Автономное учреждение заключает с некоторыми работниками (иностранцами) срочные трудовые договоры на срок действия разрешения на работу. Возникает ли необходимость в расторжении срочного трудового договора и заключении договора на неопределенный срок при получении иностранным гражданином гражданства Российской Федерации? Необходимо ли вносить запись о том, что трудовой договор стал бессрочным, в трудовую книжку работника?
Предметом деятельности автономного учреждения (культурно-спортивного центра) являются координация и непосредственная работа с детьми и молодежью по месту жительства. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении НДС и привлечении учреждения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию контролирующие органы обосновывают тем, что учреждение реализацию услуг юридическим лицам по организации и проведению праздников, вечеров не облагает НДС. Правомерны ли действия налогового органа в данной ситуации?
Торговая организация при заключении договора розничной купли-продажи телевизора в цену договора помимо цены товара включила расходы на обязательную дополнительную упаковку купленного в магазине товара для повышения сохранности товаров во время их транспортировки покупателями из магазина домой. Эта услуга была прямо закреплена в тексте договора. При этом покупатель отказывался от дополнительной упаковки товара. Является ли данное действие основанием для привлечения торговой организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.8 КоАП РФ?
Через десять лет после смерти художника, создавшего картину, его наследник узнал о публичной перепродаже оригинала данного произведения и обратился к галерее изобразительного искусства, осуществлявшей данную перепродажу, с требованием о выплате ему вознаграждения в виде процентных отчислений от цены этой перепродажи. Однако он получил отказ галереи со ссылкой на ст. 1272 ГК РФ на основании того, что, по мнению галереи, оригинал произведения был правомерно обнародован и введен в гражданский оборот. Есть ли основания для признания правомерными требований наследника?
После заключения договора купли-продажи недвижимости (но до государственной регистрации перехода права собственности) продавец (юридическое лицо) был реорганизован в форме присоединения к другому юридическому лицу. Однако в передаточном акте не были указаны права и обязанности, вытекающие из указанного договора. Вправе ли покупатель обратиться с иском к правопреемнику продавца с требованием о государственной регистрации перехода права собственности на приобретенное недвижимое имущество?
Организация является арендатором нежилого помещения по договору аренды. Арендодатель заключил договор продажи данного нежилого помещения с третьим лицом. До какого момента сохраняется обязанность арендатора платить арендные платежи арендодателю при условии, что договор аренды не был расторгнут?
По результатам проведенного конкурса между государственным заказчиком и организацией A заключен государственный контракт на поставку товаров. Может ли организация A после поставки товаров в предусмотренный государственным контрактом срок заключить с организацией B договор уступки права требования оплаты по данному государственному контракту?
Специализированная организация приобрела специальную тару (пластиковые контейнеры) для хранения поврежденных отработанных ртутьсодержащих ламп. При этом неповрежденные отработанные ртутьсодержащие лампы хранятся в неповрежденной таре из-под новых ртутьсодержащих ламп. Вправе ли специализированная организация учитывать в расходах в целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ затраты на приобретение пластиковых контейнеров для хранения поврежденных отработанных ртутьсодержащих ламп?
ООО (городская аптека) осуществляет розничную торговлю лекарственными средствами и круглосуточно охраняется охранным предприятием, имеющим лицензию на данный вид деятельности. Наряду с этим аптека оснастила помещения для хранения наркотических средств, психотропных, ядовитых и сильнодействующих веществ системами охранной сигнализации с подключением на пульты централизованного наблюдения как рабочих мест персонала, производящего операции с вышеуказанными веществами, так и помещений и сейфов, используемых для хранения наркотических средств, психотропных, ядовитых и сильнодействующих веществ. Вправе ли аптека учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль затраты, понесенные ею в связи с использованием системы охранной сигнализации и круглосуточной охраной охранным предприятием, имеющим лицензию на данный вид деятельности?
Некоммерческая организация, осуществляющая деятельность в области детского спорта, получила пожертвование в виде денежных средств на формирование целевого капитала от жертвователя — физического лица. Деньги были переведены на счет некоммерческой организации до подписания жертвователем договора пожертвования. Впоследствии жертвователь скоропостижно скончался, не успев подписать договор. Учитываются ли полученные организацией денежные средства на формирование целевого капитала при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
В соответствии с решением единственного акционера ОАО в качестве имущественного взноса от акционера безвозмездно получено бывшее в эксплуатации имущество, в том числе персональные компьютеры, мебель и др., оценочной стоимостью менее 40 000 руб. за единицу. Оценка имущества проведена независимым оценщиком
Обязан ли индивидуальный предприниматель сообщать в налоговый орган о закрытии банковского счета, открытого для получения ссуды, который был закрыт банком в одностороннем порядке из-за отсутствия операций по нему?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». ООО приобрело по договору цессии право требования к должнику по кредитному договору. Оплата за приобретенное право требования ООО была произведена. В качестве отступного взамен суммы, подлежащей уплате по кредитному договору, ООО получило от должника объект недвижимости. Является ли для ООО получение объекта недвижимости доходом в целях применения УСН?
В ст. 31 Налогового кодекса указано, что проведение налоговых проверок устанавливается соответствующим порядком, предусмотренным действующим законодательством в сфере налогов и сборов. При проведении налоговой проверки должностное лицо налогового органа вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией) о деятельности проверяемого налогоплательщика, соответствующие документы (информацию). В случае необходимости налоговый орган вне рамок налоговой проверки вправе истребовать информацию о конкретной сделке у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке, при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля, предусмотренных ст. 93.1 НК РФ
ЗАО расположено и осуществляет свою деятельность в районе Крайнего Севера (Ямало-Ненецкий автономный округ) и применяет к заработной плате работников районный коэффициент и процентную надбавку, предусмотренные ст. ст. 316 и 317 ТК РФ. Размер районного коэффициента для данного района установлен Законом ЯНАО от 16.12.2004 N 89-ЗАО «О гарантиях и компенсациях для лиц, работающих в организациях, финансируемых за счет средств окружного бюджета, проживающих на территории Ямало-Ненецкого автономного округа» (далее по тексту — Закон) и составляет 1,7. Точный размер процентной надбавки к заработной плате Законом не установлен, однако в п. 3 ст. 3 Закона указано, что предельный размер процентной надбавки не может превышать 80%. Как следствие, работникам ЗАО выплачивается процентная надбавка к заработной плате в размере 80%
О применении НДС в отношении услуг по изготовлению и размещению рекламы, оказываемых Всемирному фонду природы
Учредителем (нерезидент РФ), доля в уставном капитале которого составляет 100%, были оказаны услуги ЗАО по обслуживанию производственного оборудования. Спустя некоторое время сторонами было подписано соглашение о прощении долга
Организация осуществляет деятельность по строительству жилых домов, выполняя функции заказчика-застройщика. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц на строительство объектов (многоэтажные жилые дома и помещения общественного и административного назначения) осуществляется на основании договоров участия в долевом строительстве в соответствии с положениями Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». ИП получает доходы от сдачи в аренду собственного нежилого офисного помещения. ИП выполняет обязанности по поддержанию имущества в исправном состоянии, оплачивает услуги, оказываемые по договорам со специализированными организациями (техобслуживание, уборка офисного помещения, телефонные услуги, услуги доступа к телефонной сети по проводной линии, услуги внутризоновой телефонной связи, водоснабжение, поставка теплоэнергии и электроэнергии). Оплату техобслуживания здания ИП осуществляет управляющей компании. Также ИП возмещает управляющей компании затраты на водоснабжение, теплоэнергию, электроэнергию. Управляющая компания по договору от своего имени, но за счет ИП осуществляет все необходимые юридические и фактические действия по содержанию и эксплуатации помещения
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Нежилое недвижимое имущество, принадлежащее ИП на праве собственности, передано в доверительное управление юридическому лицу (ООО). Договор доверительного управления зарегистрирован. Все затраты на содержание имущества в соответствии с договором несет доверительный управляющий (ООО). Ежеквартально ООО перечисляет доход от управления имуществом на расчетный счет ИП
В Определении ВАС РФ от 22.01.2010 N ВАС-18173/09 сказано: «Суд, отклоняя утверждение общества о том, что налоговая база для исчисления налога на прибыль возникла у него только после государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости, указал, что в целях исчисления и уплаты налога на прибыль моментом реализации имущества является его фактическая передача. Передача здания обществом произведена в декабре 2006 года, поэтому выручка от реализации подлежала включению в доходы 2006 года»
Пунктом 1 ст. 319 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство (далее — НЗП) и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам)
Физлицо намеревается через суд признать договор о долевом участии в строительстве жилого дома незаключенным, так как он не прошел государственную регистрацию, а акт приема-передачи квартиры — недействительным, так как он является неотъемлемой частью договора о долевом участии в строительстве жилого дома и подписан до сдачи дома в эксплуатацию. Цену квартиры, указанную в договоре, физлицо взыскивать с застройщика не собирается, так как цена перенесена в счет оплаты другого договора. Является ли иск о признании незаключенным договора участия в долевом строительстве жилого дома имущественным или неимущественным и в каком размере должна уплачиваться госпошлина при обращении в суд с указанным иском?
Налоговый орган провел проверку, по результатам которой вынесено решение в соответствии со ст. 101 НК РФ о привлечении налогоплательщика к ответственности, после чего выставлено требование, где в графе «установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора)» указана дата данного акта, а не дата возникновения недоимки. Является ли решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, вынесенное в порядке ст. 101 НК РФ, основанием для изменения срока уплаты налога?
Организация является арендодателем и управляющей рынком компанией. В 2011 г. организация планирует осуществлять следующие виды деятельности
Организация-застройщик осуществляет свою деятельность в рамках Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты»
Организация, имеющая обособленные подразделения, в течение 2006 г. уплачивала НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений своевременно и в полном объеме в бюджет по месту нахождения головного офиса организации
Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ
ООО сдает имущество в аренду (субаренду) на систематической основе (два и более раза в течение календарного года). В учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета ООО отражено, что такие доходы учитываются в составе доходов от обычных видов деятельности. Уставом ООО определено осуществление других видов деятельности, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ. Вправе ли ООО (арендодатель) учесть доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) в составе выручки от реализации в целях налога на прибыль при условии, что предоставление имущества в аренду (субаренду) не является для арендодателя основным видом деятельности?
О порядке оформления счетов-фактур в целях НДС по товарам, приобретенным агентом для принципала от своего имени, но за счет принципала
О порядке принятия к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет до 1 января 2010 г., управляющей организацией в многоквартирном доме при получении авансовых платежей в счет предстоящего выполнения ремонтных работ в этом доме
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основной вид деятельности ООО — оптовая торговля стройматериалами. Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет общую систему налогообложения при осуществлении оптовой торговли стройматериалами и систему налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении розничной торговли стройматериалами. ООО и ИП объединяются в простое товарищество для ведения розничной торговли, сохраняя при этом раздельный учет доходов и расходов по системам налогообложения, применяемым при осуществлении оптовой торговли
Организация арендует торговую секцию (изолированное помещение с горизонтально закрывающимися рольставнями) в торговом центре общей площадью 24 кв. м по техническому паспорту объекта. Данная площадь внутри разделена высоким оборудованием на зал для купли-продажи площадью 15 кв. м и подсобное помещение площадью 9 кв. м, где складируются товарные запасы
Организация осуществляет розничную продажу коньяка, производимого на территории Российской Федерации. Приказом Росалкогольрегулирования от 28.10.2010 N 61н «Об установлении и введении с 1 января 2011 года минимальных цен на коньяк и внесении изменений в Приказ Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 20 апреля 2010 г. N 29н» с 01.01.2011 установлена минимальная цена на коньяк для розничной продажи, производимый на территории Российской Федерации или ввозимый на таможенную территорию Российской Федерации, в размере 193 руб. за 0,5 литра готовой продукции. Включает ли данная цена НДС и акциз на коньяк, предъявляемые населению?
Российская организация осуществляет производство и розничную продажу коньяка через собственный магазин. Может ли она быть привлечена к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ, если в период с 01.01.2011 по 10.01.2011 (новогодние праздники) она проводила рекламное мероприятие, по условиям которого покупатель, который приобрел в данный период бутылку коньяка 0,3 л по цене 190 руб., в подарок получает бутылку емкостью 0,2 л?
Организация осуществляет розничную продажу коньяка, производимого на территории Российской Федерации. Подлежит ли она привлечению к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ в случае розничной продажи после 01.01.2011 коньяка, разлитого в потребительскую тару емкостью 1 литр, по цене 350 руб.?
Правомерно ли привлечение к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, организации, осуществляющей розничную продажу алкогольной продукции, за продажу водки, на которой указаны вид и сорт спирта «спирт этиловый ректификованный «Люкс» без его существенного признака — «из пищевого сырья»?
Правомерно ли привлечение к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, организации, осуществляющей розничную продажу алкогольной продукции, за продажу бутылки вина, на которой не указана информация о содержании вредных для здоровья веществ по сравнению с обязательными требованиями государственных стандартов, если у организации имеются сертификат соответствия, удостоверения качества, подтверждающие соответствие реализуемой ею алкогольной продукции установленным требованиям?
Ресторан был привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, за то, что в меню цена водки была указана за 100 и 50 г, а не за 100 и 50 мл, как того требует п. 141 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 55
Правомерно ли привлечение к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, организации, осуществляющей розничную продажу алкогольной продукции, за продажу бутылки вина (изготовленного за пределами РФ), на которой не указана информация о государственных стандартах, требованиям которых алкогольная продукция должна соответствовать?
Правомерно ли привлечение к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, организации, осуществляющей розничную продажу алкогольной продукции, за продажу бутылки вина, на которой не указана информация о содержании вредных для здоровья веществ по сравнению с обязательными требованиями государственных стандартов, если при этом имеется информация о соответствии данного товара нормам СанПиН 2.3.2.1078-01 (без указания его наименования)?
Правомерно ли привлечение к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, организации, осуществляющей розничную продажу алкогольной продукции, за продажу бутылки вина, на которой указана только дата розлива, а дата изготовления отсутствует?
Обязана ли организация, осуществляющая на территории Российской Федерации производство и реализацию алкогольной продукции и являющаяся плательщиком акциза, уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной продукции?
Является ли объектом обложения акцизом передача одним филиалом организации другому ее филиалу произведенного этилового спирта для дальнейшего производства подакцизной спиртосодержащей продукции?
Признаются ли автомобили легковые с мощностью двигателя менее 112,5 кВт (150 л. с.) подакцизными товарами?
Признаются ли виноматериалы подакцизными товарами?
Признается ли парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта 90 процентов, разлитая в емкости до 3 мл включительно, подакцизным товаром?
Признается ли спирт коньячный подакцизным товаром?
О порядке предоставления работодателем — налоговым агентом имущественного вычета по НДФЛ при возврате НДФЛ, удержанного с начала налогового периода до месяца обращения налогоплательщика за вычетом
О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в качестве налогового агента при приобретении у иностранного налогоплательщика, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ, в случае, если в налоговом периоде, в котором российской организацией производилась оплата услуг иностранному лицу, налоговая база по НДС не определялась
О налогообложении НДС услуг российской организации по таможенному декларированию товаров, вывозимых с территории РФ и ввозимых на территорию РФ
О налогообложении НДС услуг по передаче в безвозмездное пользование технических средств (компьютеров)
Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль организаций доходов иностранной организации, полученных от оказания услуг по договору транспортной экспедиции российской организации, в случае если такая деятельность иностранной организации на территории РФ не приводит к образованию постоянного представительства
Для повышения качества обслуживания клиентов, проживающих в гостинице (применяющей УСН), предполагается ввести дополнительные услуги в виде предоставления в номере дополнительных предметов личной гигиены, сувенирной продукции и тому подобного за дополнительную плату к стоимости проживания в номере с отдельным отражением этих услуг в счете на проживание в гостинице. Будут ли данные услуги подпадать под налогообложение ЕНВД?
Об обязанности юрлиц и индивидуальных предпринимателей ежегодно осуществлять замену встроенных в ККТ блоков электронной контрольной ленты защищенной вне зависимости от их заполнения и работоспособности; об уплате земельного налога индивидуальными предпринимателями; о продлении срока действия лицензии на осуществление розничной продажи алкогольной продукции и размере госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции
Торговая организация (ООО) получила кредит на приобретение товара. После получения выручки от его реализации ООО, не погасив кредит, предоставило процентный заем другой организации. В настоящее время ООО не закупает самостоятельно товар, а осуществляет операции по приобретению и реализации товара исключительно по поручению комитента (принципала) по договорам комиссии, агентским договорам. Вправе ли ООО в данном случае относить проценты за пользование кредитом на затраты, уменьшающие налог на прибыль?
Согласно п. 4 ст. 342 НК РФ начальные извлекаемые запасы нефти (показатель — V), утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче), определяются как сумма запасов категорий A, B, C1 и C2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 01.01.2006
Организация имеет две лицензии на право пользования участками недр с целью разведки и добычи углеводородного сырья на территории Ненецкого автономного округа. Одна лицензия выдана в июне 2007 г. сроком на 20 лет, а вторая — в марте 2010 г. также на 20 лет. Основная добыча на данных участках не осуществлялась, степень выработанности участков составляет 0,05
У организации, являющейся пользователем недр и, соответственно, плательщиком регулярных платежей за пользование недрами, право пользования недрами приостановлено. Следует ли организации в период приостановления права пользования недрами исчислять и уплачивать указанные платежи за пользование недрами?
Агропромышленное предприятие осуществляет забор подземной воды из артезианской скважины, расположенной на его территории, для бытовых и производственных нужд. Должна ли в данном случае организация платить налог на добычу полезных ископаемых?
Санаторно-оздоровительный центр осуществляет забор воды из артезианской скважины, расположенной на его территории, для обеспечения бытовых и технических нужд образовательного и оздоровительного процессов. Имеются ли у центра какие-либо льготы по уплате водного налога?
Работник организации приобрел в 2011 г. акцию, не обращающуюся на организованном рынке ценных бумаг, у данной организации за 5000 руб. В каком порядке определяется доход в виде материальной выгоды, полученной от приобретения такой акции, в целях налогообложения НДФЛ, в случае если ее расчетная цена, определенная оценщиком, составляет 8000 руб.?
В ходе рассмотрения материалов выездной налоговой проверки с участием организации — проверяемого лица руководитель налогового органа вынес решение об истребовании у контрагента документов, касающихся деятельности указанной организации, в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах. По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля руководитель налогового органа вынес решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. Является ли основанием для отмены такого решения факт отсутствия проверяемого лица при рассмотрении результатов дополнительных мероприятий налогового контроля, не извещенного о времени и месте их рассмотрения?
В каком порядке будет уплачиваться транспортный налог за 2011 г. в отношении легковых автомобилей, зарегистрированных на физических лиц в установленном законодательством РФ порядке?
Налоговый орган в октябре 2010 г. вынес решение о приостановлении операций по счетам организации в банке в связи с неисполнением ею в установленный срок требования об уплате налога. В каком порядке осуществляется разблокировка таких счетов, в случае если у организации на этих счетах имеются денежные средства в размере, превышающем сумму, указанную в решении?
Организация заключила договор на оказание медицинских услуг работникам с медицинским учреждением, имеющим соответствующую лицензию, сроком на один год. Признаются ли платежи по таким договорам объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, в случае если количество застрахованных лиц в течение года изменяется в связи с текучестью кадров? Договором предусмотрена возможность изменения списка застрахованных работников
Организация представила в налоговый орган декларацию по НДС за III квартал 2010 г., в которой заявлено право на возмещение НДС. В ходе проведения камеральной налоговой проверки указанной декларации и документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов, налоговый орган установил факт подписания счета-фактуры неуполномоченным лицом, поскольку срок действия выданной ему доверенности к моменту подписания счета-фактуры истек. Является ли данный факт основанием для отказа налогового органа в принятии указанных сумм НДС к вычету?
Вновь созданная организация, имеющая государственную аккредитацию, осуществляет деятельность в сфере разработки и реализации программ для ЭВМ. Вправе ли она в 2011 г. получить льготы по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в отношении выплат в пользу работников, с которыми заключены трудовые договоры?
Организация осуществляет на территории РФ реализацию тары для медицинских наборов. Правомерно ли освобождение указанной реализации от обложения НДС в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?
За крестьянским фермерским хозяйством, созданным в соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», зарегистрирована автоцистерна, используемая для перевозки пестицидов. Правомерно ли освобождение данной цистерны от обложения транспортным налогом согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
Организация осуществляет забор воды, содержащей природные лечебные ресурсы, из родника при отсутствии у нее соответствующего договора водопользования. Организация полагает, что в указанном случае подлежат применению положения п. 3 ч. 3 ст. 11 ВК РФ. Правомерны ли ее действия?
Организация реализует на территории РФ школьные тетради с обложкой из переплетного материала с полимерным покрытием. Правомерно ли в данном случае применение ставки НДС в размере 10 процентов на основании абз. 8 пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ?
Организация осуществляет сброс очищенных сточных вод в акваторию реки при отсутствии у нее решения уполномоченных федеральных органов о предоставлении водных объектов в пользование. Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности в соответствии со ст. 7.6 КоАП РФ?
За фермерским хозяйством, созданным в соот ветствии с Федеральным законом от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», зарегистрирован автомобиль-фургон ветеринарной помощи. Правомерно ли освобождение данного автомобиля-фургона от обложения транспортным налогом согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
За фермерским хозяйством, созданным в соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», зарегистрирована цистерна-муковоз. Правомерно ли освобождение данной цистерны от обложения транспортным налогом согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
Организация использовала морскую бухту для создания посредством насыпа грунта искусственного земельного участка в пределах акватории морского порта на пространстве, которое ранее было покрыто водой. Правомерно ли данное использование при отсутствии решения о предоставлении бухты в пользование?
Правомерно ли использование реки для проведения организацией работ по очистке акватории речного порта РФ от мусора при отсутствии заключенного договора водопользования?
Административным органом была проведена проверка организации (вуза, осуществляющего платную деятельность в области образования) по вопросам соблюдения законодательства в сфере защиты прав потребителей. В ходе проверки установлено, что в договор о подготовке специалиста с высшим профессиональным образованием (договор возмездного оказания услуг), заключаемый с физическими лицами, было включено условие, которое нарушает права потребителей: при восстановлении ранее отчисленного студента дополнительно к основной стоимости обучения взимается плата за восстановление согласно действующему тарифу. По результатам проверки административным органом было вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.8 КоАП РФ. Организация, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным, указав, что данное условие договора не нарушает права потребителей, следовательно, постановление подлежит отмене. Правомерна ли позиция организации?
Административным органом проведена проверка организации по вопросам соблюдения законодательства в сфере защиты прав потребителей. В ходе проверки установлено, что в договор купли-продажи, заключаемый с физическим лицом, включено условие, которое нарушает права потребителей: гарантийное обслуживание товара осуществляется только при условии заключения с продавцом договора на сервисное обслуживание. По результатам проверки административным органом вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.8 КоАП РФ. Организация, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным, указав, что данное условие договора не нарушает права потребителей, следовательно, постановление подлежит отмене. Правомерна ли позиция организации?
В соответствии с п. п. 3, 4 и 7 ст. 346.29 НК РФ при исчислении суммы ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» и базовая доходность, равная 7500 руб. в месяц. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. При этом значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
В связи с временными трудностями у организации нет средств на выплату заработной платы. Организация планирует выплатить заработную плату позднее, когда у нее появятся денежные средства. Каковы правовые последствия несвоевременной выплаты зарплаты?
Организация оплачивает работнику стоимость личных телефонных переговоров. Трудовым договором это не предусмотрено. Должна ли организация в данном случае начислять страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС и удерживать НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать бытовые услуги населению (изготовление и ремонт ювелирных изделий). Какие обязательные реквизиты должен содержать бланк строгой отчетности? Каким способом его лучше изготовить?
Включаются ли с 2011 г. отпускные, а также средний заработок за период нахождения работника в командировке в расчет среднего заработка для выплаты пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 года?
ООО оказывает услуги по организации перевозки грузов в железнодорожных вагонах. В договоре с покупателем предусмотрена уплата штрафных санкций за сверхнормативный простой вагонов
Основным видом деятельности ЗАО является предоставление услуг по финансовой аренде (лизинг). ЗАО применяет амортизационную премию в отношении предметов лизинга. Срок договоров лизинга не превышает 5 лет. По истечении договора лизинга имущество продается по выкупной цене
Организация (ООО) осуществляет сделки купли-продажи ценных бумаг с иностранными контрагентами. Сделки осуществляются как на организованном рынке ценных бумаг, так и вне организованного рынка ценных бумаг
Организация (далее — лизингополучатель) в 2007 г. получила по договору лизинга автомобиль. Срок договора лизинга — три года. Автомобиль, согласно договору, числится на балансе лизингополучателя. В налоговом учете первоначальная стоимость автомобиля признана в сумме расходов лизингодателя (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ). Лизингополучатель ежемесячно начисляет амортизацию по принятому на баланс лизинговому имуществу. По окончании срока договора автомобиль переходит в собственность лизингополучателя. В 2009 г. сумма лизинговых платежей была пересмотрена лизингодателем в сторону увеличения в соответствии с условиями договора
В ходе выполнения НИОКР организацией был созданы материальные объекты: компрессор высокого давления и стенд для его испытаний
Согласно п. 7 ст. 304 НК РФ полученные доходы и понесенные расходы по обязательствам (требованиям) из своп-контракта учитываются при определении налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
ФГУП приобрело в 90-е гг. обыкновенные акции ОАО, номинальная стоимость одной акции 50 руб. ФГУП было реорганизовано в государственное предприятие области (ГПО). Акции на балансе не отражены, документы, подтверждающие покупку и оплату акций, не сохранились. На 01.10.2010 ГПО заказало справку из реестра владельцев ценных бумаг, подтверждающую, что владельцем указанных акций является ГПО
В 2007 г. физлицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Дом был готов к заселению, акт государственной комиссии по приемке дома датирован 2006 г. В 2007 г. физлицо произвело оплату по предварительному договору в размере 100% и получило временный ордер на квартиру, так как право собственности еще не было передано физлицу. В квартире был сделан ремонт. В августе 2009 г. физлицо получило свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру
Физлицо осуществляло работы по глубокому разведочному бурению, связанному со строительством скважин, в акватории Северного Ледовитого океана. Перед выходом на пенсию физлицо на накопленные денежные средства приобрело квартиру. Физлицо обратилось в налоговый орган с заявлением на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и получило отказ, так как у пенсионера не имеется иных доходов, кроме пенсии. По состоянию здоровья физлицо не в состоянии работать
В 2010 г. физлицо приобрело квартиру. В октябре 2010 г. ИФНС выдала подтверждение права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. По состоянию на 01.10.2010 доход физлица составляет 1 130 000 руб. За налоговым вычетом оно обратилось по месту работы. В каком порядке налоговый агент (работодатель) может вернуть сумму НДФЛ, удержанного с 01.01.2010 по 01.10.2010? Какие документы необходимо представить для получения имущественного вычета по НДФЛ на приобретение квартиры?
13.04.2005 между физлицом и организацией был заключен договор долевого участия в строительстве жилого дома. Оплата была произведена в 2005 — 2006 гг. на общую сумму 1 400 000 руб. Физлицо отказалось от строительно-ремонтных работ и самостоятельно выполнило отделочные работы. С сентября 2006 г. физлицо проживает в данной квартире. Дом был введен в эксплуатацию в 2009 г. Правоустанавливающий документ (акт приема-передачи квартиры) застройщиком выдан не был. Физлицо обратилось в районный суд города с иском к организации с просьбой обязать ответчика передать необходимые документы для оформления права собственности (в том числе и акт приема-передачи квартиры). Суд установил, что с декабря 2005 г. ответчик фактически передал квартиру в пользование и физлицо в ней проживает с сентября 2006 г. Решение суда вступило в силу 01.12.2009, в марте 2010 г. физлицу была выдана копия решения суда, 05.04.2010 получено свидетельство о праве собственности на квартиру. Имеет ли физлицо право на получение имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов, связанных с приобретением (строительством) жилья, за 2007, 2008, 2009 гг.?
Основным и единственным видом деятельности организации (ООО) является предоставление займов физическим лицам под процент
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, не привлекает наемных работников. Согласно Письму Минфина России от 26.12.2008 N 03-11-02/162 п. п. 8 и 10 ст. 346.25.1 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента
В соответствии с п. 3 ст. 280 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий
О порядке учета в целях налога на прибыль субсидий, полученных коммерческими организациями на реализацию проекта, предусматривающего выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ российскими вузами, а также расходов таких организаций на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
В целях исчисления налога на прибыль в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления
Какие налоговые последствия в отношении начисления НДС при проведении мероприятий налогового контроля могут возникнуть у организации-заказчика, заключившей договор на выполнение строительно-монтажных работ с организацией-генподрядчиком, не имеющей соответствующей лицензии?
Об отсутствии оснований для безвозмездного предоставления налогоплательщикам сведений о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения земельным налогом
Каким образом в организации осуществляется увольнение за разглашение охраняемой законом тайны?
На склад торговой организации поступила партия товаров без расчетных документов. Как поступить бухгалтеру: отразить стоимость товара на счетах бухгалтерского учета либо учесть за балансом в условной оценке? Какими первичными документами оформить поступление товаров?
Налоговым органом проведена проверка организации по вопросам соблюдения законодательства о порядке работы с денежной наличностью и порядке ведения кассовых операций. В ходе проверки установлен факт превышения лимита остатка кассы. По результатам проверки налоговым органом вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Организация, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании данного постановления незаконным, указав, что согласно условиям договора, заключенного с банком, выручка может сдаваться в банк ежедневно до 15 часов, а организация работает до 20 часов, в связи с чем образуется остаток выручки, который может быть сдан в банк только на следующий день (по условиям договора), следовательно, данный остаток выручки (а налоговым органом именно он и был выявлен) не является превышением установленного лимита. Правомерна ли позиция организации?
С 1 апреля 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 209-ФЗ, в соответствии с которым право на добычу охотничьих ресурсов возникает у юридических и физических лиц с момента получения разрешения на добычу охотничьих ресурсов (ч. 3 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 209-ФЗ)
В декабре 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил денежные средства из федерального бюджета на развитие собственного бизнеса. Являются ли указанные денежные средства грантами? Учитываются ли средства на развитие собственного бизнеса, получаемые индивидуальным предпринимателем, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель (ИП) сдает в аренду торгово-остановочные киоски. При этом земельные участки, отведенные под данные киоски, используются на праве аренды по договорам, заключаемым предпринимателем. В связи с этим он уплачивает арендную плату. Кроме того, платежи по договору поставки электроэнергии в указанные киоски производятся ИП, а затем согласно договорам аренды возмещаются арендаторами киосков. Переводится ли деятельность ИП по сдаче киосков в аренду на уплату ЕНВД?
О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевалке, погрузке, выгрузке и хранению товаров, ввозимых на территорию РФ (вывозимых за пределы территории РФ) морскими или речными судами, судами смешанного (река — море) плавания, оказываемых российской организацией в российском порту
О порядке принятия НДС к вычету в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде
Организация (ЗАО) привлекает и предоставляет денежные средства по договорам процентного займа. В некоторых договорах предусмотрена уплата процентов за пользование заемными средствами не ежемесячно, а в конце срока действия договора одновременно с возвратом суммы займа
Об отсутствии оснований для представления в налоговый орган банковской гарантии или поручительства банка в целях освобождения от уплаты акцизов при экспорте подакцизных товаров из РФ в государства — члены Таможенного союза
Организацией была отгружена продукция в Республику Казахстан 31 мая 2011 г. Товар пересечет границу в июне 2011 г. Требуется ли представление статистической формы в таможенный орган на этот товар согласно Постановлению Правительства РФ от 29.01.2011 N 40?
