Список статей №5


Налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки принял решение о допросе в качестве свидетеля работника налогоплательщика. Вправе ли налоговый орган продлить срок камеральной проверки в случае принятия решения о допросе свидетеля?


Свидетельствует ли неуказание налогоплательщиком в налоговой декларации налоговой льготы о его отказе от данной льготы в соответствующем налоговом периоде?


В какой форме индивидуальный предприниматель должен выдать своему уполномоченному представителю доверенность на представление интересов перед налоговым органом?


Вправе ли налоговый орган взыскать с налогового агента неперечисленные суммы НДФЛ при условии, что налоговый агент указанные суммы НДФЛ не удержал с дохода физического лица?


Физическое лицо — резидент РФ в 2011 г. получило от организации вознаграждение за оказание услуги, однако организация не удержала из вознаграждения НДФЛ. В 2013 г. налоговый орган установил факт неисполнения обязанностей налогового агента. За какой период правомерно взыскать с организации пени?


Организация, находящаяся в Московской области, периодически направляет своих работников в командировки в г. Москву продолжительностью в один день и оплачивает им расходы на питание в пределах 400 руб. в день; при этом ни трудовыми договорами, ни локальными актами организации такая выплата не предусмотрена. Вправе ли организация в указанном случае учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль денежные средства, выплаченные работникам на питание?


Включаются ли в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии, периоды работы педагогического работника в частном дошкольном образовательном учреждении (детском саду)?


Правомерно ли проведение государственной инспекцией труда внеплановой проверки на основании заявления работника, уволенного к моменту подачи соответствующего заявления?


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по ремонту автомобилей, имеет разрешение на привлечение и использование иностранных работников. На должности автомеханика с февраля 2013 г. у него работает семнадцатилетний гражданин Киргизии, временно пребывающий на территории РФ и имеющий разрешение на работу. Правомерно ли использование индивидуальным предпринимателем труда указанного работника до достижения им восемнадцатилетнего возраста?


Вправе ли налоговый орган направить ИП требование о представлении документов для проведения выездной налоговой проверки по почте заказным письмом? Если вправе, то по какому адресу? На какой день требование будет считаться полученным?


Физическое лицо получило посылку из Франции с объявленной ценностью 1000 евро и весом 5 килограммов. Какие таможенные платежи следует уплатить в отношении пересланных товаров?


Учредитель ООО (доля участия — более 25%) предоставил своей организации беспроцентный заем, который относится к контролируемым сделкам, предусмотренным ст. 105.14 НК РФ. При этом ООО, являясь заемщиком, заключает договоры возмездного займа с лицами, не являющимися по отношению к нему взаимозависимыми. Возможно ли признание налоговым органом указанных сделок сопоставимыми?


Подрядная организация осуществляет ремонт здания этажа заказчика. Для осуществления ремонта подрядчик нанимает работников, с которыми заключает срочные трудовые договоры. Рабочие приезжают сразу на объект заказчика. Стационарных рабочих мест подрядная организация не образует. Ремонт будет осуществляться в течение 2013 — 2014 гг. Возникает ли у организации-подрядчика необходимость постановки на учет обособленного подразделения, если здание заказчика находится в том же городе, где зарегистрирован подрядчик?


Вправе ли организация отозвать нотариально удостоверенную доверенность путем направления отзыва, не удостоверенного нотариально?


Налоговый орган по результатам выездной проверки привлек организацию к ответственности по ст. 120 НК РФ, в связи с тем что организация не вела регистров бухгалтерского учета, которые были утверждены в учетной политике на 2013 г. Правомерны ли действия налогового органа, если неведение указанных регистров не привело к занижению налоговой базы?


Организация с целью открытия обособленного подразделения заключила договор аренды нежилого помещения. Однако в связи с финансовыми трудностями обособленное подразделение открыто не было и помещение фактически не использовалось. Арендные платежи регулярно перечислялись арендатору. Вправе ли организация отнести на расходы при исчислении налога на прибыль арендные платежи по объекту, фактически не используемому в деятельности?


Организация по итогам 2012 г. получила убыток и выдала работникам премию за 2012 г. из денежных средств, предоставленных учредителем (физическим лицом) в виде беспроцентного займа. Вправе ли она учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль указанную премию, если согласно положению об оплате труда премия предоставляется исходя из суммы чистой прибыли организации?


О налогообложении акцизами при ввозе из Армении в РФ биологически активной добавки к пище — жидкого спиртового экстракта пустырника, корней валерианы и плодов боярышника с содержанием этилового спирта не менее 65 процентов


О налогообложении акцизом спиртосодержащей подакцизной продукции (водного раствора спирта), полученной в качестве промежуточного продукта при производстве неподакцизных товаров из этилового спирта


Организация является владельцем судна, погибшего в 2013 г. В аварии вместе с судном погибли члены экипажа, работавшие в организации


Вправе ли стороны договора гражданско-правового характера уменьшить размер законной неустойки в тексте договора?


Подлежит ли обложению НДС стоимость новогодних подарков, приобретенных и врученных организацией работникам на основании приказа генерального директора о приобретении подарков в связи с наступающими новогодними праздниками?


Включаются ли в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии, периоды нахождения педагогического работника в отпуске по беременности и родам?


Включается ли период простоя по вине работодателя в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск?


Вправе ли организация уволить работника, непосредственно обслуживающего денежные и товарные ценности (продавца), в период его нахождения в отпуске без сохранения заработной платы (отпуск предоставлен по семейным обстоятельствам) за совершение виновных действий (хищения товаров), повлекших утрату доверия к нему со стороны работодателя?


Организация уволила работника за прогул без соблюдения процедуры привлечения к дисциплинарной ответственности. Работник оспорил законность увольнения в суде и был восстановлен на работе. Через некоторое время работник увольняется по собственному желанию. Включается ли период вынужденного прогула в расчет компенсации за неиспользованный отпуск?


По решению общего собрания участников ООО в трудовой договор с руководителем организации включено условие о том, что при досрочном увольнении руководителя в случае ликвидации организации ему выплачивается выходное пособие в размере ста средних месячных заработков (что составляет около двадцати миллионов рублей). Правомерно ли установление в трудовом договоре подобного условия? Не является ли оно само по себе злоупотреблением правом и дискриминационным по отношению к другим работникам организации, которые, согласно трудовому законодательству, при ликвидации организации получают выходное пособие в размере одного среднего месячного заработка (не более тридцати тысяч рублей), что составляет значительно меньшую сумму по сравнению с руководителем?


Работники организации — водители грузовых автомобилей в результате коллективного спора с работодателем по вопросу увеличения размера оплаты труда (работодатель отказал в удовлетворении соответствующего требования, выдвинутого представительным органом работников), реализуя свое право на забастовку, возглавляемые представительным органом — профсоюзом работников организации, вышли на работу с опозданием на два часа. Вправе ли организация объявить указанным работникам выговор ввиду несоблюдения ими соответствующей процедуры коллективного спора (неприменения примирительных процедур), а также лишить их квартальной премии, согласно положению о премировании выплачиваемой за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, притом что основания для лишения премии (в том числе за несоблюдение процедуры коллективного спора) положением не предусмотрены?


Должно ли физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, при возврате авансовых платежей представлять в таможенный орган дополнительные документы по сравнению с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?


Транспортное средство, временно ввезенное физическим лицом, было похищено и в установленный срок не вывезено. Возможно ли в данном случае рассматривать данное транспортное средство безвозвратно утраченным вследствие действия непреодолимой силы и на этом основании не взыскивать таможенные платежи?


По решению учредителя была осуществлена реорганизация в форме присоединения (организация А присоединилась к организации Б). При получении дивидендов организация-правопреемник исчислила и перечислила налог на прибыль в бюджет по ставке 9%. Правомерны ли действия организации-правопреемника, если на день принятия решения о выплате дивидендов доля участия в организации, выплатившей дивиденды, составляла 51%; срок владения в совокупности — 366 дней (300 дней (организация А) + 66 дней (организация Б))? Если нет, то какие действия нужно предпринять организации-правопреемнику? Налогоплательщик доходы и расходы определяет методом начисления


Организация в 2013 г. обратилась в ФСС РФ с заявлением о предоставлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 г. На момент подачи заявления задолженность перед ФСС РФ отсутствует, текущие взносы в 2013 г. уплачивались своевременно. Правомерно ли ФСС РФ принято решение об отказе в предоставлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 г., если в качестве причины отказа указана несвоевременная уплата страховых взносов в 2012 г.?


Правомерно ли указание в документации об аукционе заказчиком — органом местного самоуправления городского округа при проведении в 2013 г. открытого аукциона в электронной форме на право открытия и ведения банковских счетов финансового органа муниципального образования начальной (максимальной) цены контракта в сумме 0 руб., если эти услуги должны оказываться безвозмездно?


Вправе ли заказчик (орган государственной власти субъекта РФ) при проведении открытого аукциона в электронной форме установить в документации об аукционе требование о необходимости представления участниками в составе заявки сведений об их банковских реквизитах (при их наличии)?


Организацией в электронной форме подана декларация в отношении товаров, ввозимых в качестве безвозмездной технической помощи. Факт отнесения товаров к безвозмездной технической помощи подтверждается имеющимся у организации оригиналом удостоверения, выданного в установленном порядке. В описи документов к ДТ содержится информация о представлении удостоверения в виде электронного документа. Имеет ли таможенный орган право отказать в регистрации декларации на товары на основании того, что таможенному органу одновременно с подачей ДТ либо до подачи ДТ не представлен оригинал удостоверения, либо оригинал удостоверения может быть представлен после регистрации ДТ по запросу таможенного органа?


Организация поместила иностранное морское судно под таможенную процедуру временного ввоза в целях его использования на таможенной территории Таможенного союза. В отношении морского судна организации предоставлено частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов. Организация планирует уплачивать периодические таможенные платежи (раз в три месяца) до момента приобретения судном статуса товара Таможенного союза. В период временного ввоза возникла необходимость в ремонте судна. В случае если судно будет помещено под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, после завершения данной процедуры будут ли учтены периодические платежи, уплаченные до помещения судна под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, или их следует уплатить заново?


Организация-налогоплательщик перечислила авансовый платеж по налогу на прибыль через банк. Сумма платежа была списана с расчетного счета организации и зачислена на корреспондентский счет банка, однако из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка названная сумма не была перечислена в бюджет. Арбитражный суд признал обязанность по уплате налога исполненной с момента предъявления организацией в банк платежного поручения. Впоследствии организация подала в налоговый орган уточненную декларацию с суммой налога к уменьшению, а также заявление о возврате излишне уплаченного налога в порядке ст. 78 НК РФ. Правомерен ли отказ налогового органа в возврате переплаты, которая образовалась в результате уплаты налога через указанный банк?


Вправе ли арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, применять УСН в отношении доходов, полученных им от арбитражного управления?


После признания несостоятельной (банкротом) и введения конкурсного производства организация-налогоплательщик представила в налоговый орган уточненную декларацию по НДС. Сумма налога к доплате по данной декларации относится к текущим платежам, то есть обязанность по уплате налога, заявленного в уточненной декларации, возникла у организации после открытия конкурсного производства. В целях соблюдения порядка и очередности удовлетворения требований кредиторов и обеспечения их имущественных прав, подлежащих защите в рамках конкурсного производства, организация самостоятельно не имела возможности уплатить налог, указанный в уточненной налоговой декларации, до погашения уже имеющейся задолженности, включенной в реестр требований кредиторов


В ходе выездной проверки налоговый орган счел неправомерным применение организацией УСН. Организации доначислен НДС на стоимость реализованных в проверяемый период подрядных работ (сверх стоимости работ). Суммы доначисленного налога уплачены организацией в бюджет за счет собственных средств


Организация осуществила в 2012 г. контролируемую сделку с взаимозависимой организацией — резидентом Гренады


Начислять ли страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительным тарифам, установленным ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», на выплаты, производимые организацией членам летных экипажей, начальникам службы движения, диспетчерам службы движения, если в этот период не осуществляются полеты и отсутствует налет часов?


Должна ли организация производить начисление взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации по тарифу 14%, установленных Федеральным законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации», на выплаты в пользу членов летных экипажей вертолетов, если в этот период не выполнялись полеты и отсутствует налет часов?


Организация заключила с иностранным гражданином, временно пребывающим на территории Российской Федерации, срочный трудовой договор на срок более шести месяцев, но иностранный работник увольняется раньше срока окончания договора, фактически отработав менее шести месяцев


О заполнении счетов-фактур при реализации услуг по транспортировке газа, а также об указании в счете-фактуре сумм НДС, не соответсвующих 18% стоимости услуг без налога


Об определении мощности двигателей легковых автомобилей для применения налоговой ставки акцизов


Предусмотрено ли таможенным законодательством Таможенного союза прекращение обязанности по уплате таможенных платежей в отношении временно ввезенного физическим лицом транспортного средства в случае его хищения?


Правомерно ли действует таможенный орган, требуя внести обеспечение уплаты таможенных платежей в фиксированном размере в отношении временно ввозимого автомобиля для личного пользования?


Может ли организация, основным видом деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей (ломбард), быть привлечена к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ за ненаправление в Росфинмониторинг сведений о помещении в ломбард автомобилей согласно залоговым билетам, если сумма оценки имущества превышает 600 000 руб.?


О представлении декларации по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с 1 января 2014 г


Возможна ли по договору поставки товара оплата цены товара услугами и работами?


В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды


В 2011 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, регулирующие создание и участие организаций в КГН, а также налоговый контроль за совершением сделок между взаимозависимыми лицами. По мнению организации, налоговый контроль может осуществляться уже при 25%-ной доле владения одной организации в другой и в иных случаях, а участие в КГН возможно только при 90%-ной доле участия одной организации в другой


Подлежит ли перерасчету сумма налога, уплачиваемого при применении ПСН, с учетом фактического срока действия патента в случае прекращения ИП деятельности, в отношении которой применялся патент?


Предполагается ли с 2014 г. внести изменения в гл. 28 НК РФ, касающиеся определения налоговой базы по транспортному налогу?


Налоговый орган, не учитывая Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-11-11/14780, указал на неправомерность уменьшения ИП ЕНВД на сумму страховых взносов, так как ИП уплатил их в фиксированном размере 09.04.2013, а налоговую декларацию подал 15.04.2013. Правомерна ли позиция налоговых органов?


В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ льготы по уплате земельного налога предоставляются инвалидам I группы инвалидности, а также лицам, имеющим II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г


Планируется ли снижение тарифов страховых взносов для ИП с 2014 г.? Планируется ли освобождение вновь зарегистрированных ИП от уплаты всех налогов на 2 года?


Организация (ООО) применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Учредителями ООО являются только физлица — резиденты РФ. ООО удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ по ставке 9% при выплате дивидендов учредителям. Участником какой-либо организации ООО не является


Правомерно ли повышение размера госпошлины за госрегистрацию расторжения брака до 30 000 руб.?


ИП, применяющий УСН, сдает в аренду имущество. Договор аренды заключен от имени физлица


В торговой точке N 1 работает наемный работник ИП, уплачивающего ЕНВД. Сумма оплаченных страховых взносов за квартал — 4000 руб., сумма ЕНВД по торговой точке N 1 — 2000 руб. ИП может уменьшить ЕНВД на 1000 руб. (50% от 2000 руб.). В торговой точке N 2 работает ИП без наемных работников, сумма ЕНВД — 1000 руб


О внесении изменений в ранее представленные декларации по налогу на прибыль при обнаружении ошибок или фактов неотражения сведений, влияющих на исчисление налога, если изменилось лицо, исполняющее функции единоличного исполнительного органа, а также о привлечении такого лица к ответственности


Об отнесении к объектам налогообложения по земельному налогу земельных участков, ограниченных в обороте


Работник без уважительной причины отсутствовал на рабочем месте в течение всего рабочего дня, однако о данном факте работодателю (предпринимателю) стало известно лишь спустя месяц (в период отсутствия работника на рабочем месте было совершено хищение из его кабинета; о его отсутствии в момент хищения на рабочем месте работник сообщил ОВД и работодателю лишь при проведении процессуальных действий по соответствующему уголовному делу). Вправе ли работодатель уволить работника за прогул по истечении месяца с даты его совершения, учитывая, что ранее о совершении работником прогула ему не было известно?


Вправе ли индивидуальный предприниматель расторгнуть трудовой договор с работником по соглашению сторон на основании только устной договоренности? Или в целях доказательств наличия такого соглашения надлежит составлять письменные документы? Если да, то какие именно?


Предприниматель (работодатель) и работница заключили соглашение о расторжении трудового договора по взаимному согласию с определенной даты. Однако до наступления этой даты работница узнала о своей беременности и представила работодателю заявление об отзыве своего согласия на увольнение с приложением справки о беременности. Вправе ли в этом случае работодатель уволить работницу, если он не желает отменять соглашения?


Может ли увольнение за прогул быть признано неправомерным, в случае если объяснение у работника затребовано не было? В какой форме — устной или письменной — нужно затребовать объяснение? Каким образом работодатель может подтвердить тот факт, что он затребовал объяснение?


Работник при приеме на работу представил в организацию две трудовые книжки. По обеим трудовым книжкам он имеет непрерывный трудовой стаж. Согласно первой его стаж составляет пять лет (с июня 2008 г. по июнь 2013 г.), согласно второй — три года (с января 2006 г. по январь 2009 г.). Работал он при этом в разных организациях. По словам работника, при трудоустройстве в 2008 г. он не сообщил работодателю о наличии у него другого места работы и трудовой книжки и тот оформил ему новую. Организация приняла решение хранить в отделе кадров обе трудовые книжки, а вести — одну из них, с пятилетним стажем. Как посчитать стаж для расчета пособия по временной нетрудоспособности? В каком размере организация должна выплатить данному работнику пособие по временной нетрудоспособности в июле 2013 г. — 80 или 100 процентов от среднего заработка?


Индивидуальный предприниматель с 1 января 2012 г. применяет УСН с налоговой ставкой 6%. До 1 января 2012 г. индивидуальный предприниматель применял общий режим налогообложения в отношении деятельности, связанной с оптовой реализацией товаров в рамках договоров поставки. Осуществляя деятельность на общем режиме, предприниматель предоставлял своим покупателям отсрочки по платежам за поставленный товар. При этом в рамках нескольких договоров окончательная оплата от покупателей поступила (была перечислена в безналичном порядке на расчетный счет предпринимателя) уже после его перехода на УСН. По какой ставке — 13 или 6% — должен облагать предприниматель доход в виде кредиторской задолженности, поступившей от покупателей уже во время применения УСН, но в рамках условий оплаты товаров по договорам поставки, заключенным еще при применении общего режима налогообложения?


Какой первичный документ необходимо указать продавцу, применяющему УСН, в графе 2 разд. 1 книги учета доходов и расходов, если покупатель, приобретая товар в розницу, оплачивает его с помощью банковской карты?


Вправе ли арендодатель (применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») при определении налоговой базы по УСН учесть расходы на электроэнергию, потребляемую арендатором, если в договоре аренды оговорено, что арендная плата включает коммунальные услуги, причем сумма арендной платы фиксированная, то есть каждый месяц одна и та же, без выделения в счете отдельными строками электроэнергии, водоснабжения и т. д.?


Индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД и УСН, не привлекая наемных работников. Вправе ли он уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, так как порядок разделения суммы уплаченных страховых взносов между применяемыми режимами Налоговым кодексом РФ не установлен, а в силу п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)?


На основании п. 1 ст. 980 Гражданского кодекса РФ организация произвела в интересах контрагента, но без его поручения, необходимый ремонт его имущества. Ремонт выполнен подрядной организацией, от которой получен счет-фактура на стоимость выполненных работ. Контрагент одобрил и возместил расходы на ремонт, указанные в отчете организации (п. п. 1, 2 ст. 984, ст. 989 ГК РФ)


По правилам пп. 13, 14, абз. 17 п. 5 ст. 169 НК РФ при реализации в РФ импортированных товаров в счете-фактуре следует отражать сведения о стране происхождения товара и о соответствующей таможенной декларации, на основании которой осуществлялся ввоз. Верно ли, что если ввезенный товар не подвергается обработке (переработке) на территории РФ, то как при первичной, так и при каждой последующей его реализации графы 10, 10а и 11 заполняются на основании данных таможенной декларации или счета-фактуры поставщика (абз. 17 п. 5 ст. 169 НК РФ)?


Орган местного самоуправления — организатор проведения открытого конкурса по отбору управляющей компании для управления многоквартирным домом при составлении конкурсной документации не включил в перечень обязательных работ и услуг работы по прочистке ливневой канализации, притом что подобная прочистка периодически необходима. Является ли это нарушением порядка проведения конкурса? Если является, могут ли итоги конкурса быть признаны недействительными?


Работник организации, согласно распоряжению работодателя, возвращается из командировки в выходной день (в субботу). Работодатель обязан на основании ст. 153 ТК РФ оплатить указанный день в двойном размере или в одинарном размере с предоставлением дополнительного дня отдыха?


Налогоплательщик планирует в 2014 г. приобрести жилой дом и воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ (вычетом ранее не пользовался). Учитывая, что с 01.01.2014 право на вычет может быть реализовано одновременно у нескольких налоговых агентов, вправе ли налогоплательщик получить из налогового органа подтверждение права на вычет одновременно для двух налоговых агентов, в отношении которых он получает доходы: в связи с выполнением трудовых обязанностей (первого налогового агента) и в связи с выполнением работ по договору возмездного оказания услуг (второго налогового агента)?


На основании ст. 101.4 НК РФ налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение. В какой срок налогоплательщику должно быть направлено требование об уплате (перечислении) налога (сбора), пеней и штрафа?


Организация планирует осуществлять рекламу производимой продукции при кинообслуживании в местном кинотеатре путем демонстрации видеоролика перед началом показа фильма в рамках киносеанса. Вправе ли организация учесть понесенные расходы на рекламу в целях исчисления налога на прибыль в полном объеме или указанные расходы нормируются?


Какими критериями следует руководствоваться организации в случае проявления должной осмотрительности и направления запросов в налоговые органы о контрагентах? Или эти запросы должны охватывать всех контрагентов (вне зависимости от величины сделки, частоты заключения договоров, общего количества контрагентов и т. д.)?


Есть ли закрытый перечень документов, которые могут быть истребованы налоговым органом при проведении выездной налоговой проверки?


Можно ли оспорить решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (по итогам выездной налоговой проверки) непосредственно в суд, минуя нало говый орган?


Можно ли подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2012 г. на бумажном носителе, если среднесписочная численность за 2011 г. составила 90 человек, среднесписочная численность за 2012 г. — 110 человек?


Иностранное физическое лицо осуществило временный ввоз легкового автомобиля сроком на один год. Имеется ли у него возможность продлить указанный срок временного ввоза? Если да, то необходимо ли уплачивать таможенные платежи?


Российский гражданин несколько лет работал по контракту в иностранном государстве. Может ли он при возвращении ввезти в Российскую Федерацию приобретенное за границей имущество с освобождением от уплаты таможенных платежей?


ОАО планирует приобрести воздушное судно (самолет), необходимое для оперативного контроля за строительством отдаленных от головного офиса объектов. Вправе ли будет ОАО учитывать в составе расходов в целях налогообложения прибыли затраты на рацион питания штатного экипажа воздушного судна и в каком размере?


Организация осуществляет оценочную деятельность (заключила трудовой договор с тремя оценщиками — членами саморегулируемой организации). Договоры с заказчиками заключаются от имени организации. Организация приобрела сейф для хранения копий отчетов и документов, использованных при проведении оценки объекта оценки. Стоимость сейфа составляет 35 тыс. руб. Вправе ли организация учесть затраты, понесенные ею на приобретение сейфа, в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль?


В положении о заработной плате организации предусмотрен фиксированный размер компенсации транспортных расходов работников, выплата которой производится за счет чистой прибыли


Организация применяет общую систему налогообложения, численность работников организации составляет 315 человек, в том числе 22 инвалида. Какой процент страховых взносов уплачивается в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ с сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников-инвалидов?


При перечислении страховых взносов в ПФР за январь 2012 г. организация указала в платежном поручении неверный КБК. В связи с допущенной ошибкой работники ПФР требуют при заполнении расчета по форме РСВ-1 ПФР в разд. 1 по строке 142 ставить прочерк, так как взносы за январь 2012 г. считаются неуплаченными


Об уплате госпошлины при приеме в гражданство РФ физлиц, имевших гражданство СССР, проживавших и проживающих в государствах, входивших в СССР, но остающихся лицами без гражданства, а также при подаче физлицом заявления о принятии (восстановлении) в гражданство (гражданстве) РФ его несовершеннолетних детей, подопечных


Являются ли для целей налогообложения НДФЛ доходами в виде оплаты труда следующие виды доходов работников: 1) доплата за совмещение профессий (должностей); 2) средний заработок, сохраняемый за работником за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха? На основании какой нормы должна определяться дата фактического получения каждого из вышеназванных видов дохода — пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ или п. 2 ст. 223 НК РФ?


Может ли организация, в уставе которой предусмотрена деятельность по предоставлению посреднических услуг при продаже, покупке и аренде жилого или нежилого недвижимого имущества (код 70.31.11 ОКВЭД), выступать субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ за непредоставление информации об операции, подлежащей обязательному контролю, если фактически она такую деятельность не осуществляла, но при этом в качестве заемщика заключила договор беспроцентного займа на сумму свыше 600 000 руб.?


Об уплате госпошлины за внесение в ЕГРП записей о наличии возражения в отношении зарегистрированного права на объект недвижимого имущества


Организация на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» занимается пошивом одежды. Для выполнения одного заказа по пошиву платьев из кружева ручной работы организация планирует привлечь работников сторонней организации на возмездной основе, заключив договор с другой организацией по предоставлению персонала (договор аутстаффинга), так как свои специалисты данный заказ выполнить не могут. Вправе ли организация учесть расходы на оплату труда работников сторонней организации при исчислении налога по УСН, если эти расходы направлены на получение доходов в дальнейшем и привлечение новых клиентов?


ИП на ЕНВД (без работников) в 2013 г. уехал за границу работать и не вел предпринимательской деятельности, но с учета не снимался. Вправе ли он сняться с учета в качестве предпринимателя в сентябре 2013 г., не уплачивая страховых взносов, так как деятельности в 2013 г. не было?


Организация представила в составе заявки на участие в открытом конкурсе на право заключения государственного контракта нотариально заверенную копию выписки из ЕГРЮЛ. Конкурсная комиссия при проверке соответствия сведений, заявленных организацией, установила расхождение между данными, содержащимися в представленной организацией копии выписки, и данными учредительных документов организации. Вправе ли конкурсная комиссия отказать организации в допуске к участию в конкурсе ввиду предоставления недостоверной информации?


Является ли одинокой матерью в целях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере женщина, вступившая в брак, если новый муж ребенка не усыновил?


Организацией при трудоустройстве нового работника было обнаружено, что запись об увольнении в трудовой книжке ошибочно заверена печатью другой организации. Каким образом внести исправления в трудовую книжку в этом случае?


Решением арбитражного суда организация (далее — должник) признана несостоятельной (банкротом), открыто конкурсное производство


Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ внесены изменения в пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ. С момента вступления в силу указанного Федерального закона местом нахождения имущества в целях данной статьи признается


Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ изменен порядок уплаты и администрирования транспортного налога


Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства (далее — ТС), признаваемые объектом налогообложения


Работники осуществляют трудовую деятельность в филиале российской организации, расположенном в иностранном государстве. Филиал, зарегистрированный в качестве юрлица иностранного государства, уплачивает налоги в иностранном государстве


Физлицо получило компенсацию от застройщика на основании п. 2 ст. 9 Федерального закона N 214-ФЗ, в связи с тем что квартира, приобретенная по договору долевого участия, признана непригодной для проживания из-за существенного превышения предельно допустимой концентрации аммиака


Будут ли предоставлены вычеты по налогу на недвижимое имущество физлиц в отношении квартиры — в размере 50 кв. м ее площади и в отношении земельного участка — в размере стоимости 10 соток?


Наследник первой очереди унаследовал крестьянское хозяйство, созданное в форме юрлица, автомобили, доли в земельных участках сельскохозяйственного назначения, дома и квартиры. Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство уплачивается в размере 0,3% стоимости наследуемого имущества, что превышает предельный размер 100 000 руб


В соответствии со ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» учредитель имеет право вносить вклады в имущество общества без увеличения величины уставного капитала


По мнению налогоплательщика, доход от реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, в случаях и порядке, предусмотренных Федеральным законом от 29.12.2006 N 256-ФЗ, — это сумма денежных средств, полученная на расчетный счет организации (например, на оплату образования ребенка)


Планируется ли увеличение госпошлины за госрегистрацию расторжения брака до 30 000 руб. с 2014 г.?


ТСЖ, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в качестве агента принимает от населения платежи за коммунальные услуги, поставщиком и продавцом которых является ресурсоснабжающая организация. ТСЖ получает доход только от сдачи помещения в аренду


С 01.07.2013 по 31.12.2013 индивидуальный предприниматель (далее — ИП) перешел на применение ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, на основании пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ


В 2009 г. физлицо заключило договор на оказание платных образовательных услуг с университетом и оплатило за весь период обучения ребенка (с 2010 по 2014 гг.) 225 000 руб


Организация заключила договор об оказании образовательных услуг с исполнителем, не имеющим лицензию на осуществление образовательной деятельности. По договору работники организации прошли курс повышения квалификации. На основании соглашения о сотрудничестве исполнитель оказывает образовательные услуги совместно с организацией, имеющей лицензию


Уплачивается ли госпошлина за госрегистрацию соглашения о расторжении договора аренды недвижимого имущества?


