Представителями работников и организации-работодателя, находящейся в районах Крайнего Севера, был заключен коллективный договор, в котором в качестве одного из условий была прописана 40-часовая рабочая неделя для всех работников данного работодателя. На уведомительную регистрацию коллективный договор в территориальный орган Федеральной службы по труду и занятости работодателем не направлялся. Вправе ли работница, не являющаяся представителем работников, обратиться в суд с требованием о признании названного положения коллективного договора недействительным?
Правомерно ли расторжение трудового договора с руководителем организации по основанию, предусмотренному п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, при преобразовании федерального государственного предприятия в открытое акционерное общество путем приватизации, если уставный капитал общества был оплачен исключительно за счет имущества, принадлежащего РФ? Произошла ли в рассматриваемой ситуации смена собственника имущества организации?
С работником, занимающим должность кассира, заключен письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности, при этом срок в данном договоре не указан. Предусмотрен ли срок действия данного договора?
Работник совершил прогул, при этом им также допущено разглашение коммерческой тайны. Вправе ли работодатель при соблюдении установленного порядка увольнения в трудовую книжку внести запись об увольнении работника одновременно со ссылкой на два основания увольнения (как на пп. «а», так и на пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ)?
Работник работает на условиях ненормированного рабочего дня. Должен ли работодатель за дни, когда работник привлекался к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для него продолжительности рабочего времени, производить ему доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, если данный вопрос коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором не урегулирован?
В течение рабочего года работнику по его просьбе работодателем был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 16 календарных дней. Работодатель полагает, что, поскольку это превышает 14 календарных дней, время такого отпуска не включается в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск. Правомерна ли такая точка зрения работодателя?
Российская организация импортирует товары из Республики Беларусь. Помимо уплаты цены товара организация несет следующие расходы, не включенные в цену сделки: страховые взносы по страхованию товаров, подготовка товаров к транспортировке, включая упаковку. Включаются ли данные расходы в налоговую базу по НДС?
Организация импортирует товары из Республики Беларусь. Транспортировку осуществляет сторонняя российская организация, с которой заключен отдельный договор. Должна ли организация-импортер в указанной ситуации включать стоимость транспортировки, уплаченную перевозчику, в налоговую базу по НДС?
Организация имеет обособленные подразделения. В целях исчисления налога на имущество организаций что следует понимать под отдельным балансом, учитывая, что гл. 30 НК РФ не содержит определения данного понятия?
Российская организация (комиссионер) по договору с иностранной компанией (комитентом) обязуется реализовать на территории РФ товары иностранной компании. В соответствии с контрактом все расходы комиссионера покрываются за счет его вознаграждения и отдельно не компенсируются
Каковы правила расчета штрафа по ст. 5.27 КоАП РФ: назначается ли штраф отдельно за каждое нарушение трудового законодательства или за совокупность нарушений в рамках одной проверки?
Какие документы, подтверждающие ввоз товаров по международным товарообменным (бартерным) операциям, должен представить в налоговые органы налогоплательщик с контрагентами из Республики Беларусь для обоснования применения освобождения от уплаты акцизов согласно п. 2 ст. 186 НК РФ?
Одним из видов деятельности ЗАО является ремонт железнодорожных вагонов. В ходе ремонтных работ производится обтачка деталей вагонов заказчика (колесных пар и др.), в результате чего образуется металлическая стружка, которая согласно договору передается ЗАО и реализуется им как лом (отходы) черных металлов организациям, занимающимся сбором и переработкой вторичного сырья. Каков в данной ситуации порядок определения доходов и расходов, принимаемых в целях налогообложения по налогу на прибыль, при принятии на учет стружки и дальнейшей ее реализации?
Каким образом в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль отражаются расходы в виде взносов на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев, начисленных на выплату работнику в виде премии к юбилею?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и осуществляет вид деятельности, поименованный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). По итогам полугодия организация теряет право на применение страховых тарифов, установленных ч. 3.2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, по итогам девяти месяцев приобретает его заново. В каком порядке организация должна представлять отчетность по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ?
Организация — плательщик налога на добавленную стоимость произвела реализацию товаров в IV квартале 2011 г. В феврале 2012 г. организация в связи с планируемым увеличением цены реализованного товара выставит корректировочный счет-фактуру. На основании положений п. 10 ст. 154 Налогового кодекса РФ корректировочный счет-фактура будет зарегистрирован в дополнительном листе к книге продаж за IV квартал 2011 г. Также организация обязана подать уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (п. 1 ст. 81 НК РФ). Должна ли организация уплатить пени при выставлении корректировочного счета-фактуры в случае увеличения суммы налога на добавленную стоимость к уплате?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Один из осуществляемых ею видов деятельности поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). По итогам I квартала льготируемый вид деятельности являлся основным (ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ), в связи с чем организация применяла пониженные тарифы страховых взносов, установленные ч. 3.2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. Но по итогам полугодия он перестал отвечать условиям признания его основным. Организация восстановила и уплатила в бюджет Пенсионного фонда РФ сумму страховых взносов, а также уплатила пени. По итогам 9 месяцев доля доходов от льготируемого вида деятельности опять составила более чем 70%, в связи с чем организация имеет право уплачивать страховые взносы по пониженным ставкам начиная с 1 января текущего года
В организацию в 2011 г. принят новый работник пенсионного возраста с окладом 8000 руб. С предыдущего места работы, откуда он уходил на пенсию, была представлена справка о заработной плате за 2009 — 2010 гг. в размере по 532 500 руб. за каждый год, то есть получается, что он был высокооплачиваемым работником со средней зарплатой 44 375 руб. в месяц. Теперь за 3 дня больничного ему положено заплатить за счет нового работодателя сумму, соизмеримую с его зарплатой за полмесяца работы. Вправе ли организация оплатить работнику больничный лист в таком размере и признать эти затраты при налогообложении прибыли?
Супругами во время брака было приобретено различное имущество, в том числе в 2007 г. дом с земельным участком. Право собственности на все имущество было зарегистрировано на супруга. В 2010 г. был заключен брачный контракт, согласно которому дом с земельным участком переходят в собственность супруги. Свидетельство о регистрации перехода права собственности было получено также в 2010 г. В 2011 г. указанное имущество супругой продается. Подлежит ли налогообложению налогом на доходы физических лиц доход, полученный от продажи данного имущества, если да, то в каком размере?
Учитывая Указ Президента РФ от 28.09.2011 N 1258 «О признании утратившим силу Указа Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения», имеют ли право организации хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий до трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка?
Учитывая Указ Президента РФ от 28.09.2011 N 1258 «О признании утратившим силу Указа Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения», могут ли ООО иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями ООО, и обязаны ли они сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка?
О невозможности включения в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, суммы возвращенной предоплаты, полученной организацией в период применения системы налогообложения в виде ЕСХН
Учитывая положения ст. ст. 1, 4 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», лизингополучателем по договору финансовой аренды (лизинга) может быть физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
Организация приобретает автоматические массажные кресла с купюроприемниками для увеличения объема дополнительных услуг, оказываемых в городских банях. Организация применяет два режима налогообложения: систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН. Для организации установлен код ОКВЭД 93.04 (физкультурно-оздоровительная деятельность)
Статьей 24.9 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» установлено, что доход, полученный от размещения средств компенсационного фонда, направляется на пополнение этого фонда и покрытие расходов, связанных с обеспечением надлежащих условий размещения таких средств
Супруги приобрели в совместную собственность две квартиры. Ранее имущественный налоговый вычет не предоставлялся. Работает только супруг, супруга — домохозяйка
В 2011 г. индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю в арендуемом помещении, применял систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (физический показатель — арендуемая площадь). С 01.05.2011 договор аренды расторгнут. В течение III квартала индивидуальный предприниматель осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли в виде изучения розничного рынка, поиска места аренды, подбора товара для будущей реализации. Физические показатели для расчета ЕНВД отсутствовали. В соответствии с Письмом ФНС России от 27.08.2009 N ШС-22-3/669@ предпринимателем в налоговый орган была представлена «нулевая» декларация по ЕНВД. Но, по мнению Минфина России, гл. 26.3 НК РФ не предусматривает представления «нулевой» декларации по ЕНВД
В соответствии с постановлением местного органа власти Московской области физическому лицу был предоставлен земельный участок, расположенный в одном из районов Московской области. На основании данного постановления физическому лицу в 1995 г. было выдано свидетельство о праве собственности на указанный земельный участок
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 262 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2012, к расходам на НИОКР относятся суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам (за исключением зданий и сооружений), используемым для выполнения НИОКР, начисленные в соответствии с гл. 25 НК РФ за период, определяемый как количество полных календарных месяцев, в течение которых указанные основные средства и нематериальные активы использовались исключительно для выполнения НИОКР
Лизинговая организация (налоговый резидент РФ) покупает импортное морское судно и передает его на условиях бербоут-чартера (лизинга) лизингополучателю (налоговому резиденту РФ). Судно регистрируется в Российском международном реестре судов. Срок договора лизинга 5 — 7 лет. По истечении данного срока право собственности на судно переходит к лизингополучателю
Работник организации (отец) один воспитывает ребенка. Мать ребенка воспитанием ребенка не занималась. Ее местонахождение не установлено. В соответствии с определением суда ребенок должен проживать с отцом. Работодатель не предоставляет стандартный налоговый вычет по НДФЛ данному работнику на ребенка в двойном размере, так как он не является единственным родителем
Супруги с двумя несовершеннолетними детьми приобрели квартиру в общую долевую собственность в 2009 г. с использованием ипотечного кредита, оформленного на супруга. В конце 2010 г. ими был получен материнский капитал и квартира была разделена на доли (по 1/4 на каждого члена семьи)
Организация-лизингодатель заключила договор лизинга. Срок действия договора лизинга — 48 месяцев. Срок действия договора установлен с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, и с учетом применения лизингодателем коэффициента к основной норме амортизации — 3
При обращении в орган ГИБДД с заявлением о снятии с регистрационного учета транспортного средства физлицу было разъяснено, что оно должно уплатить госпошлину за внесение изменений в ранее выданный паспорт транспортного средства. Должно ли физлицо наряду с госпошлиной за выдачу транзитных знаков уплатить госпошлину за внесение изменений в паспорт транспортного средства при снятии с регистрационного учета транспортного средства?
О расходах (в том числе инфляции), учитываемых при исчислении НДФЛ в отношении доходов физлиц от реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия; о переносе убытков от операций с ценными бумагами и ФИСС для целей НДФЛ; об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых от реализации акций
Одним из видов деятельности ЗАО является ремонт железнодорожных вагонов. В ходе ремонтных работ возникает необходимость замены вышедших из строя деталей и узлов на новые. Некоторые заказчики работ передают забракованные детали и узлы в собственность ЗАО безвозмездно. В силу невозможности дальнейшего использования пришедшие в негодность части ЗАО реализует как лом черных металлов организациям, занимающимся сбором и переработкой вторичного сырья. Каков порядок определения доходов и расходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль, при принятии на учет лома черных металлов и дальнейшей его реализации?
Закрытое акционерное общество применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с 01.01.2008, имеет в собственности административное здание (остаточная стоимость на 01.01.2011 составляет 20 млн руб.) с 31.10.2003 и намерено в 2011 г. его продать за 160 млн руб. (рыночная стоимость) следующим образом
Между организацией-продавцом и дистрибьютором заключено дистрибьюторское соглашение, в котором оговорены условия выплаты премий и оплаты услуг по продвижению товара продавца дистрибьютором. В соглашении предусмотрена выплата дистрибьютору вознаграждения (премии) за реализацию товара на определенной территории (Ленинградской области) и по цене, установленной продавцом. В случае реализации товара на иной территории или по цене, отличной от установленной продавцом, премия не выплачивается. Облагается ли НДС премия, полученная дистрибьютором?
Правомерно ли применение налоговой ставки 0% по НДС в отношении услуг, оказываемых по договору, где ООО выступает экспедитором при организации услуг по международной перевозке товаров, если предметом такого договора являются
Просим разъяснить возможность применения освобождения по НДС согласно пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ в случае оказания услуг населению по организации и проведению физкультурных и физкультурно-оздоровительных мероприятий, если их оплата осуществляется организациями, в которых данные физические лица работают
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», занимается турагентской деятельностью. Доходом организации является агентское вознаграждение. Турист приобрел тур в Турцию с 20 сентября по 1 октября. Деньги от туриста поступили в июне, заплатили туроператору в июне, а отчет туроператор подписывает в октябре. Когда возникает доход принципала: в день получения денежных средств от туриста или в день подписания с туроператором отчета агентства?
Работница принесла два листка нетрудоспособности: первичный и продолжение. Оказалось, что в первичном больничном листе была допущена ошибка и медучреждение заменило его на новый, в связи с чем изменился его номер. Что делать со вторым листком нетрудоспособности, в котором в строке «продолжение листка нетрудоспособности N» стоит номер первичного листа, который был представлен с ошибкой?
ООО в сентябре 2011 г. продает основное средство, являющееся амортизируемым имуществом. При его приобретении (в августе 2009 г.) согласно принятой учетной политике общество учло в расходах 10% расходов на его приобретение на основании абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ. С момента ввода основного средства в эксплуатацию прошло менее пяти лет. В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в периоде реализации общество признало во внереализационных доходах сумму амортизационной премии, ранее учтенную в расходах
Банк и клиент подписали договор об оказании услуг, связанных с банковскими картами, сроком на один год
Банк и общество заключили кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивалось договором ипотеки
Банк и заемщик — юридическое лицо подписали кредитный договор
Возможно ли оспаривание сделок несостоятельного должника после его ликвидации?
Организация (ООО) 28 октября 2011 г. в своем офисе провела аттестацию рабочих мест, затем 3 ноября 2011 г. заменила персональные компьютеры работников офиса на более мощные. Обязано ли общество провести внеплановую аттестацию рабочих мест?
Организация (ООО) при перечислении страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии ошибочно указала в платежных поручениях код бюджетной классификации, соответствующий страховым взносам, зачисляемым на выплату накопительной части трудовой пенсии, в связи с чем территориальным управлением ПФР обществу были начислены пени. Правомерны ли действия территориального управления ПФР?
О допустимых пределах увеличения площади земельного участка при осуществлении государственного кадастрового учета изменений земельного участка в связи с изменением его площади и (или) местоположения его границ; о применении предельных минимальных размеров земельных участков, установленных в соответствии со ст. 33 ЗК РФ
Работник, находящийся в командировке, выполняет служебное задание в нескольких местах (районных центрах Н-ской области). В связи с этим он осуществляет переезд из одного населенного пункта (города) в другой на поездах или на междугородных автобусах. Между некоторыми городами отсутствует прямое транспортное сообщение, в связи с чем работнику необходимо делать вынужденные пересадки и ночевать вне места выполнения задания. Так, чтобы пересесть с прибывшего поезда (автобуса) на другой для продолжения следования к месту назначения, работнику в ряде случаев приходится ночевать в местных привокзальных гостиницах (например, поезд прибывает в пересадочный пункт в 21.30, а ближайший автобусный рейс до конечного пункта назначения — только в 11.00 следующего дня)
По просьбе работника, находящегося в командировке, работодатель (ООО) высылает ему заработную плату почтовым переводом
Согласно п. 1 ст. 343.1 НК РФ налогоплательщики по своему выбору могут
Каким образом несовершеннолетний ребенок должен уплатить НДФЛ с дохода, полученного им от продажи принадлежащей ему 1/5 доли в праве собственности на квартиру (в собственности находилась 2 года)? Может ли он не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ?
О применении писем федеральных органов исполнительной власти, в которых содержатся разъяснения по отдельным вопросам применения законодательства РФ, в частности Писем Минэкономразвития России от 04.05.2011 N Д23-1871, от 01.11.2010 N Д23-4459
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и оказывает рекламные услуги путем размещения рекламной информации на квитанциях ЖКХ
ООО на основании выданной ему лицензии на право пользования недрами от 02.11.2010 осуществляет освоение лицензионного участка недр, в ходе которого будет осуществлено строительство горнодобывающего предприятия (шахты), представляющего собой сложный технологический комплекс, состоящий из множества других объектов (квершлаги, штреки, уклоны, стволы, бремсберги и т. д.)
Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц ветеранов боевых действий в Чеченской Республике
Физическое лицо (одинокая мать) воспитывает сына, отцовство которого юридически не установлено, и в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк. Физическому лицу был предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере
В трудовых договорах с работниками, чья работа по роду их служебной деятельности связана с постоянными служебными разъездами, предусмотрена выплата компенсации за использование личного транспорта и оговорена ее сумма. Одновременно работодатель может возмещать данным работникам расходы на парковку, в случае если данные расходы связаны с выполнением ими своих служебных обязанностей
Согласно пп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер госпошлины за государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных: с выдачей государственных регистрационных знаков на автомобили, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность, — 1500 руб.; с выдачей паспорта транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, — 500 руб.; с выдачей свидетельства о регистрации транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, — 300 руб. Таким образом, физлицо полагает, что при постановке на учет нового автомобиля оно должно уплатить госпошлину в размере 1800 руб. (1500 + 300), так как паспорт транспортного средства у него есть. Однако на основании пп. 38 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства поступило требование уплатить госпошлину — 200 руб., итого — 2000 руб. Правомерно ли это?
ООО зарегистрировано на территории РФ как юридическое лицо. ООО осуществляет розничную и оптовую торговлю товарами (одеждой)
В июле 2010 г. на основании договора купли-продажи физлицо приобрело 1/2 доли в праве собственности на жилой дом и земельный участок. По договору стоимость 1/2 доли в праве собственности на жилой дом составляет 300 тыс. руб., на земельный участок — 200 тыс. руб. Физлицом получены два свидетельства о государственной регистрации права собственности на указанные объекты
ООО-1 планирует увеличение уставного капитала в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», на основании заявления третьего лица — ООО-2 о принятии его в ООО-1 и внесении вклада. Размер доли ООО-2 в уставном капитале ООО-1 составит более 50 процентов
Физлицо состояло в браке с 1994 г
В 2008 г. физическое лицо с использованием ипотечного кредита приобрело земельный участок и жилой дом, расположенный на этом участке. Кредит выдан на 10 лет (до 2018 г.). Свидетельства о праве собственности на указанные объекты получены в октябре 2008 г. В договоре купли-продажи отражена общая сумма сделки — 1 700 000 руб., в том числе земельный участок — 1 200 000 руб., жилой дом — 500 000 руб. Физлицо планирует представить в налоговый орган декларацию и получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г. и последующие годы. Имеет ли физическое лицо право на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ (в соответствии с действующей редакцией пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) в отношении расходов на приобретение жилого дома и земельного участка, а также уплаты процентов по ипотечному кредиту?
ЗАО сдает в аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям асфальтированные земельные участки для осуществления предпринимательской (торговой) деятельности
ООО применяет общую систему налогообложения и осуществляет оптовую торговлю и монтаж, пусконаладочные работы и сервисное обслуживание индивидуальных котельных установок, работающих на природном сжиженном газе, а также на других видах топлива (дизельное топливо и др.). Следует ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг монтажа, пусконаладочных работ и сервиса котельной установки физлицам, производящим оплату в безналичной форме?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физического лица от продажи квартиры, где 1/4 доли в праве собственности принадлежит физическому лицу с 1998 г., 1/4 доли принадлежит совершеннолетней дочери физического лица с 1998 г. и 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру получена физическим лицом в порядке наследования в апреле 2009 г. после смерти отца физического лица?
Основной вид деятельности организации — оптовая торговля лакокрасочными материалами. С целью поддержания делового сотрудничества и увеличения числа заключенных дилерских договоров организация провела бизнес-семинар для своих клиентов. В рамках семинара проходила презентация нового продукта организации, а также подведение итогов работы за 2010 г. с основными дилерами. После официальной части семинара организация провела развлекательную программу для участников (прогулка на теплоходе, выступление артистов, фуршет). Можно ли включить в налоговую базу по налогу на прибыль указанные расходы на развлекательную программу и расходы на проживание гостей?
ООО осуществляет деятельность с привлечением работников, работающих вахтовым методом. Коллективным договором ООО предусмотрена оплата проезда к месту работы железнодорожным транспортом в плацкартном вагоне. К документам, подтверждающим данные расходы, отнесены железнодорожный билет и справка о стоимости проезда
В июле 1992 г. семья (отец, мать, бабушка и на момент приватизации несовершеннолетний сын) приватизировала квартиру. Квартира приватизирована в общую совместную собственность. Собственниками стали отец, мать и бабушка. В январе 2008 г. был заключен договор выделения долей с последующим дарением каждым собственником части свой доли сыну так, чтобы у каждого члена семьи получилось по 25% в праве собственности на квартиру. В августе 2010 г. бабушка по договору дарения подарила свою долю в размере 25% своей дочери (матери). В июне 2011 г. бабушка скончалась. В результате мать владеет долей в размере 50% в праве собственности на квартиру, отец и сын — 25% каждый в праве собственности на квартиру. В дальнейшем квартиру планируется продать. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на ремонт квартиры, произведенных налогоплательщиком в период его проживания в ней, в частности на установку новых окон и дверей «купе» во встроенных шкафах
О порядке составления корректировочных счетов-фактур по НДС в отношении товаров, реализуемых российской организацией на экспорт по контрактам, предусматривающим переход права собственности на указанные товары к покупателю в момент отгрузки товаров с завода и расчет цены за партию товара по котировкам, опубликованным на дату выписки коносамента, в который она включена; о порядке офор мления корректировочного счета-фактуры, составленного в случае изменения цены отгруженных товаров, при повторном изменении их цены, указанной в данном счете-фактуре
Об отсутствии оснований для передачи супругом права на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ своей супруге в случае, если свидетельство о праве собственности на квартиру, приобретенную супругами в 2008 г., было оформлено на супруга и вся сумма имущественного налогового вычета при покупке данной квартиры оформлена на супруга, который получал указанный вычет в 2008 — 2010 гг
О применении вычетов по НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных за счет средств местного бюджета
Каков порядок определения стоимости ликвидируемой части ОС (с использованием числового примера)?
Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль формировать резерв по сомнительным долгам, если его формирование повлечет за собой возникновение убытка в отчетном (налоговом) периоде?
О мерах, обеспечивающих защиту интересов должника при обращении конкурсных кредиторов с заявлением в арбитражный суд о признании его банкротом, а также о праве обратиться в полицию с заявлением о возбуждении уголовного дела, если действия лиц, заинтересованных в банкротстве организации, нарушают законодательство РФ
Соответствует ли Федеральному закону от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» положение закона субъекта РФ, устанавливающее дифференцированные требования к минимальному размеру оплаченного уставного капитала организаций, осуществляющих розничную продажу алкогольной продукции, в зависимости от места осуществления деятельности (сельской либо городской местности)?
Соответствует ли закону положение постановления правительства субъекта РФ, предписывающее организациям розничной торговли и общественного питания данного субъекта РФ закупать для дальнейшей реализации только алкогольную продукцию, прошедшую добровольную проверку качества?
Две организации заключили договор купли-продажи помещения в бизнес-центре, строительство которого только начато (договор купли-продажи будущей недвижимой вещи), причем в договоре стороны указали только адрес и площадь. Является ли данный договор заключенным, в случае если в акте приемки-передачи стороны указали этаж и номер помещения со ссылкой на проектную документацию?
Две организации заключили договор купли-продажи недвижимости, право собственности на которую не зарегистрировано в Едином государственном реестре прав. Является ли данный договор действительным?
Две организации намерены заключить договор, предметом которого являются проведение исследования земельного участка и решение вопроса о том, какого вида постройки можно возвести на нем. Какие нормы в данном случае следует применять к указанному договору: нормы, регулирующие договор подряда или договор научно-исследовательских работ?
Работник организации представил подтверждающие документы (чеки об оплате, договор), связанные с оформлением зарубежной визы в связи с предстоящей командировкой. В частности, им были произведены затраты на оплату курьерской доставки, СМС-оповещения, консульских сборов. Услуги были оказаны сторонней организацией по договору. Какие из вышеперечисленных затрат можно учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо передает исключительные права на литературные произведения юридическому лицу. Должен ли автор уплачивать налог на доходы физических лиц с суммы полученного авторского вознаграждения? Если физическое лицо на основании нотариально заверенной доверенности будет осуществлять реализацию исключительных прав на произведения от имени автора, кто должен уплачивать НДФЛ и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ — автор или доверенное лицо?
Частный нотариус в 2011 г. продает нежилое помещение — офис нотариальной конторы, которым он владел более 3 лет. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи указанного имущества?
Гражданин в 2007 г. приобрел две смежные квартиры (в этом же году произведена регистрация права собственности на указанные жилые помещения). В результате произведенной перепланировки (реконструкции) квартиры были объединены в одну, о чем в 2010 г. в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена соответствующая запись. В целях освобождения от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ при продаже в 2011 г. указанной новой квартиры с какого момента следует исчислять срок нахождения ее в собственности гражданина?
Физическое лицо в связи со стоматологическим лечением самостоятельно приобретает дорогостоящие брекет-системы. Покупка брекет-систем производится в коммерческой организации, занимающейся реализацией стоматологических материалов и оборудования. Имеет ли физическое лицо право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в связи с оказанием услуг по лечению?
Налогоплательщик за счет собственных средств оплатил стоимость прививки от гриппа. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении стоимости оплаченной им вакцинации?
Организация в IV квартале 2011 г. получила освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. При этом на 30 сентября 2011 г. у нее на балансе числились товары и материалы, НДС по которым ранее был учтен в книге покупок. Как быть с «входным» НДС по данным активам, приобретенным в период, когда организация признавалась плательщиком НДС, но не использованным до перехода на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
Должна ли организация платить транспортный налог за период, когда вновь приобретенное транспортное средство имеет транзитные номера?
О порядке признания вида экономической деятельности плательщика страховых взносов, применяющего УСН, основным в целях применения пониженного тарифа страхового взноса на обязательное пенсионное страхование
В декабре 2010 г. организация приобрела товар (автомобиль) у организации, являющейся плательщиком НДС. В том же периоде товар был перепродан организации, не являющейся плательщиком НДС. Автомобиль сломался, находясь на гарантии, и его собираются возвратить в ноябре 2011 г. Как документально оформить и отразить в налоговом учете (при исчислении НДС и налога на прибыль) возврат товара (на гарантии) от покупателя?
Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль с 1 января 2012 г. в составе доходов имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах
Физическое лицо совместно со своими родителями имело в собственности квартиру (на основании договора приватизации жилищного фонда от 18.03.1994). После смерти родителей в 2000 и 2008 гг. указанная квартира на основании свидетельств о праве на наследство перешла в единоличную собственность физического лица. Квартира была продана по договору купли-продажи от 21.07.2010. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи указанной квартиры?
В 2009 г. ООО, являющееся резидентом особой экономической зоны, приобрело земельный участок. ООО освобождается от налогообложения земельным налогом в отношении данного земельного участка в соответствии с п. 9 ст. 395 НК РФ. В июле 2011 г. было произведено межевание земельного участка на несколько земельных участков, один из которых был продан в этом же месяце
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) занимается ковкой (код ОКВЭД 28.4), производством прочих готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28.7), производством строительных металлических конструкций и изделий по заказам физических и юридических лиц (код ОКВЭД 28.1). ИП одновременно применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН, ведет раздельный учет расходов и доходов
Физическое лицо является индивидуальным предпринимателем. Осуществляемая им деятельность подпадает под уплату ЕНВД. Освобождается ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, от уплаты НДФЛ? Может ли индивидуальный предприниматель получить в налоговом органе информацию о порядке заполнения форм налоговых деклараций?
Организация открыла представительство во Франции. Для работы в представительстве во Францию направлены работники организации, в том числе переводом с должностей, ранее занимаемых ими в организации на территории РФ
Муниципальное унитарное казенное предприятие (МУКП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». МУКП создано постановлением главы администрации муниципального образования города в целях выполнения работ по текущему содержанию городских дорог. Учредитель — администрация муниципального образования города
19.07.2011 организация получила требование налогового органа о представлении документов для подтверждения правильности исчисления и своевременности уплаты НДС по налоговой декларации за II квартал 2011 г. Организация представила в налоговый орган все документы, указанные в требовании
В 2010 г. физлицо с супругой приобрели квартиру в общую совместную собственность. В настоящее время супруга находится в декретном отпуске и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, поэтому при оформлении имущественного налогового вычета супруги распределили вычет в соотношении 100% физлицу и 0% супруге
ОАО за счет средств, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, приобретает путевки в санатории, находящиеся на территории РФ. В дальнейшем передает их работникам за частичную оплату (от 30 до 50%) стоимости согласно заявлениям и справкам о нуждаемости в санаторно-курортном лечении
ОАО заключило контракт на постройку, поставку и гарантийное обслуживание подводных лодок за границей. Работник ОАО был направлен в командировку за границу с 24.09.2010 по 12.08.2011 в качестве специалиста гарантийного обслуживания. В период командировки работник получал средний заработок в размере 45 000 руб
В 2010 г. физлицом приобретена квартира по договору купли-продажи. В 2011 г. физлицо подало заявление в налоговый орган на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, но получило отказ по причине того, что среди поданных документов отсутствует расписка между продавцом и покупателем в получении и передаче денежных средств, подтверждающая расходы на приобретение квартиры. Однако при оформлении сделки требуемая расписка не составлялась. Правомерен ли отказ налогового органа, если физлицо вместе с заявлением представило договор купли-продажи квартиры, в который был включен пункт: «Указанная квартира продана за … тысяч рублей. Расчет между сторонами произведен полностью до подписания договора за наличный расчет»?
Включено ли лекарственное средство «Сталево», в состав которого входят леводопа, карбидопа, энтакарпон, в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201? Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере стоимости приобретенного им указанного лекарственного средства?
В сентябре 2008 г. физлицо поступило в вуз. С августа 2010 г. физлицо находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. За время отпуска по беременности и родам и по уходу за ребенком за обучение физлица платил супруг физлица. Может ли быть предоставлен социальный налоговый вычет по НДФЛ супругу по расходам на оплату обучения его супруги? Если нет, то будут ли внесены поправки в ст. 219 НК РФ в части предоставления социального налогового вычета налогоплательщикам-супругам в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга)?
Физическое лицо — поручитель произвело выплаты банку-кредитору в счет исполнения своих обязанностей по договору поручительства за другое физическое лицо — заемщика. Признается ли указанная выплата доходом заемщика, подлежащим налогообложению НДФЛ, при условии, что заемщик впоследствии уплатил поручителю сумму займа?
О применении НДС индивидуальным предпринимателем при реализации ему имущества, находящегося в муниципальной казне, право собственности на которое перешло до 1 апреля 2011 г., а также при приобретении им жилого помещения
В 2007 г. физлицо приобрело квартиру в строящемся доме через жилищный накопительный кооператив. В апреле 2010 г. был подписан акт приема-передачи жилого помещения в пользование. Обязательства по оплате стоимости квартиры перед кооперативом исполнены в полном размере. Государственная регистрация права собственности уже второй год откладывается. Имеет ли право физлицо получить в 2010 г. имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если квартира была получена по акту приема-передачи и находится в пользовании физлица, а не в собственности?
Физлицу и бабушке физлица с 1993 г. принадлежала квартира на праве общей собственности без определения долей. В 2009 г. бабушка подарила свою долю физлицу. В 2011 г. физлицо планирует продать квартиру. Подлежит ли уплате НДФЛ в отношении дохода от продажи доли в праве собственности на квартиру, принадлежащей физлицу менее трех лет?
В 2010 г. физическое лицо приобрело в собственность на основании договора купли-продажи от 28.08.2010 земельный участок с расположенным на нем индивидуальным жилым домом
Физлицо в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком. У физлица отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ, в связи с чем физлицо не имеет права воспользоваться стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ в 2011 г
В марте 2008 г. по договору купли-продажи недвижимого имущества физическим лицом был приобретен земельный участок с расположенным на нем жилым домом (оба объекта имеют один и тот же почтовый адрес). В апреле 2008 г. получены свидетельства о праве собственности на земельный участок и жилой дом (оба свидетельства — с обременением (ипотека в силу закона)). Ипотечный кредит погашен в мае 2010 г. Обременение снято в апреле 2011 г. Имеет ли право физическое лицо в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением земельного участка с расположенным на нем жилым домом?
О необходимости выставления корректировочных счетов-фактур по НДС в случае, если изменения произошли в результате выполнения определенных условий договора, согласно которым изменяется цена и (или) количество (объем) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); об отсутствии оснований для выставления корректировочных счетов-фактур по НДС в случае, если изменения произошли в результате исправления технической ошибки, возникшей в результате неправильного ввода данных о цене и (или) количестве отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в информационные системы, используемые для ведения бухгалтерского и налогового учета, или в связи с арифметической ошибкой продавца
Об исчислении и уплате НДС в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ с территории Республики Беларусь, приобретенных российской организацией у резидента Республики Беларусь и в дальнейшем реализуемых резиденту Республики Казахстан
Об отсутствии оснований для представления в налоговые органы выписки банка в пакете документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, при экспорте с территории РФ на территорию других государств — членов Таможенного союза товаров, отгруженных с 1 октября 2011 г
О порядке применения восстановления НДС по основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС по ставкам 18 (10) и 0 процентов, в связи с вступлением в силу с 01.10.2011 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договоров транспортной экспедиции при организации международной перевозки личного имущества физических лиц
О ведении раздельного учета расходов организацией, осуществляющей операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, в том числе в отношении услуг по предоставлению займов
О налогообложении НДС операций по передаче исключительных прав на использование товарного знака по лицензионному договору; о включении в налоговую базу по НДС суммы вознаграждения при передаче исключительных прав на использование товарного знака на основании лицензионного договора
Облагается ли НДС операция по передаче доли в уставном капитале одной организации в качестве вклада в уставный капитал другой организации?
С какого момента в целях НДФЛ возникает право собственности на наследственное имущество, если мать умерла 29 декабря 2008 г., а свидетельство о праве на наследство получено 30 октября 2009 г.?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ у работодателя?
Каков порядок получения права на освобождение от уплаты НДФЛ за 2009 г.?
Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, полученных от операций с ценными бумагами? Вправе ли налогоплательщик НДФЛ учесть убытки, полученные по операциям с ценными бумагами в 2009 г.?
Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи ценных бумаг?
Организация, осуществляющая расходы на научные исследования, установила в своей учетной политике применение нелинейного метода амортизации и применяет к нормам амортизации повышающие коэффициенты
Организация обратилась в региональное отделение ФСФР России с заявлением на государственную регистрацию дополнительного выпуска ценных бумаг в виде обыкновенных именных бездокументарных акций
Организация, являющаяся акционером ЗАО, имеющая в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества, обратилась к нему с требованием о представлении копий протоколов общих собраний акционеров за 2010 г. ЗАО, осуществляющее ведение реестра акционеров самостоятельно, полагает, что данное требование может быть удовлетворено только в случае, если организация подтвердит статус акционера
Две организации заключили договор транспортной экспедиции, во время исполнения которого груз был поврежден. Заказчик подал претензию исполнителю с требованием возместить полученный ущерб, на что исполнитель ответил отказом, так как претензия была подана спустя 8 месяцев со дня, когда заказчик узнал о том, что груз поврежден. Какие последствия пропуска указанного срока предусмотрены законодательством?
Две организации заключили договор транспортной экспедиции, в соответствии с которым экспедитор обязуется доставить груз от поставщика к покупателю на автомобиле. При перевозке указанного груза на автомобиль было совершено вооруженное нападение, в результате которого груз был полностью утерян. Покупатель через 9 месяцев направил претензию экспедитору с требованием возместить полностью ущерб в связи с утерей имущества, на что экспедитор ответил отказом, так как покупателем пропущен срок для направления претензии. Через 6 месяцев после этого покупатель обратился с аналогичными требованиями в суд. Пропущен ли в данном случае срок исковой давности?
Организация и физическое лицо, являющиеся резидентами, заключили договор займа, в котором указано, что физическое лицо получило от организации 5000 евро. Является ли данная сделка действительной?
Две организации подписали договор купли-продажи помещения в бизнес-центре, строительство которого только начато (договор купли-продажи будущей недвижимой вещи). Причем в договоре стороны указали только адрес и площадь объекта. При исполнении данного договора между сторонами возник спор о том, какое именно помещение подлежит передаче, так как оказалось, что в данном здании находятся несколько помещений, которые соответствуют характеристикам, указанным в договоре. Покупатель подал исковое заявление в суд о признании данного договора незаключенным и потребовал возместить ему убытки, так как, по его мнению, продавец должен был знать при заключении договора о том, что предмет подписываемого договора не индивидуализирован
О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению, использовать для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные п. 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359)
О необходимости начисления дивидендов по всем акциям соответствующей категории (типа), которые размещены на дату принятия решения о выплате дивидендов, независимо от того, был ли получатель дивидендов акционером общества в прошедшие периоды
О Приказе Минэкономразвития России от 17.11.2011 N 673, вносящем изменения в Методические указания по определению кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка, утвержденные Приказом Минэкономразвития России от 12.08.2006 N 222
Работник, который трудится в организации по основному месту работы с 2009 г., болел в мае 2011 г. 10 дней. Выздоровев, он принес в организацию листок временной нетрудоспособности, в котором в строке «Место работы» подчеркнуто «основное», и справку о заработке с другого места работы, где он трудился по совместительству в 2009 и 2010 гг. По словам работника, организация — его единственное место работы на сегодняшний день, что доказывается отсутствием в его трудовой книжке записей о работе по совместительству. Можно ли рассчитать ему пособие по временной нетрудоспособности с учетом выплат от другого работодателя или для этого он должен принести справку о неназначении ему пособия другим работодателем?
Организация выплачивает своим работникам за счет чистой прибыли компенсацию стоимости туристических путевок. Можно ли не облагать НДФЛ ее часть, составляющую 4000 руб. в год?
Работник трудится с 2009 г. в организации A по основному месту работы и в организации B — по совместительству. В июне 2011 г. он болел. Врач выписал ему два листка нетрудоспособности для представления по основному месту работы и по совместительству, пособие по временной нетрудоспособности работнику назначают оба его работодателя. В то же время по основному месту работы он принес справку о заработке из организации C, где он трудился с 2008 г. по ноябрь 2009 г. В организации B сумма пособия работнику рассчитывалась только из выплат, начисленных этой организацией, что подтверждается справкой от нее. Можно ли учесть сумму выплат по справке о заработке от организации C при расчете пособия по основному месту работы?
Возложена ли нормами действующего налогового законодательства на арбитражного (конкурсного) управляющего обязанность по ведению книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
Физическое лицо — автор программ для мобильных телефонов получает авторское вознаграждение путем продажи лицензии на воспроизведение и распространение программ для ЭВМ на ограниченный срок и на ограниченной территории пользователям — иностранным компаниям. Каков размер профессионального налогового вычета по НДФЛ для данного вида деятельности в случае, если расходы не могут быть подтверждены документально?
Какие штрафные санкции могут быть наложены на организацию в случае, если ею не были представлены в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за 2010 г.?
Организация, утратившая право на применение УСН, перешла на применение традиционной системы налогообложения
Каков порядок уплаты госпошлины за государственную регистрацию прав на отдельно продаваемые по договору купли-продажи нежилые помещения, входящие в общий состав объекта недвижимого имущества, в случае, если продавцом является юридическое лицо, а покупателем — физическое лицо?
О возможности учета экологичности эксплуатируемого транспортного средства при установлении законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ налоговых ставок по транспортному налогу
Согласно п. 3 ст. 63 ГК РФ, если имеющихся у ликвидируемого юридического лица денежных средств недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений
Квартира была приобретена супругами в общую долевую собственность (по 1/2 доли) в 1998 г. В связи со смертью супруга налогоплательщик в 2010 г. вступил в наследство принадлежавшей супругу 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру. В 2011 г. квартира была продана. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?
Квартира находилась в общей долевой собственности двух физлиц. У первого физлица 1/3 доли в праве собственности на квартиру находилась в собственности более трех лет и 1/3 доли в праве собственности на данную квартиру — менее трех лет. Таким образом, первому физлицу принадлежали 2/3 доли в праве собственности на квартиру. Второму физлицу 1/3 доли в праве собственности на данную квартиру принадлежала более трех лет. В 2011 г. квартира была продана
В апреле 2011 г. физлицо представило уведомление налогового органа и написало работодателю заявление на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на покупку квартиры. Работодатель отказался предоставлять вычет за январь — март. Как можно получить имущественный вычет за полный год? Когда подавать заявление на подтверждение остатка имущественного вычета по НДФЛ?
Между продавцом и покупателем заключен договор купли-продажи жилого помещения. По договоренности сторон расходы несет покупатель
В 2011 г. Распоряжением Министерства социальной защиты населения Московской области от 08.02.2011 N 7-р была утверждена Ведомственная целевая программа «Социальная защита населения Московской области в 2011 году»
Научно-производственное объединение ОАО (НПО ОАО) заключило с контрагентом договор возмездного оказания услуг по приобретению билетов и бронированию мест в гостинице. Размер штрафов за переоформление и возврат билетов и за отказ от проживания в гостинице определяется согласно прайс-листу с контрагентом. Вышеуказанные расходы в виде штрафов напрямую не поименованы в перечне расходов на командировки. Учитывая нормы пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ и п. 1 ст. 252 НК РФ, как в целях налога на прибыль учитываются расходы в виде штрафа за переоформление и возврат билетов, а также штрафа за отказ от проживания в гостинице по причине утери билета командированным работником в момент следования в пункт отправления и (или) по причине изменения срока командировки?
Физлицо получило в наследство 1/4 доли в праве собственности на квартиру. Наследодатель умер в 2007 г., а свидетельство о государственной регистрации 1/4 доли в праве собственности на квартиру получено физлицом в 2010 г
В соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» с 01.10.2011 ст. 161 НК РФ дополнена п. 4.1, согласно которому при реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции по реализации указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога
В 2003 — 2004 гг. ООО применяло УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»). В указанный период ООО построило здание торгового центра (подрядный способ) и ввело его в эксплуатацию. В 2003 — 2004 гг. п. 1 ст. 346.16 НК РФ был установлен закрытый перечень расходов, и расходы по строительству не учитывались при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Пунктом 1 ст. 319 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство (далее — НЗП) и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам)
Дольщик полагает, что он лишился права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры в связи с тем, что жилье не было построено
Двухкомнатная квартира находится в собственности трех собственников. Первый собственник владеет 1/2 доли в праве собственности более 3 лет, второй и третий собственники владеют по 1/4 доли в праве собственности менее 3 лет. Третий собственник планирует продать принадлежащую ему 1/4 доли в праве собственности на квартиру как единый объект права собственности независимо от других собственников. В каком размере ему будет предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Физлицо совместно с супругом и несовершеннолетними детьми приобрело квартиру в общую долевую собственность с использованием ипотечного кредита и материнского капитала
С 2002 г. на основании свидетельства о праве на наследство по закону физлицо владело 29/376 доли в праве собственности на квартиру. В 2007 г. наследники заключили соглашение о разделе наследства. Доля физлица в праве общей долевой собственности на квартиру увеличилась до 80/376. В 2010 г. квартира была продана. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при получении дохода от продажи 51/376 доли, если с момента заключения данного соглашения до момента продажи квартиры прошло менее трех лет, или доходы от продажи доли физлица не подлежат налогообложению НДФЛ, так как моментом возникновения права собственности участника долевой собственности на квартиру является дата первоначальной госрегистрации права собственности на квартиру?
В 2008 г. физлицо приобрело земельный участок для строительства жилого дома и начало строительство дома. В июле 2010 г. физлицо получило свидетельство о регистрации права собственности на незавершенный строительством жилой дом. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей 2 000 000 руб., в отношении незавершенного строительством дома за период 2008 — 2010 гг.? Вправе ли физлицо после получения свидетельства о регистрации права собственности на незавершенный строительством жилой дом и вычета в отношении данного объекта получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов, связанных с достройкой жилого дома, в оставшейся сумме вычета?
О порядке уплаты налога на имущество физических лиц, а также об освобождении от уплаты указанного налога индивидуальных предпринимателей в случае применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, УСН или системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности
О порядке учета расходов на доставку товаров (транспортных расходов) при исчислении налога на прибыль, в том числе расходов на доставку покупных товаров после оприходования их на склад организации и в связи с их дальнейшим перемещением до другого склада
Организацией (ООО) заключен договор на оказание ей комплекса информационно-коммуникативных услуг на спортивных гоночных мероприятиях, проводимых ЗАО. Вправе ли ООО учесть в составе расходов по налогу на прибыль в полном размере затраты на следующие оказанные ему услуги
Возможно ли принять к вычету НДС, предъявленный при приобретении на территории Российской Федерации товаров, на основании счета-фактуры и накладной N ТОРГ-12, выставленных продавцом в отчетном периоде, предшествующем дате реальной отгрузки этих товаров?
В организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вместо генерального директора управляющим является ИП. Можно ли вознаграждение управляющего включать в расходы, уменьшающие доходы?
Вправе ли организация осуществлять реализацию лотерейных билетов, газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках без применения ККТ?
Организация осуществляет один вид деятельности (автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов) и применяет УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»). В январе организацией получен кредит. С 1 апреля организация по данному виду деятельности перешла на уплату ЕНВД (в связи с уменьшением количества автотранспортных средств). Проценты по кредиту уплачены после перехода организации на уплату ЕНВД. В каком порядке в данном случае учитывается сумма процентов по кредиту в целях налогообложения?
Физическое лицо занимается оптовой и розничной продажей растений и семян, имеет свои интернет-магазин и склад. Каков порядок налогообложения НДФЛ, НДС, а также налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, физического лица, занимающегося малым бизнесом?
Об изменении границ земель населенных пунктов и категорий земельных участков, включенных в границы населенных пунктов, в частности, путем включения в состав земель населенного пункта земель, ранее относившихся к категории земель лесного фонда, категория которых изменилась на «земли населенных пунктов»
Об отсутствии полномочий у правительства субъекта РФ по переводу земельных участков, находящихся в федеральной собственности, из одной категории в другую
О Приказе Минэкономразвития России от 03.08.2011 N 388, которым утверждены Требования к проекту межевания земельных участков, а также о моменте, с которого должен применяться новый порядок образования земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, выделяемых в счет земельной доли или земельных долей, установленный Федеральным законом от 29.12.2010 N 435-ФЗ
Вправе ли организация принять к вычету сумму «входного» НДС по расходам на ремонт законсервированных основных средств, выполненный сторонней организацией?
По договору с банком помимо вознаграждения за предоставление кредита организация обязана ежемесячно платить комиссию за ведение ссудного счета, установленную в процентах от суммы остатка задолженности по кредиту. Эту комиссию организация целиком учла в налоговых расходах по налогу на прибыль. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган не принял часть расходов, указав на то, что эту комиссию надо было учитывать, применяя норматив ст. 269 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация (ООО) начислила дивиденды работникам, которые являются также участниками общества. Нужно ли показывать суммы дивидендов в промежуточной отчетности в ПФР и ФСС РФ?
Организация продает квас в розлив из изометрических емкостей в одноразовую тару при помощи баллонов с двуокисью углерода и уплачивает ЕНВД по виду деятельности «Услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей». Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки доначислил налоги по общей системе налогообложения. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация занимается изготовлением и установкой окон. При транспортировке часть стекол бьется. Установлены ли какие-нибудь нормы учета боя стекла в расходах при исчислении налога на прибыль?
Директор организации привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 400 руб. за несоблюдение срока подачи декларации. По истечении двух месяцев штраф директором не уплачен. Возникает ли ответственность за неуплату штрафа?
Один из родителей ребенка не работает и не имеет никаких доходов. Может ли неработающий родитель для целей исчисления НДФЛ отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу своего супруга — второго родителя, получающего доходы по трудовому договору?
Организация осуществляет деятельность по предоставлению SPA-процедур. С целью повышения уровня обслуживания клиентов и исследования потребностей и предпочтений потенциальных клиентов организация проводит опросы на улицах и в различных заведениях, данные опросы осуществляются путем проведения личного интервью и заполнения анкеты, в которой указываются пожелания опрашиваемых относительно сервиса и перечня предоставляемых услуг. Опросы осуществляются сторонней организацией в рамках договора возмездного оказания услуг. Может ли организация учесть расходы на проведение опросов для целей исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо после разработки новых операционных систем для сотовых телефонов продает лицензии на использование данных программных продуктов пользователям — иностранным гражданам. Каков в указанном случае порядок уплаты НДФЛ?
В организации имеется работник, который за год до наступления периода временной нетрудоспособности исполнял обязанности присяжного заседателя. Подлежат ли учету суммы, выплаченные данному работнику в качестве вознаграждения за исполнение обязанностей присяжного заседателя, при исчислении среднего заработка для целей начисления пособия по временной нетрудоспособности?
Увеличивает ли комплект дополнительно приобретенных шин первоначальную стоимость автомобиля, сформированную в бухгалтерском учете?
В ходе проведения аудиторской проверки выявлено, что организация (ОАО) при исчислении налога на прибыль организаций не включала в состав расходов документально подтвержденные затраты на содержание помещения для проведения собраний совета директоров
В ходе проведения аудиторской проверки выявлено, что организация (доверительный управляющий) неправомерно не включала в состав доходов сумму вознаграждения в течение отчетного периода исходя из предполагаемого годового вознаграждения. Свою позицию организация обосновывает тем, что вознаграждение будет выплачено в конце года
О порядке представления с 1 января 2012 г. налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках и информации о методах, использованных при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица; об использовании показателей рентабельности при применении методов определения доходов, в частности метода сопоставимой рентабельности; об информации, которую использует федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, при проведении налогового контроля в связи с совершением сделок взаимозависимыми лицами; о порядке применения затратного метода, в частности, в отношении трансграничной сделки
Между организацией и страховщиком заключен договор страхования производственных помещений и производственного оборудования. Договором определено, что страхователь выплачивает страховщику страховое возмещение, если пожар возник в случае поджога или стихийного бедствия. После заключения договора застрахованные помещения и оборудование были повреждены и уничтожены пожаром, возникшим в результате короткого замыкания в электросети, о чем имеется заключение территориального органа противопожарного надзора. Организация обратилась к страховщику с требованием о выплате страхового возмещения. Страховщик отказал в указанной выплате, заявив, что данный случай не является страховым и оснований для выплаты страхового возмещения не имеется. Правомерен ли отказ от выплаты страхового возмещения?
Между организациями заключен договор хранения, в силу которого профессиональному хранителю передается партия товара. Во время хранения переданного товара он был похищен третьими лицами. Поклажедатель обратился к хранителю с требованием о компенсации стоимости похищенного товара, а также возврате стоимости услуг хранения. Правомерно ли требование о возврате стоимости услуг хранения?
Вправе ли работодатель отказать в заключении трудового договора с физическим лицом в случае, если физическое лицо против включения в трудовой договор условия об испытательном сроке?
Возникает ли обязанность у налогоплательщика, применяющего ЕНВД, представлять налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте подакцизных товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза? Если да, то по какой строке налоговой декларации отразить сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет? Какие меры ответственности предусмотрены налоговым законодательством за непредставление налоговой декларации?
В 1998 г. ООО передан земельный участок в аренду для организации оптово-продовольственного рынка. На данном земельном участке хозяйствующие субъекты (юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица), зарегистрированные в установленном законом порядке, возвели строения, помещения, склады, боксы с отсутствием инженерных и коммуникационных сетей. Правоустанавливающие и инвентаризационные документы на указанное недвижимое имущество отсутствуют
В 2007 г. супруги приобрели квартиру со своей несовершеннолетней дочерью в общую долевую собственность
В 2007 г. по программе переселения из «пятиэтажек» физическому лицу взамен квартиры, принадлежащей ему на праве собственности, департаментом жилищной политики города по договору краткосрочного найма была выделена новая квартира с обязательством переоформления ее в собственность физического лица. Процесс переоформления квартиры в собственность физического лица затянулся
Семья из 4 человек в течение 6 лет (с 2005 г.) имела в общей долевой собственности трехкомнатную квартиру по 1/4 доли каждому. В ноябре 2009 г. отец скончался. В июле 2010 г. сын вступил в наследство 1/4 доли в праве собственности, принадлежащей отцу. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на данную долю было получено в июле 2010 г. В результате сын имеет 1/2 доли в праве собственности, дочь и мать имеют по 1/4 доли в праве собственности на квартиру. Вправе ли сын не уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от продажи квартиры, в частности, в отношении унаследованной 1/4 доли в праве собственности на квартиру?
В 2010 г. физическим лицом была продана квартира за 1 200 000 руб. и сразу же приобретена другая квартира за 2 000 000 руб. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
В 2010 г. супруги приобрели квартиру в долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. 9/20 доли в праве собственности на квартиру принадлежит супругу, 1/20 доли — супруге, 1/2 доли — двум несовершеннолетним детям (по 1/4 доли — каждому). В договоре купли-продажи квартиры с ипотекой в качестве покупателей указаны все вышеперечисленные лица. Кредитный договор оформлен на супругов. Все платежные документы оформлены на супруга
Гаражно-строительный кооператив (ГСК) применяет УСН, основным видом его экономической деятельности является эксплуатация гаража-стоянки для автотранспортных средств членов ГСК
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По договору об инвестиционной деятельности ООО, являющееся инвестором, финансировало строительство нежилых помещений для осуществления производственной деятельности
Физлицо в июле 2008 г. продало квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности, по цене 2 000 000 руб. При этом 1/3 доли в праве общей долевой собственности принадлежит физлицу на основании договора безвозмездной передачи квартиры в общую (совместную) собственность от 23.02.1993, а 2/3 доли — на основании свидетельств о праве на наследство, выданных физлицу в сентябре 2006 г. (мать физлица умерла в 2005 г., а отец — в 2006 г.). Свидетельство о государственной регистрации права собственности на 2/3 доли получено в октябре 2006 г. Имеет ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.?
В 2010 г. физическое лицо за 400 тыс. руб. реализовало долю в праве общей долевой собственности на жилой дом (в собственности менее 3 лет). Данное жилое помещение состоит из 21/75 долей. Другие собственники свои доли в 2010 г. не продавали. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже доли в праве общей долевой собственности на жилой дом?
О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных налоговым агентом — покупателем имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами
В связи с предстоящей командировкой за границу работник ОАО произвел расходы на оформление и выдачу визы, а именно на ее курьерскую доставку, СМС-оповещение, консульские сборы. Услуги были оказаны сторонней организацией
Инвалид II группы с 2005 г. имел в собственности автомобиль, по которому была предоставлена льгота. Машина продана в феврале 2011 г. Как перенести льготу по транспортному налогу на другой, приобретенный в декабре 2010 г., автомобиль?
Квартира находилась в долевой собственности (сына и матери) более 10 лет. В 2009 г. мать переоформила на сына по договору дарения свою долю, и в том же году сын получил свидетельство о собственности всей квартиры. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи квартиры сыном в 2011 г.?
Каков порядок предоставления налогоплательщику справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ?
Каков порядок возврата налоговому агенту суммы НДФЛ, излишне удержанной с суммы гранта и перечисленной в бюджет?
Каков порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ?
Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода налогоплательщика при продаже и покупке в одном налоговом периоде квартиры?
Физическое лицо владеет долей в трехкомнатной квартире. В квартире имеются еще два собственника. Физическое лицо приобрело долю в трехкомнатной квартире у одного из сособственников. Получено новое свидетельство о праве собственности на новую долю. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи квартиры при приобретении доли в праве собственности на имущество, принадлежащее другому участнику?
Организация заключила с физическим лицом трудовой договор. Согласно условиям трудового договора испытательный срок длится с 01.03.2011 по 31.05.2011. 18.04.2011 работодатель объявил физическому лицу в устной форме об удачном прохождении испытательного срока. Физическое лицо не подписывало дополнительного соглашения к трудовому договору об изменении продолжительности испытательного срока
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ технологических линий по производству мономера винилхлорида?
О разъяснении отдельных положений Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»
Организация была образована в результате преобразования производственного кооператива, являвшегося сельскохозяйственным производителем, применявшего систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, с сохранением профиля деятельности организации-правопредшественника. Является ли правомерным применение организацией указанного специального налогового режима, если заявление о переходе на него не подавалось, однако условия применения специального налогового режима соблюдены?
О праве участника размещения заказа, применяющего УСН, принимать участие в торгах на заключение государственного или муниципального контракта; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, о недопустимости корректировки заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при проведении торгов, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа
О нераспространении действия Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ на отношения, связанные с арендой имущества, в том числе с арендой транспортных средств
О возможности проведения аукциона по продаже земельного участка с объектом недвижимости, признанным аварийным и подлежащим сносу, и включения в документацию об аукционе условия о необходимости осуществления сноса многоквартирного дома победителем аукциона в установленный документацией об аукционе срок
Об изменении вида разрешенного использования земельных участков, на которые градостроительные регламенты не распространяются или в отношении которых градостроительные регламенты не устанавливаются, а также о возможности использования земельных участков или объектов капитального строительства, виды разрешенного использования, предельные (минимальные и (или) максимальные) размеры и предельные параметры которых не соответствуют градостроительному регламенту, без установления срока приведения их в соответствие с градостроительным регламентом
О праве выкупа по льготной цене земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, собственниками зданий, строений, сооружений, расположенных на данных земельных участках, если эти здания, строения, сооружения были отчуждены из государственной или муниципальной собственности, а также о порядке выкупа указанных земельных участков
Об определении размера страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исходя из стоимости страхового года; о пониженных тарифах страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для отдельных категорий плательщиков страховых взносов; о проекте закона, предусматривающего снижение максимального тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Индивидуальному предпринимателю органом местного самоуправления в бессрочное пользование предоставлен лесной участок, находящийся в муниципальной собственности. Должен ли он составлять проект его освоения и направлять на экспертизу? В каком порядке проводится экспертиза проекта освоения лесного участка?
Органом местного самоуправления — заказчиком опубликовано извещение о проведении открытого аукциона на право заключения контракта по выполнению пусконаладочных работ лифтов в объектах, находящихся в муниципальной собственности. В размещенной документации об открытом аукционе указано требование, согласно которому выполнение пусконаладочных работ должно осуществляться при наличии соответствующего свидетельства о допуске к таким работам. Правомерно ли включение подобного требования в документацию об аукционе?
Может ли конкурсная комиссия в порядке исключения предоставить организации — участнику конкурса на право заключения государственного контракта возможность исправить опечатку (предложение о цене контракта содержит лишнюю цифру, в результате чего превышает начальную цену контракта), допущенную в заявке на участие в конкурсе, если факт опечатки обнаружился после вскрытия конвертов с заявками?
Поставщик — организация, применяющая УСН, выставил покупателю товара счет-фактуру с выделенным НДС, но налог в бюджет не перечислил. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган обнаружил данное правонарушение и вынес решение о доначислении НДС, а также оштрафовал организацию за непредставление декларации по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Физическим лицом в ИФНС России одновременно с декларацией по НДФЛ, в которой заявлены социальные налоговые вычеты, представлено заявление о возврате налога. Через три месяца физическим лицом получено уведомление от ИФНС России о принятом по результатам камеральной проверки решении о подтверждении вычетов с предложением повторно подать заявление о возврате налога. Нужно ли в данной ситуации еще раз подавать заявление?
Приказом руководителя для прохождения обязательного медосмотра в период с 29 по 30 июня работник был освобожден от работы с сохранением за ним среднего заработка. Однако, чтобы полностью пройти медосмотр, работнику понадобился еще один день — 1 июля, который организация дополнительно предоставила ему отдельным приказом. Можно ли выплатить работнику средний заработок за 1 июля, рассчитанный исходя из такого же расчетного периода, что и за 29 — 30 июня?
Работник организации болел с 4 по 10 июня 2011 г. Ему необходимо рассчитать пособие по временной нетрудоспособности. В расчетный период для исчисления пособия входят 2009 и 2010 гг. За 2010 г. сумма принимаемого в расчет пособия заработка составляет 430 285 руб., за 2009 г. — 382 476 руб. Предельный средний заработок за указанные годы для расчета пособий составляет 415 000 руб. в год (предельная база для страховых взносов), то есть всего 830 000 руб. Общая сумма выплат работнику за 2 года не превышает эту величину (430 285 руб. + 382 476 руб. = 812 761 руб.). Можно ли учесть эти выплаты полностью при расчете пособия?
Могут ли привлечь бухгалтера, работающего по трудовому договору у индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения, к административной ответственности за несвоевременное представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов?
В организацию принят на работу ребенок одной из работниц — студент очной формы обучения 22 лет. Можно ли матери продолжать предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка в целях исчисления НДФЛ?
Можно ли учитывать при расчете резерва по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль аванс поставщику, если товар не был своевременно отгружен?
Организация А, осуществляющая работы с привлечением работников, работающих вахтовым методом, обратилась к организации Б для предоставления последней своих работников ввиду необходимости проведения работ, для выполнения которых в организации А не имеется работников с соответствующей квалификацией и должностными обязанностями. Данные работники также осуществляют трудовую деятельность вахтовым методом. По договору, заключенному между организациями, работники организации Б получают питание наравне с работниками организации А, расходы на питание компенсируются в размере стоимости фактически потребленной продукции, питание предоставляется в пункте питания (столовой), организованном в вахтовом поселке. Обязана ли в данной ситуации организация А уплачивать суммы ЕНВД ввиду реализации питания работникам сторонней организации, если на территории осуществления деятельности введен ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания?
В организацию на основании срочного трудового договора, заключенного на период отпуска по беременности и родам постоянной работницы, принят новый бухгалтер. В период нахождения в отпуске постоянная работница обратилась с заявлением о предоставлении отпуска по уходу за ребенком, который ей был предоставлен, а замещающий работник продолжил работать. Нового срочного трудового договора с принятым работником не заключалось. Считается ли в данном случае трудовой договор заключенным на неопределенный срок?
Организация планирует осуществлять деятельность по продаже торгового оборудования и установить для менеджеров по продажам систему оплаты труда, исходя из которой их заработок будет складываться только из процентов от стоимости проданного ими оборудования, данное условие будет отражено в трудовом договоре. Правомерно ли установление данного условия в трудовом договоре или организация обязана установить в нем фиксированную заработную плату не менее МРОТ? Каким образом работодатель должен оформить отношения с работниками, чтобы иметь законную возможность оплачивать услуги по продажам оборудования в размере, равном только проценту от продаж?
Работник подал заявление на предоставление ему стандартного налогового вычета по расходам на содержание детей и представил следующие документы: копию свидетельства о расторжении брака, копии свидетельств о рождении двоих детей, исполнительный лист на уплату алиментов в пользу детей. Какой размер алиментов может являться значительным для того, чтобы один из разведенных родителей имел право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ? На основании каких данных возможно утверждать, что ребенок находится на обеспечении родителя и ему правомерно предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
В начале 2011 г. физическое лицо на длительный срок отправилось за границу. До отъезда оно выдало своему родственнику доверенность на право сдачи в аренду (наем) принадлежащей физическому лицу на праве собственности квартиры. Подлежит ли арендная плата налогообложению НДФЛ и если да, каков порядок уплаты налога в данном случае?
О порядке определения доли косвенного участия одной организации в другой организации в соответствии со ст. 105.2 НК РФ с 1 января 2012 г
О порядке признания с 1 января 2012 г. сделок по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами или выдаче поручительства в обеспечение исполнения обязательств взаимозависимого лица контролируемыми; об условиях учета доходов (прибыли, выручки) в целях налогообложения, которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по сделкам по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами или выдаче поручительства в обеспечение исполнения обязательств взаимозависимого лица, но не были им получены вследствие создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми
Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС, предъявленного российскому налогоплательщику хозяйствующим субъектом государства — члена Таможенного союза по выполненным работам (оказанным услугам), местом реализации которых признается территория этого государства — члена Таможенного союза
Организация приобрела земельный участок под строительство объекта основных средств (электростанции) из земель, находящихся в муниципальной собственности. Поиск земельного участка осуществлял привлеченный ею по договору индивидуальный предприниматель. Как отразить расходы на оплату услуг индивидуального предпринимателя в налоговом учете организации в целях исчисления налога на прибыль?
В результате пожара в организации были уничтожены счета-фактуры, однако сохранились счета на предварительную оплату товара (договором предусмотрена 100%-ная предоплата), в которых сумма НДС выделена отдельной строкой. Могут ли данные документы служить основанием для применения налогового вычета по НДС? Факт пожара подтвержден соответствующей справкой МЧС России
ЗАО приобретает у ООО ТМЦ. Доставка товара до склада покупателя осуществляется третьим лицом — индивидуальным предпринимателем за счет покупателя
ООО является резидентом РФ, зарегистрировано (имеет место нахождения) в субъекте РФ, применяет общую систему налогообложения. ООО имеет обособленное подразделение в том же субъекте РФ, что и головная организация (ООО), но состоящее на учете в другом налоговом органе
Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС операций по реализации косметологических (терапевтических) услуг
Об отсутствии в налоговой системе РФ налога на финансовые операции (FTT), налога на финансовую деятельность (FAT) и взносов на поддержание финансовой стабильности (FSC), а также об отсутствии оснований для введения на территории РФ указанных платежей в среднесрочной перспективе
Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по разработке схем и согласованию условий реструктуризации кредиторской задолженности, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, российской организации
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», работает по транспортно-экспедиционным договорам. Для исчисления налога учитывает доходы в порядке, установленном в п. 1 ст. 346.15, ст. ст. 249, 250 и пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ. Выставляя счета и акты клиентам, организация выделяет свое вознаграждение и облагает его налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, по ставке 6%. Правомерно ли будет не выделять в счетах и актах свое вознаграждение (в договоре предусмотрено, что оно составляет не менее 1% стоимости перевозки), а доходом считать разницу между суммами, полученными от клиента, и суммой расходов по конкретной перевозке (оплата контрагентам)? Или доходом будет вся сумма, указанная в счете?
Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области тяжелой промышленности, применять льготу по налогу на имущество в отношении отделений электрофильтров — сооружений с расположенным в них специальным оборудованием, к которому относятся, в частности, электрофильтры, высоковольтные подстанции, трансформаторы, шкафы управления, кабели, провода, если указанные отделения электрофильтров находятся на балансе организации в качестве объектов основных средств и принадлежат к линиям электропередачи, а также сооружениям, являющимся неотъемлемой технологической частью указанных объектов?
Может ли стоимость патента в целях применения индивидуальным предпринимателем УСН на основе патента быть уменьшена на сумму страховых взносов более чем на 50 процентов?
О нецелесообразности установления срока, до которого должно быть завершено оформление земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в долевой собственности
Какие ставки таможенных пошлин установлены для ввозимых в РФ молдавских и украинских товаров (в частности, шуб) и какая степень переработки должна быть, чтобы изначальный товар (сырье) из европейского стал молдавским (украинским)?
Работодателем принято решение установить в помещении, которое занимает организация, систему видеонаблюдения. Система видеонаблюдения является системой скрытого типа, то есть ее обнаружение представляется затруднительным для лиц, находящихся в помещении. Система устанавливается для обеспечения безопасности работников и сохранности материальных ценностей. Должен ли работодатель ставить в известность работников о наличии системы видеонаблюдения?
В организации коллективным договором установлено, что работодатель оплачивает работнику и членам его семьи стоимость проезда к месту проведения отпуска, в том числе членам семьи работника, которые не являются неработающими. Указанная организация не относится к организациям, финансируемым из бюджета, и расположена в районе Крайнего Севера. Должна ли организация исчислять суммы НДФЛ в отношении работающих членов семей работников организации, которым оплачивается стоимость проезда к месту использования отпуска?
Коллективным договором установлено, что организация-работодатель оплачивает работнику и членам его семьи стоимость проезда к месту проведения отпуска, причем оплата проезда членов семьи производится независимо от того, являются ли члены семьи работника неработающими. Указанная организация не относится к бюджетным организациям и осуществляет деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Члены семей не являются работниками данной организации. Может ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы, понесенные на оплату стоимости проезда работающим членам семьи работника?
Работодателем установлен факт отсутствия работника на рабочем месте 4 часа 20 минут, о чем составлен соответствующий акт. Время отсутствия приходится на 2 часа рабочего времени, предшествующие обеденному перерыву, время обеденного перерыва и 1 час 20 минут, следующие за обеденным перерывом. В письменном объяснении работник пояснил, что он плохо себя чувствовал, ввиду чего не появился на рабочем месте. Медицинскую справку работник не представил, в медицинские учреждения он также не обращался. Может ли работодатель прекратить трудовые отношения по основаниям, предусмотренным нормами пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, если 1 час отсутствия приходится на перерыв, предоставляемый работнику для питания и отдыха?
В организации открыта вакансия на должность начальника склада. В связи с данным обстоятельством организация подбирает кандидата для замещения вакантной должности, проводя собеседования. Имеет ли организация право потребовать от соискателей, желающих занять вакантную должность, представления рекомендаций с предыдущих мест работы?
Может ли работник (внутренний совместитель) занимать основную должность инженера по охране труда (0,5 ставки) и по совместительству — должность секретаря-референта (0,5 ставки)?
ООО «Альфа» имеет кредиторскую задолженность перед ООО «Бета». ООО «Сигма» приобретает право требования кредиторской задолженности ООО «Альфа» у ООО «Бета». ООО «Сигма» становится участником ООО «Альфа», вносит в качестве вклада в уставный капитал право требования кредиторской задолженности общества. У ООО «Альфа» возникает задолженность перед ООО «Сигма» по уплате кредиторской задолженности, у ООО «Сигма» возникает задолженность по оплате доли в уставном капитале. Являются ли данные требования однородными и возможно ли в данном случае проведение взаимозачета?
12.07.2011 был издан приказ о сложении полномочий, а 13.07.2011 — приказ о переводе генерального директора на новую должность исполнительного директора. Как правильно оформить перевод генерального директора на новую должность — путем перевода или через увольнение? Вносятся ли изменения в трудовой договор с генеральным директором или он расторгается? Должна ли выплачиваться компенсация за неиспользованный отпуск?
Работник в период временной нетрудоспособности представил работодателю листок временной нетрудоспособности, заполненный по установленной форме. Работодатель отказался принять указанный листок временной нетрудоспособности, так как в данном документе наименование организации указано в кавычках, что, по мнению работодателя, влечет недействительность выданного листка временной нетрудоспособности. Правомерен ли отказ работодателя?
Работодатель обнаружил у работника запах алкоголя, ввиду чего была создана комиссия для установления факта опьянения данного работника. Комиссией был составлен акт, где указано, что у работника имеется стойкий запах алкоголя, но не имеется иных признаков опьянения — шаткой походки, нарушенной координации, несвязной речи. В письменном объяснении работник сообщил, что принимал алкоголь накануне рабочего дня прошедшим вечером. Медицинского освидетельствования не проводилось. Правомерно ли отстранение работника от работы?
Организация-работодатель заключает трудовые договоры, в которых указано, что продолжительность испытательного срока, установленного для работников различных специальностей, определяется в соответствии с локальным нормативным актом, при этом в самих трудовых договорах продолжительность испытательного срока не указана. Правомерно ли в данном случае считать, что при заключении трудового договора стороны согласовали условие о наличии срока испытания?
Организация предоставляет своим работникам бесплатное питание, что является условием коллективного договора. Питание доставляется в офис организации сторонней организацией, которая занимается приготовлением и доставкой готовых обедов. Стоимость каждого обеда одинакова, питание получают все работники. По заключенному с организацией договору стоимость питания и стоимость его доставки оплачиваются организацией раздельно
Предоставляется ли налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении одним участником долевой собственности на жилой объект доли в праве собственности другого участника?
О порядке признания затрат в качестве расходов по налогу на прибыль организаций
Об изменении срока полезного использования объекта основных средств в случаях улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта в результате проведенной реконструкции или модернизации организацией
О порядке ведения бухгалтерского учета, а также о порядке представления налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»
Работодатель предлагает работнику продлить испытательный срок, предусмотренный трудовым договором. Работодатель объясняет свои действия тем, что испытательный срок (2 месяца), установленный при заключении трудового договора, не позволяет понять, подходит на данную должность работник или нет. Правомерны ли действия работодателя?
По договору поставки организация A — продавец комбикормов, организация B — покупатель. По договору транспортной экспедиции, заключенному между организациями A и C, организация C является исполнителем транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой комбикормов продавца (организации A) железнодорожным транспортом покупателю (организации B). Договором между продавцом и покупателем предусмотрено несение транспортных расходов покупателем
Прекратит ли орган социальной защиты выплату пособия по уходу за ребенком женщине, уволенной в период отпуска по уходу за ребенком в связи с ликвидацией организации, если до достижения ребенком возраста 1,5 года она зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и начнет осуществлять предпринимательскую деятельность?
Об утрате права на применение пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды организацией, применявшей УСН и перешедшей на общую систему налогообложения
ОАО заключило договор о разделе продукции, предусматривающий выполнение комплекса работ по поиску, разведке и добыче углеводородов на шельфовых месторождениях Республики Куба с передачей ОАО лицензионных прав на проведение всего комплекса работ по разработке нефтяных месторождений
О признании первичных документов, подписанных неквалифицированной электронной подписью, соответствующими требованиям о документальном подтверждении расходов для целей применения налога на прибыль организаций
Об отсутствии оснований для начисления амортизации по объектам нематериальных активов стоимостью менее 40 000 руб. в целях налога на прибыль
Основным видом деятельности ОАО является транспортировка нефти по магистральным трубопроводам. Большинство производственных объектов (нефтеперекачивающие станции, линейные производственно-диспетчерские станции и др.) территориально расположены за пределами населенных пунктов, в которых проживают работники организации, либо в промышленных зонах городов. Коллективным договором ОАО предусмотрена доставка работников служебным транспортом (автобусами) к месту работы и обратно без взимания платы за проезд
Физическое лицо, имеющее четверых детей, не получает доходов
Супруга в 2010 г. совместно с супругом и несовершеннолетним ребенком приобрела в общую долевую собственность квартиру (по 1/3 доли в праве собственности каждому собственнику). В январе 2011 г. супруга обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив налоговую декларацию по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие покупку квартиры
20.12.2004 физическое лицо заключило договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве жилого дома. Договором долевого участия в строительстве жилого дома предусмотрено, что квартира сдается без отделки, установки дверей и сантехнического оборудования
Потребительский кооператив по газификации жилых помещений применяет общую систему налогообложения, ведет бухгалтерский учет и не осуществляет коммерческой деятельности
На основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, — суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва
В соответствии с договором долевого участия в строительстве жилого дома от 22.11.2007 физическим лицом была приобретена квартира. Денежные средства также уплачены в 2007 г. Акт приема-передачи квартиры подписан 19.08.2008, свидетельство о государственной регистрации права собственности получено 21.10.2008. В апреле 2008 г. физическим лицом в налоговый орган были поданы документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2007 г. В 2008 г. был принят Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ, увеличивающий размер налогового вычета до 2 млн руб. Действие данного Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2008. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в общем размере 2 млн руб.?
18.12.1995 наследодатель составил на имя физического лица завещание
Организация по сублицензионному договору с сублицензиаром, действующим на основании лицензионного договора, приобретает неисключительное право (простую неисключительную лицензию) на использование программного обеспечения. Согласно договору сублицензиар передает организации лицензии и предоставляет код доступа к ресурсу удаленной поддержки, чем обеспечивает возможность получения технической поддержки. Срок действия лицензии — пять лет
В 1999 г. физлицо приобрело квартиру. В соответствии с Законом РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» физлицо имело право получать вычет по подоходному налогу в течение трех лет (1999 — 2001 гг.). Физлицо получило вычет не в полном объеме. Сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, переходящая на 2002 г., составила 107 169 руб
Семья из пяти человек с 1993 г. имела в общей совместной собственности четырехкомнатную квартиру. Квартира приватизирована. После смерти двух собственников (в 2006 и 2008 гг.) их доли после выделения получили в наследство оставшиеся три собственника. В результате один из собственников имел 1/4 доли в праве собственности, другие два собственника — по 3/8 доли в праве собственности. Свидетельство о государственной регистрации долей в праве собственности на квартиру получено в сентябре 2008 г. В 2010 г. квартира продана. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи указанной квартиры? Необходимо ли указанным физическим лицам представить в налоговые органы налоговые декларации по доходам от продажи квартиры?
В 2009 г. супруги вместе с несовершеннолетней дочерью купили квартиру, которую по условиям предоставления сертификата «Жилье молодым» оформили на троих в общую долевую собственность
Физлицо приобрело в новостройке квартиру. Оплата стоимости квартиры производилась физлицом в 2008 г. по предварительному договору купли-продажи собственными и привлеченными по ипотеке денежными средствами (по кредитному договору)
В 2011 г. планируется продажа двухкомнатной квартиры, которая принадлежит трем собственникам по 1/3 доле в праве общей долевой собственности
В 2007 г. физлица приобрели квартиру в общую долевую собственность (1/3 и 2/3 доли в праве собственности на квартиру). В 2008 г. данные физлица заключили брак. Свидетельство о праве долевой собственности на квартиру получено в 2010 г. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении указанной квартиры в отношении доли в праве собственности, принадлежащей супруге, или только в отношении своей доли?
Каков порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа работникам, работающим вахтовым методом? Каков порядок документального подтверждения расходов, связанных с приобретением электронного авиабилета, в целях исчисления налога на прибыль?
Каков порядок документального подтверждения расходов, связанных с приобретением электронного авиабилета, в целях исчисления налога на прибыль?
ООО, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию и продукцию ее переработки, применяет ставку по налогу на прибыль в размере 0% согласно ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ
Может ли ООО принимать от физлиц оплату сумм налоговой задолженности (суммы налогов, сборов, пеней и штрафов)?
Об отнесении China Development Bank Corporation к финансовым учреждениям, полностью принадлежащим Правительству КНР, для целей применения п. 3 ст. 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1994
О налогообложении НДФЛ оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами
Об отсутствии оснований для установления «налоговых каникул» для физических лиц, являющихся налогоплательщиками транспортного налога и налога на имущество физических лиц
О принятии в первом чтении проекта федерального закона N 51763-4 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации», в соответствии с которым Налоговый кодекс Российской Федерации дополняется главой «Местный налог на недвижимость»
Управляющей организацией, применяющей УСН (объект налогообложения — «доходы»), для целей капитального ремонта многоквартирных домов под ее управлением получены денежные средства в виде субсидии от органов местного самоуправления муниципального образования, а также денежные средства от собственников квартир. Учитываются ли указанные денежные средства при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
Организация, применяющая УСН, произвела реорганизацию путем преобразования. Имеет ли право применять УСН организация-правопреемник?
Правомерен ли учет в целях налога на прибыль компанией, осуществляющей организацию и управление детскими развлекательными центрами, расходов в виде стоимости игрушек, на которые обмениваются призовые билеты, выдаваемые развлекательными аппаратами?
Между организациями подписан в мае 2011 г. договор займа. В соответствии с условиями данного договора организация-заимодавец передает в пятидневный срок после подписания договора определенную сумму организации-заемщику, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу данные средства 20.06.2011
Выездная налоговая проверка организации окончена 16.02.2011. Согласно п. 15 ст. 89 НК РФ в последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке и вручить ее налогоплательщику (его представителю)
О порядке установления сервитута в целях осуществления строительства и (или) эксплуатации олимпийских объектов, а также об отсутствии оснований для внесения изменений в решение об установлении данного сервитута в случае раздела земельного участка, в отношении которого принято решение об установлении сервитута
О перераспределении земельных участков, находящихся в частной собственности, и земель и их участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, а также о проекте федерального закона, которым предусмотрена возможность образования земельных участков в результате перераспределения смежных земельных участков и земель, государственная собственность на которые не разграничена, при этом случаи перераспределения земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, остаются неизменными; о случаях, когда порядок государственного учета изменений земельного участка в связи с изменением площади земельного участка и (или) изменением описания местоположения его границ допускается
Нужно ли выплачивать средний заработок, если работник не работал в выходной в месте командирования?
Нужно ли переводить электронный авиабилет, если в нем содержатся сведения на латинице, для целей исчисления налога на прибыль?
Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация, выплаченная работнику за использование в командировке личного автомобиля?
Некоммерческая организация создана в форме потребительского кооператива. Применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Цель создания — благоустройство территории коттеджного поселка за счет денежных поступлений собственников жилых домов этого поселка
Вправе ли работодатель направить работника в командировку, если период командирования совпадает с ежегодным отпуском по графику отпусков?
Может ли работник, командированный за пределы РФ, вернуть в кассу организации неизрасходованный аванс в иностранной валюте?
Организация сдает в аренду находящиеся в собственности нежилые помещения производственно-складского типа для осуществления арендатором оптовой и розничной торговли. Подпадает ли такой вид деятельности под применение ЕНВД?
Касса организации оборудована в нарушение требований, установленных Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 N 40. При проверке налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Может ли организация быть освобождена от ответственности в силу малозначительности правонарушения?
О правомерности указания обособленным подразделением в порядковых номерах счетов-фактур индекса обособленного подразделения, а также об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю товаров, в случае если счетам-фактурам присвоен дробный номер в связи с ошибкой продавца в первоначальных счетах-фактурах
С ноября 2010 г. организация находится в процессе ликвидации. В течение 3 дней в налоговую инспекцию были представлены документы, касающиеся ликвидации. В марте 2011 г. был сдан промежуточный ликвидационный баланс
ОАО планирует направить в январе 2012 г. одного из своих работников для осуществления трудовой деятельности, предусмотренной трудовым договором, за пределы РФ. В соответствии с трудовым договором место работы работника будет находиться в иностранном государстве. Начисление и выплата заработной платы данному работнику будет осуществляться ОАО в РФ
Трудовым договором, заключенным ОАО с иностранным гражданином, предусмотрена выплата следующих компенсаций
ЗАО реализует амортизируемое имущество — легковой автомобиль, приобретенный по договору купли-продажи и принадлежащий ему на праве собственности, к которому исходя из действующего законодательства на момент ввода его в эксплуатацию применялся понижающий коэффициент 0,5
В соответствии с Определением ВАС РФ от 20.01.2011 N ВАС-18063/10 позиция судов о правомерности учета стоимости объекта незавершенного капитального строительства при его ликвидации в составе внереализационных расходов корреспондирует закрепленному в пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ положению, допускающему при ликвидации основного средства включение в состав расходов его остаточной стоимости
Одной из уставных целей деятельности некоммерческого партнерства управленческого содействия является содействие членам данного партнерства в осуществлении благотворительной деятельности по бескорыстной передаче (безвозмездной или на льготных условиях) денежных средств для направления их на социальные, благотворительные, культурные, оздоровительные, спортивные, образовательные, научные мероприятия. Некоммерческое партнерство заключило договор пожертвования с муниципальным образовательным учреждением о безвозмездной передаче денежных средств на ремонт помещений
О налогообложении НДС услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозки грузов через территорию РФ между двумя иностранными государствами, не являющимися членами Таможенного союза; о неприменении Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2008 при оказании услуг на основании договора, заключенного между хозяйствующими субъектами РФ или между хозяйствующим субъектом РФ и иностранным лицом, не являющимся хозяйствующим субъектом государства — члена Таможенного союза; о налогообложении НДС услуг по организации перевозки порожних вагонов между двумя пунктами, находящимися за пределами РФ
Физлицо приобрело жилой дом стоимостью 450 000 руб. и земельный участок стоимостью 200 000 руб. Свидетельства о праве собственности на указанные объекты получены одновременно в октябре 2010 г
Организация (ООО) производит и поставляет комплектующие, а также готовую продукцию, в том числе для государственных нужд. Организация заключила договор добровольного страхования ответственности за причинение вреда вследствие недостатков производимых товаров. Следует ли организации учитывать затраты по указанному договору страхования при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Физическое лицо приобрело в собственность дом с земельным участком. Налоговый орган разъяснил, что физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ либо в отношении расходов на приобретение дома, либо в отношении расходов на приобретение земельного участка. Общая сумма расходов на приобретение дома и земельного участка не превышает 2 000 000 руб. В договоре купли-продажи каждый объект имеет самостоятельную оценку. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение дома и земельного участка в целом, так как указанные объекты недвижимости неразрывно связаны?
Индивидуальный предприниматель осуществлял реализацию товаров. В последнее время предпринимательская деятельность не велась. Налогоплательщик представил в налоговый орган «нулевую» налоговую декларацию с нарушением установленного законодательством срока на один день. Налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, и указал на необходимость уплатить штраф в размере 1000 руб. Правомерны ли действия налогового органа?
В 2007 г. физлицо приобрело в общую долевую собственность по договору купли-продажи 1/2 доли в двухкомнатной квартире, стоимость сделки 1 050 000 руб. При этом собственник второй 1/2 доли не менялся. Физлицо обратилось в налоговый орган с заявлением на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 1 млн руб. Налоговый орган указал, что размер вычета составит только 500 тыс. руб. Правомерно ли это? Какие документы необходимо представить в налоговый орган для подтверждения права на вычет?
Физлицо владеет 1/6 доли в праве собственности на квартиру менее трех лет. Остальные 5/6 доли в праве собственности на квартиру принадлежат на праве собственности родственникам физлица более трех лет. Какой максимальный размер имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицо вправе получить (1 000 000 руб. или 1/6 от 1 000 000 руб.) при продаже квартиры целиком?
О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры по предварительному договору купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права собственности на которую получено в 2010 г.; о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ одним из родителей в случае приобретения квартиры в общую долевую собственность двумя родителями и несовершеннолетним ребенком; о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры без отделки
В 2007 г. физлицо приобрело паи паевого инвестиционного фонда. В начале августа 2011 г. физлицо указанные паи продало. В результате продажи паев им были получены убытки. Вправе ли физлицо получить налоговый вычет по НДФЛ по доходу, полученному в результате осуществления трудовой деятельности, на сумму понесенных убытков вследствие продажи паев ПИФа?
О применении ставки НДС в размере 10 процентов в отношении средств личной гигиены, производимых и реализуемых на территории РФ; об отсутствии оснований для применения положений Решения Комиссии Таможенного союза от 28.05.2010 N 299 «О применении санитарных мер в Таможенном союзе» в целях регулирования размеров ставок НДС в РФ
О налогообложении НДС операций по реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров и транспортно-экспедиционных услуг без предоставления подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями при осуществлении перевозок экспортируемых товаров железнодорожным транспортом между пунктами отправления и назначения, находящимися на территории РФ
О подтверждении налогоплательщиком обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь
О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по международной перевозке товаров автомобильным транспортом, оказанных в 2010 г., с учетом положений Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ; о применении положений Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ, предусматривающих исключение из перечня документов, обосновывающих право на применение нулевой ставки НДС, в частности при оказании услуг по международной перевозке товаров, документов, подтверждающих оплату этих услуг, в отношении услуг по международной перевозке товаров
О налогообложении НДФЛ при реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия (приобретенных за ваучеры)
О налогообложении НДС в отношении работ по прогнозу наличия полезных ископаемых методом дистанционного зондирования земли, выполняемых российской организацией посредством анализа данных космических снимков земли для иностранной организации
О возможности применения для целей налога на имущество организаций п. 6 ст. 376 НК РФ в отношении произведенных федеральным государственным унитарным предприятием (далее — ФГУП) за счет средств федеральной инвестиционной программы капитальных вложений в объекты автомобильно-железнодорожного паромного комплекса морского порта, которые будут переданы ФГУП на праве хозяйственного ведения
О размере государственной пошлины, подлежащей уплате за временную регистрацию ранее зарегистрированных транспортных средств по месту их пребывания, включая выдачу свидетельства о данной регистрации и регистрационных знаков
О применении ставки НДС в размере 10 процентов в отношении средств личной гигиены, производимых и реализуемых на территории РФ; о неприменении положений Решения Комиссии Таможенного союза от 28.05.2010 N 299 «О применении санитарных мер в Таможенном союзе» для регулирования размеров ставок НДС, применяемых в РФ
Просим разъяснить порядок заполнения разд. 7 налоговой декларации по НДС при осуществлении операций по предоставлению займа, оформленных выдачей процентного векселя
Каким образом определяются доходы ломбарда для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль при реализации не востребованного заемщиком предмета залога?
Возможно ли признание для целей налога на прибыль убытков в виде стоимости похищенного имущества, если предварительное следствие по возбужденному уголовному делу было приостановлено в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению к ответственности в качестве обвиняемого?
Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль при предоставлении организацией беспроцентного займа другому лицу с обязательством его полного возврата заимодавцу в установленный срок?
Каким образом следует квалифицировать в целях налога на прибыль расходы компании на организацию и проведение пресс-конференции со средствами массовой информации в целях создания через СМИ ее положительного имиджа и увеличения абонентской, агентской и провайдерской базы (расходы на аренду зала и оборудования, питание, изготовление приглашений и бейджиков участников, доставка приглашенных, а также сотрудников организации к месту проведения конференции)?
Об обязанности представления налоговой декларации по НДПИ в случае приостановления права пользования недрами, а также об основании для прекращения указанной обязанности
О праве федерального государственного унитарного предприятия не размещать заказы на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, а также об обязанности государственного унитарного предприятия с 1 января 2012 г. руководствоваться при закупке товаров, работ, услуг положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ
Об изменении арендатором вида разрешенного использования земельного участка с «для строительства и дальнейшей эксплуатации торгового комплекса» на «для строительства и дальнейшей эксплуатации жилого дома со встроенно-пристроенными торговыми помещениями», а также о необходимости внесения соответствующих изменений в договор аренды земельного участка или заключения дополнительного соглашения в связи с изменившимся разрешенным использованием земельного участка
Организация, применяющая традиционную систему налогообложения, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, приобрела простой вексель банка и реализовала его юридическому лицу. В каком порядке необходимо отразить операции по купле-продаже для целей исчисления НДС и налога на прибыль?
Организация, уплачивающая ЕНВД, приобрела простой вексель банка и реализовала его юридическому лицу. В каком порядке для целей исчисления ЕНВД отразить реализацию векселя? Необходимо ли исчислять НДС при совершении договора купли-продажи векселя?
Как отразить в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль организации (ОАО), находящейся на общей системе налогообложения, проценты, причитающиеся к оплате кредитору по долгосрочному кредитному договору, если организация получает субсидии из федерального бюджета на возмещение части затрат на оплату этих процентов?
У работницы — гражданки РФ родился ребенок. Отец ребенка (ее муж) является иностранным гражданином, имеющим вид на жительство на территории РФ. Какую справку о том, что отец ребенка не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает ежемесячного пособия по уходу за ребенком, она должна представить в бухгалтерию организации для назначения и выплаты ей ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет, если муж нигде не работает?
Должны ли автомобильные транспортные средства, оборудованные для перевозок более 8 человек, с 1 января 2012 г. быть оборудованы аппаратурой спутниковой навигации ГЛОНАСС или ГЛОНАСС/GPS?
В 2011 г. иностранный работник организации имеет налоговый статус резидента РФ и его доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Аванс в организации выплачивается 15-го числа месяца, а зарплата — 5-го числа следующего месяца
Аптечная организация (вид деятельности — розничная торговля лекарственными средствами) планирует принять на должность фармацевта для продажи лекарственных средств гражданку Украины, имеющую вид на жительство в РФ, выданный сроком на 5 лет
В течение какого срока работодатель обязан хранить уведомления, подтверждающие право на имущественный вычет по НДФЛ, который был предоставлен работникам? Установлен ли порядок хранения данных уведомлений? С какой даты необходимо исчислять вышеуказанный срок хранения?
Правомерно ли взять работника на период нетрудоспособности другого работника?
В организации, в которую прибыли командированные работники другой организации, произошел несчастный случай на производстве. Что должна предпринять первая организация?
Предприниматель применяет УСН. Он закупает сырое молоко у крестьянских хозяйств, потом сортирует его по качественным показателям (жиру, плотности) и передает в организацию на переработку
Физлицо купило квартиру по социальной ипотеке за 1 240 000 руб
Физлицу принадлежит на праве собственности квартира менее трех лет. Физлицо планирует продать данную квартиру
О праве налогоплательщиков на частичное принятие к вычету сумм НДС в отношении предварительной (частичной) оплаты
О порядке применения вычета НДС по услугам аренды, оказанным российской организацией другой российской организации на территории Российской Федерации и оплаченным третьим лицам по письменному распоряжению арендодателя
О применении ставки НДС в размере 10 процентов при реализации романов современных авторов, издаваемых в виде книг и брошюр
О применении НДС в отношении дополнительного вознаграждения, получаемого экспедитором за оказание по договору транспортной экспедиции услуг, связанных с организацией международной перевозки товаров
ИП оказывает ритуальные услуги населению. Предприниматель использует при наличных денежных расчетах бланки строгой отчетности формы БО-13, утвержденные Минфином России. Нужно ли в данном случае самостоятельно изготавливать БСО?
Между организациями заключен договор подряда. Заказчик не исполнил своевременно обязанность по оплате выполненной работы, в связи с чем у него возникла обязанность уплатить предусмотренную договором неустойку. Заказчик, у которого заключен договор банковского счета, в установленном порядке дал распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию организации-подрядчика, связанному с исполнением заказчиком своих обязательств по договору подряда. Банк исполнил предъявленное подрядчиком требование. Вправе ли впоследствии заказчик в судебном порядке ставить вопрос о применении к списанной неустойке положений ст. 333 ГК РФ?
Вправе ли организации — стороны договора возмездного оказания услуг при его заключении включить в договор условие, предусматривающее в случае нарушения заказчиком срока оплаты оказанных услуг передачу не денег, а иного имущества в пользу исполнителя-кредитора?
Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплата работодателем за своего работника — бухгалтера членских взносов в ИПБ?
Обязан ли работодатель сохранять средний заработок на время нахождения работника в суде в качестве истца, если ответчиком является работодатель?
В организации не проведена аттестация рабочих мест. При этом основная часть работников 90% своего рабочего времени работают за персональными компьютерами. Имеют ли они право на предоставление им дополнительных отпусков в связи с вредными условиями труда?
Об определении ставок ввозных таможенных пошлин на комплектующие, используемые в кабельных сборках для бытовой техники, в частности металлические соединители и коннекторы, а также о возможности корректировки (снижения) указанных ставок
О представлении информации о внесенных в государственный кадастр недвижимости земельных участках, занятых объектами космической инфраструктуры, в том числе с указанием их площади и кадастровой стоимости, для целей определения ставок арендной платы указанных земельных участков в рамках проекта приказа «Об утверждении ставок арендной платы в отношении земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации и предоставленных (занятых) для размещения объектов космической инфраструктуры»
О порядке предоставления гражданам или юридическим лицам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для строительства, в частности в аренду
О разработке проекта приказа Минэкономразвития России, определяющего ставки арендной платы в отношении земельных участков, находящихся в собственности РФ и предоставленных (занятых) для размещения объектов космической инфраструктуры
О предоставлении без проведения торгов земельных участков сельскохозяйственного назначения, образованных в счет невостребованных земельных долей и находящихся в государственной собственности субъекта РФ, сельскохозяйственной организации или крестьянскому (фермерскому) хозяйству, которые фактически используют данные земли, при подтверждении длительного надлежащего использования земельных участков
Организация А выступила поручителем организации Б, которая является заемщиком у организации В. Должник Б не исполнил договорных обязательств, и в силу решения суда сумма долга будет возмещена за счет средств организации-поручителя А. Организация-должник Б признает, что расходы организации-поручителя А возникают вследствие нарушения договорных (долговых) обязательств организацией Б
Кредитный потребительский кооператив (далее — КПК) применяет УСН с налоговой ставкой 15%. КПК выдает займы под залог имущества. В случае если заем не погашается вовремя, залоговое имущество переходит в собственность КПК на основании решения суда. Далее кооператив продает указанное имущество. Учитываются ли доходы от продажи имущества при определении налоговой базы? Если учитываются, то в каком размере?
Организация планирует оказывать населению услуги проката спортинвентаря (код ОКУН 019406), мебели (код ОКУН 019423), бельевых изделий (код ОКУН 019425)
Гражданин зарегистрировался в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Дата регистрации, указанная в свидетельстве, — 12 сентября 2011 г
Может ли гражданин Белоруссии, не имеющий разрешения на временное проживание и вида на жительство в РФ, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в РФ?
Головной организацией принято решение о прекращении деятельности своего обособленного подразделения. В территориальный орган ПФР по месту нахождения обособленного подразделения подан необходимый комплект документов для снятия обособленного подразделения с регистрационного учета. Обязан ли (и в какой срок) территориальный орган ПФР направить организации какое-либо уведомление о снятии обособленного подразделения с учета?
Учредители организации приняли решение о ликвидации. О своем решении уведомили в письменной форме в том числе территориальный орган ПФР. Является ли обязательной выездная проверка территориального органа ПФР при ликвидации организации или выездные проверки при ликвидации могут проводиться выборочно и по усмотрению территориального органа ПФР?
Организация применяет УСН и фактически соответствует всем критериям, предъявляемым к организациям для применения пониженных тарифов по страховым взносам, осуществляет вид деятельности, прямо поименованный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Действительно ли организация обязана применять пониженные тарифы по страховым взносам или она может начать платить взносы по пониженным тарифам по своему желанию? Может ли организация быть оштрафована, если будет платить взносы по общеустановленным тарифам?
Организация применяет УСН и осуществляет несколько видов экономической деятельности. Один из осуществляемых видов деятельности прямо поименован в пп. «ж» п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» — «производство резиновых и пластмассовых изделий». Однако согласно выписке из ЕГРЮЛ и полученной справке о кодах статистики данный вид деятельности не является для организации основным. Вместе с этим, несмотря на то что данный вид деятельности не значится в документах как основной, он приносит организации доход в размере 70% и более. Вправе ли организация применять льготные тарифы по страховым взносам в таком случае?
