Организация предоставляет своим работникам бесплатное питание по принципу шведского стола. По этой причине персонифицировать стоимость питания, приходящегося на каждого работника, невозможно. Однако территориальный орган ПФР требует начислить страховые взносы во внебюджетные фонды со стоимости такого питания. Правомерно ли данное требование?
Организация, применяющая УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»), осуществляет деятельность по пошиву одежды. По договору купли-продажи организация реализовала покупателю (применяет УСН) свою продукцию, которая была оплачена частично. В связи с отсутствием спроса часть продукции возвращена. Между организацией и покупателем произведен зачет взаимных требований. В какой момент организация должна учесть доходы в виде стоимости возвращенной продукции — на дату возврата или на дату зачета взаимных требований при условии, что даты не совпадают?
Организация, осуществляющая торговую деятельность, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Покупатель возвращает некачественный товар, в связи с чем продавец возвращает деньги за него. Каков порядок учета возвращенных денежных средств? Каким образом отразить данную операцию в книге учета доходов и расходов?
Организация, применяющая УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»), для подписания договора о сотрудничестве в рамках основной деятельности пригласила руководителя контрагента. Расходы на его размещение и организацию переговоров (на трансфер, гостиницу, аренду конференц-зала, ужин) несет организация. Вправе ли организация при определении налоговой базы по УСН учесть данные расходы? Если средства на оплату данных услуг были выданы под отчет работнику организации, необходимо ли составлять авансовый отчет и документально подтверждать понесенные расходы?
Частная образовательная организация (учреждение), применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», за счет средств от предпринимательской деятельности приобретает билеты оптом у организатора концертов, чтобы реализовывать своим студентам. Вправе ли учреждение учесть расходы на покупку билетов у организатора при определении налоговой базы по УСН?
Об учете ИП расходов на уплату земельного налога в целях НДФЛ
О налогообложении НДФЛ доходов акционеров, полученных при увеличении уставного капитала ЗАО путем увеличения номинальной стоимости акций
О предоставлении родителю социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение ребенка, если квитанции об оплате обучения и договор с образовательным учреждением оформлены на имя ребенка
О предоставлении физлицу социального вычета по НДФЛ при уплате взносов по договору добровольного медицинского страхования
О подтверждении (заверении) формы 2-НДФЛ, выдаваемой налоговыми агентами гражданам РФ
О предоставлении с 1 января 2014 г. имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья и уплате процентов по кредиту (целевому займу), направленному на приобретение жилья
О выборе метода определения соответствия цены по контролируемой сделке рыночной цене
О сопоставлении коммерческих (финансовых) условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
Об уменьшении ИП ЕНВД на страховые взносы, если он осуществляет один вид деятельности в разных муниципальных образованиях и использует труд наемных работников в одном из них, а также если ИП осуществляет разные виды деятельности и использует труд наемных работников только по одному виду деятельности
О возмещении убытков на основании регрессного требования, предъявленного к членам СРО согласно договору страхования гражданской ответственности, в случае причинения вреда вследствие недостатков работ, влияющих на безопасность объектов капитального строительства
О недопустимости превышения возникающей в связи с использованием различного программного обеспечения разницей в значениях площади земельного участка, вычисленной по координатам характерных точек границ земельного участка кадастровым инженером и органом кадастрового учета, значения предельно допустимой погрешности определения площади земельного участка; об округлении значений площади и координат характерных точек границ земельных участков до целого значения и до двух знаков после запятой соответственно
О налогообложении НДФЛ возмещения расходов командированного работника по проезду до места командировки и обратно, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки
О налогообложении НДС реализации оборудования в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) РФ
Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, за нарушение срока уплаты суммы налога, указанной в своевременно поданной налогоплательщиком налоговой декларации, если на момент истечения срока уплаты налога на его счетах были средства, достаточные для перечисления соответствующей суммы налога в бюджет?
В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что оказанные налогоплательщиком услуги по гарантийному ремонту оборудования не подпадают под действие пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ и, соответственно, должны облагаться НДС в общеустановленном порядке
До какого момента могут начисляться пени российской организации, не удержавшей и не перечислившей в бюджет НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу, являющемуся гражданином Российской Федерации?
Как учитывать расходы при исчислении налога на прибыль по изготовлению электронных пропусков работникам, привлеченным для выполнения строительно-монтажных работ на территории заказчика, если данные затраты заказчиком не компенсируются?
В июне 2013 г. инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам вынесла решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке. Этот банк состоит на учете в другом налоговом органе по месту нахождения. Уполномочена ли в связи с этим данная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществлять контроль за соблюдением банком положений п. 12 ст. 76 НК РФ?
В каком случае предусмотренное абз. 1 п. 7 ст. 101.4 НК РФ извещение признается заблаговременным? Как подтверждается заблаговременность такого извещения? Может ли быть обжаловано предусмотренное п. 8 ст. 101.4 НК РФ решение, если извещение лица, совершившего нарушение законодательства о налогах и сборах, о времени и месте рассмотрения акта, составленного в июне 2013 г., признано ненадлежащим?
Предусмотрена ли налоговая и административная ответственность в случае, если организация не вывела электронную книгу учета доходов и расходов на бумажный носитель?
Пунктом 3 ст. 46 НК РФ предусмотрено вручение решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передача иным способом, свидетельствующим о дате его получения. Однако в НК РФ не указан этот иной способ передачи решения о взыскании. Признается ли таким способом передача названного решения, принятого в 2013 г., по факсимильной связи, электронной почте?
О составлении единых корректировочных счетов-фактур с отражением в них совокупных показателей по нескольким поставкам
ООО при своей регистрации указало адрес завода в качестве адреса постоянно действующего исполнительного органа юридического лица. Основанием для местонахождения ООО на территории завода являлся договор аренды. В связи с расторжением между сторонами договора аренды (по инициативе арендатора) ООО освободило занимаемые территории, однако не сообщило в регистрирующий орган сведения о новом адресе, по которому осуществляется связь с юридическим лицом. Информации о месте нахождения ООО у завода не имеется
Организация (арендатор) обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением к индивидуальному предпринимателю (арендодателю) о признании недействительным договора аренды в связи с тем, что заключенная между сторонами редакция договора не позволяет однозначно определить условие об арендной плате, являющееся существенным условием договора аренды. Кроме того, организацией заявлено требование о применении последствий недействительности сделки
Обязана ли организация осуществлять функции налогового агента в случае оказания за счет чистой прибыли помощи работнику на лечение ребенка? Работник не представил документы, подтверждающие целевое использование полученных денежных средств
В организации работает многодетный отец. Имеет ли он право на отпуск в удобное для него время?
Должны ли нормироваться для целей налога на прибыль расходы организации на рекламу своей продукции в роликах перед началом сеансов в кинотеатрах?
Организации был предоставлен земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, по договору аренды для строительства киоска, позже киоск был переоборудован арендатором в торговый павильон как сооружение временного типа с разрешения уполномоченного органа. Позже торговый павильон был переоборудован арендатором земельного участка в объект капитального строительства и была проведена государственная регистрация права собственности такого объекта капитального строительства путем внесения соответствующей записи в ЕГРП. При этом разрешение на ввод в эксплуатацию объекта недвижимости не было получено. Арендатор ссылается на то, что данный объект является объектом незавершенного строительства и что он не может быть признан самовольной постройкой. Арендодатель считает, что данный объект является самовольной постройкой
Между сторонами был заключен договор аренды транспортных средств без экипажа. В акте приема-передачи были указаны модели и цвета автотранспортных средств, номера двигателей, годы выпуска и общая стоимость передаваемых по договору аренды транспортных средств. При подписании данного акта между сторонами не возникло разногласий относительно объекта договора. Впоследствии арендатор отказался выплачивать арендные платежи, ссылаясь на то, что такой договор считается незаключенным, так как отсутствует возможность индивидуализации объекта, передаваемого по договору
Между сторонами был заключен договор цессии, в результате которого к организации перешли права требования по кредитному договору, а также все права, обеспечивающие исполнение обязательства должником, в том числе по договору залога недвижимого имущества (ипотеки). Регистрирующий орган уведомил данную организацию (залогодержателя) о погашении регистрационной записи об ипотеке на здание и земельный участок в соответствии с решением суда, которым должник был признан банкротом, и открытии конкурсного производства. В результате проведенных торгов в рамках конкурсного производства имущество, обремененное ипотекой, перешло к новому собственнику
Организация была привлечена территориальным органом ПФР к ответственности по ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». При этом банком был в одностороннем порядке закрыт счет данной организации. Банком было направлено организации извещение (предупреждение) о том, что на ее счете два года отсутствуют денежные средства и что данное извещение является основанием для закрытия счета организации в одностороннем порядке банком
Лицо обратилось в уполномоченный орган для госрегистрации юридического лица с единственным учредителем. Представлены все документы, предусмотренные ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В уставе указаны сведения о том, что постоянно действующим исполнительным органом является генеральный директор. Уполномоченный орган отказал в регистрации юридического лица, ссылаясь на то, что в заявлении о госрегистрации нет сведений о постоянно действующем исполнительном органе. Является ли отсутствие в заявлении сведений о постоянно действующем исполнительном органе организации основанием для отказа в госрегистрации юридического лица?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль организаций расходы, связанные с внешним управлением организацией во время банкротства, а именно
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего производство мяса и молока, реализовал овощи, выращенные в личном приусадебном хозяйстве. Учитываются ли доходы от реализации овощей, выращенных в личном приусадебном хозяйстве главой крестьянского (фермерского) хозяйства, при расчете единого сельскохозяйственного налога?
Имеет ли право организация — поставщик электроэнергии на взыскание задолженности за потребленную электроэнергию, если был выявлен факт самовольного подключения электроустановок потребителя к электрическим сетям, а акт о нарушении режима электропотребления был составлен в отсутствие потребителя, не извещенного о его составлении?
Покупатель и поставщик заключили договор поставки товара (оборудования) на условиях 50%-ной предоплаты. В дальнейшем при эксплуатации товара покупателем были выявлены существенные несоответствия характеристик качества поставленного товара спецификации, являющейся неотъемлемой частью договора. Поставщик настаивал на том, что он исполнил взятые на себя обязательства перед заказчиком надлежащим образом, от замены и устранения недостатков отказался
Организация является арендатором муниципального имущества, однако ввиду сложного финансового положения не уплачивала арендные платежи более шести месяцев. Агентский НДС, подлежащий удержанию из сумм арендной платы и перечислению в бюджет в соответствии с п. 4 ст. 173 НК РФ, также не уплачивался. Возникает ли у организации необходимость отражать в декларации по НДС налог, который не удерживался и не перечислялся в бюджет?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела топливную карту на покупку бензина. В целях осуществления своей деятельности она доставляет товар на арендуемом транспортном средстве. Можно ли учесть стоимость бензина в расходах при УСН?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет расчеты по договору об оказании услуг по разработке и созданию информационной системы на основе интернет-технологий (разработке сайта) с индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным на территории Украины (исполнителем). Каков порядок налогообложения данной операции?
Возможен ли перевод работника из представительства иностранной организации в дочернюю организацию этой иностранной организации на территории РФ с сохранением за ним неиспользованного отпуска?
Сумма доходов по сделкам, совершенным организацией с контрагентом, составляет соответственно
Работник направлен в командировку на три месяца для контроля за монтажом, наладкой и работой разработанного с его участием промышленного оборудования. В цеху организации-заказчика, где установлено оборудование, имеются вредные и опасные производственные факторы. Обязан ли работодатель каким-либо образом компенсировать командированному работнику работу во вредных условиях труда во время командировки?
О выставлении счетов-фактур по НДС на бумажном носителе при наличии между сторонами сделки соглашения об электронном документообороте в части счетов-фактур
О включении в состав профессионального вычета по НДФЛ расходов ИП по оплате проезда и найму жилого помещения в связи с осуществлением предпринимательской деятельности
О применении ККТ организатором азартных игр
Об исчислении НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных в границах Республик Татарстан или Башкортостан, в январе 2012 г
О совершенствовании налогового администрирования в части привлечения к налогообложению лиц, уклоняющихся от него посредством «фирм-однодневок»
Лицензирующим органом в сфере транспорта индивидуальному предпринимателю выдана лицензия, на основании которой ему разрешено осуществление перевозок пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек (перевозок пассажиров автомобильным транспортом по территории Российской Федерации)
Организация подала уведомление о контролируемых сделках, после чего оказалось, что количество приобретенного товара указано неверно, и в связи с этим организация представила уточненное уведомление. После представления уточненного уведомления обнаружилась ошибка в сведениях о контрагенте. В течение какого периода и какое количество раз организация вправе и (или) обязана представлять уточненные уведомления, в случае если обнаружатся еще какие-либо неточности (ошибки)?
Индивидуальный предприниматель планирует приобрести патент в отношении вида предпринимательской деятельности по проведению занятий. Занятия будут проводиться по зимним видам спорта (лыжам, конькам) в домах отдыха, спортивных и оздоровительных лагерях. Вправе ли индивидуальный предприниматель приобрести один патент по указанному виду деятельности на срок три месяца (декабрь 2013 г., январь, февраль 2014 г.)?
Организация привлекла на основании договора оказания юридических услуг представителя для обжалования решения налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки. Привлеченный представитель — физическое лицо, бывший заместитель начальника юридического отдела управления ФНС России по субъекту РФ (уволился за один год и два месяца до заключения договора с организацией об оказании услуг)
Между организацией, являющейся сельскохозяйственным производителем, и транспортной организацией заключен договор перевозки сельскохозяйственной машины (уборочного комбайна). Объект договора перевозки должен быть перевезен специализированным грузовым автомобилем на открытой платформе. В договоре также указано, что стороны договора несут ответственность по договору на основании законодательства РФ
Между муниципальным органом и организацией был заключен договор аренды земельного участка для эксплуатации полигона бытовых отходов. Договор был заключен с организацией в соответствии с предоставлением муниципальных преференций с целью защиты окружающей среды, но без проведения конкурса или аукциона. Решение муниципального органа было одобрено антимонопольным органом. Другая организация (предыдущий арендатор, срок договора аренды с которым на данный земельный участок истек) посчитала, что договор следует признать незаключенным, так как не было проведено конкурса или аукциона, что нарушает ее права на заключение договора аренды, так как она имеет преимущественное право на заключение договора аренды на новый срок
Работнику было дано работодателем распоряжение, для выполнения которого ему пришлось задержаться на рабочем месте после окончания рабочего времени. В этот период времени работник поскользнулся и получил травму. Является ли получение травмы на территории работодателя, но за пределами рабочего времени страховым случаем для целей обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве?
Между сторонами был заключен договор подряда. В результате налоговой проверки налоговый орган выявил, что у контрагента — подрядчика по данному договору отсутствует управленческий и технический персонал, а также транспортные средства, что свидетельствует, по мнению налогового органа, о том, что контрагент не мог фактически выполнить подрядные работы в связи с отсутствием у него работников и технических ресурсов. При этом заказчиком были представлены акт приемки выполненных работ и справка о стоимости выполненных работ по договору подряда. Контрагентом, в свою очередь, не заключались никакие договоры с третьими лицами
Сторонами было достигнуто соглашение о расторжении договора аренды нежилых помещений. Арендатором регистрирующему органу были представлены дополнительное соглашение к договору аренды; соглашение о расторжении договора аренды; кадастровые паспорта
Организацией, по мнению территориального органа ПФР, были занижены базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в результате невключения в базу для исчисления страховых взносов сумм компенсационных выплат работникам, работающим во вредных условиях труда, как компенсации морального вреда за работу в тяжелых, вредных, опасных условиях труда. В результате данная организация была привлечена к ответственности территориальным органом ПФР по ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)
Какие последствия для работодателя может повлечь увольнение работника по сокращению численности, в случае если ему будут предложены не все имеющиеся у работодателя вакансии, соответствующие квалификации работника и не противопоказанные ему по состоянию здоровья, а лишь часть (так как на другие вакансии работодатель намерен принять других (новых) работников)?
Обязана ли организация-работодатель предложить работнику, должность которого сокращается, временную работу на должности временно отсутствующего работника (находящегося в отпуске по уходу за ребенком) в случае отсутствия в организации вакантных должностей и другой работы?
Обязан ли участник (ООО) открытого конкурса на право заключения государственного контракта представлять в составе заявки решение об одобрении крупной сделки, в случае если для ООО заключение контракта является таковой сделкой, однако заявка на участие в конкурсе от имени ООО подается за подписью генерального директора, являющегося также и единственным участником (учредителем) ООО?
Индивидуальный предприниматель осуществляет торговую деятельность через мини-магазин без привлечения работников. При этом, реализуя товар физическим лицам, он платит ЕНВД, а реализуя товар юридическим лицам, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли он включить всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, в расходы для целей исчисления УСН, а также уменьшить на эту же сумму величину исчисленного ЕНВД?
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в ст. 220 НК РФ, имеет ли право налогоплательщик зачесть остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения в 2014 г. еще одной квартиры, если сумма вычета, заявленного при покупке квартиры в 2013 г., меньше предельного размера (2 млн руб.)?
У организации (ООО) имеется единственный учредитель, который непрерывно владеет 100%-ным вкладом в уставном капитале ООО с 2005 г. Стоимость вклада — 20 000 руб. В июне 2013 г. при отсутствии прибыли за 2011 — 2012 гг. было принято решение о выплате дивидендов учредителю за счет нераспределенной прибыли прошлых лет в размере 1 000 000 руб. за 2010 г. и 2 000 000 руб. за 2009 г. По какой ставке должны облагаться дивиденды?
В ходе судебного процесса организация подписала мировое соглашение с бывшим работником, по которому она обязана выплатить определенную сумму. Возникает ли у организации обязанность по удержанию с гражданина НДФЛ?
Организация осуществляет следующий вид посреднических услуг: на своем сайте она размещает объявления физических лиц, желающих сдать квартиры внаем. Потенциальный наниматель вправе забронировать выбранные им помещения, при этом он перечисляет на расчетный счет организации предоплату. Организация, удержав свое вознаграждение, оставшуюся сумму перечисляет арендодателю, разместившему объявление о сдаче жилого помещения в аренду. Является ли организация налоговым агентом по части НДФЛ? Соответственно, надо ли ей удерживать этот налог с сумм, которые она (за минусом вознаграждения) перечисляет физическому лицу — арендодателю?
Об учете для целей НДФЛ курсовой разницы в стоимости товаров, приобретенных ИП за иностранную валюту
О порядке восстановления принятых к вычету сумм НДС по объектам недвижимости, используемым в деятельности, освобождаемой от обложения НДС, если они за календарный год не использовались в указанной деятельности
О получении профессионального вычета по НДФЛ переводчиком или автором производного произведения
О предоставлении коллегией адвокатов профессионального вычета по НДФЛ при уплате адвокатом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование
О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на покупку и отделку квартиры и уплату процентов по целевому кредиту (займу)
Нужно ли делать отзыв из отпуска в день увольнения, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и увольняется по соглашению сторон? Отмечается ли день увольнения в табеле как рабочий день?
О налогообложении налогом на имущество организаций движимого имущества, переданного в лизинг по договору, заключенному до 1 января 2013 г., в случае изменения балансодержателя имущества
О применении коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз), при прекращении применения ставки НДПИ в размере 0 руб. при добыче нефти на конкретном участке недр
О применении с 1 января 2014 г. повышающих коэффициентов по транспортному налогу в отношении дорогих легковых автомобилей и введении повышенных налоговых ставок по налогу на недвижимое имущество физлиц
Об исчислении налога на недвижимое имущество физлиц в отношении жилого помещения, в том числе жилого дома (строения), расположенного на земельном участке в садоводческом, огородническом и дачном некоммерческом объединении
Об уплате налога на имущество организаций концессионером в отношении основных средств, переданных или созданных согласно концессионному соглашению
О порядке уплаты госпошлины через представителя физлица
Об установлении субъектами РФ размера ставки по транспортному налогу, а также налоговых льгот для отдельных категорий граждан
Между сторонами был заключен договор аренды недвижимого имущества — нежилого помещения. Данное нежилое помещение является объектом незавершенного строительства. Регистрирующий орган отказал в государственной регистрации данного договора аренды, ссылаясь на то, что объект незавершенного строительства, не введенный в эксплуатацию, не может являться предметом договора аренды
Между сторонами 10.09.2012 был заключен договор аренды земельного участка. Земельный участок был передан арендатору по акту приема-передачи. Однако данный земельный участок не поставлен на кадастровый учет. Спустя семь месяцев, с 22.03.2013, арендатор перестал уплачивать арендные платежи, ссылаясь на то, что земельный участок не поставлен на кадастровый учет и, следовательно, объект договора не индивидуализирован, на основании чего данный договор аренды считается незаключенным
ФСС РФ была проведена выездная документарная проверка организации, находящейся в районе Крайнего Севера и финансируемой из федерального бюджета, по вопросам правильности исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по результатам которой (проверки) составлен акт. На основании данного акта ФСС РФ принял решение о привлечении организации к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах. Согласно указанному решению страхователь занизил базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, необоснованно не начислял страховые взносы на стоимость проезда работников и членов их семей по территории РФ к месту отпуска и обратно
Организация-работодатель (ООО) предусмотрела в трудовом договоре с работником (заместителем финансового директора) с рок испытания — шесть месяцев, притом что он не является ни руководителем организации, ни его заместителем. Вправе ли организация уволить работника за месяц до истечения указанного срока в связи с неудовлетворительным результатом испытания?
В отношении преподавателя негосударственного вуза было возбуждено уголовное дело по п. «а» ч. 2 ст. 115 «Умышленное причинение легкого вреда здоровью из хулиганских побуждений» УК РФ, которое впоследствии прекращено в связи с примирением с потерпевшим. Вправе ли вуз уволить преподавателя в рассматриваемом случае?
Вправе ли индивидуальный предприниматель уволить работника по результатам испытания, в случае если он фактически был допущен к работе, но трудовой договор (соглашение) в письменной форме с ним не заключался и отдельное соглашение об испытании до начала работы также не заключалось?
Организация на период временной нетрудоспособности работника приняла на работу другого работника. При этом трудовой договор с ним не заключался. Вправе ли организация уволить по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, временного работника после выхода на работу работника, которого он заменял?
Необходимо ли в срочном трудовом договоре указывать причину, послужившую основанием для заключения срочного трудового договора, а не договора на неопределенный срок? Если да, может ли заключение срочного договора без указания такой причины повлечь признание его заключенным на неопределенный срок, притом что сам срок договором предусмотрен?
Организация-работодатель приняла решение о сокращении штата работников. В рамках мероприятий по сокращению из штатного расписания планируется исключить все штатные единицы по должности старшего менеджера по продажам. Должен ли работодатель в таком случае учитывать преимущественное право работников на оставление на работе?
Организация приняла решение о сокращении штата работников. При этом из штатного расписания исключаются все должности помощника юриста, на одной из которых работает беременная работница. Как организации поступить в этой ситуации с учетом того, что увольнение беременной работницы запрещено, а вакантные должности в организации отсутствуют?
Организация приняла решение о сокращении штата организации. В целях реализации данного решения сокращается штат работников, занимающих должность старшего бухгалтера, — с трех штатных единиц до одной. Обязана ли в этом случае организация учитывать преимущественное право на оставление на работе, имеющееся у работников? Какие последствия для работодателя может повлечь увольнение работников без учета преимущественного права оставления на работе?
Вправе ли организация-работодатель уволить по сокращению штата работника — члена профсоюза без учета мотивированного мнения профсоюзной организации, в случае если работник после уведомления о предстоящем сокращении изъявил желание уволиться на следующий день после указанного уведомления, то есть до истечения двухмесячного срока с момента уведомления?
Работник при трудоустройстве в организацию скрыл факт своего обучения на втором курсе вуза по заочной форме обучения. Впоследствии он представил в кадровую службу организации заявление о предоставлении ему дополнительного отпуска с сохранением среднего заработка для прохождения промежуточной аттестации продолжительностью 40 календарных дней с приложением справки-вызова. Обязана ли организация в этом случае предоставить такой отпуск? Вправе ли организация уволить работника на основании п. 11 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, в связи с тем что он скрыл указанную информацию об обучении при заключении трудового договора?
Может ли отказ работодателя от указания работнику причин, послуживших основанием для его увольнения по ст. 71 ТК РФ как не выдержавшего испытание, повлечь признание увольнения незаконным? Какова судебная практика по подобным делам?
Обязана ли организация заключать со студентами срочные трудовые договоры на период прохождения ими производственной практики (направленными в организацию по договору с ПТУ после 01.09.2013)?
В должностной инструкции работника (продавца), принятого на работу с испытательным сроком три месяца, отсутствует указание на обязанность вежливого обращения с клиентами. Вправе ли работодатель уволить работника до истечения срока испытания в случае поступления от клиентов жалоб на грубость работника?
Вправе ли организация уволить работника за неудовлетворительный результат назначенного ему испытания, в случае если работник ни до, ни после того, как приступил к работе, не был ознакомлен с конкретным перечнем его должностных обязанностей?
Вправе ли организация в период испытательного срока уволить работницу за неудовлетворительные результаты испытания, в случае если она представила справку о беременности? Какова судебная практика?
Организация осуществляет транспортно-экспедиционную деятельность в г. Москве, заключает договоры транспортного обслуживания, по которым предоставляет организациям автомобиль с водителем
Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД с I квартала 2012 г., однако с начала осуществления вмененной деятельности заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД не подавала. Обязана ли организация для продолжения применения указанного специального режима в 2013 г. подать заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве плательщика вмененного налога?
Работник был направлен в командировку в организацию, расположенную в другом городе. Работник проживал в гостинице, расположенной в центре города, а организация, в которую он направлен для выполнения служебного задания, находилась на окраине города, в связи с чем работник ежедневно пользовался услугами общественного транспорта для проезда от гостиницы до места расположения организации и обратно. Работодатель, на основании локального нормативного акта, возместил работнику стоимость указанного проезда. Подлежат ли включению в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, соответствующие суммы?
Правомерно ли решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения по п. 1 ст. 126 НК РФ в ситуации, когда он вместо представления по месту нахождения инспекции документов, истребуемых контролерами в порядке ст. 93 НК РФ для проведения выездной налоговой проверки, пригласил инспекторов ознакомиться с ними в помещении организации?
Для продвижения своей косметической продукции российская организация планирует провести ярмарку на территории Республики Беларусь. Исполнителем услуг по ее организации будет белорусская организация. У какой из сторон договора возникает обязанность по уплате НДС?
На какую дату организация, экспортирующая товары на условиях 100%-ной предоплаты, должна осуществлять пересчет иностранной валюты в рубли в целях определения налоговой базы по ставке НДС 18%, если документы, подтверждающие применение НДС 0%, в течение 180 дней не собраны?
В августе в ходе проведения внутреннего контроля выявлено, что платежи по договорам страхования ответственности директора и главного инженера организации не увеличили налоговую базу по НДФЛ для данных работников за май — июль текущего налогового периода. Каковы действия налогового агента в данной ситуации (в рамках налогового периода)
Предусмотрена ли ответственность за представление налогоплательщиком в 2013 г. в налоговый орган сообщения об открытии счета в банке, в котором в наименовании банка допущена ошибка?
О получении повторного имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры в 2007 г., если физлицо не полностью получило имущественный вычет по расходам на покупку квартиры в 2003 г
Об обложении налогом на прибыль дохода дочерней организации при прощении ее долга по договору займа перед организацией-учредителем
О получении с 01.01.2014 имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры
О получении имущественного вычета по НДФЛ при представлении договора участия в долевом строительстве, передаточного акта или иного документа о передаче объекта застройщиком
Об учете расходов на покупку земельного участка при исчислении налога на прибыль, если договоры на приобретение заключены после 31.12.2011
О налогообложении налогом на имущество организаций движимого имущества, принятого на учет в качестве ОС с 01.01.2013; об учете расходов по оплате услуг зала официальных лиц в аэропорту для целей налога на прибыль; о налогообложении НДФЛ грантов, выплачиваемых налогоплательщикам иными организациями
В хозяйственной деятельности ООО сталкивается с ситуациями, когда первичные учетные документы (акты, накладные) подписывают уполномоченные доверенностью лица, не состоящие с ООО в трудовых отношениях, то есть не имеющие должности, а выполняющие данные функции на основании гражданско-правовой сделки. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон) требует каждый факт хозяйственной жизни оформлять первичным учетным документом. Среди обязательных реквизитов первичного учетного документа в пп. 6 п. 2 ст. 9 Закона указано наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события
О размере госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции
Об уменьшении ИП налога, уплачиваемого при применении УСН, и ЕНВД на страховые взносы, если ИП при осуществлении деятельности, облагаемой в рамках УСН, не производит выплат физлицам
Об установлении налоговых ставок и льгот по транспортному налогу
Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты физлицам
Об отсутствии оснований для аннулирования и исключения из государственного кадастра недвижимости временных сведений о земельных (лесных) участках, поставленных на государственный кадастровый учет до 08.12.2011, по истечении двух лет с момента постановки таких земельных участков на государственный кадастровый учет и отсутствии зарегистрированного права в ЕГРП, а также о присвоении данным участкам статуса «Учтенные»; о внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о земельных (лесных) участках, аннулированных и исключенных из государственного кадастра недвижимости по истечении двух лет со дня их постановки на государственный кадастровый учет
Индивидуальный предприниматель занимается продажей строительных товаров, имеет наемного работника, который работает в магазине в будние дни. В выходные индивидуальный предприниматель осуществляет продажу сам. Существует ли необходимость отправлять персонал на медосмотр? Правомерно ли мнение, что для продавца непродовольственных товаров не нужна медицинская книжка?
Работник организации получил производственную травму 15 апреля 2013 г. В течение двух месяцев производилась выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве исходя из заработка работника за два предшествующих года. Однако работник 18 июня 2013 г. допустил нарушение обязанности посещения лечащего врача в установленный срок. Следует ли работодателю вследствие данных действий работника уменьшить размер пособия? Возникает ли такая необходимость в случае аналогичного нарушения со стороны работницы, получившей производственную травму 3 апреля 2013 г.?
Нужно ли пересчитывать сумму отпускных, выплаченных работникам в июле 2013 г., если в августе была начислена премия за период с 01.07.2012 по 30.06.2013?
Обязан ли работодатель после 01.09.2013 предоставлять работнику, обучающемуся в аспирантуре по программе подготовки научно-педагогических кадров заочно, дополнительные отпуска? Если да, то какой продолжительности? Сохраняется ли на время этого отпуска за работником право на получение среднего заработка? Предусмотрены ли законодательством какие-либо компенсации работодателю от государства за необходимость несения связанных с предоставлением таких отпусков дополнительных расходов (например, на проезд к месту учебы, оплату труда работников, временно исполняющих обязанности аспиранта во время его дополнительных отпусков)?
Организация является застройщиком многоквартирного жилого дома и подземной автостоянки. На строительство объекта привлекаются средства дольщиков в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». По окончании строительства предполагается также реализация квартир, машино-мест по договорам купли-продажи. Поставщики (подрядчики) применяют общую систему налогообложения. В каком периоде и в какой части организация может принять «входной» НДС к вычету?
По возвращении из командировки работник представил в бухгалтерию организации авансовый отчет. В отношении части расходов работник подтверждающие документы не представил. В какой срок организация вправе принять решение об удержании из заработной платы работника указанных денежных средств? Обязана ли организация в данном случае удержать НДФЛ? Если да, то в какой срок?
Организация привлекает подрядчиков для проведения проектных и изыскательских работ по приспособлению для современного использования нежилого здания (склада), которое будет передано в качестве вклада по договору простого товарищества для использования в деятельности, облагаемой НДС. Вправе ли организация по данным работам принять «входной» НДС к вычету?
Агент, действующий от своего имени и за счет принципала, получил от поставщиков закупаемых для принципала товаров (работ, услуг) несколько исправленных счетов-фактур по одной поставке
В организации началась процедура сокращения численности работников одного из отделов. Всем работникам данного отдела за два месяца были выданы уведомления о сокращении. Впоследствии необходимость в сокращении отдела отпала. Вправе ли работодатель отозвать через месяц уведомления о сокращении? Как следует поступить, если некоторые работники уже нашли новую работу и настаивают на том, чтобы их сократили с выплатой выходного пособия?
Организация находится на УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов») и имеет в собственности офис. Офис организации имеет статус нежилого помещения, но расположен на первом этаже жилого многоквартирного дома. Вправе ли организация на УСН учитывать в расходах по УСН затраты на общедомовые нужды по потреблению электроэнергии и воды?
Работница ушла в отпуск по беременности и родам на 140 дней. Позже она принесла дополнительный листок нетрудоспособности на 16 календарных дней. Необходимо ли требовать у работницы заявление о предоставлении ей дополнительного послеродового отпуска на 16 календарных дней и издавать приказ о предоставлении дополнительного послеродового отпуска?
Работница организации ушла в отпуск по беременности и родам 27 февраля 2013 г. 3 мая она родила. Работница изъявила желание прервать отпуск по беременности и родам досрочно, в связи с чем обратилась в организацию с заявлением о прерывании отпуска по беременности с 10 июня 2013 г. В связи с производственной необходимостью организация не возражает против досрочного выхода на работу. Вправе ли организация по заявлению работницы прервать отпуск по беременности и родам и взыскать излишне выплаченную сумму пособия за оставшиеся дни отпуска по беременности и родам из ее будущей заработной платы?
Работник организации в мае 2013 г. взял в банке потребительский кредит в сумме 500 000 руб. В дальнейшем сумма в размере 350 000 руб. была направлена на приобретение квартиры. Организация с июня 2013 г. ежемесячно возмещает работнику всю сумму процентов (6264,32 руб.), уплаченных банку по кредитному договору. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение работнику процентов по кредиту в данном случае?
Работодатель с целью улучшения работы организации решил создать производственный совет. Каким образом это возможно сделать? Профсоюзный орган в организации отсутствует
В организации планируется сокращение штата. Работодатель планирует уволить женщину, имеющую ребенка в возрасте до трех лет. Однако ребенок с ней не проживает. Правомерно ли такое увольнение?
Организация А заключила с организацией Б предварительный договор купли-продажи объекта недвижимости с перечислением аванса в у. е. Позднее предварительный договор купли-продажи был расторгнут. По условиям договора аванс возвращается по курсу на дату возврата. На момент возврата денежных средств курс валюты изменился и образовалась положительная суммовая разница. Учитывается ли у организации А данная положительная суммовая разница в доходах в целях исчисления налога на прибыль?
ООО занимается оптовой продажей металлических дверей. Специфика работы заключается в том, что модельный ряд постоянно меняется (какие-то модели снимаются с производства, добавляются новые, с новыми свойствами, характеристиками). Снятый на заводе с производства товар реализуется по цене ниже себестоимости на основании приказа руководителя (реализация товара производилась после 1 января 2012 г. и в 2013 г.). Каков порядок налогообложения операций по реализации товара ниже себестоимости в целях исчисления налога на прибыль?