Об уплате регулярных платежей за пользование недрами при приостановлении права пользования участком недр; о представлении расчетов регулярных платежей за пользование недрами


О начислении в целях налога на прибыль амортизации по недвижимому имуществу, введенному в эксплуатацию до 1 января 2013 г., по которому не поданы документы на государственную регистрацию прав


При проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДПИ и водному налогу налоговый орган требует представить документы статистической отчетности в связи с использованием соответствующих природных ресурсов (отчеты по формам N 5-гр «Сведения о состоянии и изменении запасов твердых полезных ископаемых», N 70-тп «Сведения об извлечении полезных ископаемых при добыче», N 11-ШРП «Сведения о потерях угля (сланца) в недрах (подземные и открытые работы)», N 2-ТП «Сведения об использовании воды»)


Физическое лицо приобрело у организации имущество. Срок оплаты по договору физическим лицом — покупателем нарушен. Возникает ли в данном случае у физического лица облагаемый НДФЛ доход в виде пользования чужими денежными средствами? Необходимо ли организации-продавцу сообщать в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ?


У организации А заключен гражданско-правовой договор с организацией В, оказывающей услуги по осуществлению функций службы охраны труда; при этом численность работников организации А составляет более 50 человек. Является ли это нарушением законодательства?


О полномочиях органов государственной власти субъектов РФ по принятию решений об образовании земельных участков из состава земель лесного фонда для целей предоставления их в постоянное (бессрочное) пользование, аренду, безвозмездное срочное пользование, а также заключения договоров купли-продажи лесных насаждений


О праве собственника земельного участка обратиться с заявлением о государственном кадастровом учете изменений объекта недвижимости, права на который не зарегистрированы в ЕГРП, расположенного на данном земельном участке


Организация (поставщик), заключив договор поставки с организацией (покупателем), пропустила срок поставки бытовой техники покупателю. По условиям договора за пропуск срока поставки для поставщика предусмотрены штрафные санкции в размере 10% от стоимости поставляемой продукции за каждый день просрочки, но организация не предъявляла претензии к поставщику


Общество с ограниченной ответственностью (ООО) на основании решения, принятого советом директоров, уменьшило свой уставный капитал, что было занесено в учредительный договор, при этом размер долей участников ООО также уменьшился


Организация, осуществляющая деятельность по торговле продовольственными товарами через торговую сеть (покупатель), заключила договор поставки кондитерских изделий с организацией-поставщиком, в соответствии с которым после истечения срока годности кондитерские изделия возвращались поставщику


Организация распространила неопределенному кругу лиц по почтовым ящикам жилых домов листовки с рекламой продукции (пластиковых окон)


5 августа 2013 г. работница организации получила паспорт с новой фамилией (в связи с вступлением в брак). 12 августа работница заполнила заявление об обмене страхового свидетельства (АДВ-2) и представила его в бухгалтерию организации. При этом 13 августа 2013 г. бухгалтер планирует представить в территориальный орган ПФР сведения индивидуального (персонифицированного) учета за II квартал 2013 г. и одновременно с ними представить заявление АДВ-2. Новую или старую фамилию нужно указать в форме СЗВ-6-4 на работницу?


Организация занимается грузоперевозками. В трудовых договорах с водителями прописано, что их работа носит разъездной характер и постоянно осуществляется в пути. В положении о порядке возмещения расходов водителей сказано, что работодатель выплачивает водителям компенсацию в виде суточных. Размер суточных установлен в рублях за каждый километр пробега автомобиля и максимальным размером не ограничен


Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, в течение I — III кварталов 2013 г. была зарегистрирована в г. Москве и при этом имела обособленное подразделение в Московской области (далее — ОП). 15 октября 2013 г. организация изменила юридический адрес и была зарегистрирована в Московской области, по месту нахождения ОП. 16 октября 2013 г. организация представила в ИФНС России по новому месту нахождения сообщение о закрытии обособленного подразделения. В какую налоговую инспекцию организация должна представить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2013 г.? Как учесть в этой декларации авансовые платежи, перечисленные в 2013 г. в бюджет г. Москвы?


У индивидуального предпринимателя, не имеющего наемных работников, образовалась задолженность по уплате страховых взносов за 2012 г. Сумма задолженности — 1500 руб


Если налогоплательщик включен в план выездных налоговых проверок, можно ли сказать, что он является недобросовестным (и что налоговый орган, назначая проверку, имеет сведения о наличии схем ухода от налогов)?


Можно ли не представлять документы по требованию налогового органа в соответствии со ст. 93 НК РФ, мотивируя отказ необходимостью сохранить коммерческую тайну?


Организация — товарный склад (хранитель) оказывает другой организации услуги по хранению ее товаров


В организации, осуществляющей деятельность в лесной отрасли, заключен коллективный договор, которым определено, что при наличии финансовой возможности работодатель может выплачивать единовременное вознаграждение при увольнении работника в связи с уходом на пенсию, о котором работник уведомляет его не позднее чем за три месяца. Соответствует ли указанное условие трудовому законодательству?


В организации проводится сокращение численности и штата работников. Планируется уволить по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ работника организации, являющегося неосвобожденным председателем первичной профсоюзной организации. В соответствии со ст. 374 ТК РФ направлено уведомление в вышестоящую профсоюзную организацию о планируемом сокращении председателя первичной профсоюзной организации, входящей в данный профсоюз. В вышестоящую профсоюзную организацию направлено прошение о даче согласия. Вышестоящая профсоюзная организация сообщила, что вопрос о даче согласия будет рассмотрен на заседании ЦК профсоюза, к компетенции которого относится его решение. На наш взгляд, профсоюз уклоняется от дачи согласия. Вправе ли организация уволить председателя первичной профсоюзной организации по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, не дожидаясь согласия вышестоящей профсоюзной организации?


Обязан ли работодатель предоставлять дополнительным членам кабинного экипажа (бортпроводникам, бортоператорам) воздушного судна гражданской авиации места для отдыха при выполнении полетов увеличенным составом экипажа?


Согласно ч. 2 ст. 190 ТК РФ правила внутреннего трудового распорядка, как правило, являются приложением к коллективному договору. Вправе ли организация не делать правила внутреннего трудового распорядка приложением к коллективному договору? Вправе ли работник, считающий, что действующие правила внутреннего трудового распорядка нарушают его права, обжаловать их в суд?


Соответствует ли трудовому законодательству прекращение трудового договора с сезонным работником (условие о сезонном характере работ указано в трудовом договоре) в связи с окончанием срока трудового договора в период временной нетрудоспособности работника?


Возможно ли применение ПСН по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети» в отношении деятельности индивидуального предпринимателя по реализации на основании договоров купли-продажи принадлежащих ему на праве собственности земельных участков физическим лицам для личного пользования?


Может ли организация при расчете налога на прибыль учесть в прочих расходах суммы, уплаченные нотариусу за оказание услуг правового и технического характера?


Организация уволила несколько работников в связи с сокращением штата. При этом она выплатила им выходное пособие в размере среднего месячного заработка, предусмотренное ст. 178 ТК РФ, а также дополнительную компенсацию в размере двухмесячного среднего заработка согласно ст. 180 ТК РФ. Облагаются ли страховыми взносами данные выплаты?


Работник работает вахтовым методом. Во время междусменного отдыха он поехал по магазинам вахтового поселка на общественном транспорте и в результате аварии попал в больницу с переломом ноги. Признается ли данная ситуация несчастным случаем на производстве, если работник попал в аварию во время междусменного отдыха, когда поехал по личным делам?


Работница организации беременна. Работодатель узнал, что она является суррогатной матерью. Имеет ли такая работница право на отпуск по беременности и родам?


Работник после болезни принес листок нетрудоспособности, в котором ошибочно указана организационно-правовая форма организации (ООО вместо ЗАО). Вправе ли работодатель отказаться оплачивать такой листок нетрудоспособности и попросить работника оформить его дубликат?


Организация занимается перевозкой грузов, имеется один филиал в соседнем регионе. Часть транспортных средств стоит на учете по месту нахождения головной организации, часть — по месту нахождения филиала. В сентябре 2013 г. закуплено три новых грузовых автомобиля, которые были зарегистрированы в регионе, где находится филиал. Каким образом организации следует платить авансовые платежи по транспортному налогу за III квартал 2013 г. — в бюджет по месту нахождения головной организации или филиала?


Вправе ли организация уволить начальника отдела продаж за неоднократное неисполнение своих обязанностей, если из-за его некачественной работы отдел продаж третий месяц подряд не выполняет установленного ежемесячного плана по продажам?


Какие действия необходимо предпринять в случае кражи разрешения на работу и миграционной карты у безвизового иностранного работника, осуществляющего трудовую деятельность на территории РФ по разрешению на работу?


Один из супругов, находясь в браке, заключил с физическим лицом договор ренты с пожизненным иждивением, 10 лет по нему выполняются обязательства за счет общих доходов супругов. Будет ли производиться раздел квартиры, которая получена по договору ренты, при разводе супругов? Возможно ли произвести раздел данного имущества позднее?


Российская организация является исполнителем по договору, в соответствии с которым в качестве посредника организует выполнение работ (оказание услуг) в портах по перевалке, хранению, погрузке на транспортное средство товаров, ввозимых на территорию РФ. Договор транспортной экспедиции не заключался. Вправе ли организация на основании пп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении оказываемых услуг применять ставку НДС 0 процентов?


Может ли ИП уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР добровольно в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ?


В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса


Организация (ОАО) приобрела основное средство за счет бюджетных инвестиций, предоставленных в соответствии со ст. 80 БК РФ. Согласно ст. 256 НК РФ основные средства признаются амортизируемыми и по ним начисляется амортизация в общеустановленном порядке


Об освобождении от налогообложения НДФЛ выплат при увольнении работника в связи с выходом на пенсию и на основании соглашения о расторжении трудового договора


О ежедневной нумерации счетов-фактур по НДС с первого порядкового номера


Согласно позиции Минфина России налоговым органам было рекомендовано принимать неапостилированные официальные документы, выданные на территории иностранных государств, для подтверждения постоянного местонахождения организаций и физлиц, в связи с тем что иностранные государства принимают без проставления апостиля документы, подтверждающие постоянное местонахождение в РФ организаций и физлиц, в смысле применения международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения


О налогообложении НДФЛ доходов граждан Болгарии, работающих на стройплощадке в РФ


О бухгалтерском учете активов в качестве основных средств и результатов инвентаризации


Применяются ли в 2013 г. пониженные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальными предпринимателями — работодателями, применяющими ПСН?


Применяются ли дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов?


Подлежат ли обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды компенсационные выплаты, производимые работникам в связи с разъездным характером работы?


В ходе выездной проверки организации территориальный орган ФСС РФ выявил фальшивый листок нетрудоспособности, в связи с чем были не приняты к зачету расходы организации на выплату пособия по временной нетрудоспособности. Организация доначислила страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплатила пени и штраф


Согласно ЕГРЮЛ организация (ООО) создана 26 июня 2013 г. При этом в полученном в территориальном органе ПФР уведомлении о постановке на учет сказано, что организация поставлена на учет с 9 июля 2013 г. с присвоением регистрационного номера страхователя


Организация приобрела новое оборудование по упаковке производимой продукции. Оборудование является технически сложным, поэтому организация направила своего работника на обучение по его эксплуатации. Договор на обучение заключен с организацией — производителем оборудования. Образовательная лицензия у организации-производителя отсутствует. По результатам обучения работникам выдается сертификат о том, что они прошли обучение по работе с оборудованием


Организация, находящаяся в г. Москве (ООО), имеет обособленное подразделение в г. Санкт-Петербурге. Обособленное подразделение имеет отдельный баланс, расчетный счет и начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Оно представляет ежеквартальные расчеты по форме РСВ-1 ПФР в территориальный орган ПФР, расположенный в г. Санкт-Петербурге (в бумажном виде). Обязано ли обособленное подразделение представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета в тот же территориальный орган ПФР или эти сведения должна представлять головная организация по месту своего нахождения, то есть в г. Москве?


Учредители ООО приняли решение об увеличении уставного капитала путем передачи недвижимого имущества (нежилого здания с земельным участком). Акт передачи данного недвижимого имущества оформлен в октябре 2012 г., а свидетельство о государственной регистрации собственности на недвижимое имущество получено в апреле 2013 г. Здание и земельный участок находятся на территории другого субъекта РФ. С какой даты у ООО возникает обязанность по начислению налога на имущество и земельного налога?


С дистанционным работником произошел несчастный случай. Каков порядок расследования несчастного случая на производстве и как определить, что несчастный случай связан с производством?


Работник работает по дистанционному трудовому договору. Иногда требуется ездить в командировки. Распространяются ли гарантии и компенсации на дистанционных работников при направлении в командировку?


1 августа 2013 г. налоговый орган (по результатам выездной проверки) вынес решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. 2 августа решение вручено представителю организации


Вправе ли организация предусмотреть в коллективном договоре, что деньги на командировочные расходы перечисляются на зарплатные карты работников, а не выдаются наличными?


Платежное поручение на перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды за август 2013 г. организация представила в банк 16 сентября 2013 г. Должны ли начисляться пени за один день опоздания?


17 июня 2013 г. организация заключила срочный трудовой договор с временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданином (из Республики Беларусь), не являющимся высококвалифицированным специалистом. Срок трудового договора — 8 месяцев. Организация уплачивала за работника страховые взносы на обязательное пенсионное страхование


Организация направила в налоговый орган бухгалтерскую (финансовую) отчетность за отчетный год без печати организации, но подписанную руководителем. Налоговый орган привлек организацию к административной ответственности за непредставление отчетности в срок из-за отсутствия печати


Статья 261 ТК РФ предоставляет гарантии одиноким матерям при расторжении трудового договора по инициативе работодателя, однако определения одинокой матери трудовое законодательство не содержит. Как установить, является ли женщина одинокой матерью?


Организация (ЗАО) является импортером высокоточного технологического оборудования, изготавливаемого иностранными организациями по предварительным заявкам (чертежам) покупателей (российских организаций). Согласно договору в обязанности организации входит комплекс сопровождения такого оборудования от завода-изготовителя до конечного потребителя — российского покупателя. В частности, организация осуществляет: согласование необходимой продукции, контроль изготовления оборудования, предварительную приемку за границей, поставку на территорию РФ, доставку, пусконаладку, ввод в эксплуатацию оборудования и другие расходы. При этом в договорах с российскими покупателями стоимость полного комплекса поставки оборудования, включая само оборудование, работы и услуги, определена одной суммой, без разбивки на составляющие. Кроме того, организация обязуется обеспечить проведение за свой счет предварительной приемки оборудования на территории завода — изготовителя оборудования (в Германии), включая оплату проезда, проживания, питания и доставку полномочных представителей организации-покупателя (в количестве двух человек)


Организация (ООО) осуществляет оптовую торговлю фармацевтической продукцией и лекарственными средствами, а также закупает медицинские препараты с целью их дальнейшей реализации


Организация приобрела земельный участок для строительства на нем площадки для хранения сырья. Участок приобретается как имущественный комплекс вместе с ветхими зданиями, которые впоследствии будут демонтированы


В связи с нарушением срока возврата физическому лицу суммы НДФЛ, заявленного по причине использования имущественного налогового вычета, налоговый орган должен начислить проценты. Облагаются ли данные проценты НДФЛ?


Организация осуществляет розничную торговлю с открытым доступом покупателей к товарам. В силу специфики данного способа реализации товара его кража — наиболее вероятная причина товарных потерь. Вправе ли организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль потери, связанные с хищениями, виновники которых не установлены (организация в правоохранительные органы не обращается)?


ИП, применяющий ПСН, продает товары населению. Обязан ли он применять ККТ и соблюдать порядок ведения кассовых операций?


Российская организация ввозит в РФ товары определенной торговой марки, которые потом реализует через магазины, являющиеся самостоятельными юридическими лицами (далее — партнеры)


Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, оказывает парикмахерские услуги, и для этого вида деятельности он нанял трех работников. Также индивидуальный предприниматель самостоятельно оказывает юридические услуги, применяя при этом УСН с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на сумму страховых взносов, которые он уплатит за себя в фиксированном размере?


Индивидуальный предприниматель получил патент на четыре месяца с 01.08.2013 по 30.11.2013. Платежа в размере полной суммы налога до 25.08.2013 не произвел. И заявления об утрате права на применение ПСН в течение 10 календарных дней в налоговый орган не подал. Предусмотрена ли налоговая ответственность за непредставление в налоговый орган заявления об утрате права на применение ПСН в случае неуплаты налога в срок? Будет ли индивидуальный предприниматель снят с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в данном случае?


Индивидуальный предприниматель — глава КФХ занимается выращиванием свиней. В 2013 г. в рамках программы по предупреждению риска заноса, распространения и ликвидации африканской чумы свиней у индивидуального предпринимателя были отчуждены живые свиньи. Убыток от отчуждения свиней составил 920 000 руб. Из краевого бюджета был возмещен ущерб от отчуждения живых свиней в размере 560 000 руб. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть убыток в целях исчисления ЕСХН в данной ситуации и в каком размере?


Индивидуальный предприниматель — глава крестьянского (фермерского) хозяйства применяет ЕСХН. Для производственных нужд (поиска поставщиков семян и саженцев, покупателей выращенной продукции, переписки с контрагентами, передачи бухгалтерской и налоговой отчетности) он приобрел 3G USB-модем. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть расходы на покупку 3G USB-модема и оплату Интернета при определении налоговой базы по ЕСХН?


Организация зарегистрирована в г. Москве, а ее обособленное подразделение находится в г. Казани. Являются ли для работников обособленного подразделения нерабочими днями дни национальных праздников Республики Татарстан? Является ли основанием для снижения заработной платы работникам обособленного подразделения, получающим оклад, наличие в месяце национального праздника?


Дополнительным соглашением к трудовому договору с работником о расторжении трудового договора по соглашению сторон предусмотрена выплата в размере 100 тыс. руб. Известно, что с трехкратного размера среднемесячной заработной платы не удерживается НДФЛ. Как определить трехкратный размер среднемесячной заработной платы при условии, что работнику начислялась только заработная плата в размере 32 тыс. руб. в месяц? Работник увольняется по соглашению сторон в сентябре 2013 г


Заработная плата в организации выплачивается два раза в месяц. В сентябре работникам выплатили премию к профессиональному празднику между выплатами заработной платы. Данная премия предусмотрена положением о премировании. Нужно ли удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в момент выплаты премии?


О сроках принятия НДС к вычету, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде


Имеет ли право юридическое лицо выдавать доверенность на представительство его интересов перед третьими лицами другому юридическому лицу?


О налогообложении НДС жилищно-коммунальных услуг


О налогообложении НДФЛ суммы возмещения физлицу судебных расходов


О предоставлении социального вычета по НДФЛ при приобретении за счет собственных средств медикаментов, назначенных лечащим врачом


О получении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже двух квартир (первая — в собственности более 3 лет, вторая — менее 3 лет), а также при покупке квартиры


О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилья в сумме расходов на оплату консультационных и маркетинговых услуг по подбору жилья


Облагаются ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды суммы материальной помощи, выплачиваемой работнику к очередному отпуску?


Начисляются ли страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на выплаты в связи с осуществлением работ с применением вахтового метода?


Облагаются ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды суммы возмещения расходов работников по найму жилого помещения в связи с переездом на работу в другую местность?


О применении НДС в отношении премий, выплачиваемых продавцом покупателю за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров, а также за оказание услуг по договору поставки


О восстановлении в государственном кадастре недвижимости сведений о снятых с государственного кадастрового учета земельных участках по решению суда; о внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о противопожарном разрыве (противопожарном расстоянии)


17 декабря 2012 г. организация заключила лицензионный договор о предоставлении права использования своего товарного знака. Регистрация договора возложена на лицензиата. 12 января 2013 г. в соответствии с договором лицензиат перечислил организации единовременное вознаграждение. До настоящего времени лицензионный договор не зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности


Коммерческая организация перечислила образовательному учреждению благотворительный взнос в виде целевых поступлений на премирование учеников, которым учреждение возмездно оказывает образовательные услуги. Вправе ли учреждение не облагать налогом на прибыль полученные средства, если они будут использованы в срок и по назначению?


Коммерческая организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», получила от посольства иностранного государства целевые средства для организации проведения спортивного мероприятия. Следует ли полученные средства учесть при налогообложении?


Облагаются ли НДС работы по сохранению объекта культурного наследия, выполняемые субподрядной организацией, привлеченной по договору генподрядчиком, которому соответствующим органом охраны объектов культурного наследия выданы разрешение и задание на проведение работ?


Организацией получен заем на условиях единовременной уплаты процентов на дату возврата заемных средств. При этом договором займа установлено, что проценты начисляются по формуле сложных процентов, а именно: сумма процентов начисляется ежемесячно по ставке из расчета 10% годовых и капитализируется (включается в сумму займа, на которую в следующем месяце вновь начисляются проценты по ставке 10% годовых). Как определить для целей налога на прибыль величину процентов по займу, которая признается расходом с учетом ограничения, предусмотренного п. 1 ст. 269 НК РФ: исходя из соотношения начисленных процентов и первоначальной суммы займа, полученной от заимодавца, или исходя из соотношения начисленных процентов и суммы займа с учетом неуплаченных процентов, включенных согласно условиям договора в сумму займа?


Управляющая компания является плательщиком НДС, поскольку отказалась от освобождения от налогообложения НДС операций, предусмотренных пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. Подлежит ли уплате НДС с предоплаты квартплаты (в том числе коммунальных платежей и платежей на содержание дома), поступившей от жильцов в адрес управляющей компании?


Организация А в рекламных целях заказала у организации Б изготовление футболок с нанесением логотипа организации. Как рассчитать сумму НДС при передаче футболок? Должна ли стоимость услуги по нанесению логотипа учитываться в стоимости футболки в целях применения пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, если организация Б отдельно выделила в документах стоимость футболки и стоимость услуги по нанесению логотипа?


Обязана ли организация (не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг и не осуществляющая специфической деятельности) при продаже простого векселя (разовой сделке) применять ККТ, учитывая положения п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?


Вправе ли налогоплательщик самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму пеней в случае несвоевременной уплаты налога в бюджет?


Правомерно ли включение в состав профессиональных налоговых вычетов для исчисления НДФЛ затрат индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, по инвестированию строительства нежилого помещения, предназначенного для продажи, в рамках договора на участие в инвестировании строительства? Если да, то в какой момент учитываются такие расходы?


Организация (ОАО) выплачивает дивиденды российской организации (акционеру-1), реорганизованной путем присоединения к ней другой российской организации (акционера-2). На день принятия решения о выплате дивидендов акционеру-1 принадлежало 55 процентов акций ОАО. На дату реорганизации акционер-2 владел 30 процентами акций ОАО более одного года, а акционер-1 владел 25 процентами акций ОАО в течение 180 дней. Возможно ли применение нулевой ставки по налогу на прибыль, предусмотренной пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, при выплате дивидендов организации-1 через 30 дней после реорганизации?


Организация выдала своему работнику материальную помощь на лечение за границей в рублях. После прохождения курса лечения работник представил документы, подтверждающие покупку иностранной валюты (евро) на территории РФ, а также перечисление суммы в евро за лечение на счет медицинского учреждения за рубежом. При этом оставшуюся сумму в рублях работник вернул работодателю. Каков порядок налогового учета в целях исчисления налога на прибыль в данной ситуации?


Для решения производственных задач в организации внедряется в эксплуатацию бесплатное программное обеспечение (что отражено в лицензионном соглашении). Возникает ли в данном случае налогооблагаемый доход при исчислении налога на прибыль у организации, получившей безвозмездно данное программное обеспечение, на основании п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ?


Налогоплательщик в 2013 г. приобрел квартиру стоимостью 1 млн руб. (право собственности зарегистрировано) и в 2014 г. намерен представить в налоговый орган декларацию с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья (вычетом ранее не пользовался). Вправе ли налогоплательщик при приобретении в дальнейшем иного объекта жилой недвижимости получить соответствующий вычет по НДФЛ, увеличив его общий размер до 2 млн руб.?


В 2014 г. налогоплательщик намеревается продать приобретенную им по нотариально удостоверенному договору купли-продажи квартиру, период нахождения которой в собственности составит менее трех лет, уменьшив доходы, полученные от продажи, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры. Правомерно ли при расчете НДФЛ включить в состав названных расходов не только сумму, уплаченную первоначально при покупке квартиры, но и стоимость нотариальных услуг по удостоверению и составлению договора, по которому приобретена квартира, и удостоверению договора, по которому квартира будет продана, оплаченную непосредственно налогоплательщиком?


Согласно нормативному акту субъекта Российской Федерации дети определенного возраста, проживающие на его территории, обеспечиваются специальными молочными продуктами через сеть молочных кухонь. Облагается ли стоимость данного питания НДФЛ?


Организация является импортером технологического оборудования, изготавливаемого иностранными организациями по техническим заданиям покупателей (российских организаций). В частности, по условиям договора организация обязуется обеспечить проведение за свой счет предварительной приемки оборудования покупателями на территории завода-изготовителя, включая получение виз, оплату проезда, проживания, питания и доставку уполномоченных представителей организации-покупателя


Организация (ОАО) выплачивает дивиденды российской организации (акционеру-1), реорганизованной путем присоединения к ней другой российской организации (акционера-2). На день принятия решения о выплате дивидендов акционеру-1 принадлежало 60 процентов акций ОАО. На дату реорганизации акционер-2 и акционер-1 непрерывно владели 30 процентами акций ОАО более одного года


ОАО произвело выплаты членам совета директоров — иностранцам, которые не являются резидентами для целей исчисления НДФЛ. Указанные члены совета директоров являются высококвалифицированными специалистами. При выплате вознаграждения налоговый агент (ОАО) исчислил и удержал НДФЛ, применив ставку 30%. С указанными членами совета директоров заключены договоры гражданско-правового характера. Правомерны ли действия налогового агента (общества)? Если нет, то каким образом исправить ситуацию?


Российская коммерческая организация, не имеющая обособленных подразделений за рубежом, заключила договор с иностранной организацией — правообладателем на использование в предпринимательской деятельности товарного знака. Иностранная организация (резидент Испании) не осуществляет деятельности на территории РФ через постоянное представительство. Учредителем российской организации является российская организация


Организация осуществляет деятельность в области информационных технологий и применяет льготу, предусмотренную п. 6 ст. 259 НК РФ, позволяющую расходы на приобретение электронно-вычислительной техники признавать материальными. В каком порядке она должна учитывать расходы на модернизацию электронно-вычислительной техники при исчислении налога на прибыль?


Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, с 01.07.2013 утратила право на применение УСН ввиду несоблюдения критерия по величине доходов. Вправе ли организация с 01.07.2013 применять льготу по налогу на прибыль, предусмотренную п. 6 ст. 259 НК РФ, по расходам на приобретение электронно-вычислительной техники или данную льготу можно применять только начиная с 01.01.2014?


Может ли лизинговая организация быть признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ, за непредставление в Росфинмониторинг сведений о получении ею безвозмездной финансовой помощи на сумму, не превышающую 600 000 руб., от организации, не являющейся ее клиентом при осуществлении лизинговой деятельности?


Российская организация, применяющая УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»), гасит ежемесячно платежи и проценты по договору займа иностранному контрагенту, зарегистрированному в Лаосской Народно-Демократической Республике. Возникают ли у российской организации, применяющей УСН, обязанности налогового агента по налогу на прибыль при погашении займа?


ООО имеет обособленное подразделение в другом регионе. Численность работников головной организации составляет четыре человека, штатная численность работников обособленного подразделения — 129 человек. Согласно законодательству организация с численностью работников более 100 человек обязана резервировать места для инвалидов согласно квоте. В соответствии с законодательством какого субъекта РФ — по месту регистрации головной организации или обособленного подразделения — устанавливается квота для приема инвалидов? Как определить размер квоты?


Организация заключила трудовой договор с временно пребывающим гражданином иностранного государства, прибывшим в безвизовом порядке. Какие госорганы следует уведомить об этом факте и в какие сроки? Что грозит организации в случае нарушения этих сроков?


Организация заключила трудовой договор с временно пребывающим гражданином Украины. Нужно ли уведомлять какие-либо госорганы о расторжении договора с этим иностранным работником и предусмотрена ли ответственность за неуведомление о расторжении договора?


Организация с 1 января 2013 г. не осуществляет финансово-хозяйственной деятельности, работники находятся в отпусках за свой счет. В марте 2013 г. работница организации обратилась в бухгалтерию за назначением пособия по беременности и родам на основании листка нетрудоспособности. В связи с отсутствием денежных средств возможно ли направить работника за получением пособия в ФСС РФ?


Директору филиала головной организацией была выдана доверенность с правом передоверия. Нужно ли заверять нотариально доверенность, выданную директором филиала своему работнику?


