Работодатель может участвовать в расходах работников по оплате проезда к месту работы различными способами: покупать проездные билеты, выплачивать компенсацию установленного размера либо самостоятельно организовать доставку сотрудников своим транспортом или с привлечением транспортных организаций.
Одним из самых распространенных вариантов оплаты проезда сотрудников является его оплата при разъездном характере работы. При этом индивидуальный предприниматель может оплатить транспортные расходы сотрудников, даже если их работа не связана со служебными поездками. Для этого достаточно прописать такой элемент оплаты труда в трудовых и (или) коллективных договорах.
Трудовой кодекс Российской Федерации (далее — ТК РФ) не устанавливает обязанности работодателя по оплате проезда работников к месту работы, за исключением доставки работников, работающих вахтовым методом.
Для лиц, работающих в организациях районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий, финансируемых из государственного бюджета, установлены правила, определяющие порядок, размер и условия компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно.
Работники, чьи работодатели не относятся к бюджетной сфере, но коллективными договорами, локальными нормативными актами и так далее предусмотрены подобные компенсации расходов, также получают данную компенсационную выплату.
На каких условиях выдаются данные компенсации, а также их налогообложение является предметом рассмотрения данной статьи.
Трудовым кодексом Российской Федерации предусмотрена компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно.
Так, ст. 325 ТК РФ установлено, что лица, работающие в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право за счет средств работодателя (организации, финансируемой из федерального бюджета):
— на оплату один раз в два года стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным;
— на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска работника и обратно неработающим членам его семьи (мужу, жене, несовершеннолетним детям, фактически проживающим с работником) независимо от времени использования отпуска.
Право на компенсацию возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы у индивидуального предпринимателя.
Оплата стоимости такого проезда и провоза багажа работника индивидуального предпринимателя и членов его семьи и обратно производится по заявлению работника не позднее чем за три рабочих дня до отъезда в отпуск исходя из примерной стоимости проезда. Окончательный расчет производится по возвращении из отпуска на основании представленных билетов или других документов.
Выплаты являются целевыми и не суммируются в случае, когда работник и члены его семьи своевременно не воспользовались правом на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно.
Право на компенсацию расходов за первый и второй годы работы возникает у работника индивидуального предпринимателя одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы, а в последующем — начиная с третьего, пятого и так далее года работы.
Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно устанавливаются у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, — коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.
Компенсация за разъездной характер работы
Главой 24 «Гарантии при направлении работников в служебные командировки, другие служебные поездки и переезде на работу в другую местность» Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрены различные гарантии и возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников.
В данной статье рассмотрим разъездной характер работы и компенсацию за такую работу.
Перечень категорий работников, чья работа носит подвижной (разъездной) характер, в настоящее время нормативно не установлен. Тем не менее к таким работникам относятся водители, курьеры, экспедиторы, торговые представители и так далее, также к этой категории относятся проводники пассажирских поездов, стюардессы.
Ввиду особого характера работ таким сотрудникам должны производиться доплаты компенсационного характера для покрытия расходов, связанных со служебными разъездами.
В ст. 164 ТК РФ определено, что компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.
К таким затратам относятся расходы, связанные со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, определено ст. 168.1 ТК РФ.
Работодатель возмещает связанные со служебными поездками:
— расходы по проезду;
— расходы по найму жилого помещения;
— дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
— иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
Статья 57 ТК РФ указывает на необходимость указания в трудовом договоре условий, определяющих в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы).
Работодатель имеет право закрепить порядок и размеры возмещения расходов по проезду работника, постоянная работа которого имеет разъездной характер, в приложении к трудовому договору, которое будет являться его неотъемлемой частью, без утверждения соответствующей должностной инструкции как самостоятельного документа.
Обратите внимание!
Разъездные работы отличаются от командировок. Согласно ст. 166 ТК РФ служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Значит, компенсация расходов работников не может быть произведена на основании командировочного удостоверения (письмо Минфина России от 19 апреля 2007 г. N 03-03-06/1/250), соответственно, не могут выплачиваться и суточные.
Компенсации при несчастном случае на производстве
и профессиональном заболевании
Трудовым кодексом Российской Федерации предусмотрены различные гарантии и компенсации, к которым относятся компенсации при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании.
Статья 184 ТК РФ устанавливает, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются:
— утраченный заработок (доход) работника;
— дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию, связанные с повреждением здоровья, либо соответствующие расходы в связи со смертью работника.
Виды, объемы и условия предоставления работникам гарантий и компенсаций в указанных случаях определяются федеральными законами.
В настоящее время правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ). Данный Закон определяет порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных Законом N 125-ФЗ случаях.
В ст. 3 Закона N 125-ФЗ даны следующие основные понятия:
— застрахованный — физическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с положениями п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ;
— страхователь — физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ;
— страховщик — Фонд социального страхования Российской Федерации;
— несчастный случай на производстве — событие, в результате которого застрахованный получил увечье или иное повреждение здоровья при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных Законом N 125-ФЗ случаях как на территории страхователя, так и за ее пределами либо во время следования к месту работы или возвращения с места работы на транспорте, предоставленном страхователем, и которое повлекло необходимость перевода застрахованного на другую работу, временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности либо его смерть;
— профессиональное заболевание — это хроническое или острое заболевание застрахованного, являющееся результатом воздействия на него вредного (вредных) производственного (производственных) фактора (факторов) и повлекшее временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности.
Список профессиональных заболеваний и Инструкция по его применению утверждены Приказом Минздравмедпрома России от 14 марта 1996 г. N 90 «О порядке проведения предварительных и периодических медицинских осмотров работников и медицинских регламентах допуска к профессии».
Положение о расследовании и учете профессиональных заболеваний утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 г. N 967 «Об утверждении Положения о расследовании и учете профессиональных заболеваний».
Порядок расследования несчастных случаев на производстве также установлен ст. 229.2 ТК РФ.
В письме Минздравсоцразвития России от 24 апреля 2007 г. N 3311-ЛГ сказано, что при оформлении материалов расследования несчастного случая также нужно руководствоваться:
— Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2002 г. N 653 «О формах документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и об особенностях расследования несчастных случаев на производстве»;
— Постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 г. N 73 «Об утверждении форм документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и Положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях»;
— Приказом Минздравсоцразвития России от 15 апреля 2005 г. N 275 «О формах документов, необходимых для расследования несчастных случаев на производстве».
Согласно ст. 8 Закона N 125-ФЗ при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания у застрахованного лица возникает право на:
— пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи со страховым случаем и выплачиваемое за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
— страховые выплаты (единовременную и ежемесячные);
— оплату дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая.