Для проживания работника во время командировки в другом городе организация заключила договор аренды квартиры с физическим лицом (собственником доли в праве собственности на квартиру). Необходимо ли заключение договора аренды с другим собственником квартиры или наличия его письменного разрешения достаточно для признания данной сделки действительной? Каким образом оформить сделку по аренде жилого помещения, если второй собственник жилья является несовершеннолетним? Возможно ли в данном случае заключение договора аренды только с одним из собственников? Вправе ли организация признать расходы по данному договору при исчислении налога на прибыль?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела нежилое недвижимое имущество. Вправе ли она при определении налоговой базы по УСН учесть «входной» НДС в расходах или НДС включается в первоначальную стоимость основного средства?
По инициативе работодателя работники с целью более эффективного выполнения ими трудовой функции прошли обучение по программам «Adobe Photoshop», «Power Point». Образовательные услуги оказаны индивидуальным предпринимателем. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного обучения?
При выездной налоговой проверке организации — налогового агента, осуществляющей деятельность в сфере общественного питания, установлено, что за отдельных работников — главного бухгалтера, финансового директора, начальника отдела кадров — оплачено прохождение ими медицинского осмотра. Стоимость указанного медосмотра налоговый орган включил в доход данных работников, подлежащий налогообложению НДФЛ, поскольку их деятельность непосредственно не связана с контактом с пищевыми продуктами. Правомерны ли действия налогового органа?
О налогообложении НДФЛ доходов членов потребительского кооператива, полученных при распределении прибыли в форме векселей с учетом их паевых взносов либо личного трудового вклада
О предоставлении повторного имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; о предоставлении имущественного вычета при покупке квартиры в долевую собственность с несовершеннолетними детьми
О применении лизингополучателем для целей налога на прибыль специального коэффициента при начислении амортизации по имуществу, полученному в лизинг
О возникновении временных разниц между доходами (расходами) в бухгалтерском учете и налоговом учете по налогу на прибыль
Об учете арендодателем, применяющим УСН, неотделимых улучшений, безвозмездно полученных по окончании срока договора аренды, если они произведены без его согласия
Об учете агентом, применяющим УСН, доходов по агентскому договору
Об уплате ЕНВД индивидуальным предпринимателем, оказывающим автотранспортные услуги по перевозке грузов внедорожным автотранспортом
О признании дохода, полученного в виде премии (скидки, бонуса) от поставщика, при совмещении организацией систем налогообложения в виде ЕНВД и УСН
Об определении лимита водопользования для исчисления водного налога при заборе воды для хозяйственно-питьевых и технологических целей, если в лицензии данный лимит не распределен по целям водопользования
Об определении ИП, применяющим ПСН, количества передаваемых в аренду жилых и нежилых помещений
Об уменьшении суммы ЕНВД на страховые взносы индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты физлицам; об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты физлицам
В отношении индивидуального предпринимателя было возбуждено дело о банкротстве, введено конкурсное производство, впоследствии суд принял решение о прекращении конкурсного производства и признании индивидуального предпринимателя банкротом. Копия данного решения поступила в регистрирующий орган, и на основании этого решения индивидуальный предприниматель был исключен из ЕГРИП. Позднее судом по заявлению индивидуального предпринимателя было прекращено конкурсное производство и принято решение о введении процедуры внешнего управления в отношении имущества индивидуального предпринимателя. Правомерен ли отказ регистрирующего органа в восстановлении статуса индивидуального предпринимателя и во внесении записи в ЕГРИП?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов») и осуществляет деятельность по предоставлению услуг по перевозке грузов с привлечением посредников по договорам комиссии
Налоговый орган принял решение о взыскании налогов (сборов), пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации и направил соответствующее постановление в службу судебных приставов. В дальнейшем неисполненный исполнительный документ был отозван в связи с погашением задолженности за счет денежных средств, исполнительное производство в отношении данной организации было окончено
Организацией за рубежом приобретаются детские игровые автоматы, бывшие в употреблении. При принятии их на учет еще не известно, будут ли они продаваться или сдаваться в аренду. Как учесть расходы на покупку указанных аппаратов в целях исчисления налога на прибыль, если цель покупки еще не определена?
Организация приобрела дополнительный (второй) монитор для подключения к компьютеру, приобретенному ранее, эксплуатируемому и учитываемому для целей налогового учета в качестве единого объекта ОС. Дополнительный монитор необходим для повышения удобства и эффективности работы работника (технические характеристики самого компьютера не изменялись)
Организация закупает бланки для их выдачи работникам в соответствии с ТК РФ
О предоставлении с 1 января 2014 г. имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартир или доли (долей) в них
Организация, применяющая ЕНВД, оказывает туристические услуги. На весенне-летний период были дополнительно приняты на работу работники (гиды, экскурсоводы) как по срочным трудовым договорам (на три-четыре месяца), так и по гражданско-правовым договорам (на один месяц). Средняя численность работников составила: в апреле — 62 чел., в мае — 102 чел., в июне — 97 чел. Вправе ли была организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД во II квартале 2013 г.?
В июле 2013 г. налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении вычета по НДС по приобретенным и принятым на учет в IV квартале 2012 г. товарам на том основании, что пропущен период заявления вычета. При этом должностные лица налогового органа не приняли во внимание документы, подтверждающие факт использования товаров для деятельности, облагаемой НДС, и то, что исправленный счет-фактуру удалось получить только в марте 2013 г. Сохраняется ли право на вычет НДС в такой ситуации?
С июля 2012 г. организация использует в своей деятельности приводные поршневые насосы. В акте выездной налоговой проверки сделан вывод о занижении организацией суммы налога на прибыль по итогам 2012 г., в связи с тем что организация якобы неправомерно применяла повышенный коэффициент (2) амортизации насосов. Кроме того, в акте утверждается, что она должна была исчислить и уплатить в бюджет налог на имущество по этим объектам за 2012 г. При этом не приняты во внимание приказ директора организации (о введении этого коэффициента) и приложения к нему (содержащие расчеты и обоснование применения этого коэффициента). Соответствуют ли данные выводы положениям НК РФ?
По лицензионному договору организация приобрела в 2012 г. неисключительную лицензию на программу для ЭВМ сроком на пять лет. Затраты на приобретение лицензии она учла в расходах по налогу на прибыль по итогам 2012 г. Однако аудиторы указали, что организация занизила сумму налога на прибыль за 2012 г., так как она применяет метод начисления и в связи с этим якобы не имела права учесть указанные расходы единовременно. Правы ли аудиторы?
На своем интернет-сайте организация размещала информацию о производимых ею товарах: пылесосах и электроутюгах. Описывались их технические и функциональные свойства, разъяснялись способы их эффективного применения, они сравнивались с другими товарами. Это значительно повысило сбыт товаров. То есть понесенные при этом расходы явно окупились. Относится ли такое размещение информации на сайте к рекламе в целях учета расходов по налогу на прибыль и нормируются ли понесенные при этом расходы?
По результатам аттестации рабочих мест с 1 октября 2011 г. ряду работников организации стали доплачивать за вредные условия труда. В феврале 2013 г. сменились генеральный директор и главный бухгалтер. А в июле 2013 г. работникам вручили уведомления об отмене указанной доплаты через два месяца. Мотивируется отмена доплаты тем, что якобы указанные работы не предусмотрены в отраслевом перечне вредных и опасных работ, а проведенная в 2011 г. аттестация рабочих мест не может служить основанием для доплат. Повторная аттестация не проводилась. Законна ли такая отмена доплат?
Гражданин просрочил на четыре месяца погашение банковского кредита и процентов по нему. В декабре 2012 г. все погасил. Однако в банке заявили, что нужно уплатить НДФЛ на сумму материальной выгоды. Она якобы образовалась из-за того, что в течение указанных четырех месяцев банк не начислял проценты за пользование кредитом. Должен ли гражданин платить НДФЛ с материальной выгоды?
Инспекторы, проводящие выездную налоговую проверку, заявили, что проверка на три недели приостанавливается. За два дня до этого они вручили налогоплательщику требование представить в ИФНС России большое количество документов. Организация, полагая, что в течение времени приостановления проверки документы можно не представлять, не представила их, за что была оштрафована. Правомерно ли наложение штрафа?
Заместитель директора организации дал согласие уволиться по соглашению сторон. Исходя из соглашения организация выплатила ему денежную компенсацию в размере двух его средних месячных заработков. Должна ли организация с этой суммы удержать НДФЛ?
Работница организации ушла в отпуск по беременности и родам. На основании листка нетрудоспособности ей выплатили соответствующее пособие за 140 календарных дней. Во время родов работница умерла. Обязана ли организация затребовать у родственников умершей работницы вернуть часть пособия по беременности и родам, приходящуюся на дни после ее смерти?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по розничной торговле через магазины и применяет ЕНВД. В магазинах работают наемные работники. В середине III квартала 2013 г. предприниматель открывает еще один вид деятельности — оказание услуг по перевозке грузов на собственном транспортном средстве, в отношении которого также будет применяться ЕНВД. Перевозкой грузов он будет заниматься самостоятельно, не привлекая труд работников. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму ЕНВД за III квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, начисленных на вознаграждения работников, и на сумму фиксированного страхового взноса, уплаченного индивидуальным предпринимателем за себя в III квартале 2013 г.?
Организация на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» приобрела в лизинг основное средство, которое учитывается у нее на балансе. Ежемесячно по лизинговым платежам лизингодатель составляет акт и выставляет счет-фактуру. Расходы по данному договору ежеквартально отражаются в книге учета доходов и расходов. Должна ли организация заполнять разд. II книги учета доходов и расходов? Если должна, то в каком порядке?
Коммерческая организация расположена в регионе Севера, в котором работникам начисляются районный коэффициент и надбавка к зарплате. При этом регион не отнесен ни к районам Крайнего Севера, ни к приравненным к районам областям
Российская организация заключила трудовой договор с дистанционным работником — гражданином Белоруссии, не имеющим ни разрешения на временное проживание, ни вида на жительство в РФ. По договору работник выполняет трудовую функцию на территории Белоруссии
Бухгалтер организации является членом профсоюза бухгалтеров. По решению руководства организация уплачивает за бухгалтера членские взносы в профсоюз. Локальными нормативными актами уплата членских взносов не предусмотрена. Облагаются ли членские взносы страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Организация, находящаяся в г. Москве, заключила трудовой договор с дистанционным работником, проживающим в г. Санкт-Петербурге. Можно ли направить дистанционного работника в г. Москву для выполнения служебного поручения? Будет ли такая поездка считаться командировкой?
Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников. Вправе ли в 2013 г. предприниматель перечислить в бюджет ПФР страховые взносы за 2014 г.?
Организация уволила работника за прогул. Работник написал жалобу в трудовую инспекцию. Трудовой инспектор вынес предписание об отмене приказа об увольнении. Работодатель не согласен с данным предписанием и хочет его обжаловать в судебном порядке. В какой срок можно обжаловать предписание трудового инспектора? Какой нормой необходимо руководствоваться при обращении в суд: ч. 1 ст. 256 ГПК РФ или ст. 357 ТК РФ?
Работник негосударственного фонда награжден Почетной грамотой Министерства труда и социальной защиты РФ
Индивидуальный предприниматель с 2013 г. осуществляет деятельность по организации платной стоянки автотранспортных средств (применяет ЕНВД) в одном районе городского округа и деятельность по оказанию юридических услуг (применяет УСН) в другом районе этого же городского округа. В октябре 2013 г. индивидуальный предприниматель планирует открыть еще одну стоянку автотранспортных средств в том же районе городского округа, где он оказывает юридические услуги. Вправе ли предприниматель применять УСН в отношении деятельности по организации платной стоянки автотранспортных средств, которая будет открыта в октябре 2013 г.?
Работник организации принес листок нетрудоспособности за 10 дней болезни. Организация выплатила ему пособие по временной нетрудоспособности за все дни болезни. Бухгалтер по заработной плате потерял больничный лист, а работник отказывается идти в поликлинику и брать дубликат, мотивируя это тем, что его вины в потере листка нетрудоспособности нет. Вправе ли ФСС РФ отказать организации в возмещении пособия по временной нетрудоспособности за семь дней болезни, если пособие было выплачено, но листок нетрудоспособности утерян организацией? Имеет ли право организация удержать с работника сумму выплаченного пособия, если он отказывается делать дубликат больничного листа?
Несколько работников организации ежедневно проводят за персональными компьютерами около 80% рабочего времени. Должен ли работодатель проводить аттестацию рабочих мест данных работников?
Работник организации написал заявление на отпуск без сохранения заработной платы на пять месяцев (с 1 августа и до конца года) по семейным обстоятельствам. Работодатель не возражал и предоставил данный отпуск работнику. В октябре работник представил работодателю справку-вызов из вуза, имеющего государственную аккредитацию, где он впервые обучается на 2-м курсе заочного отделения, с просьбой предоставить и оплатить ему учебный отпуск — 25 календарных дней и проезд к месту учебы и обратно. Обязан ли работодатель удовлетворить такую просьбу работника, если последний до конца года ушел в отпуск без сохранения заработной платы?
Работница организации заочно получает первое высшее образование в вузе, имеющем государственную аккредитацию. Учеба проходит успешно. В мае работница заканчивала 5-й курс и работодатель оплатил ей учебный отпуск и проезд к месту нахождения учебного заведения для сдачи промежуточной сессии. В ноябре у работницы начинается промежуточная сессия за 6-й курс, которая переходит в сдачу государственных экзаменов и защиту диплома в декабре. Справка-вызов у работницы имеется. При этом работодатель отказывается оплатить проезд к месту нахождения учебного заведения, мотивируя это тем, что дважды в году он не обязан оплачивать проезд. Правомерны ли действия работодателя?
Работник организации в период с 01.07.2013 по 31.07.2013 выполнял обязанности народного заседателя. Средний заработок за этот период начислен в сумме 9201,20 руб. Со 2 сентября работник идет в ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Правомерно ли бухгалтер организации при расчете отпуска включил в расчетный период июль 2013 г. в данном случае?
Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, оказывает ветеринарные услуги. В связи с финансовыми трудностями страховые взносы в ПФР за работников, исчисленные за период с января по июнь 2013 г., были перечислены 12 августа 2013 г. Налоговые декларации по ЕНВД за I и II квартал 2013 г. были сданы своевременно, но уплата ЕНВД еще не произведена
Бухгалтер индивидуального предпринимателя представил в налоговый орган заявление от индивидуального предпринимателя о выдаче акта сверки по налогам за 2012 г. Инспекторы отказались принять заявление ввиду отсутствия у бухгалтера доверенности от индивидуального предпринимателя. Правомерно ли инспекторы отказали в приеме заявления и в выдаче акта сверки по налогам на руки бухгалтеру индивидуального предпринимателя?
В 2013 г. в организации два работника, являющиеся инвалидами III группы, получили выплаты. В августе 2013 г. заработная плата первого работника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, превысила предельное значение в 568 000 руб. Второй работник работал по трудовому договору с января по май 2013 г., а в августе 2013 г. он выполнил работы по договору гражданско-правового характера, общая сумма заработной платы и вознаграждения, начисленная в данной организации, в августе 2013 г. также превысила 568 000 руб
Работники при увольнении просят выдать справку о заработной плате. Какую справку необходимо выдать в данном случае? Обязательна ли выдача справок?
Бывший работник выиграл судебный спор с организацией. Помимо прочего суд обязал организацию оплатить бывшему работнику услуги его представителя. Обязана ли организация (как налоговый агент) удержать НДФЛ с суммы компенсации услуг представителя (с учетом того, что трудовые отношения к моменту выплаты компенсации отсутствуют)?
Территориальный орган ПФР взыскал с организации страховые взносы путем списания задолженности со счета организации в банке в порядке, установленном ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). Организация не согласилась с взысканием и обратилась в арбитражный суд
Как бухгалтеру организации, применяющей УСН («доходы минус расходы»), заполнять книгу учета доходов и расходов и налоговую декларацию по УСН: округлять значения до полных рублей или рубли указывать вместе с копейками?
Организация заключила с физическим лицом договор аренды автомобиля с экипажем. Договором предусмотрено, что организация оплачивает аренду автомобиля и услуги водителя. Однако суммы оплаты аренды автомобиля и услуг водителя в договоре не разделены. Указана только общая (ежемесячная) сумма оплаты по договору. Нужно ли начислять страховые взносы на всю сумму оплаты по договору?
При направлении работников в командировки организация приобретает авиабилеты через посредника. Посредником является международный онлайн-сервис для бронирования и покупки авиабилетов
В организации принят локальный нормативный акт — положение о командировании. Этим документом, в частности, предусмотрено, что при условии представления подтверждающих документов работодатель компенсирует командируемым работникам расходы по упаковке багажа (в частности, на железнодорожных вокзалах и в аэропортах). Облагаются ли компенсируемые работникам расходы на упаковку багажа страховыми взносами?
В результате аварии на теплотрассе было повреждено покрытие участка автодороги, находящейся в ведении органа местного самоуправления (заказчика). Вправе ли заказчик в подобной ситуации разместить заказ на капитальный ремонт указанного участка автодороги у единственного подрядчика ввиду того, что необходимость срочного ремонта возникла вследствие непреодолимой силы?
Заказчик (орган местного самоуправления) в конкурсной документации предусмотрел, что победителю открытого конкурса в течение пяти дней после заключения контракта на поставку выплачивается предоплата (аванс) за предстоящую поставку товаров. Вправе ли заказчик в этом случае не устанавливать в конкурсной документации фиксированный размер предоплаты, а сделать это при заключении контракта?
По договору лизинга автомобили (грузовики) принадлежат на праве собственности лизингодателю и учитываются на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель по договору перенайма с письменного согласия лизингодателя переуступает права и обязанности новому лизингополучателю. Обязан ли прежний лизингополучатель восстановить НДС, который ранее был принят к вычету?
По договору лизинга автомобили (грузовики) принадлежат на праве собственности лизингодателю и учитываются на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель по договору перенайма с письменного согласия лизингодателя переуступает права и обязанности новому лизингополучателю. Обязан ли новый лизингополучатель исчислять и уплачивать налог на имущество?
Организация — плательщик НДС продала товар предпринимателю — неплательщику НДС. Через два месяца предприниматель вернул товар по причине невозможности реализации (это условие предусмотрено договором), а продавец должен вернуть всю сумму, уплаченную по договору. Какие документы должны составить организация и предприниматель при возврате товара? По какой стоимости организация должна принять к учету возвращенный товар? Может ли она принять к вычету НДС, начисленный при продаже товара предпринимателю? На какую стоимость организация должна начислить НДС при последующей продаже этого товара?
Работник ушел в отпуск сразу после новогодних каникул в январе 2013 г. Отпускные и НДФЛ перечислены в декабре 2012 г. К какому периоду относятся выплаченные отпускные и перечисленный НДФЛ при расчете налога на прибыль: к декабрю 2012 г. или январю 2013 г.?
Физическое лицо приобрело на основании договора ипотеки квартиру в 2011 г. и заявило вычет по НДФЛ по расходам на приобретение в 2012 г. Цена квартиры составила 5 000 000 руб. Имущественный вычет в сумме расходов на приобретение квартиры (2 000 000 руб.) и на сумму фактически выплаченных процентов за 2011 г. предоставлен физическому лицу в полном объеме. В январе 2013 г. физическое лицо передает по договору дарения квартиру своему сыну с условием выплаты остатка ипотечного кредита. Договор ипотеки переоформлен на нового собственника. Остаток погашения ипотечного кредита составил 1 600 000 руб. Сын досрочно погасил кредит и в июне 2013 г. продал данную квартиру
Физическое лицо приобрело на основании договора ипотеки квартиру в 2011 г. и заявило вычет по НДФЛ по расходам на приобретение в 2012 г. Цена квартиры составила 4 000 000 руб. Денежные средства по имущественному вычету в полном объеме были перечислены на счет физического лица. В июне 2013 г. физическое лицо передает по договору дарения квартиру своему сыну с условием выплаты остатка ипотечного кредита. Договор ипотеки переоформлен на нового собственника. Остаток погашения ипотечного кредита составил 1 600 000 руб. Имеет ли право сын заявить имущественный вычет по НДФЛ в сумме расходов на погашение ипотечного кредита, если он приобретает квартиру на основании договора дарения с таким условием? Если да, то в каком размере?
Организация A владеет акциями организации B. Организация B владеет акциями организации C. Организация C владеет акциями организации D. Организация D, в свою очередь, владеет акциями организации B
Акционерное общество, применяющее УСН (бухгалтерский учет ведется полностью), приняло решение о выплате дивидендов. Обязано ли АО уведомлять налоговую инспекцию о своем решении? Если да, то должно ли АО указывать размер дивидендов и суммы прибыли? Признается ли АО налоговым агентом при выплате дивидендов акционерам
О налогообложении НДФЛ доходов в натуральной форме, полученных физлицом от организации — сельскохозяйственного производителя
Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении дохода в натуральной форме
Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату труда, произведенных в неденежной форме
Об уплате налога на прибыль благотворительным фондом, осуществляющим ремонт имущества публично-правового образования
О постановке организации на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества для представления декларации по налогу на имущество организаций, если не завершена процедура госрегистрации права собственности на имущество
О порядке исполнения обязанности по уплате налога в случае неправильного указания номера счета Федерального казначейства в поручении на перечисление налога
Об уплате госпошлины за выдачу свидетельства о подготовке водителя автотранспортного средства, перевозящего опасные грузы, и свидетельства о подготовке консультанта по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом, а также за продление срока действия указанных свидетельств
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере расходов физлица на приобретение квартир или доли (долей) в них с 01.01.2014
Организация получила из ИФНС России по факсу требование предоставить в налоговый орган информацию по сделке. Обязана ли она исполнять требование, присланное по факсу?
Организация является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков (ОУКГН)
Можно ли в текст срочного договора комиссии (исходя из принципа свободы договора) включить условие о том, что об отказе от исполнения договора комитент обязан предупредить комиссионера не позднее чем за 20 дней? Какие правовые последствия влечет для комитента включение в договор такого условия?
По условиям договора поставки продуктов питания покупатель (организация розничной торговли) осуществляет самовывоз товара, а поставщик возмещает покупателю понесенные при этом расходы. Соответствуют ли эти условия договора поставки законодательству о торговой деятельности?
В организации пятидневная рабочая неделя. Перед майскими праздниками работники просили сократить рабочий день на час. Директор отказал, заявив, что это возможно только в государственных организациях, и то лишь при шестидневной рабочей неделе. Прав ли он?
Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при уплате арендной платы иностранной организации, не имеющей в РФ обособленных подразделений и не состоящей на учете в налоговых органах РФ, предоставившей в аренду наземное автотранспортное средство на условиях его временного ввоза на территорию РФ?
Организация оплачивает стоимость профессионального обучения работников в российском образовательном учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. Договор заключен с посредником, который не имеет лицензии на образовательную деятельность. Размер платы посреднику состоит из двух частей: вознаграждения посредника и стоимости услуг образовательного учреждения
Вновь созданная организация в течение первых трех кварталов с момента создания получала выручку от реализации, не превышающую 1 млн руб. в месяц и 3 млн руб. в квартал. Выручка от реализации в первом и втором месяцах IV квартала с момента создания организации также не превышала 1 млн руб. в месяц, однако с учетом третьего месяца общая выручка за IV квартал составила 5 млн руб
В течение 2012 г. доходы индивидуального предпринимателя, применявшего УСН, превысили 60 млн руб., и он перешел на общий режим налогообложения, который продолжает применять и в 2013 г. В течение 2013 г. доходы предпринимателя без учета НДС также превысят 60 млн руб. Вправе ли будет предприниматель вновь перейти на УСН с 01.01.2014?
Организация прекращает свою деятельность в результате присоединения к другой организации — правопреемнику. При этом расчетный счет присоединенной организации закрывается уже после внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении ее деятельности
ООО «А» как собственник здания сдает в аренду помещения. Один из арендаторов — ООО «Б», учредителем которого является лицо, одновременно являющееся учредителем ООО «А». По договору аренды у ООО «Б» образовалась задолженность перед ООО «А»
Российская организация через Интернет заключила с иностранной организацией из Новой Зеландии, не имеющей представительства в РФ, лицензионный договор, в котором лицензиар (иностранная организация) передает лицензиату (российской организации) неисключительные права на программы для ЭВМ и базы данных. По лицензионному договору лицензиат обязуется уплатить лицензиару обусловленное договором вознаграждение. Признается ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации и возникает ли у организации обязанность по представлению налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанию налогов? Если российская организация не удержала и не перечислила в бюджет причитающуюся с иностранной организации сумму налога, может ли она быть привлечена к ответственности? Может ли сумма неуплаченного налога быть принудительно взыскана за счет собственных денежных средств российской организации?
Вновь созданное микропредприятие приобрело единственный кассовый аппарат для работы с наличной выручкой за услуги. Кассир сам будет принимать наличную выручку по ККТ (в операционную кассу) и вести кассу организации
Правомерно ли освобождение от уплаты НДС в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ операций по реализации зоопарком электронных билетов через посредника? Если правомерно, то какими документами можно подтвердить льготу?
Организация в мае 2013 г. выплатила доход иностранной организации, с которого был уплачен налог на прибыль. В срок не позднее 28 июня 2013 г. в налоговый орган был представлен налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Обязана ли организация представлять в налоговый орган этот расчет за июнь, июль и так далее, если больше выплат в пользу иностранной организации не будет?
В организации заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета со сторонней организацией, предметом которого являются ведение бухгалтерского и налогового учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности. Помимо этого организация заключила договор с другой организацией, предметом которого являются расчет платы за загрязнение окружающей среды и представление отчетности в Ростехнадзор. Можно ли отнести на расходы по налогу на прибыль затраты по этому договору?
Работница обособленного подразделения организации (основное место работы) находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и не работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. Должна ли организация учитывать данную работницу при определении доли прибыли обособленного подразделения в целях исчисления налога на прибыль в случае, когда эта доля определяется исходя из удельного веса расходов на оплату труда работников обособленного подразделения, и в случае, когда эта доля определяется исходя из их среднесписочной численности?
Обязаны ли организации, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», применять дополнительные тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам, занятым на работах с вредными условиями труда?
Работница переводится на должность инспектора отдела кадров, до перевода она занимала должность секретаря. Вправе ли организация уменьшить оклад секретаря после перевода данной работницы и с какого периода это можно сделать?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, обратилась к перевозчику за оказанием разовой услуги по перевозке автобусом бригады работников организации на объект заказчика для выполнения комплекса работ по договору с заказчиком. Плата за перевозку перечислена организацией перевозчику платежным поручением. Транспортную накладную перевозчик не дал. Каким документом подтвердить расходы на оплату услуг перевозчика, учтенные при исчислении налога на прибыль?
У работницы умер муж при исполнении служебных обязанностей в органах внутренних дел. Работница хочет оформить неоплачиваемый отпуск. Вправе ли работодатель отказать в предоставлении отпуска? На сколько дней и каким образом предоставить работнику такой отпуск?
В организации работает 40 человек. Должна ли организация соблюдать нормы квотирования рабочих мест и принимать на работу инвалидов? Или такие нормы установлены для крупных организаций?
Организация по договору уступки приобрела право требования долга с истекшим сроком давности. Задолженность взыскать не удалось по причине ликвидации организации-должника. Резерв по сомнительным долгам не создавался. Может ли организация сумму долга включить в расходы по налогу на прибыль?
В 2013 г. налогоплательщик подал налоговую декларацию и заявил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенной в 2012 г. квартире по доходам 2012 г. По результатам камеральной проверки декларации данный вычет был налогоплательщику предоставлен. Однако впоследствии налоговый орган провел выездную проверку налогоплательщика и выявил, что квартира приобретена у взаимозависимого физического лица. Решением об отказе в привлечении к ответственности налогоплательщику отказали в праве на применение имущественного вычета и предложили уплатить в бюджет сумму ранее полученного из бюджета НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая, что сведения о взаимозависимости могли быть получены и при проведении камеральной проверки? Останется ли у налогоплательщика право на вычет при покупке другого жилья при возврате денег?
В 2011 г. налогоплательщик купил квартиру у своей бабушки, а в 2012 г. подал налоговую декларацию и заявил имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья по доходам 2011 г. Налоговый орган отказал в предоставлении данного вычета, в связи с тем что между продавцом и покупателем выявлены отношения родства. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая, что отношения родства не повлияли на цену сделки и реальность оплаты налоговый орган не оспаривает?
Работнице оформлен отпуск по беременности и родам на 194 календарных дня и выплачено соответствующее пособие. После родов она представила дополнительный больничный на 16 календарных дней. Обязан ли работодатель оформить отпуск на основании нового листа и оплатить его, если при этом общий срок отпуска по беременности и родам составит 210 календарных дней (194 + 16)?
Постановлением мирового судьи работник (водитель) лишен права на управление транспортным средством. Постановление вступило в силу, и работник был уволен по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон. Работник обжаловал постановление мирового судьи в надзорной инстанции, и оно было отменено. Должна ли организация восстановить работника и оплатить ему вынужденный прогул?
В 2013 г. бывшая работница обратилась в организацию за получением справки о сумме заработка по форме, утвержденной Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н. При этом к моменту обращения за справкой бывшая работница сменила фамилию в связи с вступлением в брак. Какую фамилию указать в справке: новую или фамилию, которая была у работницы в период работы в организации? Работница готова представить свидетельство о заключении брака
По результатам работы за II квартал 2013 г. организация получила прибыль. В связи с этим генеральный директор издал приказ о выплате всем работникам организации материальной помощи в связи с показателями работы за II квартал 2013 г. При этом локальными нормативными актами выплата материальной помощи в связи с показателями работы не предусмотрена, с заявлениями о выплате материальной помощи работники по своей инициативе не обращались. Издание приказа — личная инициатива генерального директора. При этом в положении о премировании закреплено, что по результатам работы по решению руководства может выплачиваться квартальная премия
Работник представил в бухгалтерию листок нетрудоспособности. Однако еще до назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности листок был утерян работниками бухгалтерии. Обязана ли организация обратиться в медицинскую организацию за получением дубликата листка нетрудоспособности в целях назначения пособия?
Место жительства индивидуального предпринимателя — г. Москва. Этот адрес значится в ЕГРИП. Однако офис предпринимателя находится в Московской области. Предприниматель пользуется офисом на правах аренды. Может ли предприниматель направить в налоговый орган просьбу о направлении всей корреспонденции по адресу, где расположен офис (а не по месту жительства)? Нужно ли в этих целях представить в налоговый орган договор аренды офисного помещения?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. На время ее отсутствия на работу был принят работник по срочному трудовому договору с условием — на время нахождения основной работницы в отпуске по уходу за ребенком. Некоторое время назад замещаемая работница, беременная вторым ребенком, приняла решение прервать отпуск по уходу за ребенком и сразу уйти в отпуск по беременности и родам. Как это оформить? Что делать работодателю с замещающим работником? Можно ли оставить все как есть или необходимо уволить работника и принять заново, но уже на время нахождения основной работницы в отпуске по беременности и родам? Будет ли достаточно дополнительного соглашения к срочному трудовому договору?
Какие долговые обязательства нужно сравнивать при оценке их сопоставимости для расчета максимальной суммы процентов по кредиту для целей налогообложения — полученные заемщиком кредиты или кредиты, выданные другим заемщикам (используя информацию, полученную от кредитора, о среднем размере процентов по долговым обязательствам)?
Может ли организация применять ставку 0%, если она реализует товары со склада посредника (консигнатора), расположенного за рубежом (за пределами Таможенного союза)?
По вине организации произошла авария и был затоплен офис этажом ниже. В результате у соседней организации вышел из строя компьютер стоимостью более 40 000 руб. Было достигнуто соглашение о том, что виновная организация купит новый компьютер взамен испорченного. Можно ли при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение компьютера?
Организация-продавец на общей системе налогообложения продает и доставляет товар до склада организации-покупателя
Вправе ли орган местного самоуправления при проведении открытого конкурса на право заключения муниципального контракта на поставку черного чая (для нужд муниципальных образовательных и медицинских учреждений) требовать от участников обязательного приложения к заявкам копий сертификатов соответствия?
Вправе ли заказчик при составлении конкурсной документации установить требование о наличии в заявке на участие в конкурсе прошитой вместе с заявкой описи документов, представляемых в составе заявки? Вправе ли конкурсная комиссия отклонять заявки участников в случае отсутствия в них прошитой вместе с заявкой описи документов?
Орган местного самоуправления (заказчик) планирует проведение в 2014 г. электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на поставку товаров (мебели) для муниципальных нужд. Вправе ли заказчик для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта направить запросы поставщикам, осуществляющим поставки указанных товаров? Если вправе, необходимо ли в документации об аукционе при обосновании начальной (максимальной) цены контракта указывать сведения о поставщиках, позволяющие их идентифицировать (например, наименование организации, фамилию индивидуального предпринимателя, ИНН)?
Вправе ли конкурсная комиссия установить в конкурсной документации требование к участникам конкурса о необходимости поступления денежных средств, перечисленных участниками размещения заказа в качестве обеспечения заявки, на счет заказчика (органа местного самоуправления) не позднее даты и времени начала процедуры рассмотрения заявок и отказывать в допуске к участию в конкурсе, в случае если к заявкам приложены документы, подтверждающие внесение денежных средств в качестве обеспечения заявок, но денежные средства на указанные дату и время на счет заказчика не поступили?
О порядке оплаты дней отъезда, приезда и дней нахождения в пути в период командировки, приходящихся на выходные или нерабочие праздничные дни, а также о возмещении суточных за указанные дни; о согласовании с работодателем вопроса о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из нее
В качестве предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров продавцом получен собственный вексель покупателя. При получении векселя продавец исчислил и уплатил в бюджет НДС с полученного аванса. Впоследствии договор поставки сторонами был расторгнут, вексель возвращен покупателю. Вправе ли продавец принять к вычету НДС, уплаченный ранее с указанного аванса?
Индивидуальный предприниматель, осуществлявший розничную торговлю через ряд торговых точек площадью менее 150 кв. м, до 01.01.2013 неправомерно не применял ЕНВД, а облагал данную деятельность налогами по общему режиму налогообложения. В результате предпринимателю выставлено требование уплатить ЕНВД и пени. Предприниматель считает, что налоговый орган должен самостоятельно зачесть суммы налогов, которые он уплатил в рамках общего режима налогообложения, в счет уплаты недоимки по ЕНВД и пеней. Прав ли индивидуальный предприниматель?
Физическое лицо является акционером ЗАО
ООО является акционером ЗАО
Иностранная организация осуществляет обучение специалистов российской организации. Обучение проводится на территории иностранного государства (Великобритании)
О предоставлении физлицу имущественного вычета по НДФЛ при продаже выделенного земельного участка
О налогообложении НДФЛ доли в праве собственности на квартиру на Украине, полученную по наследству физлицом — резидентом РФ
Об учете процентов, уплачиваемых новым должником согласно договору перевода долга по кредитному договору, при исчислении налога на прибыль на основании гл. 25 НК РФ
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме в 2013 г., если акт приема-передачи будет получен в 2014 г
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, приобретенной в общую совместную собственность в 1993 г. и переоформленной в общую долевую собственность в 2011 г., если в результате дарения отцом своей доли сыну в 2012 г. ему принадлежит 2/3 доли в праве собственности на данную квартиру, а матери — 1/3 доли
О порядке представления налоговым агентом по НДФЛ сведений о доходах физлиц по телекоммуникационным каналам связи в случае выявления ошибок в протоколе приема сведений
Об освобождении от налогообложения НДС услуг в сфере образования и применении нулевой ставки по налогу на прибыль организацией, осуществляющей образовательную деятельность
Об исчислении земельного налога при изменении кадастровой стоимости земельного участка в результате признания ее равной рыночной стоимости по решению суда, в результате перевода земель из одной категории в другую либо изменения вида разрешенного использования земельного участка
О компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ по вопросам введения транспортного налога, установления размера налоговой ставки, а также установления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков
Об установлении налога на недвижимое имущество физических лиц на территории РФ
О порядке подписания счета-фактуры, выставляемого индивидуальным предпринимателем
Об учете организацией, применяющей УСН, расходов по оформлению ветеринарных свидетельств на продукты питания и комбикорма для сельскохозяйственных животных
Об учете в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, обязательств, полученных организацией-заемщиком в порядке правопреемства в результате присоединения организации-заимодавца
Торговая организация оформляет через агента регистрационное удостоверение на ввозимое медицинское оборудование с целью его реализации на территории РФ. Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития отказала в регистрации указанного оборудования. Вправе ли российская организация учесть в расходах по налогу на прибыль вознаграждение, выплаченное агенту за оказание посреднических услуг по регистрации удостоверения?
Организация осуществляет наличные расчеты и обязана применять ККТ. Может ли она для выполнения требований законодательства применять ККТ, взятую в аренду у другой организации?
Организация осуществляет два вида деятельности: один из них — на ОСН, другой — на ЕНВД. Организация с 15 июля 2013 г. прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой применяла ЕНВД, подает в установленный срок в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с этой даты. В какой срок нужно подать декларацию и уплатить налог за половину июля 2013 г.?
Организация ведет розничную торговлю на территории муниципального образования через обособленное подразделение, применяет ЕНВД и состоит на учете как плательщик ЕНВД в налоговом органе, на территории которого расположено место ведения торговли. Организация открывает новое обособленное подразделение в другом муниципальном образовании, через которое будет вести розничную торговлю. Может ли она применить п. 10 ст. 346.29 НК РФ для расчета налога по этому обособленному подразделению, то есть исчислить налог с даты постановки на учет в налоговом органе исходя из фактического количества дней осуществления деятельности?
Какими документами организация может подтвердить правомерность отнесения на расходы в целях исчисления налога на прибыль сумм уплаченных авансовых платежей по земельному налогу?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, планирует заключить лицензионное соглашение на приобретение неисключительной лицензии с американской организацией. В соответствии с условиями договора российская организация будет заключать сублицензионные договоры на передачу прав на использование программного обеспечения российским покупателям
Организация по взаимному согласию с контрагентом будет составлять счета-фактуры в электронной форме, совместимые технические средства и возможности для приема и обработки этих счетов-фактур у организаций имеются. Контрагент настаивает на подписании такого счета-фактуры не только руководителем, но и обязательно главным бухгалтером (или лицами, уполномоченными на подписание за них), и утверждает, что в ином случае налоговый орган при проверке откажет организации в вычете налога на добавленную стоимость. Прав ли контрагент?
Каков порядок исправления продавцом ошибочно указанных в счете-фактуре порядкового номера и (или) даты составления после его выставления покупателю?
Работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск в середине месяца и выйдет из отпуска в следующем месяце. При этом ему выплачиваются отпускные, а также аванс пропорционально отработанному времени (за отработанные дни месяца), других начислений доходов за этот месяц у работника не будет. В какой момент налоговому агенту следует удержать НДФЛ с аванса?
Организация общепита принимает на работу офисных работников (юристов, бухгалтеров), которые не работают с продуктами. Должны ли они проходить медицинские осмотры (предварительный и периодический)?
Организация закрепила в локальных актах, что предварительный медицинский осмотр при приеме работника на работу осуществляется за счет работника. В последующем организация возместит затраты работнику на прохождение медицинского осмотра при условии, что данный работник заключит с ней трудовой договор. Данное условие принято организацией, чтобы не нести лишние финансовые затраты на кандидатов, которые не могут по состоянию здоровья пройти медицинский осмотр либо прошли его, но устроились к другому работодателю. Правомерны ли условия локального акта организации?
Организация в течение 2013 г. перечисляла НДФЛ с аванса, выданного работникам в день выплаты аванса. Является ли это нарушением и грозит ли организации ответственность за такие действия?
Работница организации написала заявление и ушла в отпуск по беременности и родам на 140 дней. Роды были осложненными, и она принесла дополнительный листок нетрудоспособности по беременности и родам еще на 16 дней. Надо ли взять у работницы заявление на продление отпуска по беременности и родам и оформить приказом продление отпуска по беременности и родам?
По договору поставки, согласно которому обязательство по оплате предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной курсу евро на дату оплаты, организация отгрузила в 2012 г. продукцию и выставила счет-фактуру. При этом на момент отгрузки товара оплата от покупателя не поступала. В I квартале 2013 г. с покупателем было подписано соглашение об изменении цены отгруженного в 2012 г. товара. Как правильно выставить корректировочный счет-фактуру: по курсу на день отгрузки товара или по курсу на день оформления соглашения об изменении цены?
Имеет ли право женщина, не имеющая своих детей, на стандартный налоговый вычет на ребенка ее супруга, возраст которого меньше 24 лет и который является студентом очной формы обучения, если супруг участвует в содержании ребенка, но фактически с ним не проживает? Если да, то какими документами она должна подтвердить свое право на получение стандартного налогового вычета на ребенка супруга?
Работник организации, вернувшись из командировки, не представил командировочное удостоверение. Обязана ли организация в этом случае возмещать работнику суточные?
Организация, в которой работал иностранный работник из Узбекистана, расторгла с ним трудовой договор в связи с истечением срока его действия. Предусмотрена ли законодательством обязанность по уведомлению каких-либо госорганов об этом факте? Если да, то какова ответственность за неуведомление?
Гражданин зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и уплачивает налоги в соответствии с общей системой налогообложения. После уплаты налогов он снимает деньги со своего расчетного счета и тратит их на личные нужды. Существует ли обязанность документально подтверждать произведенные расходы в такой ситуации?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выдала беспроцентный заем другой организации. Заемщик вернул долг материальными ценностями, которые организация планирует использовать в своей производственной деятельности. Вправе ли организация-заимодавец учесть в расходах в целях налогообложения стоимость материальных ценностей, которые были получены ею в счет погашения займа?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в I квартале 2013 г. приобрела товары и учла их стоимость, включая предъявленный НДС, в расходах. Во II квартале 2013 г. она вернула поставщику часть товара из-за его брака. Поставщик, применяющий общую систему налогообложения, выставил корректировочный счет-фактуру. Как организации скорректировать расходы в связи с возвратом части товара?
Организация, применяющая УСН, выставила покупателю счет-фактуру с НДС. На какую дату нужно определять налоговую базу по НДС: на дату отгрузки товаров или на дату их оплаты?
Организация по ошибке не удержала с доходов работника НДФЛ. До конца года доходов у этого работника не будет, так как он взял длительный отпуск за свой счет. Вправе ли организация принять от работника в кассу сумму неудержанного НДФЛ?
Организация приобрела кассовый аппарат для его использования в обособленном подразделении. Адрес регистрации такого подразделения, указанный в учредительных документах организации, и место его фактического нахождения подведомственны разным налоговым инспекциям. В какой налоговой инспекции нужно зарегистрировать кассовый аппарат?
Российская организация реализует белорусской организации, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации и не состоящей на учете в налоговых органах РФ, работы по разработке программного обеспечения и консультированию в этой области. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации, если эти работы и услуги были фактически выполнены на территории Российской Федерации?
Российская организация производит различные изделия медицинского назначения, реализация которых облагается налогом на добавленную стоимость с применением ставки в размере 10 процентов. Одно из изделий медицинского назначения было отгружено 28 июня 2013 г., еще в период действия регистрационного удостоверения, срок действия которого истек 1 июля 2013 г. Имеет ли право организация на применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов по этому изделию, если плата за него была получена 2 июля 2013 г., то есть уже в условиях отсутствия регистрационного удостоверения, так как оно не было продлено?
ТСЖ предоставило право управляющей организации на заключение договора для размещения рекламной конструкции на фасаде их здания. Управляющая организация заключает договор с организацией А, которая является собственником рекламной конструкции и осуществляет ее установку и эксплуатацию
Организация для ведения розничной торговли арендует торговый зал (16 кв. м), однако в нем нет нужных коммуникаций для установки компьютера, который необходим для работы. Организация арендует 2 кв. м в соседнем торговом зале для оборудования там рабочего места, установки стола, стула, компьютера и кассового аппарата
О получении имущественного вычета по расходам на отделку квартиры в 2011 — 2012 г., если имущественный вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры предоставлен в 2011 г
Об учете при исчислении налога на прибыль расходов на добровольную сертификацию системы менеджмента качества
В какой форме работник должен представить требование о расчете, если день увольнения приходится на нерабочий день?
Организация, находящаяся в г. Мурманске заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры. Необходимо ли в сведениях, представляемых в Пенсионный фонд РФ, указывать сведения о работе в районах Крайнего Севера для досрочного выхода на пенсию?
О предоставлении повторного имущественного вычета по НДФЛ при покупке второй квартиры в 2013 г., если вычет был получен в 2007 г. при покупке первой квартиры
О порядке учета гранта, полученного КФХ, применяющим УСН, на создание и развитие собственного бизнеса
Об отсутствии оснований для учета доходов от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на давальческих началах третьими лицами, при определении в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции для получения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя, уплачивающего ЕСХН
Об учете агентского вознаграждения в составе доходов организации-турагента, применяющей УСН, от операций по реализации туристских путевок, принадлежащих принципалу (туроператору), на основании агентского договора
Об уменьшении ИП, применяющим УСН с объектом «доходы» и имеющим наемных работников, суммы налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов в 2013 г., а также об отсутствии оснований для переноса на 2013 г. суммы взносов, уплаченной и не учтенной при исчислении налога в 2012 г
Об учете при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумм платежей субабонентов за потребленную электрическую энергию и за потери электроэнергии, поступающих на счет организации, а также об учете комиссионного, агентского или иного аналогичного вознаграждения, если деятельность организации является посреднической
Об учете арендодателем стоимости услуг связи (телефона, Интернета) при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН; об учете расходов на приобретение автономного программно-аппаратного устройства (ОТР-токена); об указании показателей в полных рублях в книге учета доходов и расходов
Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно
О порядке уплаты транспортного налога в бюджеты по месту нахождения транспортных средств налогоплательщиками, которые поставлены на учет в налоговых органах до вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ
О порядке уплаты транспортного налога со дня вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ
О предоставлении пенсионеру имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве от 2011 г., если свидетельство о госрегистрации права собственности получено в 2013 г. и он получает дополнительную пенсию из НПФ
Работник имеет два исполнительных листа: один — на алименты, второй — на исполнение решения суда об удержании пяти процентов заработка по исправительным работам. Алименты удерживаются из заработка после удержания НДФЛ
Налоговая инспекция отказала физическому лицу в уменьшении облагаемых НДФЛ доходов от продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, на сумму расходов на дорогостоящий ремонт автомобиля, проведенный непосредственно перед продажей автомобиля. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Российская организация импортировала товар из Республики Беларусь. В процессе транспортировки перевозчик повредил часть товара, он стал не пригоден к использованию, и восстановить его потребительские свойства невозможно. Перевозчик согласен возместить стоимость поврежденного товара. Нужно ли облагать НДС компенсацию, которую импортер получит от перевозчика в возмещение убытков? Можно ли НДС, уплаченный при ввозе испорченных перевозчиком импортированных товаров, принять к вычету?
Организация предоставила в 2012 г. физическому лицу беспроцентный заем сроком на полтора года. В 2013 г. было подписано дополнительное соглашение к данному договору займа, согласно которому договор с даты предоставления займа переводился в процентный с начислением процентов по ставке 6%. Как отразить данное изменение в налоговом учете по налогу на прибыль? А именно каким образом и на какую дату отражать сумму процентного дохода, возникшего в связи с заключением дополнительного соглашения по договору займа?
В обществе с ограниченной ответственностью сменился генеральный директор. Налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения требует, чтобы его официально проинформировали об этом. Нужно ли сообщать в налоговые инспекции по месту нахождения обособленных подразделений о смене генерального директора организации?
Организация в августе 2013 г. приобрела земельный участок. При этом кадастровая стоимость этого земельного участка изменилась в январе 2013 г. На какую дату нужно брать данные о кадастровой стоимости земельного участка при расчете земельного налога в таком случае?
Банк и клиент заключили кредитный договор, обеспеченный ипотекой, предоставленной клиентом. В отношении клиента началась процедура банкротства
Организация в связи с тяжелым финансовым положением обратилась в региональный орган ПФР с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате страховых взносов. Региональный орган ПФР отказал организации в предоставлении данной отсрочки. Правомерны ли действия работников регионального органа ПФР?
Вправе ли организация-страхователь направить в электронном виде в ФСС РФ заявление о предоставлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и при каких условиях?
На основании Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» с 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Если утверждать в учетной политике специальный акт для подтверждения выполненных работ по гарантийному ремонту, то нужно ли указывать стоимость выполненных работ в данном акте? Не будет ли расцениваться налоговыми органами стоимость выполненных работ в акте как реализация с соответствующим доначислением НДС?
Налогоплательщик в 2011 г. приобрел квартиру и зарегистрировал на нее право собственности, а в 2012 г. вышел на пенсию. В 2013 г. в налоговый орган были представлены декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета и переноса его остатка на предшествующие годы. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку квартира приобретена снохой (невесткой) у свекрови (взаимозависимые лица на основании пп. 3 п. 1 ст. 20 Налогового кодекса РФ, Общероссийского классификатора информации о населении ОК 018-95 (утв. Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 412) и Определения Конституционного Суда РФ от 21.12.2011 N 1710-О-О). Возможно ли получение имущественного налогового вычета в рассматриваемой ситуации?
Основной вид деятельности ООО на общей системе налогообложения — оптовая торговля ТМЦ. Организация приобрела грузовой автомобиль, который будет использовать для доставки ТМЦ от поставщиков до склада организации (1), от поставщиков к покупателям (2), со склада организации к покупателям (3), а также для оказания услуг сторонним организациям по перевозке груза (4). Вправе ли организация применять ЕНВД в случае 4, а также если в документах в случаях 2 и 3 отдельной строкой будет выделяться: «Услуги по доставке»?
Индивидуальный предприниматель (агент) по поручению принципала от своего имени продает физическим лицам со склада принципала товар (мототехнику). Кассовый чек пробивается в бухгалтерии агента или прямо на складе, так как кассовый аппарат переносной. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД?
Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на уплату ЕНВД по виду деятельности, связанному с оказанием услуги по размещению в Интернете на различных сайтах рекламной информации о заказчике услуги?
Организация занимается розничной торговлей строительными материалами, применяет ЕНВД. По остальным видам, переведенным на УСН, деятельность не ведется. Вправе ли организация отказаться от применения УСН и в каком порядке?
Организация не может сдать квартальный отчет по форме-4 ФСС по причине того, что по акту выездной проверки от 5 июня не были приняты к зачету расходы в I квартале на выплату страхового обеспечения. Эта сумма была внесена в строку 5 таблицы 1 разд. I, так как в Приложении N 2 к Приказу Минтруда России от 19.03.2013 N 107н говорится, что в этой строке показываются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода, включая последние три месяца отчетного периода (пп. 7.1 п. 7). Правомерно ли утверждение специалистов территориального органа ФСС РФ, что в этой строке указываются суммы непринятых расходов за отчетные периоды расчетного года (расчетным годом является 2012 г.), а не текущего года?
О предоставлении пенсионеру имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2011 г., если с декабря 2012 г. он вновь поступил на работу
При подаче отчетности в территориальный орган ФСС РФ работники территориального органа ФСС РФ потребовали у организации (аптеки) информацию, подтверждающую наличие у персонала соответствующей квалификации (индивидуальные карточки, ксерокопии дипломов и сертификатов). Причем эту информацию нужно предоставлять ежеквартально. Правомерны ли указанные требования?
В июне организации поступил аванс за услуги, которые фактически будут оказаны в июле. Имеет ли право организация в целях исчисления налога на прибыль принять прямые расходы по зарплате в июне, если доход будет получен в июле?
Организация передала другой организации по договору аренды автомобиль. Согласно договору аренды затраты на ОСАГО берет на себя арендатор. На момент подписания договора автомобиль уже был застрахован по ОСАГО, и до подписания договора арендодатель ежемесячно учитывал расходы на ОСАГО в целях исчисления налога на прибыль. Теперь эти затраты арендодатель хочет перепредъявить арендатору. Каким образом эта операция отражается в налоговом учете при исчислении налога на прибыль?
Во время скупки золота товароведом — оценщиком ломбарда был оформлен закупочный акт на золотое изделие 585-й пробы. Физическому лицу была выплачена по расходному ордеру денежная сумма согласно закупочному акту. Впоследствии в результате проверки было выявлено, что данное изделие является изделием не из золота 585-й пробы, а из простого металла
В 2012 г. организация работала на УСН («доходы минус расходы»). С 2013 г. она перешла на общую систему налогообложения. На 01.01.2013 числится кредиторская задолженность перед поставщиками (работают с НДС) по услугам (работам), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на сумму расходов», в качестве заказчика заключила с контрагентом договор об оказании услуг. Контрагент-исполнитель является монополистом в оказании подобного рода услуг. Исполнитель выставил организации акты по завышенным ценам, прописанным в договоре. С 2011 г. организация судится с контрагентом по вопросу необоснованности завышения цены. Суд занял сторону организации-заказчика в данном споре
Имеет ли право территориальный орган ПФР при проведении выездной проверки требовать от проверяемой организации, применяющей УСН, представления актов выполненных работ и договоров с контрагентами (физическими лицами)?
Организация является заказчиком по договору подряда, согласно которому подрядчик обязуется выполнить работы по строительству жилого дома. Согласно условиям договора заказчик полностью обеспечивает подрядчика материалами и техникой. Подрядчик использует на стройке автопогрузчик, учтенный на балансе заказчика, заправляет его дизтопливом и передает чеки заказчику
Главный бухгалтер вышла замуж, получила свидетельство о браке, сменила фамилию, но паспорт планирует поменять в течение месяца. На данный момент (пока не получен новый паспорт) какой фамилией ей подписывать документы: старой или новой? Достаточно ли свидетельства о браке, для того чтобы в документах подписываться новой фамилией?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, в IV квартале 2011 г. продал покупателю товар. Покупатель оплату не произвел, товар не вернул, объявил себя банкротом и в настоящее время проходит процедуру банкротства. Вправе ли индивидуальный предприниматель потребовать возврата НДС? Нужны ли документы, подтверждающие ликвидацию покупателя, и где их взять?
О предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам при обращении налогоплательщика в налоговый орган по месту его учета
В связи с чем увеличен транспортный налог на дорогие автомобили стоимостью более 3 млн руб.?
Об отсутствии оснований для подтверждения налоговыми органами статуса покупателей в качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях предоставления субсидии производителям сельскохозяйственной техники
О порядке учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и ПСН
Об учете расходов в виде сумм налогов и сборов, уплаченных на территории иностранного государства, при исчислении налога на прибыль
О применении пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ в отношении движимого имущества, принятого на учет в 2013 г. в качестве основных средств, права на которое не подлежат госрегистрации
О налогообложении НДФЛ дохода в виде возмещения стоимости ремонта комнаты и мест общего пользования при продаже комнаты
О расчете регулярных платежей за пользование недрами
О начислении страховых взносов на выплаты, производимые уволенным работникам
В условиях изменившейся рыночной конъюнктуры организация смогла сдать склад в субаренду (с согласия арендодателя) только по цене ниже размера уплачиваемой арендной платы. Вправе ли организация разницу между размером арендной платы и более низким размером платы, получаемой от субарендатора, учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Относится ли эта разница к расходам, которые не могут быть учтены из-за экономической необоснованности (ст. 252 НК РФ)?
На какую сумму нужно зарегистрировать счет-фактуру в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и книге покупок при недопоставке товара поставщиком?
Работник организации на основании оформленного соответствующим образом заявления получил наличные денежные средства под отчет. Однако, рассчитываясь за товарно-материальные ценности, он предъявлял для оплаты личную банковскую карту. Является ли это нарушением порядка ведения кассовых операций?
Вправе ли заказчик — местная администрация поселения размещать у единственного поставщика заказы на приобретение сельскохозяйственной техники (комбайнов, зерноочистительных машин и т. п.) для нужд поселения на сумму сто тысяч рублей в 2013 и 2014 гг.?
Организация приобрела в Финляндии основные средства — линии обработки лесоматериала (код ТН ВЭД ТС 8465 96 000 0) и 17.06.2013 ввезла их на территорию РФ. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость данные основные средства?
Организация применяет ЕНВД, в связи с чем не использует ККТ. Обязана ли организация приобрести ККТ и зарегистрировать ее в налоговом органе в случае перехода на УСН?
Организация по решению суда общей юрисдикции (увольнение работника признано незаконным, и работник восстановлен на прежней работе) обязана возместить своему работнику сумму судебных расходов (оплату услуг представителя), понесенных по судебному делу. Обязана ли организация удержать и перечислить в бюджет НДФЛ при оплате судебных расходов?
Обязана ли организация-посредник (комиссионер, агент), приобретающая товары (работы, услуги, имущественные права) от своего имени и за счет комитента или принципала, при составлении счетов-фактур в их адрес указывать данные фактического продавца (исполнителя)?
Организация в ноябре 2012 г. в связи с расчетной ошибкой выплатила работнику заработную плату меньше на 500 руб. В мае 2013 г. организация выявила указанную ошибку, доплатила работнику данные денежные средства и удержала с них НДФЛ. Должна ли организация представить в налоговый орган уточнение по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 2012 год»?
Налоговый орган, на основании заявления организации, осуществил возврат суммы излишне взысканного налога, а также начисленных на нее процентов. Правомерны ли действия налогового органа при условии, что возврат процентов осуществлен за все дни, когда общество не имело возможности распоряжаться денежными средствами, за исключением дня возврата налога?
Работодатель — коммерческая организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, установил в локальном нормативном акте размер компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно раз в два года в размере 60% от суммы понесенных работником расходов. Установление именно такого размера компенсации работодатель обусловливает своим финансовым положением. Работник полагает, что работодатель в любом случае обязан возместить ему 100% стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно вне зависимости от положений локального нормативного акта. Правомерно ли требование работника?
Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД по единственному виду деятельности, в марте 2013 г. прекратила свою деятельность и снялась в налоговом органе с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. В мае 2013 г. она возобновила свою деятельность. Вправе ли организация вернуться на систему налогообложения в виде ЕНВД?
Генеральным директором организации является иностранный гражданин, получивший рабочую визу. В связи с отсутствием в настоящее время финансово-экономической деятельности возможно ли отправить работников организации, в том числе и генерального директора, в отпуск без сохранения заработной платы?
Единственный учредитель в июне 2012 г. предоставил обществу беспроцентный заем сроком на один год. В июне 2013 г. он принял решение об увеличении уставного капитала и хочет сумму займа засчитать в счет увеличения уставного капитала. Вправе ли общество, не возвращая заем учредителю, перевести долг по беспроцентному займу в счет увеличения уставного капитала?
Является ли одинокой матерью женщина, родившая ребенка в гражданском браке и не получающая алименты? Распространяются ли на нее гарантии при сокращении как на одинокую мать, воспитывающую ребенка до 14 лет?
Вправе ли организация-работодатель уволить работника — члена профсоюза по сокращению штата по истечении месячного срока с даты получения работодателем согласия профсоюзного органа на такое увольнение?
Вправе ли работодатель направить работнику уведомление о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата организации по адресу его проживания заказным письмом с уведомлением, так как под роспись работник получать уведомление отказался? Признается ли подобное направление уведомления надлежащим исполнением обязанности, предусмотренной ч. 2 ст. 180 ТК РФ? Нужно ли составлять акт об отказе от получения уведомления?
Согласно уведомлению работника о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности работников организации днем его увольнения является 19 августа. Вправе ли организация по соглашению с работником уволить его на два дня позже указанного срока, то есть 21 августа (в связи с необходимостью завершения работником важного проекта)?
Вправе ли организация уволить работника в связи с сокращением штата, в случае если в связи с проводимыми организационными изменениями его должность упраздняется, а трудовые обязанности (механика) распределяются между другими работниками (водителями)?
Вправе ли негосударственный вуз принять на работу на должность преподавателя гражданина, имевшего судимость за участие в массовых беспорядках, если судимость на момент трудоустройства погашена?
В связи с тем что организация своевременно не подала заявление о подтверждении основного вида деятельности, территориальный орган ФСС РФ самостоятельно установил наиболее высокий класс профессионального риска из фактически осуществляемых организацией видов экономической деятельности. Подлежат ли пересчету страховые взносы, начисленные с начала года, если организация представит указанное заявление в территориальный орган ФСС РФ?
Правомерно ли увольнение в связи с сокращением численности или штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), если работодатель для исполнения обязанностей уволенного работника заключил гражданско-правовой договор?
Об отсутствии оснований для возврата госпошлины при наличии вынесенного решения об отказе в выдаче разрешения (лицензии)
О порядке перерасчета пеней в случае допущения ошибки банком при формировании реквизитов (наименования и номера счета получателя платежа) платежного поручения налогоплательщика на перечисление налога в бюджет
Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере
О предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога инвалидам, ветеранам Великой Отечественной войны — труженикам тыла
О возврате сумм НДС, уплаченных иностранными лицами, в том числе хозяйствующими субъектами Республики Южная Осетия, в отношении материалов, машин и механизмов, используемых при строительстве в рамках инвестиционной программы содействия социально-экономическому развитию Республики Южная Осетия
Об учете страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, при применении системы налогообложения в виде ЕНВД
Физическое лицо в 2001 г. приобрело комнату в квартире за 400 тыс. руб. По итогам налогового периода подана декларация по форме 3-НДФЛ и получен вычет по НДФЛ в размере 52 тыс. руб. Вправе ли физическое лицо в 2014 г. получить остаток вычета по НДФЛ на основании поправок к ст. 220 НК РФ, внесенных Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»?
Работница ушла в отпуск на девять дней — с 29 апреля по 8 мая 2013 г. (1 мая — праздничный нерабочий день). Во время отпуска она заболела и получила больничный лист на три дня — с 6 по 8 мая. Учитывая то, что с 9 по 12 мая — выходные дни, на работу нужно выйти 13 мая. Работница вышла на работу 16 мая, предположив, что время выхода на работу переносится на три дня в связи с заболеванием. В табеле за эти дни кадровая служба проставила прогулы, так как перенос отпуска нужно было считать с 10, а не с 13 мая. Права ли кадровая служба в данном случае?
Банк и клиент — юридическое лицо заключили договор кредитной линии. Согласно договору кредитной линии кредит выдавался тремя траншами; сроки и размеры траншей были указаны в договоре кредитной линии
В день увольнения работник не пришел на работу, поскольку сдавал кровь, что подтвердил соответствующей медицинской справкой. Переносится ли в данном случае день увольнения? Какой датой следует подписывать приказ на увольнение?
Работодатель отказался освободить работника — члена избирательной комиссии для участия в выборах, мотивируя это загруженностью на работе. Насколько правомерны действия работодателя?
Работник 8 июля 2013 г. написал заявление о переводе к другому работодателю с 23 июля 2013 г. Работодатель просьбу удовлетворил, издал приказ о переводе. В понедельник 22 июля 2013 г. работник сообщил работодателю об отзыве заявления о переводе и продолжении работы на прежнем месте. Вправе ли работник до согласованной даты увольнения отозвать свое заявление об увольнении в порядке перевода к другому работодателю?
Работник не появился на работе. Позже работодатель узнал, что работник находится под следствием. Работодателю представили приговор, в котором работник признан виновным и осужден к лишению свободы. 13 июля 2013 г. приговор вступил в законную силу. До вынесения приговора работник находился под стражей год и два месяца. При увольнении работника в отношении исчисления компенсации за неиспользованный отпуск возникли разногласия: нужно ли учитывать при ее расчете период нахождения работника под стражей?
Работодатель для мотивации работников издал локальный акт, в котором закрепил положение, согласно которому некурящим работникам полагается пять дней дополнительного оплачиваемого отпуска. Работники, которые имеют вредную привычку (курят), считают данный локальный акт принятым с нарушением норм трудового законодательства. Работники-курильщики требуют отменить данный локальный акт. Правомочны ли требования работников?
Работник принес листок нетрудоспособности, в котором заполнены следующие поля: в таблице «Освобождение от работы» в графе «С какого числа» указано 26.06.2013, в графе «По какое число» указано 11.07.2013; в строке «Иное» — код 32 и дата 12.07.2013; в строках «Дата направления в бюро МСЭ», «Дата регистрации документов в бюро МСЭ», «Освидетельствован в бюро МСЭ» указано 12.07.2013; также заполнены строки «Установлена/изменена группа инвалидности» и «Подпись руководителя бюро МСЭ». Нужно ли платить пособие по временной нетрудоспособности за 12.07.2013?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, подпадающую под ЕНВД, в двух разных субъектах и состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в этих субъектах. У индивидуального предпринимателя нет наемных работников. Может ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, таким образом, что суммы ЕНВД к уплате в одном субъекте не будет, а во втором субъекте сумма ЕНВД к уплате составит 70% от исчисленной суммы налога?
В 2010 г. налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры стоимостью 850 000 руб. Квартира была приобретена в 2009 г. В 2014 г. налогоплательщик планирует приобрести другую квартиру за 2 500 000 руб. С 01.01.2014 имущественный налоговый вычет можно получить по расходам на приобретение нескольких квартир, но в общей сумме, не превышающей 2 000 000 руб. С учетом этих изменений вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение второй квартиры в 2014 г. в сумме, не превышающей 1 150 000 руб.?
Два физических лица приобретают квартиру в долевую собственность в 2014 г. Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение доли в квартире в размере фактических затрат, но не более 2 млн руб.?
Организация получила 100%-ную оплату товара и на следующий день отгрузила его. Можно ли в этом случае не оформлять счет-фактуру по НДС на аванс, а в счете-фактуре на отгрузку не указывать номер платежно-расчетного документа?
Организация является участником ООО. По итогам года участники ООО приняли решение уменьшить стоимость уставного капитала до величины чистых активов и сумму уменьшения направить на погашение убытков. Возникает ли у учредителя облагаемый налогом на прибыль доход в результате уменьшения его финансовых вложений, если сумма уменьшения уставного капитала ему не выплачивается?
Согласно договору аренды арендатор обязан провести в здании капитальный ремонт, стоимость которого после его окончания будет зачтена в счет уплаты арендных платежей в дальнейшем. Начав ремонт, арендатор понял, что это здание ремонту не подлежит. Договор аренды был расторгнут через месяц, но за это время были понесены значительные затраты на подготовку к ремонту, а также сами работы, которые арендодатель отказался возместить. Можно ли эти затраты учесть в расходах по налогу на прибыль, если договор аренды действовал только месяц?
Физическое лицо в 2012 г. приобрело квартиру за счет целевого кредита. В августе 2013 г. квартира была продана, но кредит еще не погашен. В целях исчисления НДФЛ при декларировании полученного от продажи квартиры дохода сумма дохода может быть уменьшена на расходы в виде уплаченных процентов по договору ипотечного кредита. За какой период 2013 г. можно учесть проценты — за весь год или только за восемь месяцев (с января по август)?
Гражданка Республики Беларусь уходит в декретный отпуск с 17.07.2013. Она работает (по трудовой книжке) и проживает в России с октября 2012 г. (временно, в настоящее время оформляет вид на жительство). Работодатель выплачивает ей пособие по беременности и родам за 140 календарных дней в размере, не превышающем за каждый месяц МРОТ, то есть 5205 руб. Ежемесячный заработок за полный месяц с момента ее трудоустройства составлял 30 000 руб. В данной организации она проработала почти 9 месяцев (до выхода в декретный отпуск). За период ее работы в России работодателем уплачивались страховые взносы в ФСС РФ. До трудоустройства в российскую организацию ее страховой стаж в Белоруссии составлял 6,5 года, 30.07.2012 она уволилась (в Белоруссии), 22.10.2012 — трудоустроена в России, то есть перерыв составил почти 3 месяца. Правомерны ли действия работодателя? На основании чего установлен данный размер пособия?
Российская организация вывезла произведенную продукцию на хранение в Республику Беларусь. Через некоторое время продукция была ввезена обратно в Российскую Федерацию. Следует ли при ввозе собственником этой продукции в РФ производить исчисление НДС?
В организации отзыв работников из отпуска осуществляется в письменном виде. Обязан ли работодатель обосновывать в документе причины отзыва из ежегодных отпусков?
Руководитель организации устраивается на такую же должность в другую организацию (по совместительству). Имеет ли право новая организация затребовать доказательства разрешения работы по совместительству с основной работы? Несет ли новая организация какие-либо риски, если после заключения трудового договора выяснится, что такого разрешения руководитель не получал?
Можно ли установить в трудовом договоре руководителя организации запрет внешнего совместительства? По какому основанию правомерно уволить руководителя в случае нарушения запрета — п. 10 или п. 13 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Работник был уволен по сокращению штата организации. Впоследствии суд признал процедуру увольнения незаконной и обязал работодателя восстановить работника в прежней должности. Указанная должность к этому моменту в штатном расписании отсутствует. Правомерно ли вернуть должность в штатное расписание, восстановить работника в прежней должности, после чего заново инициировать процедуру ее сокращения?
В организации проводится сокращение штата, с одним из сокращаемых работников было подписано соглашение о досрочном увольнении (ч. 3 ст. 180 ТК РФ). Однако до наступления даты досрочного увольнения приказ о сокращении работника был отменен. Продолжает ли в этом случае действовать соглашение о досрочном увольнении? Имеет ли работник или работодатель право настаивать на увольнении по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Правомерно ли условие локального нормативного акта организации о том, что копии документов, связанных с работой, выдаются работникам только при указании в заявлении причин, по которым потребовались такие копии?
В организации разрабатывается проект локального нормативного акта — положения о комиссии по трудовым спорам. Необходимо ли при принятии положения учитывать мнение выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке ст. 372 ТК РФ?