Организация направила работника в командировку. От своего дома до места отправления в командировку (аэропорта) работник доехал на коммерческом такси. Позднее работник представил в бухгалтерию организации кассовый чек, выданный водителем такси, и просил возместить ему расходы на оплату. У бухгалтера организации возникли сомнения в отношении представленного кассового чека, поскольку в нем не были указаны Ф. И. О. водителя. Однако в итоге организация все же возместила работнику понесенные им расходы на такси
Организация представляет в Пенсионный фонд РФ расчеты по страховым взносам (РСВ-1 ПФР) в электронном виде. При подготовке отчетности бухгалтер организации допустил ошибку в строке «Регистрационный номер в ПФР» (номер был указан неверно). Отчетность в электронном виде была направлена в ПФР в установленный законодательством РФ срок. Однако из-за ошибки в регистрационном номере территориальный орган ПФР не принял отчетность. Организация получила протокол об ошибках, и в отчетность пришлось вносить коррективы. Из-за исправлений срок сдачи отчетности был нарушен. Впоследствии организация была оштрафована за несвоевременное представление расчета РСВ-1 ПФР
О порядке документального подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС в отношении услуг по международной перевозке, оказанных при вывозе товаров автомобильным транспортом из РФ за пределы таможенной территории Таможенного союза через территорию государства — члена Таможенного союза, на границе с которым таможенный контроль и таможенное оформление отменены
О применении НДС в отношении коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме
О порядке принятия к вычету НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал
О порядке отражения бланков строгой отчетности на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»
Какое из обществ (ООО) публикует извещение о реорганизации путем присоединения?
Какая ответственность может быть назначена руководителю организации, если в организации не была проведена аттестация рабочих мест?
1. Необходимо ли организации согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, включать в резерв сомнительные долги за прошлые периоды (имеются исполнительные листы к взысканию, а должники объявлены банкротами)? Можно ли в бухгалтерском учете резервировать всю сумму сомнительной задолженности?
Обложение НДС производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов. Относятся ли к зерну, комбикормам, кормовым смесям, зерновым отходам силос кукурузы, зеленая масса однолетних и многолетних трав, сенаж однолетних и многолетних трав, сено многолетних и дикорастущих (луговых) трав, солома пшеницы, гороха, ячменя?
В 2009 г. организация находилась на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В том же году по договору подряда с организацией рассчитались не деньгами, а зерном. В 2010 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы» и в этом же году реализовала зерно. Каким должен быть порядок уплаты налога в сложившейся ситуации?
Основным видом деятельности организации является предоставление санаторно-курортных услуг. Организация применяет общий режим налогообложения. В 2011 г. планируется ввести дополнительный вид деятельности — оказание услуг по предоставлению во временное пользование мест для стоянки автомобилей. В связи с оказанием данного вида услуг у организации возникнут прямые расходы на аренду земельного участка под автостоянку, на заработную плату персоналу, обслуживающему стоянку
При заполнении налоговой декларации по НДС нужно знать код операции (Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н). На данный момент в Приложении N 1 отсутствует код для операций, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ. Какой код операции следует указывать в налоговой декларации по НДС?
Организация находится на общей системе налогообложения, основной вид деятельности — оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Собственными силами организации планируется проведение работ по демонтажу кабеля внутренней линии электроснабжения (с целью замены)
Предприятие приобрело 10 пылесосов по цене 15 000 руб. за штуку. Пылесосы долго не пользовались спросом. Руководство приняло решение продать их по цене 7000 руб. за штуку
Некоммерческое партнерство в соответствии с целями деятельности, предусмотренными его уставом, осуществляет благотворительную деятельность. Партнерство оказывает благотворительную помощь некоммерческим организациям в денежной форме. При этом партнерство обусловливает использование некоммерческой организацией — получателем средств (далее — благополучатель) пожертвованных ему денежных средств на определенные партнерством цели исходя из пожеланий благополучателя. Обязанность благополучателя использовать полученную помощь по целевому назначению закреплена в договоре благотворительного пожертвования. Договор содержит в себе условие, согласно которому на благополучателя возложена обязанность по предоставлению партнерству отчета и документов, подтверждающих целевое использование пожертвования. Перечень подтверждающих документов договором не определен
ООО в декабре 2010 г. получен валютный заем (в долларах США) от компании, являющейся резидентом Республики Кипр под 15% годовых. Заимодавец является сторонней компанией
Основным видом деятельности ООО является предоставление населению услуг доврачебной медицинской помощи. На осуществление данного вида деятельности выдана лицензия. Согласно лицензии доврачебная медицинская помощь включает следующие виды услуг: медицинский массаж, сестринское дело, стоматологию, медицинские осмотры (предрейсовый, послерейсовый). Кроме этого, планируется оказывать населению услуги солярия. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст внесены Изменения в Общероссийский классификатор услуг населению, в частности, выделена отдельная группа услуг — «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения» (код 019300 ОКУН), которая включает услуги по проведению татуажа, пилинга, пирсинга, услуги по уходу за телом, массажу тела, криомассажу, эпиляции тела, татуировке, боди-арту (код 019338), а также услуги соляриев (код 019339)
Уставный капитал ООО полностью состоит из вклада общероссийской общественной организации инвалидов. Организация имеет филиалы в других субъектах РФ, выделенные на отдельные балансы, использует труд инвалидов во всех своих структурных подразделениях
Физлицо являлось акционером ОАО с 1993 г. по 2007 г. В результате выкупа его акций ЗАО в марте 2010 г. на расчетный счет физлица поступили денежные средства
Физлицо предполагало применять УСН на основе патента с 01.01.2010 в отношении вида деятельности «распиловка древесины». 30.11.2009 физлицо подало заявление на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) с указанием данного вида деятельности. Налоговый орган указал, что на период до 01.01.2010 нужно определить систему налогообложения, отличную от УСН на основе патента. В заявлении на регистрацию физлицо указало УСН с объектом налогообложения «доходы» по виду деятельности «распиловка древесины». Одновременно 30.11.2009 физлицо подало заявление на право осуществления указанного вида деятельности по патенту на период с 01.01.2010 по 31.12.2010. Налоговый орган уведомил ИП о возможности применения УСН с объектом налогообложения «доходы». 11.12.2009 ИП получил патент на право применения УСН на основе патента по виду деятельности «распиловка древесины». ИП не осуществляет другие виды предпринимательской деятельности
ИП планирует приобрести несколько рекламных носителей (билбордов 3 x 6 м) и расположить их на одном из торговых центров. Впоследствии он планирует сдавать их в аренду рекламодателям. Попадает ли данный вид деятельности под систему налогообложения в виде ЕНВД?
Работник представил в октябре 2011 г. заявление от своей супруги об отказе от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в его пользу. Супруга работника состоит в трудовых отношениях с другой организацией, находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года
Физические лица состояли в браке с 1956 г. Супруг являлся участником войны, в 1957 г. ему в собственность был предоставлен земельный участок под строительство жилого дома. Свидетельство о праве собственности на земельный участок зарегистрировано на супруга. В 2010 г. супруг умер. Супруга вступила в наследство и получила свидетельство о праве собственности на земельный участок в апреле 2011 г
Вправе ли физлицо уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, произведенных физлицом за счет средств, полученных по свидетельству о предоставлении субсидии на строительство или приобретение жилища?
Об осуществлении наличных денежных расчетов с населением при предоставлении услуг платных туалетов
При продаже доли в уставном капитале ООО в качестве оплаты физлицом был получен вексель третьих лиц. В какой момент возникает доход от продажи доли в уставном капитале в целях исчисления НДФЛ: в момент получения векселя или в момент погашения обязательства по векселю?
В 2010 г. физлицо продало автомобиль. В октябре 2011 г. физлицо получило по почте уведомление о том, что в связи с тем, что налоговая декларация по НДФЛ не была вовремя представлена, физлицо должно уплатить штраф в размере 1000 руб. Физлицо выяснило, что до мая 2011 г. оно должно было подать декларацию по форме 3-НДФЛ
В обособленном подразделении локальным нормативным актом установлено, что руководитель данного подразделения является лицом, ответственным за ведение трудовых книжек. Может ли руководитель подразделения заверять записи, вносимые в трудовые книжки работников при их увольнении, подписью, выполненной факсимильным способом (факсимиле)?
Работник, состоящий в трудовых отношениях с организацией, успешно окончил аспирантуру, ввиду чего ему была присвоена ученая степень кандидата наук. Должен ли работодатель внести изменения в сведения об образовании, указав наличие ученой степени?
В организацию устраивается работник, который обучается в аспирантуре по заочной форме обучения. Данный работник трудоустраивается впервые и имеет высшее образование. Должен ли работодатель указать в сведениях об образовании факт обучения в аспирантуре как неоконченное образование?
В организации приказом руководителя назначено лицо, ответственное за ведение трудовых книжек. После принятия на работу нескольких работников, в трудовых книжках которых проставлена подпись лица, отвечающего за ведение трудовых книжек, указанное лицо вступило в брак, ввиду чего его фамилия изменилась, что повлекло за собой изменение подписи. Необходимо ли указание на изменение фамилии на титульном листе трудовой книжки?
Территориальный орган ПФР проводит выездную проверку организации. За 5 дней до окончания срока проведения выездной проверки орган ПФР вручил руководителю организации требование о представлении документов. До окончания проверки организация не представила требуемые документы, поскольку не успела их подготовить. По факту непредставления документов организация была привлечена к ответственности в виде штрафа. Правомерны ли действия органа ПФР по привлечению ее к ответственности? Может ли орган ПФР вручать требование о представлении документов всего за 5 дней до окончания срока проведения проверки? Проведение проверки проверяющие не приостанавливали
Территориальный орган ПФР проводит выездную проверку организации (в помещении организации). В ходе проведения проверки руководителю организации вручено требование о представлении документов. В соответствии с данным требованием организации необходимо представить большое количество заверенных копий истребуемых документов (более 800 шт.). Может ли организация (по своему желанию), чтобы не заверять копии документов, предоставить проверяющим из ПФР доступ к подлинникам всех имеющихся документов? Вправе ли проверяющие в таком случае привлечь организацию к ответственности за непредставление копий документов?
Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного физическим лицом в порядке дарения квартиры?
Физическое лицо планирует продать долю в уставном капитале организации. Сделка в данный момент не совершена. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи доли в уставном капитале организации?
Квартира находилась в долевой собственности налогоплательщика с 2005 г. В ноябре 2009 г. был составлен договор дарения и квартира оформлена в собственность налогоплательщика. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного налогоплательщиком от продажи квартиры?
Если локальным нормативным актом установлено, что в период командировки оплата труда работников производится в размере, превышающем средний заработок (например, производятся доплаты или выплата оклада), то будут ли учитываться данный период и соответствующие суммы при расчете отпускных в последующем периоде?
Обязана ли организация-налогоплательщик, заключившая договор о совместной деятельности (договор простого товарищества), восстановить сумму НДС, ранее предъявленного к вычету по факту приобретения объектов основных средств, в связи с последующей передачей этих объектов в качестве вклада по договору простого товарищества?
Вправе ли санаторий, оказывающий в том числе услуги массажного кабинета населению, перейти на систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД в отношении этого вида деятельности?
Правомерно ли применение организацией, оказывающей парикмахерские и косметические услуги на территории гостиницы, системы налогообложения в виде ЕНВД? На территории соответствующего муниципального образования, где осуществляет свою деятельность организация, соответствующим нормативным правовым актом введена указанная система в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг населению
Учитывается ли доход, полученный организацией — участником договора простого товарищества, от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной в рамках договора о совместной деятельности, в соответствии с которым осуществляются исключительно производство и реализация сельскохозяйственной продукции силами нескольких сельскохозяйственных товаропроизводителей, при определении доли дохода, предоставляющего такой организации право на применение ЕСХН?
Медицинская организация (ООО) имеет обособленные подразделения, у части которых отсутствуют отдельные балансы, расчетные счета, налогооблагаемые доходы (деятельность только в рамках целевого финансирования)
Медицинская организация (ООО) получает средства от страховых компаний на проведение процедур гемодиализа для застрахованного лица. Учитываются ли указанные средства при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Следует ли отражать получаемые средства в декларации по налогу на прибыль?
ОАО является исполнителем работ в рамках реализации государственного проекта. В связи с этим на основании постановления Правительства РФ ОАО получает субсидии из федерального бюджета от уполномоченного министерства Российской Федерации. Субсидии предоставляются на основании договора после представления отчета о проделанной работе и понесенных в связи с этим затратах
О проекте федерального закона, предусматривающего продление до 1 июля 2012 г. срока переоформления юридическими лицами права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности, на право аренды или право собственности
При исчислении налога на прибыль в соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ к доходам в виде дивидендов, полученных российскими организациями, применяется налоговая ставка в размере 0% при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом (долей) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации
В бухгалтерском учете бланки строгой отчетности (БСО) отражают на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке (1 руб.). При инвентаризации обнаружены излишки БСО. Как отразить результаты инвентаризации в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
Об указании ОКАТО и КПП налогоплательщика при представлении уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за те налоговые периоды, когда уплата налога осуществлялась через закрытое ответственное обособленное подразделение; о порядке заполнения реквизитов «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» в титульном листе (листе 01) уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций в случае, если обособленное подразделение, через которое производилась уплата данного налога в бюджет субъекта РФ, к моменту представления указанных деклараций было закрыто
В соответствии с позицией ВАС РФ, изложенной в п. 11 Информационного письма ВАС РФ от 16.02.2001 N 59, договор аренды здания, возобновленный на неопределенный срок, не нуждается в государственной регистрации
В соответствии с п. 3 ст. 279 НК РФ при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга
К расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций относятся расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством, — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, и в порядке, предусмотренном работодателем, — для иных организаций
Физическое лицо приобрело земельный участок в собственность для строительства индивидуального жилого дома. Позже дом был построен. В 2011 г. получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом. Вправе ли физическое лицо в расходы на строительство жилого дома включить также расходы на приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом, для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Некоммерческое партнерство (далее — партнерство) получало единовременные взносы от своих учредителей и членов, которые не определили конкретное назначение и (или) цели и срок использования взносов
ООО пригласило для работы иностранных работников (на 2011 г. — 200 человек, на 2012 г. — 250 человек) и заключило с ними трудовые договоры, согласно которым ООО должно арендовать жилые помещения (квартиры) для их проживания
Согласно п. 3 ст. 6 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое объединение вправе в установленном порядке открывать счета в банках на территории Российской Федерации, иметь штампы и бланки со своим наименованием
ЗАО является российской организацией, зарегистрированной в г. Москве. Основным видом деятельности ЗАО является деятельность в области телевидения и радиовещания
Физлицо получило свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в 2001 г. по месту постоянной регистрации по месту жительства. В настоящее время физлицо постоянной регистрации не имеет, так как проживает в общежитии, в котором оно зарегистрировано по месту пребывания. Физлицо работает и уплачивает НДФЛ. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов, произведенных на обучение с 2007 по 2010 гг.?
В 2008 г. супруги взяли ипотечный кредит в банке и воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Им осталось получить имущественный налоговый вычет в отношении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. Супруги решили рефинансировать кредит в другом банке, предлагающем более выгодные условия. Предмет ипотеки не изменится. Сохранится ли право супругов на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов, уплачиваемых по ипотечному кредиту, в случае рефинансирования?
В 2011 г. физлицо реализовало долю в праве собственности на коммунальную квартиру, принадлежавшую физлицу менее трех лет. Размеры долей других собственников не изменились. В каком размере физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
В Письме Минфина России от 21.06.2011 N 03-04-05/7-432 разъясняется, что родитель, приобретающий квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность этого ребенка
Относится ли операция по трансплантации волос в специализированной клинике, находящейся на территории РФ, к дорогостоящим видам лечения по Перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ?
О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в случае превышения ограничения по количеству транспортных средств
В случае если застрахованное лицо в расчетный период для исчисления пособия по временной нетрудоспособности не имело заработка, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, принимается равным минимальному размеру оплаты труда (МРОТ)
Один из работников организации не использовал ежегодный оплачиваемый отпуск за прошлый год. В этом году он хочет пойти в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 дней, а за 28 дней неиспользованного отпуска за прошлый год он подал заявление о выплате ему компенсации. Правомерна ли позиция организации, что работнику в текущем году должен быть предоставлен отпуск продолжительностью 56 дней, а компенсация за неиспользованный отпуск (либо его часть) выплачивается только в случае увольнения работника?
Руководитель организации, собираясь увольнять одного из работников за систематические прогулы по пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, обнаружил, что 7 лет назад при устройстве на работу данный работник не представил трудовую книжку. К моменту увольнения трудовая книжка также не была им представлена, несмотря на неоднократные требования работодателя. Какова должна быть процедура увольнения работника в таком случае?
Каким образом должна быть произведена оплата работы в выходной день в августе 2011 г. работнику, получающему должностной оклад, если он полностью отработал все рабочие дни месяца (23 рабочих дня), а также выходил на работу в субботу 06.08.2011 и работал полный день (8 часов)?
Средний заработок лица, работающего на условиях неполного рабочего времени, за два года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, меньше МРОТ. Правомерно ли расчет пособия по временной нетрудоспособности производить исходя из МРОТ, скорректированного с учетом продолжительности рабочего времени застрахованного лица (то есть средний заработок будет меньше МРОТ)?
Работник осуществлял трудовую деятельность по изготовлению столярных изделий у индивидуального предпринимателя. Письменный трудовой договор при этом не заключался, страховые взносы в ФСС РФ предприниматель из сумм заработной платы работника не начислял. Вправе ли работник претендовать на получение обеспечения по страхованию в таком случае, если он получил увечье в результате несчастного случая на производстве? Если да, то каким образом он может его получить?
Работник (грузчик) болел в течение продолжительного периода времени. При выходе на работу он представил в организацию листок временной нетрудоспособности и бессрочное медицинское заключение на бланке лечебного учреждения (поликлиники), выданное лечащим врачом, заверенное гербовой печатью и завизированное также подписями главного врача и заведующего отделением. Согласно ограничениям, указанным в данном заключении (установлены существенные ограничения по весу поднимаемых тяжестей), работник не может продолжать работу, обусловленную действующим трудовым договором. Другой работы, соответствующей медицинским рекомендациям и квалификации работника, у работодателя нет. Применимо ли в данном случае такое основание расторжения трудового договора с работником, как п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ? Является ли медицинское заключение, выданное в поликлинике, основанием для увольнения работника?
В организации ведется воинский учет (300 работников организации состоят на воинском учете). Работодатель решил возложить обязанности по ведению воинского учета в организации на менеджера по персоналу, однако данная обязанность не включена в его обязанности по трудовому договору. Вправе ли работник отказаться от этой работы?
Возможно ли возмещение НДС при вывозе товаров с территории РФ на территорию Казахстана или Белоруссии?
При таможенном декларировании организацией были указаны достоверные сведения о товаре (наименование, характеристика, свойства и т. д.), но выбран неверный код товара по ТН ВЭД ТС. Однако занижения объема таможенных платежей выявлено не было. Постановлением таможенного органа организация была привлечена к ответственности по ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ. Правомерны ли действия таможенного органа?
Физическим лицом ввезен на территорию Российской Федерации из Белоруссии автомобиль, ввезенный в Белоруссию из Германии и выпущенный там в свободное обращение в марте 2011 г. Учитывая, что Белоруссия и Россия входят в Таможенный союз, нужно ли уплачивать в отношении данного автомобиля таможенные платежи?
Должен ли таможенный орган извещать субъекта ВЭД о факте излишней уплаты таможенных пошлин, налогов? В какой срок и в каком порядке возможен их возврат? Может ли таможенный орган отказать в возврате сумм таможенных платежей?
Об определении вида разрешенного использования земельного участка с целевым использованием «для эксплуатации территории под благоустройство»
О приобретении права общей долевой собственности на земельный участок, находящийся в границах, определенных Постановлением Совета Министров РСФСР от 11.10.1983 N 458, в частности во втором округе санитарной охраны курортной зоны г. Владивостока, собственниками помещений в многоквартирном доме в существующей застройке, который расположен на указанном земельном участке
Об определении налоговой базы по акцизам в отношении подакцизных товаров для целей заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009)
О порядке исчисления и уплаты страховых взносов в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. Федерального закона от 08.12.2010 N 348-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»)
Каков порядок определения момента возникновения права на применение пониженных тарифов страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством организацией, имеющей работников-инвалидов?
Обязана ли организация предоставлять электрогазосварщику дополнительный оплачиваемый отпуск за работу с вредными условиями труда продолжительностью 14 календарных дней?
Организация для работ по озеленению и в жилищно-коммунальной сфере г. Москвы принимает работников из других регионов Российской Федерации. Работники приезжают на работу в г. Москву и работают на протяжении месяца, затем уезжают домой. Может ли организация установить для них вахтовый метод работы? Разрешен ли он в г. Москве или его можно применять только в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним?
О порядке оформления счетов-фактур налогоплательщиками НДС при оказании услуг по договору транспортной экспедиции
О порядке отражения в бухгалтерском учете затрат, соответствующих условиям признания определенного актива, в составе этого актива
Может ли участник общества продать свою долю в уставном капитале до приведения устава в соответствие с Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в редакции Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ?
ЗАО по договору аренды персонала привлекает специалистов другой организации — ООО, работа которых связана с получением, хранением и отпуском товарно-материальных ценностей. Вправе ли ЗАО выдавать им доверенности на получение товарно-материальных ценностей от своего имени и передавать им полномочия на выдачу товарно-материальных ценностей?
Подлежит ли название компьютерной программы защите по законодательству об интеллектуальной собственности?
Организация ежегодно участвует в конкурсе профессионального мастерства. В этом году конкурс проходит в другом городе. От организации будут принимать участие в конкурсе, помимо работников, также физические лица, не работающие в организации (не состоящие в трудовых отношениях). Будет ли для них оплата проезда являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ?
Организацией было получено решение налогового органа о проведении выездной налоговой проверки за 2008, 2009 и 2010 гг. Организацией было выделено отдельное помещение для проведения проверки
В 2010 г. была продана квартира, находившаяся в общей долевой собственности двух собственников. У одного собственника находились в собственности 1/2 доли в праве собственности на квартиру, полученная по наследству в 2000 г., и 1/4 доли в праве собственности на данную квартиру, полученная по наследству в 2009 г. У второго собственника находилась в собственности 1/4 доли в праве собственности на данную квартиру, полученная по наследству в 2009 г. Квартира была продана по договору за 2 400 000 руб., первый собственник получил 1 817 500 руб., второй собственник получил 582 500 руб
Организация имеет обособленные подразделения в форме представительств, не выделенные на отдельный баланс, в других субъектах РФ
Вуз имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ. При подготовке аналитических материалов к государственной аккредитации вуза комиссией, проводившей экспертизу условий образовательного процесса, обозначены лицензионные нормативы таких структурных подразделений, как студенческие столовые и студенческие общежития. Значения, внесенные в лицензию по данным подразделениям, соответствуют нормативу
Фармацевтическая компания — производитель препаратов-дженериков (далее — компания) в 2011 г. заключила в качестве заказчика договор на оказание услуг по изготовлению из сырья и материалов заказчика опытных, опытно-промышленных серий лекарственных форм (далее — образцы), предназначенных для обращения на территории РФ. Готовые образцы компания передает на проведение клинических исследований для подтверждения их свойств и биоэквивалентности с препаратом оригинатора. Также компания передает в Минздравсоцразвития России пакет документов, описывающий технологические процессы производства и нормативную документацию, которую получает по лицензионному договору от лицензиара. На основании данных документов Минздравсоцразвития России регистрирует производство определенного препарата-дженерика на компанию. Получение регистрационного удостоверения — достаточно длительный процесс. Минздравсоцразвития России по каким-либо причинам может отказать в выдаче регистрационного удостоверения
Физическое лицо в декларации по НДФЛ за 2007 г. заявило о социальном налоговом вычете в связи с расходами на обучение ребенка. Оплата обучения производилась налогоплательщиком ежемесячными платежами в течение 2007 г. Декларация представлена в налоговый орган 31.12.2010. Налоговый орган отказал в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам за 2007 г. по причине подачи заявления по истечении 3 лет со дня уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ)
С 2004 г. по 2007 г. физическое лицо производило уплату взносов за квартиру в строящемся доме. В 2010 г. физическое лицо получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В настоящее время физическое лицо является неработающим пенсионером. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует перейти на применение УСН на основе патента в соответствии с пп. 38 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ по виду деятельности «автотранспортные услуги». Планируется получение патента на осуществление указанной деятельности на территории г. Москвы. Автотранспортные услуги будут оказываться по маршруту: Москва — Астрахань; Москва — Астрахань — Москва. На территории Астрахани ИП не имеет права применять УСН на основе патента, так как не принят соответствующий закон субъекта РФ. На территории какого субъекта в целях УСН на основе патента будут считаться оказанными автотранспортные услуги? Обязан ли ИП уплачивать налог в отношении доходов, полученных при осуществлении автотранспортных услуг, в соответствии с иным режимом налогообложения?
ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В целях осуществления своей деятельности ИП доставляет печатные издания на своем транспортном средстве и, соответственно, производит расходы на покупку бензина. Какую норму расхода бензина вправе учесть ИП при исчислении налога, уплачиваемого по УСН?
При обмене акций с физического лица налоговым агентом был удержан НДФЛ в сумме 8473 руб. Физическое лицо полагает, что доход в натуральной форме оно не получало, а НДФЛ по ставке 13% был удержан с фактически вложенных в покупку акций денежных средств. Каков порядок определения налоговой базы в указанном случае?
Физлицо приобрело транспортное средство с государственным номерным знаком. В каком размере физлицо должно уплатить госпошлину за постановку на учет указанного транспортного средства, учитывая, что за госрегистрацию с выдачей свидетельства о регистрации транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, госпошлина составляет 300 руб.? Должно ли физлицо уплачивать госпошлину за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства в размере 200 руб.?
Об исчислении размера удержаний из заработной платы работника
Организация была зарегистрирована в 2009 г. и сразу начала применять УСН. Уведомление о возможности применения УСН было получено 1 октября 2009 г. В связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@, отменяющего Приказ МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495, контрагент при подписании договора требует от организации для подтверждения права применения УСН представления информационного письма по форме N 26.2-7, отказываясь принимать уведомление от 01.10.2009, выданное ранее. Является ли уведомление о возможности применения УСН от 01.10.2009 документом, действующим на настоящий момент, и нужно ли организации получать информационное письмо по форме N 26.2-7?
Работник заключил трудовой договор с индивидуальным предпринимателем — женщиной, в установленном порядке в трудовую книжку работника была внесена запись о приеме. Впоследствии индивидуальный предприниматель вступила в брак, в результате чего ее фамилия была изменена. Должен ли работодатель вносить изменения в связи с этим в трудовую книжку работника и каким образом?
Об изменении вида разрешенного использования земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения при строительстве пруда-копани на данном земельном участке
Об отражении в кадастровом паспорте земельного участка или кадастровой выписке о земельном участке сведений о частях такого земельного участка, занятых соответствующими зданиями, строениями, сооружениями
О сведениях, которые могут быть использованы при выполнении кадастровых работ по уточнению местоположения границ и площади земельных участков
О порядке предоставления земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в государственной или муниципальной собственности, а также о предоставлении земельных участков для строительства
О необходимости согласовывать проект рекультивации нарушенных земель с Росреестром
Организация заключила договор аренды земельного участка, находящегося в собственности у муниципального образования, с органом власти этого муниципального образования. Условиями договора установлено, что цена договора может меняться, если приняты соответствующие нормативные акты муниципального образования, регулирующие цены за пользование землей. Договор зарегистрирован в установленном законом порядке. Впоследствии, при издании указанным муниципальным образованием нормативного акта, в соответствии с которым цена договора существенно изменилась, арендодатель настаивал на государственной регистрации данного изменения, на что организация ответила отказом, полагая, что в данном случае изменения существенного условия договора нет
Возможно ли оформить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет на работника организации, так как заработная плата у его жены — матери ребенка ниже, чем у него?
Организация принимает на работу работника, у которого в трудовой книжке полностью заполнен раздел «Сведения о работе». По этой причине работники кадровой службы вшили в его трудовую книжку вкладыш. При его заполнении какой порядковый номер записи нужно поставить при приеме на работу? Продолжать ли нумерацию записей считая от последней записи в трудовой книжке или во вкладыше нужно нумеровать начиная с порядкового номера 1?
Организация предоставляет коммунальные услуги гражданам, в том числе по снабжению горячей водой
О налогообложении НДФЛ суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканной по решению суда с организации-работодателя в пользу ее работника
Вновь созданная организация (13 июля 2010 г. — дата регистрации) имеет следующие объемы реализации без НДС: июль 2010 г. — нет реализации, август 2010 г. — 209 805,04 руб., сентябрь 2010 г. — 966 403,33 руб., октябрь 2010 г. — 2 496 929,81 руб., ноябрь 2010 г. — 2 111 286,47 руб., декабрь 2010 г. — 3 458 996,48 руб., январь 2011 г. — 1 034 817,29 руб., февраль 2011 г. — 3 813 305,79 руб., март 2011 г. — 8 296 946,55 руб
К какой амортизационной группе в целях исчисления налога на прибыль можно отнести курсоуказатель (прибор-навигатор, который устанавливается на комбайны для работы ночью, GPS) стоимостью 75 тыс. руб.?
О направлении в налоговый орган в срок не позднее одного месяца со дня внесения записи о зарегистрированном лице в реестр акционеров (внесения приходной записи по счету депо) сообщения об участии в организациях в случае приобретения акций
В 2009 г. ЗАО, являясь заказчиком и инвестором, ввело в эксплуатацию почтово-грузовой комплекс. В почтово-грузовой комплекс, кроме непосредственно основного здания, входит ряд вспомогательных зданий, сооружения и оборудование, представляющие собой единый узел, по обработке грузопотоков аэропорта. На базе комплекса осуществляется загрузка и выгрузка воздушных судов, транспортировка грузов, комплектация рейсов авиакомпаний
В соответствии с п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ убытки, которые получены по операциям с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке, по завершенным сделкам и которые не погашены до дня вступления в силу данного Федерального закона, признаются убытками налогоплательщика налога на прибыль организаций и погашаются с 01.01.2010 в следующем порядке. Прибыль, полученная по операциям с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке, в первую очередь направляется на погашение убытков прошлых лет, полученных по таким операциям, в порядке, установленном ст. 283 НК РФ
Согласно рамочному договору аренды, заключенному с арендодателем, ООО арендует транспортные средства. Под каждый арендованный автомобиль заключается отдельный договор аренды, в котором прописан фиксированный ежемесячный платеж, передача автомобиля в аренду оформляется актом приема-передачи. Договор аренды, в свою очередь, является неотъемлемой частью рамочного договора аренды. По окончании каждого месяца арендодатель выставляет счет-фактуру на сумму арендной платы за пользование автомобилем
По результатам выездной налоговой проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым установлена неуплата налогов, начислены пени и штрафы. В тот же день вынесено решение о принятии обеспечительных мер, которым налогоплательщику запрещено совершать любые действия, направленные на отчуждение (передачу в залог) земельных участков
Будучи в законном браке супруги в апреле 2009 г. приобрели автомобиль стоимостью 573 200 руб. Автомобиль был оформлен на супруга. После его смерти в мае 2010 г. супруга получила от нотариуса 2 свидетельства о праве собственности на автомобиль (1/2 доли в праве собственности стоимостью 220 000 руб. и 1/2 доли в праве собственности, перешедшая по наследству, стоимостью 220 000 руб., так как оценочная стоимость автомобиля на май 2010 г. составила 440 000 руб.). Автомобиль супруга продала за 430 000 руб., представила в налоговый орган налоговую декларацию с указанием произведенных на покупку автомобиля расходов в сумме 573 200 руб. Налоговый орган признал затраты физического лица только на 1/2 автомобиля в сумме 286 600 руб. и указал на необходимость уплатить НДФЛ в сумме 18 600 руб. Правомерны ли действия налогового органа?
В 2011 г. супруги приобрели в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми квартиру стоимостью 2 900 000 руб. Часть стоимости квартиры была оплачена за счет полученной субсидии в размере 1 116 360 руб. Супруги планируют обменять (по договору мены) данную квартиру на квартиру большей площади, но равную по цене (2 900 000 руб.). Возникает ли в данном случае обязанность по исчислению и уплате НДФЛ? Если да, то в каком размере?
Физическое лицо в 2007 г. приобрело квартиру. Акт приема-передачи квартиры подписан 02.10.2007, решение суда о признании права собственности принято 29.07.2010. Свидетельство о государственной регистрации права собственности будет получено в 2011 г. Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2008, 2009, 2010, 2011 гг.?
О налогообложении НДС операций по передаче российской организацией на территории РФ российским или иностранным авиакомпаниям иностранных товаров, в том числе алкогольной продукции, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, для реализации физлицам, выезжающим за пределы территории Российской Федерации, на бортах воздушных судов, осуществляющих международные перевозки
О налогообложении НДС при приобретении индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, нежилого помещения в случае отражения указанных расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ операций по реализации работ по ремонту движимого имущества, находящегося на территории иностранного государства, выполняемых российской организацией по договору с другой российской организацией
О порядке налогообложения НДС операций по реализации ресурсоснабжающими организациями услуг по теплоснабжению управляющим компаниям, товариществам собственников жилья, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным в целях удовлетворения потребностей граждан, а также о порядке выставления счетов-фактур при осуществлении ресурсоснабжающими организациями указанных операций
О правомерности объединения в одном лоте при проведении закупки для государственных нужд государственных регистрационных знаков транспортных средств, изготавливаемых на металлической основе методом штампования и изготавливаемых из бумаги типографским способом
О возможности выкупа земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, по указанным в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ льготным ценам после 01.01.2012 лицами, которые до указанной даты переоформили право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды, а также о невозможности приватизации имущества, отнесенного федеральными законами к объектам гражданских прав, оборот которых не допускается (объектам, изъятым из оборота), имущества, которое в порядке, установленном федеральными законами, может находиться только в государственной или муниципальной собственности, в частности объекта гражданской обороны (убежища)
Об аккредитации органов по сертификации и испытательных лабораторий (центров), в частности выполняющих работы по добровольному подтверждению соответствия
Об осуществлении полномочий в области лицензирования деятельности, связанной с оборотом черных и цветных металлов, органами исполнительной власти субъектов РФ до дня вступления в силу федерального закона, предусматривающего передачу осуществления федеральных полномочий РФ в указанной области органам государственной власти субъектов РФ
Организация осуществляет выращивание, переработку и реализацию сельскохозяйственной продукции и не применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). При этом доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет более 70%. Получив банковские кредиты, организация использовала их для осуществления сельскохозяйственной деятельности (приобретения сельскохозяйственной техники и оборудования). Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль уменьшить доходы, облагаемые по ставке 20%, на уплаченные проценты по кредитам?
Правомерно ли привлечение филиала организации к ответственности за неуплату (неполную уплату) страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
В ходе выездной проверки налоговым органом проведен осмотр помещений организации-налогоплательщика, при котором допущено нарушение требований п. 3 ст. 92 и ст. 98 НК РФ (осмотр проведен без привлечения понятых). Может ли в связи с этим протокол осмотра помещений быть признан недействительным в судебном порядке?
Признаются ли налоговыми агентами по НДС лица, применяющие УСН, при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества?
Признается ли налоговым агентом по НДС организация, арендующая муниципальное здание на срок более одного года, если договор аренды не был в установленном порядке зарегистрирован?
Общество с ограниченной ответственностью, арендующее муниципальное имущество (нежилое помещение), заключило договор субаренды с индивидуальным предпринимателем. Возникает ли у предпринимателя обязанность налогового агента по исчислению и уплате в бюджет НДС с сумм платежей по договору субаренды?
Предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, заключил договор аренды муниципального имущества с органом муниципального образования. Арендуемое помещение используется для осуществления розничной торговли. Возникает ли у предпринимателя обязанность налогового агента по исчислению и уплате в бюджет НДС с сумм арендной платы?
Транспортная организация занимается автомобильными перевозками грузов в местном и междугородном сообщении и применяет ЕНВД. Согласно договорам перевозки в некоторых случаях предусмотрена обязанность перевозчика по осуществлению погрузки и (или) разгрузки перевозимых грузов. Следует ли учитывать стоимость погрузочно-разгрузочных работ в общей сумме доходов, полученных организацией в связи с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов, облагаемых ЕНВД?
Работником представлен листок временной нетрудоспособности, исполненный по установленной форме, выданный медицинской организацией, в которой работает близкий родственник работника (отец), что известно работодателю и подтверждено работником. Работодатель отказался принять и оплатить листок нетрудоспособности, так как тот факт, что в медицинской организации работает близкий родственник работника, может указывать на фальсификацию листка нетрудоспособности. Правомерен ли отказ в принятии листка нетрудоспособности?
В уставе общества с ограниченной ответственностью установлен запрет на переход доли к наследникам умершего участника общества
Необходимо ли предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка до конца года, если у работника ребенок учился по очной форме обучения, в июне он окончил учебу и ему исполнилось 23 года?
У работника, занятого на работах с вредными условиями труда, есть право на получение дополнительного оплачиваемого отпуска по нескольким основаниям. Как эти отпуска предоставлять — по очереди или вместе?
Управлением Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека в ходе проверки оператора связи установлено, что в одной из его точек продаются аккумуляторные батареи и сетевые зарядные устройства в комплекте с реализуемыми телефонами без сертификатов соответствия. Является ли это нарушением при условии, что качество и безопасность всех комплектующих товаров, входящих в состав одной сложной вещи (телефонного аппарата), подтверждены одним документом — декларацией о соответствии?
Налоговый учет предусматривает пересчет обязательств, выраженных в иностранной валюте, подлежащих оплате в рублях, на дату принятия их к учету и на дату погашения обязательства. Это следует из положений ст. ст. 250, 265 НК РФ
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (кафе), применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»), в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для установки в зале обслуживания посетителей кафе. Стоимость кондиционера — 60 000 руб. за единицу со сроком полезного использования 3 года. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки — как материальные расходы по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ единовременно в I квартале 2011 г.?
Организация представила в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль за полугодие. На основании этой декларации были начислены ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по срокам 28 июля, 28 августа и 28 сентября (за I квартал по декларации получилась прибыль, были начислены авансовый платеж и ежемесячные авансовые платежи за II квартал). Организация перечислила первый авансовый платеж по сроку 28 июля. В августе организация обнаружила ошибку в поданной декларации за полугодие: из-за отсутствия первичных документов в налоговой базе за полугодие не были учтены расходы. В результате исправления ошибки за полугодие получился убыток. Организация представила в налоговый орган уточненную декларацию за полугодие в августе. Нужно ли организации после уточнения уплачивать ежемесячные авансовые платежи по срокам 28 августа и 28 сентября?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», а также уплачивает ЕНВД в отношении грузоперевозок. Для расширения деятельности по грузоперевозкам она приобретает автомобиль (основное средство). Однако через год после его приобретения и использования во вмененной деятельности организация продает этот автомобиль. Каким образом учитываются расходы на приобретение автомобиля в налоговой базе по УСН?
Юридическое лицо предоставляет автобетононасос для подачи бетонной смеси на объекте у заказчика (автобетононасос относится к специализированной строительной технике). К какому виду экономической деятельности относится данная деятельность? Как документально подтвердить оказанную услугу (актами, справками и т. д.)?
Энергосбытовая организация осуществляет реализацию электроэнергии, в том числе населению, и производит начисления потребленной электроэнергии исходя из показаний индивидуальных приборов учета, установленных в квартирах потребителей, или по нормативу потребления (при отсутствии прибора учета) в том случае, если многоквартирный жилой дом не оборудован общедомовым прибором учета электроэнергии
Общее собрание акционеров ЗАО приняло решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций посредством закрытой подписки на сумму 1 млн руб
В соответствии с п. 44 Правил технологического присоединения энергопринимающих устройств потребителей электрической энергии, объектов по производству электрической энергии, а также объектов электросетевого хозяйства, принадлежащих сетевым организациям и иным лицам, к электрическим сетям, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 N 861 (далее — Правила), заявители — юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие на праве собственности или на ином законном основании энергопринимающие устройства общей присоединенной мощностью свыше 15 и до 100 кВт включительно, в отношении которых были осуществлены после 1 января 2009 г. в установленном порядке мероприятия по фактическому присоединению к электрическим сетям, и внесшие плату за технологическое присоединение к электрическим сетям в полном объеме, вправе направить сетевой организации, к электрическим сетям которой присоединены указанные энергопринимающие устройства, в течение 5 лет с даты фактического присоединения указанных устройств требование о возврате денежных средств, ранее уплаченных такими заявителями по договору, за объем невостребованной присоединенной мощности в отношении энергопринимающих устройств такого заявителя (далее — требование о возврате денежных средств)
Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию за 2010 г. по форме 3-НДФЛ. При проведении камеральной проверки налоговой декларации налоговый орган потребовал исключить из состава прочих расходов сумму уплаченного в бюджет НДС
Договором подряда предусмотрено выполнение строительно-монтажных работ из материалов заказчика. Организация-заказчик приобрела материалы (трубы для строительства газопровода) и передала их организации-подрядчику. По завершении производства работ подрядчиком были переданы акты (формы N N КС-2 и КС-3), согласно которым подрядчиком выполнена часть работ по строительству распределительных газовых сетей, из которых следовало, что переданные заказчиком материалы не были использованы в полном объеме. В нарушение требований закона и договора подрядчик не вернул заказчику неиспользованные материалы, в результате чего заказчик понес убытки в размере стоимости переданных и неиспользованных материалов. Убытки с подрядчика были взысканы в судебном порядке
Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Основной вид деятельности — розничная торговля медицинскими изделиями и ортопедическими товарами. В процессе деятельности возникают ситуации, когда юрлица (медицинские учреждения, детские сады, клубы и другие организации) приобретают товары для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. При этом заключается договор розничной купли-продажи. Расчет осуществляется в безналичной форме. Также выписывается товарная накладная. Признается ли вышеуказанная предпринимательская деятельность розничной торговлей для целей применения системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами в арендуемом нежилом помещении, расположенном в здании торгового центра. Помещение имеет торговый зал, границы и площадь которого точно определены, что отражено в договоре аренды. Арендуемое помещение отделено от смежных помещений стенами, имеет отдельный вход. Для расчета ЕНВД использован физический показатель «площадь торгового зала». Налоговым органом проведена камеральная проверка, по результатам которой определен неверный расчет ЕНВД из-за неприменения физического показателя «торговое место»
В период брака супругами приобретена квартира. Свидетельство о государственной регистрации прав на данную квартиру оформлено только на супруга. В настоящее время брак расторгнут. В связи с разводом по решению суда квартира перешла в единоличную собственность супруги. С момента оформления свидетельства о государственной регистрации прав на данную квартиру и до момента расторжения брака прошло более 3 лет. В настоящее время квартиру планируют продать
В 2010 г. физлицо совместно со своим несовершеннолетним ребенком приобрело квартиру в общую долевую собственность. Право собственности зарегистрировано на каждого члена семьи в размере 1/2 доли квартиры
Организация оказывает услуги по передаче в аренду киосков, являющихся торговыми местами, расположенными в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов. Площадь каждого киоска составляет 10,5 кв. м, всего их 10. Общая площадь застройки, занятая указанными киосками, составляет 105 кв. м. В случае округления значений площади каждого киоска до 11 кв. м суммированный физический показатель окажется больше общей площади застройки
Физлицо в 2011 г. продало однокомнатную квартиру, находившуюся в собственности физлица менее 3 лет, за сумму, незначительно превышающую 1 млн руб. Полученные денежные средства физлицо вложило в долевое строительство жилого дома со сроком сдачи в I кв. 2012 г. Квартира будет передана физлицу без отделки. Договор долевого участия в строительстве зарегистрирован в управлении Федеральной регистрационной службы по субъекту РФ. Имеет ли физлицо право на имущественные налоговые вычеты по НДФЛ и освобождение от уплаты НДФЛ в отношении доходов от продажи квартиры в текущем налоговом периоде за счет взаимозачетов?
Организация (ООО) приобрела недвижимое имущество с целью последующей перепродажи. Надо ли учитывать данное имущество в составе основных средств, начислять амортизацию, исчислять и уплачивать налог на имущество организаций до момента продажи? Или необходимо учитывать данные объекты недвижимости в качестве товаров?
Об отсутствии оснований для применения ставки в размере 10% по НДС в отношении операций по реализации лекарственных средств, на которые регистрационные свидетельства отсутствуют, в том числе по причине истечения срока действия регистрационного удостоверения и незавершенности процедуры перерегистрации, а также о применении ставки 10% по НДС в случае реализации лекарственных препаратов, в отношении которых процедура перерегистрации не завершена, но срок действия временных регистрационных удостоверений еще не истек
О порядке установления налоговых ставок и налоговых льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков
В 2010 г. физическим лицом была приобретена квартира с использованием государственной субсидии. Собственниками данной квартиры являются физическое лицо и несовершеннолетняя дочь физлица. Физическое лицо планирует продать квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?
О применении НДС в отношении денежных средств, получаемых управляющей организацией в счет предстоящего выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме
Об установлении налоговых ставок по транспортному налогу
О повышении ставок акцизов на нефтепродукты в 2011 г. и установлении размера налоговой ставки по транспортному налогу законодательными (представительными) органами субъектов РФ
О порядке учета субсидий, полученных индивидуальными предпринимателями на создание собственного бизнеса в рамках программ финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в 2009, 2010 гг. в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, а также новом порядке учета указанных субсидий в 2011 г., в связи с вступлением в силу Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ
О налогообложении НДФЛ сумм оплаты ОАО стоимости обучения физического лица, не связанного с ОАО трудовыми отношениями, а также об отсутствии оснований для признания ОАО налоговым агентом в указанном случае
Участники ООО приняли решение о ликвидации организации. Ликвидатором назначен руководитель ООО, в трудовой договор внесены по соглашению сторон соответствующие изменения. Может ли трудовой договор с данным лицом быть расторгнут по основанию ликвидации организации?
Вправе ли организация-работодатель и гражданин, обучающийся в высшем учебном заведении по очной форме обучения, достигший возраста 18 лет, заключить трудовой договор, по которому устанавливается нормальная продолжительность рабочего времени — восьмичасовой рабочий день (сорокачасовая рабочая неделя)?
В организации, относящейся к авиационной промышленности, в установленном порядке произведено сокращение численности работников, повлекшее массовые увольнения. Однако через месяц после расторжения трудовых договоров экономическое положение организации улучшилось. Вправе ли организация через месяц после расторжения данных трудовых договоров создавать новые рабочие места?
Имеет ли право плательщик НДФЛ — родитель на стандартный налоговый вычет на ребенка, который проживает с ним, является студентом очной формы обучения, не достиг 24 лет и сочетает обучение с работой по трудовому договору, при этом остальные требования, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соблюдены?
Требуется ли организации-работодателю (страхователю, назначающему пособие и имеющему сомнения в подлинности справки и (или) достоверности содержащихся в ней сведений) получить согласие работника на подачу запроса в ФСС РФ о проверке сведений о страхователе (страхователях), выдавшем (выдавших) застрахованному лицу справку (справки) о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком?
По распоряжению работодателя работник отправился в другой город в служебную командировку. Обратно он ехал на поезде, который прибыл согласно расписанию в 14.30. Затем работник поехал домой, за что работодатель вынес ему строгий выговор в связи с отсутствием на рабочем месте в течение 3 часов. В письменном объяснении работник мотивировал свой поступок тем, что очень устал после дороги и ему необходимо было отвезти домой вещи, кроме того, договоренности с работодателем о выходе на работу в день прибытия не было
Организация осуществляет разработку электронных компонентов различных систем, данные разработки осуществляются специалистами определенной категории — инженерами. Должно ли в организации быть введено положение об аттестации работников данной категории?
Организация предполагает использовать в 2012 г. ранее приобретенное оборудование с первоначальной стоимостью 100 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет для технологических разработок в области создания системы сбора, переработки и утилизации твердых бытовых и промышленных отходов
О праве любого участника размещения заказа обжаловать действия (бездействие) заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной или котировочной комиссии, если такие действия (бездействие) нарушают его права и законные интересы; об ответственности за нарушение законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ о размещении заказов; о проекте федерального закона, направленного на комплексное совершенствование законодательства в сфере государственного и муниципального заказа и формирование федеральной контрактной системы
О праве участника размещения заказа, освобожденного от уплаты НДС и применяющего УСН, принимать участие в торгах на заключение государственного (муниципального) контракта; о заключении государственного (муниципального) контракта по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, о недопустимости корректировки заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при проведении торгов, а также при заключении государственного (муниципального) контракта с таким участником размещения заказа
Об отсутствии оснований для предоставления преференций участникам размещения заказов, заявки которых содержат предложения о поставке товаров российского происхождения, в случае если в составе одного лота предполагается к поставке несколько видов товаров, часть из которых включена в перечень товаров, на которые предоставляются преференции в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 12.05.2011 N 217, а часть — не включена
О применении положений гл. 3.1 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, касающихся оформления государственных (муниципальных) контрактов и дополнительных документов, сопровождающих данный контракт, а также о документообороте при проведении открытых аукционов в электронной форме
Об определении видов разрешенного использования земельных участков, предназначенных для эксплуатации некапитальных объектов, а также об отсутствии оснований у заявителя или органа, осуществляющего распоряжение земельными участками, требовать или осуществлять предоставление земельного участка с иным видом разрешенного использования, чем предусмотренные правилами землепользования и застройки
О необходимости включения в состав приложения межевого плана утвержденной органом местного самоуправления схемы расположения земельного участка на кадастровом плане или кадастровой карте соответствующей территории только в случаях предоставления земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в порядке, установленном ст. ст. 30, 34, 36 ЗК РФ; о возможности обжалования в судебном порядке решений органа кадастрового учета о приостановлении осуществления государственного кадастрового учета и об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета
Может ли выручка организации от реализации продукции, выработанной из приобретенных водных биологических ресурсов, учитываться в расчете доли дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них рыбной и иной продукции в целях признания ее рыбохозяйственной организацией в соответствии с п. 7 ст. 333.3 НК РФ для целей гл. 25.1 НК РФ и применения льготной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15 процентов от ставок, установленных гл. 25.1 НК РФ?
Груз следует из США транзитом по территории РФ через морской порт г. Санкт-Петербурга в Казахстан. Российская организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги на основании договора транспортной экспедиции по перевозке железнодорожным транспортом товаров, заключенного с казахской организацией. По какой ставке НДС облагаются услуги российского экспедитора? Должна ли для подтверждения нулевой ставки НДС на транзитной железнодорожной накладной стоять отметка таможенного органа?
По какой ставке НДС облагаются услуги по перевозке грузов железнодорожным транспортом в страны Таможенного союза, оказываемые российским перевозчиком?
Российская организация — комиссионер, применяющая УСН, реализует товары на территории Республики Беларусь по договору комиссии, заключенному с другой российской организацией — комитентом. Каков порядок налогообложения НДС в рассматриваемой ситуации? Какие документы должны оформляться комиссионером?
Работодатель сообщил работнику о том, что данный работник направляется в командировку. Срок командировки работодателем не определен, но составляет не менее 6 месяцев, что связано с характером производственной деятельности, которую работник будет осуществлять в месте командировки. Работник отказался от командировки. Могут ли в данном случае стороны расторгнуть трудовые отношения в связи со значительными изменениями условий трудового договора ввиду изменения места осуществления трудовой функции работника?
Организация, производящая монтажные работы промышленного оборудования, направляет к месту работы работников, осуществляющих свои трудовые обязанности вахтовым методом. Организация обеспечивает в вахтовом поселке бесплатное трехразовое питание, хотя предоставление бесплатного питания работникам трудовым договором не установлено. Могут ли в данном случае быть учтены расходы на питание работников при исчислении налога на прибыль организаций?
В организации, производящей изделия прецизионной механики, большая часть работ осуществляется станками-автоматами. В ночное время в связи со сбоем в программном обеспечении произошла остановка станков, в обычное время работающих круглосуточно. Общественный транспорт прекратил осуществлять перевозки. Для наладки станков-автоматов администрация предприятия вызвала работников (инженеров-программистов), отвечающих за обслуживание и наладку станков. Ввиду ночного времени суток работники воспользовались услугами такси для проезда от места жительства до предприятия. Автомобили службы такси оборудованы прибором, считающим километраж и выдающим квитанцию о стоимости проезда исходя из километража поездки; указанные квитанции имеются у каждого работника, воспользовавшегося услугами такси. Трудовым договором не предусмотрено условие об осуществлении перевозок работников. Может ли организация учесть расходы на проезд работников в такси в данной ситуации при исчислении налога на прибыль организаций?
Организация, участвующая в выставке письменных принадлежностей, осуществляет бесплатное распространение сувениров — ручек (стоимостью 120 руб.). Данные сувениры раздаются всем желающим при условии предоставления взамен визитной карточки. Визитные карточки собираются с целью получения контактных данных лиц, их предоставивших, для направления им в будущем оферты на поставку реализуемого организацией товара (письменных принадлежностей). Количество переданных ручек фиксируется в специальном журнале, где отражаются и лица, их получившие. Принимает ли в данном случае организация на себя статус налогового агента для целей исчисления НДФЛ? Имеет ли право организация учесть стоимость ручек в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Налоговый орган доначислил сумму ЕНВД в отношении организации, обеспечивающей питанием своих работников, работающих вахтовым методом, питание предоставляется в вахтовом поселке в помещении столовой. Налоговый орган посчитал, что, хотя данная деятельность не приносит организации прибыли, она является предпринимательской деятельностью по предоставлению услуг общественного питания, что и послужило основанием для доначисления суммы ЕНВД. Правомерно ли доначисление суммы ЕНВД в данной ситуации?
При проведении выездной налоговой проверки организации налоговым органом было выявлено занижение налоговой базы по налогу на прибыль
Организации на праве собственности принадлежит нежилое здание, в котором она осуществляет свою деятельность. Данное здание является старым и имеет деревянные оконные рамы, которые в холодное время года пропускают уличный воздух внутрь помещений здания, что приводит к снижению температуры внутри здания и сквознякам. В здании недавно был проведен ремонт. Организацией было принято решение заменить оконные рамы на пластиковые окна ввиду их большей технологичности и способности удерживать тепло внутри здания. Монтаж окон осуществлялся специалистами сторонней организации, о чем имеются соответствующие документы, подтверждающие размер понесенных расходов. Покупка и установка окон были осуществлены в текущем налоговом периоде. Правомерно ли в данном случае учесть расходы, понесенные на покупку и установку пластиковых окон, для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Организация-кредитор обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом). По мнению предпринимателя, данная организация должна доказать, что сумма обязательств предпринимателя превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Недоказанность этого факта будет свидетельствовать об отсутствии у индивидуального предпринимателя признаков банкротства, предусмотренных п. 1 ст. 3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
Арендатор нежилых помещений передал их часть в субаренду на два года. Договор аренды, заключенный на пять лет, досрочно расторгнут судом по истечении одного года со дня заключения. Субарендатор обратился к арендодателю (собственнику помещений) с требованием заключить с ним договор аренды части нежилых помещений на оставшийся срок субаренды. Арендодатель отказался от заключения договора, сославшись на отсутствие государственной регистрации договора субаренды. Имеет ли субарендатор право на заключение с ним договора аренды нежилых помещений в этой ситуации?
Физическое лицо освобождено от работы в организации вследствие его избрания на должность председателя профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации. При этом коллективным договором предусмотрено, что организация производит выплаты вознаграждения председателю профсоюзного комитета. Облагаются ли суммы таких выплат страховыми взносами и НДФЛ?
Организация (арендодатель) заключила договор аренды автомобиля с организацией (арендатором), которая зарегистрирована в другом регионе РФ
Ребенок работника — студент в возрасте до 24 лет обучался в период с января по июнь 2011 г. по очной форме обучения в одном образовательном учреждении, с июля 2011 г. был отчислен из него, а с сентября 2011 г. зачислен и обучается по очной форме обучения в другом образовательном учреждении. Суммарный доход работника за январь — август 2011 г., облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не превысил 280 000 руб. Положен ли работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в размере 1000 руб. за июль и август 2011 г.?
ООО реализовало товар покупателю с НДС в размере 10%. Покупатель товар не оплатил, и ООО принято решение о переуступке права требования долга. Был заключен договор цессии, по которому ООО является цедентом. Возникает ли у ООО обязанность по начислению НДС по договору цессии с суммы продажи задолженности?
О порядке возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов и сборов
О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету при передаче построенного объекта недвижимости и оборудования в доверительное управление
О применении НДС и акцизов в отношении этилового спирта, импортируемого с территории Республики Казахстан в РФ
Организация приобрела материалы и транспортные услуги в период применения УСН, а оплата произведена в период применения общего режима. Вправе ли организация уменьшить налог на прибыль на стоимость приобретенных товаров и услуг?
Организация приобрела для целей капитального строительства объектов основных средств в июле 2009 г. земельный участок, находившийся в государственной собственности, за 2 млн руб. и подала документы на государственную регистрацию права на данный участок в августе 2009 г. В январе 2011 г. 1/2 участка была продана за 1 млн руб. Согласно учетной политике ежемесячно списывалась в расходы при исчислении налога на прибыль 1/60 стоимости данного участка. Каким образом определить результат от реализации 1/2 участка при исчислении налога на прибыль?
О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении работ и услуг, связанных с содержанием городских кладбищ и воинских захоронений
О применении НДС в случае возврата налогоплательщику по решению суда сумм НДС, уплаченных таможенному органу при ввозе товаров на территорию РФ
ФГУП имеет на балансе на праве хозяйственного ведения рыболовное судно, находящееся в длительном ремонте (более одного налогового периода) в порту Норвегии из-за поломки траловой лебедки и холодильной установки. Ремонт данных механизмов является подготовительным этапом для выхода судна на промысел и частью производственного цикла предприятий рыболовной отрасли
В соответствии с п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ
ООО заключило договор подряда на работы по ремонту ЦСД турбоагрегата в период капитального ремонта блока. Договором предусмотрена возможность предоставления заказчиком жилья для проживания работников подрядчика. В рамках исполнения условий договора ООО заключены договоры с физическими лицами на аренду квартир, а также произведена оплата услуг гостиниц
Имеет ли право гражданин РФ, не имеющий регистрации по месту жительства, представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ за соответствующий период и произвести уплату соответствующих сумм налога по месту фактического проживания?
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Аналогичная по содержанию норма содержится в п. 5 ст. 266 НК РФ, согласно которой, в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии со ст. 266 НК РФ, осуществляется за счет суммы созданного резерва. В случае если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных расходов
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли ИП уменьшить исчисленную сумму налога по УСН на следующие платежи: страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страховые взносы на обязательное медицинское страхование; страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Одним из основных видов деятельности ОАО является передача нежилых помещений во временное владение и пользование (аренда)
В рамках осуществления уставной деятельности организация несет расходы, связанные с приобретением опциона на формат по лицензионным договорам с правообладателями, а также расходы по созданию концепций и сценариев новых проектов телевизионных программ с целью дальнейшего производства телепрограмм
О признании российской организации — агента, осуществляющей деятельность на основании агентского договора с иностранной организацией, налоговым агентом в целях НДС при передаче на территории РФ на безвозмездной основе товаров, принадлежащих иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах
Основной договор, обязательство по которому обеспечено залогом, расторгнут. Прекратило ли в данном случае свое действие соглашение о залоге?
Организация, применяющая УСН, получила беспроцентный заем от физического лица. Возникает ли обязанность у организации включать в состав доходов сумму материальной (экономической) выгоды по договорам беспроцентного займа? Если да, то в какой момент?
Организация-налогоплательщик планирует ввести в эксплуатацию объект недвижимости. Для этого заключен договор на техническое присоединение к электрическим сетям. Каким образом учесть затраты по подключению в целях исчисления налога на прибыль
В качестве обеспечения по кредитному договору был заключен договор ипотеки. Кредитный договор не был исполнен, и теперь на заложенное имущество будет обращено взыскание
Действует ли по российскому праву негативная оговорка в кредитных договорах?
Можно ли начальную продажную цену заложенного имущества устанавливать на несколько предметов залога, а не в отношении каждой подлежащей продаже вещи?
Об учете при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций отрицательной разницы между доходами, полученными от реализации права требования, и суммой расходов по приобретению указанного права требования, включающих цену приобретения данного имущественного права и затраты, связанные с его приобретением и реализацией, а также о порядке заполнения декларации по налогу на прибыль в данном случае
Индивидуальный предприниматель планирует передать ведение бухгалтерского, кадрового и налогового учета специализированной организации. В силу производственной необходимости передается право подписи отчетности и первичных документов
Правомерен ли учет организацией в целях налогообложения налогом на прибыль расходов на компенсацию командированному работнику затрат по проезду в месте нахождения в командировке на такси (маршрут: гостиница — офис клиента, гостиница — аэропорт) в связи с необходимостью перевоза значительного объема конфиденциальных документов?
Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов, понесенных в рамках инвестиционного контракта на строительство объекта недвижимости на создание объектов наружных инженерных систем и реконструкцию тепловой камеры, если объекты наружных инженерных систем после окончания строительства безвозмездно передаются на баланс городских организаций, а реконструированная тепловая камера является собственностью организации?
Предусмотрены ли Налоговым кодексом РФ льготы по налогу на прибыль для организаций, производящих перечисления социально ориентированным некоммерческим организациям?
Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль у физического лица, выплатившего доход иностранной компании, не имеющей представительства в Российской Федерации, в связи с приобретением этим физическим лицом у такой иностранной организации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации?
В каком порядке подлежат признанию в целях налога на прибыль средства, полученные комиссионером в рамках договора комиссии от должника-комитента, если на момент получения средств комиссионером комитент исключен из госреестра юридических лиц в связи с несостоятельностью (банкротством)?
Каким образом учитываются агентом в целях налога на прибыль расходы, понесенные в рамках агентского договора?
В каком порядке учитываются в целях налога на прибыль платежи за неэксклюзивное право пользования товарным знаком по зарегистрированным в Роспатенте лицензионным договорам?
Признаются ли в целях налога на прибыль расходы в виде платы за право установки и эксплуатации рекламной конструкции и арендной платы за земельный участок, на котором она смонтирована, в период после окончания срока действия договора на право установки и эксплуатации рекламной конструкции на имуществе, находящемся в муниципальной собственности, и до заключения по итогам торгов договора на новый срок либо в случае, если в последующем договор не будет заключен, при условии, что требования о демонтаже рекламной конструкции организация не получала?
Организация-работодатель отправляет своих работников в командировки в различные субъекты РФ, при этом работникам выдаются командировочные удостоверения. Вправе ли работодатель представить в качестве документа, подтверждающего расходы в целях исчисления налога на прибыль, командировочное удостоверение, исполненное на одной стороне листа формата А4, если оно содержит все необходимые реквизиты?
Имеет ли право продавец на выставление корректировочного счета-фактуры по НДС при возврате покупателем некачественного товара?
По договору доверительного управления организация от физического лица получает здание стоимостью 270 млн руб., которое учитывается на забалансовом счете. Вправе ли организация перейти на УСН?
Организация вступила в саморегулируемую организацию (далее — СРО) в январе 2010 г., а в сентябре вышла из СРО (добровольно, по причине ошибочного применения законодательства о необходимости вступления в СРО). После выхода организации уплаченные членские и вступительные взносы не возвращены
Физическое лицо (работник организации) заключило договор аренды личного транспортного средства, согласно которому организация возмещает уплату транспортного налога по указанному автотранспорту. Возможно ли учесть стоимость возмещения транспортного налога по данному договору в расходах организации для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов на аренду по пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Локальным нормативным актом в организации установлено, что максимальная продолжительность отпуска без сохранения заработной платы, предоставляемого работникам, продолжительность которого не регламентирована трудовым законодательством, составляет 5 рабочих дней. Коллективного договора в организации не имеется. Правомерно ли такое ограничение продолжительности отпуска без сохранения заработной платы?
Организация с целью установления доверительных отношений в рабочем коллективе, развития навыков работы в команде и стрессоустойчивости осуществляет проведение для работников военно-спортивных игр и походов с элементами ролевых и логических игр, данные услуги оказываются специалистами сторонних организаций и оплачиваются за счет организации-работодателя. Должна ли в данном случае организация исчислить НДФЛ?
Организация арендует офисное помещение. Ввиду наступления зимы было принято решение заменить старые деревянные оконные рамы на новые пластиковые окна, на что было получено соответствующее разрешение арендодателя. После получения разрешения от арендодателя организацией были заказаны пластиковые окна необходимого размера, однако срок договора аренды офисного помещения истекает до окончания срока изготовления окон. После окончания срока действия договора аренды арендодатель попросил организацию освободить занимаемое помещение, так как в нем будет проведен ремонт. Взамен организации было предоставлено помещение на тех же условиях оплаты в отремонтированном крыле, в данном помещении уже установлены пластиковые окна. Договором на изготовление окон не предусмотрена возможность одностороннего отказа от договора, стоимость изготовления уплачена полностью. Имеет ли организация право учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль, понесенные на оплату изготовления окон, если окна фактически не будут установлены в помещении организации?
Налоговый орган доначислил сумму налога на прибыль организации. Основанием послужил тот факт, что организация, осуществляющая разработку программного обеспечения для ЭВМ, обратилась к сторонней организации, занимающейся аналогичным видом деятельности, для предоставления последней своих специалистов по договору аутсорсинга (аренды персонала), так как организация, изначально принявшая на себя по договору обязанность по созданию программы, не может силами своего штата специалистов создать программу в срок, установленный договором. Договором, заключенным между данной организацией и заказчиком программного обеспечения, установлена неустойка, которую организация-исполнитель должна выплатить заказчику, если программа не будет готова в срок, установленный в договоре. Размер неустойки значительно превышает стоимость услуг предоставления специалистов сторонней организации. Налоговый орган посчитал, что организация неправомерно учла расходы по привлечению специалистов сторонней организации при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация, осуществляющая деятельность по созданию программного обеспечения для ЭВМ, обратилась к сторонней организации, занимающейся проведением работ по уничтожению насекомых, с просьбой об уничтожении тараканов в помещении, которое занимает организация-заказчик. В указанном помещении регулярно в течение рабочего дня находятся работники данной организации, взаимодействия с контрагентами в данном помещении не происходит. После проведения работ организацией-исполнителем был выдан документ, подтверждающий стоимость проведенных работ. Подлежат ли данные расходы учету при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Физическое лицо с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ в октябре 2011 г. представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» (в ред. Федерального закона от 01.07.2011 N 169-ФЗ) следует ли прилагать к декларации документы, являющиеся основанием для предоставления вычетов, имеющиеся у государственных и муниципальных органов, например: данные о лицензии государственного вуза (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ); данные территориального подразделения Росреестра о праве собственности налогоплательщика на жилое помещение (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)?
Работники организации направляются в командировку за пределы РФ — в Южную Осетию и Абхазию. Обязана ли организация-работодатель оформить таким работникам командировочные удостоверения?
Работнику организации в связи с предстоящей командировкой должен быть выплачен денежный аванс. Работник, не представив заявления работодателю и не получив соответствующие денежные средства в кассе организации, уезжает в командировку (в дальнейшем в авансовом отчете соответствующие суммы отражаются в качестве перерасхода). Можно ли привлечь организацию к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ за невыдачу работнику аванса на командировочные расходы?
Установлены ли для физических лиц ограничения по размеру переводов электронных денежных средств через неперсонифицированное электронное средство платежа? Если да, то в каком размере?
Установлены ли для физических лиц ограничения по размеру переводов электронных денежных средств через персонифицированное электронное средство платежа? Если да, то в каком размере?
Организация планирует провести розыгрыш призов в рекламных целях. Обязана ли она сообщить об этом в ФНС России? Если да, то в какой срок? Предусмотрена ли ответственность за неуведомление ФНС России о проведении лотереи?
По какой форме налогоплательщики НДС обязаны начиная с 01.10.2011 в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), в том числе в случае изменения цены (тарифа) или уточнения их количества (объема), выставлять корректировочный счет-фактуру?
Вправе ли территориальный орган ФСС РФ требовать отражения в справке с места работы отца (матери) о том, что он (она) не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает соответствующего пособия, информации о номере и дате приказа о приеме работника на работу?
Обязан ли налоговый орган вместе с актом выездной (повторной выездной) налоговой проверки вручать лицу (его представителю), в отношении которого проводилась выездная (повторная выездная) проверка, документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки?
По какой форме и в каком формате налогоплательщики обязаны направлять в налоговый орган запрос о получении в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи свидетельства о постановке на учет и (или) уведомление о постановке на учет (о снятии с учета)?
Вправе ли организации расплачиваться со своими контрагентами за выполнение работ (оказание услуг) электронными денежными средствами без открытия банковского счета? Если да, то установлены ли ограничения в размере суммы платы за рабочий день?
Некоммерческое образовательное учреждение применяет УСН, код вида деятельности по ОКВЭД 80.42 (компьютерное образование для взрослых). Организация получает 100% дохода по данному виду деятельности
Строительная организация заключила с другой организацией договор на вывоз строительного мусора. Какие первичные документы, помимо акта выполненных работ, следует оформить строительной организации на данную перевозку?
ООО зарегистрировано в налоговом органе 15.12.2008. 08.04.2011 были внесены изменения в учредительные документы в связи со сменой юридического адреса, выдано свидетельство о постановке на учет в другом налоговом органе
Организация фактически прекратила деятельность через обособленное подразделение, не являющееся филиалом и представительством, 4 августа 2010 г. Налог на прибыль (авансовые платежи) в бюджет субъекта РФ уплачивался по месту нахождения этого обособленного подразделения в соответствующей доле
В 2005, 2006 и 2007 гг. ООО по данным налогового учета получило убыток. Убыток за 2005 г. был учтен при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2008 г., так как в 2008 г. ООО получило прибыль. В 2009 и 2010 гг. ООО также получило прибыль, но убытки прошлых периодов не учитывало
Об отсутствии оснований для возникновения у российской организации обязанностей налогового агента, в частности, по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль, по представлению налогового расчета по данному налогу, в случае если учредителями организации являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются НДФЛ
Об отсутствии оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ физическим лицом, не имевшим в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ, и получавшим доходы от осуществления видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН
О правомерности наложения налоговым органом штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по НДФЛ, а также о правомерности обращения в Минфин России с предложениями по вопросам внесения изменений в законодательство о налогах и сборах, в том числе и об отмене представления в налоговые органы налоговых деклараций физическими лицами, получающими в год менее 5 — 6 тыс. руб
О начислении пени на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в случае, если по итогам налогового периода организацией получен убыток
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль и отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций убытка, полученного от реализации права требования как финансовой услуги
Основным видом деятельности ООО является торговая деятельность, а также оказание консультационных услуг в сфере землепользования. В феврале 2009 г. ООО приобрело у иностранной компании, не являющейся налоговым резидентом РФ, земельные участки в рассрочку. Таким образом, ООО был предоставлен беспроцентный товарный кредит, который впоследствии был новирован в процентное заемное обязательство. Согласно заключенному соглашению о новации долга в заемное обязательство за пользование заемными денежными средствами на сумму займа начисляются проценты. Сумма займа, а также начисленные проценты должны быть возвращены ООО заимодавцу не позднее 31 декабря 2012 г
В своей деятельности организация, привлекая сторонние автотранспортные организации, осуществляет внутреннее перемещение грузов между структурными подразделениями — складами или складами третьих лиц, оказывающих организации услуги по хранению
Согласно п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 45 млн руб
В соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости (п. 6.1 ст. 23)
ЗАО является оператором по приему платежей и действует в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». ЗАО планирует формировать резерв по сомнительным долгам на 2012 г. в налоговом учете в соответствии со ст. 266 НК РФ
После окончания срока действия договора аренды земельного участка в течение нескольких месяцев до момента заключения договора на новый срок организация продолжала фактически пользоваться земельным участком и, соответственно, вносить арендную плату по последним арендным ставкам согласно договору. Плата вносилась организацией на счет департамента муниципального имущества и земельных отношений, что подтверждается банковскими выписками. По истечении некоторого периода времени и в связи с изменившейся экономической ситуацией договор аренды земельного участка на новый срок заключен не был
Согласно Письму УФНС России по г. Москве от 24.03.2009 N 16-15/026454 затраты на выплату суточных, размер которых зафиксирован в коллективном договоре или локальном нормативном акте, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 252 НК РФ, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами о дополнительных расходах, связанных с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства, которые должны быть приложены к авансовому отчету (счета, кассовые и товарные чеки и т. п.)
В 2009 г. организация приняла к учету основное средство — автомобиль. В соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ организация воспользовалась правом на включение в состав расходов соответствующего периода суммы амортизационной премии. В 2011 г. автомобиль попал в аварию, после чего организация его продала до истечения пятилетнего срока с момента ввода в эксплуатацию
Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий УСН, занимается деятельностью по распиловке древесины в удаленной сельской местности. По итогам конкурса в декабре 2010 г. ИП получил грант на развитие собственного дела по целевой программе, направленной на государственную поддержку развития малого и среднего предпринимательства в субъекте РФ
В соответствии с п. 2 ст. 6 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе (далее — Закон N 53-ФЗ) граждане на время прохождения военных сборов освобождаются от работы с сохранением за ними места постоянной работы и выплатой среднего заработка по месту постоянной работы
В соответствии с Письмами Минфина России от 17.08.2011 N 03-03-06/1/492 и N 03-03-06/1/500 в случае если грузоотправитель самостоятельно доставляет товар до склада покупателя, возникают гражданско-правовые отношения при оказании услуг по перевозке, связанные с необходимостью согласования условий и стоимости перевозки груза, а также места и даты доставки груза. В данном случае затраты налогоплательщика на перевозку груза автомобильным транспортом и факт его транспортировки подтверждаются как транспортной накладной, так и накладной формы N 1-Т
В какой момент физлицо вправе получить при приобретении квартиры в строящемся доме имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если имеется договор долевого участия в строительстве жилого дома (зарегистрирован в Росреестре), а сдача дома планируется в IV квартале 2011 г.?
17.08.2011 Минфин России выпустил сразу несколько Писем о порядке применения транспортной накладной и накладной формы N 1-Т: N 03-03-06/1/492, N 03-03-06/1/497, N 03-03-06/1/498, N 03-03-06/1/499, N 03-03-06/1/500, N 03-03-06/1/501
Организация импортирует фрукты. Груз прибывает в порт города, проходит таможенную очистку, перегружается с корабля на автомобили компанией, с которой у организации заключен договор на оказание погрузочных работ и экспедирование груза в порту, и дальше перевозится на склад организации в другой город на автомобилях компанией, с которой заключен договор перевозки
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Организация заключила договор об оказании услуг связи, по которому был приобретен «Виртуальный номер» — легко запоминающийся номер телефона. Организация работает с большим количеством клиентов, поэтому затраты на приобретение подобного номера носят производственный характер и эти действия направлены на получение прибыли
Организация для целей капитального строительства приобрела у ОАО право аренды земельного участка и заключила договор субаренды данного участка
О применении НДС в отношении проектных услуг, оказываемых российской организации иностранной организацией, имеющей на территории Российской Федерации филиал, выполняющий строительно-монтажные работы; о применении вычета сумм НДС, предъявленных иностранной организации при приобретении на территории Российской Федерации работ (услуг), используемых подразделением иностранной организации, не состоящим на учете в налоговых органах Российской Федерации, для осуществления проектных услуг, реализуемых российской организации
О налогообложении налогом на прибыль организаций доходов латвийской компании по договору транспортной экспедиции, включающему услуги по международной перевозке, заключенному с российской организацией, при условии, что их оказание приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ
Об освобождении от налогообложения НДФЛ денежных средств, выплачиваемых водителям-экспедиторам организации на возмещение расходов, связанных со служебными поездками, при условии, что разъездной характер указанной работы документально подтвержден
По распоряжению работодателя работник должен отправиться в служебную командировку. Но при организации поездки между работником и работодателем возник спор о том, какой вид транспорта должен быть использован для того, чтобы добраться до места назначения. Работодатель настаивал на том, чтобы работник добирался поездом, так как это гарантирует, что он приедет в место назначения вовремя, работник же настаивал на том, что ему удобнее использовать личный автомобиль
Работодатель (общество с ограниченной ответственностью) и работник заключили трудовой договор, который был подписан генеральным директором и работником. Впоследствии решение совета директоров о назначении генерального директора на должность было признано решением суда недействительным
Работодатель и работник заключили трудовой договор, на основании которого оплата времени нахождения работника в отпуске будет рассчитываться исходя из размера ежемесячной заработной платы (оклада, указанного сторонами в трудовом договоре), а не из средней заработной платы работника
Об определении понятия «земли иных категорий», а также об отсутствии противоречия при наличии смежных границ одного населенного пункта с другим населенным пунктом либо, если один населенный пункт полностью находится в границах (внутри) другого населенного пункта, в рамках применения п. 2 ст. 83 ЗК РФ при подготовке проектов генеральных планов
Налоговый орган доначислил суммы земельного налога на земельный участок, принадлежащий организации на праве бессрочного пользования. Основанием для доначисления суммы налога явился тот факт, что организация изменила категорию разрешенного использования земель данного земельного участка из категории земель сельскохозяйственного назначения на категорию земель промышленности. Данное изменение отражено в Едином государственном кадастре недвижимости и было произведено в текущем налоговом периоде (до 1 марта). Правомерно ли доначисление суммы земельного налога?
ООО осуществляет отгрузку товаров на внутренний рынок и экспорт, при этом в среднем отгрузка продукции на экспорт составляет 80% в месяц, приобретает вагонные стойки (деревянные щиты ограждения), которые используются только при отгрузке товаров на экспорт. В I квартале 2011 г. у ООО был собран пакет документов по отгрузке на экспорт в период с декабря 2010 г. по февраль 2011 г. Соответственно, был включен к вычету «входной» НДС по счетам-фактурам за этот период (в проценте по экспорту). Налоговый орган отказал в принятии НДС к вычету по счетам-фактурам за февраль 2011 г. по части вагонных стоек, обосновывая это тем, что на конец февраля 2011 г. у налогоплательщика имелся остаток стоек (щитов) на складе, не использованных при отгрузке товаров на экспорт. Налогоплательщик имеет один счет-фактуру по стойкам, приобретенным в феврале 2011 г., часть которых осталась на складе и была использована для отгрузки в марте 2011 г. В каком порядке следовало принять к вычету «входной» НДС по приобретенным в феврале 2011 г. вагонным стойкам, часть которых осталась на конец февраля на складе для использования при отгрузке товара на экспорт в марте 2011 г.?
Договором поставки, заключенным между организациями, предусмотрено, что передаваемый товар (буровая установка) должен соответствовать требованиям, установленным государственными стандартами. Сертификация проводится за счет поставщика. Также в договоре имеется условие о том, что сертификат должен быть выдан только государственным учреждением, выдача частной организацией не допускается. Правомерно ли такое условие договора?
Индивидуальный предприниматель в 2010 г. произвел материальные расходы в целях производства товаров, предназначенных для последующей реализации. В 2010 г. предпринимателем получена предоплата (аванс) за указанные товары, реализация которых фактически произведена в 2011 г. В каком налоговом периоде учитываются соответствующие расходы и доходы в целях исчисления НДФЛ?
Срок аренды по договору аренды недвижимого имущества установлен сторонами с 1 января до 30 декабря 2011 г. Какой последний день действия договора: 30 или 31 декабря 2011 г.? Подлежит ли такой договор государственной регистрации?
О порядке признания расходов в отчете о прибылях и убытках
Российская организация в октябре 2011 г. отгрузила товар с территории РФ на экспорт в Казахстан (Беларусь). Обязана ли организация для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС представлять в налоговый орган выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки от реализации экспортированного товара на ее счет?
Российская организация — экспедитор заключила с клиентом договор транспортной экспедиции на организацию международной перевозки товара из пункта отправления, находящегося в Бельгии, в пункт назначения, находящийся в РФ. Для осуществления этой перевозки организация привлекла по договору перевозки иностранного перевозчика для перевозки товара морским транспортом из Бельгии до порта в РФ, а также российского перевозчика для перевозки этого товара автомобильным транспортом из порта до пункта назначения в РФ. По какой ставке облагаются НДС транспортно-экспедиционные услуги организации?
Вправе ли заместитель директора организации (не руководитель ее обособленного подразделения) подписывать листок нетрудоспособности?
О расчете арендной платы за пользование земельным участком, находящимся в муниципальной собственности
Об изменении вида разрешенного использования земельных участков, предоставляемых для строительства, из земель, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, на которые градостроительные регламенты не распространяются или в отношении которых градостроительные регламенты не устанавливаются, а также об определении видов разрешенного использования земельных участков при отсутствии документации по планировке территории; об определении видов разрешенного использования земельных участков с учетом зонирования территории, в границах которой они расположены
Об определении размера ежегодной арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности и предоставленный в соответствии с п. 15 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ
Об определении порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности субъектов РФ, муниципальной собственности, и земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, органами власти субъектов РФ и органами местного самоуправления; о порядке предоставления гражданам и их объединениям земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, для ведения личного подсобного хозяйства
О порядке определения размера арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности и предоставленный в соответствии с п. 15 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ
В целях модернизации бумагоделательной машины организацией приобретено размалывающее оборудование (коническая домалывающая мельница). Изготовителями данного оборудования являются несколько организаций. Для принятия решения о выборе изготовителя организацией проведены тестовые работы, при выполнении которых использована бумага собственного производства. В соответствии с налоговым законодательством первоначальная стоимость основных средств изменяется, в частности, в случае модернизации. Затраты на производство бумаги отнесены на увеличение стоимости модернизации бумагоделательной машины
Физлицо 04.09.2001 приобрело квартиру в строящемся доме
Матерью несовершеннолетнего сына в 2002 г. заключен договор долевого участия в строительстве жилого дома, оплата по которому произведена матерью в полном объеме
Физическое лицо продало квартиру. Позже физическое лицо приобрело новую квартиру. В связи с тяжелым материальным положением физическое лицо не может уплатить НДФЛ с доходов, полученных от продажи квартиры. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае? Может ли физическое лицо получить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ с доходов, полученных от продажи квартиры?
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб
Супругами приобретена квартира по договору купли-продажи от 02.07.2007 в общую и равную долевую собственность с несовершеннолетними детьми (1/4 доли каждому)
Основной целью деятельности автономной некоммерческой организации (далее — АНО) являются предоставление услуг дошкольного образования, осуществление образовательного и воспитательного процессов
ИП осуществляет торговлю газетами и журналами. За 2008 — 2010 гг. образовалась задолженность по налогам. Налоги были уплачены, но был начислен штраф в размере 9000 руб. Вправе ли налоговый орган списать указанную задолженность, если ИП является пенсионером и инвалидом II группы и по своему материальному положению не может уплатить указанную сумму?
В 2000 г. физическим лицом с супругом была приобретена в общую долевую собственность (по 1/2 доли) 2-комнатная квартира. За имущественным вычетом по НДФЛ супруги не обращались и его не получали. В 2008 г. после развода каждый из бывших супругов безвозмездно передал несовершеннолетнему ребенку по 1/6 доли в праве собственности на квартиру по договору дарения. Таким образом, ребенку стала принадлежать 1/3 доли в праве собственности на квартиру. Оставшуюся у бывшего супруга 1/3 доли в праве собственности на квартиру физическое лицо выкупило (1 200 000 руб.) по договору купли-продажи. Таким образом, физическому лицу принадлежит 1/3 доли в праве собственности на квартиру по первоначальному договору купли-продажи квартиры в 2000 г. и 1/3 доли по договору купли-продажи доли квартиры в 2008 г
О налогообложении НДФЛ доходов в виде дивидендов, выплачиваемых немецкой компанией резиденту РФ, в соответствии с положениями Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 и НК РФ
Организация применяет два спецрежима налогообложения: ЕНВД в отношении услуг по междугородным пассажирским перевозкам и УСН с объектом налогообложения «доходы» в отношении прочих видов деятельности
В связи с покупкой квартиры супруга получила часть имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2007 г. Квартира находится в совместной собственности супругов. Вправе ли супруга передать остаток неиспользованного имущественного вычета супругу в связи с рождением ребенка и ее увольнением с места работы?
О размере ставки НДС, применяемой в отношении услуг по транспортировке казахстанской нефти, вывозимой за пределы Таможенного союза, оказываемых на территории РФ организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов
Об отсутствии оснований для применения Приказа Минэкономразвития России от 12.03.2011 N 102 «Об утверждении Федерального стандарта профессиональной деятельности арбитражных управляющих «Требования саморегулируемой организации арбитражных управляющих к арбитражному управляющему по исполнению им обязанности заключить договор обязательного страхования ответственности» в связи с тем, что указанный акт не опубликован в установленном порядке
Об определении индивидуальных имущественных паев и земельных долей при реорганизации предприятий агропромышленного комплекса, в том числе зверосовхозов, а также об использовании данных долей (паев) с учетом особенностей, установленных для отдельных сельскохозяйственных предприятий, в том числе с учетом необходимости сохранения целостности специализированных участков производства
Организация-заемщик признана банкротом, в отношении ее открыто конкурсное производство. В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» на сумму требований конкурсного кредитора с даты открытия конкурсного производства до даты погашения этих требований должником начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства
Организация применяет метод начисления для признания расходов при исчислении налога на прибыль. В каком периоде можно включить безнадежную к взысканию задолженность во внереализационные расходы при исчислении налога на прибыль? Можно ли безнадежный долг списать в более поздние периоды на основании акта инвентаризации?
С какого момента исчисляется срок исковой давности для списания безнадежного долга в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль, если у организации есть исполнительный лист на взыскание задолженности, но он не предъявлен к исполнению?
О проекте федерального закона, предусматривающего снижение максимальных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2012 — 2013 гг
О праве любого юридического лица, в том числе республиканского унитарного предприятия, участвовать в торгах на выполнение работ по ремонту авиационной техники, объявленных заказчиками в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
Организация, занимающаяся производственной деятельностью, приняла решение оборудовать в одном из помещений, находящихся в здании, где расположена указанная организация, место для курения табака. В данном помещении планируется установка системы фильтрации воздуха для ограждения некурящих работников от табачного дыма, который может проникнуть из вышеупомянутого помещения в другие помещения в данном здании. Указанная организация не относится к организациям, перечисленным в ст. 6 Федерального закона от 10.07.2001 N 87-ФЗ «Об ограничении курения табака». Вправе ли она учесть для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы, понесенные при покупке и установке системы фильтрации воздуха?
У организации возникает необходимость посылать своих работников в командировки в пределах РФ. С этой целью организация оформляет командировочные удостоверения по установленной форме, исполненные в электронном виде и снабженные усиленной электронной цифровой подписью (далее — ЭЦП). Организации, в которые осуществляются командировки работников, также имеют усиленные ЭЦП, отвечающие всем установленным требованиям. Могут ли командировочные удостоверения, исполненные в электронном виде и снабженные ЭЦП, являться документами, подтверждающими факт командировки?
По договору возмездного хранения, заключенному между организациями, хранителю передан грузовой автомобиль, в кузове-контейнере которого находится партия продуктов питания. Кузов опломбирован, данная пломба была установлена в соответствии с договором перевозки груза, заключенным поклажедателем с третьей стороной, об установке пломбы имеется соответствующий акт. Объектом договора хранения является указанный автомобиль, сведения о товаре не указаны в договоре. По истечении срока договора хранения поклажедатель обратился за переданным автомобилем, а в момент передачи автомобиля обнаружил факт отсутствия груза в кузове автомобиля, пломба также отсутствовала. На требование возместить стоимость утраченной партии продуктов питания хранитель ответил отказом ввиду отсутствия отношений, связанных с договором хранения в отношении указанного груза, так как упоминание о грузе не содержится в договоре. Правомерен ли отказ от уплаты стоимости утраченного груза?
От имени организации договор на поставку товара был подписан коммерческим директором по доверенности, срок действия которой на день подписания договора (как выяснилось впоследствии) истек. Является ли такой договор действительным? Необходимо ли перезаключать такой договор, если организация уже отгрузила, а покупатель товара принял его со ссылкой в товарных накладных на указанный договор?
Муниципальное учреждение — заказчик в установленном порядке проводит аукцион на оказание услуг для муниципальных нужд. Индивидуальный предприниматель желает участвовать в данном аукционе. Какой документ, представляемый в составе заявки, является надлежащим документом, подтверждающим полномочия по подписанию заявки на участие в аукционе самим индивидуальным предпринимателем?
Государственное учреждение — заказчик в установленном порядке разместило документацию об аукционе на выполнение работ для государственных нужд. В документации об аукционе установлена обязанность ознакомления участника размещения заказа по дополнительному запросу с документами, содержащими характеристики и объемы выполнения работ, являющихся предметом аукциона, в здании заказчика
Работник организации осужден за хищение имущества работодателя, приговор суда вступил в законную силу. Имеет ли право работодатель уволить работника по пп. «г» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ на основании приговора или законодательством предусмотрена необходимость сначала затребовать у работника объяснительную? Какие негативные последствия для работодателя могут наступить, если им не соблюдено правило об истребовании объяснительной (в случае если оно установлено законом) до увольнения?
Работник организации (кассир) был отстранен от работы в связи с недостачей в кассе денежных средств, в хищении которых работодатель подозревает данного работника. Работодатель подготовил соответствующее заявление о краже в полицию и на время следствия своим приказом отстранил работника от работы. Правильно ли поступил работодатель, отстраняя работника? Какие негативные последствия такое отстранение может повлечь?
Вправе ли работодатель, оплативший учебу работника в высшем учебном заведении, обязать работника возместить стоимость обучения, если он не закончит обучение (не получит диплом) в связи с его решением оставить вуз либо в случае, если работник будет отчислен за неуспеваемость? Если вправе, то при каких условиях?
В организации существует практика, в соответствии с которой увольнение работников по собственному желанию оформляется следующим образом: работник заполняет изготовленный на компьютере службы персонала бланк заявления, содержащий просьбу о расторжении трудовых отношений, и проставляет собственноручно свои должность, фамилию, имя, отчество и дату написания заявления. Такой порядок обусловлен тем, что работники часто допускают ошибки в заявлениях и потом их приходится переписывать, что не очень удобно. При этом дата увольнения определяется работодателем самостоятельно путем прибавления к дате написания заявления 14 календарных дней из тех же соображений. Насколько законен такой порядок оформления увольнения работников? Какие неблагоприятные правовые последствия для работодателя могут наступить в связи с таким оформлением?
Российская организация заключила договор с индивидуальным предпринимателем — резидентом Италии на выполнение дизайнерских проектных работ. В каком порядке выплаты по договору в пользу индивидуального предпринимателя облагаются НДФЛ в Российской Федерации?
Муниципальное учреждение — заказчик проводит открытый конкурс на оказание услуг для муниципальных нужд. К конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, приложены формы документов, которые участнику размещения заказа необходимо представить в составе конкурсной заявки, в частности форма «Анкета», предусматривающая в том числе строку «Сведения об участнике размещения заказа», включающую почтовый адрес
В соответствии с протоколом конкурсной комиссии государственного учреждения — заказчика заявка организации, поданная на открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд, отклонена. Организации отказано в допуске к участию в конкурсе в связи с несоответствием заявки участника размещения заказа конкурсной документации (календарный план оказания услуг не соответствует форме календарного плана, представленного в конкурсной документации). Конкурсной документацией предусмотрен календарный план, данный документ является приложением к проекту государственного контракта
Государственным учреждением — заказчиком проводится открытый аукцион в электронной форме на поставку товара для государственных нужд. В документации об аукционе в электронной форме указано, что первая часть заявки на участие в аукционе в электронной форме должна содержать описание обеспечения правил безопасности при исполнении договорных обязательств по поставке товара
Является ли плательщиком страховых взносов хозяйственное товарищество до даты включения его в государственный реестр микрофинансовых организаций и с даты исключения его из такого реестра?
По договору об оказании услуг организация Б проводит исследование рынка сбыта продукции, которую изготавливает организация А (основной заказчик). Период оказания услуг составил 10 рабочих дней (с 12.04.2011 по 25.04.2011). В договоре об оказании услуг указывается, что организация Б вправе привлекать другие организации для выполнения услуг, указанных в договоре. Исполнитель Б заключил договор оказания услуг с организацией В на оказание данных услуг
Организация-лизингодатель учитывает в целях исчисления НДС выручку в части вознаграждения, выделяя ее из состава лизингового платежа
По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на прибыль и привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога
Организация планирует организовать встречу с индивидуальными предпринимателями с целью расширения рынка сбыта своей продукции. Правомерно ли будет признать в целях налогообложения по налогу на прибыль расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием?
О порядке оформления счетов-фактур, выставляемых российской организацией, являющейся налогоплательщиком НДС, осуществляющей предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договору поручения, комиссии либо агентскому договору, связанную с приобретением и ввозом иностранных товаров на территорию РФ
О документах, подтверждающих статус монет из драгоценных металлов в целях применения освобождения от налогообложения НДС
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, относящихся к операциям по приобретению в Китае оборудования, в дальнейшем реализуемого хозяйствующему субъекту Республики Казахстан без ввоза в РФ
О порядке заполнения строк 2а и 6а счета-фактуры для целей НДС
Об определении даты отгрузки товаров для целей применения НДС и о порядке выставления счетов-фактур при реализации товаров
Об отсутствии оснований для принятия покупателем сумм НДС к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцом товаров до даты их отгрузки
По данным налогового органа ЗАО имеет недоимку по налогам, пеням и штрафам, которая отражена на лицевом счете. ЗАО не признает данную задолженность. Налоговый орган отказывается выдавать справку и акт сверки с отражением в них реального состояния расчетов по налоговым платежам, то есть без отражения указанной задолженности
Пунктом 3 ст. 255 НК РФ предусмотрено отнесение к расходам на оплату труда начислений стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанных с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавок к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время и работу в многосменном режиме, производимых в соответствии с законодательством РФ
В 2006 г. физлицо со своим супругом и двумя несовершеннолетними детьми приобрели жилой дом в общую долевую собственность по 1/4 доли каждому из собственников. Жилой дом приобретен за счет средств физлица и супруга, которые воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении своих долей
В соответствии с п. 5 ст. 17 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предусмотрено, что, если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки
Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения
В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, причем способ представления такого заявления не определен. Вправе ли налогоплательщик направить указанное заявление в электронном виде через Интернет, приложив скан-копию рукописного заявления, или необходимо заверить документ цифровой подписью?
Законом субъекта РФ предусмотрено бесплатное предоставление земельных участков инвалидам и ветеранам боевых действий
Возможно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль суммы оплаты проезда в отпуск за границу в случае, если утрачен посадочный талон, но имеется официальная справка-подтверждение от авиакомпании-перевозчика, а также документы, указанные в п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134?
По какой налоговой ставке с 01.01.2011 подлежат налогообложению НДС услуги по перевозке автомобильным транспортом импортируемых грузов по территории РФ от места их ввоза до места таможенного оформления, оказываемые российской организацией — перевозчиком?
Организация арендует здание аквапарка. Основным видом деятельности организации является оказание услуг аквапарка. Все пространство аквапарка имитирует джунгли, поэтому организация несет большие затраты по озеленению территории аквапарка, что делает его привлекательным местом отдыха посетителей
О налогообложении НДС операций по реализации услуг по международной перевозке образцов товаров и деловой корреспонденции между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой — за пределами территории РФ, оказываемых российскими налогоплательщиками
Следует ли при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан в целях НДС представлять в пакете документов международную товарно-транспортную накладную, если их перемещение производилось налогоплательщиком — покупателем товаров самовывозом на собственном транспорте?
Правомерен ли отказ налоговых органов организации в переходе на общий режим налогообложения по причине представления уведомления об отказе в применении УСН с нарушением установленного срока?
Каким образом учитываются для целей налога на прибыль суммы кредиторской задолженности перед контрагентами, расходы в рамках взаимоотношений с которыми были признаны налоговым органом в ходе проведения выездной налоговой проверки в качестве не соответствующих требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ ввиду их подписания неустановленными лицами, если с момента образования такой задолженности истек срок исковой давности, установленный гражданским законодательством?
Российская организация, не являющаяся перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает услуги по организации перевозки железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в соответствии с договором транспортной экспедиции, заключенным с иностранным контрагентом
Организация реализует офисное оборудование и технику постоянному представительству Международного банка реконструкции и развития (МБРР) для официального их использования
Организация (страхователь), реализующая товары на экспорт, заключила со страховой компанией договор имущественного страхования. Страховым случаем является риск неисполнения договорных обязательств иностранным контрагентом
Гражданин, являющийся резидентом РФ, предполагает приобрести в 2012 г. за счет собственных средств квартиру по договору купли-продажи, заключенному с физическим лицом, которое подчиняется ему по должностному положению
Две российские организации, в которых одно и то же лицо владеет 35% акций уставного капитала одной и 50% акций другой организации, совершают между собой сделки по договору купли-продажи
Две российские организации, одна из которых владеет 30% акций другой, совершают между собой сделки по договору возмездного оказания услуг
Две российские организации, полномочия единоличного исполнительного органа в которых осуществляет одно и то же лицо, совершают между собой сделки по договору подряда
Организацией (далее — арендодатель) заключен договор аренды недвижимого имущества с третьим лицом (далее — арендатор)
О документах, необходимых для оформления прав на земельные участки, находящиеся в государственной, муниципальной собственности, а также земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена
Работнику начисляется пособие по уходу за ребенком до 1,5 года. По какому коду доходов указывается данная сумма? Какой код вычетов отразить в справке по форме 2-НДФЛ?
Между прадедушкой и правнуком заключен договор купли-продажи квартиры. Вправе ли правнук, приобретающий квартиру у прадедушки, воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в связи с приобретением жилья?
Организация находится на УСН
Организация занимается продажей медицинской техники, реализация которой облагается НДС, а также реализует жизненно необходимую медицинскую технику без НДС (Постановление Правительства РФ от 17.01.2002 N 19 «Об утверждении Перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»). Доставка осуществляется собственным транспортом продавца. Цена товаров в договорах поставки установлена сторонами с учетом расходов на доставку товаров до покупателя. Отдельной обязанности покупателя по оплате доставки товаров, помимо обязанности оплатить стоимость поставленных товаров, договоры поставки не предусматривают. Вправе ли организация включать в цену товара, освобождаемого от налогообложения НДС, стоимость доставки этого товара и не начислять НДС на общую стоимость по договору?
Российская организация оказывает украинским и белорусским клиентам транспортно-экспедиционные услуги в отношении грузов, транспортируемых по территории этих иностранных государств. Грузы не ввозятся на российскую территорию. Обязана ли российская организация при оказании таких услуг исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость?
В организации уволили работника по сокращению штатов. В день увольнения ему были выплачены заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, а также руководитель решил сразу выплатить выходное пособие в размере двух средних месячных заработков. Через три недели работник вновь принят на работу в эту организацию на другую должность. Работодатель хочет удержать с работника суммы выплаченного выходного пособия. Правомерно ли это?
Работника с его письменного согласия переводят на постоянную работу к другому работодателю. Имеет ли право работник свой неиспользованный отпуск взять у нового работодателя, написав заявление, при согласии обоих работодателей? Предусмотрена ли какая-либо ответственность прежнего работодателя за такое действие?
Работница организации вышла замуж. У ее мужа есть ребенок в возрасте 1,5 года (родная мама ребенка умерла). Имеет ли право работница на отпуск по уходу за ребенком в возрасте до трех лет?
ЗАО-1 создано путем реорганизации ЗАО-2 в форме выделения
В 2010 г. организация приобрела специальную технику с целью дальнейшей перепродажи. НДС, предъявленный продавцом при ее приобретении, к вычету не предъявляли. В мае 2011 г. было принято решение о реализации данного товара. Вправе ли организация при реализации специальной техники одновременно исчислить НДС для уплаты в бюджет и принять к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом?
Организация A, осуществляющая производство и оборот этилового спирта, планирует заключить договор финансовой аренды (лизинга) с организацией B
Об отсутствии оснований для внесения дополнительных требований к участникам размещения заказа в соответствии с ч. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» при размещении заказов на поставку технических средств реабилитации инвалидов
ООО занимается оптовыми продажами молочной продукции, а именно: закупкой и транспортировкой продукции до склада ООО; продажей и доставкой продукции клиентам. ООО не имеет собственных автомобилей, и услуги по доставке товара автомобильным транспортом оказывают ООО сторонние организации
Организация привлекла заемные денежные средства для приобретения права требования долга с организации-должника (долг по договору займа). Сумма договора цессии — 5 млн руб. Сумма долга составляет 10 млн руб., в том числе неоплаченные накопленные проценты. На момент заключения договора цессии проценты по договору займа уже не начисляются
ООО с 31.01.2003 применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», бухгалтерский учет ведется в общеустановленном порядке
Пунктом 2 Приказа Министерства транспорта РФ от 31.08.2011 N 228, вступающим в силу с 01.01.2012, установлено, что контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ
Согласно пп. «в» п. 18 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ (далее — Закон N 245-ФЗ) абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ изложен в следующей редакции, согласно которой налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 172 НК РФ
Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступившим в силу с 1 января 2010 г., в п. 6 ст. 280 НК РФ были внесены изменения
Арбитражный управляющий до конца 2010 г. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением УСН, уплачивая налог по ставке 6% от получаемого вознаграждения. Доходов от иных видов предпринимательской деятельности нет
ЗАО, субъект малого предпринимательства, арендовало нежилое помещение у городского комитета по муниципальной собственности. 03.06.2009 данное нежилое помещение было приобретено в рассрочку до 2014 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано 03.11.2009
Организация (далее — комитент) заключила договор комиссии, по условиям которого комиссионер реализует товары, принадлежащие комитенту, от своего имени, но за счет комитента третьим лицам
В соответствии с пп. 38 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер государственной пошлины за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства составляет 200 руб
Участниками ООО являются физические лица. В апреле 2010 г. двое из участников подали заявление о выходе из ООО. В ЕГРЮЛ внесены изменения, связанные с выходом из состава ООО двух участников
На основании Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ (далее — Закон N 159-ФЗ) между ООО и комитетом управления муниципальной собственностью (далее — комитет) в июле 2009 г. заключен договор купли-продажи недвижимого имущества с рассрочкой платежа и залога, согласно которому ООО выкупило у комитета помещение. В соответствии с п. 3 ст. 161 и п. 1 ст. 174 НК РФ ООО исчисляет НДС расчетным методом и производит его уплату в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого месяца квартала, следующего за истекшим налоговым периодом
Организация применяет общую систему налогообложения. Организация, в соответствии с маркетинговой политикой, планирует производить выдачу бонусов розничным покупателям при приобретении товаров на определенную сумму за определенный период времени. Бонусы выдаются наличными денежными средствами и товаром
В соответствии с приказом на командировку и сметой к данному приказу работник в период нахождения в командировке воспользовался услугами такси (маршрут: гостиница — офис клиента, гостиница — аэропорт). В качестве подтверждения произведенных расходов к авансовому отчету представлены чек ККТ, товарный чек, а также служебная записка — обоснование необходимости поездки на такси (необходимость перевоза большого объема конфиденциальных документов)
Организация приобрела товарные знаки, которые планировала использовать в финансово-хозяйственной деятельности. Данные товарные знаки признаются для целей налогового учета нематериальными активами (НМА). В соответствии с п. 2 ст. 258 НК РФ организация установила срок полезного использования НМА (10 лет) и начала начислять амортизацию. Экономическая ситуация и стратегия организации изменились, в результате данные НМА так и не начали эксплуатироваться
Об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за переоформление разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух
ООО применяет общую систему налогообложения, осуществляет оптово-розничную продажу строительно-отделочных товаров
О применении НДС в отношении услуг по инженерно-техническому сопровождению работ по проектированию, комплектации, строительству и ремонту недвижимого имущества на территории иностранного государства, оказываемых российской организацией другой российской организации
О внесении изменений в пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении налогообложения НДС реализации услуг, оказываемых кинотеатрами, являющимися как коммерческими, так и некоммерческими организациями
О введении на территории РФ местного налога на недвижимость
Торфодобывающая организация в мае 2011 г. фактически добыла торфа 6000 тонн. Потери при добыче составили 150 тонн. Утвержденный размер нормативных потерь составляет 2% от объема добычи. Реализовано в предыдущем периоде 4200 тонн торфа на сумму 1 260 000 руб. без учета НДС. Какая сумма НДПИ подлежит уплате за данный период?
Организация занимается добычей золота, серебра подземным способом, имеет лицензию на право пользования недрами, разведку и добычу золота и серебра, лицензию на право пользования недрами, на право добычи технических подземных вод. Согласно техническому проекту в процессе добычи драгоценных металлов при дроблении руды появляется «пустая порода» — щебень фракции 20 — 40, 40 — 80 мм (щебень ГОСТ 8267-93). Часть щебня используется для собственных нужд, часть реализуется сторонним организациям. Нужно ли начислять НДПИ с реализованного сторонним организациям щебня?
Имеет ли право организация, у которой истек срок действия лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной продукции, в течение 2 месяцев с момента окончания срока действия лицензии использовать остатки этилового спирта в производстве алкогольной продукции, которая в последующем будет реализована?
Вправе ли организация производить по лицензии на производство, хранение и поставки этилового спирта этиловый спирт в ночное время суток?
Правомерно ли решение об отказе в переоформлении лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции в связи с обращением лицензирующего органа в суд с заявлением об аннулировании указанной лицензии?
В каких случаях налогоплательщик может быть освобожден от ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 129.3 НК РФ, после вступления в силу с 1 января 2012 г. Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения», в случае если в результате проверки ФНС России выявит отклонение цены, примененной в контролируемой сделке, от рыночной цены?
Предусматривается ли ответственность налогоплательщика, в случае если по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ФНС России выявит отклонение цены, примененной в контролируемой сделке, от рыночной цены, после вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»?
Вправе ли участник контролируемой сделки скорректировать свои налоговые обязательства, если по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами налоговый орган доначислит другому участнику указанной сделки суммы налога на прибыль, принимая во внимание изменения, внесенные Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»?
Индивидуальный предприниматель — оператор технического осмотра предполагает осуществлять в 2012 г. деятельность в области технического осмотра автотранспортных средств
Организация приняла к вычету суммы НДС, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ, связанных со строительством помещения производственного назначения для собственного потребления, которое использовалось для осуществления операций, облагаемых НДС
Как часто должна проводиться инвентаризация товарно-материальных ценностей и основных средств?
Возникает ли необходимость при применении УСН уплачивать земельный налог по земельному участку, который используется в предпринимательской деятельности?
Организация, находящаяся на УСН, приобрела оборудование стоимостью 40 356 руб. (в том числе НДС 6156 руб.). Будет ли оборудование признано в учете как основное средство?
Организация, которая применяет УСН, имеет обособленные подразделения (не являющиеся филиалами или представительствами). Необходимо ли уплачивать единый налог по УСН и подавать декларацию по месту нахождения обособленного подразделения?
Организация применяет УСН. Заявление о применении УСН было направлено в инспекцию ФНС России в момент государственной регистрации в 2009 г. Из налоговой инспекции подтверждения о возможности применения специального режима налогообложения в адрес организации не поступало
Менеджер отказывается ехать в командировку для заключения контракта в другой регион. Как поступить работодателю?
Несет ли организация какую-либо ответственность в случае невыплаты работнику командировочных расходов?
Какие требования законодательства следует учитывать работодателю при направлении работников в командировки?
Организация получила от контрагента предоплату наличными в конце рабочего дня, в результате чего был превышен лимит кассы. По согласованию с обслуживающим отделением банка срок сдачи наличности в банк — ежедневно в день поступления наличных денег в кассу
Организация находится на УСН, объект налогообложения — доходы. Работник организации представил больничный лист. Правомерно ли уменьшить налог по УСН на всю сумму пособия или только на ту его часть, которая оплачивается за счет работодателя?
Обязана ли организация, среднесписочная численность которой превышает 100 человек, сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию в электронном виде?
У работника организации — иностранного гражданина в октябре 2011 г. изменился налоговый статус с нерезидента на резидента. Может ли организация самостоятельно вернуть суммы НДФЛ, излишне удержанные в 2011 г. с дохода такого работника, если он продолжает работать в организации до настоящего времени?
Может ли работник поехать в командировку на личном автомобиле? Какие документы должны быть у работника в наличии, чтобы работодатель мог компенсировать ему износ автомобиля и расходы на бензин и учесть данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Подлежат ли в целях налогообложения НДС применению положения Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» в случае оказания услуг белорусской организацией, применяющей специальный налоговый режим, российскому ООО — налогоплательщику ЕНВД?
Какая страна будет признаваться в целях исчисления НДС местом оказания услуг в случае приобретения российской организацией услуг по продвижению сайта у иностранной организации?
Организация оказывает услуги посредника в международной перевозке (в том числе услуги по хранению, оформлению документов, погрузо-разгрузочные работы и т. п.), договор транспортной экспедиции не заключался. По какой ставке НДС облагается вознаграждение организации в 2011 г.?
В рамках договора строительного подряда, заключенного с заказчиком, организация-подрядчик привлекла субподрядчиков (граждан Украины). Работы по договору строительного подряда выполняются на территории Украины. У организации-подрядчика нет филиалов и представительств на территории Украины. Облагаются ли НДС у организации-подрядчика работы, выполняемые на территории Украины с привлечением субподрядчиков?
О необходимости заключения договора аренды соответствующей части земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности и расположенного в границах территории, обозначенной схемой размещения нестационарных торговых объектов, для целей размещения на данном земельном участке нестационарного торгового объекта, а именно автомашины, для осуществления развозной торговли
Должна ли организация, занимающаяся оптовой торговлей очковой оптикой (линзами), освобожденная от налогообложения НДС по ст. 149 НК РФ, вести журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур? Должна ли данная организация вести книгу продаж и если должна, то какие графы книги продаж следует заполнять?
Российская организация получила заем у швейцарской компании. Задолженность перед заимодавцем признается контролируемой. Проценты в части, превышающей предельную величину, переквалифицируются в дивиденды в соответствии с п. 4 ст. 269 НК РФ
Ребенку работника организации 6 лет. В детском саду, в котором воспитывался ребенок, объявлен карантин сроком на один месяц в связи с заболеванием двоих детей из группы ветрянкой. Полагаются ли в данном случае больничный лист и пособие по временной нетрудоспособности работнику организации?
Работница работает в организации с 1 февраля 2011 г. Ей выдан больничный лист с 30 мая по 7 июня 2011 г. Стаж работы работницы, на основании данных кадрового учета, составляет 4 года
ООО применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на расходы. ООО заключило договор с разработчиком интернет-сайта. По данному договору разработчик предоставляет ООО сайт во временное пользование за плату. ООО использует интернет-сайт для размещения своих рекламных материалов. Можно ли учесть суммы, выплаченные разработчику сайта, в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по розничной торговле через магазин площадью менее 100 кв. м. Товары в том числе реализуются работникам индивидуального предпринимателя как в счет заработной платы, так и за наличный расчет. Подпадает ли под обложение ЕНВД реализация товаров указанным работникам?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения на основе патента. Данный индивидуальный предприниматель осуществляет два самостоятельных вида предпринимательской деятельности. Один патент получен на срок с 01.01.2011 по 03.06.2011, другой — на срок с 01.03.2011 по 31.12.2011. Таким образом, в 2011 г. сроки действия патентов частично совпадают. По мнению индивидуального предпринимателя, буквальная трактовка абз. 4 п. 9 ст. 346.25.1 НК РФ приводит к выводу, что индивидуальный предприниматель, перешедший с упрощенной системы налогообложения на основе патента на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента не ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента
В каком порядке подлежат обложению НДС услуги, оказываемые российской организацией по оценке основных средств, находящихся на территории Республики Казахстан?
Подлежат ли обложению НДС услуги, оказываемые российской организацией в области радиовещания по договору с иностранными лицами — резидентами Украины?
Во время проведения выездной проверки налоговой инспекцией истребованы документы. На следующий день после вручения требования налоговая проверка была приостановлена на месяц. Общество представило в налоговый орган документы в день возобновления проверки. Налоговый орган привлек общество к ответственности за непредставление документов в срок на основании п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Правомерен ли вычет НДС по счету-фактуре, в котором наименование товаров указано на иностранном языке?
Нужно ли методику раздельного учета «входного» НДС по облагаемым и не облагаемым НДС операциям закреплять в учетной политике для целей налогообложения?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляет монтаж и техническое обслуживание многоквартирных домофонов на основании договоров с управляющей компанией, ТСЖ
Об отсутствии оснований для отнесения предпринимательской деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование транспортных средств с экипажем к предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов для целей применения ЕНВД
ООО применяет общую систему налогообложения. ООО с 1 июня 2011 г. учредило обособленное подразделение, которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета, не владеет собственным имуществом. Распределение прибыли головной организацией (ООО) и ее обособленным подразделением не производится на основании того, что 100%-ное получение прибыли производится по месту нахождения обособленного подразделения. По месту нахождения обособленного подразделения оформлены стационарные рабочие места, арендованы складские помещения для хранения товарно-материальных ценностей
В 2011 г. физлицо продало за 120 000 руб. акции, полученные в 1994 г. в ходе приватизации организации, в которой физлицо работает с 1961 г
Первоначально квартира была предоставлена родителям физлица в пользование по договору социального найма. После смерти родителей физлицо приватизировало квартиру. Физлицо продало данную квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет
Супруг приобрел квартиру в долевую собственность с супругой и двумя детьми, по 1/4 доли. Супруг получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении своей доли и долей детей. Налоговый орган отказал ему в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении доли супруги, аргументировав отказ тем, что в соответствии с Письмами Минфина России от 11.03.2008 N 03-04-05-01/65 и от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202 распределение имущественного вычета по НДФЛ по договоренности между супругами осуществлялось в связи с тем, что право собственности на квартиру было оформлено на одного из супругов
Супругами в браке в 2006 г. приобретена квартира. Договор долевого участия в строительстве жилого дома и свидетельство о регистрации права собственности на квартиру оформлены на супругу. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, оформленной на супругу? Возможно ли распределение имущественного вычета по НДФЛ между супругами в отношении 100% и 0%?
Физлицо с супругом произвели расходы на строительство дома. Право собственности на земельный участок оформлено на супруга, право собственности на дом также будет оформлено на супруга
Физическое лицо продало в июне 2011 г. акции ЗАО, владельцем которых являлось более 10 лет. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи акций?
О праве налогоплательщика заявить сумму НДС к возврату в порядке ст. 176.1 НК РФ в размере меньшем, чем сумма НДС, заявленная к возмещению в налоговой декларации
О порядке реализации прав налогоплательщиков на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной, в частности, на новое строительство
Индивидуальный предприниматель осуществляет издательскую, полиграфическую деятельность и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Наряду с указанной деятельностью ИП дополнительно оказывает услуги ксерокопирования, используя ККТ
Между ИП (лизингополучателем) и лизинговой организацией (лизингодателем) заключен договор лизинга, согласно которому лизингодатель приобрел в интересах лизингополучателя автомобильный кран. Предмет лизинга введен в эксплуатацию. Договором предусмотрена уплата авансового лизингового платежа, ежемесячных лизинговых платежей и выкупной стоимости предмета лизинга по истечении срока лизинга
Физическое лицо имеет в собственности две квартиры, в сумме их инвентаризационная стоимость — более 300 тыс. руб. Одна из квартир сдается в аренду физическому лицу, в отношении данного вида деятельности физическое лицо как индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. Налог на имущество физических лиц в отношении этой квартиры не уплачивается. Налоговый орган в 2010 г. рассчитал сумму налога на имущество физических лиц с квартиры, не используемой в предпринимательской деятельности, по ставке 0,1% (до 300 тыс. руб.). В 2011 г. сделан перерасчет (доначисление) и применена ставка в размере 0,3%, при этом ставка определена исходя из суммарной инвентаризационной стоимости двух квартир. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН на основе патента предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Следовательно, квартира, используемая в предпринимательской деятельности, не является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц, и ее инвентаризационную стоимость не следует включать при расчете суммарной инвентаризационной стоимости для применения ставки налога на имущество физических лиц
Одним из основных направлений деятельности ООО является строительство промышленных объектов. Строительство осуществляется на основании договоров подряда. Организация выступает в качестве генерального подрядчика
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, приобрело в 2010 г. квартиру с использованием средств ипотечного кредита и уплатило проценты в 2010 и в 2011 гг. После уплаты процентов по ипотечному кредиту в 2011 г. физическое лицо продало данную квартиру
Банк предоставил кредит заемщику. Поручительство банку за заемщика было предоставлено единственным акционером заемщика
Нежилое здание, на которое не зарегистрировано право собственности какого-либо лица, в 2010 г. принято на учет органом, осуществляющим государственную регистрацию права на недвижимое имущество, по заявлению органа местного самоуправления, на территории которого оно находится, как бесхозяйное
Между организацией и физическим лицом подписан договор купли-продажи недвижимости, в соответствии с положениями которого физическое лицо — продавец передает в собственность организации-покупателю строение. В положениях договора указан лишь кадастровый номер строения в качестве данных, позволяющих определенно установить недвижимое имущество
Между организациями заключен договор купли-продажи недвижимости, однако на момент подписания договора у организации-продавца отсутствовало право собственности на предмет договора — нежилое помещение
Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий и применяющая общую систему налогообложения, в установленном порядке в 2011 г. применяет пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные ч. 3 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). С 2012 г. организация планирует в установленном порядке перейти на применение УСН. Вправе ли организация и в 2012 г. продолжить применять именно указанные пониженные тарифы страховых взносов или же она будет вправе применять только либо общие тарифы страховых взносов, либо, при соблюдении соответствующих условий, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные ч. 3.2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ?
Предусмотрена ли законодательством предельная годовая величина базы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в отношении каждого физического лица?
Фармацевтическая организация приняла к вычету суммы НДС, предъявленные ей продавцом при приобретении сырья, используемого для производства лекарств
Организация-продавец передала организации-покупателю товар в большем количестве, чем это было предусмотрено договором поставки. Покупатель известил об этом факте продавца. В дальнейшем между сторонами было подписано соглашение, подтверждающее согласие покупателя на принятие им товара в увеличенном количестве
Российская благотворительная организация, являющаяся участником долевого строительства, финансирует строительство жилых домов на основании договора участия в долевом строительстве, заключаемого с застройщиком. В дальнейшем указанная организация предполагает безвозмездно уступать свое право на долю гражданам, пострадавшим в результате стихийных бедствий, по соглашению об уступке права требования в рамках благотворительной деятельности
Благотворительная организация, созданная в форме общественного объединения, предполагает оказывать в 2012 г. благотворительную помощь физическим лицам, пострадавшим в результате стихийных бедствий, путем передачи им денежных средств
Работник принят на работу с 04.05.2010. С 15.11.2010 ему предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, по окончании которого с 13.12.2010 по 01.03.2011 работник находился в отпуске без сохранения заработной платы. 01.03.2011 он уволился. Работодатель решил удержать с него излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска. В связи с этим
В каком порядке должен осуществляться индивидуальными предпринимателями учет объема розничной продажи пива с 1 января 2012 г.?
В связи с принятием Федерального закона от 18.07.2011 N 218-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившим силу Федерального закона «Об ограничениях розничной продажи и потребления (распития) пива и напитков, изготавливаемых на его основе» обязана ли организация, осуществляющая оборот алкогольной продукции с содержанием этилового спирта менее 25 процентов объема готовой продукции, представлять в 2012 г. декларации об объемах оборота алкогольной продукции?
Организация полностью компенсирует в 2011 г. своим работникам и членам их семей оплату путевок в санаторий
Учреждение социального обслуживания оказывает на безвозмездной основе социально-бытовые и социально-медицинские услуги гражданам преклонного возраста, инвалидам и иным лицам совершеннолетнего возраста, находящимся в трудной жизненной ситуации
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, оказывает услуги ООО по договору возмездного оказания услуг. Индивидуальный предприниматель и ООО применяют общую систему налогообложения
Организация произвела в октябре 2011 г. реконструкцию введенного в эксплуатацию в 2008 г. здания, использовавшегося для осуществления операций, подлежащих обложению НДС, в результате которой изменились служебное назначение данного объекта и его первоначальная стоимость
Организация-заказчик осуществляет снос здания, ранее состоявшего на учете в качестве объекта основных средств, в целях подготовки строительной площадки для проведения капитального строительства с привлечением подрядной организации
Организация (новый кредитор) по договору уступки приобрела в октябре 2011 г. у первоначального кредитора право требования по обязательству, вытекающему из договора купли-продажи земельных участков, реализация которых освобождена от налогообложения в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ
О лицензировании деятельности по хранению лекарственных средств, в том числе связанной с временным хранением ввозимых на территорию РФ лекарственных средств
О возможности предоставления земельных участков для целей ведения дачного хозяйства, садоводства, огородничества как на землях сельскохозяйственного назначения, так и на землях населенных пунктов при условии соблюдения градостроительных регламентов
О порядке перевода жилого помещения в нежилое, а также о необходимости получить согласие всех собственников общего имущества многоквартирного дома в случае проведения реконструкции ограждающих несущих конструкций указанного дома, осуществляемой для перевода жилого помещения в нежилое
О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, многодетным семьям, в частности, на территории Московской области
Об отнесении к компетенции органов местного самоуправления вопросов по определению процедуры и критериев предоставления земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для целей, не связанных со строительством, а также содержания публикации о предоставлении таких земельных участков
Каким органом должно осуществляться аннулирование лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, если установлен факт оборота (розничной продажи) алкогольной продукции без маркировки в установленном порядке?
Организация, имеющая лицензию на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции сроком действия до 01.02.2012, 20.09.2011 переоформила указанную лицензию. Был выдан новый бланк лицензии (с новыми реквизитами серии и номерами лицензии). При этом срок действия лицензии остался прежним. Какие реквизиты лицензии (старые либо новые) необходимо указывать при представлении декларации об объемах оборота алкогольной продукции за III квартал 2011 г.?
Требуется ли организации при обороте алкогольной продукции (закупке, хранении и поставке) представлять копию извещения об уплате авансового платежа акциза в отношении производителя указанной продукции?
Об отсутствии возможности предоставления органом кадастрового учета сведений о кадастровой стоимости земельного участка на определенную дату или за определенный период
Об отсутствии оснований для внесения изменений в Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ в части передачи в муниципальную собственность социально значимых объектов на основании решения суда в случае, если должником до момента продажи указанных значимых объектов в порядке, установленном ст. 110 указанного Закона, будет допускаться ненадлежащее содержание и использование последних в соответствии с их целевым назначением
Об отнесении к землям (земельным участкам) общего пользования земель (земельных участков), которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц, в том числе земель лесного фонда, земельных участков, являющихся полосой отвода автомобильной дороги общего пользования, а также обеспечении образуемых земельных участков доступом к землям (земельным участкам) общего пользования; о документах, удостоверяющих права на землю
Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов, полученных в порядке дарения, в случае если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ
Строительная организация, являясь генеральным подрядчиком, выполняет строительные работы для заказчика и обязуется организовать охрану объекта, заключив договор со специализированным охранным предприятием, а заказчик — возместить генподрядчику понесенные расходы на основании надлежаще оформленных документов. Каким образом должны учитываться у генподрядчика суммы возмещения указанных расходов в целях исчисления НДС и налога на прибыль?
ООО осуществляет производство, сборку и продажу легковых автомобилей определенных зарубежных марок на территории России. В структуре ООО выделен отдел, занимающийся усовершенствованием производимой продукции, а именно
Общество планирует организовать пресс-конференцию в целях создания через СМИ своего положительного имиджа, увеличения числа клиентов и, соответственно, увеличения уровня доходов. Для организации пресс-конференции потребуется произвести следующие расходы
Организация начала производственную деятельность по изготовлению тары из гофрокартона с 1 июня 2011 г. и согласно ст. 212 ТК РФ обязана обеспечить работников средствами индивидуальной защиты, которые выдаются в соответствии с типовыми нормами и на основании аттестации рабочих мест. Согласно Порядку проведения аттестации рабочих мест по условиям труда, утвержденному Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 N 342н, вновь организованные рабочие места аттестуются после ввода их в эксплуатацию. В июне 2011 г. организация заключила договор на проведение аттестации рабочих мест сроком действия по 31 декабря 2011 г. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на приобретение средств индивидуальной защиты до аттестации рабочих мест по нормам, принятым самой организацией, или по типовым нормам? Если нет, то вправе ли организация после проведения аттестации уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на приобретение средств индивидуальной защиты, введенным в эксплуатацию до утверждения норм в порядке аттестации?
Работник, находясь в служебной командировке, оплатил авиабилеты банковской картой своей жены. Правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль данный вид расходов?
В октябре 2011 г. организация — международный перевозчик выставила в адрес своего контрагента счет-фактуру, в котором ошибочно указала ставку НДС 18%. В силу пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по международной перевозке товаров облагаются НДС по ставке 0%. Вправе ли организация-перевозчик выставить в данном случае корректировочный счет-фактуру?
Об определении размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, при переоформлении юридическими лицами права постоянного (бессрочного) пользования указанными земельными участками на право аренды в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ
В организации имеется доступ к сети Интернет, оплата за который осуществляется исходя из фактического объема принятой информации. Работник, находясь на рабочем месте, прослушивал музыкальные программы радиостанции, осуществляющей свое вещание в сети Интернет. Данный факт привел к начислению организацией, предоставляющей услуги доступа к сети Интернет, суммы за принятый объем данных. Имеет ли право работодатель взыскать стоимость принятого трафика, явившегося следствием прослушивания интернет-радиостанции, если в локальных нормативных актах не установлен запрет на использование доступа к сети Интернет в личных целях?
Работником представлен листок временной нетрудоспособности по уходу за ребенком. В период болезни ребенка второй ребенок указанного работника также заболел. После выздоровления первого ребенка заболевание второго продлилось еще 15 дней, после чего листок временной нетрудоспособности был закрыт медицинской организацией. Работник представил один листок временной нетрудоспособности, покрывавший период болезни как первого, так и второго ребенка. В данном листке лицом, осуществлявшим лечение, указаны имена детей и период болезни каждого из них. Работодатель отказался принять листок временной нетрудоспособности, так как, по его мнению, необходимо представление листков на периоды болезни каждого ребенка, ввиду чего представленный листок временной нетрудоспособности является недействительным. Правомерна ли позиция работодателя?
Работником был представлен листок временной нетрудоспособности, исполненный на бланке надлежащего образца, все сведения оформлены надлежащим образом. Работодатель отказался принять указанный листок, мотивировав данное решение тем, что в листке нетрудоспособности указано сокращенное наименование организации. Правомерен ли отказ работодателя от принятия листка нетрудоспособности?
Работником представлен листок нетрудоспособности, исполненный на бланке установленного образца. Указанный работник проходил лечение в трех различных учреждениях, листок нетрудоспособности закрыт в последнем. Работодатель отказался оплатить данный листок нетрудоспособности, сославшись на тот факт, что указанный листок открыт в одной медицинской организации, а закрыт в другой, указанные организации находятся в одном населенном пункте, что, по мнению работодателя, указывает на факт недействительности листка нетрудоспособности, на бланке имеются оттиски печатей различных лечебных учреждений. Правомерен ли отказ от оплаты указанного листка нетрудоспособности?
Организация имеет в собственности земельный участок, где осуществляет своими силами строительство административно-производственного здания для дальнейшей сдачи в аренду. В настоящий момент строительство административно-производственного здания как единого объекта полностью не закончено, документы по приемке-передаче объекта отсутствуют, объект не введен в эксплуатацию, свидетельство о праве собственности на не завершенный строительством объект в процессе получения, но есть потенциальные арендаторы, готовые арендовать часть готовых помещений уже сегодня. Правомерна ли сдача в аренду не завершенного строительством объекта?
Организация оказывает медицинские услуги населению. За физическими лицами образовалась задолженность перед организацией (в том числе безнадежная)
Аптечная сеть, в соответствии с договором со страховой компанией, реализует гражданам, застрахованным по ДМС, по рецептам лекарственные препараты со скидкой 50%. Остальные 50% стоимости лекарств оплачивает страховая компания. Будет ли являться реализация лекарств на таких условиях розничной куплей-продажей в целях применения ЕНВД?
Обязан ли работодатель предоставлять гарантии и компенсации, указанные в ст. ст. 173 и 177 ТК РФ, работнику, обучающемуся в аспирантуре (заочно)?
Как необходимо оформить во внесудебном порядке прощение долга по договору займа, заключенному между двумя организациями?
По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении и привлечении организации (налогоплательщик НДС) к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога
Налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли он уменьшить сумму исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму уплаченного работнице пособия по беременности и родам?
Женщина находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. Когда ему исполнился 1 год, она ушла в отпуск по беременности и родам. По состоянию здоровья ей тяжело было осуществлять фактический уход за ребенком
Работница принята на работу в новую организацию. Через четыре месяца по соглашению с работодателем она ушла в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. По окончании данного отпуска она на следующий день ушла в отпуск по беременности и родам. Вправе ли работница по окончании декретного отпуска сразу же уйти в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней?
Может ли в форме N ТОРГ-12 в строке «основание» быть указано «счет на оплату», если договор поставки, подписанный сторонами, отсутствует?
