Обязано ли общество с ограниченной ответственностью, публично разместившее облигации или иные эмиссионные ценные бумаги, вносить сведения о стоимости своих чистых активов в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц?
В соответствии с инвестиционным контрактом, заключенным между инвестором, органом местного самоуправления и застройщиком, ведутся строительно-монтажные работы по капитальному строительству административно-жилого комплекса
В 2010 г. физлицо по договору купли-продажи реализовало недвижимое имущество, принадлежавшее ему на праве собственности менее 3 лет. Денежные средства за реализованное недвижимое имущество поступили на счет в банке в декабре 2010 г., прием-передача имущества произведена сторонами сделки также в декабре 2010 г
Можно ли в связи с производственной аварией перевести работника на работу с вредными условиями труда, если основная его работа не связана с вредными условиями труда? Нужно ли направлять работника на медицинский осмотр до такого перевода?
Организация (пользователь) по итогам торгов заключила с муниципальным органом договор о предоставлении рекламных мест в виде рекламных щитов, установленных на территории города, в соответствии с которым муниципальный орган предоставлял отдельно стоящие рекламные щиты, а организация обязывалась вносить ежемесячные платежи. Срок договора составил два года. Необходима ли государственная регистрация указанного договора?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», передает на возмездной основе право неисключительного использования товарного знака по договору
Пунктом 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) предусмотрено, что организации, занимающиеся деятельностью в области информационных технологий, вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам, перечисляемым в ПФР и ФСС
Одним из направлений деятельности ОАО является вложение денежных средств в различные финансовые инструменты, в частности в уставные капиталы хозяйствующих субъектов, с целью получения дохода. В настоящее время некоторые дочерние организации убыточны. Инвестиционная стратегия ОАО предусматривает предоставление беспроцентных займов для роста капитализации дочерних организаций с целью увеличения цены последующей продажи вкладов в уставные капиталы этих дочерних организаций. В то же время одним из основных направлений деятельности ОАО является предоставление процентных займов хозяйствующим субъектам на рыночной основе. Кроме того, ОАО предоставляет беспроцентные займы некоммерческим организациям
Организация-исполнитель в рамках федеральной целевой программы заключила государственный контракт на выполнение опытно-конструкторских работ по разработке технологий создания аппаратно-программного комплекса обработки специальной информации. Финансирование работ осуществляется за счет средств федерального бюджета
Могут ли для целей налогообложения родственники (сын и отец) заключить договор аренды нежилого помещения для использования в коммерческих целях и установить размер арендной платы ниже рыночного, а также заключить договор о предоставлении данного помещения на безвозмездной основе?
Будет ли для целей налога на игорный бизнес признаваться азартной игрой деятельность по проведению соревнований (турниров) по покеру, шахматам, шашкам (интеллектуальным играм), если эти соревнования осуществляются по международным правилам, выигрыши по окончании соревнований не выплачиваются, участники соревнований в зависимости от занятого места получают призы, в том числе в денежной форме?
О налогообложении НДС услуг по передаче неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, приобретаемых российской организацией у иностранной организации
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»). В апреле 2013 г. предприниматель переехал на постоянное место жительства в г. Москву из Московской области. По осуществляемому виду предпринимательской деятельности в Московской области установлена пониженная налоговая ставка (а в г. Москве установлена максимальная налоговая ставка — 15 процентов). Вправе ли предприниматель применять до конца 2013 г. прежнюю (пониженную) ставку?
В акте выездной налоговой проверки указано, что договор аренды здания (по которому организация является арендатором) не может служить документальным подтверждением расходов по аренде в целях исчисления налога на прибыль и основанием для оплаты выставленных счетов-фактур и принятия НДС к вычету, так как не соответствует положениям ст. ст. 168, 169, 252 НК РФ и ст. 608 ГК РФ. На момент заключения договора арендодатель не имел права собственности на здание (оно было зарегистрировано в ЕГРП на момент передачи здания). Правомерна ли позиция налоговых органов?
Весь 2013 г. работница организации находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Во II квартале 2013 г. у работницы закончился отпуск по уходу за ребенком до полутора лет и начался отпуск по уходу за ребенком до трех лет (отпуск до полутора лет закончился 14 мая 2013 г.)
В 2013 г. организация на УСН применяет льготный вид деятельности, указанный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Организация применяет УСН и платит страховые взносы по пониженному тарифу в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 58, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» — 20 процентов в бюджет ПФР. По итогам II квартала 2013 г. установлено, что во II квартале 2013 г. основной вид экономической деятельности перестал соответствовать льготному (из-за того, что доля доходов от реализации продукции по основному виду деятельности составила менее 70 процентов в общем объеме доходов)
При покупке товаров организация выдает покупателям кассовый чек. На чеке указано время, которое не соответствует действительности (часы спешат на три часа). Предусмотрен ли за это штраф на основании ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ?
Работник организации обратился в бухгалтерию с заявлением о выплате ему материальной помощи в связи с рождением ребенка. Бухгалтер потребовал, чтобы обратившийся работник представил справку по форме 2-НДФЛ в отношении второго родителя ребенка. В своем требовании бухгалтер руководствовался разъяснением Минфина России, выраженным в Письме от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67. Однако работник сообщил, что второй родитель не работает. Как бухгалтеру поступить в такой ситуации, чтобы подтвердить факт неполучения вторым родителем материальной помощи?
Организация намерена поместить под таможенную процедуру свободной таможенной зоны оборудование. Обязана ли организация в этом случае предоставить обеспечение уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов?
Организация приобретает канцелярские товары для офиса, осуществляет их оприходование и выдает работникам на основании документов складского учета (например, формы N М-11 «Требование-накладная»). Достаточно ли указанных документов для определения момента списания в расходы стоимости канцелярских товаров при исчислении налога на прибыль?
19 июля 2013 г. организация приняла на работу бухгалтера. В трудовом договоре с ним (в разделе «Права и обязанности») прописано, что бухгалтер уполномочен на представление отчетных документов в том числе в органы государственных внебюджетных фондов. Нужна ли в таком случае бухгалтеру отдельная доверенность на представление отчетности в органы государственных внебюджетных фондов? Юристы организации полагают, что в силу п. 4 ст. 185 ГК РФ с 1 сентября 2013 г. наличие доверенности не обязательно
В июле 2013 г. заканчивается срок действия договора аренды нежилого помещения, который был заключен ранее сроком на два года, но не был зарегистрирован в установленном порядке. Арендодатель уведомил арендатора об отсутствии намерения продлевать с ним договорные отношения. Имеет ли арендатор преимущественное право на заключение договора аренды на новый срок?
Правомерно ли увольнение по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, если при сокращении штата филиала работнику не была предложена работа в головном офисе или другом филиале, находящемся в той же местности?
Для законного увольнения работника по пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ необходимо подтвердить факт нахождения работника в состоянии опьянения. Однако работник отказывается проходить освидетельствование. Как зафиксировать отказ работника, доставленного в кабинет экспертизы опьянения, от прохождения освидетельствования?
Правомерно ли увольнение одинокой матери в связи с сокращением численности или штата по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Работник был уволен по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Спустя год он вновь обратился к бывшему работодателю по поводу трудоустройства на прежнюю должность. Работодатель отказал работнику в приеме на работу, сославшись на результаты проведенной ранее аттестации. Является ли такой отказ обоснованным?
В организации принято решение по итогам года провести индексацию заработной платы работников на 8,5 процента. Нужно ли для этого заключать с работниками дополнительные соглашения об изменении условия оплаты труда в порядке, установленном ст. 74 ТК РФ?
Работница с 03.04.2010 по 03.02.2013 находилась в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. С 04.02.2013 она ушла на больничный по уходу за ребенком до 19.02.2013. С 20.02.2013 она снова уходит в отпуск по беременности и родам. Как рассчитать пособие по беременности и родам за 140 дней данной работнице?
Применима ли ст. 236 ТК РФ при нарушении сроков выплаты членам семьи работника не полученной им к дню смерти зарплаты, установленных ст. 141 ТК РФ?
О порядке отнесения других расходов, непосредственно связанных с выполнением НИОКР, к расходам на НИОКР для целей налога на прибыль
Религиозная организация является собственником жилого двухэтажного дома, расположенного на земельном участке, категория земель — земли населенных пунктов, вид разрешенного использования — для ведения личного подсобного хозяйства. Дом и участок приобретены в собственность по договору купли-продажи в 2011 г
В п. 2 ст. 262 НК РФ в составе расходов на НИОКР для целей исчисления налога на прибыль не поименованы страховые взносы, начисленные на сумму оплаты труда в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ. При этом расходы на страховые взносы являются прочими расходами на основании ст. 264 НК РФ
Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства
На основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 г. в качестве основных средств
Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» (далее — Закон N 227-ФЗ) в НК РФ введен разд. V.1, который действует с 01.01.2012
Согласно п. 4 ст. 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности, если до представления уточненной декларации он уплатил недостающую сумму налога и пени
Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ
Физлицо 22 мая 2013 г. обратилось к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета по НДФЛ за весь 2013 г. Работодатель отказался предоставить имущественный налоговый вычет за январь — апрель 2013 г., мотивируя тем, что сумма НДФЛ за эти месяцы перечислена в бюджет. Правомерна ли позиция работодателя?
Возможна ли уплата налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов через платежных агентов, а также банковских платежных агентов?
О выполнении российской организацией функции налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации — резиденту Бермудских островов по договору фрахта судна
О применении нулевой ставки НДПИ в отношении полезных ископаемых, добытых при разработке ранее списанных запасов полезных ископаемых
О налоговой ставке по НДС, применяемой в отношении услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава, оказываемых российской организацией — арендодателем
Об учете в расходах по налогу на прибыль налогов, уплаченных в иностранных государствах
О включении в налоговую базу по НДС субсидий, предоставленных организации из местного бюджета
Об отсутствии оснований для повторного представления подтверждающих документов в налоговый орган с целью получения остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ
Директор организации поручил отделу кадров разместить в Интернете информацию о вакансии следующего содержания: «Требуется секретарь руководителя. В организации молодой коллектив (от 20 до 40 лет). Свободное владение английским языком. Желательно проживание в районе станции метро «Динамо» или «Белорусская»
На сайте организации есть раздел, в котором размещается информация об имеющихся вакансиях. 24 июля 2013 г. представители государственной инспекции труда провели проверку организации и выявили, что на ее сайте находится 14 объявлений о вакансиях, в которых указаны желаемый пол и возраст соискателей. Теперь проверяющие составили акт проверки и собираются наложить на организацию 14 административных штрафов по ст. 13.11.1 КоАП РФ за публикацию дискриминационных сведений. Действительно ли административный штраф для организации предусмотрен за каждую публикацию?
Организация поместила под таможенную процедуру свободной таможенной зоны оборудование, являющееся товаром Таможенного союза. В настоящее время организация намерена реализовать данное оборудование другой российской организации. Каким образом следует завершить таможенную процедуру свободной таможенной зоны в этом случае? Необходимо ли в данной ситуации уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении оборудования? При этом оборудование осталось в неизменном состоянии, кроме изменений вследствие естественного износа, и не вывозится за пределы таможенной территории Таможенного союза
В обеспечение кредитного договора клиент заключил договор залога. Залог был подтвержден залоговым свидетельством склада, где хранится имущество. В связи с тем что истек срок годности заложенных товаров и поклажедатель перестал оплачивать договор хранения, заложенное имущество было возвращено поклажедателю складом без согласия банка и без представления залогового свидетельства. Правомерны ли действия склада?
Арбитражный управляющий внес взнос в компенсационный фонд саморегулируемой организации, в которой арбитражный управляющий состоит
Индивидуальный предприниматель одновременно состоял на патентной системе налогообложения и на упрощенной системе налогообложения. Он утратил право на применение патентной системы (по причине неоплаты в срок стоимости патента). В рамках какой системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан пересчитать налог за период применения патентной системы налогообложения?
Обязана ли некоммерческая организация, которая применяет УСН и в течение налогового периода получала целевые поступления, представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по УСН отчет о целевом использовании полученных средств в виде листа 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»?
Имеет ли право аптечная организация — плательщик ЕНВД применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении работников, не имеющих фармацевтического образования и занимающихся перевозкой лекарственных средств?
Организация (далее — истец) обратилась с иском об истребовании имущества из чужого незаконного владения другой организации (далее — ответчик). Ответчиком заявлено о пропуске истцом исковой давности. Истец указывает, что исковая давность им не пропущена, так как за год до обращения в суд у истца сменился руководитель. Является ли смена руководителя организации-истца основанием для изменения начального момента течения срока исковой давности или основанием для перерыва течения срока исковой давности?
Является ли ограждение в виде железобетонной конструкции, выполняющей функции разграничения земельного участка организации со смежными земельными участками, объектом недвижимости и подлежит ли государственной регистрации в ЕГРП право собственности на него?
О правилах формирования в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах коммерческих организаций, а также об упрощенной системе бухгалтерского учета и порядке представления бухгалтерской (финансовой) отчетности для субъектов малого предпринимательства
Организация по цене более 2 млрд руб. приобрела 100% доли в уставном капитале ООО. В собственности ООО находился расположенный на территории России земельный участок, стоимость которого в налоговом учете ООО составляла около 1 млрд руб. (более 99% от общей стоимости (остаточной стоимости) имущества ООО)
О налогообложении НДФЛ средств регионального материнского (семейного) капитала, предоставляемых за счет средств бюджета Вологодской области
Организация для продвижения своей продукции на рынке передает без оплаты опытные образцы продукции своим потенциальным покупателям. Потенциальные покупатели не возвращают опытные образцы обратно организации. Будет ли такая передача образцов организацией рассматриваться как безвозмездная в целях исчисления налога на прибыль и, соответственно, правомерно или нет учитывать расходы на создание (приобретение) таких образцов? Организация самостоятельно не производит продукцию, а заказывает ее изготовление у третьей организации
Крестьянское (фермерское) хозяйство, действующее без образования юридического лица и состоящее из одного человека, оказывает услуги населению по организации постоя лошадей (предоставлению места для лошади в конюшне, уходу, выгулу и кормлению)
Российская организация передает неисключительное право на использование программного обеспечения по лицензионному договору двум организациям: иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах и не имеющей представительства в РФ, а также другой российской организации. По какому коду операции следует отражать данные операции в разд. 7 декларации по НДС?
Должна ли организация оформить заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ об изменении фамилии и паспортных данных своего директора, которая является гражданкой Эстонии, заключившей брак и сменившей фамилию?
По заказу организации типография изготавливает альбомы для рисования 12, 22, 24 листов (с бумажными обложками, с рисунками из мультфильмов)
Коммерческая организация — резидент промышленно-производственной особой экономической зоны заключила в январе 2010 г. с органом управления особой экономической зоны соглашение об осуществлении промышленно-производственной деятельности. Действие данного соглашения истекает в сентябре 2013 г., его условия будут выполнены в полном объеме. Организация не намерена продлять срок действия указанного соглашения и, соответственно, утрачивает статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, однако она желает продолжить производственную деятельность в пределах территории промышленно-производственной особой экономической зоны на имеющемся в ее распоряжении оборудовании. Необходимо ли организации в связи с истечением действия вышеуказанного соглашения уплачивать ввозные таможенные пошлины, налоги в отношении агрегата для пропитки тканей, который был помещен ею в 2011 г. под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, введен в 2011 г. в эксплуатацию и использовался коммерческой организацией для реализации соглашения об осуществлении промышленно-производственной деятельности?
Работникам организации, занятым на работах с особо вредными условиями труда, выдается бесплатное лечебно-профилактическое питание
В связи с выявлением камеральной налоговой проверкой противоречия между сведениями, содержащимися в полученных от организации документах бухгалтерской отчетности и в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 г., налоговый орган на основании п. 3 ст. 88 НК РФ потребовал у организации до 17.05.2013 представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. Необходимые пояснения представлены 24.05.2013, то есть с нарушением срока. Есть ли в данном случае основание для привлечения организации и ее должностных лиц к налоговой и административной ответственности?
Организация является подрядчиком по договору на выполнение комплекса работ в отношении объекта культурного наследия регионального значения. Помимо выполнения ремонтно-реставрационных работ условия договора также предусматривают строительство пристройки к основному зданию. Может ли организация применить освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ, к общей стоимости договора?
Работница, получающая пособие по уходу за ребенком, уволена в порядке перевода к новому работодателю. На предыдущем месте работы пособие по уходу за ребенком рассчитывалось по старым правилам, поскольку на момент расчета законодательством была предусмотрена возможность расчета по старым или новым правилам. Каким образом следует рассчитать пособие по уходу за ребенком на новом месте работы?
Индивидуальный предприниматель реализует товары через интернет-магазин с доставкой в любое удобное клиенту место в течение рабочего дня. При этом клиент на месте рассчитывается за товар наличными денежными средствами. Вправе ли предприниматель кассовые чеки распечатывать заранее при выезде из офиса, а при оплате товара вручать покупателю? Если нет, то предусмотрена ли за это административная ответственность?
Индивидуальный предприниматель занимается торговой деятельностью и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Наемных работников индивидуальный предприниматель не имеет. Периодически у предпринимателя возникает необходимость ездить на переговоры с поставщиками в другой регион на несколько дней в целях развития своего бизнеса. Вправе ли предприниматель затраты на проезд и проживание учитывать в расходах при исчислении налога по УСН при наличии первичных документов?
Имеет ли право организация ввиду невозможности заключения трудового договора заключить на лето гражданско-правовой договор с детским тренером по плаванию для проведения занятий с детьми от 10 до 14 лет при наличии у него непогашенной судимости по ст. 115 УК РФ?
Имеет ли право организация принять по внешнему совместительству работницу на работу на три часа в день, если данная работница по основному месту работы находится в отпуске по беременности и родам? Если да, то не потеряет ли работница право на пособие по беременности и родам, которое она получает по основному месту работы?
Работница организации в 2012 г. ушла в отпуск по уходу за ребенком. В мае 2013 г. по личным обстоятельствам работница уволилась, но через две недели была вновь принята на работу на ту же должность на неполный рабочий день. При этом работница написала заново заявление на предоставление отпуска по уходу за ребенком, так как начались новые трудовые отношения. Каким образом работодателю следует рассчитывать пособие по уходу за ребенком в данной ситуации (по правилам 2013 г. или 2012 г.)?
В июне 2013 г. в отношении индивидуального предпринимателя, применяющего ОСН, началась выездная налоговая проверка. В июле 2013 г. налоговый орган представил предпринимателю поручение руководителя инспекции о проведении проверки применения индивидуальным предпринимателем ККТ. Вправе ли налоговый орган проводить проверку применения ККТ, если еще не закончилась выездная проверка в отношении данного индивидуального предпринимателя?
Вправе ли работник работать дистанционно по внутреннему совместительству по окончании рабочего дня на основной работе? Если да, то есть ли какие-то ограничения в режиме рабочего времени?
Индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД (деятельность по перевозке грузов) и УСН (деятельность по сдаче в аренду помещений). В июле 2013 г. предприниматель приобрел пять автомобилей и после этого общее количество транспортных средств для перевозки грузов превысило 20 единиц. Вправе ли предприниматель с июля 2013 г. применять в отношении всех видов деятельности УСН?
Летом организация оплатила путевки в оздоровительные детские лагеря детям бывших работников, которые проработали в организации не менее трех лет. Данное условие закреплено в коллективном договоре организации. Стоимость путевок в расходах по налогу на прибыль не учитывалась. Облагается ли стоимость путевок для детей бывших работников НДФЛ и страховыми взносами?
Нежилое здание находится в общей долевой собственности отца и дочери. Дочери, не зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, принадлежит 1/2 доли в праве собственности, и отцу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, также принадлежит 1/2 доли. С согласия участника долевой собственности (дочери) отец передает в аренду часть нежилых помещений этого здания. Вправе ли индивидуальный предприниматель приобрести патент в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду нежилых помещений в данной ситуации?
Организация в 2012 г. провела конкурс среди клиентов — физических лиц и по итогам конкурса раздала подарочные карты номиналом 5000 руб. и 10 000 руб. В связи с невозможностью удержать у получателей призов исчисленную сумму НДФЛ организация письменно сообщила в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Подлежит ли организация привлечению к налоговой ответственности в случае, если она не направила сообщение физическим лицам, получившим подарочные карты, о невозможности удержания сумм НДФЛ?
Организация А (продавец) в мае 2013 г. получила от организации Б (покупателя) предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров по договору купли-продажи. В июне того же года было заключено соглашение о прекращении обязательства организации А по поставке товара на сумму предоплаты новацией, заменившей его на обязательство по возврату долга
Организация, созданная в форме фонда и осуществляющая деятельность в качестве регионального оператора, получает денежные средства в виде взносов на капитальный ремонт от собственников помещений в многоквартирных домах, которые аккумулируются на ее счетах
Недвижимое имущество, находящееся под ипотекой и в конкурсной массе, было реализовано на торгах в ходе конкурсного производства. Покупатель и конкурсный управляющий обратились в регистрирующий орган с заявлением о регистрации перехода права собственности. Регистрирующий орган приостановил процедуру регистрации, указав на необходимость погашения записи об ипотеке и представления ранее выданной на заложенное имущество закладной
ООО изменило юридический адрес, однако в свою круглую печать (имеющую полный юридический адрес) изменения не внесло. Финансовый дирек тор организации, действующий на основании доверенности, заверенной указанной печатью, заключил договор поставки. Имеются ли правовые основания для признания арбитражным судом данного договора поставки недействительным?
Вправе ли стороны в договоре залога предусмотреть передачу денежных средств как обеспечение оплаты выполненных работ по подрядному договору? Не будет ли данная сделка признана ничтожной?
С работником заключен трудовой договор с условием об испытательном сроке. Однако при издании приказа о приеме на работу условие об испытании в него не было включено. Может ли данное обстоятельство повлиять на действие трудового договора?
В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
Об основаниях для признания контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, все стороны которых освобождены от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль
О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства
Организация заключает договоры страхования ответственности директоров и должностных лиц (далее — руководители), предметом которых является страхование рисков привлечения организации и ее руководителей к ответственности в виде возмещения ущерба, причиненного вследствие действия (бездействия) организации и (или) руководителя, который организация и (или) руководитель обязаны возместить третьему лицу при наступлении страхового случая
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности в сфере торговли. Наемных работников нет. ИП уплатил сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в I и II кварталах 2013 г., ЕНВД за эти кварталы не уплачивал, так как сумма страховых взносов превысила сумму ЕНВД
Согласно пп. 8, 9 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, а также в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Основной вид деятельности — сдача в аренду нежилых помещений
Физлицо передало часть своих доходов некоммерческой организации. Данная организация осуществляет деятельность в области просвещения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, а также благотворительную деятельность. Физлицо является директором данной организации на неоплачиваемой основе
Организация занимается оптовой торговлей фармацевтической продукцией и товарами медицинского назначения
Организация осуществляет вылов и реализацию рыбопродукции в период лососевой путины (июнь — сентябрь) и применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). Организация планирует приобрести здание под производственную базу. На территории базы планируется хранение материальных ценностей, вывезенных после путины со стана, в межсезонье будут осуществляться подготовительные работы к рыбалке (пошив, ремонт сетей, ремонт автотранспорта), а также отстой автомобилей, находящихся на балансе организации
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», проходит обучение на платных курсах в лицензированном учебном заведении. По результатам обучения ИП получит диплом по дополнительной специальности, а после получения лицензии будет расширена его предпринимательская деятельность
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. При реализации стройматериалов физическим лицам применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а при реализации стройматериалов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям — УСН («доходы»). Продажу стройматериалов осуществляет в розничном магазине и не имеет оптовых складов
Учитывая Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-11-11/13554, следует ли не учитывать при исчислении ЕНВД за I квартал 2013 г. сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за I квартал 2013 г., уплаченных в начале II квартала 2013 г.?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. С 2013 г. наемных работников нет. Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД за квартал на сумму страховых взносов в ПФР в виде фиксированного платежа, уплаченного ИП за свое страхование?
В соответствии с решением мирового судьи банк возместил физическому лицу расходы по оплате услуг представителя в сумме 2000 руб. Признаются ли суммы возмещения доходом налогоплательщика в натуральной форме для целей исчисления НДФЛ?
В 2013 г. дочь и мать приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли. Стоимость квартиры — 6 млн руб. Ранее они не получали имущественный вычет. В 2014 г. дочь и мать планируют подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013 г
Супруги в 2012 г. купили квартиру с привлечением средств ипотечного кредита. Проценты банку по кредиту составят 5 млн руб. С 2014 г. имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) и ограничивается 3 000 000 руб
В 2011 г. физлицо приобрело квартиру за 1 600 000 руб. С 2012 г. получает имущественный вычет. В 2014 г. физлицо планирует приобрести вторую квартиру
Налогоплательщик в 2011 г. приобрел квартиру по цене 1 600 000 руб. и с 2012 г. получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ
В июне 2013 г. налогоплательщик с несовершеннолетним сыном приобрели жилой блок (таунхаус) и земельный участок. Указанные объекты указаны в свидетельстве о государственной регистрации права собственности
В 2006 г. физлицо приобрело земельный участок под строительство жилого дома. В декабре 2012 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом. Имеются документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на строительство дома с 2008 по 2012 гг
В 2011 г. физлицо приобрело квартиру за 10 млн руб. и в 2012 г. 1/2 долю в праве собственности на квартиру продало отцу за 5 млн руб
Налогоплательщик приобрел в собственность квартиру в 2007 г. за 1 130 000 руб. В 2010 г. он подарил несовершеннолетним детям по 1/3 доли в праве собственности на квартиру. В 2012 г. квартира была продана за 1 350 000 руб. и приобретена квартира большей площадью в общую долевую собственность с равными долями (по 1/3 доли). Вправе ли несовершеннолетние дети получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб.? В каком размере необходимо уплатить НДФЛ?
Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную по итогам налогового периода, на сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных в ПФР в начале следующего налогового периода?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет розничную торговлю автодеталями. В собственности ИП находится нежилое здание, в котором расположены два отдельных торговых помещения с отдельными входами, отдельной наружной рекламой, выраженной специализацией. Магазины имеют торговые залы 120 и 80 кв. м соответственно
Вправе ли ИП применять ПСН при оказании услуг по размещению рекламы в социальных сетях и копирайтингу в Интернете?
В 2006 г. физлицо приобрело квартиру и получило имущественный налоговый вычет. В 2012 г. приобрело другую квартиру. В 2013 г. физлицо заключило договор участия в долевом строительстве. Свидетельство о праве собственности на квартиру будет получено в 2014 г
В 2011 г. физлицо приобрело квартиру за 1 323 000 руб. Ранее имущественных налоговых вычетов по НДФЛ физлицо не получало. В 2013 г. им приобретена новая квартира за 1 800 000 руб. Вправе ли физлицо в 2014 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартир в 2011 и в 2013 гг. на сумму 2 000 000 руб., учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 НК РФ?
О налогообложении НДС сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества
О применении НДС и налога на прибыль в отношении посреднических услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации, применяющей УСН, и связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию РФ
Следует ли облагать страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды сумму не подтвержденных документально расходов по проживанию работников в период командировки?
Начисляются ли страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, в том числе на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на стоимость проезда работников, работающих вахтовым методом, от места их постоянного жительства до места проведения работ и обратно, оплачиваемую организацией?
Следует ли начислять страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплаты, производимые в пользу гражданина Великобритании, заключившего трудовой договор с российской организацией для работы за пределами территории Российской Федерации?
Некоммерческая организация, созданная в апреле 2012 г. и применяющая УСН, в соответствии с уставом осуществляет деятельность в области научных исследований и разработок. 100% доходов организации составляют целевые взносы благотворителей на ведение уставной деятельности и доходы от выполнения научных исследований и разработок
Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, создана 21 февраля 2012 г. Документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, получен 21 марта 2012 г. Средняя численность работников превышает 30 человек начиная с 1 ноября 2012 г. Когда можно применять пониженные тарифы страховых взносов в фонды?
Следует ли начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на вознаграждения членам совета директоров и председателю совета директоров общества (ООО)?
Организация, в соответствии с локальным нормативным актом, частично компенсирует работникам стоимость приобретенных ими путевок на санаторно-курортное лечение детей
Как определить перечень ситуаций, которые могут быть отнесены к стихийным бедствиям и чрезвычайным обстоятельствам в целях освобождения от уплаты страховых взносов сумм материальной помощи, производимой работодателем работнику в связи с упомянутыми обстоятельствами?
Нужно ли начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на вознаграждения членам правления акционерного общества, производимые за счет чистой прибыли общества?
Следует ли начислять страховые взносы на оплату расходов работника по мобильной связи, если он использует свой мобильный телефон в рабочих целях?
В соответствии с коллективным договором организация возмещает работникам оплату проезда до места работы и обратно на общественном транспорте (или оплату стоимости бензина, если работник использует личный автотранспорт) и предоставляет бесплатные обеды
О применении ПСН при оказании бытовых услуг, предусмотренных ОКУН
Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль автотранспортной организации расходы на ГСМ, связанные с основной деятельностью, если в путевом листе отсутствуют даты и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя?
В организации проведена аттестация рабочих мест, при этом вместо пяти было оценено два рабочих места, так как они были признаны аналогичными. Какое количество рабочих мест необходимо указать в строке 1 графы 3 таблицы 10 формы-4 ФСС?
Организация применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В налоговом периоде (квартале) страховые взносы в ФСС РФ не уплачивались денежными средствами, так как из этой суммы производился зачет расходов на выплату пособия по беременности и родам работнице организации. Вправе ли организация отразить в декларации по ЕНВД сумму страховых взносов и уменьшить сумму ЕНВД, если они фактически не были перечислены в Фонд?
Физическое лицо — резидент Российской Федерации представило в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г., в которой заявило свое право на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Налоговый орган подтвердил право на вычет и вернул сумму налога. После возврата налога физическое лицо обнаружило, что не отразило в декларации вознаграждение по договору гражданско-правового характера, полученное в 2012 г., и НДФЛ, удержанный с этого дохода. Вправе ли физическое лицо подать уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г. и указать в ней новую сумму дохода для получения остатка имущественного вычета?
Организация применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности «Розничная торговля». Организация состоит на налоговом учете как плательщик ЕНВД в нескольких налоговых инспекциях по каждой торговой точке. Как в налоговой декларации по ЕНВД отразить уменьшение суммы налога на сумму страховых взносов, уплаченных за руководителя организации: в целом по организации или отдельно по каждому месту ведения деятельности?
Организация (исполнитель) по договорам с физическими лицами обязуется оказать услуги по химической чистке вещей. В соответствии с договором исполнитель вправе привлечь третьих лиц для оказания услуг по химчистке вещей. Фактически организация принимает вещи от физических лиц в химчистку, но ее осуществляют привлекаемые данной организацией третьи лица. Вправе ли организация-исполнитель применять в этом случае систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Российская организация (заказчик) заключила с дочерней организацией (исполнителем) — самостоятельным юридическим лицом Республики Казахстан лицензионный договор на передачу неисключительных прав на программное обеспечение для ЭВМ. Следует ли российской организации при перечислении сумм по договору удерживать и платить НДС?
В организации работник работает по трудовому договору, кроме того, в период действия трудового договора в июне с ним был заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ. Работник в июне принес из налогового органа уведомление установленной формы на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры и написал на имя организации соответствующее заявление о предоставлении вычета по налогу на доходы физических лиц. Следует ли организации предоставить имущественный вычет по НДФЛ со всех доходов: и по трудовому договору, и с вознаграждения по гражданско-правовому договору?
Организация при подаче в налоговый орган сообщения об открытии счета в банке допустила техническую ошибку в виде указания одной неверной цифры в номере счета. Необходимо ли и в каком виде организации следует сообщить об этом в налоговый орган? Может ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности?
Организация применяет ЕНВД и ведет розничную торговлю через несколько розничных киосков, работающих ежедневно до 20.00, которые ККТ не применяют, а выдают покупателям по их требованию документ с обязательными реквизитами. Бухгалтерия организации работает до 18.00, в связи с чем продавцы-кассиры выручку за день работы киоска сдают в кассу организации утром следующего дня. Какой датой нужно оформить приходный кассовый ордер на наличную выручку — той, которой она была получена, или той, когда продавец-кассир фактически внес ее в кассу организации?
Организация формирует декларацию по налогу на прибыль за I полугодие 2013 г. За прошлые налоговые периоды имеются остатки не перенесенных на следующие налоговые периоды убытков. Следует ли в составе декларации представлять Приложение N 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» декларации?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», размещает в сети Интернет объявления о поиске работников и несет соответствующие расходы. Могут ли указанные расходы быть учтены при налогообложении?
Обязана ли организация применять ККТ при оплате покупателем товара подарочным сертификатом, ранее приобретенным им в организации?
В счетах-фактурах, выставленных поставщиком, не полностью указан адрес места нахождения организации. Организация-поставщик зарегистрирована по месту регистрации директора, и для солидности поставщик не указывает номер квартиры в строке 2а счета-фактуры. Нужно ли указывать номер квартиры и может ли отсутствие в счете-фактуре указания точного адреса повлиять на налоговый вычет по НДС организации-покупателя?
Областным министерством лесного хозяйства планируется проведение торгов в форме аукциона по продаже права на заключение договора аренды земельного участка для заготовки древесины
У работника организации в трудовом договоре указано, что помимо основного оплачиваемого отпуска ему ежегодно предоставляются три дня дополнительного оплачиваемого отпуска. Однако в коллективном договоре организации в перечне должностей работников, которым ежегодно предоставляются три дня дополнительного оплачиваемого отпуска, отсутствует должность этого работника. Правомерно ли работодателю в данной ситуации руководствоваться нормами коллективного договора и не предоставлять работнику дополнительный отпуск, объясняя это тем, что в трудовом договоре ошибка?
В июле 2013 г. работника восстановили на работе по решению суда по причине незаконного увольнения и в этом же месяце выплатили средний заработок за время вынужденного прогула. Вынужденный прогул составил больше года: с января 2012 г. по июль 2013 г. Облагается ли НДФЛ выплата заработной платы за время вынужденного прогула? Если да, то стоит ли организации предоставлять стандартные вычеты на детей за 2012 г., когда работник из-за незаконного увольнения не работал и не смог воспользоваться вычетами не по своей вине?
Организация А решила учредить организацию В. Провести регистрационные действия поручено директору организации А. Заявление о регистрации подписал директор организации А, а пошлину уплатил юрист организации А по квитанции в банке под своей фамилией. Налоговая инспекция отказала в регистрации организации В, в связи с тем что квитанция на уплату государственной пошлины подписана неуполномоченным лицом, и не вернула госпошлину, которая была уплачена за регистрацию. Правомерен ли отказ налоговых органов вернуть госпошлину в данной ситуации?
Организация для корпоративного отдыха своих работников в июле 2013 г. приобрела туристические путевки на Черное море. Данные расходы не были учтены в расходах при исчислении налога на прибыль. На стоимость путевок были начислены страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Вправе ли организация учесть расходы в виде страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при исчислении налога на прибыль в данной ситуации?
Организация оказывает коррекционно-педагогическую помощь детям с ограниченными возможностями и привлекает для работы волонтеров. Облагается ли НДФЛ получаемая бесплатно волонтерами форменная одежда?
Организация включена в консолидированную группу налогоплательщиков с 1 января 2012 г., получила статус участника. В рамках проведения камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 г. налоговой инспекцией было направлено организации требование о представлении документов
Вправе ли участник общества с ограниченной ответственностью, доля которого в уставном капитале общества составляет более десяти процентов, требовать в судебном порядке исключения из общества участника того же общества, оплатившего не в полном объеме свою долю в уставном капитале общества?
Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью приняло решение об увеличении уставного капитала за счет его имущества. Участник общества, голосовавший против указанного решения, получил копию протокола указанного собрания, направленную с нарушением 10-дневного срока
Должна ли организация поставить работника — гражданина Республики Беларусь на миграционный учет, учитывая, что отметка в паспорте при пересечении границы РФ не ставится и дату въезда в Россию подтверждает лишь проездной документ? Если должна, то в течение какого срока? Есть ли ответственность за его нарушение?
В разделе «Сведения о награждении» трудовой книжки работника заполнены все страницы. В связи с этим работнику был оформлен вкладыш. Куда надо вносить в такой ситуации новые сведения о работе данного работника: в соответствующий раздел трудовой книжки или вкладыша?
Организация принимает переводчика на дистанционную работу. Какую систему оплаты труда вправе использовать работодатель в отношении данного работника: повременную или сдельную?
При приеме на работу дистанционного работника трудовой договор заключается в общем порядке в бумажном виде. Работник устраивается на работу впервые
Вправе ли работодатель не указывать заработную плату в трудовом договоре, а указать ее в должностной инструкции, составленной для конкретного работника?
Работодатель выплачивает заработную плату три раза в месяц, при этом всегда в разные дни. Правомерно ли это?
О праве налогового органа направлять поручение об истребовании документов, касающихся деятельности проверяемой организации, в налоговый орган по месту учета ее обособленного подразделения
ОАО располагается и ведет свою деятельность в субъекте РФ, не относящемся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, в котором начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате
О применении налоговых ставок по НДПИ в отношении добытых полезных ископаемых, отнесенных к категории забалансовых запасов
Супругами в 2011 г. была приобретена квартира, которая оформлена на супругу. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры был оформлен также на супругу, которая в 2012 г. получила часть имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г
О порядке уплаты госпошлины за госрегистрацию юридического лица, создаваемого тремя учредителями
Банк выдал физлицу (далее — заемщик) ипотечный кредит в иностранной валюте сроком на 20 лет на условиях возврата кредита и уплаты процентов в размере 10,75% годовых. По истечении нескольких лет, в связи с тем что у заемщика объективно отсутствовала возможность исполнения надлежащим образом принятых на себя обязательств, банк вынужден был обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности
В Письме Минфина России от 18.03.2013 N 03-11-12/33 указано, что одновременное применение ОСН и УСН Налоговым кодексом РФ не предусмотрено
Организация заключила с работником дополнительное соглашение к трудовому договору. Работа по трудовому договору осуществляется дистанционно. Местом нахождения работника (местом постоянной работы) является населенный пункт, отличный от места нахождения организации-работодателя. Организация может направлять работника в служебные командировки
В 2010 г. физлицо, оформив целевой (ипотечный) кредит, приобрело квартиру и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2011 г. физлицо погасило часть кредита за счет средств материнского капитала
За период март — апрель 2013 г. при отработке железорудного месторождения открытым способом попутно были извлечены забалансовые руды с содержанием Fe 15 — 19%. Минимальное промышленное содержание железа общего в подсчетном блоке согласно утвержденным кондициям составляет 24%
Что понимается под мотивированным запросом налогового органа, направляемым в банк? Каков порядок направления запросов налоговыми органами? Каковы гарантии, что полученная информация не будет распространена или узнана другими лицами?
