Список статей №5

О переходных положениях, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов, а также о проекте федерального закона, направленного на совершенствование УСН на основе патента

О реализации положений Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ, в том числе на территории Владимирской области

О возможности получения в Росреестре копии договора купли-продажи недвижимого имущества либо документа, подтверждающего право собственности ООО на объект недвижимого имущества, взамен утраченного

О необходимости обращения заинтересованного лица с заявлением для государственного кадастрового учета и государственной регистрации права собственности на земельный участок

ЗАО, зарегистрированное 01.03.1996, в период с 1996 г. по сентябрь 2010 г. накапливало нераспределенную прибыль (решения общим собранием акционеров о выплате дивидендов за указанный период не принимались). В соответствии с уставом ЗАО вправе один раз в год принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям. Дивиденды выплачиваются денежными средствами из чистой прибыли ЗАО за текущий год. Общим собранием акционеров ЗАО, проведенным в августе 2010 г., было принято решение о выплате дивидендов из накопившейся за период с 1996 г. по 2009 г. нераспределенной прибыли прошлых лет. Какой срок установлен законодательством для исполнения ЗАО обязанности налогового агента и перечисления в бюджет суммы налога (НДФЛ и налога на прибыль), удержанного с доходов акционера в виде дивидендов?

О нотариальном заверении заявления о снятии с учета в налоговом органе налогоплательщика — индивидуального предпринимателя в связи с прекращением осуществления предпринимательской деятельности

О государственном кадастровом учете земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома

О порядке пересмотра ставок арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена

О размере государственной пошлины, подлежащей уплате при выдаче нового квалификационного аттестата кадастрового инженера в случае утраты либо повреждения (порчи) квалификационного аттестата, а также при изменении персональных данных кадастрового инженера; о необходимости в случае неявки лица, сдавшего квалификационный экзамен, за получением квалификационного аттестата поместить его квалификационный аттестат в личное дело претендента

О порядке расчета максимального размера платы (включая НДС) за выдачу кадастрового паспорта объекта недвижимости

При ввозе компанией товаров в Россию из Украины у таможенного органа возникли сомнения в достоверности информации, содержащейся в сертификате о происхождении товара формы СТ-1. Применяются ли в настоящее время льготы (преференции) в виде освобождения от уплаты пошлины, снижения ставок пошлины в отношении товаров, происходящих из Украины, и на основании каких нормативных актов, документов и сведений? Если применяются, то какие особенности современного законодательства необходимо учитывать в указанном выше случае?

До какого периода работница должна сообщить работодателю о своей беременности?

Могут ли стороны трудового договора (по основному месту работы) при его заключении установить ограничения на внешнее совместительство работника в период его работы по данному договору?

Работник успешно обучается по заочной форме обучения в образовательном учреждении высшего профессионального образования, имеющем государственную аккредитацию. Работнику образовательным учреждением выдана справка-вызов

Работники организации (медицинского учреждения) работают в спецодежде. Вправе ли работодатель в локальном нормативном акте установить, что приходить на работу работники обязаны только по дресс-коду и работники, не соблюдающие данное правило (например, если придут в джинсах и футболке), будут отправлены домой (отстранены от работы)?

У работника организации умер родственник (дедушка), и организация выплатила своему работнику материальную помощь. Облагается ли такая материальная помощь НДФЛ?

Организация выплачивает своим работникам заработную плату наличными денежными средствами после получения денег в банке. Организация начислила работникам заработную плату, при этом денежные средства в банке не получила. Соответственно, заработная плата начислена, но еще не выплачена работникам, и НДФЛ с начисленной заработной платы не уплачен. Необходимо ли в указанной ситуации начислять пени вследствие неперечисления НДФЛ с начисленной, но не выплаченной заработной платы?

Работница организации находилась в отпуске по беременности и родам. После окончания отпуска по беременности и родам работница по соглашению с работодателем в 2010 г. перевелась на работу к новому работодателю и сразу же взяла отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 года. При этом новый работодатель уплачивает ЕНВД. Должен ли новый работодатель предоставить такой работнице отпуск по уходу за ребенком? Вправе ли работница в указанном случае получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 года?

С организации, применяющей метод начисления, по решению суда в 2010 г. была взыскана сумма задолженности за услуги, оказанные организации контрагентом в 2009 г. В каком налоговом периоде в данном случае организации следует включить указанные затраты в состав расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций?

Необходимо ли отражать в трудовом договоре, заключаемом с работниками, работающими в районах Крайнего Севера, положения о предоставлении им в качестве компенсации дополнительного отпуска?

Государственным бюджетным учреждением — заказчиком в установленном порядке размещено извещение о проведении запроса котировок на реконструкцию помещения заказчика. Правомерно ли запрос котировок не содержит проектно-сметной документации?

Является ли правомерным отказ государственного бюджетного учреждения — заказчика в допуске организации к участию в открытом конкурсе на выполнение работ, на которые необходима лицензия, если в составе заявки организацией представлена копия лицензии, срок действия которой заканчивается до окончания срока выполнения работ по контракту, но после окончания срока заключения государственного контракта, если данный вопрос в конкурсной документации не урегулирован?

Должно ли на печати организации (ООО) присутствовать указание на ИНН?

Вправе ли индивидуальный предприниматель начислять и включать в состав расходов для целей исчисления НДФЛ суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в предпринимательской деятельности, если они были приобретены им до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

В соответствии со ст. 325 ТК РФ, ст. 33 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и положениями коллективного договора организации лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет средств работодателя проезд к месту использования отпуска в пределах территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта. В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ (Письмо от 23.03.2009 N 03-03-06/1/183, Письмо от 12.04.2010 N 03-03-06/2/72) «в случае поездки за пределы Российской Федерации воздушным транспортом без посадки в ближайшем к месту пересечения государственной границы Российской Федерации аэропорту работником организации представляется справка о стоимости перевозки по территории Российской Федерации, включенной в стоимость перевозочного документа (билета), выданная транспортной организацией». Агентства воздушных сообщений предоставляют справку о стоимости перевозки до ближайшего к месту пересечения государственной границы Российской Федерации аэропорта. При этом стоимость перевозки по территории Российской Федерации согласно справке, выданной транспортной организацией, в ряде случаев превышает стоимость перевозки за границу — согласно билету, фактически оплаченному работником

В собственность организации были переданы средства индивидуальной защиты (спецодежда) на безвозмездной основе по договору дарения от единственного учредителя

О заключении договоров аренды земельных участков

О необходимости получения лицензии для осуществления автомобильных перевозок по определенному регулируемому маршруту и (или) транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек

О деятельности общественных объединений потребителей; о подтверждении соответствия косметической продукции в форме принятия декларации о соответствии после вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 01.12.2009 N 982

О порядке предоставления земельного участка под разведение кроликов-акселератов

О порядке заключения договоров, связанных с арендными отношениями субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации

Об учете организацией при переходе на уплату ЕСХН полученной в период применения общего режима налогообложения предоплаты в иностранной валюте за товары (работы, услуги), а также об определении стоимости имущества, полученного в виде предоплаты

О порядке применения п. 5 ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ до 01.01.2013 и о порядке присвоения кадастрового номера объекту недвижимого имущества до 01.01.2013; об отсутствии права требовать для принятия решения о приватизации земельного участка кадастровый паспорт, содержащий сведения о кадастровом номере расположенного в пределах земельного участка объекта недвижимого имущества

Согласно утвержденному порядку направления работников в служебные командировки и возмещения командировочных расходов определенным категориям работников возмещаются расходы за пользование услугами бизнес-залов и VIP-залов в аэропортах. В частности, услуги бизнес-залов необходимы определенным работникам для служебных целей (пользования Интернетом, принтером, ксероксом, факсом, ведения переговоров и т. д.). Облагается ли возмещение соответствующих расходов данным работникам налогом на доходы физических лиц?

В организации утвержден порядок направления работников в служебные командировки и возмещения командировочных расходов, согласно которому определенным категориям работников возмещаются расходы за пользование услугами бизнес-залов и VIP-залов в аэропортах. В частности, услуги бизнес-залов необходимы определенным работникам для служебных целей (пользования Интернетом, принтером, ксероксом, факсом, ведения переговоров и т. д.). Правомерно ли отнести расходы организации на оплату услуг бизнес-залов и VIP-залов аэропортов, которыми воспользовались ее работники, к командировочным расходам в целях исчисления налога на прибыль?

ЗАО, зарегистрированное 01.03.1996, в период с 1996 г. по сентябрь 2010 г. накапливало нераспределенную прибыль (решения общим собранием акционеров о выплате дивидендов за указанный период не принимались). В соответствии с уставом ЗАО вправе один раз в год принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям. Дивиденды выплачиваются денежными средствами из чистой прибыли ЗАО за текущий год. Налоговая политика ЗАО, принятая им на 2010 г., не содержит положений о порядке и сроках выплаты дивидендов. Общим собранием акционеров ЗАО, проведенным в августе 2010 г., было принято решение о выплате дивидендов из накопившейся за период с 1996 г. по 2009 г. нераспределенной прибыли прошлых лет. Подлежит ли изменению (путем внесения изменений и дополнений) в целях налогообложения учетная политика ЗАО на 2010 г., если в ней не установлен порядок выплаты дивидендов?

ЗАО, зарегистрированное 01.03.1996, в период с 1996 г. по сентябрь 2010 г. накапливало нераспределенную прибыль (решения общим собранием акционеров о выплате дивидендов за указанный период не принимались). В августе 2010 г. в ЗАО произошла смена акционеров, в результате которой в ЗАО вместо 5 осталось 2 акционера (путем приобретения акций, продаваемых другими акционерами ЗАО): российское юридическое лицо и физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, обладающие соответственно 51% и 49% акций. Юридическое лицо владеет акциями с 2003 г., а физическое лицо — с 17.08.2010. Стоимость приобретения акций составляла менее 500 млн руб. Общим собранием акционеров ЗАО, проведенным в августе 2010 г., было принято решение о выплате дивидендов из накопившейся за период с 1996 г. по 2009 г. нераспределенной прибыли прошлых лет. По какой ставке ЗАО как налоговым агентом должны быть исчислены суммы НДФЛ и налога на прибыль, уплачиваемого с дохода в виде дивидендов, выплаченных за счет чистой прибыли 2009 г., нераспределенной прибыли 1996 — 2008 гг.?

Об обязательном членстве в СРО организаций, осуществляющих инженерно-геодезические изыскания; об учете расходов по вступлению в СРО в целях исчисления налога на прибыль

Об отсутствии у некоммерческих организаций оснований воспользоваться мерами государственной поддержки, реализуемыми в рамках Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ

О порядке предоставления субъектам малого и среднего предпринимательства в аренду государственного или муниципального имущества; о статусе субъекта малого или среднего предпринимательства

Семейная (родовая) община коренных малочисленных народов Севера занимается охотой на пушных зверей и рыболовством. По каким ставкам следует уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС с доходов от реализации продукции промысла в 2010 г.?

Российская организация (общий режим налогообложения) является соучредителем совместного предприятия на территории Казахстана (доля участия российской организации составляет 40%). Какие налоги российская организация заплатит с дивидендов, полученных по итогам года?

Работник организации является опекуном ребенка-инвалида. Полагаются ли работнику четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц? Если полагаются, оплачиваются ли они за счет средств организации и подлежат ли обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?

Иностранный гражданин в августе 2010 г. приобрел квартиру за 2,7 млн руб. на территории Российской Федерации. В сентябре 2010 г. гражданин приобрел статус налогового резидента РФ. Может ли иностранный гражданин получить имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, учитывая то, что на момент приобретения он не являлся налоговым резидентом РФ?

Авансовый платеж за полугодие 2010 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчислен и перечислен организацией без учета одного из поступлений. Какие действия должна предпринять организация, обнаружив указанную ошибку?

Банк предоставил организации, находящейся на ОСН и применяющей метод начисления, рублевый кредит 20.04.2010 сроком на один год. В каком размере необходимо учитывать проценты по кредиту для целей налогообложения в 2010 г.?

Организацией для участия в выставке были изготовлены плакаты, календари, футболки с логотипом издательства для сотрудников — участников выставки. На выставке распространялись брошюры, каталоги и рекламные экземпляры собственных изданий

В связи с разъездным характером работы некоторые работники организации используют личные автомобили для служебных поездок, что зафиксировано в трудовых договорах работников. Работнику выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере 1200 руб

Физическое лицо, являющееся опекуном двоих 8-летних детей, в 2010 г. обучает детей в детской школе искусств (частном учреждении дополнительного образования). Имеет ли право физическое лицо на получение социального налогового вычета за обучение детей?

Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года, вышла на работу в режиме неполного рабочего времени (работает по 2 часа в день). Должна ли организация предоставлять ей стандартные налоговые вычеты на нее и на ее ребенка, учитывая, что ей выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 года?

Организация оплачивает работникам, работа которых не имеет разъездного характера, транспортные карты (проезд без лимита на 365 дней) согласно договору с метрополитеном. В соответствии с коллективным договором транспортные карты оплачиваются из прибыли предприятия. Облагается ли страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС стоимость транспортных карт?

На балансе организации числится автомобиль «Газель». Автомобиль был угнан, потом милиция его нашла. Пока идет следствие, автомобиль является вещественным доказательством, соответственно, использовать его в предпринимательской деятельности организация не может. Должна ли организация платить транспортный налог за то время, когда автомобиль не использовался в деятельности организации?

10 сентября 2010 г. всех работников уволили в связи с ликвидацией организации

Необходима ли сверка расчетов либо представление какого-либо документа при принятии решения учредителями ЗАО о реорганизации общества в органы ПФР, ТФОМС и ФСС РФ?

Когда составляется разделительный баланс при реорганизации ЗАО в форме выделения? Необходимо ли сначала подготовить промежуточный разделительный баланс?

Услуги кадрового агентства по подбору персонала не привели к положительному результату. Правомерно ли данные расходы организации учесть для целей исчисления налога на прибыль?

Издательство заключило с автором договор отчуждения исключительного права на произведение. Должна ли организация в отношении дохода, выплачиваемого автору по данному договору, исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ? Какие последствия может иметь для автора и организации добровольное выполнение организацией функции налогового агента по отношению к автору?

Организация имеет ККТ, которая используется в ходе осуществления розничной торговли на различных выставках, то есть когда торговля имеет разъездной характер. Соответственно, каждый день место эксплуатации ККТ меняется

Организация издает и реализует журналы, которые облагаются НДС по ставке 10%. Теперь она стала реализовывать и комплекты, состоящие из этих же журналов. Нужно ли издательству получать отдельную справку на комплект о том, что журналы, входящие в состав комплекта, не являются эротическими и рекламными изданиями и облагаются по ставке 10%?

Договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок не более 1 года (11 месяцев), продлевается организацией на протяжении 3 лет. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления

Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль арендатору амортизировать отделимые улучшения после продления договора аренды нежилого помещения?

Частный нотариус заключил с индивидуальным предпринимателем гражданско-правовой договор на оказание технических и консультационных услуг. При проверке налоговый орган указал на то, что данные расходы при определении суммы профессионального налогового вычета учтены нотариусом неправомерно вследствие отсутствия у него документов, подтверждающих факт выполнения предусмотренных договором услуг (актов выполненных работ, отвечающих требованиям законодательства о бухгалтерском учете, подписанных сторонами договора). Факт уплаты соответствующей цены подтвержден распиской предпринимателя о получении денежных средств за оказанные услуги. Прав ли налоговый орган? Вменена ли нотариусам обязанность следовать предписаниям законодательства о бухгалтерском учете?

Автосалон приобрел автомобиль с целью использования его по программе «тест-драйв». На кузове «пробного» автомобиля присутствует рекламная информация (наименование торговой организации, ее местонахождение, телефон, адрес интернет-сайта). Подлежат ли в целях исчисления налога на прибыль нормированию (1% от выручки) амортизационные отчисления по данному автомобилю?

Учитываются ли при расчете среднесписочной численности работников, необходимой для составления формы РСВ-1 ПФР, совместители?

Следует ли учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль при использовании метода начисления доходы от оказанных услуг, если заказчиком они не приняты ввиду некачественного исполнения?

Организация (заказчик) планирует заключить договор с партнером (подрядчиком) на оказание технических услуг. Часть материалов передается партнеру как давальческое сырье (без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возвращения). Стоимость работ без учета давальческого сырья установлена в размере 150 000 руб., в том числе НДС 22 881 руб. Какими документами в бухгалтерском учете оформляется данная операция? Как формируется налоговая база по НДС? В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается недостача давальческого сырья?

Организация имеет обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством. В связи с переездом в октябре 2010 г. в новый офис изменится местонахождение (адрес) данного подразделения. Требуется ли в этом случае соблюдать процедуру закрытия и открытия обособленного подразделения?

Организацией для ежегодного установления лимита остатка наличных денег в кассе не был представлен в учреждение банка, осуществляющее ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020. Каков в таком случае лимит остатка для организации? Какая ответственность для организации установлена за превышение лимита в рассматриваемом случае? Может ли нарушение лимита в данной ситуации быть признано малозначительным правонарушением?

Контролирующий орган при проверке полноты выручки, полученной организацией с применением контрольно-кассовой техники, установил, что оприходование выручки в кассу организации осуществлялось не в день фактического поступления наличных денежных средств, а на следующий рабочий день. Является ли это нарушением? Если является, то какая ответственность для организации за него установлена и может ли подобное нарушение быть признано малозначительным?

Организация, имеющая лицензию на производство лекарственных средств, производит лекарственный препарат, сопровождая его производство искажением информации о составе и производителе лекарственного средства. Какие нормы законодательства при этом организация нарушает и предусмотрена ли для организации административная ответственность за подобные действия?

Может ли организация — производитель лекарственных средств быть привлечена к административной ответственности за нарушение срока уничтожения недоброкачественных лекарственных средств, которое она должна осуществить на основании решения территориального органа Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и социального развития? Если может, то к какой именно?

Организация приобретает для работников проездные билеты на общественный транспорт, так как она находится за городом. При этом такая обязанность организации не предусмотрена ни коллективным договором, ни трудовыми договорами с сотрудниками. Организация применяет ОСН. Возможно ли учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль стоимость приобретаемых проездных билетов? Следует ли удерживать НДФЛ со стоимости проездных билетов?

По договору с организацией-арендодателем организация-арендатор на фасаде здания, в котором находится арендуемое помещение, размещает свои баннеры, на которых содержится информация о ее деятельности. Является ли деятельность организации по размещению баннеров распространением наружной рекламы? Подпадает ли данная услуга под ЕНВД?

Физическое лицо приобретает квартиру по договору о долевом участии в строительстве, в котором указано, что объект сдается без санитарно-технического оборудования и кухонной плиты (газовой или электрической). В целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, можно ли включить в состав произведенных расходов стоимость приобретенного оборудования?

Физическое лицо осуществляет строительство жилого дома. В целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, можно ли включить в состав произведенных расходов стоимость приобретенных газового котла, газовой/электрической плиты, сантехники?

Должны ли таможенные органы выставлять требование об уплате таможенных платежей при проведении корректировки таможенной стоимости в случае, если товары были условно выпущены под обеспечение уплаты таможенных платежей (внесение денежного залога)?

Организация заключила договор аренды транспортного средства без экипажа с работником, который сам управляет автомобилем. Фактически на этом автомобиле работник исполняет свои трудовые обязанности. Вправе ли организация отнести к расходам по налогу на прибыль соответствующие критериям, изложенным в ст. 252 НК РФ, затраты по данному договору: на ГСМ в соответствии с путевыми листами, на содержание автомобиля (расходы на текущий ремонт по договору несет организация), арендную плату? Или же данные расходы в целях налога на прибыль необходимо оформлять как компенсацию за использование личного автотранспорта работника?

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы физического лица — резидента РФ от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению НДФЛ

Общественная организация (далее — организация) является организацией, созданной авторами и иными обладателями авторских прав для управления их имущественными правами на коллективной основе, и действует в соответствии с положениями ст. ст. 1242 — 1244 ГК РФ

Облагается ли налогом на имущество общее имущество членов садоводческого некоммерческого товарищества, созданное за счет целевых взносов членов садоводческого товарищества (совместная собственность), и если облагается, то каким образом, учитывая то, что это имущество не является собственностью садоводческого товарищества как юридического лица?

О применении ставки НДС 18% при налогообложении услуг, оказываемых российской организацией, по перевозке автомобильным транспортом экспортируемых и импортируемых товаров по территории РФ

О применении ставки НДС 0% при налогообложении услуг, оказываемых российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, в том числе в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, между пунктом отправления, расположенным на территории иностранного государства, и пунктом назначения, расположенным на территории РФ

Согласно Письму Минфина России от 11.06.2010 N 03-04-05/7-328 имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже доли квартиры применяется в полном размере — 1 млн руб. При этом в Письме Минфина России от 04.06.2010 N 03-04-05/9-311 имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности, делится на три части — по 333 333.33 руб. На каком основании собственники согласно Письму Минфина России от 04.06.2010 N 03-04-05/9-311 получают только часть имущественного налогового вычета по НДФЛ, если учесть, что каждый из собственников продал долю квартиры?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Об учете доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями на основании первичных учетных документов в целях исчисления налогов

О порядке налогообложения НДС услуг по погрузке в железнодорожные вагоны товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Казахстан, оказываемых российской организацией

В соответствии с условиями договора оплата приобретенного нематериального актива осуществляется периодическими платежами путем перечисления 10% от всех доходов, получаемых от использования фильма (прокат, продажа DVD-дисков и т. п.). Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов на приобретение исключительного права на нематериальный актив — кинофильм?

В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль обязательства одного из участников общества (доля в уставном капитале общества составляет более 50%) в виде долга по переуступленному обществу банком права требования долга по кредиту, если названное обязательство было впоследствии заменено новацией в заем и частично прекращено прощением долга?

Возникает ли доход для целей налога на прибыль у общества с ограниченной ответственностью при увеличении его уставного капитала посредством прощения долга единственным его участником — единственным лицом?

О критериях, характеристиках, признаках объекта жилищного строительства

Об уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации

Об изменении вида разрешенного использования земельного участка

Можно ли направить работника в командировку сроком на один день? Должны ли в этом случае работнику выплачиваться суточные? Осуществляется ли при этом оплата труда в ночное время исходя из расчета количества ночей, проведенных в месте командировки?

О порядке заполнения и представления справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ головной организацией и ее обособленным подразделением

Организация заключила договор со сторонней организацией на услуги столовой для работников, при этом питание происходит на территории работодателя. Работнику в месяц выделяется определенная сумма (начисляется пропорционально отработанным рабочим дням и отражается в расчетном листке работника), которая может быть использована им по своему усмотрению

У работницы организации мужа переводят на работу в другую местность, и она увольняется, а у нее через две недели наступает отпуск по беременности и родам. Должна ли организация оплатить ей отпуск по беременности и родам или его оплатят органы социальной защиты населения в другой местности?

Организация, работающая на УСН («доходы минус расходы»), заключила договор аренды транспортного средства (легкового автомобиля) без экипажа и застраховала его по ОСАГО. Недавно организацией был осуществлен ремонт (была поломка стартера). Может ли организация расходы по ОСАГО и расходы по ремонту учесть в составе расходов на УСН?

Кредитор (поставщик товаров) уступает новому кредитору право требования долга фирмы А, который составляет 50 000 руб., за 45 000 руб. Договор уступки от 01.09.2010 новый кредитор еще не оплатил. Следует ли кредитору начислять НДС? Как отражается убыток у кредитора (срок оплаты по основному договору истек) в налоговом и бухгалтерском учете? По какой строке налоговой декларации по налогу на прибыль отражаются суммы признанного убытка, полученного кредитором при уступке права требования долга после наступления срока платежа?

Как отражаются при расчете налога на прибыль взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ, начисленные на сумму отпускных, в случае если отпуск начался в декабре текущего года, а закончился в январе следующего года?

В соответствии с коллективным договором на 2010 г. установлено, что при повреждении здоровья работника в результате профессионального заболевания или несчастного случая, произошедшего по вине работодателя и повлекшего потерю трудоспособности либо продолжительную нетрудоспособность (свыше четырех месяцев подряд), работодатель выплачивает работнику возмещение морального вреда в размере трех среднемесячных заработков работника. Подлежат ли обложению НДФЛ, взносами в государственные внебюджетные фонды, взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний указанные выплаты? Можно ли принять в расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы возмещения морального вреда, выплаченные работнику в соответствии с коллективным договором?

В организацию на четыре месяца по срочному трудовому договору был принят работник. В первый день, когда работник должен был приступить к работе, он получил травму и болел три месяца. Страховой стаж работника на момент заключения трудового договора составлял два месяца. Должна ли организация оплатить ему больничный лист? Если должна, то в каком размере?

В организации по срочному трудовому договору работает работница, принятая на время исполнения обязанностей отсутствующего работника. Через три недели работница уходит в отпуск по беременности и родам. Работник вышел на работу, а работницу, работающую по срочному трудовому договору, увольняют в связи с истечением срока трудового договора, поскольку ее невозможно перевести на другую имеющуюся у работодателя работу, которую женщина может выполнять с учетом ее состояния здоровья (на основании ст. 261 Трудового кодекса РФ). Должна ли организация оплатить работнице отпуск по беременности и родам?

Работнику предоставлен неиспользованный отпуск с последующим увольнением. Имеет ли право работник отозвать свое заявление по прошествии одного дня с начала отпуска?

Возникает ли необходимость у налогоплательщика налога на прибыль (организации А (ООО)) восстановить амортизационную премию в случае проведения реорганизации в форме выделения до истечения пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств? Выбытие основных средств осуществляется по причине их передачи (по передаточному акту) другой организации (организации Б), выделенной из нее (организации А) на основании решения учредителей

Общество с ограниченной ответственностью по решению учредителя осуществляет реорганизацию в форме выделения. Возникает ли вероятность проведения налоговой проверки в данном случае, если выездная налоговая проверка была проведена в прошлом году?

В июле 2010 г. организацией получены дивиденды от иностранной организации. Возникает ли необходимость в представлении налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»)? Если возникает, то какие налоговые санкции предусмотрены налоговым законодательством за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?

Работница организации ушла в ежегодный отпуск с 27.09.2010, а с 01.10.2010 уходит в отпуск по беременности и родам. Как быть с основным отпуском и его оплатой?

Организация, выступая в рамках договора поручения в качестве поверенного, от имени поручителя заключала с физическими лицами договоры на их временное проживание. Поверенный действовал за счет средств доверителя, которому перечислял полученную выручку, и за свои услуги получал от доверителя вознаграждение. Признается ли, что поверенный оказывал услуги по временному размещению и проживанию, указанные в пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и обязан ли он уплачивать ЕНВД в отношении оказываемых услуг?

При открытии расчетного счета банк не уведомил организацию об этом (договор был заключен и счет открыт 06.07.2010). О том, что счет должен быть открыт в указанный день, организация знала. Семь дней с момента открытия счета прошли. Как в данном случае организации необходимо поступить? Вправе ли налоговая инспекция в данном случае наложить штраф?

ООО выращивает цветочные и овощные культуры в теплицах. Учитывая специфику предпринимательской деятельности, у ООО имеется большой объем отработанных электрических ламп, содержащих ртуть. ООО приобрело 25.09.2010 специальные контейнеры для накопления указанных отработанных ламп в целях дальнейшей передачи специализированной организации (ранее отработанные лампы накапливались совместно с прочими отходами производства, после чего осуществлялся вывоз мусора в общем порядке). Контейнеры не являются амортизируемым имуществом. Налоговый орган счел затраты на приобретение специальных контейнеров в целях исчисления налога на прибыль необоснованными, указав на целесообразность применения прежнего порядка по вывозу мусора. Прав ли налоговый орган?

ООО в рамках специальной программы «Гранты начинающим субъектам предпринимательства на создание собственного бизнеса», утвержденной распоряжением Комитета экономического развития, промышленной политики и торговли (КЭРППиТ) субъекта РФ, получило денежные средства на возмещение затрат, связанных с началом предпринимательской деятельности

Организация, применяющая ОСН, оплатила на основании договора стоимость услуг, оказанных экспертной организацией, осуществляющей деятельность в области оценки пожарного риска, по независимой оценке пожарного риска в отношении помещения организации. Экспертной организацией получена добровольная аккредитация. Учитываются ли понесенные затраты по оценке пожарного риска в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль?

ООО (прачечная) является плательщиком налога на прибыль организаций. ООО в сентябре 2010 г. осуществило ремонт в стиральном цехе, вызванный необходимостью выполнить гидроизоляцию полов и стен (которая ранее отсутствовала). Налоговый орган счел расходы на гидроизоляцию необоснованными. По мнению налогового органа, наличие или отсутствие гидроизоляции в стиральном цехе не влияет на качество и объем производственного процесса. Следовательно, расходы на гидроизоляцию полов и стен произведены не для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, для целей исчисления налога на прибыль

Юридическое лицо (аптека) оплатило расходы организации, осуществившей уничтожение недоброкачественных лекарственных средств по решению руководства аптеки

Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком, заключающим договоры строительного подряда «под ключ», в которых этапы строительства не выделены. Этапы строительства выделить нельзя, так как договоры заключаются либо на реконструкцию, либо на строительство одного объекта, а на основании п. 8 Положения о составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 N 87, под этапом строительства понимается строительство одного из объектов капитального строительства, строительство которого планируется осуществить на одном земельном участке, если такой объект может быть введен в эксплуатацию и эксплуатироваться автономно, то есть независимо от строительства иных объектов капитального строительства на этом земельном участке, а также строительство части объекта капитального строительства, которая может быть введена в эксплуатацию и эксплуатироваться автономно, то есть независимо от строительства иных частей этого объекта капитального строительства

Могут ли стороны заключить дополнительное соглашение к договору аренды нежилых помещений, согласно которому арендатор должен возмещать расходы арендодателя по уплате налога на имущество?

Какой день является датой получения налогоплательщиком решения по результатам проверки в случае его направления налоговым органом по почте заказным письмом?

Вправе ли налогоплательщик знакомиться с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля до вынесения налоговым органом решения по проверке?

Обязан ли налоговый орган прилагать к акту налоговой проверки документы, подтверждающие совершение налогоплательщиком нарушений законодательства о налогах и сборах?

В какой срок налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика об отмене ареста его имущества?

Налоговый орган неправомерно вынес решение о приостановлении операций по счету организации в банке. Начисляются ли на сумму денежных средств, в отношении которой действовало указанное решение налогового органа, проценты?

Обязан ли налоговый орган вынести решение об отмене приостановления операций по счетам организации, если арбитражным судом в отношении указанной организации вынесено решение о признании ее банкротом и об открытии конкурсного производства?

Предусмотрена ли ст. 120 НК РФ ответственность за отсутствие у налогоплательщика книги покупок и книги продаж?

Организация планировала принять на работу гражданина Украины. Трудовой договор с ним был заключен, однако в установленный срок работник на работу не вышел. Трудовой договор был аннулирован, поэтому организация не уведомила территориальный орган ФМС России о его заключении. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ?

Организация с октября 2010 г. вынуждена была перейти с УСН на ОСН. Может ли организация при начислении взносов во внебюджетные фонды с октября учитывать выплаты работникам, начисленные нарастающим итогом с начала 2010 г.?

Организация должна была представить документы для камеральной проверки по требованию налогового органа 31.08.2010, но сделала это только 03.09.2010. В какой сумме будет взыскиваться штраф за каждый несвоевременно представленный документ: 50 или 200 руб.?

Российская организация не подала сообщение в налоговый орган об открытии обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством. Налоговый орган привлек организацию к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ. Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа? Установлена ли административная ответственность за это нарушение?

Летом 2010 г. в организации работал гражданин Украины. Ни трудовой, ни гражданско-правовой договоры с ним не заключались, поэтому организация не уведомила территориальный орган ФМС России о том, что этот гражданин в ней работал. Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ?

Организация выплачивает своим работникам компенсации за использование ими личных мобильных телефонов. Одному из работников организация компенсировала расходы на использование телефона за период, когда работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Является ли для организации сумма компенсации, выплаченная работнику за использование телефона в период нахождения в отпуске, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином. Необходимо ли уведомить налоговые органы о заключении трудового договора? Необходимо ли уведомлять о заключении трудового договора органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?

Организация планирует заключить трудовой договор с гражданином Украины. Гражданин Украины прибыл на территорию РФ в порядке, не требующем получения визы. Необходимо ли организации получить в территориальном органе Федеральной миграционной службы разрешение на привлечение и использование иностранного работника?

У индивидуального предпринимателя имеется переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. В территориальный орган Пенсионного фонда РФ предпринимателем подано заявление о возврате излишне уплаченной суммы страховых взносов. До осуществления возврата излишне уплаченной суммы страховых взносов индивидуальный предприниматель умер. Имеет ли право наследник умершего предпринимателя (супруга) претендовать на получение излишне уплаченной суммы страховых взносов? Подлежит ли излишне уплаченная сумма страховых взносов включению в состав наследства?

В 2006 г. автомобиль с товаром организации — пищевыми добавками попал в дорожно-транспортное происшествие, в результате чего товар пришел в негодность. Виновным в ДТП признан водитель организации. Товар перевозился двумя партиями, одна из которых была застрахована от рисков при транспортировке. Страховая компания отказалась производить страховую выплату по случаю гибели товара. Организация обратилась в суд с иском к страховой компании о выплате страхового возмещения. Суд удовлетворил иск и обязал страховую компанию возместить потери организации. Однако страховая компания не исполнила решение суда. Организация обратилась в службу судебных приставов с просьбой о возбуждении исполнительного производства

Физлицо заказным письмом уведомило ИФНС об адресе фактического проживания с целью направления на данный адрес корреспонденции. ИФНС по адресу прописки физлица направила уведомление и требование по уплате транспортного налога. Указанные уведомление и требование физлицом получены не были в связи со смертью физлица. Считается ли в данной ситуации полученным умершим физлицом налоговое уведомление по транспортному налогу? Возникает ли обязанность по уплате транспортного налога у наследников?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по ремонту и изготовлению ювелирных изделий. Согласно местному законодательству деятельность по оказанию бытовых услуг населению переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. Правомерно ли индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД только в отношении одного вида деятельности в соответствии с кодом 013400 ОКУН «Ремонт и изготовление металлоизделий»?

В собственности организации находится земельный участок, который предназначен по свидетельству о государственной регистрации права для индивидуального жилищного строительства. Право собственности на этот земельный участок зарегистрировано 11.08.2005. На земельном участке организация строит жилой дом. Строительство началось в 2009 г. Разрешение на строительство выдано 14.06.2007, а повторное разрешение на строительство выдано 17.08.2009. Какой коэффициент учитывается при расчете земельного налога в 2010 г. в связи с новой редакцией п. 15 ст. 396 НК РФ и публикацией Письма Минфина от 10.08.2010 N 03-05-05-02/59 в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, если участок находится в собственности организации с 2005 г.? С какой даты исчисляется трехлетний срок строительства для целей определения этого коэффициента в 2010 г.?

На основании пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией, включают расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном состоянии

Дочерняя организация (более 50% в уставном капитале) приобретает у банка по договору уступки права требования долг по кредиту своей материнской организации. Далее осуществлена новация долга материнской организации в заем, т. е. первоначальное обязательство по кредитному договору заменяется обязательствами по договору займа между дочерней и материнской организациями. В рамках договора займа между дочерней и материнской организациями последней часть долга погашается, а другая часть прощается

Предоставляются ли социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ индивидуальным предпринимателям, переведенным на уплату ЕНВД?

О возможности налогоплательщика, оказывающего юридическим лицам консультационные услуги по вопросам ветеринарии (диагностика, лечение, профилактика болезней всех видов животных и технология их содержания), применять систему налогообложения в виде ЕНВД

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию населению развлекательных услуг (игры на компьютерах и игровых приставках), а также об отсутствии оснований для применения указанной системы налогообложения в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению выхода в сеть Интернет

В п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» отсутствует прямое указание на то, какую базу необходимо использовать для исчисления вознаграждения по договору поставки в размере не более 10% от цены продовольственных товаров. Необходимо ли для целей расчета указанного вознаграждения использовать цену приобретенных товаров с учетом НДС или цену товаров без НДС?

Государственное учреждение установило требования к участникам конкурса о представлении в составе заявок копий свидетельств о государственной регистрации в качестве предпринимателя или юридического лица. Соответствует ли установление подобного требования законодательству о размещении заказов?

Государственный заказчик при размещении заказа путем открытого конкурса на право заключения государственного контракта включил в конкурсную документацию требование о представлении участниками размещения заказа сведений о кадровых ресурсах участника. Правомерно ли подобное требование заказчика?

Государственное учреждение в документации об аукционе установило требования, согласно которым участник аукциона не вправе для выполнения работ по предмету конкурса привлекать субподрядчиков. Соответствует ли установление подобного требования законодательству о размещении заказов?

Федеральное государственное унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения, осуществляет выпуск протезных и ортопедических средств в качестве основной цели своей деятельности, предусмотренной уставом. Оно сдает в аренду третьим лицам часть оборудования, находящегося у него на балансе в качестве основных средств на праве хозяйственного ведения. По этому договору указанное предприятие является арендодателем. Правомерно ли освобождение указанной части имущества от обложения налогом на имущество организаций в соответствии с п. 13 ст. 381 НК РФ?

Государственным заказчиком был объявлен открытый конкурс на право заключения государственного контракта на поставку товаров, необходимых для осуществления возможности передачи информации на центральный пульт, и эксплуатационно-техническое обслуживание систем безопасности на объектах заказчика. Указанным товарам присвоены коды, относящиеся к коду 3300000 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93. Организация-участник считает, что государственный заказчик, приняв решение о размещении заказа на поставку указанных товаров путем проведения открытого конкурса, допустил нарушение требований законодательства о размещении заказов, так как должен разместить заказ путем проведения аукциона. Данное обстоятельство явилось основанием для обращения организации-участника в арбитражный суд с заявлением о признании торгов недействительными. Является ли позиция организации правомерной?

В случае принятия налогоплательщиком решения о прекращении деятельности (закрытии) ответственного обособленного подразделения в одном из субъектов РФ в течение налогового периода и снятия с учета организации по месту нахождения этого обособленного подразделения налогоплательщик выбирает другое ответственное обособленное подразделение, через которое будет осуществляться уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Какой КПП ответственного обособленного подразделения (ликвидированного обособленного подразделения или вновь назначенного) требуется указать в Приложении N 5 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль в случае направления уточненной декларации за отчетные периоды до закрытия ответственного обособленного подразделения?

В какой срок иностранная организация (резидент США), получающая в течение нескольких налоговых периодов доход от источников в Российской Федерации в виде лицензионных платежей, должна представить налоговому агенту по налогу на прибыль подтверждение ее постоянного местонахождения для целей применения положений международного договора об избежании двойного налогообложения?

Можно ли учесть страховые взносы (ОСАГО, КАСКО) при применении УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов») и, если можно, на какую дату — дату окончания действия полиса или дату начала действия полиса?

Каков порядок заполнения листа 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» декларации по налогу на прибыль в связи с получением государственной корпорацией имущественного взноса в соответствии с федеральным законом? Какой код вида поступлений из предусмотренных в Приложении N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций относится к указанным средствам?

Как заполнить налоговый расчет (информацию) в отношении выплаченных доходов иностранной организации в случае применения положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих пониженную ставку налогообложения?

Должна ли российская организация при экспорте из Российской Федерации в Республику Беларусь медицинских товаров, освобожденных согласно п. 2 ст. 149 НК РФ от обложения НДС, применять нулевую ставку НДС в соответствии с Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе»?

Российская организация заключила контракт на поставку товара в Республику Казахстан, предусматривающий получение предоплаты за товар. Как определить налоговую базу по НДС для применения нулевой ставки по данному налогу в случае, если предоплата получена российской организацией в долларах США?

В каком квартале в целях принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территорий государств — членов таможенного союза, следует регистрировать в книге покупок заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, если датой регистрации заявления в налоговом органе является 27 сентября 2010 г., а отметка налогового органа об уплате косвенных налогов проставляется в октябре 2010 г.?

Российская организация выполняет научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, относящиеся к созданию новых продукции и технологий, которые освобождаются от НДС в соответствии со пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. В августе 2010 г. от белорусского поставщика российской организацией получены материалы, необходимые для выполнения указанных работ, по которым при ввозе на территорию Российской Федерации был уплачен НДС налоговому органу. Можно ли принять к вычету уплаченную сумму НДС в данном случае?

Должен ли агент, приобретающий услуги по перевозке товаров по поручению принципала у транспортной организации, применяющей УСН, составлять счета-фактуры принципалу на транспортные услуги, принимая во внимание, что расходы агента на перевозку товаров компенсируются принципалом?

В сентябре 2009 г. на основании договора купли-продажи российская организация приобрела технику у белорусской организации, НДС в отношении которой был уплачен на основании налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, утвержденной Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 153н, и предъявлен к вычету. В сентябре 2010 г. наступил гарантийный случай (выход из строя одной из деталей техники). Белорусская организация безвозмездно поставила в адрес российской организации деталь, необходимую для проведения гарантийного ремонта. Следует ли отразить операцию по ввозу детали и уплату НДС по ней в декларации по косвенным налогам за сентябрь 2010 г. или надо подать уточненную декларацию за сентябрь 2009 г.?

Каков порядок исчисления НДС в случае, если организация — резидент Российской Федерации арендует вагоны-цистерны у организации — резидента Республики Казахстан?

В каком порядке до и после вступления в силу Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» подлежат обложению НДС выполняемые белорусским хозяйствующим субъектом на территории Республики Беларусь по договору с российской организацией работы по шлифовке, динамической балансировке, доработке запасных частей к насосному оборудованию?

Облагаются ли НДС услуги по предоставлению в аренду российской организации иностранным лицом экскаваторов на гусеничном ходу, учитывая, что в НК РФ нет пояснения, что относится к наземным автотранспортным средствам в целях применения ст. 148 НК РФ?

Учитываются ли при определении налоговой базы по НДС при импорте товаров с территории Республики Беларусь затраты на доставку товаров собственным транспортом российской организации — импортера?

Российская организация в качестве генерального подрядчика в течение 2010 г. выполняет работы по строительству промышленного объекта, расположенного на территории Республики Казахстан. Какое влияние на исчисление НДС в отношении данных работ оказали вступившее в силу с 1 июля 2010 г. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» и принятые в соответствии с ним протоколы?

Российская организация заключила договор с белорусской организацией на оказание услуг по поиску персонала в Республике Беларусь, желающего работать в ее штате. Выплачиваемые суммы вознаграждения белорусской организации не были включены в налоговую базу по НДС. Правомерно ли это?

Каким пунктом ст. 148 НК РФ следует руководствоваться российской организации при приобретении у иностранного лица услуг по аренде сегмента космического спутника, находящегося в космическом пространстве? Следует ли российской организации, приобретающей такие услуги, исполнять обязанности налогового агента по НДС при перечислении арендной платы иностранному лицу?

Организация планирует осуществлять экспорт продукции на Украину транзитом через территорию Республики Беларусь, которая является членом таможенного союза. Необходимо ли для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и налоговых вычетов представление в налоговый орган таможенной декларации с отметками российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации, а также копий транспортных, товаросопроводительных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации?

Российская организация вывозит товары с территории Российской Федерации на территорию иностранного государства в таможенной процедуре экспорта на склад, расположенный на территории иностранного государства, по договору с иностранным владельцем склада и в дальнейшем реализует товары иностранным покупателям по договору купли-продажи. В таможенной декларации как основание для вывоза товара указывается договор с владельцем склада, а также указывается стоимость товаров на момент декларирования. При реализации иностранным покупателям стоимость товара может (в зависимости от конъюнктуры рынка) отличаться от стоимости, указанной в таможенной декларации при вывозе. Таким образом, экспортная выручка от реализации товаров может отличаться от стоимости, указанной в экспортной таможенной декларации. Можно ли применить нулевую ставку НДС в отношении фактической стоимости товаров, определенной договором купли-продажи с иностранным покупателем?

При таможенном оформлении ввозимого на территорию Российской Федерации оборудования, требующего монтажа, таможенным органом в таможенную стоимость были включены стоимость оборудования, транспортные расходы, а также стоимость сборки и монтажа оборудования. Вместе с тем при оплате сборки и монтажа оборудования иностранному лицу российским покупателем оборудования в качестве налогового агента были перечислены суммы НДС. Является ли правомерным принятие к вычету НДС, уплаченного фактически дважды по работам по сборке и монтажу указанного оборудования (первый раз — при ввозе товара на территорию Российской Федерации, второй раз — при оплате работ иностранному лицу)?

Признаются ли российские организации, заключающие договоры на организацию реконструкции олимпийских объектов с Государственной корпорацией по строительству олимпийских объектов и развитию г. Сочи как горноклиматического курорта, российскими организаторами Олимпийских игр и, следовательно, освобождаются ли такие организации от обязанностей плательщиков НДС?

Организация имеет на 01.01.2010 неперенесенный убыток прошлых лет, в I квартале 2010 г. организация получает налоговую прибыль и убыток от реализации основного средства, подлежащий дальнейшему равномерному списанию согласно п. 3 ст. 268 НК РФ. Правильно ли по строке 150 Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации суммировать полученную прибыль с убытком от реализации основного средства?

Существуют ли ограничения для вычета суммы НДС в зависимости от того, привели НИОКР к положительному результату или нет?

Вправе ли организация учитывать расходы на НИОКР в налоговой базе по налогу на прибыль до начала использования результатов НИОКР в производстве или при реализации, если результаты выполнения НИОКР используются не сразу после документального подтверждения их завершения, а через некоторое время, не превышающее установленного НК РФ срока списания подобных затрат (п. 2 ст. 262 НК РФ)?

Организация имеет право на применение льготы по НДС в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ по выполняемым НИОКР, так как ее основным видом деятельности являются научные исследования и разработки. Правомерно ли заявлять льготу по НДС, если НИОКР не зарегистрированы в установленном порядке во Всероссийском научно-техническом информационном центре (ВНТИЦ), но их выполнение документально подтверждено?

По договору доверительного управления организации (управляющему) собственником (учредителем управления) передано в управление недвижимое имущество (здание и земельный участок). Согласно условиям договора доверительного управления управляющий обязуется осуществлять управление недвижимым имуществом, в том числе эксплуатацию, маркетинг, сдачу в аренду, а также другие необходимые действия в интересах учредителя управления

Условиями договоров банковского вклада в рублях, заключаемых банком, предусматривается увеличение процентной ставки в зависимости от срока вклада: 13% годовых за первые 300 дней срока размещения вклада, 15% годовых — за период с 301-го дня по 400-й день срока размещения вклада. На момент открытия вклада процентные ставки по вкладу (13% и 15% годовых) не превышали действующую на дату заключения договора вклада ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов. Продление договора вклада не осуществлялось. При этом внесение изменений в договор вклада в части повышения процентной ставки по договору в течение периода начисления процентов не осуществлялось. С момента, когда процентная ставка по вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более 3 лет. Отсутствуют ли основания для налогообложения НДФЛ доходов физических лиц в виде процентов по вкладу, если в течение периода начисления процентов ставка рефинансирования понизилась, вследствие чего процентная ставка по вкладу за период с 301-го дня по 400-й день срока размещения вклада, установленная в размере 15% годовых, превысила новую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов?

Организация, занимающаяся гостиничным бизнесом, прошла добровольную сертификацию, по итогам которой был получен сертификат с указанием кода ОКУН 062101 «Услуги гостиниц (в том числе квартирного типа)». Является ли наличие данного кода основанием для применения организацией ст. 275.1 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Организация в 2005 г. приобрела здание, требующее капитальных вложений, в том числе восстановления коммуникаций. В 2008 г. коммуникации были восстановлены и здание было введено в эксплуатацию. При проверке налоговый орган доначислил налог на имущество в связи с тем, что с момента приобретения и до ввода в эксплуатацию здание использовалось в качестве склада. Правомерно ли решение налогового органа, учитывая позицию Минфина России, приведенную в Письме от 04.09.2007 N 03-05-06-01/98?

В связи с неблагоприятными погодными условиями (извержением вулкана в Исландии) командировка работника организации была отменена. Возврат денег за авиабилеты, приобретенные для работника по тарифу с условием невозможности отказа от полета, оказался невозможен. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы на авиабилеты, которые не были использованы?

Работник, работающий на условиях внешнего совместительства в организации, расположенной в приравненной к районам Крайнего Севера местности, уволен в связи с сокращением численности работников. В каком размере ему следует выплачивать компенсации, связанные с увольнением, в случае, если на момент увольнения трудовой договор с работодателем по месту основной работы расторгнут?

В каком максимальном размере организация, проводящая опытно-конструкторские работы, вправе получить инвестиционный налоговый кредит?

В каком максимальном размере организация вправе получить отсрочку по уплате налога на прибыль в случае, если единовременная уплата налога приведет к ее банкротству?

Между акционерами общества заключен договор купли-продажи обыкновенных именных акций общества. Отчуждаемые акции полностью оплачены продавцом, однако расчеты по договору произведены частично

Основной вид деятельности организации — финансовый лизинг. В ходе своей уставной деятельности организация приобретает за счет заемных средств имущество и передает его в лизинг лизингополучателю. Согласно ст. ст. 171 и 172 НК РФ организация использует право на вычет НДС по мере возникновения такого права (основные средства поставлены на учет, введены в эксплуатацию, есть надлежащим образом оформленные счета-фактуры от поставщиков), в результате чего в каждом налоговом периоде сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ

Организация имеет в собственности 5 автомобилей и собирается заниматься перевозками пассажиров. Будет ли эта деятельность облагаться ЕНВД? Может ли организация сдать эти автомобили в аренду без экипажа физическим лицам и как в этом случае производится налогообложение?

ИП работает с иностранцами из дальнего зарубежья. Для этих целей он оформляет разрешение на привлечение иностранных работников через Департамент занятости. За каждого привлекаемого работника ИП уплачивает госпошлину в сумме 6000 руб. В результате в общей сумме ИП оплатил 1 356 000 руб., при этом на сумму 348 000 руб. (58 человек) ИП получил отказ из Департамента занятости. Подлежит ли возврату уплаченная государственная пошлина за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников, по которым получен отказ?

Между администрацией муниципального района и ООО заключен договор купли-продажи муниципального имущества с предоставлением рассрочки платежа. Являясь налоговым агентом при приобретении имущества казны, ООО производит оплату в соответствии с графиком платежей и по реквизитам, указанным в договоре. Сумма НДС в договоре не указана

В декабре 2009 г. между УВД города и организацией заключен договор о сотрудничестве, на основании которого организация осуществляет эвакуацию и хранение на специализированных автостоянках задержанных транспортных средств. Указанный договор является безвозмездным

Следует ли организации восстанавливать суммы «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в момент передачи указанных товаров (работ, услуг) для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления?

Организация (подрядчик) оказывает услуги по сопровождению бурения. При выполнении работ она использует собственное оборудование. В связи с этим в договоре отдельно прописаны случаи и порядок возмещения ущерба. По вине заказчика был причинен ущерб организации: в результате работы оборудование было оставлено в скважине. Организация является плательщиком НДС и отдельно выставляет счет-фактуру для оплаты возмещения ущерба с учетом НДС. Заказчик не согласен уплачивать НДС

Руководитель подразделения организации находился в другом городе или за границей без приказа на командировку. Организация относит на расходы оплату за сотовую связь (роуминг) руководителя подразделения на основании следующих документов: 1) перечень должностных лиц (включая руководителя подразделения), утвержденный руководителем организации, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо пользоваться сотовой связью; 2) договор оператора на оказание услуг связи; 3) приказ о закреплении обязанности использования сотовой связи в пределах установленного лимита; 4) детализированный отчет оператора связи

О порядке постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в случае осуществления розничной торговли через несколько торговых точек, расположенных на территории нескольких районов одного городского округа, обслуживаемых разными налоговыми инспекциями

Об оформлении земельных участков, входящих в состав земель лесного фонда, выделенных в 1980-х годах на территории лесхоза предприятиям и организациям района для организации коллективного садоводства, огородничества и дачного хозяйства

О проекте федерального закона, которым предлагается отменить обязанность акционерных обществ ежеквартально представлять в регистрирующий орган сведения о стоимости своих чистых активов

О порядке налогообложения НДФЛ сумм денежных средств, полученных за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания такими гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест, а также о программе по поддержке инновационных малых компаний и компаний, осуществляющих модернизацию производства

О подготовке схемы расположения земельного участка на кадастровом плане или кадастровой карте соответствующей территории

О порядке присвоения до 1 января 2013 г. кадастрового номера объекту недвижимого имущества, расположенному на приватизируемом земельном участке; об истребовании кадастрового паспорта для принятия решения о приватизации земельного участка

О порядке установления и снятия запрета на строительство, реконструкцию зданий, строений, сооружений на земельных участках, расположенных в городах с численностью населения свыше 3 млн человек

Об исчислении срока, указанного в п. 4 ст. 45 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», для осуществления процессуальных действий саморегулируемыми организациями

О совершенствовании УСН на основе патента, а также о поэтапной отмене системы налогообложения в виде ЕНВД, предусмотренной Основными направлениями налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов

Об определении размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности субъекта РФ или муниципальной собственности

Муниципальным учреждением — заказчиком на сайте муниципального образования в сети Интернет, не являющемся официальным для информации о размещении заказов, и в официальном печатном издании для опубликования информации о размещении заказов опубликовано извещение о проведении открытого аукциона. При этом официальный сайт для информации о размещении заказов у муниципального образования отсутствует, на иных сайтах указанная информация не публиковалась. Может ли этот факт повлечь за собой отмену результатов аукциона? Может ли быть привлечен к административной ответственности председатель аукционной комиссии?

Об отсутствии оснований для бесплатного предоставления в собственность граждан, а также в собственность гаражных потребительских кооперативов земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, занятых гаражными боксами, а также о порядке приобретения права собственности на указанные земельные участки

О порядке реализации древесины, вырубленной на землях промышленности и землях иного специального назначения, и реализации полученной древесины в связи со строительством гидроаккумулирующей станции

Организация отдавала в ремонт коробку передач от служебного автомобиля. Ремонт выполнил автосервис, принадлежащий индивидуальному предпринимателю, применяющему ЕНВД. Оплата была произведена наличными деньгами через подотчетное лицо. Индивидуальный предприниматель выдал следующие документы: бланк строгой отчетности по форме БО-3, акт выполненных работ. Достаточно ли этих документов для подтверждения расходов на ремонт в целях исчисления налога на прибыль организаций?

В организации по вахтовому методу работы в районе Крайнего Севера установлен суммированный учет рабочего времени, учетный период — год. График сменности для этих категорий работников составляется сразу на год. Запланировав график сменности сразу на год, работники вырабатывают норму рабочего времени, однако есть и такие работники, для которых изначально в графике не заложена выработка полной нормы рабочего времени в соответствии с производственным календарем. В конце года у некоторых работников выходит недоработка. Но работник был ознакомлен с графиком сменности заранее под роспись (можно даже с припиской «Согласен») и знал, что у него будет в любом случае недоработка, так как с учетом технических требований производства у некоторых работников стоит меньшее количество рабочих часов, чем предусматривается по норме, и по итогам окончания учетного периода оно не сможет полностью сравняться с нормой. Как быть в данной ситуации? Считается ли это невыполнение норм труда виной работодателя?

Организация на основании коллективного договора оплачивает работникам проезд до места работы и обратно. В конце месяца работники сдают проездные документы, и оплата проезда включается в зарплату текущего месяца. Но в июле оплата проезда не была начислена, и организация включила оплату проезда за июль в начисления за август и уплатила страховые взносы во внебюджетные фонды 2 сентября 2010 г. Данный платеж был проведен отдельным платежным поручением, где было указано, что перечисляются страховые взносы по оплате проезда за июль. ПФР по результатам проверки начислил пени за просрочку страховых взносов с 16.07.2010 по 25.08.2010. Правомерно ли организация исчисляет страховые взносы?

Может ли лицо, у которого есть доверенность на право подписи за руководителя, подписывать платежные документы за главного бухгалтера при условии, что в штатном расписании нет должности главного бухгалтера?

Организация с августа 2010 г. заключила трудовой договор с «безвизовым» иностранным гражданином. На момент заключения трудового договора имелось разрешение на работу со сроком действия 3 месяца. В течение 3 дней с момента заключения трудового договора организацией были отправлены уведомления в ФМС, ИФНС и центр занятости населения. По истечении 3 месяцев работник получает разрешение на работу (продление) еще на 9 месяцев. Нужно ли организации повторно отправлять уведомления о привлечении иностранных граждан в ФМС, ИФНС и ЦЗН с момента продления разрешения и в какой срок?

В конце смены кассир-операционист организации сделал по ККТ итоговый отчет (Z-отчет). Однако после этого он опять продал товар с пробитием кассового чека и снова сделал Z-отчет ККТ. Является ли это нарушением и какие штрафные санкции за это предусмотрены?

По какой форме с 1 июля 2010 г. нужно уведомить УФМС, центр занятости, налоговую инспекцию об увольнении «безвизового» иностранного работника?

Работница А компании уходит в отпуск по беременности и родам, затем в отпуск по уходу за ребенком до достижения им 3 лет. На ее место берут работницу Б, с которой заключают срочный трудовой договор на время отсутствия основной работницы А. В период действия срочного трудового договора работница Б также уходит в отпуск по беременности и родам. До окончания декретного отпуска работница Б пишет заявление на отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет; срочный трудовой договор действует, так как основной работник еще не вышел на работу, и работодатель обязан этот отпуск предоставить по правилам ст. 256 ТК РФ. Через месяц после ухода работницы Б в отпуск по уходу за ребенком из отпуска досрочно выходит на работу основная работница А. Что должен сделать работодатель по отношению к работнице Б: уволить в связи с истечением срока срочного договора (выходом на работу основного работника), предупредив работницу Б в письменной форме не менее чем за 3 дня до увольнения; продлить срочный договор до окончания отпуска по уходу за ребенком, так как подано заявление об отпуске по уходу за ребенком, а на период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы (должность)? Не будет ли в этом случае срочный трудовой договор трансформирован в договор, заключенный на неопределенный срок?

Общество является владельцем склада временного хранения. Оно оказывает услуги по хранению имущества, перемещаемого через таможенную границу РФ, до момента оформления клиентом экспортной декларации. Согласно какой статье НК РФ можно классифицировать данную услугу? По какой ставке НДС должна облагаться эта услуга (0% или 18%)?

Организация выдала собственный вексель другой организации, которая была ликвидирована по решению суда до наступления срока оплаты векселя векселедателем. Следует ли указанной организации учитывать доходы в виде сумм кредиторской задолженности по такому векселю, образовавшиеся в связи с ликвидацией векселедержателя, при исчислении налога на прибыль?

Организация осуществляет выплаты в размере среднего заработка в пользу работников-доноров за дни сдачи крови и отдыха после ее сдачи. Признаются ли такие выплаты объектом обложения страховыми взносами, исчисление и уплата которых регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», в государственные внебюджетные фонды?

Белорусская организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, оказывает в 2010 г. услуги по проектированию интерьеров помещений в соответствии с договором возмездного оказания услуг, заключенным с российской организацией. На какую организацию возлагаются обязанности по исчислению и уплате в бюджет сумм НДС в данном случае?

Российская организация (лизингодатель) осуществила в 2010 г. вывоз оборудования (предмет лизинга) на таможенную территорию Республики Беларусь по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на указанное оборудование от лизингодателя к лизингополучателю. В каком порядке такие операции подлежат обложению НДС?

При отгрузке покупателю партии товара организация заполняет накладную по форме N ТОРГ-12 и товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т (при доставке товара покупателю собственными силами продавца). Товарно-транспортная накладная оформляется на каждую партию в зависимости от того, сколько ездок автомобилю нужно сделать. Указаниями по применению и заполнению форм, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78, установлено, что ТТН заполняется на каждую ездку автомобиля. Правомерно ли накладную по форме N ТОРГ-12 также заполнять на каждую ездку автомобиля?

Организация осуществляет строительство объекта. Перед последним этапом строительства в 2010 г. проводится инвентаризация объекта незавершенного строительства с целью определения правильности и полноты отражения затрат, формирующих первоначальную стоимость основного средства

ЗАО осуществляет медицинские работы (услуги) по применению новых клеточных технологий в здравоохранении (выделение и криоконсервация гемопоэтических стволовых клеток)

ФГУП является фактическим землепользователем земельных участков, которые находятся под объектами недвижимости, переданными предприятию в хозяйственное ведение

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, состав расходов, относящихся к профессиональным налоговым вычетам, определяют в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций»

В организации учет дохода (выручки) от продажи товаров, продукции (работ, услуг) ведется по видам деятельности. Основная доля выручки приходится на выручку от реализации добытого организацией угля. Кроме того, организация получает выручку от оказания различных услуг (по предоставлению рабочей силы на основании договоров аутсорсинга, по стирке спецодежды, по предоставлению услуг по зарядке светильников и др.), доля которых в общем объеме реализации незначительна

Ребенку физлица в феврале 2009 г. исполнилось 20 лет, а в июне 2009 г. он закончил технологический колледж по очной форме обучения

Физическое лицо начало строительство жилого дома в 1993 г. В 2007 г. было получено свидетельство о регистрации права собственности на незавершенное строительство. В настоящее время дом продолжает достраиваться. Может ли физическое лицо воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2007 г., а также за 2008 и 2009 гг.?

Физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на приобретение квартиры. Вправе ли физическое лицо подать повторное заявление на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, фактически израсходованному на приобретение данной квартиры?

Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче в аренду (пользование) помещения юридическому лицу под организацию объекта общественного питания, в связи с превышением норматива среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2010 г. ИП купил основное средство — нежилое здание по договору купли-продажи, которое начал использовать в предпринимательской деятельности (сдача помещения в здании в аренду). Свидетельство о госрегистрации получено. Здание введено в эксплуатацию. Оплата за здание произведена по безналичному расчету на расчетный счет продавца с лицевого счета другого лица. Может ли ИП отнести на расходы затраты на покупку указанного основного средства?

В собственности организации находится часть здания. Помещения не используются как жилые. В соответствии с техническим паспортом на здание (строение) его функциональное назначение — нежилое, квартир нет

ООО для направления своих работников в служебные командировки заключило договор с компанией, оказывающей услуги по бронированию и оформлению авиационных билетов, в том числе электронных билетов, оформлению железнодорожных билетов на внутренние и международные маршруты

В 2009 г. индивидуальный предприниматель (ИП) приобрел 7 киосков по договору купли-продажи для осуществления розничной торговли периодическими изданиями. Площадь каждого киоска в соответствии с договором купли-продажи составляет 6 кв. м. При оформлении договоров аренды земельных участков для установки торговых павильонов по продаже печатной продукции определены схемы расположения земельных участков следующих размеров: 37,2 кв. м; 30,0 кв. м; 27,5 кв. м; 30,5 кв. м. Какую площадь ИП должен учесть как налогоплательщик, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, при определении физического показателя базовой доходности: площадь арендованного земельного участка или площадь киоска?

Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, осуществляет розничную торговлю обувью в нескольких районах города, за каждым из которых закреплена своя ИФНС. Налоговую отчетность он сдает в районную ИФНС по месту своей регистрации в качестве ИП. В данном районе города розничную торговлю он не осуществляет. Согласно уставу города район является единым целым муниципальным образованием и наделен статусом городского округа

Организация участвовала в областном смотре-конкурсе по охране труда (в лице нескольких работников) и заняла третье место. На расчетный счет организации от Министерства социальной политики поступила сумма 10 000 руб. с формулировкой «Денежная премия победителям областного смотра-конкурса по охране труда». Вправе ли организация при распределении указанной суммы между работниками, участвовавшими в конкурсе, удержать только НДФЛ? Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?

