По результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган отказал налогоплательщику — экспортеру товаров в применении налоговой ставки 0 процентов. В обоснование отказа налоговый орган указал на несоблюдение налогоплательщиком требований ст. 165 НК РФ, а именно: экспортным контрактом предусмотрены условия поставки экспортных товаров FCA, а в соответствующей ГТД указаны реквизиты условия поставки CPT. Правомерно ли указанное решение налогового органа, если иные требования ст. ст. 164 и 165 НК РФ для целей исчисления НДС налогоплательщиком соблюдены?
В соответствии с договором аренды налогоплательщиком 24 марта 2008 г. передано в аренду два экскаватора сроком на два месяца. Передача производилась в одном субъекте РФ для их использования в другом субъекте РФ. Условиями договора установлено, что срок для уплаты арендных платежей исчисляется с даты ввода в эксплуатацию объектов аренды. Арендованные экскаваторы введены в эксплуатацию 16 мая 2008 г., что подтверждается актами ввода в эксплуатацию. По условиям договора за время разборки, транспортировки и до ввода в эксплуатацию арендные платежи не начислялись, так как до ввода в эксплуатацию арендованные экскаваторы арендатором фактически не использовались и использоваться не могли. При установлении такого порядка уплаты арендных платежей стороны руководствовались тем, что использование арендованных экскаваторов начнется после окончания весенней распутицы, т. е. когда экскаваторы смогут работать на трассе. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку налогоплательщика и посчитал, что срок аренды (два месяца) следует исчислять с даты приема-передачи экскаваторов, т. е. с 24 марта 2008 г., а период фактического использования арендованного имущества с 16 мая 2008 г. по 16 июля 2008 г. является безвозмездно оказанной услугой. Налоговый орган, придя к выводу о безвозмездном оказании услуг, доначислил налогоплательщику неуплаченные суммы налога на прибыль. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Организация осуществляет несколько видов деятельности, подлежащих налогообложению в соответствии с различными налоговыми режимами, а именно: налогом в связи с применением УСН («доходы минус расходы») при осуществлении деятельности по производству хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения, реализацию которых осуществляет оптом и в розницу и др., а также розничную торговлю в неспециализированных магазинах замороженными и другими продуктами, в связи с чем уплачивает ЕНВД. В ходе камеральной проверки налоговый орган установил, что в учетной политике организации не предусмотрено ведение раздельного учета имущества и хозяйственных операций для налогоплательщиков, осуществляющих наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению по УСН, в связи с чем определил доход организации, подлежащий налогообложению налогом в связи с применением УСН, расчетным методом, по данным самого налогоплательщика, как общую сумму доходов от всех видов деятельности за минусом всех расходов. Правомерны ли действия налогового органа?
На основании решения суда с ООО в доход федерального бюджета взыскана государственная пошлина, которая перечислена обществом платежным поручением. Помимо этого, налоговым органом по исполнительному листу суда выставлено инкассовое поручение на списание с расчетного счета ООО государственной пошлины, и сумма пошлины была списана с расчетного счета общества. В результате получилось, что общество дважды уплатило государственную пошлину. ООО обратилось в налоговый орган с заявлением о признании неправомерным списания суммы пошлины налоговым органом и о возврате излишне взысканной госпошлины. Налоговый орган отказал ООО в удовлетворении заявления, сославшись на то, что п. 3 ст. 333.40 НК РФ не установлена возможность возврата госпошлины ввиду ее повторного взыскания. Правомерны ли действия налогового органа?
В соответствии с ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ обжалование действий (бездействия) заказчика, уполномоченного органа, специализированной организации, конкурсной, аукционной или котировочной комиссии в порядке, предусмотренном гл. 8 Закона N 94-ФЗ, допускается в любое время размещения заказа, но не позднее чем через десять дней со дня размещения на официальном сайте протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе. В каких днях — рабочих или календарных — исчисляется вышеуказанный десятидневный срок? Считается ли соблюденным указанный в ч. 2 ст. 57 Закона N 94-ФЗ срок, если участник размещения заказа обратился 22.09.2008 (понедельник) к органу, уполномоченному на осуществление контроля в сфере размещения заказов, с жалобой на действия заказчика, нарушающие, по мнению участника размещения заказа, его права и законные интересы при рассмотрении и оценке конкурсных заявок на оказание услуг для государственных нужд, если протокол оценки и сопоставления указанных заявок был размещен на официальном сайте 10.09.2008?
Налогоплательщик заключил договор с обществом о предоставлении ему услуг по обеспечению хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета, финансовой и юридической поддержки, обеспечения внешних связей, поддержки в области управления персоналом, поддержки в сфере информационных технологий, поддержки в сфере охраны здоровья, охраны труда и охраны окружающей среды, технической поддержки добычи нефти, строительной и иной деятельности. Можно ли отнести денежные средства, выплаченные по указанному договору, на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, если у налогоплательщика была возможность самостоятельного осуществления перечисленных в договоре услуг силами работников, находящихся в штате организации?
Налогоплательщик при осуществлении деятельности по розничной реализации горюче-смазочных материалов на топливозаправочной станции (АЗС), находящейся в непосредственной близости от перекрестка дорог, отнес к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, затраты на установку светофора. Установка светофора позволяет налогоплательщику обеспечить привлечение большего числа транспортных средств на территорию топливозаправочной станции в связи с появлением возможности совершения безаварийного и удобного маневра, связанного с заездом на АЗС. Правомерно ли отнесение денежных средств, выплаченных по указанному договору, на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, если указанный светофор балансовой стоимостью 700 000 руб. находится в муниципальной собственности и принят в состав казны?
Налогоплательщик заключил с иностранной организацией внешнеторговый контракт на поставку оборудования. Согласно контракту право собственности на указанный товар переходит к иностранной организации на территории Российской Федерации, вместе с тем поставщиком товара, вывозимого за пределы таможенной территории, декларантом и лицом, ответственным за финансовое урегулирование, является налогоплательщик, а также указано, что перевозка оплачивается налогоплательщиком до соответствующего пункта назначения. Сама же перевозка осуществляется иной организацией (перевозчиком). Налогоплательщик в целях применения ставки 0 процентов по НДС для подтверждения совершения экспортных операций представил в налоговый орган вместе с налоговыми декларациями все предусмотренные ст. 165 НК РФ документы. Однако налоговый орган отказал в применении ставки 0 процентов, ссылаясь на то, что в графе «Отправитель» ГТД значится иностранная организация, следовательно, товар непосредственно налогоплательщиком не экспортировался, а его реализация происходила на территории Российской Федерации, что лишает налогоплательщика права, установленного в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ. Правомерен ли в данном случае отказ?
В каком порядке кадастровый паспорт земельного участка предоставляется заявителю?
Возложена ли на органы технической инвентаризации (ОТИ) обязанность предоставлять в налоговый орган информацию, связанную с регистрацией недвижимого имущества?
Какие документы являются основанием для государственной регистрации перехода права собственности на земельный участок в соответствии с договором купли-продажи, заключенным гражданами? Следует ли в этом случае проводить межевание земельного участка, если кадастровый план указанного земельного участка ранее представлялся его собственником в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав?
В каком порядке органы технической инвентаризации определяют инвентаризационную стоимость помещения физического лица, принадлежащего ему на праве собственности, в целях налогообложения налогом на имущество физических лиц?
Взимается ли в 2009 г. государственная пошлина за представление кадастровой выписки об объекте недвижимости?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предполагает в 2009 г. принять участие в конкурсе, проводимом при реализации заказов на поставку сельскохозяйственной продукции. Учитываются ли при исчислении ЕСХН в составе расходов, уменьшающих доходы, суммы сбора за участие в конкурсе?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, приняла участие в аукционе, проводимом с целью приобретения права на заключение договора купли-продажи сельскохозяйственной продукции. Учитываются ли при исчислении ЕСХН суммы задатка, внесенные за участие в аукционе, в случае если указанная сельскохозяйственная продукция приобретается для дальнейшей реализации?
Учитываются ли в 2009 г. организацией, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, при исчислении ЕСХН компенсации работникам ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней? Признаются ли указанные выплаты объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Индивидуальный предприниматель, имеющий на праве временного пользования в соответствии с договором аренды 5 маршрутных такси, предполагает осуществлять в 2009 г. деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. Вправе ли он самостоятельно произвести подсчет посадочных мест в указанных маршрутных такси в целях определения физического показателя, используемого при исчислении ЕНВД?
Организация осуществляет научно-исследовательские работы, связанные с совершенствованием применяемых технологий производства, по договору на выполнение научно-исследовательских работ, по которому она выступает в качестве заказчика. В каком порядке в 2009 г. будут учитываться при исчислении налога на прибыль расходы на научные исследования, не давшие положительного результата?
Российская организация, владеющая 50% вкладов в уставном капитале российского общества с ограниченной ответственностью, получает доходы в виде дивидендов. Какие условия должны соблюдаться в 2009 г. для применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении указанных доходов?
Российское общество с ограниченной ответственностью предполагает выплатить в 2009 г. дивиденды своему участнику — иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ. В каком порядке указанные доходы в целях исчисления налога на прибыль подлежат обложению налогом с доходов у источника выплаты?
Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Учитываются ли при исчислении ЕСХН в 2009 г. расходы на оплату ежегодного дополнительного отпуска, предоставляемого работникам, занятым на сезонных работах, в соответствии с коллективным договором?
Организация передала принадлежащее ей на праве собственности помещение, обремененное залогом, другой фирме в соответствии с договором доверительного управления. Кто признается плательщиком налога на имущество в отношении указанного имущества?
Организация, применявшая общий режим налогообложения, в феврале 2009 г. будет реорганизована в форме разделения на три юридических лица. В каком порядке начисляется амортизация по объектам основных средств в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предполагает, что по итогам 2008 г. она получит убыток. В каком порядке будет осуществляться его перенос на будущие налоговые периоды при исчислении ЕСХН?
Поселкообразующая рыбохозяйственная организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляет вылов рыбы. Учитываются ли при исчислении ЕСХН расходы на питание экипажей речных рыбопромысловых судов, находящихся у нее на праве собственности?
По условиям соглашения доверитель компенсирует затраты, связанные с разъездами адвоката, учредившего адвокатский кабинет, на личном автомобиле, используемом для исполнения поручения доверителя. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налоговой базы по НДФЛ?
Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, предполагает осуществлять в 2009 г. продажу через расположенные в помещениях магазинов торговые автоматы, занимающие площадь 3 кв. м, готовой продукции (напитков в банках) и кулинарной продукции (выпечки), изготовленной в этих автоматах. Какой физический показатель ей следует применять при исчислении налоговой базы по ЕНВД в отношении указанной деятельности?
О возможности обращения в прокуратуру РФ по вопросам, связанным с правомерностью проведения налоговых проверок и проверок органами внутренних дел
О включении земельных участков в границы населенных пунктов; об отсутствии обязанности районного рынка предоставлять сведения информационных систем обеспечения градостроительной деятельности администрации сельского округа; об отсутствии у Минэкономразвития России полномочий давать указания администрации сельского округа в отношении подготовки документов по территориальному планированию поселения
Об отсутствии оснований для применения ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ в отношении имущества, принадлежащего государственным и муниципальным унитарным предприятиям на праве хозяйственного ведения или оперативного управления
Что обозначает термин «процентный пункт» в целях исчисления НДФЛ, использованный Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в изменениях, вносимых в ст. 214.2 и п. 27 ст. 217 НК РФ?
Организации после проведенной камеральной проверки отказали в праве на вычет НДС. Указанный отказ в применении вычета по НДС налогового органа мотивирован тем, что контрагентом организации при реализации товара не зарегистрированы в книге продаж выставленные счета-фактуры. Правомерны ли действия налогового органа?
Учредитель организации по договору займа предоставляет организации заем под 12% годовых. Учредитель (не работник организации) является одновременно индивидуальным предпринимателем. Должна ли организация удерживать у него НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных им по предоставленному займу?
Может ли работник организации находиться в командировке на строительстве объекта сроком больше 45 дней?
В силу производственной необходимости структурному подразделению проектной организации необходимо создать временный трудовой коллектив с целью осуществления авторского надзора за строительством объекта, находящегося в другом городе. Со всеми работниками будут заключаться срочные трудовые договоры. Все они жители этого города. Должны ли данное структурное подразделение организации или головная организация подавать какие-либо сведения в налоговую инспекцию в этом городе? Имеет ли значение, что в этом городе организация уже стоит на учете по месту нахождения ее другого структурного подразделения — учебного филиала?
О разъяснении норм ст. 346.27 НК РФ, содержащей понятия «торговый автомат» и «передвижной торговый автомат» для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД
В ходе инвентаризации организацией выявлены неучтенные объекты основных средств. В каком порядке следует учитывать выявленные объекты основных средств для целей исчисления налога на прибыль? Правомерно ли начислять амортизацию по таким объектам основных средств?
Договором аренды здания организации-арендатору предоставлено право размещать рекламные вывески снаружи здания. Организация передает в субаренду рекламные места — части фасада здания. Субарендаторы оформляют паспорта рекламных мест и размещают на фасаде рекламные вывески. Подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по предоставлению в субаренду рекламных мест?
Индивидуальный предприниматель занимается реализацией питьевой воды для личного и домашнего пользования путем приема заказов клиентов по телефону. При этом он закупает бутилированную воду у организации-изготовителя, хранит ее на складе в арендуемом помещении и осуществляет доставку воды покупателям, не расставляя образцы и не распространяя каталоги. Подлежит ли деятельность, осуществляемая предпринимателем, переводу на ЕНВД?
Организация осуществляет перевозки грузов автотранспортом и уплачивает ЕНВД. В дополнение к услугам по перевозке организация планирует исполнять обязанности экспедитора на основании заключенных с клиентами смешанных договоров перевозки и транспортной экспедиции. Будет ли в отношении указанной деятельности применяться ЕНВД или организация должна вести раздельный учет хозяйственных операций по перевозке и экспедиции?
Об исчислении налога на прибыль при выплате промежуточных дивидендов иностранному акционеру ОАО — люксембургской компании, если данные выплаты распределяются ежеквартально и только с III квартала соблюдаются условия для применения пониженной ставки налога, предусмотренной п. 2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993
Обязанность налогоплательщика-физлица по уплате земельного и транспортного налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления, выставляемого за 30 дней до наступления срока уплаты налогов на основании сведений, представляемых регистрирующими органами и органами Роснедвижимости. При этом не установлены особенности определения срока уплаты данных налогов в случае, если информация от указанных органов поступила в налоговые органы после установленного срока уплаты налогов. Правомерно ли налоговые органы в данном случае в возможно короткие сроки направляют налоговые уведомления налогоплательщикам-физлицам с указанием срока платежа с учетом того, чтобы на уплату налога оставалось не менее 30 дней?
О порядке регистрации права собственности граждан на отдельные объекты недвижимого имущества, в том числе на земельные участки и созданные объекты недвижимого имущества
Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, которые связаны с выплатой вознаграждения членам совета директоров акционерного общества?
Являются ли плательщиками транспортного налога физические лица, получившие автомобили по доверенности?
Является ли в целях применения налогового вычета по НДС правильно оформленным счет-фактура, в котором в строке 2а «Адрес» помимо адреса указан адрес сайта в Интернете и адрес электронной почты организации?
Организация с 2008 г. применяет УСН. В сентябре 2008 г. организации была перечислена сумма НДС, излишне уплаченного ею в 2007 г. в период применения общего режима налогообложения. Следует ли организации при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, включать в состав доходов указанную сумму переплаты?
По результатам проведенной выездной налоговой проверки деятельности организации налоговый орган доначислил земельный, транспортный налоги, а также налог на прибыль. При этом при расчете налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, проверяющие не учли суммы доначисленных ими земельного и транспортного налога. Правильно ли в данном случае проверяющие определили сумму налога на прибыль?
Подлежит ли обложению НДС сумма компенсационной выплаты, полученная организацией в связи с возмещением упущенной выгоды?
Счет-фактура, выставленный поставщиком, составлен в соответствии с требованиями законодательства, однако при его регистрации в Книге покупок была допущена техническая ошибка — неверно указан номер счета-фактуры. В связи с этим налоговый орган отказал организации в вычете по НДС. Правомерны ли выводы налогового органа?
О порядке обращения в Департамент земельных ресурсов г. Москвы по вопросам получения земель для строительства фабрики, а также об учреждении Департаментом поддержки и развития малого предпринимательства г. Москвы некоммерческой организации «Фонд содействия кредитованию малого бизнеса Москвы» и существовании отдельной программы имущественной поддержки малого предпринимательства
О порядке государственной регистрации права собственности гражданина на земельный участок в Московской области
По результатам налоговой проверки налогоплательщик — автотранспортная организация — привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ему доначислен налог на прибыль и начислены пени. Основанием для вынесения такого решения послужил довод налогового органа о необоснованном отнесении на расходы затрат по оплате пропусков на проезд крупногабаритного и тяжеловесного автомобильного транспорта по дорогам местного значения в период весенней распутицы, стоимость которых установлена соответствующим нормативным правовым актом муниципального образования. Правомерно ли такое решение налогового органа?
В Республике Польша одним из обязательных условий возврата сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг) на ее территории, является зачисление средств на счета компаний, открытые в национальных банках Республики Польша. Правомерно ли зачисление на счет российской организации, открытый в национальном банке на территории Республики Польша, сумм возмещаемого польскими финансовыми органами НДС?
Общество осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД. Единственный участник общества (с долей участия 100%) — физическое лицо. Распространяется ли на организацию вступающий в силу с 01.01.2009 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, согласно которому на уплату ЕНВД не переводятся организации с долей участия в них других организаций более 25%?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), выплачивает работникам материальную помощь, что не предусмотрено трудовыми договорами. Облагаются ли данные выплаты ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Если да, то уменьшается ли сумма налога по УСН на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование?
Организация, не перешедшая на уплату ЕСХН с начала 2008 г., занимается растениеводством. По итогам 9 месяцев 2008 г. доля дохода от реализации сельхозпродукции составила более 70% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Вправе ли организация применять ставку налога на прибыль 0%, предусмотренную для сельхозпроизводителей?
О налогообложении налогом на прибыль доходов австрийской компании от перевозок автомобильным транспортом
О повышении ставок акцизов на алкогольную и табачную продукцию
Организация, предоставляющая в соответствии с иностранным контрактом услуги с длительным производственным циклом, понесла расходы в текущем отчетном периоде. Каков порядок признания для целей исчисления налога на прибыль указанных расходов?
Об отсутствии оснований для признания регрессивной шкалы ставок по ЕСН налоговой льготой, выборочный порядок применения которой предусмотрен п. 2 ст. 56 НК РФ
Физическое лицо постоянно проживает в Молдове и в ближайшее время планирует переехать на постоянное место жительства в Россию. Как физическое лицо может ввезти в Россию свои личные вещи, в том числе и автомобиль, и полагаются ли в этом случае льготы по уплате таможенных платежей?
Организация уплачивает в целевой бюджетный фонд компенсационную стоимость квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения за каждого нетрудоустроенного инвалида. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы организации?
Физическому лицу на праве аренды принадлежит земельный участок, расположенный в составе зон сельскохозяйственного назначения в населенном пункте и предоставленный ему для ведения личного подсобного хозяйства. На данном земельном участке указанным лицом возведено строение (сарай). Является ли строение самовольной постройкой при условии, что генеральный план и правила землепользования и застройки населенного пункта не разработаны?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде денежных средств, полученных от другого физического лица, не являющегося членом семьи?
Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ в случае продажи доли в уставном капитале?
Об установлении факта надлежащего исполнения договорных обязательств арендаторами — субъектами малого и среднего предпринимательства в целях реализации их преимущественного права приобретения государственного (муниципального) имущества
О налогообложении НДФЛ сумм возмещения морального вреда, причиненного работнику, а также процентов при нарушении работодателем установленного срока выплат различных сумм денежных средств, причитающихся работнику
О порядке исчисления и уплаты НДС в отношении услуг по передаче имущества в безвозмездное пользование
О необходимости применения ККТ при осуществлении плательщиками ЕНВД денежных расчетов при оказании бытовых услуг населению
О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций в отношении вновь выявленного памятника истории и культуры
Организация (продавец) по договору купли-продажи продала недвижимое имущество, расположенное на земельном участке, ранее предоставленном ей в постоянное (бессрочное) пользование. Является ли организация (продавец) плательщиком земельного налога в отношении этого земельного участка с момента регистрации покупателем права собственности на недвижимое имущество до момента государственной регистрации прекращения права постоянного (бессрочного) пользования этим земельным участком и оформлением покупателем его в собственность?
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при оплате паев (акций) инвестиционных фондов ценными бумагами
О возврате сумм НДС, уплаченных в бюджет при оказании в 2004 — 2008 гг. услуг по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории
О применении НДС в отношении выполняемых российской организацией работ по ремонту авиационного имущества, ввозимого для ремонта на территорию РФ с территории Республики Беларусь с последующим вывозом обратно
ООО оказывает на территории РФ рекламные услуги иностранной организации, имеющей представительство в России. Является ли в целях налогообложения НДС местом реализации услуг территория РФ, если договор заключен с данным представительством, но заказчиком выступает непосредственно иностранная организация? Если не является, какие документы подтверждают факт оказания услуг? Облагаются ли НДС услуги, приобретаемые ООО у других российских организаций и используемые при оказании рекламных услуг иностранной организации?
О порядке определения налогового статуса работника — гражданина Республики Беларусь в целях исчисления НДФЛ, а также о документальном подтверждении гражданства Республики Беларусь и времени нахождения данного работника в РФ
О налогообложении доходов, полученных австрийской организацией по договору простого товарищества с российской организацией, в стране резидентства получателя дохода при наличии у налогового агента — российской организации, выплачивающей доход, подтверждения местопребывания иностранной компании в данном государстве и при отсутствии ее постоянного представительства на территории РФ в целях исчисления налога на прибыль
Некоммерческая организация в период применения ЕНВД приобрела основные средства, включив в их первоначальную стоимость НДС. В связи с переходом с июля 2008 г. на общий режим налогообложения в каком порядке следует учитывать суммы НДС по указанным основным средствам при исчислении налога на имущество и при расчете амортизации для целей исчисления налога на прибыль?
На расчетный счет общества с ограниченной ответственностью в оплату увеличения уставного капитала поступили средства от третьего лица, подавшего заявление о принятии его в общество. Подлежат ли учету в целях исчисления налога на прибыль указанные средства?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по строительству и реализации жилых квартир, продал квартиру по договору купли-продажи физическому лицу. Вправе ли он применить льготу по НДС в данном случае?
Каков порядок налогообложения НДФЛ дивидендов, полученных за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?
В Письме Минфина России от 02.09.2008 N 03-11-04/2/130 говорится о том, что суммы переплаты по налогам, возвращенные из бюджета, включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Не противоречит ли указанное Налоговому кодексу РФ?
Законно ли решение органа кадастрового учета об отказе в проведении государственного кадастрового учета объекта недвижимости в связи с отсутствием в форме Ф.1.1, включаемой в состав описания земельного участка, предыдущего номера земельного участка, позволяющего однозначно определить источник образования земельного участка, а также сведений о допустимой погрешности определения уточненной площади земельного участка?
Органом кадастрового учета принято решение об отказе в проведении процедуры кадастрового учета в связи с отсутствием в чертеже земельного участка сведений о номере кадастрового квартала, в границах которого расположен земельный участок, явившийся источником для образования нового или сведения о котором уточнены в результате проведения межевания. Правомерно ли решение органа кадастрового учета?
Правомерно ли вынесено решение об отказе в проведении процедуры кадастрового учета в связи с отсутствием в описании земельного участка реквизитов кадастрового плана (кадастровой выписки) в отношении земельного участка (территории), сведения которого использованы в качестве кадастровой основы?
Правомерно ли вынесено решение органа кадастрового учета об отказе в проведении процедуры по кадастровому учету изменений объекта недвижимости (изменение сведений о виде разрешенного использования и категории земельного участка) в связи с отсутствием в заявлении о государственном кадастровом учете изменений объекта недвижимости сведений о кадастровом номере земельного участка, в отношении которого испрашиваются изменения?
Организация приобретает и реализует инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. Каков порядок учета в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций надбавки к расчетной стоимости инвестиционных паев при их приобретении и скидки с расчетной стоимости инвестиционных паев при их погашении?
Кредитная организация предоставила по кредитному договору денежные средства организации-заемщику. Обязательным условием предоставления денежных средств является залог имущества. Организацией-залогодателем является третье лицо, а предметом залога являются ценные бумаги сторонней организации. Возникает ли в связи с вышеуказанной ситуацией у организации-залогодателя налоговая база по налогу на прибыль организаций по операциям с ценными бумагами в случае обращения взыскания на заложенное имущество?
Главой администрации субъекта РФ по вопросу, касающемуся взимания платы за провоз по дорогам тяжеловесных грузов, издано распоряжение о взимании платы с собственников, владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные и негабаритные грузы при проезде по автомобильным дорогам общего пользования государственной собственности субъекта РФ, а также распоряжение об организации службы весового контроля. Как следует из данных распоряжений, за превышение установленной общей нагрузки транспортного средства и нагрузки на ось (разовый сбор) сотрудники службы весового контроля специализированного государственного учреждения субъекта РФ пропускают транспортное средство по маршруту следования только при уплате установленного разового сбора. Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», занимающейся перевозками тяжеловесного груза, уплачен в установленном порядке разовый сбор за превышение предельно допустимых нагрузок, передаваемых от наиболее нагруженной оси транспортных средств на дорогу, что подтверждается соответствующими документами (чеком разового сбора и кассовым чеком). Вправе ли организация расходы по уплате такого сбора учитывать при определении налоговой базы?
Налоговый орган провел проверку представленной налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на прибыль и установил, что налог уплачен не в полном размере. В качестве обоснования такой позиции налоговый орган указал занижение налогоплательщиком налоговой базы вследствие отнесения в состав расходов затрат по оплате специальных пропусков на право проезда крупногабаритных и тяжеловесных транспортных средств по дорогам общего пользования субъекта РФ. Налоговый орган принял решение о доначислении налогоплательщику неуплаченных сумм налога, а также пеней и предложил в срок, установленный в требовании, уплатить эту сумму налога. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации, если у налогоплательщика имеются доказательства действительной эксплуатации крупногабаритных и тяжеловесных транспортных средств по дорогам общего пользования субъекта РФ в проверяемом периоде, документы, подтверждающие фактическое несение расходов по оплате специальных пропусков, а необходимость внесения платы за их получение установлена нормативным правовым актом исполнительной власти субъекта РФ?
Согласно п. п. 9 и 10 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождаются суммы компенсации стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также оплаты лечения и медицинского обслуживания. Правомерно ли применять освобождение, в случае если оплату производит работодатель — индивидуальный предприниматель?
Организация имеет на балансе автотранспортные средства, используемые для осуществления производственной деятельности. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на приобретение автомагнитол стоимостью 10 000 руб., приобретенных для улучшения качества работы водителей — работников организации?
Имеет ли право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) супруг или супруга приемного родителя?
ООО, уплачивающее ЕНВД при осуществлении розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту, планирует реализовать в розницу товары в рамках договора комиссии от своего имени и за счет комитента наряду с розничной торговлей собственными товарами. Один из арендованных объектов недвижимости (магазин) принадлежит собственнику, который будет являться для ООО комитентом. Обязано ли ООО уплачивать ЕНВД при осуществлении розничной торговли товарами в рамках договора комиссии наряду с реализацией собственных товаров, а также при реализации в розницу только комиссионного товара через магазин, принадлежащий на праве собственности комитенту и переданный ООО по договору аренды? Подлежит ли налогообложению ЕНВД деятельность комитента, связанная с передачей в аренду магазина?
Является ли местом осуществления деятельности, связанной с распространением и (или) размещением наружной рекламы, в целях постановки на учет в налоговых органах место нахождения организации либо место нахождения рекламных конструкций? Какое значение К2 необходимо применять для исчисления ЕНВД: установленное муниципальным образованием (районом, городом) по месту нахождения организации или по месту расположения рекламных конструкций?
Организация-субподрядчик применяет УСН («доходы минус расходы») и уплачивает генеральному подрядчику вознаграждение за обеспечение технической документацией и координацию своей работы. Она же содержит и ремонтирует жилой фонд, отчитываясь перед управляющей компанией посредством программы для ЭВМ. Организация оплачивает предоставление ей права доступа к программе. Может ли организация включить названные выплаты в состав материальных расходов?
Является ли организация, которая приобрела долю в уставном капитале ООО у физлица, налоговым агентам по НДФЛ в отношении доходов, полученных от нее данным физлицом? Вправе ли физлицо получить вычет по НДФЛ, если к моменту продажи доли им не понесены расходы на приобретение указанной доли, но имеются обязательства по оплате доли ее предыдущим владельцам? Какую ответственность влечет неперечисление организацией в бюджет суммы НДФЛ?
1. Сохраняется ли право применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в 2008 г., если у организации, созданной в октябре 2007 г., до конца налогового периода доходы отсутствовали? 2. Признается ли доходом от реализации сельскохозяйственной продукции сдача в аренду сельскохозяйственной продукции (дорощенного стада рыб) другой организации в целях исчисления ЕСХН?
Сельскохозяйственный производственный кооператив, уплачивающий ЕСХН, намеревается продать приобретенный ранее магазин. Следует ли включать выручку от продажи магазина в общий доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, учитывая ограничения, установленные п. 4 ст. 346.3 НК РФ, в целях применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Об уплате НДС и НДФЛ при выдаче организацией работникам трудовых книжек и вкладышей в них
О реализации права налогоплательщиков изменить порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в IV квартале 2008 г., в связи с принятием Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ
О порядке выдачи физлицам справок о подтверждении получения/неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета по НДФЛ по суммам пенсионных взносов, уплаченных в негосударственные пенсионные фонды, зарегистрированные на территории РФ, а также о предоставлении налогоплательщику-физлицу социального налогового вычета по НДФЛ по суммам указанных пенсионных взносов
О порядке налогообложения НДФЛ доходов, получаемых физическими лицами в виде выигрышей
О правомерности использования автоматизированной системы, разработанной на базе ККТ, для формирования бланков строгой отчетности при условии, что данная система отвечает требованиям, установленным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, в том числе обеспечивает одновременное оформление не менее одной копии бланка
Пенсионер имеет в собственности нежилое помещение, которое он сдает в аренду. При этом он подает налоговую декларацию по получаемому доходу. Вправе ли он получить налоговый вычет по НДФЛ на купленную квартиру?
Вправе ли налоговый орган привлекать организацию к ответственности за представление налоговой декларации неустановленной формы?
Городское кадровое агентство для желающих получить дополнительную профессию горничной, домработницы или няни организовало курсы. В каком порядке следует осуществлять денежные расчеты с обучающимися в данном случае?
Индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт и изготовление по индивидуальным заказам бытовой мебели из металла (кровати, стулья, столы, скамейки). Необходимо ли при проведении данных работ применять при денежных расчетах с заказчиком контрольно-кассовую технику?
Как должны осуществляться денежные расчеты с фирмой, предоставляющей самодеятельным туристам информацию, касающуюся описания маршрута, намеченного ими для прохождения?
Организация предлагает в аренду для проведения корпоративных праздников суда разного класса (от VIP-яхт до круизных теплоходов). Как в этом случае должны осуществляться денежные расчеты с клиентами за оказываемую услугу?
В целях монтажа (установки) бревенчатого дома клиента на новом месте организация проводит переборку дома. В каком порядке следует осуществлять денежные расчеты в данном случае?
Для проведения торжественного мероприятия заказчик обратился в филармонию с просьбой организовать музыкальное сопровождение. Как в этом случае заказчиком должна производиться оплата оказываемых услуг филармонии?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», с 12 марта 2008 г. помимо основной деятельности начинает осуществлять деятельность по розничной торговле через объект стационарной торговой сети (магазин), которая в соответствии с положениями п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на территории осуществления деятельности организации облагается ЕНВД. В то же время работники, занятые исключительно в деятельности организации по розничной торговле, приняты на работу и приступили к трудовой деятельности с 1 марта 2008 г. Может ли организация уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2008 г., на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за март 2008 г. полностью?
Организацией, осуществляющей розничную торговлю и применяющей в отношении такой деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД, по договору займа были получены денежные средства. По согласованию с заимодавцем в счет погашения займа организацией передается товар. Возникает ли у организации в описанной ситуации обязанность по применению общей системы налогообложения?
Организация наряду с видами деятельности, в отношении которых применяет общепринятую систему налогообложения, осуществляет деятельность по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, по которой уплачивает ЕНВД. Среднесписочная численность работников организации за 2008 г. по предварительному расчету составит менее 100 человек, а доля участия других организаций — более 25 процентов. Применяется ли в отношении организации норма п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, вступающая в силу с 1 января 2009 г., о том, что не переводятся на уплату единого налога на вмененный доход организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов?
Индивидуальный предприниматель переведен на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. По месту расположения производственной базы предпринимателя юридическими лицами (автомобильными дилерами) осуществляется розничная торговля автотранспортными средствами. Предприниматель по договорам возмездного оказания услуг осуществляет предпродажную подготовку автомобилей по заказам указанных юридических лиц. Сторонами договора ежемесячно составляются акты приема-передачи оказанных услуг, иные первичные учетные документы. Оплата оказанных услуг организациями-дилерами производится на расчетный счет предпринимателя. Переводится ли предпродажная подготовка автомобилей как комплекс оказываемых услуг, не связанный с гарантийным ремонтом и обслуживанием автомобилей, на уплату единого налога на вмененный доход по виду деятельности, предусмотренному пп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?
Коллективным договором предусмотрена выплата пособия по временной нетрудоспособности сверх суммы, установленной законодательством РФ, исходя из средней заработной платы работников. В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН оплату пособия работников за первые два дня временной нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами, а также доплаты до фактического заработка работников сверх сумм, погашаемых страховыми выплатами и выплатами работодателя за первые два дня нетрудоспособности?
О представлении налоговыми органами информации взыскателям по исполнительному производству
О порядке использования автоматизированной системы, разработанной на базе ККТ, для формирования бланков строгой отчетности
Физлицо продавало принадлежащие ему автомобили по генеральной доверенности (не снимая их с учета в ГИБДД). Уведомления на уплату транспортного налога поступают этому физическому лицу. Обязано ли физлицо уплачивать транспортный налог, если данные автомобили фактически ему не принадлежат?
Организация арендует нежилое помещение под офис у директора, который зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Директор не является учредителем организации. Может ли организация расходы по арендной плате отнести к прочим расходам в целях исчисления налога на прибыль?
В каком порядке физлицо, осуществляющее оценочную деятельность на условиях частной практики, обязано исчислить и уплатить НДФЛ в отношении доходов от данного вида деятельности? В каком порядке указанное физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, подлежит постановке на налоговый учет?
Организация занимается услугами по подбору персонала и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация при исчислении налоговой базы учесть расходы по размещению вакансий в газетах, журналах и интернет-сайтах, по предоставлению аналитических материалов о рынке труда от контрагентов?
При уплате налогов в 2002 г. были ошибочно указаны КБК. Вправе ли налогоплательщик осуществить зачет (возврат) излишне уплаченных сумм налогов, в случае если налогоплательщиком был пропущен срок для подачи заявления о зачете этих сумм в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ?
Организация осуществляла деятельность в течение определенного времени по месту нахождения ее обособленного подразделения без постановки на учет в налоговом органе. 1. Правомерно ли при привлечении организации к ответственности в соответствии со ст. 117 НК РФ и определении размера штрафа от доходов, полученных в период деятельности организации без постановки на налоговый учет, определять доход в соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ? 2. Освобождает ли привлечение к ответственности по ст. 117 НК РФ от обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль за период деятельности без постановки на учет в налоговом органе?
Организация (заказчик-застройщик) осуществляет строительство жилого дома. Строительство объекта ведется с 2006 г. Окончание строительства и сдача объекта в эксплуатацию планируются на IV квартал 2008 г. Реализация объекта осуществляется путем привлечения участников по договору долевого участия. Оставшуюся часть квартир планируется реализовать после ввода объекта в эксплуатацию по договорам купли-продажи. Вправе ли организация создать резервный фонд на возможные предстоящие расходы, связанные с исполнением гарантийных обязательств по указанным договорам, в целях исчисления налога на прибыль? Достаточно ли будет для отражения суммы резерва в составе расходов определять процент отчислений в соответствии с учетной политикой?
В каком порядке отнести на расходы в целях исчисления налога на прибыль суммы расходов на модернизацию объектов, стоимость которых на момент принятия к учету составляла менее 20 000 руб. и была списана в материальные расходы по мере ввода в эксплуатацию?
О порядке замены банковской гарантией обеспечительных мер, предусмотренных п. 10 ст. 101 НК РФ
Вправе ли физические лица — члены многодетной семьи получить льготы по налогу на имущество физических лиц для отдельных категорий налогоплательщиков?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получает доход от сдачи внаем приобретенного в собственность нежилого здания. Каков порядок предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной в п. 3 ст. 346.11 НК РФ?
По какому адресу направляется уведомление должностному лицу организации о вызове в налоговый орган для составления протокола об административном правонарушении (проведении иного процессуального действия)?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. При приобретении игровых автоматов организация предъявила НДС к вычету. Однако инспекция отказала на том основании, что по результатам камеральной проверки было выявлено, что игровые автоматы используются в деятельности, не облагаемой НДС. Имеет ли организация право на получение налогового вычета по НДС?
Товарищество собственников жилья применяет УСН. Учитывается ли при исчислении налоговой базы оплата счетов ТСЖ на содержание аппарата управления, техническое обслуживание коммуникаций, охрану и уборку? Учитываются ли в составе доходов проплаты квартиросъемщиков за обслуживание лифтового хозяйства, системы пожарной безопасности и вывоз ТБО?
Каков порядок регистрации контрольно-кассовой техники?
Об отсутствии оснований для учета российской организацией — налоговым агентом выплат дивидендов в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, при расчете величины показателя «д» и величины показателя «К» в целях исчисления налога на прибыль организаций
О порядке учета в целях налогообложения налогом на прибыль суммы дивидендов, начисленных российскими акционерными обществами иностранным организациям, а также дивидендов, полученных акционерными обществами от иностранных организаций
Каков порядок обложения налогом на прибыль доходов иностранной организации (резидента США) в виде лицензионных платежей (роялти) у источника выплаты в Российской Федерации?
Каков порядок предоставления вычета по НДФЛ одинокому родителю?
Организация применяет УСН. В 2007 г. она выплатила заработную плату только за январь и февраль. Во II квартале 2008 г. организация погасила задолженность по заработной плате за 2007 г. В III квартале 2008 г. организация погасила задолженность по заработной плате за 2008 г. Каков порядок уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, сдает помещение в аренду. Данное помещение принадлежит ему на праве собственности. Какие документы подтверждают сдачу имущества в аренду? Каков порядок уплаты налога на имущество индивидуальным предпринимателем?
Необходимо ли в 2008 г. организациям, осуществляющим розничную торговлю через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы, в декларации по ЕНВД округлять показатель базовой доходности (площадь торгового зала)?
По каким формам организации, осуществляющие деятельность в сфере услуг, обязаны представлять отчетность в территориальные органы Росстата по месту своего нахождения за 2008 г.? Какая мера ответственности предусмотрена за ее непредставление?
В пределах каких норм плательщики ЕСХН вправе включать в состав расходов потери от падежа птиц и животных?
Вправе ли налоговый орган проводить выездные налоговые проверки обособленных подразделений организации, за исключением филиалов и представительств?
Общество (ООО) представляет в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган привлек организацию к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, в связи с тем, что налоговая декларация была подписана ЭЦП уволенного генерального директора, а не нового. Правомерны ли действия налогового органа?
О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении услуг по доставке грузов
Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации питьевой воды в бутылях в случае, если договор розничной купли-продажи заключается в офисе, а оплата за товар производится на дому у покупателя
О правомерности использования организациями и индивидуальными предпринимателями самостоятельно разработанного бланка санаторно-курортной путевки в связи с отсутствием необходимости утверждения формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти
Организация осуществляет розничную торговлю бутилированной питьевой водой в магазине. Кроме того, производится продажа товаров с их доставкой в квартиры и офисы на основании договора розничной купли-продажи, заключаемого в офисе нашей организации. Заказы принимаются по телефону. Производится реализация товара и с кузова автомобиля. Подпадают ли данные виды деятельности под ЕНВД?
Организация (завод) занимается производством сгущенного молока из давальческого сырья. По договору на переработку предусмотрено, что часть готовой продукции заказчик вывозит самостоятельно, а другую часть доставляет заказчику организация. Стоимость доставки включена в общую стоимость переработки. Следует ли организации применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении доставки готовой продукции, если она располагает 10 машинами?
Об отсутствии оснований для применения налогового вычета по НДС при приобретении игровых автоматов по причине использования игровых автоматов в деятельности, не облагаемой НДС (игорный бизнес)
Индивидуальный предприниматель периодически снимает суммы денежных средств на личные расходы со своего расчетного счета. Возникает ли у предпринимателя облагаемый НДФЛ доход в указанном случае?
Некоммерческая организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы»), занимается уставной деятельностью, финансируемой за счет целевых поступлений, и оказанием платных услуг. Зарплата начисляется как за счет целевых поступлений, так и за счет доходов от оказания услуг. Уменьшается ли налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за счет целевых поступлений?
Учитываются ли у ООО при исчислении налоговой базы по УСН (объект налогообложения — доходы): суммы депозита, возвращаемые коммерческим банком ООО; полученная сумма по векселю (номинал) или только полученный дисконт при погашении векселедателем дисконтного векселя ООО, если ООО является первым и единственным векселедержателем; дисконт, полученный при погашении векселя, определяемый как разница между номиналом векселя и его покупной стоимостью, или все вексельные суммы (номинал) при приобретении ООО дисконтного векселя на вторичном рынке и погашении ООО данного векселя у векселедателя?
Кредитный потребительский кооператив граждан выдает займы пайщикам. Пайщики уплачивают кооперативу компенсации за пользование займом, повышенную компенсацию за просроченную задолженность по займу, целевой взнос в резервный фонд и добровольный страховой взнос. Учитываются ли данные суммы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Имеет ли право разведенная женщина, имеющая ребенка, или женщина, родившая ребенка вне брака (после чего отцовство признано, но брак не зарегистрирован), на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере в соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ?
ОАО осуществляет конструкторско-инженерные работы в Германии, что привело к созданию в целях налогообложения постоянного представительства в данной стране. При этом ОАО командирует своих работников на срок 2 — 5 месяцев с повторным их командированием после кратковременного возвращения в Россию и выплачивает им зарплату и суточные, а также возмещает командировочные расходы. По мнению немецких налоговых органов, данные работники выполняют свои трудовые обязанности на территории постоянного представительства ОАО в Германии, в связи с чем источником их дохода является Германия. В каком порядке подлежат налогообложению НДФЛ доходы указанных работников?
Организация выплачивает работникам зарплату, дивиденды и выдает займы путем перечисления денежных средств на расчетные счета (пластиковые карточки). По заявлению отдельных работников перечисление указанных сумм производится на два и более расчетных счета (пластиковые карточки). При этом за безналичное обслуживание банк взимает комиссию за каждое платежное поручение. Следует ли начислять НДФЛ и страховые взносы в ПФР на комиссию банка?
1. Вправе ли применять УСН индивидуальный предприниматель, занимающийся куплей-продажей ценных бумаг и долей в уставном капитале? 2. Каким налогом — НДФЛ или уплачиваемым при применении УСН — будут облагаться доходы от продажи ценных бумаг, приобретенных до его регистрации в качестве предпринимателя? 3. К какому виду деятельности по ОКВЭД относится купля-продажа долей в уставном капитале?
Об отсутствии оснований для распространения с 01.01.2009 ограничений, установленных пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 гл. 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД» НК РФ, на региональные, межрегиональные, а также местные отделения общественных объединений
Признается ли приобретение неисключительного права на результат интеллектуальной деятельности по исключительной лицензии как приобретение нематериального актива для целей исчисления налога на прибыль? Учитываются ли расходы на приобретение исключительной лицензии?
О необходимости включения арендатором в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных от субарендатора для возмещения затрат арендатора в случае нанесения прямого ущерба арендуемому имуществу
Работники организации, применяющей ЕНВД и общий режим налогообложения, заняты одновременно в обоих видах деятельности. В июне 2008 г. зарплата одного из таких работников, начисленная по обеим системам налогообложения, превысила 280 000 руб. Страховые взносы в ПФР стали исчисляться с применением регрессивной шкалы. При этом его зарплата, начисленная по общему режиму, не превысила указанную сумму и регрессивная шкала по ЕСН применяться не может. Вправе ли организация уменьшить ЕСН, подлежащий перечислению в федеральный бюджет, на страховые взносы в ПФР, начисленные с учетом регрессивной шкалы?
Допустимо ли на практике применение должностных инструкций к работникам рабочих профессий, так как законодательно четко не определено, в чем различие между должностными и рабочими инструкциями? Допустимо ли объединение понятий «должностная инструкция» и «рабочая инструкция» для информационно-поисковых целей в справочно-правовой системе? Допустимо ли применять термин «рабочая инструкция» для рабочих или следует использовать термины «производственная инструкция», «инструкция по профессии»?
В каком порядке организации, имеющей обслуживающие производства и хозяйства, следует определять налоговую базу по налогу на прибыль — в целом по всем обслуживающим производствам и хозяйствам или отдельно по каждому обслуживающему производству и хозяйству?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Липецкой области, планирует открыть бизнес в Москве по продаже бахил. Какие налоги будет уплачивать индивидуальный предприниматель?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный одним супругом по договору дарения доли квартиры, принадлежащей другому супругу?
Организация подала в налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки по уплате налога на прибыль в связи с задержкой оплаты выполненного государственного заказа (налогоплательщик являлся его исполнителем). Налоговым органом было отказано в предоставлении отсрочки. Налогоплательщик, считая отказ незаконным, уплату налога в срок не произвел. Налоговый орган, исходя из факта несвоевременной и неполной уплаты в бюджет налога, начислил налогоплательщику пени. Впоследствии отказ в предоставлении отсрочки был признан недействительным вышестоящим налоговым органом. Налогоплательщик считает, что факт признания отказа в предоставлении отсрочки недействительным является безусловным основанием для неначисления налоговым органом пеней в связи с несвоевременной уплатой налогоплательщиком налога на прибыль организаций за период, когда он должен был пользоваться отсрочкой или когда срок уплаты налога должен быть изменен. Прав ли налогоплательщик?
Налогоплательщик (организация угольной промышленности) несет расходы, связанные с передачей угля работникам, проживающим в доме с печным отоплением в частном секторе. Коллективным договором и трудовыми договорами с работниками не предусмотрена выплата части заработной платы в натуральной форме. Можно ли учесть данные расходы как затраты на оплату труда работникам, предусмотренные ст. 255 НК РФ, в целях исчисления налога на прибыль организаций?
После реорганизации ЗАО путем присоединения к ОАО в лицевых счетах последнего отражена задолженность по штрафным санкциям по НДС. В отношении указанных штрафов налоговым органом пропущен срок давности взыскания, в связи с чем их взыскание оказалось невозможным. ОАО обратилось в налоговый орган с просьбой внести в карточки лицевых счетов сторнирующие записи. На эту просьбу налоговый орган ответил отказом. Правомерен ли отказ налогового органа?
Налоговый орган проводит выездную налоговую проверку организации А, у которой имеются хозяйственные отношения с организацией Б. Налоговый орган в процессе истребования документов у организации Б, помимо первичных документов, подтверждающих хозяйственные отношения с организацией А, направил требование представить налоговую декларацию по НДС за период, в котором организация А была контрагентом организации Б. Правомерны ли действия налогового органа?
В ходе проведения камеральной проверки налоговым органом было выявлено нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ: в счете-фактуре отсутствует подпись главного бухгалтера. Налоговый орган посчитал, что неправомерно применен налоговый вычет, и налогоплательщик решением налогового органа привлечен к ответственности. Налогоплательщик не согласен с вынесенным решением. По его мнению, так как в организации поставщика отсутствует должность главного бухгалтера (функции главного бухгалтера в соответствии с приказом осуществляет руководитель), это является основанием для того, чтобы признать данный счет-фактуру соответствующим требованиям п. 6 ст. 169 НК РФ (в предъявленном счете-фактуре была пометка «не предусмотрен»), а право на налоговый вычет документально подтвержденным. Прав ли в данном случае налогоплательщик?
О возможности представления участником размещения госзаказа нотариально заверенной копии с нотариально заверенной копии выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП
О документе, подтверждающем полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения госзаказа и представляемом в составе заявки на участие в конкурсе (в аукционе)
О пролонгации договоров, указанных в ч. 1 и 3 ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции» и заключенных до 01.07.2008 с субъектами малого и среднего предпринимательства; об определении статуса субъекта малого и среднего предпринимательства
О преимущественном праве приобретения субъектами малого и среднего предпринимательства приватизируемого государственного недвижимого имущества, добросовестно арендуемого ими более трех лет
Об установлении предельных размеров площадей государственного и муниципального имущества, предназначенных к передаче субъектам малого и среднего предпринимательства на территории г. Санкт-Петербурга
1. Возникает ли у физлица обязанность по подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2007 г. в случае получения в указанный период задатка по предварительному договору купли-продажи земельного участка при условии, что продажа участка и государственная регистрация перехода права собственности были произведены в 2008 г.? 2. В каком порядке физлицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, в случае если земельный участок находился в собственности физлица более трех лет?
Супруги приобрели в общую долевую собственность с равными долями жилой дом с привлечением ипотеки. Ссудный счет открывался на имя супруга, он же производил все расчеты, все платежные документы оформлены на его имя. Брачный договор не заключен. Вправе ли супруг направить в налоговый орган заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 1 000 000 руб.?
Работник российской организации, принятый на постоянное место работы в иностранном государстве, в котором находится представительство организации, осуществляет в стране пребывания представительские расходы и расходы на командировки в рамках поставленных перед ним задач. Правомерно ли компенсацию указанных расходов рассматривать как доход работника представительства организации, полученный от источников за пределами РФ и не подлежащий налогообложению НДФЛ?
Правомерно ли проведение налоговым органом мероприятий в рамках камеральной налоговой проверки по истечении срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ? В частности, вправе ли налоговый орган запрашивать пояснения в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ, истребовать документы согласно ст. 93 НК РФ, а также производить выемку необходимых документов в соответствии со ст. 94 НК РФ?
Во всех ли случаях налогоплательщик освобождается от ответственности за совершение налогового правонарушения, если он следовал письменным разъяснениям, полученным от Минфина России или налоговых органов?
Организация осуществляет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств федерального бюджета. Какие документы организация должна представить в налоговые органы для получения льготы по НДС, предусмотренной в п. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Организация является импортером раствора для очистки, дезинфекции и хранения контактных линз и увлажняющих капель. Вправе ли она применять ставку 10% при начислении НДС?
Организация размещает рекламу на легковых и грузовых автомобилях, применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. С 2009 г. организация будет также размещать рекламу на комбайнах. При этом комбайны не входят в перечень транспортных средств, установленный пп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Вправе ли будет организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД при размещении рекламы на комбайнах?
В санатории имеется отдельный корпус, в котором оборудована столовая для отдыхающих. С 2009 г. санаторий закрывается на ремонт. При этом корпус столовой руководство санатория намерено продолжать эксплуатировать, оказывая услуги общественного питания занятым в ремонте строителям. Подпадает ли указанная деятельность по оказанию услуг общественного питания под применение в отношении нее системы налогообложения в виде ЕНВД?
Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком при определении налоговой базы по УСН расходов по приобретению права требования у физического лица (субдольщика), являющегося кредитором по договору долевого участия в строительстве административно-торгового центра, к организации-дольщику по передаче нежилых помещений в здании этого центра
О праве налогового органа истребовать у налогоплательщика в числе прочих документов дополнительные сведения (техническое задание, дополнительные соглашения к договору, календарный план и др.) для обоснования льготы по НДС в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ
О предоставлении в аренду недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности, субъектам малого и среднего предпринимательства и об отсутствии льгот (преференций) для предоставления государственного или муниципального имущества благотворительным организациям
О порядке принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику-инвестору подрядной организацией по счетам-фактурам заказчика, оформленным на основании счетов-фактур подрядчика по выполненным работам
Согласно п. 6 ст. 13 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 при удовлетворении судом требований потребителя суд взыскивает штраф с изготовителя, 50% суммы которого перечисляются общественным объединениям потребителей, если в защиту прав потребителя выступают указанные объединения. Признаются ли перечисленные суммы штрафов доходом общественных объединений потребителей в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация получила в лизинг имущество, учитываемое на балансе лизингополучателя. До ввода в эксплуатацию имущество должно пройти плановый ремонт и организации необходимо уплатить три ежемесячных лизинговых платежа. Расходы по ремонту несет лизингополучатель. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль лизингополучателем расходов в виде лизинговых платежей, в том числе платежей, уплаченных до ввода имущества в эксплуатацию?
Лизингодатель передает в лизинг имущество, приобретенное на кредитные средства. Моментом передачи признается ввод имущества в эксплуатацию лизингополучателем. Лизинговые платежи уплачиваются в течение нескольких отчетных периодов. Можно ли при исчислении налога на прибыль учитывать проценты по кредиту, начисленные до передачи имущества, частями, распределяя их в течение срока лизинга в соответствии с получаемым доходом?
В ОАО произошло несколько этапов реорганизации. На первом этапе из состава ОАО было выделено два общества (ОАО-1 и ОАО-2). Согласно разделительному балансу по данным на 01.04.2006, утвержденному 06.12.2006, между выделенными обществами распределены акции ОАО-3 и ОАО-4. Первый этап завершился 03.09.2007, при этом одновременно ОАО-1 и ОАО-2 присоединились к ОАО-3 и ОАО-4. На втором этапе из состава ОАО выделяются 28 обществ, а реорганизуемое общество (само ОАО) присоединяется к ОАО-5. Часть выделяемых обществ являются промежуточными и в тот же момент присоединяются к целевым компаниям отрасли и исключаются из ЕГРЮЛ. Согласно разделительному балансу по состоянию на 31.03.2007, утвержденному 26.10.2007, между промежуточными обществами распределяются активы ОАО, в том числе акции указанных целевых компаний. Таким образом, разделительный баланс для второй реорганизации по состоянию на 31.03.2007 включает в себя еще не выделенные на эту дату ОАО-1 и ОАО-2 как отдельные компании. Пакеты акций ОАО-3 и ОАО-4 учитываются в составе активов ОАО при формировании разделительного баланса на 31.03.2007, но с 03.09.2007 выбывают из состава активов ОАО в результате завершения первой реорганизации. Учитываются ли в совокупной стоимости чистых активов чистые активы ОАО-1 и ОАО-2 при расчете стоимости акций вновь созданных и реорганизованного обществ в результате второй реорганизации для целей исчисления налога на прибыль?
Правомерно ли при исчислении налога на прибыль включать в общую сумму дивидендов дивиденды, полученные организацией в 2004 — 2006 гг., в случае если данные суммы дивидендов ранее не учитывались в целях налогообложения прибыли?
Организация (лизингополучатель) приобретает оборудование по договору лизинга, в соответствии с которым оборудование учитывается на балансе лизингодателя. Вправе ли лизингополучатель в целях исчисления налога на прибыль (метод начисления) отнести расходы по доставке и монтажу оборудования, полученного им в лизинг, к капитальным вложениям и включить данные расходы в состав основных средств как отдельные инвентарные объекты?
Согласно условиям трудового договора размер вознаграждения руководителя ГУП определяется по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учитываются ли расходы ГУП в связи с выплатой вознаграждения его руководителю при исчислении налога на прибыль, а также облагается ли указанное вознаграждение ЕСН?
Работники организации, осуществляющей работы на водопроводных сооружениях, связанные с подготовкой воды и обслуживанием водопроводных сетей, при устройстве на работу проходят обязательный медицинский осмотр и оформляют личную медицинскую книжку. Организация компенсирует работникам стоимость осмотра и медицинской книжки. Учитывается ли сумма компенсации при исчислении налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН?
О признании ранее учтенными земельных участков, расположенных на территории садоводческих, огороднических, дачных некоммерческих объединений граждан и используемых гражданами без правоустанавливающих документов
Организация приобрела транспортное средство — самосвал марки «БелАЗ». Однако в процессе подачи декларации по транспортному налогу возник спор с налоговым органом. По мнению налогового органа, в целях уплаты транспортного налога самосвал марки «БелАЗ» необходимо квалифицировать как «Грузовой автомобиль», а не «Другие самоходные транспортные средства», как указано организацией. Правомерен ли данный вывод налогового органа?
По договору лизинга лизингодатель приобрел для лизингополучателя два подъемных крана. По условиям договора краны учитываются на балансе лизингодателя. Вправе ли лизингодатель в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по этому имуществу после принятия его на учет, но до момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию в органах Гостехнадзора?
Налоговый орган по результатам камеральной проверки представленной организацией налоговой декларации по налогу на прибыль пришел к выводу, что организация неправомерно уменьшила налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций на сумму исполнительского сбора. В связи с этим налоговый орган доначислил организации налог на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация приобретала бочки-кеги по договорам поставок и учитывала их в качестве основных средств. Налог на добавленную стоимость, уплаченный при их приобретении, отражался в книге покупок и заявлялся к вычету после ввода бочек-кег в эксплуатацию и составления акта по форме ОС-1. Бочки-кеги использовались организацией в процессе производства и последующей реализации продукции (организация реализовала продукцию в бочках-кегах, которые покупателем впоследствии не возвращались). Налоговый орган в ходе проведения налоговой проверки установил, что организация, по его мнению, неправомерно занизила налог на добавленную стоимость в связи с необоснованным принятием к вычету сумм НДС, уплаченных продавцу бочек-кег, которые в бухгалтерском и налоговом учетах отнесены к основным средствам. По мнению налогового органа, бочки-кеги являются возвратной тарой и принятие к вычету соответствующих сумм налога, уплаченных поставщикам при их приобретении, неправомерно. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация собирается осуществлять розничную торговлю продукцией с использованием торговых автоматов, эксплуатируемых в автоматическом режиме. Должна ли применяться контрольно-кассовая техника при осуществлении расчетов в случае продажи товаров через торговые автоматы?
Организация оказывает услуги по размещению наружной рекламы и применяет в отношении такой деятельности ЕНВД. Организация планирует заключить договор с осуществляющей пассажирские перевозки компанией и размещать внутри салонов транспортных средств мониторы для показа рекламы. Должна ли организация применять в отношении такой деятельности ЕНВД?
Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате в установленный срок пеней за просрочку уплаты налога на прибыль в федеральный бюджет. Однако данное требование не содержит сведений о дате образования недоимки, на которую начислены пени, об основании ее возникновения, сроке уплаты, периоде просрочки. В связи с этим налогоплательщик считает себя лишенным возможности проверить правильность начисления пеней и обоснованность их размера, а требование налогового органа — незаконным, нарушающим положения п. 4 ст. 69 НК РФ, и не исполняет его. Прав ли налогоплательщик?
Решением арбитражного суда от 20 июля 2008 г. организация признана несостоятельной (банкротом) и в отношении нее введена процедура банкротства — конкурсное производство. В октябре 2008 г. налоговым органом проведена налоговая проверка, по результатам которой выявлено несвоевременное перечисление налоговым агентом удержанного у работников организации НДФЛ. Налоговый орган решением отказал в привлечении налогового агента к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и предложил ему перечислить в срок, указанный в требовании, НДФЛ и соответствующие пени. Данное требование оставлено организацией без исполнения, в связи с чем налоговый орган принял решение о взыскании налога и пеней за счет денежных средств на счетах организации. Во исполнение решения налоговый орган направил в банк инкассовые поручения на взыскание задолженности по НДФЛ и пени за несвоевременное перечисление этого налога. Правомерны ли действия налогового органа по выставлению инкассовых поручений, подлежат ли включению в реестр требований кредиторов его требования и в каком порядке они должны быть удовлетворены?
Налогоплательщик представил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога. Сумма по первоначальной налоговой декларации была значительно меньше суммы по уточненной. В связи с этим налогоплательщик доплатил разницу еще до подачи уточненной налоговой декларации, однако пени за просрочку не уплатил. Налоговый орган на основании акта камеральной налоговой проверки своим решением привлек налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Налогоплательщик заключил договор с организацией, зарегистрированной на территории Германии. В соответствии с данным договором организация оказывала налогоплательщику инжиниринговые услуги. Также согласно указанному договору организация оказала услуги по обучению работников налогоплательщика теории, практике и технологии производства поризованного керамического кирпича и камня, устройству и монтажу оборудования по производству поризованного кирпича и камня, экономическим аспектам внедрения в строительную отрасль новых строительных материалов, а также услуги по переводу рекомендаций на русский язык. Указанные услуги оказывались организацией на территории Германии. Налоговый орган в ходе проверки налогоплательщика выявил налоговое правонарушение, выразившееся в невыполнении обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению с дохода, выплаченного иностранному лицу, НДС по операциям реализации услуг по обучению, переводу рекомендаций на русский язык, так как указанные услуги являются вспомогательными к инжиниринговым услугам, оказанным на территории Российской Федерации. Налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Организация осуществляет реализацию минеральной воды. В соответствии с заключенным договором она оплачивает услуги рекламного агентства, связанные с размещением информации о товарах и торговой организации (реализующей эти товары) на щитах эскалаторных наклонов в метро. В ходе проведения налоговой проверки налоговым органом было выявлено налоговое правонарушение, выразившееся в неуплате налога на прибыль в результате превышения учитываемых при исчислении налога на прибыль расходов на рекламу, которые, в соответствии со ст. 264 НК РФ, не должны превышать 1 процента выручки от реализации, однако налогоплательщиком учтены при определении налоговой базы в полной сумме, превышающей указанное ограничение. Налогоплательщик решением налогового органа привлечен к ответственности, но с данным решением не согласен. Он считает, что реклама на эскалаторных наклонах относится к наружной рекламе, а не к прочим видам рекламы, и расходы на нее не лимитированы. Является ли привлечение к ответственности в данном случае правомерным?
Плательщик налога на игорный бизнес обратился в налоговый орган в целях регистрации 12 игровых автоматов как объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес. Организация имеет лицензию на осуществление деятельности по содержанию игорных заведений, выданную в установленном порядке и действовавшую на момент подачи данным налогоплательщиком указанного заявления. Налоговый орган отказал в регистрации данных объектов, ссылаясь на то, что деятельность налогоплательщика не отвечает требованиям ч. 4 и 5 ст. 8 и ч. 1 и 2 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», поскольку имеющаяся у названного общества лицензия на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр не содержит адрес места осуществления лицензируемого вида деятельности и документально не подтвержден технически заложенный процент выигрыша каждого игрового автомата не менее 90 процентов. Правомерен ли в данном случае отказ налогового органа в регистрации?
В ходе проведения проверки налоговым органом в аптеке, принадлежащей организации, был установлен факт применения контрольно-кассовой машины, исключенной из Государственного реестра и с истекшим сроком амортизации, что закреплено в акте и протоколе об административном правонарушении. Организация с данным решением налогового органа не согласна, так как считает, что то обстоятельство, что налоговый орган не известил ее о снятии с учета данной ККМ, исключает вину в совершенном административном правонарушении. Может ли в данном случае организация быть привлечена к административной ответственности?
Налогоплательщик сдает помещение в аренду по договору. В соответствии с договором аренды установлена обязанность арендодателя обеспечивать здания (помещения) всеми видами коммунальных услуг, в том числе электроэнергией. Стоимость услуг не входит в арендную плату и возмещается арендатором отдельно. В ходе налоговой проверки налоговый орган выявил налоговое правонарушение, выразившееся в невключении в налогооблагаемую базу по НДС сумм, выплаченных налогоплательщику арендаторами в счет возмещения коммунальных услуг, и привлек своим решением налогоплательщика к ответственности. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Налогоплательщик (комиссионер) заключил договор комиссии с организацией (комитент), занимающейся розничной продажей мебели по образцам. Таким образом, реализация мебельной продукции ведется по договору комиссии с участием комиссионера в расчетах. Покупатель оплачивает авансом стоимость заказанной мебели, и налогоплательщик (комиссионер) этот аванс в 10-дневный срок перечисляет комитенту для подготовки оплаченного заказа. В результате на конец отчетного периода у комиссионера имеются суммы не перечисленных комитенту авансовых платежей. Необходимо ли включать в налоговую базу по НДС у комиссионера суммы авансовых платежей, полученные им от покупателей при исполнении договора комиссии в счет будущих поставок, однако еще не перечисленные комитенту?
Налоговый орган провел проверку деятельности предпринимателя по вопросам соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В ходе проверки установлено, что при оплате за услуги мобильной связи через платежный терминал (ОСМП-1), принадлежащий предпринимателю и установленный в магазине, выдан чек терминала, на котором отсутствуют обязательные для контрольно-кассовых чеков реквизиты, предусмотренные п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении расчетов с населением, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.08.1998 N 904. Указанное нарушение зафиксировано в протоколе осмотра и протоколе об административном правонарушении. По результатам рассмотрения материалов проверки вынесено постановление о привлечении предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой машины при осуществлении наличных денежных расчетов с населением. Правомерно ли в данном случае привлечение к ответственности?
Налогоплательщик приобрел в собственность квартиру, оформив 1/2 доли на себя и 1/2 — на несовершеннолетнего ребенка. Налогоплательщик использовал свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Сможет ли ребенок воспользоваться в будущем имущественным налоговым вычетом, если родитель этого ребенка воспользовался имущественным вычетом в части его доли, когда ребенок был несовершеннолетним?
Физлицо приобрело за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. Возможно ли сохранить за ребенком право в будущем воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, если родитель предъявит фактические затраты в размере полной стоимости квартиры в соответствии с абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и Постановлением КС РФ от 13.03.2008 N 5-П?
Вправе ли налогоплательщик-организация обратиться в налоговый орган с просьбой о выдаче ему копий решений, принятых налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, в случае зачета или возврата излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа?
В каком порядке осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ЕНВД, организации, осуществляющей ремонт бытовых холодильников по заказам частных лиц как по месту постановки на учет, так и в иных населенных пунктах области и в других субъектах РФ? Данный вид деятельности не приводит к созданию обособленных подразделений. Что следует понимать под муниципальным районом — всю область в целом или каждый отдельный район области? Подпадает ли под ЕНВД деятельность организации по монтажу кондиционеров по заказам частных лиц?
Организация занимается транспортировкой бытовых отходов и имеет 15 транспортных средств в собственности и 10 — на праве аренды. При этом в 2009 г. заканчивается действие договора аренды. Обязана ли организация перейти на ЕНВД в 2009 г., если она зарегистрирована в Ленинградской области, а основную деятельность ведет по месту нахождения обособленного подразделения в Санкт-Петербурге (в обоих субъектах введен ЕНВД)?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), в январе 2007 г. приобрела нежилое здание под магазин. Часть затрат была списана в течение налогового периода. В январе 2008 г. учредители решили продать здание физическому лицу. Как правильно списать данное основное средство и восстановить расходы при его реализации?
Российские организации на основании лицензионных соглашений при осуществлении своей хозяйственной деятельности в РФ используют товарные знаки, принадлежащие иностранным организациям, являющимся материнскими по отношению к российским. Вправе ли российские организации учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде роялти за использование товарных знаков?
Территория организации располагается на территориях двух муниципальных образований и имеет два адреса. Организация зарегистрирована и осуществляет деятельность в производственных зданиях, расположенных на территории одного муниципального образования, и стоит на учете в межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по субъекту РФ. Она планирует создать стационарные рабочие места в зданиях, расположенных на территории другого муниципального образования. Следует ли рассматривать эти рабочие места как обособленные подразделения, вставать на учет и уплачивать НДФЛ в налоговом органе по месту их нахождения?
ЗАО применяет вахтовый метод работы и выплачивает работникам надбавки взамен суточных в размере 700 руб. за каждый день в период вахты, а также за время пребывания работников в пути от места их жительства до места работы вахтовым методом и обратно. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами в ПФР, а также учитываются ли при исчислении налога на прибыль?
ФГУП получены средства целевого финансирования (государственные инвестиции), направленные на увеличение уставного фонда. Следует ли в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль начислять амортизацию в отношении объектов недвижимости, приобретенных ФГУП за счет указанных средств?
Возможно ли использование номинальной стоимости акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях исчисления размера госпошлины за выдачу свидетельства о праве акционеров на наследство, состоящее из указанных акций?
Следует ли из положений п. 3 ст. 80 НК РФ, что налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, не обязаны представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год? Применимы ли положения ст. 6.1 НК РФ о порядке исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах, к Федеральному закону от 08.08.2001 129-ФЗ? Обязан ли индивидуальный предприниматель, фактически не осуществляющий предпринимательскую деятельность, в отношении которой введен ЕНВД, подавать в налоговый орган «нулевые» декларации по данному налогу?
Организация понесла расходы, связанные с выплатой компенсации работнику вследствие досрочного прекращения трудового договора по соглашению сторон. При этом размер компенсации превышает норму, установленную ТК РФ, и ее выплата предусмотрена дополнительным соглашением к трудовому договору. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Организация приобрела в собственность жилые дома, которые не использовались в целях получения дохода, а были снесены для высвобождения земельного участка для его последующей продажи. Может ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с приобретением указанных домов?
Что является в целях исчисления налога на прибыль сроком обращения при начислении дохода в виде дисконта по векселям с оговоркой «по предъявлении, но не ранее определенной даты»?
Физическое лицо в 2008 г. реализует акции, приобретенные в 1994 г. в обмен на приватизационные чеки в рамках специализированного чекового аукциона. Каким образом в целях исчисления НДФЛ определить расходы по приобретению этих акций, их рыночную стоимость на момент приобретения?
В какой срок представляется в налоговый орган учетная политика для целей налогообложения?
Относится ли учетная политика для целей налогообложения к документам, которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ должны прилагаться к налоговой декларации?
Считается ли право на применение нулевой ставки НДС по экспортируемым товарам подтвержденным, если документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ, представлены не одновременно с налоговой декларацией?
Об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по регистрации в ФСС РФ и по уплате страховых взносов
О защите прав субъекта малого или среднего предпринимательства, арендующего государственное (муниципальное) недвижимое имущество, в случае продажи данного имущества с нарушением преимущественного права на его приобретение
О возможности заключения на новый срок договоров аренды федерального и муниципального имущества, заключенных до 1 июля 2008 г., без проведения торгов
Торговая организация арендует складское помещение, но его площади недостаточно для количества закупаемых товаров. В связи с этим заключен договор ответственного хранения товаров со сторонней организацией. Поставка товара покупателям осуществляется с арендуемого склада, поэтому возникает потребность в перевозке товара со склада, где хранится товар, на склад, с которого осуществляется реализация. Перевозка осуществляется силами сторонней организации по договору транспортной экспедиции. Как торговой организации в рассматриваемой ситуации учитывать расходы на перевозку товаров для целей исчисления налога на прибыль? Какими первичными документами оформлять данные расходы?
Возможно ли в целях создания благоприятных экономических условий для предотвращения негативных результатов мирового финансового кризиса предоставить организациям-налогоплательщикам право перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли не с начала налогового периода, а в более ранние сроки?
Организация (оператор связи) осуществляет оказание универсальных услуг связи с использованием таксофонов. При этом в рамках оказания данных услуг организация несет убытки, часть которых возмещается согласно Постановлению Правительства РФ от 21.04.2005 N 246. Учитываются ли убытки, понесенные организацией в связи с ведением указанной деятельности, в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация, выполняющая работы (услуги) в рамках государственного заказа, учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по договорам страхования ответственности по государственному контракту, выплачиваемых в качестве обеспечения исполнения указанного контракта?
Иностранная организация, не имеющая на территории РФ постоянного представительства и являющаяся одним из учредителей российского ЗАО, реализовала свою долю акций физическому лицу. В структуре активов ЗАО доля недвижимого имущества составляет менее 50%. Признается ли физическое лицо налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации от реализации акций?
Организация заключила с физлицом, не являющимся резидентом РФ, гражданско-правовой договор на оказание услуг по устному переводу на деловых встречах с английского языка на русский и с русского на английский. В рамках исполнения договора физлицо несет расходы по проезду, проживанию и иные расходы, которые возмещаются ему организацией. Включается ли сумма возмещения организацией расходов физлица в налоговую базу по НДФЛ?
Уставом некоммерческого партнерства предусмотрено внесение регулярных членских взносов. По инициативе члена партнерства и на основании решения наблюдательного совета регулярный членский взнос может быть увеличен. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль регулярные членские взносы в размере, превышающем минимальный членский взнос, при условии их использования партнерством на свое содержание и ведение уставной деятельности?
1. Чем определен состав транспортных средств, предназначенных для размещения на них рекламы, в целях перевода указанной деятельности на ЕНВД? 2. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по размещению рекламы внутри транспортных средств? 3. В каком размере устанавливается коэффициент-дефлятор К1 на 2009 г.?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования коммерческих (торговых) кредитов?
О налогообложении НДФЛ доходов физлица, полученных от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, а также о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры или доли (долей) в ней
О налогообложении НДФЛ доходов физлица от продажи ценных бумаг в 2007 г
Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ денежного поощрения, выплачиваемого лучшим учителям
Об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за регистрацию соглашения о расторжении договора участия в долевом строительстве в случае одностороннего отказа застройщика от его исполнения в связи с неуплатой предусмотренной договором цены, а также о полномочиях Росрегистрации и Минэкономразвития России в отношении решения вопросов, связанных с осуществлением государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества и правомерностью деятельности территориальных органов Росрегистрации
Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) в связи с выходом из состава учредителей одного из учредителей передало производственное оборудование. Действительная стоимость доли вышедшего участника составляет 800 000 руб. Остаточная стоимость указанного оборудования по данным налогового учета — 500 000 руб., а рыночная стоимость — 900 000 руб. Возникает ли в данном случае у ООО доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
Организация в соответствии с условиями экспортного контракта на поставку товара оказала услуги по таможенному оформлению, в том числе оформлению сертификата о происхождении поставляемого товара. При этом в договоре стоимость поставляемого товара, а также стоимость услуг таможенного оформления и оформления сертификата происхождения товара оговорены отдельно. Вправе ли в данном случае организация при исчислении НДС в отношении услуг по оформлению сертификата происхождения товара применять налоговую ставку 0 процентов?
Организация осуществляет реализацию лотерейных билетов. При этом лотерейные билеты приобретаются организацией с целью дальнейшей перепродажи у непосредственного организатора лотереи по договору купли-продажи с отсрочкой платежа. Право собственности на лотерейные билеты, согласно условиям договора, переходит к организации с момента получения билетов и подписания соответствующей накладной. При проверке налоговый орган посчитал неправомерным применение организацией льготы, предусмотренной пп. 9 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса. По мнению проверяющих, организация, по сути, осуществляет посредническую деятельность по распространению лотерейных билетов и, следовательно, на основании п. 7 ст. 149 НК РФ в целях исчисления НДС не вправе воспользоваться указанной льготой. Правомерны ли выводы налогового органа?
В ходе налоговой проверки организации проверяющие посчитали неправомерным при исчислении налога на прибыль применение амортизационной премии при расчете суммы амортизации по производственному оборудованию, поскольку применение указанной премии не предусмотрено учетной политикой организации. Правомерны ли выводы проверяющих?
Налоговым органом по результатам проверки составлен акт, в котором в качестве налогового правонарушения отражено неправомерное занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму расходов по проживанию работника в гостинице в период заграничной командировки. Основанием для данного вывода проверяющих послужило то, что указанные расходы подтверждены счетом из гостиницы, который составлен на английском языке и, следовательно, не может подтверждать расходы по проживанию сотрудника в период загранкомандировки. Правомерны ли выводы проверяющих?
Об отражении доходов от обычных видов деятельности в бухгалтерском учете
Об установлении предельных размеров площадей помещений, подлежащих передаче субъектам малого и среднего предпринимательства, и сроков рассрочки их оплаты на территории Ивановской области
В связи с внесением Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ изменений в гл. 26 НК РФ с 01.01.2009 предусмотрено установление нулевой ставки НДПИ по нефти для участков недр, расположенных севернее Северного полярного круга. При этом срок разработки запасов участка недр не должен превышать 10 лет. С какого момента следует исчислять указанный срок — с начала осуществления добычи нефти на месторождении или с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр, на котором расположено данное месторождение?
Положением об оплате труда организации, а также трудовыми договорами с работниками предусмотрено, что за время нахождения работника в командировке ему выплачивается средний заработок в порядке, установленном Правительством РФ, а в случае, когда сумма среднего заработка ниже заработной платы работника, ему производится доплата до текущей заработной платы. Вправе ли организация учесть указанные доплаты при исчислении налога на прибыль?
С IV квартала 2008 г. организация, применявшая УСН (объект налогообложения — доходы) и ЕНВД, перешла на общий режим налогообложения. Во II квартале она продала основное средство. Оплата за него поступила частично, на IV квартал имеется дебиторская задолженность. Как при исчислении налога на прибыль (с использованием метода начислений) учесть дебиторскую задолженность и ее оплату?
Потребительский кооператив, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы), принимает личные сбережения пайщиков, выплачивая им компенсацию и удерживая с суммы последней НДФЛ. Кооператив также предоставляет пайщикам временную финансовую помощь, за пользование которой взимается компенсация. Облагается ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, сумма компенсации, полученная от предоставления финансовой помощи?
ЗАО-1 реорганизуется в форме выделения и создания нового ЗАО-2, распределение акций которого осуществляется среди акционеров реорганизуемого общества в количестве, пропорциональном количеству акций, принадлежащих этим акционерам в реорганизуемом обществе. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные акционерами в виде акций создаваемой в результате реорганизации организации? Возникают ли у реорганизуемого (создаваемого) общества обязанности налогового агента?
Об отсутствии оснований для принятия к вычету суммы НДС, в случае если обеспечительный платеж, полученный арендодателем от арендатора согласно договору аренды, в полном размере засчитывается в счет обеспечительного платежа по новому договору аренды, а также для выставления нового счета-фактуры на сумму обеспечительного платежа, зачтенного в счет обеспечительного платежа по новому договору аренды
О применении НДС при выполнении ремонтно-реставрационных работ по сохранению памятника культурного наследия
Является ли нарушением налогового законодательства предъявление налогоплательщиком НДС к вычету позже периода, в котором право на налоговый вычет возникло?
Об использовании КБК при оформлении платежного поручения на уплату НДФЛ в бюджет с суммы процентного дохода по вкладу физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации
О неправомерности отказа налогоплательщика от предоставленного ранее имущественного налогового вычета по НДФЛ, связанного с приобретением недвижимости, в целях получения имущественного налогового вычета по другому объекту
О предоставлении инвалидам налоговых льгот по уплате земельного налога
Организация является оптовым продавцом замороженных продуктов питания и мороженого. Признаются ли в целях исчисления налога на прибыль убытки, возникающие в связи с хранением и погрузкой-разгрузкой указанных товаров?
Новое общество, созданное путем выделения из акционерного общества, получило основное средство (здание) по передаточному акту. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль производится изменение первоначальной стоимости данного основного средства?
Вправе ли организация формировать резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения по итогам работы за год исходя из 60% ежегодного бонусного вознаграждения? При этом 40% бонусного вознаграждения в расчете резерва не участвует и признается текущими расходами в целях исчисления налога на прибыль отчетного года
О привлечении должностного лица организации, ответственного за представление налоговой декларации в налоговые органы по месту учета, к административной ответственности согласно ст. 15.5 КоАП РФ в связи с нарушением им установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации
О порядке уплаты госпошлины за государственную регистрацию права на недвижимое имущество (квартиру), возникшего у физического лица до 31.01.1998
Может ли организация использовать самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности при расчетах с населением за оказание услуг по финансовому консультированию и юридических услуг?
Организация реализует алкогольную продукцию собственного производства со складов, находящихся вне территории водочного завода. Нужно ли начислять акциз и НДС при передаче произведенной алкогольной продукции на собственные склады, имеющие оптовую лицензию?
Об обязанности ОАО получить лицензию при осуществлении им сбора, использования, обезвреживания, транспортировки и размещения опасных отходов, образующихся в процессе деятельности
О порядке установления факта надлежащего исполнения договорных обязательств арендаторами государственного (муниципального) имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения
О действиях ООО-1 в случае признания его банкротом вследствие неисполнения его контрагентом (ООО-2) своих обязательств в отношении ООО-1 по заключенному ранее договору подряда
О порядке обращения субъектов малого предпринимательства с предложениями по установлению предельных значений площади арендуемых помещений и сроков рассрочки оплаты арендуемого имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
Об отнесении предпринимательской деятельности по реализации товаров как за наличный, так и безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи к розничной торговле в целях применения ЕНВД, а также об отсутствии оснований применять ЕНВД при торговле товарами, осуществляемой на основании договоров поставки
Рыбохозяйственная организация (ЗАО), осуществляющая рыболовство и переработку рыбопродуктов и морепродуктов, зарегистрирована 09.11.2007, однако до 11.04.2008 деятельности не вела. При этом данная организация является правопреемником нескольких других рыбохозяйственных организаций, созданных в 1997 г., доля дохода которых от реализации водных биологических ресурсов и произведенной рыбной продукции составляла 100%. Имеет ли право организация-правопреемник на применение пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?
Основной вид деятельности организации — добыча и переработка морепродуктов. Доходы каких налоговых (отчетных) периодов принимаются в расчет при определении согласно п. 7 ст. 333.3 НК РФ доли дохода от реализации добытых (выловленных) объектов водных биологических ресурсов и (или) произведенной рыбной продукции в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биоресурсов?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», имеет в собственности объект недвижимости, который сдает в аренду. Плата за электроэнергию не учитывается предпринимателем в расходах, а возмещается арендатором по условиям договора. Учитываются ли суммы указанного возмещения в составе доходов индивидуального предпринимателя при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
В соответствии со ст. 16 Федерального закона от 29.12.2004 N 189-ФЗ, если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформировался до введения в действие ЖК РФ, то он переходит в общую долевую собственность домовладельцев. Каков порядок оформления земельно-правовых отношений в указанном случае для целей признания собственников помещений плательщиками земельного налога?
В каком случае физическому лицу, участвующему в деле, обратившемуся в суд за выдачей копий материалов из дела, протокола судебного заседания, следует уплачивать госпошлину?
Согласно коллективному договору организация оплачивает половину суммы процентов по кредитам, полученным работниками организации на приобретение или строительство жилья. При этом работник заключает кредитный договор с банком и договор с организацией на погашение части процентов путем их перечисления банку в безналичном порядке. Каков порядок учета данных сумм при исчислении с 2009 г. налога на прибыль, НДФЛ и ЕСН?
Вправе ли организация, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в ст. 346.26 НК РФ, в 2009 г. продолжать применение ЕНВД при условии, что: доля участия в этой организации других организаций составляет более 25%; доля участия в этой организации физических лиц составляет более 25%?
Основным видом деятельности организации, переведенным на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», является техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, дополнительным — деятельность по перевозкам автомобильным грузовым транспортом, облагаемая ЕНВД. Для осуществления перевозок организация приобрела 4 единицы автотехники, стоимость которых не была включена в налоговую базу при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Может ли организация при продаже автотранспортных средств учесть их остаточную стоимость при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, при расчете налога за 2008 г. уменьшить налоговую базу на всю сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах?
Об учете доходов и расходов налогоплательщиками, совмещающими ЕНВД с иными режимами налогообложения
О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), финансируемых за счет гранта, предоставленного РФ для финансирования проекта по Программе ООН по окружающей среде
О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль нотариальной палатой, уставом которой предусмотрено создание за счет членских взносов фондов, в том числе с целью социальной защиты нотариусов, помощи нотариусам в осуществлении профессиональной деятельности, благотворительной деятельности
В соответствии с п. 8 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства от 13.10.2008 N 749, порядок и формы учета работников, выбывающих в командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы, определяются Минздравсоцразвития России. Разработаны ли эти формы и если нет, какие применять?
Обязательно ли при направлении работника в служебную командировку оформлять командировочное удостоверение?
В ст. 202 ТК РФ не раскрыты формы ученичества. Чем они между собой различаются?
В ученическом договоре указано, что при расторжении трудового договора по уважительным причинам после обучения без отработки срока, установленного в ученическом договоре, размер возмещения расходов работодателя на обучение может быть уменьшен. Правомерно ли это?
Выплачивается ли дополнительное вознаграждение за нерабочие праздничные дни, предусмотренное ст. 112 ТК РФ, работнику, находящемуся в отпуске, на который приходится праздничный день?
Организация, начисляющая заработную плату авансовым методом, планирует перейти на безавансовый метод начисления. Как это отразится на перечислении в бюджет НДФЛ?
Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 N 554 установлен минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22 до 6 часов) — 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время. Означает ли принятие данного Постановления отмену норм Постановления ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 12.02.1987 N 194 «О переходе предприятий и организаций промышленности и других отраслей народного хозяйства на многосменный режим работы с целью повышения эффективности производства», п. 9 которого предусматривает введение доплат за работу в вечернюю и ночную смены для работников, занятых в многосменном режиме, в размере соответственно 20 и 40 процентов тарифной ставки (оклада) за каждый час работы в соответствующей смене?
Имеет ли право акционерное общество устанавливать размеры районных коэффициентов, превышающие коэффициенты, установленные соответствующими нормативными актами?
Законодательством некоторых субъектов РФ предусмотрено большее, чем в Трудовом кодексе РФ, число праздничных дней. Какое среднемесячное количество календарных дней следует применять при исчислении среднего заработка для оплаты отпуска работников, работающих на территории вышеуказанных субъектов РФ?
В пп. «е» п. 5 Положения об особенностях исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением от 24.12.2007 N 922) сказано, что при расчете среднего заработка не учитывается время, когда работник освобождался от работы без оплаты в соответствии с законодательством. Включаются ли в это время праздничные дни?
Работница уходит в ежегодный отпуск с 1 декабря 2008 г. Весь расчетный период (декабрь 2007 г. — ноябрь 2008 г.) работница не работала в связи с нахождением в учебном отпуске, длительным заболеванием и нахождением в отпуске без сохранения заработной платы. В декабре 2007 г. ей была начислена квартальная премия за IV квартал 2007 г. Следует ли учитывать сумму премии при исчислении среднего заработка для оплаты отпуска?
Каков порядок корректировки среднего заработка в следующей ситуации: в расчетном периоде для исчисления среднего заработка для оплаты отпуска (июнь 2007 г. — май 2008 г.) в июле 2007 г. работник был переведен на другую должность с повышением оклада, с 1 апреля 2008 г. повышены оклады всем работникам?
Российская организация-покупатель в обеспечение задолженности по оплате выдала поставщику собственный процентный вексель. Причем поставщиком является иностранная организация, которая одновременно является дочерним предприятием другой иностранной организации, владеющей 25% уставного капитала векселедателя. В каком порядке организация-векселедатель должна учитывать расходы в виде начисленных процентов по векселю в целях исчисления налога на прибыль?
С 01.01.2009 в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» организация-работодатель будет уплачивать взносы в пользу застрахованных лиц. Возникает ли у организации объект налогообложения по ЕСН в рассматриваемом случае?
Может ли организация-страхователь отклонить заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии лица, работающего по совместительству, или лица, работающего по договору гражданско-правового характера?
Работодателю поступило от работника заявление о вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Какие обязанности возникают в связи с этим у работодателя?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), в 2008 г. получила выручку в размере 28,6 млн руб. Утрачивает ли организация право на применение УСН, если Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 N 556 установлен предел выручки для микропредприятий 60 млн руб., для малых предприятий — 400 млн руб.?
Вправе ли организация в момент реализации металлолома, полученного в процессе модернизации, реконструкции, текущего и капитального ремонта, при инвентаризации и ликвидации основных средств, при исчислении налога на прибыль включить в состав расходов сумму налога с дохода, начисленного при оприходовании этого металлолома?
ООО создано в 2004 г. Единственным участником является кипрская компания. На момент создания уставный капитал ООО составлял 10 000 руб. В январе 2008 г. уставный капитал был увеличен до 3 млн руб. В марте 2008 г. были выплачены дивиденды по итогам работы за девять месяцев 2007 г. Правомерно ли ООО удержало налог на прибыль по ставке 5% с дивидендов, выплаченных кипрской компании?
С 01.01.2005 организация применяет УСН («доходы минус расходы») и имеет на балансе два компьютера. На сегодняшний день их стоимость полностью списана и в бухгалтерском, и в налоговом учете, но они продолжают эксплуатироваться. В 2007 г. был приобретен ноутбук стоимостью 19 000 руб. В 2008 г. были приобретены системный блок для компьютера за 7000 руб., принтер для ноутбука за 4000 руб. и две мыши для компьютеров стоимостью 120 руб. каждая. В каком порядке учитываются расходы для целей налогообложения? Будет ли увеличиваться первоначальная стоимость компьютера? Учитывается ли в составе внереализационнных доходов стоимость устаревших, но исправных системного блока и двух мышек, которые были заменены?
О признании управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом физического лица, составляющим паевой инвестиционный фонд, налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, полученных физическим лицом при погашении паевых инвестиционных фондов
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с уплатой земельного налога?
Организация применяет специальный режим налогообложения в виде ЕСХН. Организация выплатила по решению общего собрания акционеров работникам премии за счет чистой прибыли прошлых лет. Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ, за осуществление деятельности без лицензии на заготовку, переработку и реализацию лома цветных металлов, в случае если он предоставлял в аренду помещение организации, имеющей указанную лицензию, а также оказывал ей услуги по погрузке, перевозке и выгрузке лома цветных металлов, притом что указанные виды деятельности не относятся к основным видам деятельности, осуществляемым предпринимателем?
Муниципальным заказчиком объявлен открытый конкурс на право заключения муниципального контракта на оказание медицинских услуг по диетологии. При этом заказчиком в предмет конкурса включены работы по приготовлению лечебного питания и установлено требование к участникам размещения заказа о наличии действующей лицензии на осуществление медицинской деятельности. Правомерно ли в данном случае установление заказчиком требования о наличии лицензии на оказание медицинских услуг в отношении работ по приготовлению лечебного питания в конкурсной документации?
Предприниматель, осуществляющий междугородные перевозки и имеющий лицензию на перевозку пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более чем 8 человек, обратился с заявлением в лицензирующий орган о выдаче лицензионной карточки на автобус, приобретенный для использования в данном виде деятельности. Лицензирующий орган провел проверку возможности выполнения лицензионных требований при перевозке пассажиров указанным автотранспортным средством и отказал предпринимателю в выдаче лицензионной карточки ввиду несоответствия используемого предпринимателем автобуса лицензионным требованиям и условиям, так как он не оборудован тахографом. Правомерен ли отказ лицензирующего органа?
Организация, обратившаяся в лицензирующий орган с заявлением о выдаче лицензии на медицинскую деятельность по осуществлению работ и услуг по предрейсовым медицинским осмотрам водителей транспортных средств, получила отказ в выдаче лицензии в связи с отсутствием у организации приборов для определения паров спирта в выдыхаемом воздухе. Правомерен ли отказ лицензирующего органа в данном случае?
Территориальный орган Федеральной антимонопольной службы привлек организацию к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.3 КоАП РФ, за нарушение законодательства о рекламе, выразившееся в размещении в газете объявления рекламного характера о реализации организацией аптечек первой помощи (автомобильных), укомплектованных лекарственными средствами, при отсутствии у организации лицензии на право осуществления фармацевтической деятельности. Правомерны ли действия ФАС России?
Индивидуальный предприниматель на основании лицензии осуществляет перевозку пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозки более чем 8 человек. Является ли нарушением лицензионных требований привлечение индивидуальным предпринимателем водителя-наставника, не имеющего свидетельства на право стажировки водителей, для стажировки работника, впервые нанятого на работу в качестве водителя после окончания учебы?
Индивидуальный предприниматель на основании лицензии осуществляет деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более чем 8 человек. Должен ли предприниматель организовать проведение медицинских осмотров водителей, задействованных в указанных перевозках?
Является ли административным правонарушением продажа без рецепта врача аптечной организацией, осуществляющей фармацевтическую деятельность на основании соответствующей лицензии, лекарственных средств, отпуск которых производится только при предъявлении указанного рецепта?
Организация, имеющая лицензию на осуществление медицинской деятельности, арендует помещение, в котором занимается предпринимательской деятельностью по организации работы диспетчерской неотложной медицинской помощи и отдыха водителей автомобилей скорой медицинской помощи. Должна ли организация получать санитарно-эпидемиологическое заключение о соответствии помещения санитарным правилам?
Вправе ли организация, имеющая лицензию на осуществление производства работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений, осуществлять деятельность по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию систем оповещения и управления эвакуацией людей при пожаре или для данного вида деятельности требуется получение отдельной лицензии?
Подлежит ли лицензированию деятельность организации по вывозу твердых бытовых отходов?
Организация (ООО), имеющая лицензию на осуществление воздушных перевозок и сертификат эксплуатанта воздушного судна, для осуществления международной воздушной перевозки пассажиров зафрахтовала у другого юридического лица (ОАО) воздушное судно с экипажем. Для оказания услуг перевозки ООО, помимо фрахтования воздушного судна, организовало обеспечение рейса топливом, аэронавигационным и наземным обслуживанием и понесло соответствующие расходы. Налоговый орган отказал ООО в применении налоговой ставки 0 процентов по НДС в отношении выручки от реализации услуг международной воздушной перевозки пассажиров, посчитав, что, поскольку по условиям договора перевозка пассажиров, багажа и грузов была обязанностью лица, предоставившего воздушное судно, воздушную перевозку фактически осуществило ОАО. Правомерны ли действия налогового органа?
Может ли индивидуальный предприниматель, регулярно осуществляющий автобусные пассажирские перевозки с нарушением условий, предусмотренных лицензией, быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, за каждый осуществленный с нарушением рейс как за отдельное административное правонарушение при отражении нарушений, допущенных в нескольких рейсах, в одном административном протоколе?
Организация осуществляет добычу подземных минеральных вод, которые впоследствии подвергает обработке, включающей очистку, фильтрацию, насыщение углекислым газом, розлив в бутылки, и реализует с кодом 91 8544 «Воды питьевые лечебно-столовые», присвоенным в соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301. При этом оценка стоимости добытого полезного ископаемого, содержащегося в реализуемых питьевых минеральных водах, осуществляется организацией расчетным способом. Налоговый орган в ходе проверки указал на то, что оценка стоимости добытой минеральной воды для целей исчисления НДПИ должна производиться исходя из выручки от реализации добытого полезного ископаемого, определяемой на основании цен реализации, а не из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого. Правомерны ли подобные доводы налогового органа?
Организация добывает руду железную магнетитовую для переработки в концентрат железорудный, впоследствии реализуемый потребителям. Что именно в указанном случае будет являться полезным ископаемым для целей обложения НДПИ?
Имеет ли право налогоплательщик обжаловать в арбитражный суд решение налогового органа об отказе в возмещении НДС в случае истечения трехмесячного срока с момента ознакомления с указанным решением?
Каким образом рассчитывается крупный или особо крупный размер уклонения от уплаты налогов и (или) сборов для целей применения ст. ст. 198, 199, 199.1 УК РФ?
Может ли требование налогового органа об уплате налога и пени, основанное на решении об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, вынесенном после принятия арбитражным судом заявления о признании данного налогоплательщика банкротом, рассматриваться в качестве требования об уплате текущих платежей при условии, что срок уплаты по налогу наступил до даты принятия судом указанного заявления?
Работник проживает в областном центре, а организация-работодатель находится в области. Организация направила работника в командировку в другой город. При этом проездные билеты работник приобрел от места жительства до места командирования и обратно. Освобождается ли в данном случае компенсация, выплаченная организацией работнику, от НДФЛ?
Может ли налоговый орган после вынесения арбитражным судом в отношении организации определения о введении финансового оздоровления начислять и требовать от нее уплаты пени и налоговых санкций, притом что согласно п. 1 ст. 81 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с даты вынесения такого определения не начисляются неустойки (штрафы, пени), подлежащие уплате проценты и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до даты введения финансового оздоровления?
Налоговый орган в ходе камеральной проверки декларации по НДС, в которой организацией заявлено право на возмещение налога, направил требование о представлении документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов. Однако организация в ходе подготовки пакета документов для представления по требованию налогового органа обнаружила в счетах-фактурах, полученных от одного из контрагентов, являющегося индивидуальным предпринимателем, отсутствие реквизитов свидетельства о государственной регистрации и запросила у него исправленные счета-фактуры. Процесс переговоров с предпринимателем об исправлении счетов-фактур занял длительное время, в результате чего организация пропустила срок представления документов, указанный в требовании налогового органа. В связи с тем что уведомление о невозможности представить документы в установленный срок организацией в адрес налогового органа не направлялось, налоговый орган вынес решение об отказе в возмещении НДС. Может ли организация в подобном случае представить исправленные документы с целью подтверждения налоговых вычетов в арбитражный суд?
Организация, имеющая в собственности жилые квартиры, заключает договоры найма жилого помещения. В ежемесячную плату за наем жилого помещения включены все коммунальные платежи. Имеет ли право организация начислить НДС на общую сумму платы за пользование жилым помещением? Какими нормами регулируется порядок принятия к вычету «входного» НДС, уплаченного организацией поставщикам коммунальных услуг, в данной ситуации?
Освобождаются ли от НДС научно-исследовательские работы, выполняемые за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации организацией, в которой удельный вес сотрудников, выполняющих такие работы, составляет более 70 процентов всех работающих сотрудников? Вопрос связан с тем, что на практике часть организаций, выполняющих указанные работы, выставляют счета-фактуры без НДС, а часть — с НДС
Наименование какой организации (лизингодателя или лизингополучателя) следует указывать в строке «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры по НДС, выставляемого поставщиком лизингового оборудования, при отгрузке оборудования в адрес лизингополучателя в рамках договора купли-продажи, заключенного между поставщиком и лизингодателем?
Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе на территорию Российской Федерации материального носителя программного обеспечения, при дальнейшей продаже на территории Российской Федерации прав на использование этого программного обеспечения?
Будет ли взиматься НДС на таможне при ввозе на территорию Российской Федерации экземпляра программного обеспечения в целях его дальнейшей перепродажи на территории Российской Федерации?
Российская организация заключила контракт с иностранной компанией, по которому российская организация должна оказать инжиниринговые услуги. Для выполнения обязательств по этому контракту российская организация как заказчик заключает договор с другой иностранной организацией на оказание указанных услуг. Возникает ли у российской организации объект налогообложения по НДС по услугам, оказанным иностранной компании? Возникает ли у иностранной организации объект налогообложения по НДС по услугам, оказанным российской организации, и должна ли российская организация уплачивать НДС как налоговый агент с выплат, производимых этой иностранной организации?
Что является у индивидуального предпринимателя моментом принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав) в целях применения вычета НДС по этим товарам (работам, услугам, имущественным правам)?
Об отражении в бухгалтерском учете списания фактической себестоимости активов; об отражении в налоговом учете по налогу на прибыль доходов и расходов учредителя ликвидируемой организации
С 1 октября 2008 г. организация утратила право на применение УСН. В октябре 2008 г. были оплачены услуги связи за август и сентябрь. Можно ли учесть при расчете налога на прибыль сумму указанных расходов? Можно ли применить вычет по НДС при наличии счетов-фактур на данные услуги?
Работник организации заключил с оператором сотовой связи договор на оказание услуг сотовой связи. Учитывается ли для целей исчисления налога на прибыль компенсация оплаты указанных услуг, выплаченная работнику организацией? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и ЕСН?
Организация получила аванс в счет предстоящей поставки товара. Дата платежного поручения покупателя — 15 сентября 2008 г. Дата выписки банка и проведения платежа — 17 сентября 2008 г. Можно ли в строке 5 счета-фактуры указывать дату выписки банка?
Организация приобрела землю для перепродажи. Право собственности на землю оформлено 11 июля, а 1 августа организация продала земельный участок. Должна ли организация уплатить земельный налог за 20 дней? Как представить отчетность?
Нужно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД, если заключен договор с юридическими лицами о предоставлении услуг автостоянки?
Участник долевого строительства (налогоплательщик НДС) заключил договор на строительство здания (нежилого помещения), оплатил часть суммы договора, а затем уступил свои права по договору другому лицу. Подлежит ли эта операция обложению НДС?
С 1 сентября работник идет в отпуск. На момент выплаты отпускных зарплата за август еще не начислена. Средний заработок исчисляется исходя из предыдущих 12 месяцев. Следует ли включать август в расчетный период?
В организации проводится сокращение штата. Планируемая дата увольнения — 10 марта, при этом все работники были предупреждены за 2 месяца. Существует ли возможность продлить срок сокращения на 2 недели, т. е. перенести дату увольнения на 24 марта? Каким образом это можно осуществить?
Работник прогулял 2 рабочих дня — 13 и 14 марта. В табеле прогул зафиксирован. 15 и 16 марта — выходные дни, 17 марта работник вышел на работу, а с 18 по 24 марта находился на больничном. Можно ли в этом случае уволить работника по причине прогула?
Какова процедура увольнения работника, не прошедшего испытательный срок?
12 февраля 2008 г. работник написал заявление об увольнении. С 13 по 23 февраля и с 26 по 29 февраля работник находился на больничном. Какое число будет считаться днем увольнения? Прерывает ли больничный лист течение двухнедельного срока, предшествующего моменту увольнения по собственному желанию?
В обществе с ограниченной ответственностью увольняется по собственному желанию генеральный директор. Каков порядок увольнения прежнего генерального директора и принятия на работу нового руководителя?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ не является плательщиком ЕСН. Как в таком случае производится выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам организации?
Организация в 2005 г. при уплате взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии, ошибочно указала в платежном поручении код бюджетной классификации для уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату страховой и накопительной частей трудовой пенсии. На кого в соответствии с действующим законодательством возложены полномочия по проведению зачета (возврата) сумм излишне уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование: на налоговый орган или на отделение Пенсионного фонда РФ?
Можно ли произвести зачет сумм излишне уплаченного ЕСН, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, в счет уплаты предстоящих платежей, например, по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ?
Являются ли объектом налогообложения ЕСН суммы взносов, уплачиваемых в негосударственный пенсионный фонд работодателями за своих работников?
Организация оказывает услуги, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Оплата производится в рублях по курсу валюты на дату оплаты. Подлежит ли корректировке налоговая база по НДС по реализованным услугам в связи с возникновением отрицательных суммовых разниц?
С 2008 г. налоговый период по НДС установлен как квартал. Как изменился в связи с этим порядок подтверждения ставки 0% при экспорте товаров в Республику Беларусь и порядок уплаты налога при импорте товаров из этой Республики?
В каком месяце организация, применяющая метод начисления, в целях исчисления налога на прибыль должна учесть доход от продажи основного средства — недвижимого имущества? Договор купли-продажи недвижимого имущества подписан, и имущество передано покупателю по акту приемки-передачи в декабре 2007 г. Право собственности на недвижимое имущество у покупателя зарегистрировано в январе 2008 г
Может ли организация применяющая метод начисления, в целях исчисления налога на прибыль, списать единовременно расходы на приобретение программного продукта для ЭВМ, если лицензионным договором не установлен срок, на который передаются права пользования программой?
Организация предоставила своей дочерней компании беспроцентный заем. Должен ли заемщик при исчислении налога на прибыль учесть доход в виде выгоды от экономии на процентах по договору беспроцентного займа? Распространяется ли действие ст. 40 НК РФ на проценты, полученные заимодавцем по договорам займа, при исчислении налога на прибыль организации?
Работник организации, направленный в командировку, приобрел авиабилет посредством электронных средств связи. Какими оправдательными документами в целях исчисления налога на прибыль правомерно подтверждать командировочные расходы организации в этом случае?
О возможности перевода земель ипподромов и конноспортивных клубов в категорию земель сельскохозяйственного назначения, а также о налогообложении указанных земель земельным налогом
О внесении изменений в НПА в целях снижения затрат предпринимателей, связанных с использованием ККТ при осуществлении ими предпринимательской деятельности
Надо ли восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость по уничтоженным лекарственным средствам, ранее принятым к вычету? Подлежат ли вычетам суммы НДС, предъявленные по услугам по уничтожению лекарств?
Подлежит ли обложению ЕСН доход адвоката в виде дневного заработка за участие в качестве защитника в уголовном судопроизводстве по назначению органов дознания, органов предварительного следствия или суда?
Индивидуальный предприниматель имеет на праве собственности грузовые самоходные и несамоходные суда и осуществляет перевозку грузов внутренним водным транспортом. В ст. 362 НК РФ предприниматели не выделены в отдельную группу налогоплательщиков по транспортному налогу. Таким образом, НК РФ не регулирует порядок исчисления и уплаты транспортного налога индивидуальными предпринимателями. В связи с изложенным вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться льготой по транспортному налогу, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ для организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок?
К какому виду деятельности для целей определения возможности применения ЕНВД следует относить развозную торговлю бутилированной питьевой водой, если по различным договорам переход прав собственности происходит как в офисе организации-продавца, так и в момент ее передачи покупателю с кузова автомобиля или в офисе (квартире) покупателя?
В каком размере нотариус, занимающийся частной практикой, должен взимать нотариальный тариф за свидетельствование верности копий учредительных документов организаций, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма?
Имеет ли право налогоплательщик налога на прибыль продолжить применение специального коэффициента при использовании нелинейного метода амортизации с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от его первоначальной (восстановительной) стоимости?
О заполнении графы «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры при реализации налогоплательщиком НДС товаров, отгружаемых со склада его поставщика
В 2007 г. городской думой принят нормативный правовой акт о внесении изменений в значения корректирующего коэффициента К2 для расчета ЕНВД. Изменения вступили в силу с начала 2008 г. В середине 2008 г. появилась необходимость улучшить положение отдельной категории налогоплательщиков. Вправе ли городская дума принять нормативный правовой акт о снижении значения коэффициента К2 для них с 01.01.2008?
Организация (ООО), осуществляющая розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала более 150 кв. м, применяет общую систему налогообложения. ООО приняло решение о создании на территории магазина кулинарного отдела, оказывающего услуги общественного питания с потреблением готовой кулинарной продукции вне территории кулинарного отдела и магазина. Продукция кулинарного отдела обособлена от товаров, реализуемых в магазине, а сам отдел расположен в отдельном помещении со свободным доступом покупателей из магазина. Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по изготовлению и реализации кулинарной продукции через кулинарный отдел магазина?
Купленное физическим лицом 12 августа 2003 г. здание было продано им 8 августа 2006 г. На какую сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ вправе претендовать физическое лицо при продаже указанного здания?
Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности по техническому обслуживанию и ремонту антенн коллективного пользования, установленных на многоквартирных домах? Стоимость данных услуг оплачивается жильцами дома через управляющую компанию или ТСЖ по квитанциям на уплату квартплаты
Индивидуальный предприниматель обратился в Минфин России с просьбой дать письменное разъяснение по вопросу применения законодательства РФ о налогах и сборах. Разъяснение было направлено за подписью заместителя директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики. Вправе ли предприниматель на основании разъяснения, подписанного данным лицом, применить п. 8 ст. 75 и пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ?
О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами (беспроцентный заем), израсходованными на строительство либо приобретение жилья
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, включенных в стоимость товаров (работ, услуг), формирующих первоначальную стоимость объектов строительства, введенных в эксплуатацию в период применения организацией УСН, после ее перехода на общий режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН
Каков порядок присвоения ИНН иностранным гражданам, работающим в России? Вправе ли иностранные граждане не указывать ИНН в представляемых в российские налоговые органы документах?
По какой ставке облагаются НДС операции по реализации таможенным брокером услуг по таможенному оформлению товаров, реализуемых на экспорт?
Организация украсила территорию перед фасадом здания: были посажены деревья, цветы, сделаны газоны и дорожки. Учитываются ли эти расходы для целей исчисления налога на прибыль?
Может ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на обучение работников навыкам, необходимым в их работе, если обучение проводили организации, не имеющие статуса образовательного учреждения и соответствующей лицензии?
Организация приняла решение о закрытии обособленного подразделения. В какой срок о принятом решении необходимо уведомить налоговые органы по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленного подразделения? Какая ответственность может быть применена за непредставление уведомления?
Юрист, являющийся работником организации, был направлен в командировку на два дня для участия в судебном заседании, в связи с чем организация оплатила расходы на проезд, проживание и выплатила суточные. Можно ли взыскать эти расходы с проигравшей стороны и в каком порядке они учитываются при исчислении налога на прибыль?
Организация приобрела автомобиль и уплатила госпошлину за его постановку на учет в ГИБДД. Вправе ли налогоплательщик не включать в налоговом учете госпошлину в первоначальную стоимость ОС, а учесть ее в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль?
Какая ответственность может быть применена за непредставление в налоговый орган сообщения о принятом решении о ликвидации организации?
Организация приобретает мощность в сфере электроэнергетики для перепродажи. Должна ли организация с 2009 г. учитывать такие затраты в составе материальных расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Налоговый орган регулярно задерживает возврат организации сумм налога по исполнительному листу. К какой ответственности может быть привлечен налоговый орган?
Вправе ли организация принять НДС к вычету на основании электронного авиа-, железнодорожного билета, подтверждающего проезд работника в командировку и обратно?
Уплачиваются ли взносы на обязательное пенсионное страхование в отношении выплат в пользу граждан Белоруссии, временно пребывающих на территории России и работающих по трудовому договору?
Учитывается ли в составе доходов при исчислении налога на прибыль у организации-заимодавца, являющейся залогодержателем, сумма страхового возмещения, полученная вследствие утраты предмета залога, в случае если залогодержатель является выгодоприобретателем по условиям договора страхования и сумма страхового возмещения направлена им на погашение основного обязательства должника?
Как лизингополучателю в бухгалтерском учете определить первоначальную стоимость предмета лизинга, если он учитывается на балансе лизингополучателя?
Нужно ли налогоплательщику — физическому лицу после изменения имени обращаться в налоговый орган за получением нового свидетельства о постановке на учет и присвоении ИНН?
Работник, в соответствии с трудовым законодательством имеющий право на компенсацию работодателем расходов на оплату стоимости проезда к месту отпуска и обратно, провел отпуск за границей. Компенсация работодателем выплачена, исходя из части стоимости перелета, приходящейся на территорию РФ, на основании справки, выданной авиакомпанией. Сумма компенсации не включалась в доход работника, облагаемый НДФЛ. Налоговый орган привлек организацию-работодателя к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, указав, что компенсации подлежат расходы работников только в части пути до пункта пропуска через границу в аэропорту, в котором осуществляется вылет к месту отдыха. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), приобретает с помощью кредита здание стоимостью более 100 млн руб. (без учета НДС), которое будет использоваться в качестве основного средства и отвечает признакам амортизируемого имущества в соответствии с гл. 25 НК РФ. После приобретения здания организация утрачивает право на применение УСН. Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный продавцом при приобретении здания?
Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором наименование графы 3 «Количество» написано как «кол-во»?
По мнению налогового органа, у организации нет документального подтверждения расходов ввиду отсутствия договора в письменной форме. При этом есть счет на оплату, выставленный контрагентом, и платежное поручение на перечисление ему денег. Правомерно ли доначисление налога на прибыль?
Признается ли организация-работодатель налоговым агентом по НДФЛ при вручении подарков работникам после 01.01.2008 с учетом нормы пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ?
Подлежит ли налогообложению НДС поставка товара по фьючерсному контракту?
Помещение магазина, где ведет деятельность организация, находится в долевой собственности. Договоры на оказание коммунальных услуг и услуг телефонной связи заключены с одним из дольщиков. Можно ли включить в состав расходов одного из дольщиков в целях исчисления налога на прибыль затраты на возмещение указанных услуг второму дольщику?
Могут ли учитываться в составе расходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль, суммы, выплаченные организацией в возмещение вреда, причиненного вследствие нарушения лесного законодательства, в том числе вследствие совершения административного правонарушения?
Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и имеющая на балансе автомобили, учитывать для целей налогообложения расходы по оплате страховых полисов ОСАГО?
Когда нужно платить налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых иностранной организации?
Правомерно ли применение вычета сумм НДС при отсутствии счета-фактуры при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет у организации розничной торговли?
Организация проиграла судебный спор субподрядчику и согласно решению суда обязана возместить судебные расходы (оплата услуг адвоката) выигравшей стороне. Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть данные расходы?
Организация, среднесписочная численность работников которой за 2007 г. составляла 200 человек, представила 28.07.2008 налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие на бумажном носителе. Впоследствии 02.08.2008 организация представила эту же налоговую декларацию в электронном виде. Однако, проведя камеральную проверку, налоговая инспекция привлекла организацию к ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации. Правомерны ли действия инспекции?
Считается ли право на применение нулевой ставки НДС подтвержденным, если выручка от иностранного покупателя поступила на счет экспортера с банковского счета, не указанного в контракте?
По результатам проверки, проведенной территориальным отделением ФСС РФ, организации было отказано в зачете в счет платежей в ФСС РФ расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, так как больничные листы были оформлены с нарушениями. Однако сразу после проверки ошибки были исправлены. Можно ли теперь зачесть суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные по этим больничным листам?
Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который получил счет-фактуру от поставщика с выделенной суммой НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), операции по реализации которых освобождены от налогообложения в силу ст. 149 НК РФ?
Организация, применяющая УСН, при реализации товаров покупателям ошибочно указала в счетах-фактурах НДС. Однако в том же квартале бухгалтером эта ошибка была выявлена. Контрагентам было направлено уведомление о выявленной ошибке с приложением надлежаще оформленного счета-фактуры (без выделения суммы НДС). Обязана ли организация в данной ситуации уплатить в бюджет НДС, ошибочно указанный в первоначальном счете-фактуре?
Организация по итогам работы за месяц начисляет и выплачивает работникам премии, предусмотренные коллективным договором и положением о премировании, 20-го числа следующего месяца. В какой момент следует удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ, начислять ЕСН и страховые взносы в ПФР и ФСС РФ на эти выплаты, а также признавать связанные с выплатой премии расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Правомерно ли при исчислении налога на прибыль применение специального коэффициента 2 к основной норме амортизации, если это не установлено учетной политикой организации?
Можно ли госпошлину за выдачу лицензии на ведение отдельных видов деятельности учесть при исчислении налога на прибыль в расходах единовременно?
Должна ли организация-работодатель указывать ИНН работника, являющегося иностранным гражданином, при ведении индивидуальных карточек по ЕСН и пенсионным взносам и при представлении справок 2-НДФЛ?
В крестьянском (фермерском) хозяйстве избран новый глава хозяйства, являющийся гражданином РФ. Новый глава хозяйства должен представить в регистрирующий (налоговый) орган заявление по форме N Р24002. Какие листы приложения необходимо заполнить к указанному заявлению? Какие, кроме заявления, документы необходимо представить?
В какую амортизационную группу начиная с 01.01.2009 будут включаться грузопассажирские подъемники, стрелковые краны, строительные мачтовые подъемники?
Обязаны ли организации представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в территориальные органы Росстата?
По какой форме организации обязаны представлять в налоговый орган расчет по земельному налогу за I квартал 2009 г.?
Как начиная с 01.01.2009 будет осуществляться возврат сумм налоговых платежей, ошибочно поступивших на счет другого УФК в связи с неправильным его указанием в платежном поручении налогоплательщиком?
Российская организация оплачивает услуги международной перевозки грузов, оказанные ей иностранной организацией, являющейся резидентом Королевства Нидерландов и не имеющей постоянного представительства на территории Российской Федерации, перевозящей груз морским судном с территории Королевства Нидерландов на территорию Российской Федерации. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога на прибыль со стоимости услуг нидерландской организации?
Является ли неверное указание КПП в налоговой декларации основанием для отказа налогового органа в принятии такой декларации с последующим привлечением налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ?
Необходимо ли указывать в инвестиционном договоре, предметом которого является привлечение денежных средств участников долевого строительства здания, сумму вознаграждения заказчика за выполнение функций застройщика по этому договору? В случае если указание суммы вознаграждения не является обязательным, как определяется вознаграждение заказчика за выполнение функций застройщика в целях обложения НДС?
Применяются ли в целях исчисления НДС положения пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ в отношении операции по передаче инвестором заказчику, выполняющему функции застройщика, капитальных вложений (денежных средств) на проведение реконструкции здания, используемого для ведения предпринимательской деятельности?
Организация планирует приобрести в 2009 г. здание, остаточная стоимость которого по данным налогового учета передающей стороны составляет 189 000 руб. Просьба разъяснить, вправе ли организация по своему выбору отнести данное имущество в целях исчисления налога на прибыль в амортизационную группу исходя из предполагаемого срока полезного использования или необходимо запросить у предыдущего собственника информацию о том, в какой амортизационной группе числилось у него указанное здание
Организация является одним из учредителей другой организации. По условиям учредительного договора организация уплачивает свой взнос в уставный капитал неденежными средствами, поэтому в качестве взноса организация передает основное средство. По данным налогового учета остаточная стоимость указанного основного средства составляет 18 900 руб. Вправе ли организация, получившая данное основное средство, полностью списать его в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Согласно новой редакции п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС по итогам налогового периода (квартала) производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным. По итогам III квартала сумма исчисленного налога составила 84 000 руб. Уплата будет производиться следующим образом: каждые из трех месяцев IV квартала 2008 г. по 28 000 руб. Вправе ли организация не платить сумму НДС в ноябре (очередной платеж), если сумма налоговых вычетов с начала IV квартала превышает сумму НДС, подлежащего уплате?
Федеральным законом от 13.10.2008 N 172-ФЗ с III квартала 2008 г. предусмотрена уплата НДС равными долями. Является ли это обязанностью организации или организация может платить НДС как и прежде — единовременно?
14.10.2008 вступил в силу Федеральный закон от 13.10.2008 N 172-ФЗ, позволяющий уплачивать НДС «в рассрочку». По сроку 20 октября 2008 г. организация уплатила всю сумму НДС разовым платежом. Вправе ли организация вернуть часть суммы уплаченного налога из бюджета с учетом вышеуказанного Закона?
Организация в феврале 2008 г. получила аванс в размере 388 928 руб., в том числе НДС 59 328 руб., под предстоящую поставку холодильной установки для торгового павильона. Сумма НДС была уплачена в бюджет. Отгрузка установки произведена в августе 2008 г. При отгрузке организация исчислила НДС с реализации и одновременно приняла к вычету сумму НДС по авансовым платежам. В октябре 2008 г. выявлен производственный брак холодильной установки (протечка системы охлаждения), который является неустранимым. Покупатель вернул бракованный товар. В связи с возвратом организация приняла к вычету сумму НДС, исчисленную при реализации, на основании счета-фактуры покупателя. Налоговый орган настаивает на корректировке сумм НДС по авансам на том основании, что поскольку фактической реализации не произошло, то организация не имела права принимать к вычету сумму НДС по авансу в августе 2008 г. Правомерна ли позиция налогового органа?
Об отсутствии оснований для начисления амортизации по объектам основных средств некоммерческих организаций
Об определении максимальной площади, а также максимального периода рассрочки выкупаемого субъектами малого и среднего предпринимательства недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности Ивановской области
О применении положений законодательства РФ об интеллектуальной собственности, в том числе о заключении поставщиком лицензионного договора с правообладателем (его представителем на территории РФ) о предоставлении права использования товарного знака
Дочерней организацией получена лицензия на право пользования недрами. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль затраты на получение лицензии и затраты, связанные с выполнением условий лицензионного соглашения, в случае последующей передачи прав пользования недрами основной организации? Как учитывается у дочерней и основной организации возмездная и безвозмездная передача указанного нематериального актива?
В каком размере взыскивается нотариусом госпошлина за удостоверение доверенности на заключение договора аренды земельного участка сельскохозяйственного назначения при множественности арендодателей и за удостоверение доверенностей от имени одного или нескольких лиц на основании п. 36 Приказа Минюста России от 27.12.2007 N 256?
Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на ликвидацию скважин при проведении геолого-разведочных работ на нефть и газ (включая поисково-оценочные и разведочные скважины), ликвидируемых по любому основанию в соответствии с Инструкцией о порядке ликвидации, консервации скважин и оборудования их устьев и стволов, утвержденной Постановлением Госгортехнадзора России от 22.05.2002 N 22?
Российская организация безвозмездно получила от своего учредителя — российской организации, доля которой составляет более 50%, вексель третьего лица. Как организации отразить данную операцию при исчислении налога на прибыль?
Каков порядок учета НДС в отношении затрат на строительство объекта основных средств, введенного в эксплуатацию в период применения УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД, организацией, в дальнейшем утратившей право на применение УСН?
Организация в соответствии с заключенным с сетевой компанией договором технологического присоединения осуществляет проектирование и строительство энергопринимающего устройства, которое состоит из объекта недвижимости и находящегося на нем технологического оборудования. Устройство будет находиться в собственности организации. По окончании строительства организация на основании договоров на техническое присоединение планирует присоединить к устройству третьих лиц (потребителей). За присоединение будет взиматься плата по установленным тарифам. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде уплаченной в пользу сетевой компании платы за технологическое присоединение?
О правомерности применения нормы п. 2 ст. 251 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в отношении получаемых некоммерческим партнерством пожертвований в связи с осуществлением деятельности в области спорта
Об определении с 01.01.2008 пропорции для раздельного учета сумм НДС по общехозяйственным расходам при осуществлении операций, как облагаемых, так и освобождаемых от налогообложения НДС
Организация продает населению и юридическим лицам питьевую воду в канистрах для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Продажная цена воды включает стоимость воды и стоимость доставки, что отражено в договорах. Договоры заключаются в отделе розничной торговли в административном здании и агентами организации в других местах. Может ли организация применять ЕНВД в отношении указанной деятельности?
О размещении заказов у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) в соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных в связи с предоставлением субсидий на приобретение или строительство жилья
Организацией-заемщиком получены по договору займа денежные средства. По истечении договора займа организация-заемщик не может исполнить свое обязательство перед организацией-заимодавцем, так как организация-заимодавец прекратила осуществлять свою профессиональную деятельность и отсутствует по месту регистрации. Признается ли в связи с вышеуказанной ситуацией кредиторская задолженность организации-заемщика перед организацией-заимодавцем доходом организации-заемщика для целей исчисления налога на прибыль организаций?
Возникает ли у организации доход для целей исчисления налога на прибыль организаций в случае безвозмездного оказания услуг сторонней организации?
Обязан ли налогоплательщик представлять в налоговый орган учетную политику для целей налогообложения?
О приватизации государственного и муниципального имущества, арендуемого субъектами малого предпринимательства
О запрете на отчуждение государственного и муниципального имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, которые имеют преимущественное право приобретения этого имущества
ООО имеет производственный цех (пекарню) и сеть магазинов розничной торговли, которые не имеют отдельного баланса и расчетного счета. Подлежит ли деятельность по реализации готовой продукции, произведенной в пекарне, через сеть розничной торговли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?
Учетная политика организации относит к прямым расходам материальные затраты на производство, расходы на оплату труда работников, участвующих в производстве, соответствующие суммы ЕСН и расходы на обязательное пенсионное страхование, начисленную амортизацию по основным средствам, используемым при производстве. Можно ли, формируя стоимость незавершенного производства при исчислении налога на прибыль, распределять только материальные затраты?
Является ли организация-арендатор налоговым агентом по НДФЛ при выплате физическому лицу — арендодателю сумм арендной платы в случае заключения с ним договора аренды нежилого помещения? Правомерно ли заключение вышеуказанного договора аренды? Необходимо ли в данном случае физическому лицу регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?
Распространяются ли положения ст. 214.2 и п. 27 ст. 217 НК РФ на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, разместивших рублевые вклады в банке?
Организация получила оборудование по договору лизинга. Срок договора — 3 года. Ежемесячно она осуществляет платежи, в которые включены выкупная стоимость и лизинговый процент. Право собственности на оборудование перейдет к организации после полной оплаты выкупной стоимости и лизингового процента. Оборудование учитывается на балансе организации; применяется повышающий коэффициент амортизации 3. Как исчислить налог на имущество?
Об освобождении от налогообложения НДС передачи прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора
Является ли организация, от которой физическое лицо (как являющееся ее работником, так и не являющееся таковым) получает доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов данного физического лица?
О порядке утверждения бланка строгой отчетности «Квитанция на оплату топлива и услуг по его доставке» и об отсутствии оснований для применения указанного бланка при продаже топлива
О порядке применения НДС общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов
Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю строительными материалами и лесозаготовками. По заключенным с покупателями договорам он получил аванс в счет будущих поставок. Налоговый орган провел налоговую проверку, в ходе которой выявлено, что налогоплательщик неправомерно не включал суммы авансов, полученных от контрагентов в качестве предоплаты в счет будущих поставок товара, в налоговую базу по НДФЛ. Налогоплательщик с такой позицией не согласен, так как считает, что обязательным условием возникновения объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц является реализация товаров. В каком налоговом периоде подлежит обложению НДФЛ аванс: в том, в котором он получен, или в том, в котором были произведены поставки товара, в счет которых он получен? Является ли обязательным условием возникновения объекта налогообложения по НДФЛ реализация товаров?
Налогоплательщик, применяющий УСН, включил в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, затраты на оплату информационно-рекламных услуг. Договор на оказание данных услуг налогоплательщик заключил с организацией 09.08.2007. Сама же организация, занимающаяся предоставлением данных услуг, была зарегистрирована 15.10.2007. Услуги были оказаны, и оплата по договору была произведена 25.12.2007. Налоговым органом при проведении налоговой проверки был доначислен налог, и налогоплательщик был привлечен к ответственности в связи с тем, что налоговый орган посчитал данные расходы не соответствующими ст. 252 НК РФ и, соответственно, неправомерно учтенными при исчислении налога. Является ли то, что исполнитель по договору на оказание услуг зарегистрирован позднее даты заключения договора, препятствием для включения в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, сумм, выплаченных по данному договору?
Вследствие преобразования муниципального образования (городского поселения) оно наделено статусом городского округа. В каком порядке следует применять в переходный период его преобразования нормативные правовые акты представительного органа данного муниципального образования о ЕНВД и местных налогах (земельный налог и налог на имущество физлиц), принятые до преобразования? В каком порядке принимаются и вступают в силу новые муниципальные правовые акты?
Организация взяла в аренду многоэтажное здание на 10 лет для последующего предоставления арендуемых площадей в субаренду. Использование помещений возможно только после проведения капитальных вложений в форме неотделимых улучшений. Согласие арендодателя получено. Расходы арендатора им не возмещаются. Как при исчислении налога на прибыль учесть расходы на аренду в период осуществления капитальных вложений до сдачи помещений в субаренду?
Какие земельные участки, занятые водными объектами, не признаются объектами налогообложения земельным налогом на основании пп. 5 п. 2 ст. 389 НК РФ?
О применении с 01.01.2009 пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, ограничивающих право перехода на ЕНВД налогоплательщиков, численность работников которых за предшествующий год превышает 100 человек либо доля участия в которых других организаций составляет более 25%, а также об отмене ограничения, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.2 НК РФ, не позволяющего переходить на ЕСХН организациям, имеющим филиалы и (или) представительства
О порядке определения срока нахождения недвижимого имущества в собственности для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ
В организации сменился генеральный директор, в связи с чем в налоговый орган представлено заявление по форме N Р14001. Налоговый орган отказал в регистрации по причине непредставления одновременно с заявлением протокола о назначении нового директора, ссылаясь на то, что необходимость представления указанного документа предусмотрена распиской в получении документов, в которой наряду с заявлением указан «иной документ». Правомерен ли отказ?
Какая информация должна быть введена в фискальную память контрольно-кассовой техники при ее регистрации и перерегистрации?
Организация занимается оказанием услуг экспедирования скоропортящихся грузов в принадлежащем ей на праве собственности изотермическом подвижном составе. Для повышения эффективности деятельности в организации осуществляется модернизация подвижного состава в виде переоборудования нерентабельных вагонов в рентабельные. В результате модернизации уменьшается остаточная стоимость нерентабельных вагонов путем исключения из них стоимости съемного оборудования (ТМЦ). Может ли организация продолжать начислять амортизацию по демонтированным вагонам? Как при исчислении налога на прибыль учитывается стоимость съемного оборудования (ТМЦ)?
Минимущества Московской области собирается увеличить уставный капитал ОАО, 100% акций которого находится в собственности Московской области, и разместить акции дополнительного выпуска путем проведения закрытой подписки по рыночной стоимости, превышающей их номинальную стоимость. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль для организации-эмитента и инвестора — приобретателя акций дополнительного выпуска?
Производитель автомобилей предоставляет организации автомобили, которые она использует в качестве демонстрационного образца в течение шести месяцев с регистрацией автомобилей в органах ГИБДД. По истечении указанного срока автомобили снимаются с учета в ГИБДД и реализуются покупателям. Должна ли организация включать такие автомобили в состав основных средств и учитывать их стоимость при расчете налога на имущество?
Организация сдала налоговые декларации за 2007 г. в установленный срок. Они были приняты налоговым органом, о чем имеются отметки. После камеральной проверки налоговый орган уведомил организацию о необходимости сдавать декларации на бланках нового образца, в связи с чем будет наложен штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ за несвоевременную подачу деклараций. Правомерно ли такое требование налогового органа, а также наложение штрафа?
Вправе ли граждане получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ? Если да, в какой области законодательства и по какой форме принимаются обращения граждан в Минфин?
ОАО заключен бессрочный трудовой договор в сентябре 2008 г. с гражданином Республики Беларусь, который ранее не находился на территории РФ. Какую налоговую ставку необходимо применять при исчислении НДФЛ за 2008 г. в отношении дохода данного работника?
ОАО сдает в аренду производственные помещения с прилегающей к ним территорией для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также не оборудованный и не имеющий торговых секций и конструкций земельный участок в виде открытой площадки, засыпанной щебнем, на которой для создания торговых мест и осуществления розничной купли-продажи арендатор устанавливает контейнер. Подлежит ли указанная предпринимательская деятельность переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?
Вправе ли организация при оказании услуг по передаче во временное пользование торговых мест на рынке или земельных участков для организации торговых мест в целях исчисления ЕНВД корректировать коэффициент К2, учитывая фактически переданные во временное пользование места?
Физическое лицо — пенсионер, проработавший в органах внутренних дел 23 года, имеет земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 18.11.2004 N 651 лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, уволенным с правом на пенсию по достижении предельного возраста, по выслуге срока службы, дающего право на пенсию, по сокращению штатов, по болезни или по ограниченному состоянию здоровья и имеющим выслугу 20 лет и более (в календарном исчислении), выплачивается денежная компенсация в размере фактически уплаченного ими земельного налога. Должно ли физлицо уплачивать земельный налог? Вправе ли физлицо получить отсрочку, рассрочку по уплате налога либо льготу?
По какой ставке исчисляется НДФЛ за 2008 г. при увольнении в августе 2008 г. работника ООО — гражданина Украины, признанного на конец 2007 г. налоговым резидентом РФ и отработавшего с начала 2008 г. 175 дней, а за 12 месяцев подряд — 197 дней? В каком порядке исчислять НДФЛ за 2007 и 2008 гг., если работник — гражданин Украины принят на работу 26.08.2007 до 25.08.2008, производить ли перерасчет и возврат НДФЛ за 2007 г. в таком случае?
Физическое лицо — гражданин РФ, зарегистрированный на территории РФ и обучающийся за границей, находился на территории РФ во время каникул в 2007 г. с 7 июля по 23 августа и в 2008 г. с 5 июля по 2 сентября. В августе 2008 г. была продана квартира, 1/2 доли которой принадлежала ему на праве собственности. Является ли физлицо налоговым резидентом РФ на дату продажи квартиры в целях исчисления НДФЛ?
Об отсутствии оснований для уплаты НДС при передаче прав на использование программных продуктов в отношении стоимости материальных носителей, а также документации, необходимой для использования программ, по сублицензионным договорам
Предприниматель оказывает дизайнерские, полиграфические и фотоуслуги. Согласно Письму Минфина России от 22.08.2008 N 03-01-15/10-303 правомерно использовать самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности, при этом формирование бланков документов должно производиться с использованием автоматизированной системы. Что следует понимать под автоматизированной системой? Правомерно ли для формирования бланков использовать обычный компьютер? Какие требования должны выполняться при разработке БСО?
По условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Сумма договора выражена в условных единицах, платежи уплачиваются по курсу ЦБ РФ плюс 2%. Имущество оприходовано на баланс лизингополучателя по курсу ЦБ РФ, пересчет кредиторской задолженности производится на отчетные даты по курсу, установленному в договоре. Как в целях исчисления налога на имущество определить его первоначальную стоимость?
О налогообложении в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде процентов, начисленных банком на остаток денежных средств на расчетном счете организации, а также в виде положительных курсовых разниц, образовавшихся в результате пересчета обязательств в иностранной валюте (задолженность иностранному поставщику)
О налогообложении налогом на прибыль дохода общественной организации в виде имущества, превышающего вклад (взнос) учредителя (общественной организации) ликвидируемой организации (ООО) при исчислении налога на прибыль
О резервировании земельных участков и их передаче в аренду в целях проектирования и строительства объектов для государственных и муниципальных нужд
Об отсутствии оснований для лицензирования деятельности, связанной с монтажом, пусконаладкой, ремонтом и техническим обслуживанием промышленного холодильного оборудования
Вправе ли орган исполнительной власти субъекта РФ установить дифференцированный размер годового дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента, в отношении деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование объектов недвижимости (гаражей, собственных жилых помещений, возведенных на дачных участках) в зависимости от вида передаваемого в аренду объекта недвижимости? Возможно ли исключение из п. 7 ст. 346.25.1 НК РФ нормы, ограничивающей размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в связи с тем, что с 1 января 2009 г. предпринимателям разрешено привлекать в своей деятельности пять наемных работников?
Обязательно ли соблюдение технологических требований в сфере производства этилового спирта в целях получения соответствующей лицензии?
Подлежит ли лицензированию медицинская деятельность вузов, осуществляющих подготовку медицинских специалистов как на собственных клинических кафедрах, так и в учреждениях здравоохранения, если такая деятельность осуществляется профессорско-преподавательским составом данных образовательных учреждений?
ООО, владеющее на праве собственности автомобилем, оборудованным для перевозок более восьми человек, передало его по договору аренды транспортного средства без экипажа организации, осуществляющей деятельность по перевозке пассажиров. Обязано ли в данном случае ООО получить лицензию на перевозку пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек?
О признании организации-исполнителя налоговым агентом по НДФЛ при выплате своим работникам дохода в виде зарплаты за выполнение работ для организации-заказчика по договору аутстаффинга, а также о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации-заказчика в виде платежей по договору аутстаффинга
О подтверждении таможенным органом факта уплаты НДС по товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, для принятия его налогоплательщиком к вычету
Каков порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД организации, оказывающей бытовые услуги населению по ремонту жилья и разработке проектной документации на территории другого субъекта РФ? В связи с принятием Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ какие услуги из подгруппы 016300 «Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек» будут облагаться ЕНВД, а какие нет?
Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на суммы премий, выплачиваемых работникам из фонда материального поощрения, созданного за счет средств учредителя организации, а также являются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация для выполнения работ в своей хозяйственной деятельности планирует в качестве заказчика привлекать работников другого юрлица на основе договора аутстаффинга. По данному договору заказчиком будут оплачиваться услуги организации-исполнителя, предоставившей персонал, которая будет самостоятельно осуществлять выплаты в виде зарплаты своим работникам. Вправе ли организация-заказчик при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать расходы в виде платежей по договору аутстаффинга за предоставленный персонал? Возникает ли у организации-заказчика обязанность налогового агента по НДФЛ в данной ситуации? Включается ли для целей исчисления налога на прибыль в общее число работников организации-заказчика количество работников, предоставленных другой организацией по договору аутстаффинга?
Организация имеет в собственности и арендует помещения площадью не более 150 кв. м для ведения розничной торговли, по которой уплачивает ЕНВД. По данным технического паспорта БТИ на экспликации при входе в помещение расположен тамбур с проходом в торговый зал. Следует ли тамбур считать площадью прохода для покупателей и прибавлять к торговой площади, указанной в правоустанавливающих документах, в целях исчисления ЕНВД, если тамбур не используется для осуществления розничной торговли?
О порядке применения льготы по уплате НДС, установленной пп. 19 п. 3 ст. 149 НК РФ, организациями и индивидуальными предпринимателями, привлекаемыми органами государственной власти субъектов РФ для выполнения работ (оказания услуг) по тушению лесных пожаров
О разделе земельного участка, находящегося в государственной и муниципальной собственности и предоставленного гражданину или юридическому лицу, и о применении п. 17 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ
Как посчитать расходы, которые могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, если кредит получен под 17% годовых в сумме 180 000 руб.? Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату заключения кредитного договора, составляет 11%
С января до октября 2008 г. работник не получал доходов. За какой период в данной ситуации предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на работника и на его ребенка: только за текущий месяц, в котором получен доход, или суммарно за все месяцы?
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.11.2007 N 285-ФЗ вправе ли рыбохозяйственные организации в 2008 г. представить уточненные сведения, в которых произведено уменьшение суммы регулярных платежей сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов с учетом пониженной ставки?
Переводится ли с 01.01.2009 на ЕНВД деятельность по оказанию услуг по изготовлению и ремонту мебели?
О порядке установления факта надлежащего перечисления арендной платы за аренду имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения, а также об исчислении продолжительности договора аренды в связи со сменой арендатора
Между работодателем и работниками заключен договор о коллективной материальной ответственности за причинение ущерба. Правомерно ли в случае причинения работниками ущерба вверенному им имуществу требование одного из работников об освобождении от материальной ответственности в связи с тем, что его вина в причинении ущерба отсутствовала?
Организация направила работника в командировку на 4 дня. Находясь в командировке, работник в течение 2 дней не выполнял трудовые обязанности по своей вине. Обязана ли организация выплатить работнику суточные за дни простоя?
В каком порядке организация-работодатель должна оформить продолжение трудовых правоотношений с работником по истечении срока действия заключенного с ним срочного трудового договора в случае отсутствия у обеих сторон намерения расторгнуть договор и прекратить трудовые правоотношения?
Организация работает вахтовым методом на территории, где нормативы расходов на содержание вахтовых и временных поселков органами местного самоуправления не утверждены и отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные указанным органам. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль такие расходы на содержание вахтового поселка в размере фактических затрат?
Организация, применяющая вахтовый метод работ, ввиду отсутствия собственных вахтовых поселков заключает с собственниками таких поселков договор аренды на используемые площади для проживания работников. Должна ли организация при определении величины расходов на проживание вахтового персонала в целях исчисления налога на прибыль руководствоваться пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ? Включаются ли в состав расходов арендные платежи по указанным договорам аренды?
Организация (ООО), применяющая ЕНВД, арендует имущество, находящееся в муниципальной собственности. Должна ли организация подавать налоговую декларацию по НДС и уплачивать этот налог в бюджет?
О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в отношении сумм, уплаченных налогоплательщиками-родителями за обучение своих детей
Индивидуальный предприниматель, работающий в киоске, оказывает услуги по чистке обуви и продаже сопутствующих товаров (крема, шнурков). Должен ли он применять ККТ в данном случае?
О применении ставки 0% по НДС в отношении товаров, вывезенных с таможенной территории РФ в таможенном режиме временного вывоза с последующим изменением этого режима на таможенный режим экспорта в связи с их реализацией иностранному лицу
Организация осуществляет продажу товаров как физическим, так и юридическим лицам. Какие особенности должны учитываться при налогообложении НДС и ЕНВД?
Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности при общем трудовом стаже не более 2 лет?
В организации сменился главный бухгалтер. В ходе внутреннего аудита выяснилось, что часть приобретенного имущества была учтена в составе основных средств, хотя стоимость за единицу составляет менее 20 000 руб. Значит, эти активы могут отражаться в составе материально-производственных запасов. Как поступить в данной ситуации? Необходимо ли вносить исправления и представлять уточненные декларации по налогам (налог на прибыль и налог на имущество)?
На частичную компенсацию стоимости питания педагогических работников выделяется по 10 руб. в день на одного работника из краевого бюджета и по 1 руб. из местного бюджета. Данные средства муниципальное учреждение образования перечисляет сторонним организациям за продукты и организацию горячего питания. В пределах указанных средств педагогические работники питаются бесплатно. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ данные суммы?
Работник проработал в организации с мая по август 2008 г. В августе он изъявил желание уволиться по собственному желанию. В соответствии со ст. 122 ТК РФ право на использование оплачиваемого отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его работы в данной организации. Должна ли организация-работодатель выплатить работнику при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск?
О порядке уплаты обособленными подразделениями организации ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Согласно абз. 6 ст. 153 ТК РФ по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. Какой продолжительности должен быть предоставлен отгул работнику, который был привлечен к работе в выходной день, но отработал не полный рабочий день, а всего два часа?
Работнику предоставлен отпуск с 6 июня 2008 г. продолжительностью 28 календарных дней. С мая 2008 г. ему была повышена заработная плата с 10 000 руб. в месяц до 20 000 руб. в месяц. Каким образом рассчитать размер его отпускных с учетом того факта, что именно этому работнику была повышена заработная плата (не всем работникам по организации, а лично ему в индивидуальном порядке)? Следует ли при указанных обстоятельствах применять повышающий коэффициент при расчете среднего заработка?
Работник организации прогулял два дня с 11 по 12 августа 2008 г. Однако им была представлена объяснительная записка, в которой работник указал причину своих прогулов (участие в ДТП и связанном с ним делопроизводстве). Несмотря на это, руководство приняло решение об увольнении данного работника. Не будет ли нарушением трудового законодательства тот факт, что этот работник был уволен из-за прогулов?
Вправе ли организация указывать в трудовых договорах, заключаемых с работниками, заработную плату в иностранной валюте?
Работник организации не вышел на работу после окончания отпуска. Его местонахождение неизвестно, на телефонные звонки не отвечает. О его отсутствии начальником была составлена докладная записка, в которой подписались и другие члены коллектива подразделения. Организация имеет перед работником задолженность по оплате труда. Можно ли в указанной ситуации применить к работнику дисциплинарное взыскание, в частности, уволить его? Какой срок ожидания работника необходимо соблюсти?
Работник при поступлении на работу в анкете указал ложные сведения о том, что он не судим и не находится под следствием. Может ли данный факт являться основанием для расторжения трудового договора, в случае если после его заключения у работодателя появилась информация о недостоверности указанных в анкете сведений?
У главного бухгалтера организации есть первое высшее образование технического вуза. Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов, утвержденный Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37, требует, чтобы главный бухгалтер имел высшее профессиональное (экономическое) образование. Можно ли учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль обучение (получение второго высшего образования) главного бухгалтера на экономическом факультете за счет средств организации, в которой он работает? Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц эта сумма? Срок обучения 3,5 года. Договор заключается сроком на 1 год. Сумма оплачивается организацией вперед по договору единовременно. Какова корреспонденция счетов?
Какие доходы необходимо учесть при заполнении строки 200 Приложения N 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций? В частности, попадают ли перечисленные операции в строку 200: безвозмездная финансовая помощь от дочерней организации; средства, полученные в счет погашения выданных займов; налог на прибыль, начисленный в отчетном периоде; средства, полученные в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг)? Какие займы и кредиты необходимо указывать — полученные в отчетном периоде или сальдо по счету 66 — на конец отчетного периода
Организация (гостиница) планирует ввести систему скидок: выдавать клиентам номерные дисконтные карточки на предъявителя. Заказ на изготовление карточек предполагается разместить в типографии. При их получении клиенты будут заполнять небольшую анкету и расписываться в журнале учета выданных карточек. В дальнейшем при размещении в гостинице предъявители такой карточки смогут получить скидку 3%. При этом на копии счета, который будет оставаться у нас, администратор будет указывать номер карточки, на основании которой была предоставлена скидка. Данный порядок предоставления скидок будет закреплен в маркетинговой политике, утвержденной приказом генерального директора. Каким образом учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на изготовление дисконтных карт?
Организация розничной торговли собирается ввести новую услугу дополнительного сервиса для покупателей — физических лиц. Клиент при покупке товара (например, газонокосилки) приобретает сертификат на гарантию. Стоимость сертификата варьируется в зависимости от продолжительности действия: например, на год — 5% стоимости товара, на 2 года — 10%, на 3 года — 15%. Данный сертификат дает покупателю право в любой момент в период действия сертификата при наличии проблем с товаром обратиться в магазин, где ему гарантированно заменят товар на такой же либо аналогичный товар либо вернут деньги за покупку. В данном случае для организации уже не имеет значения, есть ли вина потребителя в поломке либо это товар с браком завода-изготовителя. Как учитывается продажа указанных сертификатов в бухгалтерском учете? Как признать выручку от продажи сертификата? В какой момент в целях исчисления налога на прибыль учитывать доходы от продажи сертификатов?
Организация сдает налоговую декларацию по налогу на прибыль ежемесячно. Организация опоздала со сдачей декларации за 8 месяцев в срок и представила ее 30 сентября. Декларацию в инспекции не приняли, при этом получен список на представление документов (их копий) для сдачи декларации со штрафом. В инспекции назначили срок сдачи на 28.10.2008. Прибыли по итогам 8 месяцев по налоговой декларации нет, а есть сумма начисленных авансовых платежей за I квартал 2008 г. За 8 месяцев сумма налога на прибыль отражена как «сумма налога к уменьшению». Можно ли сдать декларацию раньше 28.10.2008 и как это оформить?
Во время пожара сгорели документы, в частности требования-накладные, путевые и маршрутные листы, касса. Восстановить их не представляется возможным. Могут ли быть применены к налогоплательщику налоговые санкции? Нужно ли восстанавливать НДС в бюджет по утраченному во время пожара имуществу?
ЗАО «Х» является учредителем стороннего ЗАО и владеет менее чем 50% его уставного капитала. Стороннее ЗАО перечислило ЗАО «Х» дивиденды за I полугодие 2008 г. на расчетный счет. 1. Какие первичные документы должны быть оформлены при поступлении дивидендов? 2. Включаются ли поступившие дивиденды в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и каков расчет и ставка налога на прибыль? 3. Как отражаются дивиденды в декларации по налогу на прибыль?
Российская организация в рамках гражданско-правовых договоров, заключенных с гражданами Республики Кипр, выплатила им денежные суммы за выполнение строительно-монтажных работ на территории РФ. Организация считает, что с учетом Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» данные выплаты, осуществленные организацией, не подлежат включению в налогооблагаемую базу по ЕСН. Правомерен ли довод организации?
Налоговый орган провел налоговую проверку филиала налогоплательщика-организации по вопросам соблюдения налогового законодательства и установил неуплату плательщиком ЕСН в связи с тем, что при определении налогооблагаемой базы налогоплательщик неправомерно не включил в нее суммы среднего заработка, выплаченные работникам за время технической учебы в сверхурочное время, предусмотренной коллективным договором. Налоговый орган доначислил плательщику ЕСН. Прав ли налоговый орган?
Организация заключила договор с оператором сотовой связи о предоставлении и обслуживании телефонных номеров (sim-карт). Предоставленные оператором sim-карты передаются работникам для использования в процессе производственной деятельности. Налогоплательщик хочет учесть расходы на приобретение и обслуживание телефонных номеров (sim-карт) при исчислении налога на прибыль организации. Имеет ли в данном случае значение, на каком мобильном телефоне — личном или рабочем — работник использует предоставленную ему sim-карту?
Организация осуществляет уставную деятельность по управлению общим имуществом в многоквартирном жилом доме, не являясь собственником жилого дома. Налоговый орган потребовал от организации уплаты земельного налога с земельного участка, на котором расположен данный жилой дом. Правомерно ли требование налогового органа?
В результате налоговой проверки организации доначислены НДФЛ и пени за неисполнение обязанностей налогового агента, а также ЕСН за невключение в налогооблагаемую базу при исчислении названных налогов денежных средств, перечисленных физическому лицу — работнику организации на его зарплатный вклад, открытый в банке. Организация ссылается на то, что данные выплаты не являются заработной платой работника, указывая при этом, что в связи с производственной необходимостью приказом руководителя организации разрешено выдавать работникам денежные средства для хозяйственных нужд в подотчет из кассы организации, с расчетного счета на банковскую карточку, на которую начисляется заработная плата, подотчетного лица либо наличными денежными средствами. В обоснование своей позиции организацией представлены платежные поручения на перечисления денежных средств на зарплатный вклад работника, в которых отсутствует указание на перечисление этих средств в качестве заработной платы. Правомерны ли действия налогового органа в данном случае?
Плательщик НДС хочет уменьшить общую сумму налога путем применения налоговых вычетов на сумму оплаты услуг телефонной связи в состав своих расходов. Однако данные услуги ему оказываются не по юридическому адресу, указанному в учредительных документах как место его нахождения, а по месту нахождения офиса, в арендуемом помещении. Влияет ли в данном случае место оказания услуг на возможность включения их в состав вычетов по НДС?
Некоммерческой организацией, применяющей УСН, получено по договору в безвозмездное временное пользование имущество. Следует ли организации включать в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доход в виде безвозмездно полученного права пользования данным имуществом и если да, то как определить этот доход?
В состав территориальной (районной) профсоюзной организации входят первичные профсоюзные организации, которые согласно уставу профсоюза в адрес указанной вышестоящей профсоюзной организации перечисляют определенный процент членских взносов на выполнение уставной деятельности. Иных источников поступлений территориальная профсоюзная организация не имеет. Облагаются ли НДФЛ суммы премий и материальной помощи, полученные от первичной профсоюзной организации физическим лицом, являющимся председателем территориальной профсоюзной организации и одновременно членом первичной профсоюзной организации? Облагаются ли НДФЛ суммы материальной помощи и премий за эффективную работу или к юбилею, выплаченные территориальной профсоюзной организацией председателям профсоюзных комитетов или другим профсоюзным активистам первичных профсоюзных организаций? В каком размере освобождаются от налогообложения НДФЛ расходы по найму жилого помещения во время командировки работника в случае отсутствия подтверждающих документов?
Подпадает ли с 1 января 2009 г. под ЕНВД деятельность организации, связанная с оказанием услуг по строительству индивидуальных жилых домов, в том числе по устройству фундамента, кладке стен, устройству кровли индивидуальных домов для физических лиц?
О применении с 1 января 2008 г. ставки НДС в размере 10% в отношении лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований (в том числе содержащие плацебо)
О неправомерности признания счетов-фактур, выставленных принципалу от имени агента, а не от имени непосредственного продавца (производителя) подакцизных товаров, основанием для применения принципалом налоговых вычетов по акцизам
В июле 2006 г. индивидуальный предприниматель, применяющий наряду с УСН систему налогообложения в виде ЕНВД по виду деятельности розничная торговля, временно приостановил свою деятельность. Применяемая им ККМ модели ЭКР 2102Ф 2000 года выпуска, приобретенная и введенная в эксплуатацию в феврале 2001 г., исключенная из Государственного реестра, по заявлению предпринимателя была снята с регистрации в налоговом органе и переведена им на консервацию. С сентября 2008 г. предпринимательская деятельность была возобновлена. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять данную ККМ?
Об указании налоговым органом в уведомлении о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в качестве работодателя (налогового агента) головной организации независимо от конкретного места занятости налогоплательщика (головная организация либо обособленное подразделение)
Об отсутствии оснований для учета в налоговой базе общественной организацией, применяющей УСН, грантов, полученных в виде целевого финансирования; об отсутствии объекта налогообложения ЕСН в случае выплаты общественной организацией, применяющей УСН, заработной платы работникам из средств целевых поступлений
Российская организация осуществляет строительную деятельность через обособленное подразделение на территории Республики Беларусь. Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль сумм НДС, уплаченных российской организацией на территории Республики Беларусь в соответствии с порядком, установленным белорусским законодательством?
Иностранная организация — резидент Республики Кипр является участником российского ЗАО. Каков порядок обложения налогом на прибыль доходов иностранной организации, полученных ею в результате ликвидации российского ЗАО?
Каков порядок применения п. п. 2 и 4 ст. 269 Налогового кодекса РФ в целях исчисления налога на прибыль?
У организации изменился юридический адрес и, соответственно, место постановки на налоговый учет. Каков порядок заполнения и подачи уточненных деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2006 г. в данном случае?
Организация компенсирует работникам — водителям международных рейсов затраты на проживание и выплачивает им суточные. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы организации?
Коммерческая организация получила субсидии из бюджета г. Москвы на финансирование производства социальных роликов. Учитываются ли в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль указанные субсидии?
Религиозная организация, занимающаяся исключительно религиозной деятельностью, получила по договору безвозмездного пользования имуществом от другой религиозной организации нежилое помещение для осуществления уставных задач. Возникает ли доход для целей исчисления налога на прибыль в данном случае?
О порядке учета расходов (убытков) организацией, являющейся оптовым продавцом биоветпрепаратов, в случае порчи и уничтожения этих препаратов в связи с истечением срока годности в целях исчисления налога на прибыль
Организация, являющаяся оптовым продавцом биоветпрепаратов, понесла убытки, связанные с их хранением, а также с боем упаковочной тары. Кроме того, организация понесла убытки в связи с истечением срока годности биоветпрепаратов. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль указанные расходы организации?
Каков порядок начисления ЕСН на выплаты работникам-инвалидам? Каков порядок применения регрессивной шкалы налогообложения физических лиц, являющихся инвалидами?
Организация (заказчик) применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). В связи с выявленными недостатками работ, выполненных подрядчиком, по согласованию сторон производится уменьшение договорной цены на основании ст. 723 ГК РФ. Следует ли учесть сумму, на которую уменьшена цена договора, в составе доходов в качестве суммы санкций (на основании п. 1 ст. 346.15, п. 3 ст. 250 НК РФ) или уменьшить на нее доходы от реализации?
Организация, применяющая УСН, заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, о выполнении работ с указанием в договоре суммы вознаграждения. По условиям данного договора организация обязалась возмещать физическому лицу расходы, связанные с исполнением обязанностей по договору. Это, в частности, расходы на проезд физического лица в другой город и на его проживание там. Вправе ли организация учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, указанные выплаты в составе расходов?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Его предпринимательская деятельность заключается в оказании организациям бухгалтерских услуг (ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской отчетности и т. д.). В договорах на оказание данных услуг содержится условие, что непосредственным исполнителем данных услуг является член Института профессиональных бухгалтеров России с указанием Ф. И. О. предпринимателя. Статус предпринимателя приводится и в рекламе его услуг (реклама содержит все признаки оферты). В обязанности предпринимателя по договору об оказании таких услуг входит ежеквартальное подтверждение им своего статуса как члена ИПБ России, а также представление для ознакомления заказчика документов о прохождении им ежегодных курсов повышения и подтверждения квалификации в ИПБ России. В связи с принятыми на себя по договору обязанностями предприниматель продлевает свое членство в ИПБ России (оплачивая членские взносы), проходит курсы повышения и подтверждения квалификации в указанной организации (производя оплату курсов). Условия договоров о ежеквартальном подтверждении предпринимателем своего статуса члена ИПБ России и о подтверждении прохождения курсов предприниматель исполняет перед заказчиками добросовестно, что подтверждается документально. Вправе ли предприниматель учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, указанные платежи в составе расходов?
Может ли организация перейти на УСН до окончания календарного года, в котором ее вид деятельности перестал соответствовать условиям для уплаты ЕНВД?
Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), с согласия арендодателя производит неотделимые улучшения арендованного имущества, которые возмещаются арендодателем по окончании срока действия договора аренды. В целях налогового учета включается ли сумма полученного возмещения в доходы? Можно ли учесть затраты на осуществление неотделимых улучшений в составе материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), с согласия арендодателя производит неотделимые улучшения арендованного имущества, не возмещаемые арендодателем. Могут ли указанные расходы быть признаны организацией-арендатором в налоговом учете по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, учитывая, что в соответствии со ст. 256 НК РФ неотделимые улучшения, выполненные с согласия арендодателя, являются амортизируемым имуществом?
Организация осуществляет добычу золота из россыпного месторождения, плавит добытый концентрат на аффинажном заводе и реализует полученное в результате аффинажа золото в слитках. По мнению организации, продуктом добычи является не золотосодержащий концентрат, а драгоценные металлы после аффинажа. В какой момент возникает обязанность по уплате НДПИ?
Правомерно ли включение в целях применения нулевой ставки НДПИ в нормативные технологические потери потерь, понесенных при добыче неподготовленного природного газа, используемого при проведении газодобывающими организациями ремонта основных средств?
Организация оказывает услуги по проведению ежегодного государственного технического осмотра автотранспортных средств по договору с УГИБДД. Правомерно ли применение организацией системы налогообложения в виде ЕНВД?
Организация, приобретшая по договору лизинга автобетоносмеситель, зарегистрированный в органах ГИБДД МВД России, заключает договоры двух типов: на поставку бетона и оказание услуг по его доставке, а также на реализацию бетона без оказания услуг по его доставке. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации в связи с реализацией бетонной смеси?
Основным видом деятельности организации является добыча и обогащение железных руд. Помимо основной деятельности организация оказывает услуги общественного питания, в связи с чем использует помещения, конструктивно не разделенные и расположенные в одном объекте недвижимости: ресторан (площадь зала обслуживания 195 кв. м) и кафе (39 кв. м) в гостиничном комплексе; столовую (130 кв. м) и буфет (20 кв. м) в административном здании; кафе (103 кв. м) и столовые (425 кв. м.) в спортивно-оздоровительном комплексе. Подлежит ли переводу на ЕНВД оказание указанных услуг в помещениях с площадью залов обслуживания посетителей, не превышающей 150 кв. м?
Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по передаче в аренду рекламных конструкций, смонтированных на многоэтажных домах или установленных на бетонных «подушках», не связанных неразрывно с землей (могут передвигаться, но не подлежат перемещению в течение срока аренды), а также частей рекламной поверхности конструкции, закрепленной на временном ограждении, лицам, которые размещают на них собственную рекламу?
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности менее 20 автомобилей и оказывает автотранспортные услуги по перевозке. Если маршруты движения известны до заключения договора, то предприниматель заключает договор перевозки, а если маршруты движения определяются в процессе оказания услуг — договор аренды транспортного средства с экипажем. Правомерно ли применение ЕНВД при предоставлении в аренду транспортных средств с экипажем?
На территории субъекта РФ определен перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение предпринимателями УСН на основе патента. Данные виды деятельности входят в перечень предпринимательской деятельности, установленный п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Зависит ли размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода от физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности?
Достаточно ли трудового договора, заключенного на срок более одного года, и табеля учета рабочего времени, подтверждающего количество отработанных дней в году — более 183, для подтверждения налогового статуса резидентов РФ работающих в организации граждан Республики Беларусь в целях исчисления НДФЛ?
Вправе ли организация применять льготу по ЕСН, предусмотренную пп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ, в случае утраты работником-инвалидом справки, выданной государственной службой медико-социальной экспертизы? При этом работником были представлены выписка из акта освидетельствования и индивидуальная программа реабилитации инвалида
Имеет ли физическое лицо, производившее в 2007 г. расходы на свое обучение в сумме 80 000 руб., право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов, если других расходов, по которым могут быть получены социальные налоговые вычеты, в 2007 г. не производилось?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, в том числе погашение процентов по целевым займам
Орган кадастрового учета вынес решение об отказе в постановке на государственный кадастровый учет земельного участка в связи с тем, что межевой план оформлен с нарушением земельного законодательства. Необходимо ли представить в орган кадастрового учета новый комплект документов или можно представить только доработанный документ, содержание которого послужило основанием для отказа в постановке земельного участка на кадастровый учет, и заявление о проведении кадастровой процедуры?
Правомерно ли решение органа кадастрового учета об отказе в проведении кадастрового учета земельного участка в случае, если на титульном листе описания земельного участка отсутствуют такие реквизиты, как подпись и почтовый адрес кадастрового инженера?
Какие виды проверок проводит орган кадастрового учета в целях принятия решений о постановке земельных участков на государственный кадастровый учет? Правомерно ли решение об отказе в проведении кадастрового учета изменений в сведения о земельном участке в случае отсутствия одного из документов, необходимых для кадастрового учета?
Организация производит тару и упаковку для лекарственных средств и препаратов (код по Общероссийскому классификатору продукции — 94 6700). Какую ставку НДС следует применять при реализации указанного вида продукции?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения «доходы»), получил от своего контрагента беспроцентный заем. Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать налоги (налог, уплачиваемый при применении УСН или НДФЛ) с материальной выгоды от экономии на процентах?
Вправе ли налоговый орган назначить организации, ответственной за перевод денежных средств, принятых от физических лиц, административное наказание в виде штрафа за факт оплаты услуг сотовой связи без применения контрольно-кассовой техники в платежном терминале?
В каком порядке налогоплательщик, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), должен учитывать в 2008 г. в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, расходы в виде потерь от падежа птицы и животных, учитывая принятие Правительством РФ Постановления от 04.10.2008 N 741 «О нормах расходов в виде потерь от падежа птицы и животных»?
Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем и перешедшая на уплату ЕСХН, приобрела легковой автомобиль для использования в деятельности. Должна ли такая организация представлять в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу?
Налогоплательщик приобрел по договору купли-продажи от 25.10.2005 здание, право собственности на которое зарегистрировано 02.12.2005. Здание учтено в качестве основного средства в октябре 2008 г., поскольку в нем подрядчиком проводился ремонт и оно не эксплуатировалось, так как, по мнению налогоплательщика, обязательным критерием отнесения объекта к основным средствам является их фактическое использование в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг. Налоговым органом была проведена проверка и по ее результатам принято решение, которым налогоплательщик привлечен к ответственности, ему доначислен налог на имущество и начислены пени, так как, по мнению налогового органа, налогоплательщик в нарушение п. 1 ст. 374 НК РФ не включил в налоговую базу стоимость приобретенного по договору купли-продажи здания и необоснованно не учитывал данный объект в составе основных средств на бухгалтерском счете 01 «Основные средства» до окончания капитального ремонта и реконструкции. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Должна ли организация, обладающая земельным участком на праве собственности и применяющая УСН, представлять в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по земельному налогу? Какая ответственность предусмотрена за непредставление указанного документа?
Налогоплательщик является заказчиком по договору подряда на строительство производственного здания. Объект недвижимости был построен и передан по акту приемки-передачи основных средств. Налогоплательщиком начато использование данного объекта в производственной деятельности, однако государственная регистрация прав на него пока не оформлена. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество с объекта недвижимости, завершенного строительством и принятого по акту эксплуатации?
Организация исчислила за квартал сумму НДС по реализованным товарам. В каком порядке и в какие сроки организация должна уплачивать указанные суммы НДС в бюджет?
Организация приобрела на ОРЦБ поставочный опцион на приобретение акций. Опцион исполнен поставкой акций. В следующем квартале приобретенные акции проданы. Организация квалифицирует сделку с опционом как операцию с финансовым инструментом срочных сделок. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать сумму, уплаченную за приобретенные акции, расходом в том отчетном периоде, в котором приобретены акции (в рамках исполнения опционного контракта), на основании пп. 2 п. 2 ст. 302 НК РФ? Или данная сумма включается в расходы только в периоде реализации приобретенных акций на основании абз. 4 п. 2 ст. 280 НК РФ?
Об установлении органами власти области предельных значений площади помещений, арендуемых субъектами малого и среднего предпринимательства, и срока рассрочки оплаты приобретаемого имущества при реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества
Подлежит ли организация привлечению к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ в случае непредставления в установленный срок бухгалтерской отчетности в налоговый орган, учитывая, что пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ не содержит четкого предписания о том, в какой орган исполнительной власти надлежит представлять бухгалтерскую отчетность?
В каком размере взимается нотариальный тариф за удостоверение договора залога маломерного судна нотариусами, занимающимися частной практикой?
Организация занимается розничной торговлей, которая облагается ЕНВД, и оптовой торговлей, которая облагается налогом по УСН. По договору поставки при выполнении определенных условий организация получает премию от поставщика товаров, предназначенных для розничной продажи. В рамках какой системы налогообложения следует учитывать данные доходы?
Организация осуществляет два вида деятельности — розничную и оптовую торговлю. По виду деятельности «розничная торговля» применяется система налогообложения ЕНВД, по оптовой торговле — общая система налогообложения. Среднесписочная численность по организации составляет 110 человек, в том числе в розничной торговле задействованы 80 человек, а в оптовой — 30 человек. Вправе ли организация с 01.01.2009 применять ЕНВД, учитывая, что она осуществляет два разных вида деятельности? Какими документами необходимо руководствоваться при определении среднесписочной численности организации?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по оказанию автотранспортных услуг и находящийся на системе налогообложения в виде ЕНВД, приобрел автомобиль для использования в этой деятельности. Проработав на нем некоторое время, предприниматель продал автомобиль. Каков порядок налогообложения дохода предпринимателя, полученного от продажи автомобиля?
Об отсутствии оснований для начисления налоговыми органами пеней после истечения пресекательного срока взыскания задолженности по налогу
Следует ли негосударственному пенсионному фонду удерживать НДФЛ с выкупной суммы, сформированной за счет взносов умершего застрахованного физического лица, выплаченной его наследнику? Имеет ли значение получение умершим застрахованным лицом социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ?
О распространении действия Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ на деятельность по производству коктейлей винных
Об отнесении расходов на приобретение и установку межкомнатных дверей к расходам на отделку квартиры в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ
Об учете в расходах для целей исчисления налога на прибыль районного коэффициента к заработной плате, выплачиваемой морякам во время их плавания в районах Крайнего Севера, организациями, не зарегистрированными и не имеющими обособленных подразделений в районах Крайнего Севера
Российская организация выплачивает иностранному банку (резиденту Турецкой Республики) процентный доход. Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль у российской организации в данном случае?
Российское общество с ограниченной ответственностью выплачивает иностранному участнику — резиденту Великого Герцогства Люксембург дивиденды. Каков порядок применения ставки 10%, предусмотренной в Соглашении между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения от 28.06.1993, после увеличения уставного капитала российского общества?
Производитель сельскохозяйственных товаров, не перешедший на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), получил доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции (овощей). При этом доля дохода от реализации указанной продукции за девять месяцев 2008 г. превысила 70% от общего объема доходов от реализации товаров (работ, услуг). Подлежат ли обложению налогом на прибыль указанные доходы?
Каков порядок налогообложения ЕСН компенсационных выплат работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер?
Согласно договору возмездного оказания услуг, заключенному между российскими юридическими лицами, стоимость услуг указана в долларах США; оплата производится в рублях по курсу на день платежа. Считаются ли операции в рамках данного договора валютными и подлежат ли они в этом случае процедурам валютного контроля? В какой валюте должны быть составлены акты на оказанные услуги и счета-фактуры по НДС?
Пунктом 51 Правил организации и проведения конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка для осуществления промышленного рыболовства, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 14.04.2008 N 264, установлено, что одним из основных критериев, в соответствии с которыми оцениваются и сопоставляются заявки для определения победителя, является плата за предоставление рыбопромыслового участка, перечисляемая в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого расположен или к территории которого прилегает промысловый участок. Является ли указанная плата расходом, уменьшающим полученные доходы для целей исчисления налога на прибыль, а также каков порядок признания этих расходов?
Организация являлась плательщиком ЕСХН, но по итогам 2007 г. доход от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составил менее 70 процентов, т. е. по итогам 2007 г. она утратила право на применение ЕСХН. Каков порядок уплаты налога на прибыль организаций за 2007 г. в данном случае?
На какие организации распространяется предусмотренный п. 2.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, порядок представления уточненных налоговых деклараций в случае ликвидации организацией обособленных подразделений?
Организация-заказчик для выполнения определенных работ привлекает работников другой организации (исполнителя) на основе договора аренды персонала. В соответствии с данным договором заказчик оплачивает услуги организации-исполнителя, которая будет выплачивать заработную плату своим работникам. У какой организации в данном случае будет возникать обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ с доходов работников?
Каждый оформивший полугодовую подписку в организации (издательстве) получает книгу как приложение к одному из номеров. При этом издается приказ об утверждении цен на периодические издания на полугодие, где фиксируется цена на журнал, в которую входит стоимость книги как приложения к определенному номеру журнала. Может ли организация принимать расходы, связанные с выпуском книги, для целей начисления налога на прибыль? Как правильно оформить документы, чтобы налоговые органы не квалифицировали передачу книги подписчикам как безвозмездную передачу в целях исчисления налога на прибыль?
В случае несоответствия товаров заявленному в договоре качеству покупатель при приемке товаров от продавца составляет акты по форме N ТОРГ-2. Возврат товара продавцу осуществляется один раз в квартал по одной накладной. Можно ли принять к учету возвращенный товар по одной накладной?
Вправе ли должностные лица налогового органа, проводящие выездную налоговую проверку, в период приостановления проверки осуществлять вне территории (помещения), занимаемой налогоплательщиком, опросы свидетелей и осмотры?
О прекращении лицензирования деятельности в области проектирования, строительства и инженерных изысканий для строительства и переходе к саморегулированию в указанной сфере
В период с апреля 2007 г. ведутся работы по производству художественного фильма, получившего удостоверение национального фильма. В целях проведения рекламной акции перед запланированной премьерой фильма было принято решение о производстве презентационного ролика. В связи с этим был заключен договор, согласно которому исполнитель изготовил рекламный ролик данного фильма, предназначенный для предпремьерного показа в течение 4 месяцев. При этом исключительные имущественные авторские права на изготовленную продукцию переданы без каких-либо ограничений срока действия данных прав. Каким образом следует учитывать расходы организации, связанные с созданием указанного ролика фильма, в целях исчисления налога на прибыль?
Организация заключила с авторами запатентованного изобретения лицензионный договор о предоставлении права на использование данного изобретения (высокотехнологическое электрошоковое оружие). Правомерно ли учитывать лицензионные платежи в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль при условии, что авторы указанного изобретения и организация являются аффилированными лицами?
Организация собирается провести капитальный ремонт асфальтового покрытия территории склада. Само здание склада было приобретено за 3 млн. руб. Стоимость же капитального ремонта подрядная организация оценивает в 2,8 млн. руб. Таким образом, стоимость ремонта соразмерна стоимости объекта основных средств. Каким образом учитываются указанные расходы на ремонт основного средства в целях исчисления налога на прибыль?
Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по перевозке грузов посредством седельного тягача с прицепом; по техническому ремонту и обслуживанию грузовых автомобилей, в том числе автомобилей — тягачей седельных, мотоциклов, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков; по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре на оборудовании организации; по оказанию услуг по хранению на платных стоянках грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, седельных тягачей?
Строительная организация заключила договор долгосрочной аренды земельного участка. На участке планируется строительство объекта коммерческой недвижимости. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы по арендной плате?
Организация-арендатор несет расходы по уплате арендодателю комиссионного сбора за обслуживание пользования телефонной связью в размере 6% от суммы выставляемых счетов по расходам за пользование телефонной связью. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть указанный комиссионный сбор в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией?
О порядке установления факта надлежащего перечисления арендной платы при аренде недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства, являясь арендаторами, наделены преимущественным правом приобретения
О порядке получения имущественного налогового вычета при исчислении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов физлица от продажи ценных бумаг, полученных по операциям, совершенным в 2005 г
Об уплате НДС при передаче учреждением своему учредителю созданных объектов основных средств
Индивидуальный предприниматель уплатил обязательные страховые взносы, которые подлежат зачислению в Пенсионный фонд РФ. Каков порядок проведения зачета по указанным платежам?
Физическое лицо в 2006 г. произвело реконструкцию, в частности увеличило площадь дома, приобретенного в 2000 г. В феврале 2007 г. было получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на этот дом. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи дома в 2008 г.?
Организация после подачи заявления о переходе на УСН и получения от налогового органа уведомления о возможности применять данный режим приняла решение на УСН не переходить. Должна ли она сообщить об этом в налоговый орган?
Организация передает лицензию на право пользования недрами в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Облагается ли стоимость лицензии НДС?
Организация купила трактор. Трактор используется внутри завода, в органах ГИБДД не зарегистрирован. Надо ли платить транспортный налог?
Заключен предварительный договор об аренде помещения, которым определена сумма обеспечительного платежа. Облагается ли эта сумма НДС, если аренда будет предоставлена через 2 — 3 месяца?
Налоговая инспекция отказала в возврате НДС. Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением об обжаловании бездействия налогового органа и об обязании произвести возврат излишне уплаченного налога. Решение суда было вынесено в пользу налогоплательщика в феврале 2008 г. 1 марта 2008 г. налогоплательщик в связи с изменением места нахождения встал на учет в другом налоговом органе. На момент постановки на учет по новому месту нахождения решение арбитражного суда исполнено не было. Какой налоговый орган и в каком порядке должен исполнять решение арбитражного суда?
Организацией были перечислены взносы по негосударственному пенсионному страхованию за своих работников. Подлежат ли восстановлению ранее включенные в расходы в целях исчисления налога на прибыль взносы в случае смерти работника?
По Трудовому кодексу РФ возможно разбивать 28 календарных дней отпуска с оговоркой, что одна часть отпуска должна быть не менее 14 дней. Работник использовал одну часть отпуска (14 календарных дней), а далее захотел взять отпуск на пять рабочих дней с понедельника по пятницу включительно. Однако в отделе персонала сообщили, что следует брать все семь дней недели (включая субботу и воскресенье). Правомерна ли эта позиция?
В каком порядке следует получать разрешение на работу негражданам Эстонии и Латвии, для которых Указом Президента РФ разрешен безвизовый въезд на территорию РФ?
Следует ли при определении срока начала командировки учитывать время проезда до вокзала, находящегося в черте города, если работник вынужден отправляться на вокзал не из дома, а с рабочего места, а также при возвращении из командировки. Например, время отправления поезда 11 января в 00:03. Время проезда от места работы до вокзала — 30 минут. Какой день считать началом командировки?
О применении положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
О реализации субъектом малого или среднего предпринимательства преимущественного права на приобретение арендуемого государственного (муниципального) имущества, переданного на праве хозяйственного ведения или оперативного управления ГУП (МУП)
О признании субъекта малого или среднего предпринимательства, арендующего государственное или муниципальное недвижимое имущество, надлежаще исполняющим договорные обязательства в целях применения положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Организация является сельхозтоваропроизводителем, применяющим общий режим налогообложения. Единственный вид деятельности хозяйства — разведение свиней, основные виды продукции — свиньи в живом весе и свинина. Включаются ли в целях исчисления налога на прибыль в общий объем доходов от реализации сельхозпродукции доходы от реализации свинины, произведенной в результате забоя на давальческих началах сторонней организацией?
Организация (ОАО) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с НПФ, является вкладчиком фонда в пользу работников ОАО. По условиям договоров при достижении участниками пенсионных оснований им выплачиваются пожизненные негосударственные пенсии за счет накопленных средств на именных пенсионных счетах. В связи с несоответствием величины денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности НПФ действие лицензии фонда приостановлено ФСФР России. Чтобы не ухудшить положение вкладчиков, НПФ должен провести реорганизацию в форме присоединения или слияния с другими фондами на правах правопреемства или по заявлению участников перевести выкупные суммы в другой фонд, что влечет расторжение заключенных договоров о негосударственном пенсионном обеспечении с вкладчиками фонда. Применяются ли в указанном случае для целей исчисления налога на прибыль положения абз. 8 п. 16 ст. 255 НК РФ?
В каком порядке у организации — плательщика ЕСХН в 2006 г. учитываются материальные расходы, в том числе оплаченные в 2005 г., но не включенные в расходы ввиду того, что не были списаны в производство со склада? Какие расходы включаются в стоимость изготовления, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и технического перевооружения основных средств, произведенных как подрядным, так и хозяйственным способом и силами вспомогательного производства? Учитываются ли расходы на текущий и капитальный ремонт основных средств?
Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), учитывать для целей налогообложения расходы на покупку ценных бумаг, которые впоследствии будут реализованы?
Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, имеет в собственности здание, в котором по техническим характеристикам первый этаж отнесен к нежилым помещениям, а второй этаж — к жилым. Часть первого этажа индивидуальный предприниматель использует в качестве магазина, в связи с чем уплачивает ЕНВД, другую часть сдает в аренду, уплачивая НДФЛ. Освобождается ли физлицо от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении данного здания?
Возникает ли у организации объект налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в случае передачи квартиры по договору дарения в собственность своему работнику? Обязана ли организация в данном случае удержать и уплатить в бюджет НДФЛ исходя из рыночной стоимости квартиры из заработной платы работника?
Обязана ли организация с 01.01.2008 уплачивать ЕНВД при осуществлении деятельности по продаже населению продуктов питания (горячих и прохладительных напитков, булочек, снеков, кондитерских изделий в упаковке производителя) через автоматы как относящейся к деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей?
При реорганизации юридического лица в форме преобразования (изменении организационно-правовой формы) все недвижимое имущество, находящееся в собственности правопредшественника, переходит правопреемнику. Достаточно ли внести изменения в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним с последующим получением повторных свидетельств, уплатив при этом госпошлину в размере 300 руб. согласно пп. 21 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, или же необходима государственная регистрация прав вновь образованного юридического лица на недвижимое имущество, при которой необходимо уплатить госпошлину в размере 7500 руб. в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 333.33 НК РФ?
ОАО имеет обслуживающие производства и хозяйства (ОПХ), реализующие товары (работы, услуги) как своим работникам, так и сторонним лицам. Как необходимо определять налоговую базу при исчислении налога на прибыль — в целом по всем ОПХ или же отдельно по каждому? При исчислении какой налоговой базы учитываются доходы и расходы по ликвидации и реализации объектов основных средств ОПХ — по основной деятельности ОАО или же деятельности ОПХ?
Организация применяет общую систему налогообложения и ЕНВД. Среднесписочная численность работников по итогам 2008 г. превысит 100 человек. Лишается ли организация права на применение ЕНВД с 2009 г.? Включаются ли в расчет среднесписочной численности работников работники других организаций, работающие по договорам аренды персонала?
Об исчислении срока аренды недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности и арендуемого субъектом малого предпринимательства, в целях приватизации данного имущества при смене арендатора
О возможности пролонгации без проведения конкурсов и аукционов до 01.07.2010 договоров, предусматривающих переход прав владения и/или пользования в отношении государственного или муниципального имущества, заключенных до 01.07.2008 с субъектами малого и среднего предпринимательства; об определении статуса субъекта малого и среднего предпринимательства
О возможности пролонгации до 01.07.2010 договоров аренды государственного или муниципального имущества, заключенных до 01.07.2008 субъектами малого и среднего предпринимательства, без проведения конкурсов и аукционов
Обязана ли организация подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при выдаче физическим лицам подарков (призов) стоимостью свыше 4000 руб. при проведении рекламной акции?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по сдаче в аренду (лизинг) движимого имущества, оказываемых российской организацией представительству российской организации, находящемуся на территории иностранного государства
МУП принадлежит на праве хозяйственного ведения нежилое здание. В техническом паспорте на здание подвал, цокольный этаж и основное строение обозначены как части здания. На цокольном этаже МУП организовало бар, а в другой части здания первого этажа — ресторан. Площадь обслуживания посетителей каждого из указанных объектов не превышает 150 кв. м, но совокупная площадь залов обслуживания бара и ресторана больше 150 кв. м. Являются ли в данном случае самостоятельными объектами организации общественного питания бар и ресторан в целях перевода МУП на уплату ЕНВД?
Правомерно ли считать, что в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ у организации не возникает обязанностей налогового агента по удержанию НДФЛ при дарении физическим лицам подарков и представлению в налоговый орган сведений о доходах таких физических лиц?
Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. Среднесписочная численность работников организации за 2008 г. составляет 130 человек. С 1 января 2009 г. предполагается сокращение численности до 95 человек. Должна ли организация продолжать применять ЕНВД с 01.01.2009 в случае, если среднесписочная численность за 2008 г. составит более 100 человек, при этом за I квартал 2009 г. — менее 100 человек?
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС строительно-монтажных работ, выполняемых за пределами территории Российской Федерации российскими организациями — как подрядчиками, так и субподрядчиками
О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС по товарам (услугам), впоследствии используемым в операциях, не подлежащих налогообложению этим налогом
О порядке применения п. 2 ст. 269 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
Какими документами, наряду с актом приемки-передачи услуг, подтверждаются расходы по договору оказания транспортных услуг для целей исчисления налога на прибыль организации-грузоотправителя, пользующейся услугами перевозчика, если несение расходов на перевозку возложено на грузоотправителя договором поставки?
В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль организации, создающей программу для ЭВМ стоимостью более 20 тыс. руб., расходы на оплату услуг сторонней организации по выполнению работ, связанных с созданием проектно-технической документации на данную программу?
В каком порядке следует учитывать проценты за пользование коммерческим кредитом в целях исчисления налога на прибыль организации-заимодавца в случае отсутствия в договоре условий о размере и порядке уплаты указанных процентов?
Достаточно ли актов приемки-сдачи оказанных услуг или, кроме того, необходимо наличие счетов и документальных материалов, характеризующих производственную направленность услуги, для признания для целей исчисления налога на прибыль расходов организации-заказчика на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг?
Какие средства можно считать полученными в виде безвозмездной помощи (содействия) для целей исчисления налога на прибыль организаций? Подлежат ли налогообложению указанные средства, использованные не по целевому назначению?
В каких случаях целевые поступления, квалифицированные организацией как гранты, отражаются в листе 07 (по коду 010) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и не учитываются в целях исчисления налога на прибыль? В каких случаях целевые поступления неправомерно квалифицировать в качестве грантов?
Организация применяет с 1 января 2007 г. УСН с объектом налогообложения «доходы». В январе 2009 г. она предполагает передать свое имущество в доверительное управление другой организации (доверительному управляющему). Сохранится ли у данной организации — учредителя управления право на применение указанного специального налогового режима?
Вправе ли профсоюзная организация обратиться в суд с исковым заявлением по просьбе работника — члена профсоюза в связи с задержкой выплаты ему заработной платы?
Администрация организации перевела своего работника на другую работу для замещения временно отсутствующего работника. Вправе ли первый работник не приступать к работе и обратиться в суд за разрешением трудового спора, в случае если такой перевод был произведен без его письменного согласия?
Для поддержания имиджа организация приобретает форменную одежду единого образца со своим логотипом и бесплатно передает ее своим работникам в собственность для использования в служебных целях. Часть стоимости форменной одежды (10% стоимости) компенсируется работниками. Ношение форменной одежды предусматривается трудовым договором. Возникает ли объект налогообложения по НДС при осуществлении указанной передачи?
Организация осуществляет продажу своим потенциальным покупателям (юридическим лицам) по номинальной стоимости подарочных сертификатов, удостоверяющих право их предъявителя на приобретение товаров данной организации. Возникает ли в этом случае объект налогообложения по НДС? Если да, то предоставляется ли налоговый вычет покупателям указанных сертификатов? Учитываются ли суммы оплаты, полученные организацией от потенциальных покупателей, при исчислении налога на прибыль, в случае если она определяет доходы и расходы по методу начисления?
Организация, не принимавшая решения о создании резерва по сомнительным долгам, провела инвентаризацию дебиторской задолженности по состоянию на 1 января 2008 г. В ходе инвентаризации была выявлена задолженность покупателя по оплате товаров на сумму 1 000 000 руб. со сроком ее возникновения 20 ноября 2007 г., что подтверждается актом инвентаризации, подписанным 1 января 2008 г. В счет погашения указанной задолженности 20 мая 2008 г. должник произвел частичную оплату товаров в сумме 200 000 руб. В каком порядке исчисляется срок исковой давности указанной дебиторской задолженности в целях признания ее безнадежной к взысканию при исчислении налога на прибыль, в случае если оставшаяся часть дебиторской задолженности не будет погашена?
Организация несет расходы на подготовку и переподготовку работников, с которыми заключен трудовой договор, на договорной основе с образовательным учреждением, имеющим лицензию. В подтверждение произведенных расходов у организации имеются следующие документы: счет-фактура, акт выполненных работ, платежные документы. В ходе выездной налоговой проверки в 2008 г. налоговым органом принято решение о непризнании в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов в связи с отсутствием у работников документов, свидетельствующих об окончании ими курса обучения. Правомерен ли вывод налогового органа?
Нефтеперерабатывающий завод осуществил производство автомобильного бензина из давальческого сырья. Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче указанного автомобильного бензина собственнику давальческого сырья? В каком порядке выставляется счет-фактура при расчетах по НДС?
Организация реализует товары покупателю на сумму 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб. По соглашению сторон покупатель передал в счет предстоящих поставок указанных товаров собственный вексель на сумму 270 000 руб. со сроком платежа через 30 дней. В каком порядке подлежит обложению НДС сумма, полученная в виде дисконта по указанному векселю, в случае признания сторонами стоимости векселя равной договорной стоимости товара?
Организация, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, предполагает в 2009 г. передавать произведенный ею прямогонный бензин нефтеперерабатывающему заводу (НПЗ) на переработку в качестве сырья для производства моторного масла на давальческой основе. Услуги НПЗ по переработке давальческого сырья она намеревается оплачивать частью готовой продукции — моторным маслом. В каком порядке указанные операции подлежат налогообложению акцизом?
Организация предполагает с 1 января 2009 г. закрепить в учетной политике в целях исчисления налога на прибыль нелинейный метод начисления амортизации. В феврале 2009 г. организация намеревается перевести по решению руководства на консервацию продолжительностью 4 месяца объект основных средств, относящийся к четвертой амортизационной группе, остаточная стоимость которого на 1 января 2009 г. составит 80 000 руб. В каком порядке определяются суммарный баланс указанной амортизационной группы и сумма начисленной амортизации, если на 1 января 2009 г. ее суммарный баланс составит 200 000 руб.?
Организация предполагает с 1 января 2009 г. закрепить в учетной политике в целях исчисления налога на прибыль нелинейный метод начисления амортизации. Вправе ли она применять указанный метод в отношении всех объектов основных средств и нематериальных активов? Сможет ли организация в дальнейшем перейти с нелинейного метода начисления амортизации на линейный метод?
Организация приобрела в январе 2008 г. микроавтобус со сроком полезного использования 8 лет, стоимостью 900 000 руб., которая погашается в целях исчисления налога на прибыль путем начисления амортизации линейным методом с применением понижающего коэффициента 0,5. Вправе ли организация отказаться от применения указанного специального коэффициента с 1 января 2009 г.?
Организация предполагает с 1 января 2009 г. закрепить в учетной политике в целях исчисления налога на прибыль нелинейный метод начисления амортизации. На 1 января 2009 г. суммарный баланс второй амортизационной группы составит 100 000 руб. В каком порядке определяется сумма амортизации, начисленная в январе и феврале 2009 г., в случае если в январе 2009 г. организация предполагает продать объект основных средств, относящийся ко второй амортизационной группе, с остаточной стоимостью на дату его выбытия 85 000 руб.?
Организация предполагает с 1 января 2009 г. закрепить в учетной политике в целях исчисления налога на прибыль нелинейный метод начисления амортизации. На 1 января 2009 г. суммарный баланс третьей амортизационной группы составит 250 000 руб. В каком порядке определяется сумма амортизации, начисленная в январе и феврале 2009 г., в случае если в январе 2009 г. организация рассчитывает получить в качестве вклада в уставный капитал и ввести в эксплуатацию основное средство, относящееся к третьей амортизационной группе, с первоначальной стоимостью 100 000 руб.?
Организация предполагает оплачивать в 2009 г. расходы на обучение своих работников, не имеющих высшего образования, в российских высших учебных заведениях по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам. Учитываются ли такие расходы при исчислении налога на прибыль?
Включаются ли в состав расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, затраты налогоплательщика на оплату предоставленных оператором услуг телефонной связи, в случае если данные услуги оказываются не по юридическому адресу, указанному в учредительных документах налогоплательщика, а по фактическому адресу — месту нахождения офиса налогоплательщика (арендуемого помещения)?
Относится ли деятельность налогоплательщика по передаче в аренду щита для наружной рекламы к предпринимательской деятельности по распространению или размещению наружной рекламы, подпадающей под обложение ЕНВД, если она не является основной деятельностью организации?
Организация предоставила для составления дополнительной записки к технологической схеме разработки нефтяного месторождения собственную информацию, которая сторонней организацией была проанализирована и систематизирована. На основании данного договора для организации были выполнены работы по анализу эффективности применения комплексного вибродепрессионного химического воздействия на объектах разработки месторождения и разработан комплекс рекомендаций по подбору скважин, затраты по договору организацией были отнесены на расходы, связанные с производством и реализацией, единовременно в текущем периоде. В ходе проверки налоговым органом услуги сторонней организации квалифицированы как научно-исследовательская работа. Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на то, что такие расходы должны учитываться согласно ст. 262 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация имеет лицензию на разработку месторождения, введенного в эксплуатацию и находящегося в промышленной разработке. Организация заключила договор с геофизической организацией на объекте «Экспертная оценка ранее выявленных в пределах месторождения малоразмерных локальных поднятий и прогноз их нефтегазоносности комплексом сейсморазведки и электроразведки» и отнесла расходы по данному договору единовременно в расходы, связанные с производством и реализацией. Однако налоговым органом данные работы были квалифицированы как работы по освоению природных ресурсов. Налоговый орган посчитал, что расходы должны учитываться в течение 12 месяцев, в связи с чем доначислил налог на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация, перешедшая на уплату ЕСХН и имеющая на праве бессрочного пользования земельный участок, исчислила и уплатила в бюджет авансовый платеж по земельному налогу, однако не представила в налоговые органы расчеты по таким авансовым платежам. В связи с этим налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация применяет УСН и имеет на балансе легковой автомобиль для служебных поездок. Должна ли такая организация представлять в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу?
В каком порядке до и после 1 января 2009 г. учитываются организацией расходы на получение лицензионного соглашения на освоение природных ресурсов в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», предполагает приобрести в декабре 2008 г. строительные материалы. С 1 января 2009 г. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» устанавливается иной порядок списания сырья и материалов. Вправе ли организация учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением указанного специального налогового режима, расходы на приобретение указанных строительных материалов в порядке, установленном названным Федеральным законом, в случае если они оплачены до 1 января 2009 г., но не списаны в производство до этой даты?
Организация предполагает в декабре 2008 г. принять участие в конкурсе на получение права пользования участками недр для целей добычи полезных ископаемых. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль суммы сбора за участие в указанном конкурсе?
Организация предполагает в 2009 г. оказывать услуги населению по предоставлению во временное пользование мест для стоянки легковых автомобилей по договору аренды. Подпадает ли такая предпринимательская деятельность под систему налогообложения в виде ЕНВД?
В соответствии с договором коммерческого кредита организацией предоставлена отсрочка оплаты товаров по договору поставки под 18 процентов годовых. Следует ли выставлять счет-фактуру в целях исчисления НДС на суммы процентов, начисленных по указанному договору?
Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, предполагает в 2009 г. приобретать прямогонный бензин у нефтеперерабатывающего завода (НПЗ), имеющего свидетельство на производство прямогонного бензина. Подлежат ли вычету суммы акциза, начисленные при получении прямогонного бензина, в случае его использования для получения бензина с октановым числом 76 путем смешения с высокооктановыми добавками и дальнейшей реализации его потребителям?
Организация предполагает в 2009 г. приобретать у нефтеперерабатывающего завода автомобильный бензин с октановым числом 76 и путем смешения с высокооктановыми добавками получать автомобильный бензин с октановым числом 92 для последующей его реализации. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по акцизу?
Организация предоставила товарный кредит фирме под 15% годовых. В дальнейшем стороны заключили дополнительное соглашение, в соответствии с которым долг должен быть погашен не аналогичным товаром, а денежными средствами. В каком порядке подлежат обложению НДС суммы процентов, полученные указанной организацией от заемщика за отсрочку платежа по указанному договору?
Какая налоговая ставка должна применяться при исчислении транспортного налога в отношении поливомоечных машин, зарегистрированных в ГИБДД МВД России?
ООО, применяющее УСН, приняло решение о выплате по итогам года дивидендов своим участникам — физическим лицам, с которыми заключены трудовые договоры. В каком порядке указанные выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация предоставила помещение для офиса фирме в соответствии с договором аренды. Для вывоза и размещения офисных отходов фирма-арендатор заключила со специализированной организацией договор подряда. Кто является плательщиком платы за негативное воздействие на окружающую среду: арендодатель, арендатор или специализированная организация?
Организация, утвердившая в учетной политике для целей налогообложения признание доходов и расходов по методу начисления, провела инвентаризацию дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2007 г. В ходе инвентаризации была выявлена задолженность арендатора по внесению арендной платы со сроком возникновения свыше 45 дней на сумму 80 000 руб. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать указанную задолженность при формировании резерва по сомнительным долгам на следующий отчетный период, в случае если основным видом деятельности является оптовая и розничная торговля?
Организация, применяющая УСН, при реализации товаров покупателю выставила счет-фактуру с выделением суммы НДС, которую она перечислила в бюджет в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. Следует ли ей учитывать указанные суммы НДС в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель (подрядчик), применяющий общую систему налогообложения, заключил с организацией (заказчиком) договор подряда, в соответствии с которым он должен выполнить ремонтные работы. Для исполнения обязательств предприниматель заключил договор субподряда с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Признаются ли выплаты, произведенные в пользу физлица, объектом налогообложения по ЕСН?
Организация собирается предоставить в 2009 г. своему работнику заемные денежные средства в рублях под 5% годовых для личных нужд. Возникает ли в указанном случае объект налогообложения по НДФЛ?
Организация-пользователь заключила с фирмой-правообладателем договор коммерческой концессии, по которому организации передается комплекс исключительных прав на коммерческое обозначение сроком на пять лет для использования в своей деятельности. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, предъявленные пользователю с сумм вознаграждения в виде фиксированного разового платежа, а также периодических платежей, предусмотренных договором?
В каком порядке налоговым органом будут выявляться случаи занижения авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в условиях отмены с 1 января 2009 г. квартальных налоговых деклараций?
Физическое лицо, являющееся резидентом РФ, собирается заключить в 2009 г. договор банковского вклада в иностранной валюте сроком на 3 года с банком Республики Болгария. В каком порядке будут подлежать обложению НДФЛ доходы в виде процентов по указанному вкладу?
Российская организация (экспедитор) оказывает в 2008 г. экспедиторские услуги, связанные с перевозкой груза белорусской компании (грузополучателя) с территории РФ на территорию Республики Беларусь в таможенном режиме экспорта, в соответствии с договором транспортной экспедиции. Являются ли такие операции объектом налогообложения по НДС?
Решением мирового судьи был удовлетворен иск бывшего генерального директора, досрочно освобожденного от занимаемой должности решением общего собрания акционеров, о взыскании выходного пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, оплаты за период времени нетрудоспособности. После вступления данного решения в законную силу уволенный работник так и не получил причитающиеся ему выплаты. В настоящее время он планирует обратиться в суд с иском о взыскании компенсации за задержку выдачи денежных средств. Каков порядок исчисления срока просрочки выплат при увольнении в данном случае с учетом того, что дата вступления в силу решения мирового судьи приходится на 10.08.2008, а последний день работы истца — на 31.03.2008?
Организация приобрела здание склада, в котором планируется разместить производственный цех. Сейчас здание перестраивается. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль данные работы отнести к работам по модернизации на основании п. 2 ст. 257 НК РФ?
Об отсутствии обязанности налогового агента у российской организации, выплачивающей вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории Ирана гражданам Украины, а также о возмещении ошибочно удержанных сумм НДФЛ
О проведении торгов на заключение договора на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на участке, здании или ином недвижимом имуществе, находящемся в государственной или муниципальной собственности, а также о порядке определения базовой доходности для плательщиков ЕНВД
О круге субъектов, обязанных получать лицензию на осуществление деятельности, связанной с опасными отходами
О лицензировании деятельности, связанной с монтажом, пусконаладкой, ремонтом и техническим обслуживанием промышленного холодильного оборудования
О лицензировании отдельных видов деятельности в области строительства, а именно монтажа и обслуживания систем охранной сигнализации, видеонаблюдения, контроля доступа, пусконаладочных и ремонтных работ
Об отсутствии правовых оснований для принятия решения о нарушении Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ до проведения экспертизы Ростехрегулированием в отношении производства и оборота сидра натурального яблочного крепостью 5,5%, производимого путем естественного брожения из яблочного сока прямого отжима без добавления этилового спирта
О защите преимущественного права субъекта малого или среднего предпринимательства на приобретение арендуемого им государственного или муниципального недвижимого имущества
О применении норм ГК РФ при решении вопроса о порядке установления факта надлежащего перечисления арендной платы за аренду имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства (арендаторы) наделены преимущественным правом приобретения
О недопустимости применения положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ при аренде субъектом малого или среднего предпринимательства земельного участка
Об отсутствии оснований для пересчета сумм НДФЛ, удержанных в 2007 г. организацией-работодателем по ставке 30%, в случае нахождения физического лица в РФ по итогам налогового периода 2007 г. менее 183 дней
О налогообложении НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), оплачиваемых за счет средств бюджета субъекта РФ, а также об освобождении от налогообложения НДС выполнения НИОКР за счет средств бюджета субъекта РФ
О налогообложении НДС сумм штрафов за нарушение обязательств по оплате по договору финансовой аренды, полученных лизингодателем от лизингополучателя
О порядке определения налоговой базы по НДС в отношении выполняемых по государственному контракту подрядных работ по созданию систем инженерного обеспечения, цена которых формируется с учетом страховых выплат, осуществленных подрядчиком в соответствии с этим контрактом
Физическое лицо продает в одном налоговом периоде несколько принадлежащих ему на праве собственности менее трех лет земельных участков. Имеет ли право указанное лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 1 млн руб. по каждому продаваемому участку?
С 2002 г. физлицо имеет в собственности восьмикомнатную квартиру, образованную путем совмещения трех квартир. В 2008 г. данная квартира была разделена путем выдела доли на две квартиры, о чем выдано Свидетельство о государственной регистрации права собственности на каждую из квартир. Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи одной из квартир, право собственности на которую принадлежит ему более 3 лет, но Свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано только в 2008 г.?
Применяются ли имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. 220 НК РФ, к доходам, подлежащим налогообложению по ставке 30 процентов, полученным от реализации недвижимого имущества РФ физическими лицами, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ?
Предусматривается ли НК РФ обязательный досудебный порядок обжалования актов налогового органа?
Имеет ли право налогоплательщик согласно налоговому законодательству на получение от налогового органа информации о порядке исчисления сумм налогов и сборов, указанных к оплате в квитанциях и требованиях?
Вправе ли налогоплательщик учесть в составе материальных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, затраты по уплате взносов за пользование лесным фондом, а также затраты на оплату услуг лесхозов по отводу и оформлению лесосек?
О заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), реализуемым по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС
Какую ответственность влечет непредставление в установленный срок индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», налоговой декларации по итогам отчетного периода при условии своевременной оплаты авансовых платежей за тот же период?
В каком порядке определяется налоговая база по НДФЛ при реализации ценных бумаг, приобретенных за приватизационные чеки, если документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, отсутствуют?
Организация осуществила капвложения в виде неотделимых улучшений в арендованное имущество. Учитываются ли капвложения у арендатора в составе ОС и облагаются ли они налогом на имущество в случаях, если: капвложения произведены без согласия арендодателя, но договором не установлено, что право собственности на них принадлежит арендодателю; капвложения произведены с согласия арендодателя и их стоимость возмещена арендодателем?
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о правах на земельные участки, находящиеся в государственной собственности до ее разграничения
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль сумм НДС по основным средствам, приобретенным после 1 января 2008 г. налогоплательщиками, осуществляющими операции, как облагаемые, так и освобождаемые от обложения НДС
Российская организация, применяющая УСН, намеревается приобрести долю в иностранной организации, являющейся резидентом Монголии. При этом указанная доля принадлежит другой иностранной организации — резиденту Британских Виргинских островов. Возникнут ли у российской организации обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль с доходов иностранной организации — резидента Британских Виргинских островов, полученных ею в связи с реализацией указанной доли?
Правомерно ли принятие к вычету сумм НДС по счету-фактуре, составленному на нескольких листах?
Организация (магазин), осуществляющая розничную торговлю, в сентябре планирует переехать в новое помещение, площадь торгового зала которого составит 171 кв. м. В связи с этим организация утрачивает право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД. Вправе ли организация с октября перейти на применение УСН?
Распространяются ли положения пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ в целях исчисления НДС на операции по реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных на основании лицензионных договоров, заключенных в электронном виде с применением электронной цифровой подписи?
Организация осуществляет розничную торговлю, а также оказывает услуги общественного питания в одном и том же помещении. В инвентаризационных и правоустанавливающих документах указанное помещение не разделено на отдельные залы. При этом фактически помещение разделено на зал для обслуживания посетителей кафе и зал, в котором непосредственно осуществляется розничная торговля. В каждом из залов установлен отдельный кассовый аппарат. В каком порядке в данном случае следует рассчитывать площадь торгового зала, а также зала обслуживания посетителей в целях исчисления ЕНВД?
Организация в мае 2008 г. заключила с городским комитетом по управлению муниципальным имуществом договор аренды муниципального имущества сроком на 5 лет, который согласно положениям указанного договора вступает в силу с момента подписания (заключения). Государственная регистрация договора была осуществлена только шесть месяцев спустя. Арендные платежи согласно условиям договора организация уплачивает с момента заключения (подписания) договора, а именно с мая 2008 г. С какого момента у организации возникают обязанности налогового агента по НДС — с момента подписания (заключения) указанного договора или же с момента его государственной регистрации?
Организация оплатила наличными услуги за пользование консультационно-информационной базой. При этом кассовый чек при оплате выдан не был. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы без кассового чека на основании следующих документов: договора на оказание услуг, счета-фактуры и квитанции к приходному кассовому ордеру?
Распространяются ли положения пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ в целях исчисления НДС на операции по реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, не зарегистрированных в Роспатенте?
Среди документов, подтверждающих расходы сотрудника по проживанию в гостинице в период командировки, отсутствовали кассовые чеки гостиниц (услуги по проживанию в гостинице оплачивались наличными). Признаются ли в данном случае указанные расходы в целях исчисления НДФЛ документально подтвержденными? Следует ли организации включать в доход сотрудника, подлежащий налогообложению НДФЛ, сумму выплаченной ему компенсации на возмещение расходов по найму жилого помещения в период командировки?
Комиссионер на основании договора комиссии приобретает и растаможивает товар для комитента. Право собственности на товар к комитенту переходит в момент выпуска товара на таможне. Комиссионер работает по специальной упрощенной процедуре таможенного оформления, т. е. выпуск товара происходит до подачи декларации (например, штамп «выпуск разрешен» может стоять 30.09.2008, а декларация оформлена 20.10.2008). Комиссионер перепродает этот товар покупателю, право собственности на товар переходит к покупателю в момент выпуска товара на таможне, т. е. на дату штампа «выпуск разрешен». В каком порядке следует оформлять счет-фактуру и принимать к вычету НДС?
В 2008 г. организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», были выполнены работы на сумму 10 млн руб. Заказчик в силу определенных причин не может расплатиться денежными средствами и в погашение своей задолженности предлагает квартиру. В дальнейшем эту квартиру организация продает за меньшую сумму. В какой момент возникает обязанность по уплате налога. Какие возможны налоговые последствия в случае продажи квартиры за сумму менее 10 млн руб.?
Является ли создание резерва по сомнительным долгам в целях применения гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ правом или обязанностью организации? Каков порядок формирования такого резерва?
Организацией (продавцом) на 4 года заключено соглашение с физлицом (покупателем), по которому покупатель вправе ежегодно обращаться к продавцу с заявлением о приобретении акций, обращающихся на ОРЦБ, а продавец обязуется продать покупателю акции в количестве, указанном покупателем в заявлениях. Реализация осуществляется вне ОРЦБ. Соглашением зафиксирована цена одной акции и их предельное количество, которое покупатель вправе приобрести в течение каждого года. При этом на момент подписания соглашения сторонами не согласовано условие о количестве продаваемых акций. Данное количество определяется в заявлении покупателя и признается согласованным в момент акцепта продавцом этого заявления путем его подписания. Вправе ли продавец в соответствии с п. 5 ст. 280 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль определять дату совершения сделки (подписания договора) по реализации акций на дату подписания заявления покупателя продавцом?
Физическому лицу в 2001 г. передан в собственность по договору дарения земельный участок, который в 2007 г. был разделен физлицом на два земельных участка, поставленных на кадастровый учет, в отношении которых получены новые свидетельства о праве собственности. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ со всей суммы, полученной от продажи в 2008 г. одного из земельных участков, образованных в результате раздела первоначального земельного участка?
Физическим лицом в 2004 г. по договору с ипотечной компанией приобретена квартира в строящемся доме, в сентябре 2004 г. подписан договор уступки прав, согласно которому физлицо принимает права и обязанности в полном объеме по договору между ипотечной компанией и администрацией города. В соответствии с актом приема-передачи срок окончания строительства и принятия квартиры — 27.12.2004, свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру физлицом получено 11.05.2005. Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полной сумме от реализации, продав квартиру в январе 2008 г. за сумму свыше 1 000 000 руб.?
Физическим лицом реализованы несколько жилых помещений, которые находились в его собственности менее трех лет. Правомерно ли при определении налоговой базы по НДФЛ учитывать общую сумму имущественных налоговых вычетов в размере, равном сумме вычета, указанной в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, умноженной на количество проданных в налоговом периоде жилых помещений?
Организация занимается оказанием парикмахерских услуг и является плательщиком ЕНВД. В результате инвентаризации на складе были выявлены излишки шампуней, красок и т. д. Вправе ли организация не уплачивать налог на прибыль с сумм выявленных излишков?
МУП (гостиница) оказывает услуги по временному размещению и проживанию. На первом и втором этажах гостиницы имеются балконы. Каждый балкон объединяет два гостиничных номера. В экспликации к техпаспорту на здание гостиницы площадь балконов не указана, они имеются только на плане гостиницы. Балконы на первом этаже не используются, так как выхода на них нет. Следует ли при исчислении ЕНВД учитывать в составе общей площади для временного размещения и проживания площадь балконов?
Вправе ли организация в 2008 г. применять пониженное значение корректирующего коэффициента К2 при реализации детских товаров и как необходимо отделять детские товары от прочих при расчете ЕНВД? Обязана ли организация уплачивать ЕНВД при размещении в торговом зале комбинированного торгового аппарата, который принимает денежные средства, выдает сдачу и реализует чай, кофе и напитки в баночках, и какой физический показатель необходимо использовать в данном случае?
Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода начиная с I квартала 2008 г. на величину убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде в связи с тем, что в 2007 г. налогоплательщик понес расходы, не получая при этом доходов?
Организация производит и впоследствии реализует на автозаправочных станциях автомобильный бензин и дизельное топливо. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога (акциз), предъявленные налогоплательщиком покупателю такого автомобильного бензина и дизельного топлива?
О возможности внесения исправлений в счета-фактуры продавцом товара для целей применения покупателем налогового вычета по НДС в случае выявления покупателем при приемке товара расхождений в количестве и номенклатуре товара
Вправе ли вновь созданное в результате реорганизации в форме разделения юридическое лицо (правопреемник) знакомиться с материалами выездной налоговой проверки реорганизованного юридического лица, которая была завершена до момента реорганизации?
Какие меры ответственности могут быть применены к физическому лицу — главному бухгалтеру филиала организации в случае выявления нарушений правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в ходе проведения налоговой проверки при условии, что указанные нарушения были допущены другим физическим лицом, занимавшим указанную должность ранее?
Об отсутствии обязанности по уплате земельного налога в отношении земельного участка, переданного во временное пользование на основании договора аренды с множественностью лиц на стороне арендатора, в том числе у лиц, не вступивших в такой договор аренды
О правомерности установления законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ льгот по налогу на имущество организаций для организаций, осуществляющих инвестиции в собственные производственные основные средства
О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации в виде дисконта при погашении векселя
Организация, осуществляющая деятельность в области радио — и телевещания, для подготовки программ получила от физических лиц в безвозмездное пользование права на использование аудиовизуальных произведений. Возникает ли в данном случае доход, учитываемый при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Физическое лицо обратилось к строительной фирме с просьбой переложить ему печь. Должен ли у заказчика остаться какой-либо документ, например чек ККТ, подтверждающий проведение данной работы и оплату указанной услуги?
В офисе организации на стене одного из помещений появилась плесень. Для устранения источника увлажнения стены и обработки ее против плесени организация обратилась к специалистам по дезинфекции. Как в этом случае организацией должна производиться оплата за оказываемые услуги?
Администрация детского дошкольного учреждения (детского сада) обратилась в специализированную организацию с просьбой провести ремонт детской мебели (шкафов, кроватей, столов и стульев). Каким образом должны осуществляться денежные расчеты с данной организацией за оказание ею данной услуги? Возможно ли применение бланков строгой отчетности в указанной ситуации?
ООО планирует в ноябре 2008 г. направить в обучающий центр сотрудников (специалистов по охране труда) на обучение по теме «Как организовать систему охраны труда на предприятии». Вправе ли организация оплату указанного обучения провести за счет средств ФСС РФ и если да, то в каком порядке?
Организация, основным видом деятельности которой является оптовая торговля овощами и фруктами, имеет на балансе рекламный щит, который сдает в аренду другим юридическим лицам. Подпадает ли эта деятельность под уплату ЕНВД?
ООО арендует муниципальное имущество. По условиям договора аренды организация перечисляет арендную плату не позднее 10-го числа первого месяца квартала и в этот же день уплачивает в бюджет удержанную сумму НДС. В каком налоговом периоде (в периоде уплаты налога или в следующем) организация имеет право на вычет по НДС?
Сотрудник ООО, находясь в отпуске без сохранения заработной платы, заболел, в связи с чем принес больничный лист. Обязана ли организация в данном случае выплатить сотруднику пособие по нетрудоспособности?
ООО выплачивает своей работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, компенсацию в размере 100 руб. в месяц. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах указанную сумму?
По какой форме застрахованному лицу необходимо подать в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии?
О возможности коммерческой организации переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости не чаще одного раза в год (на начало отчетного года)
О порядке уплаты государственной пошлины в российской валюте российскими и иностранными гражданами, а также лицами без гражданства, проживающими на территории иностранных государств, за проставление апостиля на официальных документах, подлежащих вывозу за границу
О порядке защиты нарушенных прав вследствие одностороннего расторжения государственным учреждением договора аренды в нарушение установленной законодательством процедуры
О моменте возникновения преимущественного права на приобретение имущества в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ; о праве требования субъектом малого или среднего предпринимательства перевода на себя прав и обязанностей покупателя
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере оказания услуг по изготовлению мебели, а также ее ремонту. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД в связи с вступлением в силу с 01.01.2009 положений пп. «б» п. 17 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»?
Организация (ООО), 100% уставного капитала которой принадлежит другой организации, применяет специальный налоговый режим в виде ЕНВД в отношении розничной торговли непродовольственными товарами в магазинах с торговой площадью менее 150 кв. м. В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ сохранится ли за ООО право на применение ЕНВД?
О порядке установления надлежащего исполнения обязанности по перечислению арендной платы за аренду государственного (муниципального) имущества, в отношении которого субъекты малого и среднего предпринимательства наделены преимущественным правом приобретения в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ
О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации (приобретении) товаров (работ, услуг) налогоплательщиком, имеющим два кода причины постановки на учет (КПП) — по месту нахождения и как крупнейший налогоплательщик, в том числе при реализации (приобретении) товаров (работ, услуг) через обособленные подразделения
Организация — плательщик ЕНВД по договору безвозмездного пользования получила здание от учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 49%. Здание полностью используется для облагаемой ЕНВД деятельности. Обязана ли организация исчислять налог на прибыль с дохода в виде экономической выгоды от безвозмездного пользования зданием?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами через торговую сеть, состоящую из нескольких магазинов, и применяет ЕНВД. Среднесписочная численность работников в 2008 г. превышает 100 человек. Может ли предприниматель применять ЕНВД в 2009 г., если в первом квартале 2009 г. среднесписочная численность его работников не превысит 100 человек?
Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность организации по передаче в аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям нежилых площадей в павильоне в целях осуществления розничной торговли продуктами питания (установки киосков)? Что следует понимать под торговым местом в целях применения ЕНВД?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по перевозке пассажиров и уплачивает ЕНВД. Все акции указанной организации принадлежат единственному учредителю — субъекту РФ. В соответствии с новой редакцией ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет 25%. Сохранится ли у организации в данном случае право применять ЕНВД с 1 января 2009 г.?
С какого момента организация, численность работников которой по итогам 2008 г. составила более 100 человек и доля участия других организаций в ее уставном капитале превысила 25%, не вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» в ст. 346.26 НК РФ?
Должен ли арбитражный управляющий, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, учитывать при определении налоговой базы суммы полученной компенсации расходов, понесенных управляющим в связи с проведением процедуры банкротства (в том числе оплаты услуг связи)?
Организация осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности. Деятельность по хранению автомашин на стоянках переведена на ЕНВД, по остальным применяется общая система налогообложения. В каком порядке следует учитывать с 01.01.2009 численность работников в целях применения п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ — в целом по организации по всем видам деятельности или только по деятельности, переведенной на ЕНВД?
Могут ли цены для целей налогообложения признаваться необоснованно завышенными в порядке, отличном от установленного ст. 40 НК РФ? Можно ли признать расходы на строительство и ремонт экономически необоснованными в порядке, установленном ст. 252 НК РФ для исчисления налога на прибыль, если они произведены на основании сметной документации, составленной с отклонением от требований НПА, не прошедших регистрацию в Минюсте России?
Организация, созданная в 2007 г. и осуществляющая деятельность, переведенную на ЕНВД, имеет двух участников — других юридических лиц, доля участия одного из которых составляет 95%. Распространяется ли на организацию пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, введенный Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ и вступающий в силу с 01.01.2009, согласно которому на уплату ЕНВД не переводятся организации с долей участия в них других организаций более 25%?
В 2007 г. сельхозорганизация потеряла право на применение ЕСХН. С какого момента она сможет вновь применять ЕСХН с учетом того, что согласно п. 1 ст. 346.3 НК РФ в заявлении о переходе на ЕСХН нужно указать долю дохода от реализации произведенной сельхозпродукции в общем доходе от реализации, полученном по итогам календарного года, предшествующего году, в котором подается заявление? Означает ли это, что сельхозорганизация должна проработать на общем режиме налогообложения весь 2008 г. и только в 2009 г. подать заявление о переходе на ЕСХН с 01.01.2010?
Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 25.08.1999 N 945 результаты государственной кадастровой оценки земель утверждаются органами исполнительной власти субъектов РФ по представлению территориальных органов Роснедвижимости. С какого момента следует применять в целях исчисления земельного налога установленную Постановлениями субъектов РФ кадастровую стоимость земельных участков, учитывая положения ст. 5 НК РФ?
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам физлица на приобретение квартиры в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком
О порядке налогообложения НДФЛ доходов физического лица от уменьшения уставного капитала организации, доля которого была внесена ранее земельными участками
Организация оказывает различные медицинские услуги, в том числе диагностические. Диагностика пищеварительного тракта проводится натощак, в связи с чем организация заключила договор с ООО об установке кофемашины (кофе употребляют пациенты после проведения процедуры). При этом организация за употребленные пациентами напитки оплачивает счета, выставленные ООО. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль на расходы, связанные с оплатой напитков за пациентов?
Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства
Можно ли при учреждении юридического лица (ООО) назначить генеральным директором иностранного гражданина, которому требуется виза на въезд? Надо ли сначала получать разрешение на привлечение иностранных работников и разрешение на работу для иностранного работника? Если да, то как его получить, если до регистрации юридического лица разрешение на привлечение работников оформить нельзя?
Организация имеет столовую для своих работников с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м. Питание предоставляется работникам по ценам ниже себестоимости приготовленных блюд. Возникает ли в данной ситуации объект обложения ЕНВД?
При проведении выездной налоговой проверки налоговая инспекция доначислила налог на прибыль и пени. Организация с решением налоговой инспекции не согласилась и оспорила его в арбитражном суде. По решению арбитражного суда доначисление налога и пеней было признано незаконным, решение налоговой инспекции было отменено. Однако в то время, пока продолжался спор, налоговая инспекция приостановила операции по счету. Можно ли взыскать с налоговой инспекции полученные убытки (упущенную выгоду), связанные с приостановлением операций по счету?
О преимущественном праве на приобретение государственного (муниципального) недвижимого имущества, арендуемого несколькими субъектами малого или среднего предпринимательства, а также на приобретение одним субъектом нескольких арендуемых им помещений
О принятии к вычету НДС, уплаченного на таможне российским лизингополучателем по буровым установкам, ввозимым в РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления в рамках договора финансового лизинга, заключенного с российским лизингодателем
Об отсутствии оснований для определения налоговой базы по НДС и выставления счетов-фактур по операциям, не признаваемым объектом налогообложения на территории РФ, в том числе при получении авансов, а также об определении налоговой базы в случае, если на момент получения предоплаты отсутствует информация о количестве и стоимости товаров, реализуемых за пределами РФ, и порядке ее уточнения по мере получения информации
В каком порядке при исчислении налога на прибыль учитываются убытки, возникающие при списании (ликвидации) не полностью самортизированного имущества?
1. Может ли признаваться сомнительной и относиться в резерв по сомнительным долгам задолженность в виде арендных (лизинговых) платежей при исчислении налога на прибыль, если предоставление имущества в аренду (лизинг) предусмотрено уставом организации? 2. Вправе ли организация принять решение о формировании резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода путем внесения изменений в учетную политику для целей налогообложения?
Каков порядок списания при исчислении налога на прибыль дебиторской задолженности по оплате оказанных услуг, включая сумму НДС, в случае ликвидации должника?
Организация применяет общий режим налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД. ЕСН (в части пенсионного страхования) начисляется в рамках обеих систем. Правомерно ли применять регрессивные ставки по ЕСН по заработку одного и того же работника в части, приходящейся на общий режим налогообложения, и в части, приходящейся на ЕНВД?
О применении НДС в отношении услуг по документальному сопровождению и сюрвейерскому обслуживанию грузов в российском порту, оказываемых российскими организациями
Российская организация — агент на основании агентского договора с иностранной авиакомпанией — принципалом заключает от своего имени и за счет принципала договоры авиаперевозки пассажиров и багажа. Перевозки осуществляются иностранной авиакомпанией между аэропортом в РФ и аэропортом за ее пределами, а также между аэропортами в РФ. Признается ли в данном случае РФ в целях применения НДС местом реализации услуг авиаперевозчика?
Иностранная организация выполняет для российской организации научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, относящиеся к созданию новых продуктов и технологий, которые освобождаются от налогообложения НДС на территории РФ. Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по уплате НДС?
Муниципальное учреждение, наделенное полномочиями выступать от имени города акционером (участником) хозяйственных обществ, учитывает на своем балансе акции (доли) хозяйственных обществ. Доходы в виде прибыли, приходящиеся на доли в уставных (складочных) капиталах обществ и дивиденды по акциям, являются неналоговыми доходами бюджета города и перечисляются в бюджет города. Обязаны ли хозяйственные общества, акционером (участником) которых является город в лице муниципального учреждения, при выплате дивидендов по акциям (доходам по долям) удерживать налог на прибыль как налоговые агенты и перечислять его в федеральный бюджет или же дивиденды, выплачиваемые по акциям (доходы по долям), не учитываются при определении общей суммы налога, исчисленной в соответствии с п. 2 ст. 275 НК РФ, при условии, что сумма дивидендов перечисляется непосредственно в местный бюджет?
Может ли быть зачтена переплата по НДС, образовавшаяся в 2008 г., в счет погашения недоимки по НДФЛ в 2008 г., а переплата по налогу на прибыль, образовавшаяся до 01.01.2008, — в счет погашения недоимки по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в 2008 г. в виде дивидендов от российских организаций?
Организация производит операции по замене и освежению материальных ценностей, заложенных в государственный резерв. По данным операциям организация и управление Росрезерва выставляют друг другу счета-фактуры по материальным ценностям с учетом НДС. Имеет ли организация право на вычет НДС?
Вправе ли организация осуществлять мелкорозничную торговлю (штучным товаром, кофейными напитками) посредством торговых автоматов без применения ККТ? Какие документы подтверждают поступление выручки, полученной от продажи напитков через торговые автоматы?
Частный нотариус приобрел копировальный аппарат. Вправе ли он при исчислении НДФЛ включить в состав профессионального налогового вычета стоимость указанного аппарата?
Организация планирует сдать с 01.01.2009 в аренду здание, находящееся в собственности, и начислять амортизацию по амортизируемому имуществу в виде капвложений в арендованное здание. Правильно ли полагает организация, что в целях исчисления налога на прибыль начисление амортизации следует осуществлять с 01.02.2009, но не ранее того месяца, в котором организация произвела возмещение арендатору стоимости указанных капитальных вложений?
Организация с 01.01.2006 перешла на уплату налога на прибыль организаций в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации. С 01.07.2007 в одном из субъектов Российской Федерации было закрыто ответственное обособленное подразделение. Каков порядок представления корректирующих (уточненных) налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций по закрытому обособленному подразделению за 2005 г. в том случае, если на данной территории осталось только одно обособленное подразделение?
Вправе ли налогоплательщик в 2008 г. заявить льготу по налогу на прибыль организаций за период с 01.01.2007 по 31.07.2007, установленную ст. 5 Закона N 104-ФЗ «Об особой экономической зоне в Магаданской области», в том случае, если он утратил статус участника ОЭЗ с 31.07.2007, однако льготу, предусмотренную ст. 5 Закона N 104-ФЗ, в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за отчетные (налоговый) периоды 2007 г. не заявлял?
Вправе ли организация учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы за пользование командированным работником камерой хранения?
Включаются ли в доходы для целей исчисления налога на прибыль организаций доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате должником на основании решения третейского суда? В какой момент следует признавать такие доходы?
Организация для найма персонала пользуется услугами кадрового агентства. Вправе ли организация учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы на оплату услуг кадрового агентства при условии, что в структуре организации находится подразделение, выполняющее аналогичные функции?
Указывается ли сумма налога, удерживаемая налоговым агентом, в подразделе 1.3 разд. 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н?
О применении коэффициентов К1 и К2 при расчете базовой доходности для целей исчисления ЕНВД, а также о величине коэффициента-дефлятора К1 на 2008 г
Имеет ли право организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на производство сувенирной рекламной продукции с эмблемой организации, подаренной представителям других организаций в ходе проведения деловых встреч?
Согласно пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ у налогового агента отсутствует обязанность удерживать налог с доходов иностранной организации, если такие доходы в соответствии с международными договорами (соглашениями) в РФ не подлежат налогообложению. При этом НК РФ не предусмотрено, что данная норма применяется при условии предъявления налоговому агенту подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации. Вправе ли налоговый орган на основании ст. 123 НК РФ привлечь налогового агента к ответственности за неудержание налога на прибыль с иностранной организации, если на момент выплаты дохода у него отсутствует подтверждение постоянного местонахождения организации в иностранном государстве?
Обязана ли российская организация как налоговый агент удерживать налог на прибыль при приобретении у иностранной организации доли в ее уставном капитале в соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ?
У организации, находящейся в Москве, имеется в собственности пансионат в Московской области. Пансионат оказывает свои услуги не только сотрудникам организации, но и любым другим лицам. Спектр услуг и их стоимость соответствует рыночным. Однако сотрудникам на все услуги предоставляется скидка 50%. В 2007 г. по деятельности пансионата получен убыток. Можно ли принять такой убыток для целей исчисления налога на прибыль? Если да, то как подтвердить право на принятие такого убытка? Как подтвердить право на принятие убытка по деятельности объектов обслуживающих производств и хозяйств для целей исчисления налога на прибыль?
Организация-лизингодатель исчисляет доходы и расходы в налоговом учете кассовым методом. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Вправе ли организация-лизингодатель, руководствуясь пп. 10 п. 1 ст. 264 и п. 3 ст. 273 НК РФ, признать расходом в целях исчисления налога на прибыль всю сумму затрат на приобретение предмета лизинга на дату его передачи лизингополучателю?
В соответствии с п. 4 ст. 155 НК РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования. При этом применяется расчетная ставка (п. 4 ст. 164 НК РФ). Чему равна налоговая база по НДС, в случае если организация приобрела право требования у нового кредитора за 90 000 руб. (с учетом НДС 1525 руб.) и затем уступила его за 95 000 руб. (с учетом НДС): а) 530,08 руб. ((95 000 руб. — 90 000 руб. — 1525 руб.) x 18/118); б) 762,71 руб.((95 000 руб. — 90 000 руб.) x 18/118)?
Правомерно ли организация полагает, что у нее отсутствует обязанность по исчислению, удержанию с налогоплательщика и перечислению в бюджет сумм НДФЛ, а также по представлению сведений в налоговые органы по форме 2-НДФЛ в отношении стоимости подарков физическим лицам?
С введением в действие Жилищного кодекса РФ действует положение, согласно которому земельный участок, на котором расположен многоквартирный жилой дом, переходит в общую долевую собственность собственников помещений. В каком порядке осуществляется данный переход? С какого момента у собственников помещений возникает обязанность уплаты земельного налога?
Генподрядчик выполняет строительно-монтажные работы и в соответствии с договором осуществляет страхование строительных рисков имущества заказчика. На основании заключенных договоров со страховой компанией генподрядчик производит уплату страховых взносов, которые освобождены от НДС. Облагается ли НДС возмещение затрат по страхованию у генподрядчика?
Налоговым органом проведена проверка налогоплательщика, по результатам которой последнему доначислены суммы налога на прибыль и пени за его неуплату. Основанием для начисления послужило исключение из затрат стоимости пусконаладочных работ. Налоговый орган полагал, что в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ затраты, связанные со строительством, в том числе пусконаладочные работы, являются расходами на создание амортизируемого имущества и должны учитываться в его стоимости, а не в составе текущих затрат по налогу на прибыль. Налоговый орган в решении указал, что в соответствии с Письмом Госстроя России от 27.10.2003 N НК-6848/10 до момента издания Письма все расходы на пусконаладочные работы должны были учитываться как расходы капитального характера, а после издания данного Письма затраты могут быть разделены: по пусконаладочным работам вхолостую — учитываются как расходы капитального характера, а под нагрузкой — принимаются к налоговому учету в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ). Налогоплательщик полагал, что в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на освоение новых агрегатов подлежат включению в состав прочих расходов, а не в первоначальную стоимость основных средств, поскольку затраты на освоение новых агрегатов выделены законодателем в самостоятельный вид расходов. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации?
На территории организации-налогоплательщика расположена столовая, обслуживающая трудовой коллектив. Столовая не является обособленным подразделением и не может быть отнесена к обслуживающим производствам и хозяйствам в соответствии со ст. 275.1 НК РФ. По результатам проведенной налоговым органом проверки налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ему доначислены суммы налога на прибыль, а также начислены пени. Основанием для принятия такого решения послужило то, что налогоплательщик, по мнению налогового органа, неправомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на затраты по содержанию столовой, поскольку работникам налогоплательщика в соответствии с действующим коллективным договором реализация блюд проводилась по льготным ценам. Правомерно ли данное решение налогового органа?
Налоговым органом проведена проверка налогоплательщика, в ходе которой была установлена неуплата налогов, в том числе ЕСН. По результатам материалов проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в невключении в налоговую базу для исчисления ЕСН выплат физическим лицам — работникам организации, с которой налогоплательщик заключил договор, по которому организация оказывает налогоплательщику услуги по управлению его текущей деятельностью. На основании указанного договора и дополнительных соглашений к нему налогоплательщик выплачивал за выполнение функций, установленных договором, ежемесячное вознаграждение организации, а не непосредственно работникам организации. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация при осуществлении своей профессиональной деятельности использует служебные легковые автомобили. Вправе ли организация отнести к расходам для целей обложения налогом на прибыль организаций расходы, связанные с оплатой услуг платной автостоянки (на территории которой она размещает принадлежащий ей автотранспорт) и с арендой гаража для данных целей?
В организации было проведено празднование ее юбилея. Правомерно ли учесть расходы на проведение указанного мероприятия при исчислении налога на прибыль?
Организация, производящая химическую продукцию, провела научно-исследовательскую работу по усовершенствованию технологического процесса производства, которая не дала положительного результата. В каком порядке организация вправе списать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль до и после 01.01.2009?
О реализации возникшего из договора аренды преимущественного права приобретения субъектом малого или среднего предпринимательства государственного или муниципального имущества
Об отсутствии оснований для применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, предусмотренной ст. 333.3 НК РФ, индивидуальными предпринимателями и о создании равных условий уплаты данного сбора организациями и индивидуальными предпринимателями
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. С 2009 г. он планирует осуществлять новую деятельность по защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней и применять к ней УСН на основе патента. Однако указанная деятельность осуществляется, как правило, в весенне-летний период, и приобретение патента на первые три месяца с начала года нецелесообразно. Вправе ли индивидуальный предприниматель приобрести патент только на апрель — август 2009 г.?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по декоративному цветоводству, применяя УСН на основе патента. В связи с расширением деятельности предприниматель планирует также оказывать услуги по изготовлению ягодного варенья. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в отношении нового вида предпринимательской деятельности? Труд наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, использоваться не будет
Физическое лицо намерено в ноябре 2008 г. зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН. Род деятельности — изготовление изделий народных художественных промыслов (деревянных фигурок кукол). Вправе ли будет индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента?
Организация, применяющая УСН, планирует в январе 2009 г. закупить пиломатериалы у производителя. Фактически указанные пиломатериалы будут использоваться только при наступлении дачного сезона для изготовления «домиков» на колодцы по индивидуальным заказам. Вправе ли организация учесть указанные расходы на оплату пиломатериалов в составе расходов единовременно в момент списания средств со своего расчетного счета?
Организация с 2009 г. переходит на упрощенную систему налогообложения (соответствующее заявление подано в налоговый орган по месту нахождения организации) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Деятельность организации связана с выполнением топографической съемки в полевых условиях, в связи с чем выплачивается полевое довольствие работникам, выполняющим топографическую съемку в полевых условиях. 150-рублевый размер полевого довольствия установлен действующим законодательством для учета в целях исчисления налога на прибыль организаций и определения расходов при применении УСН, однако фактические выплаты полевого довольствия значительно выше указанного размера. Вправе ли организация в 2009 г. учитывать в расходах фактические затраты, произведенные на выплату полевого довольствия?
Организация с 2009 г. переходит на упрощенную систему налогообложения (соответствующее заявление подано в налоговый орган по месту нахождения организации) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2008 г. организация является плательщиком налога на прибыль. В целях исчисления налога на прибыль организация учитывает расходы на ОСАГО в отношении принадлежащих организации транспортных средств. Срок договоров по указанному страхованию ответственности истечет в феврале 2009 г. Вправе ли организация при применении УСН отнести к расходам затраты на ОСАГО, произведенные в феврале 2009 г.?
Организация начала работы по достройке здания, которые закончатся в I квартале 2009 г. Срок полезного использования здания — 25 лет, что соответствует восьмой амортизационной группе основных средств. При этом изменится первоначальная стоимость здания. Следует ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль в суммарном балансе сумму, на которую изменится первоначальная стоимость здания?
Должна ли организация уплачивать налог на имущество в связи с тем, что часть оборудования законсервирована в целях производственной необходимости, и начислять по нему амортизацию в целях исчисления налога на прибыль и ведения бухгалтерского учета?
О порядке уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль
Об отсутствии оснований для внесения изменений в ст. 256 НК РФ, предусматривающих распространение порядка амортизации имущества, применяемого в целях исчисления налога на прибыль в рамках концессионных соглашений, на отношения, возникающие при аренде имущества коммунального комплекса у муниципальных образований
Между иностранной организацией и российской организацией А заключен договор подряда на проведение работ по капитальному ремонту недвижимого имущества в стране иностранной организации-заказчика. Облагаются ли НДС работы, выполняемые российской организацией Б по договору субподряда с организацией А?
Об учете расходов на рекламу в метро (в вестибюлях станций и на эскалаторных наклонах) в целях исчисления налога на прибыль
Организация, управляющая многоквартирными домами, в связи с оказанием бесплатно или по льготным ценам услуг льготным категориям граждан получает из бюджета денежные средства в качестве возмещения неполученной платы за указанные услуги. В каком порядке следует учитывать указанные средства в целях исчисления налога на прибыль?
О праве заказчика (уполномоченного органа) устанавливать дополнительные требования к квалификации участников размещения государственного (муниципального) заказа в случае, если цена контракта на выполнение работ по строительству, реконструкции или капремонту составляет 50 млн руб. и более
Физическое лицо в связи с приобретением в 2004 г. квартиры в долевую собственность получило имущественный налоговый вычет. В 2007 г. физическое лицо приобрело вторую квартиру. Вправе ли оно в данном случае воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Инвалид II группы 3-й степени сдает по договору найма жилое помещение, которым владеет на праве собственности. Имеет ли инвалид право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ?
Организация выплачивает своим работникам денежные компенсации за нарушение установленного срока выплат заработной платы. Облагаются ли суммы компенсации НДФЛ и ЕСН? Уменьшает ли данная компенсационная выплата налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Работник был принят на работу по трудовому договору с испытательным сроком три месяца. Не отработав двух месяцев, решил уволиться по собственному желанию. Как рассчитать компенсацию за отпуск и как отразить в бухучете организации? Каким образом исчислить НДФЛ, ЕСН, страховые взносы на ОПС? Будет ли учитываться выплата указанной компенсации при исчислении налога на прибыль?
Организация имеет в собственности земельный участок, который сдается в аренду юридическому лицу для размещения на нем объектов нестационарной торговой сети (прилавков и контейнеров). Размер земельного участка, непосредственно занятого прилавками и контейнерами, указан в договоре аренды. Остальная часть переданного в аренду участка занята проездами, пешеходными зонами, хозяйственными постройками. Подпадает ли указанная предпринимательская деятельность под применение ЕНВД и каким образом определить величину физического показателя в отношении указанной деятельности?
Организация имеет в собственности земельные участки, которые используются ею для ведения собственной хозяйственной деятельности и оказания услуг по сдаче их в аренду. Указанная организация сдает в аренду земельный участок площадью 15 000 кв. м для организации на нем стационарной торговой сети — гипермаркета с площадью торговых залов более 6000 кв. м. Подпадает ли указанная предпринимательская деятельность под ЕНВД?
В 2007 г. организация эксплуатировала собственное нежилое помещение — микрорынок, который представляет собой временное сооружение, где вдоль стен располагаются конструктивно обособленные торговые секции без залов обслуживания посетителей. Торговые места в указанном микрорынке сдавались в аренду. С доходов от указанной деятельности уплачивался ЕНВД. Однако в 2008 г. внесены изменения в инвентаризационные документы на указанное помещение, согласно которым микрорынок переименован в магазин модульного типа. Подпадает ли деятельность организации по передаче в аренду торговых мест, расположенных в магазине модульного типа, под ЕНВД и какой физический показатель применять в указанном случае?
В соответствии с договорами, заключенными с медицинским учреждением, организация, занимающаяся обслуживанием водопроводных сетей, направляет своих работников на медицинские осмотры. Должна ли организация удерживать НДФЛ со стоимости оплаты медицинских осмотров, учитывая, что их проведение обусловлено требованиями ст. 213 ТК РФ?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль стоимости прав на результаты научно-технической деятельности, выявленных в результате инвентаризации имущества
ООО реализует руду железную агломерационную с содержанием железа 63% покупателям по разным ценам (1550 руб., 1900 руб., 1500 руб.), а также некондиционную руду (аглодоменную) с низким содержанием железа по цене 1180 руб. Каков порядок определения уровня цен по указанным товарам? Должно ли ООО при определении налоговой базы по НДПИ включать в среднюю цену реализации отгрузку некондиционной руды или оценку данного вида полезного ископаемого необходимо производить отдельно?
О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль внереализационных и прочих расходов
Об отсутствии оснований для наделения муниципальных унитарных предприятий статусом «получатель бюджетных средств» в целях применения положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
Поставщик сельскохозяйственной техники выставляет в адрес индивидуального предпринимателя за поставку товара счет-фактуру с обозначением в строке «Грузоотправитель и его адрес» слов «он же». Вправе ли индивидуальный предприниматель получить вычет сумм НДС по указанному счету-фактуре?
ООО закупает товары за рубежом и реализует их в третьи страны без завоза на территорию РФ и заключает агентский договор с иностранной организацией для поиска покупателей-нерезидентов. Агент принимает на себя также обязательства по обеспечению поступления ООО выручки за реализованный товар. Должно ли ООО исчислить и удержать НДС при выплате комиссионного вознаграждения иностранному агенту?
В каком порядке учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы организации в виде компенсации, выплачиваемой работникам за использование личного автотранспорта для служебных поездок?
Общество безвозмездно передает принадлежащее ему общежитие муниципальному образованию. Облагается ли при этом стоимость данного имущества налогом на прибыль организаций?
Организация осуществляет производство светотехнической продукции, спрос на которую весной и летом падает (в связи с увеличением продолжительности светового дня). При этом в указанный период руководством принимается решение об объявлении вынужденного простоя. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде выплат работникам организации за время простоя?
Автономное учреждение оказывает услуги по тушению лесных пожаров на территории лесничеств. Учреждение не подведомственно Рослесхозу и не имеет лицензии на осуществление деятельности по тушению пожаров. Облагаются ли НДС операции по оказанию данных услуг?
ОАО осуществляет деятельность по разработке, производству и поставке высокоточного вооружения. По контрактам с иностранными заказчиками предусмотрены гарантийные обязательства, срок которых составляет 12 месяцев со дня реализации, а по договорам с российскими заказчиками гарантийный срок на каждое изделие устанавливается в соответствии с техническими условиями (от 8 лет и более). Вправе ли ОАО создавать резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация, численность работников которой составляет 56 человек и стоимость основных фондов — 15,5 млн руб., на основании Постановления Правительства РФ от 22.07.2008 N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» перейти на применение УСН, если объем выручки в 2008 г. составит 40 млн руб.?
О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов и доходов в виде сумм лизинговых платежей в случае, если договором лизинга предусмотрен неравномерный график их уплаты
Хозяйственное общество распределяет дивиденды между участниками. Является ли оно налоговым агентом по налогу на прибыль, если участник — юридическое лицо передал свое право на получение дивидендов после налогообложения физическому лицу на основании договора цессии?
Организация выполняет проектно-изыскательские работы. Вправе ли она признать в целях исчисления налога на прибыль доходы по сданным этапам работ на основании акта, если этапы работ выходят за рамки одного налогового периода?
Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российской организацией американской компании, не имеющей постоянного представительства в РФ, по договору купли-продажи акций российского эмитента, доля недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, в активах которого составляет менее 50 процентов
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», переходит на общую систему налогообложения. Каков порядок отражения расходов в данном случае? Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение основных средств?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль суммы накопленного процентного (купонного) дохода при реализации (ином выбытии) корпоративных облигаций, срок владения которыми превысил отчетный период
О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль в отношении процентного дохода швейцарской компании, выплачиваемого российской организацией за рассрочку платежа по контракту на поставку оборудования
Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕСХН, планирует в январе 2009 г. купить новый дом, в связи с чем изменится его адрес регистрации. Новый дом находится на территории, подведомственной другому налоговому органу. При этом подсобное хозяйство и ферма останутся на прежнем месте. В какой налоговый орган надо будет представлять в 2009 г. налоговую декларацию по ЕСХН по итогам отчетного и налогового периодов?
Организация осуществляет деятельность по производству мяса кроликов и уплачивает налог на прибыль. По итогам 2007 г. организация имела убыток, часть которого учитывается в 2008 г. С 2009 г. организация планирует перейти на специальный налоговый режим в порядке, установленном гл. 26.1 НК РФ, и будет являться плательщиком ЕСХН. Правомерно ли с 2009 г. уменьшать налоговую базу по ЕСХН на оставшуюся сумму убытка 2007 г.?
Организация-сельхозпроизводитель (плательщик ЕСХН) осуществляет деятельность по доращиванию форели в собственном форелевом хозяйстве с последующим производством полуфабрикатов. Продукция доставляется в порт на арендованном речном судне для оптового сбыта. Вправе ли организация при определении объекта налогообложения по ЕСХН уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с уплатой портовых сборов?
О неправомерности распространения норм, установленных Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ, на отношения сторон, заключивших между собой договор субаренды недвижимого имущества, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
Организация по договору займа на условии его выдачи отдельными траншами уплачивает комиссию за резервирование займа (обязательство уплатить ее возникает при заключении договора займа, а выплата происходит при истребовании первого транша) и комиссию за использование займа (уплачивается при истребовании каждого из траншей). В каком порядке учитываются данные комиссии при исчислении налога на прибыль?
О порядке признания при исчислении налога на прибыль расходов на разработку планов по ликвидации последствий аварий на опасном производственном объекте
Организация по договору негосударственного пенсионного обеспечения уплачивает за работников пенсионные взносы. Денежные средства аккумулируются на именных счетах работников. Взносы признаются расходами на оплату труда, учитываемыми при исчислении налога на прибыль. При увольнении работника договор в отношении него расторгается. Денежные средства, перечисленные ранее работодателем, остаются на именном счете бывшего работника и становятся предметом нового договора — между уволившимся работником и НПФ. При этом организация-работодатель продолжает считать суммы перечисленных взносов расходами на оплату труда и корректировку налогооблагаемой базы не производит. Правомерно ли это?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, имеет в собственности квартиру и нежилое помещение, которое используется им в предпринимательской деятельности. Согласно ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. При этом на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ предприниматель не признается плательщиком налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности. При исчислении налога на имущество физических лиц в отношении квартиры следует учитывать инвентаризационную стоимость квартиры или же суммарную инвентаризационную стоимость обоих объектов недвижимости?
Основным видом деятельности муниципального унитарного аптечного предприятия — налогоплательщика ЕНВД является розничная торговля готовыми лекарственными формами. Учредителем предприятия является администрация городского округа. В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ сохранится ли за предприятием право на применение ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Правомерно ли рассчитывать сумму алиментов, которые он должен уплатить на содержание своего несовершеннолетнего ребенка, исходя из величины вмененного дохода, определенного в целях применения ЕНВД? А также может ли налоговая декларация по ЕНВД, представляемая в налоговый орган, считаться подтверждением дохода предпринимателя?
О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений
Об освобождении от налогообложения НДФЛ денежных средств в виде субсидий на приобретение или строительство жилья в рамках федеральной целевой программы «Жилище», полученных физическими лицами с 1 января 2005 г. из средств бюджетов бюджетной системы РФ, в случае если данные лица до 1 января 2008 г. не уплатили налог и не воспользовались имущественным налоговым вычетом на приобретение или строительство жилья
О возврате сумм НДФЛ, удержанного и уплаченного с доходов в виде пенсионных накоплений, перераспределенных между правопреемниками застрахованного лица
Организация выдала работникам к дням рождения премии, предусмотренные коллективным договором. При этом организация не включила суммы премий в налогооблагаемую базу по ЕСН. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности за неуплату ЕСН с сумм указанных премий. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация перечислила работнику — физическому лицу денежные средства на банковскую карту в банке, в котором открыт зарплатный счет работника, не включив их в налогооблагаемую базу при исчислении ЕСН. Данные суммы выданы работнику под отчет. Налоговый орган вынес решение о доначислении организации ЕСН и привлечении организации к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа?
Налоговый орган провел налоговую проверку налогоплательщика, по результатам которой принято решение о привлечении его к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в том числе за неполную уплату сумм ЕСН. Налогоплательщик создал две организации, перевел своих работников в эти организации путем увольнения их по собственному желанию, но по факту они работали на тех же местах и с тем же оборудованием. Распределение численности работников (до 100 человек) позволило созданным организациям применять упрощенную систему налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ и не уплачивать ЕСН. Доход от оказания услуг по предоставлению персонала указанными организациями покрывал лишь сумму затрат по заработной плате. Правомерно ли решение налогового органа?
В ходе проведения налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик заключал договоры на оказание услуг по управлению транспортом с организацией, являющейся взаимозависимым лицом и находящейся на упрощенной системе налогообложения. Налогоплательщик, выплачивая заработную плату работникам, управляющим на его предприятии транспортом, не уплачивал с данных сумм ЕСН. По результатам этой проверки налоговый орган посчитал неправомерными подобные действия налогоплательщика и привлек его к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН с этих выплат. Правомерно ли решение налогового органа?
Орган, уполномоченный на размещение государственного заказа для нужд субъекта РФ, в установленном порядке объявил открытый конкурс на право заключения государственного контракта на разработку схемы территориального планирования субъекта РФ и утвердил конкурсную документацию по данному конкурсу. Одним из требований, установленных к участникам размещения заказа в конкурсной документации, является наличие лицензии на осуществление деятельности, связанной с использованием сведений, составляющих государственную тайну. Соответствует ли данное положение конкурсной документации закону? Правомерно ли решение о недопуске организации, подавшей заявку на участие в данном конкурсе, мотивированное отсутствием у нее указанной лицензии?
У физического лица находились в собственности жилой дом и земельный участок. После смерти данного лица наследником имущества является другое физическое лицо. Наследник полагает, что уплачивать земельный налог с данного земельного участка он не обязан, поскольку в заявлении о принятии наследства, поданном нотариусу, он указал, что принимает в наследство только жилой дом, а от земельного участка отказывается. Правомерна ли такая позиция?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, в случае если общим собранием акционеров по предложению совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества принято решение о передаче ему полномочий единоличного исполнительного органа общества, заключить с акционерным обществом трудовой договор?
Организация-налогоплательщик занимается производством транспортных средств. На основании заключенного со специализированной фирмой договора в связи с вводом в эксплуатацию нового оборудования для производства отдельных частей транспортных средств проводится обучение группы работников организации для обслуживания указанного оборудования после ввода его в эксплуатацию. Вправе ли налогоплательщик учитывать данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Органом, уполномоченным на размещение государственного заказа для нужд субъекта РФ, проводился запрос котировок на поставку товаров для нужд субъекта РФ. Организация на основании ч. 3 ст. 46 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в срок, указанный в извещении о проведении запроса котировок, по электронной почте направила котировочную заявку на электронный адрес государственного заказчика. Однако государственным заказчиком данная заявка зарегистрирована не была, поскольку в заявке отсутствовала электронно-цифровая подпись. Правомерны ли данные действия (бездействие) государственного заказчика?
Вправе ли организация, заинтересованная в участии в размещении государственного (муниципального) заказа путем запроса котировок, подать котировочную заявку посредством факсимильной связи?
Органом, уполномоченным на размещение муниципального заказа, в установленном порядке размещено извещение о проведении открытого конкурса на поставку оборудования для муниципальных нужд, а также конкурсная документация. На участие в конкурсе подали заявки несколько организаций. Вправе ли конкурсная комиссия, решая вопрос о допуске к участию в конкурсе участников размещения заказа, проверять реальность и выполнимость сроков поставки оборудования, предложенных участниками в конкурсных заявках?
Организация-налогоплательщик на основании договора аренды осуществляет финансово-хозяйственную деятельность (розничную торговлю обувью) в помещении торгового центра. Торговый центр не является самостоятельным юридическим лицом, а представляет собой комплекс торговых и иных организаций, расположенных в едином объекте недвижимого имущества с входящими в его состав торговыми площадями. Помимо налогоплательщика в торговом центре размещаются также иные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на размещение через средства массовой информации рекламных объявлений, содержащих указание на то, что в торговом центре реализуется обувь, в отсутствие в данных объявлениях индивидуализации (наименования) рекламодателя-налогоплательщика?
Налогоплательщик, в собственности которого находится парк аттракционов, разместил наружную рекламу на растяжках с указанием своего логотипа в качестве генерального спонсора аквапарка. В целях исчисления налога на прибыль подлежат ли расходы на данную рекламу нормированию в порядке, установленном п. 4 ст. 264 НК РФ?
Организация приобрела права на использование программ для ЭВМ стоимостью 20 000 руб. В каком порядке учитываются указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль до и после 01.01.2009?
Физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение и планирует сдать его в аренду организации. Необходима ли в этом случае регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
Организация периодически проводит на безвозмездной основе дегустации своей пищевой продукции для всех посетителей принадлежащих ей магазинов. В каком порядке следует учитывать расходы на проведение дегустаций при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Работник направлен в краткосрочную командировку за границу с пересечением по пути нескольких стран Европы. Отметки в загранпаспорте о пересечении границ не ставятся. На основании какого документа возможно рассчитать суточные?
Обязана ли организация производить доплату работнику, замещающему начальника отдела, находящегося в отпуске?
Об определении органа, уполномоченного выдавать разрешения на использование сооружений, помещений или строений в качестве творческих мастерских, ателье и студий в целях применения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц
О возможности внесения изменений в ст. 123 НК РФ, направленных на установление ответственности налоговых агентов за несвоевременное перечисление сумм налогов в бюджетную систему РФ
Согласно п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ с 01.01.2009 на уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Применимо ли данное положение в отношении организации общественного питания с численностью работников более 100 человек, если они работают в более чем 50 пунктах горячего питания, принадлежащих организации?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, имеет в собственности жилой дом и нежилое помещение, которое используется им в предпринимательской деятельности. При этом в соответствии со ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 ставка налога на имущество физлиц определяется в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Должна ли для определения ставки налога на имущество физлиц суммироваться инвентаризационная стоимость жилого и нежилого объектов либо в расчет входит только инвентаризационная стоимость объекта, не используемого в предпринимательской деятельности?
Об уплате госпошлины за снятие с учета маломерных судов
Организацией создана комплексная информационно-аналитическая система, состоящая из программного обеспечения для электронных вычислительных машин и базы данных. Для получения права пользования базой данных клиенту предоставляются логин и пароль. Подлежат ли налогообложению НДС операции по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных?
В медицинском учреждении физическому лицу назначили лекарства, которых нет в списке бесплатных. Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
Налоговым органом проведена налоговая проверка, в ходе которой установлено, что в проверяемом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы от основной деятельности и такая деятельность не велась, однако налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль учтены расходы на ведение расчетного счета в банке. По мнению налогового органа, отнесение затрат на расходы в условиях отсутствия доходов осуществлено налогоплательщиком неправомерно. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщику доначислены неуплаченные суммы налога на прибыль, начислены пени и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации?
По результатам проведенной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении ему неуплаченных сумм налога на прибыль и начислении пеней. Основанием для принятия такого решения послужил вывод о неправомерности учета налогоплательщиком в качестве представительских расходов затрат на проведение делового приема представителей контрагента налогоплательщика, целью которого являлось установление и (или) поддержание взаимного сотрудничества, поскольку, хотя у налогоплательщика и имеется подписанный всеми сторонами встречи протокол переговоров, однако в нем отсутствуют программа мероприятий, данные о составе делегаций, список участников, а также отсутствуют исполнительная смета на встречу и акт списания по случаю приема. Правомерно ли такое решение налогового органа, если расходы на указанный прием не превысили 4 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за соответствующий период?
По результатам проверки организации налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении ему неуплаченных сумм налога на прибыль и начислении пеней. Основанием для принятия такого решения послужил вывод о неправомерности учета налогоплательщиком в качестве прочих расходов затрат по договору с частным охранным предприятием на оказание охранных услуг по обеспечению порядка при проведении массовых мероприятий в клубе, принадлежащем организации. Налогоплательщик полагал, что данные затраты при условии их документальной подтвержденности учитываются на основании пп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку здание клуба принадлежит ему на праве собственности, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права и инвентарной карточкой. Правомерно ли решение налогового органа в указанной ситуации?
Организация, занимающаяся добычей природных ископаемых и применяющая вахтовый способ работы, заключила со специализированной фирмой договор на проведение полного авиационно-технического аудита контрагентов — авиакомпаний, занимающихся вахтовыми перевозками работников организации. Целью проведения аудита является техническая проверка авиакомпаний и самолетов, предоставляемых ими, для обеспечения безопасности при осуществлении вахтовых перевозок для работников организации. Учитываются ли расходы по данному договору со специализированной фирмой в целях исчисления налога на прибыль?
По результатам проверки организации-налогоплательщика налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислении ему неуплаченных сумм налога на прибыль и начислении пеней. Основанием для принятия такого решения послужил вывод об экономической необоснованности затрат по договору с оператором связи на оплату мультимедиасообщений, услуг «оперативная справка» и прочих подобных услуг, оказанных оператором связи. При этом налогоплательщик полагал, что учет подобных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль правомерен, так как между налогоплательщиком и оператором связи заключен договор о предоставлении услуг связи, включая вышеперечисленные, действующим приказом руководителя, с которым ознакомлены работники, установлено, что оплату расходов, связанных с использованием работниками мобильных телефонов, в том числе расходов по оплате мультимедиасообщений, услуг «оперативная справка» и других подобных услуг осуществляет организация, а оплата услуг налогоплательщиком производилась на основании детализированных счетов связи. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
Является ли незаконным постановление административного органа о привлечении организации к административной ответственности за отсутствие у нее разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферу, если в постановлении о возбуждении дела об административном правонарушении отсутствуют сведения о характере произведенных выбросов?
Стороны заключили соглашение об изменении регулирующих размер арендной платы условий договора аренды недвижимости, зарегистрированного в установленном законом порядке. Необходима ли государственная регистрация указанного соглашения?
Организация-принципал заключила агентский договор с организацией-агентом по реализации производимой принципалом продукции. С другой организацией ею заключен договор об оказании услуг по рекламе данной продукции. Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу продукции, реализуемой по агентскому договору? Вправе ли она принять к вычету суммы НДС по указанным расходам?
Учредитель — физическое лицо выдал заем организации по договору займа под проценты. Заем и проценты возвращены в полной сумме на расчетный счет учредителя. Нужно ли организации удерживать и платить НДФЛ? Могут ли быть у организации налоговые последствия, если выплата процентов была осуществлена без удержания НДФЛ?
Организация и учредитель 1 сентября 2008 г. заключили договор займа на сумму 120 000 руб. под 5% годовых, по которому учредитель является заимодавцем. Деньги получены организацией 8 сентября 2008 г. По условиям договора сумма займа возвращается ежемесячно в последний день месяца равными платежами в течение 12 месяцев. Как правильно рассчитать сумму ежемесячного платежа и процентов? Что будет являться доходом учредителя в целях налогообложения НДФЛ?
Какие выплаты и в какие сроки должны быть произведены при увольнении совместителя?
Работодатель согласен предоставить работнику отпуск с последующим увольнением. В какой период работодатель должен рассчитаться с работником и выдать ему трудовую книжку?
Можно ли привлекать работников, которым установлен ненормированный рабочий день, к работе в выходные и нерабочие праздничные дни?
В организации главный бухгалтер совмещает обязанности кассира. Есть ли нарушения в оформлении кассовой книги, когда в отчете кассира и вкладном листе кассовой книги одно и то же лицо составляет и проверяет правильность составления документа?
Если в расчетный период среднего заработка при расчете ежегодного отпуска входят декретные выплаты, как следует учитывать среднемесячное число календарных дней (29,4) за этот месяц?
О порядке начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль в случае замены стороны договора аренды, являющейся арендодателем, при сохранении прав и обязанностей сторон договора
Об отсутствии оснований для признания МУП государственным (муниципальным) заказчиком
О долгосрочном договоре аренды здания пансиона, находящегося в муниципальной собственности, а также о преимущественном праве выкупа данного здания арендатором
О документальном подтверждении права на вычет сумм НДС, уплаченного по перевозке работников организации железнодорожным транспортом при вахтовом способе организации работ, расходы на которую предусмотрены коллективным договором
Об отсутствии оснований для принятия к вычету суммы НДС, выделенной в счете-фактуре, при приобретении изделий и продукции, операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС, в качестве сырья для производства вторичных сплавов цветных металлов
Какие документы и в какие сроки следует представлять в налоговый орган для подтверждения льготы по НДС, предусмотренной в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств бюджетов?
Российская организация приобретает металлопродукцию на Украине и реализует ее резиденту Казахстана. Товар следует по территории России в режиме таможенного транзита. В момент начала отгрузки резиденту Казахстана товар находится за пределами территории РФ. Облагается ли НДС реализация товара на территорию Казахстана?
Освобождаются ли от налогообложения НДС в соответствии с пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ работы, выполняемые строительной организацией (ОАО), по воссозданию утраченной колокольни существующей церкви?
ООО-взыскатель получило в порядке ч. 1 ст. 177 АПК РФ копию решения суда, в котором предусматривается взыскание денежных средств с налогового органа. Должно ли ООО уплатить госпошлину в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 333.21 НК РФ за выдачу копии решения суда, которая должна прилагаться к исполнительному листу в силу ч. 3.1 ст. 319 АПК РФ, при обращении в суд с ходатайством о направлении исполнительного листа для исполнения в территориальный орган Федерального казначейства?
Физическое лицо получило в порядке дарения квартиру от другого физического лица, не являющегося членом семьи или близким родственником. Как определить сумму дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, если в договоре дарения не указана стоимость квартиры?
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и переведен на уплату ЕНВД. Он продает товар как за наличный расчет физическим лицам, так и по безналичному расчету юридическим лицам на основании договора розничной купли-продажи в соответствии со ст. 492 ГК РФ. (Товаром являются цветы, которые покупатель покупает для подарков своим работникам.) При реализации товара покупателю по договору розничной купли-продажи предприниматель ошибочно выставил счет-фактуру, в которой не был указан НДС. Денежные средства от реализации товара по безналичному расчету поступили на расчетный счет предпринимателя без НДС, в договоре также НДС не предусмотрен, и с покупателя НДС не получен. Должен ли представлять налоговую декларацию индивидуальный предприниматель в отношении налога, по которому налогоплательщики освобождены от обязанности по его уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ?
О правилах, по которым юридическому лицу дается фирменное наименование, в частности, о порядке использования официального наименования Российской Федерации в фирменном наименовании юридического лица
Указываются ли в кадастровых паспортах и в кадастровых выписках земельных участков сведения о правах на ранее учтенные земельные участки?
Какие документы обязаны предъявить инспекторы при проведении проверки соблюдения земельного законодательства? В какие сроки проводится такая проверка? В какой срок землепользователь, признанный виновным в административном правонарушении, должен оплатить штраф? Что необходимо предпринять для продления срока устранения нарушения земельного законодательства? Какая ответственность предусмотрена для землепользователя за невыполнение в установленный срок предписания об устранении нарушений земельного законодательства?
Организация выплачивает дивиденды французскому банку. Во избежание двойного налогообложения доходов банка им предъявлено свидетельство в качестве подтверждения постоянного местонахождения, выданное Главным налоговым управлением Франции. Признается ли данное свидетельство официальным документом, подтверждающим налоговое резидентство при исчислении налога на прибыль?
Организация — резидент ФРГ проводит консультационное обслуживание российской организации. Однако уполномоченные органы Германии отказывают в проставлении апостиля на свидетельстве о постоянном местонахождении немецкой организации в ФРГ. Обязательно ли наличие апостиля в целях избежания двойного налогообложения при исчислении налога на прибыль?
Физлицо намерено получить кредит в банке. За пользование кредитными средствами банк взимает проценты. Полученные денежные средства физлицо намеревается передать по договору займа, предусматривающему уплату процентов за пользование заемными средствами, третьему лицу. Правомерно ли в целях исчисления НДФЛ доход в виде процентов по займу, полученных физлицом, уменьшить на проценты, уплаченные физлицом банку по кредитному договору?
Российская организация заключила с голландской компанией договор на выполнение инжиниринговых работ на континентальном шельфе РФ. Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по уплате налога на прибыль с доходов голландской компании-подрядчика? Возникают ли у голландской компании налоговые обязательства по налогу на прибыль, которые должны быть исполнены ею самостоятельно?
Государственному предприятию (внешнеэкономическому объединению), как первичному владельцу, в качестве активов были переданы на праве хозяйственного ведения выпущенные 14.05.1993 ОВГВЗ V серии со сроком погашения 15 лет. Переоценка облигаций позже 31.12.1996 не проводилась. Операции с данными ценными бумагами за время их учета на балансе предприятие не производило. Минфин России 14.05.2008 осуществил погашение указанных облигаций. В каком порядке необходимо формировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в данном случае?
Организация занимается производством лекарственных средств и частично закупает дикорастущие лекарственные растения у населения. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные физическими лицами от сдачи дикорастущих лекарственных растений организации?
В каком порядке некоммерческой организации (ассоциации) определить налоговый статус физического лица и осуществлять перерасчет сумм НДФЛ в случае его выездов в краткосрочные заграничные командировки? Прерывается ли при этом 183-дневный срок пребывания физического лица на территории РФ?
Организация выдает своим работникам беспроцентный заем на приобретение жилья. Каков в данном случае порядок определения в целях исчисления НДФЛ даты фактического получения дохода в виде нематериальной выгоды от экономии на процентах?
Правомерно ли в соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 НК не облагать НДФЛ суммы единовременного пособия в связи с рождением ребенка в размере до 50 000 руб. на каждого ребенка, выплачиваемые организацией своим работникам на основании коллективного договора?
Организация имеет легковой автомобиль стоимостью более 300 тыс. руб., приобретенный ею в 2007 г. При исчислении налога на прибыль норма амортизации по указанному автомобилю применяется с понижающим коэффициентом 0,5. Каков порядок начисления амортизации с 01.01.2009 ввиду отмены с указанной даты понижающего коэффициента по легковым автомобилям?
Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в налоговых декларациях за отчетные периоды 2008 г. на сумму убытка, заявленного в декларации за 2007 г., если инспекция в отношении такого убытка приняла решение о завышении налоговых убытков в декларации за 2007 г. на его сумму?
Отражаются ли в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций суммы дивидендов, выплачиваемых единственному учредителю хозяйственного общества — физическому лицу?
Организация оплатила услуги сторонней организации по предоставлению персонала для участия во всех направлениях производственного процесса. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы организации? Возможен ли учет таких работников в численном составе сотрудников для применения положений пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Организация получила компенсационные выплаты от Правительства Москвы за освобождение земельных участков от принадлежащих организации строений. В каком порядке подлежат налоговому учету в целях исчисления налога на прибыль указанные выплаты, если после их получения они будут направлены на приобретение объекта недвижимости, равноценного изъятому (снесенному)?
Иностранная организация — резидент Королевства Нидерландов осуществляет деятельность на территории РФ по проведению работ по геотехническим изысканиям на Штокмановском газоконденсатном месторождении. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль у данной иностранной организации? Возникают ли обязанности налогового агента у российской организации, выплачивающей иностранной организации доход за выполненные ею работы?
Организация-поставщик (продавец) выплачивает организации-покупателю премию, которая зависит от годового оборота товара. Вправе ли она применить пп. 19.1 п. 1 ст. 265 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ при выплате данной премии?
Учитываются ли расходы в виде суммы НДС с полученных авансов в целях исчисления налога на прибыль?
Организация осуществляет доверительное управление имуществом, принадлежащим закрытому паевому инвестиционному фонду. Каков порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль в этом случае?
Организация-заказчик создала программу для ЭВМ (нематериальный продукт) стоимостью более 20 000 руб. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на услуги сторонней организации по выполнению работ, связанных с созданием проектно-технической документации на данную программу?
Индивидуальный предприниматель занимается торговлей импортными строительными материалами. Строительные материалы поставляются из Польши и Белоруссии. Облагаются ли данные операции НДС, если применяется ЕНВД? Если да, то как учитывать сумму уплаченного НДС?
У арендодателя нет документов о праве собственности, так как торговый павильон еще не прошел всех стадий государственного оформления. Какие негативные последствия для арендодателя и арендатора могут возникнуть (в том числе в порядке исчисления налога на прибыль)?
Сотрудница ушла в отпуск по уходу за ребенком на 3 года. После достижения ребенком возраста полутора лет пособие по уходу не выплачивается. Положено ли сотруднице еще какое-либо пособие?
Каков порядок применения положений п. 4 ст. 170 гл. 21 «НДС» НК РФ при размещении налогоплательщиком денежных средств на депозитных счетах в банке?
В 2007 г. физлицо (гражданин РФ) получило в ФРГ доход в виде дивидендов, выплаченных немецкой компанией, и уплатило налог по ставке 21%. В 2008 г. после подтверждения физлицом статуса налогового резидента РФ налоговыми органами ФРГ был осуществлен возврат части налога. В каком порядке учитываются суммы возвращенного налога при определении налоговой базы по НДФЛ в России?
Российская организация приобретает у компании — резидента Великобритании услуги по анализу, разработке и внедрению дополнительного программного приложения к программе, используемой в производственной деятельности. Услуги оказываются в виде разработки приложения за пределами РФ и в виде внедрения его в офисе российской организации на территории РФ. Облагаются ли налогом на прибыль в РФ доходы британской компании?
Российская организация уступила компании, зарегистрированной на Гибралтаре, право требования к украинской организации. Гибралтарская компания не имеет постоянного представительства на территории РФ, между Россией и Гибралтаром отсутствуют соглашения, регулирующие вопросы устранения двойного налогообложения. Следует ли российской организации удержать налог на прибыль с доходов гибралтарской компании в виде полученного права требования?
В 2007 г. российская организация выплатила дивиденды физлицу — гражданину ФРГ и удержала НДФЛ по ставке 30%. В 2008 г. физлицо представило справку Генерального консульства РФ в ФРГ, подтверждающую его постоянное место жительства в ФРГ с 1997 г. Должна ли организация на основании справки пересчитать НДФЛ по ставке 15%, предусмотренной Соглашением между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения, и вернуть излишне уплаченный налог?
Какие лица уполномочены выдавать сертификаты, подтверждающие статус налогового резидентства в Республике Кипр?
С 1 января 2009 г. вступает в силу п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, устанавливающий требования к налогоплательщикам, применяющим ЕНВД (среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек; доля участия других юридических лиц в организации-налогоплательщике должна быть не более 25%). Данные ограничения распространяются только на вновь созданные или на все организации?
Организацией в 2001 г. заключен договор долгосрочной аренды земельного участка, для строительства нового здания на котором необходимо приобрести право на заключение договора его аренды. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка? С какого момента организация вправе учитывать указанные расходы?
Организация имеет в собственности нежилое здание, которое планирует передать в доверительное управление сроком на 5 лет. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, ранее правомерно принятая к вычету? Если да, то вправе ли организация опять принять к вычету НДС при окончании или расторжении договора доверительного управления?
Являются ли объектом налогообложения по НДС операции по реализации услуг по обработке информации, оказанных российской организацией иностранной организации, не имеющей на территории РФ постоянного представительства?
Организация выполняет проектные работы для иностранной организации, находящейся на территории Украины и не имеющей на территории РФ постоянного представительства. Место передачи результатов работ (услуг) договором не оговорено. Признаются ли указанные операции объектом налогообложения по НДС?
Каков порядок налогообложения налогом на прибыль в 2008 г. доходов в виде дивидендов, выплачиваемых организацией своему участнику, доля которого в уставном капитале этой организации составляет более 50%, а стоимость — более 500 млн руб. в соответствии с оценкой независимого оценщика?
Организация проводит рекламные акции среди юридических лиц — торговых компаний, реализующих продукцию этой организации. По правилам акции при выполнении определенных условий, указанных в рекламных листовках, данные компании могут принять участие в акции и получить рекламный приз. Вправе ли организация отнести расходы на проведение указанной акции к рекламным расходам и учесть их при исчислении налога на прибыль?
Организация по случаю юбилейных или других памятных дат дарит подарки физическим лицам, которые состоят либо не состоят с ней в трудовых отношениях. В отдельных случаях стоимость подарка превышает 4000 руб. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ со стоимости подарка в данном случае?
Об отсутствии оснований для распространения на территорию Гонконга положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1994
Российская организация, применяющая УСН, оказывает услуги иностранной организации, которая не состоит на налоговом учете в Российской Федерации. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по уплате НДС?
Каков порядок уплаты НДС организациями, применяющими УСН, при перечислении арендной платы, в случае если в расчетных документах выделена сумма налога?
Каков порядок начисления пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование при представлении организацией уточненных расчетов по авансовым платежам или деклараций?
Бюджетным учреждением, уполномоченным органом государственной власти субъекта РФ на размещение заказов, в установленном порядке размещено извещение о проведении открытого конкурса на выполнение работ для государственных нужд субъекта РФ, а также конкурсная документация данного конкурса. Требования конкурсной документации к участникам размещения заказа предусматривают наличие действующей лицензии на осуществление работ, выполнение которых является предметом конкурса, и представление ее копии в составе конкурсной заявки. Правомерен ли отказ в допуске к участию в таком конкурсе организации, если из представленных ею в составе конкурсной заявки документов следует, что адрес места нахождения организации, указанный в представленной копии лицензии, и адрес места нахождения, указанный в выписке из ЕГРЮЛ, не совпадают?
Организация (ООО) не допущена к участию в открытом конкурсе на выполнение работ по геологическому изучению и воспроизводству минерально-сырьевой базы твердых полезных ископаемых субъекта РФ по причине отсутствия в составе конкурсной заявки в нарушение условий конкурсной документации копии действующей лицензии на осуществление геодезической деятельности. При этом ООО в составе конкурсной заявки представлены копии действующих лицензий на осуществление геодезической деятельности, полученных организациями — участниками ООО. Правомерен ли отказ в допуске организации к участию в открытом конкурсе для государственных нужд субъекта РФ в указанной ситуации?
Обязан ли продавец при розничной продаже алкогольной продукции указывать рекомендуемое количество потребления напитка?
Имеет ли право организация требовать в судебном порядке признания открытого конкурса на поставку оборудования для муниципальных нужд недействительным, ссылаясь на существенные нарушения муниципальным заказчиком предусмотренных законодательством о размещении заказа положений (в частности, что указанное в конкурсной заявке победителя конкурса оборудование не соответствует требованиям конкурсной документации), в случае если организация в конкурсе не участвовала, заявку на участие в нем не подавала, однако она является производителем оборудования, которое представил на конкурс его участник, заявке которого был присвоен второй номер?
Организация признана победителем открытого конкурса на выполнение работ для муниципальных нужд. Не согласившись с указанным результатом конкурса, второй участник конкурса направил в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов, жалобу на действия конкурсной комиссии. По результатам рассмотрения данной жалобы контролирующим органом вынесено решение, которым установлены допущенные конкурсной комиссией нарушения требований Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ и вынесено предписание об устранении выявленных нарушений путем отмены результатов конкурса. Являются ли законными данное решение и предписание, если организация, признанная победителем открытого конкурса, не была извещена о содержании жалобы, поданной вторым участником конкурса, о времени и месте ее рассмотрения контролирующим органом, однако представитель организации, признанной победителем конкурса, фактически присутствовал на заседании контролирующего органа при рассмотрении жалобы?
Правомерно ли возвращение жалобы, поданной в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказа, в случае, если заявитель не приложил документы, подтверждающие обоснованность доводов жалобы, при том что жалоба содержит сведения, предусмотренные ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ?
Унитарное предприятие заключило с энергоснабжающей организацией договор купли-продажи электрической энергии. Из устава предприятия следует, что для выполнения уставных целей оно имеет право самостоятельно осуществлять свою деятельность путем заключения прямых договоров с юридическими и физическими лицами. Из его устава также следует, что одним из источников финансирования имущества, в том числе финансовых ресурсов, является прибыль, полученная от выполнения работ, услуг, реализации продукции, а также от других видов хозяйственной, финансовой и внешнеэкономической деятельности. Правомерно ли заключение указанного договора без соблюдения процедуры размещения заказа, установленной Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ, если полномочиями на осуществление функций по размещению государственного (муниципального) заказа и подписанию государственного (муниципального) контракта унитарное предприятие не наделялось, а расходы по договору финансируются за счет прибыли предприятия?
Организация в установленном порядке подала заявку на участие в предварительном отборе, проводимом в целях ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций техногенного характера. При рассмотрении представленных котировочных заявок котировочной комиссией обнаружено, что организацией не представлена выписка из Единого государственного реестра юридических лиц. Котировочная комиссия на следующий день после рассмотрения заявок направила данной организации запрос о представлении ею недостающего документа. Правомерно ли направление организацией в качестве приложения к ответу на запрос котировочной комиссии выписки из Единого государственного реестра юридических лиц?
Основным видом деятельности юридического лица является организация турниров по спортивному покеру (код по ОКВЭД — 92.62 (Прочая деятельность в области спорта)). Юридическое лицо аккредитовано в качестве покерного клуба Общественной общероссийской организацией — Федерацией спортивного покера России. В собственности юридического лица находятся покерные столы, предназначенные исключительно для организации спортивных турниров с призовым фондом. Являются ли данные игровые столы объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес?
Бюджетное учреждение, уполномоченное на осуществление муниципального заказа, провело открытый конкурс на право заключения муниципального контракта на оказание услуг для муниципальных нужд. Конкурсная комиссия бюджетного учреждения, рассмотрев поданную организацией заявку, соответствующим протоколом отказала ей в допуске к участию в конкурсе в связи с несоответствием заявки на участие в конкурсе требованиям конкурсной документации. Открытый конкурс признан несостоявшимся, принято решение о заключении государственного контракта с единственным участником заказа (другой организацией). Организация, которой отказано в допуске к участию в данном конкурсе, обратилась с жалобой на действия конкурсной комиссии в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов. Рассмотрев жалобу, контролирующий орган признал конкурсную комиссию нарушившей ч. 1, 2 ст. 27 Закона N 94-ФЗ и выдал предписание об устранении в установленный срок нарушений законодательства о размещении заказов. В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о выдаче указанного предписания контролирующим органом направлены копии решения и предписания лицу, подавшему жалобу, а также конкурсной комиссии бюджетного учреждения. Сведения о вынесенных решении, предписании были размещены на официальном сайте. При этом копии решения и предписания участнику размещения заказа, который признан единственным участником заказа, направлены не были. Данный участник возражения на жалобу в контролирующий орган не направлял, в рассмотрении жалобы не участвовал. Правомерны ли такие действия контролирующего органа?
Об исчислении НДС и порядке оформления первичных документов организацией, применяющей УСН, в случае выставления счета-фактуры
Об отсутствии оснований для уплаты НДС при оказании услуг иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, российской организацией, применяющей УСН
Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Нужно ли при определении размера дохода, дающего право продолжать применять УСН, уменьшать его на расходы?
Каковы особенности исчисления ЕСН, страховых взносов в ПФР и ФСС РФ с сумм оплаты труда иностранных работников?
Как применить регрессивную шкалу ставок по ЕСН и отразить данные в отчетности по ЕСН, если сотрудник с 16 августа текущего года перешел из головной организации в филиал?
Облагается ли ЕСН средняя заработная плата, выплачиваемая организацией-работодателем работникам, призванным на военные сборы, а также выплаты врачам-специалистам и среднему медицинскому персоналу за время их участия в мероприятиях, связанных с реализацией Федерального закона «О воинской обязанности и военной службе»?
Если налоговый агент обнаружил в поданном им в налоговый орган расчете ошибки, не приводящие к изменению суммы налога, подлежащей уплате, внес необходимые изменения в расчет и представил в налоговый орган уточненный расчет в установленном порядке, считается ли этот уточненный расчет, представленный после истечения установленного срока подачи расчета, представленным с нарушением срока?
Обязан ли налоговый агент представлять в налоговый орган документы, необходимые для исчисления, удержания и перечисления налогов, в порядке, который предусмотрен Налоговым кодексом РФ?
О применении налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов финской компании, полученных на территории РФ
Организацией заключены договоры с иностранными организациями (нерезидентами). Необходимо ли иностранным организациям ежегодно подтверждать свое постоянное местонахождение в иностранном государстве в целях исчисления налога на прибыль иностранной организации, если действие договора распространяется на несколько лет?
Подлежат ли обложению ЕСН и НДФЛ взносы организации по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, в том числе если они не связаны с исполнением им трудовых обязанностей?
Организация является учредителем ООО, деятельность которого направлена на привлечение денежных средств участников долевого строительства в качестве застройщика многоквартирных домов. Работники организации, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, заключают с ООО договоры участия в долевом строительстве на выгодных для них условиях (цена 1 кв. м строящегося для них жилья в 2 раза дешевле по сравнению с аналогичной ценой, предусмотренной договорами, заключаемыми застройщиком с лицами, не связанными трудовыми отношениями с организацией-учредителем). Возникает ли у работников организации облагаемая НДФЛ материальная выгода?
Один из покупателей предъявил претензию к оформлению составленной организацией-продавцом накладной на отгрузку (по форме N ТОРГ-12) в отношении подписи. Покупатель считает, что на лицо, которое подписывается в графе «Отпуск груза произвел», должен быть оформлен приказ на право подписи, номер этого приказа следует указывать в накладной. Так ли это?
Какие ограничения установлены налоговым законодательством в отношении расходов организации, являющейся плательщиком налога на прибыль, на добровольное страхование работников в следующих случаях: работники застрахованы по договору добровольного личного страхования, предусматривающему выплаты исключительно в случае смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица в связи с исполнением им трудовых обязанностей (иных договоров добровольного личного страхования работников организация не заключает); работники застрахованы как по вышеуказанному договору, так и по договору добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности (оплату первых двух дней нетрудоспособности)?
О возможности воспользоваться правом льготной приватизации арендуемого помещения, которое находится в муниципальной собственности
МУП по основному виду деятельности применяет общую систему налогообложения. Также МУП предоставляет услуги по хранению автотранспорта на стоянке, с которой платит ЕНВД. Среднесписочная численность работников по МУП составляет 369 человек, из них работающих на автостоянке — 8 человек. Налоговый учет по видам деятельности ведется отдельно. Будет ли в 2009 г. МУП являться плательщиком ЕНВД по услугам хранения автотранспорта на стоянке?
Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности, по одному из которых (розничная торговля) уплачивает ЕНВД. Общая численность работников, занятых в торговле, превышает 100 человек. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ будет ли предприниматель плательщиком ЕНВД с 01.01.2009, если средняя численность работников в I квартале 2009 г. составит менее 100 человек?
Автотранспортное предприятие имеет на балансе 31 автомобиль и оказывает грузопассажирские перевозки. В 2008 г. 14 автомобилей АТП сданы в аренду другой организации, а оставшиеся 17 автомобилей используются для оказания транспортных услуг. Переводится ли автотранспортное предприятие в данном случае на уплату ЕНВД?
О порядке предоставления субъектам малого предпринимательства помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности
Об условиях эксплуатации игровых автоматов на территории Московской области
Некоммерческое партнерство в 2008 г. получило от иностранной организации грант на реализацию программы в области, предусмотренной в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. В соответствии с грантовым соглашением часть программы будет реализована в 2009 г. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль остаток средств полученного гранта по состоянию на первое число календарного года, в котором должна быть реализована указанная программа?
О порядке налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов в виде периодических (текущих) платежей, полученных иностранной организацией — правообладателем по договору об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности
О порядке определения даты реализации (передачи) табачной продукции, реализуемой через комиссионера, для целей исчисления акцизов
Каков порядок определения в целях исчисления налога на прибыль удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленных подразделений некоммерческого фонда, расположенных на территории разных субъектов РФ, ввиду изменений, внесенных Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
Включаются ли в доходы организации, применяющей ЕСХН, суммы компенсации и возмещения упущенной выгоды, полученные организацией за отчуждение принадлежащего ей земельного участка для проведения газопровода?
Является ли организация при вручении призов как в денежной, так и в натуральной формах физическим лицам налоговым агентом по НДФЛ и, соответственно, должна ли она удерживать налог, вести учет данных доходов и подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ?
Уплачивается ли госпошлина при подаче в суд общей юрисдикции и арбитражный суд заявлений об обеспечении иска и об освобождении имущества от ареста? Если да, то в каком размере?
В каком размере необходимо уплачивать госпошлину за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на жилое помещение гражданам — членам потребительского кооператива, которые полностью выплатили имущественный пай и получили справку о полной выплате пая?
Каков порядок налогообложения НДФЛ выплат, производимых работникам организации, направленным на длительный период (5 месяцев) в командировку за границу? Оплата труда производится из средств организации-работодателя путем ее перечисления на счет, открытый в российском банке
Об учете доходов (расходов) в виде суммовой разницы в целях исчисления налога на прибыль организацией, реализующей ценные бумаги (акции), стоимость которых выражена в условных денежных единицах, равных долларам США, и оплата которых производится частями
Организация осуществляет проектные работы. При отправке документов выписываются накладная и акт выполненных работ. При этом договором предусмотрено время на рассмотрение проектной документации и работа считается принятой только после подписания акта. В какой момент следует определять налоговую базу по НДС, если, например, работа отправлена в июле 2008 г., акт подписан в сентябре 2008 г., а пришел почтой в октябре 2008 г.?
Об отсутствии оснований для списания реструктурируемой задолженности по пеням и штрафам без выполнения организацией условия досрочного погашения задолженности по основному долгу, а также о порядке и основаниях признания безнадежной к взысканию и списания задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам
О праве организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, на зачет суммы излишне уплаченного авансового платежа по налогу на прибыль организаций в счет уплаты НДС
Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ одинокому родителю, не состоящему в зарегистрированном браке?
После выплаты выкупной суммы налогоплательщик представил заявление о возврате НДФЛ и справку о том, что он не воспользовался социальным налоговым вычетом. Должен ли фонд негосударственного пенсионного страхования пересчитать налог и произвести его возврат?
Организация осуществляет розничную торговлю, в том числе торговлю алкогольной продукцией. Налоговый орган в ходе осуществления контроля над соблюдением организацией законодательства в сфере производства и оборота спирта этилового, алкогольной и табачной продукции пришел к выводу, что в розничной продаже находится алкогольная продукция, по которой организацией ненадлежащим образом оформлен разд. «Б» справки к товарно-транспортным накладным (отсутствовали печати продавца). Налоговым органом составлен протокол об административном правонарушении по п. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, в котором выявленные нарушения были зафиксированы. Правомерны ли действия налогового органа?
По результатам налоговой проверки организации-налогоплательщика, основным видом деятельности которой является оказание консультационных и юридических услуг, налоговым органом исключены из состава расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, затраты на приобретение цифрового диктофона стоимостью менее 20 000 руб. Налогоплательщик полагает, что, поскольку диктофон приобретен для использования в основной деятельности и фактически использовался при оказании консультационных и юридических услуг, отнесение затрат на его приобретение в состав материальных расходов правомерно. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, приняла участие в открытом конкурсе на поставку товаров для государственных нужд, являющуюся объектом обложения НДС. При этом конкурсной документацией предусмотрено, что цена контракта определена с учетом всех налогов, в том числе НДС. При рассмотрении заявок на участие в конкурсе (вскрытии конвертов) государственный заказчик установил, что организация в нарушение условий конкурсной документации в заявке на участие в конкурсе указала стоимость подлежащих поставке товаров и, соответственно, предложение о цене государственного контракта без НДС. С учетом изложенного государственный заказчик принял решение о недопуске к участию в конкурсе. Правомерно ли указанное решение?
Администрация муниципального образования объявила о проведении открытого конкурса на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по содержанию зеленых насаждений в муниципальном образовании. В установленные в извещении о проведении открытого конкурса сроки организация обратилась с заявкой на участие в данном конкурсе. Организации было отказано в допуске к участию в конкурсе, поскольку ею в составе конкурсной заявки не предоставлены гарантии качества работ. Правомерен ли отказ в допуске к участию в конкурсе в указанной ситуации, если условиями конкурсной документации не была предусмотрена необходимость предоставления гарантий качества работ?
Деятельность управляющей организации основана на договоре, заключенном с Департаментом городского хозяйства администрации города, на управление жилищным фондом. С целью оказания потребителям услуг по теплоэнерговодоснабжению и иных жилищно-коммунальных услуг управляющей организацией заключены договоры с ресурсоснабжающими организациями. Услуги предоставлялись в объеме, соответствующем нормативам потребления. Оплата за них (включая НДС по налоговой ставке 18 процентов) производилась за счет средств, поступающих от населения, бюджетных дотаций, а также денежных средств, поступающих из иных источников. В ходе камеральной проверки налоговый орган отказал в возмещении НДС по декларации, поскольку организация не является производителем коммунальных услуг. Правомерны ли действия налогового органа?
Согласно передаточному акту от присоединенной дочерней организации к реорганизованному юридическому лицу перешли все гражданские и налоговые права и обязательства в соответствии с данными бухгалтерского и налогового учета. На момент реорганизации у присоединяемой организации имелось право на применение регрессивной ставки по единому социальному налогу. Возможно ли в порядке правопреемства реорганизованной организации при формировании налоговой базы по единому социальному налогу использовать регрессивную шкалу ставок единого социального налога?
Каков порядок постановки на учет налогоплательщиков НДПИ?
МУП (далее — организация) занимается обеспечением продуктами питания объектов социальной сферы города (дошкольных учреждений, средних общеобразовательных учреждений, больниц). За поставляемые продукты финансирование производится из федерального бюджета. Розничной торговли организация не имеет. Также организация является посредником по поставке продуктов питания между объектами социальной сферы и ГУП, где цена фиксированная (без торговой наценки). Может ли организация применить освобождение от уплаты НДС, предусмотренное пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ? Является ли доходом выручка от обеспечения продуктами питания объектов социальной сферы (дошкольных и школьных учреждений и городской больницы) и уплачивается ли с этого налог на прибыль?
Физическое лицо непосредственно представляет в налоговый орган запрос о месте жительства конкретного индивидуального предпринимателя. Может ли это физическое лицо представить доверенность на получение запрошенных сведений другому физическому лицу или сведения выдаются только лицу-заявителю?
В государственной регистрации ООО было отказано по той причине, что в уставе общества не указан размер доли каждого участника общества в виде дроби или в процентах, а указан размер доли только в рублях, что квалифицировано как непредставление устава. Правомерен ли отказ?
Организация обратилась в налоговые органы с просьбой о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на страховую и накопительную части трудовой пенсии. Налоговыми органами в возврате отказано на основании того, что страховой взнос на ОПС не рассматривается как налоговый платеж и ст. ст. 78, 79 НК РФ не могут применяться при осуществлении зачета (возврата). Правомерен ли отказ налоговых органов?
Организация стоит на учете в межрегиональной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Она также стоит на учете в ИФНС по месту нахождения ее имущества (г. Москва) и транспортных средств. Каждому зданию и каждому транспортному средству присвоен отдельный КПП. Может ли организация представлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и транспортному налогу по одному КПП?
Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения права собственности на объект недвижимого имущества в случае его преобразования (реконструкции) и в связи с этим создания нового объекта недвижимого имущества
В каком порядке МУП, оказывая услуги по временному размещению и проживанию в небольших населенных пунктах с ограниченной потребностью в таких услугах, вправе при исчислении ЕНВД корректировать значение коэффициента базовой доходности К2 в целях учета фактического периода времени осуществления данной предпринимательской деятельности?
Организация планирует заключить инвестиционный договор, который по своей правовой сути является договором простого товарищества. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Может ли организация изменить объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов»?
О применении Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 при налогообложении дивидендов с учетом отказа кипрской стороны от предложения российской стороны считать налогооблагаемый период минимальным периодом владения акциями
Об освобождении от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 36 ст. 217 НК РФ сумм денежных средств, выданных гражданам в 2008 г. на приобретение либо строительство жилого помещения за счет бюджетных средств
Об уплате физическими лицами из подразделений особого риска государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (гараж), а также о предоставлении указанной категории граждан мер социальной поддержки, не являющихся налоговыми льготами
Составляют ли налоговую тайну сведения о задолженности налогоплательщиков перед бюджетами различных уровней?
Организация, осуществляющая оптовую продажу компьютерной техники, произвела в течение гарантийного срока гарантийный ремонт (обслуживание) этой техники. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с проведением такого ремонта?
Организация оказывает для населения услуги такси за наличный расчет. Вправе ли она использовать бланки строгой отчетности в данном случае?
Об определении первого налогового периода для организаций при приобретении статуса налогоплательщика
Должны ли индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет?
Арендатор произвел неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендодателя. Возможно ли начислять амортизацию по неотделимым улучшениям в целях исчисления налога на прибыль организации-арендатора, если арендодателем не возмещается стоимость произведенных улучшений? Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче неотделимых улучшений арендодателю по окончании срока договора аренды? Как возможно учесть стоимость части недоамортизированного имущества, переданного в качестве неотделимых улучшений, при окончании срока действия договора аренды?
Юридическое лицо, осуществляющее свою деятельность на территории РФ, арендует недвижимое имущество у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Является ли юридическое лицо налоговым агентом по НДФЛ? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и взносами в Пенсионный фонд РФ?
Обязано ли физическое лицо при сдаче в аренду недвижимого имущества юридическому лицу регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица?
Сколько месяцев испытательного срока можно назначить работнику, если трудовой договор заключен на срок 1 год?
Включаются ли арендные платежи в расходы по налогу на прибыль при аренде жилого помещения под офис?
Учитываются ли расходы на текущий ремонт арендованного недвижимого имущества в целях исчисления налога на прибыль? Ремонт проведен подрядным способом. Текущий ремонт произведен до государственной регистрации договора аренды. Договор предусматривает ремонт за счет арендатора
Каков порядок заполнения листка нетрудоспособности (больничного листа)?
Что нужно знать, чтобы правильно принять на работу иностранца?
Индивидуальный предприниматель осуществляет пассажирские перевозки как на собственных машинах, так и на арендованных. Как рассчитать плату за загрязнение окружающей среды?
Администрация муниципального образования объявила о проведении в марте 2009 г. открытого конкурса для организаций на право заключения договора аренды земельных участков, расположенных на территории муниципального образования. Для участия в конкурсе необходимо подать заявку с определенным пакетом документов, оформление которого потребует денежных затрат. Вправе ли организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, учесть указанные затраты в качестве расходов при определении объекта налогообложения?
Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, с 2009 г. планирует осуществлять перевозки речным транспортом (двумя катерами, принятыми в лизинг). Вправе ли организация при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с питанием экипажей указанных катеров, если в рацион будут включены грибы, цветная капуста, баклажаны?
Фельдшер местного здравпункта ежедневно бесплатно измеряет давление работникам индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком ЕСХН, и проводит освидетельствование их на наличие алкоголя. В связи с этим предприниматель намерен безвозмездно в 2009 г. осуществлять необходимый ремонт и уборку помещения местного фельдшерского пункта. Вправе ли индивидуальный предприниматель — налогоплательщик ЕСХН при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с содержанием помещения местного здравпункта, находящегося на территории деревни, где проживает индивидуальный предприниматель?
Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, в 2009 г. намерена открыть два филиала. Правильно ли понимает организация, что после открытия этих филиалов она утрачивает право на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Обязан ли индивидуальный предприниматель, являющийся налогоплательщиком ЕСХН, уплачивать НДФЛ с процентов по рублевому вкладу в коммерческом банке?
В связи с расширением производства организация 01.01.2009 открывает еще одно обособленное подразделение дополнительно к трем имеющимся (решение собрания акционеров от 23.09.2008). Все обособленные подразделения (в том числе и вновь открываемое) находятся на территории одного субъекта Российской Федерации. Обязана ли организация в целях исчисления и уплаты налога на прибыль уведомить налоговый орган об изменении количества обособленных подразделений, если ответственное обособленное подразделение не меняется?
Работник организации, нуждающийся в улучшении жилищных условий, намерен в 2009 г. взять кредит на покупку квартиры. При этом уплата процентов по займу будет осуществляться за счет организации. Будут ли указанные расходы организации признаваться расходами на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль?
Может ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применять льготные ставки налогообложения по ЕСН начиная с 2009 г., если доля доходов от иностранных лиц за 9 месяцев 2008 г. составляет не менее 70 процентов от общей выручки, а в целом за 2008 г. — менее 70 процентов?
Организация осуществляет деятельность, облагаемую в соответствии с общим режимом налогообложения, а также деятельность, переведенную на уплату ЕНВД с физическим показателем «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». В каком порядке при исчислении ЕНВД следует распределять численность работников, занятых одновременно по двум видам деятельности (включая численность работников административно-управленческого персонала)?
Об отсутствии оснований для применения налоговой ставки НДС в размере 10% при реализации грибных и овощных бульонных кубиков
Какая стоимость акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и доли в уставном капитале ООО принимается для исчисления государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство? Является ли обязательным привлечение оценщика-специалиста для определения стоимости акций?
Физическое лицо приобрело в 2006 г. акции российской компании, которые не обращались и не обращаются на РЦБ. В 2007 г. акции были проданы на условиях отсрочки оплаты сроком на один год, причем от одной сделки был получен доход, а от другой — убыток. В какой момент в целях исчисления НДФЛ следует учитывать доход от продажи ценных бумаг и расходы, ранее произведенные по приобретению ценных бумаг?
Физическое лицо — пенсионер в 2002 г. приобрело квартиру. Имеет ли данное физическое лицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Основной деятельностью кредитного потребительского кооператива (некоммерческая организация) является совместное сбережение денежных средств его пайщиков — как физических, так и юридических лиц и предоставление этих сбережений в качестве займа своим же пайщикам. Кроме того, кооператив занимается предпринимательской деятельностью и применяет УСН (доходы минус расходы). Основным источником образования имущества кооператива являются паевые вступительные взносы, проценты за пользование заемными средствами пайщиков, а расходами — общехозяйственные расходы и компенсации, выдаваемые пайщикам при привлечении их сбережений. 1. Имеет ли право кооператив учесть общехозяйственные расходы в целях налогообложения? Если да, то каким способом? 2. Можно ли считать сопоставимыми займы от физических и юридических лиц?
Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», предоставил беспроцентный заем организации, также применяющей УСН. В дальнейшем заемщик погашает задолженность по договору займа путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. Возникает ли в данном случае доход у какой-либо из сторон договора беспроцентного займа на сумму полученного займа или на сумму полученной материальной выгоды?
Индивидуальный предприниматель арендует двухэтажное здание, на которое до 2008 г. не было правоустанавливающих документов и которое фактически соответствует признакам магазина. Обособленные помещения и торговые места в вестибюлях сдаются в субаренду. В апреле 2008 г. изготовлены правоустанавливающие документы, по ним здание используется как магазин. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности предпринимателя в 2008 г.?
Является ли ЗАО, выплачивающее доходы индивидуальному предпринимателю, получение которых не связано с его предпринимательской деятельностью, налоговым агентом по уплате НДФЛ?
Об уплате НДФЛ с доходов физлица от сдачи нежилого помещения в аренду организации, в том числе в ситуации, когда коммунальные и эксплуатационные платежи включены в арендную плату
О проблемах заполнения декларации по НДФЛ в связи с получением налоговых вычетов; об обоснованности и целесообразности ведения лицевых счетов (карточек РСБ) в разрезе детализированных кодов ОКАТО, а также об обеспечении достоверности данных бюджетного учета налогов путем внедрения единых государственных программных продуктов
О налогообложении налогом на прибыль дивидендов, право на которые перешло иностранной организации (резиденту Кипра) в связи с ликвидацией российской организации, единственным акционером которой являлась указанная иностранная организация
ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. ЗАО является арендатором и произвело расходы на неотделимые улучшения арендованного имущества. Можно ли данные расходы учесть при определении налоговой базы?
ЗАО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Уставный капитал ЗАО сформирован внесением в него акций другого общества (ОАО) по оценочной стоимости. В 2007 г. ЗАО продало физическому лицу, не являющемуся профессиональным участником рынка ценных бумаг, акции ОАО, за счет стоимости которых был сформирован уставный капитал ЗАО, по стоимости, превышающей оценочную стоимость акций ОАО на момент внесения их в уставный капитал ЗАО. В результате в настоящее время уставный капитал ЗАО сформирован денежными средствами, полученными от продажи акций ОАО. Облагается ли в вышеуказанном случае у ЗАО продажа акций ОАО и в каком порядке? В каком порядке будет осуществляться налогообложение при дальнейшей ликвидации ЗАО?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов. Вправе ли организация не подтверждать документально расходы, понесенные за счет денежных средств, снятых с расчетного счета в банке?
ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. ООО занимается разработкой и реализацией продуктов для раннего развития детей. Для подготовки к разработке нового товара организация покупает образцы продуктов конкурентов. Также организация приобретает книги о проведении рекламных кампаний, бизнес-стратегий. Вправе ли ООО включить в расходы затраты на покупку образцов продукции конкурентов на основании пп. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а затраты на покупку указанных книг — на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
ООО применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с момента постановки на учет. ООО приобрело в собственность основное средство. Согласно положениям п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы на приобретение основных средств, которые приобретены в период применения УСН, учитываются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. При этом в течение налогового периода данные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Однако не указано, к каким основным средствам — приобретенным в период применения УСН или до перехода на специальный налоговый режим — относится норма о том, что данные расходы в течение налогового периода принимаются за отчетные периоды равными долями. По мнению ООО, указанная норма относится к основным средствам, приобретенным до перехода на УСН, и применяется в отношении остаточной стоимости основных средств, а по основным средствам, приобретенным в период применения УСН, расходы включаются в налоговую базу единовременно после ввода основных средств в эксплуатацию. Право ли ООО?
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности нежилые помещения и использует их в своей предпринимательской деятельности. Данный индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» с момента постановки на налоговый учет. Должен ли индивидуальный предприниматель: вести учет основных средств для соблюдения ограничения по стоимости в пределах 100 млн руб.; начислять амортизацию по основным средствам, уменьшая тем самым стоимость основных средств; производить переоценку данных основных средств и, если должен, какими документами при этом руководствоваться?
1. Вправе ли организация учесть переплату по налогу на прибыль в счет уплаты НДФЛ? 2. Как вернуть излишне уплаченную сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисленную на накопительную часть трудовой пенсии?
По решению совета директоров акционерного общества за эффективное управление организацией, приведшее к повышению производительности, в I квартале 2009 г. членам совета директоров будут в качестве вознаграждения произведены выплаты денежных средств. Учитываются ли указанные расходы в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Организация заключила договор на осуществление бесплатного ремонта бассейна в вузе во время зимних каникул (январь 2009 г.). Заключение указанного договора вызвано намерением организации оказать помощь данному учебному заведению, так как в населенном пункте, где находится организация, этот вуз является единственным, и около 90% всех обучающихся работников организации получают образование именно в этом вузе. Вправе ли будет организация учитывать произведенные затраты на ремонт бассейна при определении налоговой базы в целях исчисления налога на прибыль организаций?
Организация оплатила обучение физического лица в вузе в соответствии с условиями договора, которыми также предусмотрена обязанность физического лица после окончания обучения заключить с организацией трудовой договор. Вправе ли организация начиная с 2008 г. учитывать в целях исчисления налога на прибыль понесенные затраты в данном случае?
Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать НДФЛ с сумм предварительной оплаты, полученной в текущем налоговом периоде в счет предстоящих в следующем налоговом периоде поставок товаров?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел в 2008 г. основное средство стоимостью более 10 000, но менее 20 000 руб. Возможно ли включение данного основного средства в состав амортизируемого имущества индивидуального предпринимателя в целях получения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ? Так, п. 30 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей установлено, что для индивидуальных предпринимателей к амортизируемому имуществу относится имущество первоначальной стоимостью более 10 000 руб. А согласно п. 1 ст. 256 НК РФ, положения которого также должны применяться предпринимателями (абз. 2 п. 1 ст. 221 НК РФ), амортизируемым имуществом признается имущество первоначальной стоимостью более 20 000 руб
Подлежат ли налогообложению НДС операции по созданию программных средств по договорам, предметом которых является создание (по заказу банка) программных средств, права на которые принадлежат заказчику в соответствии со ст. 1296 ГК РФ, а также по договору подряда на создание программных средств, по которым предусмотрена передача исключительных прав на программные средства?
О представлении документов для получения социального налогового вычета по НДФЛ физлицами в сумме уплаченных ими пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи, или в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи
О порядке представления справки по форме N 2-НДФЛ при реорганизации организации в форме присоединения
Некоммерческая организация намерена приобрести исключительное право на интересующую ее программу для ЭВМ по заявленной цене 13 тыс. руб. В настоящее время осуществляются переговоры с правообладателем по поводу условий предстоящей сделки. Вправе ли организация учесть затраты в размере 13 тыс. руб. на приобретение исключительных прав на программу в качестве расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?
Работник организации, не состоящий в штате, обучается с сентября 2008 г. на двухгодичных курсах профессиональной переподготовки (по направлению организации). Вправе ли организация в 2009 г. учитывать расходы на обучение указанного работника в целях исчисления налога на прибыль?
Специфика деятельности организации связана с регулярными командировками работников. Каким образом будут учитываться в целях исчисления налога на прибыль расходы на выплату суточных в 2009 г.?
Между организацией и районной администрацией заключено концессионное соглашение, по которому организация построила крытую автостоянку, принадлежащую концеденту. С 2009 г. указанный объект вводится в эксплуатацию. Организация-концессионер намерена предоставлять услуги в течение срока, определенного соглашением, за плату, установленную соглашением. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль в 2008 г. учитывать указанную плату как расходы?
Научная организация понесла расходы на НИОКР, в результате которых разработана программа, применяемая в целях обеспечения дополнительной возможности предупреждения внештатных ситуаций при эксплуатации воздушных судов. На указанный программный продукт получены исключительные права, его внедрение намечено на февраль 2009 г. Срок полезного использования данной программы определить невозможно. Какой способ амортизации следует утвердить в учетной политике на 2009 г. в отношении указанного нематериального актива в целях исчисления налога на прибыль?
Организация бытового обслуживания населения (ателье, ремонт обуви) планирует с 2009 г. оказывать услуги по химической чистке одежды. При этом режим работы химчистки будет круглосуточным. Очевидно, что оборудование будет подвергнуто повышенному износу. Возможно ли при начислении амортизации в целях исчисления налога на прибыль учесть повышенный износ оборудования?
Организация-арендатор в сентябре 2008 г. осуществила капитальные вложения в предоставленный в аренду объект основных средств (здание парикмахерской). Ввод в эксплуатацию указанного основного средства планируется осуществить в феврале 2009 г. В учетной политике организации установлен линейный метод начисления амортизации. С какого периода организации в целях начисления налога на прибыль следует осуществлять начисление амортизации на имущество в виде капитальных вложений в арендованные объекты основных средств?
Каков порядок кадастрового учета части земельного участка, передаваемой в субаренду?