Налогоплательщик — физлицо, не являющееся ИП, не работает, при этом периодически (с перерывами на поиск нового арендатора) получает доход от сдачи в аренду имущества
Физлицо-учредитель получило при ликвидации ООО недвижимое имущество (квартиру). Облагается ли НДФЛ доход, полученный физлицом в натуральной форме, определенный как рыночная стоимость недвижимого имущества, уменьшенная на взнос физлица-учредителя?
Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ если по итогам налогового периода доходы превысили 60 млн руб., то налогоплательщик теряет право на применение УСН
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет общий режим налогообложения. В декабре 2012 г. были начислены расходы на оплату труда по заключенным трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, а также начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Перечисление заработной платы и страховых взносов ИП произвел в январе 2013 г
О праве работающих пенсионеров с 1 января 2014 г. переносить на предшествующие налоговые периоды остатки имущественных налоговых вычетов по НДФЛ
Об отсутствии оснований для возникновения функций налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при выплате вознаграждения по агентскому договору немецкой организации, не имеющей постоянного представительства в РФ и оказывающей услуги в Германии и Англии, а также об отсутствии оснований для представления немецкой организацией подтверждения постоянного местонахождения
Об освобождении инвалидов с детства от уплаты налога на имущество физических лиц; о налоговых вычетах, предоставляемых инвалидам с детства по налогу на недвижимое имущество, вводимому начиная с 2014 г
О порядке оценки стоимости добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ налогоплательщиками, не получающими из бюджета субсидии на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью добытого полезного ископаемого, при реализации, а также при отсутствии реализации добытого полезного ископаемого
В соответствии с п. 5.1 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ положения частей первой и второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются к заключенным до дня вступления в силу настоящего Федерального закона сделкам по предоставлению займа, кредита (включая товарный и коммерческий кредиты), поручительства, банковской гарантии, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации после дня вступления в силу настоящего Федерального закона, за исключением сделок, условия которых после дня вступления в силу настоящего Федерального закона были изменены
В организации есть работник, трудовые обязанности которого не требуют его присутствия на рабочем месте, он может выполнять их удаленно. Вправе ли работодатель перевести работника организации на дистанционную работу или на дистанционную работу можно принимать только новых работников?
В соответствии с регистрационными документами индивидуальный предприниматель занимается, в частности, продажей недвижимого имущества. На счет индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (доходы), в 2012 г. поступил беспроцентный заем от организации в размере 23 млн руб. В январе 2013 г. поступил еще один заем в размере 57 млн руб. В 2013 г. достигнуто соглашение между сторонами о покупке организацией у индивидуального предпринимателя недвижимого имущества общей стоимостью 80 млн руб. Плату за данный объект планируется зачитывать в следующем порядке: в 2013 г. — в размере 40 млн руб., в 2014 г. — 40 млн руб. Иных операций у индивидуального предпринимателя в 2012 и 2013 гг. не было. Зачет будет произведен за счет выданных займов. В какой момент признаются доходы у индивидуального предпринимателя? Как указанные операции повлияют на максимальный размер дохода индивидуального предпринимателя за год, при котором он теряет право на применение УСН?
Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, осуществляет два вида деятельности и применяет по одному виду деятельности УСН с объектом «доходы», а по другому — систему налогообложения в виде ЕНВД. Наемные работники используются в обоих видах деятельности. В каком порядке в 2013 г. индивидуальный предприниматель уменьшает суммы единого налога и налога, подлежащего уплате по УСН, на уплаченные суммы фиксированного размера страховых взносов по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию?
Индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе по месту своего жительства. Предпринимательскую деятельность осуществляет в другом субъекте Российской Федерации, где состоит на учете в налоговом органе как плательщик единого налога на вмененный доход. В этом субъекте РФ индивидуальный предприниматель для осуществления своей деятельности заключил трудовые договоры с работниками. Куда индивидуальному предпринимателю необходимо уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с выплат этим наемным работникам?
Российская организация в ноябре 2012 г. заключила трудовой договор сроком на пять месяцев с временно пребывающим иностранным работником из Узбекистана. По истечении срока в марте 2013 г. договор был расторгнут. В мае 2013 г. с этим же работником вновь был заключен трудовой договор сроком на шесть месяцев. При этом у него остался статус иностранного гражданина, временно пребывающего на территории РФ. С какого момента организация обязана исчислять и уплачивать страховые взносы в ПФР на этого работника?
Организация-покупатель, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», оплатила часть поставленных товаров, приобретаемых для последующей продажи. Другая часть поставленных товаров осталась неоплаченной. В дальнейшем стороны заключили соглашение о прощении долга, возникшего в связи с неполной оплатой поставленных покупателю товаров. Вправе ли покупатель учесть сумму прощенного долга в расходах по УСН?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, использующий труд наемных работников и уплачивающий ЕНВД или применяющий УСН с объектом «доходы», уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС за себя?
В организации по трудовому договору работает иностранный гражданин 1980 года рождения, временно проживающий на территории Российской Федерации. В середине года он приобрел статус постоянно проживающего на территории Российской Федерации иностранного гражданина. В бухгалтерию организации эти сведения поступили в конце года. Нужно ли пересчитывать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с начала года?
В 2012 г. на основании судебного решения организация отразила в составе внереализационных расходов в виде неустойки штрафные санкции за нарушение договорных обязательств. В 2013 г. организация обратилась в суд с иском об уменьшении размера этой неустойки, подлежащей выплате кредитору. Между организацией и кредитором было заключено мировое соглашение об уменьшении неустойки. Как и в какой момент должник должен отразить уменьшение размера неустойки (задолженности перед кредитором) в налоговом учете?
Поставщик предоставил предусмотренные договором премии по нескольким партиям товара, отгруженного по нескольким первичным документам в разные дни, уменьшающие его стоимость. При этом форма корректировочного счета-фактуры предусматривает внесение только одного номера первичного счета-фактуры. Можно ли с 1 июля 2013 г. использовать действующий бланк корректировочного счета-фактуры для оформления единого корректировочного счета-фактуры и как его заполнить, чтобы не потерять право на вычет НДС?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в 2013 г. заключила гражданско-правовой договор с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета. В каком порядке учитываются для целей применения УСН расходы на оказание такого рода услуг?
Подлежит ли обложению НДС неустойка (пеня), начисленная организацией за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг?
В организации заработная плата работников, занятых на подземных работах, состоит из оклада, премий, различных выплат, которые включаются в базу для начисления страховых взносов. Нужно ли облагать премии и поощрительные выплаты дополнительными тарифами страховых взносов в ПФР либо облагать нужно только оклад?
Физическое лицо в начале 2013 г. приобрело грузовой автомобиль, а регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя осуществило только в апреле 2013 г. (вид деятельности — «Организация перевозок грузов»). Насколько правомерно учесть затраты на покупку транспортного средства в составе расходов при исчислении налога (авансовых платежей) по УСН за 2013 г. при условии, что объект налогообложения выбран «доходы минус расходы»?
Организация-инвестор и заказчик-застройщик заключили инвестиционный договор на строительство объекта, условиями которого поэтапная сдача строительных работ не предусмотрена. Вправе ли инвестор принять к вычету суммы НДС на основании счетов-фактур, а также актов и справок по формам N N КС-2 и КС-3, предъявляемых заказчиком-застройщиком помесячно до окончания строительства и принятия инвестором объекта на баланс?
Работник восстановлен на работе по решению суда с 01.10.2012 в июле 2013 г. с выплатой среднего заработка по причине незаконного увольнения. Надо ли сдавать уточненную отчетность по индивидуальному персонифицированному учету в Пенсионный фонд РФ за 2012 г.?
Правомерен ли вычет НДС по счету-фактуре по услугам, в котором указана единица измерения, отсутствующая в ОКЕИ («маш/езд.»)? Данная единица измеряет количество рейсов, сделанных автомобилем, без учета пробега
Российская организация (арендодатель) по договору аренды передает иностранной организации (арендатору), осуществляющей деятельность на территории Литовской Республики, грузовые вагоны
Российская организация осуществляет работы по разработке программ для ЭВМ для украинских организаций, ведущих деятельность на территории Украины. Договоры с заказчиками заключаются через российскую организацию (агента) от имени организации — разработчика программ (принципала). Возникает ли у агента объект налогообложения по НДС?
Работники головной организации регулярно направляются в командировку в обособленное подразделение (филиал), расположенное в другом городе. Возможность ежедневного возврата к месту проживания у работников отсутствует. Каким образом в данном случае заполняется оборотная сторона командировочного удостоверения (унифицированная форма N Т-10) в целях признания командировочных расходов по налогу на прибыль?
Банк заключил кредитный договор с организацией. Кредитные обязательства организации обеспечены залогом (принадлежащими организации грузовыми автомобилями). Кроме того, исполнение обязательств организации обеспечено поручителем. В связи с тем что один из грузовых автомобилей, являющийся предметом залога по кредитному договору, ранее был арестован (полный арест налоговой инспекции) на основании постановления, налоговый орган в судебном порядке признал договор залога недействительным в части одного из автомобилей
Между организацией и банком в январе 2013 г. заключен кредитный договор на 15 000 000 руб. Для обеспечения исполнения обязательств по договору заемщиком был предоставлен залог недвижимости. Исполнение обязательств заемщика также обеспечено поручителем. В силу договора поручительства поручитель отвечает перед банком в том же объеме, что и организация
Орган местного самоуправления — заказчик планирует размещение заказа путем проведения запроса котировок на право заключения контракта на выполнение работ по капитальному ремонту здания гаража, принадлежащего муниципальному образованию на праве собственности. Достаточно ли для обоснования начальной (максимальной) цены контракта указания в извещении о запросе котировок сметной документации, содержащей расчет стоимости работ?
Бюджетное учреждение в 2013 г. разместило заказ у единственного поставщика. Должно ли учреждение направлять в Казначейство России информацию о заключенном по результатам указанного размещения контракте, в случае если его сумма равна 100 тыс. руб.? Необходимо ли направлять подобную информацию в случае заключения аналогичного контракта по результатам размещения заказа у единственного поставщика, осуществленного в 2014 г.?
Муниципальное бюджетное образовательное учреждение (колледж искусств) планирует осуществление закупки музыкальных инструментов на сумму 300 000 руб. Вправе ли учреждение разместить указанный заказ у единственного поставщика? Необходимо ли направлять сведения о контракте, заключенном по результатам проведения указанной закупки, в Казначейство России для включения в реестр контрактов?
Вправе ли котировочная комиссия заказчика (органа местного самоуправления) не рассматривать котировочную заявку ООО, в случае если она подписана заместителем генерального директора ООО без приложения соответствующей доверенности на право представлять интересы организации?
Вправе ли заказчик (орган местного самоуправления) при проведении открытого аукциона в электронной форме на право заключения контракта на оказание услуг по ремонту сельскохозяйственной техники в документации об аукционе выделить в рамках одного контракта (одного лота) несколько услуг, имеющих различную начальную (максимальную) цену, зависящую от вида конкретной техники, подлежащей ремонту (например, ремонт грузового автомобиля — одна цена, ремонт комбайна — другая цена и т. п.)?
Вправе ли заказчик (департамент здравоохранения субъекта РФ) при проведении аукциона на право заключения контракта на поставку для муниципальных нужд лекарственных средств российского производства, предназначенных для обеспечения граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, объединить в одном лоте услуги по поставке, отпуску и хранению лекарственных средств?
Орган местного самоуправления (заказчик) принял решение о проведении открытого конкурса на право заключения контракта на поставку товаров для муниципальных нужд в 2013 г. Положениями каких именно Федеральных законов (Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» или Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд») необходимо руководствоваться заказчику при проведении конкурса, в случае если извещение о проведении конкурса и конкурсная документация будут опубликованы во второй декаде декабря 2013 г.?
В соответствии с распоряжением руководителя организации работник, получивший аванс на закупку товарно-материальных ценностей, обязан отчитаться в месячный срок после выдачи ему денег под отчет. Заместитель директора в течение двух месяцев не представляет авансовый отчет об израсходованных суммах, не приходует в организацию товарно-материальные ценности, на закупку которых были выданы подотчетные деньги, и не возвращает полученный аванс. Какие меры по взысканию задолженности вправе принять работодатель? В какой момент и на каком основании следует включить в доход работника невозвращенные подотчетные суммы и обложить их НДФЛ?
Имеет ли право налогоплательщик принять сумму НДС к вычету на основании счета-фактуры, не подписанного главным бухгалтером? Поставщик объясняет это отсутствием такой должности в его штате
Торговая организация сотрудничает с медицинским коммерческим центром. Последний перечисляет аванс на счет поставщика (без привязки к счету и товарам), после чего в течение месяца (иного срока) деньги расходуются при приобретении товаров, облагаемых по разным ставкам (10 и 18 процентов). По какой ставке начислить НДС с подобного обезличенного аванса?
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, выраженную в оказании физическим лицам услуг при переезде. Указанный вид деятельности заключается в перевозке грузовым транспортом в рамках одного субъекта Федерации мебели, а также контейнеров с иным имуществом клиентов. Применяемый предпринимателем транспорт оборудован дополнительными пассажирскими местами (увеличенная кабина) и используется также для перевозки заказчика услуг и проживающих с ним граждан
В отношении организации арбитражным судом открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. Вправе ли организация при начислении и выплате своим работникам заработной платы удержанный НДФЛ не перечислять в бюджет, а распоряжаться указанной суммой в соответствии с положениями п. 2 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», определяющего очередность удовлетворения требований кредиторов?
Организации А и Б являются должниками по отношению друг к другу по различным денежным обязательствам (ООО «А» должно ООО «Б» 1 500 000 руб. по договору поставки, ООО «Б» должно ООО «А» 1 600 000 руб. по договору подряда). Срок погашения задолженности как ООО «А» перед ООО «Б», так и ООО «Б» перед ООО «А» истек, а кроме того, задолженность не является обеспеченной
Возможно ли заключение трудового договора с временно пребывающим в РФ иностранным работником на неопределенный срок или такой договор можно заключить только на срок действия его разрешения на работу в РФ?
Работник (не водитель) сдал в аренду организации-работодателю личный автомобиль. При этом во время работы он сам водит данный автомобиль при деловых поездках к партнерам. Следует ли организации производить работнику доплату за вождение автомобиля в рабочее время?
Можно ли предусмотреть для дистанционного работника такой режим труда, когда он часть времени работает в офисе?
Работник был временно переведен на должность исполняющего обязанности генерального директора на период его отпуска. Собственники юридического лица расторгли контракт с работником по ст. 278 ТК РФ. Распространяются ли положения ст. 278 ТК РФ на работника, временно исполнявшего обязанности генерального директора на период отпуска?
При прекращении трудовых отношений прежний работодатель ограничился внесением в трудовую книжку работника записи: «Уволен» и заверил данную запись печатью организации. Может ли новый работодатель отказать в трудоустройстве в данной ситуации?
При заключении трудового договора кандидат отказался представлять паспорт и представил лишь его незаверенную копию. Правомерен ли отказ такому кандидату в предоставлении места работы?
ООО (арендодатель) имеет в собственности нежилые помещения, которые сдает в аренду. Для пополнения оборотных средств ООО (арендодатель) заключает кредитный договор с банком. Имеет ли право кредитор (банк) арендодателя по самостоятельному кредитному договору (между банком и арендодателем) запретить последнему давать согласие на передачу арендатором права аренды в залог?
На общем собрании участников общества (ООО) было принято решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему. К данным правоотношениям была применена конструкция договора доверительного управления имуществом. Насколько правомерно использование данного договора?
Работник, являющийся пенсионером по старости, уволен из организации, расположенной в районе Крайнего Севера, в связи с ее ликвидацией. Имеет ли право указанный работник на получение среднего месячного заработка за четвертый месяц с даты увольнения, в случае если он своевременно обратился в службу занятости, но был трудоустроен лишь на пятый месяц с даты увольнения?
Нужно ли гражданину Австрии, постоянно проживающему в г. Вене, получать разрешение на работу в России для осуществления трудовой деятельности в качестве консультанта по техническим вопросам по месту постоянного проживания (дистанционно)?
Организация, применяющая УСН (объект «доходы минус расходы»), в ходе инвентаризации выявила кредиторскую задолженность. На основании п. 18 ст. 250 НК РФ организация учла данную задолженность в составе внереализационных доходов после ее списания в связи с истечением срока исковой давности
Организация-ссудодатель (ГУП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Для целей налогообложения применяется кассовый метод, для целей бухучета — метод начисления
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела недвижимое имущество (квартиру) с целью проведения реконструкции квартиры под офис с последующей ее перепродажей
Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, если договор ДМС родственников заключен между страховой организацией и организацией-работодателем, которая уплачивает пенсионные взносы по заявлению физлица из его зарплаты?
В 2006 г. мать и сын приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. В 2011 г. сын подарил свою долю матери, получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру. В 2013 г. мать продала квартиру
Налогоплательщик в 2010 г. приобрел квартиру и получил имущественный налоговый вычет по доходам за 2010 — 2011 гг. В мае 2011 г. налогоплательщик вышел на пенсию
О порядке применения в целях НДС счетов-фактур при реализации товаров индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД
Об исчислении сумм налога на имущество физических лиц, если инвентаризационная стоимость объектов недвижимости увеличилась
О порядке учета в целях налога на прибыль расходов на НИОКР, если выполнение НИОКР по перечню, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, осуществляется по этапам в разных налоговых периодах
О налогообложении НДС услуг застройщика по договорам участия в долевом строительстве, объектом которых являются апартаменты для проживания физлиц в составе гостиничного комплекса
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учреждено тремя учредителями: 34% уставного капитала (далее — УК) — первый учредитель, он же генеральный директор, 33% УК — второй учредитель и 33% УК — третий учредитель
О корректировке налоговой базы по НДС при предоставлении поставщиком покупателю премий за выполнение условий договора в 2009 — 2011 гг
Обязана ли организация, имеющая несколько обособленных подразделений, иметь только одно штатное расписание или же у каждого филиала и представительства организации может быть свое собственное штатное расписание?
Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения расходы на телефонные услуги по переговорам со сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями, если телефонные переговоры производились с целью поиска потенциальных клиентов организации, однако они успехом не закончились и договоры с данными контрагентами заключены организацией не были?
Во II полугодии 2013 г. организация представила заявку на участие в аукционе на право пользования участками недр. Рабочей группой, рассматривавшей заявки, принято решение, согласно которому заявочные материалы организации были признаны не соответствующими требованиям конкурсной документации и в приеме заявки на участие в торгах отказано. Основанием для принятия решения об отказе в допуске заявки послужило непредставление организацией, представившей заявку на участие в аукционе на право пользования участками недр, копий бухгалтерских балансов заявителя за год, предшествующий подаче заявки, и за последний отчетный период с отметкой налогового органа об их принятии
Арбитражным судом удовлетворен иск прокуратуры о признании недействительным государственного контракта на строительные работы. Основанием для удовлетворения арбитражным судом требований прокуратуры послужило заключение государственного контракта по результатам размещения заказа с нарушением ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (заявка на участие в конкурсе не содержала копий учредительных документов организации — участника размещения заказа)
Вправе ли заказчик (бюджетное учреждение) обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с уклонившегося от заключения контракта победителя открытого аукциона в электронной форме денежной суммы, которая является разницей между ценой, предложенной победителем, и ценой, по которой государственный контракт был заключен с другим участником, предложившим лучшие ценовые условия контракта после уклонившегося участника — победителя аукциона?
Прекращается ли действие доверенности в случае дисквалификации генерального директора ООО, выдавшего доверенность?
По решению суда работнику, увольнение которого было признано незаконным, в 2013 г. была выплачена зарплата за весь 2012 г. (200 тыс. руб.) и январь — май 2013 г. (81 тыс. руб.). Физическое лицо обратилось в инспекцию за получением стандартного вычета по НДФЛ на ребенка за 2012 г. (возраст 10 лет), но налоговики ответили отказом. Правомерны ли действия контролирующего органа? Если да, то вправе ли налогоплательщик рассчитывать на налоговый вычет на ребенка в 2013 г.?
Налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже автомобиля. Свою позицию контролирующий орган обосновывает тем, что основное средство использовалось в предпринимательской деятельности (наличие путевых листов, выписанных на автомобиль). Правомерны ли действия налогового органа?
Можно ли применить в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ механизм амортизационной премии в отношении основного средства, которое после ввода в эксплуатацию сразу же переводится на консервацию продолжительностью более трех месяцев (то есть консервация происходит в том же месяце, в котором объект был введен в эксплуатацию)?
Организация, которая осуществляет операции, освобождаемые от обложения НДС по пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ, планирует написать заявление об отказе от освобождения от обложения НДС с IV квартала текущего года. На какой максимально возможный период времени вправе рассчитывать организация? Может ли срок освобождения от льготы по НДС, например, быть равным десяти годам?
В организации ежегодно пишется (дублируется) приказ на лиц, которым предоставлено право подписи счетов-фактур. Список лиц при этом не меняется. Правомерно ли поступает работодатель, если срок действия локального нормативного акта (приказа) изначально не установлен?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»), перешла на общую систему налогообложения с 1 июля 2013 г., в связи с тем что доходы налогоплательщика за девять месяцев превысили 60 млн руб. Налогоплательщик выполнил свои налоговые обязательства — уплатил налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций. Однако по результатам налоговой проверки организация привлечена к ответственности в соответствии со ст. 122 НК РФ. Свою позицию контролирующий орган обосновывает тем, что организацией не уплачен минимальный налог за полугодие 2013 г. (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Правомерна ли позиция налогового органа в данном случае?
Организация в 2013 г. приобрела основное средство — каркасную двухместную байдарку вместимостью 250 кг для проведения летних спортивных мероприятий в рамках самой организации. Признается ли байдарка движимым имуществом для целей обложения налогом на имущество и подлежит ли налогообложению?
Организация направляет своих работников в служебные командировки, для чего работники самостоятельно приобретают проездные документы. Некоторые проездные документы приобретаются в организациях, оказывающих коммерческие услуги по продаже билетов, и, соответственно, некоторые работники помимо стоимости проездных билетов уплачивают также комиссионные сборы за оформление проездных документов. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы комиссионных сборов, возмещаемых работодателем?
В организации проводится сокращение штата, о чем работники, чьи должности подлежат сокращению, были уведомлены работодателем. Некоторые из таких работников выразили свое письменное согласие на расторжение трудового договора до истечения срока предупреждения о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата и получение компенсации в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Включаются ли при расчете указанной компенсации в период времени, оставшегося до истечения срока предупреждения об увольнении, нерабочие дни?
Вправе ли организация (ООО) в трудовом договоре с руководителем организации (генеральным директором) предусмотреть, что его работа носит разъездной характер в связи с его личным участием в коммерческих переговорах, в судебных заседаниях, посещением контролирующих органов, кредитных организаций и т. п., а также предусмотреть компенсацию руководителю расходов на проезд, связанных с подобным характером работы, при представлении им в бухгалтерию подтверждающих документов — билетов, чеков?
О порядке исчисления регулярных платежей за пользование недрами в случае уменьшения площади лицензионного участка недр в течение квартала
АО (арендодатель) заключило с ООО (арендатором) договор аренды транспортного средства (тягача) без экипажа на два месяца. Через месяц выяснилось, что арендованный тягач находится в залоге у банка и банк требует его изъятия у арендатора, поскольку арендодатель сдал тягач в аренду без согласия банка
Размер минимальной заработной платы в Московской области с 1 мая 2013 г. составляет 10 000 руб. Один из работников организации работает на условиях внутреннего совместительства (на полставки). Правомерно ли установить ему оклад в размере 7000 руб. при условии, что вся заработная плата этого работника (по основному месту работы и по совместительству) будет составлять 10 500 руб.?
У организации (ООО), зарегистрированной на территории муниципального образования (городского округа), в пределах территории городского округа и за его пределами (на территории прилегающего к городскому округу поселения) располагается несколько структурных подразделений (магазинов)
Организация (ООО) осуществляет деятельность, связанную с пригородными пассажирскими перевозками с использованием автобусов вместимостью более 8 человек. Правомерно ли в трудовых договорах, заключаемых с водителями, указывать маршруты, на которых они могут осуществлять трудовую деятельность? Если такие маршруты указаны в договорах, необходимо ли согласие работников для привлечения их к трудовой деятельности по маршрутам, не указанным в трудовых договорах, притом что их работа носит разъездной характер?
Имеет ли право предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке и осуществляющий индивидуальную педагогическую деятельность (самостоятельно, без привлечения работников осуществляет услуги репетиторства совершеннолетним гражданам, изучающим иностранные языки, код ОКВЭД 80.42), на осуществление подобной деятельности, в случае если он привлекался к уголовной ответственности за преступление против жизни и здоровья?
Вправе ли работодатель уволить работника, являющегося членом профсоюза, за нарушение трудовой дисциплины при наличии у него дисциплинарного взыскания? Если вправе, то в каком именно порядке, в случае если профсоюз против такого увольнения?
Вправе ли организация утвердить форму командировочного удостоверения, отличную от предусмотренной в альбомах унифицированных форм первичной документации? Если вправе, то необходимо ли предусматривать в форме командировочного удостоверения такой реквизит, как «Цель командировки»?
У работника пятидневная сорокачасовая рабочая неделя с понедельника по пятницу. По семейным обстоятельствам ему нужен был неоплачиваемый отпуск на два дня (среду и четверг). Чтобы успеть выполнить объем работы, рассчитанный на пять дней, он подписал соглашение с руководителем, что в течение трех рабочих дней (понедельника, вторника и пятницы) будет задерживаться на работе на два часа
При камеральной проверке декларации по НДС инспектором было выявлено, что поставщиком проверяемой организации является организация-«однодневка». Хотя проверяемой организацией все обязательства по договору поставки товара были исполнены, инспекция отказала в вычете по НДС по данной операции. Правомерны ли действия инспекции?
В соответствии с Письмом ФНС России от 01.04.2013 N БС-4-11/5665 у налоговых органов отсутствуют правовые основания для действий по приему, обработке сведений об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, представленных какими-либо органами (организациями), по состоянию на 01.01.2013 и использованию данных сведений для целей исчисления налога на имущество физических лиц
В 2012 г. организация совершала контролируемые сделки по приобретению товаров у иностранного поставщика, являющегося взаимозависимым лицом. Организация не реализовала часть приобретенных товаров до конца отчетного периода 2012 г
В 2012 г. организация (ЗАО) заключала сделки с взаимозависимым лицом по продаже долговых обязательств Российской Федерации (далее — ОФЗ) по рыночным ценам на общую сумму более 3 млрд руб. Покупка ОФЗ осуществлялась в 2011 г. по рыночным ценам. Организация не является профучастником РЦБ, учитывает финансовый результат по сделкам с ОФЗ в особом порядке и отражает его в листе 05 декларации по налогу на прибыль организаций (далее — декларация). В 2012 г. в листе 05 декларации отражен убыток по операциям с ОФЗ, а строка 120 листа 02 декларации имеет положительное значение
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает бытовые услуги и осуществляет розничную торговлю. ИП использует труд наемных работников только в деятельности, связанной с оказанием бытовых услуг
Муж и жена купили квартиру и в 2012 г. получили часть имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2011 г. В 2013 г. муж умер. Вправе ли жена получить имущественный вычет за 2012 г. в отношении доходов умершего мужа?
О порядке представления поликлиникой уточненной декларации по налогу на прибыль за 2011 г. с применением ставки 0%, если ранее она представила декларацию с исчислением налога на прибыль по ставке 20%
О порядке учета для целей налога на прибыль расходов на НИОКР, начатые до 1 января 2012 г. и завершенные в 2012 г
О зачете в целях налога на прибыль сумм налога, удержанных по законодательству Республики Казахстан при выплате дохода российской организации за работы по техническому обслуживанию и ремонту оборудования на территории Республики Казахстан, которые не привели к образованию постоянного учреждения
Об отсутствии оснований для включения в консолидированную налоговую базу по налогу на прибыль доходов, полученных участниками КГН, в том числе от источников за пределами РФ, подлежащих налогообложению у источника выплаты дохода
О применении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) методов определения соответствия цен, применяемых в контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, рыночным ценам; о ведении организацией бухгалтерского учета в целях применения метода распределения прибыли
О применении с 1 января 2014 г. повышающего коэффициента в целях исчисления транспортного налога в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб.; о введении налога на недвижимое имущество физлиц, предусматривающего повышенные налоговые ставки в отношении недвижимого имущества стоимостью более 300 млн руб
О порядке учета для целей налога на прибыль средств в виде субсидий, полученных коммерческой организацией в рамках государственной поддержки развития кооперации российских образовательных учреждений высшего профессионального образования и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства
Об отсутствии объекта налогообложения по налогу на прибыль при уменьшении уставного капитала ООО до величины меньшей, чем стоимость его чистых активов
Об исчислении и удержании налога на прибыль по пониженным ставкам российской организацией — налоговым агентом, выплачивающей доход иностранной организации от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, в случае подтверждения иностранной организацией статуса постоянного местонахождения в государстве, с которым РФ имеет международный договор
В соответствии с положениями п. 1 ст. 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 Кодекса
О возврате госпошлины в случае отказа органов Росприроднадзора в выдаче разрешения, аттестата или в предоставлении лицензии
О порядке предоставления с 1 января 2014 г. имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, а также участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома
Работник обратился к работодателю с заявлением о расторжении трудового договора по собственному желанию в порядке ст. 80 ТК РФ. В последний день работы трудовая книжка не была выдана, с приказом об увольнении работника также не ознакомили. По истечении срока предупреждения работник прекратил работу и направил работодателю требование о выдаче трудовой книжки, но трудовую книжку ему не вернули. Через четыре месяца работник обратился в суд с иском об истребовании у работодателя трудовой книжки и взыскании средней заработной платы за все время задержки трудовой книжки. Пропущен ли в данном случае срок обращения в суд?
Работодатель желает расторгнуть с работником трудовой договор по соглашению сторон. Вправе ли он направить работнику уведомление с подобным предложением? Не будет ли это расценено как оказание давления на работника? В какой форме должно быть заключено данное соглашение?
Работодатель уволил медсестру, работавшую в детской больнице, по п. 13 ч. 1 ст. 83 ТК РФ. Обоснованием явилось то, что у медсестры имелась судимость. Трудовой договор с ней был заключен в 2007 г. На момент заключения трудового договора судимость уже была. Правомерно ли данное увольнение?
Между банком и организацией заключен кредитный договор, а также в целях обеспечения обязанностей заемщика договор залога недвижимости организации. Положения ипотечного договора не предусматривают обязательный досудебный порядок, предшествующий обращению взыскания на заложенное имущество
Между банком и физическим лицом заключен кредитный договор. Обязанность заемщика по кредитному договору обеспечена ипотекой. В связи с длительной просрочкой платежей по кредитному договору банк обратился в суд с заявлением о расторжении кредитного договора и об обращении взыскания на залоговое недвижимое имущество по залоговой стоимости. Рыночная стоимость недвижимого имущества существенно выше, чем залоговая стоимость, по которой банк планирует реализацию имущества
На основании кредитного договора банк предоставил физическому лицу потребительский кредит. Так как физическим лицом неоднократно были нарушены договорные обязательства в части уплаты платежей по кредиту, банк направил в суд исковое заявление о расторжении договора и взыскании с заемщика суммы кредита и процентов. Вправе ли физическое лицо заявить в судебном заседании ходатайство на основании ст. 333 ГК РФ об уменьшении размера взыскиваемых банком процентов по кредиту?
Арендодатель заключил долгосрочный договор аренды. Арендатор без согласования с арендодателем произвел неотделимые улучшения
Строительная организация, которая осуществляет строительство жилого дома частично на собственные средства, частично с привлечением средств дольщиков, осуществляет рекламную кампанию. Для целей исчисления налога на прибыль применяется метод начисления. Часть расходов на рекламу является нормируемой. Выручка в текущем году у организации отсутствует. Вправе ли организация учесть данные рекламные расходы в следующем году, когда планируется получение выручки?
Банк заключил с физическим лицом кредитный договор. В связи с нарушением физическим лицом условий кредитного договора, а именно неоднократным нарушением сроков погашения кредитных платежей, банк обратился в суд с заявлением о взыскании с физического лица суммы долга, а также предусмотренной договором неустойки в размере 0,1 процента в день от суммы долга. Физическое лицо заявило ходатайство об уменьшении неустойки на основании ст. 333 Гражданского кодекса РФ
Могут ли участники ООО в судебном порядке требовать исключения участника общества в том случае, если он своими действиями причинил имущественный вред ООО?
Вправе ли кредитор по обеспеченному поручительством обязательству требовать исполнения основного обязательства только от поручителя, если договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя и должника?
Правомерен ли отказ налогового органа в принятии налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, представленной на бумажном носителе, подписанной генеральным директором организации, по причине отсутствия оттиска печати организации?
Аванс по заработной плате работники получают 22-го числа каждого месяца, а заработную плату (то есть окончательный расчет) — с 5-го по 8-е число следующего месяца. Действительно ли в силу п. 2 ст. 223 НК РФ НДФЛ с заработной платы лучше перечислять в бюджет не позднее последнего числа каждого месяца? В одном из профессиональных печатных изданий бухгалтер прочитал, что такой способ уплаты налога более безопасен (с точки зрения возможности возникновения претензий со стороны налоговых органов), чем перечисление НДФЛ в день получения работниками окончательного расчета. Зарплата перечисляется на банковские карточки работников
По результатам выездной налоговой проверки (в 2013 г.) выявлено, что в 2012 г. при перечислении налога организация неверно указала ОКАТО в платежном поручении на перечисление налога. Только в 2013 г. (то есть в ходе проверки) выяснилось, что из-за этой ошибки налог поступил в бюджет иного муниципального образования. Из-за этого проверяющие указали в акте проверки, что произошла неуплата налога, и теперь планируют привлечь организацию к ответственности на основании ст. 122 НК РФ. Действительно ли такое нарушение влечет ответственность по ст. 122 НК РФ?
Работникам, которые трудятся вахтовым методом, организация-работодатель арендует и оплачивает койко-места в общежитиях, которые расположены в непосредственной близости от рабочих (строительных) участков. Освобождается ли стоимость оплаты койко-мест от обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды на основании пп. «б» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?
Работник организации часть своей заработной платы переводит в негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ). Организация-работодатель стимулирует перечисление денежных средств в НПФ и перечисляет в этот же НПФ паритетные платежи (то есть уплачивает пенсионные взносы в размере пропорционально собственным взносам работника). Такой порядок уплаты предусмотрен договором с НПФ
Родственник работника обратился в бухгалтерию организации и представил документы о смерти работника. Также со ссылкой на ст. 141 ТК РФ он подал заявление о выдаче ему заработной платы, не полученной к дню смерти работника. Бухгалтерия выплатила родственнику неполученную заработную плату и перечислила в бюджет НДФЛ. Позднее бухгалтер ознакомился с Письмом Минфина России от 30.01.2013 N 03-04-06/4-28, согласно которому НДФЛ с заработка можно было не уплачивать. Может ли организация вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ с заработка умершего работника?
Вправе ли конкурсный управляющий делегировать свои процессуальные полномочия на представление в суде третьему лицу?
Работнику для оформления пенсии по его заявлению под расписку была выдана трудовая книжка. Спустя три недели работник обратился в отдел кадров с заявлением об оформлении ему дубликата трудовой книжки, так как он потерял ее оригинал по пути из ПФР. Кто в такой ситуации должен оплачивать стоимость бланка трудовой книжки: работник или работодатель?
Подлежит ли уменьшению итоговая сумма задолженности по кредиту в случае его досрочного погашения на величину процентов, начисленных в составе аннуитетных платежей, за период, когда кредитные средства должником фактически уже не использовались?
Общество с ограниченной ответственностью состоит из двух участников — физических лиц, один из них является директором. Доля каждого в уставном капитале общества составляет 50 процентов. Директором от имени общества заключен предварительный договор купли-продажи недвижимости, принадлежащей обществу. Сделка по отчуждению имущества является для общества крупной, но общее собрание участников об одобрении данной сделки не созывалось и не проводилось. Может ли второй участник оспорить в судебном порядке указанную сделку, учитывая, что основной договор по отчуждению имущества пока не заключен?
Работник организации, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, своими действиями причинил работодателю ущерб. Указанный ущерб был выявлен работодателем 20.02.2012, и размер ущерба был установлен. Работник 01.03.2012 написал заявление о добровольном возмещении ущерба в срок до 01.03.2013 ежемесячно равными платежами (первого числа каждого месяца). Однако 01.10.2012 работник выплатил работодателю очередной платеж и до 01.03.2013 платежи в адрес работодателя более не производил и, таким образом, ущерб в полном объеме не возместил. С какого момента следует исчислять срок, предусмотренный ст. 392 ТК РФ, для обращения работодателя в суд с требованием к работнику о возмещении ущерба?
