Организация приобрела производственное оборудование и по лицензионному договору программное обеспечение для этого оборудования, без которого оно эксплуатироваться не может. Как учитываются расходы на приобретение права пользования программным обеспечением в целях исчисления налога на прибыль?
Вправе ли организация отнести в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль суммы выплат в связи с потерей кормильца на основании судебных решений? Смерть причинена неправомерными действиями работника организации, связанными с источником повышенной опасности
Организация не оборудовала комнаты для отдыха в рабочее время и психологической разгрузки. Можно ли ее привлечь к ответственности за нарушение законодательства о труде и об охране труда?
По условиям кредитного договора организация 18 января 2010 г. взяла кредит со сроком возврата 18 марта 2010 г. Ставка кредита 27% годовых. На какую дату при формировании налоговой базы по налогу на прибыль нужно отразить расходы по уплате процентов: на последнюю дату каждого месяца или на дату возврата кредита? Отчетными периодами по налогу на прибыль у организации являются квартал, полугодие, 9 месяцев
Работник организации, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы), взял ипотечный кредит на приобретение жилья. При этом работодатель возмещает работнику его расходы, связанные с уплатой процентов по данному кредиту. Применим ли в данном случае п. 40 ст. 217 НК РФ при обложении НДФЛ доходов работника?
Организация импортирует и реализует на территории России продукты из замороженных овощей с рисом или макаронными изделиями. Какая ставка НДС применяется при ввозе этой продукции, а также при ее реализации?
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, уплачивает за себя взносы в Пенсионный фонд, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования. Уменьшают ли эти взносы сумму ЕНВД?
Налоговый орган отказал организации в зачете в счет уплаты НДС переплаты по налогу на прибыль, образовавшейся в результате превышения ежемесячных авансовых платежей, уплаченных во II квартале 2009 г., над суммой налога, исчисленной за полугодие 2009 г. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка организации, по результатам которой принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. На основании решения налоговым органом было выставлено требование об уплате налога, пени, штрафа, которое было отправлено в адрес организации по почте заказным письмом. Однако организацией оно так и не было получено, ввиду чего в установленный срок требование исполнено не было. Налоговый орган принял решение о взыскании налога, пени, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банках. Правомерно ли решение о взыскании?
Организация не оборудовала у себя помещение для приема пищи для своих работников. Предусмотрена ли за это ответственность?
В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 28.08.2001 N 128-ФЗ (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ) к заявлению о предоставлении лицензии прилагается документ, подтверждающий уплату госпошлины за предоставление лицензии
У индивидуального предпринимателя, являющегося налогоплательщиком ЕНВД, возникла необходимость подтвердить размер своего дохода при получении кредита в банках, ипотеки, в посольстве при выезде за границу, в суде при расчете компенсационного вознаграждения за исполнение обязанностей присяжного заседателя и в других случаях. Какими документами предприниматель вправе подтвердить полученные доходы от предпринимательской деятельности?
Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ внесены изменения в п. 2 ст. 254 НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2010
В соответствии с п. 13 ст. 250 НК РФ стоимость материалов и металлолома, полученных при демонтаже объектов основных средств, включается в состав внереализационных доходов
Организация по итогам 2009 г. получила убыток. Согласно ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
1. Согласно пп. 2 п. 3 ст. 101 НК РФ перед рассмотрением материалов налоговой проверки по существу руководитель (заместитель руководителя) налогового органа должен установить факт явки лиц, приглашенных для участия в рассмотрении. В случае неявки этих лиц руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выясняет, извещены ли участники производства по делу в установленном порядке, и принимает решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие указанных лиц либо об отложении указанного рассмотрения
В 2005 г. физлицо с организацией заключило договор о долевом участии в строительстве 1/2 квартиры
ООО, применяющее УСН (объект «доходы минус расходы»), заключает договоры транспортно-экспедиционного обслуживания импортируемых грузов. ООО не является перевозчиком. Договоры заключаются на 1 год и более. Сумма вознаграждения в договоре не указывается, так как в течение года она зависит от характера груза
В марте 2009 г. физлицо (пенсионер) приобрело долю в двухкомнатной квартире. С ноября 2007 г. физлицо получает негосударственную пенсию, с которой ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 13%. Других облагаемых НДФЛ доходов у физлица нет
Согласно условиям коллективного договора организация выплачивает работникам материальную помощь, выплаты к отпуску и др. Данные выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. При этом в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» на данные выплаты начисляются страховые взносы
Обязан ли предприниматель, не являющийся работодателем, ежегодно представлять в орган ПФР сведения для осуществления персонифицированного учета?
Можно ли привлечь к ответственности по ст. 117 НК РФ лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя?
Организация, пригласив представителей партнеров, организовала прием, на котором выступали приглашенные музыканты. Можно ли отнести к представительским расходам в целях исчисления налога на прибыль затраты организации на оплату ужина в ресторане и оплату развлекательной программы?
Работник уволился 13 января 2010 г. Его оклад — 24 000 руб. В каком размере, учитывая праздники, ему следовало выплатить заработную плату за январь?
Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Ему надо отработать 2 недели. Однако через 5 дней после подписания заявления работник перестал выходить на работу. Можно ли его уволить за прогул, учитывая, что уже имеется подписанное заявление об увольнении по собственному желанию?
Индивидуальный предприниматель, у которого работают 8 работников, в январе 2010 г. заключил трудовые договоры еще с 2 работниками. Надо ли сообщать во внебюджетные фонды о заключении новых трудовых договоров и надо ли эти договоры регистрировать в фондах? Если да, то есть ли ответственность за несовершение этих действий?
Обязан ли предприниматель в 2010 г. сообщать во внебюджетные фонды об открытии расчетного счета? Если да, то какая ответственность предусмотрена за невыполнение этой обязанности?
Организация применяла УСН. С 2010 г. она приняла решение о переходе на общую систему налогообложения, однако в налоговую инспекцию уведомление не представила. С 2010 г. организация применяет общую систему налогообложения и уплачивает налоги в соответствии с ОСН (в том числе выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным НДС). Существуют ли какие-либо негативные последствия для организации в данной ситуации?
В нашей организации работает сотрудник — студент вечернего отделения института. На основании справки-вызова организация ежегодно предоставляет ему учебный отпуск. В этом году работник обратился с просьбой вместо учебного отпуска выплатить ему денежную компенсацию. Нет ли в данной ситуации нарушения трудового законодательства? Вправе ли организация, выплатив компенсацию, отнести ее на расходы при исчислении налога на прибыль?
В нашей организации работает бухгалтер, который имеет среднее специальное образование. Этот работник учится в вузе на заочном отделении по специальности «психолог». Должна ли организация предоставлять работнику учебный отпуск и оплачивать его? Вправе ли организация включить оплату такого отпуска в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Зарегистрировано ООО с двумя учредителями. Один из учредителей будет и генеральным директором, и главным бухгалтером. Можно ли в трудовой книжке сделать запись о должности главного бухгалтера? Можно ли ввести должность главного бухгалтера в штатное расписание, если бухгалтерский учет будет вести генеральный директор самостоятельно? Как это оформить?
По вине водителя организации пострадал автомобиль другого участника ДТП. Ущерб от ДТП превышает сумму страхового возмещения по договору ОСАГО. По решению суда организация — виновник аварии должна возместить ущерб пострадавшей стороне. Имеет ли право работодатель с учетом обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с работника? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль компенсацию данного ущерба от ДТП, перечисленную пострадавшей стороне и не взысканную с работника?
Может ли налоговая инспекция отказать в регистрации ООО в том случае, если в документах, представляемых на регистрацию, будет указана неправильная информация о месте нахождения ООО?
Организация арендует для иногороднего работника квартиру, что предусмотрено трудовым договором. При этом договор аренды квартиры заключен между собственником квартиры (физическим лицом) и работником, а оплату по этому договору производит организация-работодатель. Надо ли в этой ситуации удерживать с суммы арендной платы НДФЛ и представлять сведения о выплаченных собственнику квартиры доходах в налоговую инспекцию?
В организации работает гражданка Украины. В мае 2010 г. она уходит в декретный отпуск. Обязана ли организация предоставить работнице такой отпуск и выплатить ей пособие по беременности и родам?
ООО применяет УСН. Оплачивает ли ФСС РФ больничный директора ООО, который является единственным учредителем?
Транспортная организация реализует проездные билеты долговременного действия, которые оформляются в виде транспортной карты. Приобретая месячный проездной билет, пассажир, кроме стоимости проезда на календарный месяц, вносит залоговую стоимость за транспортную карту в размере 70 руб. В любой момент пассажир может вернуть транспортную карту, получив обратно ее залоговую стоимость. Залоговая стоимость карт включается организацией в состав доходов сразу в момент оплаты. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль суммы возврата залоговых стоимостей при возврате транспортных карт пассажирами, если залоговая стоимость ранее уже была учтена в доходах?
ООО приобретает автомобиль у физического лица. Стоимость автомобиля — 3 млн руб. Расчет производится наличными деньгами. Какие документы будут являться подтверждением факта приобретения и оплаты автомобиля в целях исчисления налога на прибыль?
В трудовой книжке в графе «Основание» сделана запись: «Труд. согл. от 26.10.1994», в графе «Сведения о приеме»: «Принята на должность… по трудовому соглашению». Правомерна ли эта запись? Она не соответствует нынешним нормам. Возможно ли внести изменения и как это сделать, если потом были внесены другие записи?
Транспортная организация реализует проездные билеты долговременного действия, которые оформляются в виде транспортной карты. Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники при пополнении транспортной карты долговременного действия на кассовом терминале в пункте продажи или терминале водителя? Пассажиру выдается отчетный документ — квитанция пополнения карты, распечатанная на терминале. Терминал не имеет фискальной памяти
Транспортная организация реализует проездные билеты долговременного действия, которые оформляются в виде транспортной карты. Приобретая месячный проездной билет, пассажир, кроме стоимости проезда на календарный месяц, вносит залоговую стоимость за транспортную карту в размере 70 руб. При последующих пополнениях транспортной карты на следующий календарный месяц пассажир оплачивает только стоимость проезда. Пассажир имеет право сдать транспортную карту, при этом ему возвращается залоговая стоимость. Срок действия на карте не указан. Отдельным письмом поставщик транспортных карт сообщил, что рекомендуемый срок полезного использования транспортных пластиковых карт, при котором сохраняется стабильность показателей их качества, составляет 5 лет с момента изготовления данного товара, момент изготовления приравнивается к дате реализации (передачи) товара заказчику. В какой момент следует отражать в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль залоговую стоимость: по истечении срока исковой давности (3 года с момента продажи) или в момент реализации транспортной карты (выделив в полученной сумме НДС)? Нужно ли определить это в учетной политике?
О порядке уплаты НДС российской организацией, приобретающей у иностранной организации услуги, местом реализации которых является территория Российской Федерации, при расчетах между данными организациями посредством зачета взаимных требований
О перерасчете суммы НДФЛ по доходам гражданина Германии от источников в РФ по ставке 13% (ранее сумма НДФЛ рассчитана по ставке 30% как с нерезидента РФ), если по итогам налогового периода он будет признан налоговым резидентом РФ
Организация осуществляет оптовую торговлю медицинскими товарами отечественного и импортного производства. Вправе ли она в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы в виде стоимости медицинской продукции, подлежащей изъятию из оборота и уничтожению в связи с истечением срока ее стерилизации?
Организация-лизингодатель досрочно расторгла договор лизинга в связи с неплатежеспособностью лизингополучателя. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль лизингодателем остаточной стоимости имущества, числившегося на балансе лизингодателя, изъятого у лизингополучателя в период действия договора, в данном случае? Необходимо ли начислять организации-лизингодателю в целях налогообложения прибыли доходы в виде лизинговых платежей при расторжении договора лизинга в одностороннем порядке и в случае, если ему не возвращено лизинговое имущество, числящееся у него на балансе?
Организация арендует у физических лиц жилые помещения (квартиры), используемые для проживания работников во время регулярных командировок. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Российская организация — заемщик в соответствии с условиями заключенного с иностранной организацией — резидентом Швейцарии (заимодавцем) договора займа выплачивает ей доходы в виде процентов, с которых производит исчисление и удержание налога на прибыль по ставке в размере 5%. При этом по договору займа заимодавец должен получить от заемщика полную сумму процентов, определенную договором, без вычета каких-либо налогов и иных удержаний. Каков порядок налогообложения у источника выплаты в РФ доходов иностранной организации — заимодавца в виде суммы компенсации налога, удержанного при выплате этой иностранной организации процентных доходов?
Коммерческая организация (автовокзал) на регулярной основе и с целью извлечения прибыли занимается продажей билетов на автобусы в соответствии с правилами, установленными для публичного договора, а также обеспечивает подачу указанного транспорта в соответствии с расписанием. Обязана ли данная организация уплачивать НДС?
Коммерческая организация, занимающаяся регулярными перевозками пассажиров с целью извлечения прибыли, использует для данной цели принадлежащие ей на праве собственности автобусы в соответствии с правилами публичного договора. Облагается ли это использование НДС?
Можно ли отнести на расходы в целях исчисления налога на прибыль затраты по добровольной сертификации продукции при отсутствии договора между организацией и органом, осуществляющим сертификацию?
Возможен ли допуск к сдаче квалификационного экзамена на приобретение статуса адвоката лица, имеющего ученую степень кандидата юридических наук и не получившего высшего юридического образования?
Вправе ли выпускник государственного педагогического университета, имеющий квалификацию «учитель права», претендовать на приобретение статуса адвоката?
Возможен ли зачет деятельности по оказанию платных юридических услуг в качестве индивидуального предпринимателя в стаж работы по юридической специальности, необходимый для приобретения статуса адвоката?
Может ли быть засчитано в стаж работы по юридической специальности, необходимый для приобретения статуса адвоката, время работы по юридической специальности на условиях совместительства?
ООО оплачивает своим работникам, работающим вахтовым методом, дорогу от места жительства и обратно. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?
Организация получила кредит в банке. Комиссионные за выдачу кредита были признаны для целей исчисления налога на прибыль единовременно в качестве расходов на услуги банка. Однако налоговый орган при проверке признал действия организации неправомерными. Обоснованна ли позиция налогового органа?
Какие документы организация должна требовать от контрагентов при заключении гражданско-правовых договоров во избежание возникновения претензий со стороны налоговых органов?
В результате рассмотрения апелляционной жалобы на решение районной налоговой инспекции были дополнительно доначислены суммы налога на прибыль, пени и налоговые санкции, что повлекло ухудшение положения налогоплательщика. Обоснованно ли произведены доначисления при рассмотрении апелляционной жалобы, ухудшающие положение налогоплательщика?
Организация предоставила работнику ежегодный отпуск (28 календарных дней), переходящий с декабря на январь следующего года. При расчете налога на прибыль организация использует метод начисления, резерв на оплату отпускных организация не создает. Каков порядок признания расходов на выплату отпускных для целей налогообложения прибыли, если с января организация переходит на УСН с объектом налогообложения «доходы»?
Товарищество собственников жилья получило от своих членов средства в виде целевых взносов на комплексное обустройство придомовой территории и мест для парковки транспорта. Данные суммы ТСЖ не включило в доходы по смыслу гл. 25 НК РФ. Вправе ли ТСЖ не включать указанные суммы в доходы?
Организация имеет переплату по НДФЛ и обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате сумм излишне уплаченного налога. Налоговый орган принял решение о возврате сумм излишне уплаченного налога с нарушением срока, установленного п. 6 ст. 78 НК РФ. Федеральное казначейство произвело возврат налога частями. Подлежат ли в данном случае начислению проценты на суммы налога в связи с пропуском налоговым органом срока принятия решения о возврате сумм налога?
Организация получила целевой кредит на приобретение производственного оборудования. Однако в связи с изменившимися обстоятельствами организация потратила суммы полученного кредита на приобретение товара в целях дальнейшей его перепродажи. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав расходов проценты по указанному кредиту? Вправе ли налоговые органы оценивать экономическую обоснованность расходов?
Организация арендует производственное оборудование (станки). В соответствии с условиями договора арендную плату за указанное оборудование организация выплачивает за весь период аренды, в том числе и за время, когда оборудование не используется в предпринимательской деятельности (монтаж, наладка, обучение работников). Вправе ли организация НДС по арендным платежам за период, когда оборудование фактически не использовалось в предпринимательской деятельности, принять к вычету?
Индивидуальный предприниматель (ИП) получил беспроцентный целевой заем на приобретение недвижимого имущества. В дальнейшем ИП не смог своевременно погасить полученный заем. Для исполнения своей обязанности по возврату суммы займа ИП передал приобретенное недвижимое имущество по соглашению об отступном заимодавцу. При передаче недвижимости ИП выставил заимодавцу счет-фактуру, по которому НДС был принят к вычету. Вправе ли заимодавец в указанной ситуации принять НДС к вычету?
Налоговой инспекцией проведена проверка организации, в ходе которой установлены факты превышения остатка наличных денег в кассе сверх установленного лимита: на 01.10.2009 превышение составило 30 000 руб., на 03.12.2009 — 15 000 руб. По результатам проверки составлен протокол об административном правонарушении; 15.03.2010 вынесено постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ в виде наложения административного штрафа в сумме 40 000 руб. Полагая, что постановление вынесено с пропуском срока исковой давности, организация обжаловала его в арбитражный суд. Как правильно исчислить срок давности привлечения к ответственности для административного правонарушения, выразившегося в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов?
При осуществлении каких видов рыболовства уплачивается государственная пошлина за выдачу разрешений на добычу (вылов) водных биологических ресурсов? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?
У индивидуального предпринимателя (применяющего общую систему налогообложения) в связи с вводом в эксплуатацию нового оборудования возникла необходимость в увеличении производственных мощностей. Для этого индивидуальным предпринимателем был заключен договор с электросетевой организацией, построена трансформаторная подстанция и произведено подключение электроустановок к электрической сети. Как правильно учесть расходы на технологическое присоединение к электрическим сетям, если трансформаторная подстанция введена в эксплуатацию в текущем налоговом периоде, а расходы на технологическое присоединение были произведены в предыдущем налоговом периоде (в целях исчисления НДФЛ)? Относится ли такая трансформаторная подстанция к амортизируемому имуществу индивидуального предпринимателя?
По результатам выездной налоговой проверки индивидуальный предприниматель привлечен к налоговой ответственности. По мнению налогового органа, предприниматель не проявил должной осторожности и осмотрительности при работе с контрагентами. Какими документами следует руководствоваться предпринимателю для оценки собственных рисков при осуществлении предпринимательской деятельности?
О принятии организацией актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства при одновременном выполнении условий, предусмотренных п. 4 ПБУ 6/01, в том числе если организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта
О вопросах налогообложения НДФЛ, налогом на прибыль, возникающих в связи с предстоящим выпуском, размещением, обращением, обслуживанием облигаций внешних государственных облигационных займов РФ; об определении для целей НДС места реализации услуг, оказываемых иностранными организациями по договорам, заключенным Минфином России, в связи с размещением, обращением, обслуживанием облигаций за пределами РФ; об уплате налогов при изменениях в законодательстве, приводящих к увеличению сумм платежей по облигациям
Автомобиль был зарегистрирован на физлицо. 20.04.2009 физлицо умерло, при этом налоговое уведомление на уплату транспортного налога на момент смерти выписано не было
В соответствии с нормами гл. 23 НК РФ при приобретении жилого дома, квартиры за счет средств целевого кредита (займа) в отношении сумм уплаченных процентов физлицам предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере
ОАО привлекло и в дальнейшем планирует привлекать денежные средства у банков по кредитным договорам с различными сроками погашения кредитов (от года до 17 лет) и выплаты процентов
Организация в сентябре 1999 г. уплатила НДС в бюджет в размере 2 000 000 руб. через банк. Банк подтвердил факт списания денежных средств с расчетного счета организации. ИФНС не признала данный платеж исполненным. Организация повторно осуществила платеж в сумме 2 000 000 руб., в результате чего на лицевом счете образовалась переплата. В тот момент организация не могла иметь недоимок по уплате текущих налогов и сборов, так как с 1999 г. осуществляла платежи по ранее допущенной задолженности в бюджет в связи с принятым решением о реструктуризации задолженности
О порядке определения налогоплательщиками налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав
Возможно ли предоставить льготу по налогу на прибыль организациям — жертвователям на благотворительные цели?
Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона «О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» с 29 января 2010 г. установлена государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии
В Федеральном законе от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» установлено, что в случае изменения наименования организации (без ее реорганизации), изменения места ее нахождения или указанных в лицензии мест нахождения ее обособленных подразделений, изменения иных указанных в лицензии сведений, а также в случае утраты лицензии переоформление лицензии осуществляется на основании заявления организации с приложением документов, подтверждающих указанные изменения или утрату лицензии
О порядке возврата государственной пошлины, уплаченной за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции
Физическое лицо планирует приобрести жилой дом нежилого назначения, который расположен на территории, входящей в садоводческое товарищество. Продавцом жилого дома является юридическое лицо. Правомерно ли включение НДС в цену продаваемого дома?
О порядке признания нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, устанавливающего налоговые ставки для исчисления земельного налога, не соответствующим НК РФ
О необходимости соответствия заявки на предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, с использованием сети Интернет, представленной в ФНС России, требованиям Приказа ФНС России от 31.03.2009 N ММ-7-6/148@
Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг общественного питания в кафе, если согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам площадь зала обслуживания посетителей кафе составляет более 150 кв. м и на этой же площади организованы дискотеки и проводятся развлекательные программы
Физическое лицо в качестве наследника получило премию Союза Беларуси и России в области лите ратуры и искусства, включенную в Перечень международных иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области культуры, литературы и искусства, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 06.02.2001 N 89. Подлежит ли указанный доход налогообложению НДФЛ?
О порядке подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 0% при реализации космической техники российской организацией
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Каков порядок учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при исчислении налога?
Брат дарит сестре машину. Обязана ли сестра уплачивать НДФЛ при получении данного имущества?
Физическое лицо получает доход от сдачи в аренду квартиры, принадлежащей ему на праве собственности. Обязано ли оно подавать декларацию по НДФЛ в данном случае?
Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
Организация заключила договор добровольного медицинского страхования со страховой компанией на оказание медицинских услуг своему работнику. При этом часть суммы страховых взносов уплачена из заработной платы работника. Вправе ли работник получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
О переходе прав на земельный участок при продаже расположенного на нем здания, строения, сооружения
О порядке выдачи копии документа, хранящейся в кадастровом деле, и о заверении подготовленной копии
О подтверждении отнесения земельных участков к землям обороны и безопасности в целях освобождения от уплаты земельного налога в связи с ограничением в обороте
Существует ли примерная форма соглашения между нотариусом и лицом, желающим исполнять обязанности нотариуса?
Нотариус занимается частной практикой на территории Российской Федерации. Ему необходимо уехать в другую страну на 10 дней в связи с гибелью родственника. Считается ли это уважительной причиной временного отсутствия на рабочем месте? Имеет ли право нотариус предложить нотариальной палате кандидатуру лица, замещающего нотариуса, не состоящего в штате у нотариуса?
Гражданин РФ, желающий заниматься нотариальной деятельностью, имеет высшее юридическое образование и пятилетний стаж работы юрисконсультом. Имеет ли данное лицо право на сокращение срока стажировки в нотариальной конторе? Если имеет, то какая продолжительность стажировки устанавливается для данной категории лиц?
Для получения лицензии на право нотариальной деятельности лицу, прошедшему стажировку в нотариальной конторе, необходимо сдать квалификационный экзамен. Какие документы необходимо представить в квалификационную комиссию и в течение какого срока они принимаются? Куда подается жалоба в случае отказа квалификационной комиссии в допуске к экзамену?
Подлежит ли лицензированию нотариальная деятельность? Если подлежит, то кто имеет право на получение соответствующей лицензии? Какой орган осуществляет лицензирование данного вида деятельности и какие документы необходимо представить гражданину в лицензирующий орган?
Как определить срок полезного использования основного средства в целях исчисления налога на прибыль, если в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, оно не поименовано, а технические условия и рекомендации изготовителя отсутствуют?
Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование часть пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств работодателя?
С иностранным работником заключен срочный трудовой договор сроком на один год. Иностранный работник увольняется через 200 дней пребывания в РФ. Нужно ли данном случае организации пересчитывать НДФЛ по ставке 30%?
С какого периода изменяются коды ТН ВЭД России для обозначения жидких топлив, относящихся к нефтепродуктам из битуминозных пород?
Имеет ли право налоговый орган внести изменения в уже принятое решение о привлечении к ответственности организации за совершение налогового правонарушения, если налоговым органом сделана техническая ошибка при расчете суммы налога, подлежащей уплате в бюджет?
1. В силу пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации
Согласно Письму Минфина России от 28.12.2005 N 03-05-02-04/224 доначисление выплат налогоплательщиками в текущем налоговом периоде в пользу физлица за прошедшие налоговые периоды не влечет за собой корректировку налоговой базы по ЕСН и базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и представление корректирующих деклараций за прошедшие налоговые периоды. Данная позиция подтверждается также Письмом Минфина России от 15.09.2009 N 03-05-02-04/145
В 2010 г. организация, действуя в качестве посредника (на основании агентских договоров) между российскими организациями и участниками международной системы «евроШелл», планирует осуществлять деятельность по привлечению российских клиентов (в особенности транспортных организаций), которые после присоединения к системе «евроШелл» получат возможность приобретать топливо, товары и услуги за пределами РФ с использованием топливных карт «евроШелл»
О порядке применения НДС при экспорте алмазного сырья из Российской Федерации на территорию государств — членов Таможенного союза
ООО провело в I квартале 2010 г. взаимный зачет с иностранной компанией (являющейся по отношению к ней материнской) по обязательствам, срок исполнения которых уже наступил
О применении НДС организацией, являющейся плательщиком ЕСХН, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также при реализации товаров на экспорт до перехода на уплату ЕСХН в случае, если пакет документов, необходимый для подтверждения нулевой ставки по НДС, собран после перехода на уплату ЕСХН
О правомерности регистрации в книге продаж показаний контрольных лент контрольно-кассовой техники по итогам квартала для целей составления налоговой декларации по НДС
Возможно ли внести изменения в ст. 88 НК РФ, в частности срок проведения камеральной проверки — 3 месяца установить только для юридических лиц, а для физических лиц установить указанный срок в 5 — 10 дней?
В 2007 — 2009 гг. физлицо проходило обучение в Лондонской бизнес-школе и по окончании обучения решило воспользоваться своим правом на социальный налоговый вычет по НДФЛ согласно ст. 219 НК РФ
В декабре 2009 г. физлицо заключило с другим физлицом (далее — покупатель) договор купли-продажи облигаций, допущенных к торгам на фондовой бирже и выпущенных в бездокументарной форме. Сделка совершалась как внебиржевая с расчетами наличными деньгами. По условиям договора переход права собственности на облигации осуществлялся после 100%-ной предоплаты. Предоплата за облигации физлицом фактически получена в декабре 2009 г. Однако перевод облигаций на счет депо покупателя оказался невозможным из-за наложения на них блокировки. В связи с этим договор купли-продажи был в начале января 2010 г. расторгнут, полученные средства физлицом покупателю возвращены. Позже указанные облигации были погашены эмитентом
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продуктами питания через собственную сеть розничных магазинов и киосков, применяя ЕНВД в отношении розничной торговли продуктами питания, закупленными у поставщиков. Предприниматель планирует закупать сырье и отдавать его в переработку на производственное предприятие по договору подряда. Производственное оборудование, материальные, трудовые ресурсы предпринимателем передаваться не будут. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по реализации населению продуктов питания, изготовленных третьей стороной на давальческих началах, через розничную торговую сеть?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и имеющий в собственности зарегистрированные рекламные конструкции (рекламные щиты и перетяжки), заключает с другими предпринимателями и организациями договоры аренды на указанные рекламные конструкции. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в отношении указанной деятельности?
О налогообложении НДС операций по реализации работ (оказанию услуг), выполняемых (оказываемых) автономным учреждением в рамках государственного задания
Физическое лицо заключило с банком договор на брокерское обслуживание, в рамках которого банк предоставляет клиенту право осуществлять через свои ресурсы торговлю ценными бумагами на фондовой площадке. При этом банк осуществляет все функции налогового агента (учет доходов физического лица, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет РФ, представление сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган). Правомерно ли требование налоговой инспекции к физическому лицу о представлении декларации по форме 3-НДФЛ в случае, если иных источников дохода, облагаемого НДФЛ, у физического лица не было?
ЗАО осуществляет оптовую торговлю импортными товарами и применяет УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов). Экспедирование и доставка покупных товаров осуществляются на основании договора с транспортной организацией, которая в дальнейшем выставляет счета и акты за оказанные услуги
Индивидуальный предприниматель арендует два торговых зала в одном здании, первый зал площадью 120 кв. м, второй зал площадью 121,5 кв. м, на каждый из которых заключен отдельный договор аренды, и в каждом зале установлен кассовый аппарат. В первом зале осуществляется торговля бытовой техникой, во втором — хозяйственными товарами. Вход в арендуемые помещения один, то есть во второй зал покупатели могут пройти только через первый торговый зал
В 2006 г. физлицом подписан договор участия в долевом строительстве, в соответствии с которым по окончании строительства физлицу выделяется квартира. Для оплаты взноса по договору участия в долевом строительстве физлицом был заключен кредитный договор (кредит на строительство недвижимости по программе «Молодая семья») со Сбербанком России. Кредит был погашен физлицом полностью
Физическое лицо продало квартиру, которой владело с 1997 г. Договор купли-продажи заключен 23 декабря 2009 г., а зарегистрирован в органах госрегистрации 20 января 2010 г. Обязано ли физическое лицо подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи квартиры?