О налогообложении НДС передачи РФ имущества при расторжении инвестиционного договора по решению уполномоченного органа и о восстановлении НДС, ранее принятого к вычету при реализации инвестиционного проекта


О представлении документации по контролируемым сделкам по требованию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного органа по контролю и надзору в области налогов и сборов


О принятии к вычету НДС по материалам и запчастям, используемым при ремонте и обслуживании самолетов в период гарантийного срока их эксплуатации


Об освобождении от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат работникам, увольняемым по соглашению сторон


О представлении в налоговые органы уведомлений о контролируемых сделках в 2012 — 2013 гг


О предложении об отмене норм НК РФ о составлении продавцом счетов-фактур по авансовым платежам


О временном освобождении от уплаты земельного налога граждан, пострадавших от наводнения на реке Амур


Об уменьшении организацией ЕНВД за I квартал на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФФОМС


О снижении налоговых ставок по транспортному налогу на территории Краснодарского края


О предоставлении физлицу имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в связи с внесением изменений в ст. 220 НК РФ, вступающих в силу с 1 января 2014 г


О получении с 1 января 2014 г. повторного имущественного вычета по НДФЛ и вычета в сумме разницы между максимальным и фактически предоставленным размером имущественного вычета


О налогообложении НДФЛ выплат работникам организации, производимых при увольнении на основании соглашения о расторжении трудового договора


О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры (комнаты) или доли в ней у взаимозависимого лица


Начисляются ли страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (в ПФР и ФФОМС) на суммы компенсационных выплат, связанных с расходами на проезд к месту оказания услуг, питание и проживание в месте оказания услуг физических лиц, с которыми организация заключила гражданско-правовые договоры?


Работнику организации в декабре 2012 г. были начислены отпускные за период с 10.01.2013 по 28.01.2013. В феврале 2013 г. в связи с представленными данным работником 31.01.2013 листком нетрудоспособности и заявлением о переносе неиспользованных дней отпуска на другое время был произведен перерасчет сумм отпускных, а также начислены пособие по временной нетрудоспособности (за 4 дня января 2013 г.) и заработная плата за рабочие дни января 2013 г. Других начислений в пользу работника в феврале 2013 г. не производилось. В результате указанного перерасчета отпускных в феврале 2013 г. у работника перед организацией возникла задолженность. Упомянутую сумму задолженности 10.02.2013 работник внес в кассу организации


Нужно ли уплачивать пени в случае доплаты организацией, применяющей УСН, сумм страховых взносов, рассчитанных по общеустановленному тарифу, при потере ранее имевшегося права на применение пониженного тарифа из-за несоблюдения условия о доле доходов от осуществления основного вида деятельности в следующем отчетном периоде?


Об указании в государственном кадастре недвижимости сведений об учтенных земельных участках, границы которых не установлены в соответствии с требованиями земельного законодательства РФ; об отсутствии оснований для внесения в реквизит 6 раздела «Сведения об уточняемых земельных участках и их частях» межевого плана сведений о земельных участках, смежных с земельным участком, являющимся объектом кадастровых работ, местоположение которых не уточнено; о документах, на основании которых проводятся кадастровые работы по уточнению местоположения границ земельного участка, и об их отражении в межевом плане; о проведении согласования местоположения границ земельного участка


Работник прошел обучение и проверку знаний по охране труда и имеет удостоверение, срок действия которого не истек. После увольнения он устроился в другую организацию. Нужно ли ему проходить обучение и проверку знаний повторно или обучающая организация может внести в удостоверение дополнительную запись?


Вправе ли в 2014 г. работающий пенсионер (получающий доходы, облагаемые по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ) перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ по приобретенной им в этом году квартире на предшествующие годы (вычетом ранее не пользовался)?


У налогового агента имеется копия справки БМСЭ о признании ребенка работника инвалидом (возраст ребенка — 16 лет). При этом определено, что инвалидность установлена на срок до 01.05.2013, дата очередного освидетельствования — 16.04.2013


Микрофинансовая организация (фонд) привлекает в качестве инвестиций заемные средства граждан (в сумме от 1,5 млн руб.). Условиями договора с конкретным гражданином предусмотрено, что физическое лицо вносит в фонд денежные средства на определенный период, по окончании которого денежные средства возвращаются ему с начисленными процентами (процентная ставка не превышает ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, действующую в течение периода, за который начислены указанные проценты). Возникает ли у физического лица доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?


При удостоверении сделки по переходу доли в уставном капитале ООО частный нотариус оказал (за дополнительную плату, по отдельному договору) также консультационные услуги в области законодательства. Акт оказанных услуг и платежное поручение имеются. Вправе ли общество наряду с расходами на оплату нотариальных услуг учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль и расходы на консультационные услуги?


В 2014 г. налогоплательщик намерен получить в банке денежные средства в целях перекредитования кредита, полученного в 2012 г. и направленного на приобретение жилья. Налогоплательщик пользуется имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в связи с приобретением жилья. Вправе ли он включить в состав вычета проценты, уплачиваемые им по новому кредиту, если их общая сумма превысит 3 млн руб.?


Вправе ли усыновители и приемные родители, приобретающие жилье в собственность своих подопечных, с 01.01.2014 претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ? Какие документы подтверждают право указанных лиц на имущественный налоговый вычет?


Налогоплательщик — индивидуальный предприниматель (резидент РФ) в 2014 г. предполагает продать принадлежавшее ему более трех лет промышленное оборудование (не являющееся недвижимостью или транспортным средством), которое использовалось им в предпринимательской деятельности


В 2014 г. налогоплательщик — индивидуальный предприниматель намеревается продать принадлежащее ему менее трех лет промышленное оборудование (дробильные машины, экскаваторы), которое использовалось им в предпринимательской деятельности. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»)?


В 2013 г. налогоплательщик прекратил осуществление предпринимательской деятельности и утратил статус индивидуального предпринимателя. В 2014 г. он намеревается продать недвижимое имущество, ранее использовавшееся им в деятельности (период владения указанным имуществом составит менее трех лет)


ООО с согласия арендодателя осуществило неотделимые улучшения арендуемого здания. Стоимость неотделимых улучшений не возмещается арендодателем. Здание фактически уже используется, хотя разрешение на ввод его в эксплуатацию еще не получено. Можно ли арендатору применить амортизационную премию по неотделимым улучшениям арендованного здания?


Из-за аварии поставщик вынужден был просить покупателя о расторжении договора (в части недопоставки). Соглашение о расторжении договора было подписано. По требованию покупателя поставщик вынужден был возместить упущенную выгоду покупателю (он представил необходимые расчеты и доказательства). Сумму возмещенной упущенной выгоды поставщик учел в составе расходов при уплате налога на прибыль. В акте выездной налоговой проверки от 12 сентября 2013 г. указано, что расходы на возмещение упущенной выгоды поставщик не вправе был учесть. Так ли это?


Вправе ли участник простого товарищества, на которого в соответствии с п. п. 1, 3 ст. 174.1 НК РФ возложено ведение общего учета налогооблагаемых операций, предъявить к вычету и возмещению НДС по счетам-фактурам, выставленным на имя другого участника простого товарищества?


Организация, удержав налог, не исполнила обязанность, установленную п. 6 ст. 226 НК РФ, и не перечислила удержанный из доходов налогоплательщиков НДФЛ в бюджет по причине своего затруднительного финансового положения. Является ли тяжелое материальное положение организации (налогового агента) обстоятельством, смягчающим ответственность по ст. 123 НК РФ за неправомерное неперечисление в бюджет удержанного НДФЛ в установленный НК РФ срок?


Правомерен ли отказ отделения Пенсионного фонда РФ в проведении зачета суммы излишне уплаченных организацией страховых взносов на ОПС в счет предстоящих платежей, мотивированный тем, что данная сумма страховых взносов разнесена на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц — работников?


Правомерен ли отказ органа Пенсионного фонда РФ в возврате суммы излишне взысканных с организации страховых взносов на ОПС, мотивированный тем, что данная сумма страховых взносов разнесена на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц — работников?


Правомерен ли отказ налогового органа в возврате сумм излишне уплаченного (взысканного) транспортного налога на указанный в заявлении организации-налогоплательщика расчетный счет третьего лица (дочерней организации), а не самого налогоплательщика?


С налогового органа в пользу организации-налогоплательщика взыскана сумма излишне уплаченного транспортного налога. Может ли организация заключить договор уступки права требования с третьим лицом в отношении взысканных сумм после получения исполнительного листа в процессе исполнительного производства?


Российская организация реализует продукцию другой российской организации. Далее эта продукция российским покупателем реализуется за пределы Российской Федерации — в Литовскую Республику. Имеет ли право на применение нулевой ставки НДС российский производитель этой продукции, если у экспортера есть документы, являющиеся основанием для применения нулевой ставки НДС, и копии этих документов были предоставлены производителю продукции, а оплата производителю поступила от иностранного покупателя на основании договора уступки требования?


Российская организация приобретает товары у белорусской организации на территории Республики Беларусь и ввозит их на территорию Российской Федерации. Учитываются ли при определении налоговой базы по НДС при ввозе этих товаров с территории Республики Беларусь расходы на страхование, если эти расходы оплачиваются покупателем отдельно от цены приобретения этих товаров?


Организация (рекламное агентство) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»


По требованию представительного органа работников и с учетом специфики деятельности приказом директора организации утвержден список изделий аптечки для оказания первой помощи работникам. Документы на приобретение этих изделий имеются. Тем не менее в акте выездной налоговой проверки указано, что дополнительные расходы на формирование аптечки не могут уменьшать налога на прибыль, так как не предусмотрены Требованиями к комплектации изделиями медицинского назначения аптечек для оказания первой помощи работникам, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития России от 05.03.2011 N 169н. Правомерен ли вывод налогового органа?


В каком порядке при присоединении одного общества к другому сдается отчетность во внебюджетные фонды (форма РСВ-1 ПФР, форма-4 ФСС)?


В бухгалтерию организации обратился бывший работник с просьбой предоставить справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы


Пять пайщиков производственного кооператива продали свои паи сторонним физическим лицам, заключив при этом договоры купли-продажи пая, и вышли из кооператива


Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети (магазин) с площадью торгового зала не более 50 метров в г. Москве»


Вправе ли работник отозвать свое заявление об увольнении по телефону?


Правомерно ли списание дебиторской задолженности, признанной решением суда безнадежной, по контрагенту, который фактически исключен из ЕГРЮЛ в связи с реорганизацией в форме присоединения? Срок образования задолженности — менее трех лет. В службу судебных приставов исполнительный лист не направлялся. Какие документы необходимы для списания данной задолженности в налоговом учете по налогу на прибыль?


Организация приобретает имущество у должника, признанного банкротом. В соответствии с п. 4.1 ст. 161 НК РФ на организацию возлагаются обязанности налогового агента по НДС, при этом она должна исчислить налог расчетным методом, удержать полученную сумму из выплачиваемых доходов и перечислить ее в бюджет. Вправе ли организация перечислить должнику или организатору торгов сумму в полном объеме (без удержания НДС), учитывая Постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11 «Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом»?


В адрес организации 30.06.2013 поставщиком-контрагентом, зарегистрированным на территории РФ, был отгружен товар, при этом был выдан счет-фактура от 30.06.2013 N 415, на основании которого организация в декларации по НДС за II квартал 2013 г. в состав налоговых вычетов включила сумму НДС по данной сделке. Налоговым органом в ходе проведения мероприятий налогового контроля было установлено, что счет-фактура за указанным номером зарегистрирован контрагентом в его журнале учета счетов-фактур и книге продаж 01.07.2013


Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, с 2013 г. применяет УСН (объект налогообложения «доходы»), при этом по итогам отчетных периодов уменьшает сумму авансовых платежей на суммы страховых взносов (за себя) в полном объеме. С сентября 2013 г. предприниматель, продолжая применять УСН, приобрел патент. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить налог, уплачиваемый при применении УСН по итогам 9 месяцев 2013 г. и за налоговый период (2013 г.), на сумму страховых взносов в фиксированном размере в полном объеме?


Кто обязан оплачивать жилищно-коммунальные услуги за помещения, не переданные от застройщика участнику долевого строительства в связи с наличием строительных недоделок (дом уже введен в эксплуатацию)?


По итогам 2012 г. ЗАО получило чистую прибыль. Акционеры общества приняли решение направить ее на частичное погашение валютных займов иностранных заимодавцев. Правомерно ли это? Каковы последствия в целях исчисления налога на прибыль?


Об освобождении от НДС реализации товаров (работ, услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи РФ


О ставке НДС в отношении питьевой воды для детского питания


О постановке на учет в качестве налогоплательщиков НДПИ организаций и ИП, имеющих лицензию на пользование недрами


Об обязанности представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи


О представлении налоговой декларации и получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже драгоценных металлов, находившихся в собственности менее трех лет, а также о получении имущественного вычета при покупке жилья


О получении повторного имущественного налогового вычета по НДФЛ по процентам по кредиту (займу) на приобретение нового жилья в 2012 г


О включении экспедитором в доходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы вознаграждения, полученного по договору транспортной экспедиции


Об учете дошкольным образовательным учреждением родительской платы за присмотр и уход за детьми для целей налога на прибыль и налога, уплачиваемого при применении УСН


Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении объекта недвижимости, возведенного или приобретенного физлицом без перехода права собственности, в частности, по договору участия в долевом строительстве, а также при переходе права собственности от одного лица к другому


Об использовании ГИС ГМП налоговыми органами для информирования физлиц (налогоплательщиков) о начисленных им налогах к уплате и имеющейся задолженности


В организации работает иностранная работница, имеющая статус временно пребывающей на территории России


Налогоплательщик в марте 2012 г. приобрел квартиру и через год (в марте 2013 г.) вышел на пенсию по инвалидности. В мае 2013 г. для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением недвижимого имущества им были поданы декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 и 2011 гг


Вправе ли с 01.01.2014 бюджетные учреждения осуществлять закупки на основании требований Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»?


В 2014 г. налогоплательщик планирует продать принадлежащую ему долю в уставном капитале организации. В связи с внесением изменений в ст. 220 НК РФ вправе ли он уменьшить сумму доходов, полученных при осуществлении названной операции, на сумму расходов, связанных с получением данных доходов? Какие виды расходов могут быть при этом учтены?


Налогоплательщик в 2013 и 2014 гг. намеревается продать принадлежащее ему на праве собственности имущество (квартиру, автомобиль и др.), которым он владеет менее трех лет. Вправе ли налогоплательщик при исчислении НДФЛ уменьшить соответствующие доходы на сумму расходов, связанных с получением этих доходов (например, на сумму банковских процентов по кредиту, взятому на приобретение квартиры, на стоимость таможенного оформления автомобиля, ввезенного из-за рубежа, на расходы по улучшению потребительских качеств реализуемого имущества и т. д.)?


Имеется ли обязанность у российской организации исчислять и удерживать налог с доходов при приобретении у организации — резидента Республики Кипр 100% доли российской организации, более 50% активов которой состоят из находящегося на территории РФ недвижимого имущества?


На общем собрании бригады семь ее работников приняли решение не выходить три дня на работу до полной выплаты двухмесячной задолженности по зарплате. О своем решении работники не известили работодателя в письменной форме. Через три дня они приступили к работе и объяснили свое отсутствие на работе задержкой выплаты зарплаты. Можно ли уволить работников за прогул при соблюдении процедуры, предусмотренной гл. 30 ТК РФ?


В целях проявления разумной осмотрительности при получении вычета по НДС организация обратилась в ИФНС России будущего поставщика с просьбой представить справку об отсутствии у него недоимок по налогам и сборам. Налоговый орган отказал в предоставлении такой информации, сославшись на Письмо ФНС России от 17.10.2012 N АС-4-2/17710 «О рассмотрении обращения». Правомерен ли такой отказ?


Работник, являющийся членом профсоюза, 1 сентября раскритиковал работодателя за то, что нарушаются правила охраны труда. Через три дня он был уволен как не соответствующий занимаемой должности. Законно ли такое увольнение? Должен ли работодатель учесть мотивированное мнение профкома на такое увольнение?


В акте выездной налоговой проверки сделан вывод о том, что выставленные поставщиком покупателю счета-фактуры не могут служить основанием для вычетов НДС, так как подписи в экземплярах счетов-фактур, имеющихся у покупателя и у поставщика, не совпадают. В пояснениях налоговому органу указано, что оригиналы счетов-фактур подписывают уполномоченные доверенностями лица в момент отгрузки товара и что продавец ведет электронный учет вторых экземпляров счетов-фактур (в конце месяца они распечатываются и подписываются заместителем директора, уполномоченным на это приказом директора). Препятствует ли это обстоятельство вычетам сумм НДС?


При поставке продукции организацией часть продукции оказалась браком. Поставщик попросил покупателя утилизировать ее. Организация-покупатель всю продукцию приняла на учет и бракованную часть утилизировала. Должна ли организация-покупатель выставить поставщику счет-фактуру на возврат продукции в целях исчисления НДС?


Организация арендует склад. На складе работают два человека. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Однако в законодательстве не определен перечень документов, которыми можно подтвердить создание подразделения. Какими документами возможно подтвердить, что организация создала обособленное структурное подразделение?


Секретарь направила демонстрационные материалы для проведения конференции на личный мейл заместителя директора. Руководство считает данную информацию коммерческой тайной. Однако в организации отсутствуют перечень информации, которая относится к коммерческой тайне, и порядок работы с такой информацией. Работница не была информирована о том, что данные сведения являются коммерческой тайной. Какие-либо подтвержденные факты наличия убытков или иных негативных последствий у работодателя отсутствуют. Возможно ли уволить работницу по пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ за данные действия?


Об исчислении некоммерческой организацией НДС и налога на прибыль при реализации основного средства, приобретенного для осуществления некоммерческой деятельности


Российская организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ, оказала белорусскому заказчику услуги по оценке его возможностей по управленческим, экономическим, финансовым вопросам в части осуществления деятельности на территории РФ. Необходимо ли российской организации производить исчисление и уплату НДС при реализации этих услуг, если основанием для заказа этих услуг является осуществление в последующем деятельности на территории РФ и эти услуги оказаны только на территории РФ?


Российская организация поставляет оборудование в Республику Беларусь по договору поставки. По условиям договора ответственность за доставку оборудования несет поставщик. В связи с этим российская организация выступает заказчиком услуг по проверке оборудования на предмет наличия дефектов и комплектности оборудования, которые оказывает белорусская организация на территории Республики Беларусь. Следует ли российской организации производить исчисление и удержание налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента в Российской Федерации при приобретении этих услуг?


Белорусская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации, оказала российской организации услуги по предоставлению в аренду седельного тягача с полуприцепом для осуществления перевозок на территории Российской Федерации. Следует ли российскому арендатору этого тягача производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента в Российской Федерации?


При реализации товаров в Российскую Федерацию белорусская организация — экспортер на основании дополнительного соглашения к договору купли-продажи оказывает услуги по упаковке и расфасовке товаров на территории Республики Беларусь. Следует ли российскому заказчику в качестве налогового агента производить удержание НДС при оплате услуги по упаковке и расфасовке товаров, а также учитывать стоимость этих услуг при определении налоговой базы по НДС при ввозе этих товаров с территории Республики Беларусь?


Правомерно ли применение ставки НДС в размере 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации из Республики Казахстан шафрана молотого?


Белорусская организация, осуществляющая свою деятельность на территории Республики Беларусь, оказала российскому заказчику услуги по техническому надзору за строительством производственного здания, находящегося на территории Республики Беларусь, в рамках договора на выполнение строительных работ. Нужно ли будет российскому заказчику в качестве налогового агента производить удержание суммы НДС с сумм, выплачиваемых белорусской организации за оказанные услуги, если эти услуги были оказаны только на территории Республики Беларусь?


Организация (хозяйственное общество) зарегистрирована по местонахождению здания, принадлежащего ей на праве собственности. Принято решение о сносе здания и строительстве на его месте нового бизнес-центра. На период строительства объекта организация переезжает в арендованный офис. Нужно ли в рассматриваемой ситуации вносить изменения в учредительные документы организации? Если да, то какие последствия (налоговые или административные) могут наступить, если адрес (местонахождение) изменен не будет?


В 2011 г. в ходе строительства индивидуального жилого дома гражданин купил бетономешалку (паспорт, инструкция, чеки и другие документы имеются). Дом уже построен, а в мае 2012 г. гражданин зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и сразу перешел на УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Индивидуальный предприниматель использует бетономешалку в своей предпринимательской деятельности. Бухгалтерского учета не вел, амортизации на бетономешалку не начислял. В июле 2013 г. продал ее. Может ли он уменьшить налоговую базу по УСН на расходы на покупку бетономешалки? Какой налог он должен уплатить (НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН) с дохода, полученного от продажи бетономешалки?


О выставлении корректировочных счетов-фактур при изменении цены ранее оказанных услуг по энерго — и теплоснабжению в связи с приказами региональных энергетических комиссий


Организация открывает филиал в Чехии. Для организации деятельности она оформляет работникам длительные командировки, предоставляет визы с разрешением работать в Чехии. Предполагается командирование работников на длительный срок — до двух лет. Облагается ли вознаграждение работника за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ НДФЛ? По какой ставке?


Магазину женского белья требуются на работу продавцы. В соответствии с внутренней политикой магазина на работу принимают девушек в возрасте от 18 до 35 лет. Возможно ли указать данные требования в описании вакансии? Возможны ли какие-либо санкции при размещении такой вакансии?


Должен ли перевозчик возместить ущерб за порчу груза, перевозимого согласно договору на перевозку автомобильным транспортом, если при погрузке грузоотправитель нарушил порядок погрузки, а перевозчик, установивший данное нарушение, не потребовал его устранения при погрузке?


Организация является застройщиком при строительстве жилого дома с соблюдением требований Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». В настоящее время не все работы завершены, например не произведено подключение дома к электросетям (подключен временный кабель). Разрешение на ввод объекта в эксплуатацию еще не получено. Возможно ли увеличить цену договора в части дополнительных расходов, связанных с подключением объекта к электросетям?


Вправе ли руководитель акционерного общества передавать персональные данные из реестра акционеров третьему лицу?


Об уплате НДФЛ и применении УСН ИП, осуществляющими деятельность в качестве арбитражных управляющих и предпринимательскую деятельность с 1 января 2011 г


О налогообложении налогом на прибыль суточных при направлении в однодневную командировку на Украину; о налогообложении НДФЛ компенсации расходов, связанных с однодневной командировкой работника за пределы РФ


Об учете ИП, применяющим УСН, доходов от продажи недвижимого имущества


О налоговой базе, ставках и льготах по налогу на недвижимое имущество


О документальном подтверждении доходов ИП, применяющего УСН, при приеме наличных денежных средств


Об учете вознаграждений, полученных по договору комиссии или агентскому договору, при определении налогоплательщиками, применяющими УСН, предельного размера доходов


О размере нотариального тарифа за удостоверение нотариусом соглашения о разделе наследственного имущества


О налогообложении НДПИ природного газа, добытого и сожженного при испытании скважины на приток углеводородов на участке недр, предоставленном в пользование для геологического изучения


Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов владельца судов, зарегистрированных в РМРС, при осуществлении международных и каботажных перевозок


О представлении ИП, применяющим ПСН, заявления на получение нового патента при смене арендатора по одному из сдаваемых в аренду объектов


Об учете для целей налога на прибыль взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату реабилитации работников, занятых на работах с вредными условиями труда


Об уплате земельного налога пенсионерами, а также собственниками помещений в многоквартирном доме в отношении земельного участка, на котором расположен дом


О применении ИП ПСН при оказании услуг по прокату легковых автомобилей и услуг соляриев


Об уплате земельного налога ИП, применяющим УСН, в отношении земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности и принадлежащего ему на праве собственности или праве постоянного пользования


Об учете в расходах по налогу на прибыль процентной надбавки к зарплате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях лицам в возрасте до 30 лет


Об уменьшении ИП ЕНВД на страховые взносы в случае прекращения трудовых и гражданско-правовых договоров, заключенных с физлицами


О применении УСН религиозной организацией


О применении ПСН ИП, принимающим стеклопосуду и вторичное сырье, за исключением металлолома


Об учете при исчислении ЕСХН стоимости многолетних насаждений


О предоставлении лицам, имеющим II группу инвалидности, установленную после 01.01.2004, льгот по земельному налогу


Работники организации ездят в командировки. Документально подтвержденные расходы на командировки не облагаются страховыми взносами (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)


Обособленное подразделение ведет отдельную кассовую книгу, а головная организация ведет кассовую книгу только по своей кассе. Должна ли головная организация вести кассовую книгу в целом по организации? Если да, то могут ли оштрафовать организацию за отсутствие единой кассовой книги?


При выездной проверке налоговый орган выявил недоимку по НДС. Она образовалась в связи с тем, что некоторые операции, которые организация считала не облагаемыми НДС, налоговый орган признал облагаемыми. Доначисления были произведены на основании договоров, счетов-фактур и накладных, которые подтверждают вычеты по НДС по этим неучтенным операциям. Однако инспекторы составили акт и вычеты не учли, ссылаясь на то, что организация не представила уточненные декларации. Организация с позицией инспекторов не согласилась, представила возражения и снова представила все документы, но получила решение о привлечении к ответственности с суммой недоимки по НДС, пенями и штрафом за неуплату НДС. Правомерно ли оно?


С работником, прошедшим обучение на основании ученического договора за счет работодателя, расторгнут трудовой договор по п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, в результате чего он не смог отработать установленный ученическим договором срок. Вправе ли работодатель взыскать с бывшего работника понесенные затраты, если ученический договор не предусматривал возмещения затрат на обучение работника в связи с увольнением по п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ?


Организации — плательщики транспортного налога представляют декларацию по итогам налогового периода. При этом в течение налогового периода они обязаны уплачивать авансовые платежи в бюджет. Учитываются ли уплаченные организацией авансовые платежи по транспортному налогу в расходах при исчислении налога на прибыль текущего периода (квартала)?


Организация арендует автомобиль. Во время отпуска водителя автомобиль не использовался (простаивал в гараже). Вправе ли организация учесть арендную плату в расходах по налогу на прибыль за этот период?


Банк и заемщик заключили кредитный договор. Кредитный договор был обеспечен поручительством третьего лица, по договору с которым заемщик обязался выплатить поручителю соответствующее вознаграждение за такое поручительство


Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю с доставкой товара. Поскольку собственных автомашин нет, организация заключает договоры с транспортными организациями. Вправе ли организация по виду деятельности «Доставка товара» применять ЕНВД?


Иностранная организация, не имеющая на территории РФ представительства, оказывает консультационные услуги российской организации через российского посредника, с которым иностранной организацией заключен агентский договор. По условиям договора посредник выступает от своего имени, но за счет иностранного принципала. При оказании услуг российская организация — заказчик перечисляет посреднику 100%-ную предоплату. Услуги оказываются в следующем налоговом периоде. Каков порядок выставления счетов-фактур посредником? С каким кодом операции посредник регистрирует счета-фактуры в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур? Как в этом случае посредником заполняется налоговая декларация по НДС?


Организация М (заемщик) имеет непогашенную задолженность перед организацией Р по договору займа. Обязательства по данному договору обеспечиваются залогом помещения (ипотекой), принадлежащего третьей организации А. В связи с невозможностью организацией-заемщиком погасить задолженность по возврату суммы займа и процентов по нему организация Р (заимодавец и залогодержатель) предъявила залогодателю требования по оплате задолженности по договору займа объектом недвижимости. В отношении залогового имущества был предусмотрен внесудебный порядок взыскания. Залогодатель и залогодержатель применяют УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В какой момент залогодатель обязан отразить в доходах стоимость переданного объекта недвижимости? Вправе ли залогодержатель учесть в расходах стоимость полученного имущества, если данное имущество он намерен оставить за собой?


Организация арендует помещение у физического лица по договору. Ежемесячно физическому лицу перечисляется арендная плата в сумме 50 000 руб., из которой удерживается НДФЛ 6500 руб


Организация направляет своих работников в служебные командировки в другой регион для выполнения служебного задания и выдает им суточные


Российская организация за оказанные услуги иностранной организации выставила счет клиенту на сумму 945 евро. Но в полученном swift-сообщении банка указана комиссия иностранного банка за перевод валюты в размере 17 евро. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль комиссию иностранного банка?


Имеет ли право организация общественного питания не применять кассовый аппарат при реализации готовой продукции во время учебных занятий в столовой педагогического техникума?


Об оценке обоснованности расходов по налогу на прибыль


О налогообложении НДС процентов по банковскому вкладу (депозиту), полученных ИП


С женщиной, имеющей ребенка в возрасте одного года, был подписан трудовой договор, согласно которому она должна была приступить к работе через три дня. В день подписания трудового договора и получения на руки своего экземпляра женщина подала заявление о предоставлении ей с первого рабочего дня отпуска по уходу за ребенком. В первый рабочий день работница не пришла. Может ли работодатель аннулировать заключенный трудовой договор или он обязан предоставить отпуск?


В медицинской организации для врача-терапевта помимо обеденного перерыва предусмотрены и специальные перерывы в течение рабочего дня для проветривания кабинета. Включаются ли такие перерывы в рабочее время или нет?


Работник в течение всего рабочего дня отсутствовал на работе. Никаких уважительных причин для этого у него не было. Ранее работник никогда к дисциплинарной ответственности не привлекался, серьезных замечаний по дисциплине к нему не было. Можно ли уволить такого работника за прогул в соответствии с пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ?


В 2013 г. налогоплательщик продал квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет и приобретенную им за 1 400 000 руб., за 1 500 000 руб. Вправе ли налогоплательщик (помимо расходов на ее покупку) уменьшить доход, полученный от продажи жилья, на сумму уплаченной государственной пошлины за регистрацию прав собственности на квартиру при ее приобретении в целях исчисления НДФЛ?


В 2014 г. налогоплательщик планирует переуступить принадлежащее ему право требования по договору о долевом участии в строительстве жилого дома. В связи с внесением изменений в ст. 220 НК РФ вправе ли он в целях исчисления НДФЛ уменьшить сумму соответствующих доходов на сумму расходов, связанных с получением данных доходов, а также на сумму затрат по ремонту и отделке квартиры, произведенных им до заключения договора уступки?


В сентябре 2013 г. налогоплательщик — резидент РФ продал автомобиль, приобретенный им менее трех лет назад в порядке наследования, за 450 000 руб. По условиям договора налогоплательщик получил при подписании договора купли-продажи сумму в размере 200 000 руб., оставшуюся часть денежных средств налогоплательщик получит в 2014 г. В каком порядке должна определяться налоговая база по НДФЛ в рассматриваемой ситуации?


Согласно локальному нормативному акту организации общественного питания гражданин, претендующий на работу в ней, самостоятельно и за свой счет проходит предварительный медицинский осмотр, который изначально должен оплатить работодатель. Впоследствии при приеме на работу работодатель компенсирует налогоплательщику стоимость медосмотра. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма соответствующего возмещения?


Работник был принят на работу 10 января 2012 г. и работает по настоящее время. Ежегодный оплачиваемый отпуск, в соответствии с трудовым договором, составляет 34 календарных дня, но в связи с производственной необходимостью он работнику еще ни разу не предоставлялся. Должен ли работодатель предоставить отпуск до конца 2013 г. или может отложить его до лета 2014 г. в соответствии с Конвенцией N 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренной в 1970 году)»?


В организации проводится проверка Пенсионным фондом РФ


В соответствии с ч. 1 ст. 82 ТК РФ при принятии решения о сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров с работниками в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ работодатель обязан в письменной форме сообщить об этом выборному органу первичной профсоюзной организации не позднее чем за два месяца до начала проведения соответствующих мероприятий. Что понимать под началом проведения мероприятий — принятие решения о сокращении штата или уведомление работника об увольнении? Каковы последствия невыполнения указанных требований ч. 1 ст. 82 ТК РФ?


Работодатель привлекает материально ответственное лицо к полной материальной ответственности за недостачу вверенного ему имущества. Новый Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не устанавливает необходимость обязательного проведения инвентаризации в этой ситуации. Необходимо ли проводить инвентаризацию в данном случае для привлечения работника к полной материальной ответственности?


Работник совершил длительный прогул, отсутствовал на работе в течение 15 рабочих дней — с 12 по 28 августа (17, 18, 24, 25 августа — выходные). 29 августа работник вышел на работу, и в этот же день с него было взято объяснение, показавшее, что уважительных причин длительного отсутствия на работе нет. Незамедлительно, в этот же день, был издан приказ об увольнении работника с 11 августа, являющегося последним днем его работы. Правильно ли определена дата увольнения работника?


В организации отсутствует отдельный локальный акт, регулирующий вопросы оплаты труда. Вопросы оплаты труда закреплены в коллективном договоре. Обязана ли организация утверждать отдельный локальный нормативный акт, регулирующий исключительно вопросы оплаты труда наемных работников? Существует ли унифицированное название для локального акта, регулирующего вопросы оплаты труда?


В организацию незадолго до родов обращается с целью трудоустройства беременная женщина. Может ли работодатель отказать ей в трудоустройстве, мотивируя это тем, что возможны судебные споры с ФСС РФ в части выплат пособий?


Организация передает данные о работниках для оценки их деловых качеств третьим лицам — специализированной организации, производящей оценку персонала. В частности, передаются специально разработанные анкеты, содержащие фамилию, имя, отчество, год, месяц, дату и место рождения, адрес работника. Согласия на передачу персональных данных у работника не получено. Каким образом возможно передать сведения третьему лицу, не нарушая законодательство о защите персональных данных?


В соответствии с условиями трудового договора работники проходят обязательные медицинские осмотры при приеме на работу за счет средств работодателя. Правомерно ли взыскать с работника затраты на проведение предварительного медицинского осмотра в случае увольнения в течение полугода после приема на работу?


Банк и заемщик заключили кредитный договор, в целях обеспечения которого был заключен договор присоединения


Банк и заемщик заключили кредитный договор. Кредитный договор был обеспечен залогом и поручительством третьего лица — акционерного общества


Генеральный директор коммерческой организации продал имущество организации своему племяннику. Является ли данная сделка сделкой с заинтересованностью?


Для осуществления вида деятельности «Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления» физическое лицо 23.07.2013 зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, подало заявление на получение патента. Налоговым органом в получении патента было отказано. Вправе ли предприниматель в сентябре 2013 г. уведомить налоговый орган о переходе на УСН и применять данную систему налогообложения?


В организации несколько пенсионеров продолжают трудиться на работах с вредными условиями труда на условиях неполного рабочего дня. Причем они выработали стаж для досрочного назначения пенсии и им назначена льготная пенсия


В организацию переводом принята бухгалтер для составления отчетности по МСФО. Эта работница в прежней организации находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Одним из условий перевода работница поставила предоставление ей возможности находиться в отпуске еще месяц, до исполнения ребенку полутора лет. Учитывая, что организация выходит на международный уровень и высока потребность в специалистах со знанием МСФО, руководство пошло навстречу пожеланиям работницы


После передачи табеля учета рабочего времени в бухгалтерию, начисления заработной платы и перечисления ее работнику на банковскую карту была обнаружена ошибка, которая повлекла неправильное начисление заработной платы. Как правильно внести исправления в табель учета рабочего времени?


Работнику предоставлен учебный отпуск с 03.10.2013 по 31.10.2013. Находясь в учебном отпуске, работник решил уволиться и написал заявление об увольнении по собственному желанию с 28.10.2013 за две недели до даты, указанной в заявлении. Какой датой должен быть уволен работник: 28.10.2013 согласно заявлению или 31.10.2013, то есть в последний день нахождения его в учебном отпуске?


Организация использует кассовый аппарат при расчетах с покупателями. Учредитель оказывает безвозмездную финансовую помощь путем внесения наличных денежных средств в кассу организации. Как оприходовать полученные денежные средства от учредителя, нужно ли использовать ККТ? Вправе ли организация выдать часть денежных средств, полученных от учредителя, под отчет?


В качестве оказания помощи физические лица изъявили желание безвозмездно передать имущество детскому саду (негосударственному образовательному частному учреждению). В настоящее время лицензия на образовательную деятельность детским садом не получена. Подлежит ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль стоимость переданного имущества при условии, что физические лица не являются собственниками детского сада?


Организация хочет взять в аренду транспортное средство с экипажем у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. При этом управлять транспортным средством будет не арендодатель, а нанятый им водитель, тоже физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя


Будет ли договор субаренды, в котором не указан ее срок, считаться договором, заключенным на определенный срок (на срок основного договора аренды)?


Работник трудоустроен официально в организации, зарегистрированной в г. Санкт-Петербурге, а работает фактически в обособленном подразделении, которое расположено в г. Нижнем Новгороде и не имеет отдельного баланса, расчетного счета, а также не начисляет заработную плату. В какой территориальный орган ФСС РФ работнику следует обращаться за пособием (например, по временной нетрудоспособности)?


Работодатель с численностью работников менее 50 человек отказывается направлять документы в территориальный орган ФСС РФ. Может ли работник подать документы на выплату своего пособия в территориальный орган ФСС РФ в регионе, участвующем в пилотном проекте по выплате пособий?


Женщина в период отпуска по уходу за ребенком уволилась из организации с численностью работников свыше 50 человек. Должен ли страхователь уведомлять об этом ФСС РФ в регионе, участвующем в пилотном проекте по пособиям?


Облагается ли НДФЛ сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая территориальным органом ФСС РФ в рамках пилотного проекта членам семьи (наследникам) умершего?


По результатам проведенной аттестации рабочих мест условия труда нескольких работников организации были признаны вредными. Должна ли организация установить указанным работникам доплату за вредные условия труда при условии, что наименование их профессии отсутствует в отраслевом перечне работ с тяжелыми и вредными, особо тяжелыми и особо вредными условиями труда?


Вправе ли индивидуальный предприниматель, находясь в отпуске по уходу за ребенком, одновременно получать пособие по уходу за ребенком и продолжать заниматься предпринимательской деятельностью, получая с нее доход?


Работник написал заявление об увольнении по соглашению сторон с компенсацией в размере одного оклада, работодатель не готов его уволить по этому основанию и предоставить компенсацию, на что работник требует предоставить ему мотивированный отказ. Обязан ли работодатель давать мотивированный отказ работнику?


Работница принесла больничный лист по беременности и родам и написала заявление об уходе в очередной оплачиваемый отпуск сразу после отпуска по беременности и родам. Когда ей должны быть выплачены отпускные — за три дня до очередного отпуска или до отпуска по беременности и родам?


ОАО является управляющей организацией в дочерних и зависимых организациях, в которых имеет долю в уставном капитале более 50%, то есть является аффилированным лицом. Дочерние и зависимые организации расположены в различных субъектах РФ, поэтому полномочия единоличного исполнительного органа будут осуществляться через штатных работников ОАО — управляющих директоров, действующих на основании доверенности, выданной генеральным директором ОАО


О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры в сумме разницы между фактически предоставленным и максимальным размерами вычета; о получении имущественного налогового вычета в размере процентов по целевому займу (кредиту), полученному на приобретение нового жилья в 2013 г., если ранее при получении имущественного вычета при покупке квартиры расходы на уплату процентов не были включены


Об определении ИП доходов и расходов при переходе с ПСН на УСН


О порядке уплаты транспортного налога в случае изменения собственника транспортного средства в течение налогового периода


О налогообложении НДФЛ вознаграждения членов правления и ревизионной комиссии ТСЖ и суммы уменьшения тарифа на содержание и ремонт жилья членам правления ТСЖ


Об учете в расходах по налогу на прибыль налогов, уплаченных в иностранных государствах


О налогообложении НДС услуг иностранной организации по агентскому договору по доставке грузов в РФ, оказываемых российской организации


Об определении потенциально возможного к получению ИП годового дохода по деятельности, переведенной на ПСН, с учетом коэффициента-дефлятора


Об установлении налоговых ставок при введении транспортного налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ


О налогообложении налогом на имущество организаций улучшений в арендованное имущество в виде кондиционеров, пожарной и охранной сигнализации, складского оборудования, принятых на учет в качестве ОС с 01.01.2013


Об учете в целях налога на прибыль расходов на специальную экспертизу для получения лицензии на работы, связанные с государственной тайной


Применяются ли пониженные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды садоводческими некоммерческими товариществами на УСН (код 70.32.2 «Управление эксплуатацией нежилого фонда» ОКВЭД)?


О применении НДС при исполнении обязательств по договору займа в денежной форме


О сроках для представления российскими организациями в налоговые органы сообщений о создании обособленных подразделений, а также уведомлений о выборе обособленных подразделений для целей уплаты налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ


Предыдущий работодатель не внес в трудовую книжку работника наименование организации, а сразу сделал запись о приеме на работу. Надо ли исправлять эту ошибку? Если надо, то кто должен это сделать?


В организации проходит выездная налоговая проверка, которую два раза приостанавливали, в итоге она продолжается уже 7 месяцев. А теперь УФНС России продлило ее еще на 2 месяца. Таким образом, проверка будет длиться 9 месяцев. Можно ли обжаловать решение о продлении срока проведения выездной налоговой проверки?


Инспекция в связи с проведением встречной проверки запросила у налогоплательщика документы, касающиеся деятельности проверяемой организации за 2012 г. Однако в 2012 г. с этой организацией налогоплательщик договоров не заключал, счета-фактуры ей не выставлял. Нужно ли налогоплательщику написать в инспекцию, что такого контрагента у него не было и, следовательно, документов тоже нет? Будет ли штраф, если налогоплательщик об этом в инспекцию не сообщит?


Работница имеет диплом бакалавра и в настоящее время обучается заочно на первом курсе магистратуры по той же специальности. Учебное заведение имеет государственную аккредитацию. Во время сессии она принесла справку-вызов и требует предоставить ей оплачиваемый учебный отпуск. Должен ли работодатель предоставить такой отпуск, если в трудовом договоре и в локальных нормативных актах отсутствуют какие-либо положения об учебных отпусках?


Об апостилировании справки, подтверждающей постоянное местонахождение организации — резидента Латвии, для применения Соглашения об избежании двойного налогообложения в целях налога на прибыль


Работник-нерезидент получил в течение года статус резидента. Как произвести перерасчет НДФЛ? Может ли налоговый агент вернуть или зачесть работнику переплату по налогу?


Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя 03.06.2013, вид осуществляемой деятельности — парикмахерские и косметические услуги. Предпринимателем 14.06.2013 было направлено в налоговый орган заявление на получение патента. В связи с неправильным указанием срока действия патента инспекция отказала в его выдаче. Может ли индивидуальный предприниматель вновь обратиться в 2013 г. с заявлением на получение патента?


Организация, осуществляющая деятельность по строительству многоквартирных жилых домов в качестве заказчика-застройщика, планирует произвести реконструкцию многоквартирного жилого дома. Вправе ли организация в указанном случае привлекать денежные средства участников долевого строительства для реконструкции многоквартирного дома?


Организация, зарегистрированная в г. Пушкино Московской области, имеет в собственности нежилые помещения в других муниципальных образованиях Московской области (г. г. Подольске, Дубне, Королеве) с другими ОКАТО без открытия обособленных подразделений


В рамках выездной налоговой проверки проведены мероприятия налогового контроля, в том числе допросы свидетелей. Допросы свидетелей занесены в протоколы, составленные по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@. В строке «Данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа» данных протоколов указано: «Личность установлена». Является ли отсутствие данных документа основанием для признания протоколов допроса ненадлежащим доказательством совершения налогового правонарушения?


После окончания выездной налоговой проверки организации вручен акт проверки, в котором установлено необоснованное применение налоговых вычетов по НДС. К акту приложены документы, подтверждающие факты нарушений НК РФ, выявленные в ходе проверки, в том числе выписки из протоколов допроса в виде ксерокопий протоколов допроса, в которых скрыты личные данные свидетелей. В протоколах допроса отсутствует подпись должностного лица, проводившего допрос. Могут ли указанные протоколы являться документами, подтверждающими необоснованное применение вычетов по НДС организацией?


При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган выслал повестку о явке на допрос руководителю организации-контрагента. В назначенное время свидетель не явился, по телефону сообщил, что находится в служебной командировке в другом городе. Должностное лицо ИФНС России направило протокол допроса свидетеля на его электронный адрес; впоследствии свидетель также в электронном виде направил отсканированный протокол допроса на адрес инспекции с ответами на вопросы. Могут ли показания из данного протокола допроса быть приняты в качестве доказательства совершения организацией налогового правонарушения?


Организация выдала процентный заем физическому лицу 15.07.2013. С какого числа необходимо начать начислять проценты по займу: с 15-го числа или следующего за выдачей, то есть с 16-го?


Каким образом учесть в целях налогообложения при применении УСН и отразить в книге учета доходов и расходов затраты на покупку нежилого помещения, которое было приобретено на средства организации, на заемные и кредитные средства? Заемные средства получены от физического лица сроком на год без процентов. Кредитные средства — сроком на три года под проценты. В настоящее время помещение реконструируется, приводится в надлежащий вид для его эксплуатации, планируется расположить в нем офис. Помещение куплено и оплачено в мае 2013 г., право собственности зарегистрировано в июне 2013 г


Российская организация на территории Германии приобретает товар у организации — резидента Германии и реализует его другой организации — резиденту Германии. Нужно ли в накладных выделять НДС и выставлять счет-фактуру?


Инвестор должен подрядчику, подрядчик — субподрядчику. Подрядчик хочет, чтобы инвестор перечислил денежные средства сразу субподрядчику. Как документально оформить эту операцию?


Организация заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом. В рамках выполнения гражданско-правового договора исполнитель должен закупать материалы. Можно ли в данном случае выдать деньги под отчет?


Работник организации был направлен в командировку с 7 по 19 октября 2013 г. Во время командировки работник написал заявление о предоставлении ему отпуска за свой счет с 14 по 15 октября. Может ли работодатель предоставить отпуск без сохранения заработной платы работнику, направленному в командировку?


Некоммерческая организация (НКО) не осуществляет предпринимательской деятельности. С 01.01.2013 по 31.07.2013 НКО не имела доходов от реализации и внереализационных доходов и не представляла деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2013 г. В августе 2013 г. НКО получила внереализационный доход; также организация понесла внереализационные расходы в той же сумме, что и доход. В результате налогооблагаемая прибыль по результатам девяти месяцев 2013 г. составила 0 руб


У арендуемого помещения меняется площадь. Как поступить? Расторгнуть договор или заключить дополнительное соглашение к договору об изменении площади помещения?


По договору доверительного управления организации (доверительному управляющему) собственником (учредителем управления и выгодоприобретателем) передано в управление недвижимое имущество (здание) для сдачи его в аренду


ООО по результатам первого полугодия 2013 г. приняло решение о выплате дивидендов российской организации, владеющей 20%-ной долей в уставном капитале ООО


Российская организация, являясь участником договора простого товарищества, ведет общий учет операций в рамках такого договора. Другими участниками договора являются иностранные организации, осуществляющие в процессе совместной деятельности оказание услуг в сфере обучения (проведение семинаров по маркетингу и управленческому учету) российским и иностранным юридическим лицам на территории Канады


Некоммерческая организация (НКО) с начала своей деятельности (с 15.07.2013) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Основным источником формирования имущества НКО являются добровольные взносы и пожертвования от физических и юридических лиц, признаваемые целевыми поступлениями согласно п. 2 ст. 251 НК РФ. С 01.01.2013 изменена формулировка п. 14 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Означает ли это, что НКО, применяющие УСН и получающие целевые средства, обязаны будут по окончании налогового периода подавать в налоговый орган две декларации: одну — по УСН, а другую — по налогу на прибыль, в составе которой должен быть отчет о целевом использовании полученных средств?


В рамках агентского договора агент — российская организация от своего имени, по поручению и за счет принципала — иностранного гражданина (резидента Украины) реализует российской организации часть нежилого здания, находящегося на территории Российской Федерации и принадлежащего иностранному гражданину на праве собственности. Расчеты между сторонами осуществляются в форме удержания агентом своего вознаграждения из денежных средств, подлежащих перечислению принципалу. Должна ли российская организация (агент) исполнять обязанности налогового агента по НДС при выплате иностранному гражданину (принципалу) дохода за реализованный объект недвижимости?


Какие сведения необходимо отразить в передаточном акте при аренде помещения?


ООО, выдав доверенность на заключение договоров от имени ООО своему работнику (офис-менеджеру), обязало его приобрести для нужд офиса 10 напольных обогревателей по наиболее выгодной цене. Работник нашел данный товар в интернет-магазине. Какой в данном случае следует заключать договор: поставки или розничной купли-продажи?


Вправе ли работодатель применить к работнику, который необоснованно отказался от служебной командировки, дисциплинарное взыскание в виде увольнения? Условие о служебных командировках содержится в трудовом договоре


Возможно ли привлечение организации к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ за то, что не все работники под роспись ознакомлены с положением об аттестации?


Вправе ли работодатель по итогам аттестации изменить систему оплаты труда путем снижения установленных трудовым договором надбавок некоторым работникам, не прошедшим аттестацию?


После подведения итогов аттестации выявилось, что работница не соответствует занимаемой должности. Поскольку работница принесла справку о беременности, руководством принято решение о переводе ее на другой участок работы. Однако работница не согласна с переводом. Вправе ли работодатель в данной ситуации сократить должностные обязанности работницы и перевести ее на неполный рабочий день с пропорциональным уменьшением заработной платы?


Работница уволена вследствие непрохождения аттестации (п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Через неделю работница принесла бывшему работодателю свидетельство о расторжении брака и потребовала восстановить ее на работе, поскольку на момент увольнения она уже не состояла в браке и являлась одинокой матерью, которая воспитывает восьмилетнего ребенка. Является ли данная работница одинокой матерью по смыслу применения ст. 261 ТК РФ, если она расторгла брак с отцом ребенка? Обязан ли работодатель восстановить такую работницу?


Согласно п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4)


Правомерно ли создание профсоюза, состоящего из двух физических лиц?


Организация, которая расположена в районе Крайнего Севера, направляет работника в командировку в местность, не приравненную к районам Крайнего Севера. Необходимо ли при расчете среднего заработка, сохраняемого за работником, направленным в служебную командировку, учитывать районный коэффициент?


Правомерно ли выплачивать ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет не одной суммой раз в месяц, а частями в соответствии с графиком выплаты заработной платы, установленным коллективным договором (20-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего месяца)?


Гаражно-строительный кооператив (ГСК) в 2013 г. не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, заработная плата работникам ГСК (председателю, бухгалтеру и кассиру) не начисляется. Следует ли в данном случае представлять отчетность в органы контроля за уплатой страховых взносов?


Организация (вид деятельности — торговля), зарегистрированная в 2011 г., применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». С 2014 г. организация планирует перейти на общий режим налогообложения. В течение 2013 г. она заключает договоры на поставку, оплата по которым будет производиться в 2014 — 2016 гг. Возникнет ли обязанность признать в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль по методу начисления доходы в сумме выручки от реализации товаров в период применения УСН, оплата которых будет произведена после перехода на общий режим налогообложения?


Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», признать в качестве объектов основных средств приобретенные дорогостоящие печатные издания (книги, брошюры), произведения искусства, объекты благоустройства интерьера (скульптуры)? Правомерно ли при определении налоговой базы по УСН учитывать расходы на приобретение указанных основных средств?


Организация, применяющая УСН, возвращает некачественный товар, ранее приобретенный у поставщика, применяющего общую систему налогообложения. Возникает ли у покупателя необходимость при возврате товара составлять счет-фактуру? Возврат осуществляется на основании следующих документов: накладной на возврат по форме N ТОРГ-12, акта о выявлении и возврате некачественного товара в свободной форме, претензии, письма о возврате денежных средств


Организация является импортером оборудования, изготавливаемого иностранными организациями по техническим заданиям покупателей (российских организаций). В частности, по условиям договора организация за свой счет обязуется обеспечить проведение предварительной приемки оборудования покупателями на территории завода-изготовителя, включая получение виз, оплату проезда, проживания, питания и доставку уполномоченных представителей организации-покупателя. Возникает ли у организации обязанность исчислить и удержать НДФЛ в части указанных затрат, понесенных в пользу физических лиц — уполномоченных представителей покупателя?


Российская организация в 2013 г. передает в лизинг белорусской организации транспортное средство с его последующим выкупом в собственность. Право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю после полного выкупа объекта лизинга. Необходимо ли для применения нулевой ставки НДС лизингодателем фактическое поступление лизингового платежа в части периодического возмещения первоначальной стоимости предмета лизинга?


Обязана ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в случае выставления и получения счетов-фактур с НДС (на основе договоров поручения, комиссии либо агентского договора) начиная с января 2014 г. вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур?


Организация бесплатно предоставляла своим работникам (имеющим разъездной характер работы) служебные автомобили в личное пользование и компенсировала затраты на бензин, автозапчасти, мойку и ремонт автомобилей, причем учитывала данные затраты при определении налоговой базы по налогу на прибыль как расходы на оплату труда, в связи с чем налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, доначислении налога на прибыль и соответствующих ему пеней, поскольку, по его мнению, служебные автомобили использовались работниками не в служебных, а в личных целях. Правомерны ли действия налогового органа при условии, что указанная компенсация была предусмотрена трудовыми договорами и положением о компенсационных выплатах?


По результатам рассмотрения апелляционной жалобы на решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения УФНС России отменило оспариваемое решение и направило на новое рассмотрение в данный налоговый орган вопросы по отмененному решению. Правомерны ли действия УФНС России?


Можно ли принять на работу иностранного гражданина (безвизового), если у него имеется разрешение на работу, но оформлено оно на другую организацию?


Организация планирует принять на работу иностранного гражданина, прибывшего в безвизовом порядке. В настоящее время он проживает в России на основании разрешения на временное проживание, но у него есть справка о том, что он сдал документы на получение вида на жительство, полученная пятью месяцами ранее. Какие правовые последствия может иметь наличие этой справки при приеме на работу?


Работник — иностранный гражданин (безвизовый) в период своего ежегодного оплачиваемого отпуска уехал к себе на родину, но после его окончания на работу не явился. Связаться с ним удалось только через две недели. Он сообщил, что по сложившимся обстоятельствам вернуться в Россию и, соответственно, явиться на работу не сможет. В то же время он уведомил, что почтой отправил заявление об увольнении по собственному желанию. До настоящего времени данное письмо не получено. Вправе ли работодатель, не дожидаясь заявления, прекратить с работником трудовой договор за прогул?


Каков минимальный срок хранения организацией листков нетрудоспособности, на основании которых выплачивались работникам пособия по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам?


По результатам проведения выездной налоговой проверки организации налоговый орган установил факт неудержания организацией из доходов иностранного юрлица, не состоящего на учете в налоговых органах, сумм НДС по приобретенным у данного юрлица на территории РФ товарам и неперечисления указанных сумм налога в бюджет, в связи с чем налоговый орган доначислил НДС и пени. Правомерны ли действия налогового органа?


Аптечная организация использует этиловый спирт для розлива и изготовления лекарственных средств. Этиловый спирт зарегистрирован как лекарственное средство и внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения


О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания при реализации кондитерских изделий собственного производства и напитков в торговых точках без создания условий для их потребления


О применении акцизов на нефтепродукты, полученные в процессе смешения подакцизных товаров


О создании агентством резерва по сомнительным долгам и принятии убытков в целях налога на прибыль по задолженности, обеспеченной залогом в виде жилого помещения


Об исчислении срока владения имуществом для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже жилого дома


Об учете в целях налога на прибыль переоценки авансов в иностранной валюте, полученных до 31.12.2009, если доходы от реализации признаются после 01.01.2010


О начислении амортизации для целей налога на прибыль после модернизации ОС и изменения срока полезного использования


О зачете и возврате НДФЛ при получении работником статуса налогового резидента в течение налогового периода


Об обращении налогоплательщика за разъяснениями по вопросам налогового законодательства


О налогообложении НДФЛ возмещения морального вреда, выплаченного физлицу Российской Федерацией на основании решения Европейского суда по правам человека


О документах, представляемых участником размещения заказа в составе заявки на участие в аукционе на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объекта капитального строительства


Квартира была приобретена двумя лицами в совместную собственность. Имеет ли право каждый из них на получение имущественного налогового вычета в размере 2 млн руб.?


Организация-работодатель была привлечена к ответственности уполномоченным органом по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). Уполномоченный орган посчитал, что организация — плательщик страховых взносов, предусмотренных Законом N 212-ФЗ, неправомерно не включила в базу для начисления и уплаты страховых взносов суммы, направленные на компенсацию за содержание детей своих работников в дошкольных учреждениях


Аптечная организация (далее — организация) является плательщиком ЕНВД, в связи с чем при расчете размера страховых взносов применила пониженные тарифы. Территориальный орган ФСС РФ запросил у организации в рамках проведения камеральной проверки дипломы о высшем (или среднем) фармацевтическом образовании и сертификаты специалистов в качестве документов, подтверждающих право на применение пониженных тарифов. Организация не представила указанные документы, за что была привлечена к ответственности по ст. 48 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»


ФГУП намерено продать недвижимое и движимое имущество. Стоимость недвижимого имущества, по данным бухгалтерского учета, составляет 3 млн руб. Стоимость движимого имущества, по данным бухгалтерского учета, составляет 7 млн руб. Сделки купли-продажи недвижимого и движимого имущества не являются взаимосвязанными. Требуется ли унитарному предприятию для заключения договоров купли-продажи недвижимого и движимого имущества получение согласия собственника имущества?


Может ли организация обратиться в суд с иском о защите своей деловой репутации и потребовать возмещения причиненных убытков в связи с тем что в телевизионной передаче был показан сюжет о несоответствии качества производимой под ее торговой маркой продукции установленным нормам и требованиям без озвучивания фирменного наименования организации?


Работник организации обратился к организации-работодателю с заявлением о выплате заработной платы электронными денежными средствами с использованием электронного персонифицированного средства платежа. Вправе ли организация выплачивать работнику заработную плату электронными денежными средствами?


Организация приобретает товары у взаимозависимого лица. Чтобы избежать возможных претензий от контролирующих органов, она приняла решение определить для целей налогообложения соответствие цен, применяемых в сделках с взаимозависимым лицом, рыночным ценам, применяя для этого метод сопоставимых рыночных цен (ст. 105.9 НК РФ). Признается ли цена товара в сделке с взаимозависимым лицом (в размере 16 000 руб. за единицу) рыночной, если в сопоставимых сделках применялись следующие цены: по сделке 1 — 15 500 руб., по сделке 2 — 16 000 руб., по сделке 3 — 16 500 руб., по сделке 4 — 16 900 руб., по сделке 5 — 17 500 руб.?


Работодатель оплатил лечение и стоимость медикаментов для несовершеннолетнего ребенка своего работника. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?