ЗАО является плательщиком ЕСХН с 2006 г. Вправе ли ЗАО при исчислении ЕСХН за 2010 г. учесть в составе расходов сумму ЕСХН за 2009 г., уплаченную в 2010 г. в срок до 31 марта?

Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ внесены изменения в ст. 169 Налогового кодекса РФ, в частности, п. 5 дополнен пп. 6.1 следующего содержания: «наименование валюты». Данные поправки вступили в силу с 1 сентября 2010 г

О предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогу на прибыль, а также НДС общественным организациям инвалидов

Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет? Будет ли такой доход подлежать налогообложению в случае, если в этом же году была приобретена квартира? В каком размере налогоплательщик получит имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с ее приобретением?

Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. Учитываются ли суммы, направленные налогоплательщиками на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета по НДФЛ? Вправе ли один из налогоплательщиков отказаться от права на получение имущественного налогового вычета в пользу другого супруга при приобретении квартиры в общую долевую собственность?

О порядке определения доходов, полученных принципалом, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», по агентскому договору

О переходном периоде в отношении увеличения обязательных страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, в частности, для малых организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны

Аукционная комиссия по проведению аукционов на право заключения договора аренды лесного участка, находящегося в муниципальной собственности, отказала индивидуальному предпринимателю — заявителю в допуске к участию в аукционе ввиду непредставления предпринимателем выписки с банковского счета, подтверждающей факт перечисления суммы задатка на счета организатора аукциона, и неуказания в заявке реквизитов банковского счета. При этом предприниматель сослался на то, что банковский счет им не открывался. Правомерен ли отказ аукционной комиссии?

Орган местного самоуправления разместил документацию об аукционе на поставку легковых автомобилей. При этом в документацию включены жесткие параметры поставляемых легковых автомобилей (в том числе габаритные размеры, снаряженная масса, максимальная скорость и т. д.), которые соответствуют только одной марке автомобиля. Влечет ли этот факт ограничение доступа к участию в торгах, запрещенное законодательством?

Об определении кадастровой стоимости земельных участков для целей исчисления земельного налога

О порядке подтверждения соответствия арбитражного управляющего условиям членства в саморегулируемой организации и порядке обновления сведений о нем, устанавливаемых саморегулируемой организацией

Об образовании земельного участка под многоквартирными домами, находящегося в государственной или муниципальной собственности и предоставленного на праве постоянного (бессрочного) пользования; о благоустройстве территории на основании решения собственника земельного участка, расположенного под многоквартирным домом

Может ли налоговый орган, в случае если решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по ст. 122 НК РФ налогоплательщику вручить невозможно, направить его налогоплательщику по почте?

Обязан ли вышестоящий налоговый орган сообщать налогоплательщику, подавшему в установленном порядке жалобу на вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, о принятом им решении о приостановлении исполнения данного решения в случае принятия такого решения?

Может ли организация, применяющая УСН, но не ведущая Книгу учета доходов и расходов, быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ?

Является ли отсутствие у организации — плательщика налога на прибыль аналитических регистров налогового учета основанием для привлечения ее к ответственности по ст. 120 НК РФ?

Организация приобрела исключительные права на программу для ЭВМ. Стоимость программы составила 30 000 руб. Программа была предназначена для оптимизации рабочего процесса и установлена на 30 компьютерах. Как в целях налога на прибыль организации следует учесть данные права: как нематериальный актив либо возможно увеличить стоимость объектов основных средств (компьютеров), на которые она была установлена?

Коснулись ли изменения, внесенные в часть первую НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования», определения момента вступления в силу решения налогового органа об отмене обеспечительных мер, направленных на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 120 НК РФ, выявленного в ходе налоговой проверки?

В какой срок вступает в силу решение налогового органа об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, выявленное в ходе иных мероприятий налогового контроля (за исключением указанных в ст. ст. 120, 122 и 123 НК РФ)?

Установлен ли срок для вынесения решения о привлечении лица (налогоплательщика) к ответственности за выявленные в ходе иных мероприятий налогового контроля налоговые правонарушения (за исключением указанных в ст. ст. 120, 122 и 123 НК РФ)?

В течение какого срока при обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением указанных в ст. ст. 120, 122 и 123 НК РФ), должен быть составлен акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?

Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» с 02.09.2010 из п. 1 ст. 101.4 НК РФ, устанавливавшего, что при обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 120, 122 и 123 НК РФ), должностным лицом налогового органа должен быть составлен в установленной форме акт, удалено указание на то, что при обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях, установленный в ст. 101.4 НК РФ порядок действий должностных лиц налоговых органов по составлению актов не применяется к налоговым правонарушениям, указанным в ст. ст. 120, 122 и 123 НК РФ

Является ли неприложение налоговым органом к акту камеральной проверки документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленных в ходе проверки, нарушением налогового законодательства?

Вправе ли налоговый орган, проводящий налоговую проверку организации, истребовать у контрагента данной организации (индивидуального предпринимателя) документы, касающиеся деятельности проверяемой организации, если данные документы были представлены индивидуальным предпринимателем в налоговый орган при проведении камеральной проверки?

Статьей 29 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» предусмотрено, что органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации лицам, прошедшим аттестацию на соответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к кадастровым инженерам, выдаются квалификационные аттестаты кадастровых инженеров. В соответствии с пп. 72 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ за действия, совершаемые уполномоченными органами при проведении аттестации, в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, взимается государственная пошлина в установленном указанной статьей размере (за выдачу аттестата, дубликата аттестата — 800 руб., за внесение изменений в аттестат — 200 руб.). Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за выдачу вышеуказанного квалификационного аттестата?

Должна ли быть у частного охранного предприятия (ЧОП) лицензия на перевозку наркотических средств, если у заказчика (городской больницы) такая лицензия имеется, а ЧОП осуществляет только охрану наркотических средств при их транспортировке?

Необходимо ли решение участников ООО для сокращения штата организации?

Действует ли на территории Российской Федерации Конвенция N 132 (пересмотренная в 1970 г.) об оплачиваемых отпусках?

Возможно ли работника (гражданина РФ) принять на работу по загранпаспорту?

Организация (аптека) осуществляет деятельность по розничной продаже лекарственных средств и применяет ЕНВД. В организации сломался кассовый аппарат. Возможно ли продолжать работать без применения контрольно-кассовой техники?

В каких случаях можно ставить факсимильную подпись на договорах и счетах-фактурах? Возможно ли на договоре о переводе долга поставить подпись факсимиле?

Каков порядок приема на работу высококвалифицированного работника-иностранца?

С какого момента работодатель несет ответственность за сохранность персональных данных работника?

В организации работает гражданин Украины, имеющий разрешение на временное проживание в РФ (регистрация в Московской области) и разрешение на работу в г. Москве. Является ли он резидентом РФ для целей применения НДФЛ? Следует ли начислять страховые взносы на заработную плату такого гражданина? Подавать ли анкету в Пенсионный фонд РФ?

Организация осуществляет ввоз товаров на территорию РФ с таможенной территории Республики Беларусь по договору поставки. Включается ли с 1 июля 2010 г. в налоговую базу по НДС стоимость услуг по транспортировке товара?

Подразделение вневедомственной охраны оказывает услуги по охране объектов, реализация которых НДС не облагается. Обязано ли оно выставлять счета-фактуры?

Организация арендует здание у Москомимущества. Она провела работы по проектированию, установке и вводу в эксплуатацию узла учета холодного водоснабжения, тем самым осуществив неотделимые улучшения арендованного имущества. Согласия собственника на проведение указанной установки организация не имела. Вправе ли организация включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты, связанные с проведением таких улучшений, и обязана ли она начислить НДС при передаче здания арендодателю?

Организация (ООО) применяет УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»). В I квартале она приобрела компьютеры, принтеры, картриджи, и, так как каждый компьютер стоит менее 20 тыс. руб., в этом же квартале указанные расходы были учтены единовременно (без начисления амортизации). В III квартале ООО заключило договор с индивидуальным предпринимателем по сервисному обслуживанию, включающему следующий перечень услуг: первичный осмотр программного обеспечения компьютера для выяснения уровня технического обеспечения заказчика; круглосуточный мониторинг сервисов, работающих на компьютере; выявление и устранение нештатной работы сервисов; выявление несанкционированных попыток получения доступа к компьютеру; обновление программного обеспечения компьютера до последних стабильных версий и прочее. Может ли ООО принять расходы, связанные с оплатой указанных услуг индивидуальному предпринимателю, в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, по результатам анализа представленной им декларации (форма 3-НДФЛ) вызвали в налоговую инспекцию на комиссию в связи с высокой долей профессиональных налоговых вычетов (97% общей суммы дохода), потребовали написать объяснение и приложить копии подтверждающих документов (договоров и тому подобного). Какими могут быть налоговые последствия (в целях исчисления НДФЛ) указанных действий налоговых органов для индивидуального предпринимателя?

О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации, полученных от российской организации на основании договора оказания транспортно-экспедиторских услуг

Из абз. 2 п. 6 ст. 78 НК РФ следует, что при наличии у налогоплательщика недоимки (задолженности) возврат излишне уплаченного налога производится после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности), таким образом, налоговый орган обязан самостоятельно выявить недоимку (задолженность), зачесть ее в счет переплаты, а остаток (если такой возникнет) возвратить налогоплательщику

В соответствии с договором о поставке продовольственной продукции, а также на основании п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ хозяйствующий субъект, осуществляющий торговую деятельность, требует вознаграждения в связи с приобретением у ООО определенного количества товара. При этом вознаграждение дословно формулируется этим субъектом не иначе как «вознаграждение (премия)» и «премия». Документ, представляемый субъектом, осуществляющим торговую деятельность, для выплаты ему «вознаграждения», именуется им только как «Акт о премии»

Предполагается ли внести в НК РФ изменения, позволяющие налоговым органам с письменного согласия налогоплательщика-физлица, ранее приобретавшего недвижимость и имеющего право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, производить взаимозачет в счет погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц, а также по транспортному налогу?

Налогоплательщик не является налоговым резидентом по итогам 2009 г. исходя из того, что он провел менее 183 дней на территории РФ в 2009 г. В 2009 г. налогоплательщик продал принадлежащий ему на праве собственности автомобиль. Сумма дохода, полученного от реализации автомобиля, не превышает расходы, связанные с приобретением данного автомобиля. В связи с этим налогоплательщик считает, что у него не возникает дохода в отношении реализации данного автомобиля в 2009 г. и, соответственно, у него нет необходимости включать данный доход в налоговую декларацию по НДФЛ за 2009 г

Муниципальное автономное учреждение культуры (МАУК) — некоммерческая организация, созданная муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством РФ полномочий органов местного самоуправления в сфере культуры. Департамент культуры и молодежной политики администрации города является главным распорядителем бюджетных средств для вышеуказанного учреждения

О применении нулевой ставки НДС при реализации российскими организациями автомобилей в Республике Казахстан

О порядке ценообразования и налогообложения НДС в отношении операций по реализации автомобилей российскими организациями в Республику Казахстан

О порядке заполнения строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры по НДС

О применении налога на прибыль организаций и НДС в отношении операций, связанных с получением и реализацией единиц сокращения выбросов парниковых газов

Каким образом исчисляется в целях НДФЛ срок нахождения в собственности налогоплательщика недвижимого имущества, предоставленного ему взамен жилого помещения в снесенном доме?

Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи имущества, перешедшего в порядке наследования и находившегося в собственности более трех лет?

Организация, которая применяла УСН, произвела реорганизацию путем преобразования. Имеет ли право применять УСН организация-правопреемник?

В какой сумме учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде суточных при направлении работника организации в командировку на космодром «Байконур» (г. Байконур, Казахстан)?

Должен ли работодатель выплатить работнику выходное пособие, а впоследствии средний месячный заработок за второй и третий месяцы (со дня увольнения) в случае его увольнения в связи с сокращением численности работников, если в течение месяца после увольнения бывшим работником заключен гражданско-правовой договор, при этом он не смог устроиться на другую работу по трудовому договору?

Вправе ли работодатель не устанавливать перерывы для отдыха и питания работникам, трудящимся в режиме неполного рабочего времени (4 часа в день)?

Учреждение — ботанический сад осуществляет на территории РФ реализацию дополнительных билетов (по образцу, утвержденному Приказом Минкультуры России от 17.12.2008 N 257), которые предназначены для посещения обособленного участка территории, занятой ботаническим садом. Этот участок также принадлежит указанному учреждению. Реализация дополнительных билетов, предназначенных для посещения обособленного участка, осуществляется отдельно от реализации входных билетов, предназначенных для посещения основной части указанной территории. Правомерно ли освобождение данной реализации от обложения НДС?

Музей реализует на территории РФ видеопродукцию из своего фонда и, руководствуясь пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, не уплачивает НДС за данную реализацию. Правомерно ли подобное действие?

Организация осуществляет реализацию искусственных глаз для людей на территории РФ. Правомерно ли освобождение данной реализации от обложения НДС в соответствии с абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организация в феврале 2010 г. заключила гражданско-правовой договор и выплатила подрядчику (не являющемуся индивидуальным предпринимателем) аванс. До 2010 г. с аванса не начислялись ЕСН и взносы в ПФР. Необходимо ли начислять страховые взносы с аванса в связи с отменой гл. 24 НК РФ? Начислять взносы нужно в месяце выплаты аванса или в месяце подписания акта?

Организация находится на ЕНВД и занимается розничной торговлей и поставкой продуктов питания

Организация возмещает командированным работникам расходы на проезд общественным транспортом и такси в местах командировки согласно представленным авансовым отчетам. Данная выплата не предусмотрена ни трудовым, ни коллективным договорами

Организация арендует квартиру для проживания в ней своего работника. Условие о предоставлении работнику жилья не включено ни в трудовой, ни в коллективный договоры

Организация совмещает несколько видов деятельности, по двум из которых применяет специальный налоговый режим — ЕНВД для отдельных видов деятельности, а по другим видам деятельности — общую систему налогообложения

Работник купил квартиру по ипотеке, оформив кредитный договор. Кредит выдавался с условием оплаты первоначального взноса за квартиру. Для оплаты первоначального взноса работник взял кредит в другом банке. В договоре написано, что целью этого кредита являются потребительские цели, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности

В организации работает иностранный гражданин, у которого заканчивается разрешение на работу. С иностранным работником был заключен бессрочный трудовой договор. Каким образом необходимо поступить, если работник намерен продолжать трудиться в организации?

Начисляются ли северные надбавки на пособие при рождении ребенка в случае, если пособие получает отец, работающий в Норильске?

Российская организация приобретает имущество (транспортное средство) у одной белорусской организации и сдает в лизинг другой белорусской организации без ввоза имущества на территорию РФ. Уплачивается ли НДС в данном случае?

Руководитель организации планирует пригласить на работу гражданина Латвии, который имеет вид на жительство в РФ. Как правильно оформить такого гражданина на работу?

Руководитель организации является инвалидом I группы («колясочником»). Для выезда его в командировку организация оплатила стоимость его авиабилетов, а также была вынуждена оплатить стоимость билетов сопровождающего его лица, так как некоторые авиакомпании запрещают перелеты инвалидам-колясочникам без сопровождающих их лиц

Согласно п. 2 Приложения к Постановлению Госкомстата России от 29.05.1998 N 57а, Минфина России от 18.06.1998 N 27н «Об утверждении Порядка поэтапного введения в организациях независимо от формы собственности, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, унифицированных форм первичной учетной документации» с 1 января 1999 г. первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по унифицированным формам, утвержденным Госкомстатом России в 1997 — 1998 гг. по согласованию с Минфином России, Минэкономики России и другими заинтересованными федеральными органами исполнительной власти, в том числе и по учету работ в автомобильном транспорте. Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» для грузовых автомобилей утверждены формы N N 4-С «Путевой лист грузового автомобиля» и 4-П «Путевой лист грузового автомобиля». Однако путевые листы по формам N N 4-С и 4-П не используются при междугородных перевозках, длящихся более суток. Какими формами следует пользоваться при междугородных грузовых перевозках, длящихся более одних суток?

Об уплате госпошлины за выдачу документов об аккредитации организаций, привлекаемых органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля к проведению мероприятий по контролю

Вправе ли работодатель прекратить трудовой договор с иностранными работниками, работающими продавцами и кассирами, без предварительного уведомления?

О порядке налогообложения НДФЛ, НДС и налогом на прибыль операций российских и иностранных организаций и физических лиц, связанных с выпуском, размещением, обращением и обслуживанием облигаций внутренних облигационных займов Российской Федерации, размещаемых на международных рынках капитала

На основании постановления главы муниципального образования ООО выделен в бессрочное пользование земельный участок общей площадью 10 га. ООО было принято решение выкупить данный земельный участок и осуществить его перевод из земель сельскохозяйственного назначения в земли садоводства и дачного строительства

По договору мены физические лица (супруги) обменяли четырехкомнатную квартиру на двухкомнатную с доплатой. Четырехкомнатная квартира была оценена в 2 250 000 руб. (в собственности менее трех лет). Двухкомнатная квартира оценена в 1 300 000 руб. В результате обмена супругам переходит двухкомнатная квартира, а двум их совершеннолетним детям — доплата в сумме 950 000 руб. в равных долях. Налоговая инспекция уведомила о том, что супруги должны уплатить НДФЛ со стоимости приобретенной двухкомнатной квартиры. При этом с суммы 950 000 руб. был удержан НДФЛ по ставке 13%. Обязаны ли супруги уплачивать НДФЛ? Вправе ли они получить имущественный налоговый вычет?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Одновременно данный индивидуальный предприниматель является конкурсным управляющим. Вправе ли предприниматель в 2010 г. включить в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, доходы от деятельности арбитражного управляющего?

Возникает ли у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязанность по подаче в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ и уплате НДФЛ по ставке 13% с доходов, полученных от предпринимательской деятельности?

В соответствии со ст. 376 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу

Адвокат осуществляет свою деятельность в адвокатском кабинете. В текущем налоговом периоде он подал декларацию о предполагаемом доходе и уплатил с этой суммы налоги. По истечении года он подает декларацию о полученных доходах за истекший налоговый период и производит доплату налогов, в том числе НДФЛ. В 2010 г. он приобрел квартиру, и свидетельство о регистрации права получено в этом же году. Вправе ли он получить имущественный вычет в виде неуплаты причитающейся к доплате суммы по НДФЛ за 2009 г.?

О порядке уплаты госпошлины за совершение юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией транспортных средств

По договору займа, заключенному между ООО (заимодавцем) и физлицом (заемщиком), проценты за пользование заемными средствами начисляются один раз в год — 31 декабря. Проценты составляют 0,7 ставки рефинансирования Банка России, установленной на каждую дату получения (возврата) заемных средств

О праве организации применять новые нормативы, установленные Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ в отношении ст. 269 НК РФ, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, осуществленных с 1 января 2010 г., по истечении месяца с момента официального опубликования текста указанного Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Организация осуществляет строительство административного здания для собственных нужд хозяйственным способом

Просим разъяснить порядок применения пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым освобождены от налогообложения НДС операции по передаче на территории Российской Федерации исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (включая программы для ЭВМ и базы данных), а также прав на их использование на основании лицензионных договоров

Может ли организация при оформлении счетов-фактур в целях НДС применять факсимильные подписи руководителя и главного бухгалтера, а также использовать для подписи счетов-фактур гелевые или перьевые ручки?

Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДС, признанная по решению суда излишне уплаченной таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию РФ? Если да, то в каком налоговом периоде?

Уполномоченным органом власти субъекта РФ — заказчиком строительства при проверке расходов генерального подрядчика выявлено включение дополнительных расходов на специализированную охрану строящегося объекта. Следует ли рассматривать указанный факт как завышение цены строительства, если в соответствии с ч. 4.1 ст. 10 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» контракт на строительство объекта заключен путем проведения аукциона в электронной форме?

Бюджетным учреждением (заказчиком строительства) заключен контракт на строительство здания. В соответствии с требованиями ч. 4.1 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» цена контракта является твердой. Подрядчик представил акт о приемке выполненных работ (форма N КС-2), в котором графа 4 «Номер единичной расценки» не заполнена. Правомерно ли в данном случае отсутствие в акте по форме N КС-2 информации о единичных расценках?

О порядке предоставления земельного участка для строительства из земель, находящихся в государственной собственности, с предварительным согласованием мест размещения объектов

О порядке изменения размера арендной платы за земельный участок

О порядке изменения арендной платы за земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации, на основании произведенной оценки земли

О переходных положениях компенсирующего характера в связи с повышением нагрузки на плательщиков страховых взносов нормами Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

О государственной регистрации прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, а также об отсутствии оснований для освобождения индивидуальных предпринимателей (в том числе пенсионеров, инвалидов и ветеранов войны и труда) от уплаты платежей в Пенсионный фонд РФ, в том числе в случае временной нетрудоспособности, нахождения в отпуске или временного приостановления деятельности (без прекращения деятельности в установленном законом порядке), отсутствия доходов от такой деятельности

Об уплате земельного налога индивидуальным предпринимателем, а также о порядке разрешения споров о результатах определения кадастровой стоимости земельных участков

Об определении порядка расчета арендной платы за земельный участок

О переводе земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения в земли промышленности и иного специального назначения для строительства аэровокзального комплекса аэропорта

Водопользователем — юридическим лицом осуществлялся забор воды из водоема, находящегося в федеральной собственности, и было допущено превышение установленного договором водопользования лимита забора. Частью 3 ст. 18 Водного кодекса РФ определено, что за забор (изъятие) водных ресурсов в объеме, превышающем установленный договором водопользования объем забора (изъятия) водных ресурсов, водопользователь обязан уплатить штраф в размере пятикратной платы за пользование водным объектом. В какой бюджет бюджетной системы Российской Федерации подлежит зачислению указанный штраф? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на его уплату?

О порядке отражения разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, на счетах бухгалтерского учета

Можно ли учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций плату банку за открытие кредитной линии, а также плату за неполное исполнение условий договора, уплачиваемую в связи с невозможностью предоставить банку обеспечение (вышеуказанные платы представляют собой фиксированную величину)?

Можно ли в целях исчисления налога на прибыль долговое обязательство, уплата процентов по которому отсрочена на определенный срок, признавать долговым обязательством, выданным на сопоставимых условиях? Как признать расходы по такому обязательству?

Можно ли в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по построенному и введенному в эксплуатацию объекту недвижимости в случае, если задолженность перед строительной организацией за построенный объект недвижимости до момента ввода его в эксплуатацию не погашена?

У фирмы числится кредиторская задолженность по поступившим 3 года назад денежным средствам. С этой суммы был начислен и уплачен НДС в бюджет. По истечении срока исковой давности следует ли учитывать в составе доходов по налогу на прибыль сумму задолженности с НДС?

Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при получении членом кредитного потребительского кооператива платы за использование его денежных средств кредитным кооперативом?

Организация, находящаяся на территории РФ, заключила трудовые договоры сроком на 1 год с водителями — гражданами Республики Беларусь для осуществления международных грузоперевозок. Из-за разъездного характера работы водители — граждане Республики Беларусь не могут непрерывно в течение 183 дней находиться на территории РФ. Являются ли в данном случае водители — граждане Республики Беларусь налоговыми резидентами РФ в целях исчисления НДФЛ? Вправе ли организация облагать доходы водителей — граждан Республики Беларусь по ставке НДФЛ 13 процентов?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»

В соответствии с положениями ст. 255 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) в расходы налогоплательщика на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами

Организация заключила с ОАО договор займа. В рамках указанного договора были получены денежные средства. По договору займа предусмотрена уплата процентов. Условие о целях использования заемных средств договором не предусмотрено

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный бывшей супругой в порядке дарения ей квартиры бывшим супругом?

Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы благотворительной помощи в виде единовременных выплат, оказываемой благотворительным фондом физлицу — жертве нацизма, инвалиду I группы?

В марте 2010 г. физическим лицом была направлена декларация о доходах для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилого дома в 2009 г. Физическим лицом 15.06.2010 получено уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет для представления по месту работы. В настоящее время физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета у работодателя только за период с июля по декабрь 2010 г. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за период с января по июнь 2010 г.? Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения нового подтверждения на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета?

ООО является собственником павильона контейнерного типа. Павильон является временным сооружением, не относящимся к объектам капитального строительства, поэтому он не поставлен на технический учет, права на него не зарегистрированы, так как он не является недвижимым имуществом. На павильон имеется паспорт, содержащий все его технические характеристики. По паспорту он состоит из двух помещений: торговый зал — 16,51 кв. м, склад — 6,75 кв. м. Общая площадь помещений павильона — 23,26 кв. м. В целях благоустройства внешние стены павильона окружены кирпичной кладкой

При исчислении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, согласно ст. 346.29 Кодекса используется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя»

Физическим лицом было отчуждено транспортное средство без изменения регистрационного номера на имя супруги. Дата отчуждения совпадает с датой регистрации. Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. В налоговом уведомлении на уплату налога выставлена сумма за один и тот же месяц и на супруга, и на супругу. Из этого следует, что налог был уплачен не за 12 месяцев налогового периода, а за 13 месяцев. Следовательно, в случае перерегистрации транспортных средств в течение календарного месяца транспортный налог в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ за месяц перерегистрации супругом, передающим транспортное средство, и супругой, принимающей его, был уплачен дважды. Таким образом, общая сумма транспортного налога, уплаченная супругами (плательщиками налога) за налоговый период, превышает сумму данного налога, исчисленную в соответствии с гл. 28 НК РФ. Правильно ли был исчислен транспортный налог налоговой инспекцией?

Об отсутствии оснований для принятия положительного решения в отношении вопроса о полном условном освобождении от НДС временно ввозимых на таможенную территорию РФ гражданских грузовых самолетов

Об учете в расходах по налогу на прибыль процентов по кредитам, выданным в рамках одной кредитной линии

О выдаче дубликатов подтверждений статуса налогового резидента РФ

О применении НДС в отношении операций приобретения материальных ценностей государственного резерва, составляющего казну РФ, а также о предложении об освобождении от налогообложения НДС операций по формированию, хранению и обслуживанию запасов государственного резерва

Налогоплательщиком получен доход от продажи доли в уставном капитале организации. Какие документы необходимо представить в качестве приложения к декларации по форме 3-НДФЛ для подтверждения полученного дохода и расходов, связанных с приобретением доли? Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале?

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный налогоплательщиком от продажи квартиры, предоставленной ему взамен изъятого жилья в связи со сносом жилого дома?

Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении не завершенного строительством жилого дома?

Может ли организация учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль компенсацию стоимости билетов, выплаченную работнику в связи с его отзывом из отпуска?

О применении налоговых вычетов по акцизу, уплаченному при приобретении спирта-сырца, использованного в качестве сырья для производства алкогольной продукции, в части отходов производства алкогольной продукции

О применении с 1 января 2010 г. налогового вычета по акцизу по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья для производства алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов

О порядке начисления акцизов в случае передачи подакцизных товаров их производителем на склад на хранение другому лицу по договору хранения

Налоговый орган установил, что организация нарушила срок подачи декларации по налогу на прибыль организаций на 10 дней. Подлежит ли организация в данном случае налоговой ответственности и в каком размере взимается штраф за данное правонарушение?

Налогоплательщик нарушил срок представления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, более чем на 181 день. Какая ответственность предусмотрена за данное правонарушение?

В какой срок уполномоченный орган должен принять решение о предоставлении заинтересованному лицу отсрочки по уплате налога или инвестиционного налогового кредита?

Организация хочет получить отсрочку по уплате налога, в связи с чем обратилась в уполномоченный орган с заявлением о предоставлении отсрочки. Уполномоченный орган потребовал от организации представить перечень контрагентов — дебиторов организации с указанием цен договоров и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства). Правомерно ли требование уполномоченного органа?

Правомерно ли принятие к вычету НДС, если счет-фактура от имени организации-продавца подписан ее руководителем, находящимся в этот момент в местах лишения свободы?

О возникновении права общей долевой собственности на имущество в многоквартирном доме (в том числе земельный участок) независимо от момента государственной регистрации такого права; о внесении в государственный кадастр недвижимости сведений о правах на земельные участки

Российская организация осуществляет в 2010 г. вывоз товаров по контрактам с территории РФ на таможенную территорию Республики Беларусь в целях их переработки и последующего вывоза продуктов переработки на территорию Болгарии. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по НДС?

Организация исполняет обязанности налогового агента по исчислению и уплате сумм НДС в бюджет в связи с арендой имущества субъекта РФ у органа государственной власти. В каком порядке в 2010 г. налоговый орган вправе истребовать документы при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлены суммы НДС к вычету?

Организация представила в 2010 г. уточненную налоговую декларацию по НДС за 2005 г. в связи с обнаружением ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Может ли такая организация быть привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения?

Организация, в отношении которой налоговым органом принято решение о приостановлении операций по ее счетам в банке в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС, изменила свое наименование. Продолжает ли действовать такое решение в отношении организации, изменившей свое наименование?

Согласно учетной политике организация проводит инвентаризацию раз в год. Возможно ли изменить этот порядок и проводить инвентаризацию раз в три года? Что для этого нужно сделать?

Какие могут быть налоговые риски у организации, если право на вычет НДС возникло в IV квартале 2009 г., а фактически НДС был принят к вычету в I квартале 2010 г.?

Может ли организация на основании свидетельства о рождении ребенка, свидетельства об установлении отцовства, справки из органов соцзащиты о том, что пособие матери не выплачивалось, а также справки о рождении ребенка выплатить единовременное пособие при рождении ребенка по месту работы отца? Какие документы должны быть представлены? Отец с матерью ребенка в зарегистрированном браке не состоят

Работник срочно отправился в командировку, и организация не успела выдать ему денежные средства под отчет. В связи с этим работник на свои средства приобретал билеты и оплачивал гостиницу. Может ли организация для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль возмещать командировочные расходы после возвращения работника из командировки, если работник представит авансовый отчет с документами, подтверждающими понесенные расходы?

Налоговым органом было выявлено, что на протяжении нескольких месяцев работником организации не исполнялись его служебные обязанности. Например, каждый работник выполняет определенный объем работы, который документально фиксируется. Данный работник на протяжении 3 месяцев не фиксировал выполненный объем работы, однако зарплата ему начислялась и выплачивалась. Правомерен ли учет зарплаты в расходах для целей налогообложения налогом на прибыль организаций, учитывая вышеуказанные обстоятельства?

Организация направляет работника в командировку. Для проезда к месту командирования работнику приобретается авиабилет

Организация осуществляет куплю-продажу товара. Организацией был закуплен товар, часть которого не удалось реализовать до окончания его срока годности. Такую часть товара организация уничтожает. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение данной части товара в целях исчисления налога на прибыль?