Физлицо в апреле 2009 г. перечислило в счет уплаты налога 20 065 руб. в налоговый орган, неправильно указав код классификации, в связи с этим деньги были перечислены в Пенсионный фонд Фрунзенского района г. Санкт-Петербурга. Налог необходимо уплатить до 25 апреля. Что физлицу следует сделать в такой ситуации?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), приобрела дисконтные векселя банка на вторичном рынке (у векселедержателя) и по истечении времени переуступила по договору цессии право требования по этим векселям (по номиналу)
В 2006 г. супруги приобрели в совместную собственность квартиру в строящемся доме
Об уплате госпошлины за выдачу указанным в государственном охотхозяйственном реестре физлицам разрешений на добычу объектов животного мира; об отсутствии оснований для уплаты госпошлины за выдачу бланков разрешений на добычу объектов животного мира юрлицам и предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, а также за предоставление долгосрочных лицензий на пользование объектами животного мира
Об обязанности сельскохозяйственного производителя, не перешедшего на уплату ЕСХН, при определении критерия для уплаты авансовых платежей (ежемесячные или квартальные) по налогу на прибыль учитывать все доходы от реализации по всем видам деятельности
О предоставлении для целей применения положений п. 8 ст. 2 и п. 2 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, подписанного 11 декабря 2009 г., образцов форм транспортных (товаросопроводительных) документов, которые могут использоваться хозяйствующими субъектами РФ при перемещении товаров в таможенном союзе с территории РФ на территорию Республики Казахстан и (или) Республики Беларусь (с территории Республики Казахстан и (или) Республики Беларусь при оказании услуг по перевозке товаров российскими перевозчиками), в том числе с использованием автомобильного, железнодорожного, воздушного транспорта
В декабре 2009 г. с банковского счета налогоплательщика, на который работодатель перечисляет заработную плату, неустановленным лицом с помощью дубликата пластиковой карты сняты денежные средства. В марте 2010 г. банк вернул денежные средства за вычетом НДФЛ. Правомерны ли действия банка?
Физическое лицо в 2008 г. зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, а в 2009 г. приобрело квартиру. Вправе ли физическое лицо при продаже этой квартиры признать доход как доход от предпринимательской деятельности в целях применения УСН?
Физическое лицо в 2005 г. заключило предварительный договор на покупку квартиры. В 2009 г. оно подписало основной договор. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с покупкой квартиры физическим лицом, не имеющим постоянной регистрации по месту жительства?
Физическое лицо в 2009 г. приобрело земельный участок для индивидуального строительства с использованием кредитных средств. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Супруги в 2009 г. приобрели квартиру. При этом все платежные документы оформлены на супругу. Каков порядок получения супругами имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД предпринимательской деятельности организации, связанной с передачей в аренду торговых площадей в торговых залах магазинов, то есть частей торговых залов магазинов
О порядке признания в целях налога на прибыль процентов по договору займа в случае, если договор займа предусматривает выплаты начисленных процентов в более поздние периоды, чем периоды их начисления
О порядке увеличения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 по ЕНВД, а также о порядке признания недействующим нормативного правового акта, принятого государственным органом, органом местного самоуправления или иным органом
Об отсутствии оснований для размещения управляющей компанией 100% средств компенсационного фонда саморегулируемой организации арбитражных управляющих на депозитном счете кредитной организации
Физическое лицо — налоговый резидент РФ в январе 2009 г. на территории РФ продало автомобиль, принадлежавший ему на праве собственности с 2004 г. Освобождаются ли от НДФЛ доходы физического лица от реализации принадлежавшего ему на праве собственности легкового автомобиля? Обязано ли данное физическое лицо подавать декларацию в 2010 г. в связи с получением дохода от продажи данного автомобиля?
Налоговый орган отказал морскому перевозчику груза, вывезенного в таможенном режиме экспорта, в применении ставки НДС 0 процентов на том основании, что представленный перевозчиком грузовой билет не является документом, подтверждающим право на применение указанной налоговой ставки. Правомерен ли отказ, если на грузовом билете имеются отметки пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ, а в графе «Порт разгрузки» указано место, находящееся за пределами таможенной территории Российской Федерации?
В трудовом договоре день начала работы не определен, в связи с чем работнику произведен расчет заработной платы начиная со дня, следующего за днем заключения договора. Работник возражает и говорит, что фактически он приступил к работе в день заключения договора, и требует оплаты за этот день. Правомерно ли требование работника?
Вправе ли работодатель издать приказ и на время простоя, вызванного аварией в одном из цехов организации, разрешить работникам не появляться на рабочих местах, но при этом сократить им размер заработной платы, предусмотренный ст. 157 ТК РФ?
В результате аварии приостановлена работа в одном из цехов организации. Вправе ли работодатель обязать работников цеха находиться на время устранения последствий аварии (от двух до трех недель) на рабочих местах? Могут ли работники цеха на это время привлекаться для уборки территории и иных работ, напрямую не связанных с их трудовыми обязанностями (предусматривающих более низкую квалификацию)?
Организация излишне уплатила суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Задолженности по уплате взносов у организации не имеется. В территориальный орган Пенсионного фонда РФ организацией было подано заявление о возврате излишне уплаченной суммы страховых взносов. В установленный законодательством РФ срок территориальный орган ПФР излишне уплаченные суммы взносов организации не возвратил. Ввиду длительного невозвращения территориальным органом ПФР суммы взносов и необходимости опять уплачивать страховые взносы за очередной отчетный период организация подала в территориальный орган ПФР очередное заявление об осуществлении зачета сумм страховых взносов в счет предстоящих платежей. Данное заявление было удовлетворено территориальным органом ПФР и зачет в счет предстоящих платежей взносов произведен. Может ли организация после осуществления зачета взносов в счет предстоящих платежей требовать от территориального органа ПФР уплаты процентов за несвоевременный возврат сумм излишне уплаченных взносов?
Территориальный орган Пенсионного фонда РФ направил работникам организации письменные запросы с требованиями предоставить письменную информацию о фактически получаемой в организации заработной плате. В обоснование своего запроса территориальный орган ПФР указывает, что сведения о суммах заработка необходимы для осуществления контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, поскольку у территориального органа ПФР имеется информация о возможном занижении организацией базы для начисления страховых взносов. Обязаны ли работники организации предоставить территориальному органу ПФР такую информацию? Предусмотрена ли законодательством РФ ответственность для работников организации за непредоставление подобной информации?
Вправе ли территориальные органы ПФР проводить выездные проверки плательщиков страховых взносов на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с привлечением к данным проверкам сотрудников органов внутренних дел (милиции)?
Руководитель территориального органа Пенсионного фонда РФ принял решение о проведении выездной проверки организации на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Руководитель подлежащей проверке организации полагает, что должностные лица, которым поручено проведение выездной проверки организации, являются некомпетентными. Вправе ли руководитель проверяемой организации просить руководителя территориального органа ПФР поручить проведение выездной проверки другим должностным лицам?
Индивидуальный предприниматель принимает от населения заказы на изготовление и сборку мебели (шкафов-купе). При заключении договора на оказание услуг по изготовлению мебели покупатель вносит предоплату (аванс) в размере 30 процентов от стоимости всего заказа. Остальную часть стоимости заказа покупатель оплачивает по факту изготовления и сборки мебели. Обязан ли индивидуальный предприниматель выдавать покупателю кассовый чек при получении предоплаты (аванса) или кассовый чек должен быть выдан покупателю только после изготовления и сборки мебели на общую сумму?
Территориальным органом Пенсионного фонда РФ по результатам проведения выездной проверки вынесено решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах. Плательщик страховых взносов подал жалобу в вышестоящий орган ПФР на указанное решение и просит его отменить. По результатам рассмотрения вышестоящим органом ПФР жалобы плательщик, подавший жалобу, получил письменный ответ, в котором указано, что его жалоба оставлена без удовлетворения. Сведений о причинах, по которым жалоба оставлена без удовлетворения, в ответе не содержится. Обязан ли вышестоящий орган ПФР по результатам рассмотрения жалобы плательщика обосновывать причины и указывать основания, по которым плательщику отказано в удовлетворении жалобы?
Территориальным органом Пенсионного фонда РФ по результатам проведения выездной проверки вынесено решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах. Плательщик страховых взносов подал жалобу в вышестоящий орган ПФР на указанное решение и просит его отменить. Может ли вышестоящий орган ПФР требовать от плательщика страховых взносов, направившего жалобу, представить какие-либо дополнительные документы (или их копии) по вопросам, касающимся привлечения его к ответственности?
Индивидуальный предприниматель заключил с организацией договор лизинга, по которому передает организации во временное пользование и за плату несколько легковых автомобилей. Существует ли (в целях получения вычета по НДС) обязательная формулировка, которую индивидуальный предприниматель обязан применить при заполнении графы 1 счета-фактуры «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права»?
Индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам, направил в территориальный орган Пенсионного фонда РФ документы, подтверждающие, по его мнению, факт того, что расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам был несвоевременно представлен в орган по контролю за уплатой страховых взносов вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств (смерть близкого родственника). Предприниматель просит признать данные обстоятельства смягчающими ответственность и снизить размер причитающегося ему штрафа с 10 000 руб. до 100 руб. В каком порядке и в каких пределах органы контроля за уплатой страховых взносов вправе снижать суммы штрафов, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»? По результатам камеральной проверки срок представления расчета нарушен на 60 календарных дней
Индивидуальный предприниматель выдал своему наемному работнику доверенность на право заполнения счета-фактуры, выставляемого при реализации товаров. Права на подписание счета-фактуры индивидуальный предприниматель работнику не предоставил (оставил за собой). Правомерны ли действия индивидуального предпринимателя? Не является ли факт заполнения счета-фактуры одним лицом (работником) и подписания его другим (предпринимателем) нарушением порядка составления счета-фактуры (в целях получения покупателем налогового вычета по НДС)?
Плательщики страховых взносов, определяемые в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», направляют в территориальные органы Пенсионного фонда РФ письменные запросы о получении разъяснений, в частности, о порядке исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Вправе ли территориальные органы вместо официальных писем с разъяснениями направлять плательщикам взносов распечатанные консультации каких-либо авторов или специалистов по поставленным вопросам, взятые, например, из сети Интернет или из каких-либо информационно-правовых баз?
Территориальный орган Пенсионного фонда РФ провел выездную проверку организации на предмет правильности исчисления и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Согласно ч. 3 ст. 39 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» организация (через своего представителя) принимала участие в процессе рассмотрения материалов проверки. Непосредственно руководитель (заместитель руководителя) территориального органа Пенсионного фонда РФ в рассмотрении материалов проверки не участвовал. Вправе ли руководитель (заместитель руководителя) территориального органа Пенсионного фонда РФ вынести решение о привлечении организации к ответственности за совершение правонарушения (подписать такое решение), если непосредственного участия в рассмотрении материалов проверки он не принимал?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Для отображения хозяйственных операций индивидуальный предприниматель подготовил Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее — Книга), и обратился в налоговый орган для ее заверения. В налоговом органе предприниматель получил консультацию (разъяснения), что Книга не требует заверения налоговым органом. Вправе ли налоговый орган отказать предпринимателю в заверении Книги?
Правомерно ли начисление территориальным органом Пенсионного фонда РФ штрафа в соответствии с ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» в сумме 100 руб. за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, согласно которому размер взносов, подлежащих уплате, составляет 0 руб.? Просрочка составляет менее 180 дней
О правовом регулировании медицинских осмотров водителей индивидуальных транспортных средств
Организация в соответствии с трудовым договором выплачивает работнику компенсацию за использование личного легкового автомобиля. Облагается ли страховыми взносами указанная компенсация?
В каких случаях работодатель (с учетом мнения профсоюзного органа) вправе заменять средства индивидуальной защиты (СИЗ), поименованные в Типовых нормах выдачи СИЗ, работникам нефтяной промышленности на другие?
По каким кодам в декларации по НДС необходимо отражать операции по реализации коммунальных услуг, а также услуг по содержанию общего имущества в многоквартирном доме и ремонту такого имущества, оказываемых управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК или иными специализированными потребительскими кооперативами?
Российская концертная организация приобрела напрокат (в аренду) ноты у иностранной фирмы. Ноты используются при ведении концертной деятельности (артисты пользуются этими нотами). Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения по договору аренды нот?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», оказывает бытовые услуги населению: срочный ремонт, изготовление по заказам населения ювелирных изделий. При получении оплаты от граждан использует бланки строгой отчетности, купленные на полиграфическом производственном предприятии, имеющем лицензию на выпуск бланков строгой отчетности
В каком порядке индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам, утративший право в I квартале 2010 г. на применение ЕНВД и затем со II квартала 2010 г. выполнивший вновь условия, при которых возникает право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, может вновь применять пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
В каком порядке индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам и утративший право на применение ЕНВД по итогам II квартала 2010 г., должен исполнять обязанность по исчислению и уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Имеются ли особенности при начислении взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии организациями, использующими труд членов летных экипажей, в отношении выплат и вознаграждений членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации?
Организация осуществляет розничную продажу алкогольной продукции. Вправе ли она не продать покупателю алкогольную продукцию, если последний отказывается представить документ, подтверждающий его возраст?
О порядке уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
Организация выплатила работникам заработную плату с нарушением трудового законодательства (в долларах США). Может ли она включить в расходы по налогу на прибыль сумму такой зарплаты с пересчетом на рубли?
Вправе ли организация учитывать в расходах по налогу на прибыль суммы возмещения работнику затрат на уплату процентов по кредиту, который получен на приобретение жилого помещения, в порядке п. 24.1 ч. 2 ст. 255 НК РФ, если работник приобрел квартиру в общую долевую собственность с супругой и ребенком? Если вправе, то в каком размере можно учитывать в расходах такие затраты: в полной сумме выплачиваемых работником процентов либо в размере, пропорциональном доле работника в праве собственности на квартиру?
Организация A рассчиталась с организацией B (применяющей УСН) по договору переуступки долга векселем третьего лица, т. е. вознаграждение нового кредитора за переуступленный долг организация A погасила векселем третьего лица. Данный вексель стороны оценили в 100 000 руб. Номинальная стоимость данного векселя составляет 300 000 руб. В последующем между организацией B и векселедателем (организацией C) заключено соглашение о новации, согласно которому долг по данному векселю «новируется» (переведен) в аванс за товар (предназначенный для дальнейшей реализации), который будет поставлен в будущем. Будет ли у организации B облагаться налогом (в рамках применения УСН) разница между оценочной стоимостью и номинальной стоимостью векселя (200 000 руб.)? Какую сумму организация B вправе учесть в составе расходов в данной ситуации (в рамках соглашения о новации)?
Облагается ли страховыми взносами в связи с отменой ЕСН с 2010 г. материальная выгода работников по полученным от организации беспроцентным займам?
Рыбохозяйственная организация (ООО A), осуществляющая рыболовство и переработку рыбо — и морепродуктов, в 2009 г. применяет систему ЕСХН. В декабре 2009 г. в ходе реорганизации в форме выделения из ООО A была создана организация ООО B (система налогообложения УСН) с квотами, ранее принадлежащими ООО A. ООО B является правопреемником ООО A. Доля дохода в ООО A от реализации водных биологических ресурсов за 2009 г. составила более 70%. Имеет ли право ООО B в 2010 г. на льготу (пониженная ставка), предусмотренную п. 7 ст. 333.3 НК РФ, и может ли оно перейти с 01.01.2010 на ЕСХН?
Организация продает в розницу только физлицам металлические и межкомнатные двери, дверную и оконную фурнитуру, а также жалюзи и окна ПВХ по индивидуальным размерам. Товары для продажи организация приобретает у третьих лиц — оптовых поставщиков и производителей. Торговля осуществляется в стационарных торговых сетях (в торговых центрах, павильонах и др.). Может ли организация применять специальный налоговый режим в виде ЕНВД?
Решением Думы города «О предоставлении компенсации расходов по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, проживающих в бесхозяйных жилых помещениях», постановлением Администрации города «О порядке предоставления компенсации расходов по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, проживающих в бесхозяйных жилых помещениях» предусмотрены следующие виды компенсаций из бюджета города, предоставляемые в соответствии со ст. 160 ЖК РФ: компенсации расходов на оплату жилого помещения; компенсации расходов на оплату коммунальных услуг; компенсации расходов на оплату топлива. Подлежат ли данные компенсации обложению НДФЛ?
Организация — собственник здания магазина передает в аренду торговые площади в торговых залах магазина под розничную торговлю предпринимателям, а также под бытовые услуги. К какой категории торговых объектов относится указанное здание, учитывая его наименование, назначение и использование по техническому паспорту в качестве здания магазина? Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении указанной деятельности?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов российской организации в виде процентов по контролируемой задолженности в случае получения займа от немецкой аффилированной компании
О порядке налогообложения налогом на прибыль неконвертируемых процентных документарных облигаций, выпущенных международной организацией — Евразийским банком развития
По итогам проведения выездной налоговой проверки организации начислены к уплате налоги, пени и штраф. Решение о привлечении к налоговой ответственности и требование вступили в законную силу. Организацией решение и требование обжалованы в арбитражном суде. В ходе рассмотрения дела судом принято определение об обеспечительных мерах, согласно которому исполнение решения и требования приостановлено до вынесения судом решения. В связи с необходимостью получения государственного заказа организация обратилась в налоговый орган с просьбой выдать справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, однако налоговый орган отказал в ее выдаче. Правомерен ли отказ налогового органа, учитывая, что до момента вынесения арбитражным судом решения по делу организация не имеет невыплаченной задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов?
Организация в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» составляет промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и др.), представляет ее акционерам и в территориальный орган государственной статистики по месту своей регистрации. Обязана ли организация представлять промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы?
ОАО в соответствии со ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников выплачивает увольняемому работнику выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Средний месячный заработок выплачивается уволенному работнику в течение третьего месяца со дня увольнения при наличии соответствующего решения органа службы занятости населения
О налогообложении НДС выполнения общественных работ, оплачиваемых за счет бюджетных средств, а также НДФЛ единовременных выплат, полученных налогоплательщиками в рамках программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ
После проведения выездной проверки организация в 2010 г. представила уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2008 г. Обязана ли организация при представлении уточненной декларации по налогу на прибыль учитывать решение инспекции по результатам выездной налоговой проверки?
Организация закрыла обособленное подразделение 25 января 2010 г. В какой налоговый орган представляется декларация по налогу на прибыль по указанному обособленному подразделению за 2009 г. и I квартал 2010 г.?
Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в сумме страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ с выплат, произведенных из чистой прибыли организации и не учтенных при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль (премии к государственным праздникам, материальная помощь к отпуску, другие социальные выплаты)?
Иностранная организация — резидент Литовской Республики получила доход за оказание услуг по международной перевозке грузов российской организации различными видами транспорта. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в России доходов данной иностранной организации?
Организация применяет УСН. Вправе ли она при расчете единого налога учитывать в составе расходов премии, выплаченные сотрудникам к праздничным и юбилейным датам?
Физическое лицо приобрело в 2009 г. недвижимость. При этом в свидетельстве указано: жилое строение без права регистрации в нем. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
Физическое лицо заключило договор и приобрело страховой полис добровольного медицинского страхования на медицинское обслуживание в 2009 г. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
О порядке принятия органом кадастрового учета решений о включении (внесении) в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенных земельных участках; о порядке оформления кадастровых дел в отношении ранее учтенных земельных участков; о порядке аннулирования и исключения из государственного кадастра недвижимости сведений о ранее учтенных земельных участках
О порядке применения рекомендаций, изложенных в Письме Минэкономразвития России от 27.03.2009 N 4448-ИМ/Д23, в случае, если ранее учтенный земельный участок, в местоположении границы которого выявлена ошибка, является земельным участком, которому при осуществлении государственного кадастрового учета было присвоено наименование «единое землепользование»
О необходимости внесения изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество в части описания лесного участка до осуществления государственной регистрации договора аренды такого лесного участка и о правомерности действий работников Управления Федеральной регистрационной службы по Московской области
О снятии с государственного кадастрового учета частей земельных участков, сведения государственного кадастра недвижимости о которых носят временный характер
О внесении изменений в сведения государственного кадастра недвижимости о местоположении земельных участков
О согласовании местоположения границ земельных участков, а также об образовании в результате кадастровых работ новых характерных точек границ земельного участка
О порядке предоставления в аренду производственных помещений, находящихся в государственной и муниципальной собственности, а также об оказании поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства в г. Москве
О внесении изменений в Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ в части пролонгации его действия, а также об отсутствии оснований для распространения норм Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ на государственные и негосударственные образовательные учреждения высшего и среднего профессионального образования
О порядке возмещения расходов, связанных с опубликованием сведений о прекращении производства по делу о банкротстве
О порядке размещения заказа на оказание услуг, связанных с недвижимым имуществом, для государственных или муниципальных нужд, а также о защите интересов государственных и муниципальных заказчиков от рисков, связанных с действиями недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) при заключении и исполнении государственных и муниципальных контрактов
О полномочиях Управления делами Президента РФ по определению размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности РФ; о распространении действия положений Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 582, на отношения, возникшие до вступления его в силу; об основаниях перерасчета арендной платы; о применении коэффициента-дефлятора при изменении рыночной стоимости земельного участка
О порядке проведения согласования местоположения границ земельных участков и включения в межевой план актов согласования местоположения границ земельных участков; о заинтересованных лицах, с которыми проводится согласование местоположения границ земельных участков; о форме межевого плана и требованиях к его подготовке
О возможности внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенных земельных участках на основании документов, устанавливающих или подтверждающих право на соответствующий земельный участок
О порядке заполнения декларации об объекте недвижимого имущества, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2009 N 447
О порядке возврата платы за предоставление содержащейся в ЕГРП информации о зарегистрированных правах, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме, при отказе в выдаче соответствующих сведений органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним
О порядке предоставления земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения гражданам для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства в Республике Башкортостан
О возможности бесплатного предоставления земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения гражданам для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства в Республике Башкортостан
О возмещении убытков, причиненных изъятием земельного участка и расположенного на нем жилого дома для публичных нужд в 1976 г
О порядке осуществления государственного кадастрового учета земельного участка, в отношении которого имеется выписка из похозяйственной книги
В торговой точке индивидуального предпринимателя налоговым органом проведена проверка применения контрольно-кассовой техники. При проверке установлено, что кассовая машина печатает чеки за покупки, в которых указывается время, отличающееся от реального на полтора часа. Проверяющие сообщили, что указанный факт может повлечь наложение административного штрафа на индивидуального предпринимателя. Так ли это?
Изменился ли срок сообщения в регистрирующий (налоговый) орган о принятом в отношении юридического лица его учредителями (участниками) решении о ликвидации юридического лица?
Организация — субъект малого предпринимательства, численность работников которой 10 человек, заключила с работником срочный трудовой договор на срок 2 месяца, при этом стороны предусмотрели в трудовом договоре условие об испытательном сроке 2 недели. После истечения испытательного срока трудовые отношения сторон продолжились в установленном порядке. По истечении срока действия трудового договора ни одна из сторон не потребовала его расторжения. Правомерно ли в указанной ситуации (по истечении срока действия трудового договора) по соглашению сторон внести изменения в трудовой договор, согласно которым работнику устанавливается новый испытательный срок 3 месяца, в связи с тем, что трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок, а ст. 70 Трудового кодекса РФ предусмотрены разные сроки испытания для срочных и бессрочных трудовых договоров?
Между работником и работодателем заключен трудовой договор на неопределенный срок, в котором отсутствует условие об испытании. Работник приступил к работе в день заключения трудового договора. Вправе ли стороны по соглашению между собой через пять дней после заключения трудового договора внести в трудовой договор изменение, предусмотрев условие об испытательном сроке 1 месяц с даты заключения трудового договора?
Между работником и работодателем заключен трудовой договор, в котором предусмотрено условие об испытании работника. В период испытательного срока (который, в соответствии с трудовым договором, составляет 1 месяц) работник временно утратил трудоспособность (заболел) на 1 неделю, имеется больничный лист. Необходимо ли в трудовой договор вносить изменения, продлевая испытательный срок на 1 неделю, учитывая, что период временной нетрудоспособности не входит в испытательный срок?
Может ли испытательный срок работника, установленный в трудовом договоре, заключенном с коммерческой организацией на неопределенный срок, составлять 4 дня?
Работник совмещает работу с обучением в образовательном учреждении высшего профессионального образования. Может ли данный работник быть уволен по инициативе работодателя в случае сокращения численности работников?
Работник организации, в соответствии с графиком отпусков, в установленном порядке ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Работодатель отозвал работника из отпуска, на что работник согласился и вышел на работу после 10 календарных дней отпуска. Впоследствии в течение текущего рабочего года работник потребовал предоставления ему неиспользованных 18 календарных дней отпуска, работодатель его требование удовлетворил, и работник снова ушел в отпуск. Вправе ли работодатель отозвать работника второй раз из предоставленной работнику второй части отпуска?
Работник организации, в соответствии с графиком отпусков, в установленном порядке ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Работодатель отозвал работника из отпуска, на что работник согласился и вышел на работу после 14 календарных дней отпуска. Вправе ли работник требовать предоставить ему неиспользованные 14 календарных дней отпуска начиная со следующего дня после выхода на работу после отзыва из отпуска (и при этом в течение текущего рабочего года)?
В организацию на неопределенный срок принят работник. Работник работает в организации уже 8 месяцев, за это время он 7 раз был на больничном по различным заболеваниям (общей продолжительностью более 5 месяцев). Существуют ли у организации основания для увольнения работника?
Вправе ли работодатель установить для всех работников в организации единую дату начала очередного рабочего года для расчета стажа работы, дающего работнику право на ежегодный оплачиваемый отпуск, учитывая, что даты начала фактической работы (даты приема на работу) у разных работников разные?
Работодателем в установленном порядке утвержден график отпусков на 2010 г. Согласно локальному нормативному акту организации ежегодный оплачиваемый отпуск может быть перенесен на другой по сравнению с установленным в графике отпусков на соответствующий календарный год срок по соглашению сторон. В соответствии с указанным графиком работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней в июне. Вправе ли работодатель по соглашению с работником перенести рассматриваемый отпуск на декабрь, учитывая, что это разные времена года?
Работодатель соответствующим приказом на основании письменного заявления работника предоставил ему на срок 5 календарных дней отпуск без сохранения заработной платы в связи со смертью одного из родителей работника. После выхода работника из отпуска работодатель потребовал от работника представить ему справку о смерти указанного лица. Правомерно ли указанное требование работодателя?
Работник организации 15.02.2010 написал заявление о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы с 01.04.2010 по 05.04.2010 в связи с заключением 02.04.2010 брака. Работодатель не против предоставления такого отпуска, однако потребовал от работника представить копию заявления о заключении брака, поданного работником и его будущим супругом в орган записи актов гражданского состояния, либо иной документ, свидетельствующий о будущем изменении семейного положения работника. Работник отказался представлять указанные документы, и работодатель отказал в предоставлении отпуска. Правомерен ли отказ работодателя в указанной ситуации?
У работника организации родился ребенок. Необходимо ли работнику для целей предоставления отпуска без сохранения заработной платы на 5 календарных дней представлять работодателю, кроме письменного заявления, справку о рождении ребенка?
У работника организации 30.03.2010 родился ребенок, однако 02.04.2010 он умер. Имеет ли в указанной ситуации работник организации право на единовременное пособие при рождении ребенка?
Организация приобрела товары у организации, являющейся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Вместо кассового чека организации был выдан товарный чек без печати организации. Будут ли на основании вышеуказанного товарного чека расходы на приобретение товаров считаться документально подтвержденными для целей налога на прибыль?
Организация направляет своего работника в служебную командировку. Для проезда к месту командирования и обратно организация приобретает работнику электронный билет на самолет. Какими документами следует подтвердить для целей исчисления налога на прибыль расходы на приобретение такого билета?
Организация планирует уволить работника, работающего по совместительству, в связи с сокращением численности. Работник просит выдать ему документ, подтверждающий период его работы в данной организации. Достаточно ли в данной ситуации наличия трудового договора, заключенного с совместителем, или трудовым законодательством предусмотрена выдача каких-либо иных документов, подтверждающих его работу по совместительству в данной организации и необходимых для представления в организацию по основному месту работы в целях внесения записи об увольнении совместителя в его трудовую книжку?
Индивидуальный предприниматель сокращает численность работников. Должен ли он выплатить своим работникам выходное пособие и сохранить средний заработок на период их трудоустройства?
Если один из участников ООО намерен обратиться в суд с заявлением об исключении из общества другого участника, грубо нарушающего свои обязанности, кто должен оплачивать государственную пошлину при обращении в суд — само общество или участник?
Правомерно ли определять величину фактических потерь нефти в целях исчисления НДПИ инструментальным путем?
Каков порядок определения массы нетто при расчете налоговой базы по НДПИ по добытой нефти?
Об изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций с I квартала 2010 г. в случае, если за I, II, III и IV кварталы 2009 г. доходы от реализации у налогоплательщика не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС денежных средств, перечисленных в виде добровольного пожертвования на социально-экономическое развитие сельского поселения и приобретение муниципального жилья
Организация заключила договор с рекламным агентством на оказание рекламных услуг по транслированию видеоролика на телевизионных каналах на территории РФ в течение ноября 2009 г. Услуги рекламного агентства были оплачены в сентябре 2009 г. Вправе ли организация при расчете налоговой базы по налогу на прибыль рекламные расходы учесть равномерно в течение срока ожидаемого увеличения объема продаж? Вправе ли организация применить вычет НДС равномерно — пропорционально сумме списанных рекламных расходов?
Правомерно ли включать в расходы для целей исчисления налога на прибыль, а также облагать страховыми взносами (до 01.01.2010 — ЕСН) сумму выплачиваемого работникам организации выходного пособия при прекращении с ними трудового договора по соглашению сторон на основании дополнительного соглашения к трудовому договору по основаниям, прямо не предусмотренным ст. 178 ТК РФ?
Является ли доход от продажи недвижимости доходом, получаемым индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, для целей применения имущественного налогового вычета по НДФЛ, если при приобретении недвижимость регистрировалась на его имя как на обычное физическое лицо, несмотря на наличие у него статуса индивидуального предпринимателя?
Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль включение организацией в состав расходов 2009 г. амортизационной премии в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений по объектам основных средств, относящимся к третьей — седьмой амортизационным группам и введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.?
О включении организацией — доверительным управляющим, осуществляющей доверительное управление недвижимым имуществом, в налоговую базу по НДС расходов на оплату труда работников организации, а также ЕСН и других начислений на заработную плату, возмещаемых учредителем доверительного управления
1 февраля 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации», который устанавливает права и обязанности хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговую деятельность, и хозяйствующих субъектов, осуществляющих поставки продовольственных товаров, в связи с заключением и исполнением договора поставки продовольственных товаров
1. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ — в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты либо в соответствии с п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов?
Обязаны ли налоговые органы руководствоваться письмами Минфина России?
Супруги приобрели в 2008 г. квартиру стоимостью 9,3 млн руб. Квартира оформлена на имя супруги, собственность — совместная. Супруги подали в налоговый орган пакет документов и заявление о распределении вычета — 45 и 55%. В каком размере каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
1. В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам организации предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка
В соответствии с п. 4 ст. 272 НК РФ расходы на оплату труда работников за январь 2010 г. были признаны в январе 2010 г. До 1 января 2010 г. на указанные суммы расходов по оплате труда начислялся ЕСН, который признавался в месяце начисления этого налога на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ
1. Распространяется ли на страховые взносы порядок признания в налоговом учете расходов по обязательному и добровольному страхованию, установленный п. 6 ст. 272 НК РФ, т. е. после оплаты начисленных взносов, а не в периоде начисления?
С 1 января 2010 г. в соответствии с п. 2 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ утратила силу гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ
1 февраля 2010 вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ (далее — Закон)
Потребительское общество — некоммерческая организация оказывает своим членам услуги, в частности посреднические услуги, связанные с недвижимым имуществом, юридические услуги, посредством представления интересов доверителей — членов потребительского общества в суде, государственных, административных и других органах власти на основании выданной доверенности, а также осуществляет производство общестроительных работ, ремонт автотранспортных средств
В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга — инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
В апреле 2007 г. физлицо приобрело земельный участок площадью 164 сотки на основании договора дарения. Категория земель — земли сельхозназначения. Разрешенная цель использования — коллективное фермерское хозяйство
По договору купли-продажи от 13.09.2008 физическим лицом приобретена квартира. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2008 г., если свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано ему 27.01.2009?
В феврале 2010 г. в организации выяснилось, что одному из работников в октябре — ноябре 2009 г. не начислили предусмотренную трудовым договором доплату к тарифной ставке. В феврале 2010 г. произведен перерасчет заработной платы за октябрь, ноябрь 2009 г. и работнику доначислена причитающаяся сумма. На момент перерасчета вся отчетность за 2009 г. была уже сдана
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке
Организация (арендатор) заключила договор аренды недвижимого имущества, которое является основными средствами арендодателя. По условиям указанных договоров стоимость капитальных вложений в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией с согласия арендодателя, последним не возмещается
О порядке определения в целях исчисления НДФЛ суммы дохода, полученного при реализации ценных бумаг, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физическим лицам, получающим доходы в виде пенсии по государственному пенсионному обеспечению
Об определении кадастровой стоимости земельного участка с несколькими видами разрешенного использования, каждый из которых относится к жилой застройке, а также о внесении изменений в Методические указания по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденные Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39
О порядке определения налоговой базы по НДФЛ при продаже акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры), в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
О признании налогоплательщиками земельного налога собственников жилых и нежилых помещений многоквартирного дома, в случае если земельный участок, на котором расположен этот дом, сформирован и в отношении него проведен государственный кадастровый учет, а также о компенсации вкладов (взносов) в организациях государственного страхования
Физическое лицо заключило договор добровольного медицинского страхования со страховой компанией. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ исходя из суммы, потраченной на покупку полиса?
Об осуществлении государственного кадастрового учета в связи с изменением категории земель земельного участка, включенного в установленные границы населенного пункта
О порядке внесения изменений в сведения государственного кадастра недвижимости и ЕГРП; об отсутствии необходимости проведения кадастровых работ по уточнению местоположения границ ранее учтенных земельных участков, предоставленных для садоводства, и осуществления государственного кадастрового учета изменений для государственной регистрации перехода прав на данные земельные участки
О порядке осуществления государственного кадастрового учета в связи с изменением категории земель земельного участка, включенного в установленные границы населенного пункта
О возможности доработать межевой план при устранении замечаний, послуживших основанием для принятия решений о приостановлении или об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета
О разъяснении порядка предъявления требований о привлечении к субсидиарной ответственности в ходе дела о банкротстве
О размещении заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд путем запроса котировок
Об обеспечении заявки на участие в аукционе на право заключения государственного или муниципального контракта
О применении порядка исправления технических ошибок в случаях выявления фактов присвоения кадастровых номеров земельным участкам в кадастровых кварталах не по месту их расположения
Об определении момента, с которого арендная плата за земельные участки, находящиеся в собственности субъекта РФ (Московская область), подлежит перечислению в областной бюджет
О государственной регистрации прав на земельные участки, образуемые в результате раздела, а также об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности на образуемые в результате раздела земельные участки
О вопросах подготовки межевого плана, необходимого для постановки на государственный кадастровый учет земельных участков, образуемых в результате выдела в счет невостребованных земельных долей
Об отсутствии оснований для осуществления государственного кадастрового учета земельных участков, если предельные минимальные размеры образуемых земельных участков не соответствуют градостроительному регламенту
О документах, являющихся основанием для внесения сведений о категории земель образуемых земельных участков в государственный кадастр недвижимости
О закреплении характерных точек границ земельных участков
О взимании государственной пошлины за выдачу квалификационных аттестатов кадастровых инженеров
Организация 15 декабря 2009 г. подала жалобу в вышестоящий налоговый орган на решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности, полученное 5 ноября 2009 г. Ответ УФНС России об оставлении решения без изменения налогоплательщик получил 14 января 2010 г. В какой срок налогоплательщик может обжаловать решение налоговой инспекции в суд?
Можно ли учесть стоимость приобретенных услуг в расходах по налогу на прибыль, если актов об оказании услуг нет, а есть счет-фактура?
Обязан ли вышестоящий налоговый орган рассмотреть поданную организацией жалобу, на которой не проставлена печать?
Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует осуществлять поиск угнанных автомобилей согласно договорам с клиентами. ИП обратился в налоговый орган с заявлением о приобретении патента на применение УСН по данному виду деятельности, но получил отказ ввиду того, что, по мнению налогового органа, в отношении розыска угнанных автомобилей применение патента не предусмотрено. Правомерно ли произведен отказ по указанному основанию?
В каком размере организацией-застройщиком уплачивается госпошлина при государственной регистрации договора участия в долевом строительстве, заключенного застройщиком с первым участником долевого строительства, а также при регистрации каждого договора с последующими участниками?
ООО, применяющее УСН, приобрело основное средство (ОС). Так как было заведомо известно, что реализация ОС произойдет до истечения трех лет с момента его приобретения (в отношении ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет), то расходы, связанные с приобретением ОС, не приняты к учету в соответствующем налоговом периоде. Вправе ли ООО при реализации ОС принять в расходы сумму начисленной по нему амортизации?
Нотариус не утверждает и не взимает государственную пошлину в отношении отчетов по оценке транспортных средств и недвижимого имущества, подготовленных оценщиком — индивидуальным предпринимателем. Вправе ли индивидуальный предприниматель оценивать недвижимое имущество и транспортные средства?
В соответствии с п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ соглашением сторон договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в его цену вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль рассматривать премию (скидку), предоставляемую поставщиком за выборку товара на определенную сумму, как вознаграждение за приобретение определенного количества товара?
Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в сфере оборота промышленных отходов: бесплатно собирать на промышленных свалках бой кирпича, шифера, шлам, прочие аналогичные отходы, покупать вышеуказанные отходы у собственников свалок за наличный и безналичный расчет, покупать вышеуказанные отходы у физических лиц, занимающихся сбором отходов за наличных расчет; покупать вышеуказанные отходы у третьих лиц (организаций и физических лиц) за наличный и безналичный расчет без посещения мест размещения промышленных отходов. Во всех перечисленных случаях отходы впоследствии будут реализовываться предпринимателем различным организациям (заготовителям, скупщикам и др.) с оплатой путем безналичных расчетов. Может ли предприниматель по вышеуказанной деятельности применять УСН на основе патента на основании пп. 48 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, соблюдая все ограничения, прописанные в ст. 346.25.1 НК РФ?
Организация имеет среднесписочную численность работников за налоговый период менее 300 человек. Организации на праве собственности принадлежат рыбопромысловые суда. Основным видом деятельности является добыча и переработка водных биологических ресурсов
Строительная организация в 2009 г. применяла УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2009 г. организация, в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ, вступила в саморегулируемую организацию (СРО)
Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда (далее — фонд), размещено в долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
Минфином России в Письме от 28.09.2009 N 03-03-06/1/624 было высказано мнение о планируемой работе по проведению сближения бухгалтерского и налогового учета в части учета курсовых разниц, в том числе в части переоценки сумм авансов
Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» курсовые разницы по авансам, выданным (полученным) в иностранной валюте, исключены из перечня внереализационных доходов и расходов (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ)
ФГУП реализует на экспорт товары на условиях предоплаты. В связи с изменениями, внесенными в ст. 250 НК РФ, суммы полученной в иностранной валюте предоплаты не пересчитываются в налоговом учете
В соответствии со ст. 325 ТК РФ и ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет работодателя проезд к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), а также на оплату стоимости провоза багажа весом до 30 кг
О признании безнадежной для целей исчисления налога на прибыль дебиторской задолженности, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства
О признании налогоплательщиком ЕНВД организации, оказывающей услуги общественного питания через объект организации общественного питания своим работникам, независимо от источника и порядка финансирования указанного объекта общественного питания, а также от формы оплаты услуг общественного питания (наличная, безналичная); об основаниях для освобождения от уплаты ЕНВД налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания
В 2003 г. физлицо приобрело земельный участок для строительства (категория земель: земли поселений). В 2006 г. на данном земельном участке физлицом построен двухэтажный дом общей площадью 145,2 кв. м и оформлен в том же году в собственность. В свидетельстве о государственной регистрации права объектом права указан дачный дом, назначение жилое. В этом доме физлицо проживает круглогодично, есть электроснабжение, водопровод, канализация (септик), отопление, душевая кабина, газовая плита, горячее водоснабжение и газовая колонка (магистральный газ в поселке). Признается ли такой дом жилым в целях получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве дома?
В силу п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления
За нарушение таможенных правил организация была привлечена к административной ответственности и на нее был наложен штраф. Можно ли уплатить такой штраф за счет излишне уплаченных ранее таможенных платежей (в виде зачета)? Если да, то какими нормативными актами это установлено и положения каких актов законодательства необходимо учитывать?
В какой срок налоговый орган доводит до сведения налогоплательщика уведомление о возможности (невозможности) применения упрощенной системы налогообложения?
О возврате организациям — производителям алкогольной продукции документов, подтверждающих обеспечение обязательств об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением
О порядке выдачи общедоступных сведений и сведений ограниченного доступа, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в связи с вступлением в силу с 1 марта 2010 г. изменений, внесенных Федеральным законом от 21.12.2009 N 334-ФЗ в Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ
О порядке возврата организацией — налоговым агентом налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ
Об отсутствии необходимости внесения изменений в существующий порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение жилого помещения
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде денежных средств, полученных в результате дарения от физического лица?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Краснодаре, осуществляет на территории г. Москвы розничную торговлю. Каков порядок налогообложения доходов, полученных в результате ведения указанной деятельности?
Российская организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила с белорусской организацией лицензионный договор о предоставлении прав продажи программного обеспечения. Вправе ли она уменьшить единый налог на сумму, уплаченную на территории Республики Беларусь?
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных физическим лицом в результате предоставления ему в собственность квартиры взамен квартиры в снесенном жилом доме?
В 2009 г. физическое лицо продало квартиру по договору купли-продажи. При этом право собственности на эту квартиру было оформлено в 2006 г. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Возможно ли числящуюся у организации на 01.01.2010 переплату по ЕСН зачесть в счет платежей в ПФР, ФФОМС и ТФОМС?
Организация для целей получения информации о ценах химической индустрии заключила контракт с иностранной компанией, которая оказывает услуги по предоставлению права доступа к ICIS-отчетам путем предоставления пароля доступа к сайту поставщика. Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС в данном случае?
За несколько дней до начала проведения выездной проверки организацией были сданы уточненные декларации по НДС за период с 2006 по 2008 гг. (как на доплату, так и на возмещение). После сдачи уточненных расчетов 26.08.2009 начата выездная налоговая проверка по всем налогам за период с 2006 по 2008 гг. 02.09.2009 в адрес налогоплательщика выставлено требование о представлении документов на камеральную проверку по периодам сдачи уточненных деклараций (то есть тот же период, документы по которому находятся на выездной проверке). В связи со значительным объемом первичных документов представить одни и те же документы на выездную и на камеральную проверки затруднительно. Возможно ли согласно положениям НК РФ не проводить отдельно камеральную проверку, а уточненные расчеты включить в карточку налогоплательщика по результатам проведения выездной проверки?
О порядке применения коэффициента-дефлятора при определении размера арендной платы за пользование земельным участком
О приватизации земельного участка, находящегося на праве пожизненного наследуемого владения, а также о возможности бесплатного предоставления земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения гражданам для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства
О возмещении убытков, причиненных изъятием земельного участка и расположенного на нем принадлежавшего на праве собственности жилого дома для публичных нужд в 1976 г
Имеет ли право один из усыновителей ребенка-инвалида на предоставление четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней в месяц в порядке ст. 262 Трудового кодекса РФ?
Работник — родитель ребенка-инвалида обратился с четырьмя заявлениями о предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней на 16, 18, 23 и 24 марта 2010 г. Правомерно ли работник подал четыре заявления или он должен был подать одно заявление, в котором указаны четыре требуемых дня?
С работником заключен срочный трудовой договор на срок до окончания выполнения работ по строительству объекта недвижимости. Может ли указанный трудовой договор с работником до истечения его срока быть прекращен работодателем по основанию сокращения численности работников?
В организации работают, в частности, два работника, являющиеся супругами. Жена находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Ребенку 2 года и 6 месяцев, при этом он является инвалидом. Имеет ли право муж на четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц?
Работником в судебном порядке расторгнут брак. Работник написал заявление о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы на срок 5 дней по указанному основанию. Работодатель считает, что он не обязан предоставлять данный отпуск (коллективным договором обязательное предоставление отпуска по такому основанию не предусмотрено) и вопрос о его предоставлении (непредоставлении) должен решаться по соглашению между работником и работодателем. Работник полагает, что, поскольку в ч. 2 ст. 128 Трудового кодекса РФ не указано «в случаях заключения брака», под регистрацией брака следует понимать и регистрацию расторжения брака. Правомерна ли позиция работника?
Работником организации в органе ЗАГС расторгнут брак. Работник, ссылаясь на нравственные страдания, которые он пережил при расторжении брака, просит предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы на срок 2 дня (коллективным договором обязательное предоставление отпуска по такому основанию не предусмотрено). Работодатель для целей решения вопроса о предоставлении отпуска требует от работника предоставить копию свидетельства о прекращении брака и в случае непредставления такой копии отказывается предоставлять отпуск. Правомерна ли позиция работодателя?
ООО в установленном порядке прекратило трудовой договор с работником в связи с призывом его на военную службу. Вправе ли работник требовать восстановления на работе по окончании срока военной службы?
Вправе ли организация-работодатель при приеме на работу работника (системного администратора) проводить его аттестацию?
Работник занят на работе с вредными и опасными условиями труда. В трудовом договоре с работником установлена продолжительность рабочего времени — 34 часа в неделю. Является ли установление такой продолжительности рабочего времени нарушением законодательства?
Основным видом деятельности организации является оптовая торговля сахаром. Часть закупаемой оптом продукции передается сторонней организации для фасовки по 0,9 кг, 1 кг, 5 кг, 10 кг. В каком порядке организации следует учитывать возникающие технологические потери сахара при фасовке? Предусмотрены ли действующим законодательством нормы, допускающие процент потерь продукции при фасовке, а также нормы расхода упаковочных материалов в целях исчисления налога на прибыль?
Основным видом деятельности организации является производство общестроительных работ. Строительство ведется как с привлечением субподрядных организаций, так и хозяйственным способом. При строительстве хозяйственным способом основной статьей расходов является стоимость списанных в производство строительных материалов. Каким документом списываются данные материалы для принятия стоимости материалов в статью расходов по налогу на прибыль?
Торговая организация, применяющая ЕНВД, осуществляет работы по перепланировке торговых площадей в собственном здании, на период проведения которых хозяйственная деятельность приостановлена. Обязана ли организация уплачивать ЕНВД в указанный период?
Организация (научно-технический центр), занимающаяся изготовлением модулей из новых мембранных материалов, получила грант от иностранной компании (компания входит в Перечень 12 международных организаций, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485) для изучения различных подходов к изготовлению модулей. В соответствии с условиями предоставления гранта организация должна использовать собственные денежные средства на погашение определенных расходов (заработная плата инженеров и оплата материалов). В какой момент в рассматриваемом случае организация вправе учитывать в целях исчисления налога на прибыль (при использовании метода начисления) указанные расходы, понесенные при осуществлении деятельности, на ведение которой предоставлен грант?
В случае если ООО заключает субагентские договоры с индивидуальными предпринимателями, у которых согласно представленным документам по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности видом деятельности является предоставление прочих услуг (код 74.84), на оказание следующих видов услуг: прием и обработка документации; консультирование абонента по вопросам порядка заполнения абонентской документации; доставка абонентской документации; иные фактические действия, направленные на исполнение настоящего поручения, может ли ООО считать, что перечисленные виды услуг, таким образом, являются поименованными в свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя, и на данном основании не удерживать НДФЛ из выплат вознаграждений по данным договорам, а также не начислять на указанные выплаты страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС? Могут ли расходы ООО, связанные с выплатой вознаграждений в рамках этих договоров, быть учтены в составе расходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль, при условии соблюдения требований ст. 252 НК РФ?
ООО применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведет бухгалтерский учет. Общество занимается оптовой торговлей, приобретая товар за иностранную валюту и пересчитывая его стоимость в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату перехода права собственности и на последнее число отчетного периода — в зависимости от того, что произошло раньше. В дальнейшем товар реализуется покупателям с оплатой в рублях. Какая разница образуется в данном случае — курсовая или суммовая? Каким образом данная разница должна отражаться в налоговом учете ООО?
Вправе ли родители ребенка получить налоговый вычет по НДФЛ с суммы оплаты его содержания в детском саду? В каком порядке указанные суммы следует отразить в налоговой декларации по НДФЛ?
В августе 2009 г. физическое лицо продало квартиру за 2,35 млн руб. для получения средств на покупку новой квартиры. В октябре 2009 г. физическое лицо приобрело квартиру за 4,4 млн руб. Можно ли рассчитывать на взаимозачет при начислении НДФЛ с дохода от продажи квартиры и налогового вычета по НДФЛ?
Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ был распределен в процентном соотношении 100% к 0% в пользу мужа. Вправе ли жена в будущем получить налоговый вычет в размере 2 млн руб. при покупке другой квартиры?
Физическое лицо проживало с 1982 г. в квартире, которая в 2000 г. была приватизирована на трех лиц в равных долях. После смерти двух других дольщиков в 2007 г. физическое лицо вступило в наследство и получило их доли квартиры (2/3) в собственность. В августе 2009 г. данная квартира была продана лицом за 2,35 млн руб., и в октябре того же года физическое лицо и его супруга приобрели по ипотеке другую квартиру за 4,4 млн руб. Должно ли физическое лицо в рассматриваемой ситуации уплатить НДФЛ со стоимости квартиры, проданной не для получения коммерческой выгоды, а в целях приобретения другой квартиры?
О недопущении в бухгалтерской отчетности зачета между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету
Об отсутствии оснований для округления дробных чисел при заполнении выставляемых счетов-фактур; о порядке округления значений стоимостных показателей при заполнении налоговой декларации по НДС
Между физлицом и ЗАО был заключен договор, по которому ЗАО взяло на себя обязательства по выполнению функций заказчика по проектированию и строительству жилого дома, а физлицо — обязательства долевого участия в инвестировании проектирования и строительства жилого дома из расчета получения квартиры
ООО планирует оказывать услуги общественного питания. Для осуществления своей деятельности ООО планирует заключить договор аренды помещения без зала обслуживания посетителей, расположенного в торговом комплексе. Численность работников ООО менее 100 человек. Общая площадь арендуемого помещения менее 150 кв. м. Услуги оказываются следующим образом: клиент подходит к прилавку, делает заказ, кассир-продавец принимает заказ, формирует его, производит расчет. После этого клиент забирает заказ. ООО не арендует площади для стационарных столов, расположенных в общем зале (фуд-корте), принадлежащем торговому центру, продукция продается на вынос. При этом предоставляются одноразовая посуда, приборы, салфетки. Продукция может потребляться на всей территории торгового центра
В ст. 31 НК РФ указано право налогового органа вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах
Индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которого является интернет-реклама, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Он получил несколько патентов на изобретения, касающиеся интернет-рекламы. Какой налог: НДФЛ или по УСН должен уплачивать индивидуальный предприниматель в случае получения дохода от продажи лицензий с патентов на изобретения, касающиеся интернет-рекламы?
Транспортная организация на основании договоров на оказание услуг почтовой связи осуществляет доставку грузов. Политикой организации в целях привлечения новых и удержания существующих клиентов, стимулирования клиентов на приобретение большего объема услуг, поддержания и укрепления долгосрочных отношений с клиентами обоснована целесообразность предоставления клиентам скидок либо выплаты премий за достижение определенного объема продаж. Размеры скидок или премий, а также условия их выплаты фиксируются в договорах с клиентами
Согласно абз. 6 п. 12 ст. 214.1 НК РФ отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать финансовый результат, полученный в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
В 2005 г. физлицо приобрело двухкомнатную квартиру стоимостью 640 000 руб. За период работы с 2005 по 2008 гг. физлицу возвращен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 83 200 руб. В ноябре 2009 г., оформив ипотечный кредит, добавив собственные средства, физлицо совместно с супругой приобрело квартиру большей площади за 1 750 000 руб. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в отношении новой квартиры?
Физлицо в период с 24.06.2008 по 14.07.2009 осуществило восемь операций по купле-продаже драгоценных металлов (золото, платина). При этом по ряду пяти полных транзакций (покупка-продажа мерного слитка) получен доход, а по ряду остальных трех полных транзакций имеется убыток. Обязано ли физлицо подавать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с полученных доходов по указанным операциям купли-продажи мерных слитков?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, осуществляет производственную деятельность. В связи с экономическим кризисом и, как следствие, отсутствием заказов возникают периоды (1 — 2 месяца), в которых нет выпуска продукции. При этом производственное оборудование простаивает и не консервируется
Организация производит отчисления на реализацию энергосберегающих мероприятий в некоммерческую организацию в размере 0,8% от доходов по оказанию услуг газоснабжения населению области. Размер отчислений установлен в составе розничных цен на природный газ постановлениями департамента ТЭК области
Доход в виде материальной выгоды от покупки ценных бумаг определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ)
Физическое лицо приобрело в 2008 г. квартиру по программе «Молодой семье — доступное жилье» с рассрочкой платежа на 10 лет. Первоначальный взнос выплачен в августе 2008 г. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли она применять ставку 10%, если ее основным видом деятельности является управление эксплуатацией нежилого фонда?
Организация планирует применять УСН. Вправе ли налоговая инспекция истребовать выписку из реестра акционеров общества? Что является документом, подтверждающим отсутствие непосредственного участия в открытом акционерном обществе других юридических лиц в объеме более 25%?
О порядке применения ККТ организацией, оказывающей бытовые услуги населению и применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД, при расчетах наличными денежными средствами и (или) расчетах с использованием платежных карт
О применении положений Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» налогоплательщиками ЕНВД
Об обязанности налогоплательщиков ЕНВД по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)
О применении с 01.04.2010 новых условий осуществления приема платежей, в частности, при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами, а также о порядке применения контрольно-кассовой техники налогоплательщиками ЕНВД
О праве собственности РФ на земельные участки, занимаемые объектами Единой системы газоснабжения
О порядке изменения вида разрешенного использования земельного участка собственником земельного участка, не являющимся членом дачного некоммерческого объединения граждан; о правомерности отказа органа регистрации прав на недвижимое имущество в осуществлении регистрации прав в связи с состоявшимся изменением разрешенного использования земельного участка
О внесении в Единый государственный реестр объектов капитального строительства сведений об объектах капитального строительства — бесхозяйных недвижимых вещах
Российская организация для проведения исследования зарубежного рынка заключила договор с иностранной организацией, согласно которому последняя предоставляет доступ к своей базе данных маркетинговых исследований через Интернет. Должна ли организация удержать НДС и по какой ставке?
Вправе ли организация (акционерное общество) в целях исчисления налога на прибыль перенести на следующий год убыток, который возник вследствие произведенных акционерам выплат по привилегированным акциям?
Организация, занимающаяся реализацией лекарственных препаратов, не представила сертификат качества на реализуемую продукцию. По мнению налогового органа, при отсутствии сертификата качества у организации отсутствует право на применение НДС в размере 10%. Правомерно ли мнение налогового органа?
Установлены ли в законодательстве РФ какие-либо нормы технологических потерь в швейном производстве для целей налога на прибыль?
Как оформить трудовые отношения с физическими лицами, привлекаемыми при строительстве объекта недвижимости?
Общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН, выплачивает дивиденды своим учредителям — физическим лицам непропорционально долям их участия. Учредители являются резидентами РФ. Должна ли организация, уплачивающая налог в связи с применением ею УСН, уплачивать налог на прибыль? По какой ставке НДФЛ (9% или 13%) облагаются доходы физических лиц от долевого участия в организации?
Организация совмещает два вида деятельности, подпадающие под две разные системы налогообложения: УСН и ЕНВД. Работник, имеющий основное место работы в другой организации, работает также по совместительству в организации, при этом он оформлен на две должности (дворника, сантехника) на условиях внутреннего совмещения. С марта 2010 г. этот работник, уволившись со своего основного места работы, планирует оформляться в организацию на постоянное место работы на должность заместителя начальника административно-хозяйственного отдела. Можно ли ему оставить внутреннее совмещение должностей дворника и сантехника? В случае если да, каким образом это оформить?
В Приказе Минэкономразвития России от 05.12.2008 N 427 «Об условиях допуска товаров, происходящих из иностранных государств, для целей размещения заказов на поставки товаров для государственных или муниципальных нужд» определяются условия допуска медицинской аппаратуры, происходящей из иностранных государств, для целей размещения заказов на поставки для государственных или муниципальных нужд. Относятся ли расходные материалы к медицинской аппаратуре? Распространяется ли действие данного Приказа на случай, когда по результатам одного конкурса (аукциона), лота предполагается поставка и медицинской аппаратуры, и различных медицинских средств?
Должно ли ЗАО ежеквартально раскрывать информацию о стоимости чистых активов и представлять эту информацию в составе промежуточной бухгалтерской отчетности в соответствующие органы государственной власти, а также осуществлять раскрытие информации в форме отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг?
Имеет ли право женщина — гражданка иностранного государства, временно пребывающая на территории РФ, получить пособие по беременности и родам? В случае если нет, имеет ли право организация-работодатель, осуществившая выплату пособия в данном случае, учесть затраты по его выплате в составе расходов для целей налога на прибыль?
Организация купила импортное оборудование (товар), бывшее в употреблении. Должен ли был поставщик оборудования указать в счете-фактуре по НДС номер грузовой таможенной декларации и страну происхождения? Можно ли организации — покупателю импортного оборудования не указывать в счете-фактуре номер таможенной декларации при последующей перепродаже данного оборудования в случае, если при его приобретении организация получила от поставщика счет-фактуру, номер таможенной декларации в котором не был указан?
Организация учла приобретенный товар на забалансовом счете. Можно ли принять «входной» НДС к вычету по данному товару?
Правомерно ли ведение деятельности негосударственным образовательным учреждением в период переоформления лицензии (получения новой лицензии), в случае если срок действия предыдущей лицензии уже истек?
В организации по совместительству работает женщина, которая сообщила, что беременна. Вправе ли работодатель уволить ее в соответствии со ст. 288 ТК РФ в связи с приемом на работу работника, для которого эта работа будет являться основной?
Бухгалтер организации уволилась по собственному желанию с 1 февраля 2010 г., указав данную дату в заявлении об увольнении по собственному желанию. Однако в последний рабочий день она не вышла на работу (01.02.2010). В организации был составлен акт об отсутствии работницы на рабочем месте и выслано уведомление о получении ею трудовой книжки. При этом в ответ было получено письмо с просьбой выслать трудовую книжку по указанному адресу, а окончательный расчет по заработной плате, который работница по причине невыхода в последний день на работу не получила, отправить денежным переводом. За счет организации или за счет работницы должны быть отправлены почтовым переводом сумма неполученной заработной платы работницы и трудовая книжка?
Можно ли работнику-совместителю установить ненормированный рабочий день, если в правилах внутреннего трудового распорядка организации данная должность входит в перечень должностей работников с ненормированным рабочем днем?
Организация планирует проводить консультации для населения по лечению методами нетрадиционной медицины. Для этого организация планирует либо принять в штат физическое лицо на должность консультанта, либо заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, имеющим диплом о медицинском образовании, которое будет проводить эти консультации. Может ли организация заниматься консультированием в этой сфере без лицензии? Должно ли физическое лицо, занимающееся таким консультированием, иметь лицензию?
Подлежат ли обложению НДФЛ суммы пенсионных накоплений (накопительной части трудовой пенсии), учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемнику умершего застрахованного лица, который является иностранным гражданином — нерезидентом РФ?
По какой форме индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, подают декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2009 г. и каким образом она подлежит заполнению?
Отражаются ли в справке по форме N 2-НДФЛ такие доходы работника, как пособие по беременности и родам и единовременное пособие при рождении ребенка?
В результате проведенной сверки налоговой инспекцией выявлены переплата по налогу на прибыль и недоплата по НДС, налогу на имущество и НДФЛ. По каким налогам можно произвести зачет при переплате налога на прибыль?
Индивидуальный предприниматель на УСН («доходы минус расходы») закупает товар для перепродажи у индивидуального предпринимателя, который тоже находится на УСН. Закупка товара была произведена за наличный расчет. Были оформлены следующие первичные документы: накладная, приходный ордер и чек ККТ. Договор поставки в письменной форме не был заключен. Товары были оприходованы на склад. При выездной проверке налоговой инспекцией было вынесено решение не принимать в расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, закупку товара без оформленного в письменном виде договора поставки. Есть ли основания у налоговой инспекции не принимать для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по оплате товара без оформленного в письменном виде договора поставки, то есть по основанию их документальной неподтвержденности?
Поставщик выставил счет-фактуру, где страной происхождения товара указан Евросоюз. В Общероссийском классификаторе стран мира такой страны не существует. Правомерен ли вычет НДС по такому счету-фактуре в указанном случае, а также в случае, если номер ГТД указан неверно?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». В I квартале 2009 г. работнику в результате счетной ошибки переплатили заработную плату. Ошибка выявлена только в IV квартале 2009 г. Работник добровольно вернул в кассу излишне выплаченную сумму. Как отразить переплату в Книге учета доходов и расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Может ли работник совмещать работу по двум должностям, предусмотренным в штатном расписании организации, по основному месту работы?
Работница организации находится в отпуске по беременности и родам. Можно ли перевести ее на работу в другую организацию с ее согласия?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), занимается переводами, в штате есть 5 переводчиков. Иногда организация пользуется услугами сторонних переводчиков. Можно ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть в расходах стоимость оплаченных услуг сторонних переводчиков?
В образовательном учреждении часть преподавателей работает по совместительству. Ежегодно летом им предоставляется удлиненный отпуск 56 календарных дней, а в августе эти преподаватели берут отпуск без сохранения заработной платы и с 1 сентября каждого года приступают к работе. Какой период работы необходимо указывать в приказе на отпуск в этой ситуации?
Работник организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в январе 2010 г. принес больничный лист по общему заболеванию за период с 24.12.2009 по 19.01.2010. Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности работнику? Из каких средств (ФСС РФ или средств работодателя) должна быть выплачена сумма пособия?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере размещения рекламы на транспортных средствах. Кроме того, организация размещает рекламу заказчиков на внутренних поверхностях транспортных средств, в частности в маршрутных такси, автобусах, трамваях и т. д. Ранее предпринимательская деятельность по размещению рекламы внутри транспорта не переводилась на уплату ЕНВД (Письма Минфина России от 19.11.2008 N 03-11-03/25, от 19.08.2008 N 03-11-05/199, от 17.03.2006 N 03-11-04/3/140), и по этой причине организация применяла в отношении указанного вида предпринимательской деятельности общий режим налогообложения. В этом году вышло Письмо Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-09/03 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 04.02.2010 N ШС-17-3/21@), согласно которому предпринимательская деятельность по размещению рекламы на внутренних поверхностях транспортных средств относится к предпринимательской деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах и подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при условии соблюдения положений гл. 26.3 Налогового кодекса РФ. Имеет ли право организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по размещению рекламы внутри транспортных средств (на внутренних поверхностях маршрутных такси, автобусов, трамваев и т. д.)?
В какой бюджет бюджетной системы Российской Федерации подлежит зачислению государственная пошлина за выдачу уполномоченным органом лицензии на пользование недрами по участкам недр, содержащим месторождения общераспространенных полезных ископаемых, или участкам недр местного значения? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?
Организация имеет иностранных работников, работающих в ее обособленных подразделениях. Каждый из работников работает в одном из двух ее обособленных подразделений. Однако иностранные работники зарегистрированы по адресу лишь одного из этих обособленных подразделений. Правильно ли это?
Банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание организации, требует представить налоговую отчетность. Правомерно ли данное требование? Кредитов и какой-либо задолженности перед банком у организации нет
Вправе ли главный врач работать по совместительству в нескольких местах?
Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и осуществляющий деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества, покупке и продаже недвижимого имущества, обратился в суд с иском об истребовании имущества из чужого незаконного владения. Суд исковые требования удовлетворил, а также принял решение взыскать с ответчика в пользу предпринимателя судебные расходы на оплату услуг адвоката и расходы по уплате госпошлины. Учитываются ли в целях применения УСН денежные суммы, полученные предпринимателем в качестве компенсации судебных расходов?
О порядке исчисления налога на прибыль при совершении сделки мены ценных бумаг
В IV квартале 2009 г. ООО было реорганизовано в форме присоединения к нему организации Х. В соответствии с договором о присоединении все права и обязанности старой организации в порядке универсального правопреемства переходят к новой организации
Работающая пенсионерка является бабушкой ребенка из многодетной семьи, обучающегося в художественном академическом училище на платной основе. Отец ребенка стоит на учете в фонде занятости, мать в отпуске по уходу за другим ребенком. Имеет ли бабушка право на получение социального налогового вычета по НДФЛ при заключении договора на обучение ребенка?
Летом 2008 г. физлицо получило ипотечный кредит в японских иенах, ставка по которому на тот момент составляла 7,5% годовых. С наступлением финансового кризиса курс японской иены увеличился. В результате полученный физлицом кредит (в пересчете на рубли) увеличился с 1,7 млн руб. до 2,5 млн руб. и ежемесячный аннуитетный платеж сравнялся с тем платежом, который физлицо платило бы при получении в тот период кредита в рублях РФ. Возникает ли в указанном случае доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагаемый НДФЛ? Возможно ли рассмотреть вопрос о приостановлении на время кризиса действия п. 2 ст. 212 НК РФ или об изменении уровня ставки (9%), учитываемой при определении материальной выгоды по кредитам в иностранной валюте?
1. Вправе ли организация, расположенная в районе Крайнего Севера, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму компенсации своим работникам расходов на проезд к месту проведения отпуска, расположенному за пределами РФ, если поездка за пределы РФ осуществляется воздушным транспортом без посадки в ближайшем к месту пересечения Государственной границы аэропорту? Ограничивается ли в данном случае возможность компенсации проезда только пределами стоимости проезда по территории РФ?
Физическое лицо предполагает подать заявку на получение беспроцентного займа в рамках программы по предоставлению беспроцентных займов с целью улучшения жилищных условий. Статьей 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Статьей 212 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Глава 25 НК РФ не предусматривает в составе доходов, подлежащих налогообложению, такого вида доходов, как материальная выгода, полученная от пользования беспроцентным займом
Организация (ОАО) по решению общего собрания акционеров производит выплаты в виде вознаграждения в пользу совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей
В каких отчетных периодах в целях исчисления налога на прибыль следует начислять и учитывать расходы в виде процентов по договору займа, если заем получен в июне 2009 г. сроком на 1 год и договором предусмотрено, что начисление процентов осуществляется ежемесячно, но проценты подлежат уплате вместе с возвратом основной суммы долга в конце срока действия договора — в июне 2010 г.?
В соответствии с выводами суда, изложенными в Постановлении Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 N 11200/09, налогоплательщик вправе учесть в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль проценты за пользование заемными средствами не в периоде их начисления, а в периоде, когда по условиям договора займа возникает обязанность по их уплате заимодавцу
Согласно Федеральному закону от 25.11.2009 N 281-ФЗ были внесены изменения в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, в соответствии с которыми с 1 января 2010 г. не формируются курсовые разницы, учитываемые в составе внереализационных доходов и расходов при исчислении налога на прибыль, в случае получения и выплаты авансов в иностранной валюте
ООО арендует помещение под офис и реализует физическим и юридическим лицам оборудование для создания систем охранно-пожарных сигнализаций, систем видеоконтроля (датчики пожарные, короба, кабель, видеокамеры и т. п.) за наличный и безналичный расчет. Образцы товара выложены на стенде в офисе. Специально оборудованных помещений для хранения товара в офисе нет. Товар хранится на отдельном складе в этом же здании, на цокольном этаже с отдельным входом. Покупатель, оплатив товар в офисе, забирает товар со склада, ему выдаются кассовый чек, накладная и счет-фактура. Правомерно ли считать, что данный вид деятельности не переводится на уплату ЕНВД?
Организация применяет общий режим налогообложения. С целью осуществления оптово-розничной торговой деятельности строительными материалами организация арендует помещение площадью 31,6 кв. м и земельный участок площадью 4660 кв. м
В результате незаконных действий органа предварительного расследования, выразившихся в утрате принадлежащего физлицу на праве собственности автомобиля, физлицу причинен имущественный вред
Работник организации за наличный расчет приобретает товары, услуги для нужд организации. Произведенные расходы, подтвержденные чеками, квитанциями, возмещаются организацией работнику через кассу. При этом к расходному ордеру подшиваются подтверждающие документы
Организация, осуществляющая деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, планирует заключить договор аренды здания и передать небольшую часть арендованного имущества в безвозмездное пользование. Облагаются ли НДС услуги организации по безвозмездной передаче указанного имущества? Вправе ли организация применять налоговые вычеты по НДС в данном случае?
Согласно Федеральному закону от 26.11.2008 N 224-ФЗ с 1 января 2010 г. абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ дополняется положением следующего содержания: «Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога»
О применении вычетов по НДС при оказании услуг по аренде имущества по договору лизинга
С 01.01.2010 вступили в силу изменения в ст. 54 НК РФ, предоставляющие возможность налогоплательщику (юридическому лицу) при выявлении ошибок (искажений), которые привели к излишней уплате налога и относящихся к прошедшим отчетным (налоговым) периодам, уточнить налоговую базу отчетного (налогового) периода, в котором такие ошибки были выявлены
В 1996 г. у физлица был угнан автомобиль. В настоящее время физлицо проживает в другом субъекте РФ. Налоговый орган по месту жительства физлица продолжает начислять транспортный налог. Физлицо представило в налоговый орган справку из ОВД об угоне и о последующем снятии автомобиля с учета в ГИБДД. Налоговый орган отказал в аннулировании задолженности по транспортному налогу. Правомерны ли действия налогового органа?
Об отсутствии противоречий между положениями ст. 200 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющей размер налоговых вычетов по акцизам при производстве алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, и ст. 201 НК РФ, устанавливающей порядок применения вычетов по акцизам
О порядке предоставления налогового вычета по акцизу, если оплата коньяка, приобретенного в 2009 г. у его непосредственного производителя, и (или) его фактическое использование в качестве сырья осуществляются в 2010 г., а также об учете в целях исчисления налога на прибыль разницы между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, подлежащей вычету и рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт
О порядке предоставления налогового вычета по акцизу, если оплата коньяка, приобретенного в 2009 г. у непосредственного производителя, и его фактическое использование в качестве сырья осуществляются налогоплательщиком в 2010 г., а также об учете в целях налогообложения налогом на прибыль разницы между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт
Об исчислении акцизов на алкогольную продукцию; о возможности учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, суммы акциза, представляющей собой разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт на дату приобретения алкогольной продукции, предназначенной для розлива
Физическое лицо на основании предварительного договора купли-продажи приобрело квартиру в строящемся доме. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию для получения социального налогового вычета на обучение по НДФЛ?
О возникновении права общей долевой собственности на земельные участки, занятые многоквартирными домами, в случае если сведения о земельных участках, занятых многоквартирными домами, внесены в государственный земельный кадастр в рамках работ по инвентаризации сведений о ранее учтенных земельных участках на основании утвержденных в установленном порядке материалов инвентаризации земель
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений об охранных зонах объектов электросетевого хозяйства
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений об арендаторах земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности; о порядке согласования местоположения границ земельных участков при отсутствии в государственном кадастре недвижимости сведений об адресах правообладателей земельных участков
О порядке действий органа кадастрового учета в случае принятия решений о приостановлении осуществления государственного кадастрового учета земельных участков по причине выявления пересечения границ земельных участков
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о частях земельных участков, передаваемых в аренду
Должен ли налогоплательщик ежегодно представлять заявления на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб.?
Распространяется ли установленный ст. ст. 96 и 268 ТК РФ запрет на привлечение к работе в ночное время несовершеннолетних на лиц, объявленных полностью дееспособными (эмансипированными)?
В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона «О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» в п. 1 ст. 333.33 НК РФ внесены изменения, предусматривающие уплату государственной пошлины за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату вышеуказанной государственной пошлины?
Статьей 47 Гражданского кодекса РФ определено, что заключение брака подлежит государственной регистрации. В каком размере взимается государственная пошлина за совершение уполномоченным органом вышеуказанных регистрационных действий? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в квитанции на ее уплату?
Государственное унитарное предприятие субъекта Российской Федерации, руководствуясь правом, предоставленным положениями ст. 8 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», планирует уплачивать взносы в пользу застрахованных лиц (штатных работников предприятия), уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Статьей 146 Бюджетного кодекса РФ определено, что дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, подлежат зачислению в Пенсионный фонд Российской Федерации. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату вышеуказанных взносов?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносов на обязательное медицинское страхование
О сохранении организацией права на применение УСН в случае изменения юридического адреса и регистрации в связи с этим в другом налоговом органе
ООО привлекает денежные средства по договору займа. Согласно договору проценты за пользование заемными средствами подлежат уплате в конце срока действия договора. На основании п. 1 ст. 272 НК РФ расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Согласно п. 8 ст. 272 НК РФ по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается осуществленным и включается в состав расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода
ИФНС в период с 16.01.2007 по 15.06.2007 была проведена выездная налоговая проверка ООО. По результатам вышеуказанной проверки было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной компании — резидента Нидерландов, возникающих в результате добровольного уменьшения уставного капитала ООО
О порядке налогообложения налогом на прибыль дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале российского ООО, получаемого кипрской организацией при выходе из указанного ООО
Организация (киноцентр) применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). Основным видом деятельности является показ фильмов. Киноцентр для предоставления зрителям информации о фильмах заказывает у сторонних организаций
ФГУП владеет на праве постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, расположенными на территории г. Москвы, общей площадью 686,89 га. Земельные участки поставлены в установленном порядке на кадастровый учет в период 2008 — 2009 гг. В течение 2009 г. зарегистрированы права собственности РФ на эти участки. Права постоянного (бессрочного) пользования не зарегистрированы и находятся в процессе регистрации. Ожидается, что регистрация будет осуществлена в конце 2010 — начале 2011 гг
Работница организации представила листок нетрудоспособности по беременности и родам, выданный в другом городе. В каком порядке оплачивается этот листок нетрудоспособности, есть ли какие-либо особенности в этом случае?
Организация занимается изготовлением полиграфической продукции. Она печатает театральные билеты, лотерейные билеты, подарочные сертификаты, документы с порядковыми номерами и уникальными кодами. Также по заказу организация печатает персональные данные с баз данных заказчиков. Относится ли производимая печатная продукция к защищенной от подделок печатной продукции, изготовление которой требует лицензирования? Какие меры защиты должна соблюдать организация при печати персональных данных по заказу?
С октября 2009 г. организация подписала договор долгосрочной аренды (5 лет) и арендует офисные помещения. На государственную регистрацию договор передан в январе 2010 г. Вправе ли организация учесть расходы по арендной плате в целях налога на прибыль и принять к вычету НДС с сумм арендной платы за месяцы до регистрации договора аренды? Если не вправе, то каким образом необходимо оформить арендные отношения, чтобы было возможно учесть затраты на аренду в расходах и принять к вычету НДС с сумм арендной платы до регистрации долгосрочного договора аренды?
Покупатель, согласно условиям договора поставки, получил скидку (премию) от товарооборота при достижении согласованного объема закупок товара. Облагается ли НДС данная скидка (премия)? Каков порядок заполнения счета-фактуры в этом случае?
О налогообложении налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средств в виде субсидий, полученных индивидуальным предпринимателем от Государственного комитета по предпринимательству и торговле республики на развитие бизнеса
Организация имеет сертификат соответствия менеджмента качества требованиям ГОСТ Р ИСО 9001-2001 со сроком действия три года. Вправе ли она учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, которые связаны с оплатой услуг органа по сертификации в соответствии с заключенным с ним договором на проведение планового инспекционного контроля сертифицированной системы менеджмента качества?
Коммерческая организация, в соответствии с договором о целевом финансировании, получила на безвозмездной и безвозвратной основе субсидию из бюджета г. Москвы на производство и приобретение социально ориентированной телепродукции, включая производство, приобретение и распространение продукции учрежденных Комитетом по телекоммуникациям и средствам массовой информации г. Москвы средств массовой информации. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль суммы данной субсидии?
Организация является исполнителем государственного контракта на выполнение работ (оказание услуг) для государственных нужд. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде страховых взносов по договору страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом?
Об уплате государственной пошлины за совершение действий, связанных с внесением сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций (за включение некоммерческой организации в Единый государственный реестр саморегулируемых организаций)
В соответствии с п. 4 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225, в трудовую книжку вносятся сведения о работнике, выполняемой им работе, переводе на другую постоянную работу и об увольнении работника, а также основания прекращения трудового договора и сведения о награждении за успехи в работе. Необходимо ли вносить в трудовую книжку работника сведения о том, что он принят на должность работника, находящегося в отпуске?
Об удовлетворении денежного требования к должнику, в отношении которого вступил в законную силу судебный акт
О порядке возврата денежных средств кредиторам в связи с ликвидацией юридического лица (ООО)
О недопустимости корректировки заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа
В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию изделий медицинского назначения? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?
25.12.2009 с работником был заключен трудовой договор, о чем имеется указание в реквизитах документа. Однако в тексте договора не была указана дата начала работы. Когда работник должен был приступить к работе — 25.12.2009 или на следующий день? С какого дня начинается течение испытательного срока?
Ресторан дарит своим работникам недорогие подарки к праздникам, к юбилейным датам (в том числе в виде денег). Подарки стоимостью ниже 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Нужно ли вести персонифицированный учет физических лиц, получивших подарки?
Вправе ли организация, занимающаяся оптовой торговлей, отказывать в заключении трудового договора соискателям на работу в качестве торгового представителя, у которых нет личного автомобиля?
Некоммерческий благотворительный фонд в течение 2009 г. и в I квартале 2010 г. не имел никаких движений по расчетному счету, имущества, не занимался предпринимательской деятельностью. Однако на 01.01.2009 и вплоть до окончания I квартала 2010 г. у некоммерческой организации имелся остаток полученных ранее неиспользованных целевых средств с неопределенным сроком использования. Должна ли некоммерческая организация в такой ситуации подавать по итогам 2009 г. и I квартала 2010 г. декларацию по налогу на прибыль, в частности лист 07?
Какую отчетность и в какие сроки должны ежеквартально сдавать страхователи, производящие выплаты физическим лицам, в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, является получателем субсидий от государства в рамках областной целевой программы по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства. Надо ли включать данные средства в качестве доходов в налоговую базу при применении УСН?
Можно ли увеличить уставный капитал ООО за счет нераспределенной прибыли прошлого года, которая находится на расчетном счете ООО? Возникает ли у участников облагаемый НДФЛ доход?
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2009 г. доставляется в налоговый орган курьером, состоящим в штате организации. На курьера выписывается доверенность на представление налоговой декларации в налоговый орган. Указываются ли в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» Ф. И. О. курьера и реквизиты доверенности на него?
Таможенный орган произвел корректировку таможенной стоимости импортируемого оборудования. По какой цене следует оприходовать оборудование в бухгалтерском учете: по договорной или по стоимости, указанной в ГТД? В каком размере можно заявить вычет НДС, уплаченного на таможне?
Коммерческая организация получила субсидию на поддержку субъектов малого предпринимательства. Отражается ли данная субсидия в листе 07 декларации по налогу на прибыль?
Нужно ли нормировать суточные для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов, уплачиваемых с 2010 г.?
Какая ответственность предусмотрена за неполное отражение сведений в налоговой декларации?
Существует ли прямое указание в Налоговом кодексе РФ на то, что организация не имеет права работать в убыток?
Каков порядок расчета пособия по беременности и родам?
Вправе ли неработающая жена работника получить пособие при рождении ребенка по месту работы мужа?
Является ли склад, принадлежащий организации на праве собственности, обособленным подразделением организации и необходимо ли встать на учет по месту его нахождения?
Правомерно ли трудовая инспекция привлекла работодателя по ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ в связи с незаключением в письменной форме с работником трудового договора, если ранее работодатель привлекался по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 30 000 руб. за нарушение ст. 116 Трудового кодекса РФ — непредоставление работникам ежегодного дополнительного отпуска продолжительностью 8 календарных дней?
Является ли достаточным наличие свидетельских показаний как единственное доказательство для признания налоговой выгоды необоснованной?
Вправе ли организация, имеющая в штате иностранного работника, временно пребывающего на территории РФ, у которого имеется разрешение на работу, выданное на территории г. Москвы, и занимающего должность водителя автомобиля, направлять его на выполнение отдельных поручений (доставка товара) в филиал организации, расположенный на территории Московской области, без получения дополнительного разрешения?
Правомерно ли применение нулевой ставки НДС индивидуальным предпринимателем — экспортером, если физическое лицо — резидент перечислит на его счет со своей рублевой сберкнижки денежные средства за покупателя-нерезидента по экспортному договору, в котором указано, что оплату может производить третье лицо?
Организация оплачивает счета сторонней организации за парковку автомобилей работников. Автомобили в деятельности организации не используются. Уменьшают ли эти расходы налог на прибыль? Нужно ли с работников удерживать НДФЛ? Необходимо ли уплачивать страховые взносы с указанных сумм?
В каком размере уплачивается истцом государственная пошлина при подаче заявления в суд в интересах малолетнего в целях ограничения его родителей в родительских правах?
Индивидуальный предприниматель предполагает расширить свою деятельность и осуществлять новый вид деятельности. В каком порядке следует зарегистрировать данные изменения?
Какая предусмотрена ответственность за непроведение акционерным обществом аудиторской проверки?
В январе 2010 г. работнику выдана санаторно-курортная путевка за счет прибыли, оставшейся после уплаты налогов за 2009 г. Необходимо ли в данном случае удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы?
Индивидуальный предприниматель, вид деятельности которого — оказание бытовых услуг населению по установке металлопластиковых конструкций, является плательщиком ЕНВД в двух административных округах, в каждом из которых находится несколько пунктов приема заказов
Об установленных законодательством сроках оснащения платежных терминалов (банкоматов) ККТ
ООО является акционером ЗАО и получает от ЗАО дивиденды
ОАО осуществляет расходы на НИОКР, в том числе относящиеся к созданию новой и/или усовершенствованию производимой продукции. Как правило, использование результатов НИОКР начинается не сразу после их завершения, а по прошествии какого-либо периода (от одного месяца до двух лет)
Государственный комитет по предпринимательству и торговле Республики Башкортостан предоставил индивидуальному предпринимателю субсидию согласно договору о субсидировании затрат, связанных с реализацией программ энергосбережения и присоединения к объектам электросетевого хозяйства
Согласно с п. 13 ст. 250 НК РФ стоимость материалов и металлолома, полученных при демонтаже объектов основных средств, включается в состав внереализационных доходов
О необходимости уплаты госпошлины за выдачу органом исполнительной власти субъекта РФ охотникам-физлицам разрешений на добычу объектов животного мира, а также об отсутствии оснований для уплаты госпошлины за выдачу разрешений на добычу объектов животного мира юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, заключившими охотхозяйственные соглашения
Можно ли внести запись в трудовую книжку о прежнем месте работы со слов работника?
О налогообложении НДФЛ сумм средней заработной платы за время вынужденного прогула, взысканных по решению суда с организации-работодателя в пользу работника
Вправе ли организация, применяющая УСН, выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС? Правомерно ли применение налогового вычета по такому счету-фактуре?
Какую ставку НДС необходимо применять при реализации сушеных картофельных хлопьев?
Поставщик (продавец товаров) выплачивает дилеру премии за выполнение определенных условий при совместной работе в рамках дилерского договора. Облагаются ли указанные премии НДС?
Вправе ли нотариус, занимающийся частной практикой, при исчислении налоговой базы по НДФЛ воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в размере 20% общей суммы доходов?
О порядке определения среднего заработка федерального государственного гражданского служащего, исходя из которого рассчитываются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком
Об определении значений корректирующего коэффициента К2 по ЕНВД, учитывающих такую особенность ведения предпринимательской деятельности, как сезонность
О неприменении норм, установленных Приказом Минэкономразвития России от 02.11.2009 N 439, к результатам определения кадастровой стоимости земельных участков, полученным в период с 26 декабря 2007 г. по 5 января 2010 г
Может ли работодатель назначить испытательный срок лицу, не достигшему 18 лет, но объявленному полностью дееспособным (эмансипированным)?
Организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков. Предусмотрено ли с 01.01.2010 в связи со вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» специальное регулирование по страховым взносам в отношении организаций, которые по налоговому законодательству признаются крупнейшими налогоплательщиками?
По какой форме налоговые органы обязаны выносить по окончании налоговой проверки решение о полном или частичном возмещении НДС заявителю или об отказе в возмещении НДС при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей?
Какой коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, назначенной до 1 января 2010 г., установлен с 1 января 2010 г.?
Что понимается под датой постановки на учет в налоговом органе нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката?
Что понимается под датой снятия с учета в налоговом органе организации по месту нахождения обособленного подразделения, принадлежащих организации недвижимого имущества и (или) транспортного средства?
Что понимается под датой постановки на учет в налоговом органе организации по месту нахождения принадлежащих ей недвижимого имущества и (или) транспортного средства?
Какие документы обязана представлять организация в налоговый орган при постановке на учет обособленного подразделения? Что понимается под датой постановки на учет в налоговом органе организации по месту нахождения обособленного подразделения?
Вправе ли налоговые органы требовать от индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату ЕСХН, а также от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, представления в обязательном порядке соответствующих Книг учета доходов и расходов?
Могут ли должностные лица ОАО быть привлечены к административной ответственности в 2009 г. в связи с представлением в налоговый орган аудиторского заключения за 2008 г. с нарушением установленного срока?
Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ гл. 21 НК РФ дополнена новыми положениями, предусматривающими заявительный порядок возмещения НДС. Согласно новому правилу, предусмотренному ст. 176.1 НК РФ, сумма налога, заявленная к возмещению в налоговой декларации (положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой исчисленного налога), может быть возмещена налогоплательщику до завершения налоговыми органами камеральной налоговой проверки. При этом налоговым органам предоставлено право в случае наличия у налогоплательщика на момент вынесения решения о возмещении НДС в заявительном порядке недоимки по налогам, а также задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам самостоятельно производить зачет заявленной к возмещению суммы налога в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам
Предприятия закупают у сельскохозяйственных производителей овощи, в том числе картофель, и упаковывают их, затем эту продукцию продают оптом организациям розничной торговли. По какой ставке НДС будет облагаться эта продукция?
Организация, применяющая УСН, в лице принципала заключила агентский договор на проведение юридически значимых действий по приобретению в собственность недвижимости за счет и от имени принципала. Включаются ли в расходы выплата агентского вознаграждения и возмещенные агенту расходы, связанные с выполнением посреднического договора, произведенные посредником и подлежащие возмещению принципалом на основании договора?
Российская организация заключает гражданско-правовой договор с иностранным гражданином на выполнение работ на территории Казахстана. Оплата будет перечисляться на его счет, открытый на территории Казахстана, где он проживает и работает. Необходимо ли уведомлять государственные органы о заключении данного гражданско-правового договора с иностранным работником? Нужно ли удерживать НДФЛ с выплачиваемых сумм?
Организация, применяющая метод начисления, реализовала товар по договору поставки. В какой момент у организации возникает обязанность признавать в учете доход от реализации товара? Предусмотрена ли ответственность за несвоевременное отражение в учете дохода от реализации товаров в целях исчисления налога на прибыль?
В 2010 г. физическое лицо приобрело садовый участок. Можно ли в данной ситуации воспользоваться имущественным налоговым вычетом?
Организация (ООО-1) в августе 2007 г. предъявила к оплате векселя векселедателю (ЗАО). Для целей исчисления налога на прибыль ООО-1 включило в состав доходов поступления от погашения векселей
В соответствии с изменениями в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, вступившими в силу с 1 января 2010 г., налогоплательщики не вправе учитывать доходы и расходы в виде положительной и отрицательной курсовых разниц, возникающих от авансов в иностранной валюте
Бухгалтерия организации на основании исполнительного документа осуществляет удержание денежных средств из заработной платы работника-должника. Обязана ли организация сообщить судебному приставу-исполнителю или взыскателю об увольнении работника-должника и в какой срок?
Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности при следующих условиях: трудовой договор с работником заключен 1 мая 2009 г.; оклад работника 15 000 руб.; ежемесячная премия, предусмотренная системой оплаты труда, выплачивалась в размере 4000 руб.; в этот же период согласно коллективному договору организация производит оплату питания работников в размере 1000 руб. на каждого ежемесячно; в декабре 2009 г. работнику была начислена материальная помощь в размере 3000 руб.; с 3 по 12 марта 2010 г. включительно работник находился на больничном; стаж работы 9 лет?
Может ли налогоплательщик (работник) применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении процентов по договору займа, полученного от работодателя в 2009 г. на погашение ипотечного кредита?
Индивидуальный предприниматель в 2009 г. выдал работнику заем на приобретение квартиры. Может ли налогоплательщик (работник) в целях исчисления НДФЛ применить имущественный налоговый вычет в отношении процентов по договору займа, уплаченных в течение 2009 г.?
Работодатель, применяющий УСН, оплатил за работника стоимость его лечения. Возникает ли у работника доход, облагаемый НДФЛ?
О возможности учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, суммы акциза, представляющей собой разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт, действующей на дату приобретения алкогольной продукции, предназначенной для розлива
Некоммерческой организацией проводятся спортивные мероприятия с участием баскетбольных команд как РФ, так и зарубежных государств. Некоммерческая организация оплачивает питание, а в некоторых случаях — проживание и проезд участников к месту проведения соревнований. Источниками финансирования спортивных мероприятий являются
У ООО (дочерней организации) по данным бухгалтерского учета числится кредиторская задолженность по договору займа перед иностранной компанией (заимодавцем). Иностранная компания уступила свое право требования по указанному договору займа единственному участнику общества (материнской организации) по договору уступки права требования
Организация осуществляет деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей на территории города, где указанный вид деятельности переведен на уплату ЕНВД
О получении налогового вычета по акцизу, уплаченному за соответствующий налоговый период 2010 г., в случае оплаты коньяка, приобретенного в 2009 г. у его непосредственного производителя, и (или) его фактического использования в качестве сырья в 2010 г., а также об учете в целях налога на прибыль разницы между суммой акциза, уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт
В соответствии с п. 5 ст. 346.5 НК РФ датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод), при этом расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты
Организация исчисляет налог на прибыль по методу начисления. В какой момент можно списать в налоговые расходы суммы страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности использует принадлежащее ему на праве собственности нежилое здание, которое расположено на земельном участке, также принадлежащем указанному предпринимателю на праве собственности
Облагается ли ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию услуг физическим лицам (детям) с использованием детских электромеханических качалок, которые оборудованы приемниками денег, размещены на площади 2 — 3 кв. м каждая и работают автоматически, автономно, стационарно, как вендинговые аппараты, без участия оператора? Указанные качалки выставляются в различных местах торговых галерей торгово-развлекательных центров (не в игровых зонах, где есть возможность применения ККТ)
Некоммерческая организация (благотворительный фонд) осуществляет ежемесячные выплаты благотворительной денежной помощи неработающим пенсионерам-железнодорожникам
В соответствии с действующим законодательством для дополнительной социальной защиты пенсионеров Решением Малоярославецкого районного собрания депутатов от 16.12.2009 N 58 утверждено Положение «О порядке назначения и выплаты ежемесячной доплаты к пенсии по старости лицам, замещавшим муниципальные должности и муниципальные должности муниципальной службы муниципального района «Малоярославецкий район», назначающее доплату к пенсии по старости за счет местного бюджета в процентах от пенсии в зависимости от муниципального стажа
Индивидуальный предприниматель принял на работу наемных работников. По каким тарифам необходимо заплатить страховые взносы с выплат работникам в 2010 и 2011 гг. индивидуальному предпринимателю, применяющему общую систему налогообложения?
Индивидуальный предприниматель принял на работу наемных работников. По каким тарифам необходимо заплатить страховые взносы с выплат работникам в 2010 и 2011 гг. индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения или уплачивающему единый налог на вмененный доход?
Материально ответственное лицо, с которым заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности и за которым числится имущество на складе, уходит в отпуск. При этом прием и выдача материально-производственных запасов не прекращаются. Как правильно оформить, утвердить замещение материально ответственного лица на время его отсутствия?
Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников. Каков порядок расчета размера страховых взносов во внебюджетные фонды за 2010 г. в данном случае? Изменятся ли тарифы страховых взносов в 2011 г.? Имеет ли значение применяемая система налогообложения?
Налоговый орган отказал в приеме декларации по старой форме. По какой форме следовало отчитываться организации, если новая форма декларации утверждена, прошла регистрацию в Минюсте России, но не опубликована?
Организация к праздничным датам 23 февраля и 8 марта выдала своим работникам подарки. В договорах, заключенных с работниками, условие о выдаче подарков к праздникам не содержится. Подлежит ли стоимость подарков обложению страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ?
Работник организации обратился в суд в связи с незаконным увольнением и взысканием оплаты за время вынужденного прогула в размере среднего заработка. Суд восстановил работника в должности, с организации взыскал в его пользу средний заработок за время вынужденного прогула. Начисление компенсационных выплат за вынужденный прогул в 2009 г. будет осуществлено в 2010 г. Какими налогами и взносами будет облагаться данная выплата?
Об освобождении от обложения страховыми взносами возмещаемых работодателем расходов работников в виде стоимости месячных и квартальных проездных билетов; о начислении страховых взносов на выплаты иностранным гражданам, временно пребывающим на территории РФ, а также о выплатах им пособий по обязательному социальному страхованию
Организация компенсирует нескольким своим работникам затраты по ипотечным кредитам. Согласно НК РФ суммы такой компенсации включаются в базу по налогу на прибыль в размере, не превышающем 3 процентов от величины расходов на оплату труда организации в целом. Как действовать в случае, если сумма выплачиваемых компенсаций превысила установленный норматив? Как распределять суммы, освобождаемые от НДФЛ, между работниками организации?
О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости имущества, оплата за которое производится в иностранной валюте в порядке предварительной и последующей оплаты
О порядке применения НДС в отношении денежных средств, выделенных из муниципального бюджета на компенсацию расходов автономного учреждения по оплате приобретаемых им товаров (работ, услуг), а также в случае, если расходы компенсируются за счет средств муниципального бюджета при реализации товаров (работ, услуг) данным автономным учреждением
О применении ст. 385.1 гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ организациями — резидентами особой экономической зоны в Калининградской области в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
Строительная организация вступила в саморегулируемую организацию в конце 2009 г. Взносы за 2009 г. уплачены в январе 2010 г. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль уплаченных взносов?
Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 0% в отношении электроэнергии, реализуемой российской организацией на экспорт через комиссионера, являющегося иностранным лицом, в том числе в ходе биржевых торгов
О порядке применения НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду самоходных буровых установок и судов, обслуживающих указанные установки, оказываемых российской организацией иностранной организации
Об отсутствии оснований для перечисления покупателем суммы НДС отдельным платежным поручением при возврате товаров продавцу
Об исчислении вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров
Организация, зарегистрированная в г. Москве и осуществляющая охрану объектов г. Москвы, заключила договор на охрану объекта в Московской области. Вправе ли организация применять УСН в случае создания обособленного подразделения и постановки его на налоговый учет в территориальном налоговом органе Московской области?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма компенсации рыночной стоимости 1/9 доли квартиры, выплаченная физическому лицу по решению суда?
Об освобождении от налогообложения НДС услуг по предоставлению в аренду земельного участка Департаментом имущественных и земельных отношений
Обязан ли налоговый орган уведомить налогоплательщика, подавшего в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, о возможности (невозможности) такого перехода?
Работница подписала уведомление об увольнении в связи с сокращением численности работников организации. После подписания она узнала, что беременна. Может ли она потребовать, чтобы ее перевели на другую имеющуюся у работодателя должность, если она уже подписала уведомление об увольнении?
О применении Постановления Правительства РСФСР от 05.12.1991 N 35 и Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ в части отнесения к режиму коммерческой тайны технических документов, по которым производится продукция, а также представления таких документов заинтересованным лицам и органам государственной власти по их запросу
О замене с 2010 г. ЕСН страховыми взносами, а также о применении тарифов страховых взносов и механизме вычета сумм страховых взносов из суммы налога по специальным налоговым режимам в переходный период
Гражданином РФ (доверительным управляющим) по договору в доверительное управление ООО переданы акции именные обыкновенные. 27.11.2009 на счет доверительного управляющего поступили денежные средства — дивиденды по акциям. При этом организация, выплатившая дивиденды, при их перечислении на счет доверительного управляющего удержала налог по ставке 9%, а также подала сведения по форме 2-НДФЛ. Обязан ли доверительный управляющий удерживать НДФЛ с суммы полученных дивидендов по акциям по ставке 4% (13% — 9% ранее удержанного налога)?
Каким образом следует обществу рассчитать в I квартале 2010 г. транспортный налог, если ФГУП было преобразовано в ОАО путем приватизации 20.01.2010? Снятие с регистрационного учета транспортного средства в ГИБДД с ФГУП и постановка на регистрационный учет в ГИБДД за ОАО произошли в одном месяце — январе. Возможен ли поденный расчет налога?
Гражданином РФ по договору в доверительное управление ООО (доверительным управляющим) переданы акции именные обыкновенные. 27.11.2009 на счет доверительного управляющего поступили денежные средства — дивиденды по акциям. При этом организация, выплатившая дивиденды, при их перечислении на счет доверительного управляющего удержала налог по ставке 9%, а также подала сведения по форме 2-НДФЛ. Обязан ли учредитель управления также представить налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган?
В настоящее время в организации (ОАО) сложилась ситуация, при которой большая часть работников, в том числе президент и члены правления (исполнительные органы), фактически проживают и работают в г. Москве, в то время как место нахождения ОАО — г. Санкт-Петербург. В результате в декабре 2009 г. ОАО осуществлена постановка на учет обособленного подразделения в г. Москве. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать командировочные расходы, в частности, при поездках из г. Москвы в г. Санкт-Петербург?
Возникают ли и подлежат ли учету в целях расчета налога на прибыль курсовые разницы по обязательствам, выраженным в иностранной валюте (у. е.) и включенным в реестр кредиторов, при введении в отношении ЗАО процедуры наблюдения?
В каком порядке в 2010 г. гражданин, являющийся главой фермерского хозяйства, исчисляет и уплачивает страховые взносы в государственные внебюджетные фонды РФ в случае применения общей системы налогообложения?
Подлежат ли в 2010 г. обложению НДФЛ социальные доплаты к пенсиям, предоставляемые неработающим пенсионерам до величины прожиточного минимума пенсионера, производимые в соответствии с нормативными правовыми актами соответствующего субъекта РФ?
Организация занимается торговой деятельностью. В организации работает работник на должности водителя. Должен ли работодатель (или уполномоченное им лицо) организовывать проведение периодического обучения водителя оказанию первой помощи пострадавшим?
Вправе ли работодатель локальным актом устанавливать периодичность проведения для работников повторного инструктажа по охране труда?
Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде сумм амортизации капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя и осуществленных за счет средств федерального бюджета
Организация получила заем по договору процентного займа. По договору заем предоставляется до востребования, при этом заимодавец вправе потребовать возврат суммы займа и суммы процентов не ранее чем по истечении 18 месяцев со дня предоставления займа заемщику. При получении требования о возврате суммы займа заем и проценты по нему должны быть погашены заемщиком в течение 30 календарных дней со дня предъявления требования. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы (доходы) в виде процентов за пользование заемными денежными средствами в указанной ситуации, если фактически по условиям договора они будут выплачиваться в будущем (в течение 30 дней со дня получения от заемщика требования)?
Организация заключила государственный контракт на выполнение НИОКР с Фондом содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере (далее — Фонд). Каков порядок налогообложения налогом на прибыль получаемых и расходуемых средств Фонда по контракту, а также порядок налогообложения собственных средств, направленных на финансирование проекта?
Организацией проводятся работы по строительству автодороги с привлечением подрядных организаций. Большая часть работ по строительству автодороги уже выполнена. Финансирование строительства осуществляется за счет собственных средств организации
Некоммерческое партнерство является некоммерческой организацией, не имеющей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющей полученную прибыль между участниками. Некоммерческое партнерство осуществляет предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано. При этом оно ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым поступлениям и от предпринимательской деятельности
ООО при оказании рекламных услуг совмещает два режима: ОСН и ЕНВД. При размещении рекламной информации третьих лиц на собственных рекламных конструкциях ООО уплачивает ЕНВД. Периодически руководство ООО принимает решение о размещении на свободных рекламных конструкциях саморекламы (информации об ООО и оказываемых услугах). Данное решение оформляется приказами с указанием количества и местонахождения конструкций, на которых размещается самореклама
Вправе ли налогоплательщик в случае корректировки расчета налоговой базы текущего периода в сторону ее увеличения на сумму выявленной ошибки, которая привела к занижению налоговой базы в одном из предшествующих периодов, согласно абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ не подавать уточненную налоговую декларацию за период, к которому относится такая ошибка?
Организация получила от организации-партнера беспроцентный заем на сумму 10 000 000 руб. сроком на один год. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом? Подтверждением действительности сделки является перечисление денежных средств в размере, согласованном сторонами в договоре займа, и возврат денежных средств заемщиком в предусмотренный договором срок
Между организацией-лизингодателем и организацией-лизингополучателем заключен договор финансовой аренды (лизинга) транспортного средства. В результате систематической невыплаты лизинговых платежей лизингодатель принял решение о расторжении договора лизинга, о чем направил уведомление лизингополучателю
ОАО по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в пользу работников и предусматривающему учет пенсионных взносов на именных счетах участников, перечисляет пенсионные взносы в НПФ. Договор отвечает требованиям, установленным п. 16 ст. 255 НК РФ, взносы работодателя признаются расходами на оплату труда, уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли. Текущие взносы по условиям договора перечисляются в фонд ежеквартально
Лизингополучатель заключил с лизинговой компанией (лизингодателем) договор лизинга на приобретение автомобиля. По условию договора организация несет расходы, связанные с проведением текущего и капитального ремонта, и страхует имущество (т. е. является страхователем) на условиях «Автокаско» (выгодоприобретатель — лизинговая компания). Во время действия договора лизинга наступил страховой случай, по которому страховая компания платить отказалась. От имени лизинговой компании (в пользу страхователя) был выставлен иск к страховой компании, который судом удовлетворен. Страховое возмещение по нему поступило на счет лизинговой компании. В настоящее время действие договора лизинга закончилось и организация выкупила автомобиль у лизинговой компании. Лизинговая компания намерена перечислить деньги, полученные от страховой компании, организации-страхователю (лизингополучателю)
Организация в конце 2009 г. привлекла денежные рублевые средства в результате размещения документарных процентных неконвертируемых биржевых облигаций на предъявителя с обязательным централизованным хранением (далее — биржевые облигации)
ООО осуществляет розничную реализацию лекарственных средств через аптеки (переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД). ООО имеет в собственности нежилое помещение (основное средство), которое использует как помещение аптеки и планирует в дальнейшем продать. В каком порядке облагается разовая операция по реализации указанного нежилого помещения, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД?
Организация, в соответствии с локальными нормативными актами, выплачивает своим работникам материальную помощь. Расходы на выплату материальной помощи не принимаются в целях налогообложения по налогу на прибыль и, соответственно, до 31.12.2009 не подлежали обложению ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ)
По какому курсу Банка России начиная с 01.01.2010 для целей исчисления налога на прибыль в налоговом учете определяется покупная стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте, при условии предварительной оплаты (аванса) — по курсу Банка России на дату предварительной оплаты (аванса) или на дату перехода права собственности?
В настоящее время руководством ОАО рассматривается вопрос о возможности заключения договора добровольного медицинского страхования работников организации, предметом которого будут организация и финансирование реабилитационно-восстановительного лечения застрахованных лиц при наступлении страхового случая. Предполагается, что в рамках данного договора страховая компания будет организовывать и финансировать медицинские услуги, оказываемые застрахованным лицам на базе санатория-профилактория, который является структурным подразделением ОАО
Согласно заключенному трудовому договору организация обязуется осуществить единовременную выплату работнику после подписания трудового договора
В каком порядке организации, применяющей ОСН, следует с 01.01.2010 учитывать в расходах по налогу на прибыль начисленные взносы на выплаты работникам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
22.08.2007 между физлицом и ЗАО заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома (квартиры). Квартира физлицом приобреталась с привлечением кредитных денежных средств
Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ, вступивший в силу с 01.01.2010, внес изменения в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ в части отмены переоценки полученных и выданных авансов, выраженных в иностранной валюте. При этом п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ остались без изменений
Взамен снесенной квартиры на вторичном рынке физлицо приобрело в июне 2009 г. квартиру, требующую ремонта, за цену более 2 млн руб., но меньшую, чем денежная сумма, перечисленная по судебному акту и являющаяся компенсацией за незаконно снесенное жилье государственного жилищного фонда. Деньги, оставшиеся от покупки квартиры, физлицо намерено израсходовать в 2010 г. на ремонт (отделку) квартиры
В 2007 — 2008 гг. жители домовладений, попавших в зону сноса в связи со строительством мостового прохода через реку, были расселены. Им были предоставлены квартиры или денежные компенсации за изымаемое домовладение
О порядке уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции
В соответствии с п. 3 ст. 279 НК РФ при реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга
В соответствии с положениями п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2010, доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникшей от переоценки авансов выданных (полученных), не включаются в состав внереализационных доходов (расходов)
Об указании при декларировании доходов за 2008 и 2009 гг. сумм доходов и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, связанных с изъятием недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд, в пп. 1.5 листа Ж1 налоговой декларации формы 3-НДФЛ
Вправе ли организация принять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному в более позднем периоде?
О возможности получения в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб. по доходам за 2008 г. и последующие годы при наличии правоустанавливающего документа (акта приема-передачи квартиры), подписанного в 2008 г
О порядке исчисления НДФЛ с доходов, полученных физлицом до 01.01.2010 при реализации акций приватизируемых предприятий, в случае отсутствия их рыночной стоимости
О возможности принятия справки, подтверждающей постоянное местонахождение компании на территории США, в качестве основания для освобождения дохода от авторских прав и лицензий от удержания налога на прибыль у источника выплаты (российская организация) на основании Договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992
О моменте возникновения установленной гл. 31 НК РФ обязанности по уплате земельного налога за земельные участки, занятые многоквартирными домами
Об отнесении в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ к категории субъектов малого и среднего предпринимательства граждан Республики Беларусь, доля участия которых в уставном (складочном) капитале юридических лиц составляет 100%
Об отнесении в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ к категории субъектов малого и среднего предпринимательства граждан Республики Беларусь, доля участия которых в уставном (складочном) капитале юридических лиц превышает 25%
О неправомерности требования к участнику размещения заказа включать в форму заявки на участие в аукционе пункт, предусматривающий срок действия заявки
О возможности предоставления ООО целевых объемов работ в виде гранта или пилотного проекта в дорожно-строительной сфере в соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
Может ли отсутствие выписки банка о поступлении выручки от российского лица — покупателя (пп. 2 п. 4 ст. 165 НК РФ) послужить основанием для отказа в применении нулевой ставки по НДС при реализации работ (услуг), предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ, если стороны договора рассчитались путем проведения взаимозачета?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав резерва по сомнительным долгам суммы просроченной дебиторской задолженности, если у нее имеется непогашенная кредиторская задолженность перед тем же контрагентом?
Работник организации оплатил от ее имени госпошлину за обращение в арбитражный суд наличными денежными средствами. Может ли платежная квитанция служить подтверждением уплаты госпошлины, если к ней не приложены соответствующие документы (авансовый отчет, расходный кассовый ордер), подтверждающие, что оплата произведена за счет организации?
У организации имеется переплата по налогу на прибыль в части, зачисляемой в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения ее филиала. Налоговый орган по месту учета филиала отказал в возврате излишне уплаченного налога, сочтя, что налогоплательщик должен обратиться с подобным заявлением в налоговый орган по месту учета головной организации. Правомерен ли отказ налогового органа?
В состав организации входит филиал, расположенный в другом субъекте РФ. У филиала образовалась переплата по налогу на прибыль в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ по месту нахождения данного обособленного подразделения. Правомерен ли отказ налогового органа в возврате излишне уплаченного налога, мотивированный тем, что с соответствующим заявлением обратился филиал, а не сама организация?
Организация заключила договор на изготовление технической документации к ранее приобретенному ею и введенному в эксплуатацию оборудованию. Увеличивают ли расходы по приобретению документации первоначальную стоимость оборудования для целей исчисления налога на прибыль или они могут быть списаны единовременно?
Организация заключила с иностранной организацией договор на изготовление технической документации к ранее приобретенному оборудованию. Возникает ли у организации обязанность по уплате НДС, если по условиям договора документация направляется заказчику по электронной почте?
Организация осуществляет импорт оборудования. По договору, заключенному с иностранным поставщиком, оборудование комплектуется готовой технической документацией, которая самостоятельного назначения не имеет, входит в общую цену контракта. Включается ли стоимость такой документации в налоговую базу по НДС по ввезенному оборудованию?
Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ часть вторая НК РФ дополнена ст. 176.1, предусматривающей право налогоплательщика на применение заявительного порядка возмещения НДС
О порядке применения НДС в случае реализации продукции по договорам купли-продажи (поставки), предусматривающим премии, скидки, бонусы
Организация в 2009 г. получила государственные инвестиции на реконструкцию производства по федеральной целевой программе. Финансирование реконструкции производства осуществлялось в том числе и за счет собственных средств организации. В соответствии с трехсторонним договором, заключенным между организацией, Росимуществом и Минпромторгом России, денежные средства в объеме выделенных инвестиций пошли на увеличение уставного капитала организации (за счет увеличения доли акций, принадлежащих государству в лице Росимущества). Финансирование осуществлялось через лицевой счет организации, открытый в отделении Федерального казначейства. В соответствии с двухсторонним договором, заключенным между организацией и Минпромторгом России, являющимся приложением к трехстороннему договору, полученные денежные средства направляются на реконструкцию производства, осуществляемую подрядными организациями, а также на закупку оборудования, предназначенного для оснащения указанного производства. Подрядные организации и поставщики оборудования являются плательщиками НДС и, соответственно, выставляют счета-фактуры за выполненные работы и поставленное оборудование с выделением НДС
Комитент — иностранная организация осуществляет деятельность в РФ через российский филиал, имеет лицензию на поиск, разведку и добычу нефти и газа
В соответствии с пп. 94 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается государственная пошлина в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии
ЗАО заключило договор займа со следующими условиями
С 01.01.2009 ЗАО перешло с общего режима налогообложения на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В IV квартале 2008 г. был восстановлен НДС с остаточной стоимости основных средств. В январе 2009 г. НДС был уплачен в бюджет. Вправе ли организация учитывать сумму восстановленного НДС в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2008 г.?
Организация выплачивает работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, ежемесячную компенсационную выплату. Является ли указанная компенсационная выплата объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать сумму уплаченных страховых взносов?
Организация исполняет обязанности торгового представительства бельгийского концерна — производителя ограждений. В задачи ее торговых представителей входят представление (презентация) продукции, поиск заинтересованных лиц, т. е. посещение строительных объектов и организаций на подведомственной им территории, в области, регионе. Внутренний распорядок организации предусматривает компенсацию руководителю, также исполняющему обязанности торгового агента, за разъездной характер работ путем фактической оплаты расходов на питание, не превышающих сумму лимита. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются указанные затраты на питание работников?
Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ признал утратившим силу п. 15 ст. 255 НК РФ. В связи с этим вправе ли организация в 2010 г. учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль доплату до фактического заработка при временной утрате трудоспособности в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ?
Физлицом приобретена квартира по договору долевого участия в строительстве. Часть стоимости, согласно условиям договора, оплачена в 2008 г., а остаток — в 2009 г. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2009 г. после ввода объекта. В каком размере и за какой год физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Организация (ООО) является членом саморегулируемой организации (СРО) некоммерческого партнерства. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по уплате взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации единовременно в размере фактических затрат?
В случае направления работника в служебную командировку работодатель возмещает ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, т. е. суточные (ст. 168 ТК РФ)
На балансе организации числится 9 единиц автотранспорта для служебных целей. Есть ли необходимость вводить штатные единицы автомеханика и медработника для прохождения предрейсовых и послерейсовых осмотров?
О необходимости использования перечня продовольственных товаров, приведенного НК РФ в целях применения ставки НДС в размере 10%, в связи с тем что понятие «продовольственные товары», установленное Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации», используется только в целях государственного регулирования оптовой и розничной торговой деятельности
Необходимо ли регистрировать обособленные подразделения по месту нахождения арендованных складов, если на одном из них оборудовано только рабочее место охранника?
Об оценке имущества, вносимого в уплату акций при учреждении акционерного общества
О порядке присвоения кадастровых номеров земельным участкам, а также о принятии Управлением Росреестра решений об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета земельных участков
Транспортное средство, принадлежащее организации, попало в ДТП. Автомобиль был застрахован по каско. Договором страхования предусмотрено возмещение убытков в денежной форме. Страховая компания выплатила страховое возмещение. Стоимость ремонта превысила сумму, которую организация получила от страховой компании (ремонт производился в автосервисе силами подрядной организации). Правомерно ли принять в расходы в целях налогообложения прибыли затраты на ремонт в полном объеме?
Строительная организация ведет работы по строительству жилого дома хозяйственным способом с целью продажи квартир третьим лицам (не работникам организации). Для выполнения отдельных видов работ привлекаются подрядчики. В каком порядке определяется налоговая база по НДС по указанным операциям? Имеет ли право организация принять к вычету «входной» НДС?
Работница находилась на больничном по уходу за ребенком амбулаторно. Как следует оплачивать больничный лист начиная с 11-го дня: в размере 50% от максимального размера пособия по временной нетрудоспособности или в размере 50% от среднего заработка?
Организация арендует нежилое помещение у физического лица. Является ли организация по отношению к данному лицу налоговым агентом? Обязана ли она сообщать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ?
Организация осуществляет функции подрядчика при строительстве жилого дома и собственными силами изготавливает железобетонные конструкции и детали, стоимость которых включается в сметную документацию по учетным ценам, действующим на момент выполнения строительно-монтажных работ, и не индексируется с учетом коэффициента инфляции на период строительства. При этом образуется разница между фактической себестоимостью железобетонных конструкций и учетной ценой, заложенной в смету. НДС по материалам, работам, услугам, использованным при производстве данной готовой продукции, в полном объеме принят к учету. Облагается ли разница между фактической себестоимостью и учетной ценой НДС?
Российское ОАО, акционерами которого являются резиденты Республики Кипр, в рамках ликвидации распределяет имущество в виде денежных средств в пользу акционеров в соответствии с размером причитающихся долей в уставном капитале. По данным бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату ОАО имеет непокрытый убыток. Учитывая, что при ликвидации ОАО акционеры теряют право собственности на акции ОАО, правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль рассматривать доходы акционеров как доходы от отчуждения имущества в соответствии с п. 4 ст. 13 или «другие доходы» в соответствии с п. 1 ст. 22 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»?
В 2008 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями. Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере расходов на приобретение всей квартиры при отказе второго супруга воспользоваться своим правом на имущественный вычет?
Физлицо в июне 2009 г. купило по ипотеке старый дом с участком земли за 3 млн руб., при этом стоимость земли составляла 2,5 млн руб. Налоговый орган указал, что физлицо имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ только в размере 500 тыс. руб. (стоимость дома). Правомерно ли в 2010 г. повторно подать заявление на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в целях его увеличения до 2 млн руб. (на стоимость земельного участка)?
Относятся ли доходы от оказания юридических, консультационных и информационных услуг, услуг по организации семинаров, международных конференций за рубежом, полученные иностранными организациями, которые не связаны с их предпринимательской деятельностью в РФ, к доходам иностранных организаций от источников в РФ, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в соответствии со ст. 309 НК РФ?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, открыла обезличенный металлический счет в банке. Проценты по счету не начисляются
ООО, состоящее на налоговом учете с 30 мая 2005 г., получило уведомление о возможности применения УСН от 21.07.2005 N 06-01/78 с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Согласно договору купли-продажи муниципального имущества от 23.09.2005 ООО приобрело недвижимое имущество (здание) стоимостью 856 500 руб. со сроком службы свыше 15 лет. Свидетельство о государственной регистрации права получено 9 ноября 2005 г., и здание введено в эксплуатацию. При расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, за 2005 г. учтены расходы на приобретение здания. Согласно п. 2 ст. 346.14 НК РФ по истечении трех лет с начала применения УСН подано заявление о смене с 1 октября 2008 г. объекта налогообложения на «доходы». Получено уведомление от 10.12.2008 N 33 о смене объекта налогообложения с 01.01.2009 на «доходы»
О порядке признания помещения жилым помещением для целей предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении им дачного дома
Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций при зачислении платежей по этому налогу в бюджет муниципального района (городского округа)?
О компенсации затрат на проведение ремонта арендуемых помещений
О применении коэффициентов пересчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, в том числе в целях исчисления налога на имущество физических лиц
О деятельности саморегулируемых организаций в области инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства в связи с заменой лицензирования в строительной сфере
О возможности изменения условий (сроков, объемов, цены) по государственным (муниципальным) контрактам при уменьшении бюджетных средств ранее доведенных лимитов бюджетных обязательств
О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», в частности, касающихся подготовки документации об открытом аукционе в электронной форме
О внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о категории земель в отношении ранее учтенного земельного участка, а также о возможности приостановления государственной регистрации прав либо отказа в государственной регистрации прав в связи с отсутствием в кадастре сведений о категории земель в отношении ранее учтенных земельных участков, предоставленных до вступления в силу ЗК РФ
Соответствует ли закону условие договора мены облигаций на предъявителя, согласно которому право собственности на облигации у сторон договора возникает одновременно после исполнения ими обязательств по передаче друг другу облигаций?
Ставки транспортного налога в отношении моторных лодок установлены в зависимости от мощности двигателя, при этом ставка на указанные транспортные средства с двигателем мощностью свыше 100 л. с. в 2 раза выше. В случае регистрации за моторной лодкой двух и (или) более двигателей какую ставку следует применять: исходя из суммарной мощности зарегистрированных двигателей (т. е. повышенную) или исходя из мощности каждого двигателя в отдельности?
Физическим лицом не был уплачен транспортный налог за 2005 г., несмотря на направленное в установленные законодательством сроки уведомление. Меры к взысканию неуплаченной суммы налоговым органом своевременно предприняты не были. Есть ли основания у налогового органа в 2009 г. предъявить налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, требование об уплате транспортного налога за 2005 г. или в данном случае есть основания для обращения в суд с иском о взыскании указанной задолженности?
Физическое лицо в январе 2002 г. передало по генеральной доверенности (выданной сроком на 3 года) права на владение и распоряжение принадлежащим ему легковым автомобилем (не снимая его с регистрационного учета в ГИБДД) другому лицу. С 01.01.2003 указанный автомобиль был снят собственником-доверителем с регистрации по причине утилизации. Вместе с тем в 2003 г. этому физическому лицу пришло уведомление на уплату транспортного налога за 2002 г., сумма которого была исчислена за период с июля по декабрь 2002 г. При этом по настоящее время на указанную сумму налоговый орган продолжает начислять пени. Обязано ли данное физическое лицо уплатить сумму транспортного налога и пени, если фактически автомобиль в том периоде времени, за который эта сумма начислена, находился во владении и распоряжении другого лица?
В соответствии с договором поставки, заключенным между производителем алкогольной продукции и организацией-покупателем, право собственности на указанную продукцию переходит к этой организации в момент получения (оприходования) алкогольной продукции на склад. Указанная алкогольная продукция была отгружена производителем-продавцом перевозчику в соответствии с заключенным между этими сторонами договором перевозки автомобильным транспортом. По прибытии алкогольной продукции в пункт назначения была обнаружена недостача груза в результате боя. Учитывая, что согласно договору поставки в момент обнаружения недостачи право собственности на эту продукцию принадлежало ее производителю, должна ли сумма акциза, начисленная им по этой продукции, включаться в размер стоимости утраченного груза, которую обязан возместить перевозчик?
Законом субъекта Российской Федерации о транспортном налоге установлены дифференцированные ставки транспортного налога с учетом срока полезного использования транспортных средств, в том числе для автомобилей со сроком полезного использования до 3 лет включительно — в пониженном размере, а для автомобилей со сроком полезного использования свыше 3 лет — в повышенном. Организация, в собственности которой имеется зарегистрированный на территории указанного субъекта Российской Федерации автомобиль 2005 года выпуска, по состоянию на 01.01.2009 определила срок полезного использования этого транспортного средства как 3 года и на этом основании при исчислении суммы авансового платежа по транспортному налогу за I квартал 2009 г. применила пониженную ставку налога. Налоговый орган, мотивируя тем, что согласно нормам ст. 6.1 Налогового кодекса РФ (п. 3) трехгодичный срок полезного использования спорного автомобиля истек 31.12.2008, посчитал, что на 01.01.2009 этот срок составляет уже более 3 лет, в связи с чем сумма авансового платежа за I квартал 2009 г. должна исчисляться с применением повышенной налоговой ставки, установленной в отношении автомобилей со сроком полезного использования свыше 3 лет. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация в августе 2009 г. завершила реконструкцию объекта недвижимости, принадлежащего ей на праве собственности, который не выводился из эксплуатации в период реконструкции. В результате проведенной реконструкции общая площадь объекта недвижимости увеличилась на 20 кв. м. В сентябре 2009 г. помещения после проведенной реконструкции переданы в аренду. Вправе ли организация начислять амортизацию для целей исчисления налога на прибыль с сентября 2009 г. при условии, что документы на государственную регистрацию прав после проведенной реконструкции представлены не были?
Стоимость чистых активов ООО меньше величины уставного капитала. Организация принимает решение уменьшить стоимость уставного капитала до величины меньшей, чем стоимость чистых активов общества. Возникает ли налогооблагаемый доход при исчислении налога на прибыль в рассматриваемой ситуации?
О порядке расчета НДС при предоставлении покупателю скидок, уменьшающих цену товара после отгрузки, участниками алкогольного рынка
О переводе на уплату ЕНВД деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей по реализации карточек экспресс-оплаты за услуги Интернета, приобретенных для дальнейшей реализации, а также по реализации данных карт комиссионерами; о необходимости применения иных режимов налогообложения при реализации карточек экспресс-оплаты за услуги Интернета по агентским договорам с операторами связи — принципалами
Вправе ли работодатель на основании п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ уволить работника в период исполнения последним обязанностей по осуществлению правосудия в качестве присяжного заседателя?
Между организациями в декабре 2009 г. заключен договор купли-продажи здания. В том же месяце здание передано по акту приемки-передачи. Однако государственная регистрация перехода права собственности на здание и соответствующего договора произведена лишь в марте 2010 г. В какой момент у организации-продавца возникает обязанность по исчислению и уплате налога на прибыль в указанной ситуации?
Имеет ли право организация для целей исчисления налога на прибыль учитывать в составе внереализационных расходов суммы, израсходованные на приобретение алкоголя для официального приема представителей других организаций? Если да, то в каком размере?
Вправе ли представительство иностранной организации до 2010 г. применять норму п. 3 ст. 236 НК РФ в части определения налогооблагаемой базы по ЕСН, в случае если оно в силу осуществляемой деятельности не образует постоянного представительства в понимании ст. 306 НК РФ и иностранная организация не получает доходы от источников на территории России?
В какой момент у физического лица — налогоплательщика появляется право на получение предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на новое строительство жилого дома, если свидетельство о праве собственности на указанный дом получено в 2010 г.? При этом одна часть расходов на строительство дома произведена физическим лицом в 2009 г., другая часть — в 2010 г
Вправе ли физическое лицо получить в 2010 г. предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 2 000 000 руб., израсходованной на новое строительство жилого дома, если
Арендодатель отказался продлить договор аренды площадей, на которых размещено радиоэлектронное устройство оператора связи (арендатора). В результате оператор связи вынужден прекратить эксплуатацию этого устройства, поскольку разрешение на использование радиочастотного спектра было выдано на эксплуатацию этого устройства только на указанных арендованных площадях. Как признать в целях исчисления налога на прибыль оставшуюся несписанной часть расходов на получение указанного разрешения, если его срок действия еще не истек?
На основании договора долевого участия в строительстве квартиры, заключенного в 2006 г., физическим лицом (участником долевого строительства) приобретена квартира в жилом доме. Разрешение на эксплуатацию жилого дома получено застройщиком в октябре 2007 г., сразу же по акту приема-передачи квартира передана участнику долевого строительства. Участник в декабре 2007 г. получил свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Согласно договору долевого участия и акту приема-передачи квартира передана в варианте черновой отделки: стены — простая штукатурка, полы — стяжка цементно-песчаным раствором, электропроводка — согласно проекту, без установки выключателей и розеток, сантехническое оборудование и газовая плита не устанавливаются, двери устанавливаются деревянные входные
Товар отгружается покупателю со склада поставщика. Согласно договору поставки право собственности на товар переходит от поставщика к покупателю на складе поставщика в момент подписания представителем покупателя товарной накладной (форма ТОРГ-12), в связи с чем обязательства поставщика по поставке товара считаются исполненными при передаче права собственности на товар на складе поставщика. Договор автотранспортной перевозки заключен между покупателем и транспортной организацией, которая в данной ситуации является представителем покупателя. Возникает ли у поставщика, который передал товар на своем складе представителю покупателя (транспортной организации), обязанность по составлению товарно-транспортной накладной? Кто в данной ситуации является грузоотправителем товара?
Организация (научно-технический центр), занимающаяся изучением подходов к изготовлению модулей из новых мембранных материалов, получила грант от иностранной компании (входящей в Перечень международных организаций, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485) для изучения различных подходов к изготовлению модулей. В соответствии с условиями предоставления гранта организация должна использовать собственные денежные средства на погашение определенных расходов (заработная плата инженеров и оплата материалов)
Относится ли земельный участок организации ветеринарной службы — станции по борьбе с болезнями животных к земельным участкам, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленным для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, которые не признаются объектом налогообложения по земельному налогу в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ?
Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента при осуществлении вида деятельности «изготовление памятников, оград из природного камня»?
Федеральный закон от 29.11.2007 N 284-ФЗ, внесший изменения в ст. 220 НК РФ, был опубликован 04.12.2007 в «Российской газете»
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении жилья в построенном доме или права на жилье в строящемся доме налогоплательщик имеет право на вычет. Для этого он передает в налоговый орган платежные документы, договор долевого участия, акт о передаче жилья или свидетельство о регистрации права на жилье. Налоговые органы отказывают в вычете, если налогоплательщик приносит только платежные документы и договор долевого участия, но не представляет акт о передаче жилья, так как дом еще не достроен. Из п. п. 1 и 3 ст. 55 Градостроительного кодекса Российской Федерации и п. п. 1 и 2 ст. 8 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» следует, что акты о передаче жилья в строящемся доме не выдаются. Правомерно ли применение имущественного вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке квартиры в строящемся доме в случае отсутствия акта о передаче квартиры?
Об отсутствии оснований для обложения в РФ налогом на прибыль доходов Европейского банка реконструкции и развития по кредитному договору
Об отсутствии оснований для применения налогового вычета по НДС в налоговом периоде, в котором операции по реализации товаров (работ, услуг) не осуществляются, а также о порядке исчисления трехлетнего срока подачи декларации в целях возмещения НДС в случае превышения налоговых вычетов по НДС над суммой налога к уплате
В соответствии с п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ
Две организации арендуют у одного арендодателя помещения, расположенные на разных этажах, друг над другом. По вине первой организации, которая находится этажом выше, прорвало трубу, и вторую организацию затопило. По договору аренды текущий ремонт осуществляется за счет арендатора. Вторая организация выставила претензию первой на сумму ущерба, который составляет сумму текущего ремонта и дополнительно упущенную выгоду. Упущенная выгода была рассчитана исходя из сумм недополученного дохода второй организации из-за вынужденного простоя. Первая организация признала претензию и выплатила всю сумму ущерба. Может ли первая организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль всю сумму признанной претензии?
О порядке оценки остатков незавершенного производства в целях расчета налоговой базы по налогу на прибыль
О порядке определения налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) по земельному налогу; о необходимости обращения в представительный орган муниципального образования для решения вопросов, связанных с установлением конкретных налоговых ставок и предоставлением льгот; о порядке и сроках уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу
О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб. при подаче декларации за 2009 и последующие годы в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и об отсутствии оснований для получения такого вычета в отношении доходов, полученных до 2009 г., в случае если в предыдущих налоговых периодах права на получение имущественного налогового вычета у налогоплательщика не было
О применении положений пп. 3 п. 2 ст. 389 гл. 31 «Земельный налог» НК РФ в отношении земельных участков, предоставленных воинской части на праве постоянного (бессрочного) пользования, расположенных за пределами ее постоянной дислокации, на которых произведена застройка жилыми домами для военнослужащих
Квартира стоимостью более 2 млн руб. приобретена в ноябре 2006 г. (имеются договор, свидетельство о праве собственности, расчеты произведены в том же году). На какой размер имущественного вычета для целей исчисления НДФЛ может рассчитывать покупатель, обратившись впервые в ИФНС России для предоставления указанного вычета только в 2010 г.?
Индивидуальный предприниматель в 2009 г. применял УСН с объектом налогообложения «доходы», а с 2010 г. начал применять УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». На конец года перед индивидуальным предпринимателем имелась задолженность ООО по арендной плате. 31.12.2009 ООО отгрузило товар по накладной на ту же сумму. Право собственности на товар переходит в момент отгрузки по договору. 31.12.2009 стороны подписали акт взаимозачета в погашение задолженности по арендной плате в размере стоимости товара. Товар приобретен с целью дальнейшей реализации. Может ли индивидуальный предприниматель принять в расходы в 2010 г. стоимость товара, приобретенного и оплаченного в 2009 г. — в периоде применения УСН с объектом «доходы»?
Между российской организацией и физлицом заключен договор подряда, расчет по которому предусмотрен в январе 2010 г. Акт оказания услуг подписан 20.12.2009, а с 23.12.2009 физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя на УСН (дата указана в свидетельстве). Вправе ли организация не исчислять и не удерживать НДФЛ в январе 2010 г. при выплате указанному физлицу дохода в соответствии с условиями договора?
Об установлении кадастровой стоимости в зависимости от рыночной стоимости в целях исчисления земельного налога
О порядке внесения сведений о правах общей долевой собственности на земельные участки под многоквартирными жилыми домами в государственный кадастр недвижимости
О незаконном строительстве гаражного комплекса на территории г. Москвы и о признании права собственности г. Москвы на данный самовольно построенный объект недвижимости
Об установлении частных сервитутов в отношении земель лесного фонда
О выделе земельных участков в счет земельных долей из земель сельскохозяйственного назначения
Орган государственной власти проводит открытый конкурс на право заключения государственного контракта на выполнение научно-исследовательской работы в области права. В техническом задании, являющемся приложением к государственному контракту и размещенном на официальном сайте, указано, что в рамках выполнения работ по государственному контракту исполнитель обязан обеспечить выполнение не менее 75% работ специалистами, имеющими ученую степень доктора или кандидата юридических наук. Соответствует ли данное условие Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Организация ошибочно применяла ЕНВД в отношении услуг по ремонту автотранспортных средств, выставляя счета-фактуры без выделения НДС при оказании услуг юридическим лицам по их просьбе. Налоговым органом была проведена проверка деятельности организации, начислен в том числе НДС. Должна ли организация внести исправления в выставленные ранее счета-фактуры, выделив в них сумму НДС?
Организация применяет ЕНВД в отношении розничной торговли и упрощенную систему налогообложения в отношении оптовой торговли. При этом используется одно складское помещение, в котором хранятся товары, предназначенные как для розничной торговли, так и для оптовой. Иные помещения, которые используются для ведения предпринимательской деятельности, находятся у организации на праве собственности. Расходы по аренде организация распределяет пропорционально выручке от деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения (для этих целей ведется раздельный учет доходов). В ходе налоговой проверки налоговый орган сделал вывод о том, что организация неправомерно относила в состав расходов при применении упрощенной системы налогообложения часть суммы арендной платы, поскольку договором аренды предусмотрена передача помещения только для осуществления розничной торговли. Правомерен ли вывод налогового органа?
О порядке определения налоговой нагрузки, в том числе в виде уплаты земельного налога, а также подлежащей оплате арендной платы в отношении земельного участка, в том числе находящегося в собственности субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности
Создано ЗАО. После регистрации создания ЗАО необходимо зарегистрировать проспект эмиссии акций. При этом уплачивается госпошлина. Учитывается ли данная госпошлина в составе расходов ЗАО в целях налога на прибыль? Если да, то в какой момент?
Организация не имеет наличной выручки. При этом ей необходимы наличные деньги на хозяйственные нужды, на выплату командировочных и заработной платы. При обращении в банк для установления лимита остатка в кассе был получен отказ. В банке утверждают, что при отсутствии наличной выручки лимит вообще не устанавливается (т. е. нулевой). Так ли это?
Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц судей, имеющих право на получение ежемесячного пожизненного содержания, но продолжающих осуществлять трудовую деятельность
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в 2009 г. осуществляла разработку программного обеспечения и консультирование в этой области. В 2009 г. для организации ставка налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, составляла 5% (на основании закона области, устанавливающего дифференцированные налоговые ставки отдельным категориям налогоплательщиков, применяющим УСН). С 2010 г. организация начала заниматься вторым видом деятельности — розничной торговлей периодическими изданиями (журналами). Этот вид деятельности не поименован в указанном законе
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», имеет в банке рублевый и валютный счета. Организация не проводит расчетов с контрагентами в иностранной валюте, а использует валютный счет для конвертации. При продаже иностранной валюты денежные средства зачисляются на рублевый счет по курсу на дату продажи
Физлицо намерено приобрести 1/2 долю в праве собственности на нежилое помещение. При этом физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы». Одним из видов его деятельности является сдача внаем собственного нежилого имущества
По результатам формирования налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 г. ЗАО была определена налогооблагаемая база и начислен налог на прибыль. В январе 2010 г. были получены первичные документы, подтверждающие расходы, которые относятся к налоговому периоду 2008 г. Расходы экономически обоснованны и соответствуют критериям ст. 252 НК РФ. Таким образом, в текущем периоде выявлены расходы, относящиеся к прошлому налоговому периоду
Основным видом деятельности предпринимателя является «Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества» (код по ОКВЭД 70.1). Применяется общая система налогообложения
На балансе ООО числится недвижимое имущество находящееся и зарегистрированное в г. Москве, а общество состоит на налоговом учете в Московской области, где также имеет недвижимое имущество. Декларация по налогу на имущество и перечисление налога произведены по месту нахождения общества (Московская область). Возможно ли проведение зачета переплаты по налогу на имущество, поступившему по месту нахождения общества, в счет зачета задолженности по налогу на имущество по месту нахождения недвижимого имущества в г. Москве? Могут ли быть применены к обществу штрафные санкции?
О порядке определения количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, для целей исчисления транспортного налога
Организация имеет обособленное подразделение, зарегистрированное в регионе, отличном от региона места нахождения головной организации, и не имеющее отдельного баланса. В обособленном подразделении оформлены работники, получающие доход. В п. 1 ст. 226 НК РФ обособленные подразделения в качестве налоговых агентов не названы. Каков порядок уплаты удержанного НДФЛ организацией, имеющей указанное обособленное подразделение?
Достаточно ли зарегистрированного договора купли-продажи и акта о передаче квартиры (без свидетельства о праве собственности) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении готового жилья (квартиры) с учетом положений абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Организация заключила договор со сторонней организацией на разработку оригинал-макетов для изготовления рекламной продукции. Передача исключительных прав на разработанный оригинал-макет изображения договором не предусмотрена. Разработка оригинал-макета осуществляется непосредственно для изготовления каждого вида сувенирной продукции (ручки, кружки, зонты и т. п.) и в иных целях не используется
ООО заключает договор с белорусской компанией, не состоящей на налоговом учете в РФ (лицензионное соглашение для конечного пользователя). По этому договору обществу предоставляется неисключительное право использования программы для ЭВМ. Белорусская компания не является правообладателем этой программы и передает права на ее использование ООО в соответствии с ресейлерским соглашением, заключенным с правообладателем программы. То есть лицензионное соглашение для конечного пользователя, заключаемое между ООО и белорусской компанией, по своей сути является сублицензионным договором. По договору за предоставленное право ООО перечисляет белорусской компании единовременную плату (вознаграждение)
ЗАО и его обособленные подразделения состоят на учете в межрегиональной инспекции ФНС по налогам и сборам. ЗАО присвоено два кода постановки на учет: на основании свидетельства о постановке на учет и уведомления о постановке на учет. Обособленные подразделения ЗАО не имеют отдельного баланса и расчетного счета, заработная плата работникам начисляется и выплачивается головной организацией. ЗАО производит уплату исчисленной и удержанной суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленного подразделения. В течение налогового периода некоторые работники ЗАО в силу производственной необходимости (замена работника на период болезни, отпуска и т. д.) переходят из обособленного подразделения в головную организацию. В каком порядке ЗАО следует уплачивать НДФЛ и представлять сведения о доходах работников?
После модернизации объекта основных средств (далее — ОС) срок полезного использования ОС не изменился. Каков порядок расчета для целей налога на прибыль амортизации по указанному объекту ОС: исходя из оставшегося срока полезного использования ОС и его остаточной стоимости с учетом произведенной модернизации или же исходя из нормы амортизации, установленной при вводе ОС в эксплуатацию?
О применении ставки 0 процентов по налогу на прибыль в отношении доходов от реализации сельскохозяйственной продукции организацией — сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшей на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), которая приобрела незавершенное сельскохозяйственное производство, довела процесс по производству зерновых культур до завершающей стадии и реализовала зерно, а также приобрела молодняк крупного рогатого скота для откорма и последующей реализации
Каков порядок применения с 1 января 2010 г. абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ? Каков порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций расходов прошлых налоговых периодов, по которым налогоплательщик не установил период их производства?
Каков порядок признания для целей исчисления налога на прибыль в период с 1 января по 30 июня 2010 г. (в I полугодии 2010 г.) расходов в виде процентов по кредитной линии (предоставленной в рублях), если договор об открытии кредитной линии заключен до 1 ноября 2009 г., а перечисление суммы кредита на расчетный счет заемщика произошло после 1 ноября 2009 г.?
Физическое лицо заключило трудовой договор с российской организацией, согласно которому будет исполнять свои трудовые обязанности за границей. По условиям договора расходы по оплате проезда к месту работы и обратно и визы возложены на организацию. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма возмещения стоимости проезда и визы?
Российская организация выплачивает по итогам года своим акционерам дивиденды. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ в данном случае?
О законодательном регулировании договора аренды лесного участка, используемого в культурно-оздоровительных, туристических и спортивных целях
Организация для поздравления своих контрагентов с Международным днем 8 Марта закупила поздравительные открытки. Правомерно ли включение затрат на покупку данных открыток в расходы по налогу на прибыль организаций?
Налоговый орган отказал в государственной регистрации создаваемого открытого акционерного общества на том основании, что в числе учредительных документов, необходимых для регистрации, не было договора о создании данного общества. Правомерно ли обжаловать подобное решение?
Организация, осуществляющая работы с длительным производственным циклом, застраховала риск поломки оборудования. Возможно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату указанного договора?
В соответствии с п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость материально-производственных запасов (МПЗ), прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте основных средств, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном п. п. 13 и 20 ст. 250 Кодекса
Организация оказывает гостиничные услуги (площадь гостиничных номеров превышает 1000 кв. м и деятельность не переводится на уплату ЕНВД). На данный момент организация планирует открыть на территории гостиницы кафе с площадью зала обслуживания посетителей 103,5 кв. м. При этом в непосредственной близости от зала, где размещены посадочные места для приема пищи, находится помещение для проведения досуга (дискотеки, развлекательных программ), которое будет использоваться посетителями кафе. Площадь помещения 131 кв. м. В данном помещении будут находиться посадочные места для удобства проведения дискотеки, но существует вероятность, что посетители дискотеки будут приходить в зал с продукцией кафе и при необходимости официанты будут обслуживать посетителей и в данном зале
ООО зарегистрировано в г. Москве. Имеет 2 обособленных подразделения (в Московской области и Санкт-Петербурге). Основной вид деятельности — реализация изделий медицинского назначения в местах общего пользования (туалетных комнатах, кабинах туалетов) магазинов, ресторанов, баров через торговые автоматы. Габариты используемого торгового автомата: высота 65 см, ширина 35 см, глубина 17 см. Автоматы крепятся к стене и работают от автономных элементов питания
Физическое лицо планирует заняться предпринимательской деятельностью по изготовлению и ремонту мебели и арендовать салон-магазин, где будут приниматься заказы и выставляться образцы изготовляемой мебели. Вправе ли оно применять УСН на основе патента? Возникает ли при этом доход в отношении арендованного магазина в рамках иных режимов налогообложения?
Организация в сентябре 2008 г. заключила с единственным учредителем беспроцентный договор займа в иностранной валюте. Заем выдается и возвращается в рублях по курсу на день платежа
Организация представляет отчетность в ИФНС России на бумажных носителях и в электронном виде. При вводе данных в электронном виде в расчет авансовых платежей по страховым взносам на ОПС за 9 месяцев 2009 г. была допущена ошибка по строке 200 этого расчета. Данный файл был принят ИФНС, но также был принят (и отметка о принятии имеется) ИФНС России и расчет на бумажном носителе, в котором цифры указаны верно. В связи с этим обнаружено несоответствие показателей строки 0300 расчета авансовых платежей по ЕСН и строки 200 расчета авансовых платежей по страховым взносам на ОПС. Правомерно ли ИФНС России требует сдачи уточненных расчетов?
Работодатель выдал физлицу беспроцентный заем на приобретение недвижимости при условии приобретения квартиры в определенном строящемся доме, срок сдачи которого переносится со II квартала на IV квартал 2010 г. У физлица имеется договор участия в долевом строительстве многоквартирного дома и справка, подтверждающая право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В бухгалтерии организации физлицу было отказано в освобождении от уплаты НДФЛ с сумм материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, до получения документов, подтверждающих право собственности на недвижимость, которые будут выданы после сдачи дома в эксплуатацию. В настоящее время физлицо выплачивает ссуду и уплачивает НДФЛ с сумм материальной выгоды. Возможно ли внести изменения в гл. 23 НК РФ с тем, чтобы право на освобождение от уплаты НДФЛ с сумм материальной выгоды возникало до оформления в собственность недвижимости при обязательстве налогоплательщика получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Имеет ли право физлицо на получение социального налогового вычета на приобретение медикаментов в соответствии со ст. 219 НК РФ в связи с покупкой в 2010 г. за счет собственных средств по рецепту лечащего врача лекарственного средства «иммуноглобулин человека антирезус RhO(D)» по цене 17 928,00 руб. и в каком размере?
В соответствии с п. 1 ст. 42 Федерального закона «Об акционерных обществах» дивиденды могут быть выплачены обществом акционеру деньгами, а в случаях, предусмотренных уставом общества, — иным имуществом. В понятие «имущество», помимо различных вещей, имущественных и иных прав, имеющих денежную оценку, включаются, в частности, акции и иные ценные бумаги
Федеральное государственное учреждение культуры получило от Департамента имущества г. Москвы нежилые помещения для использования под музейные и служебные цели по договорам на право безвозмездного пользования нежилым фондом. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль не учитывать доходы в виде безвозмездно полученных имущественных прав по договорам на право безвозмездного пользования нежилым фондом?
Согласно п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, приговоров суда, копий других документов из дела, выдаваемых судом, уплачивается 4 руб. за одну страницу документа, но не менее 40 руб. Как рассчитать сумму госпошлины, уплачиваемой при получении физическим лицом двух копий решения мирового судьи на трех страницах и двух копий кассационного определения на двух страницах из одного дела?
Письмом Минфина России от 16.10.2007 N 03-05-06-03/70 было разъяснено, что в случаях изъятия недвижимого имущества у муниципального предприятия по решению собственника за прекращение права хозяйственного ведения должна уплачиваться государственная пошлина
Для организации официального приема и буфетного обслуживания клиентов при проведении деловых переговоров организация приобретает алкогольную продукцию. Письмом Минфина России от 09.06.2004 N 03-02-05/1/49 разъяснено, что расходы на алкогольную продукцию не должны превышать размеров, предусмотренных обычаями делового оборота при проведении деловых переговоров
Российская организация планирует нанять на работу гражданина Швеции, который будет осуществлять свои трудовые обязанности в основном на территории РФ с кратковременными выездами за пределы РФ. Предполагается, что работник приступит к выполнению трудовых обязанностей на территории России 01.03.2010
Об отсутствии оснований для внесения предложенных изменений в системы расчета транспортного налога и ОСАГО
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных до 01.01.2010 от продажи квартиры, находящейся в собственности физлица менее трех лет, а также о порядке изменения сроков уплаты НДФЛ в случае, если имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога
О предоставлении налоговых льгот по земельному налогу инвалидам, участникам Великой Отечественной войны, лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, уплачивающая ЕСХН, производит добровольное медицинское страхование работников. Соответствующий договор заключен сроком на 2 года (с ноября 2009 г. по октябрь 2011 г.), страховой взнос в размере 2 400 000 руб. уплачивается единовременно (в ноябре 2009 г.) за весь период, но при этом сумма расходов на оплату труда в текущем году (с января по декабрь 2009 г.) составляет только 1 440 000 руб. (60% от уплаченной суммы страхового взноса), соответственно, сумма расходов на оплату труда, приходящаяся на ноябрь — декабрь 2009 г., составляет 240 000 руб. (10% от суммы страхового взноса). Может ли организация в целях налогообложения ЕСХН учесть в 2009 г. в составе расходов страховой взнос в сумме 1 440 000 руб., а остальную сумму — в следующих налоговых периодах, на которые приходится действие договора добровольного медицинского страхования (ведь требование об оплате выполнено)?
Подпадают ли под налогообложение ЕНВД следующие виды предпринимательской деятельности: изготовление и реализация оцилиндрованного бревна (как готовой продукции) физическим лицам из покупного и давальческого сырья; изготовление и установка срубов с настилом полов и монтажом крыши без внутренней отделки и монтажа внутренних коммуникаций?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы). В связи с сокращением своей производственной деятельности он планирует сократить численность своих работников, выплатив им согласно ч. 1 ст. 178 ТК РФ выходное пособие. Вправе ли предприниматель включить в состав расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы, понесенные им в связи с осуществлением выплат, указанных в ч. 1 ст. 178 ТК РФ, учитывая, что в данной норме индивидуальные предприниматели не указаны?
Организация, применяющая УСН, приобрела исключительное право на изобретение стоимостью более 20 000 руб. Согласно пп. 2 п. 1, пп. 2 п. 3, абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ расходы на приобретение нематериальных активов (НМА) учитываются равными долями на конец каждого отчетного периода в течение налогового периода, в котором произошло приобретение, в размере уплаченных сумм. В то же время с 01.01.2008 на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на приобретение исключительных прав на изобретение могут учитываться единовременно, по общему правилу гл. 26.2 НК РФ — после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Вправе ли организация в рассматриваемом случае применять норму пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Правомерно ли при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» учесть в расходах затраты организации на приобретение товарного знака, срок использования которого более 12 месяцев, а сумма затрат не превышает 20 000 руб.? Признается ли исключительное право на товарный знак в таком случае нематериальным активом или расходы могут быть признаны по другому основанию?
О порядке изъятия земельных участков для строительства автомобильной дороги, необходимой для проведения саммита, в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2009 N 93-ФЗ
Поставщиком алкогольной продукции сети розничной реализации было отгружено 50 ящиков водки с условием оплаты по мере ее реализации, то есть не сразу, а через определенное время по мере продажи. В течение 45 дней после приемки товара было оплачено только 20 ящиков. На 46-й день поставщик выставил сети розничной реализации претензию по оплате оставшихся 30 ящиков. Сеть в ответ на претензию поставщика сообщила, что договором предусматривалось условие оплаты по мере реализации, а так как оставшаяся часть ящиков не реализована, то сеть не должна ее оплачивать и может возвратить данный остаток поставщику в натуре. Поставщик не согласился с позицией сети и обратился в арбитражный суд с иском о взыскании долга. Правомерна ли позиция поставщика, если договор заключен после 01.02.2010?
Можно ли отнести затраты на приобретение фермерским хозяйством (применяющим ЕСХН) работ по уничтожению насекомых-вредителей, выполненных подрядчиком, к расходам для целей исчисления ЕСХН?
Сельскохозяйственная организация применяет общий режим налогообложения. Возможно ли отнести затраты на приобретение подрядчиком выполненных работ по уничтожению насекомых-вредителей к расходам для целей исчисления налога на прибыль?
По результатам налоговой проверки обществу с ограниченной ответственностью предписано произвести доплату единого социального налога в части налогового периода 2008 г. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на перечисление в 2010 г. в доход бюджетной системы Российской Федерации сумм единого социального налога по обязательствам прошлых лет?
Должен ли работодатель составлять график отпусков и какими нормативными документами регулируется порядок его оформления? Предусмотрено ли законодательством применение штрафных санкций за отсутствие графика отпусков у работодателя?
Работник организации сдал кровь в выходной день, в связи с чем ему предоставлен дополнительный неоплачиваемый день отдыха. Правомерны ли действия работодателя?
В каком порядке с 01.01.2010 адвокатом (1960 года рождения) рассчитывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, к уплате в случае прекращения статуса адвоката до конца расчетного периода?
Как должен поступить работодатель, оформивший трудовую книжку работнику при его поступлении на работу, в связи с ее утерей, если впоследствии работник ее нашел?
Является ли обязательным для применения Постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 06.08.1990 N 313/14-9 о доплате за работу в ночное время в размере 35% часовой тарифной ставки (оклада) работникам военизированной, профессиональной и сторожевой охраны?
Работник уволен 9 марта 2010 г. В соответствии со ст. 84.1 ТК РФ работодатель обязан был в этот день выдать ему трудовую книжку, однако трудовую книжку работник получил только 19 марта. Как определить размер материального ущерба, который работодатель обязан возместить работнику за задержку выдачи трудовой книжки?
В организации ежемесячные премии начисляются двумя месяцами позже. В расчетном периоде (январь — декабрь 2009 г.) начислены ежемесячные премии в январе (за ноябрь 2008 г.), феврале (за декабрь 2008 г.), марте (за январь 2009 г.), июле (за май 2009 г.) с учетом фактически отработанного времени. В феврале начислена годовая премия за 2008 г., в мае — единовременное вознаграждение за преданность компании, которое начисляется без учета фактической отработки. Как их учесть при не полностью отработанном расчетном периоде работнику с суммированным учетом рабочего времени и работнику с поденным учетом рабочего времени при расчете среднего заработка?
Общество привлекло денежные средства по договору займа. Согласно договору проценты за пользование заемными средствами подлежат уплате в конце срока действия договора. На основании п. 1 ст. 272 Кодекса расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Согласно п. 8 ст. 272 Кодекса по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается осуществленным и включается в состав расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода
Вид деятельности индивидуального предпринимателя (ИП) — розничная торговля через торговое место на рынке. В разные дни месяца торговля осуществляется в разных муниципальных образованиях: день — в одном населенном пункте, день — в другом. Должен ли ИП зарегистрироваться в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом муниципальном образовании? Должен ли ИП исчислять ЕНВД по каждому муниципальному образованию, ведь наемных работников он не имеет и не может торговать одновременно во всех торговых точках?
Согласно трудовому договору ООО выплачивает работнику пособие в случае временной утраты трудоспособности, в том числе по беременности и родам, в размере, установленном законодательством Российской Федерации. Если размер пособия меньше должностного оклада работника, рассчитанного исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности, то ООО доплачивает работнику разницу между должностным окладом работника, рассчитанным исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности, и величиной пособия за данный период. Указанная доплата производится за 30 дней временной нетрудоспособности в течение календарного года и за весь период отпуска по беременности и родам
Основным видом деятельности ФГУП является осуществление воздушных перевозок
Основным видом деятельности общества (кафе) является деятельность ресторанов и кафе (ОКВЭД 55.30). В арендуемом здании организовано кафе, которое состоит из зала обслуживания посетителей и цеха по производству кулинарной продукции и кондитерских изделий. Реализация продукции собственного производства (изготовленной в производственном цехе кафе) и сопутствующих товаров (конфет и т. п.) через кафе переведена на уплату ЕНВД по виду деятельности «оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей»
ЗАО занимается реализацией медицинской техники, освобожденной от налогообложения НДС согласно пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. В цене реализации товара заложены себестоимость товара и гарантийный ремонт
С 2010 г. у организации, которая получила либо выдала авансы в иностранной валюте, не возникает ни доходов, ни расходов в виде положительной или отрицательной курсовой разницы (п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ)
По итогам инвентаризации имущества и финансовых обязательств за 2006 г. выявлены ранее не учтенные на балансе организации объекты основных средств
В договоре на предоставление ООО (резидент РФ, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы») результатов информационно-аналитических исследований товарных рынков с организацией — резидентом Республики Казахстан указано следующее: «За предоставленные услуги Заказчик (резидент Республики Казахстан) оплачивает Исполнителю (резиденту РФ) сумму в размере 41 500 руб., НДС не облагается. Все налоги, связанные с оплатой по данному договору, оплачиваются Заказчиком согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан. Корпоративный подоходный налог (установлен в соответствии с законодательством Республики Казахстан) с нерезидента (ООО) в размере 20% входит в стоимость услуг и будет удержан у источника выплаты (Заказчика)». Фактически ООО получило в оплату за услуги 33 200 руб. На оплату оставшихся 8300 руб. (налог на доходы нерезидента) в бюджет Казахстана казахстанская сторона подтверждения не предоставила. Акт на услуги оформлен ООО по стандартной форме (предусмотренной бухгалтерской программой) на общую сумму договора 41 500 руб. без выделения корпоративного подоходного налога. Казахстанская сторона не подписывает его и предлагает оформить указанный документ на 33 200 руб. По мнению сотрудников ИФНС России, в которой ООО состоит на учете, в акте должен «присутствовать» 20%-ный налог, иначе ООО может быть привлечено к административной ответственности в соответствии с ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. Как должен быть оформлен акт выполненных работ в данном случае? Нужно ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включать сумму корпоративного подоходного налога, уплаченного казахстанской стороной?
В октябре 2008 г. ООО приобрело имущество, бывшее ранее в употреблении. Цены на указанное имущество по договору купли-продажи были установлены на основании заключения независимого оценщика с учетом фактического износа и рыночной стоимости. В результате ООО приобрело производственное оборудование, сооружения, коммуникации, объекты недвижимости и транспортные средства, стоимость отдельных единиц которых не превышала 20 000 руб. Кроме того, большая часть указанного имущества была полностью самортизирована у предыдущего собственника
При приобретении организацией основного средства в порядке импорта стоимостью 200 евро 30.11.2009 была сделана предоплата в размере 100 евро по курсу 45 руб/евро, рублевый эквивалент составляет 4500 руб
На балансе ОАО находилось общежитие. Расходы на его содержание относились на счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». В налоговом учете в соответствии со ст. 275.1 НК РФ велся раздельный учет налоговой базы по деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств. 30.10.2008 общежитие было передано Управлению имущественных отношений муниципального района согласно договору безвозмездной передачи имущества. В настоящее время жилые помещения в количестве 32 квартир взяты ОАО в аренду согласно договору аренды жилых помещений. В общежитии проживают только работники ОАО, которые своевременно и в полной мере рассчитываются за проживание
В целях оптимизации расходов организация арендует у физлиц жилые помещения (квартиры) в населенных пунктах, в которые регулярно направляет своих работников в командировки. Данные квартиры используются для проживания работников в период их служебной командировки
ООО в декабре 2009 г. привлекло заем на условиях отсрочки погашения процентов с льготным периодом по процентам — 12 кварталов, окончание которого приходится на 30.06.2012. Проценты, начисленные за весь льготный период, подлежат уплате 01.07.2012. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются во внереализационных расходах проценты по займу в течение льготного периода и с 01.07.2012 до даты окончательного погашения процентов?
Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов соответствующего периода стоимость приобретенной, оплаченной и принятой на учет на основании первичных документов сельскохозяйственной техники — комбайна (основного средства), которая фактически введена в эксплуатацию по акту (форма N ОС-1), но не зарегистрирована в органах гостехнадзора?
Организация занимается оптовой продажей кофе и чая организациям общественного питания. Для приготовления горячих напитков (кофе и чая) организация передает во временное пользование оборудование (кофемашины, бойлеры и т. п.). Оборудование передается в рамках договора поставки товара, согласно условиям которого плата за аренду оборудования включена в стоимость поставляемого товара. Цена товара при этом одинакова как для покупателей, использующих принадлежащее организации оборудование, так и для покупателей, которым оборудование не передавалось
Организация планирует провести официальную встречу с клиентами по обсуждению вопросов о заключении договоров на 2010 г. и увеличении плана объема продаж, а также наградить лучших клиентов по итогам 2009 г., объем продаж по которым в 2009 г. увеличился и оказал положительное влияние на финансово-хозяйственную деятельность
ООО осуществляет продажу дорожно-строительной техники. В связи с падением продаж ООО решило ввести премиальную программу для лизинговых компаний: с лизинговой компанией заключается рамочное бонусное соглашение, в котором определяются условия, сроки и порядок выплаты бонуса (премии)
Организация занимается инженерными изысканиями для строительства и проектированием, связанным со строительством инженерных сооружений
Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по размещению собственной информационной конструкции, содержащей информацию о реализуемом ею товаре, на здании, где организация располагается?
Организация в 2007 г. заключила сделку по продаже недвижимого имущества, в том числе жилого назначения (здания общежития), в котором на момент продажи были зарегистрированы и фактически проживали физлица. Переход права собственности к новому владельцу (юридическому лицу) и отражение организацией доходов по налогу на прибыль состоялись в 2007 г. По договору купли-продажи недвижимого имущества после перехода права собственности к новому владельцу за организацией осталась обязанность по расселению в новые квартиры физлиц, проживающих в общежитии. При формировании цены продажи общежития учитывались расходы организации, связанные с его расселением
Квартира находилась в долевой собственности (по 1/2) у мужа и жены. После смерти жены (свидетельство о смерти от 2005 г.) 1/2 доли квартиры была унаследована мужем (свидетельство о праве на наследство от 2006 г.). После этого квартира целиком была оформлена в собственность мужа (свидетельство о регистрации права на недвижимое имущество от 2006 г.). В 2008 г. указанная квартира была продана за 10 млн руб. С какого момента в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ возникает право собственности на наследственное имущество (квартиру): с даты смерти жены или с даты регистрации права в регистрационной службе?
Организация в октябре 2009 г. выдала другой организации заем с условием погашения согласно договору полной суммы займа и причитающихся к уплате процентов в марте 2010 г. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль учитываются начисленные по договору займа проценты: на конец каждого месяца соответствующего отчетного периода начиная с октября 2009 г. или единовременно в полной сумме в момент погашения займа и процентов по нему?
Местонахождение головной организации — г. Москва. В связи с производственной необходимостью некоторые работники головной организации осуществляют свои трудовые функции на стационарных рабочих местах, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Организация распространяет лотерейные билеты по договору комиссии, получая за это вознаграждение. Вправе ли она применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ?
О порядке подписания требования налогового органа о представлении документов (информации) в соответствии со ст. 93.1 НК РФ
О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование при исчислении налога на прибыль, в том числе в случае, если данные взносы начислены на выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не признаваемые расходами в целях гл. 25 НК РФ
О возможности перевода организации на уплату ЕНВД по двум видам деятельности: оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств и по розничной торговле запасными частями и расходными материалами, отпущенными с торговой наценкой для проведения ремонта автотранспортных средств и выделенными в заказах-нарядах на ремонт отдельной строкой
Коммерческая организация, согласно договору, получила субсидию из бюджета г. Москвы на частичное возмещение затрат по созданию собственных источников пароснабжения, модернизации систем теплоснабжения, отопления и вентиляции. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанной суммы субсидии?
Организация является организатором всероссийской негосударственной комбинированной лотереи. Должна ли она вести учет выплаченных доходов в виде выигрышей и представлять отчетность по форме 2-НДФЛ?
Относятся ли сведения о доходах физического лица к конфиденциальной информации, которая не подлежит разглашению?
О порядке установления земельного налога в муниципальном образовании; об определении и увеличении кадастровой стоимости земельных участков на территории Краснодарского края; о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в случае выявления технической или кадастровой ошибки
Облагается ли с 01.01.2010 страховыми взносами стоимость выданных организацией подарков своим работникам, если их выдача предусмотрена трудовыми договорами? Если да, то включаются ли в базу для начисления страховых взносов НДС и акцизы?
Вправе ли с 01.01.2010 работодатели (индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты) добровольно перечислять страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?
Какие документы представляются в регистрирующий (налоговый) орган в случае перехода к обществу с ограниченной ответственностью доли (части доли) участника общества, не оплаченной в установленный срок?
В торговой организации налоговым органом проведена проверка применения контрольно-кассовой техники. При проверке установлено, что кассовая машина неясно печатает реквизиты на чеках за покупки. Возможно ли привлечение организации к административной ответственности?
Организация в установленном порядке заключила договор аренды земельного участка из земель промышленности, находящихся в муниципальной собственности, для строительства и использования производственной площадки, относящейся к объектам капитального строительства. Организация осуществила строительство производственной площадки, площадь которой меньше, чем площадь всего земельного участка, и желает в установленном порядке выкупить земельный участок. Вправе ли она выкупить земельный участок той площади, которая была указана в договоре аренды, или же она вправе выкупить только земельный участок в размере той площади, которую занимает производственная площадка?
Организация имеет в собственности земельный участок в городском поселении из земель населенных пунктов. Вправе ли она огородить данный участок, установив вокруг него забор толщиной 35 см и высотой 4 метра?
Организации на праве собственности принадлежит здание, находящееся на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности, имеющем межевание и прошедшем кадастровый учет. Право собственности в установленном порядке зарегистрировано на организацию. Здание находится в ветхом состоянии (в некоторых местах разрушены межкомнатные стены и куски межэтажных потолков). Организация в установленном порядке обратилась в орган местного самоуправления с заявлением о приобретении права собственности на земельный участок с приложением его кадастрового паспорта. Вправе ли орган местного самоуправления отказать в удовлетворении заявления организации, сославшись на ветхость расположенного на нем здания?
Работник при приеме на работу в организацию заявление о приеме на работу не писал. С работником был заключен трудовой договор, оформлен соответствующий приказ. По прошествии времени работник изъявил желание уволиться по собственной инициативе. Обязан ли работник написать заявление об увольнении?
Птицефабрика обязана сдавать ежемесячно отчеты в статистические органы: 3-го числа — П-1 (СХ) (сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции); 4-го числа — П-1 (сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг); 5-го числа — 3-СБ (вывоз) — (сведения о вывозе потребительских товаров). В связи с новогодними каникулами дни сдачи отчетности являются выходными. Органы государственной статистики настаивают на том, что данные отчеты должны быть сданы 11 января 2010 г., т. е. в первый рабочий день года. По мнению предприятия, отчеты должны быть сданы соответственно 14, 15, 16-го числа, т. е. с учетом рабочего времени, которое понадобится для формирования данных отчетов. При необходимости сдать отчетность 11-го числа предприятию придется объявить (частично) праздничные дни рабочими, что повлечет дополнительные затраты и недовольство работников. Какого числа в январе 2010 г. необходимо сдать статистическую отчетность?
Включается ли в доход российской организации (продавца маркетинговых услуг) налог на доходы, уплаченный иностранным покупателем сверх стоимости услуги на своей территории (Казахстан)?
Управление Ростехнадзора требует от организации (субъекта малого предпринимательства) осуществить платеж за негативное воздействие на окружающую среду за III квартал 2009 г. в пятикратном размере, ссылаясь на отсутствие у организации ежегодного подтверждения лимитов по Постановлению Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» (п. 6 Порядка определения платы). Правомерно ли данное требование?
Организация в 2008 г. работала на общей системе налогообложения и на ЕНВД. С 01.01.2009 организация перешла на УСН («доходы») и ЕНВД. На балансе организации стоят основные средства. Часть из них используется только в деятельности, по которой применяется УСН («доходы»), часть используется в деятельности, облагаемой ЕНВД, часть используется по двум видам деятельности: УСН («доходы») и ЕНВД. Как следует начислять амортизацию основных средств в 2009 г.?
В результате неправильного исчисления налоговой базы по НДС сумма налога была занижена. Уточненная декларация была представлена после истечения срока уплаты 1/3 налога, подлежащего уплате (за II квартал 2009 г. уточненная декларация была подана 20 августа). До подачи уточненной декларации были уплачены в бюджет 1/3 часть причитающейся суммы к доплате и соответствующие пени. Налоговая инспекция привлекла организацию к ответственности в виде взыскания штрафа в размере 20% от суммы, составляющей разницу между суммой доплаты и 1/3 суммы, перечисленной в бюджет (по ст. 81 НК РФ), считая, что организация, чтобы избежать штрафа, была обязана перечислить сумму к доплате полностью, а не 1/3. Правомерны ли действия инспекции?
Организация занимается розничной продажей бытовой техники и бытовой химии в регионе, на территории которого введен ЕНВД в отношении розничной торговли. С целью рекламы своего товара организация осуществляет маркетинговые акции непосредственно на дому у потенциальных покупателей (для демонстрации всех потребительских свойств бытовой техники и бытовой химии). В местах рекламирования продукции продажи товара не происходит. Покупка (сделка купли-продажи) осуществляется непосредственно в магазине (площадью менее 150 кв. м, оборудованном витринами с товаром, кассовым аппаратом), где происходит оплата путем внесения денежных средств в кассу в полном объеме либо вносится первый взнос при оформлении договора рассрочки платежа либо договора потребительского кредитования с банками. Правомерно ли организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении вышеуказанного вида деятельности?
Текущий ремонт основных средств налогоплательщика осуществляется подрядчиком. После завершения ремонта подрядчик подписывает с организацией акт выполненных работ и передает счет-фактуру. Акт по форме N ОС-3 организацией не составляется. Имеет ли право налогоплательщик учесть расходы на ремонт для целей исчисления налога на прибыль?
Имеет ли право организация выдавать работникам sim-карты без предоставления оборудования (т. е. мобильного телефона)? Имеет ли право организация выдавать работникам sim-карты и выплачивать денежную компенсацию на приобретение мобильного телефона? В случае если возможно выплачивать компенсацию, имеет ли организация право удерживать у работника полную или частичную сумму компенсации в случаях увольнения/утери телефона/порчи телефона?
С лицом, отвечающим за прием, хранение и выдачу товарно-материальных ценностей, заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. В настоящее время изменилось наименование должности материально ответственного лица, но работник продолжает выполнять свои обязанности. Является ли основанием для перезаключения договора о материальной ответственности изменение должности работника?
Может ли руководитель представительства иностранной организации (российский гражданин) одновременно быть генеральным директором общества с ограниченной ответственностью?
Возможен ли перевод работника на другую должность с целью возмещения им ущерба, причиненного работодателю, если сумма ущерба превышает средний заработок; работник расторгает трудовой договор (по собственному желанию), предупредив об этом работодателя в письменной форме за две недели; с актом о возмещении ущерба работник не согласен. Как взыскать с работника ущерб?
Основной вид деятельности организации — подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Организация имеет в собственности земельные участки с разрешенным использованием для индивидуального жилищного строительства, предназначенные для продажи. Фактически строительство на данных земельных участках не осуществляется. В каком порядке организации следует применять повышающий коэффициент при исчислении земельного налога в 2010 г. с учетом изменений, внесенных в п. 15 ст. 396 НК РФ?
1. Работник ОАО — гражданин РФ находился в служебной командировке в Казахстане свыше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Ему выплачивались средний заработок, командировочные расходы, а за исполнение трудовых обязанностей на территории РФ — заработная плата. В каком порядке облагаются НДФЛ доходы работника? 2. Облагается ли НДФЛ единовременная компенсация морального вреда жене погибшего работника ОАО?
Удерживается ли НДФЛ с сумм компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, выплачиваемых работодателем работнику в размере, установленном в трудовом договоре или в локальном нормативном акте организации, если данный размер превышает нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?
О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), заключила договор аренды помещения сроком на 5 лет. Для использования помещения в торговой деятельности необходимо провести работы по изменению внутренней планировки помещений (разработка проектной и разрешительной документации, строительно-монтажные работы, а именно: разборка кирпичной стены, устройство перегородок, установка металлических дверей, устройство стяжки пола, устройство подвесных потолков). Общий размер затрат по изменению внутренней планировки составил 40 000 000 руб. Данные изменения здания согласованы с арендодателем и возмещаются им в счет арендной платы в пределах 30 400 000 руб
Физлицом в 2008 г. были инвестированы денежные средства в акции российских организаций преимущественно с государственным участием. В момент наиболее сильного падения рынка бумаги были проданы, затем снова выкуплены. В результате дилер физлица за 2008 г. посчитал убытки, а за 2009 г. — прибыль. Возможно ли при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ перенести убытки 2008 г. на 2009 г.?
Супругой были приобретены в банке акции (после заключения брака). Затем эти акции были переведены на счет супруга в инвестиционную компанию, с которой заключен договор на оказание брокерских услуг. Сделка была оформлена договором купли-продажи между супругами, который и явился основанием для перевода акций супруги на счет супруга. Затем данные акции проданы через инвестиционную компанию. По окончании календарного года инвестиционная компания удержала НДФЛ со всей суммы дохода от продажи акций и отказалась принять документы, подтверждающие расходы на приобретение данных акций (договор купли-продажи акций, приобретенных на имя супруги), ссылаясь на то, что инвестиционная компания не рассматривает поступление акций на счет клиента от третьих лиц. Также отказано в возврате излишне удержанного НДФЛ с указанием на обязанность налоговых органов по возврату излишне удержанного налога
Физическим лицом заключен агентский договор о совершении конверсионных арбитражных операций на рынке Forex с банком, который имеет счет у иностранной организации (брокер) и в соответствии с Регламентом производит сделки на международном валютном рынке Forex
Имеет ли право невестка получить налоговый имущественный вычет по НДФЛ в случае, если она покупает квартиру у свекрови (у невестки и у свекрови одна фамилия)?
Мукомольное предприятие оснащено оборудованием, которое в настоящее время морально устарело, а отдельные узлы из-за изношенности требуют замены
Переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ. В силу п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ
Авиабилеты оформлены латинскими буквами. Считаются ли указанные авиабилеты оформленными на ином языке, чем русский, и подлежат ли обязательному переводу на русский язык для признания расходов при исчислении налога на прибыль (гл. 25 НК РФ)?
Основная цель деятельности автономной некоммерческой организации дошкольного образования (далее — АНО) — предоставление услуг дошкольного образования, осуществление образовательного и воспитательного процесса (лицензия на право осуществления образовательной деятельности от 20.06.2006)
О правомерности указания в счетах-фактурах сумм в иностранной валюте или в условных денежных единицах, если по условиям договора оплата товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, и применения налоговых вычетов по НДС на основании указанных счетов-фактур
С 2010 г. ЕСН отменен и введены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (страховые взносы)
ООО сняло с учета транспортное средство в августе и передало его в филиал, который находится в другом регионе. В дороге машина сломалась и была на ремонте в течение 2 месяцев, поэтому филиал зарегистрировал машину в органах ГИБДД только в ноябре. Следует ли ООО начислить транспортный налог за те месяцы, когда транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД?
О порядке учета в целях налога на прибыль заработной платы в натуральной форме сверх 20%
Вправе ли организация применять налоговую ставку по НДС 10%, установленную для медицинских товаров, при реализации принадлежностей отдельно от изделий?
Каков порядок определения доходов работника в целях получения им стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 400 руб.? Является ли доходом работника выплата отпускных при этом?
Какими документами при регистрации обособленного подразделения в территориальном органе ФСС РФ юридическое лицо может подтвердить наличие у этого подразделения отдельного баланса, расчетного счета и начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц?
Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС при расторжении договора на оказание услуг с иностранной организацией без возврата сумм авансовых платежей, с которых российской организацией, выступающей в качестве налогового агента, уплачен НДС
О принятии к вычету НДС по возвращаемому имуществу, принятому к учету по стоимости с учетом налога
Об отсутствии оснований для применения предусмотренного пп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождения от налогообложения НДС организацией, оказывающей услуги в рамках договора, заключенного с донором безвозмездной помощи РФ, если она поименована в удостоверении как уполномоченная донором организация
О применении НДС в отношении вознаграждения, получаемого оператором по приему платежей от поставщика услуг в рамках исполнения договора, предусматривающего прием платежей физических лиц
О документах, являющихся основанием для государственной регистрации ограничений (обременений) прав, связанных с установлением охранных зон магистральных трубопроводов
О некоторых вопросах применения земельного законодательства, а также исчисления земельного налога и налога на имущество физических лиц
О замене лицензирования строительных видов деятельности саморегулированием, а также о поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства
Об отмене лицензирования в строительной деятельности и необходимости вступления в саморегулируемые организации
Что следует указывать в поле «Статус налогоплательщика» платежного поручения при перечислении взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществила в 2010 г. выплаты в пользу работников за время вынужденного простоя по вине работодателя. Подлежат ли такие выплаты обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ?
Подлежат ли обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ доходы физического лица, получаемые им от индивидуальной педагогической деятельности, и если подлежат, то каков порядок обложения страховыми взносами таких доходов?
Признается ли объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды РФ средняя заработная плата работника, сохраняемая за ним по основному месту работы при направлении его для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность?
Учитывается ли в 2010 г. материальная помощь, предусмотренная коллективным договором, при расчете средней заработной платы работника в целях исчисления пособия по временной нетрудоспособности?
Может ли плательщик страховых взносов при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов быть привлечен к ответственности за утрату документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов?
По результатам рассмотрения материалов выездной проверки руководитель органа контроля за уплатой страховых взносов вынес решение о привлечении организации — плательщика страховых взносов к ответственности за совершение правонарушения. С какого момента указанное решение вступает в силу?
Вправе ли территориальный орган Фонда социального страхования РФ назначить внеплановую выездную проверку правильности расходов организации — плательщика страховых взносов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?
Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом должника — плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ?
Адвокат, осуществлявший адвокатскую деятельность в форме адвокатского кабинета, подал в 2010 г. заявление о прекращении статуса адвоката в совет адвокатской палаты. В каком порядке ему следует уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды РФ?
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, самостоятельно уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ. В каком порядке он должен представлять в Пенсионный фонд РФ сведения о себе для индивидуального (персонифицированного) учета?
В какие сроки следует представлять сведения о застрахованных лицах, необходимые для индивидуального (персонифицированного) учета, в территориальный орган Пенсионного фонда РФ российской организации, осуществляющей выплаты физическим лицам — гражданам РФ по трудовым договорам?
Организация обнаружила ошибку в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, приводящую к занижению сумм страховых взносов. Освобождается ли она от ответственности при подаче уточненной декларации после истечения срока подачи первоначального расчета и срока уплаты страховых взносов, но до того момента, как она узнала о назначении выездной проверки за период, в котором совершена ошибка?
В каком порядке подлежат возврату суммы НДС, излишне полученные в заявительном порядке налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, в случае их неуплаты самостоятельно налогоплательщиком на основании требования о возврате?
По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки заместителем руководителя налогового органа вынесено решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения. Однако в самом рассмотрении материалов данное должностное лицо не участвовало, его проводил другой заместитель руководителя. Может ли данное обстоятельство служить основанием для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом?
В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу об отсутствии у организации права на применение упрощенной системы налогообложения и доначислил налоги в общем порядке. Являются ли данные действия налогового органа изменением статуса и характера деятельности налогоплательщика в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ и обязателен ли в данном случае судебный порядок взыскания недоимки?
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о доначислении налога, пеней и штрафных санкций и выставил требование об их уплате. Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании налоговых начислений недействительными и ходатайством о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия данного решения. Обеспечительные меры были приняты, однако суд принял решение в пользу налогового органа. Затем по ходатайству налогового органа обеспечительные меры были отменены отдельным определением арбитражного суда. С какого момента следует исчислять двухмесячный срок для принудительного взыскания налога, установленный п. 3 ст. 46 НК РФ? Прерывает ли введение судом обеспечительных мер течение данного срока?
Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога за пределами трехлетнего срока со дня уплаты. По мнению организации, данный срок исчисляется с момента, когда организация узнала или должна была узнать о переплате. Решением налогового органа ей было отказано в возврате. Есть ли основания для признания решения налогового органа правомерным?
По результатам рассмотрения апелляционной жалобы на решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения региональное УФНС России приняло новое решение, дополнительно доначислив налоги. Может ли решение УФНС России быть признано правомерным?
Истец получил исполнительный лист на взыскание долга с организации-должника. Однако налоговым органом было вынесено решение о приостановлении операций по счетам должника в банке, что сделало невозможным взыскание задолженности. Вправе ли истец обжаловать данное решение налогового органа в арбитражный суд?
По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлена сумма к возмещению, руководитель налогового органа вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению. Арбитражный суд первой инстанции признал решение налогового органа незаконным. Вправе ли налоговый орган исчислять проценты за нарушение срока возврата налогоплательщику сумм НДС с момента вступления в законную силу судебного акта о признании указанного решения недействительным?
Организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В каком порядке в 2010 г. ей следует исчислять пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работникам при утрате ими трудоспособности вследствие заболевания или травмы?
Организация осуществила в 2010 г. поставку товаров по контракту, заключенному с учреждением, являющимся уполномоченным представителем получателя безвозмездной помощи. Какими документами ей следует подтверждать право на освобождение указанной операции от обложения НДС?
Гражданин — резидент РФ продал в 2010 г. земельный участок, находившийся в его собственности с марта 2005 г. Подлежат ли налогообложению доходы, полученные от продажи указанного имущества? Следует ли подавать в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ?
Организация осуществляет в 2010 г. розничную продажу алкогольной продукции. Вправе ли она учитывать расходы на декларирование соответствия указанной продукции с участием третьей стороны при исчислении налога на прибыль?
Организация предполагает осуществлять в 2010 г. производство неспиртосодержащей продукции с использованием в качестве сырья денатурированного спирта. Требуется ли уплата государственной пошлины для получения свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?
Нефтеперерабатывающий завод передал в марте 2010 г. произведенное им из давальческого сырья дизельное топливо организации — собственнику указанного сырья. В каком порядке НПЗ следует уплачивать суммы акциза, исчисленные при осуществлении такой операции?
Организация предполагает воспользоваться правом на применение заявительного порядка возмещения НДС. Начисляются ли проценты за пользование чужими денежными средствами, в случае если сумма НДС, возмещенная в заявительном порядке, окажется больше суммы НДС, подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки? Учитываются ли указанные проценты в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?
Муниципальному учреждению предоставлен в 2010 г. на праве постоянного (бессрочного) пользования земельный участок для строительства объекта социально-культурного назначения из земель, находящихся в муниципальной собственности. Подлежит ли уплате государственная пошлина за государственную регистрацию права постоянного (бессрочного) пользования на такой земельный участок?
В каком порядке в 2010 г. уплачивается государственная пошлина за выдачу, продление срока действия и восстановление виз иностранными гражданами в пунктах пропуска через Государственную границу РФ?
Подлежит ли уплате государственная пошлина за выдачу организации разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух при эксплуатации ею транспортных средств?
Организация предполагает осуществлять в 2010 г. производство прямогонного бензина. Требуется ли уплачивать государственную пошлину за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином? Если да, то подлежит ли она возврату в случае вынесения налоговым органом решения об отказе в его выдаче?
Три земельных участка, образованные при разделе одного земельного участка, были поставлены на кадастровый учет в 2009 г. Вправе ли собственник преобразуемого земельного участка подать в 2010 г. заявление об исключении сведений об образованных земельных участках из государственного кадастра недвижимости, в случае если преобразованный земельный участок в измененных границах не сохранился?
Земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, предоставлен организации (арендатору) во временное пользование в соответствии с договором аренды, заключенным сроком на 10 лет. Вправе ли арендатор обратиться в орган кадастрового учета с заявлением об изменении сведений о разрешенном использовании арендованного земельного участка, содержащихся в государственном кадастре недвижимости?
В каком порядке в 2010 г. подлежит обложению налогом на имущество организаций имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения, принадлежащее организации на праве собственности?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по перевозке пассажиров на речном судне (катере), зарегистрированном на его имя в установленном законодательством РФ порядке. Признается ли он в 2010 г. плательщиком транспортного налога в отношении такого транспортного средства?
Индивидуальный предприниматель намеревается приобрести в начале мая 2010 г. земельный участок, образованный путем выдела доли из земельного участка, находящегося в долевой собственности, для предпринимательских целей. В каком порядке исчисляется земельный налог в отношении такого земельного участка?
Организация предполагает предоставить в 2010 г. индивидуальному предпринимателю часть земельного участка сельскохозяйственного назначения, принадлежащего ей на праве собственности, во временное пользование для предпринимательских целей в соответствии с договором аренды. Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган при государственной регистрации аренды указанного земельного участка?
О порядке обложения страховыми взносами выплат работникам, не предусмотренных трудовым договором
О применении Отраслевых методических указаний ОМУ N 42-21-35-91 «Правила эксплуатации и требования безопасности при работе на паровых стерилизаторах», утвержденных Приказом Минздрава СССР от 10.10.1991 N 287
Индивидуальный предприниматель планирует приобрести музыкальный автомат и установить его в помещении кафе по договору с владельцем заведения. Музыкальный автомат будет использоваться для проигрывания мелодий, выбранных и оплаченных (с помощью купюроприемника) посетителями кафе. В рамках какого режима налогообложения предприниматель должен уплачивать налоги по данному виду деятельности? Может ли он применять спецрежим в виде ЕНВД?
Организацией для выполнения работ по договору приобретено насосное оборудование, которое было введено в эксплуатацию в ноябре 2009 г. В феврале 2010 г. часть оборудования вышла из строя и демонтировалась с целью осуществления ремонта. Ремонт планируется осуществить собственными силами в течение месяца. Можно ли учесть начисленную за время ремонта амортизацию в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?
Генеральный директор ООО нарушает сроки выплаты заработной платы работникам организации. Какие меры ответственности к нему могут быть применены и со стороны каких органов?
Предприятие, на котором действует коллективный договор, находится в процессе реорганизации путем выделения из него другого юридического лица. Работодатели и работники заинтересованы в том, чтобы гарантии, установленные данным договором, при реорганизации сохранились и у реорганизуемого, и у выделенного предприятия. В каком порядке коллективный договор подлежит переоформлению?
10.03.2009 работник отсутствовал на рабочем месте, при этом предоставил поддельную справку работодателю. 10.08.2009 работодатель случайно выяснил, что справка является поддельной. С 11.08.2009 по 10.09.2009 работник ушел на больничный. Вправе ли работодатель наложить на работника дисциплинарное взыскание в день выхода работника с больничного — 11.09.2009?
Кладовщик организации совершил покушение на хищение денег из сейфа организации. В течение какого срока организация вправе расторгнуть трудовой договор с работником по п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
В период временной нетрудоспособности работника (с 01.09.2009 по 10.09.2009) работодателем издан приказ от 01.09.2009 о его увольнении по п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Работник обратился в суд с иском о восстановлении на работе. Может ли работодатель издать приказ о переносе даты увольнения работника на более поздний срок (по окончании периода временной нетрудоспособности работника)?
Материально ответственное лицо организации подало заявление об увольнении по собственному желанию, после этого на работу не выходило и предъявило два больничных листа, оформленных с нарушением правил. Это лицо удалило с компьютера базу данных и прайс-лист реализуемой продукции. Инвентаризация не проводилась. Каков порядок увольнения данного лица? Возможно ли его привлечь к ответственности за причинение ущерба?
Работники коммерческой организации уезжают в командировку в Минск (Республика Беларусь). Как рассчитать суточные в данной ситуации: как при командировке по РФ или как при командировке за границу?
Как правильно оформить нормативные документы компании, чтобы работники не «растягивали» отпуск более чем на 20 рабочих дней, выбирая 28 календарных дней по 1 — 2 дня в середине недели?
Имеет ли право организация заключить трудовой договор с несовершеннолетним (15 лет)? Какова форма договора? Что нужно учесть при заключении договора? Какова форма разрешения родителей? Какие документы нужны помимо самого договора и разрешения родителя?
Работники организации имеют разъездной характер работы, закрепленный трудовым договором. Нужно ли оформлять командировки этим работникам, рассчитывать суточные?
Компания приняла в штат работников, которые не приходят ежедневно на работу, а находятся в регионах и будут считаться надомниками. Договоров нет. Но оплачиваются билеты на проезд до Москвы и обратно, проживание. Как должны оформляться данные работники? Какие у них договоры? Как проводить их расходы, если в Москве им покупают обратный билет и заказывают проживание?
Территориальным органом Пенсионного фонда РФ отказано в льготном выходе на пенсию работнику, работающему по специальности, связанной с вредными условиями труда (подземные работы), по мотиву работы в коммерческой организации. Правомерно ли это?
В связи с переездом складов из Москвы в Московскую область работникам складов были вручены уведомления о смене места работы. Считается ли согласием подпись работника на уведомлении? Если нет, какие действия должна предпринять организация? Какие документы оформляются в этом случае? Кроме того, у брокеров отдела по работе с таможней меняется таможенный пост — московский на подмосковный. Надо ли оформлять уведомление о смене места работы?
Работнице организации, работающей с 26.02.2009, по согласованию с руководителем был предоставлен отпуск продолжительностью 14 дней с 07.07.2009 по 20.07.2009. Работница требует предоставить оставшуюся часть отпуска продолжительностью 14 дней с 26.08.2009. Руководство организации против предоставления работникам отпусков авансом, кроме того, это затруднительно в силу специфики работы организации (непрерывное обслуживание и эксплуатация зданий). Может ли организация отказать в предоставлении оставшейся части отпуска?
Законно ли требование-запрос судебного пристава-исполнителя о представлении сведений о месте работы должников, если данный документ поступил в организацию посредством факсимильной связи (его подлинник не получен)?
Вправе ли образовательное учреждение принять на работу на должность спортсмена-инструктора гражданина, проходящего военную службу по контракту?
В компании в рамках должности «медицинский представитель» созданы 4 грейда (уровня). У каждого грейда своя зарплата. В штатном расписании есть единая должность — медицинский представитель. При переводе на следующий грейд изменяется зарплата, с сотрудниками подписывается допсоглашение к трудовому договору. Изменения в штатное расписание не вносятся. Соответствует ли данная ситуация нормам ТК РФ? Как правильно оформить применение системы грейдов?
На основании каких документов и по какому договору можно принять на работу граждан ближнего зарубежья? Каковы правовые последствия для работодателя при трудоустройстве граждан ближнего зарубежья?
Работодатель вводит коллективную (бригадную) материальную ответственность в производственных цехах организации. Какие существуют особенности и последствия заключения договора о коллективной (бригадной) материальной ответственности? Каким образом взыскивается сумма ущерба с бригады (цеха) в случае пропажи, хищения материальных ценностей?
С вопросом о трудоустройстве в филиал организации, расположенный в г. Санкт-Петербурге, обратилась гражданка Украины, имеющая временное разрешение на проживание в России (выдано в Дагестане в феврале 2009 г.). Можно ли в данной ситуации принять работника в штат? Какие дополнительные обязанности возлагаются на работодателя в случае приема работника?
Организация приняла на работу работника на должность регионального представителя. Место работы и место жительства — г. Нижний Новгород. При этом офис работнику не предоставляется. Считается ли это созданием обособленного подразделения? Каков порядок направления такого работника в командировку?
9 февраля работник предупрежден об увольнении с работы по совместительству в связи с приемом на работу основного работника. Последним днем работы (днем увольнения) определено 24 февраля. 20 февраля работник сообщает о том, что он взял больничный. Каковы действия организации?
В результате ДТП автотранспортному средству причинен ущерб по вине водителя. Водитель не пострадал. Сотрудников ГИБДД на место ДТП не вызывали, документы об административном правонарушении не составлялись. Может ли работодатель подать в суд на работника (водителя), если последний откажется возмещать материальный ущерб работодателю в добровольном порядке? Какими документами в этом случае должен располагать работодатель?
Работник работает с 15 ч 00 мин 20.01.2009 до 15 ч 00 мин 21.01.2009 (то есть 24 ч). Можно ли сделать перерыв в работе с 24 ч 00 мин до 06 ч 00 мин (неоплачиваемый, то есть в табеле учета рабочего времени время перерыва учитываться не будет)?
Организация, применяющая ОСН, занимается поставками алкогольной продукции. Договор поставки организации предусматривает, что сумма, подлежащая оплате покупателем в течение 30 дней, но не оплаченная в указанный срок, считается суммой, предоставленной покупателю на условиях коммерческого кредита, проценты по которому подлежат начислению с даты, следующей за датой окончательного расчета. Также договор предусматривает право организации взыскать с покупателя начисленную сумму коммерческого кредита в размере 0,2% от стоимости неоплаченного товара за каждый день просрочки платежа. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы процентов по коммерческому кредиту, начисленные в счет неисполнения либо несвоевременного исполнения обязательств по оплате товара покупателем?
В соответствии с действующей в 2009 г. редакцией п. 15 ст. 396 НК РФ физические и юридические лица по земельным участкам, предназначенным для жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисляют земельный налог с учетом повышающих коэффициентов: в течение трех лет — в двойном размере, а за период строительства, превышающий данный срок, — в четырехкратном размере вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. При этом физические лица, осуществляющие индивидуальное жилищное строительство, применяют повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога в порядке, установленном п. 16 ст. 396 НК РФ. Организации, ведущие индивидуальное жилищное строительство, от обязанности применения повышающих коэффициентов при исчислении земельного залога освобождены (Письмо Минфина России от 30.11.2007 N 03-05-06-02/131)
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности не назначается застрахованному лицу за период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ. Является ли период простоя освобождением работника от работы?
Сотрудница организации, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, с декабря 2009 г. работает на условиях неполного рабочего времени. По соглашению с руководителем организации ей установлен рабочий день продолжительностью 7 часов, причем данная продолжительность рабочего дня менее той продолжительности, которая установлена правилами внутреннего распорядка. Территориальный филиал ФСС отказал в выплате пособия, мотивируя это тем, что такой график работы не является неполным рабочим днем. Какой график работы в целях применения п. 2 ст. 11.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ следует считать неполным рабочим днем?
Об обязательном переводе реквизитов авиабилетов и иных перевозочных документов в случае их выписки на английском или ином (кроме русского) языке, необходимых для признания расходов для целей исчисления налога на прибыль
О повышении размера государственной пошлины за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества
О размере ставки НДС, применяемой при оказании российской организацией услуг по подаче железнодорожного подвижного состава
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающих в рамках агентского договора (договора комиссии), в том числе по авансовым платежам?
Являются ли доходами в целях исчисления налога на прибыль денежные средства и стоимость имущества, полученные реорганизованным юридическим лицом в порядке присоединения к нему другого юридического лица?
Вправе ли организация провести зачет переплаты по налогу на прибыль, образовавшейся в 2000 — 2003 гг., в счет погашения задолженности по этому налогу в 2010 г.?
Организация выплатила работнице материальную помощь в связи со смертью ее свекрови. В каком размере данная помощь не подлежит обложению страховыми взносами в 2010 г.?
Организация заключила с физическим лицом договор аренды транспортного средства с экипажем. Подлежат ли в 2010 г. обложению страховыми взносами выплаты по данному договору?
О правомерности требования об указании в акте согласования местоположения границ реквизитов документов, удостоверяющих личность заинтересованных лиц или их представителей
Об основаниях для отказа во включении земельных участков в границы населенных пунктов
Организация, оказывающая парикмахерские услуги и являющаяся плательщиком ЕНВД, реализовала основное средство стороннему юридическому лицу. Должна ли организация исчислить и уплатить НДС по данной операции?
Организация оказывает экспедиторские услуги по организации экспортных перевозок транспортом сторонних организаций. Освобождается ли названная организация-экспедитор от уплаты НДС по организации экспортных перевозок?
Организация сдает в аренду транспортные средства с правом их последующего выкупа контрагентами при условии надлежащего исполнения контрагентами обязательств, предусмотренных договорами. В обеспечение обязательств арендаторы вносят на счет арендодателя задаток, который при последующем выкупе автомобиля принимается в счет его стоимости. Следует ли учитывать суммы полученных задатков в доходах по налогу на прибыль?
Организация, занимающаяся добычей угля, приобретает уголь у сторонней организации и безвозмездно передает его своим работникам для использования последними указанного угля в целях отапливания жилых помещений. НДС, уплаченный при покупке угля, организация заявила к вычету. Правомерны ли действия организации? Вправе ли организация стоимость безвозмездно переданного своим работникам угля включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?
В соответствии с п. 16 Положения о военных представительствах Министерства обороны Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 11.08.1995 N 804, организации, производящие военную продукцию, обязаны обеспечивать военные представительства Министерства обороны РФ служебными помещениями. Вправе ли налогоплательщик (организация) в целях исчисления налога на прибыль уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с арендой помещений, предоставленных военным представительствам Министерства обороны РФ?
Правомерно ли отнести затраты по обучению сотрудников организации способам защиты в чрезвычайных ситуациях на расходы организации для целей исчисления налога на прибыль?
В отношении организации открыто конкурсное производство. В связи с отсутствием денежных средств налоги, возникшие в конкурсном производстве, не уплачиваются. Налоговый орган вынес решение о взыскании налогов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и выставил инкассовые поручения. Правомерны ли действия налогового органа, ведь данные требования возникли после закрытия реестра требований кредиторов?
Организация выпустила собственные векселя и реализовала их по договору купли-продажи. Необходимо ли исчислять и уплачивать налог на прибыль с данной операции?
Каков порядок списания для целей исчисления налога на прибыль кредиторской задолженности по не полученной работником заработной плате?
Имеют ли право индивидуальные предприниматели применять заявительный порядок возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренный ст. 176.1 Налогового кодекса РФ?
Может ли организация в 2010 г. приобрести за счет ФСС РФ путевки для работников или для их детей?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Книги учета доходов и расходов за 2007 — 2008 гг. не заверены в налоговой инспекции. Можно ли их заверить сейчас и какая ответственность может быть применена, если этого не сделать?
Может ли инспекция отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре вместо наименования и адреса грузополучателя указано «он же», но при этом покупатель является и грузополучателем?
С сентября 2008 г. организация применяла освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, а с 01.01.2009 перешла на УСН. Документы, подтверждающие правомерность применения в 2008 г. освобождения, в установленный срок представлены не были. Вправе ли налоговики доначислить организации НДС за этот период?
Организация — плательщик ЕНВД планирует на некоторое время приостановить деятельность. Обязана ли она в период приостановления деятельности представлять в налоговый орган декларации и уплачивать налог?
Срочный трудовой договор с генеральным директором ООО истекает в мае 2010 г. Обязано ли общее собрание участников ООО уведомить генерального директора о предстоящем прекращении трудового договора?
ООО перечисляет зарплату своим работникам на банковские карты, которые предоставляет обслуживающий организацию банк А. Вновь принятый работник попросил перечислять ему зарплату на карту другого банка — Б. Может ли ООО отказать работнику в просьбе и оформить ему банковскую карту в банке А?
В организации карточки формы N Т-2 на работников ведутся в электронном виде. Правомерно ли это? Если неправомерно, то к какой ответственности может быть привлечена организация? Вправе ли организация при заполнении карточки часть сведений вносить при помощи компьютера, а часть — рукописно?
Распространяется ли сокращенная продолжительность рабочего времени на работников стоматологического кабинета? Какие условия по обеспечению гигиены труда работников стоматологического кабинета должен выполнять его владелец?
Вправе ли налоговый орган отказать организации в выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с денатурированным этиловым спиртом, в случае если к заявлению о выдаче указанного свидетельства не приложен документ, подтверждающий уплату госпошлины?
Муниципальное бюджетное учреждение выступает заказчиком при заключении государственного контракта на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 94-ФЗ). В какой срок должен быть заключен гражданско-правовой договор, предусмотренный п. 14 ч. 2 ст. 55 Закона N 94-ФЗ?
Может ли ООО распределить между участниками чистую прибыль, полученную по итогам 2009 г., в январе 2010 г., то есть до момента утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?
Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), учесть в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на оплату консультационных услуг, оказываемых аудиторской организацией?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Федеральный и территориальный фонды ОМС, уплачиваемые согласно Федеральному закону от 27.07.09 N 212-ФЗ, а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, уплачиваемые согласно Федеральному закону от 24.07.1998 N 125-ФЗ, если они начислены на выплаты, производимые организацией в пользу работников за счет расходов, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, такие как материальная помощь, оплата проездных документов, оплата питьевой воды, компенсация стоимости телефонных переговоров непроизводственного характера и т. д.?
Организация — агентство по продаже авиаперевозок продает электронные билеты. Учитывая Письмо Минфина России от 14.09.2009 N 03-03-05/170, в каком случае необходима архивная справка для признания расходов в целях налога на прибыль? Печатью какой организации она может быть заверена? Необходима ли справка при наличии распечатки электронного билета на бумажном носителе и посадочного талона? Кто должен переводить авиабилет на русский язык?
О порядке исчисления пособия по беременности и родам в связи со второй беременностью в 2010 г. в случае, если отпуск по беременности и родам начался 16 ноября 2009 г., при этом в расчетном периоде (12 предшествующих календарных месяцев) у физлица не было фактически отработанных дней и фактически начисленной зарплаты в связи с отпуском по уходу за первым ребенком
О порядке исчисления пособия по беременности и родам в случае, если начало отпуска по беременности и родам приходится на 2009 г., а окончание отпуска на 2010 г
О привлечении к ответственности плательщика страховых взносов за непредставление в установленный срок расчета по форме 4-ФСС РФ
В какой срок работодатель должен произвести расчет с увольняемым работником, если работнику предоставлен отпуск с последующим увольнением?
Акционерное общество реорганизуется путем выделения из него другого акционерного общества. Работник уведомлен под роспись о том, что трудовые отношения с ним будут продолжены в выделенном обществе. Вправе ли работник отказаться от работы в выделенном обществе и требовать, чтобы его оставили работать в реорганизованном обществе?
Акционерное общество, имеющее лицензию на работу со сведениями, составляющими государственную тайну, при приеме на работу нового работника потребовало представить формы допуска к государственной тайне. Правомерно ли это?
Работник, имеющий дисциплинарное взыскание, совершенное менее года назад, написал заявление об увольнении по собственному желанию. Через несколько дней работник совершил еще один дисциплинарный проступок. Вправе ли работодатель расторгнуть с работником трудовой договор по п. 5 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ за неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей?
Организация планирует сократить штат работников. Каким образом это сделать?
Организация планирует заключить трудовой договор с гражданкой РФ, зарегистрированной по месту жительства в г. Москве, но постоянно проживающей на территории иностранного государства. Предполагается, что работа будет выполняться дистанционно посредством сети Internet. Правомерно ли включение в договор в качестве места работы ее места проживания в иностранном государстве? Необходимо ли подтверждать выполнение работы какими-либо отчетами? Возможно ли установление зарплаты в условных единицах по фиксированному курсу рубля к иностранной валюте?
Сотрудник нашей организации написал заявление на очередной отпуск. Однако в течение отпуска он хочет трудиться на своем рабочем месте. Как оформить с ним трудовые отношения на данный период?
Сотрудник компании последний раз появлялся на рабочем месте 31.10.2008. 09.02.2009 он пришел и написал заявление об увольнении по собственному желанию без объяснения причин отсутствия на рабочем месте. Каким числом следует уволить сотрудника? Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользуемый отпуск (за какой период)? Как правильно отнести на затраты сумму компенсации за неиспользованный отпуск?
Предприятие осуществляет силами своих работников ремонтные работы в разных городах субъекта РФ. Каким образом предприятие должно оформить разъездной характер работы своих работников? Может ли предприятие выплачивать работникам надбавку за разъездной характер работ вместо возмещения расходов по проезду?
Выплачиваются ли работнику суточные при направлении в командировку, если ее длительность не превышает одного дня?
Надо ли получать разрешение на привлечение иностранного работника — руководителя филиала (представительства) иностранного юридического лица?
С работником, принятым по бессрочному трудовому договору на должность продавца, был заключен договор о полной материальной ответственности. В результате проведенной инвентаризации была выявлена недостача товарно-материальных ценностей. Согласно нормам трудового законодательства работник обязан возместить работодателю ущерб. Какие документы необходимо представлять суду для взыскания с работника ущерба в полном объеме?
Каким образом происходит оформление кадровой документации в связи с изменением заработной платы работников в сторону уменьшения? Будет ли достаточным ознакомление работников с приказом об изменении заработной платы без предварительного предупреждения?
Каким образом вносятся изменения в штатное расписание и в организационную структуру, если меняется наименование должности («менеджер по работе с клиентами» на «специалист договорного отдела») и вводится новое структурное подразделение?
Какова процедура оформления кадровых документов при изменении существенного условия трудового договора с работником (в частности, размера оклада) в случае получения предварительного устного согласия от работника?
Каков порядок расчета дополнительного отпуска, предоставляемого в рабочих днях, при полной и неполной отработке положенного периода?
В организации разработано и утверждено положение об оплате труда работников. Как провести процедуру введения в действие этого документа? Как правильно отразить в штатном расписании организации данные по работникам, переводимым на сдельную оплату труда? Какую формулировку прописывать в трудовых договорах с работниками относительно указания заработной платы в положении об оплате труда?
Работник, отработав 5 месяцев, написал заявление о предоставлении ему отпуска с последующим увольнением. Вправе ли работодатель отказать работнику в данной ситуации? Может ли работник злоупотребить своими правами (например, отозвать заявление или продлить отпуск, предъявив больничный лист на время отпуска)?
На основании каких документов у организации-работодателя возникает обязанность удерживать и перечислять алименты из доходов, выплачиваемых работнику?
Может ли работнику быть предоставлен ежегодный отпуск с последующим уходом в декретный отпуск до наступления периода очередного отпуска?
Основным видом деятельности ЗАО является деятельность в области телевидения и радиовещания
В 2009 г. акции реорганизуемого ОАО-1 были конвертированы в акции ОАО-2. Правомерно ли полагать, что расходами на приобретение для определения налоговой базы по НДФЛ при продаже акций ОАО-2 должна признаваться стоимость акций ОАО-2 на момент конвертации? Будет ли являться справка из ОАО-2 о стоимости акций на день конвертации документальным подтверждением расходов на приобретение акций в целях ст. 214.1 НК РФ?
В рамках заключенного физлицом договора доверительного управления управляющим осуществляются операции с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок. По окончании налогового периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на ОРЦБ, базисным активом по которым являются ценные бумаги и фондовые индексы, выявлен доход, а по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на ОРЦБ, базисным активом по которым не являются ценные бумаги и фондовые индексы, выявлен убыток. Для расчета НДФЛ при заполнении формы 3-НДФЛ правомерно ли уменьшить финансовый результат от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на ОРЦБ, базисным активом по которым являются ценные бумаги и фондовые индексы, на сумму убытка от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги и фондовые индексы?
Физлицом у организации-застройщика приобретены векселя с дисконтом. Векселя были заменены на квартиру (путем продажи их одной из организаций, входящей в состав организации-застройщика, по номинальной (без дисконта) цене) без привязки договоров на покупку квартиры и вексельного. Цена квартиры при этом выросла на сумму дисконта. Облагается ли полученный дисконт НДФЛ? Можно ли расценивать дисконт как подарок застройщика в рекламных целях?
За регистрацию права собственности на наследуемое имущество 28.01.2010 физлицом была уплачена госпошлина в размере 500 руб. При обращении в Росреестр за совершением действий по регистрации права собственности физлицу было отказано в приеме документов и предложено доплатить госпошлину до суммы, установленной с 29.01.2010 в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ. Правомерно ли это?
С сентября 2005 г. физлицо (гражданин Украины) постоянно проживает и работает на территории РФ. Физлицо состоит на консульском учете в РФ, а также подало заявление на получение гражданства РФ. Имеет ли право физлицо при приобретении квартиры получить налоговый имущественный вычет по НДФЛ?
Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) по итогам прошедшего года составила 100 единиц, резерв по сомнительным долгам, рассчитанный на конец года, составил 10 единиц. За первый отчетный период текущего года была получена выручка в размере 10 единиц
Учитываются ли с 01.01.2010 при исчислении налога на прибыль расходы организации в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, начисленных на выплаты работникам организации, не учитываемые в целях исчисления налога на прибыль?
Пунктом 1 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента
В соответствии с положениями Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ с 29.01.2010 установлено, что при регистрации лекарственных средств взимается пошлина в размере 4000 руб., а при внесении изменений в регистрационные удостоверения — 200 руб. В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при внесении изменений в регистрационные документы в связи с окончанием срока действия регистрационного удостоверения?
О праве организации применить коэффициент 0,7 при уплате НДПИ в отношении добытой нефти
Организация заключила трудовой договор с гражданкой РФ, фактически проживающей за пределами территории РФ (период пребывания на территории РФ составляет менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и исполняющей трудовые обязанности дистанционно, используя телекоммуникационные каналы связи
Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям
Вправе ли налоговый орган требовать у налогоплательщика представления пояснений на основании ст. 31 НК РФ без проведения камеральной налоговой проверки? Каковы законные основания и формы требования о представлении документов при вызове налогоплательщика в налоговый орган? Имеет ли законную силу требование налогового органа, подписанное специалистом I разряда, а не руководителем (заместителем руководителя) налогового органа?
ФГУП в целях поддержания взаимовыгодного сотрудничества проводит официальные приемы делегаций (деловые переговоры). Подобные мероприятия могут продолжаться несколько дней. В течение этого периода ФГУП несет расходы на проведение таких мероприятий в виде завтраков, обедов и ужинов
С 1 января 2010 г. гл. 24 «Единый социальный налог» утратит силу. Вместо нее порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды и связанные с этим правоотношения будет регулировать Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
В организации положением предусмотрена доплата до фактического заработка на период временной утраты трудоспособности и отпуска по беременности и родам. Среднемесячная заработная плата в организации составляет более 40,0 тыс. руб
В 2010 г. организация планируется создание в налоговом учете резерва на предстоящий ремонт основных средств. Основные средства организации подразделяются на собственные, арендованные и полученные в безвозмездное пользование
О порядке применения налога на прибыль организаций и НДС при изъятии земельного участка с расположенным на нем зданием для государственных нужд
Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов работника — иностранного гражданина?
Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры в 2008 г.?
Каков порядок возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ?
Об освобождении от уплаты НДС налоговых агентов — субъектов малого и среднего предпринимательства, не являющихся налогоплательщиками НДС, при аренде государственного или муниципального имущества и приобретении казенного имущества
О необходимости проведения кадастровых работ по уточнению местоположения границ земельных участков и осуществления государственного кадастрового учета изменений для государственной регистрации перехода прав на данные земельные участки
О допустимых пределах изменения площади земельного участка при уточнении местоположения его границы в связи с необходимостью устранения кадастровой ошибки в сведениях государственного кадастра недвижимости
О правоустанавливающих документах на объекты недвижимости, полученных до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, а также о признании права собственности на земельный участок
О порядке определения границы и размера земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом
О государственной поддержке малого и среднего предпринимательства в РФ при проведении торгов на право заключения договоров в отношении государственного имущества
Организация, занимающаяся розничной торговлей, заключила с банком договор факторинга, по условиям которого банк осуществляет финансирование клиентов организации — поставщиков продаваемых организацией потребительских товаров под уступку права требования к ней (обратный факторинг). Каким образом клиенты организации должны учесть денежные суммы, полученные от банка в рамках исполнения им обязательств перед организацией по данному договору, при исчислении налога на прибыль?
Иностранная авиакомпания зафрахтовала у российской организации — владельца воздушных судов пару самолетов для выполнения регулярных чартерных рейсов между РФ и иным государством. Подлежит ли предмет данного договора обложению НДС и на ком из сторон лежит обязанность по его исчислению?
В закрытом конкурсе на поставку товаров для государственных нужд участвовали только ОАО и ООО. В результате победителем данного конкурса стало ОАО, 40% голосующих акций которого принадлежали ООО. Имеются ли основания для признания данного конкурса несостоявшимся?
Требуется ли лицензия на осуществление деятельности, связанной с перевозками внутренним водным транспортом грузов, если эта деятельность является для организации вспомогательной и не приносит прибыли?
Работник сначала обратился в суд с иском о взыскании задолженности по заработной плате, а затем уволился из организации по собственному желанию. Пропущен ли в данном случае срок давности?
На день увольнения работодателем не погашена задолженность по выплате работнику заработной платы за несколько месяцев. Между работодателем и работником заключен ученический договор, согласно которому работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени. Вправе ли работодатель удержать подлежащие возмещению работником затраты на обучение из суммы задолженности по заработной плате?
Работник работает в коммерческой организации в районе, где установлен районный коэффициент к заработной плате. В трудовом договоре с работником и в штатном расписании организации применение районного коэффициента не предусмотрено. Вправе ли работник требовать выплаты заработной платы с начислением на окладную часть районного коэффициента?
Первые полгода работник проработал в организации на основании срочного трудового договора (сезонные работы). По окончании срока договора он был уволен, а на следующий день вновь принят на работу в эту же организацию по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок. В совокупности в данной организации он проработал один год. Вправе ли работник в судебном порядке требовать выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск за год работы в организации?
Трудовой договор с руководителем организации, заключенный до введения в действие ТК РФ, не предусматривает условия о выплате руководителю организации компенсации при прекращении трудового договора с ним по п. 2 ст. 278 ТК РФ. Вправе ли руководитель организации при прекращении трудового договора с ним по п. 2 ст. 278 ТК РФ требовать от работодателя выплаты компенсации и в каком размере?
Какими документами оформляются полномочия заместителя генерального директора ООО на подписание приказов по личному составу, а также приказов на заключение, изменение и прекращение трудовых договоров с работниками?
Возможно ли заключение трудового договора с внештатными работниками? Если да, то какая запись делается в трудовой книжке?
Двое работников нашей организации принесли трудовые книжки, которые были заведены в других странах (Молдове и Узбекистане). Должны ли мы продолжить их ведение или следует завести им новые трудовые книжки российского образца?
В ООО возникла необходимость в делегировании полномочий генерального директора директору по персоналу на подписание трудовых договоров, приказов по приему, движению и увольнению персонала и прочее. Возможно ли это? Если делегировать можно только часть указанных полномочий, то какие именно? Как это документально оформить?
В организацию, расположенную в г. Москве, пришел с проверкой инженер по охране труда. В качестве уполномочивающих документов он предъявил правовой акт муниципального органа о создании районной межведомственной комиссии по охране труда, ее составе и графике посещений организаций. При себе удостоверение инженера по охране труда он не имел. По результатам проверки был составлен акт, в котором отражены незначительные нарушения по охране труда. Каковы его полномочия и чем они должны быть подтверждены?
Каков порядок расчетов с персоналом при увольнении работников по инициативе работодателя в связи с сокращением штата?
Может ли в структурном подразделении организации (филиале) в штатном расписании и в трудовой книжке работника должность руководителя структурного подразделения «Бухгалтерия» значиться как «Главный бухгалтер Санкт-Петербургского филиала» или «Главный бухгалтер Екатеринбургского филиала»?
Может ли работодатель (ООО с единственным участником) утвердить новые правила внутреннего трудового распорядка и отменить ранее действовавшие без учета мнения представительного органа работников, так как его в организации нет? Каков порядок утверждения новых правил и отмены ранее действующих в данном случае?
