О разъяснении положений п. 9 ст. 15 Федерального закона от 19.07.2009 N 205-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
О размещении заказов на поставки климатического оборудования для федеральных и муниципальных нужд
Об условиях возмещения расходов работнику организации в связи с разъездным характером работы; об отсутствии оснований для учета в целях налога на прибыль расходов по возмещению стоимости питания работнику в связи с его служебными поездками; о необходимости уплаты НДФЛ в общеустановленном порядке с дохода, полученного работником (в том числе и директором организации) в виде стоимости питания
Организация (УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов») в середине месяца получила свидетельство о государственной регистрации и с этого момента заключила договор с арендодателем, но плата за пользование имуществом за период с момента его заключения и до конца первого месяца, согласно договору, была произведена как за полный месяц. Денежные средства за первый месяц были перечислены в том же месяце. Вправе ли организация в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть сумму арендной платы за весь месяц?
В результате ошибки работнику была излишне начислена и выплачена заработная плата, удержан НДФЛ. В течение месяца был проведен перерасчет заработной платы, работник возвратил излишне уплаченные ему средства. Имеет ли право организация на возмещение излишне начисленной и уплаченной суммы НДФЛ из бюджета? Кто в этом случае должен писать соответствующее заявление о зачете (возврате): налогоплательщик-работник или налоговый агент?
Обязан ли работодатель выплачивать заработную плату лицам, проходящим в организации производственную практику?
Для работника установлен сменный график работы «2 дня через 2». Последние 2 дня месяца (30-го и 31-го) будут у него рабочими согласно графику сменности. Каким образом работодателю следует составить график отпусков в целях предоставления работнику ежегодного оплачиваемого отпуска: с 1-го числа следующего месяца или же работник должен сначала получить 2 выходных, а затем с 3-го числа следующего месяца уйти в отпуск?
Индивидуальные предприниматели осуществляют торговлю на двух рынках. При этом каждый индивидуальный предприниматель три дня в неделю торгует на одном рынке, два дня в неделю — на другом
Физическое лицо при приеме на работу проходило собеседование. После прохождения собеседования работодатель сказал, что, когда будут известны результаты, он сообщит о них. Однако ответа от работодателя о результатах собеседования не последовало
Отец-одиночка воспитывает ребенка, которому месяц назад исполнилось четырнадцать лет. Может ли он быть уволен с работы по сокращению численности (штата)?
Между работником и организацией был заключен трудовой договор. После заключения трудового договора работник приступил к выполнению своих обязанностей. Однако приказ о приеме на работу в течение трех дней издан не был. Со дня начала работы прошло три месяца
Работник обратился к работодателю с устной просьбой о выдаче заверенной копии трудовой книжки
Педагогический работник (преподаватель вуза), с которым заключен трудовой договор на неопределенный срок, не прошел на ту же педагогическую должность по конкурсу. Педагогическому работнику до выхода на пенсию по старости остался один год. Должна ли организация (вуз) уволить такого работника?
С научно-педагогическим работником вузом был заключен срочный трудовой договор. До окончания срочного трудового договора работник не прошел по конкурсу на ту же должность. Учитывая, что п. 4 ст. 336 Трудового кодекса РФ применяется к работникам, с которыми заключен бессрочный трудовой договор, по какому основанию следует уволить такого педагогического работника, если срок трудового договора истекает через 2 месяца?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Во время отпуска она взяла больничный. Продлевается ли отпуск на период временной нетрудоспособности?
Организация возмещает работнику, работа которого носит разъездной характер, стоимость проездного на метро. Нужно ли платить страховые взносы?
Работнику предоставлен ежегодный отпуск. На период отпуска приходится 1 нерабочий праздничный день. Работник заболел во время отпуска. В период болезни вошел и нерабочий праздничный день. На сколько дней необходимо продлить отпуск?
Какие документы необходимо представить на получение патента иностранным гражданам, прибывшим на территорию Российской Федерации в порядке, не требующем получения визы? На какой срок выдается патент?
Российская организация выплатила доход в виде процентов по займу иностранной организации. С государством, резидентом которого является иностранная организация, есть соглашение об избежании двойного налогообложения. В соответствии с этим соглашением налог с доходов иностранной организации уплачивается по месту нахождения этой организации. Обязана ли в этом случае российская организация предоставлять в налоговый орган информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По заказу организации создан сайт, содержащий информацию об услугах организации. Также организация подключила Интернет. Может ли организация учесть расходы на создание сайта сторонней организацией и расходы на подключение к Интернету?
Организация оказывает услуги другой организации. При этом учредители в указанных организациях одни и те же. Какие налоговые последствия могут возникнуть в этом случае?
Первичные документы от продавца поступили с опозданием, что зафиксировано в журнале входящей корреспонденции и отметкой на конверте. Как учесть такие расходы в бухгалтерском учете в целях НДС и налога на прибыль?
Гражданин Украины собирается заключить после 01.07.2010 гражданско-правовой договор на выполнение работ для личных нужд гражданина Российской Федерации на территории РФ. Каким образом будет облагаться НДФЛ доход гражданина Украины в Российской Федерации?
Организация заключила договор купли-продажи товара с покупателем в иностранной валюте. Можно ли избежать суммовой разницы в целях исчисления налога на прибыль?
Имеет ли право работник уволиться по собственному желанию и не выходить на работу спустя 14 дней после уведомления об увольнении, если работодатель порвал заявление?
Необходимо ли уведомлять ФМС России об увольнении граждан Белоруссии?
Можно ли перевести в другую организацию женщину, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком?
Подлежит ли привлечению к ответственности работодатель, который отказал работнику в заключении трудового договора, поскольку у него постоянная регистрация по месту проживания в другом регионе, а временная регистрация отсутствует?
Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы НДФЛ подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления
Инвалид II группы за свой счет приобрел и переоборудовал автомобиль с мощностью двигателя 110 л. с. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения по транспортному налогу автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с., полученные через органы социальной защиты. Предоставляется ли в данном случае инвалиду льгота по транспортному налогу или же на специально оборудованные автомобили для использования инвалидами тоже распространяется органичение до 100 л. с.?
Физлицо, владеющее акциями ОАО с 2003 г., намерено продать часть акций другому физлицу. Имеет ли право физлицо при продаже акций в 2010 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
В 2008 г. по операциям с ценными бумагами физлицо получило убыток. Каков механизм переноса убытка, полученного по отрицательным финансовым результатам 2008 г., на 2010 г. в целях исчисления НДФЛ с учетом п. 16 ст. 214.1 и ст. 220.1 НК РФ?
В 2008 г. сын физлица (родителя) поступил в институт и обучается по очно-заочной форме обучения. Стоимость обучения за 1 год — 52 000 руб. Договор заключен между учебным заведением и физлицом в пользу обучающегося. Также сын физлица поступил в колледж на договорной основе на ту же специальность по очной форме обучения. Договор также заключен с физлицом, стоимость обучения за год — 43 000 руб. Сын физлица посещает оба учебных заведения. Днем — колледж, а вечером — институт
Решением Обнинского городского собрания учреждена награда — знак «За заслуги перед городом Обнинском». Знаком награждаются граждане за высокое профессиональное мастерство, мужество и отвагу при спасении людей, объектов в чрезвычайной ситуации и при ликвидации этих ситуаций или за выдающиеся достижения. Стоимость знака — 9000 руб. Является ли данная награда доходом гражданина, подлежащим налогообложению НДФЛ?
После развода с супругом бывшая супруга и их дочь проживают совместно. Через год после развода бывший супруг умер, о чем у бывшей супруги имеется справка. Вправе ли бывшая супруга как единственный родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере при поступлении дочери, отцом которой является бывший супруг, в вуз?
На садовом земельном участке физлицо построило жилое строение. В 2009 г. физлицо зарегистрировало данное жилое строение и получило свидетельство о государственной регистрации права на жилое строение без права постоянной регистрации, назначение жилое. В настоящее время в связи с выходом на пенсию физлицо постоянно проживает в данном жилом доме
В результате заключения брачного договора между супругами (январь 2010 г.) жена получила в собственность квартиру, которая с сентября 2000 г. была оформлена на мужа. Квартира была приобретена в браке. После госрегистрации права на квартиру (январь 2010 г.) жена продала ее (апрель 2010 г.) за сумму, превышающую 1 000 000 руб. Вправе ли жена при продаже квартиры получить имущественный вычет по НДФЛ в размере полной суммы, полученной от продажи квартиры в 2010 г.?
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и/или в части уплаченных страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования. В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ данный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика (абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). При этом в НК РФ отсутствует перечень документов, который будет считаться исчерпывающим при подтверждении данного вида расходов. Какие документы работник должен представить работодателю одновременно с заявлением на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части пенсионных взносов в НПФ при условии, что работодатель самостоятельно осуществляет перечисление взносов в НПФ, удержанных из заработной платы сотрудников на основании их заявлений?
В 1992 г. семьей приобретена в общую долевую собственность трехкомнатная квартира. В июне 2009 г. супруга на основании договора купли-продажи приобрела доли в праве собственности на квартиру у своих родственников (супруга и детей). Применяется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае и каков порядок определения срока владения имуществом?
В 2004 г. физлицом была приобретена квартира и использовано право на получение имущественного вычета по НДФЛ в сумме, равной стоимости расходов на приобретение квартиры
По договору купли-продажи от 12.08.2008 супругами приобретена квартира. Свидетельство о праве собственности оформлено на супругу. За 2008 и 2009 гг. супругой получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ
О порядке налогообложения НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, осуществляемых управляющими организациями (далее — УК) с привлечением третьих лиц, если подрядчиками привлечены субподрядчики; о налогообложении НДС услуг по техническому обслуживанию домов, оказываемых УК ЖСК; о налогообложении НДС работ по содержанию и ремонту общего имущества в доме, выполняемых УК самостоятельно
Физлицам в рамках реализации Постановления Правительства РФ от 31.12.2008 N 1089 «О дополнительных мероприятиях, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации» предоставляются субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетной системы РФ
На последнее число отчетного (налогового) периода в налоговом учете организации числится дебиторская задолженность, возникшая в связи с непогашением задолженности контрагентом в установленный договором срок за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Данная дебиторская задолженность не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией и подтверждена результатами проведенной инвентаризации. Исходя из сроков возникновения задолженности она отвечает требованиям, определенным ст. 266 НК РФ в целях формирования резерва по сомнительным долгам
В 2010 г. в отношении организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (далее — ЕСХН), введено конкурсное производство. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции отсутствует. Вправе ли организация, не дожидаясь окончания налогового периода, применять общий режим налогообложения, в частности начислять НДС в момент реализации имущества? В случае ликвидации организации до окончания налогового периода в какой момент необходимо исчислить налоги по общей системе налогообложения в связи с утратой права на применение ЕСХН?
Организация применяет метод начисления при исчислении налога на прибыль
До введения в действие Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ компенсационные выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, не были поименованы в пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ как не облагаемые ЕСН. Однако финансовое ведомство и арбитражные суды сходились во мнении, что компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, выплачиваемые работодателем в размере, который установлен коллективным (трудовым) договором, не облагаются ЕСН. Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ данные выплаты также не облагались и НДФЛ
В соответствии с п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от его продажи на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ
В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ организация проводит мероприятия по подбору персонала для вновь открывающихся региональных обособленных подразделений. Первичный отбор (встречи, беседы с возможными кандидатами) производится работниками организации, выезжающими в командировки в те места, где предполагается создание новых обособленных подразделений
В 2005 г. супруги приобрели трехкомнатную квартиру. Они зарегистрировали ее только на одного из супругов. В 2008 г. брак между супругами был расторгнут. Суд вынес определение о признании права собственности по 1/2 доли квартиры за каждым из супругов. В 2010 г. бывшие супруги после получения свидетельств о государственной регистрации права собственности на 1/2 долю квартиры планируют ее продать и купить две однокомнатные квартиры. С какого периода исчисляется срок нахождения квартиры в собственности каждого физического лица? Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ одним из супругов при продаже в 2010 г. своей доли квартиры, полученной налогоплательщиком при расторжении брака на основании решения суда об определении доли в квартире, приобретенной в 2005 г.?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Она получила из бюджета г. Москвы денежные средства в форме субсидии для возмещения расходов субъекта малого предпринимательства, связанных с реализацией проекта «Расширение и модернизация парикмахерского салона». Обязана ли организация перечислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, с полученной субсидии?
Должно ли акционерное общество, в том числе применяющее УСН, вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность по свободным активам?
О порядке начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на следующие выплаты работникам: пособие по уходу за ребенком до 3 лет; оплату за обучение работников; компенсацию за жилье при переезде, стоимость спецодежды, смывающих и обезвреживающих средств сверх установленных норм, стоимость молока сверх установленных норм; оплату питания; стоимость выдаваемых работникам товаров; выплату членам совета директоров ООО вознаграждения (и) или компенсаций по решению общего собрания участников ООО; командировочные расходы
Об отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации либо муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства
О включении НДС в состав рыночной стоимости объекта оценки и внесении изменений в договор купли-продажи государственного или муниципального имущества в части изменения цены либо заключения дополнительных соглашений к такому договору
О признании земельных участков, на которых осуществляются разработка, производство, утилизация боеприпасов и их составных частей, а также ремонт, утилизация вооружения и военной техники, испытания, ограниченными в обороте
О порядке определения размера арендной платы при заключении договора аренды на земельный участок
О порядке образования проектируемого земельного участка
О сведениях, содержащихся в выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним
О проведении открытых торгов в электронной форме
Организация, осуществляющая розничную продажу одежды в торговом зале, приобрела вешалки-плечики (100 шт. по цене 30 руб. за шт.). Учитываются ли соответствующие затраты в целях исчисления налога на прибыль?
В каком порядке организации следует заполнять показатель «ИНН» в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (по форме 4-ФСС РФ)?
Работник в установленном порядке предупрежден о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности работников за два месяца. Вправе ли работодатель в данные два месяца уменьшить заработную плату работника?
В организации проводится сокращение штата. Работница, имеющая ребенка двух лет, желает, чтобы ее уволили именно по сокращению штата работников, поскольку хочет получить положенную компенсацию, и подала работодателю письменное заявление об этом. Вправе ли работодатель ее уволить по п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ?
Правомерно ли установление следующего графика сменности для работников (продавцов розничного магазина): неделя через неделю с 10-00 до 22-00 (с перерывом на обед 1 час)?
Строительная организация привлекает по договору аутсорсинга монтажников для работы на объекте. Договором аутсорсинга не предусмотрено условие о проведении инструктажа по технике безопасности. Какая сторона обязана проводить инструктаж по технике безопасности в данном случае: организация, предоставившая персонал, или строительная организация?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы минус расходы), занимается производством мебели. Имеет ли право индивидуальный предприниматель предоставлять в аренду на длительный срок оборудование с последующим выкупом, если данный вид деятельности не будет отражен в ЕГРИП? Возможно ли применение УСН в отношении этого вида деятельности или нужно уплачивать НДФЛ?
Организация занимается оптовой торговлей алкогольной продукцией и производит поставки данной продукции в розничные сети. С данными сетями у организации заключены договоры оказания услуг, согласно которым сети изготавливают рекламные каталоги и брошюры и размещают в них информацию о товарах и товарных знаках (которые организация поставляет данным сетям по договору поставки)
Организация имеет обособленное подразделение на территории Республики Казахстан. В штате обособленного подразделения числятся работники, являющиеся как гражданами РФ — нерезидентами Республики Казахстан, так и гражданами Республики Казахстан — нерезидентами РФ
Работники организации за счет средств организации проходят обучение по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам либо профессиональную подготовку или переподготовку в иностранных образовательных учреждениях, находящихся за пределами Российской Федерации
Супруги по договору о долевом участии в строительстве приобрели в общую совместную собственность квартиру стоимостью 3 346 884 руб. (договор долевого строительства заключен в 2007 г., часть денег внесена в 2007 г., часть — в 2008 г.; акт приема-передачи квартиры подписан в 2008 г., свидетельство о праве собственности получено в 2009 г.). Супруга право на имущественный налоговый вычет в прошлом (до замужества) уже использовала. Супруг имущественным вычетом еще не воспользовался
Организация арендует помещение, в котором организовала торговый зал для осуществления розничной торговли строительными материалами. В договоре аренды площадь данного помещения выделена как офисное помещение для торговли строительными материалами. В технической документации на здание площадь торгового зала обозначена как офисное помещение
Согласно коллективному договору и локальным нормативным актам в организации действуют корпоративные программы, предусматривающие компенсацию стоимости проездных билетов к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в подразделениях организации, расположенных в районах Крайнего Севера. Согласно указанным документам данные компенсации выплачиваются чаще, чем один раз в два года. Облагаются ли суммы выплачиваемых компенсаций НДФЛ?
Постановлением администрации области предусмотрено выделение денежных средств организациям потребительской кооперации на возмещение части затрат на приобретение основных средств, необходимых для закупки, переработки и сбыта сельскохозяйственной продукции, включая транспортные средства, технологическое и холодильное оборудование, а также затрат на покупку и установку оборудования для штрихкодирования, подготовку, фасовку и упаковку продовольственной продукции и размещение рекламы производимой продовольственной продукции. Предоставляемая финансовая поддержка носит целевой характер. Главным распорядителем бюджетных средств выступает Министерство сельского хозяйства и продовольствия области
О подтверждении соответствия электронной площадки и оператора электронной площадки требованиям, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54, и об определении организации, привлеченной регулирующим органом для осуществления ведения федерального реестра сведений о банкротстве в электронной форме
Каков порядок налогообложения (НДФЛ, налог на имущество физических лиц, земельный налог) дохода, полученного в порядке наследования земельного участка в Московской области с построенным на нем домом?
О представлении в налоговые органы в целях подтверждения права на освобождение от уплаты налога на имущество физлиц индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, заявления в произвольной форме об освобождении от уплаты данного налога в отношении указываемых в заявлении объектов недвижимости
О порядке подтверждения соответствия электронной площадки и оператора электронной площадки требованиям, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54
О порядке формирования комиссии по подтверждению соответствия электронной площадки и оператора электронной площадки предъявляемым к ним требованиям
О распоряжении земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена
Физическое лицо — гражданин РФ 05.10.2007 заключило инвестиционный договор с компанией-инвестором (далее — компания) о совместном участии в строительстве жилого комплекса с подземным гаражом-стоянкой. По этому договору гражданин обязался внести инвестиционный взнос в размере 2 300 000 руб., а компания обязалась реализовать инвестиционный проект и передать гражданину после окончания строительства машино-место. 05.10.2007 гражданин произвел оплату по данному договору в полном объеме. 20.05.2010 гражданин заключил соглашение об уступке права требования по договору и передал все права и обязанности по договору другому физическому лицу. Гражданину по соглашению было выплачено 3 075 000 руб. за уступку прав. В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов
Организация — официальный дилер автозавода реализует легковые автомобили населению за наличный расчет по розничным ценам, рекомендуемым автозаводом. К отпускной цене завода делается наценка до уровня розничных цен
Правомерно ли привлекать работника, работа которого связана с компьютером (программиста), к сверхурочной работе (12 часов в день вместо 8) для завершения заказа?
Работница является женой военнослужащего. Должен ли работодатель предоставить ей ежегодный оплачиваемый отпуск до истечения 6 месяцев непрерывной работы у него?
Работница, проработавшая в организации 3 месяца, подала заявление о предоставлении ей ежегодного оплачиваемого отпуска. При этом срок ее беременности составил 2 месяца. Работодатель отказал в удовлетворении заявления, ссылаясь на то, что до истечения 6 месяцев непрерывной работы в данной организации оплачиваемый отпуск должен быть предоставлен женщинам только непосредственно перед отпуском по беременности и родам
Несовершеннолетний работник подал заявление о предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска со следующего дня после написания заявления, в связи с чем работодатель не смог выплатить работнику отпускные в установленный срок. Правомерно ли привлечение работодателя к административной ответственности, предусмотренной ст. 5.27 КоАП РФ, и материальной ответственности, предусмотренной ст. 236 ТК РФ?
Работник впервые заключил трудовой договор. Обязана ли организация-работодатель оформить трудовую книжку непосредственно в день заключения трудового договора?
Организация (киностудия), руководствуясь ч. 4 ст. 94 ТК РФ, установила в трудовом договоре с оператором видеозаписи продолжительность ежедневного рабочего времени семь часов при шестидневной рабочей неделе. Правомерны ли данные действия?
В организации, занимающейся производством компьютерных программ, произошло отключение электроэнергии в связи с непредвиденными неполадками в электропроводке того здания, где находилась эта организация. Здание принадлежит организации и в аренду не сдается. Иные близлежащие здания от электроэнергии не отключены. Организация привлекла своего работника для сверхурочной работы по ремонту электропроводки в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 99 ТК РФ. Работник отказался выполнять ее, указав, что для этого в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 99 ТК РФ требуется его письменное согласие
Работник и организация-работодатель заключили ученический договор на профессиональное переобучение без отрыва от работы. Правомерно ли требование работника о его освобождении от переобучения в день сдачи им крови?
Условиями ученического договора о профессиональном переобучении без отрыва от работы было предусмотрено прохождение производственной практики. В период прохождения данной практики договор предусматривает возможность привлечения работника к сверхурочной работе в случаях, предусмотренных п. п. 1 — 3 ч. 3 ст. 99 ТК РФ
Организацией заключено несколько лицензионных договоров со сходными предметами договоров. При этом размер вознаграждения по одному из них значительно отличается от размера вознаграждений по другим договорам. Может ли налоговый орган пересчитать размер вознаграждения?
Работник был направлен в командировку для проведения переговоров по заключению контракта, который так и не был заключен. Во избежание споров с налоговыми органами организация признала расходы на командировку экономически необоснованными. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и страховыми взносами суточные, выплаченные работнику из чистой прибыли?
Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы, осуществленные подотчетным лицом для нужд организации, при условии, что утерян кассовый чек, но есть его ксерокопия?
По договору уступки права требования организация приобрела дебиторскую задолженность физического лица. При этом сумма договора уступки права требования равна сумме основного долга. У должника нет возможности погасить долг, в связи с чем на его имущество (автомобиль) судебным приставом было обращено взыскание. Имущество должника реализовано не было. Организации было предложено принять нереализованное имущество в счет погашения долга по цене на 25% ниже первоначально установленной (ч. 12 ст. 87 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Поскольку даже по оценке на 25% ниже первоначально установленной цены стоимость имущества покрывает сумму долга, организация согласна оставить нереализованное имущество за собой в счет погашения долга. Какова первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском учете и для целей налога на прибыль?
У организации изменились банковские реквизиты. Нужно ли уведомлять об этом налоговую инспекцию и внебюджетные фонды?
Организация зарегистрировалась 9 марта 2010 г. Нужно ли сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность за I квартал?
Собственник товара организует торги и осуществляет его продажу с аукциона, при этом покупателям предоставляется угощение в виде напитков и печенья. Относятся ли расходы на приобретение угощения к представительским расходам для целей налога на прибыль?
Правомерен ли штраф по ст. 119 НК РФ, если в налоговой декларации указан КПП или ИНН с ошибкой, но позднее была представлена правильно заполненная декларация?
Организация принимает на работу строителей. Поскольку срок окончания строительства предусмотреть сложно, вправе ли она сроком окончания трудового договора указать срок окончания строительства?
В январе 2010 г. учредитель оплатил госпошлину для перерегистрации ООО, но процедура перерегистрации не была проведена. В связи с тем что размер госпошлины возрос и учредитель доплатил ее сейчас, примет ли налоговый орган два платежных поручения на уплату госпошлины?
Какая ответственность установлена для поставщика при выставлении счета-фактуры с ошибками?
С генеральным директором заключен срочный трудовой договор на 3 года, так как в уставе ООО срок его полномочий определен 3 годами. Однако в связи с внесенными в устав ООО изменениями срок его полномочий сократился до года. Повлечет ли это изменение трудового договора?
В организации для отдельных работников установлен ненормированный рабочий день. Можно ли в трудовом договоре работника прописать условие о том, что если работником отработано за определенный период более 20 ч сверх нормальной продолжительности рабочего времени, то ему полагается компенсация, а если менее, то компенсация не выплачивается?
Работник сдал кровь во время нахождения в отпуске без сохранения заработной платы. Должен ли работодатель предоставлять 2 дня отдыха?
Организация закрывает обособленное подразделение, расположенное в другом регионе, работников увольняет. Работники предупреждены об увольнении согласно правилам ст. 180 ТК РФ. Однако один из работников взял больничный. Вправе ли организация уволить данного работника?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги населению по кладке каминов и печей и применяет УСН. Предприниматель обратился в налоговый орган с просьбой о выдаче патента, но налоговый орган отказал из-за того, что кладка печей не является видом деятельности, в отношении которого применяется УСН на основе патента, поскольку он не включен в перечень п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. Правомерно ли произведен отказ?
Индивидуальный предприниматель изготавливает чеканные картины по заказам для организаций (оформление кафе, баров, ресторанов, бань, домов культуры и т. п.) и физических лиц. Предприниматель применяет УСН и обратился в налоговый орган с просьбой о выдаче патента. Налоговый орган отказал ввиду того, что данный вид деятельности в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ не поименован, граверные работы по металлу (пп. 28 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ) не относятся к чеканным, а чеканка и гравировка ювелирных изделий (пп. 12 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ) относятся к ювелирным изделиям, а не к картинам. Правомерно ли произведен отказ в выдаче патента?
Индивидуальный предприниматель ремонтирует зарядные устройства для мобильных телефонов и применяет УСН. Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган с целью приобретения патента. Однако налоговый орган считает, что применение патента в отношении деятельности по ремонту зарядных устройств для мобильных телефонов налоговым законодательством не предусмотрено, поскольку зарядное устройство не относится ни к радиоэлектронной аппаратуре, ни к бытовым машинам, ни к бытовым приборам. Налоговый орган указал, что если бы индивидуальный предприниматель ремонтировал непосредственно мобильные телефоны, то он вправе был бы приобрести патент согласно пп. 10 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ. Так ли это? Вправе ли индивидуальный предприниматель приобрести патент для осуществления указанного вида деятельности?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по вязанию на спицах пуховых платков из пуха овец личного подсобного хозяйства. Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента? Возможно ли предпринимателю приобрести патент на неполный календарный год, учитывая ограниченное наличие сырья?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по пропитке обуви из замши и велюра, в результате чего обувь приобретает ряд свойств, повышающих ее износоустойчивость. Применима ли к указанной деятельности УСН на основе патента?
Индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт резиновой обуви методом прессовой вулканизации. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в отношении указанной деятельности?
Индивидуальный предприниматель планирует изготавливать по заказам населения (в том числе и по эскизам заказчика) эксклюзивные дамские сапожки из парчи и шелка с отделкой из меха норки, рыси, соболя. Применима ли УСН на основе патента в отношении указанного вида деятельности, учитывая, что обувь будет весьма дорогостоящей?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по чистке обуви, замене застежки-молнии, постановке набоек и применяет УСН на основе патента по виду деятельности «Чистка обуви». Налоговый орган при проверке выявил нарушение: по мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель должен приобрести еще один патент по виду деятельности «Ремонт, окраска и пошив обуви». На каком основании сделан данный вывод и есть ли основания для признания его правомерным?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, связанную с поиском захоронений и непогребенных останков советских воинов, погибших в годы Великой Отечественной войны. Данные поисковые работы (экспедиции) производятся в рамках оказания платных услуг родственникам и близким погибших, а также общественным патриотическим организациям. Применяется ли УСН на основе патента в отношении данного вида деятельности?
Индивидуальный предприниматель планирует открыть цех с использованием технологической линии по сортировке картофеля в зависимости от качества клубней для различного использования: для изготовления чипсов, для длительного хранения, для переработки на корм скоту и по иным назначениям. Подпадает ли данный вид деятельности под применение УСН на основе патента?
Индивидуальный предприниматель комплектует дорожные продуктовые наборы, используемые пассажирами поездов дальнего следования в пути
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по мытью посуды на дому у заказчиков — физических лиц. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в данном случае и патент на какой конкретно вид услуг следует приобретать?
Индивидуальный предприниматель осуществляет услуги по чистке обуви и применяет УСН на основе патента. Кроме того, в рамках указанного патента индивидуальный предприниматель продает сопутствующие товары (шнурки, стельки, средства ухода за обувью и т. п.). Налоговый орган при проверке отметил, что в рамках патента по виду деятельности «Чистка обуви» реализация сопутствующих товаров осуществляется предпринимателем неправомерно, так как в отношении этой деятельности применение УСН на основе патента налоговым законодательством не предусмотрено. Есть ли основания для признания правомерным вывода налогового органа?
На железнодорожном вокзале индивидуальный предприниматель оказывает услуги платных туалетов и душевых с применением УСН на основе патента по виду деятельности «Услуги платных туалетов». При проверке налоговый орган выявил неправомерное оказание услуг душевых в соответствии с данным патентом. По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель обязан приобрести дополнительно патент по виду деятельности «Услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов»
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги носильщика от места парковки автотранспорта (стоянки) до входа в отель (гостиницу). Вправе ли он применять УСН на основе патента?
Сельскохозяйственная организация осуществляет производство птицы (перепелов и цесарок) и является плательщиком ЕСХН
В сельскохозяйственной организации (птицеводство — производство мяса кур), применяющей специальный налоговый режим в виде ЕСХН, создан экспериментальный цех по производству мяса цесарки на базе новейших технологий
Согласно п. п. 1 и 2 ст. 261 НК РФ компенсации, предусмотренные договорами (соглашениями) с органами государственной власти субъектов РФ, с органами местного самоуправления и (или) родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов, относятся к расходам на освоение природных ресурсов и включаются в состав прочих расходов для целей налогообложения прибыли равномерно в течение пяти лет, но не более срока эксплуатации, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены данные работы (этапы работ)
Между двумя организациями — резидентами РФ (далее — продавец и дистрибьютор) заключен договор поставки товаров. В соответствии с договором продавец продает, а дистрибьютор покупает продукцию с целью ее дальнейшего продвижения, распространения и продажи (эффективной реализации) на условиях, предусмотренных договором
О привлечении к ответственности налогоплательщика за непредставление в налоговые органы налоговой декларации по НДС
В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ организацией не учтены в расходах прошлых налоговых периодов при определении налоговой базы по налогу на прибыль убытки, связанные с хищением денежных средств, по уголовным делам, по которым в прошлых годах получены постановления следователя органов внутренних дел РФ о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лиц, совершивших данные преступления
О назначении и выплате ежемесячного пособия по уходу за ребенком в случае рождения ребенка за пределами РФ
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на исследование необходимых для российского рынка ингредиентов, на развитие собственной производственной базы, а также на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР)
О порядке применения вычета сумм акциза при передаче организацией полученного прямогонного бензина на производство продукции нефтехимии (в том числе при передаче прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии на давальческой основе)
О необходимости направления саморегулируемой организацией арбитражных управляющих в территориальные органы Росреестра актов проверок членов саморегулируемой организации арбитражных управляющих, а также первичных материалов проверки
О формировании комиссии по подтверждению соответствия электронной площадки и оператора электронной площадки предъявляемым к ним требованиям
О защите прав участников долевого строительства при строительстве объекта
О соответствии выбранных при подготовке конкурсной документации критериев оценки и сопоставления заявок требованиям Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ и Правилам оценки заявок на участие в конкурсе на право заключить государственный или муниципальный контракт на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 10.09.2009 N 722
Об отсутствии оснований для выплаты компенсации в связи с ненаделением земельной долей (или имущественным паем), в частности в Волгоградской области
О соответствии размера земельного участка под домом установленным градостроительным регламентом предельным (максимальным и минимальным) размерам земельных участков
О порядке приобретения прав на земельный участок, предоставленный для организации огороднического хозяйства
Административным органом была проведена проверка организации (телеканала) по соблюдению обязательных требований и лицензионных условий в области связи. В ходе проверки административным органом было установлено, что организация осуществляет трансляцию телевизионных программ на территории, не указанной в лицензии. В результате проверки административным органом было вынесено постановление о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией). Организация, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным, указав, что лицензия на вещание дает право вещать любым способом и получения дополнительной лицензии на вещание не требуется, в связи с чем постановление административного органа подлежит отмене. Является ли позиция организации правомерной?
Административным органом 31.05.2010 была проведена проверка деятельности организации на предмет соблюдения законодательства в области пожарной безопасности. В ходе проверки административным органом было установлено, что организация осуществляет деятельность по обслуживанию систем противопожарного водоснабжения без лицензии. По результатам проверки административным органом было вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна). Организация, не согласившись с привлечением к административной ответственности, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании постановления незаконным, указав, что осуществляемая организацией деятельность лицензированию не подлежит, следовательно, постановление вынесено административным органом незаконно. Является ли довод организации правомерным?
Является ли административное правонарушение, предусмотренное ст. 8.41 «Невнесение в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду» КоАП РФ, длящимся?
В отношении организации (розничная торговля) была проведена проверка организации (розничная торговля) по соблюдению Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». В ходе проверки налоговым органом было установлено: в продаже находятся бутылки вина с отслоившимися краями марок. В результате проверки вынесено постановление о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции. Организация, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании данного постановления незаконным, указав, что отслоение краев марок произошло по вине производителей, а не по вине продавца — собственника алкогольной продукции, следовательно, постановление проверяющего органа подлежит отмене. Правомерна ли позиция организации?
Организация общественного питания, согласно договору с оздоровительным лагерем, предназначенным для учащихся детей и полностью финансируемым из бюджета, осуществляет организацию питания детей, находящихся в указанном лагере. Оздоровительный лагерь является самостоятельным учреждением (независимым в своей деятельности от какого-либо образовательного учреждения). Правомерно ли освобождение указанной деятельности организации по реализации питания от обложения НДС согласно пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Организация общественного питания, согласно договору с общеобразовательной школой, полностью финансируемой из бюджета, фактически осуществляет функции столовой данного учреждения, реализуя непосредственно произведенные ею продукты питания. Правомерно ли освобождение указанной реализации от обложения НДС согласно пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Организация общественного питания, осуществляющая организацию питания учащихся школ и университетов на территории РФ, реализует учащимся хлеб в составе комплексного обеда (произведенного этой организацией общественного питания) на территории указанных учебных заведений. Эти заведения полностью финансируются из бюджета. Стоимость хлеба включается в стоимость комплексного обеда. Данный хлеб закупается организацией у третьих лиц. Подлежит ли указанная реализация обложению НДС?
При заключении договора на поставку товара организация-покупатель потребовала от организации-поставщика представить бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс и форму N 2), ссылаясь на необходимость получения дополнительной информации о деятельности организации. Правомерны ли требования покупателя в данной ситуации?
Работник был принят в организацию 25 марта 2008 г. От основного ежегодного оплачиваемого отпуска за период с 2008 по 2009 гг. у работника осталось 8 дней, за период с 2009 по 2010 гг. — 1 день. Работник планирует с 3 июня 2010 г. пойти в очередной оплачиваемый отпуск сроком на 9 дней, используя неотгулянные дни из прошлых календарных периодов. Как правильно оформить приказ на отпуск в таком случае?
Организация занимается продажей товаров медицинского назначения — бахил полиэтиленовых одноразовых. Какую ставку НДС применять при реализации данного товара? Необходимо ли получать регистрационное удостоверение Минздравсоцразвития России для торговли бахилами?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», уплатила в январе 2010 г. страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, исчисленные за декабрь 2009 г. Может ли организация, учитывая изменения, внесенные в ст. 346.21 НК РФ, уменьшить авансовый платеж за I квартал 2010 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму этих взносов?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация расходы текущего квартала отчетного периода списать в следующем отчетном периоде?
Охранная организация закупает сырье у ГОХРАН (государственное хранилище ценностей). Облагается ли НДС указанная операция?
Дирекция унитарного предприятия привлекает для оказания транспортных услуг в служебных целях физическое лицо с собственным легковым автотранспортом. Предпринимательская деятельность, кроме уставной, предприятием не ведется. Может ли государственное унитарное предприятие привлекать для оказания услуг физическое лицо? Если может, то какой вид договорных отношений приемлем для оформления оказания транспортных услуг (штатная единица отсутствует)? Какими налогами облагается вознаграждение по данному договору? Возмещение расходов по эксплуатации автотранспорта не планируется
Предприниматель осуществляет розничную торговлю табачными изделиями через специализированную сеть киосков
О праве российской организации, уплатившей в бюджет в качестве налогового агента суммы НДС при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, на вычет данных сумм налога, в том числе в случае, если расходы на приобретение этих услуг не учитываются организацией в расходах, принимаемых к вычету при исчислении налога на прибыль
Согласно п. 11 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 формирование бланков строгой отчетности может проводиться с использованием автоматизированной системы при обеспечении следующих требований: а) автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет; б) при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка
Об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники плательщиками ЕНВД
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговая ставка — 15%
О порядке определения налоговой базы по НДС в отношении муниципального имущества, реализуемого в рамках приватизации
О порядке предоставления отсрочки по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений (торговых павильонов), которые на плане технического паспорта здания выделены как самостоятельные, отгороженные перегородками помещения, имеющие отдельный вход. Помещения передаются в аренду для осуществления арендаторами розничной торговли непродовольственными товарами и организации объектов общественного питания (кафе), имеющих залы обслуживания посетителей. Арендаторы самостоятельно организуют на арендованной площади торговый зал для обслуживания покупателей (оборудуют прилавком, витриной для выкладки и демонстрации товаров, организуют места для размещения ККТ и обслуживания покупателей, организуют рабочие места обслуживающего персонала и площадь проходов для покупателей). Часть арендаторов самостоятельно организует на арендуемых площадях места для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже путем установления дополнительных перегородок в торговом павильоне. Во всех договорах аренды предусмотрен пункт, позволяющий арендаторам торговых павильонов пользоваться подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, которые имеются в торговом центре, в которых арендуются площади для размещения их объектов организации торговли
Для целей осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли предприниматель арендует торговый зал общей площадью менее 150 кв. м, в связи с чем является плательщиком ЕНВД с занимаемой торговой площади
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным у организаций розничной торговли на основании кассовых чеков, без наличия счетов-фактур
О принятии к вычету НДС, указанного в счетах-фактурах по товарам, приобретаемым в рамках договоров, обязательство в которых выражено в условных единицах, а расчеты производятся в рублях
О применении НДС при приобретении государственного или муниципального имущества субъектами малого и среднего предпринимательства
В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца
Работник организации получает высшее послевузовское образование, ученую степень кандидата наук в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию. Правомерно ли в соответствии с п. 13 ст. 255 гл. 25 НК РФ и ст. 19 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на расходы, связанные с учебным отпуском работника и оплатой стоимости проезда к месту обучения и обратно?
Организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на уплату ЕСХН, что дает ей право применять налоговую ставку по налогу на прибыль до 2012 г. 0 процентов
Организация осуществляет выплаты по лицензионному договору, которые установлены в фиксированной сумме. В настоящий момент сумма вознаграждения, установленная лицензионным договором, выплачена полностью, а срок действия договора истекает в следующем году. Может ли организация учитывать выплаченные лицензионные платежи в расходах с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль до истечения срока действия договора?
Организация имеет непогашенную контролируемую задолженность по полученному процентному займу перед иностранной организацией, владеющей более 20% акций организации. Эта же иностранная организация выступает поручителем по кредитам организации перед иностранным банком (Англия) и перед российским банком. Названные банки не являются аффилированными лицами организации. Вознаграждение поручителю не предусмотрено
Организация в 2010 г. приобрела бывшее в употреблении основное средство (одноэтажное нежилое здание 1960 года постройки), которое использовалось предыдущими собственниками с 2001 г. Срок полезного использования указанного основного средства составляет 30 и более лет
Участник ООО (иностранная организация, не являющаяся резидентом РФ и не имеющая постоянного представительства в РФ) 19.01.2009 подал заявление о выходе из состава участников. В этот же день было принято решение о выходе данного участника из состава участников ООО. На момент подачи заявления о выходе доля участника, подавшего заявление о выходе, была оплачена полностью путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО
Об отсутствии оснований для включения доходов в виде дивидендов от участия в уставных капиталах дочерних и зависимых обществ в стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) при определении пропорции для расчета сумм НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в целях применения налогового вычета
1. В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94 тележки и колесные пары железнодорожные вагонные (код 14 3520471) относятся к подгруппе «Машины и оборудование для эксплуатации и ремонта рельсового подвижного состава и железнодорожных путей» (код 14 3520000)
О включении сумм задолженности по НДС в состав резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль организаций
В соответствии с п. 5 ст. 84 НК РФ снятие с учета индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации
В соответствии с пп. 17 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются расходы на проведение работ по мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и объектов, загруженных (используемых) частично, но необходимых для выполнения мобилизационного плана, при условии что указанные расходы не подлежат компенсации из бюджета
С 1 января 2010 г. в соответствии с изменениями, внесенными в п. 15 ст. 255 НК РФ Федеральным законом от 24.07.2009 N 213-ФЗ, отменено отнесение на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль сумм доплат до фактического заработка на период временной утраты трудоспособности и отпуска по беременности и родам, выплачиваемых работодателем в пользу своих работников
Об определении кадастровой стоимости земель для целей перевода сельскохозяйственных угодий или земельных участков в составе таких земель из земель сельскохозяйственного назначения
О некоторых вопросах, связанных с проведением государственной кадастровой оценки земель
О порядке исчисления 120-дневного срока, по истечении которого начинают применяться положения законодательства о банкротстве в части проведения открытых торгов в электронной форме
О допустимых пределах изменения площади земельных участков, предоставленных «под строительство индивидуального одноэтажного кирпичного жилого дома» и «под строительство индивидуального одноэтажного деревянно-рубленого жилого дома»
Об аннулировании и исключении из государственного кадастра недвижимости сведений о земельных участках, носящих временный характер
Работнику в феврале 2010 г. начислены отпускные. Суммы по отпуску, приходящиеся на март и апрель 2010 г., организация распределяет пропорционально дням отпуска и отражает в учете в составе расходов будущих периодов на счете 97 «Расходы будущих периодов». Как правильно в данном случае учитывать страховые взносы, начисленные на отпускные: единовременно в феврале 2010 г. или распределять пропорционально в соответствии с начисленными отпускными на март, апрель 2010 г.? Как отразить операции в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Организация оказала услуги в 2007 г. Генподрядчик, в свою очередь, выполнил работы для организации в 2007 г. В августе 2010 г. данные организации хотят произвести взаимозачет. Нужно ли платить НДС отдельным платежным поручением?
Организацией были поданы документы на получение лицензии для розничной торговли алкогольной продукцией и уплачена госпошлина в размере 40 000 руб. В выдаче лицензии отказано. Организация снова подает комплект документов на оформление лицензии. Нужно ли еще раз уплачивать госпошлину?
Российская организация заключила лицензионный договор с украинской фирмой на передачу исключительных прав на использование программы для ЭВМ. Программа передается в Украину на магнитных носителях. Обязана ли российская организация оформлять грузовую таможенную декларацию на передаваемые вместе с программой магнитные носители? Подлежит ли указанная операция обложению НДС?
Организация оплатила обучение работника по программе профессиональной переподготовки «Корпоративные финансы» в учебном учреждении, имеющем соответствующую лицензию и государственную аккредитацию. У организации есть договор на обучение данного работника, лицензия института, акт выполненных работ, копия диплома о профессиональной переподготовке. Трудовые отношения с работником прекращены до окончания обучения. Подлежит ли сумма платы за обучение обложению НДФЛ? Относится ли указанная плата к расходам на обучение в целях исчисления налога на прибыль?
Организация возмещает стоимость проездных билетов на общественный транспорт работнику-курьеру, чья работа связана с разъездами по городу. Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы, выплачиваемые в возмещение стоимости проезда?
Можно ли принять на работу в столовую девушку 15 лет в качестве помощника повара?
Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС РФ? Какие КБК необходимо указывать при уплате штрафов в ФСС РФ?
Работник переведен на работу в другую местность. Для обустройства на новом месте жительства ему выплачена компенсация, размер которой не установлен в трудовом договоре, а утвержден приказом руководителя. Необходимо ли с суммы компенсации удержать НДФЛ в момент ее выдачи работнику или данная компенсация не подлежит налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ?
Работник работал в организации сначала в качестве совместителя, потом данное место работы стало для него основным. Необходимо ли включать в расчетный период при выплате компенсации за неиспользованный отпуск время, когда работник работал в качестве совместителя?
Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в расходах стоимость приобретения и обслуживания СПС КонсультантПлюс?
В каком порядке ведется учет рабочего времени водителей, занятых на международных автомобильных перевозках?
Уплачиваются ли НДС, таможенные сборы и пошлины при ввозе из Норвегии рыбы для переработки в Особой экономической зоне Калининградской области?
В соответствии с п. 4 ст. 340 НК РФ (далее — Кодекс) в случае отсутствия у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ налогоплательщик применяет способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из расчетной стоимости
Организация приобретает товары по внешнеэкономическим контрактам, импортирует их на территорию РФ и в дальнейшем реализует в ходе оптовой торговли. При этом ряд ввозимых товаров подлежит обязательной сертификации
Супруги по договору купли-продажи в общую долевую собственность приобрели квартиру по 1/2 доле каждый за 1 350 000 руб. Свидетельства о праве собственности получены супругами в январе 2008 г. Квартира приобреталась с привлечением кредитных средств. По кредитному договору супруги являлись созаемщиками. Сумма кредита составила 450 000 руб
Юридические и физические лица планируют осуществить пожертвования образовательному учреждению в виде проведения ремонта аудиторного фонда, проведения капитального ремонта зала ученого совета, оснащения лаборатории оборудованием. Ремонт жертвователи планируют провести самостоятельно на собственные средства. Каков порядок учета образовательным учреждением указанных пожертвований при исчислении налога на прибыль?
ФГУП частично компенсирует стоимость приобретенных работниками путевок в детские лагеря в соответствии с коллективным договором
Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль субсидий, полученных ФГУП оборонно-промышленного комплекса из федерального бюджета с целью предупреждения банкротства в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.05.2008 N 368 на погашение задолженности по зарплате либо по уплате денежных обязательств, подтвержденных вступившими в законную силу судебными актами
Работник увольняется по соглашению сторон. При этом помимо выплат, причитающихся по законодательству, работодатель выплачивает денежную компенсацию, эквивалентную трем месячным окладам. Такая договоренность достигнута в ходе подписания соглашения, в трудовом (коллективном) договоре подобные компенсации не прописаны. Учитываются ли эти суммы при определении базы по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС?
Включаются ли с 2010 г. юбилейные премии и разовая материальная помощь в состав выплат, учитываемых при расчете среднего заработка для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 года? Данные выплаты не предусмотрены трудовыми (коллективными) договорами
Об отсутствии основания для выставления «отрицательных» счетов-фактур
О применении вычета по НДС в случае, если при приобретении основного средства счет-фактура был получен до принятия на учет указанного основного средства
О применении НДС при приобретении физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и организациями, составляющего муниципальную казну города
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, ошибочно поступивших на расчетный счет организации
Вправе ли организация учитывать в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты на оплату стоимости аренды квартиры для проживания сотрудника в случае, если такое положение зафиксировано в заключенном с ним трудовом договоре?
Каков порядок обложения налогом на прибыль взносов, уплачиваемых членами некоммерческого партнерства энергоаудиторских фирм нефтяной и газовой промышленности в компенсационный фонд?
О способах распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, обеспечивающих доступ субъектов малого и среднего предпринимательства к государственному и муниципальному имуществу
Немецкая компания, состоящая на учете в налоговом органе РФ, заключила договор о совместной деятельности с российской организацией. В соответствии с условиями этого договора немецкая компания за счет собственных средств приобретает оборудование и передает его в аренду российской организации. Российская организация организует на этом оборудовании выпуск продукции по технологии немецкой компании, используя торговую марку немецкой компании. Российская организация оплачивает немецкой компании выполненные ею работы по подбору оборудования на территории ФРГ и Италии, а также по отработке совместной технологии нескольких фирм-поставщиков в единую технологическую цепь. Кроме того, российская организация вносит плату за аренду оборудования и использование технологии, торговой марки, осуществление контроля и технического сопровождения. Согласно условиям договора финансовый учет результатов совместной деятельности ведет российская организация. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль в РФ доходов немецкой компании, полученных ею в связи с реализацией указанного договора о совместной деятельности?
Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль потери от недостачи продукции в пределах норм естественной убыли в случае самостоятельной разработки таких норм?
Российская организация является источником выплаты доходов иностранной компании (резидента Латвийской Республики) в РФ. С указанных доходов российская организация удержала сумму налога на прибыль, исполняя обязанности налогового агента. Каков порядок подтверждения сведений о доходах, полученных иностранной компанией, и суммах уплаченного налога?
Организация является держателем нескольких лицензий на геологическое изучение, поиски и оценку месторождений полезных ископаемых медно-никелевых руд, а также сквозной лицензии на разведку и добычу руд цветных металлов. Правомерно ли на этапе проведения поисково-разведочных работ при отсутствии доходов (организация занимается только сбором информации о месторождении посредством геолого-разведочных работ) относить расходы на освоение природных ресурсов для целей исчисления налога на прибыль на прямые расходы?
Между налогоплательщиком — физическим лицом и банком заключен договор об уступке права требования задолженности (договор цессии), в соответствии с которым банк уступил физлицу в полном объеме свои права требования по кредитному договору на сумму 100 000 руб., а физлицо взяло на себя обязательство по оплате их стоимости. Права требования по кредитному договору были переданы по акту приема-передачи в день подписания договора цессии. При этом физлицо вместо перевода денежных средств банку намерено предоставить ему в качестве отступного долю в уставном капитале ООО, номинальная стоимость которой составляет 10 000 руб. Какие при этом возникают у физлица налоговые последствия по НДФЛ?
ООО находится в г. Москве и реализует товар покупателю, находящемуся в г. Сургуте, со склада поверенного ООО в г. Сургуте. Поверенный действует на основании договора поручения и доверенности, выданной директору поверенного (на право оформления всех первичных отгрузочных документов, в том числе на право подписи и заверения печатью ООО). Отгружая товар покупателю со склада в г. Сургуте, поверенный оформляет накладные ТОРГ-12 следующим образом: в строке «Поставщик» указаны реквизиты ООО (как стороны, продающей товар и передающей право собственности от своего имени на имя покупателя). В строке «Плательщик», соответственно, указаны реквизиты покупателя. В строке «Грузоотправитель» указываются реквизиты поверенного (так как именно он физически передает товар со склада в г. Сургуте представителю покупателя). В строке «Грузополучатель» указываются реквизиты покупателя. В строках «Отпуск груза разрешил» и «Отпуск груза произвел» ставит свою должность, подпись с расшифровкой и дату отгрузки директор поверенного на основании вышеуказанной доверенности, выданной ему лично ООО. Данный документ заверяется печатью ООО и составляется в трех экземплярах — первый экземпляр отдается покупателю, второй сохраняется у поверенного и третий передается с отчетом поверенного ООО как стороне-продавцу. Правомерно ли оформление накладной по форме N ТОРГ-12 таким образом? Чьи печать и подпись должны стоять в подобном случае: грузоотправителя или продавца?
Организация осуществляет погрузочно-разгрузочные работы и перевозки товарного бетона и стекла с использованием арендованного у физического лица специализированного транспорта. Кроме того, организацией заключены договоры с юридическими лицами на предоставление ими транспортных услуг специализированным транспортом. Перевозка товарного стекла осуществляется на полуприцепе-стекловозе, где в качестве сцепки используется грузовой седельный тягач. Подпадает ли деятельность организации под уплату ЕНВД?
Возлагается ли обязанность заполнять ТТН на экспедитора, который при осуществлении транспортно-экспедиционных услуг для перевозки груза клиента: нанял перевозчика по договору перевозки в соответствии с Федеральным законом от 30.06.2003 N 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности»; перевозку осуществляет с использованием собственного транспорта? Правомерно ли отражать в транспортном разделе товарно-транспортной накладной не перевозчика, а экспедитора? Какой комплект документов необходимо оформить экспедитору для налоговой отчетности, в случае когда экспедитор заключает договор перевозки с перевозчиком для принятия груза у клиента и его последующей перевозки на склад экспедитора? Нужны ли в этом случае доверенности? Если нужны, то какие и от кого?
О наличии электронных площадок и операторов электронных площадок, соответствующих требованиям, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54
Будут ли рассмотрены конкурсные заявки юридического лица и организации — агента данного лица, поданные на один и тот же открытый конкурс на оказание услуг для муниципальных нужд, проводимый муниципальным бюджетным учреждением?
Включаются ли услуги по публикации объявлений, нормативных правовых актов в муниципальной газете в Перечень товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, размещение заказов на которые осуществляется у субъектов малого предпринимательства, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 04.11.2006 N 642?
Организация применяет УСН (объект — «доходы минус расходы») и просит разъяснить, учитываются ли в целях налогообложения расходы на приобретение бытовой химии (моющих и чистящих средств)
Организация имеет в собственности офис. Для использования в данном офисе она приобрела корзину для мусора стоимостью 400 руб. Учитываются ли данные затраты в целях обложения налогом на прибыль?
Организация применяет УСН (объект — «доходы минус расходы»). Учитываются ли в целях налогообложения расходы в виде сумм, перечисленных физическому лицу в виде благотворительной помощи?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект — «доходы минус расходы»). Учитываются ли в целях налогообложения расходы по оплате услуг по ведению и восстановлению бухгалтерского учета, оказанных сторонней фирмой?
Организация применяет УСН (объект — «доходы минус расходы») и просит разъяснить, учитываются ли в целях налогообложения расходы в виде сумм безнадежных долгов (дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности)?
Налогоплательщик заключил с организацией-контрагентом договор о демонтаже здания (основного средства). Целью проведения работ по демонтажу являлось уничтожение имущества в связи с его списанием с баланса (ликвидацией). При ликвидации основных средств образовались отходы (металлолом). Имеет ли право налогоплательщик на вычет НДС по операциям по данному договору?
Должен ли налоговый орган при принятии решения об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, обеспечить налогоплательщику возможность участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и (или) через своего представителя и возможность представить объяснения?
Индивидуальный предприниматель (не имеющий оснований для освобождения от уплаты государственной пошлины) в установленном порядке уплатил государственную пошлину при обращении в арбитражный суд с иском к администрации муниципального образования. Решением суда иск удовлетворен полностью. Могут ли индивидуальному предпринимателю быть возмещены расходы по уплате государственной пошлины, учитывая, что администрация муниципального образования освобождена от уплаты государственной пошлины?
Организации при обращении в арбитражный суд с иском к другой организации (контрагенту) предоставлена отсрочка от уплаты государственной пошлины на 11 месяцев. Вправе ли суд в случае принятия решения об удовлетворении исковых требований до окончания указанного срока при решении вопроса о распределении судебных расходов взыскать в доход федерального бюджета государственную пошлину с ответчика?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по транспортировке, оказываемых иностранной транспортной компанией — принципалом российским клиентам по договорам, заключенным от имени и по поручению иностранного принципала российской организацией — агентом
Организация в мае 2010 г. приняла решение о выплате дивидендов за 2009 г., дивиденды за 2008 г. не выплачивались. Вместе с тем организация получила дивиденды от долевого участия в российских организациях в 2008 г., в 2009 г. и до мая 2010 г
О применении вычетов по НДС, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при условии расторжения договора, а также об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур по возвращенным суммам предварительной оплаты
О включении суммы НДС в рыночную стоимость муниципального имущества, реализуемого в рамках приватизации по выкупной цене
О порядке восстановления правопреемником организации, переходящим на УСН, реорганизованной в форме выделения, НДС по полученному при выделе имуществу, ранее принятого к вычету реорганизованной организацией
В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в текущем периоде учитываются неучтенные расходы прошлых периодов: по пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы) или по иным статьям в зависимости от вида расхода, учитывая, что с 1 января 2010 г. налогоплательщики вправе пересчитывать налоговую базу и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, в случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога?
Организация (ЗАО) занимается оптовой и розничной продажей керамической плитки. В соответствии с условиями договоров поставки расходы на доставку не были включены в цену приобретения товара
Организация (ООО) 03.06.2010 выиграла аукцион на право заключения договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов (далее — ВБР) для осуществления промышленного рыболовства в Северном рыбохозяйственном бассейне и в районах действия международных договоров (далее — аукцион). По условиям аукциона до начала аукциона заявители перечисляют задаток, по окончании аукциона победители осуществляют доплату
Статьей 286 НК РФ установлено, что по итогам каждого отчетного периода налогоплательщики налога на прибыль организаций исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном данной статьей НК РФ
В соответствии с пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются обоснованные расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок
Организация приобретает материалы для производства, а также реализует продукцию на экспорт. По договору стоимость приобретаемых материалов и реализуемых товаров установлена в иностранной валюте (евро), оплата производится в иностранной валюте в форме авансового платежа. Организация применяет метод начисления
ООО-1 и ООО-2 проводят подготовку к реорганизации в форме присоединения, причем ООО-2 присоединяется к ООО-1
Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ с 01.01.2010 в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми из состава внереализационных доходов (расходов) подлежат исключению доходы (расходы) в виде курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных и полученных авансов по договорам с оплатой в иностранной валюте
В рамках реализации права субъекта РФ на законодательное установление дополнительных оснований и условий предоставления инвестиционного налогового кредита по региональным налогам, предоставленного ст. 67 НК РФ, субъект РФ вправе установить дополнительный перечень документов, необходимых для подтверждения таких оснований предоставления инвестиционного налогового кредита
О принятии органом кадастрового учета решения об отказе в согласовании землеустроительной документации, в случае если при ее проверке выявлен факт наличия пересечения границ муниципального образования с границами земельных участков
О разъяснении отдельных положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в части проведения совместных торгов
О порядке определения арендной платы за земельный участок под индивидуальное жилищное строительство
Об отсутствии оснований для проведения кадастровых работ и изготовления межевого плана для государственной регистрации прав на ранее учтенные земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства; о порядке получения дубликата либо архивной выписки в случае утраты правообладателем оригинала правоустанавливающих документов на землю
О представлении акционерным обществом в ЕГРЮЛ сведений о стоимости своих чистых активов, если размер чистых активов больше размера уставного капитала
Муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком проводится открытый конкурс на выполнение работ для муниципальных нужд. Условиями проекта контракта, приложенного к размещенной в установленном порядке конкурсной документации, предусмотрено, что, если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, заказчик вправе поручить устранение недостатков третьему лицу с отнесением расходов на подрядчика
Исключает ли привлечение организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 120 НК РФ неосуществление предпринимательской деятельности (приостановление деятельности)?
Организация, действующая в одном субъекте РФ и поставленная на учет в налоговом органе по месту своего нахождения, создала в другом субъекте РФ обособленное подразделение, оборудовав в нем стационарные рабочие места. Через обособленное подразделение ведется предпринимательская деятельность. Организацией не исполнена обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения
Организация, действующая в одном субъекте РФ, создала в другом субъекте РФ обособленное подразделение, оборудовав в нем стационарные рабочие места. Однако через неделю после этого все работы, осуществляемые в данном обособленном подразделении, приостановились по решению руководителя организации на неопределенный срок
Подлежит ли организация налоговой ответственности по п. 1 ст. 117 НК РФ в случае непостановки на учет по месту нахождения принадлежащего ей на праве собственности недвижимого имущества?
Государственным бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на выполнение работ для государственных нужд. В конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, установлены требования о представлении участником размещения заказа в составе конкурсной заявки не менее четырех официальных положительных отзывов заказчиков о выполненных ранее работах
Вправе ли суд уменьшить размер государственной пошлины, подлежащей уплате организацией при обращении в арбитражный суд с иском к контрагенту о взыскании задолженности, до 0 руб. исходя из имущественного положения организации?
Организация в течение 50 дней вела деятельность без постановки на учет в налоговом органе. За это время ею получен доход в размере 200 тыс. руб
Является ли обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, отсутствие обстоятельства, отягчающего ответственность?
Является ли обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения организацией, отсутствие обстоятельства, отягчающего ответственность?
Индивидуальный предприниматель привлечен решением налогового органа к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Вступившее в силу решение налогового органа индивидуальный предприниматель обжаловал в вышестоящий налоговый орган, однако жалоба оставлена без удовлетворения. В ходе рассмотрения налоговым органом материалов налоговой проверки, а также в ходе обжалования данного решения в вышестоящем налоговом органе индивидуальный предприниматель не заявлял и не представлял документы, указывающие на тяжелое материальное положение. Далее индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании решения недействительным. В суд он представил документы, свидетельствующие о таком смягчающем обстоятельстве, как своем тяжелом материальном положении. Обязан ли суд с учетом установления указанного смягчающего обстоятельства уменьшить размер штрафа, учитывая, что указанные документы налогоплательщик представил в суд, а не ранее в налоговый орган?
Должен ли налоговый орган в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принимаемом по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки организации, отдельно указать на то, каким образом проверялось наличие либо отсутствие обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения?
Является ли уменьшение размера штрафа за совершение налогового правонарушения, указанного в п. 1 ст. 126 НК РФ, совершенного индивидуальным предпринимателем — налогоплательщиком, при наличии такого смягчающего обстоятельства, как тяжелое материальное положение данного лица, обязанностью арбитражного суда или это его право?
Обязан ли орган контроля за уплатой страховых взносов в случае выявления обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, уменьшить размер штрафа, назначаемого плательщику страховых взносов?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов уменьшить размер штрафа, назначаемого организации — плательщику страховых взносов по ст. 48 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, до 0 руб. при наличии смягчающих обстоятельств и отсутствии обстоятельств, исключающих вину лица в совершении правонарушения?
Имеются ли основания для уменьшения размера штрафа, назначаемого организации-налогоплательщику по п. 1 ст. 120 НК РФ, до 0 руб. при наличии смягчающих обстоятельств и отсутствии обстоятельств, исключающих привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Является ли объектом налогообложения по НДПИ стабильный газовый конденсат?
Организация занимается добычей мергеля и является плательщиком НДПИ. Вправе ли организация налоговую базу по НДПИ определять отдельно в отношении добываемых мергеля доломитового и мергеля известкового?
Являются ли объектом налогообложения по НДПИ остатки мамонтовой фауны, собранные организацией на основании лицензии, предоставленной в установленном порядке (вид пользования недрами — пользование для сбора минералогических, палеонтологических и других геологических коллекционных материалов)?
Организация, которой отказано в допуске к участию в открытом конкурсе на оказание услуг для муниципальных нужд, подала в уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов орган местного самоуправления жалобу на действия конкурсной комиссии, в которой отсутствовал почтовый адрес заказчика. Указанным органом принято решение о возвращении жалобы, поскольку в ней отсутствовал почтовый адрес заказчика. Правомерно ли данное решение, если иные предусмотренные законодательством требования к подаче жалобы на действия конкурсной комиссии организацией соблюдены?
Государственное бюджетное учреждение — заказчик проводит открытый конкурс на выполнение работ для государственных нужд. Условиями конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, закреплено требование об указании участником размещения заказа в конкурсной заявке срока действия заявки. Правомерно ли данное требование?
Может ли заказчиком (муниципальным бюджетным учреждением) в конкурсной документации открытого конкурса на оказание услуг для муниципальных нужд быть установлен такой способ обеспечения заявки на участие в конкурсе, как безотзывная банковская гарантия?
Муниципальное бюджетное учреждение — заказчик проводит открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. Условиями документации об аукционе, размещенной в установленном порядке, закреплено требование, предусмотренное ч. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Является ли акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2 документом, подтверждающим стоимость объекта и факт введения объекта в эксплуатацию?
Организация (ОАО) подала заявку на участие в открытом конкурсе на оказание услуг для муниципальных нужд, проводимом муниципальным бюджетным учреждением. Заявка подписана генеральным директором организации. Согласно уставу, копия которого представлена в составе заявки, к компетенции совета директоров ОАО относятся назначение генерального директора и досрочное прекращение его полномочий, при этом генеральный директор общества назначается советом директоров сроком на 5 лет. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа, в составе заявки представлена подписанная генеральным директором копия приказа, изданного им же, следующего содержания: «В связи с решением совета директоров ОАО от (указана дата) приступаю к исполнению обязанностей генерального директора ОАО с (указана дата)». Является ли указанный документ надлежащим документом, подтверждающим полномочия лица на осуществление действий от имени ОАО?
Муниципальное бюджетное учреждение — заказчик в установленном порядке проводит аукцион на проведение технического обслуживания и текущего ремонта торгово-технологического оборудования столовой учреждения. Документация об аукционе, размещенная в установленном порядке, предусматривает необходимость представления в составе заявки копии свидетельства саморегулируемой организации о допуске к видам работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданной участнику размещения заказа (с приложением перечня разрешенных работ, в части пусконаладочных работ по кодам 4530900, 4530901, 4530902). Правомерно ли указанное положение документации об аукционе?
Государственное бюджетное учреждение — заказчик в установленном порядке разместило сообщение о своей заинтересованности в проведении открытого конкурса на выполнение работ для государственных нужд. Организация направила предложение о технических, технологических и качественных характеристиках работ. Заказчик принял решение о проведении открытого конкурса на выполнение указанных работ. Обязана ли организация участвовать в данном конкурсе, учитывая, что она направляла указанное предложение?
Муниципальное бюджетное учреждение — заказчик в установленном порядке разместило сообщение о своей заинтересованности в проведении открытого конкурса на выполнение работ для муниципальных нужд. От нескольких организаций поступили предложения о технических, технологических и качественных характеристиках работ. Заказчик принял решение о проведении открытого конкурса на выполнение указанных работ. Могут ли в данном конкурсе участвовать лица (в частности, организации), которые не направляли предложения о технических, технологических и качественных характеристиках работ?
Государственное бюджетное учреждение — заказчик в установленном порядке разместило сообщение о своей заинтересованности в проведении конкурса на оказание услуг для государственных нужд. Организация представила предложение о технических, технологических и качественных характеристиках услуг. Обязан ли заказчик провести конкурс, о заинтересованности в проведении которого он сообщил?
Работник заболел в период простоя. Организация выплатила ему пособие по временной нетрудоспособности. Однако ФСС РФ отказывается его возмещать, ссылаясь на то, что во время простоя работник освобождается от работы, а за эти периоды пособие не выплачивается. По мнению работников Фонда, пособие может быть выплачено, только если работник заболел до начала простоя. Правомерен ли отказ ФСС РФ?
Организация представила декларацию по НДС с суммой налога к уплате, где среди прочих были отражены операции по реализации услуг, местом реализации которых территория РФ не является. Налоговый орган направил организации требование представить для камеральной проверки документы, подтверждающие место оказания услуг. Обязана ли организация представлять эти документы?
Вправе ли милиция составлять протоколы и штрафовать за неприменение ККТ?
Имевшаяся до возникновения недоимки переплата была выявлена после принятия решения по результатам проверки. Можно ли привлечь к ответственности организацию за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), если сумма переплаченного налога больше суммы недоимки?
Комиссионер привлекает заемные средства для исполнения поручения комитента по закупке товара. Может ли комиссионер учесть в налогооблагаемых расходах для целей исчисления налога на прибыль отрицательную суммовую разницу по займу в у. е.?
Организация оштрафована по ст. 15.1 КоАП РФ за необорудованную кассовую комнату, однако наличные деньги организации там не хранились. Прав ли налоговый орган?
Вправе ли организация требовать начисления процентов за пользование чужими деньгами в случае несвоевременного возмещения ФСС РФ сумм пособия по беременности и родам?
Налоговый орган отказал организации в вычете по НДС в связи с тем, что она заплатила по договору поставщику наличными сумму, превышающую 100 000 руб. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация занимается ремонтом кондиционеров на комбайнах и тракторах. В муниципальном образовании, где ведет деятельность организация, деятельность по оказанию услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств переводится на уплату ЕНВД. Переводится ли на ЕНВД деятельность организации?
Организация передала имущество в доверительное управление. Однако вследствие неправомерных действий доверительного управляющего право собственности на это имущество было утрачено. Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки доначислил НДС, посчитав, что имущество организацией было реализовано. Правомерны ли действия налогового органа?
В уведомлении налогоплательщика о месте и времени рассмотрения материалов налоговой проверки вместо указания точного времени сообщается номер телефона налоговой инспекции, по которому налогоплательщик может уточнить время рассмотрения материалов проверки. Считается ли, что налогоплательщик извещен о времени рассмотрения материалов проверки?
Организация является доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом. Каков порядок составления счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и заполнения декларации по НДС по деятельности в рамках доверительного управления?
Будут ли в 2010 г. учитываться районные коэффициенты при назначении пособий лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Есть ли какие-нибудь изменения в порядке расчета пособий, которые затронут лиц, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Могут ли налоговые органы в рамках контроля за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» приобретать товары для личного пользования и в случае выявления нарушений применять административную ответственность в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ?
Правомерно ли проведение повторной выездной проверки по налогу на прибыль при подаче организацией уточненной декларации в связи с увеличением суммы убытка?
Организация провела сверку с налоговым органом. По данным налогового органа в лицевом счете налогового агента числится переплата по НДФЛ. Может ли организация возвратить сумму излишне уплаченного НДФЛ?
Налоговый орган доначислил лизингодателю налог на имущество, поскольку последний начисляет в бухгалтерском учете амортизацию предмета лизинга линейным способом с учетом повышенного коэффициента 3. Правомерны ли действия налогового органа?
В организации не оборудовано помещение кассы в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, но организация заключила договор на оказание охранных услуг по экстренному вызову наряда милиции. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Работник, являющийся застрахованным лицом, работает в организации по трудовому договору. В каком порядке в 2010 г. он может получить дубликат страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования в связи с его утратой?
Физическим лицом, являющимся инвалидом II группы и ветераном труда, открыт срочный вклад в коммерческом банке с ежеквартальным начислением процентов. Имеет ли данное физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. с доходов в виде процентов по срочному вкладу и каков порядок его получения?
В Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 16.07.2009 N 03-03-06/1/472 сообщается, что по вопросу подтверждения соответствия работ Перечню научных исследований и опытно-конструкторских разработок, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, налогоплательщику следует обращаться в Министерство образования и науки Российской Федерации
Организация применяет УСН («доходы»). По договору цессии организация приобрела право требования к должнику по договору займа
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», имеет в собственности нежилые помещения категории «административно-бытовые»
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС сумм, полученных организацией, непосредственно осуществляющей гарантийный ремонт, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запасных частей, использованных при осуществлении данного ремонта
Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС при наличии счетов-фактур по работам (услугам), в которых в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» проставлены прочерки, а также в случае если в счетах-фактурах по товарам в строке 3 указано «он же»
О применении НДС при приобретении в рассрочку недвижимого имущества, находящегося в муниципальной казне
О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных в отношении работ по ремонту предметов лизинга и товаров, приобретенных для осуществления ремонта, стоимость которых компенсируется страховой организацией
Организация (ОАО) заключила договор, в соответствии с которым другая организация (далее — исполнитель) предоставляет ОАО коммунальные услуги
Основными видами деятельности организации являются обслуживание передвижных газотурбинных электростанций мощностью 2500 кВт, тепловых энергоустановок, электрических сетей. Обслуживаемые объекты расположены на нефтегазовых месторождениях Ямало-Ненецкого автономного округа (IV и особый климатические пояса)
О порядке начисления амортизации в целях налога на прибыль в отношении движимого имущества, право собственности на которое не подлежит госрегистрации
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в случае отсутствия в налоговом периоде операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектами налогообложения по НДС
О признании гражданина, являющегося индивидуальным предпринимателем, банкротом и об открытии конкурсного производства в отношении таких граждан
Возможна ли работа в двух организациях по одной трудовой книжке? Во второй организации работник трудится по совместительству
Организация организует общественные работы. Центр занятости возмещает работодателю затраты на оплату труда временных работников из расчета 1 МРОТ в месяц на одного работника и сумму страховых взносов, начисленных на эту оплату труда. Включается ли это возмещение в доходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация арендовала помещение для офиса. В этом помещении для устройства рабочих мест организация собирается установить мобильные офисные перегородки. Фирма, которая продает перегородки, одновременно выполнит и работы по их сборке и монтажу. Как расходы на покупку и монтаж перегородок будут учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
Для доставки в аэропорт работников, направляемых в командировки, организация заключила договор с транспортной организацией. Можно ли учесть стоимость услуг транспортной организации в целях исчисления налога на прибыль?
Налоговый орган привлек организацию к административной ответственности за хранение наличных денег в кассе сверх установленных лимитов. Однако эти деньги хранились в кассе не более 3 дней и предназначались для выплаты зарплаты работникам. Правомерно ли привлечение организации к ответственности?
В связи с производственной необходимостью может ли организация при переходе на летнее время сдвинуть время окончания ночной смены на час вперед (с 05.00 на 06.00)? Как нужно оплачивать этот час?
Общее собрание потребительского общества приняло решение о создании ООО. На должность генерального директора общества предлагается назначить председателя правления потребительского общества (обязанности председателя человек выполняет на платной основе в соответствии с трудовым договором в качестве основной работы). Однако председатель уже имеет вторую работу по совместительству в должности генерального директора ООО, являющегося одним из учредителей потребительского общества. Допустимо и законно ли совместительство трех (и более) руководящих должностей в разных организациях одним и тем же лицом? Если допустимо, то как оформляется прием по совместительству в третью и последующие организации? Согласие нужно получать только в том юридическом лице, в котором гражданин работает по основной работе, или и в тех, в которых он уже работает по совместительству?
Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ с 29 января 2010 г. установлена государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии
При наличии каких условий организация вправе получить разрешение на работу для иностранного высококвалифицированного специалиста?
Физическое лицо (гражданин РФ) 16.07.2010 привлекло на основании гражданско-правового договора на выполнение работ, не связанных с предпринимательской деятельностью, гражданина Республики Таджикистан (имеющего патент). Кто в данном случае, в каком порядке и в каком размере обязан уплачивать НДФЛ с дохода, получаемого указанным иностранным гражданином?
Организация с 12.07.2010 приняла на работу иностранных высококвалифицированных специалистов, не являющихся налоговыми резидентами РФ. По какой ставке организация обязана будет удерживать с их дохода НДФЛ?
В штате общественной организации инвалидов есть наемные работники, не являющиеся инвалидами. Вправе ли организация начислять страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» по пониженному тарифу во время переходного периода? Нужно ли для этого определять среднесписочную численность работников?
Надо ли вводить основные средства в эксплуатацию, если деятельность организация не ведет?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», купила и ввела в эксплуатацию основное средство в марте 2009 г. В июне 2010 г. это основное средство продается. Каковы налоговые последствия его выбытия?
В каком порядке расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности уменьшают налог при применении УСН с 1 января 2010 г.?
Работница уже 4 месяца находится на больничном, сейчас она готовится к прохождению медкомиссии для того, чтобы быть признанной инвалидом. Сколько времени работодатель должен оплачивать ей больничный лист, учитывая, что она еще не признана инвалидом? Если в случае признания ее инвалидом она, имея сокращенный рабочий день, будет выполнять тот же объем работы, что был у нее до инвалидности, обязан ли работодатель выплачивать ей полный оклад?
В случае нарушения условий договора контрагент по сделке должен уплатить пени. Допускается ли не применять к контрагенту названную санкцию и, соответственно, не отражать ее в доходах при исчислении налога на прибыль?
Организация приобрела и установила в автомобиль, используемый для управленческих нужд, GPS-навигатор стоимостью 9000 руб. Учитываются ли данные затраты в целях налогообложения налогом на прибыль организаций?
Подлежит ли обложению НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФОМС, а также взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, которое выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи с призывом работника на военную службу?
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом товаров от их покупателя в качестве компенсации убытков, понесенных продавцом из-за отказа покупателя принимать и оплачивать товары
О внесении исправлений в счет-фактуру, выставленный при оказании услуг, а также о внесении изменений в книгу продаж в случае изменения цены на ранее оказанные услуги; об уплате НДС при оказании услуг по аренде государственного имущества муниципальным образовательным учреждением
Организация оказывает услуги по железнодорожным перевозкам грузов на основании транспортно-экспедиторских и агентских договоров. На балансе организации имеются железнодорожные вагоны, которые организация предоставляет для перевозки грузов по определенному маршруту и за вознаграждение. Услуги по возврату порожних вагонов, осуществляемые по заявкам организации другим экспедитором, являются для организации расходами по основному виду деятельности. Экспедитор, оказывающий организации услуги по перевозке порожних вагонов, предоставляет акт оказанных услуг, счет-фактуру. Оригиналы железнодорожных накладных отсутствуют в связи с переходом на работу в автоматизированной системе, т. е. железнодорожные накладные оформляются в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи. Достаточно ли вышеперечисленных документов для принятия расходов в целях исчисления налога на прибыль?
О признании правоустанавливающего документа на земельный участок (земельную долю) основанием для уплаты земельного налога
Об освобождении физического лица от уплаты госпошлины при оформлении наследственных прав на денежные вклады, находящиеся в банке
Об использовании особого порядка уплаты налога на прибыль, установленного ст. 288.1 НК РФ для резидентов ОЭЗ в Калининградской области, а также о документах, служащих основанием для применения льготы по налогу на имущество организаций, установленной п. п. 3 — 4 ст. 385.1 НК РФ для резидентов ОЭЗ
В соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 333.28 НК РФ за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания уплачивается госпошлина в размере 2 руб. за каждые сутки пребывания, но не более 200 руб
О порядке проведения реструктуризации задолженности в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 N 995 «О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса — исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов»
Представительство иностранной организации не образует «постоянного представительства» для целей налогообложения согласно ст. 306 НК РФ. Могло ли данное представительство до 2010 г. применять положения п. 3 ст. 236 гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ?
О порядке предоставления в аренду земельных участков, находящихся в государственной собственности до ее разграничения, для целей, не связанных со строительством
О порядке приватизации земельных участков, предоставленных в аренду, при условии что на одном из них находится жилой дом, на двух других, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, здание, строение, сооружение отсутствуют
Организация осуществляет деятельность в области наружной рекламы на территории г. Москвы. Разрешение на установку и эксплуатацию рекламной конструкции выдано организации на конструкцию с экспонирующей поверхностью площадью 100 кв. м. В связи со сложившейся экономической ситуацией, вынужденным сокращением производственных затрат фактически была установлена конструкция с экспонирующей поверхностью меньшей площади — 50 кв. м. Какой показатель площади необходимо учитывать при расчете ЕНВД? Кроме того, организации было выдано разрешение на установку и эксплуатацию рекламной конструкции типа призмаборд (вращающиеся призмы). По вышеуказанным причинам фактически был установлен билборд (статическая конструкция). Ставки ЕНВД по рекламным конструкциям разные. Какой показатель экспонируемой поверхности должен применяться при расчете налога в таком случае? Каким документом, определяющим площадь экспонируемой поверхности, руководствуется налоговый орган при проверке правильности исчисления ЕНВД?
Организации потребительской кооперации (потребительские общества, потребительские кооперативы, союзы потребительских обществ), осуществляющие деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» (ред. от 21.03.2002) (далее — Закон N 3085-1), производят выплаты своим учредителям — физическим лицам (пайщикам) по итогам финансового года. Статьей 24 Закона N 3085-1 предусмотрено, что данные выплаты производятся из чистой прибыли организации, сформированной после уплаты всех налогов и платежей, предусмотренных законодательством РФ, и их размер не может превышать 20% от доходов потребительского общества. Подпадают ли кооперативные выплаты, производимые организациями потребительской кооперации своим учредителям в соответствии со ст. 24 Закона N 3085-1 из чистой прибыли по итогам финансового года, под понятие «дивиденды»? По какой ставке производится удержание НДФЛ с указанных выплат? Производится ли начисление страховых взносов на данные выплаты? Существует ли различие в обложении страховыми взносами в отношении кооперативных выплат между физическими лицами, не являющимися работниками данной организации, и ее персоналом?
Организация заключила договор на технологическое присоединение объектов энергопотребления, связанное с реконструкцией основного производства и потребностью в подключении к электросетевому хозяйству дополнительной мощности. Плата за технологическое присоединение утверждена региональным государственным органом по тарифам. Согласно учетной политике организации расходы в виде платы за техприсоединение включаются в состав прочих расходов. Каким образом могут учитываться вышеназванные затраты для целей исчисления налога на прибыль в составе прочих затрат: единовременно либо могут быть распределены во времени (согласно абз. 3 п. 1 ст. 272 НК РФ)?
ООО было реорганизовано в форме преобразования в ОАО. Сохраняется ли у ОАО как у правопреемника право не начислять страховые взносы, если на момент перевода персонала к правопреемнику у работника база для начисления страховых взносов превысила 415 000 руб.?
Организация в течение календарного года производит перерасчеты выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников (например, в связи с досрочным возвращением работников из командировки, болезнью, отзывом из отпуска, увольнением работника, отгулявшего отпуск авансом). Также возникают ситуации, при которых работнику в текущем расчетном (отчетном) периоде производится доначисление выплат или иных вознаграждений за прошлые расчетные (отчетные) периоды. Являются ли указанные перерасчеты и доначисления ошибками при определении базы для начисления страховых взносов в прошлых периодах?
Работникам организации выплачиваются надбавка к заработной плате за разъездной характер работы и компенсация за использование сотового телефона. Возможность выплаты данных сумм установлена локальным нормативным актом организации. Надо ли облагать их страховыми взносами?
Должна ли организация сообщать в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации по месту своего нахождения об открытии (закрытии) депозитных счетов, ссудных счетов, транзитных валютных счетов?
Организация заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, на уборку территорий в зимний период. Оплата по договору предусматривает выплату аванса сразу после заключения договора и обязательство по его возврату исполнителем в случае досрочного расторжения договора по желанию исполнителя. После подписания акта приемки-передачи должен быть произведен окончательный расчет. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате физическому лицу аванса по договору подряда? В случае если нет, но организация его удержала, сможет ли она вернуть сумму ошибочно удержанного НДФЛ, если вышеуказанный договор был досрочно расторгнут, а исполнитель вернул сумму аванса за вычетом НДФЛ?
В помещении аптеки, где хранятся медицинские резиновые перчатки, предназначенные для продажи, температура периодически поднимается до 22 град. C из-за отсутствия в помещении термоизоляции. Является ли это основанием для привлечения аптеки к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ?
Является ли отсутствие в аптечном пункте учета лекарственных средств с ограниченным сроком годности на бумажном носителе основанием для привлечения организации, которой принадлежит данный пункт, к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, если учет указанных лекарственных средств ведется на электронном носителе?
Торговая организация осуществляет в качестве предпринимательской деятельности розничную куплю-продажу лекарственных средств без лицензии. Правомерно ли привлечение данной организации к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ?
Аптечная организация осуществляет розничную куплю-продажу лекарственных средств (микстур). Является ли невозможность ознакомления покупателя микстур с сертификатом или декларацией соответствия, копией сертификата, заверенной держателем подлинника сертификата, нотариусом или органом по сертификации товаров, выдавшим сертификат, и товарно-сопроводительными документами основанием для привлечения продавца к административной ответственности в соответствии с ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, если на бутылочках с данной продукцией имеется знак качества?
Филиал ООО, осуществляющего торговлю алкогольной продукцией, поменял место своего нахождения, однако общество не подавало заявления на переоформление лицензии, выданной на оборот алкогольной продукции. Является ли это основанием для привлечения общества к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.17 КоАП РФ?
При наличии каких условий физические лица вправе привлекать для работы, не связанной с предпринимательской деятельностью, иностранных граждан? Какая ответственность предусмотрена за их невыполнение?
Вправе ли территориальные органы ФМС запрашивать у налоговых органов информацию о суммах НДФЛ, начисленных и уплаченных работодателями с вознаграждений, полученных иностранными гражданами в рамках трудовых, гражданско-правовых договоров? Если вправе, то в каком случае?
Какая категория иностранных граждан относится к высококвалифицированным иностранным специалистам для целей Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»?
Вправе ли территориальный орган ФМС России аннулировать разрешение на работу, выданное иностранному гражданину, в случае если работодатель, заключивший с иностранным гражданином трудовой договор, не представляет налоговую отчетность в течение шести месяцев?
Федеральным законом от 24.07.2009 N 213-ФЗ с 1 января 2010 г. признан утратившим силу п. 15 ст. 255 НК РФ, который позволял учитывать в расходах на оплату труда доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленную законодательством РФ
Пунктом 9 ст. 258 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика при реализации основных средств (далее — ОС), не дожидаясь истечения пятилетнего периода, восстановить и включить амортизационную премию в доходы отчетного (налогового) периода, в котором произошла реализация
Статьей 255 НК РФ предусмотрено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами
Организация, в соответствии с трудовым договором, заключенным с новым работником, обязуется осуществить единовременную выплату этому работнику после подписания трудового договора
Согласно п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения
В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», устанавливается в размере 13%
Сельскохозяйственная организация, применяющая специальный налоговый режим в виде ЕСХН, реализовала основное средство. Сумма сделки превысила годовой объем реализации собственной сельскохозяйственной продукции. Утратила ли организация право на применение ЕСХН?
О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых убытков, причиненных владельцам недвижимого имущества, находящегося на земельных участках, изымаемых для государственных или муниципальных нужд
Об определении в целях налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного в иностранной валюте авансом
В каком порядке учитываются в целях исчисления налога на прибыль денежные средства, получаемые в рамках государственного контракта организацией-застройщиком на строительство объектов социального назначения (детских садов)?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов некоммерческой организации на оплату банковской комиссии по расчетно-кассовому обслуживанию, а также доходов в виде процентов, начисленных банком на остатки средств по расчетным счетам?
Об осуществлении денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ
О порядке государственной регистрации права общей долевой собственности на земельный участок
Организация начисляет сумму авансового платежа по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного периода (квартала). Организация признает расходом проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, при условии, что размер начисленных по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале. Правильно ли организация понимает, что при расчете процентных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по привлеченным на сопоставимых условиях средствам, учитываются: в январе — средства по договорам, действующим в январе; в феврале — средства по договорам, действующим в январе и феврале; в марте — средства по договорам, действующим в январе, феврале и марте?
Организация-застройщик, также выполняющая функции заказчика-застройщика, осуществляет строительство жилого дома одновременно за счет собственных средств и средств дольщиков. Застройщик привлекает кредитные средства и использует их для покрытия расходов, которые увеличивают стоимость жилого дома. В договорах долевого участия не предусмотрено использование средств дольщиков на погашение кредитов, займов и процентов по ним, равно как и размер вознаграждения заказчика (содержание службы заказчика), и возврат дольщикам средств, не использованных из-за снижения фактической стоимости строительства. Признается ли для целей исчисления налога при применении УСН использование средств дольщиков на погашение указанных кредитов, займов и процентов целевым?
С 2010 г. организация осуществляет новый вид деятельности — оказание услуг физическим лицам по проверке квартирных счетчиков холодной и горячей воды. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?
О невозможности перечисления денежных средств государственным заказчиком по государственному контракту третьему лицу по поручению исполнителя
Организация (ЗАО) является инвестором по инвестиционному договору, заключенному с Департаментом инвестиционных программ строительства для целей реализации проекта по строительству жилого дома
Организация в октябре 2009 г. стала участником ООО (далее — общество). Решением общего собрания участников общества была утверждена денежная оценка неденежного вклада в уставный капитал, вносимого организацией, проведенная независимым оценщиком, в сумме 840 000 руб. В качестве имущества (неденежного вклада) организация передала земельный участок, балансовая стоимость которого 25 726,34 руб
Общество с ограниченной ответственностью является дочерней организацией
Имущество федерального государственного унитарного предприятия (ФГУП) находится в собственности Российской Федерации, принадлежит ФГУП на праве хозяйственного ведения и отражается на балансе ФГУП
О порядке представления в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента
Краевое автономное учреждение (далее — КАУ) было создано по решению губернатора края с целью реализации мероприятий, предусмотренных краевой целевой программой «Обновление подвижного состава городского электрического транспорта и реализация инвестиционного проекта сборочного производства и капитально-восстановительного ремонта трамваев и троллейбусов в городах края на 2009 — 2011 годы», утвержденной постановлением администрации края (далее — краевая целевая программа)
Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ доходы налогоплательщика в денежной и (или) натуральной формах, полученные от физического лица в порядке наследования по завещанию, независимо от степени родства?
Многоквартирный дом признан аварийным и подлежащим реконструкции. Большинством голосов собственников жилых помещений принято решение об отказе от проведения реконструкции. В связи с этим и в соответствии с п. 10 ст. 32 ЖК РФ земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, подлежит изъятию для муниципальных нужд, и, соответственно, подлежит изъятию каждое жилое помещение в указанном доме
Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм грантов Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ) и Российского гуманитарного научного фонда (РГНФ), полученных физлицами — исполнителями конкурсных проектов
Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм грантов, полученных исполнителями конкурсных проектов Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ)
Можно ли организации-работодателю ввести в штатное расписание новую должность, не соответствующую Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов?
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ не применяется в том числе в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счет средств материнского капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов. Квартира была приобретена в 2009 г. физическим лицом за счет кредитных средств. Через некоторое время семья получила материнский капитал или другие бюджетные средства, которые направлены в счет погашения кредита. Уменьшается ли размер имущественного вычета на сумму средств, полученных из бюджета после совершения сделки купли-продажи и направленных на погашение кредита?
ООО является собственником 20% имущественного пая с момента образования производственного кооператива. ООО обратилось в кооператив с заявлением о желании выйти из состава пайщиков и произвести обмен 20% имущественного пая на имущество кооператива. Кооператив передал ООО в оплату 20% имущественного пая помещение магазина. Какие возможны налоговые последствия в данной ситуации: облагается ли НДС передача имущества ООО? Возникает ли у ООО доход, облагаемый налогом на прибыль?
Согласно п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ в состав расходов на оплату труда включаются в том числе другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. Организация предполагает производить доплаты работникам до фактического заработка по больничным листам. При этом решение об указанной доплате, ее размере будет приниматься руководителем работника в каждом случае индивидуально в соответствии с правилами, предусмотренными локальным нормативным актом организации. Правомерно ли включать в расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы доплат до фактического заработка по больничным листам в случае, когда: в трудовых договорах содержится общее условие об обязанности работодателя производить выплаты стимулирующего характера в соответствии с локальными нормативными актами работодателя; конкретный порядок осуществления доплат регулируется локальным нормативным актом организации (например, положением об оплате труда)?
О порядке отнесения объекта недвижимого имущества, созданного на садовом земельном участке, к жилому помещению (жилому дому); о возникновении права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ
О порядке расчета совокупной суммы налогов, дающей право на применение заявительного порядка возмещения НДС
Можно ли время (период) учебы в вузе отметить записью в уже заведенной трудовой книжке работника при условии, что учеба в вузе была закончена им после фактического начала работы?
Можно ли при заполнении трудовой книжки указывать организационно-правовую форму не полностью, а сокращенно (ООО, ЗАО)?
Должен ли иностранный работник оплачивать бланк трудовой книжки?
Является ли обязательным оформление трудовой книжки при приеме на работу иностранного работника с временной регистрацией?
В каком времени — настоящем или прошедшем следует оформлять запись в трудовой книжке о прекращении трудового договора в связи с отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем: «Трудовой договор прекращается…» или «Трудовой договор прекращен…»?
Налоговым органом было отказано в принятии документов для государственной регистрации юридического лица при создании, поскольку у подавшего их лица (курьера) не было соответствующей доверенности. Правомерен ли отказ налогового органа?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительных отпусков, связанных с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
ГУП заключило с гражданином Испании, имеющим постоянное место жительства в Боливарианской Республике Венесуэла (далее — Венесуэла), договор на оказание возмездных услуг по представлению интересов ГУП в Венесуэле (управленческие, консультационные, информационные услуги, поиск партнеров, переговоры, сбор коммерческих предложений и запросов на поставку). Ежемесячно на основании акта приемки оказанных в Венесуэле услуг гражданину Испании перечисляется на личный счет вознаграждение за оказанные услуги
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», сдает в аренду недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве собственности (ОКВЭД 70.20). Предприниматель планирует предоставлять займы под проценты физическим и юридическим лицам. При этом для выдачи займов индивидуальный предприниматель будет использовать не только выручку от предпринимательской деятельности, но и доходы, полученные им в качестве физического лица
Покупатель приобретает товары (работы, услуги), имущественные права по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. Возможно ли принять к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, на основании счетов-фактур, в которых суммы налога указаны в иностранной валюте?
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при уплате процентов по кредиту, взятому на покупку квартиры, без указания в декларации по НДФЛ стоимости самой квартиры? Ранее физлицу уже был предоставлен имущественный вычет с покупки комнаты в общежитии, но кредит на покупку комнаты физлицо не брало и, соответственно, не пользовалось правом возврата НДФЛ с уплаты процентов по кредиту
В соответствии с краевой целевой программой департамент дорожного хозяйства края является государственным заказчиком по объекту «Строительство мостового перехода»
Могут ли физлица, нанятые индивидуальным предпринимателем и получающие авторские вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений искусства, получить по собственному заявлению и на основании п. 3 ст. 221 НК РФ профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме расходов, которые не могут быть подтверждены документально, в следующих размерах
ООО осуществляет торговую деятельность по продаже строительных материалов юридическим и физическим лицам. Для этих целей ООО арендует
Организация заключила договоры с поставщиками на поставку товара, обязательства по которым выражены в условных единицах. Оплата обязательств производится в рублях по курсу на дату оплаты
Организация (ЗАО), применяющая общую систему налогообложения, ведет деятельность в сфере предоставления переводческих услуг. Она намерена заключить договор комиссии с организацией, применяющей УСН, которая также ведет деятельность в сфере предоставления переводческих услуг. ЗАО будет являться комиссионером, а организация, применяющая УСН, — комитентом. Комиссионер и комитент — взаимозависимые лица
Об отсутствии оснований для требования муниципальным заказчиком представления свидетельства о допуске к выполнению работ, оказывающих влияние на безопасность объектов, при размещении заказов на право заключения муниципальных контрактов на выполнение таких работ по текущему ремонту объектов, не отнесенных к объектам капитального строительства
Что является основанием для служебного задания и какой документ следует указывать в графе 10 унифицированной формы N Т-10а?
Должностная инструкция менеджера по персоналу вменяет ему в обязанность хранение и ведение трудовых книжек. Должен ли в этом случае издаваться приказ о назначении менеджера по персоналу ответственным за ведение и хранение трудовых книжек?
Работник работает по графику пятидневной рабочей недели. В свой выходной день, в воскресенье, он был привлечен к работе на 4 часа. По желанию работника ему был предоставлен другой день отдыха. При начислении заработной платы работа в выходной день ему была оплачена в одинарном размере, а дополнительный день отдыха не оплачен. Работник считает, что ему недоплатили за 4 часа работы. Прав ли он?
О лицензировании при осуществлении геодезических и картографических работ, осуществляемых в ходе инженерных изысканий и выполняемых для подготовки проектной документации, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства
О действии лицензий на деятельность по осуществлению инженерных изысканий в связи с заменой лицензирования в строительной сфере институтом саморегулирования
О порядке учета расходов по договору строительного подряда
О порядке определения расчетного периода для расчета средней заработной платы при увольнении работника
Организация-производитель заключила с другими организациями посреднические договоры на реализацию от своего имени выпускаемой ею продукции. При достижении работниками организаций-посредников установленных объемов продаж своей продукции организация вручает им ценные подарки. Вправе ли организация в указанном случае учесть в составе расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль затраты на приобретение ценных подарков? Можно ли отнести затраты на приобретение ценных подарков к рекламным расходам в данном случае?
Организация-работодатель (ООО) реорганизована в форме преобразования в ЗАО, при этом наименование организации изменилось. В какой срок организация-работодатель должна внести в трудовые книжки работников сведения об изменении ее наименования в результате реорганизации? Какой датой вносится запись в трудовые книжки работников?
В организации в цеху с вредными условиями труда работают два работника. Оба эти работника получают за работу во вредных условиях труда компенсацию в виде бесплатного молока. Один из работников ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск, и приказом руководителя организации оставшийся работник стал исполнять его обязанности на условиях совместительства. Обязана ли организация в указанном случае предоставлять оставшемуся работнику молоко за работника, ушедшего в отпуск?
Работник организации осужден решением суда к отбыванию наказания в виде лишения свободы. Наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью приговором суда для работника не установлено. Обязан ли работодатель прекратить трудовой договор с работником, осужденным к наказанию, не исключающему продолжение прежней работы после отбывания срока наказания?
Строительная организация направляет своих работников в командировки сроком более 12 месяцев. Вправе ли организация направлять своих работников в командировки на такой длительный срок? На какой максимальный срок организация (в том числе строительная) вправе направлять своих работников в командировки?
Организация заключила с оператором мобильной связи договор на предоставление услуг мобильной связи для своих работников. Оператор мобильной связи представил организации счет, счет-фактуру и детализацию счетов. Акт оказанных услуг представлен не был. Можно ли в указанном случае принять расходы на мобильную связь в составе расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Организация от своего контрагента в 2010 г. получила счета-фактуры с незаполненной графой «Единица измерения». Вправе ли в указанном случае организация предъявить к вычету суммы НДС по счетам-фактурам с незаполненными графами «Единица измерения»?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по розничной продаже товаров и является плательщиком ЕНВД. При встречной налоговой проверке выяснилось, что часть товара была приобретена у данной организации покупателями в целях дальнейшей перепродажи. В ходе встречной проверки также было установлено, что всем покупателям организацией-продавцом, применяющей ЕНВД, выдавались только кассовые и (или) товарные чеки. Вправе ли организация в указанном случае по товарам, приобретенным покупателями для дальнейшей перепродажи, применять ЕНВД?
ЗАО, созданное единственным учредителем, который является единственным акционером, реестр акционеров не ведет. Обязано ли ЗАО в указанном случае вести реестр акционеров? Обязано ли ЗАО иметь в штате работника, имеющего квалификационный аттестат специалиста финансового рынка по ведению реестра ценных бумаг? Предусмотрена ли ответственность ЗАО за неведение реестра акционеров и отсутствие работника, имеющего квалификационный аттестат специалиста финансового рынка по ведению реестра ценных бумаг?
Организация своими силами осуществила монтаж производственного оборудования. Являются ли работы по монтажу производственного оборудования, выполненные силами работников организации, строительно-монтажными работами для собственного потребления? Подлежат ли операции по монтажу оборудования собственными силами для собственных нужд налогообложению НДС?
Организация осуществляла реализацию товара через сеть дистрибьюторов. Дистрибьюторскими соглашениями была предусмотрена система скидок (бонусов) с цены товара, при этом цена указывалась в приложениях. При реализации товара дистрибьютору организация выставляла счета-фактуры, определяя налоговую базу по НДС на основании цены, указанной в приложениях к соглашениям. Впоследствии в случае предоставления бонуса налогоплательщик уменьшал указанную базу на сумму скидки в периоде ее предоставления. По результатам выездной проверки налоговый орган счел это неправомерным и доначислил НДС, пени и штраф, обосновав это тем, что в данной ситуации подлежало корректировке обязательство по уплате НДС в период выставления счета-фактуры. Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?
Работнику установлена рабочая неделя с предоставлением выходных дней по скользящему графику. Каким образом в таком случае осуществляется перенос выходных дней, совпавших с нерабочими праздничными днями?
В штате организации есть научные работники (к. т. н. и д. т. н.), но не всегда находится заказчик, готовый оплачивать их работу (так как исследование чего-либо — это процесс длительный, а результат может быть отрицательным). Заказчику проще купить готовые разработки и адаптировать их под свои конкретные условия. Расходы, которые связаны с новыми разработками, организация относит на расходы будущих периодов на случай, если найдется покупатель. Однако часть исследований заканчивается получением отрицательного результата, а часть так и остается невостребованной. Возникающие в связи с этим расходы организация списывает за счет собственных средств. Вправе ли она расходы на невостребованные или не давшие положительного результата научно-исследовательские разработки учесть при исчислении налога на прибыль и принять к вычету суммы НДС по данным работам?
Организация A реорганизована 17.05.2010 путем присоединения к организации B. Имея на балансе объект налогообложения по налогу на имущество, организация A до указанной даты не уплатила налог на имущество и не представила в налоговый орган отчетность по данному налогу. Должен ли правопреемник за реорганизованную организацию: уплатить налог на имущество; представить налоговую декларацию или налоговый расчет по авансовым платежам? Если да, то реквизиты какой организации нужно указывать?
Организация выплачивает работникам денежную компенсацию за задержку выплаты заработной платы. Подлежат ли данные выплаты обложению страховыми взносами? Вправе ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
Организация приобрела объект недвижимости. Вправе ли она принять «входной» НДС к вычету до регистрации перехода права собственности на него?
Директор является единственным участником общества. Нужно ли оформлять с ним трудовой договор?
Подлежит ли обложению страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ТФОМС сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного транспорта в служебных целях?
Организация осуществляет розничную продажу цветочной продукции, переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. Кроме прочего, в магазине выращиваются и в дальнейшем реализуются цветы в горшках. Вправе ли торговая организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД или в части выращенных цветов должен применяться иной режим налогообложения?
Организация приняла на работу гражданина Узбекистана, заключив с ним трудовой договор (25.05.2010), но на работу иностранец не вышел, в результате договор был расторгнут (26.05.2010). Вышеназванный иностранный гражданин не включен в табель учета рабочего времени за май 2010 г.; согласно платежным ведомостям за май 2010 г. ему не выплачивалась заработная плата. Несмотря на это, сотрудники УФМС России, проводя проверку по соблюдению миграционного законодательства, привлекли общество к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ. Справедливы ли действия сотрудников УФМС России?
Вправе ли организация переводить деньги со своего расчетного счета для хозяйственных нужд не на корпоративную, а на личную банковскую карточку директора (так же, как и по чековой книжке)? Как эта операция отражается в учете?
Организация применяет УСН. Можно ли учесть в расходах, учитываемых при определении налоговой базы, затраты на покупку кулера и питьевой воды?
Руководитель ООО вносит свои личные денежные средства по договору беспроцентного займа сроком менее 12 месяцев на расчетный счет организации, так как на счете организации не хватает средств на ведение предпринимательской деятельности. После поступления денежных средств на расчетный счет организации (от заказчика организации) руководителю возвращается сумма займа
Нужно ли начислять организации районные коэффициенты (северную льготу) на выплаты по договору подряда с физическим лицом?
Обязана ли организация в расчетном листке по заработной плате работника указывать суммы начисленных на его зарплату взносов в Пенсионный фонд РФ? Если обязана, то на каком основании?
Организация не ведет деятельность 2 месяца подряд, заработная плата работникам не начисляется и не выплачивается, движения денежных средств по расчетному счету нет. Следует ли начислять амортизацию по основным средствам организации на период их простоя и если да, то на какой бухгалтерский счет отнести суммы начисленной амортизации?
Налогоплательщикам, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД, разрешено не использовать кассовые аппараты, но предприятия, которые занимаются реализацией алкогольной продукции, не могут воспользоваться данной возможностью. Относится ли пиво к алкогольной продукции и может ли организация (пивной бар) отказаться от применения кассовых аппаратов?
В мае 2010 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (с объектом налогообложения «доходы»). Согласно программе «Содействие самозанятости безработных граждан» в течение мая — июня служба занятости перечислила индивидуальному предпринимателю субсидию в размере 58 800 руб
Одним из видов деятельности организации является производство фильмов, о чем свидетельствует присвоенный код ОКВЭД 92.11
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), заключил договор лизинга, по условиям которого предприниматель приобретает производственное оборудование и предоставляет его в лизинг сроком на 12 месяцев
Физлицо в 2008 г. получало доходы и несло расходы на строительство жилого дома. В 2009 г. физлицо зарегистрировало право собственности
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует подписание договора на поставку товара в Белоруссию
Основным видом деятельности организации является осуществление перевозок речным транспортом. Организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности
Об особенностях заполнения и представлении налоговой декларации по НДС и акцизам по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 153н, с июля 2010 г. до утверждения формы налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза
О налогообложении НДФЛ установленных Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» ежемесячных денежных выплат в пользу физических лиц
Каков порядок применения салоном красоты положений пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ в целях НДС?
Организация занимается оптовой торговлей импортными товарами. При списании себестоимости товара используется метод ФИФО. В счетах-фактурах при печати в графе 1 после наименования появляются строки «в том числе», определяющие количество товара по партиям, номер грузовой таможенной декларации партии и страну происхождения. Правомерно ли такое оформление счетов-фактур?
Общество с ограниченной ответственностью заключило агентский договор с центром технического обслуживания ККТ. Оно планирует от своего имени заключать с клиентами договоры на техническое обслуживание, скрепленные печатью ООО. То есть у клиента будут необходимые документы для регистрации ККТ. Вправе ли налоговая инспекция отказать в приеме договора на техническое обслуживание с печатью ООО?
О праве предприятий торговли и общественного питания на получение государственной поддержки; о продлении срока действия Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ; об отсутствии оснований для применения Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ предприятиями, владеющими нежилыми помещениями на праве хозяйственного ведения; об отсутствии оснований для переноса срока вступления в действие статей Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
О размещении заказов в форме открытого аукциона в электронной форме
Организация-участник подала заявку на участие в торгах (в виде аукциона) на право заключения государственного контракта по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений. Аукционной комиссией заявка организации была отклонена по ч. 2 ст. 35 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в связи с непредставлением копии лицензии на осуществление деятельности по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений. Обоснованна ли позиция организации о том, что данный вид деятельности не подлежит лицензированию, в связи с чем представление копии лицензии не требовалось, поэтому отклонение заявки неправомерно?
Организация (ООО) участвовала в торгах в виде конкурса на поставку медицинского оборудования по государственному заказу. По итогам конкурса победителем была признана другая организация (ОАО). Организация (ООО), не согласившись с решением конкурсной комиссии, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании торгов недействительными по причине нарушения правил, установленных для проведения торгов. Каков срок исковой давности признания торгов в виде конкурса недействительными в указанном случае?
С какого момента у организации возникает право на применение пониженных тарифов страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, выплачиваемых работникам-инвалидам?
Об отсутствии оснований для дополнения действующего законодательства положениями о возможности государственной регистрации прав собственности на земельные участки на основании документов, выданных бюро технической инвентаризации, составленных до 1991 г
О порядке выбора вида разрешенного использования земельного участка для целей государственного кадастрового учета, о порядке внесения сведений органом кадастрового учета в государственный кадастр недвижимости, а также о порядке определения кадастровой стоимости земельного участка с более чем одним видом разрешенного использования
О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», в частности, по вопросу представления документов, подтверждающих внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки
О порядке оформления прав граждан — членов садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений на земельные участки, образованные из земельного участка, предоставленного до принятия Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ и находящегося в их совместной собственности
Об уточнении и согласовании границ смежных земельных участков; об уточнении координат ранее учтенных участков; об определении нормативной точности характерных точек границ участков при оформлении межевого плана; о подготовке сведений государственного кадастра недвижимости по участку, по которому ведутся кадастровые работы, если соседние земельные участки уже поставлены на кадастровый учет
Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при переуступке права требования, в случае если цена приобретения имущественного права, которое представляет собой право требования долга (закладной), превышает выручку от его реализации (погашения)
По условиям коллективного договора организация в случае причинения вреда работнику увечьем, профессиональным заболеванием, иным повреждением здоровья, связанным с исполнением им трудовых обязанностей, возмещает работнику затраты, связанные с прохождением экспертизы по определению степени вины работодателя (в трудовом договоре имеется ссылка на соответствующее положение данного коллективного договора). Облагается ли выплата указанного возмещения страховыми взносами?
Следует ли включать в базу для начисления страховых взносов средний заработок беременным женщинам за дни прохождения обязательного диспансерного обследования, а также средний заработок работникам за период повышения квалификации?
Облагаются ли страховыми взносами дивиденды, начисляемые организацией своим акционерам — физическим лицам?
Организация является истцом по иску к другой организации (контрагенту по договору, спор относительно исполнения условий договора), рассмотренному арбитражным судом. Решением суда первой инстанции организации отказано в удовлетворении исковых требований. Организация в установленном порядке подала апелляционную жалобу, однако при рассмотрении дела в суде апелляционной инстанции отказалась от иска, и данный отказ принят судом, производство по делу прекращено. Возвращается ли организации государственная пошлина, уплаченная ею при подаче иска?
Налогоплательщик — организация, применяющая ЕСХН, по итогам налогового периода получила доход от реализации сельскохозяйственной продукции менее 70 процентов и не произвела перерасчет подлежащих уплате сумм налогов и авансовых платежей по ним (по общей системе налогообложения). За какой период в указанной ситуации начисляются пени?
Административным органом была проведена проверка индивидуального предпринимателя по соблюдению лицензионных требований и условий при осуществлении перевозок пассажиров автомобильным транспортом (маршрутным такси), оборудованным для перевозок более восьми человек. В ходе проверки административным органом было установлено использование маршрутного такси, не имеющего лицензионной карточки установленного образца. В результате проверки административным органом было вынесено постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, за осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией). Обоснован ли довод предпринимателя о том, что между ним и собственником маршрутного такси был заключен договор аренды и на момент проверки не истек 15-дневный срок, в течение которого предприниматель обязан подать в лицензирующий орган заявление о выдаче дополнительных выписок из документа, подтверждающего наличие лицензии (лицензионных карточек), поэтому привлечение его к ответственности неправомерно?
Организация оказывает телематические услуги на протяжении определенного времени (доступ к сети Интернет) без лицензии (ответственность за данное правонарушение предусмотрена ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ). Является ли данное административное правонарушение длящимся?
Организация, имеющая соответствующее оборудование, осуществляет предоставление доступа к сети Интернет без лицензии. Обоснованна ли позиция организации, что она не подлежит привлечению к ответственности по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), поскольку данная деятельность не является оказанием телематических услуг связи?
В отношении организации была проведена проверка по соблюдению законности оборота алкогольной продукции (розничной торговли). В ходе проверки было установлено, что ценники на алкогольную продукцию не соответствуют наименованию алкогольной продукции, указанной на этикетке (перед бутылками вина стояли ценники, предназначенные для виски и водки). В результате проверки было вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, за нарушение иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции. Обоснован ли довод организации о том, что данное правонарушение не несет никакой общественной опасности, в связи с чем оно является малозначительным и привлечение к ответственности неправомерно?
Административным органом была проведена проверка организации (аптеки) по соблюдению законодательства о лицензировании фармацевтической деятельности. В ходе проверки административным органом было выявлено нарушение условий хранения лекарственных средств (мази на жировой основе) в торговом зале, температура в котором составляла 25 град. C. По результатам проверки административным органом вынесено постановление о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ, за осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией). Обоснован ли довод организации о том, что привлечение ее к ответственности неправомерно, поскольку, по ее мнению, комнатная температура в торговом зале подходила для хранения лекарственных средств?
Можно ли привлечь организацию к ответственности за неуплату НДС и непредставление декларации, если она находится на УСН?
Организация предполагает объединить два соседних земельных участка, принадлежащих ей на праве собственности. Какие документы следует представлять при государственной регистрации права собственности на образуемый земельный участок, в случае если право собственности на преобразуемые земельные участки ранее было зарегистрировано в порядке, установленном Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, начислила выплаты работнику, с которым заключен трудовой договор, за май 2010 г. в сумме 60 000 руб., в том числе заработную плату в сумме 50 904,08 руб. и пособие по временной нетрудоспособности за 8 календарных дней в сумме 9095,92 руб. Кроме того, указанному работнику была оказана материальная помощь в сумме 7000 руб. В каком размере с таких выплат начисляются страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ?
Организация осуществляет производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции на основании лицензии. Требуется ли переоформление такой лицензии в случае изменения места нахождения указанной организации?
Работодатель не выдал трудовую книжку работнику, подавшему заявление об увольнении по собственному желанию, в последний день его работы. Признаются ли суммы, выплаченные работнику за время задержки выдачи трудовой книжки, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Организация применяет в 2010 г. систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Вправе ли она учитывать при исчислении ЕСХН расходы в виде потерь от вынужденного убоя птицы и животных в пределах Норм расходов в виде потерь от падежа птицы и животных, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 560?
Бесхозяйные объекты недвижимого имущества приняты на учет Росреестром по заявлению органа местного самоуправления, на территории которого они находятся. Подлежат ли обложению НДС операции по реализации указанных объектов (право муниципальной собственности на которые признано), осуществляемые организацией по договору комиссии, заключенному с органом местного самоуправления?
Российская организация осуществляет вывоз товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, на таможенную территорию Республики Беларусь. Какие документы ей следует представлять для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС при отгрузке этих товаров после 1 июля 2010 г., в случае если белорусским контрагентом произведено их предварительное декларирование таможенному органу Республики Беларусь и уплачены суммы НДС до 1 июля 2010 г.?
Нотариус, занимающийся частной практикой, не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. В каком размере в 2010 г. ему следует уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования?
Организация применяет в 2010 г. систему налогообложения в виде ЕСХН. В каком порядке начисляются пени за несвоевременную уплату налогов в связи с утратой права на применение указанного специального налогового режима, если доля дохода от реализации произведенной ею сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) по итогам 2010 г. составит менее 70%?
Российская организация (лизингополучатель), применяющая УСН, осуществляет в 2010 г. ввоз оборудования (предмет лизинга) на таможенную территорию РФ с территории Республики Беларусь по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на указанное оборудование от лизингодателя (белорусской организации) к лизингополучателю. Следует ли такой организации представлять налоговую декларацию по НДС? Если следует, то предусматривается ли ответственность за ее непредставление?
Российская организация (подрядчик) осуществляет в 2010 г. ремонт автобусов, ввезенных с территории Республики Беларусь на таможенную территорию РФ, с последующим вывозом отремонтированных транспортных средств на территорию Республики Беларусь в соответствии с договором подряда, заключенным с белорусским заказчиком. На территории какого государства такие операции подлежат обложению НДС?
Российская организация осуществила в июле 2010 г. ввоз товаров на территорию РФ с таможенной территории Республики Беларусь по договору поставки. Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость услуг по транспортировке импортированных товаров, в случае если они оказываются российскими перевозчиками?
Российская организация осуществила в июле 2010 г. вывоз давальческого сырья с территории РФ на таможенную территорию Республики Беларусь в целях его переработки по договору подряда и последующего ввоза продуктов переработки на территорию РФ. В каком порядке облагается НДС выполнение указанных работ?
Российская организация осуществила в июле 2010 г. ввоз товаров на территорию РФ с таможенной территории Республики Беларусь по договору купли-продажи и поставила их на учет. Следует ли ей представлять уточненную налоговую декларацию по НДС, если часть импортированных товаров в том же месяце была возвращена белорусскому контрагенту в связи с ненадлежащим их качеством?
Российская организация осуществляет в 2010 г. реализацию на территории РФ товаров, ввезенных из Республики Беларусь. Возможен ли зачет сумм переплат по НДС с реализации товаров в РФ в счет сумм НДС, подлежащих уплате при импорте товаров из Республики Беларусь? Если возможен, то подлежат ли вычету суммы НДС, зачтенные по товарам, импортированным с территории Республики Беларусь?
Российская организация осуществляет в 2010 г. ввоз товаров на таможенную территорию РФ с территории Республики Беларусь по договорам, заключенным с казахскими контрагентами. Какие документы следует представлять российской организации одновременно с налоговой декларацией по НДС при осуществлении таких операций?
Российская организация (лизингодатель) приобрела в 2010 г. оборудование в целях его вывоза с таможенной территории РФ и предоставления белорусской организации (лизингополучателю) по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности к последней. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, предъявленные продавцами при приобретении такого оборудования?
Российская организация осуществляет вывоз товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, на таможенную территорию Республики Беларусь. В каком порядке в 2010 г. такие операции подлежат обложению НДС?
Казахская организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, осуществляет в 2010 г. разработку образца нового изделия в соответствии с договором на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ, заключенным с российской организацией. Следует ли российской организации исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате в бюджет НДС с сумм доходов, перечисляемых казахской организации?
Организация провела в 2010 г. корпоративный праздник с участием своих работников в связи с празднованием юбилея. Подлежат ли выплаты в пользу работников в размере стоимости заказанных в ресторане блюд обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, в случае если такие выплаты трудовым договором не предусматриваются и оплата блюд осуществлялась одной суммой без персональной ее разбивки?
Организация компенсирует расходы работников, с которыми заключен трудовой договор, на оплату услуг мобильной связи. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, в случае если личные сотовые телефоны работников используются для производственных нужд?
Студентка, обучающаяся по очной форме обучения в образовательном учреждении высшего профессионального образования, находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли она получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком?
В каком порядке в 2010 г. сведения о стоимости чистых активов юридического лица, являющегося акционерным обществом, вносятся в единый государственный реестр юридических лиц?
Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, оказывает российской организации услуги рекламного характера в соответствии с договором возмездного оказания услуг. В каком порядке суммы НДС, уплаченные последней с сумм предварительной оплаты таких услуг, подлежат вычету?
Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, своевременно не представил в территориальный орган ПФР сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (предусмотренные п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). Из территориального органа ПФР предпринимателю поступило письменное требование о необходимости уплатить штраф — в размере 10 процентов причитающихся за отчетный год платежей в Пенсионный фонд РФ (в требовании указаны реквизиты для уплаты штрафа). Правомерно ли направление данного требования территориальным органом ПФР предпринимателю? Какие последствия влечет для предпринимателя факт неисполнения полученного от территориального органа ПФР требования?
В связи с производственной необходимостью организация направляет некоторых своих работников в командировки за пределы РФ на длительные сроки. Длительность таких командировок в некоторых случаях превышает календарный год. Трудовыми договорами с работниками предусмотрено, что они (работники) могут направляться в длительные командировки за пределы РФ. Организация возмещает таким работникам расходы по найму жилого помещения в командировке. Локальным актом по организации определены размеры денежных средств, которые организация возмещает работникам за наем жилого помещения, а также установлен перечень подлежащих представлению работниками документов. Локальным актом по организации также предусмотрено, что если подтверждающие документы работником не представлены, то расходы по найму помещения возмещаются в размере 1000 руб. за сутки. Признается ли столь длительное пребывание работников организации за пределами РФ командировкой и должна ли организация уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с сумм расходов по найму жилого помещения?
Обязаны ли территориальные органы Пенсионного фонда РФ выдавать организациям и индивидуальным предпринимателям справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам? По какой форме территориальные органы ПФР обязаны выдавать такие справки? Могут ли территориальные органы ПФР выдавать такие справки по самостоятельно разработанной форме? Вправе ли территориальные органы ПФР до утверждения Минздравсоцразвития России формы указанной справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам выдавать плательщикам страховых взносов справки по форме N 39-1, утвержденной Приказом ФНС России от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@, для налоговых органов?
Организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения. Организация получила от налогового органа уведомление о том, что «в связи с изменением границ территориальности в субъекте РФ» она переведена на налоговый учет в другой налоговый орган. Организация с подобным переводом не согласна. Правомерны ли действия налогового органа, выразившиеся в переводе организации на налоговый учет в другой налоговый орган без согласия на это самой организации? Место своего нахождения организация не меняла
Должностные лица территориального органа ПФР предоставили организации решение территориального органа ПФР о проведении выездной проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Организация заявила, что не имеет возможности предоставить помещение для проведения выездной проверки. Между организацией и территориальным органом ПФР было достигнуто согласие о том, что выездная проверка будет проводиться по месту нахождения территориального органа ПФР. В ходе проведения проверки территориальный орган ПФР выявил необходимость ознакомления с подлинниками некоторых документов. Должностные лица территориального органа ПФР должны прибыть на территорию организации для ознакомления с подлинниками документов или сотрудники организации должны сами доставить (привести) подлинники в территориальный орган ПФР?
Для проведения выездной проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды организация обеспечила должностным лицам территориального органа ПФР доступ на свою территорию (в помещение). После предоставления доступа в помещение должностные лица территориального органа ПФР заявили руководителю организации, что проверка на территории организации проведена быть не может, поскольку помещение должным образом для проведения проверки не оборудовано (в частности, отсутствует необходимое количество столов, компьютерной техники, не предусмотрена система кондиционирования воздуха, на территории организации продолжается ремонт). Должностные лица территориального органа ПФР предложили руководителю организации провести выездную проверку по месту нахождения территориального органа ПФР. Руководитель организации требует, чтобы выездная проверка проводилась именно на территории организации, а не по месту нахождения территориального органа ПФР. Должно ли подобное требование руководителя организации быть удовлетворено или же должностные лица территориального органа ПФР вправе перенести проведение проверки по месту нахождения территориального органа ПФР по своему усмотрению?
Территориальный орган Пенсионного фонда РФ представил организации решение о проведении выездной проверки организации на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В решении территориального органа ПФР о проведении выездной проверки не указана дата вынесения такого решения (причем подпись должностного лица и печать территориального органа ПФР на решении проставлены). Вправе ли территориальные органы ПФР проводить выездную проверку организации на основании такого решения? Какие действия целесообразно предпринять организации во избежание спорных ситуаций с территориальным органом ПФР?
Вправе ли торговая организация учесть при исчислении налога на прибыль выплаченную ею физическому лицу — клиенту сумму возмещения морального вреда, которая была взыскана на основании решения суда?
Нужно ли индивидуальному предпринимателю, применяющему общую систему налогообложения, заполнять и сдавать в 2010 г. форму 4-НДФЛ?
Работник находился в служебной командировке. При этом он совершал поездки на железнодорожном, авиа — или автомобильном транспорте. Во время этих поездок он приобретал полис добровольного страхования от несчастных случаев на транспорте, стоимость которого организация ему компенсировала. Начисляются ли страховые взносы на стоимость данного полиса в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Основной вид деятельности организации — оказание услуг (разработка программного обеспечения по договорам с заказчиками). Для этих целей организация арендует в бизнес-центре офис площадью 30 кв. м. В договоре аренды офиса есть положение, в котором указано, что арендатор уплачивает платежи за негативное воздействие на окружающую среду в части отходов, образующихся в результате деятельности арендатора. Должна ли организация-арендатор платить указанные платежи, поскольку в результате ее деятельности никаких отходов, кроме канцелярских (бумага, картриджи и прочее), не образуется?
В соответствии со ст. 170 ТК РФ работодатель обязан освобождать работника от работы с сохранением за ним места работы (должности) на время исполнения им государственных или общественных обязанностей в случаях, если в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами эти обязанности должны исполняться в рабочее время
Организация закупает одноразовые СИЗ, такие, как бахилы, шапочки, перчатки и фартуки. Использование данных СИЗ производится работником при его нахождении на рабочем месте в производственном цехе, а также использование данных СИЗ обязательно третьими лицами в целях обеспечения охраны труда и санитарно-гигиенических требований при посещении производственного цеха. При каждом последующем посещении производственного цеха работниками и третьими лицами данные СИЗ подлежат замене, смена данных СИЗ производится по необходимости, и ведение четкого учета выдачи и дальнейшего использования данных СИЗ невозможно
1. Продолжает ли начисляться амортизация в целях исчисления налога на прибыль по транспортным средствам, находящимся на балансе организации на счете 01 «Основные средства», но снятым с учета в органах ГИБДД и Гостехнадзора?
В соответствии со ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя
Супруга не работает с 2006 г. В 2008 г. она поступила в вуз на платное отделение. Договор на обучение оформлен на супруга, так как он работает. Вправе ли супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной им за обучение супруги?
ОАО в 2009 г. осуществляло деятельность в области инженерных изысканий и строительного проектирования на основании действующих лицензий, выданных ОАО в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»
Организация по договорам об отчуждении исключительного права либо по договорам авторского заказа, предусматривающим отчуждение заказчику исключительного права, приобретает исключительное право на аудиовизуальные произведения (отдельные выпуски телепрограмм) для их использования путем сообщения в эфир на телевизионных каналах собственного производства. В соответствии с условиями договоров вознаграждение за создание конкретного выпуска телепрограммы и отчуждение исключительного права на него устанавливается в твердой сумме и выплачивается единовременно
Основными видами деятельности организации являются оказание услуг по перевозке грузов морскими судами, зарегистрированными в Российском международном реестре судов (РМРС), и услуги по сдаче в аренду судна для эксплуатации на территории РФ
Организация (завод) на основании договоров купли-продажи приобрела компрессор на сумму 211 865 руб. без НДС и станки токарные, горизонтально-расточные и плоско-шлифовальные, всего 9 шт. на общую сумму 1 949 153 руб. без НДС. Приобретенные основные средства на основании соответствующих приказов генерального директора завода, актов по форме ОС-1 были приняты к учету и введены в эксплуатацию: компрессор — с 25.05.2007, станки — с 31.08.2007. Оплата в адрес продавца произведена на его расчетный счет с расчетного счета организации. Приобретенные основные средства отвечают всем признакам амортизируемого имущества
В связи с вступлением в законную силу изменений, внесенных Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ в гл. 25.3 НК РФ с 29.01.2010, возникла ситуация, при которой Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии по автономному округу отказывает в приеме на государственную регистрацию соглашения о расторжении договора аренды земельного участка без уплаты государственной пошлины по пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ в размере 15 тыс. руб
Об освобождении от налогообложения НДС коммунальных услуг, оказываемых управляющими организациями в многоквартирном доме юридическим лицам, владеющим или арендующим нежилые помещения в этом доме
ЗАО оказывает медицинские услуги населению. Для пополнения собственных оборотных средств общество заключило кредитный договор с банком, в котором предусмотрено ежеквартальное начисление процентов по кредиту. В соответствии с кредитным договором начисление процентов за пользование кредитом начинается с календарного дня, следующего за днем выдачи кредита, и заканчивается календарным днем погашения всей задолженности по кредиту. Банк предоставляет ЗАО ежеквартальную расшифровку начисленных процентов
В феврале 2010 г. организация (в качестве нового арендатора) заключила соглашения о переуступке прав и обязанностей по договорам аренды земельного участка (далее — соглашения)
1. Трудовым договором, заключенным между организацией (работодателем) и работником, предусмотрена обязанность работодателя, помимо заработной платы, производить иные стимулирующие выплаты и компенсации, предусмотренные положениями, утвержденными работодателем
Организация является оптовым поставщиком сухого льда, закупаемого у контрагента. По мере хранения сухой лед испаряется. Подпунктом 2 п. 7 ст. 254 НК РФ установлено, что к материальным расходам для целей налогообложения приравниваются в том числе потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке ТМЦ в пределах норм естественной убыли. Постановлением Правительства РФ от 12.11.2002 N 814 определено, что нормы естественной убыли, применяемые для определения допустимой величины безвозвратных потерь от недостачи и (или) порчи материально-производственных запасов, разрабатываются с учетом технологических условий их хранения и транспортировки, климатического и сезонного факторов, влияющих на их естественную убыль, и подлежат пересмотру по мере необходимости, но не реже одного раза в 5 лет. На основании Приказа Минэкономразвития России от 07.09.2007 N 304 Приложениями N N 50 и 51 установлены нормы потерь сухого льда, выработанного в льдогенераторах, и потерь сухого льда, выработанного методом прессования
Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами
Организация является собственником нежилых помещений в многоквартирном жилом доме, земельный участок под которым сформирован, государственный кадастровый учет проведен, заключен договор аренды земельного участка с Департаментом земельных ресурсов субъекта РФ и уплачивается арендная плата
О размещении информации о заказах на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд на официальном сайте Российской Федерации zakupki. gov. ru, в частности проектной документации открытого аукциона, а также о размере файлов, прикрепляемых к извещению о проведении торгов, размещаемому на указанном сайте
О порядке установления на территории Алтайского края дополнительных льгот по транспортному налогу для инвалидов
Об учете выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, в целях исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН
О применении НДС при заключении российской организацией договора на выполнение работ по ремонту принадлежащей российскому лицу наземной станции спутниковой связи, расположенной на территории иностранного государства, в том числе в случае если указанные ремонтные работы в полном объеме выполняются физическим лицом, привлекаемым российской организацией для их выполнения, без фактического участия самой организации
Организация занимается оптовой торговлей и является плательщиком НДС. В случае возврата качественного товара покупателями организации оформляются операции обратного выкупа товара. Некоторые покупатели не являются плательщиками НДС и при возврате товара оформляют накладную по форме ТОРГ-12, стоимость товара указывается без НДС. По данным возвратам НДС организацией к вычету не принимается. Организация планирует в 2011 г. перейти на УСН («доходы минус расходы»). В случае если на момент перехода на УСН на складе организации будет находиться товар, который был возвращен покупателем, не являющимся плательщиком НДС, необходимо ли по данному товару организации восстанавливать НДС?
Филиал российской организации заключил с физическим лицом — гражданином Азербайджана договор на оказание услуг на территории Азербайджана. Данное физическое лицо не является налоговым резидентом РФ. Облагаются ли его доходы НДФЛ?
Об использовании контрольно-кассовой техники, в том числе плательщиками ЕНВД
Об изменении вида разрешенного использования земельного участка до установления федеральным законодательством порядка изменения разрешенного использования участков, на которые действие градостроительных регламентов не распространяется или для которых градостроительные регламенты не устанавливаются
О размерах и порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию сделок с недвижимым имуществом
Организация является участником долевого строительства жилого дома. Не дожидаясь окончания строительства, организация на основании договора уступки передала права на квартиры третьему лицу в сумме, превышающей расходы по инвестированию данного строительства. При составлении счета-фактуры на передаваемые имущественные права возникает вопрос, касающийся заполнения графы 9. Что следует указывать в данной графе счета-фактуры — налоговую базу, исчисляемую в соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ, или стоимость передаваемых имущественных прав с учетом НДС?
Организация осуществляет реализацию новых отечественных автомобилей физическим лицам с учетом скидки в размере 50 000 руб. в рамках проведения эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, а также по созданию в Российской Федерации системы сбора и утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств. Суммы указанной скидки компенсируются торговой организации в виде субсидий федерального бюджета. Включаются ли суммы субсидий, получаемые из федерального бюджета, в налоговую базу по НДС?
Торговая организация осуществляет реализацию новых отечественных автомобилей физическим лицам в рамках проведения эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, а также по созданию в Российской Федерации системы сбора и утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств и пользуется правом на получение из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат, возникших при перевозке на пункты утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств. Включаются ли суммы субсидий, получаемые из федерального бюджета на возмещение затрат торговой организации, возникших в рамках указанного эксперимента (в частности, по доставке вышедшего из эксплуатации автотранспортного средства на пункт утилизации), в налоговую базу по НДС?
Основным видом деятельности организации является предоставление физическим и юридическим лицам займов в денежной форме. В отношении данных операций организацией применяется освобождение от налогообложения НДС. С начала 2010 г. организация вводит дополнительные условия договора, согласно которым с заемщика взимается комиссия за выдачу займа. Подлежит ли налогообложению НДС указанная комиссия?
В 2010 г. индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, как субъект малого предпринимательства и арендатор недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности, воспользовался преимущественным правом выкупа указанного недвижимого имущества, предусмотренным Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Однако в договоре купли-продажи стоимость реализуемого муниципального недвижимого имущества указана без НДС. Как в данном случае следует исчислять данный налог: сверх стоимости, указанной в договоре, или определить сумму налога расчетным методом? Обязан ли индивидуальный предприниматель исчислять налог при дальнейшей реализации этого недвижимого имущества?
Общество с ограниченной ответственностью, применяющее общий режим налогообложения, оказывает социальные услуги по уходу за пожилыми и инвалидами на дому по заказу Департамента социального развития субъекта Российской Федерации на основании заключенного государственного контракта. Включаются ли в налоговую базу по НДС денежные средства, получаемые обществом из бюджета субъекта Российской Федерации в счет оплаты данных услуг?
Головная организация безвозмездно передает дочерней компании денежные средства для оплаты дочерней компанией обязательств по договорам займа и договорам купли-продажи. Следует ли дочерней компании включать указанные денежные средства в налоговую базу по НДС?
Организация занимается оптово-розничной торговлей и совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Суммы налога на добавленную стоимость по товарам, которые планировалось реализовать в розницу, учитывались в стоимости этих товаров. Однако в дальнейшем эти товары были переданы для реализации в режиме оптовой торговли. Вправе ли организация на основании п. 9 ст. 346.26 НК РФ принять к вычету суммы НДС, ранее включенные в стоимость товаров, и при оптовой реализации этих товаров определять налоговую базу в порядке, установленном п. 1 ст. 154 НК РФ?
Организация заполняет адресную часть счета-фактуры с использованием Общероссийского классификатора адресов (КЛАДР). При заполнении адреса продавца с использованием КЛАДР индекс не совпадает с индексом, указанным в учредительных документах. Является ли счет-фактура, в котором индекс продавца не совпадает с индексом, указанным в учредительных документах, составленным с нарушением установленного порядка для целей принятия к вычету НДС?
В счете-фактуре, выставляемом покупателю продавцом при реализации импортного оборудования, в графе 10 «Страна происхождения» указано «Европейский Союз». Является ли счет-фактура, в графе 10 которого указан таможенный союз европейских стран, составленным в установленном порядке для целей вычета НДС?
В рамках рекламной кампании организация безвозмездно передает рекламную продукцию неопределенному кругу физических лиц. При этом операции по передаче такой продукции подлежат налогообложению НДС. Как следует составлять счета-фактуры при передаче рекламной продукции? Как заполнять строки 4 «Грузополучатель и его адрес», 6 «Покупатель», 6а «Адрес» и 6б «ИНН/КПП покупателя» таких счетов-фактур?
Имеет ли налогоплательщик право при составлении счетов-фактур указывать над табличной частью счета-фактуры дополнительную информацию в качестве примечания, например, номера договоров, спецификаций, квитанций и т. д.? Является ли такое оформление счетов-фактур основанием для отказа в вычетах НДС?
Согласно учредительным документам организация имеет сокращенное фирменное название, состоящее из прописных букв. Контрагенты в счетах-фактурах, выставленных организации, указывают наименование частично прописными буквами, а частично строчными буквами. Не является ли такое заполнение счетов-фактур нарушением установленного порядка заполнения счетов-фактур? Принимаются ли к вычету суммы НДС, указанные в таких счетах-фактурах?
Арендодатель сдает торговый зал в аренду двум и более налогоплательщикам. Каждый из них ведет торговую деятельность на своей части торгового зала и уплачивает ЕНВД в зависимости от размера арендуемой площади. Обязательно ли в такой ситуации физическое разграничение торгового зала перегородками? Достаточно ли арендатору для расчета суммы ЕНВД договора аренды с указанием в нем размера арендуемой им площади части торгового зала?
Организация приобрела тонар, через который планируется осуществление розничной торговли. Под тонар арендуется место на рынке на несколько месяцев. Будет ли такая деятельность организации относиться к развозной торговле в целях применения ЕНВД?
Два индивидуальных предпринимателя, осуществляющих розничную торговлю, арендуют площадь в одном помещении, торговый зал общий: слева витрины и стойка с кассовым аппаратом одного продавца, справа — другого. Договор аренды с арендодателем у каждого на 1/2 часть помещения. Вправе ли предприниматели при расчете ЕНВД учитывать 1/2 площади помещения? Вправе ли налоговые органы при проведении налоговой проверки предпринимателей доначислить им ЕНВД с учетом общей площади помещения?
Организация оказывает услуги по размещению рекламы на щитах, расположенных на ограждениях вокруг катка. Признается ли такая реклама наружной в целях применения ЕНВД?
Пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ устанавливает предельный размер дохода налогоплательщика, превышение которого влечет утрату права на применение УСН. Будут ли учитываться при определении указанного предельного размера дохода налогоплательщика — индивидуального предпринимателя суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан, если они не полностью израсходованы в течение трех налоговых периодов с момента их получения?
Индивидуальным предпринимателем (полным товарищем) при выходе из коммандитного товарищества получена стоимость доли в складочном капитале по балансовой стоимости. Подлежит ли такой доход обложению НДФЛ? Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в изложенной ситуации?
Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, в 2010 г. принял к учету амортизируемое имущество, относящееся к четвертой амортизационной группе в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ согласно п. 9 ст. 258 НК РФ в 2010 г. принять к учету такое имущество по его первоначальной стоимости за вычетом 30 процентов, отнесенных в состав расходов 2010 г.? Если это правомерно, то возможно ли начисление амортизации на оставшуюся первоначальную стоимость амортизируемого имущества уже в 2010 г. или только в следующем налоговом периоде?
Индивидуальный предприниматель сдал в аренду организации недвижимое имущество, находящееся у него в собственности. После смерти индивидуального предпринимателя арендаторы, на основании ст. 617 ГК РФ, продолжают пользоваться помещением, за что перечисляют на указанный в договоре расчетный счет арендные платежи. Подлежит ли обложению НДФЛ доход физического лица — наследника индивидуального предпринимателя в виде сумм арендной платы, перечисленных организацией на счет индивидуального предпринимателя уже после его смерти, но до даты получения свидетельства о праве на наследство, в соответствии с которым наследник получил в том числе и денежные средства с данного расчетного счета?
Можно ли направить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета на основании ст. 176 НК РФ, в счет уплаты НДС в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица работ (услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации?
Должно ли физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, выступать налоговым агентом по НДС при приобретении имущества на территории Российской Федерации у иностранной организации?
Какая ставка НДС (0 или 18 процентов) должна применяться российской организацией в случае, когда иностранная фирма приобретает и оплачивает этой организации ее продукцию, которую по поручению иностранной фирмы российская организация отгружает на территории Российской Федерации другому российскому лицу?
Организация реализует товар на внутреннем рынке. По условиям договора переход права собственности на товар происходит не в момент отгрузки, а при доставке товара покупателю. В каком налоговом периоде организация может принять к вычету НДС, уплаченный при получении аванса от покупателя, в случае если момент отгрузки со склада продавца приходится на один налоговый период, а момент перехода права собственности (доставки товара покупателю) — на другой налоговый период?
Вправе ли российская организация, перерабатывающая давальческое сырье, поступающее с территории Республики Казахстан, применять нулевую ставку НДС по работам по переработке сырья, выполняемым после 1 июля 2010 г., в случае если готовая продукция не возвращается на территорию Республики Казахстан, а реализуется по поручению казахстанского хозяйствующего субъекта в государство дальнего зарубежья?
Российская организация по договорам с организацией, являющейся резидентом Республики Казахстан, выполняет ей работы по разработке программного обеспечения, передавая результаты работ по каналам сети Интернет, без начисления НДС. Следует ли пересмотреть условия договоров в части применения НДС после вступления в силу Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2009?
Вправе ли российский налогоплательщик направить сумму НДС, подлежащую возмещению при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в счет уплаты НДС, подлежащего уплате налоговому органу при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь после 1 июля 2010 г.?
Должна ли российская организация подтверждать право на применение нулевой ставки НДС при реализации товаров, приобретенных после 1 июля 2010 г. у белорусского хозяйствующего субъекта на территории Республики Беларусь и реализуемых казахстанскому покупателю в Республику Казахстан без ввоза на территорию Российской Федерации?
Может ли российская организация воспользоваться правом на ускоренное возмещение НДС в случае, если указанное возмещение будет связано с экспортом товаров после 1 июля 2010 г. из Российской Федерации в Республику Беларусь и Республику Казахстан?
Подлежит ли уплате налоговому органу НДС при ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства — члена таможенного союза давальческого сырья, предназначенного для переработки?
В течение какого срока российская организация, отгрузившая товар на экспорт в Республику Беларусь 25.06.2010, должна представить в налоговый орган налоговую декларацию и документы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае, если налог будет уплачен белорусским покупателем после 01.07.2010, то есть после вступления в силу Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25.01.2008 и Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009?
Должна ли российская организация, выступающая агентом в рамках агентского договора, приобретающая от имени и за счет другой российской организации — принципала товары на территории Республики Казахстан, самостоятельно уплачивать НДС налоговому органу при ввозе таких товаров в Российскую Федерацию?
Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 предусмотрена уплата НДС при ввозе товаров с территорий государств — членов таможенного союза на территорию Российской Федерации налоговым органам. Установлены ли льготы по данному налогу при ввозе товаров на территорию Российской Федерации?
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 05.04.2010 N 50-ФЗ в каком порядке перевозчики при оказании услуг по перевозке железнодорожным транспортом экспортируемых товаров вправе применять нулевую ставку по НДС в отношении услуг, связанных с такой перевозкой?
Обязан ли страхователь при увольнении застрахованного лица одновременно с расчетным листом предоставлять физическому лицу информацию об исчисленных, удержанных и перечисленных взносах на накопительную часть трудовой пенсии и о взносах работодателя, уплаченных в пользу застрахованных лиц (в случае их уплаты)?
В 2007 — 2009 гг. индивидуальный предприниматель занимался сдачей в аренду грузовых автомобилей с экипажем. С доходов от сдачи в аренду транспортных средств он исчислял и уплачивал налог по УСН, руководствуясь Письмами Минфина России от 10.07.2007 N 03-11-05/147, от 30.10.2008 N 03-11-05/265, от 30.06.2009 N 03-11-09/229. Однако в Письме Минфина России от 25.02.2010 N 03-11-11/33 указано, что индивидуальные предприниматели, владельцы автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, предоставляющие их юридическим лицам по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с предоставлением услуг по управлению, могут быть переведены на уплату ЕНВД
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей стройматериалами в магазине с площадью торгового зала 148 кв. м
Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении сумм списанной в связи с истечением срока исковой давности кредиторской задолженности, образовавшейся в результате получения оплаты в счет предстоящего оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа в международном сообщении
Общественная организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»
Организация наряду с оптовой торговлей предполагает осуществлять продажу товаров за наличный расчет физическим лицам (не предъявившим документа о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), которым будут выдаваться чек ККТ и товарная накладная по форме ТОРГ-12
Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ
Организация (агент) реализует входные билеты на цирковые представления. Освобождается ли от налогообложения НДС ее вознаграждение на основании пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ?
О порядке приватизации земельного участка гражданином, который владеет долей в праве собственности на дом, приобретенной на основании договора купли-продажи от 1964 г., при этом земельный участок под домом, в соответствии с действовавшим на момент заключения договора законодательством, в отличие от жилого дома, не мог быть предоставлен гражданам в личную собственность и не мог быть объектом купли-продажи
Муниципальным бюджетным учреждением проводится открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. Условиями документации об аукционе, размещенной в установленном порядке, предусмотрено требование к участникам размещения заказа о представлении в составе заявки на участие в аукционе участниками — юридическими лицами сведений об органе управления, уполномоченном на одобрение крупной сделки. Может ли указанное требование быть признано правомерным?
Государственным бюджетным учреждением для государственных нужд проводится открытый конкурс на поставку продуктов общественного питания. Организации (ООО), которая подала заявку на участие в конкурсе, отказано в допуске по причине несоответствия поданной заявки требованиям конкурсной документации. Организация по собственной инициативе (требований об этом в конкурсной документации не было установлено) приложила в составе конкурсной заявки информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата, которым подтверждено наличие в составе Статрегистра Росстата организации и ее идентификации по коду ОКВЭД 74.82 (упаковывание). Из представленной в составе заявки выписки из ЕГРЮЛ также следует, что основным видом деятельности организации являются услуги по упаковыванию (код 74.82). Конкурсная комиссия, установив на основании указанных документов также отсутствие среди дополнительных видов деятельности таких видов деятельности, как поставка продукции общественного питания (коды 55.5 или 55.52), пришла к выводу, что среди осуществляемых организацией видов деятельности отсутствует код, соответствующий заявленному предмету конкурса, а именно поставки продуктов общественного питания, что ставит под сомнение возможность исполнения государственного контракта. Конкурсная комиссия посчитала, что отсутствие кода, соответствующего заявленному предмету конкурса, свидетельствует о том, что организация не вела и не ведет данный вид экономической деятельности, а значит, не обладает необходимыми и достаточными ресурсами (кадры, оборудование, опыт) для исполнения государственного контракта. Может ли быть признан правомерным отказ конкурсной комиссии по указанному основанию, если иные требования, предусмотренные законодательством и конкурсной комиссией в отношении конкурсных заявок, организацией выполнены и в уставе организации указано, что помимо основного вида деятельности (услуги по упаковыванию) ООО имеет гражданские права и несет обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами и не противоречащих предмету и целям общества?
О возникновении права общей долевой собственности собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном на земельном участке, относящемся к землям особо охраняемых природных территорий — к землям курортов местного значения с разрешенным использованием «для размещения домов многоэтажной жилой застройки»; о расчете кадастровой стоимости земельного участка
Об определении ставки арендной платы за земельный участок при предоставлении его в аренду, принадлежащий заявителю на основании плана приватизации, на котором расположены имущественный комплекс, здания и строения, принадлежащие на праве собственности ОАО
О праве собственника земельного участка, не являющегося членом дачного некоммерческого объединения граждан, изменить вид разрешенного использования земельного участка «для крестьянского (фермерского) хозяйства» на вид разрешенного использования «для дачного строительства» на основании решения органа местного самоуправления с учетом публичных слушаний
ООО, имеющее единственного учредителя — участника (он же руководитель), которым в декабре 2009 г. принято решение о приведении устава в соответствие с изменившимся законодательством и утверждении новой редакции устава, в том же месяце подготовило заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в связи с принятием устава в новой редакции в соответствии с изменившимся законодательством (при этом размеры и номинальная стоимость долей в уставном капитале общества не изменялись, доли или части доли в залог (или иное обременение) не передавались, в порядке наследования доли не передавались, а равно иные сведения об ООО не менялись, в уставе только следующие изменения: частично изменена терминология, используемая в уставе (так, в новой редакции устава используется понятие «доли уставного капитала» (а не «вклады участников»)), в новой редакции устава не указаны сведения о размере и номинальной стоимости доли единственного участника общества, изменен перечень прав и обязанностей участников общества, по-новому регламентирован выход участника общества из общества, с учетом изменений законодательства изменены положения, касающиеся перехода доли участника общества в уставном капитале общества к другим участникам общества и третьим лицам, по-другому приведены положения, касающиеся органов управления обществом, по-новому изложен раздел, посвященный хранению документов общества. На заявлении нотариусом в том же месяце была проставлена удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписи, однако заявление в регистрирующий орган в декабре 2009 г. представлено не было (организация в связи с отменой срока до 01.01.2010 решила подать его позднее). В мае 2010 г. организация уплатила государственную пошлину в требуемом размере и подала указанное заявление и все необходимые документы в регистрирующий орган, при этом до мая 2010 г. никаких изменений в сведения, касающиеся ООО, не вносилось. Регистрирующий орган отказал в государственной регистрации изменений, сославшись на то, что решение о приведении устава в соответствие с изменившимся законодательством и утверждении новой редакции устава датировано не маем 2010 г., а декабрем 2009 г., и удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписи нотариусом также проставлена в декабре 2009 г. Правомерен ли отказ регистрирующего органа с подобным основанием?
В отношении организации проводится выездная налоговая проверка. Решением налогового органа проведение проверки приостановлено для проведения экспертиз. Вправе ли налоговый орган в период приостановления проведения проверки осуществлять осмотр территории контрагентов налогоплательщика, с которыми в проверяемый период налогоплательщиком были заключены договоры?
Физлицо с 2007 г. начало пользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по расходам на приобретение новой квартиры стоимостью 1 700 000 руб. В 2010 г. в пределах ранее действовавшей суммы 1 000 000 руб. имущественный вычет получен. Вправе ли физлицо применить вычет на оставшиеся 700 000 руб., так как сумма вычета увеличилась до 2 000 000 руб.?
В 2006 г. физлицом была приобретена в собственность квартира без отделки, и за тот же налоговый период получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ по суммам, израсходованным на ее приобретение, в размере 1 млн руб
Организация 26.12.2008 заключила с иностранной компанией договор купли-продажи на приобретение телекоммуникационного оборудования в долларах США, на условиях 100% предоплаты
Физлицо — гражданка Республики Беларусь проживает в РФ с 2001 г. До настоящего времени она получала среднее и среднее специальное образование в России, о чем имеются подтверждающие документы, а с 01.09.2009 работает в госучреждении (подписан трудовой договор). Правомерно ли взимание НДФЛ по ставке 30% на основании того, что физлицо не является гражданином РФ?
Основной вид деятельности организации — международные перевозки грузов и транспортно-экспедиционные услуги
У организации имеются обособленные подразделения
О применении НДС и налога на прибыль организаций при выплате продавцом покупателю товаров скидок (премий, бонусов) за определенный период времени без изменения цены товаров
О применении бланков строгой отчетности при оказании юридических услуг
Об отсутствии оснований для применении «принципа пропорциональности» при исчислении акцизов на алкогольную продукцию и пиво
ООО является оператором морского терминала в порту в соответствии с п. 8 ст. 4 Федерального закона от 08.11.2007 N 261-ФЗ, т. е. осуществляет операции с грузами, в том числе его перевалку с судна на причал в зоне постоянного таможенного контроля ООО (далее — ПЗТК ООО)
О возможности государственной регистрации перехода права собственности на часть помещения, государственный технический учет которой осуществлен в порядке, установленном действующим законодательством, при условии, что право собственности зарегистрировано на помещение в целом
В соответствии с условиями контракта на выполнение строительных подрядных работ для муниципальных нужд, заключенного посредством проведения открытого конкурса, предмет контракта содержится в техническом задании, которое является неотъемлемой частью последнего. Техническое задание размещено на официальном сайте заказчика в составе конкурсной документации, но не передано организации-подрядчику на материальном носителе. После заключения контракта подрядчик отказался от исполнения возложенных на него обязанностей в установленный контрактом срок, указав, что контракт является незаключенным из-за отсутствия технического задания. Правомерен ли отказ подрядчика?
Обязан ли арбитражный управляющий при получении вознаграждения применять ККТ?
Организация 11.06.2010 заключила лицензионный договор с ценой в иностранной валюте, по которому приобрела право использования программного продукта (неисключительная лицензия). По данному договору 25.06.2010 был перечислен разовый платеж в иностранной валюте. 06.07.2010 подписан акт приемки-передачи лицензий. В дальнейшем организация должна ежемесячно уплачивать лицензиару периодические платежи в иностранной валюте за пользование программой. Также с лицензиаром заключен договор на оказание услуг по внедрению и настройке программы, и по нему была внесена стопроцентная предоплата. Услуги по договору еще не оказаны. Возникают ли в бухгалтерском учете, а также для целей исчисления налога на прибыль курсовые разницы по операциям, связанным с приобретением программы и оказанием услуг по ее внедрению? Если возникают, как их правильно учесть?
В большинстве случаев переезд организации на новое место не происходит в одночасье. Организация обычно вынуждена тратить некоторое время на ремонт нового помещения. При этом приходится одновременно оплачивать аренду и старого помещения, в котором пока ведется деятельность, и нового помещения, в котором ведется обустройство. Можно ли учесть при расчете налога на прибыль такую двойную арендную плату?
С 1 января 2011 г. организации угольной промышленности будут уплачивать взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплаты к пенсии лицам, работавшим в организациях угольной промышленности. Вправе ли указанные организации учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль?
Трудовой договор с работником (кладовщиком) расторгнут по инициативе работодателя в связи с сокращением штата работников (сокращена должность кладовщика) в установленном порядке. Вправе ли работодатель через неделю после расторжения договора с указанным работником утвердить приказом новое штатное расписание, в котором снова предусматривается должность кладовщика?
Об отражении в уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль сумм убытка от деятельности, облагаемой налогом по ставке 24 процента (с 1 января 2009 г. — 20 процентов), при наличии прибыли (доходов) от других видов деятельности, облагаемых по иным ставкам
Об учете в составе материальных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости топлива, использованного в отчетном периоде для осуществления деятельности, направленной на получение дохода
Российская организация оказывает услуги по предоставлению персонала иностранным организациям. Между российской организацией (далее — работодатель) и физическим лицом (далее — работник) заключен трудовой договор
Организация применяет общий режим налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД. По общей системе налогообложения организация реализует услуги в сфере образования, не облагаемые НДС, и предоставления помещений в аренду, облагаемые НДС. В отношении услуг по временному размещению и проживанию физических лиц, которые освобождены от НДС, организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. С организацией заключают договоры центры занятости населения на обучение и проживание иногородних граждан. Организация выставляет акт выполненных работ и счет-фактуру на обучение и проживание без НДС. При нехватке мест для проживания организация заключает договор с другой организацией на проживание. Кто в данном случае является налогоплательщиком ЕНВД в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по временному размещению и проживанию физических лиц? Подлежат ли налогообложению НДС услуги по временному размещению и проживанию физических лиц?
Организация оказывает следующие услуги
О правомерности применения в отношении программ для мобильных телефонов, карманных компьютеров и иных аналогичных устройств норм пп. 26 п. 2 ст. 149 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
Об отсутствии оснований для выставления коллегиями адвокатов счетов-фактур и ведения книги покупок и книги продаж в отношении вознаграждений адвокатов, обязательных отчислений адвокатов на содержание коллегии адвокатов и на общие нужды адвокатской палаты, а также об отсутствии необходимости для отражения указанных вознаграждений и отчислений в налоговой декларации по НДС
В период 2009 г. физлицом были совершены две сделки купли-продажи недвижимости
О порядке применения п. п. 2, 3 ст. 269 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль в случаях, когда собственный капитал российской организации является отрицательным
О порядке возврата налога на прибыль организаций, удержанного и уплаченного в бюджет налоговым агентом при перечислении доходов иностранной организации, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не подлежат налогообложению в Российской Федерации
Организация (организатор лотереи) заключила агентский договор с организацией — оператором лотереи на проведение лотереи от имени и по поручению организатора. Оператор заключил от своего имени и по поручению организатора договоры с организациями и индивидуальными предпринимателями — распространителями лотереи, согласно которым оператор выплачивает вознаграждение распространителям лотереи за реализацию лотерейных билетов
Об обязанности налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, а также о переводе на ЕНВД деятельности учреждений образования, здравоохранения и социального обеспечения по оказанию услуг общественного питания
О праве заказчика самостоятельно определить исполнителей услуг по подключению (присоединению) к сетям инженерно-технического обеспечения и заключить с ними государственный контракт как с единственными исполнителями в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
Об освобождении от налогообложения НДФЛ средств, выплачиваемых из сумм грантов по распоряжению руководителей проекта научным работникам, принимающим участие в проектах Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ) и Российского гуманитарного научного фонда (РГНФ)
Товар арестован в Республике Беларусь. Должна ли организация уплатить НДС по ставке 18% в случае непредставления документов при экспорте товаров?
Каков порядок предоставления физическому лицу имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей квартиры по договору мены?
Каков порядок уплаты НДФЛ при получении дохода в виде увеличения номинальной стоимости доли участника общества с ограниченной ответственностью в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?
О порядке расчета размера штрафа за несвоевременное представление плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам
О неправомерности требования заказчика о представлении в составе заявки копий сертификатов соответствия на поставляемый товар, а также отказа в допуске к участию в торгах участникам размещения заказа по причине отсутствия в составе заявки сертификатов; о внеплановой проверке при нарушении законодательства РФ и (или) иных нормативных правовых актов РФ о размещении заказов
О включении работ по агрохимическому и эколого-токсикологическому мониторингу земель сельскохозяйственного назначения и услуг по изготовлению и поставке специальной печатной продукции в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 004-93
О выдаче кадастровых паспортов помещений, а также кадастрового паспорта земельного участка под многоквартирным домом
О порядке предоставления земельного участка для установки торгового павильона
О проведении государственной экспертизы при переводе земель водного фонда или земельных участков в составе таких земель в другую категорию в случае изменения русла рек в целях строительства скоростной автомобильной дороги, а также установлении лиц, уполномоченных на ее проведение
О разработке и использовании многодневных путевых листов
В оплату за выполненные СМР общество, применяющее УСН («доходы минус расходы»), получило от заказчика имущественное право на квартиру в строящемся доме по договору уступки права требования. После окончания строительства и получения свидетельства о праве собственности на квартиру общество приняло ее к учету по счету 41 «Товары» как имущество для перепродажи. Продав квартиру и получив от покупателя деньги, общество исчислило налог в размере 15% с разницы между доходом от продажи квартиры и затратами на приобретение права на нее по договору уступки права требования. Правильно ли общество исчислило налог?
ООО занимается добычей нефти и ее реализацией. Для продажи нефти на экспорт и на внутренний рынок ООО сдает нефть в трубопровод ОАО в соответствии с договором транспортировки нефти. В связи с увеличением объемов добычи нефти возникла необходимость выполнения работ по расширению пропускной способности товарного нефтепровода в 2010 г. При этом планируется заключить два договора: договор на проектно-инженерные работы (ПИР) между ООО и дочерним предприятием ОАО, в котором будет отражено техническое задание от специалистов ООО; договор на дополнительный тариф по транспортировке нефти между ООО и ОАО. ОАО на основании ПИР самостоятельно производит расширение пропускной способности, поскольку нефтепровод является его собственностью. Однако ООО необходимо будет компенсировать расходы на выполнение данных работ посредством оплаты дополнительного тарифа. Расчет дополнительного тарифа будет производиться по формуле: стоимость работ / объем сдачи нефти за период постройки = тариф на тонну нефти. Вправе ли ООО принять затраты, произведенные по данным договорам, в состав расходов при исчислении налога на прибыль?
Строительная организация применяет общий режим налогообложения. В результате шквалистого усиления ветра, произошедшего в июле 2009 г., на строительной площадке организации упал башенный кран. Правомерно ли требование ИФНС России восстановить сумму НДС в части остаточной стоимости выбывшего в результате стихийного бедствия объекта основных средств организации?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и планирует заниматься сдачей в аренду помещения, приобретенного им до регистрации в качестве предпринимателя совместно с другим гражданином в общую долевую собственность (по 1/2 доли в праве собственности на помещение). Для этого по соглашению со вторым собственником предприниматель перевел квартиру в нежилой фонд, переоборудовал ее в медицинский кабинет, внес в ЕГРИП сведения о виде деятельности «сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества» и заключил договор аренды с медицинской лабораторией. Правомерно ли отнести расходы по приобретению квартиры, переводу квартиры в нежилой фонд, переустройству и приобретению строительных материалов для ремонта к расходам на приобретение, сооружение и изготовление основных средств в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ? Если да, то в каком порядке указанные расходы формируют первоначальную стоимость помещения (пропорционально размеру доли предпринимателя в праве собственности на помещение, то есть в размере 1/2 от фактически понесенных расходов, или иначе)? Можно ли считать моментом ввода помещения в эксплуатацию дату заключения договора аренды с медицинской лабораторией?
Вправе ли организация — поставщик продовольственных товаров (комитент) в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в составе расходов уплаченные комиссионеру (хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность по продаже продовольственных товаров посредством организации торговой сети) комиссионное вознаграждение и возмещение расходов комиссионера, если оптовая торговля осуществляется в период с 01.08.2010 по договору комиссии, заключенному до 20.07.2010?
Собственники квартир в многоквартирном доме (как физические, так и юридические лица) планируют заключить договор на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на стене дома. Для этого общее собрание собственников собирается избрать представителя и уполномочить его на заключение от их имени договора с пользователем общедолевого имущества и получение от него соответствующей платы. Какие налоги должны быть исчислены собственниками квартир — организациями и физическими лицами?
Работник в служебных целях использует личный автомобиль. Включается ли в целях исчисления организацией налога на прибыль возмещение работнику расходов на приобретение ГСМ, выплачиваемое помимо установленной компенсации?
Коммерческая организация использует автобус исключительно для того, чтобы перевозить своих работников к месту работы и от него, причем стоимость перевозки засчитывается в размер заработной платы. Облагается ли данная деятельность НДС?
Организация оборудовала в своем подвальном помещении бомбоубежище, стоимость которого превысила 5 000 000 руб. Правомерно ли включение затрат на его оборудование в расходы по налогу на прибыль?
Уполномоченный орган отказал в государственной регистрации юридического лица (ОАО) в связи с внесением изменений в учредительные документы, поскольку не был представлен протокол внеочередного общего собрания акционеров, принявшего решение о внесении изменений в учредительные документы. При этом, как указал налоговый орган, протокол был представлен, однако он был составлен с нарушением норм законодательства об акционерных обществах. Может ли быть признан правомерным отказ уполномоченного органа в государственной регистрации изменений в учредительные документы акционерного общества?
Частная охранная организация (ЧОО) выдает своим сотрудникам, осуществляющим сопровождение в целях личной охраны (эскорт) клиентов, черные смокинги без логотипов или иных отличительных знаков, указывающих на их принадлежность к ЧОО. Право собственности на данную одежду остается у работника. Правомерно ли отнесение затрат на покупку смокингов к расходам по налогу на прибыль, если обязанность их ношения закреплена локальным актом?
Можно ли в трудовом договоре предусмотреть, что он будет расторгнут в случае падения производственных показателей до определенной величины?
Акционерное общество в лице вновь избранного генерального директора передало ведение реестра акционеров профессиональному участнику рынка ценных бумаг — регистратору. После подписания договора оказалось, что прежний директор за день до проведения общего собрания акционеров, на котором было принято решение об избрании нового директора, подписал договор с другим регистратором. Признается ли действительным второй договор на ведение реестра с регистратором в случае, если общество уже передало его ведение профессиональному участнику, осуществляющему деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг?
Акционерное общество передало ведение реестра акционеров профессиональному участнику рынка ценных бумаг — регистратору. При этом, по мнению генерального директора, обществу целесообразно вести дубликат реестра акционеров общества. Вправе ли эмитент вести дубликат реестра акционеров, переданного профессиональному регистратору?
Операции по счету акционерного общества в банке приостановлены на основании решения налогового органа. Однако общество не было уведомлено о принятом решении налоговым органом, узнав о приостановлении операций только при обращении в банк с требованием списать денежные средства со счета. Полагая, что это нарушает его права и законные интересы, общество обжаловало решение налогового органа в арбитражный суд. Вероятно ли признание недействительным решения налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика-организации в связи с тем, что налоговый орган не уведомил организацию о принятом решении?
Некоммерческая организация является зарегистрированной в установленном порядке благотворительной организацией и оказывает благотворительную помощь в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в РФ
В 2007 г. физическое лицо продало квартиру, а все денежные средства направило на приобретение новой квартиры по договору участия в долевом строительстве многоквартирного дома. Передаточный акт о передаче объекта долевого строительства застройщиком участнику долевого строительства до настоящего времени не подписан, поскольку нет разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом. По договору организация обязана платить ежемесячную арендную плату за помещение, арендную плату за одно парковочное место, а также за электроэнергию, телефон и интернет. Арендодатель сам будет производить оплату эксплуатационных расходов и общих коммунальных платежей
1. Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, планирует осуществлять оказание платных медицинских услуг населению (услуги врача-стоматолога)
ЗАО с 1 января 2003 г. применяет УСН. На основании п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Правомерно ли требование применения Федерального закона от 27.12.2009 N 352-ФЗ и Письма от 21.05.2010 N МН-37-6/2212 в части представления формы N Р14002 о размере чистых активов ежеквартально для организаций, применяющих УСН?
Организация варит пиво и квас по немецкой технологии и реализует изготовленную продукцию
Прабабушка и внучка подарили квартиру правнуку и сестре, а правнук и сестра, в свою очередь, подарили квартиру указанным прабабушке и внучке. У кого из данных физлиц возникает обязанность по уплате НДФЛ? Или же все вышеуказанные физлица освобождаются от уплаты НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ?
О порядке применения предусмотренного п. 1 ст. 1 Федерального закона от 05.04.2010 N 41-ФЗ освобождения от НДС в отношении услуг по опережающему профессиональному обучению работников в случае угрозы увольнения, простоя и т. д., оказываемых по договорам с государственной службой занятости населения в различных субъектах РФ
Согласно пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества уплачивается государственная пошлина в размере 200 руб
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка деятельности налогоплательщика по вопросам соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах. По результатам проверки был составлен акт
Физическое лицо продало квартиру по договору купли-продажи, заключенному 23 декабря 2009 г. и прошедшему государственную регистрацию 31 декабря 2009 г. Деньги от покупателя получены 11 января 2010 г. За какой налоговый период продавец квартиры обязан подать налоговую декларацию по НДФЛ?
О внесении сведений в государственный кадастр недвижимости о ранее учтенном земельном участке
О перечне документов, которые должен представить заявитель при приватизации земельного участка, входящего в состав другого участка, находящегося в собственности РФ, а также о порядке раздела земельного участка, находящегося в собственности РФ, и дальнейшей приватизации входящего в его состав и вновь образуемого земельного участка
Об образовании земельных участков из земельных участков, находящихся в государственной собственности до ее разграничения, сведения государственного кадастра недвижимости о которых носят временный характер
Об определении категории земельного участка, в частности, в связи с установлением или изменением черты населенных пунктов, а также о возможности нахождения на территории городского округа земель лесного фонда, собственность РФ на которые в установленном порядке не была зарегистрирована
О порядке изменения одного вида разрешенного использования земельных участков на другой вид разрешенного использования земельных участков, предусматривающий жилищное строительство
О порядке установления или изменения вида разрешенного использования земельного участка в случае отсутствия утвержденной в установленном порядке документации по планировке территории, а также отсутствия необходимости включения земельного участка в границы населенного пункта
На основании представленной постоянно работающим работником организации справки об инвалидности инвалидность установлена на срок с 31.08.2009 до 01.09.2010, дата освидетельствования 31.08.2010 (III группа). Какими нормативными документами следует руководствоваться при исчислении страховых взносов с выплат данному работнику в 2010 г.? Какие изменения в обложении страховыми взносами выплат инвалиду III группы произойдут в 2011 г.?
В соответствии с Уставом ОАО осуществляет деятельность в целях удовлетворения потребностей в производстве товаров, работ и услуг для обеспечения обороноспособности РФ
Во время очередных организационно-штатных мероприятий специалисту по кадрам организации добавили должностные обязанности в виде работы по оформлению допуска к государственной тайне и по защите государственной тайны (не являются ни совместительством, ни совмещением). Соответствующие обязанности будут включены в должностную инструкцию без пересмотра величины оклада, установления какой-либо надбавки. Такое изменение планируется оформить как изменение условий трудового договора в связи с изменением организационных условий труда (ст. 74 ТК РФ) с возможностью увольнения в случае отказа от такого изменения. Правомерно ли такое решение? Либо работы по защите государственной тайны должны выполняться в качестве самостоятельной работы (основной), либо как по совместительству или совмещению, но не объединяться с обязанностями других специалистов?
В Постановлении Правительства РФ от 06.02.2010 N 63 «Об утверждении Инструкции о порядке допуска должностных лиц и граждан Российской Федерации к государственной тайне» установлено, что допуск к государственной тайне, оформленный до вступления в силу настоящего Постановления (то есть до 01.05.2010), действителен до окончания срока действия допуска. В каком порядке оформлять прекращение допуска к государственной тайне после 01.05.2010 — по старым или новым правилам? Следует ли переоформлять карточки на уже работающих и имеющих допуск к государственной тайне?
Может ли организация выплачивать работнику заработную плату один раз в месяц, если он работает в ней по совместительству?
В магазине с согласия покупателя продавец вместо сдачи передал ему на эту сумму товар (пару коробков спичек) в связи с тем, что разменной монеты на нужную сумму в кассе не оказалось. При этом кассовый чек на сумму сдачи не пробивался. Являются ли данные действия продавца основанием для привлечения его к ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ?
Организация заключила договор имущественного страхования. Уплаченные страховые премии организация включила в состав расходов, уменьшающих сумму полученных доходов в целях исчисления налога на прибыль, в качестве затрат на добровольное страхование. Налоговый орган привлек организацию к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, мотивируя это тем, что страховую сумму следовало установить в размере остаточной стоимости объектов основных средств с учетом износа имущества, а не в размере его первоначальной (восстановительной) стоимости. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговым органом была проведена налоговая проверка организации (магазина розничной торговли) по соблюдению налогового законодательства. В ходе проверки налоговым органом было установлено, что организация неправомерно применяла систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при осуществлении торговли в торговом зале, площадь которого превышает 150 кв. м. По результатам проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении ее к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислены налоги, уплачиваемые при общей системе налогообложения. Организация, не согласившись с вынесенным решением, обратилась в арбитражный суд с иском о признании его незаконным. В исковом заявлении организация указала, что осуществляет розничную торговлю через арендуемое помещение части торгового зала (100 кв. м), который расположен в гипермаркете, также организация указала, что другие части торгового зала арендуют другие организации розничной торговли, следовательно, решение налогового органа вынесено незаконно. Может ли быть позиция организации обоснованной?
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка по соблюдению некоммерческой организацией (детским домом) налогового законодательства. В ходе проверки налоговым органом было установлено, что некоммерческая организация занизила налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, так как не включила в налогооблагаемую базу по налогу средства, полученные ею в качестве благотворительной помощи. В результате проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении некоммерческой организации к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия). Некоммерческая организация, не согласившись с данным решением, обратилась в арбитражный суд с иском о признании его незаконным, указав, что благотворительные средства были предоставлены организации благотворительным фондом на нужды детского дома, в связи с чем не были включены в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, следовательно, решение налогового органа является неправомерным. Может ли позиция некоммерческой организации быть признана правомерной?
Налоговым органом была проведена проверка организации (кафе) по соблюдению Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». В ходе проверки было выявлено правонарушение, а именно в меню отсутствовала цена за весь объем алкогольной продукции в потребительской таре. По результатам проверки налоговым органом было вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции. Организация, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным, указав, что в меню содержались цены за 0,05 л и 0,1 л, в связи с чем цена за определенный объем была указана, следовательно, постановление налогового органа является незаконным. Может ли позиция организации быть признана судом правомерной?
В организации работает секретарь, которая в течение рабочего дня, помимо обязанностей, предусмотренных трудовым договором, выполняет некоторые функции бухгалтера. Вправе ли она требовать, чтобы запись об этом была внесена в ее трудовую книжку?
Может ли организация являться плательщиком ЕНВД, если она изготавливает кулинарную продукцию не по месту ее реализации и потребления?
С какой даты и в каком размере организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, вправе учитывать в составе расходов потери от вынужденного убоя птицы и животных?
Каким образом можно подтвердить право на освобождение от уплаты таможенных пошлин при ввозе в Российскую Федерацию товаров, относящихся к материалам образовательного, научного и культурного характера?
В каком порядке должны быть зарегистрированы в ФСС РФ адвокаты — члены адвокатского образования, вступающие добровольно в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, для осуществления социального страхования, если адвокатское образование по своей форме является некоммерческой организацией, — каждый индивидуально или достаточно регистрации адвокатского образования?
Может ли организация оприходовать наличные средства, поступившие в результате совершения розничной купли-продажи в принадлежащем ей магазине, в порядке, установленном ее учетной политикой?
Прекращается ли действие банковской гарантии, если банк перестал удовлетворять требованиям п. 4 ст. 176.1 НК РФ и был исключен из перечня банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения НДС?
Организация заключила с индивидуальным предпринимателем гражданско-правовой договор, предусматривающий абонентское обслуживание организации по вопросам правового консультирования. Оплата по договору осуществлялась на основании актов выполненных работ исходя из количества ответов на вопросы организации, предприниматель не соблюдал правила внутреннего трудового распорядка, услуги оказывались через электронную почту. В ходе проверки по страховым взносам контролирующий орган сделал вывод о том, что заключенный договор имеет признаки трудового договора, поскольку такой договор предполагает длительное (больше года) осуществление предпринимателем консультационных услуг, следовательно, организация обязана была исчислить и уплатить в бюджет страховые взносы. Правомерен ли вывод контролирующего органа?
Организация, осуществляющая розничную продажу продовольственных товаров, приобрела фонарь (у организации имеется плохо освещенный склад, в котором только одна лампа, в связи с чем планируется использовать в нем фонарь) стоимостью 2370 руб. Учитываются ли данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, осуществляющая розничную продажу товаров за наличный расчет, применяет ККТ. Организация приобрела детектор банкнот для определения их подлинности стоимостью 5900 руб. Учитываются ли данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, занимающаяся оказанием маркетинговых услуг, приобрела для работника (начальника отдела маркетинга) визитницу стоимостью 990 руб. Учитываются ли данные затраты в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Организации, занимающейся оказанием консультационных услуг, принадлежит одно нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности (офис). Для обустройства комнаты отдыха и прочих аналогичных целей организация приобрела зеркало по цене 3250 руб. и разместила его в офисе. Учитываются ли данные затраты в целях исчисления налога на прибыль?
Предусматривает ли законодательство какой-либо предельный срок, в течение которого работник должен предупредить работодателя о прекращении трудового договора в связи с истечением срока его действия?
Вправе ли работодатель уволить водителя, лишенного водительских прав в связи с нарушением им Правил дорожного движения Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090?
Предусмотрены ли какие-либо санкции за нарушение организацией-работодателем требований к квалификации заведующего хозяйством, установленных Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденным Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37 (на эту должность принято лицо, не имеющее стажа работы по хозяйственному обслуживанию)?
Может ли на должность заведующего столовой по рекомендации аттестационной комиссии быть назначено лицо, имеющее среднее профессиональное образование и стаж работы по специальности 3 года?
Работник полагает, что он имеет право выбирать момент начала исчисления срока для обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора, указанного в ст. 392 ТК РФ, и данная статья не обязывает его обращаться в суд, как только наступило одно из предусмотренных ею условий, поскольку законодательство предоставляет работнику право самостоятельного выбора момента начала исчисления срока на судебную защиту. Прав ли работник?
С работником-женщиной в установленном порядке был заключен срочный трудовой договор. В связи с истечением срока договора его действие прекращено. Через месяц после увольнения работница обратилась к работодателю с требованием о продлении с ней трудовых отношений, указывая, что она не могла быть уволена, так как беременна уже второй месяц и работодателю об этом было известно. Работодатель в удовлетворении требования отказал. Правомерно ли это?
Продлевается ли срочный трудовой договор, заключенный с работником-женщиной, если женщина беременна, дата истечения срока договора попадает на период беременности, но женщина никаких заявлений о продлении договора не подавала?
Может ли признаваться одинокой матерью для целей применения ч. 4 ст. 261 Трудового кодекса РФ женщина, воспитывающая ребенка одна, в ситуации, когда ребенок родился в браке, но впоследствии брак был расторгнут?
Работник был уволен по инициативе работодателя в связи с сокращением штата и обратился в суд с иском о восстановлении на работе. Работник работал в структурном подразделении организации, не обладающем статусом филиала или представительства. Правомерно ли он обратился в суд по месту нахождения указанного структурного подразделения, а не по месту нахождения организации (они разные)?
Является ли спор между работниками и организацией-работодателем по поводу индексации заработной платы в размере, предусмотренном совместным постановлением работодателя и профкома организации, являющимся неотъемлемой частью действующего коллективного договора, коллективным?
Первичная профсоюзная организация, представляющая интересы работников при проведении коллективных переговоров, заключении или изменении коллективного договора, осуществлении контроля за его выполнением, а также при реализации права на участие в управлении организацией, рассмотрении трудовых споров работников с работодателем, зарегистрирована в качестве юридического лица. Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации изменений и дополнений в учредительный документ (устав) профсоюзной организации?
Работник обратился в КТС за разрешением индивидуального трудового спора с нарушением трехмесячного срока. Свидетельствует ли факт того, что во время течения данного срока работник был болен, об уважительности причин пропуска им срока на обращение в КТС?
Работник посчитал, что поручаемая ему работа не предусмотрена трудовым договором и непосредственно угрожает его жизни и здоровью. Вправе ли он самостоятельно оставить рабочее место и покинуть территорию, подведомственную работодателю?
Может ли работник быть уволен за прогул, учитывая, что это является дисциплинарным взысканием, если к работнику ранее другие меры дисциплинарного взыскания не применялись?
С работником организации прекращается трудовой договор в связи с его переводом по его просьбе в другую организацию. Должна ли организация — предыдущий работодатель выплачивать работнику в такой ситуации компенсацию за неиспользованный отпуск (в случае его наличия)?
В каком порядке влияет на оплату больничного листа степень вины застрахованного лица при получении им травмы на производстве?
Физическое лицо устроилось на работу в организацию, ранее нигде не работало, трудовой книжки не имело. Должен ли работник писать заявление о том, что трудовая книжка у него действительно отсутствует?
В трудовую книжку работника внесена запись о приеме в организацию. Затем внесена запись: «Запись за N… считать недействительной» (из-за ошибки в должности работника). Далее в установленном порядке внесена правильная запись. Необходимо ли после записи: «Запись за N… считать недействительной» указать должность соответствующего специалиста организации, отвечающего за ведение трудовых книжек, ставить его подпись и печать?
В организации осуществляется регистрация всех трудовых договоров. Правомерно ли трудовым договорам присваиваются порядковые номера начиная с N 1 и до последнего трудового договора, заключенного организацией, либо же трудовым договорам должны присваиваться порядковые номера в пределах календарного года, т. е. с 1 января по 31 декабря, и в этом случае порядковый номер договора должен дополняться указанием года, чтобы отличать трудовые договоры разных лет?
Должна ли организация-работодатель вести трудовую книжку российского образца в отношении иностранного работника (из Франции) при наличии у него трудовой книжки образца, действующего в его государстве?
Может ли ответственным за состояние охраны труда в организации быть назначен заместитель руководителя?
Входит ли в минимальный уровень месячной заработной платы (4330 руб.) доплата за вредные условия труда?
Входит ли в минимальный уровень месячной заработной платы (4330 руб.) оплата сверхурочной работы и работы в выходные и нерабочие праздничные дни?
Работник в порядке совмещения выполняет дополнительную работу за соответствующую оплату. Входит ли в минимальный уровень месячной заработной платы (4330 руб.) данная доплата?
Работник уволен в связи с сокращением штата работников организации. Работник обратился в суд с заявлением о восстановлении на работе. Должен ли суд при рассмотрении данного заявления исследовать вопросы о сохранении объемов работ в организации, о сохранении техники, на которой ранее работал заявитель, о проводимой в организации профориентационной работе?
Работница — беременная женщина принята на работу в порядке перевода от другого работодателя. Вправе ли работница через 3 дня после перевода уйти в декретный отпуск?
Работник допустил разглашение сведений, которые в соответствии с требованиями, предусмотренными Федеральным законом от 29.07.2004 N 98-ФЗ «О коммерческой тайне», составляют коммерческую тайну. Данные сведения стали известны работнику из сообщений, предоставленных СМИ. Может ли работник в указанной ситуации быть уволен на основании пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ?
Коллективным договором определен порядок установления размера доплат за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором. В частности, установлены ограничения доплат максимальным пределом — «не менее 20% должностного оклада по основному месту работы». Правомерно ли указанное положение коллективного договора?
Является ли нарушение физическим лицом — работником в период нахождения на рабочем месте правил осуществления валютных операций (осуществление незаконных валютных операций) основанием для увольнения работника по п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ?
Физическое лицо при заключении трудового договора представило копию военного билета. Вправе ли работодатель отказать в приеме на работу в связи с непредставлением при заключении трудового договора лицом, поступающим на работу, оригиналов документов воинского учета?
В отделе работают два работника на одной должности равных производительности труда и квалификации. Работодатель по согласованию с одним из работников (в письменной форме) перевел его на должность начальника отдела. Правомерно ли это, если у другого работника этого отдела два иждивенца, а переведенный работник не является семейным?
Работница устроилась на работу в июне 2010 г., был заключен трудовой договор, содержащий условие о работе в ночное время. Через месяц женщина узнала, что беременна, и сообщила об этом работодателю. Законно ли заключение трудового договора?
Физическое лицо написало заявление о приеме на работу и с ведома работодателя приступило к работе. Приказа о приеме работодатель пока не издал, трудовой договор в письменном виде также пока со стороны работодателя не подписан. В первый день работы работодатель сообщил, что должность занята, и потребовал переписать заявление на другую, с меньшим окладом. Правомерно ли требование работодателя?
Вправе ли работодатель при приеме на работу применять психологические методики для отбора кандидатов на ту или иную должность?
Вправе ли работодатель локальным нормативным актом обязать всех работников (не работающих в качестве водителей) проходить экспресс-тест на алкоголь до и после смены?
Работник является аспирантом, обучающимся в аспирантуре по заочной форме обучения. Работник написал и представил работодателю заявление о предоставлении ежегодного дополнительного отпуска. Работодатель отказывается удовлетворять данное заявление, ставя условие о заключении ученического договора. Правомерна ли позиция работодателя?
Применяются ли положения, предусмотренные ст. 173 Трудового кодекса РФ в части предоставления дополнительных отпусков с сохранением среднего заработка, в отношении работников, совмещающих работу с обучением в негосударственных образовательных учреждениях высшего профессионального образования?
Вправе ли работник, совмещающий работу с обучением (впервые) в образовательном учреждении высшего профессионального образования, имеющем государственную аккредитацию, использовать по собственной инициативе дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка для сдачи итоговых государственных экзаменов меньшей продолжительности, чем это установлено Трудовым кодексом РФ (например, 2 недели)?
Работник совмещает работу с обучением (получаемым им впервые) в высшем учебном заведении, имеющем госаккредитацию (II курс). Работник находится в ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней. На период его отпуска приходится промежуточная аттестация. Продлевается ли ежегодный оплачиваемый отпуск на время прохождения указанной аттестации, если локальным нормативным правовым актом организации это не урегулировано?
Возможно ли предоставление декретного отпуска работнику вместо его жены?
Организация являлась первым местом работы работника. С работником прекращен трудовой договор по инициативе работодателя в связи с однократным грубым нарушением трудовых обязанностей — прогулом, пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ, о чем в трудовую книжку внесена соответствующая запись. Работник обратился в суд с заявлением о восстановлении на работе, и суд соответствующим решением удовлетворил данное заявление. Работник восстановлен на работе. Может ли работодатель заменить по собственной инициативе трудовую книжку работника, выдав вместо нее новую, в которой отсутствовала бы запись об увольнении по пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Облагается ли НДС оказание центром занятости услуг в рамках мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъекта РФ и реализуемых в соответствии с решениями Правительства РФ?
Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью в течение года распределять чистую прибыль, начислять и выплачивать доходы участникам общества — физическим лицам (налоговым резидентам РФ), если по итогам года обществом получен убыток? Признаются ли такие выплаты доходом участника общества в целях исчисления НДФЛ? Какую ставку НДФЛ необходимо применить в указанной ситуации?
Какие особенности необходимо учитывать работодателю при расследовании несчастного случая на производстве в результате дорожно-транспортного происшествия (ДТП) с участием работника?
О возможности учета в следующих налоговых периодах разницы между налогом, исчисленным в общем порядке, и минимальным налогом по УСН в качестве расходов при определении налоговой базы
Имеет ли право работодатель предоставить работникам в текущем году дни ежегодного оплачиваемого отпуска в иные сроки, чем те, которые были предусмотрены графиком отпусков?
Правомерно ли решение налогового органа о доначислении налога на прибыль, если в акте по итогам выездной налоговой проверки сумма затрат, исключенных из налоговых расходов, меньше, чем сумма, указанная в решении? Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности. При этом дополнительные мероприятия налогового контроля инспекцией не проводились
Организация собирается направить работника на переподготовку, однако стоимость обучения он оплатит сам, а организация компенсирует его расходы. Облагается ли эта компенсация страховыми взносами?
Достаточно ли визуальных различий между реальной подписью учредителя, являющегося руководителем организации-поставщика, и подписью на счете-фактуре для признания налоговым органом счета-фактуры дефектным и отказа в применении вычета по НДС?
Организация приобрела товар у индивидуального предпринимателя — плательщика НДС. Позже обнаружилось, что в счете-фактуре он расписался только в строке, предназначенной для подписи главного бухгалтера организации, указав реквизиты свидетельства о государственной регистрации. Вправе ли организация принимать к вычету НДС по такому счету-фактуре?
Правомерно ли относить единовременные выплаты при уходе работника организации в отпуск к выплатам, уменьшающим налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль, если в положении об оплате труда и в трудовом договоре с каждым работником предусмотрены единовременные выплаты в размере должностного оклада при уходе в отпуск?
В соответствии с п. 4 ст. 376 Налогового кодекса Российской Федерации среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода (т. е. 31 декабря), на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу
Иностранная организация А владеет 100% уставного капитала иностранных организаций Б и В. В свою очередь, иностранная организация Б владеет 100% уставного капитала российской организации. Иностранная организация В не владеет ни прямо, ни косвенно долями в уставном капитале российской организации
ФГУП применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. В связи с изъятием земель для строительства олимпийских объектов ФГУП была получена компенсация убытков за воспроизводство объектов недвижимого имущества. Относится ли компенсация убытков к внереализационным доходам ФГУП в целях определения налоговой базы по ЕСХН? Не утратит ли ФГУП право на применение системы налогообложения в виде ЕСХН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, получает на расчетный счет денежные средства от автотранспортной организации, связанные с возмещением ущерба за повреждение, порчу груза
О порядке исчисления и уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в случае, если физическое лицо, получившее налоговое уведомление до своей смерти, не исполнило обязанность по уплате налога, а также в случае, если физическим лицом до его смерти не было получено указанное уведомление
16-летний работник, имеющий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, написал заявление о предоставлении ему отпуска с 01.04.2010 по 10.04.2010. Утвержденным в установленном порядке графиком отпусков на 2010 г. предусмотрено, что указанному работнику предоставляется отпуск продолжительностью 31 день с 01.07.2010 по 31.07.2010. Локальным нормативным актом работодателя предусмотрено, что ежегодный оплачиваемый отпуск может быть продлен или перенесен на основании письменного заявления работника. Работодатель полагает, что разделение отпуска на части и перенос части отпуска в рассматриваемой ситуации должны с учетом ст. 125 Трудового кодекса РФ производиться по соглашению между работником и работодателем. В связи с этим работодатель, не согласившись с заявлением работника, отказал в предоставлении работнику рассматриваемого отпуска. Работник с отказом работодателя не согласен, указывая, что согласно ст. 267 ТК РФ он имеет право на отпуск в любое время. Правомерна ли позиция работника?
О нецелесообразности внесения изменений в ст. 102 НК РФ в целях отмены понятия налоговой тайны в отношении финансовых органов; о предоставлении налоговыми органами финансовым органам субъектов РФ информации по учету налогоплательщиков, о начислении и об уплате налогов и сборов
Физическое лицо продало автомобиль, находящийся в собственности более трех лет. Должно ли оно представить налоговую декларацию по НДФЛ?
В 1992 г. мать, отец и дочь приватизировали квартиру в общую совместную собственность без выделения долей. В 2006 г. родители умерли. В 2009 г. дочь получила свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, а в 2010-м она ее продала. Облагается ли НДФЛ доход от реализации квартиры? Должна ли дочь представить налоговую декларацию по НДФЛ?
В 2008 г. супруги приобрели квартиру в долевую собственность. При этом супруга (с 2004 г. работающая пенсионерка) получила в 2009 г. имущественный вычет по НДФЛ в размере 50% от общей суммы. Вправе ли она получить имущественный вычет за супруга, который находится на пенсии с 2002 г., а с 2008 г. не работает?
В 2009 г. супруги приобрели в совместную собственность квартиру. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Физическое лицо приобрело незавершенный строительством жилой дом. Свидетельство о праве собственности на дом было выдано до 1 января 2008 г. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.? Можно ли принять к вычету расходы на достройку и отделку дома?
Физическое лицо продало автомобиль, которым владело 2,5 года. Обязано ли оно уплатить НДФЛ?
О применении преференций при определении цены государственного контракта, заключаемого Минздравсоцразвития России по результатам открытого аукциона в электронной форме на поставку лекарственного средства «ставудин»
Об аккредитации электронных площадок и операторов электронных площадок, соответствующих установленным требованиям
О перечне товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, размещение заказов на которые осуществляется у субъектов малого предпринимательства
О применении Приказа Минэкономразвития России от 05.12.2008 N 427
Организация осуществляет управление многоквартирным домом по договору управления, заключенному с собственниками помещений. По условиям договора управляющая организация получает от жильцов денежные средства за коммунальные услуги (водоснабжение, теплоснабжение). Далее эти средства направляются энергоснабжающим организациям, с которыми управляющая организация (абонент) имеет договоры поставки энергоресурсов. По итогам года суммы денежных средств, полученных от жильцов и направленных ресурсоснабжающим организациям, совпадают
Можно ли единовременно относить на расходы при исчислении налога на прибыль затраты по изготовлению рекламных щитов в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ, если срок их эксплуатации — более года, а их стоимость — более 20 000 руб. (организация применяет метод начисления)?
Организация осуществляет розничную продажу ликеро-водочных изделий, производимых на территории РФ. В соответствии с Приложением к Приказу Росалкогольрегулирования от 20.04.2010 N 29н с 01.06.2010 установлена, в частности, минимальная цена на ликеро-водочную продукцию с процентным содержанием спирта от 44,01 до 45 для розничной продажи в размере 101 руб. за 0,5 литра готовой продукции. Включает ли данная цена ставку акциза?
Налоговый орган исчислил сумму транспортного налога, подлежащую уплате по принадлежащему физическому лицу легковому автомобилю, исходя из мощности двигателя этого автомобиля, составляющей (согласно представленным ГИБДД сведениям) 100,6 л. с., с применением ставки, установленной в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. и до 150 л. с. включительно (в размере 7 руб. с каждой лошадиной силы). Налогоплательщик, ссылаясь на то, что согласно положениям п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ ставки транспортного налога на автотранспортные средства установлены в расчете на одну лошадиную силу мощности их двигателя, считает, что, поскольку показатель мощности двигателя его автомобиля составляет лишь 100 целых единиц, налоговый орган при исчислении суммы транспортного налога по этому автомобилю должен был применить ставку, установленную в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно (5 руб. с каждой лошадиной силы). Правомерна ли позиция налогоплательщика?
На нефтебазе в результате нарушения технологического процесса слива дизельного топлива в резервуары произошло смешение дизельного топлива с печным топливом. При этом согласно экспертному заключению полученный нефтепродукт по своим качественным характеристикам соответствует требованиям ГОСТа, регламентирующего производство дизельного топлива. Рассматривается ли в данном случае нефтебаза как производитель полученного в результате смешения нефтепродукта и, соответственно, плательщик акциза по нему?
Организация в 2009 г. на основании представленного в налоговый орган договора об оказании услуг по переработке принадлежащего ей прямогонного бензина, заключенного с организацией, осуществляющей производство продукции нефтехимии, получила свидетельство на переработку прямогонного бензина. В течение 2009 г. указанная организация при приобретении прямогонного бензина в собственность в соответствии с пп. 21 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ начисляла акциз на полученные объемы. Вышеназванное свидетельство в связи со сменой организации — переработчика прямогонного бензина было (на основании положений п. 5 ст. 179.3 НК РФ) аннулировано с 01.01.2010, а с 01.02.2010 (при представлении нового договора о переработке) было выдано вновь. При этом в период отсутствия свидетельства на переработку прямогонного бензина (т. е. с 01.01.2010 по 01.02.2010) организация продолжала передавать на давальческой основе полученный ею (приобретенный в собственность) в 2009 г. прямогонный бензин (по которому начислялись соответствующие суммы акциза) для производства продукции нефтехимии. Имеет ли право эта организация применить установленные п. 15 ст. 200 НК РФ налоговые вычеты сумм акциза, начисленных по полученному в 2009 г. прямогонному бензину, переданному на производство продукции нефтехимии в период отсутствия у нее вышеназванного свидетельства (т. е. в январе 2010 г.)?
Организация осуществляет производство неспиртосодержащей продукции — утеплителя на основе вспененного полистирола. При этом в качестве вспенивателя используется денатурированный этиловый спирт. В собственности у производителя имеются помещения для хранения и отгрузки утеплителя, а производственные технологические линии получены им на условиях лизинга. Возможно ли с учетом вышеуказанных условий получение организацией — производителем вышеуказанного утеплителя свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции в целях применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ?
О расчете совокупной суммы налогов, дающей право на применение заявительного порядка возмещения НДС
Организация планирует заключить в 2010 г. договор с главным распределителем средств целевого бюджетного фонда квотирования рабочих мест субъекта РФ о предоставлении денежных средств на сохранение (модернизацию) существующих рабочих мест для инвалидов на специализированном участке по упаковке одноразовых столовых приборов. В счет данной субсидии организацией уже частично закуплены основные средства за счет собственных средств в рамках утвержденного проекта. Таким образом, субсидироваться будут в том числе уже произведенные капитальные вложения
Какие документы необходимы для предоставления учебного отпуска работнику, получающему высшее образование впервые, нужна ли копия свидетельства о государственной аккредитации учебного заведения?
Можно ли привлечь к налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ за неотражение объекта аренды за балансом?
По акту сверки с ИФНС России обнаружена переплата по налогу на имущество. Налог был исчислен верно, однако в платежном поручении ошибочно была указана большая сумма. В налоговых расходах излишне уплаченная сумма налога учтена не была. Учитывается ли возвращаемая сумма налога в доходах при исчислении налога на прибыль?
Распространяется ли на проверки соблюдения законодательства о ККТ Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»?
Предпринимателя привлекли к ответственности за непредставление по требованию налогового органа документов (п. 1 ст. 126 НК РФ). При этом первичные учетные документы не представлены в инспекцию по причине их изъятия органами внутренних дел. Правомерны ли действия инспекции?
Имеет ли право работодатель отказать работнику, получившему уведомление о сокращении штата, в отпуске с последующим увольнением?
Организация заключила контракт с иностранной фирмой, которая является резидентом Германии. По договору контрагент размещает за плату рекламную информацию организации на своем сайте. Становится ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль, по НДС?
Организация по контракту с иностранной фирмой получила предоплату 04.05.2010 на транзитный валютный счет. На текущий счет валюта переведена 13.05.2010. Каким числом приходовать аванс и выписывать авансовый счет-фактуру для целей НДС?
Начисляются ли страховые взносы, в частности на страховую часть трудовой пенсии, на выплаты работнику, находящемуся по возрасту на пенсии, но работающему? Работник 1946 года рождения
Российская организация заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом — гражданином РФ на оказание им услуг. Услуги оказываются за пределами территории РФ. Облагается ли в этом случае страховыми взносами вознаграждение, выплачиваемое российской организацией физическому лицу?
В организации работает иностранный гражданин из Грузии. В январе он получил разрешение на временное проживание (срок с 25.01.2010 по 25.01.2013). Зарегистрирован по месту жительства по 25.01.2013. О смене статуса иностранный гражданин в организацию сообщил 01.06.2010. С 1 января по 31 мая 2010 г. с начисленных ему доходов организация не платила страховые взносы во внебюджетные фонды, так как применяла по отношению к нему п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». С какой даты необходимо начислить страховые взносы этому иностранному гражданину — с января или с апреля?
Работница представила два больничных листа по временной нетрудоспособности. Первый больничный выдан в районной поликлинике с 29.03.2010 по 06.04.2010, в строке «Приступить к работе с» сделана запись «Продолжает болеть», при этом работница госпитализирована в больницу 06.04.2010. Второй больничный выдан с 06.04.2010 по 30.04.2010. Вправе ли организация принять оба больничных листа к оплате, если пересекается их дата?
Как рассчитать отпускные работнику, если он работает по трудовому договору с 25.04.2009? Отпуск предоставляется с 06.05.2010 на 28 календарных дней. В организации в течение 2009 — 2010 гг. трижды производилось повышение окладов работникам — с 01.08.2009, с 01.09.2009 и с 01.03.2010. Оклад до первого повышения составлял 10 000 руб., с 01.08.2009 — 15 000 руб., с 01.09.2009 — 20 000 руб., с 01.03.2010 — 25 000 руб. Все месяцы расчетного периода работником отработаны полностью
Физическое лицо, резидент РФ, выиграло в лотерею за рубежом денежную сумму. Там выплатило налог на сумму выигрыша. Следует ли декларировать доход от полученной суммы выигрыша и уплатить НДФЛ в РФ?
В организации утерян журнал кассира-операциониста, однако сохранились Z-отчеты. Какая ответственность предусмотрена действующим законодательством в данном случае?
Индивидуальный предприниматель предоставляет в аренду нежилое помещение, которое будет использоваться под фитнес-клуб с барной стойкой. Имеет ли предприниматель право применять ЕНВД в отношении данной деятельности?
Инвалиду III группы сделали операцию по удалению катаракты. При этом операцию оплатила его дочь. Имеет ли она право на получение соответствующего социального налогового вычета по НДФЛ, если все расходные документы оформлены на ее отца?
Об исключении из полномочий Федеральной налоговой службы функций по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; об уменьшении исчисленной суммы ЕНВД и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов
Об учете в составе материальных расходов при исчислении налога на прибыль выплат, производимых индивидуальному предпринимателю, состоящему в штате организации, по договору гражданско-правового характера
Организация в 2009 г. по ошибке предоставила работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ. При выявлении этого в 2010 г. налог и пени были доплачены. Возможно ли привлечение организации ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ? Какие документы организации необходимо представить в налоговый орган, чтобы подтвердить перерасчет налога?
Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, передало в доверительное управление нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности. Должен ли доверительный управляющий с арендных платежей от сдачи этого помещения в аренду уплачивать в бюджет НДС?
Совместную проверку поручил милиционеру начальник налоговой инспекции, а не отдела внутренних дел. В ходе проверки была проведена контрольная закупка. Правомерно ли включение в состав доказательств по делу о неприменении ККТ материалов, полученных в ходе такой контрольной закупки?
На командировочном удостоверении проставлена печать не организации-поставщика, куда был направлен работник организации, а печать фирмы, со склада которой работник забрал товар. Можно ли в этом случае учесть командировочные расходы для целей исчисления налога на прибыль?
Относится ли физлицо, имеющее в собственности магазин и оказывающее услуги предпринимателям, к категории налогоплательщиков, указанных в п. 2 ст. 221 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ? Под оказанием услуг понимаются сдача помещений магазина в аренду, обеспечение электро — и теплоснабжением, холодной водой и канализацией, содержание и уборка помещений и территории, вывоз мусора, обслуживание приборов учета и телефонной связи
Организация-комиссионер заключает договоры комиссии, условиями которых строго определен перечень расходов, возмещаемых комитентом, — транспортные расходы, почтовые расходы и расходы, связанные с возвратом некачественного товара
Физлицо по договору гражданско-правового характера оказывает организации услуги по монтажу рекламных конструкций. Вознаграждение за оказанные услуги организация перечисляет физлицу на его личную банковскую карточку
О признании деятельности по проведению турниров по покеру азартной игрой и налогообложении налогом на игорный бизнес деятельности по проведению турниров по покеру
Организация для целей налогообложения формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков
О порядке предоставления отсрочки по уплате федеральных налогов на срок, не превышающий один год
Обособленное подразделение ликвидировано 31 марта 2010 г. Как определить долю удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для расчета доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения? Следует ли в данном случае представлять декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2010 г. по ликвидированному обособленному подразделению? Как отражаются в декларации по налогу на прибыль ранее начисленные и уплаченные ежемесячные авансовые платежи в I квартале 2010 г.?
Обязано ли физическое лицо уплачивать транспортный налог по автомобилю, находящемуся в розыске с 1995 г.?
О порядке предоставления смежных земельных участков
О порядке изменения разрешенного вида использования земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения
На что может повлиять в процессе работы организации переоценка группы однородных объектов основных средств? Можно ли переоценить группу однородных объектов основных средств выборочно, например переоценить 3 здания из 5, а в отношении остальных не проводить переоценку?
Является ли работа сотрудника, связанная с заменой и заправкой порошка в копировальной технике, вредной и если да, то какие льготы предусмотрены Трудовым кодексом РФ?
Организация выдала в 2009 г. товарный заем, который не был возвращен. Стороны договорились произвести взаимозачет встречных требований на сумму товарного займа. Каков порядок исчисления НДС в указанной ситуации?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг общественного питания, применяет специальный режим налогообложения в виде ЕНВД. Осуществляя названную хозяйственную деятельность, организация для решения текущих финансовых вопросов совершала отдельные операции по продаже основных средств. При этом в каждом случае основные средства отчуждались по остаточной стоимости, которая определялась по данным бухгалтерского учета, т. е. разница между ценой реализации и остаточной стоимостью была равна нулю
В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ в отношении доходов, полученных иностранным гражданином от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон N 115-ФЗ) налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 13%
27.02.2010 решением налогового органа физическое лицо привлечено к налоговой ответственности за неуплату НДФЛ, так как проведенной камеральной проверкой было установлено, что у него отсутствует право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ
ООО оказывает услуги общественного питания населению через зал обслуживания (кафе)
Физлицо получило патент на промышленный образец и заключило лицензионный договор о предоставлении исключительного права использования промышленного образца с организацией, которым предусмотрены регулярные выплаты вознаграждения физлицу. Размер вознаграждения зависит от количества проданной продукции
ОАО в I квартале 2009 г. уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет по срокам 28.01.2009, 28.02.2009, 28.03.2009, 28.04.2009, представлена декларация по налогу на прибыль за I квартал 2009 г. Сумма налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, оказалась меньше суммы авансовых платежей. По состоянию на 29.04.2009 образовалась переплата по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет
Согласно ст. 4 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» (в редакции, действовавшей до 01.01.2006) с колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. На предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, превышающий двадцать пять процентов, это положение не распространяется
О порядке признания для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде вступительных, членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при переуступке права требования, если цена приобретения имущественного права, которое представляет собой право требования долга, превышает выручку от его реализации (погашения)
Одним из условий отнесения рыбохозяйственных организаций к сельскохозяйственным товаропроизводителям, установленных пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, является осуществление рыболовства на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности или используемых ими на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера)
Головная организация состоит на налоговом учете в г. Москве, имеет обособленные подразделения, состоящие на учете в территориальных налоговых органах различных субъектов РФ. По одному из обособленных подразделений имеется переплата по налогу на прибыль в городской бюджет
О применении минимального размера оплаты труда при определении заработной платы
Об уменьшении в целях налога на прибыль доходов от реализации земельного участка, приобретенного ранее у физического или юридического лица, на цену приобретения данного земельного участка, а также об учете убытка, полученного от указанной операции
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде стоимости имущества, передаваемого организации-налогоплательщику в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо компенсации понесенных потерь в рамках гражданско-правовых отношений; о порядке определения размера компенсации потерь в рамках гражданско-правовых отношений
О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по продаже автозапчастей для грузового транспорта организациям и индивидуальным предпринимателям
Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле в целях ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (бюджетных) учреждений
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, выплачивает доход работникам. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ с доходов указанных сотрудников?
Об отчуждении в собственность субъектов малого и среднего предпринимательства одновременно с арендованными ими объектами недвижимого имущества земельных участков, на которых расположены отчуждаемые здания (сооружения)
О порядке предоставления земельного участка в аренду и неправомерных действиях администрации города
О периодичности проведения государственной кадастровой оценки; о нецелесообразности произведения расчета кадастровой стоимости земельных участков за счет изменения «базовой стоимости» (кадастровой стоимости, определенной ранее) путем проведения переоценки
Вправе ли участник общества с ограниченной ответственностью встать на учет в службу занятости и получать пособие по безработице, если общество, участником которого он является, не ведет хозяйственную деятельность?
Организация, занимающаяся грузоперевозками, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. После покупки в июне нескольких автомобилей их общее число превысило 20. С какого момента организация должна уплачивать налоги по общей системе налогообложения?
Физическое лицо в 2009 г. приобрело в собственность квартиру. В 2010 г. физическим лицом было получено уведомление из налогового органа на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. Данный документ был представлен работодателю
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», находится на территории ФГУП. Между ООО и ФГУП заключен договор, на основании которого ФГУП оказывает ООО услуги по организации пропускного и внутриобъектового режимов. Вправе ли ООО на основании пп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ учесть такие услуги в расходах при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, как иные услуги охранной деятельности?
Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по установке надгробных сооружений, если при этом изготовление надгробных сооружений в рамках указанной деятельности не осуществляется?
Организация занимается оказанием услуг по переводу с разных языков мира и применяет УСН. Организация планирует без внесения изменений в учредительные документы и без утверждения положения о филиалах (представительствах) создать несколько пунктов по приему и выдаче заказов на перевод различной документации от населения и юридических лиц, а также приему наличных денежных средств за оказанные услуги по переводу. В каждом пункте будет организовано от одного до нескольких рабочих мест, по месту нахождения пункта будет зарегистрирован кассовый аппарат
Индивидуальный предприниматель реализует элементы кованых изделий населению и юридическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет
Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную торговлю (ОКВЭД 52.63) и уплачивает ЕНВД. В связи с рассмотрением в суде общей юрисдикции дела о возмещении причиненного предпринимателю вреда здоровью возникают вопросы о возмещении утраченного дохода потерпевшему, являющемуся на момент причинения вреда индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД
23.01.2009 организация, применяющая УСН («доходы»), получила долгосрочный беспроцентный заем от иностранного контрагента в иностранной валюте на условиях единовременного возврата в срок 31.12.2010. После получения займа курс данной валюты стал падать. Учитывая, что организации, применяющие УСН, должны учитывать положительные курсовые разницы в составе доходов, в какой момент организация-заемщик должна переоценивать сумму долга?
В соответствии со ст. 78 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора
О порядке применения ст. 232 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ при получении резидентом Республики Казахстан доходов от оказания услуг по международной перевозке грузов
О порядке применения пп. 2 п. 5 ст. 391 гл. 31 «Земельный налог» НК РФ после вступления в силу с 01.01.2010 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, предусматривающего установление инвалидам пенсий, ежемесячных денежных выплат, предоставление мер социальной поддержки и государственной социальной помощи в зависимости от группы инвалидности, а не от степени ограничения способности к трудовой деятельности
Согласно абз. 12 пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ) за переоформление лицензии на осуществление деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в связи с изменением наименования юридического лица (без его реорганизации), его местонахождения или указанного в лицензии места осуществления деятельности либо иных указываемых в лицензии данных, а также в связи с утратой лицензии должна уплачиваться государственная пошлина в размере 2000 руб
О размере государственной пошлины за предоставление разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов индивидуальным предпринимателям и иностранным гражданам
Об отсутствии оснований для получения оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в случае если лицо, достигшее пенсионного возраста, не имеет иных доходов, кроме пенсии
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на освоение природных ресурсов, проводимое на основании соглашения на разведку и раздел продукции на территории Ливии; о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде выплаты вознаграждений (бонусов), предусмотренных условиями соглашения на разведку и раздел продукции на территории Ливии, при его подписании, а также за добычу и за коммерческое открытие каждого нового месторождения; о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на освоение природных ресурсов по участку, признанному бесперспективным
Одним из видов экономической деятельности фирмы — соисполнителя государственного контракта является деятельность столовых, организованных на предприятиях и в учреждениях, и поставка продуктов питания. Согласно договору компания доставляет готовые блюда в больницы. Вправе ли она использовать льготы по НДС, указанные в ст. 149 НК РФ?
Таможенным органом вынесено решение об увеличении таможенной стоимости товара. Арбитражный суд признал данное увеличение таможенной стоимости правомерным. Каков порядок возмещения НДС в данной ситуации?
Совершеннолетняя дочь получила в дар от матери квартиру. Обязана ли она платить НДФЛ?
Физическое лицо подало в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на предоставление социального вычета после проведения камеральной проверки. В какие сроки производится возврат НДФЛ?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ супругами, купившими квартиру в совместную собственность?
Должны ли налоговые органы вручать физическим лицам уведомления на уплату НДФЛ и платежные документы на перечисление этого налога?
Физическое лицо получает доходы от сдачи в аренду квартиры. Облагаются ли данные доходы НДФЛ?
О порядке предоставления отсрочки по внесению арендной платы региональной общественной организации инвалидов, которая арендует земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, и в настоящее время на основании судебного решения должна в кратчайшие сроки погасить задолженность по арендной плате
О порядке заполнения декларации об объекте недвижимого имущества, форма которой утверждена Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2009 N 447, в целях государственной регистрации прав на жилое строение (дом), предназначенное для постоянного проживания, созданное на садовом земельном участке, предоставленном из земель населенных пунктов
Об отсутствии оснований для приостановления госрегистрации прав на земельный участок в случае несоответствия сведений о площади данного земельного участка, внесенных в государственный кадастр недвижимости при осуществлении государственного кадастрового учета изменений земельного участка в связи с уточнением местоположения границ участка, сведениям о площади земельного участка, указанным в правоустанавливающем документе
Об отсутствии оснований для возможности формирования земельного участка под многоквартирным домом по инициативе органов местного самоуправления без учета мнения собственников помещений в таком доме, а также об основаниях для отказа в предоставлении субъекту РФ средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства
О разъяснении понятия «индивидуальный жилой дом, расположенный на земельном участке члена дачного некоммерческого объединения граждан (товарищества), ведущего дачное хозяйство»
О порядке предоставления земельного участка членам садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения
Об установлении арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена
Об отсутствии в законодательстве Московской области норм о бесплатном предоставлении земельного участка в собственность для создания «родового имения»
Об отсутствии оснований для освобождения государственных и муниципальных унитарных предприятий от уплаты госпошлины за регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий
В соответствии с условиями договора аренды судна с экипажем на российскую организацию — арендатора была возложена обязанность по проведению капитального и текущего ремонта за свой счет. Правомерно ли организация-арендатор учла затраты на данные виды ремонта в качестве расходов на ремонт основных средств в целях исчисления налога на прибыль?
В соответствии с условиями договора аренды автомобиля без экипажа на организацию-арендодателя была возложена обязанность по проведению капитального и текущего ремонта автомобиля, сданного в аренду, за свой счет. Правомерно ли организация-арендодатель учла затраты на данные виды ремонта в качестве расходов на ремонт основных средств в целях исчисления налога на прибыль?
В ходе проверки по вопросам полноты оприходования в кассу наличных денежных средств выявлено, что в кассу ООО не оприходована наличная денежная выручка за 11.11.2009 в сумме 1000 руб., за 15.12.2009 — в сумме 15 000 руб. По результатам проверки вынесено постановление от 03.04.2010 о привлечении организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ в виде наложения штрафа в сумме 40 000 руб. По мнению организации, которая обжаловала постановление в арбитражный суд, оно вынесено с пропуском срока давности. Как правильно исчислить срок давности для административного правонарушения, выразившегося в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности?
О правомерности указания в счетах-фактурах сумм одновременно как в иностранной валюте, так и в рублях, если по условиям договора цена выражена в иностранной валюте, а оплата осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в валюте
О порядке определения налоговой базы по водному налогу при исчислении налога по различным налоговым ставкам в случаях отсутствия распределения потерь забранной воды по видам водопользования, а также о применении ставки водного налога в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров при осуществлении безлицензионного водозабора для водоснабжения населения
Строительной организацией, привлекающей для работы иностранных граждан, уплачена госпошлина за постановку на учет иностранных работников до конца действия визы по 200 руб. из расчета 2 руб. за каждые сутки пребывания. При переезде в другой город для капитального ремонта школы в территориальном пункте УФМС России организацией снова уплачена госпошлина из расчета 2 руб. за каждые сутки пребывания
В 2009 г. физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, однако никакой деятельности не осуществляло, сдавало нулевую отчетность по общей системе налогообложения
Организация с момента постановки на налоговый учет (декабрь 2006 г.) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»
Индивидуальный предприниматель в 2009 г. получил из областного бюджета грант на создание собственного бизнеса в размере 300 тыс. руб. Предприниматель применяет УСН, а также систему налогообложения в виде ЕНВД. Грант получен для осуществления деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД. В рамках какой системы налогообложения должен облагаться доход предпринимателя в виде гранта?
В 2008 г. супруга заключила договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Оплата по указанному договору производилась за счет общего имущества супругов. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено на имя жены (1/4 доли) и несовершеннолетней дочери (3/4 доли). Имеет ли право супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Постановлением Главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 22.08.2008 N 817 утвержден Порядок предоставления социальной выплаты государственным гражданским служащим Краснодарского края на компенсацию расходов, связанных с наймом жилого помещения частного жилищного фонда или поднаймом жилого помещения независимо от вида жилищного фонда, в случае осуществления профессиональной служебной деятельности в органах исполнительной власти Краснодарского края, имеющих местонахождение на территории Краснодарского края за границами муниципального образования г. Краснодар (прилагается)
Согласно Письму Минфина России от 14.10.2009 N 03-03-06/2/192 расходы в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций при условии соответствия таких расходов критериям, установленным ст. 252 НК РФ
Организацией заключен пенсионный договор с негосударственным пенсионным фондом. Договор действует в течение неопределенного срока. Для распределения на именные счета сотрудников, достигших пенсионных оснований, перечисляется разовый платеж
В организации существует пенсионная программа с целью предоставления негосударственного пенсионного обеспечения ее работникам
Согласно ст. 395 ГК РФ при взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие просрочки уплаты долга в зависимости от того, оплачен долг полностью или в части, или не оплачен вовсе, в исковом заявлении указывается требование о взыскании процентов с указанием суммы взыскиваемых процентов и (или) требование о взыскании процентов в будущем без указания суммы подлежащих взысканию процентов
В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры по ипотечной системе кредитования?
В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке в общую совместную собственность. Стоимость по договору — 1 500 000 руб
Об осуществлении государственного кадастрового учета изменений категории земель и (или) вида разрешенного использования образованных земельных участков, сведения о которых носят временный характер
Организация реализует товары через свои обособленные подразделения. Какой КПП надо указывать в счетах-фактурах, выписываемых покупателям, в целях исчисления НДС?
Гражданин Украины (наследник) получил от своей матери — гражданки РФ 1/2 доли квартиры. Обязан ли он уплачивать НДФЛ?
О государственной регистрации прав на создаваемые или созданные объекты недвижимого имущества
О государственной регистрации прав на земельные участки, в случае если сведения о площади земельных участков, внесенные в государственный кадастр недвижимости, не соответствуют сведениям о площади земельных участков, указанным в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах
Об оформлении права на земельный участок, занятый жилым многоквартирным домом
Об отражении в межевом плане сведений о согласовании местоположения границ образуемого земельного участка
Об аннулировании сведений государственного кадастра недвижимости о частях земельного участка
О государственной регистрации права общей долевой собственности на земельный участок, входящий в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме
О порядке оформления в упрощенном порядке права собственности на индивидуальный жилой дом
О государственном кадастровом учете земельных участков, на которых расположены здания, строения, сооружения, находящиеся в собственности граждан или юридических лиц
О порядке заполнения налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы
Учитываются ли в 2010 г. предусмотренные коллективным договором разовые премии к праздничным датам, не связанные с производственными достижениями, в расчете средней заработной платы работника, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности?
Уплачивается ли в 2010 г. государственная пошлина за выдачу копии договора купли-продажи жилого помещения?
Унаследованная физическим лицом (налоговым резидентом РФ) в 2009 г. квартира продана за 3 млн руб. в мае 2010 г. В том же году приобретена другая квартира за 5 млн руб. Ранее вычет по приобретению использован не был. Вознаграждение риелтору по обеим сделкам составило 240 тыс. руб. (по 120 тыс. руб. за каждую сделку). Каковы налоговая база и сумма НДФЛ за 2010 г.?
Российская организация продает фармацевтические товары. Какая ставка НДС должна применяться при реализации препарата «Интерферон»?
Супермаркет (Московская область) в течение 2009 г. передавал куртки утепленные (с логотипом и без) стоимостью менее 20 000 руб. для приемщиков товаров, подсобных рабочих (работают на улице). В соответствии с условиями трудового (коллективного) договора одежда остается в собственности работника. В каком размере эти затраты включаются в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Иностранный поставщик в июне 2010 г. поставил товар в Россию по международному контракту. В части товара обнаружены дефекты. Таможенный НДС российским покупателем был уплачен с полной стоимости партии товара до проведения экспертизы. Имеет ли российская организация право на возврат таможенного НДС по данной партии товара в случае возврата товара поставщику? Какой срок обращения установлен законодательством РФ для возврата уплаченного таможенного НДС?
Общество по условиям договора с медицинским учреждением в 2009 г. оплачивало стоимость медицинских услуг, оказанных работникам. В трудовых договорах также была установлена обязанность работодателя оплачивать определенные медицинские услуги, оказанные работникам организации. Стоимость услуг указана в отчетах медицинского учреждения (пофамильно, по мере оказания услуг). По результатам деятельности общества чистая прибыль отсутствует (имеется непокрытый убыток текущего и предыдущих лет). Считая оплату медицинских услуг в пользу работников выплатами, не отнесенными к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (на основании п. 29 ст. 270 НК РФ), организация не начисляла ЕСН. Правомерны ли действия организации?
Организация арендует ноутбук у своего работника. Облагается ли в 2010 г. сумма выплат по договору аренды имущества у работников страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ?
Работник уходит в отпуск с 10.03.2010 по 06.04.2010. Расчетный период для исчисления среднего заработка — с 01.03.2009 по 28.02.2010. В январе 2010 г. он был в командировке с 03.01.2010 по 13.01.2010. За работу в праздничные дни во время командировки (с 03.01.2010 по 10.01.2010) оплата работнику произведена в двойном размере от оклада. Нужно ли учитывать эти выплаты при расчете среднего заработка для отпускных сумм?
Каков порядок уплаты налога при УСН по операции передачи земельного участка учредителю ООО (физическому лицу) в связи с его выходом из состава учредителей?
Организация на УСН с объектом налогообложения «доходы» возвращает заем учредителю основным средством. Каковы для нее налоговые последствия?
Организация выплатила работнице пособие по беременности и родам за период 30.11.2009 — 18.04.2010. Сейчас работница просит пересчитать пособие в связи с изменением порядка его расчета. Зарплата работницы составляла 42 000 тыс. руб., а пособие она получила по 18.04.2010 исходя из 25 390 руб. Также она просит пересчитать сумму по справке, по которой встала на учет в ранние сроки беременности. Должен ли работодатель пересчитать пособие?
Индивидуальный предприниматель, ранее являвшийся плательщиком ЕНВД, с июля 2009 г. прекратил деятельность из-за отсутствия помещения. Отчеты представляются в виде «нулевой» единой упрощенной декларации. Должен ли в этом случае индивидуальный предприниматель платить взносы в ФФОМС и ТФОМС?
В 2004 г. физическим лицом были куплены акции, в 2009 г. — проданы. Кроме того, физическое лицо осуществляет с 2005 г. предпринимательскую деятельность (сдает в аренду офисные помещения), применяя УСН (объект — доходы). Вправе ли индивидуальный предприниматель с дохода от продажи акций уплатить налог при УСН или обязан уплатить НДФЛ?
Организация, управляющая многоквартирными домами, в январе 2010 г. облагала реализацию коммунальных услуг НДС в общем порядке (начисляла налог на стоимость услуг и принимала к вычету «входной» НДС, предъявленные ресурсоснабжающими организациями). Заявление об отказе от применения льготы по НДС было направлено в налоговую инспекцию 21.01.2010. По итогам камеральной проверки налоговой декларации за I квартал 2010 г. инспекция отказала в применении налоговых вычетов. Правомерны ли действия налогового органа?
Транспортная организация занимается международными перевозками. В каком порядке облагается налогом прибыль, получаемая от данного вида перевозок? Как зависят налоговые обязательства от местонахождения пункта назначения и пункта отправления?
По каким признакам можно отличить сокращенное рабочее время от неполного?
Организация своевременно не представила сведения о застрахованных лицах. Какая ответственность предусмотрена за данное правонарушение? Применима ли в данном случае ответственность, предусмотренная п. 3 ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, или необходимо применять норму ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ?
Имеет ли право организация-«упрощенец» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитывать в расходах в целях применения УСН затраты на рекламу в сети Интернет и по электронной почте в полном объеме?
Административным органом была проведена проверка организации (аптеки) на предмет соблюдения Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». В ходе проверки административным органом было установлено, что в аптеке отсутствовали некоторые лекарства, составляющие необходимый минимум лекарственных средств. По результатам проверки административным органом было вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией). Обоснованно ли утверждение организации о том, что привлечение к ответственности неправомерно, поскольку в аптеке на момент проверки находились аналоги лекарств?
Административным органом была проведена проверка организации (аптеки) на предмет соблюдения Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». В ходе проверки административным органом было установлено, что в помещении аптеки отсутствует вход для передвижения людей с нарушением функций опорно-двигательного аппарата (отсутствует пандус). В результате проверки административным органом было вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией). Правомерен ли довод организации о том, что привлечение ее к ответственности в указанной ситуации необоснованно, поскольку занимаемое ею помещение является арендованным?
Вправе ли автономные учреждения переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога?
Организация на протяжении более чем одного года сдает в аренду принадлежащее ей здание, которое находится у нее на балансе в качестве основного средства. При этом фактическое строительство здания завершено, но отсутствует разрешение на его ввод в эксплуатацию. Правомерно ли обложение данного здания налогом на имущество организаций, если организация полагает, что этот налог необходимо начислять с момента получения указанного разрешения?
Организация не учла корову, находящуюся у нее на балансе в качестве основных средств, при обложении своего имущества налогом на имущество организаций на основании пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ. Правомерно ли данное действие?
Правомерно ли исключение из налоговой базы по налогу на имущество организаций водных каналов, находящихся на балансе организации в качестве основных средств, в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ?
Организация осуществляет эксплуатацию мелиоративных сооружений, находящихся у нее на балансе. Закон субъекта РФ, где она зарегистрирована и осуществляет свою деятельность, предусматривает освобождение от обложения налогом на имущество организаций имущества, используемого организациями для растениеводства. Правомерно ли использование организацией льготы, предусмотренной указанным законом, на основании ст. 1 Федерального закона от 10.01.1996 N 4-ФЗ «О мелиорации земель»?
Государственное унитарное предприятие, учредителем которого является Федеральная служба исполнения наказаний, производит военное обмундирование. Облагается ли налогом на имущество организаций имущество данного предприятия, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения, находящееся у него на балансе в качестве основных средств и предназначенное для осуществления его функций?
Обязано ли акционерное общество, осуществляющее самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг, иметь в штате сотрудника, имеющего квалификационный аттестат специалиста финансового рынка по ведению реестра ценных бумаг?
В каком порядке и в какие сроки заказчик должен возвратить участнику размещения заказа обеспечение исполнения государственного контракта, которое было внесено в форме залога денежных средств, в случае надлежащего исполнения им обязательств, вытекающих из государственного контракта?
Возможен ли отзыв котировочной заявки подавшим ее участником размещения заказа с последующей подачей новой заявки?
Возможен ли отзыв котировочной заявки подавшим ее участником размещения заказа до окончания срока ее подачи?
С работником заключен трудовой договор, в котором предусмотрено условие об испытании, однако, когда до окончания испытательного срока осталось 5 дней, работник ушел на больничный. Можно ли уволить работника как не прошедшего испытательный срок в момент нахождения на больничном?
В каком порядке должны быть заполнены трудовые книжки работников в случае смерти работодателя — индивидуального предпринимателя?
В соответствии с трудовым договором водителю выплачивается дополнительное вознаграждение за нерабочие праздничные дни, в которые он не привлекался к работе. Должен ли работодатель выплатить данное вознаграждение, если нерабочие праздничные дни пришлись на период отстранения водителя от работы, поскольку в связи с нарушением Правил дорожного движения он был лишен водительских прав?
Входит ли период прохождения обучения в клинической ординатуре в страховой стаж для исчисления пособия по временной нетрудоспособности?
Входит ли период прохождения интернатуры в страховой стаж для исчисления пособия по временной нетрудоспособности?
Работник подал заявление об увольнении по собственному желанию, в котором просил расторгнуть с ним трудовой договор в течение недели в связи с переездом на постоянное местожительство в другой город. Должен ли работодатель удовлетворить данное заявление?
Распространяются ли гарантии и компенсации, предусмотренные ст. 173 ТК РФ, на лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по форме «экстернат»?
Работник, известив работодателя в письменной форме, приостановил работу в связи с задержкой выплаты заработной платы. Должен ли работодатель оплатить ему время, когда работа была приостановлена?
Организация заключила муниципальный контракт на оказание охранных услуг на объекте незавершенного строительства на условиях аукциона. Объект был законсервирован. Строительство не проводилось. Сейчас на объекте начинается строительство, и департамент имущественных отношений хочет расторгнуть муниципальный контракт. Вправе ли он его расторгнуть заранее и на каких основаниях?
Организация является поставщиком медицинского расходного материала по государственному контракту (заказчик — государственное бюджетное учреждение). Срок поставки по контракту — 6 месяцев, но по заявке заказчика, которую необходимо удовлетворить в течение 2 рабочих дней. Сумма контракта — 25 500 000 руб. Через 2 дня после заключения контракта организация получила заявку на 10 000 000 руб. Удовлетворила через 2 дня на сумму 2 000 000 руб. Через 6 дней после поставки учреждение прислало организации уведомление о расторжении контракта в одностороннем порядке, хотя в этот же день она произвела поставку еще на 3 500 000 руб., но товар не приняли, объяснив это тем, что контракт расторгнут. Правомерны ли действия государственного заказчика?
Работник, уволившийся из организации, написал заявление о выдаче дубликата трудовой книжки, так как трудовая книжка, полученная им при увольнении, впоследствии была испачкана и пришла в негодность. Должна ли организация выдавать ему дубликат в таком случае? В случае если да, должны ли в организации на титульном листе дубликата трудовой книжки сделать запись: «Дубликат», а на прежней книжке указать также серию и номер дубликата?
Работница в заявлении об увольнении по собственному желанию указала в качестве причины увольнения перемену места жительства. Каковы будут действия работодателя в данном случае: обязан ли работодатель уволить ее сразу без отработки 2-недельного срока?
У работника организации зарплата состоит из расчета 100 руб. в час + надбавка 20% (за ночное время). Каким образом оклад работника и выплачиваемая ему надбавка за работу в ночное время подлежат отражению и суммированию в графе 9 штатного расписания?
Что имеется в виду под научной, преподавательской и иной творческой деятельностью адвоката, указанной в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»? Может ли адвокат заниматься данными видами деятельности (например, проводить семинары) за границей?
Строительная организация заключила с заказчиком договор строительного подряда, цена которого выражена в условных единицах (у. е.). Может ли организация выставлять заказчику акты о приемке выполненных работ (по форме N КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (по форме N КС-3) для целей НДС и счет-фактуру в условных единицах?
В связи с вступлением в силу с 1 июля 2010 г. Соглашения от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» каков будет порядок взимания НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан? Какая ставка НДС будет применяться при оказании услуг по перевозке, выполняемых российской организацией в отношении товаров, перемещаемых транзитом из Казахстана через территорию Российской Федерации?
Какие ставки НДС применяются при реализации (оптовой продаже) яиц в коробках, если при приобретении яиц применяется ставка 10%, а коробок — ставка 18%?
Российская организация закупает алкогольную продукцию импортного производства у различных иностранных, в частности немецких, поставщиков. Для этих целей организация заключила с немецкой компанией, не являющейся резидентом РФ, договор на представление интересов российской организации за пределами Российской Федерации. В рамках этого договора немецкая компания оказывает следующие услуги: проводит переговоры с производителями и поставщиками; при необходимости проводит рекламные мероприятия по дегустации продукции; осуществляет проверку сертификатов качества и подготовку комплектов для проведения российской сертификации; осуществляет перевод документов; готовит тексты этикеток на продукцию и согласовывает их с поставщиком; координирует процесс отгрузки и транспортировки товаров; другие услуги, связанные с организацией поставок иностранной продукции в Россию. Должна ли российская организация исполнять обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения немецкой фирме за оказание маркетинговых услуг?
Обязано ли ЗАО, применяющее УСН, представлять в налоговые органы сведения о том, что данное акционерное общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, а также ежеквартально представлять сведения о стоимости чистых активов акционерного общества?
Работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, до окончания отпуска собирается выйти на прежнее место работы, но как надомница. Каким образом следует работодателю оформить этот режим работы?
Российская организация по агентскому договору оказывает услуги по поиску покупателей и продаже товара иностранной (кипрской) организации, не зарегистрированной на территории РФ. Должна ли российская организация начислить НДС с агентского вознаграждения?
Организация оказывает единовременную материальную помощь физическим лицам, не являющимся ее работниками и не подпадающим под категории, указанные в п. 8 ст. 217 НК РФ. Облагается ли материальная помощь в указанном случае НДФЛ и возможно ли уменьшение налогооблагаемой базы на 4000 руб.?
Организация в 2009 г. заключила договор подряда. В этом же году указанный договор был признан судом недействительной сделкой. На основании указанного решения суда с организации была взыскана денежная сумма, включающая в себя неосновательное денежное обогащение за 2009 г., а также проценты по ст. 395 ГК РФ. Можно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль денежные суммы, взысканные с организации по решению суда?
Организация получила по почте в январе 2010 г. счет-фактуру за приобретенный товар, датированный декабрем 2009 г. В каком периоде организация вправе предъявить к вычету сумму НДС по указанному счету-фактуре?
Работник организации написал заявление об увольнении по собственному желанию. За 1 день до истечения срока предупреждения об увольнении работник написал заявление об отзыве заявления об увольнении и отправил указанное заявление работодателю по почте. По истечении срока уведомления работодатель уволил работника и издал соответствующий приказ. Заявление работника об отзыве заявления об увольнении работодатель получил через 7 дней после увольнения работника. Имеет ли право работник направлять работодателю заявление об отзыве заявления об увольнении по почте? Вправе ли в указанном случае работодатель уволить работника?
Организация, являясь налоговым агентом, в целях исчисления и уплаты НДФЛ представила в налоговый орган справку о численности и заработной плате работников. Налоговый орган на основании представленной справки, объяснений налогового агента, а также анализа полноты перечисления в бюджет денежных средств провел камеральную проверку. Правомерны ли действия налогового органа?
Дачное некоммерческое партнерство (далее — ДНП) приобретает электроэнергию и в дальнейшем передает ее как своим членам, так и иным лицам, не являющимся членами ДНП. Иные лица, не являющиеся членами ДНП, компенсируют (возмещают) ДНП стоимость потребленной ими электроэнергии. Будут ли признаваться доходом в целях исчисления налога на прибыль ДНП суммы компенсаций, полученных ДНП от иных лиц, не являющихся членами ДНП?
Организация выплачивает молодым специалистам (работникам организации), прожившим не менее 5 лет на территории Крайнего Севера, северную надбавку к окладам с первого дня работы в полном объеме (в соответствии с коллективным договором). Может ли организация учитывать северную надбавку в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
В отношении женщины, зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, руководителем налогового органа вынесено постановление о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях за неприменение кассовой техники. Однако при вынесении постановления не были учтены обстоятельства, смягчающие ответственность, а именно нахождение на ее иждивении двенадцатилетнего ребенка. Вправе ли предприниматель обжаловать постановление руководителя налогового органа в суд при указанных обстоятельствах?
В результате счетной ошибки бухгалтерии ООО работнику была дважды начислена и им получена заработная плата. Без уведомления и согласия работника руководитель издал приказ об удержании излишне начисленной и выплаченной зарплаты. Правомерны ли действия руководителя ООО в данном случае?
Организация имеет в штате иностранных граждан, являющихся резидентами РФ. У некоторых из работников в процессе работы в результате их направления в заграничные командировки статус поменялся с резидентов на нерезидентов. Необходимо ли в данном случае производить перерасчет НДФЛ? Каков порядок такого пересчета?
Организация по договору аренды в 2009 и 2010 гг. арендует недвижимое имущество. Арендодатель ежеквартально выставляет организации счета-фактуры, при этом в данных счетах-фактурах в графе «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)» указано «Услуги по аренде недвижимого имущества по договору N …» с уточнением, за какой квартал оказаны услуги, однако графы «Единица измерения» и «Количество» не заполняются. Вправе ли организация принять НДС к вычету с сумм арендной платы?
Организация выдала своему работнику денежные средства под отчет. Работник указанные денежные средства истратил не полностью, а остаток вернул не в срок. Нужно ли рассчитывать материальную выгоду с не возвращенных в срок подотчетных средств в целях исчисления НДФЛ? Возможно ли списать не возвращенные в срок денежные средства?
В гражданско-правовых договорах, заключенных организацией с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, указано, что физическое лицо обязано выполнять задание заказчика — лично осуществлять перевозку грузов на автомобиле заказчика и по его территории с понедельника по пятницу с 10 до 18 часов. Указанные договоры заключались ежемесячно, оплата производилась в форме ежемесячного вознаграждения. Могут ли быть признаны указанные договоры трудовыми договорами?
При размещении заказа на поставку товаров для государственных нужд посредством проведения аукциона заказчик ограничил прием заявок в форме электронных документов, так как у него отсутствует техническая возможность для их приема. Данные ограничения были указаны в документации об аукционе. Правомерны ли подобные ограничения?
Работник на основном месте работы освобожден от уплаты страховых взносов в ПФР, ОМС, ФСС РФ, так как достиг предельного уровня зарплаты 415 000 руб. с начала года. При этом он устроился на работу по совместительству в другую организацию, применяющую упрощенную систему налогообложения. Нужно ли организации, в которой он будет работать по совместительству, начислять и уплачивать за него страховые взносы во внебюджетные фонды? Действует ли освобождение от страховых взносов по предельному уровню его доходов?
Научно-исследовательский институт принял на работу на должности заведующего специализированным сектором и инженера по объективному контролю двух иностранных работников — граждан Узбекистана, которые получили разрешение на работу в г. Москве. В связи с проведением институтом научных работ этих специалистов необходимо направить в продолжительную служебную командировку на Полярный Урал. Имеет ли право институт направить в длительную служебную командировку этих иностранных работников и на сколько дней?
Работнику (с учетом даты его поступления на работу в организацию) за 2009 г. ежегодный оплачиваемый отпуск был предоставлен таким образом, что в 2009 г. им было использовано 13 дней, а в 2010 г. — 15 дней. В 2010 г. этот работник планирует взять полный отпуск сразу на 28 дней. Возможно ли это и, в случае если да, как правильно оформить приказ по унифицированной форме N Т-6 и какие периоды в нем отражать?
Работнику установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом год. Месячный оклад составляет 20 000 руб. Нерабочий праздничный день 1 мая 2010 г., запланированный графиком сменности, включается в месячную норму рабочего времени. Как рассчитать сумму оплаты труда за отработанный нерабочий праздничный день 1 мая 2010 г. в данном случае?
Установлены ли в трудовом законодательстве какие-либо случаи, при которых может быть удлинен двухмесячный срок уведомления работника о предстоящем увольнении по сокращению численности (штата)? В случае если работник заболел в этот отрезок времени, может ли быть этот срок удлинен на период его болезни?
В организации в настоящее время идет сокращение штата. При этом в штатном расписании было предусмотрено две должности педагога-психолога: педагога-психолога и старшего педагога-психолога. С 1 сентября 2010 г. в штатном расписании будет только один педагог-психолог. В соответствии с требованиями трудового законодательства за 2 месяца работники были уведомлены о предстоящем сокращении штата. Однако старший педагог-психолог в настоящее время находится в отпуске по беременности и родам. Других вакантных должностей по другим специальностям в настоящее время в организации нет. Вправе ли организация предложить педагогу-психологу перевод на должность старшего педагога-психолога на период отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком занимающей эту должность работницы, а должность педагога-психолога сократить? Необходимо ли при этом заключить новый трудовой договор или достаточно дополнительного соглашения к действующему трудовому договору, заключенному с работником, занимающим должность педагога-психолога? Нужно ли работнику, занимающему должность педагога-психолога, писать заявление о переводе на должность старшего педагога-психолога на период отпуска по беременности и родам работницы, занимающей ее в настоящее время?
Руководство организации планирует ввести новую штатную должность начальника отдела, отвечающего за противопожарную безопасность. Должна ли организация указать эту должность в точном соответствии с каким-либо классификатором должностей и в случае если да, каким нормативным документом следует воспользоваться?
Работник уволился с предыдущего места работы в 2009 г. В настоящее время он устраивается на работу в другую организацию. В соответствии со ст. 65 ТК РФ он должен представить трудовую книжку, но она утеряна. Работника попросили принести восстановленную трудовую книжку с предыдущего места работы. Должен ли предыдущий работодатель удовлетворить просьбу бывшего работника о восстановлении его трудовой книжки?
Организация по заключенным договорам поставки заявляла НДС к вычету. При этом счета-фактуры, по которым НДС был заявлен к вычету, подписывались работниками контрагентов по доверенности. Позднее, в ходе проверки контрагентов организации по указанным договорам, налоговым органам не удалось разыскать руководителей и учредителей контрагентов. Свидетельствует ли данное обстоятельство о недобросовестности организации?
Организация продает автомобили скорой медицинской помощи. Входят ли указанные автомобили в Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники? Подлежат ли операции по реализации автомобилей скорой медицинской помощи налогообложению НДС?
Взимается ли государственная пошлина за выдачу квалификационного аттестата кадастрового инженера? Если да, то в каком размере?
По какой форме налоговые органы обязаны выносить решение об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов гражданина Австрии
Целевое использование единого земельного участка, принадлежащего физлицу на праве собственности, было изменено, а затем данный участок был разделен документально на несколько земельных участков. С какого момента начинает течь трехгодичный срок для получения имущественного вычета по НДФЛ в отношении каждого земельного участка, возникшего после официального разделения единого земельного участка, в случае реализации участков?
Организация систематически направляет работников в заграничные командировки и выплачивает им суточные в размерах, определенных локальным нормативным актом
О порядке выдачи и продления листков нетрудоспособности медицинским работником при временной нетрудоспособности, превышающей 30 календарных дней
В 2006 г. физическое лицо приобрело квартиру по договору инвестирования, который впоследствии был утерян. Далее оно продало квартиру. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
В соответствии со ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины (далее — плательщики) признаются организации и физические лица
Вправе ли налогоплательщик обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с налогового органа расходов по уплате госпошлины в составе судебных расходов в случае, если ранее решением арбитражного суда его требования о признании недействительным решения налогового органа были удовлетворены?
По каким кодам в декларации по НДС необходимо отражать операции по выдаче займа ценными бумагами, операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО, а также по переуступке прав кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров займа?
Организация производит хлебопекарные дрожжи. Сливо-наливная эстакада имела лестницу с ограждением 0,5 м. Указанное ограждение было демонтировано и заменено на новое ограждение. Новое ограждение лестницы имеет высоту 1,1 м со сплошной обшивкой внизу перил на высоту 0,15 м и с дополнительной ограждающей планкой на высоте 0,5 м от настила. Налоговый орган счел затраты на замену ограждения лестницы необоснованными и не подлежащими учету в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Есть ли основания для признания позиции налогового органа правомерной?
Организация, осуществляющая хранение и переработку овощей (производство овощных консервов и замороженных овощных смесей), произвела затраты на оборудование специальных мест для курения работников: заасфальтировала площадку, установила навес, оборудовала площадку скамьями и урнами. Вправе ли организация учесть понесенные затраты в целях исчисления налога на прибыль?
Частная телевизионная студия (ООО) в целях реализации проекта еженедельных программ экономических новостей пользуется различными информационными источниками для получения текущей информации. В целях подготовки внеочередных блоков новостей осуществляется получение оперативной (экстренной) информации от информационных агентств. Вправе ли телестудия учитывать в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты на получение от информационного агентства разовой оперативной (экстренной) информации, если в части предоставления текущей информации телестудией заключены долгосрочные договоры с иными информационными источниками?
Организации, осуществляющей деятельность в области продвижения программного обеспечения для ЭВМ, необходима информация об обладателе свидетельства об официальной регистрации интересующей организацию программы для ЭВМ. Вправе ли организация учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на получение вышеуказанных сведений?
Организация, основным видом деятельности которой является производство автомобильных запчастей, планирует осуществить набор работников в токарный цех из числа студентов, оканчивающих свое обучение по данной специальности и не имеющих опыта работы. В этих целях организация планирует заключать ученические договоры на профессиональное обучение согласно ст. 198 ТК РФ. С лицами, успешно прошедшими обучение, впоследствии будут заключены трудовые договоры. На период ученичества будет выплачиваться стипендия. Подлежит ли исчислению НДФЛ в данном случае?
Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже принадлежащего ему недвижимого имущества, используемого им в предпринимательской деятельности? В собственности у предпринимателя имущество находится менее трех лет
Законом РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» предусмотрен ряд полномочий РФ в области содействия занятости населения, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов РФ, к числу которых относится оказание государственных услуг по содействию самозанятости безработных граждан. Постановлением Правительства Москвы от 04.08.2009 N 727-ПП «Об утверждении Положения о порядке содействия самозанятости безработных и иных категорий граждан и предоставления из бюджета города Москвы субсидий безработным гражданам» предусматривается выдача за счет средств бюджета г. Москвы субсидий безработным гражданам на организацию самозанятости. Субсидия предоставляется на полное или частичное возмещение затрат по организации самозанятости безработным гражданам, обоснованных бизнес-планом, включая компенсацию затрат по государственной регистрации в качестве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, за исключением расходов на оплату труда. Подлежит ли полученная гражданином, признанным в установленном порядке безработным, указанная субсидия включению в доход физического лица для целей исчисления и уплаты НДФЛ? В случае если физическим лицом для целей организации самозанятости было создано юридическое лицо, будут ли указанные средства включены в состав доходов организации для целей уплаты налога на прибыль?
Безработным гражданином получена субсидия на организацию самозанятости в соответствии с Положением о порядке содействия самозанятости безработных и иных категорий граждан и предоставления из бюджета города Москвы субсидий безработным гражданам (утв. Постановлением Правительства Москвы от 04.08.2009 N 727-ПП). В каком порядке данная выплата подлежит налогообложению НДФЛ?
1. Организация, осуществляющая вылов водных биологических ресурсов в прибрежной зоне Баренцева моря собственным судном, с 2009 г. перешла на уплату ЕСХН
О включении в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, денежных средств, полученных из краевого бюджета в виде гранта для реализации бизнес-проекта
Об отсутствии оснований для обложения налогом на прибыль в РФ комиссионного вознаграждения в процентном отношении за проведение платежей по безотзывному документарному аккредитиву, перечисленного российскому банку — эмитенту для дальнейшей выплаты подтверждающему банку — резиденту Италии
Об отсутствии у Правительства РФ полномочий для принятия решения о предоставлении организации — налоговому агенту рассрочки по уплате НДФЛ сроком на три года
О порядке применения Договора между РФ и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 при оплате американскому студенту расходов на проживание в РФ во время стажировки
Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по реализации индивидуальным предпринимателем, являющимся заказчиком по договорам подряда, ювелирных изделий, произведенных заводами из предоставленного данным предпринимателем сырья (давальческого сырья)
О ведении раздельного учета расходов для целей исчисления НДС при осуществлении торговли товарами (работами, услугами), как освобождаемыми от налогообложения, так и облагаемыми НДС
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль курсовой разницы от переоценки суммы НДС и налога на прибыль, уплачиваемых по законодательству иностранного государства российской организацией, осуществляющей деятельность в этом иностранном государстве через постоянное представительство
О порядке применения нулевой ставки по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
О порядке обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, а также действий или бездействия их должностных лиц
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль транспортных расходов при осуществлении торговых операций
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, имеет расчетный счет, открытый в статусе индивидуального предпринимателя. Ежемесячно банк начисляет проценты на остаток денежных средств по указанному счету. В каком порядке учитывать суммы начисленных процентов: включать их в доход, учитываемый при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, или декларировать эти суммы в целях исчисления НДФЛ как доходы физического лица?
В ходе проведения выездной налоговой проверки организацией установлено, что в представленной по телекоммуникационным каналам связи декларации по НДС в строке 340 разд. 3 не указана сумма налога. Каковы налоговые последствия неотражения этой информации? Вправе ли организация представить уточненную декларацию?
Организация не смогла вовремя уплатить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. НДС был уплачен белорусским партнером. Имеет ли организация право на налоговый вычет по НДС?
Каков порядок регистрации в книге покупок таможенной декларации, добавочных листов к таможенной декларации на ввозимые товары и платежных документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость?
В 2008 г. физическое лицо получило от организации подарок. Обязано ли оно подавать декларацию по НДФЛ в данном случае?
В 2009 г. физическое лицо получило доходы от продажи 1/2 доли земельного участка и 1/2 доли двух жилых строений. При этом земельный участок находится в собственности более трех лет (с 26 августа 1993 г.), а жилые строения менее трех лет (с 13 мая 2009 г.). Сумма дохода, полученного налогоплательщиком от реализации имущества, составила 775 000 руб. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Неработающий пенсионер продал квартиру за 3 млн руб. и приобрел квартиру за 2 млн руб. в одном налоговом периоде. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение своего ребенка в дошкольном образовательном учреждении?
В 2002 г. супруги приобрели квартиру, которая оформлена на мужа. В 2006 г. они расторгли брак, а в 2008 г. разделили квартиру и получили свидетельство на право собственности — каждый по 1/2 доли. В 2010 г. они планируют продать квартиру. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ бывшей супругой?