Об отнесении к компетенции Росалкогольрегулирования вопросов об отнесении слабоалкогольного напитка и винного коктейля к определенному виду алкогольной продукции в целях обложения акцизом
О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ одному из родителей в двойном размере на содержание детей
Физическое лицо является владельцем автостоянки. В июне 2011 г. представителями органов прокуратуры проведена проверка, в результате которой выявлено, что физлицо не предоставляет бесплатные места для инвалидов согласно ст. 15 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Органы прокуратуры обратились в суд о признании незаконным бездействия по предоставлению мест бесплатной парковки автотранспорта. 13.07.2011 суд требования органов прокуратуры удовлетворил и обязал физлицо выделить места на автостоянке для бесплатной парковки
Между ОАО и кредитными учреждениями (банками) заключаются договоры на расчетно-кассовое обслуживание, при этом банки отказывают в ежедневном предоставлении выписки с лицевого счета на бумажном носителе
Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель (ООО) применяет общий режим налогообложения. Учет доходов и расходов от сельскохозяйственной и несельскохозяйственной деятельности ведется раздельно. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме выручки превышает 70%. Косвенные расходы распределяются между сельскохозяйственной и несельскохозяйственной деятельностью пропорционально выручке от реализации сельскохозяйственной и несельскохозяйственной продукции
ОАО осуществляет строительство канатной дороги из одного муниципального образования в другое, при этом оба муниципальных образования находятся в одном субъекте РФ. В дальнейшем канатная дорога будет использоваться в коммерческих целях
ООО создало представительство на территории иностранного государства — Украины. Представительство не является самостоятельным юридическим лицом, не занимается хозяйственной деятельностью, осуществляет только представительские функции, собственного баланса не имеет, финансируется за счет средств, поступающих от головной организации
Российская организация, не являющаяся перевозчиком на железнодорожном транспорте, в рамках договора транспортной экспедиции оказывает услуги по организации перевозок железнодорожным транспортом грузов по маршруту: от станции отправления на территории Республики Казахстан через территорию Российской Федерации до станции назначения на территории Республики Украины
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывает услуги общественного питания
В субъекте РФ применяется система налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли
ООО осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче в аренду части площади организации для установки торгового автомата по продаже кофе
ЗАО заключило договор с иностранным контрагентом, не имеющим постоянного представительства на территории РФ, на предоставление железнодорожного подвижного состава для осуществления перевозок по следующим направлениям
По договорам добровольного медицинского страхования страховщик планирует осуществлять страховые выплаты непосредственно в аптечную организацию (далее — аптека) по ее счетам в рамках договорных отношений между страховщиком и этой аптекой. При этом застрахованное лицо предъявляет аптеке рецепт врача амбулаторно-поликлинического учреждения, предусмотренного договором ДМС, получает лекарственное средство, а затем его оплачивает страховщик аптеке по ее счетам. Такая схема получения и оплаты лекарственных средств предусмотрена правилами ДМС страховщика
При создании ООО один из учредителей оплатил свою долю в уставном капитале объектом недвижимости — зданием производственного цеха. В учредительном договоре указанное здание, в целях оплаты доли в уставном капитале, оценено учредителями ООО по стоимости меньшей, чем его рыночная стоимость, рассчитанная независимым оценщиком
Российская организация, не являющаяся перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает услуги компании — резиденту Украины по организации перевозок грузов железнодорожным транспортом по территории Республики Казахстан (станция назначения и отправления на территории Казахстана) в рамках договора транспортной экспедиции
Организация применяет УСН. Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров
ОАО в марте 1975 г. ввело в эксплуатацию нефтяную эксплуатационную скважину. Для данной скважины на дату ее ввода в эксплуатацию был установлен максимальный в пределах шестой амортизационной группы срок полезного использования — 15 лет
Физлицо в декабре 2009 г. при проведении лотереи в одном из торговых центров выиграло автомобиль ВАЗ-2105 стоимостью 154 000 руб., который был передан физлицу по договору дарения
С октября 2011 г. банк стал взимать комиссионный сбор за перечисление начисленных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, ссылаясь на Письмо Минфина России от 15.04.2010 N 03-02-07/1-166
Российская организация, не являющаяся перевозчиком на железнодорожном транспорте, в рамках договора транспортной экспедиции оказывает услуги по организации перевозок железнодорожным транспортом грузов, ввозимых на территорию Литовской Республики с территории Республики Беларусь. Подлежат ли налогообложению НДС в РФ данные услуги?
О применении лизингодателем в целях налога на прибыль специального коэффициента к основной норме амортизации в отношении основных средств, являющихся предметом договора лизинга, заключенного с физическим лицом
Можно ли формировать резервы на оплату отпусков, если п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, признан утратившим силу?
О порядке реализации невостребованных вещей ломбардом, в том числе путем проведения публичных торгов, а также посредством публичного предложения
О документах, которые необходимо представить заинтересованному лицу в территориальное управление Росимущества на предварительное согласование места размещения объектов для целей последующего предоставления земельных участков, находящихся в собственности РФ, для строительства объектов газификации
О выкупе физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, на котором расположено приобретенное им по договору купли-продажи нежилое здание, отчужденное из государственной собственности в 1996 г., по льготной ставке, в частности, в размере 2,5% его кадастровой стоимости
Об отнесении к самовольным постройкам не оформленных в установленном законодательством порядке зданий, строений, сооружений или иного недвижимого имущества, созданных на земельном участке собственником указанного участка, и последствиях такой самовольной постройки
О порядке предоставления в собственность земельных участков садоводам, огородникам, дачникам и их садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям, а также о праве гражданина, организации оспорить в суде решение, действие (бездействие) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего
О порядке изменения видов разрешенного использования земельных участков, на которые градостроительные регламенты не распространяются или в отношении которых градостроительные регламенты не устанавливаются, а также о необходимости представления для целей кадастрового учета изменений указанных земельных участков документов, подтверждающих изменение вида их разрешенного использования
Об уточнении границ приобретаемого земельного участка; о порядке определения выкупной стоимости земельных участков, находящихся в государственной (муниципальной) собственности и приобретаемых лицами, являющимися собственниками расположенных на таких земельных участках зданий, строений, сооружений; о возможности приобретения земельного участка по цене, предусмотренной ст. 2 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ, при наличии на таком земельном участке хотя бы одного построенного здания; об отсутствии необходимости изменять вид разрешенного использования земельного участка «для строительства завода» на вид «для эксплуатации объекта» для приобретения прав на земельный участок, предназначенный для строительства объекта
О бесплатном предоставлении земельных участков многодетным семьям для индивидуального жилищного строительства
О бесплатном предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для создания родовых поместий, в частности, в Ленинградской области
Вправе ли таможенный орган принудительно взыскивать таможенные пошлины, налоги с индивидуального предпринимателя путем обращения взыскания на денежные средства плательщика в банке?
В каких случаях физическое лицо может поместить товары для личного пользования под таможенную процедуру таможенного транзита? Должно ли в данном случае вноситься обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов и в каком размере?
Установлен ли предельный срок, по истечении которого возврат авансовых платежей, внесенных в счет уплаты предстоящих вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, не может быть произведен?
Согласно законодательным актам субъекта РФ гражданам, имеющим трех и более детей, бесплатно предоставляются в собственность земельные участки. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанных участков?
По договору поставки момент отгрузки товара не совпадает с моментом перехода права собственности на него: товар после отгрузки поставщиком передается перевозчику, а право собственности к покупателю переходит на дату фактического поступления товара на его склад. Стоимость товара, согласно договору, выражена в долларах США, но подлежит оплате в рублях по курсу Банка России на дату оплаты и составляет 1000 долл. США. По договору предусмотрена 50%-ная предоплата. На дату предварительной оплаты курс доллара США составлял 30 руб/долл. США, на дату отгрузки товара со склада поставщика — 31 руб/долл. США, на дату поступления товара на склад покупателя — 32 руб/долл. США. Соответственно, из-за колебаний курса валюты, в которой выражены условные единицы, стоимость товара, указанная в товарной накладной по форме N ТОРГ-12, не соответствует его стоимости на дату оприходования
Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный исполнителем работ по ликвидации объекта основных средств?
Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в ст. 155 НК РФ были внесены изменения, согласно которым первоначальный кредитор, уступая денежное требование третьему лицу, определяет налогооблагаемую базу по НДС как сумму превышения полученного дохода над размером денежного требования, права по которому уступлены (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ). Однако в новой норме НК РФ не уточнено, что налогооблагаемая база возникает в случае, если денежное требование вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ)
Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены поправки в гл. 21 НК РФ, в том числе в п. 3 ст. 170 НК РФ. Так, начиная с IV квартала 2011 г. налогоплательщикам следует руководствоваться требованием пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, согласно которому суммы НДС, принятые ранее к вычету, подлежат восстановлению в случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством РФ субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога. Восстановление налога производится в периоде получения субсидий, а сумма восстановленного по указанному основанию НДС учитывается в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ
Предприниматель открыл лингвистический клуб и проводит занятия для физических лиц в группах по различным уровням. Вправе ли обучающиеся получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на образовательные услуги, которые оказаны индивидуальным предпринимателем? Обязан ли предприниматель выдавать чеки ККТ?
Следует ли организации в 2011 г. в бухгалтерском учете создавать резерв предстоящей оплаты отпусков работникам, если организация
Может ли по решению арбитражного суда ликвидируемая организация-должник, способная удовлетворить за счет стоимости своего имущества требования кредиторов, быть признана банкротом по общим основаниям в случае, если обладает общими признаками банкротства (если требования к должнику — юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем сто тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены)?
Арбитражным судом в отношении организации была введена процедура наблюдения
Нужно ли регистрировать в книге покупок счет-фактуру без НДС?
Как российской организации учесть в расходах при исчислении налога на прибыль суммы НДС, выделенные в счетах зарубежных отелей?
Работник отработал в организации полгода и увольняется. Организация выдает ему справку о сумме заработной платы. Нужно ли работодателю, учитывая наличие у него справки с прошлого места работы, в выдаваемой справке указать сумму заработка, полученного на прошлом месте работы работника, в пределах двухлетнего периода, предшествующего текущему году увольнения? Или же в справке указывается только сумма выплат, полученных работником за полгода работы в данной организации?
О принятии к бухгалтерскому учету имущества в качестве актива
О порядке применения и заполнения рекомендуемой формы корректировочного счета-фактуры в целях НДС, в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения
ГУП является владельцем 100% акций ЗАО. Размер уставного капитала ЗАО составляет 2626 тыс. руб. ГУП принял добровольное решение о ликвидации ЗАО. В соответствии с ликвидационным балансом от ликвидируемого ЗАО будут переданы ГУП денежные средства в сумме 1500 тыс. руб. и основные средства. Остаточная стоимость передаваемых основных средств в бухгалтерском учете у ликвидируемого ЗАО (передающей стороны) составляет 2620 тыс. руб., а в налоговом учете — 1520 тыс. руб. Рыночная стоимость по результатам независимой оценки составляет 1463 тыс. руб
В соответствии со ст. ст. 171, 172 НК РФ покупатель предъявляет НДС к вычету при одновременном выполнении условий, предусмотренных гл. 21 НК РФ, и регистрирует счет-фактуру в книге покупок за соответствующий период
Применяются ли нормы Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» в части освобождения граждан (истцов) от уплаты государственной пошлины в суд по искам о возмещении материального и морального вреда, причиненного в результате ДТП лицами (организациями), ответственность которых застрахована по договорам ОСАГО в страховых организациях?
Индивидуальный предприниматель (ИП) поставлен на учет в налоговой инспекции по субъекту РФ, на территории которого он осуществляет предпринимательскую деятельность (оптовую торговлю) без использования труда наемных работников и применяет общую систему налогообложения
В течение полутора лет ООО осуществляло расходы на выполнение опытно-конструкторских работ по созданию конкретного изделия. Работник в соавторстве с физическим лицом, не являющимся работником ООО (гражданско-правовые договоры с этим лицом не заключались), создал данное изделие (изобретение), о чем письменно уведомил ООО. С согласия ООО патент на изобретение передан авторам
На основании договора купли-продажи от 08.12.2010 физлицо приобрело в собственность жилой дом (объект незавершенного строительства) и земельный участок, на котором он расположен. В отношении жилого дома (объекта незавершенного строительства) и земельного участка физлицо получило свидетельства о праве собственности
Организатор и оператор лотереи (ЗАО) на основании разрешения налогового органа проводит на территории РФ негосударственную тиражную лотерею. Право на участие в лотерее связано с внесением платы, за счет которой формируется призовой фонд. Согласно условиям проведения лотереи на формирование призового фонда лотереи направляется 50% выручки, полученной от реализации лотерейных билетов каждого тиража. Объявленный к каждому тиражу призовой фонд формируется полностью и полностью разыгрывается по следующим принципам
Между ООО-1 (Российская Федерация) и индивидуальным предпринимателем (Республика Беларусь) 29 декабря 2009 г. заключен договор поставки товарно-материальных ценностей (изделия из цветного и черного металла и другие ТМЦ). При отгрузке товара поставщик (ООО-1) применяет ставку НДС в размере 0%. У покупателя (индивидуального предпринимателя) образовалась задолженность за поставленные товары
Организация (цессионарий), применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрела на аукционе права требования долга, вытекающие из кредитного договора между банком (цедентом) и другой организацией (должником)
После смерти наследодателя (11.05.2008) физлицо-наследник получило наследуемое имущество, в том числе 1/2 доли в праве собственности на квартиру. По решению суда от 21.03.2011 указанная доля была включена в наследственную массу, и на основании решения суда доля в праве собственности на квартиру в июне 2011 г. была зарегистрирована
В декабре 2010 г. физическое лицо приобрело земельный участок и дом, стоящий на этом участке. Дом и земельный участок находились в собственности у трех собственников по наследству на правах общей долевой собственности. В марте 2011 г. управление федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту выдало физическому лицу свидетельство на право собственности на дом и два свидетельства на земельный участок, так как 644 кв. м площади участка находилось в собственности у одного наследника и 212 кв. м — у двух других наследников. Стоимость общего недвижимого имущества по договору купли-продажи составляет 2 500 000 руб., из них стоимость дома — 1 000 000 руб., стоимость земельного участка площадью 644 кв. м — 1 000 000 руб., стоимость земельного участка площадью 212 кв. м — 500 000 руб. Физическое лицо обратилось в налоговый орган с заявлением на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган подтвердил право на получение вычета в отношении расходов на жилой дом (1 000 000 руб.) и указал на то, что физическое лицо имеет право на получение вычета только в отношении одного объекта сделки. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении земельного участка, на котором располагается приобретаемый жилой дом?
Физлицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), осуществляющего авторемонт легковых автомобилей. У ИП работают автомеханики. В отношении предпринимательской деятельности по ремонту автотранспортных средств подлежит применению система налогообложения в виде ЕНВД. В целях исчисления ЕНВД физическим показателем является количество работников, включая ИП, в связи с чем от количества работников зависит общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате
Организация для распространения рекламной продукции неопределенному кругу лиц в рекламных целях заказывает изготовление листовок
Работники организации длительное время выполняют свои трудовые обязанности за пределами Российской Федерации, в связи с чем не являются налоговыми резидентами РФ. Заработная плата, выплачиваемая российской организацией, в этом случае не облагается НДФЛ на территории РФ. В соответствии с условиями действующих трудовых договоров работникам производится выплата материальной помощи к отпуску
В 1999 г. пять собственников приобрели дом, который был оформлен в общую долевую собственность — по 1/5 доли у каждого
Физическое лицо (родитель) заключило договор страхования жизни и здоровья ребенка. Договор накопительного страхования жизни был заключен в 2006 г. сроком на 5 лет. Согласно условиям договора выплата накопленной суммы будет произведена по окончании договора страхования в случае дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока. Выплаты страховых сумм производились физическим лицом (родителем), получателем страховой суммы по договору страхования является ребенок. Возникает ли в указанном случае двойное налогообложение в части уплаты НДФЛ с указанной суммы?
В 2007 г. физическое лицо приобрело квартиру по договору долевого участия в строящемся доме. Фактические расходы на оплату квартиры произведены в 2007 — 2009 гг. Застройщик ввел в эксплуатацию многоквартирный жилой дом в IV квартале 2010 г. и подписал с физическим лицом акт приема-передачи квартиры 30.12.2010. В настоящее время оформляется право собственности на квартиру. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при подаче декларации за 2010 г.?
Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы в виде вознаграждений члену совета директоров ОАО? Правомерно ли согласно положению п. 48.8 ст. 270 НК РФ осуществить выплату вознаграждения члену совета директоров ОАО исключительно за счет чистой прибыли ОАО?
В 2006 — 2009 гг. физлицо оплачивало обучение по дневной форме с использованием предоставленного банком целевого займа (кредита). Оплата производилась безналичным расчетом путем перевода денежных средств банком на счет образовательного учреждения. Период выплаты кредита и процентов по нему (10,5% годовых) наступил в 2010 г. и будет продолжаться до 2014 г
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ одному из супругов при приобретении квартиры в общую долевую собственность в равных долях в случае, если второй супруг является пенсионером и права на налоговый вычет не имеет
Организация создала обособленное подразделение в г. Кисловодске, которое не является юрлицом, не имеет самостоятельного баланса, не имеет расчетных счетов в банке
Физическое лицо ранее воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на приобретение квартиры. В настоящее время физическое лицо приобрело другое жилье с использованием ипотечного кредита. Вправе ли физическое лицо воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту?
В 2010 г. по договору купли-продажи физлицо приобрело земельный участок, на котором расположены дом и хозяйственные постройки. Стоимость дома по договору составила 350 тыс. руб., земельного участка — 25 тыс. руб., хозяйственных построек — 25 тыс. руб. У физлица имеются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и расположенный на нем дом
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы) и осуществляющий деятельность по сдаче внаем собственного недвижимого имущества, покупал жилые и нежилые помещения и сдавал их в аренду, ежемесячно получая арендную плату на свой расчетный счет. ИП планирует подарить сыну квартиру, которая использовалась ИП в предпринимательской деятельности. Будет ли возникать налогооблагаемый НДФЛ доход после дарения имущества?
Супруги имеют троих несовершеннолетних детей. Двое из них — дочери супруга (их мать умерла). Третий ребенок — дочь супруги от первого брака
В 2010 г. ИП получил доход в иностранном государстве (Республика Эстония). Организация, которая перечислила ИП доход, удержала подоходный налог по ставке данного государства — 21%. Подтверждающие документы из налогового органа Эстонии имеются
Семья налогоплательщика имеет удостоверение многодетной семьи г. Москвы, выданное в сентябре 2009 г. в связи с рождением третьего ребенка. Как и какие документы нужно представить для перерасчета транспортного налога?
Какими документами в настоящее время должны быть подтверждены для целей налога на прибыль расходы на доставку товаров при заключении договора перевозки грузов в случае привлечения стороннего перевозчика либо путем осуществления перевозки собственными силами?
Организация заключила кредитный договор с банком. Согласно данному договору банк предоставляет организации кредит в размере 1 000 000 руб. Процентная ставка составляет 15% годовых. В кредитном договоре также закреплено, что если клиент не выплачивает какую-либо сумму, причитающуюся банку, в установленный для нее срок, то размер процентов, выплачиваемых организацией банку, увеличивается на 2% годовых
Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль при безвозмездном оказании услуг по договору поручительства?
Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль при безвозмездном оказании услуг по договору залога?
Возможен ли учет в целях налогообложения налогом на прибыль организаций расходов, связанных с единовременной выплатой работнику организации в связи с расторжением с ним трудового договора на основании ст. 78 Трудового кодекса РФ по соглашению сторон?
Возможен ли учет в целях налога на прибыль расходов организации, понесенных в рамках договора по размещению рекламы на фасаде жилого дома, если договор заключен с представителем собственников жилых помещений в многоквартирном доме, но оплата размещения рекламы производится физическому лицу на руки либо на его банковский вклад?
Необходимо ли оформление в рамках перевозки товаров по договору транспортной экспедиции транспортных и товарно-транспортных накладных для документального подтверждения для целей налога на прибыль организаций понесенных расходов на услуги по доставке товаров автомобильным транспортом?
В каком порядке следует учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль операции по реализации деталей, полученных после проведения гарантийного ремонта и их предпродажного ремонта?
В каком порядке производится удержание организацией, являющейся обществом с ограниченной ответственностью, которая выплачивает дивиденды своим учредителям — юридическим лицам (два лица с долей участия по 25%), налога на прибыль с доходов в виде дивидендов?
Может ли организация, выступающая в качестве лицензиата товарного знака по договору коммерческой концессии, учитывать в целях налога на прибыль расходы в виде ежемесячных членских взносов созданному лицензиатами данного товарного знака некоммерческому партнерству для целей создания регионального рекламного фонда лицензиатов для осуществления рекламы указанного товарного знака, если договором коммерческой концессии с владельцем лицензии предусмотрена обязанность лицензиата о внесении взносов в указанный рекламный фонд?
В каком порядке подлежат учету расходы на рекламу в целях налога на прибыль у оптового продавца — импортера, если по условиям договора поставки с иностранным поставщиком предусмотрено, что совокупные расходы на рекламу, понесенные поставщиком и оптовым продавцом, должны составлять не менее 8% объема закупаемого товара и равномерно распределяться между сторонами?
Обязана ли некоммерческая организация (АНО) учитывать для целей налога на прибыль суммы положительных (отрицательных) курсовых разниц, образовавшихся в связи с пересчетом валюты, зачисленной на валютный счет АНО в результате получения целевых поступлений в иностранной валюте?
Об отнесении деятельности по выполнению инженерно-изыскательских работ под объекты капитального строительства к коду 74.20.35 «Инженерные изыскания для строительства» ОКВЭД
О размещении заказа для государственных или муниципальных нужд на строительство биоэнергетического комплекса для утилизации отходов
О совершенствовании применения УСН, УСН на основе патента, а также о поэтапной отмене системы налогообложения в виде ЕНВД, предусмотренной Основными направлениями налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов; об определении размера страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; о пониженных тарифах страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для отдельных категорий плательщиков страховых взносов; о проекте закона, предусматривающего снижение максимального тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
В каком порядке регулируются таможенным законодательством Таможенного союза вопросы изменения срока уплаты таможенных пошлин, налогов?
В период действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска) менялась ставка таможенной пошлины. В каком порядке будут рассчитываться таможенные пошлины, налоги при завершении таможенной процедуры временного ввоза (допуска) и помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с покупкой медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, с приложением соответствующих рецептурных бланков (со штампом «Для налоговых органов РФ. ИНН налогоплательщика»). В данных бланках указаны торговые наименования медицинских препаратов, являющиеся аналогами (дженериками) лекарственных средств, поименованных в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Налоговый орган, в целях предоставления социального налогового вычета, потребовал от физического лица дополнительные рецепты, в которых названия препаратов должны строго соответствовать наименованиям лекарственных средств, указанных в данном Перечне. Возможно ли получение социального вычета без представления дополнительных рецептов?
Физическое лицо выплатило денежные средства в связи с прохождением лечения мужского бесплодия методом ИКСИ. Является ли данный вид медицинских услуг дорогостоящим видом лечения, в отношении которого сумма социального налогового вычета по НДФЛ принимается в размере фактически произведенных расходов?
В состав организации входят подразделения, отнесенные для целей применения гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ к объектам обслуживающих производств и хозяйств. В связи с этим организация обязана нормировать расходы на содержание таких объектов по правилам, установленным ст. 275.1 НК РФ
Учредителю организации — физическому лицу (налоговому резиденту РФ, работнику организации) были начислены дивиденды. Затем, когда дивиденды еще не были выплачены, учредитель продал свою долю (50%). По какой ставке следует удержать у него НДФЛ (9 или 13%), если дивиденды выплачиваются после продажи доли?
Организация имеет допуск СРО на деятельность генподрядчика и ведет капитальное строительство, при этом она заключает договоры субподряда с контрагентами. Должны ли субподрядные организации иметь допуск СРО и если да, то на какие виды работ? Организация заключила договоры субподряда с организациями, не имеющими допуски СРО, можно ли эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль?
Организация имеет в собственности уборочную технику. В связи с выходом из строя данная техника передана для проведения гарантийного ремонта организации Б, которая является продавцом указанной техники. Ремонт осуществляется на территории организации Б, ремонтные мероприятия длятся несколько дней. После окончания ремонта организация Б помимо оплаты стоимости проведенного ремонта потребовала оплатить стоимость оказанных услуг хранения за период нахождения техники на территории организации Б. Гарантийный срок не истек. Договор хранения между организациями не заключался. Правомерно ли требование об оплате услуг хранения?
Какие налоговые последствия по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль могут возникнуть для сторон при передаче юридическим лицом физическому лицу в безвозмездное пользование нежилого помещения под хозяйственную деятельность?
В каком порядке работодатель может проверить подлинность больничного листа работника?
Работник работает на условиях неполной рабочей недели, то есть с понедельника по четверг. Как в таком случае следует производить оплату пособия по временной нетрудоспособности?
На складе у индивидуального предпринимателя произошел пожар, сгорели кассовый аппарат и документы к нему. Есть справка от пожарной службы. Как снять кассовый аппарат с налогового учета? Какие нужны документы?
О разъяснении в Положении по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008), утвержденном Приказом Минфина России от 24.10.2008 N 116н, особенностей порядка формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о доходах, расходах и финансовых результатах организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и выступающими в качестве подрядчиков либо в качестве субподрядчиков в договорах строительного подряда, длительность выполнения которых составляет более одного отчетного года (долгосрочный характер) или сроки начала и окончания которых приходятся на разные отчетные годы
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль нематериальных активов стоимостью менее 40 000 руб., о моменте признания в целях налога на прибыль стоимости товарных знаков на лекарственные препараты и о правомерности начисления амортизации с момента начала использования зарегистрированного товарного знака на лекарственные препараты
Решением мирового судьи с банка в пользу физического лица были взысканы суммы тарифа за обслуживание ссудного счета и комиссии за рассмотрение кредитной заявки как неправомерно удержанные, а также суммы процентов за пользование чужими денежными средствами
Применяется ли положение пп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ в отношении заключенного договора дарения жилого помещения между физическими лицами? Может ли быть использовано при определении и признании рыночной цены товара письмо оценщика, в котором он указал, что информация о ценах взята из сети Интернет (конкретные ссылки отсутствуют) и из архивов газет объявлений (конкретные номера газет и конкретные объявления не указаны)?
Каким НПА устанавливается срок уплаты транспортного налога для физических лиц на территории РФ?
Физлицо (мать), сын (6 лет) и бабушка в 2005 г. приватизировали квартиру на праве общей долевой собственности по 1/3 доли на каждого
Основной вид деятельности ООО — сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества (магазина). ООО применяет УСН (объект налогообложения — «доходы»)
Налогоплательщик в 2011 г. представляет в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога. При этом причиной возникновения возмещения по декларации за налоговый период является заявленный вычет НДС по операциям, облагаемым по ставке 0%, отраженный в разд. 4 налоговой декларации. В разд. 3 и разд. 6 налоговой декларации отражены суммы налога, подлежащие уплате в бюджет. Налогоплательщик представил одновременно с декларацией пакет документов, подтверждающих право применения нулевой ставки в соответствии со ст. 165 НК РФ
В 1998 г. квартира была приватизирована в общую долевую собственность трех собственников (по 1/3 доли). В связи со смертью одного из собственников в 2011 г. оставшиеся собственники получили в наследство по 1/2 от его доли в праве собственности на данную квартиру, которую впоследствии планируют продать. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры? Нужно ли подавать налоговую декларацию о полученном доходе?
Супруги приобрели квартиру по договору участия в долевом строительстве. Дом сдан в 2011 г. Договор долевого участия в строительстве и документы, подтверждающие право собственности на данную квартиру, оформлены на супругу. Брак официально зарегистрирован. Налоговый орган указал на то, что вычет вправе получить тот из супругов, на кого оформлено право собственности на указанную квартиру. Супруги полагают, что указанная квартира является совместно нажитым имуществом и право на вычет имеет любой из супругов. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов, понесенных на приобретение указанной квартиры?
Организация получила статус участника проекта «Сколково»
Индивидуальный предприниматель — плательщик ЕСХН ввозит оборудование и материалы на территорию Российской Федерации с территории Финляндии
С июня 2008 г. по июнь 2011 г. физлицо являлось участником ООО
О праве ОАО не размещать заказы на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ; о необходимости ОАО с 1 января 2012 г. руководствоваться положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ при закупке товаров, работ, услуг в случае превышения доли участия РФ в уставном капитале ОАО 50%
О нераспространении норм Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в том числе касающихся порядка заключения государственных контрактов, заключаемых в рамках исполнения федеральных и областных целевых программ, на хозяйственную деятельность ОАО, не являющегося заказчиком в соответствии с указанным Федеральным законом, а также об обязанности ОАО с 1 января 2012 г. руководствоваться положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ при закупке товаров, работ, услуг
Об отсутствии возможности для привлечения государственным заказчиком третьего лица к правоотношениям, возникающим из государственного контракта; о правомерности требования государственного заказчика, содержащегося в конкурсной документации, о наличии у исполнителя соответствующей лицензии для использования передвижного рентген-диагностического комплекса в помещении секционной судебно-медицинской экспертизы; о возможности оспаривания действий (бездействия) государственных органов, а также должностных лиц, в частности территориальных органов ФАС России
О порядке выкупа собственником расположенных на земельном участке зданий, строений, сооружений указанного земельного участка, принадлежащего ему на праве аренды
О порядке переоформления юридическими лицами права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности, на котором расположены здания, строения, сооружения, а также о документах, необходимых для переоформления
О выкупе земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, лицами, являющимися собственниками зданий, строений, сооружений, расположенных на указанных земельных участках, в частности гаражей
О преимущественном праве арендатора земельного участка на заключение нового договора аренды земельного участка по истечении срока договора аренды, а также о порядке расторжения договора аренды, заключенного на неопределенный срок; о возможности обжалования действий (бездействия) органов власти города в судебном порядке, в том числе касающихся предоставления земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности
О порядке представления в уполномоченный орган, осуществляющий государственную регистрацию прав, государственного контракта на приобретение жилого помещения, заключенного по результатам проведения аукциона в электронной форме, для целей государственной регистрации прав на указанное жилое помещение
О наличии в действующем законодательстве норм, направленных на защиту интересов миноритарных акционеров, в том числе в случае неэффективных действий мажоритарного акционера
О приватизации земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, собственниками расположенных на них зданий, строений, сооружений, а также о постановке указанных земельных участков на кадастровый учет и государственной регистрации права собственности на них
О приобретении права собственности на земельный участок под многоквартирным домом собственниками помещений в таком доме; об осуществлении строительства объекта недвижимости на земельном участке под многоквартирным домом, являющемся его придомовой территорией; о приобретении жилых помещений, в том числе многодетными семьями, в случае если общая площадь имеющегося жилого помещения на одного члена семьи меньше учетной нормы
Об отсутствии в Федеральном законе от 21.07.2005 N 94-ФЗ специальных требований в отношении соблюдения конфиденциальности содержимого котировочной заявки до момента открытия к ней доступа котировочной комиссии
О содержании первой части заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме в случае поставки участником размещения заказа товара, указание на товарный знак которого содержится в документации об открытом аукционе, а также в случае поставки товара, имеющего иной товарный знак по сравнению с указанными в документации об аукционе в электронной форме, но эквивалентный требуемому
Согласно ст. 1225 ГК РФ результатом интеллектуальной деятельности являются произведения искусства (произведения изобразительного искусства, картины)
Организация заказала специализированному агентству производство и демонстрацию рекламного ролика о продаже квартир в строящемся доме в г. Москве. Реклама будет распространяться путем проецирования изображения на фасад новостройки. Имеет ли право организация-заказчик для целей исчисления налога на прибыль учесть указанные расходы в полном объеме?
Участник, владеющий 100% долей в уставном капитале ООО, передал своей организации вексель третьего лица в целях увеличения чистых активов. Признается ли доходом стоимость векселя в целях исчисления налога на прибыль? Нужно ли определить внереализационный доход в случае передачи указанного векселя в счет оплаты приобретенных товаров через один месяц после его получения?
Работник организации написал заявление о предоставлении отпуска с последующим увольнением. Вправе ли он отозвать это заявление во время отпуска?
Работник организации халатно относится к своим трудовым обязанностям. Можно ли его лишить премии?
Какая квота для приема на работу инвалидов установлена для организаций в г. Москве и какова ответственность за ее несоблюдение?
Организация, применяющая УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»), провела дезинфекцию помещения (для соблюдения санитарных правил и нормативов) от насекомых. Услуги по дезинфекции включаются в состав расходов при определении налоговой базы по УСН. Правомерно ли это?
Организация, применяющая УСН, занимается издательской деятельностью. В рекламных целях организация бесплатно распространяет собственную печатную продукцию. Включается ли в доход для целей исчисления УСН стоимость данных изданий?