Турфирма приобрела автобус для перевозки туристов. Подпадает ли данное направление деятельности организации под транспортные услуги пассажирам, доходы от оказания которых облагаются ЕНВД?


На основании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по итогам камеральной проверки, головная организация должна перечислить в бюджет недоимку, штраф и пени по налогу на прибыль на общую сумму 301 тыс. руб. После получения указанного решения головная организация выдает заем дочерней организации в сумме 274 тыс. руб., в результате чего у нее не остается денежных средств на погашение задолженности перед бюджетом


Работник был принят на должность заведующего складом. В трудовом договоре среди прочих обязанностей работника указано, что он обязан обеспечить надлежащие условия хранения, учета и выдачи имущества, находящегося на складе


В течение какого срока со дня составления акта (вынесения решения) налоговый орган должен его направить по почте заказным письмом в случае невозможности вручения соответствующим лицам акта налоговой проверки, акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, решения, вынесенного по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, решения, вынесенного по итогам рассмотрения материалов иных мероприятий налогового контроля?


Налоговая декларация, представленная организацией в 2013 г. в межрегиональную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, на основании Приказа ФНС России от 11.03.2010 N ММ-7-6/107@ «Об утверждении Порядка организации обработки налоговых деклараций (расчетов), поступивших в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших» передана в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации. Вправе ли названный налоговый орган провести камеральную налоговую проверку такой декларации и вынести решение по результатам рассмотрения материалов проверки?


Условиями коллективного договора было предусмотрено право лица, прекратившего работу в связи с окончанием срока трудового договора, на получение вознаграждения по итогам года пропорционально отработанному времени, затем коллективный договор был изменен, указанное положение отменено. В данный период времени один из работников уволился в связи с истечением срока трудового договора. В последний рабочий день работник находился на больничном, в связи с чем получить трудовую книжку и иные документы смог только спустя несколько дней со дня прекращения трудового договора. Получив расчетный листок, работник обнаружил, что ему не выплачено вознаграждение по итогам работы за год. Когда он потребовал выплаты указанного вознаграждения, работодатель указал, что со дня, следующего за днем увольнения работника, соответствующее положение коллективного договора утратило силу, поэтому вознаграждение ему не положено. Правомерна ли позиция работодателя?


Организация (аптека) планирует в 2013 г. заключить трудовой договор с иностранным гражданином, временно проживающим в РФ. Вправе ли организация принять на работу в качестве продавца для реализации фармацевтических товаров такого иностранного гражданина, учитывая, что согласно Постановлению Правительства РФ от 01.12.2012 N 1243 «Об установлении на 2013 год допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли и в области спорта на территории Российской Федерации» допустимая доля иностранных работников, осуществляющих розничную торговлю фармацевтическими товарами, равна 0 процентов?


Работнику с его письменного согласия была поручена дополнительная работа путем совмещения должностей. В качестве компенсации дополнительной работы работодатель по соглашению с работником увеличил размер оклада работника. Является ли это нарушением ст. 151 ТК РФ?


Между работником и работодателем возник индивидуальный трудовой спор, который они предполагают разрешить в рамках процедуры медиации. До возникновения этого спора между ними не было заключено соглашение о применении процедуры медиации. Обязаны ли стороны на этапе спора заключить это соглашение или достаточно заключить только соглашение о проведении процедуры медиации?


Необходимо ли оформлять ответ работника на предложение работодателя об обращении к процедуре медиации отдельным документом? Будут ли являться надлежащим согласием работника проставленные им собственноручно подпись и надпись о согласии на применение процедуры медиации непосредственно в тексте предложения?


В организации принят локальный нормативный акт, регулирующий рассмотрение индивидуальных трудовых споров, предусматривающий в том числе условия урегулирования спора при содействии медиатора и особенностях проведения процедуры медиации. Будет ли приравниваться отсылка на этот документ в трудовом договоре, заключенном в письменной форме, к соглашению сторон о применении процедуры медиации?


В какой форме необходимо заключить соглашение о проведении процедуры медиации между работником и работодателем?


Правомерно ли включение в трудовой договор условия о запрете обращения работника в суд по индивидуальному трудовому спору без предварительного применения процедуры медиации между работником и работодателем? Какие последствия влечет включение такого условия в трудовой договор?


Об отнесении к контролируемым сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли


О налогообложении НДФЛ ежемесячных выплат на содержание несовершеннолетнего ребенка работника, погибшего при несчастном случае


Об определении суммы доходов за календарный год для целей признания контролируемыми сделок по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами


О принятии к вычету сумм НДС, учтенных в стоимости автобусов, используемых для операций, освобождаемых от налогообложения НДС, в случае их дальнейшего использования в операциях, облагаемых НДС


Об уплате госпошлины за государственную регистрацию доли в праве собственности на земельный участок и на построенный на нем жилой дом


Об уплате авансового платежа акциза при закупке этилового спирта для производства алкогольной и спиртосодержащей продукции, если срок действия банковской гарантии истек до реализации всего объема произведенной продукции


Об уменьшении налоговой базы по НДФЛ на расходы на ремонт жилых помещений для целей гл. 23 НК РФ


О проверке правильности взыскания госпошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции


О применении вычетов по НДС, если счет-фактура выставлен в одном, а получен в следующем налоговом периоде


Арбитражный суд выявил в отношении организации (ЗАО) признаки банкротства и принял решение об открытии конкурсного производства


ГУП обратилось с заявлением в уполномоченный орган о предоставлении ему в собственность земельного участка в порядке переоформления права постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок, предоставленный ему ранее. Также ГУП указало, что на данном земельном участке находится объект недвижимости, принадлежащий ему на праве хозяйственного ведения. Орган отказал ГУП в предоставлении участка в собственность, указав, что данный отказ в переоформлении вытекает из специальной правоспособности ГУП, которая ограничивает его возможность на приобретение объектов недвижимости в собственность


Работник принес на работу справку о том, что до момента трудоустройства в организацию он сдал кровь, и требует предоставить ему дополнительный оплачиваемый день. Обязан ли работодатель предоставить дополнительный оплачиваемый отпуск работнику, который сдавал кровь до трудоустройства?


Работник-программист был командирован в другую организацию на два месяца. В организации, в которую был направлен работник, существует определенный корпоративный дресс-код, утвержденный правилами внутреннего распорядка. Обязан ли работник соблюдать дресс-код в организации, в которую прибыл, если он не желает этого делать?


Между поставщиком и организацией, осуществляющей торговлю продовольственной продукцией через торговую сеть, заключен договор поставки молочной продукции. Является ли действительным условие договора о том, что уступка права требования по договору допускается с согласия организации-покупателя?


Организация, имеющая в собственности земельный участок, заключила с геодезической организацией договор подряда на выполнение кадастровых работ. По результатам работ согласно условиям договора подряда организации выдан межевой план. Организация считает, что договор подряда исполнен в части, так как результатом кадастровых работ в соответствии с законодательством является кадастровый паспорт, и намерена обратиться с претензией к геодезической организации. Правомерна ли позиция организации?


Организация обратилась в уполномоченный орган с заявлением о предоставлении отсрочки будущих платежей сроком на 12 месяцев по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ в связи с тем, что в результате пожара понесла большие убытки и не сможет произвести платежи в указанный законом срок. Уполномоченный орган принял решение об отказе в предоставлении отсрочки по уплате страховых взносов со ссылкой на отсутствие в законодательстве условий для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате будущих страховых взносов. У организации отсутствует задолженность по уплате страховых взносов


Организация-покупатель заключила договор купли-продажи недвижимого имущества. Заявление о регистрации права собственности будет подписано представителем организации, действующим на основании доверенности, и направлено в управление Росреестра по субъекту РФ по почте. Должна ли такая доверенность быть нотариально заверена и нужно ли нотариально удостоверять подпись представителя на заявлении?


Организация, имеющая лицензию на работу со сведениями, составляющими государственную тайну, привлекает для выполнения работ по договору подряда гражданина. Вправе ли организация оформить на гражданина-подрядчика допуск к сведениям, составляющим государственную тайну?


Трудовой договор, заключенный с работником, предусматривает ежемесячную оплату за него коммунальных услуг (30/31-го числа, за февраль — 28/29-го числа). Правомерны ли действия налогового агента, если исчисление, удержание и перечисление НДФЛ производятся 31 декабря? Удерживаемая сумма налога не превышает 50 процентов суммы выплаты за декабрь


Организация разработала и утвердила в качестве приложения к учетной политике путевой лист, который не содержит информации о конкретном маршруте движения автомобиля. Организация не является автотранспортным предприятием


Будет ли являться надлежащим извещение о месте и времени рассмотрения материалов налоговой проверки или иных мероприятий налогового контроля, если оно направлено налоговым органом не по почте в виде заказного письма с уведомлением о вручении, а иным способом (путем направления телефонограммы, телеграммы, по факсимильной связи или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи)?


Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной проверки производить осмотр территорий, помещений, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода?


Налоговый орган по результатам проведенной камеральной проверки декларации по НДС за II квартал 2013 г. установил факт необоснованного предъявления организацией налогового вычета по НДС, в связи с чем доначислил налог, пени и привлек организацию к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Правомерны ли действия налогового органа при условии наличия у организации переплаты по состоянию на дату, соответствующую установленному сроку уплаты в бюджет налога за II квартал 2013 г., достаточной для погашения суммы налога, доначисленной к уплате?


Часть кредиторской задолженности по внешнеторговому контракту была прощена продавцом (резидентом иностранного государства) при условии оплаты оставшейся кредиторской задолженности в кратчайшие сроки. Возникает ли у российской организации обязанность восстановить сумму НДС, уплаченную при ввозе на территорию РФ и принятую к налоговому вычету?


Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности


Женщина в феврале 2010 г. заключила договор об осуществлении опеки и попечительства, в соответствии с которым она была назначена попечителем ребенка, которому исполнилось 14 лет


Общество с ограниченной ответственностью с 01.01.2013 применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Одним из участников российской организации является организация — резидент Германии с долей участия в размере 100 000 евро. Российская организация понесла расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрыша во время проведения ею массовой рекламной кампании


Российский индивидуальный предприниматель большую часть времени проводит за границей и ежегодно находится на территории РФ не более пяти месяцев. Он не признается налоговым резидентом Российской Федерации


Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином, постоянно проживающим на территории Китайской Народной Республики. Договор был заключен на период с 01.04.2012 по 30.06.2012, в течение которого иностранный работник фактически находился на территории Российской Федерации. Остальное время в течение 2012 г. данное лицо фактически находилось на территории КНР. Российская организация не имеет обособленного подразделения на территории КНР


Российская организация (ООО) не удержала налог на прибыль с дивидендов, выплаченных участнику — российской организации


Российская организация заключила договор аренды имущества с территориальным управлением Росимущества


Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли без применения наемных работников


Государственная организация привлекает лизинговую организацию для получения нового оборудования. Предполагаемая стоимость оборудования — 50 000 у. е. Должны ли проводиться торги в этом случае для выбора лизинговой организации в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?


Налогоплательщик обратился в уполномоченный орган для получения разрешения на добычу барсука и уплатил сбор за пользование объектами животного мира (60 руб.) на основании ст. 333.3 НК РФ и госпошлину (400 руб.) на основании пп. 96 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Правомерно ли это?


О применении положений разд. V.1 НК РФ к сделкам по предоставлению займа, кредита, поручительства, банковской гарантии, заключенным до 1 января 2012 г., если для целей налога на прибыль доходы и (или) расходы по ним признаются после 1 января 2012 г


О применении вычетов по НДС организацией, перешедшей с УСН на ОСН, по объектам капитального строительства, не введенным в эксплуатацию при применении УСН


О применении нулевой ставки НДС при вывозе из РФ в Казахстан и Белоруссию медицинской техники, операции по реализации которой освобождены от НДС


О применении нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых товаров одной российской организацией другой российской организации


О применении вычета по НДС, указанному в электронном авиационном билете, оформленном на иностранном языке


Об учете в составе профессионального вычета по НДФЛ процентов по кредиту и комиссии банка за предоставление и обслуживание кредитной линии


О нулевой ставке НДС в отношении услуг российской организации по воздушной перевозке товаров по одной авиационной накладной между иностранными государствами с посадкой в РФ для перегрузки товара


О применении управляющей компанией, перешедшей на УСН, размеров платы за содержание и ремонт общедомового имущества, установленных с учетом НДС


Облагается ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды вознаграждение, выплачиваемое организацией работнику, являющемуся автором служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца, служебного секрета производства?


Как следует подтвердить индивидуальному предпринимателю — не работодателю отсутствие деятельности в связи с уходом за лицом, достигшим возраста 80 лет, для целей освобождения от уплаты страховых взносов на основании ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?


Об установлении налога на недвижимое имущество физлиц


О порядке уплаты транспортного налога в случае конфискации транспортного средства без снятия его с регистрационного учета или в случае изменения собственника транспортного средства в течение налогового периода


Об учете стоимости услуг по размещению автотранспортных средств, оказываемых на безвозмездной основе, при определении выручки от реализации для целей применения освобождения от уплаты НДС согласно п. 1 ст. 145 НК РФ


Можно ли уволить в связи с сокращением штата работника, который работает по срочному трудовому договору на период декретного отпуска основной работницы?


В штатное расписание организации вводится новая должность Chief Knowledge Officer. Можно ли в штатном расписании должность работника указывать на английском языке?


Организация, оказывающая услуги, выставляет акты выполненных услуг без указания единицы измерения оказанных услуг. Можно ли организации — покупателю услуг принять расходы по такому акту в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль?


Организация-поставщик выставила счет-фактуру с опозданием на 7 дней. Правомерно ли покупателю заявить вычет НДС по такому счету-фактуре?


Директор организации принял решение о подключении дополнительной услуги банка. Услуга заключается в том, что банк в момент списания средств с расчетного счета организации направляет СМС-уведомление на его сотовый телефон о списанной сумме. Можно ли учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на такую услугу?


В результате сильных дождей было затоплено арендованное помещение и повреждено имущество арендодателя. В затоплении помещения нет вины ни арендатора, ни арендодателя. В действиях арендатора отсутствовали упущения, способствовавшие повреждению арендованного имущества. В договоре аренды отсутствуют положения о том, какая из сторон несет риск случайной гибели имущества. Возможно ли взыскать стоимость поврежденного имущества с арендатора?


В каком документе в случае невозможности проставить в командировочном удостоверении отметки о прибытии в место командирования и выбытии из него следует установить факт невозможности проставления данных отметок для целей подтверждения нахождения работника в месте командировки в установленное время?


Строительная организация (подрядчик) осуществила возведение фундамента здания речного пароходства в соответствии с договором строительного подряда, передала заказчику выполненные работы по акту по форме N КС-2 в качестве этапа выполненных работ. Заказчик оплатил выполненные в соответствии с техническим регламентом работы. В дальнейшем подрядчик был вынужден произвести дополнительные работы по укреплению фундамента в связи с частичным его повреждением в результате весеннего разлива реки, который сопровождался подъемом воды выше предельных отметок. Заказчик подписал акт приема-передачи выполненных работ, но от оплаты дополнительных работ отказался, мотивируя тем, что подрядчик заблаговременно не сообщил ему о необходимости их выполнения. Подрядчик обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с заказчика неуплаченных сумм


Какие документы в 2013 г. относятся к учредительным документам некоммерческой организации, созданной в 2010 г. в форме ассоциации? Подлежат ли они приведению в соответствие с Федеральным законом от 11.02.2013 N 8-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О некоммерческих организациях»?


Участники общества с ограниченной ответственностью, обладающие долей в размере 10% уставного капитала общества, обратились в суд с требованием об исключении из общества участника того же общества, обладающего долей в размере 90% уставного капитала. Действия такого участника приводят к невозможности деятельности общества в связи с инициированием им сделок по отчуждению земельного участка, используемого для осуществления основного вида деятельности — организации стоянок автотранспортных средств


С территории организации в августе 2013 г. был похищен объект основных средств, который являлся ее собственностью. Было возбуждено уголовное дело по факту хищения. В результате расследования похищенное имущество было найдено и передано организации. Похищенному имуществу не был нанесен ущерб, оно было возвращено в исправном состоянии. Виновное лицо было установлено


Организация приобрела помещение по договору купли-продажи, которое было передано ей по акту приема-передачи. Право собственности покупателя на указанный объект недвижимости удостоверено свидетельством о государственной регистрации права с обременением (ипотекой в силу закона), основанием для которого послужило условие договора о рассрочке по оплате приобретенного имущества


Вправе ли физическое лицо, имеющее остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ, воспользоваться правом на получение этого остатка, в случае если ранее (в 2012 г.) ему был предоставлен вычет в связи с приобретением квартиры в сумме процентов по кредиту и данным физическим лицом в собственность в 2014 г. будет приобретена еще одна квартира?


Организация направила в налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки по уплате налога, но впоследствии встала на учет в другом налоговом органе в связи со сменой места нахождения. Налоговый орган по новому месту учета организации или по прежнему месту учета обязан вынести решение по существу, а также совершить необходимые действия, связанные с принятием и исполнением решения в отношении поданного организацией до смены места учета и не рассмотренного налоговым органом заявления о предоставлении отсрочки по уплате налога?


С частью работников организации заключаются трудовые договоры, с частью — гражданско-правовые. В связи с этим руководителю организации необходимо знать, по каким признакам суды в настоящее время отличают трудовые договоры от гражданско-правовых и какие положения не следует включать в гражданско-правовые договоры, с тем чтобы минимизировать риск признания их трудовыми


В период испытательного срока работник был уволен за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей (п. 5 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ), впоследствии он был восстановлен на работе ввиду нарушения работодателем порядка увольнения по данному основанию. Засчитывается ли период, когда работник был незаконно уволен, а потом восстановлен на работе, в испытательный срок и может ли работодатель после восстановления работника на работе уволить его как не прошедшего испытательный срок по тем причинам, которые послужили основанием для наложения на работника дисциплинарных взысканий и увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?


Бригадир — работник коммерческой организации обратился к работодателю с требованием об установлении ему размера должностного оклада не менее, чем у членов бригады, находящихся у него в непосредственном подчинении, так как полагает, что установление ему должностного оклада в меньшем размере нарушает его право на равную оплату труда за труд равной ценности. Правомерно ли требование работника?


По результатам аттестации рабочих мест установлено, что часть работников организации занята на работах с вредными условиями труда. При этом наименования профессий (должностей) работников не соответствуют указанным в Списке производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденном Постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П-22. Начальник отдела кадров указывает, что согласно Определению Конституционного Суда РФ от 07.02.2013 N 135-О работодатель обязан предоставить дополнительный оплачиваемый отпуск, если по результатам аттестации рабочих мест признано, что работник работает во вредных (опасных) условиях труда, вне зависимости от того, содержится ли должность (профессия) работника в Списке N 298/П-22. Руководитель организации не согласен и ссылается на Информационное письмо Минтруда России от 13.02.2013, в котором указывается, что работодатель может предоставлять одну или несколько компенсаций за работу с вредными (опасными) условиями труда, в связи с чем работодатель полагает, что предоставление дополнительного отпуска в данном случае — право, а не обязанность работодателя. Правомерна ли позиция работодателя?


С 01.01.2014 бюджетное учреждение вправе осуществлять закупки за счет средств, полученных им от приносящей доход деятельности на основании положения о закупке, принятого учреждением в соответствии с ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»


Об исчислении транспортного налога в отношении плавучих морских доков


Гражданин — налоговый резидент РФ получил в 2012 г. от физического лица, не состоящего с ним в родственных отношениях, 20 акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по договору дарения. На дату передачи их номинальная и рыночная стоимости составляли 2000 руб. за акцию


В результате проведения в марте 2013 г. инвентаризации имущества и финансовых обязательств организация обнаружила на складе транспортное средство, требующее ремонта. Организация осуществила его капитальный ремонт, в июле 2013 г. приняла к учету в качестве объекта основных средств и ввела в эксплуатацию


Организация А (лизингодатель) в 2012 г. передала оборудование организации Б (лизингополучателю) по договору лизинга. По взаимному соглашению сторон предмет лизинга, переданный лизингополучателю, учитывается на балансе лизингодателя


Вправе ли в 2013 г. налоговый орган вынести решение об аресте имущества организации, не исполнившей в установленные сроки обязанности по уплате НДС, до вынесения решения о взыскании этого налога за счет иного имущества налогоплательщика?


Работник организации, работающий по трудовому договору, утратил трудоспособность вследствие заболевания. В связи с недостаточностью денежных средств на счетах страхователя пособие по временной нетрудоспособности было выплачено указанному работнику территориальным органом страховщика


В результате творческой деятельности работника в рамках трудовых отношений был создан рекламный слоган для продукции организации. Является ли рекламный слоган объектом авторского права?


У организации запросили первичные документы за 2011 и 2012 гг., подтверждающие продажу товаров одному из покупателей. Основание — выездная проверка этого покупателя. Однако организация уже представляла документы за 2011 г. в ту же инспекцию по тому же клиенту на основании ст. 93.1 НК РФ (при проведении камеральной проверки этого покупателя). Обязана ли организация представлять документы? Если да, то какой штраф грозит ей в случае непредставления документов?


О привлечении к ответственности за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период


Об учете заемщиком для целей налога на прибыль доходов (в том числе процентов), полученных при прощении долга по займу, если уставный капитал заимодавца более чем на 50% состоит из вклада заемщика


Об уменьшении ИП ЕНВД на страховые взносы при осуществлении одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях и привлечении наемных работников в одном из них


Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН (объект — доходы), на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2012 г


Об учете в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, доходов ИП (турагента) от реализации туристских путевок, принадлежащих на основании агентского договора принципалу (туроператору)


Об определении налоговой базы для исчисления налога, уплачиваемого при применении ПСН, если размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода превышает максимальный размер, установленный законом Самарской области для сдачи в аренду помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности


Об уплате ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов и координационных логистических услуг


О налогообложении налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, полученных организациями, применяющими УСН


О применении УСН организацией, производящей спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию и спиртосодержащую продукцию бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке


Об определении доходов агента, применяющего УСН, при невозможности определить размер вознаграждения по агентскому договору; о применении ККТ при перечислении принципалом денежных средств агенту


О применении налога на прибыль и НДФЛ при оплате аренды жилья организацией за работников


Об учете в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, премии, предоставленной поставщиком за выполнение условий договора поставки товаров


Банк подписал кредитный договор с простым товариществом. От имени простого товарищества договор подписало лицо, уполномоченное товариществом (один из товарищей)


Стороны заключили договор займа, оформленного расписками о получении денежных средств. На расписках стоят также надпись «Поручитель», наименование поручителя и его подпись


Можно ли уволить по сокращению штата женщину, являющуюся одним из приемных родителей ребенка в возрасте трех лет?


В конце прошлого года (то есть в 2012 г.) продан земельный участок. В этом году (то есть в 2013 г.) в связи с невыполнением обязательств по оплате было подписано соглашение о расторжении договора купли-продажи. Как отражается в налоговом учете для целей налога на прибыль возврат земельного участка (организация на общем режиме налогообложения)?


Продолжительность отпуска у работника по основному месту работы — 36 календарных дней, а по внутреннему совместительству — 28 календарных дней. Брать отпуск без сохранения заработной платы на 8 календарных дней работник не хочет. Обязан ли работодатель отправить работника в отпуск без сохранения заработной платы? Имеет ли работник право работать по совместительству, находясь в отпуске по основному месту работы?


Организация осуществляет поставку товаров на экспорт. Данная операция осуществляется частично через комиссионера, частично — собственными силами


Условиями коллективного договора организации предусмотрена дополнительная единовременная выплата (один раз в год) работникам на поддержание их делового стиля и имиджа


У организации основной вид деятельности — 74.15.2 «Деятельность по управлению холдинг-компаниями» ОКВЭД. Вправе ли организация применять упрощенную систему налогообложения?


С 1 января 2014 г. организации — плательщики НДС (независимо от численности работников) обязаны представлять в налоговые органы налоговую декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Будет ли нарушением представление «нулевой» декларации по НДС на бумажном носителе (организация пока не ведет хозяйственной деятельности) и какая ответственность грозит организации?


Налогоплательщик — физическое лицо приобрел квартиру в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве. Акт о передаче квартиры будет получен в конце 2013 г. Свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру, будет оформлено уже в 2014 г. Можно ли получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на покупку квартиры по новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2014 г.?


У работника родилась дочь. Организация по его письменному заявлению приняла решение выплатить ему материальную помощь при рождении ребенка в размере 25 000 руб. В качестве документа, подтверждающего рождение дочери, работник представил копию документа о рождении ребенка из родильного дома, а не свидетельство о рождении, выданное органом ЗАГС. Будет ли документ из родильного дома, полученный работником, подтверждающим документом в целях освобождения материальной помощи от обложения НДФЛ?


Российская организация поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления карамель, классифицируемую кодом 1704 90 710 0 ТН ВЭД. Декларирование товара осуществлял таможенный представитель на основании договора-поручения, заключенного с российской организацией. В ходе камеральной проверки, проведенной таможенным органом после выпуска товаров, было установлено, что в отношении данного товара имеется недоплата специальной пошлины, предусмотренной Решением Комиссии Таможенного союза от 18.11.2011 N 856 «О мерах по защите экономических интересов производителей карамели в Таможенном союзе». Кому таможенный орган должен выставить требование об уплате специальной пошлины: российской организации или таможенному представителю?


Российская организация заключила внешнеэкономический договор на приобретение микроавтобуса с типом кузова «фургон» модификации «комби — грузопассажирский фургон» 2013 года выпуска, происходящего из Германии и классифицируемого кодом 8704 21 310 0 ТН ВЭД. Организация намерена поместить товар под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. В отношении данного товара Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14.05.2013 N 113 «О применении антидемпинговой меры посредством введения антидемпинговой пошлины в отношении легких коммерческих автомобилей, происходящих из Федеративной Республики Германия, Итальянской Республики и Турецкой Республики и ввозимых на единую таможенную территорию Таможенного союза» установлена антидемпинговая пошлина. В целях составления декларации и представления ее в таможенные органы организацией был заключен договор с таможенным представителем. В то же время на счетах организации отсутствуют в достаточном количестве денежные средства для уплаты антидемпинговой пошлины. Имеет ли право уплатить антидемпинговую пошлину за эту организацию иное лицо — таможенный представитель?


Организации принадлежат земельные участки, находящиеся на территориях одного муниципального образования, но подведомственных разным ИФНС России. Может ли организация уплачивать земельный налог и отчитываться по нему в ИФНС России по месту своей постановки на налоговый учет, так как код ОКАТО для уплаты земельного налога единый?


Единственный учредитель ООО — нерезидент дарит свой автомобиль организации. Каков порядок налогообложения НДС?


Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через две торговые точки — А и Б, зарегистрированные в двух разных ИФНС России в одном муниципальном образовании. В точке А у него есть наемный работник, в точке Б он работает самостоятельно. Оформление декларации по точке А не вызывает затруднений. Можно ли считать, что в данной ситуации декларация по точке Б заполняется так же, как у предпринимателей, не имеющих работников, то есть по строке 050 разд. 3 сумма налога по ЕНВД уменьшается на сумму уплаченных фиксированных платежей? Какой размер фиксированных платежей отражается по строке 050 разд. 3, если предприниматель, уплачивая взносы за себя, имеет отношение к обеим торговым точкам?


О применении коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (), равного 0,4, к ставке НДПИ


Об истребовании налоговым органом документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), а также об учете затрат на изготовление копий документов, истребуемых налоговым органом, для целей налога на прибыль


О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в долевой собственности менее трех лет


О применении НДС при получении организацией компенсации за изъятые у нее путем выкупа объекты недвижимого имущества


Организация-продавец на официальном сайте разместила уведомление о проведении открытых торгов на заключение договора купли-продажи пиломатериалов


О размере госпошлины за госрегистрацию договора отчуждения недвижимого имущества (жилого помещения), продавцом по которому является физлицо, а покупателем — организация


О налогообложении НДФЛ премий г. Москвы в области физической культуры, спорта и туризма


Вправе ли работодатель (индивидуальный предприниматель) требовать от работника, отсутствующего на работе в связи с временной нетрудоспособностью (находящегося на больничном), завершения выполнения срочного задания, полученного им до временной нетрудоспособности?


Может ли работник быть уволен за прогул, в случае если им самовольно использовано дополнительное время отдыха (отгул), полагающееся ему за сверхурочную работу, притом что работодатель в предоставлении отгула отказал?


Согласно графику отпусков, утвержденному в организации, ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть предоставлен работнику с 01.08.2013 по 28.08.2013. Однако в установленный срок работодатель не известил работника о времени начала отпуска, кроме того, работник не был ознакомлен с приказом об отпуске


Работник организации наряду с трудовой деятельностью осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя


Признается ли уважительной причиной отсутствия на работе участие работника в судебном заседании в качестве представителя стороны в гражданском судопроизводстве?


Вправе ли работодатель уволить работника за прогул до истечения срока в два рабочих дня после того, как у работника были затребованы письменные объяснения, в случае отказа работника их представить?


Индивидуальный предприниматель (работодатель) не утвердил график отпусков работников. Работнику, отработавшему у индивидуального предпринимателя более двух лет, ежегодный оплачиваемый отпуск ни разу не предоставлялся, несмотря на неоднократное направление работником предпринимателю заявлений с просьбой о его предоставлении. Вправе ли в такой ситуации предприниматель уволить работника за прогул, в случае если после очередной подачи заявления и отказа в предоставлении отпуска работник решил использовать отпуск самовольно и не вышел на работу?


Об уплате налога на имущество организаций при прекращении договора простого товарищества в 2013 г. и разделе между участниками общего имущества (движимого и недвижимого), произведенного (приобретенного) в результате их совместной деятельности


Работнику организации (менеджеру по продажам) в трудовом договоре установлен разъездной характер работы. Вправе ли организация уволить работника за прогул, в случае если он в течение всего рабочего дня отсутствовал в офисе организации, притом что должен ежедневно давать отчет руководству о проделанной работе и обсуждать планы на предстоящий день, приезжая в офис?


Работник более четырех часов подряд отсутствовал на рабочем месте в связи с допросом в качестве подозреваемого по уголовному делу. При этом на момент отсутствия на рабочем месте работник скрыл от работодателя указанный факт, а также не представил документы, подтверждающие уважительность причины его отсутствия. Вправе ли работодатель уволить работника за прогул, если соответствующие объяснение и документы получены от него только в день увольнения (раньше работник представлять их отказывался)?


Работник отсутствовал на рабочем месте без уважительных причин в течение одного часа до обеденного перерыва, в течение обеденного перерыва — один час и три с половиной часа после обеденного перерыва. Вправе ли работодатель уволить работника за прогул, учитывая тот факт, что если считать рабочее время до и после перерыва отдельно, то ни до, ни после перерыва работник более четырех часов на рабочем месте не отсутствовал, однако суммарное время отсутствия на рабочем месте без учета перерыва составило более четырех часов?


Работница представила индивидуальному предпринимателю (работодателю) заявление о предоставлении ей отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью 14 дней в связи с тем, что ее муж погиб вследствие ранения, полученного при прохождении службы в органах внутренних дел. Однако предприниматель в предоставлении отпуска отказал. Вправе ли работодатель уволить работницу за прогул, в случае если указанный отпуск использован ею без его согласия? Может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности в случае отказа работнице в предоставлении указанного отпуска? Вправе ли работница потребовать взыскания с предпринимателя морального вреда, вызванного подобным отказом?


Работник использовал день отгула за сверхурочную работу с устного разрешения своего непосредственного руководителя — начальника отдела. Однако руководитель организации принял решение уволить работника за прогул, так как он письменного разрешения работнику на использование отгула не давал, а начальник отдела подобных полномочий не имеет. Правомерно ли увольнение в такой ситуации?


Работник в сентябре 2013 г. подал заявление в бухгалтерию организации о выдаче ему справки 2-НДФЛ за 2013 г. для представления в банк для получения кредита. Обязана ли организация выдать ему справку 2-НДФЛ за неполный год и в какой срок? Возникает ли налоговая ответственность для организации за невыдачу данной справки?


В организацию устроилась на работу женщина, которая в текущем календарном году на предыдущем рабочем месте находилась в отпуске по уходу за ребенком. Справкой по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы подтверждено отсутствие дохода в течение 2013 г


Организация, являющаяся агентом, действующая от своего имени, принимает наличные денежные средства в счет оплаты товара принципала, который она реализует на основании агентского договора. Нужно ли организации учитывать наличные денежные средства, которые она получает как агент, при определении лимита остатка наличных денег в кассе?


Организация — продавец товаров заключила с покупателем несколько соглашений в разные дни об изменении стоимости отгруженных товаров, указанных в нескольких счетах-фактурах. Можно ли в данном случае отразить изменение стоимости отгруженных ранее товаров в одном едином корректировочном счете-фактуре?


Организация имеет обособленные подразделения на территории г. Москвы и Московской области. Можно ли устанавливать разные оклады по одной должности работникам в зависимости от того, в каком регионе они работают?


Организация-лизингополучатель применяет кассовый метод в налоговом учете. По условиям договора лизинга предмет лизинга передается во временное владение и пользование (без перехода права собственности на предмет лизинга по истечении договора лизинга) и учитывается на балансе лизингополучателя. Согласно пп. 2 п. 3 ст. 273 Налогового кодекса РФ допускается амортизация только оплаченного амортизируемого имущества


Организация осуществляет деятельность в области медицины и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно ли включить в состав расходов приобретение специальной деловой литературы (методических пособий для врачей)?


Организация, применяющая УСН, уплачивает страховые взносы по пониженным тарифам. По итогам девяти месяцев 2013 г. доходы организации превысят 60 млн руб. и она будет считаться утратившей право на применение УСН с 01.07.2013. Следовательно, страховые взносы за III и IV кварталы 2013 г. должны уплачиваться по общим тарифам. Однако страховые взносы за июль и август 2013 г. уже уплачены по пониженным тарифам. Обязана ли организация при доплате взносов за эти месяцы уплатить пени?


Российская организация приняла по трудовым договорам на дистанционную работу гражданина РФ и иностранного гражданина, постоянно проживающих за границей. Облагается ли страховыми взносами заработная плата данных работников?


Организация приобрела долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (ООО), соответствующие изменения были зарегистрированы в ЕГРЮЛ 23.08.2013. Обязана ли организация сообщить в налоговую инспекцию об участии в ООО в срок не позднее одного месяца со дня начала участия?


Организация — плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю через несколько магазинов на территории г. Санкт-Петербурга и состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД по всем магазинам в налоговой инспекции по месту нахождения одного из них. Каким образом организации уплачивать ЕНВД по вновь открываемым и закрываемым на территории г. Санкт-Петербурга в середине месяца магазинам за этот месяц?


В организации введен простой по вине работодателя. Вправе ли организация в период простоя направлять работников в служебные командировки? Если да, то как ей следует их оплачивать?


Работодатель принял решение об установлении для инспектора отдела кадров, операторов ЭВМ нормы рабочего времени меньше 40 часов в неделю. Таким работникам установлена норма в 30 часов в неделю с выплатой полного оклада по штатному расписанию. Будут ли у работодателя при таких обстоятельствах какие-либо риски, в том числе со стороны налоговых органов?


Организация осуществляет контроль за техническим состоянием объектов топливно-энергетического комплекса (ТЭК). При приеме на работу вместо справки о судимости соискатели представляют обязательство о представлении справки о судимости в течение испытательного срока. Насколько правомерно принимать на работу на объекты ТЭК работников без представления справки о судимости?


Организация (ООО) вынуждена была оплатить штрафные санкции, предусмотренные договором поставки, в связи с тем, что работник организации нарушил правила охраны труда при выгрузке товара на территории химически опасного объекта. Работник был ознакомлен с правилами охраны труда на данном объекте. Можно ли взыскать с работника сумму штрафных санкций, наложенных на организацию контрагентом из-за нарушения работником данного условия?


Работника организации вызвали в прокуратуру в качестве свидетеля. Работодатель отказался предоставлять ему день с сохранением заработной платы. Правомерны ли действия работодателя? Должен ли работодатель сохранять средний заработок и выплачивать такому работнику какую-либо компенсацию?


Арбитражный суд принял к рассмотрению заявление кредитора о признании должника несостоятельным (банкротом) в связи с наличием не погашенной более трех месяцев задолженности по договору в сумме более 100 000 руб., взысканной с должника на основании решения суда. Должник считает, что отсутствуют основания для введения в отношении его процедуры банкротства — наблюдения, поскольку согласно приведенному им расчету коэффициента восстановления платежеспособности по данным бухгалтерской отчетности его значение свидетельствует о наличии у должника реальной возможности восстановить свою платежеспособность


Между двумя организациями 01.01.2013 заключен договор поставки. Организация-поставщик в срок не поставила товар. Организация-покупатель обратилась в суд с требованием об уплате неустойки за просрочку поставки товара. Организация-поставщик заявила в суде встречное требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки к договору поставки на основании ст. 168 ГК РФ, так как договор поставки не мог быть заключен в выходной праздничный день. Имеются ли основания для применения последствий недействительности ничтожной сделки к договору поставки?


После увольнения физическому лицу понадобилась справка по форме 2-НДФЛ, однако бывший работодатель отказывает в этом


Как учесть квартальную премию, начисляемую без учета фактической отработки, при расчете отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде работникам, работающим в районах Крайнего Севера? Пропорционально рассчитывается начисленная сумма премии или начисленная сумма премии с учетом северной надбавки?


Организация, осуществляющая облагаемую НДС деятельность (оказывает консультационные и аудиторские услуги российским юридическим лицам) и не облагаемую НДС деятельность (оказывает консультационные и аудиторские услуги иностранным организациям), принимает к учету имущество непроизводственного назначения (телевизор, кофемашину, набор кухонной мебели) в качестве основного средства. НДС, предъявленный поставщиками указанного оборудования, принят к вычету в части, которая приходится на облагаемые НДС операции. Другая часть НДС по такому имуществу в доле, приходящейся на не облагаемую НДС деятельность, относится на увеличение стоимости имущества, но амортизационные отчисления по этому имуществу организация не учитывает для целей исчисления налога на прибыль


Строительная организация, осуществляющая привлечение денежных средств для долевого строительства многоквартирных домов, предполагает в 2014 г. заключить со страховой организацией договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по передаче жилого помещения по договору участия в долевом строительстве


О предложении по увеличению размера социального вычета по НДФЛ на обучение детей


В соответствии с п. 4 ст. 340 НК РФ в случае отсутствия у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых


О налогообложении НДС разработки и создания инновационных технологий, выполняемых организацией по гражданско-правовым договорам, заключенным с Фондом перспективных исследований


О снижении ставок транспортного налога (освобождении от его уплаты)


О применении интернет-магазином ККТ при продаже товаров за наличный расчет


О возврате (зачете) госпошлины в случае отказа в предоставлении (продлении срока действия) лицензии на розничную продажу алкогольной продукции


О распространении на Республику Тыва и Республику Коми действия положений законопроекта об особом порядке налогообложения налогом на прибыль и НДПИ реализации региональных инвестиционных проектов


Об уплате земельного налога в отношении земель общего пользования дачного некоммерческого товарищества; о применении УСН дачным некоммерческим товариществом


О порядке уменьшения суммы ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере


О применении с 2014 г. федеральным казенным предприятием Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ при осуществлении закупок на субсидии, полученные на возмещение расходов по обеспечению его деятельности, а также на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или на приобретение недвижимости


Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении объектов недвижимости с 1 января 2013 г., а также о введении налога на недвижимое имущество физлиц


Организация и временно пребывающий иностранный гражданин заключили трудовой договор. Организация поставила его на миграционный учет по месту пребывания — по адресу своего нахождения


О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, или если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода


Работник отсутствовал на рабочем месте без уважительных причин четыре часа и одну минуту. Будет ли правильным работодателю при оформлении акта об отсутствии на рабочем месте (в целях привлечения работника к дисциплинарной ответственности в виде увольнения) указать, что работник отсутствовал на рабочем месте четыре часа ровно или необходимо указывать время отсутствия с точностью до минут? Если с точностью до минут, то как в этом случае отразить отработанные в день прогула часы в табеле учета рабочего времени (в унифицированной форме N Т-13)?


По решению суда уволенный работник был восстановлен на работе в организации; кроме того, суд обязал организацию выплатить работнику средний заработок за время вынужденного прогула, связанного с незаконным увольнением


Трудовым договором предусмотрено, что рабочее место работника находится в офисе организации, расположенном в г. Санкт-Петербурге. Перед ежегодным оплачиваемым отпуском начальник кадровой службы организации устно сообщил работнику о том, что после отпуска ему в связи с переездом организации надлежит явиться на рабочее место, расположенное в Ленинградской области. Однако работник забыл об этом и после отпуска сначала явился на работу в г. Санкт-Петербург и в связи с необходимостью добираться оттуда до нового рабочего места в Ленинградскую область опоздал на работу более чем на четыре часа. Вправе ли организация уволить работника за прогул?


Вправе ли работник в рабочее время пройти медицинское обследование в поликлинике для подтверждения возможности управления транспортным средством (в личных целях), в случае если разрешения отсутствовать на рабочем месте для обследования он от работодателя не получал? Может ли отсутствие на рабочем месте более четырех часов подряд в связи с подобным обследованием быть признано прогулом и явиться основанием для увольнения работника?


Вправе ли работодатель уволить за прогул работника, отсутствовавшего на рабочем месте более четырех часов подряд в связи с вызовом на допрос в качестве свидетеля в рамках проведения налоговым органом мероприятий налогового контроля по делу о налоговом правонарушении?


Главный специалист коммерческого отдела ООО уволен 13.05.2013. В последний рабочий день указанный работник был уведомлен об отмене выданной ему доверенности. Подлинник доверенности работник передал работодателю. Доверенность в период действия предоставляла работнику право на заключение от имени ООО договоров поставки. 14.05.2013 уволенным работником был заключен от имени ООО договор поставки с другим юридическим лицом


Российская организация заключила договор на оказание услуг по перевозке груза железнодорожным транспортом с российской организацией — перевозчиком. Груз ввозится на территорию РФ из г. Павлодара Республики Казахстан. По какой ставке НДС облагаются указанные услуги по перевозке?


Художник заключает с издательством договор об отчуждении исключительного права на произведения изобразительного искусства и по договору передает исключительное право в полном объеме на использование рисунков и их частей в любой форме и любым способом (в том числе воспроизведение, распространение, публичный показ, публичное исполнение и т. п.). Можно ли прописать в договоре об отчуждении право художника после выхода книги с рисунками представлять несколько рисунков для экспонирования на художественных выставках?


Организация направляет работника в длительную командировку на несколько месяцев. При этом общая сумма суточных за все дни командировки весьма значительна. Обязана ли организация полностью выплатить работнику всю сумму суточных авансом до начала командировки или суточные можно выплачивать частями до и во время командировки?


Российская организация — покупатель заключила договор купли-продажи с белорусской (казахстанской) организацией на импорт товара в РФ. При этом фактически товар ввозится на территорию РФ с территории Украины. Каким образом покупателю следует уплатить «ввозной» НДС?


При увольнении работника в трудовой книжке работник отдела кадров не проставил печать и не заверил запись об увольнении подписью руководителя. При выдаче трудовой книжки ни кадровик, ни увольняемый работник на это не обратили внимания. После увольнения бывший работник обратился в Госинспекцию труда с заявлением о нарушении его прав. В связи с выявленными нарушениями и организация, и генеральный директор оштрафованы по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Допустимо ли привлекать к ответственности сразу двух лиц за одно и то же нарушение?


При прохождении периодического медицинского освидетельствования работнице было установлено ограничение на работу по занимаемой должности. На этом основании работодатель уведомил работницу о переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением. От предложенной должности работница отказалась. Из-за отказа от перевода и невозможности выполнять работу по занимаемой должности работница была отстранена от работы. Трудовые отношения с ней были расторгнуты по основанию отказа работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением. Правомерны ли действия работодателя?


В организации работает работник-чернобылец, который подал заявление о предоставлении ему дополнительного отпуска, предусмотренного Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС». Как правильно оформить дополнительный отпуск и провести в кадровом учете, учитывая тот факт, что работодатель данный отпуск не оплачивает? Какое обозначение необходимо проставить в табеле учета рабочего времени — дополнительный отпуск или отпуск без сохранения заработной платы?


ООО на ОСН является лицензиатом по лицензионным соглашениям с лицензиарами — авторами музыки — физическими лицами, являющимися гражданами РФ. По указанным лицензионным соглашениям выплачивается роялти по ставке 50% от дохода, извлеченного от использования неисключительного права. Кроме того, организация периодически приобретает исключительные права на музыкальные произведения у физических лиц — граждан РФ, которые являются авторами


Правомерны ли действия работодателя по удержанию из заработной платы работника денежных средств на выданные ему средства индивидуальной защиты?


Должен ли работодатель включать в график отпусков текущего года неиспользованные дни отпуска прошлого года?


Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. Со своего расчетного счета, на который поступает доход от предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель перевел денежные средства с назначением платежа «Перевод собственных средств» на банковскую карту к текущему счету, принадлежащую ему


Организация обеспечивает экипаж воздушного судна бесплатным рационом питания экипажей воздушных судов гражданской авиации


Между банком и ООО (заемщиком) заключен кредитный договор


Организации 1 на праве собственности принадлежит земельный участок, относящийся к категории земель населенных пунктов, в границах которого находится объект недвижимости — склад


Единственным участником ООО принято решение о его ликвидации в связи с прекращением финансово-хозяйственной деятельности


Организация, являющаяся членом некоммерческого партнерства, подала в апреле 2013 г. заявление о выходе из его состава


В каком случае организацию могут проверить на соблюдение норм квотирования рабочих мест для инвалидов?


В лечебном учреждении в связи с нехваткой медицинского персонала руководство приняло решение об установлении дежурства врачей на дому. Каким образом правильно установить данное дежурство?


Общественные объединения предполагают создать ассоциацию для представления и защиты своих профессиональных интересов


Организация осуществляет добычу кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют 95% балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр


Иностранный гражданин, участвующий на основании договора подряда в организации и проведении спортивного мероприятия без предоставления ему денежного вознаграждения, получает в 2013 г. от спортивной организации, по инициативе которой проводится данное мероприятие, форменную одежду на безвозмездной основе


Водитель отстранен от трудовых обязанностей в связи с отсутствием водительских прав. Может ли работник потребовать в этот период ежегодный оплачиваемый отпуск, установленный по графику?


Генеральный директор общества с ограниченной ответственностью подал заявление о переводе на другую должность в этой же организации. Может ли общее собрание участников общества удовлетворить просьбу генерального директора о переводе?


Работница принята на работу 01.07.2009. В июне 2010 г. ей был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. В период с 25.07.2010 по 11.12.2010 ей был предоставлен отпуск по беременности и родам продолжительностью 140 календарных дней. С 12.12.2010 работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. Последний день отпуска по уходу за ребенком — 01.10.2013. Имеет ли право работница при выходе на работу по окончании отпуска по уходу за ребенком на очередной оплачиваемый отпуск, если да, то какой продолжительности и за какой рабочий год?


Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения в отношении вида деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом». Имеет ли право предприниматель в рамках полученного патента осуществлять деятельность по сдаче в аренду грузового автомобиля без экипажа?


О налогообложении НДС передачи тепловой энергии теплоснабжающей организацией теплосетевой организации в целях компенсации потерь энергии из-за технологических особенностей транспортировки


О налогообложении НДФЛ стоимости смывающих и обезвреживающих средств, выдаваемых работникам свиноводческого комплекса


Об определении размера имущественного вычета по НДФЛ и его повторном предоставлении при приобретении физлицом квартир в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ


Работодатель подготовил соглашение о расторжении трудового договора (дата расторжения — через две недели после подписания соглашения сторонами), подписал его и передал работнику. Работник соглашение подписал, однако сделал в документе приписку от руки, согласно которой он согласен на расторжение трудового договора только при отсутствии изменений сложившихся обстоятельств в лучшую сторону (появления заказов и заключения договора). Обязан ли работодатель не расторгать трудовой договор с работником в случае изменения обстоятельств в лучшую сторону, если работник сообщил работодателю о своем нежелании увольняться?


О прошивке документов, в том числе заявлений и учредительных документов, представляемых в регистрирующий орган


Имеет ли право организация (арендатор) учесть в целях налога на прибыль суммы отступного, выплаченные арендодателю при досрочном расторжении договора аренды?


Надо ли уведомлять налоговый орган при заключении договора возмездного оказания услуг с иностранным гражданином из Литвы, имеющим вид на жительство в РФ?


Организация занимается грузовыми перевозками автотранспортом


Правомерно ли начисление налоговой инспекцией пеней за неуплату налога на прибыль, если в момент возникновения недоимки по налогу существовала переплата того же налога, но в другой бюджет?


Три физических лица — мать, сын, бывшая супруга сына — планируют приобрести квартиру в долевую собственность в 2013 или в 2014 г. Мать уже воспользовалась имущественным вычетом по НДФЛ на приобретение квартиры стоимостью до 1 млн руб. в 2007 г


Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 2012 г., исходя из которой она не воспользовалась льготой в части операций по передаче товаров безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях». Отказа от пользования льготой организация не заявляла


Налоговым органом организации по ее заявлению в 2013 г. выдана справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, в которой числятся задолженность по штрафу и пеням по НДС. Дата возникновения задолженности — апрель 2005 г. Налоговым органом не осуществлялось взыскание указанных сумм


В мае 2013 г. работник в связи с наступлением временной нетрудоспособности обратился к работодателю за выплатой пособия. В течение предыдущих двух лет работник был занят только у данного работодателя


Гражданин, действующий на основании нотариально удостоверенной доверенности, выданной в порядке передоверия, обратился в Росреестр с заявлениями о государственной регистрации договора аренды земельного участка от имени организации-арендатора. Требуется ли представлять также документы, подтверждающие полномочия лица, выдавшего указанному гражданину такую доверенность?


Обязан ли работодатель соблюдать нормы квотирования рабочих мест для инвалидов?


Допускается ли досрочный выход работницы из декретного отпуска по ее заявлению?


Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере пошива меховых и кожаных изделий с использованием патентной системы налогообложения


Индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере услуг по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства с привлечением работников в количестве 12 человек по договорам подряда с использованием патентной системы налогообложения


Организация, являющаяся плательщиком НДС, приобретает земельный участок организации, признанной в соответствии с законодательством РФ банкротом


Индивидуальный предприниматель (заимодавец) предполагает заключить с организацией (заемщиком) договор займа, в соответствии с которым последней будут предоставлены заемные денежные средства сроком на два года под 10% годовых


Российская организация (страхователь), реализующая припасы, вывезенные за пределы территории РФ, получила страховую выплату по договору страхования предпринимательского риска, связанного с нарушением своих обязательств контрагентами страхователя. Включается ли указанная выплата в базу по НДС?


Организация занимается торговлей товарами народного потребления (косметикой, бытовой электроникой, хозяйственными мелочами). В настоящее время принято решение о развитии сети продаж в регионах. В связи с этим возник вопрос: возможно ли заключение трудового договора о дистанционной работе с торговым представителем?


Организация 26 августа отправила по почте с уведомлением о вручении уточненную декларацию по ЕНВД за II квартал. Согласно уведомлению отправление получено налоговым органом 2 сентября, а 9 сентября руководителю был вручен акт, составленный 30 августа. В акте зафиксировано как раз то нарушение, которое устранено в уточненной декларации, однако ее данные в акте не учтены. По мнению проверяющих, оснований для прекращения камеральной проверки первичной декларации нет, так как датой представления уточненной декларации следует считать дату ее получения налоговым органом — 2 сентября, а не дату отправки — 26 августа. Прав ли налоговый орган?


О налогообложении НДФЛ материальной помощи, выплачиваемой общественной организацией своим членам


О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинское обследование ребенка-инвалида за рубежом


О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка и квартиры, находившихся в собственности менее трех лет, в одном налоговом периоде


О предоставлении работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если заявление и подтверждающие документы представлены в налоговом периоде, следующем за годом рождения ребенка


О предложении освободить работодателей от обязанности удерживать НДФЛ при выплате зарплаты на период участия работников в ликвидации чрезвычайных ситуаций


О предоставлении социального вычета по НДФЛ по оплате лечения в медицинских организациях и страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию


О предоставлении физлицу повторного имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ


О порядке исчисления земельного налога в случае присвоения ранее государственного учетного номера (условного номера)


Об уменьшении ИП ЕНВД за I квартал на страховые взносы, уплаченные им в фиксированном размере


О налогообложении налогом на имущество организаций движимого имущества, принятого на учет в 2013 г. в качестве ОС на основании разделительного баланса организацией, реорганизованной в форме выделения


О предоставлении пенсионеру имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2013 г., если с 2013 г. у него отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%


О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартир в сумме разницы между фактически предоставленным вычетом и его максимальным размером в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ


О выплате пособия по временной нетрудоспособности на основании листка нетрудоспособности, выданного до направления гражданина на медико-социальную экспертизу на срок более четырех месяцев


Собственники офисного здания на общем собрании приняли решение об установлении в здании системы центрального кондиционирования. Организации A и B применяют общую систему налогообложения, организация C применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Согласно решению право на заключение договора с подрядной организацией предоставлено организации B. В каком порядке учитываются расходы организации C на установление системы кондиционирования после их распределения между собственниками здания при определении налоговой базы по УСН, если общие затраты на весь проект по системе кондиционирования составляют 5000 тыс. руб., а доля расходов организации C составила 1675 тыс. руб.?


О налогообложении НДФЛ оплаты дополнительных отпусков при работе с вредными и (или) опасными условиями труда


Организация уплатила государственную пошлину за подачу в арбитражный суд искового заявления. Впоследствии организация решила исковое заявление не подавать


Общество (принципал) заключило агентский договор с дочерним обществом (агентом) на реализацию инвестиционного проекта — строительство производственных объектов. Агент заключил от имени общества договор с подрядчиком на выполнение строительно-монтажных работ (СМР). Подрядчик и общество ежемесячно принимают результаты работ, подписывают акты N КС-2 и справки N КС-3, подрядчик выписывает счет-фактуру на выполненные объемы работ. При этом проектной документацией и договором не предусмотрены отдельные этапы строительно-монтажных работ. В какой момент у общества возникает право на вычет НДС по выполненным объемам СМР?


Организацией А с организацией Б заключен лицензионный договор, предметом которого является предоставление организацией А организации Б за вознаграждение неисключительных прав на использование программы ЭВМ, а также обновлений этой программы, создаваемых без учета индивидуальных требований организации Б


Может ли плательщик страховых взносов получить отсрочку (рассрочку) погашения задолженности по страховым взносам?


Работница работает в организации с 14.01.2013 по трудовому договору, заработная плата составляет 32 000 руб. До 20.04.2013 работница состояла в разводе и воспитывала троих детей. Ее старшая дочь (дата рождения 01.02.1989) работает по трудовому договору, младшая дочь (дата рождения 30.10.1993) является студенткой очной формы обучения, сын (дата рождения 07.12.1998) является школьником. 20.04.2013 работница вступила в брак, ее супруг до вступления в брак самостоятельно воспитывал дочь (дата рождения 24.08.1994), являющуюся студенткой очной формы обучения, работающей по трудовому договору с 03.09.2012, и сына (дата рождения 09.08.1999). Работодателем в отношении дохода работницы применялись с момента принятия на работу следующие налоговые вычеты: 1400 руб. — на дочь (1993 года рождения), 3000 руб. — на сына (1998 года рождения), указанные вычеты предоставлялись в двойном размере по причине получения с места работы отца детей справки о непредоставлении ему вычетов по его заявлению


Налоговый орган осуществляет выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя, осуществляющего оптовую торговлю продуктами питания. В связи с необходимостью получения налоговым органом документов от контрагента проверяемого налогоплательщика выездная налоговая проверка приостановлена. На следующий день после вынесения решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки на открытую площадку хранения товара налогоплательщика, расположенную рядом с офисом предпринимателя, явился проверяющий инспектор и получил объяснения у кладовщика, мотивировав необходимость их получения целью уточнения ранее данных кладовщиком показаний в качестве свидетеля


В организации некоторым работникам установлена оплата труда по часовой тарифной ставке. Каким образом заполняется штатное расписание в отношении таких работников?


Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу работников сроком на один год. По условиям договора в конце отчетного периода организация передает в страховую организацию реестр уволенных работников, на основании которого страховая организация исключает их из списка застрахованных лиц с целью уменьшения суммы следующего страхового взноса. В связи с тем что реестр уволенных работников за очередной страховой период был подан с опозданием, в сумму страховой премии по расчетам страховой организации была включена оплата за неработающих работников в размере 3500 руб. Можно ли сумму в размере 3500 руб., уплаченную за уволенных работников, включить в состав затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?


Спортивная организация (организатор соревнований) при проведении соревнований оплачивает спортсменам проживание и проезд до места соревнований и обратно. При этом спортсмены в трудовых отношениях с организацией не состоят. Может ли организация воспользоваться льготой при исчислении НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ?


На каких условиях гражданин России может заехать на территорию России на своем автомобиле, приобретенном в Грузии, чтобы не уплачивать таможенные пошлины?


Может ли гражданин РФ ездить на автомобиле с литовскими номерами по генеральной доверенности, выписанной гражданином Литвы, с паспортом транспортного средства и талоном техосмотра, выданными в Литве? Если да, то сколько времени? Может ли гражданин РФ впоследствии продать данный автомобиль?


Организация (покупатель) приобрела товары по договору поставки, заключенному с российским поставщиком. В дальнейшем покупатель установил факт поставки товара ненадлежащего качества


Организация (арендодатель) заключила с индивидуальным предпринимателем договор аренды, по условиям которого арендодатель передал принадлежащие ему на праве собственности нежилые помещения сроком на два года. По договору аренды обязанность по его государственной регистрации возлагается на арендодателя. Вправе ли арендатор обратиться в арбитражный суд с иском к арендодателю, необоснованно уклоняющемуся от государственной регистрации договора аренды, об обязании его зарегистрировать договор?


Организация в августе 2013 г. разместила в журнале объявления о вакансиях, содержащие указание на пол и возраст потенциальных работников, в связи с чем территориальным органом Роструда был установлен факт административного правонарушения и организация (работодатель), редакция журнала и их должностные лица привлечены к административной ответственности по ст. 13.11.1 КоАП РФ. Правомерно ли привлечение к административной ответственности?


Российская организация намеревается заключить трудовой договор с переводчиком — гражданином Вьетнама. Переводчик на территорию РФ въезжать не будет, трудовые обязанности будет выполнять дистанционно путем взаимодействия с российской организацией посредством сети Интернет. Необходимые для приема на работу документы будут подписаны и пересланы по почте


Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации-работодателя по возмещению работнику, работающему на условиях внешнего совместительства, затрат по уплате процентов по кредиту на приобретение жилого помещения, если данные компенсации предусмотрены коллективным договором?


Работы по государственному контракту, заключенному в результате открытого конкурса, выполнены в установленный срок. При этом выполненные работы оплачены государственным заказчиком позже установленного срока на основании повторно выставленного подрядчиком счета. Вправе ли стороны изменить условия контракта в части сроков его действия? Каким образом отражаются сведения о таком контракте в реестре контрактов?


Кто вправе подписывать трудовые договоры, если генеральный директор организации в это время находится в командировке?


О признании обособленным подразделением арендованного морского транспортного средства для целей постановки на учет в налоговом органе и об уплате НДФЛ с доходов работающих на нем физлиц


О налогообложении НДФЛ дохода, перечисленного на карту супруги супругом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица


О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ


О налогообложении НДФЛ выплат на лечение и медицинское обслуживание, производимых работникам организации при предоставлении отпуска


Для полива земельных участков, находящихся в собственности граждан, садоводческое некоммерческое товарищество (далее — СНТ) на своем земельном массиве имеет артезианскую скважину. Лицензии на водопользование СНТ не имеет


Об уплате госпошлины адвокатом за нескольких налогоплательщиков


О возможности заключения в 2013 г. долгосрочных государственных контрактов (договоров) в части закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в рамках бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом федерального закона «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»


О возможности отнесения средств, полученных ООО по государственному контракту на выполнение НИОКР, к средствам целевого финансирования для целей освобождения от налога на прибыль


О возврате ООО госпошлины за продление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, если уполномоченный орган отказал в продлении срока действия лицензии


О налогообложении НДС реализации медицинской техники и изделий медицинского назначения


Российская организация — поставщик при доставке груза белорусскому покупателю воспользовалась услугами воздушного транспорта. Груз перевозил работник российской организации, с которой заключен договор транспортной экспедиции. Какие документы обязана представить организация-экспедитор в качестве транспортных (товаросопроводительных) документов для подтверждения организацией-поставщиком нулевой ставки НДС?


В строительной организации по бессрочным трудовым договорам работают безвизовые временно пребывающие и временно проживающие иностранные граждане из ближнего зарубежья (Узбекистана, Украины и т. д.), которые заняты на работах с тяжелыми условиями труда (каменщики), входящих Список N 2, утвержденный Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 N 10


Стационарно установленный грузоподъемный механизм имеет сертификат соответствия требованиям промышленной безопасности


Два физических лица — участника долевой собственности на нежилое помещение по 1/2 доли у каждого (близкие родственники — отец и сын) договариваются, что сын сдает в аренду все помещение от своего имени и распоряжается всеми полученными доходами, о чем заключают соответствующее соглашение


Организация на УСН арендует у администрации муниципального образования муниципальное имущество (здание) и является налоговым агентом по НДС. При этом организация исчислила и уплатила НДС в бюджет, однако декларация по НДС не была сдана в срок. Вправе ли налоговый орган по этой причине приостановить операции по расчетному счету организации?


Организация выявила задолженность по НДФЛ за 2011 г. На какой КБК следует перечислить сумму задолженности: на тот, который был в 2011 г., или на действующий в 2013 г.?


Организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Работник организации, отработав полгода, взял отпуск на 28 календарных дней и уволился. Работодатель принял решение не взыскивать с работника сумму излишне выплаченных отпускных. Вправе ли организация принять в расходы по УСН сумму страховых взносов, начисленных на сумму излишне выплаченных отпускных?


С 1 января 2013 г. индивидуальный предприниматель получил патент сроком на один год на розничную торговлю через магазин площадью 35 кв. м. Также индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги на ЕНВД. В сентябре 2013 г. предприниматель планирует открыть еще один магазин площадью 80 кв. м для осуществления розничной торговли. Вправе ли он применять ЕНВД в отношении розничной торговли через новый магазин площадью 80 кв. м? Не потеряет ли он право продолжать применять ПСН в отношении розничной торговли через магазин площадью 35 кв. м?


Учредитель предприятия зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В то же время как физическое лицо он несколько лет назад приобрел в собственность отдельно стоящее нежилое трехэтажное здание и землю под ним. Часть здания предприниматель сдает в аренду, а оставшуюся часть использует в своей деятельности (при оказании парикмахерских услуг), применяя упрощенную систему налогообложения. В течение шести лет указанному лицу на домашний адрес приходили налоговые уведомления по земельному налогу, согласно которым своевременно была произведена оплата. В этом году налоговая инспекция потребовала представления деклараций по земельному налогу от лица как индивидуального предпринимателя за 2010, 2011, 2012 гг. При этом суммы, рассчитанные при составлении деклараций, отличаются от сумм, указанных в уведомлениях. Следует ли произвести доплату земельного налога в соответствии с декларациями? Какие санкции может применить налоговый орган?


Являются ли собственники квартир в многоквартирном жилом доме плательщиками земельного налога? Если являются, то в какой доле?


Организация заключает дистанционный трудовой договор с гражданином Армении


Иностранного гражданина из Узбекистана, временно пребывающего в РФ, принимают на работу в обособленное подразделение российской организации, находящееся в субъекте РФ. Разрешение на работу им получено в другом субъекте РФ


Работница организации в течение месяца брала несколько раз отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам по одному дню. В конце месяца работница принесла справки, что в эти дни она находилась в медицинском учреждении на обязательном диспансерном обследовании по беременности. Работница требует выплатить ей средний заработок за дни, которые она брала без содержания. Должен ли работодатель удовлетворить требование работницы?


В организацию с 05.09.2013 принимают нового работника, который летом окончил государственный университет и ранее нигде не работал. В дипломе работника стоит запись о высшем профессиональном образовании: «Магистр». Каким образом следует работодателю отразить в трудовой книжке сведения об образовании?


Индивидуальный предприниматель получил патент на пять месяцев с 01.07.2013 по 30.11.2013. Платеж в размере полной суммы налога до 25.07.2013 он не произвел и заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения (ПСН) в течение 10 календарных дней в налоговый орган не подал. Предусмотрена ли налоговая ответственность за непредставление в налоговый орган заявления об утрате права на применение ПСН в случае неуплаты налога в срок? Будет ли снят индивидуальный предприниматель с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН?


В период с 12.08.2013 по 26.08.2013 работник организации находился на больничном


Российская организация осуществляет реализацию произведенной подакцизной продукции на экспорт в Белоруссию. Имеет ли право эта организация на применение освобождения от уплаты акцизов, если покупателю при ввозе этой продукции предоставляется рассрочка по уплате акцизов в соответствии с законодательством Белоруссии и сумма акцизов не будет уплачена сразу в полном объеме в бюджет Республики Беларусь, то есть в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленном налогоплательщиком Республики Беларусь, будет указана сумма акциза, которая не соответствует объему ввезенных из Российской Федерации подакцизных товаров?


Общество с ограниченной ответственностью после досрочного прекращения полномочий единоличного исполнительного органа не сообщило в налоговый орган о смене генерального директора. Впоследствии в налоговый орган была представлена декларация на бумажном носителе, подписанная неуполномоченным лицом (руководителем после увольнения с должности). Иная декларация, которая подписана уполномоченным лицом, налоговому органу не представлялась


Генеральный директор организации признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). В рамках уголовного дела удовлетворен гражданский иск о возмещении причиненного ущерба, заключающегося в непоступлении в бюджетную систему РФ сумм налогов


Об учете для целей налога на прибыль страхового возмещения, полученного в связи с просрочкой платежа покупателями, и передаваемых страховщику прав требования дебиторской задолженности


О перерасчете налога и налоговой базы при обнаружении ошибок (искажений), в результате которых образовалась переплата по налогу на прибыль


О подтверждении в целях налога на прибыль компенсируемых расходов водителей по использованию личного транспорта в служебных целях


О признании долговых обязательств и процентов, начисленных в конкурсном производстве, безнадежными долгами для целей налога на прибыль


О налогообложении НДС и налогом на прибыль реализации офисного центра организацией, перешедшей с УСН на ОСН


Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личный транспорт в служебных целях


О налогообложении налогом, уплачиваемым при применении УСН, и налогом на прибыль имущества, переданного участнику при выходе из общества в счет выплаты действительной стоимости его доли


Об учете расходов на обучение работников для целей налога на прибыль


О предельной величине процентов по долговому обязательству, признаваемых расходом по налогу на прибыль


О налогообложении НДФЛ стоимости бесплатного питания и суммы возмещения расходов на питание, предоставляемого членам экипажа воздушного судна, а также учете расходов на питание летного экипажа для целей налога на прибыль


Об исчислении налога на имущество физлиц при увеличении инвентаризационной стоимости объекта недвижимости


Об исчислении налога на имущество физлиц с 1 января 2013 г


Об учете доходов агента, применяющего УСН, при зачете встречных требований


Об определении понятия «индивидуальный предприниматель, не производящий выплат и иных вознаграждений физлицам» для уменьшения на страховые взносы ЕНВД и налога, уплачиваемого при УСН


О перерасчете налога, уплачиваемого при применении ПСН, если ИП прекратил деятельность, по которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента


Об утрате ИП права на применение ПСН при нарушении срока уплаты налога


О предоставлении супруге — наследнице умершего супруга имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры


О применении особых формул расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, добываемую на Ярактинском, Западно-Аянском, Марковском и Даниловском нефтегазоконденсатных месторождениях


Организация осуществляет деятельность в сфере дополнительного образования, применяет УСН. Согласно условиям договора организация доставляет учеников от места проживания до места обучения на собственном автотранспорте (микроавтобусе) без взимания платы. Вправе ли она применять ЕНВД по перевозке собственным транспортом учеников?


Индивидуальный предприниматель (не имеющий работников) осуществляет торговую деятельность через стол заказов, то есть принимает заказы физических лиц по телефону на определенный ассортимент продовольственных товаров и доставляет их два раза в месяц. Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на ЕНВД?


Об использовании организациями и ИП, оказывающими услуги населению, бланков строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, если услуги отсутствуют в ОКУН


О налогообложении НДС реализации важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники отечественного и зарубежного производства на территории РФ


Какие разделы налоговой декларации по налогу на прибыль следует заполнять при продаже земельного участка физическому лицу с прибылью, если он ранее был внесен в качестве взноса в уставный капитал учредителем организации?


Директор организации — гражданин Республики Германия имеет статус высококвалифицированного специалиста. Трудовой договор с ним заключен на три года на основании разрешения на работу и рабочей визы, выданной сроком на три года. Директор-иностранец не является постоянно проживающим (не имеет вида на жительство) и временно проживающим (не имеет разрешения на временное проживание и отметку в паспорте), а является временно пребывающим в РФ. Обязана ли организация зарегистрировать его в системе пенсионного страхования, получить на него СНИЛС и платить страховые взносы в ПФР?


Индивидуальный предприниматель получил патент на 1 месяц с 01.08.2013 по 31.08.2013. Налог не был уплачен в полной сумме до 25.08.2013. Заявление об утрате права на применение ПСН в налоговый орган было подано 09.09.2013. Когда индивидуальный предприниматель будет снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, если заявление об утрате права на применение ПСН было подано позже срока, установленного в п. 8 ст. 346.45 НК РФ для подачи такого заявления?


Физическое лицо представило 30.06.2012 налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г. с целью получить социальный налоговый вычет на собственное обучение в институте. Заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов для перечисления было представлено в тот же день. Решение о возврате НДФЛ было принято налоговым органом 28.09.2012. Денежные средства на расчетный счет поступили 01.11.2012. В связи с нарушением срока возврата налоговый орган перечислил проценты. В 2013 г. физическое лицо получило требование об уплате НДФЛ с суммы полученных процентов. Правомерно ли налоговым органом был начислен НДФЛ на сумму процентов, полученных физическим лицом от налогового органа за нарушение срока возврата денежных средств?


В организацию, расположенную в районе Крайнего Севера, приняли работника. Сам работник проживает в г. Ростове-на-Дону и будет работать на дому дистанционно, что указано в трудовом договоре. Должна ли организация применять районный коэффициент и процентную надбавку к заработной плате такого работника?


Работнику организации был выдан заем в январе 2013 г. в сумме 450 000 руб. сроком на 1,5 года. Начиная с февраля 2013 г. работник, в соответствии с условиями договора, ежемесячно вносил в кассу организации сумму в размере 25 000 руб. 2 сентября 2013 г. работник представил в организацию заявление об увольнении по собственному желанию с 16 сентября 2013 г. На 1 сентября 2013 г. сумма невозвращенного займа составляет 275 000 руб. Вернуть оставшуюся сумму займа работник до увольнения не в состоянии. Вправе ли организация отказать в увольнении по собственному желанию работнику, если за ним числится непогашенный заем перед организацией в сумме 275 000 руб.?


Работник представил работодателю (индивидуальному предпринимателю) уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет на 2013 г. Уведомление датировано 22.03.2013. Заявление на предоставление имущественного налогового вычета представлено работодателю 25.03.2013. Работник работал у индивидуального предпринимателя в следующие периоды


За время исполнения работником обязанностей народного заседателя коллективным и трудовым договорами предусмотрена выплата среднего заработка. Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний средний заработок, предусмотренный локальными нормативными актами, выплачиваемый организацией работнику за время исполнения им обязанностей народного заседателя?


Организация, применяющая УСН, осуществляет только производство минеральной воды и других безалкогольных напитков. В 2013 г. организация применяет пониженные тарифы страховых взносов: в ПФР — 20%, в ФСС РФ — 0%, в ФФОМС — 0%. В период с 01.08.2013 по 31.08.2013 работник организации выполнял обязанности народного заседателя. За этот период ему был выплачен средний заработок. Подлежит ли обложению страховыми взносами средний заработок работника, выплаченный за период исполнения им обязанностей народного заседателя?


Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяет УСН с объектом «доходы». В рамках мероприятий налогового контроля налоговый орган выявил занижение его доходов на сумму доходов в виде процентов, полученных по договору займа, по факту которого вынес решение о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения


В каком порядке нотариус, занимающийся частной практикой с применением общей системы налогообложения, будет уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 2014 г., в случае если предполагаемая величина его годового дохода составит 400 000 руб.?


Следует ли производить исчисление налога на добавленную стоимость, если российская организация производит по заказу белорусской организации, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации, пусконаладочные работы, испытание оборудования, подготовку эксплуатационной документации, связанные с движимым имуществом, находящимся за пределами Российской Федерации в Республике Беларусь?


Российская организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации, заключила договор с белорусской организацией на выполнение работ по установке и монтажу оборудования на территории Республики Беларусь. В рамках договора оговорено, что сборку оборудования, без которой невозможны его установка и монтаж, осуществляет эта же российская организация, но на территории Российской Федерации. Следует ли производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации работ по сборке оборудования с учетом того, что эти работы белорусским заказчиком оплачиваются отдельно от стоимости работ по установке и монтажу оборудования на территории Республики Беларусь?


Возможно ли проведение аттестации работников торговли, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем? Какие особенности присущи аттестации работников у индивидуального предпринимателя?


До поступления на работу к новому работодателю по прежнему месту работы работник вступил в профсоюз. На новом месте работы первичная профсоюзная организация не образована, однако работник уведомил работодателя о том, что все еще является членом профсоюза, в который вступил по прежнему месту работы. Должен ли работодатель уведомлять профсоюзную организацию, в которой состоит работник, и запрашивать мотивированное мнение профсоюза в случае его увольнения на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ в данной ситуации?


Организация заключила с российским покупателем договор купли-продажи принадлежащего ей морского судна, зарегистрированного на территории Российской Федерации. До продажи данное судно, в соответствии с соглашением о тайм-чартере, заключенным с иностранной организацией, использовалось фрахтователем для осуществления международных перевозок за пределами Российской Федерации; при выходе с территории РФ судно прошло таможенное оформление в качестве транспортного средства, используемого при международных перевозках грузов. Процедура экспорта товара в отношении морского судна не заявлялась. По окончании исполнения обязательств по тайм-чартеру судно, не заходя на территорию Российской Федерации, было передано покупателю по акту приема-передачи в иностранном порту


Российская организация представила 30 июля 2013 г. в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на прибыль, составленную по результатам полугодия 2013 г. Может ли организация быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на прибыль?


Работник представил в бухгалтерию листок нетрудоспособности. При этом бухгалтер заметил ошибку в имени: по паспорту работница Наталия, а в листке указано: «Наталья». Следует ли работнице переделать листок нетрудоспособности? Не возникнет ли проблем с возмещением пособия из бюджета ФСС РФ, если оплатить его по больничному с ошибкой в имени?


В сентябре 2013 г. российская организация обнаружила, что в I квартале 2012 г. был неправомерно учтен для целей исчисления налога на прибыль расход, не соответствующий критериям ст. 252 НК РФ


О налогообложении НДФЛ возмещения организацией стоимости проезда и проживания работника, находившегося в поездке с целью участия в торжественных мероприятиях, посвященных празднованию основания организации


О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, полученной в наследство


О распределении имущественного налогового вычета по НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры в общую долевую собственность


О налогообложении НДФЛ оплаты организацией для командированных работников услуг бизнес-залов в аэропортах, на железнодорожных и автомобильных вокзалах


Об учете процентов по депозиту в доходах по налогу на прибыль


О налогообложении НДФЛ выплат увольняемым работникам организации, производимых на основании соглашения о расторжении трудового договора


Основное средство предназначено для использования как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. В месяце принятия основного средства к учету необлагаемые операции не осуществлялись, поэтому весь НДС принят к вычету. Нужно ли восстанавливать НДС при возникновении в других периодах необлагаемых операций? Каким образом рассчитать пропорцию для восстановления НДС?


О госрегистрации организаций, дублирующих друг друга по фирменному наименованию и видам деятельности


О порядке возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ с доходов в виде дивидендов от долевого участия в организации


Об установлении и опубликовании в целях акциза минимальных розничных цен на табачные изделия, произведенные в РФ


О представлении налоговой декларации по неустановленной форме


О порядке предоставления письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах Минфином России


О предоставлении с 1 января 2014 г. имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартир


О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате налогоплательщику доходов по решению суда


Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН при оказании услуг солярия? Если да, то обязан ли он применять ККТ?


Вправе ли организация, применяющая УСН, всю сумму суточных, выплачиваемых в связи с командировками работников, включить в расходы при определении налогооблагаемой базы?


В октябре 2010 г. организация погасила собственный вексель, предъявленный к оплате физическим лицом — первым векселедержателем. Сумма дисконта по векселю составила 700 тыс. руб. Однако при перечислении денежных средств НДФЛ с дохода физического лица не был удержан и перечислен в бюджет. О сумме неудержанного и неперечисленного налога организация сообщила в инспекцию 30 января 2011 г. НДФЛ с суммы дисконта был уплачен физическим лицом самостоятельно 15 июля 2011 г. При проведении в 2013 г. выездной налоговой проверки организация была привлечена к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ, а также ей были начислены пени за период с даты выплаты дохода физическому лицу и до 15 июля 2011 г., то есть до дня уплаты налога физическим лицом. Правомерны ли действия инспекции по начислению пеней? По мнению организации, пени могут быть взысканы с нее только до 30 января 2011 г., ведь с этой даты обязанности организации как налогового агента считаются исполненными и взысканием налога с физического лица занимался уже налоговый орган


На основании решения общего собрания собственников помещений многоквартирного дома один из собственников — уполномоченное лицо, выступающее в качестве арендодателя, заключает со сторонней организацией договор сдачи нежилого помещения в аренду. С арендной платы организация удерживает НДФЛ. Какое количество справок по форме 2-НДФЛ необходимо представить в налоговый орган в целях исполнения обязанности, предусмотренной п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, — в отношении всех собственников помещений жилого дома или только в отношении физического лица, фактически заключившего договор аренды?


Организация-арендодатель, заключившая договор энергоснабжения с энергоснабжающей организацией, заключила впоследствии договоры аренды и комиссии (выступая по последнему комиссионером по приобретению энергии и передаче ее арендатору). Признается ли договор комиссии действительным в целях исчисления организацией налога на прибыль и НДС?


Необходимо ли, чтобы заявление о государственной регистрации товарищества собственников жилья (ТСЖ) было подписано всеми собственниками жилья, принявшими решение о создании ТСЖ, либо членами правления?


Налоговый орган в ходе выездной проверки установил, что в результате занижения налоговой базы налогоплательщик не полностью уплатил налог на прибыль за 2009 г. Когда истечет установленный ст. 113 НК РФ срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, за неполную уплату налога на прибыль?


Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки по налогу на прибыль установил, что расходы налогоплательщика на приобретение партии реализуемых налогоплательщиком товаров оформлены ненадлежащими документами. При этом каких-либо недостатков в документах по другим партиям аналогичных товаров, поставленным тем же поставщиком, не выявлено


Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания с организации налога в связи с истечением установленных НК РФ сроков его взыскания. Налоговый орган с заявлением о взыскании указанного налога с организации в суд не обращался, судебный акт, которым был бы установлен пропуск налоговым органом срока для взыскания недоимки, отсутствует. Что необходимо предпринять организации для того, чтобы налоговый орган исключил соответствующую сумму задолженности по налогу из ее лицевого счета?


Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период?


Основное хозяйственное общество, имеющее недоимку по налогу на прибыль, числящуюся более трех месяцев, возникшую по итогам проведенной выездной налоговой проверки, перечислило денежные средства на счет дочернего хозяйственного общества в порядке взаиморасчетов между ними


Организация А (комиссионер), применяющая упрощенную систему налогообложения, предполагает осуществлять в 2014 г. предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли, действуя в соответствии с договором комиссии от своего имени, но за счет организации Б (комитента), являющейся налогоплательщиком НДС


Вправе ли будет налоговый орган направить организации, представившей уточненную декларацию по налогу на прибыль за соответствующий отчетный (налоговый) период 2014 г., в которой заявлена сумма полученного убытка, требование о представлении первичных документов, подтверждающих произведенные расходы, в случае если при проведении камеральной проверки ошибок и иных противоречий в указанной декларации не выявлено?


Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по показу концертных программ


Гражданин РФ — участник общества с ограниченной ответственностью предполагает в 2014 г. выйти из состава общества и продать свою долю в уставном капитале, оплаченную на 60%, другому участнику этого общества


В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС, налоговый орган выставил требование о представлении договора между иностранными контрагентами, иностранными банками и банками-корреспондентами в РФ, указанными во внешнеторговых контрактах по открытию счетов. Через указанные счета проходит экспортная выручка за реализованные товары, в дальнейшем поступающая на счета проверяемого налогоплательщика. Налогоплательщик отказался представить указанный договор, полагая, что этот договор не является основанием для предъявления сумм НДС к вычету. Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ


Организация заключает с индивидуальным предпринимателем договор аренды помещения, на которое у него отсутствует регистрация права собственности. Какие риски в целях исчисления налога на прибыль имеются при заключении договора аренды в этом случае?


Генеральный директор был уволен по собственному желанию с выплатой компенсации за неиспользованный отпуск 10.07.2013. 11.07.2013 тот же работник был принят на должность президента организации. С 22.07.2013 по 18.08.2013 данный работник уходит в ежегодный отпуск. Как правильно рассчитать отпускные указанному работнику?


В организации для некоторых работников установлен 6-часовой рабочий день (неполная рабочая неделя — 30 часов)


Между организацией и физическим лицом (не являющимся индивидуальным предпринимателем) заключен договор хранения автомобиля. Организация является поклажедателем, а физическое лицо — хранителем. В договоре ничего не сказано о том, может ли хранитель пользоваться автомобилем в период его хранения. Однако по факту у физического лица есть доверенность от организации на пользование автомобилем и оно иногда управляет им. Доверенность выдана вне условий договора хранения


О налогообложении НДФЛ страховых выплат по договору добровольного имущественного страхования предмета залога


О применении вычетов по НДС при приобретении основных средств, материалов и животных за счет средств федерального бюджета и бюджета субъекта РФ


На каком основании возможно уволить руководителя присоединяемой организации, если по собственному желанию он увольняться отказывается, а для увольнения по соглашению сторон запросил слишком большую денежную компенсацию?


О налоговой базе и ставке по налогу на недвижимое имущество физлиц


О предоставлении инвалидам льгот по земельному налогу


Об уплате НДФЛ с доходов работника, работавшего в нескольких обособленных подразделениях (строительных участках) в течение месяца


О применении вычетов по НДС при осуществлении освобожденных от налогообложения НДС операций, в отношении которых налогоплательщик решает отказаться от освобождения


Об определении налоговой базы по НДС при получении субсидий из федерального бюджета управляющими компаниями особых экономических зон


Работник коммерческой организации, направленный в командировку, по возвращении из нее представил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому приложил квитанцию об оплате услуг VIP-зала аэропорта. Работодатель, согласно локальному нормативному акту, возместил работнику стоимость данных услуг. Возникает ли в данном случае у работника доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?


Налогоплательщик в целях получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных средств представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней, в частности, рецепт медицинской организации, а также кассовый чек аптечного учреждения. Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета, поскольку рецепт (дата его выписки) выписан позднее, чем приобретено лекарственное средство (дата чека ККТ аптечного учреждения). Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета?


Работник организации был направлен в зарубежную командировку, при нахождении в которой он заболел и находился на лечении в иностранном государственном медицинском учреждении, о чем имеются соответствующие документы. В целях определения статуса налогового резидента РФ для исчисления НДФЛ следует ли дни нахождения работника на лечении за рубежом на основании п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ включить в период его нахождения на территории РФ?


Работник представил работодателю заявление об удержании из его заработной платы взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) и предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Фактически взносы удержаны из заработной платы в августе 2013 г., а перечислены в НПФ в сентябре 2013 г. Начиная с какого месяца работодатель вправе предоставлять работнику указанный вычет?


Работодатель своевременно и в полном объеме выплачивает работникам заработную плату и иные выплаты. При проверке организации органами трудовой инспекции по вопросам соблюдения трудового законодательства работодателю предложили изменить форму расчетного листка, добавив в нее строку «Размер компенсации за нарушение установленного срока выплаты заработной платы и (или) других выплат». Обязан ли работодатель при отсутствии фактов нарушения сроков выплат работникам указывать в расчетных листках данную строку?


Работник организации умер. Как составить приказ об увольнении? Как оформить трудовую книжку? Какие выплаты должна произвести организация? Каков порядок налогообложения НДФЛ и начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?


Организация — участник инвестиционного товарищества исполняет обязанности по уплате налога на прибыль организаций, возникающие в связи с осуществлением ею деятельности в рамках договора инвестиционного товарищества


Будет ли вправе в 2013 г. регистрирующий орган отказать в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы общества с ограниченной ответственностью, в случае если в заявлении о государственной регистрации указанных изменений место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа не соответствует указанному адресу?


Строительная организация, являющаяся собственником земельного участка, предназначенного для размещения олимпийского объекта федерального значения, заключила с государственной корпорацией по строительству олимпийских объектов и развитию г. Сочи как горноклиматического курорта соглашение об организации строительства такого объекта


Строительная организация предполагает передать в ноябре 2013 г. на безвозмездной основе здание, являющееся олимпийским объектом федерального значения, в собственность Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию г. Сочи как горноклиматического курорта


Уменьшится ли месячная норма рабочего времени работника, который с его согласия был привлечен к работе 08.03.2013 на 4 часа и в этом же месяце взял день отдыха за работу в праздничный день (работник работает пять дней в неделю по 8 часов)? На какое количество часов? Как это повлияет на размер заработной платы работника за март 2013 г., если ему установлен оклад?


По заказу российской организации транспортно-экспедиционные услуги оказывает не осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации через представительство белорусская организация по организации перевозки автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Белоруссии. Следует ли российской организации исполнять обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на добавленную стоимость при приобретении указанных услуг у этой белорусской организации, если практически перевозка товаров была осуществлена на территории Российской Федерации и частично — на территории Республики Беларусь?


Российская организация реализовала австрийской организации, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации через постоянное представительство, право на использование программного обеспечения, расположенного на удаленном сервере, на основании лицензионного договора. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации указанной лицензии?


Российская организация приобрела у австрийской организации, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации через постоянное представительство, право на использование изобретения по лицензионному договору. Следует ли российской организации исполнять обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на добавленную стоимость при приобретении указанного права у этой австрийской организации?


Следует ли российской организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, производить исчисление налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента при приобретении работ по тестированию оборудования, находящегося на территории Российской Федерации, если эти работы выполняются белорусским налогоплательщиком?


Российская организация оказала белорусскому заказчику, не состоящему на учете в налоговом органе Российской Федерации, услуги по продвижению продукции белорусского заказчика в розничных сетях Российской Федерации. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг, если эти услуги оказаны фактически на территории Российской Федерации?


Организация оплачивает работникам при направлении в загранкомандировку обязательную медицинскую страховку для получения визы. Следует ли на указанные расходы начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в случае отмены служебной командировки?


Обязан ли работодатель предоставить работнику, имеющему ребенка до трех лет, ежегодный оплачиваемый отпуск по его желанию в удобное для него время, учитывая, что в соответствии с утвержденным графиком отпусков этот работник идет в отпуск в другое время?


О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартир в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ


О предоставлении физлицу имущественного вычета по НДФЛ при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет


О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, приобретенной супругами в собственность более трех лет назад


О документах, подтверждающих право отца ребенка на стандартный вычет по НДФЛ


О налогообложении НДФЛ доходов физлица от сдачи в аренду земельного участка и денежных средств, выплачиваемых организацией физлицу по договору займа


О порядке обжалования действий (бездействия) налоговых органов в отношении организации


Об условиях предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ с 2014 г


Об учете ИП в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, доходов в виде погашенной покупателем задолженности, возникшей до перехода на УСН


О корректировке налоговой базы по НДС при предоставлении покупателю премии за достижение определенного объема закупок алкогольной продукции


О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг по установке кондиционеров населению по договору бытового подряда


О налогообложении доходов ИП, применяющего ПСН при изготовлении металлоизделий по заказам физлиц и организаций, и о применении ИП ККТ


Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере


О налогообложении НДФЛ доходов от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности


Организация зарегистрирована в связи с созданием 1 октября 2012 г. С какого отчетного периода у нее может возникнуть обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль с учетом п. 6 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ? Если такая обязанность возникнет с 1 января 2013 г., как исчислить размер ежемесячных авансовых платежей, поскольку на основании п. 2 ст. 286 НК РФ сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода?


Работодатель выдает работникам арендованную у сторонней организации спецодежду сверх типовых норм по правилам, утвержденным в соответствии со ст. 221 ТК РФ. В каком порядке следует учитывать в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты на арендованную спецодежду, выдаваемую сверх типовых норм?


В учете организации числятся амортизируемые основные средства (ОС), относящиеся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, включенные в Перечень объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, для которых не предусмотрено установление классов энергетической эффективности, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 308. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль произвести перерасчет (с учетом специального (повышающего) коэффициента) суммы амортизации, начисленной в отношении данных ОС, за период с 01.01.2010, если ОС приобретены и введены в эксплуатацию до 01.01.2010?


Российская организация произвела сертификацию собственной продукции в Республике Беларусь. Вместе с тем каждый год белорусский сертификационный орган за плату оказывает услуги по контролю за выполнением условий сертификации. Следует ли российской организации исчислить НДС в качестве налогового агента при приобретении этих услуг?


Российская организация оказала филиалу другой российской организации, созданному и осуществляющему деятельность на территории Литвы, маркетинговые услуги с оплатой этих услуг головной российской организацией этого филиала. Подлежит ли налогообложению НДС реализация данной услуги в РФ?


С 2010 г. организация, разрабатывающая месторождение углеводородов, несет расходы на освоение природных ресурсов. В рамках проекта подрядным способом осуществлялись геолого-разведочные работы (поисковые работы, наземные геофизические работы, поисковое бурение, оценочные работы). Данные расходы не связаны со строительством объектов основных средств и временных сооружений. Акты выполненных работ регулярно подписываются подрядчиком. На основании п. 3 ст. 261 НК РФ затраты на освоение природных ресурсов, относящиеся к 2010 г., в целях налогообложения в составе расходов не признавались, поскольку определить, были ли расходы безрезультатными, возможно только после подсчета запасов, запланированного на 2012 г


Организация заключила договор подряда на изготовление комплекта мебели для переговорной комнаты, в состав которого входят стол, шкаф и тумба


В организации действует положение о материальном стимулировании (премировании), которое предусматривает, что работникам, не имеющим дисциплинарных взысканий, выплачивается премия в случаях их увольнения по собственному желанию (ст. 80 Трудового кодекса РФ) в связи с выходом на пенсию. Положением предусматривается, что работникам, уволившимся по иным основаниям, премия не выплачивается. Из организации увольняется пенсионер, который является получателем пенсии по выслуге лет. В заявлении об увольнении работник просит уволить его по собственному желанию в связи с выходом на пенсию. Не будет ли отказ в выплате данному пенсионеру премии в соответствии с положением о материальном стимулировании (премировании) дискриминацией?


Какие обстоятельства следует учитывать для разграничения невыполнения норм труда (неисполнения трудовых (должностных) обязанностей) по вине работодателя и простоя по вине работодателя, которые имеют своим следствием разную оплату?


Соответствует ли трудовому законодательству Российской Федерации формулировка коллективного договора, допускающая автоматическое (по умолчанию сторон) продление срока действия коллективного договора без проведения коллективных переговоров?


Является ли неизбрание на общем собрании (конференции) работников при объявлении забастовки мандатной комиссии основанием для признания забастовки незаконной?


В организацию пришел работник (юрист) центрального аппарата общероссийского профессионального союза, намереваясь провести проверку соблюдения трудового законодательства работодателем. Вправе ли он осуществлять проверку соблюдения трудового законодательства в организации, в которой работают члены данного общероссийского профсоюза?


Соответствует ли трудовому законодательству установление коллективным договором дополнительных льгот только работникам, являющимся членами профсоюза?


Физическое лицо планирует получить кредит на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома


Физическое лицо планирует получить целевой заем от работодателя для целей приобретения на территории Российской Федерации квартиры


Филиал организации нарушил срок представления сведений индивидуального персонифицированного учета своих работников. В результате территориальный орган ПФР привлек филиал к ответственности по ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Правомерно ли такое решение?


Филиал организации выделен на отдельный баланс, имеет свой расчетный счет и самостоятельно выплачивает зарплату работникам. Филиал осуществляет тот же вид деятельности, что и головная организация. Региональное отделение ФСС РФ установило филиалу отдельный тариф страховых взносов от несчастных случаев на производстве и надбавку к нему. Правомерно ли такое решение?


После проведения выездной налоговой проверки организация утратила некоторые первичные документы. Нужно ли их восстанавливать, если они относятся к периоду, который уже был проверен налоговыми органами?


Статьей 1183 ГК РФ установлен порядок наследования не выплаченных наследодателю сумм, при этом в п. 2 ст. 1183 ГК РФ указано, что требования о выплате сумм должны быть заявлены в течение четырех месяцев со дня открытия наследства. При несоблюдении данного срока невыплаченные суммы наследуются на общих основаниях


Российский индивидуальный предприниматель планирует заключить договор с организацией, зарегистрированной в США, не имеющей представительства в РФ. Организация зарегистрирована на гражданина США (лицо А), в РФ есть технический директор (лицо Б) — гражданин РФ, не являющийся совладельцем организации. Лицо А предлагает, чтобы договор был подписан лицом Б. Какие документы должны быть у лица Б, чтобы оно имело право подписать договор, и кем данные документы должны быть заверены?


Работник с 01.08.2013 по 22.08.2013 находится в очередном оплачиваемом отпуске. 02.08.2013 он написал заявление об увольнении с 16.08.2013. В какой день работодатель обязан произвести расчет и выдать трудовую книжку данному работнику?


О получении налогоплательщиком социального налогового вычета по НДФЛ на свое обучение


О налогообложении НДС реализации важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники отечественного и зарубежного производства на территории РФ


О налогообложении НДФЛ доходов работников организации, полученных от источников за пределами РФ


О восстановлении НДС при использовании в операциях, освобождаемых от налогообложения НДС, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, по которым ранее НДС принят к вычету на основании абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ


Об определении кадастровой стоимости земельного участка для целей исчисления земельного налога; о ставках и льготах по земельному налогу


О предоставлении супруге родителя ребенка стандартного налогового вычета по НДФЛ, если родитель уплачивает алименты


Об апостилировании сертификатов о подтверждении налогового статуса налогоплательщика для применения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Казахстана


О документах, на основании которых проводятся кадастровые работы по уточнению местоположения границ земельного участка, а также о заполнении раздела «Заключение кадастрового инженера» межевого плана, если местоположение уточняемых границ земельного участка определяется на основании границ, существующих на местности пятнадцать и более лет и закрепленных с использованием природных объектов или объектов искусственного происхождения, позволяющих определить местоположение границ земельного участка


Организация — налоговый резидент РФ (векселедатель) выдала нерезиденту (векселедержателю) собственный простой вексель в иностранной валюте. Может ли организация не учитывать курсовые разницы на отчетные даты для целей исчисления налога на прибыль?


Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю, применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В ходе осуществления деятельности (для осуществления закупок товара) ему приходится выезжать в соседний регион. Стоимость закупленного товара учитывается им в составе материальных расходов, однако в связи с поездками возникают дополнительные расходы, связанные с проживанием, питанием во время поездки. Правомерно ли учесть данные расходы как командировочные в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при исчислении налоговой базы по УСН при условии, что наемные работники у индивидуального предпринимателя отсутствуют?


Всю первую половину месяца работник отсутствовал на работе в связи с нетрудоспособностью. В связи с этим ему не был начислен и выплачен аванс (других выплат за этот период не было). На момент выплаты аванса листок временной нетрудоспособности работником не представлен. Должен ли работодатель в этой ситуации уведомлять работника о причинах невыплаты ему аванса? Если да, то каким образом?


У организации со счета списали деньги. Оказалось, это произошло из-за того, что инспекция выявила недоимку и, после того как организация не исполнила требование об уплате налога, направила в банк инкассовое поручение. Организация не получала требования, хотя постоянно находится по своему юридическому адресу. Когда организация обратилась в ИФНС России с просьбой подтвердить отправку требования об уплате налога, оказалось, что есть реестр отправлений, из которого не видно, какой именно документ отправляли по адресу организации. Считается ли в данной ситуации требование полученным?


Нужно ли при переходе на УСН восстанавливать НДС, принятый к вычету по ремонтным работам в арендованном помещении, оплаченным и принятым к учету при применении общей системы налогообложения, если это помещение будет также использоваться после перехода на УСН?


Работник уволился из организации 29 августа 2013 г. При увольнении работнику выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. Однако 5 сентября 2013 г. бухгалтером было установлено, что компенсация по ошибке выплачена в большем размере (вместо 27 000 руб. работнику выплатили 37 000 руб.). Бухгалтерия связалась с работником, и он сообщил, что вернет излишек в кассу организации. Однако вернуть деньги, по его словам, он сможет только 24 сентября 2013 г


Утвержденным в организации штатным расписанием предусмотрена должность HR-менеджера. На эту должность принят работник, с которым заключен трудовой договор. В трудовом договоре должность работника значится как «HR-менеджер». Иными словами, во всех документах в названии должности работника используются латинские буквы


По результатам выездной проверки организации налоговая инспекция составила акт проверки. Организация не согласна с выводами проверяющих. Представитель организации планирует участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки. Вправе ли представитель организации представить письменные возражения на акт проверки непосредственно в день рассмотрения материалов проверки или возражения нужно представлять заранее, чтобы налоговые инспекторы могли с ними ознакомиться?


По результатам выездной проверки организации налоговая инспекция составила акт проверки. Организация не согласна со многими выводами проверяющих. Однако она по некоторым причинам не успела подготовить письменные возражения на акт проверки и представить их в налоговый орган. Представитель организации в назначенную дату прибыл в налоговую инспекцию на рассмотрение материалов налоговой проверки. Вправе ли представитель организации устно изложить возражения и потребовать внести их в протокол?


Индивидуальный предприниматель уплачивал ЕНВД при продаже товара через магазины коммерческим организациям, выписывал счета-фактуры без НДС и товарные накладные, письменный договор при этом не составлялся. Один и тот же товар реализовывался по тем же розничным ценам, что и покупателям — физическим лицам, и покупателям не доставлялся. Для каких целей организации покупали товар — неизвестно. Налоговый орган при проверке счел, что такая торговля является оптовой, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Правомерна ли позиция налогового органа?


Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя выплачивать материальную помощь в случае выхода работников на пенсию, в связи со смертью членов семьи работников, ежегодную материальную помощь одиноким или многодетным родителям. Кроме того, материальная помощь выплачивается работникам в связи с новогодними праздниками, 23 февраля и 8 Марта на основании и в размере, определенных по усмотрению руководителя. Облагается ли материальная помощь страховыми взносами?


Облагается ли ЕНВД монтаж домофонов в многоквартирных домах?


Налоговый орган в ходе выездной проверки затребовал у организации главную книгу. Должна ли организация ее вести и представлять по требованию налогового органа? Будет ли наложен штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ за ее непредставление?


При направлении в командировку организация оплатила работнику услуги VIP-зала в аэропорту. Возможность такой оплаты предусмотрена локальным нормативным актом — положением о командировании. Нужно ли начислить НДФЛ на стоимость оплаты?


Работник представил в бухгалтерию листок временной нетрудоспособности. Бухгалтерии необходимо рассчитать пособие по временной нетрудоспособности. При этом работник сообщил, что не сможет представить справки с прошлого места работы о сумме заработка, из которого должно быть исчислено пособие


Отец ребенка оформил отпуск по уходу за ребенком до трех лет и продолжает работать в организации на условиях неполного рабочего времени. Также он написал заявление, в котором просил предоставить ему перерывы для кормления ребенка. В заявлении работник пояснил, что воспитывает ребенка без матери, однако документы, подтверждающие это, не представил


Организация выплатила работнику (внешнему совместителю) пособие по временной нетрудоспособности. Позднее организация обратилась в подразделение ФСС РФ для возмещения выплаченной суммы пособия. При этом в целях возмещения пособия должностные лица ФСС РФ затребовали от организации копию трудовой книжки работника. Однако работник трудится в организации по совместительству и его трудовая книжка находится на основном месте работы. Обязана ли в таком случае организация представить проверяющим из ФСС РФ копию трудовой книжки работника? Если обязана, то нужно ли в ее копии дописывать, что работник работает по совместительству?


Работница организации родила ребенка и обратилась в бухгалтерию за назначением единовременного пособия при рождении. При этом отец ребенка работает в этой же организации. Нужно ли бухгалтеру в целях назначения пособия формировать справку о том, что пособие отцу ребенка не назначалось? Если нужно, то зачем (ведь бухгалтер точно знает, что пособие отцу ребенка не назначалось и назначено не будет)?


Организация (ООО) приняла решение о создании в августе 2013 г. нового филиала. По какой форме организация обязана представить в налоговый орган уведомление о внесении изменений в учредительные документы? Какой документ должен выдать налоговый орган при регистрации изменений в учредительные документы?


Организация приняла на работу гражданина Республики Таджикистан. Ему необходимо оформить страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС). При этом в паспорте иностранного гражданина в графе «Место рождения» указана страна — «Таджикистан». Других данных нет. Можно ли при заполнении формы АДВ-1 в графах, касающихся места рождения (в том числе «Город», «Район», «Область», «Республика»), поставить прочерки?


Организация, расположенная в г. Москве, реорганизовалась в форме преобразования. Вновь созданная организация расположена в г. Санкт-Петербурге. В какой срок документы реорганизованной организации должны поступить в территориальный орган ПФР в г. Санкт-Петербурге из г. Москвы?


Организация, расположенная в г. Москве (район Северное Тушино), реорганизовалась в форме преобразования. Вновь созданная организация расположена в районе г. Москвы, который обслуживается в другом территориальном органе ПФР (районе Бутово)


Организация обратилась в ФСС РФ за возмещением выплаченного работнице пособия по беременности и родам. В целях решения вопроса о возмещении пособия должностные лица ФСС РФ начали камеральную проверку, в ходе которой затребовали у организации документы о работнице, а именно


Работник ушел в отпуск с последующим увольнением. Можно ли принять на его место постоянного работника с первого дня отпуска? Является ли с этого дня рабочее место вакантным?


Организация реализует квас населению, который она приобретает у производителей в специальных емкостях (кегах). В торговой точке квас разливается с помощью баллонов с двуокисью углерода. Вправе ли организация применять по данному виду деятельности ЕНВД? Если вправе, то к какому виду деятельности относится реализация кваса — к розничной торговле или к оказанию услуг общественного питания?


В ходе исполнения агентского договора у агента возникли расходы, которые не подлежат компенсации принципалом. Вправе ли посредник учесть такие расходы для целей исчисления налога на прибыль и принять к вычету соответствующий им НДС?


При увольнении работника в связи с выходом на пенсию ему была выплачена единовременная компенсация, установленная коллективным договором, которая не облагалась НДФЛ. Через некоторое время этот работник был вновь принят на работу к данному работодателю, но уже по срочному трудовому договору. Нужно ли исчислить НДФЛ с ранее выплаченной работнику компенсации при его увольнении и удержать налог с выплат такому работнику?


Несет ли печатное издание (газета о вакансиях) ответственность, предусмотренную ст. 13.11.1 КоАП РФ, за размещение объявлений, запрет на которые установлен п. 6 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», или за данное нарушение отвечает только работодатель?


Согласно п. 4.1 типовой формы инвестиционного договора в отношении находящихся в федеральной собственности объектов недвижимого имущества, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 06.03.2008 N 61, в период реализации инвестиционного проекта земельный участок предоставляется на праве аренды инвестору. Заключение такого инвестиционного договора производится на основании аукциона, предусмотренного Постановлением Правительства РФ от 10.08.2007 N 505. Будет ли предоставление инвестору права аренды земельного участка, на котором запланирована реализация инвестиционного проекта, осуществлено в рамках аукциона на заключение инвестиционного договора или необходимо проводить отдельный аукцион согласно ст. 38 Земельного кодекса РФ?


Об учете комитентом для целей налога на прибыль премии (скидки), предоставленной комиссионером покупателям за счет комитента, а также дополнительного вознаграждения комиссионера


О порядке учета в целях налога на прибыль расходов на формирование резервов предстоящих расходов на оплату отпусков работников


О законопроекте, предусматривающем увеличение размера стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей; о льготах по транспортному налогу для многодетных семей


Об освобождении организаций, применяющих УСН, от уплаты налога на имущество организаций


Об исчислении земельного налога в отношении ограниченных в обороте земельных участков, предоставленных для обеспечения обороны и безопасности, оборонной промышленности, таможенных нужд


Об использовании при проведении налогового контроля информации о сделках, совершенных налогоплательщиком с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми


О прекращении действия решения налогового органа о приостановлении операций по счетам ликвидированной организации в банке


О признании контролируемой сделки, заключенной с физлицом


Об ответственности за отсутствие апостиля на сертификатах о подтверждении статуса иностранного налогоплательщика, представленных для устранения двойного налогообложения по НДФЛ и налогу на прибыль


О налогообложении НДФЛ доходов от работы в РФ иностранного гражданина, переселившегося на постоянное место жительства в РФ


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В марте за счет заемных средств учредителя работникам выплачен аванс за месяц. Заемные средства возвращены учредителю в апреле. В каком месяце — в марте (при выплате аванса) или в апреле (при погашении займа) — организация вправе учесть выплату аванса работникам?


Вправе ли психолог, занимающийся частной практикой, перейти на уплату ЕНВД? Что означает «Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов» (код 019740 в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163))? Психолог зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, и эта деятельность не является посреднической. Необходимо ли индивидуальному предпринимателю получать какое-либо разрешение или лицензию на осуществление такой деятельности?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», основной деятельностью является организация общественного питания, в том числе реализация разливного пива


Организация (издательство), применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела для производственных целей дорогостоящее оборудование стоимостью 700 000 руб. Для его покупки привлечен кредит сроком на 3 года. Оборудование оплачено, принято на учет и введено в эксплуатацию в III квартале 2013 г


При окончательном расчете увольняемому работнику была начислена компенсация за неиспользованный отпуск. Но из-за технической ошибки (сбоя в бухгалтерской программе) с суммы компенсации за неиспользованный отпуск не был удержан НДФЛ. Что в этом случае необходимо сделать бухгалтеру?


9 января 2014 г. работники уходят в очередной отпуск. Отпускные им будут начислены и выплачены в последний рабочий день 31 декабря 2013 г. За какой год (2013 г. или 2014 г.) следует включить выплаченные суммы отпускных в форму 2-НДФЛ?


Физическое лицо приобретает квартиру у своей свекрови в 2013 г


Можно ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на такси в месте командировки и расходы на оформление полиса медицинского страхования для получения визы при загранкомандировках?


Работник организации при возвращении из командировки представил авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы, в том числе счет гостиницы и кассовый чек. Может ли организация принять НДС к вычету без счета-фактуры и какие документы следует отразить в журнале полученных счетов-фактур и книге покупок?


Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения и не имеющий в штате наемных работников, для заключения договора осуществил поездку. Поездка была оформлена командировочным удостоверением, приказом, служебным заданием. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе профессиональных налоговых вычетов расходы на проезд, оплату гостиницы и суточные?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договоры добровольного медицинского страхования работников. Договоры заключены на срок не менее одного года, однако часть работников застрахована в двух страховых организациях одновременно


В связи с тем что организация не уплатила в установленный срок сумму страховых взносов, управлением Пенсионного фонда РФ по субъекту РФ в ее адрес направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам. Срок уплаты установлен 27.06.2013, однако 12.06.2013 организацией принято решение о добровольной ликвидации, что подтверждается соответствующей записью в ЕГРЮЛ от 19.06.2013. Сообщение о ликвидации должника опубликовано в специализированном СМИ 28.06.2013


Организации (ООО) предоставлен в аренду земельный участок, принадлежащий администрации муниципального образования, для строительства торгово-развлекательного центра. Категория земель — земли населенных пунктов. Вид разрешенного использования — строительство торгово-развлекательного центра. Общая площадь земельного участка — 5600 кв. м. Небольшая часть указанного земельного участка (250 кв. м) обустроена и используется организацией для платной парковки, которой пользуются физические лица (жители близлежащих домов). Наличие платной парковки не нарушает графика строительства. За согласованием (получением разрешения) для размещения платной парковки к уполномоченному органу организация не обращалась


Организация — сельскохозяйственный производитель обратилась в Пенсионный фонд РФ с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в связи с тяжелым материальным положением (в связи с неурожаем по причине засухи). Пенсионный фонд РФ отказался удовлетворить заявление, указав, что условия предоставления отсрочки по уплате страховых взносов не установлены законодательством РФ


В январе 2011 г. организация представила в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию по НДС за 2008 г. (в результате обнаружения ошибки, не приводящей к занижению суммы налога). В марте 2011 г. организация направила в инспекцию заявление о возврате излишне уплаченного НДС за 2008 г. Налоговый орган отказал в возврате сумм НДС, указав, что не завершена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по НДС за 2008 г. В апреле 2011 г. налоговый орган по результатам проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2008 г. принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. После вступления решения в законную силу инспекция по своей инициативе произвела зачет в счет погашения образовавшейся недоимки по НДС (в том числе штрафа и пеней, начисленных по результатам проверки). Указанное решение оспорено налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган, а впоследствии в арбитражный суд. В апреле 2012 г. по результатам рассмотрения заявления арбитражный суд удовлетворил требование налогоплательщика о признании недействительным решения налогового органа. Вышестоящие судебные инстанции подтвердили правомерность решения арбитражного суда первой инстанции. Последний судебный акт по делу (постановление кассационной инстанции) был принят в июле 2013 г


Возможно ли заключение договора о полной материальной ответственности с бухгалтером, работающим с системой «Клиент-банк»?


Возможно ли на время отпуска кадровика оформить на эту должность в порядке совмещения секретаря?


21 октября на работу будет принят новый работник. Заработную плату (аванс) за первую половину месяца организация выплачивает 28-го числа. Следует ли 28-го числа выплатить заработную плату за работу с 21 по 27 октября?


Нужно ли выплачивать суточные командированному работнику, если служебное задание не выполнено по его вине? Если да, то признаются ли такие суточные в расходах по налогу на прибыль?


Организация приобрела основные средства (металлические автомобильные эстакады), требующие монтажа. Для проведения строительно-монтажных работ организация заключила договор с подрядчиком, при этом в монтажных работах принимали участие сварщики организации, направленные в командировку (по месту нахождения ОС). Обязана ли организация учитывать зарплату за период командировки, а также командировочные выплаты, начисленные рабочим, участвующим в строительно-монтажных работах, при формировании первоначальной стоимости основного средства или их правомерно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при исчислении налога на прибыль?


Работник, находясь по заданию организации в служебной командировке в Германии, заболел, но в медицинское учреждение за получением подтверждающего документа не обращался. Вправе ли организация компенсировать командированному за границу работнику стоимость приобретенных им лекарств и учесть их стоимость в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?


Индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения. Предпринимательская деятельность приостановлена, расчетный счет в банке отсутствует, наемные работники отсутствуют. Вправе ли индивидуальный предприниматель отчитаться по итогам 2013 г. по единой (упрощенной) налоговой декларации?


Редакция газеты, расположенная в г. Москве, направляет в служебную командировку в г. Находку сроком на три дня дистанционного работника — журналиста, находящегося в г. Владивостоке. Требуется ли выписывать данному работнику командировочное удостоверение?


Организация в установленный ст. 139 НК РФ срок обжаловала в вышестоящем налоговом органе не вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое по результатам выездной налоговой проверки


Филиал российской организации (подрядчик), поставленный на учет в налоговых органах на территории Республики Молдова, на основании договоров подряда, заключаемых с иностранной организацией (заказчиком), осуществляющей свою деятельность на территории Молдавии, а также с российскими заказчиками, местонахождение которых — территория России, выполняет работы по производству видеороликов рекламного характера


В штате организации числится дистанционный работник, осуществляющий свои трудовые функции через Интернет по месту жительства, которое существенно удалено от места нахождения организации-работодателя. Трудовым договором с работником предусмотрены командировки


Каким образом определяется налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиком, осуществляющим реализацию драгоценных металлов в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ?


В какой срок может быть подано заявление о возврате денежного залога для уплаты таможенных платежей?


В какой срок должно быть подано заявление о возврате авансовых платежей по таможенным пошлинам?


Как определяется сумма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, если невозможно точно определить сумму подлежащих уплате пошлин, налогов?


Как определяется сумма обеспечения таможенных пошлин, налогов?


В каких случаях обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов не предоставляется?


Какие есть способы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов?


На какую дату рассчитываются ставки таможенных платежей и курс иностранной валюты при декларировании товаров?


О получении ежемесячного пособия по уходу за ребенком в организации, где лицо работает по совместительству


Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения и использует труд наемных работников. Как необходимо уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в 2013 г.?


Обязан ли уплачивать глава крестьянского (фермерского) хозяйства (далее — КФХ) страховые взносы (за себя и членов КФХ) в случае отсутствия деятельности КФХ?


Включается ли в период начисления пеней за несвоевременную уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды день исполнения плательщиком обязанности по уплате страховых взносов?


Организация реализует своим работникам по договорам купли-продажи жилые дома по ценам ниже рыночных. Возникает ли в данном случае объект обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?


Организация заключила с негосударственным учреждением здравоохранения — клинической больницей договор на предоставление медицинских услуг работникам. В рамках договора произведена оплата хирургической операции работнику организации. Срок действия договора с 28.08.2013 до 31.12.2014. Следует ли начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на сумму оплаты организацией стоимости операции работнику по указанному договору? Как отразить (нужно ли отражать) указанные платежи в форме РСВ-1 ПФР (работник 1959 года рождения)?


Работник поступил на работу в организацию 14 июля 2012 г. Ему установлен оклад 10 000 руб. С 6 февраля 2013 г. он оформил часть ежегодного отпуска на 14 календарных дней. За время работы в организации работнику начислены две квартальные премии — в октябре 2012 г. 8625 руб. за III квартал 2012 г. и в январе 2013 г. 10 000 руб. за IV квартал 2012 г. В соответствии с положением о премировании работникам организации премии начисляются с учетом фактически отработанного времени. Как учесть начисленные премии для расчета отпускных?


Облагаются ли НДС услуги иностранной организации по сдаче в аренду (лизингу) российской организации морского судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов?


Физическое лицо (работник ЗАО) продает акции ЗАО другому физическому лицу (также работнику этого ЗАО). Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения по НДФЛ как для продавца, так и для покупателя ценных бумаг? Если возникает, то как определить налогооблагаемую базу, по какой ставке исчислить налог и кто является налоговым агентом? ЗАО создано в 2011 г., акции не обращаются на рынке ценных бумаг


Организация в июле 2012 г. подарила квартиру работнику. Стоимость квартиры (соответствующая рыночной цене) — 3 млн руб. Ежемесячно организация выплачивает работнику заработную плату в размере 20 тыс. руб. Иных выплат организация работнику не производит. Каким образом организация должна исполнить обязанность налогового агента в связи с заключением договора дарения квартиры? Нужно ли продолжать удерживать НДФЛ со стоимости квартиры в следующих налоговых периодах, поскольку выплачиваемой заработной платы будет недостаточно для удержания НДФЛ в текущем налоговом периоде в полном объеме?


При перечислении работнику заработной платы за октябрь на его банковскую карточку по технической ошибке была перечислена комиссия банка. Работник отказался возвращать ошибочно перечисленную сумму денег. Нужно ли исчислить НДФЛ с суммы, которая по ошибке была перечислена работнику?


При проверке соблюдения предпринимателем законодательства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний территориальный орган ФСС РФ посчитал, что предприниматель нарушил десятидневный срок регистрации в качестве страхователя, поскольку такой срок должен исчисляться в календарных, а не в рабочих днях. На этом основании предприниматель был привлечен к ответственности по п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в виде взыскания штрафа в сумме 5000 руб. Правомерно ли такое решение проверяющих?


Организация, по вине которой работники приостановили работу, оплачивает им время простоя в размере 2/3 оклада. Нужно ли с таких выплат исчислять страховые взносы во внебюджетные фонды?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *