Действиями работника, разгласившего сведения, составляющие коммерческую тайну, организации-работодателю нанесен серьезный материальный ущерб. Насколько правомерны действия организации в части привлечения этого работника к полной материальной ответственности?
Нормы ст.59 ТК РФ наделяют работодателей — субъектов малого предпринимательства правом заключать с сотрудниками срочные трудовые договоры. Вправе ли мы, как владельцы организаций бытового обслуживания и розничной торговли, абсолютно со всеми сотрудниками заключать срочные трудовые договоры (продолжительностью всего полгода или год)?
ООО реорганизуется в ЗАО. Следует ли об этом делать записи в трудовых книжках сотрудников? Если да, то какие?
Сотрудники организации грубо нарушили трудовые обязанности — совершили прогул. Можно ли при увольнении по этому основанию отказать им в выплате компенсации за неиспользованные отпуска (дополнительные, за работу с опасными условиями труда)?
Общество с ограниченной ответственностью реорганизовано путем присоединения к другому обществу. При составлении передаточного акта не было указано на правопреемственность общества, к которому осуществляется присоединение, по долгам в бюджет по некоторым видам налогов ликвидируемого общества. Подскажите, является ли в данном случае общество, к которому осуществлено присоединение, правопреемником по недоимке и пеням присоединенного общества?
Подрядчик заключил договор на выполнение работ для заказчика, являющегося получателем безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ. Поскольку заказчик не предоставил удостоверение, подтверждающее принадлежность выполняемых работ к безвозмездной помощи, подрядчик выставил счета-фактуры с НДС, подал декларации и уплатил НДС в бюджет. Заказчик производит оплату работ без НДС. Может ли подрядчик после получения удостоверения получателя безвозмездной помощи вернуть из бюджета уплаченный ранее НДС?
Облагаются ли с 01.01.2004 НДС услуги по техническому обслуживанию, текущему ремонту, санитарному содержанию жилых домов муниципального жилищного фонда, в случае если жилые помещения жильцами приватизированыи и в случае если помещения в этих жилых домах жильцами не приватизированы?
Должен ли лизингодатель платить транспортный налог с принадлежащих ему на праве собственности транспортных средств, зарегистрированных на него в Гостехнадзоре, которые фактически используются лизингополучателем-сельхозпредприятием. Правомерно ли транспортный налог предъявлен для оплаты лизингодателем лизингополучателю? Распространяется ли на данную ситуацию действие пп.5 п.2 ст.358 НК РФ?
Предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, арендует на территории рынка торговое место, являющиеся частью торгового зала рынка. Договором аренды предусмотрена аренда торгового места без указания его площади. Исходя из какого физического показателя следует исчислять ЕНВД: площади торгового зала или торгового места?
Предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, арендует на территории рынка три торговых места. Арендуемые торговые места являются по сути одним торговым местом, так как они арендуются одним предпринимателем, реализация товара осуществляется одним продавцом, с одними весами, ассортимент реализуемых товаров един. Однако договором аренды предусмотрена аренда трех торговых мест. В каком порядке следует учитывать арендованные предпринимателем торговые места в целях исчисления единого налога на вмененный доход: из расчета одного торгового места или трех?
Каким образом происходит списание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, числящейся за организациями по состоянию на 1 января 2001 г., по начисленным пеням и штрафам?
Организация, применявшая в 2003 г. УСНО, с 01.01.2004 перешла на общий режим налогообложения в соответствии с п.6 ст.346.13 НК РФ. Обязана ли организация восстановить бухгалтерский учет за период применения УСНО или можно начать вести бухгалтерский учет с «нуля»?
Организация занимается оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и продажей автомобилей. Для осуществления ремонта закупаются запасные части. При ремонте и замене деталей составляется заказ-наряд и акт о выполненных работах, где указывается перечень установленных деталей с наценкой. Оплата за услуги осуществляется как по наличному, так и по безналичному расчету. Если оплата услуг производится через расчетный счет, облагаются ли эти услуги ЕНВД? Может ли организация перейти на УСНО с 2005 г. и если да, то при каких условиях?
Организация передала по договору безвозмездного пользования здания, состоящие у нее на балансе, клинической больнице. Здания используются больницей для нужд здравоохранения. Имеет ли организация право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с п.7 ст.381 НК РФ в отношении указанных зданий? Освобождаются ли от обложения налогом на имущество организаций у арендодателя здания, переданные по договору аренды и используемые арендатором для нужд культуры, искусства, образования, здравоохранения, физкультуры и спорта, социального обеспечения?
Вправе ли организация исключить стоимость незавершенного капитального строительства по объекту (производственное здание), фактически эксплуатируемому в производственном процессе, из расчетной базы по налогу на имущество, если документы на оформление права собственности данного объекта не переданы в регистрационную палату по причине не подписания генеральным подрядчиком окончательного акта о выполнении работ, а также не подписания государственными службами некоторых актов о вводе в эксплуатацию данного объекта?
В 2002 г. организация уплатила налог с владельцев транспортных средств исходя из ставок, утвержденных законом области, превышающих ставки указанного налога, установленные Законом РФ от 18.10.1991 N 1759-1 «О дорожных фондах в Российской Федерации». В связи с признанием Определением Конституционного Суда РФ от 10.04.2002 N 107-О положения п.5 ст.6 Закона РФ «О дорожных фондах в Российской Федерации» о возможности установления законами субъектов РФ ставок налога с владельцев транспортных средств, превышающих установленные в данном Законе, не соответствующим Конституции, просим разъяснить порядок возврата и зачета сумм налога с владельцев транспортных средств, уплаченного до 10.04.2002
Подпадает ли розничная торговля легковыми автомобилями с мощностью двигателя до 150 л. с. под действие системы налогообложения в виде ЕНВД?
Просим разъяснить порядок предоставления льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п.7 ст.381 НК РФ
Организация отчитывается по НДС ежемесячно. От одного поставщика, находящегося в другом городе, компания получает счета-фактуры на информационные услуги за прошедший месяц после 20-го числа следующего месяца (т. е. после того, как декларация по НДС сдана). При этом счета-фактуры выставляются своевременно, задержка в получении связана с работой почты. Можно ли принять к вычету НДС, указанный в счетах-фактурах, полученных с запозданием, в том месяце, когда они фактически получены? Или надо подавать уточненные декларации за тот месяц, в котором оказаны услуги, указанные в счетах-фактурах?
Организация занимается оптовой торговлей товарами медицинского назначения, имеет на балансе свой транспорт, но не имеет гаража. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения — доходы за минусом расходов. Правомерно ли в соответствии с пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ относить на расходы стоимость бензина, оплату услуг автостоянки, ремонт автомобилей, зарплату водителей, техосмотр? Просим привести перечень затрат, которые можно включать в расходы по пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ
В 2003 г. организация применяла общий режим налогообложения, в целях налога на прибыль применялся метод начисления, учетная политика по НДС была «по оплате». С 1 января 2004 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Аванс за услуги получен в 2003 г. В бюджет с полученного аванса уплачен НДС. Какую сумму полученного аванса (с учетом или без учета НДС) необходимо включать в налоговую базу на дату перехода на УСНО? Имеет ли право организация в декабре 2003 г. принять к вычету сумму НДС, уплаченную по авансам по договорам, исполнение которых будет осуществляться после 1 января 2004 г.? Если услуги, оказанные в 2003 г., оплачены в 2004 г., какую сумму (с учетом или без учета НДС) исключать из налоговой базы на дату перехода на УСНО?
Некоммерческое образовательное учреждение образовано юридическим лицом (потребительским союзом). Согласно уставу НОУ не имеет уставного капитала, имущество закрепляется за ним на праве оперативного управления. Учредитель организации выполняет отдельные полномочия собственника, установленные в учредительных документах, поэтому они не могут являться доказательством его непосредственного участия в деятельности НОУ. Может ли НОУ перейти на применение УСНО?
Банк просит разъяснить следующее. При ремонте компьютерной техники вышедшие из строя элементы не всегда возможно заменить идентичными в связи с тем, что они сняты с производства. В таких случаях замена элементов, вышедших из строя, производится на элементы с улучшенными характеристиками. При этом характеристики ремонтируемой единицы имущества также улучшаются. Как учитывать данные расходы: как затраты на ремонт или затраты на модернизацию?
Организация получила от своего участника в виде безвозмездной помощи денежные средства. Подлежит ли указанная сумма обложению НДС?
Как следует организации исчислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат по авторским договорам в пользу иностранных граждан, постоянно проживающих за рубежом (в том числе в СНГ)?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость денежные средства, поступающие от жильцов в качестве платы за предоставление в пользование жилых помещений, а также за эксплуатационные и коммунальные услуги?
Необходимо ли применять контрольно-кассовую технику при розничной торговле продовольственными товарами с лотков, а также в отделах супермаркетов?
Начисляются ли пени на авансовые платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
О порядке определения налоговой базы по НДС российской организацией при осуществлении ею в рамках агентского договора с иностранным юридическим лицом деятельности по приобретению на территории РФ товаров у российских лиц и дальнейшей реализации их также российским лицам
Российская организация приняла на работу иностранного гражданина, который получил разрешение на временное проживание на территории РФ на 3 года, но не имеет российского гражданства и вида на жительство. Какие налоги в связи с этим должна уплачивать организация, учитывая, что она применяет упрощенную систему налогообложения? Должна ли организация уплачивать взносы в ПФР с заработной платы указанного работника?
Какой документ при постановке на учет выдает налоговый орган адвокату, учредившему адвокатский кабинет и имеющему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе?
В какие сроки и в какой налоговый орган советы адвокатских палат субъектов Российской Федерации должны сообщать сведения об адвокатах, учредивших адвокатский кабинет?
Может ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, получить по почте документы, подтверждающие факт постановки его на учет в налоговом органе?
Организация, находящаяся в Московской области, в рамках договора комиссии заключает контракты на оказание услуг сотовой связи по поручению комитента, а также продает карты «экспресс-оплаты» услуг сотовой связи. Подпадает ли деятельность организации-комиссионера в целях исчисления ЕНВД под понятие розничной торговли товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет?
О порядке определения налоговой базы по НДС организациями, оказывающими услуги по договорам транспортной экспедиции, в том числе в отношении авансовых платежей, полученных в счет предстоящего выполнения услуг
Должны ли уплачивать земельный налог городские узлы почтовой связи, а также автобазы связи?
Подлежит ли зачислению в 2004 г. на счет N 40101 органов федерального казначейства земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение?
Должны ли садоводческие товарищества представлять налоговую декларацию по земельному налогу в 2004 г. по форме, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/725, в полном объеме — на девяти страницах? И как часто ими налоговая декларация представляется?
Какой раздел налоговой декларации по земельному налогу, представляемой в 2004 г., заполняется в отношении земель сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты? Каким образом отражается в декларации код категории земель сельскохозяйственного использования, расположенных в пределах городской (поселковой) черты?
Вправе ли я как директор ООО работать по совместительству бухгалтером в своей же организации?
Индивидуальные предприниматели привлекают на работу наемных работников. По результатам работы у них появляется возможность повышения заработной платы своим работникам. Как это следует оформлять документально и следует ли регистрировать факт повышения заработной платы в органах местного самоуправления?
Поставлена ли нормами трудового законодательства продолжительность основного отпуска в зависимость от того, постоянная ли это работа для работников или они работают по совместительству, например по два часа в день?
Как следует поступить в следующей ситуации? Врач медицинского центра совершил ДТП на рабочей машине. Каким образом можно взыскать с него причиненный организации ущерб, если с ним не заключен договор о полной материальной ответственности, но это условие оговорено в его должностной инструкции, а на инструкцию существует ссылка в трудовом договоре?
У организации есть как полное, так и сокращенное название. Вправе ли кадровая служба при заполнении трудовых книжек сотрудников не указывать полное наименование организации, а писать только сокращенное?
Как нам быть, если по вине администрации ЗАО выплата заработной платы задержана на полтора месяца?
Периодически (в связи с улучшением или, наоборот, ухудшением финансово-экономического положения) у организации возникает возможность повысить, а также необходимость понизить должностные оклады и надбавки сотрудникам. Каким образом следует отражать в тексте трудовых договоров с сотрудниками такие изменения?
По какому коду бюджетной классификации заполняется строка 010 разд.1 налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/725, если земельный участок организации находится на территории рабочего поселка? На основании какого документа указываются коды бюджетной классификации, применяемые в 2004 г., при заполнении налоговой декларации по земельному налогу?
Кто должен заполнять строку 001 в разд.1 формы налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/725?
В каком порядке подается налоговая декларация по земельному налогу в налоговую инспекцию, которой подведомственны несколько муниципальных образований, и при этом у налогоплательщика есть земельные участки на территории этих нескольких муниципальных образований?
Организация использует для производственных целей земельный участок, который находится вне черты населенного пункта. В 2003 г. эта организация подавала налоговую декларацию по земельному налогу, при этом заполняла Приложение Б по указанным землям. Какой раздел налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-21/725, представляемой в налоговые органы в 2004 г., заполняется за указанный земельный участок?
Изменился ли в 2004 г. по сравнению с 2003 г. порядок представления налоговых деклараций по земельному налогу организациями, состоящими на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях МНС России по крупнейшим налогоплательщикам?
Представляются ли налогоплательщиками в 2004 г. в налоговые органы налоговые декларации по земельному налогу по форме, утвержденной Приказом МНС России от 12.04.2002 N БГ-3-21/197?
Представляют ли в налоговые органы налоговые декларации по земельному налогу организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с гл.26.1 части второй НК РФ, введенной Федеральным законом от 11.11.2003 N 147-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации»?
Имеют ли право на льготу по земельному налогу в 2004 г. организации, на земельных участках которых размещены объекты мобилизационного назначения, фактически используемые в текущем производстве?
Основными видами деятельности организации, земельные участки которой расположены в черте города, являются: производство асфальтобетона; розничная торговля. Исходя из лицензии организация осуществляет деятельность по строительству зданий и сооружений и считает, что при исчислении земельного налога за указанные земли следует применять ставку в соответствии с ч.5 ст.8 Закона РФ «О плате за землю». Налоговые органы считают, что ставка должна применяться исходя из нормы Закона РФ «О плате за землю», указанной в ч.1 ст.8 Закона. Какую ставку следует применять при исчислении налога в 2004 г. за земли, находящиеся в пользовании у данной организации?
Могут ли органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации или органы местного самоуправления предоставить льготу по земельному налогу спонсорам, оказывающим финансовую поддержку учреждениям физической культуры и спорта, которые освобождены от уплаты этого налога в соответствии с Законом РФ «О плате за землю»?
Учреждения культуры расположены на территории субъекта Российской Федерации, который принял законодательный акт о том, что установленные льготы по земельному налогу не применяются в случае, когда налогоплательщик, имеющий право на льготы, передает земельный участок или расположенные на нем здания, сооружения и помещения в аренду другому лицу. Правомерны ли действия налоговых органов по взиманию земельного налога с указанных учреждений культуры, которые передают в аренду части своих помещений сторонним организациям?
Адвокат осуществляет деятельность в форме адвокатского кабинета. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения адвокатом не подавалось
Адвокат осуществляет деятельность в форме адвокатского кабинета с апреля 2003 г
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, перейти на упрощенную систему налогообложения?
Правильно ли взимается земельный налог налоговыми органами с организаций железнодорожного транспорта за земли, расположенные в полосе отвода железных дорог, в размере 25 процентов (максимальном) от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья согласно Приложению 1 к Закону РФ «О плате за землю», в случае если законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации не установил конкретный процент от ставки земельного налога за указанные земли?
Организации выделен земельный участок на территории города, которая относится к градостроительной зоне с преобладанием в ней промышленной застройки. Органы местного самоуправления приняли решение о дифференциации ставок земельного налога по зонам градостроительной ценности города. При этом ставка, применяемая при исчислении земельного налога за указанный земельный участок, оказалась выше, чем средняя ставка по городу. Должен ли налогоплательщик применять ставку с учетом ее дифференциации по видам использования земель, в частности по территориальной зоне с преобладанием промышленной застройки, или среднюю ставку налога по указанному городу?
По какой ставке следует исчислять земельный налог за земельный участок, расположенный вне черты населенного пункта, выделенный организации для строительства полигона бытовых отходов?
Объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица, в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении двух участков недр, каждый из которых включен в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции. Участки недр находятся на территории, подведомственной разным налоговым органам
Объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица, в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении двух участков недр, каждый из которых включен в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции. Участки недр находятся на территории, подведомственной одному налоговому органу
В какие сроки органы юстиции должны представлять в налоговые органы сведения о физических лицах, назначенных на должность нотариуса, занимающегося частной практикой?
Возможно ли получение по почте документов, подтверждающих факт постановки на учет в налоговом органе по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя?
Какие документы должен выдать налоговый орган физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, при постановке его на учет по месту жительства?
Наша организация представила в налоговый орган документы для постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения. В какие сроки налоговый орган должен выдать документ, подтверждающий факт постановки нашей организации на учет по месту нахождения обособленного подразделения?
Какой налоговый орган осуществляет постановку на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения?
По какой форме налоговый орган должен выдать документ, подтверждающий факт постановки на учет по месту нахождения юридического лица, государственная регистрация которого осуществлена в соответствии со специальным порядком, предусмотренным ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
В какие сроки налоговый орган должен выдать вновь созданному юридическому лицу (в том числе путем реорганизации) документ, подтверждающий факт постановки на учет по месту нахождения?
При постановке на учет частного нотариуса, имеющего свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, налоговый орган выдает ему уведомление о постановке на учет. Возможно ли получение данного уведомления по почте?
По результатам камеральной проверки налоговый орган выявил у индивидуального предпринимателя недоимку по налогу, начислил пени и привлек к ответственности по ст.122 НК РФ. На основании выставленного требования предприниматель перечислил в бюджет только сумму налога. Пени и штраф платить отказался. Главой 15 НК РФ установлены сроки давности привлечения к ответственности (ст.113 НК РФ) и срок взыскания налоговых санкций (ст.115 НК РФ). Специальной нормы, устанавливающей сроки давности взыскания пени, НК РФ не предусмотрено. Пени носят компенсационный характер и не являются налоговой санкцией, поэтому срок их взыскания нельзя определить по ст.115 НК РФ
Коллектив индивидуальных предпринимателей Республики Татарстан просит дать разъяснения по поводу применения корректирующих коэффициентов при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности
Организация зарегистрирована в г. Москве, но осуществляет свою деятельность только через обособленные подразделения, расположенные в других регионах РФ. Нужно ли в таком случае уплачивать налог на прибыль в бюджет г. Москвы?
Организация, применяющая метод начисления, заключила на один год договор добровольного страхования имущества, переданного в лизинг. В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли страховые платежи лизингодателя по указанному договору при условии, что оплата страховых платежей производится в два этапа?
Каким образом для целей налогообложения прибыли учитываются расходы организации на уплату лизинговых платежей по договору лизинга имущества, если это имущество использовалось ранее другим лизингополучателем?
Включаются ли в доходную часть налоговой базы по налогу на прибыль взносы, полученные общественной организацией на осуществление уставной деятельности, в том числе на осуществление благотворительной деятельности?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. В соответствии с гражданско-правовым договором оказываю услуги организации, применяющей упрощенную систему налогообложения. Указанная организация с 2003 г. освобождена от уплаты единого социального налога. Прошу разъяснить, кто является плательщиком и страхователем в целях уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации
Я являюсь индивидуальным предпринимателем, в целях налогообложения с 2001 г. применяю упрощенную систему налогообложения
Обязан ли индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и осуществляющий виды деятельности, в отношении которых применяется общий режим налогообложения, при отсутствии у него доходов от таких видов деятельности представлять «нулевую» налоговую декларацию по единому социальному налогу?
Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. В игровом зале площадью 120 кв. м имеется бар. Налогообложение бара осуществляется в виде единого налога на вмененный доход. В акте налогового органа в 2003 г. было зафиксировано, что площадь бара составляет 17 кв. м. В 2004 г. налоговый орган требует уплаты ЕНВД со всей площади зала — 120 кв. м. Правомерно ли требование налогового органа?
Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, производит выплаты материальной помощи работникам на обзаведение домашним хозяйством. Начисляются ли на эти выплаты страховые взносы в ПФР?
Страхователем в связи с временной нетрудоспособностью главного бухгалтера был пропущен срок представления в территориальное отделение ПФР сведений о страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, работающих в организации. Указанные сведения были представлены 12 марта 2004 г. 16 марта 2004 г. на имя начальника территориального органа ПФР было подано заявление с просьбой не применять к организации финансовые санкции, так как нарушение было допущено из-за болезни главного бухгалтера, к заявлению прилагалась копия листка временной нетрудоспособности. Однако территориальным отделением ПФР в арбитражный суд был предъявлен иск к организации о взыскании штрафа за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования
Российская организация — поставщик реализовала импортный товар покупателю. В соответствии с условиями договора расходы поставщика по страхованию и перевозке товара возмещаются покупателем. Товар был доставлен российской транспортной организацией, применяющей УСНО, по договору, заключенному с поставщиком. Транспортной организацией поставщику был выставлен счет-фактура на услуги по перевозке и страхованию товара с отметкой «Без НДС»
Индивидуальный предприниматель занимается закупкой, обжариванием и дальнейшей реализацией семян подсолнечника. По какой ставке НДС облагается реализация обжаренных семян подсолнечника?
Применяются ли штрафные санкции, установленные ст.119 НК РФ, в случае, если декларация представлена в налоговый орган с нарушением сроков, установленных законодательством, не лично налогоплательщиком, а его уполномоченным представителем (имеется доверенность)?
Подлежит ли организация, осуществляющая розничную торговлю алкогольной продукцией, привлечению к ответственности по ч.2 ст.14.16 КоАП РФ в случае, если документы, подтверждающие легальность производства и оборота алкогольной продукции, оформлены в надлежащем порядке, однако отсутствуют в торговой точке в момент реализации продукции?
Подлежит ли организация — налоговый агент привлечению к ответственности, установленной ст.120 НК РФ, при отсутствии налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц?
Сельскохозяйственный товаропроизводитель (ГУП) просит разъяснить
Предприниматель без образования юридического лица, переведенный на ЕНВД, реализовал основное средство (кассовый аппарат) по безналичному расчету. В связи с тем что указанный вид деятельности не подпадает под ЕНВД, предприниматель по данной операции обязан уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения: НДФЛ и ЕСН. Как определить налоговую базу по указанным налогам при реализации основного средства, которое ранее использовалось в деятельности, облагаемой ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель и физическое лицо приобрели нежилое помещение (склад) в равнодолевую собственность. Имеет ли право индивидуальный предприниматель учитывать склад в качестве основного средства и начислять по нему амортизацию?
Предприниматель без образования юридического лица, переведенный на ЕНВД, реализовал основное средство (кассовый аппарат) не в рамках деятельности, подпадающей под ЕНВД. Какие налоги должен заплатить предприниматель в бюджет с данной операции?
Организация подала заявление о переходе на специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения. В связи с этим налоговая инспекция требует восстановить и уплатить в бюджет суммы НДС, ранее принятые к вычету с остаточной стоимости основных средств и со стоимости остатков товарно-материальных ценностей. Правомерно ли данное требование?
На основании какого официального документа в настоящее время осуществляется расчет средней численности работников организации, применяющей УСНО, для целей соответствия условиям применения данного специального налогового режима и включается ли в этот расчет численность внешних совместителей?
Организация — генподрядчик строительства привлекает к выполнению отдельных видов работ субподрядчиков. При этом согласно условиям договора субподряда материалами субподрядчика обеспечивает генподрядчик. В какой момент при таких условиях организация-генподрядчик включает в расчет налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату работ, выполненных субподрядчиком, и стоимость материалов, переданных ему для выполнения данных работ? Доходы и расходы организация-генподрядчик определяет по методу начисления
Организация — генподрядчик строительства привлекает к выполнению отдельных видов работ субподрядчиков. При этом согласно условиям договора субподряда материалами субподрядчика обеспечивает генподрядчик. В какой момент при таких условиях организация-генподрядчик включает в расчет налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату работ, выполненных субподрядчиком, и стоимость материалов, переданных ему для выполнения данных работ? Доходы и расходы организация-генподрядчик определяет по кассовому методу
Организация — генподрядчик строительства, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», привлекает к выполнению отдельных видов работ субподрядчиков. При этом согласно условиям договора субподряда материалами субподрядчика снабжает генподрядчик. В какой момент при таких условиях организация-генподрядчик включает в расчет налоговой базы по единому налогу при УСНО расходы на оплату работ, выполненных субподрядчиком, и стоимость материалов, переданных ему для выполнения данных работ?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам 2003 г. доходы предпринимателя, исчисленные в соответствии со ст.346.15 НК РФ, составили 5 488 984 руб., а расходы — 5 374 919 руб. Сумма начисленного предпринимателем налога составила 17 110 руб. Права ли налоговая инспекция, начислив предпринимателю минимальный налог по итогам 2003 г. и штраф за просрочку уплаты данного налога?
15.03.2004 организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате государственной пошлины согласно решению арбитражного суда от 23.01.2003. Налоговый орган отказал в возврате государственной пошлины, обосновав свой отказ п.5 ст.6 Закона РФ от 09.12.1991 N 2005-1 «О государственной пошлине», в соответствии с которым возврат уплаченной в федеральный бюджет государственной пошлины производится по заявлениям, подаваемым в налоговый орган, в течение года со дня принятия соответствующего решения суда. Правомерен ли отказ налогового органа?
Организация расплатилась с фирмой-поставщиком наличными. Поставщик выписал квитанцию к приходному кассовому ордеру и счет-фактуру, а кассовый чек не выбил. Заявил, что у них нет пока кассового аппарата. Согласно новому Закону о кассовой технике кассовый чек теперь должен выбиваться и фирмам, если они рассчитываются наличными. Можно ли в этом случае принять к вычету НДС?
О порядке представления расчета (декларации) по налогу на операции с ценными бумагами
В соответствии с изменениями от 16.02.2004, внесенными в Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, подписи руководителя и главного бухгалтера организации на счетах-фактурах должны быть расшифрованы. Учитывая то, что согласно п.6 ст.169 НК РФ счета-фактуры имеют право подписывать иные лица, уполномоченные на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, просим разъяснить, следует ли в этом случае указывать в счете-фактуре фамилию и инициалы, а также должность этого уполномоченного лица
Организация реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) через обособленные подразделения. В каком порядке следует оформлять и выставлять счета-фактуры в этом случае? Имеет ли право филиал выставлять счета-фактуры от своего имени? Чей КПП (филиала или головной организации) следует отражать по строке 2б счета-фактуры?
В соответствии со ст.21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» для всех организаций (кроме общественных организаций инвалидов и образованных ими организаций), численность работников в которых превышает 30 человек, устанавливается квотирование рабочих мест для инвалидов. В случае невыполнения или невозможности выполнения установленной квоты для приема на работу инвалидов следует ежемесячно вносить обязательную плату за каждого нетрудоустроенного инвалида в пределах установленной квоты
Облагаются ли ЕСН выплаты учредителю управления, произведенные в рамках договора доверительного управления имуществом?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, осуществляет деятельность по разработке и производству аппаратуры для охранно-пожарной сигнализации. Просьба разъяснить следующие вопросы
Правомерен ли отказ со стороны налоговой инспекции в регистрации трудового договора, заключенного индивидуальным предпринимателем с работником, принимаемым на должность бухгалтера для ведения необходимого учета и отчетности?
С 2004 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц, учитывать суммы, перечисленные медицинскому учреждению за лечение и медицинское обслуживание своих работников за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы). Имеет ли она право уменьшить единый налог на всю сумму пособия по временной нетрудоспособности?
При приеме на работу мне, как заместителю главного бухгалтера ЗАО, был установлен испытательный срок, превышающий предусмотренный законодательством. Насколько правомерны действия работодателя, если по истечении полугода меня уволили с формулировкой «как не прошедший испытания»?
Сотрудники организации надлежащим образом предупреждены об увольнении в порядке сокращения численности. Некоторые из работников за 2 недели до истечения предупредительного срока взяли больничные листы, а некоторые ушли по графику в отпуск. Вправе ли работодатель в данной ситуации уволить таких сотрудников во время их временной нетрудоспособности и пребывания в отпуске?
Меня досрочно отозвали из ежегодного отпуска, но выходить на работу до момента окончания отпуска я не собираюсь. Руководство предупредило меня о том, что в случае моего невыхода на работу меня привлекут к дисциплинарной ответственности. Законно ли это?
В настоящее время нахожусь в отпуске по уходу за дочерью до достижения ею возраста 1,5 года (ей 9 месяцев). До окончания отпуска хочу выйти на работу на сокращенный рабочий день. Сохранится ли за мной право на получение государственного пособия по уходу за ребенком?
Губернатор области просит разъяснить. Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» с 01.01.2002 в третью группу основных средств было включено оборудование активной зоны ядерного реактора, а именно тепловыделяющие сборки ядерных реакторов. Расходы на приобретение основных средств списывались ежемесячно исходя из суммы начисленной амортизации в соответствии со сроком полезного использования. Согласно же изменениям, внесенным Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.07.2003 N 415 «О внесении Изменений и дополнений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы», оборудование активной зоны ядерного реактора исключено из Классификации основных средств, при этом изменения применяются с 1 января 2002 г. В связи с этим АЭС (ФГУП) вышеуказанное оборудование переведено в состав сырья и материалов, при этом датой осуществления материальных расходов признается дата передачи сырья и материалов в производство. Это привело к уменьшению исчисленного налога на прибыль за 2002 и 2003 гг., в результате чего образовалась переплата по налогу, которая подлежит возврату из консолидированного бюджета области
Согласно п.15 ст.255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленную законодательством Российской Федерации. Подлежит ли учету в составе расходов на оплату труда доплата до фактического заработка при временной утрате трудоспособности, осуществляемая на основании трудовых договоров, в случае если пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работодателем в размере, превышающем 11 700 руб.?
ООО, основным видом деятельности которого является изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон, применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Согласно типовым отраслевым нормам ООО обязано бесплатно выдавать работникам специальную одежду и обувь. Правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты утверждены Постановлением Минтруда России от 18.12.1998 N 51
Организация планирует заниматься лизинговой деятельностью. Предполагается заключить договор лизинга, согласно условиям которого предмет лизинга передается на баланс лизингополучателя на срок действия договора. По истечении срока договора предмет лизинга выкупается лизингополучателем. Таким образом, лизингодатель не будет иметь расходов в виде амортизационных отчислений по имуществу, передаваемому лизингополучателю по договору лизинга
ОАО с 1 января 2004 г. работает по упрощенной системе налогообложения. 23 апреля 2004 г. 85% акций, которые принадлежали физическому лицу, приобрело юридическое лицо. Вправе ли ОАО в связи с такой сменой участия в его уставном капитале до конца 2004 г. работать по упрощенной системе налогообложения или обязательно переходить на общий режим налогообложения?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Для приобретения оборудования организации коммерческим банком был предоставлен кредит, который согласно договору будет погашаться в течение года. В какой момент организация вправе отнести расходы на приобретение указанного оборудования — в момент ввода его в эксплуатацию или в момент полного погашения полученного кредита?
Решением руководства акционерного общества на должность главного бухгалтера назначен новый сотрудник. В связи с этим налоговый орган требует от общества представить заявление о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы
Помимо трудового договора организация заключила с инвалидом договор совмещения. Распространяется ли льгота по ЕСН, предусмотренная пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, на выплаты по указанным договорам?
В организации проведена выездная налоговая проверка по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на землю за период с 01.05.2002 по 01.05.2003
Организация (ООО) просит дать разъяснения по вопросу применения гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
В соответствии с Налоговым кодексом РФ при исчислении единого налога на вмененный доход применяется корректирующий коэффициент базовой доходности К2, значения которого устанавливаются для всех категорий налогоплательщиков субъектами РФ на календарный год. Законом республики коэффициент К2 установлен в зависимости от типа населенного пункта в пределах от 0,1 до 1, в том числе: для центров административно-территориальных единиц — 0,4, для поселков городского типа — 0,5. Просим разъяснить, какой коэффициент (0,4 или 0,5) должен быть применен при исчислении налога по предпринимательской деятельности, осуществляемой в населенном пункте, который одновременно является и поселком городского типа, и центром административно-территориальной единицы?
Организация, оказывающаяся гостиничные услуги, применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов
Просим разъяснить, в каких периодах расходы по начислению налога на имущество организации относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль: только по итогам налогового периода (года) по результатам начисления налога на имущество или также по итогам каждого отчетного периода (квартала) по результатам начисления авансовых платежей по налогу на имущество
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 07.07.2003 N 117-ФЗ в НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с гл.26.3 Кодекса на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСНО в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности
Предусмотрена ли ответственность в отношении юридического лица в случае признания паспортных данных, указанных в учредительном документе юридического лица, недействительными в связи с утратой паспорта после государственной регистрации юридического лица?
Являются ли объектом налогообложения по НДС услуги дошкольных коммерческих организаций?
Подлежат ли обложению НДС суммы комиссионного вознаграждения, полученного туристической организацией при реализации услуг по продаже санаторно-курортных путевок населению по договору комиссии?
В каком порядке принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по расходам на рекламу?
Подпунктом 6 п.1 ст.251 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия). Распространяется ли указанный порядок только на непосредственных получателей безвозмездной помощи или на все организации, принимающие участие в выполнении работ в рамках проекта, осуществляемого за счет средств безвозмездной технической помощи по договорам с получателем?
Выездной налоговой проверкой ООО установлено, что организацией начислялся налог на доходы физических лиц по доходам ее работника, который по итогам 2003 г. находился в служебной загранкомандировке 197 дней, с применением налоговой ставки 13 процентов. Правомерны ли действия организации?
Выездной налоговой проверкой установлено, что работнику организации, уволенному по сокращению штата, было выплачено выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и в течение двух месяцев за ним сохранялся средний месячный заработок с зачетом выходного пособия
В отчетном периоде организацией внешнему управляющему, назначенному арбитражным судом, была начислена заработная плата и, соответственно, начислены и уплачены в бюджет единый социальный налог и налог на доходы физических лиц
Могут ли торговые организации при учете операций по продаже товаров покупателям со скидкой (организация использует метод маркетинговой политики) отражать в бухгалтерском учете уменьшение задолженности покупателя на сумму предоставленной скидки со стоимости товаров (Дт 90 «Продажи» — Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»)?
Работодатель отказывается предоставить мне положенный по графику отпуск в летний период в связи с тем, что я имею дисциплинарное взыскание. Правомерно ли это?
При постановке на учет игрового автомата налоговый орган не присвоил код причины постановки на учет (КПП), который присваивается организации в соответствии с п.2.1.4 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц (Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178). Правомерно ли это?
ООО просит дать разъяснения по вопросу налогового учета лизинговых операций
Организация (ООО) заключила в июле 2002 г. трехсторонний договор аренды имущества, находящегося в федеральной собственности. Балансодержателем объекта федеральной собственности является федеральное государственное предприятие (ФГУП), за которым данный объект закреплен на правах хозяйственного ведения. Договор аренды заключен между ООО (арендатор), ФГУП (арендодатель) и городским территориальным агентством Минимущества России
После 01.01.2004 согласно пп.10 п.2 ст.149 НК РФ освобождаются от обложения НДС операции по реализации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. Что включает в себя понятие «услуги по предоставлению в пользование жилых помещений»? Освобождаются ли от обложения НДС услуги по техническому ремонту, санитарному обслуживанию мест общего пользования, содержанию лифтового хозяйства жилого фонда, оказываемые жилищно-эксплуатационными организациями как нанимателям, так и собственникам жилого помещения?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, открыла торговую точку в Московской области, где платит единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В каком порядке организация должна учитывать расходы для целей исчисления налогов?
Об исчислении ЕНВД организацией, имеющей в собственности здание, часть которого сдается в аренду, а оставшаяся часть используется для ведения розничной торговли, и о порядке обложения организации, переведенной на уплату ЕНВД, налогом на имущество организаций
Каков порядок определения предназначения товаров и транспортных средств, ввозимых физическими лицами, с учетом частоты их перемещения через таможенную границу Российской Федерации?
Каков порядок временного ввоза транспортных средств, зарегистрированных за пределами России, физическими лицами, постоянно проживающими/зарегистрированными за пределами России?
Организация имеет средства на «замороженном» специальном валютном счете во Внешэкономбанке. Следует ли производить переоценку указанных средств в соответствии с Письмом Минфина России от 17.12.1992 N 114 «О порядке отражения в учете результатов переоценки средств, «замороженных» на валютных счетах во Внешэкономбанке СССР и уполномоченных банках Российской Федерации» как для целей бухучета, так и для целей налогообложения прибыли?
Организация (ООО), занимающаяся оптовой торговлей стройматериалами, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Можно ли отнести к командировочным расходам для целей исчисления единого налога расходы по оплате услуг фирмы, организующей поездку в командировку в Польшу сотрудника ООО (фирма имеет лицензию на осуществление пассажирских перевозок)? Относятся ли к командировочным расходам расходы по оплате услуг фирмы, которая организует поездку для посещения международной выставки, если эта поездка необходима ООО для дальнейшего развития и налаживания новых контактов с поставщиками? В стоимость поездки входит стоимость проезда и проживания в гостинице
Можно ли отнести в целях налогообложения прибыли к представительским расходам расходы на спиртные напитки при проведении официального приема, если при этом представительские расходы не превышают 4 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный (налоговый) период?
Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Организация, имеющая лицензию и занимающаяся производством аудиокассет с записью, приобретает у авторов и правообладателей права на воспроизведение и распространение музыкальных альбомов. Относятся ли приобретаемые организацией права к нематериальным активам? Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на приобретение указанных выше прав?
ОАО просит дать разъяснения по следующим вопросам
Организация заключает лицензионные договоры с Федеральным агентством по правовой защите результатов интеллектуальной деятельности военного, специального и двойного назначения при Минюсте РФ (ФАПРИД) на предоставление организации права использования результатов интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат РФ. Включаются ли платежи по вышеуказанным договорам в состав прочих расходов в соответствии с пп.37 п.1 ст.264 НК РФ?
В соответствии с пп.1 п.3 ст.346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы и представительства, не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Вправе ли применять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие обособленные подразделения?
Согласно п.16 ст.255 НК РФ суммы взносов работодателей в пользу работников по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом, имеющим соответствующую лицензию, относятся к расходам на оплату труда
Просим разъяснить, как в налоговом и бухгалтерском учете учесть расходы на модернизацию имущества (объекта основных средств в бухгалтерском учете) стоимостью менее 10 000 руб.?
На балансе организации находится нежилое помещение. Это имущество сдается в аренду. Имеет ли организация право учитывать данное имущество на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»? Если да, то исключается ли стоимость объекта недвижимости из расчета налога на имущество в силу того, что указанное имущество не будет числиться на балансе организации в качестве объекта основных средств (счет 01)?
По окончании года организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает дивиденды учредителю. Начисляются ли на указанные выплаты страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Просим разъяснить порядок применения льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и не используемых в производстве
В ст.384 НК РФ указано, что организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивают налог на имущество организаций в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений. Просьба разъяснить, что следует понимать под отдельным балансом
В каком порядке организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, платит страховые взносы в ПФР с выплат иностранным гражданам?
Имеет ли право лизинговая компания использовать льготу по налогу на имущество организаций по объекту социально-культурной сферы (спортивный комплекс), предусмотренную п.7 ст.381 НК РФ, в случае передачи указанного объекта в лизинг? Имущество учитывается на балансе у лизингодателя
На балансе организации находится база отдыха. В настоящее время данный объект не используется в силу морального и физического износа. Просьба разъяснить, вправе ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций в отношении базы отдыха
Организация осуществляет добычу полезных ископаемых (нефти) на основании соглашения о разделе продукции, которое было подписано до введения в действие Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции»
Организация, которой предоставлена лицензия на право пользования недрами для добычи нефти, заключила договор простого товарищества с другой организацией на проведение отдельных видов работ, в том числе и по добыче и реализации нефти
В рамках камеральной проверки деклараций по НДС за IV квартал 2003 г. налоговая инспекция потребовала от организации представить документы, подтверждающие право на налоговые вычеты по НДС. Организация в установленный срок документы не представила. По мнению инспекции, в связи с неподтверждением права на налоговые вычеты по НДС принятие к вычету НДС является необоснованным. Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности за неуплату сумм НДС?
Правомерно ли при выездной налоговой проверке правильности исчисления единого социального налога непредставление адвокатом налоговому органу соглашения между адвокатом и доверителем на оказание юридической помощи?
Глава крестьянско-фермерского хозяйства получил отказ в регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ). Правомерно ли такое решение, учитывая, что прошло 7 месяцев со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью?
По какой форме организация должна направлять сообщение в налоговый орган по месту своего нахождения в случае принятия решения о реорганизации?
В нашей организации произошла реорганизация в форме выделения из нашего состава одного юридического лица. Нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию по месту нахождения нашей организации, учитывая положения ст.23 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ?
Являются ли объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые адвокатам, образовавшим коллегию адвокатов, которые добровольно уплачивают за себя страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации?
Правомерно ли включение в состав профессиональных налоговых вычетов индивидуальных предпринимателей расходов, относящихся к игорному бизнесу, исходя из положений п.9 ст.274 гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации?
Филиалом организации, находящимся вне места нахождения самой организации, закрыт один из расчетных счетов в банке. Необходимо ли уведомлять налоговый орган по месту нахождения филиала о закрытии банковского счета?
Организация приобрела на территории города недвижимое имущество, после чего предложила администрации заключить договор купли-продажи земельного участка, на котором оно расположено. Однако администрация ответила нам отказом, ссылаясь на то, что генеральным планом развития города указанный земельный участок предполагается использовать для реконструкции центральной части города и, кроме того, часть спорного участка находится на землях общего пользования. Подскажите, правомерны ли действия администрации, если земельный участок, на котором расположено недвижимое имущество, был арендован продавцом на 10 лет согласно договору, заключенному с Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству города, и на момент продажи недвижимого имущества срок действия договора аренды земельного участка не истек
Организация имеет несколько филиалов, у каждого из которых есть отдельный баланс, расчетный счет и штатное расписание. Руководители филиалов состоят в штате соответствующего филиала и в порядке совместительства занимают должность в центральном офисе организации. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН?
В организации имеется столовая, обслуживающая сотрудников. Деятельность столовой убыточна. Допускается ли принимать такие убытки в целях налогообложения прибыли на основании ст.275.1 НК РФ?
Вправе ли налоговые органы проверять цены по сделкам, заключенным между сотрудниками организации и самой организацией?
Организация собирается сдавать в аренду оборудование фирмам, расположенным в различных регионах РФ. Размер арендной платы планируется установить в зависимости от рентабельности использования оборудования в этих регионах. Оборудование является «штучным» и недостаточно апробированным на российском рынке. Возможны ли в данном случае налоговые последствия, предусмотренные ст.40 НК РФ?
Организация, зарегистрированная в Москве, приобрела морское судно, зарегистрированное в Новороссийске, и сдала его в аренду другой организации. В каком порядке организация — собственник судна платит транспортный налог?
Какая алкогольная продукция подлежит обязательной маркировке региональными специальными акцизными марками и какой орган исполнительной власти определяет порядок их выдачи?
В каком порядке принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями, по оборудованию, входящему в состав объекта капитального строительства?
В каком порядке проводится выездная налоговая проверка филиалов организации?
В каком порядке подлежат налогообложению дивиденды, полученные организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, от долевого участия в российской организации?
Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные индивидуальному предпринимателю и уплаченные им при выполнении работ, связанных с реконструкцией здания, предназначенного для собственного потребления?
Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные организации и уплаченные при выполнении строительных работ, связанных с модернизацией собственного оборудования?
Учитываются ли в целях налогообложения прибыли убытки организации-акционера, связанные с передачей материалов в виде взноса в уставный капитал при покупке акций?
Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество в отношении имущества организации, одним из видов деятельности которой является оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств?
Какие документы следует представлять в налоговые органы для освобождения от уплаты налога на имущество инвестору по соглашению о разделе продукции?
Являются ли инвесторы по соглашению о разделе продукции плательщиками транспортного налога в отношении легковых автомобилей, используемых для служебных целей, а также других транспортных средств, используемых для целей указанного соглашения?
В каком порядке учитываются затраты организации на приобретение электроэнергии в целях исчисления налоговой базы по прибыли в случае ее перерасхода?
Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении оборудования за счет денежных средств, предоставленных другой организацией по договору займа, до их возврата?
Простое товарищество осуществляет деятельность, подпадающую под действие специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход, в соответствии с договором о совместной деятельности. Являются ли участники такого товарищества плательщиками налога на прибыль с суммы доходов, полученных в результате совместной деятельности по указанному договору?
Является ли деятельность индивидуальных предпринимателей в сфере игорного бизнеса объектом налогообложения по НДС?
Следует ли использовать контрольно-кассовые машины при приеме наличных денежных средств организаторами тотализатора от участников взаимных пари в виде ставок, а также при выплате им выигрышей?
Принимаются ли к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, в случае если в счете-фактуре указанные суммы выделены отдельной строкой, а в чеке ККМ они не выделены?
Какие суммы НДС следует действующему от имени всех участников товарищу выставлять покупателю в счете-фактуре налогоплательщика при реализации продукции, полученной в результате совместной деятельности по договору простого товарищества товарищами, одним из которых является организация, освобожденная от обложения НДС?
Вправе ли налоговые органы по результатам камеральной налоговой проверки вынести решение о привлечении организации к ответственности за неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы?
Федеральным законом от 05.04.2004 N 16-ФЗ, вступившим в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, то есть с 9 мая 2004 г., внесены изменения в ст.346.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающие, что суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету сельскохозяйственными товаропроизводителями в порядке, предусмотренном гл.21 НК РФ, до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, по товарам (работам, услугам), включая основные средства и нематериальные активы, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по налогу на добавленную стоимость, при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога восстановлению (уплате в бюджет) не подлежат
При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога сельскохозяйственные товаропроизводители подают в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление. В какой форме подается такое заявление и обязательно ли применение формы N 26.1-1 «Заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей», утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28.01.2004 N БГ-3-22/58?
Может ли применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при осуществлении деятельности по розничной реализации легковых автомобилей?
Является ли объектом налогообложения по акцизу недостача алкогольной продукции, произошедшая в результате ее внутритарного боя в пути и в процессе хранения?
Организация имеет обособленное подразделение. В настоящее время организация намерена изменить место нахождения этого обособленного подразделения, не закрывая его
Какие документы при постановке на учет в налоговом органе организации по месту нахождения обособленного подразделения являются документами, подтверждающими создание обособленного подразделения?
По какой форме в налоговый орган представляется заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения?
Возможно ли получение по почте документа, подтверждающего факт постановки на учет в налоговом органе юридического лица, государственная регистрация которого осуществлена в соответствии со специальным порядком, предусмотренным ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
В какие сроки налоговый орган должен выдать свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридическому лицу, государственная регистрация которого осуществлена в соответствии со специальным порядком, предусмотренным ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
В какие сроки документы из регистрационного дела юридического лица, государственная регистрация которого осуществлена в соответствии со специальным порядком (ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), направляются в налоговый орган по месту организации для формирования учетного дела налогоплательщика?
Возможно ли осуществить постановку на учет в налоговом органе организации по месту нахождения обособленного подразделения при отсутствии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения?
Какой налоговый орган осуществляет постановку на учет юридического лица, государственная регистрация которого осуществлена в соответствии со специальным порядком, предусмотренным ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
Организация представила в регистрирующий орган документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица. Возможно ли одновременно со свидетельством о государственной регистрации юридического лица получить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе?
В какие сроки налоговый орган должен осуществить постановку на учет юридического лица, государственная регистрация которого осуществлена в соответствии со специальным порядком, предусмотренным ст.10 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
Организация в феврале 2004 г. реализовала на экспорт партию товара. В какой срок необходимо уплатить в бюджет сумму НДС с данной операции, если документы, подтверждающие обоснованность применения ставки 0%, не были собраны в установленный срок?
Организация оказывает услуги общественного питания через ресторан, занимающий два этажа в одном здании. Площадь одного этажа — 70 кв. м, площадь другого — 200 кв. м. Подлежит ли организация переводу на ЕНВД в отношении деятельности, осуществляемой при использовании зала площадью 70 кв. м?
Организация оказывает услуги общественного питания, используя два кафе, расположенные на разных этажах одного здания. Площадь одного кафе — 70 кв. м, площадь другого — 200 кв. м. Вправе ли организация перейти на ЕНВД в отношении деятельности, осуществляемой при использовании зала площадью 70 кв. м?
Организация является комиссионером и занимается торговлей товарами, полученными от комитента. Каким образом комитент должен выставить счет-фактуру комиссионеру, если покупателем товара было физическое лицо и комиссионер не выставлял покупателю счет-фактуру? Оплата произведенного товара произведена покупателем наличными денежными средствами
Организация является комиссионером и занимается торговлей товарами, полученными от комитента. Правильно ли мы понимаем, что счет-фактура, который мы выставили покупателю, должен полностью дублировать счет-фактуру, полученный от комитента (за исключением таких реквизитов, как продавец, адрес продавца, ИНН/КПП продавца)?
Издательством 25 марта 2004 г. был заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, авторский договор о передаче имущественных прав на использование произведения (для публикации в журнале). Согласно условиям договора имущественные права передаются в момент его подписания. Авторское вознаграждение выплачивается 10 апреля 2004 г. Когда следует произвести начисление ЕСН и страховых взносов в ПФР: 25 марта или 10 апреля 2004 г.?
Организацией было приобретено основное средство. Сумма НДС в полном объеме принята к вычету. Через два года это основное средство вносится в качестве вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью. Налоговый орган требует восстановить сумму НДС с остаточной стоимости этого основного средства, ранее принятую к вычету. Правомерно ли это требование?
Организация заключила с собственником жилого фонда договор подряда, согласно которому организация обязуется произвести текущий ремонт жилого дома. Собственник жилого дома формирует тариф на оплату жилья, ведет учет расчетов с жильцами по квартплате и за счет этих средств оплачивает подрядчику выполненные работы. Вправе ли подрядная организация воспользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость, предусмотренной пп.10 п.2 ст.149 НК РФ?
Организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, осуществляет деятельность по производству и реализации меховых изделий. Освобождается ли указанная организация от обложения налогом на имущество организаций?
Подлежит ли включению в налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость сумма аванса, поступившая не на счет организации, а на счет третьего лица для погашения долговых обязательств организации?
Российская организация расплачивается за работы по реставрации принадлежащего ей здания, находящегося в Москве, с иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговом органе на территории РФ. Возлагается ли на российскую организацию обязанность по исчислению, удержанию из дохода иностранной организации и перечислению в бюджет суммы НДС? Если возлагается, то в какие сроки указанная обязанность должна быть исполнена?
Малое предприятие ведет ремонт и обустройство дополнительных офисов банка. Вправе ли данное предприятие применять льготу, установленную п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Просим разъяснить порядок применения п. п.6 и 7 ст.381 НК РФ: 1) относится ли к финансированию за счет средств бюджета возмещение организациям — поставщикам коммунальных услуг разницы в тарифах, возникающей в результате предоставления гражданам льгот и субсидий; 2) что включает в себя понятие «инженерная инфраструктура жилищно-коммунального комплекса»; 3) все ли объекты социально-культурной сферы подлежат льготированию?
Организация приобрела здание, НДС по приобретенному зданию был принят к вычету. Здание использовалось для сдачи в аренду, что является основным видом деятельности организации. Необходимо ли восстанавливать НДС при передаче здания в доверительное управление?
Организация, осуществляющая основную деятельность в сфере образования на основе соответствующей лицензии, просит разъяснить, каковы критерии отнесения того или иного объекта основных средств к объектам социально-культурной сферы, используемым для нужд образования, в целях применения льготы по налогу на имущество, установленной п.7 ст.381 НК РФ
Закрытое акционерное общество (ЗАО) реорганизовано путем присоединения к нему общества с ограниченной ответственностью (ООО). Государственная регистрация прекращения деятельности ООО осуществлена 30 октября 2003 г. На день, предшествующий записи о реорганизации, ООО была составлена итоговая бухгалтерская отчетность. Необходимо ли правопреемнику (ЗАО) при составлении отчета о прибылях и убытках за 2003 г. включать данные о доходах, полученных ООО с 1 января 2003 г. до момента присоединения? Необходимо ли также ЗАО включать в декларацию по налогу на прибыль организаций за 2003 г. данные о доходах и расходах ООО с 1 января 2003 г. до момента присоединения? Каким образом следует изменять размер резерва по сомнительным долгам для целей налогового учета ЗАО в связи с изменением размера дебиторской задолженности после реорганизации?
Организация заключила с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) договор о негосударственном пенсионном обеспечении своих сотрудников. Согласно договору и правилам НПФ, разработанным в соответствии с действующим законодательством, организация ежемесячно перечисляет пенсионный взнос, размер которого определяется умножением количества работников на фиксированную сумму. Поступившие взносы фонд зачисляет на счет организации, на котором они учитываются в единой сумме. Именных пенсионных счетов работники не имеют. При наступлении пенсионных оснований (достижение пенсионного возраста) и на основании распорядительного письма организации фонд открывает на конкретного работника, ставшего пенсионером, именной пенсионный счет, на который будет переводиться пенсия с солидарного счета организации. Если работник, проработавший в организации несколько лет, увольняется до наступления пенсионного возраста, то ему не будет выплачиваться негосударственная пенсия. Просим разъяснить, облагаются ли ЕСН взносы в НПФ, внесенные организацией
Организация, зарегистрированная в г. Москве, занимается рекламной деятельностью и имеет обособленные подразделения во многих городах России. При этом по месту нахождения данных обособленных подразделений имеется движимое имущество — объекты основных средств
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности часть производственного здания и сдает его в аренду. Организация является абонентом Энергосбыта Мосэнерго и с его письменного разрешения оплачивает все расходы по потреблению электроэнергии. Остальные потребители — арендаторы и собственники другой части здания — компенсируют организации долю своих расходов на электроэнергию. Сумма компенсации определяется по показаниям счетчиков на основании счетов Энергосбыта Мосэнерго
Инспекция провела налоговую проверку организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы). В ходе проведения проверки было установлено следующее
Жилищно-строительный кооператив (далее — ЖСК) осуществляет предпринимательскую деятельность, доходы от которой направляются только на решение уставных задач: благоустройство, обслуживание и ремонт жилищного фонда. Облагаются ли налогом на прибыль доходы ЖСК от подобной деятельности? Каков порядок приема наличных денежных средств от физических и юридических лиц, поступающих в процессе осуществления предпринимательской деятельности?
По результатам проверки, проведенной налоговой инспекцией, генеральный директор организации был привлечен к административной ответственности по ст.14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. На девятый день после получения копии постановления по делу об административном правонарушении генеральный директор взял больничный. Факт болезни подтвержден листком нетрудоспособности. Подлежит ли удовлетворению ходатайство генерального директора о восстановлении срока обжалования постановления по делу об административном правонарушении по причине болезни?
Организация планирует заниматься деятельностью по продаже населению авиабилетов российских авиакомпаний за наличный расчет. Являются ли бланки авиабилетов бланками строгой отчетности, которые могли бы использоваться вместо применения контрольно-кассовой техники в соответствии с п.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?
Согласно п.3 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» разносная мелкорозничная торговля (кроме технически сложных товаров и товаров, требующих особых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков освобождена от обязательного использования контрольно-кассовой техники. В целях применения указанной нормы Закона разъясните, что понимается под разносной мелкорозничной торговлей
В палатке организации проведена проверка соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В результате проверки налоговыми работниками установлено, что имеющейся моделью контрольно-кассовой машины используется программа, не допущенная Государственной межведомственной экспертной комиссией по контрольно-кассовым машинам к использованию с данной моделью. За указанное нарушение на организацию был наложен штраф в размере 30 000 руб. Правомерно ли наложение штрафа, если кассовый чек был выбит и выдан?
Обязан ли глава крестьянского (фермерского) хозяйства, зарегистрированного в 2004 г., при изменении фамилии, имени, отчества сообщить в регистрирующий (налоговый) орган об измененных сведениях в течение трех дней с момента изменения указанных сведений?
Можно ли зарегистрировать крестьянское (фермерское) хозяйство по месту нахождения офиса главы крестьянского (фермерского) хозяйства?
Крестьянское (фермерское) хозяйство зарегистрировано в качестве юридического лица до 1 января 1995 г. Какую форму заявления необходимо представить в регистрирующий (налоговый) орган для приведения правового статуса крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствие с частью первой Гражданского кодекса Российской Федерации?
Обязаны ли крестьянские (фермерские) хозяйства, главы которых наделены статусом индивидуального предпринимателя, представить в регистрирующий (налоговый) орган сведения о регистрации их в таком качестве до 1 января 2004 г.?
Когда в соответствии с п.4 ст.324.1 Налогового кодекса Российской Федерации следует производить уточнение созданного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков (просим указать конкретную дату (или даты))? Может ли организация уточнять указанный резерв несколько раз в течение налогового периода (в частности, в каждом отчетном периоде)?
Как при недостаточности средств резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, подтвержденного инвентаризацией на 31 декабря 2004 г., рассчитать сумму, дополнительно включаемую в расходы на оплату труда по состоянию на эту дату, если на 2004 г. перенесен остаток указанного резерва 2003 г.?
Как рассчитать недоиспользованные суммы созданного в 2004 г. резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, подлежащие включению в состав налоговой базы 2004 г., в случае если в 2005 г. не меняется по сравнению с 2004 г. учетная политика предприятия в отношении формирования указанного резерва?
Как рассчитать сумму, включаемую в состав внереализационных доходов 2004 г., если при уточнении учетной политики на 2005 г. налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков?
Вправе ли налогоплательщик, сформировавший в 2003 г. резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам, перенести на 2004 г. часть указанного резерва, приходящуюся на отпуска, которые перенесены сотрудниками на 2004 г.?
В соответствии с п.6 ст.280 НК РФ по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в отношении которых отсутствует информация о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг, если она отличается не более чем на 20 процентов от расчетной цены этих ценных бумаг
В целях правильного применения законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу
В ст.333.5 гл.25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» Налогового кодекса РФ предусмотрено, что оставшаяся после уплаты разового сбора сумма уплачивается равными долями в течение всего срока действия лицензии (разрешения) на пользование биоресурсами. Однако на практике лицензия на вылов рыбы при промышленном рыболовстве выдается сразу на несколько лет и устанавливает всего лишь право хозяйствующего субъекта на ведение указанной деятельности. То есть это не означает, что лов будет производиться каждый год. Просим разъяснить, каким образом в этом случае следует исчислять и вносить регулярные взносы
Индивидуальные предприниматели собираются получить право на организацию спортивного рыболовства
Предусматривают ли законы и иные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок взимания платы за пользование водными объектами, возможность уменьшения (зачета) исчисленной суммы платы в случае финансирования непосредственно водопользователем мероприятий, связанных с уменьшением вредного влияния сточных вод, и других водоохранных мероприятий? Возможны ли какие-либо иные формы компенсации затрат пользователю водными объектами за осуществление им этих мероприятий?
В разделах декларации по плате за пользование водными объектами (где рассчитывается сумма платы за соответствующий вид водопользования) имеются строки, в которых необходимо указывать код льготы по плате, пониженную налоговую ставку, сумму предоставленных налоговых льгот. При этом из самой формы декларации, да и из Инструкции по ее заполнению не совсем ясно, о каких льготах здесь идет речь. Так, например, разъясняется, что в разд.2 «Расчет налоговой базы и суммы платы при пользовании водным объектом в целях осуществления забора воды» в строках 080 — 100 должна указываться обычная налоговая ставка, а в строках 130 — 150 — налоговая ставка, установленная в соответствии со ст.5 Федерального закона от 06.05.1998 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами»
В каком порядке организация должна заполнить разд.1 и 1.1 налоговой декларации по плате за водопользование, если для забора воды используются водные объекты, расположенные в четырех районах одной области, а организация зарегистрирована в одном из этих районов?
Форма налоговой декларации по плате за пользование водными объектами (разд.2) содержит строки, предусматривающие отражение данных по объему забора воды
В Инструкции по заполнению налоговой декларации по плате за пользование водными объектами, применяемой в 2000 — 2003 гг., предусматривалось, что при лесосплаве на разные расстояния к налоговой декларации представлялся дополнительный расчет, так как в этом случае было неверным при расчете платы суммировать все расстояния сплава
Организация имеет три точки забора воды из одного водного объекта в пределах одного административно-территориального образования (района области). Соответственно, в декларации по плате за пользование водными объектами предприятием указывается один код ОКАТО. Расчет суммы платежа за объем воды из всех трех точек водозабора производится по единой ставке платы
В ранее действовавшей форме налоговой декларации по плате за пользование водными объектами указывалось название конкретного водного объекта, использование которого в определенных целях подлежало налогообложению. Указывалось также и место водопользования, то есть графические координаты водного объекта (например, 35 км от устья реки Иртыш). Это позволяло легко устанавливать, в какой территориальный налоговый орган следует направлять подлинник декларации, а в какой — ее копию
Организация представила налоговую декларацию по плате за пользование водными объектами, где заполнены разделы по расчету суммы налога за забор воды и пользование акваторией для размещения плавательных средств. В соответствующих строках декларации организация указала данные по лицензиям на водопользование
В соответствии с п.16 ст.250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации
Имеет ли право организация выплачивать работникам заработную плату в неденежной форме?
Начисляются ли ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты по авторскому договору, заключенному организацией с наследником автора?
Обязано ли государственное унитарное предприятие сообщать в налоговый орган по месту нахождения об изменении почтового адреса без изменения места нахождения предприятия?
Какой документ выдает налоговый орган вновь созданному юридическому лицу (в том числе путем реорганизации) при постановке его на учет по месту нахождения?
Возможно ли получение документа, подтверждающего факт постановки на учет в налоговом органе вновь созданного юридического лица (в том числе путем реорганизации), по почте?
На основании каких документов налоговый орган осуществляет постановку создаваемого юридического лица на учет по месту его нахождения?
С какого момента юридическое лицо, создаваемое путем реорганизации, считается поставленным на учет в налоговом органе по месту нахождения?
Какой налоговый орган осуществляет постановку юридического лица, создаваемого путем реорганизации, на учет по месту нахождения, в случае если место нахождения реорганизуемого юридического лица отличается от места нахождения создаваемого юридического лица?
Наша организация представила в регистрирующий орган документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица. Возможно ли одновременно осуществить постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения?
Просим разъяснить порядок предоставления дополнительных льгот по налогу на прибыль организациям, реализующим инвестиционные проекты
Согласно пп.14 п.1 ст.251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования. К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком в виде средств государственных внебюджетных фондов, выделяемых бюджетным учреждениям по смете расходов и доходов бюджетного учреждения
Союз рыболовецких колхозов просит разъяснить, подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН выплаты в иностранной валюте взамен суточных и обеспечение бесплатного рациона питания членам экипажей судов рыболовецких хозяйств, если они находятся в заграничном плавании. Полагаем, что такие выплаты (включая бесплатный рацион питания) являются компенсационными на основании положений п.3 ст.217 и пп.2 п.1 ст.238 НК РФ и не облагаются НДФЛ и ЕСН в пределах установленных норм
Просим разъяснить порядок налогообложения в следующих ситуациях
Согласно условиям договора купли-продажи недвижимого имущества имущество до государственной регистрации права собственности на него передается на баланс покупателя в момент подписания передаточного акта. Правомерно ли включение указанного имущества в состав основных средств покупателя в момент подписания передаточного акта в целях бухгалтерского и налогового учета? Каков порядок уплаты налога на имущество в данной ситуации?
Организация (ООО), занимающаяся перевозками пассажиров, переведена на уплату ЕНВД
Товарищество собственников жилья просит разъяснить, каков порядок исчисления и уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Облагаются ли ЕСН суммы, которые организация вносит в качестве оплаты услуг мобильной связи своих сотрудников, если они используют телефоны в производственных целях?
Следует ли при применении единого налога на вмененный доход при розничной реализации моторных масел вести раздельный учет по их продаже?
Организация А, имеющая два свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в которых указаны все виды подакцизных товаров, произвела отгрузку масел моторных по договору купли-продажи организации Б, имеющей свидетельство на оптовую реализацию, в котором не указан вид нефтепродуктов «масло моторное». Должна ли организация А включать сумму акциза в стоимость отгруженных подакцизных масел?
Согласно порядку, утвержденному Приказом МНС России от 06.02.2003 N БГ-3-03/52, одним из условий получения организацией или индивидуальным предпринимателем свидетельства является владение ими более 50% голосующих акций акционерного общества, в собственности которого находятся мощности по хранению и отпуску нефтепродуктов. Какие документы, подтверждающие право организации на владение, пользование и распоряжение указанными мощностями, в данном случае должны представлять в налоговый орган для получения свидетельства организация или индивидуальный предприниматель?
Учитываются ли в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов организации-налогоплательщика затраты в виде штрафных санкций и НДС по ним в случае удержания организацией-контрагентом штрафных санкций за невыполнение условий возмездных договоров, связанных с оказанием услуг по приобретению контрагентом билетов для сотрудников налогоплательщика, направляемых в командировку, при условии отказа от командировки и возврата билетов?
В качестве каких доходов (от реализации или внереализационных) отражаются для целей налогообложения прибыли проценты, полученные ломбардами за предоставление кредита под залог движимого имущества граждан, являющееся основным видом деятельности ломбардов?
Какие затраты отражаются в составе расходов на участие организации оптовой торговли в экспозиции ее товаров, учитываемых при исчислении суммы ненормируемых расходов на рекламу в целях налогообложения прибыли методом начисления?
Как в налоговом учете (в части периода включения в состав расходов) отражается для целей налогообложения прибыли организации, реализующей готовую продукцию и покупные товары, стоимость приобретенной для производственной и торговой деятельности у завода-изготовителя многооборотной тары, отраженной в учете по закупочным ценам?
Признаются ли в качестве рекламных расходов для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщика (организации оптово-розничной торговли) следующие затраты
В каких случаях в целях налогообложения прибыли признаются как расходы на рекламу затраты организации оптово-розничной торговли на приобретение (в том числе покупная стоимость имущества) и распространение буклетов-мэйлингов с фотографиями предлагаемых товаров, их ценами, описанием систем скидок и подарков, содержащих бланки заказов и конверты с номером абонентского ящика организации-продавца, распространяемых двумя способами: путем адресной почтовой рассылки по базе данных постоянных клиентов и путем размещения в печатных изданиях посредством вложения между их страницами?
Как при исчислении налога на прибыль учитываются и подлежат ли при этом распределению расходы организации-покупателя (налогоплательщика) на транспортировку товаров (заработная плата водителя и ЕСН) в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения данных товаров, а приобретенные на складе продавца с одновременным переходом права собственности товары отгружены с целью самостоятельного вывоза автотранспортом покупателя со склада продавца (минуя склад налогоплательщика) для реализации следующему покупателю по договору продажи?
Как для целей налогообложения прибыли организации-поставщика, реализующей свою продукцию по договорам купли-продажи товара в кредит с рассрочкой платежа, отражаются операции по возврату продукции (товара), если в договоре предусмотрено следующее
Учитывается ли в качестве ненормируемых расходов на рекламу в целях налогообложения прибыли организации, занимающейся производством искусственных колбасных оболочек, стоимость образцов готовой продукции — товаров (колбасных оболочек), переданных другим организациям, а именно: 1) заранее определенным потенциальным покупателям в ходе командировок работников маркетинговой службы; 2) через дилеров — неопределенному кругу юридических лиц на специализированных выставках (в том числе международных)?
Наша организация с 1 января 2004 г. перешла на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог. По итогам работы за полугодие организация собирается выплатить дивиденды учредителям пропорционально доле в уставном капитале каждого
Нефтяная компания просит разъяснить, с какого периода изменится базовая ставка налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти
ОАО по роду своей деятельности оказывает услуги по добыче песка природного и пескогравия, перевозке и выгрузке грузов (в том числе песка природного и пескогравия). На все виды перечисленных услуг имеются лицензии, договоры с клиентами заключаются на добычу и поставку песчано-гравийной смеси. По бухгалтерскому учету добыча и поставка (перевозка и выгрузка) отражаются как реализация оказанных услуг до пункта выгрузки покупателя и по каждой услуге (добыче, перевозке, выгрузке) ведется раздельный учет. Согласно приказу об учетной политике в целях налогообложения оценка стоимости добытого полезного ископаемого при определении налоговой базы устанавливается исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого. Какая сумма выручки по оказанным услугам будет являться налогооблагаемой базой по налогу на добычу полезных ископаемых?
Организация списывает дебиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности. Правомерно ли включение в состав внереализационных расходов организации указанной дебиторской задолженности с учетом НДС?
Согласно п.3 ст.213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если они вносятся за физических лиц из средств работодателей. Исключение составляют случаи, если страхование физических лиц производится работодателями по договорам обязательного страхования, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) медицинских расходов застрахованных физических лиц, а также если работодатели заключают договоры добровольного пенсионного страхования (договоры негосударственного пенсионного обеспечения) при условии, что общая сумма платежей (взносов) не превысит пять тысяч рублей в год на одного работника
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оптовой и розничной торговли. В отношении розничной торговли переведен на уплату ЕНВД. В отношении оптовой торговли применяется общий режим налогообложения. Физические лица, работающие у индивидуального предпринимателя на основании трудовых договоров, заняты одновременно в деятельности и по оптовой, и по розничной торговле. Для целей исчисления ЕСН расчет выплат в пользу физических лиц производится индивидуальным предпринимателем пропорционально выручке, полученной по каждому виду осуществляемой деятельности
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оптовой и розничной торговли. В отношении розничной торговли переведен на уплату ЕНВД. В отношении оптовой торговли применяется общий режим налогообложения. Физические лица, работающие у индивидуального предпринимателя на основании трудовых договоров, заняты одновременно в деятельности и по оптовой, и по розничной торговле. Для целей исчисления ЕСН расчет выплат в пользу физических лиц производится индивидуальным предпринимателем пропорционально выручке, полученной по каждому виду осуществляемой деятельности
Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оптовой и розничной торговли. В отношении розничной торговли переведен на уплату ЕНВД. В отношении оптовой торговли применяется общий режим налогообложения
Организация, осуществляющая деятельность в сфере игорного бизнеса (игровые автоматы), обратилась в инспекцию за регистрацией ККТ. Инспекция в регистрации отказала, ссылаясь на то, что игорные заведения не обязаны использовать ККТ и регистрировать их в налоговых органах. Правомерны ли действия инспекции? Вправе ли данная организация использовать ККТ, не зарегистрированную в налоговой инспекции, для учета выручки от игорного бизнеса?
Вправе ли налоговые органы отказывать в регистрации моделей контрольно-кассовых машин, включенных в Государственный реестр контрольно-кассовых машин как до, так и после введения в действие Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», ссылаясь на отсутствие соответствующих нормативных актов, во исполнение ст.3 указанного Федерального закона?
Каким образом индивидуальному предпринимателю заполнить разд.13 и лист А, касающиеся сведений о видах экономической деятельности, Заявления о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р27001, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439)?
Физическое лицо, которому при «перерегистрации» был присвоен основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), указываемый во всех документах этого физического лица наряду с фамилией, именем и отчеством, прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Если это физическое лицо желает вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, сохранится ли за ним прежний ОГРНИП или будет присвоен новый?
Профсоюзная организация просит разъяснить порядок обложения НДФЛ и ЕСН сумм суточных, выплачиваемых работникам за время служебных командировок, превышающих нормы, установленные законодательством. Организация не ведет коммерческую деятельность и не формирует налоговую базу по налогу на прибыль. По мнению организации, согласно п.3 ст.217 НК РФ и ст.168 ТК РФ не следует удерживать налоги независимо от размера суточных
Каким образом учитывается и уточняется для целей исчисления налога на прибыль остаток резерва предстоящих расходов на оплату отпусков?
Организация зарегистрирована в марте 2004 г. При этом в компании работает только один человек. Просим сообщить, может ли в этом случае применяться регрессивная шкала по ЕСН в нынешнем году? Что необходимо сделать для этого?
Организация застраховала свое имущество (основные средства), которое в том же году было продано. Вправе ли организация отнести к расходам всю сумму страховых взносов по договору страхования этого имущества?
Организацией заключен с другим юридическим лицом (исполнителем) гражданско-правовой договор на оказание услуг по предоставлению персонала. Все предусмотренные законодательством обязательства по трудовым договорам с работниками (заработная плата, пособия, компенсации, уплата налогов с начисляемых в пользу физических лиц выплат и вознаграждений и т. д.) несет исполнитель, который выступает стороной договора с физическими лицами. Организация имеет договорные отношения только с исполнителем
С применением какой налоговой ставки производится исчисление единого социального налога с выплат в пользу работника-инвалида, если размер указанных выплат составил 150 000 руб.?
Организация в качестве объекта налогообложения в упрощенной системе налогообложения избрала доходы, уменьшенные на величину расходов. Могут ли в качестве расходов уменьшать доходы налоговые санкции, а также штрафы и пени по договорам?
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход, производят выплату своим работникам пособий по временной нетрудоспособности. Каким образом учитываются данные расходы при уплате налога?
В каких случаях уплачивается и как рассчитывается минимальный налог в упрощенной системе налогообложения?
Для перехода на упрощенную систему налогообложения установлены определенные ограничения. В частности, доход от реализации по итогам девяти месяцев года, в котором подается заявление о переходе на упрощенную систему, не должен превышать 11 млн руб
Государственное унитарное предприятие (ГУП) реорганизовано в акционерное общество (АО) в ноябре 2003 г. Может ли АО продолжать пользоваться регрессивной шкалой налогообложения по ЕСН в декабре 2003 г., учитывая, что все работники ГУП переведены на работу в АО?
Организация получает журнал от типографии и продает его ниже фактической себестоимости. Согласно п.3 ст.40 Налогового кодекса РФ организация может продавать продукцию по ценам ниже фактической себестоимости при продвижении товаров на новые рынки
Вправе ли государственные и муниципальные унитарные предприятия применять упрощенную систему налогообложения?
Налогоплательщик осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату единого налога на вмененный доход. При этом часть стоимости товара оплачивается физическим лицом (покупателем) через кассу организации (наличные расчеты), а оставшаяся часть стоимости товара перечисляется за него банком в рамках кредитного договора покупателя и банка. В каком режиме осуществляется налогообложение в данном случае?
Налогоплательщик — комитент, являющийся индивидуальным предпринимателем, в рамках применения упрощенной системы налогообложения избрал в качестве объекта налогообложения доходы. Что является налоговой базой по договору комиссии — вся сумма по сделке или сумма, поступающая на счет налогоплательщика за минусом комиссионного вознаграждения?
Облагается ли налогом на добавленную стоимость передача издаваемой литературы на безвозмездной основе федеральному органу исполнительной власти по вопросам печати, радиовещания и средств массовых коммуникаций в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1994 N 77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов»?
Каким образом должны учитываться страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные индивидуальным предпринимателем, осуществляющим виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход, и одновременно применяющим упрощенную систему налогообложения по иным видам деятельности?
В соответствии с п.9 ст.14 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» гражданам, указанным в п. п.1 — 2 ст.13 данного Закона, гарантируется предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней. Облагаются ли ЕСН суммы оплаты дополнительного отпуска гражданам, подвергшимся воздействию радиации?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, просит ответить на следующие вопросы
Согласно п.7 ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. Возможно ли представление первичных документов бухгалтерского учета в электронном виде и подписание данных документов при помощи электронной цифровой подписи?
Обязаны ли садоводческие товарищества представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу на прибыль?
Медицинские организации, работающие в системе ОМС, получают от страховых организаций, осуществляющих ОМС, денежные средства за оказание медицинских услуг застрахованным лицам. Относятся ли к доходам, полученным в рамках целевого финансирования и не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с пп.14 п.1 ст.251 НК РФ, указанные средства?
В соответствии с п.1 ст.41.6 Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации» одним из возможных видов поощрения работников органов прокуратуры является награждение подарком (ценным подарком). Просим разъяснить, в каком порядке стоимость подарков, переданных работникам, подлежит налогообложению
Просим разъяснить порядок применения в 2001 г. льгот по налогу на прибыль предприятий, установленных п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1, редакциями средств массовой информации, в частности телерадиовещательной компанией. Следует ли на указанные льготы распространять требование наличия фактически произведенных затрат и расходов за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, т. е. наличия источников финансирования капитальных вложений исходя из данных бухучета? Что следует понимать под прибылью от основного вида деятельности и под прибылью, полученной от других видов деятельности? Распространяются ли льготы на прибыль, полученную организацией от реализации основных средств и иного имущества, а также от внереализационных операций? Можно ли в качестве показателя, определяющего размер льготируемой прибыли, использовать валовую прибыль, отражаемую по строке 1 Расчета налога от фактической прибыли?
Организация — плательщик ЕНВД в связи с осуществлением розничной торговли продает товары в кредит. По условиям договора, заключенного организацией с банком, в момент приобретения товара покупатель оплачивает 10% его стоимости наличными деньгами в кассу организации, а 90% стоимости товара банк перечисляет на расчетный счет организации. Подпадает ли данная деятельность под действие системы налогообложения в виде ЕНВД?
ЗАО, основным видом деятельности которого является добыча известняка для производства строительных материалов, при ведении горных работ использует технологический транспорт — автомобили марок БелАЗ, КрАЗ и МАЗ. Данный вид транспортных средств не проходит регистрацию в ГАИ. Являются ли данные автомобили объектом налогообложения по транспортному налогу?
Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на доставку (трансфер) в аэропорт работников, направляемых в служебную командировку? Доставка осуществляется транспортно-экспедиторской компанией на основании договора
На расчетный счет организации-комиссионера, применяющей УСНО, поступают денежные средства от реализации товаров, являющиеся собственностью комитента, и комиссионное вознаграждение. Согласно п.4 ст.346.13 НК РФ, если по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика превысит 15 млн руб., такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение. Какие доходы организации учитываются при определении правомочности применения УСНО?
Региональное отделение общественно-государственного объединения «Всероссийское физкультурно-спортивное общество «Динамо» с 1 января 2003 г. применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2003 г. сотрудникам организации были произведены выплаты к праздникам за счет средств, не уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Положением об оплате труда и трудовыми договорами премирование сотрудников не предусмотрено. Облагаются ли данные премии страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Может ли данная организация в целях исчисления единого налога учесть в составе расходов затраты на приобретение и обновление бухгалтерской программы «Зарплата»?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли данная организация при исчислении налоговой базы по единому налогу учесть расходы на приобретение у сторонней организации телефонных номеров и абонентскую плату за них?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы), для участия в открытом конкурсе на закупку медицинской техники заключила договор на покупку пакета конкурсной документации. Включаются ли в состав расходов указанные затраты?
При получении наличных денежных средств от физических лиц за пользование локальной компьютерной сетью организация оформляет приходные кассовые ордера и выдает покупателям квитанцию. Упомянутые платежи не являются членскими взносами. Необходимо ли кроме квитанции дополнительно пробивать еще и кассовые чеки?
Организация в соответствии с условиями коллективного договора обеспечивает полисами добровольного медицинского страхования не только своих работников, но и членов их семей (детей, супругов). Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы страховых взносов, которые уплачивает организация по договору медицинского страхования со страховой организацией, за членов семьи работника? Если да, то кто и в каком порядке должен уплатить налог за несовершеннолетних членов семьи работника?
Организация заключает договоры гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Согласно договорам физическим лицам помимо оплаты выполненных работ и оказанных услуг компенсируются также расходы на проезд до места проведения работ, оказания услуг и расходы на проживание по месту проведения работ, оказания услуг. Данные расходы, произведенные физическими лицами, подтверждаются ими документально, представляются копии железнодорожных и авиабилетов, гостиничные счета и т. д. Облагаются ли ЕСН суммы выплачиваемых физическим лицам компенсаций?
Организация занимается реализацией произведенных ею продуктов питания (салатов). При закупке овощей для салатов организация получает от поставщиков счета-фактуры с указанной суммой НДС, причем для свежих овощей указывается ставка 10%, а для овощей переработанных — 18%. Правомерно ли указание различных ставок при реализации одного вида продукции — овощей?
Некоммерческая организация (союз) заключила договоры добровольного страхования, предусматривающие возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных лиц. Застрахованными лицами по данным договорам являются физические лица, представляющие юридических лиц — членов союза на съезде членов союза. В трудовых отношениях с союзом указанные физические лица не состоят. Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН страховые взносы, уплачиваемые некоммерческой организацией по договору страхования?
Организацией связи заключен договор коммерческого представительства с организацией, осуществляющей расчеты с абонентами. Представитель перечисляет на расчетный счет организации всю сумму по выставленному счету за вычетом своего вознаграждения вне зависимости от того, поступили на его счет средства от абонентов или нет. В какой момент организация имеет возможность принять к вычету суммы НДС, уплаченные в качестве вознаграждения представителю?
Организацией (ОАО) заключен договор о негосударственном пенсионном обеспечении с негосударственным пенсионным фондом (НПФ)
ООО (сельскохозяйственный товаропроизводитель) просит разъяснить, возможно ли внести изменения в пп.5 п.2 ст.358 НК РФ и исключить из объекта налогообложения по транспортному налогу автотранспортные средства, используемые для осуществления сельскохозяйственных работ, а также внести изменения в п.2 ст.361 НК РФ и ограничить уменьшение (увеличение) налоговых ставок субъектами РФ не более чем в два раза, так как увеличение ставок происходит постоянно, а уменьшение не проводилось ни разу, что негативно отражается на финансовом состоянии сельхозпроизводителей
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, после сдачи в ИМНС декларации по единому налогу за 2003 г. обнаружила один неучтенный расход того года. Как исправить данную ошибку?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, получила денежные средства от учредителей — физических лиц, доля каждого из которых в уставном капитале составляет менее 50%. Являются ли указанные средства доходами организации?
Может ли общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения, после уплаты единого налога в бюджет направить оставшиеся средства на выплату дивидендов участникам общества?
Можно ли учесть в первоначальной стоимости строящегося торгового центра для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой долевого участия в строительстве и реконструкции систем инженерного обеспечения г. Москвы (водопровода, канализации, тепло-, электро — и газоснабжения), которые производятся на основании Постановления Правительства Москвы от 12.05.1992 N 261?
Организация доплачивает работникам по больничным листам до фактической заработной платы. Данные выплаты производятся в соответствии с локальным нормативным актом организации (политикой). Вправе ли организация учитывать такую доплату в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с третьего лица, допустившего повреждение ее имущества, сумм, необходимых для восстановления этого имущества и проведения его текущего ремонта
Налоговый инспектор со ссылкой на положения п.2 ст.11 НК РФ и п.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ разъяснил, что нотариусы, занимающиеся частной практикой, при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами должны применять контрольно-кассовую технику. Прав ли он?
У организации произошло закрытие одного из счетов. Нужно ли ставить об этом в известность налоговый орган по месту нахождения, учитывая положения ст.23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)?
Какие формы первичных документов должен использовать индивидуальный предприниматель при направлении работников, с которыми у него заключены трудовые договоры, при оформлении командировок, в том числе и зарубежных?
За какой период индивидуальный предприниматель имеет право на получение стандартных налоговых вычетов — за весь 2003 г. или только за те месяцы, в которых получены доходы, в случае осуществления предпринимательской деятельности сезонного характера?
Индивидуальным предпринимателем оплачены сторонней организации услуги, связанные с доставкой имущества, которое будет впоследствии использоваться в процессе осуществления предпринимательской деятельности в качестве основного средства. Куда необходимо отнести расходы на транспортировку имущества?
Как следует индивидуальному предпринимателю списать расходы на буклеты: в размере одного процента от полученных доходов либо в полном размере?
В 2003 г. организация заключила договор с индивидуальным предпринимателем на оказание консультационных услуг. Учитывая, что индивидуальный предприниматель предъявил организации свидетельство о государственной регистрации и постановке на налоговый учет, то при выплате ему дохода организацией не был удержан налог на доходы физических лиц
Если при проведении выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя будет установлено, что документы, подтверждающие расходы по приобретению товара, выданы от имени организаций, сведения о регистрации которых отсутствуют в базе данных Единого государственного реестра налогоплательщиков, либо в документах указаны неточные реквизиты, то такие расходы действительно не будут уменьшать полученные от осуществления предпринимательской деятельности доходы?
Правомерны ли действия организации, которая производила замену сотрудникам с вредными условиями труда (производство и переработка антибиотиков) бесплатного молока иными пищевыми продуктами (колбасными изделиями) без включения их стоимости в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц?
В ходе выездной налоговой проверки установлено, что организация-застройщик заключила в октябре 2003 г. возмездный договор займа с физическим лицом — заимодавцем. С суммы процентов в пределах ставки рефинансирования налог на доходы физических лиц не удерживался, с суммы процентов за пользование займа в части, превышающей ставку рефинансирования, удерживался налог на доходы физических лиц по ставке 35%. Правомерно ли в указанном случае применение организацией-застройщиком ставки НДФЛ в размере 35% вместо ставки 13%, установленной п.1 ст.224 Налогового кодекса Российской Федерации?
Могут ли налогоплательщики-организации относить затраты по установке в помещениях для хранения дорогостоящего оборудования огнеупорных дверей и оконных решеток на увеличение первоначальной стоимости здания?
В ходе выездной налоговой проверки установлено, что организация в 2003 г. за период нахождения в командировке работника (с 15 по 20 мая 2003 г.) выплачивала ему должностной оклад вместо среднего заработка, который впоследствии был включен в расчетный период среднего заработка при расчете его отпускных. Налоговым органом в акте выездной налоговой проверки отражено, что в результате неверного расчета отпускных работнику организацией искажен показатель себестоимости продукции, повлекший искажение налоговой базы по налогу на прибыль
В ходе проведения выездной налоговой проверки организации установлено, что она принимает к учету первичные документы по учету труда и его оплаты (например, формы приказов о приеме на работу, о предоставлении отпусков, графики отпусков), которые не соответствуют установленным унифицированным формам первичной документации. В указанном случае правомерны ли будут действия налогового органа по привлечению организации к налоговой ответственности за отсутствие первичных документов?
Наша организация как крупнейший налогоплательщик состоит на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Кроме того, как собственник земельных участков состоит на учете в ряде иных налоговых органов. В какой налоговый орган следует представлять налоговые декларации по земельному налогу в 2004 г.?
Облагаются ли НДС услуги торговой организации, действующей на основании договора субкомиссии, по приему от физических лиц денежных средств, предназначенных для оплаты услуг компании сотовой связи (комитента), и дальнейшему их перечислению комиссионеру за вычетом своего вознаграждения?
Вправе ли организация при отгрузке подписчикам периодических изданий выставлять счета-фактуры не по каждой отгрузке отдельно, а один раз в месяц за все издания, отгруженные в течение этого месяца?
В трудовых договорах, заключенных со спортсменами, тренерами и другим персоналом команды, входящей в состав организации, предусмотрено распределение между ними полученных в случае завоевания наград призовых денежных средств. Должна ли организация включить данные выплаты в базу, облагаемую ЕСН?
Организацией в результате завоевания призового места в европейской Лиге чемпионов одной из спортивных команд, входящих в состав этой организации, получены денежные средства. В трудовых договорах, заключенных со спортсменами, тренерами и другим персоналом команды, предусмотрено распределение между ними полученных, в случае завоевания наград, призовых денежных средств. Должна ли организация удержать НДФЛ при выплате призовых денег сотрудникам, являющимся налоговыми резидентами?
Облагается ли налогом на прибыль приз в виде денежных средств, полученный организацией в результате завоевания призового места в европейской Лиге чемпионов одной из спортивных команд, входящих в состав этой организации?
Облагается ли НДС приз в виде денежных средств, полученный организацией в результате завоевания призового места в европейской Лиге чемпионов одной из спортивных команд, входящих в состав этой организации?
Организация перешла на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Должна ли организация по деятельности, не связанной с производством сельскохозяйственной продукции (предоставление в аренду сельскохозяйственной техники), исчислять налог на прибыль?
В целях правильного применения законодательства просим проконсультировать по следующему вопросу
Туристическая фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), работает по посредническим договорам с базами отдыха. Для реализации туристских услуг (путевок) населению фирма заключает договоры комиссии с турагентствами. Учитываются ли суммы комиссионного вознаграждения, выплачиваемые турагентствам, при исчислении налоговой базы по единому налогу?
Организация зарегистрирована в налоговых органах г. Москвы. В Московской области она имеет обособленное подразделение — производственную базу (корпус с оборудованием на праве собственности). Вправе ли такая организация применять упрощенную систему налогообложения?
В декабре 2003 г. организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, получила аванс от заказчика на оказание услуг в I квартале 2004 г. При расчете единого налога за 2003 г. сумма аванса была включена в налоговую базу. По инициативе заказчика в I квартале 2004 г. договор был приостановлен, и часть аванса была возвращена заказчику. Уменьшается ли в данной ситуации налогооблагаемый доход на сумму возвращенного аванса при исчислении единого налога за I квартал 2004 г.?
Организация имеет недвижимое имущество и обособленные подразделения без отдельного баланса, находящиеся в разных субъектах Российской Федерации, где установлены разные ставки налога на имущество организаций. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций по указанным объектам?
Организация имеет филиал за рубежом. Облагаются ли ЕСН суммы выплат работникам филиала?
С какой даты вступило в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 16.02.2004 N 84 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914»?
С 01.01.2004 налоговая база в целях исчисления НДС определяется с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения акциза на подакцизное минеральное сырье. В каком порядке определяется налоговая база по НДС при реализации в 2004 г. природного газа, добытого до 01.01.2004, по которому производится исчисление акциза?
Включается ли при определении заказчиком налоговой базы в целях исчисления НДС по выполненным строительно-монтажным работам для собственного потребления стоимость подрядных работ, выполненных подрядными организациями для заказчика?
Дочернее общество при присоединении к материнской компании передает стоимость работ по строительству объекта капитального строительства, оплаченных подрядным организациям, включая НДС, до момента постановки объекта на учет
В соответствии с пп.14 п.1 ст.251 Налогового кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования
Каков порядок хранения алкогольной продукции, находящейся под действием режима налогового склада, на акцизном складе, с которого осуществляется ее розничная реализация?
Каков порядок снятия с налогового учета организации в случае наличия у нее недоимки по налогам и сборам?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Предусмотрено ли списание в расходы, принимаемые при исчислении налоговой базы по единому налогу, остаточной стоимости основных средств со сроком полезного использования 10 лет, приобретенных налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему налогообложения и реализованных до истечения срока их полезного использования в период применения упрощенной системы налогообложения?
Организация оказывает населению услуги по реставрации документов и книг. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?
Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать платные консультации населению по оформлению интерьеров жилых помещений (квартир, загородных домов). Возможно ли использование каких-либо бланков строгой отчетности при оплате этих консультаций?
Какова в настоящее время процедура снятия с учета юридического лица при его реорганизации в форме слияния? На основании каких документов проводится снятие с учета налогоплательщиков в этом случае? Имеются ли сроки выдачи уведомления о снятии с учета?
Организация признает доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль по методу начисления. Просьба разъяснить порядок учета налога на имущество в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль
Правомерны ли действия налогового органа, когда налоговой проверкой организации дополнительно начислены налог на доходы, единый социальный налог к уплате с суммы выплаты в 2003 г. физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, за выполнение ремонтных работ производственного помещения организации?
Подлежат исключению из налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда в виде фиксированного платежа, уплаченные адвокатами?
Налогоплательщик — владелец земельного участка, занятого жилищным фондом, обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы земельного налога, полагая, что коэффициент индексирования ставок земельного налога устанавливается и применяется в пределах соответствующего финансового года и должен применяться без учета коэффициента индексирования ставок земельного налога предыдущего года. Является ли требование налогоплательщика обоснованным?
Имеются ли основания для начисления пени налогоплательщику за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в связи с нарушением банком установленного НК РФ срока исполнения налогового обязательства?
С какого момента организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, должна перейти на общий режим налогообложения, если в течение налогового периода доля участия в ней других организаций (коммерческих) превысит 25%?
Контрагент удержал с организации штраф за невыполнение условий договора оказания услуг. В каком порядке организация должна учесть в целях исчисления налога на прибыль штрафные санкции и НДС по ним?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Обязан ли он вести кассовую книгу и устанавливать лимит остатка кассы?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), заключила с индивидуальным предпринимателем договор на ведение бухгалтерского учета. Вправе ли данная организация уменьшить налоговую базу по единому налогу на денежные суммы, выплаченные индивидуальному предпринимателю?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть в составе расходов затраты на приобретение права аренды нежилого помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности?
Следует ли территориальным регистрирующим органам сообщать в МНС России о получении от заявителя документов о государственной регистрации юридического лица, созданного путем реорганизации в форме слияния, в случае если места нахождения реорганизуемых юридических лиц расположены на территориях различных субъектов РФ?
Организация предоставила своему сотруднику заемные средства в форме товарно-материальных ценностей по договору займа. Являются ли проценты, полученные указанной организацией за пользование такими средствами, объектом налогообложения по НДС?
Принимаются ли к вычету суммы НДС при оплате товара собственным имуществом, переданным по договору мены?
Имеются ли особенности в порядке определения налоговой базы по НДС при реализации товаров по договору поставки отдельными партиями в случае их оплаты после поставки последней партии товаров по цене, зафиксированной в договоре на момент его заключения?
В каком порядке исчисляются суммы НДС при реализации основных средств, приобретенных за счет средств целевого бюджетного финансирования и учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств по стоимости с учетом «входного» НДС?
Являются ли представительские расходы, осуществляемые некоммерческими организациями сверх норм, предусмотренных п.2 ст.264 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль?
Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица наряду с деятельностью, подпадающей под действие законодательства о едином налоге на вмененный доход, осуществляет иные виды предпринимательской деятельности. Является ли он плательщиком налога на имущество физических лиц?
В каком порядке подлежат постановке на учет в налоговом органе игровые автоматы?
Подлежат ли обложению НДС услуги по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту жилья, оказываемые районными эксплуатационными управлениями за счет средств, поступающих за предоставление в пользование жилых помещений?
В каком порядке исчисляется налоговая база по акцизам в 2004 г. в отношении газа, добытого и отгруженного конечным потребителям на территории РФ до 1 января 2004 г., но оплаченного после 1 января 2004 г.?
Какая ответственность применяется в отношении должностных лиц организаций за несвоевременное представление в регистрирующий орган сведений об изменении места нахождения организации?
Применяется ли ответственность, предусмотренная ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации, к плательщикам единого социального налога в случае неправильного применения налогового вычета?
В какой регистрирующий (налоговый) орган необходимо представить документы для государственной регистрации реорганизации юридического лица в форме выделения, если место нахождения юридических лиц, создаваемых путем реорганизации либо прекращающих деятельность в результате реорганизации, отличается от места нахождения реорганизуемых юридических лиц?
ООО реорганизуется в форме преобразования в АО. В какой регистрирующий (налоговый) орган необходимо представить документы для государственной регистрации реорганизации юридического лица в случае, если место нахождения юридических лиц, создаваемых путем реорганизации либо прекращающих деятельность в результате реорганизации, отличается от места нахождения реорганизуемых юридических лиц?
На момент получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, индивидуальный предприниматель имел в собственности две АЗС (на которых было размещено в общем количестве 6 топливораздаточных колонок), наличие которых было указано в приложении к выданному свидетельству. В связи с тем что до окончания срока свидетельства одна АЗС (3 ТРК) была продана, следует ли этому индивидуальному предпринимателю аннулировать действующее и выдать новое свидетельство?
Организация осуществляет реализацию сигарет по цене, установленной согласно договорам купли-продажи в условных единицах (1 у. е. = 1 долл. США). При этом оплата этих сигарет производится покупателями после даты их отгрузки по официальному курсу ЦБ РФ на дату платежа. В связи с этим следует ли на дату получения указанных платежей уточнять (увеличивать или уменьшать) определенную на дату отгрузки сигарет налоговую базу на полученные суммовые разницы в цене отгрузки и в цене платежа и, соответственно, вносить соответствующие корректировки в сумму акциза, подлежащую уплате по этим табачным изделиям?
Можно ли выдать свидетельство на оптовую торговлю нефтепродуктами организации, представившей в налоговый орган копию договора на оказание услуг по переработке нефти, если эта организация заключает указанный договор через посредника (комиссионера)? При этом данная организация заключает договор о передаче нефти на переработку с комиссионером, а комиссионер заключает с нефтеперерабатывающим заводом договор о переработке этой нефти, в котором собственник нефти в качестве комитента не указан
Каким образом учитывать расходы по приобретенным в период применения организацией упрощенной системы налогообложения товарам, оплаченным ею в 2004 г. после перехода на обычный режим налогообложения?
Как начислять амортизацию по основному средству, оплаченному после ввода в эксплуатацию, при применении кассового метода учета доходов и расходов?
Облагаются ли налогом на прибыль доходы некоммерческой организации, полученные ею от продажи имущества, приобретенного за счет средств целевого финансирования? Если да, то вправе ли некоммерческая организация уменьшить этот доход на первоначальную стоимость реализуемого имущества?
Как зарегистрировать в целях налогового контроля филиал организации, основным видом деятельности которого является игорный бизнес?
В 1999 и 2000 гг. индивидуальный предприниматель закупил товар с целью дальнейшей реализации. Данный товар был реализован только в 2003 г. С апреля 2002 г. предприниматель перешел с общего режима налогообложения на работу по патенту, то есть на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, применяемую в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995 N 222-ФЗ, а с 2003 г. — на упрощенную систему налогообложения, установленную гл.26.2 НК РФ. Вправе ли он учесть расходы на оплату стоимости указанных товаров при исчислении налоговой базы по единому налогу за 2003 г.? Ранее данные расходы не учитывались
Установлены ли льготы по налогу на прибыль в отношении общероссийских общественных организаций инвалидов и предприятий, находящихся в их собственности?
Организация просит разъяснить порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов на приобретение сырья и материалов, которые используются при выполнении работ и услуг, расходов на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, в случае, если расходы осуществлены в одном налоговом периоде, а подтверждающие их первичные документы датированы и получены в следующем налоговом периоде
Правомерно ли принимать к учету в целях ст.252 НК РФ кассовый чек в качестве первичного учетного документа, подтверждающего расходы, произведенные организацией?
Согласно п.12 Постановления Правительства Российской Федерации от 16.02.2004 N 84 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914» из счета-фактуры исключены слова «М. П.», «Выдал» и «подпись ответственного лица от продавца». Однако поскольку в законодательстве на данный момент не содержится прямого указания на необязательность проставления печати на счете-фактуре, ряд налоговых органов требует наличия указанной выше печати. Нужно ли ставить печать на счете-фактуре?
Поставщик указал в счете-фактуре адрес обособленного подразделения вместо юридического адреса организации. Возможно ли возместить НДС по этому счету-фактуре?
Индивидуальный предприниматель в собственности имеет несколько автоматов с выигрышем мягкой игрушки, которые находятся в различных магазинах. Относятся ли такие игровые автоматы к объектам игорного бизнеса?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, кроме как от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, никаких других доходов не имеет. Имеет ли право предприниматель на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?
Какими нормативными правовыми актами регламентируются содержание штрихкода и порядок его нанесения на региональные специальные марки?
В какой срок организация должна уплатить лицензионный сбор за последующий год действия лицензии, если в течение года после ее получения в лицензию вносились изменения в связи с открытием новых оптовых складов по торговле алкогольной продукцией?
Индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения, физическим лицом передано в доверительное управление помещение. Доверительный управляющий (индивидуальный предприниматель) сдает это помещение в аренду
На основании каких документов лицо без гражданства, желающее зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, может заполнить разд.6 (п. п.6.1 — 6.9) «Место жительства» заявления о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439?
В торговом павильоне индивидуального предпринимателя проведена проверка соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В результате осмотра контрольно-кассовой машины выявлено отсутствие на ней средства визуального контроля «Государственный реестр», что было квалифицировано как неприменение контрольно-кассовой машины, и предприниматель привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 3000 руб. Должна ли контрольно-кассовая машина в настоящее время оснащаться средством визуального контроля и правомерно ли наложен указанный штраф?
Учредитель юридического лица при представлении документов на государственную регистрацию при создании юридического лица допустил ошибку, неправильно указав код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Указанная ошибка была обнаружена уже после осуществления государственной регистрации. Возможно ли исправление ошибки?
Индивидуальный предприниматель обнаружил, что им при представлении документов на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя допущена ошибка в указании номера паспорта гражданина РФ. Возможно ли исправление ошибки, если предприниматель уже получил свидетельство о регистрации?
Каков порядок перерегистрации контрольно-кассовых машин при разделении организации?
Включаются ли в налоговую базу по налогу на рекламу расходы театра на изготовление и расклейку афиш?
В каком порядке исчисляют налог на рекламу организации, расположенные в г. Москве и уплачивающие налог на рекламу в других субъектах Российской Федерации?
В соответствии с положением о премировании организация за счет собственных средств выплачивает сотрудникам
В каком порядке исчисляют налог на рекламу организации, осуществляющие расходы по изготовлению и распространению (почтовые расходы) карт и каталогов со своей символикой?
В организацию обратилось предприятие с просьбой об оказании информационных услуг. Предприятием была представлена нотариально заверенная копия удостоверения, выданного Комиссией по вопросам международной технической помощи при Правительстве РФ. Освобождаются ли данные услуги от НДС в соответствии со ст.149 НК РФ?
Облагается ли единым социальным налогом сумма денежных компенсаций за задержку заработной платы?
Общество с ограниченной ответственностью меняет свое наименование и хочет создать филиал. Какие документы представляются в регистрирующий орган в указанном случае?
С какого срока исчисляется недоимка по налогу в отношении налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?
Применяется ли налоговая или административная ответственность к владельцам лесного фонда и лесопользователям за несвоевременное представление или непредставление отчетов и расчетов за древесину, отпускаемую на корню?
Возникает ли обязанность у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя по представлению налоговой декларации в случаях, если указанным индивидуальным предпринимателем не осуществляется предпринимательская деятельность в течение соответствующего налогового периода; если отсутствует доход от предпринимательской деятельности; если отсутствует сумма налога к доплате?
Основные средства, принадлежащие государственному унитарному предприятию на праве хозяйственного ведения, используются им в рамках предпринимательской деятельности. Может ли указанное предприятие уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы начисленной по этому имуществу амортизации?
В 1999 г. организация получила в порядке наследования квартиру и поставила ее на учет по стоимости согласно оценке БТИ. В 2004 г. организация продала эту квартиру по цене ниже балансовой стоимости и ниже оценки БТИ на дату перехода права собственности на квартиру от организации к покупателю. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли результатов от продажи данной квартиры?
Организация является официальным дилером компании, занимающейся производством (сборкой из иностранных запчастей) и оптовой продажей автомобилей иностранной марки посредством дилерской сети на территории РФ. Как организация-дилер должна учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение, использование и реализацию автомобилей, в том числе автомобилей данной иностранной марки, закупаемых для использования в качестве тест-драйв, в том числе затраты на регистрацию в органах ГИБДД, страхование, технический осмотр?
Организация оптовой торговли несет затраты на участие в экспозиции товаров. Все ли из таких затрат могут быть включены в целях налогообложения прибыли в состав ненормируемых расходов на рекламу? Относятся ли к рекламным расходам данной организации компенсации затрат дилеров на демонстрацию на их экспозиционных площадях товаров, приобретенных дилерами?
Оформляется ли акт приемки-передачи при реализации организацией физическому лицу квартиры на основании договора купли-продажи?
Основным видом деятельности ломбарда является предоставление кредита под залог движимого имущества гражданам. Просим разъяснить, в составе каких доходов для целей налогообложения прибыли учитываются проценты, полученные за предоставление кредита
Организация, занимающаяся торговой деятельностью, для целей определения налога на прибыль выбрала метод начисления. Просьба разъяснить, какой показатель следует использовать при расчете предельной величины нормируемых расходов на рекламу
Подлежат ли обложению единым социальным налогом компенсационные выплаты, производимые организацией, занимающейся производством и монтажом электрооборудования, если профессии работников, в частности электромонтажников и сварщиков, поименованы в отраслевых перечнях тяжелых работ, работ с вредными и (или) опасными условиями труда, а компенсационные выплаты выплачиваются работникам указанных профессий в соответствии с коллективным договором, соглашением, трудовым договором?
Должны ли организации, признанные банкротами и находящиеся в стадии конкурсного производства, уплачивать страховые взносы от несчастных случаев на производстве (капитализированные платежи)?
Следует ли начислять страховые взносы от несчастных случаев на производстве на суммы сверхнормативных суточных?
Организация, зарегистрированная в Москве, платит единый налог с доходов за вычетом расходов. Основным видом дохода является комиссионное и агентское вознаграждение, получаемое от реализации услуг в рамках заключенных договоров. В 2004 г. организация планирует открыть швейный цех по производству деталей интерьера из тканей по индивидуальным заказам. Пошив изделий будет производиться из материалов заказчиков
Учитываются ли в составе доходов организации — товарищества собственников жилья для целей налогообложения прибыли доходы от оказания услуг по эксплуатации жилого дома (техническому обслуживанию), сдачи в аренду помещений, а также средства, взимаемые с жильцов за коммунальные услуги? При этом средства, которые поступают за коммунальные услуги, передаются организациям, непосредственно оказывающим эти услуги
Может ли организация отнести к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, затраты на вознаграждение банку за предоставление банковской гарантии?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Нужно ли заполнять строку 030 разд.2 налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представляемой за I квартал 2004 г., если за 2003 г. организация уплатила минимальный налог?
Можно ли отнести к прямым расходам затраты организации на приобретение комплектующих изделий, гофрированных коробок и инструкций по эксплуатации продукции?
Облагаются ли ЕСН суммы, выплачиваемые на суточные расходы, проезд к месту работы и обратно и проживание в гостинице сотрудникам организации, работающим по договорам гражданско-правового характера (внештатникам)?
Организация работает по агентскому договору с ведением всех расчетов по этому договору. По поручению принципала организация заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание юридических услуг для принципала. По условиям договора оплата осуществляется за счет средств принципала. В январе бухгалтер организации выплатил физическому лицу вознаграждение по договору, начислил и уплатил ЕСН в части федерального бюджета, страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую и накопительную части, а также взносы в фонды обязательного медицинского страхования. Все расходы были отнесены на счет расчетов с принципалом. Принципал утвердил отчет
Дата государственной регистрации организации — 18 декабря. Просьба разъяснить сроки подачи первой отчетности по ЕСН
В каком регистрирующем органе осуществляется государственная регистрация реорганизации коллегии адвокатов, образованной 1 июля 2001 г.?
Правомерно ли включать оплату маркетинговых услуг в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль организации?
Просим разъяснить, нормируются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации на создание и поддержание web-сайта в случае, если по договору исключительные права на данный программный комплекс организации не принадлежат, а на сайте размещена рекламная информация
В нашем санатории располагается бар и ресторан. В связи с этим просим разъяснить, правомерно ли требование налоговой инспекции об уплате налога на имущество с указанных объектов основных средств, учитываемых на балансе санатория
Разъясните, освобождается ли от обложения налогом на имущество организаций российская организация в отношении санатория, находящегося на ее балансе
Разъясните, будет ли являться нарушением порядка заполнения счета-фактуры указание поставщиком в графе 10 счета-фактуры страны происхождения товара «Россия»
Прошу разъяснить, будет ли являться нарушением при заполнении счета-фактуры неуказание в почтовом адресе грузоотправителя и грузополучателя (строка 3 «Грузоотправитель и его адрес» и строка 4 «Грузополучатель и его адрес») слова «Россия»
Как осуществляется расчет платы за загрязнение окружающей среды при хранении отходов с нарушением природоохранных требований?
Влечет ли отсутствие у природопользователя лицензии на осуществление деятельности по обращению с опасными отходами уплату сверхлимитных платежей за их размещение?
В мебельном центре находится несколько розничных торговых точек, где представлена рекламируемая мебель. Для оформления торгового зала были приобретены постельные принадлежности, светильники, шторы, картины и прочие предметы интерьера. Начисляется ли налог на рекламу на затраты по их приобретению?
Образовательное учреждение оказывает платные услуги. Доходы от оказания услуг в целях налогообложения прибыли учитываются по методу начисления. Просьба разъяснить, подлежат ли корректировке ранее учтенные доходы на суммы дебиторской задолженности, образовавшиеся в результате неоплаты студентами полученных образовательных услуг
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Московской области, осуществляет рекламные расходы на территории Москвы
Учитываются ли в составе расходов организации на оплату труда для целей налогообложения прибыли затраты в виде выплачиваемых работникам премий, не предусмотренных системой оплаты труда, трудовыми договорами (контрактами) и коллективными договорами, а также расходы организации-работодателя на выплату материальной помощи работникам?
Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы коммерческой организации, связанные с уплатой взносов некоммерческому партнерству на выполнение его программ, включая программу поддержки указанной коммерческой организации и оказания ей помощи в осуществлении уставных задач?
В 2003 г. организация, оказывающая услуги связи, заключила со сторонней фирмой договор коммерческого представительства. Представитель перечисляет на расчетный счет организации сумму по выставленному счету за вычетом своего вознаграждения. При этом не имеет значения, поступили на его счет средства от абонентов или нет. В какой момент оператор связи может принять к зачету НДС по вознаграждению представителя?
Является ли информация о производимых и реализуемых товарах и услугах, размещаемая организациями в Московском метрополитене, рекламной?
Какие записи производятся в Едином государственном реестре прав в отношении юридических и физических лиц, в случае если они являются владельцами права на недвижимое имущество?
Являются ли операции по реализации необработанных изумрудов российской обрабатывающей организации для их последующей обработки объектом налогообложения по НДС?
Какая административная ответственность предусмотрена в отношении лиц, являющихся пользователями объектов животного мира на основе лицензии, в случае сверхлимитного пользования указанными объектами?
Налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении всех расходных операций ОАО по расчетным счетам в банке в связи с непредставлением организацией налоговых деклараций в течение двух недель по истечении срока для представления таких деклараций. Однако данное решение банк не исполнил и осуществлял расходные операции по расчетным счетам ОАО, не связанные с исполнением обязанности налогоплательщика по уплате налога, в связи с чем налоговый орган привлек банк к ответственности, предусмотренной ст.134 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
ООО применяло упрощенную систему налогообложения, по итогам отчетного периода доход общества составил 18 млн руб., и организация перешла на общий режим налогообложения. Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения ООО подало в налоговый орган на 20-й день по истечении отчетного периода. Налоговый орган привлек руководителя организации к административной ответственности, предусмотренной п.1 ст.15.6 КоАП РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация не перечислила в бюджет сумму налога в срок, указанный в налоговом уведомлении, в связи с чем налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам организации, а затем через 10 дней вынес решение о взыскании налога. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговая инспекция при проведении камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 2003 г. ОАО установила, что уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на аннулированные производственные заказы произведено без актов организации, утвержденных руководителем, в связи с чем налоговый орган доначислил налог на прибыль и применил штрафные санкции, предусмотренные ст.122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
ОАО состоит на налоговом учете в межрайонной ИМНС России. Управлением МНС России по субъекту Российской Федерации в порядке контроля проведена повторная выездная налоговая проверка организации, по результатам которой управлением вынесено решение о привлечении общества к налоговой ответственности и направлены требования об уплате сумм налогов, пеней и штрафных санкций. Правомерны ли действия управления?
В организации проводится выездная налоговая проверка, в связи с этим налоговой инспекцией руководителю организации вручено требование о представлении документов со сроком исполнения два дня. Правомерны ли действия налогового органа в части установления двухдневного срока для его исполнения?
Налоговой инспекцией в постановление о наложении ареста на имущество ОАО в соответствии со ст.47 НК РФ помимо суммы налога на прибыль была включена сумма задолженности общества по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговой инспекцией на основании акта выездной налоговой проверки ОАО направлено требование об уплате налога на прибыль, дополнительных платежей и пени. Правомерны ли действия налогового органа?
Уменьшает ли налоговую базу по налогу на прибыль обязательная плата за каждого нетрудоустроенного инвалида в пределах установленной квоты?
В каком порядке территориальные охотуправления обязаны сообщать налоговым органам сведения о взимании сбора за выдачу именных разовых лицензий за пользование объектами животного мира?
Имеются ли особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений о разделе продукции?
В каком порядке следует исчислять земельный налог в отношении участка земли в случае перехода права собственности на указанный участок от одного лица к другому в марте 2004 г.?
В каком порядке вносится плата за повторное обследование, проводимое в случае отрицательного заключения, полученного по результатам первичного обследования организации на наличие условий для осуществления лицензируемых видов деятельности в области производства и оборота алкогольной продукции?
Предоставляются ли льготы по земельному налогу фермеру в отношении приусадебного участка земли в границах сельского населенного пункта?
Какие документы следует представлять при постановке на учет в налоговом органе налогоплательщиков при выполнении соглашения о разделе продукции в случае, если в качестве инвестора по указанному соглашению выступает объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица?
В каком порядке осуществляется постановка на учет в налоговом органе налогоплательщиков при выполнении ими соглашения о разделе продукции в пределах исключительной экономической зоны РФ в 2004 г.?
Подлежат ли уплате в бюджет суммы НДС, принятые к вычету сельскохозяйственным товаропроизводителем по приобретенным им до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога товарам, в случае перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога?
Предприниматель без образования юридического лица оказал консультационные услуги иностранной компании (Казахстан). Оплата за консультационные услуги, согласно условиям контракта, производилась в долларах США и поступила на валютный счет предпринимателя 13 августа
Предприниматель без образования юридического лица с 01.01.2003 применяет упрощенную систему налогообложения и оказывает услуги общественного питания. В 2004 г. предприниматель с целью улучшения условий отдыха и развлечения для клиентов в тех же залах, где оказываются услуги питания, установил столы для бильярда, которые предоставляются посетителям для игры за плату. Является ли данный вид деятельности игорным бизнесом, при осуществлении которого предприниматель не вправе применять УСНО?
Предприниматель без образования юридического лица с 01.01.2004 применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. По состоянию на 31.12.2003 у предпринимателя имеется здание, остаточная стоимость которого составляет 1,6 млн руб
В феврале 2003 г. организация по договору купли-продажи приобрела здание. В апреле этого же года получен документ о государственной регистрации права собственности
Физическим лицом было приобретено недвижимое имущество (гараж) в 1994 г. Право собственности на него было зарегистрировано в 2002 г. Каков порядок применения имущественного налогового вычета при определении размера налоговой базы по НДФЛ в отношении сумм, полученных при продаже данного имущества?
В связи с производственной необходимостью организация собственными силами изготавливает оборудование, предназначенное для выполнения работ по основным видам деятельности. Поскольку организация не осуществляет строительно-монтажные работы, то и изготовление оборудования НДС не облагает. Права ли налоговая инспекция, считая, что сумма «входного» НДС по материалам, услугам, запасным частям, списанным на изготовление основного средства, принимается к вычету только после постановки данного основного средства на учет?
Просим разъяснить порядок применения положения п.6 ст.381 НК РФ, в соответствии с которым от обложения налогом на имущество организаций освобождаются организации — в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов
Организация осуществляет временное размещение отходов на своей территории, и ей предоставлены лимиты на временное размещение отходов сроком на 6 месяцев. Может ли она при исчислении суммы платы руководствоваться разд.4 Приложения N 1 к Инструктивно-методическим указаниям по взиманию платы за загрязнение окружающей природной среды от 26.01.1993?
Можно ли рассчитывать платежи за загрязнение окружающей природной среды на основании Инструктивно-методических указаний по взиманию платы за загрязнение окружающей природной среды от 26.01.1993 после вступления в силу Постановления Правительства РФ от 12.06.2003 N 344 «О нормативах платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, размещение отходов производства и потребления»?
Предприниматель, зарегистрированный в 2001 г., применял упрощенную систему налогообложения, оплачивая стоимость патента, с момента регистрации до вступления в силу гл.26.2 НК РФ. За патентом на 2003 г. предприниматель в налоговый орган не обращался, с 01.01.2003 уплачивал единый налог при УСНО в соответствии с гл.26.2 НК РФ. Может ли предприниматель претендовать на прежний порядок налогообложения в 2003 г. после принятия Конституционным Судом РФ Определения от 04.12.2003 N 445-О?
В декабре 2002 г. организация получила аванс за товары в сумме 169 477 руб., в том числе НДС 28 246 руб., который был уплачен в бюджет. С 01.01.2003 организация перешла на УСНО. Произведя перерасчет с покупателем (была возвращена сумма НДС), организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДС. Проведя камеральную проверку, налоговый орган принял решение о том, что сумма налогового вычета по НДС завышена на 23 537 руб. (28 246 — (28 246 х 20/120)). Налоговый орган предложил организации добровольно уплатить указанную сумму и пени. Насколько правомерно решение налогового органа?
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, получила от поставщика товар. В счете-фактуре и накладной не выделена стоимость транспортных расходов по доставке товара, при этом сделана отметка «цена с учетом стоимости услуг по транспортировке». Имеет ли право организация включить стоимость приобретенного товара по ценам, указанным в данных документах, в расходы, уменьшающие налоговую базу при исчислении единого налога при УСНО?
Организация, применяющая УСНО (объект налогообложения — доходы), просит дать разъяснения по следующим вопросам
ООО, применяющее упрощенную систему (объект налогообложения — доходы), просит разъяснить
Некоммерческая организация в 1997 — 2001 гг. при получении целевых средств использовала льготы по налогу на прибыль. Каков порядок налогообложения доходов от реализации в 2004 г. имущества (оборудование, инвентарь), приобретенного в 2000 — 2002 гг. на полученные в 1997 — 2001 гг. целевые средства?
Предметом договора лизинга является автотранспортное средство, которое учитывается на балансе лизингодателя. При передаче его в лизинг регистрация в органах ГИБДД не завершена
В конце 2003 г. организация была реорганизована в порядке присоединения к ней нескольких юридических лиц, имеющих обязательства перед бюджетом по уплате налога на прибыль, исчисленного с базы переходного периода. В результате присоединения у организации образовалось несколько обособленных подразделений. В какие сроки и в каком порядке производится уплата налога на прибыль по базе переходного периода данной организацией в 2004 г.?
В каком порядке общественная организация должна представлять в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль и бухгалтерскую отчетность?
Организация просит разъяснить, как правильно определить сумму убытка за 2003 г., которую можно перенести на будущее по правилам ст.283 НК РФ, уменьшая налоговую базу в 2004 г. и в последующих периодах
Организацией безвозмездно получены в собственность от учредителя основные средства. Можно ли учитывать для целей налогообложения прибыли амортизацию по указанным основным средствам, если они используются в рамках деятельности, направленной на получение доходов?
Каков порядок действий, если по каким-либо причинам несколько игровых автоматов, установленных в игровом зале, не используются по их прямому назначению, то есть для игры?
Является ли плательщиком земельного налога организация, которая приобрела на праве собственности здание (строение, помещение)? По каким ставкам исчисляется земельный налог в г. Москве? Куда следует обращаться по вопросу оформления правоустанавливающих документов на землю?
Требуется ли представление в регистрирующий (налоговый) орган при государственной регистрации юридического лица при создании в виде общества с ограниченной ответственностью документа, подтверждающего оплату уставного капитала?
Разрешается ли продажа гражданам, в основном туристам, изделий декоративно-прикладного искусства, народно-художественных промыслов, сувениров со столов, располагаемых под открытым небом вблизи памятников архитектуры, музеев и т. п., без применения контрольно-кассовой техники?
В организации проведена проверка на предмет правильности применения контрольно-кассовой машины и выдачи чеков. По результатам проверки выявлено, что контрольно-кассовая машина не печатает на чеках ИНН организации, что было квалифицировано как неприменение контрольно-кассовой машины, и организация привлечена к административной ответственности в виде штрафа в размере 30 000 руб. Правомерно ли наложен указанный штраф?
Может ли быть вынесено административное предупреждение в отношении организации, которая при продаже товаров не применила контрольно-кассовую машину?
Может ли акт, составленный при проверке торгового объекта индивидуального предпринимателя при выявлении неприменения контрольно-кассовой машины, подписанный проверяющими и продавцом, являться доказательством факта нарушения в целях решения вопроса о наложении штрафа?
Организация занимается изданием и реализацией журнала. Возможно ли использование квитанций по форме СП-2, утвержденной для организаций почтовой связи, при приеме в редакции денег от физических лиц за продажу журнала и за подписку на журнал?
Акционерное общество — предприятие общественного питания открывает сеть кафе. Возможно ли использование в кафе контрольно-кассовых машин, предусмотренных для сферы торговли и оказания услуг?
Каков порядок перерегистрации контрольно-кассовых машин при слиянии трех организаций?
Требуется ли применение контрольно-кассовой техники при приеме организацией наличных денег — ставок на ипподроме?
Могут ли в настоящее время использоваться какие-либо бланки строгой отчетности при приеме платы за оказание услуг частной гостиницы?
На какую статью ТК РФ следует делать ссылку в трудовой книжке сотрудника, написавшего заявление об увольнении по собственному желанию, — на ст.77, регулирующую общие основания прекращения трудового договора, или ст.80, регулирующую расторжение трудового договора именно по инициативе работника (по собственному желанию)?
Насколько законны действия кадровой службы организации в части внесения в обязательном порядке в трудовые книжки работников записи о принятии их на работу с испытательным сроком?
Новый сотрудник организации, отработав месяц, получил на руки заработную плату в размере, намного меньше того, который указан в подписанном сторонами трудовом договоре. При выяснении всех обстоятельств работнику бухгалтерией организации была представлена копия приказа о его назначении на должность, в котором указан именно тот размер оплаты труда, который был им получен (за минусом подоходного налога). Насколько законны действия администрации и что делать сотруднику в данной ситуации?
Вправе ли работодатель инициировать включение в трудовые договоры условия, обязывающего сотрудников, одновременно работающих и получающих образование в вузе, в обязательном порядке отработать в организации после окончания обучения два года?
Новый сотрудник ООО не вышел на работу в срок, указанный в трудовом договоре. Как и что следует сделать в такой ситуации работодателю?
Я устраивался на работу. При наличии устной договоренности с кадровой службой я вышел на работу и отработал один день. Однако, придя на работу на следующий день, я узнал, что генеральный директор отказал мне в приеме на работу, ничем не мотивировав свой отказ и не сообщив по моей просьбе в письменной форме о его причине. Насколько это законно?
Наделен ли работодатель правом произвести удержание за неотработанные дни ежегодного отпуска из зарплаты сотрудника, увольняющегося в связи с восстановлением (на основании судебного решения) на работе работника, ранее выполнявшего эту работу?
Может ли работодатель привлечь к дисциплинарной ответственности бригаду работников, отказавшихся выйти на работу для выполнения сверхурочных работ?
Для оформления досрочной пенсии работнику потребовалась трудовая книжка. Однако работодатель проигнорировал просьбу работника о выдаче ему на руки на пару дней не только самой трудовой книжки, но и соответствующей выписки из нее. Насколько это правомерно? Может ли работодатель выдавать выписки из трудовых книжек на платной основе?
Насколько законны и правомерны действия работодателя в части применения к работникам дисциплинарного взыскания в виде понижения заработной платы?
Насколько законны действия работодателя при отказе установить неполную рабочую неделю работнику, воспитывающему сыновей-близнецов в возрасте 3,5 года?
Вменена ли работодателю нормами действующего трудового законодательства обязанность по заключению коллективного договора? К какой ответственности может быть привлечен работодатель за отсутствие в организации коллективного договора?
Постановлением Правительства РФ от 09.09.1993 N 895 утверждены Правила продажи гражданам товаров длительного пользования в кредит, регулирующие продажу указанных товаров в организациях розничной торговли независимо от формы собственности и ведомственной принадлежности. В ряде магазинов потребительской кооперации при покупке товаров длительного пользования первоначально оплачивается 15% стоимости покупки, а 85% оплачивается по безналичному расчету в течение срока действия кредитного договора. Следовательно, значительная часть торгового оборота не подпадает под понятие «розничная торговля» и не участвует в исчислении ЕНВД. Это противоречит гражданскому законодательству, в соответствии с которым продажа товаров в кредит является разновидностью договора розничной купли — продажи товаров. Включается ли оборот по проданным в кредит товарам в состав розничного товарооборота при исчислении ЕНВД?
В процессе реорганизации из действующего акционерного общества выделяется несколько юридических лиц, к которым в порядке правопреемства по разделительному балансу передаются объекты недвижимости (здания, строения, сооружения) и в том числе земельные участки. С какого момента прекращается обязанность по уплате земельного налога у общества и возникает основание для уплаты налога у выделившихся в результате реорганизации юридических лиц?
ОАО получило от индивидуального предпринимателя в качестве обеспечения договора поставки в залог деревообрабатывающий станок. Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций стоимость полученного в залог деревообрабатывающего станка?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, включить в состав профессиональных налоговых вычетов расходы по оплате выигрышей, выдаваемых им физическому лицу, принимающему участие в игре на игровом автомате?
Местной администрацией были отведены садоводческому товариществу во владение земельные участки. Через 37 дней в налоговую инспекцию товариществом была представлена налоговая декларация по земельному налогу, в связи с чем налоговый орган привлек товарищество к ответственности в соответствии с п.2 ст.119 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Предприниматель, освобожденный от уплаты НДС в соответствии со ст.145 НК РФ в I квартале 2004 г., выделял в счетах-фактурах и книге продаж суммы НДС, которые уплачивались покупателями предпринимателю, но не перечислялись им в бюджет. Решением налоговый орган доначислил НДС, пени и привлек предпринимателя к налоговой ответственности за неуплату НДС в виде взыскания штрафа по п.1 ст.122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
ОАО в соответствии с договором на оказание услуг, заключенным с администрацией области, осуществляет на возмездной основе тушение лесных пожаров с использованием принадлежащих ему воздушных судов путем распыления с них воды на очаги возгорания. Облагаются ли НДС услуги, оказанные ОАО по тушению лесных пожаров?
Уставный капитал ОАО полностью состоит из вклада общероссийской общественной организации инвалидов, численность инвалидов в организации составляет более 50% общей численности работающих, а доля инвалидов в фонде оплаты труда более 25%. Имеет ли право ОАО использовать льготу по налогу на имущество организаций в отношении имущества, используемого обществом для производства и реализации швейных изделий верхней одежды из натурального меха (полушубки, шубы) для взрослого населения?
ОАО (применяющее метод начисления) заключило с индивидуальным предпринимателем договор об оказании им транспортных услуг по перевозке готовой продукции из цеха организации на ее склад. Признаются ли в целях обложения налогом на прибыль расходы в виде сумм, перечисляемых ОАО по договору транспортных услуг? Если признаются, то с какого времени?
Организация по договору аренды передала индивидуальному предпринимателю нежилое помещение. С согласия организации предприниматель подрядным способом произвел неотделимые капитальные улучшения арендованного нежилого помещения, по окончании срока действия договора предприниматель возвратил арендованное имущество с безвозмездной передачей неотделимых улучшений. Возникает ли объект налогообложения по НДС при безвозмездной передаче неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных предпринимателем, при его возврате организации?
Подлежит ли изменению ИНН организации в случае ее реорганизации в форме выделения и присоединения, а также в случае изменения ее места нахождения?
Индивидуальный предприниматель безвозмездно передал ОАО (в котором его вклад в уставном капитале составляет 51 процент) грузовой автомобиль для осуществления обществом перевозки готовой продукции. Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций стоимость грузового автомобиля, переданного предпринимателем?
Некоммерческая организация в течение налогового периода по налогу на прибыль не имела доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов, а получала только целевые поступления, указанные в ст.251 НК РФ, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Обязана ли она представить в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода?
Организацией розничной торговли получены средства целевого финансирования от поставщика товаров на проведение рекламной кампании поставляемых им товаров в помещении магазина. Может ли организация розничной торговли принять к вычету НДС по произведенным в связи с проведением рекламной кампании расходам, оплаченным за счет средств, полученных от поставщика товаров?
Просим разъяснить порядок определения площади торгового зала в целях применения гл.26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
Каков порядок налогообложения имущества образовательных учреждений, если оно сдается в аренду?
На балансе организации находятся две квартиры, которые сдаются в аренду физическим лицам. Облагается ли налогом на имущество организаций указанный объект жилищного фонда?
Просьба разъяснить порядок обложения налогом на имущество организаций имущества религиозных организаций
Насколько законны и законодательно аргументированы требования кадровой службы организации при приеме на работу в части обязывания сотрудников-совместителей представить копии их трудовых книжек для проверки наличия у них стажа работы по соответствующей специальности и квалификации? Для чего это необходимо?
Может ли кадровая служба организации самостоятельно внести соответствующие исправления в трудовые книжки сотрудников, если ошибки (неправильное указание образования, специальности) были допущены кадровыми службами на прежних местах работы сотрудников?
В организации работает помощница главного бухгалтера. Каким образом необходимо оформлять ей декретный отпуск, если она оформлена по совместительству, и можно ли ее уволить в период нахождения в декрете?
Работники организации, расположенной в г. Москве, направлены в командировку сроком на три месяца в Ханты-Мансийский АО для разработки нефтяного месторождения. Следует ли им начислять районный коэффициент за работу в районе Крайнего Севера?
Следует ли рассматривать в качестве объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес бильярдные столы для игры в русский бильярд?
Нормами ТК РФ установлено, что минимальный размер оплаты труда работника не может быть ниже размера прожиточного минимума. Распространяется ли данное правило на работников-совместителей с повременной оплатой труда?
Вправе ли организация досрочно расторгнуть трудовой договор с ее руководителем (применив норму п.2 ст.278 ТК РФ), если трудовой договор был заключен с ним до вступления в силу ТК РФ?
Правомерно ли привлечение налоговыми органами адвокатских образований, в том числе адвокатских кабинетов, а также нотариусов к ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов?
1. Организация приобрела квартиру в жилом доме с целью дальнейшего перевода ее в нежилой фонд и размещения в ней офиса организации. В ближайшее время планируется начало эксплуатации помещения, а перевод его в нежилой фонд будет осуществлен позднее. С какого момента организация вправе начать начислять амортизацию на приобретенное помещение: с начала его эксплуатации или с момента перевода его в нежилой фонд?
Согласно п.1 ст.346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на приобретение основных средств. В каком порядке уменьшают полученные доходы следующие расходы
Агент продает продукцию принципала в розницу. В регионе розничная торговля облагается ЕНВД. Какие налоги должен уплачивать агент — ЕНВД (в этом случае считается, что он занимается розничной торговлей) или все общеустановленные налоги (в этом случае считается, что агент оказывает посреднические услуги принципалу)?
Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет в Московской области обособленное подразделение. С 1 января 2004 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения
Освобождается ли от применения контрольно-кассовой техники торговля в буфете строительного училища?
Необходимо ли применение контрольно-кассовой машины при торговле из табачного ларька, расположенного на продовольственном базаре?
Согласно ст.5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в обязанности организаций (индивидуальных предпринимателей) входит, в частности, обеспечение ведения и хранения документации, связанной с вводом в эксплуатацию контрольно-кассовой техники, предоставление должностным лицам налоговых органов указанной документации. Разъясните, какие конкретно документы связаны с вводом в эксплуатацию контрольно-кассовых машин?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться организацией или индивидуальным предпринимателем при оказании стоматологических услуг населению?
Организация осуществляет торговлю интернет — и телефонными картами посредством торговых автоматов. Возможно ли их использование в текущем году?
Правомерно ли включать в расходы в целях налогообложения прибыли плату за аренду помещения под офис в следующем случае: помещение не исключено из состава жилого фонда и используется арендатором для осуществления деятельности, направленной на получение дохода? При этом помещение закреплено на праве хозяйственного ведения за арендодателем — государственным унитарным предприятием, который имеет согласие собственника на сдачу этого помещения в аренду
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и выбравшая объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, заключила договор аренды оборудования с правом выкупа на три года. Арендные платежи и выкупную часть стоимости этого оборудования она уплачивает ежемесячно. По условиям договора оборудование перейдет в собственность организации только после выплаты всей суммы по договору через три года. В настоящее время оборудование числится на балансе арендодателя
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает своему сотруднику денежную компенсацию за использование личного компьютера в служебных целях. Данная выплата отражена в трудовом договоре
Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), представлять в налоговый орган первичные документы, подтверждающие доходы, полученные от реализации товаров?
Может ли предприниматель, применяющий упрощенную систему, выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным НДС?
О признании акта выполненных работ (оказанных услуг) обязательным документом, подтверждающим произведенные налогоплательщиком налога на прибыль расходы, только в случае, если составление данного документа является обязательным в соответствии с гражданским законодательством и (или) заключенным договором
Что понимается под объектами социально-культурной сферы, в отношении которых организации имеют право на льготу по налогу на имущество организаций?
Зависит ли размер транспортного налога от времени пользования транспортным средством, например, если транспортное средство используется с июня по сентябрь?
Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог сельхозпроизводителям по легковым автомобилям, если выручка от реализации сельхозпродукции в общей сумме их доходов составляет 70%?
Надо ли исчислять и уплачивать транспортный налог, если транспортное средство неисправно?
Просим разъяснить порядок определения стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал АО, в целях налогообложения прибыли
Организацией в 2003 г. приобретено сырье по цене, включающей НДС, исчисленный по ставке 20%. Сырье использовано для производства продукции (тетради школьные), при реализации которой организация начисляет НДС по ставке 10%. Вправе ли организация принимать к вычету уплаченный при приобретении материалов НДС в полном объеме?
Организация — собственник здания передает его в доверительное управление. Управляющая компания планирует сдавать указанное здание в аренду
Следует ли исчислять и уплачивать налог на игорный бизнес при проведении лотерей?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы
Организация перечисляет деньги по безналичному расчету другой организации за нефтепродукты, а взамен получает накладную на отпуск нефтепродуктов, счет-фактуру и талоны. Талоны выдаются водителям для заправки на АЗС. После заправки АЗС возвращает водителям отрывной талон со своим штампом. Водители отрывной талон со штампом АЗС прикладывают к путевому листу и сдают в бухгалтерию организации. Необходимо ли АЗС, кроме отрывного талона со штампом, дополнительно пробивать еще и кассовые чеки?
Юридическими лицами принято решение о реорганизации в форме присоединения. При этом место нахождения присоединяемого юридического лица отличается от места нахождения юридического лица, к которому присоединяется юридическое лицо. С какого момента присоединяемое юридическое лицо должно прекратить свою деятельность: с момента представления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации прекращения деятельности присоединяемого юридического лица или с момента внесения регистрирующим органом в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединяемого юридического лица?
Юридическими лицами принято решение о реорганизации в форме присоединения. При этом место нахождения присоединяемого юридического лица отличается от места нахождения юридического лица, к которому присоединяется юридическое лицо. Какой регистрирующий орган принимает решение о государственной регистрации прекращения деятельности присоединяемого юридического лица?
С какого момента реорганизация юридических лиц в форме присоединения считается завершенной?
Юридическими лицами принято решение о реорганизации в форме присоединения. При этом место нахождения присоединяемого юридического лица отличается от места нахождения юридического лица, к которому присоединяется юридическое лицо. Какой регистрирующий орган вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись об изменении содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице, к которому присоединилось юридическое лицо?
По решению налогового органа по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки налогоплательщик был обязан доначислить единый социальный налог и налог на имущество и, соответственно, скорректировать (уменьшить) сумму подлежащего уплате налога на прибыль. Арбитражный суд отменил указанное решение в части доначисления единого социального налога и налога на имущество. Вправе ли налоговый орган в своем решении, измененном в соответствии с судебным актом, скорректировать (увеличить) сумму подлежащего уплате налога на прибыль?
При регистрации изменения количества игровых автоматов налоговые органы требуют, чтобы в заявлении были указаны заводской номер и завод — производитель игрового автомата. Вправе ли налогоплательщик не указывать эти данные, учитывая, что форма заявления о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес является рекомендуемой?
В каком порядке исчисляют налог на рекламу организации, осуществляющие расходы по изготовлению и распространению товаров, переданных в качестве образцов?
В каком порядке исчисляют налог на рекламу организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?
Юридическим лицом принято решение о реорганизации его в форме выделения. При этом место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме выделения, отличается от места нахождения реорганизуемого юридического лица. В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица?
Юридическим лицом принято решение о реорганизации его в форме выделения. При этом место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме выделения, отличается от места нахождения реорганизуемого юридического лица. С какого момента юридическое лицо, создаваемое путем реорганизации в форме выделения, считается зарегистрированным?
Организация-налогоплательщик спрашивает, можно ли продлить пятидневный срок для выставления счетов-фактур, установленный п.3 ст.168 Налогового кодекса РФ, в случае если в середине этого срока — нерабочие дни?
Организация-налогоплательщик спрашивает, в каких днях следует исчислять срок, указанный в п.3 ст.168 Налогового кодекса РФ, установленный для выставления счетов-фактур: в календарных днях или необходимо учитывать рабочие дни?
Организация спрашивает, можно ли приказ об учетной политике организации на текущий финансовый год (2004 г.) датировать 1 января 2004 г.?
Организация — производитель алкогольной продукции должна получить в УМНС региональные специальные марки в марте 2004 г. Данные марки были отгружены предприятием — производителем марок в декабре 2003 г. В счете-фактуре, выставленном УМНС, указана ставка налога в размере 20 процентов. Вправе ли организация — приобретатель марок произвести вычет суммы налога, уплаченного при приобретении этих марок, в размере 20 процентов, учитывая, что с 1 января 2004 г. применяется ставка НДС в размере 18 процентов?
Организация — производитель алкогольной продукции в ноябре 2003 г. перечислила денежные средства в оплату региональных специальных марок на счет УМНС с учетом налога на добавленную стоимость по ставке 20 процентов. УМНС перечислило поступившие денежные средства организации — изготовителю марок в декабре 2003 г. Марки, заказанные организацией на январь 2004 г., УМНС получило в декабре 2003 г. Организация — получатель региональных специальных марок спрашивает, правомерны ли действия инспекции, указавшей в счете-фактуре, выставленном в адрес этой организации, ставку НДС в размере 18 процентов?
Организация получила в феврале 2004 г. от энергоснабжающей организации первичные расчетные документы на потребленную в ноябре 2003 г. электроэнергию. Бухгалтер организации внес исправления в бухгалтерский учет за месяц, в котором электроэнергия была потреблена, т. е. за ноябрь 2003 г. Правомерны ли действия бухгалтера в данной ситуации?
Бухгалтер организации спрашивает, вправе ли он в случае допущения ошибки при составлении бухгалтерской отчетности (указание неверной суммы в одной из строк) произвести удаление ошибочно указанных данных с помощью корректирующей жидкости и заверить вновь указанные данные подписью руководителя и бухгалтера
Организация приобрела у поставщика товары за наличный расчет, при этом кассовый чек выдан не был (выдана квитанция к приходному кассовому ордеру). Имеет ли право организация принять к вычету налог по приобретенным товарам на основании счета-фактуры и квитанции к приходному кассовому ордеру?
Просим разъяснить порядок применения налоговых вычетов в следующей ситуации: организация расплатилась с фирмой-поставщиком наличными денежными средствами, поставщик выдал квитанцию к приходному кассовому ордеру и счет-фактуру, в которых сумма налога выделена отдельной строкой. При этом выдан кассовый чек, где сумма налога не выделена
Сотрудник организации приобретает за наличный расчет канцелярские товары. Обязан ли продавец, учитывая положения п.7 ст.168 НК РФ, выдать покупателю счет-фактуру?
Организация планирует заключить договор поручения с другой организацией и поручить ей хранение и реализацию товаров. Для этого организация планирует приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат в ИМНС по адресу нахождения этой другой организации. Поверенная организация должна будет хранить товары, выписывать от имени организации-доверителя товарные накладные, счета-фактуры, пробивать кассовые чеки и выполнять иные действия, необходимые для исполнения его обязанностей по реализации товаров
Выплаты в пользу сотрудника организации, являющегося инвалидом III группы, за 4 месяца текущего года превысили 100 000 тыс. руб. Он с начала мая устраивается на новое место работы. Должна ли была организация по его первому месту работы учитывать при исчислении единого социального налога льготу в полном объеме или только в размере 33,33 тыс. руб. (100 000 : 12 х 4)? Вправе ли новый работодатель воспользоваться льготой с выплат в пользу этого работника (и в каком объеме — в полном или частично) на основании нормы пп.1 п.1 ст.239 Налогового кодекса РФ?
Включаются ли в налогооблагаемую базу по единому социальному налогу суммы оплаты работникам за выполняемую ими периодически сверхурочную работу?
Облагаются ли единым социальным налогом вознаграждения членам экспертно-консультационного совета, если в состав совета входят работники как нашей организации, так и не работающие в нашей организации лица (при этом данные выплаты относятся на расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного периода)?
Может ли хищение имущества на рабочем месте не у работодателя, а у сослуживцев послужить основанием для увольнения сотрудника по инициативе работодателя?
Организация собирается перевести сотрудника с должности начальника отдела кадров на должность его заместителя. Как этот перевод следует оформить: новым трудовым договором или дополнительным соглашением к прежнему трудовому договору?
Я занимаю в организации должность помощника финансового директора. Если из-за огромной очереди на почте мне не удалось однажды отправить налоговую отчетность вовремя, вправе ли руководство организации обвинять в этом только меня, говоря, что штраф за просрочку представления отчетности будет взыскан за счет моей заработной платы, и может ли бухгалтер обязать лично меня отправлять по почте отчетность в налоговую инспекцию, ссылаясь на занимаемую мною должность?
Организация просит разъяснить, не будет ли нарушено ею трудовое законодательство при заключении договоров о полной материальной ответственности с совместителями
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по обычной системе налогообложения, в связи с предстоящими майскими праздниками для украшения витрин магазина приобрел украшения
Индивидуальный предприниматель, осуществлявший два вида предпринимательской деятельности, в апреле 2004 г. прекратил лицензируемый вид деятельности. Доходы от осуществления названных видов деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц
Включаются ли в первоначальную стоимость основного средства проценты по заемным средствам и расходы по страхованию у индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность по обычной системе налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, вид деятельности которого связан с оказанием транспортных услуг, в феврале 2003 г. заключил договор страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств и уплатил сумму страховой премии
Организация осуществляет озеленение парков и улиц города и реализует излишки посадочного материала (цветочной рассады) гражданам за наличный расчет с борта грузовой машины. Должна ли организация использовать ККМ при денежных расчетах с населением?
В соответствии со ст.238 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению ЕСН
Подлежит ли восстановлению НДС с остаточной стоимости основных средств и с материальных запасов при переходе на УСНО?
Организация работает по упрощенной системе налогообложения и является субарендатором производственных помещений. Включается ли в расходы плата за субаренду помещений, если субарендодатель не может документально подтвердить принадлежащее ему право аренды?
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в соответствии с пп.22 п.1 ст.346.16 НК РФ уменьшать налогооблагаемую базу на сумму удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц?
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уменьшать налоговую базу по единому налогу на затраты по доставке приобретенных материалов и товаров?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), арендует служебное помещение с августа 2003 г. Однако в связи с реорганизацией арендодателя договор аренды до настоящего времени не подписан. После его подписания организация будет обязана заплатить арендную плату за весь предшествующий период, то есть начиная с августа 2003 г
С 2004 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения. В 2003 г. данная организация приобрела нематериальный актив. Вправе ли организация продолжать списывать оставшуюся сумму амортизации в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу?
Подлежит ли внесению в Единый государственный реестр юридических лиц изменение состава участников (акционеров) акционерного общества?
Следует ли организации, осуществляющей деятельность, подпадающую под действие единого налога на вмененный доход, отражать в налоговой декларации доходы, извлекаемые от такой деятельности, в случае если их размер выше или ниже величины вмененного дохода?
Является ли организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, плательщиком НДС в случае совершения операций по продаже своего имущества?
Что подразумевается под доходом организации-комиссионера, применяющей упрощенную систему налогообложения, в целях исчисления объекта налогообложения по единому налогу?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с 1 января 2004 г., использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по единому налогу расходы по модернизации оборудования, произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения, в отношении оборудования, приобретенного до перехода на указанную систему?
Подлежат ли вычету у лизингополучателя суммы НДС по лизинговым платежам за основные средства, приобретенные по договору лизинга?
Предоставляется ли профессиональный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность в сфере игорного бизнеса, на сумму уплаченного им налога на игорный бизнес?
Предоставляются ли льготы по земельному налогу организации в отношении спортивного магазина, находящегося на территории плавательного бассейна?
Распространяются ли льготы по земельному налогу на коммерческую организацию, осуществляющую предпринимательскую деятельность по предоставлению населению услуг спортивно-оздоровительного характера?
По каким ставкам следует уплачивать земельный налог за участок земли, используемый для разработки полезных ископаемых?
Является ли арендная плата за землю объектом налогообложения по НДС?
По какой ставке уплачивается земельный налог за расположенные в пределах городской черты земли, выделенные, но не использованные для строительства кооперативного гаража?
Разъясните порядок исчисления земельного налога организациями железнодорожного транспорта
Является ли факсимильное воспроизведение подписи руководителя налогового органа на решении о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам выездной налоговой проверки основанием для признания его судом недействительным?
Юридическим лицом принято решение о реорганизации в форме разделения. При этом место нахождения реорганизуемого юридического лица отличается от мест нахождения юридических лиц, создаваемых путем реорганизации в форме разделения. С какого момента юридическое лицо, реорганизуемое в форме разделения, должно прекратить свою деятельность: с момента представления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридических лиц, создаваемых путем реорганизации в форме разделения, или с момента внесения регистрирующим органом в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности реорганизуемого юридического лица?
Какой регистрирующий орган вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись о прекращении деятельности юридического лица, реорганизуемого в форме разделения: регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемого юридического лица или регистрирующий орган по месту нахождения вновь создаваемых юридических лиц?
Юридическим лицом принято решение о реорганизации в форме разделения. При этом место нахождения реорганизуемого юридического лица отличается от мест нахождения юридических лиц, создаваемых путем реорганизации в форме разделения. С какого момента юридические лица, создаваемые путем реорганизации в форме разделения, считаются зарегистрированными?
Юридическим лицом принято решение о реорганизации в форме разделения. При этом место нахождения реорганизуемого юридического лица отличается от мест нахождения юридических лиц, создаваемых путем реорганизации в форме разделения. В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации создаваемых юридических лиц?
Юридическим лицом принято решение о реорганизации в форме разделения. При этом место нахождения реорганизуемого юридического лица отличается от мест нахождения юридических лиц, создаваемых путем реорганизации в форме разделения. Какой регистрирующий орган вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись о юридических лицах, создаваемых путем реорганизации в форме разделения: регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемого юридического лица или регистрирующий орган по месту нахождения вновь создаваемых юридических лиц?
Организация выявила ошибки в заполнении счета-фактуры, полученного от поставщика товаров. Можно ли самостоятельно внести исправления в этот счет-фактуру?
Организация выявила ошибки в заполнении декларации по налогу на добавленную стоимость за предшествующие налоговые периоды. В настоящее время форма декларации изменилась. Каков порядок представления уточненных деклараций в этом случае?
Должен ли индивидуальный предприниматель регистрироваться в территориальных отделениях Пенсионного фонда Российской Федерации? Где и как он может получить сведения о его регистрации?
Необходимо ли при изменении вида федерального государственного унитарного предприятия составление каких-либо разделительных документов и (или) вступительного баланса, а также вносится ли запись в Единый государственный реестр юридических лиц при изменении вида государственного унитарного предприятия?
Только часть имущества организации, в том числе транспортные средства, используется при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. В связи с этим как в целях налогообложения прибыли учитывать суммы транспортного налога и налога на имущество, начисленные с 01.01.2003 и с 01.01.2004 соответственно?
Письмо Минфина России и Госналогслужбы России от 31.08.1994 N N 119 и ВП-4-15/102н МНС России до настоящего времени не отменено. В связи с этим в 2003 г. подлежат ли налогообложению дивиденды по акциям, закрепленным в федеральной собственности и собственности субъектов России, направленные на возмещение расходов по содержанию объектов социально-культурного и жилищно-бытового назначения, не включенных в состав приватизированного имущества предприятия?
Научная организация выполняет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы в качестве подрядчика. Договорами на выполнение НИОКР предусмотрена поэтапная сдача работ в течение нескольких налоговых периодов, а учетной политикой организации для целей налогообложения принято, что доход от реализации признается после окончания очередного этапа. В этой ситуации правомерно ли требование налогового органа о распределении указанных доходов по отчетным периодам пропорционально списанным расходам?
Организация осуществляет деятельность по воспроизводству рыбы и водных биоресурсов и вылову их в реках, озерах, водохранилищах и прудах. В 1998 г. создано обособленное подразделение организации с указанием в уставе организации в качестве филиала
Юридическими лицами принято решение о реорганизации в форме слияния. При этом реорганизуемые юридические лица находятся на территории различных субъектов Российской Федерации. Какой регистрирующий орган будет осуществлять государственную регистрацию юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния?
Юридическими лицами принято решение о реорганизации в форме слияния. При этом место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, отличается от места нахождения реорганизуемых юридических лиц. С какого момента юридические лица, реорганизуемые в форме слияния, должны прекратить свою деятельность: с момента представления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, или с момента внесения регистрирующим органом в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности реорганизуемых юридических лиц?
Юридическими лицами принято решение о реорганизации в форме слияния. При этом место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, отличается от места нахождения реорганизуемых юридических лиц. Какой регистрирующий орган вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись о юридическом лице, создаваемом путем реорганизации в форме слияния: регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемых юридических лиц или регистрирующий орган по месту нахождения вновь создаваемого юридического лица?
Юридическими лицами принято решение о реорганизации в форме слияния. При этом место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, отличается от места нахождения реорганизуемых юридических лиц. В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица?
Юридическими лицами принято решение о реорганизации в форме слияния. При этом место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, отличается от места нахождения реорганизуемых юридических лиц. С какого момента юридическое лицо, создаваемое путем реорганизации в форме слияния, считается зарегистрированным?
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, при распределении прибыли по обособленным подразделениям при уплате налога на прибыль в соответствии со ст.288 Налогового кодекса Российской Федерации использовали один из показателей — среднесписочную численность работников
Подлежат ли обложению НДС суммы арендных платежей, перечисляемых собственнику имущества — физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, в случае если арендные платежи взимаются через агента — юридическое лицо?
Организация приобрела товар, в результате чего ее кредиторская задолженность на 01.01.2004 составляет 28 797,37 руб., в том числе НДС 20%. В январе 2004 г. организация оказала своему кредитору услугу стоимостью 6755 руб., в том числе НДС 18%. Какая ставка НДС может применяться при зачете взаимных требований: 18% или 20%? Какую сумму НДС организация может предъявить к вычету?
Вправе ли организация, применяющая УСНО и арендующая муниципальное имущество, применить налоговый вычет по НДС?
Учитывая, что в гл.26.3 НК РФ отсутствует норма, согласно которой плательщики ЕНВД должны исполнять обязанности налоговых агентов, обязана ли организация, арендующая муниципальное имущество у органа местного самоуправления, удержать из арендной платы и перечислить в бюджет сумму НДС?
Организация-арендодатель, применяющая УСНО, выступает посредником в расчетах между арендатором и поставщиком коммунальных услуг, действуя от своего имени. Каким образом по данной операции организацией-арендодателем должен быть составлен счет-фактура?
Нужно ли учитывать для целей бухгалтерского учета перечисление платы за годовую подписку на периодические издания в составе расходов будущих периодов или ее можно учесть в качестве авансов выданных?
Организация в 2001 г. определяла выручку для целей налогообложения прибыли «по отгрузке». С 01.01.2002 перешла на метод начисления для определения доходов и расходов
Какую налоговую ставку по НДС должна применять организация, осуществляющая перепродажу продуктов диабетического питания?
Какая ответственность установлена действующим законодательством за несвоевременное отражение организацией суммы выручки на счетах бухгалтерского учета?
Налоговым органом было отказано организации в вычете сумм «входного» НДС по причине отсутствия в счете-фактуре отдельных данных, таких как наименование покупателя и его адрес. Правомерен ли отказ в принятии к вычету сумм НДС, учитывая, что счет-фактура был неправильно составлен по вине продавца товара?
Организация в текущем месяце приобрела у поставщика партию товара. После оплаты товара, принятия его на учет, получения необходимых документов выяснилось, что счет-фактура был заполнен продавцом без указания отдельных показателей, поименованных в п.5 ст.169 НК РФ. В частности, не были указаны
Площадь торгового зала и складских помещений плательщика ЕНВД, осуществляющего торговлю товарами за наличный расчет, составляет 130 кв. м. Правомерно ли требование ИМНС об использовании в качестве физического показателя для исчисления сумм подлежащего уплате ЕНВД всей этой площади, включая площадь складских помещений?
Какой режим налогообложения — общий или ЕНВД — должна применять организация, осуществляющая деятельность по оптовой торговле посудой, если оплата за поставленный товар может частично поступать в форме наличного расчета с применением ККТ?
В апреле 2003 г. организация направила в ИМНС заявление с просьбой о зачете положительной разницы между суммой налоговых вычетов по НДС и суммой начисленного НДС в счет причитающегося к уплате налога на прибыль за I квартал 2003 г. Однако ответа на данное письмо организация не получила. Имеет ли право организация самостоятельно провести зачет налогов на счетах бухгалтерского учета?
В соответствии со ст. ст.111, 116 Лесного кодекса РФ, Постановлением Правительства РФ от 01.06.1998 N 551 «Об утверждении Правил отпуска древесины на корню в лесах Российской Федерации» и Постановлением от 21.05.2001 N 388 «Об утверждении такс для исчисления размера взысканий за ущерб, причиненный лесному фонду и не входящим в лесной фонд лесам нарушением лесного законодательства РФ» с лесопользователей, допустивших нарушения лесохозяйственных требований, взыскиваются неустойки
Освобождается ли организация от уплаты налога на имущество в 2004 г., если в ее штате более 50% сотрудников-инвалидов, а осуществляемая деятельность — сдача имущества в аренду?
Организацией принято решение о реорганизации в форме преобразования. При этом место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме преобразования, отличается от места нахождения реорганизуемого юридического лица. Какой регистрирующий орган вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись о юридическом лице, создаваемом путем реорганизации в форме преобразования: регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемого юридического лица или регистрирующий орган по месту нахождения вновь создаваемого юридического лица?
Организацией принято решение о реорганизации в форме преобразования. При этом место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме преобразования, отличается от места нахождения реорганизуемого юридического лица. В какой регистрирующий орган мы должны представить документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица?
Общественная организация инвалидов, не относящаяся к общероссийским, просит разъяснить, какие льготы по уплате налогов имеются для общественных организаций инвалидов
В соответствии с принятой учетной политикой организация сформировала резерв по сомнительным долгам. Сумма резерва по сомнительным долгам не использована полностью в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам. Просим разъяснить, куда в целях исчисления налога на прибыль относить сумму резерва по сомнительным долгам, не использованную организацией в налоговом (отчетном) периоде
1. Двое работников организации, расположенной в районе, приравненном к районам Крайнего Севера, использовали право на оплату проезда к месту отпуска и обратно: первый работник представил к оплате авиабилеты по маршруту «Южно-Сахалинск — Москва» на сумму 11 000 руб. и обратные по маршруту «Москва — Хабаровск», «Хабаровск — Южно-Сахалинск» на общую сумму 8000 руб. Второй — «Южно-Сахалинск — Москва» на сумму 11 000 руб. и обратные по маршруту «Москва — Омск», «Омск — Южно-Сахалинск» на сумму 13 000 руб. Оба сотрудника на обратном пути в течение нескольких дней находились в промежуточных городах (Хабаровск, Омск)
Вновь созданная организация зарегистрирована 19.12.2002. Одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах организация подала заявление о переходе на УСНО. Налоговым органом было отказано в применении организацией в 2003 г. УСНО. Просим разъяснить, возможно ли для организации, созданной в декабре 2002 г., применение в 2003 г. УСНО
Облагается ли ЕСН сумма государственной пошлины за выдачу разрешения на трудовую деятельность, оплаченная работодателем за своего сотрудника — иностранного гражданина?
Просим разъяснить, какое имущество организации относится к не используемым в производстве мобилизационным мощностям для целей применения льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п.8 ст.381 НК РФ. Распространяется ли данная льгота на имущество мобилизационного назначения
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, основным видом деятельности — сдача имущества в аренду
В соответствии с п.1 ст.84 Налогового кодекса Российской Федерации при постановке организации на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения одновременно с заявлением представляется в одном экземпляре заверенная в установленном порядке копия документа, подтверждающего создание обособленного подразделения. О каком документе идет речь?
Организация реализует готовую продукцию и покупные товары. Каков порядок отражения для целей налогообложения прибыли стоимости многооборотной тары, приобретенной для производственной и торговой деятельности?
Компания приобретает многооборотную тару для осуществления производственной деятельности: тара используется для обеспечения сохранности произведенной продукции и товаров во время их хранения в производственных и складских помещениях, а также при транспортировке товаров покупателю. Произведенная продукция и приобретенные товары для перепродажи облагаются НДС в общеустановленном порядке. Тара в учете отражается по закупочным ценам. Договором купли-продажи товаров предусмотрена отгрузка товаров в таре, которая подлежит в определенные сроки возврату продавцу. Стоимость тары не включена в цену продукции. В качестве обеспечения исполнения обязательства по возврату тары покупатель уплачивает продавцу сумму залога. При возврате покупателем тары ему возвращается сумма залога. Если покупатель не возвратил тару, продавец возмещает причиненные ему убытки путем обращения в собственность суммы полученного залога. Вправе ли компания принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении тары у завода-изготовителя, в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ?
Вправе ли организация, у которой юридический адрес и адрес места нахождения не совпадают, принять к вычету НДС, если в счете-фактуре в строках 4 и 6а указан только один адрес (юридический или фактический)?
Сохранилась ли в 2004 г. льгота по НДС для товариществ собственников жилья? Облагаются ли НДС услуги по техническому обслуживанию?
При факультете вуза создан фонд, основной целью деятельности которого является содействие профессиональной подготовке и интеграции студентов данного факультета. Облагаются ли единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц суммы
Правомерно ли использование льгот по налогу на имущество организаций, установленных гл.30 НК РФ, если в законе субъекта РФ по введению указанного налога эти льготы не прописаны?
Для определения, обязательна ли аудиторская проверка в организации, какой размер МРОТ следует принимать?
Установлена ли нормами действующего законодательства минимальная оплата труда, которой должен быть оплачен труд исполнителя по гражданско-правовому договору?
Один из сотрудников ЗАО работает в данной организации совместителем. Следует ли такому сотруднику предоставлять ежегодный отпуск, если он отработал только два месяца, но представил справку с основного места работы о том, что его отпускают в основной отпуск?
Насколько правомерны действия работодателя в части издания приказа о временном понижении окладов сотрудникам (на три месяца) в связи с затруднительным материальным положением организации?
Организация заключила договор купли-продажи здания и передала его покупателю по акту приемки-передачи до государственной регистрации перехода права собственности на данный объект. Вправе ли организация отразить в бухгалтерском учете выбытие указанного объекта основных средств на основании договора купли-продажи и акта приемки-передачи? Правильно ли мы считаем, что с момента передачи здания покупателю оно не является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для нашей организации?
Пунктом 7 ст.381 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения имущества организаций в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд социального обеспечения. Распространяется ли данное положение на Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и их территориальные подразделения?
Организация (ООО) имеет лицензию на оптовую торговлю. Для изготовления реализуемой продукции ООО передает по договору организации А комплектующие как давальческое сырье. Оплатив стоимость работ по изготовлению продукции, организация реализует ее покупателям. Организация А ежемесячно предоставляет ООО акт выполненных работ по договору и данные об израсходованных комплектующих. Сотрудники ООО занимаются поиском покупателей продукции, продавцов комплектующих, заключением договоров, оформлением сделок купли-продажи (участия в изготовлении продукции не принимают). Для определения налоговой базы по налогу на прибыль ООО применяет метод начисления. Учитывая специфику деятельности ООО (наличие лицензии на оптовую торговлю и одновременное участие в процессе изготовления продукции путем поставки комплектующих), просим разъяснить следующее
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Иногда при продаже продукции по просьбе покупателей выписывается счет-фактура с выделенным НДС, а затем НДС уплачивается в бюджет в соответствии со ст.173 Налогового кодекса РФ
Организация арендует земельный участок по договору аренды, заключенному на срок менее года. Будут ли учитываться для целей налогообложения прибыли расходы организации в виде арендной платы в случае пролонгации указанного договора на срок менее года при отсутствии государственной регистрации этого договора?
О недопустимости выплаты пособия по временной нетрудоспособности, если заболевание или травма наступили вследствие опьянения или действий, связанных с опьянением
Организация имеет свидетельство о регистрации права на недвижимое имущество и сделок с ним (выдано 27.12.2003) и намерена встать на учет в налоговом органе по месту нахождения этого объекта недвижимости согласно действующему законодательству. Однако сведения об этом от регистрирующих органов в налоговый орган не поступили
Организация, состоящая на учете в одном и том же налоговом органе по различным основаниям (по месту нахождения, по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств), прекратила деятельность в связи с реорганизацией в форме преобразования и подала заявление о снятии с учета по месту нахождения
Сумма резерва по сомнительным долгам, созданного налогоплательщиком по результатам инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 30.09.2003, составила 100 млн руб., а на 31.12.2003 — 30 млн руб. При этом сумма указанного резерва, использованная в 2003 г. на покрытие убытков по безнадежным долгам, составила 20 млн руб. Какие в данном случае суммы отражаются в Декларации по налогу на прибыль организаций за 2003 г. в Приложении N 7 к Листу 02 по строке 040 и в Приложении N 6 к Листу 02 по строке 061?
Каков порядок уплаты ЕСН обособленным подразделением организации, не имеющим отдельного баланса?
Основным направлением деятельности компании является организация выставок, в которых принимают участие предприятия г. Москвы и других регионов, экспонирующие продукцию своих предприятий. Имеют ли право эти предприятия в период проведения выставки торговать своей продукцией за наличный расчет без применения ККТ?
Работников перевели из головной организации (ЗАО) в обособленное подразделение, расположенное в ином регионе. Насколько правомерны действия кадровой службы в части установления для них испытательного срока на новом месте?
Один из производственных цехов организации планируется закрыть на 2 месяца для переоборудования. Можно ли отправить работников данного цеха в отпуск без сохранения заработной платы?
Вменена ли работодателям действующим трудовым законодательством обязанность по заключению трудовых договоров в письменной форме во всех случаях?
В связи с производственной необходимостью — ликвидация последствий аварии в помещении, где находятся информационные серверы, — в организации возникла необходимость временно направить для этого дополнительно двух сотрудников из другого подразделения. Один из сотрудников отказался выходить на работу, мотивировав это тем, что ничего не знал о предстоящем переводе. Должна ли организация в таких случаях получить согласие работников на такой перевод?
Жилищно-строительный кооператив с 2004 г. перешел на упрощенную систему налогообложения. При этом часть выплат в пользу наемных работников организацией осуществляется за счет членских взносов, а часть — за счет средств, полученных от сдачи в аренду некоторых помещений, переведенных в нежилой фонд. Является ли в данном случае организация плательщиком единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В период официальных избирательных кампаний организация заключила с политической партией и кандидатом на должность Президента РФ договоры на создание агитационных аудиовизуальных материалов с оплатой выполняемых работ и оказываемых услуг по этим договорам из средств избирательных фондов. Исполняя свои обязанности по этим договорам, организация заключала гражданско-правовые договоры с физическими лицами для создания вышеназванных материалов и содействия в их распространении. Можно ли применить к данным выплатам пп.10 п.1 ст.238 НК РФ и не начислять на них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
В ходе выездной проверки в налоговой декларации по ЕСН за 2002 г. было выявлено занижение налоговой базы и суммы ЕСН за май
Можно ли при исчислении ЕСН с выплат по авторским договорам уменьшить налоговую базу на сумму расходов, произведенных в рамках авторского договора?
Просим разъяснить, подлежит ли обложению единым социальным налогом сумма оплаты за сверхурочную работу
Участвуют ли в расчете права на применение регрессивной шкалы налогообложения при исчислении ЕСН выплаты, производимые в пользу уволившихся работников за результаты трудовой деятельности, но в то время, когда данные лица уже не состоят в трудовых отношениях с организацией?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Сотрудник организации заболел и был госпитализирован в больницу. С данным лечебным учреждением был заключен договор на лечение сотрудника. Также организацией были приобретены для данного сотрудника дорогостоящие лекарства, назначенные врачом. Все эти лекарства были полностью оплачены по безналичному расчету. Нужно ли начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на стоимость приобретенных для данного сотрудника дорогостоящих лекарств, а также на стоимость лечения сотрудника по договору с лечебным учреждением?
Мы являемся индивидуальными предпринимателями. В свидетельстве у нас указан вид деятельности — торгово-закупочная деятельность. Данный вид зарегистрированной деятельности позволяет нам осуществлять как розничную, облагаемую ЕНВД, так и оптовую торговлю, подпадающую по общий режим налогообложения. Доходов от оптовой торговли мы не получали. По виду деятельности, переведенному на ЕНВД, мы освобождены от уплаты ЕСН. Должны ли мы сдавать «нулевые» декларации по ЕСН по виду деятельности, подпадающему по общий режим налогообложения, в том случае, если по данному виду деятельности отсутствует объект налогообложения?
Просим разъяснить, можно ли на территории крытого продуктового рынка осуществлять торговлю пивом из цистерны без применения контрольно-кассовой техники
Следует ли применять контрольно-кассовую технику организации, осуществляющей торговлю с автофургонов на территории, отнесенной к отдаленным и труднодоступным местностям?
Организация (архив) оказывает платные услуги населению по изготовлению фотокопий архивных документов. Должна ли организация в данном случае применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют бланки строгой отчетности?
Возможно ли осуществление мелкорозничной торговли ручным инструментом бытового назначения (щипцы, клещи, плоскогубцы, отвертки и т. п.) с лотков без применения контрольно-кассовой техники?
Ателье оказывает услуги населению по пошиву одежды и при осуществлении наличных денежных расчетов выдает клиентам квитанции строгой отчетности, утвержденные Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33. Недавно поступил заказ от организации на пошив форменной одежды для сотрудников организации. Может ли ателье при приеме наличных денег в данном случае не применять контрольно-кассовую машину, а выдать заказчику квитанцию строгой отчетности?
При проведении проверки в организации должностные лица управления по налогам и сборам по субъекту Российской Федерации установили нарушения, которые влекут за собой применение административной ответственности. При этом организация находится на учете в налоговом органе в другой области. Каким налоговым органом и в какие сроки будут рассматриваться материалы проверки и выноситься решение?
Облагаются ли единым социальным налогом выплаты в виде материальной помощи, произведенные нотариальной палатой бывшим нотариусам, уволившимся в связи с уходом на пенсию?
В коллективном договоре организации, в которую я устроился на работу, сказано, что отпуск за первый год работы предоставляется работникам по истечении 11 месяцев непрерывной работы на данном предприятии. Правомерно ли это?
01.02.2004 я была уволена по п.2 ст.81 Трудового кодекса Российской Федерации (сокращение численности или штата работников организации). У меня есть семилетний сын. Когда я должна устроиться на работу, чтобы непрерывный трудовой стаж сохранился?
Предприятие, применяющее в 2003 г. упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), приобретает товары у поставщиков и передает их на реализацию по договорам комиссии в розничные магазины (комиссионеры), которые фактически реализуют товар потребителю. Полученный от комиссионера товар ненадлежащего качества, возвращенный потребителем, в соответствии со ст.475 ГК РФ предприятие отправляет назад поставщику, взамен получая денежные средства. Можно ли уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму возвращенных потребителю денежных средств за товар ненадлежащего качества в связи с расторжением договора купли-продажи?
Просьба разъяснить порядок возврата государственной пошлины в случае отказа в регистрации общественного объединения и возврата государственной пошлины за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников в качестве преподавателей
Организация осуществляет деятельность, подпадающую под действие гл.26.3 НК РФ, а также сдает в аренду помещение другой организации, которая разместила там игровые автоматы. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?
Какая ответственность предусматривается в отношении лиц, не перешедших в установленные сроки на уплату единого налога на вмененный доход?
Учитываются ли при исчислении налоговой базы по единому налогу денежные средства, безвозмездно полученные в порядке финансовой помощи организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения?
Организация применяет в качестве объекта упрощенной системы налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она включать в расходы в целях исчисления налоговой базы по единому налогу представительские расходы?
Вправе ли филиал организации стать субъектом упрощенной системы налогообложения?
Организация в качестве объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения выбрала доходы. Распространяются ли на такие доходы для целей обложения единым налогом принципы определения цены товаров, работ или услуг, предусмотренные ст.40 НК РФ, в случае их реализации по ценам ниже рыночных?
Организация наряду с предпринимательской деятельностью, подпадающей под действие положений законодательства о едином налоге на вмененный доход, осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Является ли она плательщиком налога на прибыль?
Организация просит разъяснить, какие сведения необходимо указать в заявке о выдаче разрешения на нанесение штрихкода на региональные специальные марки
Организация спрашивает, копии каких документов требуется приложить к Сообщению о создании обособленного подразделения, расположенного на территории Российской Федерации, утвержденному Приказом МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@
В торговом объекте нашей организации была проведена проверка на предмет применения контрольно-кассовой машины. При проверке установлено, что на чеках не печатается наименование организации. Вместо него печатается название магазина. По результатам проверки на организацию был наложен штраф в размере 30 000 руб., как за неприменение контрольно-кассовой машины. Правомерно ли наложение указанного штрафа?
Организация оказывает услуги по изготовлению мебели по заказам граждан. Какие документы должны выдаваться клиентам в подтверждение оплаты?
Представительство организации открывает кафе и приобрело контрольно-кассовую машину для осуществления денежных расчетов. Возможна ли регистрация контрольно-кассовой машины в налоговом органе по месту нахождения представительства?
После проведения проверки в магазине организации по вопросу применения контрольно-кассовой машины проверяющими была сделана запись в справке по проверке о необходимости представления в налоговый орган журнала кассира-операциониста для проверки полноты учета выручки. Предусмотрена ли какая-либо ответственность за непредставление указанного журнала?
В каком порядке осуществляется постановка на учет в налоговом органе физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей до 01.01.2004 и не подавших в налоговый орган заявление о постановке на учет в соответствии с порядком постановки?
В связи с введением с 1 января 2004 г. гл.30 «Налог на имущество организаций» НК РФ у ОАО «Газпром» возникает ряд вопросов по порядку исчисления налога на имущество по объектам недвижимости, принятым после капитального строительства, введенным в эксплуатацию, но по которым документы не переданы на государственную регистрацию
Вправе ли организация самостоятельно определить и закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета распределение произведенных затрат на расходы от обычных видов деятельности и внереализационные расходы?
Организация — плательщик единого налога при УСНО арендует земельный участок, находящийся в муниципальной собственности. Арендодателем по договору выступает комитет по управлению имуществом. В свою очередь, организация по согласованию с арендодателем сдает данный участок в субаренду за ту же сумму, которую уплачивает как арендатор. Причем обязанность по перечислению полученных от субарендатора средств комитету непосредственно указана в договоре субаренды
Организация А имеет столовую площадью 32 кв. м, в которой питаются сотрудники организации Б. Оплата за питание осуществляется как с расчетного счета, так и из кассы организации Б. Подпадает ли организация А под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)?
Индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД занимается розничной торговлей бытовой техникой в здании почтамта, в арендованном для этих целей помещении. К договору аренды прилагается характеристика помещения, передаваемого в аренду, где указано, что тип здания — производственный
Организация зарегистрирована в регионе, где введен ЕНВД, и занимается розничной торговлей продуктами питания через интернет-магазин. Какой физический показатель нужно использовать при расчете налога?
Может ли лизингодатель, у которого по условиям договора лизинга переданное в лизинг движимое имущество находится на балансе, для целей налогообложения прибыли применять коэффициент ускоренной амортизации без применения аналогичного коэффициента для целей бухгалтерского учета?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы организации-агента на рекламу товаров (работ, услуг), а также расходы в виде платы за использование товарного знака принципала в рамках агентского договора?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы некоммерческой организации — заемщика в виде процентов по кредитному договору, если средства, полученные данной организацией по указанному договору, не будут использованы в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода?
Обязана ли организация-налогоплательщик, выступающая в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции, при постановке ее на учет в налоговом органе по месту нахождения участка недр сообщить об этом в налоговый орган по месту своего нахождения?
Если в силу объективных причин возникнет ситуация, при которой соглашение о разделе продукции будет прекращено досрочно, то каким образом будет осуществляться снятие с учета в налоговом органе организации-налогоплательщика по соглашению?
Каким образом будет осуществляться снятие организации с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по окончании срока действия соглашения? Обязан ли налогоплательщик подавать заявление о снятии его с учета в данном случае?
Участок недр, предоставленный организации в пользование на условии соглашения о разделе продукции, находится в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации
Объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица, в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении нескольких участков недр, каждый из которых включен в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции. Один из участков находится на континентальном шельфе Российской Федерации
Организация в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении двух участков недр, каждый из которых включен в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции. Участки находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам
Организация в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении двух участков недр, каждый из которых включен в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции. Один из участков находится на континентальном шельфе Российской Федерации
Организация в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении двух участков недр, каждый из которых включен в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции. Оба участка находятся на территории, подведомственной одному и тому же налоговому органу
Объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица, в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении участка недр, включенного в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции
В какой срок осуществляется постановка на учет в налоговом органе налогоплательщика — российской организации по соглашению о разделе продукции?
Объединение юридических лиц, не имеющее статуса юридического лица, в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении участка недр, включенного в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции
В связи с изменениями, внесенными в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и начавшими действовать с 2004 г., постановка на учет в налоговых органах организаций осуществляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе, то есть в беззаявительном порядке (кроме постановки на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения)
Нормами гл.26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» Кодекса предусмотрена подача заявления при постановке на учет инвестора по соглашению о разделе продукции
Организация планирует в 2004 г. участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении участка недр, включенного в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции
Организация в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении участка недр, включенного в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции
Организация в 2004 г. планирует участвовать в аукционе на право заключения соглашения о разделе продукции в отношении участка недр, включенного в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции
Организация имеет лицензию на добычу нефти на месторождении, в отношении которого данной организации не утвержден норматив потерь при добыче полезного ископаемого. В связи с отсутствием собственного узла учета нефти организация заключила договор на приемку, подготовку и транспортировку нефти с другой организацией, имеющей утвержденный норматив потерь нефти по данному месторождению
Организация, имеющая место нахождения в Республике Башкортостан, осуществляет добычу нефти на территории трех муниципальных образований в этом субъекте Российской Федерации, а также на территории двух муниципальных образований в Челябинской области
Организация занимается предпринимательской деятельностью, получая доход от сдачи в аренду объекта недвижимости (здания). В июне 2003 г. организация приобрела на основании соответствующего договора право заключения долгосрочного договора аренды здания. Данное право было приобретено у российского юридического лица. Для оплаты в соответствии с договором права заключения договора аренды в июле 2003 г. организация заключила договор займа с иностранным юридическим лицом, в рамках которого в августе 2003 г. получила денежные средства. В соответствии с договором заем предоставляется до конца 2005 г. и является процентным
Просим разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли резервов по сомнительным долгам и на оплату отпусков, а также стоимости приобретенного земельного участка
Каков порядок применения п.5 ст.271 и п.3 ст.279 НК РФ для определения налоговой базы по налогу на прибыль организацией — новым кредитором, получившей денежное требование, если должник исполняет свои обязательства в течение нескольких налоговых периодов?
Просьба дать разъяснение, являются ли плательщиками налога на имущество организаций студенческие профсоюзные организации. Если да, то каким образом следует исчислять налог, если организация начисляет не амортизацию, а износ в конце года?
Каков порядок уплаты транспортного налога организациями, передающими в лизинг транспортные средства с регистрацией по месту нахождения лизингополучателя?
Просьба дать разъяснение, являются ли плательщиками налога на имущество товарищества собственников жилья
Организация-налогоплательщик имеет долю участия в иностранной организации. Нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию по месту нахождения организации?
Организация спрашивает, существует ли обязанность сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о создании обособленного подразделения, расположенного на территории Российской Федерации, принимая во внимание положения ст.23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185)
Организация с 01.01.2004 перешла на УСНО. Обязана ли организация при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) выставлять покупателям счета-фактуры и вести книгу продаж?
Организация занимается предпринимательской деятельностью, получая доход в том числе от сдачи в аренду здания. Организация приобрела право на аренду земельного участка, прилегающего к зданию. Арендованный земельный участок необходим для эксплуатации прилегающей к зданию территории и используется для осуществления деятельности, облагаемой НДС (сдачи в аренду помещений). Подлежат ли вычету суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении права на аренду земельного участка?
Просим разъяснить порядок применения положений гл.28 «Транспортный налог» НК РФ
Организация арендует земельный участок, который находится в муниципальной собственности. Как правильно заполнить счет-фактуру и декларацию по НДС? Облагаются ли НДС платежи, взимаемые Федеральной службой земельного кадастра России за право заключения договора аренды?
В фискальную память ККТ была занесена сумма выручки меньшая, чем фактически получила организация. Правомерно ли в данном случае привлекать юридическое и должностное лицо организации к административной ответственности в соответствии со ст.15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций?
Какие изменения внесены Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.02.2004 N 84 «О внесении Изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914» в форму счета-фактуры?
В связи с принятием Постановления Правительства Российской Федерации от 16.02.2004 N 84 «О внесении Изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914» с какой даты счета-фактуры должны составляться по измененной форме?
Просим разъяснить, как должны учитываться для целей налогообложения прибыли бюджетные средства, получаемые предприятиями в связи с реализацией ими по льготным ценам твердого топлива отдельным категориям населения в соответствии с Федеральными законами от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах», от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»?
Должны ли участвовать в формировании налоговой базы по налогу на прибыль средства, получаемые унитарным предприятием в результате сдачи им в аренду федерального недвижимого имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения?
Вправе ли налоговые органы при проведении камеральных проверок периода с 2002 г. применять норму п.5 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», указывая на то, что в налоговом расчете по налогу на прибыль принимаются понесенные предприятием убытки от реализации продукции, которые отражаются в строке 050 графы 3 формы 2 «Отчет о прибылях и убытках»? В связи с этим имеются ли различия в порядке учета в целях налогообложения прибыли и переноса на будущее величины убытка, полученного налогоплательщиком до 1 января 2002 г., и убытков, полученных ими после 1 января 2002 г.?
В соответствии со ст.5 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре юридических лиц должны содержаться сведения об учредителях (участниках) юридического лица, в отношении акционерных обществ также сведения о держателях реестров их акционеров. Юридическое лицо при этом должно уведомлять об изменениях в сведениях в течение трех дней с момента изменения. Прошу пояснить, должно ли акционерное общество, реестр акционеров которого передан регистратору, с существенным числом акционеров (например, более 1000), сделки с акциями которого осуществляются каждый день, представлять такие сведения, и если да, то в каком порядке
Какую форму заявления необходимо представить в регистрирующий (налоговый) орган юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю при изменении видов экономической деятельности?
Какую форму заявления необходимо представить в регистрирующий (налоговый) орган в случае изменения сведений о держателе реестра акционеров акционерного общества?
В соответствии с пп.10 п.2 ст.149 НК РФ не подлежат обложению НДС операции по реализации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. Просим разъяснить, что подразумевается под такими услугами: услуги по найму жилого помещения, услуги по содержанию и ремонту жилья для нанимателей и собственников жилья?
Организация приобретает на складе продавца товары с одновременным переходом права собственности на них. После отгрузки покупатель самостоятельно вывозит товары со склада продавца (минуя склад покупателя) для реализации следующему покупателю. В каком порядке организация-покупатель признает расходы на транспортировку товаров, если они не включены в цену приобретения товаров?
В ходе проведения налоговой инспекцией проверки кафе-бара было установлено, что Правила продажи алкогольной продукции, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.1996 N 987, не доведены организацией в наглядной и доступной форме до сведения покупателей. В результате организация была привлечена к административной ответственности в соответствии с ч.3 ст.14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Некоммерческая организация, учредителем которой является общественная организация инвалидов, осуществляет оптовую торговлю изделиями медицинского назначения. Может ли указанная организация воспользоваться какими-либо льготами по налогу на прибыль в отношении доходов от оптовой торговли, если в штате сотрудников отсутствуют инвалиды?
Необходимо ли применять контрольно-кассовую технику при продаже постельного белья в поездах?
В каком порядке производится пересчет налоговых обязательств по налогу на имущество организаций, в случае если налогоплательщик заявил о своем праве на применение льготы за предыдущий отчетный период?
Каков порядок уплаты налога на имущество в отношении сданного в аренду объекта недвижимого имущества, находящегося на территории разных с головной организацией субъектов РФ?
В каком порядке исчисляется стоимость объектов мобилизационного назначения, законсервированных в производстве, в целях применения льготы по налогу на имущество?
Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход. Следует ли ему уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в ремонте?
Какая административная ответственность индивидуального предпринимателя предусмотрена КоАП РФ в случае нарушения им законодательства о государственной регистрации?
Подлежит ли вычету сумма акциза, уплаченная организацией при приобретении виноматериалов с содержанием этилового спирта, произведенного из пищевого сырья и использованного при производстве нетрадиционного крепленого вина?
В каком порядке уплачивается акциз в случае реализации алкогольной продукции с акцизного склада оптовой торговли обособленного подразделения, если оно и головная организация расположены на территории разных субъектов РФ?
Организация является плательщиком налога на прибыль. Вправе ли налоговый орган привлечь налогоплательщика (организацию) к ответственности, установленной ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации, за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на прибыль по итогам отчетного периода?
Подпадают ли под действие гл.29 Налогового кодекса Российской Федерации игровые автоматы с выигрышем в виде мягкой игрушки?
Юридическое лицо хочет встать на учет в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения. Какие необходимо представить в налоговый орган документы, в случае если у данной организации отсутствуют документы, подтверждающие создание филиала?
Какими органами осуществляется представление сведений о физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями (в частности, об адвокатах), в налоговые органы для постановки их на учет в качестве налогоплательщиков согласно гражданскому законодательству?
При перечислении платежей на счета по учету доходов бюджетной системы РФ организация не указала код причины постановки (КПП) на учет в расчетном документе (платежном поручении), из-за чего органами федерального казначейства налог был зачислен несвоевременно. Правомерна ли задержка зачисления денежных средств на бюджетные счета из-за отсутствия указания КПП, если все остальные реквизиты (в том числе ИНН, код налога и др.) были указаны?
Вправе ли организация учитывать дебиторскую задолженность поставщиков сроком свыше 90 дней, возникшую вследствие перечисления поставщикам предоплаты за поставляемые товары, в расходах по формированию резерва по сомнительным долгам для целей налога на прибыль?
Организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, оказала бытовую услугу по пошиву штор юридическому лицу, расчеты производились через расчетный счет. Подпадает ли эта услуга организации под обложение ЕНВД?
В каком случае при применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы) сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам отчетного периода, будет меньше нуля? Возможно ли в случае отрицательной суммы налога, подлежащей доплате в бюджет, требовать зачета (возврата) суммы переплаты?
Каков порядок признания доходов организации-агента, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, при реализации товаров (работ, услуг) по агентским договорам, если агентское вознаграждение удерживается из выручки принципала до направления ему отчета агента? Можно ли в данном случае закрепить дату получения доходов в учетной политике агента?
Вправе ли плательщик налога на прибыль создавать резервы по сомнительной дебиторской задолженности за 1999 — 2001 гг.?
Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход по услугам общественного питания, изготавливает и реализует кулинарную продукцию через принадлежащий ей ресторан площадью 72 кв. м. Права ли ИМНС, утверждающая, что кулинарная продукция является производством и должна облагаться налогами на общих основаниях?
Просим разъяснить случаи, порядок и последствия применения п.5 ст.173 Налогового кодекса РФ в том числе налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения
Частное охранное предприятие приобрело оружие стоимостью менее 10 000 руб. Можно ли его списать как основное средство?
Просим разъяснить, включаются ли авансы, произведенные поставщикам, в состав налоговой базы при исчислении единого налога при упрощенной системе налогообложения
Включается ли в понятие «розничная торговля» для целей обложения иными, помимо ЕНВД, налогами оказание услуг юридическим лицам, оплата за которые поступает в кассу организации наличным платежом?
Организация передает готовую продукцию в собственный магазин, уплачивающий ЕНВД, который ее реализует. Какими проводками должна оформляться данная операция: Дт 41 — Кт 43, Дт 90 — Кт 41 или Дт 90 — Кт 43?
В 2003 г. организацией было приобретено основное средство со сроком полезного использования более трех лет, стоимостью до 10 000 руб., которое в эксплуатацию не вводилось и на этом основании для целей налогообложения прибыли не учитывалось (пп.3 п.1 ст.254, п.1 ст.256 НК РФ). Организация перешла на УСНО (объект налогообложения — доходы минус расходы) с 1 января 2004 г. Основное средство введено в эксплуатацию в 2004 г. В каком порядке осуществляется включение стоимости такого имущества в состав расходов, уменьшающих доходы?
Требуется ли организации получать разрешение на применение регрессивной шкалы ЕСН?
Какие первичные документы, помимо акта выполненных работ, необходимы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект — доходы минус расходы), для признания расходов на обслуживание компьютерных справочных систем расходами в целях налогообложения, если контрагент также является плательщиком единого налога при УСНО?
Туристическая организация оформляет визы в консульствах иностранных государств за наличный расчет. Распространяется ли на данные операции предельный размер расчетов наличными деньгами, устанавливаемый Центральным банком РФ?
Организация заключила договор страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом. Вправе ли организация относить к расходам для целей обложения налогом на прибыль страховые выплаты страховой компании?
В 2000 — 2001 гг. организация отказалась оплачивать счета телефонной компании за междугородные и международные разговоры, мотивируя это тем, что они были осуществлены в результате несанкционированного подключения к ее телефонам. Часть счетов была оплачена в 2004 г., так как был доказан факт осуществления переговоров непосредственно организацией. Может ли организация принять к зачету НДС в 2004 г.?
В 2000 — 2001 гг. организация отказалась оплачивать счета телефонной компании за междугородные и международные разговоры, мотивируя это тем, что они были осуществлены в результате несанкционированного подключения к ее телефонам. Часть счетов была оплачена в 2004 г., так как был доказан факт осуществления переговоров непосредственно организацией. Может ли организация принять данные платежи как расходы для целей налогообложения прибыли?
Организация сдает в аренду нежилые помещения с телефонами. В арендную плату включены в том числе абонентная плата за телефоны и междугородные и международные телефонные разговоры. Можно ли суммы счетов, выставленных компаниями, обеспечивающими телефонную связь, относить в состав расходов для целей налога на прибыль?
Организация в силу производственной необходимости реализует товары по цене ниже той, по которой они приобретались. Как это отразится на расчетах по налогу на прибыль организаций?
В соответствии с Законом РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» работодатель обязуется возмещать работнику, приглашаемому из других местностей, расходы по найму или аренде жилых помещений по ставкам и тарифам, установленным для нанимателей жилых помещений в домах государственного и муниципального жилого фонда. Правомерно ли отнесение возмещаемых затрат по аренде (найму) жилого помещения согласно вышеуказанному нормативному акту на затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?
Юридическое лицо имеет в собственности квартиру, которая используется для проживания работников, принятых на работу из других местностей по срочному трудовому договору, предусматривающему возмещение затрат по найму жилого помещения. Возможно ли отнесение в состав расходов для целей налога на прибыль организации расходов по содержанию данной квартиры (коммунальные услуги, электроэнергия, телефонная связь)?
Может ли учредитель ООО, занимающий должность директора на основании трудового договора, работать без начисления ему заработной платы?
Организация включила в коллективный договор условие об установлении работникам доплаты до среднего заработка при наступлении временной нетрудоспособности суммы сверх норматива, оплачиваемого из средств Фонда социального страхования РФ (11 700 руб.). Вправе ли организация относить сверхнормативные затраты по больничным листам (доплаты до среднего заработка) к расходам по оплате труда по п.15 ст.255 НК РФ?
Организация построила хозяйственным способом и ввела в эксплуатацию здание магазина, в отношении которого уплачивается ЕНВД. На стоимость выполненных собственными силами работ был начислен и уплачен в бюджет НДС. Вправе ли организация предъявить к вычету этот НДС?
Организация приобрела товар, облагаемый НДС. При этом в цену договора ошибочно НДС не был включен и покупателем продавцу не перечислялся. Через некоторое время по просьбе продавца, выставившего новый счет-фактуру на товар с указанием суммы НДС, покупатель согласился дополнительно уплатить НДС. Вправе ли он принять уплаченный таким образом НДС к вычету?
По итогам налогового периода в организации налоговые вычеты по НДС превысили начисления по НДС. Имеет ли организация право оформить налоговый кредит (налоговый вексель) на суммы НДС, начисленные к возмещению за данный налоговый период для уплаты НДС?
Организация приобретает ГСМ на бензоколонках для обеспечения функционирования автотранспорта, принадлежащего организации, через подотчетных лиц. Водители представляют в бухгалтерию авансовый отчет с приложенными оправдательными документами (чеками АЗС) на соответствующие суммы, а также путевые листы, подтверждающие полный расход приобретенных ГСМ. Должна ли организация исчислять и уплачивать акцизы по приобретенным ГСМ?
Признаются ли подакцизными товарами масло индустриальное и масло компрессорное?
Организация, владеющая патентом на промышленный образец, передала право на использование промышленного образца другой организации по лицензионному договору. Являются ли платежи, поступившие от лицензиата по данному договору, одним из видов лицензионных сборов в смысле пп.17 п.2 ст.149 НК РФ и освобождаются ли они от обложения налогом на добавленную стоимость?
Организация продала товар, но, ошибочно полагая, что он не облагается НДС, в цену договора сумму налога не включила. Таким образом, обязанность покупателя перечислять сумму НДС в договоре прямо не предусматривалась. Вправе ли налоговые органы требовать в такой ситуации уплаты НДС от продавца?
Включаются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев в налоговую базу по единому социальному налогу?
Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения, является абонентом энергоснабжающей организации. Вправе ли абонент включить НДС в стоимость оказываемых услуг и выставить субабоненту счет-фактуру с выделением НДС?
Правомерно ли требование ИМНС о представлении организацией первичных учетных документов (счетов-фактур и накладных) при проверке правильности включения сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль?
Какими документами должна подтверждаться правомерность операции по списанию дебиторской задолженности, возникшей в результате неоплаты контрагентом отгруженных ТМЦ, в случае истечения срока исковой давности? Необходимо ли прикладывать счета-фактуры и накладные к инвентаризационной описи?
Организация осуществляет торговлю товарами по заказам физических лиц через интернет-магазин. Доставка товара осуществляется собственной курьерской службой магазина. При получении товара покупатель рассчитывается с курьером. Подпадает ли указанный вид деятельности под обложение единым налогом на вмененный доход?
Распространяется ли действие п.6 ст.381 Налогового кодекса РФ на имущество объектов коммунального хозяйства, используемых при оказании коммунальных услуг, источником оплаты которых являются ассигнования из местного бюджета, выделенные на покрытие разницы в ценах? По какому критерию определяется принадлежность объектов к инженерной инфраструктуре жилищно-коммунального комплекса в целях применения п.6 ст.381 Налогового кодекса РФ?
Опубликование коэффициента-дефлятора для исчисления ЕНВД на 2004 г. было осуществлено Минэкономразвития России позднее срока, установленного ст.346.27 НК РФ. Вправе ли налогоплательщик не применять данный коэффициент-дефлятор как установленный с нарушением пп.1 п.1 ст.6 НК РФ?
Организация с 01.01.2004 перешла с единого налога на вмененный доход на упрощенную систему налогообложения. При этом остаток товаров на 01.01.2004 составил 500 000 руб. Оплата за товар произведена в 2003 г. Вправе ли организация отнести стоимость данного товара к расходам по упрощенной системе налогообложения?
Каков порядок учета плательщиком единого налога по упрощенной системе налогообложения (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов) сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров (работ, услуг), использованных в процессе извлечения доходов, учитываемых при расчете налоговой базы по единому налогу?
Относится ли оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств к видам деятельности, к которым по решению субъекта Российской Федерации может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, в случае если вышеуказанные услуги оказываются юридическим лицам и оплачиваются как за наличный расчет, так и в безналичной форме?
Относится ли деятельность по оборудованию подъемниками для кресел-колясок автотранспортных средств (автобусов, автомобилей), как предоставленных для переоборудования третьими лицами, так и специально приобретенных для этого самой организацией и подлежащих в дальнейшем реализации, к видам деятельности, для которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД?
Относится ли деятельность по переоборудованию автотранспортных средств (автомобилей) в автотранспортные средства, предназначенные для управления инвалидами (установка ручного управления и т. п.), к видам деятельности, для которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности? Возможно ли классифицировать вышеуказанную деятельность по коду 017613 ОКУН ОК 002-93?
Организация в 2003 г. была обязана перейти на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с гл.26.3 НК РФ, но продолжала исчислять и уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Обязана ли в таком случае организация произвести перерасчет и уплатить в бюджет суммы, подлежавшие уплате по ЕНВД? Возможно ли в связи с вышеизложенным привлечение организации к ответственности за налоговое или административное правонарушение?
Российская организация, определяющая доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начисления, предоставила пяти своим сотрудникам займы (в сумме в рублях, эквивалентной сумме в евро) под поручительство физических лиц сроком на 5 лет под 12% годовых. Проценты определяются ежемесячно исходя из суммы оставшегося долга в валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ РФ на последний день месяца, и уплачиваются в кассу организации в последний день месяца. Возникают ли в указанной ситуации при оплате процентов сотрудниками суммовые разницы?
Российская организация предоставила заем своему сотруднику (в рублях в сумме, эквивалентной сумме в евро на момент выдачи займа) сроком на 5 лет под 5% годовых. Проценты определяются ежемесячно исходя из суммы оставшегося долга в валюте, пересчитанной в рубли по курсу на последний день месяца
Российская организация предоставляет займы под залог недвижимого имущества (квартир) своим сотрудникам сроком на 5 лет под 12% годовых
Российская организация предоставляет займы под залог движимого имущества своим сотрудникам сроком на 5 лет под 12% годовых. Заложенное имущество передается организации (залогодержателю). Несет ли организация обязанности по содержанию предметов залога, если это не предусмотрено в договоре? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете заимодавца операций по получению имущества под залог и несению расходов, связанных с хранением этого имущества (например, в случае аренды склада)?
Может ли организация учесть в первоначальной стоимости строящегося завода расходы, связанные с оплатой услуг сторонних организаций по составлению технической документации для строительства завода, а также с ее согласованием?
Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в сфере игорного бизнеса?
Зависит ли право налогоплательщика на возмещение налога на добавленную стоимость от уплаты данного налога в бюджет его поставщиками?
Организация и объект обложения налогом на игорный бизнес (касса букмекерской конторы) в первой половине месяца были зарегистрированы в г. Москве, а во второй половине — в Московской области. Куда и по каким ставкам организацией должен быть уплачен налог на игорный бизнес?
Производит ли адвокатская палата исчисление и уплату единого социального налога с дохода адвоката, полученного в виде вознаграждения за работу в совете адвокатской палаты?
Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков, у которых отсутствует объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость: календарный месяц или квартал?
Благотворительная общественная организация производит выплаты в виде «благотворительной помощи» за проделанную работу в пользу членов Совета организации. Должна ли организация начислять ЕСН на выплаты членам Совета, если они являются инвалидами II группы?
Организация утратила право на применение регрессивной шкалы налогообложения в июне 2003 г. Каким образом производится перерасчет ЕСН по максимальным ставкам?
Освобождаются ли от уплаты земельного налога организации, осуществляющие адвокатскую деятельность?
Организация оказывает гражданам услуги по ремонту квартир за наличный расчет. Какие документы должны выдаваться клиентам в подтверждение оплаты?
Возможно ли осуществление индивидуальным предпринимателем торговли без применения контрольно-кассовой машины непродовольственными товарами (бытовой химией, косметической продукцией) со столика, расположенного рядом с контейнером на рынке? Товар складирован и хранится в контейнере, показ товара осуществляется из контейнера, а отпуск товара — со столика
Организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги за наличный расчет гражданам, а также индивидуальным предпринимателям и другим организациям. Следует ли организации применять контрольно-кассовую технику?
Налоговый орган не зарегистрировал контрольно-кассовую машину индивидуального предпринимателя по причине непредставления им в комплекте документов копии Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В налоговом органе сообщили, что указанный документ необходим для сверки данных (Ф. И. О., дата регистрации и т. д.), указываемых в представляемом заявлении. Правомерны ли действия налогового органа?
Индивидуальный предприниматель торгует газетами, журналами, авторучками, батарейками и другими мелкоштучными товарами в вагонах электричек. Обязательно ли предпринимателю применять контрольно-кассовую машину?
Лицо без гражданства зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. В связи со сменой им места проживания выдано другое разрешение на временное проживание с указанием нового места проживания. Кто и каким образом обязан сообщить об этом в регистрирующий (налоговый) орган: орган внутренних дел или сам предприниматель?
Организация, оказывающая медицинские услуги, сдает в аренду часть основных средств, которые используются арендаторами как в целях здравоохранения, так и в других целях. В составе объектов основных средств организации также имеются административные помещения и расположенные в них компьютеры и другая оргтехника, используемые аппаратом управления. Подлежат ли освобождению от обложения налогом на имущество организаций в соответствии с п.7 ст.381 НК РФ основные средства медицинской организации, сдаваемые в аренду, а также основные средства, используемые аппаратом управления?
Имеет ли государственное унитарное предприятие право на использование льгот по земельному налогу, установленных п. п.4 и 15 ст.12 Закона Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю», за земельные участки, на которых расположены структурные подразделения данной организации, занимающиеся детским оздоровительным отдыхом и санаторно-курортной деятельностью?
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, осуществляет деятельность в Московской области, где платит единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Должен ли он представлять в налоговый орган по месту жительства «нулевые» декларации по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу и налогу на добавленную стоимость?
Может ли адвокат, осуществляющий представительство и защиту интересов гражданина, получать необходимые для оказания юридической помощи сведения о налогоплательщиках в налоговых органах, относящиеся к налоговой тайне?
Просьба разъяснить, облагаются ли налогом на добавленную стоимость экспедиторские услуги, а также услуги по перевозке автомобильным транспортом, осуществляемые российской организацией между пунктами, один из которых находится за пределами территории Российской Федерации. Каким образом определяется налоговая база при исчислении НДС при осуществлении международных перевозок?
Образует ли состав правонарушения, предусмотренный ст.120 НК РФ, отсутствие у организации налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц?
Как учитывается налог на добавленную стоимость по объекту основных средств, построенному хозяйственным способом, если по одному из видов деятельности организация переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности?
У организации при создании продукции, которая будет использоваться как объект основных средств, возникла необходимость в приобретении импортного сырья и материалов. Должна ли организация включать в целях налогообложения в первоначальную стоимость основного средства таможенные платежи?
Может ли налогоплательщик отнести строительно-монтажные работы, связанные с восстановлением производственных зданий, в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций?
Должна ли организация, перешедшая на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и выплачивающая дивиденды физическим лицам, являющимся учредителями, исчислять с них единый социальный налог и налог на доходы физических лиц?
Правомерны ли действия налогового органа, относящего услуги по изготовлению и ремонту очков, реализуемых через сеть розничной торговли за наличный расчет, к виду деятельности, к которому применяется общий режим налогообложения на территории, где введена система налогообложения в виде ЕНВД?
Медицинская организация просит разъяснить порядок применения льготы, предусмотренной п.7 ст.381 НК РФ: применяется ли данная льгота в отношении объектов, сданных в аренду (которые используются арендаторами как в целях здравоохранения, так и в иных целях); относятся ли к льготируемым объектам административные помещения и расположенная в них оргтехника, используемые аппаратом управления организации здравоохранения
Просим разъяснить в целях налогообложения прибыли порядок учета выплат по районным коэффициентам к заработной плате работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных законодательством Российской Федерации, если в трудовом договоре размер коэффициента не предусмотрен?
Возможно ли предоставление отсрочки платежей по региональным налогам налогоплательщикам, состоящим в режиме реструктуризации, принимая во внимание, с одной стороны, отсутствие в законодательстве норм, запрещающих предоставление отсрочки организациям, состоящим в режиме реструктуризации, а также наличие у налогоплательщиков оснований, предусмотренных п.2 ст.64 НК РФ, и, с другой стороны, — нарушение основного условия реструктуризации, то есть своевременности уплаты текущих платежей?
Постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 N 84 внесены изменения и дополнения в состав показателей счета-фактуры — добавлены код причины постановки (КПП), расшифровка Ф. И. О. руководителя, главного бухгалтера или индивидуального предпринимателя
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет сдачу в аренду собственных и арендуемых нежилых помещений. При этом часть указанного имущества предприниматель выкупает у г. Москвы
Статьей 3 Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения в п.2 ст.11 НК РФ. В частности, слова «частные охранники, частные детективы» заменены словами «адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты». Таким образом, с 1 января 2004 г. адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, в целях налогообложения приравнены к индивидуальным предпринимателям
Организация, представившая в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему с 1 января 2004 г., просит разъяснить, вправе ли она в I квартале 2004 г. применять общий режим налогообложения в связи с планируемым открытием филиалов?
При регистрации кассы тотализатора в качестве объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес требуется указать адрес места нахождения. В случае если адрес организации отличен от адреса места нахождения кассы тотализатора, обязательно ли указывать в качестве адреса кассы тотализатора тот адрес, по которому непосредственно расположена сама касса?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли
Индивидуальному предпринимателю был выдан новый паспорт в связи с изменением фамилии после вступления в брак
Индивидуальный предприниматель открыл помимо имеющегося еще один счет в банке. Так как новый счет не связан с предпринимательской деятельностью, а предназначен для хранения личных сбережений, то индивидуальный предприниматель не сообщил в налоговый орган о его открытии и был оштрафован на сумму 5 тыс. руб
Строительная организация имеет сеть обособленных подразделений в различных городах
Организация, состоящая на учете в налоговом органе по месту своего нахождения, открыла в январе 2004 г. обособленное подразделение в другом городе (с открытием банковского счета) и встала на учет в соответствующем налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения
Организации предоставлен в пользование участок недр, который расположен на континентальном шельфе Российской Федерации
Организация была поставлена на учет в качестве налогоплательщика НДПИ в налоговом органе, отличном от налогового органа, в котором организация состоит на учете по месту своего нахождения
Организации предоставлен в пользование участок недр, расположенный вне субъекта Российской Федерации, где данная организация состоит на учете по месту своего нахождения
Индивидуальному предпринимателю, состоящему на учете только в налоговом органе по месту своего жительства и занимающемуся добычей полезных ископаемых, предоставлено в пользование несколько участков недр, расположенных в разных субъектах Российской Федерации, отличных от места его жительства
Индивидуальному предпринимателю, состоящему на учете только в налоговом органе по месту своего жительства и занимающемуся добычей полезных ископаемых, предоставлено в пользование несколько участков недр, расположенных на территории одного субъекта Российской Федерации, отличного от места жительства. Индивидуальный предприниматель изъявил желание о постановке на учет в качестве налогоплательщика НДПИ в конкретном налоговом органе и письменно направил ходатайство в выбранный им налоговый орган. Однако индивидуальным предпринимателем было получено уведомление о постановке на учет в другом налоговом органе
Индивидуальному предпринимателю, состоящему на учете только в налоговом органе по месту своего жительства и занимающемуся добычей полезных ископаемых, предоставлено в пользование несколько участков недр, расположенных в субъекте Российской Федерации, отличном от места его жительства
Я, индивидуальный предприниматель, торгую продовольственными товарами из палатки на рынке с применением контрольно-кассовой машины. В ходе проведения работниками налогового органа проверки контрольно-кассовая машина применялась (при покупке товара кассовый чек был отпечатан и выдан покупателю). При осмотре кассовой машины выявлена ее работа без контрольной ленты по причине ее обрыва, что было отражено в протоколе об административном правонарушении. Я своевременно не заправил ленту по невнимательности. Вместе с тем по результатам проверки на меня наложен штраф как за неприменение контрольно-кассовой машины. Правомерно ли наложение указанного штрафа?
Общественная организация осуществляет как некоммерческую, так и предпринимательскую деятельность. Некоммерческая деятельность организации осуществляется за счет целевых поступлений (вступительных, членских взносов, финансирования из бюджетов всех уровней). Организацией заключен договор подряда с художником, вознаграждение которому выплачивается за счет целевых поступлений. Согласно п.3 ст.236 НК РФ не признаются объектом налогообложения выплаты и вознаграждения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Исключается ли из объекта налогообложения по ЕСН вознаграждение, выплачиваемое организацией художнику по договору подряда за счет средств целевых поступлений?
В 2004 г. организация в порядке долевого участия в строительстве жилого дома приобрела квартиру, которую после перевода в нежилой фонд будет использовать в качестве офиса. В каком порядке следует начислять амортизацию по данной квартире для целей налогообложения прибыли?
Вновь созданная организация, изъявившая желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подала заявление на регистрацию 2 декабря. Какой период будет являться первым налоговым периодом для данной организации?
На балансе организации находится недвижимое имущество, по которому документы переданы на государственную регистрацию. Объект передан в эксплуатацию, и на него начисляется амортизация. Подлежит ли указанный объект недвижимости обложению налогом на имущество организаций?
Согласно пп.15 п.3 ст.346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
Правомерно ли рассматривать использование организацией произведений, перешедших в общественное достояние, как безвозмездное получение ею имущественных прав для целей налогообложения прибыли? Учитываются ли доходы, полученные организацией от коммерческого использования аудиовизуальных произведений, перешедших в общественное достояние, в составе доходов от реализации в целях налогообложения прибыли?
В какой момент возникает обязанность по уплате налога на игорный бизнес? Используются ли контрольно-кассовые машины при денежных расчетах с посетителями (игроками) игорного заведения?
Индивидуальный предприниматель 29 марта 2004 г. приобрел для реализации 200 кг селитры аммиачной. В апреле удобрение было реализовано, причем фактическая недостача, возникшая при хранении, составила 0,3 кг
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже лекарственных средств, находится на обычной системе налогообложения. Часть учтенных в налоговом учете лекарственных средств не была реализована до окончания срока годности. Стоимость просроченных лекарственных средств составила 6800 руб
Возникает ли материальная выгода у индивидуального предпринимателя, взявшего у организации заем под процент, ставка которого меньше 3/4 ставки рефинансирования Банка России?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий оптовую торговлю товарами, для их доставки до склада пользуется услугами сторонних организаций
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по обычной системе налогообложения, имеет в банке счет, открытый в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности. Банк выплачивает процентный доход на сумму остатка по договору банковского счета
В марте 2003 г. индивидуальный предприниматель, вид деятельности у которого связан с оказанием транспортных услуг, заключил договор страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Сумму уплаченной страховой премии индивидуальный предприниматель отнес на уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
Индивидуальный предприниматель приобрел имущество, первоначальная стоимость которого составила 6000 руб., затем произвел его модернизацию, стоимость которой составила 3000 руб
Работники, у которых с индивидуальным предпринимателем, применяющим обычную систему налогообложения, заключены трудовые договоры, при возвращении из командировок предъявляют к возмещению суммы страхового взноса от несчастных случаев, уплаченные ими при приобретении авиабилетов
Индивидуальный предприниматель, занимающийся оказанием юридических услуг и являющийся плательщиком налога на доходы физических лиц, приобрел выставленное организацией на торги нежилое помещение стоимостью 100 тыс. руб., которое после проведения необходимых ремонтных работ стало использоваться в качестве офиса при осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий оптовую торговлю и являющийся плательщиком налога на доходы физических лиц, приобрел у организации в 2003 г. на основании договора купли-продажи недвижимого имущества новое здание стоимостью 200 тыс. руб., которое в соответствии с техническим паспортом предназначалось для организации в нем зарядной станции. В 2003 г. в данном помещении предпринимателем были начаты необходимые работы по утеплению крыши и стен, установке перегородок, замене окон, дверей и т. п., которые были завершены в марте 2004 г. Стоимость выполненных работ, согласно договору подряда, акту приема выполненных работ и платежным документам, составила 100 тыс. руб. С апреля 2004 г. началось использование помещения для осуществления предпринимательской деятельности. В каком порядке налогоплательщику следует учитывать понесенные им в 2004 г. расходы в размере 100 тыс. руб.?
Какие документы могут служить подтверждением полученных доходов и произведенных расходов у индивидуального предпринимателя, организовавшего букмекерскую контору, если в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» применение контрольно-кассовой техники в букмекерских конторах не предусмотрено?
Поясните, пожалуйста, в каких случаях применяются ст.269 или ст.280 НК РФ, а также чем являются вексель и сберегательный (депозитный) сертификат для цели применения этих статей
Общество с ограниченной ответственностью с IV квартала 2003 г. осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений под офисы. НДС по коммунальным услугам за IV квартал 2003 г. и I квартал 2004 г. был принят обществом к вычету соответственно в IV квартале 2003 г. и в I квартале 2004 г. Общество хочет с 1 апреля 2004 г. получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Надо ли в этом случае восстанавливать в бюджет НДС по коммунальным услугам за IV квартал 2003 г. и I квартал 2004 г.? Когда надо подавать заявление на получение освобождения?
Автономная некоммерческая организация имеет удостоверение, подтверждающее принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи (содействию). Имеет ли право организация не уплачивать налог на имущество по основным средствам, приобретенным за счет средств технической помощи?
Предприятие, эксплуатирующее опасный производственный объект, на нештатной основе создает аварийно-спасательное формирование из числа своих работников, которое подлежит аттестации. Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы по аттестации аварийно-спасательных формирований?
Просим разъяснить порядок применения НДС организацией, перешедшей с 01.01.2004 на уплату единого сельскохозяйственного налога. В частности, должна ли указанная организация выделять сумму НДС в выставляемых покупателям расчетных и первичных учетных документах и оформлять счета-фактуры? Как следует учитывать суммы НДС, уплаченные по приобретенным товарам?
Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС предпринимателя без образования юридического лица. В ходе проверки установлено, что индивидуальный предприниматель в нарушение пп.1 п.2 ст.171 НК РФ принял к вычету суммы НДС, уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) при отсутствии налоговой базы по НДС за соответствующий налоговый период. Также в нарушение требований п.2 ст.169 НК РФ индивидуальным предпринимателем неправомерно предъявлен НДС к вычету по счету-фактуре, составленному и выставленному с нарушением требований п.5 ст.169 НК РФ
Подлежит ли включению в доходы организации — оператора связи для целей налогообложения прибыли стоимость имущества (оборудование связи, линии связи), полученного в безвозмездное временное пользование от другого оператора в рамках договора об оказании услуг связи?
Каков порядок предоставления льготы по налогу на добавленную стоимость при осуществлении гарантийного ремонта и технического обслуживания товаров организациями, оказывающими указанные услуги, в случае, если денежные средства поступают в оплату услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию от организаций-изготовителей?
Можно ли списать на внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль долг организации-контрагента, образовавшийся вследствие предоплаты по договору поставки и неисполнения ею обязательств поставки продукции по указанному договору, только на основании полученных от налоговой инспекции сведений об отсутствии информации в отношении организации-контрагента?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет торгово-закупочную деятельность
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), привлекается в качестве соинвестора к долевому участию в реализации инвестиционного проекта по строительству жилых домов
Являются ли правомерными действия налогового органа, связанные с направлением требования руководителю организации представить паспорта по транспортным средствам, числящимся на балансе организации, документы о государственной регистрации транспортных средств и платежные поручения о перечислении транспортного налога в бюджет в случае, если в представленной организацией декларации по транспортному налогу налоговым органом выявлены нарушения по ее заполнению?
Налоговым органом при проверке торгового объекта, принадлежащего предпринимателю, был установлен факт денежного расчета (за покупку товара) с использованием контрольно-кассовой машины без голограммы «Сервисное обслуживание 2004». По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении налоговым органом вынесено постановление о привлечении предпринимателя к административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ (неприменение ККМ). Правомерны ли действия налогового органа?
Предприниматель по итогам хозяйственной деятельности в 2003 г. получил доход в размере 700 тыс. руб., из которых 50 тыс. руб. перечислил автономной некоммерческой организации спортивного клуба «Юниор», предметом деятельности которой является развитие различных видов спорта. Имеет ли право предприниматель при определении размера налоговой базы за 2003 г. по НДФЛ на социальный налоговый вычет в сумме перечисленных средств?
ОАО покупало у физических лиц по рыночной стоимости свои акции по цене 1000 руб. за штуку и по решению совета директоров продавало их своим работникам по цене 700 руб. Налоговый орган посчитал, что указанная разница является материальной выгодой, полученной работниками общества, и привлек ОАО к налоговой ответственности по ст.122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговая инспекция привлекла организацию, занимающуюся игорным бизнесом, к налоговой ответственности по ст.120 НК РФ за неведение учета доходов и НДФЛ по форме N 1-НДФЛ в отношении граждан, получивших доход от выигрышей в казино. Правомерны ли действия налогового органа?
Организация по решению арбитражного суда получила с контрагента суммы в виде возмещения убытков, причиненных в связи с невыполнением им условий договора поставки. Облагаются ли налогом на прибыль организаций указанные суммы?
ОАО реализует периодические печатные издания нерекламного и неэротического характера в сети Интернет. По какой налоговой ставке НДС облагается указанная реализация?
Налоговая инспекция направила в банк, где открыты счета организации, инкассовые распоряжения на бесспорное взыскание сумм задолженности по налогам и пеням. Банк указанные распоряжения не исполнил, а также не возвратил их со своей отметкой о невозможности их исполнения. Налоговая инспекция инкассовые распоряжения не отозвала, а вынесла решение о взыскании налогов и пеней за счет имущества организации. Правомерны ли действия налогового органа?
Правомерен ли отказ налогового органа в рассмотрении запроса налогоплательщика по вопросам применения налогового законодательства в связи с тем, что данный запрос налогоплательщика подписан главным бухгалтером организации без подтверждения его полномочий на представительство в налоговых отношениях?
Юридическое лицо присоединяется к другому юридическому лицу. Какие документы представляются в указанном случае?
Вправе ли организация получить сведения об ИНН контрагента?
В каком порядке предоставляются сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?
Каков порядок предоставления регистрирующим органом сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, органам государственной власти?
Какие сведения об адвокатах, являющихся членами адвокатской палаты, обязаны сообщать советы адвокатских палат субъектов РФ в налоговый орган по месту их нахождения?
В какие органы и в какой срок представляются сведения о государственной регистрации индивидуального предпринимателя?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, получает доходы от продажи выращенных в своем личном подсобном хозяйстве сельскохозяйственных продуктов. Являются ли объектом налогообложения по единому налогу указанные доходы?
Сохраняется ли право выбора объекта налогообложения за организацией, желающей перейти на специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения в 2005 г.?
Имеются ли особенности постановки на налоговый учет индивидуального предпринимателя, осуществляющего добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых?
Организация, осуществляющая деятельность по выращиванию виноградников, является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Является ли указанная организация плательщиком акциза в случае осуществления ею производства по переработке винограда в вино?
Прошу разъяснить порядок учета сумм акциза, предъявленных налогоплательщиком собственнику давальческого сырья, в случае передачи произведенного из такого сырья этилового спирта для дальнейшего производства алкогольной продукции
Организация, осуществляющая реализацию алкогольной продукции с акцизного склада, перешла на упрощенную систему налогообложения. Вправе ли она учредить другой акцизный склад?
Вправе ли ОАО уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму, выплаченную специализированной организации за проведение маркетинговых исследований (прогноз спроса, цен, предложений фирм конкурентов) для ОАО в соответствии с договором?
Учитываются ли в целях обложения налогом на прибыль расходы в виде сумм, направленных организацией в благотворительный фонд на осуществление уставной деятельности?
Имеет ли право автокомбинат уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму возмещения вреда, причиненного здоровью пассажира, удерживаемую по решению суда?
Имеет ли право организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму государственной пошлины, уплаченной при подаче искового заявления, а также на сумму расходов по оплате услуг адвоката при рассмотрении дела в арбитражном суде?
Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доход, полученный ОАО от осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса по организации тотализатора?
ОАО безвозмездно передало негосударственному образовательному учреждению, осуществляющему в соответствии с лицензией подготовку специалистов со средним профессиональным образованием, пять компьютеров для обучения по программам профессиональной подготовки. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций вышеуказанные доходы?
Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходы в виде сумм процентов, полученных организацией в связи нарушением налоговым органом срока возврата излишне уплаченного налога?
Автомобиль был приобретен и эксплуатировался при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД. Амортизация начислялась только в бухгалтерском учете. Может ли организация при реализации автомобиля признать расходом цену приобретения указанного автомобиля на основании пп.2 п.1 ст.268 Налогового кодекса РФ, поскольку при вводе в эксплуатацию он не был включен в состав амортизируемого имущества? Применяется ли в данном случае ст.259 Кодекса?
Правильно ли мы понимаем, что платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество, являющиеся прочими расходами согласно пп.40 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ, произведенные до ввода объекта основных средств в эксплуатацию, формируют его первоначальную стоимость на основании п.1 ст.257, п.5 ст.270 НК РФ?
Как в налоговом учете учесть расходы на модернизацию имущества стоимостью менее 10 000 руб.?
Каков порядок перехода налогоплательщика с общего режима налогообложения на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Облагается ли ЕСН сумма компенсации, выплачиваемая работникам организации за использование принадлежащих им автомобилей в служебных целях?
Организация для служебных поездок и перевозок арендует легковой автомобиль у частного лица. По договору аренды арендодатель передает арендатору автомобиль во временное пользование без услуг по управлению и технической эксплуатации. Облагается ли компенсационная выплата за пользование автомобилем единым социальным налогом?
В 2003 г. организация заключила договор лизинга, согласно которому переданное в лизинг оборудование учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании договора, при условии выплаты всех лизинговых платежей, право собственности на оборудование переходит к лизингополучателю
В соответствии с гл.26.1 части второй Налогового кодекса РФ в редакции изменений, внесенных Федеральным законом от 11.11.2003 N 147-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.1 части второй НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ», сельскохозяйственные товаропроизводители, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с гл.26.3 НК РФ, не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога
ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы), предполагает осуществить преобразование в ЗАО. Сможет ли вновь возникшее в результате преобразования ЗАО вместе с заявлением о постановке на налоговый учет подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, выбрав объект налогообложения доходы?
Общество с ограниченной ответственностью работает по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Общество приобрело несколько земельных участков и зданий производственного назначения. Оплата поставщику производилась с учетом НДС. Кроме того, был получен заем у учредителя — физического лица. Просьба разъяснить
Организация, занимающаяся оптовой торговлей удобрениями и уплачивающая ЕСН в общем порядке, приобрела незавершенное производство посевов зерновых в сельской местности и зарегистрировала два обособленных подразделения, ЕСН по которым уплачивает по ставкам, установленным для сельскохозяйственных производителей. Правомерно ли начисление ЕСН в организации по различным ставкам?
Накопленная с начала года величина налоговой базы по ЕСН в среднем на одного работника организации, деленная на количество истекших месяцев, до мая составляла более 2500 руб. В июне данная величина составила менее 2500 руб. С какого момента организация утрачивает право на применение регрессивной ставки налогообложения по ЕСН: с июня или января текущего года?
Участниками простого товарищества являются индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, применяющие упрощенную систему налогообложения. Облагаются ли ЕСН выплаты в пользу работников, привлекаемых для осуществления работ в процессе совместной деятельности?
Сотрудник организации на основании внутреннего совместительства занимает две должности (главный бухгалтер и и. о. президента). Как правильно начислять ЕСН и применять регрессивную шкалу
Облагаются ли ЕСН сумма отпускных выплат за 1998 г. и денежная компенсация за неиспользованный отпуск за период 2002 — 2003 гг., выплачиваемая по заявлению работника (без увольнения)?
На основании каких документов регистрирующим (налоговым) органом осуществляется постановка на учет в налоговом органе частного нотариуса и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, и в течение какого периода времени заявителю выдается (направляется) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе?
В каких случаях физическом лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, выдается не свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, а уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе?
На основании каких документов (сведений) налоговым органом осуществляется постановка на учет физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя?
На основании каких документов осуществляется налоговым органом постановка на учет юридического лица?
Организация получает счета-фактуры на товар, страной происхождения которого является Российская Федерация. Является ли нарушением заполнение графы 10 счета-фактуры — происхождение товара «Россия»?
Организация ликвидирована и исключена из ЕГРЮЛ. На основании каких документов и в какие сроки осуществляется снятие с учета данной организации в налоговом органе?
В какие сроки и на основании каких документов осуществляется снятие с налогового учета индивидуального предпринимателя в случае прекращения им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя?
Какие доходы необходимо учесть для целей обложения единым налогом при УСНО организации-комиссионеру при реализации нефтепродуктов в рамках договоров комиссии?
Является ли организация-комиссионер, реализующая нефтепродукты в рамках договоров комиссии, плательщиком акциза?
Каков порядок изменения первоначальной стоимости основных средств при получении либо при утрате организацией права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС?
Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уменьшить полученные доходы на расходы: за инкассацию, обслуживание расчетного счета, медицинский осмотр работников, получение лицензии на розничную торговлю алкогольной продукцией, а также на суммы НДФЛ, перечисленные с расчетного счета?
Организация в 2003 г. после перехода на УСНО получила наличные денежные средства в оплату за товары, отгруженные в 2002 г. Должна ли была организация уплатить в бюджет налог с продаж, если учетной политикой организации утверждено, что для целей исчисления налога датой реализации товаров (работ, услуг) является дата оплаты отгруженных товаров (работ, услуг)?
Организация предоставила 27.01.2004 в ИМНС письмо об открытии с 01.02.2004 зала игровых автоматов. 14.03.2004 игровые автоматы были демонтированы и вывезены из зала игровых автоматов. В ИМНС предоставлено письмо о закрытии зала игровых автоматов 16.03.2004. Как правильно исчислить налог на игорный бизнес?
Обязана ли организация, одновременно применяющая с 01.01.2004 упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность?
Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли доходов и расходов по лизинговым операциям?
Руководителем организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, принято решение оплачивать сотрудникам расходы на лечение. Указанные суммы возмещения не относятся на расходы, учитываемые при расчете единого налога. Следует ли организации производить начисление взносов на обязательное пенсионное страхование по указанным выплатам?
Начисляются ли ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы управленческому персоналу при отсутствии хозяйственной деятельности в отчетном периоде и наличии поступлений от размещения денежных средств на депозитном счете? Можно ли в данном случае применить п.3 ст.236 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель работает в сфере игорного бизнеса, нанимает работников и выплачивает им зарплату ежемесячно. Должен ли он начислять ЕСН ежемесячно и по каким ставкам?
Частное охранное предприятие предполагает взять под охрану объекты, расположенные в различных районах области. Ввиду небольшого объема предоставляемых услуг предполагается, что филиалы создаваться не будут. Просим разъяснить, как в данном случае следует исчислять и уплачивать налог на прибыль
С какого момента государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу в случае вступления в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок?
В какие сроки информация об аннулировании документа, подтверждающего право физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать на территории Российской Федерации, представляется органом внутренних дел в регистрирующий орган?
На основании каких документов регистрирующий орган принимает решение о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием судом решения о признании его несостоятельным (банкротом)?
В какие сроки информация об окончании срока действия документа, подтверждающего право физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать на территории Российской Федерации, представляется органом внутренних дел в регистрирующий орган?
В какие сроки осуществляется государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке по решению суда?
В каком порядке представляются сведения о регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя в регистрирующий орган органами государственных внебюджетных фондов?
На основании каких сведений (документов) регистрирующий орган принимает решение о государственной регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи со смертью данного лица?
В какие сроки осуществляется государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в Российской Федерации?
В какие сроки копия вступившего в силу приговора, определения или постановления суда о назначении наказания в виде лишения физического лица права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок представляется судом в регистрирующий орган?
С какого момента государственная регистрация физического лица (иностранного гражданина либо лица без гражданства) в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу в случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации?
В какие сроки и в какой регистрирующий орган должен представить лицензирующий орган сведения о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем?
В какие сроки осуществляется государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием судом решения о признании его несостоятельным (банкротом)?
На основании каких документов регистрирующий орган может принять решение о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя?
В соответствии со ст.28 Федерального закона от 23.12.2003 N 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 год», ст.5 Федерального закона от 23.08.1996 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление научным учреждениям, учреждениям научного обслуживания Российской академии наук, в полном объеме учитываются в доходах федерального бюджета и направляются в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования содержания и развития их материально-технической базы по сметам доходов и расходов указанных учреждений
Институт выполняет НИОКР, большинство из которых многоэтапные. Сдача заказчику производится по каждому этапу отдельно. Длительность этапов не превышает 5 — 6 месяцев. Просим разъяснить: 1) можно ли переходящие на следующий налоговый период этапы работ учитывать в незавершенном производстве на конец предыдущего периода; 2) как определяется состав расходов для распределения на остатки незавершенного производства?
Правомерно ли отнесение к расходам, учитываемым для целей налогообложения прибыли, затрат организации по оплате услуг страхового брокера при страховании риска ответственности за нарушение договора?
Учитываются ли в составе расходов будущих периодов и если не учитываются, то как отражаются для целей исчисления налога на прибыль расходы на доплату в марте 2004 г. страховых платежей (взносов) на основании дополнительного соглашения к договору добровольного коллективного медицинского страхования работников организации, действующему с 01.09.2003 по 31.08.2004, при условии что первоначальные платежи произведены в три этапа
На какую дату при применении метода начисления в целях исчисления налога на прибыль организаций «входной» НДС учитывается в стоимости товаров (работ, услуг)?
При определении налоговой базы по налогу на прибыль уменьшается ли прибыль по векселям на убыток от основного вида деятельности (реализация покупных товаров)?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы по оплате услуг за проведение ревизии акционерного общества?
Организация в течение отчетного периода не получала каких-либо доходов. Каков порядок отражения затрат организации по услугам банка в целях исчисления налога на прибыль?
В связи с предоставлением продавцом бонуса организацией получен товар безвозмездно. Имеет ли право организация на применение вычета по НДС, если в расчетных документах продавцом выделена сумма НДС?
Имеет ли право организация на применение вычета по НДС при приобретении программного продукта, если продавцом является индивидуальный предприниматель?
Организация в 2004 г. после перехода на УСНО получила оплату за товары, отгруженные в 2003 г. Налоговая база по НДС определялась по мере поступления денежных средств. Должна ли организация уплатить в бюджет сумму НДС?
Организация, основным видом деятельности которой является проведение строительно-монтажных работ, в счет взаиморасчетов за выполненные работы получает дизельное топливо и бензин, которые использует как для собственных нужд, так и при проведении взаиморасчетов с субподрядными организациями. Обязана ли организация получать свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, и платить акциз?
Организация представила 30.10.2003 в ИМНС письмо об открытии с 01.11.2003 зала игровых автоматов. 21.11.2003 игровые автоматы были демонтированы и вывезены из зала игровых автоматов. В ИМНС представлено письмо о закрытии зала игровых автоматов 21.11.2003. За какой период должен быть уплачен налог на игорный бизнес?
Организация в январе 2004 г. после перехода на УСНО оплатила товар, приобретенный и реализованный при применении общей системы налогообложения. Дата получения дохода (осуществления расхода) при исчислении налога на прибыль определялась по методу начисления. Можно ли учесть для целей обложения единым налогом расходы в виде стоимости товаров, оплаченных поставщикам?
Организация в январе 2004 г. после перехода на УСНО оплатила товар, приобретенный и реализованный в 2003 г. при применении общей системы налогообложения. Вправе ли организация применить налоговый вычет по НДС либо уплаченный поставщику НДС должен быть учтен в составе расходов при исчислении единого налога?
Организация в течение квартала не получила доходов. Каков порядок отражения затрат организации по услугам банка в целях бухгалтерского учета?
Имеет ли право организация, применяющая с 2004 г. УСНО и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшить доходы, полученные в 2004 г. от реализации товаров, на сумму расходов на их приобретение, если указанные товары были приобретены и оплачены в 2003 г. в период использования организацией кассового метода для целей налога на прибыль?
Какая ставка НДС применяется при реализации гороха и гороховой крупы — 10 или 18%?
Должна ли организация перейти на уплату ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению населению в пользование телевизоров по договору аренды, а не по договору проката?
Организация осуществляет розничную торговлю за наличный расчет и уплачивает единый налог на вмененный доход. При приобретении покупателями товаров в кредит они производят оплату путем перечисления денежных средств со своих депозитных счетов на расчетный счет организации. Правомерно ли отнесение указанных случаев продажи товаров в кредит к розничной торговле для целей обложения ЕНВД?
Обязан ли иностранный гражданин получать ИНН в налоговом органе по месту его жительства в Российской Федерации?
В декабре 2003 г. организация оплатила счет поставщика, выставленный в евро, банковским переводом в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Товар, накладную и счет-фактуру от поставщика организация получила в январе 2004 г. Отгрузочные документы оформлены поставщиком также в евро. Как отразить в учете данную операцию?
С 01.01.2004 организация, применявшая ранее общий режим налогообложения, переходит на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
В соответствии с пп.10 п.2 ст.149 НК РФ от обложения НДС освобождается реализация услуг по представлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. Согласно п.3 Постановления Правительства РФ от 02.08.1999 N 887 структура платежей граждан, проживающих в домах, относящихся к жилищному фонду, независимо от форм собственности включает плату: за содержание и текущий ремонт жилого фонда, за капитальный ремонт жилого фонда, за наем жилья. Освобождается ли от обложения НДС в рамках нормы пп.10 п.2 ст.149 НК РФ плата за содержание и текущий ремонт жилищного фонда?
Некоммерческое партнерство (Агентство) учреждено в соответствии с Законом РФ «Об авторском праве и смежных правах». Целью деятельности Агентства является обеспечение имущественных прав правообладателей при использовании их произведений в телекоммуникационных сетях. Агентство выдает пользователям лицензии на использование произведений как тех авторов и правообладателей, которые передали Агентству полномочия на коллективное управление своими имущественными правами, так и тех, которые таких полномочий Агентству не передавали
Включается ли в налоговую базу для целей налогообложения у плательщика налога на прибыль — российской организации доход, полученный в рамках заключенного с индивидуальным предпринимателем договора простого товарищества (совместной деятельности)?
Организация заключила агентский договор, по которому выступает агентом и осуществляет закупку товаров от имени и за счет принципала. Просьба разъяснить, каков порядок принятия к вычету НДС по таким товарам у принципала
Организация-заказчик по договору подряда заключила договор на строительство здания. В связи с недостатком средств у заказчика генподрядчик согласился на отсрочку платежей, при этом заказчик при приеме работ должен будет уплатить штрафные санкции за просрочку платежей. Облагаются ли данные штрафные санкции НДС и если да, то может ли заказчик предъявить этот НДС к зачету?
В связи с изменениями, внесенными в форму счета-фактуры Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.02.2004 N 84, из формы исключен реквизит «М. П.». Означает ли это, что организация имеет право принимать счета-фактуры от продавцов без печати и на основании этих счетов-фактур принимать НДС к вычету?
У индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), по итогам деятельности за налоговый период возникла обязанность по уплате минимального налога. Может ли уплаченная по итогам отчетных периодов сумма авансовых платежей по единому налогу быть зачтена в счет уплаты минимального налога?
Может ли организация применять к основной норме амортизации по основным средствам, работающим в условиях повышенной сменности и приобретенным как до вступления в силу гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации, так и после, специальный коэффициент 2?
Надо ли пересчитывать ранее начисленную амортизацию по основным средствам, приобретенным до 2003 г., в связи с изменением срока их полезного использования ввиду внесения с 2003 г. изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»?
Возможно ли создание организацией, применяющей метод начисления, резерва по сомнительным долгам в налоговом учете для целей налогообложения прибыли в соответствии с требованиями ст.266 Налогового кодекса Российской Федерации без образования аналогичного фонда по правилам бухгалтерского учета?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет торговлю ювелирными изделиями
Каким образом следует учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы на приобретение права на заключение договоров аренды земельных участков в том случае, если договоры аренды двух земельных участков сроком действия 4 года и 11 месяцев заключены с целью передачи их в субаренду?
Относятся ли затраты на демонстрацию рекламных роликов перед началом сеансов в кинотеатрах к ненормируемым расходам на рекламу в соответствии с абз.2 — 4 п.4 ст.264 НК РФ?
Налоговые органы доначислили организации ЕСН с сумм не принятых к зачету органами ФСС РФ расходов, произведенных на цели государственного социального страхования. Правомерны ли действия налоговых органов в данном случае?
Мы обнаружили ошибку при исчислении ЕСН, произвели его доначисление. В каком налоговом периоде будут учитываться доначисления единого социального налога для целей налогообложения прибыли?
Следует ли начислять ЕСН на выплаты, производимые в пользу работника за изобретение им полезной модели (образца), на которую им в дальнейшем был получен патент (то есть он стал патентообладателем)? Работа производилась в рамках служебных обязанностей
Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности на основании ст.14.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, если при проверке налоговыми органами выявлено расхождение снятых остатков алкогольной продукции по акцизному складу с данными бухгалтерского учета?
ООО производит оборудование, которое реализует по цене, включающей стоимость гарантийного ремонта. При реализации оборудования НДС уплачивается в полном объеме, то есть и со стоимости гарантийного ремонта
Торговая организация, переведенная с 2004 г. на уплату ЕНВД, просит разъяснить следующее
Организация просит разъяснить порядок исчисления и уплаты в бюджет НДС с сумм арендной платы при заключении договора аренды земельного участка между организацией (арендатором) и органом государственной власти и управления (или органами местного самоуправления)
Относится ли к расходам на рекламу в целях налогообложения прибыли стоимость образцов готовой продукции, переданных другим организациям, в том числе заранее определенным потенциальным покупателям в ходе командировок работников маркетинговой службы и через дилеров, неопределенному кругу юридических лиц на специализированных выставках (в том числе международных)?
Договор купли-продажи оборудования, заключенный в 2001 г., предусматривает рассрочку платежа до полного погашения задолженности. Задолженность на 1 января 2004 г. погашена не была. Какую ставку в платежном поручении должен указывать плательщик при перечислении очередного платежа?
Организация с 2004 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. В настоящее время встал вопрос об аренде еще одного помещения для ведения той же деятельности. В этом случае не потеряет ли организация право на применение упрощенной системы налогообложения?
Что подразумевается под понятием «доходы» в отношении снабженческо-сбытовой организации в целях признания объекта налогообложения в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
По какой форме заявитель должен получить от регистрирующего органа решение об отказе в государственной регистрации в связи с наличием обстоятельств, предусмотренных п.4 ст.22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»?
По какой форме заявитель должен получить от регистрирующего органа решение об отказе в государственной регистрации индивидуального предпринимателя в случае представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган?
По какой форме заявитель должен получить от регистрирующего органа решение об отказе в государственной регистрации индивидуального предпринимателя в случае непредставления необходимых для государственной регистрации документов?
Региональным законодательством форма налоговой декларации по транспортному налогу не утверждена. В связи с этим организация спрашивает, можно ли производить представление налоговой декларации по транспортному налогу за 2003 г. по форме декларации, утвержденной МНС России
Правомерно ли начисление пеней за несвоевременную или неполную уплату авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль, установленная п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», которая продолжает действовать в условиях применения гл.25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, малому предприятию, осуществляющему ремонтно-строительные работы на объектах жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения, а не их строительство?
Организацией, ежемесячно уплачивающей налог на добавленную стоимость, в декабре 2003 г. был получен аванс под предстоящую поставку товаров в сумме 120 тыс. руб., в том числе НДС 20 тыс. руб. Реализация товара произведена в марте 2004 г. на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб. Организация спрашивает, какую сумму в этой ситуации ей следует отразить по строке 340 налоговой декларации по НДС — сумму, уплаченную по ставке 20/120, 18/118, или сумму в размере 2 тыс. руб
По каким основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, постановка на учет и снятие с учета налогоплательщиков-организаций осуществляются на основании заявления?
Поясните, в какой срок организация должна быть поставлена на учет в налоговом органе по месту нахождения. Налоговый кодекс такой нормы не содержит
Прошу разъяснить, нужно ли транспортным организациям применять контрольно-кассовую технику при получении наличных денег от пассажиров за пользование постельным бельем в пассажирских вагонах поездов дальнего следования или этот вид деятельности подпадает под действие правовой нормы, изложенной в п.3 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?
Организация, осуществляющая перевозку пассажиров городским общественным транспортом (автобусами), планирует в качестве дополнительной услуги распространять карты экспресс-оплаты сотовой связи за наличный расчет в салоне автобуса. Возможно ли осуществление этой реализации без применения контрольно-кассовой техники?
Золотодобывающее предприятие в процессе переработки минерального сырья, кроме основной продукции — золотосереброрудного сплава (золота лигатурного), получает два вида продукции, содержащей драгоценные металлы: хлористое серебро и цинковый цементат. За аффинированное золото, полученное из золотосереброрудного сплава, покупатель рассчитывается по ценам Лондонского рынка драгоценных металлов. Хлористое серебро и цинковый цементат реализуются по договорным ценам за содержащееся в них количество золота и серебра
Просим разъяснить вопрос применения льгот по налогу на имущество согласно положениям гл.30 НК РФ
Организация пользуется услугами железной дороги при отправке продукции своим заказчикам. При этом оплата услуг перевозки производится наличными, а в подтверждение оплаты выдается квитанция (документ строгой отчетности)
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность страхового агента и применяющий упрощенную систему с выбранным объектом налогообложения — доходы, просит разъяснить следующий вопрос. Следует ли ему учитывать в составе доходов при исчислении налоговой базы по единому налогу денежные средства, поступающие от клиентов на его расчетный счет в счет оплаты страховых взносов по договорам страхования?
При оформлении договора дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у нотариуса необходимо указать стоимость доли в уставном капитале общества. В соответствии с п.7 Инструкции Госналогслужбы России от 30.05.1995 N 32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» стороны должны указать в договоре дарения стоимость доли в уставном капитале общества не ниже оценки, произведенной экспертом
Организация привлекает для оказания услуг физических лиц, которые выполняют как разовые работы, так и работы в течение года по договорам подряда. Производятся ли на данных физических лиц начисления страховых взносов в ФСС РФ, в том числе по травматизму?
Каков порядок уплаты единого социального налога при организации питания сотрудников в офисах компаний бесплатно или на льготных условиях?
Каким органом может быть признана недействительной государственная регистрация юридического лица при его создании?
Является ли основанием для списания задолженности организации по налогам и сборам внесение в ЕГРЮЛ записи о признании недействительной записи о государственной регистрации создания юридического лица?
Какими правами наделен регистрирующий орган в случаях обнаружения фактов нарушения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?
В какой срок выдается Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
Является ли основанием для отмены судом решения налогового органа о привлечении к ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения несоблюдение проверяющими двухмесячного срока проведения выездной налоговой проверки?
В каком порядке исчисляется налог на имущество в отношении недвижимого имущества организации без образования обособленного подразделения, расположенного в различных субъектах РФ, в случае сдачи его в аренду?
Является ли плательщиком единого налога организация, в уставе которой указан вид деятельности, подпадающий под действие специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход, в случае если организация его не осуществляла?
Следует ли представлять документы, подтверждающие регистрацию индивидуального предпринимателя в качестве плательщика взносов в государственные внебюджетные фонды, при открытии ему банковского счета кредитной организацией?
Организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС в соответствии со ст.145 НК РФ. Утрачивает ли она это право в случае отсутствия деятельности в течение трех последовательных календарных месяцев?
В каком порядке учитываются в целях исчисления налоговой базы по прибыли потери зерна и продуктов его переработки при их хранении?
Подлежит ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход индивидуальный предприниматель, имеющий несколько ресторанов, расположенных в различных субъектах РФ, в случае если площадь одного из ресторанов превышает 150 кв. м?
Организация, применявшая в 2003 г. общеустановленную систему налогообложения, использовала в качестве учетной политики кассовый метод определения доходов и расходов. С 1 января 2004 г. она перешла на специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения. По какой ставке подлежат налогообложению суммы НДС в отношении операций по реализации отгруженного в декабре 2003 г. товара в случае поступления денежных средств в январе 2004 г.?
Вправе ли простое товарищество, осуществляющее деятельность в сфере бытовых услуг, применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход?
Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход. Следует ли ему уплачивать НДС с доходов от сдачи в аренду помещения организации, подлежащей налогообложению в общеустановленном порядке?
Предоставляется ли налоговый вычет по НДС плательщику единого налога на вмененный доход при осуществлении операций по ввозу товаров на таможенную территорию РФ?
Правомерно ли проведение встречной проверки в рамках камеральной проверки налоговой декларации налогоплательщика в связи с предоставлением ему имущественного налогового вычета?
Насколько правомерно отнесение технических условий, утвержденных Минсельхозпродом России, в соответствии с которыми осуществляется изготовление из пищевого сырья денатурированных этилового спирта и спиртосодержащей продукции, к нормативным документам и, соответственно, подлежат ли освобождению (при соблюдении всех других условий, установленных в пп.2 и 3 п.1 ст.183 Налогового кодекса) от обложения акцизом операции по реализации этих товаров?
С 1 января 2004 г. при реализации оптовыми организациями с акцизных складов алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% обложение акцизом осуществляется по налоговым ставкам в размере 80% соответствующих налоговых ставок, указанных в п.1 ст.193 Налогового кодекса. В связи с этим по какой налоговой ставке следует с указанного числа облагать реализацию оптовыми организациями остатков алкогольной продукции, приобретенной у производителей в 2003 г. по ценам, включающим акциз, исчисленный исходя из налоговых ставок в размере 50% от соответствующих налоговых ставок?
Подлежит ли налоговым вычетам сумма акциза, уплаченная при приобретении спирта этилового, использованного на производство водки и (или) ликероводочных изделий, в той его части, которая приходится на образующиеся при производстве указанной алкогольной продукции спиртосодержащие отходы?
Как влияют на налогооблагаемую базу излишки и недостачи, выявленные при инвентаризации нефтепродуктов на АЗС и нефтескладах?
Может ли применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при осуществлении деятельности по розничной реализации моторных масел?
В связи с тем что отпуск бензина в розницу осуществляется в литрах, а налоговая ставка на него установлена в рублях за тонну, каким порядком следует руководствоваться лицу, имеющему свидетельство, для определения налогооблагаемой базы по бензину, приобретаемому им на собственные нужды на АЗС?
Является ли объектом обложения налогом на игорный бизнес парковое развлекательное оборудование: детские качели, карусели и др.?
В полученном налоговом уведомлении на уплату транспортного налога указана неверная мощность двигателя. Каков порядок перерасчета транспортного налога в случае расхождения сведений, указанных в налоговом уведомлении, с данными, содержащимися в паспорте транспортного средства (свидетельстве о регистрации транспортного средства)?
Работник направлен в долгосрочную (более 183 дней) зарубежную командировку. Трудовые обязанности работник выполняет за пределами РФ. Зарплату ему начисляют здесь и переводят на счет в банке, расположенном в России. Подлежит ли налогообложению в РФ вознаграждение, получаемое сотрудником в связи с выполнением своих трудовых обязанностей на территории другого государства?
Организация занимается техническим обслуживанием компьютерной техники на дому у населения. Имеет ли право данная организация при расчетах за оказанные услуги использовать бланки строгой отчетности?
Просьба дать разъяснения по вопросу отнесения восстановленного НДС с остаточной стоимости основных средств и остатка товарно-материальных ценностей, числящихся на балансе предприятия на момент перехода на упрощенную систему налогообложения. Нужно ли включать восстановленный НДС в первоначальную стоимость товарно-материальных ценностей и основных средств или списать восстановленный НДС на счет 91 «Прочие доходы и расходы» и отразить его в декларации по налогу на прибыль во внереализационных расходах, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Сумма восстановленного НДС перечислена в бюджет полностью
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и выбравшая объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит дать разъяснения по следующему вопросу
Каким образом учитываются расходы, осуществленные в период применения упрощенной системы налогообложения
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет сдачу в аренду транспортных средств без экипажа. При этом предприниматель использует автомобили, арендованные у юридических и физических лиц (на условиях договора аренды транспортного средства без экипажа)
Предприниматель, осуществляющий розничную торговлю в магазине с торговым залом площадью менее 150 кв. м, с 2003 г. переведен на ЕНВД
У организации была проведена выездная налоговая проверка с участием сотрудника вышестоящего налогового органа. Правомерно ли назначение в таком случае вышестоящим налоговым органом повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа?
Правомерны ли действия налогового органа об отказе налогоплательщику в принятии к вычету сумм НДС на том основании, что в счете-фактуре указаны недостоверные сведения о поставщике товаров?
Документы для государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности представлены в регистрирующий орган непосредственно заявителем. Какой документ, подтверждающий факт подачи указанных документов, должен получить заявитель в регистрирующем органе?
Арбитражный суд выдал организации справку для получения из доходов федерального бюджета излишне уплаченной организацией суммы госпошлины. Просим разъяснить, в каком порядке и на основании каких документов организация может получить из бюджета указанную сумму
Компания в результате взаиморасчетов с поставщиком обнаружила ошибку по НДС за прошедший отчетный период, а именно неправильное отражение НДС в налоговых вычетах. Как правильно произвести перерасчет налоговых вычетов и отразить его в налоговой декларации?
Включаются ли в объект налогообложения по НДС (объем выполненных строительно-монтажных работ) у генподрядчика суммы компенсаций, возмещаемые заказчиком, по работам, услугам, освобождаемым от обложения НДС в соответствии со ст.149 НК РФ?
Некоммерческая организация сделала своим сотрудникам подарки. Облагается ли данная операция НДС?
Организация осуществляет строительно-монтажные работы по возведению установки сжижения природного газа для собственных нужд. Учет затрат отражается по дебету счета 08, НДС — по дебету счета 19
ОАО просит ответить, будет ли облагаться акцизом реализация природного газа, если газ был отгружен в 2003 г., а оплата за газ поступила в 2004 г., исходя из следующего
Правомерно ли применение ставки налога на добычу полезных ископаемых в размере 16,5% от стоимости добытого полезного ископаемого при расчете разового платежа за пользование недрами в проекте условий и порядка проведения аукциона на получение права пользования недрами нефтяного месторождения с целью геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья?
Необходимо ли представлять в регистрирующий орган документы, подтверждающие достоверность информации, содержащейся в документах для государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности?
Какие требования предъявляются к заявлению о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности?
По какой форме представляется в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности?
Какой документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, должен получить в регистрирующем органе заявитель после подачи документов для государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности?
Производится ли уплата государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности?
Может ли некоммерческая организация — рекламодатель отнести к расходам на рекламу по ст.264 НК РФ расходы, связанные с размещением на спортивно-массовых мероприятиях стационарно закрепленных щитов, флагов, растяжек, а также с размещением логотипа компании на экипировке участников и последующей трансляцией данного мероприятия в средствах массовой информации, в том числе в Интернете?
Организация (ООО), применяющая упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить
Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением амортизируемого имущества (в частности: плата за регистрацию прав на объекты недвижимости, патентные пошлины за патентование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов), в случаях, когда амортизируемое имущество так и не было приобретено в результате отказа в регистрации права собственности на недвижимость или выдаче патента?
Просим разъяснить порядок формирования первоначальной стоимости объектов основных средств в налоговом учете. Правильно ли мы понимаем, что платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество, являющиеся прочими расходами согласно пп.40 п.1 ст.264 НК РФ, произведенные до ввода объекта в эксплуатацию, формируют первоначальную стоимость объекта основных средств на основании п.1 ст.257, п.5 ст.270 НК РФ?
Просим проконсультировать по следующему вопросу
В связи с изменением ставки НДС с 01.01.2004 просим разъяснить следующее
Организация перечислила единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом в платежном поручении на уплату налога вместо КБК 1030110 (единый налог, распределяемый по уровням бюджетной системы Российской Федерации) организация ошибочно указала КБК 1010510. Инспекция сообщила организации, что указанная денежная сумма будет возвращена на расчетный счет, после чего организации следует повторно заплатить сумму указанного налога и пени за несвоевременную уплату налога, поскольку проведение зачета в данном случае противоречит требованиям ст.78 НК РФ
Предприятием, применяющим упрощенную систему налогообложения, получен кредит в банке на оплату оборудования и оплату ремонта помещений. По условиям договора кредитной линии были произведены расходы по независимой оценке и страхованию имущества, передаваемого в залог. Имеем ли мы право принять для определения налоговой базы по единому налогу
Можно ли отнести к категории малого предприятия по виду осуществляемой деятельности организацию, осуществляющую функцию редакции периодических журналов (подборка материалов, компьютерная верстка, создание оригинал-макета и реализация готовых журналов) и имеющую в среднесписочной численности работающих 100 человек?
Каков порядок освобождения от обложения НДС ремонтно-реставрационных работ в соответствии с пп.15 п.2 ст.149 НК РФ?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Федеральным законом от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи» услуги связи определены как продукт деятельности по приему, обработке и передаче и доставке почтовых отправлений или сообщений электросвязи, а электросвязь — как всякая передача или прием знаков, сигналов, письменного текста, изображений по радио-, оптической и другим электромагнитным системам. Относятся ли к услугам связи в целях исчисления единого налога услуги доступа к сети Интернет?
Статья 3.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за совершение административного правонарушения как один из видов административных наказаний предусматривает предупреждение
Решением ГМЭК от 26.09.2002 (Протокол N 6/71-2002) срок использования на территории Российской Федерации торговых автоматов при осуществлении наличных денежных расчетов продлен до 1 января 2004 г. В настоящее время деятельность ГМЭК Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ не предусмотрена. В связи с этим разъясните: возможно ли организациям осуществлять торговлю через торговые автоматы после 1 января 2004 г
В трудовых договорах организации с работниками отсутствует точное определение размера заработной платы и оклада, а имеется лишь ссылка на «оклад согласно штатному расписанию». Какие последствия это влечет?
Какая ответственность установлена за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
Если в 2003 г. иностранный гражданин был резидентом Российской Федерации, правомерно ли с начала 2004 г. (при выплате вознаграждений по трудовому договору) удерживать НДФЛ по ставке 13%?
Организация, занимающаяся игорным бизнесом, зарегистрирована на территории Московской области. Где следует регистрировать игровые автоматы и уплачивать за них налог на игорный бизнес, если игровые автоматы расположены на территории Москвы: по месту регистрации организации или по месту нахождения игровых автоматов?
В каком порядке должна заполняться декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2004 г. в том случае, если за 2003 г. организацией получены убытки, и они уменьшают налоговую базу в 2004 г.?
Организация находится на упрощенной системе налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам 2003 г. получен убыток
В стоимость путевки входит встреча отдыхающих на железнодорожном вокзале, доставка их в санаторий транспортом санатория, а также обратная доставка отдыхающих на железнодорожный вокзал по окончании срока путевки. Учитывая, что на территории региона РФ, в котором расположен санаторий, введен ЕНВД, санаторий уплачивает в бюджет ЕНВД по виду деятельности «автотранспортные услуги». Правильно ли это?
В стоимость путевки в санаторий, оплаченной отдыхающими, помимо прочего входит определенная экскурсионная программа. Отдыхающие обеспечиваются билетами, доставляются к месту проведения экскурсии на 4-х микроавтобусах, принадлежащих санаторию, гид, являющийся сотрудником санатория, проводит соответствующую экскурсию, после чего отдыхающих привозят обратно. К экскурсионной поездке за отдельную плату также может присоединиться любой желающий
Санаторий предоставляет отдыхающим за отдельную плату возможность воспользоваться услугами пункта по прокату разнообразного спортивного инвентаря, а также услугами бани. В каком порядке санаторий должен исчислять свои налоговые обязательства в отношении данных видов деятельности, учитывая, что на территории субъекта РФ, в котором расположен санаторий, соответствующим законом введен ЕНВД?
Отдыхающие приезжают в санаторий по путевкам, в стоимость которых входит трехразовое питание в столовой. Площадь зала для обслуживания посетителей столовой равна 110 кв. м. Учитывая, что на территории региона, в котором расположен санаторий, введен ЕНВД, то подлежит ли санаторий в части услуг по организации питания отдыхающих переводу на уплату ЕНВД?
Организация осуществляет пять самостоятельных видов предпринимательской деятельности. При этом в момент выхода закона региона, на территории которого работает организация, о введении ЕНВД организация самостоятельно, на основе норм гл.26.3 НК РФ, затруднилась определить, какие из осуществляемых ею видов деятельности подлежат обложению ЕНВД, а какие — нет. В ходе устных консультаций с сотрудниками ИМНС виды деятельности, в отношении которых должен применяться специальный налоговый режим в виде ЕНВД, были определены. В течение I, II кварталов 2003 г. организация сдавала соответствующую налоговую декларацию по ЕНВД и уплачивала налог в бюджет
Организация несвоевременно представила в налоговый орган декларацию по НДС. Налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности по ст.119 НК РФ, увеличив при этом размер штрафа в два раза, так как ранее в отношении нашей организации уже выносилось решение о привлечении к ответственности за непредставление декларации. Однако по решению суда в первый раз штраф не был взыскан. Имеет ли налоговый орган право увеличивать размер штрафа в таких обстоятельствах?
При проведении налоговой проверки от нашей организации потребовали представить налоговые регистры, в том числе учета доходов, нематериальных активов, расходов будущих периодов. Однако указанные регистры мы вообще у себя не заводили, так как все указанные данные для исчисления налога на прибыль брали из бухгалтерского учета. Поэтому представить их для проверки мы не могли. Налоговый орган вынес решение о привлечении нашей организации к ответственности, предусмотренной п.1 ст.126 НК РФ. Насколько правомерно данное решение?
На счет организации поступили денежные средства. Через несколько дней пришло письмо, в котором плательщик известил банк и организацию об ошибочном перечислении денег на счет организации и просил вернуть указанную сумму на его расчетный счет. Денежные средства были возвращены плательщику. Следовало ли организации включить указанную сумму в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость на основании пп.1 п.1 ст.162 НК РФ?
На конец года в бухгалтерском учете по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет 99 «Прибыль до налогообложения», сформирована прибыль в сумме 50 000 руб. (отражается по строке «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы N 2 «Отчет о прибылях и убытках» (утв. Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н))
Каков порядок постановки на учет в налоговых органах обособленных подразделений, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов), предполагает приобрести объект основных средств — здание, используемое в настоящее время под склад, и произвести замену изношенных конструкций здания, надстроить несколько этажей для создания офисного центра с целью сдачи помещений в аренду. Просьба разъяснить, каким образом можно учесть указанные расходы
У индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, по итогам налогового периода возникла обязанность уплаты минимального налога. Правомерно ли в данном случае произвести налогоплательщику возврат из бюджета уплаченных в течение года авансовых платежей по единому налогу?
Просьба разъяснить порядок уплаты минимального налога в отчетные периоды
Просьба дать разъяснения по заполнению счетов-фактур, а именно по заполнению строки «Грузоотправитель, его адрес», если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо; по заполнению графы 10, если страна происхождения товара — Россия. Если оплата товара произведена позже чем выставлен счет-фактура, имеет ли право продавец в графе «Платежно-расчетный документ N» от руки поставить номер платежно-расчетного документа?
Туристическое агентство, работающее по упрощенной системе налогообложения, приблизительно 90% туров реализует как посредник (агентская деятельность), получая комиссионное вознаграждение. Малая часть туров (около 5%) реализуется на основе прямых договоров. При оформлении документов используются бланки строгой отчетности формы ТУР-1. Необходимо ли в этом случае применение контрольно-кассовой техники? Нужно ли в 2004 г. вести учетную политику при сдаче годовой отчетности?
Какими документами необходимо руководствоваться для исчисления и уплаты платежей за загрязнение окружающей природной среды?
Какова правовая основа для начисления и уплаты платежей за пользование лесным фондом?
В организации, занимающейся игорным бизнесом, изменилось количество игровых столов. Какое заявление нужно подать в налоговый орган?
Возможна ли отмена введенного с 1 января 2004 г. НДС на услуги по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту, а также санитарному содержанию жилья?
Организация, работавшая до 01.01.2003 по общей системе налогообложения, с указанной даты перешла на упрощенную систему налогообложения. В декабре 2002 г. организацией оприходованы и списаны в производство материалы (счет-фактура и накладная имеются)
Какую ставку НДС следует применить при реализации на территории РФ сахарной свеклы до 01.01.2004 и после 01.01.2004? Правомерно ли применять Письмо Госналогслужбы России N ВЗ-4-03/34н в данном случае?
Соответствует ли не имеющая уставного капитала автономная некоммерческая организация со среднесписочной численностью работающих 11 человек, но осуществляющая предпринимательскую деятельность, критериям, позволяющим отнести ее к категории малого предприятия?
Научная организация в 2003 г. пользовалась льготой по налогу на имущество предприятий, предусмотренной п.»к» ст.4 Закона Российской Федерации от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий», как научная организация, в объеме работ которой научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70%
Подлежит ли рассмотрению жалоба организации, поданная в соответствии со ст.30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, на постановление по делу об административном правонарушении в случае отсутствия в жалобе фамилии и подписи лица, подавшего жалобу?
В какие сроки после представления документов, определенных ст.3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц», регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей соответствующую запись?
Подпунктом 6 п.2 ст.149 НК РФ установлено, что не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями
Организация перешла с 01.01.2003 с упрощенной системы на общий режим налогообложения. При этом в период применения упрощенной системы налогообложения единый налог уплачивался с валовой выручки
Должностными лицами инспекции проведена проверка организации по вопросу выполнения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, облагается ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование стоимость подарков сотрудникам, оплаченных за счет прибыли предприятия, и принимаются ли эти расходы для уменьшения доходов
Просьба разъяснить порядок применения освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость услуг по гарантийному ремонту, предусмотренный пп.13 п.2 ст.149 НК РФ, в случае когда средства на гарантийный ремонт получает уполномоченная российская компания от изготовителя (нерезидента) и передает в пользу сервисных центров (дилеров), осуществляющих данный гарантийный ремонт
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить следующий вопрос. Можно ли уменьшить доходы на стоимость основных средств, отнесенных по сроку полезного использования к отдельной группе согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (с семилетним равномерным списанием)?
В рамках проведения выездной налоговой проверки в соответствии с пп.5 п.1 ст.23 и п.1 ст.93 НК РФ налоговым органом налогоплательщику выставлено требование о представлении необходимых для проведения выездной налоговой проверки документов. В установленный требованием срок документы представлены не были. Налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п.1 ст.126 НК РФ, которое направлено налогоплательщику вместе с требованием об уплате налоговых санкций в порядке ст.104 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Распространяется ли льгота, предусмотренная в пп.1 п.1 ст.239 НК РФ, на инвалидов, работающих по авторским договорам?
Организация осуществляет наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом налогообложения, также деятельность, подпадающую под особый режим налогообложения (единый налог на вмененный доход)
Получив для организации материальные ценности по разовой доверенности, я, находясь в состоянии алкогольного опьянения, их потерял. Как в данной ситуации может поступить работодатель и к какой ответственности меня могут привлечь?
Организация выплатила физическому лицу, зарегистрированному в качестве предпринимателя без образования юридического лица и осуществляющему торгово-закупочную деятельность, доход в натуральной форме за разработку научно-технической продукции по договору гражданско-правового характера. Возникает ли в данном случае у организации, выплатившей такой доход, обязанность по удержанию налога на доходы физических лиц?
1. Согласно ст.170 НК РФ суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) налогоплательщикам, осуществляющим операции, как облагаемые НДС, так и освобождаемые от этого налога, принимаются к вычету или учитываются в их стоимости в зависимости от соотношения таких операций, рассчитанного через пропорцию. При делении НДС в соответствии с рассчитанной пропорцией нужно делить весь «входной» НДС за налоговый период или только тот, который оплачен? Учитывается ли в следующем налоговом периоде для расчета соответствующей пропорции остаток невозмещенного НДС? Как регистрируются в книге покупок счета-фактуры в случае приобретения товаров, оформленных одним счетом-фактурой, но использованных в операциях, как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения?
В каком порядке подлежат отражению в налоговом учете результаты от реализации утратившей качество и морально устаревшей продукции собственного производства 1991 — 1999 гг. выпуска?
Каков порядок признания расходов на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств для целей налогообложения прибыли?
Возможно ли применение предусмотренных Постановлением Минстроя России от 08.08.1996 N 18-65 норм естественной убыли при транспортировке и хранении строительных материалов для целей налогообложения прибыли российской организации, занимающейся оптовой торговлей щебнем, гравием, строительным песком?
Какие документы представляются в регистрирующий орган при ликвидации юридического лица в случае признания его отсутствующим должником?
Организация применяет в качестве учетной политики метод начисления. Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму не оплаченных ею работ, выполненных сторонними организациями?
Организация-комиссионер реализует товары через розничную торговлю по договору комиссии. Является ли она плательщиком единого налога на вмененный доход?
Организация имеет на своей территории столовую с площадью зала 100 кв. м. Является ли плательщиком единого налога на вмененный доход организация, если доход от реализации услуг общественного питания, оказываемых этой столовой, не превышает 4,2% от общего его объема?
Является ли плательщиком единого налога на вмененный доход организация, осуществляющая розничную торговлю товарами по договорам комиссии в качестве комитента?
Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком единого налога на вмененный доход в случае осуществления реализации товаров населению непосредственно со склада с помощью размещения предложений по продаже в сети Интернет?
Является ли объектом налогообложения по налогу на прибыль передача первоначального взноса в уставный капитал участником договора простого товарищества при его выходе из товарищества для распределения между оставшимися участниками этого товарищества?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться индивидуальным предпринимателем при оказании услуг населению по стрижке овец, переработке шерсти на пряжу, выделке шкур животных?
Предприятие общественного питания осуществляет торговлю горячими блюдами для учащихся и преподавателей гимназии и колледжа. Следует ли применять контрольно-кассовую технику?
Индивидуальный предприниматель изготовил печать с указанием номера, присвоенного налоговым органом при «перерегистрации». При подаче документов для регистрации изменений, вносимых в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, в налоговом органе сообщили, что будет присвоен регистрационный номер. Придется ли в данном случае менять печать?
Организация оказывает гражданам услуги нянечки на дому. Расчет производится наличными. Могут ли использоваться какие-либо бланки строгой отчетности при оказании данных услуг?
Могу ли я зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если мне еще не исполнилось 18 лет, но я состоял в браке? В настоящее время разведен
В супермаркете организации налоговым органом проведена проверка соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники, по результатам которой установлено неприменение программно-технического комплекса при продаже товаров. Указанное нарушение повлекло наложение на организацию штрафа в соответствии со ст.14.5 Кодекса РФ об административном правонарушении. Вправе ли был налоговый орган привлечь организацию к административной ответственности? Программно-технический комплекс был установлен вместо контрольно-кассовых машин полгода назад в результате переоборудования помещения магазина под супермаркет
Организация занимается торговлей автомобильными магнитолами, противоугонными устройствами с применением контрольно-кассовой машины. Кроме того, оказываются платные услуги гражданам по установке сигнализаций и автомагнитол. Предусмотрены ли бланки строгой отчетности, которые могли бы использоваться при оказании данных услуг?
По каким ставкам начисляется налог на пользование водными объектами, в случае если в соответствии с графиком, устанавливаемым соответствующим органом лицензирования, налогоплательщик не оформил лицензию на водопользование?
Правомерно ли истребовать у налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки документы, подтверждающие обоснованность применения льгот?
Может ли непредставление истребованных документов являться основанием для продления трехмесячного срока проведения камеральной проверки?
Обязано ли юридическое лицо представлять в регистрирующий орган сведения об изменении паспортных данных его руководителя?
Обязано ли юридическое лицо сообщать в регистрирующий орган об изменении паспортных данных учредителей (участников) — физических лиц?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы организации в виде арендных платежей (или их возмещения) собственнику земельного участка в части, относящейся к приобретенному зданию (его части)?
Коллегия адвокатов принимает в члены коллегии адвокатов, которые осуществляют свою деятельность в образованных ею филиалах (не юридических лицах), являющихся налоговым агентом по отношению к адвокатам. Адвокат, имеющий налоговую базу с нарастающим итогом, к которой применяется регрессивная шкала ЕСН, переводится из одного филиала в другой. Сохраняется ли право на использование регрессивной шкалы ЕСН?
Необходимо ли представлять в регистрирующий орган документы, подтверждающие достоверность информации, содержащейся в документах, представляемых в соответствии со ст.3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц»?
По какой форме представляется в регистрирующий орган заявление о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г.?
Кто имеет право представлять в регистрирующий орган документы, определенные ст.3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц»?
Производится ли уплата государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов, определенных ст.3 Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц»?
Какие требования предъявляются к заявлению о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г.?
Организация подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения и представила в связи с этим все необходимые документы. Однако налоговый орган потребовал копии паспортов руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения
Налоговый орган в январе 2004 г. осуществил постановку организации на учет по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества (земельного участка)
Организация, состоящая на учете в налоговом органе по месту нахождения и по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств, прекратила деятельность в связи с реорганизацией в форме преобразования и снята с учета по всем основаниям. На основании каких сведений осуществляется постановка на учет организации-правопреемника по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств?
Организация, состоящая на учете в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества, осуществляет на территории, подведомственной этому же налоговому органу, вид деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). Организация не встала на учет в этом налоговом органе в установленный законодательством пятидневный срок с момента осуществления деятельности, подлежащей обложению ЕНВД
Каков порядок уплаты налога на игорный бизнес при установке объектов игорного бизнеса после 15-го числа отчетного месяца?
1. Вправе ли генеральный директор организации при подаче жалобы в соответствии со ст.30.1 КоАП на постановление по делу об административном правонарушении о привлечении организации в соответствии со ст.14.5 КоАП одновременно обжаловать постановление по делу об административном правонарушении о привлечении сотрудника организации (старшего кассира) по данному административному правонарушению?
Индивидуальный предприниматель, проживающий в Москве и с 1 января 2003 г. применявший упрощенную систему налогообложения, осуществляет деятельность на территории Московской области, где он с 1 июля 2003 г. переведен на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
До введения в действие гл.30 Налогового кодекса Российской Федерации гаражный кооператив пользовался льготой по налогу на имущество предприятий, а члены кооператива являлись плательщиками налога на имущество физических лиц (за свое место стоянки). Должен ли гаражный кооператив уплачивать налог на имущество организаций с 1 января 2004 г.? Не получится ли, что за одно и то же имущество будет дважды уплачен налог на имущество: налог на имущество организации с юридического лица и налог на имущество физических лиц с физических лиц — членов кооператива?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, проживает в г. Москве. При этом он осуществляет деятельность на территории Московской области
Статьей 3 Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения в п.2 ст.11 Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, в абз.4 слова «частные охранники, частные детективы» заменены словами «адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты»
В каком порядке принимаются в налоговом учете для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль расходы организации по монтажу в здании склада постройки 1978 г. нового электрооборудования и электроосвещения в связи с сильной изношенностью старого? Здание находится на балансе организации, сдается в аренду, и по нему начисляется амортизация
Какую ставку НДС следует указывать при оформлении счета-фактуры комиссионером в адрес комитента на оборудование, передаваемое комитенту в 2004 г., а отгруженное поставщиком в адрес комиссионера в 2003 г.?
Общество имеет удаленные подразделения на территории Российской Федерации, зарегистрированные в соответствии с требованиями законодательства в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений. По производственной необходимости меняется место расположения подразделения в пределах одного города, но территории обслуживаются различными налоговыми инспекциями
Каков порядок уплаты налога на игорный бизнес индивидуальным предпринимателем, проживающим в г. Москве?
Необходимо ли отражать в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций результаты выездной налоговой проверки, проведенной за отчетный или налоговый период?
О порядке предоставления льготы по налогу на игорный бизнес
Каков порядок перевода плательщиков налога на игорный бизнес в МИ МНС России N 42 по г. Москве?
Облагаются ли единым социальным налогом и удерживается ли налог на доходы физических лиц
Организация является законным держателем простого векселя со сроком оплаты по предъявлению. Указанный вексель в день его выдачи был авалирован физическим лицом, о чем свидетельствует его подпись на векселе в месте для аваля. По наступлении срока платежа по векселю в связи с непогашением вексельного долга векселедателем организация обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с векселедателя вексельной задолженности, процентов и пени за просрочку оплаты вексельной суммы. Предъявленный иск был удовлетворен, о чем имеется вступившее в законную силу решение арбитражного суда. До сегодняшнего дня обязательство по оплате векселя не выполнено. Имеет ли право векселедержатель обратиться с требованием о погашении вексельной задолженности к авалисту?
Работник организации направлен с отрывом от работы для повышения квалификации. После окончания повышения квалификации работнику за весь период повышения квалификации была выплачена средняя заработная плата по основному месту работы. Подлежит ли в данном случае обложению единым социальным налогом выплаченная работнику заработная плата?
Предприниматель просит Минфин России в соответствии с пп.4 п.2 ст.64 НК РФ (имущественное положение исключает возможность единовременной уплаты налога) предоставить отсрочку по уплате ЕНВД в части ЕНВД, идущей в федеральный бюджет, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, в связи с тем что уплата ЕНВД заменяет уплату налогов и сборов
Какой орган должен осуществлять функции учета лесных податей и арендной платы сверх минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, и контроля за их поступлением, учитывая, что в соответствии с бюджетной классификацией РФ данный вид платежей отнесен к неналоговым доходам?
Возможно ли применение организацией, осуществляющей несколько видов деятельности (производство серийной продукции и НИИР), для целей налогообложения прибыли метода распределения расходов пропорционально основной заработной плате?
Как отразить в налоговом учете расходы организации на покупку у физического лица земельного участка и находящихся на нем строений?
Как правильно определить срок полезного использования основного средства, учитывая, что в течение четырех месяцев оно находилось в безвозмездном пользовании?
Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса и имеющая сеть структурных подразделений, считает, что требование налогового органа об уплате налога на игорный бизнес и штрафа является неправомерным, поскольку в течение II квартала 2003 г. ее структурное подразделение, зарегистрированное 14.02.2003 как касса букмекерской конторы, в отношении которого было предъявлено указанное требование, в указанном периоде деятельности, связанной с учетом сумм ставок и определением сумм выигрышей, не осуществляло. Является ли требование налогового органа правомерным?
Налоговый орган вынес решение о применении к организации налоговой ответственности на основании п.3 ст.120 НК РФ. В акте налоговой проверки указано, что в результате отсутствия первичных документов организацией была занижена налоговая база. Организацией представлен акт комиссии, согласно которому первичные документы были уничтожены в результате пожара. Из протокола осмотра места происшествия следует, что основная часть первичных документов хранилась на столе в кабинете бухгалтерии, на котором находился компьютер, ставший источником возгорания. Организация считает, что отсутствие ее вины исключает применение к ней налоговой ответственности. Является ли решение налогового органа о применении к организации налоговой ответственности при указанных обстоятельствах правомерным?
О возможности непредставления в ФСС РФ пояснительной записки к бухгалтерскому балансу в составе документов, подтверждающих основной вид деятельности, субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями, применяющими УСН
Изменился ли с 1 января 2004 г. размер платежей и взносов (не включаемых в налоговую базу по НДФЛ), вносимых работодателями за физических лиц по заключенным договорам добровольного пенсионного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения)?
Каким образом и в какие сроки осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщиков НДПИ организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в соответствии с лицензией (разрешением) добычу полезных ископаемых на территории РФ?
Уплачивает ли транспортный налог КФХ, если на него зарегистрированы тракторы, самоходные комбайны, а также машины для перевозки и внесения минеральных удобрений?
Предприниматель осуществляет производство и реализацию изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (гончарных, фарфоровых и фаянсовых изделий с ручной росписью, лепниной и гравировкой). Обязан ли он уплачивать в бюджет НДС?
Вправе ли ОАО (применяющее метод начисления) включить в состав расходов, уменьшающих доходы текущего (отчетного) налогового периода по налогу на прибыль организаций, сумму комиссионного вознаграждения, уплаченную организации за посреднические услуги по реализации товаров?
Организация, образованная в соответствии с законодательством Российской Федерации, в целях постановки на учет в налоговом органе представила следующие документы: заявление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица; копию Свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенную налоговым органом, осуществившим государственную регистрацию юридического лица; выписку из государственного реестра и сведения, содержащиеся в регистрационном деле юридического лица. Налоговый орган затребовал от организации дополнительно представить приказы о назначении руководителя и главного бухгалтера, ксерокопии их паспортов, договор аренды помещений, а также информационное письмо, выданное органами государственной статистики. Правомерны ли требования налогового органа?
Учитываются ли в 2004 г. при определении налоговой базы по НДФЛ суммы пенсионных взносов, внесенных организацией по договорам страхования пенсий, заключенным с негосударственным пенсионным фондом, имеющим соответствующую лицензию?
Российская организация направила сотрудника (гражданина РФ) на работу в свой филиал, расположенный на территории иностранного государства. Включаются ли в налоговую базу по НДФЛ суммы суточных, а также возмещение расходов по найму жилого помещения в пределах норм, установленных для командировок в это государство?
Религиозная организация осуществляет производство и реализацию аудио — и видеоматериалов, содержащих записи проведения религиозных обрядов и церемоний. Облагается ли налогом на добавленную стоимость указанная реализация?
Предприниматель имеет денежный вклад в иностранной валюте в банке, находящемся на территории Российской Федерации. В 2004 г. им получен доход в виде процентов по банковскому вкладу в банке по ставке 8 процентов годовых в иностранной валюте. Подлежит ли данный доход обложению НДФЛ?
Садоводческий кооператив заключил с физическим лицом трудовой договор о ведении им бухгалтерского учета кооператива и оплату его услуг производит за счет членских взносов. Обязан ли садоводческий кооператив уплатить единый социальный налог с сумм, выплачиваемых физическому лицу?
Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость сумма пеней, уплачиваемая арендатором за несвоевременное перечисление арендных платежей по договору аренды муниципального имущества? Если да, то каким образом принять указанную сумму НДС к вычету?
Организация в обмен на собственный вексель приобрела вексель банка. Вексель сдан в указанный банк, деньги зачислены на расчетный счет организации и впоследствии перечислены поставщику за товар. Счет-фактура от поставщика получен. Имеет ли право организация считать в этом случае НДС оплаченным и принять к вычету сумму НДС, уплаченную в составе цены товара?
Организация занимается двумя видами деятельности, реализация товаров в рамках одного из которых освобождена от уплаты НДС. В июне организация арендовала основное средство, используемое в обоих осуществляемых видах деятельности. В этом же месяце организация получила от арендодателя счет-фактуру с выделенным НДС
После исключения Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ ЕСН из числа налогов, подлежащих уплате плательщиками ЕНВД, организация в течение III квартала 2002 г. продолжала исчислять и уплачивать ЕСН. Налоговый орган отказал в зачете в счет ЕНВД сумм ЕСН, уплаченных в период, когда у плательщиков ЕНВД отсутствовала обязанность уплачивать ЕСН. Правомерны ли действия налогового органа?
После исключения ЕСН из числа налогов, подлежащих уплате плательщиками ЕНВД, организация представила в налоговый орган заявление о зачете ЕСН в счет ЕНВД. Налоговый орган отказал организации в зачете сумм ежемесячных авансовых платежей ЕСН, уплата которых произведена с нарушением установленного срока. Правомерны ли действия ИМНС?
Организация в счет погашения задолженности перед сотрудником передала ему автомобиль. Разницу между стоимостью автомобиля и суммой долга организации работник внес в кассу организации наличными денежными средствами. Должна ли организация пробить кассовый чек? Вправе ли организация выдать бланк строгой отчетности?
Организация в счет погашения задолженности перед сотрудником передала ему автомобиль. Стоимость автомобиля соответствует сумме долга организации. Должна ли организация на стоимость автомобиля заполнить приходный кассовый ордер или пробить кассовый чек?
Организация образована в сентябре 2003 г. Деятельность начала вести в октябре 2003 г. Налоговым периодом по НДС для данной организации является квартал
