Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Одним из видов деятельности является сдача в аренду нежилого помещения, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности. С 1 марта 2013 г. по этому виду деятельности индивидуальный предприниматель планирует приобрести патент сроком на 9 месяцев для целей применения ПСН. По остальным видам деятельности индивидуальный предприниматель продолжает применять УСН. Как будут учитываться доходы от сдачи в аренду имущества за февраль 2013 г., если денежные средства поступили на расчетный счет индивидуального предпринимателя в марте в периоде действия патента?
О налогообложении НДФЛ доходов в виде возмещения судебных расходов организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, связанных с совершением в отношении налогоплательщика юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем
Члены профсоюза, не освобожденные от основной работы и не состоящие в трудовых отношениях с профсоюзной организацией, являющиеся руководителями выборных органов, их заместителями, казначеями, направляются на обучающие семинары. Данным членам профсоюза за счет членских взносов или за счет целевых поступлений, полученных в соответствии с коллективным договором (соглашением), оплачивается стоимость проезда, проживания вне места нахождения профсоюзной организации, а также выплачивается определенная сумма денежных средств, которая по предназначению сопоставима с суточными, выплачиваемыми командированным лицам
В каком размере уплачивается госпошлина за госрегистрацию договора аренды судна внутреннего водного плавания, если по договору арендуется одно судно, а также если по договору передаются в аренду несколько судов, в том числе маломерных и немаломерных? Взимается ли госпошлина только за договор аренды или за каждое судно, на которое налагается ограничение?
В 2012 г. индивидуальный предприниматель, применявший систему налогообложения в виде ЕНВД, продал магазин, в котором он осуществлял розничную торговлю бензо-, электроинструментами. Магазин находился в собственности предпринимателя 9 лет
В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 Кодекса к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяется ставка 0 процентов по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов
Организация приобретает неисключительные права на использование программного обеспечения на неопределенный срок
В соответствии с разъяснениями ФНС России, изложенными в Письме от 21.03.2012 N ЕД-4-3/4681@, в целях исчисления налога на прибыль для подтверждения затрат по перевозке груза автомобильным транспортом достаточно наличия надлежащим образом оформленного одного из документов: либо транспортной накладной (Приложение N 4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом), либо товарно-транспортной накладной по форме N 1-Т
В 1987 г. семья получила квартиру. Квартира была приватизирована и получена в общую долевую собственность по 1/4 доли в 2010 г. В 2012 г. квартира продана. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении квартиры составил только 1 млн руб. Подлежит ли уплате НДФЛ по доходам, превышающим размер полученного имущественного вычета?
ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В апреле 2010 г. ИП как физлицо приобрел земельные участки с разрешенным использованием для размещения и обслуживания объектов недвижимости производственного назначения и нежилые помещения и здания, расположенные на них
В 2010 г. отец подарил дочери 1/2 доли в праве собственности на квартиру, которая находилась в его единоличной собственности с 2007 г. В 2012 г. данная квартира была продана. На полученные от продажи квартиры денежные средства построен дом. Дочь получила 1/4 доли в праве собственности на дом
В 2012 г. член жилищного кооператива полностью внес паевой взнос за квартиру в многоквартирном доме. В 2013 г. дом сдан в эксплуатацию и оформлен акт приема-передачи
Физлицо с 2009 г. является собственником здания. Ранее он был зарегистрирован в качестве ИП и получал доход от сдачи в аренду здания. После прекращения предпринимательской деятельности он продал указанное имущество
Более пяти лет налогоплательщик с братом владели по 1/2 доли в праве собственности на земельный участок, полученный по наследству. Год назад было произведено межевание земельного участка, каждый из собственников получил свое свидетельство о госрегистрации права собственности на участок
ЗАО для строительства объекта основных средств приобрело спецтехнику и оборудование
О признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, одно из которых образовано согласно законодательству иностранного государства, но действует через постоянное представительство в РФ
Об отнесении бензолсодержащей фракции, получаемой в результате вторичной переработки прямогонного бензина, к подакцизным товарам для целей исчисления акцизов
О льготах по НДФЛ для благотворителей и получателей благотворительной помощи; об исчислении налога на прибыль благотворительными организациями (фондами поддержки образования и науки)
Об оценке стоимости квартиры при исчислении госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство
Об исчислении транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства
В соответствии с п. 4 ст. 208 НК РФ, если положения НК РФ не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации
О размере ставки по НДС, применяемой в отношении услуг по перевалке нефтепродуктов, накоплению судовых партий, хранению и отгрузке на водный транспорт, оказываемые российской организацией на территориях, не относящихся к территории порта
О налогообложении НДС услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозки экспортируемых товаров за пределы РФ железнодорожным транспортом, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте
Является ли перевод, выполненный переводчиком при проведении мероприятий налогового контроля, надлежащим доказательством в том случае, если с переводчиком заключен договор в устной форме?
Арбитражный суд первой инстанции вынес определение об отказе в удовлетворении заявления о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам вступившего в законную силу судебного акта. Названное определение было обжаловано в апелляционном порядке. Подлежит ли уплате государственная пошлина в случае обжалования в апелляционном порядке определения об отказе в удовлетворении заявления о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам вступившего в законную силу судебного акта?
Подлежит ли уплате государственная пошлина при обращении в арбитражный суд с заявлением о пересмотре судебного акта, вступившего в законную силу, по вновь открывшимся обстоятельствам?
Иностранный гражданин 1970 года рождения, временно пребывающий на территории РФ, заключил в январе 2013 г. трудовой договор с организацией сроком на 3 месяца
Работник и работодатель договорились о переводе работника с 14.05.2012 по 31.07.2012 на должность ведущего юрисконсульта, а с 01.08.2012 на неопределенный срок на должность начальника юридического отдела. Можно ли оформить такие переводы на основании одного заявления работника, одного дополнительного соглашения к трудовому договору и одного приказа о двух кадровых перемещениях по унифицированной форме N Т-5а? Будет ли должность начальника юридического отдела считаться вакантной до 01.08.2012?
Организация в целях расширения своей деятельности собственными силами построила цех по производству полуфабрикатов и готовой кулинарной продукции и ввела его в эксплуатацию в ноябре 2012 г., однако документы на государственную регистрацию права собственности поданы в регистрирующий орган лишь в январе 2013 г. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по основному средству с месяца, следующего за месяцем ввода его в эксплуатацию, то есть с декабря, учитывая то, что Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ «О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 01.01.2013 отменен п. 11 ст. 258 НК РФ, согласно которому одним из условий начисления амортизации по объектам недвижимости являлось документальное подтверждение передачи документов на государственную регистрацию?
Организация оптовой торговли в течение 2012 г. осуществляла сделки между взаимозависимыми лицами, признаваемые в соответствии с налоговым законодательством контролируемыми. Соответственно, в 2013 г. она подает в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках. В каком порядке в указанном уведомлении отражается информация о скидках (премиях), предоставляемых поставщиком товаров (организацией оптовой торговли) своим покупателям за выполнение последними определенных условий договоров?
В расчете среднего заработка для оплаты отпуска участвует сумма начисленной работнику премии, приуроченной к его юбилейной дате. Выплата данной премии производится в соответствии с принятой на предприятии системой оплаты труда. Включается ли рассчитанная таким образом сумма отпускных в состав расходов по налогу на прибыль в полном объеме, учитывая, что данная премия не учитывается в целях налогообложения прибыли как не соответствующая требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ в части, касающейся того, что расходы должны быть экономически оправданными?
Может ли организация, которая приобрела после 1 января 2013 г. предприятие (имущественный комплекс), не облагать налогом на имущество организаций движимое имущество, входящее в состав такого имущественного комплекса?
О порядке применения вычета по НДС, предъявленному инвестору по оборудованию, приобретенному для реализации инвестиционного проекта
Об установлении субъектами РФ налоговых ставок и льгот по уплате транспортного налога за отдельные категории транспортных средств
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, но не более 2 000 000 руб., на приобретение на территории РФ жилого дома или доли (долей) в нем
Организация создана для участия в разработке проектов и реализации федеральных, областных и городских целевых программ по осуществлению молодежной политики в городе, областных и местных программ, направленных на решение вопросов занятости, социального обслуживания, организации отдыха и оздоровления, профилактики наркомании и правонарушений среди подростков и молодежи, духовного, физического и гражданско-патриотического воспитания молодежи, на развитие творчества и предпринимательства, поддержку деятельности детских и молодежных объединений, а также на решение других вопросов, затрагивающих интересы детей, молодежи, в том числе с ограниченными возможностями
Согласно ст. 316 ТК РФ размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством РФ
В апреле 2011 г. работающий пенсионер приобрел квартиру. С ноября 2011 г. он не работает и доходов, облагаемых НДФЛ, не имеет
МУП получило недвижимое имущество и сооружения в хозяйственное ведение. Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном гл. 25 Кодекса
Согласно разд. II «Отдельные вопросы составления бухгалтерской отчетности» Рекомендаций аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2012 год (приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01) сумма оценочных обязательств на демонтаж и утилизацию объекта основных средств и восстановление окружающей среды включается в первоначальную стоимость основных средств, если возникновение таких обязательств непосредственно связано с приобретением, сооружением и изготовлением этих основных средств
В октябре 2009 г. мать и ребенок приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. В августе 2012 г. квартира была продана за 7 000 000 руб. и приобретена другая квартира большей площади в общую долевую собственность с равными долями
В 2005 г. семьей была приобретена квартира в ипотеку. В 2010 г. в семье родился второй ребенок, ипотека была погашена, квартира переоформлена в равных долях на всех членов семьи. В феврале 2012 г. квартира была продана. Так как квартира была в собственности менее трех лет, пришло налоговое уведомление о необходимости уплатить НДФЛ с полученного от продажи дохода по ставке 13%. Для семьи это очень большая сумма. Есть ли возможность получить льготу в связи с тяжелым финансовым положением или получить отсрочку уплаты налога?
В декабре 2010 г. работающий пенсионер заключил договор долевого участия в строительстве жилого дома и произвел его госрегистрацию. В январе 2013 г. получен акт приема-передачи квартиры. С сентября 2013 г. пенсионер не будет иметь доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%
В п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» указано, что государственная регистрация осуществляется в сроки не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган
В каком размере взимается нотариусом нотариальный тариф (госпошлина) за удостоверение согласия родителя на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы РФ, которое предусмотрено ст. 20 Федерального закона от 15.08.1996 N 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»?
Супруги приобрели жилой дом, который был оформлен на супруга. Менее трех лет назад супруг подарил его супруге. В 2012 г. дом продан за 2,5 млн руб. и одновременно приобретена за ту же сумму квартира. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено в январе 2013 г. Подлежит ли уплате НДФЛ по доходам от продажи данного жилого дома?
Супруги приобрели дом в общую совместную собственность. В связи с письменным заявлением имущественный налоговый вычет по НДФЛ распределяется поровну между супругами. Правомерно ли перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если супруга с 2014 г. выходит на пенсию? Возможно ли перераспределить вычет при долевой собственности?
С 01.01.2013 договор аренды судна считается заключенным после его госрегистрации. НК РФ не предусмотрен размер уплаты госпошлины за госрегистрацию договора аренды судна. Подпункт 61 п. 1 ст. 333.33 НК РФ предусматривает госпошлину за госрегистрацию ограничений (обременений) прав на судно
О статусе письменных разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах
О применении ставки по налогу на прибыль при налогообложении доходов болгарской организации по лицензионному договору
Об отнесении к подакцизным товарам топлива печного бытового в целях уплаты акциза
Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС премий (поощрительных выплат), выплачиваемых покупателю за достижение определенного объема продаж товаров медицинского назначения
О налогообложении налогом на прибыль доходов латвийской организации, полученных при оказании транспортно-экспедиторских услуг российской организации
Об отсутствии оснований для уплаты НДС в качестве налогового агента покупателем услуг по аренде государственного (муниципального) имущества, оказываемых казенными учреждениями
Авиакомпания является иностранной организацией, аккредитованной в Российской Федерации, которая заключила договор с гостиницей о размещении членов экипажей между полетами. Вправе ли гостиница воспользоваться освобождением в соответствии с п. 1 ст. 149 НК РФ, предусматривающим необлагаемую аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации?
О проведении всероссийских внеплановых налоговых проверок с целью выявления случаев выплаты неучтенной зарплаты, неоформления (оформления с нарушением порядка) трудовых отношений
Первичными владельцами облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа (далее — ОВГВЗ) являются предприятия и организации, чьи валютные средства были заблокированы по состоянию на 1 января 1992 г. во Внешэкономбанке СССР на основании п. 6 Постановления Президиума Верховного Совета Российской Федерации от 13.01.1992 N 2172-1 «О Банке внешнеэкономической деятельности СССР»
О налогообложении НДФЛ доходов резидента Казахстана от продажи имущества, расположенного в РФ
Гражданин заключил договор долевого участия в строительстве и в 2008 г. полностью произвел оплату. В апреле 2009 г. гражданин зарегистрировал брак, а в мае получил квартиру по акту приема-передачи и зарегистрировал право собственности. В 2011 г. гражданин умер, а квартира в порядке наследования перешла в собственность пережившего супруга. Данный налогоплательщик в декабре 2012 г. продает указанное жилье. Обязан ли налогоплательщик подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
Организация по результатам выигранных торгов заключила с муниципальным образованием договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности
Истец направил в арбитражный суд первой инстанции заявление о повторной выдаче копии решения арбитражного суда первой инстанции. Обязан ли в указанном случае истец уплатить государственную пошлину за выдачу копии решения арбитражного суда первой инстанции?
Является ли правомерным отказ налогового органа в приеме налоговой декларации в том случае, если такая налоговая декларация подписана путем проставления факсимиле подписи руководителя налогоплательщика?
В соответствии с локальным нормативным актом — приказом руководителя организации (ООО) работники организации могут раз в год в выходной день, определяемый руководителем организации, привлекаться для участия в субботнике, а именно производить уборку мусора с территории организации, посадку цветов, мытье окон и т. п. Участие в субботнике является общественной работой на добровольных началах и не оплачивается. Работник вправе отказаться от участия в субботнике, но только указав причину отказа в письменном виде
Обязан ли индивидуальный предприниматель — работодатель, осуществляющий деятельность по производству сувенирной продукции, финансировать ежегодные мероприятия по улучшению условий труда? Если да, то в каком размере и какие именно мероприятия нужно финансировать? Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к административной ответственности в случае неисполнения указанной обязанности?
Организация в рамках предусмотренных коллективным договором с работниками мероприятий по улучшению условий труда профинансировала работы по увеличению уровня естественного освещения в производственных помещениях для приведения его в соответствие с действующими нормами (в частности, проектирование и монтаж в стенах оконных проемов, установку стеклопакетов) в размере 0,2 процента от уровня затрат на производство продукции
В организации проводится сокращение численности работников. Можно ли вручить уведомление о предстоящем сокращении работнику, который находится в отпуске или на больничном, но согласен приехать и получить уведомление лично? Или существует обязанность вручить указанное уведомление в момент возобновления трудоспособности либо в момент выхода на работу из отпуска?
Работник подал заявление на отпуск с последующим увольнением. Руководство организации приняло решение немедленно взять на его место нового работника еще до даты увольнения прежнего работника. Каким образом можно обеспечить вновь принятому работнику гарантии долгосрочности трудовых отношений на случай, если прежний работник отзовет свое заявление об увольнении?
В соответствии с графиком у работника ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней начнется 22 апреля 2013 г. Как на дату выхода на работу после окончания отпуска повлияют переносы выходных дней 5, 6 января и 25 февраля на 2, 3 и 10 мая?
Вправе ли негосударственные организации использовать свои формы первичных документов по учету труда (личную карточку работника, штатное расписание, табель учета рабочего времени и другие) вместо унифицированных форм?
Вправе ли аптечная организация, находящаяся на УСН, применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат всем своим работникам, в том числе тем, кто не имеет фармацевтического образования и сертификата специалиста?
Предусмотрена ли законодательством обязанность организации компенсировать дистанционному работнику командировочные расходы на проезд от места его проживания (в Московской области) к месту расположения организации (в г. Москве), в случае если он вызван в организацию по служебной необходимости, а именно для проведения аттестации в целях проверки соответствия занимаемой должности (в порядке, предусмотренном локальным нормативным актом — положением об аттестации работников организации, предусматривающим личное участие работника при проведении аттестации вне зависимости от характера работы)?
Организация (ООО), расположенная в г. Санкт-Петербурге, принимает на работу на должность генерального директора гражданина, проживающего в Ленинградской области. Характер работы позволяет ему осуществлять руководство организацией дистанционно (при помощи средств связи и Интернета), приезжая в г. Санкт-Петербург лишь по мере необходимости (примерно раз в месяц)
Организация занимается реализацией автомобилей, приобретенных за рубежом. При ввозе на территорию РФ она уплатила утилизационный сбор. Чтобы сохранить рентабельность сделки, организация вынуждена увеличить стоимость реализуемых транспортных средств. В каком порядке организации-продавцу следует учитывать расходы в сумме уплаченного утилизационного сбора в целях исчисления налога на прибыль?
Организация реализует по договорам поставки автомобили, приобретенные за рубежом. При ввозе на территорию РФ общество уплатило утилизационный сбор. Чтобы сохранить рентабельность сделки, организация вынуждена увеличить стоимость реализуемых транспортных средств или отдельно перевыставить утилизационный сбор контрагенту-покупателю. Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль для организации-продавца в случае оформления утилизационного сбора как части возмещаемых затрат по сделке?
В пакет документов, подтверждающих затраты, принимаемые в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль, организация включила самостоятельно разработанный документ («Поручение экспедитору по договору N…»), который косвенно подтверждает сумму расходов по конкретной сделке. Обязана ли организация хранить данный вид документов в целях подтверждения состава расходов, принятых при исчислении налога на прибыль за отчетный период? Если это необходимо, то в течение какого срока?
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2013. На балансе организации числятся основные средства (оборудование), приобретенные в период применения общего режима налогообложения. Некоторые из них полностью самортизированы. Как правильно исчислить НДС, подлежащий восстановлению по основным средствам, при смене налогового режима на УСН?
В связи с расширением перечня услуг организация заключила дополнительное соглашение к основному договору о добровольном медицинском страховании работников. Включаются ли платежи по дополнительному соглашению в расходы по налогу на прибыль?
У работницы в декабре 2012 г. умер муж. В январе 2013 г. она взяла отпуск без содержания и не имела дохода. В феврале 2013 г. она обратилась в бухгалтерию с заявлением о предоставлении двойного налогового вычета по НДФЛ на детей. Будет ли ей предоставляться двойной вычет на детей 2006 и 2008 годов рождения? Если да, то с какого момента?
Общество с ограниченной ответственностью (г. Москва) намерено пожертвовать денежные средства некоммерческой организации для осуществления ею уставной деятельности в области физической культуры и спорта
В рамках благотворительной программы автономная некоммерческая организация планирует к 9 мая 2013 г. оказать помощь ветеранам Великой Отечественной войны в виде предоставления продовольственных наборов (стоимость одного набора 5600 руб.)
Иностранная организация (агент) в рамках агентского соглашения оказывает услуги российской организации (принципалу) по подбору персонала на территории Германии для работы на территории Российской Федерации, заключая при этом контракты от своего имени, но за счет принципала
Организация, выступающая заказчиком по договору подряда, возмещает из кассы затраты физическому лицу (не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя) на командировку (помимо стоимости работ, установленных договором). Является ли данная операция с наличностью нарушением действующего законодательства, если источником возмещения расходов исполнителю послужила выручка, поступившая в кассу организации?
ООО применяет общий режим налогообложения. Покупка товара происходит через организации, также применяющие общую систему налогообложения. Планируется продажа товара физическому лицу. Обязано ли ООО выставлять счет-фактуру при реализации товара физическому лицу?
Об учете в целях налога на прибыль убытков и прибыли, полученных по сделкам уступки права требования долга третьему лицу после наступления срока платежа, а также о заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль, если указанные убытки и прибыль получены в одном налоговом периоде
В целях обеспечения права ведения производственной деятельности на территориях родовых угодий организация заключает экономические соглашения с их владельцами. В рамках соглашений организация выплачивает денежные средства, а также передает материально-производственные запасы в качестве компенсации за использование в установленном порядке земельных участков под промышленные нужды
Налогоплательщик получил кредит в банке на покупку автомобиля и заключил со страховой организацией договор добровольного имущественного страхования предмета залога. Страховая организация перевела налогоплательщику денежные средства по риску «ущерб автотранспортного средства» в размере 270 000 руб. С указанной суммы банк списал 129 814 руб. на погашение кредита и 229 руб. на погашение процентов по нему. Оставшуюся сумму банк без согласия налогоплательщика перевел на другой расчетный счет и удержал с нее НДФЛ
Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований
1. ООО первоначально поставлено на учет в МИ ФНС по субъекту РФ. В 2012 г. организация открыла обособленное подразделение в другом районе, встала на учет в районной налоговой инспекции, получила КПП. Каков порядок перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения и куда подавать сведения по НДФЛ?
Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н был утвержден Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов) (далее — Регламент)
О порядке применения коэффициентов-дефляторов к ставке НДПИ в отношении угля
В соответствии с абз. 3 п. 10 ст. 89 НК РФ при проведении повторной выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении повторной выездной налоговой проверки
В соответствии с п. 5 ст. 78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам производится налоговыми органами самостоятельно
ООО осуществляет оптовую торговлю детскими товарами
Супруги приобрели двухкомнатную квартиру 4 года назад в ипотеку. Кредит погашен собственными денежными средствами и материнским капиталом. Квартира была переоформлена в общую долевую собственность супругов и их детей (по 1/4 доли в праве собственности каждому члену семьи), а затем продана, и приобретена трехкомнатная квартира
Организация в 2009 г. выдала процентный заем. Договор заключен в условных единицах, эквивалентных доллару США, расчеты производятся по курсу доллара США на день оплаты. Срок возврата займа равен трем годам со дня предоставления заемщику денежных средств
В 2000 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность без определения долей. В свидетельстве о госрегистрации права собственности на квартиру собственником указан супруг. В 2012 г. супруг умер. Супруга является единственной наследницей квартиры. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры в 2013 г.?
В 2011 г. налогоплательщик приобрел квартиру по договору купли-продажи. С 02.02.2012 он вышел на пенсию и доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, не имеет. Вправе ли налогоплательщик при подаче в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ в 2013 г. перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на три предшествующих периода (2009, 2010, 2011 гг.), учитывая, что ранее данный вычет он не получал? Каков порядок получения вычета?
Бывшим супругам и их двум несовершеннолетним детям принадлежит трехкомнатная квартира, приватизированная в августе 2012 г. по 1/4 доли в праве собственности каждому. Данную квартиру планируется продать и приобрести две другие квартиры
1 июня 2009 г. в связи со смертью матери налогоплательщик унаследовал по завещанию 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти отца в октябре 2009 г. налогоплательщик получил по завещанию оставшуюся 1/2 доли. Свидетельство о госрегистрации права собственности на данную квартиру получено в апреле 2010 г. 13 июня 2012 г. квартира была продана
Физлицу при покупке электронных авиабилетов не предоставлен кассовый чек. Для возмещения расходов на проезд физлицо представило в бухгалтерию организации посадочные талоны и электронный билет, а также приходный кассовый ордер. Правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать расходы на оплату проезда физлица на основании указанных документов или же для подтверждения расходов необходим кассовый чек?
В какой срок ИП, не имеющему наемных работников, необходимо уплатить за себя страховые взносы в ПФР в целях уменьшения ЕНВД, уплачиваемого за I квартал 2013 г.? В каком размере ИП вправе уменьшить ЕНВД?
Взамен ветхого жилья была предоставлена квартира в новом доме
Распространяется ли льгота при обращении за совершением нотариальных действий, предусмотренная п. 5 ст. 333.38 НК РФ, на выдачу свидетельства о праве на наследство на недополученную сумму ежемесячной денежной выплаты, выплачиваемой в качестве меры социальной поддержки отдельным категориям граждан (ветеранам ВОВ, инвалидам и др.)?
Работающий пенсионер приобрел квартиру в 2011 г. и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2012 г. С февраля 2012 г. пенсионер не работает. В 2013 г. планирует получить часть имущественного налогового вычета по доходам за 2012 г
В 2013 г. ФГУП — санаторий-профилакторий оказало налогоплательщику платную медицинскую услугу «Гирудотерапия» (лечение пиявками). По мнению налогоплательщика, он оплатил медицинские услуги с учетом НДС. ФГУП не уплатило НДС в бюджет и указало на отсутствие оснований для получения социального вычета по НДФЛ при предъявлении в налоговый орган справки об оплате медицинских услуг
По итогам приватизации отец и дочь получили в собственность по 1/2 доли в праве собственности на двухкомнатную квартиру. После смерти отца (в апреле 2012 г.) дочь по наследству получила 1/2 доли в праве собственности на квартиру
Договор с учебным заведением был заключен обучающимся. На основании дополнительного соглашения к данному договору оплату за обучение могут производить обучающийся и его отец
О выполнении российской организацией обязанностей налогового агента по налогу на прибыль и НДФЛ в связи с выплатой роялти казахстанской организации и иностранному физлицу — резиденту Республики Казахстан
О налогообложении НДС коммунальных услуг, реализуемых жилищно-строительным кооперативам организациями коммунального комплекса, поставщиками электрической энергии и газоснабжающими организациями, а также организациями, осуществляющими горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение
О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида, являющегося первым ребенком
О моменте возникновения права собственности на автомобиль для освобождения от НДФЛ доходов от его продажи
Организация в январе 2013 г. выдала работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. Погашение займа осуществляется ежемесячно путем удержания из заработной платы работника, при этом организация в январе и в феврале исчисляла и удерживала с доходов работника в виде материальной выгоды НДФЛ по ставке 35%. Налоговое уведомление из налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет представлено в организацию в марте 2013 г. Каковы должны быть действия работодателя в отношении ранее удержанного с доходов в виде материальной выгоды НДФЛ?
О порядке исчисления НДС при получении субсидий из местного бюджета; о применении налоговых вычетов по НДС в отношении приобретенных товаров (работ, услуг), если НДС уплачен за счет средств местного бюджета
Общественная белорусская организация, не состоящая на учете в налоговом органе Российской Федерации в качестве налогоплательщика, приобрела товар на территории Российской Федерации. Этот товар по договору дарения был безвозмездно передан на территории России в собственность российской некоммерческой организации. Следует ли этой российской организации в качестве налогового агента производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при получении имущества на безвозмездной основе от этой иностранной организации?
Следует ли производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость российской организации при приобретении работ по биологической рекультивации земли, если эти работы выполнены на территории Республики Беларусь белорусской организацией?
Литовская организация, не осуществляющая деятельности на территории Российской Федерации, на территории Литвы производит оценку объекта недвижимости по заказу российской организации. Следует ли российской организации при приобретении этих услуг производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента?
Имеет ли право российская организация-экспортер на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость, если выручка за товар, вывезенный в Республику Беларусь, поступила экспортеру не от покупателя, а от третьего лица — резидента Российской Федерации?
Российская организация по договору с белорусской организацией выполняет на территории Российской Федерации работы по ремонту автомобильного транспортного средства, которое было ввезено на территорию Российской Федерации из Белоруссии. После выполнения ремонта это автотранспортное средство вывозится обратно в Белоруссию. Имеет ли право российская организация на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации этих выполненных работ?
Индивидуальный предприниматель (покупатель) и организация (продавец) заключили предварительный договор, в соответствии с которым стороны обязались заключить в будущем договор купли-продажи помещения. По условиям договора индивидуальный предприниматель должен был уплатить денежную сумму в качестве обеспечения своих обязательств по заключению основного договора (обеспечительный платеж). После заключения и подписания основного договора купли-продажи помещения указанная денежная сумма была зачтена в оплату стоимости помещения. Правомерно ли включить в предварительный договор условие об обеспечении обязательства по заключению основного договора в форме обеспечительного платежа?
Заявитель при регистрации юридического лица, единственным учредителем которого он являлся, подал соответствующий закону пакет документов в налоговый орган. Адрес места нахождения организации в документах был указан как жилой дом, являющийся местом жительства учредителя. Налоговый орган отказал в государственной регистрации, ссылаясь на то, что размещение организаций в жилом доме возможно только после переведения его из жилого помещения в нежилое. Правомерен ли данный отказ?
В каком порядке дошкольное образовательное учреждение может взыскать с родителей задолженность по родительской плате?
Обязана ли организация, в которой работают дистанционные работники, знакомить их под роспись с графиком отпусков? Если да, может ли подобное ознакомление осуществляться путем обмена электронными документами?
Организация реализует и доставляет продукты питания потребителям. За отдельную плату продукты доставляются с подъемом на этаж. Вправе ли организация вменить водителям (с их согласия) наряду с ранее предусмотренными трудовыми договорами обязанностями по перевозке обязанности по доставке продуктов непосредственно до клиента (в том числе подъему на этаж) с переименованием должности «водитель» на «водитель-экспедитор»?
Российская организация ввезла из Литвы через российско-литовскую границу полуприцеп в качестве транспортного средства международной перевозки. Данный полуприцеп без помещения под какую-либо таможенную процедуру был использован для доставки российского товара из г. Москвы в г. Смоленск, что установил российский таможенный орган. Необходимо ли в отношении данного полуприцепа уплачивать таможенные платежи? Останется ли необходимость в уплате таможенных платежей в отношении полуприцепа, если он будет вывезен за пределы таможенной территории Таможенного союза как ТСМП после рассмотрения дела об административном правонарушении?
Российская организация с разрешения таможенного органа разместила ввезенную партию импортной бытовой техники на временное хранение в месте разгрузки товаров в пределах территории морского порта. Частично товар был похищен. Кто обязан уплатить ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении импортного оборудования: российская организация, которая ввезла товар, или морской порт, осуществлявший временное хранение товаров? В какие сроки должны быть уплачены таможенные платежи?
Нужно восстановить НДС со стоимости основного средства (здания), приобретенного и введенного в эксплуатацию в 2003 г., в связи с переходом с общей системы налогообложения на УСН с 01.01.2013. По какой ставке нужно восстановить НДС?
В связи с производственной необходимостью работников привлекают к работе в выходной день (воскресенье). Может ли работодатель уведомить работников о привлечении к работе в выходной день одним документом с перечислением в уведомлении Ф. И. О. каждого работника для получения их согласия/несогласия?
Организация предоставляет услуги в различных сферах по договорам с заказчиками. В договорах имеется условие, согласно которому стороны не имеют права принимать работников в течение определенного срока после увольнения из другой организации — стороны по договору. В настоящее время не было еще ни одного случая, который бы привел к судебному разбирательству. Ни одна из сторон не подавала на другую в суд (хотя случаи переманивания персонала были)
Организация в 2012 г. обратилась в Фонд социального страхования с заявлением о предоставлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013 г. На момент подачи заявления задолженность перед ФСС РФ отсутствует. Организация осуществляет свою деятельность более 10 лет и текущие взносы уплачивает своевременно. В связи с тем что в 2009 г. организации были начислены пени за несвоевременную уплату в сумме 234 руб., ФСС РФ принял решение об отказе в предоставлении скидки
О неправомерности предоставления работодателем имущественного налогового вычета по НДФЛ в налоговом периоде, за который работник не представил уведомление о подтверждении права на указанный вычет
О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ малоимущих граждан, имеющих детей, в случае получения ими доходов от сдачи внаем жилья
Об отсутствии оснований для возникновения дохода, облагаемого НДФЛ, в виде штрафа, уплаченного организацией — собственником транспортного средства за административное правонарушение, совершенное водителем транспортного средства
ООО на праве общей долевой собственности принадлежит доля в праве собственности на земельный участок. Категория земель — земли населенных пунктов, вид разрешенного использования — под коммунально-складские объекты
О налогоплательщиках земельного налога в отношении земельных участков, принадлежащих организации — садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению, а также в отношении земельных участков, права на которые зарегистрированы на членов такого объединения; об отсутствии оснований для внесения в законодательство РФ положения об изменении порядка уплаты земельного налога садоводческими некоммерческими объединениями и их членами
В 1997 г. налогоплательщик приобрел квартиру в совместную собственность с сыном стоимостью 45 000 000 руб. Вычет по подоходному налогу не получал. Налоговые органы предоставляют имущественный вычет по НДФЛ в размере 45 000 руб., так как квартира приобретена до деноминации
Филиал иностранной организации, зарегистрированный по месту нахождения на территории РФ, оплачивает обучение ребенка иностранного работника в частном некоммерческом дневном иностранном учебном учреждении, аккредитованном в РФ
Согласно Письму Минфина России от 25.02.2010 N 03-04-05/9-71 при наличии свидетельства о регистрации права собственности на не оконченный строительством жилой дом налогоплательщик может получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов до регистрации вышеуказанного права собственности, но не более 2 000 000 руб
Фонд осуществляет некоммерческую деятельность за счет средств поступающих пожертвований, а также осуществляет коммерческую деятельность и получает доходы от предоставления в аренду недвижимого имущества, находящегося в собственности фонда
Согласно ст. 317 ТК РФ лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях. Размер процентной надбавки к заработной плате и порядок ее выплаты устанавливаются Правительством РФ
Организация А приобрела и оплатила акции организации В. Организация В владеет 100% акций организации С
ИП сдает недвижимое имущество в аренду. Недвижимость принадлежит ИП на праве собственности
В 1999 г. физлицо передало автомобиль по доверенности с правом продажи. По факту автомобиль продан и отсутствует у физлица. Действие доверенности закончилось в 2002 г. Копия доверенности имеется. Автомобиль до настоящего времени зарегистрирован на физлицо. На основании решения мирового судьи области с физлица взыскивается недоимка по транспортному налогу за 2010 г
Индивидуальный предприниматель (агент), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», по поручению ООО (принципала) ищет рекламодателей для размещения ими рекламной информации на ресурсах принципала, за что агенту полагается вознаграждение в виде процента от суммы заключенных сделок. Договор на оказание рекламных услуг заключается от имени агента. Деньги, полученные от рекламодателей, поступают на расчетный счет агента, после чего он перечисляет их на расчетный счет принципала. По агентскому договору агент выставляет принципалу счет на сумму агентского вознаграждения и принципал перечисляет агенту сумму вознаграждения
Согласно положению об оплате труда работников зарплата выплачивается дважды в месяц путем выплаты зарплаты за первую половину месяца и основной части зарплаты. Размер зарплаты за первую половину месяца зависит от фактически отработанного работником времени
Жена была единственной наследницей мужа. На момент составления завещания они не состояли в браке. На момент смерти мужа они состояли в браке. При оформлении свидетельства о праве на наследство нотариус отказал в применении госпошлины в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества, ссылаясь на отсутствие в завещании указания на брачные отношения. В каком размере уплачивается госпошлина в данном случае?
Основными видами деятельности организации являются производство и реализация сельскохозяйственной продукции
О налогообложении НДС сумм субсидий, полученных из бюджета г. Санкт-Петербурга на возмещение затрат на содержание дорог
Об учете транспортных расходов при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого для целей исчисления НДПИ
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физлицами от сдачи внаем жилья
О порядке установления пониженных ставок и льгот по земельному налогу
О порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ
О порядке заполнения уведомления по каждой контролируемой сделке или группе однородных сделок
Акционер (даритель) заключил договор дарения обыкновенных акций ЗАО с гражданином (одаряемым), встречного предоставления в договоре указано не было. Остальные акционеры обратились в суд с требованием признать указанный договор притворной сделкой, заключенной для того, чтобы обойти преимущественное право других акционеров на приобретение акций. Правомерно ли признать данный договор притворной сделкой?
Российская организация подала заявку на участие в размещении заказа путем запроса котировок на право заключения государственного контракта на оказание услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства, проводимого на территории иностранного государства, где находится заказчик. Котировочная комиссия данную заявку отклонила по причине ее несоответствия требованиям ч. 5 ст. 42 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», и организация не была допущена к участию в запросе котировок как не имеющая права участвовать в запросе котировок на территории иностранного государства, где находится государственный заказчик. Правомерна ли позиция комиссии заказчика?
Муниципальный заказчик в I квартале 2013 г. разместил заказ у единственного исполнителя на оказание услуг в области садово-парковой архитектуры и по его результатам заключил контракт стоимостью 95 000 руб. Правомерно ли заключение заказчиком контракта по результатам запроса котировок на оказание инженерных услуг для проектов водоснабжения с ценой в 450 000 руб., проведенного в этом же квартале с тем же самым исполнителем?
Правомерно ли заключение государственным казенным учреждением (арендатором) договора аренды нежилого помещения в целях обеспечения государственных нужд за счет средств бюджета РФ без использования процедур размещения заказов, предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
В тексте проекта государственного контракта отсутствует непосредственное указание на то, что заказчик (орган государственной власти) при размещении заказа действует от имени Российской Федерации. Является ли это нарушением Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Администрацией муниципального образования (заказчиком) размещены извещение о проведении открытого конкурса и конкурсная документация на право заключить муниципальный контракт на оказание услуги по обязательному страхованию гражданской ответственности владельца транспортных средств (органа муниципального образования). Заявка на участие в конкурсе должна содержать в том числе коммерческое предложение, подготовленное в соответствии с требованиями конкурсной документации, а также наименование услуги. В соответствии с требованиями конкурсной документации наименование услуги, не включенной в полном объеме в коммерческое предложение, считается не включенным в ценовое предложение
Залогодержатель (банк) и залогодатель обратились в регистрирующий орган за выдачей закладной по ипотеке и обеспеченному ипотекой обязательству. Регистрирующий орган отказал в выдаче закладной, ссылаясь на необходимость указания в закладной в качестве суммы обязательства, обеспеченного ипотекой, стоимости квартиры, приобретенной кредитными средствами, а не суммы предоставленного кредита и процентов по кредиту. Правомерен ли отказ регистрирующего органа в выдаче закладной?
Приватизированная гражданином квартира была использована в качестве залога по договору займа с организацией. Заемные и ипотечные обязательства были удостоверены закладной. В дальнейшем решением суда в порядке приватизации признано право общей долевой собственности на долю заложенной квартиры за другим гражданином (вторым сособственником). Может ли появившийся долевой собственник в судебном порядке оспорить закладную, удостоверяющую ипотечные обязательства, в части его доли на предмет ипотеки?
Можно ли включить в закладную условие о возможности обращения взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке, если такая возможность договором об ипотеке не предусмотрена?
Коммерческая организация приобретает недвижимое имущество организации-банкрота на торгах
Организация заключила трудовой договор с временно пребывающим иностранным гражданином с 29 ноября 2012 г. на срок 5 месяцев. В апреле 2013 г. договор предполагают продлить еще на 2 месяца. С какого времени иностранный гражданин должен быть застрахован в системе обязательного пенсионного страхования?
Исполнитель обязуется оказывать заказчику услуги по организации и проведению тренингов для персонала заказчика. В договоре отражены следующие условия: в случае оказания исполнителем услуг по согласованию с заказчиком вне территории г. Москвы и Московской области заказчик компенсирует исполнителю при условии документального подтверждения следующие расходы
Облагаются ли выплаты по должностям крановщика, механика крана, стропальщика страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов?
Организация дарит подарки своим работникам к юбилейным датам. В текущем месяце в число лиц, получивших подарки, входит иностранный гражданин — высококвалифицированный специалист. По каким ставкам следует исчислить НДФЛ с суммы подарка, если к моменту вручения специалист не являлся налоговым резидентом Российской Федерации?
Российская организация выполняет пусконаладочные работы и монтаж оборудования на территории Республики Беларусь. Будут ли такие работы признаваться объектом налогообложения по НДС в Российской Федерации?
Поставщик при реализации товара вместо формы товарной накладной (N ТОРГ-12) и счета-фактуры выставил в адрес покупателя единый документ — счет-фактуру, дополненный необходимыми обязательными реквизитами первичного документа в соответствии с требованиями нового Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Может ли покупатель учесть в составе затрат при исчислении налога на прибыль расходы по приобретению товара, подтвержденные таким документом?
Организация занимается ремонтом тракторов и самосвалов. Вправе ли она применять ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель находится на общем режиме налогообложения. В 2012 г. он применял упрощенную систему налогообложения на основе патента в отношении деятельности по ремонту мебели, но уплатить в срок 1/3 стоимости патента не смог, в результате чего перешел на общий режим налогообложения. Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на патентную систему налогообложения в течение 2013 г. в отношении деятельности по ремонту мебели?
Бухгалтер организации ушла в отпуск по уходу за ребенком до 3 лет в сентябре 2012 г. В апреле 2013 г. суд признал ее виновной в хищении чужого имущества с использованием своего служебного положения и назначил наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с организацией и ведением бухгалтерского учета и налоговой отчетности, в течение 3 лет
Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в расходах для целей налогообложения затраты на приобретение сертификата ключа ЭЦП?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Ростове-на-Дону, оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий. В 2013 г. он получил патент сроком на 1 календарный год. Первый платеж в размере 1/3 стоимости патента забыл уплатить. Возможно ли оплатить сразу всю стоимость патента в срок для уплаты второго взноса? Может ли в такой ситуации индивидуальный предприниматель продолжать применять патентную систему налогообложения?
В период с 18 по 29 марта 2013 г. директор организации находился в командировке. В это же время главный бухгалтер находился в отпуске. 20 марта 2013 г. в организацию пришли налоговые инспекторы для проверки полноты учета выручки. Вправе ли налоговые инспекторы проводить проверку полноты учета выручки в организации в отсутствие директора или главного бухгалтера?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Ростове-на-Дону, оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий. Других видов деятельности он не осуществляет. С 2013 г. индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения. В период с 2011 по 2012 гг. применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Оплата услуг по остеклению балкона в декабре 2012 г. поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя в январе 2013 г. Какой налог надлежит уплатить индивидуальному предпринимателю с полученной суммы?
Российская организация в 2012 г. осуществляла строительство АЗС на территории Туркмении. При оплате работ, произведенных российской организацией, источником выплаты в Туркмении удержан налог на прибыль. Вправе ли российская организация при уплате налога на прибыль в России зачесть удержанную в Туркмении сумму налога?
Российская организация — заемщик заключила договор займа с австрийским банком — заимодавцем. Заем предоставлен в сумме 70 000 евро под 11% годовых. Согласно графику погашения займа и начисленных процентов российская организация ежеквартально производит в пользу заимодавца погашение суммы займа и процентов, начисленных на невозвращенную сумму займа
Российское ООО заключило внешнеторговый контракт с продавцом из Сингапура на приобретение товаров на условиях франко-завод (EXW Инкотермс). Продавец не имеет постоянного представительства в РФ
Правомерно ли установить локальным актом организации выплату суточных при направлении работников в командировки исходя из фактических расходов таких работников?
Организация — заказчик строительства завода. Под будущее производство заключен договор поставки производственной линии с импортером (Германия), срок поставки оборудования — с декабря 2012 г. по сентябрь 2013 г
Организация-автопроизводитель выплачивает премию организации за достижение определенного объема продаж автомобилей согласно соглашению, принятому по кредит-ноте, где прямо указано, что данные денежные средства предназначены для выплаты премий работникам организации (выплаты изначально увеличены на сумму страховых взносов и НДФЛ). По положению о премировании такие выплаты не предусмотрены, в трудовых договорах такие выплаты не указаны. Каковы налоговые последствия таких перечислений? Если учитывать, что такие денежные средства будут включаться в доход организации в целях исчисления налога на прибыль, поскольку не удовлетворяют критериям, перечисленным в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, можно ли учесть их в расходах при выплате вознаграждений работникам в соответствии с нормой п. 22 ст. 270 НК РФ? Какова вероятность того, что налоговые органы признают данные денежные средства целевыми и не признают в расходах и одновременно включат их в доходы в рамках несоответствия пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ?
В 2012 г. индивидуальные предприниматели уплачивали соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). На 2012 г. стоимость страхового года была утверждена Постановлением Правительства РФ от 21.03.2012 N 208 «О стоимости страхового года на 2012 год». Почему в 2013 г. индивидуальные предприниматели не могут руководствоваться в этом вопросе аналогичным документом — Постановлением Правительства РФ от 17.01.2013 N 8 «О стоимости страхового года на 2013 год»?
О порядке признания физических или юридических лиц налогоплательщиками земельного налога в случае отсутствия в ЕГРП информации о правах на земельные участки
О порядке обжалования налогоплательщиком решения УФНС по субъекту РФ
Может ли нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления, изменяющий положение о земельном налоге, действующее на территории муниципального образования, вступать в силу со дня его официального опубликования, а не с 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, как указано в абз. 1 п. 1 ст. 5 НК РФ, в случае если он принят исключительно с целью приведения изменяемого положения в соответствие с НК РФ?
Организация является заказчиком НИОКР. Она учитывает расходы на НИОКР по Перечню НИОКР, установленному Правительством РФ от 24.12.2008 N 988, в составе прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5
В ноябре 2010 г. супруги приобрели по двум договорам купли-продажи по 1/2 доли в праве собственности в комнатах в двухкомнатной квартире, на которые были получены четыре свидетельства о госрегистрации права собственности
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и является одним из собственников административных зданий. ООО сдает часть помещений в аренду, так же как и другие собственники зданий. Договоры с ресурсоснабжающими организациями на обеспечение административных зданий электроэнергией, отоплением, водой заключены с ООО, которое является собственником электрических, водопроводных и тепловых сетей в зданиях
О порядке налогообложения НДС услуг по косметологии и лечебной физкультуре
Организация на регулярной основе является заказчиком научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (далее — НИОКР). Организация пользуется правом включать расходы на НИОКР в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 в связи с соответствием Перечню НИОКР, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988
ЗАО планирует создать обособленное подразделение на территории, подведомственной налоговому органу, в котором ЗАО состоит на учете по месту своего нахождения
В 2011 г. налогоплательщик (физлицо) получил по договору дарения 1/4 доли в праве собственности на жилой дом от дарителя (физлица), который не является членом семьи или близким родственником одаряемого
Согласно п. 35 ст. 217 НК РФ суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам), не облагаются НДФЛ
Между дошкольной образовательной организацией и организацией-работодателем заключен договор, согласно которому последний компенсирует часть платы за содержание детей работников в дошкольной образовательной организации. У работников организации-работодателя возникает дополнительный доход, с которого удерживается НДФЛ и уплачиваются страховые взносы в ПФР. Облагается ли НДФЛ компенсаций части родительской платы за содержание ребенка в дошкольной образовательной организации?
В 2011 г. налогоплательщик приобрел автомобиль. Ему предоставлена скидка в рамках реализации программы утилизации Правительства РФ (Постановление от 31.12.2009 N 1194) в размере 50 000 руб., субсидируемая из федерального бюджета. В договоре покупки сумма отражена как скидка. Оставшуюся часть стоимости автомобиля налогоплательщик внес наличными. В 2012 г. автомобиль был продан. Должен ли налогоплательщик уплатить НДФЛ от продажи автомобиля и какова налоговая база?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) занимается розничной торговлей через торговый зал и уплачивает ЕНВД
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», является собственником помещения, которое сдает в аренду
Физлицо получило кредит в банке и заключило договор добровольного страхования жизни и здоровья на 1 год, страховая премия по которому составила 3000 руб. Кредит погашен досрочно, и в связи с этим произведен возврат выкупной суммы в размере 1678 руб. Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
Согласно договору аренды помещения арендатор (ООО), помимо арендной платы, также оплачивает арендодателю (физлицу) коммунальные услуги в соответствии с ежемесячными счетами, выставляемыми управляющей компанией
У налогоплательщика двое несовершеннолетних детей от предыдущего брака, за которых он уплачивает алименты. Вправе ли супруга налогоплательщика получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на его детей от предыдущего брака, учитывая, что доходы от трудовой деятельности являются совместной собственностью супругов, а уплата алиментов на содержание детей от первого брака — изъятие части средств из совместной собственности супругов, что свидетельствует о нахождении данных детей на обеспечении новой супруги?
О действии и применении в отношении объектов налогообложения актов законодательства о налогах и сборах, устанавливающих повышенные налоговые ставки
О налогообложении НДС платформ подъемных для инвалидов, ввозимых и реализуемых в РФ
Российский производитель подакцизной продукции обеспечил свое обязательство по оплате белорусскому поставщику сырья произведенной подакцизной продукцией в соответствии с договором залога. Имеет ли право российский производитель подакцизной продукции применить освобождение от уплаты акцизов, если эта продукция передается в Белоруссию залогодателем залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства?
Работодатель имеет официальный сайт организации. По каналу электронной почты поступают резюме с персональными данными соискателей на занятие вакантных должностей. Далее эти резюме передаются руководителям соответствующих подразделений для принятия решения. Нужно ли и как в таком случае получить согласие на обработку персональных данных соискателей? Какие действия необходимо предпринять работодателю с целью соблюдения законодательства о защите персональных данных?
Работником и работодателем утеряны оба экземпляра заключенного в 2005 г. в письменной форме трудового договора. В наличии только дополнительные соглашения к трудовому договору. Каким образом можно восстановить утраченный трудовой договор и нужно ли это делать?
Российское ЗАО заключает два кредитных договора: с банком, инкорпорированным в Великобритании, и с банком, инкорпорированным в Германии
Российское ООО, имеющее в своем распоряжении подвижной состав в виде платформ и полувагонов, заключило договор на оказание услуг по перевозке грузов железнодорожным транспортом с иностранной организацией (резидентом Украины), по условиям которого берет на себя обязательство организовать подачу железнодорожного подвижного состава (вагонов) для перевозки грузов заказчика (иностранной организации) по территории России и других стран, а заказчик обязуется принять вагоны под погрузку, осуществить их погрузку и выгрузку, а также оплатить услуги российского ООО. Последнее не имеет представительства в Украине
Российское ООО арендовало воздушное судно без экипажа у английской организации, не осуществляющей деятельности в РФ
Российская организация в 2011 г. выплачивала американской организации доходы в виде роялти за использование товарного знака, при этом на основании ст. 12 Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал», а также того, что американской организацией в соответствии с требованиями п. 1 ст. 312 НК РФ было представлено подтверждение постоянного местопребывания, выданное региональной службой внутренних доходов США в июне 2011 г., российская организация не производила исчисления и удержания налога на прибыль с доходов данной американской организации
Российская организация выплачивает доход иностранной организации за оказанные ею услуги по перевозке грузов российской организации исключительно между пунктами, находящимися вне территории Российской Федерации (из пункта отправки в Украине в пункт назначения в Польше)
Российская организация в 2012 г. получила доходы на территории Республики Казахстан, с которых удержан налог у источника выплаты. В связи с тем что налог был удержан в национальной валюте источника выплаты дохода (в казахских тенге), на какую дату подлежит пересчету в рубли сумма налога, удержанного с доходов российской организации в казахских тенге, для отражения этой суммы по строке 140 разд. I налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации?
Российской организацией заключен государственный контракт с заказчиком на выполнение ремонтных работ на объектах Минобороны России в Республике Абхазия. Для выполнения данных работ российской организацией заключены договоры на поставку материалов с организациями-поставщиками, являющимися резидентами Республики Абхазия
Российским ОАО в уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2011 г. в строке 240 «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК РФ» листа 02 отражена сумма налога на прибыль, удержанного в 2011 г. источником выплаты на территории Республики Казахстан с доходов российского ОАО, полученных в связи с оказанием консультационных услуг на территории Республики Казахстан (при этом российское ОАО не имеет постоянного представительства в Республике Казахстан)
Российское ЗАО с 2009 г. получает доходы на территории Исламской Республики Иран в связи с осуществлением деятельности на территории этого иностранного государства через находящееся там постоянное представительство. В 2010 — 2011 гг. с доходов российского ЗАО произведено удержание подоходного налога по законодательству указанного иностранного государства
Трудовым договором с руководителем общества с ограниченной ответственностью запрещена работа по совместительству. Работодателю стало известно, что руководитель общества работает по совместительству. Какие последствия возможны для руководителя общества? Может ли нарушение запрета на работу по совместительству быть дополнительным основанием для увольнения руководителя?
Обязан ли работодатель прекратить трудовой договор по основаниям, предусмотренным ст. 84 ТК РФ, при их наличии, если работник просит уволить его по собственному желанию?
Должны ли предоставляться работникам-совместителям, работающим в районах Крайнего Севера, гарантии и компенсации, предусмотренные ст. ст. 318, 323, 325, 326 ТК РФ? Какой статьей ТК РФ (ст. 287 или ст. 321) надо руководствоваться при определении продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставляемого работникам-совместителям, работающим в районах Крайнего Севера?
ОАО заключает договор подряда с гражданином Республики Беларусь, который постоянно находится в Республике Беларусь и выполняет работы по гарантийному обслуживанию изделий, поставленных ОАО в Республику Беларусь по договору комиссии. Договор заключается на срок с 01.01.2013 по 31.12.2013. Оплата по договору будет производиться ежемесячно путем перечисления денежных средств на счет гражданина
В 2012 г. физическое лицо получило от матери по договору дарения квартиру, которая была продана за 2470 тыс. руб. через четыре месяца. Одновременно был заключен договор долевого строительства жилья на 2714 тыс. руб. на квартиру большей площади. Оплата произведена полностью. Недостающая часть оплачена за счет кредита. Государственная регистрация договора долевого строительства произведена
О проведении контрольных мероприятий в отношении иногородних организаций и индивидуальных предпринимателей, а также иностранных организаций и физлиц, прибывающих на территорию, подведомственную налоговому органу, для осуществления розничной торговли в течение 2 — 5 дней в рамках проведения выставок-ярмарок, а также об их постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах; об ответственности налогоплательщиков ЕНВД, не снявшихся с учета в налоговых органах, за непредставление налоговой декларации по ЕНВД
Об отсутствии оснований для введения налога на объекты роскоши, а также об установлении субъектами РФ налоговых ставок и льгот по транспортному налогу
О порядке уплаты НДПИ и его зачисления в бюджет муниципального образования
Между ООО-1 и ООО-2 заключен договор простого товарищества на следующих условиях
С 2004 г. налогоплательщику принадлежал на праве общей долевой собственности земельный участок. Категория земель — земли сельскохозяйственного назначения, вид разрешенного использования — для дачного строительства
Организация планирует в течение трех месяцев реализовывать алкоголь. Вправе ли данная организация исчислить и уплатить госпошлину за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции пропорционально сроку осуществления лицензируемого вида деятельности?
Организация применяет общий режим налогообложения. Основным и единственным видом деятельности организации является осуществление перевозки грузов морским грузовым транспортом на судах, эксплуатируемых организацией на основании договора бербоут-чартера и зарегистрированных в Российском международном реестре судов (далее — РМРС)
В соответствии с трудовым договором, заключенным между организацией (ОАО) и работником, ОАО обязуется заключить договор об обучении и оплачивать обучение несовершеннолетних детей работника в учебном учреждении, имеющем соответствующую лицензию (статус)
Отдел госрегистрации судов отказал в госрегистрации договора аренды судов без экипажа на основании того, что госпошлина уплачена за договор аренды, а не за 8 судов внутреннего плавания, передаваемых по договору
В 2010 г. налогоплательщик приобрел земельный участок вместе с не завершенным строительством жилым домом. Право на не завершенный строительством объект зарегистрировано в ЕГРП. На протяжении 2010 — 2012 гг. осуществлялось строительство. Фактически затрачены собственные и кредитные средства. Процесс ввода в эксплуатацию затягивается из-за отсутствия коммуникаций. Вправе ли налогоплательщик до ввода объекта в эксплуатацию получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Вправе ли налогоплательщик в случае приобретения нескольких квартир (последовательно или одновременно) получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении только первой (по времени приобретения) квартиры или любой по своему выбору?
Налогоплательщик имел в собственности с 2006 г. жилой дом. Впоследствии была проведена реконструкция дома с целью увеличения общей площади, при этом старый дом не разрушался и остался в прежних границах и размерах. В 2012 г. получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на данный жилой дом, в этом же году дом был продан
Об уплате госпошлины за выдачу аттестата в области промышленной безопасности работнику организации, осуществляющей эксплуатацию опасных производственных объектов
О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта из РФ автомобильным транспортом иностранного покупателя
О порядке налогообложения НДС операций по реализации российской организацией пластиковых топливных карт иностранным транспортным компаниям
О порядке восстановления НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, образовавшихся в результате производства металлопродукции, а также о порядке ведения раздельного учета НДС по приобретаемым металлам
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности более 3 лет, если изменился размер доли налогоплательщика в праве собственности на квартиру
Об уведомлении о смене объекта налогообложения при УСН и направлении налоговым органом налогоплательщику информационного письма по форме N 26.2-7
О применении ОСН, УСН, ПСН или системы налогообложения в виде ЕНВД при продаже товаров через интернет-магазин
Об обязанности ООО, применяющего УСН, вести бухучет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность с 1 января 2013 г
О налогообложении НДС услуг по перевозке пассажиров специальными маршрутами, осуществляемыми по заказу Департамента транспорта и связи города Москвы и финансируемыми из городского бюджета
На общем собрании акционеров общества принято решение внести в устав изменения, связанные с увеличением количества объявленных акций
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины с площадью торговых залов менее 150 кв. м каждый и применяет в отношении данного вида деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. В целях привлечения новых и поощрения постоянных клиентов, увеличения объемов продаж, а также в целях повышения узнаваемости товарного знака на рынке индивидуальный предприниматель заключил договор на участие в программе лояльности, реализуемой банком и управляемой оператором. В соответствии с правилами программы лояльности в момент заключения договора розничной купли-продажи с использованием карты банка держателю карты (покупателю) оператор начисляет бонусы (в условных единицах), дающие право держателю карты в дальнейшем получить в эквивалентном размере скидку в рублях на другой товар. По итогам отчетного периода оператор выплачивает индивидуальному предпринимателю вознаграждение в счет возмещения скидки на товары, предоставленной индивидуальным предпринимателем держателям карт банка за отчетный период (согласно договору). Имеет ли право индивидуальный предприниматель, единственным видом деятельности которого является деятельность в сфере розничной торговли, находящаяся на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, рассматривать вознаграждение в виде возмещения предоставленной покупателям скидки, полученное от оператора программы лояльности, в качестве дохода, полученного от деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель арендует помещения в административном здании. При этом та часть административного здания, в которой сдаются торговые места в аренду, переоборудована для торговли и имеет торговый зал. Предприниматель арендует два торговых места площадью по 6 кв. м каждое в целях ведения оптовой и розничной торговли свежемороженой рыбой и морепродуктами по прайс-листам и каталогам. Продукция отпускается как в упаковке производителя, так и вразвес. Заключение сделок, их оформление, расчеты за товар осуществляются через торговые места, а отпуск (отгрузка) товара покупателям производится со склада, расположенного в соседнем здании. Вправе ли предприниматель в отношении указанной деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД или же ему следует применять общий режим налогообложения?
Российская организация-комиссионер реализует в России товар украинской организации — комитента. Причем иностранная организация не имеет представительств на территории РФ. Является ли российская организация, применяющая УСН, налоговым агентом по налогу на прибыль в этом случае?
Имеет ли право российский производитель подакцизной продукции на освобождение от уплаты акцизов, если покупателем этих товаров является физическое лицо — индивидуальный предприниматель Российской Федерации и эту продукцию он вывозит в Республику Казахстан?
Аптечное учреждение имеет лицензию на фармацевтическую деятельность и осуществляет следующие виды деятельности
Имеет ли право работник не отрабатывать две недели, если спустя несколько дней после трудоустройства в организацию он пришел к выводу, что данная работа его не устраивает?
Индивидуальный предприниматель без соответствующего разрешения (согласия) органа местного самоуправления установил в границах полосы отвода автомобильной дороги местного значения, находящейся на территории и в собственности поселения, конструкцию (автомобильный кузов типа КУНГ), используемую для подведения к кафе от соседнего здания электричества и водоснабжения. Вправе ли орган местного самоуправления поселения потребовать от индивидуального предпринимателя снести указанную конструкцию и прекратить использование инженерных коммуникаций?
Надлежит ли муниципальному автономному образовательному учреждению (колледжу искусств) применять в 2013 — 2014 гг. порядок закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, установленный Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», и Критерии отнесения товаров, работ, услуг к инновационной и высокотехнологичной продукции для целей формирования плана закупки такой продукции в сфере образовательной деятельности, утвержденные Приказом Минобрнауки России от 01.11.2012 N 881? Если да, то на какой именно срок должен быть утвержден и размещен на официальном сайте план закупки инновационной и высокотехнологичной продукции?
По договору мены организация А обязалась поставить организации Б пшеницу семенную взамен пшеницы фуражной. Поскольку организация Б не исполнила свои обязательства по передаче пшеницы фуражной в обмен на поставленную ей пшеницу семенную, организация А направила в адрес контрагента претензию с просьбой уплатить в течение 10 дней долг, которая осталась без ответа
Арендодатель расторг договор аренды с арендатором в одностороннем порядке по предусмотренному данным договором основанию — ненадлежащее исполнение арендатором его обязательств по уплате арендной платы, о чем арендатор был извещен путем направления уведомления. Арендатор считает, что у него отсутствуют обязательства по уплате арендной платы, поскольку он не имел возможности использовать арендованное помещение по назначению в связи с отсутствием в нем воды и электричества
По договору мены организация А обязалась оказывать организации Б услуги в обмен на определенное количество пшеницы. Подпадает ли указанная сделка под нормы, регулирующие договор мены?
По договору мены одна сторона (индивидуальный предприниматель) обязалась поставить другой стороне (обществу с ограниченной ответственностью) ячмень фуражный в обмен на дизельное топливо. Влечет ли отсутствие в договоре мены сведений о конкретной маркировке поставляемого дизельного топлива незаключенность договора мены?
Организация А владеет долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в размере 90%, а организация Б — 10%. Организация А направила в арбитражный суд заявление об исключении организации Б из общества в связи с ее уклонением от участия в общих собраниях общества
Организация является участником открытого аукциона, проводимого в форме электронных торгов. В какой срок разблокируются денежные средства этой организации, если в аукционе она заняла четвертое место и желает отозвать свою заявку?
Вправе ли организация — участник строительства в деле о банкротстве застройщика предъявить в арбитражный суд требование о включении в реестр требований кредиторов должника требования о передаче жилого помещения, если фактически отсутствует объект незавершенного строительства, однако у участника строительства имеются доказательства исполнения обязательств по оплате во исполнение своих обязательств перед застройщиком по договору, предусматривающему передачу жилого помещения?
Работник и работодатель не заключили в письменной форме трудовой договор согласно ТК РФ
Общество с ограниченной ответственностью заключило с индивидуальным предпринимателем предварительный договор от 20.11.2012. В нем стороны договорились заключить основной договор купли-продажи объекта недвижимости не позднее 20 февраля 2013 г
Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно нарастающим итогом с начала года. В результате инвентаризации, проведенной в январе 2013 г., в организации выявлен объект движимого имущества. На какую дату он должен быть принят к бухгалтерскому учету? Будет ли подлежать данный объект обложению налогом на имущество организаций?
Организация — крупнейший налогоплательщик, в соответствии с п. 1 ст. 386 НК РФ, представляет в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика налоговые декларации по налогу на имущество организаций (налоговые расчеты по авансовым платежам). Какие КПП должна указывать организация в налоговых декларациях (налоговых расчетах по авансовым платежам), заполняемых по формам, утвержденным Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895, в отношении сумм налога (авансовых платежей по налогу), подлежащих уплате в бюджеты субъектов РФ (отличных от субъекта РФ, в котором организация состоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика), в которых у организации расположены обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, и объекты недвижимого имущества?
Российская организация принимает после 1 января 2013 г. на баланс в качестве объекта основных средств вышку сотовой связи, заглубление которой под землю составляет более пяти метров. Правомерны ли отнесение организацией указанной вышки сотовой связи к объектам движимого имущества и, следовательно, исключение указанного имущества из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ?
Имеет ли право религиозная организация, имеющая на балансе движимое и недвижимое имущество, используемое исключительно для осуществления религиозной деятельности, не представлять налоговую отчетность по налогу на имущество организаций?
Организация — получатель товара помещает товар под таможенную процедуру таможенного транзита. В какой таможенный орган целесообразней вносить обеспечение уплаты таможенных платежей в виде денежного залога: в таможенный орган отправления или назначения?
Иностранный гражданин — высококвалифицированный специалист устраивается по совместительству на работу в сфере образования несовершеннолетних. Обязан ли он представить справку о том, что не был судим не только в России, но и в иностранном государстве, из которого он прибыл для работы в России?
Работник отработал 2 года в центральном офисе организации в местности с нормальными климатическими условиями и переводится в ее филиал, находящийся в районе Крайнего Севера. Через какое время после перевода у работника появится право на использование дополнительного отпуска за работу в районе Крайнего Севера?
Несет ли работодатель ответственность за неуведомление соответствующего органа о приеме на работу работника, месяц назад состоявшего на государственной службе, если работник при трудоустройстве написал заявление о выдаче ему новой трудовой книжки в связи с утерей предыдущей и не сообщил работодателю, что ранее состоял на государственной службе?
Работник восстановлен судом на работе в прежней должности, но организация, из которой он был уволен, уже реорганизована в форме разделения. Какая из организаций, образовавшихся в результате разделения, должна восстановить его на работе? Как эту процедуру оформить документально?
Гражданин, являющийся единоличным членом крестьянского (фермерского) хозяйства, производит сельскохозяйственную продукцию
Организация заключила с работником ученический договор, по условиям которого она производит оплату полного курса обучения, а работник после его окончания обязан отработать у работодателя не менее 5 лет. Договор также предусматривает, что в случае увольнения без уважительных причин ранее установленного срока работник обязан полностью возместить работодателю денежные средства, затраченные на его обучение. Правомерно ли данное условие?
Организация (страхователь), являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем и применяющая общую систему налогообложения, заключила договор сельскохозяйственного страхования имущественных интересов, связанных с риском утраты (гибели) урожая сельскохозяйственной культуры, сроком на 3 года
В отношении организации открыто конкурсное производство в связи с признанием ее несостоятельной (банкротом)
Граждане РФ — члены крестьянского (фермерского) хозяйства, численность которых составляет более 100 человек, ведут совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании КФХ
Об учете в целях налога на прибыль платежей (взносов) по договору добровольного страхования жизни, предусматривающему страховую выплату в случае дожития застрахованного до окончания срока действия договора
Согласно п. 8 ст. 289 НК РФ налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков (далее — КГН) по итогам отчетного (налогового) периода составляется ответственным участником этой группы на основе данных налогового учета и консолидированной налоговой базы в целом по КГН
О налоговых льготах и налоговых ставках, установленных для физлиц по налогу на недвижимое имущество, введение которого планируется с 2014 по 2018 гг
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», занимается организацией развлекательных услуг клиентам
Организация арендует помещения и производит неотделимые улучшения арендованных основных средств. Произведенные капитальные вложения в арендованные объекты основных средств учитываются организацией до их выбытия и являются объектом налогообложения по налогу на имущество. Арендуемые объекты недвижимости не учитываются на балансе организации и не облагаются налогом на имущество
Налогоплательщик производит переоценку объектов основных средств по состоянию на конец отчетного года в соответствии с п. 15 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (далее — ПБУ 6/01), в том числе и основных средств, относящихся к движимому имуществу, приобретенному до 01.01.2013
Автономная некоммерческая организация получила субсидию от учредителя в целях возмещения затрат на организацию и проведение урбанистического форума согласно смете расходов на его организацию и проведение
На основании решения общего собрания собственников помещений многоквартирного дома уполномоченное лицо заключит от их имени договор аренды нежилого помещения
Организация в 2012 г. заключила договор займа в иностранной валюте с иностранным контрагентом. Денежные средства по договору перечисляются частями. Процентная ставка по займу превышает ставку рефинансирования Банка России. В учетной политике организации определено, что по долговым обязательствам в иностранной валюте предельная величина процентов, признаваемых расходом в 2012 г., принимается равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8
Организация занимается исключительно медицинской деятельностью и имеет право на применение ставки 0% по налогу на прибыль на основании п. 1 ст. 284.1 НК РФ
Согласно Постановлению администрации Ленинского муниципального района от 29.12.2012 N 5336 «Об утверждении Порядка выплаты компенсации многодетным семьям, дети которых не посещают муниципальные дошкольные образовательные учреждения Ленинского муниципального района» многодетная семья получает компенсацию на ребенка в размере 4500 руб. за минусом НДФЛ
О применении положений п. 6 ст. 105.3 НК РФ в части самостоятельной корректировки сумм НДФЛ в случае, когда применение налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, повлекло занижение сумм НДФЛ
Вправе ли ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», учесть в расходах выплаченную компенсацию за коммунальные платежи работника за квартиру? Какими документами необходимо подтвердить указанные расходы?
Организация заключила с работником соглашение о расторжении трудового договора. В соответствии с данным соглашением организация обязана произвести единовременную выплату компенсации в размере 4 средних зарплат работника
Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, зарегистрирован в качестве страхователя в территориальных органах ПФР и ФСС РФ по месту своего жительства в г. Краснодаре. Предприниматель временно пребывает в г. Москве (имеет регистрацию по месту пребывания)
Индивидуальный предприниматель проживает и поставлен на учет в налоговом органе в г. Москве, применяет общий режим налогообложения. Он заключил несколько трудовых договоров с работниками, проживающими в г. Санкт-Петербурге. Для этих работников предприниматель арендовал в г. Санкт-Петербурге офис
О получении имущественного вычета по НДФЛ при покупке супругами квартиры в долевую собственность
О реализации прав налогоплательщика при назначении и производстве экспертизы в рамках проведения выездной налоговой проверки
О моменте признания организацией, осуществляющей ремонт строительно-дорожной техники, расходов на запчасти и материалы в целях налога на прибыль
О привлечении оператором по приему платежей в качестве платежных субагентов юрлиц-нерезидентов, зарегистрированных в РФ, планирующих принимать оплату поставщикам-резидентам РФ в иностранной валюте через платежные терминалы, расположенные за пределами РФ, и осуществлять расчеты с оператором в валюте РФ с использованием конверсионных счетов
Пунктом 1 ст. 54 НК РФ предусмотрело право налогоплательщика провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога
Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении доли в общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме
О порядке налогообложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными организацией на приобретение жилья
Российская организация оказала литовской организации, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации, услугу хостинга в части предоставления в аренду выделенного физического сервера с подключением к сети Интернет. Подлежит ли налогообложению НДС реализация арендодателем данной услуги?
Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации работ по консервации оборудования, находящегося на территории Республики Беларусь, если эти работы выполняются для налогоплательщика Российской Федерации?
Имеет ли право российский экспортер при реализации произведенных подакцизных товаров применить освобождение от уплаты акцизов (при наличии подтверждающих освобождение от акцизов документов), если эти товары передаются в порядке осуществления товарообменной операции в Республику Казахстан и осуществляется ввоз полученных в результате обмена товаров на территорию Российской Федерации?
Относятся ли к расходам по долговым обязательствам, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль в порядке ст. 269 НК РФ, затраты организации на уплату комиссии банка за предоставление кредита?
Необходимо ли ФГУП согласие собственника федерального имущества, которое на праве хозяйственного ведения предоставлено предприятию, на обращение в суд с требованием об истребовании (у другой организации) данного имущества из чужого незаконного владения?
Организация А договорилась с иностранным гражданином (гражданином Узбекистана) о приеме его на работу, в связи с чем иностранный гражданин прибыл в РФ и заключил трудовой договор с организацией А. Проживает иностранный гражданин с первого дня нахождения в РФ в принадлежащем организации Б (гостинице) жилом помещении, условие о проживании иностранного гражданина именно по данному месту согласовано организациями А и Б. Какая из двух организаций — А или Б — обязана представить в орган миграционного учета уведомление о прибытии иностранного гражданина в место пребывания?
Организации заключили договор возмездного оказания маркетинговых услуг. В договоре установлено положение, согласно которому заказчик вправе отказаться от исполнения договора только до начала исполнения исполнителем услуг, исполнитель вправе не принимать отказ заказчика от исполнения договора в процессе оказания ему услуг. Правомерно ли данное положение договора?
В перечне цен, признаваемых рыночными в целях налогового контроля за контролируемыми сделками между взаимозависимыми лицами, поименованы цены сделок, заключенных по результатам биржевых торгов, проведенных в соответствии с законодательством РФ или законодательством иностранного государства
АО и ООО заключили предварительный договор купли-продажи оборудования, стоимость которого составляет 35 процентов балансовой стоимости активов АО
ООО и индивидуальный предприниматель 20 ноября 2012 г. заключили предварительный договор, по которому стороны договорились заключить основной договор купли-продажи оборудования не позднее 20 февраля 2013 г. По условиям предварительного договора покупатель (ООО) в срок до 17 января 2013 г. должен разработать и направить продавцу проект основного договора
На общем собрании акционеров общества принято решение о внесении в устав изменений, связанных с увеличением количества объявленных акций АО в несколько раз. Акционер общества, голосовавший против принятия этого решения, потребовал от общества выкупить принадлежащие ему акции. Правомерно ли требование акционера?
О признании для целей применения ПСН жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков обособленными объектами, передаваемыми в аренду (внаем) индивидуальным предпринимателем — собственником данных объектов, при определении размера потенциально возможного к получению годового дохода
Организации заключили договор аренды нежилого помещения на срок 6 месяцев. Договором установлена обязанность арендатора уплатить неустойку за несвоевременный возврат арендованного имущества, определен размер данной неустойки. Договор аренды расторгнут решением арбитражного суда, вступившим в законную силу, по требованию арендодателя, в связи с тем что арендатор три раза подряд в установленные договором сроки не уплачивал арендную плату. Однако арендатор не возвращает арендованное имущество после вступления в силу указанного решения суда. Вправе ли арендодатель, учитывая расторжение договора в судебном порядке, требовать от арендатора уплату неустойки за несвоевременный возврат арендованного имущества?
В 2012 г. организация осуществила выплаты в размере среднего заработка в пользу работников-доноров за дни сдачи крови и отдыха после ее сдачи. Организация не включила эти выплаты в базу для начисления страховых взносов. В связи с этим по результатам проверки территориальный орган ПФР доначислил организации страховые взносы и привлек к ответственности за занижение базы для начисления страховых взносов
11 марта 2013 г. индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, подал в налоговый орган документы на прекращение деятельности и снятие с учета в качестве индивидуального предпринимателя
Вправе ли индивидуальный предприниматель (женщина), не имеющий наемных работников, не уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды за период беременности и родов?
Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, осуществляющий деятельность по перевозке пассажиров по междугородным автобусным маршрутам, оборудовал принадлежащие ему автобусы техническими средствами контроля за соблюдением водителями режимов движения, труда и отдыха (тахографами)
При выездной налоговой проверке налогового агента установлено, что в октябре 2012 г. организация приняла на работу физическое лицо, являющееся резидентом РФ. При получении доходов в виде заработной платы за октябрь НДФЛ удержан по ставке 13%. По состоянию на 30 ноября и 31 декабря 2012 г. налогоплательщик не обладал статусом резидента РФ (что подтверждается, в частности, отметками пограничного контроля в заграничном паспорте гражданина РФ) и с его заработной платы налог удерживался по ставке 30%
Организация-работодатель (вкладчик) заключила договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (фондом). Условиями договора предусмотрено, что работники организации, именуемые в договоре как участники-вкладчики, присоединяются к названному договору в случае представления работодателю заявления об удержании и перечислении взносов в фонд со своей заработной платы
Налогоплательщик, проживающий в субъекте РФ, заключил договор о заочном обучении с вузом, расположенным в г. Москве. Условиями договора предусмотрено, что налогоплательщик за своей счет производит расходы по проезду к месту расположения вуза для сдачи экзаменационных сессий. Поскольку указанный проезд связан с процессом обучения, вправе ли налогоплательщик включить его стоимость в состав социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Налогоплательщик заключил договор с жилищно-накопительным кооперативом для приобретения квартиры в строящемся доме. Выплата пая в полном объеме произведена в 2008 г., о чем имеется справка от ЖНК. Акт приема-передачи квартиры подписан сторонами договора в 2012 г., свидетельство о государственной регистрации права собственности также датировано 2012 г. Квартира была продана по договору купли-продажи в конце 2012 г. В целях исполнения обязанностей налогоплательщика по представлению налоговой декларации и уплате НДФЛ с какой даты следует исчислять период нахождения указанной квартиры в собственности?
Согласно п. 1 ст. 2 Закона Архангельской области от 13.02.2012 N 420-28-ОЗ «О дополнительных мерах социальной поддержки лиц, награжденных медалью ордена или орденом «Родительская слава» лицам, награжденным медалью ордена «Родительская слава», предоставляется ежемесячная денежная выплата в размере одной тысячи рублей каждому родителю (усыновителю). Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ указанные выплаты?
Налогоплательщик (мать), не являющийся налоговым резидентом РФ, подарил своей дочери, также не являющейся резидентом РФ, но имеющей гражданство РФ, квартиру, находящуюся в России. Обязана ли дочь декларировать доход в виде стоимости указанной квартиры и уплачивать НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, получает от территориального органа ФСС РФ суммы возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных предпринимателем в пользу наемных работников. Учитывается ли сумма соответствующего возмещения при определении налоговой базы индивидуального предпринимателя по НДФЛ?
По результатам проведенной инвентаризации организация выявила дебиторскую задолженность со сроком возникновения 45 дней, образовавшуюся в рамках исполнения договора купли-продажи товара, заключенного с обществом с ограниченной ответственностью, являющимся взаимозависимым лицом, и включила в резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль. Согласно сертификации, являющейся приложением к договору, правила о залоге на поставленный товар не распространяются
Работник сетевого магазина узнал, что работодатель планирует закрытие торговой точки и перевод работника в другой магазин (торговую точку) той же сети в той же местности. В отделе кадров, куда работник обратился за разъяснениями, ему было предложено перевестись, а в случае несогласия — уволиться по собственному желанию. Правомерны ли действия работодателя?
Вправе ли организация А учитывать дебиторскую задолженность организации В при формировании резерва по сомнительным долгам, уменьшив тем самым финансовый результат (налоговую базу для исчисления налога на прибыль) организации, если организация А имеет встречную кредиторскую задолженность перед организацией В?
Организация, являющаяся резидентом Британских Виргинских островов, оказала российской организации услуги по организации семинара на территории Франции. Ввиду несвоевременной выплаты российской организацией аванса по условиям договора она должна уплатить штраф своему контрагенту. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по налогу на прибыль по доходам при выплате штрафа иностранному контрагенту?
Согласно дополнительному соглашению к договору финансовой аренды (лизинга), заключенному 01.02.2013, лизингодатель передает ранее учитываемое им на своем балансе движимое имущество, являющееся предметом лизинга, на баланс лизингополучателя
В соответствии с соглашением о перемене лица в обязательстве по договору финансовой аренды (лизинга), заключенным 01.02.2013, первоначальный лизингополучатель передает все права и обязанности, предусмотренные договором лизинга, новому лизингополучателю, на что имеется согласие лизингодателя. Возникает ли у нового лизингополучателя обязанность по исчислению и уплате налога на имущество в отношении движимого имущества, полученного по указанному соглашению, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя?
На предприятии действует коллективный договор, первичная профсоюзная организация обратилась к работодателю с требованием о предоставлении информации о сверхурочной работе, работе работников в выходные и нерабочие праздничные дни, указывая, что эти сведения нужны для контроля за соблюдением работодателем условий коллективного договора. Работодатель отказал первичной профсоюзной организации в предоставлении указанной информации, сославшись на то, что согласно ст. 88 ТК РФ указанная информация относится к персональным данным работника, в связи с чем работодатель ограничен в возможности ее предоставления третьим лицам, в том числе и профсоюзу. Работодатель полагает, что указанная информация может быть передана первичной профсоюзной организации только при наличии письменного согласия всех работников на передачу их персональных данных. Правомерна ли позиция работодателя?
Работник вступил в первичную профсоюзную организацию, действующую у его работодателя, которого о данном обстоятельстве не проинформировал. Впоследствии он был уволен по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание). В процессе реализации процедуры увольнения работник также не сообщил работодателю, что является членом профсоюза. Через неделю после увольнения бывший работник потребовал от работодателя восстановить его на работе, произвести оплату за время вынужденного прогула и компенсировать моральный вред, причиненный незаконным увольнением, ссылаясь на то, что увольнение было незаконным, так как работодатель не потребовал мотивированного мнения профсоюза в нарушение ч. 2 ст. 82 ТК РФ. Можно ли рассматривать данные действия работника как злоупотребление правом?
Увольнение производилось по инициативе работника. Однако в последний рабочий день перед увольнением между работником и работодателем произошел конфликт, в результате которого работник стер все файлы с базами данных клиентов, договоров и так далее из своего рабочего компьютера. Следствием его действий стало нарушение нормального хода работы организации, восстановить утерянные данные можно, но это потребует определенного времени. Можно ли привлечь работника к дисциплинарной ответственности? Как работодатель может наказать его в данной ситуации?
Российская организация заключила с сербской организацией контракт, в соответствии с условиями которого в РФ будут ввозиться металлоконструкции, произведенные в Сербии. Поставка товара будет осуществляться непосредственно со склада в Сербии. Металлоконструкции будут ввозится в Россию одновременно на нескольких транспортных средствах (на каждое транспортное средство будет оформлена одна международная товарно-транспортная накладная формы CMR). Имеется ли возможность освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления при условии, что сербский партнер представит один сертификат формы СТ-2 на весь товар (а не несколько сертификатов на товары, ввозимые на каждом транспортном средстве)?
Российская организация заключила контракт с черногорской организацией и ввезла из Республики Черногория в Российскую Федерацию алюминиевые конструкции (позиция 7610 Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза). Однако таможенный орган отказал в предоставлении освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товара, произведенного и ввезенного из Республики Черногория, при его помещении в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, так как в сертификате о происхождении товара по форме А был проставлен оттиск печати торгово-промышленной палаты Черногории, образец которого отсутствовал в таможенном органе (так как Черногория не представила Российской Федерации образец оттиска печати). Насколько это законно?
Российская организация на выставке в Германии заключила с черногорской организацией контракт, по которому в Российскую Федерацию будут ввозиться изделия из алюминия, произведенные в Черногории. Поставка товара будет осуществляться с выставки, проводимой в Германии. Имеется ли возможность получения освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления при условии, что иностранный партнер представил российской организации сертификат о происхождении товара по форме А?
Российская организация заключила контракт с черногорской организацией и ввезла из Республики Черногория в Российскую Федерацию алюминиевые конструкции (позиция 7610 Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза). Предусмотрена ли возможность получения освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товара, произведенного и ввозимого из Республики Черногория, при его помещении в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, если вес товара, указанный в сертификате о происхождении товара по форме А, составляет 10 тонн, а фактически в Российскую Федерацию ввезено 10,2 тонны алюминиевых конструкций?
Работник (охранник) является материально ответственным лицом, в его должностные обязанности входит охрана товаров, находящихся на складе. Правомерно ли условие заключенного с ним договора об индивидуальной материальной ответственности о том, что руководитель организации имеет право беспрепятственно посещать склад в отсутствие работника, не уведомляя его об этом? Какие могут быть последствия включения в договор такого условия для работодателя?
Возникает ли объект налогообложения по НДС у покупателя недвижимости при возврате ее продавцу, в случае если договор купли-продажи недвижимости расторгнут
Правомерно ли заполнение счета-фактуры для целей НДС на иностранном языке?
Надо ли получать разрешение на работу и разрешение на привлечение и использование иностранных работников для того, чтобы принять гражданина Литвы, не являющегося высококвалифицированным специалистом, на должность преподавателя в колледже?
В ч. 9 ст. 9 Закона г. Москвы от 22.10.1997 N 44 «О социальном партнерстве» установлено, что действие Московского трехстороннего соглашения распространяется на все организации в Москве, не заявившие письменно в Московскую трехстороннюю комиссию о своем несогласии с его содержанием. Не противоречит ли эта статья ст. ст. 24 и 48 ТК РФ, определяющим, что принципом социального партнерства является добровольность и Соглашение действует для вступивших в него?
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ супругам, приобретшим квартиру в общую долевую собственность
О порядке налогообложения в случае, когда индивидуальный предприниматель, совмещающий применение УСН и ПСН, утратил право на применение ПСН
О видах деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, вправе осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ
ОАО заключает договоры с образовательными учреждениями на оказание услуг по обучению работников по дополнительным образовательным программам, ориентированным на корпоративные стандарты ОАО, сверх государственных образовательных стандартов
При обращении в суд физлицу было указано на необходимость уплатить госпошлину. Оно полагает, что освобождено от уплаты госпошлины на основании п. 12 ст. 333.35 НК РФ как участник Великой Отечественной войны, награжденный знаком «Жителю блокадного Ленинграда»
Согласно ст. 1370 ГК РФ изобретение, полезная модель или промышленный образец, созданные работником в связи с выполнением своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя, признаются соответственно служебным изобретением, служебной полезной моделью или служебным промышленным образцом. Исключительное право на получение патента принадлежит работодателю, а работник имеет право на вознаграждение за изобретение и вознаграждение за использование этого изобретения работодателем
Муж, жена и дочь являются гражданами РФ и имеют вид на жительство в Испании. Жена и дочь проживают в Испании. У мужа в собственности в РФ квартира, в которой прописаны жена и дочь, и магазин. В связи с предпринимательской деятельностью муж находится более 200 дней за пределами Испании. Он является налоговым резидентом РФ и уплачивает НДФЛ как индивидуальный предприниматель и как физическое лицо
ООО планирует предоставлять услуги по лазерной эпиляции, а также косметологические услуги, для оказания которых получена лицензия на осуществление медицинской деятельности
В ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (далее — Закон N 99-ФЗ) установлен перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии
Основным видом деятельности организации являются вложения в уставные капиталы хозяйственных обществ и в акции, не обращающиеся на ОРЦБ. Доходы организации состоят из дивидендов и доходов от продажи долей в уставных капиталах и акций
Организация осуществляет розничную торговлю и является налогоплательщиком ЕНВД. В отношении деятельности по субаренде нежилого помещения применяет УСН (объект — «доходы»)
Абзацем 1 п. 3 ст. 40 Кодекса установлено, что в случаях, предусмотренных п. 2 указанной статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги
Железнодорожные электронные билеты в связи с командировкой куплены на сайте и оплачены онлайн банковской картой. По возвращении из командировки в бухгалтерию организации представлены распечатки электронных билетов. Обмен на оригиналы билетов не произведен. Вправе ли организация для подтверждения командировочных расходов по налогу на прибыль использовать посадочные талоны на железнодорожные услуги или необходимы чеки и оригиналы билетов?
Заполнение авансовых отчетов по итогам командировок, даже если все оплаты проводились безналичным расчетом, отнимает достаточно много времени у работников
Об уплате НДФЛ при увеличении уставного капитала ОАО при помощи выпуска акций, размещаемых путем конвертации раннее выпущенных акций в акции той же категории (типа) с большей номинальной стоимостью
Организация (ЗАО) построила гаражи для их реализации, в бухгалтерском учете они отражены как товар. В связи с отсутствием спроса организация планирует сдавать их в аренду
С 01.01.2013 в соответствии с Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» ст. 346.32 НК РФ дополнена п. 2.1, согласно которому индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, будут уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога)
Правомерно ли налоговый орган в 2013 г. взыскивает штраф по ст. 123 НК РФ за несвоевременную уплату НДФЛ организацией за 2010 и 2011 гг., если за 2010 г. налог был полностью уплачен в 2012 г., а за 2011 г. уплачен частично? Какие за это последуют штрафы?
Об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции при представлении налогоплательщиком в налоговый орган банковской гарантии в случаях, когда в результате потерь, допущенных в процессе транспортировки, хранения и перемещения этилового спирта, объем его фактической поставки меньше указанного в извещении
О порядке исчисления НДС при уступке прав по предварительному договору, заключенному с организацией-застройщиком, если налогоплательщик оплатил стоимость квартиры до подписания основного договора купли-продажи
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм штрафов, полученных покупателем от продавца услуг за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств и предусмотренных условиями договора
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС реализации лотерейных билетов по агентским договорам, договорам комиссии или поручения
О применении налогового вычета сумм акциза, уплаченных при ввозе на территорию РФ коньячного спирта (дистиллята), если филиал организации ввозит коньячный спирт и производит из него обработанный коньяк, который в дальнейшем передает головному подразделению организации для розлива и реализации
Налогоплательщик в 2008 г. за счет кредитных средств приобрел квартиру и в полном объеме за 2008 — 2011 гг. получил имущественный налоговый вычет в размере стоимости квартиры. В 2012 г. у налогоплательщика родился второй ребенок, а соответствующие средства материнского капитала направлены на частичное погашение основного долга по ранее полученному кредиту
О порядке возврата из кассы денежных средств покупателю медицинских услуг не в день их оплаты
Об определении управляющей компанией многоквартирным домом налоговой базы по НДС при выполнении работ по капитальному ремонту жилых домов, частично оплачиваемых за счет бюджетных субсидий
Организация (ООО) приняла решение (от апреля 2010 г.) о выплате дивидендов по итогам работы за 2009 г. Выплата по этому решению произведена не в полном объеме
Организация (автосалон), занимающаяся продажей автомобилей, в 2011 г. за 500 000 руб. приобрела автомобиль для демонстраций покупателям и тестовых поездок. Он должен быть продан по истечении девяти месяцев с момента приобретения. Автомобиль не принимался организацией на учет в качестве основного средства
Работник организации совмещает работу с обучением в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию, на заочном отделении, в связи с чем он обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему учебного отпуска для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов сроком на четыре месяца. Работодатель указанный отпуск работнику предоставил. Находясь в учебном отпуске, работник заболел. Вправе ли работник в указанном случае перенести учебный отпуск?
Индивидуальный предприниматель привлек к трудовой деятельности (выращиванию овощей) двух временно пребывающих иностранных граждан (из КНР), не имея при этом разрешения на привлечение и использование иностранных работников. Может ли он быть привлечен за это к административной ответственности? Имеет ли для решения вопроса о привлечении к ответственности значение тот факт, что трудовые договоры с указанными работниками не заключались?
Включаются ли в стаж для досрочного назначения пенсии медицинскому работнику лечебного учреждения дни донорства, а также дни, когда работник проходил курсы повышения квалификации?
Организация заключила со страховой компанией договор страхования работников. Договором предусмотрено страховое возмещение работникам при несчастном случае в период рабочей командировки. Признаются ли страховые платежи, которые организация-работодатель осуществляет в пользу страховой компании, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Организация заключила договор со столовой о предоставлении работникам ежедневного питания. По условиям договора столовая предоставляет работникам питание по факту предъявления ими специальных талонов. Номинал каждого талона — 300 руб
14 января 2013 г. по срочному трудовому договору организация приняла на работу иностранного гражданина, временно пребывающего на территории РФ (не являющегося высококвалифицированным специалистом). Трудовой договор заключен на 3 месяца (до 15 апреля 2013 г.)
Территориальный орган ПФР провел камеральную проверку организации, по результатам которой выявил занижение базы для начисления страховых взносов и доначислил страховые взносы. Акт камеральной проверки датирован мартом 2013 г. Однако решение о привлечении организации к ответственности вступило в силу в апреле 2013 г. Иными словами, акт проверки составлен в отчетном периоде за I квартал 2013 г., а решение о привлечении к ответственности вступило в силу в отчетном периоде II квартала 2013 г
Индивидуальный предприниматель впервые заключил трудовой договор с наемным работником. Предпринимателю известно, что в течение 10 дней он должен подать в территориальный орган ФСС РФ заявление о регистрации в качестве страхователя от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в территориальном органе ФСС РФ. Учитывается ли при исчислении 10-дневного срока дата заключения трудового договора? В рабочих или календарных днях следует исчислять 10-дневный срок?
В 2013 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. Наемных работников у ИП нет
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, признан инвалидом III группы. С момента получения инвалидности он не осуществлял предпринимательскую деятельность и не получал доход от нее. Предприниматель располагает документами (справками об инвалидности, о нахождении на лечении, медицинскими заключениями о невозможности самостоятельного передвижения) о том, что с момента получения инвалидности он не имел возможности обратиться в налоговый орган для снятия с учета в качестве предпринимателя. Также у предпринимателя имеется выписка из банка об отсутствии движения средств по его расчетному банковскому счету
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, является инвалидом II группы и получает трудовую пенсию по инвалидности. В период инвалидности и получения трудовой пенсии предпринимательская деятельность им не осуществляется. Обязан ли предприниматель уплачивать страховые взносы в бюджеты ПФР и ФФОМС за этот период?
Организация получила только частичную предварительную оплату в процентах от суммы договора, в договоре не было оговорено, за какие позиции делается предварительная оплата. В спецификации к договору на поставку оборудования, монтаж, инсталляцию и техобслуживание этого оборудования очень много позиций. Правомерно ли выписать счет-фактуру для целей НДС на аванс общей суммой, указав в графе 1 обобщенное наименование товаров без их перечня?
Дошкольное образовательное учреждение путем размещения заказа у единственного поставщика заключило договор на поставку товаров на сумму 350 тыс. руб. во II квартале, но исполнило его (оплатило и поставило товар) только в следующем квартале. Вправе ли заказчик в III квартале заключить договор на поставку одноименных товаров путем размещения заказа у единственного поставщика на сумму 300 тыс. руб.?
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2012 г. по итогам 9 месяцев был нарастающий убыток, по итогам года сформирована положительная налоговая база. В декларации за год в строках 030, 040, 050 проставлены нули. В строке 60 — налоговая база
Организация является дилером по продаже автомобилей. До IV квартала 2012 г. организации ежемесячно начислялся бонус (премия) за выполненный объем продаж. НДС не облагался. С IV квартала 2012 г. поставщик организации принял решение в связи со сложившейся судебной практикой исчислять с него НДС. В конце декабря организация получила извещение о начислении премии и изменении стоимости автомобилей, выкупленных в сентябре, октябре, ноябре
Движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств, не облагается налогом на имущество организаций (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, п. 3 ст. 1, ст. 3 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»)
При проведении камеральной проверки был привлечен специалист
Обязан ли работник, намеревающийся сдать донорскую кровь, заблаговременно уведомить работодателя о намерении сдать кровь в рабочий день?
Физическое лицо 30.11.2012 сдало кровь, при этом на момент сдачи крови оно не состояло в трудовых отношениях. 03.12.2012 физическое лицо устроилось на работу и потребовало от работодателя предоставления дополнительного дня отдыха за сдачу крови 30.11.2012, то есть до момента трудоустройства к работодателю. Обязан ли работодатель в указанном случае предоставить работнику другой день отдыха с сохранением среднего заработка?
Физическое лицо имело в собственности земельный участок (40 соток), приобретенный по договору купли-продажи в 2005 г
Организация (покупатель) заключила с другой организацией (продавцом) предварительный договор, согласно которому после государственной регистрации прав собственности продавца на квартиру стороны обязуются заключить договор купли-продажи квартиры. При этом покупателем уплачены деньги в размере стоимости квартиры. Право требования по предварительному договору покупатель планирует уступить физическому лицу. Цена уступки превышает сумму, уплаченную по предварительному договору
Об утрате права на применение УСН организацией, получившей лицензию на пользование участками недр, предоставляющую право разведки и добычи полезных ископаемых
В каких случаях работник может быть привлечен к работе в выходные дни без его письменного согласия?
Каких работников работодатель обязан письменно ознакомить с правом отказа от выполнения сверхурочных работ и работ в выходные дни?
Работник является продавцом в киоске, где отсутствует центральное отопление. В холодный период года установленное работодателем обогревательное оборудование обеспечивает нагрев помещения только до температуры +5 град. C. Имеет ли право указанный работник отказаться от выхода на работу?
Какими нормативными правовыми актами установлены ограничения по весу тяжестей, переносимых работником?
Организация направляет работников в зарубежную командировку, при этом проезд и проживание оплачивает принимающая сторона. Может ли организация учесть расходы на выплату суточных по командировке для исчисления налога на прибыль?
Работодатель издал приказ, в результате которого было проведено массовое сокращение работников. После этого для оставшихся на предприятии работников приказом работодателя на основании ст. 74 ТК РФ был введен режим неполной рабочей недели (3 дня в неделю) с оплатой фактически отработанного времени. В качестве основания издания такого приказа было указано тяжелое финансовое положение работодателя. Работодатель уведомил работников о введении режима неполного рабочего времени за 2 месяца. Работники считают действия работодателя неправомерными, хотят работать полное рабочее время и получать заработную плату в полном размере. Могут ли при таких обстоятельствах действия работодателя быть признаны правомерными и в каком размере следует выплачивать заработную плату работникам?
Работник планирует сдать кровь в качестве донора, в связи с чем имеет право на освобождение от работы на два дня (в день сдачи крови и связанного с этим медицинского обследования и в иной день по усмотрению работника). Должен ли работник в письменной форме уведомить работодателя о том, что не явится на работу в связи со сдачей крови?
Орган исполнительной власти предоставил организации А на праве постоянного (бессрочного) пользования земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации. Организация А вскоре заключила договор аренды с организацией Б (арендатором) на пользование данным земельным участком, арендатор в период действия договора добросовестно выплачивал арендную плату. Орган исполнительной власти обратился в суд с требованием взыскать с организации А сумму неосновательного обогащения, полученного в связи с использованием земельного участка. Правомерно ли данное требование?
Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме
В августе 2012 г. работник российской организации был направлен в США на два года для выполнения трудовых обязанностей в качестве финансового консультанта на территории США. Работнику была оформлена рабочая виза и выдана карта, дающая право на работу в США. На весь период работы в США за работником сохраняется рабочее место в российской организации
Согласно платежному поручению от 02.07.2007 на сумму 250 000 руб. ООО ошибочно уплатило излишние средства за сбор за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта и спиртосодержащей продукции
В процессе осуществления деятельности ЗАО заключает на внебиржевом рынке своп-договоры, которые предусматривают обязанность сторон договора периодически уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цены (цен) и (или) значения (значений) базисного (базового) актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным (базовым) активом, и (или) от фиксированных в договоре цены (цен) и (или) значения базисного (базового) актива. Договоры для целей налогового учета классифицируются ЗАО в качестве ФИСС, не обращающихся на организованном рынке
Для обслуживания и отправки авиарейсов организация постоянно командирует работников в обособленное подразделение (аэропорт) на срок от 10 дней до 2 месяцев. Обособленное подразделение не имеет расчетного счета и баланса. В соответствии с трудовым договором постоянным местом работы является место расположения организации
Пенсионер получил доход от продажи акций в ноябре 2012 г. На полученные денежные средства он приобрел квартиру по договору участия в долевом строительстве. В июне 2013 г пенсионер получит свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру. В 2013 г. он уплатил НДФЛ в отношении доходов от продажи акций
В 2011 г. налогоплательщик приобрел квартиру и получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2011 г. Вправе ли он перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды 2008, 2009, 2010 гг., если он вышел на пенсию в октябре 2012 г.?
Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. Для оплаты части стоимости квартиры супруга заключила договор ипотечного кредитования, созаемщиком по которому является супруг. Супруга полностью получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части стоимости квартиры, при этом кредит еще не погашен. В 2012 г. супруга уволена по сокращению штата, в результате доходы в 2012 г. меньше суммы уплаченных процентов по кредиту
Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ ст. 346.21 НК РФ дополнена п. 3.1, вступившим в силу с 1 января 2013 г
В соответствии с пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить сумму налога на сумму расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности за счет организации (первые три дня временной нетрудоспособности)
В 2012 г. одинокая мать получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере. В 2013 г. она вышла замуж. Супруг не усыновил ребенка, и в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» также стоит прочерк
О подтверждении статуса налогового резидента РФ для освобождения от налогообложения в Латвии дохода физлица, полученного от латвийской организации по договору подряда за выполнение научной работы
В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 25.5 НК РФ ответственный участник КГН обязан вести налоговый учет, исчислять и уплачивать налог на прибыль организаций (авансовые платежи) по КГН в порядке, установленном гл. 25 НК РФ
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, планирует заключить договор газоснабжения со сбытовой организацией о поставке газа и присоединении к городским газовым сетям объекта капитального строительства
Организация в течение 2011 г. неоднократно подписывала с налоговым органом акты сверки без разногласий, в том числе подтверждая факт недоимки, которую затем добровольно перечислила в бюджет
Российская организация занимается переработкой давальческого сырья. По условиям договора с организацией-заказчиком (давальцем) она обязана возвращать остатки и продукты переработки давальческого сырья заказчику
Организации заключили договор поставки. Организация-поставщик в счет предстоящей поставки товара получила от организации-покупателя предоплату, с которой был исчислен и уплачен в бюджет НДС. Позднее договор был расторгнут. Сумма предоплаты по заключенному между сторонами дополнительному соглашению к договору была возвращена контрагенту организации-покупателя — ее кредитору
В соответствии с абз. 4 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» регистрация страхователей — физических лиц, заключивших трудовой договор с работником, в исполнительных органах страховщика осуществляется на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников
Индивидуальный предприниматель (арендодатель) и организация (арендатор) заключили договор аренды автотранспортных средств с экипажем
Работник организации, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, своими действиями причинил работодателю ущерб. Указанный ущерб был выявлен работодателем, его размер установлен. В свою очередь, работник написал заявление об удержании из своей заработной платы в счет возмещения причиненного ущерба по 50% заработка вплоть до полного возмещения ущерба. Вправе ли в указанном случае работодатель производить удержание 50% заработной платы работника на основании его заявления?
Арбитражный суд первой инстанции вынес определение о возвращении заявления о пересмотре вступившего в законную силу решения суда по вновь открывшимся обстоятельствам. Заявитель обжаловал данное определение в апелляционном порядке. Подлежит ли уплате государственная пошлина за подачу апелляционной жалобы на определение о возвращении заявления о пересмотре вступившего в законную силу решения суда по вновь открывшимся обстоятельствам?
Организация применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). К Новому году организация планирует выплатить работникам денежные суммы в качестве подарков. В трудовом договоре подарки не предусмотрены
Арбитражный суд кассационной инстанции вынес определение об отказе в приостановлении исполнения решения арбитражного суда первой инстанции. Заявитель соответствующего ходатайства обжаловал данное определение в кассационном порядке. Подлежит ли уплате государственная пошлина за подачу кассационной жалобы на определение об отказе в приостановлении исполнения решения арбитражного суда первой инстанции?
Арбитражный суд апелляционной инстанции вынес определение об отказе в приостановлении исполнения решения арбитражного суда первой инстанции. Заявитель соответствующего ходатайства обжаловал данное определение в кассационном порядке. Подлежит ли уплате государственная пошлина за подачу апелляционной жалобы на определение об отказе в приостановлении исполнения решения арбитражного суда первой инстанции?
Арбитражный суд кассационной инстанции вынес определение о возвращении кассационной жалобы. Заявитель кассационной жалобы обжаловал данное определение в кассационном порядке. Подлежит ли уплате государственная пошлина за подачу кассационной жалобы на определение о возвращении кассационной жалобы?
Организация, являющаяся собственником земельного участка с 1993 г., обратилась в суд с требованием о признании самовольной постройкой объекта недвижимого имущества, созданного на указанном земельном участке физическим лицом в 1994 г., и о сносе указанного объекта недвижимого имущества
Вправе ли налоговый орган при проведении в рамках выездной налоговой проверки осмотра помещений проверяемого налогоплательщика привлекать в качестве понятых несовершеннолетних физических лиц, являющихся гражданами РФ?
Является ли правомерным указание в тексте договора поручительства условия, согласно которому поручитель, в случае неисполнения своих обязательств, уплачивает кредитору неустойку в размере, определенном договором поручительства?
В заключенном между сторонами договоре поручительства не указаны сроки исполнения основного обязательства, однако в тексте договора поручительства имеется отсылка к договору, из которого возникло обеспеченное обязательство, где такой срок указан. Влечет ли данный факт признание такого договора поручительства незаключенным?
Арбитражный суд вынес определение о возвращении заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок. Названное определение было обжаловано. Подлежит ли уплате государственная пошлина в случае обжалования определения о возвращении заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок?
ОАО (арендатор) и индивидуальный предприниматель (арендодатель) заключили договор аренды оборудования. Предприниматель передал по акту уполномоченному представителю общества оборудование, хранящееся на складе у третьего лица. На следующий день после составления акта приема-передачи при погрузке оборудования общество установило, что один из трех комплектов оборудования, переданных в аренду, необоснованно удерживается ООО, владеющим складом, на котором хранится оборудование
ООО «А» заключило с муниципальным образованием договор аренды земельного участка на 10 лет. Впоследствии участниками ООО «А» принято решение о реорганизации в форме присоединения к ООО «Б». В передаточном акте указано, что ООО «Б» принимает активы и пассивы присоединяемого общества «А», а также все права и обязанности по договорам, стороной в которых выступает ООО «А»
В связи с реорганизацией в форме присоединения ООО «Альфа» стало правопреемником ООО «Бета». К ООО «Альфа» перешли права и обязанности арендодателя по договору аренды земельного участка. ООО «Альфа» обратилось к арендатору с требованием внести изменения в договор аренды в части сведений об арендодателе, его реквизитов и реквизитов, по которым следует перечислять арендную плату. Арендатор отказался исполнить требование ООО «Альфа», указав, что переход прав арендодателя в связи с реорганизацией не требует внесения изменений в договоры, заключенные правопредшественником
ООО «Альфа» и ООО «Бета» были реорганизованы в форме слияния, в результате которого создано ООО «Гамма», являющееся правопреемником обязательств ООО «Альфа» и ООО «Бета»
Между ООО (арендатором) и индивидуальным предпринимателем (арендодателем) заключен договор аренды недвижимого имущества (офисного помещения). По решению участников ООО оно было реорганизовано в форме присоединения к другому ООО. Реорганизация была зарегистрирована, однако правопреемник арендодателя не обращался в адрес предпринимателя с предложением о внесении изменений в договор аренды (в части сведений об арендодателе)
Организация проводит всероссийскую стимулирующую лотерею с 19.12.2012 по 30.04.2013 и не отчиталась в налоговую по истечении IV квартала 2012 г. Какая ответственность за это предусмотрена? В какой срок, по какой форме и в какой орган нужно представить такую отчетность?
Два юридических лица (ООО и ЗАО) обсуждают варианты совместной деятельности
Стороны заключили кредитный договор. Кредитный договор содержал положения о комиссиях, которые суд признал недействительными. Соответственно, банк должен вернуть сумму этих комиссий клиенту
Стороны заключили договор кредита, обеспеченный залогом движимого имущества. В договоре залога предусматривался внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество. Договор залога был нотариально заверен
По какой процентной ставке организация должна удерживать и уплачивать НДФЛ в отношении работника, имеющего гражданство Республики Беларусь, если точно не известно, будет ли работник находиться в течение 183 дней в календарном году на территории РФ? Работник работает вахтовым методом, а по истечении вахты, как правило, уезжает на территорию Республики Беларусь. Трудовой договор заключен на неопределенный срок
Организация признана несостоятельной (банкротом), было открыто конкурсное производство. В суде в ходе дела о банкротстве сделка купли-продажи имущества, заключенная между организацией и индивидуальным предпринимателем, была признана недействительной, имущество возвращено в конкурсную массу. Собрание кредиторов приняло решение о предоставлении комитету кредиторов полномочий собрания кредиторов. Комитет кредиторов принял решение о замещении активов организации путем создания на основе указанного имущества нового акционерного общества. Правомерно ли принятие комитетом кредиторов данного решения?
В отношении организации было открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. Один из конкурсных кредиторов организации направил конкурсному управляющему предложение об оспаривании ранее заключенного договора поставки, по которому организация передала в собственность индивидуального предпринимателя имущество, входившее в конкурсную массу. Но конкурсный управляющий не исполнил указанное предложение. Правомерно ли отстранение конкурсного управляющего за бездействие, выразившееся в неоспаривании указанного договора?
Организация и банк заключили кредитный договор. В период действия данного договора суд принял заявление о признании организации несостоятельной (банкротом). Впоследствии организация выплатила банку денежную сумму как исполнение своих обязательств по указанному договору. В отношении организации было открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. Конкурсный управляющий обратился с требованием о признании уплаты денежной суммы недействительной, ссылаясь на то, что в данном случае банку было оказано предпочтение перед другими кредиторами. Обоснованно ли данное требование?
Необходимо ли индивидуальному предпринимателю (вид деятельности — консультационные услуги) открывать расчетный счет для получения доходов (вознаграждения) от предпринимательской деятельности или можно использовать обычный счет физического лица, на который, например, перечисляется зарплата? Не возникает ли при этом вопрос об ответственности по ст. 119 НК РФ за неуведомление налогового органа об использовании личного счета для получения доходов индивидуального предпринимателя? В банке предпринимателю пояснили, что с расчетного счета физического лица он не имеет права оплачивать в безналичном порядке расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при этом источник поступления денег не важен. В налоговой инспекции считают, что индивидуальный предприниматель должен иметь отдельный предпринимательский счет для ведения предпринимательской деятельности и учета доходов. Какая из представленных позиций правомерна?
Надо ли сообщать платежному агенту в ИФНС России об открытии специального счета?
Организации заключили договор аренды нежилого помещения. После прекращения договора организация — бывший арендодатель удержала оборудование, принадлежащее организации — бывшему арендатору, оставшееся в арендованном помещении, потому что организация-арендатор не внесла необходимую арендную плату. Впоследствии в отношении организации-арендатора было введено наблюдение, назначен арбитражный управляющий. Организация — собственник помещения обратилась с заявлением о включении ее требований в реестр требований кредиторов должника (суммы основного долга и процентов за пользование чужими денежными средствами) как обеспеченных залогом на основании удержания указанного имущества. Правомерно ли включать данные требования в реестр?
О порядке представления налогоплательщиками уведомления о контролируемых сделках, совершенных ими за календарный год, о приеме и обработке налоговыми органами указанных уведомлений
В апреле 2011 г. физлицо заключило с центром занятости населения города договор о предоставлении бюджетных средств на оказание содействия самозанятости. Денежные средства должны были быть перечислены на расчетный счет физлица после его государственной регистрации в качестве ИП
ООО использует земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования и уплачивает земельный налог
В соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий
О налоговом вычете сумм НДС, указанных в электронном авиационном билете, оформленном на иностранном языке
В собственности ООО имеются транспортные средства. Некоторые транспортные средства используются для оказания услуг по перевозкам в иных городах, где зарегистрированы обособленные подразделения ООО. Для обеспечения сохранности данных транспортных средств они переведены в обособленные подразделения по накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств (форма N ОС-2). Обособленные подразделения не имеют отдельного расчетного счета и выделенного баланса. Также некоторые транспортные средства сданы в аренду
Вправе ли ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», учесть расходы на приобретение земельного участка и строительных материалов, которые были произведены до госрегистрации в качестве ИП, направлены в дальнейшем на получение прибыли и напрямую связаны с осуществлением предпринимательской деятельности?
Физлицо приобрело облигации. Эмитент по окончании срока обращения облигаций может выплатить купонный доход и номинальную стоимость облигаций, а может не выплатить. Невыплаченный купонный доход и номинальная стоимость облигаций взыскиваются по решению суда
Работающая пенсионерка в декабре 2011 г. приобрела квартиру за 1 017 450 руб. С 15.02.2013 она не работает
В январе 2010 г. после смерти брата сестра официально унаследовала 1/4 доли в праве собственности на квартиру и 1/4 доли собственности на загородный дом. В декабре 2012 г. при обмене долями квартира полностью перешла в собственность сестры, а дом полностью перешел другим наследникам (жене и дочери). В апреле 2013 г. квартиру планируется продать, так как с момента смерти прошло уже более трех лет
В 2012 г. мать со своими несовершеннолетними детьми приобрела квартиру в общую долевую собственность. Матери принадлежит 1/2 доли в праве собственности на квартиру, а детям — по 1/4 доли. Мать получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении другой квартиры, а отец не получал данный вычет. Мать с отцом находятся в разводе
В декабре 2011 г. мать с несовершеннолетним ребенком приобрели квартиру в общую долевую собственность. Матери принадлежат 5/8 доли в праве собственности на квартиру, ребенку — 3/8 доли. Может ли мать, купившая квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность с ребенком, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по своей доле и по доле квартиры, оформленной в собственность ребенка? Сохраняется ли за ребенком право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в будущем?
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе морских судов в РФ в таможенной процедуре временного ввоза на основании договора фрахтования судна на время (тайм-чартера)
О порядке подписания счетов-фактур по НДС
Об отсутствии оснований для представления в налоговые органы в пакете документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки по НДС, счетов-фактур, выставленных при экспорте товаров с территории РФ на территорию государств — членов Таможенного союза и государств, не являющихся членами Таможенного союза
Об отсутствии оснований для уплаты НДС организацией (управляющей компанией), применяющей УСН, при реализации населению услуг по содержанию и ремонту общедомового имущества по тарифам, утвержденным органом местного самоуправления с учетом НДС
О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ при покупке пенсионером квартиры в 2011 г. суммы НДФЛ, уплаченного с дохода от продажи квартиры в 2010 г., а также о переносе имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды
Об уплате пени при несвоевременной уплате налога, о применении приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, а также о понижении налоговых ставок
Может ли быть признан недействительным договор поручительства, заключенный между кредитором и поручителем без соответствующего уведомления должника?
В связи с реорганизацией в форме присоединения ООО «Альфа» стало правопреемником ООО «Бета». Земельный участок, принадлежащий обществу «Бета», не был поименован в перечне имущества, передаваемого ООО «Альфа»
Индивидуальный предприниматель (продавец) и ООО (покупатель) заключили договор купли-продажи недвижимого имущества. До государственной регистрации права собственности покупателя на недвижимое имущество ООО заключило с ОАО договор аренды указанного недвижимого имущества сроком на 10 месяцев. Так как ОАО не исполняло обязанности арендатора по уплате арендных платежей, ООО обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с ОАО арендной платы
Организация заключила договор добровольного страхования имущества в отношении принадлежащего ей на праве собственности здания. В результате пожара указанное здание было повреждено. Государственная противопожарная служба пришла к выводу, что причиной пожара явилась неисправная электропроводка, от замыкания которой произошло возгорание
Организация произвела модернизацию основных средств (движимого имущества), принятых на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 г. Признается ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций изменение первоначальной стоимости основных средств в результате произведенной модернизации?
ОАО-1 имеет долю в ОАО-2 в размере 55%. ОАО-2 у иной организации приобрело по договору уступки права требования задолженность ОАО-1 перед иной организацией. ОАО-2 простило долг ОАО-1, приобретенный по договору уступки права требования. Обязано ли ОАО-1 включить в налоговую базу по налогу на прибыль сумму прощенной задолженности?
Организация 1 (продавец) и организация 2 (покупатель) заключили договор купли-продажи товаров. По условиям договора уступка права денежного требования продавцом возможна, если между сторонами будет заключено дополнительное соглашение в письменной форме об уступке, в случае нарушения данного условия продавец обязуется выплатить другой стороне штраф. Продавец и банк заключили договор финансирования под уступку денежного требования (факторинга). Банк письмом уведомил покупателя о произошедшей уступке права денежного требования. Покупатель потребовал от продавца уплаты штрафа, ссылаясь на то, что дополнительное соглашение заключено не было. Правомерно ли взыскание штрафа с продавца, если покупатель был уведомлен о произошедшей уступке?
В отношении организации возбуждено исполнительное производство, на имущество наложен арест. Впоследствии в ходе проверки наличия арестованного имущества установлена пропажа его части. Исполнительное производство прекращено, так как в отношении организации было открыто конкурсное производство. Требования конкурсных кредиторов внесены в реестр. Обоснованно ли требование конкурсного кредитора о взыскании убытков в связи с бездействием судебного пристава, не обеспечившего сохранность имущества?
ЗАО зарегистрировано в качестве юридического лица по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, данный адрес указан в уставе ЗАО и ЕГРЮЛ
Регистрирующий орган отказал в государственной регистрации ООО по причине того, что здание, адрес которого указан в документах, представленных для государственной регистрации, как юридический адрес ООО, непригодно для осуществления видов деятельности ООО, указанных в его уставе. Правомерно ли решение регистрирующего органа, если иные требования к порядку государственной регистрации юридического лица ООО выполнены?
В регистрирующий орган представлены документы для государственной регистрации ООО. Через пять рабочих дней регистрирующий орган сообщил, что заявитель (единственный участник ООО и его руководитель) должен представить документ, подтверждающий, что с ООО возможно осуществление связи по адресу, указанному в документах для государственной регистрации (в частности, заявление собственника соответствующего объекта недвижимости, разрешающего использовать адрес данного объекта недвижимости для целей регистрации ООО), и в случае непредставления такого документа в государственной регистрации будет отказано. Правомерна ли позиция регистрирующего органа?
Организация, применяющая ЕНВД в отношении розничной торговли через магазин площадью до 150 кв. м, изъявила желание перейти на УСН с очередного года в отношении деятельности по оптовой торговле, сохранив применение ЕНВД в отношении розничной торговли, то есть заявление о снятии с учета налогоплательщика ЕНВД она не подавала. Организация в установленном порядке направила уведомление о переходе на УСН. Вправе ли налоговый орган, рассмотрев поданное уведомление, отказать в праве организации на применение УСН по причине того, что в ЕГРЮЛ применительно к организации не содержится сведений о кодах ОКВЭД, соответствующих оптовой торговле какими-либо товарами, а имеются сведения о кодах ОКВЭД, соответствующих розничной торговле?
Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату оказанных ей услуг, если первичный учетный документ, составленный исполнителем (акт сдачи-приемки оказанных услуг), не содержит подписи главного бухгалтера организации-исполнителя, а ведение бухгалтерского учета у исполнителя возложено на главного бухгалтера? Условиями договора предусмотрено, что оплата услуг производится на основании акта сдачи-приемки оказанных услуг. Акт со стороны исполнителя подписан его руководителем
Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату строительных работ, выполненных сторонней организацией по договору строительного подряда, если первичный учетный документ, составленный организацией-исполнителем (акт о приемке выполненных работ), не содержит указаний на то, что его форма утверждена руководителем исполнителя?
Индивидуальный предприниматель в своей деятельности использует газовую котельную. Какие документы он должен оформить: проект или разрешение на выбросы? Как рассчитать плату за загрязнение окружающей среды?
Организация с октября 2012 г. утратила право применения УСН и переходит на общую систему налогообложения. Как определить базу для начисления взносов в ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС: с сумм выплат, начисленных с октября 2012 г., или нарастающим итогом с начала 2012 г.?
В период введения процедуры наблюдения между организацией-должником и физическим лицом заключен трудовой договор на замещение должности генерального директора. По условиям данного договора в случае его расторжения независимо от оснований расторжения работнику выплачивается выходное пособие в виде единовременной компенсации в размере 5 000 000 руб. Вскоре договор был расторгнут по инициативе работника и ему была выплачена сумма выходного пособия. Впоследствии в отношении организации было введено конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием признать выплату выходного пособия недействительной, возвратить данную сумму в конкурсную массу, ссылаясь на то, что указанная выплата совершена с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов. Правомерно ли данное требование?
Государственный орган (собственник, арендодатель), унитарное предприятие (балансодержатель) и организация заключили договор аренды нежилого помещения, принадлежащего на праве хозяйственного ведения унитарному предприятию. В дальнейшем в отношении предприятия было открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. В это время собственник нежилого помещения продлил с организацией (арендатором) договор аренды. Позднее на открытых торгах конкурсный управляющий реализовал имущество, в том числе данное нежилое помещение, заключил договор купли-продажи с предпринимателем, в котором указано, что на момент заключения договора на данное помещение имеется обременение арендой в пользу организации, но не указано, что срок аренды был продлен. Предприниматель обратился в суд с требованием признать продление договора аренды недействительным. Правомерно ли данное требование?
При сдаче персонифицированной отчетности в ПФР за 2012 г. в сведения о стаже не внесены периоды временной нетрудоспособности. Какие санкции возможны за данное нарушение и необходимо ли уточнять сведения?
Обязана ли организация на приходном кассовом ордере ставить печать таким образом, чтобы ее оттиск полностью приходился на квитанцию к ПКО, либо оттиск печати может захватывать и сам ПКО?
Две организации намеревались заключить договор поставки, однако между ними возникли разногласия относительно цены. Организация-покупатель, предложившая заключить договор и получившая от другой организации предложение о согласовании указанного условия, не приняла меры по его согласованию и уведомила организацию-поставщика об отказе от заключения договора. Уведомление направлено по адресу организации-поставщика, указанному в ЕГРЮЛ (на дату направления уведомления)
Руководитель ООО заключил договор с контрагентом на заведомо невыгодных для ООО условиях. Вправе ли организация — участник ООО обратиться с иском к руководителю о возмещении убытков, причиненных невыгодностью сделки, если данная организация на момент заключения указанного договора не была участником ООО?
Законом субъекта Российской Федерации в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как экскурсионные услуги, введена патентная система налогообложения. Индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление данного вида деятельности. Данный субъект РФ фактически граничит с территорией иностранного государства. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН в отношении экскурсионных услуг, оказываемых гражданам РФ, проживающим на территории данного субъекта РФ, если экскурсионные услуги (услуги гида) фактически оказываются на территории иностранного государства?
В соответствии с индивидуальной программой реабилитации работника-инвалида на работодателя возложена обязанность осуществить адаптацию работника на его рабочем месте. Кто из работников организации правомочен внести соответствующие отметки в индивидуальную программу реабилитации о выполнении указанного мероприятия? Можно ли делегировать соответствующие полномочия работнику отдела кадров и каким образом?
Работник отсутствовал на работе несколько дней подряд, после чего принес листок нетрудоспособности на соответствующие даты. Работодатель с целью проверки подлинности документа направил в медицинскую организацию, выдавшую листок, письменный запрос, на который пришел ответ, что листок нетрудоспособности не выдавался. Может ли работодатель на основании этого ответа уволить работника за прогул? Какие еще документы необходимо составить?
Организация и работник заключили дополнительное соглашение к трудовому договору о прекращении трудовых отношений по соглашению сторон, которым предусмотрена выплата выходного пособия, сумма которого не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника. При выплате выходного пособия организация удержала НДФЛ
Согласно ст. 178 ТК РФ трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться случаи выплаты выходных пособий, отличные от перечисленных в данной статье, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий. Размер выходного пособия определяется организацией и увольняющимся работником в соглашении о прекращении трудового договора
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 25.4 НК РФ в случае принятия решения о реорганизации одной или нескольких организаций — участников консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) стороны договора о создании КГН обязаны внести изменения в указанный договор
Организация имеет два обособленных подразделения, на балансе которых не числятся ОС и материальные активы
Налогоплательщик в связи с изъятием жилья для муниципальных нужд получил квартиру по договору мены с муниципальным образованием и передал свою приватизированную квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет
Об отсутствии оснований для признания в целях НДС территории РФ местом реализации рекламных, маркетинговых и консультационных услуг, оказываемых российской организацией иностранным лицам, не осуществляющим деятельность в РФ, а также об учете сумм НДС по работам (услугам), приобретенным для оказания рекламных, маркетинговых и консультационных услуг иностранным лицам, в стоимости этих работ (услуг) и включении их в затраты для целей налога на прибыль
Об определении показателей рентабельности при использовании метода сопоставимой рентабельности
Об учете доходов от долевого участия в других организациях при определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми и об отражении их в уведомлении о контролируемых сделках, а также об отсутствии оснований для применения ст. ст. 105.15 и 105.17 НК РФ к данным доходам
Об увеличении размеров страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов с 1 января 2013 г
Об учете при исчислении НДФЛ расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение прав требования по договору участия в долевом строительстве, в случае уступки данных прав
О порядке применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет
О перерасчете налога на имущество физических лиц на основании уточненных данных об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости; об определении инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства
О компетенции органов государственной власти субъектов РФ в отношении установления налоговых ставок и льгот по уплате транспортного налога за отдельные категории транспортных средств, в том числе сезонного использования; об отсутствии оснований для включения транспортного налога в стоимость топлива
О порядке предоставления льготы по земельному налогу ветеранам Великой Отечественной войны, в том числе дополнительной льготы, установленной органом местного самоуправления
О порядке уменьшения ИП ЕНВД за III квартал 2012 г. на страховые взносы, уплаченные в фиксированном размере в том же квартале
Об исчислении НДФЛ при получении выигрыша от букмекерской конторы
О порядке проведения аттестации рабочих мест, если работа с ПЭВМ занимает более 50% рабочего времени
О порядке уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении построенного (реконструированного) на бюджетные средства портового гидротехнического сооружения, сумма законченных капитальных вложений на реконструкцию которого учтена в балансовой стоимости данного объекта
Организация добывает бурый уголь и антрацит. В январе 2013 г. организация добыла 12 000 тонн бурого угля и 5000 тонн антрацита. Какая сумма налога на добычу полезных ископаемых подлежит уплате?
Организация собирается добывать метан из угольных пластов. По какой ставке НДПИ будет облагаться данное полезное ископаемое?
Организация добывает газовый конденсат вместе с газом природным горючим и попутным газом. При этом в целях поддержания пластового давления при добыче газового конденсата осуществляется закачка в пласт добытого газа природного горючего и попутного газа
Индивидуальный предприниматель проживает в г. Москве. В другом городе индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД (бытовые услуги населению). Наемных работников нет. Где в данном случае следует уплачивать ЕНВД и фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя?
Организация-застройщик (ЗАО) владеет на праве собственности зданием, расположенным на земельном участке, принадлежащем организации на праве собственности
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги фотоателье, фотолаборатории и состоит на патентной системе налогообложения. Организация обратилась к индивидуальному предпринимателю с заказом на фотографирование работников с целью сделать работникам подарок, фотосессии заказаны для личного архива работников
Индивидуальный предприниматель с 2012 г. занимается репетиторством и состоит на УСН (объект налогообложения «доходы», он не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам). С 2013 г. индивидуальный предприниматель перешел на патентную систему налогообложения. Вправе ли он продолжить уменьшать сумму налога (стоимость патента) на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных за себя?
Юридическое лицо ввозит на таможенную территорию Таможенного союза в Российскую Федерацию и декларирует в качестве антиквариата старинные скрипки, фортепиано, аккордеоны. Какие риски существуют при декларировании антиквариата?
Таможенный орган самостоятельно скорректировал таможенную стоимость и выставил требования об уплате таможенных платежей декларанту, а также таможенному представителю, который осуществлял таможенные операции в отношении данной партии товаров. Кто должен уплатить таможенные платежи: декларант или таможенный представитель?
Подлежит ли обложению страховыми взносами и взносами от несчастных случаев оплата первых трех дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя? Как данная сумма отражается при заполнении отчетности в ПФР (формы РСВ-1 ПФР)?
В ходе выездной проверки ревизоры из ФСС РФ привлекли организацию к ответственности в связи с тем, что она не начисляла страховые взносы на материальную помощь в размере 50 000 руб. в связи с рождением ребенка и на новогоднюю премию в размере оклада. Материальная помощь выплачена в течение 1 года после рождения. Правомерны ли действия ревизоров ФСС РФ?
ТСЖ применяет пониженный тариф по страховым взносам при условии, что доход от деятельности «Управление недвижимым имуществом» за отчетный период составляет не менее 70%. При этом в доход при применении УСН ТСЖ включает денежные средства только от предпринимательской деятельности. Будут ли учитываться денежные средства, получаемые от сдачи в аренду чердачных и подвальных помещений, как выручка от деятельности по управлению имуществом? Будут ли платежи на содержание и ремонт общего имущества и коммунальные платежи жильцов учитываться в составе выручки от оказания услуг?
Российская организация планирует приобрести недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации, принадлежащее организации — резиденту Республики Кипр. Кипрская организация на территории РФ представительств не имеет, а также не имеет расчетных счетов в российских банках. Должна ли российская организация при перечислении денежных средств кипрской организации по договору купли-продажи недвижимого имущества исполнить обязанности налогового агента по налогу на доходы и НДС?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заключила лицензионный договор с организацией — правообладателем товарного знака. Правообладатель является резидентом иностранного государства и не имеет на территории РФ филиалов и (или) представительств. Должна ли российская организация выполнять в данном случае обязанности налогового агента в отношении налога на добавленную стоимость?
Пунктом 3 ст. 284 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ) установлена возможность применения к доходам в виде дивидендов ставки 0 процентов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов выполняются следующие условия
Облагается ли страховыми взносами средний заработок, выплачиваемый организацией-работодателем за период дополнительных отпусков работникам, направленным на обучение работодателем в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения высшего профессионального образования по заочной форме обучения, успешно обучающимся в этих учреждениях?
В уставе общества с ограниченной ответственностью записано: выплаты участникам распределенной прибыли производятся в порядке и сроки, предусмотренные решением общего собрания. Конкретной записи о том, каким способом могут быть выплачены дивиденды (деньгами или имуществом), нет. Вправе ли общество по решению собрания учредителей выплатить дивиденды имуществом (квартирой)?
Индивидуальный предприниматель приобрел патент на пять месяцев с января по май 2013 г. включительно. 10 января он оплатил стоимость патента, а в конце января погиб. Должна ли налоговая инспекция пересчитать стоимость патента и вернуть ее родственникам предпринимателя?
Численность работников организации превысила 100 человек, законодательством субъекта установлена квота для приема на работу инвалидов в размере 2%. Можно ли учесть по квоте уже работающих в организации инвалидов или по ней учитываются лишь те инвалиды, которые были приняты на работу после установления квоты?
Обязан ли работодатель предоставлять отпуска без сохранения заработной платы в случаях, перечисленных в ч. 2 ст. 128 ТК РФ, по требованию работников в определенные ими даты или вопрос о конкретном периоде предоставления таких отпусков может решаться только по соглашению сторон?
Организация (ООО), применяющая УСН, заключает от имени покупателя договоры купли-продажи лесных насаждений, на которых заготавливает древесину
Организация заключила договор аренды помещения с контрагентом. Передача помещения в аренду оформлена актом приема-передачи, подписанным контрагентом
Должник организации признан банкротом, и в отношении него открыта процедура конкурсного производства. Организация включена в реестр кредиторов (является конкурсным кредитором)
Квартира с 2002 г. находилась в общей долевой собственности отца, матери и сына с равными долями. В 2012 г. отец и мать по договору дарения подарили сыну свои доли в праве собственности на квартиру, в связи с чем сын стал единоличным собственником квартиры. В 2013 г. квартира была продана. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи данной квартиры?
В 2011 г. физическое лицо вступило в ЖСК, уплатило паевой взнос и приобрело квартиру в новостройке. В 2012 г. подписан акт о передаче квартиры с правом на вселение. В настоящее время физическое лицо не работает. За какие налоговые периоды лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Вправе ли лицо вернуть НДФЛ, уплаченный по доходам за 2011 г.?
В январе 2012 г. налогоплательщик приобрел квартиру. В этом же году вышел на пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не имеет. В 2013 г. налогоплательщик представил в налоговые органы налоговые декларации по НДФЛ за 2012, 2011, 2010 и 2009 гг. с целью получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры. За 2009 г. налоговые органы отказались принимать декларацию и подтверждающие документы. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за налоговый период 2009 г.?
О налогообложении НДС услуг по предоставлению морского судна, приобретенного у иностранной организации российской организацией — лизингодателем и переданного в лизинг другой российской организации без ввоза этого судна в РФ
Об отсутствии оснований для применения ставки 0 процентов по налогу на прибыль организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, в случае нарушения срока представления сведений по подтверждению правомерности применения данной ставки
Об уплате госпошлины и взимании нотариального тарифа за свидетельствование подлинности подписи на банковских карточках и на заявлениях о регистрации юридических лиц
С 6 января 2012 г. гражданин РФ постоянно проживает в ФРГ. Облагаются ли НДФЛ доходы от сдачи в аренду жилой и нежилой недвижимости, а также доходы от ее продажи, если недвижимость находится в собственности на территории РФ более трех лет? Вправе ли гражданин РФ уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи недвижимости на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение?
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, имеет два магазина в муниципальных образованиях, имеющих разные коды ОКАТО. ИП представляет налоговую декларацию по ЕНВД в один налоговый орган. В одном магазине работает ИП, а в другом — наемный работник. Может ли ИП уменьшать суммы ЕНВД на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных им за себя?
Об уплате налогов индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН и УСН, если ИП утратил право на применение ПСН
У организации-арендатора отсутствуют отходы, кроме канцелярских. В договоре аренды пункт о вывозе отходов не прописан. Должна ли организация подать заявление в Ростехнадзор об отсутствии отходов и заполнить «нулевую» отчетность по образованию отходов?
Охранное предприятие арендует автомобили. Следует ли ему рассчитывать плату за негативное воздействие на окружающую среду? Надо ли подавать расчет и в какой орган?
В ФСС РФ отказались возмещать расходы на пособия по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, поскольку заявление было представлено без подтверждающих документов (оригиналов или копий). В списке таких документов, кроме перечисленных в Приложении к Приказу Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н «Об утверждении перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения», были указаны: трудовая книжка, приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком, расчетные ведомости по заработной плате, табели, штатное расписание, положения об оплате труда и премировании, документы, подтверждающие выплату пособий. Правомерны ли требования работников ФСС РФ? Обязана ли организация при последующем обращении повторно представлять ранее представленные документы?
Если директор организации — пенсионер откажется от ежегодного перерасчета пенсии, от всех пособий и льгот, предоставляемых ФСС РФ, предусмотрено ли законодательством право организации не отчислять в данном случае страховые взносы с его зарплаты? Директор является одним из двух учредителей организации с долей в уставном капитале 50%, трудовой договор с ним не заключен, а размер зарплаты определен протоколом собрания учредителей
Организация, применяющая УСН, и ее обособленное подразделение (не выделенное на отдельный баланс и не имеющее отдельного расчетного счета) состоят на учете в налоговых органах в одном городе, но в разных муниципальных районах. В штате обособленного подразделения один работник — директор. Страховые взносы во внебюджетные фонды, а также НДФЛ, в том числе за работника обособленного подразделения, перечисляются по месту регистрации головной организации. Налоговая отчетность в целом по организации также представляется по месту регистрации головной организации. Правомерно ли это?
Организации заключили договор аренды нежилого помещения. Одновременно стороны заключили отдельный договор, по которому арендодатель обязуется оплачивать коммунальные услуги, потребляемые арендатором, а арендатор обязуется возмещать данные расходы арендодателя. Организация-арендодатель применяет освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Следует ли ей учитывать денежные средства, поступающие от арендатора в счет возмещения указанных расходов на оплату коммунальных услуг (только суммы возмещения), в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС?
Численность работников организации, применяющей общую систему налогообложения, составляет более 100 человек. Выполняя требования Трудового кодекса РФ, организация предоставила в безвозмездное пользование выборному органу первичной профсоюзной организации, также применяющей общую систему налогообложения, отапливаемое электрифицированное помещение, находящееся в собственности организации. Является ли данная операция объектом налогообложения по НДС?
Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по оплате стоимости обучения работников-логистов, направленных работодателем на курсы управления электронными погрузчиками, если после обучения и получения работниками соответствующих документов об успешном окончании обучения работодатель решил не переводить работников на работу, предусматривающую управление электронными погрузчиками, при этом иные условия признания расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика выполняются?
Работник написал заявление об увольнении, но не поставил дату увольнения. Обязан ли работодатель издать приказ об увольнении работника через 2 недели исходя из даты написания заявления, указанной в нем?
Организация А, принявшая к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в январе 2012 г. объекты, имеющие в соответствии с утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 308 Перечнем высокую энергетическую эффективность, в конце 2012 г. продала указанные объекты организации В, являющейся дочерней организацией организации А. Организация В поставила на учет указанные объекты в декабре 2012 г
Не препятствует ли сдача в аренду детскому саду части находящегося на балансе российской организации земельного участка вместе с имеющимся на нем природным объектом возможности применения к указанному имуществу пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ, то есть исключению его из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций?
О представлении налоговых деклараций (налоговых расчетов) по налогу на имущество организаций крупнейшими налогоплательщиками и указании ими КПП в налоговых декларациях по земельному налогу
Организация-страховщик и организация-страхователь заключили договор добровольного страхования транспортного средства. По условиям договора страховой взнос подлежит уплате в рассрочку. Стороны предусмотрели, что договор прекращается в случае неуплаты страхователем страховой премии, вносимой в рассрочку четырьмя взносами в установленный сторонами срок. До даты заключения договора платежным поручением страхователь уплатил первый страховой взнос, однако допустил просрочку в уплате второго
Нужно ли организации гражданской авиации в 2013 г. начислять дополнительные взносы в ПФР на выплаты бортпроводникам, работающим в организации по трудовым договорам, и по каким тарифам?
В трудовом договоре с работником в реквизитах сторон отсутствует его адрес. Куда отправлять уведомления работнику в случае необходимости? Можно ли использовать адрес, указанный в личной карточке работника? Должен ли работник информировать работодателя о смене адреса?
Благотворительный фонд за счет пожертвований от физических и юридических лиц приобрел имущество (автомобиль) для безвозмездной его передачи другой НКО на осуществление уставной деятельности
Существует ли статья в Трудовом кодексе РФ, регламентирующая увольнение работницы в связи с направлением ее супруга на работу в дипломатическое представительство? По какой статье лучше всего уволиться работнице? Сохранится ли у нее непрерывный стаж? Работа за границей для работницы пока не предвидится. Имеет ли она право на какие-либо компенсации при увольнении?
Гражданин Российской Федерации имеет регистрацию по месту пребывания в г. Москве. Может ли данный гражданин зарегистрироваться в г. Москве в качестве индивидуального предпринимателя?
В организации работает совместитель. После того как в октябре 2012 г. размер его дохода с учетом доходов по основному месту работы превысил 512 тыс. руб., бухгалтерия прекратила начисление страховых взносов на его заработную плату. При проверке орган ФСС РФ доначислил организации страховые взносы на социальное страхование в отношении данного работника. По мнению специалистов ФСС РФ, при начислении страховых взносов нужно учитывать доход по месту работы без учета доходов из других источников. Правы ли контролирующие органы в данной ситуации?
Работник написал заявление о предоставлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска продолжительностью пять рабочих дней (с понедельника по пятницу), работодатель, в свою очередь, оформил этот отпуск на семь календарных дней, захватывая два выходных дня работника (субботу и воскресенье). Правомерно ли поступил работодатель в данной ситуации?
Учредители (физические лица) подарили свои доли физическому лицу, которое одновременно является генеральным директором общества
Некоммерческая организация (НКО), осуществляющая образовательную деятельность на основании соответствующей лицензии, применяет нулевую ставку налога на прибыль в соответствии со ст. 284.1 НК РФ
По договору дарения физическое лицо передает другому физическому лицу право требования долга, вытекающее из договора займа. Подлежит ли обложению НДФЛ полученное право требования?
Работник, являющийся инвалидом III группы, принят на работу 9 августа 2012 г. Графиком отпусков установлено начало отпуска у данного работника 18 марта 2013 г. Обязан ли работодатель предусмотреть в графике отпусков начало отпуска для данного работника за первый год работы непосредственно по истечении 6 месяцев работы или может предоставить его немного позже, например через 7 месяцев работы?
Как оформляются корректировочные счета-фактуры по НДС при повторном изменении цены (количества) товара? Нужно ли продавцу аннулировать записи в дополнительных листах книги продаж или в книге покупок, в которых был зарегистрирован предыдущий счет-фактура? Может ли продавец зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж или книги покупок корректировочный счет-фактуру с разницей с предыдущим корректировочным счетом-фактурой?
Работник считает, что сумма, выплаченная ему за время больничного, ниже, чем нормативно установленная. Что ему следует предпринять для определения надлежащей к выплате суммы?
Работник и работодатель заключили ученический договор, в соответствии с которым работник обучается с отрывом от производства
Работник, которому установлен суммированный учет рабочего времени, в день отъезда в командировку отработал 3 часа на своем рабочем месте. Подлежат ли эти 3 часа оплате? В каком размере и как они будут соотноситься с нормой рабочего времени, если учетный период равен одному месяцу?
Включается ли в квоту для приема на работу инвалидов должность генерального директора, которую занимает единственный учредитель общества, если он сам при этом является инвалидом?
Российская организация, занимающаяся поставкой вин из Чили, открывает в 2013 г. отделение в Чили с целью закупки товаров и сбора информации для предприятия
Необходимо ли организации направлять уведомление в службу занятости, если режим неполного рабочего времени устанавливается работнику по его заявлению?
Работник-спортсмен подал заявление на увольнение по собственному желанию. Работодатель в связи с этим событием требует от работника-спортсмена выплаты денежной компенсации. Правомерно ли требование работодателя?
О порядке получения ИП патента по виду предпринимательской деятельности при ПСН в случае нарушения срока подачи заявления в налоговый орган; о совмещении ПСН и иных режимов налогообложения при осуществлении розничной торговли, оказании услуг общественного питания, передаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, оказании услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным или водным транспортом
О праве на применение нулевой ставки по налогу на прибыль организацией, осуществляющей образовательную или медицинскую деятельность, если ранее она подала заявление на применение ставки 0%, но до срока сдачи налоговой декларации за первый отчетный период добровольно представила в налоговый орган заявление об уплате налога на прибыль по ставке 20%
ЗАО оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, которые согласно Решению Совета муниципального образования облагаются ЕНВД
Для осуществления деятельности как в интересах ОАО, так и по направлениям деятельности иностранной организации работникам было оформлено разрешение на работу во Французской Республике, пройдена регистрация как налогоплательщиков и выдан вид на жительство. ОАО командирует своих работников для работы в международной организации с сохранением за ними должности, и они выполняют трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором, подписанным с ОАО. Соглашением было определено, что ОАО обязуется уплачивать командированным работникам заработную плату (вознаграждение) и возмещение расходов, связанных с командированием: по найму жилья, на проезд к месту командирования и обратно, и суточных
Саморегулируемая организация (СРО) — учредитель доверительного управления передает управляющей компании в доверительное управление средства компенсационного фонда. Имущество остается собственностью СРО, но размещается на счете доверительного управляющего с пометкой «Д. У.», договор заключен на 2 года. Ежеквартально доверительный управляющий представляет отчет, по которому получены доход в виде процентов по государственным ценным бумагам (накопленный купонный доход), доход от реализации ценных бумаг, процентный доход по вкладам в банке
ТСЖ является посредником между собственниками многоквартирного дома и третьими лицами (коммунальными и иными организациями), выступает в интересах своих членов
Организация, на основании п. 6 ст. 324.1 НК РФ и руководствуясь учетной политикой для целей налогообложения, производила в течение 2012 г. отчисления в резерв на предстоящую выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год. По результатам работы за 2012 г. сумма сформированного резерва фактически превысила сумму планируемого к выплате вознаграждения по итогам работы за год
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по производству монтажных работ (монтаж рекламных плакатов на объекты наружной рекламы — рекламные конструкции). Количество наемных работников — 8 человек
В ноябре 2012 г. после завершения всего комплекса строительно-монтажных работ организация (ГУП) ввела в эксплуатацию объекты недвижимого имущества вспомогательного назначения — здания служебных проходных, документы на государственную регистрацию права собственности на которые будут поданы в 2013 г
Организация по решению суда перечислила физлицу денежные средства в счет возмещения убытков, полученных вследствие продажи товара ненадлежащего качества. Для доказательства ненадлежащего качества товара физлицо заказало технический осмотр выполненных работ по установке конструкций остекленения лоджии, оплатив его из зарплаты
В феврале 2013 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями за счет собственных средств и средств ипотечного кредита. По кредитному договору заемщиком является супруг, созаемщиком — супруга. Супруг уже получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по другому объекту
Должен ли работодатель уведомлять налоговый орган о приеме на работу иностранного гражданина, постоянно проживающего в РФ, имеющего вид на жительство, после заключения трудового договора? Если должен, то в какой срок?
Налогоплательщик в 2012 г. приобрел жилой дом. В феврале 2012 г. налогоплательщик вышел на пенсию и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет
Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, арендует два кафе и оказывает услуги общественного питания
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) не имеет наемных работников. 5 марта 2013 г. ИП представил в налоговый орган декларацию по ЕНВД, в которой уменьшил сумму исчисленного ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных 15 марта 2013 г. Правомерно ли это?
О применении НДС организацией, применяющей УСН
Об учете сумм страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ПСН, систему налогообложения в виде ЕНВД)
О порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках
О налогообложении НДС и налогом на прибыль опытно-конструкторских работ в области космической деятельности, выполняемых российской организацией по созданию технической (космической) системы, в случае поэтапной сдачи работ заказчику
Муниципальное казенное учреждение (заказчик) по результатам конкурса заключило контракт с индивидуальным предпринимателем. По контракту предприниматель обязался для муниципальных нужд построить из материалов заказчика гаражные боксы. Однако при установлении стоимости заказа заказчик вышел за пределы предусмотренного для него бюджетного финансирования из местного бюджета. Иных источников финансирования казенное учреждение не имеет. Может ли подобная сделка по указанной причине быть признана ничтожной?
На основании ст. 393 ТК РФ работники освобождены от уплаты госпошлины и иных судебных расходов при обращении в суд за защитой своих прав. Применяется ли это правило, в случае если требования работника не удовлетворены? Или в данном случае применимы положения ст. 98 ГПК РФ об отнесении судебных расходов на проигравшую спор сторону?
В каких случаях по результатам налоговой проверки выносится решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности?
Организация А, применяющая ОСН, выплатила дивиденды организации В, которая является плательщиком УСН (15%). Организация В планирует выплатить дивиденды в адрес своего учредителя — физического лица (100%-ное участие). В каком порядке учитываются полученные организацией В суммы дивидендов при исчислении налоговой базы по НДФЛ с суммы дивидендов, начисленных в пользу учредителя — физического лица (100%)? Включаются ли организацией В суммы, поступившие на расчетный счет в виде дивидендов, в целях исчисления налога по УСН?
Организация в 2012 г. ведет несколько видов деятельности, в отношении которых применяет УСН. Кроме того, применяет ЕНВД по виду деятельности «Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций». С 2013 г. организация планирует заниматься еще одним видом рекламной деятельности, а именно — размещением рекламы на транспортных средствах
Налогоплательщик в 2007 г. взял ипотечный кредит на покупку строящегося жилья. В 2012 г. физическое лицо получило акт приема-передачи этого жилья. В 2013 г. налогоплательщик предполагает представить в налоговый орган декларацию за 2012 г. для получения имущественного вычета по НДФЛ. Правомерно ли в декларации за 2012 г. заявить вычет на всю сумму процентов, уплаченных по кредиту за 2007 — 2012 гг.?
Работник работает в районе Крайнего Севера в период с 15 декабря 2006 г. по настоящее время. В каком размере выплачивается пособие по временной нетрудоспособности данному работнику?
Должен ли работодатель включать работника в график отпусков на следующий календарный год, если с работником заключен срочный трудовой договор, который заканчивается 30 декабря текущего года?
Территориальный орган ФСФР России (РО ФСФР России) в период с 19.06.2012 по 10.08.2012 провел камеральную проверку деятельности организации по вопросу соблюдения законодательства Российской Федерации о ценных бумагах
Куда внести запись при отсутствии места на титульном листе и на внутренней стороне обложки трудовой книжки при изменении фамилии работника?
Как правильно оформить прекращение трудового договора с генеральным директором по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 278 ТК РФ?
Является ли правомерным отказ в приеме на работу кассиром лица, 8 лет тому назад привлекавшегося к уголовной ответственности за мошенничество (1 год лишения свободы)?
Супруги находятся в браке, брачный контракт отсутствует. В 2011 г. в совместную собственность была приобретена квартира, оформленная на супруга
Индивидуальный предприниматель занимается разработкой и продвижением на рынок новых программных средств для мобильных устройств
Российская организация намерена совместно с организациями, находящимися в Республике Сербии и Республике Казахстан, производить технологическое оборудование. При этом российская и казахстанская организации поставляют комплектующие партнеру, расположенному в Республике Сербии. В свою очередь, сербская организация изготавливает готовое оборудование и на основании контракта с российской организацией поставляет его из Сербии в Россию. Будет ли предоставлено освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при помещении оборудования под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, если стоимость полученного оборудования состоит из следующих элементов: добавленной стоимости услуг по изготовлению оборудования сербским партнером — 20%, стоимости российских комплектующих, предоставленных российской организацией сербскому партнеру, — 20%, стоимости комплектующих, предоставленных казахстанской организацией сербскому партнеру, — 15%, стоимости комплектующих, закупленных сербским партнером в странах Евросоюза (оставшиеся 45%)? При этом поставляемые из России и Казахстана комплектующие не подвергались достаточной обработке (переработке), а услуги сербского партнера по изготовлению оборудования не относятся к простым сборочным операциям. Готовое оборудование не относится к исключению, в отношении которого преференции по уплате таможенной пошлины не предоставляются
Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления консервированные оливки (из позиции ТН ВЭД ТС 2004), происходящие и ввозимые из Черногории, таможенной стоимостью, эквивалентной 4300 долл. США. В декларации на товар заявлена преференция по уплате ввозной таможенной пошлины. Факт происхождения товара из Черногории зафиксирован в счете-фактуре. Таможенный орган отказывается предоставить освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины и требует представления сертификата происхождения товара формы А. Вправе ли таможенные органы потребовать представления сертификата происхождения товара формы А в рассматриваемой ситуации, считая, что оливки консервированные — нетипичный товар для экспорта из Черногории?
Российская организация заключила с сербской организацией контракт, в соответствии с условиями которого в Российскую Федерацию будут ввозиться консервированные овощи, произведенные в Сербии. Товар будет поставляться непосредственно со склада в Сербии. Декларирование ввозимого товара для помещения его под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления будет производиться в электронной форме. Необходимо ли в данной ситуации представлять сертификат формы СТ-2 на бумажном носителе в таможенный орган для получения освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины?
Российская организация заключила с сербской организацией контракт, в соответствии с условиями которого в Российскую Федерацию будут ввозиться консервированные овощи (код ТН ВЭД ТС — 2005), произведенные в Сербии. Товар будет поставляться непосредственно со склада в Сербии. Стоимость контракта 3000 евро. Имеется ли возможность получения освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления без представления в таможенный орган сертификата происхождения товара?
Российская организация заключила с черногорской организацией контракт, в соответствии с условиями которого в Российскую Федерацию будут ввозиться фрукты, выращенные в Черногории. Стоимость товара 10 000 евро. Сертификат какой формы следует представить в таможенный орган в целях получения освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
В 2007 г. налогоплательщик заключил договор долевого участия в строительстве жилья, акт о передаче квартиры налогоплательщику подписан с застройщиком в декабре 2007 г. Однако регистрация права собственности на квартиру не была произведена, поскольку на собственность застройщика, в том числе и на указанную квартиру, в 2007 г. был наложен арест. В 2008 г. арест снят определением арбитражного суда и налогоплательщик оформил право собственности на квартиру, в качестве основания права собственности в соответствующем свидетельстве указано названное решение. В каком размере налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Налогоплательщик, имеющий в собственности два жилых помещения, получил из налогового органа информационное письмо, согласно которому в случае получения дохода от сдачи данного имущества в аренду ему необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ. В случае использования названного имущества в других целях налогоплательщику предложено представить пояснение. Налогоплательщик не получал доходов от сдачи жилых помещений в аренду
Работодатель оказал материальную помощь работнику в связи со смертью его отчима, проживавшего совместно с работником. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма указанной материальной помощи?
В организации работает налогоплательщик — бабушка несовершеннолетнего ребенка, которая согласно решению органов опеки и попечительства назначена единственным опекуном этого ребенка. В каком размере следует предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, если у налогоплательщика есть двое собственных детей в возрасте 30 и 28 лет (один из которых — мать этого ребенка, лишенная родительских прав)?
Работодатель оказал материальную помощь работнику в связи со смертью его брата. Подлежит ли обложению страховыми взносами сумма указанной материальной помощи?
У работника организации в 2012 г. на содержании находились двое несовершеннолетних детей-инвалидов. Заработная плата работника составляла 5000 руб. ежемесячно. При заполнении справки 2-НДФЛ какую сумму стандартных налоговых вычетов следует проставить в соответствующем разделе: исходя из общего размера вычетов (6000 руб. в месяц) или в пределах суммы полученного дохода?
Специализированная организация по решению службы судебных приставов произвела принудительную продажу арестованного имущества, принадлежавшего налогоплательщику — физическому лицу. Возникают ли у налогоплательщика в данном случае какие-либо налоговые обязательства?
Российская организация по заказу немецкой организации на территории РФ выполняет работы по монтажу и демонтажу выставочных стендов. Помещение для проведения выставки и установки этих стендов немецкая организация арендует у другой российской организации. Будут ли работы по монтажу и демонтажу выставочных стендов носить вспомогательный характер при предоставлении помещения для проведения выставки и следует ли подрядчику производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в РФ?
Российская организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации, приобретает сырье на территории Украины и передает это сырье также на территории Украины на давальческой основе украинской организации для его переработки в продукцию. Следует ли российскому заказчику производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента при приобретении у украинской организации работ по производству продукции из давальческого сырья, если в последующем готовая продукция ввозится на территорию Российской Федерации?
Российская организация на территории Российской Федерации оказала казахстанской организации услуги по переводу юридических документов. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Российская организация на территории Российской Федерации оказала белорусской организации услуги по организации выставки части культурного наследия Белоруссии (изделий из глины и соломы). Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Российская организация на территории Российской Федерации оказала белорусской организации услуги по организации выставки для рекламы продукции (велосипедов) заказчика. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Имеет ли право российская организация на применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при реализации заменителя молочного жира, который был отгружен до 2013 г.?
Российская организация за вознаграждение оказывает белорусскому банку, не состоящему на учете в налоговом органе Российской Федерации, услуги по поиску контрагентов на международном внебиржевом рынке для заключения соответствующих сделок. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг, если сделки с контрагентами заключает непосредственно белорусский банк?
По договору лизинга без права выкупа российская организация — лизингодатель предоставила белорусской организации — лизингополучателю, не состоящей на учете в качестве российского налогоплательщика, оборудование для ремонта транспортных средств. Следует ли российскому лизингодателю производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации с сумм лизинговых платежей, если объект лизинга был вывезен на территорию Республики Беларусь?
Российская организация по заказу резидента Республики Казахстан, не состоящего на учете в качестве российского налогоплательщика, проводит концертную программу в Республике Казахстан. Возникает ли в данном случае необходимость в исчислении налога на добавленную стоимость в Российской Федерации?
Российская организация отгрузила свою продукцию в Республику Беларусь. Имеет ли право эта организация на применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов, если эта продукция при ввозе в Республику Беларусь налогом на добавленную стоимость не облагается, так как в соответствии с законодательством Республики Беларусь предоставлено освобождение от этого налога при ввозе такой продукции?
Российская организация оказала белорусскому заказчику, не состоящему на учете в налоговом органе Российской Федерации, услуги на территории Российской Федерации по привлечению интереса к товарному знаку белорусского заказчика. Следует ли российской организации производить исчисление налога на добавленную стоимость при реализации этих услуг?
Российская организация приобретает в собственность в 2013 г. у белорусской организации подакцизные товары, которые импортирует на территорию Российской Федерации российский покупатель. Белорусский продавец этих товаров в целях применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и освобождения от акцизов требует от российского покупателя три экземпляра заявления. Следует ли российскому покупателю представлять белорусскому продавцу подакцизных товаров все три экземпляра заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
Белорусская организация приобрела товары в собственность в Российской Федерации. Перевозку этих товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь автомобильным транспортом осуществила российская транспортная организация. Имеет ли право российский перевозчик при такой перевозке претендовать на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость, в связи с тем что часть перевозки этих товаров была осуществлена на территории Российской Федерации?
Решение о выплате дивидендов по итогам работы за 2011 г. принято в 2013 г. Налоговый агент при расчете налога на прибыль с дивидендов, распределяемых своим участникам, общую сумму распределяемых дивидендов может уменьшить на сумму дивидендов, полученных им самим в текущем и предыдущем налоговых периодах. Правомерно ли включать в расчет дивиденды, выплаченные налоговому агенту в 2011 и 2012 гг. (в 2013 г. дивиденды не получал)? Или в расчет включаются дивиденды, полученные только в 2012 г.? Полученные в 2011 — 2012 гг. дивиденды ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов
Столовая переведена на уплату ЕНВД по виду деятельности «Общественное питание». Она планирует заключить договор с ООО об организации питания работников. Договором предусмотрены: отпуск продукции порционно в одноразовой посуде представителю организации в общем зале обслуживания посетителей столовой; составление предварительного акта передачи блюд, подписанного кассиром столовой и представителем; выставление столовой счета на оплату и накладной на количество поставленных блюд; безналичная оплата. Возникает ли при этом иной вид деятельности, не подпадающий под ЕНВД? Какие налоги в связи с этим должна уплачивать столовая?
Работник организации себе в помощь привлек иностранца, не имеющего разрешения на работу. Организация о помощи иностранца не знала, трудовой договор с ним не заключала, вознаграждение ему не платила. Орган ФМС России оштрафовал организацию по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ. Правомерно ли это?
Работник, состоящий в трудовых отношениях с работодателем — индивидуальным предпринимателем, при желании уволиться по собственному желанию подает заявление за 5 дней до даты увольнения, указанной в заявлении. Обязан ли индивидуальный предприниматель уволить работника в указанный срок?
Работник достиг пенсионного возраста, руководитель хочет расторгнуть с ним трудовые отношения. Каким образом это возможно оформить?
Работник награжден нагрудным знаком «Почетный донор России». Какие дополнительные льготы должен предоставить работодатель такому работнику?
Физическое лицо — резидент РФ получило доход в виде процентов по депозиту в евро, открытому в банке — резиденте Германии, не имеющем представительств на территории РФ. В соответствии с условиями договора банковского вклада ставка составила 7% годовых. На территории какой страны облагается полученный доход и какая ставка налога применима в данном случае?
В каком размере оплачивается труд работников, занятых на работе с вредными условиями труда, при работе сверхурочно?
В 2013 г. ООО-поставщик нумерует счета-фактуры отдельно на аванс и отдельно на реализацию. Будут ли предъявлены штрафные санкции ООО-поставщику со стороны налоговых органов?
Уполномоченный орган обратился в суд с заявлением о признании общества несостоятельным (банкротом). Решением суда общество признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий. Вскоре конкурсное производство в отношении общества было завершено. Уполномоченный орган отказал в выплате вознаграждения, ссылаясь на доказанные факты того, что арбитражный управляющий ненадлежащим образом исполнял свои обязанности, вследствие чего причинил убытки. Арбитражный управляющий обратился в суд с заявлением о взыскании с уполномоченного органа вознаграждения. Являются ли факты ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим своих обязанностей основанием для невыплаты вознаграждения?
Работница была уволена из организации, после того как сменился генеральный директор и ей было заявлено, что отдел, который она возглавляет, будет закрыт в связи с сокращением штата работников организации. При этом работницу вынудили уволиться по собственному желанию. Ей было обещано, что при расторжении трудового договора будут выплачены дополнительно две заработные платы. Однако при увольнении дополнительные суммы выплачены не были. Какие нормы закона были нарушены и что делать в такой ситуации?
О налогообложении НДФЛ и декларировании доходов физлиц в виде процентов по вкладам в банках, находящихся за пределами РФ
О возможности получения супругом имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном размере по расходам на приобретение квартиры, находящейся в общей совместной собственности, и расходам на погашение процентов по целевому кредиту, если супруга ранее получила вычет по другому объекту
О представлении организациями — крупнейшими налогоплательщиками расчетов регулярных платежей за пользование недрами по месту нахождения участков недр
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС работ, выполненных подрядной организацией, применяющей УСН; об учете НДС, уплаченного подрядной организацией, применяющей УСН, при приобретении материалов для выполнения работ по договору с заказчиком
О включении в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ расходов адвокатов на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование
Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДФЛ распространителя лотерейных билетов, действующего на основании агентского договора от имени и по поручению организатора лотереи и выплачивающего выигрыши физлицам
Согласно ст. 16 Федерального закона от 21.07.2011 N 256-ФЗ (далее — Закон N 256-ФЗ) финансирование мероприятий по обеспечению безопасности объектов топливно-энергетического комплекса осуществляется за счет собственных средств организаций, цены на товары (услуги) которых подлежат государственному регулированию в составе регулируемых цен (тарифов), а также за счет иных субъектов топливно-энергетического комплекса
Согласно ст. 275.1 НК РФ организации, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов ОПХ, определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности
Организация перешла с УСН на ОСН и исчисляет налог на прибыль с использованием метода начисления в 2013 г
ООО и иностранная организация заключили договор возмездного оказания услуг на территории свинокомплексов, принадлежащих ООО
ИП применяет УСН и с 01.10.2012 систему налогообложения в виде ЕНВД, арендует помещение площадью 12 кв. м, в том числе торговую площадь 4,3 кв. м. ИП осуществляет предпринимательскую деятельность по агентскому договору с организацией: за вознаграждение от имени и за счет принципала реализует товар по ценам, согласованным с принципалом. В качестве обеспечения исполнения обязательств по договору ИП вносит на расчетный счет принципала залоговую сумму, а также перечисляет все денежные средства, поступившие от покупателей, получает вознаграждение в размере 5%
В соответствии с Письмом Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/3-411 суммы возмещения понесенных физлицом судебных расходов облагаются НДФЛ
Об учете для целей ЕСХН средств, полученных индивидуальным предпринимателем или организацией на создание и развитие крестьянских (фермерских) хозяйств, на развитие семейных животноводческих ферм, а также единовременной помощи на бытовое обустройство крестьянских (фермерских) хозяйств
О применении налоговых вычетов по НДС, если счет-фактура, в том числе в электронной форме, выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде
Об уплате НДС при ввозе в РФ физлицом транспортного средства, приобретенного в Белоруссии или Казахстане для личного пользования
О применении в 2013 г. пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН, основным видом деятельности которой является оказание образовательных услуг (коды ОКВЭД 80.30.4 и 80.42), и имеющей по итогам 2012 г. 100% дохода от основного вида деятельности
Порядок представления в налоговый орган на регистрацию соглашения об изменении договора о создании КГН в случае реорганизации участника КГН в форме выделения или разделения, в результате которой новую организацию предполагается включить в состав КГН, а также порядок его вступления в силу НК РФ не установлены
Согласно п. 3 ст. 25.1 НК РФ ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков (далее — КГН) признается участник группы, на которого в соответствии с договором о создании КГН возложены обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций по КГН и который в правоотношениях по исчислению и уплате указанного налога осуществляет те же права и несет те же обязанности, что и плательщики налога на прибыль организаций
Российская организация заключила с черногорской организацией контракт, в соответствии с условиями которого в Российскую Федерацию будет ввозиться алюминиевый прокат, произведенный в Черногории (позиция 7606 ТН ВЭД ТС). В счете-фактуре и накладной продавца указано, что страной происхождения товара является Черногория. Стоимость товара составляет 2000 евро. Необходимо ли представлять сертификат происхождения товара в целях получения освобождения по уплате ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
Российская организация заключила с польской организацией контракт, в соответствии с условиями которого в Российскую Федерацию будут ввозиться металлоконструкции из алюминия (позиция 7610 ТН ВЭД ТС), произведенные в Черногории. Товар будет поставляться непосредственно со склада в Черногории. Имеется ли возможность получения освобождения по уплате ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
Российская организация намерена заключить контракт с черногорской организацией на поставку жевательной резинки, произведенной в Черногории (субпозиция 1704 10 Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза). Предусмотрена ли законодательством возможность получения освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении жевательной резинки, ввозимой из Черногории в Россию, при ее помещении в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
Российская организация заключила контракт с черногорской организацией и намерена ввозить товары из Республики Черногория в Российскую Федерацию (в частности, алюминиевые конструкции (позиция 7610 Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза)). Предусмотрена ли законодательством возможность получения освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, произведенных и ввозимых из Республики Черногория, при их помещении в Российской Федерации под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
Российская организация заключила контракт с литовской организацией, предусматривающий поставку собственной продукции в Литовскую Республику. Товар будет вывезен собственным самолетом российской организации. Должна ли российская организация уплачивать экспортную пошлину по ставкам, предусмотренным Постановлением Правительства РФ от 27.03.2013 N 261 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, вывозимые за пределы территории Российской Федерации и территории государств — участников соглашений о Таможенном союзе» в отношении бензина (код ТН ВЭД 2710 12 310 0), находящегося в топливных баках, предусмотренных конструкцией самолета, который вывозит продукцию за пределы Российской Федерации? При этом залитый в баки воздушного судна бензин необходим для обеспечения его нормальной эксплуатации в пути следования
Российская организация имеет неисполненную обязанность по уплате ввозной таможенной пошлины. Таможенный орган инициировал в судебном порядке взыскание данной задолженности в рамках исполнительного производства. Может ли организация получить отсрочку или рассрочку погашения образовавшейся задолженности по таможенным платежам?
Физическое лицо приобрело на территории Российской Федерации автомобиль, не зная о том, что его незаконно ввезли на территорию Таможенного союза без уплаты таможенных платежей неустановленные лица. Допускается ли таможенным законодательством возможность легализации данного автомобиля приобретателем? Если да, то при каких условиях?
Российская организация в 2013 г. безвозмездно передает основное средство белорусской организации — резиденту государства — члена Таможенного союза. Основное средство на момент передачи находится на территории Российской Федерации. Имеет ли право передающая сторона на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость при передаче объекта основных средств за пределы Российской Федерации?
По случаю праздников со всеми работниками организации заключены договоры дарения денежных средств. В ходе проверки территориальный орган Пенсионного фонда РФ доначислил страховые взносы на данные суммы, в связи с тем что величина подарка каждому работнику исчислена в зависимости от его личного вклада в трудовой процесс. Правомерна ли данная позиция?
Вправе ли организация продолжать применять УСН, если после реорганизации путем преобразования (изменения организационно-правовой формы) она не подавала заявление на применение УСН?
Контрагент организации — физическое лицо утратил статус предпринимателя. Организация не рассчиталась с ним до утраты статуса предпринимателя. Нужно ли теперь при оплате ранее поставленного товара и оказанных услуг удерживать НДФЛ? Предприниматель выставил счета-фактуры за поставленные товары и оказанные услуги. Нужно ли перечислять ему сумму НДС, выделенную в счетах-фактурах?
Налоговый орган направил организации письмо об ошибке в решении по выездной проверке, согласно которому сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, увеличилась. А затем выставил требование об уплате налога исходя из увеличенной суммы. Правомерны ли действия налогового органа?
Предприниматель не учел стоимость проданной им квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, в доходах для целей УСН. Правомерно ли решение налогового органа о доначислении предпринимателю налога по УСН, если ранее ему были предоставлены имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. 220 НК РФ?
В результате реорганизации в форме выделения вновь созданная организация получила от реорганизуемой организации основные средства, а спустя полгода перешла на УСН. Должен ли правопреемник восстанавливать НДС по основным средствам, принятый к вычету правопредшественником, при переходе на УСН?
Правомерно ли решение налогового органа о привлечении к ответственности, если документы, полученные в результате дополнительных мероприятий налогового контроля, на которые ссылается налоговый орган и которые отсутствуют у налогоплательщика, не были предъявлены налогоплательщику вместе с актом проверки?
Организация, утратившая в течение IV квартала 2012 г. право на применение УСН, исчислила НДС со стоимости реализованных товаров по расчетной ставке 18/118. Правомерно ли налоговый орган доначислил ей НДС со стоимости реализованных товаров по ставке 18%?
По результатам проверки территориальный орган ФСС РФ не принял к зачету в счет уплаты страховых взносов расходы организации на выплату пособия по временной нетрудоспособности (утрате трудоспособности вследствие заболевания). Основанием для такого решения явилось то, что больничный, на основании которого произведены выплаты, выдан подразделением медучреждения, адрес которого не указан в лицензии данного медучреждения. Правомерна ли позиция территориального органа ФСС РФ?
В ходе проверки налоговый орган установил, что в 2010 г. НДФЛ с зарплаты работников организация удерживала своевременно, но перечисляла с нарушением срока. На этом основании к организации применена ответственность по ст. 123 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая, что на начало 2011 г. вся сумма НДФЛ, удержанная с налогоплательщиков, была перечислена в бюджет?
Предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» продал нежилое помещение, которое находилось в его собственности менее трех лет. Помещение куплено еще до регистрации в качестве предпринимателя с целью защиты денежных средств от инфляции. Помещение сдавалось в аренду, с дохода уплачивался налог в связи с применением УСН. Затем договор аренды был расторгнут и помещение последние 6 месяцев в предпринимательской деятельности не использовалось. При продаже предприниматель уплатил НДФЛ по ставке 13 процентов с разницы между доходами от продажи и затратами на покупку. В ходе проверки налоговый орган сделал вывод, что доходы от продажи помещения должны облагаться в рамках УСН. Правомерна ли позиция налогового органа?
ООО на ОСН в 2009 — 2010 гг. получило убытки и отразило их в декларациях по налогу на прибыль. Указанные убытки ИФНС России уменьшила по результатам налоговой проверки в 2011 г. Организация представила уточненные декларации за 2009 — 2010 гг., в которых убытки были уменьшены в соответствии с решением ИФНС России (данные уточнения на результатах последующих налоговых периодов не отразились, так как 2011 и 2012 гг. были тоже убыточные). После обжалования решения ИФНС России в вышестоящий налоговый орган ООО оспорило решение ИФНС России в суд. Суд убыток восстановил. Правомерно ли подать уточненные декларации за 2009 — 2010 гг. с восстановлением убытков по решению суда?
Работник, по приговору суда лишенный права занимать определенную должность на два года, был переведен на другую работу, а теперь увольняется по собственному желанию до окончания срока наказания. Как правильно внести в трудовую книжку запись о лишении права занимать должность?
Какую дату следует считать последним рабочим днем при увольнении работника по п. 4 ч. 1 ст. 83 ТК РФ в связи с назначением по приговору суда наказания в виде лишения права занимать определенную должность: дату вступления в силу приговора суда или дату освобождения работника от должности (более позднюю)?
В каком порядке исчисляется трехдневный срок: исходя из рабочих дней работника или рабочих дней отдела кадров в случае, когда работодатель не имеет возможности ознакомить работника с приказом о дисциплинарном взыскании, так как в течение трехдневного срока работники отдела кадров не работают ввиду праздничных нерабочих дней, работник же выполняет работу, так как это предусмотрено его графиком? Может ли работодатель вызвать на работу работника отдела кадров, который отвечает за применение мер дисциплинарного характера, с целью ознакомления с приказом при условии, что данный работник согласен на выход на работу в праздничный нерабочий день?
Организация в январе 2011 г. выплатила работнику пособие по временной нетрудоспособности, но при этом сведения о выплате данного пособия в ФСС РФ не подавала и за его возмещением не обращалась
Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). Определением суда он признан несостоятельным, открыто конкурсное производство. В ходе процедуры банкротства конкурсный управляющий заключил договор с организацией об оказании услуг по обеспечению исполнения деятельности конкурсного управляющего. Услуги оплачены не были. Организация обратилась в суд с заявлением в рамках дела о банкротстве индивидуального предпринимателя о взыскании задолженности в том числе с имущества последнего. Правомерно ли взыскать задолженность с имущества предпринимателя, не предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности?
В отношении организации открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника, назначен конкурсный управляющий А. На депозитный счет суда по платежному поручению от организации зачислена сумма для финансирования процедуры банкротства отсутствующего должника
ОАО (арендодатель) и ООО (арендатор) 16 лет назад заключили договор аренды автостоянки, то есть автостоянка принадлежит ООО на праве аренды 16 лет. ООО полагает, что в силу приобретательной давности является собственником автостоянки. Правомерно ли это?
Муниципальный орган и ООО (не является субъектом малого или среднего предпринимательства) в середине 2009 г. по итогам аукциона заключили договор аренды земельного участка, в соответствии с которым обществу был передан земельный участок для комплексного освоения в целях жилищного строительства. Срок действия договора — 4 года. Применимы ли к такому договору положения п. 2 ст. 621 ГК РФ?
На индивидуального предпринимателя по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ наложен штраф в размере 500 000 руб. Индивидуальный предприниматель имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей. Уплата штрафа приведет к значительному ухудшению материального положения как самого индивидуального предпринимателя, так и его детей. Можно ли в судебном порядке заменить штраф на административное приостановление деятельности?
В 2008 г. физлицо осуществляло операции с ценными бумагами на российском рынке. За 2008 г. по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являлись ценные бумаги и фондовые индексы, убыток составил 790 155,22 руб. (подтверждено налоговым агентом в виде справки и расчета), по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, доход составил 714 806,03 руб
Согласно п. 16 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда, в частности, относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (НПФ), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в РФ
Вправе ли ИП, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД и не производящий выплат физическим лицам, уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере, если уплата страховых взносов произведена им по окончании I квартала и до подачи налоговой декларации?
ГУП было реорганизовано в форме преобразования в ООО, которое было зарегистрировано 1 февраля 2013 г. Основные средства приняты на учет 1 февраля 2013 г. по передаточному акту подлежащего приватизации имущества ГУП. В связи с реорганизацией произведена перерегистрация транспортных средств и дорожной техники в органах ГИБДД и Гостехнадзора
Налогоплательщик приобрел квартиру в 2009 г. С 2010 г. он вышел на пенсию, но с работы планирует уволиться с сентября 2013 г. Часть имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры получена по доходам за 2009 — 2013 гг. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на 2008, 2007 и 2006 гг.?
С ноября 2012 г. ветеран боевых действий обращается в суд общей юрисдикции с исковыми заявлениями о защите чести и достоинства к редакции газеты
17 февраля 2009 г. по договору купли-продажи налогоплательщик приобрел долю в не завершенном строительством объекте, получив свидетельство о госрегистрации права собственности от 3 марта 2009 г
С 01.01.2013 в соответствии с абз. 3 пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере
ИП совмещает два спецрежима: систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН. В деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД, ИП использует труд наемных рабочих и уменьшает сумму ЕНВД на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, уплаченных в пользу работников, но не более чем на 50%. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, если в деятельности, в отношении которой применяется УСН, труд работников не используется?
Три собственника продали свои доли в праве собственности на квартиру по одному договору купли-продажи. У двух собственников доли находились в собственности с 1997 г., т. е. более трех лет. Третий собственник владел своей долей менее трех лет
В соответствии с коллективным договором работодатель финансирует организацию и проведение корпоративных мероприятий. В ходе мероприятия планируется развлекательная программа и шведский стол. Доходом налогоплательщика — физлица является экономическая выгода в денежной или натуральной форме при условии, что ее можно оценить и определить по правилам гл. 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ). К доходам, полученным в натуральной форме, относится оплата организацией за работника товаров (работ, услуг), иного имущества. В частности, это оплата питания, отдыха, обучения в интересах работника (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). В налоговую базу включается стоимость таких товаров (работ, услуг), имущества, определяемая по правилам ст. 105.3 НК РФ
Об учете для целей налога на прибыль у заемщика сумм процентов по займам, полученным у налогового резидента Республики Кипр, величина которых ниже рыночного уровня
О предъявлении к вычету сумм НДС, уплаченных при приобретении услуг по найму жилых помещений в гостинице в период служебной командировки работников
В декабре 2012 г. отец и сын зарегистрировали в общую долевую собственность по 1/2 доли в праве собственности на вновь построенный жилой дом. Сын уже получал имущественный налоговый вычет по другому объекту недвижимости
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) уплачивает ЕНВД в отношении услуг маникюра и педикюра (код по ОКВЭД — 93.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»). Муниципальным районом установлен коэффициент К2 по парикмахерским услугам, равный 0,3. Правомерно ли требование налогового органа об обязательном применении данного коэффициента, если ИП оказывает только услуги маникюра и педикюра?
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий ЕСХН, является грантополучателем и получателем единовременной помощи по программе «Начинающий фермер» в 2012 г
ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении реализации товаров организациям по безналичному расчету. Товар реализуется по договору розничной купли-продажи через магазин. ИП составляет счет-фактуру без указания НДС и накладную
О налогообложении НДС услуг, оказываемых российским туроператором на территории РФ или за пределами РФ и включенных в стоимость туристической путевки
О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента
О порядке осуществления корректировки налоговой базы по НДС и соответствующей ей суммы налога по контролируемым сделкам в целях реализации положений п. 6 ст. 105.3 НК РФ, а также о порядке отражения суммы корректировки в уточненных налоговых декларациях по НДС
Об освобождении от НДС услуг, оказываемых на РЦБ, товарных и валютных рынках, а также операций, указанных в пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ, и о заполнении разд. 7 декларации по НДС в отношении данных операций
О правомерности применения инвентаризационной стоимости объектов недвижимого имущества, предоставленной БТИ, нотариусами при исчислении государственной пошлины (нотариального тарифа) за совершение нотариальных действий, в том числе за выдачу свидетельства о праве на наследство
О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если у второго родителя — предпринимателя, уплачивающего ЕНВД либо применяющего УСН, отсутсвуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%
О налогообложении НДФЛ дохода гражданина США и РФ от продажи квартиры, находящейся в РФ
Бывший работник организации обратился в суд с требованием о компенсации морального вреда, причиненного ему незаконным, по его мнению, привлечением к дисциплинарной ответственности еще в период работы в этой организации. При этом с момента наложения на него дисциплинарного взыскания прошло уже больше двух лет. Пропустил ли работник срок для обращения в суд с подобным требованием?
Работник организации был уволен за прогул. Впоследствии он обратился в суд с требованием о восстановлении на работе и возмещении ему морального вреда. До завершения судебного разбирательства работодатель признал незаконность увольнения работника. Сохраняется ли у работника право требовать возмещения морального вреда?
Организация, находящаяся на УСН с объектом налогообложения «доходы», в 2011 г. уплатила аванс по счету за оказание услуг другой организацией. С 01.01.2012 организация сменила объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2012 г. услуги, оплаченные авансом в 2011 г., были фактически оказаны, подписан акт об оказании услуг. Можно ли в 2012 г. учесть в расходах стоимость услуг, оплаченную авансом в 2011 г., учитывая кассовый метод признания расходов?
Организации-векселедателю предъявлен к платежу простой вексель на основании бланкового индоссамента. В индоссаменте имеется печать индоссанта и неразборчивая надпись в поле «Подпись индоссанта». Правильно ли исполнен индоссамент? Каким требованиям должна отвечать подпись индоссанта?
В каких случаях таможенный орган участвует в работе комиссии государственных контрольных органов при оформлении морских судов в пунктах пропуска?
Индивидуальный предприниматель, у которого нет работников (заказчик), заключил гражданско-правовой договор на оказание бухгалтерских услуг с физическим лицом, которое не является предпринимателем (исполнителем). Какие страховые взносы нужно уплачивать с выплат физическому лицу? В каких фондах индивидуальный предприниматель должен регистрироваться в связи с этим?
Возможно ли привлечение к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за представление в 2013 г. бухгалтерской отчетности, подписанной только руководителем (без подписи главного бухгалтера)?
У организации в собственности один земельный участок категории «Земли населенных пунктов» с двумя видами разрешенного использования, для которых городскими властями установлены разные ставки земельного налога. Первый вид разрешенного использования — «Размещение склада и гаража» (ставка 1,5%), второй — «Размещение жилых строений и объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса» (ставка 0,3%). Вправе ли организация рассчитывать земельный налог по пониженной ставке в отношении части земельного участка, занятой жилыми строениями и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса?
Работник с окладом 138 000 руб. в месяц (НДФЛ 17 940 руб.) в феврале 2013 г. передал в бухгалтерию уведомление из налогового органа и заявление о предоставлении имущественного вычета в размере 2 000 000 руб. В марте работник написал заявление об увольнении. Какую сумму вычета необходимо указать в п. 4.1 справки 2-НДФЛ за 2013 г.: 276 000 руб. или 414 000 руб., учитывая, что общая сумма дохода работника с начала налогового периода составила 414 000 руб.? Как заполнить разд. 5 справки 2-НДФЛ?
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», учитывать в расходах заработную плату, выплаченную самому себе?
Организация обратилась в территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом с просьбой предоставить в собственность земельный участок, находящийся в федеральной собственности и имеющий сельскохозяйственное предназначение. Организация арендует данный земельный участок более трех лет, используя его по назначению. Территориальное управление отказало в предоставлении участка, сославшись на то, что организация не представила документы, подтверждающие ее статус как сельскохозяйственной организации
Об учете доходов от долевого участия в других организациях при определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми, а также об отражении данных доходов в уведомлении о контролируемых сделках
Работодатель и лицо, ищущее работу, заключили ученический договор с целью трудоустройства. Лицо, ищущее работу, отказалось от обучения уже после его начала, когда работодатель оплатил третью часть стоимости всего обучения. Имеются ли основания для взыскания с указанного лица расходов на обучение в соответствии со ст. 249 ТК РФ? Если да, то как они должны быть исчислены, если ученическим договором такой случай не был предусмотрен?
Работодатель не провел обязательный медицинский осмотр работника. После выявления данного нарушения работодатель отстранил работника от работы и направил на медосмотр. Работник оказался профнепригодным. При расторжении договора по п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ какой датой следует уволить работника?
В организации оборудована раздевалка, где работники оставляют в запираемых шкафчиках личные вещи, переодеваясь в форменную одежду. Неустановленное лицо похитило личные вещи работников. Обязанность работодателя предоставить оборудованную раздевалку и личные шкафчики установлена коллективным договором, раздевалка запирается, ключ находится у уполномоченного лица работодателя. На записях камер видеонаблюдения зафиксировано, как неизвестное лицо проникает в раздевалку, взломав замок. Правоохранительные органы не смогли идентифицировать и найти данное лицо. Они установили, что работники не причастны к хищению. Обязан ли работодатель возместить стоимость похищенных вещей?
Организация приобретает здание с целью дальнейшей продажи, принимает его к учету на счете 41 «Товары» и не включает в налоговую базу по налогу на имущество. Решение о продаже здания оформляется приказом директора. Во исполнение указанного решения был заключен договор на 11 месяцев со сторонней организацией, оказывающей услуги по поиску покупателя недвижимости. В указанный период для целей эффективного использования имущества организация заключает договор краткосрочной аренды помещений в здании. По истечении 11 месяцев недвижимое имущество не было продано. В помещениях произошла авария, и организация приняла решение о проведении реконструкции здания. Договоры аренды были расторгнуты, и оформлены договоры с подрядными организациями на проведение реконструкции. По мнению организации, до завершения указанных капитальных вложений стоимость здания также не является объектом налогообложения по налогу на имущество
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) меняет адрес одного из своих филиалов в пределах одного муниципального образования РФ
Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию автозапчастей через принадлежащий ему магазин площадью менее 50 кв. м в г. Москве
Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в г. Москве по мойке и уборке легковых автомобилей (код ОКУН 017103), применять патентную систему налогообложения? Если может, то каким будет потенциально возможный годовой доход?
Правомерно ли, что в положении о премировании организации установлены премии только работникам руководящих должностей, а остальным категориям работников премии не предусмотрены?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, сняться в марте 2013 г. с учета как индивидуальный предприниматель и в этом же месяце снова зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, подав уведомление о переходе на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», если он пропустил сроки снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД и постановки на учет в качестве плательщика УСН с 2013 г.?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Имеет ли он право с апреля 2013 г. ввести дополнительный вид деятельности по ремонту мебели и применять по нему патентную систему налогообложения? Каким образом будет произведен расчет налоговой базы по УСН за 2013 г.: с учетом доходов, полученных при применении ПСН, или без?
Работница организации 21 января 2013 г. принесла листок нетрудоспособности по беременности и родам, который был открыт 18 декабря 2012 г., и написала заявление на предоставление отпуска по беременности и родам с 21 января 2013 г. До этого работница работала и ей начислялась заработная плата. Каким образом рассчитывать пособие по беременности и родам: исходя из правил 2013 г. или 2012 г.? С какой даты у работницы появляется право на пособие?
В организации коллективным договором для работников установлена пятидневная рабочая неделя с восьмичасовым рабочим днем. Одна из работниц попросила установить ей гибкий рабочий график в связи с наличием маленького ребенка, а именно четырехдневную рабочую неделю с десятичасовым рабочим днем. Имеет ли право работодатель удовлетворить просьбу работницы? Как это можно оформить?
Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, приобрел и оплатил патент с 01.01.2013 по 01.06.2013. При этом потенциально возможный доход предпринимателя зависит от средней численности наемных работников. Стоимость патента была рассчитана исходя из средней численности наемных работников предпринимателя — 8 человек. В марте 2013 г. у предпринимателя уменьшилась численность работников до 5 человек. Возможно ли пересчитать налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения?
ООО «У» и ОАО «Б» заключили договоры перенайма земельных участков, согласно которым ООО «У» передает права и обязанности ОАО «Б» по договорам аренды, ранее заключенным ООО «У» с администрацией муниципального района, на земельные участки из категории земель сельскохозяйственного назначения. Участники ООО «У» полагают, что данные договоры являются для ООО «У» крупной сделкой, но заключены без одобрения общего собрания участников общества, и требуют признать их недействительными
Гражданин А. является собственником трех земельных участков, которые он приобрел по договорам купли-продажи у ОАО. Над двумя участками проходит линия электропередачи организации Н, установленная в отсутствие согласия ОАО. Гражданин А. считает, что данное обстоятельство ограничивает его права на землю. Организация Н с владельцем участков проведение ЛЭП не согласовывала. Гражданин А. потребовал устранения организацией Н линии электропередачи. Правомерны ли его требования?
Общество приобрело у банка закладную, которая по закону должна одновременно удостоверять денежные и залоговые обязательства на основании договора купли-продажи. В последующем право на залог, удостоверяемое закладной, прекратилось в связи с изъятием (виндикацией) имущества у должника-залогодателя (обязанного по закладной лица) в установленном федеральным законом порядке на том основании, что в действительности собственником этого имущества является другое лицо (ст. 42 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»). Действительна ли закладная, которая удостоверяет лишь денежное (основное) обязательство? Вправе ли общество требовать по закладной исполнения денежного обязательства от должника-залогодателя (обязанного по ней лица)?
Согласно п. 2 ст. 346.32 Кодекса (п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса) налогоплательщики ЕНВД (налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы), уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации
О применении освобождения от налогообложения НДФЛ сумм единовременной материальной помощи при рождении ребенка, предоставляемой работодателем
О налогообложении акцизами топлива, а также об отсутствии оснований для включения транспортного налога в стоимость топлива, в том числе из-за возможности увеличения акцизов на нефтепродукты
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговым агентом — работодателем в случае обращения налогоплательщика к нему не с первого месяца налогового периода
С 01.01.2013 изменился порядок расчета налога на имущество организаций. В соответствии со ст. 374 НК РФ обложению налогом подлежит только недвижимое имущество (ОС), приобретенное после 01.01.2013, и движимое и недвижимое имущество (ОС), приобретенное в предыдущие годы
Организация (ЗАО) в качестве соинвестора приняла участие в реализации инвестиционного проекта по созданию специализированной территории для размещения объектов малого предпринимательства. Договор соинвестирования был заключен с инвестором ОАО, который ранее заключил инвестиционный договор с правительством Москвы в лице Департамента имущества г. Москвы. Учредителем ОАО является правительство Москвы со 100%-ным участием
ЗАО получило уведомление о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации как участник проекта «Сколково»
Индивидуальный предприниматель занимается ковкой и производством металлических изделий (код ОКВЭД 28.4). ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» для работы с организациями и систему налогообложения в виде ЕНВД для работы с населением, ведет раздельный учет. ИП планирует открыть магазин для реализации продукции собственного производства по индивидуальным заказам населения
С 2008 г. земельный участок находился в общей долевой собственности сестры, ее отца, матери и брата. В 2010 г. сестра приобрела по договору купли-продажи долю в праве собственности на земельный участок, принадлежавшую брату. В 2012 г. земельный участок был продан
Супруги проживали и прописаны в одной квартире. Право собственности на квартиру и земельный участок зарегистрировано в 2008 г. на супруга. В 2012 г. супруг умер и супруга унаследовала право собственности на данное имущество
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, занимается розничной торговлей: в одном городе он торгует сам, а в другом городе торговлю осуществляет наемный работник. ИП уменьшает сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за работника. Вправе ли он уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере?
Об учете при определении суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами за календарный год в целях признания сделок контролируемыми доходов, полученных по сделкам за период соответствующего календарного года, в течение которого участники сделок не имели обособленных подразделений на территориях других субъектов РФ, а также за пределами РФ
Об освобождении от налогообложения НДС реализации принадлежностей, входящих в состав комплектов медицинской техники, ввозимых в РФ
О порядке отнесения к подакцизным товарам топлива печного бытового, а также судового маловязкого топлива в целях налогообложения акцизами
Об исчислении акцизов исходя из максимальных розничных цен на табачную продукцию, а также о применении с 1 января 2014 г. минимальных розничных цен на данную продукцию
О применении БСО для осуществления наличных денежных расчетов без применения ККТ при организации речных прогулок для населения
Организация получила лицензию на водопользование. Однако к забору воды из подземных водных объектов она привлекает индивидуального предпринимателя на основании договора подряда. Кто будет являться плательщиком водного налога: организация, имеющая лицензию на право пользования недрами, или предприниматель, осуществляющий фактический забор воды из подземных водных объектов по договору подряда?
Организация направляет работника в командировку. До места командировки планируется доехать на междугородном автобусе. Обязан ли работодатель возместить расходы на провоз багажа?
Орган местного самоуправления (заказчик) проводит открытый конкурс на заключение договоров страхования каско и ОСАГО в отношении автомобилей, принадлежащих муниципальному образованию. В конкурсной документации указано, что договоры страхования будут заключаться в отношении автомобилей иностранного производства в количестве, не превышающем 752 автомобилей, стоимость которых составляет от 500 000 до 8 000 000 руб. Также в документации указано, что сумма страховой премии устанавливается в процентном отношении от стоимости каждого автомобиля. Правомерно ли указание данных об автомобилях таким способом без указания точного числа автомобилей?
Размещенная заказчиком на официальном сайте конкурсная документация на право заключения по итогам открытого конкурса государственного контракта на оказание информационных услуг содержит указание на формирование цены контракта исходя из стоимости затрат на оказываемые услуги, затрат на страхование и перевозку, сумм налогов, сборов и других обязательных платежей, а также затрат по услугам, оказанным сторонними организациями. Правомерно ли определение порядка формирования цены контракта (цены лота) таким способом, если в соответствии с проектом контракта его предметом являются названные услуги, оказываемые исполнителем лично?
На официальном сайте размещена документация об открытом аукционе в электронной форме, которая в части обоснования начальной цены контракта на оказание услуг содержит информацию о том, что она определена на основании расчета, основанного на практике заключения аналогичных контрактов в 2011 — 2012 гг. и уровне среднерыночных цен, сложившихся на рынке услуг, — предмета контракта, которые, в свою очередь, содержатся на интернет-сайтах (адреса поименованы). Является ли в рассматриваемой ситуации размещение такого обоснования начальной цены контракта добросовестным исполнением требований Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» к установлению начальной (максимальной) цены контракта (цены лота), если начальная цена контракта, исходя из документации, существенно превышает цены, указанные в соответствующих источниках информации?
В соответствии с условиями приложенного к конкурсной документации проекта договора на выполнение работ по капитальному ремонту дорожных сооружений, включенных в состав дорог местного значения, контроль за выполнением указанных работ осуществляется представителями заказчика в месте выполнения работ при условии предоставления со стороны подрядчика помещений, оборудованных телефонной и интернет-связью и средствами оргтехники. При этом конкурсная документация в части обоснования начальной (максимальной) цены контракта содержит необходимый расчет и ссылку на используемые источники информации в отношении рассматриваемых работ, а также содержит указание на то, что цена контракта включает стоимость всех необходимых услуг и затрат, являющихся предметом контракта. Отвечает ли такое обоснование начальной (максимальной) цены контракта требованиям Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» к установлению начальной (максимальной) цены контракта (цены лота)?
1. В целях равномерного признания расходов на предстоящую оплату отпусков организация, в соответствии со ст. 324.1 НК РФ, определяет в учетной политике для целей налогообложения способ резервирования, предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков
При проведении первичной аттестации рабочих мест по условиям труда в организации следует ли аттестовать эти рабочие места, оборудованные персональными электронно-вычислительными машинами и (или) аппаратами копировально-множительной техники настольного типа, иной офисной организационной техникой, например, рабочее место генерального директора, главного бухгалтера и т. п.?
В соответствии со ст. 57 Трудового кодекса РФ в случае заключения срочного трудового договора в нем необходимо указывать обстоятельства, послужившие основанием для заключения срочного трудового договора в соответствии с ТК РФ или иным федеральным законом. На какую статью ТК РФ или иного федерального закона необходимо ссылаться, если работодатель планирует заключить срочный трудовой договор с иностранным гражданином, прибывшим в РФ в безвизовом порядке?
Физическое лицо — участник общества с ограниченной ответственностью (доля участия 100%) покупает квартиру, которая была учтена на балансе общества. Может ли физическое лицо получить имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов, понесенных в связи с приобретением этой квартиры? Общество и физическое лицо являются взаимозависимыми лицами. Какими документами подтвердить расходы на приобретение квартиры?
Российская организация — перевозчик (экспедитор) оказывает организации-клиенту услуги по перевозке (организации перевозки) грузов по территории Республики Беларусь (Казахстан). Каким образом облагаются НДС услуги перевозчика (экспедитора), если клиент — российская организация или организация государства, не входящего в Таможенный союз, и если клиент — белорусская (казахстанская) организация?
Как соблюсти процедуру расторжения трудового договора с педагогическим работником по п. 1 ст. 336 Трудового кодекса РФ (повторное в течение одного года грубое нарушение устава образовательного учреждения)? Должно ли первое грубое нарушение устава образовательного учреждения быть зафиксировано как совершение дисциплинарного проступка?
Об отсутствии оснований для приема, обработки налоговыми органами сведений об инвентаризационной стоимости в 2013 г., если они представлены органами (организациями), осуществляющими государственный технический учет и (или) техническую инвентаризацию, а также об использовании данных сведений для целей исчисления налога на имущество физлиц
Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 Налогового кодекса РФ
Кредитный потребительский кооператив оказывает финансовую помощь пайщикам. Одним из компонентов финансовой взаимопомощи является предоставление займов пайщикам. Пайщики уплачивают проценты за пользование займами, а в случае просрочки исполнения обязательств — неустойку. Фактически такие поступления являются доходами от основной деятельности кооператива, для осуществления которой он несет все свои расходы
Организация является конкурсным кредитором в деле о банкротстве на стадии конкурсного производства
Организация приобретает паи паевых инвестиционных фондов. При ликвидации (прекращении) ПИФа организации может быть выплачена денежная компенсация согласно ст. 32 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»
Налогоплательщик при приобретении квартиры в 2007 г. воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, который был предоставлен ему по доходам за 2007 и 2008 гг. в сумме 1 млн руб
В ноябре 2010 г. налогоплательщик приобрел квартиру. На момент покупки налогоплательщик являлся неработающим пенсионером (с 01.09.2010)
Работающий пенсионер в марте 2010 г. приобрел квартиру. С 01.09.2012 пенсионер не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%
О налогообложении НДФЛ сумм страховых взносов (страховой премии), уплачиваемых организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц
Об учете в целях налога на прибыль расходов на НИОКР в части, превышающей 75% суммы расходов на оплату труда, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ; об учете в целях налога на прибыль расходов на НИОКР, в результате которых организация получила исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, признаваемые нематериальными активами
Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН в отношении услуг по сдаче в аренду жилого помещения (квартиры), уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении данного имущества?
Налогоплательщику с 2005 г. принадлежала 1/4 доли в праве собственности на квартиру. В 2012 г. в соответствии с договором о разделе квартиры на четыре жилые комнаты было зарегистрировано право собственности на отдельную жилую комнату. Должен ли налогоплательщик уплачивать НДФЛ с доходов от продажи комнаты своей сестре?
Об отсутствии оснований для исчисления НДС агентом, являющимся налогоплательщиком НДС, в отношении операций по реализации от своего имени покупателям товаров (работ, услуг) принципала, применяющего УСН
Об учете для целей налога на прибыль убытка от уступки конкурсным кредитором права требования по долговому обязательству, в том числе процентов, начисленных в соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ
Признаются ли для целей НДФЛ сделками РЕПО сделки, заключенные между физлицами и профучастниками РЦБ, имеющими брокерскую и дилерскую лицензии, или же они признаются сделками купли-продажи?
Российская организация 1 декабря 2012 г. заключила трудовой договор сроком на 1 год с иностранным работником, временно пребывающим на территории РФ, имеющим разрешение на работу. В феврале 2013 г. работник приобрел статус временно проживающего на территории РФ и страховые взносы организация стала начислять в полном объеме. В марте 2013 г. заработная плата иностранного работника нарастающим итогом с начала года превысила предельную величину для начисления страховых взносов, и страховые взносы должны уплачиваться в размере 10% только в Пенсионный фонд РФ. Нужно ли продолжать начислять страховые взносы в ФСС РФ?
Организация, применяющая УСН (объект «доходы минус расходы»), заключила договор аренды помещений в недавно построенном объекте недвижимости. У арендодателя на момент заключения договора отсутствует регистрация права собственности. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога по УСН расходы в виде арендных платежей за арендуемые нежилые помещения?
В 2012 г. организация применяла ЕНВД, с 2013 г. перешла по этому виду деятельности на УСН с объектом «доходы». В январе 2013 г. организация перечислила страховые взносы с выплат работникам за декабрь 2012 г. При расчете какого налога (ЕНВД за IV квартал 2012 г. или авансового платежа по УСН за I квартал 2013 г.) организация может уменьшить сумму начислений налоговых обязательств к уплате в бюджет на сумму страховых взносов?
Организация применяла упрощенную систему налогообложения в 2012 г. Переходить на иной режим налогообложения с 2013 г. организация не планирует. Нарушения критериев, ограничивающих применение УСН, не допущено. Нужно ли организации сообщать в налоговый орган о том, что она остается с 2013 г. на УСН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», начислила и выплатила работнику в феврале 2013 г. пособие по временной нетрудоспособности. Сумма выплаченного пособия по временной нетрудоспособности состоит из двух частей: средств, выплачиваемых за счет работодателя (за первые 3 дня болезни), и средств, выплачиваемых за счет ФСС РФ (начиная с 4-го дня болезни)
Российская организация, занимающаяся внешнеэкономической деятельностью, уплачивает ввозные пошлины до подачи таможенной декларации. При подаче в электронном виде очередной декларации оказалось, что на уплату ввозной пошлины за товары, помещаемые под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, не хватило 2000 руб. Таможенный орган, зарегистрировавший данную декларацию, на следующий день после регистрации отказал в выпуске товаров, мотивируя это несоблюдением условий выпуска товаров, установленных в п. 1 ст. 195 ТК ТС. Правомерны ли действия таможенного органа?
Налоговый орган в ходе проверки выявил отсутствие счета-фактуры на сумму принятого к вычету НДС. Вычет был заявлен в связи с возвратом покупателем бракованных товаров. Покупатель отсутствует по юридическому адресу и найти его не удалось, поэтому запросить у него счет-фактуру организация не может. Правомерно ли требование налоговых органов уменьшить сумму вычета? Какие доводы организация может привести для обоснования правомерности применения вычетов?
Индивидуальный предприниматель сдает организации в аренду недвижимость (нежилое помещение), являющуюся совместной собственностью его и супруги и зарегистрированную на имя последней. Брачный договор не заключен, нотариальное согласие супруги получено. Обязана ли организация как налоговый агент выделить долю супруги из суммы арендной платы и удержать с нее НДФЛ?
Организация оказывает услуги по перевозке грузов. Один из водителей грузовых автомобилей грузоподъемностью более 3 тонн идет в отпуск. Положен ли ему дополнительный отпуск 12 рабочих дней на основании Постановления Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П-22?
Должен ли работодатель руководствоваться Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П-22 «Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день», устанавливая право на дополнительный отпуск и другие льготы работникам с вредными условиями труда? Какими еще нормативными правовыми актами работодатель обязан руководствоваться в данном случае?
Организация-лизингополучатель получила по договору лизинга недвижимое имущество. Согласно соглашению между лизингодателем и лизингополучателем предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Организация-лизингополучатель учитывала предмет лизинга на своем балансе и уплачивала в бюджет налог на имущество организаций. Впоследствии договор лизинга был признан арбитражным судом недействительным с применением последствий его недействительности в виде двухсторонней реституции
Каков срок обращения страхователя в отделение ФСС РФ за возмещением расходов на выплату работникам социальных пособий?
Если организации оказывает услуги постоянное представительство иностранной организации в Российской Федерации, то должно ли быть в наличии, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения?
Можно ли сдавать сведения о доходах физических лиц по месту нахождения головного офиса организации и по месту нахождения ее обособленного подразделения на бумажных носителях, если численность работников головного офиса и численность работников обособленного подразделения по отдельности составляют менее 10 человек, а общая численность работников организации превышает 10 человек?
Организация в марте 2013 г. отправила по почте в Федеральную миграционную службу и службу занятости уведомления о заключении с гражданином Украины трудового договора. В отделении связи организации выдали квитанцию об оплате отправления, но на отрывной части уведомления отметку не поставили
Обязана ли Федеральная миграционная служба уведомлять организацию об аннулировании разрешения на работу иностранного работника? Как организация должна узнать об этом?
Обособленное подразделение организации создано в I квартале налогового периода
О распространении положений ч. 2.1 ст. 1 Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ на юридических лиц, в уставном капитале которых доля участия РФ, субъекта РФ, муниципального образования отсутствует или в совокупности не превышает пятидесяти процентов
По договору лизинга ОАО (лизингодатель) приобрело буровое оборудование (буровые установки) для дальнейшей передачи его в обусловленном в договоре состоянии в лизинг лизингополучателю. Лизингодатель оплачивал стоимость подрядных работ по договору подряда, производимых с целью доведения бурового оборудования до упомянутого состояния
Специалист договорного отдела организации допустил ошибку при составлении договора поставки. Несмотря на то что убытков удалось избежать и прямой действительный ущерб организации причинен не был, руководитель принял решение привлечь работника к дисциплинарной и материальной ответственности. Вправе ли он это сделать?
Организация-заимодавец, получившая освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, предоставляет процентный заем другому юридическому лицу
Организация-поставщик заключила договор на поставку товаров с организацией-покупателем
Для снабжения гостиницы водой организация получила лицензию на пользование недрами. Будет ли организация являться плательщиком водного налога?
В результате реорганизации в форме выделения образована организация на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». Этой организации было передано недвижимое имущество, а также задолженность перед учредителем по выплате дивидендов. Учредитель в письменном виде отказался от полученных дивидендов в пользу организации. Возникнут ли при этом налоги у физического лица от неполученных дивидендов, как указано в Письме Минфина России от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233?
Можно ли принять к вычету налог на добавленную стоимость по услугам аккредитованной специализированной организации, привлеченной для проведения аттестации рабочих мест, если затраты на проведение аттестации (с учетом НДС) возмещаются за счет страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования?
Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» в п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» были внесены изменения. В связи с этим возникает вопрос, будут ли облагаться страховыми взносами в ПФР выплаты по трудовому договору, заключенному с иностранным гражданином, временно пребывающим на территории РФ, в октябре 2013 г. сроком на 8 месяцев?
Работник работает в организации на условиях внутреннего совместительства. По основной работе ему установлен испытательный срок. Может ли организация установить работнику отдельный испытательный срок по работе, выполняемой на условиях внутреннего совместительства?
Кого обязан уведомить работодатель, являющийся заказчиком по договору аутстаффинга, о предстоящих изменениях технологических и организационных условий труда, которые повлекут изменения некоторых условий трудовых договоров работников, работающих у него в соответствии с указанным договором аутстаффинга: организацию-исполнителя или непосредственно этих работников?
Работник, командируемый в другой город в пятницу для выполнения задания в течение одного рабочего дня, попросил работодателя заказать обратный билет не на субботу, а на понедельник, чтобы провести выходные с родителями, проживающими в этом городе. Работодатель не против. Правомерным ли будет оформление работнику отпуска без сохранения заработной платы на эти два выходных дня в период командировки, чтобы не выплачивать за них суточные?
Правомерно ли увольнение работника (секретаря центрального офиса) по пп. «г» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ за хищение чужого имущества по месту работы, если он совершил мелкое хищение товара в нерабочее время и из другого структурного подразделения работодателя (из магазина продовольственных товаров), в котором он не работает?
Вправе ли организация — клиент банка, при заполнении платежного поручения в электронном виде неверно указавшая номер расчетного счета получателя денежных средств, требовать от банка возврата этих денежных средств, перечисленных банком на ошибочно указанный расчетный счет?
Хозяйственное партнерство выплачивает вознаграждение членам наблюдательного совета партнерства, а также компенсирует их расходы в период исполнения ими своих обязанностей
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и не вела бухгалтерский учет в 2012 г. В связи с тем что Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» вступил в силу с 1 января 2013 г., возникает ли необходимость в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2012 г. не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть за год, в котором организация не вела бухгалтерский учет?
Организация приобрела неработающие станки в декабре 2012 г. и для приведения в рабочее состояние произвела их ремонт в январе 2013 г. В какой момент (в 2012 или в 2013 г.) организации следовало принять станки к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и, соответственно, облагаются ли они налогом на имущество?
В организации есть работники-пенсионеры, получающие досрочную пенсию за работу с вредными условиями труда и продолжающие работать на такой работе. Применяются ли в отношении выплат в пользу этих работников дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР?
Работник организации занят на тяжелых работах и планирует досрочно выйти на трудовую пенсию по старости на основании пп. 2 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
При получении трудовой книжки в день увольнения работник расписался не в той строке книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них, то есть напротив фамилии другого работника. Как исправить такую ошибку, если она была замечена уже после того, как работник ушел?
В отношении должника была введена процедура банкротства. Кредитор должника обратился с заявлением о внесении денежных требований, состоящих из суммы долга и процентов за пользование чужими денежными средствами, к должнику в реестр требований кредиторов 18.01.2012. Правомерны ли денежные требования кредитора к поручителю должника, заявленные после 18.01.2012, если должник еще не признан банкротом? Если требования правомерны, то вправе ли кредитор потребовать от поручителя исполнения обязательства в размере суммы долга и процентов за пользование чужими средствами, рассчитанных на более позднюю дату (например, на 13.04.2012)?
Организация А (поручитель) заключила с организацией Б (должником) договор о выдаче поручительства. На данном договоре была проставлена отметка кредитора о принятии поручительства, отдельно договор поручительства кредитор и поручитель не заключали. Далее выяснилось, что договор о выдаче поручительства со стороны поручителя заключил неуполномоченный работник, что было заранее известно должнику (кредитор об этом не знал). Действительно ли в данном случае поручительство?
Организации на праве собственности принадлежат земельный участок и введенное в эксплуатацию здание с жилыми помещениями (общежитие) на данном участке. Организация планирует произвести реконструкцию данного здания, преобразовав его в многоквартирный дом. Правомерно ли заключение данной организацией (застройщиком) с физическими лицами как участниками долевого строительства договора участия в долевом строительстве?
1. Согласно п. 2 ст. 346.32 (п. 3.1 ст. 346.21) НК РФ налогоплательщики, уплачивающие ЕНВД (налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие объект налогообложения «доходы»), уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ
Организация (ООО) заключила договор на выполнение НИОКР в период с 2010 по 2012 гг. С 01.01.2012 указанные НИОКР включены в перечень, установленный Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988
ООО оказывает погрузочно-разгрузочные услуги российским нефтяным компаниям при перевалке экспортной сырой нефти и нефтепродуктов, получаемых по трубопроводной системе
При расторжении трудового договора с работниками по соглашению сторон организация производит в пользу работников выплату выходного пособия. Размер выходного пособия определяется сторонами в соглашениях о расторжении трудового договора и составляет от одного до восьми средних месячных заработных плат
Организация заключила с векселедателем договор мены (новации) простых беспроцентных векселей, приобретенных у третьего лица по цене ниже номинальной стоимости (с дисконтом). В договоре не предусмотрена цена обмена, но указаны реквизиты обмениваемых векселей, в том числе номинальная стоимость и сроки погашения, и предусмотрено положение о равноценности обмена. Совокупная номинальная стоимость и сроки погашения обмениваемых векселей равноценны
ООО в мае 2012 г. приобрело у физлица здание, относящееся к десятой амортизационной группе (со сроком полезного использования более 30 лет). В соответствии с кадастровым паспортом здание было построено и введено в эксплуатацию в мае 1992 г
Физлицо приобрело квартиру по предварительному договору купли-продажи, оплата по которому осуществлена частично денежными средствами, а частично путем зачета встречных требований физлица к продавцу по договору купли-продажи векселя третьего лица. В 2013 г. получено свидетельство о праве собственности на квартиру
В начале 2013 г. филиал ООО не выполнял работ по ремонту скважин, так как договоры с заказчиками на объемы работ к выполнению указанным подразделением находятся в стадии заключения. В то же время филиал несет расходы по поддержанию производственной базы и оборудования в исправном техническом состоянии, а также на содержание управленческого аппарата
В соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств
Согласно ст. 346.27 НК РФ транспортные средства (в целях пп. 5 п. 2 ст. 346.26 настоящего Кодекса) — автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски
Налогоплательщик применяет УСН (объект налогообложения — «доходы») и систему налогообложения в виде ЕНВД
Вправе ли ИП, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществлять предпринимательскую деятельность, связанную с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам за безналичный расчет?
Пенсионер в марте 2011 г. приобрел квартиру и по доходам за 2011 и 2012 гг. получил часть имущественного налогового вычета. С 1 января 2013 г. пенсионер не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%
Физлицо работает социальным педагогом в школе Республики Саха (Якутия) и получает компенсацию расходов на оплату коммунальных услуг. В 2012 г. из суммы компенсации был удержан НДФЛ. В соответствии со ст. 217 НК РФ данная сумма не облагается НДФЛ. Правомерно ли был удержан НДФЛ?
В Решении Верховного Суда РФ от 17.01.2013 N АКПИ12-1583 указано, что ст. 333.33 НК РФ не предусматривает взимание госпошлины за выдачу временного разрешения на право управления самоходными машинами. Однако в Письме Минфина России от 08.10.2012 N 03-05-06-03/77 изложена противоположная позиция. Уплачивается ли госпошлина за выдачу временного разрешения на право управления самоходными машинами?
Как определяется размер госпошлины, уплачиваемой при подаче физическим лицом искового заявления в суд общей юрисдикции об оспаривании предварительного договора купли-продажи, который по сути является договором о намерениях заключить основной договор и не устанавливает обязанностей сторон по оплате: в соответствии с пп. 1 или пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ?
О налоговой ставке по НДФЛ, применяемой при выплате единовременного пособия на обустройство, установленного участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22.06.2006 N 637
О применении ПСН в отношении части сдаваемых в аренду нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, если все нежилые помещения, сдаваемые им в аренду, расположены в одном субъекте РФ
С 1 января 2013 г. Республика Кипр исключена из Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденного Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н
Организация А является поручителем по обязательствам организации Б. Правомерно ли обязательства организации А, возникающие из договора поручительства, обеспечить поручительством организации В?
Налоговый орган принял решение о проведении в отношении организации выездной налоговой проверки. Организация до завершения выездной налоговой проверки изменила свой адрес местонахождения, и данный факт был зарегистрирован в ЕГРЮЛ
Вправе ли организация-работодатель предусмотреть в трудовом договоре, заключаемом с работником, и его должностной инструкции обязанность выполнять по распоряжению руководителя организации функции временно отсутствующего работника без доплаты за их выполнение?
Индивидуальный предприниматель заключил с ООО договор аренды нежилого офисного здания, из которого следует, что арендатор вправе передавать нежилое здание полностью или по частям в субаренду. Предприниматель передал организации в субаренду первый этаж нежилого помещения, в котором организация-субарендатор разместила магазин для розничной реализации и склад для хранения пиротехнических изделий с соблюдением всех норм законодательства, в том числе требований пожарной безопасности
Организация по договору с производителем приобретает и ввозит на территорию РФ его продукцию. Права на товарный знак, размещенный на продукции, принадлежат третьему лицу. Налоговые органы при проверке исключили из расходов организации по налогу на прибыль затраты на рекламу продукции, посчитав, что реклама, содержащая изображение товарного знака, права на который принадлежат третьим лицам, не является экономически обоснованным расходом. Правомерно ли это?
Должна ли организация учитывать выручку от реализации по операциям, освобожденным от НДС на основании ст. 149 НК РФ, при расчете лимита выручки (2 млн руб.) в целях освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ?
Работник осуществляет трудовую деятельность в ООО (по основному месту работы, трудовой договор заключен на неопределенный срок) и в другой организации (в ОАО, по совместительству, заключен срочный трудовой договор)
В организации на условиях внешнего совместительства работает надомник. Вправе ли организация его уволить, в случае если на его должность принят работник, для которого эта работа будет являться основной, притом что такое основание для увольнения трудовым договором не предусмотрено?
Организация заключила трудовой договор с работником. Договором дата его вступления в силу и день, в который работник обязан приступить к работе, не определены. В день выхода на работу (до начала рабочего дня и до того, как приступить к непосредственному выполнению трудовых обязанностей) работник получил травму в результате частичного обрушения кровли здания, в котором находилось его рабочее место (обрушение вызвано падением дерева). При этом выполнение каких-либо действий до или после рабочего времени не предусмотрено. Работник, согласно медицинскому заключению, признан временно нетрудоспособным. Как организации правильно поступить в такой ситуации? Вправе ли она аннулировать трудовой договор? Обязана ли организация принимать меры для расследования и учета указанного инцидента как несчастного случая на производстве?
Работник работает продавцом в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Его оклад составляет 3312 руб. Кроме этого: 20% районный коэффициент, северная надбавка — 50%, а также 1,6% от личных продаж. Каков минимальный оклад в РФ на 2013 г. и имеет ли право руководитель организации устанавливать оклад ниже минимального? Как должны начисляться северные надбавки: с суммы оклада (3312 руб.) или со всей заработной платы?
Облагается ли НДФЛ, страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний компенсация морального вреда, которую организация добровольно выплатила своему работнику, получившему тяжкие увечья в результате несчастного случая на производстве, причиной которого стало нарушение работником правил техники безопасности?
С работником не был заключен трудовой договор, но трудовая книжка находилась у работодателя. Заработная плата выплачивалась «в конверте». Работник был уволен, при этом окончательный расчет получен не был. Как получить причитающиеся работнику денежные средства и трудовую книжку?
Какими документами в целях освобождения от уплаты страховых взносов в фиксированном размере индивидуальный предприниматель вправе подтвердить период проживания вместе с супругом — военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где индивидуальный предприниматель не мог осуществлять предпринимательскую деятельность?
Организация и территориальный орган ПФР заключили соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи. Организация представляет отчетность в территориальный орган ПФР в электронном виде
По результатам выездной проверки организации территориальный орган ПФР установил факт неполной уплаты сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов (в частности, было установлено, что организация не включила в базу для начисления страховых взносов единовременное пособие в связи с выходом работников на пенсию). В связи с занижением базы для начисления страховых взносов территориальный орган ПФР привлек организацию к ответственности в том числе за представление недостоверных сведений индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Правомерно ли привлечение к ответственности на основании ч. 3 ст. 17 Закона N 27-ФЗ?
Организация представила в банк платежные поручения на перечисление страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ. Однако банк своевременно не исполнил поручения из-за отсутствия необходимой денежной суммы на корреспондентском счете банка. Более того, вскоре у банка была отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности. В связи с этим денежные средства так и не поступили в бюджет ПФР
Индивидуальный предприниматель признан по решению суда несостоятельным (банкротом). Суд открыл конкурсное производство. Запись о прекращении деятельности внесена в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. В ходе конкурсного производства арбитражный управляющий реализовал имущество индивидуального предпринимателя на торгах и покупатель данного имущества перечислил определенную сумму в счет уплаты налога на добавленную стоимость с операции по реализации данного имущества. Правомерны ли действия покупателя по уплате НДС?
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и применяющий ЕНВД, заключил гражданско-правовой договор на оказание услуг с другим индивидуальным предпринимателем. Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, уменьшить сумму единого налога (ЕНВД) на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя в ПФР и ФФОМС?
Организация заключила срочный трудовой договор с временно пребывающим на территории РФ иностранцем. Срок договора — 4 месяца. Бухгалтер организации не начисляет страховые взносы на выплаты и вознаграждения в пользу иностранца. Необходимо ли в этом случае бухгалтеру отражать начисленную работнику заработную плату в строке 203 разд. 2 расчета РСВ-1 ПФР?
Организация заключила договор на медицинское обслуживание работников с индивидуальным предпринимателем. Срок действия договора составляет более года. У предпринимателя имеется лицензия на осуществление медицинской деятельности. Облагается ли сумма платежей по договору страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, в том числе взносами от несчастных случаев на производстве?
Организация заключила гражданско-правовой договор на выполнение ремонтных работ с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Договором предусмотрено, что исполнитель должен уплатить НДФЛ самостоятельно. Может ли такое условие освободить организацию от выполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ? Если НДФЛ все же следует удержать, то в какие сроки нужно это сделать?
В ноябре 2012 г. организация приобрела здание для размещения в нем собственных производственных мощностей. Ввод здания в эксплуатацию состоялся в январе 2013 г. В соответствии с положениями п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 4, ст. 16 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» в территориальный орган Росреестра представлены документы на государственную регистрацию права собственности. Однако расписка в получении документов утеряна. С какого момента организации следует начать начислять амортизацию в налоговом учете в целях налога на прибыль?
Действует ли двойная ставка ввозных таможенных пошлин на товары, произведенные в Гонконге (не заключен режим наибольшего благоприятствования) и ввозимые на территорию России?
Участник А и участник Б ООО обладали долями в уставном капитале в размере 30% и 70% соответственно. Уставом ООО предусмотрено, что участник общества вправе выйти из него путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества. Участник А убежден в том, что действия участника Б могут привести к прекращению деятельности ООО, а также к образованию крупных задолженностей перед государством и третьими лицами. Участник А обратился в суд с требованием исключить участника Б из ООО. Правомерно ли принудительно исключить участника Б из данного общества?
Обязан ли работодатель выплачивать единовременное пособие при рождении ребенка работнице, отказавшейся в роддоме от своего ребенка?
Об уплате налогов при утрате права на применение ПСН индивидуальными предпринимателями, совмещающими ПСН и иные режимы налогообложения
В августе 2012 г. собственник закрепил на праве хозяйственного ведения за ГУП нежилые помещения
Учредителями фонда поддержки научно-проектной деятельности являются физлицо и университет
В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы
Организация планирует подать заявление о выходе из состава участников ООО. Разницы между стоимостью чистых активов ООО и размером его уставного капитала не хватит для выплаты действительной стоимости доли организации. В связи с этим ООО будет вынуждено уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму, которая будет выше минимального размера уставного капитала, установленного действующим законодательством
С 10 декабря 2004 г. квартира находилась в собственности у матери. 7 июля 2005 г. после ее смерти брат с сестрой получили в наследство по 1/2 доли в праве собственности на квартиру. На день открытия наследства (день смерти наследодателя) брат с сестрой проживали с матерью и были зарегистрированы с ней в данной квартире
Управляющей организации, выбранной собственниками помещений в многоквартирных домах, выделены из областного бюджета денежные средства целевого назначения — на проведение ремонтных работ. Работы по программе производила подрядная организация, и выделенные управляющей организации средства в полном объеме были перечислены подрядной организации
Согласно п. 5 ст. 346.43 НК РФ при применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем
Индивидуальный предприниматель — глава крестьянского фермерского хозяйства занимается растениеводством в сочетании с животноводством, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В октябре 2012 г. из бюджета ИП получил грант на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и единовременную материальную помощь на бытовое обустройство начинающего фермера
Супруга, находясь на пенсии, приобрела недвижимость в 2013 г. Супруг-пенсионер работал до февраля 2013 г. Вправе ли супруг получить имущественный вычет по НДФЛ за январь 2013 г. и 2010 — 2012 гг.?
Налогоплательщик продал квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, и в этом же году приобрел другое жилье. Договор купли-продажи заключен в декабре 2011 г., свидетельство о праве собственности получено в 2012 г
О применении вычета по НДС, уплаченного по расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно (при приобретении авиа — и железнодорожных билетов)
О порядке установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН
О налогообложении НДС линз очковых для коррекции зрения с пониженным светопропусканием, ввозимых в РФ
Организация, применяющая кассовый метод в налоговом учете, оказывает услуги иностранной организации. Услуги оказываются на условиях 100%-ной предоплаты. Денежные средства от иностранной организации поступают на валютный счет организации. Данный вид услуг подлежит налогообложению НДС на территории РФ. Согласно п. 1 ст. 249, п. п. 1, 3 ст. 248, п. 2 ст. 273 НК РФ при применении кассового метода в налоговом учете доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, признаются для целей налогообложения прибыли в размере суммы предоплаты, пересчитанной в рубли по курсу Банка России, установленному на дату ее получения, за вычетом суммы НДС, предъявленной налогоплательщиком. В дальнейшем при изменении курса иностранной валюты пересчет признанного дохода не предусмотрен
Обязан ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ?
Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г. с целью получения социального налогового вычета в отношении расходов по собственному обучению. К декларации приложены, в частности, копия договора на обучение и платежные документы, в которых указана плата за обучение в определенной сумме, превышающей изначальную стоимость обучения, обозначенную в договоре. Из платежных документов усматривается, что платежи внесены в качестве платы за обучение во исполнение соответствующего договора. При этом в договоре имеется упоминание о том, что плата за обучение может повышаться учебным заведением в связи с инфляционными процессами и иными обстоятельствами. Налоговый орган истребовал от налогоплательщика дополнительное соглашение с учебным заведением о повышении стоимости обучения
В июле 2012 г. в организацию принят работник, который написал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка. При этом работник письменно пояснил, что в 2012 г. он не получал доходов, облагаемых НДФЛ, поскольку не состоял в трудовых отношениях (что подтверждается записями в трудовой книжке), а также не получал стандартный налоговый вычет на ребенка
Вправе ли работник потребовать от работодателя выдать ему справку 2-НДФЛ для представления в банк в целях получения кредита? Если вправе, то в какой срок работодатель обязан предоставить работнику такую справку? В случае если работодатель отказался предоставлять справку, вправе ли работник требовать компенсации морального вреда, вызванного в том числе отказом банка в предоставлении кредита без справки 2-НДФЛ?
Работник принят в строительную организацию для работы в должности водителя грузового автомобиля. Ему в трудовом договоре назначен испытательный срок три месяца. Однако в результате длительного простоя (более двух месяцев), несмотря на то что работник по распоряжению работодателя находился на рабочем месте, оценить его соответствие поручаемой работе в течение большего периода срока не представлялось возможным. Вправе ли организация в этом случае продлить испытательный срок после его истечения еще на один месяц?
Организация заключила трудовой договор с работником (принят на работу в продовольственный магазин на должность продавца-консультанта). В день, предусмотренный трудовым договором, работник на рабочее место не явился без объяснения причин, в результате чего организация считает, что ей причинен ущерб в виде упущенной выгоды, так как она не смогла открыть магазин для покупателей, что привело к неполучению выручки за этот день. Организация аннулировала трудовой договор и потребовала от работника возмещения упущенной выгоды, возникшей вследствие неисполнения лицом условий трудового договора. Правомерны ли действия организации?
Вправе ли организация в целях контроля за дисциплиной труда установить в правилах внутреннего распорядка обязанность работников представлять работодателю отчет о проделанной за день работе?
Работник в связи с тяжелым материальным положением, вызванным стихийным бедствием — наводнением, направил организации-работодателю заявление о предоставлении материальной помощи в размере восьми тысяч рублей. Должна ли организация при выплате работнику подобной материальной помощи выдавать ему расчетный листок с информацией о сумме материальной помощи? Вправе ли она учесть указанную выплату в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
На выполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы по трудовому договору и с соответствующей доплатой претендуют два работника, о чем ими работодателю-организации представлены заявления. Обязан ли работодатель учитывать заявления работников? Как работодателю правильно поступить в таком случае?
В результате увольнения заместителя руководителя организации указанная должность стала вакантной. Вправе ли организация временно перевести одного из работников (с его согласия) для исполнения обязанностей по указанной вакантной должности на время подбора подходящей кандидатуры для ее замещения?
Работник трудится в головной организации (в г. Москве) и просит принять его на работу по совместительству в филиал организации, расположенный рядом с местом его жительства (в Московской области), по той же специальности. Вправе ли организация в этом случае принять работника на работу в филиал по совместительству? Будет ли трудоустройство в филиал в такой ситуации признаваться внешним совместительством?
Об отсутствии оснований для аннулирования записи о выставленном корректировочном счете-фактуре в книге покупок (в книге продаж) при повторном изменении цены (тарифа) или количества (объема) и выставлении нового корректировочного счета-фактуры
Налогоплательщик в IV квартале 2012 г. завысил налоговую базу по НДС: дважды выписал счет-фактуру на одну отгрузку. Ошибку он обнаружил в апреле 2013 г. Вправе ли налогоплательщик исправить ошибку во II квартале 2013 г., то есть не внося уточнений в налоговую декларацию за IV квартал 2012 г. и не оформляя дополнительного листа книги продаж за период отгрузки?
Возможно ли включение в оклад работника компенсации за работу во вредных условиях труда? Либо сумма компенсации в каждом отработанном месяце должна быть указана в расчетном листке отдельной позицией?
Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу (утв. Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@) по строке с кодом 090 указывается экологический класс транспортного средства. При этом нет оговорки, что он указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом экологического класса. Означает ли это, что заполнение данной строки обязательно для всех транспортных средств? Организация уплачивает транспортный налог по погрузчикам, у которых в документах экологический класс не указан. Должна ли организация заполнять строку 090 декларации по транспортному налогу?
На балансе организации, применяющей общую систему налогообложения, числится имущество, принятое к учету до 1 января 2013 г. Правильно ли, что не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций изменение с 1 января 2013 г. стоимости движимого имущества в результате его достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации?
В 2012 г. налогоплательщик приобрел квартиру по договору купли-продажи и вышел на пенсию, о чем имеется запись в трудовой книжке (а также пенсионное удостоверение). Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено в 2012 г. При этом в январе 2013 г. пенсионер получил разовое вознаграждение по договору гражданско-правового характера, с суммы которого налоговый агент удержал НДФЛ
Налогоплательщик — индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, до момента регистрации в качестве предпринимателя приобрел товары для последующей реализации. Вправе ли он учесть их стоимость в составе профессионального налогового вычета, установленного ст. 221 НК РФ?
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, в 2013 г. в целях получения налоговых вычетов, установленных гл. 23 НК РФ, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г., в которой указал свой ИНН. Налоговый орган отказал в принятии данной декларации, поскольку в ней не указаны паспортные данные налогоплательщика
Налогоплательщики-супруги в 2012 г. приобрели квартиру, а также жилой дом в сельской местности. Правоустанавливающие документы на квартиру оформлены на супругу, а на жилой дом — на супруга. Брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, между супругами не заключался
Из-за произошедших технических сбоев в работе оператора электронной площадки в результате совершения на сайт оператора вирусной атаки последний перенес срок окончания подачи заявок на участие в открытом аукционе в электронной форме на следующий день, о переносе указанного срока уведомил через личные кабинеты участников и разместил соответствующую информацию на своем интернет-сайте. Нарушают ли рассматриваемые действия оператора электронной площадки положения законодательства о размещении заказов?
Решением суда организация О признана несостоятельной (банкротом), открыто конкурсное производство, утвержден конкурсный управляющий должника. На собрании кредиторов было утверждено положение о порядке, условиях и сроках продажи имущества, но не были представлены сведения об инвентаризации и оценке имущества
В отношении организации было открыто конкурсное производство. Собрание кредиторов организации приняло решение о погашении задолженности по вознаграждению конкурсного управляющего путем предоставления отступного в виде уступки права требования дебиторской задолженности. На основании решения собрания кредиторов между организацией (должником) и конкурсным управляющим (кредитором) заключен договор уступки права требования, в соответствии с которым должник (организация) передал право требования конкурсному управляющему на сумму 90 тыс. руб
Участниками общества с ограниченной ответственностью являются А. и О., владеющие по 50% уставного капитала общества. Уставом общества закреплена возможность голосовать на общих собраниях через представителя. А., ссылаясь на то, что действия О., выразившиеся в уклонении от голосования на общих собраниях, препятствуют деятельности общества, ведь лично в собраниях О. участия не принимает, а направляет для этого представителя, который голосует против принятия решений, обратился в суд с требованием исключить О. из общества. Правомерно ли данное требование?
Вправе ли физическое лицо получить налоговый вычет по НДФЛ, если оно зарегистрировано по месту временного проживания?
Об освобождении от налогообложения НДС медицинских услуг по проведению клинической лабораторной диагностики, иммунологических анализов крови, оказываемых медицинской организацией — исполнителем физлицам, в том числе на основании договоров с заказчиками-юрлицами
С ноября 2011 г. гражданин Республики Беларусь, постоянно проживающий в Белоруссии, работает удаленно по трудовому договору с российской организацией, осуществляющей деятельность в РФ и не имеющей постоянных представительств в Республике Беларусь
Организация по соглашению сторон расторгла трудовой договор со своим работником. В соответствии с условиями соглашения о расторжении трудового договора организация выплатила работнику денежные средства, с которых удержала НДФЛ. В последующем от работника поступило требование о возврате излишне удержанного НДФЛ со ссылкой на п. 3 ст. 217 НК РФ и Письмо Минфина России от 30.05.2012 N 03-04-05/1-664
ООО является оператором связи и предоставляет услуги связи посредством волоконно-оптических линий связи. Основную часть имущества организации составляют волоконно-оптические линии связи, проложенные в арендованной у собственников кабельной канализации или по трубостойкам и крышам домов
Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги юридическим лицам по проведению измерений помещений третьих лиц с документальным оформлением результатов замеров
ООО оказывает услуги по хранению товаров контрагентов и транспортные услуги по доставке товаров контрагентов и применяет УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД. По деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, пределов дохода не установлено. Для целей УСН п. 4 ст. 346.13 НК РФ установлен лимит полученного дохода в 60 млн руб. в год
Для получения лицензии на продажу алкоголя организация собрала пакет документов, в том числе получила справку из налогового органа об отсутствии задолженности по налогам на 02.02.2013. Документы сданы 20.02.2013. Лицензирующий орган сделал запрос в налоговый орган. У организации появилась задолженность по уплате пени по транспортному налогу. Должна ли она вторично уплатить госпошлину за получение лицензии в случае отказа ранее в выдаче лицензии?
Налогоплательщик приобретал доли в общей долевой собственности земельного участка сельскохозяйственного назначения с 2006 г. В 2008 — 2011 гг. он выделил часть своих долей, получив на них новые свидетельства о регистрации права собственности, и продал их, владея ими менее 3 лет. Без выделения участков продать их налогоплательщик не мог. Следует ли налогоплательщику уплатить и исчислить НДФЛ в данном случае и представить налоговую декларацию в налоговый орган?
Товарищество собственников жилья (ТСЖ) не осуществляет коммерческую (предпринимательскую) деятельность, применяет УСН
Налогоплательщик планирует зарегистрироваться в качестве ИП и оказывать услуги по приготовлению и доставке готовой кулинарной продукции в бюджетные организации по государственным контрактам. Налогоплательщик арендует кухню, зала обслуживания посетителей не имеет
О порядке исчисления НДПИ при добыче медных и медно-порфировых руд
О сопоставлении условий договора займа, кредитного договора, договора поручительства или банковской гарантии, заключенного между взаимозависимыми лицами, с условиями договора, заключенного между невзаимозависимыми лицами; об использовании информации контрагента при сопоставлении для целей налогообложения условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
О налогообложении НДФЛ сумм оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом
О признании цен, применяемых в контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, рыночными
Об использовании метода сопоставимой рентабельности по группе однородных сделок при определении доходов (прибыли) для целей налогообложения
Об определении показателей рентабельности и иных финансовых показателей российскими или иностранными организациями либо иными лицами, а также о расчете интервала рентабельности
Об отсутствии оснований для признания платы, установленной за предоставление информации, ограничением доступа к данной информации, если информация используется при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между невзаимозависимыми лицами; о порядке выбора сопоставимых организаций для целей определения интервала рентабельности
О порядке суммирования доходов по сделкам, учитываемых при исчислении налога на прибыль, при определении суммы доходов по сделкам за календарный год для целей признания таких сделок контролируемыми
О порядке приема налоговым органом заявлений на имущественный вычет по НДФЛ у работодателя
О включении в состав профессионального вычета по НДФЛ страховых взносов, уплаченных адвокатом — членом коллегии адвокатов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование
Об учете в целях налога на прибыль расходов по выплате повышенного районного коэффициента к зарплате работников организации
Об определении коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), к ставке НДПИ при добыче нефти
О возмещении суммы НДС на основании уточненной налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по истечении трехлетнего срока, если эта сумма НДС ранее была заявлена в уточненной налоговой декларации, представленной в пределах установленного трехлетнего срока
Можно ли для проведения приема-передачи дел и материальных ценностей принять на работу нового главного бухгалтера до даты увольнения прежнего? Если нет, то как правильно организовать прием-передачу дел и материальных ценностей при смене главного бухгалтера? Правомерна ли передача дел новому главному бухгалтеру до заключения с ним соответствующего трудового договора?
Организация получила в качестве вклада в уставный капитал оборудование от организации-учредителя, применяющей упрощенную систему налогообложения, без предъявления НДС. В дальнейшем при реализации указанного оборудования возможно ли суммы НДС уплатить в бюджет с учетом положений п. 3 ст. 154 НК РФ?
Организация планирует проводить обучение своих работников, а также сторонних лиц по договорам возмездного оказания услуг в учебном комбинате, являющемся ее обособленным подразделением
Как утвердить график отпусков на частном предприятии?
Верстальщик, работавший в редакции газеты, отказался выйти на работу в выходной вместо заболевшего коллеги и был уволен за прогул. Прав ли руководитель организации, объяснивший увольнение тем, что возможность вызова работника на работу в выходной день предусмотрена коллективным договором, заключенным с работниками редакции?
Оплачиваются ли перерывы на обогрев, предусмотренные для работников, трудящихся на открытом воздухе в холодное время года? Изменяется ли размер тарифной ставки?
Водитель, в трудовые обязанности которого входит доставка товаров клиентам на легковом автомобиле организации, отказался в конце рабочего дня доставлять товар, обосновав это тем, что может не успеть вернуться в организацию к месту стоянки автомобилей до конца своего рабочего дня. В результате работник 1 час до конца своего рабочего дня находился в организации, ничего при этом не делая. Можно ли привлечь работника в этом случае к дисциплинарной ответственности? Надо ли оплачивать 1 час времени, в течение которого работник ничего не делал? Как лучше организовать рабочий день данного водителя, чтобы в будущем избежать подобных конфликтов?
Работник длительное время (несколько месяцев) не выходит на работу. Найти его по месту жительства работодателю также не удается. Работодателю известно, что работник разыскивается органами внутренних дел как без вести пропавший. Может ли работодатель в такой ситуации обратиться в суд с заявлением о признании работника безвестно отсутствующим, чтобы в дальнейшем иметь возможность прекратить с ним трудовой договор по п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ (признание судом работника безвестно отсутствующим)?
Работник работает в организации А, написал заявление об увольнении по собственному желанию, спустя неделю решил отозвать свое заявление. Однако за эту неделю в письменной форме в порядке перевода на место увольняющегося был приглашен другой работник из организации Б, два работодателя (организаций А и Б) при согласии работника из организации Б заключили соглашение о переводе этого работника на работу в организацию А. Трудовой договор с работником организации Б пока не расторгнут. Сохраняется ли в таком случае право у работника организации А отозвать свое заявление об увольнении?
Организация выплачивает своим работникам компенсацию за использование личного автомобиля в интересах работодателя. Соглашением между работником и организацией предусмотрено, что размер компенсации — 10 000 руб. Облагается ли компенсация страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды? Вправе ли контролирующие органы при проверке потребовать у организации представить документы, содержащие расчет суммы компенсации? Если вправе, то в какой форме организация может представить такой расчет?
Организация заключила с работником трудовой договор. Трудовым договором в разделе «Обязанности работодателя» предусмотрено, что работодатель на период трудовых отношений предоставляет работнику жилое помещение (квартиру)
Работник, занятый на работах с вредными условиями труда, подал в бухгалтерию письменное заявление, в котором потребовал выдать ему справку о сумме перечисленных за него страховых взносов по дополнительным тарифам в соответствии со ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
В соответствии с действующим в организации коллективным договором работников, являющихся руководителями (их заместителями) выборных коллегиальных органов первичной профсоюзной организации, по сокращению численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ) можно уволить только с согласия вышестоящего выборного профсоюзного органа
Следует ли исчислять налог на добавленную стоимость российской организации при реализации услуг по определению соответствия показателям безопасности и качества пищевых продуктов белорусской организации, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации?
Облагается ли налогом на имущество стоимость таких конструктивных элементов здания, как лифты, системы отопления и водоснабжения, если они приняты к бухгалтерскому учету после 01.01.2013 в качестве отдельных инвентарных объектов?
Российская организация приобрела у турецкой организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, долю в уставном капитале другой иностранной организации. Турецкая организация владела этой долей более одного года. Возникает ли у российской организации обязанность по исчислению и удержанию суммы налога с дохода турецкой организации от источников в РФ?
Является ли действительной комиссия в кредитном договоре с юридическим лицом за досрочный возврат кредита?
Общество на месторождении ведет добычу строительного камня. Согласно техническому проекту отработка запасов строительного камня ведется открытым способом (карьером). Система отработки предусматривает буровзрывные работы и валовую выемку горной массы. При этом коэффициент разрыхления проектом не предусмотрен
Недропользователь, имея лицензию на пользование недрами, добывает золото при разработке коренного рудного месторождения. В соответствии с технологией процесса добычи, принятой и утвержденной в техническом проекте разработки данного месторождения, добытым полезным ископаемым определено соответствующее ТУ-117-2-7-75 золото лигатурное в слитках, впоследствии направляемое на аффинажный завод
Налогоплательщик, оплативший в 2012 г. услуги по собственному лечению, в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, обратился в декабре 2012 г. в соответствующую медицинскую организацию за получением справки об оплате медицинских услуг для налогового органа, однако медицинская организация до настоящего времени указанную справку не выдала. В какой срок должна быть произведена выдача справки?
Подлежит ли выплате средний заработок за второй и третий месяцы со дня увольнения работникам, привлекаемым для работы в районах Крайнего Севера?
О порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 20__ год (форма 2-НДФЛ) при исчислении НДФЛ в 2012 г. на дополнительно начисленную проиндексированную заработную плату и надбавку за сентябрь — декабрь 2011 г., фактически выплаченные в 2012 г
По договору долевого участия в строительстве, заключенному в июне 2007 г., гражданин Казахстана получает квартиру без отделки. Цена договора — 2 228 000 руб. В 2011 г. гражданин Казахстана ремонтирует квартиру и оснащает ее мебелью, оформляет право собственности и продает квартиру с мебелью и отделкой за 2 800 000 руб. Вправе ли гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ, уменьшить сумму доходов от продажи квартиры, облагаемых по ставке 30% НДФЛ, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение и ремонт?
В феврале 2013 г. физлицо подало заявление о выходе из состава участников ООО. Его доля в уставном капитале составляет 51%. В счет оплаты действительной стоимости доли физлицо получило нежилое помещение, принадлежащее ООО на праве собственности. В дальнейшем помещение не будет использоваться в предпринимательской деятельности и будет продано. Имеет ли право физлицо для целей НДФЛ уменьшить доход, полученный от продажи помещения, на действительную стоимость доли, указанную в протоколе собрания учредителей ООО и акте приема-передачи?
В 2010 г. семья из трех человек приобрела квартиру в общую долевую собственность с равными долями. В 2012 г. квартира была продана
Решением суда сделки купли-продажи по приобретению налогоплательщиком долей в праве собственности на нежилое помещение были признаны недействительными и к ним применены последствия недействительности в виде двусторонней реституции
Переход права собственности на земельный участок по договору купли-продажи зарегистрирован в установленном порядке. Решением суда указанный договор был признан недействительным (ничтожным), на ответчика возложена обязанность вернуть земельный участок истцу. Кто обязан уплачивать земельный налог с момента подписания договора купли-продажи земельного участка?
Работник получает пенсию по инвалидности II группы. Вправе ли он получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода?
Налогоплательщик-пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. В 2012 г. налогоплательщик по доходам 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета. С декабря 2012 г. налогоплательщик не работает и не имеет дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ по ставке 13%
10 марта 2010 г. отец физлица умер. Свидетельство о праве на наследство по закону физлицо получило 15 ноября 2012 г
Работник планирует погашать частями беспроцентный заем, предоставленный организацией. Возникает ли доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу в целях НДФЛ? Какую часть зарплаты может удерживать организация, если работник погашает заем частями? Нужна ли нотариально заверенная доверенность для удержания НДФЛ с доходов работника?
В 2011 г. была продана квартира и приобретена часть жилого дома. Несовершеннолетнему ребенку принадлежала 1/5 доли в праве собственности на квартиру менее трех лет. Купленная часть жилого дома оформлена на ребенка
Об определении наличия (отсутствия) убытков, учитываемых при исчислении налога на прибыль, для целей признания сделок контролируемыми
Об определении стоимости квартиры для целей исчисления размера госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на данную квартиру; об отсутствии основания для применения Письма Минфина России от 04.07.2011 N 03-05-06-03/55 при определении стоимости наследуемой квартиры
О налогообложении НДС денежных средств в виде субсидий, полученных из местного бюджета на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг), а также субсидий, полученных налогоплательщиком в качестве оплаты подлежащих налогообложению и реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг)
О порядке представления производителем алкогольной продукции в налоговый орган извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза одновременно с банковскими гарантиями при закупке этилового спирта у одного поставщика несколькими партиями
О порядке представления в налоговые органы отчета о НИР заказчиками НИОКР в целях исчисления налога на прибыль
О применении корректирующего коэффициента К2 при уплате ЕНВД
О предложениях по упрощению налогового учета и правил представления декларации по налогу на прибыль организаций, а также по постановке на учет в налоговых органах иностранных организаций
О дополнении счетов-фактур сведениями о комиссионере (агенте), оказывающем услуги по договору комиссии (агентскому договору)
О налогообложении НДПИ нефти, добытой на участке недр со степенью выработанности более 80%
С кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. Можно ли в этом случае для возмещения недостачи, произошедшей по вине кассира, единовременно удержать из его заработной платы сумму, превышающую 20% ее размера, при наличии соответствующего заявления кассира?
По результатам проверки организации государственной инспекцией труда было предписано устранить выявленные нарушения. Обязательно ли выполнять эти предписания, если организация намерена оспорить акт проверки?
Какими нормативными правовыми актами следует руководствоваться, определяя срок и размер индексации заработной платы локальным нормативным актом организации?
Об определении налоговой базы по НДС в отношении работ и услуг, реализуемых генподрядчиком, цена которых формируется с учетом выплат на страхование строительных рисков и ответственности перед третьими лицами
Об использовании кадастровых паспортов, выдаваемых органами или организациями, осуществляющими хранение учетно-технической документации, после 1 января 2013 г.; о возможности одновременного представления заявления о государственной регистрации прав и заявления о включении в государственный кадастр недвижимости сведений в отношении зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства, являющихся ранее учтенными
Между казенным учреждением (заказчиком) и ООО (подрядчиком) заключен контракт на выполнение подрядных работ по строительству жилого многоквартирного дома в субъекте РФ. Согласно условиям контракта работы должны быть выполнены до 01.01.2013. Заказчик обязательство по перечислению аванса в соответствии с условиями контракта выполнил в полном объеме, однако подрядчик нарушил сроки выполнения строительно-подрядных работ на 1 месяц в связи с последствиями выпавших в большом объеме осадков (снега)
Преподаватель негосударственного вуза увольняется по собственному желанию, отработав всего 10 месяцев и 7 дней. Его ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 56 календарных дней и еще ни разу не предоставлялся. Правомерно ли требование работника о выплате денежной компенсации за все 56 дней отпуска? Какое количество дней указанного отпуска он мог бы взять в случае оформления отпуска с последующим увольнением?
Обязан ли работодатель проводить аттестацию рабочих мест по условиям труда работников офиса, если организация была создана за месяц до вступления в силу Приказа Минтруда России от 12.12.2012 N 590н «О внесении изменений в Порядок проведения аттестации рабочих мест по условиям труда, утвержденный Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 26 апреля 2011 г. N 342н» и работодатель уже начал проведение такой аттестации?
Должен ли работодатель при сокращении штата предлагать увольняемым работникам вакансии, предназначенные в счет квоты для трудоустройства инвалидов?
Правомерно ли сроком окончания трудового договора с иностранным работником предусмотреть истечение срока действия выданного ему разрешения на работу? Подлежит ли такой срочный трудовой договор расторжению в случае получения иностранцем вида на жительство в Российской Федерации?
На основании п. 2 ст. 269 НК РФ в целях расчета процентов по контролируемой задолженности организации необходимо определить размер собственного капитала
Территориальный орган ПФР вынес решение о проведении выездной проверки организации на территории этой организации. Вынесенное решение направлено организации по почте. Вместе с решением территориальный орган ПФР направил организации требование о представлении документов. В требовании сказано, что документы необходимо представить по местонахождению территориального органа ПФР. Обязана ли организация в ходе выездной проверки представлять требуемые документы по местонахождению территориального органа ПФР?
Вправе ли индивидуальный предприниматель арендовать нежилое помещение, которое находится в общей долевой собственности его и его супруги?
Организация, находящаяся в стадии банкротства, является поручителем физического лица — заемщика по договору займа. Кредитор (также физическое лицо) в связи с невыполнением заемщиком условий договора займа предъявил иск к поручителю. В суде общей юрисдикции кредитор и поручитель заключили мировое соглашение, которое утверждено определением суда, вступившим в законную силу. Физическое лицо — кредитор на основании данного определения намеревается вступить в реестр кредиторов поручителя (организации-банкрота). Может ли данное определение суда общей юрисдикции быть обжаловано другими кредиторами в арбитражном суде (в рамках дела о банкротстве)?
Правомерно ли указание в договоре ипотечного кредитования, что переоформление графика платежей с целью досрочного погашения части кредита производится в определенный день (в дату платежа)?
В 2013 г. российской организации А предоставлен кредит в банке в рублях сроком на один год под 18% годовых по кредитному договору. В дальнейшем полученные денежные средства были переданы по договору беспроцентного займа российской организации Б, которая владеет более чем 25% акций организации А
Надо ли пересчитывать налоговую базу и НДФЛ, если в декабре 2012 г. работник организации стал налоговым нерезидентом?
Согласно Федеральному закону от 25.02.2011 N 21-ФЗ «О внесении изменений в статью 14 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и статьи 2 и 3 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» с 1 января 2013 г. при расчете пособия по беременности и родам не учитывается период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования РФ не начислялись. Что подразумевается под периодом освобождения?
О применении ККТ при приеме наличных денежных средств, сумма которых превышает сумму, предварительно перечисленную путем безналичных расчетов и указанную в талоне на питание; о праве осуществления наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ при оказании услуг общественного питания при условии выдачи бланков строгой отчетности
Закрытое акционерное общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о включении задолженности государственного унитарного предприятия, в отношении которого введена процедура наблюдения, по договору купли-продажи в реестр требований кредиторов должника
Рекламораспространитель (агент) заключил со спонсором — юридическим лицом (принципалом) агентский договор, в соответствии с которым агент обязан от имени и за счет принципала заключать договоры на размещение спонсорской рекламы в телепередаче, а принципал — выплачивать агенту вознаграждение
Гражданка РФ — индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в течение 2013 г. будет находиться в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет
При приеме на работу работник предъявил диплом о высшем образовании по специальности «Сельскохозяйственное строительство» и квалификации «Инженер-строитель», полученный им в 1982 г. Названных специальности и квалификации нет в действующем ОКСО. Как правильно в такой ситуации заполнить поле «Код по ОКСО» п. 6 личной карточки по форме N Т-2?
По истечении трех месяцев ведения коллективных переговоров представители работников и работодателя подписали коллективный договор и составили протокол разногласий. Распространяется ли трехмесячный срок, указанный в ч. 2 ст. 40 ТК РФ, на дальнейшие коллективные переговоры относительно неурегулированных разногласий? Если да, то может ли истечение этого срока считаться началом коллективного трудового спора, если разногласия так и остались неурегулированными?
О порядке представления налоговых деклараций по водному налогу и порядке уплаты налога налогоплательщиками, осуществляющими водопользование на территории нескольких муниципальных образований в пределах одного субъекта Российской Федерации
Кредитный потребительский кооператив (КПК) в процессе осуществления своей уставной деятельности при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывает и признает проценты, полученные кооперативом от выданных займов, в составе внереализационных доходов, руководствуясь при этом положениями п. 6 ст. 250 НК РФ
Согласно нормам Налогового кодекса РФ при применении патентной налоговой системы налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности. Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата налога производится в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента
Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
Организация-1 получила от своего акционера (организации-2), владеющего 51% акций организации-1, в качестве безвозмездной помощи векселя третьих лиц и векселя организации-2
В соответствии с п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, не указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению
Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ организации должны включать в доходы для целей налога на прибыль суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям
Работник переходит с основного места работы на работу по совместительству в той же организации. Работодатель оформил увольнение по основному месту работы с записью в трудовой книжке и прием по совместительству новым приказом. Должен ли работодатель начислить и выплатить работнику компенсацию за неиспользованный отпуск по основному месту работы или можно предоставить ему отпуск (с учетом неиспользованных дней по основной работе) при последующей работе по совместительству?
Микрофинансовая организация (ООО), являясь первоначальным кредитором, осуществляет исчисление доходов (расходов) по методу начисления, уступает право требования долга по долговому обязательству (договорам займа) третьему лицу
ФГУП на безвозмездной и безвозвратной основе были предоставлены денежные средства в качестве субсидии из федерального бюджета на проведение капитального ремонта инженерного оборудования и техническое перевооружение производственно-технологического оборудования
Два ООО заключили договор займа сроком на один год. Заключенный между сторонами договор займа является возмездным. Согласно условиям договора за предоставленные денежные средства не позднее даты возврата займа в установленные сроки заемщик уплачивает вознаграждение в размере 8,5% годовых, начисляемое со дня, следующего за днем предоставления суммы займа, до дня возврата суммы займа включительно
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, Положением по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008), утвержденным Приказом Минфина России от 24.10.2008 N 116н, указанные Положения могут не применяться субъектами малого предпринимательства
В 1992 г. супруги приватизировали квартиру. В 1998 г. супруг продал свою 1/2 доли в праве собственности сыну. Сын в мае 2011 г. подарил свою долю матери. В апреле 2012 г. квартира была продана
Вправе ли физлицо — участник накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенной в 2010 г. квартире со всей суммы ипотечного кредита (2 000 000 руб.)?
Об обязанности налогоплательщика в уведомлении о контролируемых сделках раскрывать информацию обо всех сделках, признаваемых контролируемыми; о третьих лицах, наличие которых не принимается во внимание в совокупности сделок
О корректировке коммерческих и (или) финансовых условий сделки, осуществляемой в целях обеспечения сопоставимости сделок с анализируемой контролируемой сделкой
Индивидуальный предприниматель продал офис, который находился в собственности менее 3 лет, покупатель уплатил полностью стоимость. Впоследствии покупатель указал на наличие скрытых существенных недостатков, в результате между ИП и покупателем было достигнуто соглашение о расторжении указанного договора. Соглашение о расторжении было зарегистрировано. Денежные средства, полученные за офис, ИП вернул покупателю
ООО применяет УСН с объектом налогообложение «доходы». Организация по договору участия в долевом строительстве жилья приобрела квартиру
Об уплате НДС в качестве налогового агента покупателем услуг по аренде муниципального имущества, оказываемых казенными учреждениями
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль у учредителя, являющегося выгодоприобретателем, убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление?
Организация приобрела недвижимое имущество. Через определенное время она принимает решение о его реализации. В каком отчетном (налоговом) периоде организация должна учесть доходы от реализации такого недвижимого имущества для целей исчисления налога на прибыль в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ «О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»?
Признаются ли безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в целях исчисления налога на прибыль?
Некоторые приобретенные основные средства организации используются для работы в условиях агрессивной среды и повышенной сменности. Каков порядок применения специального повышающего коэффициента к основной норме амортизации таких основных средств с 1 января 2013 г.?
Организация приобрела недвижимое имущество. Право собственности на данное имущество подлежит государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации
Организация приобрела основное средство, которое планирует в будущем реализовать, учла в расходах для целей исчисления налога на прибыль амортизационную премию
Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя по виду деятельности «Розничная торговля через магазин (до 150 кв. м)» в январе 2009 г. в Московской области и с I квартала 2010 г. уплачивает ЕНВД и представляет декларации по ЕНВД. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД индивидуальный предприниматель не подавал. Требуется ли индивидуальному предпринимателю подавать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД для применения ЕНВД в 2013 г.?
Налогоплательщики-супруги в 2012 г. приобрели в совместную собственность квартиру. Согласно их заявлению имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, полностью распределен в пользу супруги. Супруг уже использовал право на получение вычета при покупке квартиры в 2009 г., которая ранее также была приобретена в совместную собственность супругов, при этом в соответствующем заявлении вычет был распределен целиком в его пользу. Брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, между супругами не заключался. Вправе ли в настоящее время супруга претендовать на получение вычета по НДФЛ в размере 100% стоимости квартиры, приобретенной в 2012 г. (но не более 2 млн руб.)?
Об установлении налога на недвижимость в РФ
Каким образом восстановить трудовую книжку работника?
Как правильно разделить отпуск на части?
При уходе работника в очередной оплачиваемый отпуск за какие три дня до его начала правомерно его оплатить (календарные либо рабочие)?
Каким документом организация может подтвердить код ОКП товара согласно Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301) для применения пониженной ставки НДС в размере 10% на основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ в отношении операций реализации на территории Российской Федерации продовольственных товаров?
Организация имеет три расчетных счета в банке, а именно рублевый, долларовый и счет в евро. Налоговая инспекция вынесла решение о взыскании доначисленного налога на добавленную стоимость. На каждом из счетов имеется остаток денежных средств, превышающий доначисленную сумму НДС. Может ли налоговая инспекция вынести решение о приостановлении операций по всем счетам в банке?
Организация подала в налоговый орган декларацию, согласно которой заявила о возмещении из бюджета налога на добавленную стоимость. Налоговый орган вынес два решения: первое — о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, второе — об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Должна ли организация обжаловать решение налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в вышестоящий налоговый орган или организация вправе сразу обжаловать это решение в суд?
Считается ли обязанность юридического лица по уплате налогов и взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования исполненной, если юридическое лицо направило через систему «клиент-банк» платежные поручения для проведения соответствующих платежей, но банк поручения своевременно не выполнил, а через два дня у банка была отозвана лицензия, в связи с чем денежные средства в бюджет не поступили?
Индивидуальный предприниматель планирует сдавать в аренду принадлежащие ему на праве собственности торговые помещения площадью 180 кв. м в торговом центре различным арендаторам (индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам)
При проверке организации органами Федеральной миграционной службы сотрудник ФМС России попросил представить журнал учета иностранных граждан, работающих в организации
Организация, находящаяся в г. Москве, принимает на работу безвизовых иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ
Коммерческая организация принимала участие в конкурсе на лучшее благоустройство территории, по итогам которого стала победителем
Физическое лицо (собственник) передает нежилое помещение в безвозмездное пользование юридическому лицу. Имеет ли право юридическое лицо сдавать данное помещение в аренду?
Вправе ли нотариус отказать в заверении расписки в получении денежных средств?
В январе 2013 г. работница организации (ранее нигде не работала), проработавшая 6 месяцев, ушла в отпуск по беременности и родам. Работодатель исчислил пособие по беременности и родам из МРОТ, так как если бы расчет был произведен из заработной платы за 6 месяцев, то средний заработок был бы меньше. Средний дневной заработок для выплаты пособия по беременности и родам был определен следующим образом: МРОТ x 24 / 731. Правомерно ли было производить расчет пособия по временной нетрудоспособности с учетом того, что 2012 г. был високосным и расчетный период стал на 1 день больше (731 вместо 730)?
В ООО два участника (физические лица). Каждому принадлежит по 50% доли уставного капитала общества. Один из участников в деятельности общества не участвует, уклоняется от участия в общих собраниях, о которых извещен надлежащим образом. Как исключить этого участника из общества и произвести смену генерального директора?
Государственным бюджетным учреждением для собственных нужд приобретено административное здание. Органы прокуратуры в ходе проведения проверки указали, что приобретение государственным бюджетным учреждением недвижимого имущества без проведения торгов нарушает положения Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»
Организация представила в орган ФСС РФ листок нетрудоспособности, выданный работнику указанной организации учреждением здравоохранения по месту нахождения его обособленного подразделения, адрес которого не указан в имеющейся у данного учреждения лицензии
Когда организация обязана принять к учету в качестве основных средств приобретенные в декабре 2012 г. для управленческих нужд автомобили и признаются ли они объектом налогообложения при исчислении налога на имущество организаций, учитывая, что их регистрация в органах ГИБДД произведена в январе 2013 г.? До регистрации в органах ГИБДД транспортные средства не эксплуатируются
Вахтовая гостиница, предназначенная для размещения технического персонала, который обеспечивает технологический процесс функционирования магистрального газопровода, числится на балансе муниципального унитарного предприятия
Об оптимизации налоговой нагрузки в связи с повышением величины страховых взносов, вносимых представителями малого и среднего бизнеса
О полномочиях законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ устанавливать конкретные налоговые ставки и льготы по транспортному налогу
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных), находящихся под опекой (попечительством)
В ходе хозяйственной деятельности ОАО приобретает жилые помещения (квартиры), расположенные в многоквартирных домах
В 2012 г. пенсионер приобрел квартиру и в этом же году был уволен с работы по сокращению штатов. Для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за предыдущие три года налоговый орган потребовал от пенсионера принять обязательство не заниматься оплачиваемой трудовой деятельностью. Правомерно ли это?
Работнику обособленного подразделения организации выплачиваются дивиденды как учредителю этой организации
Начисляются ли проценты в соответствии с п. 10 ст. 78 НК РФ в случае нарушения срока возврата госпошлины, взимаемой госорганами (органами внутренних дел)?
Об определении понятия «группа однородных сделок» для целей использования метода сопоставимой рентабельности
По желанию работника-донора 5 дополнительных выходных дней за сдачу крови были присоединены к его ежегодному оплачиваемому отпуску. Во время отпуска работник заболел, при этом период временной нетрудоспособности захватил и дополнительные выходные дни. Подлежат ли эти дни переносу на другое время?
Об отсутствии оснований для предоставления права родителям на получение социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение детей в возрасте до 24 лет
В январе 2014 г. организация планирует приобрести у взаимозависимой организации недвижимое имущество — склад. Склад будет использоваться в производственной деятельности организации. Можно ли классифицировать эту сделку как разовую для целей гл. 14.3 НК РФ? Можно ли использовать результат независимой оценки для обоснования соответствия цены, примененной в разовой сделке, рыночному уровню без применения пяти методов, упомянутых в п. 1 ст. 105.7 НК РФ (метода сопоставимых рыночных цен, метода цены последующей реализации, затратного метода, метода сопоставимой рентабельности, метода распределения прибыли)?
Положением об оплате труда организации предусмотрены персональные надбавки. Критерии их установления не определены, и фактически назначение надбавки работнику и ее размер определяются исключительно личным отношением руководителя к работнику. Имеет ли право работодатель поощрять работников таким образом?
Организация создала обособленное подразделение, которое имеет расчетный счет, отдельный баланс и начисляет своим работникам заработную плату. Согласно законодательству организация обязана подать в органы ПФР по месту нахождения обособленного подразделения заявление о регистрации российской организации в территориальном органе ПФР по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ. Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков подачи этого заявления?
Организация, являющаяся победителем торгов (открытого аукциона в электронной форме) на выполнение работ по реконструкции объекта недвижимого имущества, в установленный срок не подписала государственный контракт и возвратила его неподписанным заказчику — федеральному казенному учреждению, в качестве обоснования отказа от подписания контракта указав на отсутствие у организации свидетельства, выданного саморегулируемой организацией (СРО), о допуске к видам работ, в отношении которых был проведен аукцион. При этом в документацию об аукционе требование об обязательном наличии свидетельства СРО не включено, но включено условие, согласно которому работы должны быть выполнены лично победителем торгов. Может ли организация в указанном случае быть внесена в реестр недобросовестных поставщиков?
Безработный гражданин не явился в государственное учреждение службы занятости в течение 10 дней со дня постановки на регистрационный учет в целях поиска подходящей работы в службу занятости населения для подбора подходящей работы. В качестве причины несвоевременной явки гражданин указал на то, что два дня подряд в течение указанного срока его вызывали в таможенный орган для дачи пояснений по делу об уклонении от уплаты таможенных платежей, в связи с чем он не смог своевременно явиться в службу занятости. Должна ли служба занятости учитывать указанную гражданином причину в качестве уважительной?
По решению местной администрации поселения, выступающей от имени учредителя (собственника имущества) МУП — муниципального образования, принято решение о преобразовании унитарного предприятия в муниципальное казенное учреждение. Вправе ли в этом случае вновь созданное учреждение уволить главного бухгалтера предприятия в связи с указанной реорганизацией? При этом собственник имущества не меняется
Вправе ли представительный орган местного самоуправления муниципального района освободить от уплаты земельного налога организации, зарегистрированные на территории указанного муниципального образования, осуществляющие вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья, являющиеся пользователями недр на условиях соглашения о разделе продукции? Если вправе, то в каком порядке?
Конкурсный управляющий в ходе конкурсного производства реализует имущество индивидуального предпринимателя — должника, в отношении которого арбитражный суд принял решение о признании его банкротом и об открытии конкурсного производства
Правомерно ли привлечение иностранных преподавателей в образовательное учреждение, которое не прошло процедуру государственной аккредитации?
Владелец закладной сменился в связи с реорганизацией в форме присоединения его к другому юридическому лицу. В связи с этим новый владелец желает аннулировать закладную и получить взамен другую с указанием его как нового владельца. Можно ли в связи со сменой владельца закладной в данной ситуации аннулировать закладную?
У работницы организации есть 16-летняя дочь, 10-летний сын и полугодовалая внучка, в отношении которой работница является единственным опекуном. Замужем работница не была никогда, у первого ребенка есть отец, у двух других детей в графе «Отец» в свидетельстве о рождении стоит прочерк. Какие стандартные вычеты по НДФЛ положены работнице в данной ситуации?
Муж и жена работают в одной организации, одновременно заболели двое их детей. Возможно ли жене взять листок нетрудоспособности на одного ребенка, а мужу — на второго и получать пособия по временной нетрудоспособности? Или в такой ситуации листок нетрудоспособности выдается только одному из родителей?
Некоммерческое образовательное учреждение дополнительного профессионального образования (НОУ ДПО) помимо оказания образовательных услуг сдает в аренду нежилые помещения. Может ли НОУ ДПО воспользоваться правом на освобождение от НДС доходов, полученных от аренды, если общая сумма выручки организации от реализации всех услуг без учета НДС за три предшествующих календарных месяца превысила в совокупности два миллиона рублей?
Правомерно ли решение регионального отделения ФСС РФ о непринятии к зачету расходов страхователя (организации) на оплату больничного листа работника на том основании, что листок нетрудоспособности выдан подразделением учреждения здравоохранения, адрес которого не указан в приложении к лицензии учреждения здравоохранения?
Лицо приобретает 1/4 доли в праве общей собственности на квартиру с использованием кредитных средств банка. Остальная доля квартиры (3/4) принадлежит покупателю на праве собственности. В ходе регистрации договора купли-продажи 1/4 доли квартиры покупатель и банк составили закладную в целях ее выдачи, указав в ней в качестве предмета залога не 3/4 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие заемщику, а всю квартиру. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, отказал в выдаче закладной, ссылаясь на то, что предметом залога не может быть вся квартира, поскольку 1/4 доли еще не перешла к заемщику. Правомерен ли такой отказ?
Работника, работающего в режиме пятидневной рабочей недели с выходными днями в субботу и воскресенье, работодатель направил на обучение с отрывом от производства в период с 11.02.2013 по 20.02.2013. Занятия проводились 6 дней в неделю (включая субботу), однако работник на занятия в субботу не явился, считая этот день для себя выходным. Можно ли в этой ситуации привлечь работника к дисциплинарной ответственности?
Учредителями ООО «А» являются ООО «В» (вклад 80%) и ООО «С» (вклад 20%)
Учредителями ООО «А» являются ООО «В» (вклад 80%) и ООО «С» (вклад 20%)
О порядке принятия решения об обеспечительных мерах и решения о замене обеспечительных мер на поручительство третьего лица
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 19.07.2011 N 246-ФЗ «Об искусственных земельных участках, созданных на водных объектах, находящихся в федеральной собственности, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» искусственный земельный участок, созданный на водном объекте, находящемся в федеральной собственности, — это сооружение, создаваемое на водном объекте, находящемся в федеральной собственности, или его части путем намыва или отсыпки грунта либо использования иных технологий и признаваемое после ввода его в эксплуатацию также земельным участком
Супруги в июне 2008 г. приобрели квартиру в общую равнодолевую собственность
В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ при исчислении НДФЛ, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ
Согласно ст. 225 НК РФ в налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду
С 01.01.2013 г. п. 4 ст. 259 НК РФ изложен в новой редакции Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ. В п. 4 ст. 259 НК определен момент начала начисления амортизации, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации
ОАО по договору выдало своему работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. Погашение займа осуществляется ежемесячно путем удержания из заработной платы работника
Супруги приобрели квартиру в 2011 г. в ипотеку (общая долевая собственность по 1/2 доли), часть кредита погашена в октябре 2012 г. материнским капиталом. В ноябре 2012 г. родители подарили по 1/4 доли в праве собственности на квартиру несовершеннолетним детям. В декабре 2012 г. данная квартира продана. Расчет произведен до подписания договора. Регистрация произведена 11.01.2013. В январе 2013 г. покупается новая квартира большей площади по 1/4 доли в праве собственности каждому члену семьи
Супруги в 2006 г. приобрели квартиру в общую совместную собственность. В июне 2011 г. она переоформлена в общую долевую собственность на родителей и двоих детей в равных долях. В июле 2012 г. данная квартира была продана за 1 550 000 руб. и приобретена новая. Возникает ли согласно п. 1 ст. 220 НК РФ обязанность по уплате НДФЛ с доходов детей от продажи квартиры, принадлежащей им на праве собственности менее 3 лет?
Налогоплательщик с 2004 г. владел квартирой в доме, который впоследствии был снесен. В порядке компенсации налогоплательщик в августе 2011 г. получил в собственность новую квартиру. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход, полученный от продажи новой квартиры в 2013 г.?
В 2012 г. налогоплательщик продал земельный участок с построенным на нем жилым домом. Право собственности на земельный участок было зарегистрировано в 1995 г., а на построенный на нем жилой дом — в 2010 г. Указанные объекты были проданы без разделения стоимости земельного участка и жилого дома. Налогоплательщик произвел независимую оценку данных объектов
В январе 2013 г. работница была уволена по соглашению сторон. При увольнении работодатель выплатил ей денежные средства в размере четырех должностных окладов, с которых был удержан НДФЛ
По решению суда в пользу индивидуального предпринимателя (далее — ИП) с организации, предоставляющей услуги по сдаче в аренду помещения, взысканы суммы неосновательного обогащения, возникшие в результате необоснованного завышения ставки арендной платы, и суммы процентов за пользование чужими денежными средствами
В октябре 2011 г. налогоплательщик приобрел 10/27 доли в праве собственности на двухкомнатную квартиру за 1 000 000 руб. Другие 17/27 доли находятся в собственности у другого лица
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту прочих автотранспортных средств: автопогрузчиков, электропогрузчиков, штабелеров и др. (код ОКВЭД 50.20.2). Вправе ли ИП уплачивать ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», использует справочно-правовую систему, приобретенную у официального дистрибьютора. Ежемесячно дистрибьютор оказывает организации информационные услуги по обновлению данной системы
В ноябре 2007 г. налогоплательщик заключил договор с жилищно-накопительным кооперативом (далее — ЖНК) для приобретения квартиры в строящемся доме. Налогоплательщик имеет решение о приеме в члены ЖНК от 26.11.2007, справку о выплате пая, полученную в феврале 2008 г., акт приема-передачи квартиры от 17.03.2012, свидетельство о государственной регистрации права собственности (на основании решения суда) от 04.12.2012. Квартира была продана по договору купли-продажи от 17.12.2012
Об оформлении счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу, для целей НДС
О налогообложении НДФЛ суммы не полученного наследодателем при жизни пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого в порядке наследования членам его семьи (наследникам)
Об установлении специального порядка применения системы налогообложения в виде ЕНВД для ИП — инвалидов, а также об освобождении от НДС услуг по аренде государственного недвижимого имущества, оказываемых ИП — инвалидам, не использующим труд наемных работников
Прав ли работодатель, отказавший женщине в приеме на работу водителем городского маршрутного такси? Является ли этот отказ дискриминацией работника?
Какими средствами индивидуальной защиты должен быть обеспечен грузчик, выполняющий вспомогательные работы по погрузке песка в карьере?
Работодатель провел аттестацию рабочих мест по условиям труда. Нужно ли ему будет проводить повторную аттестацию на всех рабочих местах?
Законно ли наличие в трудовом договоре повара пункта о возмещении работодателю затрат, понесенных в результате прохождения при трудоустройстве медицинского обследования, в случае увольнения работника ранее чем по истечении 6 месяцев?
Каков порядок применения нулевой ставки налога на прибыль сельскохозяйственными производителями?
Согласно договору ресурсоснабжающая организация поставила управляющей организации природные ресурсы. Управляющая организация, в соответствии с условиями договора управления жилым многоквартирным домом, обеспечила дом коммунальными услугами. Однако плату за оказанные услуги, в том числе и за поставленные в жилые помещения природные ресурсы, собственники помещений в многоквартирном доме не внесли. Соответственно, у управляющей организации отсутствуют средства для расчетов с поставщиками природных ресурсов. В связи с этим допустимо ли для управляющей организации для урегулирования задолженности в отношениях с ресурсоснабжающими организациями применить положения ст. 416 ГК РФ?
В октябре 2012 г. организация заключила трудовой договор с иностранным работником. Дата въезда на территорию РФ физического лица — 1 октября 2012 г. В феврале 2013 г. иностранец приобрел квартиру. Имеет ли право иностранное физическое лицо в связи с приобретением жилья получить имущественный вычет у налогового агента в течение 2013 г. при условии, что работодатель с иностранцем заключили бессрочный трудовой договор?
Отразится ли на величине налога на имущество организаций проведение в 2013 г. модернизации в отношении движимого имущества, учитываемого с января 2012 г. на балансе в качестве объекта основных средств?
Облагается ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование средний заработок, выплаченный медицинскому персоналу за время работы в призывной медицинской комиссии?
Работник, направленный работодателем на курсы повышения квалификации с отрывом от производства, в период обучения получил травму (упал, выходя из кабинета по окончании занятия). Обязан ли работодатель расследовать этот инцидент как несчастный случай на производстве?
Представленная работником в отдел кадров справка об инвалидности его 10-летнего сына с указанием, что ребенок не содержится в специализированном детском учреждении на полном государственном обеспечении, выдана органом соцзащиты в октябре 2012 г. Является ли эта справка действующей после 01.01.2013 или в связи с началом нового календарного года работник должен представить новую справку?
В отдел кадров организации обратился муж работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, с письменным заявлением о выдаче ему копии ее трудовой книжки. Он предъявил нотариально заверенную доверенность, дающую ему право вести от имени жены дела во всех государственных учреждениях, организациях, предприятиях, а также во всех негосударственных учреждениях, организациях, предприятиях. Обязан ли отдел кадров в такой ситуации выдать мужу копию трудовой книжки его супруги?
Работник-совместитель представил документы, подтверждающие, что он является единственным кормильцем в семье, воспитывающим трех малолетних детей, его жена не состоит в трудовых отношениях. Можно ли уволить данного совместителя, работающего по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок, по основанию, предусмотренному ст. 288 ТК РФ?
Работник представил в отдел кадров листок временной нетрудоспособности за период с 30.11.2012 по 07.12.2012. Обязан ли работодатель оплатить этот листок нетрудоспособности, если работник не сообщал о болезни и все дни выходил на работу?
Работник-инвалид просит освободить его от работы на один день для прохождения очередного медицинского переосвидетельствования. Как работодателю оформить предоставление такого дня и отметить его в табеле учета рабочего времени? Подлежит ли этот день оплате?
На балансе организации — сельскохозяйственного товаропроизводителя имеются два погрузчика, которые используются в сельскохозяйственном производстве. В паспорте самоходной машины в строке «Наименование и марка машины» в отношении одного погрузчика указано «Погрузчик сельскохозяйственный», в отношении другого — «Погрузчик колесный»
Организация (ООО) заключила 01.01.2012 договор аренды оборудования с ОАО, в котором аренда кран-балки составляет 10 290 руб. в месяц с НДС
Является ли правомерным увольнение генерального директора по основанию, предусмотренному п. 2 ст. 278 ТК РФ, в период его временной нетрудоспособности?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, имеет кредиторскую задолженность по актам выполненных работ за 2009 г. перед индивидуальным предпринимателем. Индивидуальный предприниматель применял в 2009 г. упрощенную систему налогообложения («доходы»). В 2010 г. предприниматель прекратил деятельность, снялся с учета. В 2012 г. организация выплачивает задолженность бывшему предпринимателю. Должна ли организация удержать НДФЛ при выплате дохода?
Облагаются ли ЕНВД установка и техническое обслуживание автосигнализаций, радиоаппаратуры, дополнительных фар, оборудования систем GPS/Глонасс, тахографов и другого дополнительного оборудования?
Как правильно оплатить периоды, в течение которых работники не допускаются до работы по основаниям, предусмотренным ст. 330.5 ТК РФ?
Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225) предусмотрено внесение записей со ссылкой не только на пункт, но и на часть статьи только для случаев прекращения трудового договора по основаниям, предусмотренным ст. 77 ТК РФ (за исключением п. п. 4 и 10 ч. 1 этой статьи)
Работница организации, усыновившая новорожденного ребенка, по окончании отпуска, предусмотренного ч. 1 ст. 257 ТК РФ, подала заявление на предоставление ей ежегодного оплачиваемого отпуска вне графика отпусков. Обязан ли работодатель в этой ситуации предоставить работнице ежегодный оплачиваемый отпуск?
Организация зарегистрирована и поставлена на учет в одном городе, а деятельность осуществляет в другом городе, где стационарных рабочих мест не имеет
О требовании об уплате транспортного налога, направляемом налоговыми органами физлицам; о размещенных на сайте ФНС сервисах «Узнай свою задолженность» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
О возмещении НДС, заявленного в уточненной налоговой декларации, в случае ее представления в налоговый орган по истечении трехлетнего срока
О неприменении Письма Минфина России от 02.11.2010 N 03-05-04-02/95 в целях исчисления земельного налога
В июне 2012 г. ООО приобрело у физического лица здание, относящееся к десятой амортизационной группе (со сроком полезного использования более 30 лет)
Супруги приобрели по договору купли-продажи в совместную собственность земельный участок с садовым домом, расположенным на нем. Сейчас участок и дом планируется продать. С момента приобретения имущества супругами прошло менее 3 лет
Работнику организации при увольнении в связи с выходом на пенсию в соответствии с коллективным договором начислено единовременное выходное пособие за добросовестный труд в размере 3 среднемесячных заработков с учетом стажа работы в организации
ИП в 2012 г., а также в начале 2013 г. применял УСН с объектом налогообложения «доходы» по виду деятельности «сдача в аренду собственного недвижимого имущества». Вправе ли ИП применять ПСН по данному виду деятельности с 1 марта 2013 г., а по остальным видам деятельности продолжить применять УСН?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) занимается пошивом мягких игрушек. В 2013 г. ИП приобрел патент на ремонт и пошив швейных, меховых изделий
В соответствии с ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
О налогоплательщиках земельного налога
Обязан ли работник при приеме в организацию, расположенную в районах Крайнего Севера, представлять работодателю справку с предыдущего места работы о размере выплачиваемой ему процентной надбавки? Если нет, то на основании каких документов работодатель может определить размер процентной надбавки, на которую имеет право данный работник?
Работник работает по основному месту работы, но хочет стать совместителем. Необходимо ли увольнять работника или можно оформить перевод на работу по совместительству? Если же запись в трудовой книжке должна быть об увольнении, то следует ли указать в качестве причины переход на работу по совместительству?
За какое минимальное количество рабочих дней подряд работник может быть привлечен к сверхурочной работе на шесть часов? Правомерно ли привлечение работника к сверхурочной работе на шесть часов единовременно?
Организация (ООО) имеет два офиса в одной местности (г. Москве) — офис А и офис Б. Организация зарегистрирована по адресу офиса А (юридическому адресу). В 2013 г. планируется переезд бухгалтерии из офиса А в офис Б. В трудовых договорах с работниками бухгалтерии указано, что работник принимается в ООО в бухгалтерию, место работы — офис А (далее указан адрес)
Можно ли перевести работника, работавшего по бессрочному трудовому договору, на работу по срочному трудовому договору (на один год)? Что для этого потребуется?
В управлении Федеральной регистрационной службы отказались принять на регистрацию договор мены равноценных квартир из-за отсутствия указания цены этих квартир в договоре. Надо ли указывать цену в договоре мены квартир, если квартиры равноценны по стоимости?
Если ООО установило в коллективном договоре районный коэффициент в размере, превышающем размер, установленный органами государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления, могут ли указанные расходы быть учтены в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, оказывающая автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, использует учитываемые на ее балансе в качестве основных средств легковые автомобили в трехсменном режиме. Имеет ли право организация в целях налогообложения указанных автомобилей налогом на имущество применять ускоренные нормы амортизации?
Российская организация намерена в марте 2013 г. подать заявление в уполномоченный таможенный орган о включении ее в реестр уполномоченных экономических операторов. Законодательство Таможенного союза предусматривает рассмотрение заявления о включении организации в реестр уполномоченных экономических операторов на протяжении некоторого срока. Можно ли с целью сокращения финансовых издержек предоставить обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов в виде гарантии банка после того, как таможенный орган рассмотрит заявление на предмет соответствия организации иным требованиям, предусмотренным законодательством? Если подобное возможно, то в какой срок необходимо предоставить обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов?
Приостанавливают ли принятые арбитражным судом обеспечительные меры (в виде приостановления действия решения налогового органа по результатам налоговой проверки) течение указанного в п. 3 ст. 46 НК РФ шестимесячного срока для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога?
Вправе ли организация, выполняющая функции школьной столовой и реализующая продукты питания собственного производства для учащихся образовательных учреждений, воспользоваться льготой по НДС, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ, в том случае, если питание оплачивается за счет родителей, а не образовательными учреждениями (за счет бюджетных средств)?
Организация в установленный ст. 139 НК РФ срок обжаловала в вышестоящем налоговом органе не вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое по результатам выездной налоговой проверки. Вышестоящий налоговый орган оставил апелляционную жалобу организации без рассмотрения по причине того, что жалоба подписана лицом, чьи полномочия на совершение такого рода действия не были удостоверены в установленном порядке. Налоговый орган выставил требование об уплате доначисленных при проверке сумм налогов, пеней и штрафов до того, как организация повторно представила апелляционную жалобу, к которой были приложены необходимые документы
Руководствуясь ст. 176.1 НК РФ, налогоплательщик воспользовался правом на заявительный порядок возмещения НДС, подав соответствующее заявление одновременно с налоговой декларацией. Налоговым органом принято решение о возмещении
В связи с простоем по вине работодателя организация работает три дня в неделю (понедельник, вторник и среду). Как следует оформить и оплатить работнику дни простоя (четверг, пятницу), в которые он будет привлечен к работе для устранения последствий производственной аварии?
Обязан ли работодатель после вступления в силу Приказа Минтруда России от 12.12.2012 N 590н «О внесении изменений в Порядок проведения аттестации рабочих мест по условиям труда, утвержденный Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 26 апреля 2011 г. N 342н» при создании юридического лица проводить аттестацию рабочих мест по условиям труда работников офиса? Если обязан, то в течение какого срока с момента образования организации?
Организация изменила свои организационно-правовую форму и название. Прежнее наименование организации указано на обложке книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них. Надо ли указывать там новое наименование организации? Если да, то как это сделать правильно?
Российская организация имеет излишне взысканные таможенные платежи (ввозная таможенная пошлина, взимаемая таможенными органами при ввозе товаров в Российскую Федерацию) на счетах Федерального казначейства. Может ли судебный пристав обратить взыскание на эту излишне взысканную ввозную таможенную пошлину в целях взыскания задолженности российской организации перед иной российской организацией?
В организации действует общий коллективный договор, при этом было принято решение о заключении отдельного коллективного договора в филиале. Будет ли в этом случае распространяться действие общего коллективного договора, заключенного в организации в целом, на работников филиала?
В организации проводятся коллективные переговоры относительно неурегулированных разногласий, зафиксированных в протоколе разногласий в порядке, установленном ч. 3 ст. 40 ТК РФ. Правомерно ли внесение соответствующих изменений в коллективный договор, если стороны достигли согласия только относительно некоторых, а не всех пунктов протокола разногласий? Нужно ли о внесенных изменениях уведомлять орган по труду, зарегистрировавший коллективный договор?
Работник за счет средств работодателя прошел обучение по профессии «лифтер», получил соответствующее удостоверение и предъявил его работодателю. Вправе ли работодатель не отдавать данному работнику это удостоверение, если вскоре после обучения он уволился по собственному желанию, не отработав установленного ученическим договором срока после обучения и не возместив затраты на обучение?
Сохраняется ли право работника на процентную надбавку к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера в случае его увольнения за прогул (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)?
О налогообложении НДФЛ среднего заработка, сохраняемого работнику — нерезиденту РФ за период его нахождения в командировке в Азербайджанской Республике
О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры в строящемся доме, если акт приема-передачи и свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру получены в 2006 г
О порядке исполнения государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике
Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внес изменения в ст. 374 НК РФ. В связи с данными изменениями с 01.01.2013 не признается объектами налогообложения движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств
Индивидуальный предприниматель производит товары, применяет общую систему налогообложения, для учета доходов и расходов применяет кассовый метод
ОАО является самостоятельным налогоплательщиком налога на прибыль по ставкам, отличным от ставки 20%, а также ответственным участником КГН
Муж и жена купили квартиру, право собственности на которую в 2011 г. зарегистрировано на мужа. В 2012 г. муж получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г. У него образовался остаток имущественного налогового вычета. В августе 2012 г. муж умер
Организация (ООО) осуществляет деятельность в области информационных технологий (код 72.20 ОКВЭД)
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», арендует земельный участок и осуществляет долевое строительство объектов недвижимости. В качестве застройщика ООО привлекает денежные средства дольщиков в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
ООО привлекает иностранных работников из Южной Кореи. В целях привлечения и обеспечения пребывания данных работников на территории РФ ООО несет определенные расходы
Организация оказывает услуги общественного питания в отдельно построенном здании (кафе) с залом обслуживания посетителей менее 150 кв. м и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В летний период в нескольких метрах от кафе организация поставит шатер площадью не более 150 кв. м. Еда и напитки будут готовиться в здании кафе, а обслуживание посетителей как в здании кафе, так и в шатре
В соответствии со ст. 123 НК РФ невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) неперечислению налогов, неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
После смерти супруга выяснилось, что в записи акта гражданского состояния были допущены ошибки работниками, производившими государственную регистрацию акта гражданского состояния. В частности, возраст супруга указан — 19 лет, тогда как на момент регистрации брака ему было 18 лет, возраст супруги указан 20 лет, тогда как ей было 22 года. Вследствие ошибок возникли трудности с получением пенсии за умершего супруга при оформлении наследства. Обязана ли супруга уплатить госпошлину в размере 400 руб. за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния и выдачу свидетельств в связи с ошибками, допущенными по вине работников, производящих государственную регистрацию актов гражданского состояния?
В соответствии со ст. 262 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка в порядке, который устанавливается федеральными законами
В 2003 г. супруги приобрели двухкомнатную квартиру в ипотеку. В 2011 г. родился второй ребенок, супруга получила сертификат на материнский капитал. Средства сертификата были направлены на погашение остатка по ипотечному кредиту. Жилая площадь квартиры не соответствовала нормам проживания. Детям были выделены доли в праве собственности на квартиру. В 2012 г. квартиру продали и купили другую квартиру большей площади, вновь с привлечением ипотечного кредита и остатка материнского капитала. Правомерно ли не уплачивать НДФЛ с дохода детей от продажи квартиры?
ОАО заключает с иностранными партнерами (заказчиками) контракты на выполнение сейсморазведочных (геолого-разведочных) работ на территориях иностранных государств
В 1992 г. квартира приватизирована без определения долей. В 2006 г. были выделены доли в праве собственности на квартиру. У супруги — 2/4 доли, у супруга и дочери — по 1/4 доли в праве собственности. В 2011 г. супруг умер и супруга унаследовала его 1/4 доли в праве собственности на квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи данной квартиры?
Налоговая база по НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов по договору
Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за несовершеннолетним ребенком — инвалидом с детства?
О применении продавцом налоговых вычетов по НДС при возврате товаров, реализованных покупателям, не являющимся налогоплательщиками НДС, с выставлением счетов-фактур, а также реализованных в розницу с выдачей чеков физическим лицам и другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС
В 2006 г. физическое лицо заключило договор участия в долевом строительстве жилого дома, по которому оно приобретает однокомнатную квартиру. Дом должен был быть сдан в эксплуатацию в июне 2007 г., фактически он был сдан в декабре 2011 г. Право собственности на квартиру оформлено в сентябре 2012 г. В декабре 2012 г. квартира была продана для приобретения другого жилья. Освобождается ли физическое лицо от уплаты НДФЛ в данном случае?
О порядке налогообложения налогом на прибыль при получении средств целевого финансирования организациями, эксплуатирующими особо радиационно опасные и ядерно опасные производства
Об определении наличия (отсутствия) убытков, принимаемых при исчислении налога на прибыль, для целей ст. 105.14 НК РФ
О предоставлении налоговых льгот по земельному налогу лицам, имеющим II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 г
При приеме на работу с пенсионером по соглашению сторон был заключен срочный трудовой договор на 1 год. Является ли правомерным включение в данный договор условия о том, что, если за три дня до окончания срока трудового договора работодатель не уведомит работника о прекращении трудового договора, трудовой договор считается продленным на один год?
Работница, принятая на сезонную работу, представила справку о беременности. Сохранит ли трудовой договор с работницей срочный характер, если она будет переведена на другую должность, работа по которой не дает оснований для заключения срочного трудового договора?
Об отсутствии оснований для признания российской организации налоговым агентом по НДС при передаче ей имущественных прав иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах
Можно ли принять к вычету НДС по счетам-фактурам, не отраженным в книге покупок?
Может ли заимодавец принять к вычету НДС со стоимости отступного в виде товара, переданного заемщиком для погашения денежного займа?
Должен ли налогоплательщик, которому НДС возмещен в заявительном порядке, уплатить проценты, предусмотренные НК РФ, если решение о возмещении отменено, но у налогоплательщика на момент возмещения была переплата, превышающая сумму возмещенного налога?
В 2011 г. работница была в отпуске по беременности и родам. С 25.01.2012 она находится в отпуске по уходу за ребенком, а с 25.04.2012 вышла на работу на неполный рабочий день (с сохранением пособия). В марте 2013 г. работница снова ушла в отпуск по беременности и родам. Надо ли исключать дни отпуска по уходу за ребенком из расчетного периода, если в этот период работнице платили зарплату и начисляли с нее взносы в ФСС РФ? Если да, то следует ли исключать весь день полностью или только неотработанные часы?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения, оказывает медицинские услуги (код по ОКВЭД — 85.14). В феврале 2013 г. было реализовано дорогостоящее основное средство, плата за него поступит в апреле 2013 г. На конец I квартала 2013 г. доля доходов от оказания медицинских услуг по данным книги учета доходов и расходов составила 89,8%, а по данным бухгалтерского учета — 69,66%. Имеет ли организация в I квартале 2013 г. право на применение пониженного тарифа страховых взносов?
Работник окончил вуз в 2005 г., в его дипломе указано, что ему присвоена квалификация «экономист». В 2012 г. работник начал обучение по программе магистратуры по заочной форме. Должен ли работодатель предоставлять ему оплачиваемый учебный отпуск для прохождения аттестации?
В организацию поступил исполнительный лист, согласно которому из доходов работника необходимо удерживать алименты на ребенка и перечислять их на имя матери по почтовому адресу. Вправе ли организация выдавать этому работнику деньги под отчет для перечисления алиментов по почте? Если да, то какую сумму выдать — с учетом почтовых расходов либо без? Облагаются ли указанные суммы НДФЛ и взносами?
Организация по ошибке дважды выставила покупателю счет-фактуру на одни и те же товары. Счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж, сумма НДС учтена в налоговой декларации в IV квартале 2012 г. В результате был излишне уплачен НДС. В феврале 2013 г. ошибка была обнаружена. Можно ли уменьшить налоговую базу по НДС за I квартал 2013 г. на сумму налога, указанную в ошибочно выставленном счете-фактуре? Как отразить это в книге продаж?
Физическое лицо осуществляет деятельность по трудовому договору с организацией в должности водителя категории «C». Является ли обучение работника на категории «D» и «E» повышением квалификации?
В документации об открытом конкурсе на право заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд, размещенной в установленном порядке государственным заказчиком, срок подписания государственного контракта победителем открытого конкурса — не позднее 20 дней со дня размещения на официальном сайте протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе. Обоснованно ли продление указанного срока в связи с направлением победителем заказчику протокола разногласий (в отношении ряда условий контракта — ассортимента, комплектности, упаковки товаров) и правомерны ли действия победителя открытого конкурса?
Правомерно ли определение в конкурсной документации, размещенной в установленном порядке государственным заказчиком, срока подписания государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд победителем открытого конкурса не позднее 12 дней со дня размещения на официальном сайте протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе?
Государственным заказчиком 06.02.2013 на официальном сайте размещен протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе на право заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд, в направленном организации — победителю конкурса 08.02.2013 проекте государственного контракта в части сведений о комплектности товаров содержались ошибочные сведения, в адрес заказчика подписанный проект контракта поступил от организации 15.02.2013. В подписанном организацией государственном контракте заказчик обнаружил неточности в отношении указанных сведений, но сообщил об обнаруженных ошибках организации только 01.03.2013, в результате чего исправленный контракт был подписан сторонами уже 05.03.2013. Правомерно ли при рассматриваемых обстоятельствах признание государственного заказчика нарушившим срок заключения контракта (согласно документации такой срок определен не позднее 25.02.2013), учитывая, что победитель конкурса самостоятельно не исправил содержащиеся в контракте неточности, хотя имел такую возможность?
Государственный заказчик 01.02.2013 на официальном сайте разместил протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе на право заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд, проект государственного контракта заказчик в адрес победителя конкурса направил 05.02.2013, в адрес заказчика подписанный проект контракта поступил от победителя 12.02.2013. Правомерно ли в такой ситуации подписание контракта заказчиком 22.02.2013?
В организации принято решение о выплате пособий по уходу за ребенком до 3 лет сверх установленного законодательством размера за счет чистой прибыли. Ежегодно по результатам распределения прибыли утверждается бюджет на такие расходы и издается соответствующий приказ. В трудовых договорах и в положении об оплате труда данная выплата не указана. Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами пособие по уходу за ребенком до 3 лет сверх установленного законодательством размера?
Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в сфере гостиничных услуг и находящаяся на УСН, применять пониженные тарифы страховых взносов?
Организация сдает в субаренду офисные помещения, арендованные у КУГИ. Можно ли отнести этот вид деятельности к управлению недвижимым имуществом и применить льготный тариф для начисления страховых взносов?
Организация, объединяющая сеть медицинских центров, проводит месячную рекламную акцию для жителей города по бесплатному обследованию показателей уровня глюкозы (сахара) в крови, уровня общего холестерина, компьютерной проверке зрения. В обычных условиях названные услуги предоставляются на платной основе, а стоимость каждой не превышает 100 руб. Возникает ли у потребителей указанных услуг доход, подлежащий налогообложению НДФЛ? Возникают ли у организации обязанности по представлению в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ?
Является ли содержание служебной характеристики предметом индивидуального трудового спора?
Возможно ли изменение работодателем по собственной инициативе основания увольнения работника, после того как трудовые отношения между ними прекращены?
Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль произведенные затраты на компенсацию работникам уплаченных процентов по ипотечным кредитам в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда, если данные компенсации не предусмотрены коллективным или трудовыми договорами?
Правомерно ли начисление налоговым органом процентов, предусмотренных п. 17 ст. 176.1 НК РФ, если у налогоплательщика весь период пользования бюджетными средствами имелась переплата по НДС, превышающая сумму налога, возмещенную в заявительном порядке?
При расчете предусмотренных п. 17 ст. 176.1 НК РФ процентов по ставке рефинансирования Банка России число дней в году следует принимать равным 365 (366) или 360?
В правилах внутреннего трудового распорядка предусмотрено, что работникам на основании их заявления могут быть предоставлены перерывы для курения продолжительностью 15 минут. Вправе ли работодатель не оплачивать время таких перерывов? Какое максимальное количество таких перерывов может быть предоставлено работникам в течение восьмичасового рабочего дня (двенадцатичасовой смены)?
Вправе ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии документов, обосновывающих отнесение налогоплательщиком затрат в состав расходов при исчислении налога на прибыль, на том основании, что указанные документы составлены на английском языке и к ним не приложен их перевод?
Индивидуальный предприниматель, имеющий медицинское образование и опыт работы в медицинских учреждениях более 10 лет, планирует оказывать услуги целителя (лечение стрессовых состояний, акупунктурное лечение, мануальная терапия). Необходимо ли для осуществления указанной деятельности получение лицензии на оказание медицинских услуг?
При трудоустройстве работницы в ее трудовой книжке была обнаружена ошибка — неверно указан номер свидетельства о заключении брака, на основании которого была изменена фамилия, а сама запись не заверена печатью и подписью. Можно ли принять от работницы трудовую книжку? Как правильно исправить допущенную предыдущим работодателем ошибку?
О компетенции законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ отменить транспортный налог
За какой период отработанного времени нужно выплатить работнику компенсацию за неиспользованный отпуск?
Индивидуальный предприниматель при осуществлении розничной торговли применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
В связи со вступлением в силу с 01.01.2013 Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ (далее — Закон N 206-ФЗ) изменился порядок начисления амортизации по объектам ОС, права на которые подлежат госрегистрации. В соответствии п. 4 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам ОС, права на которые подлежат госрегистрации в соответствии с законодательством РФ, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его госрегистрации
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на сертификацию продукции и услуг, а также на декларирование соответствия с участием третьей стороны
Организация планирует заключить трудовой договор с работником-надомником, проживающим в субъекте РФ, в котором отсутствуют обособленные подразделения организации. Работник будет выполнять трудовую функцию на дому, так как организация не планирует создавать рабочих мест
Согласно пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям)
ОАО предоставляет услуги по финансовой аренде (лизингу), является лизингодателем
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в стационарной торговой сети, имеющей торговые залы. Вправе ли ИП перевести данную деятельность на уплату ЕНВД в случае, если покупателями являются юридические лица, приобретающие товары по договору розничной купли-продажи?
ОАО осуществляет функции заказчика и генподрядчика в строительстве, реализует жилые и нежилые помещения. Решением общего собрания акционеров ОАО было принято решение о выплате дивидендов за счет чистой прибыли. Но чистая прибыль была израсходована на текущую хозяйственную деятельность ОАО, поэтому для выплаты дивидендов были привлечены заемные (кредитные) денежные средства
Организация приобретает государственные и корпоративные облигации на вторичном рынке по цене ниже их номинала. Условиями выпуска таких облигаций предусмотрено право на получение номинальной стоимости облигаций при их погашении и купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект — «доходы»), оказывает услуги по сдаче в аренду нежилых помещений, а также услуги по передаче во временное владение торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов
В мае 2012 г. организация приобрела право на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, и в июне 2012 г. заключила договор аренды сроком на сорок три года. Участок используется для индивидуального жилищного строительства
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении грузовых перевозок, ремонта и техобслуживания транспортных средств. ИП использует в своей деятельности грузовые автомобили, которые приобретались по договору лизинга. ИП не имел доходов от деятельности, в отношении которой применяется УСН
ОАО является налоговым агентом и имеет 8 обособленных подразделений в одном муниципальном образовании. Каков порядок уплаты НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений, имеющих один код ОКАТО, а также каков порядок представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ по каждому обособленному подразделению?
Налогоплательщик приобрел нежилое помещение в многоэтажном жилом доме. Помещение было приобретено в 2 этапа, получены 2 свидетельства о праве собственности на нежилые помещения
Супруга заключила договор на обучение несовершеннолетней дочери в аккредитованном вузе. Она же вносила платежи по договору. Фактически денежные средства заработал супруг. Данные денежные средства являются общим имуществом супругов независимо от того, кто их заработал
Главный бухгалтер ООО работает один день в неделю и не имеет возможности исполнить в срок требование о представлении документов (информации)
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) занимается сдачей в аренду нежилого помещения и в отношении данной деятельности применяет ПСН. Также ИП осуществляет другие виды деятельности, в отношении которых применяет УСН
ООО применяло систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в 2009, 2010, 2011 гг. По истечении налогового периода (календарного года) за 2011 г. ООО утратило право на уплату ЕСХН по причине несоответствия условиям, установленным пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ. За 2011 г. ООО пересчитало обязательства по налогам и сборам, и они в полном объеме перечислены в бюджет
Об образовании постоянного представительства казахстанской организации, осуществляющей проведение сейсморазведочных работ на территории РФ, в целях налога на прибыль; о порядке возврата налога, удержанного российской организацией — налоговым агентом с доходов казахстанской организации
Об отсутствии оснований для налогообложения НДС и налогом на прибыль посреднических услуг, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, по агентскому договору, заключенному с российской организацией
Подпунктом 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ предусмотрено право субъектов РФ устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в отношении которых применяется ПСН
Для организации, применяющей УСН (вид деятельности — образование), установлен пониженный тариф страховых взносов в ПФР
При заполнении формы РСВ-1 ПФР по какой строке отражаются суммы компенсационных выплат по командировкам работников?
В январе уволилось несколько работников. При увольнении им была начислена компенсация за неиспользованный отпуск. Надо ли начислять на сумму начисленных компенсаций взносы в ФСС РФ и ПФР?
Облагается ли страховыми взносами (ФСС РФ, ФФОМС, ПФР) компенсация за телефонные переговоры (по мобильному телефону) работнику организации, если она выплачивается за счет чистой прибыли? Правомерно ли организация включает данную выплату в доход, облагаемый НДФЛ?
Организация планирует заключить с индивидуальным предпринимателем бессрочный договор аренды нежилого помещения, которое будет использовать под офис. Согласно свидетельству о праве собственности помещение принадлежит супруге индивидуального предпринимателя, но приобретено в период брака. Правомерно ли заключение такого договора? Если да, необходимо ли согласие супруги (при условии, что брачный договор не заключен)? Вправе ли организация учесть арендную плату по такому договору в расходах при исчислении налога на прибыль?
ИФНС России провела выездную проверку организации и выявила нарушения (неправомерный учет расходов), повлекшие занижение налоговой базы по налогу на прибыль за 2011 г. Организация согласна с выводами ИФНС России о допущенных нарушениях, но считает, что база не занижена, поскольку организация в 2011 г. приобрела ОС и при вводе его в эксплуатацию не учла суммы амортизационной премии, превышающие сумму неправомерно учтенных расходов
ИФНС России приняла решение о доначислении организации налога на прибыль и НДС, посчитав, что документы от имени ее контрагента (ООО) подписаны неустановленным лицом, а сам контрагент не мог реально поставить товары, так как у него отсутствовали необходимые технические ресурсы и персонал
Единственный работник предпринимателя уволился в декабре 2011 г. В феврале 2013 г. предприниматель подал в орган ПФР заявление о снятии с учета в качестве работодателя. Орган ПФР выставил ему требование о представлении отчетов РСВ-1 ПФР за отчетные периоды 2012 г., мотивируя это тем, что, пока не подано заявление о снятии с регистрационного учета в ПФР, предприниматель являлся страхователем и должен был представлять отчетность. Предприниматель отчеты РСВ-1 ПФР за отчетные периоды 2012 г. не представлял, так как, по его мнению, он перестал быть работодателем, а значит, такой обязанности у него не было. Однако орган ПФР оштрафовал индивидуального предпринимателя. Правомерны ли действия органа ПФР?
Предприниматель заключил с собственником двухкомнатной квартиры договор безвозмездного пользования комнатами (12 и 16 кв. м), расположенными в этой квартире, и планирует каждую из комнат сдавать отдельно разным физическим лицам и применять по этой деятельности ЕНВД. Как в данном случае предпринимателю рассчитывать физический показатель для целей расчета налога — по площади комнат или по площади всей квартиры, в которой они расположены?
Индивидуальный предприниматель нарушил трехдневный срок уведомления территориального органа ФМС России о заключении трудового договора с иностранным работником. Такое уведомление было представлено с опозданием, но до того, как предприниматель узнал о проведении проверки. В результате управлением ФМС России было вынесено постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ. Правомерно ли это?
О применении УСН кредитным потребительским кооперативом
Об уменьшении суммы ЕНВД на страховые взносы ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам
О представлении уведомления о контролируемых сделках в случае реорганизации юрлица в форме присоединения
О порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках налогоплательщиком, не совершающим сделки, в отношении которых предусмотрено регулирование цен
Российская организация направляет своих работников на лечение в части медицинских услуг в Белоруссию. Необходимо ли будет российскому заказчику в качестве налогового агента удерживать суммы налога на добавленную стоимость с сумм, выплачиваемых белорусской организации за оказанные услуги, поскольку работники возвращаются в РФ?
Российская организация оказала белорусской организации маркетинговые услуги на территории России по изучению рынка сбыта продукции заказчика этих услуг. Следует ли российской организации исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость при реализации услуг белорусскому заказчику?
Арендодатель — российская организация в 2013 г. предоставляет в аренду транспортное средство без права выкупа белорусской организации — арендатору, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации. Следует ли арендодателю производить исчисление налога на добавленную стоимость, если транспортное средство будет использовано только для внутренних перевозок на территории Белоруссии?
Белорусская консультационная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Республики Беларусь, оказала в 2013 г. консультационные услуги российскому заказчику в части применения налогового законодательства Республики Беларусь. Необходимо ли будет российскому заказчику в качестве налогового агента производить удержание суммы налога на добавленную стоимость с сумм, выплачиваемых белорусской организации за оказанные услуги, если основанием для заказа этих услуг является осуществление в последующем деятельности на территории Белоруссии?
У российской организации в процессе производства образуются отходы, которые реализованы и вывезены в Белоруссию. Основания для применения ст. 149 НК РФ по реализации отходов у организации отсутствуют. Имеет ли право экспортер этих отходов применить ставку 0 процентов при исчислении налога на добавленную стоимость?
Налоговый орган оштрафовал организацию по п. 2 ст. 120 НК РФ за то, что у нее отсутствовали регистры бухгалтерского учета (не было оборотно-сальдовых ведомостей по ряду счетов). Правомерно ли это, учитывая, что организация является малым предприятием, имеющим право на упрощенный бухгалтерский учет?
В 2012 г. гражданин РФ получил проценты по вкладу от иностранного банка на открытый в нем банковский счет. Как рассчитать НДФЛ (по какой ставке, какая сумма будет являться доходом)?
Организация продала своему генеральному директору — единственному участнику автомобиль по остаточной стоимости, которая значительно ниже рыночной. Возникнет ли у него материальная выгода, с которой надо удержать НДФЛ, учитывая, что у организации нет продаж идентичных (однородных) товаров невзаимозависимым лицам?
Российская организация оплачивает участие в вебинаре (онлайн-семинаре), организуемом через Интернет иностранной организацией (США), не имеющей представительства на территории РФ
Российская организация поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления обрабатывающий центр, ввезенный из Китая по контракту с китайским партнером. В связи с выявлением в течение гарантийного срока неустранимых дефектов при его приемке китайский партнер намерен в рамках заключенного контракта безвозмездно произвести замену обрабатывающего центра. Соответственно, обрабатывающий центр с дефектами будет помещаться под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории
Несовершеннолетний ребенок в 2011 г. получил от организации при проведении рекламной акции приз в натуральной форме стоимостью 6000 руб. Родитель ребенка от его имени представил декларацию по НДФЛ позже установленного срока. Налоговый орган вынес решение о привлечении родителя к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ. Подлежат ли применению в данном случае нормы НК РФ, предусматривающие ответственность за нарушение срока представления декларации?
Медицинская организация, занимающаяся заготовкой донорской крови и ее компонентов, выплачивает донору, безвозмездно сдавшему кровь (ее компоненты), денежную компенсацию в качестве замены бесплатного питания. Подлежит ли указанная компенсация налогообложению НДФЛ?
Медицинская организация, занимающаяся заготовкой донорской крови и ее компонентов, обеспечивает донора, безвозмездно сдавшего кровь (ее компоненты), бесплатным питанием. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного питания?
Законом субъекта Российской Федерации установлена дополнительная льгота по налогу на имущество организаций в виде уменьшения всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Однако условия предоставления льготы таковы, что определить, имеет ли налогоплательщик право на указанную льготу, и, соответственно, собрать документы, подтверждающие право на ее применение, возможно только по окончании налогового периода. В связи с чем налогоплательщик в течение налогового периода 2012 г. исчислял и уплачивал авансовые платежи по налогу на имущество организаций в полном объеме. В конце года налогоплательщик получил документы для получения дополнительной льготы по налогу за 2012 г
В 2013 г. учебному заведению стало известно, что один из преподавателей имеет судимость за преступления, указанные в абз. 3 ч. 2 ст. 331 ТК РФ, которая была погашена в 2009 г. Может ли трудовой договор с таким работником быть прекращен по правилам ст. 83 ТК РФ при условии, что трудовой договор был заключен в 2005 г.?
Между организациями был заключен договор гражданско-правового характера, в котором предусмотрено, что договор является заключенным с момента подписания сторонами приложения к договору, не содержащего существенные условия договора. При этом приложение не было подписано сторонами, однако договор ими исполнялся. Является ли в указанном случае договор гражданско-правового характера незаключенным?
О налогообложении НДС операций по выполнению управляющей организацией работ по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома, осуществляемых с привлечением подрядных организаций или собственными силами, а также операций по реализации управляющей организацией электросчетчиков
Поставщик обратился в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с организации задолженности по оплате товаров, а также предусмотренной договором поставки неустойки за нарушение сроков оплаты. Данную неустойку покупатель не признавал. До принятия судом решения сторонами заключено мировое соглашение, по которому истец (поставщик) отказался от заявленных требований в части неустойки. Производство по делу было прекращено (ч. 2 ст. 150 АПК РФ). Суд утвердил мировое соглашение. Должна ли указанная неустойка рассматриваться в качестве прощенной кредиторской задолженности? Возникает ли у покупателя обязанность включить суммы неустойки во внереализационные доходы на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ при исчислении налога на прибыль?
О порядке учета для целей налога на прибыль расходов на выплату премий к юбилейным и праздничным датам
Согласно ст. 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент. При этом в патенте указываются показатели, характеризующие вид предпринимательской деятельности, а также рассчитанная с учетом таких показателей сумма налога, подлежащая уплате в связи с применением ПСН
ООО в мае 2012 г. приобрело у физического лица здание, относящееся к десятой амортизационной группе (со сроком полезного использования более 30 лет). Здание было построено и введено в эксплуатацию в мае 1992 г
ООО в мае 2011 г. приобрело у физического лица здание, относящееся к десятой амортизационной группе (со сроком полезного использования более 30 лет). В соответствии с кадастровым паспортом здание было построено и введено в эксплуатацию в мае 1991 г
В соответствии с п. 1 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ при обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
В 2003 г. супруги приобрели двухкомнатную квартиру и оформили ее на супруга. В 2006 г. квартира была переведена в нежилое помещение. В июле 2008 г. супруги развелись. В 2009 г. по решению суда бывшие супруги получили по 1/2 доли в праве собственности на данное нежилое помещение
Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организация реализовала основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет до истечения 10 лет с момента учета расходов на их приобретение. Исходя из положений п. 3 ст. 346.16 НК РФ необходимо представить уточненные налоговые декларации за 2005 — 2010 гг
После выхода участника из ООО ему была выплачена действительная стоимость доли, рассчитанная исходя из стоимости чистых активов. Доля вышедшего участника была распределена между оставшимися участниками организации пропорционально их долям в уставном капитале
Согласно Письму Минфина России от 28.07.2010 N 03-05-06-03/87 за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании вкладов в банках государственная пошлина не уплачивается
Квартира, приобретенная супругами в 2002 г., оформлена на супругу в 2003 г. В 2009 г. брак расторгнут. В 2011 г. принято судебное решение о разделе данной квартиры по 1/2 доли в праве собственности. Следует ли супругу уплатить НДФЛ при продаже своей доли?
В 2012 г. налогоплательщик продал 1/2 доли в праве собственности на квартиру другому собственнику данной квартиры. Стоимость сделки составила 1 000 000 руб. Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. или вычет предоставляется пропорционально доле? Как в данном случае заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
Инвалид учится, не работает, живет в коммунальной квартире. 1 февраля 2012 г. он получил приз за участие в конкурсе, из стоимости которого необходимо уплатить НДФЛ в сумме 24 700 руб. Вправе ли инвалид не уплачивать НДФЛ, если он намерен направить данные денежные средства на улучшение условий жизни?
О налогообложении НДФЛ доходов физлица от продажи нежилого помещения после прекращения осуществления предпринимательской деятельности, если ранее помещение использовалось в указанной деятельности; о размере имущественного налогового вычета по НДФЛ
Согласно п. 4 ст. 259 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ) начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации
С 1 января 2013 г. не облагается налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с указанной даты (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ)
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по монтажу различных изделий, в том числе санитарно-технических изделий, на корабельном судне. ИП планирует перейти на ПСН по виду деятельности «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». Вправе ли ИП применять ПСН по данному виду деятельности?
Возложена ли на работодателя обязанность выдать справку о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы для определения размера пособия по безработице бывшему работнику?
Вправе ли организация при расчете квоты для приема на работу инвалидов исключать из среднесписочной численности работников, занятых на рабочих местах с вредными и (или) опасными условиями труда, подтвержденными результатами проведенной в установленном порядке аттестации рабочих мест по условиям труда?
О применении УСН доверенным оператором электронного документооборота
О порядке составления счетов-фактур по НДС, если экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение и приобретает от своего имени, но за счет клиента услуги, определенные в договоре транспортной экспедиции, а также услуги третьих лиц
О налогообложении НДС работ по ремонту воздушного судна, выполняемых российской организацией на территории РФ по договорам с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан
О принятии к вычету сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ, а также сумм НДС, предъявленных на территории РФ в отношении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по транспортировке
Одинаковы ли налоговые последствия для индивидуального предпринимателя за несвоевременную уплату ЕНВД и налога на патентной системе налогообложения?
Организация применяет УСН. Поскольку в 2012 г. деятельность не осуществлялась, в налоговую инспекцию представлена нулевая декларация по УСН. Однако в налоговой инспекции указали, что надо представлять единую (упрощенную) декларацию ежеквартально за 2012 г., иначе организация будет оштрафована за непредставление налоговой отчетности. Правомерны ли действия работников налоговой инспекции?
Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». С какого момента он вправе признать в целях налогообложения расходы на приобретение НМА, если пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ предписывает такие расходы признавать с момента принятия НМА к бухгалтерскому учету?
Вправе ли организация с 1 июня 2013 г. установить для работников меры дисциплинарной ответственности (например, замечание, выговор) за курение в помещениях организации?
В штате работников индивидуального предпринимателя числится более 100 человек. Обязан ли предприниматель в этом случае создавать рабочие места для инвалидов в рамках установленной квоты? Если обязан, но не исполняет эту обязанность или отказывает в трудоустройстве инвалидам, может ли он быть привлечен к административной ответственности?
Арбитражный суд вынес определение об индексации присужденных денежных сумм. Определение было обжаловано в апелляционном порядке. Подлежит ли уплате государственная пошлина в случае обжалования в апелляционном порядке определения об индексации присужденных денежных сумм?
Арбитражный суд вынес определение об отказе в разъяснении решения суда. Определение было обжаловано в апелляционном порядке. Подлежит ли уплате государственная пошлина в случае обжалования в апелляционном порядке определения об отказе в разъяснении решения суда?
Работодатель в 2012 г. не производил уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в полном объеме. Подлежит ли в указанном случае 2012 г. включению в страховой стаж, учитываемый при определении права на трудовую пенсию?
Подлежат ли обложению НДФЛ суммы оплаты, производимой коммерческой организацией, не финансируемой из федерального бюджета и расположенной в районе Крайнего Севера, работникам один раз в два года, расходов на проезд в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска в размере, установленном трудовым договором?
ОАО намерено выплачивать дивиденды акционерам (физическим лицам — резидентам РФ) общества по итогам каждого месяца. Какую ставку НДФЛ применять в данном случае: 9 или 13%?
Организация (ОАО) отражала в составе расходов проценты по кредитному договору. Денежные средства, полученные по указанному договору, использованы для выплаты дивидендов. Правомерно ли включение процентов по указанному кредиту в расходы для целей исчисления налога на прибыль? Доходы и расходы организация формирует методом начисления. Требования ст. 269 НК РФ соблюдаются
Организация владеет на праве собственности земельным участком
Российская организация в счет предстоящей уплаты таможенных платежей (таможенных пошлин, налогов) перечислила на счет Федерального казначейства денежные средства в качестве авансовых платежей. По одному из внешнеторговых контрактов (таможенная процедура — выпуск для внутреннего потребления) сумма НДС уплачена за счет авансовых платежей. Вправе ли организация применить налоговый вычет по НДС в данной ситуации?
Физическое лицо — резидент РФ и организация заключили договор беспроцентного займа. Валютой долга указан доллар США. На момент возврата займа курс доллара США изменился и организация должна возвратить сумму большую, чем получала
Отправитель груза понес расходы по оплате услуг по выгрузке с судна груза до его отправки в связи с тем, что перевозчик отказался от исполнения договора морской перевозки груза, поскольку отправитель не внес полностью фрахт перед отправлением судна и не предоставил дополнительное обеспечение. Вправе ли отправитель груза учесть в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
Две взаимозависимые организации (ФГУП и госкорпорация) зарегистрированы в одном субъекте РФ. ФГУП имеет обособленные подразделения в других субъектах РФ. За 2012 г. ФГУП получило доход по сделкам, заключенным с госкорпорацией, более чем на 3 млрд руб., причем цены по сделкам регулируются постановлениями Правительства РФ
Перевозчик (по договору морской перевозки), в связи с тем что вырученной от продажи груза суммы оказалось недостаточно для уплаты, взыскал недополученную им сумму с отправителя. Вправе ли отправитель учесть сумму, взысканную перевозчиком, в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, состоящая на учете и осуществляющая предпринимательскую деятельность в г. Санкт-Петербурге, является покупателем по договору, заключенному с иностранной организацией на приобретение грузоподъемного крана. Согласно условиям договора датой перехода права собственности на товар является дата отметки таможенного органа РФ о выпуске товара для внутреннего потребления. Фактически кран ввезен на территорию РФ и выпущен для внутреннего потребления в декабре 2012 г., что подтверждается отметкой таможенного органа, и до настоящего времени находится на стоянке в г. Калининграде. Для транспортировки крана в г. Санкт-Петербург организация привлекает перевозчика, оплачивая услуги по доставке. Для ввода в эксплуатацию крана не требуется выполнение монтажных и иных работ
Может ли условие договора долевого участия в строительстве многоквартирных домов об обязанности участника долевого строительства по внесению платы по договору до момента его государственной регистрации быть признано недействительным?
Организация А, являющаяся кредитором организации Б, из официального издания, осуществляющего опубликование сведений, предусмотренных Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», получила информацию о том, что в отношении организации Б введена процедура наблюдения
Об отражении в декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2012 г. сумм страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физлицам
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, полученной налогоплательщиком взамен прежней квартиры в связи со сносом дома
На внеочередном общем собрании акционеров общества принято решение о досрочном прекращении полномочий генерального директора и об избрании нового генерального директора. Прежний директор, не являющийся акционером общества, намерен предъявить иск о признании своих полномочий действующими
Организации планируют заключить договор аренды оборудования. Планируется установить комбинированную арендную плату. Одна часть будет установлена в твердой денежной сумме, вторая — в форме выкупа у арендодателя расходных материалов, необходимых для эксплуатации оборудования в пределах срока действия договора. То есть в качестве части арендной платы планируется предусмотреть приобретение арендатором у арендодателя в пределах всего срока действия договора расходных материалов, необходимых для эксплуатации оборудования, в согласованном количестве по определенной цене
Организация выплачивает работникам компенсационные выплаты за вредные и (или) опасные условия труда, которые предусмотрены коллективным договором, трудовыми договорами. Имеются акты аттестации рабочих мест от сентября 2011 г. В 2013 г. организация обнаружила, что с данных выплат ошибочно удерживался НДФЛ. Как сделать возврат излишне удержанного с этих сумм НДФЛ работникам, не уволившимся из организации на момент осуществления возврата?
Индивидуальный предприниматель изготавливает изделия из цветных и черных металлов по эскизам заказчиков — частных лиц. Вправе ли предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении указанной деятельности?
О порядке расчета регулярных платежей за пользование недрами
О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль и расчета ежемесячных авансовых платежей
Организация осуществляет розничную торговлю товарами на территории нескольких субъектов РФ. С целью осуществления своей деятельности организация арендует нежилые помещения, в которых производит неотделимые улучшения за свой счет и с согласия арендодателя. В соответствии с заключаемыми договорами аренды стоимость произведенных организацией неотделимых улучшений арендодателем не возмещается
Фонд организовывал строительство жилых домов в рамках договоров с физическими лицами
С 1 января 2012 г. ООО применяет УСН
С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире, взятой в ипотеку. В 2011 г. после рождения второго ребенка с помощью материнского капитала оплачен кредит в банке, а за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Далее однокомнатную квартиру продали и взяли в ипотеку трехкомнатную квартиру
ИП, применяющий УСН и зарегистрированный в одном субъекте РФ, планирует осуществлять предпринимательскую деятельность в другом субъекте РФ. Для этого несколько человек будет принято на работу. Необходимо ли ИП вставать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности? В бюджет какого субъекта РФ необходимо уплачивать НДФЛ с зарплаты работников и страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС РФ?
Пенсионер работал с 2010 г. по январь 2012 г. Работодатель удерживал НДФЛ с его зарплаты. В январе 2012 г. пенсионер приобрел квартиру. Право собственности на квартиру зарегистрировано в феврале 2012 г. У него образовался остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ
Налогоплательщик является родителем двух детей (1998 года рождения и 2006 года рождения), один из которых ребенок-инвалид
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН (объект налогообложения «доходы»), получает доходы по следующим видам деятельности: сдача в аренду собственных нежилых зданий; сдача в субаренду нежилого имущества; процентные доходы, полученные по договорам займа
Налогоплательщик взял ипотечный кредит в банке на приобретение жилого помещения — квартиры. Частично стоимость квартиры будет оплачена за счет личных средств, частично за счет кредита
Супруг получил от работодателя беспроцентный заем на покупку квартиры и после ее приобретения умер. Он не получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруга оплачивает его долг по договору займа. Она получила в наследство 2/3 доли в праве собственности на квартиру, и 1/3 доли оформлена на несовершеннолетних детей
ИП, зарегистрированный в Москве и имеющий в собственности земельный участок в Московской области, планирует размежевать его и продавать частями по договору купли-продажи физлицам для личного пользования
В сентябре 2008 г. супруги приобрели квартиру стоимостью 2 000 000 руб. в общую равнодолевую собственность за счет собственных средств и с привлечением ипотечного кредита
В декабре 2012 г. налогоплательщик продал акции российской организации, принадлежавшие ему более 10 лет
С 2008 г. квартира в соответствии с брачным договором находилась в общей долевой собственности супругов по 1/2 доли в праве собственности на квартиру каждому. В 2012 г. супруги расторгли брак и доля бывшего супруга, а также все его обязательства по договору купли-продажи перешли к бывшей супруге. Таким образом, бывшая супруга владеет двумя долями в праве собственности на квартиру на основании двух свидетельств о госрегистрации
ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. ИП планирует реализовывать автозапчасти как физлицам, так и организациям. В аренде бокс 140 кв. м, не предназначенный для торговли, часть площади бокса выделена под клиентскую зону (офис), но в документах БТИ не обозначены внутренние перегородки. В этом же здании арендуется складское помещение. Вправе ли ИП применять УСН при реализации автозапчастей по образцам, оформляя документы в офисе, а товар отпуская покупателям со склада?
Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, осуществляет розничную торговлю на территории трех муниципальных образований в области. Все муниципальные образования относятся к разным налоговым органам
Являются ли сводный брат (сестра) и сводный дядя (тетя) взаимозависимыми по отношению к физлицу для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если сделка купли-продажи совершена в 2010 г., когда признание лиц взаимозависимыми осуществлялось на основании ст. 20 НК РФ?
О взимании НДС с физлица, оплачивающего спортивные занятия клубной картой, стоимость которой компенсируется как физлицом, так и организацией
О налогообложении НДС реализации товаров, вывозимых из РФ в Белоруссию по договорам между российскими организациями, а также товаров, вывозимых из Белоруссии за пределы Таможенного союза по договорам российской организации с иностранными лицами, не являющимися налогоплательщиками государств — членов Таможенного союза
О размере ставки НДС, применяемой при ввозе соков с территории Республики Казахстан на территорию РФ
О порядке корректировки налоговой базы по НДПИ в налоговой декларации в случае занижения суммы НДПИ в результате применения в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным
О порядке учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, по выбору налогоплательщика либо при исчислении суммы НДПИ по добытому углю, либо при исчислении налога на прибыль организаций
Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов физлица от реализации акций российских организаций
Об определении наличия у физлица, проходившего обучение за границей, статуса налогового резидента для целей НДФЛ
О подтверждении права на освобождение от налогообложения НДФЛ дохода гражданина Украины от продажи квартиры, находящейся в России и принадлежащей ему более трех лет
О порядке определения налоговой базы по земельному налогу при изменении в течение налогового периода кадастровой стоимости земельных участков в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка
При представлении отчетности в ПФР по страховым взносам и по индивидуальному (персонифицированному) учету по телекоммуникационным каналам связи организация получила квитанцию о приеме сведений, однако положительный протокол приема отчетности получен не был. Чем грозит отсутствие положительного протокола приема отчетности?
Организация производит выплаты физическим лицам по договорам об отчуждении патента на изобретения. Подлежат ли выплаты по договору отчуждения патента на изобретение обложению страховыми взносами?
Акты выполнения отдельных этапов работ по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физическими лицами, подписываются в конце каждого месяца. Оплата выполненных работ может производиться единовременно — по завершении всего объема работы
По инициативе организации-работодателя была проведена вакцинация работников организации против гриппа. Ни трудовым, ни коллективным договорами вакцинация работников не предусмотрена
Организация-работодатель планирует в 2013 г. к летнему периоду (июню — августу) предоставить своим работникам, имеющим несовершеннолетних детей, путевки в детский оздоровительный лагерь для их детей (ни трудовым, ни коллективным договором предоставление данных путевок не предусмотрено)
Между организациями заключен и исполнен договор купли-продажи оборудования. Недостатки оборудования не были оговорены продавцом, однако они имелись, в связи с чем организация-покупатель самостоятельно отремонтировала данное оборудование и потребовала от продавца возмещения своих расходов. Вправе ли организация-продавец учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты на возмещение покупателю его затрат по ремонту оборудования в указанной ситуации?
Вправе ли управляющая организация не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль средства собственников помещений в многоквартирном доме, поступающие на финансирование текущего ремонта, учитывая, что в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ прямое указание на текущий ремонт отсутствует?
Организация оказывает услуги по бункеровке в период стоянки в порту морских судов, отправляющихся в иностранное государство. Вправе ли организация не облагать данные услуги НДС, если заказчик данных услуг израсходовал не все топливо, достигнув порта назначения?
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации по оказанию безвозмездной помощи при ликвидации последствий стихийного бедствия, выражающиеся в оплате стоимости питания гражданам, пострадавшим во время стихийного бедствия?
У медицинского работника истек срок действия квалификационной категории, однако работодатель, несмотря на это, продолжил в следующих двух месяцах начислять и выплачивать ему выплату стимулирующего характера за наличие квалификационной категории. Вправе ли работодатель удержать из заработной платы указанную выплату за данные месяцы?
Организация, применяющая УСН и являющаяся субъектом малого предпринимательства, по договору купли-продажи приобрела движимое имущество у государственного унитарного предприятия, которому оно принадлежало на праве хозяйственного ведения. Является ли организация налоговым агентом по НДС?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), производит и продает офисное оборудование. Сначала организация приобретает материалы для производства (у лиц, не являющихся плательщиками НДС), оплачивает их (оформляется платежное поручение), затем передает их в цех (оформляется требование-накладная). Реквизиты какого первичного документа (платежного поручения или требования-накладной) указываются в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, применительно к операциям по приобретению материалов для производства офисного оборудования?
Организация, применяющая УСН, оказывает услуги. Денежные средства за оказанные услуги поступают в кассу организации, а затем сдаются в банк для зачисления на расчетный счет организации. Должна ли организация отражать операции по сдаче выручки в банк в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН?
Вправе ли некоммерческое партнерство учитывать в целях налогообложения прибыли благотворительный взнос родильному дому?
Между организациями заключен и исполнен договор возмездного оказания консультационных услуг. Организация-исполнитель применяет УСН и не является плательщиком НДС. Между сторонами подписан акт сдачи-приемки оказанных услуг, в котором указана стоимость услуг с пометкой: «Без учета НДС». Вправе ли организация-заказчик учесть в составе расходов в целях налогообложения прибыли всю стоимость оказанных услуг или она должна рассчитать сумму НДС и в затраты не включать?
Вправе ли индивидуальный предприниматель заключать сделки с коммерческой организацией, в которой он является участником с долей участия 100 процентов?
Организация оформила корпоративные кредитные карты для своих работников. Обязана ли она сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии (закрытии) счета в банке в данном случае?
По итогам III квартала 2012 г. ООО получена прибыль, которая по решению участников распределена между ними и выплачена. За 2012 г. в целом ООО получен убыток. Правомерно ли с учетом этого решение о распределении прибыли за III квартал 2012 г. и обязаны ли участники, получившие распределенную прибыль за III квартал, вернуть ее ООО?
Участники ООО желают ежемесячно распределять прибыль в виде дивидендов. Правомерно ли это?
Организация заключила с немецкой организацией контракт на поставку товара. На момент прибытия товара у организации возникли финансовые трудности, вследствие которых у нее отсутствуют средства для уплаты таможенных платежей для выпуска товара таможенными органами в свободное обращение. Товар помещен на временное хранение. Срок временного хранения истекает. Что может в данной ситуации предпринять организация для соблюдения требований таможенного законодательства с учетом того, что основания для отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин отсутствуют?
Российские ООО-1 и ООО-2 являются взаимозависимыми лицами. ООО-1 получило в 2012 г. от ООО-2 задаток в счет предстоящей в 2013 г. сделки по поставкам фосфоритовых руд, добываемых ООО-1. При этом сделка по поставкам удовлетворяет совокупности всех критериев, предусмотренных НК РФ для признания ее контролируемой. Следовало ли на основании ст. 105.16 НК РФ уведомлять налоговый орган о задатке, полученном ООО-1 в 2012 г. в рамках предстоящей контролируемой сделки?
ООО в соответствии с договором организует любительское рыболовство на рыбопромысловом участке. На ООО в соответствии с условиями договора возложена обязанность по содержанию участка. Вправе ли оно учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение в целях очистки экскаватора-амфибии?
Работник организации ушел 01.03.2013 в ежегодный оплачиваемый отпуск на 60 календарных дней, имея неиспользованный отпуск за предыдущий рабочий год. 05.03.2013 в организацию поступил исполнительный лист, по которому с работника организации следует удерживать алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка работника в размере 5000 руб. Отпускные за март — апрель 2013 г. были выплачены в конце февраля 2013 г. Никаких выплат за март — апрель у работника больше не будет. Каким образом организации следует удержать алименты за эти 2 месяца?
Физическое лицо (учредитель организации) заключило договор займа с организацией. Согласно договору заем предоставляется организации в рублях с указанием суммы в долларах США, эквивалентной сумме займа. Возврат займа предусмотрен договором в долларах США либо в рублях по курсу Банка России на дату погашения суммы долга
Согласно договору займа между организацией и физическим лицом денежные средства предоставляются последним в рублях с указанием суммы в долларах США, эквивалентной сумме займа. Возврат займа предусмотрен договором в долларах США либо в рублях по курсу Банка России на дату погашения суммы долга
Работник принят на работу 01.12.2012, 31.12.2012 ему начислена премия за IV квартал 2012 г. в полном объеме (не пропорционально отработанному времени в IV квартале 2012 г.), а 01.02.2013 работник ушел в отпуск. Каким образом следовало учесть указанную премию при определении среднего заработка для расчета отпускных?
Работник-сдельщик, работая на полную ставку, выражает желание работать на 0,75 ставки. Какой приказ следует издать в таком случае: приказ по личному составу о разрешении работнику работать на 0,75 ставки; приказ по форме N Т-5 о переводе на другую работу?
На основании п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов
Организация по договору приобрела право требования долга, который не смогла взыскать вследствие ликвидации организации-должника. На момент заключения соглашения об уступке права требования у сторон не было спора по размеру задолженности организации-должника, резерв по сомнительным долгам не создавался
Вправе ли ООО, применяющее УСН, не сдавать в управление статистики бухгалтерский баланс ежеквартально? Возможно ли отменить обязанность индивидуальных предпринимателей уплачивать страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа?
О налогообложении объектов роскоши налогом на недвижимое имущество
Организация осуществляет строительные работы в качестве подрядчика по договорам строительного подряда, длительность выполнения которых составляет более одного отчетного года (долгосрочный характер) или сроки начала и окончания которых приходятся на разные отчетные (налоговые) периоды
В феврале 2010 г. на несовершеннолетнего ребенка была приватизирована двухкомнатная квартира. В апреле 2012 г. квартира была продана за 1 900 000 руб. Платежные документы были оформлены на имя матери как законного представителя ребенка
В соответствии с Законом субъекта РФ ИП вправе в 2013 г. в целях применения ПСН оказывать услуги по сдаче в аренду (наем) собственного нежилого недвижимого имущества, площадь которого составляет: до 50 кв. м; свыше 50 кв. м до 150 кв. м включительно; свыше 150 кв. м до 250 кв. м включительно; свыше 250 кв. м до 350 кв. м включительно
Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?
О вычете сумм НДС у лизингополучателя по лизинговым платежам, в сумму которых включены затраты лизингодателя на уплату транспортного налога
О порядке налогообложения НДС при приобретении индивидуальными предпринимателями на торгах, проводимых муниципальным казенным учреждением, прав на заключение договора на установку и эксплуатацию рекламной конструкции
Об отсутствии оснований для возврата госпошлины или получения возможности повторно рассмотреть вопрос о предоставлении лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в случае получения от налоговых органов недостоверной информации о наличии у заявителя задолженности по уплате налогов и сборов
Об отсутствии оснований для закрепления в учетной политике порядка округления ставки НДПИ при добыче угля после применения к ней коэффициента-дефлятора
О порядке заполнения счетов-фактур и применения вычета НДС, предъявленного продавцами товаров (работ, услуг) при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в случае их приобретения агентом, участвующим в расчетах, от имени и за счет принципала
О праве налогоплательщика составлять счета-фактуры в электронной форме
Об определении даты совершения сделки с отсрочкой исполнения для целей заполнения уведомления о контролируемых сделках, а также о применении критерия «сумма доходов по сделке» при признании сделки контролируемой
Организация зарегистрирована 28 января 2013 г. При этом как вновь созданная организация она подала в налоговый орган сведения о среднесписочной численности 25 февраля 2013 г. В связи с нарушением срока сдачи данных сведений подлежит ли организация налоговой ответственности? Подлежат ли при этом административной ответственности должностные лица организации?
Возможно ли увольнение работника в связи с истечением срока трудового договора, если трудовой договор не заключался, а в приказе о приеме на работу есть условие о сроке трудовых отношений? С приказом работник ознакомлен под роспись
Какие документы будут являться достаточным обоснованием для включения в состав расходов по налогу на прибыль оплаты гостиничных услуг, предоставленных командированному работнику организации, в случае если счет на гостиничные услуги был оплачен организацией в безналичном порядке?
Работница известила работодателя о том, что ей открыт больничный лист с 27 по 31 декабря 2012 г., который будет представлен к оплате в январе 2013 г. Все расчеты по налогам и зарплате за декабрь 2012 г. уже закончены в декабре 2012 г
В январе 2013 г. организация начислила и выплатила работникам премию по итогам 2012 г. Среди получивших годовую премию были лица, с которыми трудовой договор уже расторгнут
С работником заключены трудовые договоры по основному месту работы в одной организации и по совместительству — в другой. Сможет ли данный работник выйти в основной оплачиваемый отпуск по месту работы по совместительству, если к этому моменту он уволится из организации по основному месту работы?
Возможно ли перевести основного работника на совместительство без увольнения путем заключения дополнительного соглашения об изменении отдельных условий трудового договора?
Организация осуществляет розничную торговлю лекарственными препаратами. При прокурорской проверке было установлено, что в помещении аптеки, используемом для хранения лекарственных препаратов, термометр отображает некорректную температуру (занижает температуру воздуха на 5 град. C)
При приемке товара покупатель выявил несоответствие поставленного товара условиям договора поставки об ассортименте, количестве или качестве. Каким образом корректируется обязанность по уплате НДС у продавца и покупателя при возврате товара, принятого на учет?
Во время приемки товара покупатель установил, что количество поставленного товара не соответствует количеству, указанному в товарной накладной и в договоре поставки. Какими документами после 01.01.2013 оформляется расхождение по количеству при приемке товара покупателем в случае недопоставки?
Организация (поставщик) заключила с индивидуальным предпринимателем (покупателем) договор поставки. Условия заключенного договора предусматривают, что сторона, не исполнившая свое обязательство вследствие обстоятельства непреодолимой силы, не несет ответственности за нарушение условий договора. Кроме того, договором предусмотрено, что сторона, ссылающаяся на обстоятельства непреодолимой силы, обязана незамедлительно информировать в письменном виде другую сторону о наступлении подобных обстоятельств
Руководитель организации находится в ежегодном отпуске. В соответствии с приказом по организации его обязанности возложены на заместителя руководителя. Может ли руководитель в таком случае подписывать трудовые и гражданско-правовые договоры от имени организации?
Организация является производителем оборудования в области промышленной автоматизации и выполняет НИОКР в качестве исполнителя (подрядчика). Также она проводит НИОКР для собственных нужд (без привлечения сторонних подрядчиков), входящие в Перечень НИОКР, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, по которым возможен учет расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 в соответствии с п. 7 ст. 262 НК РФ
Иностранная организация — резидент Республики Польша представляет российской организации в качестве обоснования освобождения от удержания налога у источника выплат копию сертификата о постоянном местонахождении в Республике Польше, нотариально заверенную в стране выдачи сертификата
Филиал российской организации (заказчик), зарегистрированный в налоговых органах иностранного государства (Республики Болгария), осуществляет деятельность на территории иностранного государства. Заказчик приобретает инжиниринговые услуги у другой российской организации (исполнителя), не зарегистрированной в налоговых органах иностранного государства
16 декабря 2011 г. налогоплательщик заключил с банком кредитный договор и договор личного страхования жизни и здоровья заемщика, в соответствии с которым банк включил сумму платы за подключение к программе страхования в размере 7920 руб. в сумму выдаваемого кредита
Следует ли родственникам умершего налогоплательщика представлять налоговую декларацию по НДФЛ на проданное им в 2012 г. имущество?
Налогоплательщик выиграл в стимулирующей лотерее телевизор стоимостью 49 000 руб
Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение, если дочь обучается в университете по заочной форме?
Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов в размере 2 млн руб. при наличии свидетельства о регистрации права собственности на не законченный строительством жилой дом (50% готовности) до регистрации права на завершенный объект?
О сведениях о земельных участках, используемых налоговыми органами для исчисления земельного налога физлицам
О сопоставлении сделок между взаимозависимыми лицами со сделками, сторонами которых они не являются, в целях применения методов определения доходов (прибыли, выручки) взаимозависимых лиц
О применении пониженной ставки НДС в отношении жиров специального назначения, в том числе эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, с 1 января 2013 г
О применении вычета по НДС в отношении работ, выполняемых подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками), товаров (работ, услуг), приобретенных для выполнения строительно-монтажных работ, а также в отношении приобретенных объектов незавершенного капитального строительства
О порядке налогообложения НДС услуг по предоставлению во временное пользование нот на физических носителях по договору проката, агентскому договору или договору поручительства, оказываемых иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, российской организации
Об определении момента начала начисления амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2013 и права на которые подлежат госрегистрации, для целей налога на прибыль
Об оплате труда работника в выходные или нерабочие праздничные дни, если он получает оклад (должностной оклад)
Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, заключает трудовой договор с работником, который проживает в г. Рязани и свои должностные обязанности будет выполнять на дому. Устанавливается ли такому работнику выплата районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате, в связи с тем что он является работником организации, расположенной в районе Крайнего Севера?
Правомерно ли увольнение работницы в связи с сокращением штата в период ее нахождения в отпуске по уходу за ребенком, если она является бабушкой этого ребенка, то есть не относится к категории работников, перечисленных в ч. 4 ст. 261 ТК РФ?
Организация закрыла свое обособленное подразделение, при этом в территориальный орган ПФР заявление о снятии с регистрационного учета по месту нахождения обособленного подразделения не подавала. Обязана ли организация спустя 6 месяцев подавать указанное заявление? Какие штрафные санкции могут быть предъявлены организации в таком случае?
Если работник организации уволился 30.04.2010 и вновь принят на работу к тому же работодателю 01.05.2010, то какой период надо принимать в качестве расчетного при исчислении пособия по временной нетрудоспособности (работник болел с 24.05.2010 по 31.05.2010): с 01.05.2009 по 30.04.2010 или только дни, которые работник отработал по последнему трудовому договору (с 01.05.2010 по 24.05.2010) до начала болезни?
В апреле 2013 г. работница планирует оформить отпуск по беременности и родам. В соответствии с законодательством в расчет среднего заработка нужно включать выплаты, облагаемые страховыми взносами, но организация-работодатель в 2012 г. применяла УСН и не облагала выплаты по заработной плате страховыми взносами в ФСС РФ
Организация, созданная в 2012 г. и применяющая УСН с основным видом экономической деятельности «Производство пищевых продуктов», в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», в течение 2012 г. не уплачивала страховые взносы в ФСС РФ
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В связи с тем что по основному виду деятельности по ОКВЭД 70.20 «Сдача внаем собственного недвижимого имущества» деятельность не ведется, 100% дохода организация получает от дополнительной деятельности — оказания детям дополнительных образовательных услуг
Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на вознаграждения по гражданско-правовому договору?
В связи со смертью работника его сыну в 2012 г. выплатили пособие на погребение в размере 5000 руб. В соответствии с Письмом ФСС РФ от 18.01.2012 N 15-03-11/05-359 с 1 января 2012 г. стоимость услуг по погребению и предельный размер социального пособия на погребение составляют 4515,60 руб. Облагается ли разница между выплаченным и установленным пособием на погребение НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды?
Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на суммы, выплаченные по трудовым договорам с иностранными работниками, прибывшими из Китая?
Каким способом и за сколько дней работники ФСС РФ и ПФР должны уведомить плательщика страховых взносов о предстоящей выездной проверке? Правомерны ли действия указанных работников, если о предстоящей выездной проверке организация была уведомлена по телефону за 2 дня до начала проверки?
Организация заключила трудовой договор с гражданином Белоруссии, который на протяжении 5 лет ведет трудовую деятельность на территории РФ. Временная регистрация у него отсутствует, получать вид на жительство и на временное проживание он не собирается. Как определить его статус временно пребывающего? Каким образом начислять страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС?
Работник ежедневно с 09.00 до 18.00 трудится на основной работе, а сразу после этого остается до 21.00 для работы по внутреннему совместительству. Вправе ли работодатель уволить данного работника по пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ с основной работы и с работы по совместительству, если в 19.00 было обнаружено, что работник находится в состоянии опьянения?
Имеет ли право прокурор принести протест на незаконный приказ об увольнении? Обязателен ли протест прокурора на незаконный приказ об увольнении для работодателя?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, переведенную на УСН, получил доход, подлежащий обложению НДФЛ. Налоговый орган провел камеральную проверку декларации по НДФЛ, по результатам которой выявлено занижение предпринимателем выручки от реализации товаров при применении УСН. Налоговый орган признал неправомерным невключение доходов от продажи нежилых помещений в облагаемую базу при исчислении налога, уплачиваемого по УСН
Может ли организация, осуществляющая фармацевтическую деятельность в виде розничной продажи лекарственных препаратов, быть привлечена к административной ответственности за то, что в аптечном холодильнике лекарственные препараты хранятся совместно с принадлежащей работнику аптеки бутилированной питьевой водой в запечатанной бутылке?
Организация осуществляет деятельность по реализации лекарственных препаратов в розничной сети аптек. Одна из аптек была проверена представителем прокуратуры. На момент проверки было установлено, что лекарственные препараты, срок годности которых истек, временно хранятся не в карантинной зоне аптеки, а в стеллаже тумбочки рабочего стола фармацевта. В аптеке имеется специальный шкаф для хранения просроченных лекарственных препаратов, однако в связи с его наполненностью выявленные лекарственные препараты с истекшим сроком годности были временно помещены в тумбочку рабочего стола фармацевта
Налоговый орган приостановил проведение выездной налоговой проверки в связи с необходимостью проведения экспертизы для установления времени составления и подписания товарных накладных. После проведения экспертизы проверка была возобновлена. Впоследствии налоговый орган приостановил проведение выездной налоговой проверки для проведения экспертизы для установления времени составления и подписания счетов-фактур
В 2012 г. за пределами территории РФ физическое лицо — налоговый резидент РФ приобрело автомобиль у иностранной организации, в договоре купли-продажи которого указана стоимость без налога, аналогичного российскому НДС. Однако продавец в целях обеспечения подтверждения вывоза автомобиля за пределы государства (чтобы впоследствии возместить уплаченный им указанный налог) взял с покупателя денежный залог, что было подтверждено документально (как условиями договора купли-продажи автомобиля, так и отдельным счетом). После ввоза автомобиля в Россию, таможенного оформления и постановки на учет соответствующие подтверждающие документы были высланы продавцу, после чего им был возвращен уплаченный залог путем перечисления на счет покупателя в банке РФ. Признаются ли данные денежные средства, полученные покупателем от продавца (возврат залога), доходом физического лица и следует ли указывать их в декларации 3-НДФЛ?
Между организациями заключен договор поставки. Поставщик не выполнил условия договора, нарушив срок доставки товара заказчику. Договором предусмотрена неустойка за несвоевременное исполнение сторонами обязательств. Размер неустойки по договору эквивалентен трехкратному размеру учетной ставки Банка России. В адрес поставщика поступила претензия от заказчика, в которой поставщику предложено оплатить договорную неустойку в добровольном порядке
Иностранный работник организации (украинец), временно пребывающий в РФ, сообщил руководству организации, что он заболел, и обратился за медицинской помощью в платную медицинскую клинику
Может ли организация, находящаяся в г. Москве, принять на работу с 4 февраля 2013 г. временно пребывающего иностранного работника из Украины, имеющего разрешение на работу со сроком действия до 30 июля 2013 г., если он уволен по соглашению сторон из другой организации в г. Москве 10 января 2013 г.? Какие последствия могут быть в данном случае для организации, намеревающейся его принять?
Филиал организации, зарегистрированной в г. Москве, находится и осуществляет деятельность в г. Воркуте Республики Коми
У работника организации есть ребенок в возрасте 22 лет, обучающийся на очном отделении государственного университета. Работник в январе 2013 г. подал заявление о предоставлении налогового вычета по НДФЛ на ребенка с приложением всех необходимых документов. В феврале 2013 г. по срочному трудовому договору на 2 месяца в эту организацию принимается ребенок работника. Нужно ли предоставлять работнику стандартный вычет по НДФЛ, если ребенок, на которого положен вычет, сам будет работать? Доход работника не превысил 280 000 руб
Комиссионер реализует товар, полученный от комитента — плательщика НДС, в розницу за наличный расчет и счета-фактуры покупателям не выставляет. Следует ли комитенту выставлять комиссионеру счета-фактуры за реализованный комиссионером товар?
Семья из 3 человек — муж с женой и мать жены — приобрела 2 квартиры: одну в совместную собственность оформили супруги, вторую — мать жены
Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
О применении с 2010 г. Приказа Минздравсоцразвития России от 05.03.2011 N 169н «Об утверждении Требований к комплектации изделиями медицинского назначения аптечек для оказания первой помощи работникам» с учетом ГОСТ Р ИСО 10993-2009
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — «доходы», 6%), зарегистрирован в г. Москве, привлеченных работников не имеет. Индивидуальный предприниматель планирует арендовать площадь в торговом центре в г. Туле и поставить там автомат по продаже линз (приобретенный за свои деньги), полученную выручку наличными вносить на расчетный счет, открытый в г. Москве (где он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель). Автомат будет работать самостоятельно без помощи работников
ООО создано путем реорганизации в форме выделения. Дата регистрации ООО — январь 2013 г. (применяет ОСН). По разделительному балансу ООО передается движимое имущество (основные средства). ООО в январе 2013 г. отражает постановку на учет основных средств, оформляет ввод в эксплуатацию у себя, присваивает инвентарные номера. Являются ли указанные основные средства объектом налогообложения по налогу на имущество организаций или будут освобождены в соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ?
В переписке по электронной почте уполномоченные представители заказчика и исполнителя согласовали размеры и наименование комплекта мебели, подлежащего изготовлению исполнителем, стоимость и срок выполнения работы в переписке по электронной почте отсутствуют
В результате технической инвентаризации строений здания организации сформирован первичный объект недвижимости, образованный путем объединения строений на основании наличия признаков единства, и проведен его кадастровый учет. Часть строений, вошедших в единый объект недвижимости, входит в состав комплекса исторических построек на основании Постановления Правительства РФ от 10.07.2001 N 527
Организация занимается техническим обслуживанием и ремонтом многоквартирных домов и получает 99% выручки от данного вида деятельности. В ноябре 2012 г. в одном из обслуживаемых организацией домов произошел пожар. В декабре 2012 г. из бюджета были выделены денежные средства на ремонтно-восстановительные работы (капитальный ремонт). На основании заключенного договора организация открыла специальный банковский счет, с которого перечисляются денежные средства подрядчику в соответствии с указанием главного распорядителя. Согласно договору организация не вправе пользоваться и распоряжаться средствами, поскольку ее задача состоит в координации действий по капитальному ремонту. Жильцы дома выселены на время капитального ремонта
Условиями договора, заключенного между поставщиком и покупателем, предусмотрена обязанность поставщика поставить, осуществить монтаж и пусконаладку сложного технологического оборудования. Право собственности на данное оборудование, а также риск случайной его гибели или повреждения переходят к покупателю только после осуществления поставщиком его монтажа, пусконаладки и передачи покупателю по акту приема-передачи оборудования и накладной N ТОРГ-12, которые поставщик составляет после окончания пусконаладочных работ. Срок осуществления монтажных и пусконаладочных работ составляет 51 рабочий день со дня доставки оборудования на площадку покупателя. Единая цена договора включает стоимость самого оборудования, его доставки, разгрузки и перемещения в зону монтажа на территории покупателя, стоимость монтажа и пусконаладки
В 2010 — 2012 гг. лизингополучатель заключил ряд договоров лизинга. Предметами лизинга являются грузовые полуприцепы и тягачи (движимое имущество), учитываемые на балансе лизингодателя. В 2013 г. лизингодатель предложил внести изменения в договор лизинга с целью учета предметов лизинга на балансе лизингополучателя
Организация привлекает займы от юридических лиц сроком на год. Проценты выплачиваются в конце срока, а неуплаченные проценты присоединяются к сумме основного долга
Некоммерческая организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», не имеет доходов от предпринимательской деятельности
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В июле 2011 г. по договору купли-продажи с отсрочкой платежа организация реализовала товар на территории республики Казахстан. Оплата поступает по мере продажи товара покупателем в Казахстане
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оказывает услуги по кинопрокату
Кредитный потребительский кооператив, применяющий УСН с объектом «доходы», принимает сбережения своих членов (пайщиков) и предоставляет их своим же пайщикам в качестве займов либо размещает временно свободный остаток на депозитах банка. При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, кооператив включает в доходы плату пайщиков (проценты) за пользование займом, пени за просроченную задолженность по займу и сумму целевого взноса в резервный фонд
Подпунктом 8 п. 4 ст. 374 НК РФ установлено, что движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций
ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основным видом деятельности ООО является производство общестроительных работ (код ОКВЭД 45.21)
Для выполнения НИОКР по государственным контрактам организация привлекает специалистов, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Специалист проживает в США и выполняет работы для РФ на территории США, имеет двойное гражданство: США и России. Специалист въезжает на территорию РФ и других государств для предоставления результатов выполненных работ и оказанных услуг и для посещения симпозиумов и совещаний, проводимых в рамках НИОКР
О порядке получения супругами имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность
В 2013 г. хозяйственное общество планирует купить производственное оборудование. У продавца оборудования оно было принято на учет в качестве основных средств до 2013 г
О представлении налоговой декларации по НДС при ввозе на территорию г. Байконура с территории РФ товаров, приобретаемых налогоплательщиком, состоящим на учете в российском налоговом органе г. Байконура и применяющим УСН
О необходимости наличия у организации статуса государственного научного центра для целей применения освобождения от налогообложения налогом на имущество организаций в соответствии с п. 15 ст. 381 НК РФ
О размере ставки НДС, применяемой в отношении оказываемых российской организацией услуг по организации перевозки автомобильным транспортом по территории РФ товаров, вывозимых за пределы РФ морским транспортом, от места отправления, расположенного на территории РФ, до морского порта
Вправе ли представительные органы муниципальных образований дифференцировать ставки земельного налога в зависимости от вида деятельности (предпринимательская и непредпринимательская), а не от вида разрешенного использования земельного участка?
Российская организация заключила контракт с латвийской организацией, предусматривающий поставку собственной продукции в Латвию. Вывоз товара будет осуществляться грузовым автомобилем российской организации. Должна ли российская организация уплачивать экспортную пошлину по ставкам, предусмотренным Постановлением Правительства РФ от 25.02.2013 N 150 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, вывозимые за пределы территории Российской Федерации и территории государств — участников соглашений о Таможенном союзе», в отношении бензина (код ТН ВЭД 2710 12 410 0), находящегося в топливных баках, предусмотренных конструкцией автомобиля, который осуществляет вывоз продукции за пределы Российской Федерации? Вопрос обусловлен тем, что термин «припасы» неприменим в отношении автомобильного топлива при осуществлении международных перевозок грузов автомобильным транспортом
Российская организация заключила с финской организацией контракт на оказание услуг от имени последней по доставке товаров из Финляндии в РФ. Автомобили-тягачи и полуприцепы, зарегистрированные в Финляндии, для доставки товаров предоставляет российской организации финская организация. Последняя доукомплектовала один автомобиль съемным гидравлическим манипулятором для лучшей организации погрузки и разгрузки перевозимых товаров. После разгрузки товаров в месте назначения автомобиль с гидравлическим манипулятором и полуприцепом возвращается за пределы Таможенного союза. Необходимо ли уплачивать ввозные таможенные пошлины, налоги при ввозе гидравлического манипулятора в РФ на автомобиле с товаром, поставляемым из Финляндии в РФ?
Российская организация заключила контракт с украинской организацией, предусматривающий поставку собственной продукции в Украину. Вывоз товара будет осуществляться собственным грузовым автомобилем российской организации. После доставки товара украинскому партнеру грузовой автомобиль будет возвращен в Российскую Федерацию. Должна ли будет российская организация уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги в отношении грузового транспортного средства при его последующем обратном ввозе в Российскую Федерацию?
Российская организация поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления фрукты, ввезенные из Таджикистана с уплатой ввозной таможенной пошлины. Впоследствии организация получила сертификат формы СТ-1 и намерена возвратить излишне уплаченную таможенную пошлину
Является ли основанием для предоставления разведенному работнику стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, наличие в организации исполнительного листа на взыскание алиментов, выданного судом, или соответствующего нотариального соглашения (при этом свидетельство о рождении ребенка работником не представлено)?
Работник организации, являющийся отцом ребенка, находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Организация производит выплату ежемесячной компенсации в размере 50 руб. 4 марта 2013 г. ребенку исполняется 3 года, и 5 марта 2013 г. работник выходит на работу. Производить ли компенсационную выплату по уходу за ребенком до 3 лет работнику за март? Если производить, то в каком размере?
Вправе ли таможенный орган вернуть заявление о возврате уплаченных авансовых платежей без его рассмотрения по причине того, что в заявлении не указано основание для возврата? Насколько это законно?
Российская организация имеет задолженность по уплате акциза перед таможней в одном субъекте РФ в размере 50 000 руб. В то же время организация имеет авансовый платеж, уплаченный таможенному органу в другом субъекте РФ, в размере 20 000 руб., который она намерена возвратить на свой счет. Имеет ли право вторая таможня отказать в возврате авансовых платежей при наличии задолженности организации по уплате акциза перед первой таможней?
По результатам проверки налоговый орган вынес решение о доначислении налога на добавленную стоимость и привлечении организации (продавца) к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговые органы обосновывают тем, что часть налога (1/3) покупатель перечислил (по соглашению между продавцом и покупателем) на счет Федерального казначейства
Работник в связи с производственной необходимостью был привлечен к работе в новогодние праздники. Привлечение работника к работе производилось с его письменного согласия. За отработанные дни ему были предоставлены другие дни отдыха. В последний день отдыха работник заболел
Налогоплательщик, осуществляющий расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (НИОКР) по перечню, установленному Правительством РФ, в силу п. 7 ст. 262 НК РФ вправе при исчислении налога на прибыль включать указанные затраты в состав прочих расходов в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. При этом организация, воспользовавшаяся указанным правом, в соответствии с п. 8 ст. 262 НК РФ обязана одновременно с декларацией по налогу на прибыль по итогам налогового периода представить в налоговый орган по месту своего нахождения соответствующий отчет
Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» внесены поправки в Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Согласно этим поправкам введена новая ст. 58.3, которая гласит, что в отношении выплат отдельным категориям застрахованных лиц установлены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии
Как действовать индивидуальному предпринимателю, применяющему специальный режим в виде ЕНВД, в случае если он ошибочно выставил своему покупателю счет-фактуру, выделив в нем сумму НДС?
В соответствии с заключенным с медицинской организацией договором работодатель обязуется оплачивать медицинские осмотры работников, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда, перед началом их проведения. Один из работников был направлен на обязательный предварительный уже оплаченный работодателем медосмотр, но решил пройти его в другой организации и оплатил медосмотр самостоятельно
Соответствует ли трудовому законодательству условие должностной инструкции о том, что работодатель вправе пересмотреть и изменить должностную инструкцию 1 раз в год, если работник согласен с таким условием?
Работодатель вынужден уволить несколько иностранных работников по п. 12 ч. 1 ст. 83 ТК РФ. Обязан ли он при этом учитывать преимущественное право на оставление на работе и какими нормами может руководствоваться?
Вправе ли работник взять отпуск по уходу за ребенком, если он является отцом женщины, усыновившей этого ребенка?
Работник совершил прогул 21.01.2013, а 22.01.2013 вышел на работу. Как в такой ситуации уволить работника за прогул, если с 23.01.2013 он уходит в ежегодный отпуск на 35 дней в соответствии с ранее утвержденным графиком отпусков и приказом работодателя, изданным за неделю до совершения прогула?
О применении нулевой ставки НДС при реализации лома черных металлов, вывозимого с территории РФ на территорию иностранного государства в таможенной процедуре экспорта
Работодатель направил в командировку работницу (с ее согласия), которой в соответствии со ст. 258 ТК РФ предоставлены перерывы для кормления ребенка. Вправе ли работница использовать данные перерывы во время работы в командировке, в которую она едет без ребенка?
Обязан ли работодатель предоставить перерыв для кормления ребенка по заявлению женщины, работающей на условиях совместительства, если продолжительность ее рабочего дня менее трех часов?
В документации об открытом аукционе в электронной форме (в положениях проекта государственного контракта) на право заключения государственного контракта на выполнение работ, размещенной государственным заказчиком, определено, что со стороны заказчика возможна выплата подрядчику аванса в размере 20% стоимости работ, выполненных за предыдущий месяц. Вправе ли будет при таких обстоятельствах организация — победитель аукциона в ходе исполнения контракта требовать от заказчика выплаты такого аванса?
В документации об открытом аукционе в электронной форме на право заключения государственного контракта на выполнение работ предусмотрено условие о выплате заказчиком подрядчику аванса в размере не более 30% цены контракта. Организацией, претендующей на участие в аукционе, подана жалоба на действия заказчика в части установления в документации названных положений об авансе. Правомерно ли рассматриваемое положение аукционной документации, если заказчик считает, что при его установлении исходил из принципа свободы договора?
Подлежит ли включению в облагаемую базу по НДФЛ руководителя организации стоимость дорогостоящих коньяков, виски, иных продуктов питания, приобретаемых для заполнения бара в его кабинете в целях проведения переговоров, деловых встреч, если соответствующие затраты не оформлены в качестве представительских расходов согласно п. 2 ст. 264 НК РФ и не учтены в качестве расходов по налогу на прибыль организаций?
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий НДФЛ, для осуществления деятельности использует для перевозки грузов личный легковой автомобиль, не являющийся для него основным средством. Вправе ли предприниматель уменьшить доходы, полученные от предпринимательской деятельности, на сумму расходов на содержание автомобиля в виде компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕСХН. В связи с тем что с 01.01.2013 п. 24 ст. 217 НК РФ утратил силу, является ли он с указанной даты налогоплательщиком НДФЛ?
Организация причинила вред имуществу физического лица. Возмещение ущерба было произведено организацией по соглашению сторон (во внесудебном порядке)
В 2010 г. работающий пенсионер (71 год), кроме дохода в виде зарплаты, получил доход от продажи акций, с которого уплатил НДФЛ по ставке 13%
О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на лечение
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет
Организация регистрирует на территории иностранных государств исключительные права на использование изобретений, ранее зарегистрированных в РФ
Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о факте излишнего удержания НДФЛ, а также вернуть излишне удержанную из дохода физического лица сумму налога на основании письменного заявления налогоплательщика
В феврале 2012 г. ООО приобрело два объекта недвижимости — земельный участок и аварийное нежилое здание, расположенное на данном участке и подлежащее сносу
Согласно п. 2 ст. 2, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ п. 3 ст. 214.1 НК РФ дополнен абз. 23, вступившим в силу 31.01.2007
ООО выплачивает доход в виде процентов по кредиту латвийскому банку. До ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 20.12.2010 ООО удерживало налог на прибыль иностранного банка по ставке 20% согласно пп. 3 п. 1 ст. 309 и п. 1 ст. 310 НК РФ и ежеквартально представляло в налоговый орган расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме, утвержденной Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@)
ИП, применяющий УСН, осуществляет три вида деятельности, которые подпадают под ПСН. С 01.01.2013 по одному виду деятельности приобретен патент. Следует ли уведомлять налоговый орган о применении УСН и ПСН? Вправе ли ИП приобрести патенты на оставшиеся виды деятельности с 01.04.2013? Приведет ли это к потере права на применение УСН?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», сдает в аренду два нежилых помещения. Одно помещение принадлежит ему на праве собственности, другое получено по договору субаренды. В отношении сдачи в аренду собственного помещения ИП решил применять ПСН в 2013 г., но он не оплатил до 25.01.2013 1/3 часть стоимости патента. ИП утратил право применять ПСН в 2013 г. Какую систему налогообложения должен применять ИП в данном случае?
Вправе ли супруг родителя ребенка получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ, если ребенок фактически проживает с супругом и находится на полном его обеспечении? Какими документами подтверждается право супруга на вычет?
В декабре 2005 г. бабушка заключила договор о привлечении денежных средств в строительство жилья. В декабре 2007 г. между бабушкой и ее внуком было заключено соглашение о перемене лиц в обязательстве по данному договору. Внук выплатил бабушке денежные средства, что подтверждается распиской в получении денежных средств. 26 августа 2010 г. внук подписал акт приема-передачи квартиры, а 30 ноября 2012 г. он получил свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру
Организация осуществляет деятельность по речной и морской перевозке наливных грузов и имеет в собственности суда, зарегистрированные в РМРС
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД. У него находится в собственности помещение площадью 53,8 кв. м. Местом обслуживания посетителей и выкладки товаров является площадь помещения 25 кв. м. Остальная площадь отделена перегородкой и используется для хранения товара. Перегородка не указана в техпаспорте. Может ли ИП при исчислении ЕНВД использовать торговую площадь 25 кв. м?
О порядке ведения ИП Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций при осуществлении им предпринимательской деятельности
О предоставлении физлицам имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры в общую долевую (совместную) собственность
О порядке увольнения работника при его несоответствии занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации
О ставке НДС в отношении жиров специального назначения, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых
Об уплате ЕНВД организациями и ИП при оказании бытовых услуг физлицам по установке кодовых замков и домофонов в индивидуальных жилых домах по договорам бытового подряда
О порядке досрочного расторжения трудового договора руководителем организации
О документах, подтверждающих периоды, в которые у плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, отсутствовала деятельность, в целях их освобождения от уплаты страховых взносов на основании ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
При заключении трудового договора работник обратился к работодателю с заявлением о перечислении заработной платы на указанный им счет в банке (банковскую карту). Договора на передачу персональных данных работников у работодателя с этим банком нет. Должен ли в этом случае работник дать работодателю письменное согласие на передачу персональных данных третьему лицу?
Работница организации досрочно вышла из отпуска по уходу за ребенком в декабре 2012 г. Ребенок рожден в начале 2012 г. При выходе из отпуска по уходу за ребенком она написала заявление о предоставлении ей стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка с приложением соответствующих документов. С какого месяца необходимо предоставить данный вычет (с начала года или с декабря, так как в этом месяце ей был выплачен доход, подлежащий налогообложению по ставке 13 процентов)?
На основании каких документов оформляются отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и соответствующая компенсационная выплата?
Организация решила провести организованную сезонную вакцинацию своих работников против гриппа. Можно ли включить в состав расходов при налогообложении налогом на прибыль стоимость данного мероприятия?
Обязательно ли при заполнении командировочного удостоверения по унифицированной форме N Т-10 проставлять печать организации там, где указано «М. П.», после вступления в силу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в ст. 9 которого в числе обязательных реквизитов печать не предусмотрена?
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного ст. 220 НК РФ, по доходам от продажи земельного участка и здания магазина физическим лицам, одно из которых не было зарегистрировано в качестве ИП, а другое ранее являлось ИП и использовало данное недвижимое имущество в предпринимательской деятельности
Декларант подал декларацию на иностранные товары, в которой заявил таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, уплатил таможенные пошлины и налоги. Возможно ли изменение заявленной таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления на таможенную процедуру таможенного склада, а также возврат уплаченных таможенных пошлин и налогов?
С 1 января 2013 г. установлены дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. В отношении каких категорий работников необходимо уплачивать взносы по дополнительным тарифам? Необходимо ли уплачивать взносы по дополнительным тарифам, если работники заняты на соответствующих видах работ неполный рабочий день?
Индивидуальный предприниматель — глава крестьянского (фермерского) хозяйства применяет ЕСХН. В 2012 г. для защиты от диких животных были приобретены ружье и патроны. Возможно ли расходы на ружье и патроны учесть в составе расходов при определении налоговой базы по ЕСХН?
С 2013 г. временно проживающим на территории Российской Федерации иностранным гражданам для работы в Российской Федерации не требуется разрешение на работу. В организацию принят на работу в качестве подсобного рабочего гражданин Узбекистана, которому выдано разрешение на временное проживание в г. Санкт-Петербурге. Можно ли его отправить в командировку в обособленное подразделение организации, находящееся на территории другого субъекта РФ, и на какой срок, если ему уже не нужно разрешение на работу?
Организация принимает на работу по трудовому договору гражданина Таджикистана с разрешением на работу, которое было оформлено на предыдущего работодателя. Срок разрешения на работу не истек. Обязана ли организация проверять, является ли разрешение на работу действительным? Какая ответственность существует, если организация не проверит разрешение?
О невозможности заключения трудового договора в случае, когда руководитель организации является ее единственным участником (членом, учредителем); о порядке исчисления средней заработной платы
Подлежит ли налогообложению НДФЛ оплата работнику, обучающемуся по заочной форме обучения в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования, стоимости проезда к месту обучения второй раз за год?
Организация заключила с физическим лицом договор на представление интересов организации в суде, находящемся в ином субъекте РФ. По условиям договора организация полностью компенсирует физическому лицу расходы на поездки в суд и обратно. Подлежат ли указанные суммы обложению НДФЛ?
О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб
Работница в связи с недомоганием обратилась в ближайшую к работе поликлинику, где врач ей выдал листок нетрудоспособности и направил лечиться в больницу по месту жительства, где лечение было закончено. В больнице делали записи в больничном листе о продлении. Закрыли листок нетрудоспособности в поликлинике, где он был выдан. Примет ли ФСС РФ к зачету расходы на выплату пособия по временной нетрудоспособности по такому листку?
В каком порядке устанавливается процентная надбавка к заработной плате за работу на Крайнем Севере молодежи до 30 лет, прожившей на Крайнем Севере 5 лет до 31 декабря 2004 г. и впервые вступившей в трудовые отношения после 1 января 2005 г. с организацией, финансируемой из федерального бюджета?
Работник — водитель автомобиля грузоподъемностью свыше 3 тонн написал заявление на предоставление ему ежегодного оплачиваемого отпуска продолжительностью 28 календарных дней с заменой денежной компенсацией остальных дней отпуска. Можно ли на основании этого заявления компенсировать работнику часть его ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней?
Организация, находящаяся в г. Мурманске, имеет обособленное структурное подразделение в г. Беломорске (Карелия). Один из работников, принятый на работу в это структурное подразделение, спустя 2 месяца был переведен в г. Мурманск. До поступления на работу в г. Беломорске работник в районах Крайнего Севера не жил и не работал. Включается ли период его работы в г. Беломорске в стаж для назначения процентной надбавки к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера?
Работник, отработавший 15 лет в организации, расположенной в районе Крайнего Севера, уволился в связи с выходом на пенсию по возрасту, после чего стал работать в этой же организации по договору возмездного оказания услуг (диспетчерских услуг). Имеет ли данный работник право на возмещение за счет средств организации фактически произведенных им расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно?
Об уплате госпошлины за госрегистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс, а также об администраторе данного дохода бюджета
О необходимости проведения проверки наличия на распечатанных контрольно-кассовой техникой кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах обязательных реквизитов по завершении фискализации такой ККТ
Об отсутствии оснований для осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, через текущий счет физического лица, предназначенный для расчетных операций, совершаемых им в личных целях
Налогоплательщик в 2008 г. заключил договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Обязательства по оплате цены договора исполнены полностью в 2008 г. за счет кредитных средств, полученных в банке. Обязательства по возврату кредита и оплате процентов за пользование кредитом исполнены полностью в период 2008 — 2012 гг. Акт приема-передачи квартиры или свидетельство о госрегистрации права собственности планируется получить в 2013 г. С января 2013 г. налогоплательщик не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 — 2012 гг.?
Согласно п. 3 ст. 201 НК РФ вычеты сумм акциза, указанные в п. п. 1 — 3 ст. 200 НК РФ, производятся в части стоимости соответствующих подакцизных товаров, использованных в качестве основного сырья, фактически включенной в расходы на производство других подакцизных товаров, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций
Работающий пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. С сентября 2012 г. он не работает. За какие предшествующие налоговые периоды пенсионер может получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, если на пенсию он вышел в 2008 г.?
Работник организации направлен в командировку с 12.11.2012 по 16.11.2012 из г. Москвы в Карелию транзитом через Финляндию. Вылет из Финляндии в пункт прибытия состоялся 13.11.2012. Организация оплатила суточные в размере 500 руб. согласно ее локальному нормативному акту и российскому законодательству
В 2006 г. по договору купли-продажи налогоплательщик приобрел 1/2 доли двухкомнатной квартиры в праве общей долевой собственности. В отношении указанной доли он получил имущественный налоговый вычет
В соответствии с дополнениями в п. 2 ст. 266 НК РФ с 1 января 2013 г. безнадежными признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ, по следующим основаниям
10 августа 2012 г. был уволен работник организации по п. 2 ст. 81 ТК РФ
Организация заключила договор на проведение энергетического обследования, по результатам которого был выдан энергетический паспорт. Работы выполнялись в три этапа и оплачивались частями. В 2012 г. результаты работ по каждому этапу были переданы по актам, а энергетическому паспорту присвоен номер. В энергетическом паспорте не указан срок его действия
Основной вид деятельности ООО — разведение свиней. На территории свинокомплексов для производственных нужд используются трактора. В соответствии с Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» ООО самостоятельно разработало путевой лист трактора и утвердило его в учетной политике на 2013 г. Путевой лист трактора содержит все обязательные реквизиты, и периодичность его составления — не реже 1 раза в месяц
В 2007 г. женщина приобрела квартиру за счет средств целевого кредита. В кредитном договоре указаны два заемщика: женщина и гражданский муж. В 2011 г. зарегистрирован официальный брак. Вправе ли женщина получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с суммы всех процентов, уплаченных по кредиту? Какие документы необходимо представить?
1. Возникает ли у работников организации доход, подлежащий обложению НДФЛ, из стоимости возмещения расходов на оплату продуктов питания в офисе для работников организации (чай, кофе, сливки, сахар и т. д.) и на организацию корпоративного мероприятия для работников (аренда помещения, еда, напитки, развлекательная программа и т. д.), если их оплата не предусмотрена трудовым договором?
В декабре 2011 г. налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке по договору купли-продажи. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру оформлено в январе 2012 г. Налогоплательщик является неработающим пенсионером и получает доплату к пенсии от бывшего работодателя, с которой удерживается НДФЛ. В связи с этим он не может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за предшествующие налоговые периоды. Налоговый орган отказывает в возврате НДФЛ за 2011 г. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
В июне 2002 г. после смерти матери дочь получила в наследство 1/6 доли в права собственности на квартиру, а в январе 2004 г. получила еще 1/12 доли в праве собственности на эту же квартиру
Применяется ли для целей налогообложения Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002?
Работающий пенсионер приобрел в собственность квартиру в 2011 г. До середины декабря 2012 г. он работал и имел доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. За 2011 г. пенсионер подал налоговую декларацию по НДФЛ и получил имущественный налоговый вычет. В 2011 г. образовался остаток данного вычета. Правомерно ли перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на 2009 — 2010 гг.?
О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в апреле 2012 г. от продажи квартиры, если в 2002 г. налогоплательщик и его бабушка приватизировали ее в общую долевую собственность с равными долями, а в апреле 2009 г. налогоплательщик получил по договору дарения долю бабушки и стал единственным собственником квартиры
О порядке определения в 2008 г. налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
О возврате земельного налога, если кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2008 установлена в размере его рыночной стоимости на основании судебного акта, вступившего в законную силу в 2013 г
Государственный заказчик в установленном порядке осуществлено разместил документацию об открытом аукционе в электронной форме на официальном сайте. Предметом данного аукциона является поставка товара. В документации об открытом аукционе в электронной форме в части требований к качеству, функциональным характеристикам товара указано следующее: «Уайт-спирит. Товар должен соответствовать ТУ… (приводится конкретный номер)». Правомерно ли данное положение документации, учитывая, что оно содержит требование о соответствии товара конкретным техническим условиям?
В проекте государственного контракта на выполнение работ, являющегося частью документации об открытом конкурсе на выполнение монтажных работ, государственный заказчик (казенное учреждение) установил, что снижение лимитов финансирования является основанием для расторжения контракта. Правомерны ли положения конкурсной документации в названной части?
В документации об открытом конкурсе на заключение государственного контракта на выполнение ремонтных работ государственный заказчик среди обязательных требований к участникам размещения заказа установил требование об обязательности согласования с заказчиком кандидатур субподрядчиков путем их отбора заказчиком. Законны ли положения конкурсной документации в названной части?
Участник открытого аукциона в электронной форме в антимонопольный орган подал жалобу на действия оператора электронной площадки при проведении аукциона, не обеспечившего, по мнению заявителя, надежность функционирования программных и технических средств, используемых при проведении аукциона, а именно: заявитель не смог подать ценовое предложение в ходе проведения аукциона. Правомерно ли привлечение оператора электронной площадки к ответственности, притом что отсутствие возможности подачи предложения о цене было вызвано неполадками интернет-соединения, возникшими у интернет-провайдера, поставляющего заявителю интернет-услуги (как следует из документов, представленных заявителем)?
В антимонопольный орган поступила жалоба от государственного учреждения (участника размещения заказа) на действия оператора электронной площадки при проведении открытого аукциона в электронной форме: у участника отсутствовала возможность подачи предложения о цене контракта, что последний подтверждает графическим изображением информации на сайте оператора электронной площадки, согласно которому во время проведения аукциона возникли технические неполадки на сайте оператора электронной площадки, препятствующие подаче ценового предложения. Влекут ли рассматриваемые действия оператора электронной площадки ответственность при подтверждении позиции заявителя жалобы названным образом?
Аукционная комиссия государственного заказчика отказала участнику открытого аукциона в электронной форме на поставку автотранспортного средства в допуске к участию в аукционе с формулировкой: «В связи с нарушением требований пп. «б» п. 1 ч. 4 ст. 41.8 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» — неуказанием участником размещения заказа товарного знака предлагаемого для поставки товара (автомагнитолы, устанавливаемой в салон автомобиля)». Правомерны ли рассматриваемые действия аукционной комиссии при условии, что документация об открытом аукционе в электронной форме указания на товарный знак не содержала, а наличие автомагнитолы было определено документацией в качестве одного из требований к поставляемому товару?
Оператором электронной площадки 04.12.2012 был направлен проект государственного контракта на оказание услуг по техническому обслуживанию помещений государственного заказчика в адрес участника размещения заказа, признанного победителем открытого аукциона в электронной форме. Участником размещения заказа 07.12.2012 направлен оператору электронной площадки протокол разногласий к контракту. 10.12.2012 заказчиком был направлен оператору электронной площадки доработанный проект контракта. Оператор электронной площадки при направлении названного проекта участнику установил последнему срок для подписания контракта до 17.12.2012. Заказчик признал участника размещения заказа уклонившимся от заключения контракта в связи с ненаправлением участником оператору электронной площадки в срок подписанного проекта контракта (контракт подписан участником и направлен оператору 14.12.2012). Правомерны ли действия заказчика?
Государственный заказчик при проведении открытого аукциона в электронной форме на заключение государственного контракта на оказание услуг по информационному сопровождению деятельности заказчика в аукционной документации установил требование о наличии у работников участника размещения заказа сертификатов международного образца, подтверждающих успешное обучение работников ряду образовательных программ за рубежом. Правомерно ли при названных обстоятельствах установление такого требования?
Организация при уплате страховых взносов в ПФР страховые взносы на финансирование накопительной части пенсии ошибочно перечислила на финансирование страховой части пенсии, а страховые взносы на финансирование страховой части пенсии перечислила на финансирование накопительной части пенсии, в связи с чем в ПФР подала заявление об уточнении платежей
При смене поставщиком юридического адреса в течение какого периода во избежание претензий от налоговых органов можно принимать от него счета-фактуры со старым юридическим адресом?
Возникает ли обязанность по уплате водного налога, если из водных объектов, предоставленных в пользование, забор воды в налоговом периоде фактически не осуществлялся?
Организация приобретает импортный товар через комиссионера, который участвует в расчетах и декларирует товар на таможне. В графе 5 книги покупок нужно указывать наименование комиссионера или наименование реального продавца (иностранного поставщика)?
Покупатель нарушил срок оплаты поставщику. В период просрочки платежа у банка, в котором был расчетный счет поставщика, отозвали лицензию. Поставщик не представил покупателю сведения о новых реквизитах. Правомерно ли начисление штрафных санкций (процентов), установленных договором, за нарушение сроков оплаты за время, в течение которого покупатель не имел информации о новых банковских реквизитах поставщика?
Организация-лизингодатель приобретает и сразу передает автомобиль стоимостью более 40 тыс. руб. без учета НДС в лизинг на срок менее 1 года с выкупом его лизингополучателем в конце срока лизинга, при этом автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Имеет ли право лизингодатель начислять амортизацию автомобиля для целей налогообложения прибыли?
Индивидуальный предприниматель применял УСН. В 2012 г. он прекратил заниматься предпринимательской деятельностью и снялся с учета как индивидуальный предприниматель. В 2013 г. предприниматель обнаружил ошибку в декларации по УСН, которая привела к занижению налога. Будет ли он обязан скорректировать декларацию и уплатить недоимку по налогу и пени?
Индивидуальный предприниматель только планирует открыть расчетный счет в банке для ведения предпринимательской деятельности
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 года может выплачиваться в том числе, если лицо, осуществляющее уход за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени. Работница намерена выйти на работу, но не хочет терять указанное пособие. Какая допускается максимальная продолжительность рабочего времени, чтобы работница не утратила право на получение пособия на ребенка до 1,5 года, если нормальная продолжительность рабочего времени работницы — 40 часов?
Подотчетное лицо за счет собственных средств оплатило некоторые услуги, канцтовары и хозяйственные товары. При сдаче авансового отчета с перерасходом (около 7000 руб.) подотчетному лицу было объявлено, что с него удержат НДФЛ в размере 13%, так как не был получен аванс для проведения расходов. Правомерно ли это?
У работника организации родился второй ребенок. Он обратился с заявлением о предоставлении ему стандартного вычета на ребенка. Однако в месяце рождения ребенка его заработная плата с начала года составила 356 тыс. руб. Можно ли в этом случае предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка?
Вправе ли конкурсный кредитор, участвующий в деле о банкротстве, одновременно предъявить в суд жалобу на действия конкурсного управляющего и ходатайство этого же конкурсного кредитора об отстранении конкурсного управляющего?
Имеет ли право конкурсный кредитор представить в суд протокол собрания кредиторов, на котором принято решение заявить в суд ходатайство об отстранении конкурсного управляющего, в случае неисполнения конкурсным управляющим обязанности представить указанный протокол в арбитражный суд?
Как распределяется прибыль между головной организацией и обособленным подразделением (подразделение не имеет отдельного баланса, расчетного счета и не начисляет выплаты работникам), если в обособленном подразделении трудятся два человека и оба они оформлены по внешнему совместительству, а также ни в организации, ни в обособленном подразделении нет собственных основных средств?
В доверенности, не требующей нотариального удостоверения, указана дата совершения 20 марта 2010 г. В ней также указано, что она выдана на три года начиная с 1 апреля 2010 г. Когда истекает срок доверенности — 20 марта или 1 апреля 2013 г.?
Документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности, поданы в ФСС РФ организацией позже установленного срока. Территориальный орган ФСС РФ начислил недоимку и пени по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний исходя из страхового тарифа для самого высокого класса профессионального риска, установленного законом
Организация в судебном порядке взыскивает с должника 45 000 руб. за оказанные услуги. Исполнительный документ, выданный судом, возвращен организации в феврале 2013 г. судебным приставом-исполнителем в связи с невозможностью установления места нахождения должника. Вынесено постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Может ли организация на этом основании списать в расходы по налогу на прибыль данную дебиторскую задолженность как безнадежную к взысканию? Срок исковой давности по ней не истек
Организация занимается оптовой торговлей и не имеет контрольно-кассовой техники. Оплата от покупателей поступает на расчетный счет. Может ли физическое лицо оплатить товар путем внесения наличных денежных средств непосредственно на расчетный счет организации?
Для осуществления розничной торговли ООО планирует обзавестись торговым местом на рынке. Конструкцию какого договора применить в данном случае ООО: договора аренды или договора оказания услуг?
Имеет ли право лизингодатель, применяющий метод начисления, в целях исчисления налога на прибыль учесть затраты на страхование имущества (основного средства), предназначенного для передачи в лизинг, если по условиям договора не определено лицо, выступающее в качестве страхователя?
Организация заключила договор займа с физическим лицом, согласно которому заимодавец (физическое лицо) передает заемщику (организации) заем в рублях, что соответствует выраженной в долларах США сумме, указанной в договоре займа, а заемщик обязуется возвратить заем и уплатить проценты за пользование денежными средствами. Договором займа предусмотрена обязанность заемщика возвратить полученную сумму займа в долларах США либо в рублях по курсу Банка России на дату погашения суммы долга
Ребенку работницы организации 7 января 2013 г. исполнилось три года. 9 января 2013 г. работница вышла на работу. Должен ли работодатель выплачивать компенсацию по уходу за ребенком до 3 лет за январь 2013 г. и в каком размере?
Работник организации работает вахтовым методом. Во время нахождения работника дома (на междувахтовом отдыхе) у него заболел ребенок. Должен ли работодатель выплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности в случае болезни ребенка, если работник принес листок нетрудоспособности?
Полагается ли работнице компенсация за неиспользованный отпуск за время вынужденного прогула из-за незаконного увольнения, если работница не планирует восстанавливаться на работе, а требует в суде только возмещения заработка за время вынужденного прогула?
Об ограничениях по размеру дохода для индивидуальных предпринимателей при переходе на УСН, а также при применении данной системы налогообложения
1. В адрес администраций морских портов поступают заявления относительно регистрации в Российском международном реестре судов (далее — РМРС) маломерных судов (менее 20 метров длиной и валовой вместимостью менее 80)
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в 2011 г. приобрела и приняла к учету недвижимое имущество (здание). Организация уплатила НДС в составе покупной цены здания. В 2013 г. организация перешла на общую систему налогообложения (ОСН)
Физлицо — налоговый резидент РФ является учредителем (собственником) иностранного юрлица, которое не осуществляет деятельность на территории РФ, не имеет филиалов, представительств на территории РФ. Иностранное юрлицо решило выплатить учредителю (собственнику) дивиденды по результатам деятельности организации. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы в виде дивидендов, полученные физлицом — резидентом РФ от иностранного юрлица? Является ли иностранное юрлицо налоговым агентом или физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ?
О порядке определения налогового статуса физлица для целей исчисления НДФЛ
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную, а также общую долевую собственность
О праве представления в налоговый орган заявления на возврат налога одновременно с налоговой декларацией по НДФЛ
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ супругам при приобретении квартиры в общую совместную собственность
Согласно локальному нормативному акту ООО выплачивает суточные работникам, направляемым в служебную командировку на территории РФ на один день, даже если работник имеет возможность вернуться к месту постоянного жительства в тот же день. Выплаты производятся при условии представления работником надлежаще заполненного командировочного удостоверения и авансового отчета
В ноябре 2012 г. супруги были награждены медалью ордена «Родительская слава». Согласно п. 1 ст. 2 Закона Архангельской области от 13.02.2012 N 420-28-ОЗ лицам, награжденным медалью ордена «Родительская слава», предоставляется ежемесячная денежная выплата в размере одной тысячи рублей каждому родителю (усыновителю)
О налогообложении НДС коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемых управляющей организацией
О порядке применения метода сопоставимой рентабельности, а также об определении суммы доходов по сделкам за календарный год
Об определении понятия «дата совершения сделки» для целей применения разд. V.1 НК РФ; о сведениях, используемых при расчете интервала рентабельности с целью определения для налогообложения доходов в отношении контролируемых сделок
Об освобождении от налогообложения НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов
О введении налога на недвижимое имущество, а также об определении кадастровой стоимости объектов капитального строительства и земельных участков
В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов обязаны в течение одного месяца со дня закрытия обособленного подразделения (прекращения деятельности организации через обособленное подразделение) письменно сообщить в орган контроля за уплатой страховых взносов
Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ с 1 января 2011 г. в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ были внесены изменения, согласно которым для применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных российскими организациями, было исключено условие о превышении 500 млн руб. по стоимости вклада (доли) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок
Организация, имеющая в различных регионах работников-надомников, проводит в головном офисе совещание с указанными лицами. При этом работникам оплачены проезд от места жительства до места расположения головной организации и обратно, проживание и суточные за время нахождения в головном офисе. Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ?
Налогоплательщик в марте 2013 г. получил доход в сумме 200 000 руб. от продажи автомобиля, находившегося в его собственности менее 3 лет, а в ноябре 2013 г. он должен быть призван на срочную службу в ряды Российской армии. В целях исполнения обязанности по представлению декларации в налоговые органы и получения имущественного налогового вычета имеет ли налогоплательщик право представить указанную декларацию до окончания налогового периода (до призыва в армию)?
Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г., в которой отражены доходы от предпринимательской деятельности и доходы, полученные по основному месту работы (в ООО). В листе «Ж1» отражены суммы стандартного налогового вычета на детей налогоплательщика исходя из сумм дохода от предпринимательской деятельности, уменьшенного на профессиональный налоговый вычет. При проведении камеральной налоговой проверки установлено, что доход налогоплательщика от предпринимательской деятельности за вычетом соответствующих расходов за январь 2012 г. превысил 280 000 руб., а соответствующий вычет не предоставляется. Вправе ли налогоплательщик заявить право на стандартный налоговый вычет в отношении дохода, полученного по основному месту работы?
Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 г., в которой в листе «Ж1» отражены суммы стандартного налогового вычета на детей налогоплательщика исходя из среднемесячного дохода, полученного им в налоговом периоде. Возможно ли производить расчет стандартных налоговых вычетов на детей исходя из среднемесячного дохода?
Налогоплательщик заключил со строительной организацией договор долевого участия в строительстве на сумму 1,5 млн руб., в соответствии с которым ему передается квартира без отделки. В 2010 г. квартира передана плательщику по акту приема-передачи, а также оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности. В соответствующем акте приема-передачи указано, что квартира передана без отделки. Имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик воспользовался в полной сумме затрат по договору о долевом участии при декларировании доходов за 2010 г. В течение 2011 — 2012 гг. налогоплательщик производил расходы по отделке указанной квартиры
О заполнении командировочного удостоверения; об отражении в табеле учета рабочего времени факта привлечения работника к работе в выходной день; об определении размеров возмещения работникам расходов, связанных со служебными командировками; об оформлении командировочного удостоверения, в том числе при командировке на один день или за границу; о направлении работодателем извещения о произошедшем несчастном случае; о порядке выплаты работникам денежной компенсации за неиспользованный отпуск
Организация заключила договор на приобретение и установку системы видеонаблюдения на принадлежащих ей объектах недвижимости. Стоимость всей системы видеонаблюдения превышает 40 000 руб., стоимость ее отдельных элементов (видеокамер, кабелей, компьютера, блоков питания, устройства передачи сигнала и т. п.) не превышает 40 000 руб. Объекты пригодны для монтажа в различной комплектации. Демонтаж установленного оборудования возможен без нанесения ущерба недвижимому имуществу. Вправе ли организация учесть единовременно в составе расходов по налогу на прибыль стоимость приобретения и монтажа данной системы видеонаблюдения либо данная система видеонаблюдения является основным средством?
О налогообложении НДС неустойки и других сумм, полученных продавцами от покупателей за просрочку исполнения обязательств по договорам, предусматривающим поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС
Возникает ли обязанность у физического лица декларировать в целях НДФЛ доходы, связанные с получением рентных платежей (по договору пожизненного содержания с иждивением), в частности, при заключении такого договора между родственниками — дядей и племянницей?
Индивидуальный предприниматель — ювелир изготавливает и ремонтирует ювелирные изделия из золота и применяет в 2012 г. УСН на основе патента. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН с 2013 г. в отношении указанных видов деятельности?
Организация-заемщик, применяющая УСН, получила процентный заем от невзаимозависимой организации. Затем подписывается соглашение о прощении долга по сумме займа и начисленным процентам по займу. Включается ли сумма прощенных процентов по займу в налоговую базу заемщика по УСН?
Один работник написал заявление о предоставлении ему ежегодного основного оплачиваемого отпуска с 1 февраля 2013 г. на 28 календарных дней, а другой — с 1 по 28 февраля 2013 г. Есть ли различия в периоде отсутствия на работе и суммах отпускных этих работников?
Работник был принят на должность менеджера с условием об испытании. Во время испытательного срока он был уволен. Не согласившись с увольнением, работник собирается обращаться в суд, так как считает увольнение незаконным, поскольку никаких дисциплинарных взысканий (замечаний и выговоров) он не имел. Прав ли работник?
Работник организации обратился в бухгалтерию с заявлением о предоставлении ему сведений персонифицированного учета и получил отказ. Обязана ли организация предоставить работнику сведения его персонифицированного учета и в какой срок? Если да, то к какой ответственности может быть привлечена организация за отказ?
Может ли работник взять отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 1 год? Как это повлияет на исчисление стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск?
Российская организация (покупатель) заключила договор возмездного оказания услуг с иностранной организацией (резидентом Англии, не имеющим обособленных подразделений в РФ) по поиску и предоставлению информации (обзоров научных статей, публикаций в СМИ) по вопросам кормления, репродукции, производства и здоровья сельскохозяйственных животных и птицы. Можно ли трактовать эти услуги как консультационные? Будут ли облагаться оказанные иностранной организацией услуги НДС в РФ?
ОАО ошибочно перечислило денежные средства по договору подряда на расчетный счет ЗАО, который на момент перечисления был закрыт. После зачисления указанных денежных средств на корреспондентский счет у банка была отозвана лицензия, открыта процедура банкротства. ОАО требует вернуть ошибочно перечисленный платеж
Следует ли указывать в графике отпусков неиспользованные отпуска?
Договор на услуги по автомобильной перевозке грузов имеет долгосрочный характер. Конкретную партию товаров перевозят по заявке. Как часто нужно выставлять исполнителю в адрес заказчика акт выполненных работ и признавать выручку в целях исчисления налога на прибыль?
Для заключения договора страхования на здание, принадлежащее организации на праве собственности, необходимо произвести независимую оценку его рыночной стоимости. Можно ли учесть в расходах в целях исчисления налога на прибыль стоимость услуг оценщика?
На основании решения суда организация-продавец должна выплатить организации-покупателю проценты за пользование чужими денежными средствами. Облагается ли НДС сумма процентов?
Организация заказала разработку веб-сайта стороннему подрядчику. По окончании работ подрядчик передает исключительные права на результаты работ. Организация планирует использовать сайт в своей деятельности. Вправе ли организация в момент подписания акта приема-передачи с подрядчиком признать сайт в целях исчисления налога на прибыль нематериальным активом (общая стоимость значительно превышает 40 000 руб.) или необходимо получение какого-либо охранного документа?
Вправе ли магазин показывать по телевизору, расположенному в магазине, мультфильмы, в том числе и те, которые продаются в этом магазине?
Организация перешла с общей системы налогообложения на УСН. На момент перехода на УСН на балансе числился остаток материалов (счет 10). Налоговый орган восстановил НДС по остатку материалов, начислил штраф и пени. Насколько это правомерно?
Организация-лизингодатель передала по договору лизинга организации-лизингополучателю автомобиль. Договор лизинга заключен сроком на пять лет. Сумма лизинговых платежей по договору составляет 7 млн руб. За первый год лизингополучатель должен уплатить 3 млн руб., за каждый последующий год — 1 млн руб
Может ли налогоплательщик (российская организация) в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, связанные с проверкой потенциальных контрагентов?
Должен ли налоговый орган направить в адрес налогоплательщика копии решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и соответствующего постановления?
Работник увольняется по собственному желанию. Двухнедельный срок с даты подачи заявления об увольнении истекает 20 марта. Какой должна быть в этом случае дата приказа об увольнении? Нужно ли дату приказа указывать в трудовой книжке?
Предприниматель принимает на работу няню для помощи в воспитании своего малолетнего ребенка. Если правовые отношения между сторонами носят трудовой характер, обязан ли предприниматель заключить трудовой договор с работником? Если обязан, но не заключит, может ли он быть привлечен к административной ответственности? Если может, то в качестве кого именно — гражданина или предпринимателя?
Организация, расположенная в сельской местности, приняла на работу женщину, проживающую в городе. При заключении трудового договора работнице была установлена 40-часовая рабочая неделя. Признаются ли в этом случае 4 часа в неделю из указанных 40 часов сверхурочной работой?
Освобождается ли от уплаты государственной пошлины профсоюзная организация, если она обращается в суд общей юрисдикции с иском в защиту трудовых прав работника — члена профсоюза (о взыскании задолженности по заработной плате)?
Как организации правильно, в соответствии с законодательством, отказать в трудоустройстве кандидату на вакантную должность, если, по мнению организации, он ей не соответствует ввиду недостаточной квалификации и небольшого опыта работы?
Отражаются ли индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, в Книге учета доходов внереализационные доходы?
Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальные предприниматели, чья деятельность облагается в рамках патентной системы, заверять в налоговом органе Книгу учета доходов и расходов, Книгу учета доходов?
Один из работников ОАО находится на долечивании в санатории. Его жена обратилась в кадровое подразделение ОАО с заявлением о выдаче ей на руки копии его трудовой книжки для подготовки документов для загранпаспорта
Женщина приобрела квартиру в долевую собственность. Она является пенсионером — инвалидом с детства III группы и получает пенсию в соответствии с законодательством РФ. Сейчас женщина находится в отпуске по беременности и родам и далее будет находиться в отпуске по уходу за ребенком. Дохода, облагаемого НДФЛ, у нее нет
Имущество некоммерческой организации (далее — НКО) формируется за счет денежных средств, выделяемых из федерального и окружного бюджета, в результате чего источником финансирования НКО являются целевые поступления. Один из основных видов деятельности НКО — предоставление лизинговых услуг
В 2009 г. ЗАО по договору поставки с ООО (покупателем) в качестве оплаты за оборудование собственного производства получило банковские векселя со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 20.05.2011»
Организация приобретает облигации, условиями выпуска которых предусмотрена выплата держателю (собственнику) ценных бумаг части номинала ценных бумаг в установленном размере в определенный период
Администрация муниципального образования и МУП заключили договор о предоставлении субсидии из бюджета муниципального образования на проведение непредвиденных работ и других неотложных мероприятий, направленных на обеспечение устойчивого функционирования объектов ЖКХ муниципального образования
Негосударственное учреждение, единственным собственником имущества которого является общественная организация инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, для достижения социальных (культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, реабилитационных) целей и в соответствии со своим уставом осуществляет соответствующие виды деятельности
Вправе ли организация вернуть сумму НДФЛ, удержанную и уплаченную в бюджет РФ с начала налогового периода, до представления налогоплательщиком подтверждения его права на имущественный налоговый вычет, за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам в месяце представления подтверждения права на имущественный налоговый вычет и в последующие месяцы налогового периода?
В силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов)
В рамках подпрограммы «Выполнение государственных обязательств по обеспечению жильем категорий граждан, установленных федеральным законодательством» федеральной целевой программы «Жилище» на 2011 — 2015 годы налогоплательщику, отнесенному к категории эвакуированных с территории производственного объединения «Маяк», был выдан жилищный сертификат для приобретения жилого помещения за счет средств федерального бюджета
В 2009 г. брат и сестра получили в наследство после смерти отца по 1/4 доли в праве собственности на квартиру. В 2011 г. мать подарила им еще по 1/4 доли в праве собственности на эту квартиру, в результате чего брату и сестре принадлежит по 1/2 доли в праве собственности. В 2012 г. квартира продана
По договору безрегрессного факторинга лизинговая организация продала банку право на получение будущих лизинговых платежей по номиналу и уплатила комиссионное вознаграждение банку фиксированной суммой в рублях отдельным платежом. Банк выставил акт оказанных услуг на комиссионное вознаграждение и счет-фактуру в месяце подписания договора
Решением арбитражного суда ЗАО признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
В соответствии с п. 4 ст. 155 Налогового кодекса РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования
Организация имеет зарегистрированные филиалы и является продавцом услуг. В строке 2б счета-фактуры на оказанные услуги был ошибочно указан КПП филиала, хотя фактически услуги оказаны и документ выписан головной организацией
Микрофинансовая организация выдает займы физлицам в размере от 1000,00 до 10 000,00 руб. на короткие сроки. За время деятельности у организации образовалась просроченная дебиторская задолженность в размере 3,2 млн руб. По части данной задолженности (236 500,00 руб.) от судебных приставов получены постановления об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания
Следует ли удерживать НДФЛ с дохода члена профсоюза, не состоящего в трудовых отношениях с профсоюзом (включая бывших работников профсоюза), если ему оказана материальная помощь по личному заявлению, выдана премия к праздничным дням, оплачена стоимость медицинского обслуживания в поликлинике?
Налогоплательщик является пенсионером (по старости) с сентября 2010 г., уволился с работы в феврале 2013 г
Налогоплательщик в 2012 г. приобрел земельный участок и жилой дом, расположенный на нем. В апреле 2013 г. налогоплательщик планирует выйти на пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в дальнейшем иметь не будет
В налоговых периодах 2009 г. ООО получило от поставщика счета-фактуры с ошибками. Налоговый орган отказал в возмещении НДС по данным счетам-фактурам. В I квартале 2013 г. поставщик внес исправления. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по данным счетам-фактурам в I квартале 2013 г.?
О налогообложении НДФЛ сумм оплаты некоммерческой организацией за физлиц, принимающих участие в различных мероприятиях на территории РФ, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения
Может ли наличие переплаты по НДС являться основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты процентов, начисленных в порядке, предусмотренном п. 17 ст. 176.1 Налогового кодекса РФ, на суммы НДС, неправомерно полученные им (зачтенные ему) в заявительном порядке?
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 259.3 Налогового кодекса РФ налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности
Организацией заключен договор займа с физическим лицом, согласно которому заимодавец (физическое лицо) передает заемщику (организации) заем в рублях, что соответствует выраженной в долларах США сумме, указанной в договоре займа, а заемщик обязуется возвратить заем и уплатить проценты за пользование денежными средствами. Договором займа предусмотрена обязанность заемщика перечислить полученную сумму займа в долларах США либо в рублях по курсу Банка России на дату погашения суммы долга
Вправе ли организация ввести взимание платы с кандидатов на трудоустройство за проведение собеседования и тестирования с целью проверки их деловых качеств и соответствия вакантной должности, а также отказывать в рассмотрении кандидатур граждан, не внесших в адрес организации указанную плату?
Надлежит ли организации проставлять в приказе об увольнении работника печать организации?
Включаются ли дни предоставленного работнику ранее не использованного ежегодного отпуска с последующим увольнением в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск?
Работник организации отсутствовал на рабочем месте в течение всего рабочего дня без уважительных причин. За это он, с учетом предшествующей дисциплинарному проступку трудовой деятельности в организации, был привлечен к дисциплинарной ответственности в виде выговора, а не увольнения. Правомерно ли это? Обязана ли организация оплачивать работнику время прогула (то есть рабочий день, в течение которого он отсутствовал)?
Вправе ли работник организации обратиться в суд с требованием о взыскании с организации задолженности по заработной плате? Или, прежде чем обращаться в суд, он должен обратиться с указанным требованием в комиссию по трудовым спорам?
Вправе ли гражданин, которому, по его мнению, отказано в трудоустройстве по основанию, носящему дискриминационный характер (по национальному признаку), оспорить такой отказ и требовать компенсации морального вреда, в случае если письменное заявление о приеме на работу в адрес работодателя он не направлял?
Обязан ли работник государственной компании представлять сведения о своих расходах и расходах членов своей семьи? Может ли работник государственной компании быть уволен в случае непредставления сведений о расходах?
Вправе ли работодатель уволить работника — члена профсоюза за неоднократное неисполнение должностных обязанностей при наличии дисциплинарного взыскания, в случае если профсоюз высказал мнение об отсутствии у работодателя основания для увольнения, но не обосновал это мнение?
Вправе ли индивидуальный предприниматель уволить работника (бухгалтера) за отказ выполнять его поручения, связанные с доставкой и получением корреспонденции, притом что подобная обязанность (в том числе исполнение разовых поручений) трудовым договором не предусмотрена, а должностная инструкция отсутствует?
Об указании физлицом ИНН в документах, представляемых в налоговые органы, если оно не является ИП
Об применении налоговых вычетов и установлении ставок по налогу на недвижимое имущество
О выборе ИП, осуществляющим розничную торговлю, оптимального налогового режима: системы налогообложения в виде ЕНВД, ОСН, ПСН или УСН
О порядке проведения аттестации рабочих мест, на которых работа на ПЭВМ занимает более 50% рабочего времени
У работника умерла мать его ребенка — гражданская жена, с которой он проживал совместно. Работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи с указанным обстоятельством. Подлежит ли освобождению от налогообложения НДФЛ в полном размере соответствующая сумма согласно п. 8 ст. 217 НК РФ?
Муниципальное казенное предприятие оказывает транспортные услуги медицинским учреждениям, финансируемым за счет средств местного бюджета, во исполнение обязательного для него муниципального задания транспортного управления администрации городского поселения. За оказанные услуги муниципальное предприятие вознаграждение не получает
Организация в трудовом договоре, заключенном с работником, предусмотрела для него компенсацию расходов по найму жилого помещения в районе нахождения организации (компенсация не входит в систему оплаты труда; работа не носит разъездного характера). Однако компенсация указанных расходов работнику за весь период его работы в организации (шесть месяцев) не выплачивалась ввиду тяжелого финансового положения организации. Вправе ли работник потребовать возмещения указанной компенсации через суд, в случае если после его увольнения прошло девять месяцев?
Организация осуществляет деятельность по ремонту и отделке помещений. В газете организацией было размещено объявление о наличии вакансии на должность маляра. Однако при обращении граждан для трудоустройства организация отказалась рассматривать кандидатов-мужчин, сославшись на негативный опыт сотрудничества именно с мужчинами (в том числе ввиду пристрастия к алкоголю и табаку, несоблюдения графика, грубости с клиентами и т. п.). Могут ли указанные действия организации быть признаны дискриминацией по половому признаку и повлечь взыскание с нее морального вреда в пользу лица, которому отказано в трудоустройстве по подобному основанию?
Индивидуальный предприниматель (работодатель), привлекающий работников для сезонных работ на полях, в срочных трудовых договорах, заключаемых с ними, указывает, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе работника он должен предупредить об этом работодателя не менее чем за семь дней. Правомерны ли действия работодателя? Если нет, может ли он быть привлечен к административной ответственности?
Налоговый орган по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС, представленной негосударственным образовательным учреждением, привлек учреждение к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ, а также доначислил НДС и пени, в связи с тем что НОУ при расчете размера выручки, предоставляющей право на освобождение от НДС, в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ не учитывало выручку от операций, не являющихся объектом налогообложения по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?
Российская организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), по законодательству иностранного государства в феврале 2013 г. уплатила иностранной организации (поставщику на территории иностранного государства (Швеции)) косвенный налог (VAT). Вправе ли организация учесть в расходах налог, уплаченный по законодательству иностранного государства?
Освобождается ли от налогообложения НДС оказание медицинских услуг силами третьих лиц у организации, которая заключает договоры на их оказание с конечным потребителем?
Организация получает от учредителя заем под низкий процент. Имеют ли право налоговые органы по аналогии с налогом на доходы физических лиц начислить организации налог на прибыль с материальной выгоды от данных процентов?
Участники общества с ограниченной ответственностью как физические лица приняли решение о распределении нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов. Имеет ли организация как налоговый агент право применять ставку по НДФЛ 9 процентов при данных выплатах?
Беременная женщина трудоустроилась на должность работницы, находящейся в декрете. Может ли работодатель ее уволить, когда основной работник выйдет из отпуска по уходу за ребенком?
Работодатель письменно уведомил работников о предстоящем сокращении, после чего передумал и объявил, что сокращение откладывается на несколько месяцев. Некоторые уже нашли новые рабочие места, но работодатель предлагает или продолжить работать, или уволиться по собственному желанию. Есть ли у него такое право?
Работник, работавший в организации несколько лет, уволился по собственному желанию и получил расчет 31 декабря. В соответствии с коллективным договором в организации предусмотрено право на получение вознаграждения за отработку полного календарного года. Правомерно ли поступил работодатель, отказав ему в выплате вознаграждения в связи с тем, что работник уволился в текущем году?
В каком случае в сведениях об образовании в трудовой книжке пишется: «Неоконченное высшее»?
Работодатель собирается уволить работников в связи с сокращением численности или штата, надлежащим образом уведомляет их за два месяца о предстоящем сокращении. Одновременно с уведомлением о предстоящем сокращении работодатель издает приказ о простое данных работников, указывая в приказе, что, поскольку данные работники подлежат сокращению, работу для них он предоставить не может. В результате со дня предупреждения об увольнении и до дня увольнения работники получают только две трети своего заработка (оплату простоя по вине работодателя — ч. 1 ст. 157 Трудового кодекса РФ). Таким образом работодатель пытается сэкономить денежные средства на оплату труда. Правомерны ли действия работодателя?
Государственная инспекция труда провела проверку ООО. По итогам проверки были обнаружены ошибки в начислении и выплате заработной платы за прошлые периоды. В результате проверки инспектор принял решение о доначислении заработной платы работникам, среди которых есть уволенные
Предприниматель осуществляет управление детским развлекательным центром и его организацию. Правомерен ли учет в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН («доходы минус расходы»), расходов в виде стоимости игрушек, на которые обмениваются призовые билеты, выдаваемые развлекательными аппаратами?
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, имеет наемных работников и производит выплаты физлицам
Вправе ли организация, зарегистрированная в г. Москве, учесть в расходах по налогу на прибыль выплаты начислений по районным коэффициентам работникам обособленных подразделений, расположенных в г. г. Челябинске, Перми, Уфе?
Законом субъекта РФ установлено, что размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду деятельности «сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности» установлен в зависимости от количества обособленных объектов
С 1 января 2013 г. в соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств
ООО осуществляет деятельность в сфере строительства и на основании договоров подряда или агентских договоров привлекает подрядчиков к возведению объектов недвижимости на принадлежащих ООО земельных участках. ООО осуществляло строительство в 2006 — 2012 гг. В настоящее время часть построенных объектов реализуется по договорам купли-продажи третьим лицам
В 2005 г. работающий пенсионер приобрел квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру по решению суда оформлено в 2012 г. В декабре 2011 г. пенсионера уволили, при этом в январе 2012 г. он от бывшего работодателя получил пособие по временной нетрудоспособности. Других доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, в 2012 г. он не имел
В цену договора на выполнение строительных работ включаются средства на покрытие затрат строительной организации по добровольному страхованию работников и имущества, в том числе строительных рисков
О порядке определения налоговой базы по НДС при совершении сделок между взаимозависимыми лицами, являющимися налогоплательщиками НДС
О размере доходов индивидуального предпринимателя при переходе на УСН, а также об утрате права на применение УСН, если доходы индивидуального предпринимателя по итогам отчетного (налогового) периода превысят 60 млн руб
О применении российской организацией нулевой ставки НДС при экспорте товаров по договору, заключенному с иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства — члена Таможенного союза, в соответствии с которым грузополучателем является налогоплательщик Республики Беларусь
О налогообложении НДФЛ суточных и иных расходов, связанных с командировкой, при направлении работника в однодневную командировку
У ИП отсутствуют наемные работники. На какую сумму страховых взносов ИП может уменьшить сумму исчисленного ЕНВД?
Об исчислении НДС и о порядке оформления российской организацией — агентом счетов-фактур при приобретении услуг у иностранного лица от своего имени по поручению и за счет российской организации — принципала
О предложении по вопросам введения прогрессивной налоговой ставки по НДФЛ и принятия закона об ограничении процентных ставок по кредитам, предоставляемым банками с государственным участием
Об обязанности налогоплательщика, применяющего УСН, заверять в налоговом органе Книгу учета доходов и расходов
Аукционная комиссия признала заявку организации (ООО) на участие в открытом аукционе на поставку товара не соответствующей требованиям, установленным аукционной документацией, в связи с отсутствием в копии устава, предоставленной ООО, страницы, касающейся сведений о размере и номинальной стоимости доли каждого участника общества. Аккредитацию на электронной площадке ООО получило. Правомерны ли указанные действия аукционной комиссии?
Аукционная комиссия заказчика при проведении открытого аукциона в электронной форме на поставку товара отказала в допуске к участию организации в связи с тем, что в ее заявке не был отражен факт того, что предполагаемый к поставке товар является новым, в связи с чем ею не соблюдено требование заказчика к качеству товара, изложенное в аукционной документации. Правомерны ли действия аукционной комиссии, притом что организация в заявке отразила год изготовления товара — 2012 г., однако сама констатация факта новизны предлагаемого к поставке товара в заявке отсутствует?
Правомерно ли проведение антимонопольным органом внеплановой проверки по поступившей в орган информации от неустановленного лица по телефонному разговору, содержащей сведения о возможном нарушении законодательства о размещении заказов?
Организация подала на таможенный пост декларацию на товары, в которой заявила автомобиль, ввезенный на таможенную территорию Таможенного союза. Таможенный пост выявил факт недостоверного описания товара в графе 31 ДТ (в части года выпуска автомобиля), принял решение о классификации товаров, в соответствии с которым заявленный в декларации на товары классификационный код, согласно ЕТН ВЭД ТС, изменен. При этом изменение классификационного кода повлияло на ставку подлежащих уплате таможенных пошлин (ставка таможенной пошлины увеличилась). Организация обратилась на таможенный пост с заявлением о внесении соответствующих изменений в графы 31 и 47 ДТ. Однако таможенный пост в выпуске товаров отказал со ссылкой на п. 2 ст. 201 ТК ТС, а организации рекомендовал подать новую декларацию на товары. Правомерны ли действия таможенного органа?
Обязана ли организация вести отдельный учет начисленных страховых взносов по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»? Если обязана, то в каком порядке?
Организация предоставила работнику беспроцентный заем на покупку жилья. Нужно ли облагать НДФЛ материальную выгоду от экономии на процентах по заемным средствам, привлеченным для приобретения жилья, при условии, что работник имеет право на имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, но пользоваться им не будет? Если же материальную выгоду облагать НДФЛ не требуется, следует ли работнику ежегодно подтверждать имеющееся у него право на имущественный налоговый вычет?
Руководствуясь нормой ст. 141 ТК РФ, член семьи умершего работника обратился в организацию за заработной платой, не полученной умершим к дню смерти. Следует ли начислять взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, установленные Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», на выданную члену семьи заработную плату умершего работника и полагающуюся ему компенсацию за неиспользованный отпуск?
Организация выплачивает работникам средний заработок за время
ООО обратилось с жалобой в органы прокуратуры РФ на бездействие регионального органа исполнительной власти, которое выражается, по мнению ООО, в неоднократном грубом нарушении законодательства РФ. Имеются ли у регионального органа исполнительной власти, считающего, что заявление ООО безосновательно, содержит порочащие сведения и нарушает репутацию регионального органа исполнительной власти, правовые основания обратиться в арбитражный суд с заявлением к ООО и требованием опровергнуть сведения, изложенные обществом в жалобе, направленной в органы прокуратуры РФ?
Между казенным учреждением (заказчиком) и ООО (подрядчиком) заключен государственный контракт строительного подряда по строительству жилого многоквартирного дома. В связи с длительным нарушением казенным учреждением срока оплаты подрядных работ ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о взыскании с учреждения суммы основного долга и неустойки. Имеются ли у казенного учреждения правовые основания для освобождения от уплаты неустойки в связи с наличием обстоятельств непреодолимой силы в виде нарушения срока бюджетного финансирования и неполучением денежных средств из бюджета?
Подлежит ли отражению в разд. 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налоговых расчетов по авансовым платежам), представляемых по расчетам за 2013 г., остаточная стоимость движимого имущества, принятого на баланс организации в качестве объектов основных средств после 1 января 2013 г.?
Является ли крестьянское (фермерское) хозяйство налогоплательщиком налога на имущество организаций?
Является ли налогоплательщиком налога на имущество организаций ассоциация (союз) граждан, созданная в целях защиты профессиональных интересов?
При заполнении уведомления о контролируемых сделках (реализация товара) налогоплательщик столкнулся со следующей проблемой: в п. 080 «Место отправки (погрузки) товара» и в п. 090 «Место совершения сделки» разд. 1Б предусмотрены строка для указания города и строка для указания населенного пункта (села, поселка и т. д.). Каким образом заполнять указанные строки, если место отправки и место совершения сделки — это конкретные улицы и дома (строения) городов? Следует ли указывать названия этих улиц и номера строений?
Организация намерена осуществить самостоятельную корректировку налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку цена, примененная в одной из сделок с взаимозависимым лицом, не соответствует рыночной. Каков порядок реализации права налогоплательщика на самостоятельную корректировку, если специальные строки в декларации по налогу на прибыль отсутствуют? Обязан ли налогоплательщик пояснить то, что он осуществил самостоятельную корректировку?
Индивидуальный предприниматель принял решение об осуществлении деятельности на основании патента, однако заявление о переходе на патентную систему до 20 декабря 2012 г. не подал
Если получаемые на основании Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» денежные средства, уплачиваемые участниками долевого строительства по договору, временно использованы застройщиком не для строительства многоквартирных домов, но в течение текущего года данное использование было прекращено и целевое финансирование было использовано по назначению, можно ли данные суммы не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Должна ли организация уплачивать дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2013 г. за внешнего совместителя на работах с вредными условиями труда?
Организация по заявлению работника предоставляла ему имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Однако в связи с технической ошибкой имущественный налоговый вычет в течение нескольких месяцев к доходам работника не применялся. Может ли организация вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ при условии, что работник уже уволился?
Организация заключила договор аренды имущества (оргтехники и офисной мебели) с физическим лицом — работником организации. Облагается ли арендная плата страховыми взносами? Нужно ли отражать выплату арендной платы в форме РСВ-1 ПФР, форме-4 ФСС и в карточке индивидуального учета?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Она известила руководителя, что хочет досрочно выйти на работу на неполное рабочее время с режимом работы два часа ежедневно
Работодатель заключил трудовой договор с временно пребывающим в РФ иностранным гражданином, имеющим разрешение на работу, однако опасается, что это разрешение на работу может быть аннулировано, а работодатель об этом не узнает, в связи с чем будет незаконно использовать труд иностранного гражданина, не подозревая об этом. Что делать работодателю, чтобы себя обезопасить?
Организация планирует привлечь к трудовой деятельности временно проживающего в РФ гражданина Украины. Нужно ли уведомить об этом органы ФМС России и службы занятости в 2013 г.?
Организация находится в процессе реорганизации в форме присоединения. Обязательно ли уведомлять работников, условия труда которых в результате реорганизации не изменятся, о предстоящей реорганизации? Вправе ли такие работники отказаться от продолжения работы в соответствии с ч. 6 ст. 75 ТК РФ?
Работники организации, осуществляющей деятельность в сфере торговли, переодеваются в оборудованной раздевалке, оставляя вещи в шкафчиках, которые запираются на замок. Вправе ли работодатель требовать от работника предъявления личного шкафчика для осмотра в целях обнаружения возможных хищений реализуемой продукции?
О порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в случае, если российская организация состоит на учете в налоговом органе по местонахождению нескольких объектов недвижимости, расположенных в пределах одного муниципального образования; о порядке представления уточненных налоговых деклараций по налогу на имущество организаций при переходе на представление одной налоговой декларации в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
О правомерности снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя с целью смены объекта налогообложения при применении УСН
Об органах, компетентных давать разъяснения по вопросам расходования средств местного бюджета органами муниципального образования
О применении НДС в случае получения МУП субсидий из регионального бюджета в связи с реализацией товаров (воды) населению по государственным регулируемым ценам и реализацией этих товаров льготным категориям граждан, а также о порядке принятия к вычету сумм НДС, предъявленных МУП по электроэнергии, приобретаемой за счет субсидий
Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ в НК РФ внесены изменения, устанавливающие порядок начисления амортизации по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации. С 1 января 2013 г. единственным основанием для начисления амортизации является введение основного средства в эксплуатацию
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Одним из видов деятельности является покупка и продажа земельных участков
ООО сдает в аренду нежилые помещения. С 1 марта 2013 г. вступает в силу Федеральный закон от 30.12.2012 N 302-ФЗ (далее — Закон), в частности ст. 8.1 ГК РФ, предусматривающая государственную регистрацию прав на имущество. В п. 8 ст. 2 Закона указано, что правила государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом, содержащиеся в ст. ст. 558, 560, 574, 584, 609, 651, 658 ГК РФ, не подлежат применению к договорам, заключаемым после введения в действие Закона. Тем самым ст. 26 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ (далее — Закон о регистрации) с 1 марта 2013 г. как противоречащая положениям ГК РФ применению не подлежит. Отмена государственной регистрации сделок (договора аренды) не изменяет процедуры регистрации аренды как обременения
ООО является стороной по договору участия в долевом строительстве многоэтажного жилого дома. Договор заключен в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 214-ФЗ)
С 01.01.2013 вступил в силу новый закон о бухгалтерском учете — Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ. В связи с его принятием фактически отменены все утвержденные ранее унифицированные формы первичных учетных документов
Российская организация (университет) имеет филиал на территории Республики Казахстан. Организация применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС
ООО выиграло конкурс на предоставление субсидии на частичную компенсацию затрат организациям за участие в выставочно-ярмарочных мероприятиях из областного бюджета в 2012 г
Организация оплачивает обучение ребенка иностранного работника в период проживания его с родителями на территории РФ
В соответствии с пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ с 1 января 2013 г. Законом субъекта о введении в действие патентной системы налогообложения и применении ее индивидуальным предпринимателем на территории субъекта для вида предпринимательской деятельности «сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности» установлен размер потенциально возможного к получению годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов
С учетом полномочий, предоставленных п. 8 ст. 346.43 НК РФ, в региональном законе о ПСН устанавливается разный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (ПВД) в зависимости от следующих показателей ведения предпринимательской деятельности
В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 346.45 НК РФ патент выдается индивидуальному предпринимателю, далее ИП, налоговым органом по месту постановки его на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН
Кредитный потребительский кооператив осуществляет деятельность по организации финансовой взаимопомощи членам кредитного кооператива (пайщикам). Финансовая взаимопомощь осуществляется следующим образом: паенакопления (паи), вносимые членами кооператива, привлеченные денежные средства в виде личных сбережений, передаваемые членами кооператива, и иные денежные средства объединяются в фонд финансовой взаимопомощи, средства которого размещаются в займы членам кооператива по договорам займа
Организация-дилер осуществляет гарантийный ремонт и обслуживание автомобилей на основании соглашения, заключенного с организацией — представителем производителя. С владельцев автомобилей оплата не взимается. Услуги и запчасти, используемые для ремонта, оплачиваются организацией-представителем на основании соглашения. Освобождаются ли от налогообложения НДС услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая стоимость запчастей?
Физическому лицу предоставлена скидка на обучение по договору оказания образовательных услуг в государственном образовательном учреждении
Организация, применяющая метод начисления, заключила договор займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный период по налогу на прибыль. По договору займа организация обязуется погасить всю сумму начисленных за период пользования деньгами процентов единовременно вместе с последней выплатой суммы основного долга по договору займа
Кредитный потребительский кооператив граждан осуществляет деятельность по организации финансовой взаимопомощи членам кредитного кооператива (пайщикам) в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации»
При выходе участника из ООО его доля в уставном капитале перешла к ООО. После выплаты выбывшему участнику действительной стоимости его доли было принято решение общего собрания участников о распределении данной доли между оставшимися участниками, у которых возникает обязанность по уплате НДФЛ
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе учесть расходы по оплате стоимости товаров
ЗАО-1 реорганизовано в форме присоединения к нему ЗАО-2. У ЗАО-2 была дебиторская задолженность третьих лиц. К ЗАО-1 перешли права и обязанности присоединенного ЗАО-2 в соответствии с передаточным актом. ЗАО-2 применяло УСН с объектом «доходы»
Постановлением мирового судьи организация привлечена к административной ответственности. Штраф уплачен в полном объеме. Решением районного суда наложение штрафа признано незаконным. Процедура возврата из бюджета суммы уплаченного ранее штрафа законодательно не урегулирована
Подпунктом «б» п. 5 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ с 01.01.2013 отменяется п. 11 ст. 258 НК РФ, согласно которому одним из условий начисления амортизации по объектам недвижимости было документальное подтверждение передачи документов на государственную регистрацию. Одновременно изменена редакция п. 4 ст. 259 НК РФ
При госрегистрации ИП не присваивается КПП в отличие от юридических лиц. Как подтвердить отсутствие КПП у ИП?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» приобрел в 2011 г. нежилое помещение (срок эксплуатации от 15 до 20 лет), используемое в предпринимательской деятельности, но не учел расходы. Вправе ли ИП учесть расходы на приобретение основных средств начиная с 2012 г.?
С 01.01.2013 ИП перешел на применение ПСН. Патент получен сроком до 31.12.2013. В 2011 — 2012 гг. ИП, осуществляя деятельность по сдаче нежилых помещений в аренду, применял УСН с объектом налогообложения «доходы». Часть арендаторов по состоянию на 31.12.2012 полностью не рассчиталась по оплате арендной платы за периоды аренды, приходящиеся на 2011 — 2012 гг. Долги будут погашаться ими уже в 2013 г
ИП планирует открыть салон красоты для животных и оказывать услуги по профессиональному грумингу (стрижке) и подготовке животных к выставкам без предоставления ветеринарных услуг. Какую систему налогообложения (в виде ЕНВД, ПСН, ОСН, УСН) правомерно применить по виду деятельности «предоставление прочих персональных услуг» (код 93.05 ОКВЭД) — предоставление услуг по уходу за домашними животными, таких как обеспечение проживания, уход, присмотр и дрессировка домашних животных, без предоставления ветеринарных услуг?
Вправе ли организация, торгующая автозапчастями и расположенная в г. Москве, учесть для целей налога на прибыль выплаты по районным коэффициентам к зарплате работников обособленных подразделений в г. Екатеринбурге, г. Ростове-на-Дону?
Организация реализует собственный вексель с дисконтом, номинированный в долларах США
О порядке представления в налоговый орган бухгалтерской (финансовой) отчетности, единой (упрощенной) налоговой декларации, налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу
О размере государственной пошлины за государственную регистрацию судов в Российском международном реестре судов, валовая вместимость которых менее 80 единиц
Об отсутствии оснований для ведения бухучета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН
О признании имущества, самостоятельно исключенного налогоплательщиком из состава амортизируемого по причине прекращения его использования в приносящей доход деятельности, амортизируемым для целей налога на прибыль, а также о порядке учета убытка от его реализации
Об определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, при получении управляющей организацией оплаты коммунальных услуг от собственников жилья в многоквартирном доме
О порядке учета в целях налога на прибыль расходов на оплату труда в виде затрат по выплате повышающего коэффициента к заработной плате работников
Об отсутствии оснований для восстановления НДС по услугам финансовой аренды (лизинга), приобретенным в 2012 г. лизингополучателем, перешедшим с 1 января 2013 г. на УСН
Работник заболел во время отпуска, предоставленного ему на основании п. 5 ч. 1 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС». Обязан ли работодатель по просьбе работника продлить или перенести данный отпуск на количество дней, совпавших с периодом временной нетрудоспособности? Как это документально оформить?
Можно ли оформить поощрение работников отдела в 2012 г. одним приказом по форме N Т-11а, если работодатель решил применить ко всем разные виды поощрений (благодарность, ценный подарок, премию)?
В отношении организации (ЗАО) арбитражный суд выявил признаки банкротства ликвидируемого должника и принял решение об открытии конкурсного производства
Обязан ли работодатель предоставить дополнительный отпуск работнику, который, периодически уезжая в командировки, занят там на работе с вредными условиями труда, но при этом условия труда на его основном рабочем месте по результатам аттестации признаны нормальными?
О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на свое обучение в образовательных учреждениях, в том числе иностранных
Обязан ли индивидуальный предприниматель встать на учет в налоговом органе в регионе, в котором предполагает осуществлять деятельность на основе патента, если в данном регионе он не состоит на учете по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения?
Государственное бюджетное учреждение и ЗАО по результатам открытого аукциона в электронной форме заключили гражданско-правовой договор на поставку товаров, согласно которому ЗАО обязалось поставить покупателю оборудование определенной марки. По мнению учреждения, поставленное оборудование не соответствует техническим характеристикам, отраженным в заявке участника аукциона, а также техническому заданию и спецификации к договору, согласно которым ЗАО должно было поставить все оборудование одной марки, так как ЗАО фактически поставило оборудование разных марок. В соответствии с пунктом договора в случае поставки товара с нарушением требований к комплектности поставщик обязан доукомплектовать товар в течение 5 календарных дней с момента получения соответствующего уведомления. Учреждение направило в адрес ЗАО претензионные письма с требованиями о доукомплектовании товара. ЗАО в ответ на претензии отказалось доукомплектовать поставленное оборудование, указывая, что нарушения при осуществлении поставки товара по государственному контракту отсутствуют. Учреждение обратилось в суд с иском о понуждении ЗАО доукомплектовать товар. Правомерны ли требования учреждения?
Нежилое помещение на 1-м этаже многоквартирного дома является муниципальной собственностью, что подтверждает свидетельство о государственной регистрации права. Данное помещение собственник (уполномоченный орган местного самоуправления) передал в пользование ОАО по договору аренды нежилого помещения. Собранием собственников помещений в многоквартирном доме был заключен договор на содержание и текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома с ООО. После чего многоквартирный дом был передан в непосредственное управление собственникам помещений многоквартирного дома. ООО требует внесения собственником (муниципальным образованием) платы за содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома, в котором расположено муниципальное нежилое помещение. По мнению уполномоченного органа местного самоуправления, осуществляющего права собственника муниципального имущества, у муниципального образования отсутствует обязанность нести расходы по содержанию общего имущества многоквартирного дома. Правомерна ли позиция представителя собственника муниципального имущества, а также можно ли взыскать вышеуказанную плату с арендатора муниципального имущества?
Государственный заказчик по итогам открытого аукциона в электронной форме заключил с ООО (генеральным подрядчиком) государственный контракт на выполнение работ по завершению строительства здания, включая прокладку инженерных сетей, выполнение монтажных и иных неразрывно связанных со строящимся объектом работ. Контрактом установлен конечный срок выполнения работ, а также определен срок, в который подрядчик должен закончить первый этап работ за процент от авансового платежа. Подрядчику был предоставлен авансовый платеж, однако работы в срок не закончены. Через месяц после этого срока стороны продлили срок выполнения первого этапа работ, при этом подрядчик не освобождался от ответственности за нарушение срока выполнения работ. Учитывая сумму выплаченного аванса, стоимость выполненных подрядчиком работ за период с момента нарушения первоначального срока выполнения 1-го этапа работ до момента подписания соглашения о продлении срока работ, государственный заказчик начислил ООО проценты за пользование чужими денежными средствами на сумму невыполненных работ. Правомерны ли действия заказчика?
Распоряжением администрации муниципального образования ООО был предоставлен в аренду сроком на три года земельный участок для строительства здания. На основании указанного распоряжения заключен договор аренды земельного участка, зарегистрированный в установленном законом порядке. Общество не приступило к строительству объекта в связи с отсутствием разрешения на строительство, но совершило необходимые действия по разработке проектной документации и прокладке инженерных коммуникаций, выполнило иные подготовительные работы, направленные на освоение земельного участка в соответствии с целью его предоставления в аренду. ООО обратилось в уполномоченный орган местного самоуправления с просьбой продлить распоряжение о предоставлении в аренду земельного участка. Указанный орган отказал в продлении срока аренды в связи с неиспользованием земельного участка в течение трех лет и отсутствием разрешения на строительство, а также указал, что при осмотре земельного участка установлено, что строительство объекта не начато. Правомерны ли действия уполномоченного органа местного самоуправления?
ООО и уполномоченный орган муниципального образования заключили договор аренды земельного участка, в соответствии с условиями которого обществу передан в аренду земельный участок под нежилое строение (магазин). После чего общество обратилось к арендодателю с заявлением о разделе арендованного земельного участка на две зоны: производственную, то есть зону под магазином с исключением дороги, ведущей к зданию на другом участке, а также иную неиспользуемую площадь. Посчитав, что раздел земельного участка исключает арендные обязательства на неиспользуемую землю, общество стало выплачивать арендную плату только за используемый участок. Арендодателем направлено письмо обществу с требованием погасить задолженность и уплатить пени за несвоевременную уплату арендных платежей. Правомерны ли указанные действия уполномоченного органа? Является ли перераспределение земельных участков основанием для прекращения арендных обязательств?
Подпадает ли торговля через сайт в Интернете под патентную систему налогообложения? Нужно ли применять ККТ при оплате привезенного товара, заказанного через сайт?
Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в январе 2012 г. по месту жительства, а 10 марта 2012 г. встал на учет в ИФНС России по месту осуществления деятельности, подпадающей под ЕНВД (в другом городе). Может ли индивидуальный предприниматель применить п. 10 ст. 346.29 НК РФ и рассчитать ЕНВД с апреля 2012 г.? Является ли постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД госрегистрацией налогоплательщика?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», приобрела транспортное средство для последующей сдачи в аренду. При постановке на учет в ГИБДД она уплатила через расчетный счет госпошлину за внесение изменений в ПТС, за выдачу номерных знаков. Кроме того, организация приобрела полисы ОСАГО и каско для данного транспортного средства. Вправе ли организация учесть такие расходы при определении налоговой базы?
Организация (ресторан) применяет УСН (объект — «доходы минус расходы»). Вправе ли организация учесть в расходах стоимость расходных материалов, которые раскладываются в туалетные комнаты для гостей (влажных салфеток, предметов личной гигиены), стоимость услуг по развозке персонала в ночное время (после 23 часов) на основании договора, заключенного с такси, потери от порчи продуктов в пределах норм естественной убыли?
Нужно ли работнику писать заявление о предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска, если этот отпуск предоставляется ему в соответствии с графиком отпусков?
Работнику предоставлен очередной отпуск с 29 апреля 2013 г. на 14 календарных дней. В какой день он должен выйти на работу в связи с переносом выходных дней в мае в 2013 г.?
Организация на общей системе налогообложения заключила лицензионный договор на получение неисключительных прав на товарный знак
Будет ли подлежать обязательному нотариальному удостоверению договор участия в долевом строительстве многоквартирного дома после вступления в силу Федерального закона от 30.12.2012 N 302-ФЗ «О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»?
С 29.12.2012 работнице был выдан листок нетрудоспособности в связи с беременностью и родами на 140 календарных дней. На основании заявления работницы ей предоставлен декретный отпуск с 01.02.2013. Может ли работница выбрать расчет пособия по беременности и родам по правилам 2010 г. (по старому порядку)?
По условиям заключенного трудового договора работник обязан представлять по запросу работодателя объяснения по поводу несвоевременного или некачественного исполнения должностных обязанностей, неявки на работу и т. д. Может ли в этом случае отказ работника от представления объяснений быть основанием для его привлечения к дисциплинарной ответственности?
Положение об оплате труда предусматривает выплату работникам материальной помощи в размере 5000 руб. к ежегодному оплачиваемому отпуску. В каком размере должна быть произведена выплата указанной помощи при предоставлении работнику отпуска одновременно по основной работе и по внутреннему совместительству?
Трудовой договор с работником прекращен 12.11.2012 в связи с его переводом к другому работодателю с 13.11.2012 (сроки согласованы работодателями в письменной форме). Однако по причине нахождения специалиста отдела кадров в отпуске трудовой договор с переведенным работником был подписан 19.11.2012, в тот же день работник приступил к работе. Несет ли в этом случае работодатель материальную ответственность по ст. 234 ТК РФ, учитывая, что срок, указанный в ч. 4 ст. 64 ТК РФ, нарушен не был?
О представлении в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненных расчетов по форме РСВ-1 ПФР плательщиком, производящим выплаты по трудовым договорам в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, которые в течение расчетного периода меняют статус с не застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования лиц на застрахованных лиц
ООО в период с 01.10.2010 по 01.10.2011 являлось застройщиком жилого дома со встроенными офисными помещениями
В силу п. 2 ст. 250 НК РФ и пп. 5, 6 п. 1 ст. 265 НК РФ положительные и отрицательные курсовые разницы признаются внереализационными доходами и расходами, соответственно, и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль
В 2007 г. отец, сын и бабушка приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. В 2009 г. отец умер, его доля перешла по наследству сыну. В 2011 г. он получил новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на 2/3 доли, где документами-основаниями значатся договор передачи квартиры в собственность и свидетельство о праве на наследство от 2010 г. В 2013 г. квартира продана. Возникает ли у сына обязанность уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию?
Работник направлен в служебную командировку в другой город, где имеет постоянную прописку и (или) собственное жилье. Необходимо ли документально подтверждать командировочные расходы работника для учета суточных и расходов на проживание в целях налога на прибыль? Оплачиваются ли работнику суточные и проживание?
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей
Организация импортирует изделия медицинского назначения: имплантаты стоматологические и принадлежности. Имеется соответствующее регистрационное удостоверение, в котором указано, что имплантаты стоматологические с принадлежностями (формирователь десны, винт-заглушка, винтовой абатмент, защитный колпачок, выжигаемый цилиндр, магнитный аттачмент и пр.) являются изделиями медицинского назначения (медицинской техники) с присвоением кода 94 3810 ОКП и разрешены к импорту, продаже и применению на территории РФ
Организация применяет УСН, является агентом. По договору поручения от принципала получен товар для реализации. Вознаграждение агенту принципал перечисляет на расчетный счет после утверждения отчета агента
Организация (ООО) приобретает ценные бумаги (акции и/или доли) нескольких российских организаций, а также одной люксембургской компании за счет собственных средств, а также за счет привлеченного кредита (займа). Привлеченные средства частично используются для внесения вклада в капитал указанной люксембургской компании. Впоследствии в дополнение к доходам от основной деятельности организация будет получать дивиденды по приобретенным ценным бумагам
Супруги и их сын приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями за счет собственных средств и государственной субсидии. Супруга является пенсионеркой. Собственные средства внесены в кассу на имя супруги. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли супруги?
О порядке исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами, а также об основаниях для прекращения взимания данного налога
Налогоплательщик является пенсионером с 01.08.2012. В декабре 2012 г. он заключил договор участия в долевом строительстве жилого дома (новое строительство). Договор зарегистрирован в регистрационной палате в январе 2013 г. Срок ввода дома в эксплуатацию по договору установлен не позднее II квартала 2014 г. Передача квартиры дольщику по передаточному акту предусмотрена в срок не позднее чем через 2 месяца после получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию, т. е. в III квартале 2014 г. Стоимость квартиры по договору оплачена в декабре 2012 г. в полном объеме
Налогоплательщик оплачивает медицинские услуги по лечению матери. Во время ее нахождения в стационаре возникла необходимость проведения диагностического исследования с контрастным веществом. Диагностическое исследование проведено бесплатно, контрастное вещество приобретено налогоплательщиком за наличный расчет в аптеке. Контрастное вещество предназначено исключительно для диагностических целей. Без него необходимое исследование не будет достаточно достоверным
Дочь на основании заключенного договора с медицинским учреждением ежемесячно оплачивает содержание и лечение своего отца
Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Имеет наемных работников
Основная деятельность кредитного потребительского кооператива состоит в организации финансовой взаимопомощи членов кооператива (пайщиков) посредством объединения паенакоплений (паев) и привлеченных денежных средств членов кооператива и иных денежных средств и размещения этих денежных средств путем предоставления займов членам кооператива для удовлетворения их финансовых потребностей (ст. 3 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации»)
В августе 2012 г. российская организация (ООО, арендатор) заключила договор аренды нежилого (офисного) помещения. Арендодателем помещения являлось юридическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ. В договоре стороны установили размер арендной платы с учетом НДС. Договор был зарегистрирован в установленном порядке