Условиями предварительного договора, закрепляющего обязательства сторон по заключению основного договора на оказание услуг, облагаемых НДС по ставке 18%, предусмотрен задаток, передаваемый единовременно в доказательство заключения предварительного договора и в обеспечение его исполнения в сумме, являющейся стоимостью услуги за один год, рассчитанной исходя из определенного объема услуги по оговоренной цене
О документах, подтверждающих для целей исчисления налога на прибыль постоянное местонахождение (резидентство) на территории США, и органах, уполномоченных их выдавать
О разъяснении норм ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2004 N 191-ФЗ в части порядка включения земельного участка в границы населенного пункта в целях жилищного строительства и постоянного проживания
О проведении статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства; о праве субъектов РФ подать заявку на любые программы поддержки малого и среднего предпринимательства, утвержденные региональной программой; о внесении изменений в гражданское законодательство, в том числе касающихся регулирования государственной регистрации и деятельности юридических лиц
О защите прав участников долевого строительства многоквартирных домов при банкротстве застройщика, а также о проекте закона, предусматривающего установление особенностей банкротства застройщиков
В январе 2011 г. в организацию принят работник, который в течение 2009 — 2010 гг. нигде не работал. Одновременно он заключил трудовой договор на работу по совместительству с другой организацией. В феврале 2011 г. работник был временно нетрудоспособен, что подтверждается листком нетрудоспособности. Назначается ли ему пособие по временной нетрудоспособности в размере МРОТ по каждому месту работы? Требуется ли от работника справка о том, что другим работодателем пособие ему не назначалось?
В феврале 2011 г. работник, принятый в организацию в январе 2011 г., был временно нетрудоспособен, что подтверждается листком нетрудоспособности. Если у работника имеется другое место работы, то требуется ли справка о том, что другим работодателем пособие ему не назначалось?
В сентябре 2010 г. в организацию принят работник — внешний совместитель. В феврале 2011 г. работник был временно нетрудоспособен, что подтверждается листком нетрудоспособности. Назначается ли ему пособие по временной нетрудоспособности? Требуется ли от работника справка о том, что другим работодателем пособие ему не назначалось?
Работник направлен в командировку на один месяц. Можно ли не выплачивать работнику суточные за выходные дни, приходящиеся на период командировки, если он может возвращаться на эти дни домой? Возмещаются ли ему расходы на проезд к месту жительства и обратно на выходные дни?
Обязана ли организация предоставить работнице отпуск непосредственно перед началом отпуска по беременности и родам на основании ст. 260 ТК РФ, если работница уже полностью использовала отпуск за текущий рабочий год?
В период простоя работникам начисляется 2/3 тарифной ставки. Начисляется ли на эти суммы районный коэффициент, если организация расположена в районе Крайнего Севера?
В июне работник половину месяца (с 1-го по 15-е число) работал в обособленном подразделении организации, расположенном в местности, для которой районный коэффициент к заработной плате составляет 1,15. С 16 июня работник переведен в другое подразделение организации, расположенное в районе Крайнего Севера, для которого районный коэффициент установлен в размере 1,7. В июле этому работнику начислена премия (предусмотренная системой оплаты труда) по итогам работы за июнь. С учетом какого районного коэффициента должна быть исчислена сумма премии?
В марте работник работал в обособленном подразделении организации, расположенном в местности, для которой районный коэффициент к заработной плате составляет 1,15. С 1 апреля работник переведен в другое подразделение организации, расположенное в районе Крайнего Севера, для которого районный коэффициент установлен в размере 1,7. В апреле этому работнику начислена премия (предусмотренная системой оплаты труда) по итогам работы за март. С учетом какого районного коэффициента должна быть исчислена сумма указанной премии?
Работнику организации, расположенной в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, начислена разовая премия, предусмотренная системой оплаты труда. В расчет среднего заработка, сохраняемого за работником в период отпуска, указанная премия включается в размере, пропорциональном отработанному в расчетном периоде времени. В каком размере в среднем заработке учитываются выплаты по районному коэффициенту, начисленные на сумму заработной платы, включающую названную премию?
Об осуществлении кадастровой деятельности после 1 января 2011 г
ООО предполагает выплачивать в 2011 г. работникам премии за производственные достижения из средств фонда специального назначения, образованного в соответствии с уставом общества за счет денежных вкладов его участников в имущество общества. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, в случае если они предусмотрены коллективным договором?
Негосударственное образовательное учреждение, осуществляющее образовательную деятельность наряду с предпринимательской деятельностью (торговлей покупными товарами), предполагает подать в налоговый орган заявление о применении с 2012 г. налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль. Какие условия должны быть соблюдены образовательным учреждением для того, чтобы с 2012 г. оно могло воспользоваться указанной ставкой по налогу на прибыль? В каких случаях такое учреждение может утратить право на ее применение?
Негосударственное образовательное учреждение оказывает образовательные услуги учащимся по программе высшего профессионального образования. Вправе ли оно применять нулевую ставку по налогу на прибыль?
Следует ли ООО восстанавливать в составе нераспределенной прибыли не востребованные участником общества суммы прибыли, решение о распределении которой было принято 1 декабря 2007 г.? Учитываются ли при исчислении налога на прибыль в составе доходов указанные суммы, в случае если в соответствии с уставом общества
Негосударственное высшее учебное заведение, имеющее государственную аккредитацию, предполагает привлекать в 2011 г. иностранных граждан в качестве преподавателей по трудовым договорам сроком на два года. Какие преподаватели относятся к категории «высококвалифицированный специалист»?
Гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, реализовал в 2011 г. акции российской организации, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Подлежат ли обложению НДФЛ полученные доходы, в случае если такие акции непрерывно принадлежали указанному гражданину на праве собственности более пяти лет?
Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, предполагает приобрести в 2011 г. арендуемое у органа местного самоуправления здание, не закрепленное за муниципальным предприятием (учреждением) и составляющее муниципальную казну городского поселения. Следует ли ей исполнять обязанности налогового агента, связанные с исчислением и уплатой сумм НДС?
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, добровольно и безвозмездно выполняют работы в рамках благотворительной деятельности некоммерческой организации на основании договора подряда. Признаются ли объектом обложения страховыми взносами выплаты в пользу указанных физических лиц, связанные с возмещением их расходов при исполнении такого договора?
Организация осуществляет реализацию произведенной ею парфюмерно-косметической продукции с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно, разлитой во флаконы емкостью по 3 — 5 мл. Признается ли в 2011 г. такая продукция объектом обложения акцизом в случае, если на указанных флаконах нет пульверизаторов?
Российская организация оказывает услуги по хранению товаров в речном порту по договорам хранения, заключенным с российскими перевозчиками. Какие документы в 2011 г. следует представлять в налоговый орган для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС, в случае если в дальнейшем указанные товары перемещаются судами смешанного (река — море) плавания через границу РФ до речных (морских) портов разгрузки, расположенных за пределами территории РФ?
Российская организация, являющаяся собственником магистрального газопровода, оказывает услуги по транспортировке природного газа, ввозимого на территорию РФ для дальнейшей его переработки на территории РФ, по контракту, заключенному с иностранной фирмой. Признаются ли в 2011 г. такие операции объектом налогообложения по НДС?
Организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью оказывает услуги по передаче электроэнергии по такой сети по контракту, заключенному с российским поставщиком электроэнергии, получившим статус субъекта оптового рынка. По какой налоговой ставке в 2011 г. подлежат обложению НДС такие операции в случае, если указанным контрактом предусматривается осуществление поставки электроэнергии из электроэнергетической системы РФ в электроэнергетические системы иностранных государств?
Организация трубопроводного транспорта осуществляет транспортировку нефти и нефтепродуктов, вывозимых в таможенной процедуре экспорта магистральным трубопроводом из пункта отправления, расположенного на территории РФ, до морского порта РФ для последующего вывоза за пределы территории РФ морским транспортом по договору перевозки груза с иностранной организацией. По какой ставке такие операции подлежат обложению НДС в 2011 г.?
Организация речного флота учитывает на балансе речной порт, расположенный на внутренних водных путях РФ, в качестве объекта основных средств. В 2010 г. организация осуществила его модернизацию. В каком порядке в 2011 г. такой порт подлежит обложению налогом на имущество?
Российская организация речного транспорта оказывает услуги по перевозке на речном судне товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта, в пределах территории РФ из пункта отправления до пункта перегрузки на морские суда по договору перевозки груза, заключенному с российским грузоотправителем. В каком порядке в 2011 г. такие операции подлежат обложению НДС?
Организация, не имеющая статуса российского перевозчика, оказывает услуги по перевозке товаров автомобильным транспортом с территории РФ на территорию Республики Беларусь по договору транспортной экспедиции, заключенному с российской фирмой (грузоотправителем). По какой налоговой ставке в 2011 г. такие услуги подлежат обложению НДС?
Российская компания оказывает услуги по организации таможенного оформления грузов другой российской компании (грузоотправителю), связанные с перевозкой грузов с территории РФ на территорию Чехии, в соответствии с договором транспортной экспедиции. В каком порядке в 2011 г. такие услуги подлежат обложению НДС?
Российская организация оказывает услуги по предоставлению контейнеров, принадлежащих ей на праве собственности, по контрактам, заключенным с российской компанией, для перевозки экспортируемых товаров железнодорожным транспортом по территории РФ. В каком порядке в 2011 г. такие операции подлежат обложению НДС в случае, если указанная организация российским перевозчиком не является?
Российская организация выполняет работы по переработке ввезенных на территорию РФ товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории. Признаются ли в 2011 г. такие операции объектом налогообложения по НДС?
О порядке заверения налоговым органом Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН
Возникает ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ, в случае оплаты работодателем за работника по его просьбе (по заявлению) обучения в вузе с последующим удержанием суммы обучения в течение 6 месяцев? Оплата произведена с расчетного счета организации на основании распоряжения руководителя, удержания из заработной платы производятся на основании заявления работника
Организацией, находящейся на УСН (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»), приобретено у администрации муниципального образования на условиях рассрочки платежа нежилое помещение, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющее муниципальную казну, для производственных целей. Последний платеж совершен в июле 2010 г. Расходы, связанные с приобретением помещения, состоят из стоимости самого помещения, суммы НДС (организация исполняла обязанности налогового агента) и процентов за рассрочку. Документы на регистрацию права собственности на помещение поданы в августе 2010 г. Каков порядок учета вышеперечисленных расходов для целей налогообложения?
Переводится ли на ЕНВД деятельность по техническому обслуживанию и ремонту прицепов?
Организация состоит на учете в Пенсионном фонде РФ и Фонде социального страхования РФ по месту нахождения филиала. Каков порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование в случае закрытия расчетного счета филиала?
Вправе ли налогоплательщик в целях налога на прибыль учесть убытки в виде дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, не в том налоговом периоде, в котором исковая давность истекла, а в более позднем?
На балансе организации учитываются основные средства, временно не используемые в производственной деятельности. В настоящий момент рассматривается вопрос о консервации этого имущества. Достаточно ли оформить приказ руководителя о переводе объектов основных средств на консервацию, для того чтобы прекратить начисление амортизации по соответствующему имуществу в целях исчисления налога на прибыль?
Согласно п. 3 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость нематериального актива (программного продукта), созданного самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на его создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ
Организация, осуществляющая два основных вида деятельности: «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук» (ОКВЭД 73.10) и «Финансовое посредничество, не включенное в другие группировки» (ОКВЭД 65.23), в отчетном периоде доходы получала исключительно от размещения денежных средств. Затраты на научно-исследовательские работы представляют собой прямые расходы (заработная плата, отчисления, амортизация) и косвенные (затраты по хозяйственному обслуживанию). В следующих отчетных периодах организация планирует заключать контракты и получать доходы от выполнения научно-исследовательских работ. Каков порядок определения затрат в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль в отчетном периоде?
Земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован муниципалитетом и поставлен на государственный кадастровый учет после вступления в силу ЖК РФ, но до начала строительства
Основным видом деятельности ООО является оптовая торговля важнейшей и жизненно необходимой медицинской техникой (электрокардиостимуляторы), реализация которой на территории РФ освобождена от налогообложения НДС в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ
Об определении расчетной стоимости добытой песчано-гравийной смеси для целей заполнения строки 060 разд. 3 налоговой декларации по НДПИ
ЗАО приобрело неисключительное право на использование программного обеспечения по лицензионному договору. Право на использование приобретено на неопределенный срок
О применении НДС при заключении контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд путем проведения торгов (аукциона, конкурса), победителем которых являются организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСН
Должна ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2011 г., если в 2010 г. доход от реализации составил 5 млн руб.?
Признается ли реализацией для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль и НДС досрочное погашение векселя, а также передача векселя по индоссаменту?
О порядке заключения и государственной регистрации договоров аренды лесного участка, предметом которых является один и тот же лесной участок, предоставленный нескольким лицам для различных видов использования лесов
О порядке использования земельного участка, если строительство олимпийского объекта в соответствии с утвержденной документацией по планировке территории предполагается осуществлять в границах другого земельного участка, также предназначенного для размещения олимпийского объекта
О недействительности сделки по обмену земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на земельный участок, находящийся в собственности физического или юридического лица
О бесплатном предоставлении в собственность земельных участков под строительство индивидуальных жилых домов, дач, под садово-огородные и личные подсобные хозяйства, в частности, в Московской области; о строительстве дороги за счет средств членов садоводческого некоммерческого товарищества; о продлении городской целевой среднесрочной программы дальнейшего развития коллективного садоводства для жителей г. Москвы
О применении Федерального закона от 28.12.2010 N 429-ФЗ в отношении порядка проведения торгов (в том числе закрытых) в электронной форме, установленного ст. 110 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ
О применении налоговой ставки НДС в размере 10% при реализации на территории РФ продовольственных товаров, а также об определении в связи с этим кодов видов продовольственной продукции
О применении сборника НИИ труда и социального страхования, изданного в 2008 г., а также о применении тарифно-квалификационных характеристик профессий рабочих
О представлении в налоговые органы сведений о земельных участках, расположенных на территории муниципальных образований, органами местного самоуправления
Организация приобретает основные средства у иностранного партнера из Германии по договору поставки (на условиях поставки CPT (перевозка оплачена до) «Инкотермс 2000»). В результате после перехода права собственности на ОС все дополнительные расходы несет покупатель. Для доставки объектов от таможни до места назначения в РФ организация заключила договор транспортной экспедиции с этим же иностранным контрагентом, который на территории РФ не зарегистрирован
Организация оказывает услуги по сдаче в аренду помещений. Стоимость аренды указана в договоре в условных единицах. Оплата услуг по сдаче в аренду производится в рублях по курсу Банка России на день оплаты. Вправе ли организация оформлять акты об оказании услуг в условных единицах?
Организация к Новому году заказывает у сторонней фирмы пакеты бумажные, календари, открытки и буклеты с указанием на них логотипа организации, которые в дальнейшем передаются клиентам вместе с новогодними подарками. Может ли организация включить данные затраты (на пакеты бумажные, календари, открытки и буклеты) в состав расходов в целях налога на прибыль?
В организации заработная плата у работников состоит из двух частей: постоянной и переменной. Постоянная часть — оклад — 10 500 руб. в месяц. Переменная — надбавки и коэффициенты по различным показателям (выполнение и перевыполнение плана, процент от продаж), которые подсчитываются по итогам прошедшего календарного месяца. Зарплата выдается 2 раза в месяц. При этом переменная часть в размере 100% выплачивается во время выдачи второй части заработной платы
В п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2011, было указано, что налоговые агенты не представляют сведения о доходах, выплаченных индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах
В 2009 г. ЗАО (лизингополучатель) приобрело стеллажное оборудование по договору лизинга для использования в основной деятельности (складского хранения и оказания логистических услуг). Согласно договору оборудование учитывалось на балансе лизингодателя
ООО-1 является единственным участником ООО-2. Было принято решение об увеличении уставного капитала ООО-2. Увеличение уставного капитала ООО-2 было полностью оплачено имуществом ООО-1 — ценными бумагами (акциями). По результатам независимой оценки оценочная стоимость ценных бумаг превысила цену их приобретения
Имеет ли право налогоплательщик отозвать из налоговой инспекции ошибочно поданную налоговую декларацию, если не окончен срок проведения камеральной проверки указанной декларации и по результатам проверки не вынесено решение?
Участники ООО владеют непрерывно более пяти лет долями по 50% уставного капитала. Незадолго до продажи долей они увеличили уставный капитал ООО, при этом увеличилась номинальная стоимость доли. Процентное соотношение долей, как и соотношение доли с уставным капиталом, осталось прежним. Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» ст. 217 НК РФ была дополнена п. 17.2, в соответствии с которым не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет
Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации государственного и муниципального имущества субъектам малого и среднего бизнеса в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ, введенным Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
О применении НДС в отношении платы за право на заключение договора аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности
О применении НДС в отношении услуг по международной перевозке и транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями, в связи с вступлением в силу с 1 января 2011 г. Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Физлицо ухаживало за пенсионером — собственником квартиры, затем оно было зарегистрировано в этой квартире по месту жительства (постоянно) как член семьи пенсионера в соответствии с решением суда. Впоследствии физлицу перешло право собственности на данную квартиру по договору дарения. Таким образом, одаряемый не является родственником дарителя, а признан членом семьи по суду
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по продаже фурнитуры, профилей и комплектующих для пластиковых окон через магазин. Площадь торгового зала менее 150 кв. м. Среднесписочная численность 8 человек
Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечить бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Работодатель обязан обеспечить работников питьевой водой, а также обеспечить безопасность и условия труда в соответствии с условиями охраны труда и с учетом совокупности факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работников
Доля в уставном капитале ООО принадлежала физлицу с 2001 г. В мае 2010 г. доля была продана другому физлицу. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от реализации доли в уставном капитале, в связи с изменениями, внесенными в ст. 217 НК РФ Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физического лица — налогового резидента РФ, полученные от продажи фотоматериалов с использованием сети Интернет? Если да, то какие документы необходимы для подтверждения данных доходов при подаче налоговой декларации?
Согласно Письму Минфина России от 18.08.2010 N 03-05-06-03/96 служба судебных приставов освобождается от уплаты госпошлины при оформлении права собственности на недвижимое имущество на взыскателя. Уплачивается ли службой судебных приставов госпошлина при осуществлении государственной регистрации права собственности должника в порядке ст. 66 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ с целью его дальнейшей реализации?
На основании п. 17 ст. 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (далее — Федеральный закон N 171-ФЗ) лицензия на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции выдается на срок, указанный организацией, но не более чем на пять лет. Срок действия такой лицензии продлевается по просьбе организации на основании представляемых ею в лицензирующий орган заявления в письменной форме, справки налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов и копии документа об уплате государственной пошлины в соответствии с п. 18 ст. 19 Федерального закона N 171-ФЗ
Частный нотариус осуществляет деятельность вдали от своего постоянного места проживания, в связи с чем он вынужден снимать квартиру в другом городе. Имеет ли нотариус право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов по аренде квартиры?
ООО занимается перевозкой и сопровождением грузобагажа юридических и физических лиц в арендованных почтово-багажных вагонах по железной дороге в направлении из города А в город Б. В связи с отсутствием собственных вагонов ООО заключило договор аренды почтово-багажных вагонов с собственником данных вагонов, являющимся индивидуальным предпринимателем и единственным учредителем ООО
Физлицо в январе 2007 г. зарегистрировано как ИП. Основной вид деятельности — «деятельность автомобильного грузового транспорта», дополнительный — «деятельность автомобильного (автобусного) транспорта, подчиняющегося расписанию»
Пунктом 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» установлено, что маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Однако при предъявлении в суд распечатки маршрут/квитанции электронного пассажирского билета и оригиналов посадочных талонов финансовой службой (бухгалтерией) суда данные документы не были признаны документами строгой отчетности, в связи с чем суд полагает, что данные документы не подтверждают факт приобретения авиабилета и, соответственно, размер понесенных расходов в связи с его приобретением
Налогоплательщик (ЗАО) является конкурсным кредитором в ряде дел о банкротстве клиентов-лизингополучателей, в отношении которых открыто конкурсное производство
До вступления в силу 29.01.2010 Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ (далее — Закон N 374-ФЗ) при госрегистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг, размещаемых при учреждении ЗАО путем распределения среди учредителей ЗАО, эмитент, согласно положениям пп. 44 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, обязан был оплатить госпошлину за совершение уполномоченным органом действий, связанных с госрегистрацией выпуска ценных бумаг: за рассмотрение заявления о госрегистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг и о регистрации отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг в случае, если такая регистрация осуществляется одновременно, — 1000 руб.; за госрегистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг, размещаемых иными способами, за исключением подписки, — 10 000 руб
Имеет ли право российская организация, реализовавшая товары на экспорт в Казахстан, не дожидаясь истечения 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров, начислить и уплатить в бюджет НДС по ставке 18% за тот налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров, и в том же налоговом периоде применить вычет на суммы «входного» НДС по этим товарам?
Об определении предельного размера арендной платы — 2 процента от кадастровой стоимости земельного участка, устанавливаемой в связи с переоформлением права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, находящимся в федеральной собственности
О предоставлении в собственность земельных участков, которые находятся в государственной или муниципальной собственности, собственникам зданий, строений, сооружений, расположенных на указанных земельных участках, в частности, в Московской области
О возможности включения дополнительных сведений в типовые формы, утвержденные Приказом Минэкономразвития России от 30.04.2009 N 141, в зависимости от специфики осуществляемого вида государственного контроля (надзора), муниципального контроля
О праве сторон договора аренды недвижимого имущества самостоятельно определять размер арендной платы, а также о предоставлении в аренду недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности, субъектам малого и среднего предпринимательства, в частности, на территории Владимирской области
Может ли работодатель восстановить работника на работе по собственной инициативе?
Может ли работодатель быть привлечен к ответственности, если выплатит заработную плату за декабрь до наступления Нового года?
Могут ли судебные приставы запретить выезд за пределы РФ должностному лицу организации, направленному в командировку?
Работодатель принимает новых работников с обязательным прохождением испытательного срока. Каковы особенности увольнения работника, не прошедшего испытательный срок?
С работником заключен срочный трудовой договор на 3 месяца. Нужно ли ему выплачивать премию, если для штатных работников она предусмотрена?
Можно ли доверенность на получение ТМЦ выдавать лицу, не являющемуся работником организации-покупателя? Может ли форму N ТОРГ-12 подписать лицо, не являющееся работником организации-покупателя?
В трудовой книжке при внесении записи о принятии на работу был указан неверный порядковый номер: вместо 28 был поставлен номер 29. Как теперь внести исправление?
Работница ушла в отпуск по беременности и родам, при этом после рождения ребенка она не написала заявления на получение единовременного пособия при рождении и не представила документы. Сейчас она собирается оформлять отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года. Можно ли ей начислять ежемесячное пособие по уходу за ребенком, если не выплачено единовременное пособие?
Российской организацией заключен контракт на приобретение товара с иностранным поставщиком. В дальнейшем приобретаемый товар реализуется российской организацией белорусскому покупателю напрямую в Республику Беларусь (без ввоза в РФ). Должна ли российская организация при такой реализации оформлять счета-фактуры по НДС для белорусского покупателя товаров?
Следует ли российскому налогоплательщику, отгрузившему товар в Республику Беларусь в декабре 2010 г. и не собравшему документы, предусмотренные п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе», необходимые для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, заполнять в декларации, представляемой за IV квартал 2010 г. по сроку 20 января 2011 г., раздел о неподтвержденном экспорте?
Какую ставку НДС следует применять российской организации при выполнении работ по ремонту авиационных двигателей на территории Российской Федерации по договору с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан?
Российская организация заключила контракт на поставку запасных частей для экскаваторов в Республику Казахстан. Часть запасных частей, необходимых казахстанскому покупателю, российская организация закупила в Казахстане и перевезла со склада казахстанского поставщика на склад покупателя без ввоза на территорию РФ. Следует ли российской организации в отношении приобретенных и принятых на учет запасных частей, фактически не ввезенных на территорию Российской Федерации, уплачивать НДС налоговым органам Российской Федерации?
Пунктом 4 ст. 160 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2011, было предусмотрено, что, в случае если в соответствии с международным договором РФ отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых на территорию РФ товаров, налоговая база определяется как сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на доставку указанных товаров до границы РФ. Следует ли, исходя из данной нормы НК РФ и учитывая п. 6 ст. 2 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе», определять налоговую базу при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств — членов Таможенного союза до 01.01.2011 с учетом расходов на их транспортировку?
Следует ли российской организации выступать в качестве налогового агента по НДС при приобретении у транспортных организаций Республики Казахстан услуг по перевозке товаров, экспортируемых с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан?
В каком налоговом периоде у налогоплательщика возникает право на вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза?
Должны ли российские автосалоны, руководствуясь нормами международных договоров о косвенных налогах, заключенных в рамках Таможенного союза, реализовывать легковые автомобили физическим лицам — гражданам Республики Казахстан с применением нулевой ставки НДС? Вправе ли на основании Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» физическое лицо, являющееся гражданином Республики Казахстан, претендовать на возврат из российского бюджета НДС, уплаченного на территории Российской Федерации по ставке 18 процентов при приобретении в автосалоне легкового автомобиля?
Облагаются ли НДС услуги по получению на территориях Республики Казахстан и Грузии дубликатов документов органов ЗАГС, в том числе услуги по их заверению, консульской легализации и переводу на русский язык, оказываемые хозяйствующими субъектами Республики Казахстан и Грузии российским лицам?
Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный налоговым органам Российской Федерации по товарам, ввезенным с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, при вывозе указанных товаров в таможенной процедуре экспорта с территории Российской Федерации в Узбекистан?
Российская организация заказывает рекламные услуги у белорусской организации. При этом заключение договора и проведение расчетов за оказанные услуги российская организация осуществляет через свое представительство, зарегистрированное на территории Республики Беларусь, но не ведущее предпринимательской деятельности. В каком порядке в данном случае следует определять место реализации услуг в целях применения НДС?
Организация относится к субъектам малого предпринимательства и применяет УСН. Она выкупает муниципальное имущество в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. В октябре 2010 г. организация перечислила аванс. Должна ли она уплатить НДС как налоговый агент не позднее 20.01.2011, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ?
Российская организация заключила договор транспортной экспедиции с исполнителем — иностранной организацией (не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ). Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль?
Работник российской организации — гражданин РФ обучается по заочной форме обучения в среднем профессиональном образовательном учреждении иностранного государства, не имеющем государственной аккредитации в РФ, но имеющем государственную аккредитацию в этом иностранном государстве. Обязана ли организация выплачивать работнику средний заработок за период отпуска для сдачи экзаменов на основании представленной им справки-вызова из этого образовательного учреждения, если такая обязанность не установлена трудовым и коллективным договорами?
Организация осуществляет розничную продажу бытовых товаров населению через магазин и применяет в отношении этой деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД. Вправе ли она при осуществлении с населением наличных расчетов или расчетов с использованием платежных карт вместо применения ККТ выдавать по требованию покупателей документ, подтверждающий прием денежных средств и содержащий все обязательные реквизиты, не являющийся бланком строгой отчетности, или организация может не применять ККТ только при условии выдачи покупателям при каждой расчетной операции бланков строгой отчетности?
Договор с банком об открытии кредитной линии в рублях был заключен организацией 19.10.2009. Денежные средства по данному договору поступили на расчетный счет организации 26.10.2009 и 09.11.2009. Исходя из какой ставки Банка России (увеличенной в 1,8 или 2 раза) организация должна определять предельную величину процентов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль в 2010 г. по данной кредитной линии?
В течение всего 2010 г. организация начисляла страховые взносы в ПФР, в ФСС РФ, в ФФОМС и ТФОМС с выплат временно пребывающим на территории РФ работникам-иностранцам. В конце года выяснилось, что выплаты в пользу временно пребывающих в РФ иностранцев взносами не облагаются. По согласованию с руководством организации было принято решение суммы взносов не пересчитывать и заявление на возврат не подавать. Можно ли указанные взносы учитывать в целях исчисления налога на прибыль в 2010 г.?
Подлежат ли учету в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на уплату страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования?
ООО приобретает материалы и оприходует их на основании накладных по форме N ТОРГ-12 «Товарная накладная», утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, содержащих все обязательные реквизиты, либо на основании товарных чеков при приобретении материалов за наличный расчет по авансовому отчету
Основным видом деятельности организации является оказание услуг по размещению рекламы в сети Интернет. С целью увеличения дохода, стимулирования клиентов на приобретение большего объема услуг, поддержания и укрепления долгосрочных отношений планируется предоставление клиентам премий (скидок без корректирования цен на услуги) при достижении определенного объема потребленных услуг. Размер премий (скидок), а также условия их выплат будут зафиксированы в договорах с клиентами, выплаты будут осуществляться на основании оформленной кредит-ноты
Вправе ли организация с 1 января 2011 г. применять предельную величину процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль, в размере 15% по долговому обязательству в иностранной валюте, возникшему в 2007 г. перед российской кредитной организацией?
В ЗАО для обеспечения нормальных условий труда работников используется бутилированная питьевая вода. Затраты на приобретение бутилированной питьевой воды не учитываются при исчислении налога на прибыль
Печать и пакеты документов ООО (включая свидетельство о регистрации и постановке на учет в налоговом органе) были утеряны. В связи с этим руководитель ООО не имеет возможности заверять подпись печатью ООО, не может оформлять доверенности, регистрировать изменения. Для изготовления новой печати требуются свидетельства о регистрации и постановке на учет в налоговом органе
ООО осуществляет розничную торговлю продуктами питания и товарами народного потребления. При этом ООО производит некоторые виды продукции (хлебобулочные изделия, куры-гриль, торты, салаты и т. п.) и осуществляет подготовку продуктов к реализации (нарезка колбас, сыров, очистка колбас, сыров от упаковки, металлических клипс, пересыпка и очистка от грязи картофеля, овощей и фруктов и др.)
В соответствии с положениями ст. 153 ТК РФ организация оплачивает работникам дни нахождения в пути, приходящиеся на выходные (праздничные) дни, в случае направления работников в командировки. Подлежат ли учету в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные (праздничные) дни?
ООО планирует передать ведение бухгалтерского, кадрового и налогового учета специализированной организации. В силу производственной необходимости передается право подписи отчетности и первичных документов
Автономное учреждение помимо деятельности, осуществляемой в соответствии с заданиями учредителя, связанной с оказанием услуг в сфере образования, оказывает платные услуги населению. Учет затрат ведется на счете 20 в разрезе субсчетов: 20.1 «Расходы по деятельности, приносящей доход» и 20.3 «Расходы по деятельности в сфере образования» в зависимости от источника покрытия расходов (средства целевого финансирования или средства от предпринимательской деятельности). Затраты по счету 20.1 списываются на счет 90.2, а затраты по счету 20.3 (финансируемые из бюджета) списываются на счет 86.1 «Целевое финансирование из бюджета»
О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН
Организация, применяющая УСН, была налоговым агентом по НДС, потом перестала им быть. Нужно ли сдавать «нулевую» декларацию?
Нужно ли выделять НДС в платежном поручении, если отгрузка производится организацией, применяющей УСН?
Как учитывать «входной» НДС, если в организации отсутствует реализация?
Включается ли ликвидатор в среднесписочную численность сотрудников организации?
Можно ли принимать к вычету НДС, который относится к выполненному подрядными организациями этапу строительных работ?
При выездной проверке налоговые органы указали, что у организации имеются факсимильные документы, а именно счет на оплату. По этому документу налоговый орган отказывает в вычете НДС и в принятии в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль затрат по данному счету. При этом у организации накладные, акты и иные документы представлены в оригинале. Правомерна ли позиция налогового органа?
Может ли организация выплачивать дивиденды из выручки в кассе или обязательно нужно снять деньги на эти цели в банке?
Часть арендной платы погашается взаимозачетом. Может ли арендатор учесть арендную плату в составе расходов при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» при таком способе оплаты?
Об исчислении транспортного налога по транспортным средствам физлиц, если в налоговый орган представлены уточненные сведения о транспортных средствах или у физлица в течение года возникло право на льготу по транспортному налогу
О порядке применения марок-пломб в отношении ККТ, применяемой организациями и индивидуальными предпринимателями
О государственной регистрации прав собственности на линейные сооружения, а также земельные участки, занятые многоквартирными домами
О платности предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости, кадастровым инженерам в связи с проведением кадастровых работ, а также о праве субъектов Российской Федерации на установление предельных максимальных цен (тарифов, расценок, ставок и т. п.) на выполнение кадастровых работ
О мерах налоговой политики, направленных на стимулирование развития инновационной деятельности в РФ; об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для плательщиков взносов, осуществляющих определенные виды экономической деятельности и применяющих УСН; о проекте федерального закона, предусматривающего совершенствование применения УСН на основе патента, а также поэтапную отмену ЕНВД
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка организации-продавца, в ходе которой проверены правильность исчисления, удержания, полнота и своевременность перечисления единого налога на вмененный доход. По итогам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении организации к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ в связи с указанием организацией в платежном поручении неверного кода бюджетной классификации — 000 1 05 03000 01 0000 110 вместо 000 1 05 02000 02 0000 110, что привело, по мнению налогового органа, к непоступлению денежных средств в федеральный бюджет. Организация не обращалась в налоговый орган с заявлениями о допущенной ошибке. Не согласившись с данным решением, она обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным. Является ли правомерным решение налогового органа?
Признается ли надлежащим извещение налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, если в уведомлении указана только дата, однако дан номер телефона налоговой инспекции, по которому налогоплательщик мог уточнить точное время рассмотрения материалов проверки?
Вправе ли индивидуальный предприниматель при исчислении НДФЛ уменьшить доходы на вознаграждение, выплаченное по договору бухгалтерского обслуживания?
Организация представила в налоговую инспекцию единую (упрощенную) налоговую декларацию за 2010 г. 20 января 2011 г. Вправе ли налоговый орган обратиться в банк с запросом о представлении банковских выписок с расчетного счета организации?
Налогоплательщик, применявший УСН, превысил 9 декабря 2010 г. годовой предельный лимит дохода (60 млн руб.). Обязан ли он пересчитать страховые взносы с начала 2010 г. в связи с потерей права применения УСН?
01.03.2010 сотрудник был уволен, а через несколько месяцев в этом же году вновь принят на работу. Какой табельный номер необходимо присвоить такому сотруднику?
Физическое лицо (резидент РФ) в налоговом периоде получило доходы по трудовому, гражданско-правовому договорам на оказание услуг, а также в виде денежного приза, полученного в конкурсе, проводимом в целях рекламы товара. В налоговом периоде физическим лицом перечислен благотворительный взнос в кадетскую школу (частично финансируемую из бюджета субъекта РФ). Как рассчитать предельную сумму социального вычета по НДФЛ?
Договор организации с оператором сотовой связи не содержит условия о представлении оператором детализации звонков, в акте об оказании услуг указывается стоимость переговоров по каждому номеру. Нормативным актом организации мобильный телефон закреплен, в частности, за генеральным директором, при этом лимит расходов генерального директора на услуги сотовой связи не установлен
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов патентообладателя (автора) в связи с получением доходов за использование его изобретения?
Каков порядок представления формы 2-НДФЛ в налоговые органы при прекращении деятельности паевого инвестиционного фонда за 2010 г.?
Облагается ли НДФЛ доход физического лица в виде выплат, производимых в целях компенсации расходов на самовольное строительство дома?
Между организациями заключен договор аренды движимого имущества. Арендодатель в период действия данного договора аренды заключил договор залога в отношении указанного имущества с третьим лицом. Арендатор полагает, что это влечет расторжение договора аренды
Федеральным законом от 08.12.2010 N 339-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в сроки представления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации отчетности по страховым взносам за 2010 г
Организация заключает договоры авторского заказа с авторами на создание литературных произведений
Организация в качестве дополнительного вида материального стимулирования выплачивает премии некурящим работникам. Данный вид дополнительного материального стимулирования не уменьшает размера налогооблагаемой прибыли. Выплата указанной премии закреплена в положении о материальном стимулировании работников организации
Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, была зарегистрирована в мае 2010 г., то есть просуществовала 8 месяцев до начала 2011 г
Организация на основании агентского договора распространяет продукцию контрагента. В рамках выполнения указанного договора контрагент организации проводит конкурс среди ее филиалов, целью которого является повышение объема продаж его продукции
Должна ли организация начислять страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» на стоимость путевок, выданных работникам за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Организация предоставляет бесплатное питание работникам, выполняющим работы вахтовым методом, которое организовано по принципу шведского стола без определения размера и числа порций, потребляемых каждым работником
Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности, один из которых — розничная торговля — облагается ЕНВД, другой — оказание маркетинговых услуг — облагается по общему режиму налогообложения. До 2010 г. с доходов, получаемых от оказания маркетинговых услуг по гражданско-правовым договорам, исчислялся ЕСН
Между членами кооператива и кооперативом в лице председателя заключены трудовые договоры, по которым они гарантированно получают оплату в виде МРОТ, а если кооператив по итогам работы получает прибыль, то она распределяется между членами в соответствии с их паями в порядке, предусмотренном уставом кооператива
ООО является учредителем ЗАО, причем доля ООО в уставном капитале ЗАО составляет 75%. ЗАО по заказам юридических и физических лиц изготавливает офисную мебель, срок изготовления заказов составляет 2 — 3 месяца
ООО является учредителем ЗАО, причем доля ООО в уставном капитале ЗАО составляет 75%. ЗАО по заказам юридических и физических лиц изготавливает офисную мебель, срок изготовления заказов составляет 2 — 3 месяца
Российская организация — импортер мобильных телефонов организует за пределами территории РФ конференцию для своих дилеров (юридических лиц) с целью обсуждения проблем реализации телефонов в регионах, возможных маркетинговых программ, улучшения сбыта. Помимо официальной части, предусмотрены экскурсии и разные развлекательные программы. Все расходы по организации дилерской конференции (авиаперелет, трансфер, экскурсии, питание, проживание и т. п.) несет организация. Возникает ли в рассматриваемой ситуации у каждого участника конференции от компаний-дилеров доход в целях исчисления НДФЛ?
Российская организация — импортер мобильных телефонов организует за пределами территории РФ конференцию для своих дилеров (юридических лиц) с целью обсуждения проблем реализации телефонов в регионах, возможных маркетинговых программ, улучшения сбыта. Помимо официальной части, предусмотрены экскурсии и разные развлекательные программы. Все расходы по организации дилерской конференции (авиаперелет, трансфер, экскурсии, питание, проживание и т. п.) несет организация. Можно ли учесть указанные расходы в отношении представителей компаний-дилеров при исчислении налога на прибыль?
О порядке заполнения граф 3 и 4 разд. 7 налоговой декларации по НДС
О применении НДС в отношении услуг по предоставлению контейнеров для вывоза товаров с территории РФ (для ввоза товаров на территорию РФ), оказываемых российскими организациями, а также услуг по сдаче в аренду (субаренду) контейнеров, оказываемых указанными организациями
Индивидуальный предприниматель в 2007, 2008 гг. применял УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». У предпринимателя остались непокрытые убытки за эти годы
Российский гуманитарный научный фонд (далее — РГНФ) финансирует отобранные на конкурсной основе проекты, выполняемые руководителями и исполнителями проектов. Институт, на основании заключенного с РГНФ договора (соглашения), получает эти деньги в виде субсидий, направленных на финансовое обеспечение грантов
В начале года ООО выкупило у участника ООО долю в уставном капитале ООО (49%) по балансовой стоимости 24 000 000 руб. Независимым оценщиком определена рыночная стоимость этой доли в размере 65 000 000 руб. Расходы, связанные с реализацией доли (услуги по оценке), составляют 12 000 руб
Организация выполняет функции инвестора-застройщика по реализации проекта комплексного освоения территории, в связи с чем осуществляет строительство малоэтажного поселка. Возводимые объекты включают: индивидуальные жилые дома, дома блочной постройки (так называемые таун-хаусы), многоквартирные дома, а также коммерческую недвижимость, объекты инженерно-технической инфраструктуры, социального назначения и благоустройства
Организация осуществляет международные автомобильные грузоперевозки и применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Для осуществления деятельности организация приобретает разрешения на въезд в иностранное государство и книжки МДП, которые дают право перемещать груз от места отправления до таможни места назначения без досмотра на промежуточных таможнях. Выдачу книжек МДП и разрешений осуществляет АСМАП (Ассоциация международных грузоперевозчиков)
Работник ООО воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ у своего работодателя в отношении сумм, израсходованных на приобретение квартиры, а также на погашение процентов по кредиту на покупку квартиры. Он получил уведомление от налогового органа, свидетельствующее о правомерности получения такого вычета в 2010 г. Право собственности работника на жилое помещение было зарегистрировано в мае 2010 г. Уведомление налогового органа от 26.08.2010 было представлено работодателю в августе 2010 г
Возможна ли подача предварительной таможенной декларации с уплатой только таможенных сборов в момент ее подачи и уплатой таможенной пошлины и налогов до выпуска товаров в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 211 ТК ТС?
Являются ли скидка и вознаграждение по Федеральному закону от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» тождественными или разными понятиями в целях учета такого вознаграждения в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Может ли индивидуальный предприниматель ввести должность директора и сам ее занимать?
Требуется ли устанавливать лимит кассы индивидуальному предпринимателю?
В настоящее время по многим вопросам налогообложения существует несколько мнений, в том числе официальных. Как хозяйствующему субъекту принять правильное решение в такой ситуации и чему отдавать предпочтение?
В связи с тем что утратил силу п. 15 ч. 2 ст. 255 НК РФ вправе ли организации учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль доплату до фактического заработка при временной утрате трудоспособности?
Можно ли учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходы на приобретение бытовой техники и бутилированной воды в целях обеспечения нормальных условий труда во исполнение требований Трудового кодекса РФ и условий коллективного договора?
О возможности принятия решения о включении земельных участков в границы населенных пунктов в соответствии с кадастровыми паспортами земельных участков, в особых отметках которых указано, что граница земельного участка не установлена в соответствии с требованиями земельного законодательства, площадь ориентировочная, подлежит уточнению при межевании
О бесплатном предоставлении под строительство индивидуальных жилых домов, дач, под садово-огородные и личные подсобные хозяйства земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в собственность отдельным категориям граждан, в частности, в Краснодарском крае
Работнику на основании его заявления в связи с утратой трудовой книжки выдан дубликат по последнему месту работы. Вправе ли работодатель по последнему месту работы взимать с данного работника плату, размер которой определяется размером расходов на приобретение дубликата?
Работнику на основании его заявления в связи с утратой трудовой книжки выдан дубликат по последнему месту работы
В организации заработная плата выдается работникам по месту работы. Согласно условиям трудового договора работнику заработная плата за месяц выдается в два этапа: аванс — до 15-го числа текущего календарного месяца, а также окончательный расчет — до последнего рабочего дня текущего календарного месяца
В организации заработная плата выдается работникам по месту работы. Вправе ли работодатель в локальном нормативном акте установить, что работнику при выплате заработной платы предоставляется расчетный листок по его письменному заявлению?
Работник обратился в государственную инспекцию труда с заявлением о нарушении работодателем норм трудового законодательства. При этом в своем заявлении работник, помимо прочего, указал сокращенное наименование организации-работодателя, однако не указал ее место нахождения, а также полное наименование. Обязана ли государственная инспекция труда осуществлять мероприятия по установлению работодателя и его местонахождения?
В локальном нормативном акте установлено, что ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется работнику согласно графику отпусков. Правомерно ли положение данного локального нормативного акта о том, что перед уходом в отпуск работник должен написать заявление, в котором подтверждается его намерение уйти в отпуск?
Вправе ли федеральная инспекция труда (ее территориальный орган) осуществлять надзор за исполнением Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»?
Должна ли беременная женщина — работница, желающая работать на условиях неполной рабочей недели, обращаться к работодателю обязательно с письменным заявлением об этом или достаточно обращения в устной форме?
Работник обратился к работодателю-организации с заявлением о выдаче ему копии действующего в организации локального нормативного акта — правил внутреннего трудового распорядка
Работодателем проведена аттестация рабочего места работника, по итогам которой условия труда работника, ранее признанные вредными, признаны обычными (невредными). Согласно коллективному договору работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск 7 календарных дней
Подлежит ли возврату жалоба организации, подавшей заявку на участие в открытом аукционе в электронной форме и обратившейся в уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов федеральный орган исполнительной власти с жалобой на действия заказчика при размещении заказа на поставку товара для федеральных нужд, если в данной жалобе не указано наименование заказчика, при этом остальные требования, предъявляемые к жалобе, выполнены?
Физическое лицо при заключении трудового договора с образовательным учреждением представило справку об отсутствии судимости. При этом оно дало свое согласие на перепроверку представленных документов службе безопасности работодателя. В ходе перепроверки (уже после заключения трудового договора) выяснилось, что физическое лицо имеет непогашенную судимость по ст. 111 УК РФ. Каковы правовые последствия представления физическим лицом поддельной справки?
Общество участвовало в торгах на право заключения муниципального контракта. По результатам проведения торгов общество признано победителем, однако заказчик отказался от подписания контракта. Может ли общество взыскать с заказчика упущенную выгоду, если контракт не был подписан?
Акционером принято решение о внесении в качестве вклада в уставный капитал ОАО 50% доли в иностранном совместном предприятии в размере 600 млн руб
В соответствии с Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов» в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, предусматривающие налоговые льготы по налогам для судовладельцев в отношении судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов (РМРС)
Физлицо в 2005 — 2007 гг. приобрело две рядом расположенные (смежные) квартиры. Позднее в указанных квартирах в установленном порядке была произведена перепланировка, в результате чего две квартиры были объединены в одну
Налогоплательщик, купивший квартиру в 2010 г. и не обращавшийся в налоговую инспекцию за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, в январе 2011 г. подает налоговую декларацию за 2010 г. и заявление на предоставление имущественного вычета у работодателя в 2011 г. В какой срок налоговая инспекция вернет НДФЛ за 2010 г. и выдаст уведомление о размере имущественного вычета в 2011 г. у работодателя, учитывая описанный в Письме Минфина России от 12.04.2010 N 03-04-06/9-72 новый алгоритм действий налогового агента при предоставлении имущественного налогового вычета по месту работы?
В октябре 2007 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по ипотеке. Супруга в 2004 г. воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При подаче супругом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 г. на получение имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию супругам было предложено написать заявление о распределении размера вычета между совладельцами 50/50. Могут ли супруги подать в налоговый орган измененное заявление о распределении размера вычета между совладельцами? Налоговая инспекция отказала в приеме уточненного заявления по причине того, что супруга уже получила вычет ранее. Может ли супруга получить имущественный вычет в отношении уплаченных процентов по взятой совместно с супругом ипотеке, так как такой вычет она ранее не получала?
О применении НДС в отношении товаров, приобретаемых российской организацией на основании договора купли-продажи с налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза, и ввозимых на территорию РФ с территории Республики Казахстан через грузоотправителя — налогоплательщика Республики Казахстан
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН. Основным видом деятельности ИП является комиссионная торговля. ИП заключает договоры комиссии как с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, так и с физлицами. В соответствии с договорами комиссии в обязанности комиссионера (ИП) входит оказание услуг по реализации принятого на комиссию товара, а также оказание услуг по его хранению. Комиссионер оказывает вышеуказанные услуги от своего имени и в специально оборудованном месте, по поручению и за счет комитента. Комитент обязан выплатить в случае реализации комиссионное вознаграждение за реализацию товара. По окончании срока договора в случае невозможности реализации товара комитент обязан оплатить услуги хранения
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и планирует систематически заниматься выдачей краткосрочных (на срок не более одного года) процентных займов гражданам (физлицам) наличными деньгами. В качестве обеспечения возврата выданных займов ИП планирует принимать в залог (в том числе в форме заклада) личное движимое имущество заемщиков. Доходом будут являться полученные от заемщиков проценты по договорам займа
ООО осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с изготовлением, ремонтом и техническим обслуживанием рекламных конструкций, а также осуществляет их монтаж (демонтаж) и иные аналогичные виды работ (услуг). Относится ли деятельность организации к предпринимательской деятельности в сфере распространения наружной рекламы в целях применения в отношении этой деятельности системы налогообложения в виде ЕНВД?
Каков порядок применения налоговой ставки НДС 10% при реализации молока?
Какими нормами налогового и административного законодательства должностным лицам налоговых органов следует руководствоваться при осуществлении производства по делам об административных правонарушениях?
Вправе ли организация, осуществляющая работы по проектированию объектов гражданской авиации, отнести для целей налога на прибыль к косвенным расходам затраты на выполнение субподрядных работ?
Арендодатель умер, и срок договора аренды истек. Данный договор предусматривает возможность его автоматического возобновления. Плата перечисляется на депозитный счет нотариуса, ведущего наследственное дело. Вправе ли организация учитывать в целях налога на прибыль в 2010 — 2011 гг. расходы на аренду помещения у этого индивидуального предпринимателя?
О порядке представления декларации по налогу на прибыль в случае, если организация, состоящая на учете в Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, и все ее обособленные подразделения расположены на территории одного субъекта РФ и данной организацией принято решение об уплате налога на прибыль в бюджет субъекта РФ за все обособленные подразделения
Организация оказывает населению платные услуги по газификации и применяет при наличных денежных расчетах бланки строгой отчетности, утвержденные Минфином России. Может ли она в данном случае самостоятельно разрабатывать формы бланков в соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359?
Об определении первого отчетного периода и первого налогового периода по налогу на прибыль организаций для организации, созданной в декабре 2010 г
О порядке оплаты за технологическое присоединение к электрическим сетям субъектами малого и среднего предпринимательства; о реализации государственной программы поддержки малого и среднего предпринимательства в РФ, в частности, в Ставропольском крае
Об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и работающих в производственной и социальной сфере, деятельность которых связана с использованием вычислительной техники и информационных технологий
Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Впоследствии в процедуре конкурсного производства в реестр требований кредиторов были включены требования кредитора, сумма которых составила около 85% по сравнению с требованиями налогового органа. В связи с недостаточностью имущества должника налоговый орган заявил требование о взыскании расходов на ведение дела о банкротстве совместно с другим кредитором пропорционально заявленным требованиям (то есть 15% — с налогового органа, 85% — с кредитора). Правомерно ли данное требование?
Требования кредитора, первоначально выраженные в соответствии с заключенным с должником договором в иностранной валюте, включены в реестр требований кредиторов в процедуре наблюдения в валюте РФ. Вправе ли кредитор требовать перерасчета суммы требований в связи с изменением курса иностранной валюты после введения конкурсного производства?
Организация в платежном поручении ошибочно указала КБК для страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части пенсии, при перечислении взносов в указанный Фонд на выплату накопительной части. Считается ли обязанность организации по перечислению страховых взносов исполненной?
О бесплатном предоставлении в собственность граждан и юридических лиц земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, под строительство индивидуальных жилых домов, дач, под садово-огородные и личные подсобные хозяйства, в том числе на территории Самарской области
О порядке расчета кадастровой стоимости земельных участков, расположенных в границах одного населенного пункта и входящих в состав группы видов разрешенного использования земельных участков, предусмотренной п. 1.2.13 Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39
О налогообложении при применении УСН грантов, выделяемых начинающим субъектам малого и среднего предпринимательства на создание собственного дела, а также субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим разработку и внедрение инновационной продукции
Вправе ли с 01.01.2011 плательщик страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» участвовать в правоотношениях, связанных с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов, а также отношениях, возникающих в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, через своего представителя?
Обязаны ли с 01.01.2011 местная администрация и почта бесплатно принимать от физических лиц денежные средства в счет перечисления взносов, пеней и штрафов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
В какой срок начиная с 01.01.2011 индивидуальный предприниматель в случае прекращения деятельности до конца расчетного периода обязан представить расчет по страховым взносам в территориальное отделение ПФР, а также произвести их уплату?
Установлены ли с 01.01.2011 для семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, пониженные тарифы страховых взносов в Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Установлены ли с 01.01.2011 для российских организаций и индивидуальных предпринимателей (работодателей), которые осуществляют производство, выпуск в свет (в эфир), издание средств массовой информации, пониженные тарифы страховых взносов в Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Вправе ли страхователь обратиться с заявлением в территориальное отделение ФСС РФ о зачете суммы превышения расходов на выплату страхового обеспечения в счет предстоящих платежей?
Обязаны ли страхователи в 2011 г. при наличии у них переплаты по страховым взносам представлять соответствующие заявления в территориальные отделения ПФР, ФСС РФ?
В какие сроки в 2011 г. страхователи обязаны представлять в территориальные органы ФСС РФ расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения?
В какие сроки в 2011 г. страхователи обязаны представлять в территориальные органы ПФР отчетность по пенсионным и медицинским взносам, а также отчетность по персонифицированному учету?
Что можно считать непреодолимой силой в соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Некоммерческое партнерство издает периодическое печатное издание — ежедневную газету. Для наиболее полного и оперативного освещения событий, происходящих за рубежом, партнерство планирует привлекать как на постоянной основе по трудовому договору, так и по договорам гражданско-правового характера и авторского заказа в качестве корреспондентов физических лиц — нерезидентов, постоянным местом пребывания которых является иностранное государство
Обязано ли физическое лицо уплачивать транспортный налог в отношении автомобиля, зарегистрированного и снятого с регистрационного учета в течение одного дня без получения государственного номера, а также с получением государственного номера?
О применении НДС в отношении услуг, связанных с международной перевозкой грузов, оказываемых российской организацией в рамках договора транспортной экспедиции
Участник ООО выходит из состава учредителей. При выходе из ООО участнику передается ОС (основное средство) по стоимости, равной действительной стоимости доли
Организация имеет государственную аккредитацию в соответствии с Положением о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»
ЗАО заключает с клиентами договоры на проведение оценки
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль убытков по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключенных налогоплательщиком с иностранными организациями в соответствии с иностранным правом и подлежащих судебной защите в соответствии с применимым законодательством иностранных государств и совершенных в целях хеджирования
Между коллегией адвокатов и налоговым органом проходит сверка расчетов по ЕСН. Налоговый орган настаивает на том, что коллегия адвокатов обязана была подавать отчетность по ЕСН не только за год, но и за каждый квартал
В 2008 г. физлицо заключило договор участия в долевом строительстве с застройщиком на покупку квартиры в новом доме. Тогда же была произведена 100%-ная оплата, и от застройщика получен акт об исполнении обязательств по договору. В 2009 г. физлицо обратилось в налоговую инспекцию для получения имущественного вычета по НДФЛ, но получило отказ, так как в соответствии с налоговым законодательством требовался акт приема-передачи на объект недвижимости (квартиру). Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ до получения акта приема-передачи на квартиру?
ЗАО (издательство) заключило с банком договор об открытии кредитной линии. Договором предусмотрена единовременная плата за открытие ссудных счетов, которая представляет собой фиксированную величину в абсолютном выражении. Уплата единовременной платы за открытие ссудных счетов осуществляется в соответствии с графиком, согласованным договором. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль издательство вправе включить в расходы фиксированную сумму комиссии за открытие ссудных счетов?
Физическому лицу отказано в приеме заявления в ИФНС от супруги с требованием личной явки налогоплательщика или его нотариально заверенной доверенности. Правомерны ли действия работников ИФНС? Необходима ли посыльному доверенность на доставку в ИФНС письма юридического лица?
Каков порядок уплаты госпошлины при подаче в суд общей юрисдикции заявлений о повторной выдаче копий судебных документов из дела, выдаваемых судом?
На начальной стадии строительства здания организация и застройщик заключили договор опциона, дающий преимущественное право организации на заключение договора аренды нежилого помещения в здании по окончании строительства
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и осуществляет вид деятельности «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества» (код ОКВЭД 70.12). ИП осуществил продажу семи коттеджей и своевременно уплатил налог по ставке 6%
В рамках агентского договора принципал через агента приобретает услуги. Чьи данные должен указывать агент в целях НДС при перевыставлении счетов-фактур принципалу на приобретенные услуги по строкам 2 «Продавец», 2а «Адрес» и 2б «ИНН/КПП продавца» — свои или контрагента, оказавшего услуги принципалу?
Вправе ли организация списать на внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы дебиторской задолженности до истечения срока исковой давности на основании постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 46 и п. 3 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»?
Каков порядок учета в целях налога на прибыль образующихся по операциям курсовых разниц у компании, выступающей в качестве агента по договорам об организации перевозок грузов железнодорожным транспортом как по территории Российской Федерации, так и по территории стран СНГ, если принципалами выступают как резиденты, так и нерезиденты?
Как определяется выручка за авиаперевозки, если оплата за оказанные услуги осуществляется 100-процентной предоплатой в долларах США? Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов на приобретение у иностранного поставщика запасных частей для воздушных судов со 100-процентной предоплатой в долларах США?
О порядке применения вычетов по НДС налогоплательщиком, одновременно являющимся инвестором и заказчиком-застройщиком, перечислившим оплату (частичную оплату) в счет предстоящего выполнения строительно-монтажных работ, при условии, что договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная приемка работ заказчиком и определено, что финансирование строительства осуществляется ежемесячно после оформления акта по форме КС-2 и справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3
О разграничении полномочий по проведению экспертизы отчетов об определении кадастровой стоимости и проверки результатов определения кадастровой стоимости земельных участков; о целесообразности дополнения п. 2.1.1 Методических указаний, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 12.08.2006 N 222, положениями, устанавливающими порядок определения кадастровой стоимости земельных участков сельскохозяйственных угодий для целей их перевода в земли иных категорий
Работник направлен в командировку в иностранное государство. Имеется его письменное согласие на работу в командировке в выходные и нерабочие праздничные дни. Работник получает оклад
Правомерно ли сторонам при заключении трудового договора установить, что оклад выплачивается работнику за добросовестное исполнение трудовых обязанностей в течение рабочего месяца?
Организация использует сменный режим работы. Работодатель в установленном порядке довел до сведения работников график сменности за месяц до его введения в действие. Вправе ли работодатель привлекать работника для работы вне графика сменности?
Включается ли в МРОТ материальная помощь, выданная работникам в размере оклада?
В российскую организацию на работу принят гражданин Белоруссии. Правомерно ли в трудовом договоре с данным работником устанавливать, что заработная плата выплачивается в российских рублях?
Об определении вида разрешенного использования земельных участков, расположенных под домами многоэтажной жилой застройки и под домами индивидуальной жилой застройки, а также об определении кадастровой стоимости указанных земельных участков
О порядке предоставления земельных участков, а также о документах, необходимых для осуществления государственной регистрации права собственности на земельный участок
О порядке определения размера арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, в том числе на которых расположены объекты, составляющие инфраструктуру железнодорожного транспорта необщего пользования
О некоторых вопросах, связанных с проведением государственной кадастровой оценки
О праве участника размещения заказа, применяющего УСН, принимать участие в торгах на заключение государственного или муниципального контракта; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя аукциона вне зависимости от применяемой победителем системы налогообложения
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных Федеральными законами от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также об установлении пониженных тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной и социальной сфере и применяющих УСН
Принимаются ли к учету документы, прилагаемые к авансовым отчетам, не имеющие построчного перевода на русский язык?
Организация приобрела образцы товаров. Часть образцов была передана оптовым покупателям на безвозмездной основе, а другая часть использовалась для обновления комнаты образцов. Как в целях исчисления налога на прибыль учесть возникающие затраты при указанных передаче и использовании образцов?
Организация предоставляет своим работникам беспроцентные займы (заемные средства выражены в рублях). Необходимо ли рассчитывать и удерживать НДФЛ с материальной выгоды? Если необходимо, то в каком порядке?
Между ООО и инвестором строительства заключен предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества, по условиям которого в течение 6 месяцев после регистрации права собственности инвестора на объект будет заключен договор купли-продажи недвижимого имущества, на основании которого ООО данное помещение будет передано в собственность. Стоимость объекта по предварительному договору купли-продажи полностью оплачена, объект построен, помещение фактически используется ООО как офис
В целях реализации мероприятий по оптимизации режима работы теплоисточников и экономии энергоресурсов в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2009 N 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» осуществляется перевод производства тепловой энергии с тепловых станций ОАО на станции другой организации
Организация осуществляет розничную торговлю автошинами. В последнее время возник спрос на сезонное хранение автошин, в связи с чем организация планирует оказывать подобные услуги
О применении Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 02.03.1994 в целях исчисления налога на прибыль, в случае если российской организацией 01.10.2009 заключен договор на выполнение работ по техническому обслуживанию установок электроцентробежных насосов на территории Узбекистана, продленный до 31.12.2010, а также 18.05.2010 с тем же заказчиком заключен договор на поставку и монтаж установок электроцентробежных насосов и комплектующих частей к ним на территории Узбекистана сроком до 31.12.2010
Физлицо покупает квартиру в новостройке со 100%-ной оплатой. Дом будет сдан не раньше 2014 г., акт приема-передачи будет получен в 2014 — 2015 гг. Фактически все расходы физлица произведены в 2010 г. Теряет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья в кирпичном доме, которому более 40 лет. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также об отсутствии оснований для внесения изменений в ст. 220 НК РФ в части уточнения момента возникновения права на предоставление имущественного налогового вычета и перечня документов для его получения для граждан в случае приобретения квартиры в строящемся доме
ОАО в 2008 г. в целях хеджирования рисков изменения курсов валют и процентных ставок по кредиту, полученному в иностранной валюте, заключена сделка с ФИСС (валютный своп). Обязательства второй стороны по данной сделке выражены в иностранной валюте
О порядке исчисления земельного налога физлицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в отношении принадлежащего ему земельного участка с видом разрешенного использования «для размещения магазина», на котором находится сельский магазин физлица — индивидуального предпринимателя; об уплате госпошлины в случае продления срока действия лицензии на осуществление розничной продажи алкогольной продукции
О порядке учета муниципальным предприятием, применяющим УСН, средств, полученных от реализации здания гостиницы, находящейся у предприятия в хозяйственном ведении, в связи с ликвидацией и необходимостью погашения кредиторской задолженности
Каков порядок применения пп. 2 п. 1 ст. 164 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ в 2010 г.?
О порядке распределения в целях исчисления налога на прибыль затрат на прямые и косвенные в случае, когда отдельные этапы работ выполняются субподрядчиками
Об учете целевых поступлений в составе доходов саморегулируемой организации в целях исчисления налога на прибыль
Должен ли заключаться трудовой договор с генеральным директором ООО, если он перестает быть его единственным учредителем, а ранее трудовой договор с ним заключен не был?
О моменте, с которого подлежат применению положения п. 7 ст. 110 и п. 3 ст. 111 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ о проведении торгов по продаже имущества (предприятия) должника в электронной форме
О бесплатном предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в собственность гражданам, в частности, на территории Новгородской области
О признании действительными документов, выданных в период земельной реформы; о фактах признания земельных долей невостребованными; о расчете кадастровой стоимости вновь образованных участков в составе земель сельскохозяйственного назначения; об определении размера земельного участка, выделяемого в счет земельной доли; о нецелесообразности вопроса об отражении показателя баллогектаров рядом с площадью всего земельного участка; об отсутствии полномочий у Минэкономразвития России оценивать решения суда
О порядке переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков, а также об определении размера арендной платы при переоформлении права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в федеральной собственности
О неприменении п. 2 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2010 N 429-ФЗ при продаже предприятия должника или части имущества должника в случае, если сведения о проведении открытых торгов были опубликованы до даты вступления в силу Федерального закона от 28.12.2010 N 429-ФЗ
Работник является внешним совместителем. По основному месту работы ему в установленном порядке на основании справки-вызова предоставлен учебный оплачиваемый отпуск для прохождения промежуточной аттестации (работник совмещает работу с обучением впервые в вузе, имеющем государственную аккредитацию). Обязан ли работодатель (по внешнему совместительству) предоставлять работнику на время указанного учебного оплачиваемого отпуска по основному месту работы отпуск без сохранения заработной платы, если это коллективным договором не предусмотрено, а работник обратился с заявлением об этом с приложением заверенной образовательным учреждением копии справки-вызова?
Работник организации А написал заявление с просьбой уволить его из организации в порядке перевода в организацию Б. Между работником и организацией Б об этом предварительно была достигнута договоренность, а после написания указанного заявления работником с организацией Б также договорилась и организация А. Все стороны согласовали дату увольнения. Однако в день увольнения работник отказался подписывать приказ о его увольнении в порядке перевода, потребовав отозвать заявление и решив остаться на прежнем месте работы. Вправе ли работодатель — организация А все равно уволить работника по основанию перевода его к другому работодателю или трудовые отношения между организацией А и работником в такой ситуации должны продолжаться?
Применяется ли бесспорный порядок при взыскании неустойки с организации-поставщика за просрочку поставки материальных ценностей в государственный резерв?
Изменился ли в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» состав лиц, в частности инвалидов, имеющих право на вычет из налоговой базы по земельному налогу не облагаемой данным налогом суммы в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», учитывать в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, членские взносы, осуществленные в связи с добровольным членством в саморегулируемой организации?
Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учитывать в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога суммы таможенных платежей, уплачиваемые при вывозе товаров с территории РФ и не подлежащие возврату налогоплательщику?
Вправе ли организация применять налоговую ставку по налогу на прибыль 0 процентов по доходам от реализации долей в уставном капитале российского ООО?
По каким ставкам в целях исчисления налога на прибыль происходит налогообложение доходов организаций, осуществляющих медицинскую деятельность?
Учитываются ли с 01.01.2011 в целях исчисления налога на прибыль расходы по оплате организацией-работодателем пособия по временной нетрудоспособности за третий день временной нетрудоспособности застрахованного лица — работника, наступившей вследствие заболевания?
Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль самостоятельно определять срок полезного использования в отношении НМА — исключительного права патентообладателя на промышленный образец, если патент действует 20 лет?
Относятся ли в целях исчисления НДФЛ к расходам работодателя — индивидуального предпринимателя, формирующим его профессиональный налоговый вычет, суммы страховых взносов согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», начисленные либо уплаченные им за соответствующий период?
Облагаются ли НДФЛ доходы, полученные физическим лицом от реализации доли в уставном капитале российского ООО?
На какую дату для целей расчета налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется их рыночная стоимость?
Облагается ли НДС реализация недвижимого имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну муниципального образования, выкупаемого организацией — субъектом малого предпринимательства в порядке преимущественного права на приобретение такого имущества (ранее арендованного)?
Вправе ли работодатель с согласия работника возложить на него исполнение обязанностей двух временно отсутствующих работников с доплатой за исполнение этих обязанностей?
Срок трудового договора, заключенного на время исполнения обязанностей отсутствующей работницы (ушедшей сначала в отпуск по беременности и родам, а затем в отпуск по уходу за ребенком), истекает в период беременности принятой на это место женщины. В какой срок работодатель должен предложить данной работнице вакансии, отвечающие состоянию здоровья женщины?
Работник принят на работу. Может ли организация-работодатель в трудовую книжку работника вместо внесения записи от руки о наименовании организации поставить штамп, который содержит полное и сокращенное наименование организации?
Между организациями А и Б произведен зачет взаимных требований по оплате на общую сумму 236 000 руб., которая образовалась следующим образом: задолженность, возникшая у организации А по оплате за поставку организацией Б столов на сумму 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб. (ставка 18%); задолженность организации Б по оплате за поставку организацией А детских игрушек на сумму 236 000 руб., в том числе НДС 21 454,54 руб. (ставка 10%). Правомерно ли был принят к вычету НДС организацией А в сумме 36 000 руб. (ставка 18%), если у другой стороны акта зачета взаимных требований «входной» НДС составил только 21 454,54 руб. (ставка 10%)?
На балансе организации имеется нематериальный актив — товарный знак. В связи с изменением названия и логотипа организация досрочно списывает данный товарный знак. При этом амортизационные отчисления по нему недоначислены. Какие первичные документы необходимо оформить для списания в бухгалтерском учете остаточной стоимости товарного знака?
Должна ли оптовая торговая организация при расторжении договора поставки представить уточненную декларацию по НДС, в случае если налогоплательщик не отразил в налоговой декларации сумму полученного авансового платежа и, соответственно, налоговый вычет по НДС, поскольку получение и возврат авансовых платежей осуществляются в течение одного налогового периода?
Предметом деятельности автономного учреждения (далее — учреждение) является проведение культурно-зрелищных мероприятий. При организации и проведении вечера отдыха билеты или абонементы учреждением не распространялись, оплата стоимости оказанных услуг производилась в безналичном порядке посредством перечисления денежных средств на счет в банке. При этом учреждение применяло льготу по НДС в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении НДС и привлечении учреждения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговый орган обосновывает тем, что оказание услуг (проведение праздников, вечеров) является для учреждения объектом налогообложения по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Автономное учреждение (далее — учреждение) осуществляет физкультурно-оздоровительную деятельность. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на добавленную стоимость и привлечении учреждения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговые органы обосновывают тем, что оказание услуг (создание групп по плаванию для пенсионеров) в рамках муниципального задания является для учреждения объектом налогообложения по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Работница организации (дата трудоустройства приходится на август 2010 г.) в марте 2011 г. уйдет в декретный отпуск. До этого она работала в другой организации более 2 лет. Должна ли учитывать организация при исчислении положенного работнице пособия по беременности и родам ее заработок на старой работе? Если да, то на основании каких документов?
Если квартира куплена физическим лицом в 2000 г., вправе ли оно воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в 2010 г. при условии, что ранее указанный вычет ему не предоставлялся?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, занимается торговлей и находится на УСН. В Московской области, где применяется ЕНВД, он взял в аренду гостиницу, нанял обслуживающий персонал и занимается предоставлением гостиничных услуг населению. В какие бюджеты ему нужно уплачивать УСН, ЕНВД, НДФЛ за работников, страховые взносы в ПФР за себя и за работников, а также куда представлять отчетность?
Каким санкциям подвергается организация, если она уведомила территориальный орган ФМС России и орган исполнительной власти в сфере занятости о расторжении трудового договора с гражданином Украины через 5 дней?
Договором аренды помещений установлено, что арендная плата подлежит уплате до 10-го числа текущего месяца. В январе 10-е число — выходной день. Переносится ли автоматически возможность исполнить обязательства на ближайший рабочий день? То есть не будет ли нарушением, если арендная плата будет внесена 11-го числа? Применима ли здесь ст. 193 ГК РФ?
Организация А заключила договор со специализированной организацией, осуществляющей услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета (организацией Б). В настоящее время в рамках указанного договора организация А планирует также передачу ведения кассовых операций (получение в банке и оприходование в кассу организации Б денежных средств, принадлежащих организации А, выдачу денежных средств работникам организации А, оформление кассовых документов)
Общество-арендатор пользуется земельным участком по договору долгосрочной аренды. Земельный участок отнесен к категории «земли населенных пунктов» и находится в федеральной собственности. Может ли арендатор (залогодатель) в качестве обеспечения исполнения другим юридическим лицом обязательств по кредитному договору предоставить в залог право аренды данного земельного участка? Договор аренды не содержит каких-либо ограничений по данному вопросу
По какому месту работы назначается и выплачивается работнику — застрахованному лицу ежемесячное пособие по уходу за ребенком, если на момент наступления страхового случая данный работник занят у нескольких страхователей — работодателей?
За какой срок (период) должен рассчитываться средний заработок застрахованного лица для целей исчисления пособия по временной нетрудоспособности?
Правомерна ли позиция органа ФСС РФ, заключающаяся в том, что пособие по временной нетрудоспособности за период простоя по вине работодателя выплачивается только в случае, если простой начался после наступления временной нетрудоспособности?
Обязана ли организация-работодатель в последний день работы увольняющегося работника выдавать ему справку о сумме заработка за два календарных года, предшествующих году прекращения работы, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, если заявления о выдаче подобной справки работник не подавал?
За счет чьих средств — организации-страхователя или бюджета ФСС РФ выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за третий день нетрудоспособности работника — застрахованного лица, наступившей вследствие заболевания?
Следует ли организации, осуществляющей рекламную деятельность, уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2011 г.?
Изменяется ли с 01.01.2011 в целях исчисления налога на прибыль срок полезного использования сухогрузных судов смешанного (река — море) плавания?
По каким тарифам следует начиная с 2011 г. уплачивать страховые взносы российской организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов согласно Федеральному закону от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», в случае установления налоговым органом соответствия критериям, указанным в ст. 145.1 НК РФ?
Является ли заключенным договор залога товаров в обороте, если в нем отсутствуют индивидуализирующие признаки заложенного товара (вид товара, его количественные, качественные характеристики и т. д.)?
Правильно ли понимает организация, что если у нее есть несколько обособленных подразделений на территории г. Москвы или г. Санкт-Петербурга, то все они могут быть поставлены на учет в одном налоговом органе по месту нахождения одного из них в соответствующем городе вне зависимости от адреса?
Согласно разъяснениям Минфина России (Письма от 27.10.2008 N 03-11-05/257, от 06.10.2009 N 03-11-06/2/201) ценные бумаги, приобретенные для дальнейшей реализации, относятся к товарам. В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН («доходы минус расходы»), в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы, включают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Указанные затраты учитываются в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации указанных товаров с использованием методов оценки покупных товаров: ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости, стоимости единицы товара
При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, индивидуальный предприниматель учитывает расходы по оплате товаров (обуви), приобретенных для дальнейшей реализации, по методу средней стоимости. Данные расходы признаются после оплаты товара поставщикам, реализации данного товара и получения оплаты от покупателей. Ежеквартально у ИП возникают остатки обуви, по которым для признания затрат выполняется только часть условий: товары оплачены поставщику, но еще не реализованы либо реализованы покупателю, но не оплачены поставщику. Должен ли ИП признавать в расходах стоимость остатков товаров за прошлый квартал, по которым в текущем квартале выполняются все необходимые для признания условия?
Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в его собственности в течение четырех месяцев. Квартира приобреталась в неудовлетворительном состоянии, и в течение указанного периода времени физическим лицом произведены ремонтные и отделочные работы (замена пола, сантехнического оборудования, системы отопления и др.)
ЗАО работает на рынке фармацевтического ритейла под единой торговой маркой — это аптечная сеть. Аптеки, которые находятся на территории г. Москвы, применяют общий режим налогообложения. Аптеки, которые находятся в Московской области, переведены на уплату ЕНВД
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность, если один из супругов воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2005, 2006 гг., а начиная с 2007 г. доходов не имеет?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН («доходы минус расходы»), состоит на учете в налоговом органе по месту своего жительства (Чеченская Республика)
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Согласно п. 20 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н, организация по финансовым вложениям, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, корректирует их оценку. Разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений относится на финансовые результаты организации
О порядке налогообложения доходов в виде лизинговых платежей белорусской организации по договорам лизинга промышленного, коммерческого и научного оборудования, заключенным с российскими резидентами
Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет реализацию товаров через магазин площадью менее 150 кв. м. Первичное ознакомление покупателя с товаром производится по образцам, представленным на интернет-сайте. Покупатель, ознакомившись с товаром, может сделать заказ этого товара через сайт. Затем покупатель приходит в магазин, оплачивает свой заказ наличными денежными средствами. В течение 2 — 3 рабочих дней товар доставляется в магазин со склада. После доставки товара в магазин покупатель приходит в магазин и ему отгружают оплаченный товар. При осуществлении реализации товаров указанным способом ИП оформляет кассовый чек и товарный чек. Подлежит ли применению в данном случае система налогообложения в виде ЕНВД?
Должен ли работодатель предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ за январь — март 2010 г. работнику, оформившему право собственности на квартиру в апреле 2010 г., на основании налогового уведомления, датированного апрелем 2010 г.? Должен ли работодатель предоставлять имущественный вычет по НДФЛ работнику за январь — март 2010 г., если уведомление выдано в апреле 2010 г., а право собственности на квартиру оформлено в 2009 г.?
Организация представила декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2010 г. с нарушением установленного срока. Какие могут быть применены штрафные санкции к налогоплательщику в случае нарушения установленных п. 3 ст. 289 НК РФ сроков сдачи промежуточной отчетности?
Работник организации уволился в июне 2010 г., а в ноябре 2010 г. вернулся на работу в ту же организацию, то есть с ним был заключен новый трудовой договор. Сумма выплат по трудовому договору работнику к моменту его увольнения превысила 415 000 руб. Должна ли организация на суммы, выплаченные ему в ноябре и декабре 2010 г., начислять страховые взносы во внебюджетные фонды?
Организация осуществляет поставку непродовольственных товаров покупателям без предварительной оплаты. Договором предусмотрена выплата покупателям премий за своевременную оплату товаров (без изменения цены товара). Может ли организация учитывать данные премии для целей налога на прибыль? Если да, то в какой момент?
Российская организация заключила договор перевозки грузов автомобильным транспортом с иностранным перевозчиком (резидентом Венгрии) с целью доставки приобретаемых импортных товаров на территорию РФ. Постоянного представительства на территории РФ иностранная компания не имеет. Какой установлен порядок налогообложения налогом на прибыль доходов, подлежащих выплате венгерскому перевозчику, а также порядок уплаты НДС?
Организацией по договору поставки приобретен товар. Договором установлено, что право собственности на товар переходит покупателю с даты поставки, то есть с момента передачи товара перевозчику. Товар доставлялся перевозчиком железнодорожным транспортом в течение 8 дней с момента его передачи перевозчику. При этом дата передачи товара перевозчику приходится на один налоговый период по НДС, а дата фактического поступления товара на склад — на другой налоговый период. Счет-фактуру и товарные документы поставщик выставил и передал в периоде, когда была произведена отгрузка. Когда организация имеет право принять НДС по приобретенному товару к вычету?
Организация привлекает работника-сменщика к работе в выходной день, который является для него выходным в соответствии с графиком сменности. Какова методика расчета заработной платы для работников, работающих в непрерывном двусменном режиме с суммированным учетом рабочего времени, на примере работника, которому установлены должностной оклад и суммированный учет рабочего времени?
Коммерческая организация, применяющая общий режим налогообложения, планирует разместить рекламную информацию о своей деятельности на сайте, принадлежащем физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя. Какие нужно оформить документы, чтобы впоследствии у организации была возможность учесть в расходах для целей налога на прибыль плату за размещение рекламы? Какими документами можно подтвердить факт оплаты, если плата за размещение рекламы на сайте будет производиться наличными?
О применении ставки НДС при оказании услуг по доставке из РФ в иностранное государство акцизных марок, предназначенных для маркировки алкогольной продукции, импортируемой из-за рубежа в РФ
О налогообложении НДС по ставке в размере 18 процентов услуг по таможенному декларированию товаров, оказываемых российской организацией в рамках договора комиссии
О применении налоговой ставки НДС в отношении услуг по сопровождению и охране железнодорожных вагонов, контейнеров с грузами в пути следования при перевозках железнодорожным транспортом, оказываемых российской организацией
Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом ее деятельности, составляющим не менее 75% от общей суммы выручки, является полиграфия и предоставление услуг в этой области (код ОКВЭД 22.2). Указанный вид экономической деятельности включен в раздел «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. В соответствии с Законом г. Москвы от 07.10.2009 N 41 установлена налоговая ставка в размере 10% для организаций, применяющих упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляющих вид экономической деятельности «Обрабатывающие производства». Правомерно ли применение организацией ставки 10% в данном случае?
Организация подала уточненную декларацию по ЕСН за 2003 г. Может ли быть осуществлен зачет излишне уплаченных налогоплательщиком сумм налога на основании поданной уточненной декларации?
Согласно ч. 11 ст. 35 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» выездная проверка не может продолжаться более двух месяцев, а обособленного подразделения организации — одного месяца. Как может индивидуальный предприниматель, осуществляющий начисление страховых взносов с выплат в пользу физического лица по трудовому договору, проконтролировать этот срок, поскольку в решении о проведении выездной проверки, которое предъявил проверяющий территориального органа ПФР, указан только период, за который проводится проверка?
В связи с тем что согласно ст. 32 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» начиная с 1 января 2004 г. застрахованное лицо вправе отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда РФ и передать свои накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета ПФР, в негосударственный пенсионный фонд, означает ли это, что в отношении выплат, начисленных в пользу такого застрахованного лица, плательщик страховых взносов вправе не начислять и не уплачивать страховые взносы в ПФР?
При выездной проверке правильности начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты, начисленные индивидуальным предпринимателем в пользу гражданина Украины, по трудовому договору, оформленному на украинском языке, в связи с жесткими сроками проверки специалистом территориального органа ПФР было предложено предпринимателю представить указанный трудовой договор, переведенный на русский язык. Правомерны ли такие действия территориального органа ПФР?
При проведении налоговых проверок (в частности, в 2009 г.) должностные лица налоговых органов обладали неограниченными правами при проверке правильности исчисления ЕСН и страховых взносов плательщиками страховых взносов, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам за выполнение работ, оказание услуг, в том числе индивидуальными предпринимателями. Так, например, согласно Налоговому кодексу РФ предусматривались: выемка документов; участие свидетеля для дачи показаний, имеющих значение для осуществления контроля; осмотр территорий, помещений плательщика ЕСН и страховых взносов, в отношении которого проводилась выездная проверка; привлечение экспертов, понятых, переводчиков, а также специалистов, обладающих специальными знаниями и навыками; истребование у проверяемого лица необходимых для проверки документов; определение суммы налогов (и страховых взносов), подлежащих уплате, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных плательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить проверяющих на их территорию (в помещение), отсутствия учета объектов налогообложения или ведения такого учета с нарушением установленного порядка, приведшим к невозможности исчислить налоги. Может ли ПФР как орган контроля за уплатой страховых взносов в 2011 г. при проверке использовать перечисленные выше права в отношении индивидуального предпринимателя, осуществляющего выплаты в пользу работника?
Какая сумма предельной величины базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица установлена на 2011 г. для индивидуальных предпринимателей — плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по трудовым договорам?
О приобретении права собственности на земельные участки, а также о праве органов местного самоуправления предоставлять военнослужащим в первоочередном порядке права на вступление в жилищно-строительные (жилищные) кооперативы либо выделять земельные участки для строительства индивидуальных жилых домов
О порядке предоставления земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, многодетным семьям, в частности, в Нижегородской области
Об отсутствии оснований для взимания платы за представление документов, подтверждающих проведение государственного кадастрового учета объекта недвижимости (в том числе за представление дополнительных экземпляров таких документов), а также о случаях, предусматривающих обязательное представление кадастрового паспорта объекта недвижимости для осуществления государственной регистрации прав на объект недвижимости
Об основаниях для приостановления и отказа в осуществлении государственного кадастрового учета в связи с уточнением границ земельного участка, а также об осуществлении государственного земельного контроля
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных нормами Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной и социальной сфере и применяющих УСН
О необходимости заключения договоров передачи прав владения и (или) пользования в отношении государственного и муниципального имущества, в том числе договоров аренды, путем проведения конкурсов или аукционов в порядке, установленном Приказом ФАС России от 10.02.2010 N 67
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных нормами Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной и социальной сфере и применяющих УСН
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных нормами Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной и социальной сфере и применяющих УСН
Вправе ли налоговый орган запрашивать и получать от резидента ведомость банковского контроля, которая содержит сведения о внешнеторговом договоре (контракте), заключенном между резидентом и нерезидентом?
Об определении порядка расчета арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности субъекта РФ и муниципальной собственности, а также за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, в частности, в части установления повышающих коэффициентов
Утвержден ли в целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ порядок определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке?
Утвержден ли в целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ порядок определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?
Утвержден ли для целей исчисления НДФЛ порядок определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также порядок определения предельной границы колебаний рыночной цены?
Организация в платежном поручении от 10 декабря 2010 г. на перечисление пенсионных взносов за ноябрь 2010 г. неверно указала свой ИНН, затем 30 декабря 2010 г., выявив ошибку, произвела уточнение платежа. Будут ли организации в данном случае начислены пени за период уточнения платежа?
Являются ли с 01.01.2011 для целей гл. 22 «Акцизы» НК РФ подакцизными товарами пиво и напитки, изготавливаемые на его основе?
Является ли с 01.01.2011 подакцизным товаром коньячный спирт для целей гл. 22 «Акцизы» НК РФ?
Какие документы обязана представить в налоговый орган для подтверждения нулевой ставки НДС организация при реализации в январе 2011 г. работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на территории РФ?
Какие документы обязана представить в налоговый орган для подтверждения нулевой ставки НДС организация внутреннего водного транспорта при реализации в январе 2011 г. работ (услуг) в отношении экспортируемых товаров при их перевозке в пределах территории РФ из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки на морские суда либо иные виды транспорта?
Какие документы обязаны представлять в налоговые органы для подтверждения нулевой ставки НДС российские организации (собственники и арендаторы подвижного состава) при оказании в январе 2011 г. услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозки экспортируемых товаров и вывозимых из РФ продуктов переработки?
Какие документы обязана представить в налоговый орган для подтверждения нулевой ставки НДС российская организация при выполнении в январе 2011 г. работ по перевалке товаров, перемещаемых через границу РФ, в морских и речных портах, а также услуг по хранению таких товаров?
Какие документы обязана представить в налоговый орган для подтверждения нулевой ставки НДС организация (собственник магистральных газопроводов) при оказании в январе 2011 г. услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом на основании отдельного договора транспортировки природного газа, вывозимого за пределы территории РФ?
Какие документы обязана представить в налоговый орган для подтверждения нулевой ставки НДС организация трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов при оказании в январе 2011 г. услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов от пункта отправления на территории РФ до ее границы либо до пункта перевалки, расположенного на территории РФ, а также по перевалке и перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы РФ по магистральным трубопроводам на основании договоров, заключенных с организациями, которые не осуществляют транспортировку нефти и нефтепродуктов?
Какие документы обязана представить в налоговый орган организация для подтверждения нулевой ставки НДС в случае международной перевозки товаров (данные услуги оказывает российский налогоплательщик) в январе 2011 г. в страны Таможенного союза?
Вуз (бюджетное образовательное учреждение) планирует в феврале 2011 г. создать хозяйственное общество (доля участия вуза будет составлять 100 процентов), деятельность которого будет заключаться в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных), исключительные права на которые принадлежат данному учебному заведению. Вправе ли указанное хозяйственное общество применять УСН?
Организация осуществляла в 2010 г. два вида деятельности. При осуществлении деятельности туристических агентств она применяла общий режим налогообложения, а при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров уплачивала ЕНВД. По решению генерального директора с 1 января 2011 г. деятельность на общем режиме прекращается в связи с убыточностью. Обязана ли организация в 2011 г. сдавать «нулевые» декларации по налогам, предусмотренным к уплате при применении общего режима? Нужно ли уведомлять налоговый орган о прекращении деятельности, осуществляемой в рамках ОСН?
По результатам выездной налоговой проверки индивидуальному предпринимателю были доначислены НДФЛ, пени, штрафные санкции. При рассмотрении материалов проверки предприниматель просил снизить размер штрафа в связи с тяжелым материальным положением в семье. В итоге инспекция вынесла решение по проверке с учетом смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ). Вправе ли предприниматель рассчитывать на дополнительное снижение судом штрафных санкций в рассматриваемой ситуации?
В картинной галерее работает продавец. Можно ли переименовать должность «продавец» и занести ее в трудовую книжку как «арт-менеджер»? В Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденном Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37, указанной должности нет
В организации некоторым категориям работников установлен ненормированный рабочий день. Перечень таких работников определен правилами внутреннего трудового распорядка. В трудовом договоре с каждым из них указано, что им предоставляется 3 дня дополнительного отпуска за год работы в данном режиме. Работник в организации проработал 8 месяцев и увольняется по собственному желанию. Какое количество дней дополнительного отпуска следует взять для расчета компенсации при увольнении — пропорционально отработанному времени или полностью за 3 дня?
Срочный трудовой договор истекает в праздничный день 9 мая 2011 г. Какой день будет считаться днем увольнения работника в данной ситуации?
Организация заключила договор гражданско-правового характера с физическим лицом — налоговым резидентом Украины об оказании услуг. Данное лицо не пересекало границу РФ и находится на Украине. Обмен необходимыми документами производится по почте. Должна ли организация облагать НДФЛ вознаграждение резидента Украины согласно указанному договору?
Управляющая компания, основным видом деятельности которой является управление недвижимым имуществом, применяет упрощенную систему налогообложения. Имеет ли право управляющая компания в многоквартирном доме на льготы по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды в 2011 г. или организация должна уплачивать страховые взносы по общей ставке 34%?
Обязана ли российская организация начислить НДС на курсовую разницу, возникшую при повышении курса иностранной валюты на дату оплаты услуг по проектированию, выполненных российской организацией по заказу казахской фирмы? По условиям договора вознаграждение установлено в евро, а расчеты осуществляются в рублях по официальному курсу евро, устанавливаемому Банком России на день оплаты
Организация получила освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, но иногда приобретает и реализует подакцизные товары. При реализации подакцизных товаров в соответствии с законодательством исчисляется НДС. Вправе ли организация принимать к вычету сумму НДС при приобретении подакцизных товаров?
Дача находилась в равной долевой собственности (1/2) двух человек (супругов). Два года назад муж умер, и его доля перешла жене по наследству. Сейчас жена собирается продать эту дачу за 3 млн руб. Какой имущественный вычет может быть заявлен при продаже дачи? С какой суммы нужно уплатить НДФЛ?
Белорусская организация оказывает российской организации услуги по хранению товара на территории Республики Беларусь и выставляет счет-фактуру и акт выполненных работ с выделенной суммой НДС 20%. Вправе ли российская организация учесть сумму НДС в расходах, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли налоговый орган отказать организации в вычете НДС в случае, если организация не проверит добросовестность и деловую репутацию контрагентов и названные контрагенты окажутся недобросовестными?
Работник организации, находясь в отпуске без сохранения заработной платы, сдал кровь. Обязан ли работодатель за день сдачи работником крови предоставлять другой день отдыха с сохранением среднего заработка?
Обязан ли работодатель, заключивший трудовой договор с иностранным работником, прибывшим в РФ при отсутствии приглашения в порядке, не требующем получения визы, уведомить об этом налоговый орган? Если обязан и не уведомил, может ли он быть привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 18.15 Кодекса РФ об административных правонарушениях?
О порядке предоставления гражданам и юридическим лицам земельных участков для добычи общераспространенных полезных ископаемых, в частности, на территории Московской области
О необходимости переподготовки дерматовенерологов, работающих в косметологических клиниках и кабинетах, имеющих лицензию на косметологию (терапевтическую), в связи с введением новой специальности «Косметология»
Сыр, который перевозился в качестве грузобагажа в сентябре по железной дороге, испортился за время перевозки. Организация-перевозчик не предупредила физическое лицо — грузоотправителя о наличии переходного периода года на данной железной дороге в указанное время. Правомерно ли признание соответствующего договора перевозки недействительной сделкой?
Организация применяет кассовый метод учета доходов (расходов) в целях исчисления налога на прибыль и имеет непогашенную контролируемую задолженность перед иностранной организацией. Уплата процентов по такой задолженности производится в конце срока действия долгового обязательства. Необходимо ли в данном случае исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности, а также определять коэффициент капитализации на последнее число каждого отчетного (налогового) периода?
Как определяются срок полезного использования и первоначальная стоимость амортизируемого имущества, полученного в уставный капитал, в целях исчисления налога на прибыль?
В какой момент налоговым агентом должен быть перечислен в бюджет налог на прибыль с дохода иностранной организации от источника в РФ в виде дивидендов?
Правомерно ли освобождение от уплаты НДС организации, оказывающей благотворительную помощь, в случае если у нее отсутствует документ, подтверждающий целевое использование средств благополучателем передаваемого в качестве благотворительной помощи имущества? При этом у организации имеются экземпляр договора об оказании благотворительной помощи организации-благополучателю (с указанием целей, на которые должно быть использованы передаваемое имущество (товары)) и акт передачи
Покупатель возвратил товар продавцу, поскольку обнаружил в нем неустранимые недостатки. Учитывая, что для приобретения товара покупатель заключил кредитный договор с банком, имеет ли он право помимо возврата уплаченной за товар денежной суммы требовать с организации-продавца проценты по кредиту, начисленные за период с момента заключения договора кредита до момента возврата продавцом уплаченной за товар денежной суммы?
Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием к заявителю по делу о банкротстве о возмещении ему расходов, понесенных в ходе процедуры конкурсного производства, на аренду помещения, в котором проводилось собрание кредиторов. Заявитель по делу о банкротстве против удовлетворения данного требования возражал, ссылаясь на то, что данные расходы не поименованы в п. 1 ст. 59 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
ФГУП выделяются средства из федерального бюджета в рамках федеральной целевой программы на реконструкцию и техническое перевооружение. Полученные бюджетные инвестиции увеличивают уставный фонд предприятия
О непредставлении в регистрирующий орган заявления по форме N Р14001, в случае если продлеваются полномочия лица, имеющего право действовать без доверенности от имени юридического лица
ООО-2 занимается выращиванием риса, а ООО-1 — переработкой риса-сырца. В целях оптимизации производства и уменьшения затрат ООО-1 планируется реорганизовать путем присоединения к ООО-2. При этом ООО-1 применяет общую систему налогообложения, а ООО-2 — ЕСХН
ООО являлось лизингодателем по договору лизинга. Договор лизинга досрочно расторгнут в 2008 г. по причине неуплаты лизингополучателем лизинговых платежей. Лизингополучатель был объявлен банкротом и в отношении него введена процедура наблюдения, а затем конкурсное производство. Лизинговое имущество не возвращено по причине разукомплектования, износа, находится в неработоспособном состоянии по вине лизингополучателя
О порядке возврата ошибочно перечисленных организацией в 2010 г. сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в федеральный бюджет по коду бюджетной классификации ИФНС России по г. Москве вместо кода бюджетной классификации территориального отделения Пенсионного фонда по г. Москве
Как рассчитать таможенную пошлину на автомобиль при ввозе физическим лицом из Белоруссии? Автомобиль старше 5 лет, с объемом двигателя до 1500 куб. см, Euro 3 и стоимостью 120 000 руб
Об отсутствии оснований для учета расходов в виде лицензионных платежей за право использования товарного знака при исчислении налога на прибыль в случае несоблюдения требований об обязательной государственной регистрации дополнительных соглашений или приложений к лицензионному договору
О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций операций РЕПО в случае исполнения (прекращения) обязательств по первой или по второй части РЕПО зачетом встречных однородных требований
О порядке исчисления, удержания и уплаты сумм НДФЛ налоговым агентом в отношении доходов работников, налоговый статус которых изменился в течение года; о порядке возврата сумм НДФЛ в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика; о порядке представления налоговыми агентами справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ
О документальном подтверждении почтовых расходов для целей исчисления налога на прибыль, в случае если почтовые квитанции были переданы налогоплательщиком в арбитражный суд
Каков порядок применения с 1 января 2011 г. налоговой ставки 0% при налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых в отношении товаров, ввозимых на территорию России и помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»?
О разъяснении определения «российский товар» при предоставлении преференций российским производителям при размещении заказов на поставки товаров для государственных и муниципальных нужд, в том числе фармацевтических препаратов, а также о критериях, соответствие которым необходимо для признания статуса российской медицинской продукции
Индивидуальный предприниматель принимает наличные деньги за оказанные услуги, в том числе и по пластиковым картам (заключен договор эквайринга с банком). Обязан ли он в данном случае пробивать кассовый чек и вносить запись в журнал кассира-операциониста?
Плательщик страховых взносов (физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем), в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», обратился в организацию федеральной почтовой связи в целях уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Должностные лица организации отказали плательщику в приеме денежных средств, обосновав отказ тем, что страховые взносы плательщик должен перечислять через банк, имеющийся в населенном пункте по месту нахождения организации федеральной почтовой связи. Действительно ли в случае наличия по месту нахождения организации федеральной почтовой связи банка страховые взносы можно уплачивать только через банк? Вправе ли организация федеральной почтовой связи отказать плательщику в приеме денежных средств? Кем и в каком порядке определяется факт наличия или отсутствия банка?
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, уплачивает в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» страховые взносы в государственные внебюджетные фонды через кассу местной администрации (поскольку банк по месту жительства физического лица отсутствует). Какой документ обязана выдать физическому лицу местная администрация при приеме денежных средств? Вправе ли она выдавать документ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.11.2006 N САЭ-3-10/777@? Какая информация должна содержаться в выдаваемом документе?
Индивидуальный предприниматель (не имеющий наемных работников и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам) планирует прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Имеются ли правовые основания для того, чтобы после принятия им решения о прекращении предпринимательской деятельности предприниматель сразу подал в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и уплатил страховые взносы (или до обращения в территориальные органы ПФР необходимо обратиться в налоговый (регистрирующий) орган для прохождения процедуры государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)?
Индивидуальный предприниматель (не имеющий наемных работников и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам) прекратил осуществлять предпринимательскую деятельность (исключен из ЕГРИП). Учитывается ли непосредственная дата государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя при подсчете двенадцатидневного срока, определенного для представления в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам?
Индивидуальный предприниматель (не имеющий наемных работников и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам) прекратил осуществлять предпринимательскую деятельность (исключен из ЕГРИП). В какой срок он обязан представить в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам? Учитываются ли выходные дни и (или) нерабочие праздничные дни при определении срока, в течение которого необходимо представить расчет?
Индивидуальный предприниматель (не имеющий наемных работников и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам) прекратил осуществлять предпринимательскую деятельность (исключен из ЕГРИП в середине календарного месяца). Учитывается ли дата исключения предпринимателя из ЕГРИП при определении размера подлежащих уплате в государственные внебюджетные фонды страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» или страховые взносы необходимо уплатить без учета этой даты?
С какой даты (в связи с принятием Федерального закона от 23.12.2010 N 383-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» и статью 7 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования») выплаты волонтерам (добровольцам), производимые благотворительными организациями в рамках гражданско-правовых договоров в счет возмещения некоторых расходов волонтеров, не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Положения ч. 2 ст. 39 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» предусматривают, что руководитель (заместитель руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов должен известить лицо, в отношении которого проводилась проверка, о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Определена ли законодательством РФ форма документа, которым должен быть извещен плательщик страховых взносов? Может ли в целях извещения плательщиков использоваться форма уведомления о вызове плательщика страховых взносов (Приложение N 11 к Приказу Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 957н)? Какая информация обязательно должна быть доведена до плательщика в целях его надлежащего извещения? Может ли соответствующее извещение направляться по электронной почте?
У организации имеется большая задолженность по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. При этом ввиду сложной финансовой ситуации денежными средствами для погашения данной задолженности организация не располагает. Вместе с этим она владеет имуществом, которое готова направить в счет погашения задолженности по уплате взносов (автомобилями). Организация направила органу, осуществляющему контроль за уплатой страховых взносов, письменное предложение о передаче данному органу нескольких автомобилей в счет погашения задолженности по уплате страховых взносов. К письменному предложению приложены копии документов, подтверждающих оценку стоимости автомобилей. Позволяют ли положения законодательства РФ удовлетворить предложение организации и принять ее имущество (автомобили) в счет погашения задолженности по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?
Организация желает передать одному из своих работников денежную сумму в рамках договора дарения. Будет ли являться денежная сумма объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»? Обязательно ли договор дарения (в целях освобождения от уплаты страховых взносов) должен заключаться в письменной форме?
Об отсутствии полномочий у Минэкономразвития России по разъяснению правомерности (неправомерности) действий должностных лиц органов местного самоуправления и органов государственной власти субъектов Российской Федерации; о переводе жилого помещения в многоквартирном доме в нежилое помещение
О внесении изменений в п. 1.2.7 Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39, а также об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости земельных участков
Об определении средней численности работников малых предприятий
О мерах налоговой политики, направленных на стимулирование развития инновационной деятельности в РФ; об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной и социальной сфере и применяющих УСН; о проекте федерального закона, предусматривающего поэтапную отмену ЕНВД и совершенствование применения УСН на основе патента
Об определении вида разрешенного использования земельного участка из земель населенных пунктов, на котором располагается ряд зданий и сооружений (артезианская скважина, станция обезжелезивания рассола, продовольственно-вещевой склад, здание цеха полуфабрикатов, здание гаража, здание корнеплодохранилища), относящихся к санаторию и предназначенных для его обслуживания
Об установлении кадастровой стоимости земельных участков, в том числе земельных участков, предназначенных для размещения аптек, а также о возможности оспаривания результатов кадастровой оценки земельного участка
О единообразии требований Приказов ФАС России от 10.02.2010 N 67 и Минэкономразвития России от 16.02.2010 N 59 к порядку проведения конкурса на предоставление в аренду нежилых помещений бизнес-инкубатора субъектам малого предпринимательства
Работник сдавал кровь и представил работодателю соответствующую справку об этом. Желания присоединять дополнительный день отдыха, предоставляемый работнику после дня сдачи крови, к ежегодному оплачиваемому отпуску работник не выражал, а равно никак не выражал намерения использовать данный день в другое время в течение года после дня сдачи крови и ее компонентов
Облагаются ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний расходы по возмещению работнику, направленному в служебную командировку, фактически произведенных и документально подтвержденных затрат на проезд до места назначения и обратно (согласно коллективному договору), если направление работника в командировку было связано с установлением деловых связей с контрагентом и заключением договора, однако он не был заключен, и организация, посчитав, что соответствующие расходы экономически необоснованны, произвела расходы из чистой прибыли?
Облагаются ли у коммерческой организации — работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний расходы по возмещению работнику затрат по найму жилого помещения при его командировании по территории России, если согласно коллективному договору возмещаются фактически понесенные расходы по найму жилого помещения?
Облагаются ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суточные, выплачиваемые работнику, направляемому в служебную командировку, в размере, определенном локальным нормативным актом?
Имеются ли особенности при начислении за 2010 и 2011 гг. взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии организациями, использующими труд членов летных экипажей, в отношении выплат и вознаграждений членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации?
В каком случае плательщиком страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начисляются страховые взносы в ПФР на выплаты в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам?
Подлежат ли обложению страховыми взносами выплаты благотворительной организации в пользу добровольцев в рамках трудовых отношений, предметом которых является оказание помощи гражданам, пострадавшим в результате стихийных бедствий?
Облагается ли страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования сумма возмещения расходов на наем жилого помещения, выплаченная благотворительной организацией в феврале 2011 г. в рамках гражданско-правового договора физическому лицу, добровольно оказавшему бесплатную юридическую помощь по месту жительства многодетной матери?
О порядке возмещения страхователю суммы пособия по временной нетрудоспособности
Учитывается ли при исчислении пособий по временной нетрудоспособности плата за сверхурочную работу вахтовым методом, а также дополнительный день отдыха за указанную сверхурочную работу?
Наследник второй очереди получил в составе наследственного имущества лица, объявленного умершим, жилой дом. По имеющейся информации наследодателем в налоговую инспекцию по месту жительства были поданы документы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на строительство жилого дома. Вправе ли наследник воспользоваться правом на получение указанного налогового вычета?
Об обеспечении достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ
По договору лизинга ООО получило оборудование (индукционную сталеплавильную электропечь). Оборудование учитывается на балансе лизингодателя. В соответствии с договором установку и монтаж оборудования производит лизингополучатель
Родитель продает квартиру, находящуюся в равной долевой собственности с его несовершеннолетним ребенком. Период владения квартирой менее трех лет. Квартира продается по одному договору купли-продажи, в котором указывается общая стоимость (например, 2 млн руб.)
Об исчислении НДС в отношении услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава, услуг по его сдаче в аренду и посреднических услуг, оказываемых российскими организациями — операторами железнодорожного подвижного состава, в связи с вступлением в силу с 1 января 2011 г. Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ
О применении НДС в отношении услуг по погрузке, выгрузке, хранению грузов, а также услуг по оформлению документов на грузы и по информированию о движении грузов, оказываемых российской организацией в российском порту на основании договора перевалки
О применении ставки 18 процентов при налогообложении НДС услуг по таможенному оформлению товаров, вывозимых за пределы территории РФ в таможенной процедуре экспорта, оказываемых российской организацией
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных налоговым органам по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Республики Казахстан
ООО было зарегистрировано в январе 2010 г. как вновь созданная организация при реорганизации в форме выделения. Вступительная бухгалтерская отчетность вновь созданной организации сформирована в соответствии с п. п. 36 — 38 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций (Приложение к Приказу Минфина России от 20.05.2003 N 44н)
ООО применяет ОСН и имеет в собственности квартиры, которые числятся на балансе как товар. В связи с отсутствием покупательского спроса принято решение одну из квартир сдать в наем физическому лицу или в аренду юридическому лицу
Физлицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с 03.10.2008. С 03.10.2008 по 31.12.2009 ИП применял УСН с объектом налогообложения «доходы»; с 01.01.2010 по 31.12.2010 — УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основной вид деятельности ИП — организация грузоперевозок
В ноябре 2005 г. после смерти наследодателя (02.11.2005) физлицо подало документы нотариусу о принятии им наследства (квартиры в г. Москве). Физлицо доказало по суду свои родственные отношения с наследодателем и право собственности на наследство по закону. Решением суда, вступившим в законную силу 11.08.2008, было признано право собственности физлица на квартиру. На основании этого решения 02.10.2008 физлицо получило свидетельство о госрегистрации права собственности на эту квартиру. 09.06.2010 квартира была продана. В соответствии с п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Письмо УФНС России по г. Москве от 14.07.2008 N 28-10/066949 также указывает, что право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты госрегистрации указанных прав
Супруги купили квартиру в 2007 г. Платежные документы и право собственности оформлены на мужа, который является пенсионером и кроме пенсии других доходов не имеет. Поскольку имущество, нажитое в браке, является совместным, может ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере?
Для социальной поддержки членов семей работников, погибших при аварии на производстве, ОАО оплачивает услуги обучения на основании трехсторонних договоров. Данные физические лица не состоят в трудовых отношениях с организацией, и в будущем не планируется их трудоустройство. Денежные средства перечисляются на счета учебных заведений
Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой квартиры, мотивируя это тем, что к отделочным материалам не относятся: ванна, унитаз, краны, кисти малярные и т. д. По мнению физлица, все вышеперечисленное необходимо для проживания, так как квартира приобретена физлицом без отделки. Что подразумевается под термином «приобретение отделочных материалов» в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
В 2009 г. физлицо продало недвижимость, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и приобрело квартиру (договор купли-продажи оформлен в декабре 2009 г., а свидетельство из Управления Федеральной регистрационной службы получено в январе 2010 г.). Налоговый орган выставил требование об уплате НДФЛ, мотивируя тем, что сделки прошли в разные налоговые периоды. Каков порядок исчисления НДФЛ в указанной ситуации?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Средняя списочная численность — 15 человек, доход составил в 2010 г. 5,5 млн руб., предполагаемый доход в 2011 г. — 30 млн руб
В рамках Федеральной программы «Обеспечение жильем молодых семей» физлицо заключило договор приобретения квартиры (аналог договора инвестирования строительства нового жилья) с Госжилфондом субъекта РФ в 2008 г. Первоначальный взнос физлицом уплачен также в 2008 г., предварительный протокол участия, выбора и передачи будущей собственной квартиры гражданина к договору приобретения жилого помещения в рамках программы «Обеспечение жильем молодых семей» в субъекте РФ составлен 10.12.2008
Между физическим лицом и туристской организацией заключен договор о туристическом обслуживании. В подтверждение оплаты тура агентство выдало физическому лицу квитанцию к приходному кассовому ордеру без подписи главного бухгалтера. Иные документы, в том числе турпутевка, подтверждающие оплату, не выдавались. Какой документ турагент должен был выдать клиенту?
Об осуществлении продажи имущества должника или части имущества должника без учета положений п. 2 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2010 N 429-ФЗ, если торги объявлены до даты вступления в силу Федерального закона от 28.12.2010 N 429-ФЗ
Правомерно ли заключение контракта для нужд государственного заказчика с победителем аукциона по цене ниже той, что была им предложена в ходе проведения аукциона и зафиксирована в протоколе аукциона?
Может ли государственный заказчик отказать участнику размещения заказа путем запроса котировок в присутствии на заседании котировочной комиссии?
О необходимости оформить земельный участок, который находится в бессрочном (постоянном) пользовании, в собственность в соответствии с действующим законодательством в целях распоряжения данным земельным участком
О государственной регистрации прав на созданные линейные объекты недвижимого имущества и оформлении земельных правоотношений для строительства линейных объектов на земельных участках, находящихся в собственности граждан или юридических лиц, а также на земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена
О предоставлении льгот по страховым взносам, подлежащим уплате в государственные внебюджетные фонды, субъектам малого бизнеса, в том числе организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим в производственной и социальной сфере и применяющим УСН
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных нормами Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной и социальной сфере и применяющих УСН
О порядке предоставления земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, для ведения садоводства
Об определении вида разрешенного использования земельных участков, занятых одноэтажными многоквартирными жилыми домами, другими жилыми домами, которые не относятся ни к многоэтажным, ни к жилым домам индивидуальной жилой застройки, для целей государственной кадастровой оценки в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 11.01.2011 N 3
О предоставлении целевых грантов (субсидий) начинающим субъектам малого и среднего предпринимательства на создание собственного дела на условиях долевого финансирования целевых расходов на уплату первого взноса при заключении договора лизинга оборудования
Организация арендует помещение склада. Договор действует до 01.07.2011. Из договора следует, что оплата должна перечисляться арендодателю не позднее 20-го числа текущего месяца. В договоре аренды предусмотрена возможность досрочного расторжения договора по требованию арендодателя в случае однократного невнесения арендатором арендной платы в установленный договором срок. В одном из месяцев оплата была перечислена 27-го числа. Арендодатель без предупреждения сменил в помещении склада замок и заявил о расторжении договора. Правомерно ли это?
Организация, являющаяся туроператором, осуществляет деятельность, связанную с реализацией туристического продукта. Один из туристов, которому организация реализовала туристические услуги, обратился к организации с требованием компенсировать ему стоимость багажа, утраченного при авиаперевозке. Правомерны ли требования туриста?
Организация своим работникам, получающим высшее образование впервые, предоставляет учебные отпуска для прохождения промежуточной аттестации. Во время нахождения указанных работников в учебных отпусках у организации наступил период простоя. Как в указанном случае должны оплачиваться учебные отпуска работников?
Организация А не исполнила часть обязательств по оплате партии товара, поставленного на основании договора поставки организацией Б. Организация Б уступила право (требование) оплаты поставленного товара организации В. При этом дальнейшие поставки партий товара, предусмотренные договором, прекратились. Кто именно ввиду уступки права (организация Б или организация В) продолжает являться обязанным по договору поставки лицом по исполнению обязательств дальнейшей поставки товаров?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную реализацию товаров дистанционным способом. Заказы от покупателей принимаются по каталогам. Может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности, в случае если в типовых договорах купли-продажи, заключаемых с покупателями, указано, что покупатель имеет право отказаться от исполнения договора путем получения и оплаты товара только при условии возмещения продавцу расходов на исполнение заказа по поставке в адрес покупателя товара в размере 25 процентов от общей стоимости заказа?
В рамках выездной налоговой проверки было выявлено, что в организации не сформирована и не утверждена приказом учетная политика для целей бухгалтерского учета. Может ли организация быть привлечена к ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ?
Возможно ли применение УСН на основе патента индивидуальным предпринимателем, осуществляющим такой вид деятельности, как услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей?
Вправе ли работник в связи с ратификацией РФ Конвенции N 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренная в 1970 году)» не использованную в течение восемнадцати месяцев после окончания года, за который предоставляется отпуск, часть отпуска использовать впоследствии?
Работник написал заявление об увольнении 15 декабря 2010 г. с просьбой уволить его 31 декабря 2010 г. Обязан ли работодатель издать приказ о прекращении трудового договора 15 декабря 2010 г. или он вправе это сделать в день увольнения работника 31 декабря 2010 г.?
Работник работает в закрытом помещении без окна (без естественного освещения). Положены ли за это работнику дни ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска?
Работник уволился из организации (работодатель А) по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, в трудовую книжку внесена запись: «Уволен по инициативе работника в связи с выходом на пенсию, пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации». Однако затем он устроился на работу в другую организацию (работодатель Б), то есть стал работающим пенсионером. Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию
Продлевается ли ежегодный оплачиваемый отпуск или переносится в связи с переносом Постановлением Правительства РФ выходных дней, приходящихся на период данного отпуска, таким образом, что на день из периода отпуска, который ранее должен был являться рабочим, перенесен выходной день из периода, когда отпуск уже должен был закончиться (например, такая ситуация была в ноябре 2010 г. — 13 ноября перенесли на 5 ноября, а работник был в отпуске согласно графику отпусков по 8 ноября — должен ли работник в подобной ситуации выходить на работу 13 ноября)?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль за 2010 г. расходы организации-работодателя по возмещению работнику затрат по уплате процентов по кредиту на строительство жилого помещения, если данное возмещение в полном объеме произведено работодателем в 2010 г. и оно включало проценты по кредиту на строительство, которые работник платил как в 2009 г. (договор заключен именно в 2009 г.), так и в 2010 г.?
В какой максимальный срок организация-страхователь с момента выплаты страхового обеспечения (в отношении пособия по временной нетрудоспособности) должна для принятия решения территориальным органом ФСС РФ о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения представить соответствующие документы?
Вправе ли организация, не прошедшая аккредитацию в установленном порядке, оказывать услуги по проведению аттестации рабочих мест по условиям труда?
Арендодатель передал арендатору в аренду здание, являющееся объектом незавершенного строительства. Право собственности арендодателя на здание было зарегистрировано в порядке, установленном законодательством РФ. Арендатор знал о том, что передаваемый ему объект является объектом незавершенного строительства. Но, приняв его, он обратился в суд с иском о признании данного договора недействительным. Арендатор указал, что этот объект не принят в эксплуатацию и его нельзя использовать для иных целей, кроме завершения строительства и ввода в эксплуатацию
Некоммерческое образовательное частное учреждение, применяющее УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет образовательную деятельность в соответствии с государственными образовательными стандартами согласно полученной лицензии, за что взимает плату с обучающихся. Весь доход от данной деятельности направлен на обеспечение образовательного процесса и его развитие в соответствии с уставом. Согласно п. 2 ст. 46 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» такая деятельность не рассматривается как предпринимательская
Вправе ли физлицо получать от Минфина России разъяснения по вопросам, касающимся уплаты налогов другим физлицом — учредителем ООО, если указанное физлицо не является уполномоченным представителем ни физлица — учредителя ООО, ни ООО?
В соответствии со ст. 214.2 НК РФ налоговая база по НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты
О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций при приобретении ценных бумаг с отсрочкой исполнения
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Держателями акций являются физические лица, которым принадлежит 87% акций. Юридические лица владеют 13% акций. Одно из физических лиц передает принадлежащие ему акции общества номинальному держателю — юридическому лицу. Может ли компания в дальнейшем применять УСН?
О порядке согласования кандидатуры для назначения на должность директора федерального государственного унитарного предприятия с полномочным представителем Президента Российской Федерации в федеральном округе
Работодатель уплачивает взносы на добровольное страхование по договорам, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью работников. Должен ли он при включении указанных страховых взносов в расходы в целях налогообложения налогом на прибыль соблюдать следующие ограничения
Организация заявила в суд иск о взыскании с контрагента задолженности по договору поставки. Однако, узнав, что в отношении должника введена процедура наблюдения, организация предъявила данные требования в суд, рассматривающий дело о банкротстве, в целях включения в реестр требований кредиторов
О признании земельных участков, предоставленных для организации научной деятельности в области обеспечения безопасности, ограниченными в обороте и не подлежащими обложению земельным налогом
О порядке предоставления муниципальным унитарным предприятиям сельскохозяйственного направления земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения, являющихся муниципальной собственностью
О порядке предоставления земельных участков, находящихся на праве постоянного (бессрочного) пользования, из федеральной собственности для размещения садоводческого некоммерческого товарищества
О реализации преимущественного права на приобретение арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства имущества, не включенного в перечень государственного или муниципального имущества, утвержденный в соответствии с ч. 4 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ
О постановке на учет в налоговых органах организации по местонахождению ее обособленных подразделений в случае заключения трудового договора с работником, работающим на дому
О переходе к страховым принципам формирования системы обязательного социального страхования в РФ в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, а также об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной и социальной сфере и применяющих УСН
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных Федеральными законами от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также о применении организациями и индивидуальными предпринимателями, работающими в производственной и социальной сфере и применяющими УСН, тарифов страховых взносов в размере 26% в течение 2011 — 2012 гг
О переходе к страховым принципам формирования системы обязательного социального страхования в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, а также о применении организациями и индивидуальными предпринимателями, работающими в производственной и социальной сфере и применяющими УСН, пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ
О неприменении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ частным учреждением здравоохранения, осуществляющим оказание медицинских услуг населению в системе обязательного медицинского страхования, не являющимся получателем бюджетных средств в соответствии со ст. 6 БК РФ
ООО при приеме на работу предлагает кандидатам пройти проверку на полиграфе (детекторе лжи), в случае отказа кандидата от такой проверки дальнейшее рассмотрение кандидатуры на трудоустройство не осуществляется, то есть кандидат получает отказ в приеме на работу. Правомерны ли подобные действия ООО? Если нет, может ли руководитель ООО быть привлечен к административной ответственности?
Организация-правообладатель заключила с индивидуальным предпринимателем договор об отчуждении исключительных прав на произведение. Однако в договоре содержится положение, согласно которому исключительные права на произведение переданы на срок действия договора, а именно до 31.12.2012. Соответствует ли это закону (имеется в виду срок в подобном договоре)? Если нет, то влечет ли подобное условие о сроке недействительность договора?
Акционеру ОАО вместе с сообщением о проведении внеочередного общего собрания акционеров общества была направлена повестка дня. Однако на собрании акционеров были рассмотрены вопросы и приняты решения (в том числе утвержден новый вариант устава), не предусмотренные повесткой дня. Акционер обратился с жалобой в ФСФР России, в которой в том числе предложил привлечь ОАО к административной ответственности за подобные действия. Однако указанный орган дело об административном правонарушении возбуждать отказался, указав на отсутствие доказательств, и вынес соответствующее определение. Правомерны ли подобные действия ФСФР России?
Акционерам ОАО вместе с сообщением о проведении внеочередного общего собрания акционеров общества направлена повестка дня. Однако на собрании акционеров был рассмотрен вопрос и принято решение об избрании членов счетной комиссии, не предусмотренное повесткой дня, в повестке дня не содержалось сведений о кандидатах в состав счетной комиссии. Является ли это нарушением и, если является, может ли суд по иску акционера отменить указанное решение? Может ли общество быть привлечено к административной ответственности за такое нарушение по жалобе акционера?
Организация — розничная торговая сеть с 25.12.2010 по 13.01.2011 проводит новогоднюю акцию: «Купи две бутылки водки — одну получишь в подарок». В акции участвует одна марка водки, стоимость бутылки емкостью 0,5 л которой составляет 130 руб. Может ли организация быть привлечена к административной ответственности за нарушение порядка ценообразования, в случае если в кассовом чеке указано, что приобретено только две бутылки и стоимость каждой составляет 130 руб.?
Об уплате членами садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений целевых, членских и иных взносов и земельного налога
Об определении момента исполнения государственного или муниципального контракта на услуги связи, а также суммы, на которую исполнен указанный контракт
О проведении государственной кадастровой оценки земель; о возможности оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельного участка, а также об установлении налоговой ставки по земельному налогу представительными органами муниципальных образований
Определением арбитражного суда в отношении организации введена процедура банкротства — наблюдение. Назначен временный управляющий
Между ООО (покупателем) и ЗАО (поставщиком) заключен договор на поставку товаров
Правомерно ли закрепление сторонами в договоре агентирования условия, по которому организация-агент не может заключать аналогичные договоры с организациями-принципалами, имеющими место нахождения на территории определенного субъекта РФ?
Стоматологическая поликлиника, имеющая лицензию на осуществление медицинской деятельности, оказывает на территории РФ услуги по аппликационной анестезии при лечении зубов от различных заболеваний. Правомерно ли освобождение указанных услуг от обложения НДС в соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Ветеринарная лечебница реализует на территории РФ услуги населению по выезду скорой ветеринарной помощи на дом. Данные услуги не финансируются из бюджета
Организации заключили договор строительного подряда, согласно которому срок выполнения работ исчисляется с момента внесения организацией-заказчиком организации-подрядчику суммы задатка в счет оплаты данных работ и составляет 3 календарных месяца с указанного момента. После внесения суммы задатка подрядчик не приступил к работе в установленный срок и вернул сумму задатка в момент истечения этого срока
Правомерно ли включение подрядчиком в договор на выполнение работ по капитальному ремонту здания на территории города условия, по которому приемка работ по договору строительного подряда осуществляется в устной форме в присутствии двух свидетелей?
В дополнение к договору поставки товара до поставки товара в установленный договором срок стороны-организации заключили соглашение об уплате поставщику задатка в счет оплаты поставки товара. Возможность данного заключения была предусмотрена договором поставки. Соглашение содержит ссылку на указанный договор и представляет собой электронный документ, скрепленный электронными цифровыми подписями обеих сторон. При неисполнении поставщиком обязанности поставить товар покупатель потребовал от поставщика уплаты двойной суммы задатка. Поставщик возразил, что в данном случае речь идет об авансе, сославшись на нарушение формы соглашения о задатке, предусмотренной п. 2 ст. 380 ГК РФ
По условию договора аренды здания неисполнение организацией-арендодателем своей обязанности по проведению капитального ремонта в установленный договором срок влечет исключительно проведение организацией-арендатором капитального ремонта и зачет его стоимости в счет арендной платы. При неисполнении арендодателем указанной обязанности арендатор потребовал расторжения договора аренды и возмещения убытков
Вправе ли хозяйственные общества, созданные после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями и вузами, с 01.01.2011 применять пониженные страховые тарифы для начисления взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС? Если да, то в каком размере и при наличии каких оснований?
Работник появился на своем рабочем месте в нерабочее время в состоянии алкогольного опьянения. Организация-работодатель создала комиссию для установления факта опьянения данного работника. Комиссия подтвердила факт опьянения и составила соответствующий акт. По требованию работодателя работник на следующий день после появления на рабочем месте в состоянии опьянения представил работодателю письменное объяснение. Через неделю после представления объяснения работодатель уволил работника в соответствии с пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Увольнение было оформлено приказом. Правомерно ли это, учитывая, что в день появления на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения работник по распоряжению работодателя должен был выполнять сверхурочную работу?
Метеорологическая служба в субъекте РФ предупредила о приближении урагана, который ранее повлек человеческие жертвы и разрушения в соседнем субъекте РФ. В связи с этим организация-работодатель обратилась к работнику с предложением выйти на работу в нерабочий праздничный день для проведения неотложных работ, связанных с защитой имущества организации от возможного воздействия урагана. Правомерен ли отказ работника от выхода на работу со ссылкой на ч. 2 ст. 113 ТК РФ о том, что в данном случае для привлечения его к работе в нерабочий праздничный день необходимо его согласие?
Правомерно ли приостановление работы муниципальным служащим в случае задержки выплаты ему заработной платы на срок 20 дней, если данный работник известил работодателя о приостановлении в письменной форме?
Работодатель и физическое лицо заключили ученический договор на профессиональное обучение без отрыва от работы до того, как между ними официально был заключен трудовой договор, и до того, как лицо фактически было допущено к исполнению трудовых обязанностей. По условиям ученического договора оно должно было приступить к обучению в день заключения ученического договора, но не сделало этого. Правомерно ли данное бездействие?
О применении НДС при реализации имущества, составляющего казну области, физлицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями
ООО осуществляет розничную торговлю подакцизными нефтепродуктами через автозаправочные станции
О налогообложении НДС по ставке 18 процентов работ по ледовой абразии, выполняемых российской организацией по договору с иностранной организацией
О порядке уплаты госпошлины за госрегистрацию договора ипотеки, если предметом ипотеки являются 35 и более судов
Организация-комиссионер применяет УСН. Вправе ли она выставлять счета-фактуры покупателям (в том числе физическим лицам) на полную стоимость (с выделением НДС) проданных товаров, принадлежащих комитенту, находящемуся на общей системе налогообложения? Обязан ли будет комиссионер уплатить выделенную сумму НДС в бюджет?
Каков порядок уплаты транспортного налога организацией при изменении места государственной регистрации в пределах одного субъекта РФ? В каком случае карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) передается в налоговый орган по новому месту нахождения компании?
Компания-покупатель получает скидки: ежеквартальные за выполнение определенного объема покупок и по итогам проведения покупателем распродаж. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях налога на прибыль расходы, понесенные в рамках дополнительного соглашения к договору поставки, по предоставлению организации-покупателю данных видов скидок?
Один из совладельцев здания торгового центра не является прямым абонентом специализированных организаций. Как ему учесть в целях налога на прибыль расходы в виде коммунальных платежей, перевыставленных другой организацией, также являющейся владельцем части этого здания и одновременно абонентом по договорам со специализированными организациями, оказывающими данные услуги?
О порядке исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в случаях, если физическое лицо в течение расчетного периода работает в нескольких организациях или, работая в одной организации, получает выплаты по разным основаниям
О реализации ряда положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
О применении принципа поддержки социально значимых видов деятельности при определении арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности
О разъяснении термина «обеспечивать» для целей применения Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
Требуется ли получение нового свидетельства о праве собственности на объект недвижимости при изменении его почтового адреса?
Между организацией (ООО) и банком был заключен кредитный договор. Между банком и организацией (ЗАО) был заключен договор уступки права требования, в соответствии с которым банк уступил, а организация (ЗАО) приняла права кредитора к организации (ООО) по кредитному договору, заключенному между банком и организацией (ООО). Информация о счетах и вкладах, а также об операциях с денежными средствами ООО третьему лицу (ЗАО) банком не передавалась
Между банком и организацией заключен кредитный договор. Договором было установлено погашение кредита в рассрочку. В условия кредитного договора включен пункт, согласно которому банк вправе требовать досрочного возврата кредита и процентов в случае нарушения заемщиком обязательств по договору
Между банком и организацией был заключен договор банковского счета, по условиям которого банк обязуется осуществлять расчетные операции по списанию средств со счета клиента на основании расчетных документов клиента
Между банком и организацией был заключен кредитный договор. По условиям договора кредитор вправе при изменении ставки рефинансирования Банка России в одностороннем порядке изменить ставку процентов за пользование кредитом по договору
Индивидуальный предприниматель занимается производством стеклопакетов и оптовой продажей стекла. С 2011 г. он перешел на УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»)
О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики о воздушном сообщении
С 01.01.2010 согласно п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе доходов (расходов) для целей налогообложения прибыли не учитываются суммы положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающих при переоценке авансов выданных (полученных)
Организация оплачивает работникам — иностранным гражданам, прибывшим из Германии и Чехии, стоимость проживания на территории РФ, что предусмотрено в трудовом договоре каждого работника. Договором аренды также предусмотрена оплата гаража, Интернета, спутникового телевидения и др. В большинстве случаев работник проживает в квартире со своей семьей. При выборе квартиры организация не руководствуется ее удаленностью от непосредственного места работы работника (офиса организации). Договоры аренды квартиры заключаются от имени организации с индивидуальными предпринимателями, организациями и физическими лицами, соответственно выплаты по таким договорам осуществляются от имени организации с ее расчетного счета. В соответствии с договорами аренды организация перечисляет денежный депозит арендодателю
ООО, применяющее УСН (объект — доходы минус расходы), на основании протокола открытого конкурса заключило с собственниками помещений многоквартирных домов договор управления многоквартирными домами. При этом, действуя в рамках договора управления многоквартирными домами по поручению собственников (от имени и за счет собственников), ООО заключило с ресурсоснабжающими организациями договоры о водоснабжении, теплоснабжении, водоотведении, газоснабжении, договор об оказании услуг по сбору, вывозу и размещению ТБО. Поступившие от населения коммунальные платежи в полном объеме поступают от ООО на расчетный счет ресурсоснабжающих организаций
О порядке уплаты госпошлины при осуществлении государственной регистрации передачи недвижимого имущества в доверительное управление в соответствии с договором доверительного управления имуществом, заключенным между двумя исполнительными органами государственной власти и коммерческой организацией
ООО является управляющей организацией и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
О порядке представления заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в том числе с заполненным разд. 3, при ввозе товаров с территории РФ при их приобретении казахстанской организацией у российской организации через российского комиссионера
О применении НДС, в частности положений пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ), в отношении услуг по перевалке, накоплению и погрузке жидких наливных грузов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, оказываемых российской организацией
О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой грузов, ввозимых на территорию РФ с территории иностранного государства, оказываемых российской организацией
Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации государственного и муниципального имущества субъектам малого и среднего бизнеса
В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц. Указанные организации и индивидуальные предприниматели также не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации
Индивидуальный предприниматель осуществляет только деятельность, в отношении которой уплачивает ЕНВД. При регистрации индивидуальным предпринимателем были заявлены виды деятельности, к которым применяется ОСН. Обязан ли данный предприниматель — плательщик ЕНВД сдавать налоговую отчетность по тем видам деятельности, которые им не осуществляются?
В соответствии со ст. ст. 346.26 и 346.28 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в ч. 2 ст. 346.26 НК РФ, переводятся на уплату ЕНВД. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД
В соответствии со ст. ст. 346.26 и 346.28 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, переводятся на уплату ЕНВД. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД
О порядке исчисления НДС при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан по договору между российской организацией и иностранной организацией, не являющейся хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, грузополучателем которых является резидент Республики Казахстан
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «доходы». В октябре 2010 г. за отгруженную продукцию с ним рассчитались векселем. В ноябре (10.11.2010) предприниматель реализовал полученный вексель по договору купли-продажи. 11.11.2010 на его расчетный счет поступила оплата за вексель от покупателя. Должен ли предприниматель учесть в доходах сумму по векселю (1 000 000 руб.) дважды: на дату передачи третьему лицу по договору купли-продажи (10.11.2010) и на дату получения денежных средств от покупателя векселя (11.11.2010)?
По новым правилам расчета среднего заработка для назначения пособий по временной нетрудоспособности в расчет включаются все выплаты, на которые были начислены страховые взносы. При смене места работы в течение календарного года может оказаться, что годовой заработок застрахованного лица составит более 415 000 руб. (например, у одного работодателя 150 000 руб. и у другого 300 000 руб.). Со всех этих выплат работодателями начислялись страховые взносы. Как эти суммы должны включаться в расчет среднего заработка? Нужно ли ограничивать годовой заработок 415 000 руб.?
Как рассчитать пособие по беременности и родам работнице организации? С 2007 г. по 31.12.2009 она непрерывно работала у разных работодателей, но в январе 2010 г. уволилась. С января по май 2010 г. женщина находилась на больничном в связи с беременностью и родами, а с 01.06.2010 встала на учет на бирже труда. 28.10.2010 она трудоустроилась в новую организацию. Отпуск по беременности и родам в связи с рождением второго ребенка начнется в феврале 2011 г
Работница организации оформила отпуск по беременности и родам 27 декабря 2010 г. Выплата пособия будет осуществлена после 10 января 2011 г. Нужно ли при исчислении данного пособия руководствоваться нормами Федерального закона от 08.12.2010 N 343-ФЗ (учитывать средний заработок за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам) или следует применить нормы, действовавшие при исчислении пособий в 2010 г.?
Женщина находится по основному месту работы в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Может ли она устроиться на условиях внешнего совместительства сразу к двум работодателям? Если да, то может ли она работать совместителем у двоих работодателей на 0,5 ставки у каждого либо эти 0,5 ставки должны делиться на двоих работодателей?
Индивидуальный предприниматель применяет два режима налогообложения: ОСН и ЕНВД (оказание автотранспортных услуг). Подлежит ли обложению НДС реализация транспортного средства, используемого в деятельности, подпадающей под ЕНВД? Если подлежит, то как рассчитать налоговую базу? Транспортное средство приобретено физическим лицом до постановки его на учет в качестве индивидуального предпринимателя, амортизация по нему не начисляется
Индивидуальный предприниматель с 2011 г. применяет УСН на основе патента. Размер потенциально возможного к получению годового дохода по этому патенту установлен в сумме 360 000 руб. в соответствии с законом субъекта РФ. Каков размер предельной величины доходов, ограничивающий право на применение УСН на основе патента, в 2011 г.? Зависит ли он от вида деятельности индивидуального предпринимателя и размера потенциально возможного годового дохода по патенту?
Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ физическому лицу при продаже им автомобиля, купленного со скидкой по сертификату государственной программы утилизации автомобилей? Автомобиль куплен и продан в 2010 г. В договоре с дилером указаны сумма, которую покупатель (физическое лицо) заплатил дилеру (131 000 руб.), полная стоимость автомобиля (181 000 руб.), размер скидки (50 000 руб.), основание предоставления скидки (сертификат об утилизации). Продажная стоимость составила 180 000 руб
По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. По окончании проверки организация самостоятельно выявила переплату по НДС за проверенный налоговый период (повторное начисление налога при получении оплаты за поставленный ранее товар), не обнаруженную налоговым органом. Возможно ли представление уточненной налоговой декларации? К каким положительным для организации результатам это приведет, учитывая, что вступившее в силу решение в настоящее время обжалуется в вышестоящий налоговый орган?
Существует ли возможность у индивидуального предпринимателя, прекратившего деятельность в 2009 г., вернуть переплату НДС за 2005 г. в том случае, если ИФНС России о наличии данной переплаты не уведомляла, а он лично обнаружил этот факт в 2008 г. при сверке расчетов? При снятии с учета в 2009 г. ИФНС России переплату по заявлению, поданному индивидуальным предпринимателем, не вернула, ссылаясь на истечение трехгодичного срока
Организация (ООО), участники которой приняли решение о проведении реорганизации, обратилась с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию. Инспекция внесла в Единый государственный реестр юридических лиц сведения о нахождении юридического лица в процессе реорганизации. Впоследствии участниками принято решение об отказе в проведении процедуры реорганизации, в связи с чем организация обратилась с заявлением в регистрирующий орган об исключении из ЕГРЮЛ сведений о нахождении юридического лица в процессе реорганизации. Регистрирующий орган отказал в удовлетворении заявления, сославшись на отсутствие законодательно установленного порядка исключения записи о нахождении юридического лица в процессе реорганизации из реестра в связи с отказом лица от проведения реорганизации. Возможно ли обжалование отказа в судебном порядке?
Обществом приобретены основные средства (недвижимое имущество), которые были поставлены на учет, зарегистрировано право собственности. Часть приобретенных основных средств общество не использовало, в дальнейшем объекты недвижимости были снесены. Эти обстоятельства послужили основанием для отказа налогового органа обществу в применении налогового вычета по НДС в отношении приобретенного недвижимого имущества, которое не эксплуатировалось и было снесено. Претензий по оформлению документов, подтверждающих право общества на применение налогового вычета, инспекция не предъявляет. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, передает для детей своих работников новогодние подарки. Облагается ли такая передача новогодних подарков НДС?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, заключает с иногородними гражданами договоры подряда и по условиям заключенных договоров предоставляет таким гражданам жилые помещения для проживания на период выполнения ими работ, предусмотренных договором подряда. Является ли такое предоставление жилых помещений для организации безвозмездной передачей в целях гл. 21 НК РФ? Подлежит ли предоставление жилых помещений подрядчикам для их проживания обложению НДС?
Организация, являющаяся плательщиком НДС и осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли, получила от покупателя по договору поставки денежные средства в качестве предоплаты в календарном месяце. В этом же календарном месяце организация и покупатель по соглашению сторон расторгли договор поставки и организация возвратила покупателю полученные ею суммы предоплаты. Вправе ли она в указанном случае не уплачивать НДС с сумм полученной предоплаты?
Обязательство организации обеспечено перед банком договором поручительства. Вправе ли кредитор и поручитель расторгнуть данный договор по соглашению сторон? Необходимо ли для этого согласие должника?
В результате реорганизации в форме преобразования организация была зарегистрирована как вновь созданное юридическое лицо в феврале 2010 г. С февраля 2010 г. организация также применяет УСН. В то же время уведомление о применении УСН организация подала в налоговый орган в апреле 2010 г. Вправе ли она в указанном случае применять УСН с момента государственной регистрации?
Организация возвела на арендуемом ею земельном участке временную постройку без разрешения собственника арендуемого земельного участка. Является ли указанная постройка самовольной? Вправе ли собственник земельного участка потребовать от организации ее сноса до истечения срока договора аренды?
По решению ликвидационной комиссии муниципального унитарного предприятия (МУП), находящегося в стадии добровольной ликвидации, недвижимое имущество, находящееся в хозяйственном ведении МУП и переданное им в аренду коммерческим организациям, являющимся субъектами малого предпринимательства, подлежит продаже с торгов с целью удовлетворения требований кредиторов. Вправе ли арендаторы указанного недвижимого имущества в случае его продажи с публичных торгов воспользоваться преимущественным правом приобретения?
Организация А владеет 51% доли в уставном капитале организации Б. Организация А приобрела у организации Б товар для дальнейшей перепродажи. Вправе ли организация А в случае приобретения товара у организации Б предъявить суммы НДС, уплаченные при приобретении товара, к вычету?
Организация осуществляла строительство забора вокруг своей производственной территории. Позднее в связи с увеличением площади производственной территории организация, не окончив строительство, приняла решение о ликвидации данного объекта. Вправе ли она в указанном случае при ликвидации объекта недвижимого имущества, не завершенного строительством, учесть его стоимость в составе расходов по налогу на прибыль?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную реализацию лекарственных средств в аптеке на основании лицензии на фармацевтическую деятельность. Может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности за отсутствие в аптеке минимального ассортимента лекарственных средств, необходимых для оказания медицинской помощи, если подобное отсутствие вызвано перебоями с поставками лекарств по вине поставщиков?
Индивидуальный предприниматель торгует лекарствами через принадлежащую ему сеть аптек на основании лицензии на фармацевтическую деятельность. В ходе осуществления деятельности фармацевты аптек самостоятельно производят лекарства по рецептам врачей. Достаточно ли при этом лицензии на фармацевтическую деятельность или нужна лицензия на производство лекарств?
О налогообложении налогом на имущество организаций и бухгалтерском учете имущества жилищно-строительного кооператива
О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), при наличии счетов-фактур, оформленных в иностранной валюте, а также об отсутствии оснований для корректировки налоговых вычетов при последующей оплате товаров (работ, услуг)
Об определении понятия передачи подакцизных товаров в целях исчисления акцизов и о документальном оформлении передачи произведенных подакцизных товаров
О применении вычетов по НДС организацией, осуществляющей функции инвестора-застройщика по строительству административного здания и заключившей договор на выполнение функций заказчика при проектировании, строительстве и вводе в эксплуатацию данного объекта
О порядке представления соискателем лицензии — юридическим лицом копий учредительных документов (с представлением оригиналов в случае, если верность копий не засвидетельствована в нотариальном порядке)
Согласно локальному нормативному акту организации работа сотрудника носит разъездной характер. При этом работник ежедневно возвращается домой. Облагаются ли НДФЛ суточные, выплачиваемые ему в размере, превышающем 700 руб., за каждый день разъездной работы?
Физическое лицо продает автомобиль, находившийся в его собственности менее 3 лет. Покупка автомобиля была осуществлена с привлечением средств по автокредиту. Возможно ли уменьшить доход, полученный от продажи автомобиля, не только на расходы по его приобретению, но и на сумму уплаченных процентов банку за пользование кредитными средствами?
Сотруднику, направленному в командировку, оплачен проезд на железнодорожном транспорте в размере стоимости целого купе. Правомерно ли не облагать всю сумму проездных расходов НДФЛ?
Физическое лицо получает из органов ПФР ежемесячную выплату в связи с осуществлением ухода за пенсионером в возрасте старше 80 лет. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?
Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Работодатель не согласился на расторжение трудового договора до окончания двух недель отработки. На пятый день работодатель попросил работника переписать заявление на увольнение, чтобы в нем было основание увольнения — «по соглашению сторон». Вправе ли работник отказаться переписывать заявление?
Работник работает вахтовым методом, на рабочую вахту приходится ученический отпуск в связи со сдачей государственных экзаменов в образовательном учреждении высшего профессионального образования, имеющем государственную аккредитацию. Включается ли данный отпуск в рабочее время?
Правомерно ли положение коллективного договора организации, которым установлено, что работники вправе брать за свой счет отпуск продолжительностью не более 5 дней в году?
Можно ли признать работу бухгалтера, на рабочем месте которого температура составляет +30 град. C, работой с вредными условиями труда, вследствие чего такому работнику организацией-работодателем должны быть предоставлены компенсации в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.11.2008 N 870 «Об установлении сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда»?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли она заключить трудовой договор на условиях внутреннего совместительства с тем же работодателем на время нахождения в данном отпуске?
Предусмотрены ли в законодательстве доплаты к заработной плате работнику, должность (профессия) которого не указана в Списке производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, за работу при температуре +30 град. C в помещениях организации, в которых отсутствуют системы кондиционирования (работнику установлен 8-часовой рабочий день, неполный рабочий день не установлен)?
Вправе ли руководитель организации своим приказом приостановить действие определенного положения коллективного договора?
Вправе ли работодатель принять локальный нормативный правовой акт, устанавливающий возможность создания комиссии, члены которой будут проверять работников, находящихся на больничном: звонить по контактному телефону работника, указанному в личной карточке, и проверять, находится ли он дома? Отсутствие работника, находящегося на больничном, дома будет считаться нарушением больничного режима, и больничный лист в таком случае оплачиваться не будет. Правомерен ли данный локальный нормативный правовой акт?
Обязан ли работодатель (ООО) производить индексацию заработной платы работника, если условие об индексации заработной платы не предусмотрено коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами организации?
Внешний совместитель уволен с основного места работы и желает, чтобы работа по совместительству стала его основным местом работы. Необходимо ли в указанной ситуации расторгать трудовой договор, заключенный с работником на условиях совместительства, и заключать новый либо возможно заключить дополнительное соглашение к ранее заключенному трудовому договору, по которому работник был принят на условиях совместительства?
В каких случаях работник должен расписываться в трудовой книжке: только после записи об увольнении или после каждой записи, сделанной работодателем в трудовой книжке (например, после записи о приеме на работу, переводе, увольнении)?
Об одновременном отчуждении доли в праве собственности на дом и соответствующей доли в праве собственности на земельный участок, занятый этим домом и принадлежащий муниципальному образованию, а также об определении выкупной цены доли указанного земельного участка
Об определении порядка выплаты капитализированных платежей, возникших вследствие причинения вреда жизни и здоровью, гражданам, не относящимся к категории лиц, имеющих право на получение обеспечения по страхованию в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ, в случае признания обязанных к их уплате лиц несостоятельными (банкротами)
Об изменении временного характера сведений о земельном участке, занятом многоквартирным домом, в том числе на основании заявлений собственников помещений, расположенных в таком многоквартирном доме, и документов, подтверждающих права на такие помещения
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных нормами Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной и социальной сферах и применяющих УСН
Общество выполняет функции заказчика-застройщика при строительстве объектов недвижимости и не осуществляет иной деятельности, направленной на получение дохода. Вправе ли заказчик-застройщик включить общехозяйственные расходы в целях бухгалтерского учета в состав капитальных затрат, формирующих стоимость объекта?
Вправе ли российская организация, реорганизованная в форме преобразования, при определении налоговой базы в целях исчисления налога на прибыль по доходам в виде дивидендов, выплачиваемых в 2010 г. в пользу своих российских участников, учесть сумму дивидендов, полученных в 2009 г. до реорганизации?
Вправе ли российская организация при определении налоговой базы в целях исчисления налога на прибыль по доходам в виде дивидендов, выплачиваемых ею в 2010 г. в пользу своих российских акционеров, учесть сумму дивидендов, полученных от дочерних организаций в 2010 и 2009 гг., но по итогам распределения их прибыли за 2009 и 2008 гг. соответственно?
Вправе ли организация, состоящая на учете в налоговых органах Ленинградской области, применять льготу по налогу на имущество в случае осуществления деятельности по переработке сельскохозяйственной продукции, полученной на давальческой основе от сторонней организации?
Согласно условиям трудового договора российской организации с иностранным работником последний выполняет работу на дому на территории иностранного государства. Организация не имеет официальных представительств на территории данного иностранного государства. Иностранный работник не имеет статуса временно или постоянно проживающего на территории РФ, не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не въезжал на территорию РФ в целях осуществления трудовой деятельности. Обязан ли работодатель осуществлять уплату страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если условиями трудового договора не предусмотрено социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Российская организация, в соответствии с условиями договора, наряду с оплатой вознаграждения за консультационные услуги осуществляет за свой счет расходы на проезд, проживание и питание на территории Российской Федерации представителя иностранного контрагента (организации). Правомерно ли рассматривать оплату расходов, связанных с приемом и проживанием представителя иностранного контрагента, как оплату услуг иностранной организации и возникают ли у российской организации в части этих платежей обязанности налогового агента по НДС?
В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы на пребывание в Российской Федерации представителя иностранной организации, если договором на оказание консультационных услуг сверх уплаты вознаграждения предусмотрена обязанность российской организации оплатить за свой счет расходы представителя на проезд (перелет), проживание, питание и услуги переводчика?
Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний стоимость форменной одежды, выданной работнику частной охранной организации, оказывающему охранные услуги организации-заказчику, если в договоре между частной охранной организацией и заказчиком предусматривается, что охранник должен быть в специальной форменной одежде?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумма единовременной выплаты в соответствии с коллективным договором работнику в связи с выходом его на государственную пенсию?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумма материальной помощи, выплаченной работнику в связи со смертью его внука?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумма материальной помощи, выплаченной работнику в связи со смертью супруга?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумма материальной помощи, выплаченной работнику в связи с рождением ребенка?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работнику в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием?
Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оплата дополнительного отпуска работнику, перенесшему заболевание, связанное с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумма материальной помощи, выплачиваемой членам семьи умершего работника?
Облагаются ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выплаты в размере, определенном коллективным договором, связанные с возмещением работнику расходов на профессиональную подготовку?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумма выходного пособия, выплачиваемого работнику при расторжении трудового договора в связи с сокращением штата работников?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний денежная компенсация вместо молока, выплачиваемая работнику, занятому на работе с вредными условиями труда, предусмотренная условиями трудового договора?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумма компенсации работнику за неиспользованный отпуск, которая не связана с увольнением работника (компенсация в счет части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней)?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумма компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой работнику при увольнении?
Как следует в целях налога на прибыль применять положения абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования»?
Можно ли учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций страховые взносы по договорам страхования ответственности по государственному или муниципальному контракту?
Лицо, которому ранее принадлежало 5 процентов голосующих акций эмитента, счет которого в реестре акционеров был закрыт на основании его заявления, обратилось к регистратору и потребовало предоставить ему сведения из реестра об именах (полном наименовании) владельцев, количестве, категории (типе) и номинальной стоимости принадлежащих им ценных бумаг
Между двумя ООО, состоящими из двух и трех участников соответственно, планируется заключить договор купли-продажи оборудования
В повестку дня внеочередного общего собрания, которое проводится по инициативе акционера, владеющего 15 процентами голосующих акций общества, включен вопрос о досрочном прекращении полномочий членов правления и избрании его нового состава. Акционер, инициировавший проведение собрания, предложил кандидатов для избрания в правление общества
Акционер ЗАО (физическое лицо) продал все принадлежащие ему акции общества. В реестр акционеров была внесена запись о переходе права собственности на акции к приобретателю
Акционеры ЗАО, владеющие 10 процентами голосующих акций общества, внесли в повестку дня годового общего собрания вопросы и предложили кандидатов для избрания в ревизионную комиссию, количество которых соответствовало количественному составу комиссии
В повестку дня внеочередного общего собрания акционеров внесен вопрос об избрании ревизионной комиссии общества. По мнению генерального директора, в голосовании по вопросу об избрании комиссии не должны участвовать акции, принадлежащие заместителю генерального директора общества
Акционер ЗАО продал все принадлежащие ему акции общества и направил регистратору заявление о закрытии его лицевого счета в реестре акционеров
В повестку дня внеочередного общего собрания акционеров включен вопрос об избрании генерального директора общества. Акционер, владеющий 10 процентами голосующих акций, внес предложение в повестку дня собрания, выдвинув на должность генерального директора общества двух кандидатов
Насколько соответствуют нормам действующего законодательства требования руководства образовательного детского центра о представлении при трудоустройстве преподавателями иностранных языков и информационных дисциплин справок об отсутствии судимости?
Организация A имеет в собственности земельный участок, который в мае 2010 г. она сдала в аренду организации B сроком на 8 месяцев для размещения на нем торгового киоска либо последующей сдачи участка в субаренду. Организация B в мае 2010 г. разместила на данном участке торговый киоск и с мая по сентябрь 2010 г. включительно осуществляла в нем торговую деятельность. 31.09.2010 организация B продала торговый киоск организации C, а затем с октября по декабрь 2010 г. сдавала данный земельный участок в субаренду организации C. Подпадает ли под обложение ЕНВД сдача организацией A в аренду земельного участка организации B за период с мая по декабрь 2010 г.?
Организация A (ООО) является акционером организации B (ОАО). По итогам 2009 г. организация B (в соответствии с выпиской из протокола собрания акционеров) начислила и выплатила организации A дивиденды в сумме 3 000 000 руб. На общем собрании учредителей организации A было принято решение о выплате дивидендов по итогам работы в 2009 г. в размере 5 000 000 руб. Учредителями организации A являются организация C и два физических лица. Доли их участия составляют: организация C — 30%; Петров С. С. — 40%; Сидоров Н. Н. — 30%. Какую сумму дивидендов организация A должна начислить участникам — физическим лицам и какую сумму НДФЛ должна удержать из данного дохода?
Правомерно ли требование Пенсионного фонда в 2011 г. сдавать персонифицированный отчет с численностью работников организации до 10 человек только в электронной форме?
С 13.01.2011 по 27.01.2011 включительно в организации был простой не по вине работодателя. Работник болел с 12.01.2011 по 14.01.2011 включительно. В каком порядке оплачивается в данном случае больничный лист?
В организации с 13.01.2011 по 19.01.2011 включительно была временно приостановлена работа (простой не по вине работодателя). Работник заболел до начала простоя (12.01.2011), а последний день больничного у него был 20.01.2011. Как оплачивается в этом случае больничный лист?
В организации приостановлена работа (простой по вине работодателя) с 13 по 20 января 2011 г. включительно. Работникам оплачивается за время простоя 2/3 среднего заработка. В каком порядке оплачивается больничный лист работнику, который болел с 14 по 19 января 2011 г. включительно?
В организации с 13.01.2011 по 20.01.2011 включительно была временно приостановлена работа (простой по вине работодателя). Одним из работников представлен в бухгалтерию больничный лист с 12.01.2011 по 19.01.2011 включительно. Как и за чей счет организация должна оплатить работнику период с 12.01.2011 по 20.01.2011 включительно?
В период простоя в организации не по вине работодателя работник ушел на больничный. Как оплачивается больничный лист, если он открыт после начала простоя и закрыт до окончания простоя?
Организация осуществила забор воды из озера, находящегося в собственности РФ, для заполнения резервуара, обеспечивающего деятельность системы пожаротушения, без заключения с собственником договора водопользования. Правомерно ли данное действие?
Организация реализует на территории портов РФ услуги по снятию мусора с судов в период их стоянки в данных портах. Правомерно ли освобождение реализации указанных услуг от обложения НДС в соответствии с пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Правомерен ли отказ Роспатента в регистрации словесного обозначения, включающего наименование товара и следующее за ним словосочетание «первого сорта», в качестве словесного товарного знака в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 1483 ГК РФ?
Между организацией и банком был заключен договор банковского вклада (депозита). В договоре были указаны такие условия, как сумма вклада, срок вклада, проценты, начисляемые на сумму вклада; условия и порядок выплаты процентов, условия и порядок возврата вклада. Однако не был прописан вид валюты. Является ли условие о виде валюты существенным?
Какие изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования», должны быть учтены в учетной политике для целей налогообложения на 2011 г.?
О предоставлении отсрочки по уплате налогов сроком на три года
Каков порядок определения величины предельного размера доходов, превышение которой влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 г.?
О порядке применения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщиками, переведенными на систему налогообложения в виде ЕНВД, а также уплачивающими налог в связи с применением УСН
В настоящий момент порядок согласования расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке, не подлежащих компенсации из бюджета, содержится в следующих нормативных правовых актах, устанавливающих различный перечень документов, необходимых к оформлению
ЗАО выдало процентный заем в пользу дочерней организации (далее — заемщик), доля ЗАО в уставном капитале которой составляет 51%. ЗАО планирует простить долг по договору займа в соответствии с позицией Минфина России, высказанной в Письмах от 10.01.2008 N 03-03-06/1/1, от 31.12.2008 N 03-03-06/1/727, от 31.12.2008 N 03-03-06/1/728
Должен ли пенсионер уплачивать налог на имущество физлиц и земельный налог в отношении принадлежащих ему на праве собственности строений и земельного участка, на котором расположены данные строения?
Физлицом была приобретена квартира в феврале 2010 г. В ноябре 2010 г. физлицо представило организации — налоговому агенту уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый агент, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.04.2010 N 03-04-06/9-72, начал предоставлять вычет с ноября 2010 г., а не с января 2010 г. в соответствии с Письмом Минфина России от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103. С какого момента физлицо в указанной ситуации вправе получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Обязан ли банк принимать от физлица квитанции на уплату госпошлины? Правомерны ли при этом взимание комиссии и требование о предъявлении паспорта? Правомерно ли требование об указании ИНН в квитанции?
О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией на основании договоров транспортной экспедиции с иностранными лицами — резидентами Республики Казахстан при вывозе за пределы территории Российской Федерации морским транспортом нефти, происходящей с территории Республики Казахстан, в связи с вступлением в силу с 1 января 2011 г. Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ
Организация по договору купли-продажи реализует в 2010 г. облигации эмитента (российской организации), к которому на момент реализации облигаций применяется одна из процедур банкротства — процедура наблюдения (банкротом эмитент еще не признан)
Можно ли найти список товаров, на которые взимаются вывозные таможенные пошлины?
О применении повышающего коэффициента к норме амортизации основных средств, используемых в круглосуточном режиме, при исчислении налога на прибыль
Работники работают по графику «сутки через трое». Может ли графиком их работы предусматриваться переработка сверх установленного ст. 99 ТК РФ лимита для сверхурочной работы в 120 часов в год при наличии на это письменного согласия работников и согласия выборного органа первичной профсоюзной организации? Будет ли являться такая переработка нарушением действующего законодательства, если возможность большего количества сверхурочных часов предусмотрена в коллективном договоре, соглашении или в трудовых договорах? Не противоречит ли ограничение продолжительности сверхурочной работы, указанное в ст. 99 ТК РФ, положению ст. 37 Конституции РФ о праве каждого свободно распоряжаться своими способностями к труду?
Можно ли, не нарушая действующее законодательство, заменить надбавку за вахтовый метод работы установлением повышенного размера заработной платы работникам, выполняющим работы вахтовым методом?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, которые получены физическими лицами от операций с векселями?
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения?
Покупатель, осуществляя покупки в продуктовом магазине, заметил, что в кассовых чеках отсутствуют штрихкоды и локальные коды товаров. Какие обязательные реквизиты должен содержать кассовый чек, выдаваемый покупателям при наличных денежных расчетах?
Квартира оформлена в собственность на основании свидетельства о государственной регистрации права в 2002 г. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при подаче в 2011 г. в налоговый орган налоговых деклараций по НДФЛ за 2008, 2009 и 2010 гг.?
Каков порядок предоставления родителю имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением в рассрочку квартиры в общую долевую собственность с двумя дочерьми?
В 2008 г. в соответствии с договором передачи квартиры в собственность в порядке компенсации за снесенное жилое помещение физическому лицу была передана квартира, оформленная в общую равнодолевую собственность по 1/3 доли каждому из владельцев, что подтверждается свидетельствами о государственной регистрации права от 23.05.2008. Квартира продана в декабре 2009 г. Период владения квартирой составляет менее трех лет. Облагается ли НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры, и в каком порядке?
Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, заключило договор гражданско-правового характера на оказание подрядных работ по ремонту объектов недвижимости. Обязано ли данное лицо по окончании налогового периода представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ и уплатить налог?
Об отсутствии в действующем законодательстве норм, позволяющих закрепить на уровне нормативного правового акта, в том числе муниципального, оценочные зоны, полученные в ходе проведения государственной кадастровой оценки
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных нормами Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также об установлении пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной и социальной сферах и применяющих УСН
Два члена правления кредитного кооператива предложили и голосовали за принятие решения об одобрении сделки по продаже недвижимого имущества кредитного кооператива индивидуальному предпринимателю. При этом члены правления приходились предпринимателю сыновьями и единокровными братьями друг другу, но не уведомили об этих обстоятельствах других членов правления. В результате сделки кредитный кооператив понес убытки и обратился к одному из братьев с требованием об их возмещении. Тот возразил, что инициатором сделки выступал также второй брат и, следовательно, ответственность должна быть разделена между ними поровну
Облагаются ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний дивиденды, выплачиваемые физическому лицу — участнику ООО?
Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний социальное пособие на погребение, выплачиваемое физическому лицу — супругу умершего лица, взявшему на себя обязанность осуществить погребение умершего?
Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний вознаграждение, выплачиваемое по договору возмездного оказания услуг, заключенному организацией-заказчиком с физическим лицом — исполнителем?
Подлежит ли обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оплата коммерческой организацией — работодателем проезда к месту использования отпуска на территории РФ и обратно членов семьи работника, предусмотренная коллективным договором (работник работает и проживает в районе Крайнего Севера)?
Подлежит ли обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оплата стоимости питания работников, производимая в соответствии с трудовыми договорами?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выплата работодателем стипендии физическому лицу, являющемуся работником организации, с которым она заключила ученический договор на обучение новой профессии без отрыва от производства и с отрывом от производства?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оплата работодателем согласно условиям коллективного договора обучения работника в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию?
Организация (заказчик) планирует заключить договор на изготовление изделий из материалов заказчика (давальческого сырья)
Об аннулировании и исключении из государственного кадастра недвижимости сведений о земельных участках, носящих временный характер
Согласно коллективному договору организация компенсирует отдельным сотрудникам стоимость проезда на электропоездах. Можно ли такие компенсации рассматривать как связанные с выполнением физическими лицами трудовых обязанностей и не начислять страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Физическое лицо приобрело комнату и обратилось в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговой инспекцией было отказано в вычете по той причине, что сделка по отчуждению комнаты была совершена между взаимозависимыми лицами (сводными братьями). Правомерен ли отказ налогового органа?
При наличии каких оснований налоговый орган вправе признать недействительным свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица — иностранного гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов физического лица — налогового резидента Украины от продажи акций российской организации?
Каков общий порядок налогообложения НДФЛ доходов физического лица от использования прав на интеллектуальную собственность (в результате заключения лицензионных договоров)?
Организация приобрела лицензию на поиск, разведку и добычу углеводородного сырья. По результатам глубинной пробы нефть на месторождении, предоставленном в пользование, имеет вязкость более 200 мПа x с и на основании пп. 9 п. 1 ст. 342 НК РФ подлежит налогообложению по ставке 0 руб. Вместе с тем указанный подпункт п. 1 ст. 342 НК РФ не содержит перечня документов, которыми налогоплательщик должен располагать для подтверждения факта добычи сверхвязкой нефти
В соответствии с п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров забранной воды
В 2006 г. ОАО при приобретении лицензий на право пользования недрами сформировало стоимость лицензии с учетом разового платежа, руководствуясь как п. 1 ст. 325, так и п. 3 ст. 257 НК РФ. На расходы, связанные с производством и реализацией продукции, стоимость лицензии относилась долями (доли определялись в зависимости от срока действия лицензии). Данный учет оказался неверным. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организация должна учесть расходы в виде разового платежа за пользование недрами?
В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 03.06.2009 N 03-04-05-01/418, налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налоговую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение второй проданной квартиры
ОАО в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» является акционерным инвестиционным фондом, который обязан свои инвестиционные резервы (активы акционерного инвестиционного фонда) передать в доверительное управление управляющей компании
О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ
Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» внесены изменения в гл. 9 «Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа» НК РФ. Изменения коснулись в том числе порядка предоставления инвестиционного налогового кредита
В соответствии со ст. 15 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ в 2010 г. действие абз. 4 п. 6 ст. 280 НК РФ приостановлено и расчетная цена не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг может определяться налогоплательщиком самостоятельно с использованием методов оценки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, а также методы оценки расчетной цены таких ценных бумаг (если оценка расчетной цены осуществляется налогоплательщиком самостоятельно) должны быть закреплены в учетной политике налогоплательщика
О размере ставки НДС, применяемой при реализации ввозимых на территорию Российской Федерации шаров надувных из латекса
О применении НДС в отношении субсидий, получаемых организацией из федерального бюджета на реализацию проекта, предусматривающего выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ с участием российского высшего учебного заведения, а также об учете в целях налога на прибыль указанных субсидий и расходов, осуществляемых за счет выделяемых субсидий
Об учете НДС в рыночной цене продовольственных товаров при определении допустимого размера вознаграждения, возможность выплаты которого предусмотрена п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации», а также об учете в целях налога на прибыль указанного вознаграждения
Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы по НДС при перечислении продавцом продовольственных товаров их покупателю премии (скидки, вознаграждения) за достижение определенного объема закупок
О порядке принятия к вычету НДС, уплаченного при приобретении электронных авиабилетов для работников, направляемых к месту служебной командировки и обратно
О порядке применения вычета по НДС в отношении работ по реконструкции канализационных очистных сооружений, оплаченных за счет средств, полученных МУП из бюджета муниципального образования в качестве взноса в уставный фонд; об учете расходов на реконструкцию, техническое перевооружение объектов основных средств, находящихся в хозяйственном ведении МУП, произведенных за счет бюджетных инвестиций, полученных в соответствии с долгосрочной целевой программой, в целях исчисления налогом на прибыль
О применении НДС в отношении суммы обеспечительного платежа, полученного арендодателем в рамках договора, предусматривающего зачет указанного платежа в качестве арендной платы за последний месяц аренды и невозврат обеспечительного платежа при расторжении этого договора
О применении НДС в отношении услуг, связанных с подготовкой товаров для поставки на экспорт, оказываемых российской организацией на основании смешанного договора, в связи с вступлением в силу с 01.01.2011 Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Об отнесении доходов в виде безвозмездно полученных имущественных прав к доходам, полученным в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой ЕНВД, организацией, применяющей одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли и общую систему налогообложения в отношении иных видов деятельности
Физическое лицо совместно с супругом и несовершеннолетним сыном приобрело квартиру по программе Правительства Москвы «Молодой семье — доступное жилье». Выданы три свидетельства о государственной регистрации права собственности. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры в данном случае?
Физическое лицо приобрело в 2007 г. квартиру по договору купли-продажи. Акт приема-передачи жилого помещения от 16.07.2007 содержит запись о том, что денежная сумма, соответствующая стоимости жилого помещения, получена полностью. Свидетельство о государственной регистрации права датировано 02.07.2007. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
О размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче в суды общей юрисдикции исковых заявлений, содержащих требования о признании права собственности на недвижимое имущество
В соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ в случае получения налогоплательщиком — изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), налогоплательщик — изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций
Является ли неправильное указание ИНН/КПП организации в заявлении о регистрации изменений, вносимых в учредительные документы (форма N Р13001), или изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы (форма N Р14001), основанием для отказа в государственной регистрации соответствующих изменений?
Государственным бюджетным учреждением — заказчиком в установленном порядке размещена конкурсная документация на оказание услуг по нескольким лотам. В документации установлено, что, в случае если участник размещения заказа подает заявки по нескольким лотам конкурса, в отдельные тома могут вшиваться документы, являющиеся общими для всех лотов конкурса, и документы применительно к каждому лоту в отдельности
Между организациями заключен и исполнен договор купли-продажи автомобиля, являющегося предметом залога у банка (покупатель об этом не знал). Вправе ли покупатель, руководствуясь п. 1 ст. 460 ГК РФ, потребовать расторжения договора купли-продажи и возмещения убытков, причиненных изъятием у него автомобиля банком-залогодержателем?
В октябре 2007 г. организация (лизингополучатель) заключила договор лизинга в отношении экскаватора, который по условиям лизингового договора учитывается на балансе лизингополучателя. Срок договора — до 01.02.2011
По договору добровольного страхования жизни страхователем и застрахованным является одно и то же физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и имеет банковский счет. Страховые премии (взносы) уплачены им со счета, используемого в предпринимательской деятельности. Необходимо ли при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни и выплате страхователю выкупной суммы, при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ из выкупной суммы, подлежащей выплате страхователю, вычитать суммы страховых премий (взносов), уплаченные со счета, используемого лицом в его предпринимательской деятельности?
Акции реорганизуемого в форме слияния ОАО-1 были конвертированы в акции ОАО-2
Организация (нефтеперерабатывающей отрасли) для целей бухгалтерского учета учитывает катализаторы и реагенты (стоимостью менее 10 000 руб.) на основании п. 50 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, в составе средств в обороте и согласно п. 3.8 Инструкции по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях, утвержденной Приказом Минтопэнерго России от 17.11.1998 N 371, списывает их в течение нормативного срока. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль учитывать их в составе материальных расходов единовременно на дату передачи в производство?
Работник организации взял в банке ипотечный кредит под 13% годовых для приобретения квартиры. В рамках финансовой помощи организация выдала ему беспроцентный заем на покрытие части процентов по этому кредиту. Каковы особенности исчисления НДФЛ с материальной выгоды по такому займу?
Организация в январе 2010 г. приобрела в собственность объект недвижимости стоимостью 37 млн руб. Согласно договору купли-продажи оплата произведена следующим образом: 2 млн руб. — путем перечисления денежных средств на расчетный счет продавца, оставшаяся сумма в размере 35 млн руб. — путем перевода долга продавца на организацию-покупателя (из них 33 млн руб. — сумма основного долга и 2 млн руб. — неустойка за неуплату долга в установленный срок)
В марте 2010 г. ООО приобрело имущество, бывшее ранее в употреблении. Данное имущество у продавца числилось в составе основных средств. Договорная стоимость каждой единицы имущества, согласно накладной, менее 20 000 руб
Таможня скорректировала таможенную стоимость ввезенных организацией материалов. В связи с этим организация доплатила таможенную пошлину. На момент доплаты продукция, при производстве которой были использованы ввезенные материалы, продана. В каком порядке организация должна учесть в расходах по налогу на прибыль доплату таможенной пошлины?
В 2004 г. отец и двое его сыновей получили трехкомнатную квартиру в долевую собственность в равных долях. В 2006 г. братья получили долю отца в праве собственности на квартиру (1/3) в наследство и переоформили свидетельства на две равные доли (по 1/2). В 2009 г. квартиру продали (до наступления 3-летнего периода на наследственную долю). Как в таком случае должен быть распределен налоговый вычет по НДФЛ? Какова налоговая база по НДФЛ, если стоимость продажи всей квартиры составила 1 900 000 руб.?
Физическое лицо по договору купли-продажи приобрело у организации-работодателя жилой дом. Стоимость дома по договору соответствует рыночной цене. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением дома?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товары. Требования долга по этому договору она уступила индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН (объект налогообложения «доходы»). В какой момент предприниматель должен отразить доходы при исчислении налога при УСН?
Региональная общественная организация инвалидов (РООИ) владеет акциями ЗАО. РООИ планирует совместно с другими организациями участвовать в создании некоммерческого партнерства, целью деятельности которого является защита прав и интересов инвалидов. Вступительный взнос организации в некоммерческое партнерство будет внесен акциями ЗАО. Возникает ли при передаче акций у РООИ облагаемый налогом на прибыль доход в виде суммы реализации акций по расчетной цене, определяемой самостоятельно (используя стоимость чистых активов эмитента акций) или с привлечением оценщика?
По каким тарифам следует начиная с 2011 г. уплачивать страховые взносы российской организации, осуществляющей производство, выпуск в свет (в эфир) и издание средств массовой информации (не специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), основным видом экономической деятельности которой является издательская и полиграфическая деятельность?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Сибири от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» компенсация организацией работнику за неиспользованный отпуск, которая не связана с увольнением работника (компенсация в счет части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней)?
В какой срок организация-страхователь для целей исполнения обязанностей, связанных с индивидуальным (персонифицированным) учетом в системе обязательного пенсионного страхования, должна представлять в орган Пенсионного фонда РФ сведения о каждом работающем в ней застрахованном лице?
В какой срок организация — плательщик страховых взносов обязана представлять в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования?
В какой срок организация — плательщик страховых взносов обязана представлять в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования РФ?
Вправе ли законодательный (представительный) орган субъекта РФ в законе, устанавливающем транспортный налог, обязательный к уплате на территории данного субъекта РФ, уменьшить ставку транспортного налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. до нуля?
Какая налоговая ставка по НДПИ предусмотрена за 1000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа?
Какая налоговая ставка по НДПИ предусмотрена за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной (без учета коэффициентов Кц и Кв)?
Является ли управляющая компания налогоплательщиком земельного налога в отношении земельного участка, входящего в состав имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд?
Является ли управляющая компания налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд?
Включаются ли в налоговую базу по налогу на имущество организаций завершенные капитальные вложения на модернизацию, включенные в 2010 г. в балансовую стоимость находящегося на балансе организации объекта транспортной инфраструктуры — судоходного гидротехнического сооружения?
Может ли налоговая ставка по НДС 0 процентов быть применена в отношении услуг, связанных с таможенным оформлением экспортируемых товаров?
Является ли перечень реализуемых по налоговой ставке по НДС 0 процентов работ, услуг, связанных с реализацией экспортируемых товаров, открытым?
Вправе ли в 2011 г. ООО, созданное бюджетным научным учреждением после вступления в силу Федерального закона от 02.08.2009 N 217-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности», осуществляющее деятельность по практическому применению результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учреждению, и в котором доля участия учреждения составляет 100 процентов, применять УСН?
Изменились ли с 01.01.2011 нормы предельно допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли и в области спорта на территории РФ?
Обязан ли после вступления в силу с 03.01.2011 Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» налоговый орган, обращающийся в порядке искового производства с требованием о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, после вынесения судом определения об отмене судебного приказа направлять налогоплательщику копию искового заявления?
Обязан ли суд общей юрисдикции после вступления в силу с 03.01.2011 Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» направлять физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, копию судебного приказа в случае соответствующего обращения налогового органа с заявлением о взыскании налога за счет имущества этого физического лица в суд и вынесения судом судебного приказа, учитывая, что налоговый орган обязан направить копию указанного заявления физическому лицу самостоятельно?
Обязан ли налоговый орган после обращения в суд с заявлением о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога направлять копию такого заявления данному физическому лицу?
Вправе ли налоговый орган обратиться в суд с заявлением о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица, составляет менее 1500 руб.?
Какова предельная величина базы для начисления страховых взносов (исчисление и уплата которых регламентированы Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования») в государственные внебюджетные фонды организацией, производящей выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в отношении каждого физического лица?
В магазине, принадлежащем индивидуальному предпринимателю, налоговым органом проведена проверка применения контрольно-кассовой техники. При проверке установлена неисправность встроенного в кассовый аппарат калькулятора, что приводило к неправильному суммированию приобретенных населением товаров. Какая ответственность предусмотрена в данном случае?
Обязательно ли свидетельствовать у нотариуса подлинность подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если предприниматель зарегистрирован в 2005 г.?
В каком размере уплачивается государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации юридического лица, если юридическое лицо было зарегистрировано в 2007 г.?
При строительстве организацией лечебного корпуса в виде отдельно стоящего здания были смонтированы лифты, система вентиляции, прочее инженерное оборудование, состоящее из крупных узлов и механизмов. Большинство установленных устройств и механизмов нераздельно связано со зданием, в связи с чем организация планирует включить их стоимость в стоимость здания
Можно ли отнести к расходам организации, учитываемым при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), периодические платежи за пользование комплексом исключительных прав (использование товарного знака правообладателя) по договору коммерческой субконцессии?
Организация выдает своим работникам — родителям детей-первоклассников подарки к 1 сентября. Можно ли стоимость таких подарков учесть в расходах организации для целей налога на прибыль?
Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при импорте товаров?
Организация планирует создать интернет-сайт собственными силами. Как правильно учесть созданный сайт в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
О применении НДС в отношении денежных средств, полученных для проведения съезда нейрохирургов России
О порядке предоставления организации рассрочки по уплате НДС, НДФЛ на срок более одного года
О предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога инвалидам, ветеранам труда и Великой Отечественной войны
О земельных участках, в отношении которых уплачивается земельный налог
Каков порядок применения ставки 0% по НДС, действовавший до 1 января 2011 г., в отношении
В каком порядке облагаются доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН?
Организация является для работника и основным местом работы, и местом работы по совместительству. С основной работы в данной организации работник увольняется, но желает продолжить у прежнего работодателя работу по совместительству. Каким образом в связи со сменой основного места работы следует оформить перевод данного работника с работы по внутреннему совместительству на работу внешним совместителем?
В 2008 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность. Сумма имущественного налогового вычета по НДФЛ, в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ, была распределена на основании представленного в налоговый орган соглашения: 100% — супругу, 0% — супруге. В 2010 г. супруг ушел на пенсию, до настоящего времени работать продолжает одна супруга. В настоящее время супруг никаких облагаемых НДФЛ доходов не имеет. За 2008 — 2009 гг. супруг получил только 20% вычета. В перераспределении остатка налогового вычета для получения его супругой налоговым органом было отказано. Есть ли основания для признания неправомерной позиции налогового органа?
В какой срок организация — налоговый агент обязана представить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц и суммах НДФЛ за прошедший налоговый период?
Необходимо ли физическому лицу — налогоплательщику для целей перерасчета налоговой базы по НДФЛ с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов представлять в налоговый орган налоговую декларацию, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. налогоплательщику не предоставлялись?
Организация-налогоплательщик при проведении работ по реконструкции объектов основных средств приходует оставшиеся материалы, пригодные для дальнейшего использования при реконструкции других объектов основных средств
В счете-фактуре указан фактический адрес продавца. Налоговый орган отказал в вычете по НДС, посчитав, что в счете-фактуре должен быть юридический адрес. Правомерно ли это?
Организация представила налоговую декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев с опозданием на один день. Налоговый орган оштрафовал организацию на основании ст. 119 НК РФ. Правомерно ли это?
Организация утилизирует продукцию, которая долгое время не продается. Должна ли организация восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по этой продукции?
Организации было отказано в возмещении НДС из-за ошибок в декларации. Вправе ли она при подаче уточненной декларации применить заявительный порядок возмещения НДС?
Организация учитывает расходы на мерчандайзинговые услуги в составе рекламных расходов в пределах норматива, установленного в п. 4 ст. 264 НК РФ. Вправе ли она принять к вычету НДС по таким услугам в полной сумме или только в размере, соответствующем этим нормам?
Вправе ли налоговый орган привлекать специалиста для проведения почерковедческого исследования?
Организация решила воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС. У нее есть недоимка по налогу на имущество. Может ли возмещаемый НДС быть зачтен в счет этой недоимки?
Налоговый орган направил в адрес организации почтой требование об уплате налога. Это требование организацией не получено и, как следствие, не исполнено. Однако налоговый орган вынес решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банке. Законно ли это?
Может ли суд уменьшить штраф за налоговое правонарушение, если налоговый орган привлек организацию к ответственности при наличии отягчающих обстоятельств?
Может ли болезнь предпринимателя быть смягчающим обстоятельством при рассмотрении в суде жалобы на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности?
Может ли суд уменьшить размер штрафа за налоговое правонарушение, если решением налогового органа этот штраф уже был уменьшен?
Организация была привлечена к ответственности за налоговое правонарушение в мае 2010 г. В ноябре 2010 г. она вновь была привлечена к ответственности за аналогичное правонарушение, совершенное в 2009 г. Вправе ли налоговый орган начислить штраф с учетом отягчающего обстоятельства?
Какие правонарушения могут быть признаны аналогичными с целью установления отягчающих обстоятельств при привлечении к ответственности за налоговое правонарушение?
Подлежит ли организация привлечению к ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в случае если продавец при покупке товара пробил чек, но покупателю его не отдал?
Можно ли в целях исчисления налога на прибыль при линейном методе начисления амортизации амортизировать модернизированные основные средства, срок полезного использования которых не увеличился, исходя из остаточной стоимости, увеличенной на затраты по модернизации, и оставшегося срока полезного использования?
По мнению налогового органа, организация необоснованно включила в состав расходов при исчислении налога на прибыль затраты на рекламу. Так как она рекламировала не собственные товары, а товары комитента, в рекламе были указаны адрес и телефон комиссионера. Правомерно ли налоговый орган доначислил организации налог на прибыль?
Организация приобрела в декабре автомобиль, сразу же ввела его в эксплуатацию, а на учет в ГИБДД поставила только в феврале. По итогам проверки налоговый орган доначислил организации налог на прибыль в связи с тем, что она неправомерно начисляла амортизацию до постановки автомобиля на учет в ГИБДД. Правомерно ли решение налогового органа, ведь автомобиль использовался все это время для доставки товаров со склада к торговым точкам в связи с отсутствием другого транспорта?
Организация владеет 60 процентами акций дочернего общества, на момент принятия решения о выплате дивидендов по итогам 2010 г. период непрерывного владения акциями составил более 365 дней. Документы, подтверждающие право применения нулевой ставки налога на прибыль, представлены компанией-акционером в налоговые органы. Следует ли организации представлять эти же документы дочерней фирме — налоговому агенту?
К какой ответственности может быть привлечена организация, если вернувшийся из командировки работник представил авансовый отчет и вернул неизрасходованные суммы аванса в кассу позже 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки?
Организация выходит из состава участников ООО. Правильно ли выплату действительной стоимости доли (в части превышения этой суммы над первоначальным взносом участника) квалифицировать для целей исчисления налога на прибыль в качестве дивидендов?
Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Подотчетное лицо вместо чека отчиталось квитанцией к приходно-кассовому ордеру. Правомерно ли принять такие расходы в целях исчисления единого налога?
При продаже товаров комиссионер получил наличные денежные средства, применил ККТ, а затем передал эти же наличные денежные средства комитенту. Должен ли комитент использовать кассовый аппарат при получении им наличных денежных средств, вырученных комиссионером от продажи товаров?
Деньги за товар от имени организации по доверенности принимает ее работник (экспедитор). В какой момент нужно пробивать кассовый чек, чтобы избежать ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении организации, проводящей азартные игры вне игровых зон без лицензии, к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без специального разрешения. Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?
Организация осуществляет прием наличности в кассу с использованием приходных кассовых ордеров в электронном виде без последующего их оформления на бумажном носителе. Правомерно ли ее привлечение к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.1 КоАП РФ, за неоприходование денежной наличности?
Руководитель налогового органа, который рассматривал материалы проверки, уволился. Вместо него решение по результатам рассмотрения материалов проверки подписал новый руководитель инспекции, который не принимал участия в рассмотрении материалов. Может ли такое решение налогового органа быть признано судом недействительным (п. 14 ст. 101 НК РФ)?
Организация производит слабоалкогольные напитки в алюминиевых банках. При транспортировке поставщикам некоторые из них мнутся. Можно ли учесть стоимость напитков в испорченных банках в расходах по налогу на прибыль?
Российская организация платит материнской французской компании лицензионные платежи по договору о предоставлении лицензии на сборку и сбыт продукции и по договору о предоставлении права пользования товарным знаком. В решении налогового органа о привлечении организации к ответственности был сделан вывод о неправомерном уменьшении организацией в целях исчисления налога на прибыль доходов на сумму таких расходов по не зарегистрированным в установленном порядке лицензионным договорам. Есть ли основания для признания правомерным решения налогового органа?
Российское АО учло в расходах для целей налогообложения прибыли затраты на услуги по предоставлению персонала (АО оплачивает услуги французской материнской компании, которая и предоставила работающий у нее высококвалифицированный персонал). Налоговый орган посчитал, что такие расходы не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль из-за отсутствия трудовых и гражданско-правовых договоров с самими работниками. Есть ли основания для признания правомерной позиции налогового органа?
Согласно п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ в целях налогообложения прибыли учитываются расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников
На балансе общества числится недвижимое имущество, переоценка основных средств не производилась. Как рассчитать чистые активы для определения размера действительной стоимости доли участника при выходе из ООО: по данным бухгалтерского учета или с учетом рыночной оценки недвижимости?
Является ли Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, регистром налогового учета, за систематическое неправильное заполнение которого организацию, применяющую УСН, можно привлечь к ответственности по ст. 120 НК РФ?
Можно ли при толковании терминов НК РФ, не раскрытых в НК РФ и ином законодательном акте, использовать их общепринятое значение согласно толковому словарю?
Может ли работодатель быть привлечен к административной ответственности за неисполнение требования налогового органа, направленного им вместе с исполнительным листом, о взыскании с работника задолженности по налогам в сумме до 25 000 руб.?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ООО занимается риелторской деятельностью, в основном оформлением земельных участков и жилых домов в собственность
О применении в связи с вступлением в силу с 1 января 2011 г. Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ НДС в отношении оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, услуг по предоставлению (подаче) под погрузку железнодорожного подвижного состава для осуществления железнодорожным транспортом международных перевозок и перевозок по территории РФ экспортируемых товаров или продуктов переработки и услуг по сдаче в аренду (субаренду) указанного подвижного состава
О порядке оформления счетов-фактур при реализации на территории РФ товаров, ввезенных с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан
Основной вид деятельности организации — строительство объектов нефтегазового комплекса. После заключения договора на строительство объекта организация (далее — подрядчик) оформляет банковскую гарантию для обеспечения выполнения обязательств по договору сроком на 2 года (на период строительства) в пользу заказчика. Подрядчик уплачивает банку комиссию за предоставление банковской гарантии, которая рассчитывается исходя из суммы гарантии и определенного процента годовых. Комиссия за банковскую гарантию уплачивается по следующему графику платежей: за первый год — единовременно, за второй год — поквартально. Каков порядок учета подрядчиком расходов в виде платы за предоставление банковской гарантии в целях исчисления налога на прибыль?
Пунктами 1 и 2 ст. 1 Федерального закона от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» определено, что электронная цифровая подпись в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе. Действие указанного Федерального закона распространяется на отношения, возникающие при совершении гражданско-правовых сделок и в других предусмотренных законодательством РФ случаях
Организация является субъектом малого предпринимательства РФ, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Учредителями организации являются только физические лица (резиденты РФ). При выплате дивидендов учредителям организация удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ (9%). Учредителем какой-либо другой организации организация не является
ООО заключило договоры на оказание медицинских услуг работникам ООО на срок свыше 1 года с организациями, имеющими лицензии на оказание данных медицинских услуг, выданные в соответствии с законодательством РФ
О порядке применения НДС в отношении сумм пеней, полученных продавцом от покупателя за нарушение договорных обязательств
О налогообложении НДС по ставке 18 процентов посреднических услуг, связанных с экспортом драгоценных металлов и драгоценных камней, оказываемых российской организацией на основании договора комиссии, в связи с вступлением в силу с 1 января 2011 г. Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Каков порядок учета строительной организацией в целях налога на прибыль расходов в виде вступительных (членских) взносов и взноса в компенсационный фонд в саморегулируемую организацию?
Вправе ли организация учитывать в целях налога на прибыль расходы, связанные с получением сертификата соответствия менеджмента качества требованиям ГОСТ ИСО 9001-2008 со сроком действия три года, если данная сертификация является добровольной?
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ родителем в связи с обучением ребенка на вечерней форме обучения?
В ноябре 2010 г. физическое лицо заключило договор с медицинским учреждением на оказание услуг своему несовершеннолетнему ребенку. Оплата медицинских услуг по договору осуществляется в порядке 100%-ной предоплаты в день подписания договора. По условиям договора медицинские услуги будут предоставляться в 2010 и 2011 гг. Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Каков порядок реализации права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при отсутствии доходов?
В 2008 г. физическое лицо по предварительному договору приобрело квартиру в недостроенном доме в Московской области. Строительство велось с 2005 г. Срок сдачи дома с декабря 2008 г. был перенесен на декабрь 2010 г. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае последующей продажи данной квартиры?
Об освобождении от налогообложения НДС операций по уступке прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и кредитных договоров, действовавшем в 2009 г
ООО арендует помещение под офис, склад и реализует юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам (населению) питьевую воду в бутылях за наличный и безналичный расчет
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей товарами и уплачивает в отношении данного вида деятельности ЕНВД
Некоммерческое партнерство (НП), занимающееся эксплуатацией и обслуживанием коттеджного поселка, в целях обеспечения жизнедеятельности поселка построило сети электроснабжения и отразило их в балансе на счете 01
1. Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки?
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ, налоговые агенты обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Форма регистров налогового учета разрабатывается налоговыми агентами самостоятельно и помимо прочего должна содержать информацию о суммах доходов, выплаченных налогоплательщикам, и дате их выплаты
Работник организации использует личный легковой автомобиль для служебных поездок. Приказом руководителя установлен размер компенсации за использование личного автомобиля в сумме 3000 руб. (в том числе 1200 руб. в пределах норм, установленных в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 N 92), который также оговорен в дополнительном соглашении к трудовому договору с работником
ООО является организацией со 100%-ными иностранными инвестициями. Высшим органом ООО является общее собрание его участников, в компетенцию которого входит в том числе избрание генерального директора. В соответствии с протоколом общего собрания участников генеральным директором назначен иностранный гражданин, резидент Республики Сербия. С целью привлечения иностранного гражданина к трудовой деятельности в РФ ООО ежегодно в установленном законодательством порядке получает разрешение на привлечение к трудовой деятельности иностранного специалиста в должности генерального директора с заработной платой более двух миллионов рублей за период, не превышающий одного года. В течение года статус резидента РФ иностранным специалистом — генеральным директором не приобретается
ООО-1 принадлежали на праве собственности объекты недвижимости. Земельные участки, на которых расположены объекты недвижимости, были предоставлены ООО-1 на основании долгосрочных договоров аренды, заключенных с органом местного самоуправления. Право собственности на недвижимое имущество и договоры аренды соответствующих земельных участков были зарегистрированы ООО-1
О налогообложении НДС при передаче арендодателю неотделимых улучшений, произведенных арендатором, а также о порядке применения вычетов сумм НДС, предъявленных арендатору при приобретении им товаров (работ, услуг), используемых при проведении неотделимых улучшений
О порядке учета в налоговой базе по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, поступающих ТСЖ в соответствии с возложенными на него уставом обязанностями сумм платежей членов ТСЖ за услуги (работы) по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного и технического состояния жилого дома и придомовой территории; технической инвентаризации жилого дома; содержанию и ремонту жилых и нежилых помещений; капитальному ремонту жилого дома, а также платы за коммунальные услуги
О налогообложении НДФЛ сумм единовременной материальной помощи, выплачиваемых из стипендиального фонда по решению руководителя образовательного учреждения или научной организации нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования
О применении НДС при оказании российскими организациями услуг по организации перевозок и транспортно-экспедиционному обслуживанию грузов в собственном и арендованном подвижном составе с территории РФ на территорию Республики Казахстан
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных физическим лицом в составе совокупного таможенного платежа, в отношении автомобиля, ввозимого на территорию РФ для личного пользования без помещения под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Сотрудник компании написал заявление на увольнение. В течение последних трех лет он ежегодно использовал только 16 из 28 календарных дней своего ежегодного отпуска. Каков порядок начисления компенсации за неиспользованные дни отпуска в данном случае?
Физическое лицо приобрело квартиру за счет субсидии на приобретение жилья на основании государственного жилищного сертификата, предоставляемого за счет средств федерального бюджета, и собственных средств. Каков в данном случае порядок уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет?
В организации согласно коллективному договору норма суточных, возмещаемых работникам при командировках, установлена в размере 700 руб. за каждый день нахождения в командировке, за исключением руководящего состава, норма возмещения для которого установлена в размере 1000 руб. Вправе ли организация в данном случае установить указанный повышенный размер суточных в отношении руководства организации?
Бухгалтерией работодателя установлено, что с работника излишне удержан НДФЛ. Обязана ли бухгалтерия уведомить работника о данном обстоятельстве?
Каковы особенности применения налоговой санкции по результатам выездной налоговой проверки налогового агента в отношении задолженности по НДФЛ (удержанных, но не перечисленных налоговым агентом сумм налога)?
Каковы особенности применения налоговых санкций по результатам выездной налоговой проверки в отношении налогового агента при выявлении факта неправомерного неудержания и неперечисления им сумм НДФЛ?
Работник представил работодателю уведомление из налогового органа на право использования имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья. Необходимо ли работнику дополнительно написать соответствующее заявление для обоснованного использования вычета?
Предусмотрена ли ответственность налогового агента за нарушение сроков возврата физическому лицу излишне удержанного НДФЛ?
Определен ли НК РФ срок, в который налоговый агент обязан возвратить физическому лицу излишне удержанный у него НДФЛ?
Существует ли в соответствии с НК РФ ответственность за неведение учета доходов, полученных от налоговых агентов физическими лицами?
В целях налогообложения НДФЛ каковы особенности ведения налоговыми агентами учета доходов, полученных физическими лицами, в 2010 и 2011 гг.?
Физическое лицо приобрело недостроенный жилой дом, зарегистрировало соответствующее право собственности и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. По завершении строительных работ плательщик вновь обратился в налоговый орган за предоставлением вычета в отношении сумм, потраченных на достройку. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, мотивируя это тем, что вторичное его использование не предусмотрено. Правомерны ли действия налогового органа?
При оплате работнику расходов на командировки облагается ли НДФЛ и страховыми взносами (исчисляемыми и уплачиваемыми в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования») стоимость питания, включенного в цену номера, о чем имеется соответствующая информация в счете за проживание в гостинице?
Работник организации направлен в командировку в г. Москву для участия в заседании ВАС РФ. В командировочном удостоверении в реквизите «Место назначения» указано «г. Москва, ВАС РФ». По окончании командировки работник сдает в бухгалтерию организации авансовый отчет с приложением железнодорожных билетов от города места работы до г. Москвы и обратно, а также документы, подтверждающие проезд между зданием железнодорожного вокзала в г. Москве и зданием ВАС РФ, в том числе на такси. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и страховыми взносами (исчисляемыми и уплачиваемыми в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования») суммы, выплаченные работнику в возмещение расходов на проезд по г. Москве?
Организацией были осуществлены проектные работы по договору строительства для государственных нужд в 2009 г. Работы выполнены, акты выполнения поэтапных работ подписаны и оплачены в том же году
Должна ли организация-налогоплательщик восстанавливать суммы расходов, для целей исчисления налога на прибыль ранее списанных на геолого-разведочные работы, в случае признания данных работ безрезультатными (то есть в случае, если налогоплательщик принял решение о прекращении дальнейших работ на участке недр в связи с невозможностью строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых)?
Необходимо ли для признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на геолого-поисковые работы, по результатам которых организация-налогоплательщик приняла решение о прекращении дальнейших работ на участке недр в связи с бесперспективностью выявления запасов полезных ископаемых, уведомление федерального органа управления государственным фондом недр или его территориального подразделения о прекращении дальнейших работ на участке в связи с их бесперспективностью?
Включаются ли в состав расходов на освоение природных ресурсов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, затраты на безрезультатные работы, если аналогичные работы осуществлялись на соответствующем участке недр в течение пяти лет до предоставления налогоплательщику прав на геологическое изучение недр, разведку и добычу полезных ископаемых или иное пользование участком недр?
В 1935 г. автор обнародовал литературное произведение. В 1936 г. он умер по пути в спецпоселение, куда был направлен по причине дворянского происхождения. В 1957 г. автор был реабилитирован. В 2010 г. издательство распространило экземпляры его произведения без согласия наследников, которые являлись обладателями исключительного права на использование данного произведения. Последние обратились к издательству с требованием о взыскании компенсации в размере 1 млн руб., но получили отказ на том основании, что срок действия исключительного права истек. Правомерно ли требование наследников, если у издательства отсутствовали какие-либо права на данное произведение в соответствии с волей автора, выраженной в письменной форме?
В каком порядке в состав прочих расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, включаются расходы налогоплательщика на подготовку территории к ведению горных, строительных и других работ в соответствии с установленными требованиями к безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов и окружающей среды (при условии, что расходы на освоение природных ресурсов не оказались безрезультатными)?
Включаются ли расходы налогоплательщика-организации на строительство поисково-оценочных скважин, не являющихся амортизируемым имуществом, в состав расходов на освоение природных ресурсов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль?
Индивидуальный предприниматель состоит на учете во внебюджетных фондах по месту своего жительства. Вид деятельности предпринимателя — розничная торговля. В другом субъекте РФ, отличном от места жительства, он открывает магазин, принимает на работу по трудовым договорам работников, а также становится на учет как плательщик ЕНВД. Куда индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы с заработной платы, выплачиваемой своим работникам, — во внебюджетные фонды по месту своего жительства или по месту его учета как плательщика ЕНВД?
Надо ли работнику ежегодно подавать заявление на предоставление стандартного вычета по НДФЛ или это возможно сделать один раз при устройстве на работу?
Нужно ли при определении предельного размера представительских расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, брать в расчет выплаты по гражданско-правовым договорам, заключенным с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями?
Российская транспортно-экспедиционная компания в 2011 г. планирует заключить договор с российской организацией на оказание услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров, экспортируемых в страны Таможенного союза. По какой ставке НДС будут облагаться данные услуги?
Российская организация в сентябре 2010 г. приобрела у казахстанского поставщика лом черных металлов и ввезла его на территорию РФ. Нужно ли исчислять НДС по данной операции?
В какой срок страхователь обязан представить в орган Пенсионного фонда РФ по месту регистрации сведения о каждом работающем у него застрахованном лице за второй отчетный период 2010 г. (календарный год)?
В результате реорганизации в форме выделения организации, являющейся плательщиком НДС, возникла новая организация, получившая от реорганизованной организации имущество. НДС по этому имуществу реорганизованная организация правомерно приняла к вычету при его приобретении. Новая организация сразу перешла на УСН с даты постановки на учет в налоговом органе. Обязана ли она восстановить НДС по полученному имуществу?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», предполагает построить многоквартирный жилой дом в целях последующей продажи квартир в нем. Для этого она планирует приобрести земельный участок, получить разрешение на строительство, осуществить подрядным способом строительство дома, зарегистрировать право собственности на построенный дом и заключить договоры купли-продажи квартир с покупателями. В период с момента государственной регистрации права собственности на дом до момента продажи квартир организация будет нести расходы на коммунальное обслуживание дома (электроэнергию, отопление, водоснабжение, газоснабжение и т. п.). Сможет ли она учесть в налоговой базе по УСН все указанные расходы на строительство и коммунальное обслуживание дома?
Работница организации представила больничный по уходу за ребенком (6 лет) с 29 октября по 15 ноября 2010 г. При этом работница находилась в очередном оплачиваемом отпуске с 29 октября по 3 ноября 2010 г., затем 4, 5, 6, 7 ноября 2010 г. организация не работала. За сколько дней в этом случае следует оплатить пособие по временной нетрудоспособности при условии, что работнице в текущем календарном году пособие по временной нетрудоспособности по уходу за ребенком не выплачивалось?
На балансе организации числятся три здания. Одно из них организация передает банку в залог, чтобы получить кредит. При этом произведена оценка указанного здания с помощью независимого оценщика. Должна ли организация для целей ведения бухгалтерского учета и для целей исчисления налога на прибыль произвести переоценку здания исходя из его рыночной стоимости?
Организация (ООО), применяющая общий режим налогообложения, произвела выплату доходов (дивидендов) по итогам года участнику — российской организации путем передачи объекта основных средств. Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету при приобретении основного средства?
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», быть участником ООО? Какой налог необходимо уплатить с доходов, полученных от продажи доли в ООО другому лицу?
Необходимо ли закреплять в учетной политике форму акта на списание канцтоваров для целей исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо, являющееся учредителем ООО, получает дивиденды 1 раз в год. Возникает ли необходимость представлять декларацию для целей исчисления НДФЛ?
Муниципальным заказчиком (бюджетным учреждением) в установленном порядке размещена конкурсная документация открытого конкурса на оказание услуг. Положениями конкурсной документации установлено, что заявка на участие в конкурсе должна содержать заполненную анкету участника. В форме анкеты, приложенной к конкурсной документации, присутствуют пункты о дате государственной регистрации, об учредителях и о банковских реквизитах участника размещения заказа. При этом в конкурсной документации указано, что данные пункты заполняются по усмотрению участника размещения заказа
Государственным заказчиком (бюджетным учреждением) в установленном порядке размещена документация об открытом аукционе в электронной форме на выполнение работ. Положениями проекта контракта, приложенного к документации, установлено, что заказчик по письменному обращению подрядчика вправе выплатить аванс в размере, подтвержденном расчетами потребности, до 10% от стоимости настоящего контракта
Каков порядок применения ставки водного налога в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения?
Организация является заказчиком реставрационных работ, объектом которых является здание — памятник архитектуры. Разрешение на право выполнения реставрационных работ получено в марте 2010 г., при этом фактически работы начаты в IV квартале 2009 г. В стоимости реставрационных работ, выполненных до получения разрешения, подрядчик предъявлял к оплате организации суммы НДС, исчисленные по ставке 18%
Вправе ли организация, в уставе которой отражено наличие филиала, но фактически деятельность через этот филиал не ведется, применять УСН?
ОАО-1 заключен контракт с Железными дорогами Исламской Республики Иран, предметом которого является электрификация железнодорожного участка на территории Ирана
Организация планирует приобрести и внедрить сложное программное обеспечение (далее — ПО), которое будет использоваться в основной деятельности. В рамках проекта по внедрению ПО с правообладателем заключается несколько договоров
Физлицо в течение двух лет имело в собственности жилье, полученное в наследство от родителей. 26.11.2009 физлицо продало квартиру и приобрело по договору купли-продажи другую, выше стоимостью. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено физлицом в 2010 г. Каков порядок получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ в данной ситуации?
Физлицо планирует зарегистрировать право собственности на 2/3 частного дома. 1/3 доля перешла по наследству, 1/3 доля — по решению суда. Дом ранее был разделен на 3 части по решению суда, имеет разные входы и был зарегистрирован в БТИ на трех собственников. Физлицо считает, что дом фактически стал многоквартирным домом. Возможна ли в данном случае уплата госпошлины в соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 333.33 НК РФ? При доме имеется 2 земельных участка. В кадастровом паспорте указано, что они предназначены для индивидуального жилого дома, также имеется госрегистрация права собственности на эти участки. Возможна ли уплата госпошлины в соответствии с пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за госрегистрацию права собственности на земельные участки?
Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физлицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 2004 г. и получившим в 2007 г. оставшуюся долю квартиры по наследству, в случае продажи указанной квартиры в 2007 г
По мнению ЗАО, добытым полезным ископаемым, соответствующим признакам, предусмотренным гл. 26 НК РФ, в условиях технологического процесса является золото лигатурное, что подтверждается следующими аргументами
О порядке определения для целей исчисления НДПИ количества добытого полезного ископаемого при извлечении драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений
Являются ли обязательными заполнение и представление налогоплательщиком в ИФНС России разд. 7 налоговой декларации по НДС в случае отсутствия в отчетном налоговом периоде операций, не признаваемых объектом налогообложения, и операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации?
Кредитным договором предусмотрено погашение процентов вместе с выплатой долга кредита. В каком порядке подлежат учету в целях налога на прибыль расходы в виде процентов по полученным кредитным средствам?
Производственные факторы, которым подвергаются работники организации, не признаны вредными по результатам аттестации рабочих мест. Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов, связанных с бесплатной выдачей молока сотрудникам на основании приказов по организации и трудовых договоров?
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о территориях объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации; о внесении в государственный кадастр недвижимости сведений об ограничении (обременении) земельного участка в связи с его нахождением в границах территории объекта культурного наследия; о порядке перевода земель населенных пунктов или земельных участков в составе таких земель в категорию земель особо охраняемых территорий; об осуществлении государственного кадастрового учета изменений земельных участков в связи с изменением категории земель
О последовательности внесения изменений в Приказ Минздравсоцразвития России от 30.12.2009 N 1047н «О Порядке формирования и утверждении государственного задания на оказание в 2010 году высокотехнологичной медицинской помощи гражданам Российской Федерации за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета» Приказами Минздравсоцразвития России от 11.08.2010 N 617н (дата официального опубликования — 30 сентября 2010 г.) и от 26.08.2010 N 730н (дата официального опубликования — 29 сентября 2010 г.)
О законопроекте, предусматривающем установление до 1 сентября 2011 г. переходного периода, в течение которого документы, подготовленные в результате выполнения кадастровых работ лицами, считающимися кадастровыми инженерами, могут быть представлены в орган кадастрового учета в целях осуществления государственного кадастрового учета
Организация арендует помещение и в соответствии с договором уплачивает только арендную плату. Арендодатель заключил договор на охрану с охранной организацией. Охранная организация запрограммировала ключи от дверей в арендуемое помещение для организации-арендатора и выставила счет и акт арендодателю. Но оплату счета произвела организация-арендатор
О Приказе Минэкономразвития России от 14.05.2010 N 180 «Об установлении порядка предоставления сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
О защите прав участников долевого строительства многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, а также о проекте закона, предусматривающего установление особенностей банкротства застройщиков
Об определении порядка расчета арендной платы за земельный участок, переданный инвестору на период проектирования и строительства по инвестиционному контракту, заключенному на основании проведенного открытого конкурса
О приватизации земельных участков под индивидуальными жилыми домами, расположенных в пределах особо охраняемых природных территорий
О регистрации права собственности на земельный участок под многоквартирным домом, а также о постановке указанного земельного участка на государственный кадастровый учет
Об отсутствии оснований для принятия решения об аннулировании земельного участка в связи с допущением технической ошибки при постановке земельного участка на государственный кадастровый учет
О порядке расчета кадастровой стоимости земельных участков населенных пунктов субъекта РФ, в частности Московской области; об органе, уполномоченном определять кадастровую стоимость земельных участков в случае их образования, а также в отношении которых происходит (произошло) изменение учетных характеристик, отраженных в государственном кадастре недвижимости
О порядке формирования земельного участка под многоквартирным домом; о нормах, определяющих площадь земельного участка; об осуществлении разработки проекта планировки территории, проекта межевания территории в целях определения границ земельного участка; о распространении действия ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2004 N 191-ФЗ на все отношения, регламентируемые законодательством в области градостроительной деятельности
О внесении в кадастр сведений о категории земель в отношении ранее учтенного земельного участка, расположенного в границах населенного пункта; о документах, необходимых для внесения в кадастр сведений о границах населенных пунктов
О порядке изменения вида разрешенного использования земельного участка «для крестьянского (фермерского) хозяйства» на вид разрешенного использования «для дачного строительства»; о порядке предоставления земельных участков для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства
О распространении запрета, установленного в п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2008 N 234, на порядок предоставления земельного участка, находящегося в федеральной собственности, для размещения садоводческого товарищества
Работнику установлен режим работы 2 дня через 2. В соответствии с графиком работник должен выйти на работу 9 мая. Работник написал заявление о предоставлении ему 9 мая одного дня оплачиваемого отпуска (в счет ежегодного отпуска). Можно ли предоставить ему этот отпуск?
Семьей (двое родителей и двое несовершеннолетних детей) приобретена квартира в равнодолевую собственность. Как следует из ст. 220 НК РФ, общий размер налогового вычета по НДФЛ не может превышать 2 000 000 руб., при этом при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности
О критериях отнесения предприятия к категории субъектов малого и среднего предпринимательства
При исполнении контракта на выполнение строительных работ для муниципальных нужд стороны заключили дополнительное соглашение, по которому подрядчик обязан выполнить дополнительные строительные работы, а цена контракта, составляющая 2 млн руб., соответственно увеличивается. Когда подрядчик выполнил работы (в том числе и по соглашению), заказчик без возражений принял их, но отказался оплачивать работы по дополнительному соглашению. Он указал, что соглашение, согласно ч. 4.1 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», является недействительным, в силу чего работы, выполненные в соответствии с данным соглашением, оплате не подлежат
Имеются ли ограничения по размеру доли в ООО иностранного юридического лица?
Можно ли обжаловать сразу в суд решение налоговой инспекции об отказе в возмещении НДС?
Необходимо ли для подтверждения расходов по налогу на прибыль на выплату вознаграждения агенту наличие одновременно отчета агента и акта выполненных работ?
Согласно п. 1.9 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 10.10.2006 N 06-117/пз-н, организация (эмитент) обязана по требованию владельцев ее ценных бумаг и иных заинтересованных лиц предоставлять им копии документов (зарегистрированного решения о выпуске, проспекта ценных бумаг, отчета об итогах выпуска и т. д.). Указанные копии предоставляются получателям за плату, не превышающую стоимости изготовления таких копий. Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы платы, взимаемой с получателей копий?
Организация передает товары для собственных нужд. Начислен НДС. Нужно ли данную сумму отражать в книге продаж? Следует ли при этом оформлять счет-фактуру? Как правильно это сделать? В частности, кого указывать в качестве продавца и покупателя, как быть со строками «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес»?
Организация вручила подарки детям работников. Нужно ли составлять счета-фактуры и отражать сумму НДС в книге продаж? В каком порядке следует оформить счет-фактуру в данном случае (в частности, какие данные нужно указать в строках «Грузоотправитель и его адрес», «Грузополучатель и его адрес»)?
Организация осуществляет оптовую торговлю производственными станками на территории Российской Федерации. Доставку покупателям производят транспортные организации — контрагенты. В договорах с покупателями предусмотрено, что стоимость услуг по доставке включается в цену товара. Бухгалтер организации принимал к вычету суммы НДС, предъявленные транспортной организацией. Налоговый орган при проведении проверки посчитал принятие указанных сумм к вычету неверным, обосновав это тем, что стоимость услуг по доставке включена в цену товара (полностью компенсируется организации покупателями). Следовательно, организация не может принимать указанные суммы к вычету. Правомерна ли позиция налогового органа?
В счет оплаты товаров поставщик, применяющий кассовый метод учета доходов и расходов, получил простой вексель покупателя. В какой момент, учитывая, что вексель как ценная бумага является имуществом (ст. ст. 128 и 143 ГК РФ), поставщик должен отразить доходы от реализации товара? Возникают ли у него налоговые обязательства по НДС как при получении аванса в безденежной форме, если вексель получен до отгрузки товара?
Вправе ли организация, осуществившая предоплату по договору поставки, принять к вычету НДС, исчисленный с предоплаты, на основании счета-фактуры, в котором указаны наименования материалов в соответствии с первоначальной спецификацией к договору, если в последующем в спецификацию к договору были внесены изменения и счет-фактура после отгрузки был выставлен с учетом внесенных изменений?
Организация по поручению другого лица приобретает товары (работы, услуги, имущественные права) по посредническому договору, согласно которому приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществляется от имени посредника. Порядок перевыставления посредником счетов-фактур по приобретаемым товарам (работам, услугам, имущественным правам) заказчику в данном случае не предусмотрен гл. 21 НК РФ и Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. Правомерно ли в строке 2 «Продавец» счета-фактуры, который выставляет посредник организации-заказчику по приобретенным посредником товарам (работам, услугам, имущественным правам), указывать наименование посредника, поскольку подписи в указанном счете-фактуре проставляются от имени организации-посредника? Вправе ли организация-заказчик принять к вычету НДС на основании счета-фактуры, оформленного таким образом?
О порядке отражения суммы пособия по временной нетрудоспособности при заполнении оборотной стороны листка нетрудоспособности
Санаторно-курортное учреждение непосредственно реализует услуги по проведению профилактических прививок в санаторно-курортном учреждении отдыхающим в нем лицам и имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности. Проведение профилактических прививок не входит в перечень услуг, оказываемых санаторно-курортным учреждением, а носит разовый характер на основании договора об оказании соответствующей услуги, заключаемого с каждым конкретным отдыхающим
Организация осуществляет реализацию стоматологических бормашин на территории РФ. Правомерно ли освобождение данной реализации от обложения НДС в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Акционерное общество планирует поместить временно свободные денежные средства в сумме более 25% балансовой стоимости его активов в банк на депозитный счет. Должна ли данная сделка быть одобрена советом директоров (наблюдательным советом) общества или общим собранием акционеров?
Можно ли учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на установку рекламных конструкций, если разрешение на их установку не получено?
Будут ли полученные организацией в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 30.04.2010 N 68-ФЗ «О компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок», вступившего в силу 04.05.2010, суммы компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок учитываться в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль?
Российская организация (А) привлекла беспроцентный заем от другой российской организации (Б). Впоследствии организации приняли решение о конвертации займа во вклад организации Б в уставный капитал организации А, в связи с чем прекращены все обязательства организации А по договору займа
О переходных положениях компенсирующего характера, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов
ОАО (порт) является участником внешнеэкономической деятельности, субъектом естественных монополий и оказывает услуги по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ. В рамках договорных отношений по перевалке экспортно-импортных грузов порт дополнительно оказывает услуги по неполному транспортно-экспедиторскому обслуживанию грузов, а также услуги, связанные с затаркой, перетаркой груза. Территория порта (60 га) является зоной таможенного контроля
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ в п. п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ, в счет-фактуру добавлен обязательный реквизит «наименование валюты». Некоторые поставщики товаров выставляют организации счета-фактуры, которые не соответствуют форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. В настоящее время Правительством РФ не утверждены документы, предусмотренные п. 8 ст. 169 НК РФ, которые бы устанавливали порядок заполнения данного реквизита. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом товаров (работ, услуг)
1. В соответствии с п. 16 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ с 01.01.2011 из п. 2 ст. 230 НК РФ исключаются положения, согласно которым налоговые агенты не представляют в налоговые органы сведения о выплаченных индивидуальным предпринимателям доходах за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги) в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах
В связи с предстоящим увольнением из Вооруженных Сил РФ после обеспечения жильем в соответствии с Инструкцией о предоставлении военнослужащим — гражданам Российской Федерации, проходящим военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, жилых помещений по договору социального найма, утвержденной Приказом Министра обороны РФ от 30.09.2010 N 1280, физлицу необходимо представить выписку из ЕГРП об отсутствии жилья на территории РФ с 31.01.1998 и справки БТИ со всех мест жительства с 1991 г. по 31.01.1998
В соответствии с коллективным договором в ОАО производится улучшение жилищных условий работников ежеквартально путем компенсации процентных ставок по целевым займам (кредитам) банков на недвижимость. Порядок, условия и величина выделения денежных средств на указанные цели определены Положением о выдаче работникам ОАО целевых займов (кредитов) на приобретение жилья
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При определении наличия у физлица статуса налогового резидента РФ учитывается любой непрерывный 12-месячный период, определяемый на соответствующую дату получения доходов, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году)
О возможности отнесения расходов организации на оплату работ, выполненных субподрядчиками, к прямым расходам в целях исчисления налога на прибыль организаций
Об уплате госпошлины за предоставление юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, по их заявкам органами государственной власти бланков разрешений на добычу охотничьих ресурсов
Какими документами организацией подтверждаются сведения об удержанном или уплаченном на территории иностранного государства налоге с доходов в целях устранения двойного налогообложения при исчислении налога на прибыль в РФ? Нужна ли на этих документах печать?
В каком порядке следует исчислять налог на прибыль в случае выдачи бланков трудовых книжек работникам без взимания платы?
В каком порядке учитываются в целях налога на прибыль операции, произведенные в рамках товарного кредита?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами?
ООО на арендованном оборудовании с помощью арендованного персонала осуществляет деятельность по производству табака по адресу (г. Москва), не являющемуся местом его государственной регистрации (место регистрации организации — иной город на территории РФ). Кроме того, в соответствии с договором хранения от 08.02.2010 со сторонней организацией ООО по данному адресу осуществляет хранение товара, сырья, готовой продукции и т. д. В ООО введена должность бухгалтера-кладовщика, который по этому адресу принимает товар, сырье и готовую продукцию (принадлежащие как ООО, так и сторонней организации) на хранение и т. д. Свидетельствуют ли данные факты о создании ООО обособленного подразделения по адресу в г. Москве?
О проекте закона, направленного на понижение тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование для определенных категорий плательщиков страховых взносов
Об установлении кадастровой стоимости земельного участка для целей исчисления земельного налога
О принятии решения об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета земельных участков; об информационном взаимодействии при ведении государственного кадастра объектов недвижимости; о полномочиях наследников на проведение кадастровых работ и государственного кадастрового учета в отношении земельных участков
О порядке предоставления документов государственного фонда данных, полученных в результате проведения землеустройства
Об оформлении прав на земельный участок, находящийся в собственности субъекта РФ, муниципальной собственности или государственная собственность на который не разграничена
О порядке получения технических условий подключения к сетям централизованного электроснабжения и информации о плате за подключение объекта капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения, необходимых для предоставления земельного участка под строительство индивидуального жилого дома; о возможности обжалования решения об отказе в предоставлении земельного участка для строительства
О неприменении п. 17 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ в случае, если сведения государственного кадастра недвижимости о преобразуемом земельном участке, государственная собственность на который не разграничена, носят временный характер
Автомобиль, принадлежащий организации, попал в ДТП и не подлежит восстановлению. Следует ли в данном случае восстанавливать сумму «входного» НДС и амортизационную премию (при исчислении налога на прибыль)?
Для начала работы реактора атомной электростанции необходима первоначальная полная загрузка в активную зону ядерного топлива — топливно-выделяющих сборок (ТВС), а в период выработки электроэнергии (период регулирования) загрузка производится по мере выгорания ТВС
Муниципальное унитарное предприятие, применяющее систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, получило субсидию из местного бюджета на проведение капитального ремонта помещений сельскохозяйственного назначения. Учитываются ли такие средства при исчислении ЕСХН?
Сельскохозяйственная организация, применяющая в 2010 г. систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, установила, что доля дохода от реализации произведенной ею сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ею из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) по итогам 2010 г. составит менее 70 процентов. В каком порядке начисляются пени за несвоевременный перерасчет налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций в связи с утратой права на применение ЕСХН и переходом на общий режим налогообложения?
Организация А совершила продажу товара, на котором, а также на этикетках, упаковке, документации которого содержалось незаконное воспроизведение товарного знака, зарегистрированного на имя организации Б. Обязан ли административный орган извещать организацию Б о месте и времени рассмотрения дела о привлечении организации А к административной ответственности по ст. 14.10 КоАП РФ?
В соответствии с Письмом Минфина России от 19.11.2010 N 03-04-05/6-682 обязанность налогоплательщика по уплате налогов и взносов, указанных в ст. 3 Федерального закона от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами», является исполненной в части дохода, исходя из которого рассчитан уплаченный декларационный платеж. От чего зависит величина этой части дохода и как ее рассчитать?
Организация 15 июля 2005 г. приобрела автомобиль стоимостью 810 000 руб. В отношении данного автомобиля к основной норме амортизации применялся специальный коэффициент 0,5. В августе 2010 г. в бухгалтерском учете амортизация была начислена полностью, в налоговом учете — 50%. В соответствии с учетной политикой организация не применяет ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н
Федеральным законом от 23.03.2007 N 38-ФЗ в п. 6 ст. 217 НК РФ внесено изменение, в соответствии с которым с 1 января 2008 г. от налогообложения НДФЛ освобождаются выплаты по грантам, предоставленным российскими организациями по перечню, утвержденному Правительством РФ
Организация для производства высококачественных автомобильных бензинов планирует использовать безакцизный отход спиртовой промышленности — головную фракцию этилового спирта по ОСТ 10-217-98, значительная часть которой спиртовыми заводами сжигается
О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, распределяемых организацией (акционерным обществом) одновременно за 2007 г. и первую половину 2008 г., в случае если самой организацией в 2008 г. получены дивиденды
Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что объектом налогообложения акцизами является передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров (пп. 8 п. 1 ст. 182 НК РФ)
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в виде розничной торговли товарами и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД
Индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД, осуществляющий розничную торговлю товарами, арендует помещение в здании специализированного торгового комплекса. При этом сторонами договора аренды согласована план-схема арендованного помещения (как приложение к договору аренды), однако
Организация оказывает транспортные услуги. Парк собственных автомобилей — 12 единиц. Организация переведена на уплату ЕНВД
О применении льготы по НДС при передаче прав на использование программ для ЭВМ, осуществляемой лицензиатом на основании сублицензионного договора
Объектом налогообложения по акцизам является передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров (пп. 8 п. 1 ст. 182 НК РФ)
Об исчислении НДФЛ в отношении дивидендов, выплачиваемых российской организацией
Вправе ли должностные лица налоговых органов составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ?
Общество выполнило строительные работы в марте 2009 г., но акты о приемке выполненных работ по форме N КС-2 были подписаны позднее (по условиям договора оплата выполненных работ осуществляется после передачи результатов работ). С какого момента возникает обязанность по начислению НДС с реализации строительных работ?
Работодатель, в соответствии с коллективным договором, обеспечивает работникам частичную или полную компенсацию расходов по организации оздоровительного отдыха работников и их детей на основании действующего в организации положения. Необходимо ли в данном случае начислять страховые взносы на стоимость выданных работникам путевок на них самих и их детей?
Обязана ли организация-работодатель застраховать работника — иностранного гражданина, временно пребывающего на территории РФ, в органах Пенсионного фонда РФ (оформить страховое свидетельство ПФР)?
ООО — медицинский центр осуществляет деятельность по медицинскому обслуживанию населения по отдельным договорам за наличный расчет. Организация имеет свою аптеку. По деятельности, связанной с аптекой, общество находится на ЕНВД, по остальной деятельности — на общей системе налогообложения. Соответствующие лицензии на ведение деятельности организация имеет. Среднесписочная численность работников ООО составляет более 100 человек. Правомерно ли применение организацией системы ЕНВД в отношении аптеки в 2009 и 2010 гг.?
О сроке проведения плановой выездной проверки в отношении субъекта малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ
О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд у субъектов малого предпринимательства, в частности, в Свердловской области