О порядке заполнения налогоплательщиками налоговой декларации по НДС с учетом норм Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25.01.2008, Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 и Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2009

Между работником и работодателем фактически возникли трудовые отношения на производстве (работник был допущен к работе). Однако работодатель осуществил социальное страхование своего работника от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний лишь после подписания трудового договора, оформленного через полтора месяца после фактического допуска работника к работе

При приеме на работу работник и работодатель в устной форме заключили соглашение о принятии на работу с испытательным сроком. Работник фактически был допущен к исполнению своих обязанностей. Через два дня после фактического начала работником осуществления трудовой деятельности стороны оформили трудовой договор. В данный договор работодатель включил условие об испытании при приеме на работу. Работник указал на неправомерность указания данного условия в трудовом договоре, так как до его приема на работу соглашение об испытании не было оформлено в письменном виде

Работник работает в режиме ненормированного рабочего дня, в связи с чем ему предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Правилами внутреннего трудового распорядка установлена его продолжительность — 7 дней. Работник взял одновременно и основной ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, и дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск. Последний по заявлению работника работодатель заменил денежной компенсацией

Государственное учреждение здравоохранения, осуществляющее заготовку, переработку, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов, отказало гражданину в приеме на работу на должность медицинского регистратора, регистрирующего доноров. При обосновании отказа учреждение указало, что у гражданина отсутствует профилактическая прививка против гепатита B, а данное учреждение работает с кровью и ее компонентами

Из-за травмы работник, проработавший менее шести месяцев, не явился на работу и не прошел проверку знания требований охраны труда в день, назначенный для этой цели работодателем. Однако на следующий день работник вышел на работу, но по решению работодателя был отстранен от работы на три недели до назначения следующего дня для проверки знания требований охраны труда, которую он прошел

Работник, непрерывно проработавший в режиме с ненормированным рабочим днем 14 месяцев, был переведен на другую работу у того же работодателя, но в режиме рабочего дня с нормальной продолжительностью рабочего времени. Через неделю после этого он взял ежегодный оплачиваемый отпуск. Работодатель предоставил его, но без суммирования с ежегодным дополнительным отпуском, предусмотренным для работников с ненормированным рабочим днем

Работник, фактически начавший участвовать в трудовых отношениях, но еще не подписавший трудовой договор, сдал кровь. Организация отказала ему в предоставлении дополнительного дня отдыха на том основании, что трудовой договор еще не подписан сторонами и, следовательно, трудовые отношения между ними отсутствуют

За два месяца до увольнения работника в связи с сокращением штата работников организации работодатель направил ему письмо с информацией о предстоящем увольнении работника по сокращению штата по электронной почте с уведомлением о прочтении. Уведомление о прочтении письма работником было работодателем получено. Через два месяца он уволил работника, поскольку иные вакансии в организации отсутствовали и у работника отсутствовало преимущественное право оставления на работе, предусмотренное ст. 179 ТК РФ

Организация-работодатель заключила со своим работником ученический договор на профессиональное переобучение без отрыва от работы. Работник взял ежегодный оплачиваемый отпуск и потребовал от работодателя продлить срок ученического договора на период отпуска

Между работником и работодателем заключен трудовой договор. Работа связана с особо тяжелыми условиями труда. При приеме на работу работник требует, чтобы работодатель внес в трудовую книжку сведения об условиях труда, так как данные сведения являются основанием для назначения пенсии по возрасту на льготных условиях

Работодатель не выплатил работнику первую часть заработной платы за июнь 25 июня 2010 г

В организации локальным нормативным актом была предусмотрена форменная одежда, которая выдается работникам при устройстве на работу. При приеме на работу работнику выдали форменную одежду, устно предупредив о том, что при увольнении необходимо будет возместить стоимость формы

Работник является преподавателем в общеобразовательном учреждении. Объем учебной нагрузки, за которую выплачивается ставка заработной платы, у него составлял 20 часов в неделю

Между работодателем и работником заключен трудовой договор сроком на 1 год

Работодатель за свой счет приобретает бланки трудовых книжек. Должен ли работодатель при заключении трудового договора впервые предупреждать работника о том, что он обязан возместить стоимость бланка трудовой книжки работодателю?

Работница-надомница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, планирует взять ежегодный оплачиваемый отпуск

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года и работает на дому

Между работником и организацией-работодателем заключен трудовой договор, в соответствии с которым работник принят на должность бригадира по ремонту дорог. Но в связи с определенными обстоятельствами работник по своему желанию решил перейти на должность с более низкой квалификацией, о чем написал заявление

Трудовым договором в организации предусмотрен режим рабочего времени, согласно которому продолжительность рабочей недели составляет пять дней (с 09.00 до 18.00) с двумя выходными днями

Работодатель является субъектом малого предпринимательства и заключает срочные трудовые договоры со своими работниками. При этом заработная плата выплачивается работникам в месте выполнения ими работы. Работодатель при выплате заработной платы не выдает работникам расчетные листки, ссылаясь на небольшой штат работников (не более 35 человек). Правомерно ли это?

Работник был принят на работу в организацию по трудовому договору на определенную должность. Согласно медицинскому заключению работник нуждается в постоянном переводе на другую работу. Вправе ли работодатель перевести работника на другую нижестоящую должность без его согласия?

В связи с сильным задымлением вследствие лесных пожаров организация-работодатель разрешила работникам не выходить на работу в течение двух дней. После выхода на работу работникам было объявлено о том, что эти дни оплачены не будут. Организация-работодатель ссылается на то, что приостановка работы произошла по причинам, не зависящим от работодателя, следовательно, работодатель оплачивать эти дни не должен. Правомерна ли позиция организации-работодателя?

В организации производится сокращение штата работников. Работодатель уведомил работников за два месяца до сокращения. Имеют ли работники право требовать сокращения рабочего дня в течение двух месяцев для поиска новой работы?

Организацией заключен срочный трудовой договор с женщиной до выхода из отпуска по беременности и родам основной работницы. В это время новая работница забеременела. Отдел, в который она была принята, ликвидируется. Вправе ли работодатель уволить беременную работницу, принятую на работу по срочному трудовому договору, в связи с ликвидацией отдела?

Изменился ли срок, в течение которого налогоплательщик обязан исполнить требование об уплате налога, а также порядок его направления в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ?

Обязаны ли налоговые органы выносить решения о признании задолженности налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей) по налогам, пеням и штрафам безнадежной к взысканию в случае принятия судами решений, согласно которым налоговые органы утратили возможность ее взыскания в связи с пропуском установленных сроков?

В какой срок организация обязана уведомить налоговый орган об изменении места нахождения обособленного подразделения?

ОАО планирует в октябре 2010 г. создать филиал и представительство. Необходимо ли сообщить об этом в налоговый орган?

Начисляются ли пени на недоимку в случае приостановления операций по счетам налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей) на основании решений налоговых органов?

Размер уставного капитала при учреждении ООО составлял 40 000 руб. и был разделен между двумя участниками ООО на равные части по 20 000 руб. Затем за счет дополнительных взносов каждого из участников в размере 30 000 руб. уставный капитал ООО был увеличен до 100 000 руб. Впоследствии по решению участников ООО уменьшило уставный капитал до 10 000 руб., выплатив обоим участникам часть их взносов в размере 45 000 руб. Размер долей участников сохранен. Участники ООО уменьшили свои взносы в уставный капитал и вернули их часть. Правомерно ли считать, что данная выплата не облагается НДФЛ, так как не приводит к получению дохода, поскольку экономическая выгода, указанная в ст. 41 НК РФ, у участников ООО отсутствует?

Определяющим фактором посткризисного развития экономики региона являются инвестиции

ООО владеет 99% доли в уставном капитале дочернего хозяйственного общества

Общественная организация (профсоюз) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»

О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении операций по уступке первоначальным кредитором прав требования дебиторской задолженности

Организация имеет обособленные подразделения в субъектах РФ

На имя супруга была приобретена квартира стоимостью более 2 млн руб. При этом один из платежей производился с банковской карты супруги. Супруга право на получение имущественного вычета использовала ранее. В каком размере супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенной за счет общего имущества супругов квартире?

В 2007 г. физлицо заключило договор уступки прав требования и перевода долга по предварительному договору с товариществом на вере, в соответствии с которым физлицу передается право требования на заключение договора купли-продажи квартиры в построенном доме в сроки и на условиях, указанных в предварительном договоре. Указанный жилой дом в июле 2008 г. введен в эксплуатацию. Все финансовые обязательства физлицом выполнены в полном объеме, о чем 25.08.2008 оформлен акт. 3 сентября 2008 г. физлицу выдан Временный ордер на вселение в жилое помещение, который подтверждает, что оно является владельцем квартиры и который действителен до выдачи Свидетельства на право собственности. С момента получения данного ордера физлицо регулярно оплачивает все коммунальные услуги. Являются ли Временный ордер на вселение и Акт об исполнении обязательств документами, подтверждающими право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме?

ООО занимается строительством торгового центра для дальнейшего его использования в предпринимательской деятельности. Все затраты по строительству в качестве капитальных вложений собираются на счете 08

О применении положений ст. 269 НК РФ, касающихся расчета предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль, а также о применении положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998

Каков порядок определения стоимости и срока амортизации (полезной эксплуатации) недвижимого имущества, бывшего в эксплуатации у предыдущего собственника, для расчета налоговой базы по налогу на прибыль в случаях приобретения организацией помещений

О применении НДС при приобретении российской организацией запасных частей для экскаваторов на территории Республики Казахстан и их реализации на территории этого государства казахстанскому хозяйствующему субъекту без ввоза на территорию Российской Федерации

О применении НДС при экспорте из РФ в Республику Беларусь медицинской техники, ранее ввезенной на территорию РФ из Республики Корея и выпущенной в свободное обращение на территории РФ, операции по реализации которой в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ освобождены от налогообложения НДС

О применении НДС в отношении работ по ремонту авиационных двигателей, выполняемых российской организацией на территории Российской Федерации по договорам с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан

О применении НДС в отношении услуг, оказываемых российской организацией, по передаче прав на товарный знак иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ

Российская организация является официальным дилером белорусского завода и ежемесячно ввозит товары в большом ассортименте. Вправе ли она в целях НДС при заполнении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графе 2 на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов указывать обобщенное наименование товаров?

Организацией ошибочно начислена материальная помощь работнику в декабре 2009 г. В марте 2010 г. излишне выплаченная материальная помощь вычитается из оклада сотрудника. Можно ли уменьшить базу для начисления страховых взносов в 2010 г. на сумму сторнированной материальной помощи?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет розничную торговлю обувью. В 2010 г. организация открыла обособленное подразделение, но налог платила по месту регистрации головного предприятия. С августа 2010 г. она стала плательщиком ЕНВД. Должна ли организация составлять бухгалтерскую отчетность с начала года и представлять ее в налоговую инспекцию?

Организация оказывает иностранному юридическому лицу в рамках заключенного контракта комплексные услуги. Вправе ли она учесть в целях налога на прибыль расходы, связанные с созданием благоприятных условий распределения и сбыта продукции заказчика на территории Российской Федерации и понесенные в связи с выполнением принятых на себя обязательств по контракту в данном случае?

О вопросах налогообложения налогом на прибыль

Квартира приобретена частично за счет субсидии и частично за счет собственных средств после 1 января 2008 г. Квартира оформлена членами семьи в долевую собственность, доля владения каждого — 1/4. Каков порядок реализации членами семьи права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры?

Распоряжением руководителя организации утвержден перечень работников, которым необходима сотовая связь в производственной деятельности. В трудовых договорах с ними установлены нормативы расходов на сотовую связь. Эти расходы подтверждаются детализированными счетами оператора. Работники организации не оформляют отчетов о расшифровке разговоров в пределах установленных им нормативов. Может ли организация в данном случае учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на сотовую связь по договору, заключенному ею с оператором сотовой связи?

Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов по полученным заемным средствам, если они были направлены на погашение банковского кредита, использованного на приобретение товаров для перепродажи?

О применении положений ст. 266 НК РФ в отношении признания долгов перед налогоплательщиками безнадежными в целях налога на прибыль

О налогообложении НДС операций по выпуску материальных ценностей из государственного резерва в порядке заимствования; о применении счетов-фактур при осуществлении операций по заимствованию материальных ценностей из государственного резерва

О порядке подтверждения соответствия электронных площадок и операторов электронных площадок требованиям, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54 «Об утверждении Порядка проведения открытых торгов в электронной форме при продаже имущества (предприятия) должников в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, Требований к электронным площадкам и операторам электронных площадок при проведении открытых торгов в электронной форме при продаже имущества (предприятия) должников в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, а также Порядка подтверждения соответствия электронных площадок и операторов электронных площадок установленным Требованиям»

О порядке определения цены земельного участка, передаваемого в собственность покупателя одновременно с находящимися на нем объектами недвижимости

Об определении размера арендной платы органами местного самоуправления и органами государственной власти субъектов РФ за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена

О подготовке схем расположения земельных участков на кадастровых планах или кадастровых картах соответствующих территорий; об осуществлении органами местного самоуправления мониторинга земель и земельного контроля

Организация осуществляет деятельность по реализации мебели. С 2010 г. организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2011 г. организация собирается применять УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». При этом возникают вопросы, в частности, по учету товаров. Товары учитываются в покупных ценах. Как рассчитать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных в 2010 г. для дальнейшей реализации в 2011 г., если для целей налогообложения при оценке покупных товаров используется метод средней стоимости, в следующих ситуациях: при реализации в 2011 г. товаров, поступивших и оплаченных в 2010 г.; при реализации в 2011 г. товаров, поступивших в 2010 г. и оплаченных в 2011 г.; при реализации в 2011 г. товаров, оплаченных в 2010 г., но поступивших в 2011 г.?

О включении в межевой план решения уполномоченного органа об уточнении границ земельного участка, а также схемы расположения земельного участка на кадастровом плане или кадастровой карте соответствующей территории при приобретении прав на земельный участок в порядке, установленном ст. 36 Земельного кодекса РФ

О праве правообладателя земельного участка провести проверку правильности определения кадастровой стоимости земельного участка в соответствии с положениями Административного регламента, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 28.06.2007 N 215

О предоставлении отсрочки по лизинговым платежам, а также о возврате предмета лизинга участниками договора лизинга

О порядке определения размера арендной платы за земельный участок органами местного самоуправления и органами государственной власти субъектов РФ

Организация прекратила деятельность через одно из своих обособленных подразделений, не являющееся ни филиалом, ни представительством. В каком порядке в 2010 г. осуществляется снятие ее с учета в налоговом органе по месту нахождения такого обособленного подразделения?

Организация изменила в 2010 г. адрес филиала, по месту нахождения которого она осуществляла деятельность. В каком порядке организация подлежит постановке на учет в налоговом органе по новому месту нахождения такого филиала?

Организация открыла в сентябре 2010 г. обособленное подразделение, не являющееся ни филиалом, ни представительством. В каком порядке осуществляется постановка организации на учет в налоговом органе по месту нахождения такого обособленного подразделения, в случае если она не состоит на учете в налоговом органе по месту его нахождения ни по одному из оснований, предусмотренных НК РФ?

Об отсутствии оснований для применения ст. 18 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, подписанного в г. Москве 21 апреля 1995 г., в целях налогообложения налогом на прибыль на территории РФ доходов в виде премий (бонусов), выплачиваемых белорусским организациям при достижении данными организациями планового объема закупок у российских продавцов, а также о применении НДС в отношении скидок, в том числе в виде премий (бонусов), выплачиваемых продавцами покупателям при достижении ими планового объема закупок

Допускается ли перечисление заработной платы работника на дебетовую платежную карту его супруги?

Открытое акционерное общество (ОАО) является участником общества с ограниченной ответственностью (ООО), второй участник ООО — физическое лицо. ОАО внесло свой вклад ценными бумагами (векселем). Физическое лицо внесло вклад денежными средствами

ФГУП производит выпуск готовой продукции, для упаковки которой используются вспомогательные материалы. Готовая продукция, в состав основного материала которой входят серебро и золото (драгметаллы), упаковывается в капсулу для того, чтобы не был потерян товарный вид, так как изделия из драгметаллов должны быть отполированы, без царапин и т. д

21 апреля 2008 г. физлицо приобрело автомобиль с привлечением банковского кредита. Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору дополнительно был заключен договор страхования риска гибели и хищения (угона) автомобиля. Страховщиком по указанному договору являлась рекомендованная банком страховая компания. При этом в качестве обязательного условия выдачи кредита было предусмотрено назначение банка выгодоприобретателем по договору страхования. Все вышеуказанные условия были физлицом выполнены

Российская организация на длительный период направляет работников в командировку за границу для выполнения работ с периодическим выездом в Россию

Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет деятельность с применением системы налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, численность работников шесть человек) без применения кассового аппарата. Какими документами ИП должен будет подтвердить свое право на применение УСН в части размера выручки при переходе на УСН с системы налогообложения в виде ЕНВД?

О применении НДС в отношении операций по передаче имущественных прав на машино-места и нежилые помещения

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД, в нескольких регионах РФ (оказание услуг общественного питания). Для организации данного вида деятельности индивидуальный предприниматель использует труд наемных работников. В какой налоговый орган индивидуальному предпринимателю следует уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов наемных работников: по месту осуществления деятельности в каждом регионе РФ или по месту жительства?

В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога

Правомерно ли признание физлица — владельца выкупаемых ценных бумаг, получившего возмещение от нотариуса при принудительном выкупе по ст. 84.8 Закона N 208-ФЗ, продавцом указанных ценных бумаг, операции по выплате возмещения за выкупленные ценные бумаги — реализацией, а суммы возмещения — доходом для целей налогообложения НДФЛ? Вправе ли указанное физлицо обратиться в арбитражный суд с иском о возмещении убытков, причиненных в связи с ненадлежащим определением цены выкупаемых ценных бумаг?

В 2008 г. супруги совместно приобрели в собственность квартиру по договору ипотеки сроком на 25 лет. В том же году супруга ушла в декретный отпуск. В 2009 г. они подали в налоговую инспекцию заявление на налоговый вычет по НДФЛ, где указали распределение выплаты — 100% вычета на супруга. В связи с необходимостью в 2010 г. супруга вернулась на работу. Возможно ли в данном случае изменить порядок использования имущественного налогового вычета в размере 50/50 на каждого супруга?

Супругами приобретена квартира в 2004 г. При покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на супругу. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ супруга получила частично. В настоящее время не работает — пенсионерка. В конце 2009 г. подала заявление в налоговую инспекцию о передаче права получения вычета своему супругу, который в настоящее время работает. В своем заявлении указала Письма Минфина России от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 11.03.2008 N 03-04-05-01/65, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51, а также Постановление ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07. Инспекция отказала в предоставлении имущественного вычета супругу в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Правомерен ли отказ?

В 2007 г. супруги купили квартиру, в 2008 г. получено свидетельство о госрегистрации. Право собственности оформлено на супругу. За 2008 г. супруге предоставлен налоговый вычет, в 2009 г. доходов у супруги нет. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, за 2009 г.?

1. Имеет ли супруга (или супруг) право получить налоговый вычет по НДФЛ (260 тыс. руб.) за квартиру стоимостью около 5 млн руб. в новостройке, купленную по предварительному договору купли-продажи, учитывая, что в собственности квартира будет только через 2 года (справка о том, что супруги проживают в этой квартире, имеется)? 2. Имеет ли право супруг получить налоговый вычет, если в документах фигурирует только имя супруги, но при этом брачный договор предусматривает, что вся недвижимость общая и все расходы супруги несут пополам, и супруга официально отказалась от права на налоговый вычет? 3. Должна ли супруга до 15 июля 2010 г. уплатить налог в отношении дохода от продажи векселя, по которому куплена квартира?

Семья приобрела квартиру за счет собственных и заемных средств банка. Часть банковского кредита погашается материнским капиталом. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов, направленных на погашение кредита банка, в данном случае?

Лицензирующий орган осуществляет функции по лицензированию розничной продажи алкогольной продукции в крае

Лицензирующим органом рассматриваются заявления организаций о выдаче лицензий на право розничной продажи алкогольной продукции

Возлагаются ли на организацию функции налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя, предъявленного физическим лицом

В 2010 г. супруга заключила предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. Оплата по данному договору производилась супругой. Акт приема-передачи квартиры подписан также ею. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру не оформлено, но планируется оформить его на имя супруги. Супруга не работает и НДФЛ не уплачивает. Вправе ли супруг в 2011 г., то есть до оформления квартиры в собственность, реализовать право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном объеме?

Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ у налогового агента?

О порядке учета при определении налоговой базы по ЕСХН расходов по оплате услуг сторонних организаций, в частности, за доставку готовой продукции в соответствии с условиями договоров перевозки, за осуществление погрузочно-разгрузочных работ, за хранение груза; о порядке учета курсовых разниц (положительных и отрицательных), возникающих в связи с переоценкой суммы долгового обязательства в виде кредиторской задолженности перед поставщиками, выраженной в иностранной валюте, при исчислении ЕСХН

О наличии оснований для принятия решения об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета в случае выявления при осуществлении кадастрового учета земельного участка несоответствия местоположения границ смежных участков, если сведения государственного кадастра недвижимости о местоположении границ смежного земельного участка соответствуют требованиям, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ

Организация в своей деятельности использует автотранспортные средства. Имеет ли право организация принять в штат медсестру (имеющую соответствующий сертификат) для предрейсового освидетельствования водителей? Должна ли организация иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности?

После вынесения решения о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки руководитель налогового органа принял в качестве обеспечительной меры запрет на отчуждение недвижимого имущества организации без согласия налогового органа. В каком порядке в 2010 г. указанная мера может быть заменена на банковскую гарантию?

Работник организации обратился в 2010 г. с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на приобретение жилого дома, а также представил уведомление о подтверждении права на такой вычет, выданное налоговым органом. Однако организация удержала налог без учета данного вычета. В каком порядке производится возврат излишне удержанных сумм НДФЛ?

Гражданин (подрядчик), являющийся налоговым резидентом РФ, заключил в 2010 г. с физическим лицом (заказчиком) договор подряда, связанный с ремонтом квартиры. В каком порядке такому гражданину следует представлять налоговую декларацию по НДФЛ в случае прекращения выплат по указанному договору в октябре 2010 г.?

Организация производит выплаты гражданину Республики Таджикистан, с которым она заключила трудовой договор. В каком порядке в 2011 г. будет производиться возврат излишне уплаченных сумм НДФЛ в связи с его перерасчетом после приобретения указанным физическим лицом статуса налогового резидента РФ?

Организация осуществляет возврат излишне удержанных у работников сумм НДФЛ на основании их письменных заявлений. Будет ли она вправе в 2011 г. осуществлять возврат физическому лицу таких сумм за счет предстоящих платежей по этому налогу по другим физическим лицам?

Организация производит выплаты работникам, с которыми заключен трудовой договор. В каком порядке в 2011 г. ей следует вести учет полученных физическими лицами доходов и сумм начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, а также представлять указанные сведения в налоговый орган в случае, если численность работников организации составляет 10 человек?

Организация, не относящаяся к категории градообразующих, имеет обособленное структурное подразделение — поликлинику, находящуюся на балансе организации. В каком порядке в 2011 г. учитываются при исчислении налога на прибыль убытки от ее содержания, понесенные в предыдущих налоговых периодах?

Градообразующая организация имеет обособленное структурное подразделение — пансионат, находящийся на балансе организации. В каком порядке будут учитываться в 2011 г. при исчислении налога на прибыль расходы на содержание такого объекта обслуживающих производств, если утвержденные в установленном порядке нормативы на их содержание отсутствуют?

Организация, имеющая лицензию на проведение работ по геологическому изучению недр, предполагает осуществить в 2011 г. реорганизацию в форме разделения на три фирмы, которым будут переданы соответствующие части участков недр. В каком порядке вновь возникшие фирмы будут учитывать расходы на такие работы при исчислении налога на прибыль?

Организация осуществляет разведку полезных ископаемых в соответствии с полученной в установленном порядке лицензией. В каком порядке в 2011 г. будут учитываться расходы, связанные с осуществлением таких работ, при исчислении налога на прибыль в случае, если они не дали положительного результата?

Земельный участок находится в постоянном (бессрочном) пользовании гражданина — ветерана Великой Отечественной войны. В каком порядке уплачивается им земельный налог за 2010 г. в отношении указанного земельного участка?

В каком порядке в 2010 г. уплачивается государственная пошлина за выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов?

Организация приобретала квартиру для работника за счет собственных средств, НДФЛ с указанных доходов налогоплательщика удержан не был. В каком порядке в 2010 г. уплачивается налог в отношении сумм доходов, при получении которых он не был удержан налоговым агентом в связи с увольнением работника?

Организация, производящая выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, с которыми заключен трудовой договор, уплачивает страховые взносы в государственные внебюджетные фонды РФ. В каком порядке в 2010 г. такие расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?

Организация, применяющая УСН, осуществила в 2010 г. модернизацию оборудования. Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы в виде стоимости материалов, образовавшиеся при модернизации такого основного средства, в случае дальнейшего их использования в производстве товаров?

Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство в РФ, предполагает в 2011 г. предоставить российской организации кредит в иностранной валюте. В каком порядке перечисляются в бюджет суммы налога на прибыль с доходов иностранной организации в виде процентов за пользование денежными средствами, полученными от российской организации в соответствии с кредитным договором?

Организация (заемщик) получила 10 сентября 2009 г. кредит в валюте сроком на три года под 20% годовых в соответствии с кредитным договором, в котором содержится условие об изменении процентной ставки в течение срока его действия. В каком порядке в 2010 — 2012 гг. определяется предельная величина процентов по указанному договору в целях исчисления налога на прибыль в случае отсутствия долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях?

О размере государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче воинским должностным лицом кассационной жалобы в суд общей юрисдикции (военный суд) на решения суда по делам об оспаривании военнослужащими принятых им решений

Банк, в котором у организации открыт расчетный счет, запросил кассовые документы на проверку. По истечении двух месяцев банк их не вернул, а также не направил результаты проверки организации. В какой срок банком должна проводиться проверка и когда должны предоставляться ее результаты проверяемой организации?

Здание, принадлежащее организации на праве собственности, соответствует условиям п. 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н. Его общая стоимость была определена, но организация-собственник не учла указанное здание на своем балансе в качестве объекта основных средств из-за бухгалтерской ошибки. Облагается ли это здание налогом на имущество организаций?

ЗАО как собственник воздушных судов с 1 января 2008 г. является налогоплательщиком транспортного налога

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль затрат на выполнение в 2010 г. модернизации приобретенного до 01.01.2008 основного средства стоимостью менее 10 000 руб

О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлица в виде дивидендов, в случае если физлицо отказалось от получения причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает

Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН

Об отсутствии оснований для применения социальных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН

Организация поставила произведенное оборудование за пределы РФ по договорной цене и без предоплаты. Однако, войдя в финансовое положение зарубежного партнера, по его просьбе для укрепления партнерских отношений организация приняла решение отказаться от получения платы за поставленное оборудование

Вправе ли налоговые органы пересчитать сумму земельного налога и направить налогоплательщику уточненное уведомление, в случае если органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в результате технической ошибки или судебного решения проведена корректировка налоговой базы по земельному налогу в налоговом периоде, за который налогоплательщику уже было направлено налоговое уведомление?

Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в большем размере, чем сумма дохода, полученная в соответствующем налоговом периоде

Вправе ли организация, осуществляющая импорт товаров с территории государств Таможенного союза, включать затраты на транспортировку и доставку товаров в базу для расчета НДС? В какой графе заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов они должны быть отражены?

Каков порядок внесения исправлений в счет-фактуру в целях НДС в случае выявления недостачи товара при его приемке на складе?

Мать и ее несовершеннолетний сын являются участниками сделки по обмену (с использованием кредитных денежных средств) комнаты в коммунальной квартире на квартиру по договору мены с доплатой. С одной стороны, они являются продавцами комнаты, принадлежащей им на праве общей долевой собственности, а с другой стороны, покупателями в общую долевую собственность квартиры с доплатой, на которую право собственности оформляется на основании договора мены. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ матерью?

О праве заказчика и покупателя государственного или муниципального имущества взыскать с оценщика сумму причиненных им убытков; об установлении цены реализации государственного или муниципального недвижимого имущества, в том числе применительно к определению налоговой базы по НДС

Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прав на объект недвижимости, образованный при разделе объекта недвижимости, право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке

О бесплатном предоставлении гражданам земельных участков в частную собственность, в том числе в Свердловской области

Каков порядок исправления ошибок в годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. в связи с принятием нового ПБУ 22/2010?

Как следует исчислять налоговую базу по НДС при поставке товара в соответствии с договором поставки, если из содержания договора, а также из каких-либо иных документов, связанных с этой поставкой, невозможно определить цену товара?

Организация занимается реализацией детских пластмассовых конструкторов. По какой ставке НДС облагается данная деятельность?

Правомерно ли применение ставки НДС в размере 10% при реализации организацией ряженки?

Работник организации уволен в связи с сокращением штата, ему выплачено выходное пособие. Через неделю после увольнения работник заболел. Обязан ли работодатель выплатить бывшему работнику пособие по временной нетрудоспособности помимо выходного пособия?

Работник получает компенсацию за использование личного автомобиля. Должна ли сумма данной компенсации учитываться при расчете среднего заработка (например, для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск)?

Могут ли беременные женщины работать по графику 2 дня работы через 2 дня отдыха?

С работницей был заключен ученический договор, предусматривающий ее обязанность проработать после завершения обучения у данного работодателя в течение 2 лет. Засчитывается ли в этот период время отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком?

Включается ли в стаж работы, дающий право на ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска работникам с ненормированным рабочим днем, период временной нетрудоспособности работника?

В организации работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Должен ли работодатель предоставлять данный отпуск работникам, проработавшим в организации более 6 месяцев, но на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки)?

В организации работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 8 календарных дней. Должен ли работодатель предоставлять данный отпуск в полном размере работникам, занятым на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки)?

Включается ли время простоя по вине работника (в том числе в случаях, когда работник присутствовал на работе) в трудовой стаж работника для целей предоставления ежегодного основного оплачиваемого отпуска?

Включается ли время простоя по вине работодателя либо по причинам, не зависящим от работодателя и работника, в трудовой стаж работника для целей предоставления ежегодного основного оплачиваемого отпуска?

Правилами внутреннего трудового распорядка установлено, что в случае опоздания более чем на 15 минут с работника взыскивается штраф в размере 3% от оклада. Правомерен ли такой штраф?

В трудовых договорах с работниками прописаны сроки выплаты заработной платы (2-е и 15-е числа каждого месяца). Организация планирует изменить их, поскольку бухгалтерия не успевает своевременно начислить заработную плату в начале месяца. Можно ли изменить сроки выплаты заработной платы в одностороннем порядке?

Нужно ли заключать трудовые договоры с членами совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества?

Необходимо ли с членами коллегиального исполнительного органа акционерного общества (правления, дирекции) заключать трудовые договоры?

Нормируются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание объектов жилищного фонда организацией, численность работников которой составляет более 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта и в состав которой входит структурное подразделение по эксплуатации объектов жилищного фонда?

Может ли излишне удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом НДФЛ при отсутствии налогового агента быть возвращен налогоплательщику — физическому лицу налоговым органом?

Вправе ли налоговый агент возвратить налогоплательщику — физическому лицу излишне удержанную сумму НДФЛ за счет собственных средств?

Может ли возврат налогоплательщику — физическому лицу сумм излишне удержанного НДФЛ быть произведен налоговым агентом за счет уменьшения предстоящих платежей налогоплательщика, удерживаемых налоговым агентом? По каким формам подаются заявления на возврат налога от налогоплательщика налоговому агенту и от налогового агента налоговому органу?

Обязан ли налоговый агент по НДФЛ сообщать налогоплательщику — физическому лицу о фактах излишнего удержания налога?

Может ли государственный контракт (договор), заключаемый государственным бюджетным учреждением, устанавливать срок выполнения работ 5 лет?

Нерезидент оказал российской организации А услуги на территории РФ. Через месяц организация А с согласия нерезидента перевела свой долг российской организации Б. Будет ли налоговым агентом по НДС организация Б, производящая выплату нерезиденту?

Правомерен ли отказ налогового органа в вычете сумм НДС со стоимости средств индивидуальной защиты на основании того, что они приобретались за счет денежных средств Фонда социального страхования Российской Федерации?

Иностранная организация, не состоящая на налоговом учете в РФ, оказала консультационные услуги российской организации. В контракте цена указана без НДС, но с оговоркой, что если по российскому законодательству эти услуги облагаются НДС, то организация выставляет счет с указанием установленной цены, увеличенной на сумму НДС. Однако счет был выставлен с нулевой суммой НДС. Организация самостоятельно исчислила НДС сверх цены контракта и уплатила его в бюджет. Налоговый орган отказал в вычете уплаченной суммы НДС, ссылаясь на то, что налог уплачен «за счет собственных средств» налогового агента. Правомерен ли отказ налогового органа?

Автосервисная организация, применяющая ЕНВД, в рамках ремонтных работ устанавливает на машины клиентов свои агрегаты, стоимость которых одновременно включена в общую договорную стоимость ремонтных работ и указана в отдельном договоре купли-продажи. При этом клиент оплачивает только работы по ремонту машин. Правомерно ли автосервис применяет ЕНВД в отношении ремонта автотранспортных средств?

Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за превышение лимита кассы, если нарушение выявил налоговый орган?

С работником заключен трудовой договор от 31 августа 2009 г. сроком на 1 год. В какой день истекает срок договора: 30 или 31 августа 2010 г.? Какой день будет последним днем работы?

Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, в отношении которых он является плательщиком ЕНВД

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению услуг сауны, в том числе в салонах красоты

О применении индивидуальным предпринимателем УСН с объектом налогообложения «доходы» при сдаче в аренду недвижимого имущества, находящегося в долевой собственности, а также об отсутствии оснований для уплаты предпринимателем НДС по указанной деятельности

О порядке налогообложения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимого имущества; об уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, НДС

О порядке налогообложения НДФЛ доходов налогоплательщика, не являющегося налоговым резидентом РФ, полученных от реализации в РФ ценных бумаг

О налогообложении НДФЛ доходов, выплачиваемых потребительским обществом своим участникам

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ одному из супругов в отношении приобретенной ими в 2008 г. в общую совместную собственность квартиры, в случае если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом при приобретении жилья

О принятии к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет бюджетных инвестиций, получаемых государственным унитарным предприятием в виде взноса в его уставный капитал

Организация получила разрешения на работу для гражданок Испании и Англии в г. Москве. Однако данные гражданки не приехали. Поскольку вместо них должны приехать другие работники, организации нужно аннулировать полученные разрешения и получить два новых. Каким образом можно аннулировать полученные разрешения? Какие требуются документы для обращения в УФМС России (желательно с образцами документов)? В какой отдел УФМС России в г. Москве надо обращаться с ходатайством: Графский переулок (куда сдаются документы) или Новинский бульвар (где получают разрешения)?

О предоставлении индивидуальными предпринимателями права подписания составленных в электронном виде счетов-фактур уполномоченным ими лицам

Поставщик заключил контракт с покупателем об оказании услуг по перевозке пассажиров на территории РФ в период с 1 января по 31 марта 2010 г. В соответствии с контрактом расчеты по оплате осуществляются в долларах США. Покупателем выплачен 100%-ный аванс, из полученной суммы поставщик исчислил к уплате НДС. На дату подписания акта об оказании услуг (31 марта 2010 г.) курс доллара США изменился. Какова база для исчисления НДС к уплате при реализации? В какой валюте и на какую сумму поставщик вправе выставить акт об оказании услуг и счет-фактуру?

Имущество, относящееся к первой — третьей амортизационным группам, передано в лизинг и находится на балансе лизингодателя. В каком порядке определяется для целей исчисления налога на прибыль организацией-лизингодателем норма амортизации по данному имуществу?

Каким образом следует учитывать в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций затраты на приобретение у правообладателя неисключительной лицензии на использование программного обеспечения?

Организация приобрела неисключительное право на использование программного обеспечения для персонального компьютера. Относится ли данное программное обеспечение к основным средствам? Если нет, то вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль увеличить первоначальную стоимость персонального компьютера на расходы по его модернизации в связи с приобретением данного программного обеспечения?

Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов в виде процентов по полученным кредитным средствам? Какие критерии заложены в понятие «выданные на сопоставимых условиях»? Можно ли применять два способа исчисления процентов в целях налога на прибыль?

Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода физического лица в случае продажи доли в уставном капитале организации, а также в случае выхода физического лица из состава учредителей ООО?

Налогоплательщик получил доход по договору уступки права требования квартиры. В целях сопровождения сделки он заключил с юридическим лицом договор об оказании ему консультационных и юридических услуг. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при расчете налоговой базы в отношении дохода от уступки прав требования в данной ситуации?

Может ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в связи с приобретением квартиры по доходам 2007, 2008 и 2009 гг., учитывая, что оплата была произведена в 2005 г. на основании предварительного договора купли-продажи, а свидетельство о государственной регистрации права получено в 2010 г.?

Как правильно учесть в целях налога на прибыль расходы, которые связаны с модернизацией основного средства, введенного в эксплуатацию до 2008 г. и имеющего первоначальную стоимость менее 10 000 руб., которая была единовременно списана на расходы на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ?

Вправе ли организация признать в целях налога на прибыль расходы при направлении сотрудника организации в заграничную командировку сроком на шесть месяцев и более с целью прохождения профессионально-технического обучения (стажировки) по официальному приглашению зарубежной компании, являющейся учредителем организации?

Может ли организация учитывать в целях налога на прибыль в составе расходов, присужденных решением арбитражного суда, суммы задолженности по договору об оказании юридических консультационных услуг, санкции за нарушение условий договора, госпошлины, а также аванса, ранее перечисленного исполнителю (истцу) и не вошедшего в общую сумму задолженности?

Организация получила требование уполномоченного органа о демонтаже рекламной конструкции (строительной сетки). Однако компания пропустила срок демонтажа. В связи с этим она не может в дальнейшем использовать указанную рекламную конструкцию в деятельности, приносящей доходы. Организация использует линейный метод начисления амортизации. Вправе ли она учесть в целях налога на прибыль убытки в виде недоамортизированной части основного средства — рекламной конструкции?

Работник был уволен по сокращению штата. По истечении двух месяцев после даты увольнения работник обратился к работодателю по поводу выплаты ему среднего месячного заработка за второй месяц трудоустройства. Каким образом работник должен подтвердить факт того, что он не трудоустроился? Когда ему должна быть произведена выплата среднего заработка за второй месяц трудоустройства?

Работник уведомлен о предстоящем увольнении по сокращению штата. Каким образом оплачивается труд работника в период отработки, то есть в 2-месячный срок с момента предупреждения до увольнения работника?

В организации имеются вакансии по ряду должностей. В связи с этим работодатель предложил одному из работников поработать внутренним совместителем по двум вакантным должностям по 0,25 ставки на каждой. Работник согласен. Ограничения, предусмотренные ч. 5 ст. 282 ТК РФ, отсутствуют

В связи с болезнью учителя английского языка коллега заболевшего провел занятия одновременно с двумя группами. Каким образом должен быть оплачен его труд по замене заболевшего?

В организации планируется сокращение штата. Одну из должностей, подпадающих под сокращение, занимает инвалид. В представленной им индивидуальной программе реабилитации предусмотрена работа по специальности с неполной рабочей неделей, срок проведения — 1 год. Какие-либо другие ограничения не указаны. Какие должности следует предлагать инвалиду при сокращении его должности: только отвечающие требованиям индивидуальной программы реабилитации или любые, соответствующие требованиям ч. 3 ст. 81 ТК РФ?

В организации, выполняющей работы в районах Крайнего Севера, установлен вахтовый метод работы с суммированным учетом рабочего времени. Учетным периодом является один календарный год. Норма рабочего времени каждого вахтовика за учетный период определяется индивидуальным графиком работы на вахте. С учетом предоставляемых работникам отпусков продолжительность рабочего времени этих работников по графику оказывается больше нормальной продолжительности рабочего времени за учетный период, рассчитанной исходя из 40-часовой рабочей недели. Это превышение составляет в среднем 13 часов. Является ли это превышение сверхурочными работами? Подлежат ли оплате эти часы в конце учетного периода или их следует оплачивать ежемесячно?

Об обязательной сертификации картографической продукции, указанной в разд. 9553 Единого перечня продукции, подлежащей обязательной сертификации

Об изменении вида разрешенного использования земельного участка до установления федеральным законодательством порядка изменения разрешенного использования участков, на которые действие градостроительных регламентов не распространяется или для которых градостроительные регламенты не устанавливаются

О возможности установления сервитута в случае несоответствия земельного участка требованиям земельного законодательства, в том числе требованиям ст. 11.9 Земельного кодекса РФ

О порядке приобретения права собственности на земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, на котором расположено здание, принадлежащее нескольким собственникам

Об изъятии земельного участка в связи с его неиспользованием по целевому назначению; о государственном мониторинге земель сельскохозяйственного назначения

О формулах, применяемых при подготовке межевого плана земельного участка для вычисления предельно допустимой погрешности определения площади земельного участка (частей земельных участков)

Организация обратилась в арбитражный суд с иском к контрагенту о взыскании задолженности по договору и оплатила государственную пошлину. После вынесения судом определения о принятии искового заявления к производству контрагент частично погасил задолженность. Организация в ходатайстве уточнила размер своих исковых требований с учетом частично погашенной контрагентом суммы. По результатам рассмотрения дела суд удовлетворил исковые требования организации-истца о взыскании оставшейся части задолженности с контрагента. В каком размере подлежит взысканию с контрагента (ответчика) государственная пошлина, уплаченная организацией: в полном объеме или в объеме удовлетворенных исковых требований?

Организация обратилась в арбитражный суд с иском к контрагенту о взыскании задолженности по договору и оплатила государственную пошлину. После обращения организации в суд контрагент погасил задолженность. Организация отказалась от иска. Подлежит ли взысканию с контрагента (ответчика) государственная пошлина, уплаченная организацией за обращение в суд?

О правилах формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании государственной помощи, предоставляемой коммерческим организациям

О порядке признания некоммерческой организацией расходов по предпринимательской и иной деятельности, а также учета основных средств

О порядке пересчета величины отложенных налоговых активов (обязательств) в случае изменения ставок налога на прибыль

Какие изменения в части уплаты страховых взносов для индивидуального предпринимателя — налогоплательщика ЕНВД, осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, произошли в связи с отменой ЕСН?

Организация предъявила в банк платежное поручение на уплату налогов. Денежные средства были списаны с ее счета, но в бюджетную систему не поступили. Впоследствии банк был признан банкротом. Признается ли исполненной обязанность организации по уплате налогов, если по ее заявлению задолженность банка по перечислению налогов была включена в реестр требований кредиторов банка?

Является ли автомобильная стоянка (покрытый асфальтом земельный участок, на котором расположены постройки временного характера (ворота, ограждение, пункт охраны)), принадлежащая организации на праве собственности, объектом обложения налогом на имущество организаций?

Возможно ли зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя физическому лицу, в отношении которого пока не вступил в силу приговор суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, например, по причине рассмотрения в апелляционном порядке уголовного дела по жалобе на не вступивший в законную силу приговор суда?

Изменяется ли с 01.01.2011 порядок представления в налоговый орган плательщиками земельного налога — организациями и индивидуальными предпринимателями расчетов по авансовым платежам по налогу?

Вправе ли налоговый орган предоставлять налогоплательщикам отсрочки или рассрочки по уплате пени и штрафа?

Изменяется ли с 01.01.2011 срок уплаты налога на имущество физических лиц?

В какой срок и каким образом налоговый орган обязан вручить налогоплательщику налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц?

В каком порядке налоговый орган вправе взыскивать недоимку за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в случае истечения одного года со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога?

В какой срок налоговый орган обязан направить в банк инкассовое поручение на списание денежных средств со счета налогоплательщика (организации или индивидуального предпринимателя) при наличии у него задолженности по налогам?

В какой срок налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о принятом решении об уточнении платежа в случае представления налогоплательщиком соответствующего заявления?

О невключении товариществом собственников жилья в налоговую базу по налогу, уплачиваемому им при применении УСН, сумм вступительных, членских, паевых взносов, пожертвований, а также отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами, а также об учете в составе доходов сумм платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет ТСЖ

О налогообложении НДФЛ сумм вознаграждений физических лиц — граждан иностранного государства, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера за пределами РФ

О признании для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде выплат работнику пособий по временной нетрудоспособности и других расходов, произведенных в пользу работника, при условии что указанные расходы предусмотрены нормами законодательства РФ, трудовым или коллективным договором

О праве организации с 1 января 2010 г. в целях исчисления налога на прибыль уменьшить выручку от реализации материалов, полученных при демонтаже выводимого из эксплуатации оборудования, на стоимость указанных материалов, ранее учтенную в составе внереализационных доходов

О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по договору займа

О порядке учета в 2010 г. для целей исчисления налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного авансом в иностранной валюте

Об отсутствии оснований для освобождения ветеранов Великой Отечественной войны и общественных организаций ветеранов Великой Отечественной войны от уплаты госпошлины за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества

О порядке уплаты госпошлины за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания и за продление срока временного пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства

О размере госпошлины, уплачиваемой физлицом за государственную регистрацию перехода права собственности по договору купли-продажи жилого дома, находящегося на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства

О порядке определения размера государственной пошлины, подлежащей уплате физическими лицами за государственную регистрацию долей в праве общей долевой собственности на квартиру по решению суда

О предоставлении физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если в 2009 г. был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры, после оплаты заключен основной договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи подписан также в 2009 г., а свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2010 г

О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителями, приобретающими со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в общую долевую собственность

О порядке определения рыночной цены товара (работ, услуг) в соответствии со ст. 40 НК РФ, а также о признании лиц взаимозависимыми для целей налогообложения согласно ст. 20 НК РФ

О порядке налогообложения НДФЛ дохода в виде приза, полученного физическим лицом при участии в проводимых конкурсах, играх в целях рекламы товаров

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика (физлица), полученного у работодателя, оказалась меньше суммы имущественного вычета, определенной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ

О налогообложении НДФЛ в общеустановленном порядке сумм в виде грантов, полученных от организаций, не поименованных в Перечне российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602

Об отсутствии оснований для признания внереализационным доходом при исчислении налога на прибыль не использованных на конец налогового периода субсидий, выделенных автономному учреждению, если учредителем автономного учреждения принято решение об использовании учреждением данных субсидий в течение следующего налогового периода

О порядке формирования ТСЖ резерва на ремонт общего имущества его членов для целей налога на прибыль, а также для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если ТСЖ применяет этот специальный налоговый режим

Физическое лицо приобрело в 2010 г. квартиру. Налогоплательщик нигде ранее не работал и не работает, налогооблагаемого дохода не получал. Может ли он реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры?

Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в случае, когда квартира приобретена и оформлена в собственность другого супруга?

Требуется ли нотариальное свидетельствование подписи физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, на заявлении о государственной регистрации или о внесении в ЕГРИП изменений?

Возможно ли представление в регистрирующий орган документов при государственной регистрации юридического лица в форме электронных документов?

Возможно ли будет получить с 01.01.2011 органам государственных внебюджетных фондов содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведения о банковских счетах индивидуальных предпринимателей?

Возможно ли будет получить с 01.01.2011 органам государственной власти содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц сведения о банковских счетах юридических лиц?

У работника организации заболел ребенок, и ему требуется дорогостоящее лечение. По заявлению работника организация оказала работнику материальную помощь на лечение ребенка. При этом ни в трудовом договоре с работником, ни в иных локальных актах организации выплата материальной помощи работникам на лечение детей не предусмотрена. Является ли сумма выплаченной работнику материальной помощи на лечение ребенка объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Вправе ли территориальные органы Пенсионного фонда РФ направлять организациям уведомление об их регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя в электронном виде?

Могут ли нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты (производящие выплаты физическим лицам) в целях регистрации и (или) снятия с регистрационного учета в органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователей по обязательному пенсионному страхованию направлять в органы Пенсионного фонда РФ необходимые документы в электронной форме? Определен ли порядок регистрации и снятия с регистрационного учета нотариусов и адвокатов в качестве страхователей с использованием электронных документов?

Работники организации получают в связи с вредными условиями труда молоко. Некоторые работники изъявили желание, чтобы работодатель заменил выдачу молока денежной компенсацией. Если организация заменит выдачу молока денежной компенсацией, будут ли суммы данной компенсации являться объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды? Какие документы необходимо составить в данном случае во избежание разногласий с органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов?

Работники организации за счет средств организации проходят обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам в иностранных образовательных учреждениях, находящихся за пределами Российской Федерации

Организация проводит мероприятия по подбору кандидатов на замещение вакантных должностей. Собеседования с кандидатами проводятся по месту нахождения организации. Соискатели прибывают для прохождения собеседования из разных городов. При этом организация оплачивает соискателям проезд, проживание и питание

В результате стихийного бедствия (крупного пожара) в регионе имуществу организации причинен значительный ущерб. Может ли организация (при наличии документального подтверждения ущерба) рассчитывать на предоставление ей отсрочки по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?

Организация заключила с работником трудовой договор. По условиям договора работа носит разъездной характер и осуществляется работником на собственном автомобиле. Между работником и организацией заключено соглашение о суммах компенсаций работнику за использование автомобиля. Вместе с этим работник владеет, пользуется и распоряжается автомобилем на основании доверенности, выданной собственником (физическим лицом)

Согласно утвержденному графику отпуск работника запланирован на октябрь. 10 августа работник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему отпуска начиная с 11 августа. Будет ли являться нарушением действующего трудового законодательства выплата работнику отпускных уже после начала отпуска (например, 12 августа) в случае удовлетворения заявления работника о переносе его отпуска на более ранний срок?

При проезде работника в отпуск в пределах территории РФ из районов Крайнего Севера (до места проведения отпуска) на личном автотранспорте работодатель согласен оплатить чеки за топливо, но отказывается оплатить провоз автомобиля через территорию, где автомобильное сообщение отсутствует, на пароме и назад. Правомерен ли такой отказ?

Сохраняется ли за работником средний заработок за время прохождения им медицинского обследования для сдачи крови и ее компонентов, в связи с которым работник был освобожден от работы, в случае если сдача крови состоялась на следующий день после медицинского обследования либо работник не сдавал кровь в связи с выявленными противопоказаниями?

Коммерческая организация владеет на праве собственности земельным участком и собирается его продать. Существуют ли какие-либо ограничения по цене продаваемого земельного участка?

Индивидуальный предприниматель, заключив с местной администрацией договор аренды земельного участка, установил на нем временный торговый павильон. Павильон не является объектом недвижимого имущества и в этом качестве зарегистрирован не был. По истечении срока договора, считая, что он имеет исключительное право аренды земельного участка под установленным торговым павильоном, предприниматель обратился с заявлением о предоставлении ему этого земельного участка в аренду. В заключении такого договора местной администрацией ему было отказано. Правомерен ли этот отказ?

Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение супруги и оплату детского сада?

О порядке определения выкупной стоимости земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в том числе расположенных под зданиями, строениями, сооружениями, ранее отчужденными из государственной или муниципальной собственности

О распространении на индивидуальных предпринимателей норм разработанного Банком России проекта положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

Налоговым органом была проведена проверка организации по вопросу соблюдения налогового законодательства. В ходе проверки было установлено, что организацией при оформлении платежного поручения для уплаты НДФЛ был неверно указан ИНН плательщика, но налог был перечислен в бюджет. При обнаружении ошибки организация обратилась в налоговый орган с заявлением о допущенной ошибке. Однако налоговым органом данный платеж учтен не был

Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением об оспаривании решения налогового органа

Правомерно ли освобождение от обложения НДС услуг, оказываемых медицинским учреждением по консультированию населения по вопросам санитарного законодательства на территории РФ?

Музей оказывает на территории РФ возмездные услуги по демонстрации документального фильма в своем зале. При этом стоимость данных услуг включается в стоимость музейного билета, что прямо указано в последнем. Билет соответствует форме бланков строгой отчетности

Включается ли в страховой стаж для определения размеров пособия по временной нетрудоспособности период, в течение которого работник ранее состоял на учете в службе занятости населения?

Организация, применяющая УСН, является генподрядчиком у заказчика. Организация-генподрядчик заключила договор субподряда с организацией-подрядчиком, находящейся на общем режиме налогообложения. Субподрядчик выполнил работы и со стоимости работ исчислил НДС. Сметы и акты выполненных работ субподрядчик выставил генподрядчику с НДС. При выставлении пакета документов для заказчика имеет ли право организация-генподрядчик включать в свою смету на выполненные работы сумму НДС, выставленную субподрядчиком?

Физическое лицо продало однокомнатную квартиру за 3 200 000 руб. (в собственности менее трех лет), в этом же году приобрело двухкомнатную квартиру за 3 500 000 руб. Можно ли сумму налога по продаже однокомнатной квартиры уменьшить на расходы по приобретению двухкомнатной квартиры?

Физическое лицо продает квартиру (в собственности была более 3 лет) за 3 200 000 руб. в 2010 г. Нужно ли платить НДФЛ в бюджет в связи с продажей квартиры и отчитываться о полученных доходах?

Организация A реорганизована в мае 2010 г. путем присоединения к организации B. Может ли организация B не начислять страховые взносы на заработную плату работника, который до реорганизации работал в организации A, так как в апреле 2010 г. сумма выплат в его пользу нарастающим итогом с начала года превысила 415 000 руб.?

Исходя из какого размера дохода индивидуальные предприниматели — плательщики ЕНВД должны платить алименты на несовершеннолетнего ребенка?

Участник ООО подал заявление об увеличении уставного капитала за счет своего денежного вклада. 01.02.2009 общее собрание участников общества приняло решение об увеличении его уставного капитала, а также решение о внесении в устав общества изменений в связи с увеличением уставного капитала общества и решение об увеличении номинальной стоимости доли этого участника. Вклад участником общества перечислен на расчетный счет общества 01.09.2009. В течение какого времени нужно уведомить налоговую инспекцию (подать заявление) об увеличении уставного капитала? Нарушаются ли в данном случае сроки внесения дополнительного вклада в уставный капитал и если да, то каковы последствия такого нарушения?

Работник представил в организацию два больничных листа по временной нетрудоспособности, выданные районной поликлиникой. При этом второй больничный лист является продолжением ранее выписанного. Следует ли в данной ситуации оплачивать первые два дня за счет работодателя по каждому листку нетрудоспособности?

Руководитель организации поехал в командировку 1-м классом на поезде. В стоимость билета отдельной строкой включен сервисный сбор. Он включает предоставление, в частности, питания, напитков и печатной продукции. Можно ли при исчислении базы по налогу на прибыль организаций принять всю стоимость билета на поезд при условии, что билет 1-го класса без сервисного сбора купить нельзя?

Как необходимо учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль основные средства, стоимость которых составляет более 20 000 руб., но менее 40 000 руб., в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ?

В отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим после 1 ноября 2009 г., с 1 января по 30 июня 2010 г. в целях исчисления налога на прибыль организация применяла коэффициент 1,1. Как быть организации в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, поскольку он позволяет к таким расходам по долговым обязательствам с 1 января по 30 июня 2010 г. применять коэффициент 1,8?

Организация осуществляет строительство объектов вахтовым методом. В конце 2009 г. организация заключила договор с организацией-заказчиком и направила на вахту своих работников для выполнения подготовительных работ по договору. Акт выполненных работ по договору подписан между организацией и заказчиком только в 2010 г. В какой момент отразить в налоговом учете данные операции для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Организация является инвестором по реконструкции объекта недвижимости. Для выполнения работ по реконструкции, а также для контроля за ходом выполнения работ организация привлекает заказчика. Заказчик по мере готовности предъявляет организации акт об оказании услуг и отчет с приложением копий актов N N КС-2 и КС-3 от подрядных организаций. Может ли организация-инвестор предъявить к возмещению НДС по этим работам до момента окончательной сдачи заказчиком всего комплекса работ по реконструкции?

Организация является инвестором по реконструкции объекта недвижимости. Для выполнения работ по реконструкции, а также для контроля за ходом выполнения работ организация привлекает заказчика. Заказчик по мере готовности предъявляет организации акт об оказании услуг и отчет с приложением копий актов N N КС-2 и КС-3 от подрядных организаций. Может ли организация-инвестор отразить в бухгалтерском учете стоимость строительно-монтажных работ на основании актов заказчика по мере готовности работ?

Организация в 2009 г. приобрела в собственность минипогрузчик. По данным первичных документов рабочий объем двигателя минипогрузчика составляет 2,2 л. Погрузчик имеет паспорт самоходной машины. Погрузчик предполагается использовать для работы исключительно на внутренней территории организации. Необходимо ли регистрировать погрузчик в госорганах (ГИБДД и т. п.)? Подлежит ли погрузчик включению в налогооблагаемую базу по транспортному налогу?

О получении имущественного вычета по НДФЛ родителями в случае приобретения ими за счет собственных средств квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с передачей в аренду торговых киосков по продаже печатной продукции в целях осуществления арендаторами розничной торговли

О порядке получения физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если в 2006 г. был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры, в 2008 г. подписан основной договор купли-продажи квартиры, а свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано в 2009 г

О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, имущества в части водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения

Об исчислении российской организацией в целях применения пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ срока непрерывного владения на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации, созданной в результате преобразования

Об установлении ставки ввозной таможенной пошлины в отношении гепарина и его солей (код ТН ВЭД 3001909100) в размере 0%

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Правомерно ли применение с 1 января 2010 г. ставки 10%, если основным видом деятельности организации является производство одежды из текстильных материалов?

О возможности принятия налоговыми органами Российской Федерации для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС российскими налогоплательщиками при экспорте товаров в Республику Беларусь заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученных от налогоплательщиков-импортеров Республики Беларусь в июле — августе 2010 г. по форме, которая применялась в рамках действия Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004, утвержденной Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 153н

О порядке исполнения арбитражным управляющим обязанностей, закрепленных в нормах Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

О полномочиях органов местного самоуправления по принятию решений об изменении вида разрешенного использования земельных участков

Об изъятии недвижимого имущества, в частности земельного участка, в случае если юридическое лицо (ФГУП) признано несостоятельным (банкротом) и в отношении его открыто конкурсное производство, а также о возмещении убытков, причиняемых изъятием земельного участка

О заполнении унифицированной формы N КС-2 при заключении государственного контракта в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ

Об обязанности заказчика возвратить внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе денежные средства участникам аукциона, которые были признаны участниками аукциона, но фактически в нем не участвовали

Об определении цены государственного или муниципального контракта вне зависимости от системы налогообложения, применяемой победителем торгов

О наличии электронных площадок и операторов электронных площадок, соответствующих требованиям, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2010 N 54, а также о применении положений Закона о несостоятельности (банкротстве) в части проведения торгов в электронной форме в связи с вступлением в силу указанного Приказа

Место нахождения (головной офис) организации (общества) — г. Москва. В г. Коломне Московской области зарегистрировано обособленное подразделение организации. В связи с закрытием обособленного подразделения работникам предложили перевестись в головной офис. Вправе ли организация уволить работников, которые отказались от перевода, и на каком основании?

О применении бланков строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, при оказании услуг населению

О постановке индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД и применении ст. 116 НК РФ

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении видов работ, указанных в разд. 01 «Бытовые услуги» ОКУН, а также об определении хозяйствующим субъектом кода объекта классификации

О порядке обложения НДС операций по реализации коммунальных услуг с 1 января 2010 г

О возможности не применять ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, при осуществлении розничной торговли с организацией

О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности

О порядке предоставления инвестиционного налогового кредита

Об обязанности налогоплательщика, применяющего УСН на основе патента по виду деятельности, подпадающему под уплату ЕНВД, в случае утраты права применять УСН на основе патента перейти на уплату ЕНВД для данного вида деятельности с начала налогового периода, на который ему был выдан соответствующий патент

О порядке постановки организации на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности

Вправе ли организация — генеральный подрядчик учесть при исчислении налога на прибыль расходы по оплате работ строительной организации, не являющейся членом саморегулируемой организации и не имеющей свидетельства о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, если договор строительного подряда (субподряда) с такой организацией признан судом недействительным?

О подтверждении добросовестности контрагента налогоплательщика

В каком порядке уплачивается налог на прибыль и сдаются налоговые декларации организаций по месту нахождения нового обособленного подразделения в Московской области?

Организация, уплачивающая ЕСХН, осуществляет добычу водных биологических ресурсов рыболовными судами, находящимися в собственности

Физическое лицо имеет удостоверение ветерана подразделения особого риска РФ, в котором указано, что данное лицо имеет право на льготы, установленные законодательством РФ для лиц, принимавших непосредственное участие в действиях подразделений особого риска, поименованных в пп. «д» п. 1 Постановления ВС РФ от 27.12.1991 N 2123-1 «О распространении действия Закона РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска». Правомерно ли освобождение указанного физического лица от уплаты транспортного налога, если закон субъекта РФ о транспортном налоге не содержит норм, освобождающих от уплаты названного налога граждан из подразделений особого риска, но при этом предусматривает освобождение от его уплаты категорий граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»?

Рассматривается ли как подакцизный товар ввозимая на территорию РФ спиртосодержащая продукция, предназначенная для использования в медицинских целях, а именно «изделия для диагностического окрашивания in vitro», учитывая, что согласно выданному Росздравнадзором на эту продукцию регистрационному удостоверению она позиционируется в Общероссийском классификаторе продукции ОК 005-93 по коду 93 9816, то есть принадлежит к тому же классу, что и лекарственные средства?

В каком размере должен уплачиваться транспортный налог, если согласно выданному на автомобиль свидетельству о его регистрации он отнесен к категории «C», а тип этого транспортного средства определен как «легковой»?

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также применении общей системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду автотранспортных средств

Согласно ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Какие существуют способы передачи налогового уведомления, подтверждающие факт и дату его получения? Подразумевается ли под этим способом отправка налогового уведомления заказным письмом с уведомлением? Должен ли налоговый орган вначале попытаться передать налоговое уведомление способом, подтверждающим факт и дату его получения?

Муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком проводится запрос котировок на оказание услуг для муниципальных нужд. Организация за день до окончания срока подачи заявок подала котировочную заявку в письменной форме, запечатав ее в конверт. Данная заявка принята заказчиком, однако после регистрации заявки и выдачи организации расписки в получении заявки заказчик вскрыл конверт

Государственным бюджетным учреждением — заказчиком проводится запрос котировок на поставку товаров для государственных нужд

Государственным бюджетным учреждением — заказчиком проводится открытый аукцион на выполнение работ для государственных нужд. Вправе ли аукционная комиссия объявить перерыв на 1 час в заседании комиссии?

Муниципальным заказчиком — бюджетным учреждением проведен открытый конкурс на выполнение работ для муниципальных нужд. Организация участвовала в данном конкурсе, но не была признана его победителем

Вправе ли организация, участвовавшая и победившая в открытом конкурсе на разработку технического задания для НИР, проведенном государственным заказчиком, участвовать в последующем открытом конкурсе на выполнение работ по реализации этого технического задания, проводимом тем же заказчиком?

Государственное бюджетное учреждение — заказчик собирается разместить извещение о проведении запроса котировок на поставку товаров для государственных нужд. Вправе ли заказчик в данном извещении установить требование об обеспечении исполнения контракта?

Имеет ли право государственное бюджетное учреждение — заказчик, которое проводит открытый аукцион на выполнение работ для государственных нужд, в документации об аукционе устанавливать одну форму (денежную) обеспечения исполнения контракта?

Государственное бюджетное учреждение — заказчик проводит открытый конкурс на оказание услуг для государственных нужд. Организация в установленном порядке подала заявку на участие в конкурсе

Установлена ли максимальная сумма лота в аукционе (конкурсе) в целях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд?

Государственным бюджетным учреждением — заказчиком проводится запрос котировок на оказание услуг для государственных нужд. Вправе ли организация, желающая участвовать в данном запросе котировок, до подачи в установленном порядке заявки (то есть до истечения срока подачи заявок) запросить у заказчика информацию о том, сколько подано заявок и с каким ценовым предложением?

Муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком проводится запрос котировок на поставку товаров для муниципальных нужд. Организация, желающая участвовать в данном запросе котировок, в установленный извещением о проведении запроса котировок срок привезла заявку по месту подачи котировочных заявок, указанному в извещении

Муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком проводится запрос котировок на оказание услуг для муниципальных нужд. Организация, желающая участвовать в данном запросе котировок, до окончания срока подачи заявок направила заказчику письменный запрос о разъяснении положений извещения о проведении запроса котировок

Муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком проводится запрос котировок на выполнение работ по изготовлению буклетов, брошюр для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок установлено требование о приложении к котировочной заявке образцов полиграфической продукции

Муниципальным бюджетным учреждением — заказчиком проводится запрос котировок на поставку товара для муниципальных нужд. В извещении о проведении запроса котировок содержится указание на товарные знаки, сопровождаемое словами «или эквивалент». Каким образом определяется эквивалентность товара, предлагаемого участником размещения заказа в котировочной заявке, требованиям извещения о проведении запроса котировок? Установлены ли какие-либо требования к специалистам, которые выносят заключение об эквивалентности? Можно ли оспорить решение, принятое котировочной комиссией?

Может ли быть отменен заказчиком запрос котировок на выполнение работ для государственных нужд, если в извещении о проведении запроса котировок, размещенном в установленном порядке, допущена ошибка в объеме работ (в единицах измерения)?

В заявке на открытый аукцион на выполнение работ для государственных нужд, поданной организацией, представлено платежное поручение на перечисление денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе. Условиями документации об аукционе было предусмотрено обеспечение заявок на участие в аукционе. Правомерно ли отклонение заявки организации (отказ организации в допуске к участию в аукционе) по причине того, что сумма, указанная в платежном поручении, на 50 коп. меньше требуемой в соответствии с условиями документации об аукционе?

Государственное бюджетное учреждение — заказчик проводит открытый конкурс на поставку товаров для государственных нужд. Условиями проекта государственного контракта, приложенного к размещенной в установленном порядке конкурсной документации, предусмотрены следующие положения: дополнительные (специальные) требования к сроку и (или) объему предоставления гарантий качества товара, к обслуживанию товара, к расходам на эксплуатацию товара устанавливаются в спецификации либо в иных приложениях к госконтракту, подписанных сторонами; стороны могут согласовать между собой дополнительные требования к качеству (комплектности) поставляемого товара и его технические (технологические) характеристики путем подписания дополнительного соглашения к госконтракту. Соблюдены ли заказчиком в рассматриваемой ситуации требования законодательства о размещении заказов?

Муниципальное бюджетное учреждение — заказчик проводит открытый конкурс на оказание услуг для муниципальных нужд. Условиями конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, предусмотрено, что все страницы представленных в составе заявки на участие в конкурсе документов (кроме нотариально заверенных копий) должны быть парафированы/завизированы уполномоченными лицами. Правомерны ли указанные требования конкурсной документации?

Управление Федеральной службы судебных приставов по субъекту РФ проводит открытый конкурс на право заключения государственного контракта на проведение оценки имущества, арестованного в процессе исполнительного производства. В соответствии с протоколом рассмотрения заявок на участие в конкурсе организации отказано в допуске к участию в конкурсе по тому основанию, что в составе заявки не представлены документы, подтверждающие квалификацию участника размещения заказа, а именно документы, подтверждающие наличие в штате не менее двух лиц, являющихся членами саморегулируемой организации оценщиков. Фактически в заявке, поданной организацией, присутствовали копии документов, подтверждающих наличие в штате только одного сотрудника, являющегося членом саморегулируемой организации оценщиков. При этом положениями конкурсной документации установлено, что заявка участника размещения заказа должна содержать документы, подтверждающие квалификацию участника размещения заказа, в частности наличие в штате сотрудников, прошедших профессиональную подготовку по направлению деятельности, являющейся предметом конкурса, и являющихся членами саморегулируемой организации оценщиков. Правомерны ли указанные положения конкурсной документации, а также правомерно ли отказано организации в допуске к участию в конкурсе в рассматриваемой ситуации?

К документации открытого аукциона в электронной форме на выполнение работ для государственных нужд, размещенной в установленном порядке, приложен проект государственного контракта, условиями которого определено, что в случаях, когда при выполнении работ подрядчиком получена экономия, то есть фактические расходы подрядчика оказались меньше тех, которые учитывались при определении цены контракта, соответствующие работы оплачиваются подрядчику по фактическим затратам. Правомерны ли указанные положения, включенные в проект контракта?

Муниципальное бюджетное учреждение — заказчик проводит открытый аукцион в электронной форме на выполнение работ для муниципальных нужд. Вправе ли оператор электронной площадки приостановить аукцион в электронной форме по запросу участника аукциона?

Вправе ли государственное бюджетное учреждение — заказчик при проведении открытого аукциона в электронной форме требовать от оператора электронной площадки направления в составе вторых частей заявок на участие в аукционе заявлений участников аукциона на аккредитацию?

Правомерны ли принятие органом, уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказов, к рассмотрению жалобы на действия государственного бюджетного учреждения — заказчика от лица, не являющегося участником размещения заказа, и проведение на основании данной жалобы внеплановой проверки на основании информации о нарушениях законодательства о размещении заказа, поступившей не от участников размещения заказа, а от иного лица?

Муниципальное бюджетное учреждение — заказчик в установленном порядке проводит открытый аукцион на выполнение работ для муниципальных нужд. Организация желает участвовать в данном аукционе. Вправе ли заказчик отказать организации в допуске к участию в аукционе по причине отсутствия у нее опыта работы по государственным и муниципальным контрактам?

Вправе ли федеральное государственное бюджетное учреждение — заказчик устанавливать в государственном контракте, заключаемом по результатам проведения открытого конкурса на оказание юридических услуг, условие об авансировании в размере 50 процентов суммы контракта?

О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных работниками ОАО «РЖД» в виде оплаты стоимости их проезда на железнодорожном транспорте общего пользования от места жительства к месту работы за счет средств ОАО «РЖД»

Организации в феврале 2010 г. выдана лицензия на право пользования недрами с целевым назначением и видами работ: геологическое изучение, разведка и добыча углеводородного сырья (нефти) на участке недр, расположенном на территории Ненецкого автономного округа. Согласно пп. 12 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса РФ при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, налог на добычу полезных ископаемых исчисляется с применением налоговой ставки в размере 0 руб. до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 7 лет или равен 7 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 12 лет или равен 12 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами. Является ли указанный в изложенной норме НК РФ срок сроком фактической эксплуатации месторождения или сроком, указанным в проектной документации? При соблюдении каких условий организация имеет право на пользование установленной пп. 12 п. 1 ст. 342 НК РФ налоговой льготой?

О порядке расчета предполагаемой годовой суммы расходов организации на оплату отпусков при формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях исчисления налога на прибыль

О порядке признания доходов от реализации продукции с длительным производственным циклом при применении метода начисления в целях исчисления налога на прибыль; об учете в 2008 г. расходов, связанных с выполнением мероприятий по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в целях налогообложения налогом на прибыль; о принятии к вычету сумм НДС по расходам на монтаж системы вентиляции

О праве организации учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда расходы, связанные с оплатой проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска и обратно (включая расходы по провозу багажа) только в том случае, если указанная организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации

О порядке ведения раздельного учета при одновременном применении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН

В состав организации входит обособленное подразделение, расположенное вне места ее нахождения и не выделенное на отдельный баланс. Каков порядок уплаты компанией налога на имущество организаций в отношении движимого имущества, учитываемого на ее балансе в данном случае?

Каков порядок налогообложения НДФЛ арендной платы за пользование автотранспортом без экипажа?

Каков порядок получения профессионального налогового вычета по НДФЛ по договору гражданско-правового характера?

Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, внесенной недвижимым имуществом?

Покупатель (торговая сеть) взимает с поставщика продовольственных товаров вознаграждение, рассчитываемое в процентах от объема закупок товаров, включающего НДС. Правомерны ли действия покупателя или для расчета вознаграждения должен использоваться объем закупок этих товаров без учета НДС?

Организация в декабре 2010 г. приобрела основное средство стоимостью 35 400 руб. (в том числе НДС — 5400 руб.). Предполагается ввести его в эксплуатацию в январе 2011 г. Будет ли указанное основное средство считаться амортизируемым или организация имеет право учесть расходы на его приобретение в составе материальных расходов единовременно?

Организация занимается реализацией и продвижением электротехнической продукции. С целью ознакомления с продукцией и для использования ее в учебном процессе ряд образцов планируется передать на безвозмездной основе профильному учебному заведению

Организация заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, являющимся высококвалифицированным специалистом, сроком на 1 месяц. Правомерно ли применение ставки НДФЛ 13 процентов к вознаграждению иностранного гражданина, превышающему два миллиона рублей?

В силу п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов иностранных граждан, полученных от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», устанавливается в размере 13 процентов. Необходимо ли применять ставку 13 процентов по НДФЛ только после того, как высококвалифицированный специалист получил зарплату в размере двух или более миллионов рублей, а до указанного момента применять ставку 30 процентов?

О составе кадастрового паспорта земельного участка, представляемого для приобретения прав на земельный участок в порядке, установленном ст. 36 Земельного кодекса Российской Федерации

Об использовании земельных участков в связи с изменением вида их разрешенного использования; об отсутствии в законодательстве указания на момент, в который разрешенное использование земельного участка считается измененным

О разделе земельных участков, находящихся в федеральной и муниципальной собственности

Об отсутствии оснований для распространения запрета, установленного п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2008 N 234, на согласование федеральным органом исполнительной власти отказа от права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, если такой земельный участок соответствует критериям, предусмотренным п. 1 указанного Постановления

Организация является учредителем юридического лица. Дочернее юридическое лицо получает кредит, при этом организация является его поручителем перед банком по полученному кредиту и предоставляет в залог банку, предоставившему дочернему юридическому лицу кредит, свое имущество. Указанные услуги по поручительству оказываются дочернему юридическому лицу безвозмездно. Включаются ли услуги, оказываемые организацией дочернему юридическому лицу по предоставлению поручительства, в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС у общества, оказывающего данные услуги безвозмездно?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль уплачиваемые организацией с 01.01.2010 страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование?

Вправе ли организация, численность работников которой более 5000 человек, но менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта, признать в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль фактически осуществленные затраты на содержание объектов жилого фонда без применения требований и условий ч. 5 ст. 275.1 НК РФ?

Признаются ли убытками (учитываемыми в целях исчисления налога на прибыль) организации — учредителя по договору доверительного управления убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление, если по условиям указанного договора учредитель управления является выгодоприобретателем?

Признаются ли убытками (учитываемыми в целях исчисления налога на прибыль) организации — учредителя по договору доверительного управления убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление, если по условиям указанного договора учредитель управления не является выгодоприобретателем?

Вправе ли налогоплательщик-организация налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода уменьшить на убытки, полученные налогоплательщиком в период обложения его доходов по ставке 0 процентов?

Какова установленная предельная сумма доходов от реализации за предыдущие четыре квартала, при которой организация уплачивает только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода по налогу на прибыль?

В течение какого времени расходы организации-налогоплательщика, связанные с процедурой участия в конкурсе на заключение лицензионного соглашения на право пользования недрами и осуществленные в целях приобретения лицензии, в случае незаключения такого соглашения по результатам конкурса включаются в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль?

В течение какого времени предварительные расходы организации-налогоплательщика, направленные на приобретение лицензии на право пользования недрами, включаются в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль, если налогоплательщик принял решение о нецелесообразности приобретения лицензии?

Организация приобретает для своих работников питьевую бутилированную воду на основании заключенного договора. Правомерно ли отнести расходы на приобретение питьевой воды в целях исчисления налога на прибыль к прочим расходам в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы в фонды на стоимость приобретаемой для работников питьевой воды?

Индивидуальный предприниматель с 2006 г. осуществляет операции по подготовке к продаже, покупке и продаже собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 70.1), применяя при этом УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2009 г. он стал собственником земельного участка. Индивидуальный предприниматель размежевал участок на несколько участков и получил свидетельства о праве собственности на каждый из них. В текущем году индивидуальный предприниматель планирует продать эти земельные участки. Вправе ли индивидуальный предприниматель отнести доходы, полученные от продажи указанных земельных участков, к доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, и исчислить при этом налог, уплачиваемый в связи с применением УСН?

Гражданином РФ в 2009 г. по ипотеке была приобретена квартира, находящаяся в России. Физическое лицо на 2010 — 2011 гг. уехало в Англию на обучение. В связи с невозможностью выплаты платежей по ипотеке лицо в сентябре 2010 г. продало квартиру. Можно ли для целей исчисления НДФЛ из полученного дохода от продажи квартиры вычесть сумму расходов на ее приобретение и проценты, уплаченные банку?

Гражданином РФ в 2010 г. приобретена квартира по ипотеке. В данный момент физическое лицо рассматривает возможность обучения за рубежом в 2011 — 2012 гг., и, возможно, ипотека станет для него слишком тяжелым бременем. Если физическое лицо продаст квартиру, находясь в статусе нерезидента РФ, сможет ли оно применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Организация (турагент) по договору комиссии, заключенному с туроператором, реализует туристские путевки. Цена реализации путевок, указанная в договоре комиссии, составляет 50 000 руб. Цена реализации турагентом конечному покупателю составила 45 000 руб. При этом согласно подписанному с туроператором соглашению разница в цене компенсируется ему агентом в полной сумме. Вправе ли турагент включить в расходы по налогу на прибыль затраты на возмещение убытков в связи с реализацией путевок, полученных от туроператора, по цене ниже установленной договором?

Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином — высококвалифицированным специалистом. Перечень каких документов может подтверждать статус высококвалифицированного специалиста для целей применения ставки 13% по НДФЛ?

В силу п. 3 ст. 224 НК РФ в отношении доходов от трудовой деятельности иностранного гражданина в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ ставка НДФЛ устанавливается в размере 13%. Пунктом 1 ст. 13.2 Федерального закона N 115-ФЗ регламентировано условие получения высококвалифицированным специалистом заработной платы (вознаграждения) в размере двух и более миллионов рублей за период, не превышающий одного года. Правомерно ли под заработной платой (вознаграждением) понимать также и другие виды доходов, получаемых иностранным высококвалифицированным специалистом от работодателя (оплата проживания, проезда из-за границы в РФ), если работник прибыл в РФ в визовом порядке?

Организация по трудовому договору, заключенному после 1 июля 2010 г., привлекла иностранного работника, признаваемого высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Его зарплата — 175 000 руб. в месяц. В сентябре 2010 г. из-за досрочного расторжения трудового договора оказалось, что фактически высококвалифицированным специалистом была получена заработная плата в размере менее 2 000 000 руб. Необходимо ли производить перерасчет НДФЛ по ставке 30% и на основании результатов перерасчета производить удержание НДФЛ?

Организация 10.08.2010 заключила трудовой договор с иностранным гражданином — высококвалифицированным специалистом. В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ в отношении доходов таких работников применяется ставка НДФЛ 13%. Пунктом 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ регламентировано условие получения высококвалифицированным специалистом заработной платы (вознаграждения) в размере двух и более миллионов рублей за период, не превышающий одного года. Как должен исчисляться год работы: с 01.01.2011 (как налоговый период) или с момента заключения трудового договора?

Турагентство применяет УСН (объект — «доходы, уменьшенные на величину расходов»). По агентским договорам организация-агент получает от клиентов денежные средства за размещение в гостиницах, удерживает свое вознаграждение, а остальную часть выручки перечисляет принципалам. В конце месяца с гостиницей (принципалом) подписываются отчеты агента с указанием полученных от клиентов сумм и размера вознаграждения. Договор предусматривает возможность перерасчета размера вознаграждения в сторону уменьшения в зависимости от условий размещения клиентов в гостинице, в частности если номера люкс остались невостребованными. Как турагентству следует определять налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в случае перерасчета вознаграждения?

Физическое лицо приобретает 1/2 доли в квартире у бывшего супруга. Другая 1/2 доли указанной квартиры находится в собственности у их совершеннолетнего ребенка (на основании приватизации квартиры). Вправе ли физическое лицо — покупатель доли воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере 2 000 000 руб., если сумма оплаченных им и документально подтвержденных расходов равна или превысила 2 000 000 руб.?

Организация общественного питания арендует площади в фойе Дворца спорта (400 кв. м) для продажи собственной кулинарной продукции, а также пива в розлив. На арендуемых площадях размещены 6 барных стоек, рядом с которыми выставлены высокие барные столики, принадлежащие организации, без посадочных мест. Относится ли реализация кулинарной продукции и пива на арендуемых площадях к облагаемым ЕНВД услугам общественного питания, осуществляемым через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей?

Организация оказывает услуги общественного питания (изготовление и реализация кулинарной продукции) через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей, и уплачивает ЕНВД. Кулинарная продукция реализуется продавцами-кассирами, которые не являются работниками организации, а привлечены по договору предоставления персонала, заключенному со сторонней фирмой. Учитывается ли такой привлеченный персонал при расчете налоговой базы по ЕНВД?

Комитент, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», передает комиссионеру товар на реализацию с указанием отпускных цен. Комиссионер реализует товар по устанавливаемым им ценам. Разница между ценой продажи товаров комиссионером и отпускными ценами комитента составляет комиссионное вознаграждение комиссионера. Комиссионер перечисляет комитенту выручку исходя из отпускных цен комитента. Комитент полученную от комиссионера выручку отражает в доходах и исчисляет с нее налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, по ставке 6%. Правомерно ли формирование комитентом налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в таком порядке?

Жилищный накопительный кооператив (ЖНК) выплачивает выходящему члену кооператива действительную стоимость пая, которая меньше суммы, внесенной этим членом в паевой фонд. Следует ли в целях исчисления налога на прибыль включать разницу между указанными суммами в состав доходов ЖНК? Если да, то на каком основании?

Организация создала рекламный щит многоразового использования с первоначальной стоимостью более 20 000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев, а также понесла расходы на его установку и монтаж. В каком порядке организации следует учитывать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль: в качестве амортизационных отчислений или в качестве расходов на рекламу в соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 264 НК РФ?

О порядке определения даты, с которой организация вправе учесть в целях налога на прибыль расходы, связанные с процедурой участия в конкурсе на получение лицензии на право пользования недрами, если указанная организация выбрала и отразила в своей учетной политике порядок учета стоимости лицензии в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет

Об отсутствии оснований для учета в целях НДФЛ дохода в виде субсидии на развитие бизнеса, полученной индивидуальным предпринимателем — плательщиком ЕНВД

О порядке учета расходов при переходе с общего режима налогообложения на УСН

О признании организации утратившей право на применение ЕСХН при отсутствии доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции за налоговый период

Об учете в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде имущества, полученного дочерней организацией от материнской организации, доля участия которой в капитале дочерней организации составляет 100%

О присвоении физическому лицу идентификационного номера налогоплательщика

О порядке учета лизингодателем в доходах для целей исчисления налога на прибыль сумм в виде платежей за несвоевременный возврат предмета лизинга, подлежащих уплате на основании вступившего в силу решения суда

О порядке представления в налоговые органы органами муниципальных образований сведений о расположенных в пределах муниципальных образований земельных участках, которые признаются объектами налогообложения по земельному налогу

Организация с 24.06.2009 изменила вид разрешенного использования принадлежащего ей земельного участка с вида «для размещения объектов пенсионного обеспечения» на вид «для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения»

Об оформлении в электронном виде Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов для представления его в налоговый орган в целях НДС

Может ли организация в целях налога на прибыль учитывать доходы и расходы, подтвержденные первичными документами (актами), заверенными электронной цифровой подписью?

Организация приобрела у правообладателя неисключительную лицензию на использование программного обеспечения. По условиям договора срок действия лицензии составляет 10 лет. Оплата лицензии осуществляется поэтапно в течение двух налоговых периодов. Расходы по внедрению программного обеспечения организация начинает нести до получения лицензии. В каком порядке следует учитывать в целях налога на прибыль расходы на покупку указанной лицензии и затраты на оплату услуг по внедрению программного обеспечения?

Процессинговый центр в целях осуществления своей деятельности проходит сертификацию в MASTERCARD. Для подтверждения сертификата ежегодно представитель аудиторской компании MASTERCARD проводит проверку. При этом центр, помимо расходов на саму проверку (инвойс по тарифам, указанным в контракте), несет расходы на проезд и проживание в России иностранного аудитора, что также предусмотрено контрактом. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях налога на прибыль?

В каком порядке подлежат учету в целях налога на прибыль организацией, выступающей в качестве агента по агентскому договору, заключенному в иностранной валюте: расходы в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающих в рамках агентского договора (договора комиссии), в том числе по авансовым платежам; расходы (доходы), возникающие в связи с продажей агентом иностранной валюты в части денежных средств, относящихся к собственности агента и к собственности принципала; дополнительные расходы, возникающие в рамках агентского договора и не возмещаемые принципалом?

Возникают ли в целях налога на прибыль суммовые разницы по договору поставки, заключенному в условных единицах (евро), если плата за поставленный товар осуществляется в российской валюте после его отгрузки?

Признаются ли в налоговом учете в целях налога на прибыль у организации-поставщика расходы в виде сумм бонусов, выплаченных покупателям при выполнении определенных объемов закупок на основании подписанных соглашений?

Каким образом должен быть заключен договор с образовательным учреждением для подтверждения расходов на обучение будущего сотрудника организации в целях налога на прибыль?

О применении НДС при возврате ФГУП специальных марок старого образца; о порядке учета в целях налога на прибыль расходов на уничтожение организацией-изготовителем федеральных специальных марок старого образца, а также сумм НДС, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет в связи с возвращением федеральных специальных марок

В случае когда работник в течение календарного года уволился, а затем вновь был принят на работу в ту же организацию, может ли организация учитывать суммы заработной платы, выплаченные до увольнения, при расчете предельного размера базы для начисления страховых взносов, предусмотренного ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?

Должна ли организация при приеме работника на работу требовать от него карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов?

Организация предполагает заключить договор с подрядчиком на проведение работ по текущему ремонту помещений и работ по реконструкции. Подрядчик не является членом саморегулируемой организации строителей. Какие юридические и налоговые (в целях исчисления налога на прибыль и НДС) риски у организации может повлечь данное обстоятельство?

О порядке передачи земельного участка в аренду для целей, соответствующих категории земель и функциональной зоне; об отнесении земельного участка к определенной категории земель (к землям лесного фонда либо к землям населенных пунктов)

О полномочиях органа, осуществляющего госрегистрацию прав, по проверке соблюдения норм Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ в части оформления жилого помещения в общую долевую собственность (заявителя и членов его семьи); о неприменении п. 3 ст. 37 ГК РФ при осуществлении госрегистрации договора купли-продажи жилого помещения, приобретенного с использованием средств МСК, заключаемого между несовершеннолетним и близкими родственниками

О форме акта контроля за проведением землеустройства; о планировании контроля за проведением землеустройства; о проведении государственной экспертизы ранее утвержденной землеустроительной документации

ООО имеет в собственности нежилое помещение, на площади которого действует кафе. Площадь торгового зала составляет 51 кв. м, на расстоянии 10 м от данного кафе в летний период на арендуемом земельном участке оборудована открытая площадка: сделано ограждение площадью 81 кв. м, поставлены столы и скамьи. Каков в данном случае физический показатель — площадь зала обслуживания для целей уплаты ЕНВД?

Организация с 2008 г. арендует помещение. В 2009 г. произведены капитальные вложения в предоставленные в аренду помещения в форме неотделимых улучшений. Улучшения были произведены с письменного согласия арендодателя и арендодателем не возмещаются. В 2010 г. произошла замена стороны договора — арендодателя, при этом арендуемое имущество использовалось непрерывно. Имеет ли право организация-арендатор при смене стороны в договоре аренды и фактическом использовании арендуемого имущества непрерывно продолжать амортизировать капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в целях исчисления налога на прибыль?

Организация выставила контрагенту счет-фактуру в иностранной валюте (расчеты осуществлялись в иностранной валюте). Впоследствии контрагент обратился с просьбой внести исправления в счет-фактуру в связи с неправильным указанием данных покупателя, что может повлечь отказ в применении вычета по НДС (были указаны данные лица, прекратившего свою деятельность в результате реорганизации). Организация внесла исправления в счет-фактуру в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. Согласно указанным Правилам организация должна внести соответствующие исправления в книгу продаж. Учитывая, что в книге продаж суммы отражаются в рублях, необходимо ли произвести перерасчет обязательств в рубли на дату внесения исправлений в счет-фактуру?

Крестьянское фермерское хозяйство было создано без образования юридического лица. Облагается ли налогом на прибыль организаций прибыль, полученная данным хозяйством при реализации товаров?

В соответствии с решением учредителя государственное учреждение (лесное хозяйство), занимающееся, в частности, охраной лесных массивов, вправе использовать денежные средства, полученные от других лиц в виде пожертвований. Все полученные таким образом средства учреждение расходует на ведение своей уставной деятельности. Правомерно ли учреждение не учитывает доходы в виде пожертвований для целей обложения налогом на прибыль в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ?

Каков предельный срок публикации годовой бухгалтерской отчетности открытым акционерным обществом?

Заказчиком было установлено требование обеспечения исполнения контракта. Участником размещения заказа был выбран такой способ обеспечения исполнения контракта, как договор поручительства. Действует ли для целей заключения государственного контракта по результатам открытого аукциона в электронной форме правило о том, что документы, предоставляемые победителем аукциона вместе с договором поручительства, должны быть прошиты, скреплены печатью поручителя и подписаны уполномоченным лицом поручителя?

Заказчиком, осуществившим размещение заказа на поставки товаров для государственных нужд, установлено требование обеспечения исполнения контракта. Участником конкурса, с которым заключается контракт, был выбран такой способ обеспечения исполнения контракта, как договор поручительства. Каким требованиям должно удовлетворять лицо, чтобы оно могло выступать в качестве поручителя по договору поручительства, являющегося обеспечением исполнения контракта, заключаемого по результатам открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд?

Облагается ли страховыми взносами, исчисление и уплату которых регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», компенсация, выплачиваемая работодателем в соответствии с дополнительным соглашением к трудовому договору и положением об оплате труда при увольнении работника по соглашению сторон (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск)?

Облагается ли страховыми взносами, исчисление и уплату которых регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», средний заработок, выплачиваемый работодателем работнику на период нахождения его на военных сборах?

Облагается ли страховыми взносами, исчисление и уплату которых регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», материальная выгода, которая возникает у работника при получении беспроцентного займа от работодателя?

Облагается ли страховыми взносами, исчисление и уплату которых регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», компенсация, выплачиваемая работодателем работнику за часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней?

Облагается ли страховыми взносами, исчисление и уплату которых регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», компенсация, выплачиваемая работодателем матерям, ухаживающим за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, в соответствии с Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан»?

В какой срок индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком транспортного налога, обязан уплачивать транспортный налог?

Должна ли организация — плательщик транспортного налога, применяющая общую систему налогообложения, представлять расчет по авансовым платежам по транспортному налогу?

Обязаны ли индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками земельного налога и применяющие общую систему налогообложения, представлять в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по земельному налогу?

Должен ли налогоплательщик — физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, которому принадлежит земельный участок на праве собственности, уплачивать авансовые платежи по земельному налогу? В какой срок земельный налог должен быть уплачен?

В какой срок необходимо налогоплательщику — физическому лицу представить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (налогоплательщик, которому участок принадлежит на праве собственности, является инвалидом, имеющим III степень ограничения способности к трудовой деятельности), для целей ее уменьшения?

Предусмотрена ли ответственность (налоговая, административная) за незаконное воспрепятствование организацией-налогоплательщиком доступу должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку, в частности по налогу на прибыль, к осмотру нежилых производственных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода?

В какой срок физическому лицу (индивидуальному предпринимателю) — плательщику налога на имущество налоговым органом должно быть вручено налоговое уведомление об уплате налога на имущество?

В какой срок должна производиться уплата налога на имущество физических лиц с 01.01.2011 индивидуальным предпринимателем?

Должна ли российской организацией — работодателем (принимающей стороной) уплачиваться государственная пошлина за постановку иностранного гражданина, прибывшего на территорию РФ в порядке, не требующем получения визы, на учет по месту пребывания (при этом в территориальный орган ФМС России за постановкой его на учет обращается принимающая сторона)? Уплачивается ли государственная пошлина, если данный иностранный гражданин поставлен на учет по месту пребывания (продолжительность пребывания в РФ 90 суток), однако он выразил намерение дальше пребывать в России (до 120 суток) и организация обращается в территориальный орган ФМС России с новым уведомлением о прибытии и соответствующими документами?

В каком размере уплачивается государственная пошлина за выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов, если сумма договора на трансграничное перемещение опасных отходов составляет 3 млн руб.?

Организация (ООО), которая применяет УСН, начала осуществление деятельности с 1 августа 2010 г. Занимается установкой и монтажом автоматических ворот, дверей и пластиковых окон. Бухгалтерский и налоговый учет ведется. Должна ли данная организация в 2010 г. проводить инвентаризацию имущества и обязательств?

Какие особенности нужно учесть, принимая на работу водителя легкового автомобиля?

В организации сменились состав учредителей и организационно-правовая форма (было ООО, теперь ОАО). Можно ли на этом основании расторгнуть трудовой договор с работниками по п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ и набрать новый штат?

Заказчик передает материалы подрядчику в целях выполнения работ по монтажу системы кондиционирования здания. В дальнейшем подрядчик в установленные договором сроки передает смонтированный объект заказчику. Какими документами оформляются данные операции в целях исчисления налога на прибыль? Применяются ли в данном случае формы N N КС-2 и КС-3?

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ при реализации овощей (включая картофель) применяется ставка НДС в размере 10%. Предприятие реализует замороженные и консервированные овощи и смеси овощей. Вправе ли оно облагать эти товары НДС по ставке 10%?

Лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет работодателя проезд к месту использования отпуска на территории РФ и обратно любым видом транспорта (кроме такси), а также на оплату стоимости провоза багажа до 30 килограммов. Это установлено ст. 325 ТК РФ и ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Облагается ли страховыми взносами оплата страхового сбора по обязательному личному страхованию пассажиров, услуг по оформлению билетов, бронированию билетов и расходов за пользование постельными принадлежностями?

Являются ли сертификаты об инкорпорации документами, подтверждающими резидентство компаний на территории иностранных государств?

Как правильно подать документы на получение имущественного вычета в случае приобретения жилья в следующей ситуации? Гражданин работал в 2008 — 2009 гг. в нескольких организациях, но в данный момент собрать справки по форме 2-НДФЛ со всех организаций ему затруднительно. Может ли указанное физическое лицо при заполнении налоговых деклараций за 2008 и 2009 гг. для получения имущественного вычета указать доходы только по основному месту работы с приложением соответствующих справок или обязательно указывать все полученные им за данные периоды доходы?

Следует ли начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ на доплату до фактического заработка по больничному листу, выплачиваемую за счет средств работодателя? Указанная доплата предусмотрена трудовым договором. Сумма выплат и иных вознаграждений в пользу работника составила нарастающим итогом с начала календарного года более 415 000 руб

Работница организации, находясь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет (ребенку 1 год), через 1 месяц уйдет в следующий декретный отпуск. Должна ли организация одновременно выплачивать работнице при ее уходе в следующий декретный отпуск пособие по уходу за ребенком до 1,5 года, пособие по беременности и родам, а также ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб.?

Подходят ли услуги по изготовлению визиток и баннеров для организаций и физических лиц под систему налогообложения в виде ЕНВД?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Можно ли разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, включить в расходы за отчетный период следующего налогового периода (то есть до окончания следующего налогового периода)?

Организация продала автомобиль КамАЗ физическому лицу, однако автомобиль с учета не снят

Организация открыла обособленное подразделение, находящееся на ЕНВД. В данном подразделении по трудовым договорам работают российские граждане и по договору гражданско-правового характера работает иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию на основании визы (у него имеется миграционная карта, но нет ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание). Начисляются ли в 2010 г. на заработную плату указанных российских граждан и на вознаграждение иностранного гражданина по договору гражданско-правового характера взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Какую дату считать датой пересечения границы, когда работник отправляется в служебную командировку за пределы территории Российской Федерации, какими документами подтвердить: посадочным талоном или отметкой в паспорте? Работник вылетает из г. Москвы 20.08.2010 в 23.00 в Таиланд. 20.08.2010 следует оплачивать суточные по России или уже по нормам, установленным для выплаты в Таиланде?

Имеет ли право индивидуальный предприниматель на получение пособия по беременности и родам, если она проработала 6 месяцев?

В период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 года главный бухгалтер организации (женщина) работает на условиях неполного рабочего дня. В организации меняется собственник. Можно ли в этом случае расторгнуть трудовой договор с главным бухгалтером по инициативе работодателя?

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя с сентября 2008 г. Наемных работников до 2010 г. не имело. В июле 2010 г. на условиях совместительства был принят работник на неполный рабочий день. Трудовой договор с работником был оформлен, подписан обеими сторонами, но не зарегистрирован в Пенсионном фонде РФ. Нужно ли регистрировать трудовой договор с совместителем в Пенсионном фонде РФ? Предусмотрена ли законодательством РФ ответственность за несовершение этих действий?

Общество с ограниченной ответственностью заключило с банком договор, в соответствии с которым работникам перечисляется на пластиковые карточки заработная плата. Должно ли ООО исчислить НДФЛ и страховые взносы с суммы комиссии, которую банк удержал при перечислении организацией дивидендов на пластиковую карточку работнику — участнику общества с ограниченной ответственностью?

Физическое лицо имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль, однако по состоянию здоровья управлять данным транспортным средством не может. В августе 2010 г. физическое лицо передало данный автомобиль по доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством сыну. В страховом полисе ОСАГО также указан только сын. Кто должен уплачивать в этом случае транспортный налог? Кто будет уплачивать транспортный налог, если автомобиль вообще не будет эксплуатироваться?

Работница организации — иностранная гражданка, постоянно проживающая в Российской Федерации, усыновила ребенка в возрасте двух лет шести месяцев и уходит в отпуск по уходу за ребенком. Когда ребенку исполнится два года десять месяцев, она собирается выйти на работу на условиях неполного рабочего дня. Может ли организация выплатить ей материальную помощь при усыновлении в сумме 50 000 руб., не облагаемую страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС? Полагается ли работнице отпуск при усыновлении ребенка? Должна ли организация выплачивать ей ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб., и если должна, то в течение какого срока?

По каким ставкам должен платить взносы в Пенсионный фонд РФ индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, в 2010 г. за себя?

Организация в сентябре 2010 г. выплатила работнику материальную помощь в связи с усыновлением ребенка в размере 45 000 руб. Ребенок усыновлен в возрасте 3 месяцев, а в сентябре 2010 г. ему будет 1,5 года. Ранее данную материальную помощь работник не получал. Облагается ли данная материальная помощь страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ?

Организация планирует оказывать услуги по доставке грузов клиента (клиент зарегистрирован в Казахстане) из Чехии до станции Тобол (город на границе России и Казахстана) железнодорожным транспортом. Организация заключает договор с эстонской компанией — перевозчиком. Будет ли Российская Федерация являться местом реализации услуг? Будет ли российская организация выступать в качестве налогового агента при удержании налога на прибыль с дохода, полученного иностранной организацией — перевозчиком (Эстония) по договору? Если будет, то по какой ставке?

Должен ли индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, в 2010 г. платить страховые взносы в ФФОМС и ТФОМС за себя?

Предметом деятельности автономного учреждения (культурно-спортивного центра) являются координация и непосредственная работа с детьми и молодежью по месту жительства. Одной из целей создания учреждения является развитие физической культуры и спорта. Для этих целей за счет субсидий приобретается оборудование, которое ввозится на таможенную территорию Российской Федерации (таможенный режим — выпуск для внутреннего потребления)

В организации установлен нормированный рабочий день с 8.00 до 17.00, обед — с 12.00 до 13.00. В связи с отсутствием необходимого количества работников (на время болезни, очередного отпуска) иногда возникает необходимость привлекать работников к выполнению обязанностей, предусмотренных трудовым договором, в их обеденное время (на 30 минут). Является ли данная работа сверхурочной работой? Стоимость одного часа — 100 руб. Продолжительность рабочего времени — 40 часов в неделю

Торговая компания осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и применяет общий режим налогообложения. В ходе осуществления государственного контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о рекламе было установлено, что в оконных витринах магазина, торгующего различными продуктами, включая вино, водку, пиво, сигареты, размещены наклейки с надписями «Холодное пиво». В отношении компании вынесено постановление о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.3 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 100 000 руб

Нужно ли оформлять налогоплательщику-организации, применяющему общий режим налогообложения, счет-фактуру для налогового вычета суммы НДС по товарам, ввезенным на таможенную территорию?

Следует ли дополнительно вести кассовую книгу вручную, если организация ведет ее в программе 1С:Бухгалтерия?

Возможно ли привлечение к ответственности по ст. 120 НК РФ за несоблюдение хронологии номеров счетов-фактур, выданных в пределах одного квартала? Предусмотрена ли административная ответственность?

Облагается ли страховыми взносами компенсация работникам за разъездной характер работы, если она предусмотрена приказом по организации?

Как регистрировать счет-фактуру при аренде муниципального имущества в Книге продаж и Книге покупок в случае предоплаты суммы аренды за год? Как заполнять строки 2, 2а, 2б и 5 счета-фактуры? Может ли арендатор принять единовременно НДС к вычету со всей суммы предоплаты? Если нельзя, то какой счет-фактуру (на какую сумму) подкладывать ежемесячно в Книгу покупок?

Иностранный гражданин, фактически находящийся на территории Российской Федерации в течение трех месяцев, получил в наследство квартиру на территории Российской Федерации. Облагается ли стоимость квартиры налогом на доходы физических лиц, и если облагается, то по какой ставке?

В организации на условиях неполного рабочего дня (4 часа в день) работает внешний совместитель, он устроился на работу 3 месяца назад. Через 2 недели он уходит в отпуск по основному месту работы. Отпуск по основному месту работы составляет 32 дня. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в организации составляет 28 дней. Обязана ли организация предоставить совместителю отпуск (он еще не отработал 6 месяцев) и на сколько дней?

Российская организация является импортером китайских дверей. Организация (резидент Китайской Народной Республики) оказывает ей следующие услуги: ведет переговоры с поставщиками, оформляет заказ на двери, контролирует погрузку дверей на борт корабля (в Китае), консультирует по вопросам оформления фрахта, организует перевозку, осуществляет экспедирование груза на территории Китая. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС?

Автономное учреждение (далее — учреждение) помимо уставной деятельности осуществляет предпринимательскую деятельность, при исчислении налога на прибыль использует метод начисления и ведет раздельный учет доходов и расходов. Учреждение приобретает за счет средств целевого финансирования и средств от предпринимательской деятельности основное средство (соответственно 50/50)

Согласно договору поставки предусмотрен аванс 30%, а фактически перечислено 70% от суммы поставки, то есть не в соответствии с условиями договора. Может ли организация-покупатель принять к вычету НДС с суммы перечисленного поставщику аванса при соблюдении всех остальных необходимых условий для вычета? Обязательно ли оформление дополнительного соглашения к договору, предусматривающего увеличенный размер аванса?

Согласно Письму Минфина России от 10.07.2007 N 03-11-05/147 аренда транспорта с экипажем не подлежит налогообложению ЕНВД. В другом Письме Минфина России от 25.02.2010 N 03-11-11/33 отмечено, что деятельность по передаче в аренду транспортного средства с экипажем может относиться к автотранспортным услугам по перевозке и переводится на ЕНВД. Как правильно поступить организации, находящейся на УСН и сдающей в аренду автотранспорт с экипажем в такой ситуации?

Индивидуальный предприниматель с 2010 г. перешел с общей системы налогообложения на упрощенную. На 1 января 2010 г. образовалась дебиторская задолженность покупателей за отгруженную в 2009 г. продукцию, при этом НДС с реализации начислен и уплачен в 2009 г. Как в 2010 г. учитывать в целях налогообложения доход при поступлении от покупателей оплаты за товар, отгруженный в 2009 г., — в полном объеме или за минусом НДС?

В соответствии с политикой командировочных расходов, принятой в организации, установлен размер суточных в страны дальнего зарубежья — 40 евро в сутки по курсу Банка России на день выдачи суточных. Выдача суточных осуществляется в день составления авансового отчета. При этом суточные компенсируются в соответствии с фактическими расходами на основании представленных подтверждающих документов, в пределах утвержденных лимитов суточных

Правомерны ли действия руководителя организации (ООО), отказывающегося выплачивать суточные при направлении работников в командировку в Германию, мотивируя это тем, что они будут там обеспечены жильем и питанием?

Российская организация сдала в аренду спецтехнику и автотранспорт организации, которая зарегистрирована в Казахстане. Облагается ли НДС данная операция в 2010 г.?

Организация арендует часть помещения в торговом центре, принадлежащем на праве собственности арендодателю. Арендатор компенсирует арендодателю часть расходов на содержание здравпункта. Доходы и расходы, в целях налогообложения прибыли, определяются арендатором методом начисления

О документах работодателя, на основании которых осуществляется внесение записей в графу 4 трудовой книжки при вступлении в должность генерального директора ООО

О ведении налоговыми органами карточек «Расчеты с бюджетом» индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность, до завершения их расчетов с бюджетом и закрытия налоговых обязательств

О порядке признания расходов по вступлению в саморегулируемую организацию для целей исчисления налога на прибыль

О порядке учета расходов организации на обеспечение подрядчиков бесплатными обедами в целях исчисления налога на прибыль и НДС

Организация до 27.01.2010 владела на праве собственности 45,53% акций в уставном капитале дочерней организации, стоимость вложений составляла 1616,5 млн руб

В договорах между туроператором и турагентом отмечено обязательство туроператора по обеспечению турагента необходимыми каталогами, буклетами и другими информационными материалами по предоставляемому туристскому продукту, но не установлено, как, когда и при каких условиях турагентство будет получать вышеуказанные материалы

Индивидуальный предприниматель использует в предпринимательской деятельности приобретенные в собственность нежилые помещения. В ближайшее время индивидуальный предприниматель планирует заняться строительной деятельностью и/или операциями с недвижимым имуществом, что может привести к увеличению общей стоимости недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности

В 2010 г. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует осуществлять строительство многоквартирных домов на основании договоров о долевом участии в строительстве

Об учете в расходах при исчислении налога на прибыль расходов на выплату премий, выдаваемых на основании и в размерах, предусмотренных приказом руководства организации

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ к доходам акционера в виде дивидендов по налогу на прибыль применяется налоговая ставка 0%, при условии что на день принятия решения о выплате дивидендов акционер непрерывно в течение 365 календарных дней являлся собственником не менее чем 50% долей в уставном капитале, при условии что стоимость приобретения доли превышает 500 млн руб

Об определении суммы пособия по временной нетрудоспособности, указываемой при заполнении оборотной стороны бланка листка нетрудоспособности

О выкупе земельного участка для государственных нужд

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком, которому скоро исполнится полтора года. Следует ли учитывать при расчете пособия по уходу за ребенком день исполнения ребенку полутора лет? Какой день для работницы будет последним днем ее пребывания в отпуске по уходу за ребенком до достижениям им возраста трех лет: день, когда ребенку исполнится три года, или день накануне?

По поводу приема на работу в организацию обратилась девушка, приехавшая из Украины, с российским паспортом, полученным ею в российском посольстве в г. Киеве. Нужно ли в этом случае разрешение миграционной службы на ее трудоустройство?

Как долго работник, достигший пенсионного возраста, имеет право занимать руководящую должность?

Работник принимается в медучреждение для выполнения работы по двум должностям на 0,5 ставки по каждой из них. Можно ли в трудовом договоре данного работника указать обе должности как основные?

В организации, применяющей вахтовый метод работы, доставка работников к месту работы осуществляется вертолетом. В назначенный для вылета день работник явился к 09:00 в аэропорт, где пробыл до 15:00 в ожидании вылета. После того как было объявлено о переносе вылета на следующий день по метеоусловиям, работник вынужденно вернулся домой и вылетел на объект только на следующий день. В соответствии со ст. 302 ТК РФ работникам за вахтовый метод работы локальным нормативным актом организации установлена надбавка. Должен ли работодатель выплатить эту надбавку работнику за день, проведенный им в аэропорту в ожидании не вылетевшего по метеоусловиям вертолета?

Каким образом оформляется прием на работу работника на время стажировки? Каким образом производится оплата его труда?

О порядке зачисления НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента, в бюджеты бюджетной системы РФ

Вправе ли организация при предъявлении сумм НДС к вычету по товарам, возвращенным организации покупателями, представлять в налоговый орган электронные копии документов, подтверждающих уплату сумм НДС организацией в бюджет, если подлинники документов были уничтожены в связи с истечением срока их хранения?

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с производством и реализацией продукции. В процессе производства продукции часть произведенной продукции является бракованной. Потери от производства брака организация не взыскивает со своих работников. Вправе ли организация затраты на производство бракованной продукции учитывать в составе расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

По результатам выездной налоговой проверки ООО был доначислен налог на прибыль в связи с экономически необоснованным включением обществом в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на ремонт, техническое обслуживание и страхование автогражданской ответственности арендуемого у работника легкового автомобиля. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Предприниматель оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета. Один из клиентов на основании доверенности наделил предпринимателя полномочиями по подписанию и представлению налоговой отчетности. Может ли предприниматель быть привлечен к налоговой и административной ответственности в случае нарушения им срока представления налоговой отчетности клиента?

Организация была зарегистрирована в налоговом органе в качестве юридического лица, и сведения о ней были внесены в Единый государственный реестр юридических лиц

Налоговым органом была проведена налоговая проверка индивидуального предпринимателя по соблюдению налогового законодательства

Организация — участник размещения заказа подала в орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов, жалобу на действия заказчика по электронной почте и посредством факсимильной связи

В налоговом органе было зарегистрировано в качестве юридического лица бюджетное учреждение

Между бюджетным учреждением (заказчиком) и организацией (подрядчиком) был заключен муниципальный контракт на выполнение работ по капитальному ремонту здания поликлиники

Обязаны ли налоговые органы передавать в электронном виде налогоплательщику акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, штрафам, пеням, если сверка проведена по запросу налогоплательщика и в результате сверки не выявлено противоречий между данными налогового органа и налогоплательщика?

Вправе ли российская организация сообщить в налоговый орган об открытии на территории Российской Федерации обособленного подразделения (не являющегося филиалом либо представительством) в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи?

Организация открыла на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение (отделение турфирмы), которое не является филиалом или представительством и не указано в учредительных документах организации. Организация в установленный срок направила в налоговый орган сообщение об открытии данного обособленного подразделения. Впоследствии обособленное подразделение сменило офис, номер которого был указан в уведомлении (адрес остался прежним). Должна ли организация в данном случае сообщить в налоговый орган об изменении и какой срок для этого предусмотрен?

Российская организация открыла на территории другого субъекта РФ магазин, который не указан в учредительных документах как филиал или представительство. Должна ли организация сообщать в налоговый орган по месту своего учета о создании на территории РФ магазина и какой срок и формы предусмотрены для сообщения?

Должна ли российская организация сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о созданном на территории Российской Федерации филиале?

Вправе ли организация сообщить в налоговый орган об открытии счета в банке в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи?

Вправе ли налогоплательщик получить акт совместной сверки расчетов по налогам, если сверка была проведена по инициативе налогоплательщика, не являющегося крупнейшим, а сверкой не выявлено расхождений между данными налогового органа и налогоплательщика?

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», в 2009 г. приобрела с целью продажи объекты недвижимости — 3 жилых квартиры общей стоимостью 120 млн руб. С 01.01.2010 организация перешла на общий режим налогообложения с использованием при исчислении налога на прибыль метода начисления. В 2010 г. планируется сделка купли-продажи квартир. Вправе ли организация при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль уменьшить доход от реализации квартир на сумму расходов, связанных с приобретением объектов недвижимости и произведенных в 2009 г.?

Организация планирует собственными силами строить жилые дома из клееного бруса с целью их дальнейшей продажи. Для этих целей приобретаются земельные участки, на которых собственными силами возводятся дома, в дальнейшем с покупателем заключается договор купли-продажи, предметом которого являются законченный строительством объект (жилой дом) и земельный участок

Акт выполненных работ и счет-фактура на сумму 1 652 000 руб., в том числе НДС 252 000 руб., составлены и подписаны исполнителем 30.12.2009, заказчик подписал указанный акт 05.01.2010. Стоимость выполненных работ была учтена исполнителем при исчислении налогооблагаемой базы по НДС за IV квартал 2009 г. При проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС за I квартал 2010 г. выявлено занижение налогооблагаемой базы по НДС на сумму стоимости выполненных работ. В результате налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ путем наложения штрафа в размере 50 400 руб. (20% x 252 000 руб.). Правомерно ли привлечение к ответственности в рассматриваемой ситуации, если сумма налога в размере 252 000 руб. была ранее уплачена в бюджет на основании декларации за IV квартал 2009 г. и письменное заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога налогоплательщик в налоговые органы не представлял?

При переходе на «зимнее» время работник организации, работающий в ночную смену, фактически отработал на 1 час больше. Подлежит ли дополнительной оплате указанный час работы?

Организация, расположенная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в г. Самаре, которое не выделено на отдельный баланс. В 2009 г. расчет и уплата налога на имущество в части основных средств (автомобиля, оргтехники, мебели, оборудования и т. п.), находящихся в обособленном подразделении, ошибочно были осуществлены по месту нахождения обособленного подразделения. Каковы налоговые последствия указанной ошибки? Каким образом исправить данную ситуацию?

Каковы особенности налогообложения при исчислении налога на прибыль и НДС при распространении на выставках рекламной продукции (листовок, буклетов, каталогов)?

О порядке восстановления принятых к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при проведении подрядчиком строительства объекта недвижимости, используемого в дальнейшем для осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС

Организация заключила договор о предоставлении субсидии с департаментом науки и промышленной политики города

Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную торговлю по договору комиссии. Доходом организации является комиссионное вознаграждение. Вправе ли организация применять УСН в случае открытия обособленного подразделения — еще одного магазина площадью менее 150 кв. м, руководствуясь Письмом Минфина России от 21.07.2010 N 03-11-06/3/97?

Вправе ли налоговый орган направить в адрес контрагента налогоплательщика сведения о том, что данный налогоплательщик, согласно результатам проведенной налоговой проверки (камеральной, выездной) либо по факту представления налогоплательщиком в налоговый орган сведений (отчетности), за какой-либо отчетный период не получает прибыль? Если да, то на основании какого нормативно-правового акта данное право предусмотрено?

Каков статус разъяснений Минфина России о применении норм НК РФ?

Как уплачивается госпошлина ТСЖ при обращении в арбитражный суд: как физическим или как юридическим лицом?

В организации учет дохода (выручки) от продажи товаров, продукции (работ, услуг) ведется по видам деятельности. Основная доля выручки приходится на выручку от реализации добытого организацией угля. Кроме того, организация получает выручку от оказания различных услуг (по предоставлению рабочей силы на основании договоров аутсорсинга, по стирке спецодежды, по предоставлению услуг по зарядке светильников и др.), доля которых в общем объеме реализации незначительна

О размере госпошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности на недвижимое имущество, а также о порядке уплаты ФГУ госпошлины за государственную регистрацию сделок с объектами недвижимого имущества, выкупаемыми у граждан и юрлиц для государственных нужд

Согласно п. 23 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ (далее — Закон N 229-ФЗ) ст. 269 НК РФ дополнена положениями, предусматривающими в 2011 и 2012 гг. применение коэффициента 0,8 к ставке рефинансирования по долговым обязательствам в иностранной валюте для расчета суммы процентов, уменьшающей налоговую базу по налогу на прибыль. Согласно п. 9 ст. 10 Закона N 229-ФЗ указанные изменения применяются в отношении процентных расходов по долговым обязательствам, осуществленных с 1 января 2010 г

Об изменении кода бюджетной классификации; о полномочиях органов государственной власти субъектов РФ признать безнадежной к взысканию и списать задолженность по арендной плате за земельные участки, находящиеся в их собственности, и земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена

О документах, необходимых для приобретения прав на земельные участки собственниками зданий, строений, сооружений, расположенных на таких участках

Индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность и принял решение встать на учет в центр занятости для получения пособия по безработице. В каком размере он будет получать пособие по безработице?

По какой форме необходимо представлять в налоговый орган за июль 2010 г. налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза?

По какой форме и в какой срок работодатель обязан в случае подачи работником заявления о выходе на пенсию представлять в территориальное отделение ПФР сведения о начисленных и уплаченных пенсионных взносах, а также информацию о страховом стаже работника?

Физлицо планирует продать квартиру и купить новую большей площади и стоимости. Продаваемая квартира находится в собственности физлица менее 3 лет. Возможно ли зачесть НДФЛ, исчисленный с дохода от продажи квартиры, в счет получения имущественного налогового вычета, если продажа и покупка произойдут в одном налоговом периоде? Или сначала нужно заплатить НДФЛ со стоимости проданной квартиры, а потом получить имущественный вычет?

Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при получении грантов исполнителями конкурсных проектов Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ)?

Организация ведет деятельность в области предоставления услуг связи на территории области. Для обеспечения своей деятельности она осуществляет строительство сооружений связи. В связи с отсутствием на данный момент нормативных правовых актов, устанавливающих порядок регистрации сетей электросвязи, возникает вопрос о правомерности принятия в налоговом учете сооружений связи, законченных строительством, в качестве основных средств и начисления по ним амортизации

Каков порядок определения размера чистой прибыли ООО, применяющего УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», для целей распределения чистой прибыли между участниками ООО?

В каком порядке подлежат обложению НДФЛ суммы процентов, штрафов и пеней по кредиту, прощенные банком физическому лицу?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере грузоперевозок с применением системы налогообложения в виде ЕНВД. Многие заказчики предпринимателя осуществляют расчеты в безналичной форме. Предприниматель не имеет расчетного счета в банке. Обязан ли предприниматель открыть расчетный счет в банке в целях осуществления расчетов с заказчиками?

Истцом заявлены требования к ответчику (ООО) о взыскании суммы задолженности по оплате оказанных услуг и пени по договору, заключенному между истцом (исполнителем) и ответчиком (заказчиком), в рамках которого исполнитель по заданиям заказчика оказывал комплекс юридических консультационных услуг. Конкретный перечень услуг, их стоимость определялись в дополнительных соглашениях к данному договору. Требования истца мотивированы ненадлежащим исполнением ответчиком обязательств по договору в части оплаты услуг. Ответчик возражал, указывая, что истцом не выполнены все обязательства по своевременному оформлению письменного заключения в рамках исполнения своих обязательств по договору

Подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

ООО планирует продавать покупателям подарочные сертификаты. В каких случаях необходимо применять ККТ — при продаже подарочных сертификатов или при оплате товаров посредством подарочных сертификатов?

О налогообложении налогом на прибыль полученных денежных средств в виде спонсорского взноса; о порядке учета расходов в целях налога на прибыль; об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль и НДС доходов иностранных организаций, полученных от осуществления работ по созданию художественного фильма и оказания рекламных услуг вне территории РФ, а также о применении НДС при оказании иностранной организацией рекламных услуг по продвижению художественного фильма

О внесении изменений в Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ в части установления дополнительных требований к участникам размещения заказа в целях защиты от недобросовестных участников

Может ли способом обеспечения исполнения контракта, заключаемого по результатам открытого аукциона на выполнение работ для муниципальных нужд, если заказчиком установлено требование обеспечения исполнения контракта, являться страхование ответственности по контракту?

Может ли способом обеспечения исполнения контракта, заключаемого по результатам открытого конкурса на оказание услуг для государственных нужд, если заказчиком установлено требование обеспечения исполнения контракта, являться страхование ответственности по контракту?

Вправе ли организация — участник размещения заказа направить заказчику — государственному бюджетному учреждению четыре различных запроса о разъяснении положений конкурсной документации открытого конкурса на выполнение работ для государственных нужд?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации, осуществляющей добычу и переработку угля, связанные с проведением дегазации?

Подлежит ли административной ответственности индивидуальный предприниматель, занимающийся производством одежды, который уведомлял в установленном порядке уполномоченный федеральный орган исполнительной власти о начале осуществления данного вида деятельности, но указал неверные сведения, касающиеся своего места жительства?

Подлежит ли организация, начавшая осуществлять ремонт, окраску и пошив обуви и не представившая в установленном порядке уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности, административной ответственности?

Существуют ли у органа, уполномоченного на осуществление контроля в сфере размещения заказов, основания для возврата жалобы организации, которой решением конкурсной комиссии отказано в допуске к участию в открытом конкурсе на оказание услуг для государственных нужд, на действия конкурсной комиссии, если в жалобе организация указала наименование конкурсной комиссии, Ф. И. О. ее председателя, однако не указала Ф. И. О. других членов комиссии (при этом остальные установленные требования к жалобе выполнены)?

Вправе ли организация — участник размещения заказа в форме открытого конкурса на выполнение работ для федеральных нужд подать жалобу на действия заказчика (государственного бюджетного учреждения) в уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов федеральный орган исполнительной власти в форме электронного документа?

В течение какого срока со дня получения проекта контракта организация, признанная победителем открытого аукциона в электронной форме, должна направить оператору электронной площадки подписанный в установленном порядке проект контракта?

В течение какого срока со дня размещения на электронной площадке протокола подведения итогов открытого аукциона в электронной форме заказчик должен направить оператору электронной площадки соответствующий проект контракта?

Может ли «шаг аукциона» при проведении открытого аукциона в электронной форме составлять 4 процента начальной (максимальной) цены контракта (цены лота)?

Вправе ли организация, желающая участвовать в открытом аукционе в электронной форме и не имеющая аккредитации на электронной площадке, направить на адрес электронной площадки, на которой планируется проведение открытого аукциона в электронной форме, запрос о разъяснении положений документации об открытом аукционе в электронной форме?

Вправе ли участник размещения заказа, получивший аккредитацию на электронной площадке на определенный срок, за три месяца до окончания данного срока пройти аккредитацию на новый срок?

Должен ли оператор электронной площадки в случае, когда участник размещения заказа — юридическое лицо сначала представил ему необходимые документы и сведения, а затем направил ему уведомление о прекращении действия копий документов, подтверждающих полномочия лица на получение аккредитации от имени участника размещения заказа, а также новые соответствующие документы, осуществлять проверку достоверности информации, содержащейся в новых документах, на соответствие требованиям, установленным законодательством Российской Федерации?

Допускаются ли при проведении государственным бюджетным учреждением — заказчиком открытого аукциона в электронной форме на право заключить государственный контракт переговоры заказчика с участником размещения заказа?

Подлежат ли восстановлению суммы НДС, принятые к вычету российской авиакомпанией по приобретенному воздушному судну, при использовании указанного судна для выполнения работ (оказания услуг) в рамках миротворческих и гуманитарных программ ООН за пределами территории Российской Федерации?

Облагаются ли НДФЛ доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива?

Организация-работодатель (средняя школа) отказала гражданину в приеме на работу в среднюю общеобразовательную школу в связи с тем, что у него отсутствует прививка против туберкулеза. Правомерен ли данный отказ?

В соответствии с условиями трудового договора организации-работодателю предоставлено право сообщать фамилию и имя своего работника в коммерческих целях. Правомерно ли подобное сообщение при отсутствии отдельного письменного согласия работника на данное действие?

Работник и организация-работодатель заключили срочный трудовой договор на время исполнения обязанностей женщины-курьера, которой предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения последним возраста трех лет. Согласно условиям трудового договора работа носит разъездной характер. Организация-работодатель не возмещает указанному работнику расходы на проезд при осуществлении им своей работы. Она указывает, что его работа не является постоянной, поскольку ограничена сроком действия договора. Правомерна ли позиция организации-работодателя?

В соответствии с условиями трудового договора работник, основной работой которого является работа в офисе организации-работодателя, может привлекаться последней к работе разъездного характера в случае заболевания или отпуска курьера указанной организации. При этом работодатель не возмещает данному работнику расходы на проезд при осуществлении работы разъездного характера. Правомерно ли отсутствие подобного возмещения?

Организация-работодатель провела медицинский осмотр работника, занятого на вредной работе, после успешного прохождения им испытательного срока, предусмотренного трудовым договором. Правомерно ли привлечение организации-работодателя к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ?

Трудовым договором для работника установлен испытательный срок. В соответствии с условиями трудового договора на период действия испытательного срока прогулом считается отсутствие работника на рабочем месте без уважительных причин более одного часа в течение рабочего дня. Правомерно ли установление данного условия в трудовом договоре?

Организация-работодатель заключила со своим работником, занятым на работе с вредными условиями труда, ученический договор на профессиональное переобучение без отрыва от работы. Работник был отстранен от работы в связи с тем, что не прошел в установленном порядке медицинский осмотр, и потребовал от работодателя продлить срок ученического договора на период данного отстранения. Правомерно ли его требование, если ученическим договором не было предусмотрено продление последнего по указанному основанию?

Правомерно ли привлечение работника организацией-работодателем к сверхурочной работе без его согласия для устранения последствий засухи?

Организация-работодатель обратилась к работнику, находящемуся в ежегодном оплачиваемом отпуске, с предложением о выходе на работу для предотвращения производственной аварии. Правомерен ли в данном случае отказ работника от выхода на работу?

Работник, обучающийся по очной форме обучения, приглашен в порядке перевода из другой организации. Допускается ли заключение с ним срочного трудового договора, если по прежнему месту работы с ним был заключен бессрочный трудовой договор?

В трудовом договоре с продавцом-консультантом предусмотрено, что его заработная плата определяется исходя из стоимости проданного им товара, то есть ему выплачиваются только проценты от сделок. При этом фиксированной суммы оклада не предусмотрено. Соответствует ли данное условие закону?

Работник, которому установлен фиксированный оклад, в связи с тяжелым материальным положением изъявил желание работать в выходные дни. Обязан ли работодатель предоставить ему такую возможность?

Организация в рекламных целях организовывает стимулирующие конкурсы для дилерских центров. В июне 2010 г. среди представителей дилерских центров проведен конкурс «Лучший дизайнер». Победителем конкурса выбран дилер, который благодаря креативной и творчески организованной рекламной кампании смог существенно увеличить продажи товаров. Все операции по проведению данной рекламной акции предусмотрены маркетинговой политикой и оформлены локальными нормативными документами (приказами, сметами, отчетами). Можно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль в качестве расходов на рекламу себестоимость холодильника, врученного в качестве подарка победителю конкурса, ссылаясь на пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Организация занимается строительной деятельностью. В какой момент следует относить в целях исчисления налога на прибыль страховые взносы, начисляемые на зарплату работников организации?

Можно ли принять на работу гражданина иностранного государства (Киргизии), имеющего статус беженца, без разрешения на работу в РФ?

На балансе организации, применяющей УСН (объект налогообложения — «доходы»), имеется основное средство, которое планируется реализовать ниже его балансовой стоимости. Каковы могут быть последствия указанного, вправе ли налоговые органы применить ст. 40 НК РФ в данной ситуации и доначислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН?

Включается ли в страховой стаж для целей определения размера пособия по временной нетрудоспособности время учебы работника в институте и в аспирантуре?

Организация является крупным сельскохозяйственным товаропроизводителем, применяет общую систему налогообложения. Согласно п. 2 ст. 252 НК РФ расходы организации подразделяются на связанные с производством и реализацией и на расходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией (внереализационные расходы)

В 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ввел в эксплуатацию амортизируемое имущество четвертой амортизационной группы

Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных подрядными организациями по выполненным работам по демонтажу ликвидируемых основных средств

В 2005 г. физическое лицо получило беспроцентный заем и израсходовало его на приобретение жилья. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ физическим лицом не использовался

О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде сумм процентов, выплачиваемых российской организацией (заемщиком) по договорам займа с иностранной организацией — резидентом Британских Виргинских островов, в случае, если иностранная организация с 01.04.2010 уступила все права требования по договорам займа компании — резиденту Кипра

Организация является рекламораспространителем и осуществляет деятельность по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

В каком порядке исчисляется социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ, если сумма на оплату обучения (образования) несовершеннолетнего сына физлица в негосударственном образовательном учреждении (школе) за календарный год составила 276 000 руб.? Вправе ли физлицо в 2010 г. воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом за налоговый период 2008 г.?

Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), получило субсидию на развитие малого бизнеса от Центра занятости населения в размере 58 800 руб. ИП применяет УСН на основе патента. Должен ли ИП уплатить НДФЛ с полученной суммы субсидии на развитие малого бизнеса?

Индивидуальный предприниматель планирует приобрести автомобили для перевозки сыпучих грузов, крупногабаритных отходов и ТБО. В ПТС указано: марка ЗИЛ-495250, тип транспортного средства — спецавтомобиль самосвал и марка ЗИЛ-130, тип транспортного средства — самосвальный бункеровоз. Подпадает ли данный вид деятельности по оказанию услуг по перевозке указанных грузов под ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель осуществляет торговую деятельность по продаже строительных материалов юридическим и физическим лицам за наличный расчет

Организация осуществляет свою деятельность, привлекая в соответствии с действующим миграционным и трудовым законодательством в качестве работников иностранных граждан. На момент оформления трудового договора (на неопределенный срок) иностранные граждане не являются налоговыми резидентами РФ, в связи с чем организация в качестве налогового агента удерживает с таких работников НДФЛ по ставке 30%

Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи жилого дома?

Об отсутствии оснований для уплаты организацией земельного налога в отношении принадлежащего данной организации земельного участка, на котором размещается пункт хранения радиоактивных веществ, находящийся в федеральной собственности

Об отсутствии в действующем законодательстве положений, обязывающих юридическое лицо открывать счет в банке, а также о предельном размере расчетов наличными деньгами

Общественная организация обратилась в налоговый орган за разъяснением о порядке принятия решения о государственной регистрации некоммерческих организаций. Налоговый орган отказал в предоставлении таких разъяснений. Правомерны ли действия налогового органа?

Подлежит ли ликвидации акционерное общество, не представившее в срок, указанный в абз. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 174-ФЗ «О государственной регистрации выпусков акций, размещенных до вступления в силу Федерального закона «О рынке ценных бумаг» без государственной регистрации», документы для государственной регистрации выпусков акций?

Юридическое лицо направило в регистрирующий (налоговый) орган запрос на предоставление содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц сведений в виде выписки в отношении конкретного расчетно-кассового центра с приложением к указанному запросу документа, подтверждающего оплату. В ответ на свой запрос юридическое лицо получило справку об отсутствии запрашиваемой информации. Соответствуют ли действия регистрирующего (налогового) органа законодательству Российской Федерации?

Генеральный директор зарегистрировал юридическое лицо по адресу своего места жительства. После его увольнения избран новый генеральный директор, в связи с чем в Единый государственный реестр юридических лиц внесены соответствующие изменения. Однако адрес (место нахождения) юридического лица остался прежним. Как быть прежнему генеральному директору в сложившейся ситуации?

Физическое лицо решило на время переехать в другой субъект Российской Федерации для осуществления там предпринимательской деятельности. Возможно ли зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующем органе по месту пребывания, если по месту жительства гражданин не снят с регистрационного учета в органе регистрационного учета (например, в территориальном органе Федеральной миграционной службы)?

Суд, рассматривая дело о восстановлении на работе сотрудника филиала организации, решил восстановить его как незаконно уволенного. К моменту вынесения решения суда организация решила прекратить деятельность филиала, в котором раньше работал уволенный сотрудник. Возможно ли в такой ситуации приостановить государственную регистрацию?

Индивидуальный предприниматель вследствие тяжелой болезни не может сам подписать заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности. Может ли его единственный родственник подписать указанное заявление? И если нет, то каким образом индивидуальный предприниматель может прекратить деятельность в этом качестве?

Каким образом сообщить в ИФНС России реквизиты счета налогоплательщика для получения суммы социального или имущественного вычета по НДФЛ, если заявление с 2010 г. подавать не требуется?

Работник за счет организации обучается в вузе без отрыва от производства, получает второе образование (того же уровня) на основании дополнительного соглашения к трудовому договору. Следует ли организации платить страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний со стоимости платы за обучение?

В какой момент для целей исчисления налога на прибыль организаций принимаются расходы в виде страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», при расчете отпускных, приходящихся на 2 месяца? Зависит ли эта дата от даты начисления отпускных?

Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель оплатила по договору с российским образовательным учреждением, имеющим лицензию, стоимость обучения своего работника на курсах повышения квалификации агрономического профиля с отрывом его от работы. Через 8 месяцев после окончания учебы он уволился по собственному желанию. Как учитывать при применении ЕСХН понесенные расходы на обучение в 2010 г.?

В целях развития производства пожарно-технической продукции организация приобрела в другом городе здание для подготовки нового цеха и освоения производства пожарной техники. Право собственности на здание и обособленное подразделение зарегистрированы в установленном порядке. В эксплуатацию здание не введено, так как производится замена пола с привлечением местного подрядчика (80% площади, стоимость работ — 800 тыс. руб.). Как отразить расходы по замене пола в целях исчисления налога на прибыль?

В здании, которому 90 лет, в 2009 г. вышел из строя лифт (грузопассажирский обычный). По техническому заключению лифт нуждается в капитальном ремонте и подлежит замене, заказана поставка нового лифтового оборудования в комплекте (с аналогичными техническими характеристиками). Оставшийся срок полезного использования здания — 10 лет, амортизация осуществляется линейным способом. Стоимость лифта ранее в учете отдельно не выделялась. Вправе ли организация для целей бухгалтерского учета и исчисления налога на имущество принять новый лифт как отдельное основное средство? Можно ли присвоить новому лифту отдельный инвентарный номер?

В какой срок налогоплательщик должен исполнить требование налогового органа об уплате налога?

Вправе ли налоговый орган направить требование об уплате налога налогоплательщику в электронном виде?

В какой срок уполномоченный орган должен принять решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита?

Организации, пострадавшей от пожаров, возникших на территории субъекта РФ из-за аномально жаркой погоды, был причинен ущерб. В связи с этим организация не может погасить своевременно задолженность перед бюджетом. Существуют ли ограничения по сумме предоставления отсрочки по налогам?

В какой орган следует обратиться заинтересованному лицу, которое желает получить инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество организаций и которое по основаниям п. 1 ст. 67 НК РФ вправе получить такой кредит?

Вправе ли организация вновь получить рассрочку по уплате налогов по истечении года со дня прекращения действия ранее полученной рассрочки в связи с нарушениями условий ее предоставления (систематическое несоблюдение графика платежей)?

Может ли быть предоставлена отсрочка по уплате налога налоговому агенту?

Вправе ли организации получить рассрочку по уплате не только налога и сбора, но и пени?

Может ли налоговое уведомление, составляемое налоговым органом в случаях, когда обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, быть направлено налогоплательщику в электронном виде?

Могут ли в налоговом уведомлении, составляемом налоговым органом, в случаях, когда обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам?

Налоговым органом было направлено налогоплательщику требование об уплате налога в течение установленного срока. Налогоплательщик в установленный срок не погасил задолженность перед бюджетом. Налоговый орган в отсутствие средств на счете налогоплательщика принял решение о взыскании сумм налога за счет имущества налогоплательщика по истечении полутора лет со дня истечения срока уплаты налога, установленного в требовании. Правомерны ли действия налогового органа? Подлежит ли исполнению указанное решение?

В какой срок налоговый орган должен направить в банк поручение на бесспорное взыскание со счета налогоплательщика сумм задолженности по налогам перед бюджетом?

Каковы особенности кассового метода учета расходов у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»?

Существует ли ограничение по выручке для отказа от применения ККТ в организациях, находящихся на ЕНВД?

В 2007 — 2008 гг. ООО приобрело импортное оборудование у российской организации (оборудование для предварительного вспенивания; установку упаковки РАК-3) на сумму 20 307 500,85 руб. (в том числе НДС 18%) для последующей передачи его в лизинг (имущество находится на балансе лизингодателя). В 2009 г. договоры лизинга были расторгнуты, оборудование изъято и передано на ответственное хранение. В настоящее время руководством организации принято решение продать данное имущество за 8 000 000 руб. иностранной компании, зарегистрированной за пределами Российской Федерации. Каков порядок налогообложения (НДС, налог на прибыль) в данной ситуации? Обязана ли организация уплачивать НДС и (или) предусмотрен ли возврат уплаченных сумм налога?

ЗАО является налоговым агентом по НДС при приобретении услуг у нерезидента РФ (не состоящего на налоговом учете в РФ). Надо ли в договоре и акте оказанных услуг указывать сумму НДС, которую налоговый агент перечисляет в бюджет РФ? Если сумма НДС в данном случае не указывается, как правильно рассчитать НДС?

Субарендодатель сдал в аренду имущество субарендатору. Согласие арендодателя отсутствует. Вправе ли субарендатор в связи с такой ситуацией учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций расходы в виде арендных платежей?

Может ли юридическое лицо внести в иностранной валюте страховой взнос в ПФР?

Штатный работник организации находился в отпуске с 09.08.2010 по 31.08.2010 и уехал на время отпуска из г. Москвы в г. Ригу. Организация в связи с производственной необходимостью отзывает приказом данного работника из отпуска на период с 10.08.2010 по 12.08.2010 в г. Москву (согласие работника получено). При этом организацией оплачены авиабилеты для работника по маршруту г. Рига — г. Москва и г. Москва — г. Рига на 10 и 12 августа 2010 г. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы организации, понесенные в связи с оплатой работнику авиабилетов? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость перелета работника в данном случае к месту работы и обратно — к месту отдыха?

В какой срок налоговый агент возвращает налогоплательщику излишне удержанную у него сумму НДФЛ?

Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), в 2010 г. предполагает выкупить арендуемое ею здание магазина хозяйственных товаров, находящееся в муниципальной собственности, и участок земли под ним. Средства для выкупа планируется получить за счет долгосрочного кредита банка и займа юридического лица (проценты за пользование средствами договорные). После полной оплаты и регистрации недвижимого имущества предполагается сдача магазина в аренду юридическому лицу, выдавшему заем, на срок, установленный для возврата займа

Согласно ст. 346.21 НК РФ организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), вправе уменьшить налог на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности состоит из двух частей: средств, выплачиваемых за счет работодателя, и средств, выплачиваемых за счет ФСС. Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), в соответствии со ст. 346.21 НК РФ уменьшить налог на всю сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности либо такая организация вправе уменьшить налог только на часть этих пособий, выплаченных за счет средств работодателя (с учетом ограничения уменьшения налога не более чем на 50%)?

Государственное автономное учреждение (учреждение), основными видами деятельности которого являются дополнительное образование детей спортивной направленности и услуги в области спорта, применяет УСН с 01.09.2009. Имущество, подлежащее передаче учреждению учредителем и собственником имущества, находится в государственной собственности субъекта РФ и закрепляется за учреждением на праве оперативного управления

Физическому лицу — гражданину РФ, проживающему более семи месяцев на территории иностранного государства, будет оказана единовременная благотворительная помощь от благотворительного фонда. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ с дохода в виде указанной помощи и если да, то по какой ставке?

Каков порядок заполнения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в части отражения расходов, произведенных с сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утвержденными соответствующими органами государственной власти?

Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность в 2008 г. За 2008 и 2009 гг. имущественный вычет по НДФЛ получал супруг. Супруга, находясь в отпуске по уходу за ребенком, свою 1/2 часть вычета перераспределяла на супруга. С 2010 г. супруга вышла на работу. Вправе ли супруга воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по месту работы?

Супруги в 2009 г. купили дом и земельный участок и оформили право собственности на имя мужа. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ за приобретенный дом и земельный участок муж получить сейчас не может в связи с потерей работы, в дальнейшем также не может получить вычет в связи с выходом через полгода на пенсию. Супруга работает, получает постоянный доход и уплачивает НДФЛ. Имущественный налоговый вычет она ранее не получала

В 2006 г. физическое лицо по договору участия в долевом строительстве приобрело квартиру за 2 000 000 руб. Акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности получены в 2009 г. по окончании строительства. С октября 2008 г. физическое лицо не работает в связи с достижением пенсионного возраста. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?

Организация в период с 2008 по 2009 гг. оказывала услуги по перевозке грузов за пределы РФ морскими судами, зарегистрированными в Российском международном реестре судов (РМРС), агентские услуги по обслуживанию морских судов в период стоянки в портах по агентским соглашениям и услуги по сдаче в аренду (бербоут-чартер) морского судна, зарегистрированного в РМРС

Одним из направлений деятельности организации является разработка интегрированных систем управления для автоматизации бизнес-процессов коммерческих организаций. Результатом такой деятельности является создание программных комплексов, неисключительные права на использование которых передаются ряду лицензиатов на основании лицензионных договоров. Как правило, такие лицензионные договоры заключаются на срок от трех до пяти лет, то есть на срок, превышающий продолжительность одного налогового периода по налогу на прибыль

ЗАО заключило с юридическим лицом, созданным по законодательству Великобритании (Компания), Соглашение об услугах по сопровождению бизнеса и Соглашение об услугах в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) и технического содействия

О праве организации применять УСН в случае создания обособленного подразделения, называемого представительством, но не отраженного в учредительных документах

Физическое лицо приобрело квартиру. Акт приема-передачи квартиры подписан 2 марта 2006 г., а свидетельство о государственной регистрации права выдано 2 октября 2008 г. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в увеличенном до 2 млн руб. размере?

Об отсутствии оснований для отстранения участника от участия в торгах, если сведения, указанные участником размещения заказа, при участии в предыдущих торгах были признаны недостоверными, а также об обязанности отстранить участника размещения заказа от участия в конкурсе или аукционе на любом этапе их проведения в случае установления недостоверности сведений, содержащихся в документах, представленных участником

Об ограничении оборота земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных в границах особо охраняемых природных территорий, в частности земельных участков, имеющих особое оздоровительное значение

О необходимости представления в орган местного самоуправления решения собрания собственников помещений в многоквартирном доме для перевода из жилого помещения в нежилое, а также из нежилого в жилое, перепланировки и переустройства жилых помещений

Об отсутствии оснований для признания оплаты организацией (ООО) стоимости услуг банка по перечислению физлицам дивидендов доходом указанных физлиц в натуральной форме в целях исчисления НДФЛ

Распространяется ли требование о предоставлении решения об одобрении крупной сделки, установленное Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», на ООО и АО, являющиеся субъектами малого предпринимательства?

Учреждение в январе 2010 г. безвозмездно получило имущество на праве оперативного управления. Будет ли учитываться стоимость полученного имущества в доходах учреждения в целях исчисления налога на прибыль?

Организация реализует свежую зелень (укроп, петрушку, сельдерей и т. д.). По какой ставке НДС будет облагаться данная реализация: 10% или 18%?

В организации принято решение по результатам работы выплатить квартальную премию всем работникам. Данная премия не предусмотрена ни трудовым, ни коллективным договором. Нужно ли с данной премии уплачивать взносы во внебюджетные фонды, удерживать НДФЛ? И можно ли сумму премии учесть в расходах по налогу на прибыль?

Следует ли ТСЖ вносить платежи за негативное воздействие на окружающую среду при вывозе бытового мусора жильцов?

Организация, применяющая ЕНВД и осуществляющая розничную торговлю в г. Химки Московской области (площадь торгового зала 142 кв. м), прекращает свою деятельность. Договор аренды зала закончился 10.04.2010, последний кассовый чек пробит 09.04.2010, заявление в ИФНС России о прекращении деятельности было подано по месту нахождения торгового зала 12.04.2010, уведомление о снятии организации с учета было получено 19.04.2010. Каким образом рассчитать единый налог на вмененный доход за II квартал 2010 г.? С какого момента организация вправе не уплачивать ЕНВД?

Арендодатель на основании агентского договора оказывает арендатору услуги по государственной регистрации договора аренды офиса. Вправе ли арендатор учесть расходы по указанному агентскому договору в целях исчисления налога на прибыль?

Правомерно ли включать в резерв по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль дебиторскую задолженность, образовавшуюся по лицензионному договору на передачу неисключительных прав на программный продукт?

Организация приобрела у поставщика рекламную продукцию (ручки с логотипом) для распространения в рекламных целях. Стоимость одной ручки составляет без учета НДС 90 руб., а с учетом НДС — 106,2 руб

Подрядная фирма выполнила для организации электромонтажные работы в строящемся здании

Организация не имеет по юридическому адресу собственных или арендованных помещений для ведения деятельности. Фактически хозяйственная деятельность ведется по другому адресу, но в пределах территории, подведомственной одному налоговому органу. Какие предусмотрены санкции за непредоставление соответствующих сведений в ЕГРЮЛ?

Судовладелец заключил с перевозчиком договор бербоут-чартера в отношении теплохода. Обе организации российские. На ком из субъектов данного договора лежит обязанность по уплате транспортного налога?

Организация изготавливает пиротехнические изделия бытового назначения и упаковывает их в тару (ящики). При этом организацией-изготовителем указанные ящики заполняются порошковым пламегасителем. Вправе ли организация учитывать в расходах в целях налога на прибыль затраты на приобретение порошкового пламегасителя?

Организация осуществляет хранение и реализацию хозяйственных товаров (пластмассовых изделий, моющих средств и т. п.), а также пиротехнических изделий. Для хранения организация арендует два склада. Один склад используется для хранения хозяйственных товаров, второй — для хранения пиротехнических изделий. При проверке налоговым органом было указано на необоснованность аренды одновременно двух складских помещений, поскольку склад, где хранятся хозяйственные товары, имеет достаточное количество неиспользованной площади. По мнению налогового органа, в целях сокращения необоснованных расходов пиротехнические изделия целесообразно хранить на том же складе, что и хозяйственные товары. Прав ли налоговый орган? Признаются ли затраты на аренду одновременно двух складов в данном случае расходами с точки зрения положений ст. 252 НК РФ в целях налога на прибыль?

Научно-исследовательская организация выполняет работы по разработке нормативов качества воды и ПДК веществ в водах водных объектов рыбохозяйственного назначения (река). Поскольку ранее используемый биологический микроскоп, предназначенный для выявления хромосомных мутаций при оценке генотоксичности вещества, имеет недостаточное увеличение (в 70 раз), организация приобрела новый биологический микроскоп, обеспечивающий увеличение в 200 раз. Налоговый орган посчитал затраты необоснованными, так как старый микроскоп находится в рабочем состоянии. Таким образом, затраты на приобретение нового микроскопа не приняты в составе расходов в целях налога на прибыль. Вправе ли научно-исследовательская организация учитывать затраты, понесенные на приобретение нового биологического микроскопа, в расходах в целях гл. 25 НК РФ?

Машинистам упаковочных машин, занятым в производстве цемента, работодателем выдаются спецодежда, спецобувь, средства индивидуальной защиты. В случае когда вышеуказанные спецодежда или спецобувь приходят в негодность до истечения срока носки по причинам, не зависящим от работника, работодатель за свой счет организует их ремонт (заключает и оплачивает договор со сторонними организациями). Учитываются ли расходы на оплату услуг по ремонту спецодежды и спецобуви в целях исчисления налога на прибыль?

Метод «полавного учета» предусматривает накопление затрат, связанных с подготовкой лавы к промышленной эксплуатации, на счете 97 «Расходы будущих периодов». При этом подобный метод признания расходов, закрепленный в учетной политике организации, предусматривает накопление как прямых, так и косвенных расходов. Таким образом, при «полавном методе» прямые и косвенные затраты, произведенные в текущем периоде, накапливаются без признания их в качестве расходов текущего периода. Данные расходы подлежат списанию в себестоимость только с момента начала промышленной добычи угля из подготовленной лавы, пропорционально выработке

1. Социальный налоговый вычет предоставляется работодателем при условии документального подтверждения расходов. При этом перечень таких документов НК РФ не установил

Согласно Письму Минфина России от 26.07.2010 N 03-03-06/1/486 в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ для целей налогообложения прибыли организации не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, в том числе в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов

В 2008 г. физлицом (супругой) была приобретена в общую долевую собственность (с супругом) квартира без отделочных работ (это указано в договоре). В 2009 г. по договору подряда с индивидуальным предпринимателем были изготовлены и установлены на лоджии пластиковые окна (изначально лоджия была без окон). Являются ли произведенные расходы по установке окон расходами на работы, связанными с отделкой квартиры, в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ согласно ст. 220 НК РФ?

Физлицо является наследником по акциям организаций, образованных в результате реорганизации организации. Нотариусом открыто наследственное дело. По запросу нотариуса реестродержателями акций представлены выписки из реестра с указанием номинальной стоимости акций. Однако для исчисления госпошлины нотариус требует представить документ о рыночной стоимости акций

В 1996 г. физическое лицо приобрело пакет акций горно-обогатительного комбината

Организация выдала работнику денежные средства под отчет. Работник уволился, по подотчетным суммам не отчитался, денежные средства в кассу организации не вернул

В организации произошла авария (взрыв метана в шахте), вследствие которой в данное время не производится добыча угля. В организации ведутся работы по ликвидации последствий аварии и восстановительные работы

Каков порядок уплаты госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при заявлении соискателем лицензии срока ее действия менее одного года?

О порядке учета при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе расходов на оплату труда расходов на оплату проезда работников от места сбора до места выполнения работ на вахте; об отсутствии оснований для учета расходов работодателя на оплату жилья для проживания работников, работающих вахтовым методом, в качестве расходов на оплату труда при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

О правомерности использования документа, оформленного в соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, для подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль в случае приобретения товара за наличный расчет у поставщика — плательщика ЕНВД, который производит наличные (денежные) расчеты без применения ККТ

Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в строящемся доме?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и предполагает заняться изданием журнала. Доходом при этом будут являться услуги по размещению в нем рекламы, а сам журнал предполагается распространять через торговые сети и раздавать бесплатно

Организация с начала 2010 г. находится на упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих доходы, суммы удержанного и уплаченного НДФЛ, а также абонентская плата за доступ в Интернет?

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде выплат по лицензионному договору в фиксированной сумме, если сумма вознаграждения, установленная договором, выплачена полностью, а срок действия договора истекает в следующем году

О порядке оплаты услуг лиц, привлекаемых арбитражным управляющим для обеспечения своей деятельности при проведении процедур, применяемых в делах о банкротстве, в отношении стратегических предприятий и организаций

О применении положений Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ в части проведения торгов по продаже имущества должника в электронной форме; о регулировании проведения электронных торгов в различных формах и реализации оглашения предложений о цене в электронном виде; о наличии электронных площадок и операторов электронных площадок, соответствующих требованиям, утвержденным Приказом от 15.02.2010 N 54

О необходимости осуществления государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, расположенный в садовом товариществе, для регистрации сделки по переходу прав на него

Об отсутствии необходимости получать согласие органа опеки и попечительства на отчуждение жилого помещения, в котором зарегистрирован несовершеннолетний, в случае если он находится на попечении родителей

О применении норм Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»

Организация, реализующая перчатки для протезов, применила в отношении данной реализации налоговую льготу, предусмотренную пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган указал, что данное действие является неправомерным. Организация возразила, что она руководствовалась Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301, согласно которому перчатки для протезов относятся к протезно-ортопедическим изделиям. Правомерно ли применение организацией налоговой льготы, предусмотренной пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организация оказывает услуги по изготовлению обуви для протезов по заказам граждан на территории РФ и реализует эту обувь. Данные услуги она оказывает без лицензии на изготовление протезно-ортопедических изделий по заказам граждан. Правомерно ли освобождение указанной реализации от обложения НДС в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организации на праве собственности принадлежит специальная скважина, учитываемая последней на балансе в качестве объекта основных средств. Скважина используется для сброса промысловых вод. Правомерно ли освобождение данной скважины от обложения налогом на имущество организаций как подземного водного объекта в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ?

Имеет ли право налоговый орган требовать журнал прихода-ухода работников для подтверждения расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС со стоимости средств индивидуальной защиты, если они были приобретены за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев?

Когда должен быть подписан и размещен на официальном сайте РФ протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе, если день оценки заявок попадает на пятницу, а суббота и воскресенье — нерабочие дни?

Государственный контракт предусматривает периодическую поставку продукции в течение определенного срока. Может ли заказчик в одностороннем порядке изменить срок действия государственного контракта, если необходимость в поставке данной продукции отпала?

Государственным контрактом предусмотрено, что подрядчик вправе привлекать для исполнения контракта субподрядчиков с согласия заказчика. Не противоречит ли данное условие ч. 6.1 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», которой установлен запрет на смену поставщика (подрядчика, исполнителя) при исполнении государственного контракта?

Может ли сотрудник организации представлять ее интересы при размещении заказа на основании копии доверенности, заверенной печатью и подписью руководителя организации?

О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении и продаже жилого дома, не оконченного строительством

Организация в качестве предпринимательской деятельности выполняет работы по ремонту внутрикосмодромных железных дорог без лицензии на осуществление космической деятельности. Правомерно ли привлечение данной организации к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ?

За какой период должна определяться доля дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них рыбной и иной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) рыбохозяйственными организациями?

Организация на основании лицензии на водопользование и заключенного в соответствии с ней договора пользования водным объектом осуществляет забор воды из водного объекта в целях технического водоснабжения гидроэлектростанции с оборотной схемой водоснабжения. В связи с отсутствием у организации водоизмерительных приборов и невозможностью определения объемов забранной из водного объекта воды исходя из времени работы и производительности технических средств в приложении к лицензии на водопользование установлено, что организация обязана вести учет забранной воды по индивидуальным нормам водопотребления. Правомерно ли в целях определения налоговой базы по водному налогу принимать объем воды, забранной из водного объекта для целей, указанных в лицензии на водопользование, рассчитанный по индивидуальным нормам водопотребления, установленным для данной организации?

Организация является плательщиком НДС. Как применить абз. 5 п. 6 ст. 171 НК РФ в следующей ситуации? Основное средство (объект недвижимости) введено в эксплуатацию в 2007 г. и используется как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. Основное средство начало использоваться для необлагаемых операций начиная с 2008 г. Объект основных средств был реализован в июле 2010 г. Доля в 2010 г., о которой упоминается в абз. 5 п. 6 ст. 171 НК РФ, рассчитывается по операциям за календарный год в целом или только за период с начала года до момента реализации? Если основное средство уже реализовано, нужно ли восстанавливать НДС, принятый ранее к вычету, в последующие годы?

Между организациями заключен договор комиссии, согласно которому товар реализуется комиссионером от своего имени, но за счет комитента. Товар отгружается со склада комиссионера. В день реализации комиссионного товара комиссионером комитент должен оформить счет-фактуру на имя комиссионера с показателями, идентичными отраженным в счете-фактуре, оформленном комиссионером покупателю. В каком порядке заполняются строки (2), (2а), (2б), (3), (4), (6), (6а), (6б): 1) в счете-фактуре, выставляемом комитентом комиссионеру; 2) в счете-фактуре, выставляемом комиссионером покупателю?

Организация, выполняющая функции заказчика-застройщика в рамках договоров долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома, заключенных в 2009 г., планирует применять освобождение от обложения НДС в отношении своих услуг. Следует ли организации в данном случае восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным для оказания данных услуг?

Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС денежные средства, полученные концессионером от концедента при частичном финансировании концедентом расходов по созданию объекта концессионного соглашения?

Вправе ли концессионер принимать к вычету суммы НДС, предъявленные ему при создании объекта концессионного соглашения?

В рамках концессионного соглашения организация (концессионер) получила объект недвижимости, находящийся в федеральной собственности. Условиями соглашения предусмотрены реконструкция данного объекта и его дальнейшая эксплуатация. Следует ли концессионеру исчислять НДС со стоимости работ по реконструкции при передаче концеденту реконструированного объекта недвижимости по окончании или расторжении концессионного соглашения?

Российской организацией с иностранной компанией заключен договор на разработку программного обеспечения. Кроме того, в рамках отдельного соглашения организацией выплачиваются компенсационные платежи за проезд, питание и проживание сотрудников иностранной компании. Следует ли организации исчислять НДС при перечислении указанных компенсационных платежей?

Правомерно ли аптечные учреждения, уплачивающие ЕНВД, при определении розничных цен на жизненно необходимые и важнейшие лекарственные средства рассчитывают предельные оптовые и розничные надбавки исходя из фактических отпускных цен производителей этих лекарственных средств с учетом НДС?

Организация осуществляет реорганизацию в форме выделения. К выделившейся организации перейдут основные средства, по которым реорганизуемой организацией были приняты к вычету суммы НДС. Организация, выделяемая в процессе реорганизации, с момента создания будет осуществлять деятельность, переводимую на уплату ЕНВД. Возникает ли обязанность по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету реорганизуемой организацией?

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль убытка, полученного в связи с тем, что остаточная стоимость реализуемого амортизируемого имущества, в отношении которого организация применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, превышает доход от его реализации?

На основании каких норм законодательства в настоящее время применяется нулевая ставка НДС при реализации товаров, вывозимых в КНР через территорию Республики Казахстан и помещаемых под таможенную процедуру экспорта?

Освобождается ли от исполнения обязанностей налогового агента по НДС российская организация, получающая на основании лицензионного договора от иностранной некоммерческой организации права на перевод, издание на русском языке специальной литературы?

Должна ли российская организация удерживать НДС при перечислении оплаты в адрес иностранного лица за оказанную им услугу по организации доступа к аудио — или видеоконференциям через сеть Интернет?

Должна ли российская организация, применяющая УСН, уплачивать в бюджет НДС и налог на прибыль в случае получения в лизинг движимого имущества (оборудования) от иностранной лизинговой компании?

Должна ли российская организация, реализующая товары, не происходящие с территории Российской Федерации, в Республику Казахстан, после 1 июля 2010 г. выставлять счета-фактуры с указанием страны происхождения товаров и номером ГТД, на основании которой товары ранее ввозились в Российскую Федерацию?

В каком порядке следует определять место реализации услуг по перевозке (транспортировке) товаров, оказываемых перевозчиками — налогоплательщиками государств — членов таможенного союза, а также размер ставки НДС в отношении таких услуг?

Следует ли при реализации товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь после 1 июля 2010 г. регистрировать в налоговых органах счета-фактуры, выставляемые в адрес белорусских налогоплательщиков при реализации товаров?

Российская организация приобретает у другой российской организации произведенное последней воздушное судно. Данное судно передается на основании договора лизинга (аренды без экипажа) иностранному авиапредприятию, не состоящему на учете в налоговых органах Российской Федерации. В течение срока лизинга воздушное судно будет эксплуатироваться за пределами территории Российской Федерации. Является ли передача судна российской организацией в лизинг иностранному авиапредприятию объектом налогообложения по НДС в Российской Федерации? Вправе ли российская организация принять к вычету НДС, предъявленный ей при приобретении воздушного судна на территории Российской Федерации?

Российская организация, являющаяся комиссионером по договору, приобретает от своего имени, но за счет комитента у иностранного лица товары, по которым уплачивает НДС таможенному органу за комитента. Каким образом в целях принятия комитентом НДС к вычету комиссионеру следует составлять счет-фактуру на передаваемый комитенту товар?

Российская организация реализует товары иностранной компании, не являющейся налогоплательщиком государства — члена таможенного союза. При этом по условиям договора получателем товаров является казахстанская организация на территории Республики Казахстан, с которой иностранная организация заключает договоры купли-продажи. Какие документы после 1 июля 2010 г. российская компания, реализующая товар иностранной организации, должна представлять в налоговый орган РФ для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС?