Индивидуальный предприниматель приобрел автомобиль, оплату которого произвел денежными средствами, полученными в кредит у банка под залог приобретаемого автомобиля. По условиям кредитного договора автомобиль был застрахован в пользу банка. После наступления страхового случая (уничтожения автомобиля) страховая выплата была произведена несвоевременно, что повлекло образование процентов за пользование кредитом, уплаченных предпринимателем банку. Правомерны ли требования предпринимателя к страховой компании по возмещению уплаченных денежных средств банку после наступления страхового случая?
Индивидуальный предприниматель нарушил исключительные права правообладателя на 63 музыкальных произведения посредством незаконной продажи компакт-диска формата MP3, содержащего данные музыкальные произведения. Факт нарушения исключительных прав доказан. Как будет рассчитана компенсация за незаконное использование вышеуказанных музыкальных произведений?
Организация обратилась в территориальный налоговый орган с заявлением о выдаче справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций
По результатам камеральной налоговой проверки в отношении организации налоговым органом принято решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и предложено уплатить доначисленную сумму земельного налога. В адрес организации направлено требование об уплате налога. Организация, полагая, что единовременная уплата доначисленного земельного налога повлияет на финансовое состояние, обратилась в соответствующий налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате земельного налога. Налоговый орган принял решение об отказе в предоставлении рассрочки по уплате налога с указанием на то, что в случае доначисления налоговых платежей налогоплательщик не вправе получать рассрочку по уплате налога. Правомерна ли позиция налогового органа?
Работнику (менеджеру по рекламе) по срочному трудовому договору в связи с истечением срока его действия представлено предупреждение в письменной форме за подписью начальника отдела о прекращении трудового договора. Является ли правомерным предупреждение о прекращении срочного трудового договора, подписанное не руководителем организации, а начальником отдела организации?
При приеме на работу три года назад работник представил паспорт гражданина РФ. Однако при обмене паспорта по возрасту выяснилось, что паспорт ему был выдан ошибочно и он не является гражданином РФ. В настоящее время работник имеет вид на жительство как лицо без гражданства и вновь оформляет гражданство РФ. Какие действия в связи с таким изменением статуса работника должен предпринять работодатель?
В каких пределах ответственность за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек несет работодатель, а в каких — уполномоченное лицо, назначенное в соответствии с п. 45 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225? Может ли работодатель взыскать с уполномоченного лица сумму, выплаченную за задержку выдачи уволенному работнику трудовой книжки?
Организация (ООО) осуществляет деятельность по размещению отходов
Организация приобрела здание под офис, расположенное на пустыре. Из-за отсутствия зеленых насаждений и других зданий в летний период на стены офиса попадают прямые солнечные лучи, стены нагреваются и это приводит не только к повышению температуры воздуха в комнатах, где трудятся работники, но и к повышению в них яркости света. Все указанные факторы снижают работоспособность, отрицательно влияют на зрение работников, а кроме того — на срок службы оргтехники («выгорают» экраны мониторов). Кондиционеры и жалюзи снимают проблемы только частично. Руководство организации приняло решение об озеленении территории вокруг здания путем высадки хвойных крупномеров по договору с индивидуальным предпринимателем — озеленителем
Организация имеет вопросы, касающиеся порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Разъяснения, полученные от налогового органа в ответ на запрос организации, требуют уточнений. В связи с этим главный бухгалтер организации намерен прийти на прием к должностному лицу налогового органа
Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении отсрочки по уплате налога, если налогоплательщиком соблюдены все условия, необходимые для ее получения, однако он имеет неисполненную задолженность по штрафным санкциям, срок взыскания которых не истек?
Свидетельствует ли о недействительности решения руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки непоименование в нем конкретных налогов, подлежащих проверке (указано, что объектом проверки являются все налоги и сборы)?
Может ли наличие противоречивой судебной практики на момент совершения организацией-налогоплательщиком юридически значимых действий являться обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения?
Организация 04.04.2012 представила в налоговый орган декларацию по НДС за I квартал 2012 г., в которой она заявила к возмещению 100 000 руб. налога
Предприниматель за счет кредитных денежных средств купил легковой автомобиль. В связи с обязательным условием, содержащимся в кредитном договоре, приобретенное транспортное средство было застраховано и оформлено предпринимателем в залог банку-кредитору. Вследствие повреждения автомобиля (возгорания), влекущего невозможность его использования, предприниматель, имея намерение за счет страховой выплаты произвести полный расчет по кредиту с банком, обратился в страховую компанию с заявлением о страховом возмещении в связи с наступлением страхового случая. Страховая компания отказала в удовлетворении заявления предпринимателя. На основании рассмотренного арбитражным судом искового заявления предпринимателя отказ страховой компании в страховой выплате признан незаконным. Страховая компания выплатила страховое возмещение предпринимателю, который направил указанную сумму на полное погашение кредита
Между организациями А и Б заключен договор купли-продажи вагонов, согласно которому право собственности на вагоны переходит к организации А в момент подписания акта приема-передачи вагонов
Работодатель направил работника на обучение для получения второго высшего профессионального образования по специальности «юриспруденция». В ученическом договоре, заключенном с работником, указано, что работник обязуется по окончании обучения отработать не менее пяти лет у работодателя. Работодатель, в свою очередь, обязуется трудоустроить работника по окончании учебы на срок не менее пяти лет. Условие о том, что трудоустройство будет осуществляться именно на должность, соответствующую специальности юриста, из договора не следует. Обязан ли работодатель при трудоустройстве по окончании обучения учитывать специальность (юрист), полученную работником?
Физлицо является собственником земельного участка, расположенного в Свердловской области, и уплачивает земельный налог
В декабре 2006 г. супруги приобрели квартиру, которую оформили на супруга. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ также был оформлен на супруга, который получал его в течение ряда лет
Каковы последствия отзыва документа и подписи гражданина под документом, представляемым в налоговый орган? Какие последствия возникнут для документов, непосредственно связанных с указанным документом?
Организация издает периодическое печатное издание (журнал) и выплачивает вознаграждения физическим лицам (исполнителям) по договорам авторского заказа, а также по лицензионным договорам на покупку исключительных прав на произведение. Исполнители выполняют работу в иностранных государствах, в которых они проживают, и предоставляют материалы для издания, печатная версия которого публикуется и распространяется на территории РФ
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства. Также ИП в другом городе имеет незарегистрированные структурные подразделения и состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. В трудовых договорах с работниками структурных подразделений указано их фактическое место работы (город, в котором находится структурное подразделение)
Женщина участвовала в стимулирующей лотерее, проводимой организацией, и выиграла телевизор. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данном случае?
В соответствии с решением суда организация выплатила физическому лицу сумму возмещения морального вреда
У супругов, работающих в одной организации, имеются два ребенка. В январе супруг написал заявление об отказе от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруги. В месяце, когда доход супруга превысил 280 000 руб., бухгалтерия отказала супруге в предоставлении вычета в двойном размере. Вправе ли супруга в соответствии с абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере до момента, когда ее доход превысит 280 000 руб.?
О применении НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом продовольственных и непродовольственных товаров их покупателю за достижение определенного договором объема закупок товаров; о порядке корректировки стоимости ранее поставленных товаров с использованием корректировочных счетов-фактур
О порядке выставления счета-фактуры по НДС при возврате товаров, принятых покупателем на учет
О применении разд. V.1 НК РФ при исчислении процентов по долговым обязательствам по сделкам между взаимозависимыми лицами
Об исчислении процентов по долговым обязательствам по сделкам между взаимозависимыми лицами; об уведомлении налогового органа о совершенных в календарном году контролируемых сделках; об определении суммы доходов по сделкам за календарный год для целей признания их контролируемыми
О порядке применения вычета по НДС при приобретении основных средств, предназначенных для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС
О порядке применения пп. 9 п. 2 ст. 105.1 и п. 3 ст. 105.2 НК РФ в целях признания лиц взаимозависимыми
О порядке признания сделок контролируемыми в рамках ст. 105.14 Налогового кодекса РФ
Об отсутствии оснований для применения ККТ при уплате членских взносов членами садоводческого некоммерческого товарищества или садового товарищества
Об отсутствии оснований для применения с 2013 г. системы налогообложения в виде ЕНВД организацией потребительской кооперации, если организация применяла в 2012 г. ЕНВД с превышением установленного ограничения в виде среднесписочной численности работников организации и средняя численность работников за 2012 г. превысила 100 человек; об утрате организацией права на применение ЕНВД, если организация в каком-либо из налоговых периодов (кварталов) 2013 г. превысит ограничение в виде средней численности работников; о возможности организации с 2014 г. перейти на уплату ЕНВД, если по итогам 2013 г. средняя численность ее работников не превысит 100 человек; о порядке учета количества работников для целей исчисления ЕНВД
О порядке расчета налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным физическими лицами при дарении им недвижимого имущества
На публично доступном файлообменном сервере неустановленным лицом были размещены музыкальные произведения, исключительные права на которые принадлежат организации А (правообладателю). Правомерны ли одновременные требования правообладателя к организации Б (владельцу файлообменного сервера) по устранению нарушения путем удаления музыкальных произведений с сервера и взысканию компенсации за нарушенное право при условии, что правообладатель не ставил в известность владельца сервера о наличии спорных музыкальных произведений на данном сервере и не направлял просьбу удалить их?
Правомерен ли пункт кредитного договора, обязывающий организацию (заемщика) в рамках указанного договора с банком (кредитором) единовременно выплатить банку комиссию за открытие кредитной линии в размере 20 000 руб.?
Территориальный орган Росприроднадзора продлил срок проведения документарной проверки организации по соблюдению требований законодательства в области охраны атмосферного воздуха в связи с тем, что должностные лица, проводящие проверку, в установленный законом срок не ознакомились со всеми необходимыми документами, истребованными у организации (так как один из проверяющих во время проверки заболел). Правомерны ли действия контролирующего органа? Если неправомерны, то могут ли результаты проверки быть признаны недействительными?
Вправе ли орган местного самоуправления по собственной инициативе обратиться в суд с иском, направленным в защиту прав гражданина-потребителя, к организации — продавцу некачественного товара, в случае если гражданин с просьбой о защите его прав в орган местного самоуправления не обращался, а лишь направил жалобу с указанием на неправомерные действия организации?
При проведении проверок полноты и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ФНС России вправе проводить мероприятия налогового контроля, установленные ст. ст. 95 — 97 НК РФ
Какие действия необходимо предпринять плательщику таможенных платежей в случае ошибочного заполнения реквизитов платежного поручения?
Могут ли быть зачтены в счет уплаты НДС денежные средства, уплаченные по КБК ввозной таможенной пошлины?
Согласно решению общего собрания членов сельскохозяйственного производственного кооператива принято решение о реорганизации кооператива путем присоединения к ООО. Сельскохозяйственный производственный кооператив обратился в налоговый орган с заявлением о внесении записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица (форма N Р16003). Кооперативом выполнены все требования Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в части представления полного комплекта необходимых документов. Решением налоговой инспекции кооперативу отказано в удовлетворении заявления с указанием на то, что кооператив не имеет правовых оснований для подачи заявления государственной регистрации прекращения деятельности при реорганизации в форме присоединения. Правомерна ли позиция налогового органа?
Правомерно ли привлечение не имеющего наемных работников индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников?
На основании решения руководителя налогового органа в отношении общества назначено проведение выездной налоговой проверки двумя должностными лицами территориального налогового органа. Вправе ли руководитель налогового органа спустя две недели после начала выездной проверки внести изменение в решение о проведении выездной налоговой проверки в части включения в состав проверяющих сотрудника органов полиции?
Руководителем налогового органа принято решение о проведении выездной налоговой проверки организации, применяющей УСН. В решении о проведении выездной налоговой проверки указано, что проверке подлежат налоги по применяемой налогоплательщиком УСН. По результатам проверки налоговым органом сделан вывод о неправомерном применении организацией УСН и необходимости применения общей системы налогообложения. Вправе ли налоговая инспекция при указанных обстоятельствах производить доначисление налоговых платежей согласно общей системе налогообложения?
Правомерно ли проведение повторной налоговой проверки вышестоящим налоговым органом после отмены им решения нижестоящего налогового органа по процессуальным основаниям?
Облагаются ли НДС по ставке 18% услуги по доставке лоцманов, оказанные лоцманскими компаниями?
Имеются ли у сторон, заключивших договор подряда на выполнение проектных работ по созданию проектной документации на строительство многоквартирного жилого здания, правовые основания связать момент оплаты работ с получением положительного результата экспертизы проектной документации?
Является ли нарушением существенных условий процедуры рассмотрения материалов выездной налоговой проверки подписание уведомления о дате и времени рассмотрения материалов выездной налоговой проверки не руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, а должностным лицом, проводившим проверку общества?
Организация осуществляет деятельность в сфере транспортных услуг (международные грузоперевозки). Объем начислений федеральных налогов, согласно данным налоговой отчетности организации за предыдущие годы, составил в среднем 70 млн руб. в год. Обязана ли организация представлять налоговые декларации в налоговый орган в электронном виде как крупнейший налогоплательщик?
Работник выполняет трудовые обязанности, работая на дому. Между организацией-работодателем и работником заключен трудовой договор с указанием на надомный характер работы. Вправе ли организация в связи с появлением у нее офисного помещения и возможности разместить рабочее место указанного работника в этом помещении принять в одностороннем порядке решение об изменении места работы работника и обязать его выполнять работу в офисе?
Банк выдал заемщику (ООО) кредит. В обеспечение кредита заемщик предоставил в залог банку нежилые помещения, залог был зарегистрирован в установленном порядке. Заемщик кредит полностью погасил, однако банк уклоняется от совместной с заемщиком-залогодателем подачи заявления для погашения регистрационной записи об ипотеке. Как поступить заемщику-залогодателю в данной ситуации? Требуется ли предварительное обращение в банк и уполномоченный регистрирующий орган?
Между заемщиком и банком в обеспечение кредитного договора заключен договор ипотеки здания. Заемщик большую часть кредита погасил и намерен продать здание. С этой целью он заключил предварительный договор купли-продажи с условием о том, что предоплату, полученную по данному договору, он направит на погашение оставшейся задолженности по кредиту. Необходимо ли заемщику для заключения предварительного договора получить согласие банка? Необходимо ли такое согласие для заключения основного договора? С какого момента прекращается право ипотеки (залога здания)? Возможна ли одновременная подача документов для регистрации перехода права собственности по договору купли-продажи здания и снятия обременения в виде залога здания?
Между обществом-залогодателем и банком-залогодержателем в обеспечение кредитного договора был заключен договор залога акций. В дальнейшем стороны договорились о замене обеспечения в виде залога акций обеспечением в виде поручительства, в связи с чем подписали соглашение о расторжении договора залога ценных бумаг. С какого момента договор залога акций будет считаться прекращенным: с момента подписания соглашения о расторжении договора залога либо с момента внесения записи о прекращении залога в реестре владельцев именных ценных бумаг? Вправе ли общество-залогодатель заключить договор купли-продажи акций до внесения записи о прекращении залога? Необходимо ли для такой купли-продажи получать согласие банка?
Между обществом-залогодателем и банком-залогодержателем в обеспечение кредитного договора был заключен договор залога акций. Залоговые права банка на акции были зафиксированы регистратором в реестре владельцев именных ценных бумаг на лицевом счете залогодержателя. В согласованные в кредитном договоре сроки заемщик полностью погасил кредит. С какого момента право залога банка на акции следует считать прекращенным? Как поступить залогодателю, если банк уклоняется от внесения записи в системе ведения реестра владельцев именных ценных бумаг о прекращении залога?
Работник подал заявление об увольнении по собственному желанию. Однако до истечения двухнедельного срока работник и работодатель договорились об увольнении работника по соглашению сторон (с выплатой работнику определенной суммы в соответствии с коллективным договором). Правомерно ли увольнение работника по соглашению сторон, если ранее работник подал заявление об увольнении по собственному желанию, и нужно ли ему отзывать заявление об увольнении?
Является ли определение суда об утверждении мирового соглашения, в соответствии с которым работодатель обязан восстановить на работе незаконно уволенного работника, основанием для увольнения работника, принятого на должность незаконно уволенного работника?
Об обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ККТ, хранить бумажную контрольную ленту в течение не менее 5 лет с даты окончания ее использования
Подпунктом 2 п. 2 ст. 25.4 НК РФ предусмотрена обязанность сторон договора о создании КГН внести изменения в данный договор в случае принятия решения о реорганизации (в форме слияния, присоединения, выделения и разделения) одной или нескольких организаций — участников КГН
ЗАО импортирует промышленное оборудование (компрессоры, генераторы, горно-шахтное и строительное оборудование, пневмоинструменты, дорожные машины и технику) и продает его российским юридическим лицам, а также осуществляет техническое обслуживание данного оборудования
ООО имеет обособленное подразделение в другом городе, работники которого работают вахтовым методом. На основании положения о вахтовом методе организации работ ООО, заключив договоры со сторонними организациями, обеспечивает работников питанием. Полученный работниками доход в натуральной форме облагается НДФЛ, и на него начисляются страховые взносы. ООО установило предельную нормативную стоимость питания в размере 250 руб. в сутки. Превышение указанной стоимости за отчетный период удерживается из начисленной заработной платы работника
ООО (лизингодатель) предоставляет в лизинг оборудование и транспортные средства, которые учитываются на балансе лизингодателя
В соответствии с Письмом Минфина России от 03.02.2009 N 03-05-04-03/03 госпошлина за государственную регистрацию изменений, вносимых в Государственный судовой реестр, на основании пп. 51 п. 1 ст. 333.33 НК РФ уплачивается в размере 200 руб
Вступающий в силу с 2013 г. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предписывает вести бухгалтерский учет в том числе индивидуальным предпринимателям. Исключения касаются ИП и лиц, занимающихся частной практикой, если они, согласно законодательству РФ о налогах и сборах, ведут учет доходов или иных объектов налогообложения
ООО занимается лизинговой деятельностью, доход от которой составляет 98% всего дохода. При досрочном расторжении договора лизинга с неплатежеспособными клиентами ООО продает изъятое лизинговое имущество либо сдает его в аренду
Законом Рязанской области от 20.06.2012 N 37-ОЗ (далее — Закон N 37-ОЗ) внесены изменения в Закон Рязанской области от 03.08.2009 N 96-ОЗ «О государственной поддержке молодых специалистов агропромышленного комплекса Рязанской области» (далее — Закон N 96-ОЗ), которыми предусматриваются меры государственной поддержки молодых специалистов агропромышленного комплекса Рязанской области в виде предоставления им единовременного пособия в размере 86 600 руб. и ежемесячного пособия в размере 4330 руб. в течение первых трех лет работы. Изменения вступают в силу по истечении трех месяцев со дня официального опубликования 21.06.2012 Закона N 37-ОЗ
Работница в связи с рождением ребенка (21.09.2011) написала заявление с просьбой выплатить ей материальную помощь. Генеральный директор подписал приказ о выплате материальной помощи в размере 50 000 руб. Согласно абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ эта сумма не подлежит обложению НДФЛ. Организация планирует выплатить эту сумму частями в течение года. Облагаются ли НДФЛ вторая и последующие части суммы материальной помощи?
Участвует ли кредиторская задолженность, образовавшаяся вследствие нарушения сроков оплаты приобретенных у аффилированного лица товаров, в расчете предельных процентов, подлежащих включению в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль, по контролируемой задолженности перед этим лицом?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов организации на услуги банка в виде
ООО приобретает для своих работников бутилированную воду и устанавливает кулеры. В целях обеспечения бытовых нужд работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, нормальных условий труда и санитарно-бытового обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда (ст. 223 ТК РФ) возможность предоставлять работникам чистую питьевую воду предусмотрена действующими в ООО правилами внутреннего трудового распорядка
Согласно Письму Минфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/6-228 если транспортное средство, управляемое по доверенности, не является личным имуществом налогоплательщика, то суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке
1. Каков порядок приема обращений налоговыми органами?
О включении стоимости питания работников в налоговую базу по НДС
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в том числе связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей
ООО приобрело в 2003 г. земельный участок, категория земель — земли населенных пунктов
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования, объектом которого являются имущественные интересы застрахованного, связанные с затратами на оказание ему медицинской и иной помощи при возникновении страхового случая
В какие сроки декларанту возвращается второй экземпляр ДТС с решением о принятии заявленной таможенной стоимости товаров, выпущенных под обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов?
Организацией на территорию Таможенного союза ввезен товар и подана таможенная декларация для совершения всех необходимых таможенных операций. 16.01.2012 товар был выпущен под обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов для дополнительной проверки таможенной стоимости. 08.08.2012 таможней принято решение о корректировке таможенной стоимости
Как вносится запись об увольнении работнику в трудовую книжку, если полномочия генерального директора переданы по доверенности другому лицу, а трудовые книжки ведет сам генеральный директор?
Российская организация, применяющая общую систему налогообложения, при импорте товаров (автомобилей) приобретает услуги организации — резидента Казахстана по перевозке (перегону) автомобилей по территории Казахстана. За оказанные услуги российской организации выставляется сумма с НДС. Каков порядок учета НДС, выставленного иностранным контрагентом, в целях исчисления НДС и налога на прибыль российской организацией?
По условиям договора на выполнение подрядных работ подрядчик перечисляет генподрядчику гарантийный депозит в обеспечение гарантийных обязательств по качеству выполнения работ. Генподрядчик самостоятельно или с привлечением третьих лиц устраняет дефекты, недостатки в работе подрядчика, заменяет оборудование, используя средства гарантийного депозита
Порядком корректировки таможенной стоимости товаров, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 376, не определены случаи, когда форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей не заполняется
Об отсутствии оснований для регистрации в налоговых органах автоматизированных систем для формирования бланков строгой отчетности, а также о требованиях, предъявляемых к указанным автоматизированным систе мам
Работодатель сообщил беременной работнице, собирающейся уходить в декретный отпуск в апреле 2012 г., что будет переводить все активы в другую вновь созданную организацию и, соответственно, всех работников увольнять с переводом в другую организацию в июле 2012 г., а действующая организация в скором времени будет ликвидирована. Вправе ли работодатель беременную работницу уволить по соглашению сторон и перевести в другую организацию заранее (до ликвидации действующей организации)?
Гражданин, имеющий подсобное хозяйство, занимается пчеловодством и продает излишки продукции (мед). Какие налоги ему следует уплатить? Должен ли он зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?
Временно пребывающий иностранный работник работает в организации с мая 2011 г. С сентября 2011 г. он приобрел статус налогового резидента РФ. В соответствии с п. 1.1 ст. 231 Налогового кодекса РФ возврат суммы НДФЛ производится налоговым органом. Согласно Письму Минфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/6-226 суммы налога подлежат зачету при определении базы нарастающим итогом по суммам доходов налогоплательщика, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30%
Обязан ли работодатель выдать направление на медицинский осмотр, к прохождению которого обязывает ст. 324 ТК РФ, или работник самостоятельно проходит медосмотр перед трудоустройством и представляет работодателю медицинское заключение вместе с документами, перечисленными в ст. 65 ТК РФ?
Обязан ли работодатель подавать какие-либо сведения о воинском учете студентов-практикантов, оформленных на работу по трудовому договору на 1,5 года в связи с прохождением практики?
В коллективном договоре есть условие о том, что в случае увольнения работников в связи с сокращением численности или штата работодатель обязан предлагать вакансии не только в данной местности, но и имеющиеся вакансии в других местностях. Обязан ли работодатель в связи с этим условием предложить вакансии в других местностях увольняющемуся работнику — иностранному гражданину, если у него есть разрешение на работу только в одной местности?
В результате того, что дорожное покрытие автомобильной дороги местного значения имело значительные повреждения, водитель (работник ООО), управляя автомобилем, принадлежащим организации, наехав на указанные повреждения (яму, заполненную водой), повредил ходовую часть автомобиля; соответствующим ограждением указанный участок дороги оборудован не был. По данному факту инспектором ГИБДД составлен акт о недостатках дороги, в котором зафиксированы неровности дорожного покрытия — выбоина глубиной 0,3 м, а также наличие просадок, затрудняющих движение транспортных средств с разрешенной Правилами дорожного движения скоростью. Правомерны ли требования организации к органу местного самоуправления, обязанному контролировать содержание указанной дороги, о возмещении вреда?
Признается ли ограничивающим конкуренцию внесение заказчиком в конкурсную документацию требования к квалификации участников конкурса в виде наличия у участников открытого конкурса на право заключения государственного контракта на выполнение работ для государственных нужд опыта выполнения аналогичных работ, притом что несоответствие этому требованию влечет отказ в допуске к участию в конкурсе?
Как правильно уволить работника, если он не появляется на работе длительное время и не информирует работодателя о наличии уважительной причины для отсутствия на работе? Нужно ли составлять акты об отсутствии и направлять работнику запросы о причинах отсутствия ежедневно?
Организация-покупатель возвращает ранее купленный товар, принятый к учету. Нужно ли в предыдущих периодах восстанавливать НДС?
Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на ребенка при начислении работнику пособия по временной нетрудоспособности?
Организация, применяющая УСН, по договору аренды, заключенному на 11 месяцев, арендует помещение, в котором находится кондиционер. В период аренды кондиционер сломался. Можно ли отнести на расходы затраты по его ремонту?
Как правильно заполнить счет-фактуру, если договор с контрагентом заключен в иностранной валюте (долларах США), а оплата по договору производится в российских рублях?
Работники организации работают посменно 2/2 по 11,5 часа в смену. Работник, имеющий 6-месячный стаж работы в данной организации (в графике отпусков отсутствует информация об отпуске данного работника), отработает смены 20 — 21 числа, потом у него должны быть 2 дня выходных. С какого числа он может взять отпуск: с 22 или с 24?
В конце года планируется ликвидировать организацию. Какие выплаты необходимо будет произвести работникам при увольнении в связи с ликвидацией организации?
Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ выплаты за дополнительные выходные дни родителям детей-инвалидов, предусмотренные ст. 262 ТК РФ?
Обязан ли антимонопольный орган при предъявлении требований к органу государственной власти (органу местного самоуправления) об устранении нарушения законодательства о защите конкуренции, выразившегося в установлении в нормативном акте не предусмотренных законодательством Российской Федерации требований к хозяйствующим субъектам (например, о заключении ими договоров с конкретно определенной медицинской организацией, имеющей лицензию на проведение предрейсовых медицинских осмотров, и т. п.), иметь доказательства того, что установление таких требований действительно повлекло за собой ограничение конкуренции?
Вправе ли работник самостоятельно, без вызова из отпуска от работодателя, прервать ежегодный оплачиваемый отпуск и приступить к работе?
Организация-работодатель меняет местонахождение. Необходимо ли в указанном случае вносить изменения в трудовые книжки работников?
Работник восстановлен на работе по решению суда и в первый день работы после восстановления уволился по собственному желанию. За какой период работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за неиспользованный отпуск? Входит ли в этот период день увольнения по собственному желанию?
Кто должен издать приказ об увольнении и внести в трудовую книжку работника запись об увольнении в случае смерти работодателя — индивидуального предпринимателя, признания его умершим или безвестно отсутствующим?
Допускается ли перенос ежегодного основного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год по инициативе работника?
В трудовой книжке работника указано, что он уволен в порядке перевода в данную организацию. Однако никакого предложения о переводе данному работнику не делалось. Надо ли указывать в приказе о приеме на работу и в трудовой книжке работника, что он принят в порядке перевода?
Подлежат ли включению в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, выходные дни, приходящиеся на период длительного прогула?
Работница представила работодателю больничный лист по беременности и родам. В организации она работает и как основной работник, и как внутренний совместитель. Имеет ли она право на отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком до 3 лет с выплатой соответствующих пособий по двум должностям?
О порядке подтверждения статуса налогового резидента РФ для целей исчисления НДФЛ
О возникновении переплаты в случае уплаты транспортного налога без указания налогового периода, за который производится платеж, а также о порядке зачета суммы переплаты и совместной сверки уплаченных налогов
В результате стихийного бедствия погибло и пострадало большое количество людей, в том числе и работники ФГУП
В соответствии с Письмом Минфина России от 29.05.2007 N 03-11-04/2/143 денежные суммы, в том числе суммы платежей за коммунальные услуги, которые управляющая компания, применяющая УСН, передает поставщикам данных услуг, не являются доходами указанной организации-агента
Индивидуальный предприниматель применяет УСН, планирует оказывать услуги по ремонту компьютеров и установке программ физическим лицам
В 2011 г. акционеры ОАО на общем годовом собрании распределили часть прибыли 2010 г. в пользу акционера ООО, владеющего 63% акций ОАО. Акции принадлежат ООО с декабря 2010 г. ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»
Организация вне ОРЦБ и без посредников (брокерских контор, доверенных лиц и пр.) выкупала у физлиц принадлежащие им акции
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и закупает товары у иностранного поставщика для их дальнейшей реализации на условиях 100% предоплаты. В связи с этим курсовые разницы не возникают
Некоммерческое партнерство имеет на балансе два здания стоимостью 120 млн руб. (109 и 11 млн руб. соответственно). Здания были получены в качестве взноса учредителя некоммерческого партнерства для осуществления уставной деятельности. Некоммерческое партнерство жертвует образовательным учреждениям права безвозмездного пользования на 85% помещений для ведения образовательной деятельности
Налогоплательщик является гражданином РФ, постоянно проживает в Германии. В 2012 г. налогоплательщик планирует находиться на территории РФ более 183 дней. В этом же году планируется продажа квартиры
Автомобиль находился в совместной собственности супругов менее трех лет и был оформлен на супруга. В связи со смертью супруга автомобиль планируется продать
У налогового резидента Испании, являющегося одновременно гражданином РФ и Испании, находилась в собственности квартира в РФ более трех лет
О налогообложении НДФЛ доходов, признаваемых дивидендами и выплачиваемых участникам ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет
О применении пониженных тарифов страховых взносов аптечной организацией, применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли лекарственными препаратами и иную систему налогообложения в отношении оптовой торговли, а также о документальном подтверждении статуса аптечной организации
В каком размере уплачивает НДФЛ гражданин Республики Беларусь, работающий в Российской Федерации?
Какие документы необходимо представить для получения двойного вычета по НДФЛ на ребенка?
О налогообложении НДС при реализации имущества должника, признанного в соответствии с законодательством РФ банкротом
Распоряжением субъекта РФ за ГУП было закреплено на праве хозяйственного ведения движимое имущество — облигации внешних облигационных займов РФ с окончательной датой погашения в 2030 г. Ценные бумаги приняты ГУП к учету по стоимости, отраженной в учете у передающей стороны
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль субсидий, полученных в 2008 — 2010 гг. унитарным предприятием от собственника на компенсацию потерь в доходах, связанных со сдерживанием предприятием роста тарифов на услуги по приему заказов на подписку и доставку периодических изданий, а также на компенсацию потерь в доходах от предоставления услуги по доставке пенсий и пособий
У работника организации пятеро детей от четырех жен. Он принимает участие в их воспитании. Двое детей являются совершеннолетними и работают. Трое детей несовершеннолетние. С двумя детьми и четвертой женой он проживает совместно. Сколько стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 3000 руб. может быть предоставлено данному работнику? Какие подтверждающие документы нужны? Достаточно ли копий свидетельств о рождении детей?
Работник организации, находящийся в браке, имеет двух детей от предыдущего брака. Может ли он написать заявление на стандартный налоговый вычет по НДФЛ? Какие документы он должен представить, кроме копий свидетельств о рождении?
В ст. 221 «Профессиональные налоговые вычеты» НК РФ предусмотрен вычет по НДФЛ 30% по вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (по нормативу). Является ли этот список закрытым? Если организация выплачивает вознаграждение автору полезной модели, может ли он воспользоваться этим вычетом?
Организация применяет УСН. Является ли код ОКВЭД 33.10 «Производство изделий медицинской техники, включая хирургическое оборудование, и ортопедических приспособлений» льготным для целей уплаты страховых взносов (п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)?
С 2012 г. заработная плата временно пребывающих иностранных работников облагается страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ. Необходимо ли для данных работников получать страховые свидетельства? Нужно ли в данном случае получать СНИЛС, если пенсию в России они получать не будут, а без этого номера не сдать отчет в ПФР?
Организация на УСН применяет льготный тариф для страховых взносов по коду ОКВЭД, с 2012 г. в ПФР он составляет 20%. Кроме того, в организации работают два инвалида. Обязательно ли отражать начисленную им оплату труда как заработную плату в пользу работников-инвалидов или можно начислить взносы так же, как остальным работникам, — по льготному тарифу?
Работник уволен в 2009 г. В 2011 г. решением суда от 17.06.2011 увольнение работника было признано незаконным и организацию обязали выплатить работнику компенсацию за вынужденный прогул в размере 700 тыс. руб. следующим образом: 150 тыс. руб. — до 30.11.2011, 50 тыс. руб. — до 31.12.2011, 50 тыс. руб. — до 31.01.2012 и далее по 50 тыс. руб. ежемесячно до 31.10.2012
Индивидуальный предприниматель уполномочил своего представителя — физическое лицо в силу доверенности подать налоговую отчетность в налоговый орган по месту своего нахождения. Доверенность исполнена в письменной форме, содержит подпись и печать индивидуального предпринимателя. Налоговый орган отказался принять налоговую отчетность, мотивировав это тем, что индивидуальный предприниматель обязан выдать своему представителю нотариальную доверенность. Правомерно ли требование о представлении нотариальной доверенности?
В отношении организации налоговым органом проводится выездная налоговая проверка. В последний день проведения проверки налоговым органом организации представлена справка о проведенной налоговой проверке, а также требование о представлении документов (информации) в связи с проведением данной проверки
Организация планирует заключить с контрагентом договор поставки продуктов питания. Действовать от имени организации при заключении договора будет работник данной организации на основании выданной ему доверенности. Доверенность позволяет указанным в ней лицам заключать договоры от имени организации, имеет печать организации и содержит подпись руководителя организации, исполненную факсимильным способом. Будет ли считаться, что работник, действующий на основании такой доверенности, имеет право представлять интересы организации при заключении договора?
С работником для выполнения заведомо определенной работы (отделочных работ) был заключен срочный трудовой договор с установлением конкретной даты его окончания. За три календарных дня до наступления указанной даты работник был предупрежден работодателем в письменной форме о предстоящем увольнении. В последний день работы работника работодателем был издан приказ о прекращении трудового договора. В связи с отсутствием работника в день прекращения трудового договора работодатель направил работнику уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой, которое было получено работником спустя десять дней. При этом спустя несколько дней после издания работодателем приказа о прекращении трудового договора работник письменно уведомил работодателя о нахождении на амбулаторном лечении со дня издания указанного приказа. Правомерно ли прекращение трудового договора при таких обстоятельствах, если работник имел реальную возможность сообщить работодателю о нахождении на лечении в день издания приказа о прекращении трудового договора?
Должны ли страхователи, участвующие в реализации пилотного проекта по пособиям, сдающие электронные реестры, представлять в территориальный орган ФСС РФ полный комплект документов на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, ежемесячного пособия по уходу за ребенком в субъектах РФ?
Работник организации осуществляет свою трудовую деятельность в сменном режиме. Должность указанного работника подлежит сокращению. В уведомлении об увольнении в связи с сокращением штата была указана дата увольнения — 01.06.2012. Вместе с тем последняя рабочая смена работника начиналась в 22.00 31.05.2012 и заканчивалась в 06.00 01.06.2012. Работник в 00.00 01.06.2012 покинул рабочее место и территорию работодателя. Являются ли данные действия прогулом?
Согласно положениям устава ОАО крупные сделки должны одобряться советом директоров. Фактически сделка по отчуждению имущества, подпадающая под понятие крупной в соответствии со ст. 78 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», одобрена решением общего собрания акционеров. Можно ли признать такую сделку недействительной?
Работник, взяв деньги под отчет, после продолжительной болезни умер. Можно ли взыскать задолженность по подотчетной сумме с его наследников, а в случае невозможности взыскания признать данную задолженность безнадежной для целей исчисления налога на прибыль?
ЗАО не осуществляет публичное размещение ценных бумаг, реестр ведет самостоятельно. На странице в Интернете регионального отделения ФСФР России в Северо-Западном федеральном округе есть список акционерных обществ, в отношении которых у регионального отделения ФСФР России в Северо-Западном федеральном округе отсутствуют сведения о соблюдении ими требований Приказа ФСФР России от 13.08.2009 N 09-33/пз-н «Об особенностях порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитентами именных ценных бумаг», в связи с чем возникают следующие вопросы
Организация производит товары для пикника: решетки-гриль, шампуры
Организация применяет УСН (объект налогообложения «доходы») и выставляет покупателям товаров счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Налог, указанный в счете-фактуре, в бюджет не уплачивается. Нужно ли в этой ситуации учитывать в составе доходов сумму НДС, выделенную в счете-фактуре и уплаченную покупателями?
Каков порядок определения права религиозной организации на льготу по налогу на имущество организаций по п. 2 ст. 381 НК РФ?
О работе территориально обособленного рабочего места (ТОРМ) в г. Советске Калининградской области
О налогообложении НДФЛ, налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, доходов, полученных на разнице валютных курсов (операции на рынке FOREX)
О применении Критериев отнесения российских организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, утвержденных Приказом МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 24.04.2012 N ММВ-7-2/274@, а также о порядке постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
Кто имеет право производить оценку недвижимого имущества в целях исчисления государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, объектом права которого является данное недвижимое имущество?
О зачете (возврате) переплаченной суммы авансового платежа акциза производителю алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции в случае изменения объема закупаемого этилового спирта и суммы авансового платежа акциза в меньшую сторону
О возможности отражения в счете-фактуре по НДС и корректировочном счете-фактуре дополнительных реквизитов (сведений); о выставлении корректировочного счета-фактуры, а также о порядке внесения исправлений в счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру, если изменение стоимости товаров (работ, услуг) произошло в результате исправления технической ошибки
В Письме Минфина России от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341 указано, что если стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб., то справка с места работы второго родителя, отказавшегося от вычета, работодателю первого родителя представляется ежемесячно
В 2005 г. налогоплательщик заключил договор инвестирования долевого строительства на приобретение квартиры в строящемся многоквартирном доме. Срок окончания строительства планировался в 2007 г., но он был увеличен, и свидетельство о государственной регистрации права собственности налогоплательщик получил только в середине 2011 г. С середины 2010 г. налогоплательщик является пенсионером
В 2008 г. налогоплательщик приобрел две смежные комнаты, зарегистрированные как единый объект недвижимости. В 2009 г. в результате перепланировки с целью изолирования комнат произошло разделение данного объекта и каждая комната была зарегистрирована отдельно, с выдачей двух свидетельств о госрегистрации права собственности. Право собственности осталось за данным налогоплательщиком. Налогоплательщик планирует продать одну комнату
Имеет ли право супруга отказаться от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруга, если она
У работника трое детей: 29, 27, 19 лет. Младший ребенок — студент очной формы обучения. Какой стандартный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен работнику?
Об освобождении от обложения НДФЛ доходов от продажи одной из квартир, созданной в результате перепланировки и переустройства без изменения границ ранее объединенной квартиры, принадлежащей налогоплательщику более трех лет
О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры по договору инвестирования долевого строительства (уступка права требования и перевод обязательств), если акт приема-передачи квартиры подписан не был, а право собственности физического лица на квартиру признано решением суда
Об отсутствии оснований для уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции аптечными организациями, изготавливающими лекарственные средства по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций
О порядке выставления корректировочных счетов-фактур, применяемых в целях исчисления НДС
Работник направляется работодателем на прохождение программы MBA для получения дополнительной квалификации. Является ли подготовка MBA профессиональной переподготовкой или же признается повышением квалификации?
Организация осуществляет добычу углеводородного сырья (нефти). При добыче нефти осуществляется забор попутной пластовой воды (в смеси с нефтью), то есть целенаправленную добычу воды организация не осуществляет. При определении объекта налогообложения по водному налогу в законодательстве используется термин «забор воды». Основания отсутствия объекта налогообложения в п. 2 ст. 333.9 НК РФ сформулированы исчерпывающим образом. Является ли забор попутной воды в смеси с нефтью объектом налогообложения по водному налогу, принимая во внимание норму пп. 14 п. 2 ст. 333.9 НК РФ, а также то, что организация закачивает воду обратно в пласт?
Организация осуществляет торговлю контактными линзами. Освобождается ли организация от уплаты НДС?
Организация осуществляет деятельность по розничной продаже продуктов питания. В ходе розничной продажи имеют место товарные потери. Учетной политикой организации для целей налогообложения не установлено, что данные потери учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
Организация-кредитор пропустила тридцатидневный срок для предъявления своих требований к должнику, предусмотренный п. 1 ст. 71 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» для целей участия в первом собрании кредиторов
Российская организация намеревается привлечь к трудовой деятельности временно пребывающих в РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы (не являющихся высококвалифицированными специалистами). Какие документы необходимы для осуществления такими гражданами трудовой деятельности в РФ в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»?
Должно ли переводу земель сельскохозяйственного назначения в земли особо охраняемых территорий и объектов рекреационного назначения предшествовать принятие Постановления Правительства РФ о создании туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории РФ, где расположен земельный участок?
Организация оказывает медицинские услуги, реализация которых освобождена от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ. Медицинское оборудование, используемое в льготном виде деятельности, получено по договору лизинга. На лизинговые платежи оформляются счета-фактуры и акты оказания услуг. Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС по лизинговым платежам?
Между организацией-работодателем и гражданином заключен ученический договор сроком на один год, на основании которого гражданин получает стипендию. Договором в том числе предусмотрена возможность досрочного его расторжения в одностороннем порядке в случае нарушения стороной условий договора. Вправе ли работодатель, считая, что гражданин прошел обучение досрочно и готов к осуществлению трудовой деятельности, заключить трудовой договор, расторгнуть ученический договор и, соответственно, прекратить выплату стипендии?
Обязан ли работодатель при расторжении трудового договора по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ выплатить работнику выходное пособие (денежную компенсацию), если данная выплата не предусмотрена локальными нормативными актами организации?
Обязан ли арендодатель при заключении договора аренды транспортного средства передать арендатору ПТС?
Организация, располагающаяся в г. Москве, планирует принять на работу гражданина РФ, зарегистрированного в другом регионе. Офиса, представительства, филиала там нет
Может ли работодатель заключить с работником соглашение об обучении за счет средств работодателя с обязанностью работника возместить затраты на обучение при увольнении без уважительных причин, если обучение предполагается с целью повышения квалификации, которое обязательно в силу закона?
Организация, являясь единственным производителем минеральных удобрений в субъекте РФ, оказывает влияние на условия и результаты сделок, совершаемых с покупателями. Будут ли стороны сделок признаваться взаимозависимыми лицами согласно ст. 105.1 НК РФ, если производитель минеральных удобрений и покупатели не подпадают под положения пп. 1 — 11 п. 2 указанной статьи НК РФ?
Как правильно внести в книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним сведения о трудовой книжке работника, восстановленного на работе по решению суда?
Налогоплательщиком в 2008 г. был получен кредит в иностранной валюте в банке по ставке 10% годовых с ежемесячным погашением процентов и части кредита
О подтверждении факта уплаты государственной пошлины
О порядке налогообложения транспортным налогом, а также установления на территории субъектов РФ налоговых ставок по транспортному налогу
О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиком при продаже имущества
Об определении налоговой базы по ЕНВД индивидуальными предпринимателями, арендующими по 50 кв. м в торговом помещении общей площадью 100 кв. м (один занимается розничной торговлей мебелью, а второй — розничной торговлей светильниками), если реализуемые товары размещены по всей торговой площади (100 кв. м)
О признании для целей налога на прибыль расходов в виде сумм налога на имущество организаций, исчисленного по основным средствам, часть которых находится в состоянии консервации более 3 месяцев
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту
О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет
О порядке определения статуса физического лица в целях налогообложения НДФЛ
30.05.2012 между ООО и главным бухгалтером, а также ООО и бухгалтером были расторгнуты трудовые договоры по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) с выплатой компенсаций при увольнении в размере 207 120 руб. главному бухгалтеру (менее шестикратного размера среднемесячного заработка) и в размере 64 480 руб. бухгалтеру. При начислении компенсаций был удержан НДФЛ
Организация представляет налоговые декларации в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи. После отправки налоговая отчетность хранится на сервере специализированного оператора связи. В дополнение к этому налоговая отчетность распечатывается, подписывается у уполномоченных лиц и хранится в бумажном виде в архиве организации
Налогоплательщику на праве общей долевой собственности принадлежит имущество, относящееся к одному типу использования, а именно: 3/8 доли в праве собственности на квартиру и 1/2 доли в праве собственности на жилой дом
Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения
У супругов, состоящих в браке с 1996 г., есть ребенок 1993 года рождения. Супруг зарегистрирован у своей матери, супруга с ребенком — у своих родителей. Супруги снимают квартиру и регистрации по месту пребывания не имеют. Для того чтобы супругу подтвердить право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, обязательно ли представление справки жилищно-эксплуатационной организации о совместном проживании с ребенком или достаточно свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о браке и письменного заявления супруги, что супруг фактически проживает с ребенком и участвует в обеспечении ребенка?
Об отсутствии оснований для освобождения от обложения НДС услуг по предоставлению в пользование части комнаты в общежитии
Об обложении налогом на прибыль доходов от перевозки химического сырья из Азербайджана в Россию, если российская организация использует в качестве перевозчика иностранную организацию, зарегистрированную на территории Белиза
Обязан ли работодатель знакомить работников с расчетными листками под роспись и в какой срок? Какие неблагоприятные последствия могут возникнуть у работодателя, не ознакомившего работников с расчетными листками?
Как получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если квартира приобретается одним из родителей в общую равнодолевую собственность с несовершеннолетним ребенком?
Должна ли организация, занимающаяся приемом лома черных и цветных металлов, в том числе от физических лиц, формировать отчетность по форме 2-НДФЛ на физических лиц — ломосдатчиков, а также исчислять, удерживать у налогоплательщиков и перечислять в бюджет НДФЛ?
Об определении для целей налогообложения НДС места реализации услуг по удаленному техническому сопровождению вычислительных систем, оказываемых российской организацией хозяйствующему субъекту Республики Казахстан
О налогообложении НДС технического сопровождения работ по приемке в эксплуатацию оборудования и технической документации на объекте недвижимости, если техническое сопровождение оказывается по договору субподряда, заключенному с российским заказчиком
О размере государственной пошлины, уплачиваемой за государственную регистрацию соглашений об изменении и о расторжении договоров об отчуждении недвижимого имущества
Должен ли работник (руководитель отдела продаж) торговой организации (ООО) запрашивать разрешение работодателя по основному месту работы о работе по совместительству в качестве директора в другой торговой организации (ООО)?
Работник работает в двух организациях, в одной (по основному месту работы) сообщил о временной нетрудоспособности и представил больничный лист, а в другой организации (по совместительству) продолжал трудиться. Правомерно ли в такой ситуации привлечь работника к дисциплинарной ответственности по основному месту работы?
Подлежат ли возмещению работником работодателю суммы морального вреда, выплаченные работодателем третьим лицам в счет возмещения вреда, причиненного данным работником при исполнении им трудовых обязанностей в результате его виновных действий (обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника, отсутствуют)?
Имеют ли работники социального учреждения, осуществляющего согласно уставу социальную поддержку и социальное обслуживание детей (организацию досуга и отдыха), оставшихся без попечения родителей, но при этом не имеющего лицензии на осуществление образовательной деятельности, образовательной программы, не осуществляющего образовательный процесс, право на ежегодный основной удлиненный оплачиваемый отпуск, предоставляемый педагогическим работникам?
Работнику организации предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с направлением его работодателем на обучение в высшее учебное заведение (работник получает второе высшее образование по специальности, по которой трудоустроен). Будет ли данный отпуск засчитан в трудовой стаж (это необходимо, например, для определения стажа работы по юридической специальности для целей получения статуса адвоката, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»)?
Организация, применяющая УСН, заключила с бюджетным учреждением государственный контракт на поставку продукции, указав стоимость этой продукции с выделением НДС. Является ли сумма этого налога, уплаченная бюджетным учреждением, неосновательным обогащением и подлежит ли возврату или уплате в бюджет?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. В 2012 г. он осуществляет предпринимательскую деятельность, для которой установлены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат физическим лицам, работающим у предпринимателя. Однако этот вид деятельности не указан у предпринимателя в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Для применения в 2012 г. пониженных тарифов страховых взносов обязательно ли вносить изменения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей об этом виде деятельности?
Вправе ли заместитель главного бухгалтера банка подписывать банковскую гарантию?
Нужно ли уведомлять УФМС России об отпуске без сохранения заработной платы иностранного гражданина, если в течение года он использовал 50 дней отпуска, но при этом не более 10 дней подряд? Сколько раз нужно уведомлять УФМС России в данной ситуации?
В принятом в организации локальном нормативном акте, определяющем порядок премирования работников, указаны виды стимулирующих выплат и надбавок, но не указаны критерии определения их величины. Правомерно ли это?
Подлежит ли время, затраченное командированным работником на проезд к месту работы и обратно, если оно выходит за рамки 8-часового рабочего дня, компенсации как за работу за пределами установленной продолжительности рабочего времени?
По условиям договора аутстаффинга агентство занятости предоставило предприятию-нанимателю, работа на котором связана с вредными и опасными условиями, требуемых работников
Работник уволен из организации по соглашению сторон. С ним заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, согласно которому выплачивается денежная компенсация в размере двух окладов. Кроме этого, работнику выплачивается премия за прошедший период (год, квартал, месяц), которая по существу также является денежной компенсацией на период трудоустройства
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную продажу отделочных материалов (мозаики), применяет ЕНВД. Среди клиентов предпринимателя есть строительные организации, которые приобретают отделочные материалы (мозаику) для своих нужд
Работник организации ежегодно выезжает в необжитые районы для проведения полевых работ в составе полевых отрядов. При направлении работника на полевые работы организация выплачивает полевое довольствие из расчета 100 руб. в сутки, ссылаясь в том числе на Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 N 729, в котором не говорится о полевых работах
При приобретении квартиры налогоплательщику был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ (возврат НДФЛ) за 2009, 2010 и 2011 гг. Налогоплательщик является пенсионером с 2011 г. и не работает. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на три предшествующих года, то есть на налоговые периоды 2006, 2007 и 2008 гг.?
О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам от продажи квартиры; о порядке получения отсрочки, рассрочки по уплате налога
О порядке хранения документов, не регистрируемых в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, для целей исчисления НДС, а именно: копий счетов-фактур, выставленных продавцом товаров (работ, услуг) комиссионеру (агенту) при их приобретении для комитента (принципала), и таможенных деклараций или их копий
О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, а также выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр
Одинокая мать двоих детей получает удвоенный вычет. Может ли она претендовать также на имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры?
Нужно ли уплачивать НДФЛ с выигрыша в лотерею в размере 50 руб. и в какой сумме?
Гражданин РФ в январе 2012 г. продал автомобиль, который находился в собственности этого физического лица три года. Сумма доходов от продажи автомобиля значительно меньше суммы расходов на его приобретение. Учитывая, что продавец автомобиля с февраля 2012 г. будет работать за границей РФ и по итогам года потеряет статус резидента РФ, нужно ли ему платить НДФЛ по доходам от продажи автомобиля?
Нужно ли сдавать физическому лицу (продавцу) декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля стоимостью 90 тыс. руб., если он находился в собственности продавца один год?
Организации выплачивают зарплату дважды в месяц, как того требует Трудовой кодекс РФ. Налоговые агенты должны удерживать НДФЛ при фактической выплате дохода работникам, а днем фактического получения дохода в данном случае является последний день календарного месяца. На этом основании налоговые органы на местах могут потребовать удерживать и перечислять НДФЛ с авансов в последний день месяца, в котором аванс был выплачен, а не вместе с налогом со второй части зарплаты. Нужно ли отдельно удерживать и перечислять НДФЛ с авансов?
Организация предоставляет своим работникам беспроцентные займы. Какую дату считать датой получения доходов в виде материальной выгоды, связанной с получением беспроцентного займа? С какой суммы нужно исчислить НДФЛ: с суммы возвращенной части долга или с суммы, которая числилась за заемщиком до погашения?
Возникает ли у организации, купившей у физического лица его долю в уставном капитале другой организации (ООО), обязанность удержать НДФЛ? Нужно ли в этом случае сообщить в налоговую инспекцию о том, что физическое лицо получило доход?
О порядке установления работодателями размера компенсаций (сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда) работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда
Организация-налогоплательщик осуществляет два вида деятельности — оптовую торговлю, подпадающую под общую систему налогообложения, и розничную торговлю, которая облагается ЕНВД. Налоговый орган принял решение о привлечении организации к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС, в связи с выводами о том, что налогоплательщик в проверяемый период не вел раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, так как не закрепил способы ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых налогом операций непосредственно в своей учетной политике. Правомерна ли позиция налогового органа?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патентов по нескольким видам деятельности. Может ли налоговый орган лишить предпринимателя права на применение данного налогового режима по всем патентам, если по одному из них были нарушены условия оплаты?
Поставщик оформил для организации один счет-фактуру на стоимость товара и стоимость выполненных работ в целях исчисления НДС. Правомерны ли действия поставщика?
Вправе ли налогоплательщик направить в налоговый орган заявление на возврат излишне уплаченного налога в электронном виде в связи с развитием электронного документооборота?
Работник просит предоставить ему два отпуска (без сохранения заработной платы и учебный), следующих друг за другом. Вправе ли работодатель оформить предоставление таких отпусков работнику одним приказом?
До отпусков по беременности и родам и по уходу за ребенком женщине по ее просьбе было установлено неполное рабочее время на неопределенный срок. Обязан ли работодатель после выхода данной работницы из отпусков установить ей по ее заявлению полное рабочее время?
Менеджер по персоналу, по совмещению выполнявшая обязанности офис-менеджера, уходит в отпуск по беременности и родам. Можно ли принять на период ее отпуска на должность офис-менеджера работника по срочному трудовому договору?
Как правильно оформить прекращение работы на условиях неполного рабочего времени в период отпуска по уходу за ребенком?
Об отсутствии оснований для уплаты водного налога водопользователями, осуществляющими использование поверхностного водного объекта на основании договора водопользования, заключенного в соответствии с Водным кодексом Российской Федерации от 03.06.2006 N 74-ФЗ
Представитель работодателя при заключении трудового договора с работником не удостоверил свою подпись печатью. Будет ли такой трудовой договор подтверждать факт возникновения трудовых отношений? Нужно ли ставить печать организации в трудовом договоре с работником?
О порядке обложения НДФЛ дохода, полученного физическим лицом в связи с выполнением трудовых обязанностей на территории РФ
О заполнении для целей НДФЛ п. 1.1 «ИНН/КПП для организации…» справки по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, являющегося работником организации — крупнейшего налогоплательщика или обособленного подразделения организации
О порядке представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организациями, получившими статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»
О применении п. 3 ст. 284 НК РФ в отношении ставок налога на прибыль к налоговой базе, определяемой по доходам в виде дивидендов при проведении реорганизации юридического лица в форме преобразования
Согласно ст. 223 ТК РФ обязанностью работодателя по обеспечению санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда является создание санитарных постов с аптечками, укомплектованными набором лекарственных средств и препаратов для оказания первой помощи
Индивидуальному предпринимателю принадлежит помещение. Часть помещения (136 кв. м) ИП использует для осуществления розничной торговли и в отношении данного вида деятельности применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Остальную часть помещения (1095 кв. м) ИП сдает в аренду и уплачивает НДФЛ. Расходы на услуги тепло — и электросети, а также на аренду земельного участка относятся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности, подлежащей налогообложению НДФЛ. Согласно учетной политике ИП разделяет их пропорционально площади помещения, используемой для ведения соответствующей деятельности. Правомерны ли действия ИП?
Индивидуальный предприниматель был зарегистрирован 20.12.2011 и применял УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В августе 2012 г. ИП прекратил деятельность в связи с убыточностью бизнеса. Должен ли ИП в соответствии со ст. 346.18 НК РФ исчислить и уплатить минимальный налог за 2012 г.?
Как в целях налога на прибыль учитывается вознаграждение организации-сублицензиара, получаемое в виде периодических платежей по сублицензионному договору за передачу неисключительного права использования изобретения?
О порядке применения кодов видов подакцизных товаров в отношении этилового спирта и алкогольной продукции при заполнении налоговой декларации по косвенным налогам (акцизам) при импорте товаров, ввозимых на территорию РФ с территории государства — члена Таможенного союза
Управление по делам молодежи и спорта администрации муниципального образования (далее — управление) заключает с физлицами гражданско-правовые договоры, предусматривающие безвозмездное оказание услуг физлицами (сопровождение детей-спортсменов на соревнования). Управление возмещает физлицам расходы на проезд к месту проведения соревнований, проживание в месте их проведения, питание
Об отсутствии оснований для дифференцирования субъектами РФ размера потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода в зависимости от места осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
О порядке выполнения в целях исчисления НДФЛ и налога на прибыль российской организацией — депозитарием функций налогового агента при перечислении доходов по ценным бумагам (дивидендов, купонного дохода) иностранной организации — номинальному держателю для их последующей выплаты физическим лицам — владельцам ценных бумаг
Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию, однако в течение срока предупреждения совершил прогул. Может ли работодатель уволить работника за прогул, если при соблюдении требований ст. 193 ТК РФ день увольнения за прогул совпадет с последним днем работы, указанным работником в ранее поданном заявлении об увольнении по собственному желанию?
Согласно ст. 109 Семейного кодекса РФ администрация организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты на основании исполнительного листа, должна ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет данного лица лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты
Организация с помощью подрядчика произвела демонтаж и утилизацию вывесок, которые числятся как недоамортизированные основные средства, в связи с закрытием офиса продаж. Нужно ли восстанавливать НДС? Может ли организация учесть с целью исчисления налога на прибыль оставшуюся стоимость вывески, а также стоимость работ подрядчика по утилизации и демонтажу?
Облагаются ли НДФЛ пени за задержку выплаты заработной платы, начисленные в пользу физического лица?
Организация является плательщиком НДС. Нужно ли корректировать формы N ТОРГ-12 и ТТН при выставлении корректировочного счета-фактуры?
Если после вступления в силу Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» поставщик не выставил корректировочный счет-фактуру, а внес изменения в ранее выставленный и заверил печатью и подписью, то может ли налоговый орган впоследствии отказать покупателю в вычете НДС на основании такого счета-фактуры?
В торговой организации, которая осуществляет деятельность по продаже кофе и оборудования для его приготовления, создается структурное подразделение «Центр обучения», где будет проводиться бесплатное обучение работников организации и клиентов технологии приготовления кофе
Организация 31 июля 2012 г. закрыла филиал, имеющий отдельный баланс, на котором числилось движимое имущество. При определении налоговой базы по филиалу по налогу на имущество за налоговый период следует ли делить сумму величин остаточной стоимости имущества на 7 мес. + 1 или на 12 мес. + 1?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель выдать наличную выручку из кассы самому себе на личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью? Если да, то каким образом?
Работник организации обучается по заочной форме обучения в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию. На основании справки-вызова работодателем работнику был предоставлен учебный отпуск с сохранением заработной платы для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов. Заработная плата была рассчитана работодателем с учетом положений ст. 120 ТК РФ
Организация осуществляет импорт сырья на территорию РФ и его дальнейшую реализацию российским организациям. Товар ввозится с территории Азербайджана автотранспортными средствами. В качестве перевозчика выступает организация, зарегистрированная в государстве Белиз. Является ли организация налоговым агентом, существует ли соглашение об избежании двойного налогообложения с государством Белиз? С какой части дохода удерживается налог на прибыль нерезидента-перевозчика: со всей стоимости перевозки или только с той части услуг, которые оказаны на территории РФ?
Организация состояла на учете по месту нахождения головного офиса, расположенного на территории г. Москвы, обособленное подразделение находится на территории, которая с 1 июля 2012 г. присоединена к г. Москве. Вправе ли компания уплачивать налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за обособленное подразделение по месту нахождения головной организации? Обязана ли организация отразить факт перехода на централизованный порядок уплаты налога на прибыль в учетной политике?
Может ли медицинское учреждение применять предусмотренную ст. 284.1 НК РФ налоговую ставку по налогу на прибыль, если организация имеет доходы от выдачи процентных займов сроком до трех лет?
Возможно ли учесть и в каком порядке учитывать в целях исчисления налога на прибыль организации расходы на факторинговое обслуживание?
Может ли быть уменьшен налоговый убыток по налогу на прибыль, полученный организацией, реализующей программное обеспечение, от основной деятельности, на прибыль, полученную от реализации ценных бумаг?
Каков порядок применения московской компанией налоговой ставки 13,5% по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Пермского края?
Можно ли учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы по аренде личного легкового автомобиля у сотрудника для его поездок в служебные командировки?
О применении НДС в отношении услуг по обслуживанию посетителей в зале VIP (зале официальных делегаций) в аэропортах г. г. Минска, Алматы и Астаны, оказываемых Евразийской экономической комиссии, действующей на основании Договора о Евразийской экономической комиссии от 18.11.2011, расположенной на территории РФ
Об отсутствии у российской организации обязанности по исчислению и удержанию НДС при перечислении денежных средств иностранному лицу за выполнение на территории иностранного государства работ по диагностике и ремонту производственного оборудования, вывезенного на территорию этого государства с территории Российской Федерации
О порядке начисления амортизации по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации, для целей исчисления налога на прибыль
О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка его родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя
Организация, применяющая УСН, оприходовала материалы по накладной с НДС. В дальнейшем был обнаружен брак и выписана возвратная накладная на часть этих материалов. Каков механизм возврата материала от организации по накладным с НДС продавцу?
Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». По договору долевого участия в строительстве организация полностью оплатила организации-застройщику ориентировочную стоимость нежилого помещения. В договоре долевого участия в строительстве прописаны площадь помещения, договорная стоимость 1 кв. м и ориентировочная стоимость объекта, а также указано, что фактическая площадь объекта уточняется после получения разрешения на ввод в эксплуатацию. Если по результатам обмера площадь изменится, то либо застройщик обязан возвратить организации денежные средства, либо организация должна доплатить. В 2012 г. подписан акт приема-передачи и получено свидетельство о госрегистрации права, согласно которому площадь помещения оказалась меньше предполагаемой. Также в акте отмечено, что условия по финансированию строительства исполнены. Организация-застройщик признана банкротом, переплаченные денежные средства по договору долевого участия в строительстве нереальны для взыскания. Вправе ли организация учесть эту переплату в первоначальной стоимости объекта или включить в расходы при УСН?
Организация с 1 января 2012 г. перешла с ОСН на УСН с объектом «доходы минус расходы». В декабре 2011 г. были получены материалы — 10 шт. по 100 руб/шт. + НДС 18 руб/шт. Всего накладная на 1180 руб., в том числе НДС 180 руб. НДС принят к вычету в 2011 г. Оплаты в 2011 г. не было. В декабре передано в эксплуатацию три материала. Остаток на складе на 1 января 2012 г. — 7 штук на сумму 700 руб. НДС на них восстановлен и принят в расходы в 2011 г. Накладную на сумму 1180 руб. оплатили в январе 2012 г. Вправе ли организация при оплате в январе 2012 г. принять в расходы 700 руб. (7 шт. x 100 руб.)?
ООО применяет УСН. В 2009 г. учредитель (ему принадлежало 50 процентов уставного капитала) выдал беспроцентный заем ООО. В 2012 г. этот учредитель стал владеть 100 процентами уставного капитала ООО и хотел бы простить долг по займу, выданному ООО. Нужно ли учитывать эту операцию при определении базы по УСН?
Индивидуальный предприниматель осуществляет грузоперевозки (вид деятельности переведен на ЕНВД). При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в текущем году он подал заявление на применение УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Сейчас индивидуальный предприниматель планирует сдать свою автомашину в аренду сторонней организации. Каким образом будут облагаться доходы от сдачи автомашины в аренду и какую отчетность индивидуальный предприниматель должен представлять? Облагаются ли в данном случае доходы от сдачи автомашины в аренду НДФЛ?
Может ли физическое лицо, которое до наступления страхового случая приобрело по договору цессии права требования к банку по договору банковского счета (вклада), претендовать на получение страхового возмещения в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), приобрела две справочно-правовые системы. Может ли организация признать в расходах стоимость поставки и обслуживания СПС?
Обязан ли работодатель как налоговый агент уведомлять работника о том, что он приобрел статус налогового резидента РФ и у него появилась возможность вернуть НДФЛ?
Возможно ли после 01.01.2013 применение патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем, осуществляющим такой вид деятельности, как услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей?
По какому КБК нужно перечислять страховые взносы в ПФР с суммы превышения лимита, установленного для расчета страховых взносов (512 000 руб.)? Организация не применяет пониженный тариф страховых взносов
Гражданин Российской Федерации, принимаемый на работу в г. Москве, имеет регистрацию по месту жительства в другом субъекте Российской Федерации. Возможен ли прием на работу гражданина без регистрации по месту пребывания в г. Москве?
Организация (заказчик) и индивидуальный предприниматель (подрядчик) заключили договор подряда, по условиям которого последний выполнил в соответствии с эскизом и заданием заказчика подрядные работы по изготовлению гравюры. В сети Интернет на сайте, принадлежащем организации (заказчику), индивидуальный предприниматель (подрядчик) обнаружил изображение гравюры, изготовленной индивидуальным предпринимателем (подрядчиком)
Возможно ли привлечь ООО, которое не ведет список аффилированных лиц, к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ?
Правомерно ли выставить один счет-фактуру за несколько оказанных услуг в одном месяце (например, услуги по перевозке товара) одному лицу — отправителю?
Организация заключила договор товарного займа с другой организацией. В сумму займа включена сумма НДС со стоимости товара. Каким образом рассчитываются проценты за пользование товарным займом: проценты начисляются на всю сумму займа или за вычетом НДС?
О порядке признания в бухгалтерском учете оценочных обязательств
О зачете между статьями активов и пассивов бухгалтерской отчетности
Коллективным договором предусмотрено, что работодатель (численность работников организации составляет 155 человек) в целях улучшения обеспечения деятельности первичной профсоюзной организации безвозмездно предоставляет в пользование ее выборному органу приобретенный кондиционер стоимостью 25 000 руб
Торговая организация несет затраты на изготовление прайс-листов ассортимента реализуемой продукции (по договору с типографией). Прайс-листы изготовлены на глянцевой бумаге, содержат яркие изображения предлагаемого товара, на них отпечатан рисунок, свидетельствующий о проводимых акциях (о скидках)
Работник организации причинил ущерб имуществу работодателя. Договор о полной материальной ответственности с ним не заключался (для этого нет оснований, предусмотренных законом), обстоятельства причинения ущерба, предусмотренные ст. 243 ТК РФ, отсутствуют, сумма ущерба, по данным бухгалтерского учета, кратно превышает размер среднего заработка работника
Работник, проработавший в торговой организации более 6 месяцев, но менее года, написал заявление на отпуск в количестве 28 дней
Организация планирует заключить трудовой договор с женщиной, которая работает в другой организации по основному месту работы и которой по основному месту работы предоставлен отпуск по уходу за ребенком до 3 лет. Можно ли принять ее на работу по совместительству на полный рабочий день? Если нет, то какую максимальную продолжительность рабочего дня можно установить такой работнице?
Индивидуальный предприниматель реализует компьютеры и оргтехнику. В декабре 2011 г. ИП получил аванс от покупателей в счет будущих поставок товара в размере 1 млн руб. (без учета НДС). В январе 2012 г. он закупил товар у поставщика за 900 тыс. руб. (без учета НДС) и отгрузил его покупателю. В результате был получен доход в размере 100 тыс. руб. В 2012 г. ИП не осуществлял других хозяйственных операций. Необходимо ли учитывать сумму полученного аванса при определении налоговой базы по НДФЛ за 2011 г.? Как ИП должен учитывать фактически произведенные расходы?
О порядке признания лиц взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ; о порядке прекращения действия соглашения о ценообразовании; об использовании показателей операционной рентабельности при применении метода сопоставимой рентабельности; о порядке использования информации при проведении налогового контроля в связи с совершением сделок, сторонами которых являются взаимозависимые лица; об использовании метода сопоставимых рыночных цен для определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене; о порядке признания товаров однородными
Об использовании данных информационно-ценовых агентств о ценах (интервалах цен) на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) для применения методов, указанных в п. 1 ст. 105.7 НК РФ; об определении интервала рентабельности, если в отрасли, к которой принадлежит сторона сделки, все организации взаимозависимы; об учете доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами, в результате которых создаются условия, отличные от условий сопоставимых сделок между невзаимозависимыми лицами, а также об информации, используемой при сопоставлении таких сделок; о расчете интервала рентабельности при определении доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами; о применении норм НК РФ в редакции Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ
Работник организации (ЗАО) в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях. В соответствии с Письмом Минфина России от 24.01.2008 N 03-04-06-01/16 НДФЛ с доходов такого работника должен перечисляться в соответствующие бюджеты по месту нахождения каждого обособленного подразделения с учетом отработанного времени в каждом обособленном подразделении
Об отсутствии основания для отнесения налоговых льгот, предоставляемых субъектами Российской Федерации, к государственным преференциям для целей Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ, а также об отсутствии основания для признания налоговой льготой пониженной ставки по налогу на прибыль, установленной субъектом Российской Федерации
О порядке применения пп. 33 п. 1 ст. 251 и п. 48.5 ст. 270 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщиками, эксплуатирующими от своего имени судно, зарегистрированное в РМРС, а также об отсутствии оснований для учета доходов и расходов, относящихся непосредственно к деятельности по эксплуатации судов, зарегистрированных в РМРС, в международных перевозках, если судна используются судовладельцем для международных и каботажных перевозок
В соответствии с п. 1 ст. 33 СК РФ законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности
Пунктом 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» установлено, что общество вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям, если иное не установлено данным Законом
В результате стихийного бедствия пострадало большое количество людей, в том числе и работники организаций — членов некоммерческого партнерства. Советом партнерства принято решение об оказании им целевой единовременной помощи в следующем порядке: денежные средства были перечислены на расчетный счет организации, работники которой пострадали от наводнения, при этом в назначении платежа указывалось: «Целевой безвозмездный платеж для оказания материальной помощи пострадавшим в результате наводнения». Организация-получатель самостоятельно определяла списки и размер выплат своим работникам и представила отчет об использовании полученных средств. Целевое назначение полученных средств было соблюдено и подтверждено документально
Об учете в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов сумм страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
ОАО осуществляет перепродажу товаров дочерним организациям. ОАО ежедневно осуществляет поставку товара со склада продавца на свой склад, а также транзитом со склада продавца на склад покупателя
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, представляет в налоговый орган «нулевые» декларации по данному налогу. Как в данном случае определить доход индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде ЕНВД, в целях исчисления алиментов на несовершеннолетних детей?
В 2008 г. супругами приобретена однокомнатная квартира на вторичном рынке жилья в общую долевую собственность, по 1/2 доли в праве собственности каждому супругу. Стоимость квартиры по договору купли-продажи — 1 000 000 руб. Для покупки квартиры супругами был оформлен кредит, в договоре указано, что 1 000 000 руб. предоставлен на приобретение в собственность квартиры, а 1 500 000 руб. — на цели ремонта и внутренней отделки квартиры. Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры супругами был получен. Подлежит ли включению в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумма фактически уплаченных процентов по кредиту в части, направленной на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры?
В целях обеспечения бытовых нужд работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей (ст. 22 ТК РФ), нормальных условий труда (ст. 163 ТК РФ) и санитарно-бытового обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда (ст. 223 ТК РФ) ЗАО приобретает бутилированную питьевую воду и сопутствующие товары (пластиковые стаканчики)
Организация (продавец) выплачивает покупателям премии за поддержание монобрендовости, если покупатель приобретает и реализует товары только марки организации. Имеет ли право организация учитывать премии в составе расходов по налогу на прибыль? Как можно документально подтвердить указанные расходы?
О добровольном порядке перехода на применение системы налогообложения в виде ЕНВД с 01.01.2013, а также о праве не вести бухгалтерский учет индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков ЕНВД
Распространяется ли действие пп. 43 п. 1 ст. 251 НК РФ, введенного Федеральным законом от 21.11.2011 N 328-ФЗ, на доход от размещения средств компенсационного фонда саморегулируемой организации на депозитных счетах в кредитных организациях для целей исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо производит оплату процентов за пользование кредитом по ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования Банка России (16% годовых), без каких-либо просрочек в течение 2 из 5 лет договора кредитования, а затем досрочно погашает кредит. Статья 212 НК РФ содержит закрытый перечень доходов в виде материальной выгоды
О порядке признания лиц взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ; о выполнении российской организацией, применяющей УСН, функций налогового агента по налогу на прибыль с процентных доходов иностранной организации, полученных по договорам займа; о порядке признания непогашенной задолженности по долговому обязательству перед иностранной организацией контролируемой в целях исчисления налога на прибыль
Индивидуальный предприниматель перечисляет денежные средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, другому индивидуальному предпринимателю также на цели предпринимательской деятельности. Предприниматели являются близкими родственниками (родными братьями)
О включении в налоговую базу по НДС штрафов и пеней, полученных налогоплательщиком от покупателей телематических услуг связи за их несвоевременную оплату
О применении вычетов по НДС, предъявленному подрядной организацией заказчику при проведении ею капитального строительства объекта, предназначенного для осуществления заказчиком операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС
О порядке применения заявительного порядка возмещения НДС в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации по НДС
О порядке уплаты НДС при приобретении имущества должника, признанного в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротом
О порядке учета расходов при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами в целях исчисления НДФЛ
Могут ли быть учтены в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде предусмотренных инвестиционным контрактом платежей в бюджет г. Москвы за инженерную и транспортную инфраструктуры?
Плательщик обнаружил неуплату по взносам в результате ошибки, допущенной в предыдущем периоде. Где в РСВ-1 ПФР отражать взносы, доначисленные самим плательщиком?
Подлежат ли страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» денежные средства, размещенные во вкладе (на счете) в банке доверительным управляющим в интересах учредителей управления — физических лиц?
Налогоплательщик, являющийся приемным родителем, оплатил лечение своего подопечного в возрасте до 18 лет в медицинском учреждении РФ. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Супруги, являющиеся приемными родителями несовершеннолетнего ребенка, оплатили стоимость его обучения в вузе по очной форме обучения. Поскольку по отношению к принятому на воспитание ребенку приемные родители осуществляют права и исполняют обязанности опекуна или попечителя (п. 2 ст. 153 СК РФ), могут ли они воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Супруги, являющиеся попечителями несовершеннолетнего ребенка, оплатили стоимость его обучения в вузе по очной форме обучения. Документы об оплате оформлены на супругу. Может ли в данном случае супруг воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Организация (страхователь) заключила со страховой компанией (страховщиком) договор на трехлетний период по оказанию услуг по добровольному смешанному страхованию жизни своих работников (согласно списку). В соответствии с условиями договора страховыми случаями являются: дожитие застрахованного лица до установленной договором страхования даты, смерть застрахованного лица от любых причин. Страховые выплаты по условиям договора производятся застрахованному лицу или выгодоприобретателю. Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы соответствующих страховых премий, уплаченных страхователем страховщику?
Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указал доходы, полученные в связи со сдачей в аренду гражданам принадлежащей ему квартиры. Вправе ли налогоплательщик уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных им коммунальных платежей?
Физическое лицо в 2011 г. оплатило приобретение квартиры по договору купли-продажи, в этом же году получено свидетельство о праве собственности на указанное жилое помещение. При подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган налогоплательщик приложил к ней справку по форме 2-НДФЛ, копии соответствующих договора купли-продажи и свидетельства о государственной регистрации права собственности, однако налоговой инспекцией было отказано физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета, так как к декларации не приложена копия акта приема-передачи квартиры (п. 1 ст. 556 ГК РФ). Следует ли в целях получения имущественного налогового вычета в указанной ситуации представить в налоговый орган копию акта приема-передачи квартиры?
Гражданка РФ в 2012 г. приобрела по договору купли-продажи у сестры своего супруга (золовки) квартиру. При обращении в налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ ей было отказано в выдаче названного уведомления, поскольку гражданка и сестра ее супруга являются взаимозависимыми лицами (так как имеют одну и ту же фамилию, проживают совместно и находятся в отношениях свойства). Имеет ли налогоплательщик право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Организация связи обратилась в банк с заявлением о предоставлении целевого кредита на покупку здания под офис, представив все необходимые документы. Банк, проанализировав представленные документы, отказал организации в заключении кредитного договора о целевом использовании денежных средств, ссылаясь на отсутствие у организации реальных источников погашения кредита и процентов. Организация считает такой отказ необоснованным, ссылаясь на обязанность банка заключить указанный договор, поскольку на основе государственного контракта на оказание услуг для государственных нужд банк выполняет поручение Правительства РФ по предоставлению целевых кредитов отдельным категориям хозяйствующих субъектов, к которым в том числе относится организация связи. Правомерна ли позиция банка в данной ситуации?
Российская организация производит закупку в Испании натуральных вин для реализации на территории РФ
Комитент поручает комиссионеру реализовать товар. Какие документы комиссионер должен представить комитенту и какие документы должен составить комитент и передать комиссионеру?
По договору предоставления персонала (аутстаффинга) с белорусской организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, российская организация привлекает работников для работы на территории РФ. Возникают ли у нее обязанности налогового агента по НДС?
Работник является гражданином и налоговым резидентом РФ, а его несовершеннолетние дети, которые находятся на его содержании, гражданство РФ не получили и проживают за границей. Правомерно ли предоставление работнику стандартного налогового вычета по НДФЛ на его детей, являющихся гражданами иностранного государства?
Организация имеет несколько обособленных подразделений, ведущих кассовые операции, которые освобождены от применения ККТ на основании п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и не имеют отдельного расчетного счета. Должны ли такие обособленные подразделения вести отдельные кассовые книги?
Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования в пользу своих работников. Также организация формирует резерв на оплату отпусков в налоговом учете. Нужно ли включать ежемесячные отчисления в резерв на оплату отпусков в состав общей суммы расходов по оплате труда при расчете 6%-ного ограничения для учета расходов на страхование в целях исчисления налога на прибыль?
Обязана ли организация при приеме на работу работников в обособленные подразделения назначить в данных подразделениях ответственных лиц за ведение и хранение трудовых книжек?
В отношении ОАО введена процедура банкротства — наблюдение, в реестр требований кредиторов общества включены требования ООО
Может ли быть привлечено к административной ответственности учебное учреждение, принявшее на работу, связанную с воспитательными функциями, работника, имеющего непогашенную судимость за преступление против жизни и здоровья, ввиду представления им подложной справки об отсутствии судимости?
Правомерно ли заключить договор лизинга до момента регистрации предмета договора (спецтехники) в Гостехнадзоре?
Организация имеет обособленное подразделение, не указанное в уставе, и хочет перейти на УСН. Вправе ли она применять этот режим налогообложения?
В мае 2012 г. организация обнаружила, что из-за технической ошибки в кадастре неверно указан разрешенный вид использования земельного участка. Как следствие, кадастровая стоимость земли по состоянию на 01.01.2011 и 01.01.2012 была определена территориальным органом Росреестра неверно. Ошибка в кадастре пока не исправлена. Обязана ли организация пересчитать земельный налог по принадлежащему ей участку при самостоятельном обнаружении ошибки? Вправе ли это сделать налоговый орган?
Нужно ли платить госпошлину при подаче в арбитражный суд заявления о включении задолженности организации-банкрота в реестр требований кредиторов и в каком размере?
На иностранный товар имеется регистрационное удостоверение, подтверждающее, что товар зарегистрирован в качестве изделия медицинского назначения (изделия медицинской техники) и имеет код ОКП 94 4490. К какой категории относится данный товар: к изделиям медицинского назначения или к медицинской технике? При ввозе данного товара на территорию РФ какая ставка НДС должна применяться: 0% или 10%?
Работник, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске в Краснодарском крае, не смог своевременно вернуться на работу в г. Москву ввиду отсутствия билетов на необходимую ему дату. Письменно предупредив работодателя о том, что по указанной причине задерживается его выход на работу, работник вышел на работу с опозданием на один день, доказательств отсутствия билетов работник не представил. Является ли подобный факт прогулом без уважительных причин, дающим работодателю право на увольнение работника?
ООО, применяющее ЕНВД, планирует с 1 января 2013 г. заключить со страховой организацией (имеющей лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности) договоры добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за три дня временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств организации. Вправе ли общество уменьшить сумму ЕНВД на платежи по данным договорам добровольного личного страхования?
Организации на праве собственности принадлежит плавучий док. Правомерно ли по данному объекту исчислять транспортный налог с единицы транспортного средства?
В какой орган государственной власти организация вправе обратиться с заявлением о подтверждении подлинности ЭЦП уполномоченного лица удостоверяющего центра в выданных им сертификатах ключей подписей? Взимается ли государственная пошлина за предоставление данной государственной услуги? В какой форме и в какой срок орган государственной власти обязан предоставить указанную государственную услугу?
Между организациями заключен договор купли-продажи земельного участка (переход права собственности по которому зарегистрирован в установленном порядке), признанный решением арбитражного суда через 18 месяцев после заключения недействительным (ничтожным). За период с момента госрегистрации перехода права собственности к покупателю земельного участка до вступления в силу решения о признании договора недействительным покупатель уплачивал земельный налог. Признается ли покупатель плательщиком земельного налога за указанный период? Вправе ли покупатель после вступления в силу указанного решения суда обратиться к налоговому органу с заявлением о возврате уплаченных сумм земельного налога?
О применении НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом товаров (как продовольственных, так и непродовольственных) их покупателю за достижение определенного договором объема закупок товаров, а также в отношении премий (вознаграждений), непосредственно связанных с поставками товаров
Между налогоплательщиком (физическим лицом) и банком был заключен кредитный договор
Об отсутствии оснований для переноса остатка социального налогового вычета по НДФЛ на последующие налоговые периоды
ОАО оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
В соответствии с уставом некоммерческое партнерство занимается благотворительной деятельностью. Участниками некоммерческого партнерства являются бывшие работники ОАО. На основании договоров пожертвования ОАО перечисляет денежные средства на счет некоммерческого партнерства для приобретения путевок в санаторий неработающим пенсионерам, бывшим работникам ОАО, состоящим на учете в некоммерческом партнерстве
Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ организации, которые подлежат постановке на учет в качестве плательщиков ЕНВД, в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности подают в налоговые органы заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД
ООО заключило договор на оказание медицинских услуг для своих работников с медицинской организацией, имеющей соответствующие лицензии
Супруги в 2009 г. приобрели квартиру (акт приема-передачи квартиры подписан 30.12.2009). Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру от 15.02.2010 оформлено на супругу-пенсионерку. Супруг вышел на пенсию 06.02.2010
Некоммерческое партнерство по содействию в реализации социальных программ в сфере медицины и здравоохранения является некоммерческой организацией и в рамках проведения благотворительных мероприятий приглашает врачей лечебно-профилактических учреждений для участия в проводимых мероприятиях. Предполагаемые участники отправляют заявки на участие в семинарах и тренингах, после чего некоммерческое партнерство оплачивает их расходы на проезд и проживание для участия в мероприятиях за счет спонсорских средств и средств, выделяемых благотворителями
В 2011 г. российская организация (покупатель) заключила предварительный договор на приобретение жилого дома на территории Республики Беларусь с гражданином Республики Беларусь и перечислила предоплату в сумме 20% от цены договора. На основании предварительного договора в конце 2011 г. был заключен договор купли-продажи жилого дома. Право собственности, согласно условиям договора, перешло в 2012 г. Продавец в течение длительного периода (более 183 рабочих дней) находился на территории РФ и является налоговым резидентом РФ, что подтверждено трудовым договором с российской организацией, копиями табелей учета рабочего времени, заверенными в установленном порядке организацией-работодателем. Продавец владеет имуществом более 3 лет
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», в 2009 г. приобрел объект незавершенного строительства и земельный участок, находящийся в зоне жилой застройки, для постройки жилого дома
Муниципальное унитарное предприятие (далее — МУП) оказывает банные услуги, в отношении которых применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а также осуществляет деятельность по сдаче помещений в аренду, в отношении которой применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Организация оказывает услуги по подбору персонала и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Для подбора персонала организация размещает вакансии в газетах, журналах и на интернет-сайтах
О применении вычета по НДС в случае приобретения основных средств, предназначенных для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС, после принятия на учет указанных основных средств
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляет розничную продажу товаров
Организация размещает рекламу на внутренних поверхностях транспортных средств. Переводится ли на уплату ЕНВД данная деятельность, если организация арендует места в транспортных средствах для размещения мониторов?
Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение ребенка в возрасте до 24 лет при дистанционном обучении и сочетании форм обучения «заочная» и «экстернат», учитывая Письмо Минфина России от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217?
Три налогоплательщика владели пятью земельными участками, в каждом из которых налогоплательщикам принадлежало по 1/3 доли в праве собственности на земельный участок. Участки находились в собственности налогоплательщиков менее трех лет. В 2011 г. земельные участки были проданы. Каждый участок был продан как самостоятельный объект. Документы, подтверждающие расходы на приобретение земельных участков, отсутствуют. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ каждому налогоплательщику?
Работник написал работодателю предложение о расторжении трудового договора по соглашению сторон. Вправе ли работодатель устно дать согласие на данное предложение?
При осуществлении предпринимательской деятельности широко распространено заключение договоров, связанных с инвестиционной деятельностью в сфере финансирования строительства объектов недвижимости. В частности, при строительстве объекта недвижимости с привлечением средств нескольких инвесторов (долевое финансирование) инвестиционным договором, как правило, предусматривается предоставление каждому инвестору доли в праве собственности на данный объект
В торговом комплексе был пожар. Какие документы необходимо представить в налоговый орган для снятия с регистрации сгоревшей ККТ?
Каков порядок возврата у работодателя излишне уплаченного НДФЛ в связи с приобретением физическим лицом статуса резидента РФ? Какие документы необходимо представить?
Супруги, являющиеся попечителями несовершеннолетнего ребенка, оплатили в налоговом периоде стоимость его обучения в вузе по очной форме обучения в размере 70 000 руб. (50 000 руб. оплатила супруга, 20 000 руб. — супруг). Супруга воспользовалась социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, в размере 50 000 руб. Может ли супруг претендовать на получение указанного вычета в неиспользованной сумме (20 000 руб.)?
Организация (страхователь) заключила со страховой компанией (страховщиком) на срок более одного года договор добровольного пенсионного страхования работников, объектом страхования по которому является дожитие застрахованных лиц (согласно списку) до возраста наступления государственных пенсионных оснований. Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы соответствующих страховых премий, уплаченных страхователем страховщику?
О порядке заполнения налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ, в частности, указания кода ОКАТО, с целью заявления налоговых вычетов при отсутствии сумм налога к уплате (доплате)
Организация при подаче апелляционной жалобы на решение арбитражного суда первой инстанции, которым отказано в удовлетворении ее иска к другой организации, приложила к ней оригинал платежного поручения, в поле «Назначение платежа» которого указано «государственная пошлина за подачу апелляционной жалобы», но номер дела и (или) реквизиты решения арбитражного суда первой инстанции не указаны. Все остальные реквизиты платежного поручения заполнены верно. Признается ли обязанность по уплате государственной пошлины при подаче апелляционной жалобы на решение арбитражного суда первой инстанции исполненной в данной ситуации?
Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учитывать в составе расходов при определении объекта налогообложения уплаченные суммы самого ЕСХН?
Включаются ли периоды учебы в техникуме или вузе, а также службы в армии в стаж, который необходим для правильного подсчета пособия по временной нетрудоспособности?
Иностранная организация, которая фактически находится на территории Германии (в РФ не зарегистрирована и не имеет постоянного представительства), оказывает российской организации (пароходству) услуги, связанные с приобретением проездных билетов (авиа — и железнодорожных билетов), по организации встреч, проводов, сопровождению, по размещению членов экипажей в гостиницах, по обеспечению доставки в/из аэропорт и на/с железнодорожную станцию. Признается ли в данном случае российская организация на основании п. 2 ст. 161 НК РФ налоговым агентом по уплате НДС за иностранную организацию?
Физическое лицо сдает в аренду жилое помещение юридическому лицу (российской организации) для проживания работников организации. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду?
Отработав ночную смену с 20.00 до 08.00, работник в этот же день по графику должен был вновь выйти в ночную смену с 20.00, но подал заявление о предоставлении ему на эту смену отпуска без сохранения заработной платы. Как правильно оформить предоставление отпуска без сохранения заработной платы в данной ситуации?
О формировании в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах коммерческих организаций, а также об определении фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость основных средств
Кто уполномочен осуществлять контроль за соблюдением индивидуальным предпринимателем кассовой дисциплины согласно Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России 12.10.2011 N 373-П: банк или налоговый орган?
Каким образом работодатель может отслеживать соблюдение режима рабочего времени надомного работника и как зафиксировать факт нарушения такого режима для привлечения его к дисциплинарной ответственности?
Обязан ли работодатель уведомить соответствующий орган по труду о том, что срок коллективного договора истек и стороны не желают его продлевать или заключать новый коллективный договор?
После увольнения в связи с ликвидацией организации работник потерял свою трудовую книжку. Обязан ли предпоследний работодатель оформить данному работнику дубликат трудовой книжки? Если да, то как в этом случае вносится запись о последнем месте работы?
Федеральным законом от 03.05.2012 N 47-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены поправки в Федеральный закон от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации», согласно которым через год туроператоры в сфере выездного туризма должны будут вступить в объединение (некоммерческую организацию). Турфирмам придется уплачивать взносы в компенсационный фонд на финансирование экстренной помощи туристам за рубежом и на финансирование расходов, связанных с текущей деятельностью объединения туроператоров. Специальных норм по учету данных затрат туроператорами, которые будут перечислять взносы, в налоговое законодательство не внесено. Может ли турфирма в будущем, когда вступит в объединение, учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль?
Договор участия в долевом строительстве был заключен в 2008 г. В этом же году были полностью оплачены денежные средства по договору. Дом сдан в эксплуатацию в 2009 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в ноябре 2009 г. С мая 2009 г. собственник квартиры вышел на пенсию
В течение семи лет на основании договоров поставки индивидуальный предприниматель (далее — ИП) реализует товары школе-интернату через свои магазины. ИП относил данную реализацию к розничной торговле и применял систему налогообложения в виде ЕНВД. По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, указав, что данная реализация относится к оптовой торговле, в отношении которой ЕНВД не уплачивается
В 2000 г. налогоплательщик приобрел квартиру. В 2002, 2003 и 2004 гг. налогоплательщику был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва
Между физическим лицом и банком заключен кредитный договор на цели личного потребления под 17% годовых. Согласно условиям кредитного договора при несвоевременном внесении платежа в погашение кредита и (или) в уплату процентов за пользование кредитом заемщик уплачивает кредитору неустойку в размере двукратной процентной ставки по договору с суммы просроченного платежа за период просрочки (34% годовых). Суммы, поступающие в счет погашения задолженности по договору, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, направляются в следующей очередности: на уплату неустойки; на уплату просроченных процентов; на уплату срочных процентов; на погашение просроченной задолженности по кредиту; на уплату срочной задолженности по кредиту
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю товарами в арендованном помещении. Данное помещение, имеющее статус нежилого, переделано из трехкомнатной квартиры. Предприниматель арендует одну из комнат, которая является проходной. В арендуемом помещении находится витрина для товаров предпринимателя. Подсобных и складских помещений комната не имеет. Какой физический показатель следует применять при исчислении ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель сдает в аренду физическим и юридическим лицам машино-места на автопарковке на основании договора аренды. Границы каждого машино-места выделены на ситуационном плане автопарковки, выданном предпринимателю БТИ (далее — план БТИ), каждому машино-месту на плане БТИ присвоен свой инвентарный номер с указанием площади. Подлежит ли применению система налогообложения в виде уплаты ЕНВД в отношении деятельности предпринимателя?
Согласно п. 3 ст. 391 НК РФ налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», открыло обезличенный металлический счет в банке. Проценты по счету не начисляются
С 2003 г. индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 200 кв. м и магазин с площадью торгового зала 60 кв. м. В отношении данной деятельности ИП применяет УСН
Организация (исполнитель) оказывает юридические услуги, представляя интересы заказчиков в суде, и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Согласно договору на оказание юридических услуг заказчик обязуется возместить исполнителю расходы на оплату госпошлины в судебной инстанции, оплату почтовых отправлений, проезд исполнителя до мест проведения судебных заседаний, а также другие расходы
Имеет ли право ОАО предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за весь 2012 г. родителям студента, возраст которого 22 года, если высшее учебное заведение выдало справку, из которой следует, что с 01.01.2012 студент учился по очно-заочной (вечерней) форме обучения, а с 06.02.2012 до конца года — по очной форме обучения?
О применении формы счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, и Правил его заполнения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, а также о возможности указания в счете-фактуре дополнительной информации
Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС передачи военного имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации этими предприятиями, а также об обложении НДС операций по реализации высвобождаемого военного имущества, находящегося в хозяйственном ведении или оперативном управлении предприятий и приобретаемого другими организациями
О вопросах уплаты госпошлины за выдачу бланков паспортов самоходных машин предприятиям-изготовителям, за выдачу временного разрешения на право управления транспортными средствами, а также за выдачу временного удостоверения на право управления самоходными машинами
О применении вычетов по НДС и выставлении счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу
О порядке выставления корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) для целей исчисления НДС, а также о внесении исправлений в счет-фактуру в случае, если изменение стоимости товаров (работ, услуг) произошло в результате исправления технической ошибки
Об освобождении от налогообложения НДС реализации входных билетов на театральные спектакли и представления
О порядке выполнения требований по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур по НДС, установленных п. п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров организациями и индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению за наличный расчет
Налогоплательщик стал пенсионером в октябре 2010 г. В марте 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. В 2011 г. пенсионер не работал, а в 2012 г. он работал два месяца. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2011, 2010, 2009 гг.), представив в 2013 г. налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2012 г.?
О заполнении счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС
О применении продавцом корректировочных счетов-фактур для вычета по НДС при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения
О налогообложении НДС операций по реализации услуг застройщика, оказываемых на основании договора участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома со встроенными нежилыми (офисными) помещениями
Об отсутствии оснований для признания сделок между взаимозависимыми лицами, участники которых имеют убытки (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), контролируемыми на основании пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ
О налогообложении НДС денежных средств, получаемых организацией, осуществляющей поставку оборудования, выполнение монтажных и пусконаладочных работ, на возмещение командировочных, транспортных и страховых расходов, не включенных в цену договора и понесенных в связи с исполнением договора
О праве субъектов РФ для целей применения патентной системы налогообложения дифференцировать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем) принадлежащих ему на праве собственности жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков
Об отсутствии необходимости внесения изменений в договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) в связи с реорганизацией участника КГН, проводимой в форме преобразования
О порядке уплаты НДС при приобретении имущества должника, признанного в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротом, в случае если покупатель оплатил стоимость данного имущества с учетом НДС до 1 октября 2011 г
ОАО перечисляет заработную плату на банковские карты работников 14-го числа каждого месяца. Работники, не имеющие банковских карт, получают заработную плату 15-го числа каждого месяца в кассе. ОАО перечисляет в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в день перечисления заработной платы на банковские карты работников
У медицинского работника истек срок действия сертификата специалиста по причине того, что работодатель своевременно не направил его на повышение квалификации. Может ли работник быть уволен в связи с лишением специального права? Если нет, то какие действия должен предпринять работодатель? Как заполнять табель учета рабочего времени? Должна ли начисляться работнику заработная плата?
Постановлением мирового судьи о назначении административного наказания работник, занимающий должность водителя, лишен права управления транспортным средством на 6 месяцев. Постановление мирового судьи обжаловано. Когда работодатель должен уволить работника в связи с лишением работника специального права?
Должен ли работодатель до ухода работника в отпуск выплатить ему заработную плату за отработанный месяц, если еще не наступил срок выплаты, предусмотренный в трудовом договоре?
О вопросе включения в перечень подакцизных товаров всех видов спиртосодержащей лекарственной и парфюмерно-косметической продукции с объемной долей спирта свыше 40 процентов
О сроке выставления продавцом счета-фактуры при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), а также о порядке применения налогоплательщиком вычета по НДС
Организация, применяющая ОСН, намеревается перейти на УСН с 01.01.2013 с объектом «доходы минус расходы». Вправе ли организация до 31.12.2012 передумать и выбрать объект «доходы», уведомив об этом налоговый орган, учитывая Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»?
Вправе ли вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, если он известил налоговый орган с нарушением срока, установленного НК РФ для такого извещения и исчисляемого с даты постановки на учет в налоговом органе?
В какой срок организация, вновь созданная в 2013 г., вправе уведомить налоговый орган о желании применять УСН с даты ее постановки на учет в налоговом органе?
Вправе ли организация, применяющая общую систему налогообложения, но желающая с 01.01.2013 перейти на УСН, известить налоговый орган об этом в декабре 2012 г.?
Организация планирует выдавать юридическим лицам возмездные займы. Надо ли заемщикам при этом выставлять счета-фактуры? Если да, то с какой периодичностью? Условиями договора займа предусмотрено единовременное перечисление процентов с основной суммой долга по окончании действия договора займа — через год со дня выдачи денежных средств. Надо ли регистрировать счета-фактуры в книге продаж?
У организации на балансе имеется автомобиль. Во время выполнения производственного задания автомобиль попадает в аварию по вине другого участника ДТП. Машина не могла своим ходом прибыть в гараж, поэтому водитель вызвал эвакуатор. Водитель оплатил услуги по эвакуации из личных средств, а затем организация компенсировала эти расходы
Организация (арендатор) планирует установить в арендованном помещении гипсокартонные стены. Правомерно ли учесть данные расходы для целей исчисления налога на прибыль единовременно? Договором не предусмотрено возмещение расходов арендатора на ремонт арендодателем
О порядке оформления результатов камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС, о неправомерности вручения налогоплательщику письма об окончании контрольных мероприятий без вынесения соответствующего решения по результатам камеральной налоговой проверки, а также о необходимости при вынесении решений учитывать сведения об изменении налогоплательщиком суммы НДС, подлежащей возмещению, посредством подачи уточненной налоговой декларации, если налоговый орган на момент принятия решений располагает этими сведениями
Работник устроился на работу в организацию, однако, не проработав шести месяцев, уволился. При увольнении он потребовал от работодателя выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск, на что работодатель ответил отказом, мотивировав отказ тем, что право на отпуск у данного работника не возникло
Работником заключен трудовой договор с организацией, в соответствии с которым он принят на должность управляющего (руководителя) филиалом. Спустя некоторое время между сторонами было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, устанавливающее срок трудового договора (три года). Правомерно ли заключение с управляющим филиалом такого дополнительного соглашения, а также расторжение заключенного трудового договора по истечении срока действия?
Работодателем произведено увольнение работника в связи с повторным совершением дисциплинарного проступка. Работнику направлены копии приказов о двукратном применении к нему дисциплинарных взысканий (одного исходя из даты приказов — спустя неделю, второго — спустя две недели после обнаружения), примененных соответственно за месяц и месяц и одну неделю до увольнения, на основании которых и было произведено увольнение. Однако о наличии факта неоднократного применения дисциплинарных взысканий работник был извещен впервые лишь в день получения приказа об увольнении (его письменные объяснения работодателем затребованы не были). Правомерно ли данное увольнение?
Локальным нормативным актом организации установлено, что при требовании работника о перечислении заработной платы на указанный им банковский счет работник должен представить документ, который бы подтверждал, что данный банковский счет открыт на его имя, для подтверждения того факта, что денежные средства не перечисляются стороннему лицу. Правомерно ли данное положение?
Организация планирует принять на работу иностранного гражданина, находящегося на территории РФ в установленном законом порядке и имеющего разрешение на работу. Данное лицо не владеет русским языком. В каком порядке следует оформить трудовой договор в данном случае?
Работником представлен листок временной нетрудоспособности, в котором указан код «10», код «021» не проставлен. Работник пояснил работодателю, что причиной нетрудоспособности стало отравление фальсифицированной алкогольной продукцией. На основании этого работодатель снизил размер пособия по временной нетрудоспособности, заявив, что наступление страхового случая связано с употреблением алкоголя. Листок нетрудоспособности исполнен надлежащим образом. Правомерно ли уменьшение размера пособия по временной нетрудоспособности?
В организации (ООО) имеется несколько участников. Генеральный директор принял решение об увольнении. В организации не имеется лица, которое назначено ответственным за ведение трудовых книжек. Может ли генеральный директор собственноручно исполнить запись в трудовой книжке об увольнении?
Иностранная организация осуществляет деятельность на территории РФ и имеет несколько филиалов. Работники всех филиалов выполняют равнозначную трудовую функцию. Правомерно ли установить локальным нормативным актом годовую премию только для работников одного филиала?
Работник отсутствовал на работе три дня, на четвертый день он вышел на работу. Должен ли работодатель допустить работника к работе до момента выяснения причин его отсутствия на работе (взятия письменных объяснений, поскольку получить объяснения сразу по приходу на работу нельзя, так как допуск работника на рабочее место осуществляется через охрану (которая будет проинструктирована руководителем, пропускать работника или нет), а объяснения согласно действующему в организации порядку может затребовать только руководитель организации, который в этот день находится в командировке)?
Имеет ли право работник организации, работающий по совместительству, уволенный из организации, расположенной в районе Крайнего Севера, в связи с сокращением штата, на сохранение среднего месячного заработка на период трудоустройства?
Имеет ли право работник, работающий у индивидуального предпринимателя в районе Крайнего Севера, на выходное пособие в связи с сокращением штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)?
Работник выполняет работы вахтовым методом в районе Крайнего Севера, в связи с чем ему выплачивается надбавка за вахтовый метод работы в соответствии с ч. 1 ст. 302 ТК РФ. Необходимо ли начислять районный коэффициент на эту надбавку?
С гражданином заключен договор о работе в организации, расположенной в районе Крайнего Севера. Необходимо ли начислить на размер единовременного пособия, выплачиваемого ему с целью компенсации расходов, связанных с переездом, районный коэффициент?
О порядке возврата денежных средств в случае повторной уплаты госпошлины
Руководитель организации — единственный ее учредитель, заключивший в 2009 г. трудовой договор сроком на 5 лет и имеющий страховой стаж более 8 лет, утратил трудоспособность вследствие заболевания
После просрочки арендной платы арендодатель ограничил арендатору доступ в арендуемое помещение (изъял магнитные карты-ключи), а по окончании действия договора аренды выставил претензию об оплате аренды за весь период действия договора. Правомерно ли начислять арендную плату за период, когда арендатор не имел возможности пользоваться помещением, с момента ограничения доступа в помещение и до окончания договора аренды? Может ли арендодатель удерживать в помещении имущество арендатора?
Физлицо заключило с банком кредитный договор. В связи с несвоевременным внесением платежа в погашение основного долга по кредиту банк уведомил налоговый орган о возникновении у физлица дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, подлежащего налогообложению НДФЛ, так как на сумму просроченной задолженности проценты не начислялись
Обязан ли работодатель произвести доплату в случае, когда работник наряду с работой, определенной трудовым договором, выполняет дополнительную работу, исполняя обязанности временно отсутствующего работника (в случае болезни, отпуска, поиска новой кандидатуры и прочее), занимающего аналогичную должность? Указанная доплата условиями трудового договора не предусмотрена. Дополнительная работа осуществляется работником на основании устного указания руководителя
О порядке обложения НДФЛ дохода, полученного иностранным гражданином в связи с выполнением трудовых обязанностей на территории РФ
Транспортная организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляет несколько видов деятельности, из которых доля доходов по каждому из видов деятельности составляет: по коду ОКВЭД 60.24 «Деятельность автомобильного грузового транспорта» — 53%, по коду ОКВЭД 63.11 «Транспортная обработка грузов» — 47%
Физическое лицо — инвестор покупает облигации эмитента (банка), уплачивая стоимость ценной бумаги и накопленный купонный доход (например, стоимость облигации 1005 руб. плюс купонный доход 100 руб.). На следующий день эмитент переводит ему купон (100 x 0,87 = 87 руб.). Еще на следующий день инвестор продает ценные бумаги (1005 руб. + 0 руб. купонного дохода). Таким образом, физическое лицо инвестирует 1105 руб., а получает 1005 + 87 = 1092 руб., теряя 13 руб. на каждую ценную бумагу
В 2008 г. физлицо приобрело квартиру с использованием средств ипотечного кредита. В связи с несвоевременной оплатой процентов по кредиту квартира была выставлена на продажу судебными приставами. Квартира не была продана, и с ноября 2011 г. из зарплаты физлица удерживается 30%. В феврале 2012 г. физлицо получило от банка письмо, в котором было разъяснено, что на 1 января 2012 г. по данному кредиту числится просроченная задолженность, что является основанием для расчета НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами
В январе 2012 г. налогоплательщику пришло письмо от банка, в котором указано, что он получил доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах на сумму не погашенного в срок кредита (в сентябре и декабре 2011 г.). В апреле этого же года налоговый орган указал на необходимость представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы материальной выгоды
О налогообложении НДФЛ единовременного пособия на обустройство, установленного участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом
Об отсутствии оснований для применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты розничной торговли, не включенные в перечень объектов стационарной торговой сети (торговые центры, торговые комплексы, нежилые помещения, арендуемые для осуществления торговли в административных, промышленных и учебных зданиях, и т. п.)
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (НИОКР), осуществляемые налогоплательщиком в качестве исполнителя по государственного контракту за счет бюджетных и внебюджетных средств, а также о НИОКР, выполнение которых освобождается от налогообложения НДС
С какого момента возможен возврат НДФЛ в связи с изменением статуса нерезидента?
Каков порядок обложения налогом на прибыль доходов иностранной организации, полученных от российской организации на основании договора оказания транспортно-экспедиторских услуг?
Правомерен ли учет в целях налогообложения налогом на прибыль расходов в виде амортизационной премии в размере 30% первоначальной стоимости только в отношении транспортных средств, если данное положение предусмотрено учетной политикой организации?
Возможно ли учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы на премирование работников организации, произведенные в соответствии с утвержденным в данной организации положением о премировании?
Вправе ли налогоплательщик, в отношении которого составлен акт, предусмотренный п. 1 ст. 101.4 НК РФ, обжаловать такой акт?
Работник осуществляет трудовую деятельность, связанную с вредными условиями труда. Согласно положениям ст. 116 Трудового кодекса РФ данному работнику положен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (12 дней)
Гражданин уволился с основного места работы (организация А) и сразу (на следующий день после увольнения) вышел на работу в организацию Б, которая также является для него основным местом работы. Работник трудился и продолжает трудиться по совместительству в организации В, то есть трудовые отношения по совместительству начаты раньше, чем трудовые отношения с организацией Б. Организация А не внесла в трудовую книжку работника запись о работе по совместительству, так как работник об этом не просил
Работница ушла в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года. Однако, когда работница попыталась обратиться к работодателю за соответствующим пособием, на месте, где раньше находилась организация-работодатель, последней не оказалось. На данный момент установить факт осуществления хозяйственной деятельности и место нахождения организации-работодателя не представляется возможным. Вправе ли работница обратиться за получением пособия по уходу за ребенком в территориальный фонд социального страхования?
Российская организация поместила ввезенное из Германии оборудование под таможенную процедуру таможенного склада. На таможенном складе товар был похищен неизвестными лицами. Кто обязан уплатить ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении импортного оборудования: российская организация, которая являлась декларантом таможенной процедуры таможенного склада, или владелец таможенного склада, включенный в реестр владельцев таможенных складов и осуществлявший хранение товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада? В какие сроки должны быть уплачены таможенные платежи?
В связи с недостаточностью денежных средств для оплаты ввозных таможенных пошлин и НДС при помещении мебели под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления российская организация намерена поместить товар под таможенную процедуру таможенного склада. Организация заключила договор хранения с лицом, включенным в реестр владельцев таможенных складов. По мере поступления заказов на мебель она будет помещаться под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Каков предельный срок хранения мебели на таможенном складе? Необходимо ли предоставлять обеспечение уплаты таможенных платежей при помещении мебели под таможенную процедуру таможенного склада при условии, что этот товар будет храниться непосредственно на таможенном складе?
Физическим лицом по договору долевого строительства в 2008 г. приобретена квартира. Так как оформление правоустанавливающих документов займет немало времени, физическим лицом и застройщиком подписан акт открытия доступа в квартиру в 2011 г. Вправе ли физическое лицо претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г.?
В ООО за выплатой дивидендов обратились наследники умершего учредителя, унаследовавшие не полученные им в прошлом году дивиденды. Является ли ООО по отношению к наследникам налоговым агентом или обязанности по уплате НДФЛ при получении дохода в виде дивидендов возлагаются на наследников?
Физическое лицо приобрело в 2006 г. квартиру по договору долевого участия в строительстве жилого дома. 12.06.2010 вступило в силу решение суда, на основании которого впоследствии было получено свидетельство о праве собственности (22.09.2010). Если сделка продажи квартиры будет оформлена в июле 2013 г., то будет ли физическое лицо платить НДФЛ с продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет, или же три года исполнится 12.06.2013?
Российская организация заключила договор перевозки груза внутренним водным транспортом с иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Возникает ли у российской организации обязанность удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с доходов, выплаченных иностранному перевозчику, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ?
О налогообложении НДФЛ дохода, полученного от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель, переведенный по отдельным видам деятельности на ЕНВД, также применяет упрощенную систему налогообложения, доход от которой составляет 10% в общей сумме выручки. В рамках городской целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства на 2009 — 2015 годы» за счет средств городского бюджета индивидуальный предприниматель получил субсидии на компенсацию процентных ставок по кредиту, полученному на приобретение товаров, реализуемых как на ЕНВД, так и на УСН. Нужно ли с полученной субсидии платить налоги?
У организации (ОАО) основной вид деятельности — реализация программного обеспечения
1. Некоммерческая организация в случае прекращения трудового договора на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ вправе при заключении соглашения о расторжении трудового договора с любым работником (вне зависимости от занимаемой должности) установить обязанность работодателя в день увольнения выплатить работнику выходное пособие в размере трехкратного среднего месячного заработка
В результате невозврата в срок займа у ООО образовалась дебиторская задолженность. ООО обратилось в суд. Вынесено решение суда о взыскании суммы займа и штрафа с должника. Решение суда вступило в законную силу 16.09.2008. Исполнительный лист выдан 30.10.2008
В соответствии со ст. 24 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 N 4462-1 нотариальная палата является некоммерческой организацией, представляющей собой профессиональное объединение, основанное на обязательном членстве нотариусов, занимающихся частной практикой, и организует свою работу на принципах самоуправления
Пунктом 1 ст. 263 НК РФ установлено, что расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по видам добровольного страхования, перечисленным в пп. 1 — 10 п. 1 ст. 263 НК РФ
Организация заключила договор на оказание медицинских услуг с медицинским учреждением, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности, на проведение иммунизации (вакцинации) работников. Оплата данного вида услуг производилась за счет средств организации по безналичному расчету
Между физическим лицом и ООО был заключен трудовой договор. Работник принят на руководящую должность главного бухгалтера в 2001 г
Организация (ОАО) выполняет работы по строительству сортировочной перерабатывающей линии на полигоне твердых бытовых отходов. Для сортировки отходов приобретено оборудование, в частности, конвейеры сортировочный, подающий и реверсивный. Оборудование приобретено по договору лизинга, который был заключен с лизинговой организацией в августе 2011 г. сроком на 48 месяцев
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключило договор на оказание информационных услуг, в частности, по оптимизации и продвижению сайтов в сети Интернет. По условиям договора заказчик вносит платеж в качестве обеспечения обязательств по договору на оказание информационных услуг. В случае расторжения договора исполнитель обязуется вернуть заказчику обеспечительный платеж за вычетом задолженности по оплате оказанных услуг, если таковая имеется
О порядке включения в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости питания, предоставленного участникам семинаров, а также о порядке вычета НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для организации обедов и кофе-пауз, стоимость которых включена в стоимость услуг по проведению семинаров, облагаемых этим налогом
О праве субъектов РФ дифференцировать размер потенциально возможного годового дохода при применении патентной системы налогообложения по предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, с учетом положений ОКУН и в зависимости от количества (площадей) данных объектов
О порядке составления счета-фактуры по НДС, выставляемого комитентом комиссионеру, реализующему товары от своего имени; об отсутствии оснований для составления сводных счетов-фактур комиссионером, приобретающим товары (услуги) от своего имени у разных поставщиков
О порядке применения патентной системы налогообложения в отношении услуг общественного питания, а также об отсутствии оснований для дифференциации субъектом РФ размера потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, планирует изменить объект налогообложения «доходы минус расходы» на объект налогообложения «доходы»
1. С 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которой освобождаются от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
В Письме Минфина России от 22.11.2005 N 03-06-04-02/15 указывается на зависимость ставки транспортного налога от таких критериев, как категория транспортного средства и мощность. Конвенция о дорожном движении, заключенная в г. Вене 08.11.1968, предусматривает такие категории транспортных средств, как мотоциклы, легковые и грузовые автомобили, автобусы, и устанавливает ряд критериев (разрешенный максимальный вес, количество сидячих мест, предназначение для перевозки грузов или перевозки пассажиров), позволяющих отнести конкретное транспортное средство к соответствующей категории. Пункт 5 Приложения 6 к Конвенции о дорожном движении не содержит понятий легкового транспортного средства и грузового транспортного средства, а для отнесения транспортного средства к той или иной категории учитывает такие критерии, как разрешенный максимальный вес и количество сидячих мест. Перевод категорий транспортных средств производится по Приказу МВД России N 496, Минпромэнерго России N 192, Минэкономразвития России N 134 от 23.06.2005. Согласно сравнительной таблице в данном Приказе к категории «В» относятся автомобили, разрешенная максимальная масса которых не превышает 3500 кг и число сидячих мест, помимо места водителя, не превышает 8, и они соответствуют в таблице позиции «М1». Транспортное средство ГАЗ-2217 (тип — автобус на 6 мест, категория «В», число пассажирских мест — 6, не считая места водителя, мощность двигателя — 140 л. с.) по ПТС имеет категорию «В». Письмо Минфина России от 28.12.2004 N 03-06-04-04/16 указывает, что автомобили категории «М1» относятся к легковым автомобилям. По какой ставке исчисляется транспортный налог в отношении транспортного средства ГАЗ-2217?
ЗАО применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети. Также ЗАО осуществляет другие виды деятельности, в отношении которых применяет УСН
Садоводческое некоммерческое товарищество (далее — СНТ) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». На счет СНТ поступают платежи его членов за электроэнергию. СНТ производит оплату в энергоснабжающей организации
Об отсутствии обязанности у индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков ЕНВД по ведению бухгалтерского учета с 1 января 2013 г., а также о привлечении наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, для целей применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения с 1 января 2013 г
Индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять в 2013 г. предпринимательскую деятельность в сфере предоставления услуг по репетиторству с использованием патентной системы налогообложения в течение пяти месяцев
Индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять в 2013 г. предпринимательскую деятельность в сфере сдачи внаем жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, с использованием патентной системы налогообложения. В каком порядке производится уплата налога, если патент будет получен на период с 1 февраля по 31 августа 2013 г. (включительно), а размер потенциально возможного к получению годового дохода составит 500 000 руб.?
Обязано ли физическое лицо, получившее вознаграждение по гражданско-правовому договору оказания услуг и подающее налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган, претендующее на профессиональный налоговый вычет (предоставляемый налоговым органом в связи с отсутствием налогового агента) в размере расходов, непосредственно связанных с оказанием услуг, представлять вместе с налоговой декларацией документы, подтверждающие данные расходы?
Организация ликвидируется в апреле 2012 г. В организации числится работник, три месяца назад пропавший без вести. Имеет ли право работодатель расторгнуть договор с ним как с безвестно отсутствующим? Как следует поступить с трудовой книжкой работника? Можно ли отдать ее родственникам?
Работника за неделю до истечения срока трудового договора поместили в СИЗО. Имеет ли право организация уволить такого работника? Каким образом нужно уведомить работника об этом? Как поступить с трудовой книжкой? Если работника, находящегося под следствием, не уволить в день окончания срока трудового договора, станет ли он бессрочным?
В соответствии с решением собственника ФГУП подлежит приватизации путем преобразования в ОАО
Какие документы необходимы для государственной регистрации права собственности на построенные организацией железнодорожные пути необщего пользования?
Освобождаются ли от налогообложения при ввозе на территорию РФ цветные контактные линзы без диоптрий?
Работник организации направлен в командировку сроком на 5 дней. Из кассы он получил суточные, рассчитанные в соответствии со сроком командировки
Организация приобрела в 2012 г. оборудование и приборы для отопления, имеющие высокую энергетическую эффективность
Организация приобретает произведенные на территории РФ дистилляты в целях их дальнейшего использования для производства алкогольной продукции
В каком порядке уплачивается государственная пошлина за ежегодное подтверждение регистрации в Российском международном реестре судов судна, используемого для международных перевозок грузов, если его валовая вместимость составляет 8000 единиц?
Организация, являющаяся собственником земельного участка, желает обратиться в территориальный орган Федерального агентства кадастра объектов недвижимости с письменным заявлением о предоставлении сведений о кадастровой стоимости данного земельного участка в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости, действующей для целей налогообложения земельным налогом по состоянию на 1 января года обращения организации. Подлежит ли уплате организацией в рассматриваемой ситуации государственная пошлина или какая-либо иная плата за предоставление сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости?
На территории осуществления деятельности организации введен ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. В ходе налоговой проверки организации налоговый орган установил, что в проверяемый период налогоплательщик неправомерно применял ЕНВД в отношении деятельности, связанной с реализацией по договорам розничной купли-продажи мяса, полученного в результате убоя скота. По мнению налогового органа, данная деятельность не подлежала переводу на ЕНВД, поскольку организация закупала у сельскохозяйственных товаропроизводителей живой скот, который определенный промежуток времени (как правило, месяц) находился у нее на откорме и только после этого забивался, разделывался и реализовывался через магазин. Как указал налоговый орган, откорм, убой и разделка налогоплательщиком скота, приобретенного у сельскохозяйственных товаропроизводителей с целью получения готового к реализации продукта (мяса), являются производством мяса и последующая реализация мяса является реализацией продукции собственного производства; данная деятельность не подпадает под уплату ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля»
Об уплате НДС налоговым агентом — арендатором муниципального имущества
О налогообложении земельным налогом и НДФЛ глав крестьянских фермерских хозяйств
О налогообложении налогом на прибыль и НДС при реорганизации российской организации
О размере ставки НДС в отношении школьных пеналов, ввозимых и реализуемых на территории РФ
Местным законодательством установлена обязанность уплаты авансовых платежей по земельному налогу. Бухгалтер организации при расчете авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2012 г. не проверил кадастровую стоимость по состоянию на 1 января 2012 г. и произвел перечисление платежа исходя из предыдущей кадастровой стоимости участка, в результате чего налоговая база была занижена. В июне 2012 г. ошибка была обнаружена и с нарушением срока уплаты авансового платежа произведена доплата авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2012 г. Могут ли применить к организации штрафные санкции согласно ст. 122 НК РФ за несвоевременное перечисление авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2012 г.?
Организация на общем режиме налогообложения приостановила деятельность и собирается ликвидироваться. Один из контрагентов имеет перед организацией задолженность за поставленные товары, которую в настоящее время он не может погасить. Организация собирается простить долг контрагенту. Приравнивается ли прощение долга к дарению? Каким образом организации следует учесть прощение долга при уплате НДС и налога на прибыль?
Услуги организации (детского оздоровительного лагеря) по обеспечению отдыха оформляются санаторно-курортными путевками, на бланках которых отсутствует указание серии
Работник, отсутствовавший на работе в течение месяца, выйдя на работу, предъявил три первичных листка временной нетрудоспособности, выданных один за другим тремя разными врачами одной поликлиники. У главного бухгалтера возникли сомнения по поводу подлинности этих больничных. Можно ли отложить оплату временной нетрудоспособности работника до завершения проверки больничных в ФСС РФ?
Правомерно ли в договоре поставки ограничивать право покупателя продавать поставляемую продукцию оптом?
В I квартале 2011 г. при определении налоговой базы по УСН не была включена в облагаемый доход стоимость основного средства, обнаруженного в результате контрольной инвентаризации. Рыночная стоимость обнаруженного основного средства была включена в состав внереализационных доходов в III квартале 2011 г. Общая сумма дохода по году не изменилась. Нужно ли подавать уточненную декларацию по УСН за 2011 г.?
По какой ставке НДС облагается реализация на территории РФ импортного товара — семян тыквы (производство — Китай, код ТН ВЭД ТС 1207 99 970 0)?
Организация планирует заключить договор на разработку конструкторской документации, изготовление опытного образца подсистемы контроля работоспособности станций космической связи, монтаж и проведение приемочных испытаний. Облагаются ли указанные работы по ставке НДС 0% или их можно отнести к освобожденным от налогообложения операциям согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Организация в июне 2012 г. получила с опозданием от контрагента акты оказанных услуг, датированные декабрем 2011 г. Вправе ли организация учесть в составе налоговой базы при исчислении налога на прибыль за полугодие 2012 г. расходы, подтвержденные указанными документами?
Индивидуальный предприниматель (лизингополучатель) применяет общую систему налогообложения. 1 февраля 2012 г. индивидуальный предприниматель получил автомобиль стоимостью 592 491,80 руб. по договору лизинга. Ежемесячный лизинговый платеж (не включает выкупную цену) по договору составляет 41 968,15 руб. (включая НДС 6401,92 руб.). На сумму НДС лизингодатель ежемесячно выставляет счет-фактуру. Вправе ли индивидуальный предприниматель принять к вычету сумму НДС согласно счету-фактуре?
Организация имеет филиалы в разных субъектах РФ. В течение года возникает необходимость направить работников одного филиала на работу в другой филиал (в другом субъекте РФ)
Подлежит ли в настоящее время применению Постановление ЦК КПСС, Совмина СССР от 22.01.1981 N 235 «О мерах по усилению государственной помощи семьям, имеющим детей» в отношении первоочередного права женщины, имеющей двух и более детей в возрасте до 12 лет, на получение ежегодного отпуска в летнее или другое удобное для нее время? Если да, то распространяется ли указанное право на одиноких мужчин, имеющих двух и более детей в возрасте до 12 лет, учитывая Распоряжение Совмина СССР от 30.10.1985 N 2275р «О предоставлении отпуска для одиноких работающих мужчин, имеющих двух и более детей в возрасте до 12 лет»?
Организацией (издательством) в декабре 2011 г. были приобретены четыре множительных аппарата. Однако они не были подключены и введены в эксплуатацию и по приказу руководителя находятся в резерве (запасе)
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ нотариусам, занимающимся частной практикой
ООО (сельскохозяйственный товаропроизводитель) применяет общую систему налогообложения и в отношении деятельности, связанной с сельскохозяйственным производством, уплачивает налог на прибыль по ставке 0%. Основной вид деятельности ООО — животноводство. С 2011 г. ООО реализует на территории области инвестиционный проект по созданию свиноводческих комплексов. В настоящее время эти комплексы находятся на стадии строительства и только частично запущены в эксплуатацию. Окончание строительства запланировано на осень 2012 г
Организации оказывают автотранспортные и дорожно-строительные услуги юридическим и физическим лицам. На балансе организаций в составе основных средств учитывается автотранспортная и дорожно-строительная техника
В случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода в эксплуатацию основных средств, в отношении которых были применены положения абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, суммы расходов, включенные в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль
ОАО учреждено в 2004 г. Единственным учредителем ОАО является российская организация (доля в уставном капитале — 100%, стоимость вклада в уставный капитал более 500 млн руб.). При выплате дивидендов ОАО, в соответствии со ст. 284 НК РФ, применяло налоговую ставку по налогу на прибыль 0%
ООО осуществило капитальные вложения в арендованное имущество в форме отделимых улучшений, стоимость которых в соответствии с условиями договора аренды не подлежит возмещению арендодателем
В соответствии со ст. ст. 167 и 168 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой, в том числе расходы по проезду к месту командирования и обратно
ООО (клиент) заключило договор на транспортно-экспедиционное обслуживание с иностранной организацией — налоговым резидентом Республики Эстония (экспедитором). По договору экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет клиента организовать выполнение транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой грузов клиента транспортом и по маршруту, избранным экспедитором или клиентом, обеспечить отправку и получение груза, а также выполнение других обязанностей, связанных с перевозкой. Из договора транспортной экспедиции не следует, что экспедитор должен исполнить свои обязанности лично, экспедитор вправе привлекать к исполнению обязанностей третьих лиц. Стоимость услуг устанавливается на основании ставки на транспортно-экспедиционное обслуживание, согласовывается для каждой отдельной поставки и фиксируется в подтвержденной экспедитором заявке клиента, оформленной в письменной форме и являющейся неотъемлемой частью договора
ООО применяет общую систему налогообложения и на правах собственности владеет частью площадей в офисном здании. ООО осуществляет обслуживание и содержание здания, заключает договоры с энерго — и теплоснабжающими организациями, коммунальными службами
Согласно абз. 4 ст. 316 НК РФ в случае если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в условных единицах, то сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации. При этом возникшие суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в зависимости от возникшей разницы
Согласно внесенным Федеральным законом от 16.11.2011 N 320-ФЗ в ст. 251 НК РФ поправкам к средствам целевого финансирования относится имущество в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах (МКД), поступающих на счета управляющих организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества МКД. В соответствии с п. 1 ст. 156 ЖК РФ оплата за содержание и ремонт общего имущества МКД осуществляется единой суммой. Техническая эксплуатация МКД осуществляется на основании Правил и норм (Постановление Госстроя России 2003 г. N 170), в которых абз. 4 разд. 2 определяет, что текущий ремонт здания включает комплекс строительных и организационно-технических мероприятий с целью устранения неисправностей (восстановления работоспособности) элементов оборудования и инженерных систем здания для поддержания эксплуатационных показателей. Перечень ремонтных работ изложен в разделах Правил и приложениях к ним. Каков порядок учета средств целевого финансирования в виде средств собственников помещений в МКД, поступающих на счета управляющих организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества МКД, для целей применения налога на прибыль?
Организация, занимающаяся оптовой торговлей, приобретает питьевую воду для работников и устанавливает кулеры. В п. 18 Приказа Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н определено, что одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровня профессиональных рисков являются приобретение и монтаж установок для обеспечения работников питьевой водой. В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности относятся к расходам
Производственное помещение и офис организации подключены к сетям центрального городского водоснабжения, но эта вода подведена в санузлы и используется только для функционирования санузлов. Для обеспечения работников питьевой водой организация приобретает бутилированную воду и устанавливает кулеры. Заключения СЭС или иного документа, подтверждающего непригодность для питья воды из центрального водоснабжения, нет
На балансе МУПа в составе основных средств находится имущество, полученное от собственника имущества — администрации города в хозяйственное ведение: светофоры, стенд тестирования светофоров, внутриквартальный подъезд, остановочные павильоны, детские площадки, детские игровые комплексы, карусели, автомобильные дороги местного значения, пешеходные дорожки, тротуары, лестничный спуск с прилегающей территорией, малые архитектурные формы, композиции, городская площадь, скверы
При обращении к нескольким нотариусам по вопросу регистрации договора купли-продажи доли возникает неясность в определении размеров уплаты государственной пошлины. Так, один из нотариусов сообщил, что за удостоверение договора купли-продажи доли госпошлина взимается в соответствии с пп. 4.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Однако исходя из прямой формулировки в данном пункте речь идет о договоре купли-продажи и залога доли. Поскольку ставка в пп. 4.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ выше, чем ставка, указанная в пп. 5 п. 1 ст. 333.24 НК РФ, согласно какой норме НК РФ должна взиматься госпошлина за удостоверение простого договора купли-продажи доли в ООО и простого договора залога?
Об отсутствии оснований для применения отдельной нумерации счетов-фактур на авансы в целях НДС
О выставлении счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры при возврате товаров, принятых и не принятых покупателем на учет, для целей исчисления НДС
О применении освобождения от налогообложения НДС операций по реализации услуг береговых рабочих по швартованию к причалу судов
На российском рынке представлены как российские, так и зарубежные производители ККТ. Однако только три российские организации производят для ККТ сменные накопительные устройства защиты фискальных данных
О применении кадастровой стоимости и нормативной цены земли для целей исчисления земельного налога
О применении организациями и индивидуальными предпринимателями электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) в составе ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
В 2012 г. налогоплательщик, состоящий в браке, приобрел квартиру у своей матери (свидетельство о праве собственности выдано на имя налогоплательщика). Имеет ли в названной ситуации право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, супруга налогоплательщика (договор о режиме владения имуществом между супругами не заключался)?
Вправе ли работодатель издать приказ о переводе работника в другое подразделение (филиал) в период его временной нетрудоспособности, до наступления которой он дал письменное согласие на предложение работодателя о переводе, но не подписал дополнительное соглашение?
У фармацевта истек срок действия сертификата специалиста. Обязан ли работодатель (аптека) отстранить фармацевта от работы?
На основании заявления работнику предоставляется отпуск с последующим увольнением на период с 02.07.2012 по 24.07.2012. Какую дату следует указать в приказе (форма N Т-6) в качестве даты окончания периода, за который предоставляется данный отпуск: 01.07.2012, 24.07.2012 или дату окончания текущего рабочего года?
Обязательно ли проставлять печати на хозяйственных договорах между организациями? К каким последствиям может привести отсутствие печати на договоре?
Можно ли привлечь работника к дисциплинарной ответственности за неподписание дополнительного соглашения к трудовому договору при изменении технологических условий труда, если работник на глазах сотрудника отдела кадров порвал дополнительное соглашение?
Работница организации, работающая по бессрочному трудовому договору, является гражданкой Российской Федерации. Муж работницы — гражданин Бельгии. Работница оформляет отпуск по беременности и родам и уезжает рожать в Бельгию. Отпуск по уходу за ребенком работница собирается проводить в Бельгии. Подлежит ли в этом случае оплате отпуск по беременности и родам, а также подлежит ли выплате ежемесячное пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года?
Работник принес листок нетрудоспособности, но даты выдачи листка и начала нетрудоспособности не совпадают (например, дата выдачи — 26.06, начало нетрудоспособности — с 27.06). Правомерно ли принимать данный листок к учету и подлежит ли он оплате?
По итогам I квартала 2012 г. организация получила общий доход в размере 344 410 руб., в том числе
Гражданин Украины прибыл на территорию России 12 февраля 2012 г. С 12 февраля по 13 марта 2012 г. он оформлял разрешение на работу. С 15 марта 2012 г. организация заключила с ним трудовой договор. С 1 по 10 мая 2012 г. включительно иностранный работник выезжал за пределы территории РФ, то есть фактически отсутствовал 10 дней. Входит ли период оформления разрешения на работу в дни пребывания иностранца на территории РФ? С какой даты гражданин Украины приобретет статус резидента РФ для целей исчисления НДФЛ?
У работника организации местом работы в трудовом договоре указано обособленное подразделение, расположенное в городе А, из которого он командируется в головное подразделение, расположенное в городе Б. При этом работник по месту жительства (по прописке) зарегистрирован в городе Б
Иностранный гражданин является единственным учредителем ООО и одновременно руководителем своей организации. Трудовой договор не заключен. Нужно ли в таком случае иностранцу оформлять разрешение на работу?
Возникает ли у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и получившего беспроцентный заем от организации, облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах? Если да, то нужно ли организации-заимодавцу выступать в качестве налогового агента в указанной ситуации?
Нужно ли выставлять счет-фактуру при получении сумм процентов, начисляемых банком на остаток денежных средств на расчетном счете организации, и отражать указанную сумму дохода в разд. 7 декларации по НДС?
Российская организация (заемщик) заключила договор займа с итальянской организацией (заимодавцем). Итальянская организация постоянного представительства на территории Российской Федерации не имеет. Каков порядок налогообложения доходов, выплачиваемых итальянской организации по договору займа? По какой ставке, 10 или 20 процентов, следует исчислять налог с доходов в виде процентов?
Организация-заказчик, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в апреле 2012 г. заключила контракт с иностранной организацией на выполнение проектно-конструкторских работ (разработку технической документации). Передача технической документации будет производиться по электронной почте. Является ли организация-заказчик налоговым агентом по НДС?
Работник, отработавший в организации А 2,5 года, переведен в организацию Б в порядке ч. 2 ст. 72.1 ТК РФ. При увольнении работника из организации Б через 6 месяцев работы ему отказано в выплате компенсации за неиспользованный отпуск за трехлетний период работы (работник ни разу не брал отпуск в организациях А и Б). Правомерно ли это? Если нет, то как работнику реализовать свое право на получение компенсации?
Бывший работник организации (уволился 4 года назад) обратился с заявлением о выдаче ему дубликата утерянной трудовой книжки и утверждает, что данная организация являлась его последним местом работы. Обязана ли организация выдать дубликат трудовой книжки в таком случае?
В соответствии с п. 6 ст. 288 НК РФ доля прибыли каждого участника консолидированной группы определяется в том числе исходя из показателей остаточной стоимости амортизируемого имущества
При увольнении работнику в трудовую книжку внесена запись не от руки, а в виде штампа «Уволен по собственному желанию, п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ». Правомерно ли внесение записи об увольнении таким образом?
При увольнении работнику была выдана трудовая книжка, в которой проставлены две печати организации на одной странице (одна заверяет запись о приеме на работу, другая — запись об увольнении). Правомерно ли это?
Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» изменен порядок возврата излишне удержанного НДФЛ
В 2009 г. с доходов работника представительства организации, зарегистрированного в Санкт-Петербурге, был удержан НДФЛ по ставке 30% как с доходов нерезидента. По итогам 2009 г. работник был признан налоговым резидентом РФ
Согласно положению об оплате труда работников заработная плата выплачивается ежемесячно путем выплаты аванса за первую половину месяца и основной части заработной платы. Размер аванса зависит от фактически отработанного работником времени
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по техническому обслуживанию, ремонту и предоставлению прочих видов услуг по техническому обслуживанию мотоциклов и самоходных машин, включая снегоболотоходы (квадроциклы) и снегоходы
В 2007 г. семьей приобретен пакет акций. Акции оформлены на отца, который впоследствии умер
НП СРО занимается исключительно уставной деятельностью, с 01.01.2012 применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Основными источниками финансирования деятельности НП СРО являются целевые поступления (членские и иные взносы), а также проценты, полученные от размещения средств компенсационного фонда в банковские депозиты. При этом согласно пп. 1.1 п. 1 ст. 346.15 и п. 2 ст. 251 НК РФ членские и иные целевые взносы не учитываются при определении налоговой базы. Проценты, полученные по договорам банковского вклада, относятся организацией к внереализационным доходам (п. 1 ст. 346.15 и п. 6 ст. 250 НК РФ). Все расходы организации, в том числе страховые взносы, а также выплаты пособий по временной нетрудоспособности, осуществляются организацией только за счет целевых средств
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в сумме, уплаченной за лечение гражданина, супруга (супруги) гражданина, родителей гражданина, детей гражданина до 18 лет. При этом в данной статье не учтена категория граждан — дети после 18 лет, не работающие и не имеющие доходов, обучающиеся в лицее или ином учебном учреждении по очной форме обучения (не имеющие среднего образования). Возможно ли внести изменения в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, дающие право на социальный вычет на лечение совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных учреждениях?
В 2003 г. отец и дочь приобрели однокомнатную квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти отца дочь унаследовала его долю в праве собственности на квартиру. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на вторую половину квартиры получено в 2012 г. Дочь планирует продать свои доли в праве собственности на квартиру по двум отдельным договорам купли-продажи. В каком порядке и в каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам от продажи квартиры?
О принятии к вычету сумм НДС, относящихся к потерям при транспортировке товарно-материальных ценностей, в пределах норм естественной убыли, а также о применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по транспортировке экспортируемых товаров
О порядке принятия к вычету сумм НДС, предъявленных при приобретении на территории РФ нефти, вывозимой на переработку в таможенной процедуре переработки вне таможенной территории, а также сумм НДС, уплаченных при ввозе нефтепродуктов, изготовленных из давальческой нефти, в том числе в случае замены нефтепродуктов эквивалентными иностранными товарами
О возможности возврата подрядчиками сумм НДС, перечисленных заказчиками в составе авансовых платежей в счет выполнения работ по сохранению объектов культурного наследия, освобождаемых от налогообложения НДС с 1 января 2012 г
ООО оказывает услуги населению и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Может ли ООО не использовать бланки строгой отчетности, а выдавать квитанцию покупателю по его требованию?
ООО имеет два обособленных подразделения, находящихся в г. Москве на территории, подведомственной одному налоговому органу
ООО, применяющее УСН, по договорам транспортной экспедиции организует перевозки грузов. ООО не владеет транспортом, но от своего имени заключает договоры перевозки грузов с перевозчиками и другими задействованными в процессе отправки и получения грузов организациями
Об уплате транспортного налога в отношении морских стационарных платформ, расположенных на континентальном шельфе РФ и зарегистрированных в Государственном судовом реестре
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю, в отношении доходов в виде возмещения (вознаграждения), полученного от банка в счет продажи покупателям (держателям банковских карт) товаров за безналичный расчет со скидками
Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства на территории Российской Федерации, осуществляющая поставку товара другой иностранной организации за пределами территории РФ, уступила право требования долга со своего контрагента российской организации. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при осуществлении такой операции?
Работник был принят на работу в организацию 17.08.2011, уволен 09.09.2011 в связи с непрохождением испытательного срока. Работнику были установлены 8-часовой рабочий день, 5-дневная рабочая неделя, размер оклада — 15 000 руб. Заработная плата работника за август составила 7500 руб., за сентябрь — 4285,71 руб
При заключении трудового договора стороны предусмотрели условия об обязанности работника поддерживать бесконфликтную обстановку в рабочем коллективе в ходе выполнения своей работы, а также об испытательном сроке. До истечения данного срока работодатель направил работнику предупреждение о расторжении договора с ним как с не выдержавшим испытание
Об отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций по предоставлению займов (ипотечных жилищных займов), а также дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, штрафов, пеней и неустойки, признанных должником или по которым получены решения суда об их взыскании
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, удержанных и уплаченных налоговыми агентами, а также уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ, относящихся к товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, не подлежащих налогообложению
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»
Организация (продавец), являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем и уплачивающая ЕСХН, получила от покупателя суммы предварительной оплаты в счет предстоящей передачи товаров по договору купли-продажи. В дальнейшем покупатель отказался от исполнения данного договора в связи с передачей товаров ненадлежащего качества
Градообразующая российская рыбохозяйственная организация, применяющая общую систему налогообложения, предполагает с 1 января 2013 г. перейти на уплату ЕСХН
Работник-иностранец уволился по собственному желанию раньше окончания срока трудового договора. Вправе ли работодатель принять другого иностранного работника при прежней квоте с учетом уволившегося иностранца, то есть на место прежнего работника, или необходимо увеличить квоту?
Вправе ли бюджетное учреждение заключить гражданско-правовой договор на поставку товаров на срок ровно три года?
Правомерно ли проведение проверки сотрудниками налогового органа полноты учета выручки денежных средств в ООО, применяющем ККТ при осуществлении денежных расчетов, если поручение на проведение проверки предъявлено для ознакомления и подписания заместителю генерального директора ООО, не уполномоченному представлять интересы организации, при том что генеральный директор ООО от ознакомления и подписания поручения уклонился, однако запись об этом на поручении сделана не была? Если неправомерно, могут ли сотрудники, допустившие подобное нарушение, быть привлечены к дисциплинарной ответственности?
Может ли опубликование на сайте в сети Интернет, принадлежащем публицистическому журналу, статьи, указывающей на признаки нарушения органом местного самоуправления антимонопольного законодательства при размещении муниципального заказа, явиться основанием для проведения ФАС России внеплановой проверки этого органа при условии, что указанный сайт в качестве сетевого издания не зарегистрирован?
Вправе ли антимонопольная служба выдать органам исполнительной власти субъекта РФ предписание с требованием о внесении в нормативный акт субъекта РФ (приказ главы администрации субъекта РФ о проведении размещения заказа на поставку оборудования для нужд администрации и подведомственных учреждений) дополнений, по мнению антимонопольной службы, необходимых для указания в этом акте в целях исполнения антимонопольного законодательства (а именно о запрете при размещении заказа действий, которые приводят или могут привести к недопущению, ограничению или устранению конкуренции)?
Вправе ли сотрудники налогового органа организовать проведение покупки товаров в целях контроля за соблюдением индивидуальным предпринимателем требований законодательства к порядку применения контрольно-кассовой техники (в частности, обязанности предпринимателя по оформлению документа, подтверждающего прием денег от покупателя)?
Обязана ли Федеральная служба по надзору в сфере транспорта (Ространснадзор) ежегодно публиковать план проведения проверок юридических лиц и предпринимателей, осуществляющих транспортные перевозки, на предмет соблюдения законодательства о транспортной безопасности? Если обязана, то где именно? Вправе ли Ространснадзор вносить изменения в указанный план после его публикации?
Обязан ли Роспотребнадзор ежегодно публиковать план проведения проверок юридических лиц и предпринимателей на предмет соответствия их деятельности Закону РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»? Если обязан, то где именно?
Обязан ли территориальный орган государственного пожарного надзора ежегодно публиковать план проведения проверок юридических лиц и предпринимателей в пределах своей компетенции? Если обязан, то где именно?
В трудовой книжке нового работника нумерация записей во вкладыше на предыдущем месте работы начинается с первого номера. Как правильно пронумеровать запись о приеме на работу к новому работодателю?
Российская организация A, применяющая общую систему налогообложения, в январе 2012 г. сдала в аренду на срок более одного года объект недвижимости российской организации C, применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД. Доля участия организации A в российской организации B составляет 40%, а организация B участвует в организации C в размере 63%. Сумма доходов по сделкам между указанными лицами за 2012 г. превысит 100 млн руб
Можно ли принять на работу руководителя организации в порядке перевода из другой организации? Какие особенности при этом нужно учесть?
Организация на ЕСХН выставляет счета-фактуры с выделенной суммой НДС своим покупателям. Правомерно ли это? Каковы последствия?
Работник дважды сдавал кровь в 2012 г., в день сдачи крови работник выходил на работу. Сейчас работник, находясь в очередном трудовом отпуске, подал заявление, чтобы ему немедленно оформили четыре дополнительных дня отдыха и присоединили их к отпуску. Должен ли работник-донор заранее предупредить работодателя о намерении использовать дополнительные дни отдыха? В какой срок работодатель должен рассмотреть это заявление?
Организация, осуществляя прием наличных денежных средств, выписывает приходные кассовые ордера автоматизированным способом (на компьютере), а дату и номер в ордере проставляет вручную. Не является ли это нарушением?
Об отражении данных в ПК СЭОД на основании данных декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, представленной налогоплательщиком в отношении этилового спирта, спиртосодержащей продукции и алкогольной продукции, по которым ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт, а также легковых автомобилей и мотоциклов
Организация, совмещающая общий режим налогообложения и ЕНВД, в 2012 г. продала объект основных средств. Данный объект основных средств (торговый павильон) был приобретен в 2008 г. и использовался исключительно в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Амортизация по данному объекту основных средств не начислялась. Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы от реализации такого объекта основных средств на сумму расходов, связанных с его приобретением?
О порядке заполнения справок по форме 2-НДФЛ организациями — налоговыми агентами, состоящими на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, по доходам физических лиц, в частности, полученным от обособленных подразделений организаций
Работник, обучающийся в высшем учебном заведении впервые, находился в очередном отпуске. В период очередного отпуска работник получил справку-вызов для прохождения промежуточной аттестации. Производится ли продление и (или) перенос очередного отпуска, если на момент начала промежуточной аттестации срок очередного отпуска работника не истек?
ООО выплачивает компенсацию работнику за использование личного легкового автомобиля для служебных целей. Размер компенсации определен соглашением сторон трудового договора и зафиксирован в дополнительном соглашении к трудовому договору. Данным автомобилем работник владеет и пользуется на основании договора аренды транспортного средства без экипажа, заключенного с собственником автомобиля. Управление автомобилем осуществляется работником на основании доверенности
В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П (далее — Положение) с 01.01.2012 на индивидуальных предпринимателей возложена обязанность соблюдать порядок ведения кассовых операций, в том числе: определять лимит остатка наличных денег; хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег; оформлять кассовые операции приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами; обеспечивать наличие кассовых документов и других документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в РФ; вести кассовую книгу
Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную продажу бытовой техники через магазин с торговым залом менее 150 кв. м, в отношении указанной деятельности применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Также ведется деятельность, в отношении которой применяется УСН. Организации, школы, детские сады, бюджетные организации приобретают товар для своих нужд по безналичному расчету, ИП заключает с ними договоры розничной купли-продажи, выписывает счета без НДС, товарные накладные, оформляет и заполняет гарантийные талоны, сохраняя фирменную гарантию производителя
Возможно ли установление субъектами РФ дифференциации потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в разрезе муниципальных образований?
Основным видом деятельности организации (ООО) является разведение свиней. Организация имеет несколько свинокомплексов
Согласно пп. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, вступающего в силу с 01.01.2013, бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством
Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 01.01.2013 вводится в действие гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ. В ст. 346.43 НК РФ используются, в частности, следующие понятия
Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является розничная торговля. ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД
Индивидуальным предпринимателем построено и введено в эксплуатацию двухэтажное нежилое помещение общей площадью 1263 кв. м. Согласно технической документации объект является складским помещением. Помещение расположено на земельном участке при разрешенном использовании: для склада IV класса опасности
По мнению налогоплательщика, Постановление Правительства Москвы от 31.05.2011 N 238-ПП «Об установлении коэффициента пересчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности» нарушает права налогоплательщиков — физических лиц, так как вносит изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц в сторону его увеличения с 01.01.2011. Это противоречит ст. 57 Конституции РФ, п. 2 ст. 5 НК РФ, прямо указывающим, что нормы, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Кроме того, данное Постановление нарушает порядок формирования и исчисления налога на имущество физических лиц, установленный Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (п. п. 2 и 4 ст. 5). Правомерна ли позиция налогоплательщика?
Организация с целью увеличения числа продаж и привлечения новых клиентов заключает договоры со сторонними организациями и физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на основании которых последние оказывают услуги по продвижению сайтов в сети Интернет, оптимизации сайтов для поисковых систем, выведению сайтов на высокие позиции в поисковых системах (топ-10), правильному оформлению и настройке сайтов для индексации поисковыми системами
В Письме Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610 указано, что дебиторская задолженность по подотчетным суммам признается безнадежной по истечении срока исковой давности. При этом указано, что в соответствии со ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности установлен в три года
О порядке применения ставок НДС при реализации детских кроватей
В 1992 г. семьей из четырех человек была приватизирована квартира в общую совместную собственность без определения долей. После смерти одного из собственников (отца) его долю в праве собственности на квартиру, предварительно выделив из общей совместной собственности, получили в наследство дочь, сын и супруга умершего. После смерти в 2011 г. второго собственника (матери) ее долю в праве собственности на квартиру наследует дочь. В 2012 г. брат дарит сестре свою долю, в результате дочь становится единственным собственником квартиры. В настоящее время квартиру планируют продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный дочерью от продажи квартиры?
Вправе ли органы местного самоуправления отменить льготы по земельному налогу в отношении инвалидов II группы?
О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по установке жалюзи населению и организациям
О реквизитах счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, а также о порядке внесения исправлений в счета-фактуры по НДС при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в результате исправления технической ошибки, возникшей при оформлении счета-фактуры, а также о порядке исправления корректировочных счетов-фактур
Об отсутствии возможности установления представительным органом муниципального образования системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности в отношении отдельных подвидов предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
Об отсутствии оснований для освобождения от уплаты государственной пошлины бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, признанных инвалидами, при их обращении за совершением нотариальных действий
Какой порядок уплаты налога на прибыль предусмотрен гл. 25 НК РФ для организации, расположенной в г. Москве и создавшей в этом же субъекте Российской Федерации обособленные подразделения?
Можно ли отнести к командировочным расходам для целей исчисления налога на прибыль расходы на приобретение электронного билета?
О правомерности отказа в государственной регистрации ликвидации товарищества собственников жилья (далее — ТСЖ) в случае представления в регистрирующий орган в ноябре 2011 г. заявления о прекращении деятельности ТСЖ и ликвидационного баланса, составленного и утвержденного в июле 2009 г.; об обязанности ТСЖ, находящегося в процессе ликвидации, составлять и представлять бухгалтерскую отчетность, а также о порядке составления и представления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса
О налогообложении НДС услуг по предоставлению помещений для пассажиров и обработке багажа в аэропортах
О порядке заполнения строки 6б счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС и выставляемых поставщиками в случае приобретения товаров (работ, услуг) головной организацией для своих подразделений
Об освобождении от налогообложения НДС реализации входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, в том числе через автоматизированную информационную систему
Организация получает доход от источников за пределами территории Российской Федерации, налог на прибыль удерживается у источника выплаты. Может ли организация при наличии убытков зачесть налог на прибыль, удержанный за пределами Российской Федерации, в счет уплаты других федеральных налогов?
Каков порядок зачета сумм налогов, выплаченных в соответствии с законодательством иностранных государств, при уплате налога на прибыль в Российской Федерации на основании ст. 311 Налогового кодекса РФ, фактически уплаченных реорганизованной в форме присоединения организацией?
В каком порядке следует учесть в целях налогообложения налогом на прибыль расходы на технологическое присоединение приобретенного основного средства (здания) к электрической сети?
Могут ли быть учтены в целях налогообложения налогом на прибыль расходы, понесенные в рамках инвестиционного контракта на комплексную реконструкцию с новым строительством, на создание объектов инженерного и коммунального назначения, если в соответствии с Постановлением Правительства Москвы от 22.08.2000 N 660 такие объекты после окончания строительства признаются собственностью г. Москвы?
Обязан ли собственник имущества ликвидированной организации выплатить за свой счет денежную компенсацию за досрочное расторжение трудового договора, если работник обратился с такой просьбой после утверждения ликвидационного баланса?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, с 1 января 2013 г. предполагает перейти на УСН
О неправомерности исчисления налога на имущество физических лиц за 2009 г. в отношении квартиры налогоплательщика, право собственности на которую было оформлено на основании договора участия в долевом строительстве 18.11.2009, а также об аннулировании ранее исчисленной суммы налога на имущество физических лиц за 2009 г. в отношении данной квартиры; о работе сервиса «Узнай свою задолженность»
Один из учредителей общества — индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», продает свою долю в уставном капитале общества другой организации. Какие налоговые обязательства влечет такая сделка для этого участника общества?
После модернизации объекта основных средств, амортизация по которому начисляется нелинейным способом, увеличился срок его полезного использования. Нужно ли в связи с этим при исчислении налога на прибыль изменять норму амортизации по данному объекту основных средств?
С учетом Постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ
Организация возмещает своему работнику, находящемуся в загранкомандировке, расходы по аренде автомобиля, используемого для переездов из одного города в другой. Имеются приказ о направлении работника в загранкомандировку, договор аренды автомобиля, акт о передаче/возврате автомобиля, чеки, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду, маршрутный лист движения, позволяющий определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованного автомобиля и время его использования, отчет о проделанной работе
Коммерческая организация, расположенная в г. Мурманске, раз в два года компенсирует оплату проезда работника до места проведения отпуска и обратно, а также оплату им провоза багажа весом до 30 килограммов. При этом некоторые работники в подобном отпуске посещают несколько населенных пунктов
Организация приняла на работу нового работника и заключила с ним соответствующий трудовой договор. Однако в течение одного месяца со дня заключения трудового договора работник на работу не вышел
Организация в форме ООО была учреждена тремя физическими лицами (доли распределены поровну), однако по прошествии некоторого времени один из участников, который при этом является единоличным исполнительным органом организации (генеральным директором), ввиду несогласия с принимаемыми большинством участников общества решениями, стал систематически ненадлежащим образом выполнять свои обязанности, а также постоянно своими действиями препятствовать достижению целей общества
Организация в торговом центре арендует торговое место площадью 7 кв. м, на котором размещены стойка для продавца, а также два стеллажа под товары. На одном стеллаже (площадь 2 кв. м) размещены товары, реализация которых подпадает под обложение ЕНВД, а на другом стеллаже (площадь 3 кв. м) размещаются товары, реализация которых облагается в рамках общего режима налогообложения
Супруги в порядке перевода переезжают работать в район Крайнего Севера. Они трудоустроены в разных организациях, находящихся в одном городе. Обязаны ли работодатели каждого из супругов выплатить единовременную компенсацию на всех членов семьи (включая второго супруга), предусмотренную ст. 326 ТК РФ?
Гражданин РФ (налоговый резидент РФ) через иностранного брокера — инвестиционный онлайн-банк приобретает акции американского фонда. При выплате дивидендов фонда на открытый у брокера счет (налоговые органы уведомлены об открытии счета) в США автоматически удерживается налог по ставке 30%. Суммы выплачиваемых дивидендов и удержанного у источника выплаты налога отражаются в электронном виде в торговом терминале, который использует владелец акций
ОАО направляет работника в производственную командировку. Период нахождения в командировке определен соответствующим приказом
В феврале 2008 г. физическое лицо приобрело в собственность автомобиль с привлечением банковского кредита. В целях обеспечения возврата кредита был заключен договор страхования предмета залога (каско) с указанием банка-кредитора как выгодоприобретателя. В тексте кредитного договора есть пункт, обязывающий банк в случае получения страховой выплаты при наступлении страхового случая направить полученные от страховой компании денежные средства на погашение оставшейся задолженности заемщика
Супруги построили жилой дом в 2011 г. и приобрели квартиру в 2012 г. с использованием средств ипотечного кредита, а также средств от продажи иного имущества. Право собственности на индивидуальный жилой дом оформлено на супругу в апреле 2011 г., право собственности на квартиру оформлено на супруга в январе 2012 г
Работникам головной организации (ОАО), расположенной в одном городе, в силу производственной необходимости согласно трудовым договорам определены места работы в других регионах РФ, где зарегистрированы обособленные подразделения организации. Зарплата работникам начисляется и выплачивается в головной организации. Соответственно, она обязана производить удержание НДФЛ
О выставлении счета-фактуры по НДС при возврате товаров, принятых покупателем на учет, а также о выставлении корректировочного счета-фактуры при возврате товаров, не принятых покупателем на учет
О порядке прохождения руководителями и специалистами организаций обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда, а также о порядке создания службы охраны труда или введения должности специалиста по охране труда
Физическим лицом в налоговый орган по месту учета представлена налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за налоговый период
В каком порядке формируется налоговая база для исчисления налога на прибыль организацией, являющейся агентом, в рамках заключенного агентского договора?
По какой схеме в трудовую книжку вносятся записи о переводе работника на другую работу, если меняется только структурное подразделение? Нужно ли в записи повторять наименование должности или профессии, если они не изменились?
Налогоплательщик в августе 2011 г. направил принадлежащие ему денежные средства на приобретение квартиры в единоличную собственность своего несовершеннолетнего ребенка, свидетельство о праве собственности на квартиру получено в сентябре 2011 г. на имя ребенка, которому на момент регистрации права собственности в органах Росреестра исполнилось 18 лет. Имеет ли налогоплательщик-родитель право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Налогоплательщик в 2004 г. приобрел в единоличную собственность своего несовершеннолетнего ребенка жилой дом (свидетельство о праве собственности получено в 2004 г. на имя ребенка). В 2005 г. при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2004 г. налогоплательщику было отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, поскольку он не является собственником жилого дома. Имеет ли в настоящее время налогоплательщик-родитель право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по доходам за 2004 г. и последующие годы?
В 2012 г. на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ по соглашению сторон увольняется работник, не входящий в руководящий состав организации, которому согласно коллективному договору производятся выплаты компенсации за досрочное расторжение трудового договора и выходного пособия при расторжении трудового договора. Подлежат ли обложению НДФЛ соответствующие выплаты?
У родителей в 2012 г. на обеспечении находятся трое детей в возрасте 17, 15 и 12 лет. Старший ребенок являлся ребенком-инвалидом и в феврале 2012 г. при достижении 18-летнего возраста по результатам переосвидетельствования получил статус инвалида III группы. В каком размере в 2012 г. налоговый агент вправе предоставить родителю стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?
Работник обратился к работодателю с письменной просьбой о переводе его на постоянную работу к другому работодателю, в ответ на которую получил отказ
В организации проводится сокращение штата работников. Один из работников отказался от всех предложенных ему вакантных должностей и написал заявление с просьбой о переводе его на должность, которую занимают два совместителя. С совместителями заключены трудовые договоры на неопределенный срок. Обязан ли работодатель предлагать сокращаемому работнику должность, занятую совместителями?
О порядке отражения в бухгалтерском учете затрат на освоение природных ресурсов, в частности поисковых затрат
Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует оказывать услуги по изготовлению и реализации комплексных обедов по заранее оговоренной цене организациям (заказчикам). Вправе ли ИП применять ЕНВД (вид предпринимательской деятельности — оказание услуг общественного питания), если договором между ИП и заказчиком будет предусмотрено следующее
Организация привлечена к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ (взыскание штрафа в размере 1000 руб.), поскольку ею не представлена налоговая декларация по налогу на имущество. Правомерны ли действия налогового органа, если на балансе организации числятся только самортизированные основные средства (остаточная стоимость равна нулю)? Какие еще меры ответственности может применить в данной ситуации контролирующий орган?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по нарезке стекла и зеркал, а также художественной обработке стекла, в отношении которых применяет УСН на основе патента. До июля 2012 г. он оказывал эти услуги только физическим лицам. Начиная с июля 2012 г. у него появились заказчики — юридические лица. Вправе ли ИП будет продолжать применять данный режим налогообложения в отношении указанных услуг, оказываемых юридическим лицам?
Общество А, являясь единственным участником общества Б (плательщика НДС), приняло решение об увеличении уставного капитала общества Б путем внесения дополнительного вклада (объекта основных средств, бывшего в эксплуатации). Основное средство передается по остаточной стоимости. Ранее, при приобретении основного средства, общество А предъявило сумму НДС к вычету. Имеются акт приемки-передачи и счет-фактура на объект основных средств с выделением суммы НДС. Общество Б сумму НДС приняло к вычету, однако позднее выяснилось, что обществом А сумма НДС не была восстановлена к уплате в бюджет, в данном случае пропорционально остаточной стоимости основного средства. Каковы действия той и другой стороны в данной ситуации?
Религиозная организация имеет в собственности два здания, в одном из которых расположены бухгалтерия, касса, ризница, склад для богослужебных предметов, воскресная школа, библиотека школы и квартиры для священнослужителей, а в другом расположены церковная лавка и помещения для воспитания и обучения детей православному вероисповеданию. Имеет ли право организация на льготу по налогу на имущество организаций по п. 2 ст. 381 НК РФ в отношении указанных зданий?
При трудоустройстве у работника отсутствовала трудовая книжка (как объяснил работник, в связи с ее утратой). На основании его письменного заявления ему завели новую трудовую книжку. Позже работник принес утерянную трудовую книжку и попросил продолжить также заполнять и ее. Как целесообразно поступить в этом случае работодателю?
В организации, применяющей общий режим налогообложения, работают инвалиды. В 2010 г. с выплат в их пользу страховые взносы в ФСС РФ организация не платила (п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). При исчислении среднего заработка и назначении пособий по временной нетрудоспособности в 2012 г. организация учла выплаты работникам за 2010 г
После прекращения работы застрахованного лица у соответствующего работодателя справка о сумме заработной платы выдается по его заявлению. При этом бывший работник вправе подать заявление о выдаче справки о сумме заработной платы через представителя, имеющего на то полномочия. Вправе ли такой работник в указанной ситуации не только обратиться, но и получить справку также через своего представителя?
Российская строительная организация предоставила организации из Казахстана персонал для выполнения СМР на территории РФ. Должна ли российская организация начислять НДС со стоимости услуг по предоставлению персонала?
Работник принят на работу 3 октября 2006 г., 31 мая 2012 г. он был уволен в связи с сокращением штата. В 2012 г. в отпуске не был, за предыдущие рабочие годы отпуска использованы полностью, периодов, исключаемых из отпускного стажа, не было. Бухгалтерия организации рассчитала компенсацию за неиспользованный отпуск пропорционально отработанному в рабочем году времени. Но юридическая служба организации настаивает на доплате, так как считает, что компенсация должна быть начислена как за полный рабочий год. Как правильно рассчитывается компенсация в данном случае?
Облагается ли страховыми взносами компенсация морального вреда (причиненного тяжелой и вредной работой), которую организация (завод) выплачивает своим работникам?
Должна ли организация отражать в форме РСВ-1 ПФР выплаты временно пребывающим иностранным работникам, с которыми трудовые договоры заключены на срок менее 6 месяцев?
Как провести аттестацию рабочих мест в обособленных подразделениях, расположенных в другой местности?
Как правильно определить период, подлежащий оплате, для расчетов выходного пособия, дополнительной компенсации в размере среднего заработка, а также среднего месячного заработка, сохраняемого на период трудоустройства работнику, досрочно увольняемому по сокращению штатов?
Согласно условиям трудового договора работник обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка. Правилами внутреннего трудового распорядка предусмотрено, что работники обязаны быть вежливыми, вести себя корректно и доброжелательно по отношению к коллегам, соблюдать правила делового этикета. Можно ли в такой ситуации привлечь к дисциплинарной ответственности работника, своей грубостью и вызывающим поведением систематически создающего конфликтные ситуации в коллективе?
Организация-работодатель перечислила страховые взносы в ПФР, но в платежном поручении ошибочно указала КБК, предусмотренные для фиксированных взносов. Обнаружив ошибку, организация уплатила взносы по надлежащим КБК и обратилась в территориальный орган ПФР с заявлением о возврате ошибочно зачисленных сумм. В возврате фонд отказал, указав в своем решении, что порядок возврата сумм, перечисленных на КБК для взносов в виде фиксированного платежа, не предусмотрен. Правомерна ли позиция ПФР?
ООО привлекает добровольцев, чтобы на безвозмездной основе оказывать содействие некоммерческой организации в реализации проектов в сфере физической культуры и массового спорта. Возмещение расходов добровольцу, безвозмездно выполняющему работы или оказывающему услуги по гражданско-правовому договору, не облагается НДФЛ. Могут ли не облагать НДФЛ возмещаемые расходы, к примеру, расходы на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, любые организации, а не только благотворительные организации?
Об определении налоговой базы при исчислении НДФЛ по недвижимому имуществу (квартире), полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи и близкими родственниками
О невключении в налоговую базу по НДС сумм, полученных организацией, непосредственно осуществляющей гарантийный ремонт, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запасных частей, использованных при осуществлении данного ремонта
При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено НК РФ (п. 19 ст. 270 НК РФ)
В 2008 г. родитель со своим несовершеннолетним ребенком продали квартиру, находившуюся в общей долевой собственности менее трех лет, и в этом же году приобрели другую квартиру
Из положений ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ прямо не следует, что субъекты РФ вправе дифференцировать размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности
ООО, в соответствии со ст. 302 ТК РФ, коллективным договором и положением об оплате труда, выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за дни нахождения в пути от пункта сбора к месту работы и обратно, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций дневную тарифную ставку из расчета за восьмичасовой рабочий день. Данная выплата начисляется без применения районного коэффициента к зарплате и процентной надбавки за стаж работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
1. Организация заключает договоры гражданско-правового характера по месту нахождения обособленных подразделений. Куда следует уплачивать НДФЛ с доходов физлиц по этим договорам: в бюджет по месту учета организации в налоговом органе или в бюджет по месту нахождения обособленных подразделений? Куда следует представлять сведения о доходах физлиц?
Работнику была начислена и выплачена материальная помощь в связи со смертью его отца
В 1995 г. супруги приобрели квартиру и оформили ее на супруга. В 2007 г. супруг получил свидетельство о госрегистрации права собственности. После смерти супруга на основании свидетельств о праве собственности на 1/2 доли в праве собственности на квартиру и о праве собственности на наследство 1/2 доли в праве собственности на квартиру в июне 2012 г. вдова получила свидетельство о госрегистрации единоличного права собственности на квартиру. Вдова планирует продать квартиру
Налогоплательщик приобрел квартиру по договору с ЖСК, паевой взнос в 1991 г. выплачен полностью. В 1994 г. квартира приватизирована. В 1999 г. после развода супругов (состоят в браке с 1986 г.) по решению суда данная квартира разделена между ними в соотношении 7/50 и 43/50 доли в праве собственности на квартиру
В 2012 г. по одному договору купли-продажи налогоплательщик приобрел две комнаты в двухкомнатной квартире, которые были оформлены на одного собственника. Свидетельства о государственной регистрации права собственности выданы на два объекта. На приобретение комнат в квартире был взят ипотечный кредит. В кредитном договоре также указано, что налогоплательщик приобретает две комнаты в двухкомнатной квартире. В настоящее время налогоплательщик оформляет документы на объединение комнат в один объект — двухкомнатную квартиру
В соответствии с договором инвестирования в июне 2006 г. супруги приобрели в совместную собственность трехкомнатную квартиру
Статьей 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты — российские организации, указанные в п. 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения
В 2009 г. два налогоплательщика унаследовали по 1/2 доли в праве собственности на квартиру. На каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности. В 2011 г. по одному договору купли-продажи оба налогоплательщика продали свои доли в праве собственности на квартиру
О порядке исчисления акциза при производстве организацией автомобильного бензина из прямогонного бензина, изготовленного на давальческой основе
Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС операции по безвозмездной передаче в пользование помещений офисного здания
Российская организация не завершила таможенную процедуру переработки на таможенной территории до истечения срока переработки товаров, установленного в соответствии с п. 1 ст. 243 Таможенного кодекса Таможенного союза. В результате образовалась неисполненная обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру переработки на таможенной территории. Таможенные операции (в том числе составление таможенной декларации, представление ее в таможенный орган и др.) с целью помещения товаров под таможенную процедуру переработки на таможенной территории совершал таможенный представитель на основании договора с российской организацией. Так как у российской организации отсутствуют в достаточном количестве средства для погашения образовавшейся задолженности, вправе ли эту задолженность за российскую организацию погасить таможенный представитель?
Российская организация поместила под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) с частичным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов полуприцеп, ввезенный из Германии. Таможенные операции в отношении полуприцепа, связанные с его помещением под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), совершал таможенный представитель. Уплата ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении полуприцепа осуществляется периодически — каждый месяц. Несет ли таможенный представитель солидарную с декларантом ответственность за уплату ввозных таможенных пошлин и налогов, если срок внесения данных платежей в таможенной процедуре временного ввоза (допуска) наступает после выпуска товаров?
Российская организация поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления оборудование, ввезенное из Германии. В ходе проведения таможенным органом таможенного контроля после выпуска товара было установлено, что в декларации на товары в отношении оборудования был неверно заявлен код товара в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза. В результате возникла неисполненная обязанность по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость. С кого таможенный орган будет взыскивать задолженность по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость: с российской организации или таможенного представителя, который по поручению российской организации совершал таможенные операции в отношении оборудования (в том числе составлял таможенную декларацию, представлял ее в таможенный орган и др.)?
Российская научная организация помещает под таможенную процедуру временного ввоза токарный станок, классифицируемый кодом 8458 11 200 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Согласно п. 8 Перечня товаров, временно ввозимых с полным условным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 N 331, ввозимый товар подлежит полному условному освобождению от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. Как в рассматриваемой ситуации будет заполняться графа 47 «Исчисление платежей» ДТ (в части исчисления ввозных таможенных пошлин, налогов), если таможенная стоимость ввозимого товара составляет 1 000 000 руб., а срок временного ввоза — 3 месяца?
Российская организация, осуществляющая автомобильные перевозки, пропустила срок обратного вывоза временно ввезенного транспортного средства международной перевозки (далее — ТСМП) по причине осуществления его ремонта. Для продления срока временного ввоза она не обращалась в таможенный орган. Имеется ли в связи с этим у организации неисполненное обязательство по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов? Подлежат ли уплате ввозные таможенные пошлины, налоги в случае нарушения срока временного ввоза ТСМП?
Каков порядок формирования остаточной стоимости основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций акционерным обществом, возникшим в результате преобразования из хозяйственного партнерства?
На кого возлагается обязанность по уплате налогов хозяйственного партнерства в случае его реорганизации или ликвидации?
Каков порядок формирования первоначальной стоимости внесенных в счет вклада в складочный капитал хозяйственного партнерства основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций?
Является ли хозяйственное партнерство налогоплательщиком налога на имущество организаций?
Организация в III квартале 2012 г. планирует сменить место регистрации транспортных средств. В результате ставка транспортного налога уменьшится. Можно ли будет организации зачесть авансовые платежи по транспортному налогу, уплаченные в одном регионе, при уплате налога в другом регионе (по новому месту учета)?
Организация подала декларацию по НДС за III квартал 2011 г., в которой была указана сумма НДС к возмещению. Камеральная проверка проводилась в период с 11.10.2011 по 11.01.2012, 13.01.2012 налоговый орган принял решение о возмещении суммы налога и о возврате суммы налога. 25.01.2012 организация подала заявление о возврате сумм НДС, однако на счет организации сумма НДС поступила только 13.06.2012, причем без предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. С какой даты следует исчислять проценты при их взыскании в судебном порядке?
При увольнении работнику было выплачено выходное пособие в размере трех окладов. Правомерно ли удержание с этой суммы НДФЛ?
О порядке ведения книги продаж при реализации товаров в розницу и книги покупок при возврате товаров, реализованных в розницу с применением ККТ и выдачей покупателю чека
О порядке восстановления сумм НДС по объектам недвижимости, ранее принятых к вычету, если данные объекты используются для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм штрафных санкций, получаемых авиакомпанией от пассажира в случае отказа пассажира от авиаперелета
Каким образом в унифицированной форме N Т-5 отразить сохранение среднего заработка в течение одного месяца, а затем размер оклада по новой ставке, если работник переводится на нижеоплачиваемую работу?
Если работник временно переводится на другую работу, например, беременная работница, в соответствии со ст. 254 ТК РФ, переводится по медицинским показаниям, как в форме N Т-5 указать время перевода?
Как правильно оформить временный перевод в связи с производственной необходимостью на срок до 1 месяца? На какие документы должны даваться ссылки в приказе (распоряжении) о таком переводе?
Нужно ли в соглашении об изменении условий трудового договора указывать, по чьей инициативе или по какой причине в трудовой договор вносятся соответствующие изменения?
Есть ли установленные правила оформления соглашений об изменении трудовых договоров?
С целью демонстрации на выставке российская организация — организатор промышленных выставок заключила договор безвозмездного пользования новейшей моделью легкового автомобиля с целью демонстрации его в выставочном павильоне для ознакомления посетителей с уровнем развития немецкого автопрома, классифицируемого кодом 8703 31 109 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Выставка проводится в некоммерческих целях. По окончании выставки автомобиль будет возвращен немецкой фирме и вывезен за пределы Таможенного союза. В настоящее время автомобиль ввезен на территорию Российской Федерации и размещен на складе временного хранения. Под какую таможенную процедуру следует поместить данный автомобиль? Подлежат ли уплате в отношении данного автомобиля ввозные таможенные пошлины и налоги?
Российская организация помещает под таможенную процедуру временного ввоза форвардер, классифицируемый кодом 8704 22 910 1 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза, с частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов. Срок таможенной процедуры временного ввоза будет заявляться на 1 год. Уплату ввозных таможенных пошлин, налогов предполагается производить периодически. Таможенная стоимость товара составляет 1 000 000 руб. Необходимо ли при выпуске форвардера в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза производить частичную уплату ввозных таможенных пошлин, налогов? Как в рассматриваемой ситуации будет заполняться графа 47 «Исчисление платежей» ДТ для исчисления ввозных таможенных пошлин и налогов, если российская организация уплачивает при выпуске форвардера ввозные таможенные пошлины и налоги при частичном условном освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов за 3 месяца?
Российская организация помещает под таможенную процедуру таможенного склада происходящие и ввезенные из Польши трансформаторы с жидким диэлектриком мощностью 600 кВА, классифицируемые кодом 8504 21 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Таможенная стоимость трансформаторов составляет 1 000 000 руб. Необходимо ли в отношении данного товара производить исчисление ввозных таможенных пошлин и налогов в декларации на товары (далее — ДТ)? Если производить исчисление ввозных таможенных пошлин и налогов необходимо, то как в рассматриваемой ситуации будет заполняться графа 47 «Исчисление платежей» ДТ?
Возникает ли у арендатора объект налогообложения по НДС при оплате аренды натуральными продуктами?
Юридическая организация арендует помещение под офис. Договором аренды предусмотрено периодическое оказание арендодателю консультационных услуг, стоимость которых засчитывается в счет арендной платы. Возникает ли у организации обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС со стоимости указанных услуг?
Правомерно ли привлечение российской организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в связи с представлением сведений о доходах физических лиц (работников головной организации) по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего нахождения, а не в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика?
Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на уплату ЕСХН, осуществляет выдачу денежных займов. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль в отношении полученных доходов в виде процентов по выданным займам применять ставку 0% в соответствии со ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»?
Может ли имеющаяся у страхователя задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по пеням и штрафам, начисленным на данную задолженность, быть списана в порядке, предусмотренном ст. 59 НК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и Постановлением Правительства РФ от 17.10.2009 N 820 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженности по начисленным пеням и штрафам»?
Может ли быть признано недействительным постановление налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика на том основании, что имя и отчество должностного лица, принявшего данное постановление, не указаны в нем полностью?
Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль проценты по привлеченным кредитам, если кредитные средства были направлены на приобретение доли участия в другой организации?
Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль проценты по привлеченным кредитам, если кредитные средства были направлены на выплату дивидендов?
Организация обратилась в орган ФМС России с заявлением о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников, уплатив госпошлину в размере, установленном пп. 23 п. 1 ст. 333.28 НК РФ. Подлежит ли возврату уплаченная госпошлина в случае отказа организации в выдаче данного разрешения?
Контрагент перечислил индивидуальному предпринимателю аванс за продукцию, позже договор поставки был расторгнут и аванс возвращен покупателю. Является ли в этом случае сумма аванса доходом для индивидуального предпринимателя, применяющего ЕСХН?
Несколько работников организации в один день допустили грубое нарушение своих трудовых обязанностей, а именно совершили прогул. Обязан ли работодатель применять к работникам один и тот же вид дисциплинарного взыскания?
Организация приобрела стулья в конференц-зал, требующие сборки. Поставщик стульев также оказал возмездные услуги по сборке стульев. После поставки и сборки стульев поставщик представил товарную накладную по форме N ТОРГ-12 на стулья, акт выполненных работ на сборку стульев, а счет-фактуру поставщик оформил один — в нем отражены и стоимость товара, и стоимость работ. Правомерно ли выставление одного счета-фактуры по НДС на товары и услуги?
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работнику, заключившему трудовой договор на срок до двух месяцев в районе Крайнего Севера?
С 1989 по 1992 гг. физическое лицо работало по совместительству. Предыдущий работодатель (организация А), где работник в указанный период трудился по основному месту работы, записи о совместительстве в трудовой книжке не сделал, так как работник об этом не просил. Сейчас физическому лицу требуется запись в трудовой книжке о работе по совместительству для получения лицензии (в лицензионную комиссию). Может ли организация Б, в которой работник работает в настоящее время, внести соответствующие записи о работе по совместительству?
Надо ли вносить в трудовую книжку на титульном листе запись об образовании, если работник имеет незаконченное основное общее образование?
Обществом из Германии в Россию ввезен товар. Товар выпущен таможенным органом условно в связи с непредставлением санитарно-эпидемиологического заключения на декларируемые товары и представлением обязательства о представлении указанного заключения в последующем. При таможенном декларировании обществом уплачена подлежащая уплате сумма таможенных платежей. В связи с получением отрицательного санитарно-эпидемиологического заключения товар юридическим лицом был уничтожен
Юридическое лицо обратилось в таможенный орган с заявлением о возврате излишне уплаченных таможенных платежей, внесенных при вывозе товара с территории Таможенного союза. Таможенный орган в осуществлении возврата отказал. Решением суда бездействие таможенного органа, выразившееся в невозврате излишне уплаченных таможенных платежей, признано незаконным. Таможенный орган исполнил решение суда и осуществил возврат излишне уплаченных таможенных платежей. Должен ли был таможенный орган при этом осуществить выплату процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченных таможенных платежей? С какой даты должна быть рассчитана сумма процентов — с даты истечения установленного месячного срока осуществления возврата с момента поступления в таможенный орган заявления юридического лица об осуществлении возврата или с даты истечения установленного месячного срока осуществления возврата с момента вступления в законную силу решения суда?
Заместитель директора организации (ООО), являющийся одним из ее участников (резидентом РФ), попросил оплатить за счет причитающихся ему дивидендов путевку в санаторий. Облагается ли стоимость путевки, оплаченной таким образом, НДФЛ?
Предприятие планирует перечислять деньги профсоюзной организации, зарегистрированной как юридическое лицо, для приобретения путевок в санаторий и распределения их между работниками предприятия. Нужно ли профсоюзной организации удерживать НДФЛ со стоимости путевок, предоставленных работникам предприятия (которые работниками профсоюза не являются)?
ООО было зарегистрировано 28 октября 2011 г. Какой период времени будет считаться для общества первым налоговым периодом?
Согласно п. 1 ст. 25.2 НК РФ условия, которым должны соответствовать участники консолидированной группы налогоплательщиков (далее — КГН), предусмотренные ст. 25.2 НК РФ, применяются в течение всего срока действия договора о создании КГН, если иное не предусмотрено НК РФ
Организация проводит бизнес-тренинги и выдает по их завершении участникам тренинга сертификат. Правомерна ли выдача сертификата, если организация не имеет лицензии на право ведения образовательной деятельности?
Обязан ли работодатель отстранить от работы работника, получившего медицинское заключение о необходимости перевода его на легкий труд, если само заключение так и не было представлено работодателю?
Между заемщиком и банком был заключен договор целевого займа на приобретение строящегося жилого помещения. В договоре имеется условие о том, что право залога на квартиру подлежит удостоверению закладной. Государственная регистрация ипотеки была произведена без истребования у залогодателя (заемщика по договору займа) закладной. Можно ли признать действия регистрационной службы по регистрации ипотеки, права на которую согласно заемным обязательствам должны быть удостоверены закладной, но которая не была составлена и выдана залогодержателю, незаконными?
Применяются ли правила о признании находящимся в залоге у продавца товара, проданного в кредит, для обеспечения исполнения покупателем обязанности по оплате товара к договору купли-продажи закладных, проданных в кредит (п. 5 ст. 488 Гражданского кодекса РФ)?
В НКО (некоммерческом партнерстве) меняется генеральный директор. Предыдущий генеральный директор сложил с себя полномочия, сведения о новом генеральном директоре не зарегистрированы
Об отсутствии в налоговом законодательстве РФ правового института отзыва подписи гражданина, чиновника, уполномоченного лица от имени государства под любым документом
Об отсутствии оснований для исчисления 5-процентной величины расходов в отношении одной из нескольких осуществляемых налогоплательщиком операций, освобождаемых от налогообложения НДС, в целях применения абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ
О порядке налогообложения НДС опытно-конструкторских работ, выполняемых российской организацией в рамках создания российской спутниковой системы высокоскоростного доступа к информационным сетям через системы спутниковой связи, а также о порядке определения дохода от реализации опытно-конструкторских работ на основании договора, предусматривающего поэтапную сдачу работ заказчику, в целях исчисления налога на прибыль
О порядке заполнения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, налоговым агентом, приобретающим имущество у должников, признанных банкротами в соответствии с законодательством РФ
Налоговым органом неправомерно приостановлены операции по счетам организации за непредставление налоговой декларации по налогу, по которому организация не является налогоплательщиком
ООО сдает в аренду выставочные и офисные помещения МВК (Международного выставочного комплекса). Здание МВК и земельный участок принадлежат ООО на праве собственности. На территории МВК проводятся крупные выставочные, а также конгрессно-деловые и культурно-массовые мероприятия
Согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности, расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации
Организация осуществляет строительство многоквартирных жилых домов, выполняя функции заказчика. Также она осуществляет строительство трубопроводов для технологического присоединения к существующим сетям группы жилых домов. В соответствии с техническими условиями технологическое присоединение разрешено осуществить в точках, находящихся за пределами земельного участка, отведенного под строительство жилых домов
Организация-застройщик, осуществляющая строительство многоквартирных домов со встроенными нежилыми помещениями, заключает договоры долевого участия в строительстве. Договоры заключаются как до получения разрешения на ввод объектов строительства в эксплуатацию, так и после
ЗАО выполняет функции заказчика-застройщика при строительстве объектов — многоквартирных домов со встроенными нежилыми помещениями с привлечением средств инвесторов (юридических и физических лиц) путем заключения договоров долевого участия
В силу п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными (нереальными к взысканию) признаются долги с истекшим сроком исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации
Согласно ч. 7 ст. 275.1 НК РФ налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объекты жилищно-коммунального хозяйства и объекты социально-культурной сферы, вправе принять для целей налога на прибыль фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов
Организация по итогам I квартала 2012 г. получила прибыль и использовала право на перенос убытков прошлых лет, уменьшив налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков, полученных в 2008, 2009, 2010 гг. По итогам налогового периода организация может получить убыток
Между организациями заключен договор аренды офисного помещения сроком на 11 месяцев. С согласия арендодателя в офисном помещении установлены системы вентиляции и пожарной сигнализации (капитальные вложения в форме неотделимых улучшений). Срок действия договора продлеваться не будет, стоимость капитальных вложений арендатору не возмещается
Как организации, проявляющей должную осмотрительность, подтвердить добросовестность контрагентов?
О признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию, а также об отсутствии оснований для их списания в связи с тяжелым финансовым положением организации
О порядке ведения раздельного учета сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для операций, как подлежащих налогообложению НДС, так и не облагаемых данным налогом, налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД
Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДС арендатора при предоставлении автономной некоммерческой организацией в аренду муниципального недвижимого имущества, полученного указанной организацией в безвозмездное временное пользование
Об определении налоговой базы по НДС при уступке первоначальным кредитором прав требования задолженности по компенсации должником расходов кредитора на рассмотрение дела в суде
Об оформлении агентом счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, при приобретении товаров (работ, услуг) от своего имени, но за счет принципала
О порядке распределения прибыли между участниками КГН и их обособленными подразделениями с использованием показателя «g» в целях расчета налога на прибыль по КГН при закрытии в течение налогового периода в субъекте РФ единственного обособленного подразделения или всех обособленных (включая ответственное) подразделений участника КГН, а также о заполнении в связи с этим налоговой декларации по налогу на прибыль ответственным участником КГН
Возможно ли отнесение на убытки для целей налогообложения налогом на прибыль разницы между ценой реализации и ценой приобретения материалов, непригодных к использованию для производства товаров ввиду того, что они устарели?
О порядке ведения индивидуальными предпринимателями кассовых операций с наличными деньгами, а также о расходовании на личные (потребительские) нужды наличных денег, полученных предпринимателем с банковского счета
Организация, основным видом деятельности которой является оказание услуг, имеет в собственности транспортные средства (легковые автомобили). Должна ли такая организация вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду? Должна ли такая организация иметь разрешение на загрязнение окружающей среды? Какая ответственность наступает в случае невнесения платы за негативное воздействие на окружающую среду?
О порядке учета совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг, имущественных прав) в целях ведения раздельного учета сумм НДС в 2008 — 2010 гг
О порядке ведения раздельного учета и принятия к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения
В результате устного соглашения между участниками открытого аукциона, проводимого органом местного самоуправления по нескольким лотам, аукцион был признан несостоявшимся, вследствие того что каждый из участников (осуществляющих продажу товаров на одном товарном рынке) принял участие в торгах только по одному лоту в отсутствие конкуренции со стороны других участников. В результате орган местного самоуправления заключил с каждым из участников муниципальный контракт по самой высокой (первоначальной) цене. Правомерны ли подобные действия участников? Если нет, какая ответственность предусмотрена за такие действия?
Организации заключили договор безвозмездного пользования автомобилем. Впоследствии ссудодатель не передал ссудополучателю автомобиль. Вправе ли ссудополучатель потребовать от ссудодателя исполнения обязанности по передаче автомобиля в безвозмездное пользование?
Работник организации болел с 2 по 15 февраля 2012 г. (14 календарных дней). 10 февраля 2012 г. в листке нетрудоспособности лечащий врач поставил ему отметку о нарушении режима (несвоевременная явка на прием). Позднее работник представил в бухгалтерию листок нетрудоспособности и просил бухгалтера не снижать ему размер пособия по временной нетрудоспособности из-за нарушения режима. По уверению работника несвоевременная явка на прием к врачу произошла не по его вине. Может ли бухгалтер организации по просьбе работника рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в полном размере?
В коллективном договоре предусмотрен корпоративный праздничный нерабочий день, но при этом закреплена обязанность всех работников присутствовать на корпоративном праздничном мероприятии, оплачиваемом работодателем. Правомерно ли такое условие коллективного договора?
ООО осуществляет деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием (код по ОКВЭД 74.1), применяет УСН с 2009 г. Также организация представляла «нулевую» налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2011 г. в отношении розничной торговли компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами (код по ОКВЭД 52.48.13), так как данная деятельность фактически не осуществляется, торговых площадей и работников по ней нет
Таможенным постом была выпущена таможенная декларация на товары в отношении товаров, относящихся к важнейшей и жизненно необходимой медицинской технике. В графе 47 «Исчисление платежей» в колонке «Способ платежа» на товар вместо «УН» ошибочно указано «БН», в связи с чем была произведена излишняя уплата НДС, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза. Каким образом можно внести изменения в декларацию на товары и осуществить возврат излишне уплаченного НДС?
Организация в установленном порядке признана банкротом, ввиду чего был назначен арбитражный управляющий. В решении арбитражного суда указано, что арбитражный управляющий допустил некоторые нарушения Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», однако суд пришел к выводу о нецелесообразности отстранения арбитражного управляющего. Выплачивается ли арбитражному управляющему вознаграждение в данном случае?
Между организациями заключен договор поставки оборудования. В договоре имеется положение, что все споры, связанные с данным договором, организации разрешают в арбитражном суде. Кроме того, договором установлено, что при рассмотрении дела в арбитражном суде силу доказательств имеют только оригиналы документов. Могут ли являться доказательствами по делу надлежащим образом заверенные копии документов в данном случае?
В Россию осуществляется ввоз оборудования несколькими товарными партиями в течение полугода. Каков порядок уплаты таможенных платежей в отношении такого оборудования?
За пределы Таможенного союза экспортируются предметы одежды (пальто, накидки и плащи из хлопчатобумажной ткани). Требуется ли определение таможенной стоимости для таможенных целей в отношении данной категории товаров?
1. Согласно п. 2 ст. 25.2 НК РФ создание консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) возможно при условии, что одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале других организаций и доля такого участия в каждой такой организации составляет не менее 90 процентов. Указанное процентное соотношение должно соблюдаться в течение всего срока действия договора о создании КГН
О порядке определения стоимости имущества, вносимого в уставный капитал, для целей исчисления налога на прибыль, а также о перерасчете налоговой базы и суммы налога в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) и в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога
ОАО согласно уставу осуществляет ремонт военных вертолетов
В каком размере физлицо должно уплатить госпошлину за госрегистрацию перехода 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру по договору купли-продажи (дарения)?
Нотариус для осуществления профессиональной деятельности приобрел долю в праве собственности на нежилое помещение. Оставшуюся часть помещения он использует по договору аренды и планирует выкупать по мере появления денежных средств. Вправе ли нотариус отнести на затраты по НДФЛ расходы, связанные с приобретением доли в праве собственности на нежилое помещение? Если да, то можно ли учесть эти расходы единовременно?
В конце 2011 г. женщина продала квартиру, находившуюся в ее собственности менее трех лет, а в феврале 2012 г. приобрела другую квартиру. В настоящее время женщина находится в отпуске по беременности и родам. Налоговый орган требует уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры
Согласно ст. 262 ТК РФ по письменному заявлению родителя (опекуна, попечителя) ему предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами. Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты указанных выходных дней?
Согласно п. 2 Письма Минфина России от 15.05.2012 N 03-05-04-03/34 госпошлина не уплачивается в случае исправления ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностных лиц, осуществляющих выдачу документа. В паспорте гражданина РФ обнаружена ошибка, допущенная по вине военкомата при постановке на воинский учет (вместо штампа об отношении к воинской обязанности ошибочно проставлен штамп, не относящийся к воинскому учету). Государственный орган, осуществивший выдачу паспорта, признал его недействительным и подлежащим замене. Подлежит ли уплате госпошлина за выдачу нового паспорта гражданина РФ?
Сотрудник органа прокуратуры стал пенсионером по выслуге лет в марте 2009 г. Пенсионер приобрел в собственность квартиру в июне 2009 г. С июля 2010 г. по февраль 2011 г. он вновь работал в органе прокуратуры, у него удерживался НДФЛ по ставке 13%. В 2010 г. по уведомлению налогового органа пенсионер частично получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы. С февраля 2011 г. пенсионер не имеет доходов
О включении сумм НДС в стоимость товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций по предоставлению займов в денежной форме и ценными бумагами
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС инжиниринговых услуг, оказываемых российской организацией филиалу другой российской организации, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства и состоящему на налоговом учете в этом государстве
Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), не признаваемых объектом налогообложения по НДС
Должно ли физическое лицо уплатить НДФЛ при продаже автомобиля в случае, если машина была продана за сумму меньшую, чем была приобретена?
О порядке уплаты НДС при получении кредитором имущества должника, признанного банкротом, в случае признания несостоявшимися повторных торгов
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет РФ в качестве налогового агента по рекламным услугам, приобретаемым у иностранного лица в целях увеличения продаж товаров, ранее реализованных российской организацией на экспорт
Могут ли для целей исчисления налога на прибыль быть признаны документально подтвержденными расходы организации на доставку, осуществляемую Почтой России в рамках договора на оказание услуг, если по итогам месяца оформляется акт оказанных услуг, а по каждой пересылке выдается собственный бланк Почты России, в котором указано, от кого и кому осуществляется доставка?
Организация признана банкротом, и введено конкурсное производство. Конкурсный кредитор — представитель собрания кредиторов обратился в суд с ходатайством об отстранении конкурсного управляющего от исполнения обязанностей в связи с ненадлежащим их исполнением, указав, что уведомления о предстоящем собрании кредиторов были направлены управляющим за 13 дней до проведения собрания, а не за 14, как этого требует Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Следует ли арбитражному суду при рассмотрении данного ходатайства учитывать, насколько существенными являются допущенные конкурсным управляющим нарушения (других, кроме указанных, нарушений им не допущено, конкурсный управляющий исполняет обязанности надлежащим образом), либо же в любом случае, когда управляющим допущено нарушение названного Закона, он подлежит отстранению?
Организация признана банкротом, и введено конкурсное производство. Конкурсный кредитор обратился в суд с жалобой на ненадлежащее исполнение конкурсным управляющим возложенных на него обязанностей. В обоснование жалобы указано на реализацию конкурсным управляющим имущества, составляющего конкурсную массу, без проведения торгов по заниженной цене. В доказательство занижения цены представлено заключение оценщика, в котором указана рыночная цена отчужденного имущества, и она больше, чем цена продажи
Правомерно ли назначение председателем комиссии по размещению государственных заказов физического лица, не прошедшего профессиональную переподготовку в сфере размещения заказов для государственных или муниципальных нужд?
О порядке представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и уплаты налога в бюджет субъекта РФ при изменении места нахождения ответственного обособленного подразделения организации в связи с присоединением к г. Москве муниципальных образований Московской области
Как учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы по испытанию новых сортов семян для последующей регистрации их в Госреестре охраняемых селекционных достижений? Новый сорт будет использован для выращивания и для получения сырья зеленого горошка, сладкой кукурузы, овощных консервов
Автомобиль организации попал в ДТП. Вина водителя организации в ДТП отсутствует. Других участников ДТП нет. Автомобиль восстановлению не подлежит. Машина была застрахована по договору каско. После аварии организация не приходовала ни лом, ни запчасти. По условиям договора со страховой компанией организация передает страховой компании автомобиль (вернее, то, что от него осталось), ключи и документы от него, а та перечисляет страховое возмещение. Является ли передача такого автомобиля реализацией в целях исчисления НДС и налога на прибыль?
Организация (применяет метод начисления) оказывает услуги аутсорсинга по договорам, которые заключаются на год. Ежемесячно оформляются акты об оказании услуг. Оплата предусмотрена ежемесячная согласно актам. Как и когда учитывать в целях исчисления налога на прибыль выручку, если выручка поступила, а акты заказчиком не подписаны?
Стороны заключили договор поставки импортных товаров на условиях «Delivered duty paid»/»Поставка с оплатой пошлин» (DDP Инкотермс 2000). Но в договоре есть пункт, согласно которому НДС на таможне должен уплачивать покупатель, то есть российская сторона
Организация при ведении работ по обработке металлов использует оборудование, которое является амортизируемым имуществом и находится в контакте с агрессивной средой. Оборудование не относится к первой — третьей амортизационным группам. Данное оборудование застраховано на случай выхода из строя ввиду воздействия агрессивной среды. Правомерно ли применение повышающего коэффициента при начислении амортизации в целях исчисления налога на прибыль в данном случае?
О доведении администраторами доходов бюджетов до плательщиков информации по кодам классификации доходов бюджетов РФ, необходимой для заполнения расчетных документов; о заполнении полей, идентифицирующих платеж, а также об уточнении платежа в случае обнаружения налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога
ГУПу на праве хозяйственного ведения передано имущество — складское помещение, транспортные средства. Кроме того, ГУПу собственником указанного имущества (РФ) передано на праве аренды несколько транспортных средств. Собственник имущества потребовал от ГУПа уплаты в бюджет части прибыли, полученной при использовании в деятельности транспортных средств, переданных ГУПу на праве аренды. Правомерно ли указанное требование?
Если работнику установлен ненормированный рабочий день, необходимо ли в табеле учета рабочего времени отражать часы работы, выходящие за рамки 8-часового рабочего дня (в организации 40-часовая рабочая неделя)? Если да, то подлежат ли данные часы дополнительной оплате?
Надо ли организации-работодателю хранить сведения о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях застрахованного лица — работника, полученные из ПФР в целях расчета пособия по временной нетрудоспособности? Если да, то в течение какого срока?
В августе 2011 г. организация, применяющая УСН, сменила юридический адрес и была поставлена на учет в налоговом органе по новому местонахождению. Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за I и II кварталы 2011 г. были уплачены по коду ОКАТО по старому месту учета, потом данные платежи были уплачены по коду ОКАТО по новому месту учета. При заполнении декларации по коду ОКАТО по новому месту учета образуется задолженность, при этом по коду ОКАТО по старому месту учета имеется переплата в той же сумме. Как заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2011 г.?
Об отсутствии оснований для учета в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ сумм коммунальных платежей, оплаты электроэнергии, связи и ремонта жилого помещения, используемого адвокатом для размещения адвокатского кабинета и принадлежащего ему либо членам его семьи на праве собственности или занимаемого им (ими) по договору найма; об учете расходов адвоката на аренду офиса для осуществления профессиональной деятельности в составе профессионального вычета по НДФЛ
Об отсутствии оснований для признания налоговыми агентами по НДФЛ организаций (индивидуальных предпринимателей) при получении физическими лицами от них доходов от продажи имущества как по договорам купли-продажи, так и по договорам комиссии; об исчислении и уплате НДФЛ физическими лицами в данном случае
О размере государственной пошлины при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления о признании права собственности на дом и земельный участок с последующей государственной регистрацией данного права
Согласно п. 2 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ
ООО приступило к исполнению договора подряда, предметом которого является ремонт нескольких объектов ЖКХ, расположенных на территории РФ вне места нахождения организации. Длительность ремонтных работ на каждом из объектов — более одного месяца. Работы на объекте выполняются работниками, которые не состоят в трудовых отношениях с подрядчиком, а предоставлены ему сторонней организацией по договору аутстаффинга или договору предоставления персонала. Руководство работой на всех объектах осуществляется начальником строительных участков, который является штатным работником подрядчика. Имеет ли место в данном случае создание ООО обособленных подразделений на время исполнения им договора подряда?
О возмещении переплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции и (или) спиртосодержащей продукции путем зачета или возврата в случае изменения объема закупаемого этилового спирта
О налогообложении НДС операций по реализации периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, на бумажных носителях и в электронном виде
О порядке возврата налогоплательщику ошибочно уплаченного сбора за выдачу лицензии на розничную продажу алкогольной продукции
О возможности налогоплательщика, оказывающего фотоуслуги, с 01.01.2013 самостоятельно выбирать специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД наравне с другими режимами налогообложения
Индивидуальный предприниматель осуществляет распиловку древесины на ленточном станке, в паспорте которого указано, что он предназначен для продольной распиловки бревен на брус, доску (неторцованные). По данному виду деятельности он применяет УСН на основе патента
Об отсутствии оснований для вычета сумм НДС, уплаченных адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, при приобретении услуг по аренде помещения
О применении ставки НДС при реализации корня имбиря
Имеет ли право российская организация включить предъявленную ей сумму НДС в расходы при исчислении налога на прибыль организаций в том случае, если данные услуги были оказаны на территории иностранных государств?
Правомерен ли учет в целях налогообложения налогом на прибыль расходов организации на приобретение для своих работников бутилированной питьевой воды и приобретение (аренду) кулеров?
Какие другие причины, связанные с изменением организационных и технологических условий труда, имеются в виду в ч. 1 ст. 74 ТК РФ? Являются ли финансовый кризис и падение продаж достаточным основанием для применения ст. 74 ТК РФ, например, пропорционального снижения всем работникам размера оплаты труда?
Как правильно оформить отстранение заместителя генерального директора по коммерческим вопросам от работы на период реабилитации до полного восстановления работоспособности (в соответствии с медицинским заключением по ч. 4 ст. 73 ТК РФ)? Нужно ли составлять дополнительное соглашение к трудовому договору или достаточно приказа (распоряжения) об отстранении его от работы?
Налоговый орган, проводящий выездную налоговую проверку организации, передал руководителю организации требование о представлении документов, в котором указал на необходимость представления счетов-фактур и первичных учетных документов, подтверждающих правомерность принятия сумм НДС к вычету в проверяемый период (в требовании конкретные реквизиты данных документов не приведены). Организация представила с нарушением установленного срока 520 документов: 100 счетов-фактур и 420 первичных учетных документов. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 104 000 руб. (по 200 руб. за каждый из 520 представленных с нарушением срока документов). Организация полагает, что исчисление суммы штрафа исходя из количества документов, представленных налогоплательщиком с нарушением срока, произведено незаконно. Правомерна ли точка зрения организации?
Налоговый орган, проводящий выездную налоговую проверку организации, передал руководителю организации требование о представлении документов, в котором указал на необходимость представления 105 документов (приведены их наименования и реквизиты, а также период, к которому они относятся). В установленный срок организация представила только 50 документов по списку, еще 55 не представила. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 11 000 руб. (по 200 руб. за каждый из 55 непредставленных документов). Организация полагает, что исчисление суммы штрафа исходя из количества документов, представленных налогоплательщиком с нарушением срока, произведено незаконно. Правомерна ли такая точка зрения организации?
Налогоплательщик применяет способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого
Организация, применяющая УСН, была признана победителем открытого аукциона на выполнение работ для государственных нужд, проводимого государственным бюджетным учреждением, и с ней был заключен государственный контракт, который исполнен надлежащим образом. Цена контракта не включала НДС, и оплачен он был без НДС
Обязательно ли наличие отдельного локального нормативного акта, определяющего порядок проведения аттестации работников организации, или можно включить соответствующие пункты в правила внутреннего трудового распорядка?
После отказа в предоставлении отпуска без сохранения заработной платы работник — инвалид II группы отсутствовал на работе в течение 30 календарных дней. В объяснительной он указал, что все это время находился в отпуске без сохранения заработной платы согласно поданному заявлению. Является ли время отсутствия работника прогулом?
На основании ходатайства собрания кредиторов конкурсный управляющий был отстранен арбитражным судом от исполнения своих обязанностей в связи с ненадлежащим их исполнением
Антимонопольный орган включил организацию — победителя аукциона в реестр недобросовестных поставщиков. Организация обжаловала указанные действия в арбитражный суд, в качестве основания указав, что антимонопольный орган нарушил срок на проведение проверки факта уклонения участника размещения заказа от заключения контракта, предусмотренный ч. 8 ст. 19 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Является ли данное обстоятельство основанием для признания решения антимонопольного органа о включении организации в реестр недобросовестных поставщиков недействительным?
Антимонопольный орган включил организацию — победителя аукциона в реестр недобросовестных поставщиков. Организация обжаловала указанные действия в арбитражный суд, в качестве основания указав, что заказчик направил в антимонопольный орган сведения о расторжении контракта в судебном порядке с нарушением срока, предусмотренного ч. 6 ст. 19 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Является ли данное обстоятельство основанием для признания решения антимонопольного органа о включении организации в реестр недобросовестных поставщиков недействительным?
Обязан ли территориальный орган Федерального агентства по рыболовству при проведении аукциона по продаже права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биоресурсов публиковать извещение о проведении аукциона? Если да, то в каких источниках? Какую информацию должно содержать извещение?
О регистрации в книге покупок бланков строгой отчетности или их копий, выданных работнику (принципалу) и включенных им в отчет о служебной командировке в рамках договора о предоставлении услуг по организации деловых поездок, предусматривающего бронирование, оформление и приобретение агентом в пользу принципала авиабилетов и железнодорожных билетов, для целей определения суммы НДС, предъявленной к вычету (возмещению)
О налогообложении НДС при оказании российской организацией дизайнерских услуг украинской организации
О налогообложении НДС услуг по поиску клиентов в целях реализации товаров на территории РФ, оказываемых по агентскому договору российской организацией (агентом) иностранной компании (принципалу), а также о признании российской организации налоговым агентом при реализации на территории РФ товаров, принадлежащих иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах
Государственным заказчиком принято решение о размещении заказа путем проведения открытого аукциона в электронной форме, в связи с чем принят локальный акт (приказ) о создании аукционной комиссии, определяющий ее состав и порядок работы. В соответствии с данным приказом аукционная комиссия вправе привлекать экспертов к рассмотрению заявок участников размещения заказа на предмет их соответствия требованиям, установленным законодательством о размещении заказов, и требованиям заказчика
Администрации муниципального образования требуется провести открытый конкурс на право заключения муниципального контракта на поставку товара для нужд муниципального образования. Правомерны ли действия заказчика по включению в конкурсную комиссию привлеченного стороннего специалиста, прошедшего профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере размещения заказов, в связи с отсутствием среди служащих муниципального органа — заказчика указанного специалиста?
Организация осуществляет деятельность по оказанию услуг такси на основании специального разрешения, выданного уполномоченным органом. Органами власти субъекта РФ установлено, что автомобили, используемые в деятельности по предоставлению услуг такси, должны быть окрашены в определенную цветовую гамму. Может ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на окраску автомобилей?
В соответствии с договором поставки поставщиком покупателю поставлено несколько партий товара. В товарных накладных обозначены наименование и количество передаваемого товара, но отсутствует ссылка на заключенный договор, что, по мнению покупателя, нарушает договор. На основании этого покупатель отказался погасить задолженность по оплате партий игрушек, заявив, что при отсутствии в товарных накладных ссылки на договор обязательства поставщика по договору считаются неисполненными, так как товар в рамках договора считается непоставленным. Правомерен ли отказ покупателя от погашения задолженности в такой ситуации?
Организация реализует товар с помощью web-сайта в сети Интернет. Оплата товаров покупателями осуществляется посредством электронных кошельков. После этого товар курьером доставляется покупателю. Нужно ли покупателю выдавать чек ККТ?
Статьей 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее — Закон N 63-ФЗ) определены условия признания электронных документов, подписанных электронной подписью, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью
Как оплачиваются дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом, приходящиеся на время простоя: в соответствии со ст. 157 или ст. 262 ТК РФ?
Подлежит ли включению в заработную плату в размере МРОТ компенсационная выплата, заменяющая бесплатную выдачу молока работникам, занятым на работах с вредными условиями труда?
О размере процентной ставки, а также моментах начала и окончания начисления процентов в случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке
О порядке налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, и НДФЛ с 01.01.2011 доходов конкурсного управляющего при осуществлении профессиональной деятельности, регулируемой Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
В соответствии с маркетинговой политикой и положением о скидках и премиях организация предоставляет по итогам каждого месяца вознаграждение покупателям путем списания (уменьшения) дебиторской задолженности
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», и индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, заключили договор о совместном предоставлении услуг абонентам (физическим лицам)
Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников
В 2000 г. супругами была приобретена квартира в общую долевую собственность с равными долями. В 2003 г. супруги развелись. Никаких действий с квартирой не предпринималось
В январе 2012 г. по соглашению между работодателем и работником был расторгнут трудовой договор по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ
Организация оказывает услуги по техническому осмотру транспортных средств и применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов
Подлежит ли списанию задолженность по транспортному налогу, образовавшаяся у гражданина по итогам 2009 г.?
О порядке внесения исправлений в счет-фактуру в целях НДС при перерасчете в текущем расчетном периоде окончательной стоимости электроэнергии, приобретенной ранее по договору поставки, исходя из предварительной стоимости, рассчитанной из средневзвешенной цены за предыдущий расчетный период
В ООО (район Крайнего Севера) согласно коллективному договору и в соответствии с трудовыми договорами производится выплата единовременного пособия при увольнении работников на пенсию в размере до 16 среднемесячных заработков. По смыслу данную выплату можно отнести к выходному пособию при увольнении работника на пенсию, так как размер выплаты зависит от стажа работы работника в ООО. Относится ли данная выплата к освобождаемым от обложения НДФЛ в размере 6 месячных заработков с 1 января 2012 г. в силу новой редакции п. 3 ст. 217 НК РФ?
Об отсутствии оснований для составления сводных счетов-фактур комиссионером (агентом), приобретающим товары от своего имени у разных поставщиков, а также о возможности указания агентом в счете-фактуре по НДС наименования своей организации
О порядке освобождения от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, производимых с 1 января 2012 г. работникам организации при увольнении по соглашению сторон
О выставлении счетов-фактур в целях исчисления НДС при возврате бракованного товара
О выставлении счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, при возврате товаров покупателем — налогоплательщиком НДС, а также покупателем, не являющимся плательщиком НДС
Подлежат ли обложению НДФЛ суммы, уплаченные в счет коммунальных платежей, если ЖСК производит оплату за ветерана ВОВ, инвалида II группы?
В течение 12 месяцев с момента привлечения организации к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по НДС организация повторно не представила в установленный срок декларацию по НДС за другой период. Организация полагает, что обстоятельство, отягчающее ее ответственность за совершение налогового правонарушения, отсутствует, поскольку штраф, назначенный за первое нарушение, не взыскан с организации и не уплачен ею
В состав акционерного общества А, осуществляющего добычу природного газа, входит организация Б, не являющаяся в течение всего налогового периода собственником объектов Единой системы газоснабжения. Доля организации Б в акционерном обществе А составляет 51%
Между организациями А и Б заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО, в котором стороны установили срок на оплату покупателем стоимости доли, а также предусмотрели неустойку за нарушение данного срока. Организация Б — покупатель оплатила стоимость доли с нарушением срока, в связи с чем ею уплачена предусмотренная договором неустойка. Впоследствии организация Б — покупатель продала данную долю третьему лицу В. Вправе ли организация Б — покупатель для целей исчисления налога на прибыль доход от продажи доли третьему лицу В уменьшить на сумму уплаченной неустойки как расхода, связанного с приобретением доли у организации А?
Между организацией-заимодавцем и физическим лицом заключен беспроцентный договор займа, заемщику предоставлен заем денежными средствами. Заемщик возвратил только часть данной суммы. Учитывается ли для целей учета при определении налоговой базы по НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организации, экономия на процентах только в части возвращенной заемщиком суммы либо в части всего предоставленного заемщику займа?
Подлежат ли обложению НДС услуги, оказываемые российской организацией российскому эксплуатанту воздушного судна, по доставке пассажиров от и к воздушному судну, входящие в стоимостную основу тарифа за обслуживание пассажиров?
По результатам налоговой проверки в адрес организации выставлено требование об уплате налога, пеней, штрафа. Организация обратилась в арбитражный суд, который принял решение о признании частично недействительным требования налогового органа о взыскании налога, пеней, штрафа. Сумма обязательства организации уменьшена. Обязан ли налоговый орган после вступления в силу указанного решения суда направить налогоплательщику новое уточненное требование об уплате налога?
Для исполнения обязанностей работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, был принят временный работник. В заключенном с ним трудовом договоре указано, что он принят на время исполнения обязанностей конкретного работника (должность, Ф. И. О.), находящегося в отпуске по уходу за ребенком. При этом срок трудового договора определен не событием, а конкретной датой — датой трехлетия ребенка. Будет ли правомерным увольнение временного работника по п. 2 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до указанной в договоре даты, если заменяемая им работница выйдет из отпуска по уходу за ребенком досрочно? Будет ли правомерным увольнение временного работника по п. 2 ч. 1 ст. 77 ТК РФ указанной в договоре датой, если выход на работу заменяемой им работницы будет отсрочен в связи с предоставлением ей по ее заявлению ежегодного оплачиваемого отпуска в соответствии со ст. 260 ТК РФ?
В период работы по предыдущему месту работы женщина находилась в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком. По окончании отпуска по уходу за ребенком она перешла на новое место работы. Какими документами на новом месте работы данная работница может подтвердить, что при уходе в отпуск по беременности и родам она имеет право на замену лет?
Налогоплательщику в последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющими инспекторами налогового органа вручена справка о проведенной проверке, в которой отсутствует одна из трех подписей проверяющих. Может ли указанное обстоятельство являться основанием для признания недействительным принятого по результатам выездной налоговой проверки решения?
В рамках выездной налоговой проверки проверяющими должностными лицами налогового органа проведен осмотр складских помещений налогоплательщика с составлением протокола осмотра помещений, в котором в качестве понятых привлечены лица, являющиеся водителями в инспекции. Является ли указанный протокол надлежащим доказательством?
Организация (арендатор), являющаяся плательщиком НДС, исполняет обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДС с сумм арендной платы в бюджет в связи с арендой муниципального имущества у органа местного самоуправления. В дальнейшем в договор аренды были внесены изменения, в соответствии с которыми размер арендной платы уменьшился
Должностное лицо налогового органа, проводящее выездную налоговую проверку, вручило руководителю проверяемой организации требование о представлении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
Индивидуальный предприниматель — участник договора простого товарищества ведет общий учет операций, подлежащих обложению НДС в рамках такого договора
Об отсутствии оснований для снятия с регистрации налоговыми органами в одностороннем порядке контрольно-кассовой техники, включенной в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, в случае истечения нормативного срока ее амортизации
Организация предполагает осуществлять деятельность в сфере монтажа, технического обслуживания и ремонта систем пожаротушения и их элементов в соответствии с лицензией
Организация-должник подала заявление в арбитражный суд о признании должника несостоятельным (банкротом)
Организация подала в арбитражный суд первой инстанции исковое заявление о признании за ней доли в праве собственности на тот же объект недвижимости, на который просит признать право собственности истец. Цена иска составляет 900 000 руб
Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением об установлении факта владения и пользования недвижимым имуществом как своим собственным в связи с отсутствием возможности восстановить документы, удостоверяющие этот факт
Обязано ли ОАО представлять по требованию акционера, имеющего право участвовать в общем собрании акционеров, отчеты независимых оценщиков, если считает, что получение указанной информации необходимо акционеру с целью злоупотребления правом, а именно — для передачи полученной информации конкурентам ОАО?
Для представления интересов организации в арбитражном суде при обжаловании ненормативного правового акта налогового органа в отношении физического лица от организации выдана нотариально удостоверенная доверенность с полномочиями на представление интересов доверителя в арбитражном суде. В связи с урегулированием спора между организацией и налоговым органом вправе ли организация отменить доверенность в простой письменной форме?
Является ли основанием для отказа в оплате поставленного и принятого товара факт поставки такого товара с нарушением сроков, предусмотренных договором?
В соответствии с п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются истцы по искам о взыскании заработной платы и иным требованиям, возникающим из трудовых правоотношений
В организации в мае 2012 г. проведена аттестация рабочих мест
Налогоплательщик заключил договор о долевом участии в строительстве и в 2009 г. получил акт приема-передачи квартиры, свидетельство о регистрации права собственности на жилье датировано 2010 г. В 2010 и 2011 гг. налогоплательщик пользовался имущественным налоговым вычетом, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, у работодателя на основании налоговых уведомлений, выданных налоговым органом. В 2012 г. доходов, облагаемых НДФЛ, налогоплательщик не имеет. Возможно ли получение соответствующего вычета за 2009 г.?
Супруги по договору купли-продажи приобрели квартиру на имя своего несовершеннолетнего ребенка. Платежные документы оформлены на имя супруги. Может ли супруг воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья в указанном случае (вычетом ранее не пользовался)?
Супруги, находящиеся в разводе, но зарегистрированные и проживающие совместно по одному адресу, оплатили обучение своего несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 24 лет в вузе по очной форме обучения. Документы об оплате обучения оформлены на бывшую супругу, декларацию по форме 3-НДФЛ в целях получения социального налогового вычета представил в налоговый орган от своего имени супруг. Учитывая, что вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, распространяется на двоих родителей, имеет ли супруг право уменьшить налоговую базу на сумму оплаты стоимости обучения ребенка?
По итогам рассмотрения и оценки котировочных заявок организация признана победителем как предложившая к поставке товар, соответствующий требованиям государственного заказчика, указанным в запросе котировок. Государственным заказчиком в адрес победителя запроса котировок направлен проект государственного контракта, который подписан организацией-победителем с протоколом разногласий
В связи с тем что в уполномоченный орган с целью размещения заказов на поставку одних и тех же товаров обратилось несколько муниципальных заказчиков, при размещении извещения о проведении открытого аукциона в электронной форме на право заключения муниципального контракта на поставку одноименного товара данные заказчики были объединены в один лот и по результатам размещения заказов согласно аукционной документации победитель открытого аукциона в электронной форме должен заключить контракт с каждым из заказчиков
Пунктом 2 ст. 11 НК РФ определено, что под территорией РФ и иными территориями, находящимися под ее юрисдикцией, понимается территория РФ, а также территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми РФ осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством РФ и нормами международного права
О применении налога на прибыль и НДФЛ в отношении сумм дивидендов, выплачиваемых непропорционально долям в уставном капитале ООО или выплачиваемых по привилегированным акциям в размере, установленном уставом АО
О порядке расчета начальных извлекаемых запасов нефти при определении степени выработанности запасов участка недр в целях исчисления НДПИ
О применении ст. 105.22 НК РФ для целей заключения соглашения о ценообразовании
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ услуг российской организации по перевозке товаров с территории одного иностранного государства на территорию другого иностранного государства с промежуточной посадкой на территории РФ без выгрузки товаров с борта воздушного судна и без помещения их на территории РФ под таможенные процедуры, в частности, под таможенную процедуру транзита
ООО (заказчик-застройщик) осуществляет строительство жилого комплекса, состоящего из шестнадцатиэтажного пятисекционного дома с нежилыми помещениями и многоярусной автопарковки
В договоре установлены цена за базовую тонну, цена за тонну ведущего элемента (марганец, хром), цена за чистый вес (металлическая стружка — вес за минусом процента засора)
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2008 — 2009 гг. предпринимателем были получены авансы в счет оказания услуг и уплачен налог в размере 6% от суммы авансов. Услуги были оказаны частично. В 2010 г. подписано соглашение о расторжении договора, авансы возвращены в 2011 г
Об отсутствии оснований для уменьшения стоимости патента при применении УСН более чем на 50 процентов на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем страховых взносов
Об утрате права унитарного предприятия на применение УСН, если в течение отчетного (налогового) периода остаточная стоимость ОС и НМА с учетом стоимости имущества, приобретенного или созданного за счет субсидий, полученных от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа, превысит 100 млн руб
ООО является собственником нежилого помещения. Нежилое помещение расположено в многоквартирном жилом доме. Земельный участок, на котором расположен жилой дом, был сформирован и в отношении его был проведен государственный кадастровый учет
О применении ст. 105.3 НК РФ для определения рыночных цен по сделкам между взаимозависимыми лицами для целей исчисления налога на прибыль в случае получения доходов в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств; об информации, используемой при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, а также при подготовке и представлении документации; о методах, используемых для определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене
Об отсутствии основания для учета при определении налоговой базы по ЕСХН поступлений, полученных ГУП от собственника имущества ГУП или уполномоченного им органа на возмещение части фактически произведенных затрат на приобретение сельскохозяйственной техники, сельскохозяйственного оборудования отечественного и зарубежного производства, племенного скота (или) другого движимого имущества, необходимого для производства, переработки, хранения и (или) реализации сельскохозяйственной продукции, на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, на приобретение пестицидов и (или) агрохимикатов, на возмещение части затрат на производство животноводческой продукции
Об отсутствии оснований для уплаты авансового платежа по акцизам по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции аптечными организациями, изготавливающими лекарственные средства по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций
О размере ставки НДС, применяемой при реализации плавленого продукта пастообразного
В каком порядке уплачивается государственная пошлина за включение некоммерческой организации в единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих?
Конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной сделки, совершенной должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов
Конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительной сделки по прекращению встречных однородных требований зачетом, направленной на обеспечение предпочтительного исполнения обязательства должника перед отдельным кредитором
Конкурсный управляющий в рамках дела о банкротстве обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконной сделки организации-должника как осуществленной в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов. Оспариваемая сделка — договор купли-продажи имущества была совершена в течение одного года до принятия заявления о признании должника банкротом
Собрание кредиторов приняло решение об обращении в арбитражный суд с ходатайством об отстранении арбитражного управляющего от исполнения своих обязанностей в деле о банкротстве в связи с его необоснованно завышенными расходами на оплату услуг привлеченных специалистов. Конкурсный кредитор подал соответствующую жалобу в арбитражный суд
Организация занимается розничной продажей печатной продукции (книг, журналов). Периодически приходится списывать испорченные книги, которые долго лежат
По результатам выездной проверки налоговая инспекция приняла решение о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения. Впоследствии налоговый орган внес изменения в указанное решение, сославшись на техническую ошибку при расчете суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. В результате индивидуальному предпринимателю дополнительно начислен налог к уплате по сравнению с первоначальным решением. Правомерны ли действия налогового органа?
Учредитель вносит имущество в качестве оплаты доли в уставном капитале ООО. В какой момент передающая сторона должна восстановить сумму НДС, а принимающая — принять к вычету сумму восстановленного учредителем НДС?
Организация приобрела по договору купли-продажи недвижимого имущества здание, в помещениях которого (с целью более благоприятных условий) были проведены следующие работы: от имеющейся общей системы центральной вентиляции с помощью коробов произведен развод системы вентиляции по помещениям здания, установлены фанкойлы (центральный тепловой пункт, от которого идет присоединение к фанкойлам для отопления помещений, в здании был), являющиеся одновременно системой кондиционирования и отопления. В результате проведенных работ технологическое назначение здания не изменено, мощности не повышены
Гражданин Республики Беларусь, работающий в РФ, написал заявление на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. и представил удостоверение ветерана Великой Отечественной войны. Вправе ли организация предоставить такой налоговый вычет?
Работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, который начинается с 01.06.2012. Сумма отпускных выплачена в мае, соответственно, удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в мае. В какой период (в мае или июне) попадают отпускные для предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ?
Какой код ОКВЭД необходимо указывать на титульном листе декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, в случае если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности?
Обязан ли налогоплательщик пересчитывать норму амортизации в целях исчисления налога на прибыль в том случае, если после реконструкции амортизируемого имущества срок полезного использования объекта не изменился?
Между сторонами был подписан кредитный договор. Кредитный договор был обеспечен залогом и поручительством
Летом 2010 г. организацией приобретен торговый павильон, у которого было 4 собственника
У организации имеется задолженность по НДС за IV квартал 2011 г. по сроку уплаты 20.03.2012 в сумме 8000 руб
В организации во избежание массового увольнения работников был введен режим неполного рабочего дня (смены) на 4 месяца. Модернизация цеха, в котором работники были переведены на такой режим, была закончена через 2 месяца. Нужно ли издавать приказ (распоряжение) об отмене такого режима и опять получать мнение профсоюза по правилам ст. 372 ТК РФ?
Как правильно оформить приказ о введении режима неполного рабочего времени? Если решение принимается в отношении целого структурного подразделения (цеха), следует ли перечислять всех работающих в нем работников?
В соответствии со ст. 74 ТК РФ работодатель, принимая решение о введении режима неполной рабочей недели, должен получить мнение профсоюзного органа. Что в этом случае направляется в профсоюз — уже зарегистрированный приказ или проект? Если в мотивировочной части приказа (проекта) подробно описано обоснование введения неполной рабочей недели, нужно ли прилагать еще и дополнительное обоснование?
В соответствии с каким нормативным актом определяется массовость увольнения для целей ст. 74 ТК РФ?
В каком документе должен быть выражен отказ работника от перевода на другую работу в соответствии с медицинским заключением, чтобы увольнение по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ было правильно оформленным?
Если медицинское заключение о необходимости перевода, выданное главному бухгалтеру, предусматривает необходимость временного перевода на 3 месяца, а главный бухгалтер отказывается от перевода, может ли работодатель применить п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?
Работник после перенесенного заболевания представил медицинское заключение о необходимости его временного перевода (на 3 месяца) на другую работу. В организации только одна вакантная должность — вышестоящая и вышеоплачиваемая, требующая более высокой квалификации работника, в частности, наличия высшего профильного образования. Но работник утверждает, что может выполнять работу в силу своего опыта и настаивает на переводе. Можно ли перевести работника временно на работу более высокой квалификации по ст. 73 ТК РФ?
Вправе ли должностные лица налогового органа не допустить представителя налогоплательщика по доверенности к участию в рассмотрении руководителем инспекции материалов выездной налоговой проверки на том основании, что в доверенности представителя налогоплательщика отдельно не выделены полномочия на представление интересов налогоплательщика в налоговых органах при рассмотрении материалов налоговых проверок, а указано, что доверяемый имеет право на представление интересов общества во всех государственных органах и учреждениях со всеми правами и возможностью подписания документов?
Общество обратилось в регистрационную службу с заявлением о государственной регистрации договора аренды здания. Регистрационная служба отказала в государственной регистрации права, поскольку представленный оригинал нотариально удостоверенной доверенности на имя представителя общества не соответствовал требованиям п. 5 ст. 185 ГК РФ, согласно которому к доверенности, выданной от имени юридического лица, должна быть приложена печать этой организации
Влечет ли наличие на печати ООО реквизитов, не предусмотренных п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», например ИНН и ОГРН общества, признание такой печати не соответствующей положениям Федерального закона N 14-ФЗ?
Работница в апреле 2012 г. представила в бухгалтерию листок нетрудоспособности по беременности и родам, но при этом продолжает работать. Если она уйдет в отпуск по беременности и родам позже даты, указанной в листке нетрудоспособности, должна ли организация оплачивать ей отпуск? И если да, то за какой период: все 140 дней или в зависимости от того, сколько дней отпуска она использует до даты окончания больничного? Как заполнить табель учета рабочего времени в период, когда женщина работает при наличии листка нетрудоспособности?
Из организации увольняется работник, и ему нужно выдать справку о заработке. За текущий год и за два календарных года, предшествующих году увольнения, размер выплат работнику в несколько раз превышает установленную законом предельную величину для начисления страховых взносов. Поэтому страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством были начислены только на предельную величину выплат. А часть выплат взносами не облагалась. Какие суммы необходимо указывать в разд. 3 справки о заработке работника?
По результатам открытого аукциона заключен муниципальный контракт на поставку медицинского оборудования. В соответствии с законодательством о размещении заказов в документацию об аукционе включено требование о предоставлении вместе с оборудованием гарантий производителя и поставщика на товар, а также обязательство обеспечения гарантий поставщика на товар в размере 2% от начальной цены контракта. Оборудование поставлено, гарантия на него 24 месяца, обеспечение в размере 2% своевременно перечислено. В какой момент необходимо вернуть поставщику указанное обеспечение: после поставки оборудования или по истечении 24 месяцев гарантии на оборудование?
Допускается ли издание приказа о предоставлении отпуска по беременности и родам более поздней датой, чем дата его начала, указанная в листке нетрудоспособности?
О размере госпошлины при подаче в суды общей юрисдикции исковых заявлений, содержащих требования о признании права собственности на самовольную постройку (пристрой) и об установлении границ земельного участка для внесения изменений в сведения о данном земельном участке в государственном кадастре недвижимости
ООО обратилось в таможенный орган с заявлением о выплате процентов за пользование денежными средствами в связи с незаконным взысканием таможенных пошлин. Незаконность взыскания таможенных пошлин установлена вступившим в законную силу решением суда. Таможня, получив судебный акт, добровольно решение суда не исполнила, и общество направило исполнительный лист в службу судебных приставов. Однако таможенным органом в удовлетворении заявления о взыскании процентов было отказано в связи с тем, что ООО не обращалось в таможенный орган с заявлением о возврате денежных средств на основании решения суда, а возврат осуществлялся таможней в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»
Кто, кроме руководителя организации, может разрешить выдачу денег из кассы под отчет?
О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую долевую собственность двумя налогоплательщиками при условии, что оплата расходов по приобретению квартиры за одного из них была произведена за счет средств федерального бюджета
Об отражении в бухгалтерском учете расходов, связанных с выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, товаров, продукции; о формировании в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций (кроме кредитных и страховых организаций) в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н)
О порядке погашения стоимости объектов основных средств для целей бухгалтерского учета
О применении ставки НДПИ 0 руб. в отношении количества добытого на участках недр полезного ископаемого до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн тонн в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 342 НК РФ
В соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» одним из способов обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации перед потребителями произведенных ими товаров (работ, услуг) и иными лицами является формирование компенсационного фонда, который первоначально формируется в денежной форме за счет взносов членов саморегулируемой организации
Лизингополучатель по договору лизинга приобретает технологическое оборудование для производства готовой продукции, согласно которому
В связи с увеличением случаев неплатежеспособности лизингополучателей условием получения кредитов ООО (лизингодателя) от иностранных инвесторов для финансирования лизинговых сделок является получение поручительства от организаций с высоким рейтингом надежности. Указанное условие включается в кредитные договоры по привлечению денежных средств ООО для финансирования лизинговых сделок
ГУП получает безвозмездную и безвозвратную субсидию из бюджета города в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с осуществлением перевозок пассажиров и багажа по регулируемому тарифу
О порядке оформления счетов-фактур по НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав
О порядке постановки на учет в налоговом органе организации по месту нахождения обособленного подразделения
О налогообложении НДС операций по освежению материальных ценностей, заложенных в государственный резерв, а также об отсутствии оснований для учета в целях налога на прибыль расходов в виде сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров
О применении НДС при приобретении недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности, физическими лицами
О применении налога на прибыль и вычета по НДС при получении организацией имущества на безвозмездной основе
О порядке составления в целях исчисления НДС счетов-фактур при приобретении (реализации) товаров (работ, услуг) через комиссионера (агента)
О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль величины коэффициента капитализации при расчете предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности применительно к непогашенной задолженности перед каждым независимым лицом, в отношении которого имеется контролируемая задолженность, либо применительно к каждому независимому аффилированному лицу либо иностранной организации, выступающей поручителем, гарантом или иным образом обязывающейся обеспечить исполнение обязательства
О применении НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в качестве паевых взносов
О порядке определения остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств, по которым применялась амортизационная премия, в целях налогообложения налогом на прибыль
Нужно ли для целей исчисления НДФЛ декларировать доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности более пяти лет, если в середине срока эксплуатации его снимали с учета и снова ставили в связи с заменой номерных знаков?
Правомерны ли действия организации розничной торговли по учету расходов на услуги по предпродажной подготовке товаров (упаковке и наклейке радиозащитных этикеток) в составе косвенных расходов для целей налогообложения налогом на прибыль, если в соответствии с учетной политикой организации данные расходы списываются в полном объеме как текущие расходы на основании актов приемки оказанных услуг?
Работник был переведен на 1 год на другую работу. До истечения срока перевода осталась неделя. Что должен сделать работодатель, чтобы перевод не стал постоянным?
Необходимо ли аттестовывать рабочие места, расположенные на арендованной территории? Кто должен проводить в таком случае аттестацию рабочих мест — арендодатель или арендатор?
Регистрирующий орган отказывается выдавать закладную на основании того, что в ней не указана рыночная стоимость предмета залога. Необходимо ли указывать рыночную стоимость предмета залога в закладной при ее составлении?
Регистрирующий орган отказывается регистрировать последующую ипотеку, ссылаясь на необходимость представления закладной, которая была выдана при предшествующей ипотеке. Закладная не находится на депозитарном учете. Правомерно ли такое требование?
Работник начал работать в районе Крайнего Севера до 01.01.2007, однако с октября 2008 г. по ноябрь 2009 г. его трудовая деятельность в районе Крайнего Севера прерывалась. На момент наступления временной нетрудоспособности в 2012 г. он снова работает в районе Крайнего Севера. Надо ли при подсчете пособия такому работнику учитывать его стажевый коэффициент? Какой код нужно поставить в строке «Условия исчисления» листка нетрудоспособности такого работника?
Организация своевременно (в пятидневный срок) подала в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. В заявлении указано, что дата прекращения «вмененной» деятельности приходится на 01.02.2012. В уведомлении о снятии с учета указано, что организация снята с учета 01.02.2012, но получила организация это уведомление только в марте. С какого момента организация перестает быть плательщиком ЕНВД: с 01.02.2012 или с 01.03.2012?
Обязано ли общество с ограниченной ответственностью выплачивать своим работникам, работающим и проживающим в Кемеровской области, один раз в два года компенсацию проезда к месту проведения отпуска? Облагается ли эта выплата взносами на обязательное социальное страхование?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком и работает неполный рабочий день. Организация выплачивает ей за этот период зарплату и пособие по уходу за ребенком в полном объеме. Если эта работница болеет, ей выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. Как правильно заполнять табель учета рабочего времени в случае, когда такая работница работает, и в случае, когда такая работница болеет?
Установлен ли действующим законодательством РФ запрет на наличие в ООО нескольких печатей, содержащих фирменное наименование ООО и указание на место нахождения общества?
Вправе ли коммерческие организации заключить между собой договор безвозмездного пользования?
Организация, находящаяся в г. Москве, направляет в командировку в г. Омск временно пребывающего иностранного работника из Белоруссии на срок 25 дней
Имеет ли право организация-работодатель направить в командировку в другой регион России временно пребывающего иностранного работника из Белоруссии?
Через 4 месяца после восстановления на работе работник подал иск о компенсации морального вреда за незаконное увольнение. Пропущен ли работником срок для обращения в суд?
Правомерно ли уменьшение на сумму НДС определенной независимым оценщиком рыночной стоимости недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности и составляющего муниципальную казну, приобретаемого в порядке Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» организацией — субъектом малого предпринимательства — бывшим арендатором такого имущества, учитывая положения пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ?
Организация, осуществившая экспорт товаров, представила документы в обоснование применения налоговой ставки НДС 0 процентов с уточненной налоговой декларацией после истечения срока подачи налоговой декларации. Подтверждающие экспорт документы получены в квартале, за который подана первичная декларация. Однако первичная декларация представлена без документов в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов и, соответственно, без отражения операций по экспорту в связи с обстоятельствами подготовки документов для представления в налоговый орган. Вправе ли налоговый орган после камеральной проверки уточненной налоговой декларации отказать в применении налоговой ставки 0 процентов?
Учитывается ли в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль компенсация организации — арендатору земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, в счет возмещения убытков, причиненных изъятием земельного участка для муниципальных нужд?
Правомерно ли организация, оказывающая услуги радиосвязи, при условии выполнения требований п. 1 ст. 252 НК РФ, учла в составе прочих расходов в целях налогообложения прибыли затраты на проведение экспертизы электромагнитной совместимости, понесенные для целей присвоения (назначения) ей в установленном порядке радиочастоты, либо же данные расходы следует включать в первоначальную стоимость радиоэлектронного средства — основного средства, в отношении которого проведена экспертиза (то есть изменить первоначальную стоимость данного основного средства), если техническое состояние основного средства и его характеристики не изменились?
Организация-налогоплательщик, осуществляющая добычу полезных ископаемых, применяет косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого. Вправе ли налогоплательщик учитывать фактические потери при добыче, то есть применять налоговую ставку по НДПИ 0 процентов к фактическим потерям (в пределах норматива) добытого полезного ископаемого, при косвенном методе определения его количества?
Организация продает акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и в результате получает убыток. Можно ли полученный убыток учесть при исчислении общей налоговой базы по налогу на прибыль?
Аутсорсинговая организация оказывает своим клиентам услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. К каким последствиям для аутсорсинговой организации могут привести случаи, когда клиент подает в контролирующие органы недостоверные сведения (не полностью оприходована выручка) или производятся оплаты недобросовестным налогоплательщикам? Кто должен ставить подпись в налоговых декларациях вместо главного бухгалтера организации-клиента?
В связи с вступлением в силу с 01.01.2013 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязаны ли вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность индивидуальные предприниматели, применяющие ОСН, УСН, систему налогообложения в виде ЕНВД, совмещающие режимы налогообложения?
Между ООО (экспедитором) и клиентом (отправителем — экспортером нефти) заключен договор, согласно которому экспедитор осуществляет полное транзитное таможенное оформление сырой нефти, следующей через территорию РФ для перевалки через Новороссийский морской торговый порт (НМТП), в сроки, определяемые таможенным законодательством и в соответствии с требованиями Энергетической таможни ГТК России. Подлежащая транспортировке нефть помещена под таможенную процедуру таможенного транзита. Услуги по полному таможенному оформлению включают
Взимается ли за нотариальное заверение договора залога движимого имущества, предусматривающего внесудебный порядок обращения взыскания, государственная пошлина, предусмотренная п. 1 ст. 333.24 НК РФ, как за договор, подлежащий обязательному нотариальному удостоверению по закону, или нотариальный тариф, предусмотренный ст. 22.1 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 N 4462-1, как за договор, не подлежащий обязательному нотариальному удостоверению по закону?
Пунктом 2 ст. 164 НК РФ установлены перечни товаров, облагаемых по ставке НДС в размере 10%. В данные перечни включен ряд продовольственных товаров. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 утверждены перечни кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКП и ТН ВЭД ТС, облагаемых НДС по ставке 10%. На основании Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ БАД являются видом продовольственных товаров. Коды некоторых из них указаны в Постановлении
ОАО оказывает населению услуги химчистки и прачечной (код ОКУН 015000). Данный вид деятельности переведен на уплату ЕНВД. Также организация оказывает бытовые услуги юридическим лицам по заключенным договорам, в отношении которых применяет УСН
ООО заключает договоры с иностранными организациями на оказание транспортно-экспедиционных услуг по международной перевозке импортного товара, а также договоры по международной перевозке импортного товара
В 2011 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность у отца супруга за 3 млн руб. Документы, подтверждающие государственную регистрацию сделки и передачу денег, были оформлены. Супруга обратилась в налоговый орган с заявлением о распределении имущественного налогового вычета по НДФЛ: 100% — супруге и 0% — супругу. Правомерно ли налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета, объяснив, что супруга (покупатель) и свекор (продавец) состоят в отношениях свойства?
Медицинское учреждение и медицинская организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляют деятельность в сфере обязательного медицинского страхования. Медицинское учреждение разместило заказ на выполнение диагностики. В результате проведения торгов аукцион выиграла медицинская организация. Между учреждением и организацией заключен муниципальный контракт, согласно которому учреждение оплачивает услуги за счет средств обязательного медицинского страхования
В соответствии с п. 3 ст. 66 НК РФ суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу в рамках действия договора об инвестиционном налоговом кредите, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей по налогу, определенных по общим правилам
Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходов и расходов, полученных (понесенных) в результате эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, в виде предоставления их нерезиденту по договору тайм-чартера для осуществления международных морских перевозок грузов (между российскими и иностранными портами)
Агентским договором предусмотрено возмещение принципалом агенту штрафов за простой вагонов. Агент перевыставил на принципала претензию на уплату штрафа, полученную от поставщика услуг, и принципал возместил агенту указанную в этой претензии сумму штрафа. Однако сам агент штраф поставщику не уплатил. Поставщик услуг взыскал с агента штраф в судебном порядке, при этом суд уменьшил сумму штрафа на основании ст. 333 Гражданского кодекса РФ
Трудовой договор с работником прекращается по соглашению сторон. В указанном соглашении работодатель и работник установили, что трудовая книжка в день увольнения работнику на руки не выдается и будет выслана ему в течение 5 рабочих дней после прекращения трудового договора. Правомерно ли включение названного условия в текст соглашения о прекращении трудового договора по соглашению сторон?
Влечет ли отсутствие на штатном расписании печати работодателя, являющегося индивидуальным предпринимателем, возможность признания такого расписания недействительным?
Возможно ли увольнение работника по инициативе работодателя в период нахождения работника в командировке?
Кредитор подал заявление в арбитражный суд о признании гражданина, являющегося индивидуальным предпринимателем, банкротом
Конкурсный управляющий заключил сделку, в совершении которой имеется заинтересованность, без согласия собрания кредиторов
Российская организация оказывает сторонним организациям транспортно-экспедиторские услуги, связанные с железнодорожной перевозкой экспортируемых грузов в международном сообщении (в страны, не являющиеся членами Таможенного союза)
В феврале 2012 г. гражданин приобрел квартиру за 1 200 000 руб. В марте 2012 г. он вышел на пенсию
Организация А и организация Б заключили договор безвозмездного пользования автомобилем. Впоследствии организация А, являющаяся ссудодателем, не передала организации Б (ссудополучателю) автомобиль. Вправе ли организация Б потребовать от организации А уплаты неустойки?
Администрация муниципального образования (заказчик) разместила заказ в форме открытого аукциона (в электронной форме) на заключение контракта на строительство объекта. В технической части аукционной документации отражен перечень необходимых к выполнению работ
Государственный орган (заказчик) разместил на официальном сайте в сети Интернет извещение о проведении открытого конкурса на право заключения государственного контракта на выполнение кадастровых работ
Администрацией муниципального образования (заказчиком) в установленном порядке размещен заказ путем проведения открытого аукциона в электронной форме на право заключения муниципального контракта на выполнение работ
Заявителем по делу о банкротстве организации-должника выступает уполномоченный орган — ФНС России. Обязан ли уполномоченный орган доказать достаточность имущества должника для финансирования процедуры банкротства?
Заявителем по делу о банкротстве организации-должника выступает ФНС России. Могут ли в данном случае расходы по проведению процедур банкротства быть возложены полностью на указанного заявителя?
Организация, применяющая УСН, вместе с декларацией за 2011 г. представила в ИФНС России опечатанную и подписанную книгу учета доходов и расходов, однако налоговая инспекция отказалась ее принимать, объясняя это тем, что представления книги учета доходов и расходов не требуется
Организацией в 2012 г. взносы за 2011 г. в ПФР перечислены по старым КБК. Грозит ли это штрафом?
Грузовой автомобиль, принадлежащий организации, попал в ДТП и восстановлению не подлежит. Авария произошла не по вине водителя организации. Для буксировки автомобиля воспользовались услугами эвакуатора. Подлежат ли принятию к учету расходы на эвакуацию в целях исчисления налога на прибыль?
Физическое лицо в 2012 г. по договору купли-продажи приобрело квартиру у своей бабушки. Имеет ли физическое лицо право на имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Адвокату, учредившему адвокатский кабинет, налоговым органом при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 г. были исчислены авансовые платежи на 2012 г. исходя из налоговой базы предыдущего налогового периода. В 2012 г. адвокатом была приобретена квартира. Вправе ли он уменьшить сумму авансовых платежей на сумму имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья как самозанятый гражданин на основании уведомления налогового органа, выданного в порядке, установленном п. 3 ст. 220 НК РФ?
Физическое лицо является собственником нежилого помещения, ранее собственник был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и использовал помещение в предпринимательской деятельности. Более трех лет назад собственник помещения прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и более не использовал помещение в предпринимательской деятельности. Освобождается ли от обложения НДФЛ доход, который физическое лицо намеревается получить от продажи данного помещения?
Российская организация уплатила иностранной организации — поставщику на территории иностранного государства (Швеции) косвенный налог (VAT). Вправе ли организация сумму данного налога учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
О документальном подтверждении расходов, связанных с выполнением работ по договору подряда, для целей исчисления налога на прибыль, а также о дате принятия выполненных работ заказчиком
Имеет ли право индивидуальный предприниматель при исчислении НДФЛ применять метод начисления?
По результатам выездной налоговой проверки организации налоговый орган принял решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым организации доначислена сумма НДФЛ и начислены пени по нему. До вступления в силу данного решения организация подала апелляционную жалобу на него. По итогам рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящий налоговый орган отменил решение налогового органа и принял решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым организации доначислена сумма НДФЛ, начислены пени и штраф по ст. 123 НК РФ
Организация применяла в 2011 г. УСН с объектом «доходы». В декабре 2011 г. организации оказаны юридические услуги сторонней организацией. С 01.01.2012 в установленном порядке организация перешла на применение УСН с объектом «доходы, уменьшенные на расходы». Оплата за юридические услуги произведена организацией в феврале 2012 г. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения расходы на оказанные ей юридические услуги, учитывая кассовый метод признания расходов?
О применении организацией при признании в бухгалтерском учете расходов Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н
От покупателей на основании счета на предоплату поступил аванс. Отгрузка товаров произошла в этом же месяце через 14 дней. При поступлении аванса сделан счет-фактура на аванс, но покупателю не передан, так как через 14 дней выставлен счет-фактура на реализацию. В журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», этот авансовый счет-фактура не включен, так как покупателю не передавался. Обязана ли организация передавать счет-фактуру на аванс покупателю, даже если отгрузка происходит в одном и том же месяце? Необходимо ли включать его в журнал счетов-фактур как счет-фактуру, выставленный с кодом операции 02? Надо ли в этом случае соблюдать хронологию нумерации счетов-фактур, как указано в пп. «а» п. 1 разд. II Приложения N 2 к Постановлению Правительства РФ N 1137?
Организация-комиссионер приобретает товары, работы от своего имени для комитента
ОАО оказывает услуги по предоставлению собственного железнодорожного подвижного состава для осуществления международных перевозок от места прибытия товаров на территорию РФ (от пограничных станций, расположенных на территории РФ) до станций назначения товаров, расположенных на территории РФ
Организация заключила с лизинговой компанией договор лизинга блочных модульных газовых котельных и систем возвратного оборудования. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя и выкупается по окончании срока действия договора
ООО использует жилые помещения в многоквартирном доме для временного размещения граждан. При этом площадь каждой квартиры не превышает 500 кв. м
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», оказывает транспортно-экспедиционные услуги
Основным видом деятельности ООО является поставка комплектующих и запасных частей к железнодорожному подвижному составу и железнодорожным путям. ООО закупает в Республике Беларусь произведенные на территории этой страны товары, доставляет в РФ и реализует их на территории РФ
ОАО при исчислении налога на прибыль на основании пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ включает в прочие расходы плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление. Такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке
Физическое лицо является единственным учредителем ООО и индивидуальным предпринимателем (ИП), осуществляющим розничную торговлю и уплачивающим ЕНВД. По договору о безвозмездной передаче права пользования юридическое лицо (ООО) предоставило ИП нежилое помещение для осуществления деятельности
Организация (далее — экспедитор) занимается транспортно-экспедиционной деятельностью и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». По договору экспедитор обязуется от своего имени и за счет клиента организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза клиента, а клиент обязуется уплатить вознаграждение и возместить расходы, понесенные в связи с выполнением обязанностей по договору. Для осуществления перевозки экспедитор от своего имени заключает договор с перевозчиком
Индивидуальный предприниматель планирует продавать и устанавливать пластиковые окна, металлические и деревянные двери. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД?
Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки истребовал у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», копии всех первичных документов за 2011 г
О применении при исчислении земельного налога повышающего коэффициента, установленного п. 15 ст. 396 НК РФ, в отношении земельных участков, разрешенное использование которых «под жилую застройку, размещение объектов культурно-бытового, социального назначения, административных зданий, коммунально-складских объектов, инженерной и транспортной инфраструктуры, рекреационных зон»