Организация в марте 2013 г. приняла гражданина на работу в должности старшего бухгалтера. В марте он был привлечен к дисциплинарной ответственности в виде выговора за ненадлежащее исполнение своих трудовых обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией (неисполнение поручения руководителя организации). В мае работник с его согласия был переведен на другую должность (бухгалтера). В июле в результате налоговой проверки, проведенной налоговым органом, было установлено налоговое правонарушение, допущенное организацией в апреле 2013 г. Организацией в ходе служебного расследования, проведенного в июле, установлено, что налоговое правонарушение (неполная уплата налога) явилось следствием ненадлежащего исполнения указанным работником своих обязанностей в период его работы в должности старшего бухгалтера (допущены ошибки в расчетах). Вправе ли организация в рассматриваемом случае применить к работнику дисциплинарное взыскание в виде увольнения за неоднократное неисполнение без уважительных причин трудовых обязанностей на предыдущей должности, притом что на должности бухгалтера он нарушений не допускал, исполнял свои обязанности добросовестно, но взыскание снято не было?
В организации, осуществляющей производство сувенирной продукции, на должностях художников-оформителей работают надомники. Обязана ли организация проводить аттестацию их рабочих мест ввиду того, что ими в работе используются в том числе легковоспламеняющиеся вещества (лаки, краски, растворители), а также механические и ручные инструменты?
Работник уволен в связи с сокращением численности работников организации. В установленный срок он обратился в орган службы занятости населения, но не был им трудоустроен в течение двух месяцев после увольнения. Признается ли такая ситуация исключительным случаем для установления органом службы занятости права работника на получение среднего месячного заработка в течение третьего месяца со дня увольнения?
Организация для осуществления перевозки руководящих работников приняла на работу водителя легкового автомобиля и заключила с ним договор о полной материальной ответственности за сохранность вверенного ему имущества организации — легкового автомобиля. Управляя автомобилем, работник попал в ДТП (автомобиль совершил съезд в кювет, в результате чего автомобилю был причинен ущерб), в котором органом ГИБДД состав административного проступка не был установлен, так как по заключению указанного органа автомобиль потерял управление в результате неисправности рулевого механизма. Правомерно ли в такой ситуации требование организации о возмещении работником материального ущерба в полном объеме ввиду того, что в обязанности работника входили в том числе техническое обслуживание автомобиля и контроль за его исправностью? Если нет, вправе ли работодатель потребовать возмещения материального ущерба в пределах среднего месячного заработка?
В организации работают надомники. Организацией принято решение об изменении организационных условий труда, а именно о заключении с работниками договоров о дистанционной работе без изменения трудовой функции. Обязана ли организация уведомить работников о предстоящих изменениях и об их причинах? В случае отказа работников вправе ли организация увольнять их по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?
В результате структурных (организационных) изменений в организации (упразднения отдела, создания трех новых отделов) работнику предложена другая должность в организации, однако конкретные условия трудового договора (в том числе место работы, размер оплаты труда) работодателем до него не были доведены. Работник отказался от указанной должности ввиду отсутствия конкретизации условий трудового договора и был уволен на основании п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Правомерны ли действия работодателя?
Организация произвела рекламный ролик и передает исключительные права организации, зарегистрированной в Швейцарии. Необходимо ли сумму реализации отражать в декларации по НДС и книге продаж?
Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), произвела выплату разовой премии по итогам работы за год, при этом у некоторых работников такая выплата предусмотрена в трудовом договоре, а у некоторых — нет. Облагается ли данная выплата страховыми взносами и включается ли она в расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
В 2009 г. организация выиграла спор с налоговой инспекцией. По решению суда налоговый орган должен был осуществить возврат суммы налога. Вправе ли организация требовать выплаты компенсации за неисполнение судебного акта в разумный срок, если налоговая инспекция только в 2013 г. произвела возврат суммы налогов по решению суда 2009 г.?
Организация в середине 2013 г. переехала в другой город, поменялся ОКАТО. Каким образом следует сдавать справки 2-НДФЛ за год: на каждого работника по две справки по каждому ОКАТО или на каждого работника по одной справке, но тогда какой ОКАТО указывать?
В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения налогом на имущество организаций для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. ст. 378, 378.1 НК РФ. Согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств
В учетной политике застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома в рамках договора участия в долевом строительстве, указано, что финансовый результат рассчитывается в целом по многоквартирному дому (либо этапу строительства — секции) на дату подписания последнего по времени документа о передаче объекта долевого строительства участнику
Между лизингодателем и лизингополучателем заключен договор лизинга, по которому лизингополучатель должен был своевременно вносить лизинговые платежи. Из-за возникших временных трудностей лизингополучатель не смог своевременно рассчитаться с лизингодателем
В соответствии с п. 46 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде отрицательной разницы, полученной от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости
Медицинская организация оказывает стоматологические услуги для населения, в том числе в рамках территориальной программы по обязательному медицинскому страхованию. Кроме того, организация осуществляет деятельность по сдаче помещений в аренду. При этом данные виды деятельности осуществляются в отдельных помещениях одного здания
Нотариальная палата выплачивает нотариусам — членам нотариальной палаты пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренные уставом и положениями палаты. С данных выплат нотариальная палата в качестве налогового агента удерживает НДФЛ в размере 13%
В декабре 2012 г. внеочередным общим собранием акционеров ОАО принято решение о добровольной реорганизации ОАО в форме присоединения к нему восьми юридических лиц. По уточненному передаточному акту от 21.04.2013 были приняты к учету основные средства от присоединяемых акционерных обществ, в том числе движимое имущество. Дата внесения записи о реорганизации в ЕГРЮЛ — 21.04.2013
Физлицо — резидент Казахстана приобрело квартиру в РФ и через 6 лет продало ее
ООО приобрело облигации российской организации, которая не выполнила свои обязательства по погашению облигаций в срок в связи с признанием ее по решению суда банкротом и открытием конкурсного производства
В соответствии с п. 6 ст. 271 гл. 25 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях гл. 25 НК РФ доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства)
С 2013 г. вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Пунктом 4 ст. 9 данного Закона предусмотрено, что формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета
О порядке заполнения счетов-фактур по НДС, если комитент заключает договор комиссии на продажу электроэнергии с посредником (комиссионером), который заключает от своего имени, но за счет комитента договоры на продажу электроэнергии с покупателями
Организация имеет на балансе оборудование, которое по состоянию на 01.01.2013 полностью самортизировано. Его остаточная стоимость равна нулю. В мае 2013 г. организация осуществила его модернизацию, расходы на которую составляют 100 000 руб
Рыболовецкая артель, осуществляющая деятельность по производству, переработке и сбыту рыбной продукции, применяет общую систему налогообложения
В каком порядке в 2013 г. исчисляется ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет матерям, уволенным в период отпуска по беременности и родам в связи с ликвидацией организации?
Организация направила работника в командировку в целях выявления допущенных специалистами дочернего общества организации ошибок при монтаже оборудования на объекте заказчика, заключившего договор с дочерним обществом организации. Устранение дефектов монтажа после экспертизы, проведенной командированным работником организации, было осуществлено дочерним обществом. Договорных отношений у организации с заказчиком нет и не планируется. По этой причине командировочные расходы, а также сумма среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в служебной поездке, не учтены организацией в целях исчисления налога на прибыль как затраты, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и, следовательно, не соответствующие критериям признания расходов, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ
Влечет ли прекращение права собственности на объекты, используемые организацией для выполнения мобилизационного задания, прекращение обязанности выполнять указанное мобилизационное задание или его передачу другим организациям?
Российская организация осуществляет работы по рубке леса в Республике Беларусь по заказу белорусской организации — лесхоза. Следует ли исчислить НДС при реализации таких работ?
Российская организация приобретает и ввозит из Швеции оборудование для сушильной линии для производства ориентированно-стружечных плит (код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза 8419 32 000 0). Следует ли производить исчисление и уплату НДС при ввозе оборудования для такой сушильной линии на территорию Российской Федерации?
Следует ли российскому производителю безалкогольного пива производить исчисление и уплату акцизов в Российской Федерации при реализации этого пива белорусскому покупателю, если документы, являющиеся основанием для освобождения от акцизов при вывозе подакцизных товаров в Республику Беларусь, получены не были?
Следует ли российской организации производить исчисление и уплату НДС при реализации в 2013 г. услуг по составлению и представлению налоговой отчетности, если эти услуги оказаны на территории Российской Федерации белорусской организации, не состоящей на учете в налоговом органе Российской Федерации?
В целях проявления должной осмотрительности организация направила в налоговый орган запрос информации об исполнении контрагентом налоговых обязанностей. Обязан ли налоговый орган предоставить информацию по запросу?
В ходе налоговой проверки общество было привлечено к ответственности за налоговое правонарушение, что привело к доначислению налогов, пеней и штрафов. Возможно ли привлечь руководителя организации к ответственности за убытки, причиненные организации вследствие налоговых доначислений? Если возможно, то в каком размере убытки подлежат возмещению?
Правомерно ли в целях налога на прибыль продолжение амортизации неотделимых улучшений, произведенных организацией-арендатором в рамках краткосрочного договора аренды, после заключения долгосрочного договора аренды?
Обязан ли покупатель имущества должника, признанного банкротом, удерживать и перечислять в бюджет сумму НДС в качестве налогового агента?
Российский производитель подакцизной продукции, в соответствии с договором купли-продажи с белорусским покупателем, отгрузил произведенную подакцизную продукцию в Республику Беларусь. Имеет ли право эта российская организация на применение освобождения от уплаты акцизов, если оплата этих подакцизных товаров была произведена их продавцу третьим лицом, тоже белорусской организацией, а не самим покупателем?
Российская организация приобретает в собственность земельный участок на территории Республики Беларусь у белорусской организации. Следует ли российскому покупателю земельного участка в этом случае производить исчисление НДС в Российской Федерации?
Может ли организация уплатить налог наличными деньгами через своего законного представителя?
Вправе ли организация в случае заключения договора лизинга без выкупа в последующем предмета лизинга принять к вычету суммы НДС, уплаченные организацией при осуществлении ежемесячных лизинговых платежей?
Установлен ли положениями ТК РФ максимальный срок соглашения между работником и работодателем о рассрочке возмещения ущерба, причиненного работником работодателю?
Условиями договора поручительства не установлен срок действия поручительства. Кредитор обратился с требованием к поручителю спустя 15 месяцев со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства. Может ли быть восстановлен годичный срок на предъявление требований к поручителю?
Индивидуальный предприниматель занимается коммерческой деятельностью в виде изготовления для последующей реализации на выставках кукол из текстильных материалов. Изготовление кукол производится на основе народных произведений (сказок) народов России и народов европейских стран
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по реализации населению лечебных кормов для кошек и собак. Иных видов кормов предприниматель не реализует. Вправе ли указанный предприниматель применять патентную систему налогообложения по виду деятельности «Ветеринарные услуги»?
Между индивидуальным предпринимателем и физическими лицами в офисе предпринимателя заключались договоры розничной продажи бутилированной воды. Срок действия договора — один год. Бутилированная вода находится на территории торговой точки (в торговом комплексе, без торгового зала) предпринимателя, и согласно условиям договора покупателем в начале месяца осуществлялась оплата воды исходя из необходимого ему количества бутылей на месяц, а доставка осуществлялась по выбору покупателя: или самовывозом, или транспортом предпринимателя, при этом время доставки определялось покупателем посредством телефонного обращения к предпринимателю
В адрес организации налоговым органом выставлено требование об уплате налога. Является ли требование об уплате организацией налога правомерным, если оно не содержит подписи уполномоченного должностного лица, например руководителя налогового органа?
Руководителем налогового органа по результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении организации, принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового нарушения. Спустя три дня после принятия решения организация получила требование (об уплате налога, пени, штрафа), которым были предъявлены к оплате доначисленные по результатам выездной налоговой проверки суммы
Вправе ли банк включить в кредитный договор с физическим лицом условие о возможности досрочного расторжения договора по инициативе банка, в случае если заемщиком прекращены трудовые отношения с работодателем и заемщик не имеет источника дохода?
Вправе ли налоговый орган приостановить проведение камеральной налоговой проверки?
Налоговый орган в рамках камеральной проверки налоговой декларации, представленной организацией, направил в адрес организации требование о представлении документов посредством почтовой связи. Иные способы вручения требования налоговым органом не применялись. Считается ли организация в указанном случае обязанной представить в адрес налогового органа истребуемые документы?
Между ООО «Альфа» (агентом) и ООО «Бета» (принципалом) заключен агентский договор, согласно которому ООО «Альфа» по поручению ООО «Бета» от своего имени реализует услуги ООО «Бета» третьим лицам
Учредитель ОАО передал обществу в качестве вклада в уставный капитал основные средства и имущество, необходимые для производства сельскохозяйственной продукции, а также молодняк крупного рогатого скота
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, которым доначислил организации НДС в размере 500 000 руб. Данный вывод налогового органа отражен в акте выездной налоговой проверки и в описательной части решения. В резолютивной части решения налогового органа не содержится предложения об уплате НДС в данной сумме
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах по ст. 122 НК РФ, которым доначислил организации налог на прибыль и НДС
Следует ли исчислять НДС российской организации при приобретении услуг связи у белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации (услуг роуминга)?
Организация подала заявку на участие в конкурсе и в качестве обеспечения заявки, в соответствии с требованиями конкурсной документации, перечислила денежные средства на расчетный счет государственного заказчика. По результатам подведения итогов конкурса организация заняла пятое место. Государственный заказчик вернул организации денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки, через два месяца со дня проведения аукциона. Вправе ли организация взыскать с государственного заказчика проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ за период со дня проведения конкурса до даты возврата обеспечения?
Возможно ли удовлетворение ходатайства собрания кредиторов об отстранении конкурсного управляющего, в случае если конкурсный управляющий на стадии наблюдения допустил существенные нарушения в рамках одного дела о банкротстве?
Уволенный работник обратился в суд с исковым заявлением о восстановлении его на работе. При этом работник пропустил срок обращения в суд, установленный ст. 392 ТК РФ, в связи с чем представил в суд ходатайство о восстановлении пропущенного срока, указав в качестве уважительной причины свое несовершеннолетие. Является ли несовершеннолетие уважительной причиной для восстановления срока, предусмотренного ст. 392 ТК РФ?
Уволенный работник обратился в суд с исковым заявлением о восстановлении его на работе. При этом работник пропустил срок обращения в суд, установленный ст. 392 ТК РФ, в связи с чем представил в суд ходатайство о восстановлении пропущенного срока, указав в качестве уважительной причины свой преклонный возраст. Является ли преклонный возраст уважительной причиной для восстановления срока, предусмотренного ст. 392 ТК РФ?
Участники ООО приняли решение об освобождении от должности прежнего генерального директора ООО и назначении на эту должность нового генерального директора. Вправе ли новый генеральный директор ООО действовать без доверенности от имени ООО с момента принятия участниками соответствующего решения, но до внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ?
Работник был уволен организацией за прогул с внесением соответствующей записи в трудовую книжку. Судом работник был восстановлен на работе, но на работу без уважительных причин не вышел и был повторно уволен за прогул. Каков порядок заполнения трудовой книжки работника в этом случае?
Правомерно ли решение аукционной комиссии государственного бюджетного учреждения об отклонении заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме на поставку товара, если сведения о предлагаемом к поставке товаре в первой части заявки не совпадают с данными, размещенными на сайте производителя этого товара и в каталогах соответствующей продукции?
Согласно условиям договора подряда на переработку давальческого сырья между российским подрядчиком и белорусским заказчиком право собственности на сырье не переходит к подрядчику, и стороны договорились применять к указанному договору российское право. Следует ли производить российскому подрядчику исчисление и уплату НДС налоговому органу при ввозе на территорию РФ с территории Республики Беларусь давальческого сырья, предназначенного для переработки на территории РФ, если выработанная из этого сырья продукция не будет вывезена с территории РФ, а будет реализована белорусским заказчиком переработки на территории РФ?
Организация — покупатель продукции перечислила продавцу продукции задаток. Договором поставки было предусмотрено, что при неисполнении договора поставки по вине продавца он возвращает задаток покупателю в двойном размере. Следует ли предполагаемому покупателю производить исчисление НДС при получении удвоенной суммы задатка?
Следует ли российской организации производить исчисление НДС в качестве налогового агента при выплате вознаграждения депозитарию, которым является резидент Белоруссии, за проведение депонирования ценных бумаг на территории Республики Беларусь?
Российская организация оказала услуги по анализу проектной документации оборудования для белорусской организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство и не состоящей в связи с этим на учете в налоговых органах Российской Федерации. Следует ли производить исчисление НДС при реализации таких услуг, если эти услуги оказаны с выездом на территорию Республики Беларусь?
При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций налогоплательщиком допущено нарушение порядка ее заполнения. Страховые взносы, относящиеся к косвенным расходам, выделены по строке 041 «Суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах…». Какие последствия при исчислении налога на прибыль могут иметь действия организации (ответственность)? Нужно ли представить уточненную декларацию по налогу на прибыль в ИФНС России по месту учета организации за налоговый период?
О расчете пеней на сумму НДФЛ, не перечисленную налоговым агентом по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, а также об отсутствии оснований для привлечения налогового агента по НДФЛ к налоговой ответственности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) получил патент на 6 месяцев с 01.02.2013 по 31.07.2013. ИП оплатил первый платеж в размере 1/3 стоимости патента 15.02.2013. Второй платеж оплачен в размере 1/3 стоимости патента 06.06.2013. Третий платеж оплачен в размере 1/3 стоимости патента 04.07.2013, т. е. с просрочкой оплаты по причине недостаточности средств. Патент оплачен полностью
Организация — владелец сайта размещает объявления физических лиц о сдаче жилых помещений в аренду. Информация о предлагаемых жилых помещениях размещается на сайте организации, и физические лица вправе забронировать выбранные помещения и осуществить предоплату за аренду. Лицо, желающее арендовать жилое помещение, перечисляет сумму организации — владельцу сайта, после чего она удерживает свое вознаграждение и перечисляет оставшуюся сумму арендодателю, разместившему объявление о сдаче жилого помещения в аренду
Согласно ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) уплатил страховые взносы за I квартал 2013 г. в ПФР и ФФОМС 12.04.2013, налоговая декларация была подана 17.04.2013. Наемных работников у ИП нет
ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по перевозке грузов автотранспортом, а также УСН. В деятельности, в отношении которой применяется УСН, ИП использует труд наемных работников и уменьшает сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50%
О применении налогового вычета по НДС принципалом при приобретении агентом товаров (услуг) для нескольких покупателей-принципалов
О порядке зачета налога, удержанного зарубежным заказчиком, при уплате налога на прибыль в РФ
ОАО в соответствии с заключенным государственным контрактом обязуется в качестве исполнителя выполнить комплекс работ по сервисному обслуживанию (техническому и авторскому надзору) и обеспечению штатной эксплуатации радиолокационных средств ракетно-космической обороны. Местами выполнения работ являются войсковые части, находящиеся вне места нахождения ОАО в субъектах РФ
О порядке представления уведомления о контролируемых сделках, содержащего сведения, составляющие государственную тайну
В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 91 ГПК РФ цена иска определяется по искам о праве собственности на объект недвижимого имущества, принадлежащий гражданину на праве собственности, исходя из стоимости объекта, но не ниже его инвентаризационной оценки или при отсутствии ее — не ниже оценки стоимости объекта по договору страхования, на объект недвижимого имущества, принадлежащего организации, — не ниже балансовой оценки объекта
Некоммерческая организация (ассоциация) осуществляет некоммерческую деятельность за счет членских взносов и в рамках уставной деятельности оказывает услуги членам ассоциации по участию в тематических выставках (приносящие доход). Для этой цели в генеральной дирекции создано подразделение (отдел). Для создания и работы отдела по предоставлению услуг увеличена арендная площадь, закуплены компьютеры, приобретен автомобиль и увеличен штат сотрудников
Физлицо является единственным участником ООО, которое было создано в 2011 г. в результате реорганизации ОАО в форме преобразования. Также физлицо являлось владельцем всех акций реорганизованного ОАО с 1992 г
Работник, не дождавшись заключения договора с медицинской организацией на проведение прививок в связи со срочным отъездом в командировку, сделал прививку самостоятельно в медучреждении за наличный расчет и представил следующие документы для компенсации расходов: договор на оказание медицинских услуг, квитанцию об оплате без кассового чека, но с отметкой: «Оплачено»
Организация является собственником помещения в многоквартирном жилом доме, введенном в эксплуатацию в 2005 г. Обязана ли организация оснастить помещение индивидуальным прибором учета электрической энергии, если в многоквартирном доме имеется коллективный прибор учета электрической энергии?
Мать является учредителем и генеральным директором ООО-1, ее сын — учредителем и директором ООО-2. ООО-2 по договору возмездного оказания услуг оказывает услуги ООО-1. Являются ли данные организации взаимозависимыми для целей налогообложения?
Организация приобрела грузовой самосвал «Урал-5557» для использования в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при учете в целях налогообложения прибыли расходов на топливо увеличивать предусмотренную Методическими рекомендациями норму расхода дизельного топлива 34 л на 100 км применительно к подъему кузова, а также дифференцировать данную норму в зависимости от срока эксплуатации самосвала до 5 лет, 10 лет и т. д.?
Организация приобрела легковой автомобиль для использования в предпринимательской деятельности. В каком размере организация вправе учитывать в целях налога на прибыль расходы на топливо для данного автомобиля, если на нем установлен дизельный двигатель (то есть автомобиль потребляет не бензин, а дизельное топливо) и Методическими рекомендациями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенными в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р, для данного автомобиля с дизельным двигателем нормы не установлены?
По решению уполномоченного органа исполнительной власти проводится лотерея. Между ООО «Распространитель» (агентом) и оператором лотереи ООО «Оператор лотереи» (принципалом), осуществляющим деятельность в соответствии с Федеральным законом от 11.11.2003 N 138-ФЗ «О лотереях», заключен агентский договор, по условиям которого агент от своего имени и за счет принципала либо от имени принципала и за его счет осуществляет действия по распространению лотерейных билетов
Водитель организации, управляя служебным автомобилем, принадлежащим организации, в рабочее время допустил нарушение ПДД, которое было зафиксировано камерами видеонаблюдения
Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах потери в виде стоимости имущества, утраченного при сходе подвижного состава в грузовых поездах на перегоне, в результате которого поврежден железнодорожный подвижной состав и для восстановления его исправного состояния требуется проведение капитального ремонта?
Организация, применяющая УСН, выставила покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Должна ли она в связи с этим начать вести книгу продаж?
Организация во избежание судебного спора и дополнительных издержек приняла решение добровольно компенсировать моральный вред потребителю услуг. Можно ли учесть в расходах при исчислении налога на прибыль выплаченную сумму и подлежит ли она обложению НДФЛ и взносами?
При проведении внутреннего контроля было выявлено, что резерв по сомнительным долгам в целях налогообложения по налогу на прибыль формировался без учета суммы НДС. В результате внереализационные расходы налогоплательщика за 2012 г. были занижены, соответственно, произошла переплата налога на прибыль в бюджет. Правомерно ли решение общества о включении суммы НДС в состав резерва текущего периода (2013 г.)?
Российская организация приобрела в Германии микроавтобус с типом кузова «фургон» модификации «комби — грузопассажирский фургон» 2013 г. выпуска, происходящий из Германии и классифицируемый кодом 8704 21 310 0 ТН ВЭД. Согласно техническому паспорту максимальная проектная масса (то есть масса автомобиля с грузом, водителем и топливом в баке) составляет три тонны, а грузоподъемность — одну тонну. Данный автомобиль будет помещаться под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Подлежит ли уплате антидемпинговая пошлина, если грузоподъемность автомобиля меньше, чем 2,8 т?
Российская организация приобрела в Германии микроавтобус с типом кузова «фургон» модификации «комби — грузопассажирский фургон» 2011 г. выпуска, происходящий из Германии. Данный автомобиль помещается под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. При составлении таможенной декларации ввезенный товар классифицируется как новый кодом 8704 21 310 0 ТН ВЭД ТС. Подлежит ли уплате антидемпинговая пошлина, если автомобиль эксплуатировался в Германии с апреля 2011 г. по июнь 2013 г. (то есть фактически является бывшим в употреблении)?
Между организацией А (продавцом) и организацией Б (покупателем) заключен договор купли-продажи земельного участка с прилегающим к нему ограждением
Муниципальный орган заключил договор с организацией на предоставление рекламного места (рекламного щита) сроком на два года по итогам торгов. Пунктом договора закреплено, что, в случае если организация решит продлить срок договора, она должна в письменной форме заблаговременно предупредить муниципальный орган. По истечении срока указанного договора организация направила в муниципальный орган уведомление о намерении заключить договор на новый срок. Муниципальный орган не ответил на уведомление организации. После истечения срока договора торги не проводились. Организация, посчитав, что в случае продолжения пользования указанным рекламным местом договор возобновляется на неопределенный срок (в силу ст. 621 ГК РФ), продолжила использовать данное рекламное место. Правомерна ли позиция организации?
Индивидуальный предприниматель признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). В рамках уголовного дела удовлетворен гражданский иск о возмещении причиненного ущерба, заключающегося в непоступлении в бюджетную систему РФ сумм налогов. Сумма ущерба взыскана с предпринимателя в порядке исполнительного производства
У организации имеются обособленные подразделения в разных муниципальных образованиях, каждое из них ведет прием наличных денежных средств за оказанные услуги. Правомерно ли организация ведет одну общую кассовую книгу, в которой отражаются принятые всеми обособленными подразделениями наличные денежные средства?
Организация применяет ЕНВД в отношении оказания за наличный расчет бытовых услуг населению и не применяет ККТ, выдавая по требованию клиентов квитанции, подтверждающие прием денежных средств за оказанную услугу. Правомерно ли данная организация не ведет кассовую книгу?
Должен ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий прием наличных денежных средств за реализуемые товары и ведущий предпринимательскую деятельность с использованием двух торговых точек, расположенных в разных муниципальных образованиях, вести две кассовые книги?
Об отсутствии оснований для уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) объектов торговли в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН; о применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой организацией на территории одного муниципального района (городского округа) через несколько объектов стационарной торговой сети с площадью зала менее 150 квадратных метров в каждом
Вправе ли саморегулируемая организация уплатить налог на прибыль с доходов, полученных от размещения средств компенсационного фонда?
АНО является негосударственной образовательной организацией дополнительного образования взрослых
В 2011 г. физлицо получило в наследство от отца квартиру, находившуюся в залоге у банка в связи с предоставленным кредитом. Согласно решению суда на физлицо возложена обязанность продать указанную квартиру и полученными денежными средствами погасить задолженность перед банком. Согласно решению суда сумма взыскания по обязательствам отца составила 2 399 088,08 руб
Организацией принято положение о порядке возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников организации, которым предусмотрено возмещение дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства при нахождении в служебной однодневной командировке
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) не имеет печати. Налоговый орган не принимает доверенность, оформленную ИП в простой форме на своего уполномоченного представителя, и, ссылаясь на Письмо ФНС России от 21.11.2012 N ЕД-4-3/19597@, требует нотариально удостоверенную доверенность. Правомерно ли это?
В 2007 — 2008 гг. физлицо приобрело пять смежных земельных участков для индивидуального строительства жилья в коттеджном поселке. С момента приобретения земельных участков собственными силами начато строительство пяти жилых домов. В 2009 г. зарегистрировано право собственности на объекты завершенного строительства — жилые дома. В 2013 г. физлицо решило продать часть принадлежащей ему недвижимости
Два налогоплательщика, владевшие по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, продали квартиру по одному договору купли-продажи за 1 500 000 руб
Об отсутствии оснований для учета в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, расходов ИП, не привлекающим наемных работников, на оплату собственного обучения на курсах
О порядке суммирования доходов по сделкам за календарный год, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в целях признания таких сделок контролируемыми
Физлицо (новый кредитор) по договору уступки права требования приобрело за 100 000 руб. у физлица (прежнего кредитора) право требования возврата денежных средств в сумме 1 млн руб. по договору займа с другим физлицом (первоначальным заемщиком). Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ у нового кредитора при получении денежных средств от первоначального заемщика?
Вправе ли организация учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль расходы на командировку дистанционного работника (расходы по оплате проезда к месту командировки и обратно, расходы по найму жилого помещения, суточные)? Учитываются ли в составе прочих расходов по налогу на прибыль указанные расходы, если местом командирования является место нахождения организации?
О документах, необходимых для регистрации ККТ в территориальном налоговом органе
Учитывается ли в качестве объекта налогообложения по налогу на имущество организаций лифт?
Имеет ли право налогоплательщик подать возражения по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля?
Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при оплате налогоплательщиком расходов на ринопластику?
Работник-совместитель трудится в организации А с 2010 г., в организации Б — с 2012 г. В 2013 г. он заболел. При обращении в организацию Б за назначением пособия работник выбрал вариант, когда пособие ему назначает только один работодатель. При этом, помимо листка нетрудоспособности, он представил из организации А справку о неназначении пособия и справку о заработке за 2011 — 2012 гг. Вправе ли организация Б при исчислении работнику пособия по болезни учесть его выплаты, полученные в расчетном периоде в организации А, учитывая, что на день начала заболевания и вплоть до его окончания в организации А был объявлен простой, а потому пособие в организации А работнику не положено?
Является ли сумма штрафа, взысканного с организации за невыполнение законных требований потребителя в добровольном порядке, объектом налогообложения по НДФЛ у потребителя?
При рассмотрении иска суд взыскал с организации в пользу потребителя штраф за то, что законные требования потребителя не были удовлетворены в добровольном порядке (п. 6 ст. 13 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»). Вправе ли организация учесть сумму штрафа в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
ФАПМК (Роспечать) выдало справку организации, что реализуемый ею журнал не относится к изданиям рекламного и эротического характера. Может ли применяться ставка НДС 10 процентов в отношении журнала, если вместе с ним (в единой упаковке) покупатели получают детали моделей (кораблей, автомобилей и т. п.)? При этом детали моделей отдельно не продаются, в каждый номер вкладывается новая деталь модели, инструкция по сбору модели публикуется в журнале
Расчет по форме РСВ-1 ПФР за I квартал организация представила в территориальный орган ПФР на бумажном носителе 29 апреля 2013 г. Должностные лица территориального органа ПФР приняли отчетность без каких-либо замечаний. Однако 13 мая 2013 г. должностные лица сообщили, что расчет представлен по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 N 232н, которая по состоянию на 29 апреля 2013 г. уже была недействующей. Бухгалтер организации исправил ошибку, и 17 мая 2013 г. в территориальный орган ПФР был представлен расчет по действующей форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Приказом Минтруда России от 28.12.2012 N 639н
21 января 2013 г. организация добровольно уплатила штраф в соответствии с полученным от территориального органа ПФР требованием об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов
Бухгалтер организации (не имеющей права на пониженные тарифы страховых взносов) представил в территориальный орган ПФР отчетность по страховым взносам за II квартал 2013 г. в электронном виде
Организация получила денежные средства в качестве обеспечения (задатка) по предварительному договору, которые должны были быть зачтены в счет оплаты после заключения основного договора. В связи с тем что договор не был заключен, она вернула сумму задатка. Правомерно ли налоговый орган доначислил организации НДС на сумму, полученную в обеспечение обязательства по предварительному договору?
Организация оказывает бытовые услуги, платит ЕНВД. Количество работников было неизменным в течение пяти лет, а во II квартале 2013 г. оно увеличилось. За это время в ст. 346.27 НК РФ изменилась формулировка «среднесписочная численность» на «средняя численность». Как изменение этой формулировки повлияло на расчет физического показателя? Например, у организации 40 договоров с 40 людьми на 0,5 ставки. Физический показатель будет 20 или 40?
ООО прекратило заниматься деятельностью, переведенной на ЕНВД, с 27.05.2013 и 03.06.2013 направило в ИФНС России заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по почте ценным письмом с описью и уведомлением о вручении. В заявлении в качестве даты прекращения деятельности указана дата — 27.05.2013
В отношении организации решением арбитражного суда выявлены признаки банкротства и принято решение об открытии конкурсного производства
Вправе ли закрытое акционерное общество вести реестр своих акционеров самостоятельно в рамках новых изменений в Гражданском кодексе РФ?
Банк заключил с клиентом кредитный договор. Кредитный договор был обеспечен залогом. Клиент заключил со страховой организацией договор страхования заложенного имущества, в котором банк был указан в качестве выгодоприобретателя
Можно ли в банковской гарантии устанавливать дополнительные случаи прекращения банковской гарантии по сравнению с тем, как это установлено российским законодательством (например, с момента вступления в силу судебного решения, при признании тендера недействительным и т. д.)?
В ходе структурных преобразований организации закрылся (ликвидировался) ее филиал, находившийся в ином субъекте РФ. Работникам филиала в рамках ст. 178 ТК РФ было выплачено выходное пособие, с которого ошибочно был удержан НДФЛ. За возвратом излишне удержанного НДФЛ работник обратился в головную организацию, которая отказалась вернуть этот налог, поскольку на момент обращения работодатель — филиал организации, производивший исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с доходов физических лиц, выполнявших в нем свои трудовые обязанности, ликвидировался. Куда должен обратиться бывший работник филиала за возвратом излишне удержанного НДФЛ: в головную организацию или в налоговый орган по месту жительства?
Российский производитель подакцизной продукции, в соответствии с договором купли-продажи с белорусским покупателем, отгрузил произведенную подакцизную продукцию в Республику Беларусь. Имеет ли право эта российская организация на применение освобождения от уплаты акцизов, если при вывозе подакцизной продукции в Республику Беларусь не была получена плата за эту продукцию, а был осуществлен зачет взаимных требований с покупателем этой продукции?
Российская страховая организация получает от белорусской организации, не осуществляющей своей деятельности в Российской Федерации, страховые взносы в рамках договоров имущественного страхования недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации. Следует ли российской страховой организации производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации при получении таких взносов?
Российская организация имеет неисполненную обязанность по уплате антидемпинговой пошлины. В связи с неуплатой антидемпинговой пошлины в соответствии с требованием таможенного органа о ее уплате таможенный орган вынес решение о взыскании денежных средств со счетов плательщика в банках в бесспорном порядке и приостановил операции по счетам. Насколько законны действия таможенного органа в части приостановления операций по счетам российской организации?
Российская организация — перевозчик поместила под таможенную процедуру таможенного транзита карамель, классифицируемую кодом 1704 90 710 0 ТН ВЭД. В процессе доставки часть товара была похищена неизвестными лицами. Обязана ли российская организация уплатить в отношении похищенного товара специальную пошлину в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза от 18.11.2011 N 856 «О мерах по защите экономических интересов производителей карамели в Таможенном союзе»?
Российская организация заключила внешнеэкономический договор на приобретение карамели, классифицируемой кодом 1704 90 710 0 ТН ВЭД. После ввоза данного товара на территорию Таможенного союза он будет помещаться под таможенную процедуру таможенного транзита. В отношении данного товара Решением Комиссии Таможенного союза от 18.11.2011 N 856 «О мерах по защите экономических интересов производителей карамели в Таможенном союзе» установлена специальная пошлина. Необходимо ли предоставлять обеспечение уплаты антидемпинговой пошлины при помещении карамели под таможенную процедуру таможенного транзита?
Российская организация заключила внешнеэкономический договор на приобретение микроавтобуса. Товар будет помещаться под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. В отношении данного товара Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14.05.2013 N 113 «О применении антидемпинговой меры посредством введения антидемпинговой пошлины в отношении легких коммерческих автомобилей, происходящих из Федеративной Республики Германия, Итальянской Республики и Турецкой Республики и ввозимых на единую таможенную территорию Таможенного союза» установлена антидемпинговая пошлина. Можно ли уплату антидемпинговой пошлины при помещении указанного товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления произвести со счета, открытого филиалу этой российской организации?
Российская организация заключила внешнеэкономический договор на приобретение коммерческих автомобилей и намерена поместить товар под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. В отношении данного товара Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14.05.2013 N 113 «О применении антидемпинговой меры посредством введения антидемпинговой пошлины в отношении легких коммерческих автомобилей, происходящих из Федеративной Республики Германия, Итальянской Республики и Турецкой Республики и ввозимых на единую таможенную территорию Таможенного союза» установлена антидемпинговая пошлина. В то же время на счетах организации отсутствуют в достаточном количестве денежные средства для уплаты антидемпинговой пошлины. Имеет ли право уплатить антидемпинговую пошлину за эту организацию иное лицо — дебитор российской организации?
Отец несовершеннолетнего ребенка лишен родительских прав. Вправе ли мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственный родитель? Возможно ли предоставление стандартного вычета родителю, лишенному родительских прав?
Обязана ли организация — платежный агент сдавать в банк денежную наличность непосредственно в день ее инкассации?
Между бюджетным учреждением (государственным заказчиком) и ООО заключен государственный контракт на осуществление строительства и оснащение производственно-складского комплекса. Указанный контракт был расторгнут государственным заказчиком в апреле 2009 г. в одностороннем порядке. На момент расторжения контракта у ООО имелась задолженность перед бюджетным учреждением. В арбитражный суд было направлено исковое заявление о взыскании задолженности. Суд вынес решение о взыскании с ООО суммы долга и неустойки
Об основаниях для постановки на учет налоговым органом организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД на 01.01.2013, но не подавших заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД
ТСЖ, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», принимает от собственников помещений платежи за управление, техническое обслуживание и содержание общего имущества многоквартирного дома, которые ТСЖ осуществляет собственными силами. Данные платежи установлены в соответствии со сметой доходов и расходов, утвержденной общим собранием членов ТСЖ. Также ТСЖ принимает от собственников помещений платежи за коммунальные услуги (холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, отопление) и прочие услуги, оказываемые по договорам сторонними организациями по содержанию мест общего пользования (вывоз ТБО, охрану, видеонаблюдение)
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, выполняет функции заказчика-застройщика и занимается строительством многоэтажных жилых домов. Строительство осуществляется за счет привлеченных средств дольщиков по договорам участия в долевом строительстве жилого дома
В 2012 г. физлицо — налоговый резидент РФ заключило контракт с Международным Валютным Фондом (МВФ) о работе в качестве служащего в Киргизской Республике
ООО применяет УСН. 16.05.2013 и 21.05.2013 ООО приобрело транспортные суда стоимостью 95 500 000 руб. и 88 500 000 руб. Суда зарегистрированы в РМРС
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), проживающий и состоящий на учете в налоговом органе в одном субъекте РФ, приобретает в другом субъекте РФ два здания с нежилыми помещениями. ИП планирует передать все помещения в аренду одному арендатору
Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги населению и уплачивает ЕНВД. Имеется штат работников из 2 человек. Физическим показателем при исчислении ЕНВД является количество работников, включая ИП. ИП заключает договор возмездного оказания услуг со сторонним ИП, который оказывает те же услуги от имени первого (выручка поступает первому ИП) и получает вознаграждение
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. ИП учитывает стоимость материалов для производства продукции сразу после оплаты и оприходования (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в результате демонтажа ОС отразила материалы во внереализационных доходах на основании ст. 346.15, п. 20 ст. 250 НК РФ и с учетом положений ст. 40 НК РФ. В дальнейшем эти материалы были реализованы
Об освобождении от налогообложения НДС услуг, оказываемых населению, по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий
В 1995 г. семьей из трех человек (отец, мать и сын) была приватизирована квартира в равных долях. После смерти матери ее доля была оформлена на отца. После смерти отца сын унаследовал от него 2/3 доли в праве собственности на указанную квартиру. Впоследствии квартиру планируется продать
В 2010 г. супруги приобрели квартиру, свидетельство о госрегистрации права собственности оформлено на супругу. Также на супругу оформлена вся сумма имущественного налогового вычета по НДФЛ. В 2011 — 2012 гг. супруга получала данный вычет. Скоро супруга выйдет на пенсию. Вправе ли супруг получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2013 г.?
Может ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2013 г., на страховые взносы, уплаченные за работников за март и перечисленные в ПФР в апреле, то есть во II квартале 2013 г.?
Об исчислении транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства и об отсутствии оснований для налогообложения транспортным налогом железнодорожного транспорта
Должна ли организация, осуществляющая торговлю строительными материалами, проводить аттестацию рабочих мест своих работников?
По мнению налоговых органов, организация неправомерно применяла ускоренную амортизацию по лизинговому имуществу, поскольку в учетной политике не содержалось положения о применении повышающего коэффициента. В результате налоговые органы доначислили ей налог на прибыль, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере почтового дела
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по пошиву обуви. Он осуществляет данную деятельность самостоятельно (без привлечения иных лиц в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений) и применяет ЕНВД
Физическое лицо передало организации (ОАО), участником которой оно является, во временное безвозмездное пользование оборудование (отопительные приборы)
Налогоплательщик (организация) применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
Родственник работника обратился в бухгалтерию организации и представил документы о смерти работника. Также со ссылкой на ст. 141 ТК РФ он подал заявление о выдаче ему заработной платы, не полученной ко дню смерти работника. Нужно ли начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату, подлежащую выдаче родственнику умершего работника?
Территориальный орган ПФР проводит выездную проверку организации. В период проведения проверки завершилась процедура реорганизации организации путем присоединения к другому юридическому лицу. Организация-правопреемник находится в другом городе. Выездная проверка присоединенной организации должна быть прекращена или может быть продолжена по месту нахождения организации-правопреемника в другом городе?
Генеральный директор, являющийся единственным участником ООО, лично обратился в территориальный орган ПФР в целях представления расчета по форме РСВ-1 ПФР за II квартал 2013 г. Вместе с расчетом он предъявил свой паспорт. Однако должностные лица территориального органа ПФР отказались принять у него расчет по форме РСВ-1 ПФР. Они потребовали представления, помимо паспорта, документа, удостоверяющего полномочия заявителя на представление РСВ-1 ПФР. Должностные лица пояснили, что таким документом может быть приказ ООО о вступлении директора в должность. Обоснованны ли требования должностных лиц?
Бухгалтер организации лично обратился в территориальный орган ПФР для представления расчета по форме РСВ-1 ПФР за II квартал 2013 г. на бумажном носителе. Однако должностные лица территориального органа ПФР сообщили, что вместе с расчетом по форме РСВ-1 ПФР бухгалтер обязан представить дискету или флэш-диск с файлом расчета РСВ-1 ПФР. Без дискеты или флэш-диска должностные лица территориального органа ПФР отказались принимать отчетность. Правомерны ли их требования?
По срочному трудовому договору организация приняла на работу иностранного гражданина, временно пребывающего на территории РФ (не являющегося высококвалифицированным специалистом). Срок заключенного договора — 10 месяцев. У работника отсутствует страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС). Организация обратилась в территориальный орган ПФР за оформлением СНИЛС и представила форму АДВ-1. Однако должностные лица территориального органа ПФР пояснили, что для оформления СНИЛС вместе с формой АДВ-1 нужно представить нотариально удостоверенную копию паспорта работника с переводом на русский язык, поскольку паспорт иностранного гражданина на иностранном языке. Обоснованны ли требования должностных лиц территориального органа ПФР?
Работник занят на вредной работе, и с начала 2013 г. организация уплачивает за него страховые взносы по дополнительному тарифу
Налоговый орган несвоевременно возвратил организации НДС за 2012 г. Причем проценты на несвоевременно возвращенную сумму начислены не были. В связи с этим организация готовит документы для суда, в который планирует обратиться для взыскания процентов на основании п. 10 ст. 176 НК РФ. Можно ли при расчете округлять ставку Банка России, деленную на 360, до трех знаков после запятой?
У Минфина России сложилась точка зрения, что отнесение сумм аналога налога на добавленную стоимость, удержанного иностранным контрагентом у российской организации в соответствии с законодательством данного иностранного государства, на расходы, уплачиваемые при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, неправомерно. Имеет ли в данном случае российская организация возможность не учитывать для целей налога на прибыль суммы аналога налога на добавленную стоимость, удержанного иностранным контрагентом у российской организации, в доходах?
Банк и клиент подписали кредитный договор. Можно ли использовать депозит в качестве способа обеспечения обязательств по кредитному договору?
Банк выдал банковскую гарантию. Через некоторое время принципал возвратил ее оригинал в банк
Российская организация по заказу другой российской организации осуществляет проведение сейсморазведочных работ на территории Казахстана. Следует ли при реализации этих работ производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в Российской Федерации с учетом того, что эти работы выполняются для российского заказчика?
Организация, применяющая общий режим налогообложения и в соответствии со своей учетной политикой в целях налогообложения формирующая резерв по сомнительным долгам, списывает безнадежную задолженность, сумма по которой не участвовала при расчете указанного резерва. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать сумму этого безнадежного долга за счет средств резерва по сомнительным долгам на основании п. 5 ст. 266 НК РФ?
Прекращается ли банковская гарантия при прекращении основного обязательства, которое она обеспечивает?
Банк предоставил заемщику кредит. Кредит был обеспечен ипотекой. Во время действия ипотеки без согласия залогодержателя предмет ипотеки был реконструирован
Согласно правилам, действующим в физкультурно-оздоровительном комплексе (ФОКе), гражданин в целях его посещения, в том числе бассейна, должен предъявить справку медицинской организации, разрешающую такое посещение. Прохождение осмотра в медицинском учреждении у врачей отдельных специальностей (и последующее оформление соответствующей справки) произведено им за плату (в том числе за своих несовершеннолетних детей). Вправе ли налогоплательщик в этом случае воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Налогоплательщик в 2007 г. приобрел квартиру, которая впоследствии переведена в состав нежилого фонда, о чем соответствующая запись в ЕГРП на недвижимое имущество в органах Росреестра сделана в 2012 г. Налогоплательщик в 2013 г. намеревается продать указанное помещение. Каким образом в данном случае определяется налоговая база по НДФЛ?
Вправе ли организация, применяющая УСН, принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товара на территорию РФ, с учетом положений НК РФ о том, что такая организация уплачивает НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией?
ООО применяет ЕСХН. Учитывается ли при определении объекта налогообложения субсидия, полученная из местного бюджета, на возмещение расходов ООО по посадке кустарников?
Организация, производящая сельскохозяйственную продукцию, желает перейти на уплату ЕСХН. Учитывается ли в составе общего дохода организации от реализации товаров (работ, услуг), учитываемого при решении вопроса о праве перейти на уплату ЕСХН, доход от сдачи земельного участка организации в аренду, если сдача в аренду имущества не указана в учредительном документе организации в качестве основного вида деятельности?
Контрагентом организации к ней подано исковое заявление о возмещении убытков, причиненных ненадлежащим исполнением договора, принятое к производству арбитражным судом. Организация приняла решение в качестве оценочного обязательства признать сумму потерь, которые могут возникнуть в случае принятия судом по данному делу решения не в ее пользу. Вправе ли организация сумму оценочного обязательства учесть в целях налогообложения прибыли?
Организация, применяющая ЕСХН, в установленный срок уплатила налог, подлежащий уплате в связи с применением данного специального налогового режима. Однако в связи с тем, что сумма налога была исчислена неверно, организацией допущена переплата налога в бюджет и по заявлению организации сумма излишне уплаченного налога возвращена налоговым органом на расчетный счет
Ребенок налогоплательщика в возрасте 23 лет заканчивает в июне 2013 г. обучение по очной форме в магистратуре, а в августе будет поступать в аспирантуру для обучения по очной форме. Имеет ли его родитель право на предоставление стандартного налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, за летние месяцы 2013 г. (доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 280 000 руб.)?
Налогоплательщик, претендующий на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, обратился с заявлением в налоговый орган для получения соответствующего уведомления в целях представления работодателю. Налоговый орган при этом истребовал от налогоплательщика справку с места работы, заверенную работодателем, с указанием реквизитов работодателя (ИНН, КПП, наименования организации). Обязан ли налогоплательщик в целях получения налогового уведомления представить такую справку?
О порядке исчисления налога на имущество организаций и представления налоговой декларации в случае выбытия всех объектов основных средств в течение налогового периода
Муниципальное унитарное предприятие признано банкротом, и в отношении него введена процедура конкурсного производства
Согласно пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ индивидуальный предприниматель (далее — ИП) вправе в добровольном порядке с начала 2013 г. перейти на патентную систему налогообложения при сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности
Об оценке обоснованности расходов, уменьшающих в целях налога на прибыль полученные доходы
Облагаются ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды доплаты работникам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.05.1998 N 452 «О доплате работникам организаций угольной, сланцевой промышленности и шахтного строительства, постоянно занятым на подземных работах, за нормативное время их передвижения в шахте от ствола к месту работы и обратно»?
Численность работников организации более 50 человек, поэтому она, во исполнение ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), представляет отчетность в территориальный орган ПФР в электронном виде
В организации A работник работает с 2010 г. Это его основное место работы. Также с 2010 г. работник работает по совместительству (внешнему) в организации B
Организация и физическое лицо заключили лицензионное соглашение на право использования организацией видеоклипа за вознаграждение в сумме 85 000 руб. (на условиях простой (неисключительной) лицензии). Лицензиар — гражданин РФ является автором видеоклипа, но не может представить документов, подтверждающих расходы на создание видеоклипа. В целях расчета страховых взносов бухгалтерия организации планирует применить нормативы затрат, определенные ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Нужно ли получать от лицензиара письменное заявление о применении нормативов затрат?
Организация снимает рекламный ролик. Для участия в ролике необходимо привлечение несовершеннолетних детей. В этих целях организация заключила гражданско-правовые договоры на оказание услуг с родителями несовершеннолетних детей (как с их законными представителями). Нужно ли за детей или их родителей перечислять страховые взносы с выплат и вознаграждений по гражданско-правовому договору на оказание услуг? В какие именно внебюджетные фонды следует перечислять обязательные страховые взносы?
Организация заключила трудовой договор с временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданином (не является высококвалифицированным специалистом). Срок договора — девять месяцев. Иностранный гражданин принят на работу, предусмотренную пп. 2 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Должность работника прямо поименована в Списках работ и должностей, утвержденных Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 N 10
Последние несколько лет российская организация (ООО) получает от другой российской организации дивиденды
Ребенок налогоплательщика в возрасте 19 лет поступил в 2012 г. на очное отделение вуза. Стандартный налоговый вычет предоставляется родителю с месяца поступления в вуз (с июля 2012 г.) или с момента начала учебных занятий (с сентября 2012 г.)?
Работник, на обеспечении которого находится двое несовершеннолетних детей, в целях декларирования доходов истребовал от налогового агента справку о доходах за 2012 г. (сумма дохода не превышает 280 000 руб. за год). В указанной справке в п. 4.1 по коду 115 указана общая сумма вычетов на двоих детей — 33 600 руб. (1400 руб. x 2 детей x 12 мес.). Бухгалтер организации пояснил, что названный код вычета проставлен автоматически (компьютерной программой), а сумма вычетов посчитана верно. Возможно ли заполнение справки подобным способом? Если нет, то существует ли ответственность за неверное заполнение показателей справки?
Работодатель — индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, выдал наемным работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, защитную одежду в количестве, превышающем установленные нормы. Вправе ли он включить в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ стоимость спецодежды, выданной сверх установленных норм?
Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), арендует магазин в торговом центре. Арендная плата состоит из постоянной и переменной части. При этом в состав переменной части арендной платы включен маркетинговый сбор. В соответствии с договором аренды за счет маркетингового сбора арендодатель осуществляет рекламно-маркетинговые мероприятия по продвижению торгового центра. Имеет ли право организация при формировании налоговой базы признать указанный расход в полном объеме?
Организация занимается автотранспортными перевозками тяжеловесных грузов. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения прибыли плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильной дороге федерального значения ее транспортными средствами?
Работник организации (директор) заключил с работодателем договор о безвозмездном использовании организацией мобильного телефона (с определенным абонентским номером), принадлежащего работнику. Согласно договору оплату услуг сотового оператора (стоимости разговоров) производит работодатель при представлении работником платежных документов. Подлежат ли суммы соответствующей оплаты налогообложению НДФЛ?
Обязана ли некоммерческая благотворительная организация оформлять приходный кассовый ордер при получении пожертвования от физического лица наличными денежными средствами?
Организация имеет лицензию и осуществляет услуги связи кабельного вещания. Со своими абонентами работает по договору оферты, который размещен на сайте организации. Сеть в домах идет в слаботочных стояках и технически не защищена от несанкционированного (то есть без заключения договора) подключения к сети. Какие меры административного воздействия можно применить к таким самовольно подключившимся абонентам? Может ли сама организация установить штраф за самовольное подключение? Если да, то в каких размерах?
ОАО является конкурсным кредитором в деле о банкротстве, которое вступило в стадию конкурсного производства
ООО является застройщиком на принадлежащем ему на праве собственности земельном участке и осуществляет строительство многоквартирного дома со встроенными помещениями и подземным гаражом на основании полученного разрешения на строительство
Организация-эмитент (векселедатель) для целей финансирования текущей деятельности выпускает собственный простой вексель, номинированный в иностранной валюте (258 532,19 долл. США). Выпущенный вексель организация-эмитент реализует с дисконтом другой организации через банк как агента. Согласно договору купли-продажи за приобретаемый вексель банк уплачивает организации 235 000 долл. США. По условиям выпущенного векселя его номинальная стоимость подлежит погашению по предъявлении, но не ранее 09.02.2015
Некоммерческое партнерство — саморегулируемая организация объединяет проектировщиков опасных производственных объектов. В соответствии с законодательством за счет целевого финансирования, поступающего от членов партнерства, формируется компенсационный фонд. В целях сохранения денежных средств компенсационный фонд размещается на депозитном счете банка. По окончании срока депозитного договора банком будут начислены проценты, которые будут направлены на пополнение компенсационного фонда, увеличение суммы депозита и не будут расходоваться для целей текущей деятельности. Фактически компенсационный фонд не является активом организации
Об основаниях для прекращения взимания транспортного налога
Российская организация (лизингодатель) имеет непогашенную задолженность по долговым обязательствам перед иностранными кредиторами, которые прямо владеют более чем 20% уставного капитала лизингодателя
Организация приобретает права требования по кредиту. Должник погашает долг частями
О применении ПСН в отношении предпринимательской деятельности по проведению уборочно-моечных работ, в том числе на автомойках
В июле 2009 г. физлицо получило свидетельство о праве на наследство по завещанию, а в августе 2009 г. — свидетельство о госрегистрации права на объект незавершенного строительства
Организация имеет в собственности сборно-разборные конструкции для сдачи в аренду, которые можно разобрать на части, затем снова собрать и установить в любом месте без причинения ущерба для самого имущества. Причем возможно менять конфигурацию конструкций в зависимости от потребностей (добавлять перегородки, убирать стены, объединять несколько конструкций в единое пространство)
О налогообложении налогом на прибыль договорной неустойки (пени), выплачиваемой российской организацией за просрочку исполнения обязательств по оплате товара кипрской организации
Организация заключила договоры добровольного медицинского страхования работников с двумя страховыми организациями. Договоры заключены на срок не менее одного года. Часть работников застрахована в двух страховых организациях
Постановлением администрации области от 17.01.2012 утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов по состоянию на 01.01.2011
Об отсутствии оснований для исчисления исполнителем работ НДС с сумм возмещения заказчиком стоимости утерянного или поврежденного по его вине оборудования
Организация при увольнении работников по соглашению сторон выплачивает им компенсации
ЗАО в составе портфеля ценных бумаг учитывает ценные бумаги (облигации), условиями выпуска которых предусматривается постепенное погашение номинала несколькими платежами (амортизация долга)
Какими налогами облагается операция по дарению автомобиля организацией своему учредителю — физическому лицу?
Работники организации по мере необходимости выезжают в командировки продолжительностью один рабочий день. Приказом руководителя утверждены следующие компенсационные выплаты при направлении работника в однодневную командировку
Как учитывать расходы организации в целях исчисления налога на прибыль на приобретение у автора рекламного ролика (невозможно определить срок полезного использования), исключительные права на который принадлежат налогоплательщику, в случае если рекламный ролик признается нематериальным активом?
Организация выплатила исполнителю (юридическому лицу) по договору оказания услуг аванс. НДС с выплаченного аванса был принят в составе вычетов. Исполнитель услуг не оказал и аванс не вернул, на данный момент находится в состоянии ликвидации. Возникает ли у организации необходимость восстановить сумму НДС, ранее правомерно принятую к вычету, при списании задолженности в связи с ликвидацией должника?
Решением суда, вступившим в законную силу, с организации, применяющей УСН с объектом «доходы минус расходы», в пользу другой организации взыскана компенсация за нарушение исключительного права на произведение, данное решение полностью исполнено должником. Учитывается ли сумма выплаченной компенсации за нарушение исключительного права в целях налогообложения при применении УСН?
Решением суда, вступившим в законную силу, в пользу организации с другой организации взыскана компенсация за нарушение исключительного права на произведение. Данное решение полностью исполнено должником. Учитывается ли сумма полученной компенсации за нарушение исключительного права в целях исчисления налога на прибыль?
Организация ввела в эксплуатацию нежилое здание в июле 2013 г. В сентябре 2013 г. получены документы технического учета в отношении данного здания. Влияют ли расходы организации, связанные с изготовлением документов технического учета, на определение налоговой базы по налогу на имущество организаций за 2013 г.?
Общее собрание ООО приняло решение выплатить работникам премию за счет средств специального фонда, установив конкретных получателей и суммы. В трудовых и коллективном договорах выплата данной премии не установлена. Имеет ли право организация учесть данную выплату в расходах для налога на прибыль?
Вправе ли организация А — участник ООО требовать от ООО обратиться к его дочернему обществу с требованием о предоставлении копий внутренних документов дочернего общества для их последующего представления организации А, если организация А не является участником дочернего общества?
Организация намерена возвратить на свой счет авансовый платеж в размере 10 000 руб., уплаченный в марте 2013 г., в связи с чем в июле 2013 г. ею было подано заявление в таможенный орган о возврате данного платежа. После подачи заявления о возврате таможенный орган установил, что у организации имеется неисполненная обязанность по уплате антидемпинговой пошлины в размере 20 000 руб. Имеет ли право таможенный орган отказать организации в возврате авансового платежа на том основании, что у нее имеется неисполненная обязанность по уплате антидемпинговой пошлины?
Организация намерена поместить оборудование, вносимое в ее уставный фонд, контрактной стоимостью 500 000 евро под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с получением льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС согласно требованиям Постановления Правительства РФ от 23.07.1996 N 883 «О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями» и пп. 7 ст. 150 Налогового кодекса РФ. Необходимо ли организации осуществлять декларирование таможенной стоимости оборудования с использованием декларации таможенной стоимости?
Организация намерена возвратить на свой счет излишне уплаченную сумму налога на добавленную стоимость в размере 10 000 руб., уплаченную в январе 2013 г., в связи с чем ею в июле 2013 г. было подано заявление в таможенный орган о возврате данного платежа. После подачи заявления о возврате НДС таможенный орган установил, что у организации имеется неисполненная обязанность по уплате антидемпинговой пошлины в размере 20 000 руб. Имеет ли право таможенный орган отказать организации в возврате излишне уплаченной суммы НДС на том основании, что у нее имеется неисполненная обязанность по уплате антидемпинговой пошлины?
Организация два года хранила бухгалтерские и налоговые документы, однако произошедший в здании организации пожар полностью уничтожил их. Обязана ли организация восстанавливать данные документы для целей исполнения требования пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ?
Является ли доказательством надлежащего извещения организации, привлекаемой к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, о времени и месте составления протокола об административном правонарушении участие при составлении протокола работника организации, действующего на основании общей доверенности без указания в ней конкретного административного дела?
Правомерно ли применение при расчетах между ресурсоснабжающей организацией и организацией — исполнителем (управляющей организацией в многоквартирном доме) коммунальных услуг — отопления и горячего водоснабжения — показаний индивидуальных приборов учета при отсутствии общедомовых приборов учета?
Физическое лицо (художник-аниматор) является автором персонажа мультфильма. Исключительное право на персонаж автор не отчуждал. Вправе ли организация без заключения соответствующего соглашения с данным автором создать партию предназначенных для продажи брелоков в форме (в виде) данного персонажа?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», приобрела имущество, не являющееся амортизируемым. Вправе ли она учитывать данные расходы в целях налогообложения, если отгрузочные документы поставщика у нее отсутствуют, однако запись о приобретении имущества приведена в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, то есть можно ли считать, что такая запись подтверждает фактическое осуществление расходов организацией?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль продолжать начислять амортизацию на не переведенные на консервацию основные средства стоимостью более 40 000 руб. в период (в течение примерно шести месяцев), когда в силу ухудшения экономического положения деятельность в организации не велась и работники, за исключением руководителя и главного бухгалтера, находились в отпусках без сохранения заработной платы?
Может ли организация — плательщик страховых взносов быть привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», если ею не уплачены в требуемый срок правильно исчисленные страховые взносы?
Обязана ли организация исполнить требование об уплате налога, направленное налоговым органом, при наличии у налогоплательщика недоимки, если в требовании отсутствует подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа?
Вправе ли сельскохозяйственный производственный кооператив, осуществляющий вылов рыбы, применять ЕСХН в 2013 г., если средняя численность его работников превышает 300 человек, учитывая разъяснения Минфина России в Письмах от 01.06.2012 N 03-11-06/1/11, от 09.10.2012 N 03-11-06/1/20?
Об определении стоимости работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, оплачиваемых в иностранной валюте, в целях расчета пропорции для учета НДС по работам (услугам), используемым в операциях, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения
О применении вычета по НДС, предъявленному по товарам, использованным в операциях, облагаемых по ставке НДС 0 процентов
О налогообложении НДС услуг по предоставлению доступа в сеть Интернет, оказываемых российской организацией посетителям гостиницы, расположенной на территории Республики Казахстан
Стороны контракта внесли в него изменения, касающиеся сведений о расчетном счете организации-поставщика. Должен ли заказчик направлять сведения о подобных изменениях в Казначейство России?
Вправе ли заказчик (орган государственной власти субъекта РФ) в одностороннем порядке отказаться от исполнения государственного контракта, заключенного с организацией — победителем открытого конкурса?
Обязан ли заказчик (орган государственной власти субъекта РФ) в одностороннем порядке отказаться от исполнения государственного контракта, заключенного с организацией — победителем открытого конкурса, если в ходе выполнения контракта ему стало известно (в результате направления запроса в налоговый орган) о том, что организация не соответствует требованиям, предусмотренным п. 4 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Правомерны ли признание организации — победителя открытого аукциона в электронной форме уклонившейся от заключения контракта и внесение ее в реестр недобросовестных поставщиков в случае, если ею в установленный срок не был направлен оператору электронной площадки подписанный проект контракта ввиду неисправности электронной подписи, о чем заказчику было сообщено и были приняты меры для устранения указанной неисправности?
Влечет ли административную ответственность заказчика — муниципального бюджетного учреждения размещение им (по распоряжению директора учреждения) на официальном сайте информации об открытом конкурсе с использованием латинских букв при указании предмета контракта с целью затруднить пользователям официального сайта и потенциальным участникам поиск информации об открытом конкурсе?
Орган местного самоуправления (заказчик) планирует проведение в 2014 г. открытого конкурса на право заключения контракта на поставку оборудования. Правомерно ли указание заказчиком в конкурсной документации условия о том, что обеспечение исполнения контракта возвращается только после истечения гарантийного срока на товары, являющиеся предметом открытого конкурса? Если правомерно, необходимо ли заказчику включить указанное условие в контракт, заключаемый с победителем конкурса?
Для своих работников (56 человек) организация организовала выездное корпоративно-спортивное мероприятие. Возможность организации таких мероприятий предусмотрена коллективным договором. Чтобы доставить работников к месту проведения мероприятия, организация оплатила услуги по предоставлению автобуса с водителем (35 000 руб.). Учет того, кто добирался на автобусе, а кто ехал на корпоративное мероприятие самостоятельно, не велся. Страховые взносы на стоимость оплаты по доставке работников организация не начисляла, так как бухгалтер посчитал, что доставка работников осуществляется вне рамок трудовых отношений с ними. Однако территориальные органы ПФР по результатам камеральной проверки доначислили страховые взносы. В акте камеральной проверки они написали, что оплата проезда является доходом работников в натуральной форме, в связи с чем взносы к начислению следовало определить расчетным путем, а именно включить в базу для начисления каждому работнику 625 руб. (35 000 руб. / 56 человек). Правомерно ли контролирующий орган доначислил взносы в ПФР?
По итогам выездной налоговой проверки вынесено решение, которым налогоплательщику предложено уплатить налоги, пени и штрафы. Также вынесено решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа в отношении готовой продукции. Насколько правомерно такое решение инспекции, если организация имеет в собственности производственное здание, стоимость которого превышает суммы доначислений по проверке?
Организация закупала металлопрокат (с НДС) и отходы черного металла (без НДС) для производства продукции, облагаемой НДС. После переработки продукция реализована с НДС, а образовавшиеся в результате технологического цикла лом и отходы черного металла — без НДС. В процессе производства невозможно определить, сколько образуется лома из металлопроката и сколько — из металлоотходов. В ходе камеральной проверки налоговый орган пришел к выводу, что при последующей реализации лома и отходов, образовавшихся в процессе производства, НДС, принятый ранее к вычету по металлопрокату, следовало восстановить и уплатить в бюджет, так как в том числе из металлопроката образуются лом и отходы черного металла, которые продаются без НДС. Правомерна ли позиция налогового органа?
В процессе своей уставной деятельности некоммерческая организация получает целевые поступления в валюте. Данные целевые поступления соответствуют критериям, указанным в п. 2 ст. 251 НК РФ, и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом на остаток средств на валютном счете возникают положительные и отрицательные курсовые разницы. Должна ли некоммерческая организация учитывать курсовые разницы для налога на прибыль?
Работник по невыясненным причинам долгое время не появлялся на работе. Работодатель направил ему по почте письмо (с уведомлением о вручении и описью вложения) о необходимости явиться на работу и дать письменные объяснения по факту его отсутствия на рабочем месте. Письмо вернулось. Вправе ли работодатель уволить работника за прогул? Можно ли принять на его место другого работника?
Организация направила работника в однодневную командировку. Нужно ли оформлять командировочное удостоверение?
В организации два исполнительных листа о взыскании алиментов с работников. Один — на содержание матери, второй — на содержание несовершеннолетнего ребенка. Эти работники подпали под сокращение. Надо ли удерживать алименты с их выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства?
Организация приняла на работу иностранного гражданина (прибыл в РФ в порядке, не требующем получения визы), у которого имелось разрешение на работу. При проверке ФМС России оказалось, что данное разрешение было аннулировано, так как иностранец не представил в орган ФМС России документы, подтверждающие отсутствие у него заболевания наркоманией и инфекционных заболеваний. Орган ФМС России привлек организацию к ответственности по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ. Правомерно ли это, учитывая, что, когда работник устраивался на работу, разрешение действовало?
Налоговый орган, проводя выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя (ОСН), истребовал от него большой объем копий документов, подтверждающих произведенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Не имея копировального оборудования, предприниматель заказал выполнение соответствующих работ сторонней организации, оплатив необходимые расходы. Вправе ли налогоплательщик учесть стоимость работ по копированию документов в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ?
Согласно коллективному договору организация перечисляет работникам на карточные счета заработную плату (окончательный расчет за отработанный месяц) 5-го числа, при этом ее начисление производится в первых числах месяца. 4-го числа соответствующего месяца умер работник организации. Организация произвела перечисление заработной платы за минусом суммы удержанного НДФЛ на карточный счет умершего работника. Вправе ли организация вернуть членам семьи сумму удержанного НДФЛ, если выдача неполученной заработной платы непосредственно им на руки не производилась, а сама заработная плата, согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, считается полученной в последний день предшествующего месяца?
Работодатель на основании заявлений работников ежемесячно бесплатно перечисляет в Пенсионный фонд РФ дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, удерживаемые из их заработной платы, уплачивая при этом банковскую комиссию. Является ли сумма указанной комиссии доходом работников в целях налогообложения НДФЛ?
Налогоплательщик в 2011 г. приобрел автомобиль, в процессе эксплуатации которого был произведен ремонт двигателя, после чего в 2012 г. автомобиль был продан. Вправе ли налогоплательщик для исчисления НДФЛ уменьшить сумму дохода, полученного от реализации транспортного средства, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, в частности расходов на ремонт двигателя?
Общество ввезло на таможенную территорию Таможенного союза транспортные средства в качестве вклада в уставный капитал с освобождением от уплаты таможенных платежей в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.07.1996 N 883 «О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями». Данным обществом был заключен договор простого товарищества с двумя другими коммерческими организациями, по условиям которого ввезенные с освобождением от уплаты таможенных платежей транспортные средства передаются для использования контрагентами. Являются ли действия общества по участию в договоре простого товарищества нарушением таможенного законодательства?
По результатам проведенной проверки налогоплательщику начислены пени по ст. 75 НК РФ на выявленную недоимку. При расчете пеней налоговый орган произвел округление ежедневной ставки рефинансирования в большую сторону до двух знаков после запятой. При этом итоговая сумма исчисленных пеней, в свою очередь, округлена налоговым органом в большую сторону до целых рублей. Правомерно ли налоговым органом произведено округление пеней?
Об уплате регулярных платежей за пользование недрами
Физлицо планирует сдать по приемо-сдаточному акту принадлежащий ему на праве собственности лом черных и цветных металлов организации, имеющей лицензию на данный вид деятельности
Согласно п. 3 ст. 257 НК РФ нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев)
В 2012 г. организация реализовала основное средство, введенное в эксплуатацию в 2011 г. Организация включила в состав расходов по налогу на прибыль амортизационную премию — расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основного средства
Согласно п. 3 ст. 284 НК РФ установлена возможность применения к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, ставки 0% — по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством РФ в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн руб
Согласно пп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности
27 мая 2010 г. ООО (сублицензиат) заключило с иностранной организацией (лицензиаром) сублицензионное соглашение на использование товарного знака
ООО несет расходы по созданию рекламного видеоролика и его дальнейшему размещению в СМИ. При этом данный вид расходов можно условно разделить на две составляющие: создание рекламного видеоролика и размещение его в СМИ
Об отсутствии влияния НДС на цену имущества казны, реализуемого организациям и ИП, в том числе признаваемым субъектами малого и среднего предпринимательства, а также физлицам, не являющимся ИП
О предоставлении работнику социального налогового вычета по НДФЛ, если работодатель удержал из его зарплаты пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в мае, а перечислил их в негосударственный пенсионный фонд в июне отчетного налогового периода
О порядке применения повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, на которых осуществляется жилищное строительство
Организация заключила лицензионный договор на использование товарного знака. Договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами. В соответствии с условиями договора за предоставленное неисключительное право пользования товарным знаком организация ежемесячно должна уплачивать роялти. Маркетинговый отдел, курирующий данный договор, никаких документов, кроме договора, в бухгалтерию не представил
Организация в 2009 г. по лицензионному договору приобрела право использования товарного знака в целях выпуска нового вида продукции. НДС, предъявленный лицензиаром, организацией к вычету не принимался до момента начала выпуска нового продукта на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, поскольку отсутствовали операции по реализации новой продукции. Запуск производства нового продукта был осуществлен только в 2013 г. В этом же периоде НДС был принят к вычету, так как, по мнению организации, право на вычет возникло в 2013 г. Правомерны ли действия организации?
Государственный заказчик направил жалобу в антимонопольный орган в отношении организации, являющейся победителем открытого аукциона в электронной форме, на основании уклонения организации от заключения контракта, выраженного в ненаправлении в установленный срок в электронной форме оператору электронной площадки проекта контракта, подписанного электронной цифровой подписью лица, имеющего право действовать от имени участника открытого аукциона. Антимонопольный орган удовлетворил заявление заказчика. Организация своевременно не смогла выполнить требования Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» по направлению в электронной форме оператору электронной площадки проекта контракта, подписанного электронной цифровой подписью, в связи с тем, что единственный компьютер, на котором установлено программное обеспечение для применения электронной цифровой подписи, вышел из строя. Данное обстоятельство организация подтверждает актом из сервисного центра, а также служебной и объяснительной записками системного администратора и оператора организации
Строительная организация признана победителем по итогам открытого аукциона в электронной форме на право заключения государственного контракта на выполнение строительно-монтажных работ
Сельскому поселению на праве собственности принадлежит здание общежития. Обязана ли местная администрация поселения, в случае если лица, проживающие в общежитии на основании договоров социального найма, не оплачивают либо несвоевременно оплачивают коммунальные платежи за электроэнергию и газоснабжение (договор управления многоквартирным домом не заключен), оплачивать энергоснабжающим организациям соответствующие услуги в части задолженности указанных лиц за счет местного бюджета?
Организация (не относящаяся к бюджетной сфере) расположена в районе Крайнего Севера. Локальным нормативным актом организации предусмотрено, что она оплачивает своим работникам стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно один раз в два года
Бухгалтер заполняет форму-4 ФСС за I полугодие 2013 г. Соотносятся ли между собой значения строки 2 таблицы 1 и строки 4 таблицы 3 формы-4 ФСС? Если соотносятся, то каким образом?
В расчете по форме-4 ФСС за I квартал 2013 г. организация показала наличие задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом 17 мая задолженность была погашена в полном объеме
В 2013 г. работница обратилась в бухгалтерию за назначением пособия по нетрудоспособности. Для расчета пособия бухгалтеру необходимо рассчитать средний заработок. Однако весь период с 2007 по 2012 гг. работница находилась в отпусках по уходу за детьми. Можно ли в целях расчета пособия в качестве расчетного периода в 2013 г. принять 2005 — 2006 гг. (то есть период, когда работница работала и получала заработную плату)? Или же заменять можно только на два года, непосредственно предшествующих расчетному периоду?
Может ли организация при исчислении налога на прибыль отнести к расходам на оплату труда затраты на оплату страховой премии по договору добровольного медицинского страхования работников при условии, что ни коллективным, ни трудовым договором заключение договора добровольного медицинского страхования работников не предусмотрено? Также заключение договора не предусмотрено локальным нормативным актом организации. Решение о заключении договора было принято генеральным директором, о чем был издан соответствующий приказ
Организация А строит и сдает в аренду объекты коммерческой недвижимости без отделки (shell & core). Согласно заключенным предварительным договорам аренды будущие арендаторы обязаны выполнить работы по установке систем электроснабжения, водоснабжения, канализации, вентиляции, охранной и противопожарной сигнализации и окончательную отделку за собственный счет, стоимость которых не возмещается. Данные работы были выполнены с привлечением подрядных организаций в период до окончания строительства и регистрации права собственности на здание. В ходе выездной проверки налоговый орган посчитал, что стоимость данных работ и использованных при этом материалов подлежит включению в состав внереализационных доходов организации А. Правомерно ли это?
Работница представила листок нетрудоспособности по беременности и родам, выданный на 70 календарных дней с даты принятия решения суда об усыновлении ребенка. Вправе ли работодатель оформить отпуск по беременности и родам на такое количество дней?
3 июля 2013 г. работница обратилась в бухгалтерию за назначением пособия по беременности и родам. В расчетном периоде работница работала у другого работодателя, в связи с чем представила соответствующую справку о сумме заработка. К этой справке оформлено приложение (в произвольной форме) об исключаемых из расчета периодах работы. Однако на момент представления документов уже вступил в силу Приказ Минтруда России от 30.04.2013 N 182н, которым утверждена новая форма справки о заработке. Должны ли быть переоформлены справка о заработке у других работодателей и приложение к ней в целях назначения пособия по беременности и родам?
Работник (18 лет) организации в апреле не вышел на работу, его коллеги созвонились с его родителями и узнали, что его призвали в армию. На работу повестку он не приносил, никому об этом не сообщал. На основании какого документа можно оформить увольнение в связи с призывом на военную службу, какой датой оформить увольнение?
В Правилах ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225, сказано, что работодатель обязан постоянно иметь в наличии необходимое количество бланков трудовой книжки и вкладышей в нее. Что это означает? Сколько трудовых книжек в запасе надо иметь? Предусмотрена ли ответственность за то, что такой запас отсутствует?
Раньше трудовые книжки вел руководитель. Теперь в организации появился кадровик, в должностной инструкции которого сказано, в частности, что он обязан вести и хранить трудовые книжки. Как надо оформить назначение его ответственным за работу с книжками и передачу трудовых книжек кадровику?
ЗАО после 01.01.2013 преобразовалось в ООО, в связи с чем ООО по передаточному акту получило от ЗАО движимое имущество. Обязано ли ООО уплачивать налог на имущество со стоимости переданного движимого имущества?
Правомерно ли вынесение налоговым органом в порядке пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ одновременно нескольких решений в отношении всех открытых у налогоплательщика счетов?
Организация является крупнейшим налогоплательщиком и имеет на праве собственности земельные участки, расположенные на территории разных субъектов РФ
Организация представила уточненную налоговую декларацию с суммой налога к доплате после истечения установленного срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога. До представления уточненной налоговой декларации организация уплатила недостающую сумму налога и соответствующие ей пени
Может ли отсутствие в акте налоговой проверки расчета пеней за неуплату налога послужить основанием для отмены решения налогового органа, принятого по результатам данной проверки, в части обязанности уплатить пени?
Может ли послужить основанием для признания недействительным решения налогового органа, принятого по результатам налоговой проверки, то обстоятельство, что в акте проверки не содержится перечень представленных налогоплательщиком в ходе данной проверки документов?
Организация на праве собственности владеет зданием, на помещения которого в 2002 г. были зарегистрированы долгосрочные договоры аренды. В 2012 г. здание было реконструировано, в результате чего старое здание как объект прекратило свое существование и появился новый объект с большей площадью, на который было получено соответствующее свидетельство. Можно ли снять обременения (аренду) на основании того, что объект был реконструирован и образован новый, на который не могли перейти вышеуказанные обременения?
Правомерно ли требование налоговой инспекции о представлении сведений о вступлении в саморегулируемую организацию на основании пп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ?
Какой день считается датой обнаружения факта несвоевременного представления налоговой декларации
В каком порядке представляется налоговая декларация по ЕНВД за 2013 г., если в течение этого года организация реорганизуется?
Необходимо ли регистрировать обособленное подразделение по месту нахождения арендуемого склада, если работник на арендуемом складе является внешним совместителем и выполняет свою работу в определенные дни (в дни погрузки-загрузки товара)?
Правомерны ли проведение камеральной проверки налоговых деклараций и требование представления для проверки документов у индивидуального предпринимателя, который на момент проведения проверки утратил статус индивидуального предпринимателя и имеет на руках свидетельство о прекращении деятельности? Вправе ли налоговые органы привлечь такое физическое лицо по результатам камеральной проверки к налоговой ответственности?
Нужно ли организации производить замену информационного письма об учете в ЕГРЮЛ в территориальном органе Федеральной службы государственной статистики в связи с переводом юридического адреса организации из одного субъекта РФ в другой?
Правомерно ли применять п. 5.5 Рекомендаций по применению режимов гибкого рабочего времени на предприятиях и в организациях отраслей народного хозяйства, утвержденных Постановлением Госкомтруда СССР N 162, ВЦСПС N 12-55 от 30.05.1985, для расчета сверхурочных часов в случаях, когда в организации
Об уплате НДС при приобретении имущества организации-банкрота, если оплата по договору произошла в сентябре 2012 г., а сумма НДС включена в стоимость имущества
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности трех физлиц менее трех лет, в случае ее продажи как единого объекта права собственности по одному договору купли-продажи или продажи каждым физлицом своей доли по отдельному договору купли-продажи
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилых зданий и помещений, принадлежащих ему на праве общей долевой собственности
О применении нулевой ставки НДПИ в части нормативных потерь полезных ископаемых при отсутствии утвержденных нормативов на очередной календарный год
Об отсутствии оснований для восстановления принятых к вычету сумм НДС в случае получения покупателем премий за достижение определенного объема закупок продовольственных товаров
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) приобрел патент на ремонт и строительство жилья и других построек на 2013 г. Вправе ли ИП применять ПСН в отношении деятельности по ремонту жилья и других построек по заказам организаций?
О порядке принятия к учету в целях НДФЛ автомобиля в качестве основного средства, приобретенного физлицом до госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя
Может ли продавец по договору купли-продажи потребовать от покупателя возврата проданной вещи в случае расторжения договора купли-продажи в связи с нарушением условий договора покупателем, если в договоре отсутствует условие о наличии у сторон права требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора (п. 4 ст. 453 Гражданского кодекса РФ)?
Работница в период с 10.10.2012 по 07.11.2012 не работала. Согласно представленному листку нетрудоспособности она ухаживала за девятилетним сыном-инвалидом, проходившим лечение в стационаре. В листке нетрудоспособности указан код причины нетрудоспособности — «09». В строке «Находился в стационаре» листка нетрудоспособности, а также в первой строке таблицы «Освобождение от работы» одной записью был указан срок с 10.10.2012 по 07.11.2012 (29 дней). Не является ли нарушением порядка оформления больничного указание в одной строке периода нахождения в стационаре более 15 дней?
Контрагент в течение долгого времени не погашал долг за поставленный товар. Организация взяла выписку из ЕГРЮЛ и выяснила, что ее должник был принудительно исключен оттуда по решению налогового органа. Можно ли списать сумму задолженности как безнадежную?
Организацией по договору купли-продажи приобретен земельный участок и в установленном порядке зарегистрировано право собственности на него, после чего организация сдавала налоговые декларации и уплачивала земельный налог. Спустя полгода после регистрации права на землю арбитражный суд признал договор купли-продажи недействительным в силу его ничтожности и обязал организацию вернуть участок продавцу. Поскольку право собственности на участок к организации не перешло, она полагает, что плательщиком земельного налога она не является. Правомерна ли такая позиция организации? Вправе ли организация вернуть земельный налог за то время, когда она числилась в ЕГРП собственником участка, представив уточненные декларации по земельному налогу?
Торговая организация, вместо того чтобы утилизировать (списывать) неликвидные (просроченные) товары, нашла на них покупателя и по ценам, соответствующим их состоянию, продала эти товары. Может ли организация учесть убытки от реализации этих товаров ниже цены приобретения для целей налога на прибыль?
Организация, применяющая для целей налога на прибыль метод начисления, предоставила денежные средства по договору займа и учитывала проценты в доходах. Заемщик не выплатил проценты, и организация обратилась в суд, который установил задолженность по процентам и присудил заемщику их уплатить. Учитываются ли заимодавцем проценты, выплаченные по решению суда, для налога на прибыль?
Российская организация приобретает у иностранного физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем в соответствии с российским законодательством, консультационные услуги через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС и обязана ли она установить статус физического лица в соответствии с законодательством иностранного государства? Имеет ли физическое лицо статус, похожий на статус индивидуального предпринимателя в соответствии с российским законодательством?
Акционерное общество реорганизовано в форме выделения, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись после 1 января 2013 г. Согласно п. 4 ст. 58 ГК РФ при выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с разделительным балансом. На основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств. Освобождается ли от налогообложения налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое возникшей организацией на учет в качестве основных средств с момента государственной регистрации реорганизации в форме выделения?
Организация выписала первоначальный первичный учетный документ на отгрузку, но по техническим причинам отгрузила другое количество товара, что документально подтверждено (переоформлены первичные документы, новый объем товара согласован с покупателем). Согласование другого количества товара с соответствующим оформлением первичной документации произошло до составления счета-фактуры по НДС на отгрузку. На какую сумму выписывать счет-фактуру — согласно фактической отгрузке или первоначальному первичному учетному документу на отгрузку?
Организация приобрела башенный кран в декабре 2012 г. для последующей сдачи в аренду. На объекте строительства кран смонтирован организацией-арендодателем и введен в эксплуатацию в январе 2013 г. В связи с тем что башенный кран смонтирован на специально возведенном для него фундаменте и в течение срока строительства не может быть перемещен на другое место, является ли он объектом недвижимости? Вправе ли организация-арендодатель применять льготу по налогу на имущество в отношении башенного крана?
Командированному работнику пришлось трудиться в свои выходные и нерабочие праздничные дни. Каким кодом отмечать эти дни в табеле учета рабочего времени?
Роструд разъясняет, что с директором — единственным участником ООО не может быть заключен трудовой договор. Значит ли это, что директору можно не платить зарплату и не начислять на нее взносы?
Общество является собственником нежилого помещения в многоквартирном жилом доме. В 2004 г. орган местного самоуправления обязал организацию заключить договор аренды части земельного участка, расположенного под многоквартирным жилым домом. Участок находился в муниципальной собственности и был поставлен на государственный кадастровый учет
Распространяется ли действие норм п. 3 ст. 138 НК РФ и ч. 3 ст. 199 АПК РФ на решение налогового органа о принятии обеспечительных мер, принятых на основании п. 10 ст. 101 НК РФ?
В отношении клиента, с которым банк заключил кредитный договор, началась процедура конкурсного производства и был назначен конкурсный управляющий
Банк и клиент — юридическое лицо подписали кредитный договор. В качестве случаев неисполнения обязательств указаны не только основания, установленные законодательством, но и некоторые иные основания, предусмотренные в договорном порядке между банком и клиентом
Банк и клиент подписали кредитный договор, обеспеченный ипотекой. Через какое-то время между банком и залогодателем было также подписано соглашение о предоставлении залога, в котором предусмотрены цена реализации заложенного имущества, распределение денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества, а также дополнительные условия расторжения договоров об ипотеке
Организация 07.07.2006 приобрела оборудование и учла в качестве вложений во внеоборотные активы (на счете 08), так как указанное оборудование требовало доукомплектации и было непригодно для использования. Счет-фактура получен 07.07.2006 на сумму 775 000 руб. В декабре 2009 г. первоначальная стоимость основного средства была окончательно сформирована и оборудование переведено в состав объектов основных средств. Налоговый вычет по НДС был произведен в IV квартале 2009 г
О порядке заполнения справки о сумме заработной платы по форме, утвержденной Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н, в частности, строки «Улица/переулок/проспект», представляемой для целей назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком
Покупатель не уплатил продавцу денежные средства за товар. Продавец подал в суд. По решению суда должник обязан уплатить сумму основного долга в размере 42 500 руб., проценты за пользование чужими деньгами в сумме 4072,80 руб. и расходы на уплату госпошлины в сумме 1862,91 руб. Решение вступило в законную силу 13.05.2007. Оплата получена в том же году. Однако проценты за пользование денежными средствами и госпошлина не учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в 2007 г. Ошибка обнаружена в декабре 2012 г
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов)
В учетной политике организации предусмотрен перечень прямых расходов
Организация А имеет лицензию на производство коньячного дистиллята, но для ускорения процесса его производства закупает готовый коньячный дистиллят, который более выдержан, у организации Б
Должен ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки уточненной декларации по НДС, когда в первичной декларации налогоплательщиком одновременно указаны сумма к возмещению и сумма к доплате от реализации товаров, проверять налоговую базу, касающуюся именно реализации товаров, или может согласиться с суммой, указанной налогоплательщиком самостоятельно?
Когда организация может принять к вычету НДС при импорте товаров из Германии в следующей ситуации: по контракту условия поставки — EXW ХИЛЬДЕСХАЙМ в соответствии с условиями «Инкотермс 2000», датой поставки считается дата выпуска товара в свободное обращение, накладная из Германии от 21 марта, ГТД от 27 марта, выпуск разрешен 2 апреля?
Общество осуществляет операцию, облагаемую НДС частично по ставке 18% и частично по ставке 0%
Директор организации вне рабочего времени осуществляет выполнение трудовых функций по месту проживания — в квартире, принадлежащей ему на праве собственности
Организация (ООО) реализует на основании договора с правообладателем диски с программным обеспечением физическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям
В организации сложилась практика: при увольнении работников полный расчет по зарплате и компенсации за вредные условия, отпуск и другое выплачивать после представления в расчетный отдел обходного листа. Работник работал на должности с вредными условиями труда и уволился в декабре 2012 г
Организация (ООО) применяет режим налогообложения в виде ЕНВД. Будет заключен договор, в соответствии с которым товар организации (спортивная одежда) обменивается на услуги другой организации (рекламу на радио) без оплаты. Вправе ли ООО применять ЕНВД в данном случае?
В соответствии с Федеральным планом статистических работ, утвержденным Распоряжением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 671-р, оценка численности населения по состоянию на 1 января текущего года по муниципальным образованиям производится ежегодно до 31 июля. Следовательно, официальная статистическая отчетность о численности населения на 01.01.2013 будет опубликована до 01.08.2013
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере розничной торговли и уплачивает ЕНВД. Реализация товара производится за наличный и безналичный расчет физическим и юридическим лицам с розничной торговой точки по розничным ценам с выдачей соответствующих документов. Налоговый орган утверждает, что продажа товара любому юридическому лицу (вне зависимости от организационно-правовой формы юридического лица, места продажи и формы оплаты) относится к деятельности в сфере оптовой торговли, в отношении которой система налогообложения в виде ЕНВД не применяется
В соответствии с п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных доходов (расходов) налогоплательщиков для целей налогообложения прибыли учитываются положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов выданных (полученных)), в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного Банком России
ОАО заключило договор, по условиям которого выплата процентов предусмотрена совместно с выплатой основной суммы долга в конце срока действия договора
В период применения УСН с объектом налогообложения «доходы» в июле 2012 г. индивидуальный предприниматель заключает договор поставки и монтажа основного средства (оборудования для производственного процесса)
Вправе ли индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД и не производящий выплат физлицам, уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере после окончания I квартала, но до подачи налоговой декларации за соответствующий квартал? Вправе ли ИП уменьшать сумму ЕНВД за I и каждый последующий квартал 2013 г. на сумму страховых взносов в размере, соответствующем 1/4 суммы уплаченных страховых взносов, если он уплатил их в фиксированном размере в I квартале 2013 г. за весь год; в декабре 2013 г. за весь год?
1. На титульном листе книги учета доходов и расходов предусмотрена единица измерения: руб. Как следует указывать показатели в книге учета доходов и расходов: в полных рублях или в рублях с копейками?
В феврале 2011 г. налогоплательщик заключил договор участия в долевом строительстве многоквартирного дома и оплатил взнос с использованием беспроцентного целевого займа
Супруги в 2000 г. приобрели в общую долевую собственность три комнаты в трехкомнатной квартире. Свидетельства о госрегистрации права собственности оформлены отдельно на одну из комнат и отдельно на две другие комнаты квартиры
В соответствии со ст. 123 НК РФ налоговые агенты несут ответственность за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм НДФЛ, подлежащего удержанию и перечислению
Согласно абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года, если иное не установлено гл. 26.3 НК РФ
Основной вид деятельности организации — деятельность баров. При постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД численность работников была менее 100 человек, а физлицо владело 100%-ной долей в уставном капитале организации
ООО оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. Стоимость работ и стоимость использованных запасных частей и моторных масел (с наценкой) включаются в стоимость ремонта и технического обслуживания автотранспортных средств, предъявляемую клиенту к оплате. В счете на оказание услуг отдельной строкой указаны стоимость использованных запчастей, заказ-наряд на услуги с указанием использованных запчастей
В соответствии с положениями пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, при определении объекта налогообложения уменьшает полученные доходы на расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ
ООО планирует на территории обособленного подразделения с торговой площадью 35 кв. м бесплатно (на безвозмездной основе) раздавать обеды для социально незащищенных слоев населения (малоимущих, пенсионеров, инвалидов)
Физлицо планирует на территории г. Санкт-Петербурга открыть продовольственный магазин и в связи с этим начать применять систему налогообложения в виде ЕНВД
Вид деятельности ООО — машиностроение (производство кухонного оборудования из нержавеющей стали для предприятий общественного питания). Для обработки металла используются заточной инструмент, спецоснастка (матрицы, пуансоны), электроды для сварки металла, сверла. Стоимость инструмента и спецоснастки менее 40 000 руб
В пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ указано, что повторно не предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный именно нормами НК РФ
В 2009 г. супруги приобрели в общую совместную собственность земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства, и расположенный на нем жилой дом по договору купли-продажи. Стоимость земельного участка составила 990 000 руб., а жилого дома — 1 000 000 руб. Получено два свидетельства о госрегистрации права собственности на жилой дом и на земельный участок
После развода и раздела имущества жена получила в собственность 4/5 доли в праве собственности на квартиру. Свидетельство о регистрации права собственности на 4/5 доли квартиры было получено 18.06.2010
О порядке предоставления с 2012 г. организации-балансодержателю налоговой льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 21 ст. 381 НК РФ
Об освобождении от налогообложения НДС медицинских услуг, оказываемых обособленным подразделением организации, осуществляющей в качестве одного из уставных видов деятельности медицинскую деятельность в соответствии с выданной в установленном порядке лицензией
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД и других специальных налоговых режимов организациями и ИП, осуществляющими деятельность в разных муниципальных образованиях; о применении ПСН и уплате ЕНВД в отношении разных видов бытовых услуг, оказываемых ИП на территории одного муниципального образования
ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕНВД. В 2012 г. ИП как физлицо приобрел нежилое помещение. В настоящее время помещение используется им в предпринимательской деятельности (розничной торговле, ЕНВД). Данное помещение планируется продать
ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет агрохимические работы в разных субъектах РФ. В штате 8 рабочих мест. В одном субъекте РФ выполняется большая часть работ всеми работниками, в других — работает 1 работник. Согласно пп. 35 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в отношении данного вида деятельности применяется ПСН
О порядке заполнения строки 6б счетов-фактур, применяемых в расчетах по НДС при приобретении организацией товаров через обособленные подразделения
В 2011 г. организация по результатам инвентаризации выявила дебиторскую задолженность и сформировала резерв по сомнительным долгам
Индивидуальный предприниматель (или организация), применяющий УСН, получил денежные средства от юрлица по договору беспроцентного займа
Какие документы удостоверяют статус плательщика налога на имущество физических лиц?
В начале 2013 г. индивидуальный предприниматель (далее — ИП) приобрел три патента: два патента на осуществление розничной торговли стоимостью 36 000 руб. и один патент на оказание транспортных услуг стоимостью 10 800 руб
Об учете в составе внереализационных доходов в целях налога на прибыль госпошлины и судебных издержек, возмещенных на основании решения суда
В 2012 г. физлицо приобрело квартиру за 2 400 000 руб., а в 2013 г. продало ее за 2 400 000 руб. Квартира находилась в собственности менее трех лет
В 2012 г. налогоплательщик купил квартиру за 2 700 000 руб. и получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а в 2013 г. планирует ее продать за 2 700 000 руб. Следует ли уплатить НДФЛ при продаже квартиры?
В июле 2009 г. работающий пенсионер приобрел квартиру. В 2010 г. пенсионер не работал, а в 2011 и 2012 гг. работал по два месяца. В дальнейшем пенсионер не планирует работать
Какая лицензия требуется организации при осуществлении деятельности по реализации лекарственных средств третьим лицам оптом и в розницу?
Необходима ли государственная регистрация изменений в договор аренды недвижимости, вносимых на основании уведомления, направленного арендодателем арендатору, об одностороннем изменении размера арендной платы по договору, зарегистрированному в установленном порядке, в случае если возможность такого одностороннего изменения предусмотрена договором аренды?
В соответствии с п. 2 ст. 275 НК РФ для определения налога на прибыль с суммы выплачиваемых дивидендов налоговый агент (российская организация) исчисляет налоговую базу как положительную разницу между суммой выплачиваемых дивидендов (показатель «д») и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом (показатель «Д»). При этом указано, что показатель «Д» — это общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов. В случае если результат расчета составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает
Российская организация перечисляет иностранной организации лицензионный сбор за предоставление данной российской организации на основании лицензионного соглашения неисключительного права на использование программного обеспечения. Должна ли российская организация оформлять счет-фактуру по НДС?
Заказчик (организация А), согласно соглашению о взаиморасчетах, договорился о выплате авансов путем выдачи исполнителю (организации Б) собственных простых векселей. Исполнитель (организация Б) продает эти векселя организации В (по той стоимости, по которой получил от организации А). Возникает ли в этом случае обязанность исполнителя (организации Б) по исчислению НДС с аванса в момент
Гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ, заключил с российским ООО договор аренды: сдает в аренду принадлежащий ему коттедж на территории Подмосковья и одновременно арендует принадлежащую ООО комнату на праве собственности (остальная часть оплаты по договору перечисляется денежными средствами на счет физического лица). Если доход, получаемый от сдачи коттеджа в аренду, подлежит налогообложению НДФЛ, вправе ли нерезидент в расходах, связанных с получением дохода, указать суммы, направленные на оплату аренды комнаты? Если да, то как это отразить в декларации 3-НДФЛ?
Должна ли организация, применяющая ОСН и метод начисления в налоговом учете, включить в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль в I квартале 2013 г. сумму кредиторской задолженности за оказанные ей в марте 2010 г., но не оплаченные услуги (акт об оказании услуг подписан двумя сторонами), по которой истекает срок исковой давности?
Физическим лицом — бывшим индивидуальным предпринимателем утеряно свидетельство о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Возможно ли получение дубликата указанного свидетельства?
В каком порядке исправляется ошибка (опечатка), допущенная заявителем в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании, при указании наименования юридического лица, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр юридических лиц в июле 2013 г.?
Какими юридическими лицами при их создании в налоговый орган представляются сведения об учредителях?
Каким образом налоговый орган уведомляется о назначении ликвидационной комиссии (ликвидатора) юридического лица и о составлении промежуточного ликвидационного баланса?
При представлении новой редакции устава для регистрации в налоговом органе потребовали, чтобы все его страницы были прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью организации. Правомерно ли указанное требование?
ООО приняло решение о реорганизации, и об этом в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись. Впоследствии указанное решение было отменено. В каком порядке в ЕГРЮЛ отражается отмена ранее принятого решения о реорганизации?
Организация, в соответствии с Законом г. Москвы от 22.12.2004 N 90 «О квотировании рабочих мест», уплачивает в бюджет г. Москвы компенсационную стоимость квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения, определенного в г. Москве. Возможно ли учесть для целей исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Организация через собственную столовую реализует своим работникам питание по сниженной цене (по себестоимости блюд). Согласно п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ. При этом в абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ указано, что цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными. На основании ст. 20 НК РФ организация и работники не являются взаимозависимыми лицами. Правильно ли мы понимаем, что при реализации обедов работникам по сниженным ценам налоговая база по НДС определяется исходя из цен, по которым обеды отпускаются работникам?
Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Выставляется ли продавцом корректировочный счет-фактура при частичном (полном) возврате товаров (отказе от работ, услуг) покупателем после обнаружения брака в следующем квартале?
В соответствии с п. 4 ст. 153 НК РФ, если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется
В соответствии с п. 4 ст. 153 НК РФ, если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется
Основным видом деятельности ООО является выпуск телеметрических систем, запатентованных и изготовленных самим предприятием, и оказание услуг по телеметрическому сопровождению при бурении скважин. В настоящее время общество разрабатывает и выпускает телеметрические комплексы, которые используются для оказания услуг нефтяным предприятиям по управлению траекторией ствола скважины в процессе бурения
Общественная организация применяет УСН («доходы»). Как отражаются в Книге учета доходов и расходов членские взносы?
Какому коду ОКВЭД соответствует вид деятельности по прокату катамаранов — 71.22 или 71.40.4 и под какой режим налогообложения (ЕНВД или УСН) подпадают данные виды деятельности?
Работодатель использует как общий режим налогообложения, так и ЕНВД. В каком размере нужно уплачивать страховые взносы на работника-инвалида, если взносы на остальных работников уплачиваются по общим тарифам? Каким документом это регламентируется и как можно избежать неблагоприятных последствий со стороны проверяющих органов в будущем?
У организации имеется магазин, в котором продаются различные товары. Цены на товары одинаковы для всех покупателей. Работники организации имеют право покупки в магазине за наличный расчет или в счет заработной платы. Товары в счет зарплаты можно взять не более чем на 3000 руб. в месяц. В конце месяца при расчете заработной платы на основании карточек магазина бухгалтер удерживает стоимость приобретенных товаров из зарплаты работника. Возникает ли в данном случае материальная выгода в целях исчисления НДФЛ? Можно ли рассматривать продажу товаров в магазине под зарплату как предоставление беспроцентного займа?
В Письме Минфина России от 02.02.2011 N 03-07-11/25 разъяснено, что при получении задатка по предварительному договору, который засчитывается в счет стоимости услуг по основному договору, НДС с задатка исчисляется в том налоговом периоде, в котором он получен
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с Перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем семьдесят процентов за календарный год
Организация планирует оказывать услуги по уборке торговых центров города. Согласно договору заказчики услуг предоставляют организации (исполнителю) во временное пользование помещения в торговых центрах (в частности, для хранения чистящих средств, инвентаря, переодевания работников и др.). Организация получает помещения на основании актов приема-передачи. Договоры заключаются на срок более одного месяца
Организация-комитент по договору комиссии выплачивает организации-комиссионеру прогрессивную ретроспективную премию за оказание организацией-комиссионером услуг по реализации продукции организации-комитента третьим лицам. Размер прогрессивной премии рассчитывается в процентах от общей стоимости реализованной организацией-комиссионером продукции за отчетный период. Вправе ли организация-комитент учесть суммы премий в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль?
Какими документами налогового учета для целей налога на прибыль оформляется начисление санкций (штрафов, пеней, неустойки) за нарушение контрагентами договорных обязательств?
Об отсутствии оснований для применения российской организацией нулевой ставки НДС при организации перелета воздушного судна с территории иностранного государства на территорию РФ
Об отсутствии оснований для применения налоговых вычетов по НДС индивидуальным предпринимателем, использовавшим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, в случае непредставления им в налоговые органы подтверждающих документов
В 2011 г. родители приобрели квартиру в общую долевую собственность со своими двумя несовершеннолетними детьми
По итогам аукциона организация получила лицензию на право пользования участком недр в целях геологического изучения, разведки и добычи каменного угля
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ работающему пенсионеру по расходам на приобретение квартиры, если оплата за квартиру производилась путем удержания денежных средств из заработной платы и пенсии
Работник-надомник направляется в командировку из места своего проживания и работы (домашний адрес работника в г. Екатеринбурге) в офис работодателя (в г. Москве) для участия в совещании. Как такому работнику правильно оформить командировочное удостоверение, а именно проставить отметку о выбытии?
Головная организация и обособленное подразделение находятся в г. Москве, но на территории разных налоговых инспекций. Каким образом следует уплачивать налог на прибыль, НДС, НДФЛ и страховые взносы? Обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет расчетного счета
Организацией осуществлена поставка товара на экспорт в декабре 2012 г., в том же периоде отражена выручка. Оплата от покупателя не поступила. В январе 2013 г. заключено дополнительное соглашение с покупателем, по условиям которого при оплате покупателем товара до определенного числа ему предоставляется скидка. Каким образом повлияет предоставление данной скидки на налог на прибыль и НДС у поставщика? Пакет документов для подтверждения ставки НДС 0% собран в конце января 2013 г
Организация (исполнитель) по заданию заказчика разрабатывает брендбук. Для выполнения работ по иллюстрированию брендбука организация привлекла подрядчика, по договору с которым исключительные права на иллюстрации передаются организации. При передаче разработанного брендбука исключительные права переходят заказчику. Может ли организация принять для целей налогообложения налогом на прибыль расходы на привлечение подрядчика в момент подписания акта выполненных работ с подрядчиком, не дожидаясь момента передачи брендбука заказчику?
Торговая организация работает с сетями. По условиям договора непроданный товар сети отправляют обратно поставщику. Какие налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль возникают у торговой организации при выкупе у сетей непроданного товара?
Индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД оказывает услуги общественного питания. С целью расширения бизнеса предприниматель планирует открыть новое кафе, которое предположительно будет расположено в помещении теплохода, в настоящее время пришвартованного к берегу и давно не используемого в качестве транспортного средства. Правомерно ли применение режима ЕНВД относительно вновь открываемой точки общественного питания?
Организация (исполнитель), применяющая УСН (6%), оказывает услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (заказчикам), при этом плата за оказанные услуги нередко поступает от третьих лиц, с которыми у организации отсутствуют договорные отношения. В таких ситуациях в дополнение к платежному поручению от третьих лиц поступают письма с просьбой зачесть проводимую оплату за одного из контрагентов. Насколько правомерен такой вид оплаты в целях определения налоговой базы по УСН? Возникают ли для организации (исполнителя) в сложившейся ситуации риски?
Нежилое помещение приобретено в 2010 г. для продажи, после проведения независимой оценки рыночная стоимость помещения уменьшилась на 40% от цены приобретения, и организация приняла решение сдавать это помещение в аренду, в связи с чем помещение будет переведено в состав основных средств. Может ли организация признать помещение в составе основных средств по рыночной цене на основании отчета независимого оценщика и учесть в расходах по налогу на прибыль разницу между ценой приобретения и рыночной ценой?
Согласно графику работник находится в отпуске с 22.07.2013 по 04.08.2013. 25.07.2013 он представил справку-вызов учебного заведения для подготовки и защиты диплома и сдачи государственных экзаменов и написал заявление с просьбой предоставить ему учебный отпуск с 29.07.2013 сроком на 92 дня. Засчитывается ли ежегодный отпуск в число дней учебного отпуска или он должен суммироваться с учебным отпуском?
Стороны по договору поставки предусмотрели, что часть поставленного товара оплачивается денежными средствами, а на стоимость другой части поставляются материальные ценности. Возникают ли в данном случае отношения мены?
Об одновременном предоставлении заявителям документа, подтверждающего факт внесения записи в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и выписки из соответствующего государственного реестра
Физическое лицо, имеющее в собственности земельные участки, сдает их в аренду фермерам — индивидуальным предпринимателям, которые, в свою очередь, в качестве частичной оплаты из-за невозможности реализации всей произведенной сельскохозяйственной продукции расплачиваются ею же с арендодателем. Является ли стоимость продукции объектом обложения НДФЛ и кто должен исчислить и уплатить его в бюджет?
Арбитражный управляющий осуществляет свою деятельность с 2010 г. Если процедуры банкротства были назначены и проведены в 2010 и 2011 гг., а оплата произведена в 2011 и 2013 гг. соответственно, какие налоговые обязательства по НДФЛ арбитражным управляющим должны быть выполнены в 2011 и 2013 гг. по полученным им доходам?
Администрация муниципального образования (заказчик) разместила заказ на право заключения контракта на содержание ледовой переправы в виде открытого аукциона в электронной форме. Аукционная комиссия в установленном порядке признала аукцион несостоявшимся, так как к нему был допущен только один участник. Вправе ли организация, подавшая заявку на участие в аукционе за пределами времени его проведения, обратиться в суд с требованиями о признании недействительным размещения заказа?
В связи с уходом в отпуск по беременности и родам ведущего специалиста отдела кадров было принято решение часть обязанностей данной работницы возложить на начальника отдела кадров (в порядке совмещения), а для выполнения остальной работы по этой должности принять временного работника по срочному трудовому договору. Можно ли в этой ситуации установить временному работнику заработную плату — должностной оклад ниже, чем временно отсутствующему работнику?
Обязана ли организация удержать НДФЛ при выплате бывшему работнику заработной платы, взысканной в его пользу решением суда, в резолютивной части которого не разделены суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него?
В апреле 2013 г. работница уходит в отпуск по беременности и родам. Бухгалтерии необходимо рассчитать пособие по беременности и родам
Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД в отношении деятельности по распространению наружной рекламы посредством совокупности площадей рекламных конструкций, предназначенных для нанесения изображений, находящихся в его собственности и во владении
Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, реализует товары медицинского назначения населению через магазин (аптечный пункт). Также организация реализует товары организациям по безналичному расчету с выдачей товарной накладной
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) оказывает бытовые услуги населению, а именно: стирка, химчистка и окрашивание текстильных, меховых и кожаных изделий
Об обязанности налогоплательщика обеспечивать сохранность документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов
Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму акциза, начисленного и (или) уплаченного при отгрузке продукции на экспорт, при условии отсутствия поручительства банка?
О налогообложении НДС коммунальных услуг, реализуемых собственникам квартир организациями коммунального комплекса, поставщиками электрической энергии и газоснабжающими организациями, а также организациями, осуществляющими горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, в отношении которой применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а также сдает в аренду собственное недвижимое имущество и в отношении этой деятельности применяет УСН
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — «доходы») и производящий выплаты наемным работникам, уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных за себя и за работников страховых взносов в ПФР и ФОМС (с учетом ограничения уменьшения налога не более чем 50%)?
Организация применяет УСН с объектом «доходы». В связи с ликвидацией в добровольном порядке ее контрагента (юрлица) организация отнесла в бухучете на прочие расходы соответствующую сумму безнадежной к взысканию дебиторской задолженности за ранее поставленные ТМЦ и оказанные услуги. Включается ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН, сумма указанной задолженности?
О применении ПСН в отношении услуг по окраске кожаных пальто и курток
Поставщик отгрузил (28.06.2013) покупателю товар, при приемке которого покупатель обнаружил превышение количества товара над заявленным в договоре поставки (отгрузочных документах) и письменно уведомил об этом поставщика
Работника направили в служебную командировку. Чтобы доехать до аэропорта, работник воспользовался услугами такси. В качестве оправдательных документов проезда на такси работник представил только квитанции, которые не содержали обязательных реквизитов, предусмотренных Приложением N 5 к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом (утв. Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112). Можно ли вышеуказанные затраты отнести на расходы, уменьшающие налог на прибыль, и нужно ли сумму компенсации расходов на такси облагать НДФЛ?
Иностранцем (гражданином Финляндии) получен новый паспорт. Поэтому изменились серия, номер и дата его выдачи
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Ивантеевке, осуществляет предпринимательскую деятельность и применяет УСН
Физическое лицо с декабря 2007 г. имеет в собственности земельный участок, полученный в наследство
Российская организация приобретает товар, находящийся на территории КНР. После этого российская организация (заказчик) заключает договор с организацией — резидентом КНР (исполнителем), в соответствии с которым исполнитель обязуется оказывать услуги по комплектации наборов товара, хранению данных наборов на территории КНР и контролю за отгрузкой наборов организации-перевозчику с целью их транспортировки на территорию РФ. Должна ли российская организация выступать в качестве налогового агента по НДС?
Организация представила в орган ФСС РФ отчет за полугодие, где в таблице 10 отсутствуют данные о проведении аттестации рабочих мест, так как аттестация не проводилась. Какие санкции предусмотрены со стороны органа ФСС РФ за отсутствие в отчете по форме-4 ФСС информации об аттестации рабочих мест?
Могут ли быть членами ревизионной комиссии акционерного общества лица, не являющиеся акционерами общества?
Подлежит ли государственной регистрации договор коммерческого найма (аренды) жилого помещения (квартиры), заключенный на срок не менее года между физическим лицом, являющимся собственником жилого помещения, и юридическим лицом?
Возможно ли увольнение работника по собственному желанию (в том числе увольнение в связи с выходом на пенсию) или по соглашению сторон в его выходной день, если эта дата указана в заявлении работника, работающего по сменному графику?
Работник организации 1 июля вышел на работу (по графику — рабочий день) и с утра написал заявление об увольнении по собственному желанию, указав датой увольнения 1 июля. Работодатель согласен расторгнуть трудовой договор 1 июля. Расчет произведен утром, выдана трудовая книжка, и работник ознакомлен с приказом об увольнении
Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию. В заявлении работник просит предоставить ему отпуск с последующим увольнением. Вправе ли работодатель отказать в предоставлении отпуска работнику?
Работница, до наступления беременности работавшая вахтовым методом, подала заявление о досрочном выходе из отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Как в этой ситуации должен поступить работодатель?
Локальным нормативным актом организации предусмотрено предоставление работникам по их заявлениям вместо отпусков без сохранения заработной платы в случаях, указанных в ч. 2 ст. 128 ТК РФ, ежегодных оплачиваемых отпусков (до пяти календарных дней). Должен ли работодатель нести ответственность за несвоевременную выплату отпускных, если работник подаст заявление о предоставлении такого оплачиваемого отпуска за день до отпуска или в день его начала?
Организация приобретает долю в уставном капитале другой организации по договору купли-продажи. В качестве погашения задолженности организация передает вексель третьего лица со сроком погашения «по предъявлении». Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче указанного векселя?
В коммерческую организацию, находящуюся в г. Мурманске, принимается работник, ранее проходивший в Мурманской области военную службу по призыву. В каком порядке надо начислять этому работнику процентную надбавку к зарплате, если на работу он поступает впервые, но при этом с рождения до 15 лет жил в г. Мурманске?
Организация, зарегистрированная на территории РФ, проводит семинары за пределами территории РФ для работников российской организации по договору об оказании консультационных услуг
Признается ли работа, выполняемая за пределами рабочего времени, сверхурочной, если работнику установлен ненормированный рабочий день?
В связи с предстоящим введением на предприятии режима неполной рабочей недели работникам вручены соответствующие уведомления. В течение какого срока работники должны дать ответ, согласны ли они продолжать работу в режиме неполного рабочего времени? Может ли работник отозвать свой отказ или свое согласие в последний рабочий день перед переходом предприятия на режим неполного рабочего времени?
Работник является водителем автобуса, осуществляющего междугородные перевозки пассажиров. По результатам аттестации рабочего места данной работе присвоена вредность 3-го класса. В коллективном договоре организации за вредные условия труда предусмотрен дополнительный отпуск продолжительностью три календарных дня. Однако в силу п. 198 разд. XXXIII Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденного Постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П-22, водителю автомобиля, работающему на автобусах регулярных линий, в том числе заказных, предоставляется дополнительный отпуск за вредные условия труда 12 рабочих дней. Сколько календарных дней дополнительного отпуска положено данному работнику?
Организация импортирует оправы для очков из Италии и реализует розничной организации оптом. Оправы не облагаются НДС (п. 2 ст. 149 НК РФ). Поскольку товар является брендовым, каждая медицинская оправа упакована в футляр соответствующей торговой марки, стоимость которого входит в стоимость оправ, то есть в ГТД футляры не выделяются как отдельный товар. Правомерно ли требование таможенного органа о выделении в ГТД футляра как отдельного товара по брендам и обложении футляров НДС по ставке 18%?
Организация является арендатором муниципального имущества и исполняет обязанности налогового агента по НДС в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ. В связи с финансовыми трудностями оплата аренды за отдельные периоды производится с задержкой
В каком порядке начисляется НДС на сумму предоплаты в части агентского вознаграждения по договору, в соответствии с которым агент получает 100% предоплаты, состоящей из предварительно рассчитанного агентского вознаграждения и предполагаемых расходов, необходимых при приобретении товаров для принципала? Если впоследствии окажется, что точная сумма вознаграждения отличается от предварительной в большую или меньшую сторону, производится ли корректировка налоговой базы по НДС? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
В организации установлена пятидневная рабочая неделя с выходными днями в субботу и воскресенье. За сколько дней в мае надо выплачивать дополнительное вознаграждение, предусмотренное ч. 3 ст. 112 ТК РФ, работникам со сдельной оплатой труда с учетом Постановления Правительства РФ от 15.10.2012 N 1048 «О переносе выходных дней в 2013 году» — за два дня (1 и 9 мая) или пять дней (1, 2, 3, 9 и 10 мая)?
Правомерно ли предусмотреть в трудовом договоре с главным бухгалтером, что перед увольнением он обязан подготовить и сдать отчетность?
В 2012 г. организацией, занимающейся обеспечением отдыха на воде, приобретены катера, часть которых была без двигателей. Двигатели поставлены на них весной 2013 г., после чего окончательно сформирована первоначальная стоимость катеров и они приняты к учету в качестве объектов основных средств. Подлежат ли такие катера налогообложению налогом на имущество организаций?
Должна ли организация, которая не является субъектом малого предпринимательства и численность работников которой превышает 15 человек, по требованию налогового органа для подтверждения права на льготу по налогу на имущество организаций, предусмотренную абз. 2 п. 3 ст. 381 НК РФ, представить форму N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»?
В 2012 г. организация, имеющая на балансе недвижимое имущество, расположенное в разных муниципальных образованиях субъекта РФ, перешла на представление одной налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) в отношении всей подлежащей уплате в бюджет данного субъекта РФ суммы налога на имущество организаций (суммы авансового платежа) в соответствии с п. 1.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895, поскольку в субъекте РФ на 2012 г. не было установлено межбюджетного распределения сумм налога на имущество организаций. За I квартал 2013 г. организация также в указанном порядке подала один налоговый расчет по авансовому платежу в отношении суммы авансового платежа по налогу, исчисленной в отношении имущества, подлежащего налогообложению на территории данного субъекта РФ, не учтя при этом то обстоятельство, что в данном субъекте РФ в 2013 г. предусмотрено частичное зачисление налоговых доходов от налога на имущество организаций в бюджеты муниципальных образований. В платежном поручении на уплату авансового платежа за I квартал были указаны реквизиты, аналогичные указанным в налоговом расчете (в том числе код ОКАТО). После уведомления налоговыми органами субъекта РФ налогоплательщика о необходимости представления отдельных налоговых расчетов по авансовыми платежам в отношении сумм, исчисленных по имуществу, подлежащему налогообложению на территории каждого из муниципальных образований, налогоплательщиком были представлены отдельные налоговые расчеты и уплачены суммы авансовых платежей с соответствующими реквизитами. При этом сроки представления отдельных налоговых расчетов и уплаты сумм авансовых платежей были нарушены. Правомерно ли в данном случае доначисление пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу, если в предыдущем периоде у налогоплательщика не имелось переплаты по налогу на имущество организаций?
В результате произошедшей в 2013 г. реорганизации в форме разделения движимое имущество, ранее находившееся на балансе реорганизованной организации, было передано на баланс одной из вновь образовавшихся в результате реорганизации организаций. Будет ли оно признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество?
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, получает процентный заем. Полученный заем физическое лицо использует для выдачи процентного займа нерезиденту. Может ли физическое лицо налоговую базу по НДФЛ по доходам в виде процентов по займу нерезиденту уменьшить на расходы в виде уплаченных процентов по первому займу?
Работник организации направлен в служебную командировку с 24.06.2013 по 14.07.2013. Работнику за время нахождения в командировке был начислен средний заработок. Можно ли всю сумму начисленного среднего заработка учесть единовременно при исчислении налога на прибыль либо необходимо распределить расходы пропорционально числу дней, приходящихся на разные месяцы?
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н) в составе основных средств учитываются капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Каков порядок налогообложения налогом на имущество этих капитальных вложений с 01.01.2013 с учетом пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ?
Относится ли вышка сотовой связи, заглубление которой в землю составляет менее пяти метров, к недвижимому имуществу, подлежащему обложению налогом на имущество организаций?
Между организациями заключен договор генерального подряда на проведение строительных работ. Согласно условиям договора заказчик по письмам генподрядчика перечисляет авансы в адрес контрагентов последнего — поставщиков строительных материалов и субподрядчиков. Впоследствии стороны составляют акты сверки расчетов и отражают перечисленные указанным контрагентам средства как авансы, полученные генподрядчиком по договору генерального подряда. Вправе ли генподрядчик принять к вычету НДС с авансов, уплаченных поставщикам и субподрядчикам, если учесть, что фактически данные авансы за него перечислял заказчик?
При проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговая инспекция частично отказала налогоплательщику в возмещении налога, признав отдельные из заявленных в декларации вычетов неправомерными. Налогоплательщик обжаловал отказ в возмещении в вышестоящий налоговый орган, который счел, что вычеты применены законно, и отменил обжалуемое решение. Обязан ли вышестоящий налоговый орган при отмене решения нижестоящей инспекции об отказе в возмещении НДС принять новое решение о возмещении налога и его возврате налогоплательщику?
Организация направила справки 2-НДФЛ за 2012 г. в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи 01.04.2013, то есть в последний день срока их представления. Часть справок была составлена с ошибками: вместо признака 1 в них был проставлен признак 2, который используется в представляемых в инспекцию сообщениях о невозможности удержать налог. Поэтому налоговый орган их не принял, о чем был составлен соответствующий протокол. Данный протокол был направлен налогоплательщику и прочитан им также 01.04.2013. Сведения без ошибок были направлены и приняты инспекцией 04.04.2013. Однако в связи с нарушением срока их представления к налогоплательщику был применен штраф по ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за каждую просроченную справку. Правомерно ли инспекция отказала в приеме справок по форме 2-НДФЛ, учитывая, что согласно п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в приеме налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме?
В рамках агентского договора агент реализует товары принципала от своего имени, выставляя покупателям счета-фактуры в электронном виде. Обязан ли принципал оформлять счета-фактуры, выставляемые на основании электронных счетов-фактур агента, в электронном виде или он вправе оформить счета-фактуры на бумажном носителе?
Организация предоставляет право на неисключительное использование интеллектуальных прав, а также передает права на торговую марку, на использование сайта (домена и контента). Какой вид экономической деятельности (ОКВЭД) соответствует указанным услугам?
Можно ли не указывать в табеле учета рабочего времени работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком?
Сколько дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом должен предоставить работодатель по заявлению работника, половину месяца находившегося в ежегодном оплачиваемом отпуске: два или четыре?
На работу был принят 16-летний подросток. При направлении его на медицинский осмотр следует руководствоваться Порядком проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н, или существует иной порядок для лиц, не достигших возраста 18 лет?
Работник-электрогазосварщик принес справку клинико-экспертной комиссии, что по состоянию здоровья он нуждается в освобождении от тяжелых физических нагрузок сроком на один год. Вакансий в организации нет. Можно ли оставить работника на должности электрогазосварщика, но при этом издать приказ об освобождении его от тяжелых физических нагрузок сроком на один год? Какие еще необходимо издать распорядительные документы?
Работнику в скором времени предстоит оформлять пенсию по старости. Однако в его трудовой книжке есть записи, сделанные в одной из организаций
Обязан ли работодатель возместить работнику-водителю расходы на медицинское освидетельствование, пройденное им для замены водительских прав в связи с истечением срока их действия?
Работница в период с 10.10.2012 по 10.11.2012 была нетрудоспособна: осуществляла уход за сыном — ребенком-инвалидом в возрасте девяти лет, проходившим лечение в научном центре сердечно-сосудистой хирургии. По окончании лечения ею был предъявлен к оплате листок нетрудоспособности со следующими данными
О применении налогоплательщиками-покупателями налоговых вычетов по НДС на основании счетов-фактур, подписанных разными лицами, уполномоченными приказом (распоряжением) банка или доверенностью от его имени
О порядке принятия к учету в целях НДФЛ автомобиля в качестве основного средства, бывшего в употреблении и приобретенного физлицом до госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя
Об отсутствии оснований для возникновения внереализационного дохода по налогу на прибыль в результате уменьшения организацией уставного капитала до величины меньшей, чем стоимость ее чистых активов
Об отсутствии оснований для передачи налоговым органам полномочий по взиманию утилизационного сбора в отношении транспортных средств, произведенных (изготовленных) на территории РФ
Застройщик завершил строительство многоквартирного жилого дома. Указанный дом к моменту окончания строительства и заселения не подключен к сетям электроснабжения на постоянной основе, но есть подключение по временной схеме, посредством которого производится электроснабжение жилого дома. Договор электроснабжения в настоящий момент заключен между застройщиком и ресурсоснабжающей организацией и находится в процессе переоформления договора на управляющую организацию
Подпунктом 13 п. 1 ст. 265 гл. 25 НК РФ расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы в возмещение причиненного ущерба относятся к внереализационным расходам
В соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя)
Согласно Письмам Минфина России от 13.01.2012 N 03-04-06/8-4, от 01.07.2011 N 03-04-08/8-101, от 12.12.2007 N 03-04-05-01/407, от 12.12.2006 N 03-05-01-05/274 и Письму ФНС России от 31.07.2006 N 04-1-02/419@ оплата дополнительных выходных одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства не указана в перечне государственных пособий гражданам, имеющим детей, в связи с чем суммы такой оплаты облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке
Организация организует выступления и концерты артистов. Доход организации формируется из разницы между объемом реализованных билетов и затрат на организацию концерта, которые осуществляются в рамках договоров с артистами. В соответствии с заключаемыми договорами, организация обязана за свой счет обеспечить проживание и питание артистов и их групп сопровождения. Оплата питания и проживания осуществляется на основании договоров с организациями общественного питания и гостиницами
Обязан ли индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в налоговом органе с 13.06.2013, представить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором физлицо было зарегистрировано в качестве ИП?
Об учете особенностей определения налоговой базы по налогу на прибыль участников договора доверительного управления имуществом при определении доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами для целей признания таких сделок контролируемыми
Об определении интервала рыночных цен при использовании метода сопоставимых цен
О корректировке налоговой базы и сумм налогов в сделках между взаимозависимыми лицами для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки)
Об определении суммового критерия для признания сделок контролируемыми, если у налогоплательщика отсутствует информация о сумме дохода другого участника сделки, являющегося банком развития — государственной корпорацией
О проведении налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Об определении рыночной цены при регулировании цен на лекарственные препараты для медицинского применения посредством установления максимальных и (или) минимальных предельных цен
О порядке возникновения, ограничения и прекращения правоспособности юридического лица
О применении методов определения количества добытого полезного ископаемого — песчаника для целей НДПИ
Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилого строения (без права регистрации проживания) на земельном участке, принадлежащем налогоплательщику на праве пожизненного наследуемого владения, до момента признания строения жилым домом
О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных за услуги гостиниц в период нахождения работника организации в командировке
О порядке предоставления пенсионеру имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2013 г., если у него в 2012 — 2013 гг. отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%
Российская организация участвует в выставке на территории Украины, получает от украинской организации во временное пользование часть павильона, являющегося недвижимостью, что является основной услугой. Кроме этого, украинская организация оказывает услуги по размещению подробной информации о товарах российской организации на сайте, посвященном выставке, и т. п. Должна ли российская организация как налоговый агент удержать НДС с приобретаемых услуг по участию в выставке на территории Украины?
Организация осуществляет оптовую торговлю пивом. С покупателями заключаются договоры, согласно которым они обязуются производить розничную продажу (розлив) пива исключительно на сертифицированном оборудовании, имеющем фирменный логотип производителя. Соответствующее оборудование предоставляется в пользование покупателям бесплатно, с условием, что оно будет использоваться только для реализации товара организации. За неиспользование оборудования или за использование его не по назначению для покупателей предусмотрены штрафные санкции. Посчитав, что в данном случае имеет место безвозмездная передача имущества в пользование, налоговый орган исключил из состава расходов суммы амортизации указанного оборудования, а также доначислил НДС с рыночной стоимости услуг по предоставлению его в аренду. Правомерны ли действия инспекции?
Организация приобрела производственное здание для использования его в операциях, облагаемых НДС. НДС принят к вычету. Впоследствии отдельные конструкции здания были демонтированы. Ссылаясь на то, что стоимость здания уменьшилась на стоимость демонтированных металлоконструкций, инспекция потребовала от организации восстановить НДС со стоимости демонтированных конструкций. Правомерно ли требование инспекции?
Организация, применяющая метод начисления, перечислила поставщику предоплату в счет предстоящей поставки товаров. Однако поставщик свои обязательства по поставке не исполнил и сумму аванса не возвратил. Организация добилась возврата перечисленной поставщику суммы аванса в судебном порядке. Следует ли включать сумму присужденного к возврату аванса в доходы для целей налогообложения прибыли?
В ходе выездной проверки организации-подрядчика налоговая инспекция выявила, что часть материалов, израсходованных при выполнении подрядных работ, оприходована позже даты подписания акта сдачи-приемки этих работ заказчиком. Проверяющие сочли данные расходы необоснованными и доначислили организации налог на прибыль. Правомерны ли данные действия налоговой инспекции?
Нормируются ли при налогообложении прибыли расходы на создание и размещение рекламных роликов, содержащих информацию о товарах организации, на телевизионных панелях в торговых залах магазинов?
Вправе ли инспекция в рамках камеральной проверки декларации по НДС истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность отражения в налоговой отчетности операций, не облагаемых данным налогом?
В связи с неисполнением требований об уплате НДС и налога на прибыль налоговая инспекция вынесла два решения о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика. При этом инкассовое поручение на взыскание недоимки, пеней и штрафов по НДС направлено инспекцией в один банк, а инкассовое поручение по налогу на прибыль — в другой банк, в которых открыты счета налогоплательщика. Поскольку инспекции достоверно стало известно о том, что деньги на обоих счетах налогоплательщика отсутствуют, выставлять инкассовые поручения по каждому решению в каждый из банков она не стала. Нарушила ли в таком случае налоговая инспекция процедуру взыскания налогов за счет денежных средств?
В связи с тем что плательщики ЕНВД могут не применять ККТ, вправе ли организация, совмещающая УСН и ЕНВД, при расчете лимита остатка денежных средств в кассе учитывать только денежные поступления от деятельности, переведенной на УСН?
Начисляются ли страховые взносы во внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» на выплаты по договорам подряда, заключенным с физическими лицами, если такие выплаты производятся за счет гранта?
Организация использует под магазин помещение в жилом доме. По какой ставке нужно платить земельный налог в 2013 г. за участок, занятый жилым домом?
Из-за сбоя в работе кассовой машины один чек был пробит дважды. Достаточно ли наличия только объяснительной записки кассира о сбое в работе ККТ или необходимо оформить и другие документы? Если да, то оформлением каких документов можно подтвердить ошибочно пробитый кассовый чек?
Организация является комиссионером, а также продает собственные товары. В некоторых случаях в одной и той же накладной отражаются как товары комитента, так и товары, принадлежащие самой организации. Одну из таких накладных покупатель не оплатил. Организация добилась взыскания неустойки с покупателя. Обязана ли организация заплатить налог на прибыль со всей суммы неустойки или можно учесть только ту ее часть, которая приходится на собственные товары организации?
Работник, подлежащий увольнению по сокращению штата, заболел в день увольнения после окончания ночной смены. Листок временной нетрудоспособности был выдан ему во второй половине дня, когда приказ об увольнении уже был издан и окончательный расчет перечислен на банковскую карту. По окончании периода болезни работник сдал листок временной нетрудоспособности для оплаты и подал заявление о своем согласии занять вакантную должность, от которой он ранее письменно отказался. Как в этой ситуации должен поступить работодатель?
В организацию, находящуюся в г. Москве, на условиях дистанционной работы принят работник, постоянно проживающий в Кемеровской области. Подлежат ли применению в отношении данного работника ст. ст. 315 — 317 и 321 ТК РФ?
О порядке учета для целей налога на прибыль убытков организации, реорганизованной в форме присоединения в ноябре 2011 г., в случае, когда организация-правопреемник является участником КГН с 2012 г
Законны ли действия работодателя, установившего для стоматолога 8-часовой рабочий день с графиком работы с понедельника по пятницу?
Может ли работник образовательного учреждения выйти из длительного отпуска раньше срока, если на его место временно принят другой работник?
Работники филиала организации инициировали коллективный трудовой спор, утвердив на общем собрании свои требования и направив их руководителю филиала. Учредительными и иными документами организации руководитель филиала не наделен полномочиями на представление интересов работодателя в коллективных трудовых спорах. Правомерны ли действия работников? Если да, то что должен предпринять руководитель филиала в этой ситуации?
Вправе ли комиссия по трудовым спорам рассматривать по существу, помимо основного требования работника о признании выговора незаконным, дополнительное — о возмещении морального вреда (оба требования указаны в заявлении работника)? Будет ли это являться нарушением ст. 237 ТК РФ? Если да, то какие действия необходимо предпринять комиссии в связи с наличием дополнительного требования работника и как правильно оформить решение?
Работники организации выдвинули и направили работодателю письменные требования, инициировав коллективный трудовой спор. Необходимо ли работодателю зафиксировать дату получения требований работников и как правильно это сделать?
Работники организации на собрании утвердили требования к работодателю, однако не зафиксировали их в письменной форме и озвучили работодателю устно. Обязан ли работодатель принимать к рассмотрению эти требования, если не была соблюдена письменная форма их направления, установленная ч. 2 ст. 399 ТК РФ?
Работники организации инициировали коллективный трудовой спор, выдвинув и направив работодателю требования об оплате сверхурочной работы группы работников, которые однократно привлекались к ее выполнению. Учитывая положения ч. 1 ст. 398 и ч. 1 ст. 381 ТК РФ, правомерны ли действия работников и является ли этот спор коллективным? Если нет, какие действия необходимо предпринять работодателю в связи с получением требований?
Работник по собственному желанию и с согласия работодателя вышел из отпуска без сохранения заработной платы (по ч. 1 ст. 128 ТК РФ) досрочно, после чего обратился к работодателю с требованием о переносе неиспользованной части отпуска на другой срок. Вправе ли работодатель отказать в этом?
Суммируется ли продолжительность отпусков, указанных в ч. 2 ст. 128 ТК РФ, или больший по продолжительности отпуск поглощает меньший в случаях, когда работник имеет право на несколько видов отпусков (например, работающий пенсионер, являющийся инвалидом)?
Работающий пенсионер, использовавший в текущем году семь дней отпуска без сохранения заработной платы, обратился к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска еще на 10 дней. Учитывая, что в соответствии с ч. 2 ст. 128 ТК РФ указанный работник имеет право на отпуск до 14 календарных дней в году, как следует поступить работодателю — отказать в предоставлении отпуска или предоставить отпуск на семь дней?
Правомерно ли условие локального нормативного акта организации, в соответствии с которым отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам (ч. 1 ст. 128 ТК РФ) предоставляется при наличии не только заявления работника, но и документов, подтверждающих уважительность причин ухода в отпуск? Правомерно ли в указанном акте также предусмотреть закрытый список таких документов?
Работнику по семейным обстоятельствам работодатель предоставил отпуск без сохранения заработной платы по ч. 1 ст. 128 ТК РФ. На его место был принят другой работник по срочному трудовому договору на период отсутствия работника (дата окончания срока трудового договора — последний день отпуска). Однако работник решил выйти на работу раньше указанного срока. Может ли работодатель отказать работнику в досрочном выходе из отпуска?
Работник находится в отпуске без сохранения заработной платы. На его место был принят другой работник по срочному трудовому договору до выхода на работу отсутствующего работника. Срочный трудовой договор был оформлен без указания точной даты окончания, а его прекращение связано с событием — выходом замещаемого работника. Отсутствующий работник вышел на работу раньше оговоренного срока по согласованию с работодателем. Является ли это основанием для расторжения срочного трудового договора с замещающим работником?
По соглашению с работодателем работнику был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы на один месяц. Можно ли на время отпуска принять на место отсутствующего работника другого работника по срочному трудовому договору? Какое основание при этом правомерно — для замещения временно отсутствующего работника или для выполнения временных работ? С чем связать прекращение срочного трудового договора — с датой или с наступлением события?
Работник устно предупредил своего непосредственного руководителя о необходимости предоставления отпуска без сохранения заработной платы на три дня в связи со смертью близкого родственника, но письменное заявление не подал ввиду отсутствия на рабочем месте руководителя организации. На работу в течение следующих трех дней не выходил. Допустимо ли увольнение работника по пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ при условии, что ранее работник к дисциплинарной ответственности не привлекался?
Работающий пенсионер подал заявление об увольнении по собственному желанию, указав срок увольнения на следующий день после подачи заявления, сославшись на ч. 3 ст. 80 ТК РФ. Работодатель в расторжении трудового договора в указанный срок отказал, обязав работника отработать 14 дней. Работник в этот же день подал заявление о предоставлении отпуска на 14 дней на основании ч. 2 ст. 128 ТК РФ. Обязан ли работодатель предоставить отпуск указанной продолжительности?
О порядке учета в целях налога на прибыль расходов на НИОКР, начатые до 1 января 2012 г. и завершенные в 2012 г., если тематика определенного этапа НИОКР соответствовала либо не соответствовала Перечню, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988
Должна ли была выплачиваться доплата за нерабочие праздничные дни с 01.01.2013 по 08.01.2013, в которые работник со сдельной оплатой труда не привлекался к работе, если данный работник в период с 26.12.2012 по 13.01.2013 находился в ежегодном оплачиваемом отпуске?
Обязан ли работодатель оснащать рабочие места термометром для измерения температуры в помещениях?
В 2008 г. налогоплательщик взял ипотечный кредит и приобрел квартиру на сумму 1 300 000 руб
Организация направляет своих работников в командировки в Италию для выполнения производственных заданий, направленных на получение дохода. К обязательным требованиям для получения визы относится оформление медицинской страховки
Сетевая организация, заключив договор с заказчиком на технологическое присоединение, строит новый объект. Для исполнения данного договора организации необходимо осуществить технологическое присоединение построенных энергопринимающих устройств с заключением договора на технологическое присоединение с вышестоящей сетевой организацией
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), занимается выращиванием плодовых и ягодных насаждений
Какими документами в целях налога на прибыль подтверждаются расходы организации на приобретение исключительного права на определенное аудиовизуальное произведение и его рекламу, производство компакт-дисков с записью фильма и музыкального произведения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН и систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, оказывает услуги по перевозке пассажиров
В январе 2013 г. ООО реализовало земельный участок по рыночной стоимости. Ранее земельный участок был внесен учредителем в качестве вклада в уставный капитал ООО по кадастровой стоимости на основании Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества»
О применении НДС организациями, применяющими УСН, при исполнении обязанностей налоговых агентов, а также при выставлении счетов-фактур
О налогообложении НДС до и после 1 июля 2013 г. сумм премий (вознаграждений), выплаченных продавцом товаров их покупателю за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров
Об отсутствии оснований для исключения таможенных пошлин из суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами за календарный год; о форме уведомления о контролируемых сделках
О применении экспедитором нулевой ставки по НДС при организации международной перевозки импортируемых товаров по договору транспортной экспедиции, если пункт отправления расположен на территории иностранного государства, а пункт назначения — на территории РФ
Работодатель запросил согласие вышестоящего профсоюзного органа на увольнение по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ руководителя выборного коллегиального органа первичной профсоюзной организации. Вышестоящий профсоюзный орган получил запрос, но ответ работодателю не направил. Работник был уволен по указанному основанию. Правомерно ли увольнение в данной ситуации?
Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ отдельные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются организациями, освобожденными от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, и не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Таким образом, для целей п. 2 ст. 346.11 НК РФ использованы как понятие «организация, освобожденная от обязанности по уплате налога», так и понятие «организация, не признаваемая налогоплательщиком налога». Пунктом 1 ст. 289 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога
Организация, применяющая УСН, приняла решение добывать полезные ископаемые (медь). Для этого организация получает лицензию на пользование недрами. С какого момента организация потеряет право на применение УСН: с момента получения лицензии или с момента начала добычи меди, поскольку процесс добычи полезных ископаемых затягивается по технологическим причинам?
Об обеспечении образуемых (измененных) земельных участков доступом к земельным участкам общего пользования посредством установления частного сервитута в отношении соседних земельных участков для целей осуществления государственного кадастрового учета, а также о лицах, имеющих право выступать сторонами соглашения об установлении частного сервитута
Какое количество дней отпуска без сохранения заработной платы, предоставленного работнику-инвалиду в соответствии со ст. 128 ТК РФ (60 или 46 дней), включается в стаж, дающий право на отпуск, если в ст. 121 ТК РФ указано, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года?
В какой форме работодатель представляет сведения в орган занятости при угрозе массового увольнения?
Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости земельного участка. В каком размере подлежит уплате государственная пошлина?
Отец ребенка-инвалида является иностранцем, проживает и работает в Германии. Какими документами мать ребенка-инвалида, являющаяся гражданкой России и работающая в г. Москве, может подтвердить, что отец ребенка-инвалида не использовал в течение месяца дополнительные оплачиваемые выходные дни в соответствии с ч. 1 ст. 262 ТК РФ? Обязана ли она в такой ситуации подтверждать это ежемесячно для предоставления ей указанных выходных дней?
Работница подала заявление о предоставлении двухнедельного неоплачиваемого отпуска в связи со свадьбой. Имеет ли право работодатель отказать в предоставлении такого отпуска?
Работодатель уведомил работников об увольнении в связи с ликвидацией организации. Работник обратился к работодателю с требованием уволить его по этой причине до указанной в уведомлении даты и выплатить причитающуюся ему компенсацию. Прав ли работодатель, отказавший в удовлетворении требования работника и предложивший ему уволиться по собственному желанию?
ООО «А», применяющее УСН (доходы минус расходы), планирует реализовать товар взаимозависимому юридическому лицу ООО «Б» на сумму 75 млн руб. Иных сделок с этим лицом, равно как и с другими взаимозависимыми лицами, в 2013 г. ООО «А» осуществлять не планирует. Хозяйственную деятельность организация будет осуществлять исключительно с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми. Подпадает ли указанная сделка под контроль цен и обязано ли ООО «А» представлять уведомление о ней в налоговый орган?
Об отсутствии оснований для зачета расходов на выплату пособия на период отпуска по беременности и родам за счет средств государственного социального страхования, если отсутствуют подлинники документов, подтверждающих расходы по государственному социальному страхованию
Правомерно ли установление государственным заказчиком в документации об открытом конкурсе на право заключения государственного контракта на выполнение работ требования к заявке на участие о представлении участником размещения заказа расчета цены контракта по предложенной форме, если оно имеет целью исходя из формулировки конкурсной документации «повышение эффективности отбора участников конкурса»?
Муниципальные органы (ссудодатель и ссудополучатель) и муниципальное унитарное предприятие (балансодержатель) заключили договор безвозмездного пользования (ссуды) недвижимым имуществом (зданием). Договор заключен на неопределенный срок. Имущество передано по акту приема-передачи муниципального имущества к договору передачи в безвозмездное пользование нежилого помещения (здания). Муниципальное образование (ссудополучатель) заключило договор мены данного имущества с ООО. ООО на праве собственности переходит данное нежилое помещение, произведена государственная регистрация права собственности ООО на указанное здание. В свидетельстве не зарегистрировано существующих ограничений (обременений) права. ООО полагает, что договор ссуды является незаключенным, так как договор не был зарегистрирован, и требует взыскать неосновательно сбереженные денежные средства с муниципального образования
Индивидуальный предприниматель из своих доходов производил страховые выплаты по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет своему работнику и, соответственно, предъявил понесенные в связи с этим расходы Фонду социального страхования РФ в целях последующей их компенсации. Правомерен ли отказ ФСС РФ в возврате понесенных расходов по обязательному социальному страхованию по причине отсутствия у предпринимателя расчетного счета в банке?
Работодатель, находящийся в районе, на территории которого к заработной плате применяется коэффициент в размере 1,3, всегда применяет коэффициент 1,6. Это связано с тем, что часть работников осуществляет трудовую деятельность вахтовым методом в районе применения коэффициента в размере 1,6. Как избежать налоговых рисков, не снижая коэффициент до 1,3? Какие формулировки должны быть добавлены в коллективный и трудовой договоры во избежание налоговых рисков по применению районного коэффициента 1,6?
Работник был привлечен к дисциплинарной ответственности, ввиду чего ему не была выплачена премия за успехи в работе (соответствующая норма установлена в положении о премировании). Работник подал в комиссию по трудовым спорам заявление о признании дисциплинарного взыскания незаконным. Вправе ли комиссия по трудовым спорам вынести решение о признании дисциплинарного взыскания незаконным и о выплате премии, если требование о выплате премии не было заявлено работником ни при подаче заявления, ни в ходе заседания?
Может ли надомник быть членом комиссии по трудовым спорам, приезжая на заседания комиссии в место их проведения? Подлежит ли в этом случае время участия надомника в заседаниях дополнительной оплате или достаточно лишь сохранить средний заработок работника? Какие документы необходимо оформить работодателю?
Правомерно ли проведение заседаний комиссии по трудовым спорам в нерабочее время (после окончания рабочего дня), если члены комиссии против этого не возражают? Не будет ли это являться нарушением ч. 2 ст. 171 ТК РФ? Нужно ли в этом случае производить дополнительную оплату работы членов комиссии по рассмотрению спора? Какие документы необходимо оформить работодателю?
Организация представляет отчетность в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а также выставляет и принимает счета-фактуры в электронном виде. На услуги по передаче отчетности специализированный оператор связи выставил организации счет-фактуру в электронном виде, притом что организация не давала письменного согласия на электронный обмен с ним счетами-фактурами. Вправе ли организация применить вычет по НДС по полученному в электронном виде счету-фактуре?
Организация приобрела и установила в 2013 г. навесные кондиционеры и рекламные конструкции. Указанные объекты приняты на учет в качестве объектов основных средств. Нужно ли их стоимость включать в налоговую базу по налогу на имущество?
При разделе имущества супругов одному из них было передано имущество, стоимость которого меньше стоимости его доли, в связи с чем данному супругу полагается денежная компенсация. Вправе ли его кредитор требовать обращения взыскания по долгам этого супруга на денежную компенсацию?
О пересчете пеней в случае неправильного указания налогоплательщиком КБК при уплате налога, не повлекшего неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, а также повлекшего перечисление налога на несоответствующий счет Федерального казначейства
О правомерности обжалования действий суда общей юрисдикции в вышестоящем суде, если ОАО при обращении в суд с исковыми заявлениями к гражданам — потребителям электроэнергии занижает суммы госпошлины, а суд принимает к рассмотрению такие заявления
В соответствии с п. 1 ст. 211 гл. 23 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ
ИП, применяющий ЕНВД, не имеет наемных работников, расчетного счета в банке и кассового аппарата. Согласно позиции налоговых органов ИП необходимо вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные кассовые ордера и вести раздельный учет денежных средств, полученных в результате предпринимательской деятельности, и личных денежных средств. Правомерна ли позиция налоговых органов?
Вправе ли ИП, применяющий УСН, не вести бухгалтерский учет, учитывая Письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-11-11/24653?
Является ли заключение организацией трудового договора с дистанционным работником основанием для постановки на учет в налоговых органах по месту проживания (нахождения) работника?
В соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан в течение 10 дней по прошествии двух месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате налога направить материалы в следственные органы
Работодатель заключил договор профессиональной подготовки двух работников на сложном специальном оборудовании
Об отсутствии оснований для возврата сумм НДС физлицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями
О порядке признания сделок, в том числе сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли, контролируемыми
О порядке признания контролируемыми сделок, совершенных через комиссионера (агента и иных поверенных)
О суммировании доходов по сделкам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, для определения суммы доходов за календарный год в целях признания сделок контролируемыми
Об отсутствии оснований для исполнения покупателем товаров (работ, услуг) обязанностей налогоплательщика по уплате НДС
О признании сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми для целей налогообложения независимо от суммы доходов, полученных по таким сделкам в соответствующем календарном году, а также о признании сделок, совершенных через комиссионера (агента и иных поверенных), сделками между взаимозависимыми лицами
Об отсутствии оснований для применения положений ст. 105.16 НК РФ в 2012 г. к сделкам, не признаваемым контролируемыми, а также к сделкам, сторонами которых являются лица, удовлетворяющие требованиям положений пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ
О представлении налогоплательщиком в рамках документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) сведений, указывающих на используемые источники информации при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
О порядке признания контролируемыми сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли, совершенных налогоплательщиком в 2012 г
Об отсутствии оснований для признания для целей ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ изменений условий сделки (договора) в случае изменения цены, рассчитанной на основе формулы, определенной в договоре
Об условиях признания сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли контролируемыми
Обязан ли работодатель при сменном графике работы оборудовать комнаты (помещения) для отдыха? При какой численности работников возникает такая обязанность?
Организация является собственником нежилого помещения, расположенного в многоквартирном доме. В октябре 2012 г. были проведены работы по межеванию земельного участка, на котором расположен дом, и осуществлен его государственный кадастровый учет, вследствие чего согласно ст. 37 Жилищного кодекса РФ земельный участок перешел в долевую собственность собственников помещений. Как отразить данный факт в налоговом учете организации для целей исчисления налога на прибыль? Является ли организация плательщиком земельного налога в указанной ситуации?
Организация удерживает из заработной платы работника алименты на ребенка по одному исполнительному листу — 20% заработной платы и на содержание бывшей супруги по другому исполнительному листу — 15% заработной платы. 10 июля 2013 г. ребенку исполняется три года. Каким образом работодатель должен удержать алименты в июле 2013 г.?
Работница на должности дизайнера находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. Возможно ли, чтобы она работала на дистанционной работе дома? Как перевести ее на дистанционную работу? Не потеряет ли она право на пособие по уходу за ребенком до 1,5 года, если будет работать дистанционно дома с режимом рабочего времени, установленным по ее усмотрению?
Работница организации отказывается ехать в командировку, мотивируя это тем, что она беременна. Однако справка о беременности у нее отсутствует, так как в больницу она еще не ходила и подтвердить свою беременность ничем не может. Вправе ли работодатель в такой ситуации направить ее в командировку, а в случае отказа привлечь к дисциплинарной ответственности?
Гражданин России, постоянно проживающий на территории Республики Беларусь, с июля 2011 г. пользуется автомобилем с регистрационными знаками Республики Беларусь на основании генеральной доверенности. Автомобиль производства Германии, 2006 года выпуска в Белоруссии растаможен в феврале 2010 г. по ставкам Республики Беларусь. Учитывая необходимость большую часть времени находиться на территории России, данный гражданин рассматривает возможность получения российского ПТС с последующей постановкой на учет в России. Нужно ли доплачивать за автомобиль таможенные пошлины на территории Российской Федерации?
В связи с модернизацией производства организация планирует реализовать станки с ЧПУ, ввезенные в 2010 г. иностранным инвестором в качестве вклада в уставный капитал предприятия
Индивидуальный предприниматель (исполнитель) по договору взял на себя обязательство по разработке сайта для ООО (заказчика). Исключительные права на сайт не передаются, то есть ООО приобрело неисключительное право на сайт. Срок использования сайта в договоре не установлен. Как ООО учесть в целях налога на прибыль расходы на приобретение сайта?
В настоящее время общество несет запланированные расходы на текущую финансово-хозяйственную деятельность, в частности расходы на аренду офисного помещения, расходы на услуги связи, расходы на приобретение и обслуживание компьютерного и программного оборудования и т. д
Вправе ли ООО принимать к вычету НДС с выданных авансов при нулевой налоговой базе? Нужно ли закреплять в учетной политике отказ от права принимать НДС к вычету с выданных авансов?
Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД, осуществляет розничную торговлю через магазины на территории одного города (подведомственные одной налоговой инспекции). С начала года было три магазина, 5 июня 2013 г. один из них закрывается. Каким образом рассчитывать сумму ЕНВД за II квартал 2013 г. в отношении закрываемого магазина, если индивидуальный предприниматель закрыл только один магазин, но продолжает свою деятельность?
Должен ли индивидуальный предприниматель на ОСН, который со II квартала 2013 г. освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ, продолжать вести книгу продаж и регистрировать в ней счета-фактуры без НДС?
Работник написал заявление об увольнении в порядке перевода на постоянную работу к другому работодателю. Работодатель не против и пригласил на его место другого специалиста. За два дня до перевода работник заболел. Вправе ли работодатель уволить работника датой, указанной в заявлении работника об увольнении в связи с переводом, несмотря на болезнь? Каким образом следует оплатить больничный лист?
У индивидуального предпринимателя на ЕНВД есть один работник. В конце декабря 2012 г. данный работник ушел в отпуск без сохранения заработной платы на семь месяцев. Может ли индивидуальный предприниматель уменьшать сумму ЕНВД за I и II квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, которые он уплатит за себя в фиксированном размере за I и II квартал 2013 г., если за первое полугодие 2013 г. выплат работникам индивидуальный предприниматель не осуществлял?
Организация с 2007 г. находится на ЕНВД, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД не подавала. В 2013 г. организация продолжила применять ЕНВД, сдав за I квартал 2013 г. налоговую декларацию по ЕНВД, которую налоговая инспекция приняла. Является ли организация в настоящее время плательщиком ЕНВД или она автоматически перешла на общий режим налогообложения? Обязана ли была организация подать заявление о постановке на учет?
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД осуществляет деятельность по оказанию бытовых услуг в двух регионах и состоит на учете в разных налоговых инспекциях. Каким образом предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, если в одном регионе он работает сам, а в другом регионе у него наемный работник?
Работник организации с вредными условиями труда написал заявление на предоставление ежегодного основного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней и дополнительного отпуска за вредные условия труда продолжительностью 7 дней. Работодатель отказал в предоставлении отпуска такой продолжительности, мотивируя это тем, что в коллективном договоре закреплено условие о том, что ежегодный основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставляется совместно с дополнительным отпуском за вредные условия труда и на части не делится, и, кроме того, в отделе кадров хранится лист ознакомления всех работников с локальными нормативными актами предприятия. Правомерны ли действия работодателя в такой ситуации?
Расчетным периодом для исчисления работнице в 2013 г. пособия по беременности и родам являются 2011 — 2012 гг., в течение которых ей предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом и отпуска без сохранения заработной платы по 14 календарных дней в каждом году. Вправе ли организация исключить из расчетного периода при расчете пособия указанные периоды?
Какой документ является основанием для перевода на другую работу по медицинским показаниям в соответствии со ст. 73 ТК РФ?
Иностранная организация продает товар индивидуальному предпринимателю, зарегистрированному на территории Российской Федерации
В трудовой книжке работника на титульном листе нет места для внесения дополнительной записи о полученном работником высшем образовании. Можно ли сделать соответствующую запись на внутренней стороне обложки?
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
Организация продает в розницу товары для туризма, отдыха, спортивный инвентарь, оружие и патроны к нему, а также принимает на комиссию имущество физлиц (оружие), принадлежащее им на праве собственности. Обязана ли организация удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, полученных от продажи имущества физлиц?
Организация владеет несколько лет подряд более чем 99 процентами акций ЗАО-1 (т. е. более 365 дней)
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ внесены изменения в НК РФ, согласно которым при получении аванса в иностранной валюте доходы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату получения аванса
Физлицо по договору мены обменяло унаследованную по завещанию квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет. Вправе ли физлицо, учитывая Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-04-05/23428, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб. в соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, если документально подтвержденные расходы отсутствуют?
С 2008 г. физлицо получает пенсию по выслуге лет и продолжает работать по настоящее время
О порядке признания организаций и (или) физлиц взаимозависимыми
О применении ст. 105.3 НК РФ при определении налоговой базы по отдельным налогам
О признании контролируемыми сделок, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России; об определении суммы доходов по сделкам за календарный год для целей признания сделок контролируемыми
О порядке исчисления земельного налога в случае внесения изменений в государственный кадастр недвижимости в части установления кадастровой стоимости земельных участков
Российская организация, занимающаяся авиаперевозками, имеет на балансе здание, расположенное на территории Федеративной Республики Германия, в котором осуществляет деятельность через свое постоянное представительство на территории ФРГ. Должна ли организация уплачивать в отношении указанного здания налог на имущество организаций или указанное имущество подлежит налогообложению на территории Федеративной Республики Германия? Каков порядок налогообложения принадлежащих организации воздушных судов, эксплуатируемых в международных перевозках между РФ и ФРГ?
Организация оказывает услуги населению по сбору (заготовке) лома и отходов драгоценных металлов. Принятие лома и отходов драгоценных металлов у населения (сдатчиков) осуществляется организацией (скупщиком) с условием выдачи сдатчику для выплаты причитающейся ему суммы квитанции в двух экземплярах, которую подписывают скупщик и сдатчик. После выплаты сдатчику причитающейся суммы ему передается один экземпляр квитанции со штампом об оплате. Вправе ли организация, оказывающая населению услуги по сбору (заготовке) лома и отходов драгоценных металлов, применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности?
Организация внесла на счет таможенного органа денежные средства в целях обеспечения уплаты таможенных платежей. После выполнения обязательств, обеспеченных денежным залогом, организация обратилась в таможенный орган с заявлением о возврате денежных средств. Таможенный орган вернул денежные средства, но не в полном объеме, а за вычетом задолженности по уплате таможенных платежей, которая указана в решении таможенного органа о возврате (зачете) денежного залога. Организация только из решения таможенного органа о возврате (зачете) денежного залога впервые узнала о наличии задолженности. Правомерно ли обращение взыскания задолженности по уплате таможенных платежей на денежные средства, внесенные в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, если в адрес организации требование об уплате таможенных платежей не выставлялось?
Российская организация привлекла иностранного инвестора, который планирует внести вклад в уставный капитал в виде легкового автомобиля представительского класса
Организация А обратилась в таможенный орган с заявлением о возврате авансовых платежей, внесенных организацией Б. К заявлению, кроме прочих документов, приобщен договор уступки права требования, согласно которому организация Б уступила организации А право требования от таможенного органа возврата авансовых платежей, внесенных организацией Б. Однако таможенный орган возвратил заявление без рассмотрения, указав, что не представлены документы, подтверждающие правопреемство. Правомерны ли действия таможенного органа?
Организация получила разрешение в таможенном органе на переработку товаров на таможенной территории. В связи с материальными трудностями завершить переработку товаров в установленные сроки она не успевает, поэтому рассматривает возможность передачи разрешения на переработку организации-партнеру. Возможно ли передать имеющееся разрешение?
Работница организации вышла замуж в конце июня. Через неделю она заболела. В июле работница принесла листок нетрудоспособности, выписанный на девичью фамилию, свидетельство о заключении брака и новый паспорт с измененной фамилией. Вправе ли работодатель оплатить дни болезни работницы на основании листка нетрудоспособности, выписанного на старую фамилию работницы?
Умер предприниматель, в отношении которого началась выездная проверка и налоговый орган выявил недоимку по УСН. Дочь предпринимателя собирается открыть собственное индивидуальное предпринимательство и продолжить дело отца. Вправе ли налоговые органы продолжить проведение проверки, только уже индивидуального предпринимателя — дочери, и вынести решение об уплате недоимки новым индивидуальным предпринимателем?
Российская организация осуществляет реализацию произведенной продукции на экспорт в Белоруссию. Имеет ли право организация на применение нулевой ставки НДС, если выручка от реализации этой продукции в Российскую Федерацию не поступает, а направляется на погашение лизинговых платежей за пределы РФ?
Следует ли российской организации производить исчисление НДС при оказании услуг по предоставлению дискового пространства для размещения информации на сервере, если заказчиком этих услуг является белорусская организация?
Украинская организация оказывает российской организации инженерно-консультационные услуги по подготовке строительства промышленного объекта на территории Украины. Следует ли российской организации производить удержание НДС с сумм, выплачиваемых украинской организации за оказанные услуги, при приобретении указанных услуг с учетом того, что эти услуги оказаны на территории Украины?
Следует ли российской организации производить в условиях действия Таможенного союза исчисление НДС в качестве налогового агента при выплате вознаграждения брокеру, которым является резидент Белоруссии, за проведение операций с ценными бумагами на территории Республики Беларусь?
Российская организация осуществляет реализацию лома и отходов цветных металлов в Белоруссию. Имеет ли право эта организация на применение нулевой ставки по НДС при вывозе лома, освобождаемого от налогообложения НДС согласно пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, из Российской Федерации в Республику Беларусь?
Новая работница, проработав неделю, написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года и заявление на сокращенный рабочий день (полдня). При трудоустройстве работница скрыла информацию о маленьком ребенке. Сейчас работница на испытательном сроке. Вправе ли работодатель уволить ее за сокрытие информации о ребенке или по результатам испытательного срока? Если нет, то обязан ли он предоставить работнице отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года и сокращенный рабочий день?
В организацию обратился сосед умершего работника с заявлением о возмещении расходов на погребение. Есть ли обязанность выплачивать пособие на погребение постороннему лицу, не являющемуся близким родственником умершего?
Работник организации, который подпадает под сокращение и своевременно уведомлен о сокращении, подписал отказ от предложенных должностей; организация выпустила приказ об увольнении и выплатила компенсацию за неиспользованные отпуска. Работник заболел в последний рабочий день. Спустя месяц он принес закрытый больничный и изъявил желание остаться в этой организации. Каким образом поступить в данной ситуации? Нужно ли отменять уже существующий приказ об увольнении и предоставлять работнику новое рабочее место?
Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения с 01.07.2013 в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания. В заявлении на получение патента указаны два кафе (площади зала обслуживания посетителей 45 и 40 кв. м), действующие в разных районах одного города. Каков порядок определения размера потенциально возможного к получению годового дохода в данном случае?
Фермерское хозяйство, занимающееся выращиванием и реализацией крупного рогатого скота, производит оплату услуг подрядной организации за обслуживание линий электропередачи. Вправе ли хозяйство учесть при расчете ЕСХН расходы подрядной организации на обслуживание линий электропередачи?
Организация осуществляет продажу неликвидных материально-производственных запасов как взаимозависимым, так и невзаимозависимым лицам
Организация по заявлению работника предоставила ему материальную помощь в связи с проведением дорогостоящего лечения. Надо ли с суммы такой материальной помощи удерживать НДФЛ и алименты?
Российская организация планирует вывозить автомобильным транспортом в Республику Казахстан мазут нефтяной производства России, содержащий более 2,8 массового процента серы, соответствующий коду товара по ТН ВЭД ТС 2710 19 680 1, на сумму 50 000 долл. США
Организация на общей системе налогообложения приобрела имущество для дальнейшего использования в предпринимательской деятельности. В связи с задержкой в оформлении документов возникла необходимость в хранении имущества на таможне на складе временного хранения. Имеет ли организация право включить в расходы по налогу на прибыль арендные платежи за время таможенного хранения, если имущество еще не использовалось в производственных целях?
Работник с мая 2013 г. три дня в неделю работает в офисе, а два дня выезжает работать на объект по добыче угля с вредными и опасными условиями труда. До этого он все время работал в офисе. В мае 2013 г. работнику была начислена премия за 2012 г. Каким образом начислять страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам на выплаты, начисленные в мае 2013 г.?
В организации правилами внутреннего трудового распорядка установлена пятидневная рабочая неделя — с понедельника по пятницу. Вправе ли работодатель своим распоряжением однократно объявить четверг выходным днем, а субботу при этом — рабочим в связи с отсутствием электроэнергии? Имеют ли право работники отказаться выходить на работу в субботу, если в четверг они не смогут работать без электроэнергии?
В налоговую инспекцию обратился гражданин с информацией о том, что организация на ОСН, которая занимается розничной торговлей, не выдала ему кассовый чек. Налоговая инспекция, проверив достоверность полученной информации, привлекла организацию к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Организация занимается розничной продажей алкогольной продукции и прекращает свою деятельность в июне 2013 г. Возможен ли возврат части уплаченной госпошлины за предоставление лицензии на осуществление розничной продажи алкогольной продукции, если срок действия лицензии истечет только через 2 года после прекращения деятельности организации?
Филиал организации, выделенный на отдельный баланс и имеющий расчетный счет, состоит на учете по месту нахождения в том же регионе, что и головная организация. По основному месту работы работник числится в филиале и его доход за период с января по май 2013 г. составил 572 680 руб. В силу производственной необходимости этот работник с 1 мая 2013 г. оформлен по совместительству в головном отделении этой организации, и его заработная плата на данном месте работы за май составила 30 000 руб. Как определить предельную базу для начисления взносов: отдельно по филиалу и головной организации или суммарно по филиалу и головной организации?
Работница организации, никогда не состоявшая в браке, является единственным родителем ребенка 17 лет, а также единственным опекуном ребенка сестры в возрасте 10 лет. В мае 2013 г. она выходит замуж. Супруг детей не усыновляет. Правомерно ли будет в данной ситуации продолжать предоставлять работнице стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на обоих детей?
Может ли быть уволена по ст. 288 ТК РФ работница, работающая на условиях внешнего совместительства, при условии, что она беременна?
Женщину, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, увольняют в связи с ликвидацией организации. Ребенку сейчас 2 года, следовательно, женщина получает на работе только выплаты социального характера. В соответствии со ст. 178 ТК РФ ей положено выходное пособие. С какой суммы следует начислять выходное пособие: с выплат социального характера или с ее оклада (15 000 руб.), который она имела до того, как ушла в отпуск по уходу за ребенком?
Работница подала заявление о выходе на работу во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком на условиях неполного рабочего времени. В заявлении она указала неполную рабочую неделю (3 дня), а работодатель заинтересован в неполном рабочем дне. Вправе ли работодатель отказать работнице на основании ч. 1 ст. 256 ТК РФ, поскольку в данной норме идет речь о праве работницы, но не об обязанности работодателя?
На одну должность по 0,5 ставки приняты 2 работника. Для одного из этих работников данная работа основная, для другого — по совместительству. Работодатель принял решение о сокращении указанной должности. Возможно ли увольнение по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ сразу двух работников? Есть ли различия в порядке их увольнения?
Организация реализовала товар (работу, услугу, имущественное право) другой организации
Организация реализовала товар (работу, услугу, имущественное право) другой организации
Вправе ли организация, применяющая УСН и имеющая режим работы с 09.00 до 02.00 без выходных, учесть в расходах затраты на оплату услуг по договору, заключенному ею с транспортной организацией, по доставке работников в ночное время от места работы до места проживания?
Как следует поступить комиссии по трудовым спорам в случае, когда в вынесенном ею решении обнаружилась арифметическая ошибка в подсчете суммы, подлежащей выплате работнику?
Работник, уволенный из организации за прогул, обратился в комиссию по трудовым спорам с заявлением о восстановлении на работе и оплате времени вынужденного прогула — со дня увольнения по день восстановления на работе. В соответствии со ст. 391 ТК РФ такие трудовые споры рассматриваются только в судах. Какие действия должна предпринять комиссия? Подлежит ли такое заявление регистрации? Обязана ли комиссия рассматривать трудовой спор?
Организация решила продать своему работнику квартиру по согласованной с ним цене. Для того чтобы узнать, будет ли в таком случае у работника материальная выгода по НДФЛ, нужно определить рыночную цену квартиры. Каким образом организация может выяснить рыночную цену квартиры, если ранее сделок по продаже квартир у нее не было?
В каком размере облагаются НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет?
ООО для рассылки рекламной продукции неопределенному кругу лиц заказывает изготовление листовок, буклетов и прочей рекламной продукции. Рекламная продукция — это рекламный материал небольшого формата, содержащий информацию об организации, об оказываемых видах услуг и реализуемых товарах
Можно ли в налоговое законодательство внести изменения, в соответствии с которыми для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ расходы, понесенные налогоплательщиком на строительство дома, будут подтверждаться соответствующим отчетом профессионального оценщика?
Налогоплательщик приобрел квартиру за счет субсидии и собственных средств, а затем продал ее за ту же цену. Является ли субсидия на приобретение квартиры расходом налогоплательщика при исчислении НДФЛ? Обязан ли налогоплательщик уплатить НДФЛ, если квартира находилась в собственности менее трех лет?
ЗАО планирует передать ООО (доля ЗАО в уставном капитале ООО — 52%) имущество как вклад в имущество ООО (без изменения уставного капитала ООО)
Может ли организация в целях налога на прибыль учесть расходы в виде суммы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, начисленных на выплаты работникам за счет чистой прибыли организации, например, такие, как компенсация оплаты такси, метро в командировке, питания и другие расходы, компенсируемые работникам по служебным запискам-заявлениям без подтверждающих документов и (или) с подтверждающими документами?
О налогообложении НДС работ в области космической деятельности, выполняемых российской организацией
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС консультационных услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации, не осуществляющей деятельности на территории РФ
Об определении в целях НДПИ количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной при применении косвенного метода
Облагается ли страховыми взносами денежная компенсация, выплачиваемая работнику в связи с задержкой заработной платы?
Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы по оплате сверхурочных работ, превышающих 120 часов в год?
На ком лежит обязанность по исчислению и уплате НДС при реализации организации-покупателю имущества организации-должника, признанной банкротом?
Имеет ли право организация принять к вычету НДС на основании счета-фактуры, в котором неверно (с арифметической ошибкой) указана стоимость всего количества отгруженных по счету-фактуре товаров с учетом НДС, если стоимость товаров без налога и сумма НДС приведены верно?
Решением суда, вступившим в законную силу, с организации — розничного продавца, применяющей УСН с объектом «доходы минус расходы», в пользу ее покупателя взыскана уплаченная за товар (ненадлежащего качества, с неустранимыми недостатками) денежная сумма. Данное решение исполнено только через полгода после вступления в силу. По заявлению покупателя суд, с учетом индексов роста потребительских цен в соответствующем субъекте РФ, произвел индексацию взысканных судом денежных сумм. Учитываются ли в целях налогообложения суммы, которые организация должна выплатить покупателю в счет индексации взысканных судом денежных сумм?
Решением суда, вступившим в законную силу, с организации в пользу ее бывшего работника взыскана заработная плата за время вынужденного прогула. Данное решение исполнено только через год после вступления в силу. По заявлению бывшего работника суд, с учетом индексов роста потребительских цен в соответствующем субъекте РФ, произвел индексацию взысканных денежных сумм. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы, которые организация должна выплатить бывшему работнику в счет индексации взысканных судом денежных сумм?
Организации заключили лицензионный договор в отношении произведения литературы, по которому лицензиат имеет право воспроизвести на CD-дисках экземпляры данного произведения. Это право лицензиат реализовал: он создал тысячу экземпляров CD-дисков, содержащих текст произведения, предназначенных для розничной продажи. При этом в тексте, представленном на диске (текст можно увидеть в компьютере, запустив диск), указаны сведения о правообладателе-лицензиаре. Внешняя сторона дисков (обложка) не содержит никакого указания на правообладателя-лицензиара. Вправе ли лицензиар-правообладатель предъявлять требование к лицензиату о взыскании компенсации в размере от десяти тысяч рублей до пяти миллионов рублей на основании п. 3 ст. 1300, ст. 1301 ГК РФ, ссылаясь на то, что допущено воспроизведение произведения, в отношении которого удалена информация об авторском праве — информация о правообладателе?
Вправе ли хозяйственное партнерство открывать банковские счета на территории РФ?
Вправе ли организация отказать в выходе на работу работнице, изъявившей желание выйти на работу до окончания отпуска по беременности и родам?
Работник организации в командировке воспользовался платными услугами гостиницы, а именно камерой хранения багажа и арендой сейфа. Данные услуги выделены в расчетных документах отдельно. Вправе ли организация учесть расходы работника в командировке на аренду сейфа и камеру хранения багажа в гостинице в качестве командировочных расходов при исчислении налога на прибыль? Подлежат ли налогообложению НДФЛ расходы командируемого на услуги по аренде сейфа и хранению багажа в гостинице?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств. Численность наемных работников составляет 20 человек. С 2010 г. индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В связи с ухудшением финансового положения индивидуальный предприниматель планирует в августе 2013 г. уменьшить численность наемных работников до 12 человек. Вправе ли индивидуальный предприниматель в связи с уменьшением численности наемных работников до 12 человек перейти с 1 сентября 2013 г. на патентную систему налогообложения?
Работник трудится в организации с 2010 г. С 1 апреля 2013 г. данному работнику установлен режим неполного рабочего времени: понедельник, среда, пятница по восемь часов в день. С 1 октября 2013 г. работник уходит в очередной отпуск на 28 календарных дней. Должностной оклад работника составляет 50 000 руб. в месяц. Как в этом случае рассчитать отпускные, если все месяцы расчетного периода отработаны работником полностью?
Работник организации направлен в служебную командировку с 24.06.2013 по 14.07.2013. Работнику за время нахождения в командировке был начислен средний заработок. Можно ли всю сумму начисленного среднего заработка учесть единовременно при исчислении налога на прибыль или необходимо распределить расходы пропорционально дням, приходящимся на разные месяцы?
Работник был направлен в служебную командировку. Чтобы доехать до аэропорта, он воспользовался услугами такси. В качестве документов, подтверждающих проезд на такси, работник представил только квитанции, которые не содержали обязательных реквизитов, предусмотренных Приложением N 5 к Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112. Можно ли вышеуказанные затраты отнести на расходы, уменьшающие налог на прибыль, и нужно ли сумму компенсации расходов на такси облагать НДФЛ?
Работница организации в 2013 г. уходит в декретный отпуск, а затем в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года. В 2011 г. с этой работницей одновременно с трудовым договором заключался договор гражданско-правового характера на выполнение работ, не определенных трудовым договором. Нужно ли при расчете пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года включать выплаты, начисленные в рамках исполнения гражданско-правового договора?
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, не представил расчеты в ФСС РФ и ПФР. Возможно ли за это наложение штрафа на него?
Как рассчитать налог по патентной системе налогообложения при осуществлении деятельности по уходу за детьми в г. Москве?
Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД в отношении услуг бань. Данные услуги оказываются малоимущим слоям населения на основании договора, заключенного с администрацией муниципального образования. Понятие «бытовые услуги» для целей исчисления ЕНВД, данное в НК РФ, предусматривает, что услуги оказываются физическим лицам на платной основе
Индивидуальный предприниматель сменил место жительства. Необходимо ли ему менять печать?
Учредитель ООО (юридическое лицо) выдает беспроцентный заем (1 млн руб.) ООО на покупку производственного оборудования
Работник организации А, выполняя служебное задание на автопогрузчике, повредил грузовой автомобиль организации Б. Место ДТП — территория завода организации А. Факт ДТП установлен, согласно определению об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении ДТП произошло в результате наезда погрузчика на грузовой автомобиль: работник организации А произвел столкновение, двигаясь задним ходом на стоящий грузовой автомобиль. Грузовой автомобиль был застрахован в страховой организации по программе каско (ущерб, хищение, эвакуация), страхователь — организация Б. Погрузчик застрахован не был. Сумма ущерба составила 60 тыс. руб. Организация Б обратилась в страховую организацию за выплатой компенсации. Страховая организация удовлетворила запрос и перечислила в адрес организации Б 60 тыс. руб., после чего страховая организация обратилась в адрес организации А с требованием о возмещении 60 тыс. руб., ссылаясь на ст. 1064 и п. 1 ст. 1068 ГК РФ. В требовании указано, что в случае неуплаты страховая организация потребует от организации А уплаты процентов с указанной суммы по ст. 395 ГК РФ и обратится со своим требованием в арбитражный суд
В случае исключения недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» что происходит с недвижимым имуществом, принадлежащим обществу на праве собственности?
Работник 7 месяцев занимал определенную должность, и его отпуск, в соответствии с коллективным договором, составлял 56 дней. Затем работник был переведен на другую должность, при которой ежегодный отпуск, в соответствии с коллективным договором, составляет 40 календарных дней. Отпуск какой продолжительности должен быть предоставлен работнику, если в новой должности он проработал 5 месяцев?
Как правильно рассчитать, на какое количество календарных дней отправить в отпуск учителя в образовательном учреждении, который принят на работу с 10.10.2012 и уходит в отпуск 24.06.2013 (по положению продолжительность отпуска у учителя 56 календарных дней)?
С руководителем организации заключается срочный трудовой договор на 5 лет (срок, на который заключается трудовой договор, определен уставом общества). Как определить точную дату окончания трудового договора с руководителем, учитывая, что начало действия трудового договора, то есть дата, с которой руководитель приступает к исполнению обязанностей, — 01.08.2013? Какая из дат будет являться окончанием срока действия договора: 31.07.2018 или 01.08.2018, учитывая, что 2016 г. високосный и составляет 366 дней?
Работник (начальник цеха) является материально ответственным лицом, за которым числятся оборудование, техника и другие ценности. Кому и в каком порядке работник должен передать товарно-материальные ценности при увольнении?
Российская организация проводит выставку на территории РФ. Для участия в выставке иностранной организации, не имеющей в РФ представительства, российская организация предоставляет часть павильона, являющегося недвижимостью, во временное пользование для размещения материалов и экспонатов в часы работы выставки. Дополнительно российская организация оказывает услуги по размещению подробной информации об участнике выставки и его товарах на сайте, посвященном выставке, по включению товарного знака в рекламные материалы по выставке и т. п. Должна ли российская организация начислить НДС с оказанных иностранной организации услуг по участию в выставке или место оказания услуг определяется по покупателю?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ компенсации, полученной физлицом в рамках программы лояльности за счет накопленных бонусных баллов при приобретении авиабилетов с использованием кредитной карты
Вправе ли директор негосударственного образовательного учреждения среднего профессионального образования совмещать свою работу с другой оплачиваемой работой?
Организация оказывает услуги покупателям (в том числе покупателям, доля которых в уставном капитале организации превышает 25%) по ценам, в основу которых заложен расчет индивидуальной платежеспособности покупателя с учетом влияния рыночных цен, сложившихся на момент продажи. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль применить указанный способ определения цены и как это может отразиться на результатах контроля ценообразования контролирующим органом?
Организация реализует товар покупателям по договорам купли-продажи, в том числе по договорам, заключенным в результате проведения торгов. По заключенным на торгах договорам цена продажи товаров, как правило, ниже цены, согласованной в договорах, заключенных вне торгов. Каковы налоговые последствия при осуществлении налоговым органом налогового контроля правильности исчисления налога на прибыль в случае установления организацией разных цен применительно к взаимоотношениям с покупателями, не являющимися взаимозависимыми сторонами?
Правомерно ли единовременно учесть в расходах для исчисления налога на прибыль стоимость получения бессрочного сертификата о соответствии реализуемых по договорам с покупателями товаров санитарно-эпидемиологическим требованиям (заведомо неизвестно, сколько договоров в будущем заключит организация на реализацию таких товаров)?
На индивидуального предпринимателя зарегистрировано исключительное право на товарный знак. Индивидуальный предприниматель и его деловой партнер планируют пользоваться указанным товарным знаком независимо друг от друга для осуществления предпринимательской деятельности. В каком порядке это можно сделать?
Необходимы ли российской организации для подтверждения обоснованности применения освобождения от акцизов при реализации произведенной подакцизной продукции, вывезенной в Республику Беларусь, наличие и представление в налоговый орган копий приходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое поступление выручки от иностранного покупателя, если осуществляется расчет наличными денежными средствами?
Каков порядок обложения НДС работ по ремонту грузовых контейнеров, выполняемых российской организацией на территории Российской Федерации по договорам с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, с последующим вывозом этих контейнеров на территорию Казахстана?
Российская организация, производящая облагаемую налогом на добавленную стоимость продукцию, осуществляет в 2013 г. внешнеторговую бартерную сделку с белорусской организацией. Имеет ли право эта организация на применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов, если товары, получаемые российской организацией за пределами территории Российской Федерации, реализуются на территории Белоруссии без ввоза этих товаров на территорию России?
Российская организация оказала белорусскому заказчику, не состоящему на учете в налоговом органе Российской Федерации, услуги на территории Российской Федерации по привлечению интереса к продукту питания белорусского производителя (заказчика). Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Российская организация оказывает налогоплательщику Республики Беларусь услуги по трансформации бухгалтерской отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при реализации таких услуг?
Организация, применяющая метод начисления, учитывает проценты по кредитным договорам в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с графиком уплаты процентов, предусмотренных договором. Правомерно ли при включении процентов по кредиту в расходы руководствоваться графиком уплаты процентов?
При приемке товара на склад покупатель выявил недопоставку товара продавцом. Покупатель признал в целях исчисления налога на прибыль стоимость фактически полученных товаров. В накладную N ТОРГ-12 исправления не вносились, был составлен акт N ТОРГ-2. Правомерно ли покупатель учел в расходах при исчислении налога на прибыль стоимость фактически полученных товаров?
Российская организация А (резидент РФ) планирует реализовывать товары за рубеж российской организации Б (таможенная процедура — экспорт). Товары будут вывозиться с территории Российской Федерации на склад российской организации Б (резидента РФ), который расположен на территории иностранного государства. Какую ставку НДС необходимо применить в данном случае
Правомерно ли в коллективном договоре прописать, что работодатель вправе отозвать работника до окончания отпуска за свой счет по случаю рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников без его согласия?
Руководитель ООО принял решение об исключении из штатного расписания бухгалтерии как структурного подразделения и сокращении должности главного бухгалтера и иных работников бухгалтерии. При этом ООО заключило гражданско-правовой договор с юридическим лицом на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета. Насколько законно исключение бухгалтерии из структуры юридического лица? Законно ли увольнение главного бухгалтера и иных работников бухгалтерии по сокращению численности или штата работников? Не свидетельствует ли факт заключения договора о возмездном оказании услуг о фиктивности сокращения?
В соответствии с п. 1 ст. 94 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть произведена выемка документов. Между тем названной нормой не оговорены сроки проведения подобного мероприятия. Вправе ли налоговый орган проводить выемку документов после завершения налоговой проверки?
Работник, заключивший трудовой договор о дистанционной работе, по электронной почте направил работодателю сообщение о том, что он больше не работает, после чего прервал все контакты с работодателем. Как правильно уволить данного работника?
В ООО три учредителя. На собрании принято решение о распределении прибыли пропорционально долям участников в уставном капитале. Но при этом в протоколе расписались только два участника. Правомерно ли данное решение? Доля одного из расписавшихся участников составляет 33%, другого — 34%
ООО, применяющее ЕСХН, выдало своим работникам в качестве поощрения корма для крупного рогатого скота. Вправе ли организация учесть в данном случае расходы на корма в составе расходов при определении налоговой базы по ЕСХН?
Работник представил в организацию листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте 7 лет. Работник не является ни родным отцом, ни опекуном этого ребенка, но состоит в официальном браке с его матерью
Работник работает вахтовым методом. После окончания смены он находился в жилом вагончике, в это время представители работодателя проводили проверку с использованием алкотестера, в результате которой у работника было выявлено алкогольное опьянение. Имеет ли право работодатель — государственное (муниципальное) учреждение уволить данного работника по пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ за появление на работе в состоянии алкогольного опьянения?
О зачете сумм налога, уплаченного в Великобритании по доходам, полученным резидентом РФ от сдачи в аренду недвижимого имущества, расположенного в Великобритании, при уплате НДФЛ в РФ
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на НИОКР с применением коэффициента 1,5
Об определении налоговой базы по земельному налогу, если в государственный кадастр недвижимости внесены изменения в части установления кадастровой стоимости земельного участка, равной рыночной стоимости, на основании решения суда
О порядке уплаты госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с переоформлением лицензии
Об уплате госпошлины за госрегистрацию договора уступки (переуступки) права долгосрочной аренды земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения юридическим лицом физическому лицу
О порядке учета в составе внереализационных доходов (расходов) по налогу на прибыль сумм процентов по договорам займа
Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 10% в отношении медицинских изделий, на которые отсутствуют регистрационные свидетельства, в том числе по причинам истечения срока действия регистрационного удостоверения и незавершенности процедуры перерегистрации
Организация осуществляет деятельность по ремонту квартир. В работе был допущен брак, который был выявлен позже, и в соответствии с договором организация собственными силами бесплатно произвела гарантийный ремонт квартиры. Облагается ли дополнительный (гарантийный) ремонт НДС?
Вправе ли налоговый орган устанавливать срок выполнения требования, установленного пп. 8 п. 1 ст. 31 НК РФ?
Организация осуществляет только розничную торговлю бытовой техникой, уплачивая в отношении этой деятельности ЕНВД. При этом некоторым покупателям товар продается в рассрочку. Подлежат ли проценты налогообложению налогом на прибыль?
Возможно ли привлечение к административной ответственности организации, которая после приема на работу бывшего государственного служащего не направила сведения об этом представителю нанимателя по последнему месту его службы?
Общество заключило договор поручения с профсоюзной организацией, в соответствии с которым профсоюзная организация осуществляет действия по обеспечению отдыха от имени и за счет общества. Профсоюзная организация производит набор временных работников для работы на базе отдыха с заключением трудовых договоров от лица работодателя (общества). Договор с работниками подписывает председатель профсоюзной организации, действующий на основании доверенности. Заработная плата работникам выплачивается профсоюзной организацией и на основании отчета о расходах отражается в учете общества
Женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, подала заявление об увольнении по собственному желанию за две недели до даты увольнения. Вправе ли работодатель до истечения этого срока пригласить в письменной форме на ее место другого работника? Правомерен ли будет отказ женщине в отзыве заявления об увольнении в этом случае?
Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, получает ежемесячно компенсационные выплаты в размере 50 руб. Может ли организация учесть их в составе расходов при исчислении налога на прибыль, если в коллективном договоре такие выплаты не установлены?
Физическое лицо в мае 2012 г. приобрело легковой автомобиль с пробегом стоимостью 270 000 руб. Для улучшения технических и потребительских качеств транспортного средства налогоплательщик произвел капитальный ремонт двигателя, полную шумоизоляцию кузова, установил комплект аудио — и видеоаппаратуры и т. д. Указанные работы произведены в сервисном центре, стоимость их (включая запчасти) подтверждена соответствующими документами и составила 150 000 руб. В марте 2013 г. автомобиль был продан за 450 000 руб. Вправе ли налогоплательщик учесть указанные расходы при исчислении налога на доходы физических лиц?
У работницы организации дочь (22 года) учится в высшем учебном заведении на очном отделении. В то же время дочь работает по трудовому договору, то есть у нее имеется самостоятельный источник дохода. Имеет ли данная работница право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?
Организация по телекоммуникационным каналам связи направила в налоговый орган уведомление об открытии расчетного счета в банке. В течение какого срока налоговый орган должен направить организации подтверждение о приеме документов?
Должна ли организация — покупатель имущества кредитной организации при реализации имущества этой организации в ходе конкурсного производства удерживать НДС и уплачивать его в бюджет как налоговый агент?
Имеет ли право работодатель направить в служебную командировку дистанционного работника?
Общество (ОАО) подало заявление о включении требований в реестр требований кредиторов должника. При этом срок, предусмотренный п. 1 ст. 71 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» для предъявления кредиторами требований в целях участия в первом собрании кредиторов, был пропущен
1. Налоговым законодательством предусмотрено, что один налогоплательщик представляет от своего имени одно уведомление по всем своим контролируемым сделкам. В связи с этим при заполнении уведомления по контролируемым сделкам (далее — уведомление) вручную в каком порядке следует заполнять листы с разд. 1А, 1Б и разд. 2 — сначала все разделы необходимо заполнить по одной сделке, а потом по другим сделкам или необходимо заполнить сначала разд. 1А по всем контролируемым сделкам, потом разд. 1Б по всем контролируемым сделкам, а потом разд. 2 по всем контролируемым сделкам?
Является ли нарушение правил ведения реестра требований кредиторов основанием для отстранения конкурсного управляющего от его обязанностей?
В каком порядке взыскивается с физического лица сумма НДФЛ, не удержанная с него налоговым агентом в 2012 г., если в начале 2013 г. налоговый агент ликвидирован?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Основной вид деятельности — сдача в аренду помещений
Организация получила грант для создания среды исследовательского взаимодействия школьников всего мира. Для достижения целей своей деятельности организация заключает гражданско-правовые договоры с физлицами — резидентами иностранных государств
О налогообложении НДФЛ доходов в виде дополнительного материального обеспечения, полученных спортсменами Новосибирской области и их тренерами
О подготовке и представлении документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) для обоснования метода ценообразования
Об определении для целей НДС стоимости товаров (работ, услуг) при выплате премий продавцом товаров их покупателю-физлицу, приобретающему товары в розничной торговле
О применении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль организацией — резидентом ОЭЗ в Калининградской области, включенной в единый реестр резидентов ОЭЗ в 2006 г
О моменте определения налоговой базы по НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Беларусь
О налогообложении налогом на прибыль сумм, полученных акционером (участником) от уменьшения уставного капитала хозяйственного общества
О применении вычета суммы НДС, исчисленной с предоплаты, в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ супругам, один из которых вышел на пенсию
О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении комнаты
О предоставлении одному из собственников имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, если он владел менее трех лет своей долей в праве собственности на квартиру
О налогообложении НДС передачи основных средств в пользование подрядчику для исполнения договора подряда
Основной вид деятельности организации — продажи программного обеспечения в страны ближнего зарубежья (Узбекистан), техническая поддержка и обучение. При выплате вознаграждения зарубежные заказчики удерживают налог с доходов в соответствии с законодательством иностранного государства. Согласно действующему налоговому законодательству суммы налога, уплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, зачитываются при уплате организацией налога в РФ
На основании договора безвозмездного пользования организация-ссудодатель передала другой организации — ссудополучателю автомобиль. Ссудодатель планирует продать данный автомобиль третьему лицу
Гражданин впервые устраивается на работу в организацию, при этом трудовую функцию он будет выполнять дистанционно. Для заключения трудового договора о дистанционной работе работник и работодатель отправили друг другу электронные документы. При этом работодатель отказался оформлять страховое свидетельство государственного пенсионного страхования и трудовую книжку. Работник не согласился с данным отказом. Правомерен ли отказ работодателя?
Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, создана 15 марта 2013 г. Документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, получен 23 апреля 2013 г
Правомерно ли привлечение к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ организации, которая является крупнейшим налогоплательщиком, в связи с несвоевременным представлением в налоговый орган аудиторского заключения?
Банк (кредитор) и общество А (должник) заключили кредитный договор. В обеспечение исполнения обязательства по данному договору банк заключил самостоятельные договоры поручительства с обществами Б и В. Должник не исполнил обязательства по кредитному договору
Вправе ли участники ООО общим собранием принять решение о передаче на баланс общества доли умершего участника ООО
О включении в налоговый вычет по НДПИ, уплачиваемому при добыче угля, расходов на приобретение и передачу электроэнергии с целью обеспечения подачи воздуха в шахту и удаления шахтных газов, если у организации отсутствуют отдельные приборы учета электроэнергии, израсходованной на обеспечение безопасных условий и охраны труда
С 2013 г. Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» вводятся дополнительные тарифы страховых взносов
ООО «А» несвоевременно представило отчетность за IV квартал 2012 г. (организация подала сведения 20.02.2013)
Об исчислении и уплате НДС налогоплательщиком-должником, признанным банкротом, при реализации его имущества с учетом Постановления Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11
Об отсутствии оснований для признания налогоплательщиками акциза лиц, осуществляющих реализацию моторных масел, образующихся при смешении моторных масел другого качества с присадками
О расчете регулярных платежей за пользование недрами при уменьшении площади лицензионного участка недр в течение квартала
Об установлении в гл. 21 НК РФ порядка отложенного возврата НДС и отложенного применения налоговых вычетов при экспорте сырьевых товаров, в том числе необработанных лесоматериалов
О порядке выдачи покупателям кассовых чеков, отпечатанных ККТ, при реализации организациями и ИП товаров дистанционным способом (в том числе через интернет-магазины)
Управляющая организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По договорам управления многоквартирными домами управляющая организация принимает на себя обязательства за вознаграждение совершать от имени и за счет собственника помещения все необходимые юридические и фактические действия, направленные на предоставление коммунальных и иных услуг. Управляющая организация выполняет посредническую функцию: по поручению и на затраты собственника помещения закупает для него коммунальные ресурсы у ресурсоснабжающих организаций посредством заключения договоров на предоставление коммунальных услуг. Управляющая организация принимает на свой расчетный счет платежи от населения за коммунальные услуги и перечисляет эти платежи ресурсоснабжающим организациям. В распоряжении управляющей организации не остается какой-либо прибыли
Об отсутствии оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на имя сына налогоплательщика
О включении сделок в группу однородных сделок, в том числе сделок, предметом которых являются СМР; о применении метода сопоставимой рентабельности при заключении сделок в сфере строительства
О применении налогового вычета по НДС, если счет-фактура выставлен в одном налоговом периоде, а получен в другом налоговом периоде
О налогообложении НДС компенсации за спецодежду, удерживаемой из зарплаты работников при их увольнении в связи с оставлением у них спецодежды
Об обжаловании актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам
Организация заключила договор аренды квартиры в г. Волгограде для командированных работников с собственницей квартиры — физическим лицом Ивановой. Договор подписан ее представителем Петровой на основании нотариальной доверенности. По условиям договора арендная плата перечисляется на счет Петровой (полномочие на получение арендной платы предусмотрено доверенностью)
Нужно ли отражать в декларации по НДС налоговому агенту — посреднику, заключившему агентский договор с российским принципалом, сумму НДС, уплаченную при приобретении от своего имени услуг у иностранного исполнителя, местом реализации которых признается территория РФ?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплатила вступительные и членские взносы в некоммерческую общественную организацию. Вправе ли организация учесть взносы при определении налоговой базы по УСН?
Российская организация заключила договор поставки товара с казахстанским покупателем. Товар приобретается на территории Италии и перевозится в Казахстан под таможенной процедурой таможенного транзита. Должна ли российская организация уплачивать НДС при ввозе товара на территорию РФ?
В каком порядке территориальный орган ФСС РФ в рамках пилотного проекта выплачивает пособие по временной нетрудоспособности членам семьи, совместно проживавшим с умершим?
Организация, осуществляющая деятельность по добыче бурого угля открытым способом, в апреле 2013 г. выплатила работнику, уволившемуся в марте 2013 г., вознаграждение за стаж работы в угольной промышленности, предусмотренное п. 5.3 Отраслевого соглашения по угольной промышленности Российской Федерации на период с 1 апреля 2013 года по 31 марта 2016 года (утв. Российским независимым профсоюзом работников угольной промышленности, Общероссийским отраслевым объединением работодателей угольной промышленности 01.04.2013)
Российская организация, являющаяся плательщиком НДС (агентом), по агентскому договору приобретает для заказчика-принципала (тоже российской организации) ремонтные работы у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Обязана ли организация-агент в счете-фактуре, выставляемом принципалу, отразить не только сумму своего вознаграждения, но и сумму, уплаченную за приобретенные у индивидуального предпринимателя работы, с указанием: «Без НДС»? В каком документе необходимо отразить сведения о приобретенных для принципала работах?
Индивидуальный предприниматель продал грузовой автомобиль другому индивидуальному предпринимателю. Этот автомобиль использовался индивидуальным предпринимателем для грузоперевозок. По этому виду предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель применял ЕНВД. Какие налоги следует уплатить индивидуальному предпринимателю с этой сделки?
Товар был ввезен из Белоруссии и находился на хранении в РФ. Косвенные налоги по нему, в частности НДС, не были уплачены. Российская организация приобретает сейчас этот товар у белорусской организации. Кто в данной ситуации должен платить НДС?
Физическое лицо сначала приобрело 1/4 доли в праве собственности на квартиру за 800 тыс. руб., затем в течение года у другого собственника приобрело 1/4 доли за 820 тыс. руб. в этой же квартире. Соответственно, на руках имело 2 свидетельства о государственной регистрации права собственности. В дальнейшем налогоплательщик перерегистрировал свое право на 1/2 доли в квартире. Для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение долей в квартире налогоплательщик подал в налоговый орган свидетельство о государственной регистрации 1/2 доли в праве собственности на квартиру и 2 договора купли-продажи долей. Правомерно ли налоговый орган подтвердил право на получение имущественного налогового вычета только по одному договору купли-продажи 1/4 доли в праве собственности на квартиру, так как доли приобретались отдельно?
Организация занимается торговлей. Поставщики товаров по договору поставки предоставляют в пользование оборудование для выкладки товара, при этом плата за оборудование не взимается, однако обязательным условием договора является то, что это оборудование должно использоваться исключительно для выкладки товара, приобретенного у данного поставщика. Возникает ли у организации в указанной ситуации внереализационный доход в целях исчисления налога на прибыль?
Организация занимается перевозкой грузов и применяет ЕНВД. На балансе организации находится 15 автомобилей. В течение всего IV квартала 2012 г. два автомобиля находились в долгосрочном ремонте. Организация рассчитала налог за IV квартал 2012 г. исходя из количества фактически используемых в этом периоде автомобилей (13). При проверке налоговый орган доначислил налог исходя из количества всех числящихся на балансе автомобилей (15). Должна ли организация при исчислении суммы ЕНВД за указанный период учитывать автомобили, находящиеся в ремонте, для определения физического показателя для этого вида деятельности?
Организация, находящаяся в г. Санкт-Петербурге, заключила трудовой договор на выполнение дистанционной работы с работником, который проживает в г. Москве. В какой бюджет должен перечисляться НДФЛ с дохода данного работника и будет ли заключение такого договора приводить к образованию обособленного подразделения?
Организация, находясь на общей системе налогообложения, в сентябре 2011 г. приобрела ОС и ввела его в эксплуатацию. В налоговом учете начали начислять амортизацию. Срок полезного использования был установлен в 60 месяцев. С 1 января 2012 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Данное ОС не было оплачено, а остаточная стоимость в период применения УСН в расходах не учитывалась. С 1 января 2014 г. организация планирует вернуться на общий режим налогообложения. Как определить срок полезного использования для начисления амортизации по налогу на прибыль на дату возврата на общую систему налогообложения?
Для доставки работников с работы до места их жительства организация (с режимом работы с 09.00 до 02.00 без выходных) заключила договор с транспортной организацией. Ежедневно после окончания работы (в 02.00) микроавтобус из города, где расположена организация, развозит работников. При этом не учитывается, кто из работников и насколько регулярно пользуется автобусом. Также доставка работников не предусмотрена трудовыми (коллективным) договорами. Нужно ли начислять страховые взносы в связи с доставкой работников домой?
В организацию по поводу трудоустройства обратилась женщина, имеющая ребенка в возрасте 1 года. С ней был подписан трудовой договор, согласно которому она должна была приступить к работе через 3 дня. После получения на руки своего экземпляра трудового договора женщина подала заявление о предоставлении ей с первого рабочего дня отпуска по уходу за ребенком до 3 лет. Обязан ли работодатель в такой ситуации предоставить отпуск? Может ли работодатель аннулировать заключенный трудовой договор?
Руководитель вновь созданной организации сам будет вести, хранить, учитывать и выдавать трудовые книжки. Обязательно ли издавать приказ о принятии на себя полномочий по ведению трудовых книжек?
Генеральный директор до истечения срока действия трудового договора с ним был переведен с его согласия на должность заместителя генерального директора на неопределенный срок. Следует ли выплачивать ему компенсации на основании ст. 279 ТК РФ в данном случае?
О возможности внесения изменений в НК РФ, позволяющих подавать заявление о возврате госпошлины по делам, рассматриваемым как в Конституционном Суде РФ, так и в иных судах, в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявителя (истца)
Законом субъекта РФ предусмотрено, что лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета субъекта РФ, установлена компенсация стоимости проезда к месту использования отпуска, в том числе за границей РФ, и обратно за счет средств субъекта РФ
О признании контролируемыми сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли
О признании сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли контролируемыми
О порядке корректировки налоговой базы и сумм налогов в случае применения в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным
О сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми; об определении соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам
О применении вычета по НДС в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде
Об отсутствии оснований для признания контролируемыми сделок между участниками одной консолидированной группы налогоплательщиков вне зависимости от предмета сделки
О проведении самостоятельной корректировки налоговой базы и сумм налога на прибыль, НДФЛ, НДПИ и НДС в случае применения нерыночных цен в сделке между взаимозависимыми лицами
Об отсутствии оснований для учета доходов, признаваемых не в результате совершения сделок, в частности нереализованных курсовых разниц, возникающих от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, при определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми
О порядке признания убытков, применяемых при исчислении налога на прибыль, убытками в целях применения ст. 105.14 НК РФ
О порядке учета для целей налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа
Об отсутствии оснований для представления документации и уведомления, если сделка не признается контролируемой; об определении суммы доходов по сделкам за календарный год с целью признания сделок контролируемыми; о признании контролируемыми сделками сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли
Об использовании данных о численности населения города для увеличения максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН
Об уплате и представлении расчета регулярных платежей за пользование недрами, если участки недр расположены на территории нескольких муниципальных районов в пределах одного субъекта РФ
О налогообложении НДФЛ материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации на новое строительство или приобретение жилья
О начислении пеней на недоимку по налогу после истечения пресекательного срока взыскания недоимки
В уставе ООО прописано количество членов совета директоров — 5 человек. Может ли единственный участник ООО своим решением избрать меньшее количество членов совета директоров?
Организация на собственном автомобиле ввезла на таможенную территорию Таможенного союза запасные части к легковым автомобилям. Автомобиль с товаром был размещен на открытой площадке склада временного хранения, и с владельцем склада был заключен договор на хранение товара. Однако после размещения товара на открытой площадке склада и заключения договора с его владельцем часть товара была похищена неизвестными лицами. При этом владелец склада временного хранения не проставил каких-либо отметок на транспортных документах. Кто будет нести ответственность за уплату таможенных платежей в отношении похищенного товара — организация или владелец склада?
Работник организации уходит в отпуск 01.07.2013. Организация начисляет и выплачивает ему сумму отпускных 27.06.2013 (за три дня до отпуска). При этом работник трудился в горячем цехе только в июне (полный месяц). Надо ли платить с суммы отпускных страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительным тарифам, если до июня 2013 г. он не работал в горячем цехе?
Организация осуществляет розничную продажу товаров через интернет-магазин, в том числе предусмотрен вариант доставки и оплаты товара через почту. Денежные средства поступают наложенным платежом. Должна ли организация применять кассовый аппарат при таком способе оплаты?
Общественная организация спортивных танцев принимает от членов — физических лиц членские вступительные взносы в виде наличных денежных средств. Необходимо ли в данном случае применять контрольно-кассовую технику?
В каком порядке заполняется справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) на иностранного гражданина, чей налоговый статус в течение налогового периода изменился (был нерезидентом, стал резидентом)?
Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, работающих по трудовым договорам, зарегистрирован в качестве страхователя-работодателя в ПФР и ФСС РФ с момента заключения трудового договора с первым работником. Затем в ходе деятельности предприниматель нанимает по трудовым договорам новых работников. Обязан ли он представлять в ПФР и ФСС РФ вновь заключенные трудовые договоры?
Организация арендует автомобиль. При этом собственником автомобиля является не работник организации, а третье лицо, но договор на основании доверенности от имени собственника заключает работник организации. Сможет ли организация признать расходы на аренду автомобиля для целей исчисления налога на прибыль, если работник не представит доверенность на право сдавать автомобиль в аренду?
Российская организация принимает на работу высококвалифицированного специалиста — гражданина Великобритании, временно пребывающего на территории Российской Федерации, и ставит его на миграционный учет как принимающая сторона по юридическому адресу организации. Вместе со специалистом в Российскую Федерацию прибыла его супруга. Может ли организация поставить на миграционный учет и его супругу? В каких случаях высококвалифицированный специалист сам может поставить на миграционный учет свою супругу?
Может ли быть уволен работник по инициативе работодателя при условии, что он является членом участковой избирательной комиссии? Работник допустил грубое нарушение трудовых обязанностей, выразившееся в появлении на работе в состоянии алкогольного опьянения
Организация, находящаяся в Ленинградской области, приняла на работу работника-надомника, проживающего в г. Санкт-Петербурге. Какой минимальный размер оплаты труда может быть установлен договором для такого работника? Можно ли ему установить размер оплаты труда, соответствующий региональному соглашению, действующему на территории Ленинградской области?
Работник организации направлен в командировку. Билет до места командировки и обратно работник приобрел самостоятельно. При этом тариф он оплатил бонусными милями Аэрофлота, а сборы — денежными средствами с собственной банковской карты. В билете фигурирует только сумма сбора, которая оплачена деньгами. Стоимость тарифа работник распечатал с сайта авиакомпании
Работник, наряду с основной работой выполняющий работу по другой должности в порядке совмещения, направлен в служебную командировку. Согласно служебному заданию в командировке работник будет выполнять работу по совмещаемой должности. Влияет ли это обстоятельство на оплату периода командировки и каким именно образом?
Склад организации был поставлен на учет в налоговом органе в качестве обособленного подразделения, так как места нахождения склада и организации не совпадали
В соответствии с п. 2 ст. 346.44 НК РФ переход ИП на ПСН является добровольным
Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги, в отношении которых уплачивает ЕНВД
Правомерно ли работодатель удерживает НДФЛ с доходов работника в виде оплаты его расходов, связанных с направлением в командировку для участия в спортивных соревнованиях работников структурных подразделений организации?
В январе 2013 г. работники организации были уволены на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Работодатель с письменного согласия работников расторг с ними трудовой договор до истечения срока, указанного в ст. 180 ТК РФ, выплатив работникам дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. В течение трех месяцев со дня увольнения на основании ст. 178 ТК РФ на период трудоустройства уволенным работникам выплачивалось выходное пособие в размере среднего месячного заработка
О предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой квартиры в одном налоговом периоде, если документы, подтверждающие продажу квартиры, получены в другом налоговом периоде
Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на медицинские препараты «ПегИнтрон» и «Ребетол», приобретаемые для лечения хронического гепатита С?
О зачете российскими организациями сумм налога, уплаченных за пределами РФ, при исчислении налога на прибыль; об отсутствии оснований для применения ст. 78 НК РФ при зачете иностранного налога при исчислении налога на прибыль; о зачете иностранного налога в целях налога на прибыль, если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток и сумма налога на прибыль равна нулю
Об исчислении транспортного налога, если физлицу в апреле 2012 г. предоставлена налоговая льгота по уплате транспортного налога
О порядке получения супругом — наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по НДФЛ, если супруги приобрели квартиру в период нахождения в браке
Может ли физическое лицо — не работник организации брать деньги из кассы организации для внесения их на расчетный счет организации в банке по поручению ее руководителя?
Вправе ли заказчик — орган местного самоуправления при проведении открытого конкурса на право заключения муниципального контракта включить в конкурсную документацию требование об обязательном указании в заявке на применяемую участником систему налогообложения?
Вправе ли орган местного самоуправления — заказчик при проведении открытого конкурса на право заключения муниципального контракта на оказание услуг связи отказать участнику в допуске к участию в конкурсе ввиду того, что срок лицензии, выданной участнику в 2007 г., истек в 2012 г. (срок действия указан на лицензии)?
Организация приобрела у другой российской организации металлорежущий станок, который в 2011 г. был помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в качестве вклада в уставный капитал с получением льготы по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость. В настоящее время данный станок изъят таможенными органами, так как в отношении его вторая организация не уплатила ввозные таможенные пошлины. Насколько законны действия таможенного органа?
Организация заключила контракт на поставку в Российскую Федерацию партии товаров легкой промышленности. Иностранный партнер погрузил указанный товар в автомобильный контейнер, который после доставки товара получателю должен быть возвращен продавцу. При этом между организацией и иностранным партнером был заключен договор аренды контейнера. Товар в контейнере будет ввозиться собственным автомобильным транспортом организации. Допускается ли ввоз контейнера как транспортного средства международной перевозки без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов?
Организация ввезла в Российскую Федерацию вязальную однофонтурную машину 24-го класса, работающую с язычковыми иглами и классифицируемую кодом 8447 12 000 1 ТН ВЭД, и поместила ее в январе 2013 г. под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с освобождением от уплаты НДС в соответствии с пп. 7 ст. 150 НК РФ. В июле 2013 г. организация намерена продать указанную машину иной российской организации. Необходимо ли организации перед такой продажей произвести уплату НДС в размере полученной льготы таможенным органам?
Организация заключила договор о поставке в Российскую Федерацию вязальной однофонтурной машины 24-го класса, работающей с язычковыми иглами и классифицируемой кодом 8447 12 000 1 ТН ВЭД. Может ли организация получить освобождение от уплаты НДС при помещении данного товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и ведет кассовые операции. Обязательно ли ему составлять авансовый отчет об израсходованных денежных средствах на производственные цели?
Организация в 2009 г. получила аванс от заказчика в счет оказания услуг. Услуги оказаны не были, и в 2012 г. организация включила в доходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, указанную кредиторскую задолженность по причине истечения срока исковой давности. В 2013 г. отношения с заказчиком были возобновлены. Оплаченные ранее авансом услуги были оказаны заказчику. Может ли организация восстановить кредиторскую задолженность, уменьшив тем самым доход, признанный в 2012 г.?
Организация розничной торговли — налогоплательщик ЕНВД принимает наличную выручку за товар и в тот же день полностью возвращает эти деньги покупателю в связи с возвратом товара. Других поступлений наличных денег в этот день нет. Обязана ли организация оформить акт по форме N КМ-3, ПКО и РКО и провести их по кассовой книге в случае применения ККТ и в случае отказа от применения ККТ с выдачей по требованию покупателей документа, подтверждающего прием денежных средств за товар?
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован и состоит на налоговом учете по месту жительства в одном субъекте РФ, но планирует вести предпринимательскую деятельность в другом субъекте РФ и по месту осуществления деятельности будет состоять на учете в качестве плательщика ЕНВД. Там же будет установлена ККТ. По месту жительства или по месту осуществления деятельности предпринимателю следует зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции?
Работница в текущем году представила в организацию листок нетрудоспособности по беременности и родам, выданный в предыдущем году. До этого момента работница работала в организации, а с момента представления листка нетрудоспособности ей предоставляется декретный отпуск. Какой период следует взять для расчета пособия по беременности и родам — два календарных года, предшествующих текущему году или предыдущему?
Организация, оказывающая услуги, осуществляет в текущем отчетном периоде прямые расходы на оказание услуг, однако доходы от производства и реализации услуг в данном отчетном периоде у нее полностью отсутствуют и будут признаны в следующем отчетном периоде. Вправе ли она признать указанные прямые расходы для целей налога на прибыль в текущем отчетном периоде (право на отнесение прямых расходов к расходам текущего периода предусмотрено учетной политикой)?
Обязана ли организация применять унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»?
Физическое лицо, переселяющееся на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, перемещало принадлежавший ему автомобиль из Таджикистана в Российскую Федерацию. Автомобиль был помещен под таможенную процедуру таможенного транзита. При следовании по территории Российской Федерации до места назначения автомобиль попал в аварию, в результате которой была повреждена ходовая часть. Физическое лицо оставило автомобиль в населенном пункте, где произошла авария. До места назначения автомобиль не доставлен. Таможенный орган физическому лицу выставил требование об уплате таможенных платежей. Законно ли данное требование с учетом того, что физическое лицо переселяется на постоянное место жительства в Российскую Федерацию и может ввезти без уплаты таможенных платежей принадлежащее ему транспортное средство?
Организация оказала своему работнику материальную помощь в связи с чрезвычайной ситуацией — пожаром в его квартире. Сумма материальной помощи — 90 000 руб. Нужно ли отражать сумму оказанной работнику материальной помощи в справке по форме 2-НДФЛ?
Бухгалтер заполняет формы СЗВ-6-4 за очередной отчетный период. Нужно ли в разделе «Период работы за последние три месяца отчетного периода» отдельно выделять период ежегодного оплачиваемого отпуска работника с 6 по 28 февраля 2013 г.? Если нужно, то как это сделать с учетом того, что отпускные облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке?
Индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД осуществляет торговую деятельность с использованием личного автотранспорта
Работница в 2013 г. увольняется из организации, в которой проработала 5 лет подряд, при этом в два предыдущих года она находилась в отпуске по беременности и родам и по уходу за ребенком, и устраивается на работу в другую организацию. После этого работница заболевает
Возможно ли получить социальный налоговый вычет на санаторно-курортное лечение, если санаторий расположен на территории Республики Беларусь, а путевка приобретена в российской турфирме?
Если в организацию в июле 2013 г. будет принят на работу временно пребывающий иностранец — гражданин Армении по трудовому договору на срок менее 6 месяцев, следует ли организации уплачивать за него страховые взносы в Пенсионный фонд РФ?
Организация, в соответствии с трудовыми договорами, выплачивает заработную плату работникам на банковские карты 5-го числа месяца. Перечисление организацией денежных средств на выплату заработной платы с расчетного счета в обслуживающем банке на расчетный счет организации в банк — эмитент зарплатных карт производится 4-го числа месяца, а по условиям договора с банком на следующий день, то есть 5-го числа, в банк подается реестр зачислений и в этот же день деньги зачисляются на счет работника и НДФЛ уплачивается в бюджет. В ходе выездной налоговой проверки правильности исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговый орган указал, что организация обязана была перечислить налог 4-го числа, и привлек организацию к ответственности в виде штрафа за неправомерное неперечисление сумм налога. Правомерны ли действия проверяющих?
Организация в марте 2013 г. заключила с временно пребывающим в РФ иностранным гражданином, не являющимся высококвалифицированным специалистом, трудовой договор на срок 4 месяца. По истечении этого договора организация планирует заключить с данным работником еще один трудовой договор на срок 4 месяца. С какого момента и за какой период организация обязана исчислять и уплачивать страховые взносы в ПФР с заработной платы этого работника?
Работник организации имеет российское гражданство. Его жена гражданства РФ не имеет, живет в Киргизии и является гражданкой Киргизии. Также в Киргизии у них родился ребенок
Несовершеннолетний ребенок проживает с матерью и ее новым супругом. Отец ребенка проживает отдельно и уплачивает на него алименты. Могут ли одновременно на этого ребенка получать вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, мать и отец несовершеннолетнего ребенка, являющиеся бывшими супругами, а также новые супруги указанных лиц (новый супруг матери и новая супруга отца)?
Российская организация приобрела в Республике Беларусь компьютерную программу, которая была поставлена в Россию посредством сети Интернет. Необходимо ли организации представлять в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров?
Одна из входящих в холдинг компаний применяет УСН и платит страховые взносы по пониженному тарифу. По итогам полугодия выручка от льготной деятельности может составить меньше 70 процентов. В ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ сейчас нет требования об уплате пеней при потере права на льготные взносы. Но восстановить и заплатить страховые взносы в Фонд надо в установленном порядке. А при уплате взносов в более поздние сроки их на основании ст. 25 Закона N 212-ФЗ надо перечислять с пенями. Каким образом компания должна будет доплатить взносы с начала года по общей ставке: с пенями или без них?
Об устранении различий в бухгалтерском учете и налоговом учете, осуществляемом для целей налога на прибыль, в части формирования первоначальной стоимости объектов учета
В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома. Расходы на приобретение квартиры осуществлены за счет собственных средств в сумме 1 067 957,48 руб. и за счет ипотечного кредита в сумме 1 614 000,00 руб. Проценты за пользование кредитом с 2008 по 2012 г. выплачены в размере 455 450,35 руб. В 2012 г. квартира была продана за 3 100 000 руб., в собственности находилась менее трех лет
В 2013 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. Одному из супругов принадлежит 1/5 доли в праве собственности, другому — 4/5. Согласно брачному договору право собственности разделено в тех же долях. Стоимость каждой доли превышает 2 млн руб., и каждую из долей супруги оплатили из собственных (личных, а не семейных) средств
Индивидуальный предприниматель оказывает юридические услуги и применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В штате ИП работников нет. Вправе ли ИП уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму расходов по проезду общественным транспортом в суд, расположенный в другой области, а также на сумму расходов по найму жилого помещения (гостиницы) согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Об исчислении налога на прибыль при получении российскими организациями имущества от Международного научно-технического центра (МНТЦ) в качестве технической помощи, а также при получении имущества после выхода РФ из Соглашения об учреждении МНТЦ от 27.11.1992 и Протокола о временном применении указанного Соглашения от 27.12.1993
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ (далее — Порядок), в листе 03 налоговой декларации по налогу на прибыль показатель строки 040 соответствует показателю «д» и знаменателю показателя «К» в формуле расчета налога, подлежащего удержанию налоговым агентом из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, приведенной в п. 2 ст. 275 Налогового кодекса РФ
О представлении в налоговый орган документов, подтверждающих получение доходов, с которых не уплачиваются налоги, в целях НДФЛ, УСН, ПСН при проведении мероприятий налогового контроля
Организация занимается грузоперевозками скоропортящихся грузов. По трудовому договору работа водителей-экспедиторов носит разъездной характер. На основании локального нормативного акта — Положения о размерах и порядке возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, организация выплачивает компенсацию в виде суточных водителям-экспедиторам. Размер суточных установлен в рублях за каждый километр пробега автомобиля. Начисление суточных производится один раз в месяц дифференцированно в разрезе каждого водителя. Основанием для начисления суточных являются данные по пробегу путевых листов за месяц. Перечень должностей, которым производятся указанные выплаты, а также порядок расчета суточных в зависимости от пробега установлены вышеуказанным Положением
Какая ставка по НДФЛ подлежит применению в отношении компенсации, полученной физлицом, не являющимся на момент ее получения налоговым резидентом РФ, на основании заключенного с российским работодателем мирового соглашения в процессе рассмотрения судом общей юрисдикции иска о незаконном увольнении, взыскании неправомерно удержанной части заработной платы, платы за сверхурочную работу и работу в выходные и нерабочие праздничные дни, а также возмещении неполученного заработка?
Налогоплательщик работает за пределами РФ. Срок нахождения налогоплательщика за пределами РФ не превышает 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Российская организация выплачивает налогоплательщику зарплату
Физлицо заключило договор купли-продажи транспортного средства, принадлежащего ему на праве собственности и зарегистрированного в установленном порядке
Работающий пенсионер продает квартиру, находившуюся в собственности менее 3 лет за 2 200 000 руб., и покупает другую квартиру за 1 700 000 руб
В соответствии с абз. 1 п. 9 ст. 78 НК РФ налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата)
Вправе ли налоговый орган проводить проверку кассовой дисциплины одновременно с выездной налоговой проверкой?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела основные средства стоимостью менее 40 тыс. руб
О налогообложении НДФЛ доходов физлица, полученных от организации в натуральной форме в виде права безвозмездного пользования квартирой
О применении НДС в отношении опытно-конструкторских работ, выполняемых белорусской организацией для российской организации
Об учете для целей налога на прибыль технологических потерь углеводородного сырья и продуктов его переработки при производстве и (или) транспортировке в соответствии с нормативами технологических потерь
Об исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, с доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, доходов от реализации ценных бумаг и процентного дохода по вкладам в банке в рамках договора доверительного управления имуществом
Российская организация, работающая с инвалидами, планирует закупить в Германии инвалидные коляски (вес каждой коляски — 40 кг). Сумма, которую может потратить организация, — 200 000 руб. При расчете затрат на закупку возник вопрос: какими будут затраты у организации на уплату таможенных платежей? Будут ли таможенные платежи меньше, если организация выделит деньги на закупку инвалидных колясок нуждающимся и каждый инвалид для себя самостоятельно закажет в Германии эти же коляски?
Генеральный директор организации (ООО) направил учредителям заявление об освобождении его от занимаемой должности по собственному желанию. Позднее на общем собрании участников ООО было принято решение об увольнении генерального директора. В решении участников ООО отмечено, что трудовой договор прекращается на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ. При этом в приказе об увольнении указано, что директор увольняется по собственному желанию на основании п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ
Работник организации вернулся из командировки и представил в бухгалтерию авансовый отчет. Помимо прочих документов работник приложил к отчету чек из гостиницы на оплату услуг химчистки. Также работник написал заявление с просьбой компенсировать ему затраты на услуги химчистки. В своем заявлении он пояснил, что его костюм был испачкан за обедом и он воспользовался услугами химчистки, чтобы посетить в чистом костюме деловые переговоры
Организация (ООО) имеет дочернюю организацию — самостоятельное юридическое лицо (30% в уставном капитале)
В организации работает инвалид II группы. В отношении выплат и вознаграждений в пользу работника-инвалида организация применяет пониженные тарифы страховых взносов. Бухгалтеру организации необходимо заполнить подраздел 3.1 разд. 3 формы РСВ-1 ПФР за I квартал 2013 г
При увольнении работника организация не выдала ему трудовую книжку. Работник, в свою очередь, обратился в суд и в судебном порядке добился выплаты ему среднего заработка за время вынужденного прогула, вызванного задержкой выдачи ему трудовой книжки. Во исполнение решения суда организация перечислила на текущий банковский счет работника сумму среднего заработка
Коллективным договором предусмотрено, что в связи с первым бракосочетанием работникам полагается подарок в размере 15 000 руб. Также в коллективном договоре есть оговорка, что подарок уменьшается на 50%, если за последние 6 предшествующих месяцев на работника налагались дисциплинарные взыскания
Можно ли принять на работу по совместительству работника, который в данный момент не имеет постоянного (основного) места работы?
Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин, не являющийся высококвалифицированным специалистом, с 01.04.2013 сначала работает по трудовому договору, заключенному на срок 4 месяца, в одной организации, а после увольнения с 01.08.2013 будет работать по трудовому договору, заключенному на срок 5 месяцев, в другой организации. Обязаны ли обе организации исчислять и уплачивать страховые взносы в ПФР с заработной платы этого работника?
Организация (ООО) применяет УСН. До 01.01.2013 организация не вела полноценного бухгалтерского учета. В связи со смертью одного из участников возникла необходимость выплатить наследникам его долю. На основании каких исходных данных должна определяться действительная стоимость доли умершего участника в случае отсутствия в обществе бухгалтерского баланса?
В связи с большой дебиторской задолженностью организация несвоевременно перечислила в бюджет НДФЛ за 2011 г. На момент проведения выездной налоговой проверки задолженность перед бюджетом была погашена полностью. Является ли наличие большой дебиторской задолженности смягчающим обстоятельством при определении суммы штрафа по ст. 123 НК РФ за несвоевременную уплату НДФЛ?
Организация розничной торговли при наличных денежных расчетах использует ККТ с электронной контрольной лентой защищенной (ЭКЛЗ). В связи с истечением установленного срока эксплуатации возникла необходимость замены ЭКЛЗ. При замене пробита проверочная сумма 1,11 руб. Нужно ли выписывать приходный кассовый ордер на данную сумму?
Работница написала заявление на предоставление отпуска по уходу за внуком. У дочери работницы, которая является матерью-одиночкой, родились близнецы. Вправе ли работодатель предоставить отпуск по уходу за одним из внуков-близнецов и выплачивать пособие по уходу за ребенком до полутора лет бабушке при условии, что ее дочери предоставлен отпуск по уходу только за одним из близнецов?
Организация-поставщик на общей системе налогообложения получила от покупателя неустойку, предусмотренную договором поставки за несвоевременную оплату товара. Необходимо ли при получении данных сумм выписывать счет-фактуру для целей НДС?
Генеральный директор акционера — юридического лица при регистрации для участия в общем собрании акционеров эмитента предъявил в счетную комиссию копии документов, подтверждающих его полномочия, в том числе устав общества, протокол о назначении генерального директора, выписку из ЕГРЮЛ. Все копии были заверены подписью генерального директора и печатью данного акционера — юридического лица
1. Работник был уволен 13 декабря 2012 г., а 9 января 2013 г. он представил листок нетрудоспособности за период с 20 декабря 2012 г. по 30 декабря 2012 г., по которому в январе 2013 г. было выплачено пособие в размере 10 тыс. руб
Правомерно ли принять на работу продавцом на рынке временно проживающего на территории РФ гражданина Узбекистана?
В организацию с целью трудоустройства обратился гражданин Украины, являющийся участником программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом. Нужно ли ему получать разрешение на работу и необходимо ли уведомлять о заключении с ним трудового договора ФМС России и службу занятости?
Работник принят на работу 1 июля 2012 г., с 1 июня 2013 г. ему предоставляется очередной оплачиваемый отпуск. При расчете среднего заработка для расчета отпускных какой расчетный период следует учитывать — 11 или 12 месяцев?
Стороны заключили договор депозита. Договор депозита не содержит никаких специальных условий досрочного расторжения договора
СПК (сельскохозяйственный потребительский кооператив) получил субсидию от государства в размере 300 тыс. руб., приобрел на эти денежные средства животных, которых он вырастит и реализует (налогообложение у СПК — упрощенная система с объектом обложения «доходы минус расходы»)
Аукционная комиссия отказала организации, подавшей заявку на участие в открытом аукционе в электронной форме на поставку товара, в допуске ее к участию в аукционе в связи с указанием организацией в сведениях о характеристиках предлагаемого к поставке товара не всех, а только отдельных показателей, соответствующих значениям, установленным аукционной документацией
Аукционная комиссия отказала организации в допуске к участию в аукционе в электронной форме на поставку товара по причине указания организацией в сведениях о характеристиках предлагаемого к поставке товара неточных, приблизительных показателей с использованием условных формулировок («не более», «не менее»). Правомерны ли действия аукционной комиссии, если сама аукционная документация содержит неточные показатели, указанные в диапазоне числовых значений, при этом показатели, предложенные организацией в заявке, за этот диапазон не выходят?
Правомерно ли установление организацией-участником в заявке на участие в открытом аукционе в электронной форме на поставку товара характеристик предлагаемого к поставке товара с использованием формулировок «в диапазоне», «не более», «не менее» и т. п.?
Конкурсная комиссия рассмотрела две заявки на участие в открытом конкурсе на право заключения государственного контракта на оказание услуг, поступившие от одной организации, но содержащие различные условия оказания услуг. Указанным заявкам по результатам оценки и сопоставления заявок были присвоены соответственно 2-й и 3-й порядковые номера. Какие последствия могут повлечь названные действия конкурсной комиссии и участника размещения заказа?
В конце марта 2013 г. орган государственной власти разместил заказ путем проведения запроса котировок на оказание одноименных услуг на сумму 300 000 руб., а в апреле этого же года разместил заказ путем проведения запроса котировок на оказание аналогичных одноименных услуг на сумму 270 000 руб. Контролирующий орган в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг подал в суд иск о признании данных контрактов недействительными (общая сумма контрактов — 570 000 руб.) как нарушающих ч. 3 ст. 42 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
Нарушит ли заказчик требования законодательства, если в уведомлении об отказе в допуске к участию в электронном аукционе (в части обоснования решения), которое получено участником размещения заказа от оператора электронной площадки, не будет указано, какие именно сведения в заявке на участие не соответствуют требованиям аукционной документации? В протоколе рассмотрения первых частей заявок такая информация содержится
Правомерны ли действия заказчика в части включения в документацию об открытом аукционе в электронной форме на выполнение комплекса работ «под ключ» по строящемуся объекту здравоохранения с полным вводом объекта в эксплуатацию требования о поставке товаров, оборудования, мебели, бытовой и офисной техники для комплектования объекта строительства и объединения работ по строительству и поставки товаров в один лот?
Какими документами должны оформляться операции по доставке покупателям реализуемых товаров автомобильным транспортом в 2013 г. в целях подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль?
Российская организация импортирует товар. Соответственно, уплачивает НДС на таможне
Организация в марте 2011 г. приобрела саженцы яблони на подвое М9 2-летнего возраста. Вторая организация высадила их. Так как саженцы интенсивного типа, они начинают плодоносить в первый же год высадки. В июне 2011 г. организация перевела их в состав ОС. Первоначальная стоимость была сформирована из стоимости самих саженцев, транспортных расходов по их доставке и таможенных платежей
В июле 2009 г. организация приобрела не завершенный строительством объект — здание планетария. В течение 2010 г. и первой половины 2011 г. велись строительные работы по реконструкции, реставрации и переоборудованию планетария
Об отсутствии оснований для учета в целях налога на прибыль расходов на возмещение упущенной выгоды
О налогообложении доходов ИП, применяющего ПСН, если в течение срока действия патента у него увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности
О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет; о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома
Организация-лизингодатель заключает договоры финансовой аренды с переходом права собственности по окончании срока лизинга. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Организация начисляет амортизацию линейным методом с повышающим коэффициентом 3
НП СРО осуществляет только уставную некоммерческую деятельность, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Источниками финансирования деятельности НП СРО являются целевые поступления (членские, вступительные взносы, взносы в компенсационный фонд), а также доходы от размещения денежных средств в банковские депозиты
ООО применяет общий режим налогообложения. Основной вид деятельности — производство сельскохозяйственной техники
ООО планирует заключить договор с организацией-исполнителем на адресную почтовую рассылку рекламных буклетов. В рекламных буклетах содержится информация о товарах, реализуемых ООО
ФГУП в соответствии с Уставом оказывает услуги по предоставлению в аренду жилых и служебных помещений, в том числе по договорам безвозмездного пользования
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (код ОКВЭД 50.30.2) через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м
Физлицо приобрело в собственность нежилое помещение и зарегистрировалось в качестве ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП сдает в аренду это нежилое помещение
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб
