные права на программные продукты, расходы на добровольное страхование имущества. До настоящего времени указанные затраты включались в состав расходов текущего периода равномерно исходя из установленного обществом срока. Может ли организация указанный порядок списания расходов применять в 2011 г. в связи с внесением изменений Приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н в Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, исключившим из бухгалтерской отчетности такую статью активов, как «Расходы будущих периодов»?
Организация является заказчиком по договору подряда. Условиями договора предусмотрено перечисление частичной оплаты в счет предстоящего выполнения работ. Организация уплатила аванс подрядчику и приняла к вычету соответствующую сумму НДС
Организация (подрядчик) заключила договор подряда, по которому цена договора установлена в евро, а расчеты производятся в рублях РФ по согласованному сторонами курсу. В соответствии с условиями договора оплата выполненных работ осуществляется в рублях по курсу Банка России, действующему на дату получения заказчиком акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2)
Общество реализует товар по договору поставки, в соответствии с условиями которого цена договора определена в условных единицах, а оплата производится в рублях по курсу Банка России, установленному на дату платежа. Договором предусмотрен особый порядок перехода права собственности — на дату приемки товара на складе покупателя
В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом были выявлены как недоплата налога, так и его излишняя уплата. Должен ли налоговый орган самостоятельно учесть сумму излишне уплаченного налога при определении размера недоимки по налогу по результатам проверки или налогоплательщику необходимо подать уточненную налоговую декларацию?
Сумма выручки организации за январь — март 2011 г. превысила 2 млн руб., соответственно, она утратила право на освобождение по НДС с 1 марта. Должна ли организация представить декларацию по НДС за I квартал 2011 г.?
Организация обнаружила, что в I квартале 2011 г. выручка от реализации оказанных услуг была отражена в учете дважды, что привело к завышению налоговой базы по НДС. Вправе ли организация скорректировать налоговую базу по НДС во II квартале 2011 г. на сумму выявленной в текущем периоде ошибки?
Организация заключает договоры с индивидуальными предпринимателями. Какими документами организации подтвердить правомерность непредставления сведений по форме 2-НДФЛ о доходах, выплаченных индивидуальным предпринимателям?
Организация взяла в банке целевой кредит, однако использовала его не по назначению, но также в рамках своей деятельности. Какие негативные последствия может это иметь для организации? Будут ли проценты по указанному кредиту уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль?
Организацией, относящейся к субъектам среднего предпринимательства, 20.12.2010 был заключен договор купли-продажи на выкуп государственного недвижимого имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну, в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», у фонда. Сумма в договоре указана с учетом НДС. Имущество, согласно договору, приобретается в рассрочку на 1 год. Первые платежи прошли в январе, феврале и марте 2011 г. Свидетельство о праве собственности на приобретенное имущество было получено организацией 30.03.2011
Правомерно ли требование лицензирующего органа об уплате денежных средств вследствие неисполнения обязательства об использовании федеральных специальных марок в соответствии с их назначением, если обязательство было невозможно исполнить по причине хищения указанных марок у организации?
О порядке перерасчета и получения освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, принадлежащего пенсионеру
Организация-участник подала заявку на участие в торгах (в виде открытого аукциона в электронной форме) на поставку лекарственных средств. Организация-участник была признана победителем с ценой контракта 100 руб
ОАО (теплоэнергетическая организация) производит электрическую и тепловую энергию, а также реализует тепло (пар и горячую воду) потребителям тепловой энергии
Руководство организации рассматривает вопрос о возможности заключения договора добровольного медицинского страхования работников, предметом которого будут организация и финансирование лечения застрахованных лиц при наступлении страхового случая
ОАО приобрело недвижимое имущество (здание) для размещения в дальнейшем (после доведения до состояния, пригодного к использованию) обособленного подразделения (филиала). Филиал, выделенный на отдельный баланс и имеющий корреспондентский счет, состоит на учете в территориальном налоговом органе
С 01.01.2010 в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ в п. 15 ст. 396 НК РФ, в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, уплата налога налогоплательщиками-организациями производится с применением повышающих коэффициентов
О порядке налогообложения налогом на прибыль субсидий, выделяемых федеральным казенным предприятиям оборонно-промышленного комплекса для покрытия расходов
О ставке НДС, применяемой при оказании российской организацией услуг по международной перевозке порожних контейнеров, используемых для перевозки радиоактивных грузов, при их обратном вывозе за пределы Российской Федерации
Арбитражным судом в отношении индивидуального предпринимателя было вынесено решение о взыскании задолженности по уплате налогов (НДС, НДФЛ, ЕСН), пеней и штрафов на сумму 580 000 руб. Данное решение было передано судебному приставу для исполнения
Об отсутствии обязанности по применению ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов по возврату суммы займа и погашению процентов за пользование предоставленным займом
ЗАО перешло на УСН с целью сокращения расходов на услуги бухгалтера, так как в соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета
Организациям выдаются лицензии на право пользования недрами, где целевое назначение и виды работ определены как «добыча нефелиновых руд»
Об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за выдачу закладной
Правомерно ли включить в расходы поставщика по налогу на прибыль разовую премию за включение товарных позиций в ассортимент покупателя (вхождение в сеть на правах поставщика)?
Организация арендует у КУГИ государственное имущество, применяет УСН. Арендованное имущество по согласованию с КУГИ предоставляется в субаренду другим организациям. Кто в данном случае является налоговым агентом по НДС? Должна ли организация — первоначальный арендатор выставлять счета за аренду по договору субаренды с НДС?
Российская организация производит программный продукт для голландской компании, который передается по Интернету заказчику
Организация, являющаяся плательщиком транспортного налога, представляет в налоговые органы декларацию по соответствующему налогу только один раз по окончании налогового периода. В связи с тем что п. 2 ст. 363.1 НК РФ утратил силу с 1 января 2011 г., обязанности ежеквартально представлять авансовые расчеты по транспортному налогу у организации нет. Нужно ли организации ежеквартально проводить начисление авансовых платежей по транспортному налогу в бухгалтерском учете? Имеет ли право организация уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму уплаченных авансовых платежей по транспортному налогу по итогам каждого квартала?
По какой форме следует представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за I, II, III кварталы 2011 г. — по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, или по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н?
Российская организация осуществляет ремонт специализированного гаражного комплекса аэропорта, расположенного на территории Казахстана. Облагаются ли указанные услуги НДС на территории Российской Федерации?
Организация находится на УСН с объектом налогообложения «доходы». В счет оплаты услуг заказчик передал ей товар, который она сразу реализовала. В каком порядке и в каком размере следует отражать в налоговом учете доход от этих операций? Не возникает ли здесь двойного налогообложения?
Работница до 1 апреля 2011 г. исполняла свои трудовые обязанности и в полном объеме получала заработную плату. С 1 апреля 2011 г. она написала заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам. Однако приложенный к заявлению листок нетрудоспособности был открыт 1 марта 2011 г. С какого периода в этом случае следует рассчитать и выплатить пособие по беременности и родам?
Вправе ли образовательное учреждение дополнительного профессионального образования (повышение квалификации) принять на работу одного преподавателя на условиях совместительства на две разные должности на 0,5 ставки каждая?
Российская организация приобрела акции российских организаций, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в феврале 2011 г. В каком случае реализация этих ценных бумаг будет облагаться налогом на прибыль по ставке 0%?
Организация применяет УСН по оптовой торговле запасными частями для легковых автомашин (код по ОКВЭД — 50.30.1), а также применяет ЕНВД по обслуживанию и ремонту легковых автомобилей (код по ОКВЭД — 50.20.1). Удельный вес доходов по оптовой торговле составляет более 70% в общей сумме доходов. Может ли организация применить пониженный тариф страховых взносов с 1 января 2011 г.?
Российская организация (арендодатель) имеет в собственности грузовые железнодорожные вагоны, которые передает в аренду иностранной организации, зарегистрированной на территории Республики Беларусь (арендатора). По условиям договора аренды вагоны будут использоваться арендатором исключительно для перевозок по территории Белоруссии и Польши. Облагаются ли НДС предоставляемые арендодателем услуги аренды и если облагаются, то по какой ставке?
При уходе в апреле 2011 г. в декретный отпуск работница обратилась в организацию с заявлением рассчитать ей пособие по беременности и родам по правилам, действовавшим до 01.01.2011. Может ли организация при расчете этого пособия исключить из расчетного периода периоды сохранения за работницей среднего заработка в соответствии с законодательством РФ (в том числе период ежегодного оплачиваемого отпуска) и период болезни, а также начисленные за эти периоды суммы?
Российская организация заключила контракт на приобретение товара у организации — резидента Китая. При этом по условиям контракта товар поставляется из Китая непосредственно грузополучателю в Казахстан, минуя территорию РФ. С грузополучателем у российской организации заключен контракт на поставку товара в Казахстан непосредственно от китайского грузоотправителя. Какие обязанности по уплате НДС возникают у российской организации и у казахстанского грузополучателя?
Организация (заказчик) заключила с физическим лицом (исполнителем), не являющимся ее работником и индивидуальным предпринимателем, договор гражданско-правового характера на оказание услуг. Может ли организация как налоговый агент предоставить этому физическому лицу по его заявлению имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры при выплате ему дохода по договору в случае представления этим лицом подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом?
Основным видом экономической деятельности российской организации, применяющей УСН, является издание газет, не специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера. Может ли организация применять в 2011 г. пониженные тарифы страховых взносов, если такой основной вид экономической деятельности не указан в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Работник представил в организацию больничный лист, в котором был указан период освобождения от работы, но отсутствовала подпись врачей, подтверждающая этот период, и устно пообещал обратиться в лечебное учреждение для подписания листа. Организация полностью оплатила работнику больничный лист с учетом периода продления болезни. Однако работник впоследствии отказался дооформить больничный лист. Имеет ли право организация удержать с работника излишне выплаченное пособие по временной нетрудоспособности?
Организация применяет УСН и осуществляет единственный вид экономической деятельности «Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники» (код по ОКВЭД 72.50). При этом более 70% доходов от этого вида деятельности поступают от клиентов — юридических лиц и облагаются налогами в рамках УСН, а менее 30% доходов от этого вида деятельности поступают от клиентов — физических лиц и облагаются налогами в рамках ЕНВД (как бытовые услуги по коду 013325 ОКУН). Других доходов у организации нет. Имеет ли право организация применять в 2011 г. пониженные тарифы страховых взносов на основании п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», установленные ч. 3.2 указанной статьи? Если да, то в отношении выплат всем работникам или только обслуживающим юридических лиц?
Российская организация, применяющая общий режим налогообложения, осуществляющая разработку и реализацию программ для ЭВМ и не имеющая статуса резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, имеет в штате работников-инвалидов. Какие тарифы страховых взносов может применять организация в 2011 г. в отношении выплат этим работникам?
В организации планируется увольнение одного из работников по соглашению сторон. Причем в увольнении заинтересован работодатель, работник не возражает, но при условии выплаты ему компенсации в двукратном размере оклада в день увольнения. Вправе ли организация выплатить ему указанную сумму? Если да, то каким образом правильно оформить выплату компенсации, если никакими документами работодателя размер такой компенсации не установлен?
В организации (ООО) руководитель (генеральный директор) — женщина. Она родила и ушла в отпуск по уходу за ребенком, был подготовлен соответствующий приказ, обязанности руководителя возложены на другого работника с его согласия, выдана соответствующая доверенность, но при этом решения об избрании другого лица на эту должность участниками ООО не принималось. Нужно ли вносить изменения в единый государственный реестр юридических лиц о том, что руководителем на время отпуска по уходу за ребенком будет другое лицо?
Работница (многодетная мать) написала заявление об увольнении по собственному желанию. Вправе ли работодатель устанавливать данной категории работников двухнедельную отработку?
Следует ли работнику, уволенному по сокращению численности, в случае если он работает в другой организации по совместительству и на момент увольнения трудовой договор с работодателем по месту основной работы не расторгнут, выплачивать выходное пособие, а также сохраняется ли за ним средний месячный заработок на период трудоустройства?
Организация автосервиса применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация учесть расходы на добровольную сертификацию работ и на проведение планового инспекционного контроля при исчислении налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН?
Каким образом организации следует отразить в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль страховое возмещение, которое ей выплачивает страховая компания при наступлении страхового случая по договору страхования дебиторской задолженности?
Обязана ли организация, занимающаяся розничной торговлей продуктами питания, проводить аттестацию рабочих мест? Какая ответственность предусмотрена за непроведение аттестации?
Организация-комитент на упрощенном режиме налогообложения продает товар через комиссионера. Комиссионер участвует в расчетах с покупателем и удерживает свое вознаграждение. Правильно ли комитент признает доходы от реализации товара в момент поступления денежных средств на свой расчетный счет от комиссионера в размере, равном фактическим поступлениям на расчетный счет от комиссионера?
Организация-продавец представила покупателю товарную накладную по форме N ТОРГ-12 в момент передачи товара на складе. В товарной накладной в левом нижнем углу продавцом от руки проставлена дата отгрузки. Она не совпадает с датой составления товарной накладной. Товарная накладная составлена десятью днями ранее. Правомерно ли такое составление товарной накладной? В какой момент необходимо составить товарную накладную?
Обязан ли работодатель в 2011 г. оформлять своим работникам медицинские полисы ОМС?
Организация приобрела туристическую путевку в Турцию для своего работника. Нужно ли начислять НДФЛ, страховые взносы и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на стоимость путевки?
Должна ли декларироваться алкогольная продукция, отпускаемая в розницу на территории г. Москвы, с 2011 г.?
В целях приобретения статуса микрофинансовой организации организация планирует подать заявление о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций. Осуществляется ли регистрация в настоящее время? Если да, то какой размер госпошлины взимается за данную процедуру?
Относятся ли услуги стрелкового тира к бытовым услугам? Переводится ли данная деятельность на ЕНВД?
О порядке погашения реструктурированной задолженности по ЕСН сельскохозяйственных товаропроизводителей
Об определении площади зала обслуживания посетителей для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания
О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также об определении понятия «единственный родитель» для целей НДФЛ
О правомерности действий налоговых органов при проведении камеральной налоговой проверки садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ) по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций
Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н утверждены новые формы бухгалтерской отчетности. Каков состав промежуточной бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства? Достаточно ли сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках или необходимы и приложения как обязательные формы? Обязаны ли крупные организации представлять все виды приложений в составе промежуточной бухгалтерской отчетности?
Индивидуальный предприниматель ведет два вида деятельности: в г. Москве (с применением упрощенной системы налогообложения) и в Московской области (подпадающий под применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход). Куда индивидуальному предпринимателю как налоговому агенту следует производить перечисление НДФЛ с сумм вознаграждений, выплачиваемых наемным работникам?
Физическое лицо обучалось по программе «Начни свое дело» (Свердловская область), получило грант и стало фермером. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма гранта, полученная в связи с участием в указанной программе по поддержке малого и среднего предпринимательства?
ООО и ЗАО заключили договор подряда, где ООО выступало подрядчиком, и договор купли-продажи, где оно же выступало покупателем. За несвоевременную оплату по договору подряда в отношении ЗАО была начислена неустойка. Может ли ООО заявить о зачете?
Как произвести оценку стоимости акций, полученных в результате реорганизации ОАО «A», для целей исчисления налога на прибыль у акционера (ООО), если стоимость чистых активов реорганизованного общества по разделительному балансу отрицательна, а уставный капитал выделенного из ОАО «A» ОАО «B» сформирован за счет нераспределенной прибыли и превышает размер уставного капитала ОАО «A» до реорганизации?
О нецелесообразности внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о части земельного участка, передаваемой в аренду (субаренду) на срок менее года
Об отсутствии оснований для проведения государственной экспертизы землеустроительной документации в отношении земельных участков
О соотношении кадастровой и рыночной стоимостей земельных участков; о возможности оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельного участка
О неприменении требования о государственной регистрации договора участия в долевом строительстве объекта недвижимости в случае, если разрешение на такое строительство получено до вступления в силу Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ; об оспаривании сделок должника-застройщика; о проекте закона, предусматривающего установление особенностей банкротства застройщиков
Об отсутствии оснований для пересчета кадастровой стоимости земельного участка с расположенным на нем одноэтажным жилым домом, не являющимся индивидуальной жилой застройкой, на основании положений действующей редакции Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39
Об установлении кадастровой стоимости земельного участка с несколькими видами разрешенного использования, одним из видов разрешенного использования которого является жилая застройка
О порядке определения кадастровой стоимости земельных участков, предназначенных для размещения железнодорожных путей и находящихся в границах населенных пунктов; об установлении налоговой ставки по земельному налогу представительными органами муниципальных образований; о возможности оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельного участка
О работе официального сайта Российской Федерации в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www. zakupki. gov. ru, а также о технической поддержке пользователей указанного сайта
Об органе, уполномоченном осуществлять образование земельных участков из состава земель лесного фонда для предоставления в постоянное (бессрочное) пользование, а также согласовывать местоположение границ лесных участков
О порядке перевода жилого помещения в многоквартирном доме в нежилое помещение
Об установлении санитарно-защитной зоны на земельном участке с видом разрешенного использования «индивидуальный жилой дом», на котором построен ресторанный комплекс
Об определении видов разрешенного использования земель промышленности
ООО уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. В октябре 2010 г. ООО открыло обособленное подразделение (далее — ОП) в другом субъекте РФ. ОП не имеет отдельного счета и баланса
Организация в период с 2008 по 2010 гг. применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2008 г. были куплены и введены в эксплуатацию основные средства, оплата которых произведена частично. В 2011 г. организация планирует сменить объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов», уменьшая при этом налогооблагаемую базу на сумму выплат, производимых по договорам купли-продажи основных средств от 2008 г
Может ли организация, которая является оптовым поставщиком товаров народного потребления, учитывать услуги логистики, предоставляемые покупателем на товар, уже поставленный и принятый покупателем по товарной накладной и не находящийся у поставщика в собственности, как обоснованные расходы при исчислении налога на прибыль с учетом Постановления ФАС Московского округа от 23.04.2010 по делу N А40-59638/09-128-405?
О предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованному лицу при угрозе возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога
Об исправлении технической или кадастровой ошибки в сведениях государственного кадастра недвижимости, а также о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в случае выявления технической или кадастровой ошибки
Об установлении в законе субъекта РФ возможности предоставления земельных участков на безвозмездной основе из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, и земель, государственная собственность на которые не разграничена, а также о проекте федерального закона, устанавливающего основания и порядок бесплатного предоставления в собственность земельного участка для индивидуального жилищного строительства многодетным семьям
Об отсутствии оснований для изменения вида разрешенного использования земельного участка «для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства», находящегося в составе земель сельскохозяйственного назначения, при строительстве линии электропередачи
ООО в 2005 г. приобрело компьютер (единый инвентарный объект). В 2010 г. системный блок компьютера вышел из строя. Ввиду того что ремонт был невозможен, его заменили на более мощный, так как модель заменяемого системного блока уже снята с производства. Таким образом, произошло улучшение показателей компьютера. Как в целях исчисления налога на прибыль определить, что является ремонтом, а что модернизацией компьютерной техники? Как отразить произведенные расходы в данной ситуации?
Переходит ли право требования штрафных санкций (неустойки) в порядке суброгации?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, выставляет счет за аренду здания с НДС арендатору, находящемуся на ЕНВД по основному виду деятельности. В свою очередь, организация — плательщик ЕНВД выставляет счет своему субарендатору за аренду этого же здания. Необходимо ли арендатору выставлять счета с НДС?
Вправе ли организация, которая является производителем очков и находится на УСН, применять пониженные страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Работники для срочных выездов к клиентам пользуются такси или услугами частных водителей. В трудовом договоре предусмотрен разъездной характер работы. По результатам встречи работники пишут заявление с просьбой компенсировать расходы на такси, хотя чеков не представляют, и генеральный директор издает приказ о компенсации расходов
Вправе ли использовать УСН индивидуальный предприниматель, занимающийся куплей-продажей ценных бумаг и паев ПИФ?
Какие выплаты положены работнику (отцу) в связи с рождением ребенка?
Можно ли привлечь к дисциплинарной ответственности сотрудника, который не хочет идти в отпуск по графику отпусков?
Начиная с отчетности за какой период необходимо применять новую форму 2-НДФЛ? Как отражать в форме 2-НДФЛ доходы налогоплательщика, если их налогообложение происходит по разным ставкам?
Начисляется ли НДС на суммы штрафных санкций за просрочку оплаты выполненных услуг?
Гражданин — единственный участник и учредитель ООО назначил себя генеральным директором этого ООО. Будет ли налоговым нарушением, если он как учредитель не будет начислять себе зарплату и, соответственно, удерживать 13% НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, осуществляет деятельность в соответствии с пп. 38 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ
ЗАО является оператором по приему платежей и действует в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»
О налогообложении НДС операций по реализации управляющими компаниями коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме
Физлицо обратилось в бухгалтерию организации с заявлением о предоставлении социального налогового вычета на ребенка в двойном размере как матери-одиночке и предоставило справку из ЗАГСа о том, что в свидетельстве о рождении сведения об отце записаны со слов матери. В предоставлении вычета в двойном размере физлицу было отказано, так как, по мнению бухгалтера, в свидетельстве о рождении в строке, где указаны сведения об отце, должен стоять прочерк
Будет ли физлицо являться единственным родителем в целях применения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, если оно имеет на иждивении несовершеннолетнего сына, отец которого лишен родительских прав?
Физлицо стало победителем стимулирующей лотереи и выиграло автомобиль стоимостью 280 000 руб. Нужно ли ему представлять налоговую декларацию по НДФЛ о полученных доходах (стоимость автомобиля) в данном случае?
В июле 2008 г. физлицом был куплен автомобиль. В мае 2009 г. автомобиль был продан. С какой суммы физлицо должно уплачивать НДФЛ?
О порядке применения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН
Облагается ли НДФЛ сумма стипендии, выплачиваемая физическому лицу — студенту вуза?
Пунктом 1 ст. 93 НК РФ предусмотрено, что, если требование о представлении документов невозможно вручить лично под расписку или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма. На практике возникает ситуация, когда направленное по почте требование о представлении документов фактически вручается налогоплательщику до истечения шестидневного срока, установленного п. 1 ст. 93 НК РФ
Об отсутствии возможности оказания финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим деятельность по производству и реализации подакцизных товаров
О порядке квалификации поступившей некоммерческой организации суммы в виде гранта или пожертвования для целей освобождения указанной суммы от налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН
О возможности сокращения продолжительности еженедельного отдыха при вахтовом методе до 24 часов
После смерти отца дочь приняла в наследство квартиру. Свидетельство о праве на наследство по закону выдано нотариусом 20 ноября 2008 г. Государственная регистрация права собственности на квартиру произведена 30 декабря 2008 г. В мае 2011 г. дочь планирует продать квартиру. С какой даты определяется период владения дочерью данной квартирой? Каков порядок налогообложения дохода НДФЛ в случае продажи квартиры?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». В 2011 г. поступили денежные средства целевого назначения, которые не учитываются при УСН. Обязана ли организация в этом случае представлять в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль и на каком листе декларации целевые поступления должны быть отражены?
Организация применяет УСН, деятельность не ведется. Какую отчетность необходимо представлять в налоговую инспекцию и в какие сроки?
Может ли некоммерческая организация, применяющая УСН и не ведущая коммерческую деятельность, потерять право на упрощенную систему налогообложения, если такой организацией будет приобретено за счет средств учредителя неамортизируемое имущество (здание) стоимостью свыше 100 млн руб.?
Должен ли правообладатель объекта недвижимого имущества, право собственности на который еще не получено, учитывать в целях налога на прибыль доходы в виде платы за предоставление такого имущества в пользование? Могут ли в данной ситуации пользователи данного имущества учитывать для целей налога на прибыль расходы на оплату пользования этим имуществом?
Об органе, уполномоченном определять порядок расчета арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ и муниципальной собственности, предоставленных пользователю недр и необходимых для ведения работ, связанных с пользованием недрами, а также об определении вида разрешенного использования земельного участка и категории земель, к которой он относится, для целей государственной кадастровой оценки
О бесплатном предоставлении в собственность земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для создания родового поместья, в том числе в Республике Башкортостан
Об органе, уполномоченном определять порядок расчета арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальной собственности, а также земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, предоставленных пользователю недр и необходимых для ведения работ, связанных с пользованием недрами
О порядке изменения вида разрешенного использования земельных участков, на которые действие градостроительных регламентов не распространяется или для которых градостроительные регламенты не устанавливаются, в частности для сельскохозяйственных угодий в составе земель сельскохозяйственного назначения
О порядке представления в органы ПФР отчетности по уплаченным страховым взносам и сведений по персонифицированному учету в электронной форме
Об отсутствии оснований для получения компенсации по приватизационным чекам в случае их продажи, а также обмена на акции предприятий и акции чековых инвестиционных фондов
Каковы должны быть действия со стороны ОАО в случае неутверждения годовой бухгалтерской отчетности общим собранием акционеров ОАО?
Об отсутствии оснований для размещения заказов на оказание услуг по купле-продаже жилых помещений для государственных и муниципальных нужд путем проведения конкурса
Об определении органа, уполномоченного принимать решение о предварительном согласовании места размещения объекта федерального значения
С какого дня начинает исчисляться срок на принятие налоговым органом решения о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика в случае одновременного представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации, свидетельствующей об излишней уплате налога, и письменного заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика?
Организация имеет ряд территориально удаленных обособленных подразделений. В соответствии с локальным нормативным актом организации обособленные подразделения не имеют права принимать и увольнять работников, не ведут самостоятельно кадровое делопроизводство. Возможно ли хранение трудовых книжек, в которые в головном офисе внесена запись о приеме работников, непосредственно в обособленных подразделениях? Могут ли там вестись отдельные книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них?
Работник 13 сентября 2010 г. передал в отдел кадров заявление об увольнении по собственному желанию, указав в качестве даты увольнения 28 сентября. Однако руководитель организации находится на больничном и может приступить к работе не ранее 1 октября, замещающее его лицо официально не назначено. Каким образом в этом случае следует оформить прекращение трудового договора с работником?
Лечебное учреждение планирует привлекать для оказания консультаций врача, имеющего основное место работы по данной специальности в другой организации. Каким образом следует оформить работу данного врача? Требуется ли вести табельный учет отработанного им времени?
С работником был заключен срочный трудовой договор до 20.12.2010. С 01.12.2010 работник не выходил на работу. Ни домашний, ни мобильный телефоны работника не отвечали. По словам соседей, дома работник не появлялся. Между тем срок договора заканчивался, работника было необходимо уведомить о предстоящем увольнении, так как срочный трудовой договор с ним заключен не для выполнения обязанностей отсутствующего работника. Кроме этого, работу пропавшего работника тоже кто-то должен был выполнять. Каким образом в сложившейся ситуации работодатель может прекратить трудовой договор с пропавшим работником, а до этого решить вопрос о его замене?
На основании коллективного договора, заключенного между организацией и ее работниками, организация предоставляет работникам следующие социальные льготы
Какими документами организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, может подтвердить долю доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных в общей сумме своих доходов?
Надо ли начислять страховые взносы на сумму компенсации, выплачиваемой работнику за использование личного мобильного телефона во время командировки?
Начисляются ли страховые взносы на суммы суточных, выплачиваемые командированным работникам сверх норм суточных, установленных локальным нормативным актом организации?
Профсоюзная организация производит за счет членских профсоюзных взносов членам профсоюза, не состоящим с ней в трудовых отношениях, следующие выплаты в денежной и натуральной формах
Организация получила документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в марте 2010 г
Организация осуществляет промышленную переработку и реализацию сельскохозяйственной продукции (переработку зерна пшеницы, ржи в муку и мучные смеси)
Начисляются ли страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на вознаграждения, выплачиваемые по решению общих собраний товариществ собственников жилья (жилищно-строительных кооперативов) членам правления и ревизионных комиссий за выполнение ими своих обязанностей?
Начисляются ли страховые взносы на компенсацию, выплачиваемую руководителю организации на основании ст. 279 Трудового кодекса РФ при увольнении?
При проведении выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя по НДФЛ за 2010 г. налоговым органом установлено, что в середине года его доход увеличился более чем на 50 процентов. Физическое лицо не представляло уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ. По мнению налоговой инспекции, такая декларация должна быть представлена в месячный срок со дня наступления соответствующего обстоятельства. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности за неподачу указанной декларации (по ст. 119 НК РФ)?
Обязан ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, представить в налоговый орган по его запросу Книгу учета доходов и расходов по установленной форме? Возможно ли привлечь адвоката к налоговой ответственности за непредставление в налоговую инспекцию названной Книги?
При проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ частного нотариуса за 2010 г. налоговый орган истребовал у налогоплательщика Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, утвержденную совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430. Однако нотариус не имеет названной Книги, поскольку ведет налоговый учет по упрощенной форме, разработанной им самостоятельно. Правомерно ли требование налогового органа?
Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 г. с целью воспользоваться социальными налоговыми вычетами и вернуть сумму излишне уплаченного НДФЛ. Одновременно с декларацией представлено заявление на возврат налога. Налоговый орган отказал в принятии данного документа, мотивируя это тем, что заявление на возврат может быть подано налогоплательщиком только по окончании камеральной налоговой проверки декларации (по истечении 3 месяцев). Правомерны ли действия налогового органа?
Гражданин получил из налогового органа уведомление о необходимости декларирования доходов, полученных им в 2010 г. от продажи квартиры (по данным налоговой инспекции, полученным из Росреестра, квартира оформлена в собственность физического лица в 2010 г.). Согласно документам, имеющимся у налогоплательщика, квартира была куплена им в 2002 г. в браке, при этом правоустанавливающие документы оформлены на супругу налогоплательщика. Регистрация органами Росреестра в 2010 г. права собственности на квартиру на имя налогоплательщика проведена на основании брачного договора между супругами, заключенного в 2008 г. При этом брак был расторгнут в 2009 г. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и декларированию доходы от продажи указанной квартиры?
Библиотека на территории РФ оказывает услуги по предоставлению читателям на определенный срок напрокат электронных носителей (компьютерных дисков) тех книг, исключительное право на которые уже истекло в соответствии со ст. 1281 ГК РФ. Правомерно ли освобождение реализации данных услуг от обложения НДС в соответствии с абз. 2 пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Коллективным договором организации предусмотрена обязанность работодателя предоставлять работникам дополнительный оплачиваемый отпуск за непрерывный стаж работы в организации (за каждые пять отработанных на предприятии полных лет предоставляется один день дополнительного оплачиваемого отпуска). Можно ли учесть такие затраты в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Налогоплательщик у организации розничной торговли приобрел за наличный расчет комплект мебели. Сумма НДС в кассовом чеке выделена отдельной строкой. Имеет ли налогоплательщик право на вычет НДС?
В отношении организации была проведена выездная налоговая проверка. После ее завершения без назначения дополнительных мероприятий налогового контроля были затребованы документы у контрагентов, касающиеся деятельности организации в уже проверенном периоде
Организация торговли на принадлежащем ей автомобиле произвела замену кузова. Квалифицируются ли названные работы для целей бухгалтерского учета и для целей исчисления налога на прибыль как капитальный ремонт либо имела место модернизация транспортного средства?
От участника общества с ограниченной ответственностью 11.05.2011 поступило заявление о выходе из общества. В связи с выходом участника из общества ему будет выплачена действительная стоимость его доли. На какую дату определяется эта действительная стоимость?
В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано, что стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
Организация сдает в аренду другой организации часть имущества (оборудование) по договору безвозмездного пользования. Оказание услуг на безвозмездной основе, согласно гл. 21 НК РФ, признается реализацией. Как в данном случае определить облагаемую базу по НДС?
Организация ликвидирует основное средство (сносит строение). При этом остающиеся материалы для дальнейшего использования непригодны
Организация занимается грузовыми перевозками
К организации (розничная торговля) обратилось физическое лицо с иском о защите прав потребителей. Суд в удовлетворении исковых требований отказал в полном объеме. На данное решение физическим лицом была подана апелляционная жалоба
Может ли гражданин иностранного государства получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме расходов на приобретение жилья на территории РФ?
Плату за обучение 17-летнего ребенка в государственном высшем учебном заведении вносит мать, состоящая с отцом ребенка в законном браке, на которую оформляются все документы об оплате обучения ребенка
Обязана ли организация предоставлять стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. работнику, которому не исполнилось 18 лет, являющемуся инвалидом?
Организация-истец, в чью пользу судом вынесено решение в арбитражном суде, в ходе судебного разбирательства прибегала к услугам представителя. Имеет ли право организация истребовать компенсацию за услуги представителя в суде, если в платежном поручении об оплате услуг представителя отсутствуют отметки банка, но имеется договор об оказании юридических услуг?
Между организациями заключен договор аренды земельного участка. По истечении срока действия данного договора организация-арендатор продолжила пользоваться земельным участком, возражений со стороны арендодателя не поступило, при этом арендная плата перечислялась арендодателю. Позднее организация-арендодатель предъявила претензии организации-арендатору с целью взыскать с нее неосновательное обогащение. Правомерна ли такая претензия?
В связи с приемом официальной делегации партнеров организация для встречи делегации из аэропорта планирует арендовать автомобиль у своего работника без экипажа. Является ли аренда автомобиля у собственного работника основанием для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, арендует помещение, находящееся в муниципальной собственности, впоследствии организация решила приобрести данное помещение. Все условия, необходимые для возмездной передачи помещения в собственность, предусмотренные законом, соблюдены. Может ли организация заключить договор на условиях предоставления ей рассрочки оплаты стоимости помещения на 3 года, если последняя часть платежей будет выплачена в 2014 г.?
Согласно п. 8 ст. 89 НК РФ срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведении проверки
Согласно п. 7.1 ст. 346.25.1 НК РФ размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) годового дохода устанавливается на календарный год законами субъектов РФ по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому ИП разрешается применение УСН на основе патента. При этом допускается дифференциация такого годового дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности ИП на территории соответствующего субъекта РФ
Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физическим лицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 1993 г. и получившим в 2007 г. вторую половину доли квартиры по наследству в связи со смертью жены, в случае продажи данной квартиры в 2010 г
Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физическим лицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 2004 г. и получившим вторую половину доли в 2010 г. в результате заключения брачного контракта, в случае продажи квартиры в 2010 г
Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физическим лицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 1993 г. и получившим в 2008 г. по договору дарения вторую половину доли квартиры, в случае продажи данной квартиры в 2010 г
На земельном участке с разрешенным видом использования «земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки» построен ресторанный комплекс. При этом вид разрешенного использования земельного участка не изменен. Должно ли физлицо уплачивать в отношении ресторанного комплекса и земельного участка земельный налог и налог на имущество физлиц?
Организация арендует помещение в многоэтажном жилом доме, находящееся в муниципальной собственности, и использует его в качестве служебного помещения
Физлицо — ветеран боевых действий на основании ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» получает ежемесячную денежную выплату. Облагается ли данная выплата НДФЛ?
О применении НДС в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан
О совершенствовании законодательства в целях введения системы электронного документооборота счетов-фактур
У ЗАО заключены транспортный и экспедиторский контракты с иностранной организацией, которая имеет представительство в г. Москве. Оплата за транспортные услуги производится не представительству, а напрямую иностранной организации (Великобритания)
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются истцы по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений
О развитии системы электронного документооборота счетов-фактур по НДС
Организация, зарегистрированная в РФ, осуществляет на территории Республики Беларусь деятельность по предоставлению исключительных прав на интеллектуальную собственность — зарегистрированный товарный знак, секрет производства и получает доход от данного вида деятельности
Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой обучения ребенка в детском дошкольном образовательном учреждении?
Квартира приватизирована в 1993 г. налогоплательщиком (дочь) и ее родителями. В декабре 2010 г. родители подарили дочери свои доли в квартире. Возникает ли в данном случае у налогоплательщика (дочери) обязанность по декларированию дохода и представлению каких-либо дополнительных документов в налоговые органы в целях налогообложения НДФЛ?
По итогам финансовой деятельности за 2005 — 2009 гг. организацией (ЗАО) была получена прибыль, при этом ее распределения на выплату дивидендов до настоящего времени не производилось. Может ли ЗАО при распределении в 2011 г. прибыли, полученной в предыдущих периодах, применять к доходам в виде дивидендов ставку налога на прибыль 0% в порядке, установленном пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ в редакции ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ, или ставка 0% правомерна только в отношении распределения чистой прибыли, полученной в 2010 г.?
Обязано ли ООО, в отношении которого введена процедура банкротства — наблюдение, возместить временному управляющему стоимость расходов на оплату услуг по проведению аудита бухгалтерской отчетности общества, если отчетность ООО не подлежит обязательному аудиту?
Могут ли деньги быть объектом удержания как способа обеспечения исполнения обязательств?
Каков размер имущественного вычета (согласно абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) в денежном выражении на каждого налогоплательщика при продаже в одном налоговом периоде двух жилых объектов (квартир), находящихся в долевой собственности с детьми (по 1/3 доли у каждого в каждой квартире) менее 3 лет: по 1 млн руб. на каждый объект или 1 млн руб. на оба объекта? Следует ли в налоговой декларации по НДФЛ указывать, кроме вышеназванных доходов, продажу объектов, находящихся в собственности более 3 лет?
О порядке учета в целях налога на прибыль суммовых разниц в случае, когда цена договора определена сторонами в условных единицах на дату оплаты
О порядке заверения налоговым органом Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН
О реализации субъектами малого и среднего предпринимательства преимущественного права приобретения арендуемого имущества, установленного ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ, в отношении части нежилого помещения при возможности выделения данной части в обособленный объект
О полномочиях администрации муниципального образования по изменению вида разрешенного использования земельного участка
О порядке предоставления земельного участка для строительства в аренду концессионеру, в том числе на территории г. Москвы
Об отсутствии оснований для расторжения договора аренды земельного участка, находящегося в собственности РФ и предоставленного для строительства реабилитационного центра и базы отдыха, в связи с переводом земель из одной категории в другую для выполнения условий лесного конкурса в части строительства указанных объектов, а также о порядке предоставления в аренду земельного участка для строительства без предварительного согласования места размещения объекта и без проведения торгов (конкурсов, аукционов)
О допустимых пределах увеличения площади земельного участка при осуществлении государственного кадастрового учета изменений земельного участка в связи с изменением его площади и (или) местоположения его границ
О праве на получение сведений, содержащихся в межевых планах, хранящихся в кадастровых делах, лицами, указанными в акте согласования границ земельного участка, и кадастровыми инженерами, а также на получение сведений в судебном порядке при отсутствии возможности самостоятельного получения данных сведений
Индивидуальный предприниматель получил лицензию на использование объектов животного мира для личных нужд (как физическое лицо), не имеющих отношения к его предпринимательской деятельности
О преимущественном праве на приобретение арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства имущества, не включенного в перечень государственного или муниципального имущества, утвержденный в соответствии с ч. 4 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ, при условии соблюдения требований норм ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
О льготном предоставлении земельных участков для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, осуществления садоводства, огородничества, дачного строительства отдельным категориям граждан, в частности Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы
О льготном порядке предоставления в собственность земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, гражданам, имеющих трех и более детей, в том числе усыновленных (удочеренных)
О необходимости уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности Российской Федерации на жилые помещения при повторном обращении за осуществлением государственной регистрации
О согласовании карты (плана) зоны с особыми условиями использования территории с органами государственной власти или органами местного самоуправления; о лицах, осуществляющих внесение в государственный кадастр недвижимости сведений о таких зонах; о форме заявления о внесении в государственный кадастр недвижимости сведений об указанных зонах; об основаниях для отказа во внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о зонах с особыми условиями использования территории; о внесении в государственный кадастр недвижимости сведений об указанных зонах и земельных участках, включенных в их границы; о государственной регистрации ограничений (обременений) прав, связанных с установлением таких зон
По письменному заявлению работника ему была в 2011 г. выплачена компенсация за дни неиспользованного ежегодного отпуска за 2009 г. (14 дней) и 2010 г. (32 дня, в том числе 4 дня за ненормированный рабочий день). Правомерно ли данные выплаты учесть в целях налогообложения по налогу на прибыль организации?
Организация-заказчик (ООО) передает на давальческих условиях материалы с целью проведения капитального строительства подрядным способом. При передаче материалов организация-заказчик оформляет накладную по форме N М-15 (предусмотрено учетной политикой общества). Возникает ли при такой передаче объект налогообложения по НДС?
Организация осуществляет оптовую продажу очковой оптики (линзы для коррекции зрения, код ОКП 948000, оправы для очков, код ОКП 944265). Должна ли организация при получении аванса в счет предстоящей поставки указанных товаров выставлять счет-фактуру покупателю?
Организация осуществляет реализацию квартир. В отношении этой деятельности она с 1 января 2011 г. отказалась от освобождения от обложения НДС. Затем эта организация с марта 2011 г. стала участником договора простого товарищества, в рамках которого осуществляется реализация домов и квартир. В рамках этого договора данная организация стала исполнять обязанности плательщика НДС
Организация находится в г. Москве. В штате организации есть надомники, которые работают в Московской области. В какой бюджет уплачивается НДФЛ, исчисленный из доходов надомников?
Начисляются ли в 2011 г. взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплату работникам материальной помощи к отпуску, предусмотренной положением об оплате труда работников организации?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС на территории РФ услуг по обучению, оказываемых российской организацией, не имеющей лицензии на образовательную деятельность, за пределами территории РФ
В соответствии с договором российская организация является покупателем услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для осуществления международных железнодорожных перевозок товаров или для транспортировки железнодорожным транспортом по территории РФ экспортируемых товаров
Индивидуальный предприниматель приобрел нежилую (жилую) недвижимость в разных городах РФ для целей осуществления предпринимательской деятельности по сдаче в аренду данной недвижимости
О порядке применения НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества
Физическое лицо 21.10.2003 приобрело квартиру по инвестиционному договору. Оплата квартиры была произведена в этот же день. В 2006 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности. В 2007 г. квартира была продана. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не воспользовалось. Возникает ли в указанной ситуации обязанность физического лица по уплате НДФЛ с доходов от продажи квартиры?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов физлица от продажи в 2010 г. квартиры, в случае если 1/3 доли в праве собственности на квартиру приобретена супругом в 2004 г., а другие 2/3 доли в праве собственности на квартиру приобретены супругами в долевую собственность в 2007 г
Имеет ли право налогоплательщик представить налоговую декларацию, а также документы для получения налогового вычета по НДФЛ в электронном виде?
Каков порядок предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилого объекта?
Об обязанности организации, применяющей по разным видам деятельности два специальных налоговых режима в виде УСН и уплаты ЕНВД, вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по всей организации
О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ бывшему работнику организации
Иностранное физическое лицо осуществляет трудовую деятельность по найму у физических лиц — граждан Российской Федерации на основании патента с августа 2010 г. Каков порядок уплаты НДФЛ с доходов, которые получены от такой деятельности?
Может ли неверное указание в таможенной декларации наименования отправителя груза, который ввозится на таможенную территорию Российской Федерации, являться основанием для отказа в принятии к вычету суммы НДС, уплаченного таможенному органу?
Облагаются ли в Российской Федерации НДС услуги, оказываемые российской организацией иностранному авиапредприятию, зарегистрированному на территории иностранного государства, по сбору, обработке информации по условиям эксплуатации, нагруженности, опыта эксплуатации и анализу уровня надежности воздушного судна, ранее произведенного в Российской Федерации, с целью представления иностранному заказчику заключения о возможности увеличения сроков службы судна?
Российская организация выполняет работы по капитальному ремонту техники, в том числе ремонту стоящих на этой технике двигателей. Так как на территории Российской Федерации по ряду причин ремонт двигателей невозможен, российская организация заключает договор на выполнение этих работ со сторонней организацией, которая находится на территории Республики Беларусь. Согласно договору российская организация должна оплатить белорусской организации стоимость работ по ремонту и сумму НДС. Вправе ли российская организация принять данный НДС к вычету, принимая во внимание, что выполнение работ по капитальному ремонту техники является объектом налогообложения по НДС на территории Российской Федерации?
Российская организация имеет свое представительство в Китае. Представительство заключило договор с китайской компанией, не имеющей представительства на территории Российской Федерации, на оказание на территории Китая консультационных и бухгалтерских услуг. Следует ли организации выступать в качестве налогового агента по НДС при приобретении таких услуг, необходимых для деятельности представительства в Китае?
Можно ли будет российской организации воспользоваться правом на возмещение НДС в заявительном порядке до окончания камеральной проверки в случае, если возмещению подлежат суммы налога, уплаченные при импорте товаров с территории государств — членов Таможенного союза на территорию Российской Федерации?
Какая организация (российская или белорусская) должна уплачивать НДС в случае отчуждения российской организацией исключительного права на аудиовизуальное произведение белорусской организации, учитывая положения Соглашения от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе», Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе»?
Применяются ли нулевая ставка НДС и налоговые вычеты при вывозе российской организацией товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан для их последующей переработки?
Должна ли организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, уплачивать НДС при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Казахстан после 1 июля 2010 г.?
Должна ли российская организация, не являющаяся плательщиком НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применять нулевую ставку по НДС и представлять в налоговый орган декларацию по НДС в случае реализации товаров белорусскому хозяйствующему субъекту после 1 июля 2010 г.?
Российская организация заключила с иностранной организацией агентский договор и выступает в нем агентом. При этом принципал не состоит на учете в налоговом органе на территории Российской Федерации. Агент по договору обязуется от своего имени, но за счет и по поручению принципала приобретать и реализовывать товары на территории РФ. Является ли российская организация плательщиком НДС в данном случае?
Российская организация приобретает консультационные услуги у представительства иностранной организации, состоящего на учете в налоговых органах. Следует ли российской организации выступать в качестве налогового агента по НДС в указанном случае?
Следует ли российской организации, выполняющей строительно-монтажные работы на территории РФ по договору с иностранной организацией, уплачивать НДС с авансовых платежей, получаемых от иностранной организации в счет предстоящего выполнения указанных работ?
Агентским договором, согласно которому агент от своего имени реализует товар принципала, предусмотрено, что дополнительная выгода, полученная агентом от реализации товара, остается в его распоряжении. Должен ли принципал признавать налоговой базой по НДС полную стоимость товаров, по которой они были реализованы покупателю?
Казахстанская организация по договору с российским налогоплательщиком оказывает ему услуги по переводу документации с русского на казахский язык. При этом в счет предстоящего оказания услуг перечисляется 100-процентная предоплата. Договором предусмотрено, что при нарушении сроков исполнения договора российскому налогоплательщику возвращается часть авансового платежа в размере 5 процентов от предоплаты. Включается ли у российского налогоплательщика в налоговую базу по НДС сумма денежных средств, возвращенная ему казахстанской организацией?
Для оформления права собственности на земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, гражданин заключил договор на выполнение кадастровых работ. Кадастровым инженером при оформлении межевого плана были допущены ошибки в площади земельного участка, которые при постановке земельного участка на кадастровый учет были внесены в государственный кадастр недвижимости. До устранения указанных ошибок гражданин не может оформить право на земельный участок в органах местного самоуправления. В каком порядке могут быть устранены указанные ошибки?
В декабре 2010 г. между гражданином и геодезической организацией, имеющей лицензию на геодезические работы сроком действия с 05.03.2007 по 05.03.2012, заключен договор на выполнение кадастровых работ сроком действия с 01.12.2010 по 30.04.2011. В феврале 2011 г. гражданин узнал, что в геодезической организации не работают кадастровые инженеры. Вправе ли геодезическая организация выполнять в 2011 г. кадастровые работы по договору с гражданином?
Организация (ООО) заключила договор поставки с другой организацией. ООО поставило товар и получило частичную оплату. Полную оплату по договору поставки организация в установленный срок не получила. Организация собирается взыскать задолженность по договору в суде. Возможно ли взыскание задолженности по договору поставки в суде, если утрачен оригинал договора, а осталась только копия указанного договора?
О порядке уплаты НДС в отношении операций по реализации иностранной компанией российской организации движимого имущества, приобретенного на территории иностранного государства
О порядке налогообложения НДФЛ дохода резидента Казахстана от продажи недвижимого имущества, находящегося в РФ
ООО «А» (продавец) и ООО «Б» (покупатель) заключили договор купли-продажи квартиры. Договор зарегистрирован, оплата по договору произведена, и квартира передана по акту. Вправе ли ООО «Б» передать третьему лицу все права и обязанности покупателя по договору купли-продажи, кроме обязанности по оплате квартиры?
Вправе ли саморегулируемая организация строителей размещать в депозит (по договору банковского вклада) свободные денежные средства, не относящиеся к компенсационному фонду?
Об отсутствии оснований для освобождения от налога на добавленную стоимость операций по отчуждению государственного и муниципального недвижимого имущества, реализуемого в рамках Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ, совершенных субъектами малого и среднего предпринимательства в 2009 — 2010 гг
Об установлении и порядке оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельного участка
О порядке предоставления в собственность или в аренду земельного участка из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности
Об отсутствии оснований для безвозмездного предоставления налогоплательщикам сведений о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения земельным налогом, а также о порядке предоставления Росреестром сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости, и сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в налоговые органы
Физическому лицу необходимо получить копии документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, в отношении конкретного юридического лица. Однако перечень данных документов неизвестен. Каким образом правильно рассчитать сумму, подлежащую перечислению в бюджет в виде платы за предоставление копий документов?
По результатам налоговой проверки, проведенной налоговым органом, вынесено решение о доначислении НДС и привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговые органы обосновывают тем, что дата составления счета-фактуры для целей исчисления НДС ранее даты составления товарной накладной (форма N ТОРГ-12). Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?
Организация выплатила материальную помощь работнику в 2011 г. в связи с рождением ребенка после исполнения ребенку одного года в размере 60 000 руб. Облагается ли данная сумма страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Организация осуществляет деятельность по производству продуктов питания. Ранее в организации использовалась многоразовая спецодежда согласно проведенной аттестации рабочих мест по условиям труда и по установленным организацией нормам. В случае превышения норм организация не включала затраты на приобретение этой спецодежды в расходы для целей налога на прибыль. Учет выданной спецодежды осуществлялся в личной карточке каждого работника
Организация состоит на учете в налоговом органе одного из районов г. Нижнего Новгорода. В другом районе города у организации имеется в собственности недвижимость (здание). Следует ли организации уплачивать налог на имущество по месту нахождения принадлежащего ей здания?
Организация состоит на учете в налоговом органе в одном из районов города, где в арендованном помещении располагается офис. Кроме того, организация приобретает в собственность объект недвижимого имущества — один этаж здания (помещения в котором также планируется использовать под офис), которое находится в другом районе города. Следует ли организации вставать на учет в налоговом органе по месту нахождения здания, учитывая то, что оба офиса будут находиться в одном городе? Если следует, в каком порядке осуществляется постановка на учет?
Организация осуществляет два вида деятельности: один — находящийся на ЕНВД, другой — на общей системе налогообложения. Депонированная заработная плата уволившихся работников списывается по истечении срока исковой давности. Следует ли организации уплачивать налог на прибыль при списании депонированной заработной платы работников, которые были заняты в деятельности, подлежащей налогообложению по общей системе налогообложения, и работников, которые были заняты в деятельности, переведенной на ЕНВД?
Начиная с 2010 г. организация приобрела статус субъекта среднего предпринимательства (до этого организация была субъектом малого предпринимательства), так как по итогам 2009 г. выручка без НДС составила 647 025 000 руб. ПБУ 18/02 организация в это время не применяла и в настоящее время не применяет. Может ли неприменение ПБУ 18/02 оказать влияние на заполнение формы N 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010 г., учитывая, что у организации были только постоянные разницы?
Каким образом в бухгалтерском учете отражаются организацией, осуществляющей деятельность по производству продуктов питания, расходы от списания изношенной одноразовой спецодежды, которая выдавалась работникам сторонних контролирующих органов, осуществляющих контроль за технологией процесса производства, а также расходы организации по приобретению спецодежды для целей налога на прибыль?
Если индивидуальный предприниматель обязательные страховые взносы в виде фиксированного платежа за 2011 г. уплатил в декабре 2010 г., имеет ли он право уменьшить ЕНВД на сумму данного платежа?
Имеет ли право обслуживающий организацию банк самостоятельно изменить лимит ее кассы задним числом?
Согласно п. 2 ст. 272 НК РФ датой осуществления материальных расходов признается
Организация осуществляет медицинскую деятельность более 20 лет. В рамках данной деятельности организация оказывает широкий спектр амбулаторной и стационарной медицинской помощи
Организация осуществляет розничную торговлю товарами в магазине площадью менее 150 кв. м. Магазин принадлежит организации на праве собственности. Помимо реализации собственных товаров, организация осуществляет розничную торговлю товарами, принятыми на комиссию
Два собственника (супруги, у каждого по 1/2 доли) одноквартирного дома и земельного участка дарят согласно договору дарения по 1/6 своей доли (земли и дома) третьему лицу — дочери. Какую сумму государственной пошлины должен заплатить каждый собственник за государственную регистрацию договора дарения, а также долевой собственности на дом и землю? В каком размере уплачивается госпошлина, в случае если один собственник (дочь) дарит согласно договору дарения, заключенному с родителями, каждому по 1/3 дома и земельного участка?
В процессе эксплуатации принадлежащих организации производственных объектов организация столкнулась с невозможностью дальнейшего использования сетей водоотведения, к которым указанные объекты были подключены. В то же время производственные объекты организации не могли быть подключены к иным сетям водоотведения без предварительного увеличения мощности и пропускной способности последних, поскольку необходимый организации объем водоотведения превышал имеющиеся мощность и пропускную способность таких сетей
Организация реализует за наличный и безналичный расчет юрлицам (в том числе школам, больницам, детсадам) товары для внутреннего потребления на основании договоров розничной купли-продажи. По мнению организации, товары, приобретаемые указанными юрлицами, не используются для осуществления предпринимательской деятельности — приобретаются для обеспечения учебной, лечебной деятельности, а не с целью извлечения прибыли
В соответствии с положениями п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 258 НК РФ арендатор вправе относить к амортизированному имуществу капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, а также включать в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, суммы амортизации по такому имуществу
МУП преобразовано в ОАО в порядке приватизации. До реорганизации МУП создало в бухгалтерском и налоговом учете резерв на ремонт основных средств. Учетной политикой было предусмотрено накопление средств для финансирования капитального ремонта в течение более одного налогового периода
В рамках осуществления Федеральной целевой программы «Развитие электронной компонентной базы и радиоэлектроники на 2008 — 2015 годы», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.11.2007 N 809, Федеральным законом от 20.11.2009 N 308-ФЗ «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» утверждена Ведомственная структура расходов федерального бюджета на 2010 год (Приложение 6), где предусмотрен взнос в уставный капитал ОАО. Денежные средства должны быть использованы строго по целевому назначению
Индивидуальный предприниматель продал в 2009 г. квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет (не использовалась в предпринимательских целях), стоимостью более 1 млн руб. и приобрел в общую долевую собственность в этом же налоговом периоде квартиру стоимостью более 2 млн руб. путем заключения договора долевого участия в строительстве жилья. Передача квартиры по акту приема-передачи должна произойти в следующем налоговом периоде. Возможно ли уплатить НДФЛ с доходов, полученных от продажи в одном налоговом периоде, и получить имущественный налоговый вычет в отношении затрат на покупку жилья в другом налоговом периоде, возможно ли произвести зачет?
Фонд является некоммерческой организацией, целью работы которой является содействие решению социальных, экологических и экономических проблем и связанных с ними социальных, благотворительных, культурных, образовательных или иных вопросов, а также разработка и реализация конкретных проектов, направленных на развитие территорий и местных сообществ
Организация построила нефтяную скважину подрядным способом, однако в процессе строительства находится обвязка скважины (нефтепровод, линии электропередачи). При этом скважина является отдельным объектом, т. е. имеет отдельный инвентарный номер. Нефтепровод и линии электропередачи считаются отдельными объектами
ОАО приобретены ценные бумаги при первичном размещении по номинальной стоимости в рамках ОРЦБ. Данные ценные бумаги согласно условиям приобретения приняты к учету как обращающиеся на ОРЦБ. На момент реализации (2011 г.) данные ценные бумаги исключены из списка инструментов ММВБ в связи с истечением срока погашения, т. е. являются не обращающимися на ОРЦБ
ОАО заключает со своими работниками договоры беспроцентного займа на улучшение жилищных условий сроком на 5 — 7 лет. Учитывая, что заем беспроцентный, за счет экономии на процентах за пользование заемными средствами у работников организации (заемщиков) образуется доход в виде материальной выгоды
В 2008 г. физлицо получило в дар квартиру оценочной стоимостью 1 500 000 руб. и уплатило НДФЛ — 13% от оценочной стоимости. В 2009 г. физлицо продало данную квартиру за 2 150 000 руб
Организация (арендатор) произвела неотделимые улучшения арендованного имущества без согласия арендодателя
В соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая определение размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Предоставлено ли право представительным органам муниципальных образований определять сроки для представления в налоговые органы документов, дающих право на получение указанных налоговых льгот?
Какую ставку НДФЛ (13 или 30%) должна применять организация к доходам иностранного специалиста, который по состоянию на 01.01.2011 является налоговым резидентом РФ и с которым с 01.01.2011 заключен контракт сроком на 3 месяца (с января по март), если продлевать контракт не предполагается? Какой статус этот специалист будет иметь на конец налогового периода (2011 г.)?
В каких размере и порядке в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» садоводческому некоммерческому товариществу следует уплачивать страховые взносы в 2011 г.?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выполняет функции застройщика и инвестора по строительству многоквартирного жилого дома за счет собственных средств и средств дольщиков. В декабре 2009 г. организацией было получено разрешение на строительство. В декабре 2010 г. организацией было получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию
На балансе организации числится котельная с наружным газопроводом и встроенным газораспределительным пунктом (ГРП), где установлен узел учета газа. В целях улучшения учета израсходованного количества газа со специализированной организацией был заключен договор на разработку технической документации и перенос узла учета газа из ГРП (отдельно стоящего пункта) в котельную. Все технические нормы соблюдены. Правомерно ли данные расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
Транспортное средство (автобус, длина кузова более 12 м) находится в лизинге. Для обеспечения безопасности движения автобуса приобретена камера обзора движения задним ходом. Стоимость камеры более 20 000 руб. Как правильно учесть данные расходы, если автобус числится на балансе у лизингодателя?
Транспортное средство (легковой автомобиль) введено в эксплуатацию в январе 2011 г. В июле 2011 г. в целях экономии на него установлено газобаллонное оборудование (ГБО), позволяющее автомобилю работать на сжиженном газе
Об отсутствии оснований для размещения заказа на изготовление художественных проектов декораций спектаклей у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) на основании п. 23 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, а также о Федеральном законе от 21.04.2011 N 79-ФЗ, предусматривающем расширение перечня оснований для размещения заказов у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) в сфере культуры
Работник впервые принят на работу 14 декабря 2010 г. В период временной нетрудоспособности работник находился на стационарном лечении с 3 по 21 февраля 2011 г. При этом в листке нетрудоспособности сделана отметка о нарушении режима 14 февраля. В каком размере работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в этом случае?
По решению трудовой инспекции работникам, переведенным на основании приказа руководителя организации на четырехдневную рабочую неделю в период с февраля 2009 г. по январь 2010 г., начислена оплата за простой в течение пятого дня в размере двух третей среднего заработка. Выплата произведена в январе 2011 г., тогда же начислены страховые взносы во внебюджетные фонды. Включаются ли указанные выплаты в расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 г.?
В организации часть работников работают 5 дней в неделю по 8 часов, а часть — по сменному графику. По производственной необходимости работникам, работающим по режиму 5-дневной рабочей недели, часто приходится замещать работников, которым установлены сменный график и суммированный учет рабочего времени. При увольнении по сокращению штата работника, работавшего в течение года в разных режимах, размер выходного пособия исчислен исходя из среднечасового заработка. Проводивший проверку инспектор труда не согласился с расчетом и посоветовал производить расчет выходного пособия при увольнении работника следующим образом: рассчитать отдельно среднедневной и среднечасовой заработок, а потом суммировать. Правильно ли это?
Работник уволен в связи с сокращением численности и штата работников организации 30 апреля. За какой период ему выплачивается выходное пособие: с 1 по 30 или с 1 по 31 мая?
Работник работает по графику со скользящими выходными. Продолжительность рабочего дня — 10 часов. В нерабочий праздничный день работник выходил на работу в соответствии с графиком и дополнительно (по приказу) отработал 2 сверхурочных часа. Как оплачиваются 2 сверхурочных часа?
Работник временно переведен на нижеоплачиваемую работу с сохранением среднего заработка по прежней работе. По производственной необходимости он привлечен к сверхурочной работе. В каком размере производится оплата за сверхурочные часы?
Работник временно переведен на нижеоплачиваемую работу с сохранением среднего заработка по прежней работе. По производственной необходимости он привлечен к работе в выходной день. В каком размере производится оплата за работу в выходной день?
Работник принят в организацию 1 декабря 2010 г. С 4 апреля 2011 г. ему предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, по окончании которого работник увольняется по собственному желанию. Работодатель принял решение об удержании из заработной платы работника суммы отпускных, приходящихся на использованные, но не отработанные дни отпуска. Сколько дней отпуска считаются неотработанными?
Как правильно отразить в регистрах налогового учета по НДФЛ даты выплаты дохода в виде оплаты труда за первую и вторую половину месяца и даты удержания с указанных доходов налога? Должна ли организация производить исчисление, удержание и перечисление НДФЛ при выплате заработной платы за первую половину месяца?
Организация перечислила в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ в сумме, превышающей сумму удержанного из доходов физических лиц налога. Может ли организация не производить перечисление НДФЛ, удержанного из выплачиваемых в последующие периоды доходов физических лиц, до погашения суммы переплаты?
Об освобождении с 04.08.2009 от налогообложения НДФЛ средств, выплачиваемых из сумм грантов по распоряжению руководителей проекта научным работникам учреждений Российской академии наук, принимающим участие в проектах Российского фонда фундаментальных исследований, с момента вступления в силу Перечня российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению
О нецелесообразности дифференцирования размера государственной пошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в зависимости от условий осуществления деятельности
О нецелесообразности уведомительного порядка ведения Государственного реестра ККТ; о возможности осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ; об осуществлении налоговыми органами контроля за соблюдением требований к ККТ, порядка и условий ее регистрации и применения
Предприниматель занимается оптовой торговлей компьютерной техникой. Учет ведется в Книге доходов и расходов. При выездной налоговой проверке был затребован документ, подтверждающий размер товарных остатков на конец года в стоимостном и натуральном выражении
Нужно ли в 2011 г. начислять страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплаты, производимые работнику при увольнении по сокращению?
Каков порядок получения налогоплательщиком стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на семерых несовершеннолетних детей?
Организация осуществляет размещение наружной рекламы рекламодателей на рекламных конструкциях третьих лиц. Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД к посреднической деятельности при размещении наружной рекламы рекламодателей на основании
В каком порядке и какие сроки адвокатское бюро должно представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет?
Обязано ли адвокатское бюро представлять в налоговый орган по месту налогового учета налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2011 г. в организации произошло вооруженное ограбление, после чего была вызвана полиция, и по факту грабежа возбуждено уголовное дело. Похищенный товар является собственностью одного из контрагентов и передан организации по договору комиссии. Контрагент, узнав о случившемся факте, готов уменьшить сумму задолженности по похищенному товару, отличную от той, которая указана в товарных накладных при ранней отгрузке по договору комиссии. Какие нужно составить документы (акт, приказ, договор и т. д.) для предъявления нового долга? Можно ли уменьшить (как и на какую дату) налоговую базу при расчете налога, уплачиваемого при УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) на сумму убытка?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажном носителе по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом ИФНС России не позднее срока, установленного ст. 346.23 НК РФ для представления налоговой декларации по итогам налогового периода. Взимается ли налоговым органом штраф в случае, если Книга учета доходов и расходов не будет представлена в ИФНС России для заверения должностными лицами?
О правомерности использования иностранной валюты на территории Российской Федерации
О федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем регистрацию некоммерческих организаций ломбардов в качестве СРО ломбардов; о способах обеспечения имущественной ответственности членов СРО ломбардов перед потребителями произведенных ими товаров (работ, услуг)
Об определении кадастровой стоимости земельного участка в составе земель особо охраняемых территорий и объектов с установленным видом разрешенного использования «для размещения домов многоэтажной жилой застройки» в целях установления налоговой базы по земельному налогу
О компетенции представительных органов местного самоуправления устанавливать положения об изменении видов разрешенного использования земельных участков и их применении
О проведении государственной кадастровой оценки земель, в частности, в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, а также о возможности оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельных участков; об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для определенных категорий плательщиков страховых взносов; о государственной финансовой поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства, в частности, в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре; о регулировании тарифов на услуги по электроснабжению и теплоснабжению
О разъяснении положений Федеральных законов от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и от 28.12.2010 N 409-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования выплаты дивидендов (распределения прибыли)», связанных с выплатой дивидендов
О возможности учета стажа работы руководителем по трудовому договору с индивидуальным предпринимателем для выполнения обязательных условий членства арбитражного управляющего в СРО
Обязано ли юридическое лицо хранить документы присоединенного юридического лица? Если обязано, то в течение какого времени?
Необходимо ли оформлять новую лицензию на осуществление розничной продажи алкогольной продукции в случае реорганизации организации в форме присоединения?
Кофейный клуб (реализует кофе, кофемашины, оказывает сервисные услуги по доставке кофе и сопутствующих товаров и т. д.) проводит ежеквартальные акции по экспонированию реализуемых новых сортов кофе и моделей кофемашин, а также предлагаемых новых услуг клуба. В акциях принимают участие только члены клуба. Для них создается благоприятная для общения атмосфера праздника и отдыха: проводятся показ видеороликов, консультации специалистов, дегустации. В ходе проведения акции клуб также проводит анкетирование о наиболее понравившихся сортах кофе, в целом о продукции и услугах, изучает замечания и предложения членов клуба, направленные на повышение качества товара и услуг. Правомерно ли клуб учитывает затраты на организацию акций в расходах на рекламу в целях исчисления налога на прибыль?
Летом 2011 г. ООО (детский санаторий — реабилитационный центр для детей, перенесших психологические травмы) планирует заменить в учебных, игровых и спальных помещениях устаревшие настенные термометры на более современные (многофункциональные)
Организация приобретает крупным оптом товар (канцтовары) импортного производства для дальнейшей реализации более мелкими партиями. В ряде случаев товар упакован производителем в индивидуальную тару (красочную картонную коробку), а эти индивидуальные коробки, в свою очередь, упакованы по несколько штук (от 20 до 50) в общую картонную коробку. Ни на индивидуальной коробке, ни на общей нет сведений о товаре на русском языке. Организация за свой счет изготавливает соответствующие этикетки на русском языке с информацией о товаре и фирме-изготовителе. Для их изготовления осуществляются затраты на перевод информации и полиграфические работы. Работники организации наклеивают эти этикетки на каждую коробку (как индивидуальную, так и общую). Вправе ли организация учитывать затраты на изготовление вышеуказанных этикеток в составе расходов по налогу на прибыль организаций?
Организация, осуществляющая эксплуатацию воздушных судов, приобрела имущество (звукопоглощающие устройства и двойные шторы) в комнату для предполетного отдыха летного состава. Данное имущество не является амортизируемым (цена 17 тыс. руб. и 9 тыс. руб. соответственно). При этом двойными шторами были заменены имеющиеся обычные одинарные шторы. Налоговый орган посчитал, что затраты на приобретение звукопоглощающих устройств и двойных штор являются необоснованными, так как в оконных проемах установлены рамы с тройным стеклопакетом, который обеспечивает достаточно низкий уровень шума в помещении. Что касается замены штор, то, по мнению налогового органа, имевшиеся шторы были хотя и одинарные, но достаточно плотные и использование именно двойных штор также экономически нецелесообразно. Затраты на приобретение звукопоглощающих устройств и двойных штор были исключены налоговым органом из состава расходов в целях налога на прибыль организаций. Правомерно ли это?
Организация (ООО), осуществляющая медицинскую деятельность (далее — медицинская организация), по договору с другой организацией (специализированной) осуществляет транспортирование медицинских отходов со своей территории к месту последующего обезвреживания. Налоговый орган посчитал, что при наличии у ООО собственного транспорта (марки некоторых автомобилей, принадлежащих ООО, технически позволяют транспортировать отходы) заключение вышеуказанного договора не может быть признано обоснованным и, следовательно, суммы, уплаченные специализированной организации по договору за оказание услуг по транспортированию отходов, не могут быть включены в состав расходов медицинской организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Прав ли налоговый орган?
Должен ли включаться в страховой стаж для расчета пособия по временной нетрудоспособности период занятия работником коммерческой деятельностью, то есть данный работник был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя?
Подлежат ли взысканию проценты (либо пени) за просрочку внесения арендной платы, если новый собственник помещения не уведомил надлежащим образом арендатора о смене собственника?
Следует ли при исчислении суммы процентов за пользование чужими денежными средствами по правилам ст. 395 ГК РФ из суммы долга исключать НДС?
В соответствии со ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. На какую дату следует определять (исчислять) неуплату (недоимку): на момент представления налоговой декларации или на дату, на которую приходится срок уплаты конкретного налога?
О предоставлении в собственность земельного участка, сведения о котором были аннулированы и исключены из государственного кадастра недвижимости
Как с 01.01.2011 изменился состав облагаемой базы по страховым взносам от несчастных случаев и профзаболеваний в части компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника и выплаты заработной платы иностранному работнику, временно пребывающему на территории РФ?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом деятельности ООО является производство. ООО импортирует на территорию Калининградской области материалы, из которых выпускается готовая продукция, реализуемая в дальнейшем как на территории Калининградской области, так и на остальной территории России
Организация (ООО) возглавляет холдинг, состоящий из нескольких обществ. Кроме того, для своих дочерних обществ ООО является управляющей компанией по договору передачи полномочий единоличного исполнительного органа. У ООО как управляющей компании один вид деятельности — оказание услуг по управлению организацией в качестве единоличного исполнительного органа посредством совершения от имени и в интересах управляемых обществ как фактических, так и юридических действий
ЗАО осуществляет свою деятельность, оказывая различные виды услуг, в том числе услуги по перевозке грузов, пассажиров, почты и багажа морским транспортом, а также буксировочные и бункеровочные работы
Должна ли российская организация в налоговой декларации по налогу на прибыль отражать сумму налога, удержанного с дивидендов, выплачиваемых физическому лицу?
Расчет по форме РСВ-1 ПФР сдан с нарушением сроков (вместо 15 февраля 2011 г. сдан 15 марта 2011 г.)
У педагогического работника по основному месту работы ежегодный удлиненный оплачиваемый отпуск составляет 56 дней. Одновременно он работает внутренним совместителем на должности, по которой ему положено 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска
Работника восстановили на работе по решению суда и присудили выплатить ему компенсацию. Должна ли организация с этой суммы платить НДФЛ или нужно ее выплатить целиком без всяких вычетов? Каким образом нужно ее выплатить: работнику из кассы, на расчетный счет или перечислением в территориальный судебный орган?
Организация занимается ремонтом автомобилей отечественного и импортного производства. Слесари по ремонту автомобилей, которые работают в организации, занимаются ремонтом машин. В должностные обязанности работников входят работы по замене деталей и узлов автомобиля. Работникам (слесарям) приходится устанавливать дорогостоящие детали на машины клиентов. Являются ли они материально ответственными лицами? Можно ли с них взыскать материальный ущерб в случае пропажи деталей?
В каком документе организации возможно указать расположение в офисе сейфов с трудовыми книжками работников и кто имеет право доступа к этим сейфам (код или ключ), если в положении о защите персональных данных работников не указано нахождение сейфов?
Правомерно ли затраты по аренде спортзала для проведения физкультурно-оздоровительных мероприятий для работников офиса учесть в расходах по налогу на прибыль, а также принять к вычету сумму «входного» НДС?
Можно ли переплату в виде страховых взносов в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за 2010 г. зачесть в счет текущих платежей 2011 г.? Территориальное отделение ПФР о факте переплаты плательщику не сообщало
Можно ли зарегистрировать ООО без назначения генерального директора, а назначить генерального директора позже?
ООО, применяющее УСН, зарегистрировано в г. Москве и планирует открыть магазин розничной торговли непродовольственными товарами в Подмосковье, где по данному виду деятельности введен ЕНВД. Как осуществить постановку на налоговый учет магазина в данном случае? Где регистрировать контрольно-кассовую технику, установленную в магазине?
Российский гражданин вместе с иностранными физическими лицами зарегистрировал на территории Германии юридическое лицо и получает дивиденды от долевого участия в деятельности этой организации. Должен ли он регистрироваться на территории России как предприниматель, вставать на учет в налоговом органе или сообщать об участии в иностранной организации налоговому органу?
Может ли организация заключить трудовой договор с «безвизовым» иностранным работником — украинцем, если он в период действия разрешения на работу уволился с прежнего места работы и в его разрешение на работу внесено название прежнего работодателя? Нужно ли обращаться в органы Федеральной миграционной службы для внесения изменений в его разрешение на работу?
Как нотариусы, не имеющие наемных работников, уплачивают страховые взносы во внебюджетные фонды и какую отчетность представляют в 2011 г.?
Физическое лицо вступило в должность нотариуса, арендовало помещение, было поставлено на налоговый учет в налоговом органе по месту жительства в г. Москве и начало заниматься профессиональной деятельностью. Какую систему налогообложения выбрать?
Организация приняла на работу иностранного работника из Латвии, имеющего статус временно проживающего на территории РФ. В каком размере удерживается НДФЛ с доходов этого иностранного работника?
Может ли юридическое лицо (ООО), зарегистрированное в г. Москве, принять на работу временно пребывающих иностранных граждан Молдовы и Армении, получивших патент на работу в г. Москве, на должность уборщика помещения?
Физическое лицо планирует нанять «безвизового» иностранного гражданина из Молдавии, получившего патент, для работы в домашнем хозяйстве. Должно ли физическое лицо — работодатель после заключения трудового договора с иностранцем сообщать об этом в какие-либо государственные органы?
Какие страховые взносы в какие внебюджетные фонды и в каком размере исчисляются организацией в обязательном порядке по договору гражданско-правового характера (договору подряда), заключенному в 2011 г. с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?
Организация, принявшая участие в запросе котировок, проведенном заказчиком — органом местного самоуправления, была признана победителем. Однако выяснилось, что цена контракта, послужившая основанием для признания организации победителем, в котировочной заявке была указана неверно (арифметическая ошибка), то есть в меньшем количестве, чем следовало из сложения стоимости всех позиций, указанных в котировочной заявке. Организация считает, что на таких условиях заключение контракта невозможно, и отказывается от его заключения. Может ли она быть признана уклонившейся от заключения контракта и включена в реестр недобросовестных поставщиков?
В результате рассмотрения жалобы участника открытого конкурса на право заключения государственного контракта антимонопольный орган вынес предписание об устранении заказчиком нарушений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и аннулировании результатов конкурса. Может ли быть отменено судом данное предписание, в случае если антимонопольный орган нарушил порядок рассмотрения жалобы, не разместив информацию о жалобе на официальном сайте, что повлекло невозможность для организации — победителя конкурса представить свои возражения на доводы, изложенные в жалобе?
О порядке применения ретроспективного отражения последствий изменения учетной политики организации для целей бухгалтерского учета
Организация 20.01.2011 сдала в налоговый орган декларацию по ЕНВД за IV квартал 2010 г. и декларацию по транспортному налогу за 2010 г. по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС), о чем свидетельствуют полученные подтверждение даты отправки от оператора связи и извещение налогового органа о получении отчетности. Срок сдачи данной отчетности по НК РФ — 20.01.2011 и 01.02.2011 соответственно
У индивидуального предпринимателя (ИП) была проведена налоговым органом камеральная налоговая проверка с 21.04.2008 по 23.06.2008, по результатам которой был составлен акт и принято решение о привлечении ИП к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Не согласившись с таким решением, ИП обратился в коллегию адвокатов за юридической помощью, которая заключалась в разъяснении налогового законодательства РФ и написании искового заявления о признании незаконным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения
О порядке применения системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД в случае осуществления предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту диспенсеров нагрева и охлаждения воды (кулеров)
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль выигрышей и призов, полученных юридическими лицами от юридических лиц?
Индивидуальный предприниматель оказывает спортивные и прочие услуги (спортивно-оздоровительный клуб для женщин) и применяет УСН. Предприниматель планирует также продавать сопутствующие товары (спортивные напитки, спортивные товары и т. д.). Указанная продукция будет реализовываться администратором в холле спортивно-оздоровительного клуба на ресепшн. Образцы продукции предприниматель планирует расположить рядом со стойкой администратора в витрине. Должен ли предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении такого вида торговли?
Физлицо приобрело в 2010 г. земельный участок стоимостью 350 000 руб. На данном земельном участке началось строительство жилого дома, расходы на строительство составили 2 500 000 руб. На объект незавершенного строительства (жилой дом) было оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности. В конце 2010 г. физлицо продало земельный участок и не оконченный строительством жилой дом за 3 800 000 руб
Супруги в январе 2007 г. приобрели квартиру в общую совместную собственность. Договор купли-продажи квартиры был оформлен на супруга. В связи со смертью супруга его супруга вступила в наследство и оформила право собственности на 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Право собственности на 1/2 доли квартиры зарегистрировано в управлении Федеральной регистрационной службы. В марте 2011 г. супруга продала эту квартиру. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ доходы от продажи квартиры в данном случае?
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицу, которое уже использовало право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, в том числе в соответствии с нормами пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в 2001 г., в отношении квартиры, приобретенной в период до принятия части второй НК РФ
В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Как указано в Определении Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 N 381-О-П, обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Таким образом, применение пени в качестве инструмента обеспечения обязанности налогоплательщика по оплате налогов и сборов, а также как правовосстановительной меры государственного принуждения, носящей компенсационный характер (Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П, Постановление Президиума ВАС РФ от 16.05.2006 N 16058/05), должно осуществляться либо непосредственно вместе, либо после полного исполнения основной обязанности налогоплательщика по уплате суммы налога, сбора
О налогообложении налогом на прибыль доходов китайской организации, получаемых от российской организации, применяющей УСН, по лицензионному договору за использование товарного знака и по договору на оказание консультационных услуг, а также о применении НДС при оказании китайской организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, российской организации, применяющей УСН, услуг по передаче прав на использование товарного знака и консультационных услуг
О применении НДС в отношении услуг по предоставлению принадлежащего на праве аренды железнодорожного подвижного состава для перевозки товаров с территории Республики Казахстан до морского порта, расположенного на территории Российской Федерации, оказываемых российской организацией
Правомерно ли налогообложение НДФЛ сумм субсидий на возмещение части затрат на производство реализуемой получателями продукции животноводства (молока), предоставляемых владельцам личных подсобных хозяйств в целях реализации Закона Краснодарского края от 07.06.2004 N 721-КЗ «О государственной поддержке развития личных подсобных хозяйств на территории Краснодарского края»?
Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации товара (запасных частей к автомобилям) за безналичный расчет для собственных нужд покупателя (ремонт собственных грузовых автомобилей)?
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». С целью оказания благотворительной и социальной помощи детям, больным тяжелыми заболеваниями крови, ИП (арендатор) от своего имени и за свой счет заключает с физлицами (арендодателями) договоры аренды квартир, принадлежащих последним на праве собственности, и безвозмездно обеспечивает жилыми помещениями прибывших в г. Москву для прохождения лечения детей, а также сопровождающих их членов семьи. При этом в договоры аренды включено условие о том, что ИП не является налоговым агентом арендодателей
МУП оказывает физлицам ритуальные услуги на безвозмездной основе. Пенсионный фонд РФ и Управление соцзащиты населения возмещают МУП из средств бюджета стоимость услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, предусмотренному Федеральным законом от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»
О применении единых ставок НДС при ввозе товаров на территорию РФ и при их реализации, в том числе в отношении импортных лекарственных средств, реализуемых на территории РФ
О целесообразности уточнения Правил возмещения российским авиакомпаниям части затрат на уплату лизинговых платежей за воздушные суда российского производства, получаемые ими от российских лизинговых компаний по договорам лизинга, а также части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в 2002 — 2005 гг. в российских кредитных организациях на приобретение российских воздушных судов, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.06.2002 N 466, в части обеспечения определенности термина «неурегулированная задолженность»; о возможности представления авиакомпаниями заинтересованным организациям справок, отражающих текущее состояние по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций
Бывший муж лишен родительских прав в отношении дочери. Вправе ли мать дочери как единственный родитель получить двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
Организация планирует заниматься перевозкой людей автомобильным транспортом по Московской области и России с предоставлением клиенту предметов туризма. Каков порядок применения бланков строгой отчетности в данном случае?
Разъясните порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в Российской Федерации доходов иностранного банка (резидента Швейцарии) в виде процентов по предоставленному российской организации кредиту
Допускается ли составление протокола об административном правонарушении в отсутствие физического лица или законного представителя юридического лица и в каких случаях?
Вправе ли налоговый орган, являющийся взыскателем административного штрафа, отозвать ранее направленное судебному приставу-исполнителю постановление по делу об административном правонарушении в случае установления факта уплаты данного административного штрафа в установленный срок?
Кто является субъектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ?
Что является местом совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ?
В какой срок и кем может быть вынесено постановление по делу об административном правонарушении, которое предусмотрено ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ?
О порядке размещения заказа на оказание услуг, связанных с куплей-продажей жилых помещений, для государственных или муниципальных нужд
О бесплатном предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в собственность многодетным семьям для индивидуального жилищного строительства
О возможности применения минимальных размеров земельных участков, установленных в соответствии со ст. 33 Земельного кодекса РФ, для целей применения п. 1 ч. 5 ст. 27 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»
О возможности осуществления лицами, считающимися кадастровыми инженерами, доработки межевых планов земельных участков по замечаниям органа кадастрового учета до 1 сентября 2011 г
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выполняет функции застройщика и инвестора по строительству многоквартирного жилого дома за счет собственных средств и средств дольщиков
Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вид деятельности — услуги в области стоматологии. В мае 2009 г. было заключено генеральное соглашение о сотрудничестве с банком, согласно которому ООО и банк устанавливают порядок осуществления совместных действий по увеличению платежеспособного спроса на услуги, реализуемые ООО, путем кредитования банком физических лиц (клиентов) на приобретение у ООО услуг. Согласно этому соглашению банк обязуется предоставлять клиенту, обратившемуся в банк, в соответствии с существующей практикой банковского кредитования при отсутствии препятствующих условий кредит на приобретение услуг ООО путем перечисления денежных средств на банковский специальный счет; перечислять по заявлению клиента денежную сумму в размере полной или частичной стоимости услуг ООО на расчетный счет предприятия, указанный в настоящем соглашении, в качестве оплаты за приобретаемые услуги ООО. В соглашении оговорено, что принятые в пользу ООО платежи учитываются банком на транзитном счете, открываемом ООО, на основании этого соглашения. Платежи с транзитного счета перечисляются на расчетный счет ООО, указанный в соглашении, не позднее двух банковских дней с момента выдачи клиенту извещения о перечислении денежных средств ООО. Перечисление платежей с транзитного счета осуществляется за вычетом комиссионного вознаграждения банка в размере 1% от сумм принятых банком платежей. В соглашении оговорены перечень согласованных тарифных планов, применяемых в совместных программах, и размер скидок, предоставляемых ООО банку. Так, например, с гражданином А ООО были подписаны документы (договор, счет и прочие документы) на оказание стоматологических услуг на сумму 50 000 руб., на основании которых он получил кредит в банке на требующуюся сумму. По поручению гражданина А банк перечислил денежные средства ООО на оказание стоматологических услуг. Но, учитывая условия генерального соглашения, ООО предоставило банку скидку в размере 11% от суммы 50 000 руб. (что составило 5500 руб.). Таким образом, на транзитный счет ООО поступила от гражданина А сумма 44 500 руб. При перечислении денежных средств с транзитного на расчетный счет ООО банк снял комиссию 1% (что составило 445 руб.). В конечном итоге на расчетный счет поступили денежные средства в размере 44 055 руб
Организацией было приобретено оборудование (цементировочные головки) стоимостью за единицу 4500 руб. (в том числе НДС 18%) и стоимостью 72 000 руб. (в том числе НДС 18%) соответственно. Данное оборудование имеет одинаковое производственное назначение, идентичные конструктивные признаки, срок эксплуатации свыше 12 месяцев
По договору купли-продажи в ноябре 2010 г. организацией приобретен в собственность бывший в употреблении грузовой автомобиль RENAULT 2004 года выпуска. Согласно данным ПТС этот автомобиль был ввезен на территорию РФ в июле 2008 г. 18 августа 2008 г. автомобиль был продан российской организации без постановки на учет в органах ГИБДД. 22 августа 2008 г. автомобиль был продан другому лицу, которое эксплуатировало его до 21 сентября 2010 г
В соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относится плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке
О предоставлении плательщикам страховых взносов отсрочки (рассрочки) погашения сумм задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам, а также об упрощенной системе налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента
О представлении гражданами или юридическими лицами вместе с заявлением о приобретении прав на земельные участки необходимых документов, соответствующих нормам действовавшего на момент подачи указанного заявления законодательства, для подтверждения исключительного права на приватизацию земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности; об определении стоимости кадастровых работ
О порядке определения выкупной цены земельного участка, который находится в государственной или муниципальной собственности и на котором отсутствуют здания, строения, сооружения, в случае отсутствия установленного органом государственной власти субъекта РФ или органом местного самоуправления порядка определения цены выкупа таких земельных участков
О порядке предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости, для целей налогообложения земельным налогом, а также о платности предоставления указанных сведений
Об исчислении сроков, установленных ч. 1 ст. 45 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», произвел оплату ООО услуг по хранению принадлежащего ему зерна частично деньгами, частично зерном и включил его стоимость в расходы. По результатам выездной налоговой проверки индивидуальный предприниматель был привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налогового органа, стоимость переданного в оплату услуг зерна индивидуальный предприниматель должен был включить в состав доходов при определении налоговой базы по УСН, так как произошла передача права собственности на товар (зерно). Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности, установленной п. 1 ст. 122 НК РФ?
По какой форме работодатель обязан представить в территориальный орган ФСС РФ отчетность за I квартал 2011 г. по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
В пределах каких норм организация вправе включить в состав материальных расходов по налогу на прибыль расходы в виде потерь при хранении (сливе, наливе) химической продукции?
Вправе ли налогоплательщики уменьшить сумму НДПИ, исчисленную в отношении добытого угля, на понесенные в налоговом периоде расходы по обеспечению безопасных условий и охраны труда при такой добыче?
Каким образом начиная с 01.04.2011 определяется налоговая база по НДПИ в отношении различных видов угля? Какие налоговые ставки установлены в отношении различных видов добытого угля?
В каком порядке осуществляется выдача гражданам РФ полиса обязательного медицинского страхования единого образца в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»?
Может ли заявка ООО на участие в открытом аукционе быть отклонена аукционной комиссией ввиду того, что копия устава ООО, представленная в составе заявки, выполнена не с оригинала устава, а с его копии?
Орган местного самоуправления — заказчик направил организации — победителю конкурса для подписания проект контракта. Организация представила заказчику подписанный проект контракта в срок, но в контракт были внесены изменения (исключены требования к качеству выполнения работ), в результате которых условия контракта отличались от предусмотренных конкурсной документацией. Могут ли такие действия организации послужить основанием для признания ее уклонившейся от заключения контракта?
Орган местного самоуправления — заказчик разместил на официальном сайте извещение о проведении открытого конкурса на право заключения контрактов на оказание образовательных услуг по профессиональной переподготовке и повышению квалификации муниципальных служащих с выдачей документа государственного образца. Правомерно ли установление заказчиком в конкурсной документации требования о необходимости представления в составе заявки документов, подтверждающих государственную аккредитацию участников?
Орган местного самоуправления — заказчик отказал участнику, подавшему заявку на участие в открытом аукционе, проводимом заказчиком. Отказ обусловлен тем, что в документации об аукционе предусмотрено: товар, являющийся предметом конкурса, должен быть новым (то есть не быть ранее в употреблении), а в заявке участника информация о том, что он имеет возможность поставить именно новый, не бывший в употреблении товар, отсутствует. Правомерен ли в данном случае отказ заказчика, если участником подразумевалась поставка именно нового товара, что подтверждается самим фактом подачи заявки?
Конкурсной документацией установлено требование об обеспечении заявки. Правомерно ли при этом включение заказчиком в конкурсную документацию требования о представлении участником конкурса в составе заявки анкеты с указанием банковских реквизитов организации?
Организация выплатила физическому лицу вознаграждение по гражданско-правовому договору за создание интернет-сайта
Работник написал заявление на отпуск без сохранения заработной платы на две недели по основаниям, не предусмотренным ч. 2 ст. 128 ТК РФ. Как правильно рассчитать количество предоставленных дней отпуска без сохранения заработной платы: с учетом или без учета выходных дней?
Основным видом деятельности организации является предоставление в субаренду части своего офисного помещения. Следует ли организации получить коды ОКВЭД на этот вид деятельности и обязана ли она сообщать в регистрирующие органы соответствующие сведения? Какая ответственность предусмотрена за осуществление деятельности при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД в едином государственном реестре юридических лиц?
Физлицо — гражданин Италии сдавало налоговые декларации за 2008 и 2009 гг. в МИ ФНС России N 47 по г. Москве. В 2009 г. физлицо провело на территории РФ более 183 дней и, соответственно, приобрело статус налогового резидента РФ. При этом работодатель физлица (ООО-1) удержал НДФЛ в размере 30%, и до 31.12.2010 суммы излишне удержанного НДФЛ не были возвращены физлицу
ОАО, являясь крупным производителем газетной бумаги, для производства которой основным сырьем является древесина, решило воспользоваться правом на получение субсидии, установленным Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.05.2010 N 329 «Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета организациям лесопромышленного комплекса субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2010 — 2011 годах на создание межсезонных запасов древесины, сырья и топлива»
Решением арбитражного суда с ОАО в пользу ООО взысканы суммы неосновательного обогащения по правилам ст. 1102 ГК РФ
О представлении садоводческими некоммерческими организациями налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, водному налогу и земельному налогу в случае отсутствия обязательств по уплате налогов
В 2009 г. физлицом была продана нежилая недвижимость, в связи с чем были понесены нотариальные расходы. В абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ сказано, что при продаже имущества физлицо вправе уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически произведенных расходов, связанных с получением этих доходов. Относятся ли нотариальные расходы к расходам, непосредственно связанным с осуществлением сделки купли-продажи имущества? Может ли физлицо включить нотариальные расходы в уменьшение налоговой базы по НДФЛ?
Основной деятельностью ООО является сдача в аренду офисных помещений в здании, находящемся в собственности организации
Об установлении размеров окладов по одноименным должностям в штатном расписании
Организация (киноцентр) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом деятельности киноцентра является показ фильмов
Трудовым кодексом РФ установлены обязательства работодателя по дополнительной оплате работнику за исполнение им обязанностей временно отсутствующего работника (в случаях отпуска, временной нетрудоспособности либо увольнения соответственно до принятия другого работника). Регламентирован ли размер такой доплаты? А также возможно ли избежать такой доплаты (сохранить прежний уровень оплаты труда по основной должности), предусмотрев в трудовом договоре или должностной инструкции вышеуказанные обязательства того или иного работника (в отношении должностей менеджеров и генерального директора)?
О представлении гражданами или юридическими лицами вместе с заявлением о приобретении прав на земельные участки необходимых документов, соответствующих нормам действовавшего на момент подачи указанного заявления законодательства
Согласно п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.02.2011 N 10 «О некоторых вопросах применения законодательства о залоге» в соответствии с пп. 1 п. 6 ст. 349 Гражданского кодекса РФ и пп. 1 п. 2 ст. 55 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» взыскание на заложенное имущество может быть обращено только по решению суда, если для заключения договора о залоге имущества физического лица требовалось согласие или разрешение другого лица либо органа. Данное ограничение распространяется на индивидуальных предпринимателей, в том числе передающих в залог движимое имущество, находящееся в общей совместной собственности (ст. 253 ГК РФ, ст. 35 Семейного кодекса РФ)
О перечне документов, необходимых для подготовки договора аренды земельного участка, расположенного в границах функциональных зон национальных парков
Об определении кадастровой стоимости земельных участков, занятых сельскохозяйственными угодьями, для целей принятия решения о переводе таких земельных участков в земли иных категорий
О возможности установления кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости в случае, если результаты определения кадастровой стоимости земельного участка получены до истечения шестидесяти дней со дня официального опубликования Федерального закона от 22.07.2010 N 167-ФЗ, а также о возможности оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельного участка
О невозможности предоставления в аренду земельных участков, не прошедших кадастровый учет
О преимущественном праве арендатора на заключение нового договора аренды земельного участка под тентовым укрытием типа «Пенал» по истечении срока договора аренды
Об изъятии неосвоенных земельных участков, права на которые не зарегистрированы, а также об отказе лица от права собственности на земельный участок
Некоторые работники организации направили в органы по контролю за уплатой страховых взносов письменные жалобы, в которых указали, что с выплачиваемой им заработной платы не уплачиваются страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Могут ли жалобы работников явиться основанием для проведения выездной проверки организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Правомерно ли взимание кредитными организациями (банками) комиссионных вознаграждений при приеме платежей в уплату денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения, совершенные плательщиками страховых взносов (за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах)?
Организация обратилась в орган по контролю за уплатой страховых взносов за предоставлением ей отсрочки по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (в связи с тяжелым финансовым положением организации). Орган по контролю за уплатой страховых взносов в предоставлении отсрочки отказал (в письменном виде), ссылаясь в том числе на то, что на момент обращения организации законодательством РФ не урегулирован порядок предоставления отсрочки
Индивидуальный предприниматель (производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) намерен обратиться в налоговый орган с заявлением об осуществлении государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Необходимо ли в целях осуществления данной процедуры предпринимателю представлять в налоговый орган документ из органа Пенсионного фонда РФ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда РФ сведений индивидуального (персонифицированного) учета?
Муж и жена работают в одной организации. В связи с рождением у них ребенка организация (в течение первого года после рождения ребенка) оказала им единовременную материальную помощь — по 30 000 руб. каждому (общая сумма выплаченной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 60 000 руб.). В каком порядке организации необходимо определить базу для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды? Необходимо ли организации учитывать суммы выплаченной материальной помощи при расчете базы для начисления страховых взносов с учетом того, что совокупная сумма материальной помощи, выплаченная на одного ребенка, превышает 50 000 руб.? Облагаются ли выплаченные суммы НДФЛ?
Физическое лицо намерено получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г. на обучение своего ребенка в институте. Возраст ребенка составляет полных 22 года. Помимо основной работы, физическое лицо получает доходы от сдачи своей квартиры в аренду. Имеет ли право физическое лицо получить этот вычет по доходам и по основному месту работы, и от сдачи квартиры в аренду? Какие документы для этого следует представить и в какой налоговый орган?
Организация, зарегистрированная в г. Москве, приобрела и оформила в г. Москве земельный участок в собственность. В какие сроки следует уплачивать земельный налог, а также представлять декларации (расчеты) по данному налогу в 2011 г.?
В штат производственного предприятия, имеющего лицензию на медицинскую деятельность, принимается по трудовому договору медицинский работник (медсестра), который будет осуществлять предрейсовый медосмотр водителей. Какие требования должны предъявляться к данному работнику? Можно ли установить медсестре сокращенный рабочий день?
Индивидуальный предприниматель осуществляет пассажирские перевозки междугородным автобусом. В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) указан код вида экономической деятельности — 60.2 «Деятельность прочего сухопутного транспорта». Деятельность переведена на ЕНВД
Российский гражданин получает дивиденды от долевого участия в деятельности иностранной организации. Каков порядок налогообложения НДФЛ этого физического лица в данном случае?
Организация (ООО) заключила договор аренды помещения. Необходимо ли вносить в заключенный договор соответствующие изменения, в случае если у организации произошла смена генерального директора?
Государственное унитарное предприятие преобразовано в ОАО и зарегистрировано с 1 декабря 2010 г. С какого периода вновь созданное ОАО должно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность?
Вправе ли организация признать в составе нематериального актива в целях налога на прибыль приобретенное исключительное право на товарный знак стоимостью менее 40 000 руб.?
В ходе проведения выездной проверки организации предъявлено требование на представление документов и дополнительных сведений. Имеет ли право налоговый орган запрашивать любую информацию в ходе проведения выездной проверки? Если да, то может ли налоговый орган предоставить полученные сведения от организации третьим лицам?
Работнику организации установлен должностной оклад. Каким образом следует оплатить ему отработанное время в случае, когда в один из рабочих дней работник был вызван на 5 часов в следственные органы на дознание в качестве подозреваемого?
В организации работает охранник по совместительству. Нужно ли расторгать трудовой договор с ним, если организация планирует перевести работника на другую должность, также по совместительству?
У организации на расчетном счете числились денежные средства. По решению суда банк, в котором был открыт расчетный счет, ликвидирован. На основании решения суда организация списала долг как безнадежный к взысканию. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, списание долга, безнадежного к взысканию?
Организация по итогам 9 месяцев 2010 г. получила доход без учета НДС в сумме менее 45 млн руб. и подала заявление о переходе с 1 января 2011 г. на УСН. Вправе ли организация применять УСН в 2011 г., если по итогам 2010 г. сумма доходов превысила 60 млн руб.?
Российская организация отправляет давальческое сырье в Республику Беларусь для пошива детских костюмов с последующим ввозом в Россию готовой продукции. По какой ставке НДС облагается ввоз детских костюмов, изготовленных из давальческого сырья?
Налоговый орган отказал в подтверждении уплаты НДС по причине отсутствия в итоговой строке показателя по графе 6 «Стоимость товара (работы)» заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Российская организация оформляла указанное заявление в связи с ввозом товара из Республики Беларусь. Правомерны ли действия налогового органа?
Российская организация оказывает услуги по изготовлению спецэффектов для казахской кинокомпании. В составе съемочной группы над фильмом работают граждане Казахстана и России поровну. Может ли фильм быть признан национальным? Уплачивается ли НДС?
Вправе ли организация принимать к вычету НДС по приобретенным через агентство авиабилетам, если в распечатке электронного авиабилета выделена сумма НДС, а также имеются посадочные талоны и счет-фактура агентства?
Российская организация берет в аренду у иностранной компании A одного государства железнодорожный подвижной состав (вагоны) и передает его в субаренду иностранной компании B другого государства. Эксплуатация подвижного состава осуществляется на территории иностранного государства компании B. Арендные платежи между компаниями производятся ежемесячно в течение всего срока аренды. Каков порядок уплаты НДС российской организацией?
Необходимо ли выставлять счет-фактуру при предоплате в случае, когда между перечислением аванса за товар и отгрузкой прошло менее пяти календарных дней, предоплата и отгрузка товара в данном случае приходятся на один налоговый период?
Организация-арендатор заключила договор аренды офисного помещения, находящегося на территории РФ, с иностранной компанией. Арендатору неизвестно, состоит иностранный контрагент на налоговом учете в РФ или нет. В договоре не указано, должен ли арендатор удерживать НДС с суммы арендной платы. Вправе ли арендатор уплачивать НДС за счет собственных средств?
Российская организация — арендатор заключила договор аренды офисного помещения, используемого на территории РФ, с иностранной организацией, являющейся резидентом государства, с которым РФ не заключен международный договор о двойном налогообложении. Арендатору неизвестно, состоит иностранный контрагент на налоговом учете в РФ или нет. Обязан ли в этом случае арендатор удерживать налог на прибыль?
Организация, которая занимается производством кинофильмов, обладает исключительными правами на создаваемые аудиовизуальные произведения. Какой срок полезного использования можно установить для таких нематериальных активов в целях расчета суммы амортизации по налогу на прибыль, если исходя из имеющихся документов срок полезного использования определить нельзя?
Организация применяет по основному виду деятельности (дающему право на применение пониженных тарифов страховых взносов) УСН, а по одному из других видов деятельности — ЕНВД. При определении доли доходов по основному виду деятельности следует ли учитывать доходы, полученные от вида деятельности, облагаемого ЕНВД?
Организация, применяющая УСН, осуществляет один вид экономической деятельности, для которого п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» предусмотрена возможность применения пониженных страховых взносов. В I квартале 2011 г. организация не имела доходов. Может ли организация в этом случае начислять страховые взносы исходя из пониженных тарифов?
Организацией заключен договор на разработку собственного сайта с ее работником. Каким образом определяется в данном случае база для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды?
Организация заключила договор поставки товара. Покупатель отказался принимать поставленный товар и потребовал расторжения договора. Договором в этом случае предусмотрена выплата покупателем неустойки. Включается ли сумма неустойки в налоговую базу по НДС?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». За выполненные работы ООО получило собственный вексель организации-должника, номинальная стоимость которого равна сумме задолженности, со сроком погашения не ранее 2012 г. В том же месяце вексель был продан по договору купли-продажи третьему лицу по цене ниже номинала. Оплата по векселю поступила от третьего лица на следующий день после продажи. Каков порядок налогообложения данной операции?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», является исполнителем работ, выполняемых по заключенному госконтракту с Минобрнауки России в рамках Федеральной целевой программы «Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2007 — 2012 годы», финансируемых из федерального бюджета. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, средства, полученные организацией от Минобрнауки России за выполнение работ в рамках Федеральной целевой программы?
Согласно выписке из ЕГРЮЛ основной вид экономической деятельности организации в соответствии с ОКВЭД — 55.3, также в выписке указаны дополнительные коды ОКВЭД: 52.11.2, 52.12, 52.2, 52.25, 52.26, 52.27 и др
В связи с трудным финансовым положением, сложившимся в организации, возможно ли предоставление организации отсрочки по уплате НДФЛ за 2010 г. в соответствии с гл. 9 НК РФ на период до 25.11.2011?
В мае 2005 г. физлицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на встроенное помещение магазина (назначение — торговое, общая площадь 641,3 кв. м, 1-й этаж 44-квартирного жилого дома)
Сфера деятельности зарегистрированного в установленном порядке индивидуального предпринимателя — аренда сухопутных транспортных средств (вид деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности 71.21 «Аренда прочих сухопутных транспортных средств и оборудования»). Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль положительных курсовых разниц по займу, предоставленному ООО в иностранной валюте и направленному им на благотворительность?
Физическое лицо продает квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет, за 8 млн руб. Данная квартира приобретена по договору мены, согласно которому физическое лицо приобрело ее путем обмена на другое жилье стоимостью по оценке сторон 7 млн руб. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 7 млн руб. при продаже квартиры?
В 2003 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи в общую долевую собственность 1/4 доли в квартире. В 2009 г. по договору дарения физлицу подарили 1/2 доли квартиры и по соглашению о разделе совместно нажитого имущества передана оставшаяся 1/4 доли
В 2009 г. индивидуальный предприниматель применял УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам налогового периода предпринимателем был получен убыток и в соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ уплачен в бюджет минимальный налог
Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов налогоплательщиков — ветеранов и инвалидов в виде адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов всех уровней; об увеличении предусмотренного п. 33 ст. 217 НК РФ размера дохода ветеранов, освобождаемого от налогообложения НДФЛ
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов физического лица, полученных в 2010 г. от продажи квартиры, в случае если 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру принадлежала физическому лицу с 2001 г., а другая 1/2 доли в праве собственности перешла к нему в 2009 г. по наследству
Работники общества направляются в долгосрочные командировки (до 1,5 — 2 лет) за границу на предприятия заказчика
В приказах общества на установление рабочих дней в выходные и праздничные дни указываются «производственная необходимость», «подготовка материалов для встречи с разработчиками…» (сторонней фирмой) и т. п
В течение 2008 — 2009 гг. через отделение коммерческого банка физлицо совершило ряд безналичных операций покупки и продажи иностранной валюты, в том числе обмена одной валюты на другую. Операции обмена одной валюты на другую, как безналичные, проводились банком по кросс-курсу, не через рубли
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по целевым займам любому из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту
В книжном магазине куплен товар. Кассир выдал только кассовый чек. Выдать товарный чек покупателю было отказано на том основании, что на выданном кассовом чеке указан приобретенный товар. Какие реквизиты должны отражаться в кассовом чеке? Обязана ли организация выдать вместе с кассовым товарный чек?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию товаров, перемещаемых вне территории Российской Федерации, оказываемых российской организацией
О порядке применения НДС при поставке товаров на экспорт
Об издании Приказа Минэкономразвития России от 18.04.2011 N 175 «Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога» с целью применения ст. 64 НК РФ
О предоставлении сведений о земельных участках, внесенных в государственный кадастр недвижимости; о внесении сведений о кадастровом инженере в государственный реестр кадастровых инженеров
О необходимости согласования местоположения границ земельных участков с органом местного самоуправления, если соответствующие земельные участки находятся в муниципальной собственности или в государственной собственности до ее разграничения и данные земельные участки не предоставлены гражданам в пожизненное наследуемое владение, а также гражданам или юридическим лицам (за исключением государственных или муниципальных учреждений, казенных предприятий, органов государственной власти или органов местного самоуправления) в постоянное (бессрочное) пользование либо в аренду на срок более пяти лет
О прекращении права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком в случае смерти правообладателя; о праве органов местного самоуправления распоряжаться земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, а также земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена; о предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в аренду для целей огородничества
О размерах платы за предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним
О применении ставки НДФЛ в размере 13 процентов в отношении доходов, полученных иностранным гражданином, имеющим статус высококвалифицированного специалиста, от осуществления деятельности по трудовому договору или по гражданско-правовому договору, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг
О заключении договора субаренды в рамках договора аренды
О распределении полномочий между органами местного самоуправления муниципального района и органами местного самоуправления поселения при осуществлении полномочий по предоставлению земельных участков
О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль расчетной цены не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Для договоров займа ценными бумагами с 2010 г. определен особый порядок налогообложения НДФЛ, установленный ст. 214.4 НК РФ. При этом указанной статьей установлены определенные требования к содержанию договоров займа, соблюдение которых обязательно. Каков порядок налогообложения операций займа ценными бумагами по займам, выданным в 2009 г. или ранее, если срок окончания займа истекает после 1 января 2010 г.: в соответствии с положениями гл. 23 части второй Налогового кодекса РФ, действовавшими в 2009 г., или к этим операциям должен применяться порядок, действующий с 1 января 2010 г.?
ООО является теплоснабжающей организацией и применяет общую систему налогообложения. С 2011 г. ООО открывает новый вид деятельности — оказание банных услуг населению. В связи с этим возникает много вопросов по корректному ведению учета. В бывшем здании котельной, которая в свое время применяла ОСН, осуществлялись реконструкция под баню (остаточная стоимость на момент реконструкции — 85 тыс. руб.) и дополнительное строительство, то есть пристройка к этому зданию, с учетом того, что пристройка в дальнейшем будет сдаваться в аренду под другие виды деятельности. Документ на собственность будет общий на общий объект «Дом здоровья», куда входят баня и пристройка
Условия кредитного договора не предусматривают изменения процентной ставки, но в период действия этого договора по соглашению сторон размер ставки был изменен, при этом в договор не вносились условия о возможности пересмотра процентной ставки в дальнейшем. Имеет ли право заемщик в этом случае в целях отнесения на расходы по налогу на прибыль процентов по долговому обязательству применять ставку рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств?
Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль доход в виде процентов, полученных налогоплательщиком в соответствии с требованиями п. 9.2 ст. 76 НК РФ?
Увеличивает ли при исчислении налога на прибыль первоначальную стоимость имущества, являющегося предметом лизинга и числящегося на балансе лизингополучателя, увеличение размера лизинговых платежей по договору лизинга?
Каким образом для целей исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы на создание в процессе выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ оборудования?
Лизингополучатель равномерно учитывал расходы по доставке и доведению предмета лизинга до состояния, в котором он пригоден к эксплуатации. Может ли в связи с досрочным выкупом лизингополучателем предмета лизинга и прекращением договора лизинга часть не учтенных им вышеуказанных расходов быть учтена для целей исчисления налога на прибыль единовременно?
Конкурсный кредитор получает доход, начисленный на сумму его требований к должнику. К какому виду дохода следует относить вышеуказанный доход для целей исчисления налога на прибыль?
Организация обнаружила при инвентаризации ценные бумаги, которые ранее не отразила у себя на балансе. Документов, подтверждающих их приобретение, нет. В реестре акционеров организация зарегистрирована как владелец данных ценных бумаг. Возникают ли у организации какие-либо налоговые последствия в связи с вышеуказанной ситуацией в целях исчисления налога на прибыль?
О формировании промежуточной бухгалтерской отчетности; о порядке отражения последствий изменения учетной политики организации; об исправлении ошибок при отражении в бухгалтерской отчетности расходов будущих периодов, обусловленных неправильной классификацией или оценкой фактов хозяйственной деятельности; об отражении в бухгалтерском учете фиксированного разового платежа за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации; о признании для целей бухгалтерского учета оценочных обязательств
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с передачей в аренду объектов стационарной торговой сети, имеющих торговые залы, которые являются магазинами или павильонами, а также частей торговых залов таких объектов торговли
О возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД, в случае если физлицо в заявлении о госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя указало предполагаемый к осуществлению вид деятельности с кодом 52.4 «Прочая розничная торговля в специализированных магазинах» ОКВЭД; о представлении налоговых деклараций по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД, и при регистрации заявившим иные виды деятельности, не подпадающие под указанную систему налогообложения, по которым не осуществляется предпринимательская деятельность
О доходах и расходах, указываемых в Приложении к Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
Организация принимает на работу иногородних работников. В какой суд в случае возникновения трудовых споров работники будут вправе обращаться? Можно ли изменить подсудность в трудовом договоре?
Установлен ли на законодательном уровне срок, в течение которого контрагент обязан ответить на претензию?
Организация в феврале 2011 г. заказала в рекламном агентстве изготовление рекламных листовок в количестве 4000 шт. на общую сумму 26 600 руб. (в том числе НДС 4057,63 руб.) и рекламных каталогов в количестве 1000 шт. на общую сумму 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). В этом же месяце рекламная продукция бесплатно была распространена среди посетителей выставки. Каков порядок исчисления НДС в рассматриваемой ситуации?
Какие изменения необходимо внести в учетную политику для целей бухгалтерского учета, принимая во внимание изменения нормативных актов, с 2011 г.?
Может ли организация принять на должность водителя гражданина Белоруссии, если водительские права ему выданы на территории Белоруссии?
Вправе ли организация заключить срочный трудовой договор с временно пребывающим иностранным гражданином на срок действия выданного ему разрешения на работу?
Возможно ли проведение зачета сумм излишне уплаченных налогов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации?
Должна ли организация, созданная путем выделения в процессе реорганизации (по разделительному балансу дебиторская и кредиторская задолженность не передавалась новой организации, передавались только основные средства в качестве вклада в уставный капитал), уплатить штрафы за правонарушения, допущенные предшественником, который не был привлечен за них к ответственности до реорганизации (п. 2 ст. 50 НК РФ)?
До вступления в силу Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ организация приобрела обращающиеся на организованном рынке (далее — ОРЦБ) ценные бумаги (сделка совершена вне организованного рынка) по цене, превышающей максимальную стоимость данных бумаг, зафиксированную на ОРЦБ на ближайшую дату торгов (на дату сделки торги по данным ценным бумагам не проводились). В 2010 г. данные ценные бумаги были реализованы
Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС по транспортно-экспедиционным услугам, оказываемым по договору транспортной экспедиции в отношении импортных товаров, перемещаемых между двумя пунктами, расположенными на территории РФ (от морского порта, через который товары ввезены на территорию РФ, до места назначения, расположенного на территории Российской Федерации)
О применении НДС при оказании в российском порту транспортно-экспедиционных услуг на основании договоров транспортной экспедиции в отношении импортных товаров, перемещаемых морским транспортом между двумя пунктами, расположенными на территории РФ
Организация приобрела ценные бумаги, которые на момент покупки не могли быть признаны обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с п. 3 ст. 280 НК РФ. При реализации указанные ценные бумаги были признаны организацией обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, так как все условия, указанные в п. 3 ст. 280 НК РФ, были выполнены
1. В соответствии с п. 2 Порядка определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-66/пз-н (далее — Порядок), расчетная цена не обращающейся на ОРЦБ ценной бумаги может быть определена
16 июня 2004 г. организация приобрела вне организованного рынка ценных бумаг (далее — ОРЦБ) ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ. По данным ценным бумагам имеется следующая информация: 16.06.2004 — сделок в отношении данных ценных бумаг на ОРЦБ не было, 10.06.2004 заключена одна сделка, 03.06.2004 — одна сделка, 21.04.2004 — две сделки
О применении НДС в случае ввоза лома черного металла на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан
ЗАО, определяющее доходы и расходы по методу начисления, в настоящее время получает доходы от торговой и производственной деятельности. На основании зарегистрированного Роспатентом и вступившего в силу лицензионного договора ЗАО получило неисключительные права на использование патента на изобретение
В соответствии с уставом профсоюзной организации средства профсоюза образуются из вступительных и членских взносов, от поступлений, выделяемых в соответствии с коллективными договорами (соглашениями), от доходов от размещения свободных денежных средств в банках. Данные средства используются профсоюзной организацией на осуществление уставной деятельности, в частности на разработку и реализацию планов и целевых программ
Согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов
Договором о реализации нефти, заключенным между организацией и иностранным покупателем, предусмотрено право продавца требовать от покупателя уплаты авансового платежа в размере до 80% от всей суммы, подлежащей уплате за поставку и рассчитанной в соответствии с согласованным объемом поставки за месяц. При этом продавец уплачивает покупателю проценты в размере ставки ЛИБОР (LIBOR), увеличенной на процент, согласованный сторонами на каждую поставку нефти. Например
Студенту очного отделения вуза была выплачена материальная помощь в размере 2000 руб. (из выделенных дополнительных средств на оказание поддержки нуждающимся студентам в размере 25% стипендиального фонда, предусмотренных в установленном порядке в расходах федерального бюджета). Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма единовременной материальной помощи, выплачиваемая из стипендиального фонда по решению руководителя образовательного учреждения или научной организации нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования?
О рассмотрении предложения о применении организациями, состоящими на учете в межрегиональных налоговых инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам, заявительного порядка возмещения НДС без представления в налоговые органы банковской гарантии
Об отсутствии оснований для включения в испытательный срок периодов нахождения работника в краткосрочном отпуске без сохранения заработной платы или в отпуске в связи с обучением, выполнения государственных или общественных обязанностей и других периодов фактического отсутствия работника на работе, в том числе отсутствия без уважительных причин (например, периода прогула); об учете периода нахождения работника в командировке во время испытательного срока
О разъяснении положений ч. 3 ст. 22 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в части возможности указания в конкурсной документации товарного знака без сопровождения эквивалентности
О дополнительных требованиях к участникам размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, оплачиваемых за счет лимитов бюджетных обязательств, выделяемых по статьям государственного оборонного заказа, в частности к индивидуальным предпринимателям
В каких случаях возможно применение налогоплательщиками коэффициента 2 при расчете амортизации по основным средствам, работающим в условиях повышенной сменности, в целях исчисления налога на прибыль?
Какими нормативными документами определены формы бухгалтерской отчетности (формы N N 1 и 2) и налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС, представляемых в налоговые органы за I квартал 2011 г.?
Правомерен ли учет организацией для целей налога на прибыль расходов в виде оплаты за предоставленную банком банковскую гарантию, если фактически оплата за нее производится не банку-гаранту, а третьему лицу — организации, не являющейся банком?
Каким образом учитываются для целей налога на прибыль курсовые разницы, образовавшиеся в связи с изменением курса евро по отношению к рублю по средствам, полученным организацией по кредитному договору в иностранной валюте?
Как правильно оформить форму N Т-11а «Приказ (распоряжение) о поощрении работников» для документального подтверждения расходов на оплату труда в целях налога на прибыль? Возможно ли применение самостоятельно разработанной формы приказа о выплате премий сотрудникам, которая предусматривает все обязательные реквизиты?
Организация осуществляет оптовую торговлю импортными лекарственными средствами. Возможен ли учет в целях налога на прибыль следующих расходов: на добровольную сертификацию лекарственных средств, их декларирование, обязательное подтверждение соответствия, экспертизу документов на лекарственные средства, оформление документов по коду ТН ВЭД, лабораторные испытания лекарств, экспертизу заявки/разрешения на лекарственные средства, внесение изменений в нормативные документы на лекарства?
Признаются ли в целях налога на прибыль в качестве целевых поступлений взносы членов некоммерческой организации независимых оценщиков, входящей в международное объединение и являющейся членом Европейской группы ассоциаций оценщиков, за участие в международной программе сертификации «Признанный европейский оценщик» с выдачей им (членам некоммерческой организации) международного сертификата сроком на пять лет?
О применении вычета по НДС, предъявленному налогоплательщику подрядной организацией, но не уплаченному ей налогоплательщиком, при проведении капитального строительства объекта, введенного в эксплуатацию в 2004 г
О порядке применения вычета по НДС, уплаченному комиссионером при ввозе товаров на территорию РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления
О применении вычета НДС, уплаченного в бюджет лизингодателем при получении аванса в счет оказания услуг по договору финансовой аренды (лизинга), в случае расторжения указанного договора и зачета сумм авансовых платежей в счет уплаты штрафных санкций и возмещения убытков
О включении в налоговую базу по НДС в первом налоговом периоде 2008 г. дебиторской задолженности, образовавшейся у подрядной организации по состоянию на 31 декабря 2005 г. по работам, выполненным в рамках договора подряда, предусматривающего рассрочку оплаты, и не погашенной до 1 января 2008 г
О применении НДС в отношении услуг по перевалке нефтепродуктов, вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, оказываемых на территории нефтебазы, не относящейся к территории порта
О порядке применения НДС по услугам по международной авиаперевозке, приобретаемым через генерального агента
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС при приобретении российской организацией у белорусского лица работ по проведению анализа состояния производства продукции
О праве общей долевой собственности на земельный участок под многоквартирным домом, а также о формировании земельного участка под многоквартирным домом путем объединения нескольких земельных участков под таким домом
Об условных обозначениях в виде красных линий, используемых в проекте планировки территории и проекте межевания территории границ публичных земель или местоположения линейных объектов, а также о запрете предоставления земельных участков в составе земель общего пользования в собственность; о порядке определения арендной платы земельных участков, находящихся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности, а также земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена
Учитывая, что синдицированные кредиты оформляются и как соглашение с множественностью кредиторов, и как соглашение с одним контрагентом, но тем не менее фактически представляют собой предоставление кредитных средств с множеством кредиторов одному заемщику, возможно ли рассматривать синдицированный кредит в целях отнесения на расходы по налогу на прибыль процентов по долговым обязательствам как несколько сделок, совершенных на сопоставимых условиях?
В соответствии с действующим законодательством и рыночной практикой если юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ (заемщик), осуществляет привлечение денежных средств на международных рынках капитала путем выпуска еврооблигаций, то осуществляется это в форме выпуска облигаций компании специального назначения (SPV), при этом размещение облигаций происходит на открытом рынке и ставка формируется на рыночных условиях. Указанные облигации обеспечены правами требования по кредиту, предоставляемому SPV российскому юридическому лицу, на условиях, аналогичных условиям выпуска еврооблигаций. Таким образом, заемщик, фактически выпустивший еврооблигации, с точки зрения документального оформления имеет одну сделку по привлечению капитала — кредитную, а не множество сделок по продаже выпущенных облигаций. Учитывая, что фактически заемщик является эмитентом облигаций, имеет ли он право в целях отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам по налогу на прибыль рассматривать такого вида кредитную сделку как множество сделок, осуществленных на сопоставимых условиях, так как обычно покупателей еврооблигаций, а следовательно, и сделок по размещению еврооблигаций значительное количество?
Кредитный договор носит долгосрочный характер. При этом в договор включен пункт о пересмотре ставки в строго определенную дату или через определенный срок с даты привлечения денежных средств, но при этом у заемщика есть право погасить задолженность в эту дату. Имеет ли право заемщик при таких условиях договора в целях отнесения на расходы по налогу на прибыль начисленных по долговому обязательству процентов до даты пересмотра ставки принимать ставку рефинансирования Банка России на дату привлечения средств и только после даты пересмотра процентной ставки при условии непогашения долгового обязательства применять ставку на дату отнесения процентов по долговому обязательству на расходы?
Если кредитный договор включает пункт о праве, но не обязанности кредитора изменять процентную ставку по кредиту в одностороннем порядке, то есть без согласования с заемщиком, и кредитор отказал заемщику в изменении процентной ставки, то в целях отнесения на расходы по налогу на прибыль начисленных по долговому обязательству процентов ставка рефинансирования Банка России принимается на дату привлечения средств или на дату признания расходов в виде процентов?
Организация, осуществляющая добычу угля на участке недр, приобрела в апреле 2011 г. оборудование в целях обеспечения безопасных условий и охраны труда на данном участке недр
Работник организации, с которым заключен трудовой договор, работает в 2011 г. на условиях внешнего совместительства у другого работодателя по трудовому договору. В расчетный период (2009 и 2010 гг.) он работал как у этого, так и у других работодателей
Работник организации, с которым заключен трудовой договор, работает в 2011 г. на условиях внешнего совместительства у другого работодателя по трудовому договору
Российская организация (кредитор) осуществила в 2011 г. вывоз товаров с территории РФ на таможенную территорию Республики Беларусь в целях их передачи белорусскому контрагенту (заемщику) по договору товарного кредита. В дальнейшем заемщик погасил задолженность перед кредитором путем передачи аналогичного имущества на ту же сумму
Организация приобрела в 2011 г. часть доли в уставном капитале ООО
Организация, отнесенная к субъектам малого и среднего предпринимательства, обратилась в 2011 г. в органы государственной власти за оказанием ей финансовой поддержки в рамках реализации региональной программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства. Средства финансовой поддержки будут использованы для приобретения инструментов, инвентаря, приборов и другого имущества, не являющегося амортизируемым
Индивидуальный предприниматель, являющийся субъектом малого и среднего предпринимательства, обратился за получением в 2011 г. средств финансовой поддержки в виде субсидий. Признаются ли такие средства объектом налогообложения по НДФЛ, в случае если они будут использованы для приобретения помещения производственного назначения, относящегося к амортизируемому имуществу?
Вновь созданная в 2011 г. организация, которая по своим показателям может быть отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства, обратилась в органы местного самоуправления за оказанием ей поддержки в рамках реализации муниципальной программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства. Данная организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Организация уплачивает за своих работников суммы страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в 2007 г
Какими документами в 2011 г. организация, имеющая статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящая выплаты работающим на территории этой зоны по трудовым договорам физическим лицам, может подтвердить право применения пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?
Несколько организаций, осуществляющих производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта в соответствии с лицензией, в 2011 г. были реорганизованы в форме слияния
Организация, осуществляющая деятельность в сфере розничной торговли пищевыми продуктами в специализированных магазинах, была реорганизована в 2011 г. в форме присоединения к ней другой организации
Уполномоченный орган не внес в установленный срок сведения о хозяйственном обществе, созданном в форме полного товарищества, в государственный реестр микрофинансовых организаций
В каком порядке индивидуальный предприниматель может получить заемные денежные средства в сумме до 1 млн руб. в хозяйственном обществе, созданном в форме полного товарищества, внесенном в государственный реестр микрофинансовых организаций?
Организация получила нематериальный актив (исключительное право на изобретение) в качестве вклада в ее уставный капитал. Обязательно ли для получающей организации наличие первичных документов от передающей организации, подтверждающих расходы последней на приобретение НМА (накладных, платежных документов, договоров купли-продажи, счетов-фактур), для подтверждения обоснованности расходов по налогу на прибыль в виде начисленной амортизации по полученному НМА?
Организация приобрела нематериальный актив (изобретение) по возмездному договору с автором об отчуждении исключительного права. Относящаяся к данному изобретению документация передана организации по акту после подписания договора. Вправе ли организация ввести НМА в эксплуатацию в целях определения права начать амортизировать данный актив и учитывать расходы в виде сумм начисленной амортизации при исчислении налога на прибыль до государственной регистрации перехода исключительных прав?
Территориальный орган Пенсионного фонда РФ вынес решение о привлечении организации-страхователя к ответственности, предусмотренной ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Вправе ли организация обжаловать данное решение одновременно в арбитражный суд и в вышестоящий орган страховщика?
Территориальным органом Пенсионного фонда РФ проведена проверка достоверности представленных страхователем индивидуальных сведений о застрахованных лицах за 2007 — 2009 гг. При проверке выявлена недостоверность представленных сведений за 2007 г., касающихся исчисления специального трудового стажа, а также отражения номеров и дат первичных документов. Справка о проведенной выездной проверке составлена в декабре 2010 г., акт проверки — в феврале 2011 г., решение о взыскании штрафа по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» вынесено в марте 2011 г. Правомерно ли привлечение организации к ответственности?
Организация осуществляет капитальный ремонт принадлежащего ей здания с привлечением подрядчика. Работы выполняются как в летний, так и в зимний периоды. Договором подряда предусмотрено, что зимнее удорожание определяется согласно ГСНр 81-05-02-2001 и оплачивается круглогодично. Правомерно ли исключение налоговым органом из расходов по налогу на прибыль сумм зимнего удорожания стоимости строительных работ, произведенных в летний период?
Организация осуществляет строительство с привлечением подрядчика. Работы выполняются как в летний, так и в зимний периоды. Договором подряда предусмотрено, что зимнее удорожание определяется согласно ГСНр 81-05-02-2001 и оплачивается круглогодично. Правомерен ли отказ налогового органа в вычете НДС в части цены, приходящейся на коэффициент зимнего удорожания стоимости строительных работ, произведенных в летний период?
Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности. Судом заявленные требования удовлетворены не полностью, оспариваемое решение признано недействительным частично. В каком размере уплаченная при обращении в суд госпошлина подлежит взысканию с налогового органа — в полном объеме или частично?
Правомерен ли отказ налогового органа в вычете НДС, мотивированный непредставлением налогоплательщиком ветеринарных сопроводительных документов на приобретенную мясопродукцию?
Организация занимается ремонтом и сервисным обслуживанием бытовой радиоэлектронной аппаратуры и приборов. Правомерно ли оказание услуг по ремонту сотовых (мобильных) телефонов населения облагать ЕНВД?
Об указании кода по ОКУД в формах бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль сумм оплаты подарочных сертификатов, полученных организацией-продавцом от потенциальных покупателей в счет предстоящей поставки товаров, а также об обязанности организации при продаже подарочных сертификатов применять ККТ и пробивать кассовый чек в день продажи сертификатов
О формировании БСО установленной формы с использованием автоматизированных систем при осуществлении ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей
В 2010 г. физлицо продало 2/3 доли квартиры стоимостью 1 480 000,00 руб. В соответствии с договором купли-продажи от 14.10.2010 физлицо получило от покупателя 2/3 стоимости, т. е. 986 666,67 руб. 2/3 доли данной квартиры принадлежало физлицу на праве общей долевой собственности на основании Свидетельства о праве на наследство по закону от 05.02.2010
О применении вычетов по НДС при приобретении по договорам купли-продажи товаров, в том числе нежилого здания, а также об отсутствии оснований для применения вычетов по НДС в отношении безвозмездно полученных товаров
В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
О получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, в случае если продажа жилого помещения и покупка нового жилья (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на данное жилье) произведены в одном налоговом периоде
С 1990 г. двухкомнатная квартира принадлежала умершему в 1996 г. физлицу А. Наследниками физлица А являлись три физлица (Б, В, Г), принявшие наследство и оформившие свои права каждый на 1/3 доли в праве собственности на квартиру. После смерти физлица Б в 2009 г. его доля по наследству перешла полностью физлицу В — доля физлица В в праве собственности на квартиру составила 2/3. В 2009 г. умерло физлицо Г, наследниками которого являются два физлица, которые также приняли наследство и оформили свои права каждое на 1/6 доли в праве собственности на квартиру. В 2010 г. квартира продана за 1 250 000 руб. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?
В 1995 г. супругами была приватизирована квартира, которая в 2010 г. была признана ветхим жильем. На основании договора мены администрацией городского округа супругам была предоставлена другая квартира стоимостью 2 460 000 руб
У физического лица находилась в собственности более трех лет 1/2 доли квартиры. В связи со смертью второго собственника физическое лицо получило в порядке наследования оставшуюся 1/2 доли квартиры. Таким образом, налогоплательщик стал единственным собственником квартиры. Правомерно ли не облагать НДФЛ доходы от продажи данной квартиры, если полученная в наследство доля принадлежит физическому лицу менее трех лет?
Индивидуальный предприниматель получил лицензию на использование объектов животного мира. Данную лицензию он получил для личных нужд (как физическое лицо), не имеющих отношения к предпринимательской деятельности. Должен ли он в этом случае представить сведения о полученных лицензиях в налоговый орган?
Об обязанности организации как налогового агента исчислить и уплатить НДФЛ с доходов физлица в виде вознаграждения, выплачиваемого по договору, заключенному физлицом с организацией на выполнение работ (оказание услуг), даже если в указанном договоре есть условия, обязывающие уплатить НДФЛ само физлицо; об отнесении к компетенции Минздравсоцразвития России вопросов по уплате страховых взносов в ПФР
Об учете в целях налога на прибыль стоимости материально-производственных запасов в виде имущества, полученного при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств
О уплате НДС при реализации имущества, составляющего муниципальную казну, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями
В соответствии с п. 2 Порядка определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-66/пз-н (далее — Порядок), расчетная цена не обращающейся на ОРЦБ ценной бумаги может быть определена
Нужно ли работодателю оформить уведомление о праве работника отказаться от ночных работ, если на ночное время приходится только часть смены?
Могут ли работники-вахтовики, для которых установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом в 1 год, при работе по сменному графику привлекаться к сверхурочной работе более 4 часов после окончания смены?
В торговой организации менеджерам по продажам была установлена система оплаты труда, включавшая должностной оклад и премии в зависимости от объема продаж. Коэффициенты по видам продаж были установлены приказом работодателя. Однако в начале февраля 2011 г. при выдаче зарплаты за январь премии работникам не были выплачены, а до их сведения был доведен приказ работодателя от 01.12.2010 о том, что с января 2011 г. премии с продаж отменены. Являются ли подобные действия работодателя правомерными? Имеют ли право работники оспорить начисление зарплаты за январь, если они не были предупреждены в письменном виде о предстоящих изменениях заранее?
Медицинским заключением КЭК от 1 февраля 2011 г. были установлены медицинские противопоказания к выполнению трудовой функции нескольким работникам организации на период с 1 февраля по 30 апреля 2011 г. Приказом по организации от 4 февраля 2011 г. указанные работники отстранены от работы с 7 февраля по 30 апреля 2011 г. без начисления заработной платы до устранения обстоятельств. Двое из работников сдали больничные листы: один — на период с 26 января по 1 февраля, другой — со 2 по 7 февраля. Локальные нормативные акты и трудовые договоры не содержат положений о сохранении заработка на случай отстранения работника от работы в соответствии с медицинским заключением. Коллективный договор отсутствует
Организация расположена в Ямало-Ненецком автономном округе. Локальным нормативным актом предусмотрена оплата работникам организации проезда к месту использования отпуска
Об установлении работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, сокращенной продолжительности рабочего времени и предоставлении ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска
О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ и КоАП РФ, касающихся административной ответственности должностных лиц специализированной организации за нарушение законодательства о размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд
ООО необходимо получить справку о применяемом режиме налогообложения в связи с требованием контрагента о подтверждении факта применения УСН. Налоговый орган указал, что данные справки им не выдаются, а ООО достаточно предъявить Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1), утвержденное Приказом ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@, с отметкой о принятии
О применении НДФЛ в отношении суммы дохода физического лица от продажи земельного участка в случае, если денежные средства по предварительному договору купли-продажи получены в одном налоговом периоде, а государственная регистрация перехода права собственности по основному договору осуществлена в другом налоговом периоде
Какие документы необходимо представить для регистрации ККТ?
У организации по юридическому адресу зарегистрирован кассовый аппарат в одной из московских налоговых инспекций. Компания планирует взять в аренду торговое помещение для торговли на территории той же ИФНС России. Нужно ли перерегистрировать ККТ по новому адресу?
О порядке применения НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального казенного недвижимого имущества
Работодатель поручил работнику выполнение задания к определенному сроку. Задание было связано с выполнением им трудовых функций. Согласно графику отпусков работник должен был уходить в основной ежегодный оплачиваемый отпуск, однако не выполнил задание к установленному работодателем сроку
Работник принес работодателю листок временной нетрудоспособности, в котором имеется отметка о нарушении режима (о неявке на прием)
С работницей заключено соглашение о расторжении трудового договора. За несколько дней до наступления оговоренного сторонами срока расторжения договора сотрудница ушла на больничный и до настоящего времени с больничного не вышла, в связи с чем приказ об увольнении не издавался
Правомерно ли условие коллективного договора, по которому работнику, успешно обучающемуся в образовательном учреждении начального профессионального образования, имеющем государственную аккредитацию, дополнительный отпуск для сдачи экзаменов с сохранением среднего заработка может быть предоставлен только по истечении 6 месяцев непрерывной работы у работодателя?
Правомерно ли требование работника, который сдал кровь, о присоединении имеющегося у него в связи с этим дополнительного дня отдыха к отпуску без сохранения заработной платы, предоставленному ему работодателем через полгода после сдачи крови?
Работник сдал кровь и в тот же день вышел на работу без соглашения с работодателем по поводу данного выхода. После этого он потребовал предоставить ему два дня отдыха. Работодатель отказался предоставить два дня отдыха и согласился предоставить только один дополнительный день отдыха
Гардеробщик, работающий в противотуберкулезной больнице, потребовал предоставить ему как работнику указанной больницы ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. Трудовым договором вопрос о предоставлении ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска никак не урегулирован. Правомерно ли указанное требование?
Работник, который прошел медицинское обследование, связанное с предстоящей сдачей крови, по соглашению с работодателем вышел на работу в этот день. Выйдя на работу, он потребовал от работодателя предоставить ему дополнительный день отдыха в связи с прохождением указанного ранее обследования
Правомерно ли обеспечение работодателем работников, работающих на открытом воздухе в холодное время года, горячим питанием за плату?
Работодатель предоставляет своему работнику, работающему на открытом воздухе в холодное время года, перерыв для обогревания и отдыха. Правомерно ли требование данного работника о предоставлении ему также горячего питания во время обеденного перерыва?
Работник не исполнил свои обязанности без уважительных причин, в связи с чем сам представил работодателю письменное объяснение по поводу данного неисполнения, до того как работодатель затребовал объяснение. Работодатель не стал повторно требовать письменное объяснение, а применил дисциплинарное взыскание
Работник причинил ущерб работодателю, в связи с чем добровольно направил последнему письменное объяснение по поводу своих действий, повлекших причинение ущерба. Правомерно ли отсутствие дополнительного истребования работодателем подобного объяснения?
Правомерно ли истребование работодателем письменных объяснений для установления причины возникновения ущерба, причиненного вверенным бригаде ценностям, только с бригадира, а не со всех членов бригады, с которыми был заключен договор о бригадной материальной ответственности?
В связи с причинением ущерба имуществу организации работодатель провел проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. По результатам проверки он взыскал с работника сумму причиненного ущерба, не превышающую среднего месячного заработка. На следующий день после издания распоряжения о взыскании работодатель потребовал от работника представления письменного объяснения
Вправе ли налоговый орган заявить свои требования по уплате ликвидируемой организацией всех обязательных платежей в бюджет вплоть до момента представления документов, предусмотренных ст. 21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
О неприменении ККТ налогоплательщиками ЕНВД; о недопустимости использования ККТ без ЭКЛЗ
Об определении одноименности товаров, работ, услуг при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд
Об отсутствии оснований для отнесения к одноименным товарам, работам, услугам для государственных и муниципальных нужд товаров, работ, услуг, принадлежащих к разным группам номенклатуры, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 01.12.2010 N 601
О размерах платы за предоставление сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости, и сведений, содержащихся в ЕГРП, посредством обеспечения доступа к информационному ресурсу, содержащему сведения государственного кадастра недвижимости и ЕГРП
О приобретении права собственности иностранным лицом на земельные участки сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования «для садоводства и огородничества»
Об основаниях аннулирования квалификационного аттестата кадастрового инженера; о создании института кадастровых инженеров; о лицензировании геодезической деятельности по определению координат характерных точек границ земельных участков, осуществляемой в рамках кадастровой деятельности
Хозяйственное общество, получившее статус микрофинансовой организации, заключило в 2011 г. со страховой компанией договор страхования риска, связанного с невозвратом денежных средств заимодавцам
Хозяйственное общество, созданное в форме акционерного общества, предоставляет своим работникам денежные средства в суммах, не превышающих 1 млн руб., в соответствии с договорами займа
Организация, осуществляющая издание газет и журналов, уплачивает страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по пониженным ставкам
Организация осуществляет издание газет и журналов, не содержащих сообщения и материалы рекламного и эротического характера
В каком порядке в 2011 г. страховые медицинские организации, осуществляющие деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, подлежат лицензированию?
Организация предполагает воспользоваться правом на применение заявительного порядка возмещения НДС
Организация осуществляет в 2011 г. передачу между своими структурными подразделениями произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого для производства парфюмерно-косметической продукции с объемной долей этилового спирта 80 процентов, разлитой в емкости по 3 мл
Организация осуществляет в 2011 г. передачу между своими структурными подразделениями произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого для производства алкогольной продукции. Указанные структурные подразделения самостоятельными налогоплательщиками не являются
Организация предполагает приобрести в июле 2011 г. этиловый спирт в целях его использования в качестве сырья для производства алкогольной продукции и последующей ее реализации. В каком порядке суммы акциза, уплаченные организацией при приобретении этилового спирта, подлежат вычету, в случае если часть его будет безвозвратно утрачена в процессе последующей технологической обработки?