Организация оказывает услуги международным организациям. В какие сроки она обязана представить в налоговый орган документы, подтверждающие ставку НДС 0%?
Физическое лицо приобрело деревообрабатывающий станок, на котором производило обработку древесины для отделки собственного дома. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по коду ОКВЭД 45.42 «Производство столярных и плотничных работ» станок стал использоваться для ведения предпринимательской деятельности. Так как предприниматель использовал ОСН, то при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ включил в расходы амортизацию. При проверке налоговые органы исключили амортизацию из расходов и доначислили НДФЛ, указав на то, что станок был приобретен до начала ведения предпринимательской деятельности. Права ли налоговая инспекция в данном случае?
Физическим лицом получены денежные средства по договору процентного займа от другого физического лица, которые оно передает по договору третьему физическому лицу под больший процент. Можно ли при исчислении НДФЛ в декларации по форме 3-НДФЛ уменьшить доходы, полученные физическим лицом в виде процентов, на сумму расходов по уплате процентов?
Налоговый орган в рамках проведения камеральной проверки прислал обществу сообщение о необходимости представить пояснения о том, в связи с чем возникли убытки по налогу на прибыль организаций. Должна ли организация представлять такие пояснения?
При возвращении из командировки работник ООО не смог документально подтвердить стоимость найма жилого помещения. Приказом руководителя предусмотрено, что в случае документального неподтверждения расходов по найму жилого помещения во время нахождения в командировке данные расходы компенсируются в размере 1000 руб. в сутки. Подлежат ли данные выплаты обложению страховыми взносами?
Индивидуальный предприниматель оказывает организации услуги, не указанные в ЕГРИП. Являются ли полученные за данные услуги денежные средства для индивидуального предпринимателя доходом? Должен ли индивидуальный предприниматель самостоятельно уплачивать налоги либо организация должна удержать НДФЛ как с физического лица?
По результатам выездной налоговой проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, которое вручено директору общества лично. Впоследствии почтой было получено письмо налогового органа, в котором указано, что в решении допущена техническая ошибка в виде неправильного отражения в резолютивной части сумм налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджеты субъектов РФ по обособленным подразделениям. Письмом были изменены суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в разрезе субъектов РФ, при этом общая сумма доначисленного налога на прибыль не изменилась
Физическому лицу пришло извещение об уплате транспортного налога с указанием ИНН 50… Однако согласно свидетельству о постановке на учет ИНН 73… На сайте ФНС России также указан ИНН на 50… Каков порядок информирования граждан об изменении ИНН?
Организация планирует отправлять работников на работу вахтовым методом в районы Севера (г. Северо-Байкальск). Продолжительность вахты составит месяц (межвахтовый отдых — месяц) или два месяца с перерывом на отдых (месяц). Через какое время необходимо начать начисление северной надбавки?
Организация в качестве заказчика заключила с туристической организацией (турагентом) договор о подборе, бронировании и приобретении за свой счет туристических путевок для работников. Путевки оформляются на работников, а все акты по договору выписаны на имя заказчика
Белорусская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации, на основании договора комиссии реализует на территории Республики Беларусь права на компьютерную программу, принадлежащие российскому комитенту. Облагаются ли НДС услуги белорусского комиссионера?
Российская организация приглашает американскую делегацию из США. В г. Париже предусмотрена посадка авиасудна, следующего рейсом Нью-Йорк — Москва. В г. Париже российская организация оплатила услуги VIP-зала в аэропорту для нахождения делегации до посадки на борт авиасудна. Следует ли российской организации в качестве налогового агента производить исчисление НДС при приобретении этих услуг?
Российская организация заключила с белорусской организацией договор на охрану приобретенных белорусским заказчиком автомобилей на территории Российской Федерации. Услуги оказываются только на территории РФ. Необходимо ли российской организации производить исчисление НДС при реализации этих услуг, если приобретенные автомобили были в последующем ввезены заказчиком этих услуг на территорию Республики Беларусь?
Организация приобрела товары, и счет-фактура на эти товары был выставлен продавцом 28 июня 2013 г. Этот счет-фактура был получен покупателем 1 июля 2013 г., то есть в следующем налоговом периоде. За какой налоговый период покупатель имеет право принять к налоговому вычету сумму налога на добавленную стоимость на основании этого счета-фактуры?
Организация возместила суммы упущенной выгоды поставщику товаров в связи с несвоевременной оплатой товаров и пользованием чужими денежными средствами. Имеет ли эта организация основания для включения в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль затрат, связанных с возмещением упущенной выгоды?
Белорусская организация, не состоящая на учете в налоговом органе Российской Федерации, заказала российской организации подготовить аудиторское заключение по своей организации для представления российским инвесторам. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь при реализации этих услуг, если документы, необходимые для подготовки аудиторского заключения, были доставлены на территорию Российской Федерации и услуга была оказана фактически на территории РФ?
Российский производитель продукции реализует ее в Республику Беларусь. На какую дату следует установить момент определения налоговой базы для налога на добавленную стоимость при экспорте этой продукции российским производителем на территорию Республики Беларусь, если отгрузка этой продукции была осуществлена 28 июня 2013 г. (во II квартале), а документы, являющиеся основанием для применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, были получены 31 июля 2013 г. (в III квартале)?
Индивидуальный предприниматель занимается изготовлением изделий из металла (металлических входных дверей, кованых декоративных изделий и т. д.) по заказам физических лиц и организаций. Все изделия выполняются в единичном варианте по эскизам. Под какой режим налогообложения подпадает указанная деятельность? Нужно ли применять ККТ при оказании данных услуг?
Организация, применяющая ЕНВД (вид деятельности — предоставление услуг автостоянок), открывает еще одну автостоянку. Договор аренды уже заключен, но деятельность не ведется, так как идет строительство. В каком периоде организации следует изменить величину физического показателя: с даты заключения договора аренды или с даты передачи нового объекта арендатору?
Организация осуществляет деятельность по реализации оконных конструкций. Заключение договора с покупателями (физическими лицами) на приобретение готовых окон и оплата наличными происходят в офисе организации, где имеются образцы продукции. Работники организации замеряют оконный проем у покупателя, и на основании листа-расчета делается заказ окон заводу-изготовителю. Впоследствии завод-изготовитель самостоятельно доставляет окна покупателю. Подпадает ли в данном случае деятельность организации под ЕНВД?
Организация осуществляет торговлю компьютерными товарами через Интернет. По выбору покупателя товар либо выдается в офисе организации, либо доставляется курьерской почтой. Оплата осуществляется как наличным, так и безналичным способом. Вправе ли организация перейти на уплату ЕНВД?
ООО закупает готовые кулинарные изделия на фабрике-кухне, разогревает их и реализует покупателям. Для осуществления деятельности ООО заключило договор аренды помещения площадью 37 кв. м (без зала обслуживания посетителей), расположенного в торговом комплексе. Площади для стационарных столов, расположенных в общем зале, не арендуются. Численность работников — менее 100 человек. Услуги оказываются следующим образом: клиент подходит к прилавку, делает заказ, кассир-продавец принимает заказ, формирует его, производит расчет. Заказанное блюдо подается в многоразовой посуде, которую со столов собирает работник ООО. Как квалифицировать вышеуказанную деятельность: как розничную торговлю или как оказание услуг общественного питания? Вправе ли ООО перейти по указанной деятельности на ЕНВД?
Организация осуществляет розничную торговлю продуктами в павильонах, расположенных в нескольких сельских населенных пунктах. Обязана ли организация при увольнении работника в связи с сокращением численности работников, осуществляемым в одном из населенных пунктов, предложить увольняемому работнику вакансию, имеющуюся в другом населенном пункте, если такая обязанность трудовым договором и локальными соглашениями не предусмотрена, но увольняемый работник проживает в населенном пункте, в котором имеется вакансия?
Обязана ли организация-работодатель предлагать увольняемому в связи с сокращением штата работнику вакантные должности в филиале организации, расположенном в пределах того же города, что и организация, но в другом его районе?
Образовательная организация (учреждение) с целью совершенствования учебного процесса приглашает специалистов из других городов для проведения лекций, семинарских занятий. При этом вознаграждение за чтение лекций указанным лицам не выплачивается, оплачиваются только проезд и проживание. Является ли оплата стоимости проезда и проживания специалистам, приглашенным в интересах университета, их доходом по НДФЛ, полученным в натуральной форме?
Подлежит ли налогоплательщик привлечению к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и неуплату налога в случае, если он не был извещен налоговым агентом о невозможности удержания им соответствующей суммы налога в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ?
Организация, осуществляющая деятельность в сфере обращения донорской крови и (или) ее компонентов, выплачивает донору, безвозмездно сдавшему кровь (ее компоненты), денежную компенсацию в качестве замены бесплатного питания. Облагается ли указанная компенсация НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель (применяет ЕНВД) осуществил в 2012 г. сделки с взаимозависимым ООО (применяет общую систему налогообложения) на общую сумму доходов по ним 75 млн руб. Являются ли указанные сделки контролируемыми? Поскольку индивидуальный предприниматель не является плательщиком налога на прибыль организаций, какой нормой НК РФ следует руководствоваться в данном случае: пп. 3 или пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ?
Физическое лицо имеет лицензию на осуществление частной детективной деятельности, выданную 5 декабря 2009 г. на пять лет, но в настоящее время указанную деятельность не осуществляет. Указанное лицо планирует возобновить осуществление частной детективной деятельности с 2014 г. и применять ПСН. Вправе ли указанное лицо приобрести патент на полный календарный 2014 г.?
Работник, получив уведомление о сокращении его должности за два месяца до предстоящего увольнения, направил работодателю заявление с просьбой об увольнении по сокращению до истечения срока предупреждения. Вправе ли работодатель выполнить такую просьбу? Если вправе, обязан ли в такой ситуации работодатель предлагать имеющиеся вакантные должности сокращаемому работнику?
Обязан ли индивидуальный предприниматель в случае принятия решения о сокращении численности работников уведомить об этом службу занятости? Может ли увольнение работников по сокращению быть признано незаконным в случае неисполнения указанной обязанности?
Вправе ли организация-работодатель уволить по сокращению штата заместителя руководителя выборного коллегиального органа первичной профсоюзной организации, не освобожденного от основной работы, если вышестоящий выборный профсоюзный орган отказал работодателю в согласовании такого увольнения?
Тренер детско-юношеской спортивной секции по футболу на основании трудового договора осуществляет трудовую деятельность в виде проведения учебно-тренировочных мероприятий. Вправе ли работодатель — спортивная школа временно (до завершения производства по уголовному делу) отстранить тренера от работы в связи с тем, что он обвиняется органами внутренних дел в преступлении, предусмотренном ч. 1 ст. 280 «Публичные призывы к осуществлению экстремистской деятельности» УК РФ?
Организация внесла следующие изменения в штатное расписание: исключены три должности продавца-консультанта, включены три должности менеджера по продажам. При этом трудовые функции и квалификационные требования по исключенным и включенным в штатное расписание должностям аналогичны. Вправе ли организация сократить работников, которые занимают должности продавцов-консультантов, в связи с подобными изменениями?
Организация приняла решение о сокращении должности одного из заместителей начальника структурного подразделения (отдела). Когда именно организации необходимо внести соответствующие изменения в штатное расписание? Вправе ли организация исключить указанную должность из штатного расписания после увольнения работника?
Обязан ли работник в период нахождения на больничном (временной нетрудоспособности) сообщать работодателю о том, чем именно он болен?
В структуре организации предусмотрены три должности заместителя начальника отдела. Одна из этих должностей сокращается. Вправе ли организация, притом что в организации имеются другие вакантные должности (в том числе нижестоящие), предложить работнику, должность которого сокращается, занять вышестоящую должность — заместителя руководителя организации при условии согласия работника на получение второго высшего образования по экономической специальности за счет организации?
Организация приняла решение о сокращении штата работников (сокращению подлежат пять работников, занимающих различные должности). При этом в организации имеется одна вакантная должность, подходящая (по квалификации, состоянию здоровья) всем сокращаемым работникам. Данная должность была предложена всем работникам, и все они согласны на перевод. Как именно организация должна определить, кого из сокращаемых работников перевести на вакантную должность? Необходимо ли при этом учитывать преимущественное право на оставление на работе?
О порядке заполнения графы 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС
Организация (далее — ООО) на основании договоров, предметом которых является организация международных железнодорожных перевозок, оказывает заказчикам — иностранным организациям услуги по оплате провозных платежей по всему маршруту следования их грузов
О налогообложении НДПИ серебра, полученного в результате аффинажа концентрата, содержащего драгметаллы (лигатурного золота), либо извлеченного из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого
Об отсутствии оснований для исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией-работодателем в отношении денежных средств, начисленных умершему работнику, а также при их выплате членам его семьи
В соответствии с п. 1 ст. 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках
ОАО производит и реализует продовольственные товары: майонез, фасованный в пленку, банку ПВХ, ведро; маргарин — в фольгу; масло подсолнечное — в бутылку полипропиленовую. В технологических инструкциях процесс упаковывания и маркировки отделен от технологии производства отдельным пунктом и регламентирован отдельными ГОСТами. Вся потребительская и тарная упаковка для фасовки майонезов, маргаринов, масел является безвозвратной
В 2009 г. физлицо приобрело жилые помещения в многоквартирном доме. Согласно законодательству РФ в собственность физлица перешла соответствующая доля в праве собственности на общее имущество в многоквартирном доме, в том числе на земельный участок, на котором расположен дом. В 2010 г. жилой дом снесен, а собственниками оформлены свидетельства о праве долевой собственности на земельный участок. В 2011 г. земельный участок продан
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДПИ (утв. Приказом ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/928@) разд. 3 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости» заполняется в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого в соответствии с п. 4 ст. 340 НК РФ исходя из расчетной стоимости и включается в состав Декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых определяется указанным способом (п. 6.1 Порядка)
Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости с 2013 г
О начислении страховых взносов в ПФР на выплаты, производимые иностранным гражданам, временно пребывающим в РФ и заключившим срочный трудовой договор продолжительностью более шести месяцев
Организация оказывает профессиональные услуги физическим и юридическим лицам по уничтожению вредных насекомых и грызунов. Также организация оказывает услуги по ведению журнала учета получения и расходования дезинфекционных средств организациями и обеспечивает наличие необходимого месячного запаса на объектах, с которыми заключает договоры на обслуживание. Вправе ли организация в отношении указанной деятельности применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход на основании пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по ремонту мягкой (в том числе кожаной) и деревянной мебели и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Помимо ремонта предприниматель занимается реставрацией мебели, старинных зеркал и багетов, а также оказывает услуги по восстановлению отдельных элементов и фурнитуры старинной мебели. Можно ли отнести такую деятельность к деятельности в сфере оказания бытовых услуг и, соответственно, применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Организация заключила договор на выполнение работ с выделением суммы налога на добавленную стоимость. При сдаче работ заказчику организация предъявила помимо акта выполненных работ еще и счет-фактуру. По итогам квартала организация уплатила в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную заказчику, и представила декларацию по данному налогу. В каком порядке должна облагаться в рамках упрощенной системы налогообложения в данном случае сумма выручки: вся сумма выручки (с учетом налога на добавленную стоимость) или только часть выручки без учета суммы налога на добавленную стоимость? Может ли организация учесть в расходах сумму налога на добавленную стоимость, перечисленную в бюджет?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продуктами питания и хозяйственными товарами через магазин, расположенный в арендованном нежилом помещении. Общая площадь торгового помещения магазина составляет 180 кв. м. Одна часть магазина — продуктовый отдел, а вторая часть — отдел хозяйственных товаров. При этом предприниматель арендует указанную площадь под магазин у двух предпринимателей. Может ли предприниматель применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанной деятельности? Если да, то каким образом предпринимателю следует рассчитывать единый налог на вмененный доход исходя из физического показателя «Площадь торгового зала», если арендуемое помещение не разделено физически по площадям собственников, а только документально?
Организация установила в части зала обслуживания кафе витрины с кондитерской продукцией собственного производства (пирожными, тортами, конфетами ручной работы). Вся эта продукция предусмотрена в меню кафе. Посетители могут попробовать продукцию в зале кафе, а могут приобрести ее на вынос. При этом отдельной кассы для реализации данной продукции в зале обслуживания посетителей кафе не установлено. Все операции осуществляются через одну кассу. В техническом паспорте на помещение кафе данные витрины не выделены, так как они были установлены уже после открытия кафе. Перепланировку помещения кафе организация не делала. Конструкции витрин не носят капитального характера. Организация применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Должна ли организация учитывать при расчете суммы единого налога на вмененный доход площадь зала обслуживания кафе, занимаемую витринами с указанной продукцией кафе? Вправе ли организация реализацию такой продукции, которая предусмотрена в меню кафе, учитывать в рамках основного вида деятельности — оказания услуг общественного питания? Или такая деятельность относится к розничной торговле?
Кем устанавливаются льготы по уплате НДС и акцизов, если товары помещаются под таможенные процедуры на территории РФ?
ООО в 2013 г. распределяет прибыль за два предыдущих года между участниками. За это время накопилась большая сумма. Можно ли выплачивать ее частями, например несколькими платежами в течение квартала? Можно ли выплачивать прибыль за пределами 60-дневного срока с даты объявления о выплате?
Организация два года назад отгрузила товар на экспорт. Собрать полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС она не смогла и по неподтвержденному экспорту уплатила налог за счет собственных средств. Можно ли указанные суммы включить в расходы в целях налога на прибыль?
Организация подписала трудовой договор с работником. Дата начала работы в договоре не указана. Работник передал кадровому работнику свою трудовую книжку, а в свой первый рабочий день заболел и не вышел на работу. Приказ о приеме на работу издан не был. Договор с работником организация не аннулировала. Через две недели он выздоровел и приступил к работе. Какую дату приема на работу следует указать в трудовой книжке: когда он должен был начать работать или когда он фактически вышел на работу?
Организация выдала заем своему генеральному директору. Согласно договору он может гасить его путем внесения денежных средств в кассу или на расчетный счет. Может ли он погасить заем внесением принадлежащего ему оборудования, если учредители не возражают?
Организация-агент предоставляет заказчикам скидки на стоимость услуг за свой счет без участия принципала. В связи с этим в 2013 г. по результатам выездной проверки налоговый орган доначислил налог на прибыль за 2009 — 2011 гг., посчитав, что организация неправомерно учитывает эти скидки в расходах при исчислении налога на прибыль. В возражениях на акт организация пояснила, что следовала письменным разъяснениям Минфина России, приложив Письмо Минфина России от 31.01.2013 N 03-03-06/1/1838. В решении по проверке налоговая инспекция указала на недоимку и не сняла пени и штрафы. Правомерно ли это?
Дистанционный работник переводится в центральный офис работодателя на ту же должность, но с графиком работы 5/2 с обязательным присутствием в офисе с 9 до 18 часов. По соглашению с работником сведения о дистанционной работе в его трудовую книжку не вносились. Обязан ли работодатель после перевода работника вести его трудовую книжку? Как правильно в этом случае внести в нее записи?
Индивидуальный предприниматель в 2013 г. осуществляет предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников. При этом исчисляет и уплачивает налоги в установленном порядке. Обязан ли индивидуальный предприниматель в январе 2014 г. представить сведения о среднесписочной численности работников? Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к ответственности по ст. 126 НК РФ в случае непредставления указанных сведений?
Организация оказывает услуги в сфере рекламного бизнеса и организует рекламные кампании как для юридических, так и для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. В ходе разработки рекламных проектов возникает необходимость организации встреч (переговоров) с клиентами-заказчиками. Правомерно ли организации отнести в состав представительских расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, расходы на организацию указанных встреч (переговоров) с клиентами, которыми являются физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей?
Физическое лицо в январе 2013 г. приобрело в собственность объект недвижимости (комнату), стоимость которого составила 700 тыс. руб.; с февраля 2013 г. работодатель предоставляет ему имущественный налоговый вычет, который до конца года будет предоставлен полностью. В феврале 2014 г. физическое лицо планирует выкупить еще одну комнату в той же квартире. В связи с изменениями порядка предоставления имущественного налогового вычета с 2014 г., а именно возможностью использовать остаток неиспользованного вычета в рамках предельной суммы (2 млн руб.), правомерно ли налогоплательщику получить остаток налогового вычета при покупке еще одной комнаты в 2014 г.?
Организация подала заявку на участие в тендерном конкурсе с целью заключения договоров подряда и в связи с этим понесла расходы на сбор за участие в тендерных конкурсах, на приобретение документации и иные. По непредвиденным причинам от участия в тендере пришлось отказаться добровольно. Сбор за участие в тендере возврату не подлежит. Письменный отказ от заказчика отсутствует. Вправе ли организация учесть данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация имеет несколько обособленных подразделений. Заработная плата работникам начисляется в бухгалтерии головной организации. Для расчета пособия по временной нетрудоспособности работник подразделения направил в адрес головной организации незаверенную копию справки о сумме заработка, выданной на предыдущем месте работы
Налогоплательщик 02.08.2013 получил акт о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах в ходе проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки
Организация, применяющая общую систему налогообложения, выдала процентный заем юридическому лицу
Какие последствия возможны для работодателя в случае обращения работника в суд с заявлением о восстановлении на прежнем месте работы в связи с отсутствием личной подписи работника на приказе об увольнении по собственному желанию?
По договору подряда организация Б обязалась выполнить геодезические работы по поручению организации А. Организация А своевременно выплатила аванс за выполнение работ, однако организация Б в срок работы не выполнила. Вправе ли организация А обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о принуждении организации Б к исполнению обязательств по договору в натуре?
О преобразовании земельных участков, сведения о местоположении которых на момент их внесения в государственный кадастр недвижимости соответствовали требованиям к описанию местоположения границ земельных участков; о составе межевого плана, подготавливаемого в результате кадастровых работ по образованию земельного участка путем объединения участков, если для определения координат характерных точек границ участка требуется проводить измерения; о документах, на основании которых проводятся кадастровые работы по уточнению местоположения границ земельного участка для целей составления схемы расположения земельного участка при предоставлении участков из земель, находящихся в государственной (муниципальной) собственности
В соответствии с заключенным с физическим лицом трудовым договором организация оплачивает получение этим физическим лицом высшего образования, а данное физическое лицо обязано после окончания обучения отработать в организации не менее трех лет. В случае нарушения данного пункта трудового договора, а именно прекращения трудового договора по инициативе работника (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), физическое лицо возмещает все затраты, связанные с его обучением. Имеет ли данный пункт трудового договора юридическую силу?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги салона красоты, применяет ЕНВД. В салоне работают четыре мастера и два администратора (по графику). Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять розничную торговлю косметическими средствами на ресепшн, где располагается витрина с товаром. Какой физический показатель и какую базовую доходность применить при исчислении налоговой базы по ЕНВД по розничной торговле?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и применяет ЕНВД. Организация (табачная организация) предлагает заключить договор на право размещения на территории торговой точки индивидуального предпринимателя рекламных материалов и на то, что сигареты данной организации будут занимать определенный процент от ассортимента аналогичного товара. Оплата будет производиться по безналичному расчету. Под какую систему налогообложения подпадает деятельность по данному договору?
Организация имеет в собственности офисное здание. С подрядной организацией был заключен договор на монтаж конструкций навесного вентилируемого фасада. К какому виду работ для целей налогового учета по налогу на прибыль относятся затраты на монтаж фасадов: к капитальному ремонту или реконструкции?
У завода имеется структурное обособленное подразделение в виде санаторно-оздоровительного комплекса, функциями которого являются оздоровление и лечение работников завода, населения Российской Федерации и иностранных граждан. Этому подразделению выдано специальное разрешение (лицензия) на осуществление медицинской деятельности. Правомерно ли применить освобождение от налога на добавленную стоимость при реализации работникам санатория продуктов питания, произведенных в столовой санатория?
Российская организация в 2013 г. произвела и отгрузила произведенную подакцизную продукцию в Республику Беларусь. Эта продукция была вывезена в Белоруссию автомобильным транспортом специализированной транспортной организации. Имеет ли право данная организация-поставщик на применение освобождения от уплаты акцизов, если в налоговый орган не были представлены транспортные (товаросопроводительные) документы?
Российская организация по агентскому договору оказала белорусской кредитной организации (банку) услугу по обеспечению своевременности возврата кредита, предоставляемого белорусским банком российскому заемщику. Следует ли при реализации этой услуги российскому агенту, действующему от имени белорусского банка, производить исчисление НДС в Российской Федерации?
Организация, производящая автомобильный бензин класса 4, отгрузила произведенную продукцию в июле 2013 г. С 1 июля 2013 г. изменились ставки акцизов на этот бензин в сторону их увеличения (до 1 июля 2013 г. применялась ставка акциза в размере 8560 руб. за тонну, а с 1 июля 2013 г. — 8960 руб. за тонну). С применением какой ставки акциза следует произвести исчисление акциза, если по этой отгруженной продукции была получена в июне 2013 г. предварительная оплата, рассчитанная с учетом ставки акциза, которая была установлена до 1 июля 2013 г.?
Нотариус как работодатель производит в пользу работников выплаты сумм компенсации расходов на питание (обед в рабочие дни) и расходов на проезд до места работы и обратно на общественном транспорте
С 10.05.2013 по 26.09.2013 включительно работнице организации на основании ее заявления и листка нетрудоспособности был предоставлен декретный отпуск продолжительностью 140 календарных дней и выплачено пособие по беременности и родам. 28.06.2013 она увольняется по собственному желанию. Положено ли данной работнице пособие по беременности и родам за период с 29.06.2013 по 26.09.2013?
Организация заблаговременно приобретает авиабилеты для командированных работников по безналичному расчету и учитывает стоимость оплаченных билетов на бухгалтерском счете 50 «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы»
В организации проводится сокращение штата. Одному из сокращаемых работников графиком отпусков предусмотрено предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска продолжительностью 28 календарных дней за неделю до даты увольнения. Обязан ли работодатель в этой ситуации соблюдать график отпусков?
Врач акушер-гинеколог работает на условиях внешнего совместительства в роддоме. Роддом по его основному месту работы на месяц закрыли на плановую дезинфекцию, в связи с чем был издан приказ о простое. Можно ли на весь этот период привлечь врача к работе на полный рабочий день и внести соответствующие изменения в трудовой договор по совместительству?
Может ли работник на время отпуска по основному месту работы (28 календарных дней) устроиться на работу по совместительству в другую организацию?
Может ли медицинский работник работать по совместительству на работе с вредными и опасными условиями труда, если по основному месту работы он также трудится во вредных и опасных условиях труда?
Могут ли лица, работающие на условиях сокращенного рабочего времени по основному трудовому договору, быть совместителями?
Бывший работодатель внес в трудовую книжку работника не соответствующую законодательству запись об увольнении, а именно: «Уволен по состоянию здоровья, п. 8 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ». Работник по данному вопросу ни в суд, ни в иные органы не обращался. Когда работник пришел устраиваться на работу к новому работодателю, работник отдела кадров обратил внимание на неправильную формулировку причины увольнения и рекомендовал обратиться к прежнему работодателю с требованием о внесении в трудовую книжку записи об увольнении, соответствующей требованиям законодательства. Однако впоследствии выяснилось, что бывший работодатель уже ликвидировался. Вправе ли новый работодатель исправить запись в трудовой книжке, произведенную прежним работодателем, и может ли при приеме этого гражданина на работу далее производить записи в этой же трудовой книжке?
Работница — бабушка ребенка обратилась к работодателю с просьбой предоставить ей отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, пособие и установить режим неполного рабочего времени. При этом работница — бабушка ребенка указывает, что мать ребенка является матерью-одиночкой, ввиду плохого самочувствия нигде не работает и не учится. Какой документ должен потребовать работодатель в подтверждение того, что мать ребенка нигде не работает, не учится и не получает пособие по уходу за ребенком, чтобы оформить отпуск по уходу за ребенком, соответствующее пособие и установить режим неполного рабочего времени для бабушки?
Работнице был предоставлен отпуск по уходу за ребенком до трех лет, на этот период на ее должность была переведена другая работница. В соглашении о переводе была указана конкретная дата окончания срока перевода, совпадающая с датой выхода основной работницы из отпуска по уходу за ребенком. Однако по окончании периода отпуска по уходу за ребенком работница собирается увольняться. Временно переведенная работница считает, что в этом случае ее перевод будет являться постоянным, и она не намерена возвращаться на прежнюю должность, так как по новой должности зарплата выше. Однако работодатель хочет временно переведенной работнице предоставить прежнее место работы, а данную должность сократить. Может ли работодатель в таком случае потребовать, чтобы работница вернулась на прежнюю должность?
С работницей был заключен ученический договор, согласно которому по окончании ученичества она должна отработать у данного работодателя не менее двух лет, в противном случае на нее возлагается обязанность возместить понесенные работодателем расходы пропорционально фактически не отработанному времени. До истечения двух лет после окончания обучения работница написала заявление об увольнении по собственному желанию в связи с необходимостью ухода за ребенком, которому в настоящее время год и семь месяцев. Вправе ли работодатель взыскать с работницы затраты на ее обучение пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени?
Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ на основании предварительного договора купли-продажи, акта приема-передачи квартиры и платежных документов, если право собственности на квартиру не оформлено
При приобретении электронного железнодорожного и (или) авиабилета перевозчик предоставляет контрольный и посадочный купоны или счета-распечатки и посадочный талон
О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по международной перевозке экспортных товаров морским транспортом
О передаче имущества участнику ООО при распределении имущества ликвидируемого ООО между его участниками для целей налогообложения
О применении соглашения об избежании двойного налогообложения при выплате доходов российскими организациями подразделениям иностранных организаций, имеющим статус налогового резидента государства, отличного от государства резидентства головной организации
Является ли телефонограмма надлежащим извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки, если у налогового органа отсутствует детализация телефонных разговоров ИФНС России, полученная у оператора связи и подтверждающая звонок налогоплательщику?
При приеме на работу в трудовой книжке нового работника было обнаружено, что с предыдущего места работы он ушел в отпуск с последующим увольнением и будет уволен лишь 17.06.2013. Может ли организация принять его на работу 03.06.2013 (в период отпуска по предыдущему месту работы)?
Предыдущий начальник отдела кадров при приеме на работу на руководящие должности общества с ограниченной ответственностью (ООО) в трудовых книжках работников делал запись: «Назначен на должность» вместо «Принят на должность». Правомерно ли это? Или такие записи необходимо исправить?
Работник-надомник направляется в командировку из места своего проживания и работы (г. Екатеринбурга) в центральный офис работодателя (ООО «Надежда», г. Москва) для участия в совещании. Как такому работнику правильно оформить командировочное удостоверение, а именно проставить отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункт назначения, выбытии из него и прибытии в место постоянной работы?
Возможен ли переход права собственности на товар к покупателю по акту приема-передачи товара? Будет ли такой переход права собственности являться надлежащим исполнением продавцом обязанности по передаче товара покупателю? Если да, то какое условие необходимо для этого включить в договор купли-продажи товара?
Организация осуществляет строительство объекта недвижимости в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», который впоследствии будет передан всем участникам долевого строительства в долевую собственность. Должна ли организация указывать в текстах договоров долевого участия в строительстве всех лиц, в долевую собственность которых будет передан объект недвижимого имущества?
Сумма по платежной ведомости полностью депонирована
Является ли обязательным для включения в текст договора долевого участия в строительстве многоквартирного дома указание на сроки окончания строительства многоквартирного жилого дома?
Организация, на основании договоров участия в долевом строительстве, осуществляет строительство многоквартирного жилого дома. При этом в указанных договорах срок окончания строительства дома определен 01.07.2013, а срок передачи организацией объекта долевого строительства участникам долевого строительства установлен в виде периода времени с 02.07.2013 по 01.12.2013. Вместе с тем в срок до 01.07.2013 строительство многоквартирного жилого дома не было завершено. Вправе ли в указанном случае участники долевого строительства требовать от организации-застройщика уплаты процентов, предусмотренных законодательством РФ?
Стороны заключили кредитный договор, обеспеченный поручительством. Заемщик нарушил обязательство по кредитному договору, и кредитор предъявил требование к нему и к поручителю
Может ли быть прекращено право залога на имущество, реализуемое в ходе конкурсного производства в рамках дела о банкротстве, если залогодержатель не воспользовался правом оставить за собой предмет залога после объявления повторных торгов несостоявшимися?
В результате нарушения поставщиком срока поставки материалов по договору поставки покупатель не смог приступить к выполнению строительно-монтажных работ в срок, установленный договором подряда, в связи с чем был вынужден уплатить заказчику работ предусмотренную договором подряда неустойку
Российская торговая организация передает на безвозмездной основе детскому дому товары, часть товаров облагается при реализации по ставке 10% (мясо говядины (код 92 1110), мясо птицы (код 92 1160), молоко и молокопродукты (код 92 2100)), а часть — по ставке 18%. Какую ставку НДС следует применять при реализации товаров в данном случае
Организация собственными силами строит здание склада. Работы по асфальтированию площадки на территории склада производит подрядная организация. Включаются ли работы по асфальтированию в стоимость строительства склада при исчислении НДС в отношении строительно-монтажных работ для собственного потребления?
Организация имеет в собственности земельный участок. В июле 2013 г. опубликована информация об утвержденных результатах определения кадастровой стоимости указанного земельного участка. Организация намерена оспорить размер кадастровой стоимости земельного участка в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, поскольку кадастровая стоимость превышает рыночную. Какие документы необходимо собрать организации?
В 2012 г. налогоплательщик получил в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником, земельный участок и в 2013 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации приложен договор дарения участка, в котором стоимость дара не оговаривается, а также справка о кадастровой стоимости (в размере 16 000 руб.), исходя из которой налогоплательщиком исчислен налог к уплате. Вместе с тем у налогового органа имеется информация о рыночной стоимости указанного участка (в размере 1 млн руб.). Вправе ли налоговый орган пересчитать налог, исходя из рыночной стоимости участка?
Работник, находящийся в разводе, в декабре 2012 г. представил в бухгалтерию организации расписку от бывшей супруги, согласно которой она получила от работника денежные средства за январь — декабрь 2012 г. на обеспечение их несовершеннолетнего ребенка (исполнительный документ о взыскании алиментов, нотариальное соглашение об уплате алиментов отсутствуют). Предоставлять работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ следует за каждый месяц 2012 г. или только за декабрь 2012 г. (доход работника за год не превышает 280 000 руб.)?
У работницы, имеющей на обеспечении несовершеннолетнего ребенка, в июле 2013 г. умер супруг — отец ребенка. Право на повышенный размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, возникает с июля или с августа 2013 г. (доход за год не превышает 280 000 руб.)?
Организация 02.04.2012 (01.04.2012 — воскресенье) заключила со страховой организацией договор коллективного добровольного медицинского страхования своих работников, по условиям которого страховая премия выплачена разовым платежом. Договором страхования предусмотрено, что он действует с даты подписания по 31.03.2013 включительно. Полагая, что названный договор заключен на год, организация, с учетом положений п. 6 ст. 272 НК РФ, часть страховой премии учла в составе расходов 2012 г. Правомерны ли действия налогоплательщика?
Применение повышающих коэффициентов, как установлено п. 1 ст. 259.3 НК РФ, возможно в случае эксплуатации основного средства в условиях агрессивной среды. При этом к работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой, которая может послужить причиной (источником) инициирования аварийной ситуации
Заемщик несвоевременно выплачивает заимодавцу проценты за пользование займом. Срок возврата основной суммы займа не наступил. Вправе ли заимодавец начислять пени на сумму несвоевременно выплачиваемых заемщиком процентов за пользование займом?
В организации есть работники, занятые на работе с вредными условиями труда. За них организация уплачивает дополнительные страховые взносы на основании ч. 1 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Головная организация (ООО) находится в г. Казани
Работница вышла из отпуска по уходу за ребенком до трех лет (отпуском воспользовалась полностью). При этом уже после ее выхода на работу выяснилось, что она не обращалась в бухгалтерию за получением ежемесячной компенсационной выплаты в размере 50 руб. на основании п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан»
Работник организации получил инвалидность (нерабочую группу). Организация расторгает с ним трудовой договор на основании п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (в связи с признанием работника нетрудоспособным). При этом трудовым договором предусмотрено, что в случае увольнения по данному основанию работнику полагается выходное пособие в размере двух средних месячных заработков
В составе сведений индивидуального персонифицированного учета за отчетный период в территориальный орган ПФР представлена форма СЗВ-6-4 (на бумажном носителе). Вскоре из территориального органа ПФР позвонили бухгалтеру и сообщили, что в форме допущена ошибка в страховом номере работника. В связи с этим должностные лица территориального органа ПФР попросили бухгалтера представить
Работник, находящийся на испытательном сроке, написал заявление об увольнении по собственному желанию, предупредив работодателя за три дня до увольнения. После переговоров с работодателем работник согласился отработать у работодателя перед увольнением не 3, а 14 дней. Какими документами необходимо оформить увольнение работника в указанном порядке?
Работнику на один год была установлена инвалидность. Согласно индивидуальной программе реабилитации инвалида ему на этот же срок в соответствии с медицинским заключением установлены противопоказания по подъему тяжестей и работе в ночных сменах. На основании указанной программы работодателем было составлено дополнительное соглашение к трудовому договору, предусматривающее создание необходимых условий. Однако работник отказался его подписывать, ссылаясь на неудобство предложенного графика работы. Как квалифицировать такой отказ? Как поступить работодателю?
Работник (женщина) увольняется из организации. Бухгалтер заполняет справку о заработной плате (утв. Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н). В справке бухгалтер написал, что «с… по… работница находилась в декрете»
Является ли правомерным увольнение финансового директора организации по п. 9 ч. 1 ст. 81 ТК РФ в случае принятия последним необоснованного решения?
Предусмотрены ли действующим законодательством максимальные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время?
Вправе ли бюджетное учреждение — исполнитель государственного контракта на медицинское обслуживание работников заказчика (органа государственной власти субъекта РФ) привлекать к оказанию услуг соисполнителей (другие медицинские учреждения)?
Вправе ли муниципальное бюджетное учреждение по итогам открытого аукциона в электронной форме на поставку товаров заключить муниципальный контракт?
Об обязанности по уплате транспортного налога в случае регистрации транспортного средства; о налоговых ставках по транспортному налогу, а также об отсутствии оснований для отмены данного налога
На основании решения общего собрания акционеров ОАО выплачивает дивиденды российской организации, владеющей более чем 95% акций ОАО (далее — акционер-1). Более 66% акций ОАО перешли к акционеру-1 при реорганизации путем присоединения к нему другой российской организации (далее — акционер-2)
Акционер (физлицо) приобрел акции ОАО «А», которое реорганизовалось в форме присоединения к ОАО «Б», а затем ОАО «Б» реорганизовалось в форме присоединения к ОАО «С»
В соответствии со ст. 390 Кодекса налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков. При этом кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ. В соответствии со ст. 391 Кодекса налоговая база определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом
ЗАО на основании постановления судебного пристава-исполнителя исполнило решение суда о выплате работнику заработной платы. В резолютивной части решения суд не обязал ЗАО исчислить и перечислить НДФЛ с данной выплаты. Сумма, указанная в резолютивной части решения суда, была полностью перечислена на счет службы судебных приставов, НДФЛ организацией перечислен не был
Организация оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию грузовых автомобилей юридическим лицам
Организация добывает многокомпонентную комплексную свинцово-цинковую (полиметаллическую) руду на нескольких месторождениях, обогащает ее на собственной обогатительной фабрике и реализует потребителям свинцовый и цинковый концентраты
Предусмотрена ли льгота по налогу на недвижимое имущество физических лиц для молодой семьи в связи с ее тяжелым материальным положением?
Каков порядок уплаты налога на имущество физлиц несовершеннолетними детьми?
05.06.2012 физлицо продало одно транспортное средство и 18.06.2012 приобрело другое, которое было поставлено на регистрационный учет
О порядке налогообложения налогом на прибыль накопленного купонного дохода по облигациям российского эмитента, выплаченного в 2011 г. иностранной организации — резиденту Британских Виргинских островов
Организация является плательщиком земельного налога в том числе в отношении земельных участков, приобретенных в собственность по договорам об отступном. В правоустанавливающих документах на земельные участки категория земель определена как земли населенных пунктов, при этом вид разрешенного использования у участков разный, а именно
Вправе ли индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, уменьшить сумму ЕНВД на всю сумму фиксированных платежей страховых взносов за 2013 г., уплаченных им за себя?
В п. 8 Письма Минфина России от 02.08.2011 N 03-07-15/72 разъяснены вопросы применения НДС в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории РФ на территорию г. Байконура
Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели (далее — ИП), не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Фиксированные платежи в ПФР уплачены индивидуальным предпринимателем 29.06.2013 и 17.07.2013. Наемных работников нет. Декларация по ЕНВД за II квартал 2013 г. была представлена 19.07.2013
Работник представил в отдел кадров справку с места работы по совместительству и устно попросил внести запись об этой работе в трудовую книжку, что и было сделано. Однако перед увольнением работник потребовал аннулировать эту запись со ссылкой на то, что он не просил вносить такие сведения в трудовую книжку, а справку представлял с другой целью. Должна ли организация внести исправления, учитывая, что письменного заявления о внесении в трудовую книжку сведений о совместительстве нет?
Вправе ли заказчик (бюджетное учреждение) в одностороннем порядке отказаться от исполнения государственного контракта, в случае если организация-поставщик в нарушение требований конкурсной документации и условий государственного контракта о качестве товара поставила заказчику контрафактный товар (спортивную одежду и обувь), что подтверждено результатами экспертизы, проведенной независимым экспертом? Если вправе, то какими нормами законодательства необходимо руководствоваться?
Обязан ли заказчик (орган государственной власти субъекта РФ) в одностороннем порядке отказаться от исполнения государственного контракта, заключенного с организацией — победителем открытого конкурса, если в ходе выполнения контракта ему стало известно (в результате направления запроса в налоговый орган) о том, что организация стала победителем в результате представления в составе заявки заведомо ложных сведений (сведения, подтверждающие соответствие п. 4 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», не соответствуют действительности)?
Работник обратился в организацию по основному месту работы с письменной просьбой внести запись в трудовую книжку об увольнении с работы по совместительству. Период работы по совместительству приходится на период работы у предыдущего основного работодателя, который внес лишь запись о приеме на работу по совместительству. Должна ли организация по основному месту работы внести такую запись, учитывая, что дата увольнения с работы по совместительству раньше даты приема на работу в организацию по основному месту работы?
В организации работает более 100 человек, из них только один — инвалид. Для трудоустройства инвалидов выделены рабочие места в размере квоты, установленной законом субъекта РФ. Однако другие граждане — инвалиды по поводу трудоустройства не обращались. Правомерно ли в данной ситуации привлечение организации к административной ответственности согласно закону субъекта РФ за неисполнение обязанностей по выполнению квоты для приема на работу инвалидов?
В каких днях (в календарных или рабочих) исчисляется срок для подачи индивидуальным предпринимателем заявления о постановке на учет в ПФР в качестве страхователя при заключении первого трудового договора?
Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, подала заявление об увольнении по собственному желанию за две недели до указанной в нем даты. Вправе ли работодатель до истечения этого срока пригласить в письменной форме на ее место другого работника? Правомерен ли будет отказ работнице в отзыве заявления об увольнении в этом случае?
Организация с местом нахождения в г. Тюмени получила в заем от индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в г. Москве, денежные средства. По истечении срока займа организация не может вернуть индивидуальному предпринимателю денежные средства, так как его офис и банковские счета закрыты, на звонки он не отвечает, по месту жительства отсутствует. Организация намерена внести денежные средства в погашение задолженности по возврату займа на депозит нотариуса. Место исполнения договора в договоре займа не указано. Из какого города необходимо обратиться организации к нотариусу?
Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании организации-должника несостоятельной (банкротом) в связи с просрочкой уплаты налога на добавленную стоимость в размере 500 тыс. руб., взысканного на основании судебного акта. Организация-должник в отзыве указала, что, поскольку на дату подачи заявления имелась угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога, в отношении организации не может быть введена процедура наблюдения
Организации на праве собственности принадлежит здание, расположенное на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности, государственный кадастровый учет которого не осуществлен. Для оформления права аренды на земельный участок организация обратилась в орган местного самоуправления с заявлением об утверждении схемы расположения земельного участка на кадастровом плане или кадастровой карте территории, соответствующая схема организацией не разрабатывалась
Налогоплательщик в 2008 г. за счет банковского ипотечного кредита приобрел квартиру. Согласно условиям кредитного договора квартира до сентября 2012 г. — момента полного погашения суммы кредита и соответствующих процентов — находилась в залоге у банка. В октябре 2012 г. квартира продана. В целях освобождения от налогообложения НДФЛ суммы, полученной от продажи квартиры, каким образом следует исчислять срок нахождения ее в собственности — с даты выдачи свидетельства о праве собственности или с даты прекращения залога?
В январе 2011 г. гражданин купил автомобиль и передал его стороннему физическому лицу для эксплуатации по доверенности (с правом продажи). В декабре 2012 г. физическое лицо продало данный автомобиль. Из налогового органа гражданином получено информационное письмо о необходимости декларирования полученного дохода. Каким образом следует заполнить декларацию по НДФЛ, если гражданину не известны данные покупателя (имеется информация только о сумме, которую владелец получил от представителя)?
В течение какого периода налоговому агенту по НДФЛ следует хранить заявления работников на предоставление стандартных налоговых вычетов?
Организация арендовала у работника (руководителя) сроком на полгода принадлежащий ему легковой автомобиль. Данный автомобиль используется в служебной деятельности руководителя (управляет автомобилем водитель организации). Помимо арендной платы, с которой удерживается НДФЛ, работнику согласно представленным документам возмещается стоимость услуг платной автостоянки/парковки (в том числе за выходные дни). Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма соответствующего возмещения?
В отношении организации-должника арбитражным судом введена процедура банкротства — наблюдение, утвержден временный управляющий. Временный управляющий разослал контрагентам должника уведомления о введении в отношении должника процедуры наблюдения, в том числе постоянным контрагентам должника, перед которыми должник имеет лишь текущую задолженность. Постоянные контрагенты должника отказались продлять договоры с организацией на новый срок
В редакционной статье журнала размещена информация об обществе, не соответствующая действительности, порочащая деловую репутацию общества. Общество намерено обратиться с требованием об опровержении указанной информации, в том числе в судебном порядке. В журнале указаны: наименование и место нахождения учредителя журнала, который также является издателем журнала; адрес и наименование юридического лица, являющегося редакцией журнала. К кому общество вправе обратиться с требованием опровержения информации? Если добровольно требования общества не будут удовлетворены, к кому общество вправе обратиться с исковым заявлением об опровержении информации?
Организации, местом нахождения которых являются разные субъекты РФ, заключили договор на оказание консультационных услуг, по условиям которого организация-исполнитель передает организации-заказчику пакет документов не позднее 29 апреля 2013 г. Организация-исполнитель 29 апреля 2013 г. направила организации-заказчику пакет документов по почте. Организация-заказчик считает, что организация-исполнитель нарушила срок, так как пакет документов должен быть получен организацией-заказчиком не позднее 29 апреля 2013 г
Организация А и лизинговая организация заключили договор лизинга, которым предусмотрены пени за просрочку уплаты лизингового платежа. Организация А допустила просрочку уплаты лизингового платежа
В организацию, в которой работает один из родителей ребенка-инвалида, поступило заявление от второго работающего родителя об отказе от стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу первого родителя, а также представлена справка с места его работы о том, что доход второго родителя не превышает 280 000 руб. В целях правомерного предоставления стандартного вычета необходимо ли указание в названной справке конкретной суммы дохода, полученного вторым родителем?
В организации работает гражданин Республики Таджикистан — налоговый резидент РФ, с которым проживает его несовершеннолетний ребенок. Вправе ли работодатель предоставить работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ на его ребенка при наличии свидетельства о рождении ребенка, выданного органами записи гражданского состояния Республики Таджикистан?
У работника организации имеется ребенок в возрасте 18 лет, который 30.06.2013 завершил обучение в средней школе (согласно справке из учебного заведения). 01.09.2013 ребенок поступил в вуз (на заочную форму обучения). Организация отказалась предоставлять работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка начиная с июля, поскольку ребенок не является учащимся. Вправе ли организация предоставлять работнику стандартные налоговые вычеты на ребенка в июле и последующих месяцах 2013 г., если совокупный доход работника не превысит 280 000 руб.?
Организация приобретала изделия у поставщика для изготовления готовой продукции. Изделия учтены организацией на балансе. В настоящее время установлено ненадлежащее качество изделий, при этом их недостатки являются существенными и неустранимыми. Изделия еще не использованы для производства готовой продукции. Организацией принято решение отказаться от исполнения договора с поставщиком изделий. Поставщик изделий вернул деньги за поставленные товары. Изделия ненадлежащего качества возвращаются поставщику
Организация приобретала изделия у поставщика для изготовления готовой продукции. В настоящее время установлено ненадлежащее качество изделий (недостатки являются существенными и неустранимыми). Изделия еще не использованы для производства готовой продукции. Организацией принято решение отказаться от исполнения договора с поставщиком изделий. Поставщик изделий вернул деньги за поставленные товары. Изделия ненадлежащего качества возвращаются поставщику. Кроме того, поставщик некачественных изделий компенсирует разницу в цене при приобретении новых изделий
Если работник организации имеет не только гражданство РФ, но и гражданство другой страны (двойное гражданство), следует ли с сумм оплаты труда этого работника начислять страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?
Может ли организация, оспорившая в суде решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, наряду с расходами по ведению юристом дела в суде потребовать с инспекции возмещения расходов, связанных с составлением апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган на вынесенное по результатам налоговой проверки решение (оплаченных юридических услуг)?
Можно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, возникшие в связи с возмещением контрагенту упущенной выгоды по причине неисполнения договорных обязательств?
Работник представил в бухгалтерию листок нетрудоспособности, выданный в целях ухода за больным ребенком. В листке нетрудоспособности в строке «Родственная связь» проставлен код 39, указывающий на то, что листок выдан отцу ребенка. При этом бухгалтерии известно, что работник является отчимом, а не родным отцом ребенка. Более того, известно, что в браке с матерью ребенка он не состоит. Обязана ли бухгалтерия организации осуществить в таком случае расчет и выплату пособия по нетрудоспособности?
Российская организация — заказчик заключает договоры гражданско-правового характера на оказание услуг с российскими артистами. Условиями договоров предусматривается, что артисты прибывают в определенный город на территории РФ для проведения там корпоративного мероприятия или концерта
19 июля 2013 г. работник организации вернулся из командировки. При этом он не представил документы, подтверждающие расходы на наем жилого помещения, поскольку, по его словам, потерял их. Со слов работника, расходы по найму жилого помещения составили 2400 руб. за номер в гостинице в сутки. Такая же стоимость указана на сайте гостиницы. При этом положением о командировании не предусмотрено, в какой сумме возмещаются расходы на наем жилого помещения при отсутствии документов
В конце августа 2013 г. организация обратилась в отделение ФСС РФ за возмещением расходов на выплату работникам пособий на основании ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако должностные лица отделения ФСС РФ пояснили, что возмещение не может быть произведено, пока организация не представит справку из банка об отсутствии выставленных к счету организации инкассовых поручений
Правомерно ли применение льготы по НДС, предусмотренной п. 2 ст. 150 НК РФ, при ввозе на территорию Российской Федерации линз для коррекции зрения с пониженным светопропусканием?
Организация, являясь пользователем недр на основании выданных ей лицензий, производит добычу россыпного золота на соответствующих месторождениях с последующей его передачей заводам для аффинажа и дальнейшей реализацией драгоценных металлов банкам. Договором с аффинажным заводом предусмотрено, что заказчик передает подрядчику сырье (золото лигатурное), содержащее золото и серебро в пересчете на химическую массу, при этом показатели химически чистой массы в отношении серебра отсутствуют. При переработке на аффинажном заводе попутно с золотом извлекается серебро. Впоследствии из аффинированных химически чистых драгоценных металлов изготавливается продукция ГОСТ 28058-89, ГОСТ 28595-90 (золото и серебро в слитках), готовая к реализации. Лицензия на добычу серебра организации не выдавалась, в государственном балансе запасов полезных ископаемых запасы серебра не состоят. Возникает ли у организации в данной ситуации обязанность исчислить и уплатить НДПИ не только за добытое ею золото, но также и за серебро, полученное после проведенного заводами аффинажа лигатурного золота, как попутно добытое полезное ископаемое?
Организация осуществляет строительно-монтажные работы для собственного потребления полностью за счет заемных средств. Подлежат ли включению проценты по займам в налоговую базу по НДС на основании п. 2 ст. 159 НК РФ?
Организация представила в налоговый орган уточненные расчеты авансовых платежей по земельному налогу и обратилась с заявлением о возврате излишне уплаченных авансовых платежей по земельному налогу (разницы между фактически уплаченной суммой авансовых платежей и суммой начисленных авансовых платежей в соответствии с уточненными расчетами). Налоговый орган отказал в возврате, ссылаясь на то, что заявление подано после истечения установленного п. 7 ст. 78 НК РФ срока со дня уплаты спорной суммы
Возможно ли продление срочного трудового договора с пенсионерами по возрасту; в случае замещения временно отсутствующих работников; с лицами, работающими по совместительству?
Каким образом положения трудового законодательства в части порядка и размеров возмещения работникам командировочных расходов применяются в отношении дистанционных работников?
Работник был принят на должность основного работника, находящегося в декрете, срок заключенного договора истек, однако работник не был уволен и продолжает работать. Как может поступить работодатель с временным работником в случае возвращения или невозвращения основного работника?
Медсестре, работающей в экстренной службе районного травматологического пункта, запрещено покидать рабочее место на обед и есть на рабочем месте. Нарушены ли права работника при условии, что график его дежурств — сутки через трое?
Работник заключил трудовой договор с работодателем, где не были указаны дни отдыха, только время работы — с 08.00 до 18.00. Во время работы он узнал, что выходных на его должности нет в связи с организационными условиями. Работник получал только оклад, установленный трудовым договором. Правомерно ли действовал работодатель в данной ситуации?
Работник, проработавший в организации 11 месяцев, уволился. Он потребовал от работодателя компенсацию за 14 дней ежегодного оплачиваемого отпуска (максимальный срок, установленный трудовым договором) и получил отказ. Правомерны ли действия работодателя, мотивировавшего невыдачу компенсации тем, что работник не отработал полный год?
Организация расположена в Ремонтненском районе Ростовской области. В данном районе Постановлением Правительства РФ от 07.10.1993 N 1004 «Об установлении для работников предприятий, учреждений и организаций отдельных районов Ростовской области коэффициента к заработной плате за работу в пустынной и безводной местности» предусмотрен повышающий коэффициент за работу в пустынной и безводной местности в размере 1,1
Работник работает на полную ставку по основному месту работы в должности главного инженера, а также на условиях внешнего совместительства на полставки в должности инженера-конструктора. При этом работодатель в организации, в которой работник работает по совместительству, хочет, чтобы работник занимал еще и должность инженера-проектировщика, также на условиях внешнего совместительства. Возможно ли оформить такое совместительство?
Обязан ли работодатель, который проводит мероприятия по сокращению численности работников, уведомлять орган службы занятости о предстоящих сокращениях, если все сокращаемые работники являются пенсионерами по возрасту, учитывая, что данные работники не признаются безработными в силу п. 3 ст. 3 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»?
Работодатель проводит организационно-штатные мероприятия, в результате которых сокращению подлежат несколько работников. Работодатель соблюдает процедуру расторжения трудового договора по данному основанию, однако в день, когда необходимо оформлять увольнение одной из работниц, она звонит и сообщает работодателю, что ее ребенок (шести лет) заболел и она должна осуществлять уход за ним. Работодатель хочет уволить данную работницу, поскольку полагает, что сама она трудоспособна, следовательно, положения ч. 6 ст. 81 Трудового кодекса РФ на нее не распространяются. Правомерна ли позиция работодателя?
В организацию поступило постановление судебного пристава-исполнителя об удержании из заработка одной из работниц административного штрафа. Однако на момент получения постановления работница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и получает только ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб. (Указ Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан»)
Обязан ли конкурсный управляющий представлять собранию кредиторов отчеты о привлеченных лицах с указанием Ф. И. О. привлеченных лиц, характера и стоимости их услуг, сведений об их оплате?
Вправе ли конкурсный кредитор потребовать от конкурсного управляющего, оплатившего услуги привлеченных им лиц в необоснованном размере за счет имущества должника, возмещения всей или части истраченной суммы в пользу должника?
Организация сокращает несколько должностей в разных структурных подразделениях. Всем работникам, чьи должности подлежат сокращению, была предложена одна и та же вакансия, являющаяся единственной на момент сокращения, при этом все работники, чьи должности подлежат сокращению, выразили согласие перейти на указанную вакансию. Вместе с тем один из сокращаемых работников имеет трех несовершеннолетних детей. Подлежит ли применению в данном случае преимущественное право на оставление на работе, предусмотренное ст. 179 ТК РФ?
Является ли противоречивая судебная практика арбитражных судов по смыслу п. 8 ст. 75 и пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ письменным разъяснением о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения и начисление пеней на недоимку?
Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении возможности налогоплательщику собственными силами снять копии с использованием технических средств (цифрового фотоаппарата, копировального аппарата) с материалов выездной налоговой проверки в процессе ознакомления с ними?
Организация в 2012 г. производила выплаты физическому лицу (не предпринимателю) по гражданско-правовым договорам. По условиям договоров физическое лицо должно было самостоятельно уплатить НДФЛ с получаемого по договорам вознаграждения. Однако фактически физическим лицом НДФЛ с доходов 2012 г. уплачен не был
Организация перешла с начала года на применение УСН, подав соответствующее уведомление, в котором некорректно указана остаточная стоимость принадлежащих ей основных средств (стоимость занижена). Какие действия должен предпринять налогоплательщик в данном случае?
О налогообложении НДФЛ сумм реального ущерба и упущенной выгоды, возмещаемых на основании решения суда, если убытки возникли вследствие исполнения договора, ущемляющего права потребителя
Из содержания пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ следует, что возврат госпошлины возможен в отношении заявлений, жалоб и иных обращений, рассматриваемых исключительно судами
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ установленные действующим законодательством РФ компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных законом), в том числе компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
В п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ не указано, в какой период ИП должны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, чтобы учитывать их при уменьшении ЕНВД
В рамках трудовых отношений по соглашению сторон организация (ООО) выплачивает работникам компенсацию за использование личного имущества (автомобиля) в служебных целях. Размер компенсации установлен трудовыми договорами с работниками
В 2010 г. физлицо приобрело по договору мены квартиру стоимостью 2 144 700 руб. Был произведен обмен квартиры стоимостью 1 453 000 руб. на квартиру стоимостью 2 144 700 руб. без доплаты. Обмен признан равноценным. С разницы уплачен НДФЛ. В 2012 г. квартира была продана за 3 млн руб. (в собственности находилась менее 3 лет)
Вправе ли индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физлицам, уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС в фиксированном размере 17 и 25 апреля 2013 г.?
В каком порядке ИП, не производящий выплаты физлицам, может уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2013 г., на страховые взносы, уплаченные в фиксированном размере?
В июне 2012 г. дом, в котором находилась квартира, принадлежавшая менее трех лет на праве собственности родителю и его двум несовершеннолетним детям, был снесен частным застройщиком. Взамен по договору мены им предоставлена другая квартира такой же стоимости — 1 500 000 руб. Родитель представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ, считая, что налоговая база равна 0. Однако налоговые органы указали, что налоговая база будет равна 500 000 руб. (1 500 000 — 1 000 000) и необходимо повторно представить налоговую декларацию
О налогообложении НДФЛ доходов в виде действительной стоимости доли в ООО, полученных наследником умершего участника ООО в связи с отсутствием согласия участников ООО на переход к нему доли
Заказчик (бюджетное учреждение) проводит открытый конкурс на право заключения государственного контракта на оказание услуг связи. Одним из требований конкурсной документации является наличие у участников соответствующей лицензии. Вправе ли заказчик отказать в допуске к участию в конкурсе организации, представившей выписку из ЕГРЮЛ, в которой отсутствуют сведения о наличии у организации соответствующей лицензии, притом что организацией в составе заявки представлена копия такой лицензии?
Обязана ли конкурсная комиссия отказать в допуске к участию в конкурсе заявки организации, в случае если в ней указан номер контактного телефона организации, но связаться с ней по указанному номеру не представляется возможным, так как он не соответствует действительности (то есть не соответствует ни одному номеру, обслуживаемому операторами связи; при наборе номера сообщается, что подобный номер не существует)?
ЗАО указало в заявке на участие в открытом конкурсе на право заключения государственного контракта адрес фактического места нахождения организации, не являющийся адресом государственной регистрации (адрес, указанный в заявке, не соответствует адресу, указанному в выписке из ЕГРЮЛ и в учредительных документах). Вправе ли конкурсная комиссия в такой ситуации отказать в допуске заявки ЗАО к участию в конкурсе?
Организация — сельскохозяйственный потребительский кооператив предоставляет в аренду дойное стадо. Сдача имущества в аренду не является для организации основным видом деятельности. Должна ли организация учитывать суммы полученных арендных платежей в составе общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) при определении процентного соотношения для целей признания организации сельскохозяйственным производителем и получения права на переход на уплату единого сельскохозяйственного налога?
Организация представила в территориальное подразделение ФСС РФ расчет по форме-4 ФСС за I полугодие 2013 г. При этом в строке 1 таблицы 10 расчета указано, что все рабочие места организации по состоянию на 01.01.2013 аттестованы. Однако по факту аттестация работников не проводилась ни разу за весь период существования организации
Локальными нормативными актами организации (приказами) утвержден перечень должностей работников, которым установлен разъездной характер работы, определены возмещаемые им расходы и их нормативы. В трудовых договорах с работниками, занимающими соответствующие должности, закреплено, что им установлен разъездной характер работы для поездок в определенные города
Работник организации подал в бухгалтерию заявление, в котором попросил удерживать весь его ежемесячный заработок в счет погашения кредита (перечислять деньги в банк). Вправе ли бухгалтерия организации удерживать всю сумму заработка? Не будет ли в этом случае нарушена ст. 138 ТК РФ?
Может ли организация, выдавшая физическому лицу доверенность, отозвать такую доверенность устно?
Является ли правомерным включение в текст кредитного договора, заключенного с физическим лицом, условия, согласно которому заемщик обязуется досрочно возвратить всю сумму кредита в случае наступления событий или совершения заемщиком действий, не предусмотренных гл. 42 ГК РФ?
Приобретает ли поручитель, исполнивший обязательство перед кредитором, право требования к остальным поручителям, заключившим отдельные договоры поручительства?
Между сторонами был заключен договор на выполнение проектных работ, а именно на выполнение работ по разработке и составлению проектно-сметной документации для объекта — торгового центра с подземной автостоянкой. Акт приема-сдачи выполненных работ не содержит каких-либо замечаний со стороны заказчика относительно объема переданной документации
По итогам судебного процесса о возврате оплаты некачественного товара потребителю выдан исполнительный лист. По исполнительному листу потребитель получил денежные средства, однако некачественный товар до сих пор не вернул и продолжает им пользоваться
Организация оказывает населению услуги общественного питания в помещении общей площадью 170 кв. м, из которых площадь зала обслуживания — 100 кв. м, а площадь кухни и склада — 70 кв. м. Вправе ли организация в указанном случае перейти на уплату ЕНВД?
Организация оказывает населению услуги общественного питания с использованием зала обслуживания площадью 145 кв. м. В течение первых шести месяцев 2013 г. часть указанного зала обслуживания площадью 45 кв. м не использовалась в связи с проведением ремонтных работ. Вправе ли в указанном случае организация не учитывать указанную часть площади зала обслуживания при определении величины физического показателя «площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)»?
Организация оказывает услуги общественного питания на борту теплохода. Вправе ли организация перейти на уплату ЕНВД при условии, что теплоход не используется в качестве транспортного средства и площадь зала обслуживания не превышает 150 кв. м?
Основным видом деятельности организации, применяющей общую систему налогообложения, является строительство зданий и сооружений, для осуществления которого на балансе организации числятся 18 легковых и грузовых автомобилей. В течение 2012 календарного года общество несколько раз эпизодически оказывало услуги по перевозке грузов. Вправе ли налоговый орган в указанном случае начислить ЕНВД по виду предпринимательской деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов» в 2012 г.?
Организация-продавец и организация-покупатель заключили договор на продажу недвижимого имущества. В качестве аванса по договору покупатель выдал продавцу собственные векселя. С указанного аванса продавец исчислил и уплатил НДС в бюджет. Впоследствии договор сторонами был расторгнут и продавец возвратил покупателю полученные авансы путем передачи ранее полученных векселей
Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС полученные организацией, осуществляющей гарантийный ремонт, денежные средства на ремонт и техническое обслуживание товаров в части, превышающей фактический размер затрат организации на ремонт товаров, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним?
Может ли плательщик страховых взносов быть привлечен к ответственности в виде штрафа за несвоевременную уплату правильно исчисленных страховых взносов на основании ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?
Российская организация реализовала за плату имущественное право путем переуступки белорусской организации права требования на построенную нежилую недвижимость на территории Республики Беларусь. Следует ли российской организации производить исчисление НДС при реализации такого права?
В ходе выездной налоговой проверки выявлено необоснованное применение организацией специального налогового режима в виде ЕНВД в связи с тем, что осуществлявшаяся организацией в проверяемый период деятельность (розничная реализация продукции собственного производства) не входила в законодательно установленный перечень видов деятельности, по которым надлежало применять данный специальный налоговый режим. Правомерно ли взыскание с организации во внесудебном порядке налогов по общей системе налогообложения, соответствующих сумм пеней и штрафов?
В связи с изменением адреса места нахождения организация обратилась в налоговый орган с заявлением по форме N Р13001. До внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ налоговый орган по прежнему месту нахождения организации назначил в отношении ее выездную налоговую проверку
Индивидуальный предприниматель изменил место жительства, новый адрес его места жительства расположен на территории, администрируемой другим налоговым органом. После получения от территориального органа ФМС России сведений о регистрации предпринимателя по новому месту жительства и до внесения соответствующих измененных сведений в ЕГРИП налоговым органом по прежнему адресу проживания принято решение о назначении выездной налоговой проверки предпринимателя. Правомерны ли действия инспекции по проведению в отношении индивидуального предпринимателя выездной налоговой проверки после перемены им места жительства и снятия с регистрационного учета по прежнему адресу проживания?
Коммерческая организация приобрела на аукционе недвижимое имущество, находившееся в муниципальной собственности и составлявшее муниципальную казну. В договоре купли-продажи, а также в протоколе аукциона отсутствует указание на то, включает ли продажная цена объекта НДС. В отчете независимого оценщика указание на наличие или отсутствие НДС в определенной им начальной стоимости имущества также отсутствует. Следует ли организации при определении налоговой базы по НДС исходить из того, что договорная стоимость включает сумму налога, или НДС подлежит начислению сверх цены, указанной в договоре?
Налоговый орган в порядке пп. 1 п. 10 ст. 101 НК РФ наложил арест на имущество организации-налогоплательщика (транспортные средства) в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Несмотря на принятие обеспечительных мер, организация (продавец) заключила договор купли-продажи арестованного имущества без согласия налогового органа на его отчуждение. Вправе ли налоговый орган в судебном порядке потребовать признания недействительным данного договора как сделки, не соответствующей требованиям закона на основании ст. 168 ГК РФ, а также применения последствий недействительности?
Российской организацией создано второе обособленное подразделение на территории одного субъекта Российской Федерации. Организация является плательщиком налога на прибыль. Уведомление о постановке на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения с указанием КПП обособленного подразделения получено организацией позднее установленного п. 2 ст. 288 НК РФ срока представления уведомления о выборе того обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации
Согласно новым правилам за I полугодие 2013 г. в форму-4 ФСС страхователи должны внести сведения об аттестации рабочих мест. В организации, созданной в 2012 г., четыре работника: два рабочих офисных места (руководитель и главный бухгалтер) и два водителя грузовых транспортных средств. Как организации заполнить таблицу N 10 формы-4 ФСС за шесть месяцев 2013 г., если аттестация рабочих мест ею не проводилась (ни в I полугодии 2013 г., ни ранее)? Может ли организация быть привлечена к административной ответственности в указанной ситуации?
Физическое лицо — резидент РФ получает доходы от трудовой деятельности от организации — резидента РФ. В течение непродолжительного периода времени (менее одного календарного месяца) физическое лицо осуществляло деятельность на территории иностранного государства
Налогоплательщик (организация), являющийся резидентом РФ, уплатил на территории иностранного государства налог на прибыль организаций. Применяются ли правила, установленные ст. 78 НК РФ, для целей зачета налога, производимого впоследствии на территории РФ?
Организация — резидент РФ уплатила на территории иностранного государства налог на прибыль организаций. Между тем в следующем отчетном периоде организацией получен убыток (от деятельности на территории РФ) и сумма налога на прибыль равна нулю
Налогоплательщик (организация, резидент РФ) уплатил налог на прибыль организаций на территории иностранного государства
Индивидуальный предприниматель состоит на ПСН. Учитываются ли данные о численности населения муниципального образования для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, а также для увеличения максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода?
Признаются ли убытки, приравненные к внереализационным расходам, убытками в целях применения ст. 105.14 НК РФ?
В 2013 г. работница уходит в отпуск по беременности и родам. До конца 2012 г. она работала у другого работодателя фармацевтом в аптеке. Каким образом ей исчислить пособие, если страхователь за 2012 г. страховые взносы за нее не уплачивал в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов?
Облагаются ли страховыми взносами выплаты работникам в виде среднего заработка за период использования дополнительных выходных дней, предоставляемых в связи с уходом за детьми-инвалидами?
Организация приобретает для своих работников санаторно-курортные путевки. Коллективным договором предусмотрено, что часть путевки оплачивает работник, а остальную часть — работодатель
Организация имеет на праве собственности земельный участок. В кадастровом паспорте на земельный участок, которым владеет организация, кадастровая стоимость не определена. Нормативного акта исполнительного органа субъекта РФ по определению показателя кадастровой стоимости на земельные участки по месту учета налогоплательщика на 2011 г. принято не было
Организация представила расчет авансового платежа по налогу на прибыль организаций по фактически полученной прибыли за третий месяц 2013 г. в налоговый орган позже 28 апреля 2013 г
Вправе ли работодатель отказать в приеме на работу, если соискатель не заполнил анкету (биографию)? Относится ли данный документ к числу документов, обязательных при приеме на работу?
Работодатель и соискатель подтвердили взаимное согласие о работе, подписав job offer. Однако соискатель от предложенной должности отказался. Вправе ли работодатель в данном случае требовать от соискателя заключения трудового договора?
В организации утвержден порядок проведения собеседований, согласно которому сначала происходит тестирование и в случае хорошего результата проводится собеседование и подписывается трудовой договор. Может ли работодатель отказать в приеме на работу по причине того, что кандидат не явился на итоговое собеседование, несмотря на хороший результат теста?
Организация планирует открыть филиал в другом городе. Необходимо ли филиалу самостоятельно составлять и утверждать штатное расписание?
Можно ли ввести в действующее штатное расписание должности, которые не содержатся в квалификационных справочниках (например, мерчандайзера и промоутера)?
Договор поставки заключен между российской организацией (покупателем) и иностранной организацией (продавцом) в 2012 г. Российская организация (резидент РФ) формирует доходы и расходы методом начисления. Отрицательная курсовая разница возникла на дату возврата аванса и на дату прекращения обязательств
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»), для встречи с потенциальными покупателями ездил в разные города России. Правомерно ли затраты в виде оплаты проезда и найма жилого помещения учесть при определении объекта налогообложения по единому налогу в качестве командировочных расходов?
Если стороны предусмотрели, что расчет за поставленные товары производится материальными ценностями, то в случае их непоставки вправе ли контрагент отказаться от них и потребовать оплаты поставленного товара деньгами?
Если договором поставки предусмотрено, что расчеты за товар производятся материальными ценностями, а покупатель в полном объеме указанные ценности не передает, то может ли поставщик взыскать долг в форме наличных денежных средств?
В какой срок с момента завершения в апреле 2013 г. процедуры ликвидации хозяйственного общества, указанной в абз. 7 разд. I «Общая часть» Методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета в налоговом органе юридического лица в связи с ликвидацией, утвержденных Приказом ФНС России от 25.04.2006 N САЭ-3-09/257@, представляются в регистрирующий (налоговый) орган документы, предусмотренные п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
С какой даты должны начисляться проценты за несвоевременное возмещение НДС, если срок рассмотрения материалов камеральной проверки продлевался для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, но по результатам этих мероприятий налоговые правонарушения не выявлены?
Организация отгрузила покупателю товары в августе 2012 г. Часть товаров оказалась бракованной, в связи с чем в сентябре 2012 г. покупатель выставил продавцу претензию. Денежные средства по данной претензии продавец не возвращал, а в марте 2013 г. уменьшил сумму задолженности покупателя на сумму по претензии. В каком периоде продавец может учесть в целях налога на прибыль расходы в размере стоимости бракованного товара: на дату выставления претензии в 2012 г. или на дату уменьшения задолженности в 2013 г.?
В случае просрочки на 365 дней возврата из бюджета переплаты по налогу в каком порядке определить причитающиеся организации проценты, если сумма переплаты по налогу, например, 1000 руб.?
В связи с производственной необходимостью организация направляет работников, с которыми заключены трудовые договоры, в командировки как в пределах РФ, так и на территории иностранных государств
Физлицо представило в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ, в которой заявлен социальный налоговый вычет в сумме расходов на дорогостоящее лечение в размере 172 600 руб. в связи с приобретением имплантируемого электрокардиостимулятора, электродов и интродьюсера. Также налогоплательщик представил следующие документы, подтверждающие фактические расходы на лечение
В связи с производственной необходимостью организация направляет своих работников, с которыми заключены трудовые договоры, в командировки как на территории РФ, так и на территории иностранных государств. В организации принята и действует политика по оформлению и возмещению затрат на командировочные и представительские расходы. Формы первичных документов, необходимых для документирования расходов на командировки, в частности служебное задание, командировочное удостоверение, авансовый отчет, утверждены руководителем организации в виде приложений к политике
Организация в соответствии с ее уставом вправе осуществлять исключительно исследовательскую деятельность по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов по направлению «Энергоэффективность и энергосбережение, в том числе разработка инновационных энергетических технологий», а также иных видов деятельности, необходимых для осуществления исследований, разработок и коммерциализации их результатов (коды ОКВЭД: 73.10, 24.14.2, 24.11, 24.7, 24.66.4, 11.10.12, 23.10, 10.10.2, 10.2, 31.4)
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода
Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов)
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность, связанную с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи, и уплачивает ЕНВД. Также ИП реализует товар по безналичному расчету бюджетным учреждениям: школам, детсадам, клубам, спортивным школам и т. д. по договорам поставки. В договоре поставки не указано, что поставка товаров осуществляется для государственных или муниципальных нужд
В июне 2012 г. физлицо, выйдя из состава учредителей ООО, получило причитающуюся ему долю в виде недвижимости
Организация планирует оказывать услуги по управлению эксплуатацией собственного или арендуемого имущества по договору доверительного управления, услуги по обеспечению безопасности зданий и сооружений, осуществлять ремонт и техническое обслуживание зданий
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В декабре 2012 г. были перечислены страховые взносы, рассчитываемые исходя из стоимости страхового года, за 2012 г. В мае 2013 г. были перечислены страховые взносы, рассчитываемые исходя из стоимости страхового года, за 2010 — 2011 гг
Организация планирует арендовать квартиру для работника, трудовым договором с которым предусмотрена оплата найма квартиры. Согласно условиям предварительного договора арендная плата включает коммунальные платежи, оплату машино-места на подземной парковке, охраны, спутникового ТВ, а также оплату и установку Интернета. В соответствии с условиями предварительного договора аренды оплата производится авансом за 3 месяца вперед
Организация реализует по договору розничной купли-продажи физлицам за наличный расчет и с оплатой по банковским картам комплекты постельного белья
Согласно Письму Минфина России от 10.04.2009 N 03-02-07/1-177, для подтверждения осмотрительности и осторожности при выборе контрагента организация должна получить копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, проверить факт занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ, получить доверенность или иной документ, уполномочивающие то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента, а также использовать официальные источники информации, характеризующие деятельность контрагента
Индивидуальный предприниматель — сельскохозяйственный товаропроизводитель (далее — ИП), применяющий общую систему налогообложения, занимается производством и реализацией продукции собственного производства
1. В каком порядке налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет?
В 2007 г. физлицо приобрело квартиру за счет денежных средств ипотечного кредитования в сумме 136 000 долл. США и личных средств. Имеется расписка продавца о получении 136 000 долл. США по договору купли-продажи квартиры. В договоре по требованию продавца указана сумма 1 000 000 руб
В 2011 — 2012 гг. организация получила по договору лизинга железнодорожные вагоны сроком на 7 лет. Лизинговое имущество учитывалось на балансе организации. В 2013 г. по взаимному соглашению сторон предмет лизинга перешел к новому лизингополучателю в связи с заменой стороны договора лизинга. С 2013 г. имущество учитывается на балансе нового лизингополучателя
Российская организация по договору генерального подряда выполняет строительно-монтажные работы (далее — СМР) на территории Приднестровской Молдавской Республики
О порядке уплаты налогов ИП в случае утраты им права на применение ПСН, в том числе если ИП перешел на применение системы налогообложения в виде ЕНВД
Об освобождении налогового агента от обязанности по исчислению и удержанию налога на прибыль с дохода, выплачиваемого иностранной организации — иностранному организатору Олимпийских игр в г. Сочи
Организация получает требования налогового органа о представлении документов, выставленные на основании поручений налоговых органов, проводящих мероприятия налогового контроля в отношении контрагентов организации
Об определении суммы доходов по сделкам за календарный год с целью признания их контролируемыми, если у налогоплательщика отсутствует информация о сумме дохода другого участника сделки и договором купли-продажи товаров предусмотрены премии (скидки)
Об основаниях для признания контролируемыми сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли
О применении ставки НДС в размере 10% в отношении изделий медицинского назначения
О порядке учета в целях налога на прибыль расходов в виде технологических потерь участников оптового рынка электроэнергии
О налогообложении НДС и налогом на прибыль вознаграждения российской организации в виде роялти, полученного от иностранной организации за передачу авторских прав на аудио — и видеозаписи по лицензионному договору
О праве повторного применения нулевой ставки по налогу на прибыль организацией, осуществляющей медицинскую деятельность и утратившей данное право в связи с непредставлением сведений в налоговый орган
Имеет ли право налоговый орган произвести зачет в счет уплаты налога, взыскание которого производится только в судебном порядке?
У организации А имеются просроченная и необеспеченная дебиторская задолженность организации Б и кредиторская задолженность перед организацией Б. Требования организации А и организации Б являются однородными. При этом сумма задолженности организации А перед организацией Б равна соответствующим суммам задолженности организации Б перед организацией А
В 2013 г. на баланс организации (ООО) принято основное средство с кодом 15 3511175 ОКОФ. В технической документации основного средства указан срок полезного использования — 30 лет. Какой срок полезного использования должен быть установлен в налоговом учете для данного ОС для целей исчисления налога на прибыль?
Должно ли содержание решения об отмене возмещения НДС, ранее возмещенного в заявительном порядке, соответствовать требованиям п. 8 ст. 101 Налогового кодекса РФ, устанавливающего требования к содержанию решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности?
Имеет ли право налогоплательщик учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, исчисленного и уплаченного им за счет собственных средств по ставке 18 процентов в связи с неподтверждением права на применение ставки 0 процентов?
Медицинский работник медицинской организации, расположенной в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, осуществляет дежурство на дому. Должна ли организация применять районный коэффициент и процентную надбавку к оплате за время дежурства на дому?
Медицинский работник медицинской организации с 22 до 2 часов осуществляет дежурство на дому. Как организации следует оплачивать работу работника в ночное время в указанной ситуации, если согласно трудовому договору каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере (на 20 процентов от оклада, рассчитанного за час работы)?
Вправе ли организация, осуществляющая деятельность по оказанию стоматологических услуг населению, учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на рекламу своих медицинских услуг на обороте индивидуальных карт беременной и родильницы, выдаваемых в соответствующем медицинском учреждении?
Об отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации-должника расходов на возмещение причиненных ею убытков, а также сумм штрафов, пеней и неустоек, присужденных судом или признанных указанной организацией
О создании контрактной службы для целей осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд
О лицах, имеющих право на обращение в орган кадастрового учета с заявлениями о государственном кадастровом учете изменений объектов недвижимости; об отражении документов, содержащих сведения государственного кадастра недвижимости, или их копий в межевом плане или техническом плане здания, строения, объекта незавершенного строительства; об отражении в таблице «Характеристики здания» технического плана здания сведений об общем количестве этажей здания (в том числе о мансардном)
Свидетельствует ли о признании должником долга тот факт, что в ответ на полученную претензию должник — организация Б не заявил прямого отказа от предъявленных требований организации А, а отметил, что заявленные требования временно оставляются без рассмотрения?
Для размещения командируемых (на длительный срок) в адрес организации работников планируется использовать наемное жилое помещение (квартиру в многоквартирном доме), принадлежащее на праве собственности индивидуальному предпринимателю
Головная организация зарегистрирована в г. Москве и осуществляет деятельность в регионах через филиальную сеть. Филиалы в регионах располагаются в арендуемых помещениях. В связи с нерентабельностью одного из филиалов организация приняла решение о закрытии филиала в связи с прекращением коммерческой деятельности в регионе
Организация А (лизингодатель) и организация Б (лизингополучатель) заключили договор финансовой аренды (лизинга), во исполнение условий которого лизингополучателю на срок два года был передан автомобиль специализированный для лесозаготовок, который ранее находился в эксплуатации на протяжении четырех лет. В соответствии с договором выкупная цена предмета лизинга составила 10 000 руб
Организация А (лизингодатель) и организация Б (лизингополучатель) заключили договор финансовой аренды (лизинга), во исполнение условий которого лизингополучателю сроком на 1 год было передано оборудование деревообрабатывающее для производства мебели. Лизинговые платежи подлежали внесению ежемесячно. Выкупная цена предмета лизинга — 1500 руб
ОАО имеет задолженность по выплате заработной платы работникам. Денежных средств на счетах организации нет, в связи с чем работодатель и работники заключили соглашение о передаче принадлежащих организации на праве собственности автомобилей и компьютерной техники работникам в счет полного (стопроцентного) погашения задолженности в общую долевую собственность работников. Впоследствии ОАО признано банкротом, в отношении его открыто конкурсное производство на шесть месяцев и назначен конкурсный управляющий
Организация, применяющая общую систему налогообложения, в 2012 г. оказывала услуги по передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем. Вправе ли налоговый орган доначислить ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем, осуществляемой в 2012 г., если по решению представительного органа в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, применяется ЕНВД?
ООО «Альфа» арендует у ООО «Бета» две комнаты на втором этаже офисного здания. Оставшиеся пять комнат второго этажа арендуют иные лица, площадь первого этажа занимает арендодатель. Договором между арендодателем и арендатором предусмотрено, что ООО «Бета» передает во временное пользование недвижимое имущество в виде двух комнат. Кроме того, договором предусмотрено, что в обязанности арендатора входит проведение текущего ремонта, а также несение расходов на содержание имущества. Арендодателем в связи с ветхим состоянием крыши за свой счет был произведен текущий ремонт крыши, а сумма затрат на ремонт крыши была распределена на всех пользователей здания (пропорционально занимаемой ими площади здания)
ООО (арендатор) заключило с ОАО (арендодателем) договор аренды производственного помещения. В связи с падением спроса на изготавливаемую ООО продукцию у арендатора отсутствуют оборотные средства в виде денежных средств на счетах и в кассе. Так как ООО дважды не исполнило обязанность по перечислению в пользу ОАО арендной платы, арендодатель обратился к ООО с требованием о перечислении суммы арендной платы за два месяца. В связи с тем что ООО не выполнило требование арендодателя, последний обратился в арбитражный суд с заявлением о досрочном расторжении договора аренды и взыскании с арендатора задолженности по арендной плате (за два месяца)
Между организациями заключен договор поставки оборудования. Договор предусматривает, что организация А обязуется поставить в адрес организации Б оборудование для производства пищевой продукции, а также техническую документацию, являющуюся неотъемлемой частью оборудования. Стороны предусмотрели, что в случае нарушения поставщиком обязанностей в части срока поставки покупатель вправе потребовать расторжения договора в одностороннем порядке. Поставщик своевременно поставил в адрес покупателя оборудование, однако техническую документацию не передает в течение двух месяцев, в том числе и после письменных требований. Так как в отсутствие технической документации покупатель не имеет возможности использовать оборудование, покупатель планирует расторгнуть с поставщиком договор поставки
В результате дорожно-транспортного происшествия вследствие нарушения ПДД индивидуальным предпринимателем, находящимся за рулем грузового автомобиля и являющимся его собственником, был поврежден принадлежащий ООО легковой автомобиль
Есть ли разница для юридического лица в таможенных пошлинах на одинаковый товар, но произведенный и ввозимый в Россию из стран ЕС или из Китая?
Российская организация отгрузила произведенную алкогольную подакцизную продукцию в Республику Казахстан. Однако по истечении 180 дней со дня отгрузки не было получено заявление о ввозе товаров и об уплате акцизов в Казахстане. За какой налоговый период следует в данном случае производить уплату акцизов в РФ?
Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки провел осмотр производственного помещения налогоплательщика. При проведении осмотра присутствовал бухгалтер организации, не уполномоченный в силу содержания доверенности на участие от имени организации в проведении налоговым органом осмотра. В доверенности предусмотрено право бухгалтера организации на представление интересов организации в налоговых органах при представлении налоговой и бухгалтерской отчетности
Налоговым органом, проводящим выездную налоговую проверку, в адрес проверяемой организации А направлено требование о представлении документов. В требовании установлен перечень документов, необходимых для представления, в котором, в частности, упомянуты первичные документы финансово-хозяйственной деятельности организации А по правоотношениям с ее контрагентом Б
Российская организация выдала в 2012 г. долгосрочный беспроцентный заем взаимозависимому лицу (российской организации) в размере 500 млн руб. Срок возврата — 2018 г
Месяц назад у работодателя — юридического лица, занимающегося производством мебели, была проведена аттестация работников. По результатам аттестации работник, занимающий должность инженера, был признан не соответствующим занимаемой должности. Вакантных должностей, соответствующих квалификации работника, и нижестоящих должностей в организации не имеется. В течение какого срока после проведения аттестации работодатель вправе расторгнуть трудовой договор с инженером по п. 3 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ?
Физическое лицо, имеющее гражданство и Российской Федерации, и иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза (лицо с двойным гражданством), но постоянно проживающее за пределами государств — членов Таможенного союза, временно ввезло на таможенную территорию Таможенного союза иностранное транспортное средство, являющееся иностранным товаром и зарегистрированное в иностранном государстве. При подаче пассажирской таможенной декларации на данное транспортное средство таможенный пост потребовал представления обеспечения уплаты таможенных платежей в отношении данного транспортного средства. Правомерны ли действия таможенного поста?
Учитываются ли расходы на возмещение упущенной выгоды в составе расходов по налогу на прибыль организаций?
Организация произвела предоплату стоимости партии товара (одежды), впоследствии произошло уменьшение стоимости отгруженных товаров. В какой момент организация может применить вычет НДС по оплаченным товарам?
По какой ставке НДС облагается реализация организацией материалов стоматологических, если при реализации осуществляется процедура перерегистрации регистрационных свидетельств, то есть свидетельства временно отсутствуют?
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере проектирования в процессе осуществления строительства по гражданско-правовым договорам с заказчиками
Отделением ФСС РФ была проведена выездная проверка организации, по итогам которой Фондом не приняты к зачету расходы организации на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. Фонд ссылался на то, что медицинским учреждением при оформлении листков нетрудоспособности были допущены нарушения. До проверки эти нарушения были устранены этим же медицинским учреждением за подписью лечащего врача. Листки нетрудоспособности выданы в пределах установленных законом сроков
Организация по ошибке указала в счете-фактуре неправильную стоимость товаров. При этом вместо исправленного счета-фактуры организация выставила корректировочный счет-фактуру. Какие налоговые последствия по НДС могут наступить для организации-продавца и организации-покупателя? Каким образом можно исправить данную ситуацию?
У организации на балансе имеется объект движимого имущества, поставленный на баланс в качестве объекта основных средств в феврале 2013 г., поименованный в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504. Должно ли данное имущество облагаться по пониженным ставкам по налогу на имущество в соответствии с п. 3 ст. 380 НК РФ?
Организация (ООО) при представлении в налоговый орган сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2012 г. в связи с технической ошибкой представила ошибочные справки 2-НДФЛ за физических лиц, которые в 2012 г. не получали от общества доходов, облагаемых НДФЛ. Каким образом организация вправе исправить указанные сведения?
Организация не эксплуатирует основное средство свыше шести месяцев. Обязана ли она переводить его на консервацию? Какие налоговые последствия, в случае если данное основное средство не переводится на консервацию, могут возникать для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Организация-комитент реализует товары физическим лицам через комиссионера. На основании какого документа принимается к вычету НДС у комитента при возврате бракованного товара физическими лицами комиссионеру, который затем возвращает эти товары комитенту?
Организация приобрела в собственность нежилое (офисное) помещение в офисном здании. Позже организация заключила договор купли-продажи доли в праве общей долевой собственности в размере 8/1000 на земельный участок, на котором расположено офисное здание
По договору цессии продавец товара (цедент) уступает право требования долга по договору реализации товара
О порядке уменьшения сумм ЕНВД и налога, уплачиваемого при применении УСН (объект — «доходы»), на сумму страховых взносов, уплаченных ИП, не производящим выплат и иных вознаграждений физлицам, в фиксированном размере
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН и УСН (объект — «доходы») и не имеющий наемных работников, уменьшить налог, уплачиваемый при применении УСН, на сумму страховых взносов в полном размере?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Стоимость товаров, оплаченных и оприходованных на склад, списывается в расходы по мере их реализации
Об отсутствии оснований для восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету, в случае уничтожения недоброкачественной продукции, связанного с необходимостью обеспечения безопасности производства и реализации доброкачественной продукции
О размере ставки НДС, применяемой в отношении лекарственных препаратов, ввозимых и реализуемых на территории РФ
Об обязанности индивидуального предпринимателя, осуществляющего развозную розничную торговлю, встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту своего жительства
Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, занимается торговлей строительными материалами
ООО и ОАО планируют заключить договор аренды, содержащий условие, согласно которому в случае просрочки перечисления арендатором арендной платы на срок от одного дня до месяца арендатор должен заплатить арендодателю соответствующую сумму пеней, а если сумма просрочки арендной платы составляет более месяца, арендатор помимо пеней должен заплатить 50 процентов от суммы задолженности по арендной плате
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства обратился в суд с заявлением о признании незаконным отказа администрации муниципального образования в предоставлении данному хозяйству в аренду земельных участков сельскохозяйственного назначения, находящихся в муниципальной собственности, сроком на 10 лет. Заявитель считает, что администрация нарушила процедуру предоставления земельных участков, предусматривающую проведение торгов и обязательную предварительную публикацию сообщения о намерении
Коммерческая организация, являющаяся одним из членов некоммерческой организации, созданной в форме ассоциации для представления и защиты профессиональных интересов и основанной на добровольном членстве, не исполнила обязанности по уплате членских взносов за 2011 и 2012 гг
Между организацией и индивидуальным предпринимателем заключен договор купли-продажи. Поскольку организация не выполнила свою обязанность по оплате поставленного ей товара, индивидуальный предприниматель потребовал оплаты товаров и уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, которые были определены на основании договора в размере минимальной учетной ставки Банка России, действующей в период просрочки исполнения обязательства
Между ООО «Альфа» (продавцом) и ООО «Бета» (покупателем) заключен договор купли-продажи недвижимого имущества (офисного помещения). До государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество ООО «Бета» от своего имени заключило с ООО «Гамма» договор аренды указанного недвижимого имущества. На основании ст. 608 ГК РФ право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Имеются ли при указанных обстоятельствах у ООО «Гамма» правовые основания для признания договора аренды недействительным в связи с тем, что на момент заключения договора аренды право собственности ООО «Бета» на недвижимое имущество еще не было зарегистрировано в реестре?
Должностное лицо налогового органа, которое участвует в проведении выездной налоговой проверки организации, провело осмотр находящегося на территории организации складского помещения, которое на момент проведения проверки находилось во временном владении (на основании договора аренды) другой организации
Имеются ли у налогового органа правовые основания для подтверждения направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога реестром почтовых отправлений, если почтовый реестр содержит информацию об адресате (в том числе о его адресе), сведения об отправляемом документе, а также отметку почты о дате приема писем?
В отношении организации налоговым органом проводится выездная налоговая проверка. 14 мая 2013 г. налоговый орган вручил организации один акт проверки, а 17 мая 2013 г. — второй акт проверки. Во втором акте проверки сумма доначисленных по НДС налоговых платежей больше за счет включения дополнительного эпизода доначислений. Срок проведения выездной налоговой проверки налоговым органом не нарушен
Имеются ли у завода (авиационная промышленность) правовые основания для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по услугам аренды плавательного бассейна в фитнес-центре при условии, что организация, на основании положений коллективного договора, предоставляет возможность пользования бассейном только работникам, занятым на работах с вредными условиями труда?
Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки ОАО установил, что проверяемая организация заключила с ООО договор поставки, согласно условиям которого ООО обязуется передать ОАО оборудование, а ОАО обязано оплатить поставку. Условия договора сторонами было выполнено, однако налоговый орган, полагая, что ОАО необоснованно применило налоговые вычеты, получив информацию об упомянутом договоре поставки, обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной сделки в связи с тем, что генеральный директор ООО не мог подписать договор поставки, заключенный с ОАО, так как на момент заключения спорного договора руководитель ООО умер
11.02.2013 в Республике Бурятия является нерабочим праздничным днем (праздник Белого месяца Сагаалган). Работник, направленный из г. Москвы в Бурятию в служебную командировку, по соглашению между работодателем, организацией, в которую работник командирован, и с согласия самого работника в этот день работал. Как правильно произвести оплату этого дня, если по графику командирующей организации 11 февраля для работника является рабочим днем?
Физическим лицом 15 января 2013 г. подана пассажирская таможенная декларация на автомобиль, ввезенный для выпуска в свободное обращение. При этом известны и документально подтверждены только месяц и год изготовления автомобиля — январь 2010 г. Какую ставку таможенный орган применит для исчисления таможенных платежей в данном случае: предусмотренную в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло не более трех лет, либо предусмотренную в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более трех, но не более пяти лет?
Организация обратилась с заявлением к уполномоченному органу о предоставлении ей в собственность земельного участка, на котором находится объект недвижимости, принадлежащий ей на праве собственности. Организации было отказано в приватизации данного земельного участка, так как он находится на территории парка культуры и отдыха. Организация считает, что такой отказ не соответствует нормам действующего законодательства и нарушает ее права и законные интересы
Банком был закрыт счет организации по ее инициативе — на основании заявления организации о закрытии банковского счета, о чем банк не уведомил последнюю. Как следствие, данная организация в семидневный срок после закрытия счета не уведомила управление ПФР о закрытии своего счета, в результате чего она была привлечена к ответственности, предусмотренной ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ). Управление исходило из того, что если счет закрыт по инициативе организации, то она должна знать о его закрытии и без уведомления банка
Совместителя оформили основным работником путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору. Работник собирается в отпуск. При расчете отпускных необходимо ли учитывать зарплату, полученную работником при работе по совместительству?
Коммерческая организация, зарегистрированная в 2010 г., с даты создания применяла упрощенную систему налогообложения. С 1 января 2013 г. организация добровольно перешла на общую систему налогообложения. Выручка от реализации за весь 2012 г. не превысила 40 млн руб. Выручка от реализации за I квартал 2013 г. составила 6 млн руб. Возникает ли у организации обязанность с апреля 2013 г. уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Каков порядок применения пп. «г» п. 19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137?
Торговая организация, продающая мебель оптом, приобретает товар у белорусского поставщика на территории Белоруссии и продает его российскому покупателю. По договору поставки покупатель забирает товар самовывозом со склада белорусского поставщика, то есть товар не попадает на склад торговой организации. Какая ставка НДС применяется в отношении данной операции?
Обязательно ли при подписании счета-фактуры уполномоченными лицами указывать номер и дату доверенности, на основании которой они действуют? Вправе ли налоговый орган отказать в вычете НДС при отсутствии такой информации в счете-фактуре?
Работнице, имеющей ребенка-инвалида в возрасте восьми лет, на основании ее заявления предоставляется дополнительный отпуск без сохранения заработной платы на пять дней. До начала отпуска с ребенка снимается инвалидность, но работница не сообщила о данном факте работодателю. Можно ли считать данные дни отпуска прогулом? Вправе ли работодатель уволить работницу по этому основанию?
Работник принят на работу 9 января 2013 г. Все рабочие дни в январе работник отработал. Является ли данный месяц полностью отработанным в соответствии с п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, или данный месяц отработан не полностью?
Организация (далее — ООО) имеет лицензию на закупку, хранение и поставку алкогольной продукции. Может ли организация осуществлять оптовую продажу алкогольной продукции юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет? Если да, то в каком порядке?
В период 2009 — 2011 гг. физлицо работало в организации (ОАО) и для выполнения трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором и должностной инструкцией, было направлено в длительные командировки в Германию. Организация предоставила физлицу национальную визу с разрешением работать на территории Германии, необходимую для выполнения работ
Налогоплательщик в январе 2012 г. приобрел квартиру. На момент приобретения квартиры налогоплательщик являлся пенсионером и с февраля 2012 г. доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не получал. Налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2012 г., а также перенес остаток имущественного вычета на 2011, 2010 и 2009 гг. При этом у налогоплательщика образовался остаток имущественного налогового вычета
Некоммерческое образовательное учреждение дополнительного профессионального образования (НОУ ДПО) осуществляет профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации персонала
Налогоплательщик по договору мены приобрел две квартиры стоимостью 2 010 000 руб. и 1 530 000 руб. В счет оплаты передана квартира стоимостью 2 000 000 руб. Разница в размере 1 540 000 руб. будет уплачиваться равными долями в течение десяти лет
Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ) существенно расширяет права налогоплательщиков по применению имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья и вступает в силу с 1 января 2014 г
В соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ
С 1999 г. физлицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП), применяющего УСН
Организация, являясь организатором проведения стимулирующей лотереи, направленной на продвижение розничных услуг, заключила с третьим лицом (далее — исполнитель) договор об оказании юридических услуг по организации, проведению и сопровождению стимулирующей лотереи
Физлицо представило в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ, уплаченного в 2012 г., в связи с использованием имущественного вычета. Решение о возврате НДФЛ налоговый орган принял 04.07.2013. На основании указанного решения 17.07.2013 на расчетный счет физлица поступили денежные средства. В связи с нарушением срока возврата денежных средств налоговый орган должен начислить проценты. Облагаются ли данные проценты НДФЛ?
В январе 2011 г. работающий пенсионер приобрел 1/2 доли в праве собственности на квартиру и в 2012 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2011 г. С августа 2012 г. пенсионер не работает. В 2013 г. пенсионер представил налоговую декларацию по доходам за 2012 г. для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. На какие предшествующие налоговые периоды может быть перенесен неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ?
О налогообложении НДС при оплате товаров (работ, услуг) в сети Интернет с небанковских лицевых счетов
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг, оказываемых украинской организацией российской организации, по предоставлению удаленного доступа посредством сети Интернет к оборудованию, принадлежащему этой украинской организации
О восстановлении НДС при безвозмездной передаче товара, ввезенного в РФ, в качестве вклада в имущество организации
Правомерно ли взимание с обучающегося, в отношении которого родители лишены родительских прав, платы за обучение на платных подготовительных курсах по подготовке к сдаче единого государственного экзамена?
Между организацией (арендатором) и предпринимателем (арендодателем) заключен договор аренды складского комплекса. Договором аренды предусмотрено, что арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт, арендатор обязан производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества. В результате события форс-мажорного характера (града) была повреждена кровля складского помещения
Налогоплательщик, в соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@, представляет в налоговый орган декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Полученный налоговым органом электронный файл с декларацией не открылся и не был обработан по причине его повреждения
При камеральной проверке налоговой декларации по НДФЛ индивидуального предпринимателя ИФНС России, на основании приложенной копии книги учета доходов и расходов, истребовала список контрагентов, с которыми индивидуальный предприниматель осуществлял расчеты. В книге наименования и ИНН контрагентов отсутствуют
Организация арендует офисное помещение на третьем этаже трехэтажного офисного здания. В ходе эксплуатации (спустя три месяца после заключения договора аренды) арендатор обнаружил, что крыша здания над арендуемым организацией помещением протекает. Арендатор неоднократно обращался к арендодателю с требованием о ремонте крыши, однако арендодатель не выполняет требования арендатора. Договором предусмотрено, что капитальный ремонт осуществляется арендодателем, а текущий ремонт — арендатором. Крыша здания не является предметом договора аренды. Невыполнение работ по устранению протечки в крыше будет являться причиной для невозможности использования организацией арендуемого имущества
Физическое лицо, являющееся заемщиком по кредитному договору, которым предусмотрен возврат кредита по частям, неоднократно допускало просрочки по возврату суммы кредита, в связи с чем кредитор направил заемщику требование о досрочном возврате суммы займа. Вправе ли в указанном случае кредитор начислять заемщику проценты за пользование кредитом после наступления даты, установленной кредитором для досрочного возврата суммы кредита?
Налогоплательщик в 2011 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлен доход в виде стоимости квартиры, полученной от стороннего лица по договору дарения, в сумме 1700 тыс. руб. С названной суммы налогоплательщик своевременно уплатил НДФЛ — 221 000 руб. В 2012 г. указанная квартира продана за 2 млн руб. Вправе ли налогоплательщик уменьшить доходы, полученные от продажи жилья, на стоимость подаренной квартиры, с которой уплачен НДФЛ?
Налогоплательщик, претендующий на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья, представил в налоговый орган справку-выписку о суммах уплаченных им в налоговом периоде процентов по ипотечному кредиту, направленному на соответствующие цели. Названная выписка представляет собой компьютерную распечатку о движении денежных средств на лицевом счете налогоплательщика в банке, в которой имеется информация о соответствующих процентах. При этом выписка не заверена ни подписью банковского работника, ни печатью банка. Правомерно ли предоставление имущественного налогового вычета по данной выписке?
Налогоплательщик оплачивает обучение своего несовершеннолетнего ребенка в вузе по очной форме через кассу данного учебного заведения. Вуз взимает при этом комиссию за инкассацию денежных средств. Включается ли в состав социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, оплата стоимости инкассации, учитывая, что данная комиссия взимается непосредственно учебным заведением, оказывающим образовательные услуги?
Налоговый орган потребовал от частного нотариуса, имеющего наемных работников, представить сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Обязан ли нотариус представить соответствующие сведения?
Организация-работодатель, расположенная в г. Москве, заключила с гражданами, проживающими в иных субъектах РФ, договоры о дистанционной работе. В какой бюджет должна быть произведена уплата НДФЛ, удерживаемого с заработной платы таких работников, — по месту нахождения организации или по месту нахождения дистанционного работника?
Ребенок налогоплательщика в возрасте 18 лет оформил договор с автошколой по обучению вождению, а также внес в кассу автошколы соответствующие денежные средства (договор и квитанция оформлены на его имя). При представлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ налоговый орган отказал в предоставлении вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, поскольку договор на обучение оформлен на имя ребенка. Вправе ли родитель ребенка претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Работница, которой в соответствии со ст. 258 ТК РФ предоставлены перерывы для кормления ребенка, привлечена с ее согласия к работе в выходной день
Может ли высококвалифицированный иностранный специалист, приглашенный на работу одним работодателем и работающий у него, одновременно с этим заключить с другим работодателем трудовой договор о работе по совместительству в качестве обычного иностранного работника?
Вправе ли организация обратиться в территориальные органы ПФР и ФСС РФ с заявлениями об исключении недоимки по страховым взносам из своих лицевых счетов при наличии вступившего в законную силу судебного решения, в соответствии с которым органы ПФР и ФСС РФ утратили возможность взыскания недоимки по страховым взносам в связи с истечением установленного срока для взыскания?
ООО в апреле 2013 г. реорганизовалось в форме присоединения к ОАО. В июле 2013 г. по результатам проведенной территориальным органом ПФР выездной проверки ОАО по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ОАО было привлечено к ответственности по ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в виде штрафа в связи с непредставлением отчетности в территориальный орган ПФР в течение месяца со дня утверждения передаточного акта (разделительного баланса). Правомерны ли действия работников территориального органа ПФР при условии, что отчетность за II квартал 2013 г. ОАО была представлена в территориальный орган ПФР своевременно (08.07.2013)?
В организации в целом и в ее обособленном структурном подразделении заключены отдельные коллективные договоры. Коллективный договор организации предусматривает большие размеры стимулирующих выплат (премий) по сравнению с договором ее филиала. Какой коллективный договор подлежит применению для оплаты труда работников филиала?
11 февраля работник и работодатель подписали соглашение о расторжении трудового договора по п. 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ с 1 марта текущего года. Соглашение предусматривало выплату работнику выходного пособия. Затем в феврале произошла смена руководителя. Новый руководитель отказывается исполнять данное соглашение, расторгать договор и выплачивать выходное пособие. Законны ли действия руководителя?
С работником, являющимся пенсионером (досрочная пенсия), был заключен ученический договор. После окончания обучения работник уволился по собственному желанию в связи с выходом на пенсию. Возможно ли в данном случае признать причину увольнения уважительной, освобождающей работника от обязанности возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение?
Индивидуальным предпринимателем с 01.01.2013 приобретен патент по виду деятельности «Сдача в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности»
Возможно ли перевести работника на другую должность в период нахождения его в учебном отпуске?
Вправе ли работник устроиться на работу в организацию по внешнему совместительству и работать полную смену, если он будет работать посменно на обеих работах и время смен не будет пересекаться?
Организация находится на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». К юбилею организации директор заказал профессиональному автору статью о ее деятельности и развитии. Данная статья будет опубликована в одном известном журнале о бизнесе. Вправе ли организация учесть в расходах по УСН затраты на написание и публикацию данной статьи?
Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и планирует заниматься деятельностью по организации совместных покупок через Интернет. Для своей деятельности индивидуальный предприниматель арендует помещение с торговым залом, при этом на специализированном сайте будет проводиться сбор заказов товаров без предоплаты покупателями. После сбора заказов индивидуальный предприниматель за свой счет выкупает все заказанные товары, а потом на территории своего магазина будет реализовывать их за наличный расчет
Обязан ли гражданин, который периодически организует на специализированном сайте совместные закупки товаров и получает с закупки 15 процентов дохода от суммы закупленных товаров, становиться на учет в качестве индивидуального предпринимателя? Должен ли он уплачивать налоги и каким образом?
Российский производитель подакцизной продукции реализовал ее в Республику Беларусь. За какой период организация должна уплатить акциз в случае непредставления в предусмотренный срок документов, подтверждающих факт экспорта?
Российская организация — производитель подакцизной продукции осуществляет ее безвозмездную передачу белорусской организации — резиденту государства Таможенного союза. Эта продукция на момент передачи находится на территории Российской Федерации и впоследствии вывозится на территорию Республики Беларусь. Имеет ли право передающая сторона на применение освобождения от акциза при такой передаче произведенной продукции за пределы Российской Федерации?
Российская организация выполнила для белорусской организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, разработку нового образца детской обуви и конструкторской документации к этому образцу. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации, если эти работы были выполнены фактически на территории Российской Федерации?
Организация ведет кассовую книгу в электронном виде. Налоговые органы привлекли организацию к административной ответственности за то, что она не распечатывала кассовую книгу каждый день. Правомерно ли такое решение?
В собственности организации имеется не завершенный строительством непроизводственный объект — центр отдыха. Организация учитывает его стоимость в составе капитальных вложений и не включает в налоговую базу по налогу на имущество. В связи с тем что часть площадей непроизводственного объекта сдается в аренду сторонним лицам, налоговые органы посчитали, что такой объект фактически эксплуатируется. Следовательно, по мнению проверяющих, не завершенный строительством объект следует перевести в состав основных средств и уплачивать с его стоимости налог на имущество. В результате налоговые органы доначислили налог на имущество, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?
Работница организации в 2011 г. находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, при этом продолжала работать неполный рабочий день и одновременно получать заработную плату и пособие по уходу за ребенком. По достижении ребенком полутора лет (в мае 2012 г.) работница вышла на полный рабочий день. В июле 2013 г. она уходит в отпуск по беременности и родам. Каким образом возможно рассчитать пособие по беременности и родам, если работница написала заявление на расчет пособия исходя из выплат 2011, 2012 гг., если она одновременно находилась в отпуске по уходу за ребенком и работала? Брать ли в расчет заработную плату за время работы в отпуске по уходу за ребенком и исключать ли это время при расчете пособия?
О возможности получения с 1 января 2014 г. имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке нескольких объектов недвижимости до полного использования его предельного размера
Организация (ООО) до 2013 г. применяла УСН с объектом налогообложения «доходы». В данный период ООО приобрело недвижимое имущество (далее — помещение)
О применении налоговых вычетов по НДС, уплаченному организациями — налоговыми агентами при приобретении имущества должника, признанного банкротом
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Уведомлением налогового органа от 29.07.2013 подтверждено право физлица на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2013 г. в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры. Согласно уведомлению данное право распространяется на весь 2013 г
Вправе ли ИП в 2013 г. перейти на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам за безналичный расчет?
Налогоплательщик планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН. Обязан ли ИП уплачивать НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, оставшихся после уплаты налога, уплачиваемого при применении УСН, и перечисленных на карточный счет ИП?
Каков порядок учета в 2013 г. для целей налога, уплачиваемого при применении УСН, денежных средств, поступивших за 2012 г. от деятельности, в отношении которой в 2012 г. уплачивался ЕНВД?
После смерти матери в 2005 г. сын, его брат и их отец унаследовали квартиру в общую долевую собственность с равными долями (по 1/3 доли). В 2008 г. умер отец, сын унаследовал от отца 1/3 доли в праве собственности на квартиру. В 2008 г. брат по договору дарения подарил ему свою долю в праве собственности на квартиру. В 2012 г. квартира была продана
Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС расходов на организацию питания представителей других организаций при проведении представительских мероприятий
Об определении нормативов потерь полезных ископаемых в целях уплаты НДПИ в случае отсутствия утвержденных налогоплательщиком нормативов потерь полезных ископаемых на очередной календарный год
О применении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности
О документальном подтверждении ставки 0% по НДС при экспорте товаров
Влечет ли нарушение вышестоящим налоговым органом срока принятия решения по жалобе организации-налогоплательщика на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, если вышестоящим налоговым органом принято решение оставить жалобу без удовлетворения, недействительность данного решения вышестоящего налогового органа?
В коллективном договоре организации предусмотрено предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска в количестве трех календарных дней женщинам, имеющим двух или более детей в возрасте до 12 лет, в соответствии с Постановлением ЦК КПСС и Совмина СССР от 22.01.1981 N 235 «О мерах по усилению государственной помощи семьям, имеющим детей». Следует ли предоставлять указанный дополнительный отпуск, учитывая, что согласно названному Постановлению ЦК КПСС и Совмина СССР дополнительный трехдневный оплачиваемый отпуск предоставляется женщинам, имеющим двух или более детей в возрасте до 12 лет, имея в виду, что общая продолжительность отпуска работниц, пользующихся указанным дополнительным отпуском, не должна превышать 28 календарных дней?
Правомерно ли требование документации об аукционе, установленное бюджетным учреждением (заказчиком), о том, что банковская гарантия должна быть предоставлена участником по предусмотренной аукционной документацией форме?
Правомерны ли действия бюджетного учреждения по включению в документацию об открытом аукционе в электронной форме требования о приложении к банковской гарантии (в случае выбора победителем торгов такого вида обеспечения исполнения контракта) лицензии на совершение банковской операции по выдаче банковской гарантии и учредительных документов банка?
Должен ли работодатель учитывать мнение представительного органа работников, выбранного общим собранием работников, при принятии локального нормативного акта, устанавливающего дополнительные оплачиваемые отпуска работникам (ч. 2 ст. 116 Трудового кодекса РФ)? Первичная профсоюзная организация в организации не создана
Работник требует предоставления ему льгот, предусмотренных отраслевым соглашением, заключенным на федеральном уровне в феврале 2012 г. (срок действия соглашения — три года). Организация, не являющаяся членом объединения работодателей, заключившего данное соглашение, направляла в Минздравсоцразвития России отказ от присоединения к отраслевому соглашению в апреле 2012 г. Соглашение зарегистрировано Рострудом и опубликовано. В августе 2012 г. было опубликовано предложение министра труда и социальной защиты РФ о присоединении работодателей отрасли к указанному отраслевому соглашению. Повторный отказ от присоединения к соглашению организация в Минтруд России не направляла. Распространяется ли на организацию данное отраслевое соглашение?
Правомерно ли требование налогового органа в ходе камеральной проверки о представлении журнала входящей корреспонденции с целью установления даты фактического получения счета-фактуры? Может ли отказ налогоплательщика от представления указанного документа повлиять на право налогоплательщика на налоговый вычет по НДС, заявленный в налоговой декларации?
В каком порядке при присоединении одного общества к другому сдается отчетность по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость присоединяемого общества?
Общество-собственник сдает в аренду помещение. Организация-арендатор является участником общества. У данного арендатора есть задолженность по арендной плате перед обществом. Общее собрание участников общества приняло решение о выплате дивидендов
Благотворительный фонд, применяющий упрощенную систему налогообложения, получает в рамках благотворительной деятельности денежные средства в виде пожертвований. Учитываются ли в составе доходов полученные суммы, если отчет о целевом использовании полученных средств (лист 07 налоговой декларации по налогу на прибыль) в налоговые органы не представлялся?
Организация-экспортер представила в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с заполненным разд. 4. Сумма налога в представленной декларации исчислена к возмещению из бюджета. Правомерно ли требование налоговых органов по истребованию документов, подтверждающих налоговые вычеты, заявленные в разд. 3 декларации, при условии, что по данному разделу сумма налога исчислена к уплате?
Индивидуальный предприниматель на УСН (объект — «доходы, уменьшенные на величину расходов») занимается оказанием услуг по переводу текстов. В августе 2013 г. предприниматель планирует пойти на обучение на курсы немецкого языка на основании договора с образовательным учреждением, имеющим необходимую лицензию, для того чтобы расширить спектр оказываемых в дальнейшем услуг. Вправе ли предприниматель учесть расходы на собственное обучение на курсах немецкого языка при исчислении налога по УСН?
Индивидуальный предприниматель во II квартале 2013 г. подал в налоговый орган заявление об осуществлении государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, к нему приложил все необходимые документы в соответствии с законодательством. Налоговый орган отказал, ссылаясь на то, что предприниматель не снялся с учета в качестве работодателя в ФСС РФ. Правомерен ли отказ налоговой инспекции? Существуют ли сроки подачи заявления о снятии с учета в качестве работодателя в ФСС РФ?
У работницы организации двое детей: первый ребенок усыновлен в 2005 г., второй — рожден ею в 2013 г. В организации работница работает по трудовому договору с 2010 г. Ее средняя заработная плата за месяц составляет 12 100,20 руб. В каком размере надлежит выплачивать пособие по уходу за ребенком до полутора лет в данной ситуации?
Работница написала заявление на отпуск по уходу за двумя детьми (двойней) до полутора лет с 6 августа 2013 г. Ее заработная плата за 2011 г. составила 535 000 руб., а за 2012 г. — 585 000 руб., дней, исключаемых из расчетного периода, нет. В каком размере положено работнице пособие по уходу за двумя детьми (двойней) до полутора лет в данном случае?
Индивидуальный предприниматель — глава крестьянского (фермерского) хозяйства приобрел в июле 2013 г. несколько племенных коров. В каком порядке надлежит учитывать затраты на приобретение племенных коров индивидуальным предпринимателем — главой крестьянского (фермерского) хозяйства, являющимся плательщиком единого сельскохозяйственного налога?
Вправе ли налоговые органы направлять запрос в банк о представлении выписки по операциям на счетах организации, если в данный момент никаких проверок в отношении этой организации не ведется?
ООО на общей системе налогообложения занимается оптовой торговлей лекарственными средствами. На складе имеются лекарственные препараты, срок годности которых истек в 2010, 2011, 2012 гг. Организация, имеющая лицензию на утилизацию лекарственных средств, представила акт об уничтожении лекарственных средств, указав основание уничтожения — истечение срока годности. Уменьшает ли налог на прибыль стоимость препаратов и услуг организации по уничтожению? Какими документами подтвердить указанные расходы?
Организация (УСН 15%) осуществляет лизинговые операции с квартирами по схеме обратного лизинга, то есть собственники квартир, нуждающиеся в крупных суммах наличных денежных средств, продают свои квартиры организации и заключают с ней договоры лизинга, по которым в течение определенного срока арендуют квартиру, а затем имеют право ее выкупить по установленной в договоре лизинга выкупной цене
Организация осуществляет лизинговые операции с квартирами по схеме обратного лизинга, то есть собственники квартир, нуждающиеся в крупных суммах наличных денежных средств, продают свои квартиры организации и заключают с этой организацией договоры лизинга, по которым в течение определенного срока арендуют квартиру, а затем имеют право ее выкупить по установленной в договоре лизинга выкупной цене
Организация заключила трудовой договор с временно пребывающим иностранным работником из Узбекистана 10.08.2013
Организация планирует расторгнуть срочный трудовой договор с временно пребывающим безвизовым иностранным гражданином Украины в августе 2013 г
Имеют ли силу чеки ККТ, если суммы, указанные в них, подчеркнуты фломастером? Примут ли налоговые органы такие документы по оплате к учету и не исключат ли оплаченные ими затраты по единому налогу при УСН?
Организация на УСН занимается продажей металлических дверей. В магазинах организации с покупателя получают частичную оплату (50 процентов) стоимости двери с применением ККТ, а вторую часть ее стоимости берут при доставке двери клиенту. За доставку двери отдельная плата не предусмотрена
Индивидуальный предприниматель выдал заем другому индивидуальному предпринимателю. Между ними были заключены договор займа и договор залога (как обеспечение займа). Должник не исполнил долговые обязательства. Заимодавец (залогодержатель) обратился в арбитражный суд с иском об обращении взыскания на заложенное имущество в связи с неисполнением обеспеченного залогом обязательства. Исковое заявление с требованием исполнения основного обязательства, обеспеченного залогом, то есть о возврате суммы займа и начисленных процентов, не подавалось (и не планируется)
Организация является подрядчиком при выполнении работ по строительству дорог. Срок договора — два года. По договору подрядчик получает аванс. Акты закрываются ежемесячно, но на очень маленькие суммы. Может ли организация не платить НДС с суммы предоплаты, а удерживать НДС только с суммы оплаты по акту принятых работ?
Работник принес работодателю больничный лист, в котором при открытии указаны фамилия врача и подпись, а при продлении и закрытии больничного листа — та же фамилия врача, но подпись другая. Можно ли принять к оплате такой больничный лист?
В соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета независимо от формы адвокатского образования, в рамках которого осуществляется адвокатская деятельность
О размере налогового вычета, предоставляемого инвалидам с детства по налогу на недвижимое имущество физических лиц
Согласно Письму Минфина России от 16.05.2013 N 03-02-07/1/17050 сведения об исполнении налогоплательщиками своих обязательств по уплате налогов не являются налоговой тайной, в связи с чем у налогового органа отсутствуют правовые основания для отказа в предоставлении заявителю информации о выполнении потенциальными контрагентами своих налоговых обязательств, при этом запрашиваемая информация обусловлена необходимостью проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента
В декабре 2011 г. мать с несовершеннолетним ребенком приобрели 1/2 доли в праве собственности на квартиру в общую долевую собственность по 1/4 доли каждому. Стоимость 1/2 доли по договору купли-продажи превышает 2 000 000 руб. Другая 1/2 доли в праве собственности на квартиру находится в собственности у лица, не участвовавшего в сделке. Может ли мать получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 млн руб. в отношении своей доли и доли ее несовершеннолетнего ребенка?
О налогообложении НДФЛ денежных средств, возвращенных банком-кредитором при прекращении участия физлица в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков, в случае внесения физлицом денежных средств в виде платы за подключение к программе
Об аккредитации организаций, имеющих в своем составе испытательные лаборатории и оказывающих услуги по проведению аттестации рабочих мест
О применении вычета по НДС в отношении нормируемых затрат, в том числе на командировки и представительские расходы; об обложении НДС операций по передаче подарков работникам организации
В соответствии с условиями договора организация выплатила аванс поставщику, который впоследствии не передал товар. Организация в целях исчисления налога на прибыль оценивает задолженность поставщика в качестве безнадежной и планирует включить долг в состав расходов после истечения срока исковой давности. Какие налоговые риски существуют в сложившейся ситуации?
О налогообложении НДС консультационных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации, приобретаемых российской организацией у казахстанского хозяйствующего субъекта, не являющегося плательщиком НДС в соответствии с законодательством Республики Казахстан
Вправе ли государственное бюджетное учреждение разместить заказ на конкурсной основе на частичное выполнение подрядных работ в целях исполнения государственного задания в связи с отсутствием у учреждения производственных мощностей для выполнения работ на 100% собственными силами?
Вправе ли организация-налогоплательщик, которая в установленном порядке подала жалобу в вышестоящий налоговый орган на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, до принятия по ней решения вышестоящим налоговым органом представить дополнительные документы, подтверждающие позицию организации?
Учитывая принятие Федерального закона от 02.07.2013 N 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», вправе ли будут вышестоящие налоговые органы оставлять без рассмотрения жалобы налогоплательщиков на решения налоговых органов, в которых не указаны конкретные требования налогоплательщиков (например, отменить решение налогового органа полностью), то есть если документ называется жалобой, то в нем приводятся основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены, при этом конкретно то, что данное лицо требует, в жалобе не приводится?
Вправе ли организация-налогоплательщик, обращаясь в вышестоящий налоговый орган с жалобой на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, составить ее в свободной форме и по своему усмотрению определить подлежащие указанию в жалобе сведения?
Должен ли вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу организации-налогоплательщика на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, обеспечить участие представителя налогоплательщика в рассмотрении данной жалобы? Обязательно ли участие налогоплательщика в ее рассмотрении?
Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству
Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание услуг по прокату
Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание услуг платных туалетов. Индивидуальный предприниматель привлекает 10 наемных работников
Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом в одном субъекте РФ
Организация, осуществляющая добычу полезных ископаемых, производит оценку их стоимости в целях налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого. Согласно нормам ст. 340 Налогового кодекса РФ выручка от реализации добытого полезного ископаемого определяется исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость и акциза, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки
Вправе ли заказчик — орган местного самоуправления при проведении электронного аукциона среди субъектов малого предпринимательства установить в документации об аукционе требование к участникам о декларировании в заявках того факта, что они являются субъектами малого предпринимательства?
Организация в целях исчисления НДС выставляет на имя покупателя товаров корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости в связи с выявленной покупателем недостачей товара. При этом покупатель требует, чтобы в корректировочном счете-фактуре были указаны все позиции из первоначального счета-фактуры, хотя недостача товара обнаружена только по одной позиции. Правомерны ли требования покупателя?
Гражданин Республики Сингапур приобрел в 2011 г. акции российского ОАО. В 2013 г. данный гражданин продает указанные акции. При этом в течение 2013 г. гражданин Республики Сингапур постоянно проживал на территории своего государства
Орган местного самоуправления — заказчик направил в налоговый орган запрос о наличии (отсутствии) у организации — участника конкурса на право заключения муниципального контракта задолженности по налогам и сборам. Налоговый орган в ответе на запрос указал на наличие у организации задолженности по налогу на прибыль, но не указал ее размер. Как органу местного самоуправления действовать в данной ситуации? Будет ли правомерным отказ в допуске организации к участию в конкурсе в таком случае?
Для участия в запросе котировок не было подано ни одной котировочной заявки. Обязан ли в этом случае заказчик оформлять протокол? Если обязан, сохраняется ли такая обязанность при проведении повторного запроса котировок, в результате которого также не подано ни одной заявки?
Российское физическое лицо продало иностранному физическому лицу объект недвижимости (квартиру) по цене ниже рыночной. При этом продавец является тещей (покупатель — зятем). Будет ли указанная сделка подпадать под контроль цен для целей налогообложения?
В соответствии с п. 9 ст. 105.14 НК РФ для целей указанной статьи сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных гл. 25 НК РФ. При этом в соответствии с п. 4.19 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@, в п. 300 разд. 1А уведомления отражается сумма доходов, определяемых в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Возникает ли в данном случае противоречие между Порядком и НК РФ? Включаются ли при заполнении п. 300 разд. 1А уведомления доходы, не учитываемые в целях исчисления налога на прибыль организаций, но отражаемые в бухгалтерском учете?
По окончании отпуска по беременности и родам работница написала заявление о предоставлении ей отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Как правильно указать вид предоставляемого данной работнице отпуска в приказе (в форме N Т-6): отпуск по уходу за ребенком, отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет или отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?
Можно ли в правилах внутреннего трудового распорядка и в трудовых договорах не указывать время начала и окончания обеденного перерыва, а лишь указать его продолжительность и право работников использовать его в удобное для них время по своему усмотрению?
Пять работников работают по графику 2/2 в две смены (по 12 ч). После утверждения графика на следующий месяц за три дня до его начала один из работников заболел. Оставшиеся работники согласны его заменить, отрабатывая за него его смены. Правомерно ли оформить такую замену срочным трудовым договором с каждым из таких (четырех) работников?
Гражданин РФ приобрел в 2010 г. акции открытого акционерного общества, которые не котируются на бирже РТС, ММВБ. В 2013 г. он продает вышеуказанные акции иностранному юридическому лицу
Облагаются ли налогом на доходы физических лиц доходы от продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности двух физических лиц, одно из которых владеет долей более трех лет, другое — менее трех лет?
За 2011 — 2012 гг. организация не уплачивала страховые взносы по договорам возмездного оказания услуг с физическими лицами, в бюджет уплачивался только НДФЛ. Какие санкции возможны в отношении юридического лица, можно ли избежать взыскания штрафных санкций?
При расчете отпуска работнику-инвалиду полагается два дополнительных дня. Одновременно этот же работник является внутренним совместителем
В организации выделены рабочие места для трудоустройства инвалидов (два рабочих места) и категорий молодежи (два рабочих места) в соответствии с Законом г. Москвы от 22.12.2004 N 90 «О квотировании рабочих мест». На данные квотируемые рабочие места трудоустроены работники по трудовым договорам и работают по настоящее время: с 2011 г. — два инвалида, один из которых является внешним совместителем, и с 2010 г. — два работника категорий молодежи, одна из них находится в отпуске по уходу за ребенком с 2011 г. В ходе проверки проверяющие не засчитали выполнение квоты по двум рабочим местам (одно — для инвалидов и одно — категории молодежи со дня начала отпуска по беременности и родам работницы), мотивируя это тем, что они (внешний совместитель — инвалид и работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам и по уходу за ребенком) не включаются в среднесписочную численность работников по статистическому учету
Необходимо ли заказчику — органу местного самоуправления учитывать объем товаров, размещение заказов на поставки которых осуществляется у единственного поставщика, в общем годовом объеме поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, исходя из которого определяется объем товаров (работ, услуг), подлежащих размещению у субъектов малого предпринимательства?
Российская организация приобрела на территории Республики Беларусь товары и реализовала их с территории Республики Беларусь за пределы территории Таможенного союза без ввоза на территорию Российской Федерации. Белорусская организация оказывает российскому экспортеру на территории Республики Беларусь услуги таможенного агента по таможенному оформлению этих товаров с применением таможенной процедуры экспорта. Необходимо ли будет российскому заказчику в качестве налогового агента в Российской Федерации производить удержание суммы налога на добавленную стоимость с сумм, выплачиваемых белорусской организации за оказанные услуги?
Работница, которая была принята на работу 14.06.2012, увольняется 05.06.2013. За время работы она использовала отпуск без сохранения заработной платы с 13.08.2012 по 31.08.2012. Сколько дней неиспользованного отпуска нужно оплатить при увольнении?
По окончании срока действия договора аренды помещения арендодатель уведомил арендатора о том, что не примет помещение из аренды до тех пор, пока арендатор не приведет его в надлежащее состояние: восстановит напольное покрытие, поклеит обои, заменит сломанные розетки и выключатели. Арендатор согласился выполнить ремонт своими силами. После того как помещение было отремонтировано (ключи от помещения на время ремонта оставались у арендатора), стороны подписали акт сдачи-приемки помещения из аренды. Впоследствии арендодатель предъявил арендатору требование оплатить аренду помещения за период с даты истечения срока действия договора аренды по дату подписания акта сдачи-приемки помещения из аренды
По окончании срока действия договора аренды нежилого помещения арендодатель отказался подписывать акт сдачи-приемки помещения из аренды, поскольку арендатор его не освободил: не вывез свои вещи и мебель. Помещение было принято арендодателем из аренды по акту только после того, как арендатор вывез из него все свое имущество. Обоснованно ли требование арендодателя оплатить аренду помещения за период с даты истечения срока действия договора аренды по дату подписания акта сдачи-приемки помещения из аренды, если арендатор официально предложил арендодателю подписать акт сдачи-приемки помещения из аренды в день истечения срока действия договора аренды?
В дополнительном соглашении к трудовому договору указаны старые паспортные данные работника, так как при замене паспорта работник не принес в отдел кадров обновленную информацию. Действительно ли дополнительное соглашение?
В организации непрерывный производственный процесс. Двое рабочих работают на двух станках. На время обеда оборудование не останавливается. Когда один рабочий уходит обедать, второй в это время обслуживает два станка. Нужно ли делать доплату рабочим за увеличение объема работ во время обеденного перерыва?
Если женщина работает в сельской местности, могут ли ей установить 40-часовую рабочую неделю, а не 36-часовую, с оплатой переработок или это будет нарушением ее прав?
Физлицо является акционером организации (ЗАО). В целях финансирования хоздеятельности организации физическое лицо получило кредит в банке. На основании договора процентного займа физлицо передало организации денежные средства, полученные в банке, на условиях процентной ставки, большей, чем процентная ставка по полученному кредиту
Физлицо получает пенсию по инвалидности с 2002 г. В апреле 2012 г. работающий пенсионер приобрел комнату в коммунальной квартире. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не получал. С июля 2012 г. он не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме представляет договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них
Организация, применяющая ОСН, реорганизована в форме выделения. По разделительному балансу новой выделенной организации, применяющей УСН (объект — «доходы»), передаются по первоначальной стоимости финансовые вложения (депозиты, векселя, облигации)
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) оказывает бытовые услуги населению по ремонту радио — и телеаппаратуры, в отношении которых уплачивает ЕНВД. При оказании услуг ИП выдает покупателям кассовые чеки и акты выполненных работ, содержащие все необходимые реквизиты, перечисленные в п. 3 Положения о порядке осуществления наличных денежных расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359, а именно
Можно ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на покупку электронного авиабилета для внутренних перевозок документально подтвердить маршрут/квитанцией, в которой отсутствует отчество пассажира, если имеются все остальные реквизиты, установленные Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134?
13 апреля 2012 г. налогоплательщик продал один автомобиль и приобрел другой. Налоговый орган выслал уведомление об уплате транспортного налога, причем апрель учитывается при исчислении налога по каждому автомобилю. Правомерно ли это?
Налогоплательщик приобрел квартиру в общую долевую собственность со своей совершеннолетней дочерью с привлечением средств ипотечного кредита. Кредитный договор оформлен до 01.01.2014. Акт приема-передачи квартиры будет получен в 2014 г
Взимается ли земельный налог в отношении земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома?
О порядке применения коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов участка недр, в целях исчисления НДПИ
О порядке образования постоянного представительства российской организации на территории Казахстана при оказании консультационных услуг на территории Казахстана, а также о налогообложении налогом на прибыль доходов от оказания таких услуг
О применении НДС в отношении денежных средств, получаемых продавцом от покупателя при реализации товаров по договору, предусматривающему рассрочку оплаты этих товаров, а также в отношении сумм, полученных продавцами от покупателей за нарушение условий договоров
О порядке раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о прибыли, приходящейся на одну акцию
Об основаниях отнесения религиозных организаций к категории социально ориентированных некоммерческих организаций
О документах, на основании которых в государственный кадастр недвижимости вносятся сведения о ранее учтенном земельном участке
Индивидуальный предприниматель осуществляет услуги общественного питания через объект, не имеющий зала обслуживания (киоск). В заявлении при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД был указан код вида предпринимательской деятельности N 12 (оказание услуг общественного питания без зала обслуживания). Однако в процессе деятельности предприниматель дополнительно арендовал открытую площадку перед киоском для установки нескольких столиков
Индивидуальный предприниматель для применения патентной системы налогообложения получил патент на оказание обрядовых услуг (организацию свадеб, юбилеев) в одном субъекте РФ. Может ли индивидуальный предприниматель в рамках данного патента оказать физическому лицу услуги по организации свадеб, если договор заключается в том субъекте РФ, где получен патент, а фактически свадьба организуется в другом субъекте РФ?
Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения в отношении экскурсионных услуг. Вправе ли он в рамках данной системы налогообложения оказывать экскурсионные услуги не только физическим, но и юридическим лицам?
Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах» предусмотрены меры, стимулирующие недропользователей производить поиск, оценку и разведку полезных ископаемых за счет собственных средств
Организация занимается добычей песчано-гравийной смеси и песка на арендованных земельных участках, за которые ежемесячно уплачивается арендная плата. Иной деятельности на арендованных землях не осуществляется. Поскольку добытые полезные ископаемые не реализуются, оценка их стоимости в целях налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется расчетным способом
Организация имеет лицензию на геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья в пределах лицензионного участка и в настоящее время находится на этапе геологического изучения и разведки. Этап добычи пока не наступил
Организация, численность которой 200 человек, создала обособленное подразделение в другом субъекте РФ. В нем работают два человека. Можно ли в этом случае подавать в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль обособленного подразделения на бумажных носителях?
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования, заключая договоры об оказании образовательных услуг по программе высшего профессионального образования, в договоре указывает, что нормативный срок обучения по программе составляет 5 лет, однако образовательное учреждение не указывает размер оплаты образовательных услуг за весь период, а устанавливает размер платы за обучение за первый год с возможностью его увеличения (уменьшения) на следующий период
В 2013 г. страховые взносы для индивидуальных предпринимателей значительно выросли. Вместе с тем с 2014 г. ожидается некоторое снижение тарифов для индивидуального предпринимателя. Каким образом будет осуществляться расчет страховых взносов для индивидуального предпринимателя с доходом 247 000 руб. в год?
В соответствии со ст. 226 Трудового кодекса РФ на работодателя возложены обязанности по финансированию мероприятий по улучшению условий и охраны труда в размере не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). Вместе с тем сегодня многие организации привлекают работников сторонних организаций для оказания услуг и выполнения работ по договору аутсорсинга или аутстаффинга. При этом привлекаться могут как работники административно-управленческого персонала, так и производственные работники. Нужно ли финансировать мероприятия по улучшению условий труда таких специалистов, которые не являются штатными работниками организации?
В организации на шесть месяцев введен режим неполного рабочего времени. По истечении какого минимального срока после восстановления нормального режима работы работодатель может вновь ввести режим неполного рабочего времени?
Работник, отсутствовавший на работе один рабочий день, в объяснительной в качестве причины отсутствия указал не сработавший вовремя будильник. Работодатель намерен уволить работника за прогул. Обязательно ли в таком случае издание приказа о признании отсутствия работника прогулом или код «ПР» в табеле может быть указан на основании акта об отсутствии и объяснительной работника?
ООО «А» в 2012 г. осуществило внешнеторговую сделку по поставке палладия в слитках, при этом контрагент (ООО «Б») не являлся взаимозависимым лицом. Доход по указанной сделке составил 80 млн руб. Признается ли указанная сделка контролируемой и следует ли ООО «А» представлять уведомление о ней?
ООО является плательщиком НДПИ и осуществляет деятельность на участках недр согласно лицензии на пользование недрами (месторождения в настоящее время еще не открыты). На используемом участке имеются принадлежащие ООО офисы, склады, другие объекты недвижимости. Какую информацию следует указывать в п. 090 разд. 1Б уведомления о контролируемых сделках, в случае если предметом сделки являются работы (услуги), выполняемые (оказываемые) подрядной организацией (взаимозависимым лицом) для общества на участке недр? Например, подрядной организацией оказываются услуги по сбору и транспортировке отходов; выполняются работы по ремонту объектов основных средств
Организация (ООО) осуществляет работы по монтажу заборов. На выполненные работы ООО устанавливает трехлетний гарантийный срок. В целях поддержания положительного имиджа организации и привлечения большего числа клиентов, в случае если в процессе эксплуатации заборов возникают какие-либо недостатки в монтаже, ООО устраняет их за свой счет при возникновении недостатка в течение года после окончания гарантийного срока. Указанное дополнительное обязательство предусматривается только для заказов от определенной пороговой стоимости, а также для постоянных клиентов, утверждено приказом руководителя ООО и отражается в договорах с заказчиками. Вправе ли ООО учитывать расходы, связанные с устранением недостатков в работе, после окончания гарантийного срока?
Достаточно ли при установлении и обосновании начальной (максимальной) цены контракта на поставку товаров для муниципальных нужд в конкурсной документации заказчику (органу местного самоуправления) руководствоваться информацией о ценах на аналогичные товары, предлагаемые только одной организацией, притом что на рынке имеются другие предложения аналогичных товаров (то есть предложения от других организаций и предпринимателей)?
Договор займа заключен в иностранной валюте. Возможно ли изменить валюту договора займа, подписав дополнительное соглашение с заимодавцем?
Иностранный гражданин принят на работу в организацию. Спустя два дня обнаружилось, что трудовая книжка была им утеряна. Какая организация должна восстанавливать трудовую книжку — организация, в которую устроился работник, либо по предыдущему месту работы? Можно ли иностранцу выдавать дубликат трудовой книжки?
Работник, работающий по срочному трудовому договору, за три календарных дня до окончания срока трудового договора был уведомлен о предстоящем увольнении в связи с окончанием срока трудового договора, подпись на соответствующем уведомлении имеется. Однако по истечении срока уведомления работник продолжал приходить на работу и осуществлять свои трудовые функции. Приказ об увольнении работнику также представлен не был. Существуют ли основания для увольнения работника в связи с окончанием срока трудового договора теперь?
При каких условиях в случае выхода организации из строительной СРО возвращаются взносы в компенсационный фонд?
Подлежит ли привлечению к ответственности временно проживающий на территории РФ иностранный гражданин, прибывший в порядке, не требующем оформления визы, если он будет осуществлять трудовую деятельность за пределами региона, в котором ему разрешено временное проживание?
У организации существует проблема с оплатой ее услуг клиентами. Очень часто за клиентов данной организации-кредитора платят сторонние организации, которые не имеют никакого отношения к кредитору. Эти организации представляют организации-кредитору письмо к платежке следующего содержания: «Просим считать оплату по ПП N… от… на сумму… с назначением платежа… оплатой за такую-то организацию и их реквизиты»
Какие существуют основные причины непрохождения испытания при приеме на работу? Какие доказательства могут понадобиться работодателю в случае возникновения трудового спора?
Что делать, если работодатель вынуждает написать заявление об увольнении по собственному желанию под угрозой увольнения за прогул?
Российская организация оказала белорусской организации, не осуществляющей своей деятельности на территории РФ, маркетинговые услуги на территории РФ по исследованию действующей стратегии заказчика по сбыту и разработке ценовой и рекламной стратегии выпускаемой продукции на территории РФ. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг белорусскому заказчику?
Какие сведения необходимо указать в доверенности, выдаваемой юридическим лицом физическому лицу, не являющемуся работником организации, на представление интересов организации в отношениях с государственными органами с правом подписи необходимых документов? Нужно ли на бланке доверенности удостоверять образец подписи физического лица (представителя)? Должна ли доверенность быть оформлена на фирменном бланке организации?
Распространяется ли правило, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, на налогоплательщика — налогового резидента Российской Федерации, который продает квартиру, находившуюся в его собственности три года, если статус налогового резидента Российской Федерации получен им за день до такой продажи?
Необходимо ли индивидуальному предпринимателю, осуществляющему розничную торговлю и применяющему патентную систему налогообложения, оформлять еще один патент в связи с открытием в течение года другой точки розничной торговли в том же субъекте РФ?
Об отсутствии оснований для учета организацией, оказывающей услуги массажа и применяющей УСН, расходов на оплату услуг по предоставлению работников сторонней организацией на возмездной основе для оказания услуг массажа
В соответствии с локальными нормативными актами между российской организацией и физлицами — работниками дочерних организаций заключены соглашения о выплате стимулирующих премий
Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2013 г., на страховые взносы, уплаченные за работников за март, но перечисленные в ПФР в апреле, то есть во II квартале 2013 г.?
Правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать раздельно прибыль, полученную в связи с реализацией товаров в розницу, и прибыль, полученную в результате выплаты поставщиком товаров вознаграждения за оказание в его пользу маркетинговых услуг в рамках исполнения торговой организацией договора возмездного оказания услуг?
О налогообложении НДС услуг по разработке проектной документации, оказываемых российской организацией иностранному лицу через российского комиссионера
Об утрате права на применение ПСН в случае нарушения ИП сроков уплаты налога; об уплате НДФЛ ИП, утратившим право на применение ПСН
Физлицо уплатило госпошлину при подаче надзорной жалобы в размере, установленном п. 1 ст. 333.19 НК РФ. К надзорной жалобе был приложен документ, подтверждающий уплату госпошлины. По результатам рассмотрения надзорной жалобы судья вынес определение об отказе в передаче надзорной жалобы для дальнейшего рассмотрения по существу
ЗАО является дочерним обществом ОАО (100%-ная доля участия в уставном капитале). Между ОАО и ЗАО заключен договор оказания услуг/выполнения работ, согласно которому ЗАО обязано оказывать услуги/выполнять работы для ОАО в сфере информационных технологий. Для оказания услуг/выполнения работ ЗАО необходим доступ к специальным программам для ЭВМ, права использования которых принадлежат ОАО на основании лицензионного договора с правообладателем
Исследования рынка показывают, что, произведя затраты на прокладку инженерных сетей, строительство дорог и иных сооружений общего пользования, можно повысить потребительские качества имеющихся земельных участков, то есть повысить цену реализации и общую прибыль от продажи земельных участков. Включение в договор купли-продажи земельного участка обязательств продавца обеспечить наличие дорог, сооружений общего пользования и всех коммуникационных линий до границ участка повышает лояльность покупателей и их готовность заключить сделку
Организация заключила с физлицом договор аренды нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности нескольких физлиц. По условиям договора арендодателем является один из собственников помещения, на счет которого организация-арендатор перечисляет сумму арендной платы
ЗАО осуществляет деятельность на основании лицензии на право пользования недрами с целью разведки и добычи рудного золота
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН (объект налогообложения «доходы»), наемных работников не имеет, выплат и иных вознаграждений физлицам не производит. Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере
До 31.03.2013 согласно коллективному договору работнику организации в связи с рождением ребенка выплачивается единовременная материальная помощь в размере 10 812 руб
Согласно Постановлениям ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.09.2007 N А19-26596/06-Ф02-6060/07, ФАС Московского округа от 21.09.2007 N КА-А40/9504-07 обязательные платежи и взносы членов ТСЖ, связанные с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, квалифицируются как целевые поступления на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческой организации и относятся к членским взносам
ООО осуществляет деятельность с 2010 г. В 2011 — 2012 гг. ООО построило тепличный комплекс. В декабре 2012 г. произведен сев, в январе 2013 г. — высадка рассады томатов. Таким образом, в 2011 — 2012 гг. реализация сельскохозяйственной продукции не производилась, продажи томатов начались в 2013 г. В этом году выручка от реализации сельхозпродукции составит более 90% от доходов ООО
В 2006 г. физлицо приобрело квартиру стоимостью 750 тыс. руб. и в 2006 — 2008 гг. получило имущественный вычет по НДФЛ. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 НК РФ, вправе ли физлицо получить в 2014 г. имущественный налоговый вычет по доходам за 2013 г. при приобретении в 2012 г. еще одной квартиры стоимостью 2,5 млн руб.?
Налогоплательщик в июне 2008 г. купил комнату по цене 1 245 000 руб. с привлечением средств ипотечного кредита. В январе 2013 г. налогоплательщик продал комнату и приобрел квартиру по цене 2 400 000 руб. с привлечением средств ипотечного кредита. Имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение комнаты и на погашение процентов по кредиту налогоплательщик получил
В августе 2013 г. физлицо получило выигрыш в стимулирующей лотерее. Сумма выигрыша составила 3000 руб
Об использовании понятия «группа однородных сделок» при применении методов ценообразования для целей налогообложения и представления информации по таким сделкам в рамках уведомлений о контролируемых сделках
ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг. Наемный работник ИП вышел из отпуска по уходу за ребенком на работу в июне на 0,375 ставки
1. Правомерно ли в целях налогообложения считать стоимость товара, приобретенного на электронных торговых площадках, рыночной стоимостью товара, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами?
Об определении налоговой базы по НДПИ при добыче известняка в случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого
О расчете индикатора энергетической эффективности в целях налога на прибыль и налога на имущество организаций
В I квартале 2013 г. налогоплательщиком был приобретен товар. Счет-фактура по данному товару получен во II квартале 2013 г., начиная с которого операции по приобретению товара не осуществлялись. В каком налоговом периоде налогоплательщик вправе предъявить сумму НДС к вычету?
Физическое лицо в 2012 г. на основе договора купли-продажи приобрело квартиру без отделки за 1 900 000 руб. и дополнительно понесло расходы на отделку квартиры в размере 300 000 руб. При этом свидетельство о праве собственности датируется 2013 г. В каком году и в каком размере данное лицо может заявить имущественный налоговый вычет?
В рамках заключенного договора подрядчик представляет свидетельство, подтверждающее его право выполнять соответствующие работы. Однако максимальная стоимость работ, согласно свидетельству, составляет сумму меньшую, нежели стоимость работ по договору. Какие налоговые риски существуют для заказчика в сложившейся ситуации?
Об указании в счете-фактуре по НДС страны происхождения и номера таможенной декларации при реализации в РФ товаров, являющихся отдельными компонентами товара, ввезенного в РФ, либо собранных в РФ из компонентов, ввезенных в РФ
Обязан ли орган местного самоуправления — заказчик представлять в Федеральное казначейство сведения об исполнении муниципального контракта на осуществление работ по ремонту здания? Если да, то каков общий порядок определения даты исполнения контракта в целях соблюдения срока представления таких сведений? В случае нарушения срока представления таких сведений может ли должностное лицо, виновное в несвоевременном их представлении, быть привлечено к административной ответственности? Какова судебная практика в части признания (непризнания) подобных правонарушений малозначительными?
Может ли руководитель МУП быть уволен по п. 10 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, в случае если по его вине (неэффективное управление, выразившееся в бездействии (непринятии мер) по взысканию задолженности с контрагентов, несвоевременно исполняющих свои договорные обязательства) допущена задержка выплаты заработной платы работникам предприятия более чем на два месяца, что привело к отказу работников от выхода на работу до выплаты заработной платы и, как следствие, к материальному ущербу для предприятия, вызванному простоем, а также необходимостью выплаты работникам процентов за задержку и оплаты времени простоя?
Между работниками и организацией-работодателем возник коллективный спор (на локальном уровне социального партнерства) в отношении оплаты труда. Вправе ли работники в случае возникновения такого спора объявить предупредительную забастовку? Если вправе, может ли уведомление об указанной забастовке быть направлено работодателю за два дня до проведения забастовки одновременно с требованиями работников, касающимися предмета коллективного спора (об увеличении оплаты труда)?
Вправе ли работник, причинивший материальный ущерб работодателю, и организация-работодатель заключить соглашение о том, что ущерб возмещается работником в добровольном порядке в течение полутора лет, при этом также предусмотреть, что по просьбе работника возмещение ущерба осуществляется путем ежемесячных удержаний из его заработной платы в размере 30 процентов?
Работник уволен из организации, расположенной в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, в связи с сокращением штата. Вправе ли он претендовать на сохранение за ним среднего месячного заработка на период 4, 5 и 6-го месяцев с даты увольнения в случае, если он не был трудоустроен службой занятости? Если да, то что именно понимается под исключительностью в целях применения ст. 318 ТК РФ?
Контрагенты организации несвоевременно перечислили ей плату за поставки товаров, которую организация в том числе планировала использовать для выплаты заработной платы. Этот факт вызвал задержку указанной выплаты. В связи с задержкой выплаты заработной платы более чем на 15 дней работники организации прекратили работу, о чем в установленном порядке уведомили работодателя. Обязан ли работодатель в этом случае оплачивать время, на которое работа была приостановлена? Вправе ли работники в рассматриваемом случае потребовать от работодателя возмещения морального вреда, вызванного задержкой выплаты заработной платы?
Вправе ли ФГУП, расположенное в районе Крайнего Севера, установить в коллективном договоре, что предусмотренная ТК РФ компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования ежегодного оплачиваемого отпуска и обратно применяется только к работникам ФГУП, отработавшим на предприятии не менее трех лет?
Организация с учетом мнения профсоюза утвердила график отпусков на 2013 г. Вправе ли организация из-за временной нетрудоспособности одного из работников и, как следствие, возможных затруднений с выполнением обязательств перед контрагентами в случае предоставления работникам отпусков в соответствии с установленным графиком в одностороннем порядке пересмотреть и изменить график отпусков, обосновав это производственной необходимостью?
В результате пожара, произошедшего в помещении организации, был нанесен ущерб ее имуществу. Работнику организации, по вине которого произошел пожар (вина подтверждена им самим и его коллегами без составления письменного объяснения), было предложено устранить последствия пожара за свой счет. Работник против этого не возражает и согласен на добровольное возмещение ущерба. Необходимо ли организации при таких условиях проводить проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения?
Работодатель направил работнику по электронной почте текст трудового договора, а работник по электронной почте выразил согласие с его условиями, фактически допущен (ему по распоряжению руководителя организации предоставлены пароли и коды от сайта и других информационных ресурсов организации для выполнения работы) и приступил к исполнению трудовых обязанностей. При этом усиленной квалифицированной подписью данный документ ни одной из сторон не подписывался (ввиду отсутствия у сторон таковой), но работодатель на следующий день после допуска работника к работе дополнительно направил работнику трудовой договор в письменной форме и копию приказа о приеме на работу, подписанные руководителем организации, по почте заказным письмом с уведомлением. Признаются ли в данном случае трудовые правоотношения между работодателем и дистанционным работником возникшими, а обязанности работодателя по заключению трудового договора выполненными?
Организация-работодатель осуществляет набор на вакантные должности дистанционных работников. Вправе ли организация в целях проверки деловых качеств кандидатов проводить дистанционное тестирование и собеседование с использованием сети Интернет, а также отказывать кандидатам в трудоустройстве по результатам подобной проверки?
В организации на должности специалиста по кадровой работе осуществляют трудовую деятельность пять человек. Коллективным и трудовыми договорами для этих работников выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не предусмотрена. Вправе ли организация заключить с одним из работников дополнительное соглашение к трудовому договору, устанавливающее обязанность работодателя при увольнении работника по соглашению сторон выплачивать ему выходное пособие в размере двух средних месячных заработков? Не будет ли это являться дискриминацией по отношению к другим работникам, осуществляющим трудовую деятельность на такой же должности?
Единственным работником организации (ООО) является ее руководитель, по решению общего собрания учредителей ООО совмещающий исполнение обязанностей генерального директора и главного бухгалтера. При исполнении трудовых обязанностей руководитель организации использует предоставленные ему служебный мобильный телефон и служебный легковой автомобиль. Обязана ли организация в этом случае осуществлять аттестацию рабочего места руководителя организации?
Российская организация оказала услуги по разработке дизайн-макетов на изготовление новых образцов мебели белорусской организации, не осуществляющей деятельности в Российской Федерации. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг, если они были оказаны на территории Российской Федерации без выезда за ее пределы?
Учредитель и генеральный директор являются одним и тем же лицом. Нужно ли заключать в этом случае трудовой договор с генеральным директором?
Организация ввозит быстрозамороженные мясные полуфабрикаты. Указанные товары помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Возможно ли получить право на отсрочку или рассрочку уплаты ввозных таможенных пошлин с учетом характера ввозимых товаров?
При перевозке иностранных товаров, находящихся под таможенным контролем по процедуре таможенного транзита, организация-перевозчик выступила в качестве декларанта. В результате аварии транспортного средства указанные товары были уничтожены. Сохраняется ли обязанность у перевозчика как декларанта по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении указанных товаров?
Организация предполагает ввоз на территорию РФ товаров — микроскопов биологических. Имеет ли право организация на льготы по уплате таможенных платежей в виде освобождения от НДС при ввозе указанных товаров?
Работнице назначено и выплачивалось в течение трех месяцев пособие по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет в отсутствие справки с места работы отца о том, что он не находится в отпуске по уходу и не получает соответствующее пособие. Отсутствие справки обнаружилось при проверке со стороны ФСС РФ. Имеет ли право работодатель приостановить выплату пособия работнице до представления ею названной справки?
Российская организация приобретает и ввозит из Швейцарской Конфедерации оборудование для сушильной линии для производства древесно-стружечных плит (код 8419 32 000 0 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза). Следует ли производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при ввозе оборудования для такой сушильной линии на территорию Российской Федерации?
При формировании расчета по форме РСВ-1 ПФР, подаваемого по окончании II квартала 2013 г., возник вопрос о заполнении графы 3 строки 260 подраздела 2.1 разд. 2 формы РСВ-1 ПФР. У бухгалтера три варианта заполнения графы 3 строки 260
В связи с изменениями, введенными Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» в НК РФ, с какого срока применяется нововведение, согласно которому налоговые органы в рамках камеральной проверки декларации по НДС могут осмотреть офис и склад организации?
В 2009 г. покупатель зачислил на расчетный счет организации-поставщика денежную сумму в большем размере, чем это было предусмотрено договором. Поставщик излишне полученную сумму не возвратил и в 2012 г. списал ее на доходы в связи с истечением срока исковой давности, включив сумму списанной кредиторской задолженности в налоговую базу по налогу на прибыль
Субарендатор занимает помещение на основании договора субаренды, заключенного на неопределенный срок. Договором субаренды предусмотрено, что он может быть расторгнут в одностороннем порядке только при условии направления субарендатору соответствующего уведомления за три месяца до даты его расторжения
Налоговый орган провел в организации выездную проверку и выявил недоимку по налогу на прибыль. По результатам рассмотрения материалов проверки налоговый орган привлек организацию к ответственности в виде штрафа за неуплату налога. Согласно решению организация должна была также уплатить доначисленный налог на прибыль и пени за несвоевременную уплату. Однако у организации на лицевом счете имелась переплата (за предшествующие проверке периоды) по налогу на прибыль, которая не была зачтена налоговым органом при вынесении решения. Возникает ли обязанность у налогового органа скорректировать доначисленный налог на прибыль до вынесения решения по выездной проверке, если сумма переплаты составляет 90 процентов от размера суммы доначисленного налога?
В налоговом органе по месту нахождения земельного участка организация поставлена на учет как плательщик земельного налога на основании сведений о регистрации права на недвижимое имущество (квартиру в многоквартирном доме). Возможно ли включить в расходы по налогу на прибыль уплату земельного налога при отсутствии регистрации права на сам земельный участок?
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода
Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами установлены в ст. 280 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая база по операциям, связанным с реализацией (или иным выбытием) ценных бумаг, определяется как разница между доходами и расходами. Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги
1. В составе командировочных расходов работников ОАО (генерального директора, заместителей генерального директора) имеются расходы по оплате услуг бизнес-зала (зала официальных лиц и делегаций) в аэропорту. Облагаются ли НДФЛ данные расходы?
В апреле 2013 г. организация приобрела автотранспортное средство для последующей сдачи его в аренду
Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов от продажи квартиры в РФ гражданина Белоруссии, не являющегося налоговым резидентом РФ, по налоговой ставке 30%, если доходы граждан РФ от продажи квартир в Белоруссии облагаются налогом по ставке 12%?
ОАО-эмитент заключило договор купли-продажи акций дополнительного выпуска от 04.07.2013 с акционером, владеющим более 51% акций ОАО (далее — акционер)
Собственники нежилого здания создали организацию (ООО), которая заключила договоры с ресурсоснабжающими организациями на поставку коммунальных услуг (электричества, тепловой энергии (отопления и горячей воды), холодной воды, водоотведение). Взаимоотношения между собственниками здания и ООО оформлены агентским договором
Дачное некоммерческое партнерство (далее — ДНП) является собственником объектов недвижимости — земельных участков, предоставленных ДНП для дачного строительства
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет пошив штор по образцам тканей, которые ИП заказывает у поставщиков. Также ИП по образцам изготавливает карнизы и жалюзи. ИП планирует перейти на ПСН. Сколько патентов должен получить ИП для целей применения ПСН по данным видам деятельности?
О налогообложении НДФЛ доходов физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, от трудовой деятельности в качестве членов совета директоров
О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке
Физлицо приобрело в собственность нежилое помещение и транспортные средства (грузовой и легковой автомобили) и зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП). ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»
Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности условных активов организаций
Организация, применяющая обычную систему налогообложения, в сентябре 2011 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство со сроком полезного использования 60 месяцев, первоначальной стоимостью 700 000 руб. По основному средству начислялась амортизация. С 2012 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Оплата основного средства перечислена в июне 2013 г. (полностью одним платежом). Вправе ли организация учесть в расходах по УСН недоамортизированную в период применения ОСН часть стоимости основного средства? Если да, то в каком порядке и в каком размере организация вправе включить ее в расходы по УСН (за 2012 и (или) 2013 гг.)?
Организация, применяя обычную систему налогообложения, в сентябре 2012 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство сроком полезного использования два года и первоначальной стоимостью 600 000 руб. По основному средству начислялась амортизация. С 2013 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Оплата основного средства перечислена в июне 2013 г. (полностью одним платежом). Можно ли включить в расходы по УСН недоамортизированную часть стоимости основного средства? Если да, то в каком порядке?
Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации ООО в связи с тем, что по указанному им в представленных документах адресу постоянно действующего исполнительного органа (генерального директора) расположено жилое помещение (квартира физического лица, являющегося генеральным директором ООО, находящаяся в собственности данного физического лица)?
Вправе ли организация-налогоплательщик обжаловать сразу в суд (без какого-либо предварительного обжалования в административном порядке) решение налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению?
В соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 80 НК РФ организация обязана представлять налоговую отчетность в электронной форме. При передаче в установленный срок электронной отчетности произошел сбой программы, и организация отправила ее по почте с описью, а на следующий день налоговая отчетность была отправлена по телекоммуникационным каналам связи. Может ли налоговая инспекция в данной ситуации оштрафовать организацию по ст. ст. 119 и 119.1 НК РФ?
При уплате транспортного налога в бюджет образовалась переплата, так как организация ошибочно перечислила сумму налога дважды. Может ли организация при уплате следующего платежа по транспортному налогу уменьшить его на переплату или ей необходимо написать заявление в налоговую инспекцию о зачете суммы переплаты в счет будущего платежа по транспортному налогу и только после вынесения решения уплатить текущий платеж, уменьшив его на сумму переплаты?
Вправе ли руководитель муниципального учреждения дополнительного образования расторгнуть трудовой договор с преподавателем, который занимает должность руководителя структурного подразделения, на основании п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (нарушение правил заключения трудового договора (ч. 1 ст. 84 ТК РФ — отсутствие документа об образовании, если выполнение работы требует специальных знаний в соответствии с нормативно-правовым актом)), если у преподавателя нет высшего педагогического образования, но есть высшее финансовое образование?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы»), занимающаяся розничной торговлей запчастями к автомобилям, купила
Белорусский партнер (организация) оказывает услуги по ремонту и наладке оборудования, поставленного ранее российской организацией на территорию Республики Беларусь. Возникает ли обязанность у российской организации как налогового агента по исчислению и удержанию НДС?
Налоговая инспекция в рамках проведения контрольных мероприятий просит представить сведения о выделении государственной поддержки в виде средств федерального и областного бюджетов сельхозтоваропроизводителям, а также представить сведения о целевом использовании данных средств с представлением подтверждающих документов. В письме не указано, на каком основании и в рамках каких конкретно контрольных мероприятий организация должна представить эти сведения и документы. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Физическое лицо приобрело крупный земельный участок и зарегистрировало на него свое право собственности более трех лет назад, впоследствии исходный участок был разделен на несколько участков, на образованные участки были получены свидетельства о праве собственности и потом образованные участки были проданы. Образованные участки были в собственности физического лица менее трех лет. В свидетельствах и в договорах купли-продажи на образованные участки указано, что документом — основанием права собственности на них является договор купли-продажи исходного участка. Нужно ли подать декларацию и уплатить НДФЛ от продажи этих участков?
Региональный менеджер, являющийся работником организации, для целей продвижения товаров в зале розничного магазина дистрибьютора производит демонстрацию товаров, ранее проданных последнему организацией. Помимо должностного оклада, региональному менеджеру начисляется предусмотренная трудовым договором премия за оформление карт покупателя начиная от установленного минимального количества (с указанием минимального набора информации о розничном покупателе в обоснование дополнительного количества привлеченных покупателей). Правомерно ли учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль суммы премий за оформление указанных карт?
Какие льготы установлены для работников-пенсионеров?
Организация является владельцем склада временного хранения, который расположен на территории РФ. Является ли организация плательщиком ввозных таможенных пошлин и налогов в отношении иностранных товаров, которые находятся на временном хранении на принадлежащем ей СВХ?
Организация-застройщик получает по договору участия в долевом строительстве денежные средства от дольщиков при строительстве объектов непроизводственного назначения. Вправе ли организация применить освобождение от НДС?
В 2012 г. на основании листка нетрудоспособности работнице было рассчитано и выплачено пособие по беременности и родам. Период отпуска по беременности и родам — до 15 мая 2013 г. Однако в связи с осложненными родами женщине выдали еще один листок нетрудоспособности — на 16 дней
Некоммерческой организации (фонду), осуществляющей деятельность по поддержке и оказанию помощи организациям культуры, принадлежат исключительные права на разработку и создание собственного интернет-сайта
Правомерно ли включение в устав ООО положения, содержащего перечень документов, которые будут являться доказательством своевременного уведомления участников при созыве общего собрания ООО? Какие это могут быть документы при уведомлении через заказное письмо или по электронной почте?
О ставке НДС при реализации соков для детского питания в упаковке свыше 0,35 литра
Организация выдала работникам спецодежду по типовым нормам в I квартале в соответствии со ст. 221 ТК РФ. Аттестация рабочих мест на момент выдачи спецодежды не проведена, ее проведение запланировано на IV квартал. Можно ли учесть затраты на спецодежду, выданную по типовым нормам, в материальных расходах в целях исчисления налога на прибыль, если аттестация рабочих мест еще не проводилась?
В связи с истечением срока аренды производственных помещений организация сменила место фактического нахождения. Надо ли работодателю в связи с переездом вновь проводить аттестацию рабочих мест?
Обязательно ли заключение письменного договора на приобретение неисключительного права на использование программного обеспечения у нерезидента, которое будет в дальнейшем перепродано, или приобретать его можно по счету, выставленному в электронном виде?
О возможности с 1 января 2014 г. неоднократно получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ до полного использования его предельного размера
В соответствии со ст. 14 Закона Республики Марий Эл от 03.12.2004 N 54-З «О государственной поддержке сельского хозяйства» осуществляется государственная поддержка сельскохозяйственного производства на развитие кадрового потенциала
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ бытовые услуги — платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов
Работающий пенсионер в 2012 г. приобрел квартиру и по доходам за 2012 г. получил часть имущественного налогового вычета. С февраля 2013 г. пенсионер не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, не имеет
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрел в собственность нежилое здание стоимостью свыше 100 млн руб
ОАО в 2013 г. планирует организовать спортивное и корпоративное мероприятия с участием работников филиалов (список лиц известен)
В 2012 г. была продана квартира, находившаяся в собственности отца и двух его несовершеннолетних детей. Одновременно с продажей была приобретена другая квартира
Биржевая торговля драгоценными металлами предполагает поставку драгоценных металлов на счета, открываемые в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 N 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности», возможность последующего перевода и хранения приобретенных драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах
Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля мототехникой и мотоэкипировкой), закупает товар для своей деятельности у поставщика, применяющего общую систему налогообложения. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ организации являются взаимозависимыми лицами
В 2007 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность без определения долей. При подаче супругом в налоговый орган налоговой декларации было подписано соглашение о распределении размера имущественного налогового вычета по НДФЛ в соотношении 50% на 50% каждому из супругов. Супруг своим вычетом воспользовался полностью в согласованном размере. В связи с приобретением в 2011 г. новой квартиры супруга не претендует на получение вычета по первой квартире
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН (объект — «доходы»), и иностранная организация заключили договор. Согласно договору ИП получает от иностранной организации платежи путем их зачисления на виртуальный счет ИП по истечении 30 дней с момента окончания расчетного месяца
Налогоплательщик осуществлял строительство жилого дома. В октябре 2011 г. он получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом. В конце 2011 г. и в 2012 г. произведены работы по отделке и подведению коммуникаций (газ, водоснабжение, отопление)
Физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве в 2005 г., дом был достроен, но не сдан в эксплуатацию в связи с банкротством застройщика. С 2008 г. физлицо проживает в квартире, все коммуникации дома функционируют и жители оплачивают расходы на содержание дома
Физлицом в 2012 г. была продана доля в праве собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения, которая была сформирована из долей на земельные участки, купленные ранее в течение двух лет. В связи с этим были произведены расходы на оказание юридических услуг
В собственности индивидуального предпринимателя (далее — ИП) находится морское судно (буксир-толкач), которое в рамках предпринимательской деятельности передается по договору аренды. Судно передается арендатору для использования под склад (нежилое помещение)
О налогообложении НДС товаров, приобретаемых организацией, состоящей на учете в налоговом органе г. Байконура, и ввозимых с территории РФ на территорию г. Байконура
О размере ставки НДС, применяемой в отношении оказываемых российской организацией услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для проезда проводников, сопровождающих груз в международном сообщении
О годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой организации
О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной или российской организацией в отношении товаров, перевозимых между пунктами, один из которых находится в РФ, а другой — за пределами РФ
Вправе ли ЗАО быть держателем реестра своих акционеров?
Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации ООО в связи с тем, что по указанному им в представленных документах адресу постоянно действующего исполнительного органа (генерального директора) на самом деле расположено посольство иностранного государства на территории РФ, а значит, данный адрес указан неверно?
Обязана ли организация, которая собирается открыть в банке расчетный счет, сообщать в налоговый орган об открытии ей банком накопительного счета на определенный срок?
Обязана ли организация-депонент сообщать в налоговый орган об открытии ей счета депо?
Обязана ли организация сообщать в налоговый орган об открытии ей банком обезличенного металлического счета?
Обязана ли организация сообщать в налоговый орган об открытии ей банком транзитного валютного счета?
Обязана ли коммерческая организация, ведущая бухгалтерский учет, при представлении в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности представлять в ее составе пояснения в табличной и (или) текстовой формах, являющиеся приложениями к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах?
Вправе ли организация-налогоплательщик обжаловать сразу в суд (без какого-либо предварительного обжалования в административном порядке) акт налогового органа, принятый по итогам рассмотрения ее жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (вынесено новое решение, которым сумма подлежащих взысканию с организации налогов увеличена)?
При выездной налоговой проверке выявлены ошибки, приведшие к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Каким образом считаются пени и штрафы, если в рамках выездной налоговой проверки будет представлена уточненная налоговая декларация по проверяемому налогу?
Срок представления налоговой декларации по НДС и уплаты налога — не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Организация уплатила НДС 19-го числа, а налоговую декларацию представила (отправила по почте) 21-го числа. Подлежит ли организация в данной ситуации привлечению к ответственности по ст. 119 НК РФ с учетом того, что согласно указанной статье штраф взимается в размере пяти процентов неуплаченной суммы налога?
Правомерно ли требование налоговой инспекции о представлении на камеральную проверку налоговой декларации по НДС вместе с первичными документами таблицы, в которой содержатся следующие сведения из представляемой первичной документации: дата, N платежного поручения на перечисление аванса, период начисления аванса, сумма НДС с исчисленного аванса с отражением в декларации, зачет аванса в других периодах по налоговым декларациям и сумма НДС, предъявленная к вычету в отчетном периоде, сумма НДС с выручки? Форма таблицы указана в налоговом требовании о представлении документов. Какие последствия могут быть, если организация представит только первичные документы и не представит такую таблицу?
Какие налоговые последствия может иметь тот факт, что в организации налоговая нагрузка будет ниже среднего размера нагрузки по соответствующему виду экономической деятельности?
Применяется ли трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) при определении предельного срока взыскания налоговым органом недоимки и пеней?
Подлежит ли отмене решение налогового органа, если акт налоговой проверки был направлен по почте, однако налогоплательщик акт не получил и при этом не уклонялся от его получения лично?
Вправе ли вышестоящий налоговый орган оставить без рассмотрения апелляционную жалобу организации-налогоплательщика на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если жалоба подписана представителем организации по доверенности, однако документы, подтверждающие полномочия данного представителя, к жалобе не приложены?
Применяется ли трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) при определении предельного срока взыскания с организации — плательщика страховых взносов органом контроля (за исчислением и уплатой страховых взносов) страховых взносов и пеней?
В отношении организации проводится выездная налоговая проверка. Налоговый орган вручил налогоплательщику требование о представлении документов. Через пять дней налоговый орган принял решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки. Налогоплательщик в течение 10 дней истребованные документы не представил, сославшись на то, что проведение проверки приостановлено. Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в указанной ситуации?
Организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, в последний день установленного срока подачи налоговой декларации по налогу на прибыль представила декларацию по установленному формату в электронной форме. Обнаружив ошибку в данной декларации в части определения налоговой базы, на следующий день (то есть уже за пределами установленного срока подачи) организация вновь представила декларацию за тот же период по установленному формату в электронной форме (с устраненной уже ошибкой). Вправе ли налоговый орган в указанной ситуации привлечь организацию к ответственности по ст. 119.1 НК РФ?
Организация при строительстве жилого дома совмещает функции застройщика и генподрядчика в одном лице. В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» для строительства дома привлекаются денежные средства участников долевого строительства (дольщиков). Нужно ли признавать поступления от дольщиков как полученные авансы и со всей суммы начислять НДС?
Обязан ли орган местного самоуправления руководствоваться законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд при возникновении у него необходимости арендовать недвижимое имущество (здания, сооружения, земельные участки) за счет муниципального бюджета?
Организация производит маломерные плавсредства с целью их продажи покупателям. Для испытания прочности отдельных узлов и конструкций проведены опытно-конструкторские работы, в результате которых создано новое пригодное для использования плавсредство. Результат таких работ используется для дальнейшего изготовления и продажи аналогичных плавсредств. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать изготовленный в результате опытно-конструкторских работ объект основным средством?
Вправе ли орган местного самоуправления (заказчик) установить в извещении о проведении запроса котировок на право заключения контракта требование об обязательном указании в котировочной заявке адреса электронной почты лица, подающего заявку, и отклонять котировочные заявки, не содержащие указанной информации?
У работницы тяжело заболел отец. Может ли дочь получить пособие по уходу за больным отцом?
Работник числится на 0,5 ставки по основному месту работы и периодически выполняет заказы по договору гражданско-правового характера, у него трое детей. С суммы начисленной зарплаты производятся стандартные вычеты по НДФЛ — 5800 руб. Правомерно ли с выплат по гражданско-правовому договору также вычитать 5800 руб.?
Учитывается ли сумма НДС, удержанная при перечислении роялти, в таможенной стоимости ввозимого товара?
Чье наименование организация должна указывать в графе 5 «Наименование продавца» книги покупок для НДС при поступлении товара от импортного поставщика: таможенного органа или импортного продавца товара (услуг)?
Российская организация планирует заключить договор с физическим лицом (гражданином Украины) на оказание услуг по обслуживанию своего сайта. Данное лицо будет работать удаленно, не въезжая на территорию РФ
Вправе ли организация указать в объявлении о приеме на работу, что ей требуются работники только определенного возраста (не старше 45 лет)?
Мать ребенка, которому еще не исполнилось 15 лет, обратилась к своему работодателю за назначением пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью ребенка. Страховой стаж работницы — три года, продолжительность болезни ребенка — девять дней. Лечение осуществлялось амбулаторно
У организации сменился собственник, в связи с чем 20 декабря 2012 г. был расторгнут трудовой договор с главным бухгалтером организации. Однако организация не выплатила главному бухгалтеру компенсацию, предусмотренную ст. 181 ТК РФ. В связи с этим уволенный работник (главный бухгалтер) обратился в суд, который в результате обязал организацию выплатить компенсацию
Можно ли принять к расходам при исчислении налога на прибыль выплаты премии по итогам года уволившимся работникам, если в положении о премировании указано, что уволившийся работник вправе рассчитывать на эту премию, если он проработал в расчетном году (за который выплачивается годовая премия) не менее трех месяцев?
Организация 22 апреля 2013 г. изменила свое местонахождение и встала на учет в другой налоговой инспекции. По какому коду ОКАТО организация обязана перечислить в бюджет НДФЛ за апрель 2013 г.?