Следовательно, компенсация работнику при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания состоит из нескольких составляющих: пособия по временной нетрудоспособности, единовременной страховой выплаты, ежемесячной страховой выплаты и оплаты дополнительных расходов.
Обеспечение лиц, подлежащих социальному страхованию, в том числе и работающих по трудовому договору, пособиями по временной нетрудоспособности предусмотрено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» (далее — Закон N 255-ФЗ).
Размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием определен ст. 9 Закона N 125-ФЗ. Согласно данной статье пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием выплачивается за весь период временной нетрудоспособности застрахованного до его выздоровления или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности в размере 100% его среднего заработка, исчисленного в соответствии с законодательством России о пособиях по временной нетрудоспособности.
Отметим, что к отношениям, связанным с обеспечением граждан пособиями по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, применяются нормы ст. ст. 12 — 15 Закона N 255-ФЗ в части, не противоречащей Закону N 125-ФЗ.
Указанное пособие выплачивается застрахованному лицу, утратившему трудоспособность вследствие заболевания или травмы, в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы по трудовому договору, служебной или иной деятельности, в течение которой оно подлежит обязательному социальному страхованию. Пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается работодателем по его последнему месту работы либо территориальным органом ФСС РФ (п. 2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
Пунктом 1 ст. 10 Закона N 125-ФЗ определено, что единовременные страховые выплаты и ежемесячные страховые выплаты назначаются и выплачиваются:
— застрахованному — если по заключению учреждения медико-социальной экспертизы результатом наступления страхового случая стала утрата им профессиональной трудоспособности;
— лицам, имеющим право на их получение, — если результатом наступления страхового случая стала смерть застрахованного.
Единовременные страховые выплаты должны быть выплачены застрахованному лицу не позднее одного календарного месяца со дня назначения указанных выплат, а в случае смерти застрахованного — лицам, имеющим право на их получение, в двухдневный срок со дня представления страхователем страховщику всех документов, необходимых для назначения таких выплат (п. 2 ст. 10 Закона N 125-ФЗ).
Согласно п. 3 ст. 10 Закона N 125-ФЗ ежемесячные страховые выплаты должны быть выплачены застрахованному лицу в течение всего периода стойкой утраты им профессиональной трудоспособности, а в случае смерти застрахованного — лицам, имеющим право на их получение, в периоды, установленные п. 3 ст. 7 Закона N 125-ФЗ.
Перечень документов, необходимых для назначения и получения страхового обеспечения, установлен п. 4 ст. 15 Закона N 125-ФЗ, это:
— акт о несчастном случае на производстве (форма акта утверждена Постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 г. N 73 «Об утверждении форм документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и Положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях») или акт о профессиональном заболевании (форма акта утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 г. N 967 «Об утверждении Положения о расследовании и учете профессиональных заболеваний»);
— справка о среднемесячном заработке застрахованного лица за период, выбранный им для расчета ежемесячных страховых выплат;
— заключения учреждения медико-социальной экспертизы о степени утраты профессиональной трудоспособности застрахованного;
— заключения учреждения медико-социальной экспертизы о необходимых видах социальной, медицинской и профессиональной реабилитации застрахованного и другие.
Перечень документов (их заверенных копий), необходимых для назначения обеспечения по страхованию, определяется ФСС РФ отдельно для каждого страхового случая.
Размер единовременной страховой выплаты определяется на основании ст. 11 Закона N 125-ФЗ в соответствии со степенью утраты застрахованным профессиональной трудоспособности, исходя из максимальной суммы, утвержденной федеральным законом о бюджете ФСС РФ на очередной финансовый год.
Степень утраты застрахованным профессиональной трудоспособности устанавливается медико-социальной экспертизой. Правила установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 октября 2000 г. N 789 «Об утверждении Правил установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Правила N 789).
Согласно п. 2 Правил N 789 степень утраты профессиональной трудоспособности устанавливается в процентах на момент освидетельствования пострадавшего, исходя из оценки потери способности осуществлять профессиональную деятельность вследствие несчастного случая на производстве и профессионального заболевания. Утрата трудоспособности определяется в соответствии с критериями, утвержденными Постановлением Минтруда России от 18 июля 2001 г. N 56 «Об утверждении временных критериев определения степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, формы программы реабилитации пострадавшего в результате несчастного случая на производстве и профессионального заболевания».
Статьей 8 Федерального закона от 25 ноября 2008 г. N 216-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» (далее — Закон N 216-ФЗ) установлено, что сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет в 2009 г. 56 200 руб.
В случае смерти застрахованного единовременная страховая выплата устанавливается в размере, равном указанной максимальной сумме.
Статья 8 Закона N 216-ФЗ определяет, что максимальный размер ежемесячной страховой выплаты, исчисленный в соответствии со ст. 12 Закона N 125-ФЗ, не может превышать в 2009 г. 43 230 руб.
Согласно п. 1 ст. 12 Закона N 125-ФЗ размер ежемесячной страховой выплаты определяется как доля среднего месячного заработка застрахованного, исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности.
Порядок расчета среднемесячного заработка зависит от того, отработал застрахованный у индивидуального предпринимателя 12 месяцев или нет (п. 3 ст. 12 Закона N 125-ФЗ):
— если застрахованный до момента наступления несчастного случая или подтверждения факта получения профессионального заболевания отработал у индивидуального предпринимателя более 12 месяцев, то его среднемесячный заработок рассчитывается путем деления среднемесячного заработка за 12 месяцев, предшествовавших месяцу, в котором произошел несчастный случай на производстве или установлен диагноз профессионального заболевания или (по выбору застрахованного) установлена утрата (снижение) его профессиональной трудоспособности, на 12;
— если застрахованный до момента наступления несчастного случая или подтверждения факта получения профессионального заболевания отработал у индивидуального предпринимателя менее 12 месяцев, то его среднемесячный заработок рассчитывается по вышеприведенной формуле, но только для расчета используется сумма заработка, начисленного застрахованному лицу за фактически отработанные им месяцы до наступления страхового случая, и эта величина делится на количество фактически отработанных месяцев;
— если период работы составил менее одного полного календарного месяца, то ежемесячная страховая выплата рассчитывается исходя из условного месячного заработка, который определяется путем деления суммы заработка за проработанное время на число проработанных дней, при этом полученный результат умножается на число рабочих дней в месяце, исчисленное в среднем за год.
При подсчете среднемесячного заработка не полностью проработанные застрахованным лицом месяцы заменяются предшествующими полностью проработанными месяцами либо исключаются в случае невозможности их замены.
По желанию застрахованного при наступлении страхового случая по причине получения им профессионального заболевания средний месячный заработок может быть подсчитан за последние 12 месяцев работы, предшествовавших прекращению работы, повлекшей такое заболевание.
Размер среднемесячного заработка застрахованного, не достигшего 18 лет, при назначении ежемесячных страховых выплат не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России.
Если страховой случай наступил после окончания срока действия трудового договора (контракта), то по желанию застрахованного лица учитывается его заработок до окончания срока действия указанного договора (контракта) или обычный размер вознаграждения работника его квалификации в данной местности, но не менее установленной в соответствии с законом величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации.
Согласно п. 6 ст. 12 Закона N 125-ФЗ если в заработке застрахованного до наступления страхового случая произошли устойчивые изменения, улучшающие его имущественное положение (например, повышена заработная плата по занимаемой должности, он переведен на более высокооплачиваемую работу, поступил на работу после окончания учебного учреждения по очной форме обучения, и в других случаях, когда доказана устойчивость изменения или возможности изменения оплаты труда застрахованного), то при подсчете его среднего месячного заработка учитывается только заработок, который он получил или должен был получить после соответствующего изменения.
Если застрахованный не может получить документ о размере своего заработка, то сумма ежемесячной страховой выплаты исчисляется исходя из тарифной ставки (должностного оклада), установленной (установленного) в отрасли (подотрасли) для данной профессии, и сходных условий труда ко времени обращения за страховыми выплатами.
После представления документа о размере заработка сумма ежемесячной страховой выплаты должна быть пересчитана с месяца, следующего за месяцем, в котором были представлены соответствующие документы.
В случае смерти застрахованного размер ежемесячной страховой выплаты лицам, имеющим право на получение страховых выплат, исчисляется исходя из его среднего месячного заработка за вычетом долей, приходящихся на него самого и трудоспособных лиц, состоявших на его иждивении, но не имеющих права на получение страховых выплат.
Размер ежемесячных страховых выплат каждому лицу, имеющему право на их получение, определяется путем деления общего размера указанных выплат на число лиц, имеющих право на получение страховых выплат в случае смерти застрахованного.
В соответствии с п. 9 ст. 12 Закона N 125-ФЗ исчисленная и назначенная ежемесячная страховая выплата в дальнейшем перерасчету не подлежит, кроме следующих случаев:
— изменения степени утраты профессиональной трудоспособности;
— изменения круга лиц, имеющих право на получение страховых выплат в случае смерти застрахованного;
— индексации ежемесячной страховой выплаты.
В связи с повышением стоимости жизни суммы заработка, из которого исчисляется ежемесячная страховая выплата, увеличиваются в порядке, установленном законодательством России.
Размер ежемесячной страховой выплаты индексируется с учетом уровня инфляции в пределах средств, предусмотренных на эти цели в бюджете ФСС РФ на соответствующий финансовый год (п. 11 ст. 12 Закона N 125-ФЗ).
Если при расследовании страхового случая комиссией было выявлено, что грубая неосторожность застрахованного содействовала возникновению или увеличению вреда, причиненного его здоровью, то размер ежемесячных страховых выплат уменьшается соответственно степени вины застрахованного, но не более чем на 25%.
Степень вины застрахованного лица устанавливается комиссией по расследованию страхового случая в процентах и указывается в акте о несчастном случае на производстве или в акте о профессиональном заболевании.
При определении степени вины застрахованного рассматривается заключение профсоюзного комитета или иного уполномоченного застрахованным представительного органа. При этом размер ежемесячных страховых выплат, предусмотренных Законом N 125-ФЗ, не может быть уменьшен в случае смерти застрахованного лица.
При наступлении страховых случаев, которые подтверждены в установленном порядке, отказ в возмещении вреда не допускается (п. 1 ст. 14 Закона N 125-ФЗ).
Вред, возникший вследствие умысла застрахованного, который подтвержден заключением правоохранительных органов, возмещению не подлежит.
Обеспечение по страхованию осуществляется в виде оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая, на:
— лечение застрахованного, осуществляемое на территории Российской Федерации непосредственно после произошедшего тяжелого несчастного случая на производстве до восстановления трудоспособности или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности;
— приобретение лекарств, изделий медицинского назначения и индивидуального ухода;
— посторонний (специальный медицинский и бытовой) уход за застрахованным, в том числе осуществляемый членами его семьи;
— проезд застрахованного, а в необходимых случаях и на проезд сопровождающего его лица для получения отдельных видов медицинской и социальной реабилитации (лечения непосредственно после произошедшего тяжелого несчастного случая на производстве, медицинской реабилитации в организациях, оказывающих санаторно-курортные услуги, получения специального транспортного средства, заказа, примерки, получения, ремонта, замены протезов, протезно-ортопедических изделий, ортезов, технических средств реабилитации) и при направлении его страховщиком в учреждение медико-социальной экспертизы и в учреждение, осуществляющее экспертизу связи заболевания с профессией;
— медицинскую реабилитацию в организациях, которые оказывают санаторно-курортные услуги, в том числе по путевке, включая оплату лечения, проживания и питания застрахованного, а в необходимых случаях оплату проезда, проживания и питания сопровождающего его лица, оплату отпуска застрахованного (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно;
— изготовление и ремонт протезов, протезно-ортопедических изделий и ортезов;
— обеспечение техническими средствами реабилитации и их ремонт;
— обеспечение транспортными средствами при наличии соответствующих медицинских показаний и отсутствии противопоказаний к вождению, их текущий и капитальный ремонт и оплату расходов на горюче-смазочные материалы;
— профессиональное обучение (переобучение).
Положение об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 мая 2006 г. N 286.
Порядок налогообложения компенсаций при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании следующий: данные компенсации не облагаются ЕСН и страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации (пп. 1, 2 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ)).
Налог на доходы физических лиц с этих выплат, кроме пособия по временной нетрудоспособности, также не удерживается на основании п. п. 1, 3 ст. 217 НК РФ.
Компенсации при временной нетрудоспособности
Статьей 183 Трудового кодекса Российской Федерации определены гарантии, предоставляемые работникам в случае временной нетрудоспособности. Согласно указанной статье при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами. Размеры пособий по временной нетрудоспособности и условия их выплаты устанавливаются федеральными законами.
Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности осуществляются на основании листка нетрудоспособности утвержденной формы.
Форма бланка больничного листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 16 марта 2007 г. N 172 «Об утверждении формы бланка листка нетрудоспособности».
В соответствии со ст. 14 Закона N 255-ФЗ и п. 2 Положения N 375 в заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, учитываемые при определении налоговой базы по единому социальному налогу, зачисляемому в ФСС РФ в соответствии с гл. 24 Налогового кодекса Российской Федерации.
При этом в заработок, исходя из которого исчисляются пособия, не включаются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие) (п. 4 Положения N 375). Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФСС РФ от 20 августа 2007 г. N 02-13/07-7922.
Согласно п. 6 Положения N 375 пособия по временной нетрудоспособности исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности.
Пример.
Работни к индивидуального предпринимателя заболел 12 апреля 2009 г.
Больничный лист закрыт 10 июня, 11 июня работник вышел на работу и представил больничный лист.
Следовательно, в данном примере расчетным периодом для исчисления средней заработной платы будет являться период с 1 апреля 2008 г. по 31 марта 2009 г.
Согласно п. 2 ст. 11 Закона N 255-ФЗ размер пособия по временной нетрудоспособности не может превышать максимального, установленного федеральным законом о бюджете ФСС РФ на очередной финансовый год. В случае если застрахованное лицо работает у нескольких работодателей, то размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть выше указанного по каждому месту работы.
Компенсации работникам, направляемым
на медицинский осмотр (обследование)
Трудовым кодексом Российской Федерации предусмотрена обязанность работодателя организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров (обследований) работников.
Так, ст. 212 ТК РФ установлено, что работодатель обязан организовывать проведение за счет собственных средств:
— обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров (обследований);
— внеочередных медицинских осмотров (обследований);
— обязательных психиатрических освидетельствований работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка на время прохождения указанных медицинских осмотров (обследований), обязательных психиатрических освидетельствований.
Обязанность проведения медицинских осмотров некоторых категорий работников предусмотрена ст. 213 ТК РФ. Согласно данной статье работники, занятые на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (для лиц в возрасте до 21 года — ежегодные) медицинские осмотры (обследования) для определения пригодности данных работников для выполнения поручаемой им работы и предупреждения профессиональных заболеваний. В соответствии с медицинскими рекомендациями указанные работники проходят внеочередные медицинские осмотры (обследования).
Вредные и (или) опасные производственные факторы и работы, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и порядок их проведения определяются нормативными правовыми актами, утверждаемыми в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Обязанность работников проходить в установленном порядке медицинское освидетельствование при поступлении на работу предусмотрена Приказом Минздравмедпрома России от 14 марта 1996 г. N 90 «О порядке проведения предварительных и периодических медицинских осмотров работников и медицинских регламентах допуска к профессии».
Перечень работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические осмотры (обследования), утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 16 августа 2004 г. N 83 «Об утверждении Перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и Порядка проведения этих осмотров (обследований)» (далее — Приказ N 83).
Статьей 219 ТК РФ предусмотрено право работника на внеочередные медицинские осмотры (обследования) в соответствии с медицинскими рекомендациями.
Обратите внимание!
Проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры (обследования), а также внеочередные медицинские осмотры (обследования) по направлению работодателя в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, является обязанностью работника, а не его правом (ст. 214 ТК РФ).
Если работник уклоняется от прохождения медосмотров, то работодатель обязан отстранить его от работы (не допускать к работе). В период отстранения от работы (недопущения к работе) заработная плата работнику не начисляется (ст. 76 ТК РФ).
Если работодатель не обеспечил своевременное прохождение обязательного медицинского осмотра работниками, то его можно привлечь к административной ответственности. Согласно ст. 6.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, выразившееся в нарушении действующих санитарных правил и гигиенических нормативов, невыполнении санитарно-гигиенических и противоэпидемических мероприятий, влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
— на граждан в размере от ста до пятисот рублей;
— на должностных лиц — от пятисот до одной тысячи рублей;
— на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пятисот до одной тысячи рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток;
— на юридических лиц — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Статья 185 ТК РФ предусматривает гарантию работникам, направляемым на медицинский осмотр (обследование), согласно которой на время прохождения медицинского осмотра (обследования) за работниками, обязанными в соответствии с ТК РФ проходить такой осмотр (обследование), сохраняется средний заработок по месту работы.
Обязанность прохождения медицинского
осмотра работниками торговли
В соответствии со ст. 213 ТК РФ работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, лечебно-профилактических и детских учреждений, а также некоторых других работодателей проходят медицинские осмотры (обследования) в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний.
Обязанность работников торговли проходить медицинские осмотры предусмотрена п. 19 Приказа N 83. Такое же требование установлено и Санитарно-эпидемиологическими требованиями к организациям торговли и обороту в них продовольственного сырья и пищевых продуктов СП 2.3.6.1066-01, утвержденными Постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 7 сентября 2001 г. N 23 «О введении в действие Санитарных правил» (далее — Правила).
В соответствии с п. 13.1 Правил лица, поступающие на работу в организации торговли, обязаны проходить медицинские осмотры, профессиональную, гигиеническую подготовку и аттестацию в установленном порядке.
На каждого работника заводится личная медицинская книжка установленного образца, в которую вносятся результаты медицинских обследований и лабораторных исследований, сведения о перенесенных инфекционных заболеваниях, отметка о прохождении гигиенической подготовки и аттестации (п. 13.2 Правил).
Для справки: форма личной медицинской книжки сотрудника утверждена Приказом Роспотребнадзора от 20 мая 2005 г. N 402 «О личной медицинской книжке и санитарном паспорте» (далее — Приказ N 402).
Согласно п. 1.1 Приказа N 402 личные медицинские книжки должны иметь только те работники торговли, которые осуществляют деятельность, непосредственно связанную с хранением, транспортировкой и реализацией товаров. Если трудовые обязанности работника индивидуального предпринимателя не связаны с указанными видами деятельности (например, бухгалтер), то на такого работника личная медицинская книжка не оформляется.
Как было отмечено выше, Порядок проведения предварительных и периодических медицинских осмотров утвержден Приказом N 83. В соответствии с п. 5 Приказа N 83 предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования) работников проводятся медицинскими организациями, имеющими лицензию на указанный вид деятельности.
Перед прохождением предварительных и периодических медосмотров индивидуальный предприниматель определяет круг лиц, подлежащих периодическим медицинским осмотрам (обследованиям), и составляет поименный список таких лиц, который направляет в медицинское учреждение, с которым заключен договор на проведение периодических медицинских осмотров (обследований). Отметим, что сделать это необходимо за два месяца до начала проведения медосмотра.
Согласно п. 8 Приказа N 83 медицинская организация на основании полученного от работодателя поименного списка работников, подлежащих периодическим медицинским осмотрам (обследованиям), утверждает совместно с индивидуальным предпринимателем календарный план проведения медицинских осмотров (обследований).
Работник индивидуального предпринимателя для прохождения предварительного медицинского осмотра (обследования) представляет в медицинское учреждение следующие документы:
— направление на медосмотр, выданное работодателем;
— паспорт или другой документ, его заменяющий;
— амбулаторную карту или выписку из нее с результатами периодических осмотров по месту предыдущих работ.
Заключение медкомиссии, результаты медосмотра и выписка из амбулаторной карты работника вносятся в карту предварительных и периодических медицинских осмотров. В течение 30 дней после прохождения медосмотра медицинское учреждение выдает индивидуальному предпринимателю заключительный акт о результатах проведенного обследования.
/»Налоги» (газета), 2009, N 6/
Компенсации при переводе работника на другую
нижеоплачиваемую работу
Компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — ТК РФ) и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ).
При предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя.
Рассмотрим порядок выплаты компенсаций при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу.
Порядок перевода работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением в предоставлении другой работы, установлен ст. 73 ТК РФ.
Работника, нуждающегося в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением, с его письменного согласия работодатель обязан перевести на другую имеющуюся у работодателя работу, не противопоказанную работнику по состоянию здоровья.
Если работник, нуждающийся в соответствии с медицинским заключением во временном переводе на другую работу на срок до четырех месяцев, отказывается от перевода или соответствующая работа у работодателя отсутствует, то работодатель обязан на весь указанный в медицинском заключении срок отстранить работника от работы с сохранением места работы (должности). В период отстранения от работы заработная плата работнику не начисляется, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ, иными федеральными законами, коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.
Если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, то при его отказе от перевода или отсутствии у работодателя соответствующей работы трудовой договор прекращается в соответствии с п. 8 ст. 77 ТК РФ.
Согласно ст. 182 ТК РФ если работника переводят на другую постоянную нижеоплачиваемую работу в соответствии с медицинским заключением, то за ним сохраняется его прежний средний заработок в течение одного месяца со дня перевода.
Если работника переводят на нижеоплачиваемую работу в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанным с работой, то за ним сохраняется его прежний средний заработок до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности или до выздоровления работника.
Для справки: понятие несчастных случаев, подлежащих расследованию и учету, приведено в ст. 227 ТК РФ.
В Постановлении Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 г. N 967 «Об утверждении Положения о расследовании и учете профессиональных заболеваний» дано понятие профессиональных заболеваний, а также порядок их расследования и учета.
Правила установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 октября 2000 г. N 789 «Об утверждении Правил установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Порядок предоставления гарантий при переводе на другую работу беременных женщин и женщин, имеющих детей до полутора лет, установлен ст. 254 ТК РФ.
Днем перевода работника на другую нижеоплачиваемую работу является день, указанный в приказе о переводе.
При переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу работодатель издает приказ о переводе. Приказ о переводе оформляется на основании заявления работника и соответствующего медицинского заключения.
Перевод работника допускается только с его согласия (ст. 72 — 74 ТК РФ).
Согласие работника при переводе на другую нижеоплачиваемую работу должно быть получено в письменной форме (например, подпись работника на приказе о переводе «С переводом согласен»).
Как было отмечено выше, при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу за работником сохраняется средний заработок.
Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
Компенсация за просрочку выплаты заработной платы
Заработная плата (оплата труда работника) — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации).
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ).
Конкретные сроки выплаты заработной платы устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При этом место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме предусматриваются отдельно в коллективном или трудовом договоре.
Отметим, что согласно ст. 131 ТК РФ выплата заработной платы в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, ядовитых, вредных и иных токсических веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот, не допускается.
При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.
Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации). Денежная компенсация выплачивается за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер компенсации должен быть не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (далее — ЦБ РФ) от невыплаченных в срок сумм.
Пример.
В трудовом договоре установлено, что заработная плата выплачивается два раза в месяц:
25-го числа текущего месяца — аванс;
10-го числа следующего месяца — заработная плата.
Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Заработная плата сотрудника за май 2008 г. составляет 30 000 руб.
25 мая 2008 г. — выплатили аванс в размере 10 000 руб.
22 июня 2008 г. — выплачена заработная плата в размере 20 000 руб.
По условиям примера выплаченная заработная плата задержана на 12 дней.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент выплаты составила 10,5%.
Рассчитываем размер компенсации:
(20 000 x 10,5%) / 300 x 12 дней = 84 руб.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ).
Следует подчеркнуть, что в данном случае работодатель возмещает работнику не прямой действительный ущерб, а своего рода упущенную выгоду, т. е. компенсирует те потери, которые работник, возможно, понесет в связи с тем, что заработная плата не была выплачена вовремя.
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. То есть если дата выплаты заработной платы по внутренним правилам индивидуального предпринимателя пришлась на субботу или воскресенье, то ее выплата уже в следующий понедельник является просрочкой, и работник имеет право требовать выплаты денежной компенсации за просрочку выплаты зарплаты.
При этом следует отметить, что при исчислении суммы денежной компенсации за просрочку заработной платы учитываются все календарные дни. Следовательно, если в период просрочки включаются выходные и праздничные дни, то они также учитываются при расчете суммы компенсации за задержку зарплаты.
При задержке заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.
Компенсации при повышении квалификации
В соответствии со ст. 196 Трудового кодекса Российской Федерации необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель.
Работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям у индивидуального предпринимателя, а при необходимости — в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования на условиях и в порядке, которые определены коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.
Формы профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, перечень необходимых профессий и специальностей определяются работодателем в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.
Более того, в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, работодатель обязан проводить повышение квалификации работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности.
Статьей 196 ТК РФ также предусмотрена обязанность работодателя создавать работникам, проходящим профессиональную подготовку, необходимые условия для совмещения работы с обучением, предоставлять гарантии, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
Право работников на получение профессиональной подготовки, переподготовки и повышение квалификации, включая обучение новым профессиям и специальностям, закреплено в ст. 197 ТК РФ.
Гарантии и компенсации работникам, направляемым работодателем для повышения квалификации, предусмотрены ст. 187 ТК РФ.
Согласно данной статье при направлении работодателем работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.
Особенности порядка исчисления средней заработной платы утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее — Положение N 922).
Кроме того, ст. 187 ТК РФ работникам, направляемым для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, предусмотрена компенсация командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
В соответствии со ст. 168 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему:
— расходы по проезду;
— расходы по найму жилого помещения;
— дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
— иные расходы, осуществленные работником с разрешения или ведома работодателя.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, устанавливаются локальным нормативным актом.
Обратите внимание!
Статья 187 ТК РФ применяется и в иных случаях, имеющих отношение к профессиональному обучению, это профессиональная подготовка работника и профессиональная переподготовка.
Компенсация за использование для служебных поездок личных
легковых автомобилей и мотоциклов
Обязанность работодателя выплачивать работнику компенсацию за использование, износ (амортизацию) личного имущества и возмещать расходы, связанные с использованием имущества, предусмотрена Трудовым кодексом Российской Федерации.
Статьей 188 ТК РФ установлено, что при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.
Как видим, из положений ст. 188 ТК РФ следует, что работнику могут быть компенсированы два вида выплат:
— компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов;
— расходы, связанные с использованием имущества.
Поэтому одному и тому же работнику могут выплачиваться компенсация и возмещаться расходы, связанные с использованием личного имущества.
Отметим, что при использовании личного имущества без согласия работодателя требовать компенсацию и возмещение расходов работник не вправе.
Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
В настоящее время нормы компенсации работникам за использование собственного имущества в деятельности работодателя законодательно не установлены, за исключением компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов.
Подпунктом 11 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) определено, что расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов учитываются в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.
Есть нормы, установленные Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. N 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией» (далее — Постановление N 92).
С 1 января 2004 г. нормы компенсации, утвержденные Постановлением N 92, составляют:
1200 руб. в месяц — для машин с объемом двигателя до 2000 кубических сантиметров;
1500 руб. в месяц — для машин с объемом двигателя свыше 2000 кубических сантиметров;
600 руб. в месяц — для мотоциклов.
Итак, в отношении личных легковых автомобилей и мотоциклов налогоплательщик может принять в расходы, учитываемые при налогообложении, расходы на содержание личного автомобиля или мотоцикла только в указанных пределах норм.
Статьей 188 ТК РФ определено, что размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора. Следовательно, при составлении трудового договора работодатель и работник должны согласовать стоимость используемого личного имущества, срок его полезного использования, а также определить размер возмещения работодателем расходов, произведенных работником при использовании личного имущества в деятельности работодателя.
Компенсации работникам, привлекаемым к исполнению
государственных или общественных обязанностей
В соответствии со ст. 170 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан освобождать работника от работы с сохранением за ним места работы (должности) на время исполнения им государственных или общественных обязанностей в случаях, если в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами эти обязанности должны исполняться в рабочее время.
Также указанной статьей и ст. 165 ТК РФ установлено, что государственный орган или общественное объединение, которые привлекли работника к исполнению государственных или общественных обязанностей, в случаях, предусмотренных ч. 1 ст. 170 ТК РФ, выплачивают работнику за время исполнения этих обязанностей компенсацию в размере, определенном ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации либо решением соответствующего общественного объединения. При этом размер таких компенсаций ТК РФ не установлен.
Виды и размер компенсаций определены следующими нормативными актами:
— Федеральным законом от 20 августа 2004 г. N 113-ФЗ «О присяжных заседателях федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации» (далее — Закон N 113-ФЗ).
В соответствии с п. 1 ст. 11 Закона N 113-ФЗ за время исполнения присяжным заседателем обязанностей по осуществлению правосудия соответствующий суд выплачивает ему за счет средств федерального бюджета компенсационное вознаграждение в размере одной второй части должностного оклада судьи этого суда пропорционально числу дней участия присяжного заседателя в осуществлении правосудия, но не менее среднего заработка присяжного заседателя по месту его основной работы за такой период;
— Федеральным конституционным законом от 28 июня 2004 г. N 5-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» (далее — Закон N 5-ФКЗ);
— Федеральным законом от 10 января 2003 г. N 19-ФЗ «О выборах Президента Российской Федерации» (далее — Закон N 19-ФЗ);
— Федеральным законом от 12 июня 2002 г. N 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации» (далее — Закон N 67-ФЗ);
— Федеральным законом от 26 ноября 1996 г. N 138-ФЗ «Об обеспечении конституционных прав граждан Российской Федерации избирать и быть избранными в органы местного самоуправления» (вместе с «Временным положением о проведении выборов депутатов представительных органов местного самоуправления и выборных должностных лиц местного самоуправления в субъектах Российской Федерации, не обеспечивших реализацию конституционных прав граждан Российской Федерации избирать и быть избранными в органы местного самоуправления»).
При предоставлении данных компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя (ст. 165 ТК РФ);
— Законом Российской Федерации от 9 июня 1993 г. N 5142-1 «О донорстве крови и ее компонентов» (далее — Закон N 5142-1).
Статья 6 Закона N 5142-1 устанавливает обязанности индивидуальных предпринимателей по содействию донорству крови и ее компонентов;
— Федеральным законом от 30 мая 2001 г. N 70-ФЗ «Об арбитражных заседателях арбитражных судов субъектов Российской Федерации» (далее — Закон N 70-ФЗ);
— Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 1997 г. N 67 «О размере и порядке выплаты денежной компенсации взамен дополнительного оплачиваемого отпуска спасателям нештатных и добровольных (общественных) аварийно-спасательных формирований, а также спасателям, не входящим в состав аварийно-спасательных формирований, привлекаемым к проведению работ по ликвидации чрезвычайных ситуаций»;
— Федеральным законом от 28 марта 1998 г. N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» (далее — Закон N 53-ФЗ).
Пунктом 2 ст. 6 Закона N 53-ФЗ определено, что граждане на время прохождения военных сборов освобождаются от работы или учебы с сохранением за ними места постоянной работы или учебы и выплатой среднего заработка или стипендии по месту постоянной работы или учебы. Также им выплачиваются оклад по воинской должности, предусмотренной штатом воинской части, корабля, учреждения, организации Вооруженных сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов, оклад по воинскому званию и возмещаются командировочные расходы за время нахождения в пути.
Порядок компенсации указанных расходов определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 704 «О порядке компенсации расходов, понесенных организациями и гражданами Российской Федерации в связи с реализацией Федерального закона «О воинской обязанности и военной службе» (далее — Постановление N 704);
— Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации. Статья 131 УПК предусматривает возмещение работающим и имеющим постоянную заработную плату потерпевшему, свидетелю, их законным представителям, понятым недополученной ими заработной платы за время, потраченное в связи с вызовом в орган дознания, к следователю, прокурору или в суд.
Компенсации донорам
При предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя.
Рассмотрим порядок предоставления гарантий и компенсаций донорам.
Отношения, связанные с развитием донорства крови и ее компонентов в Российской Федерации и обеспечением комплекса социальных, экономических, правовых, медицинских мер по организации донорства, защите прав донора, регулируются Законом Российской Федерации от 9 июня 1993 г. N 5142-1 «О донорстве крови и ее компонентов» (далее — Закон N 5142-1).
В соответствии со ст. 1 Закона N 5142-1 донорство крови и ее компонентов — это свободно выраженный добровольный акт, и органы государственной власти Российской Федерации поощряют и поддерживают развитие добровольного безвозмездного (бесплатного) донорства.
Кровь и ее компоненты, применяемые в лечебных целях, могут быть получены только от человека — дееспособного гражданина в возрасте от 18 до 60 лет, прошедшего медицинское обследование. Взять от донора кровь и ее компоненты можно только при условии, если здоровью донора не будет причинен вред.
Перед сдачей крови донор должен пройти медицинский осмотр, после которого ему выдается справка о состоянии здоровья. Справка выдается медицинским учреждением, в котором производится забор крови и ее компонентов.
Медицинское обследование донора крови и ее компонентов проводится в соответствии с Приказом Минздрава России от 14 сентября 2001 г. N 364 «Об утверждении Порядка медицинского обследования донора крови и ее компонентов».
Медицинское обследование донора перед сдачей крови и выдача справок о состоянии его здоровья производятся бесплатно.
Работник после медицинского обследования и взятия крови и ее компонентов обязан предоставить работодателю справку об обследовании (форма N 401/у) и справку об освобождении от работы в день кроводачи и предоставлении дополнительного дня отдыха (форма N 402/у). Формы справок утверждены Приказом Минздрава СССР от 7 августа 1985 г. N 1055 «Об утверждении форм первичной медицинской документации для учреждений службы крови». Они представляются администрацией медицинского учреждения.
Справки о сдаче крови, выданные донору учреждениями здравоохранения, являются документами строгой отчетности и хранятся у работодателя по месту основной работы доноров.
Гарантии и компенсации работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов предусмотрены Законом N 5142-1 и ст. 186 ТК РФ.
Согласно ст. 186 ТК РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы.
Статья 6 Закона N 5142-1 также предусматривает обязанность работодателя беспрепятственно отпускать работника, являющегося донором, в организацию здравоохранения в день обследования и сдачи крови и ее компонентов.
Если по соглашению с работодателем работник в день сдачи крови и ее компонентов вышел на работу (за исключением тяжелых работ и работ с вредными и (или) опасными условиями труда, когда выход работника на работу в этот день невозможен), то ему предоставляется по его желанию другой день отдыха.
Если работник сдавал кровь и ее компоненты в период ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день, то работнику по его желанию предоставляется другой день отдыха (ст. 186 ТК РФ).
После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха. Этот день отдыха по желанию работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован в другое время в течение года после дня сдачи крови и ее компонентов.
При сдаче крови и ее компонентов работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха.
Порядок исчисления средней заработной платы установлен ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
Согласно ст. 10 Закона N 5142-1 донору, сдавшему в течение года кровь и (или) ее компоненты в суммарном количестве, равном двум максимально допустимым дозам, предоставляются дополнительные меры социальной поддержки:
— в течение года — пособие по временной нетрудоспособности при всех видах заболеваний в размере полного заработка независимо от трудового стажа.
Чернобыльская авария: компенсации
Гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, выплачиваются различные виды компенсаций. Разделом V Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (далее — Закон N 1244-1) предусмотрены виды компенсаций гражданам за вред, нанесенный здоровью в результате Чернобыльской катастрофы.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2007 г. N 914 «Об индексации в 2008 — 2010 годах размеров компенсаций иных выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (далее — Постановление N 914) утвержден порядок индексации размеров компенсаций и иных выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Согласно Постановлению N 914 исходя из уровней инфляции, установленных Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов», осуществить с применением коэффициентов 1,085 — с 1 января 2008 г., 1,07 — с 1 января 2009 г. и 1,06 — с 1 января 2010 г. индексацию размеров следующих компенсаций и иных выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС:
— ежемесячные, ежегодные и единовременные компенсации и иные выплаты, установленные Законом N 1244-1;
— ежемесячная денежная компенсация и ежемесячная денежная сумма, установленные ч. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. N 5-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».
Финансирование расходов по выплате указанных компенсаций производится из федерального бюджета и является целевым.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Трудовой кодекс Российской Федерации в гл. 19 «Отпуска» содержит статьи, определяющие порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, а также расчет компенсации за неиспользованный отпуск.
В данной статье мы рассмотрим компенсацию за неиспользованный отпуск.
По общему правилу продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).
В соответствии со ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.
Компенсацией являются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ).
На заявлении работника о выплате компенсации должна стоять положительная резолюция индивидуального предпринимателя.
Более правильным является оформление компенсации специальным приказом (распоряжением), издаваемым на основании заявления работника.
При решении вопроса о замене части отпуска, превышающей 28 календарных дней, денежной компенсацией необходимо руководствоваться ч. 2 ст. 126 ТК РФ, согласно которой при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.
— основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
— дополнительный оплачиваемый отпуск 8 календарных дней.
Кроме этого, работником не был использован отпуск за предыдущий год (28 дней основного отпуска и 4 дня дополнительного отпуска). Работник написал заявление о предоставлении денежной компенсации за часть отпуска.
Таким образом, денежная компенсация за прошлый год должна быть выплачена за 4 дня (28 + 4 — 28), а за текущий год — за 8 дней (28 + 8 — 28), а 56 дней основного отпуска работник должен отдыхать.
Не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:
— беременным женщинам;
— работникам в возрасте до восемнадцати лет;
— работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях.
Исключением являются выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск или отпуска при увольнении (ст. 127 ТК РФ).
Согласно ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). В этом случае днем увольнения считается последний день отпуска.
Если работник увольняется в связи с истечением срока трудового договора, то отпуск с последующим увольнением может предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока этого договора. При этом днем увольнения считается последний день отпуска.
При предоставлении отпуска с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник вправе отозвать свое заявление об увольнении до дня начала отпуска, если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск производится из расчета среднего дневного заработка, который исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней) (ст. 139 ТК РФ).
Необходимо уточнить, что для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.
При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
ТК РФ указывает, что могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.
Период, используемый для расчета средней заработной платы, работодатель определяет самостоятельно, причем это должно быть отражено в коллективном договоре и локальном нормативном акте. Аналогичное мнение содержится в письме Минфина России от 30 октября 2007 г. N 03-03-06/2/197.
В случаях выплаты компенсации при увольнении за неиспользованные отпуска работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, компенсация считается из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291 ТК РФ).
Минздравсоцразвития России в своем письме от 5 марта 2008 г. N 535-17 разъясняет, что в соответствии с п. 11 Положения N 922 средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска в случаях, предусмотренных ст. 291 ТК РФ, исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за период трудового договора на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время в период действия трудового договора.
Если работником рабочий год полностью не отработан, то дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца. Такие разъяснения приведены в письме Роструда от 23 июня 2006 г. N 944-6.
Пример.
Работник принят к индивидуальному предпринимателю 19 ноября 2008 г., а 11 апреля 2009 г. он уволился по собственному желанию.
У индивидуального предпринимателя для расчета средней заработной платы используется период 12 месяцев.
На один отработанный день приходится: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
Работник отработал 4 полных месяца и 19 дней.
Согласно п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных Народным комиссариатом труда СССР 30 апреля 1930 г. N 169, излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца, следовательно, работнику положена компенсация за 5 месяцев.
Предположим, сумма начисленной заработной платы составляет 72 955 руб.
Среднедневной заработок работника составит: 72 955 / 97 дней = 752,1 руб.
Работнику выплачивается компенсация за 5 месяцев: 2,33 дня x 5 месяцев = 11,65 дня.
Сумма компенсации составит: 752,1 руб. x 11,65 дня = 8761,96 руб.
Если отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом, а к моменту увольнения рабочий год полностью не отработан, то сумма среднего заработка за неотработанные дни отпуска должна быть удержана из заработной платы работника (ст. 137 ТК РФ). Удержание не производится, если работник увольняется в связи с:
— прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ст. 81 ТК РФ);
— сокращением численности работников индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 81 ТК РФ);
— несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации (п. 3 ст. 81 ТК РФ);
— призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
— восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ);
— признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
— смертью работника либо работодателя — физического лица, а также признанием судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ).
Компенсации при расторжении трудового договора
Понятие компенсаций, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом Российской Федерации.
Компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ).
Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены гл. 27 «Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора» ТК РФ.
В соответствии со ст. 178 ТК РФ работникам при расторжении трудового договора выплачиваются выходные пособия в следующих случаях:
— прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ст. 81 ТК РФ);
— сокращение численности работников индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 81 ТК РФ).
При этом увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
При прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, сокращении численности или штата работников индивидуального предпринимателя работодатель обязан предупредить работников персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). В течение этих двух месяцев работник должен исполнять обязанности, предусмотренные трудовым договором, также на него распространяются правила внутреннего трудового распорядка индивидуального предпринимателя.
Работодатель с письменного согласия работника вправе расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в ч. 2 ст. 180 ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
Пример.
Работник индивидуального предпринимателя был уволен в связи с сокращением численности с 1 мая. Допустим, что средняя заработная плата сотрудника составляет 15 000 руб.
О предстоящем увольнении указанный сотрудник не был уведомлен в сроки, установленные ТК РФ (за два месяца до увольнения).
Трудовой договор был расторгнут до истечения двух месяцев с письменного согласия сотрудника. Следовательно, при увольнении (помимо выходного пособия) работодатель выплатит работнику компенсацию в размере 30 000 руб.
Статьей 296 ТК РФ установлен порядок определения выходного пособия сезонным работникам. Согласно абз. 3 данной статьи при прекращении трудового договора с работником, занятым на сезонных работах, в связи прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, сокращении численности или штата работников индивидуального предпринимателя выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка.
Особенности выплат работникам, увольняемым от индивидуального предпринимателя, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, определены ст. 318 ТК РФ. Работнику, увольняемому от индивидуального предпринимателя в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ст. 81 ТК РФ), сокращением численности работников индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 81 ТК РФ), выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, за ним также сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за указанным работником в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в течение месяца после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
Выплата выходного пособия в размере среднего месячного заработка и сохраняемого среднего месячного заработка, предусмотренных ст. 318 ТК РФ, осуществляется работодателем по прежнему месту работы за счет средств этого работодателя (ст. 318 ТК РФ).
Статья 178 ТК РФ устанавливает перечень случаев, при которых уволившиеся работники имеют право требовать выплаты выходного пособия, при этом статья позволяет предусмотреть в трудовом договоре другие случаи выплаты выходных пособий, а также установить их в повышенном размере.
Согласно ст. 178 ТК РФ выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи со следующими обстоятельствами:
— отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
— призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
— признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
— отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).
Выходное пособие в размере среднего месячного заработка выплачивается работнику при прекращении трудового договора в соответствии со ст. 84 ТК РФ в связи с нарушением правил его заключения, если нарушение указанных правил допущено не по вине работника (ч. 3 ст. 84 ТК РФ).
Выходное пособие выплачивается сотруднику в день его увольнения.
При сокращении численности или штата работников индивидуальный предприниматель обязан предложить работнику другую имеющуюся работу (вакантную должность) в соответствии с ч. 3 ст. 81 ТК РФ.
Согласно ст. 179 ТК РФ при сокращении численности или штата работников преимущественное право на оставление на работе предоставляется сотрудникам с более высокой производительностью труда и квалификацией.
Случаи предоставления гарантий и компенсаций
установлены ст. 165 ТК РФ
Согласно данной статье помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных ТК РФ (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие), работникам предоставляются компенсации в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника.
Компенсация морального вреда
Компенсация морального вреда является одним из способов защиты гражданских прав (ст. 12 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Под моральным вредом понимаются нравственные или физические страдания, причиненные действиями, нарушающими личные неимущественные права гражданина либо посягающими на принадлежащие ему другие нематериальные блага (ст. 151 ГК РФ).
Компенсация морального вреда производится независимо от вины причинителя вреда в следующих случаях (ст. 1100 ГК РФ):
— вред причинен жизни или здоровью гражданина источником повышенной опасности;
Работник имеет право на возмещение вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, и компенсацию морального вреда в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами (ст. 21 ТК РФ).
Статьей 22 ТК РФ определено, что работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.
Порядок возмещения морального вреда определен ст. 237 ТК РФ. Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, устанавливаемых соглашением сторон трудового договора.
В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба (ст. 237 ТК РФ).
Размер компенсации морального вреда определяется в соответствии со ст. ст. 151, 152, 1099, 1100 и 1101 ГК РФ.
Согласно ст. 151 ГК РФ при определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимания обстоятельства. Суд должен также учитывать степень физических и нравственных страданий, связанных с индивидуальными особенностями лица, которому причинен вред.
