В лицевом счете организации, который ведет налоговая инспекция, в настоящее время числится недоимка по пеням по региональному сбору на нужды образовательных учреждений, подлежащему уплате в бюджет г. Москвы. Указанный сбор был отменен в 1999 г., и срок обращения взыскания на суммы, причитающиеся к уплате по нему, так же как и на пени по этому сбору, истек. Несмотря на это, налоговая инспекция отказывается вносить изменения в карточку расчетов с бюджетом по организации и исключить указанную запись о недоимке. Права ли налоговая инспекция?
Налоговая инспекция произвела зачет числящейся за организацией переплаты по налогу на имущество в счет погашения задолженности по пеням по сбору на нужды образовательных учреждений, подлежащему уплате в бюджет г. Москвы. При этом организацию налоговая инспекция о проведении зачета не проинформировала. Права ли налоговая инспекция в данной ситуации?
Работник организации (инвалид, имеющий I степень ограничения способности к трудовой деятельности) 4 месяца подряд (с июня по сентябрь) находился на больничном. В ноябре указанный работник снова ушел на больничный. Из ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ следует, что последний больничный за счет ФСС РФ оплатить нельзя. Обязан ли работодатель оплатить его за счет собственных средств в 2009 г.?
ООО является собственником части нежилых помещений здания торгового центра (82,24% от общей площади). Право собственности на остальные помещения торгового центра (17,76% от общей площади) принадлежит индивидуальному предпринимателю. В рамках договора подряда, заключенного ООО, по заданию заказчика (ООО) подрядчик принимает на себя обязательство выполнить комплекс подрядных работ по ремонту кровли здания торгового центра. Вправе ли ООО учесть для целей налогообложения расходы на ремонт кровли в полном объеме?
Можно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль плату за предоставление сведений о контрагенте в виде выписки из ЕГРЮЛ?
За сколько месяцев рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник работает с 01.07.2009, последний день работы — 10.12.2009? Работнику предоставлялся отпуск за свой счет с 01.08.2009 по 28.08.2009
В Письме Минфина России от 31.07.2008 N 03-02-07/1-327 разъяснено, что НК РФ не предусмотрено право территориальных налоговых органов проводить самостоятельную выездную налоговую проверку обособленных подразделений организации, не являющихся филиалами и представительствами. Каков порядок действий налогоплательщика-организации в случае назначения налоговой инспекцией по месту нахождения ее обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством, самостоятельной налоговой проверки по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты региональных и (или) местных налогов?
В каком размере законами субъектов РФ могут быть увеличены налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ?
В какие сроки в 2010 г. производится уплата акциза при реализации налогоплательщиками произведенных ими товаров?
Является ли комната в квартире объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?
Обязан ли работодатель при увольнении за неоднократное неисполнение без уважительных причин трудовых обязанностей не освобожденного от основной работы руководителя выборного коллегиального органа первичной профсоюзной организации, имеющего дисциплинарное взыскание, предварительно согласовать решение об увольнении с соответствующим вышестоящим выборным профсоюзным органом?
В каких пределах с 2010 г. могут производиться налоговые вычеты при исчислении суммы акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов?
Каков в 2009 — 2010 гг. размер налоговой ставки для налогообложения акцизами вин шампанских, игристых, газированных, шипучих?
Каков в 2009 — 2010 гг. размер налоговой ставки акциза для налогообложения сигарет с фильтром, сигарилл, сигар, трубочного табака?
Каков в 2009 — 2010 гг. размер налоговой ставки акциза для налогообложения пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно, а также пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента?
Каков в 2009 — 2010 гг. размер налоговой ставки акциза для налогообложения папирос?
Каков в 2009 — 2010 гг. размер налоговой ставки акциза для налогообложения вин натуральных (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта?
Каков в 2009 — 2010 гг. размер налоговой ставки акциза для налогообложения алкогольной продукции с общей долей этилового спирта до 9 процентов, произведенной с добавлением этилового спирта?
Каков в 2009 — 2010 гг. размер налоговой ставки для налогообложения акцизом прямогонного, автомобильного бензина, дизельного топлива, а также моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей?
Российская торговая организация в начале 2010 г. планирует создать представительство на территории Казахстана. Необходимо ли уплачивать НДФЛ, страховые взносы с заработной платы работников представительства, являющихся резидентами Казахстана?
Нужно ли уплачивать страховые взносы с заработной платы иностранных работников, работающих на территории Российской Федерации, с 01.01.2010?
Организация приобрела земельный участок, но право собственности на этот участок за ней не зарегистрировано. Можно ли считать, что если права на земельный участок не оформлены и соответствующие правоустанавливающие документы не получены, то уплачивать земельный налог не нужно?
Основным видом деятельности организации является организация выставок. В рамках проведения одной из выставок подавляющее большинство выставочных площадей по договорам на выставочное обслуживание предоставлялось организацией по цене 11 800 руб. с учетом НДС за 1 кв. м. Однако с рядом заказчиков стоимость 1 кв. м предоставления выставочной площади (аренды), согласно заключенным договорам, составляет 4720 руб. с учетом НДС. Возникают ли какие-либо налоговые риски при исчислении налога на прибыль и НДС у организатора выставки в данном случае? Если возникают, то каким образом можно их избежать?
В 2006 г. между муниципальным образованием и ООО был заключен договор купли-продажи (выкупа) земельного участка, по условиям которого ООО приобретало в собственность участок, находившийся в муниципальной собственности
Рыбохозяйственная организация с 01.01.2009 перешла на уплату ЕСХН. Данными какого учета: бухгалтерского (метод начисления) или налогового (кассовый метод) необходимо пользоваться при расчете процентной доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров?
Участниками российского ООО (ООО-1) являются четыре кипрские организации. При этом две из них стали участниками ООО-1 в результате присоединения к данному ООО-1 другого российского ООО (ООО-2). Указанные две кипрские организации являлись участниками ООО-2 с момента его создания. На момент создания ООО-2 размер прямых инвестиций каждой из двух кипрских организаций в уставный капитал ООО-2 превышал эквивалент 100 000 долл. США. Признается ли сумма инвестиций двух кипрских организаций в ООО-2 «прямым вложением» данных организаций в ООО-1 для целей применения ставки 5%, предусмотренной пп. «а» п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998?
Организация понесла расходы на оплату компенсации морального ущерба по мировому соглашению о снятии дисциплинарного взыскания, изменения записи в трудовой книжке и по оплате за время вынужденного прогула, утвержденному судом. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Индивидуальный предприниматель при подаче документов на регистрацию нарушил пятидневный срок подачи заявления о переходе на УСН. Может ли налоговый орган отказать ему в праве применять указанный спецрежим по причине пропуска срока подачи заявления о переходе на УСН? При этом налоговый орган направил уведомление о невозможности применения этой системы налогообложения
Каков порядок оплаты дней временной нетрудоспособности и отпуска при условии введения на предприятии режима неполного рабочего времени?
В соответствии с п. 4 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определяемой для данного объекта исходя из его срока полезного использования, и начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Пунктом 5 ст. 259 НК РФ определены особенности начисления амортизации реорганизуемыми юридическими лицами. При этом указанные положения не распространяются на организации, изменяющие свою организационно-правовую форму. То есть при реорганизации организации в форме преобразования амортизация на основные фонды продолжает начисляться в текущем порядке. Вместе с тем положениями гл. 25 НК РФ предусмотрены порядок и особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп). Так, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, определяемыми налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями ст. 258 НК РФ и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации. При этом п. 11 ст. 258 НК РФ установлено, что основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Таким образом, с момента документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав основные средства включаются в состав соответствующей амортизационной группы и, следовательно, определяется срок их полезного использования. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль применить нормы п. 11 ст. 258 НК РФ о включении в состав соответствующей амортизационной группы основных средств, требующих государственной регистрации, в случае реорганизации указанной организации в форме преобразования?
В соответствии с абз. 7 п. 1 ст. 310 НК РФ сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет одновременно с выплатой дохода в валюте РФ
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, при проведении инвентаризации в магазине по факту хищения товарно-материальных ценностей?
Российская организация, согласно агентскому договору, оказывает иностранной организации услуги по реализации объектов недвижимости, находящихся на территории иностранного государства. При этом указанная иностранная организация — застройщик объектов недвижимости не состоит на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. Каков порядок налогообложения НДС в отношении данных услуг российской организацией?
В отношении ОАО и его дочерних обществ планируется проведение процедуры реорганизации в форме присоединения, в результате которой дочерние общества, в которых доля ОАО составляет 100%, будут ликвидированы, а их имущество в порядке правопреемства передано ОАО по передаточному акту. Значительная часть имущества, подлежащего передаче ОАО, требует государственной регистрации права собственности. С какого момента для целей исчисления налога на прибыль ОАО с учетом требований ст. ст. 258 и 259 НК РФ вправе начинать начислять амортизацию по объектам основных средств, полученным в порядке правопреемства от реорганизуемого общества?
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», по договорам купли-продажи приобрело недвижимое имущество, переход права собственности на которое зарегистрирован в установленном законом порядке. Одновременно приобретенное имущество является предметом залога по кредитному договору, заемщиком по которому является иное юрлицо. При заключении договора купли-продажи недвижимого имущество ООО было поставлено в известность, что приобретает имущество с обременением, сведения о залогодержателе включены в договор купли-продажи. Заемщик не выполняет условия кредитного договора, что является основанием для обращения взыскания на заложенное имущество, т. е. на имущество, принадлежащее ООО. Вправе ли ООО при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, учесть расходы на приобретение указанного недвижимого имущества по договорам купли-продажи?
Организация (агент) в рамках заключенных агентских договоров за вознаграждение совершает от своего имени, но за счет и по поручению принципалов юридические и иные действия, связанные с организацией проведения ремонтных работ вагонов организаций-принципалов. Для выполнения своих обязательств по договорам организацией-агентом был заключен договор с ОАО «РЖД» на проведение ремонтных работ вагонов. В течение отчетного месяца ОАО «РЖД» в лице своих филиалов выставляет в адрес организации-агента акты и счета-фактуры по фактически выполненным работам, при этом общее число выставленных счетов-фактур достигает количества 50 — 70 штук по вагонам только одной организации-принципала, датированных разными числами в течение месяца (по факту выполнения работ). Организация-агент, в свою очередь, выставляет счета-фактуры ОАО «РЖД» по ремонтам организациям-принципалам в рамках действующих агентских договоров, указывая даты, соответствующие датам, указанным в счетах-фактурах ОАО «РЖД». Вправе ли организация-агент в данной ситуации выставлять организации-принципалу единый счет-фактуру по НДС за текущий месяц, датированный последним числом текущего месяца, с приложением к нему сводного реестра счетов-фактур, полученных от филиалов ОАО «РЖД», копии которых заверены должным образом в обязательном порядке?
Каков порядок применения ст. 40 НК РФ для целей налогообложения? Какие официальные источники информации используются при определении рыночной цены товара (работы, услуги)? Имеют ли право сотрудники МВД России проводить проверку правильности применения цен в целях ст. 40 НК РФ, в частности при осуществлении оперативно-разыскных мероприятий?
В каком размере уплачивается госпошлина при подаче физлицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требования о признании права собственности на долю супружеского имущества (садовый земельный участок), о признании договора купли-продажи садового земельного участка недействительным? К какой категории — имущественного или неимущественного характера — относится требование о признании права собственности на идеальную долю супружеского имущества? К какой категории — имущественного или неимущественного характера — относится требование о признании договора купли-продажи садового земельного участка недействительным?
ЗАО заключило договор аренды нежилых помещений. Указанные помещения были переданы ЗАО без отделки. После получения разрешения арендодателя ЗАО произвело перепланировку и ремонт арендованных помещений. ЗАО уплатило суммы НДС, предъявленные подрядчиками и поставщиками стройматериалов в момент их приобретения. В соответствии с условиями договора аренды неотделимые улучшения, произведенные в ходе перепланировки, принадлежат на правах собственности ЗАО
Российская организация производит СМР по договору подряда с иностранной организацией (резидентом Республики Казахстан). Все работы выполняются на территории Республики Казахстан. По договору стоимость поручаемых работ включает подоходный налог в размере 20% в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Оплата объемов ежемесячно выполняемых работ производится заказчиком путем перечисления денежных средств на расчетный счет российской организации за вычетом и удержанием подоходного налога в размере 20% в соответствии с законодательством Республики Казахстан. В соответствии со ст. 311 НК РФ производится зачет уплаченного в бюджет Республики Казахстан налога в счет уплаты налога на прибыль, начисленного на территории РФ
Об отсутствии правовых оснований для отнесения медико-социальной экспертизы к лицензируемым видам медицинской деятельности и внесения соответствующих изменений в нормативные правовые акты, регулирующие данную сферу деятельности
О порядке применения освобождения от НДС работ по ремонту морских судов, выполняемых судоремонтными заводами
Организация, осуществляющая оптовую торговлю каменным углем, выплачивает компенсацию работнику за проезд на такси в месте командировки в связи с невозможностью проезда общественным транспортом (от гостиницы до угольного разреза). Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на такую компенсацию? При этом ни трудовым, ни коллективным договорами данная компенсация не предусмотрена. Она установлена внутренним нормативным актом
Организация осуществляет розничную торговлю лекарственными средствами и товарами медицинского назначения. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль убытков в виде стоимости уничтоженных лекарственных средств и товаров медицинского назначения в связи с истечением срока годности, а также расходов на такое уничтожение?
Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходов в виде целевых отчислений от лотерей?
Организация понесла расходы, связанные с проведением гарантийного ремонта и гарантийного обслуживания в течение гарантийного срока, установленного на продаваемую технику. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Вправе ли организация применять самостоятельно разработанную форму путевого листа для учета расходов в виде стоимости израсходованных ГСМ в целях исчисления налога на прибыль?
Какие реквизиты должен содержать правильно оформленный счет-фактура? Каков порядок заполнения строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» и строки 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры?
Каков порядок учета организацией для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с оплатой коммунальных услуг для обеспечения процесса строительства административного здания?
Каков порядок учета в целях налогообложения расходов в виде арендной платы за земельный участок, на котором находится административное здание? При этом указанное здание подлежит сносу в связи со строительством на данном участке нового здания, а расходы осуществлены в период до начала работ по сносу. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде коммунальных и эксплуатационных платежей по административному зданию до момента его сноса?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату труда работников, в обязанности которых входят организация и контроль процесса сноса существующего административного здания и возведения нового?
Организация (комиссионер) согласно договору комиссии с комитентом реализует на внешнем рынке нефть, добытую комитентом. По условиям договора комиссионер от своего имени заключает контракты на поставку нефти на экспорт. При этом организация непосредственного участия в транспортировке нефти не принимает. Вправе ли она применять налоговую ставку по НДС 0% при реализации товара на экспорт по договору комиссии?
Сестра (совершеннолетняя) и брат (несовершеннолетний) имеют в собственности квартиру. По договору мены она обменивается на две квартиры без доплаты. Обязаны ли данные лица уплачивать НДФЛ? Вправе ли они получить имущественный налоговый вычет?
Об отсутствии оснований для признания организации саморегулируемой организацией в сфере кадастровой деятельности, если указанная организация создана лицами, считающимися кадастровыми инженерами в соответствии с ч. 1 ст. 44 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ и осуществляющими предпринимательскую деятельность
О возможности объединения в саморегулируемые организации физлиц, выполняющих кадастровые работы на основании трудовых договоров с юрлицами, осуществляющими кадастровую деятельность в соответствии с ч. 1 ст. 44 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ
Учитываются ли при исчислении налога на прибыль организаций расходы на оплату звонков, осуществленных работниками по сотовому телефону в нерабочее время?
Является ли налогоплательщиком земельного налога автономное учреждение?
Каким образом учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций расходы на содержание вахтового поселка, если нормативы таких расходов органами местного самоуправления не утверждены и в то же время на соответствующей территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные органам местного самоуправления? Можно ли учесть для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы на аренду мест в общежитии для размещения вахтового персонала (в случае когда организация не содержит собственные комплексы, отвечающие требованиям, предъявляемым к вахтовым (временным) поселкам)?
Некоммерческая организация применяет УСН. За счет целевых взносов были приобретены основные средства, стоимость которых превышает 100 млн руб. Имеет ли право организация на дальнейшее применение УСН?
Для приобретения квартиры физлицу был предоставлен кредит в иностранной валюте (японские йены) по ставке 6,5% годовых. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной физлицом от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, выраженными в иностранной валюте, израсходованными на приобретение жилья?
ФГУП имеет несколько обособленных подразделений на территории РФ. Головная организация расположена в г. Москве. В феврале 2006 г. ФГУП создало обособленное подразделение на территории Удмуртской Республики. Обособленное подразделение было зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения, самостоятельно начисляло выплаты и вознаграждения физлицам, а также представляло декларации по ЕСН и расчеты по страховым взносам на ОПС в налоговый орган по месту регистрации
Организация применяет УСН с 2003 г. (объект налогообложения — «доходы»), имеет лицензию на осуществление строительства зданий и сооружений. Утрачивает ли организация право на применение УСН при заключении в течение налогового периода договора соинвестирования в строительстве многоэтажного жилого дома? Признаются ли объектом налогообложения в целях гл. 26.2 НК РФ операции, носящие инвестиционный характер, в частности, передача имущества? Признается ли доходом от реализации выручка от передачи имущества, если такая передача носит инвестиционный характер?
Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?
Следует ли ООО уплачивать земельный налог в отношении земельного участка, расположенного под объектом недвижимого имущества, при совокупности или частичном наличии ниже оговоренных обстоятельств: объект недвижимого имущества находится на балансе организации, оформление прав собственности в установленном порядке на него в настоящее время не завершено либо невозможно в силу объективных причин (таких, как отказ уполномоченных органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ввиду отсутствия первичной документации на строительство объекта, наличие судебных решений об отказе в удовлетворении требований об установлении права собственности на объект); земельный участок, расположенный под вышеназванным объектом, не сформирован в установленном порядке, на право владения и пользования земельным участком отсутствует первичная документация (свидетельство о праве постоянного бессрочного пользования земельным участком; акт о выделе земельного участка и пр.), отсутствуют данные о его размере, необходимые для уплаты земельного налога, либо имеется документация на право пользования земельным участком, последний состоит на кадастровом учете, однако в обоих случаях на него в установленном порядке не оформлено право собственности? Если уплата земельного налога необходима, то как рассчитывать его сумму при отсутствии официально закрепленных данных о размере земельного участка в соответствующих решениях, реестрах? Является ли ООО плательщиком земельного налога за пользование земельным участком, расположенным под недвижимым имуществом, принадлежащим ООО на правах собственности и находящимся в многоквартирном жилом доме, с учетом нижеприведенных положений: ст. 16 Федерального закона от 29.12.2004 N 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса РФ», в частности, определяет, что земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, является общей долевой собственностью собственников помещений в многоквартирном доме. Кроме того, п. 5 указанной статьи устанавливает, что с момента формирования земельного участка и проведения его государственного кадастрового учета земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме. Однако, учитывая положения, закрепленные в п. 1 ст. 131 ГК РФ, указанные права (переход прав) на земельный участок подлежат государственной регистрации, которая в силу п. 1 ст. 2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» является единственным доказательством существования зарегистрированного права. Таким образом, земельный участок, расположенный под многоквартирным домом, до момента оформления в установленном порядке права на общую долевую собственность на него считается не перешедшим в собственность всех сособственников помещений многоквартирного дома, а следовательно, последние, в силу положений п. 1 ст. 388 НК РФ, не являются плательщиками земельного налога. Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 37 ЖК РФ установлено, что доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения. Руководствуясь положениями ст. ст. 36, 37 ЖК РФ, собственникам помещений в многоквартирных жилых домах следует уплачивать земельный налог в размере, пропорциональном размеру доли в общей долевой собственности сособственников жилого дома. Таким образом, для исчисления суммы земельного налога ООО необходимо уточнить внутреннюю площадь всех помещений, находящихся в жилом доме, рассчитать соотношение между внутренней площадью помещения, принадлежащего на правах собственности ООО, и внутренней площадью всех помещений жилого дома и соответственно определить долю в общей долевой собственности сособственников, равную доле на земельный участок. Фактически в ходе обращения ООО в целях уточнения вышеназванных внутренних площадей в соответствующие органы, осуществляющие технический учет и инвентаризацию недвижимости, были получены ответы о невозможности предоставления указанных данных в связи с тем, что техническая инвентаризация жилых зданий не про водилась более 5 лет, а в отдельных случаях — более 35 лет, соответственно, в зданиях произошли существенные изменения, которые не вносились в общий технический паспорт здания, следовательно, имеется разница между фактическим состоянием площадей помещений и данными технического паспорта, составленного на дату последней инвентаризации. Если ООО признается плательщиком земельного налога, то каков порядок и обоснованно ли исчисление земельного налога, учитывая невозможность точного определения доли ООО в праве общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирных домах?
ТСЖ, применяющее упрощенную систему налогообложения, зарегистрировано на основании п. 1 ст. 139 Жилищного кодекса РФ в строящемся жилом комплексе. Одной из целей создания ТСЖ является контроль за завершением строительства. В настоящее время дата сдачи дома в эксплуатацию неизвестна, при этом правление ТСЖ приняло решение о сборе денежных средств с будущих собственников квартир, а не только с членов ТСЖ в виде целевого взноса на время достройки. Обязано ли ТСЖ включать в налоговую базу для исчисления единого налога всю сумму собранных взносов?
Об отсутствии оснований для применения Фондом содействия развитию жилищного строительства Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ при проведении открытых конкурсов в области жилищного строительства, так как Фонд содействия развитию жилищного строительства не является получателем бюджетных средств
Об оформлении акта приема-передачи услуг связи в случае, если услуги связи потребляются налогоплательщиком в рамках собственного производства по оказанию услуг, с целью их документального подтверждения при исчислении налога на прибыль
Торговая организация с 2010 г. переходит на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2009 г. в счет предстоящей отгрузки товаров она перечислила поставщику аванс. Сумму НДС с перечисленного аванса организация приняла к вычету на основании полученного от поставщика счета-фактуры. Обязана ли организация восстановить сумму НДС с аванса при переходе на упрощенную систему налогообложения?
В организации прошла камеральная налоговая проверка, вручен акт камеральной проверки, уведомление о вызове налогоплательщика на рассмотрение материалов проверки получено по почте простым письмом с опозданием. В результате решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности было принято без представителей организации. Права ли налоговая инспекция?
Организация фактически находится по адресу, который не зарегистрирован в учредительных документах. В каком порядке налоговые органы в целях проведения выездной налоговой проверки должны вручить решение о назначении данной проверки?
Согласно ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» пересчет выраженных в иностранной валюте имущества и задолженности организации в рубли производится на дату совершения операции и отчетную дату. Что является отчетной датой: дата составления бухгалтерской отчетности или последний день месяца?
Организация осуществляет строительство стекольного завода для собственных нужд. Строительство ведется с привлечением генерального подрядчика. Как следует учитывать общехозяйственные расходы в периоде, когда строительство является единственным видом деятельности организации? Как формируется налоговая база по налогу на прибыль за период строительства?
Подрядчику строительных работ предъявлена претензия за некачественное выполнение обязательств по согласованию перепланировки, получению заключения УГПС и сертификации электроустановок на объекте строительства. По не зависящим от заказчика причинам работы были выполнены не в полном объеме, что подтверждено документально. Заказчик требует вернуть часть ранее перечисленных денежных средств. Как отразить у подрядчика операции по признанию претензии для целей исчисления налога на прибыль?
Подрядчику строительных работ предъявлена претензия заказчика по устранению недостатков, выявленных в течение гарантийного срока. Как отразить у подрядчика расходы по устранению недостатков собственными силами для целей исчисления налога на прибыль?
По результатам камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость организации отказано в применении вычетов по НДС по приобретенному сырью, так как на момент проведения встречной проверки поставщик сырья по юридическому адресу не находился. За данный период организация-поставщик представила в налоговый орган «нулевую» отчетность по НДС, уплата налога на добавленную стоимость этой организацией за указанный период не производилась. Поставка сырья произведена на основании заключенного между организациями письменного договора. Поставщик зарегистрирован в ЕГРЮЛ в качестве юридического лица и состоит на налоговом учете. При этом при заключении договора и исполнении обязательств по нему у организации имелись сведения о контрагенте как о действующей организации. От поставщика получен товар, накладные и счета-фактуры оформлены в соответствии с требованиями законодательства РФ. Произведена оплата через расчетный счет банка, сырье переработано в готовую продукцию, готовая продукция реализована покупателям по стоимости, включающей НДС. Документы были представлены для проверки. Правомерен ли отказ налогового органа в применении организацией вычета НДС на том основании, что хозяйственные операции совершены с контрагентом, не исполнившим своих налоговых обязанностей?
Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у работников, приглашенных на новогодний банкет, проводимый за счет средств организации? Организацией оплачены аренда помещения и питание работников
Возникает ли в 2009 г. облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», получившего беспроцентный заем у физического лица?
Организация в качестве подарков ко дню рождения сотрудников выдает им подарочные карты. Возникает ли объект налогообложения по НДС в рассматриваемой ситуации?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», арендует офисное помещение у физического лица. Вправе ли организация учесть расходы, связанные с текущим ремонтом арендованного помещения?
Организация в качестве подарков ко дню рождения сотрудников выдает им подарочные карты. Каков порядок обложения НДФЛ в данном случае?
Организация в качестве агента от своего имени реализует подарочные карты, принадлежащие различным эмитентам (принципалам). Подарочные карты реализуются по безналичному расчету юридическим лицам. Какие документы должна представить организация покупателю подарочных карт? Следует ли выставлять счета-фактуры?
Организация является агентом по реализации авиа — и железнодорожных билетов. При реализации билетов за наличный расчет нужно ли вместе с билетом покупателю выдавать чек ККТ?
Организация-агент, применяющая УСН, действует от своего имени и приобретает по поручению принципала товары (работы, услуги). Должен ли агент в рассматриваемой ситуации выставлять в адрес принципала счета-фактуры? В случае необходимости выставления счетов-фактур каков порядок их заполнения?
Организация занимается международными грузоперевозками автомобильным транспортом. При заполнении декларации по НДС сумма налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг) по ставке 0 процентов отражена в разд. 5 декларации, а сумма «входного» НДС ошибочно отражена в разд. 3 декларации. В ходе камеральной налоговой проверки организации отказали в принятии к вычету НДС по причине отражения суммы вычета по строке 220 разд. 3 налоговой декларации, а также привлекли к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа в рассматриваемой ситуации, если информацию о допущенной ошибке в ходе проведения камеральной налоговой проверки организация не получала?
Коллективным и трудовыми договорами организации предусмотрено, что работодатель организует питание работников офиса в обеденный перерыв в виде «шведского стола». Продукты питания закупаются через одно подотчетное лицо, затем стоимость продуктов питания делится между работниками офиса поровну и включается в доход работников с целью обложения НДФЛ и ЕСН. Из подтверждающих документов в наличии имеются чек ККТ без расшифровки наименования приобретенных продуктов, отчет подотчетного лица по количеству и номенклатуре приобретенных товаров и составленный бухгалтерией организации акт, удостоверяющий факт и цель приобретения товарно-материальных ценностей. Включаются ли в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты на приобретение продуктов питания, подтвержденные указанными документами? Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче работникам продуктов питания? Является ли принцип распределения суммарных расходов поровну среди работников офиса правильным в целях исчисления налоговой базы по НДФЛ и ЕСН (с 2010 г. — страховых взносов)?
Правомерно ли начисление амортизации для целей исчисления налога на прибыль по объектам недвижимости (три производственных здания), выявленным при проведении инвентаризации и не поставленным на баланс организации до момента признания права собственности на основании решения суда? Применяется ли при вводе в эксплуатацию данных трех объектов амортизационная премия, предусмотренная учетной политикой предприятия на 2009 г.?
Организация осуществляет деятельность по размещению и распространению наружной рекламы и имеет на балансе основные средства — рекламные конструкции. Указанные ОС могут временно демонтироваться (на неопределенный срок) в связи с изменением градостроительной ситуации или по прочим причинам. Через некоторое время демонтированные рекламные конструкции вновь устанавливаются и используются в основной деятельности. Начисляется ли амортизация в бухгалтерском и налоговом учете по временно демонтированным рекламным конструкциям с момента демонтажа до момента их новой установки в целях исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций?
При приобретении физлицом квартиры в многоэтажном жилом доме по договору участия в долевом строительстве был оформлен договор страхования (полис), страховыми рисками по которому являются строительные риски, а именно: «стихийные бедствия во время и в месте исполнения контрагентом страхователя обязательств по контракту» (договору участия в долевом строительстве) и «банкротство контрагента страхователя, определенное вступлением в законную силу окончательного решения суда о признании контрагента страхователя банкротом» (контрагент страхователя — организация-застройщик). Могут ли расходы по оплате данного страхового полиса быть включены в фактические расходы на приобретение квартиры в строящемся доме в целях получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Российская организация, открывшая филиал за границей, принимает новых работников — граждан РФ для работы в данном филиале по трудовым договорам. На основании трудовых договоров, заключенных в РФ, предусматривается возмещение работникам расходов по проезду до места работы и обратно, по провозу багажа, расходов по получению виз и оформлению загранпаспортов. Перечисленные расходы признаются доходами работников, полученными в натуральной форме и подлежащими налогообложению НДФЛ. В целях правильного исполнения организацией обязанностей налогового агента при исчислении НДФЛ относятся ли перечисленные доходы работников, полученные в натуральной форме, к доходам, полученным от источников в РФ?
ОАО для осуществления своей деятельности на территории Республики Беларусь привлекает для выполнения определенного перечня работ по договору гражданско-правового характера физлицо — гражданина Белоруссии. Работы по договору выполняются на территории Республики Беларусь. За выполненные работы физлицу выплачивается вознаграждение путем перечисления денежных средств с расчетного счета ОАО, открытого в РФ, на расчетный счет физлица, указанный в договоре
ООО, применяющее УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет перевозку грузов внутренним водным транспортом. В соответствии со ст. 60 КТМ РФ судовладелец обязан обеспечить членам экипажа бесперебойное снабжение продовольствием и водой. Рацион питания экипажей установлен Постановлением Правительства РФ от 07.12.2001 N 861 «О рационах питания экипажей морских, речных судов, за исключением судов рыбопромыслового флота, и воздушных судов». Правомерно ли включать затраты на обеспечение питанием членов экипажа в расходы при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
Организация, применявшая общий режим налогообложения, с 2006 по 2008 гг. находилась на УСН («доходы»). С 2009 г. применяет УСН («доходы минус расходы»). Как учитывается остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, стоимость которых не полностью включена в расходы в период применения общего режима налогообложения, при переходе на УСН («доходы минус расходы») после объекта налогообложения «доходы»?
Организация совмещает два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. Основными видами деятельности организации являются ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств, продажа запасных частей и масел. При оказании услуг по ремонту автомобилей физическим и юридическим лицам устанавливаются на автомобили запасные части, стоимость которых выделяется в актах выполненных работ (заказ-нарядах) отдельной строкой. Запасные части реализуются с торговой наценкой, отдельный договор на их реализацию не заключается. С юридическими лицами заключается договор на техническое обслуживание, по условиям договора на организацию возложена обязанность выполнить работы (оказать услуги) по ремонту и (или) техническому обслуживанию автотранспортных средств с использованием запчастей. Каждому юридическому лицу выдается заказ-наряд, где перечислены виды работ, количество нормо-часов и стоимость, а также используемые в ремонте запасные части по розничной цене. К заказ-наряду прилагается акт выполненных работ, в котором указана общая стоимость ремонта, формируемая из стоимости услуги по ремонту и стоимости запчастей. Признается ли отпуск запчастей, осуществляемый в рамках ремонта и техобслуживания автотранспортных средств для юридических лиц, розничной торговлей в целях применения ЕНВД?
Физическое лицо является вкладчиком по договору банковского вклада «до востребования». По договору банк осуществляет принятие, хранение и выдачу денежных средств вкладчику по первому требованию и не удерживает при этом никаких сумм комиссии. Возникает ли у вкладчика в соответствии со ст. 211 НК РФ доход в натуральной форме в виде безвозмездно полученной услуги, подлежащий налогообложению НДФЛ?
Об учете расходов организации на оплату работ по замене изношенного трубопровода в качестве расходов на реконструкцию трубопровода для целей исчисления налога на прибыль
Относится ли безвозмездный труд граждан, осуществляемый в интересах некоммерческой организации, к целевым поступлениям (пожертвованиям), которые не учитываются у некоммерческой организации — получателя при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Физлицо в декабре 2008 г. вышло из состава участников ООО, которое было преобразовано по плану приватизации объединения, одним из подразделений которого был трест, в дальнейшем преобразованный в ТОО. Участники ТОО имели право выкупить имущество (основные фонды) в ценах 1990 г
Организация разместила собственные неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя с обязательным централизованным хранением, номинированные в рублях. Часть облигаций данного выпуска была выкуплена. В дальнейшем организация приняла решение о вторичном размещении данных облигаций по договору купли-продажи, при этом облигации были проданы по цене ниже номинальной. Вправе ли организация признать расходом в целях исчисления налога на прибыль дисконт от продажи облигаций данного выпуска в соответствии со ст. 265 НК РФ?
ООО приняло решение реализовать свою долю в уставном капитале банка третьему лицу. В связи с этим обществом был заключен договор со сторонней оценочной организацией на выполнение работ по оценке рыночной стоимости доли. Рыночная стоимость доли по оценке оказалась ниже ее номинальной (балансовой) стоимости. ООО реализовало долю третьему лицу по стоимости, указанной в оценке. Вправе ли общество уменьшить доход от реализации доли на цену ее приобретения и стоимость проведенной оценки? Уменьшает ли полученный убыток налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
О применении ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями при совмещении режимов налогообложения по уплате ЕНВД и применению УСН, а также о применении квитанции формы N 47, утвержденной Приказом Минфина России от 29.12.2000 N 124н
О порядке налогообложения налогом на прибыль амортизируемых нематериальных активов
О предоставлении отсрочки по уплате НДФЛ сроком на один год
Организация осуществляет производство сельскохозяйственной продукции посредством заключения договора подряда на весь цикл сельскохозяйственного производства. Вправе ли она применять нулевую ставку по налогу на прибыль, предусмотренную в ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ?
Каков порядок начисления в целях налога на прибыль амортизации по помещениям, предназначенным для сдачи в аренду, если право собственности на здание, в котором находятся помещения, не оформлено организацией-собственником?
Подлежит ли отражению по строке 070 листа 02 декларации по налогу на прибыль стоимость готовой продукции при ее передаче в другое структурное подразделение (из одного цеха в другой)?
Вправе ли организация сдавать в краткосрочную аренду нежилые помещения в здании, на которое не зарегистрировано право собственности (документы на регистрацию не сданы), и включать в расходы для целей исчисления налога на прибыль затраты на содержание этого здания?
Вправе ли организация с 01.01.2010 выплачивать пособия по временной нетрудоспособности донорам (работникам организации), которые сдали кровь или ее компоненты в количестве двух максимально допустимых доз в течение года, в размере полного заработка?
Налоговый орган в связи с нарушением срока возмещения суммы НДС (в соответствии с налоговой декларацией по НДС за I квартал 2009 г. и заявлением организации о возврате суммы НДС, предъявленного к возмещению за I квартал 2009 г.) начислил на данную сумму проценты, однако сумма процентов рассчитывалась только за рабочие дни, поскольку, по мнению налогового органа, согласно ст. 6.1 НК РФ нерабочие и праздничные дни исключаются из расчета процентов. Правомерны ли действия налогового органа?
Вправе ли организация с 01.01.2010 выплачивать работнице, с которой заключен трудовой договор о работе по внешнему совместительству, пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, если данное пособие ей выплачивается по основному месту работы?
Какие КБК начиная с 01.01.2010 плательщики страховых взносов обязаны указывать в платежных поручениях на перечисление взносов в бюджеты ПФР, ФОМС и ФСС РФ?
Увеличивается ли с 01.01.2010 сумма налога на прибыль, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов?
В январе 2010 г. организация (арендатор) в арендуемом помещении с предварительного разрешения арендодателя планирует за свой счет произвести неотделимые улучшения (установить пассажирский лифт), и стоимость произведенных работ арендодателем возмещаться не будет. Как начисляется амортизация по данным капитальным вложениям в целях исчисления налога на прибыль?
Как с 01.01.2010 определяется стоимость материалов или иного имущества, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств; излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, которую организации обязаны включать в состав внереализационных доходов? Вправе ли организации с 01.01.2010 при реализации такого имущества (включенного ранее с состав внереализационных доходов) учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль всю сумму, которая ранее была признана в доходах?
Следует ли организации с 01.01.2010 в налоговом учете переоценивать на конец каждого отчетного (налогового) периода авансы, выданные (полученные) в иностранной валюте, и включать полученную курсовую разницу в доходы или расходы в целях исчисления налога на прибыль?
На какую дату начиная с 01.01.2010 организации обязаны признавать в составе доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль проценты по договорам займа и кредитам?
О сроках выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком
О порядке осуществления для целей исчисления налога на имущество физических лиц первичного государственного технического учета многоквартирного дома, введенного в эксплуатацию после 1 марта 2008 г., и расположенных в нем помещений без проведения первичной технической инвентаризации указанных объектов недвижимости
О перечне документов, подтверждающих факт использования земельного участка в целях обеспечения обороны и безопасности, для ограничения или исключения указанного участка из оборота согласно ст. 27 Земельного кодекса РФ, а также исключении участка из числа объектов налогообложения по земельному налогу в соответствии с гл. 31 НК РФ
Является ли неявка в налоговый орган лица, вызванного в налоговый орган на основании письменного уведомления, налоговым правонарушением?
Как в бухгалтерском балансе отразить сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства?
Какое должностное лицо налогового органа вправе истребовать информацию относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке?
Влечет ли непредставление в налоговый орган копии документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание налоговой декларации, наложение административного штрафа?
Влечет ли несвоевременное представление налогоплательщиком в налоговый орган приложений к учетной политике для целей налогообложения наложение штрафа в соответствии с Налоговым кодексом РФ?
На основании каких документов при сокращении работников производятся выплаты среднемесячного заработка за второй месяц на период трудоустройства?
Руководителем организации является ее единственный учредитель. С ним заключен трудовой договор. Как учитывать расходы на оплату труда руководителя в целях исчисления налога на прибыль с учетом информации, изложенной в Письме Минздравсоцразвития России от 18.08.2009 N 22-2-3199?
Имеют ли право федеральные государственные унитарные предприятия продавать землю?
По окончании выездной налоговой проверки проверяющие вручили акт проверяемому лицу, которое не согласно с их выводами. В какой срок необходимо представить возражения? Существует ли установленная форма возражений по акту выездной налоговой проверки?
Выплата заработной платы в организации производится два раза в месяц: не позднее 20-го числа — аванс и не позднее 5-го числа следующего месяца — окончательный расчет за месяц. Должна ли была организация 20 ноября 2009 г. выплатить заработную плату за первую половину месяца (аванс) работнице, которая находилась на больничном вследствие заболевания со 2 по 20 ноября 2009 г.?
Физическому лицу (не являющемуся индивидуальным предпринимателем) был передан по индоссаменту простой дисконтный вексель. Вексель предъявлен к платежу. Возникает ли у организации-векселедателя обязанность удерживать НДФЛ с выплаченного физическому лицу дохода в виде дисконта в качестве налогового агента?
Имеет ли право работодатель, уменьшив по заявлению беременной женщины нормы выработки, пропорционально уменьшить уровень ее заработной платы?
Имеет ли право работодатель нанимать женщин из стран ближнего зарубежья (СНГ) на ремонтно-строительные работы, связанные с разборкой зданий и сооружений?
Организация принимает на работу водителя грузового автомобиля. Какие особенности режима труда водителя ей необходимо учитывать?
Могут ли работники железнодорожного транспорта общего пользования в случае проведения забастовки быть привлечены к административной ответственности?
В какой срок собственник судна внутреннего плавания должен сообщать органу, осуществившему регистрацию судна, об изменении сведений, подлежащих внесению в Государственный судовой реестр Российской Федерации? Должен ли собственник судна уплачивать госпошлину за внесение изменений в указанный реестр?
По договору контрактации заготовитель (организация, применяющая ЕСХН) после осуществления переработки сельхозпродукции вернул производителю отходы, возникшие от ее переработки, которые организация — производитель сельхозпродукции рассчитывала использовать в качестве сырья для изготовления комбикормов. Каким образом заготовитель должен учесть возврат отходов, возникших при переработке сельхозпродукции, в целях исчисления ЕСХН?
По договору контрактации заготовитель после осуществления переработки сельскохозяйственной продукции вернул организации — сельскохозяйственному производителю, применяющему ЕСХН, отходы от нее, которые производитель рассчитывал использовать в качестве сырья для изготовления комбикормов. Каким образом производитель должен учесть возврат отходов, возникших при переработке сельскохозяйственной продукции, при исчислении ЕСХН?
Какие условия являются существенными для договора РЕПО, определяемого в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ?
На балансе у сельскохозяйственной организации, не применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН), находится самолет, используемый ею для борьбы с вредителями, уничтожающими посевы. Сельскохозяйственная организация не имеет лицензии на ремонт самолета. Может ли она отнести расходы по приобретению инструментов для его ремонта (более 30 000 руб.) к расходам по налогу на прибыль?
По договору контрактации заготовитель после осуществления переработки сельскохозяйственной продукции вернул организации — производителю сельскохозяйственной продукции отходы от ее переработки, которые производитель рассчитывал использовать в качестве сырья для изготовления комбикормов. Возникает ли у заготовителя в случае возмездной передачи отходов от переработки производителю объект налогообложения по налогу на прибыль?
По договору контрактации заготовитель после осуществления переработки сельскохозяйственной продукции вернул организации — производителю сельскохозяйственной продукции, применяющей общий режим налогообложения, отходы от переработки, которые производитель рассчитывал использовать в качестве сырья для изготовления комбикормов. Каким образом отображается данная операция у производителя в целях исчисления налога на прибыль?
В результате эпидемии произошел крупный падеж скота. Как сельскохозяйственная организация (применяющая общий режим налогообложения) должна отразить данный факт в налоговой отчетности в целях исчисления налога на прибыль?
Изменяются ли с 01.01.2010 в целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ методы списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг?
Как начиная с 01.01.2010 в целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ определяется расчетная цена ценных бумаг в случае реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?
Как начиная с 01.01.2010 в целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ рассчитывается рыночная котировка ценных бумаг, которые признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг?
Облагается ли с 01.01.2010 НДС переуступка требований по договору займа или кредитному договору, а также исполнение обязательств перед теми кредиторами, к которым в результате переуступки перешло это требование?
В каком размере начиная с 01.01.2010 организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, вправе учитывать в составе расходов потери от падежа и вынужденного убоя птицы и животных в случаях стихийных бедствий, пожаров, аварий?
Облагаются ли с 01.01.2010 НДС денежные средства, поступающие жилищно-строительному кооперативу от его членов за оказание коммунальных услуг, а также услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме?
Изменяются ли с 01.01.2010 размеры ставок транспортного налога и во сколько раз субъекты РФ вправе изменять или уменьшать ставки налога?
Изменяются ли с 01.01.2010 срок и порядок уплаты акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров?
В 2008 г. в организации имелись наемные работники, принятые в соответствии с трудовым договором на полставки и работающие по 2 — 3 дня в неделю вместо пятидневной рабочей недели, установленной внутренним распорядком. Организация рассчитала списочную численность работников с учетом того, что в среднем два работника, принятые на полставки, работают 5 рабочих дней (то есть фактически это соответствует одной целой единице). При таком расчете среднесписочная численность работников составила ровно 100 человек, и организация применяла ЕНВД. При выездной налоговой проверке налоговый орган сделал вывод, что организация в 2009 г. неправомерно применяла ЕНВД, поскольку среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год (за 2008 г.) превышает 100 человек. По мнению налогового органа, организация неправильно рассчитала списочную численность работников, занятых на полставки, что привело к общему занижению среднесписочной численности работников за 2008 г. Прав ли налоговый орган?
Организация направила в налоговый орган по месту нахождения письменный запрос о подтверждении факта применения ЕСХН. Инспекция в своем ответе сообщила организации, что в обязанности налогового органа не входит информирование по поводу факта применения налогоплательщиком ЕСХН. Правомерно ли поступила налоговая инспекция в данной ситуации?
Организация намерена перейти на УСН с 2010 г., о чем уведомила налоговый орган, в котором она состоит на учете, путем подачи 20 октября 2009 г. заявления, в котором указаны доходы организации за 9 месяцев 2009 г. в размере 43 млн руб. В декабре налоговый орган в адрес организации направил уведомление о невозможности перехода на УСН в связи с тем, что согласно сведениям налогового органа по итогам девяти месяцев 2009 г. доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, превысили 45 млн руб. Организация не согласна с отказом, намерена произвести сверку расчетов и подтвердить факт того, что ее доходы не превышают допустимого размера. Правомерно ли налоговым органом направлено указанное уведомление в адрес организации?
Индивидуальный предприниматель намерен оказывать услуги физическим лицам сельских поселений по ремонту принадлежащих им погребов и применять УСН на основе патента. Налоговый орган отказал в выдаче патента. В уведомлении об отказе в качестве основания указано, что постройки должны быть построены на земле, то есть возведены и расположены выше ее уровня. Так как погреб вырыт под землей, он не является постройкой в вышеуказанном смысле. Следовательно, патент на ремонт и строительство жилья и других построек в данном случае не применяется. Правомерно ли произведен отказ в выдаче патента в данном случае?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, приобрел патент на осуществление деятельности по ремонту, окрасу и пошиву обуви. Имея указанный патент, индивидуальный предприниматель с начала зимнего сезона стал изготавливать также и валяную обувь. Налоговый орган признал нарушением осуществление деятельности по изготовлению валяной обуви без патента. Следует ли приобретать отдельный патент на такой вид предпринимательской деятельности, как изготовление валяной обуви, или индивидуальный предприниматель вправе осуществлять этот вид деятельности на основании имеющегося патента на ремонт, окраску и пошив обуви?
Организация создана в августе 2009 г. и встала на учет в налоговом органе как налогоплательщик, применяющий ЕНВД и УСН, с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Никаких видов деятельности организация не осуществляет. Организация планирует осуществлять деятельность по оказанию услуг по перевозке насыпного груза силами грузового автомобиля (самосвала), которая подлежит налогообложению ЕНВД. Для осуществления данного вида деятельности необходимо приобрести самосвал. Часть суммы для приобретения самосвала выделена организации из бюджета города в виде гранта на приобретение самосвала в соответствии с условиями программы «Гранты начинающим субъектам малого предпринимательства на создание собственного бизнеса». Условиями договора на получение гранта предусмотрено, что в случае, если организация на выделенную сумму не приобретает самосвал, грант подлежит возврату. Как правильно учесть сумму дохода в виде полученного гранта на приобретение самосвала: как доход, подлежащий налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, или как доход, полученный в рамках осуществления деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД? В случае если доход в виде гранта подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, правомерно ли включить в состав расходов при расчете налога затраты на приобретение самосвала?
ООО в 1999 г. было принято решение об осуществлении деятельности в г. Тюмени через филиал. Филиал был поставлен на налоговый учет в г. Тюмени. При этом филиал осуществляет свою деятельность не только по адресу аренды офисных помещений, а на всей территории муниципального образования
Организация сдает складские площади во временное пользование (аренду) под оптовую торговлю и хранение товаров у арендатора, в том числе часть площади выделяется под розничную торговлю у арендатора. Передаваемые площади для организации розничной торговли не относятся к магазинам, павильонам, крытым рынкам, торговым комплексам, киоскам. Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по сдаче площадей в аренду согласно пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?
Облагаются ли взносами во внебюджетные фонды с 2010 г. выплаты иностранному гражданину, постоянно проживающему за границей и являющемуся наследником автора, на основании лицензионного договора с издательством о предоставлении права использования произведения?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в связи с реконструкцией площади обменяла одно нежилое помещение на равноценное другое. Учитывается ли стоимость приобретенного нежилого помещения при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Правомерно ли указание на ценнике на алкогольную продукцию (игристое вино «Российское шампанское») наименования продаваемой продукции следующим образом: «Шампанское»?
Организацией были закуплены шины от грузовых автомобилей для организации клумб на своей территории. Как и в каком периоде должны быть отражены затраты по покупке шин в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, занимающаяся шиномонтажом, закупает шины для предоставления услуг шиномонтажа с использованием собственного материала (шин). Каким образом должны учитываться затраты на шины (стоимость которых свыше 30 000 руб.) в интересах налога на прибыль?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?
Между организациями был заключен договор оказания услуг. Поскольку заказчик не смог в установленный срок произвести оплату по договору, сторонами было подписано соглашение об отступном, согласно которому заказчик передал в собственность исполнителя автомобиль. Организация приняла его на учет по первоначальной стоимости, равной задолженности по договору. В результате проверки налоговый орган доначислил организации налог на прибыль, установив, что остаточная стоимость переданного автомобиля значительно превышала задолженность за оказанные услуги. Налоговый орган счел, что имущество в части указанной разницы является безвозмездно полученным, а значит, должно учитываться во внереализационных доходах в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация общественного питания (собственное производство) осуществляет доставку приготовленных по национальным рецептам пирогов, пиццы и продуктов питания, заказанных по Интернету. Клиенты в определенных случаях отказываются от заказа после доставки. Правомерно ли включать суммы убытков в указанном случае в целях исчисления налога на прибыль в прочие расходы, учитывая, что отказы происходят не по вине организации и указанные продукты впоследствии не реализованы?
Организация приобрела 10 электрических обогревателей для работников. Продавцом в качестве подарка (специальная акция) бесплатно был предоставлен еще 1 обогреватель, при этом в товарной накладной была отражена стоимость передаваемого бесплатно обогревателя. В данной ситуации у организации возникает кредиторская задолженность перед продавцом. В каком порядке организация должна учесть полученный безвозмездно обогреватель при определении налоговой базы по налогу на прибыль за соответствующий период?
Организация осуществляет реконструкцию основного средства. По планам организации срок проведения реконструкции составляет 1 год, но фактический срок ее проведения составил 2 года. Следует ли в данном случае приостановить начисление амортизации основного средства в бухгалтерском учете организации и в целях исчисления налога на прибыль?
Должны ли учитываться (в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль, установленной для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату ЕСХН) при расчете удельного веса сельскохозяйственной продукции в общем объеме реализации объемы произведенного организацией сырья (мяса птицы), использованного ею при изготовлении продукции собственного производства (колбас, копченостей и фарша)? По мнению налоговой инспекции, произведенная организацией продукция промышленной переработки (колбасы, копчености и фарш) Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 отнесена к готовой продукции мясной промышленности, поэтому выручка от ее реализации не должна входить в удельный вес сельскохозяйственной продукции в общем объеме реализации
Организация в январе 2009 г. заключила договор добровольного страхования автотранспорта по рискам «Автокаско» на 1 год. Как для целей исчисления налога на прибыль отразить расходы, связанные с добровольным страхованием автомобиля (оплата осуществлена разовым платежом), если до истечения срока действия договора страхования, а именно в ноябре 2009 г., автомобиль угнан?
Организация планирует выполнение работ по договорам субподряда по ремонту, монтажу, техническому и сервисному обслуживанию энергетического оборудования на объектах контрагентов, расположенных вне места постановки на налоговый учет организации-подрядчика. Работы будут выполняться путем направления работников организации-подрядчика в командировки. Общие сроки выполнения работ по договорам — до года, но работы на каждом объекте будут выполняться в течение 21 дня. Для осуществления работ организация-подрядчик не планирует привлекать и (или) арендовать помещения, временные сооружения, склады, технику. Возникает ли в данном случае у организации-подрядчика обязанность регистрировать обособленные подразделения в ИФНС по месту нахождения командированных работников для выполнения вышеуказанных работ?
Организация издает периодические издания и реализует их путем получения предоплаты за шесть месяцев (по подписке). В 2010 г. организация переходит на УСН. Вправе ли организация при поступлении платежей в 2009 г. в счет поставки продукции в 2010 г. не исчислять НДС с полученной предоплаты, руководствуясь п. 1 ст. 154 НК РФ? Цены на издания в 2010 г. установлены без НДС
ГУП было реорганизовано в ОАО. В декабре 2008 г. ценные бумаги (акции) были проданы посредством заключения договора купли-продажи ООО в размере 100 процентов. В 2010 г. ОАО планирует переход на УСН. Вправе ли общество применять УСН в указанных условиях, если всем остальным критериям для применения данного спецрежима ОАО соответствует?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по установке кондиционеров и камер видеонаблюдения, перейти на УСН на основе патента согласно пп. 46 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ? Сможет ли он одновременно с УСН на основе патента в отношении указанной деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли через магазин, если общая численность привлеченных им работников не превышает пять человек?
В Письме Минфина России от 17.05.2007 N 03-05-05-02/33 приведен пример расчета земельного налога в отношении земельного участка под многоквартирным домом. Какой орган вправе определить для целей исчисления земельного налога долю в общей долевой собственности на землю, если собственниками в доме являются: физлица; муниципальные власти; организация, в собственности которой находится подвал дома? Являются ли плательщиками земельного налога пенсионеры, получившие права на долю в общей долевой собственности на землю под многоквартирным домом? Учитывается ли общая муниципальная площадь при расчете долей собственников многоквартирного дома?
О порядке исчисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом при передаче в собственность налогоплательщику — физическому лицу квартиры с частичной оплатой ее стоимости налогоплательщиком
О признании объектом налогообложения НДС операций по реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) автономными учреждениями, в том числе безвозмездно, юридическим и физическим лицам в рамках задания учредителя автономного учреждения независимо от источника оплаты этих работ (услуг)
Из ОАО в качестве самостоятельных юридических лиц в 2003 г. были выделены два филиала. Налоговый орган посчитал обязанность вновь созданных юридических лиц самостоятельно исполнять налоговые обязательства противоречащей налоговому законодательству и отменил решение ОАО о передаче налоговых обязательств
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности нежилое помещение — магазин и предполагает сдавать его в аренду для осуществления розничной торговли другим предпринимателям. Подлежит ли указанная деятельность предпринимателя переводу на уплату ЕНВД?
Является ли торгово-развлекательный аттракцион, предназначенный для реализации находящихся на поле предметов при непосредственном участии клиента, активизирующего аттракцион и управляющего устройством захвата типа ЭМ-011 (далее — аттракцион), объектом игорного бизнеса, если учесть следующее
О порядке определения при исчислении НДФЛ дохода, полученного физлицом от продажи акций, приобретенных за ваучеры
Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за 2009 г. на сумму восстановленного НДС при переходе с 1 января 2010 г. с общего режима налогообложения на УСН?
Организация возмещает работнику расходы на проезд на такси от гостиницы до места работы, произведенные им в командировке. Подлежат ли суммы возмещения налогообложению НДФЛ?
Применяется ли льгота по НДФЛ, предусмотренная в п. 6 ст. 217 НК РФ, в случае когда получателем гранта Российского фонда фундаментальных исследований является институт как юридическое лицо? Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физического лица, который выплачивается ему организацией за счет денежных средств гранта?
О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ежемесячных авансовых платежей
Орган местного самоуправления предусмотрел в решении об условиях приватизации муниципального имущества преимущественное право арендаторов — субъектов малого и среднего предпринимательства на приобретение арендуемого имущества в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 159-ФЗ). При этом в указанном решении установлено, что субъекты малого и среднего предпринимательства — арендаторы вправе реализовать свое преимущественное право, если соблюдены следующие условия: 1) арендуемое имущество находится в их временном владении и (или) временном пользовании непрерывно в течение двух и более лет до дня вступления в силу Закона N 159-ФЗ в соответствии с договором или договорами аренды такого имущества; 2) в соответствующем договоре или договорах аренды есть согласованное сторонами условие о выкупе арендуемого имущества; 3) отсутствует задолженность по арендной плате за такое имущество, неустойкам (штрафам, пеням) на день заключения договора купли-продажи арендуемого имущества в соответствии с ч. 4 ст. 4 Закона N 159-ФЗ, а в случае, предусмотренном ч. 2 ст. 9 Закона N 159-ФЗ, — на день подачи субъектом малого или среднего предпринимательства заявления о реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества; 4) площадь арендуемых помещений не превышает установленные законами субъектов Российской Федерации предельные значения площади арендуемого имущества в отношении недвижимого имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации или муниципальной собственности; 5) арендуемое имущество не включено в утвержденный в соответствии с ч. 4 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» перечень государственного имущества или муниципального имущества, предназначенного для передачи во владение и (или) в пользование субъектам малого и среднего предпринимательства. Правомерно ли установление подобных условий для целей реализации субъектами малого и среднего предпринимательства своего преимущественного права?
Организация — участник открытого конкурса для государственных нужд. Распространяется ли исковая давность на иски о признании недействительным размещения заказа?
Госзаказчиком — государственным бюджетным учреждением в установленном порядке создана конкурсная комиссия для проведения открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд, действующая от имени госзаказчика. Госзаказчик в установленном порядке известил о проведении указанного конкурса, разместил конкурсную документацию. На конкурс подано 3 заявки, в том числе от организации А. По результатам рассмотрения заявки организации А конкурсной комиссией принято решение об отказе в допуске ее к участию в конкурсе по причине несоответствия заявки на участие в конкурсе требованиям конкурсной документации. Организация А намерена обжаловать действия (решение) конкурсной комиссии в арбитражный суд. Организация А просит разъяснить, вправе ли она в качестве ответчика указать в жалобе не конкурсную комиссию, а госзаказчика?
Подлежит ли налогообложению НДС ввоз на территорию РФ погрузчиков одноковшовых фронтальных, специально разработанных для подземных работ (код ТН ВЭД 8429 51 100 0)?
Следует ли организации, осуществляющей издательскую деятельность, уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2010 г.?
Облагается ли НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями собственными силами?
Включаются ли в налоговую базу по НДС денежные средства, полученные управляющими организациями на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме?
Облагается ли НДС реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) товариществами собственников жилья?
Облагается ли НДС реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями?
Налоговый орган отказал в регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи с тем, что для регистрации был представлен паспорт гражданина РФ, на одной из страниц которого имелась отметка о прохождении украинской таможни. В качестве основания отказа налоговый орган указал, что для регистрации был представлен недействительный документ, из чего был сделан вывод о непредставлении определенных законом необходимых для государственной регистрации лица документов. Правомерно ли решение налогового органа?
Физическое лицо в 2008 г. в ходе операций с ценными бумагами получило убыток. Вправе ли оно при расчете налоговой базы по НДФЛ в 2009 г. учитывать полученный в предыдущем налоговом периоде убыток?
В 2008 г. физлицом был получен доход от операций купли-продажи ценных бумаг от четырех источников выплаты дохода: двух инвестиционных компаний по договорам на брокерское обслуживание и двух организаций, не являющихся налоговыми агентами, выкупавших ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ, по публичным офертам. Инвестиционные компании предоставили физлицу вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Все операции в данных компаниях проводились с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. В первой инвестиционной компании физлицом был получен налогооблагаемый доход, с которого налоговым агентом частично удержан НДФЛ, во второй инвестиционной компании получен убыток. В налоговой декларации за 2008 г. физлицом задекларированы доходы и документально подтвержденные расходы по операциям с ценными бумагами, осуществленными с двумя организациями. Имеет ли физлицо право суммировать доходы и убытки, полученные от операций купли-продажи ценных бумаг, от всех четырех источников выплаты дохода по окончании налогового периода при подаче декларации о доходах на основании п. п. 3, 4 ст. 214.1 НК РФ? Будет ли у физлица налоговая база по операциям с ценными бумагами, если убыток, полученный в инвестиционной компании, в несколько раз больше суммы налогооблагаемого дохода, полученного от трех других источников выплаты?
В 1993 г. ТОО приватизировало муниципальное предприятие — продовольственный магазин (помещение), имущество и оборотные средства. 30% стоимости выкупаемого магазина оплатили учредители собственными средствами. В январе 2008 г. учредители продали все свои доли физическому лицу. Декларации о доходах сдали в срок. Как определить величину расходов, произведенных учредителями в 1993 г., при продаже доли в 2008 г. в целях исчисления НДФЛ? Возможно ли перевести стоимость магазина в 1993 г. в масштаб цен 2008 г.?
В июне 2008 г. физлицо продало квартиру, приватизированную в 2006 г. Полученный доход физлицо потратило на приобретение квартиры в собственность дочери и внука физлица в равных долях и дачи для сына. При подаче декларации за 2008 г. физлицо выяснило, что обязано заплатить до середины 2009 г. НДФЛ с полученных доходов, так как квартира находилась в собственности физлица менее трех лет. В связи с тем, что доход физлица составляет 9 000 руб. в месяц, заплатить НДФЛ единовременно физлицо не способно. Согласно нормам ст. 64 НК РФ рассрочка по уплате налога может быть предоставлена на срок, не превышающий три года. Имеет ли право физлицо на получение рассрочки платежа по НДФЛ на срок три года?
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций
Организация в связи с неверно указанным расчетным счетом получателя при заполнении платежных поручений на уплату налогов перечислила денежные средства на расчетный счет Московского казначейства вместо казначейства Московской области
О налогообложении НДС услуг по обработке геологической информации, полученной при осуществлении работ на объектах, расположенных на территории иностранного государства, оказываемых российской организацией на территории РФ другой российской организации, которая в дальнейшем перепродает результаты обработки информации российским и иностранным организациям; об отсутствии оснований для применения Письма от 27.10.2008 N 03-07-08/246 в отношении данных услуг
Вправе ли организация представлять в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию за отчетные (налоговые) периоды по налогу на имущество организаций, налогу на прибыль организаций, ЕСН и НДС при полном отсутствии объектов налогообложения (налогооблагаемых баз), налоговых вычетов и иных расчетных элементов исчисления налогов, но при наличии движения денежных средств по расчетному счету организации?
Организация (ООО) является специализированной организацией, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. В соответствии с п. 5 ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ бухгалтерская отчетность организаций, в которых бухгалтерский учет ведется централизованной бухгалтерией, специализированной организацией или бухгалтером-специалистом, подписывается руководителем организации, централизованной бухгалтерии или специализированной организации либо бухгалтером-специалистом, ведущим бухгалтерский учет. В связи с производственной необходимостью генеральный директор ООО вынужден длительное время проводить в другом городе, поэтому подписание налоговой и бухгалтерской отчетности непосредственно руководителем организации становится затруднительным. Вправе ли руководитель специализированной организации передавать свои полномочия по подписанию бухгалтерской и налоговой отчетности иным работникам организации? Какими документами должна быть удостоверена передача таких полномочий?
О порядке применения в целях исчисления налога на прибыль ст. 269 НК РФ при использовании правил недостаточной капитализации в случае выплаты процентного дохода российской организацией российскому банку — заимодавцу по долговому обязательству, обеспечение исполнения которого гарантировано иностранной компанией (резидентом Кипра), владеющей более чем 20 процентами российской организации
О порядке признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки независимо от полученного результата в целях налогообложения налогом на прибыль
О праве организации при наличии надлежащим образом оформленных документов обратиться в уполномоченные органы с просьбой о переносе срока подачи заявления о признании данной организации-должника банкротом на срок до 6 месяцев и предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога (сбора)
Вправе ли организация провести для целей исчисления налога на прибыль корректировку доходов от оказания услуг по поиску и подбору персонала? При этом согласно заключенному договору предусмотрен возврат заказчику полученного вознаграждения за оказание услуг в случае прекращения трудовых отношений между заказчиком и подобранным работником (кроме случаев несоблюдения заказчиком условий трудового договора или сокращения штата персонала) в течение 100 календарных дней после выхода работника на работу. Вознаграждение возмещается за вычетом части, пропорциональной числу календарных дней, прошедших с момента начала работы уволенного работника, из расчета 1/100 суммы вознаграждения за каждый календарный день. При осуществлении указанного возврата подписывается двухсторонний акт о возврате части вознаграждения
Организация имеет обособленные подразделения в различных субъектах РФ. Каков порядок заполнения строки 200 листа 02 декларации по налогу на прибыль, если в организации установлена пониженная ставка по налогу на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков?
В какой налоговый орган представляется декларация по налогу на прибыль за девять месяцев 2009 г. по закрытому обособленному подразделению после снятия с учета в налоговых органах региона РФ? Какой код ОКАТО указывается в декларации? Производится ли уплата авансовых платежей по налогу на прибыль за последующие отчетные периоды и налога за текущий налоговый период по бывшему месту нахождения этого обособленного подразделения? Подлежит ли уменьшению ранее исчисленный налог на прибыль как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытые обособленные подразделения, при снижении налоговой базы в целом по организации по сравнению с предыдущим отчетным периодом?
С какого отчетного периода следует применять положения п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47 «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование»?
Вправе ли организация, имеющая филиал, перейти на УСН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрела здание, подлежащее реконструкции. Затем она понесла расходы на приобретение материалов для строительства и оплату проектно-сметных работ. В 2010 г., когда организация сменила объект налогообложения, здание было введено в эксплуатацию. Вправе ли организация учесть расходы на покупку здания и его реконструкцию?
Является ли нарушением заполнения счета-фактуры содержащаяся на оборотной стороне реклама, напечатанная типографским способом?
Обязана ли некоммерческая организация, не имеющая доходов от предпринимательской деятельности, представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период?
Организация-поставщик в рамках договора поставки понесла расходы, связанные с выплатой организации-покупателю скидок (оплата услуг). При этом эти выплаты не связаны с выполнением условий договора поставки (маркетинговая скидка, проведение рекламных акций при открытии торговых центров, размещение рекламы товаров в журналах и листовках торговой сети, дополнительная выкладка товаров в торговом зале торгового центра). Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль данные расходы?
Организация, расположенная в г. Москве, имеет обособленное подразделение, которое находится там же. Каков порядок уплаты налога на прибыль в случае, если деятельность будет осуществляться только по месту нахождения обособленного подразделения?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Вправе ли он совмещать УСН с УСН на основе патента? Каков максимальный годовой доход по УСН на основе патента (вид деятельности «передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках»)? Вправе ли данный предприниматель заключать договор найма (аренды) с физическими лицами?
Организация проводит геолого-разведочные работы, которые носят долгосрочный характер и могут в течение длительного времени не приводить к реализации их результатов. Каков порядок учета предъявленных сумм НДС, не заявленных к вычету, по которым истекает срок исковой давности?
Об отсутствии оснований для предоставления членам садовых некоммерческих товариществ земельных участков из состава земель лесного фонда
О порядке реализации Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ «О внесении изменений в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Об обязанности исполнительных органов государственной власти или органов местного самоуправления рассматривать заявления лиц, заинтересованных в выборе земельных участков и предварительном согласовании места размещения объекта, а также об отсутствии оснований для отказа в рассмотрении данного заявления в случае отсутствия утвержденной градостроительной документации
Об отсутствии оснований для внесения изменений в п. 3 ст. 65 Земельного кодекса РФ, а также о возможности органов местного самоуправления и органов государственной власти субъектов РФ разработать и реализовать меры поддержки хозяйствующих субъектов в рамках своих полномочий по установлению порядка расчета размера арендной платы за земельные участки
Об изменениях, внесенных Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ в Закон от 21.03.1991 N 943-1 и Кодекс РФ об административных правонарушениях
О применении с 01.01.2010 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
Об отмене применения ККТ налогоплательщиками ЕНВД; о недопустимости использования ККТ без ЭКЛЗ
Об отсутствии оснований для привлечения к ответственности плательщика ЕНВД, не применяющего ККТ, в случае невыдачи документа, подтверждающего прием денежных средств при наличном расчете, если покупатель не изъявил на это требование
Об осуществлении организациями и индивидуальными предпринимателями, в том числе плательщиками ЕНВД, наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ
О недопустимости применения ККТ без ЭКЛЗ; о применении предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, чекопечатающих устройств, не требующих регистрации в налоговых органах
О защите прав граждан — участников долевого строительства, требования которых обеспечены залогом имущества должника-застройщика; о включении в конкурсную массу объектов незавершенного строительства; о совершенствовании законодательства о банкротстве застройщиков
О порядке применения Приказа Минэкономразвития России от 30.10.2007 N 370, утверждающего Перечень документов, прилагаемых к заявлению о приобретении прав на государственные или муниципальные земельные участки, на которых расположены здания, строения, сооружения
Налогоплательщиком в платежном поручении на уплату сумм налога была допущена ошибка в указании ИНН получателя платежа. В результате проведенной налоговым органом проверки доначислен налог в размере суммы, перечисленной платежным поручением с ошибочно указанным ИНН получателя платежа. Правомерны ли действия налогового органа?
Облагаются ли налогом на прибыль денежные средства, полученные некоммерческой организацией — собственником целевого капитала от управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал?
У некоторых работников организации накопились неиспользованные дни ежегодного отпуска за 2007 — 2008 гг., которые планируется по письменному заявлению работников заменить денежной компенсацией. Включаются ли в 2010 г. суммы таких компенсаций в базу для начисления страховых взносов в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Организация уплачивает ЕСХН с 2005 г. В 2006 — 2007 гг. организацией получен убыток, а в 2008 г. — прибыль. В 2008 г. налогоплательщик не уменьшил налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного в предыдущие налоговые периоды. Насколько организация может уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка в 2009 г.: максимально на 30%; на всю сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов?
Организация осуществляет два вида деятельности, один из которых (розничная торговля) переведен на уплату ЕНВД, а в отношении второго (оптовая торговля) применяется УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Согласно условиям договора поставки товара поставщик предоставляет премию за приобретение определенного объема товара в конкретный период в виде перечисления на счет организации денежной суммы. Товары покупаются сразу для обоих видов деятельности. Как в этом случае следует учитывать премию организации-поставщика для целей налогообложения?
Организация выкупает предмет лизинга за 24 780 руб., в том числе НДС. Срок фактического использования данного основного средства равен сроку полезного использования, определяемому Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ. Каким образом определить срок полезного использования основного средства при выкупе предмета лизинга в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль?
Организация осуществляет деятельность по шиномонтажу и балансировке колес. В отношении данного вида деятельности организация является плательщиком ЕНВД. Наряду с вышеуказанной деятельностью организация планирует осуществлять деятельность по тонированию стекол автомобилей. Применяется ли в отношении планируемой предпринимательской деятельности по тонированию стекол автомобилей система налогообложения в виде ЕНВД?
Организация (автосервис) осуществляет деятельность по ремонту легковых автомобилей и является плательщиком ЕНВД. В целях расширения бизнеса организация намерена осуществлять новые виды деятельности: оказывать платную техпомощь на дорогах для легковых автомобилей, принадлежащих физическим лицам и организациям. Также при необходимости владельцы автомобилей смогут воспользоваться услугами по транспортировке неисправных автомобилей в автосервис. Будет ли организация признана плательщиком ЕНВД в отношении новых видов деятельности?
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги по антикоррозийной обработке легковых автомобилей. Будет ли он являться плательщиком ЕНВД?
Организация планирует на договорной основе оказывать платные услуги населению и заинтересованным организациям по лабораторным исследованиям крови больных животных. Подпадает ли указанный вид предпринимательской деятельности под налогообложение в виде ЕНВД?
Некоммерческая организация получает в качестве целевых поступлений, а также приобретает за счет средств целевых поступлений или целевого финансирования имущество, которое используется ею в некоммерческих целях. Следует ли средства в виде целевых поступлений (целевого финансирования) считать использованными не по целевому назначению и включать их в целях налогообложения прибыли в состав внереализационных доходов в случае использования некоммерческой организацией имущества, приобретенного за счет этих средств, в деятельности, связанной с извлечением дохода? Подлежит ли в целях исчисления налога на прибыль амортизации имущество, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевого финансирования? Будет ли оно подлежать амортизации, если некоммерческая организация начнет использовать его в предпринимательской деятельности?
Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка выявила нарушения в действиях продавца алкогольной продукции, предусмотренные п. 3 ст. 20 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», и приняла решение о приостановлении действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции до подачи судебного иска. Законно ли данное решение?
О включении в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль суммы кредиторской задолженности по депонированной заработной плате в связи с истечением срока исковой давности, установленного ст. 196 ГК РФ, то есть если заработная плата не была востребована работником в течение трех лет
В соответствии с разъяснениями Минфина России (Письма от 26.01.2006 N 03-03-04/1/64, от 25.07.2007 N 03-03-06/1/526), если размер комиссии установлен в процентном отношении к сумме непогашенного кредита, расходы по такой комиссии являются скрытыми процентами за пользование заемными средствами. Признание таких расходов должно осуществляться в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. 1. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы по оплате банку комиссии за организацию кредита и комиссии за структурирование, в случае если размер комиссии установлен в стоимостном выражении и одновременно в процентном отношении (процентное отношение указано справочно) к общей сумме кредита на дату заключения кредитного договора, учитывая, что указанные платежи осуществляются единовременно и размер их не зависит от суммы непогашенного кредита на конец отчетного периода, а определяется на дату заключения кредитного договора, то есть до даты фактического получения организацией кредитных средств?
Об отсутствии необходимости внесения изменений в ст. 217 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ в части установления норм компенсаций в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя
ООО является организацией, управляющей недвижимым имуществом — многоквартирными домами (ОКВЭД 70.32.1), осуществляет единственный вид деятельности и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере общественного питания через столовую, находящуюся в здании школы, с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2009 г. приобретен грузовой автомобиль для доставки закупленных продуктов в столовую. Правомерно ли учитывать в составе расходов при исчислении налога стоимость автомобиля, а также расходы на его содержание (ГСМ, запчасти, ремонт)? Обязан ли предприниматель уплачивать транспортный налог?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль выплат по листам нетрудоспособности, в том числе о правомерности учета после 01.01.2010 сумм фактически выплачиваемого работодателем пособия по временной нетрудоспособности, в случае если размер пособия, исчисленного согласно трудовому и (или) коллективному договору, превышает сумму, установленную на 2010 г. Федеральным законом от 25.11.2008 N 216-ФЗ
Об освобождении от уплаты НДС в 2010 г. коммунальных услуг, оказываемых управляющими организациями, ТСЖ, жилищными кооперативами, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемых управляющими организациями и ТСЖ; о невключении в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме
В 1998 г. организация перечислила в бюджетную систему РФ суммы налогов через банк на общую сумму 55 млн руб. В результате отзыва лицензии у банка в октябре 2008 г. указанные суммы в бюджет не поступили. Все платежные поручения были сданы в банк до того, как у него была отозвана лицензия. Налоговый орган до настоящего времени задолженность не списал, ссылаясь сначала на отсутствие закона, а после принятия Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, который дополнил ст. 59 НК РФ п. 3, на отсутствие инструкции, регламентирующей данную процедуру. В полученных разъяснениях налогового органа указывается, что в настоящее время Министерство финансов Российской Федерации разрабатывает изменения и дополнения в Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2001 N 100 и Приказ Минфина России от 15.06.2005 N 72н, утверждающие порядок и условия принятия решений о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности по суммам налоговых платежей, списанных с расчетных счетов действующих организаций, но не перечисленных банками в бюджет. При этом вопрос о добросовестности действий организации по уплате данных сумм налогов был предметом рассмотрения судебных органов. Как указано в Решении Арбитражного суда г. Москвы, оставленном без изменения судами апелляционной и кассационной инстанций, налоговым органом не доказано обстоятельство недобросовестности при оплате налогов через «проблемный» банк, не доказано обстоятельство наличия недоимки на суммы налогов, уплаченных организацией через «проблемный» банк. Каков порядок применения п. 3 ст. 59 НК РФ?
Организация имеет неурегулированные суммы задолженности (зависшие платежи) перед бюджетом, возникшие за период 1998 — 1999 гг. Задолженность возникла в связи с неисполнением кредитной организацией (банком) своих обязательств по перечислению денежных средств по оплате налогов в бюджет. В 2002 г. банк был признан банкротом и принято решение о ликвидации согласно определению арбитражного суда
Физлицом в 2004 г. был заключен договор инвестирования строительства многоквартирного жилого дома с целью приобретения по окончании строительства квартиры. Акт приема-передачи квартиры подписан в апреле 2008 г., право собственности на нее зарегистрировано в октябре 2008 г. Имело ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на новое строительство в 2007, 2008 гг.?
Обязан ли нотариус представлять в налоговые органы сведения о выдаче свидетельств о праве на наследство?
О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ
ОАО реализовало в 2009 г. с убытком легковой автомобиль стоимостью свыше 600 000 руб., относящийся к пятой амортизационной группе. Автомобиль приобретен в 2002 г., амортизация начислялась линейным методом исходя из срока полезного использования на момент ввода в эксплуатацию — 170 месяцев с применением понижающего коэффициента 0,5. С 01.01.2009 срок полезного использования снизился до 85 месяцев и сумма начисленной за один месяц амортизации без учета понижающего коэффициента удвоилась по сравнению с предыдущим периодом. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль определять срок, в течение которого списывается убыток от реализации автомобиля, как разницу между сроком полезного использования автомобиля (85 месяцев) и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (87 месяцев) и списывать убыток от реализации автомобиля единовременно в месяц реализации?
В 2002 г. у организации образовалась задолженность по пеням и штрафам, по которой налоговый орган пропустил сроки принудительного взыскания. В добровольном порядке организация отказывается погасить задолженность, так как истекли сроки исковой давности. Правомерно ли списать данную задолженность? Планируется ли внесение изменений в законодательство, учитывая Письмо Минфина России от 15.10.2007 N 03-01-10/8-291?
В соответствии с п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения
Физлицо было командировано Министерством иностранных дел РФ в Посольство России в Египте в качестве супруги атташе Посольства на период с 2007 г. до августа 2009 г., о чем имеются соответствующие документы. Признается ли физлицо налоговым резидентом РФ в целях исчисления НДФЛ? Какая ставка НДФЛ подлежит применению в отношении доходов физлица, полученных от источников в РФ?
О возможности зачета налога, аналогичного налогу на прибыль, при определении российской организацией налоговой базы по налогу на прибыль, в случае если указанный налог был удержан налоговым агентом при выплате дохода российской организации либо уплачен российской организацией на территории иностранного государства
Подлежит ли декларированию в качестве дохода в следующем за отчетным годом периоде сумма излишне уплаченных налогов и сборов, возвращенная налогоплательщику, осуществляющему профессиональную деятельность, налоговым органом, в целях исчисления ЕСН и НДФЛ?
Работник организации был направлен в командировку и пользовался услугами гостиницы. При этом вместо счета-фактуры он получил счет гостиницы, оформленный на бланке в свободной форме (нетипографским способом), и чек кассового аппарата, в котором отдельной строкой, как и в счете, выделена сумма НДС. Может ли организация принять НДС к вычету, отразив в книге покупок реквизиты кассового чека?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ заработная плата работника Российского фонда фундаментальных исследований, начисленная из средств гранта?
Физическое лицо в 1995 г. приобрело квартиру в жилищно-строительном кооперативе и в этом же году полностью выплатило паевые взносы. В 2009 г. квартира была продана. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
О приведении разъяснений в Письме Минфина России от 22.09.2009 N 03-11-11/188 о порядке исчисления ЕНВД в случае приостановления деятельности; об отнесении к компетенции органов власти, перечисленных в п. 7 ст. 346.29 НК РФ, вопросов об оптимизации налоговой нагрузки; о порядке применения УСН и ЕНВД организациями общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 150 кв. м, в том числе организацией потребкооперации
О порядке реализации Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ в случае заключения поставщиками (исполнителями, подрядчиками) договоров уступки права (требования) оплаты поставленного товара (выполненной работы, оказанной услуги) по государственным контрактам
Как с 01.01.2010 в целях исчисления налога на прибыль определяется доход налогоплательщика в отношении финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, если фактическая цена сделки отличается более чем на 20 процентов от расчетной цены этого финансового инструмента срочных сделок?
Каким образом организации-работодателю исчислять повышение среднего заработка работников в случае повышения их окладов и, как следствие, повышения ежемесячных выплат к окладам?
Обязана ли организация численностью более 100 человек принимать на работу инвалидов и предоставлять в органы службы занятости информацию о выполнении квоты для приема на работу инвалидов?
Облагаются ли с 01.01.2010 НДС операции по договору РЕПО?
Облагается ли НДС передача политической партии в безвозмездное пользование помещения, находящегося в муниципальной собственности города и не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями?
Облагается ли НДС получение дохода в виде процентов от передачи ценных бумаг по договору займа?
Может ли быть признано арбитражным судом малозначительным административное правонарушение, выразившееся в неприменении ККТ при продаже организацией товаров населению?
Какие документы необходимо представлять в налоговый орган для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС при реализации товаров в области космической деятельности?
В какой срок работодатель обязан предоставить по запросу первичной профсоюзной организации, объединяющей более половины работников организации, информацию, необходимую для ведения коллективных переговоров и заключения коллективного договора? Может ли работодатель быть привлечен к ответственности за нарушение этого срока?
У индивидуального предпринимателя работают инвалиды I и II групп. Обязан ли он устанавливать для них сокращенное рабочее время? Если обязан, но не исполняет эту обязанность, может ли он быть привлечен к ответственности?
На основании каких норм и в каком порядке ООО надлежит отразить в бухгалтерском учете излишки товаров, установленные после проведения инвентаризации?
Имеет ли право организация, уплачивающая ЕСХН, учитывать в составе расходов, уменьшающих сумму доходов при исчислении налога, расходы в виде потерь от падежа птицы в результате эпизоотии?
На какую дату расходы в виде процентов по операциям займа ценными бумагами, понесенные после 01.01.2010, принимаемые к вычету и выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли для целей исчисления НДФЛ?
Организация осуществляет деятельность по оказанию услуг удаления и обработки твердых отходов. Соответствует ли длительность производственного цикла таких услуг длительности, предусмотренной п. 13 ст. 167 НК РФ, в целях применения освобождения от уплаты НДС с авансов? По представлении каких документов и в течение какого срока уполномоченный орган обязан выдать организации заключение о длительности производственного цикла для представления его в налоговый орган?
Является ли отсутствие высшего фармацевтического образования, стажа работы по специальности и сертификата специалиста у руководителя соискателя лицензии (лицензиата), деятельность которого непосредственно связана с приемом, хранением, отпуском, изготовлением и уничтожением лекарственных средств, основанием для привлечения лицензиата к административной ответственности?
Могут ли исправления в счете-фактуре быть заверены не руководителем организации, а лицом, уполномоченным на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, в целях применения организацией налоговых вычетов по НДС?
Учитывая изменения, внесенные в п. 1 ст. 333.37 НК РФ Федеральным законом от 25.12.2008 N 281-ФЗ, может ли налогоплательщик взыскать с налогового органа расходы по уплате госпошлины при обращении в арбитражный суд, в случае когда решение было принято в пользу налогоплательщика?
До вынесения арбитражным судом решения по делу стороны заключили мировое соглашение. Может ли арбитражный суд утвердить мировое соглашение, по условиям которого ответчик в полном объеме компенсирует истцу расходы по оплате госпошлины?
Должна ли организация уплачивать госпошлину при обжаловании определения арбитражного суда о приостановлении производства по делу?
Выращенная крестьянским (фермерским) хозяйством сельскохозяйственная продукция частично распределена между его членами в порядке ст. 15 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». Подлежит ли стоимость распределенной продукции включению в налогооблагаемую базу хозяйства при исчислении ЕСХН?
Правомерно ли применение организацией, не перешедшей на применение системы налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (ЕСХН), в течение всего налогового периода льготных ставок по ЕСН, установленных абз. 2 п. 1 ст. 241 НК РФ для сельхозтоваропроизводителей, в случае если доля дохода, полученного от реализации сельхозпродукции по итогам некоторых месяцев, составила менее 70 процентов, а по итогам года — более 70 процентов?
Российская организация осуществляет поставку продукции на экспорт в Республику Беларусь на условиях DAF (железнодорожным транспортом) и FOB (сначала железнодорожным транспортом, потом перегружается на судно), предусмотренных Инкотермс-2000. Что следует считать датой отгрузки в целях определения налоговой базы по НДС при нарушении 90-дневного срока представления налоговому органу пакета документов, подтверждающих ставку 0%?
Организация арендует помещение по договору, заключенному с органом местного самоуправления. Перечисление арендных платежей осуществляется с задержкой. В какой момент у организации возникает обязанность перечислить в бюджет НДС: при наступлении предусмотренных договором сроков уплаты арендных платежей или на дату их фактической уплаты?
Правомерно ли направление налоговым органом уточненного требования об уплате налога налогоплательщику, в связи с тем что арбитражным судом признано частично недействительным решение налогового органа о взыскании налога и пеней за счет денежных средств налогоплательщика?
Правомерен ли отказ налогового органа в вычете НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, мотивированный тем, что налогоплательщиком-импортером не представлено подтверждение таможенного органа об уплате таможенных платежей, предусмотренное п. 5 ст. 331 ТК РФ?
Организация является участником договора простого товарищества, при ведении общих дел действует от имени всех участников товарищества, ведет бухгалтерский учет общего имущества участников. Для осуществления операций в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) организацией открыт расчетный счет в банке. Правомерно ли приостановление налоговым органом операций по указанному счету в обеспечение взыскания недоимки, начисленной данной организации по деятельности, не связанной с договором простого товарищества?
ООО, занимающееся оптовой торговлей запчастями к автомобилям, начало реализовывать их за наличный расчет физическим лицам. Для осуществления торговли арендуется производственная база, на территории которой находятся отдельно стоящие здания офиса и складского помещения, имеющие один и тот же почтовый адрес. Офисное помещение, в соответствии с экспликацией, состоит из нескольких комнат, в одной из которых происходят ознакомление покупателей с выставленными на стендах образцами, изучение прайс-листов, а в другой — оформление документов как юридическим, так и физическим лицам, а также прием наличных денежных средств, установлен кассовый аппарат. Помимо кассового чека, организация выдает покупателям — физическим лицам расходную накладную произвольной формы и счет-фактуру с выделенными суммами НДС. Кроме того, в помещении офиса имеются административно-бытовые и подсобные помещения, не используемые для хранения и упаковки товара. После оформления документов и оплаты товар выдается физическим лицам со склада
Физлицо, зарегистрированное по месту своего временного пребывания, по объективным причинам не может явиться в налоговый орган по месту своего жительства (прописки) для прохождения процедуры постановки на учет в налоговом органе. Имеет ли право физическое лицо обратиться в налоговый орган по месту своего временного пребывания для постановки на учет в качестве налогоплательщика и присвоения ИНН?
Предприниматель осуществляет исключительно деятельность, в отношении которой он уплачивает ЕНВД. Однако при регистрации в качестве предпринимателя им были заявлены виды деятельности, к которым применяется ОСН. Обязан ли предприниматель — плательщик ЕНВД сдавать налоговую отчетность по видам деятельности, которые им не осуществляются и к которым применяется ОСН, если они были заявлены предпринимателем при регистрации?
Индивидуальный предприниматель арендует контейнер на территории торгово-ярмарочного комплекса и является плательщиком ЕНВД. По передаточному акту к договору аренды предпринимателю передается контейнер общей площадью 30 кв. м, из которых 7 кв. м — площадь, используемая для торговли, а 23 кв. м — складское помещение (без права осуществления торговой деятельности). Какой физический показатель при исчислении ЕНВД следует применять в данном случае: «торговое место» согласно ст. 346.27 НК РФ; «площадь торгового места» исходя из 7 кв. м площади, используемой для торговли, указанной в передаточном акте; «площадь торгового места» исходя из 30 кв. м общей площади контейнера?
Организация предоставляет рыболовам — физическим лицам услуги по вылову рыбы из искусственного водоема. Для этого организация закупает живую рыбу, доставляет ее спецтранспортом и выпускает в водоем. Покупателю-рыболову в случае улова данная рыба реализуется по установленной организацией цене. Покупателями являются исключительно физические лица — рыболовы, которые используют рыбу для личного потребления. Расчет производится наличными денежными средствами. Взвешивание рыбы осуществляется в специально отведенном для этого месте. Подпадает ли указанная деятельность под ЕНВД как розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м?
Организация (ЗАО) заключила договор лизинга с иностранной организацией — лизингодателем. По условиям договора имущество, предоставляемое лизингодателем (техника), находится на балансе лизингодателя. Договором лизинга предусмотрено право выкупа техники по окончании срока лизинга с оплатой установленной выкупной стоимости. Принимаемая по договору лизинга техника у лизингополучателя — ЗАО отражена на забалансовом счете. ЗАО самостоятельно оформляет ввоз принимаемой техники на территорию РФ и уплачивает таможенные пошлины и сборы. В случае если лизингополучатель не воспользуется правом выкупа имущества по окончании срока действия договора и возвратит технику лизингодателю, вправе ли ЗАО суммы таможенных пошлин и сборов учесть в расходах в целях налога на прибыль?
1. Подлежит ли пересчету стоимость патента, полученного индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, если период действия патента начался в одном календарном году, а заканчивается в другом? 2. Возможен ли перерасчет стоимости патента в случае окончательного прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в период действия патента?
О сроках уплаты акциза по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров, осуществленным в декабре 2009 г., а также о порядке заполнения налоговых деклараций по акцизам, представляемых за декабрь 2009 г. и последующие налоговые периоды
Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по определению страны происхождения товаров и удостоверению сертификатов происхождения товаров, оказываемых российскими организациями
Об учете суммы кредиторской задолженности по депонированной заработной плате в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль в связи с истечением срока исковой давности
О принятии к бухгалтерскому учету объекта в качестве основного средства и отражении в учете фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость принимаемого объекта
О праве налогоплательщика при исчислении налога на прибыль учесть расходы на лицензионные платежи, уплачиваемые правообладателю за право использования товарного знака, в случае документального подтверждения указанных расходов, а также подтверждения факта использования налогоплательщиком товарного знака для осуществления деятельности, направленной на получение дохода
Строительная организация вступила в члены саморегулируемой организации и получила лицензию на право осуществления деятельности в области строительства до 23.04.2012. Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде недосписанной стоимости данной лицензии?
Вправе ли общероссийская общественная организация перечислять полученные средства целевого финансирования своим отделениям, наделенным правами юридического лица? Вправе ли она направлять средства целевого финансирования на осуществление предпринимательской деятельности?
Вправе ли строительная организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд саморегулируемой организации?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать во внереализационных расходах за 2009 г. суммы дебиторской задолженности по поставленным в 2006 г. товарам?
Некоммерческая организация (ЖСК) не имеет объектов налогообложения по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество. Вправе ли она представлять в налоговый орган по месту учета только единую (упрощенную) налоговую декларацию по итогам календарного года?
Физическое лицо оплатило медицинские услуги, которые будут оказаны в следующем налоговом периоде. Каков порядок получения социального вычета по НДФЛ в данном случае?
Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные по договору найма жилого помещения? Нужно ли регистрировать договор найма в налоговом органе?
Физическое лицо в 2006 г. приобрело квартиру с использованием кредитных средств. При этом квартира приобретена в общую долевую собственность с супругой, акт приема-передачи на квартиру оформлен в 2007 г., свидетельство о государственной регистрации права выдано в 2009 г. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством руководителя организации (ООО), являющегося ее единственным учредителем (участником), членом данной организации и собственником ее имущества
О необходимости представления (направления) в орган кадастрового учета документа, содержащего сведения о включении соответствующего земельного участка в границы населенного пункта, для осуществления государственного кадастрового учета изменений земельного участка в связи с изменением категории земель
Об отсутствии оснований для требования нотариусов при удостоверении сделок, направленных на отчуждение доли (части доли) в уставном капитале ООО, от плательщиков госпошлины представлять рыночную оценку доли (части доли) для целей исчисления размера госпошлины за удостоверение данных сделок в связи со вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 205-ФЗ, а также об отсутствии оснований для применения Письма Минфина России от 21.07.2009 N 03-05-05-03/11 в указанной ситуации
Учитываются ли при определении показателя «д» для целей исчисления суммы налога на прибыль, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, дивиденды, подлежащие распределению в пользу лиц, не являющихся плательщиками налога на прибыль или НДФЛ?
Признаются ли расходами для целей исчисления налога на прибыль курсовые разницы по выданным и полученным авансам, стоимость которых выражена в иностранной валюте?
Признаются ли доходами для целей исчисления налога на прибыль курсовые разницы по выданным и полученным авансам, стоимость которых выражена в иностранной валюте?
Может ли проводиться плановая проверка в отношении организации, осуществляющей производство медицинской техники, чаще чем один раз в три года?
Может ли органом, осуществляющим лицензирование фармацевтической деятельности, проводиться плановая проверка организации, осуществляющей оптовую торговлю лекарственными средствами, чаще чем один раз в три года?
В каком порядке производится возврат сумм излишне уплаченного налога на имущество физических лиц?
Как для целей исчисления налога на имущество физических лиц определяется инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения?
Учитываются ли верхний и нижний пределы ставок налога на имущество, указанных в Законе РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», при установлении конкретных ставок налога на имущество физлиц представительными органами местного самоуправления? Так, может ли в отношении имущества, стоимость которого не превышает 300 тыс. руб., максимальная ставка налога быть установлена в размере 0,1 процента?
Является ли доля в праве общей собственности на квартиру объектом обложения налогом на имущество физических лиц?
Является ли комната объектом обложения налогом на имущество физических лиц?
Может ли плательщиком налога на имущество физических лиц быть одно из лиц, у которых имущество, являющееся объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности?
Как следует определять количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, если субъект РФ соответствующим законом установил дифференцированные налоговые ставки по транспортному налогу на основании п. 3 ст. 361 НК РФ?
Вправе ли субъект РФ соответствующим законом установить дифференцированные налоговые ставки по транспортному налогу с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств?
Вправе ли субъект РФ соответствующим законом установить дифференцированные налоговые ставки по транспортному налогу с учетом экологического класса транспортных средств?
Вправе ли субъект РФ соответствующим законом увеличить (уменьшить) указанные в НК РФ ставки транспортного налога более чем в пять раз?
Решением арбитражного суда первой инстанции с организации взыскана неустойка по договору возмездного оказания услуг. Организация обратилась с кассационной жалобой и намерена заявить ходатайство о приостановлении исполнения судебного акта. Предусмотрена ли госпошлина при подаче ходатайства о приостановлении исполнения судебного акта?
О внесении поправок в Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» в части установки фискальных регистраторов и введения контроля за платежными системами
Об установлении ставки земельного налога; о результатах проведения государственной кадастровой оценки земель в Ростовской области
Вправе ли организация, оказывающая бытовые услуги населению и применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не использовать контрольно-кассовую технику и не выдавать бланки строгой отчетности на основании п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?
Организация получила требование об уплате налога, содержащее факсимильное воспроизведение подписи руководителя и печати налогового органа. Правильно ли в данном случае оформлено требование об уплате налога?
Организация при исчислении налога на прибыль учитывала расходы на оплату обучения физического лица в вузе. По окончании обучения физическое лицо было принято на работу, но через четыре месяца трудовой договор с ним был расторгнут в связи с призывом на военную службу. Следует ли организации включить в состав внереализационных доходов сумму оплаты за обучение, ранее учтенную в составе расходов, при исчислении налога на прибыль?
Вправе ли организация, осуществляющая розничную торговлю алкогольной продукцией (с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции) и применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, не использовать ККТ на основании п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?
Организация в соответствии с договором поставки, заключенным в сентябре 2009 г., осуществила поставку товаров на сумму 295 000 руб. (в том числе НДС — 45 000 руб.). Сроком оплаты согласно условиям договора является 14 октября 2009 г. По истечении указанного срока оплата по договору не поступила и организация в октябре 2009 г. заключила договор об уступке права требования, в соответствии с которым уступила право требования задолженности, образовавшейся по договору поставки, за ту же стоимость (295 000 руб.). Каким образом в данном случае организации следует исчислять налог на добавленную стоимость? В каком порядке следует составлять счета-фактуры?
Влечет ли несвоевременное представление сведений о налогоплательщике, запрашиваемых на основании ст. 93.1 НК РФ при проведении мероприятия налогового контроля, отличного от налоговой проверки, ответственность, предусмотренную нормами НК РФ?
В какой срок представляется банком в налоговый орган информация об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в целях исполнения решения о взыскании согласно п. 9 ст. 76 Налогового кодекса РФ?
Отражается ли в бухгалтерском балансе сальдированная (свернутая) сумма отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства?
Является ли обязательным применение налогоплательщиком формы N 26.1-1 «Заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей», утвержденной Приказом МНС России от 28.01.2004 N БГ-3-22/58 «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»?
Влечет ли несвоевременное представление организацией в налоговый орган приложений к учетной политике для целей налогообложения наложение на организацию административного штрафа?
Общество с ограниченной ответственностью 31.04.2009 представило в банк заявление на открытие банковского счета. Уведомление об открытии счета получено обществом 14.05.2009, в тот же день общество направило в адрес налогового органа сообщение об открытии счета. Налоговый орган, посчитав, что общество сообщило об открытии счета с пропуском установленного законом срока, принял решение о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 118 НК РФ, в виде взыскания 5000 руб. штрафа. Общество, не согласившись с решением инспекции, оспорило его в арбитражном суде. С какого момента исчисляется срок представления в налоговый орган сведений об открытии счета в банке?
В каком порядке ЗАО может получить отсрочку (рассрочку) по налогам (налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, ЕСН, транспортному налогу, налогу на имущество организаций) и страховым взносам на ОПС по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ (задержка оплаты выполненных работ по заключенным государственным контрактам)?
Основным видом деятельности организации является розничная торговля. На территории города организация имеет 18 магазинов. Помимо этого имеются складские помещения, находящиеся по тому же адресу, что и сама организация, но имеющие отдельный номер строения. Подлежат ли постановке на учет в налоговом органе обособленные подразделения по каждому месту осуществления деятельности?
В 2004 г. организация (арендатор) заключила договор аренды помещений сроком на 10 лет. Данные помещения были административно-бытового назначения, а осуществление организацией производственной деятельности требовало проведения реконструкции. Договором предусмотрено право арендатора производить за свой счет и с письменного согласия арендодателя капитальный ремонт, реконструкцию, переоборудование и перепланировку помещения. Произведенные неотделимые улучшения передаются арендодателю безвозмездно. В 2004 г. арендатором получено письменное согласие на переоборудование и перепланировку арендованных помещений для организации производства лекарственных средств. В 2009 г. получено разрешение мэрии города на реконструкцию арендуемых помещений. Однако фактически работы по реконструкции начались в 2004 г. Вправе ли арендатор принять расходы, произведенные с 2004 г. по 2009 г., в составе капитальных вложений в целях налога на прибыль?
О применении п. 10 ст. 89 НК РФ при проведении налоговым органом повторной выездной налоговой проверки налогоплательщика
Организация А размещается в административном здании на праве оперативного управления и является его балансодержателем. В соответствии с действующим налоговым законодательством как балансодержатель организация А уплачивает налог на имущество организаций по указанному административному зданию и, соответственно, земельный налог. Кроме организации А, в данном административном здании на праве безвозмездного пользования находятся три сторонние организации, которые занимают более 30% кабинетной площади здания. Возникает ли у сторонних организаций обязанность возмещать организации А в доле занимаемой площади расходы на уплату налога на имущество организаций и земельного налога?
О праве организации (ООО) обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении рассрочки по уплате НДС при наличии оснований, предусмотренных пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ, если в указанную в заявлении общества о предоставлении рассрочки по уплате НДС сумму включены пени и штрафы по НДФЛ
О порядке предоставления организации (ООО) отсрочки по уплате НДС и налога на имущество организаций; о проекте федерального закона N 269777-5 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в части урегулирования задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов», уточняющем перечень оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога, сбора
О порядке применения НДС при получении управляющими организациями денежных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ
Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении услуг по тестированию и сертификации программного обеспечения, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, российской организации
Некоммерческое партнерство при выходе одного из участников возместило стоимость внесенного им добровольного имущественного взноса (земельного участка). При этом данная выплата предусмотрена уставом некоммерческого партнерства и земельный участок после его получения в качестве взноса был реализован. Каков порядок отражения в налоговом учете по налогу на прибыль операций по такому возмещению в данном случае?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, имеет долгосрочные обязательства — заем от нерезидента в долларах США со сроком погашения основного долга и уплаты процентов не ранее 2014 г. и банковский кредит от нерезидента в евро с ежеквартальным погашением основной части долга и процентов до июля 2013 г. Вправе ли организация перейти на упрощенную систему? Каков порядок учета внереализационных доходов и расходов при расчете единого налога при получении дохода? Необходимо ли при применении упрощенной системы переоценивать непогашенную часть валютного займа (кредита) на последний день отчетного периода?
Организация-турагент понесла расходы в виде скидки, предоставляемой клиентам при приобретении путевок. При этом путевки получены турагентом от туроператоров в рамках агентского договора (договора комиссии) для последующей продажи. Вправе ли организация-турагент в целях исчисления налога на прибыль учитывать данные расходы, если предоставление скидки является инициативой самой организации-турагента?
Обязана ли организация подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, по которому завершена выездная налоговая проверка? При этом в ходе выездной проверки выявлено, что расходы, учтенные в целях налогообложения прибыли, документально подтверждены актами приемки выполненных работ, стоимость которых выражена в условных единицах. Данные расходы признаны инспекцией не соответствующими положениям гл. 25 НК РФ, а подача уточненной декларации вызвана изменением валюты по указанным актам
Согласно положениям трудовых договоров организация обязана обеспечивать работников форменной одеждой. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение форменной одежды?
Организация осуществляет экспедиторскую деятельность. Подлежат ли отражению в целях исчисления налога на прибыль курсовые разницы, возникающие из договоров перевозки, заключенных с перевозчиками — нерезидентами РФ для перевозки экспедируемых грузов?
Российская организация (ООО) выплачивает дивиденды иностранной организации (резиденту Королевства Нидерландов), являющейся 100%-ному участником российского ООО. Вклад иностранного участника изначально составлял 1 млн руб., а затем был увеличен за счет имущества (нераспределенной прибыли) российского ООО до 3,6 млн руб. Вправе ли российская организация при налогообложении дивидендов у источника выплаты в РФ применить ставку налога на прибыль, предусмотренную в пп. «а» п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительствами РФ и Правительством Королевства Нидерландов?
Физическое лицо — резидент Франции приобрело в собственность в Российской Федерации жилое помещение, которое будет сдавать в аренду. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от сдачи в аренду указанного имущества?
Управляющая организация на основании ст. 162 ЖК РФ осуществляет управление многоквартирными домами на основании договоров управления, заключенных с собственниками помещений в таких домах
О применении рекомендаций по устранению несоответствий в местоположении границ земельных участков, изложенных в Письме Минэкономразвития России от 27.03.2009 N 4448-ИМ/Д23
Может ли работница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, приступить к работе? Сохраняется ли у нее право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком?
Организация — плательщик НДС приобрела по договору поставки товар для использования в облагаемой НДС деятельности. В течение гарантийного срока были выявлены недостатки качества товара. Организация самостоятельно устранила их (согласно договору подряда стоимость ремонтных работ составила 118 000 руб., включая НДС 18 000 руб.). Вправе ли покупатель взыскать с поставщика расходы на устранение недостатков в сумме, включающей НДС?
Вправе ли гражданин, занимающий должность муниципальной службы, вести преподавательскую деятельность в рабочее время? Как правильно оформить это документально?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), владела акциями, не котирующимися на организованном рынке ценных бумаг, которые впоследствии были проданы. Как учесть доход от реализации данных ценных бумаг и расходы на их приобретение? Следует ли учитывать всю сумму дохода, полученную от реализации ценных бумаг, при расчете предельной суммы доходов, позволяющей применять УСН?
О праве организации, применяющей УСН, участвовать в торгах на заключение государственного или муниципального контракта; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя конкурса вне зависимости от применяемой им системы налогообложения
О государственном кадастровом учете образуемых земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности
О возможности упрощения порядка государственной регистрации права собственности физлиц на гаражи, находящиеся на территории гаражных кооперативов
Участники простого товарищества приобретают основное средство. Ведение учета возложено на организацию А. Доля каждого участника в общем имуществе товарищей — 50%. Имеют ли право на налоговый вычет по НДС участники товарищества (50/50)?
Организация-продавец получила от покупателя товаров денежные средства (задаток). Возникает ли у продавца обязанность по исчислению и уплате НДС с суммы задатка?
Имеет ли право автономное учреждение не представлять в составе бухгалтерской отчетности: отчет об изменениях капитала (форма N 3); отчет о движении денежных средств (форма N 4); приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5); пояснительную записку?
Согласно договору аренды арендодатель возмещает стоимость неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя. Облагается ли НДС стоимость неотделимых улучшений при передаче, то есть начисляет ли арендатор НДС со стоимости улучшений и включает ли в вычеты эту сумму НДС арендодатель?
Возможно ли назначение выездной налоговой проверки при закрытии организацией ее обособленного подразделения в следующих случаях: закрываемое подразделение является филиалом; обособленное подразделение в учредительных документах не указано?
Организация купила объект недвижимости с целью дальнейшей перепродажи и учитывает его в бухгалтерском учете как товар. Можно ли предъявить к вычету НДС по факту получения счета-фактуры, а не по факту сдачи документов на государственную регистрацию или получения свидетельства о собственности?
Организация приобретает объект недвижимого имущества, который планирует перепродать. Каким образом следует учитывать уплату государственной пошлины за регистрацию объекта недвижимости, приобретенного для перепродажи, для целей исчисления налога на прибыль и для целей ведения бухгалтерского учета?
Государственное автономное учреждение (ГАУ) создано 07.08.2009 путем изменения типа областного государственного учреждения культуры. 13.08.2009 ГАУ обратилось в инспекцию ФНС России по месту учета с заявлением о переходе на УСН. Уведомлением от 28.09.2009 инспекция сообщила о невозможности применения ГАУ упрощенной системы налогообложения. Причиной отказа послужило несоблюдение учреждением срока, установленного п. 1 ст. 346.13 НК РФ для подачи заявления при переходе на УСН. По мнению налоговой инспекции, данный срок истек 30.11.2008. Права ли налоговая инспекция?
В договоре организации с поставщиком (российской компанией — дистрибьютором) цена товара указана в евро. Расчеты по договору производятся в рублях в сумме, определенной по официальному курсу евро на день платежа. Верно ли, что в данном случае обязательство считается выраженным в иностранной валюте и поставщик, руководствуясь п. 7 ст. 169 НК РФ, вправе выставить организации счет-фактуру в евро в целях НДС?
Таможенным органом была проведена плановая проверка организации на предмет соблюдения законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, в частности, ограничений экономического характера на ввоз товара на таможенную территорию РФ. Организация (Россия) и индивидуальный предприниматель (Украина) заключили контракт, по условиям которого в адрес организации поступил товар (машиностроительный крепеж: болты и гайки, изготовленные методом холодной деформации). В ходе проверки сотрудниками таможенного органа выявлен факт неисчисления и неуплаты организацией антидемпинговой пошлины. Товар не был выпущен таможенным органом. Организация привлечена к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 16.3 КоАП РФ. Могут ли неисчисление и неуплата антидемпинговой пошлины послужить основанием для привлечения организации к административной ответственности по ст. 16.3 КоАП РФ?
Будет ли организация, к которой производится присоединение, правопреемником по обязательствам, вытекающим из коллективных договоров, которые заключили присоединяющиеся общества?
Работа по совместительству на работах с вредными условиями труда, если основная работа связана с такими же условиями, не допускается. Возможно ли совмещение должностей с вредными условиями труда?
Имеет ли право бухгалтер ООО не начислять по решению генерального директора заработную плату работникам в связи с отсутствием хозяйственной деятельности общества? Можно ли в этом случае предоставить работникам отпуск без сохранения заработной платы?
Работника уволили в связи с сокращением штата, в день увольнения выдали трудовую книжку, выплатили выходное пособие, а через 5 дней после увольнения работник заболел. Организация оплатила пособие по временной нетрудоспособности в размере 60%. Получается, что работнику произведена двойная оплата за один и тот же период времени, то есть сохранен средний заработок на период трудоустройства и выплачено пособие по нетрудоспособности. Правомерно ли это?
Организацией с 20.04.2009 в связи с производственной необходимостью (из-за перебоев в поставке материалов и комплектующих изделий) была приостановлена работа конвейера ленточного с желобчатыми роликоопорами. Данное основное средство на консервацию не переводилось и организация продолжала учитывать амортизацию по указанному основному средству, а затем начиная с 20.07.2009 (в связи с возобновлением поставок) восстановила работу указанного конвейера. На основании решения налогового органа от 16.10.2009, вынесенного по результатам проведенной выездной проверки, организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в связи с неправильным исчислением налога на прибыль, включением в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, амортизационных отчислений в отчетных периодах по причине простоя. Правомерны ли действия налогового органа?
Обязана ли организация уведомлять об увольнении работника, находящегося на больничном, в связи с истечением срока действия срочного трудового договора, заключенного на время отпуска по уходу за ребенком, при выходе из данного отпуска на работу другого работника?
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденным Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н «Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения», налоговая декларация по земельному налогу заполнялась налогоплательщиками, осуществляющими уплату земельного налога в соответствии с гл. 31 НК РФ. Данный документ утратил силу начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу за I квартал 2009 г. в связи с изданием Приказа Минфина России от 16.09.2008 N 95н «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения», в котором предусмотрено, что налоговая декларация по земельному налогу заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками земельного налога в соответствии с гл. 31 «Земельный налог» НК РФ. Подлежит ли налогоплательщик привлечению к налоговой ответственности за непредставление в установленный срок декларации и расчетов по земельному налогу, в случае если принадлежащие ему земельные участки не признаются объектами налогообложения?
О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе
Как с 01.01.2009 для целей исчисления налога на имущество физических лиц определяется инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких сособственников без определения долей?
Гражданин, намеревающийся приобрести статус индивидуального предпринимателя, оформил в банке кредит и использовал его для целей аренды офисного помещения, закупки оборудования и создания информационного интернет-сайта, то есть для целей, связанных с предпринимательской деятельностью. Условия договора кредита предусматривают выплату ежемесячных процентов. После получения кредита гражданин в установленном порядке зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и в установленном порядке стал применять УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли индивидуальный предприниматель включать в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения, ежемесячные платежи по кредиту, уплачиваемые после государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
Земельный участок относится к землям сельскохозяйственного назначения. Является ли существенным условием договора аренды такого участка указание в договоре категории земли? Какие последствия могут возникнуть у организации — арендатора земельного участка, если после получения ею земельного участка в аренду была изменена его категория?
Какой интервал цен организации необходимо принимать в случае отсутствия информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки при определении рыночной цены ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налога на прибыль?
Применяется ли налоговая ставка 0 процентов по НДС при реализации космической техники двойного назначения и в случае если да, то с какого момента?
Являются ли объектом обложения ЕСН компенсационные выплаты, связанные с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях? Каким образом будет урегулирован в законодательстве данный вопрос начиная с 2010 г. в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Являются ли объектом налогообложения по НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях?
Учитываются ли налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, в целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом расходы, связанные с предотвращением эпизоотий?
Учитываются ли налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, в целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом расходы в виде потерь от аварий и других чрезвычайных ситуаций?
В пределах каких норм учитываются налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, в целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом расходы в виде потерь от падежа птицы и животных, а также расходы в виде потерь от вынужденного убоя птицы и животных?
Является ли счет-фактура по НДС доказательством вывоза товара с территории РФ в случае привлечения организации к ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившееся в несвоевременном представлении уполномоченному банку подтверждающих документов?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), издает и бесплатно распространяет рекламную периодическую газету. Все расходы на издание и распространение газеты покрываются за счет средств, полученных от рекламодателей за публикацию в газете их рекламных материалов. Вправе ли организация при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, учитывать затраты на печать, доставку и распространение данной газеты?
О порядке предоставления пенсионерам льгот по уплате налога на имущество физических лиц
Для получения лицензии на розничную продажу алкогольной продукции организация затребовала у налогового органа справку об исполнении обязанности по уплате налогов. В 2009 г. налоговый орган выдал справку, согласно которой у организации имеется задолженность по налогам, пеням и штрафам. Однако данная задолженность возникла ранее 01.01.2006, организацией не признается и по состоянию на 01.01.2009 истекли все сроки для ее принудительного взыскания. Текущей задолженности у организации нет. Организация обратилась в налоговый орган с просьбой предоставить справку о состоянии расчетов без указания нереальных к взысканию сумм пеней и штрафов, но получила отказ. Вправе ли организация в такой ситуации получить в налоговом органе справку об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов с учетом Письма Минфина России от 15.12.2008 N 03-02-07/1-511?
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений об установленных в соответствии с законодательством РФ зонах с особыми условиями использования территорий, в том числе охранных и санитарно-защитных зонах; о предоставлении сведений государственного кадастра недвижимости об указанных зонах и земельных участках, включенных в границы таких зон
Об отсутствии оснований для налогообложения в РФ доходов в виде вознаграждений (бонусов), полученных туркменской компанией от российской организации на территории Туркменистана, а также о порядке включения российской организацией в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумм данных вознаграждений (бонусов)
О порядке определения размеров и местоположения границ земельных участков
О порядке определения цены арендуемого предпринимателем имущества при возмездном отчуждении данного имущества из государственной собственности субъекта РФ в пользу предпринимателя в целях реализации Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
О порядке прекращения права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком в случае перехода права собственности на объекты недвижимости, расположенные на таком земельном участке
О порядке приобретения права собственности на государственные или муниципальные земельные участки физлицами — собственниками зданий, строений, сооружений, находящихся на таких земельных участках
Об определении удельного показателя кадастровой стоимости земель; об установлении стоимости земли за 1 кв. м в земельном товариществе; об отсутствии противоречий п. п. 2.1.1 и 2.1.2 Приказа N 222, а также о совершенствовании законодательства в сфере определения кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих участков при изменении категории земель, вида разрешенного использования, уточнении площади участка
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), осуществляет деятельность по изготовлению дорогостоящих фигурок из полудрагоценных камней и кости с использованием драгоценных металлов. Вправе ли организация учитывать в расходах стоимость услуг сторонней организации по охране готовой продукции при перевозке этой продукции заказчикам?
Автотранспортная организация применяет УСН («доходы минус расходы»). Для расширения территории автостоянки ее необходимо освободить от старых автомобилей, неиспользуемого оборудования (двигатели, компрессоры и т. п.), а также других крупногабаритных предметов, которые необходимо перевезти во внутренний двор организации. Вправе ли организация учитывать в составе расходов стоимость автотранспортных услуг, оказанных сторонней организацией?
Организация заключила договор, согласно которому ей оказываются услуги по распространению рекламы организации на рекламных щитах в определенном месте. Услуга организацией оплачена. Расходы в целях исчисления налога на прибыль учтены. Налоговый орган выяснил, что за время действия договора рекламы данной организации на рекламных щитах не было. Правомерен ли в связи с этим учет расходов на рекламу?
Организация, занимающаяся оказанием рекламных услуг, распределяет среди юридических лиц рекламные места. Одним юридическим лицам организация предоставляет льготу (скидку) в размере 40%, а другим — нет. Возникает ли у организации и у юридических лиц, которым она предоставляет льготу (скидку), доход для целей исчисления налога на прибыль организаций в виде 40%-ной предоставляемой льготы (скидки)?
Организация приобрела импортное оборудование и уплатила таможенную пошлину. Как учесть в расходах по налогу на прибыль таможенную пошлину? Следует ли включить ее в первоначальную стоимость оборудования или учесть единовременно на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Организация приобрела автомобиль, в бухгалтерском и налоговом учете по нему начато начисление амортизации. Через некоторое время он был угнан. Прошло три месяца — автомобиль не найден. Вправе ли организация учитывать расходы на приобретение угнанного автомобиля в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций? Если да, то каков порядок их учета?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры неработающим пенсионером
О предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН
В Письме Минфина России от 18.11.2009 N 03-11-09/376 в части, касающейся налогообложения производства и реализации кислородных коктейлей, кислородные коктейли отнесены к фитопрепаратам
О зачете суммы налога на прибыль, удержанного с доходов российской организации на территории Республики Казахстан
В рамках договора на оказание юридической помощи организация приобретает адвокату — члену коллегии адвокатов билеты для выполнения им задания за пределами г. Москвы. Маршрут следования и стоимость билетов согласовываются в дополнительном соглашении к договору, также имеется отчет о выполнении задания. Вправе ли организация в указанной ситуации при исчислении налога на прибыль учесть в расходах стоимость билетов?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрела в 2007 г. основные средства, необходимые для осуществления основного вида деятельности. В 2008 г. учредителями принято решение о прекращении осуществления этого вида деятельности и основные средства полностью списаны в расходы организации. При распределении прибыли учредители приняли решение о выплате дивидендов. В виде дивидендов были переданы основные средства, однако по стоимости гораздо ниже той остаточной стоимости, по которой они были списаны. Возникает ли налогооблагаемая база по налогу, уплачиваемому в целях применения УСН, в случае вышеуказанной передачи основных средств?
Уставом создаваемого специализированного потребительского кооператива предусматривается внесение не только паевых взносов, но и иных целевых взносов — вступительных, членских и др. Являются ли иные целевые взносы членов такого кооператива объектом обложения налогом на прибыль?
В соответствии с Распоряжением Правительства Москвы от 29.04.2004 N 837-РП Правительство Москвы и Департамент жилищной политики и жилищного фонда г. Москвы заключают соглашения с гражданами о выкупе недвижимого имущества для государственных нужд. В порядке компенсации за изъятие жилого дома, земельного участка физическое лицо получает в собственность квартиру, стоимость которой превышает цену изымаемого имущества. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ?
Принадлежащий организации автомобиль был угнан. Необходимо ли организации продолжать исчислять и уплачивать транспортный налог? Если нет, то с какого момента необходимо будет прекратить исчислять и уплачивать налог? Какие документы будут являться основанием для прекращения исчисления и уплаты налога?
Организация застраховала автомобиль. Автомобиль попал в аварию. В первом случае страховщик выплачивает организации страховое возмещение. Во втором случае страховщик не выплачивает организации страховое возмещение, а ремонтирует автомобиль самостоятельно. Возникают ли доходы и расходы у организации для целей налога на прибыль организаций в этих случаях?
Физическим лицом — гражданином Российской Федерации на территории иностранного государства был приобретен автомобиль. Вправе ли налогоплательщик в целях НДФЛ уменьшить сумму дохода, полученную от продажи указанного автомобиля на территории Российской Федерации, на сумму расходов, связанных с его приобретением, в частности, на суммы таможенных платежей, оплаты услуг банка по приему и перечислению таможенных платежей, осуществляемых при таможенном оформлении ввозимого автомобиля, а также на сумму расходов, связанных с обязательным страхованием автогражданской ответственности?
О проведении переоценки земельных участков, образованных после 1 января 2007 г., после вступления в силу Приказа от 02.11.2009 N 439
О порядке внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о территориальных зонах и сведений об измененном виде разрешенного использования земельного участка
О порядке приобретения по льготной цене государственных или муниципальных земельных участков организациями — собственниками зданий, строений, сооружений, расположенных на таких земельных участках
С 01.01.2010 территориальные органы ПФР вправе проводить выездные проверки организаций на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Могут ли организации по требованию территориальных органов ПФР в ходе выездной проверки представить копии некоторых документов в виде подшивки копий документов, проставив на последнем листе надпись с указанием количества документов, подписью руководителя и печатью? Обязательно ли руководителю организации отдельно заверять каждую копию представляемого в ходе проверки документа?
Организация оплачивает своим работникам расходы на командировки, в частности расходы на проезд до места назначения и обратно. Обязательно ли организации хранить командировочные удостоверения работников в целях освобождения выплачиваемых работникам сумм от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2010? Могут ли территориальные органы ПФР с 01.01.2010 при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование потребовать от организаций представить командировочные удостоверения на работников?
Организация выплачивает своим сотрудникам средний заработок на время их нахождения на военных сборах. Является ли с 01.01.2010 сумма выплачиваемого среднего заработка объектом обложения страховыми взносами на ОПС в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Связан ли факт компенсации организации из федерального бюджета сумм выплаченного среднего заработка с возникновением объекта обложения страховыми взносами?
Вправе ли начиная с 01.01.2010 должностные лица территориальных органов ПФР привлекать организации к административной ответственности за нарушение законодательства РФ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Начиная с 01.01.2010 территориальные органы ПФР вправе проводить выездные проверки организаций на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на ОПС. Для доступа на территорию организации работникам территориальных органов ПФР необходимо представить служебное удостоверение. Предусмотрены ли законодательством РФ требования к форме данного удостоверения? Могут ли работники территориального органа ПФР не предъявлять служебные удостоверения?
Организация поручила своему работнику выполнять наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительную работу на период временного отсутствия другого работника. За выполнение дополнительной работы работнику производится дополнительная выплата к заработку. Является ли сумма дополнительной выплаты к заработку компенсационной выплатой, связанной с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей и освобождаемой от обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Локальным актом организации установлено, что при направлении работников в командировки выплата суточных работникам производится в соответствии с фактически подтвержденными расходами работников. Подлежат ли суточные обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Застрахованное лицо (работник) перечисляет в Пенсионный фонд РФ дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии через своего работодателя (организацию). Помимо данного перечисления, организация дополнительно уплачивает указанные взносы в пользу работника за счет средств организации. В организацию от работника поступило заявление о прекращении перечисления в Пенсионный фонд РФ взносов за счет собственных средств. Вправе ли организация продолжить перечисление взносов в пользу работника за счет средств организации, если работник взносы за счет собственных средств уплачивать прекратил?
В трудовом договоре между организацией и работником установлено, что часть заработной платы работнику выплачивается в натуральной форме (фарфоровые изделия). Размер натуральной формы оплаты труда — 20 процентов от начисленной работнику заработной платы. Возникает ли с 01.01.2010 объект обложения страховыми взносами при оплате труда в натуральной форме?
Территориальный орган ПФР провел выездную проверку организации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ. По результатам проверки был составлен акт проверки в соответствии с ч. 2 ст. 38 Закона N 212-ФЗ. Вправе ли руководитель территориального органа ПФР при рассмотрении материалов проверки принять решение о проведении дополнительной проверки документов на территории организации (после составления указанного акта проверки)?
Организация в связи со смертью своего работника оказала материальную помощь члену его семьи. Возникает ли для организации объект обложения страховыми взносами выплаченной суммы материальной помощи в соответствии с Законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ? Подлежит ли обложению НДФЛ с 01.01.2010 сумма выплаченной материальной помощи?
В трудовом договоре между организацией и работником предусмотрено, что организация компенсирует работнику расходы на приобретение дорогостоящих медикаментов. В договоре также установлено, что расходы компенсируются в случае приобретения медикаментов как для работника, так и для его близких родственников (при представлении работником заключения лечащего врача о необходимости их приобретения). Должна ли с 01.01.2010 организация уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм компенсации работнику на приобретение данных медикаментов?
Территориальное отделение ФСС РФ отказало в возмещении расходов организации на выплату пособия по временной нетрудоспособности в связи с тем, что больничный лист, выданный работнику на 8 календарных дней, был продлен врачом еще на 12 календарных дней, что является нарушением порядка оформления больничных листов, поскольку продлевать больничный лист можно 3 раза и не более чем на 10 календарных дней каждый раз. Правомерны ли действия территориального отделения ФСС РФ?
Какое значение коэффициента-дефлятора установлено для целей применения ЕНВД на 2010 г.?
Организация имеет на праве собственности нежилые помещения и планирует частями сдавать в аренду данные помещения предпринимателям в целях осуществления предпринимательской деятельности. К каждому договору аренды организация планирует прилагать схему, определяющую месторасположение части сдаваемого в аренду предпринимателю помещения относительно всего помещения в целом. То есть в качестве объекта по договору аренды организация будет передавать части нежилого помещения без указания цели, под которую может быть использована арендуемая предпринимателями часть помещения. Арендаторы (предприниматели) могут использовать переданные им части нежилого помещения по своему усмотрению, в том числе для ведения розничной торговли. Учитывая изложенное, может ли организация в отношении указанной предпринимательской деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Следует ли организации при определении назначения переданного в аренду объекта исходить из договоров аренды, в которых указано, что сдается в аренду часть нежилого помещения, или же исходить из фактического использования арендаторами (предпринимателями) арендуемых частей помещения?
Общество с ограниченной ответственностью через аптеку осуществляет реализацию медикаментов и изделий медицинского назначения муниципальным больницам и детским садам за безналичный расчет. Реализуемые через аптеку изделия медицинского назначения и медикаменты не используются покупателями — муниципальными больницами и детскими садами для осуществления предпринимательской деятельности. Реализация медикаментов и изделий медицинского назначения муниципальным больницам и детским садам осуществляется по договорам розничной купли-продажи. При этом покупателям выдаются счета на оплату и оформляются товарные чеки. Может ли данный вид предпринимательской деятельности быть переведен на уплату ЕНВД?
В каком порядке таможенное законодательство допускает уплату таможенных пошлин, налогов таможенным брокером, осуществляющим по поручению участника внешнеэкономической деятельности выпуск товаров до подачи таможенной декларации?
Физическим лицом был внесен денежный залог в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении предполагаемого к ввозу автомобиля. Впоследствии лицо отказалось от ввоза транспортного средства. В каком порядке будет произведен возврат лицу денежного залога?
Подлежат ли начислению пени за нарушение срока уплаты таможенных платежей в случаях, когда таможенные платежи не уплачиваются в связи с продлением срока подачи таможенной декларации при ввозе товаров?
При помещении товаров под таможенный режим международного таможенного транзита декларирование товаров осуществляется таможенным брокером. Правомерны ли действия таможни, не принимающей в счет уплаты таможенных сборов за таможенное оформление сумму, уплаченную таможенным брокером, и требующей уплаты таможенных сборов перевозчиком?
Правомерно ли действует таможня, отказывая лицу, заключившему внешнеэкономическую сделку, в рамках которой осуществляется ввоз товаров в Российскую Федерацию, в праве вносить обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов в пользу перевозчика, осуществляющего перевозку данных товаров?
Вправе ли российская организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы ее представительства в Республике Беларусь с учетом суммы НДС, уплаченной по услугам и материалам, используемым для нужд самого представительства?
Организация является собственником нежилого помещения, используемого под офис. В 2006 г. организации была предоставлена возможность оформить земельный участок на праве аренды со множественностью лиц на стороне арендатора сроком на 11 месяцев 28 дней для эксплуатации административных помещений. Оформление земельно-правовых отношений должно было произойти в месячный срок. Однако указанный срок организацией был пропущен. Впоследствии организацией был сделан запрос о предоставлении сведений из государственного кадастра недвижимости, на который организацией было получено уведомление об отсутствии запрашиваемых сведений об объекте в государственном кадастре недвижимости. Согласно сведениям, предоставленным организации, план межевания квартала, в котором находится здание, отсутствует. Таким образом, земельно-правовые отношения на земельный участок не оформлены. Подлежит ли в сложившейся ситуации налогообложению земельным налогом земельный участок, расположенный под зданием?
Организация является официальным дилером по продаже автомобилей. Доставка автомобилей до склада организации осуществляется силами и за счет поставщика. Поставщик берет на себя ответственность за ущерб, нанесенный товару при перевозке. В случае обнаружения транспортных повреждений или хищения (недостачи) элементов комплектации организация ремонтирует автомобиль собственными силами и выставляет транспортную претензию и другие документы согласно договору в адрес поставщика. После соответствующей проверки претензия оплачивается поставщиком. Расценивается ли деятельность организации по устранению транспортных повреждений новых автомобилей, принадлежащих организации на праве собственности, как деятельность, связанная с оказанием услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД?
Налогоплательщик — физическое лицо планирует после приобретения статуса индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации созданных им произведений живописи (картин) путем ознакомления покупателя с их фотоснимками на сайте интернет-магазина. Деятельность по их продаже будет осуществляться дистанционным способом. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
Основной деятельностью организации является производство и розничная продажа пончиков, булочек, вафель, тарталеток с начинкой, пирожков с начинками. Для этих целей организация арендовала в торговом центре площадь, возвела сооружение (производственно-торговую точку), разместила там оборудование для производства вышеуказанных изделий, наняла работников, которые занимаются производством продукции, а также кассира, который непосредственно реализует продукцию покупателям. Также организация реализует горячие напитки, изготавливаемые из пакетированного чая и растворимого кофе, для их непосредственного потребления покупателями у торговой точки с производимыми изделиями. Никакими другими товарами организация через эту точку не торгует, зала обслуживания посетителей у торговой точки нет. Является ли организация плательщиком ЕНВД в указанной ситуации?
На основании свидетельств о государственной регистрации права собственности от 07.09.2006 и от 18.10.2007 физическому лицу принадлежат домовладение и земельный участок, которые были приобретены им по договору купли-продажи от 25.05.2006 за 990 000 руб. В период с 1960 г. по 2003 г. физическое лицо осуществляло трудовую деятельность и получало доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ранее право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ никогда не было им использовано. В настоящий момент физическое лицо является неработающим пенсионером. Вправе ли физическое лицо претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Отец физического лица с 2002 г. участвовал в долевом строительстве многоквартирного дома. В 2008 г. строительство завершилось. Отцу была выдана справка о том, что все взносы полностью внесены 30 декабря 2008 г., а регистрация права собственности на квартиру произошла в феврале 2009 г. Но в декабре 2008 г. отец вышел на пенсию, на данный момент у него нет никаких доходов, кроме пенсии. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, учитывая, что фактически он был плательщиком НДФЛ в период строительства дома?
Неработающая пенсионерка 69 лет планирует продать приватизированную в 2001 г. квартиру за 1 500 000 руб. Обязана ли она уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры и в каком размере?
Организации предоставлен в аренду земельный участок общей площадью 14 883 кв. м под открытую платную стоянку. Земельный участок поставлен на государственный кадастровый учет. На основании правоустанавливающих документов из общей площади земельного участка 2520 кв. м заняты открытой платной стоянкой автотранспортных средств, 12 363 кв. м заняты открытой стоянкой прицепов, полуприцепов, роспусков и подъездными путями к стоянке. Учитывается ли в целях применения ЕНВД при определении физического показателя площадь земельного участка, занятого открытой стоянкой прицепов, полуприцепов, роспусков и подъездными путями к стоянке?
Об отсутствии оснований для уплаты организациями налогов и сборов в бюджетную систему РФ в наличной денежной форме без открытия банковского счета
Влечет ли несвоевременное представление организацией в налоговый орган учетной политики для целей налогообложения наложение на организацию административного штрафа?
Вправе ли налоговый орган отказать в принятии налоговой декларации, если ее подписывает законный представитель налогоплательщика, однако к ней не прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации?
Должен ли налоговый орган уведомлять организацию о необходимости представления расчета по установленной форме в случае представления организацией — налоговым агентом по почте расчета не по установленной форме?
В каком случае банк возвращает налогоплательщику неисполненное поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации?
По договору об отчуждении исключительного права от 11.01.2009 налогоплательщик — физическое лицо получает 17.01.2009 авторское вознаграждение и только 11.10.2009 подает налоговому агенту — организации письменное заявление для реализации права на получение профессионального налогового вычета в отношении этого вознаграждения. Вправе ли указанный налогоплательщик получить такой вычет?
Физическое лицо приобрело квартиру в 2008 г. по договору купли-продажи с рассрочкой платежа. При этом оно не имеет документов, подтверждающих право собственности на квартиру. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
О порядке выплаты капитализированных повременных платежей незастрахованным гражданам, возникших вследствие причинения вреда жизни и здоровью в связи с признанием обязанных к уплате лиц несостоятельными (банкротами)
О порядке приобретения физлицом по льготной стоимости земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности
О порядке приобретения прав на государственные или муниципальные земельные участки гражданами и юридическими лицами, имеющими в собственности здания, строения и сооружения, расположенные на таких земельных участках
Налогоплательщик производит уплату арендных платежей в натуральном выражении путем передачи производимой им продукции арендодателю. Начисляется ли НДС со стоимости продукции, переданной в счет оплаты арендных платежей?
Должна ли организация платить средний месячный заработок в течение третьего месяца со дня увольнения работнику с ограничением способности к трудовой деятельности III степени (не получающему трудовую пенсию по старости) по решению органа службы занятости населения при условии, если он был уволен в связи с сокращением штата работников, в двухнедельный срок после увольнения обратился в службу занятости и не был ею трудоустроен?
Организация в октябре 2009 г. направила в налоговый орган заявление о возврате сумм излишне уплаченных авансовых платежей налога на прибыль за август и сентябрь 2009 г. Однако в ноябре 2009 г. налоговый орган отказал организации в возврате излишне уплаченной суммы налога, сославшись на то, что данная переплата была направлена на погашение задолженности по налогу на прибыль (указанная задолженность образовалась в связи с принятием 19.05.2003 налоговым органом решения, вынесенного по результатам налоговой проверки). Правомерен ли отказ налогового органа, если возможность принудительного взыскания указанной задолженности утрачена в силу истечения сроков взыскания?
О применении НДС в отношении услуг по погрузке, разгрузке и хранению товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, оказываемых российской организацией в российском порту
Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. Торговля ведется на арендованных площадях аэровокзального комплекса. В инвентаризационных документах арендуемые помещения обозначены как галереи воздушных линий и залы ожидания, торговые площади в них не выделены. Объекты торговли не соответствуют понятиям магазина или павильона. Площадь арендуемых помещений не превышает 150 кв. м. Действует ли ограничение по площади (не более 150 кв. м), установленное для торговых залов пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в отношении торговых объектов, расположенных в стационарной торговой сети, не отнесенных инвентаризационными документами к магазинам и павильонам?
Участники долевого строительства приобрели в рамках договора об инвестиционной деятельности нежилое помещение (торговый центр) в долевую собственность. Размер доли составляет 1/4 у каждого участника. По соглашению участников долевой собственности произведено распределение площади торгового центра между собственниками. Каждый из участников долевой собственности на отведенной площади намерен организовать торговые места для последующей сдачи их в аренду. Может ли деятельность по сдаче в аренду торговых мест участниками долевой собственности классифицироваться как совместная деятельность? Вправе ли каждый из участников применять режим налогообложения ЕНВД?
Организация, применяющая ЕНВД в отношении розничной торговли, а также уплачивающая налог на прибыль по оптовой торговле, получила скидки на медицинский товар в августе, ноябре и декабре 2007 г. Для целей исчисления налога на прибыль доходы приняты в доле выручки от реализации товаров. В учетной политике организация закрепила способ распределения доходов при смешанном режиме налогообложения. Соответственно, коэффициент, отражающий отношение дохода от деятельности по реализации товаров, облагаемой ЕНВД, к общему объему дохода по всем видам деятельности без НДС рассчитывается в целом для организации ежемесячно с использованием формируемых нарастающим итогом данных. Доходы распределяются между видами деятельности ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включать в состав внереализационных доходов скидки по медицинскому товару в проценте распределения?
Организация (ОАО) производит модернизацию, реконструкцию основных средств, при которых осуществляется улучшение ранее принятых нормативных показателей их функционирования. В результате у этих объектов появляются новые качественные или количественные параметры и характеристики, т. е. происходит некоторое изменение их сущности. В итоге работ срок полезного использования объектов остается неизменным или же увеличивается. Начисление амортизации производится линейным способом
Физлицо открыло в коммерческом банке текущий обезличенный металлический счет (беспроцентный). В дальнейшем был продан весь имевшийся на счете металл (золото). По какой ставке НДФЛ должен облагаться доход, полученный от продажи золота по обезличенному металлическому счету? Как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении данного дохода?
Организация направляет работников для участия в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности с сохранением за ними рабочего места и выплатой среднего заработка. Военный комиссариат, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-04-08-02/13, при компенсации расходов по выплате среднего заработка отказывает в возмещении уплаченных с таких выплат сумм ЕСН. Уплачивается ли ЕСН при исчислении среднего заработка работников организации, привлекаемых к работе в аппарате усиления военных комиссариатов, за период участия в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности?
Налогоплательщик ЕНВД осуществляет деятельность по распространению наружной рекламы с использованием рекламных перетяжек. Ранее налогоплательщик исчислял ЕНВД по мере реализации рекламных носителей, при этом не проданные перетяжки ЕНВД не облагались. В каком порядке налогоплательщик должен рассчитывать ЕНВД в 2009 г.: со всех рекламных перетяжек, в том числе и не проданных, или же рассчитывать налог по мере реализации перетяжек?
Постановлением главы администрации Краснодарского края от 01.02.2007 N 49 «Об утверждении Порядка предоставления субсидий гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство на территории Краснодарского края» предусмотрена выплата из средств краевого бюджета субсидий на возмещение части затрат на производство реализуемого личными подсобными хозяйствами мяса крупного рогатого скота и свиней в размере 7 руб. за 1 кг живого веса скота
О зачете (возврате) излишне уплаченной за 2009 г. суммы налога на имущество физических лиц в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ
О порядке определения величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей право указанного налогоплательщика на применение УСН, в 2009 г., а также о порядке определения данной величины в 2010 г
Организация заключила с физическим лицом договор подряда на выполнение работ. Признается ли организация при выплате доходов физическому лицу налоговым агентом по НДФЛ?
Предприятие общественного питания предоставляет обеды за наличный и безналичный расчет. Так, работник предъявляет талон на 150 руб., оплаченный организацией по безналичному расчету, и 50 руб. доплачивает самостоятельно. Каков порядок отражения безналичной выручки (по талонам) в данном случае? Отражается ли безналичная выручка в Z-отчете и журнале кассира-операциониста?
Об отсутствии оснований для применения ст. 3 Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ в части порядка приобретения прав на земельные участки сельскохозяйственного использования из земель населенных пунктов иностранными юрлицами, а также российскими юрлицами, в уставном капитале которых доля иностранных граждан, иностранных юрлиц, лиц без гражданства составляет более чем 50 процентов
О документах, необходимых для перевода жилого помещения в нежилое помещение
О правовом регулировании деятельности по осуществлению работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства
О необходимости экономического обоснования повышения в несколько раз корректирующего коэффициента базовой доходности К2, применяемого при уплате ЕНВД
Российской организацией в Германии был заказан станок. Договор поставки был заключен с тем условием, что станок в разобранном виде будет перевезен немецкой стороной в Россию и установлен в организации, после чего будет произведен расчет на основании акта приемки-передачи. Немецкая сторона не имеет представительства в России и не осуществляет на ее территории регулярной предпринимательской деятельности. Обязана ли в данном случае организация заплатить налог на прибыль в качестве источника дохода иностранной компании в РФ?
Кадастровая стоимость земельного участка была утверждена в установленном законом порядке после начала налогового периода. В связи с этим организация при исчислении земельного налога за текущий налоговый период исходила из нормативной цены земельного участка. Правомерны ли действия организации?
Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен за нарушение сроков представления налоговой декларации одновременно к налоговой и административной ответственности в соответствии с НК РФ и в соответствии с КоАП РФ?
Является ли объектом обложения ЕСН компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная уволенным работникам, учитывая тот факт, что после увольнения с ними были заключены гражданско-правовые договоры?
Уставом муниципального казенного предприятия (МКП) предусмотрено, что предметом его деятельности является выполнение работ и оказание услуг по эксплуатации сетей и установок наружного освещения в целях удовлетворения нужд муниципального образования, организаций и физических лиц. Для достижения указанных целей казенному предприятию на праве оперативного управления переданы соответствующие сети и установки наружного освещения. Финансирование деятельности МКП осуществляется в том числе из средств местного бюджета в форме субсидий на безвозмездной и безвозвратной основе. В соответствии с п. 2 ст. 20 Федерального закона N 161-ФЗ собственник имущества казенного предприятия вправе доводить до казенного предприятия обязательные для исполнения заказы на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд
В 2009 г. одновременно с регистрацией в качестве юридического лица организация представила в налоговый орган заявление о переходе на уплату ЕСХН. Основной вид деятельности организации — рыбоводство и услуги, связанные с рыбоводством. 1. Вправе ли организация уплачивать ЕСХН с даты постановки на учет по месту своего нахождения при условии, что местом основного производства будет обособленное подразделение, поставленное на учет в другом налоговом органе? Где должен уплачиваться ЕСХН: по месту нахождения основной организации или по месту постановки на учет обособленного подразделения? 2. Сохранится ли у организации право на уплату ЕСХН в 2010 г., если выручка от реализации продукции ожидается лишь в 2011 г.?
Организация-резидент (агент) по поручению организации-нерезидента (принципала) от своего имени и за счет принципала заключает договоры гражданско-правового характера (возмездное оказание услуг) с физлицами (гражданами РФ). Принципал не имеет представительств и филиалов на территории РФ. Оплата услуг осуществляется агентом из средств, перечисляемых принципалом в качестве возмещения расходов агента по выполнению поручения принципала. Признается ли агент плательщиком ЕСН в отношении сумм выплат в пользу физлиц?
В апреле 2007 г. физлицо заключило инвестиционный договор на покупку квартиры в строящемся доме. В апреле 2008 г. получен временный ордер, физлицо переехало в квартиру. В мае 2009 г. получен акт приемки-передачи квартиры. Имеет ли физлицо право на имущественный вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ за период с даты оформления инвестиционного договора и оплаты квартиры по дату получения акта приемки-передачи?
Основной вид деятельности организации (ЗАО) — инвестиционная деятельность. В 2006 г. ЗАО были привлечены долгосрочные заемные средства для инвестиций в строительство нежилого объекта (бизнес-центра). Помещения бизнес-центра организация планирует сдавать в аренду для получения дохода. ЗАО применяет общую систему налогообложения и определяет доходы (расходы) в целях налога на прибыль по методу начисления
О порядке предоставления одному из супругов имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ
О представлении документов, подтверждающих семейный статус налогоплательщиков, при обращении за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ
Каков порядок заполнения строки 1 счета-фактуры, предъявляемого лизингополучателем для вычета сумм НДС?
О порядке уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в I квартале 2010 г., в случае если организация, уплачивавшая в 2009 г. ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, приняла решение о переходе с 1 января 2010 г. на уплату ежемесячных авансовых платежей в общеустановленном порядке
О порядке определения выкупной цены земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в государственной или муниципальной собственности, при отсутствии на них зданий, строений и сооружений
Индивидуальный предприниматель изготавливает сборно-разборные секции для парников и теплиц для физических лиц (садоводов, дачников, фермеров и т. п.). Секции изготавливаются по желанию заказчика на основе как деревянных, так и металлических конструкций. Имеет ли право индивидуальный предприниматель приобрести патент в целях применения УСН по указанному виду деятельности?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по строительству малых архитектурных форм на загородных дачных участках. В частности, производятся работы по изготовлению фонтанов, искусственных прудов, домиков для колодцев, вазонов и т. д. В связи с расширением деятельности индивидуальный предприниматель планирует дополнительно осуществлять изготовление мангалов. Вправе ли индивидуальный предприниматель изготавливать мангалы, применяя УСН на основе патента в отношении этих видов деятельности?
В месяце изготовления 10% изготовленной продукции было передано организацией в благотворительных целях. Следует ли организации выделять долю косвенных расходов текущего месяца, приходящуюся на безвозмездно переданную продукцию, стоимость которой не учитывается в целях исчисления налога на прибыль?
Согласно п. 1 ст. 318 НК РФ к прямым расходам могут быть отнесены, в частности, суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг. Этим же пунктом организации предоставлено право самостоятельно определять в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Может ли организация отнести в целях исчисления налога на прибыль суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым непосредственно в производственном процессе, к косвенным расходам, закрепив такой порядок в своей учетной политике?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицу — совладельцу квартиры, приобретенной в общую совместную собственность со вторым совладельцем, который уже ранее воспользовался правом на получение указанного налогового вычета при приобретении другого жилого объекта
Организация, имея лицензию на осуществление деятельности в области оказания услуг связи по передаче данных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации, оказывает услуги связи по передаче данных с использованием абонентской линии без заключения письменного договора, а с использованием карты оплаты услуг связи. Разовые услуги по передаче данных в пунктах коллективного доступа организация не оказывает. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ?
Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность по изготовлению декоративных зеркал. Применяется ли к указанному виду деятельности УСН на основе патента?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), заключила договор на вывоз бытовых отходов. При этом в договоре не разграничены понятия твердых и жидких бытовых отходов, так как услуги оказываются комплексно. Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки указал, что организация не вправе учитывать при определении объекта налогообложения при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по вывозу образующихся жидких бытовых отходов. Правомерна ли позиция налогового органа?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность и применяющий УСН («доходы минус расходы»), заключил договор с организацией, оказывающей услуги по мытью окон, стеклянных дверей и витрин магазина и уходу за ними с применением специальных моющих и полирующих средств. Согласно договору мытье окон, витрин и уход за ними осуществляются ежедневно. Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть расходы на оплату услуг, оказываемых сторонней организацией по указанному договору, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность по изготовлению национальной обуви и пошиву национальной одежды для творческих коллективов (ансамблей песни и танца) республик Закавказья. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в отношении указанного вида деятельности?
Организация осуществляет деятельность по ручному вязанию на спицах свитеров, джемперов и пуловеров по заказу клиентов. Применяется ли система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанного вида деятельности организации?
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать физическим лицам услуги по раскрою ткани. Возможно ли применение им системы налогообложения в виде ЕНВД по данному виду деятельности?
В связи с трудностями, связанными с организацией получения технических условий по подключению объекта к инженерным сетям и коммуникациям, заказчик-застройщик не передал в срок, оговоренный в инвестиционном договоре, объект недвижимости инвестору. Инвестиционный договор был приостановлен до окончания действия обстоятельств, влияющих на возможность и сроки сдачи объекта инвестору и ввода его в эксплуатацию. Конкретно срок не определен. Фактически инвестиционный договор был приостановлен в июне 2007 г. и возобновлен в июле 2009 г. Каков порядок отношений между заказчиком-застройщиком и инвестором в такой ситуации? В период приостановки строительства инвестор осуществлял расходы, связанные с содержанием объекта недвижимости (отопление, охрана и т. д.). Вправе ли инвестор учитывать в целях исчисления налога на прибыль данные расходы?
Организация-застройщик, на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», привлекает денежные средства граждан и юридических лиц для строительства жилого микрорайона. В договорах участия в долевом строительстве цена договора разделена на возмещение затрат на создание объекта долевого строительства и вознаграждение за услуги застройщика. Средства, полученные в счет возмещения затрат на создание объекта долевого строительства, учитываются застройщиком как средства целевого финансирования. Соответственно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль застройщик не учитывает в составе доходов средства, полученные от дольщиков в части возмещения затрат на создание объекта долевого строительства в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Расходы, произведенные за счет средств целевого финансирования, не уменьшают налогооблагаемую базу застройщика согласно п. 17 ст. 270 НК РФ. Застройщик ведет раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования, и доходов (расходов), связанных с оказанием услуг застройщика. Застройщик ежегодно представляет в налоговый орган отчет об использовании средств целевого финансирования в составе декларации по налогу на прибыль. В целях минимизации риска обесценивания полученных от дольщиков средств целевого финансирования и их дальнейшего использования для создания объекта долевого строительства застройщик разместил временно свободные средства по договору депозитного вклада на депозитном счете в банке. Проценты по депозиту застройщик включает в налоговую базу по налогу на прибыль. По окончании договора с банком денежные средства будут возвращены на расчетный счет застройщика и использованы на создание объекта долевого строительства. Подавая налоговую декларацию по налогу на прибыль, застройщик не включил сумму средств, временно размещенных на депозитном счете, в состав налогооблагаемых доходов. Правомерна ли позиция застройщика?
Организация (ссудополучатель) заключила с управлением имущественных отношений муниципального образования договор на безвозмездное пользование газопроводами, находящимися на балансе муниципального образования. Что в целях исчисления налога на прибыль можно считать доходами и расходами ссудополучателя в этом случае?
В рамках целевой программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, коммерческие организации в соответствии с договорами получили субсидии из федерального и областного бюджета от центров занятости населения на возмещение затрат по оплате труда. 1. Учитываются ли средства в виде субсидий, выделяемых организациям на возмещение затрат, связанных с реализацией мероприятий программы занятости населения, в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль? 2. Подлежит ли уплате НДС при получении указанных сумм с учетом позиции, изложенной в Письме Минфина России от 01.09.2009 N 03-07-11/215?
Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» работодатель вправе принять решение об уплате взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии
Обязан ли пенсионер — инвалид II группы платить налог на имущество физических лиц?
Организация продает жилое строение — дачный дом. При этом в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на это строение в разделе «Объект права» указано: «Жилое строение: дачный дом, назначение: нежилое, 2-й этаж». Подлежит ли освобождению от НДС реализация данного имущества?
Физическое лицо приобрело квартиру. При этом договор купли-продажи заключен в 2008 г., оплата по предварительному договору произведена в 2006 г., а свидетельство о праве собственности получено в 2008 г. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Физическое лицо продало автомобиль в 2007 г., при этом автомобиль находился у него на праве собственности с 2003 г. Подлежит ли доход от продажи автомобиля обложению НДФЛ?
Об обоснованности отказа в государственной регистрации прав в случае, если площадь земельного участка, указанная в кадастровом паспорте земельного участка, превышает площадь такого земельного участка, указанную в правоустанавливающем документе, более чем на установленный предельный минимальный размер
О возможности распространения условий договора аренды на отношения сторон, возникшие до заключения указанного договора, при решении вопроса о наличии у арендатора объекта недвижимости преимущественного права на приобретение данного объекта в целях реализации Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
О правомерности привлечения физического лица, не имеющего заработной платы, в качестве поручителя; о проекте федерального закона, регулирующего несостоятельность физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
О реализации Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ в части применения ККТ плательщиками ЕНВД
О наличии оснований для отмены применения ККТ плательщиками ЕНВД
Об отмене ККТ для налогоплательщиков, уплачивающих ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ
Об отсутствии оснований для признания автономных учреждений получателями бюджетных средств, об отсутствии возможности для них выступать государственными или муниципальными заказчиками при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд, а также о неприменении к ним положений Федерального закона от 21.07.1995 N 94-ФЗ
Каким образом с 01.01.2010 в целях исчисления налога на прибыль должны быть учтены суммы фактически выплачиваемых работникам организации пособий по временной нетрудоспособности, превышающие законодательно установленный размер, если данные суммы предусмотрены коллективным договором?
Общественная организация планирует в 2010 г. исполнение договоров возмездного оказания услуг по организации физкультурно-спортивных мероприятий. Одновременно организация будет получать денежные средства: как вступительные и членские взносы, так и по договорам пожертвования для использования их на уставные цели. Возможно ли при исполнении договоров оказания услуг обществом при временном недостатке денежных средств по возмездным договорам иногда использовать денежные средства, полученные по договорам пожертвования? После поступления денежных средств в качестве оплаты по договорам возмездного оказания услуг средства пожертвований будут восполняться в прежнем объеме и использоваться по назначению согласно условиям заключенных договоров пожертвования. Возможно ли применение в данном случае к обществу каких-либо санкций? Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов, полученных по договорам пожертвования и использованных указанным образом?
Организация обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением о признании недействительным ненормативного правового акта органа государственной власти и намерена заявить ходатайство о приостановлении исполнения решения государственного органа. Уплачивается ли государственная пошлина при заявлении ходатайства о приостановлении исполнения решения государственного органа?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД, через торговое место на розничном рынке. С 1 ноября 2009 г. предприниматель арендует еще одно торговое место. Вправе ли налогоплательщик при исчислении ЕНВД по второму торговому месту за IV квартал 2009 г. производить расчет ЕНВД начиная с 1 ноября 2009 г., а не с 1 октября 2009 г.?
В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя налоговая инспекция пришла к заключению, что нарушены определенные ст. 221 НК РФ условия применения профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20 процентов от общей суммы дохода, поскольку не представлены доказательства невозможности документального подтверждения расходов, понесенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Инспекция полагает, что действия предпринимателя направлены на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения базы, облагаемой НДФЛ. Правомерно ли мнение инспекции, принимая во внимание позицию Президиума ВАС РФ в Постановлении от 11.05.2005 N 15761/04, в котором указано, что для применения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, налогоплательщик обязан доказать лишь факт осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и получения дохода от этой деятельности?
Работнику организации предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Не отработав период, за который был предоставлен отпуск, работник увольняется, в результате чего у него образуется задолженность за неотработанные дни отпуска. Начисленной заработной платы в месяце увольнения недостаточно для того, чтобы полностью погасить оставшуюся задолженность. В добровольном порядке погасить долг работник отказался. Можно ли списать образовавшуюся дебиторскую задолженность по заработной плате (за неотработанные дни отпуска) после истечения срока исковой давности и учесть ее в составе внереализационных расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль?
Организация получает субсидии на возмещение затрат за услуги по переработке твердых бытовых отходов, образующихся в результате жизнедеятельности населения городского округа, предоставляемые из бюджета городского округа юридическим лицам, осуществляющим деятельность по переработке твердых бытовых отходов, а также на возмещение затрат по утилизации твердых бытовых отходов и (или) крупногабаритного мусора, образующихся в результате жизнедеятельности населения городского округа, предоставляемые из бюджета городского округа юридическим лицам, осуществляющим деятельность по утилизации твердых бытовых отходов и (или) крупногабаритного мусора. Включаются ли вышеуказанные субсидии в доход организации в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты по переработке твердых бытовых отходов? Правомерно ли возмещение суммы «входного» НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций по реализации вышеназванных услуг?
Организация оказывает услуги по ремонту гидроциклов, квадроциклов, мотовездеходов, снегоходов, лодочных моторов, катеров физическим и юридическим лицам и согласно ОКУН относит эти виды деятельности к группировке 017500 «Техническое обслуживание и ремонт мототранспортных средств». По этим видам деятельности организация применяет УСН. К какому коду ОКУН относятся данные виды деятельности и может ли организация быть признана плательщиком ЕНВД в отношении указанных видов деятельности?
Следует ли из п. п. 6, 7, 8 ПБУ 15/2008 вывод о правомерности признания дополнительных расходов (банковских комиссий) по привлечению кредитов для приобретения инвестиционных активов в составе прочих расходов (либо единовременно, либо равномерно в течение срока кредита — в зависимости от выбора организации)? Как согласуется данный вывод с требованием п. 8 ПБУ 6/2001 о включении в первоначальную стоимость основного средства всех расходов, непосредственно связанных с его приобретением?
Некоммерческая организация (ТСЖ) применяет УСН («доходы минус расходы»). Основным видом деятельности организации является содержание и ремонт общего имущества жилого дома. Члены ТСЖ и иные собственники помещений вносят обязательные платежи и (или) взносы, связанные с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, в порядке, установленном органами управления ТСЖ. Поступающие от членов ТСЖ и иных собственников помещений денежные средства на осуществление текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме организация признает целевыми поступлениями на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ и не учитывает в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого при УСН. Вправе ли организация относить суммы платежей собственников жилья за коммунальные услуги (отопление, водоснабжение и водоотведение, электроснабжение и др.) к целевым поступлениям в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН? В случае если нет, каков порядок их учета при определении налоговой базы по УСН?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы, возвращенные бюджетными организациями или специализированными коммерческими организациями, уплаченные ранее как задаток в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения госконтрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд? Возвращенные суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст. 41 НК РФ, так как перечисляются из сумм доходов, с которых уже уплачен налог
В течение всего срока действия договора лизинга право собственности на лизинговое имущество остается у лизингодателя (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ). Однако порядок его учета должен быть предусмотрен в договоре. Возможны два варианта учета предмета лизинга: на балансе лизингодателя или на балансе лизингополучателя. Порядок уплаты налога на имущество по предмету лизинга зависит от того, на чьем балансе организован его учет (п. 1 ст. 374 НК РФ). Если предмет лизинга остается на балансе лизингодателя, то он платит по нему налог на имущество. Если же предмет лизинга передается на баланс лизингополучателя, то обязанность по уплате налога на имущество возникает у него. По условиям договора лизинговое имущество передается лизингополучателю (индивидуальный предприниматель) с баланса лизингодателя (организация). Кто в этом случае должен уплачивать налог на имущество организаций?
Вправе ли организация предъявить к вычету сумму НДС по представительским расходам, если в счете на ресторанное обслуживание сумма НДС выделена отдельной строкой? При этом счет-фактура отсутствует
Если работодатель нарушает сроки выплаты заработной платы, освобождается ли работник от необходимости отрабатывать у данного работодателя двухнедельный срок после подачи заявления об увольнении?
В каком налоговом периоде организация вправе применить налоговый вычет по НДС?
Иностранный гражданин — налоговый резидент РФ не получает доходов от источников в РФ. Он подал налоговые декларации за 2008 г. в инспекцию по месту регистрации (ИФНС России N 30 по г. Москве) и повторно в МИ ФНС России N 47 по г. Москве. Затем получил акт налоговой проверки, на основании которого был привлечен к ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации. Куда должен подавать налоговые декларации иностранный гражданин?
Физическое лицо продало принадлежащий ему на праве собственности земельный участок. Данный участок был образован в результате выдела из другого земельного участка, принадлежащего физическому лицу на праве собственности более трех лет. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
О сроке обращения работника в суд за восстановлением нарушенных прав при отказе работодателя выполнить требования работника о выплате депонированной заработной платы
Физическое лицо в 2008 г. приобрело квартиру с использованием кредитных средств. При этом кредит выдан в иностранной валюте. В 2009 г. физическое лицо продало эту квартиру и погасило кредит. При этом возникла разница в результате роста курса валют. Возникает ли в данном случае налоговая база по НДФЛ?
Может ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть расходы по уплате денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, отпускных, выплат при увольнении и других сумм, причитающихся работнику, а также расходы на возмещение морального вреда?
О заполнении показателей счета-фактуры «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» на основании аналогичных показателей товарной накладной по форме N ТОРГ-12
О порядке получения физическим лицом квалификационного аттестата кадастрового инженера в целях получения права на осуществление кадастровой деятельности, а также об отсутствии оснований для обязательного членства кадастровых инженеров в саморегулируемых организациях
Об участии в аукционах по предоставлению земельных участков для целей строительства, а также о возможности передачи в субаренду земельных участков, приобретенных на торгах
О государственной регистрации прав на парковочные места на многоуровневых крытых автостоянках
Являются ли объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» суточные в размере, установленном локальным актом организации-страхователя?
Российская организация зарегистрировала доменное имя, полностью повторяющее ее полное (и одновременно сокращенное) наименование, но только латинскими буквами. Учитывая это обстоятельство, могут ли затраты организации на регистрацию доменного имени учитываться в целях налогообложения прибыли в составе рекламных расходов?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (основной вид деятельности — юридические услуги), учесть расходы на приобретение трех смежных квартир в одном доме?
Могут ли земли сельскохозяйственного назначения предоставляться для строительства консультативного, оздоровительно-культурного, рекреационного центра без перевода их в другую категорию?
Физическое лицо осуществляет написание статей по авторскому договору с организацией. Согласно условиям договора выплата вознаграждения автору производится ежемесячно. После выплаты вознаграждения за предыдущий месяц организацией получено заявление автора о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ. Может ли он воспользоваться данным вычетом за предыдущий месяц?
Организация работает на УСН («доходы минус расходы»). В каком размере следует начислять и уплачивать страховые взносы в ПФР работнице 1973 года рождения, учитывая, что ее оклад, в соответствии с трудовым договором, составляет 15 000 руб.? Какую отчетность надлежит подавать организации в связи с уплатой ею страховых взносов в ПФР? Необходимо ли организации, осуществляющей выплаты по трудовому договору своим работникам, уплачивать НДФЛ и взносы в ФСС?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобретает по лицензионному договору для перепродажи конечным пользователям неисключительные лицензии на использование и неисключительные права на воспроизведение программы для ЭВМ. Также по партнерскому соглашению организация приобретает экземпляры программ для ЭВМ. Вправе ли организация в целях налогообложения по УСН учесть в расходах стоимость приобретенных для перепродажи неисключительных прав на программы для ЭВМ и экземпляров программ для ЭВМ?
О применении ККТ организациями, являющимися плательщиками ЕНВД и осуществляющими розничную торговлю алкогольной продукцией
Об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов по уплате денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, а также расходов на возмещение морального вреда
О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении квартиры, приобретенной супругами в 2008 г. в общую совместную собственность, при условии, что супруга в 2003 г. получила такой вычет в отношении другого жилого объекта
Об отсутствии подлежащего налогообложению НДФЛ дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными гражданам в соответствии с Законом Кемеровской области от 15.02.2001 N 21-ОЗ
О порядке налогообложения налогом на имущество организаций реставрированного (воссозданного) органного комплекса, являющегося неотъемлемой частью кафедрального собора, в случае если указанный кафедральный собор является памятником истории и культуры федерального значения
Близкие родственники заключили между собой гражданско-правовой договор на выполнение работ. Каков порядок обложения НДФЛ доходов, полученных в рамках данного договора?
Физическое лицо продало квартиру, которую получило взамен сломанной в пятиэтажном доме. Срок владения новой квартирой — 2 года, а старой квартирой — 10 лет. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, полученной при продаже квартиры?
О порядке освобождения арбитражного управляющего от исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве либо отстранения арбитражного управляющего от участия в деле о банкротстве по инициативе саморегулируемой организации
Об обязательном переоформлении юридическими лицами права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком на право аренды или приобретения земельного участка в собственность
О сроках оформления в упрощенном порядке прав граждан на земельные участки, ранее предоставленные им в постоянное (бессрочное) пользование, пожизненное наследуемое владение, а также прав на объекты индивидуального жилищного строительства
О порядке предоставления земельного участка для размещения торгового павильона
Об отражении сведений кадастрового плана территории или кадастровой выписки о земельном участке в разделе «Чертеж земельных участков и их частей» межевого плана
Могут ли земли запаса предоставляться уполномоченным органом местного самоуправления в аренду?
Жилой дом имеет четыре обособленных изолированных помещения с отдельными выходами на земельный участок, свои инженерные системы. Относится ли данный дом к многоквартирным жилым домам (для целей формирования земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом)?
Является ли фактическое проживание граждан условием признания дома многоквартирным жилым домом для целей формирования земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом?
Может ли быть приватизирован находящийся в государственной собственности земельный участок, на котором расположены объекты недвижимости организации (здания складов), если соответствующие склады используются для хранения инвентаря и оборудования, которые обеспечивают деятельность по организации связи?
Подлежит ли обложению НДФЛ и ЕСН сумма компенсации, выплачиваемая руководителю организации при прекращении с ним трудового договора на основании п. 2 ст. 278 Трудового кодекса РФ? Признается ли расходом сумма указанной компенсации при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация с 2007 г. имеет в собственности земельный участок и, соответственно, уплачивает земельный налог. В августе 2009 г. организация получила уведомление о том, что в связи с допущенной технической ошибкой кадастровая стоимость земельного участка в документах указана в меньшем размере. Следует ли в данном случае организации в связи с изменением кадастровой стоимости земельного участка подавать уточненные налоговые декларации и доплачивать земельный налог и пени за предыдущие налоговые периоды?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на ремонт объекта основных средств, находящегося на консервации свыше трех месяцев?
Согласно договору подряда организация обязуется выплатить подрядчику — физическому лицу вознаграждение, а также компенсацию документально подтвержденных расходов по его проезду и проживанию. Подлежит ли в данном случае обложению НДФЛ сумма указанной компенсации?
Вправе ли организация принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором исправления заверены подписью уполномоченного должностного лица, а не руководителя организации?
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на страхование предпринимательских рисков, в частности риска невыполнения покупателем обязательств, предусмотренных договором, связанных с оплатой, либо риска банкротства покупателя?
Организация имеет обособленные подразделения в других регионах, куда направляет своих работников в командировки. В железнодорожных билетах выделен НДС. Обособленные подразделения передают в головную организацию данные по НДС на основании авизо. Билеты сканируют и отсылают по электронной почте. Принимает к зачету НДС и подает налоговую декларацию по НДС головная организация. Где должны храниться оригиналы железнодорожных билетов: в головной организации или в обособленном подразделении?
Организация приобретает оборудование по договору поставки. В договоре предусмотрено, что стоимость оборудования подлежит перечислению в рублях в сумме, эквивалентной сумме 50 000 долл. США. Подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу доллара США на день платежа. Организация-покупатель перечислила поставщику 50% предоплаты (в рублях по курсу доллара США на день перечисления предоплаты), оставшиеся 50% будут перечислены после получения оборудования. Вправе ли организация-поставщик выписать товарную накладную по форме N ТОРГ-12 в иностранной валюте?
Вправе ли организация — поставщик товаров выписать счет-фактуру по НДС в иностранной валюте, если в заключенном договоре поставки предусмотрено, что стоимость товара подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной сумме 50 000 долл. США, при этом подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу доллара США на день платежа?
Индивидуальный предприниматель предоставил торговое место на территории торгового комплекса другому индивидуальному предпринимателю, который привлек для осуществления трудовой деятельности гражданина Узбекистана, не имеющего разрешения на работу. Административным органом первый индивидуальный предприниматель привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 18.16 КоАП РФ. Однако он полагает, что его вина отсутствует, в связи с тем что он предоставил торговое место в аренду другому предпринимателю и не несет ответственности за его деяния. Правомерна ли точка зрения индивидуального предпринимателя?
Образует ли состав административного правонарушения по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ трудовая деятельность временно пребывающего в РФ иностранного гражданина (его работа не осуществляется в пути и не носит разъездной характер) вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдано разрешение на работу?
Может ли за совершение административного правонарушения, выразившегося в привлечении организацией к трудовой деятельности иностранного гражданина при отсутствии у него разрешения на работу, требуемого в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ, назначаться такое административное наказание, как предупреждение?
Может ли административная ответственность, предусмотренная ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ, быть применена к индивидуальному предпринимателю как к должностному лицу на основании ст. 2.4 КоАП РФ либо он несет ответственность по данному основанию как юридическое лицо?
С какого момента следует исчислять срок давности привлечения организации к административной ответственности за административное правонарушение по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ: с момента совершения административного правонарушения или с момента его обнаружения?
Образует ли состав административного нарушения по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ наличие на момент проведения административным органом соответствующей проверки разрешения на работу у иностранного гражданина, если установлено, что на момент фактического привлечения его к трудовой деятельности разрешения не было?
Туроператор осуществляет деятельность по организации отдыха в ряде стран, в том числе и в странах, законодательство которых обязывает туроператора предоставить гарантии оплаты медицинских услуг при возникновении несчастных случаев с туристами (травмы, заболевания и т. п.). При заключении договоров с постоянными клиентами — туристами туроператор расходы по страхованию оплачивает за свой счет (не включает их в стоимость тура). Вправе ли туроператор в данном случае учитывать в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты по страхованию туристов? Страхование является гарантией оплаты медицинских услуг при возникновении несчастных случаев с туристами
Частная авиакомпания намерена получить аккредитацию в международной организации (IATA — Международная ассоциация воздушного транспорта), в связи с чем обратилась в МИД России, уплатив 30 000 руб. за оказание информационно-консультационной помощи. Вправе ли организация учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль указанный платеж?
Организация планирует осуществить за рубежом закупку нового оборудования по переработке сырья для целлюлозного производства. Во избежание возможных проблем при функционировании оборудования организация заключила договор с научной организацией на оказание инженерно-консультационных услуг, связанных с вопросами предстоящей эксплуатации оборудования. Указанные услуги необходимы ввиду того, что сырье, которое будет использоваться организацией, отличается по составу и качеству от сырья, используемого за рубежом. Услуги оказываются на основании имеющейся научно-технической документации к оборудованию, которая представлена продавцом. Вправе ли организация учесть произведенные расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если на момент оказания инженерно-консультационных услуг оборудование еще не приобретено?
Согласно условиям договора лизинга за нарушение сроков уплаты лизинговых платежей лизингополучателями предусмотрены штрафные санкции в виде пеней за каждый день просрочки от неуплаченной суммы. Лизинговая компания выставляет указанные штрафные санкции с учетом НДС. Облагаются ли НДС пени и прочие штрафные санкции, предусмотренные договором лизинга?
В соответствии со ст. 71 Семейного кодекса РФ родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, но при этом не освобождаются от обязанности содержать своих детей. Является ли лишение родительских прав одного из родителей основанием для отказа в предоставлении ему стандартного налогового вычета по НДФЛ и, как следствие, основанием для предоставления другому родителю стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?
Организация (ООО) в рекламных целях распространяет подакцизную продукцию собственного производства. Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому ООО начисляет по данным операциям, приравненным к безвозмездной передаче имущества, НДС. При распространении и использовании продукции в рекламных целях предъявления организацией начисленных сумм НДС получателям рекламной продукции не происходит. Можно ли учесть начисленные суммы НДС в расходах при исчислении налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, учитывая, что п. 19 ст. 270 НК РФ относит к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую прибыль, суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров?
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых управляющей организацией на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ
О порядке заполнения счетов-фактур в целях уплаты НДС при реализации или приобретении организацией товаров (работ, услуг) через свои обособленные подразделения
По итогам инвентаризации индивидуальным предпринимателем выявлены излишки товара. Являются ли излишки товара его доходом в натуральной форме для целей исчисления НДФЛ, а также подлежит ли стоимость этих товаров отражению в Книге учета в момент выявления излишков? Индивидуальный предприниматель при приобретении товара получает от поставщиков бонусы в виде товара. Являются ли указанные бонусы натуральным доходом для целей НДФЛ?
Переводится ли на ЕНВД деятельность по оказанию рекламных услуг с использованием рекламоносителей (рекламных щитов, растяжек и др.) в рамках договора простого товарищества и (или) доверительного управления имуществом (рекламным щитом, рекламной конструкцией и др.)?
В каком порядке нотариус, занимающийся частной практикой и являющийся инвалидом II группы, должен исчислять ЕСН с дохода свыше 600 000 руб.?
В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требование о признании права собственности на самовольно возведенное строение?
Предприниматель, занимающийся утилизацией отходов стекла, в течение года несколько раз сдавал стеклобой. Может ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже иного имущества в пределах 125 000 руб. на основании абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, то в каком размере предоставляется вычет: до 125 000 руб. по каждому объекту или по всем объектам в пределах общей суммы вычета 125 000 руб.?
Организация ввела в эксплуатацию объект основных средств — локальную сеть. При переезде организации демонтаж сети не производился ввиду невозможности ее использования в новом офисе. Организацией было принято решение о списании локальной сети с баланса в результате ликвидации. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть во внереализационных расходах остаточную стоимость ликвидируемого основного средства на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ? Является ли демонтаж обязательным условием ликвидации основного средства?
Гражданин (индивидуальный предприниматель) обратился в орган, осуществляющий кадастровый учет, с заявлением о постановке вновь образованного земельного участка, на который оформлено право собственности гражданина и на котором планируется ведение предпринимательской деятельности, на кадастровый учет. Является ли основанием для отказа в постановке данного участка на кадастровый учет отсутствие возможности прохода к нему от земельных участков общего пользования?
Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в которой заявила сумму к возмещению. Обязан ли налогоплательщик представлять в налоговый орган первичные документы, подтверждающие правильность применения налогового вычета, одновременно с представлением указанной налоговой декларации?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет расходы по приобретению питьевой воды для своих работников. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае отсутствия справки Госсанэпиднадзора о несоответствии водопроводной воды санитарно-эпидемиологическим правилам и нормам?
Вновь созданная путем реорганизации в форме слияния организация, осуществляющая деятельность в сфере строительства, имеет среднюю численность работников 120 человек. В каком порядке ей следует заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»?
Организация представила 15 июля 2009 г. в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за II квартал 2009 г., в которой заявила сумму к возмещению. По окончании (21 сентября 2009 г.) камеральной налоговой проверки налоговый орган 25 сентября 2009 г. вынес решение об отказе в возмещении сумм НДС. Организация обратилась в суд с исковым заявлением о признании решения налогового органа недействительным. С какого момента начисляются проценты, подлежащие уплате налоговым органом за нарушение срока возврата сумм НДС, в случае вынесения 22 октября 2009 г. судом решения в пользу налогоплательщика?
Подлежат ли зачету суммы излишне уплаченных в 2010 г. страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование в счет предстоящих платежей по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования?
Гражданин, являющийся претендентом на получение статуса адвоката, предполагает получить удостоверение адвоката 5 февраля 2010 г. и осуществлять адвокатскую деятельность в форме адвокатского кабинета. В каком порядке в 2010 г. ему следует исчислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, в случае если он будет применять общую систему налогообложения?
Организация собирается с 1 апреля 2010 г. предоставить работнице, с которой заключен трудовой договор, отпуск по уходу за первым ребенком до достижения им возраста полутора лет. В каком порядке исчисляется пособие по уходу за ребенком, если предполагаемый размер фактического заработка работницы за период с 1 апреля 2009 г. по 31 марта 2010 г. составляет 480 000 руб.?
В каком порядке будет рассчитываться пособие по временной нетрудоспособности за период с 1 по 5 марта 2010 г. в отношении работника, имеющего страховой стаж 2 года, сумма фактического заработка которого за период с 1 марта 2009 г. по 28 февраля 2010 г. составляет 450 000 руб., если расчетный период работник отработал полностью?
В каком порядке и в каких случаях в 2010 г. орган контроля за уплатой страховых взносов будет производить взыскание страховых взносов с валютных счетов организации — плательщика страховых взносов?
Организация предполагает в 2010 г. передавать своим работникам бытовую технику в качестве оплаты труда в соответствии с коллективным договором. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Издательство предполагает в 2010 г. осуществлять выплаты вознаграждений авторам научных трудов по договору авторского заказа, предусматривающему передачу исключительных прав на публикацию указанных произведений. В каком порядке такие выплаты подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Российская организация производит выплаты в пользу физических лиц — граждан РФ и иностранных граждан по договорам подряда (деятельность указанных лиц осуществляется за пределами территории РФ), предусматривающим выполнение ремонтных работ, заключенным через ее обособленное подразделение, расположенное за пределами территории РФ. Признаются ли в 2010 г. такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов вынести в 2010 г. решение о приостановлении операций по счетам организации — плательщика страховых взносов в банке в случае неисполнения последним требования об уплате страховых взносов?
В каком порядке в 2010 г. недоимка, числящаяся за организацией — плательщиком страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, будет списываться как безнадежная к взысканию?
Предусматривается ли в 2010 г. обязательный досудебный порядок обжалования решений о привлечении к ответственности за совершение правонарушения, вынесенных по результатам рассмотрения материалов проверки, в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов?
Организация предполагает в 2010 г. возмещать расходы работников, направляемых в служебные командировки, по найму жилого помещения. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование в случае непредставления документов, подтверждающих оплату таких расходов?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, предполагает в 2010 г. приобретать для своих работников форменную одежду, которая будет свидетельствовать об их принадлежности к организации. Признается ли стоимость такой одежды объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование при ее безвозмездной передаче в личное постоянное пользование работников в соответствии с коллективным договором?
Гражданин (заказчик), не являющийся индивидуальным предпринимателем, предполагает в 2010 г. заключить договор подряда с физлицами — гражданами РФ (подрядчики), связанный со строительством объекта индивидуального жилищного строительства. Подлежат ли обложению страховыми взносами суммы вознаграждений в пользу физлиц (подрядчика), а также компенсация их расходов на приобретение строительных материалов, выплачиваемые в соответствии с указанным договором?
Организация предполагает осуществить в 2010 г. передачу недвижимого имущества (здания) в качестве вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью. Следует ли ей сообщать об указанном факте в органы контроля за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, предполагает в 2010 г. выплачивать работникам, с которыми заключен трудовой договор, компенсацию за использование ими в работе личных компьютеров. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
Акционерное общество предполагает в 2010 г. выплачивать вознаграждения членам совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
В каком порядке в 2010 г. индивидуальный предприниматель, у которого среднесписочная численность работников за 2009 г. составляет 75 человек, должен представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ?
Какие штрафные санкции предусматриваются в 2010 г. за непредставление в установленные сроки расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, предполагает в 2010 г. оказывать единовременную материальную помощь работникам при рождении ребенка. В пределах каких сумм такие выплаты освобождаются от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
Организация, расположенная на приравненной к Крайнему Северу территории и применяющая общую систему налогообложения, компенсирует стоимость проезда работников к месту отпуска и обратно за пределами территории РФ в соответствии с коллективным договором. Освобождаются ли в 2010 г. такие расходы работодателя от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
Индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физическим лицам, предполагает в 2010 г. осуществлять деятельность, подлежащую налогообложению в соответствии с общей системой. В каком порядке ему следует исчислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, в случае если он прекратит свою деятельность до окончания 2010 г.?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере оптовой торговли и не производящий выплат физическим лицам, применяет общую систему налогообложения. В каком порядке в 2010 г. ему следует исчислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, предполагает в 2010 г. заключать договоры добровольного личного страхования, предусматривающие оплату медицинских расходов застрахованных работников, сроком на 1 год. Признаются ли суммы взносов работодателя по указанным договорам объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
Российская организация предполагает в 2010 г. привлекать к работе временно проживающих на территории РФ иностранных граждан в соответствии с договорами возмездного оказания услуг. Освобождаются ли вознаграждения, произведенные в пользу таких лиц, от обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, предполагает в 2010 г. выплачивать единовременную материальную помощь членам семьи умершего работника. Предусматривается ли освобождение таких выплат от обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, предполагает в 2010 г. работникам, увольняемым по собственному желанию, осуществлять выплаты в виде компенсации за неиспользованный отпуск. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование?
Обязана ли организация — оператор связи, имеющая лицензию на осуществление деятельности в области оказания услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов, при выводе из эксплуатации устаревших средств связи сообщать об этом операторам взаимодействующих сетей в случае, если указанные действия могут повлиять на пропуск трафика от этих операторов? Если обязана, но не исполняет эту обязанность, может ли она быть привлечена к административной ответственности?
Может ли организация — оператор связи, имеющая лицензию на оказание услуг почтовой связи, быть привлечена к административной ответственности за нарушение срока пересылки письменной корреспонденции при оказании указанных услуг?
Могут ли к организации — оператору связи, получившей лицензию на осуществление деятельности в области оказания услуг телеграфной связи, быть применены санкции в виде приостановления действия лицензии, а также привлечения к административной ответственности в случае, если она не начала оказание услуг на дату, указанную в лицензии, и не оказывает данные услуги более трех месяцев с указанной в лицензии даты?
В какие органы необходимо обращаться с заявлением о получении лицензии на хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции?
Признается ли административным правонарушением, влекущим ответственность, отсутствие у организации, осуществляющей расчеты наличными денежными средствами, металлического ящика (сейфа) для хранения денег? Если признается, то может ли такое правонарушение быть квалифицировано как малозначительное?
Орган внутренних дел отказал индивидуальному предпринимателю в получении лицензии на осуществление негосударственной (частной) сыскной деятельности, сославшись на то, что в заявлении о предоставлении лицензии предприниматель не указал основной государственный регистрационный номер, а также адрес осуществления лицензируемой деятельности. Правомерно ли решение административного органа, ведь Закон РФ от 11.03.1992 N 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в РФ» содержит иные требования к документам, необходимым для получения лицензии?
В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы на возмещение причиненного ущерба. Вправе ли организация-работодатель при исчислении налога на прибыль отнести расходы по возмещению ущерба здоровью работника вследствие несчастного случая на производстве на основании указанной статьи НК РФ, если была доказана вина в происшедшем несчастном случае организации-работодателя?
Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Основной вид деятельности — производство кондитерских изделий недлительного хранения. С 2010 г. ООО планирует выбрать объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Организация (ЗАО) является членом саморегулируемой организации — некоммерческого партнерства. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по уплате вступительных и членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации единовременно в размере фактических затрат?
В соответствии с п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст. 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества
Какими нормативными актами следует руководствоваться налогоплательщику, применяющему УСН, при определении величины предельного размера доходов, ограничивающей право на применение УСН в 2009 г. и в следующем 2010 г.? Какова величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН в 2009 г. и в 2010 г.?
Организацией по соглашению об отступном получено имущество (квартиры, нежилые помещения). Имущество передано организацией в аренду. Организация получает доходы от сдачи имущества в аренду и относит их к доходам, включаемым в налоговую базу по налогу на прибыль. Вправе ли организация начислять амортизацию по указанному имуществу (квартиры, нежилые помещения) в целях исчисления налога на прибыль?
Об отсутствии оснований для предоставления иностранным физическим лицом налоговому агенту нотариально заверенных копий документов в целях подтверждения налогового статуса при исчислении НДФЛ
Организация применяла в 2008 г. систему налогообложения в виде ЕНВД. Среднесписочная численность работников организации за 2008 г. составила 180 человек, за IV квартал 2008 г. — 96 человек, за I квартал 2009 г. — 95 человек. Вправе ли была организация применять указанный режим налогообложения в I квартале 2009 г. и далее с учетом того, что в IV квартале 2008 г. ею было устранено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ? При решении вопроса о правомерности уплаты ЕНВД с 1 января 2010 г. в аналогичной ситуации какую среднесписочную численность работников следует брать за основу: за весь 2009 г. или за IV квартал 2009 г.?
Физлицо ввезло в Россию автомобиль, приобретенный в Финляндии, и планирует его реализовать ранее чем через 3 года после ввоза в РФ. Правомерно ли в целях исчисления НДФЛ уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, связанные с оплатой услуг банка по приему и перечислению таможенных платежей, уплачиваемых при таможенном оформлении ввозимого автомобиля, а также на расходы по обязательному страхованию автогражданской ответственности?
В трудовом договоре с работником предусмотрено, что работнику могут выплачиваться премии и иные выплаты компенсационного и стимулирующего характера в соответствии с положением о премировании и иными локальными нормативными актами организации, действующими на момент выплаты. Выплата выходных пособий положением об оплате труда не предусмотрена, коллективного договора нет. При этом при увольнении с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором стороны договариваются о расторжении трудового договора и организация, помимо обязательных выплат, предусмотренных действующим законодательством, обязуется выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (несколько окладов). Выходное пособие выплачивается увольняемому работнику по основанию, не предусмотренному ст. 178 ТК РФ. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль указанные выплаты выходного пособия увольняемому работнику?
О переводе на уплату ЕНВД деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту автомобилей и розничной торговлей запчастями, стоимость которых не включается в стоимость предоставленных услуг по ремонту автомобилей
Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в г. Москве? Каков порядок учета доходов от иных видов предпринимательской деятельности, осуществляемых на территории г. Москвы наряду с деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль обязательства перед единственным участником общества (доля в уставном капитале общества равна 100%) в виде долга по займу? При этом данное обязательство прекращено прощением долга
Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль затраты в виде отступного в связи с подписанием соглашения о расторжении предварительных договоров об аренде нежилых помещений, по которым организация выступала в качестве арендатора?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль подтвердить расходы по аренде актами об оказании услуг, в которых измеритель хозяйственной операции выражен в долларах США?
Является ли задолженность российской организации — заемщика (единственным учредителем которой является иностранная компания) перед российским банком — заимодавцем контролируемой в целях исчисления налога на прибыль? При этом в качестве обеспечения выполнения российской организацией (заемщиком) долговых обязательств учредитель передал в залог банку (заимодавцу) принадлежащую ему долю в уставном капитале российский организации (заемщика). Кроме того, российский банк (заимодавец) не является взаимозависимым лицом ни с российской организацией (заемщиком), ни с иностранной компанией (залогодателем)
Должно ли физическое лицо уплачивать транспортный налог на мотоцикл, который фактически не используется в связи с нахождением на консервации?
Организация занимается оптовой торговлей. Согласно договору купли-продажи доставка товара осуществляется поставщиком до склада организации, где переходит право собственности на товар. При этом иногда счета-фактуры от поставщика выписаны на одну дату, а реальная доставка товара до склада и получение счета-фактуры происходят на другую. Вправе ли организация принять НДС к вычету по такому счету-фактуре?
Об исключении из объектов налогообложения по земельному налогу (п. 2 ст. 389 НК РФ) земельного участка, предоставленного на праве постоянного (бессрочного) пользования аэроклубу, осуществляющему допризывную подготовку молодежи для Вооруженных Сил РФ
О порядке перехода права собственности на земельный участок к собственникам помещений в многоквартирном доме, расположенном на данном земельном участке
Организация заключила договор с издателем телефонного справочника о размещении в нем рекламной информации о реализуемых ею товарах. По договору исполнитель передает организации-заказчику два экземпляра изданного справочника, остальные же справочники распространяются издателем по сети распространения исполнителя. В каком порядке организации-заказчику следует учитывать соответствующие расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Организация-лизингодатель в 2008 г. передала в лизинг имущество, относящееся к третьей амортизационной группе, которое учитывается на ее балансе. В 2008 и 2009 гг. в налоговом учете организации применялся линейный метод начисления амортизации с использованием в отношении данного имущества повышающего коэффициента 3. Правомерно ли начисление амортизации таким образом в целях исчисления налога на прибыль?
Организация заключила государственный контракт с Федеральным агентством по науке и инновациям на выполнение научно-исследовательских работ в рамках федеральной целевой программы. Включаются ли средства федерального бюджета, полученные по данному контракту, в состав налогооблагаемых доходов организации в случае применения ею УСН?
Учитывая, что значительное количество сельскохозяйственных товаропроизводителей получают из региональных бюджетов средства целевого финансирования и субсидии, направленные на решение вопросов по поддержке сельского хозяйства, следует ли при определении доли от реализации сельскохозяйственной продукции в целях выполнения условий, предусмотренных пп. 5 п. 2 ст. 358 гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ, учитывать в общем доходе сельскохозяйственных производителей бюджетные средства, полученные ими: на целевое финансирование (субсидии) на поддержку сельского хозяйства по различным целевым программам (приобретение минеральных удобрений, поддержку элитного семеноводства и др.); как компенсации части затрат на приобретение химических средств защиты, дизельного топлива, используемых при проведении сельскохозяйственных работ; как возмещение сельскохозяйственным производителям части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в кредитных организациях?
НПЗ в целях подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акцизов по операциям передачи прямогонного бензина, произведенного из давальческой нефти и вывезенного на экспорт собственником этой нефти, представил в налоговый орган предусмотренный п. 7 ст. 198 НК РФ пакет документов, подтверждающих факт экспорта прямогонного бензина за пределы территории Российской Федерации. При этом согласно представленному в налоговый орган договору о переработке НПЗ обязался произвести из давальческой нефти бензин экспортный технологический, получаемый путем прямой перегонки нефти. В то же время, как следует из представленных в налоговый орган копий грузовой таможенной декларации (ГТД) и поручений на отгрузку, фактически на экспорт был вывезен бензин прямой перегонки экспортный технологический, получаемый путем смешения прямогонных бензиновых фракций, выработанный в соответствии с иной нормативно-технической документацией, чем прямогонный бензин, указанный в договоре о переработке. На этом основании налоговый орган отказал НПЗ в освобождении от уплаты акциза по операции передачи им собственнику давальческой нефти выработанного из этой нефти прямогонного бензина, мотивируя свой отказ тем, что документально подтвержден факт экспорта прямогонного бензина, который, согласно представленному договору о переработке, НПЗ не вырабатывался. Правомерен ли отказ налогового органа, учитывая, что и нефтепродукт, произведенный НПЗ в соответствии с договором о переработке, и нефтепродукт, реализованный собственником на экспорт, представляют собой прямогонный бензин?
Физическое лицо передало (не снимая с учета в ГИБДД) по генеральной доверенности все права по распоряжению и пользованию на принадлежащий ему легковой автомобиль. В 2009 г. лицо, указанное в доверенности, поменяло регион места жительства, где переданный ему в пользование автомобиль был угнан, о чем он в письменном виде сообщил доверителю с приложением копии справки об угоне. Если физическое лицо, на которого зарегистрирован угнанный автомобиль, представит в налоговый орган данную копию справки, обязано ли оно уплатить за 2009 г. транспортный налог по этому автомобилю? Какие действия это лицо должно предпринять в целях освобождения его от уплаты налога по угнанному транспортному средству?
Если транспортное средство (например, трактор) зарегистрировано на физическое лицо, ведущее подсобное хозяйство на арендованном земельном участке, то распространяются ли на такое транспортное средство в целях применения транспортного налога положения пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
Организация (ресторан) дополнительно открыла кулинарию. На рабочем месте продавца кулинарии организация планирует впоследствии предусмотреть откидной стул. Указанный стул будет изготовлен и оформлен по специальному авторскому эскизу в общем стиле с рестораном и кулинарией (обит натуральной кожей, отделан инкрустацией из кости). Будут ли расходы на изготовление стула являться обоснованными в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, осуществляющая производство металлоконструкций, закупила диэлектрические резиновые ковры для оборудования сварочных цехов. Ранее аналогичные резиновые ковры не использовались. Налоговый орган посчитал необоснованными в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение этих ковров, ссылаясь на то, что, поскольку ранее такие ковры не использовались, их наличие или отсутствие не влияет на качество производственного процесса (данные расходы не направлены на получение дохода), и, следовательно, расходы на их приобретение не могут быть признаны обоснованными. Прав ли налоговый орган в данном случае?
Организация закупила оборудование, созданное на базе новых технологий, для осуществления деятельности по производству современных строительных материалов. Материалы, которые организация намерена производить, являются легковоспламеняющимися. До начала производства во избежание возможных пожаров руководство организации приняло решение о необходимости проведения научно-технического консультирования. Согласно договору, заключенному с территориальным органом МЧС России, указанное консультирование осуществляется договорным подразделением противопожарной службы. Вправе ли организация учесть расходы по оплате вышеуказанного договора при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация, осуществляющая деятельность в деревообрабатывающем производстве, закупила подставки для ног работникам, осуществляющим работы сидя. Указанные подставки для ног выполнены из современных материалов и отвечают необходимым требованиям эргономики. Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки признал расходы на покупку подставок необоснованными в целях исчисления налога на прибыль, так как в организации уже имелись и использовались подставки для ног и замена их на новые, по мнению налогового органа, не являлась необходимостью. Вместе с тем прежние подставки не имели регулировки по высоте, что делало применение их неудобным. Прав ли налоговый орган в данной ситуации?
23.10.2009 организация приняла решение о ликвидации, о чем 25.10.2009 соответствующим образом уведомила налоговый орган по месту учета согласно требованиям Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». По состоянию на момент принятия решения о ликвидации организация имела недоимку и задолженность по начисленным пеням и штрафам по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды. Кем (какими органами) указанные недоимка и задолженность могут быть признаны безнадежными к взысканию?
Правомерно ли в целях исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, принимать в качестве объекта налогообложения долю в праве общей собственности на имущество и учитывать инвентаризационную стоимость доли (части) имущества?
Физическое лицо владеет 1/4 доли в четырехкомнатной квартире. Как определяется инвентаризационная стоимость имущества физлица в целях исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ?
Организация осуществляет дооборудование объектов основных средств. В период реконструкции (модернизации) оборудование не выводится из эксплуатации. В какой момент следует учесть в расходах по налогу на прибыль суммы соответствующей амортизационной премии: в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию после его реконструкции, или в месяце завершения работ, т. е. в месяце изменения первоначальной стоимости оборудования?
В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплен метод начисления. Организация приобретает у векселедателей и третьих лиц векселя, предусматривающие начисление процентов, по цене ниже обозначенной на векселе денежной суммы (векселя с дисконтом). Как правильно учесть для целей налога на прибыль полученный дисконтный доход, в случае если вексель приобретен у векселедателя либо у третьих лиц?
О праве реорганизуемой организации на применение налоговой ставки НДПИ 0 руб. в части нормативных потерь полезных ископаемых до даты государственной регистрации лицензии на пользование конкретным участком недр вновь образуемой организацией
Физическое лицо продало по генеральной доверенности автомобиль, который с момента покупки (13 декабря 2005 г.) эксплуатировался два года. Согласно информации, предоставленной ГИБДД, срок владения автомобилем составляет более трех лет (с 13 декабря 2005 г. по 25 декабря 2008 г.). Каков порядок получения имущественного налогового вычета НДФЛ?
Об отсутствии необходимости подтверждать расходование суточных чеками, квитанциями или другими расходными документами в целях исчисления налога на прибыль
Организация осуществляет реализацию алкогольной продукции в принадлежащем ей магазине. Может ли факт отсутствия в помещении магазина прибора для измерения влажности и температуры воздуха явиться основанием для привлечения организации к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ?
Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом, на основании которой самостоятельно в качестве водителя осуществляет междугородные перевозки пассажиров автобусом, изготовленным в 2008 г., с числом мест более двадцати. Имеет ли право предприниматель выпускать автобус в рейс и осуществлять на нем перевозку пассажиров в случае, если тахограф неисправен?
Должна ли организация, имеющая лицензию на производство медицинской техники, осуществлять государственную регистрацию производимого оборудования, предназначенного для проведения медицинских процедур на территории РФ? Если должна, то какие документы нужно представлять для регистрации? В случае если регистрация не осуществлена, может ли организация быть привлечена к административной ответственности?
Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом, на основании которой осуществляет междугородные перевозки пассажиров автобусами. Обязан ли индивидуальный предприниматель обеспечить проведение государственного технического осмотра автобуса, используемого для указанного вида деятельности? Может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности за то, что выпустил автобус, не прошедший техосмотр, на линию?
Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом, на основании которой осуществляет междугородные перевозки пассажиров автобусами. Обязан ли индивидуальный предприниматель обеспечить наличие в автобусе, осуществляющем междугородные рейсы, путевого листа? Если обязан, то предусмотрена ли административная ответственность за нарушение этой обязанности?
Признается ли административным правонарушением непредставление организацией, приобретшей более 30 процентов акций ОАО, в 35-дневный срок заинтересованным лицам предложения о приобретении конвертируемых в акции ценных бумаг ОАО? Ценные бумаги не обращаются на торгах организаторов торговли на РЦБ
Должен ли индивидуальный предприниматель получать лицензию для осуществления деятельности по перевозке пассажиров автобусами? Если должен, то нужно ли для получения лицензии уплачивать госпошлину и представлять в лицензирующий орган документ, подтверждающий ее уплату?
Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом, на основании которой осуществляет междугородные перевозки пассажиров автобусами. Может ли он быть привлечен к административной ответственности в случае, если им для междугородных перевозок допущен водитель, непрерывный стаж работы которого в качестве водителя автобуса составляет один год?
Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом, на основании которой осуществляет междугородные перевозки пассажиров автобусами. Должен ли индивидуальный предприниматель обеспечить проведение предрейсового медицинского осмотра водителя, осуществляющего междугородные рейсы, в случае если его смена начинается в другом городе, где у индивидуального предпринимателя отсутствуют производственные помещения? Если должен, то предусмотрена ли ответственность за нарушение этой обязанности?
Организация, основным видом деятельности которой является перевозка пассажиров и грузов, приобретает беспроводные гарнитуры типа «hands free» для связи с водителями по мобильному телефону. Согласно п. 2.7 Правил дорожного движения РФ водителю запрещается пользоваться во время движения телефоном, не оборудованным техническим устройством, позволяющим вести переговоры без использования рук. Возможно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение устройств типа «hands free»?
Какая строка 002 имеется в виду в абз. 4 п. 10.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, принимая во внимание то, что в Приложении N 5 к листу 02 указанной декларации строка с указанным кодом отсутствует?
Организация выступает ответчиком в арбитражном процессе. Истец заявил ходатайство о применении обеспечительных мер, в связи с чем организация намерена заявить ходатайство о встречном обеспечении. В каком размере должна быть уплачена государственная пошлина при заявлении ходатайства о встречном обеспечении?
Общество с ограниченной ответственностью осуществляет розничную реализацию лекарственных средств через аптеки и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Также организация планирует осуществлять реализацию лекарственных средств коммерческим организациям по безналичному расчету, по договорам розничной купли-продажи для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, то есть не для последующей перепродажи, а в целях пополнения коммерческими организациями аптечек первой медицинской помощи, витаминизации и противогриппозной профилактики своих работников. Возможно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанного вида деятельности общества с ограниченной ответственностью?
Организация оказывает услуги населению по ксерокопированию при помощи копировальных автоматов, принимающих оплату купюрами и монетами. При этом Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 предусмотрены два кода деятельности, которые можно отнести к услугам по ксерокопированию: код 807206 «Изготовление документальных копий на копировально-множительных аппаратах» (прочие услуги населению) и код 019726 «Оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий» (бытовые услуги). Является ли правильным утверждение о том, что при оказании услуг населению с использованием копировальных автоматов такие услуги уже не признаются бытовыми и единый налог на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг, предусмотренных в разд. 010000 Общероссийского классификатора услуг населению, с использованием специализированных автоматов, не применяется. К какому из кодов Общероссийского классификатора услуг населению следует относить услуги организации по ксерокопированию при помощи копировальных автоматов? Может ли организация применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанной деятельности или организации следует применять иной режим налогообложения?
Организация специализируется на оказании населению ряда услуг, в том числе по монтажу/демонтажу сантехнического оборудования (ванн, душевых, унитазов, умывальников, смесителей, радиаторов отопления и т. д.), а также по оверложиванию ковровых покрытий. Относятся ли указанные услуги к бытовым услугам и, соответственно, имеет ли право организация в отношении перечисленных услуг применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Предприниматель осуществляет реализацию дверей, пластиковых окон и жалюзи по каталогам и образцам в офисе. Также он оказывает услуги по установке дверей, пластиковых окон и жалюзи покупателям. Будет ли облагаться ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя, связанная с реализацией дверей, пластиковых окон и жалюзи по образцам и каталогам через офис? Возможно ли применение в рассматриваемой ситуации системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности, связанной с установкой реализованных дверей, окон и жалюзи? Будет ли облагаться ЕНВД указанная деятельность предпринимателя, если заказчиком является юридическое лицо?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря, предоставляемых детям работников негосударственного дошкольного учреждения (детского сада)
Об установлении законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ ставок транспортного налога в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ
О возможности применения ставки 0 процентов по НДС в отношении услуг по перегрузке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары перевозятся с территории иностранного государства
В соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными Приказом Минфина России от 26.12.2002 N 135н, организация может организовать учет предметов специальной оснастки либо в порядке, предусмотренном для учета основных средств, либо в порядке, предусмотренном для учета материально-производственных запасов. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета специальная оснастка отражается в составе оборотных средств и учитывается на счете 10 «Материалы». Исходя из данного выбора при отпуске специальной оснастки в производство (эксплуатацию) оформляются требование-накладная по форме N М-11 и акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме N МБ-8. 1. Вправе ли организация в указанной ситуации не включать спецоснастку в объект налогообложения для целей исчисления налога на имущество организаций? 2. Признается ли в указанной ситуации спецоснастка амортизируемым имуществом, а формы N N М-11 и МБ-8 — первичными документами для целей исчисления налога на прибыль?
В связи с разъездным характером работы некоторые работники организации используют личные автомобили (объем двигателя до 2000 куб. см) для служебных поездок, что зафиксировано в трудовых договорах работников. При этом работнику выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере 6000 руб., включающая возмещение расходов на топливо, износ, техническое обслуживание и ремонт автомобиля. 1. Учитывается ли данная компенсация при исчислении НДФЛ и ЕСН в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверх указанных норм? 2. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль организации данная компенсация, выплачиваемая работнику за время его нахождения в очередном отпуске или на больничном?
Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, компенсацию за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты согласно утвержденному графику работ. Надбавка начисляется без применения районного коэффициента к зарплате и процентной надбавки за стаж работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера. 1. Облагается ли данная компенсационная выплата НДФЛ И ЕСН? 2. Учитывается ли данная компенсационная выплата в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
В декабре 2007 г. женщина по договору дарения получила жилой дом от своей свекрови, в котором они совместно проживают и ведут совместное хозяйство. Согласно ст. 31 ЖК РФ свекровь является членом семьи. ИФНС, ссылаясь на нормы п. 18.1 ст. 217 НК РФ, разъяснила, что свекровь не является членом семьи для целей НДФЛ. Возникает ли доход по указанному договору дарения, подлежащий налогообложению НДФЛ?
Профсоюзная организация приобретает санаторно-курортные путевки для работников, состоящих с ней в трудовых отношениях, за счет целевых поступлений. Других источников дохода у профсоюзной организации нет. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход работников профсоюзной организации в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, которые оказывают услуги по лечению?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН в отношении деятельности в сфере оптовой торговли продуктами питания, а также ЕНВД в отношении розничной торговли. В рамках какой системы налогообложения (УСН или ЕНВД) предпринимателю при ведении раздельного учета следует учитывать доход от деятельности по реализации продуктов питания детским и медицинским учреждениям, осуществляемой по договорам поставки за безналичный расчет?
Следует ли ООО для целей применения ЕСХН при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) учитывать доход от продажи участником данного ООО своей доли в уставном капитале другого ООО?
Одинокая мать для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере представила работодателю справку из загса о том, что сведения об отце записаны с ее слов, справку о проживании с ребенком, справку о том, что она является получателем пособия на детей. Работодатель потребовал представить справку по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274. Указанная справка на момент рождения ребенка не была утверждена. Какими документами подтверждается право единственного родителя на двойной налоговый вычет по НДФЛ?
О порядке учета в целях налога на прибыль доходов, полученных от работников в виде возмещения переплаты по зарплате, платы за телефонные переговоры, излишне выплаченных командировочных расходов, в случае если денежные средства в возмещение указанных расходов поступают от работников посредством внесения в кассу организации либо путем удержаний из зарплаты в установленном порядке на основании письменных заявлений работников
Об изменении порядка исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких лиц, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ
Физическое лицо приобрело электронные авиабилеты. При этом кассир не оформил кассовый чек. Какие документы подтверждают оплату электронных авиабилетов?
На какую дату возникает момент определения налоговой базы по НДС? Каков порядок применения налоговых вычетов?
Организация оплатила услуги за размещение на страницах газеты поздравления государственному чиновнику в связи с его юбилеем. При этом данная услуга оказывается на правах рекламы. Учитываются ли в целях налога на прибыль указанные расходы?
Организация оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию транспортных средств. Вправе ли она списывать в целях исчисления налога на прибыль всю сумму прямых расходов без распределения их на остатки незавершенного производства?
Российская организация в рамках благотворительной деятельности безвозмездно передает медицинские изделия, выпускаемые ею. Вправе ли она применять льготу по НДС?
Организация (резидент РФ) получила в качестве вклада в уставный капитал от своего участника (нерезидента РФ) имущественное право на интеллектуальную собственность в виде товарного знака. Возникает ли у организации объект и обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет в данном случае?
Каков порядок уплаты НДФЛ физическим лицом, получившим выигрыш в лотерею?
Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение при отсутствии справки об оплате медицинских услуг?
О мероприятиях, предусмотренных в случае уклонения физических лиц от уплаты НДФЛ
Что считается превышением установленной продолжительности рабочего времени работником (сверхурочной работой) и каким образом данное превышение можно доказать?
О необходимости представления участником размещения заказа в составе заявки на участие в аукционе на выполнение строительно-монтажных работ документов (копии разрешения на ввод объекта капитального строительства в эксплуатацию, копии акта приемки объекта капитального строительства), подтверждающих его опыт выполнения строительно-монтажных работ, а не работ по реконструкции и ремонту
О возможности участника размещения заказа получать конкурсную документацию (документацию об аукционе) как в форме электронного документа, так и в письменной форме в порядке, указанном в извещении о проведении открытого конкурса (аукциона)
Органом кадастрового учета принято решение об отказе в кадастровом учете объекта недвижимости, образуемого путем объединения земельных участков, в связи с отсутствием в форме межевого плана земельного участка сведений об образуемых земельных участках. Правомерно ли такое решение?
Органом кадастрового учета принято решение об отказе в кадастровом учете изменений в связи с отсутствием в межевом плане земельного участка сведений о заказчике кадастровых работ. Правомерно ли решение органа кадастрового учета?
Какую законодательно установленную процедуру следует соблюсти при увольнении работника, появившегося на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения?
Двум работникам организации установлены степени ограничения способности к трудовой деятельности. Каковы критерии данных ограничений и что следует делать работодателю в таком случае?
Распространяются ли гарантии и льготы, установленные ТК РФ для работников, имеющих детей, на отцов-одиночек?
Что изменяется с 1 января 2010 г. в порядке расчета среднего заработка для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком?
Изменяется ли с 1 января 2010 г. в целях исчисления налога на прибыль срок полезного использования электродвигателей переменного тока мощностью от 0,25 кВт и выше (кроме специальных силовых и крупногабаритных)?
В пределах каких норм организация вправе включить в состав материальных расходов по налогу на прибыль убытки от потерь при хранении нефтепродуктов?
В 2005 г. физлицом на территории РФ была приобретена квартира стоимостью 2 млн руб., а в конце 2008 г. квартира была продана за 3 млн руб. Физлицо — продавец квартиры не имеет статуса налогового резидента РФ, так как в 2008 г. пробыло на территории РФ менее 183 дней. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
В ноябре 2006 г. у организации возникла дебиторская задолженность в результате предварительно оплаченных, но не сданных по договору подряда работ. В январе 2008 г. арбитражным судом вынесено решение о взыскании с поставщика суммы дебиторской задолженности. В январе 2009 г. получен акт сверки расчетов с подтверждением суммы дебиторской задолженности. В феврале 2009 г. службой судебных приставов вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью установления местонахождения организации-поставщика. Каковы порядок и сроки списания организацией указанной дебиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары для перепродажи. Необходимо ли отражать в Книге учета доходов и расходов суммы «входного» НДС отдельной строкой?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на выплату выходного пособия работнику в случае, если выплата пособия предусмотрена дополнительным соглашением к трудовому договору, а увольнение происходит по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ
Организации — участники программы по содействию занятости населения субъектов РФ создают временные рабочие места. Эти мероприятия финансируются за счет средств бюджета. В соответствии с Письмом Минфина России от 01.09.2009 N 03-07-11/215 получаемые работодателями в рамках указанной программы средства учитываются при исчислении налога на прибыль, а временные работы облагаются НДС. Возможно ли освобождение от обложения НДС и налогом на прибыль средств, получаемых работодателями в рамках данной программы?
О порядке реализации налогоплательщиком права на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ с сумм авторского вознаграждения
О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению, использовать самостоятельно разработанные формы документов в случае осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ
Об отсутствии оснований для списания реструктурируемой в рамках Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 задолженности действующей организации по пеням и штрафам перед федеральным бюджетом без выполнения организацией условия досрочного погашения задолженности по основному долгу
О неправомерности издания Федеральной налоговой службой нормативных правовых актов по вопросам налогов и сборов, в том числе в виде писем и телеграмм
О праве организации, средняя численность работников которой за 9 месяцев 2009 г. превышает 100 человек, перейти на УСН с 1 января 2010 г. при условии приведения средней численности работников в соответствие с требованиями пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2010 г
О порядке определения величины предельного размера доходов налогоплательщика с учетом коэффициентов-дефляторов, ограничивающей его право на применение УСН в 2009 г
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
О возмещении НДС, уплаченного международной организацией при приобретении товаров (работ, услуг)
Об отсутствии оснований для уплаты НДС российской организацией, в том числе применяющей УСН, при приобретении на основании лицензионного соглашения у иностранной компании исключительных прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма
Каков порядок исчисления ежемесячной амортизации для целей исчисления налога на прибыль при переходе с нелинейного на линейный метод начисления амортизации?
Правомерен ли переход организации на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли начиная с II квартала 2009 г.? При этом за период со II квартала 2008 г. по I квартал 2009 г. (включительно) доходы от реализации, определенные в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превысили 3 млн руб. в среднем за один квартал, но в IV квартале 2008 г. указанный доход составил более 3 млн руб
Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде суммы начисленной амортизации по объекту основных средств — рекламной конструкции с момента ее демонтажа и до момента новой установки? При этом демонтаж происходит в течение неопределенного срока
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с получением разрешения на установку рекламной конструкции, используемой для оказания рекламных услуг?
Каков порядок заполнения строк 210 — 230 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, если в декларации за девять месяцев 2008 г. по строке 180 листа 02 «Сумма исчисленного налога» отражено нулевое значение?
О строительстве объектов капитального строительства в границах вновь формируемых красных линий, а также в границах вновь формируемых охранных зон линейных объектов
Вправе ли истец при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции до принятия решения суда в ту или иную пользу увеличить размер исковых требований? Уплачивается ли при этом госпошлина? Если уплачивается, то каков порядок ее уплаты?
В какой суд надлежит обратиться индивидуальному предпринимателю о признании и приведении в исполнение решения иностранного суда по спору, возникшему при осуществлении им предпринимательской деятельности? Уплачивается ли при этом госпошлина?
Может ли по одному и тому же основанию (причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия) арбитражным судом быть трижды предоставлена отсрочка уплаты госпошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления по спору о признании сделки недействительной?
Должностное лицо налогового органа, получив от организации заявление о частичном возврате госпошлины, затребовало подлинные платежные документы, подтверждающие ее уплату. Правомерны ли действия должностного лица налогового органа? Если нет, можно ли их обжаловать в суд?
Индивидуальный предприниматель — арендатор обратился в арбитражный суд с исковым заявлением о расторжении договора аренды ввиду того, что в арендованном имуществе имеются недостатки, не оговоренные арендодателем и не позволяющие его использовать. Суд оставил без рассмотрения исковое заявление о расторжении договора аренды, сославшись на несоблюдение истцом досудебного порядка урегулирования спора, выразившееся в неистечении тридцатидневного срока со дня направления арендатору требования о расторжении договора. Может ли быть обжаловано указанное определение? Необходимо ли при обжаловании уплачивать госпошлину?
Может ли быть обжаловано определение арбитражного суда об отказе в обеспечении иска? Если может, то должен ли заявитель жалобы уплачивать госпошлину при обжаловании определения арбитражного суда об отказе в обеспечении иска?
Имеет ли право автор программы для ЭВМ внести дополнения в заявку на ее государственную регистрацию до публикации сведений о ней в официальном бюллетене? Если имеет, то должен ли он при этом уплачивать госпошлину и представлять документ, подтверждающий ее уплату, в регистрирующий орган?
В какой суд надлежит обратиться индивидуальному предпринимателю с исковым заявлением как имущественного (подлежащего оценке), так и неимущественного характера по спору с работником, возникшему из трудовых правоотношений? Должен ли индивидуальный предприниматель при обращении в суд уплачивать госпошлину? Если должен, то в каком размере?
Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать госпошлину при обращении с заявлением в Конституционный Суд РФ? Каков размер госпошлины? Возвращается ли госпошлина заявителю, если заявление не будет принято Конституционным Судом РФ к рассмотрению?
В каком порядке подается заявление об отмене решения третейского суда? Уплачивается ли при этом госпошлина?
В каком размере надлежит уплатить государственную пошлину организации при подаче искового заявления в арбитражный суд о признании права пользования имуществом?
Взимается ли госпошлина за повторную выдачу копий документов из архивных дел судов общей юрисдикции?
В какой суд и в каком порядке надлежит обращаться индивидуальному предпринимателю — должнику с заявлением о своем банкротстве? Уплачивается ли при этом госпошлина?
Подлежит ли возврату уплаченная госпошлина в случае прекращения арбитражным судом производства по апелляционной жалобе? В течение какого периода можно обратиться с заявлением о ее возврате?
Рособрнадзором при осуществлении лицензирования негосударственного образовательного учреждения высшего профессионального образования была создана комиссия для проведения экспертизы из 12 человек. Образовательное учреждение отказалось оплачивать труд экспертов, а также начисления на данную оплату, сославшись на то, что численный состав комиссии неправомерен. Справедлива ли позиция учреждения?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных физическим лицом в результате предоставления в собственность квартиры взамен изъятых долей жилого дома и земельного участка для государственных и муниципальных нужд
Организация осуществляет деятельность в области общественного питания и имеет собственный склад, на котором хранятся продукты. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация учитывает потери от недостачи и (или) порчи при хранении продуктов в пределах норм естественной убыли. В частности, нормы естественной убыли применяются организацией в отношении сыров различных сортов. При выездной налоговой проверке налоговым органом отмечено такое нарушение, как неправомерное применение норм естественной убыли по сырам сортов «Голландский», «Чеддер» и «Ольтерман». На каком основании к указанным сортам сыров нельзя применять нормы естественной убыли в целях гл. 25 Налогового кодекса РФ?
Организация реализует верхнюю одежду из кашемира в розницу. Для устранения помятости товара, появляющейся вследствие транспортировки, а также в целях придания каждому изделию необходимого внешнего вида организация приобрела оборудование (гладильный пресс, утюги, швейную машинку) и расходные материалы к нему (средства для чистки, закрепитель для утюжки, нитки, иглы и пр.). Вправе ли организация учитывать расходы на приобретение оборудования для осуществления чистки, отутюживания и мелкого ремонта товара и расходных материалов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Какие органы и при наличии каких документов вправе начиная с 1 января 2010 г. принимать решения о признании недоимки по страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам безнадежной и списывать их с плательщиков страховых взносов?
При наличии каких оснований начиная с 1 января 2010 г. недоимка по страховым взносам, задолженность по начисленным пеням и штрафам признаются безнадежными и списываются с плательщиков страховых взносов?
В каком порядке и по какой форме организации обязаны вести учет работников, отбывающих и прибывающих в командировки?
Контролирующим органом была проведена проверка организации, осуществляющей розничную продажу алкогольной продукции. В ходе проверки были изъяты образцы продукции. Экспертным исследованием данных образцов было установлено их несоответствие ГОСТ Р 52523-2006 «Вина столовые и виноматериалы столовые. Общие технические условия» по ряду показателей: полнота налива, наличие посторонних включений, наличие комплекса органических кислот, не характерных для вин, изготовленных из виноградного сырья. Правомерно ли при указанных обстоятельствах привлечение организации к административной ответственности по ст. 6.14 КоАП РФ?
Управлением Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека проведена проверка организации, осуществляющей производство и реализацию зимнего стеклоомывателя для автомобилей с содержанием метанола более 20%. Установив отклонение качества продукции по ряду показателей от ГОСТ Р 51696-2000, контролирующий орган привлек организацию к административной ответственности по ст. 6.14 КоАП РФ. Правомерно ли решение контролирующего органа?
Индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять деятельность по предоставлению услуг по временному размещению и обеспечению временного проживания. Правомерно ли применять ЕНВД при ведении данного вида деятельности? Должен ли предприниматель уведомлять государственные органы о том, что он планирует осуществлять указанный вид деятельности?
Какими нормативными правовыми актами регламентируется порядок получения генеральной лицензии на импорт товара, в отношении которого введены ограничения? В каком размере необходимо уплатить госпошлину для получения указанной лицензии?
Вновь созданная организация опасается, что в отношении ее будет проведена выездная налоговая проверка, так как по итогам года сдала в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль с убытками. Установлены ли какие-либо критерии, по которым налоговые органы определяют организации, в отношении которых будут проведены выездные налоговые проверки?
Предприниматель — плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами с использованием ККТ через объект стационарной торговой сети, не имеющей торгового зала (склад, в котором оборудовано торговое место). Помимо физлиц, покупателями выступают муниципальные и государственные учреждения (школы, детские сады, поликлиники) по соответствующим государственным и муниципальным контрактам. Контракты заключаются в помещении склада, товар отпускается со склада и оплачивается путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя, предприниматель оформляет товарные накладные и счета-фактуры без выделения в них сумм НДС. Уставами учреждений предпринимательская деятельность не предусмотрена, товары используются учреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в целях уплаты ЕНВД признать торговлю товарами по муниципальным и государственным контрактам розничной торговлей?
Физлицо по договору с медицинским учреждением произвело оплату за услуги по лечению в одном налоговом периоде, при этом фактически эти услуги будут оказываться физлицу в следующем налоговом периоде. В каком налоговом периоде физлицо вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на лечение?
Потребительский кооператив по строительству и эксплуатации овощехранилища применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Иных финансовых поступлений, кроме членских и целевых взносов на содержание овощехранилища и ведение уставной деятельности, в кооперативе нет. Получаемые средства расходуются на выплату заработной платы, содержание, обслуживание и ремонт имущества, оплату коммунальных услуг. Коммерческую деятельность кооператив не ведет. Включаются ли в налоговую базу при применении УСН вышеназванные финансовые поступления?
ООО, применяя УСН, по договорам транспортной экспедиции организует перевозки грузов. ООО не владеет транспортом, но от своего имени заключает договоры перевозки грузов с перевозчиками и другими задействованными в процессе отправки и получения грузов организациями. ООО осуществляет хранение грузов на арендованной площадке, погрузочно-разгрузочные работы привлеченными силами и др. Вправе ли ООО учитывать в доходах только суммы вознаграждения?
Организация заключила с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор аренды транспортного средства с экипажем. Ежемесячная арендная плата по договору составляет 30 тыс. руб., в том числе за услуги по управлению автомобилем своими силами — 17 тыс. руб. Достаточно ли договора аренды в качестве первичного документа для подтверждения расходов организации в целях налога на прибыль?
Организация имеет в собственности здание, часть помещений которого занимает обособленное подразделение организации, а часть — сданы в аренду. Каков порядок расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для исчисления доли налога на прибыль по обособленному подразделению в данном случае?
Необходимо ли в целях исчисления налога на прибыль оформлять приказ о направлении работника в командировку и командировочное удостоверение для принятия впоследствии к учету расходов на командировку, в том числе суточных?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности, признаваемой таковой на основании п. 2 ст. 269 НК РФ? При этом эта задолженность по долговому обязательству, признаваемая на конец отчетного периода (например, I квартала) контролируемой, по окончании другого отчетного периода (например, I полугодия) перестала соответствовать критериям контролируемой задолженности
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, передал ранее приобретенное им для строительства мини-пекарни право аренды земельного участка третьему лицу. Включается ли указанный доход, полученный от переуступки права аренды земельного участка, в налогооблагаемую базу по УСН?
Вправе ли индивидуальный предприниматель при получении оплаты за оказанные услуги применять самостоятельно изготовленные на компьютере и принтере бланки строгой отчетности?
Индивидуальный предприниматель временно нанимает на работу работника по срочному трудовому договору. Можно ли в этом случае не указывать такие реквизиты, как характер предстоящей работы и условия ее выполнения? Имеются ли какие-либо различия в требованиях к форме и содержанию трудового договора в зависимости от его характера?
Можно ли в должностной инструкции начальника подразделения указать, что он обязан уволиться по собственному желанию в случае падения производственных показателей, например доходности на указанную величину?
Сотрудник работает на основной работе по трудовому договору на полставки и еще в нескольких организациях по совместительству. Должны ли работодатели тех организаций, где он работает по совместительству, соблюдать нормы трудового законодательства в части выплаты заработка не менее двух раз в месяц? Обязательно ли вносить запись в трудовую книжку о работе по совместительству или это можно делать по желанию работника?
Об отнесении физических лиц — работников юридических лиц, осуществляющих кадастровую деятельность и выполнявших работы по территориальному землеустройству на основании трудовых договоров, к лицам, считающимся кадастровыми инженерами согласно ч. 1 ст. 44 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ
Об оформлении права собственности физлица на земельный участок, предоставленный для ведения личного подсобного хозяйства, а также об отсутствии оснований для передачи части земельного участка другому физлицу в собственность для строительства жилого дома, в случае если указанная часть участка была ранее предоставлена физлицу для ведения личного подсобного хозяйства
Об отсутствии оснований для вступления в саморегулируемые организации (СРО) и получения допуска СРО у организаций, осуществляющих деятельность в сфере эксплуатации объектов и осуществления текущего ремонта зданий и сооружений
Муниципальным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на поставку товаров для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок, размещенном в установленном порядке, указано, что котировочная заявка подается в письменной форме, приведенной в приложении к извещению; приведена форма котировочной заявки. При этом указано, что котировочная заявка участником размещения заказа — юридическим лицом должна подаваться на фирменном бланке организации с указанием даты и номера исходящего документа. Организация, которая собирается участвовать в данном запросе котировок, просит разъяснить, правомерно ли указанное требование
Муниципальным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на оказание услуг для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок, размещенном в установленном порядке, указано, что котировочная заявка подается в письменной форме, приведенной в приложении к извещению; приведена форма котировочной заявки. Приведенная форма не предусматривает указание в заявке даты и номера исходящего документа у участника размещения заказа. Условия извещения о проведении запроса котировок не содержат предписаний, согласно которым котировочная заявка должна подаваться организацией на фирменном бланке с указанием даты и номера исходящего документа. Вправе ли организация, которая собирается участвовать в указанном запросе котировок, подать заявку по форме, приведенной в приложении к извещению, однако на фирменном бланке организации с указанием даты и номера исходящего документа?
Муниципальным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на оказание услуг для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок, размещенном в установленном порядке, указано, что котировочная заявка подается в письменной форме, приведенной в приложении к извещению; приведена форма котировочной заявки, соответствующая требованиям ст. 44 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 94-ФЗ). Вправе ли организация, которая желает участвовать в размещении заказа, подать котировочную заявку по форме, соответствующей требованиям ст. 44 Закона N 94-ФЗ, однако не по установленной в приложении к извещению, а другой, разработанной организацией самостоятельно?
Муниципальным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на оказание услуг для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок, размещенном в установленном порядке, указано, что котировочная заявка подается в письменной форме, приведенной в приложении к извещению; приведена форма котировочной заявки. В извещении о проведении запроса котировок указано, что котировочная заявка должна подаваться в запечатанном конверте с указанным наименованием запроса котировок, на участие в котором подается данная заявка. Организация, желающая участвовать в данном запросе котировок, просит разъяснить, правомерно ли указанное требование
Государственным бюджетным учреждением проводится запрос котировок на оказание услуг для государственных нужд. В извещении о проведении запроса котировок, размещенном в установленном порядке, указано, что котировочная заявка участника размещения заказа должна содержать его телефон. Правомерно ли установление требования об указании в котировочной заявке телефона участника размещения заказа?
Нормативным актом представительного органа муниципального района предусмотрено применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении бытовых услуг. Организация осуществляет на территории данного муниципального образования деятельность по оказанию населению услуг платных туалетов. Должна ли организация применять ЕНВД в отношении этой деятельности?
Вправе ли некоммерческое образовательное учреждение, оказывающее услуги в сфере среднего специального образования и имеющее соответствующую лицензию, применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении деятельности по проведению подготовительных курсов? В соответствии с приложением к лицензии подготовительные курсы относятся к программам дополнительного образования
Нормативным актом представительного органа муниципального района предусмотрено применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении бытовых услуг. Организация (салон красоты) осуществляет на территории данного муниципального образования деятельность по оказанию населению услуг соляриев. Должна ли организация применять ЕНВД в отношении указанного вида деятельности?
В соответствии с коллективным договором организация выплатила сотрудникам компенсацию за неиспользованную часть отпуска, превышающую 28 календарных дней. Подлежит ли данная выплата налогообложению единым социальным налогом?
Следует ли организации розничной торговли выставлять счет-фактуру в случае, когда физическое лицо при приобретении товаров осуществляет расчет с использованием банковской карты?
Доход сотрудника за период с января по май составил 36 000 руб. В мае сотрудник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, который продолжается и в июне. Общая сумма отпускных составляет 11 000 руб., из которых 3500 руб. выплачиваются за отпуск, приходящийся на май, а остальные 7500 руб. — за часть отпуска, приходящуюся на июнь. Предоставляется ли в данном случае сотруднику в мае стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб.?
Организация часто направляет своих сотрудников в командировки с целью участия в выставках. При этом сотрудники не имеют возможности проставить в командировочных удостоверениях отметки о дате прибытия в место командировки или выбытии. Вправе ли организация в таких случаях учесть в целях налогообложения налогом на прибыль организаций командировочные расходы?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое в связи с несчастным случаем на производстве?
О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением в 2008 г. квартиры, оформленной в общую совместную собственность физлица и его супруга
Налогоплательщик приобрел 300 автобусов по договору лизинга. 150 из них сдал в сублизинг, а 150 стал использовать для оказания услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования по коммерческим заказам с предоставлением пассажирам льгот на проезд, а также с использованием тарифов, утвержденных субъектом РФ. Правомерно ли налогоплательщику принимать к вычету суммы НДС по лизинговым платежам в отношении всех автобусов?
Предусмотрен ли штраф за неуплату платежей за негативное воздействие на окружающую среду? В случае если да, включается ли оплаченная сумма штрафа в расходы организации по налогу на прибыль?
Необходимо ли организации вести учет выданных доверенностей на получение товарно-материальных ценностей?
Организация оказывает услуги населению за наличный расчет. Необходимо ли выставлять счет-фактуру по НДС в случаях, когда она выдает кассовый чек? Может ли организация выписывать один общий приходный кассовый ордер на всю сумму выручки?
Какие реквизиты должен содержать кассовый чек на покупку? Может ли потребитель вернуть некачественный товар и получить деньги за этот товар в случае, когда у него нет кассового чека?
В листке временной нетрудоспособности по болезни, представленном работником, есть пометка о неявке в назначенный срок на врачебный осмотр. В каком размере работодателю необходимо оплатить данный больничный лист?
Вправе ли организация учесть в расходах в целях налога на прибыль затраты на наем жилого помещения командированным работником при отсутствии подтверждающих документов? Возникнут ли налоговые последствия по уплате НДФЛ у работника, не представившего документы, подтверждающие наем жилого помещения при его нахождении в командировке? Когда можно принять к вычету выделенный в билете НДС по расходам на проезд командированного работника?
Вправе ли нотариус принять заявление наследника о принятии им наследства после истечения установленного законодательством шестимесячного срока, установленного для его принятия? Каковы действия нотариуса в случае подачи наследником заявления о принятии наследства после истечения шестимесячного срока?
Каков порядок перевода земельного участка из одной категории в другую?
Могут ли быть применены к ООО какие-либо меры ответственности в случае, когда в ЕГРЮЛ содержатся сведения о неверно указанном ИНН организации вследствие допущенной ошибки налогового органа?
Нужно ли выставлять счет-фактуру по НДС физическому лицу в случае осуществления им безналичной оплаты товаров (работ, услуг)?
Правомерны ли действия налогового органа по привлечению физического лица к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и неуплату налога, если приговором городского суда, вступившим в законную силу, физическое лицо признано виновным по ч. 2 ст. 198 УК РФ за совершение преступления в виде уклонения от уплаты налогов и ему назначено наказание в виде штрафа?
Подлежат ли лицензированию оказываемые организацией услуги по оздоровительному массажу? В случае если подлежат, существуют ли какие-либо последствия того, что организация оказывает указанные услуги без оформления лицензии, учитывая то, что оказываются они не в специализированном медицинском учреждении, а в спа-салоне или в оздоровительном центре?
При приеме на работу гражданин Украины предъявил трудовую книжку образца 1974 г., действовавшую на территории бывшего СССР. Можно ли продолжать записи о приеме на работу в этой книжке или необходимо завести новую — образца 2004 г.?
При изменении наименования обособленного подразделения организации (филиал преобразован в представительство) следует ли вносить какие-нибудь записи в трудовую книжку?
Бывший работник организации — бухгалтер, с которым в устной форме существовала договоренность о том, что он совмещает обязанности кадровика и осуществляет заполнение трудовых книжек, самовольно забрал свою трудовую книжку и покинул рабочее место до окончания последнего рабочего дня. Какие последствия в данном случае могут возникнуть у организации?
В магазине, принадлежащем организации, реализуется зимняя незамерзающая жидкость (стеклоомыватель для транспортных средств), в состав которой в том числе входит метиловый спирт (метанол). При этом данная жидкость других спиртов не содержит. Установлено, что жидкость не соответствует требованиям ГОСТ Р 51696-2000 «Товары бытовой химии». Подлежит ли организация привлечению к ответственности по ст. 6.14 КоАП РФ?
Налогоплательщик в 2006 г. получал авансы в счет предстоящего оказания экспортных услуг. Сами же услуги были оказаны в 2009 г. В этом же году налогоплательщик подал уточненную декларацию, в которой заявил сумму НДС к возмещению. Налоговый орган отказал в возмещении, указав, что декларация представлена по истечении трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ, поскольку три года должны отсчитываться с того периода, в котором был исчислен НДС с авансов, а не с момента, когда у общества возникло право на вычет. Правомерна ли позиция налогового органа?
Включаются ли во внереализационные доходы (расходы) по налогу на прибыль курсовые разницы, возникшие при переоценке иностранной валюты, полученной налогоплательщиком (агент) по агентскому договору в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением договора, с учетом того, что эти затраты не относятся к оплате услуг налогоплательщика как агента?
Может ли гражданин зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, удостоверив свою личность паспортом гражданина СССР, выданным в 1993 г., если на момент выдачи паспорта он постоянно проживал на территории РФ?
Влечет ли неявка в налоговый орган налогоплательщика, вызванного на основании письменного уведомления, составленного по установленной форме, применение административного наказания?
Какой налоговый орган (налоговый орган по месту нахождения организации или налоговый орган по месту учета организации, отнесенной к крупнейшим налогоплательщикам) контролирует исполнение организацией-резидентом, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, обязанности, предусмотренной ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ?
Какие документы подтверждают факт списания со счета налогоплательщика и с корреспондентского счета банка суммы налога и перечисления этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации?
Организация оказывает услуги населению по ремонту жилья и других построек. В рамках указанного вида деятельности организация производит отделочные работы на балконах: монтаж полов, потолков, отделку стен, установку пластиковых или алюминиевых балконных рам, подоконников. Относится ли указанный вид деятельности к оказанию бытовых услуг населению, подпадающему под ЕНВД, учитывая, что согласно ЖК РФ балконы, лоджии, веранды не относятся к жилому фонду? При ремонтно-отделочных работах в ванных комнатах, осуществляемых организацией по заказам физических лиц, организация не только производит отделочные работы, но и устанавливает ванны, душевые кабины, раковины. Подлежит ли указанный вид деятельности переводу на ЕНВД?
Единственный учредитель организации (ООО) — физическое лицо, также имеющее статус индивидуального предпринимателя. ООО по договору на управление обществом передало полномочия своего единоличного исполнительного органа индивидуальному предпринимателю. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учесть расходы на оказание услуг индивидуальным предпринимателем по управлению обществом на основании акта приемки-передачи оказанных услуг, подписанного с обеих сторон одним и тем же лицом (индивидуальным предпринимателем)?
Судовладелец использует зарегистрированные в Российском международном реестре судов (РМРС) суда для международных (один из пунктов отправления и (или) назначения находится за пределами РФ) и каботажных перевозок по внутренним водным путям РФ. Как учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы и расходы организации от международных и каботажных перевозок по зарегистрированным в РМРС судам? Каков порядок построения налогового учета организации-судовладельца?
О порядке учета в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов на выплату вознаграждения руководителям государственных унитарных предприятий за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, производимых на основании трудового договора
Физическое лицо заключило договор аренды офиса с другим физическим лицом и впоследствии предоставило офис в безвозмездное пользование организации, учредителем которой оно является (распоряжаясь 100% ее уставного капитала). Как организации, применяющей в целях налогообложения метод начисления, следует отразить такую операцию при исчислении налога на прибыль? На основании каких документов рассчитывается величина арендной платы?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), предоставляет своим сотрудникам компенсации обедов. Включаются ли данные выплаты в состав расходов, учитываемых при налогообложении?
Работница работает на основном месте работы и по совместительству. Должны ли ей оплачивать отпуск по уходу за ребенком на неосновном месте работы (по совместительству)?
Индивидуальный предприниматель оплатил оказанные ему по договору услуги за счет средств, полученных им от супруги, с которой не был заключен договор займа и которой они не были впоследствии возвращены. Имеет ли право индивидуальный предприниматель на вычет НДС в рассматриваемой ситуации?
Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать расходы на оплату труда при отсутствии трудового договора, если имеются другие доказательства наличия трудовых отношений (например, штатное расписание, должностная инструкция, приказ о приеме на работу, расчетные листки по заработной плате и др.)?
Организация заключила договор аренды земельного участка сельскохозяйственного назначения с целью проведения мероприятий, связанных с разработкой и добычей нефти. По истечении срока договора участок был возвращен собственнику, после чего стало известно, что он не пригоден для осуществления сельскохозяйственного производства, поэтому собственником были произведены работы по биологической рекультивации земель (категория переданных земель ни до аренды, ни после аренды не менялась). Вправе ли организация-арендатор принять к вычету НДС, уплаченный ею при возмещении затрат собственника земельного участка на его рекультивацию?
В результате ДТП при исполнении трудовых обязанностей гражданин получил увечье, которое привело к временной утрате трудоспособности. Фондом социального страхования пострадавшему было выплачено страховое возмещение. Подлежат ли удовлетворению требования ФСС РФ, предъявленные к организации-работодателю, о взыскании в порядке регресса убытков, причиненных выплатой страхового возмещения?
Организация направила своего работника в служебную командировку, однако впоследствии командировка была отменена. При этом приобретенный билет на самолет был возвращен в кассу авиакомпании, но часть его стоимости была удержана. Вправе ли организация учесть данную сумму в расходах в целях налога на прибыль?
В целях исчисления налога на прибыль организация включила в состав расходов оплату отпуска, предоставленного для прохождения сессии работнику, получающему второе образование. Правомерны ли действия организации?
В целях исчисления налога на прибыль организация включила в состав внереализационных расходов сумму дебиторской задолженности ликвидированного контрагента. Правомерны ли данные действия организации, если при этом у нее имелась встречная кредиторская задолженность в сумме, превышающей дебиторскую, и организация имела реальную возможность погашения данной задолженности путем проведения зачета встречных требований до момента ликвидации контрагента-дебитора?
Признаются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации, связанные с изданием корпоративной газеты?
Имеет ли право организация, производящая химические удобрения для растений, на уменьшение страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве в ФСС РФ на сумму, затраченную на обеспечение работников лечебно-профилактическим питанием, чьи должности, в соответствии с Перечнем, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 46н, отнесены к должностям, работа в которых дает право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания в связи с особо вредными условиями труда?
Организация в течение одного месяца сняла с учета автомобиль в одном субъекте РФ и перерегистрировала его в другом. В данных субъектах используются разные налоговые ставки транспортного налога в соответствии с их региональными законодательствами. В каком порядке следует исчислять транспортный налог в отчетном периоде в данном случае?
Работник организации, находясь в командировке, заказал такси, чтобы успеть на конференцию, так как пропустил время централизованного сбора ее участников для отправления на специально заказанных автобусах, оплаченных организатором конференции до места ее проведения. Расходы работника на такси документально подтверждены. Локальными нормативными актами организации предусматривается возможность оплаты услуг такси работникам, находящимся в командировке, если в этом имелась необходимость. Вправе ли организация учитывать в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, возмещение работнику затрат по оплате услуг такси, если участие в конференции являлось главной целью командировки?
О применении ЕСХН в случае сдачи в аренду рыбодобывающих судов
О порядке определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в случае приобретения товаров у поставщиков для их дальнейшей реализации покупателям
Об отсутствии оснований для списания реструктурируемой в рамках Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 задолженности организации по пеням и штрафам перед федеральным бюджетом без выполнения организацией условия досрочного погашения задолженности по основному долгу
Об отражении в межевом плане сведений о предельных максимальных размерах, соответствующих виду разрешенного использования земельного участка, выделяемого в счет земельной доли из земель сельскохозяйственного назначения
О возможности выплаты прибыли участникам ООО имуществом, а также о стоимостной оценке имущества, являющегося предметом выплаты прибыли участникам ООО, при распределении чистой прибыли ООО
Муниципальное автономное учреждение просит разъяснить, может ли оно выступать муниципальным заказчиком на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Бюджетным учреждением проводится открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд. В соответствии с конкурсной документацией, размещенной в установленном порядке, участник размещения заказа должен подготовить заявку на участие в конкурсе и представить как оригинал заявки, состоящий из отдельных документов, приведенных в конкурсной документации, так и копию заявки на участие в конкурсе. В случае расхождений между ними преимущество будет иметь оригинал
Конкурсная комиссия открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд провела оценку и сопоставление заявок на участие в конкурсе. В размещенном в установленном порядке протоколе оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе указаны фамилии членов конкурсной комиссии, при этом их имена и отчества не указаны. В ранее размещенных в установленном порядке протоколах вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе и рассмотрения заявок на участие в конкурсе также не указаны имена и отчества членов конкурсной комиссии
Ломбард застраховал риск утраты и повреждения вещи, принятой в залог, на сумму, равную сумме ее оценки, произведенной по соглашению с заемщиком. Кроме того, ломбард осуществляет страхование предпринимательских рисков. К таким рискам, например, может быть отнесено досрочное расторжение договора аренды собственником помещения с ломбардом-арендатором. Вправе ли ломбард учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты в виде денежных средств, направленных на страхование предпринимательского риска?
Индивидуальный предприниматель (применяет УСН с объектом «доходы минус расходы») сдал в ломбард личное столовое серебро с целью получения денежного займа. Заем ИП направил на покупку сырья для осуществления предпринимательской деятельности. Столовое серебро ломбард застраховал за счет ИП. Вправе ли ИП учесть сумму, уплаченную по договору страхования, в составе расходов?
Организация (ООО) отнесла к расходам на консультационные услуги (пп. 15 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ) услуги, оказанные ломбардом, и учла их при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Ломбард по указанному договору с организацией оказал консультационные услуги по вопросам, связанным с определением качества огранки полудрагоценных камней. Необходимость в оказании консультационных услуг такого рода вызвана характером деятельности организации: ООО осуществляет закупки обработанных (ограненных) полудрагоценных камней, которые использует для изготовления ювелирных изделий с целью их последующей реализации. При выездной налоговой проверке налоговый орган признал в целях исчисления налога на прибыль данные расходы необоснованными, так как, по мнению налогового органа, ломбард вправе заключать договоры на оказание услуг только с физическими лицами. Вправе ли ломбарды оказывать консультационные услуги юридическим лицам и правомерно ли организация учла в составе расходов консультационные услуги ломбарда?
Организация (ООО) осуществляет пошив меховых пальто и применяет УСН («доходы минус расходы»). Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налоговой базы затраты на оплату услуг стороннего специалиста по эпилированию меховых шкурок? Услуги оказываются на договорной основе со сторонней организацией, имеющей в штате вышеуказанного специалиста
Организацией (ООО) заключен договор с центром занятости о совместной деятельности по организации временного трудоустройства своих работников, оформленных по трудовому договору (общественные, временные работы для занятых граждан в случае угрозы массового увольнения). Правомерно ли учесть расходы на оплату труда и ЕСН, если они частично возмещаются центром занятости? Нужно ли суммы, полученные от центра занятости, учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Обязан ли налоговый орган в случае вынесения решения по результатам налоговой проверки не в день рассмотрения материалов проверки, а позднее (на следующий рабочий день) извещать налогоплательщика о времени и месте вынесения решения, если при рассмотрении материалов проверки налогоплательщик присутствовал?
Организация, применяющая ЕСХН, участвует в международной выставке. Учитываются ли в целях налогообложения расходы организации на участие в международной выставке продовольствия, проведенной в российском городе?
Является ли глава крестьянского (фермерского) хозяйства, зарегистрированного в качестве юридического лица и сохраняющего статус юридического лица, плательщиком страховых взносов после 01.01.2010?
Подлежит ли организация, на балансе которой находится только имущество, не признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ, привлечению к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на имущество?
Российская организация (ООО) применяет общую систему налогообложения. Общество не является организатором Олимпийских игр и Паралимпийских игр и не имеет движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Обязана ли организация представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на имущество организаций?
Физлицо приобрело квартиру в 2008 г. При этом с января 2009 г. физлицо находится в декретном отпуске и в дальнейшем будет в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет. Когда следует подать декларацию на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? Существуют ли ограничения по срокам использования имущественного вычета?
В связи с началом нового строительства на земельном участке, на котором находилось жилое помещение, и сносом данного помещения организация на основании решения суда предоставила физлицу (собственнику помещения) по безвозмездному договору субаренды другое жилое помещение (квартиру), арендованное организацией за плату. Физлицо не является работником организации. По договору субаренды коммунальные услуги оплачиваются организацией самостоятельно по счетам служб жилищно-коммунального хозяйства с последующим их возмещением физлицом (субарендатором) путем внесения денег в кассу организации. Субарендатор имеет 50%-ную субсидию по квартплате. Учитывается ли в целях исчисления НДФЛ доход в виде материальной выгоды в сумме стоимости аренды квартиры?
Организация (продавец недвижимости) заключила с физлицом договор купли-продажи объекта недвижимости (квартиры). По договору купли-продажи все расходы несет покупатель, в том числе производит оплату госпошлины в полном объеме за обе стороны договора в размере 1000 руб. (500 руб. за регистрацию права и 500 руб. за регистрацию сделки). Однако организация получила уведомление о приостановлении государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в отношении данного объекта недвижимости в связи с непредставлением продавцом платежного поручения об оплате госпошлины в размере 3750 руб. Кем и в каком размере в такой ситуации должна уплачиваться госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним?
Организации по договору об открытии кредитной линии банком открыта кредитная линия и предоставлен кредит. Договором предусмотрена единовременная комиссия за ведение и обслуживание ссудного счета, сумма которой не зависит от суммы кредита и составляет 1% от максимального лимита по договору. Также договор устанавливает комиссию, подлежащую уплате организацией в случае досрочного погашения кредита, в размере 1,5% от суммы досрочно погашаемой задолженности. Размер такой комиссии не зависит от фактического времени пользования заемными средствами. Организация собирается погасить полученный кредит досрочно. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организация вправе включить в расходы фиксированную сумму комиссии за ведение ссудного счета? Как учитывается в расходах сумма комиссии, уплачиваемая в связи с досрочным погашением кредита? На какую дату признаются вышеназванные расходы?
Об отсутствии оснований для момента определения налоговой базы и исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) предпринимателем, применяющим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
В 2008 г. физическим лицом приобретены в собственность жилой дом с земельным участком. Ранее дом и участок принадлежали двум собственникам, поэтому на имя физлица были оформлены два договора купли-продажи и по два свидетельства о госрегистрации прав на дом и земельный участок. Считается ли приобретенный дом единым объектом собственности и возможно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?
В каком размере должна быть уплачена физлицом государственная пошлина за изготовление 8 копий постановления судьи в мировом суде, которое содержится на одной странице?
О порядке применения в 2010 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД
Организация планирует передать ведение бухгалтерского и налогового учета специализированной организации с правом быть уполномоченным представителем налогоплательщика, в том числе представлять налоговые декларации в налоговые органы. Вправе ли работник специализированной организации на основании доверенности от руководителя специализированной организации подписывать декларации организации-налогоплательщика?
Российская организация (ООО) заключила договор процентного займа с нидерландской компанией. Нидерландская компания не является учредителем в отношении ООО и не владеет долей участия в ООО. При этом ООО и нидерландская компания являются организациями, созданными одним и тем же учредителем (американским юридическим лицом). Обязано ли ООО признать задолженность по вышеуказанному займу контролируемой и осуществить расчет предельных процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, в соответствии с правилами, установленными п. 2 ст. 269 НК РФ?
Необходимо ли восстанавливать НДС при переходе на УСН по основным средствам, которые использовались для осуществления операций, не подлежащих обложению НДС?
Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры?
Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры при отсутствии копий платежных документов, подтверждающих покупку квартиры продавцом — физическим лицом?
Индивидуальный предприниматель сдает в аренду нежилое помещение другому предпринимателю. Каков порядок осуществления наличных и безналичных расчетов в данном случае?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве и применяющий УСН, планирует осуществлять предпринимательскую деятельность (розничную торговлю) в г. Тамбове. Вправе ли он в отношении указанного вида деятельности уплачивать ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Московской области, планирует работать в г. Москве, применяя УСН на основе патента по такому виду деятельности, как оказание услуг по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуг по репетиторству. Вправе ли он получить патент?
Организация, применяющая УСН, оплатила стоимость сырья, материалов и инструментов до 1 января 2009 г. По состоянию на 1 января 2009 г. материалы находились на складе. Каков порядок учета стоимости сырья и материалов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Физическое лицо приобрело лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Какие документы подтверждают расходы на приобретение данных лекарственных средств для получения социального налогового вычета по НДФЛ?
Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
Является ли осуществление организацией частной сыскной деятельности без заключения с клиентом письменного договора на оказание услуг основанием для привлечения лицензиата к административной ответственности?
Куда необходимо обратиться организации — соискателю лицензии на осуществление деятельности по реставрации объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) за получением лицензии в упрощенном порядке? При каких условиях соискатель лицензии может получить указанную лицензию?
Организация представила необходимые документы для получения лицензии на осуществление негосударственной (частной) охранной деятельности. Лицензирующий орган, руководствуясь нормами Положения о лицензировании негосударственной (частной) охранной деятельности, принял решение спустя 55 дней с момента подачи документов. Правомерны ли действия лицензирующего органа?
Какими нормативными правовыми актами регулируется порядок государственной регистрации благотворительного фонда? Какие документы необходимо представлять в регистрирующий орган для государственной регистрации благотворительного фонда? Уплачивается ли при регистрации госпошлина?
Какими нормативными правовыми актами регулируется порядок прекращения муниципального унитарного предприятия в связи с продажей его имущественного комплекса? Какие документы являются основанием для внесения записи о прекращении муниципального унитарного предприятия в государственный реестр юридических лиц в связи с продажей его имущественного комплекса?
По каким формам в регистрирующий орган должны представляться уведомление о ликвидации и заявление о ликвидации производственного кооператива? В какой срок регистрирующим органом производится государственная регистрация ликвидации?
Какими нормативными правовыми актами предусмотрены форма заявления о внесении в единый государственный реестр юридических лиц изменений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы ОАО, и порядок ее заполнения? Какой срок предусмотрен для внесения указанных изменений в реестр?
Какими нормативными правовыми актами предусмотрены порядок внесения изменений в устав унитарного предприятия и форма заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в устав унитарного предприятия? В какие сроки производится государственная регистрация? Уплачивается ли при этом госпошлина?
По какой форме нужно составлять заявление о государственной регистрации сельскохозяйственного производственного кооператива, создаваемого путем реорганизации? В какие сроки производится государственная регистрация? Уплачивается ли при этом госпошлина?
По какой форме нужно составлять заявление о государственной регистрации производственного кооператива? В какие сроки производится государственная регистрация производственного кооператива? Уплачивается ли при этом госпошлина?
О неприменении п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителю, приобретшему квартиру в общую долевую собственность с другим родителем, их несовершеннолетними детьми и иными совершеннолетними лицами
На основании базы данных о владельцах дисконтных карт покупателя сети магазинов организация осуществила рассылку рекламных брошюр. Также часть рекламных брошюр для привлечения новых клиентов была разложена по сберкассам, почтовым отделениям и иным учреждениям в местах наибольшего скопления граждан. На изготовление рекламных брошюр, на конверты для рассылки, а также на оплату услуг разносчиков брошюр по учреждениям организацией были произведены определенные затраты. Правомерно ли учитывать расходы, связанные с безвозмездной передачей каталогов, для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов на рекламу?
В арбитражном суде рассматривается дело о привлечении организации к административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна). Представитель организации ходатайствует о квалификации данного правонарушения как незаконной продажи товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена законодательством. Если арбитражный суд удовлетворит данное ходатайство, будет ли прекращено производство по данному административному делу?
Работодатель не выполнил соглашение, заключенное им с работником в ходе примирительной процедуры, при этом характер данного соглашения не затрагивал основ трудовых правоотношений, а предусматривал лишь индексацию зарплаты работника с определенной периодичностью. Федеральной инспекцией труда работодатель был привлечен к административной ответственности. Не согласившись с решением инспекции, работодатель обратился в суд, сославшись на то, что он уже понес гражданско-правовую ответственность за неисполнение соглашения с работником, а совершенное им административно-правовое нарушение является малозначительным, так как не нанесло ущерба охраняемым общественным отношениям. Суд отказался квалифицировать административное нарушение, совершенное работодателем, как малозначительное, сославшись на то, что состав данного правонарушения является формальным, то есть оно считается оконченным по факту совершения неправомерного действия (бездействия) вне зависимости от того, нанесло ли оно реальный ущерб охраняемым общественным отношениям. Справедлива ли мотивировка суда?
Применяется ли за невыполнение обязанности по представлению налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами к лицам, указанным в ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, мера ответственности, предусмотренная ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за непредставление документов или сведений, необходимых для осуществления налогового контроля?
До 2009 г. Российское авторское общество (РАО) выступало налоговым агентом физлиц — наследников авторских прав, членов РАО. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ были внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, вступившие в силу 1 января 2009 г. В каких случаях с учетом этих изменений НДФЛ с сумм авторских вознаграждений уплачивается наследниками авторских прав самостоятельно, а в каких удерживается налоговыми агентами?
Организация планирует свое участие в выставке. Выставка проходит в Москве в крупном выставочном центре. Для нее организация в помещении центра своими силами монтирует стенд. Должна ли организация со стоимости этого стенда исчислить НДС как со строительно-монтажных работ для собственного потребления? Если нет, возникает ли у организации в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ такой объект налогообложения по НДС, как передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций?
Предоставляется ли отцу ребенка стандартный налоговый вычет по НДФЛ, в том числе двойной (как единственному родителю), в случае если родители ранее состояли в разводе, а в настоящее время отец проживает в другой семье (новый брак им не заключался), а мать, на обеспечении которой находился ребенок, умерла?
В соответствии с коллективным договором организация оплачивает аренду спортивно-оздоровительного центра, включающего в себя бассейн, тренажерный зал, сауну. При этом неизвестно, кто конкретно из работников их посещает. В каком порядке следует исчислять НДФЛ со стоимости указанных услуг?
В каком порядке осуществляется расчет величины предельного размера доходов организации, ограничивающей право организации на применение УСН в 2009 г.? Учитываются ли в указанном расчете коэффициенты-дефляторы, отражающие изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ за предыдущие календарные годы?
Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц детей первого и последующих поколений граждан, указанных в п. п. 1, 2, 3 и 6 ч. 1 ст. 13 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», родившихся после радиоактивного облучения одного из родителей вследствие чернобыльской катастрофы и не достигших возраста восемнадцати лет
О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной компании — резидента Республики Корея, полученных от российской организации за предоставление права использования программных средств и баз данных
В каком порядке осуществляется реализация прав налогоплательщика на социальные налоговые вычеты по НДФЛ? Возможна ли корректировка предоставленного налогоплательщику налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на приобретение жилья?
Правомерно ли первичные документы, документы бухгалтерского учета, а также документы налогового учета для целей исчисления налога на прибыль составлять в электронном виде и заверять электронной цифровой подписью?
Дачное некоммерческое партнерство (ДНП) на основании инвестиционного договора финансирует за счет целевых взносов своих членов строительство сетей инженерно-технического обеспечения общего пользования в дачном поселке. По окончании строительства на баланс ДНП будут приняты объекты основных средств (линии электропередачи, водопровод, газопровод, канализация, дороги) стоимостью более 100 млн руб. Вправе ли ДНП после принятия на баланс указанных основных средств применять УСН, если другие требования, установленные гл. 26.2 НК РФ, соблюдены?
О документальном подтверждении командировочных расходов (командировочное удостоверение) в целях исчисления налога на прибыль
О применении разъяснений Минфина России о налогообложении ЕСН сумм денежных компенсаций за неиспользованный отпуск с учетом арбитражной практики
Каков порядок заполнения строки 2 счета-фактуры? Является ли счет-фактура, в котором указано только полное или только сокращенное наименование организации, соответствующее учредительным документам, выставленным с нарушением порядка, установленного в ст. 169 НК РФ?
Необходимо ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, в случае уничтожения товара в связи с истечением срока годности?
Какой адрес указывается в строке 4 счета-фактуры, если юридический адрес совпадает с местонахождением офиса, а складские помещения находятся по другому адресу?
Какие обязательные реквизиты должен содержать правильно оформленный счет-фактура? Правомерно ли применение налогового вычета по НДС, если в счете-фактуре поставщика в строке «Грузоотправитель» указано «он же» (то есть продавец и грузоотправитель — одно и то же лицо)?
Организация осуществляет розничную торговлю лекарственными средствами и товарами медицинского назначения. Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль убытков в виде стоимости уничтоженных лекарственных средств и товаров медицинского назначения ввиду истечения срока их годности, а также расходов на такое уничтожение?
О наличии у суда права уменьшить подлежащую уплате неустойку, в том числе обязанность по уплате которой возникла в рамках исполнения договора об участии в долевом строительстве
О переводе на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче в аренду нежилых помещений или частей нежилого помещения для использования арендаторами в целях организации розничной торговли
Организация занимается оптовой продажей запчастей. Покупателю отгружен товар и выписаны накладная и счет-фактура по НДС на сумму 14 500 руб. Однако покупатель после получения товара заплатил 14 550 руб. (50 руб. — в счет будущей поставки). В каком порядке организация должна выписать счет-фактуру по НДС в отношении полученного аванса в размере 50 руб. и указать номенклатуру товара?
Организация 13 июля 2009 г. приобрела грузовой автомобиль мощностью 123,8 л. с., налоговая ставка составляет 8 руб. Как организации исчислить и уплатить транспортный налог за III квартал 2009 г.?
Руководителю организации под роспись вручено требование о предоставлении в обслуживающий банк кассовых документов для проверки. Срок предоставления документов истек. Обязан ли банк проводить такие проверки? Какая ответственность предусмотрена за непредставление в установленный срок документов в банк для целей проверки кассовой дисциплины?
Организация ошибочно указала неправильный код ОКАТО в налоговой декларации. При представлении этой декларации налоговый орган отказался ее принять. Прав ли он? Может ли налоговый орган привлечь организацию к налоговой ответственности, если декларация подавалась в последний день установленного срока для ее представления, а исправленная декларация представлена на следующий день, т. е. по истечении установленного срока?
Общество занимается строительной деятельностью. Обязательно ли вступать в саморегулируемую организацию (СРО)? Какие санкции могут быть применены к организации за невыполнение требований нормативных актов по вступлению в СРО? Какие еще последствия могут наступить при невступлении организации в СРО?
Российская организация заключила договор с турецкой организацией, деятельность которой осуществляется через постоянное представительство в РФ, на поставку и монтаж оборудования для представительства на территории РФ. Как заполнить строку 4 счета-фактуры «Грузополучатель и его адрес», а также строку 6 «Покупатель»?
Организация, зарегистрированная в одном городе, имеет обособленное подразделение в другом. Работники по производственной необходимости приезжают из обособленного подразделения в головную организацию. Как оформлять такие поездки?
Работнику по его письменному заявлению предоставлен отпуск с последующим увольнением на основании ст. 127 ТК РФ. Включается ли в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, период самого отпуска с последующим увольнением?
При оприходовании денежных средств в кассу организации возник вопрос: печать организации в приходном ордере ставится на сам ордер или на квитанцию к нему?
Как учитывать «входной» НДС при осуществлении деятельности, не облагаемой этим налогом, по поступившим ТМЦ: на счете 19 или сразу на счетах учета затрат?
В организации в 2009 г. проводится выездная налоговая проверка. Проверяемые периоды 2006 — 2008 гг. Предыдущей выездной налоговой проверке подлежали 2003 — 2005 гг. В 2006 г. главный бухгалтер находит ошибку, допущенную в 2005 г. и приводящую к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Налоговый инспектор, проводящий проверку за 2005 г., данную ошибку не выявил. В бухгалтерской отчетности ошибка отражена в 2006 г., в налоговую отчетность никаких исправлений не внесено. Может ли это повлиять на результаты проверки в 2009 г. за 2006 г.?
По итогам 2008 г. организация получила убыток и воспользовалась правом уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль за первый квартал, полугодие 2009 г. По итогам девяти месяцев 2009 г. и за налоговый период 2009 г. организацией вновь получен убыток. Нужно ли представлять Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2009 г.? Нужно ли представлять уточненные декларации за первый квартал и полугодие 2009 г.? При заполнении годовой декларации за 2009 г. в Приложении N 4 какую сумму убытка за 2008 г. нужно заявить?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком, 40% от ее среднего заработка (12 000 руб.) превышают максимальный размер пособия, установленный в соответствии с российским законодательством на 2009 г. Какой размер пособия ей необходимо выплачивать в 2010 г.?
Иностранный гражданин, имеющий статус налогового резидента РФ, являющийся участником ООО, в 2009 г. продал приватизированную квартиру в РФ (находящуюся в собственности менее 3 лет) за 1,9 млн руб. и приобрел другую квартиру в РФ за 2,5 млн руб. В 2009 г. он получил от ООО дивиденды в сумме 500 тыс. руб., других доходов у него нет. Вправе ли он получить в 2009 г. имущественные налоговые вычеты в связи с продажей и приобретением квартиры?
В декабре 2007 г. квартира, находящаяся в собственности физического лица менее 3 лет, была продана за 3 млн руб., расходы на ее приобретение составили 2,3 млн руб. В марте 2008 г. физическим лицом была представлена декларация по форме N 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный налоговый вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ уплачен в бюджет. Вправе ли физическое лицо отказаться от вычета в сумме 1 млн руб. и уменьшить свои доходы на сумму расходов, связанных с приобретением квартиры, представив в налоговые органы уточненную налоговую декларацию?
В 2009 г. была приватизирована квартира на одного из супругов (право собственности оформлено на имя мужа). В этом же году квартира была продана за 1,8 млн руб. и куплена другая квартира за 2,3 млн руб. (право собственности оформлено на имя жены). Каковы размеры имущественных вычетов по НДФЛ, которыми могут воспользоваться супруги при продаже приватизированной квартиры и при приобретении квартиры стоимостью 2,3 млн руб.? Могут ли оба имущественных вычета быть предоставлены мужу? Ранее супруги не пользовались имущественным налоговым вычетом, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ
Основным видом деятельности организации является выпуск продукции для энергетической системы России. С целью быстрой замены вышедшего из строя по техническим причинам оборудования в организации создан обменный фонд, состоящий из блоков и основного оборудования. По факту отказа оборудования (блока) производится его замена на новое из имеющегося обменного фонда. Передача оборудования (блока) оформляется актом приема-передачи, в котором указываются тип оборудования (блока) и заводской номер. Отказавшее оборудование (блок), поступившее от заказчика, тестируется, выявляется причина отказа, в случае необходимости проводится его ремонт и отремонтированное оборудование (блок) передается в обменный фонд. Может ли передача оборудования (блока) взамен вышедшего из строя рассматриваться налоговыми органами как безвозмездная передача в целях исчисления налога на прибыль организаций?
Можно ли работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, выплатить ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб. единовременно за весь период отпуска по уходу за ребенком?
Работница представила в бухгалтерию предприятия больничный лист по уходу за ребенком с 26 по 30 октября 2009 г. При этом она выходила на работу с 26 по 29 октября, что подтверждается табелем учета рабочего времени. А 30 октября она на работе отсутствовала. Следует ли работнице полностью оплатить больничный лист либо за отработанное время выплатить заработную плату, а за 30 октября 2009 г. — пособие по временной нетрудоспособности?
Вправе ли организация, являющаяся страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, учесть в целях исчисления налога на прибыль организаций расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений, в виде вознаграждения управляющей компании и специализированному депозитарию? За счет каких средств оплачиваются данные расходы? Существуют ли какие-либо ограничения на сумму данных расходов?
Контрагентом организации в подтверждение положительного финансового результата представлен отчет о прибылях и убытках в виде копии с отметкой налогового органа. Однако у организации возникли сомнения в действительности данного документа. Может ли организация обратиться в налоговый орган с просьбой о подтверждении действительности указанного документа? Вправе ли организация самостоятельно получить отчет о прибылях и убытках организации-партнера в налоговом органе?
В договоре купли-продажи между двумя организациями предусмотрено перечисление покупателем 100%-ной предоплаты за товар. Но в связи с финансовыми трудностями покупатель смог перечислить предоплату лишь в размере 60% от суммы по договору. Могут ли налоговые органы отказать ему в праве на получение вычета в связи с невыполнением условий, предусмотренных п. 9 ст. 172 НК РФ? Если нет, то какую сумму налога покупатель может принять к вычету в данном случае и в каком порядке?
Организация приобретает абонементы на посещение бассейна для своих работников. Номинальную стоимость данных абонементов в бухгалтерии удерживают из заработной платы работников. Обязана ли организация уплатить НДС со стоимости абонементов?
Организация с июля 2008 г. применяла освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. С января 2009 г. организация перешла на УСН. Необходимо ли восстанавливать суммы НДС с июля по декабрь 2009 г. включительно, если организацией не представлены в налоговый орган документы в соответствии с п. 4 ст. 145 НК РФ?
В соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности двух миллионов рублей. Какими нормами необходимо руководствоваться при расчете выручки для целей п. 1 ст. 145 НК РФ? Так, в частности, для того чтобы воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ), следует ли включать при подсчете выручки: средства, полученные от операций, освобождаемых от обложения НДС по ст. 149 НК РФ; выручку от реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ?
Организация-покупатель приобрела в 2008 г. товары. Сумму НДС, выставленную поставщиком, приняла к вычету. В 2009 г. в связи с недостатком денежных средств по соглашению сторон долг перед поставщиком был погашен путем передачи ему организацией-покупателем части собственной продукции. Нужно ли восстанавливать сумму НДС, ранее принятую к вычету? Можно ли принять к вычету указанную сумму в 2009 г.? Какие условия должны быть для этого соблюдены и какие документы оформлены?
Облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, находящегося за пределами территории Российской Федерации?
Организация заключила с зарубежным банком кредитный договор, предусматривающий выплату кредитору процентов на основании ставки Euribor. О размере процентной ставки по каждому установленному договором периоду организации официально сообщает указанный в договоре агент по финансированию. Заключение дополнительных соглашений при колебаниях процента по ставке Euribor кредитным договором не предусмотрено. Доходность на уровне ставки Euribor изначально установлена кредитором на условиях договора для исчисления сумм процентов на протяжении всего срока действия договора. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль определять расходы в виде начисленных процентов по установленной в договоре доходности, рассчитанной исходя из ставки Euribor, установленной на момент фактического начисления процентов?
Основным видом деятельности организации является добыча торфа, которая отнесена к сезонным видам деятельности. Вместе с тем организация занимается иными дополнительными видами деятельности, которые не являются сезонными. По каждому виду деятельности ведется раздельный аналитический учет, однако в налоговых декларациях указывается общая сумма налога. Имеет ли организация право на получение отсрочки или рассрочки по уплате налогов при осуществлении разных видов деятельности, в том числе сезонных, формирующих единую налоговую базу и облагаемых по одинаковым ставкам налогов, на основании пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ? Если организация имеет такое право, то отсрочка (рассрочка) предоставляется в отношении всей суммы уплачиваемых налогов или только части пропорционально сумме налога, полученного от основного (сезонного) вида деятельности? На основании каких документов предоставляется отсрочка (рассрочка)?
По имеющемуся в производстве частного нотариуса наследственному делу наследником по завещанию является сын наследодателя. Других наследников не имеется. Нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство со стоимости всего наследственного имущества превышает 100 000 руб. Каким образом взыскивать нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство: в размере 0,3 процента от общей стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб., или в размере 0,3 процента стоимости каждого объекта наследуемого имущества (за каждое свидетельство о праве на наследство), но не более 100 000 руб.?
Учредитель и директор ООО, применяющего общий режим налогообложения, — физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД. ООО по договору поставки реализует индивидуальному предпринимателю товары с меньшей торговой наценкой, чем другим покупателям, но не ниже рыночной цены на эти товары в момент совершения сделки (средняя наценка для индивидуального предпринимателя — 6%, для других покупателей — 30%). В результате у индивидуального предпринимателя возрастают не влияющие на ЕНВД расходы на приобретение товара, так как ранее он закупал товар напрямую у поставщиков ООО. А у ООО возрастают продажи и, следовательно, налог на прибыль и НДС. Возникает ли у индивидуального предпринимателя облагаемый согласно пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ НДФЛ доход в виде материальной выгоды? Возникает ли необоснованная налоговая выгода у сторон сделки?
Организация, помимо основного вида деятельности, осуществляет в других городах через свои обособленные подразделения деятельность, подпадающую под ЕНВД, — розничную торговлю книгами. Помимо продажи товаров, находящихся в собственности подразделения, планируется также реализация товаров по договорам комиссии. Выручка, полученная от покупателей за комиссионный товар, перечисляется комитенту, от которого поступает комиссионное вознаграждение. Подпадает ли под ЕНВД комиссионная торговля? В случае если да, является ли комиссионная торговля одним из видов розничной торговли в целях ЕНВД? В каком порядке представляются налоговые декларации по ЕНВД в данной ситуации?
ООО осуществляет розничную торговлю в магазинах с торговыми залами не более 150 кв. м за наличный расчет и применяет ЕНВД, а также розничную торговлю товарами с организациями и предпринимателями для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, с условием безналичной оплаты. Правомерно ли относится к розничной торговле продажа товаров за безналичный расчет для целей применения ЕНВД?
Физлицо является адвокатом, учредившим адвокатский кабинет. До вступления в адвокатуру и учреждения кабинета между физлицом и организацией был заключен договор на выполнение работ по взысканию дебиторской задолженности. По условиям договора вознаграждение выплачивается после получения организацией всех взысканных денежных средств от дебиторов. Работы по договору были выполнены физлицом и приняты по акту организацией до его вступления в адвокатуру. Денежные средства от дебиторов организация получила после вступления физлица в адвокатуру, и организация намерена выплатить вознаграждение физлицу. Данная выплата не относится к доходам от профессиональной адвокатской деятельности. Кто в указанной ситуации должен уплачивать ЕСН и НДФЛ: физлицо как адвокат или организация?
Организация владеет на праве собственности нежилыми помещениями. Нежилые помещения организация планирует частями сдавать в аренду индивидуальным предпринимателям без указания цели, для которой может быть использована арендуемая площадь помещения. Арендаторы могут использовать помещения по своему усмотрению, в том числе и для ведения розничной торговли. Подлежит ли налогообложению ЕНВД деятельность организации?
Организация в период применения УСН (объект налогообложения — «доходы») приобрела облигации для их дальнейшей реализации, однако в указанный период облигации реализованы не были. Вправе ли организация на основании п. 3 ст. 38, пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ на дату перехода с УСН на общий режим налогообложения включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость приобретения данных облигаций?
Дочерняя организация имеет долговые обязательства перед своим единственным учредителем (материнской организацией). Задолженность выражена в виде долга по займу, приобретенного учредителем по договору уступки права требования у третьего лица. Учредитель планирует частичное погашение (списание) долга путем его частичного прощения. Вправе ли дочерняя организация в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывать доход от списания задолженности при исчислении налога на прибыль?
Организация подала в налоговый орган заявление о переходе на УСН с 2010 г., в котором указала сведения о размере дохода за 9 месяцев 2009 г., об остаточной стоимости основных средств и о среднесписочной численности работников, превышающей 100 человек. Вправе ли организация перейти на УСН, если до 1 января 2010 г. среднесписочная численность работников будет соответствовать требованиям пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ?
Организация осуществляет ремонт автотранспортных средств. Технологическим процессом предусмотрена замена запасных частей в момент ремонтных работ. Акт на оказанные услуги разбит на две части: первая — выполненные работы, вторая — замененные запчасти, после чего отражается общая сумма услуги к оплате. Является ли для целей уплаты ЕНВД замена запчастей реализацией ТМЦ, если они отпускаются с наценкой или без наценки? Должна ли организация вести раздельный учет по услугам ремонта и замененным запчастям? Если организация периодически продает по просьбе клиента запчасти со склада, при этом витрины и выкладки товара на складе нет, а касса, через которую производится оплата, находится в бухгалтерии, то подлежит ли данная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
Об оформлении в собственность физлица земельного участка под жилым домом, принадлежащего ему на праве постоянного (бессрочного) пользования, в случае если право собственности на жилой дом перешло к физлицу в порядке наследования или по иным основаниям
О предоставлении в аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, для целей, не связанных со строительством
Об отсутствии оснований для вступления в саморегулируемую организацию и получения свидетельства о допуске к осуществлению строительных работ для организаций и физических лиц, осуществляющих деятельность в сфере эксплуатации объектов и текущего ремонта зданий и сооружений
О создании саморегулируемых организаций (СРО) в сфере строительства, а также о совершенствовании законодательства в части освобождения от получения свидетельства о допуске СРО к осуществлению работ, не оказывающих влияния на безопасность объектов капитального строительства
О создании саморегулируемых организаций в сфере строительства, а также о совершенствовании законодательства в сфере обеспечения безопасности объектов капитального строительства в целях защиты интересов представителей малого и среднего бизнеса
О переходе от лицензирования к созданию саморегулируемых организаций в строительной сфере, а также о внесении изменений в Перечень видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства
В чем отличие трудового договора по совместительству от трудового договора на неполную рабочую неделю?
В сентябре 2008 г. организация приобрела 10 платежных терминалов, бывших в употреблении, стоимостью 19 000 руб. за единицу. В этом же месяце согласно учетной политике стоимость основных средств, как не превышающая 20 000 руб., была списана на расходы единовременно после ввода в эксплуатацию как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В ноябре 2009 г. организация приобрела 10 единиц контрольно-кассовой техники для оснащения платежных терминалов во исполнение Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», который вступает в силу с 1 января 2010 г. Стоимость одного кассового аппарата составляет 16 000 руб. Является ли данная операция дооборудованием? Как правильно ее отразить в бухучете и в целях налога на прибыль?
Каковы последствия неверного указания КБК при перечислении налога в бюджет?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», добровольные взносы в ФСС РФ не уплачивает. Какую часть пособия по беременности и родам может возместить ФСС РФ?
В организации проведена выездная налоговая проверка за три календарных года, предшествующие году проведения проверки, по результатам которой выявлена недоимка по ряду налогов. Какие последствия ожидают налогоплательщика, за которым числится недоимка?
Работница, являющаяся одинокой матерью, представила в бухгалтерию организации два больничных листа: первый — с 23 октября 2009 г. по 30 октября 2009 г. в связи с уходом за больным ребенком (амбулаторное лечение), второй — с 28 октября 2009 г. по 6 ноября 2009 г. в связи с болезнью самой работницы. Возраст ребенка — 13 лет, за 2009 г. больничных по уходу за больным ребенком работница до этого не брала. Ее страховой стаж составляет 15 лет. Как в данном случае рассчитать пособие по временной нетрудоспособности? Организация применяет общую систему налогообложения
Каковы порядок заполнения декларации по налогу на прибыль и срок ее представления в налоговую инспекцию для организации, применяющей УСН, если она и выплачивает, и получает дивиденды?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», намерена поменять объект налогообложения на «доходы». Каков порядок изменения объекта налогообложения при УСН?
Вправе ли организация приобрести гидротатор этилена для передачи его по договору лизинга?
Организация, являясь учредителем управления по договору доверительного управления имуществом, владеет определенным количеством паев закрытого паевого инвестиционного фонда. В каком порядке учитывается доход, полученный от доверительного управления имуществом, составляющим данный фонд, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в случае применения метода начисления?
Согласно п. 2 ст. 329 Арбитражного процессуального кодекса РФ заявление о приостановлении исполнительного производства не облагается госпошлиной. Облагается ли госпошлиной апелляционная (кассационная) жалоба на определение об отказе в приостановлении исполнительного производства?
Организация применяет ККТ по месту нахождения обособленного подразделения. Налоговый орган, осуществляющий проверку применения ККТ в обособленном подразделении, потребовал заменить в реквизитах контрольно-кассового чека наименование организации на наименование обособленного подразделения и включить в реквизиты чека КПП обособленного подразделения. Правомерны ли требования контролирующего органа?
Организация обратилась за юридической консультацией в адвокатский кабинет. Оказанная услуга оплачена наличными денежными средствами. Должен ли адвокат выдать контрольно-кассовый чек либо иной документ, подтверждающий оплату услуги наличными денежными средствами?
Организация продает товары в магазине розничной торговли, в том числе другим организациям, и получает оплату наличными денежными средствами. Какие документы в этом случае должны быть представлены продавцом покупателю — юридическому лицу? Как приходуются полученные суммы оплаты у продавца?
Работнику организации выданы денежные средства в подотчет для приобретения канцелярских принадлежностей для компании. В течение какого срока подотчетное лицо должно вернуть денежные средства либо отчитаться об их использовании? Будет ли являться основанием для административной ответственности отсутствие установленного срока в локальных документах организации?
Общество с ограниченной ответственностью имеет в своем составе другое юридическое лицо, которое фактически прекратило свою деятельность и исключено из государственного реестра по решению регистрирующего органа. Вправе ли такое общество продолжать свою деятельность и какие действия может или должно осуществить общество в отношении такого участника? Каков порядок учета стоимости доли ликвидированного участника в уставном капитале общества в целях исчисления налога на прибыль?
Первичные документы за предыдущий налоговый период поступили в бухгалтерию организации с опозданием. Вправе ли организация, применяющая метод начисления, не подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль, а отразить расходы прошлых лет в составе внереализационных расходов текущего налогового периода на основании ст. 265 НК РФ?
В 2007 г. организация по договору поставки у иностранного поставщика приобрела оборудование стоимостью 460 000 евро. Задолженность перед поставщиком до сих пор не погашена. В результате роста курса евро в учете организации возникают отрицательные курсовые разницы. В настоящее время деятельность организации заключается в сдаче в аренду приобретенного оборудования. Сумма курсовой разницы значительно превышает сумму полученной арендной платы, в итоге результатом финансово-хозяйственной деятельности организации является убыток. В ходе проверки налоговая инспекция пришла к выводу, что организацией неправомерно уменьшены полученные доходы на сумму отрицательных курсовых разниц, начисленных на размер непогашенной кредиторской задолженности. В результате сумма отрицательной курсовой разницы была признана экономически необоснованной и исключена из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Организацией (принципалом), применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», заключен агентский договор на продажу машиномест с агентом, который по поручению принципала действует от своего имени. Агент, перечисляя на расчетный счет денежные средства, причитающиеся принципалу, удерживает сумму своего вознаграждения. Какая сумма признается доходом у принципала при исчислении налога: сумма, поступившая на его расчетный счет, за минусом агентского вознаграждения либо сумма, поступившая на расчетный счет агента?
Российская организация заключила контракт на разработку проектной документации с иностранной фирмой, не состоящей на налоговом учете в России. Передача проектной документации происходит этапами по каналам связи и оформляется актами приема-передачи. Оплата иностранной фирме осуществляется по условиям контракта равными частями, не связанными с получением проектной документации. Должна ли организация исполнить обязанность налогового агента по исчислению и уплате НДС? В какой момент и в каком размере?
Организация (ООО), учредителем которой является физическое лицо, принимает решение увеличить уставный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Возникает ли в рассматриваемой ситуации объект налогообложения по НДФЛ при увеличении номинальной стоимости доли учредителя?
Применяется ли освобождение от налога на добавленную стоимость, предусмотренное пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ, при уступке права требования по обязательствам, вытекающим из кредитного договора, в случае приобретения этого требования у третьих лиц?
Во II квартале 2009 г. российская организация приобрела по импортному контракту товар, предназначенный для перепродажи. После таможенного оформления и доставки товара на склад импортера был выявлен факт, что водитель — иностранный перевозчик увез грузовую таможенную декларацию. Впоследствии иностранный грузоотправитель выслал российской организации декларацию по почте. Декларация была получена в следующем налоговом периоде (в III квартале 2009 г.). В каком налоговом периоде в этом случае можно заявить вычет сумм по НДС, уплаченных таможенному органу: во II или в III квартале 2009 г.?
У организации, изготавливающей определенный вид продукции, нет лицензии для реализации такой продукции на экспорт, поэтому она заключает договор комиссии с другой организацией, у которой имеются соответствующие документы для отгрузки данного товара на экспорт. Организация-комиссионер по поручению комитента от своего имени обязуется реализовать за вознаграждение товар. Кому в таком случае возмещается НДС: организации-комиссионеру, у которой имеются разрешающие документы на экспорт товара, или организации-комитенту?
Российская организация осуществляет сборку технологической линии, состоящей из оборудования, ввезенного на территорию Российской Федерации с освобождением от НДС в соответствии с п. 7 ст. 150 НК РФ, а также узлов, которые приобретаются на территории Российской Федерации с учетом НДС. Как в этом случае следует учитывать «входной» НДС по приобретенным узлам при реализации на территории Российской Федерации сборной технологической линии?
В I квартале 2009 г. организация ввезла на территорию Российской Федерации товар и уплатила НДС с учетом корректировки таможенной стоимости. В дальнейшем уплаченная сумма НДС принята к вычету. Не согласившись с решением таможенного органа о корректировке таможенной стоимости товаров, организация подала исковое заявление в суд. По решению суда корректировка таможенной стоимости, произведенная таможенным органом при декларировании товара, признана неправомерной, и излишне взысканная сумма налога подлежит возврату налогоплательщику таможенным органом в IV квартале 2009 г. В каком налоговом периоде налогоплательщику следует восстановить ранее принятую к вычету сумму НДС: в I квартале, когда суммы налога принимались к вычету, или в IV, когда решение суда вступило в силу?
Подлежит ли обложению НДС реализация на территории Российской Федерации технологического оборудования, импорт которого не подлежал обложению НДС в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 N 372?
Может ли российская организация, выступившая в качестве налогового агента и уплатившая в бюджет НДС при приобретении у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, воспользоваться правом на вычет сумм налога после окончания налогового периода, в котором возникло право на такой вычет (то есть в любом налоговом периоде в течение трех лет)?
Работник организации, находясь в загранкомандировке, производил расчеты за проживание, питание и другие командировочные расходы корпоративной картой. Однако подтверждающих документов об оплате: слипов, электронных чеков — не представил. Со счета организации были списаны денежные средства по данной корпоративной карте. Вправе ли организация учесть произведенные расходы в целях налога на прибыль при отсутствии слипа?
По причине аннулирования заказчиком заказа у организации возникли расходы по невыпущенной продукции. Вправе ли она учесть данные расходы в целях налога на прибыль?
Организация, применяющая УСН, реорганизуется путем выделения другой фирмы, которая будет также применять УСН. Организация имеет в собственности землю и основные средства. При реорганизации часть земли и часть основных средств перейдут выделившейся фирме. Каким образом оформить передачу имущества, если в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организация не составляет баланс?
Согласно условиям госконтракта по созданию системы экологического мониторинга организация-исполнитель должна приобрести оборудование и выполнить работы по созданию и установке на оборудовании автоматизированной системы экологического слежения. Какими документами необходимо оформить передачу заказчику результатов выполненных работ и передачу самого оборудования? Каков порядок оформления счета-фактуры в целях исчисления НДС?
Работник организации потратил на приобретение материалов для организации собственные денежные средства. Материалы предполагается использовать в производстве. Правомерно ли оформление авансового отчета для возмещения работнику понесенных расходов? Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ? Каков порядок учета приобретенных материалов в целях исчисления налога на прибыль?
В организации работал ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС, подвергшийся воздействию радиации. При увольнении работника по собственному желанию организация выплатила компенсацию за неиспользованный отпуск за период с 2008 г. по 2009 г. без учета дополнительного отпуска, который положен «чернобыльцу». Кто должен выплатить компенсацию за дополнительный отпуск при увольнении работника: органы социальной защиты или организация?
Работник работает в организации, являющейся основным местом его работы, а также на условиях внешнего совместительства — в другой организации. Обе записи внесены в его трудовую книжку по основному месту работы. В настоящее время он увольняется с основного места работы и остается работать только по совместительству. Как внести запись об увольнении в трудовую книжку такого работника? Будут ли вноситься в трудовую книжку какие-либо записи при последующем расторжении трудового договора по совместительству?
О критериях (условиях) принятия имущества к бухгалтерскому учету
Перечень расходов на оплату труда является открытым. Согласно п. 25 ст. 255 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль правомерно учесть любые затраты, если они прописаны в трудовом (коллективном) договоре. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ суммы материальной помощи работникам не учитываются при налогообложении прибыли. Что понимается в целях исчисления налога на прибыль под суммами материальной помощи?
Гражданин РФ, получающий пенсию в соответствии с законодательством РФ, заключил трудовой договор с иностранной организацией (резидентом Великобритании). По условиям договора гражданин две недели осуществляет трудовые обязанности на территории Великобритании, две недели отдыхает. Во время своего отдыха он приезжает в РФ. Обязан ли гражданин уплачивать НДФЛ и представлять налоговые декларации?
Организация (магазин) реализует продукты питания, алкогольную продукцию и табачные изделия. На ликеро-водочной продукции (коньяк, ликеры), которая находится в витрине, часть акцизной марки отклеивается от стеклянной тары. Указанная продукция не реализуется покупателям. Возможно ли организацию привлечь к административной ответственности в указанной ситуации за нарушение правил продажи алкогольной продукции?
ЗАО применяет УСН («доходы минус расходы»). 1. Облагается ли страховыми взносами на ОПС ежемесячное вознаграждение председателя совета директоров, установленное на период исполнения им своих обязанностей решением единственного акционера ЗАО? Трудовой и гражданско-правовой договоры не заключены. 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы НДФЛ с зарплаты работников? 3. Включаются ли в расходы затраты на ежемесячное обновление базы данных?
Должностной оклад работника составляет 2100 руб., кроме того, ежемесячно выплачивается премия в размере 100% оклада. В октябре работник лишен премии. Организация доплачивает работнику до минимального размера оплаты труда 200 руб. Вправе ли она включить в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль сумму доплаты до МРОТ? Может ли размер должностного оклада или тарифа быть меньше размера МРОТ в регионе?
Возникает ли у работника организации, направленного в командировку, обязанность по предоставлению квитанций, кассовых и товарных чеков для целей подтверждения расходов в виде суточных, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций? Является ли командировочное удостоверение с отметкой о прибытии и выбытии работника таким подтверждающим документом для целей исчисления налога на прибыль?
У организации числится дебиторская задолженность. Срок предъявления исполнительного листа к взысканию не истек, но в отношении задолженности прекращено исполнительное производство по следующим основаниям: в связи с отсутствием у должника-предпринимателя имущества, на которое может быть обращено взыскание; невозможностью установить местонахождение должника, его имущества, получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей; отсутствием должника по адресу, указанному в исполнительном документе. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать такую дебиторскую задолженность безнадежным долгом и включить ее в состав внереализационных расходов?
Организация в декабре 2008 г. ввела в эксплуатацию основные средства, относящиеся к третьей — седьмой амортизационным группам. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль единовременно включить в состав косвенных расходов в 2009 г. расходы в размере 30% от суммы капитальных вложений в такие основные средства?
Об отсутствии оснований для признания задолженности безнадежной в случае возбуждения по заявлению налогоплательщика дела по факту мошенничества; о порядке создания резервов по сомнительным долгам и списания безнадежной задолженности в целях исчисления налога на прибыль
О порядке определения даты учета начальных извлекаемых запасов нефти при расчете коэффициента, характеризующего степень выработанности месторождения для целей НДПИ
В 2008 г. физлицо получило свидетельство о праве собственности на квартиру, приобретенную по договору паенакопления, заключенному в 2003 г. с потребительским кооперативом. Оплата происходила следующим образом: первая часть взноса уплачивалась наличными, вторая часть была оплачена передачей кооперативу квартиры физлица, а третья часть выплачивалась в течение пяти лет (рассрочка). Полная оплата стоимости квартиры подтверждена справкой кооператива. Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с полной стоимости квартиры в указанной ситуации?
О предоставлении «налоговых каникул» по НДПИ на начальном этапе разработки месторождений угля, расположенных в Восточной Сибири и на Дальнем Востоке; о проекте федерального закона, вносящем изменения в гл. 26 НК РФ, предусматривающие применение специфических ставок НДПИ для различных видов углей, а также возможность налогового вычета в размере 30% от суммы НДПИ
Российская организация (арендатор) заключила договор аренды недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, с иностранной организацией (арендодателем). Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы по выплате арендной платы, если договор не прошел государственную регистрацию? Возникают ли обязанности налогового агента у российской организации, выплачивающей иностранной организации (арендодателю) доходы за аренду помещения? Учитываются ли в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль российской организации, суммы налога на прибыль, удержанные с доходов иностранной организации?
Физическое лицо продало дом, полученный по наследству. В 2008 г. оно приобрело квартиру. Право на какие имущественные вычеты по НДФЛ имеет указанное физическое лицо?
О предоставлении льготных кредитов на приобретение легковых автомобилей УАЗ «Патриот», а также о необходимости представления документов на наследуемую квартиру и причинах отсутствия механизма автоматического признания за дольщиками права собственности на жилое помещение (приватизированную квартиру) после смерти наследодателей
О возможности принятия органом кадастрового учета решений о снятии с государственного кадастрового учета земельных участков, не являющихся преобразуемыми объектами недвижимости, в случае поступления соответствующих заявлений
О порядке предоставления земельного участка, находящегося в федеральной собственности, юридическим лицам для размещения объектов, предназначенных для производства строительных материалов, изделий, конструкций для целей жилищного строительства (панелей типа «сэндвич»)
О первоочередном предоставлении инвалидам земельных участков для индивидуального жилищного строительства
Организация (заказчик) проводит косметический ремонт (покраску стен, замену плитки на полу и т. п.) арендованного помещения с привлечением сторонней организации по договору подряда. На выполненные отделочные работы как окончание определенного этапа работ по договору были оформлены акты приема-передачи работ в произвольной форме. Должна ли организация для признания расходов по оплате работ подрядчика в целях налога на прибыль получить акты приема-передачи на выполненные ремонтные работы по установленной форме N КС-2?
Организация имеет на балансе автомобиль с первоначальной стоимостью более 600 000 руб., амортизация по которому в целях исчисления налога на прибыль до 2009 г. начислялась с понижающим коэффициентом, в результате чего нормы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете не совпадали. В бухгалтерском учете из-за разницы начисленной амортизации отражены отложенные налоговые активы. Должна ли организация в 2009 г. единовременно их списать?
Организация в качестве пользователя выплачивает доходы иностранному юридическому лицу (правообладателю) по международному договору коммерческой концессии. В соответствии с условиями договора пользователю за определенное вознаграждение предоставляется право использовать в деятельности уникальную ценную комплексную ресторанную систему, разработанную и зарегистрированную правообладателем. Должна ли организация в целях исчисления налога на прибыль в данном случае удерживать и перечислять в бюджет из суммы причитающегося правообладателю вознаграждения налог на доходы иностранного юридического лица?
Организация иногда получает от поставщика счета-фактуры с незаполненными отдельными обязательными реквизитами. Организация самостоятельно от руки вписывает в счет-фактуру недостающие реквизиты. Вправе ли организация принимать к вычету НДС по таким счетам-фактурам?
Организация не имеет офисного помещения ни в собственности, ни на праве аренды. В штате организации состоят генеральный директор и менеджеры. Все работники работают дома, используя личную оргтехнику и канцтовары. Должна ли организация предусмотреть компенсации за использование работниками личного имущества в служебных целях? В случае если да, подлежат ли учету указанные расходы организации в целях исчисления налога на прибыль? Необходимо ли с суммы данной компенсации удерживать НДФЛ и уплачивать ЕСН?
Может ли организация принять на работу иногороднего работника — гражданина РФ в случае, если у него отсутствует регистрация по месту временного проживания? Применяются ли к организации какие-либо меры ответственности, в том числе административные, в случае заключения ею трудового договора с работником в такой ситуации?
Организация приобрела товар, в котором впоследствии обнаружила недостатки. Устранив брак за свой счет, организация направила в адрес поставщика претензию. Поставщик возместил расходы на устранение брака. Должна ли организация начислить НДС при получении суммы возмещения от поставщика? Возникают ли у организации в данном случае налоговые последствия по налогу на прибыль?
Во многих первичных документах, которые организация получает от поставщиков товаров, исполнителей работ и подрядчиков, отсутствуют наименование должности уполномоченного лица, подписавшего документ, и расшифровка его подписи. Необходимо ли организации для целей учета расходов по совершенным хозяйственным операциям при исчислении налога на прибыль требовать от контрагентов указания в первичных документах наименования должностей ответственных лиц, подписавших документы, и расшифровки их подписей?
Организация, осуществляющая речные перевозки грузов, имеет в собственности речные суда. Обособленное подразделение организации в июле 2008 г. осуществило переоценку стоимости двух речных судов до рыночной стоимости. Должна ли организация отражать данные переоценки, отраженные в отчете оценщика, в бухгалтерском и налоговом учете для целей налога на имущество и налога на прибыль?
В договоре международной перевозки, заключенном российской организацией с организацией — резидентом Турецкой Республики (перевозчиком), осуществляемой между пунктом, находящимся в РФ, и пунктом, находящимся в Ираке, выделены отдельно стоимость перевозки по территории РФ и отдельно за пределами РФ. С какой суммы дохода, выплачиваемого перевозчику — резиденту Турецкой Республики, российская организация должна удержать налог на прибыль?
Как отразить в учете суммы НДС в случае пропуска 180-дневного срока, установленного для представления документов, подтверждающих экспорт товаров?
На балансе ОАО числится столовая, которая находится на закрытой территории комплекса, где обслуживаются только работники общества. Может ли организация принять расходы по содержанию столовой, расходы на оплату труда работников столовой, состоящих в штате общества, в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с пп. 48 п. 1 ст. 264 и ст. 255 НК РФ?
О включении в состав внереализационных расходов стоимости материалов, полученных при демонтаже или разборке имущества, не являющегося основным средством, для целей исчисления налога на прибыль
Какие документы необходимо собрать организации, для того чтобы получить разрешение на создание пруда на территории земли сельскохозяйственного назначения, находящейся в ее собственности, для разведения рыбы?
Организация собирается создать пруд для разведения рыбы на территории, находящейся в ее собственности и относящейся к землям сельскохозяйственного назначения. Имеет ли она на это право?
Организация приняла на работу иностранного гражданина, у которого не было разрешения на работу на территории РФ. Уполномоченный орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности за привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина при отсутствии у этого иностранного гражданина разрешения на работу. Является ли то обстоятельство, что протокол об административном правонарушении был подписан работником юридического лица в отсутствие понятых, основанием для освобождения организации от административной ответственности?
Организацией принято решение о представлении в территориальный орган Пенсионного фонда РФ сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах (работниках организации) через своего уполномоченного представителя (юридическое лицо) в электронной форме. Организация выдала уполномоченному представителю доверенность на представление этих сведений. Должно ли между территориальным органом ПФР и уполномоченным представителем организации быть заключено какое-либо соглашение? В каком случае уполномоченный представитель организации может заключать соглашение от лица страхователя? Определена ли законодательством форма данного соглашения?
Может ли показатель «Отложенные налоговые активы», отражаемый в Отчете о прибылях и убытках (т. е. в форме N 2 бухгалтерской отчетности), иметь отрицательное значение?
Какой налоговый орган (по месту нахождения организации или по месту учета организации, отнесенной к крупнейшим налогоплательщикам) контролирует исполнение организацией-резидентом, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, обязанности, предусмотренной ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ?
Должен ли соответствовать показатель строки 044 Приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2009 г. показателю строки 290 «Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов» Отчета о движении денежных средств (т. е. формы N 4)?
Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки доначислил налоги, основываясь на свидетельских показаниях и результатах осмотра помещений, полученных и составленных сотрудниками ОВД, проводившими оперативно-розыскные мероприятия. Правомерны ли действия налогового органа?
Инспекция отказала в применении вычета по НДС, так как в счете-фактуре указан несуществующий адрес. Правомерны ли действия инспекции?
В течение какого срока должны быть рассмотрены инспекцией труда жалобы, поданные профсоюзом и работником?
Физлицо, не являющееся предпринимателем, получило судебный приказ о взыскании недоимки по транспортному налогу, а также о взыскании судебных издержек в виде государственной пошлины. При этом ни налоговое уведомление по транспортному налогу, ни требования об уплате налога ранее получены не были. Кроме того, сумма налога не соответствовала размеру, установленному действующим законодательством. Какие действия следует предпринять физлицу?
Организация, применяющая УСН, заключила договор страхования ответственности туроператора, осуществляющего деятельность в сфере внутреннего туризма. Правомерно ли учесть в составе расходов для целей налогообложения затраты на страхование гражданской ответственности?
В 2010 г. организация планирует принять на работу двух иностранцев. Нужно ли начислять страховые взносы с сумм их зарплат?
Каков срок проведения проверок инспекцией труда?
Являются ли для суда относимым доказательством правомерности доначисления налогов результаты инвентаризации, проведенной в ходе выездной налоговой проверки прошедших периодов?
Директор ООО оплатил госпошлину за перерегистрацию общества наличными денежными средствами. Подтверждает ли квитанция уплату госпошлины организацией?
Вправе ли налоговый орган указать время и место рассмотрения возражений по акту выездной проверки в самом акте? Считается ли налогоплательщик уведомленным надлежащим образом?
В какой срок и в какой суд организация может обжаловать предписание инспектора труда?
Вправе ли налоговый орган проводить осмотр помещения организации в рамках камеральной налоговой проверки?
Вправе ли налогоплательщик заявлять в суд требование об уплате процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченных налогов, не подавая предварительно соответствующее заявление в налоговый орган?
Будет ли считаться допустимым доказательством протокол осмотра помещения, составленный сотрудниками налогового органа в отсутствие понятых?
В связи с недостаточностью площадей организация арендует дополнительное помещение, расположенное вне места нахождения самой организации, для хранения документации и создания архива. В помещении находится работник, который осуществляет исключительно функции учета, регистрации и хранения документов. Иной деятельности в помещении не ведется. Подлежит ли организация постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения? Следует ли организации уплачивать НДФЛ в налоговом органе по месту нахождения архива?
Налоговый орган отказал организации-заказчику в вычете НДС со стоимости строительных работ, которая формировалась в том числе с учетом простоя бригады и оборудования подрядчика. При этом в договоре подряда указано, что определенные этапы производства не предусматривают использования части оборудования, однако оно должно быть готово к использованию в любой момент. Правомерны ли действия налогового органа?
Считается ли налогоплательщик уведомленным о времени и месте рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки, если он был уведомлен налоговым органом по телефону?
Организация перешла из одной налоговой инспекции в другую по причине смены адреса постоянно действующего исполнительного органа. Новая инспекция, обнаружив в выписке лицевого счета недоимку, выставила в адрес организации требование и вынесла решение о взыскании налога. Правомерны ли действия нового налогового органа при условии, что старым налоговым органом уже выставлялось требование на сумму этой недоимки?
Организация направляет работника в командировку в пределах территории РФ продолжительностью более одного дня. Нужно ли оформлять командировочное удостоверение для документального подтверждения расходов в целях исчисления налога на прибыль? Не достаточно ли наличия приказа руководителя организации о командировке?
Организация планирует открыть тир на территории парка, в котором за плату будут предоставляться услуги по спортивной пневматической стрельбе по мишеням. При успешном прохождении испытания в тире посетителям планируется выдавать неденежные призы. Будет ли деятельность по предоставлению услуг тира облагаться налогом на игорный бизнес или ЕНВД, а также считаться организацией азартных игр?
Является ли пониженная для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов РФ налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащая зачислению в бюджеты субъектов РФ, налоговой льготой? Правомерно ли установление соответствующим законом субъекта РФ оснований, порядка и условий применения указанной пониженной налоговой ставки так же, как это предусмотрено ст. 56 НК РФ в отношении налоговых льгот?
ООО применяет УСН и оказывает услуги по показу кинофильмов. По договору о предоставлении места для размещения наружных вывесок на флагштоках (рекламных металлических конструкциях) ООО предоставляются места на двух флагштоках, которые используются как для размещения собственной наружной рекламы к кинофильмам, так и для размещения рекламы сторонних организаций. Реклама размещается на баннерах. Общая площадь, занимаемая баннерами сторонних организаций, на флагштоке каждый месяц меняется в зависимости от размеров и количества баннеров, оставшаяся площадь используется для размещения собственных рекламных баннеров. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД деятельность ООО по размещению наружной рекламы сторонних организаций? Какую площадь места на флагштоках использовать при определении фактической величины физического показателя базовой доходности при расчете ЕНВД?
Облагается ли ЕСН средний заработок донора за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха, учитывая, что указанные выплаты работодатель обязан производить в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения, и они не могут считаться выплатами по трудовым договорам?
ФГУП реорганизовано в форме преобразования в ОАО с 1 августа 2009 г. Вправе ли ОАО как правопреемник продолжить применять регрессивную шкалу по ЕСН? Следует ли учитывать суммы налоговой базы по ЕСН, отраженные в налоговой декларации за последний налоговый период ФГУП, при представлении ОАО деклараций за первый отчетный (налоговый) период?
Нотариус для проезда от места жительства к месту расположения нотариальной конторы использует общественный городской транспорт и личный автомобиль. Расходы нотариуса на проезд подтверждены билетами на общественный транспорт и чеками АЗС. Налоговый орган не принял в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и ЕСН, затраты нотариуса на проезд. Вправе ли нотариус учитывать такие расходы в целях исчисления НДФЛ и ЕСН?
