Список статей №5


О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль дохода от передачи неисключительного права на использование программного обеспечения для ЭВМ, действующего в течение нескольких налоговых (отчетных) периодов, вознаграждение за которое уплачивается единовременным платежом


Возможно ли применение образовательным учреждением, созданным в 2012 г. путем реорганизации в форме слияния, ставки налога на прибыль, предусмотренной ст. 284.1 Налогового кодекса РФ, если организации, прекратившие в 2012 г. деятельность в результате указанной реорганизации, подавали в налоговые органы заявления на применение в 2012 г. ставки по налогу на прибыль 0%?


Если в соответствии с отраслевым соглашением изменились размеры надбавок или доплат (за вредные или опасные условия труда) по сравнению с установленными трудовыми договорами, должен ли работодатель заключать дополнительные соглашения к трудовым договорам об изменении условий трудового договора?


Какие документы обязан представить работник организации, не относящейся к бюджетной сфере, работодателю, чтобы получить компенсацию стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска с женой и двумя детьми, предусмотренную ст. 325 ТК РФ?


Могут ли работодатели — организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, финансируемые не из федерального бюджета, предоставлять своим работникам гарантии и компенсации в меньшем размере по сравнению с установленным ст. 325 ТК РФ для работников организаций, финансируемых из федерального бюджета?


Организация признана банкротом. Общество имеет текущую задолженность по заработной плате работников. Задолженность по заработной плате работников только накапливается, но не погашается


Могут ли положения коллективного трудового договора быть признаны недействительными по иску отдельного работника?


Организация заключила трудовой договор с беременной женщиной с испытательным сроком


Влечет ли факт заключения гражданско-правового договора в выходной день его недействительность?


Организация зарегистрирована в г. Москве. Все ее обособленные подразделения (не являются филиалами или представительствами) находятся тоже на территории г. Москвы. Все они подведомственны разным налоговым инспекциям, и организация состоит на учете по месту нахождения каждого из них. Однако НДФЛ с заработной платы работников обособленных подразделений организация всегда уплачивала по месту нахождения головного офиса. Правомерно ли наложение на организацию штрафа по ст. 123 НК РФ за перечисление НДФЛ по месту нахождения головного офиса? Правомерно ли начисление пеней в данном случае?


Облагается ли таможенной пошлиной мебель для ванных комнат, ввозимая в Россию из Украины и произведенная на ее территории?


Организация принимает на работу иностранного гражданина из Узбекистана, который представил разрешение на работу в РФ


Возможно ли гражданину РФ, имеющему свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя по месту временной регистрации, если нет постоянной регистрации по месту жительства со штампом в паспорте?


В должностной инструкции водителя, работающего на международных перевозках, есть условие о том, что в период между рейсами он обязан находиться на своем рабочем месте. Где должен находиться водитель в период между рейсами, если в трудовом договоре его рабочее место не обозначено?


При исполнении служебных обязанностей водитель по своей вине попал в дорожно-транспортное происшествие. Имеет ли право работодатель привлечь его к материальной ответственности за пришедший в полную негодность в результате аварии груз? Если да, то в каком размере должен отвечать водитель и в каком порядке его нужно привлекать к ответственности?


Администрация муниципального образования (заказчик) разместила заказ в форме открытого конкурса на право заключения государственных контрактов на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ


Муниципальное образование (заказчик) размещает заказ путем проведения открытого конкурса на оказание услуг пассажирских перевозок для муниципальных нужд. Перевозки предполагается осуществлять по нескольким маршрутам в пределах границ указанного муниципального образования, все маршруты включены в один лот. Правомерно ли включение всех маршрутов в один лот?


Организация (основное место работы работника) для собственных нужд направляет работника, получающего должностной оклад, на курсы повышения квалификации с отрывом от работы. Программой повышения квалификации предусмотрено обучение в том числе в субботу, которая по графику работы организации является выходным днем. Обязана ли организация оплачивать работнику субботы, в течение которых он проходит повышение квалификации? Если обязана, то в каком размере?


Родитель с несовершеннолетним ребенком приобрел в 2011 г. в общую долевую собственность квартиру. В 2012 г. ребенок умирает. Имеет ли право родитель воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, за 2011 и последующие годы в полной сумме, затраченной на покупку квартиры (с учетом ограничения, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), если ранее он таким вычетом не пользовался?


Налогоплательщик, лишенный родительских прав, оплатил обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет в вузе по очной форме. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом, установленным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?


Федеральное казенное учреждение (государственный заказчик) отказало победителю открытого аукциона в электронной форме — организации, применяющей УСН, в части внесения изменений в проект государственного контракта путем исключения фразы о том, что цена контракта сформирована с учетом НДС. Организация — победитель аукциона согласилась заключить контракт на указанных условиях и поставить товар для обеспечения нужд заказчика по цене с учетом НДС 10%


О возможности применения организацией, применяющей УСН, в отношении выплат и вознаграждений в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, пониженных тарифов страховых взносов, установленных ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, если основным видом экономической деятельности организации является вид деятельности, поименованный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ


По агентскому договору российской организации иностранная организация оказывает услуги по печати книг в Китае. По этому же договору осуществляется доставка книг (транспортные услуги) по территории Китая до границы с Российской Федерацией. Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по уплате НДС? Если российская организация будет продавать эти книги в России, должна ли она исчислить и уплатить НДС со всей суммы приобретенных книг по ставке 18 процентов? Не возникнет ли в данном случае двойного налогообложения?


Какой код операции указывается по строке 070 разд. 2 декларации по НДС в отношении услуг по международной перевозке товаров, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки? Такие услуги облагаются НДС по ставке 0 процентов в соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ


Организация находится в г. Москве, планирует закупать товар (сыр) из Республики Беларусь. Какие документы организации должен выдать поставщик и какие документы она должна представить в налоговую инспекцию?


Каким кодом — ОКП или ТН ВЭД — необходимо воспользоваться в целях определения ставки НДС при реализации в РФ импортного продовольственного товара, облагаемого НДС при ввозе на территорию РФ по ставке 18%?


Как правильно указать в трудовом договоре обстоятельства (причины), обусловившие заключение срочного трудового договора с работником, принимаемым на работу для исполнения обязанностей работника, временно переведенного на другую работу у того же работодателя?


Можно ли удержать с работника выплаченные ему на основании ст. 173 ТК РФ денежные суммы за предоставленный учебный отпуск для подготовки и защиты диплома, если через день после его начала работник подал заявление об увольнении?


Обязан ли работодатель оплачивать больничный лист, выданный уволившемуся работнику спустя неделю после увольнения, если в нем не указано наименование организации (не заполнены поля «Место работы»), а стоит отметка «Состоит на учете в государственных учреждениях службы занятости»?


Работник сообщил об изменении своего места жительства. Как правильно внести изменения в личную карточку работника?


Об определении размера потенциально возможного к получению годового дохода при определении стоимости патента для целей применения УСН на основе патента


ЗАО является производителем алкогольной продукции, в том числе коньяка


Какие показатели организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, необходимо было указать в таблице 4.2 формы-4 ФСС, если на момент сдачи отчетности по страховым взносам по сроку 15.04.2012 показатели прибыли еще не были сформированы и декларация по налогу на прибыль отсутствовала, поскольку по итогам отчетного периода она формировалась до 28.04.2012?


Организация (арендодатель) сдает в аренду собственные офисные помещения и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В соответствии с договором аренды арендатор перечисляет арендодателю сумму обеспечения выполнения обязательств в виде задатка. По истечении срока аренды указанная сумма возвращается арендатору в случае отсутствия нарушения обязательств, предусмотренных договором аренды


Иностранная организация, зарегистрированная и осуществляющая деятельность на острове Мэн и не имеющая на территории РФ представительств и филиалов, по договорам оказывает российским заказчикам услуги по расчету зарплаты


Согласно Письму Минфина России от 19.01.2012 N 03-02-07/1-21 после исключения организации из ЕГРЮЛ действие решения налогового органа о приостановлении операций по счетам ликвидированной организации прекращается и принятия налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам этой организации не требуется


С 2009 г. по 01.10.2011 ООО приобретало товары (работы, услуги) по договорам, выраженным в иностранной валюте или условных единицах (привязанных к курсу иностранной валюты), оплата по которым производилась в рублях по курсу иностранной валюты на дату платежа. По данным договорам производилась предоплата


Основным видом экономической деятельности ООО является розничная торговля фармацевтическими товарами (код 52.31 ОКВЭД). Вид лицензируемой деятельности — фармацевтическая деятельность (за исключением деятельности, осуществляемой организациями оптовой торговли лекарственными средствами для медицинского применения) на основании лицензии, выданной Министерством здравоохранения области


Индивидуальный предприниматель (ИП) реализует организациям ТМЦ. ИП не всегда может оперативно подписывать счета-фактуры, применяемые при расчетах по НДС. Имеет ли право работник ИП подписывать счета-фактуры?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По договору цессии организация приобрела право требования по кредитному договору. Долговое обязательство по кредитному договору было погашено путем передачи имущества


Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, занимается ремонтом и техническим обслуживанием автотранспортных средств. В штате организации состоит дипломированный оценщик, который определяет стоимость восстановительного ремонта автотранспортного средства, оценивает ущерб, нанесенный автомобилю при ДТП, а также стоимость транспортных средств при вступлении в наследство. Организация оказывает услуги физлицам и страховым организациям. Какую систему налогообложения (ЕНВД или ОСН) следует применять в отношении услуг оценщика?


Является ли повторным привлечение к налоговой ответственности в соответствии с п. 3 ст. 112 НК РФ, если налогоплательщик в 2010 г. (до 02.09.2010) привлекался к налоговой ответственности в соответствии со ст. 123 НК РФ за неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, а в настоящее время налогоплательщик привлекается по ст. 123 НК РФ за неперечисление в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом?


О выставлении счетов-фактур в случае возврата товаров покупателем, являющимся или не являющимся налогоплательщиком НДС


Вправе ли налоговый орган произвести зачет излишне уплаченной суммы налога в счет погашения недоимки, в отношении которой утрачена возможность взыскания в связи с истечением сроков, установленных п. 3 ст. 46 НК РФ?


О налогообложении НДС услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, закрепленного за государственными унитарными предприятиями или федеральными государственными учреждениями на праве хозяйственного ведения или оперативного управления


ООО заключает крупную сделку, которая одновременно является сделкой с заинтересованностью. Нужно ли в протоколе общего собрания рассматривать и голосовать за каждый из этих вопросов (крупная и сделка с заинтересованностью) отдельно или можно голосовать «одним пунктом»?


Вправе ли работодатель привлечь работника к дисциплинарной ответственности за отказ последнего досрочно выйти на работу после получения от работодателя отзыва из ежегодного оплачиваемого отпуска?


Работник и работодатель 01.06.2012 заключили соглашение о прекращении трудового договора по соглашению сторон с 15.06.2012. Вправе ли работник до момента прекращения трудового договора отозвать соглашение о прекращении трудового договора?


Какой код ОКАТО должен указываться в разд. 1 налоговой декларации по налогу на имущество организаций и разд. 1 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, представляемых после 1 июля 2012 г. в отношении исчисленных за 2012 г. сумм налога (авансовых платежей по налогу) по месту нахождения организации — собственника имущества, если местом государственной регистрации данной организации является присоединяемая с 1 июля 2012 г. к территории г. Москвы территория муниципального образования Московской области (в соответствии с Постановлением СФ ФС РФ от 27.12.2011 N 560-СФ «Об утверждении изменения границы между субъектами Российской Федерации городом федерального значения Москвой и Московской областью» и Законом г. Москвы от 11.04.2012 N 11 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 15 октября 2003 года N 59 «О наименованиях и границах внутригородских муниципальных образований в городе Москве»)?


Вправе ли организация в случае завершения предыдущего отчетного года с убытком в одностороннем порядке уменьшить оклады работников?


Российская организация приобретает у иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, оборудование и программное обеспечение к нему, необходимое для использования данного оборудования


О порядке налогообложения НДС до и после 1 апреля 2011 г. операции по реализации недвижимого муниципального имущества при заключении покупателем этого имущества к договору купли-продажи дополнительного соглашения, предусматривающего передачу прав и обязанностей по данному договору правопреемнику


Правомерно ли отклонение заказчиком котировочной заявки участника размещения заказа путем запроса котировок по причине неуказания таким участником в своей заявке количества поставляемого товара?


Работник организации отправляется в очередной оплачиваемый отпуск. Отпускные будут перечислены ему на банковскую зарплатную карту. В какой момент организации (как налоговому агенту) нужно перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных?


Территориальный орган ПФР вынес решение о привлечении организации к ответственности, штраф составил 50 тыс. руб. Организация с решением не согласна, поэтому направила в вышестоящий орган ПФР жалобу с просьбой отменить решение нижестоящего органа ПФР


Организация выдает своим работникам подарки к праздничным дням (например, к 8 Марта и 23 февраля работникам выдавались парфюмерные наборы). Основанием для покупки подарков и выдачи их работникам является приказ руководителя организации. Договоры дарения с работниками на подарки не заключаются. Включается ли стоимость подарков в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?


Ломбард принял от гражданина в залог часы и выдал под них заем. Гражданин заем в срок не вернул, поэтому часы ломбард реализовал (то есть продал). Вырученная от продажи предмета залога (часов) сумма оказалась больше обязательства по договору займа, не возвращенного заемщиком. Является ли сумма превышения доходом ломбарда при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Через какое время «невостребованные излишки» от продажи часов ломбард вправе учесть в доходах?


Как работодателю — индивидуальному предпринимателю правильно оформить титульный лист трудовой книжки работникам, поступающим на работу впервые, если у него отсутствует печать?


О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных таможенным органам при ввозе на территорию РФ оборудования, требующего монтажа


О применении ставки НДС при налогообложении денежных средств, получаемых в связи с нарушением сроков погрузки вагонов-цистерн, предоставляемых для осуществления международных перевозок


Об отсутствии оснований для вычета сумм НДС доверительным управляющим по услугам по доверительному управлению имуществом


Вправе ли филиал бюджетного учреждения размещать заказы на поставку товаров, работ, услуг? Распространяется ли ограничение по суммам закупок одноименных товаров, работ, услуг в течение квартала у единственного поставщика на каждый филиал учреждения отдельно или на бюджетное учреждение в целом (с учетом всех филиалов)?


Возможно ли совмещение должности секретаря учебной части с должностью кассира в образовательном учреждении? Какими документами следует оформить такое совмещение?


Имеет ли право микрофинансовая организация, не имеющая филиалов и (или) представительств, применять УСН?


По каким кодам в декларации по НДС необходимо отражать операции по передаче денежных средств или недвижимого имущества на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», по реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) на территории РФ услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река — море) плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), по лоцманской проводке, а также услуг по классификации и освидетельствованию судов?


В организации работает гражданин Узбекистана. 20 июня 2012 г. количество дней его пребывания на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев составило суммарно 184 дня. При расчете НДФЛ с его заработной платы за июнь надо ли определять сумму заработной платы за те дни июня, когда он был нерезидентом, и доходы облагать по ставке 30%?


Можно ли принять на работу временно пребывающего иностранного гражданина из «безвизовой» страны, если он поставлен на миграционный учет физическим лицом, у которого он проживает? Надо ли ставить на миграционный учет иностранного гражданина еще и по месту нахождения организации?


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основной вид деятельности — сдача в аренду недвижимости. Для сдачи в аренду земельного участка были проведены работы (отсыпка площади, асфальтирование). Может ли организация учесть при исчислении УСН расходы по оплате данных работ подрядной организации?


1. Можно ли в протоколе об утверждении годовой отчетности общества за год распределить для выплаты дивидендов не только прибыль последнего финансового года, но и прибыль прошлых лет? Ранее дивиденды не выплачивались


Как заполнять графу «Дата выставления» в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при составлении бумажного счета-фактуры?


Организация включена в реестр операторов технического осмотра и до 1 января 2014 г. вправе осуществлять деятельность по проведению технического осмотра на основании конкурсного отбора и соответствующего договора с подразделением МВД России. Облагаются ли НДС услуги по проведению технического осмотра?


Правомерно ли заключение договора о полной материальной ответственности с директором филиала торговой организации в форме ООО (не является заместителем руководителя юридического лица)?


ЗАО ликвидируется в добровольном порядке. Единственный участник ЗАО является его генеральным директором


Предприятие имеет среднюю численность до 100 человек, выручку до 400 млн руб., но учредителями являются гражданин Латвии (доля участия — 99%) и гражданин РФ (доля участия — 1%). Можно ли данное предприятие отнести к числу малых?


Может ли фонд быть одним из учредителей некоммерческого партнерства?


Организация планирует заключить договор подряда с бригадой монтажников


Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по ЕСХН расходов, связанных с участием в аукционах на приобретение доли в общем объеме квот на вылов (добычу) водных биоресурсов


О применении налога на прибыль организацией, заключившей государственный контракт с федеральным органом исполнительной власти на выполнение работ по мобилизационной подготовке


При автоматизированном расчете заработной платы и предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ у работников ОАО возникают переплаты по НДФЛ. Такие ситуации возникают, если у работника в месяце начисления


Вправе ли супруг претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение супруги, являющейся пенсионеркой и доходов, подлежащих налогообложению по ставке НДФЛ 13 процентов, не имеющей, при условии, что договор с лечебным учреждением, все платежные документы, в том числе справка установленной формы из лечебного учреждения о платежах за лечение, оформлены на супругу?


ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключило инвестиционный договор на приобретение объектов недвижимости (квартир). Стоимость квартиры в сумме 1 300 000 руб. оплачена, а сумма инвестиционных средств отражена на счете 76. По договору уступки права требования ООО передаст право инвестирования на объект недвижимости по цене 1 500 000 руб., и физическое лицо оплатит уступку двумя платежами: первый платеж — в размере 1 300 000 руб. в качестве компенсации затрат ООО, а второй платеж — в размере 200 000 руб. в качестве вознаграждения за уступку


О применении нулевой ставки НДС и документальном подтверждении правомерности ее применения в отношении услуг, оказываемых российскими организациями — судовладельцами, предоставляющими суда смешанного (река — море) плавания на основании договоров фрахтования судов на время (тайм-чартеров) для международных перевозок товаров, вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ


О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на оплату труда, сохраняемую на время отпуска, если отпуск приходится на разные отчетные периоды


Об отсутствии оснований для получения супругой остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ, заявленного супругом, в случае его смерти


О порядке исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций по основным средствам, а также о стоимости имущества для признания его амортизируемым в целях исчисления налога на прибыль


О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией операций по обеспечению бортовым питанием воздушных судов, принадлежащих иностранным компаниям и выполняющих международные полеты


Российская организация намерена поместить под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления школьные тетради, классифицируемые кодом 4820 20 000 0 Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза. Товар происходит и ввозится из Финляндии. Какие ставки ввозных таможенных пошлин и НДС установлены действующим законодательством в отношении ввозимого товара? Как будет заполняться графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары при исчислении ввозной таможенной пошлины и НДС, если таможенная стоимость товара составляет 100 000 руб., а указанные платежи будут уплачены до выпуска товара?


Организация занимается розничной торговлей покупными товарами, в отношении данного вида деятельности применяет ЕНВД. Также организацией был заключен договор комиссии, в рамках которого она реализует товар от своего имени. Должен ли комиссионер начислять НДС на свое вознаграждение по договору комиссии?


Организация в декабре 2011 г. получила аванс от покупателя, оформила счет-фактуру по Правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. В апреле 2012 г. была отгрузка товара покупателю. Может ли организация зарегистрировать при отгрузке счет-фактуру по НДС, выставленный при получении аванса, по старой форме в книге покупок?


Организация предоставила беспроцентный заем своему работнику на покупку квартиры. Часть займа будет возвращена из материнского капитала, другая часть — за счет собственных средств. Нужно ли удерживать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах в данной ситуации? Работник не планирует воспользоваться имущественным вычетом


Возложена ли на торговую организацию обязанность предупреждать работников о проведении аттестации?


Кассира-контролера переводят на должность старшего кассира-контролера. Нужно ли заключать с ним новый договор о полной материальной ответственности, если такой договор уже был с ним подписан ранее?


Организация-агент от своего имени реализует покупателям товар организации-принципала — плательщика НДС. Агента или принципала следует указывать в качестве продавца в строках 2, 2а, 2б счета-фактуры, выставляемого агентом покупателям?


Российский гражданин (налоговый резидент РФ, не индивидуальный предприниматель) в 2012 г. приобретает в собственность квартиру на территории РФ за 5 млн руб. и в этом же году продает ее за 7 млн руб. Вправе ли гражданин для целей НДФЛ уменьшить доход от продажи квартиры на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода (на сумму расходов на приобретение квартиры в размере 5 млн руб.), по пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также на сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ — в части фактически произведенных расходов на приобретение квартиры в размере 2 млн руб. по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при условии, что ранее гражданин данный имущественный вычет не использовал?


На территории строительной организации периодически производятся строительно-монтажные работы, в том числе силами привлеченных организаций по договорам подряда. Организация проводит для своих работников мероприятия по охране труда и проверяет у них знания требований охраны труда, в том числе проводит вводные и первичные инструктажи


Бывший работник обратился к работодателю с требованием выдать ему документы, связанные с его работой, в том числе копию его личной карточки по форме N Т-2. Правомерно ли указанное требование бывшего работника в части выдачи копии личной карточки?


О порядке заполнения и представления в налоговые органы налоговой декларации по транспортному налогу ОАО (крупнейшим налогоплательщиком) после изменения места нахождения его филиала, а также в случае передачи транспортного средства между филиалами без изменения места нахождения филиалов ОАО


О порядке принятия к вычету НДС по приобретенным принципалом товарам (работам, услугам), предъявленного агентом, применяющим УСН, и указанного в счетах-фактурах, составленных на основании счетов-фактур продавца, а также об отсутствии обязанности по уплате агентом сумм НДС, выделенных им в данных счетах-фактурах


О нераспространении п. 4.1 ст. 161 НК РФ, предусматривающего особенности исчисления и уплаты НДС при реализации имущества должников, признанных банкротами, на порядок проведения расчетов за имущество, реализуемое продавцом-банкротом


О налогообложении НДС сумм, полученных организацией, осуществляющей гарантийный ремонт, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запасных частей, использованных при осуществлении данного ремонта


О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении многопользовательских онлайн-игр


Об определении объекта налогообложения по акцизам при смешении автомобильного бензина с присадками, не понижающими класс указанного нефтепродукта


Как налогоплательщику «новой Москвы» оформить документы на замену электронной контрольной ленты, а также переоформить регистрационные документы, в частности карточки регистрации ККТ?


Физическое лицо в декабре 2010 г. приобрело зимнее пальто. В июне 2012 г. сдало его в химчистку, но вещь деформировалась. Работник химчистки сказал, что если будет кассовый чек, то химчистка может вернуть деньги за причиненный ущерб. Однако организация, где было куплено пальто, на прежнем торговом месте не работает. Можно ли восстановить кассовый чек?


Руководство приняло решение изменить название структурного подразделения («Отдел продаж» на «Отдел корпоративных продаж»), не меняя при этом ни трудовую функцию работников, ни названия их должностей, ни подчиненность самого подразделения. В трудовых договорах работников этого подразделения указаны должность и структурное подразделение. Переименование происходит по инициативе работодателя


01.04.2012 было изменено штатное расписание. Изменились наименования должностей. Например, была должность «Специалист по кадрам», стала — «Специалист по персоналу», была «Менеджер по кадрам», стала «Менеджер по персоналу» и т. д. Основанием для указанных изменений явился приказ об изменении штатного расписания. Приказы о переводах не составлялись, поскольку трудовая функция не поменялась. Нужно ли в трудовых книжках отображать изменение наименований должностей?


О порядке принятия к вычету НДС по приобретенным товарам, предъявленного комиссионером комитенту в счете-фактуре, в котором указана дата счета-фактуры продавца товаров


Предусмотрен ли положениями действующего законодательства предельный срок простоя по вине работодателя?


Вправе ли ОАО, являющееся учредителем ООО, получить от налогового органа на основании соответствующего запроса выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО бесплатно?


Какая плата взимается с общества, которому необходимо в срочном порядке получить два экземпляра выписки из ЕГРЮЛ в отношении себя?


Организация выявила, что ею ошибочно были заявлены суммы НДС к вычету в налоговой декларации по НДС за III квартал 2011 г. вместо налоговой декларации по НДС за IV квартал 2011 г


Возможно ли использовать в целях обеспечения участия в торгах на право заключения договора, проводимых организацией — продавцом услуг, внесение участниками торгов денежных средств в качестве задатка на счет организатора торгов?


Правомерно ли удержание работодателем из заработной платы увольняемого работника стоимости не возвращенной работодателю спецодежды, которая с учетом износа не превышает размера среднего месячного заработка этого работника?


Работник был уволен по причине сокращения штата организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Однако в трудовую книжку работника кадровой службой организации ошибочно была внесена запись о том, что он был уволен на основании п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (несоответствие занимаемой должности). Работник обратился в организацию с заявлением о признании ошибочно внесенной записи недействительной и выдаче ему дубликата трудовой книжки с внесением в нее правильной записи об увольнении. Ошибочно внесенная запись организацией была признана недействительной, дубликат трудовой книжки был выдан работнику лишь через два месяца после увольнения и поступления в организацию указанного заявления. Вправе ли работник требовать взыскания с организации материального ущерба, вызванного задержкой выдачи надлежаще оформленной трудовой книжки, если попыток устроиться на другую работу в указанный период задержки им не предпринималось?


Имеются ли правовые основания для признания недействительным договора купли-продажи, подписанного от имени общества на стадии конкурсного производства физическим лицом, представителем по доверенности, которая была выдана до введения процедуры банкротства?


Ломбард принял от гражданина в залог часы и выдал под них заем. Гражданин заем в срок не вернул, поэтому часы ломбард продал. Вправе ли ломбард с дохода от продажи уплачивать единый налог на вмененный доход как в отношении розничной торговли?


О порядке заполнения счета-фактуры в целях НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым агентом для принципала от своего имени, но за счет принципала


О порядке ведения раздельного учета при осуществлении операций с финансовыми инструментами срочных сделок, освобождаемых от обложения НДС


Муниципальное образование размещает заказ путем проведения открытого конкурса на поставку товаров для муниципальных нужд. Конкурсной документацией установлено, что обязательным условием для участия является наличие у участника склада в данном муниципальном образовании, который определен как место поставки. Является ли данное условие нарушением антимонопольного законодательства?


О порядке применения в целях НДС электронной подписи при подписании счетов-фактур в связи с признанием Федерального закона от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» утратившим силу с 1 июля 2012 г


О порядке налогообложения НДС транспортно-экспедиционных услуг, не поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ, местом реализации которых признается территория РФ


О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями при организации перевозок товаров на территории РФ и за ее пределами


Об отсутствии оснований для отнесения подсушенной кислой вишни, пропитанной алкоголем, к подакцизным товарам


Об уплате авансового платежа акциза по нереализованной продукции в случае окончания срока действия банковской гарантии, на основании которой налогоплательщиком — производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции был закуплен этиловый спирт без акциза и без уплаты авансового платежа, ранее реализации указанной продукции, произведенной из этого спирта


Коммерческая организация, осуществляющая функции управляющей компании (код по ОКВЭД 70.32.1), планирует написать заявление об отказе от освобождения от обложения НДС с III квартала текущего года. В течение какого периода времени должно быть написано заявление в налоговый орган?


Российская организация (плательщик НДС) импортирует на территорию Российской Федерации товары. При ввозе исчислен и уплачен НДС в бюджет. Правомерно ли применять к налоговому вычету сумму налога частями, поскольку при применении налогового вычета в полном объеме возникает необходимость указывать сумму налога к возмещению?


Организация предъявила сумму НДС к налоговому вычету на основании счетов-фактур по материалам, приобретенным для производства, не давшего продукции. Правомерно ли это?


При досрочном расторжении договора аренды организация (арендатор) выплатила арендодателю денежные средства (предусмотрено договором), которые не учитывала при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2011 г. Правомерны ли действия организации?


Кредиторская задолженность (аванс покупателя) по истечении срока исковой давности признается организацией (налогоплательщиком) внереализационным доходом. Правомерно ли признать в составе внереализационного расхода сумму НДС, уплаченную в бюджет с данного аванса? Могут ли возникнуть налоговые риски при проведении мероприятий налогового контроля? Перечисление организацией в бюджет суммы НДС подтверждается выпиской банка


Организация с 23 мая 2012 г. начала выставлять и получать счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам. Вправе ли она включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы за подключение к программе, годовую абонентскую плату, выплачиваемую оператору связи в соответствии с заключенным лицензионным договором (заключенным на год), за сертификат ключа электронной подписи, а также за USB-токен, содержащий программное обеспечение, предназначенное для выработки и хранения секретного ключа электронной цифровой подписи клиентов?


Организация с 23 мая 2012 г. начала выставлять и получать счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в форматах, предусмотренных Приложениями N N 1, 2 к Приказу ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@, и в соответствии с требованиями Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, утвержденного Приказом Минфина России от 25.04.2011 N 50н. Вправе ли налоговый орган при проведении налоговой проверки требовать от организации указанные счета-фактуры на бумажном носителе?


Работник был принят на работу 27.03.2012, 10.04.2012 он уволился по собственному желанию. Имеет ли данный работник право на получение компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск?


Вправе ли работник до согласованной даты увольнения отозвать свое заявление об увольнении в порядке перевода к другому работодателю?


Работодатель внес в разд. V личной карточки работника сведения о пройденном им краткосрочном тематическом обучении в объеме менее 72 часов. Будет ли это ошибкой? Если да, то как правильно ее исправить и какие негативные последствия для работодателя могут наступить при оставлении ошибки без исправления?


В ноябре 2007 г. налогоплательщик приобрел 1-комнатную квартиру по договору уступки права требования в жилом доме


Супруга в 2004 г. приобрела квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформила на себя. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по приобретенной квартире она пользовалась в течение ряда лет. В 2009 г. супруга стала пенсионеркой. Вправе ли она передать остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу?


Положениями п. 4.1 ст. 284 и п. 1 ст. 284.2 НК РФ, введенными Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ (далее — Закон N 395-ФЗ), предусмотрено, что налоговая ставка 0 процентов применяется к налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет


Физическое лицо — арендодатель, являясь собственником нежилого помещения, сдает его в аренду индивидуальному предпринимателю на основании договора аренды имущества. В соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ арендодатель представляет в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, самостоятельно исчисляет и в установленный срок уплачивает НДФЛ с доходов в виде арендных платежей. Признается ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов арендодателя?


Согласно ст. 1245 ГК РФ авторам, исполнителям, изготовителям фонограмм и аудиовизуальных произведений принадлежит право на вознаграждение за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений исключительно в личных целях. Такое вознаграждение имеет компенсационный характер и выплачивается правообладателям за счет средств, которые подлежат уплате изготовителями и импортерами оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения


Организация разрабатывает программы для ЭВМ с целью предоставления неисключительных прав на эти программы третьим лицам по лицензионным договорам. Программы для ЭВМ не используются в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации, а создаются исключительно для предоставления третьим лицам по лицензионным договорам. Все исключительные права на программы для ЭВМ остаются у организации


ОАО заключает кредитные договоры с банками. Поручителями, а в некоторых случаях — залогодателями, являются иностранные организации. ОАО выплачивает им вознаграждения за оказанные услуги. Иностранные организации не имеют постоянных представительств на территории РФ


Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, изготавливает профнастил, металлосайдинг и доборные элементы кровли по заказам населения


Супруг до брака приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита в 2009 г. В период брака в 2012 г. была уплачена полностью досрочно сумма по кредиту со снятием обременения и дальнейшим оформлением квартиры по договору дарения другому человеку. Имущественный вычет по НДФЛ был получен супругом по доходам за 2009 г


В мае 2012 г. супруги приобрели квартиру у брата супруга по среднерыночной цене


Может ли лизинговая компания в отношении объектов доходных вложений, находящихся на ее балансе, по которым начисляется амортизация для целей налога на прибыль и уплачивается налог на имущество организаций, воспользоваться льготами, предусмотренными пп. 4 п. 1 ст. 259.3 и п. 21 ст. 381 НК РФ, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 308? Каковы условия применения данных льгот?


О признании покупателя налоговым агентом по НДС при приобретении имущества должников, признанных банкротами и применяющих ЕСХН, УСН или уплачивающих ЕНВД


Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур при реализации товаров индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД


О применении термина «сделка» для целей ст. 105.14 НК РФ


Как документально подтвердить расходы на услуги по подбору и предоставлению персонала, учитываемые для целей исчисления налога на прибыль?


Вправе ли работодатель, отправляющий в командировку работника, для целей исчисления налога на прибыль требовать от него к авансовому отчету документы о потраченных средствах исключительно с наличием кассовых чеков? Допустимо ли не использовать кассовые аппараты при расчете за товары и услуги?


О налогообложении доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента, если он оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов на территории нескольких субъектов РФ


О налогообложении НДС передачи организацией (арендатором) физическому лицу (арендодателю) сельскохозяйственной продукции в счет оплаты услуг по аренде земельного участка


Администрацией муниципального образования (заказчиком) размещен заказ о проведении открытого аукциона в электронной форме на право заключения муниципального контракта на поставку товаров


О порядке заполнения счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации на территории РФ импортных товаров, страной происхождения которых является группа либо союз стран, цифровые коды и краткие наименования которых отсутствуют в Общероссийском классификаторе стран мира


О порядке налогообложения НДС денежных средств, получаемых российской организацией от иностранной организации в связи с изменением сроков предоставления средств, погашения (возврата) средств, включая уплату процентов, а также с изменением процентных ставок и других условий договоров займа


О применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров от пункта отправления, находящегося за пределами РФ, до пункта назначения, находящегося в РФ, а также о налогообложении НДС услуг, оказанных на основании данного договора, но не указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ


О регистрации счетов-фактур в книге продаж, а также о возможности составления налоговыми агентами счетов-фактур в иностранной валюте, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте


Об отсутствии объекта налогообложения по акцизам при смешении автомобильного бензина с присадками, не понижающими класс нефтепродукта


О порядке применения освобождения от уплаты акцизов при экспорте нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья


Об отсутствии оснований для представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на табачные изделия организацией, импортирующей табачные изделия на территорию РФ и уплачивающей по ним акциз


О методологии исчисления и целях применения комбинированной и твердой ставок акцизов по сигаретам, а также о структуре поступлений за 2011 г. сумм акцизов по данным товарам


О размере налоговой ставки акциза, применяемой в отношении сидра


Организация имеет обособленное подразделение. Может ли обособленное подразделение не вести кассовую книгу, если оно выдает и принимает денежные средства? Счет в банке у подразделения не открыт


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Для покупки основных средств использованы денежные средства, полученные безвозмездно от учредителя. Может ли организация учесть в расходах стоимость приобретенных основных средств?


Организация в 2011 г. находилась на УСН с объектом налогообложения «доходы». С 2012 г. применяется УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов


В ходе проведения аудиторской проверки аудитором выявлено, что организация, применяющая УСН, неправомерно начислила и уплатила пени за несвоевременную уплату суммы НДС в бюджет в связи с ошибочно выписанным счетом-фактурой, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой


Предприятие добывающей отрасли с целью профилактики возникновения профессиональных заболеваний работников приобретает им санаторно-курортные путевки. Правомерно ли учесть данные расходы при расчете налога на прибыль?


В ходе проведения камеральной проверки по НДС налоговая инспекция в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ запросила у контрагента налогоплательщика штатное расписание. Существует ли обязанность у контрагента представить данный документ?


Организация — плательщик ЕСХН владеет долей в российской организации и ежегодно получает дивиденды. Учитывается ли доход от долевого участия в других организациях при определении статуса налогоплательщика и при расчете ЕСХН?


На засеянных зерновыми культурами землях организации — сельскохозяйственного производителя началось строительство опор ЛЭП. В качестве компенсации неполученной выгоды строительная организация выплатила сельскохозяйственному производителю возмещение. Является ли это доходом организации? Можно ли затраты на посев зерновых культур на участке строительства опор ЛЭП, понесенные сельскохозяйственным производителем, учесть при расчете налоговой базы по ЕСХН?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», арендует помещение, в котором находится кондиционер. В период аренды кондиционер сломался. Можно ли отнести на расходы затраты по ремонту кондиционера, если договор аренды заключен на срок менее 11 месяцев?


Беременную работницу предупредили о ликвидации организации за 2 месяца. После уведомления, но до истечения двухмесячного срока работница уходит в отпуск по беременности и родам. Какие гарантии и компенсации полагаются работнице со стороны работодателя?


Организация является оператором связи и резидентом РФ. По договору, заключенному с иностранной организацией — резидентом Республики Кыргызстан (отсутствуют обособленные подразделения в РФ) организация начинает предоставлять часть спутниковой емкости в аренду данной организации


Организация выполнила для заказчика работы на сумму 29 900 000 руб. (в том числе НДС). Акты выполненных работ и счета-фактуры были отправлены по почте заказным письмом. Документы с подписью и печатью в организацию не вернулись. Организация сдала декларации по НДС и по налогу на прибыль за I квартал 2012 г., включая эту сумму, и подала на контрагента в суд. В суде было подписано и утверждено мировое соглашение, согласно которому цена работ была снижена, в результате чего стоимость работ составила 26 000 000 руб. (в том числе НДС)


У гражданина трое детей, из которых двое от предыдущего брака. При этом с матерью третьего ребенка налогоплательщик в браке не состоит. При декларировании доходов за 2011 г. в каком размере отец может получить стандартный вычет по НДФЛ на третьего ребенка, в случае если мать откажется от получения данного вычета?


При проведении выездной налоговой проверки установлено, что работники организации на основании соответствующих приказов направлялись в командировки, не связанные с производственным процессом (для участия в различного рода спортивно-игровых мероприятиях, конкурсах художественной самодеятельности). Работникам согласно командировочным удостоверениям и иным подтверждающим документам произведена оплата проживания, проезда, возмещены суточные. Следует ли суммы соответствующих командировочных расходов включить в доход работников, облагаемый НДФЛ?


Умер работник организации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма заработной платы, которую организация обязана начислить бывшему работнику за фактически отработанное им время и выдать его родственникам?


Имеет ли право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц налогоплательщик, являющийся инвалидом III группы по причине инвалидности «Инвалид с детства»?


Налогоплательщик в январе 2012 г. приобрел квартиру и начал использовать имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья у работодателя на основе уведомления, выданного налоговым органом по месту жительства, а в июле 2012 г. вышел на пенсию. При этом вычет использован не в полном объеме. Вправе ли налогоплательщик в июле 2012 г. воспользоваться соответствующим вычетом за предшествующие годы и на основании каких документов?


Организация заключила договор поручения с гражданином РФ (не является индивидуальным предпринимателем) на представительство в суде. Облагаются ли страховыми взносами выплаты по данному договору?


Положением об оплате труда работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, установлено повышение оплаты труда в размере 10% тарифной ставки. Как таким работникам оплачивать работу в выходной день: исходя из дневной (часовой) тарифной ставки, повышенной на 10%, или без учета этого повышения?


Как правильно предоставлять дополнительные дни междувахтового отдыха за часы переработки, накопившиеся в течение календарного года: в календарных днях или в рабочих (исключая выходные дни)?


В организации проводится сокращение штатов. Один из подлежащих сокращению работников является отцом троих детей. Его жена находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте двух лет, в связи с чем работник фактически является единственным кормильцем в многодетной семье. Можно ли уволить данного работника по сокращению?


Как правильно оформить досрочный выход работника на работу из отпуска по уходу за ребенком?


Организация имеет несколько обособленных структурных подразделений, расположенных в городах ближнего Подмосковья (Долгопрудном, Мытищах, Балашихе). В связи со строительством собственного складского комплекса на территории обособленного структурного подразделения в г. Мытищах было принято решение о переводе туда складов других обособленных подразделений. Какое уведомление должно быть вручено работникам переводимых в г. Мытищи складов — об изменении в порядке ст. 74 ТК РФ условий трудовых договоров в части места работы или о сокращении штата обособленных подразделений, где они работают?


Организация, находящаяся на УСН (объект «доходы минус расходы»), для своей производственной деятельности арендует помещение, которое, согласно договору аренды, заключенному с арендодателем, должно быть использовано арендатором как склад для хранения ТМЦ (строительных материалов). Для использования помещения по указанному в договоре аренды назначению арендодателем были закуплены и установлены стеллажи для хранения ТМЦ — легкие разборные конструкции. В правоустанавливающих документах арендодателя указано, что данное помещение является крытой стоянкой для автомобилей. Нужно ли вносить изменения в правоустанавливающие документы в связи с изменением назначения использования помещения? Можно ли учесть суммы уплаченной арендной платы арендодателю в расходах при применении УСН, если такие изменения не будут произведены?


Выставляемые организацией-поставщиком счета-фактуры подписывает физическое лицо, которое не состоит с ней в трудовых отношениях. Может ли организация-покупатель предъявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным у организации-поставщика, на основании оформленного таким образом счета-фактуры?


В холдинговой компании произошла смена собственника имущества холдинга. Вправе ли новый собственник имущества холдинговой компании уволить руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров организаций, входящих в состав холдинговой компании, по п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?


Когда должна быть проведена следующая аттестация рабочих мест по условиям труда в организациях, созданных в 2008 г., если первую аттестацию они проводили на основании Приказа Минздравсоцразвития России от 31.08.2007 N 569 «Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда», а затем был принят Приказ Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 N 342н «Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда», отменивший предыдущий Приказ?


Имеет ли право работник отозвать свое согласие на досрочное расторжение трудового договора, предусмотренное ч. 3 ст. 180 ТК РФ?


Работник российской организации направлен в другое государство для работы в представительстве на 1,5 года. В какой валюте ему должна выплачиваться заработная плата и как работодатель должен оформить поездку работника (как перевод, командировку)?


Решением заместителя руководителя налогового органа от 30.12.2011 ОАО привлечено к налоговой ответственности по результатам выездной налоговой проверки. Руководствуясь ст. ст. 137, 138, 139 НК РФ, ОАО подало апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Жалоба была подана 27.01.2012 через налоговый орган, вынесший обжалуемое решение


ООО (частное охранное предприятие) приобретает для своих работников форменную одежду и обувь и выдает их в соответствии с Нормами снабжения форменной одеждой и вещевым имуществом работников ООО. Форменная одежда передается работнику на праве пользования и выдается на время исполнения им трудовых обязанностей, при этом право собственности остается за организацией


В соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете организация может представлять бухгалтерскую отчетность в электронном виде


В 2011 г. ЗАО заключило договор на разработку программы для ЭВМ (сайта). Сайт размещен в сети Интернет


Согласно п. 6 ст. 333.29 НК РФ за регистрацию по месту жительства в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в РФ (далее — Государственная программа), госпошлина не уплачивается


Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок


В течение какого времени налоговый орган вправе проводить выездную налоговую проверку, в том числе плановую и внеплановую, в случае прекращения налогоплательщиком деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, о чем имеется запись в ЕГРИП?


Налогоплательщик в 2007 г. приобрел квартиру по договору долевого участия в строительстве жилого дома, полностью произведя оплату. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2008 г., свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено в 2011 г. С 2008 г. налогоплательщик получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В дальнейшем квартиру планируется продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?


ФГУП выполняет работы и выпускает продукцию по государственному контракту. В целях обеспечения выполнения обязательств обязательным условием является оформление банковской гарантии


ОАО-1 заключило договор аренды производственных помещений с дочерним обществом ОАО-2 на 11 месяцев с условием заключения в будущем долгосрочного договора аренды. ОАО-1 планирует произвести капитальный ремонт арендуемых помещений. Плановый период проведения ремонтных работ подрядной организацией — около шести месяцев


Индивидуальный предприниматель за наличный и безналичный расчет оказывает физическим и юридическим лицам следующие услуги: ремонт электрооборудования автотранспортных средств, установку на автотранспортные средства и ремонт дополнительного оборудования, установку систем GPS/Глонасс, мониторинг и ремонт тахографов


Может ли свидетель представить в налоговый орган истребуемые документы в электронном виде?


Пункт 4 ст. 58 НК РФ предусматривает возможность уплаты налогов через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи при отсутствии банка только для налогоплательщиков (налоговых агентов), являющихся физическими лицами. Возможна ли уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов через банковских платежных агентов?


ООО применяет УСН, объект налогообложения — «доходы». Основным видом деятельности является создание и использование баз данных и информационных ресурсов, доля доходов от оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Согласно п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ООО использует право на применение пониженных тарифов страховых взносов


В соответствии с долгосрочным договором организация, находящаяся в одном городе, еженедельно в течение трех месяцев отправляет работников в командировку в другой город для выполнения работ на территории заказчика


О порядке заполнения граф 2 и 2а формы счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС


Об уплате земельного налога в отношении принадлежащих на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования организациям и физическим лицам земельных участков, границы которых не определены в соответствии с федеральными законами


О представлении в налоговые органы реестров таможенных деклараций в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при вывозе спортивных товаров в таможенной процедуре экспорта через границу РФ с иностранным государством, не являющимся членом Таможенного союза


О документальном подтверждении правомерности применения налоговой ставки по НДС 0% при экспорте российской организацией на территорию Республики Беларусь товаров, вывозимых белорусским покупателем принадлежащими ему транспортными средствами со склада, расположенного на территории РФ


Об отсутствии оснований для принятия российской авиакомпанией к вычету сумм НДС, предъявленных иностранной организации при приобретении в РФ услуг у сторонних организаций, если российская авиакомпания приобретает у иностранной организации услуги в рамках соглашения, предусматривающего возмещение российской авиакомпанией расходов иностранной организации по приобретению услуг в РФ


О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для вывоза товаров с территории РФ на территорию иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза


О порядке применения освобождения от обложения НДС услуг по организации и проведению физкультурных мероприятий, оказываемых населению и работникам организаций


О порядке уплаты НДС при реализации товаров, произведенных организацией, признанной банкротом, после открытия в отношении нее процедуры конкурсного производства


Об отражении в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) в целях исчисления НДС


Об удержании из заработной платы работника денежных средств для целей погашения кредита


Работник организации, занимающий должность начальника производственного отдела, 23.06.2012 подал заявление об увольнении по собственному желанию 24.06.2012, то есть работник просит уволить его без двухнедельной отработки. В своем заявлении работник указал, что просит уволить его в связи с длительной невыплатой зарплаты


При увольнении работницы по сокращению штата по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ ей была предложена вакантная должность медсестры-анестезиста. Работница дала согласие на перевод на указанную должность. Других вакантных должностей в организации нет. При проверке документов до назначения работницы на должность выяснилось, что у нее отсутствует сертификат по специальности «Анестезиология и реанимация», который обязателен для исполнения обязанностей по данной должности. Имеет ли работодатель право при таких обстоятельствах произвести увольнение работницы по сокращению штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)?


О порядке признания сделок по предоставлению беспроцентных займов, безвозмездной передаче средств или иного имущества контролируемыми; об условиях учета в целях налогообложения доходов (прибыли, выручки), которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по указанным сделкам, но не были им получены вследствие создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми; об отсутствии оснований для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в отношении доходов заимодавца по сделкам беспроцентного займа для целей исчисления налога на прибыль


Правомерен ли отказ работодателя выплатить денежную компенсацию, предусмотренную соглашением об увольнении по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, если работник не выполнил ряд условий соглашения (не вернул вверенное имущество, не закончил начатую работу и т. д.)?


В соответствии с трудовым договором работник работает по графику, который утверждается ежемесячно и действует с первого до последнего дня календарного месяца. В связи с длительным периодом временной нетрудоспособности работник не был своевременно ознакомлен с графиком работы на следующий месяц и не вышел на работу в установленный графиком день. Может ли работодатель уволить работника за прогул? Обязан ли работодатель довести до сведения работника график работы на очередной месяц? Каким образом до сведения работника можно довести график, если он не появляется на работе?


Правомерно ли в срочном трудовом договоре, заключенном на 10 месяцев, указать продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска менее 28 календарных дней? Не будет ли это нарушением ч. 1 ст. 115 ТК РФ?


Работодатель предлагает работнику, призываемому в армию, оформить отпуск за свой счет на год с сохранением должности. Правомерно ли это?


Муниципальное образование (заказчик) проводит размещение заказа на оказание услуг для муниципальных нужд путем проведения открытого конкурса в установленном порядке. Конкурсной комиссией дан отказ организации — участнику конкурса в допуске к участию в открытом конкурсе на право заключения муниципального контракта в связи с тем, что участник не подшил опись к заявке на участие в конкурсе, нарушив требования, установленные конкурсной документацией. В остальном заявка полностью соответствует требованиям конкурсной документации. Правомерен ли отказ в допуске к участию в конкурсе?


С работником заключен трудовой договор на определенный срок с 01.03.2008 по 01.03.2012. В трудовую книжку в графу 3 раздела «Сведения о работе» внесена запись следующего содержания: «Принят на должность юрисконсульта с 01.03.2008 по 01.03.2012». По окончании срока трудовой договор с работником не был расторгнут и он продолжает работать


Организация (ОСН) зарегистрирована 1 марта 2012 г. За три месяца деятельности выручка была получена только в апреле 2012 г. (не превысила 2 000 000 руб.). Может ли организация в июне 2012 г. использовать свое право на освобождение от уплаты НДС, не дожидаясь, пока деятельность будет приносить ежемесячную выручку?


Организация 21 мая 2012 г. приняла на работу бухгалтера по трудовому договору с условием, что он выходит на работу с 28 мая 2012 г. 22 мая данный работник заболел и вышел на работу 30 мая 2012 г., представив больничный лист. Организация оплатила дни болезни с 22 по 29 мая включительно. Органы ФСС РФ отказались возмещать работодателю суммы выплаченного пособия по временной нетрудоспособности, мотивируя это тем, что оплачивать больничный лист следует с 28 мая и первые три дня оплата происходит за счет работодателя. Правомерно ли это?


Считается ли нарушением законодательства РФ, если работник организации сдал два авансовых отчета в течение одного дня? Предусмотрена ли за это какая-либо ответственность для организации?


Работник, направленный в командировку, арендовал квартиру у физического лица для проживания и по неосторожности испортил имущество, находящееся в квартире. Договор аренды был заключен между работником и физическим лицом, сдающим квартиру. Организация возместила ущерб за работника. Договор о материальной ответственности с работником не был заключен, и сумма ущерба с работника не была взыскана. Можно ли взыскать с работника сумму ущерба в полном объеме? Имеет ли право организация учесть сумму возмещенного ущерба во внереализационных расходах при исчислении налога на прибыль, в случае если работодатель не будет взыскивать с работника сумму возмещенного за него ущерба?


Работница организации, написав заявление и представив справку-вызов из высшего учебного заведения, с 23 января по 27 февраля 2012 г. ушла в учебный отпуск для сдачи промежуточной сессии. Находясь в учебном отпуске, 8 февраля 2012 г. работница принесла в организацию листок нетрудоспособности по беременности и родам. Имеет ли право организация одновременно оплатить учебный отпуск и выплатить работнице пособие по беременности и родам с 8 февраля 2012 г.? С какого числа следует оформить отпуск по беременности и родам?


Организация, оказывающая услуги, приобрела кулер и закупает питьевую воду для работников. Можно ли на стоимость кулера и воды уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?


Работник организации допущен к вступительным испытаниям в аспирантуру. В связи с этим работник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска на 30 календарных дней с сохранением среднего заработка. Обязан ли работодатель предоставлять такой отпуск, ведь ТК РФ данная норма не предусмотрена? Если такая обязанность существует, то вправе ли работодатель учитывать понесенные затраты в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?


ООО помимо основной деятельности оказывает клиентам дополнительные услуги. Данные услуги не поименованы в уставе ООО, соответствующие им коды ОКВЭД не были указаны при регистрации организации. Следует ли вносить изменения в Единый государственный реестр юридических лиц и в устав ООО?


Для получения свидетельства о признании документа иностранного государства об уровне образования и (или) квалификации на территории Российской Федерации заявителям необходимо в том числе уплатить государственную пошлину. После уплаты государственной пошлины выяснилось, что деньги на расчетный счет федерального органа исполнительной власти, осуществляющего полномочия по признанию документов об образовании, не поступили. Правомерен ли отказ федерального органа исполнительной власти, осуществляющего полномочия по признанию документов по образованию, в выдаче свидетельства о признании документа иностранного государства об уровне образования и (или) квалификации на территории Российской Федерации?


В организации, занимающейся оказанием стоматологических услуг населению, имеется работник, в обязанности которого входит выполнение операций по приему, учету, выдаче денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. С работником заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Работник принял от клиента денежные средства за оказанную организацией услугу в размере 200 руб., однако деньги в кассу не внес и кассовый чек не пробил. После обнаружения данного факта работник внес в кассу денежные средства в полном объеме


Российская организация имеет представительство за рубежом. Обязана ли она соблюдать порядок ведения кассовых операций, который применяется на территории Российской Федерации?


Об отнесении к доходам от обычных видов деятельности поступлений, связанных с оказанием услуг


О порядке определения доли прибыли каждого из участников КГН и каждого из их обособленных подразделений в совокупной прибыли группы (показатель «g») для целей исчисления и уплаты налога на прибыль по КГН, в которую входят организации, являющиеся собственниками объектов Единой системы газоснабжения, если отдельные ответственные обособленные подразделения, по которым исчислялся налог в 2011 г., были закрыты в 2011 г. или закроются в 2012 — 2015 гг


В силу специфики производственной деятельности организации (дизайн и ландшафтные работы) работники направляются в служебные командировки для выполнения работ на садовых участках у частных лиц. Как правильно производить оформление таких командировок?


Организация заключает договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на ведение образовательной деятельности, на обучение ребенка работника организации. Нужно ли со стоимости обучения, уплаченной напрямую учебному заведению, удерживать НДФЛ? Будут ли данные суммы включаться в базу для начисления страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС?


О возможности применения организациями, применяющими УСН, пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат работникам, занятым в видах деятельности, переведенных на уплату ЕНВД, если основным видом экономической деятельности организации является вид деятельности, поименованный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ


Работница два года не брала очередной отпуск, в этом году будет брать отпуск по две недели. Как правильно его оформить? Чем компенсируется неиспользованный отпуск?


Работница работает в организации с 15.03.2009, в середине июля уходит в декретный отпуск, хочет взять очередной отпуск до декретного. Сколько дней очередного отпуска обязаны предоставить работнице по закону? Можно ли взять все 28 дней? За 2012 г. отпуск не предоставлялся


Организация в текущем квартале осуществила реализацию по договору об отчуждении исключительных прав (не облагается НДС). До конца квартала планируется реализовать ряд услуг, облагаемых НДС. Расходы в этом квартале складываются из покупки материалов и малоценного оборудования, которые можно отнести на расходы, связанные с доходом, облагаемым НДС, и общехозяйственные расходы (оплату информационной системы КонсультантПлюс, покупку и установку кондиционера)


Российская организация намеревается взять заем у организации — резидента Великобритании (не имеет обособленных подразделений в РФ). Могут ли проценты по займу не облагаться налогом на прибыль у источника выплаты в РФ?


Может ли работодатель перенести часть ежегодного оплачиваемого отпуска работника на другое время в пределах одного года по производственной необходимости без согласия работника?


Работник ушел в отпуск по 10 июня 2012 г. включительно, должен ли он отрабатывать перенос выходного дня 9 июня вместе с остальными работниками?


Работник работает на работах с вредными условиями труда. Можно ли ему через полгода работы предоставить полное количество дней дополнительного отпуска? Что делать потом, если работник уйдет на длительный больничный или в отпуск без сохранения заработной платы, то есть фактически не отработает предоставленные дни?


Может ли работник представить работодателю объяснительную записку в отношении дисциплинарного проступка во время нахождения на больничном? Повлияет ли это на дату издания приказа о дисциплинарном взыскании?


Допустимо ли при оформлении личной карточки работника внесение в разд. V сведений о повышении квалификации, проведенном предыдущим работодателем?


Можно ли в личную карточку по форме N Т-2 внести информацию о трех и более профессиях работника, наличие которых подтверждено соответствующими документами, и как это правильно сделать, если форма карточки предполагает возможность внесения только двух профессий: основной и дополнительной?


Какой код необходимо вписать в поле для кодирования п. 5 «Знание иностранного языка» разд. I личной карточки работника: код иностранного языка или код степени знания иностранного языка?


Уставом ООО запрещена продажа доли в уставном капитале ООО третьим лицам. В нарушение этого запрета участник ООО продал принадлежащую ему долю в уставном капитале ООО третьему лицу


Участник ООО создал юридическое лицо, осуществляющее те же виды экономической деятельности, что и ООО


Вправе ли регистрирующий орган отказать в государственной регистрации юридического лица при реорганизации, если в разделительном балансе отсутствуют сведения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица?


О праве налогоплательщика НДС указать в счете-фактуре дополнительные реквизиты, в частности графы 1а и 1б, в которых указаны номер прейскуранта и номенклатурный номер товара, а также о порядке принятия к вычету сумм НДС на основании счета-фактуры, в котором в графе 2 отсутствует код единицы измерения товара


По результатам открытого конкурса ФГУП (исполнитель) заключило государственный контракт с заказчиком на выполнение научно-исследовательских работ. Согласно условиям контракта


Согласно ст. 346.23 НК РФ налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, представляется по истечении налогового периода. В случае изменения места нахождения организации в течение налогового периода представление декларации и уплата налога осуществляются по новому месту нахождения организации


Согласно Порядку размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов, утвержденному Приказом Минфина России от 22.07.2010 N 78н, кредитные кооперативы второго уровня могут размещать средства резервных фондов, поступившие от их членов


ООО занимается частной охранной деятельностью и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»


До 2009 г. организация применяла УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оказывая услуги по перевозке грузов. В 2009 г. количество транспортных средств, используемых в деятельности, стало менее двадцати, в связи с чем организация перешла на уплату ЕНВД. В 2012 г. организация реализовала принадлежащее ей недвижимое имущество, состоящее из пяти зданий и одного земельного участка, а также сдала в субаренду часть принадлежащего ей на праве аренды недвижимого имущества


Индивидуальный предприниматель (далее — арендодатель) сдает в аренду недвижимое имущество и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»


Предусмотрен ли ст. 93.1 НК РФ перечень лиц, понимаемых под «иными лицами»?


О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи акций, приобретенных до и после 1 января 2011 г


О получении остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицом (пенсионером с февраля 2010 г.) при приобретении им квартиры в строящемся доме в 2009 г., если вычет получен по доходам за 2009 г. и за один месяц 2010 г


Правомерно ли условие положения об отпусках, устанавливающее запрет на предоставление ежегодных оплачиваемых отпусков по производственной необходимости ежегодно с 1 июля по 15 сентября (в так называемый сезон продаж)?


Какой период следует указывать в личной карточке по форме N Т-2 и приказе по форме N Т-6 при предоставлении части ежегодного оплачиваемого отпуска: рабочий год или тот временной период, в течение которого работник нарабатывает стаж, дающий ему право на предоставленное количество дней отпуска?


В организации произведена смена собственника имущества (осуществлена передача государственного предприятия в собственность муниципального образования). В связи с этим произошло расторжение договоров с некоторыми работниками руководящего звена, которым выплачены компенсации. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на выплату компенсаций уволенным работникам?


Организация выполняет строительные работы в удаленных районах Крайнего Севера, работники проживают в вахтовом поселке, в котором отсутствует медицинская организация. При несчастном случае на производстве работодатель доставляет пострадавшего работника в ближайшую медицинскую организацию, которая находится в 200 км. Учитывая удаленность и отсутствие в поселке транспортной инфраструктуры, у ООО отсутствует возможность оперативной доставки пострадавшего в медицинскую организацию собственными силами. В связи с этим доставка работника осуществляется вертолетом, находящимся в собственности другой организации, по договору на оказание услуг по транспортировке. Вправе ли ООО учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты, понесенные в рамках указанных договоров с организацией — собственником вертолета?


Организация-продавец осуществила за свой счет доставку в сервис-центр для устранения недостатков и возврат покупателю ранее приобретенной стиральной машины, в которой обнаружены недостатки. Учитываются ли затраты по доставке в сервис-центр и возврату потребителю стиральной машины в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?


У работника за несколько лет скопилось большое количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска (50 дней), которые не были им использованы в связи с замещением временно отсутствующего работника. Сейчас он хочет их использовать. Сохраняется ли за работником право использовать дни отпуска за несколько прошедших лет?


Работник увольняется в порядке перевода к другому работодателю. Как быть с неиспользованными днями отпуска работника? Может ли новый работодатель учесть при переводе неиспользованные дни отпуска работника у прежнего работодателя?


Надо ли уведомлять налоговые органы об изменении величины физического показателя при ЕНВД?


Как документально оформить согласие работника на отзыв его из отпуска?


Возможно ли предоставление беспроцентного займа от ООО физическому лицу по частям (перечисление несколькими траншами), при этом перечислять сумму займа ООО будет на расчетный счет третьего физического лица, являющегося кредитором физического лица по договору оказания услуг?


Возникает ли необходимость в 2012 г. директору писать заявление на выдачу под отчет денежных средств при направлении его в командировку, если имеются приказ и служебное задание?


Работодатель предоставляет стандартные вычеты работникам на несовершеннолетних детей. Ребенку одного из работников организации 24 июня 2012 г. исполнилось 18 лет, он планирует поступать в вуз. Должен ли работодатель предоставлять стандартный вычет до конца 2012 г.?


Работник уволился 12.04.2012. В приказе об увольнении указано: «Удержать излишне полученную сумму за 10 дней очередного отпуска, предоставленного авансом». Как рассчитать среднедневной заработок для удержания — на день увольнения или на день предоставления отпуска? В каких случаях работнику можно простить долг перед работодателем?


Работница, которой было назначено и выплачено пособие по беременности и родам, принята в организацию за пять месяцев до наступления декретного отпуска. По результатам проведенной камеральной проверки фонд посчитал, что действия работодателя недобросовестны, то есть прием на работу беременной женщины и выплата ей пособия направлены на необоснованное получение денег из бюджета, и отказал в возмещении расходов. Правомерны ли доводы ФСС РФ?


Организация А планирует привлекать стороннюю организацию для оказания услуг по ведению бухучета, а также подготовке и сдаче отчетности. Соответственно, неизбежна передача такой организации персональных данных работников. Нужно ли получать согласие работников на передачу персональных данных? Если нужно, то кто должен получать такое согласие — сам работодатель или организация, оказывающая такие услуги?


Как работодателю продлить срок действия разрешения на работу высококвалифицированному иностранному специалисту?


Руководство организации приняло решение сменить банк, реализующий организации услугу «Зарплатный проект». Однако часть работников выступила радикально против оформления пластиковых карт другого банка. Как может повлиять работодатель на работников? Вправе ли он привлечь работников к дисциплинарной ответственности?


Организация заключает договор на регистрацию товарного знака. Патентным поверенным выступает индивидуальный предприниматель. Должна ли у него быть лицензия на данный вид деятельности и как учитываются такие расходы в целях исчисления налога на прибыль?


Организация (поставщик) отгрузила покупателю товар. При приемке покупатель выявил излишне поставленный товар. Поставка товара данного наименования изначально не была согласована, то есть данная позиция товара (наименование товара) отсутствует в товарной накладной по форме N ТОРГ-12 и счете-фактуре, выставленном поставщиком. Покупатель согласен принять и оплатить излишне поставленный товар. Требуется ли в такой ситуации составлять корректировочный счет-фактуру?


Работница использовала часть ежегодного отпуска (14 дней). Сколько дней отпуска ей положено перед отпуском по беременности и родам — оставшиеся 14 дней или полный ежегодный отпуск 28 дней?


Работник принят на работу (переводом) с 01.03.2012. С 28.03.2012 по 31.03.2012 ему предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск. Каким образом определить средний заработок для целей исчисления отпускных?


Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и УСН на основе патента. Имеет ли он право с 2012 г. после уменьшения оставшихся 2/3 стоимости патента на сумму страховых взносов (после оплаты 1/3 стоимости патента) уменьшить на сумму всей оставшейся части страховых взносов исчисленную сумму налога по УСН с объектом налогообложения «доходы»?


О праве физического лица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении объекта индивидуального жилищного строительства с назначением для постоянного проживания; об освобождении от обложения НДС операции по реализации на территории РФ такого объекта


О порядке применения нулевой ставки НДС при вывозе российской организацией с территории РФ на территорию Республики Казахстан товаров и их реализации казахстанским покупателям через казахстанского комиссионера, а также об отсутствии оснований для уплаты НДС российской организацией при возрате казахстанским комиссионером нереализованных товаров


ООО предоставляет услуги по финансовой аренде (лизингу)


ОАО осуществляет расходы на благоустройство арендуемого земельного участка, прилегающего к зданию, в котором размещаются подразделения ОАО, в том числе обслуживающие клиентов


В 2011 г. организация с целью привлечения денежных средств подписала договор займа с другой организацией. По договору размер процентов на дату подписания равен ставке рефинансирования Банка России в размере 8,25% годовых от суммы займа. В мае 2012 г. было подписано дополнительное соглашение к договору, на основании которого процентная ставка увеличена до 11,5%, а начисленные проценты за 2011 г. подлежат пересчету. По результатам 2011 г. организацией получен убыток. При пересчете процентов было установлено, что налоговая база по налогу на прибыль за 2011 г. вследствие неверного расчета процентов по кредиту была завышена. Ошибка признана существенной


Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД


Организация реализовала свою долю, внесенную в уставный капитал ООО недвижимым имуществом, по цене меньшей, чем цена ее приобретения


Учредитель ООО — физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, оказал безвозмездную финансовую помощь ООО. Доля учредителя в ООО составляет 68%. Подлежит ли налогообложению налогом на прибыль полученная ООО безвозмездная финансовая помощь?


По договору лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю в течение первой половины срока договора. После перехода права собственности предусмотрена обязанность лизингополучателя по уплате значительной части лизинговых платежей (график лизинговых платежей продолжает действовать)


Об отсутствии у индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД обязанности ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступающим в силу с 1 января 2013 г


Об отсутствии оснований для получения налогоплательщиком имущественного налогового вычета по НДФЛ в большем размере, чем сумма дохода, подлежащая налогообложению НДФЛ и полученная в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на получение вычета; о возможности переноса остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды


О включении расходов на выполнение отделочных работ и приобретение отделочных материалов в сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них


О рассмотрении жалоб на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов; о представлении в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников, если у организации отсутствуют наемные работники


Об учете в целях налога на прибыль сумм возмещения убытков производства, упущенной выгоды и биологической рекультивации, полученных организацией-арендодателем от арендатора земельного участка, о выполнении арендодателем функций налогового агента по НДС при получении им указанных сумм


Как правильно рассчитать дни ежегодного оплачиваемого отпуска, подлежащие компенсации при увольнении работника по собственному желанию, если он проработал один месяц и четыре недели по срочному трудовому договору, заключенному на один месяц?


Вправе ли организация, применяющая УСН и основным видом деятельности которой (доля доходов от реализации услуг по данному виду деятельности составляет более 70 процентов в общем объеме доходов) является предоставление в субаренду организациям и индивидуальным предпринимателям арендуемых у другой организации-собственника нежилых помещений, применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные для организаций, применяющих УСН и осуществляющих один из указанных в законодательстве о страховых взносах видов деятельности?


Частный нотариус представил в 2012 г. в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за предшествующий налоговый период. Налоговый орган исходя из данных декларации исчислил нотариусу сумму авансовых платежей на 2012 г. По мнению нотариуса, ст. 227 НК РФ непосредственно не предполагает исчисление нотариусам авансовых платежей на текущий налоговый период. Правомерна ли позиция нотариуса?


Работник организации заключил договор об обучении в образовательном учреждении. Согласно условиям договора работник должен произвести оплату обучения за счет личных средств. Однако работодатель принял решение об оплате обучения за счет собственных источников и осуществил перечисление соответствующих средств на расчетный счет учебного заведения. Следует ли суммы оплаты обучения включить в доход физического лица, подлежащий налогообложению НДФЛ?


Налогоплательщик в целях получения социального налогового вычета в отношении оплаченной им во время нахождения на стационарном лечении в медицинском учреждении стоимости медикаментов представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, к которой приложил, в частности, выписку из истории болезни, кассовые чеки, подтверждающие приобретение лекарственных средств, справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, мотивируя этом тем, что выписка из истории болезни заверена не гербовой печатью медицинского учреждения, а треугольным штампом. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться указанным вычетом?


Автотранспортное предприятие (ООО), осуществляющее деятельность по перевозке пассажиров, приобрело и установило (по договору на оказание услуг с автосервисом) в салонах автобусов DVD-проигрыватели с мониторами и транслирует рекламные ролики в соответствии с договорами, заключенными между ООО и рекламодателями


Работник с семьей по предварительной договоренности с работодателем переехал в другую местность. Вправе ли организация, возместив работнику в размере фактически произведенных затрат расходы на оплату работ по ремонту сантехники и электрики в квартире, которую будут арендовать работник и его семья, включить их в уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль расходы по обустройству на новом месте жительства?


Работники, выполняющие работы вахтовым методом и пользующиеся вертолетом, вынуждены были приземлиться в другом населенном пункте ввиду метеорологических условий, угрожающих безопасности полетов воздушных судов


Вправе ли руководитель налогового органа принять решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, направленное на обеспечение возможности исполнения решения, принятого по итогам выездной налоговой проверки, если общая стоимость имущества (активов) организации превышает размер доначисленной суммы налогов, пеней и штрафов, однако у налогового органа имеются достаточные основания полагать, что непринятие этой меры может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения и взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении?


Между организациями, применяющими общую систему налогообложения, заключен договор аренды помещения. По соглашению между сторонами арендатором в счет уплаты арендной платы за прошедший месяц передан товар, произведенный арендатором. Возникает ли применительно к передаче арендатором арендодателю в счет уплаты арендной платы произведенного товара объект налогообложения по НДС и возникает ли у организации-арендатора обязанность предъявить к уплате арендодателю сумму НДС?


Вправе ли организация ввиду утраты первичных учетных документов, подтверждающих принятие поставленного товара на учет, определить сумму НДС, подлежащую вычету, расчетным путем, ссылаясь на п. 7 ст. 166 НК РФ?


Допускается ли расторжение трудового договора с работницей, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, во время смены собственника организации?


Правомерно ли признать в расходах по налогу на прибыль суммы возмещения организацией расходов, понесенных лицом, с которым заключен договор гражданско-правового характера, в период его командировки?


Организация во II квартале 2009 г. получила аванс в счет предстоящей поставки товаров и уплатила НДС с полученного аванса в бюджет. Поставка товара не состоялась, договор расторгнут не был и аванс не возвращался. По истечении срока исковой давности во II квартале 2012 г. организация включила списанную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы в сумме без учета НДС. Правомерно ли это?


В соответствии с договором поручения администрация муниципального образования поручает поверенному производить заключение договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности администрации, от имени администрации. Возникает ли у администрации муниципального образования обязанность по уплате НДС со стоимости услуг по размещению рекламных конструкций? Каков порядок выставления счетов-фактур в данной ситуации?


Выплачиваются ли суточные по командировке в пределах РФ, если отъезд работника вечером, а в день отъезда он отработал полный рабочий день?


О налогообложении НДС операций по распространению рекламной продукции, стоимость которой превышает 100 руб


Нужно ли восстанавливать книгу движения трудовых книжек, если в течение трех предшествующих лет существования организации она не велась? Надо ли вносить туда сведения о трудовых книжках уже уволившихся работников (необходимые сведения есть в личной карточке по форме N Т-2 и других первичных документах, при увольнении работники расписывались в получении трудовой книжки в форме N Т-2)?


Организация (покупатель) закупает товар в другом городе и нанимает другую организацию (перевозчика) для транспортировки этого товара. Как правильно должны быть оформлены документы на транспортировку и кто должен фигурировать в документах в качестве грузоотправителя и грузополучателя?


О документальном подтверждении в целях исчисления налога на прибыль затрат на транспортировку груза автомобильным транспортом


Об отсутствии оснований для учета в налоговой базе по налогу на прибыль расходов в виде единовременной выплаты компенсации за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности, выплачиваемой в соответствии с Федеральным отраслевым соглашением по угольной промышленности Российской Федерации на 2010 — 2012 гг. в счет возмещения морального вреда, а также об обложении НДФЛ данной компенсации


ОАО получило уведомления налогового органа об утрате права ОАО на применение системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД в соответствии с пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ и необходимости до 01.08.2012 перейти на общий режим налогообложения


В августе 2007 г. налогоплательщик заключил предварительный договор купли-продажи квартиры в жилом доме, находящемся на стадии строительства


О применении НДФЛ в отношении выплачиваемых организацией в 2008 г. доходов физическому лицу в виде арендной платы за арендуемое имущество в случае неисполнения организацией обязанностей налогового агента


О порядке исчисления сроков в налоговых правоотношениях


ООО указало неправильный КБК в поручении на перечисление налога, уплачиваемого при применении УСН, выявленный налоговым органом


Индивидуальному предпринимателю принадлежат на праве собственности четыре торговых зала общей площадью 148,1 кв. м. Торговые залы разделены коридором площадью 11,5 кв. м. В коридоре обслуживание покупателей не производится, выкладка товаров не ведется


ООО применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы». С поставщиком товаров заключен договор, на основании которого ООО вправе возвратить залежалый, не пользующийся спросом товар. На возврат товаров ООО выписывает товарную накладную без НДС, указывая в основании «возврат по договору N… от…». Подлежат ли обложению НДС и налогом на прибыль у ООО операции по возврату товаров поставщику в соответствии с договором поставки?


Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемых российскими налогоплательщиками, являющимися участниками программ приграничного сотрудничества «Эстония — Латвия — Россия» и «Юго-Восточная Финляндия — Россия»; об уплате налога на прибыль участниками данных программ; об освобождении товаров, ввозимых на территорию РФ, от таможенных пошлин, налогов и сборов


О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных по объектам недвижимости, принятым к учету на счете 08, а также приобретенным с целью их дальнейшей реконструкции и использования в деятельности, облагаемой НДС


О налогообложении НДС услуг застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, по которому застройщик передает участнику долевого строительства жилые и нежилые помещения в многоквартирном доме, не входящие в состав общего имущества в многоквартирном доме и предназначенные для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг)


Является ли ошибка в табеле учета рабочего времени основанием для удержания излишне выплаченной заработной платы в ситуации, когда работник находился на больничном, но в табеле учета рабочего времени данный факт отражен не был?


Работнику трудовым договором установлен разъездной характер работы. Возможно ли установить территорией разъездов работника всю Россию или максимально перечислить все города, куда возможны служебные поездки?


Организация является налогоплательщиком ЕСХН. По итогам налогового периода у нее отсутствуют доходы как от реализации сельскохозяйственной продукции из-за гибели урожая в связи с засухой, так и от иной деятельности. Имеет ли право данная организация далее применять ЕСХН?


У организации есть контрагент, оказывающий услуги по доставке. Расчеты с ним ведутся наличными денежными средствами. Некоторые чеки, подтверждающие оплату услуг контрагента, работниками организации были потеряны. Какими документами можно подтвердить данную оплату для целей исчисления налога на прибыль?


Вправе ли организация, осуществляющая добычу полезных ископаемых, при определении первоначальной стоимости основного средства — шахты с целью исчисления налога на прибыль уменьшить ее на стоимость полезных ископаемых, полученных при строительстве данной шахты?


Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, уплаченные подрядной организации в составе стоимости выполненных работ по демонтажу ликвидируемого основного средства, если данное основное средство использовалось для осуществления облагаемой НДС деятельности, демонтаж являлся частью ликвидации основного средства, ликвидация осуществлена по причине аварийного состояния и нецелесообразности дальнейшего использования основного средства, однако оно к моменту своего демонтажа не полностью самортизировано?


Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать в составе расходов плату за представление сведений из ЕГРЮЛ?


Арбитражный суд принял решение о признании индивидуального предпринимателя банкротом и об открытии конкурсного производства. Облагается ли НДС продажа имущества должника, составляющего конкурсную массу, конкурсным управляющим, учитывая положения п. 4.1 ст. 161 НК РФ?


Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять реализацию мебели. Для этого он будет приобретать у сторонней организации мебельную фурнитуру, заказывать фасады


Размещается ли в сети Интернет план выездных налоговых проверок на 2012 г.? Если в этом плане организация отсутствует, то означает ли это, что выездная налоговая проверка организации проводиться не будет?


Правомерно ли уплаченный в бюджет НДС с суммы штрафа, уплаченного организацией-покупателем за несвоевременную оплату товара по договору поставки, отразить в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?


В течение налогового периода (в январе — марте 2008 г.) организация уплачивала авансовые платежи в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ. По окончании года у организации возникла переплата суммы налога на прибыль, которую возможно вернуть. С какой даты исчисляется срок на подачу в налоговый орган заявления о возврате (зачете) переплаты, если сумма излишне уплаченного налога перечислялась в виде авансовых платежей (п. 7 ст. 78 НК РФ) и согласно позиции Президиума ВАС РФ, выраженной в Постановлении от 28.06.2011 N 17750/10, срок на подачу в инспекцию заявления о возврате налога, уплачиваемого в виде авансовых платежей, исчисляется с даты представления налоговой декларации за налоговый период, но не позднее срока, установленного для ее представления? Организация представила декларацию по налогу на прибыль за налоговый период (2008 г.) в апреле 2009 г


С 2012 г. применяется новая редакция ст. 262 НК РФ, в которую были внесены изменения Федеральным законом от 07.06.2011 N 132-ФЗ «О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». В частности, к расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки в целях исчисления налога на прибыль относятся суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам (за исключением зданий и сооружений), используемым для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, начисленные в соответствии с гл. 25 НК РФ за период, определяемый как количество полных календарных месяцев, в течение которых указанные основные средства и нематериальные активы использовались исключительно для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок (пп. 1 п. 2 ст. 262 НК РФ)


Учитываются ли для целей налогообложения налогом на прибыль целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, в случае если они частично использованы по назначению, а частично нет? Подлежит ли налогообложению налогом на прибыль вся сумма данного поступления или только его часть, использованная не по целевому назначению?


Форма электронного пассажирского билета утверждена Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 и является бланком строгой отчетности


Организация, находящаяся в г. Москве и применяющая УСН, исчисляет страховые взносы исходя из пониженных тарифов на основании пп. «щ» «Транспорт и связь» п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Каким образом организация подтверждает право на применение пониженных тарифов страховых взносов?


Организация, находящаяся в г. Москве, оказывает услуги по внутригородским автомобильным (автобусным) пассажирским перевозкам, подчиняющимся расписанию (ОКВЭД — 60.21.11), и применяет УСН. Имеет ли организация право исчислять страховые взносы по пониженным тарифам при условии, что доля доходов от указанного вида деятельности в общем объеме доходов составляет более 70%?


Организация оказывает услуги по содержанию и воспитанию детей в частном детском саду. Согласно условиям договора оплата услуг производится авансом. Вправе ли организация не возвращать аванс заказчику услуги, если ребенок не посещал весь оплаченный период в связи с болезнью?


Большинством голосов на общем собрании кредиторов, созванном по инициативе более чем одной трети от общего количества конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, принято решение созывать последующие собрания один раз в шесть месяцев


При осуществлении процедуры наблюдения временным управляющим пропущен срок проведения первого собрания кредиторов. Правомерно ли привлечение его к ответственности за данное правонарушение, если данный пропуск вызван отсутствием документов, необходимых для проведения анализа финансового состояния должника, для получения которых временным управляющим были приняты необходимые меры (направлены запросы в регистрирующие органы), а также длительным нахождением указанного лица на стационарном лечении?


Индивидуальный предприниматель утратил первичные документы. Налоговый орган определил сумму доходов для целей исчисления НДФЛ расчетным путем (на основании сведений, указанных предпринимателем в налоговой декларации, выписки по счету предпринимателя, а также результатов истребования документов (информации) у контрагентов предпринимателя). Каким образом следует определить сумму расходов: расчетным путем на основании данных о расходах индивидуального предпринимателя (выписки банка по счету индивидуального предпринимателя, данных об аналогичных налогоплательщиках) либо уменьшить сумму доходов на профессиональный налоговый вычет в размере 20% по заявлению индивидуального предпринимателя?


Организация (ООО) выплачивает дивиденды физическим лицам — участникам (налоговым резидентам) непропорционально их долям в уставном капитале. Какую налоговую ставку по НДФЛ следует применять в отношении данных доходов?


Облагаются ли НДФЛ суточные, выплаченные организацией работнику, направленному в однодневную (менее 24 часов) командировку, если организация, выплачивая их, руководствовалась тем, что работник направлен в командировку в место назначения, которое значительно удалено от постоянного места жительства, что связано со значительными временными затратами работника на прибытие в место командировки и возвращение к месту постоянного жительства?


Допустимо ли по договору товарного займа расплатиться с заимодавцем денежными средствами?


Опекун от лица малолетнего подопечного приобрел в его собственность по договору купли-продажи квартиру, но оплатил ее за счет собственных средств. Имеет ли право опекун на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?


Общее количество предназначенных для перевозки грузов автотранспортных средств, находящихся у организации на праве собственности, составляет 21 транспортное средство. Фактически эксплуатируются для перевозок только 18. Должна ли организация применять ЕНВД, если на территории соответствующего муниципального образования деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, переведена на ЕНВД?


Организация в целях налога на прибыль применяет к нормам амортизации объектов амортизируемого имущества (паровым турбинам электростанции), работающих в круглосуточном режиме, повышающие коэффициенты в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ


Банк и заемщик заключили кредитный договор. Кредитный договор был обеспечен заемщиком залогом товаров в обороте


О ставке НДС при реализации сырокопченой колбасы


На предприятие, находящееся в районе Крайнего Севера, принят новый работник в возрасте до 30 лет. Общий стаж работы в районе Крайнего Севера у работника чуть больше года: 3 месяца работы в одной организации (первое место работы) и 10 месяцев в другой. До приема на первое место работы работник в районе Крайнего Севера не проживал. В каком размере ему должна выплачиваться северная надбавка?


Администрация муниципального образования проводит открытый конкурс на право заключения договора аренды нежилого здания, находящегося в муниципальной собственности. В проект договора аренды включено условие, согласно которому арендатор обязуется за свой счет застраховать арендуемое здание. Правомерно ли данное условие проекта договора?


Муниципальное образование в лице администрации данного муниципального образования является собственником имущества, переданного МУП. Руководитель указанного МУП подал заявление об увольнении по собственному желанию, в заявлении указан срок увольнения. Может ли собственник имущества лишить руководителя МУП права действовать от имени МУП и подписывать документы с момента подачи заявления до момента увольнения?


Правомерно ли требование администрации муниципального образования, являющейся собственником имущества, переданного муниципальному унитарному предприятию в хозяйственное ведение, о том, чтобы МУП бесплатно выполнило работы по землеустройству для нужд муниципального образования, так как использует для выполнения работ (оказания услуг) имущество, принадлежащее муниципальному образованию (уставом МУП данный вопрос не урегулирован)?


О применении с 01.07.2012 порядка освобождения от уплаты акцизов при экспорте нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья, в соответствии с новыми редакциями п. 2 ст. 184 и п. 4 ст. 203 НК РФ


Организация осуществляет розничную торговлю через магазин и применяет по данному виду деятельности ЕНВД. Казенным учреждением в рамках размещения заказа у единственного поставщика с данной организацией заключен договор купли-продажи товаров на сумму 50 000 руб. (товары приобретаются для осуществления своей уставной (некоммерческой) деятельности, не для перепродажи). Применяется ли в отношении операций по данному договору ЕНВД?


Организации на праве аренды по договору, заключенному с организацией-собственником, принадлежит нежилое помещение — магазин, через который она осуществляет розничную торговлю. На территории муниципального образования в отношении данного вида деятельности, осуществляемого через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, введен ЕНВД. В ходе проверки налоговый орган на основании договора аренды и результатов технической инвентаризации спорного помещения установил, что площадь торгового зала составляет более 150 кв. м. Организация-налогоплательщик указывает, что, если при определении площади торгового зала использовать методы осмотра и измерения, площадь торгового зала составляет 149 кв. м. Налоговый орган полагает, что использование подобных методов определения площади торгового зала не предусмотрено гл. 26.3 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?


Работодатель приобрел медицинские аптечки, которыми оборудовал рабочие места работников. Возникает ли у работников в отношении стоимости аптечек доход в натуральной форме, подлежащий налогообложению НДФЛ?


Студент вуза направлен на практику в город, расположенный на территории РФ, отличный от места расположения учебного заведения. Вуз выплачивает студенту суточные, а также оплачивает проезд к месту проведения практики и обратно. Студент не состоит в трудовых отношениях с вузом, и прохождение практики не является командировкой. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные выплаты?


Индивидуальный предприниматель, решивший прекратить осуществление деятельности, представил в налоговый орган пакет документов, предусмотренных ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Однако налоговая инспекция для осуществления регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя дополнительно предложила предпринимателю заполнить так называемый обходной лист, в котором должны быть проставлены отметки профильных отделов инспекции (отдела налогообложения физических лиц, отдела по урегулированию задолженности и др.). Требуется ли заполнение указанного листа для прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя?


Работник организации заключил договор о своем обучении в образовательном учреждении и оплатил его за счет собственных средств. Впоследствии работодатель возместил работнику стоимость указанного обучения. Вправе ли налогоплательщик воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?


Организация, оказывающая инжиниринговые услуги, для применения пониженного тарифа страховых взносов должна получить положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам


Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получила государственную аккредитацию в марте 2012 г. (условия о доле доходов и средней численности работников выполняются)


Работники организации обеспечиваются питанием по льготной стоимости, определяемой исходя из средней цены отпущенного на изготовление этого питания сырьевого набора


Вправе ли некоммерческая организация, применяющая УСН и подпадающая под требования п. 11 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», применять пониженный тариф страховых взносов, если у данной организации есть только доходы в виде грантов и целевых поступлений?


Организация-заказчик в 2012 г. заключила договоры на оказание услуг с иностранными гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, временно пребывающими на территории Российской Федерации


Ресторан выплачивает официантам предназначенные им чаевые, которые поступают от гостей ресторана на его расчетный счет


Облагаются ли страховыми взносами выплаты, производимые организацией физическому лицу, не являющемуся работником организации, по договору об отчуждении исключительного права на секрет производства, а также по лицензионному договору о предоставлении права использования секрета производства?


Организация заключила с автором изобретения, не являющимся работником данной организации, договор на передачу ей права на получение патента. По условиям этого договора автор изобретения, разработанного в порядке личной инициативы, уступает организации право на получение патента Российской Федерации на указанное изобретение, а организация за предоставление указанных прав обязуется выплатить автору вознаграждение


Работник при выполнении служебного задания на автомобиле, принадлежащем организации-работодателю, превысил скорость. Штраф за превышение скорости был назначен организации, поскольку она является собственником (владельцем) транспортного средства. Организация уплатила штраф


В организации 01.04.2012 изменилось штатное расписание и одновременно с этим произошло повышение окладов всех работников


Организация А (собственник здания — арендодатель) и организация Б (арендатор) намереваются заключить договор аренды неизолированной части нежилого помещения на длительный срок (более одного года). Правомерно ли заключение такого договора аренды? Подлежит ли данный договор государственной регистрации? В какой государственный орган следует обратиться для государственной регистрации такого договора? Какие документы следует собрать, чтобы зарегистрировать такой договор аренды? Организации полагают, что для индивидуализации объекта аренды (неизолированной части нежилого помещения) достаточно заштриховать карандашом данную часть помещения на поэтажном плане здания и приложить такой план к договору аренды. Правомерна ли данная позиция? Если нет, то какие документы и где следует оформить/получить, чтобы индивидуализировать объект аренды, если в данном случае это возможно?


Каков порядок оформления прав на версии компьютерной программы, созданные при исполнении своих трудовых обязанностей работниками организации, которая приобрела исключительное право на использование указанной программы?


Акционер направил требование о выкупе принадлежащих ему акций в порядке ст. 75 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»


Между индивидуальным предпринимателем и поставщиком заключен договор поставки, обеспеченный договором поручительства


Организация осуществляет водозабор из подземного водного объекта на основании соответствующей лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод с целевым назначением забора воды — добыча технических подземных вод для технологического обеспечения водой сельскохозяйственного объекта


О порядке использования электронной подписи (ЭП) ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков при представлении налоговой отчетности


Организация А, осуществляющая розничную торговлю теле — и радиоаппаратурой, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Организацией был заключен договор с купонатором (организацией, продающей через свой сайт купоны на покупки со скидкой) о продаже телефонов. При этом физическое лицо приобретает на сайте купонатора купон на покупку в организации А телефона со скидкой, приходит с данным купоном в организацию А, предъявляет купон и приобретает телефон со скидкой


Об утрате организацией права на применение ЕСХН с момента регистрации в налоговом органе, если у организации по итогам первого налогового периода с момента регистрации (за 2009 г.) отсутствует доход от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции по причине неведения деятельности, а также о последствиях утраты указанного права


О порядке определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов, включаемых в сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ


О порядке учета при применении УСН доходов ИП в виде денежных средств, предоставляемых государственным учреждением — центром занятости населения на организацию стажировки выпускников учреждений профессионального образования и на организацию трудоустройства незанятых многодетных родителей в соответствии с Региональной программой по проведению дополнительных мероприятий в целях снижения напряженности на рынке труда Калужской области в 2011 г


В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом кассационной жалобы в президиум краевого суда на решение районного суда от 14 ноября 2011 г. и кассационное определение судебной коллегии от 6 марта 2012 г.?


Пунктами 6 и 7 ст. 78 НК РФ установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы


Для реализации научных и образовательных программ в рамках уставной деятельности, в том числе в целях исследований коммуникативно-информационного пространства РФ, содействия развитию регионов некоммерческая организация (далее — фонд) обратилась в банк с письменной просьбой предоставить фонду целевое финансирование в виде пожертвования на указанные уставные цели. Банк выделил средства без заключения договора, указав в платежном поручении: «Благотворительная помощь на научные и образовательные программы в рамках уставной деятельности». Фонд не является благотворительной организацией и благотворительную деятельность не осуществляет, а для банка деятельность по поддержке фонда является благотворительностью. По указанным средствам договор с банком заключить не представляется возможным


В 1982 г. супруги получили двухкомнатную квартиру по ордеру (ордер на квартиру выписан на супруга). В 1994 г. квартира приватизирована на супругу. В связи со смертью супруги в мае 2008 г. супруг унаследовал квартиру. В октябре 2010 г. квартира была продана по договору купли-продажи за 2 000 000 руб


За государственную регистрацию прав на недвижимое имущество женщина дважды уплатила государственную пошлину — на действительную и девичью фамилии. Женщина подала заявление о возврате излишне уплаченной пошлины, но в возврате ей отказали


С 01.01.2012 Федеральный закон от 28.11.2011 N 336-ФЗ дополнил ст. 119 НК РФ п. 2. Как следует квалифицировать налоговое правонарушение в виде непредставления налоговых деклараций, совершенное в 2011 г.?


Об отсутствии оснований для заключения соглашения участников КГН об изменении договора о создании КГН и представления данного соглашения в налоговый орган для регистрации в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 25.4 НК РФ, если к участнику КГН присоединяется организация, не входящая в данную КГН, или из его состава выделяется организация, не входящая в данную КГН, и при этом не происходит изменения условий договора о создании КГН


О применении НДС при реализации прав на заключение договоров на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на земельных участках, находящихся в собственности или распоряжении муниципального образования


О порядке применения рыбохозяйственными организациями ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций, установленной для сельскохозяйственных товаропроизводителей


О порядке применения счетов-фактур в целях исчисления НДС при утилизации некачественной продукции, принятой покупателем на учет, по договоренности с продавцом


О налогообложении налогом на прибыль доходов (премий), полученных иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства, от российской организации за выполнение согласованных условий договора


О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по налогам (сборам), в частности, по транспортному налогу, образовавшейся у физлиц по состоянию на 1 января 2009 г., задолженности по пеням, начисленным на недоимку, и задолженности по штрафам, числящейся за физлицами по состоянию на 1 января 2009 г


Имеет ли юридическую силу приказ о привлечении к дисциплинарной ответственности, подписанный исполняющим обязанности генерального директора лицом, если в уставе и локальных нормативных актах не прописаны его полномочия, доверенность на исполнение обязанностей не выдавалась, но есть приказ о его назначении исполняющим обязанности на время отпуска генерального директора?


Физическое лицо заключило договор на обучение в образовательном учреждении и оплатило его за счет собственных средств. Впоследствии организация — работодатель физического лица приняла решение о возмещении ему стоимости указанного обучения. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы соответствующего возмещения?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, применяет уже 6 месяцев освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. По итогам очередного налогового периода организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в которой не указана сумма к уплате, а равно не указана сумма НДС к возмещению. Означает ли данный факт отказ организации от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если обстоятельства, указанные в п. 5 ст. 145 НК РФ, отсутствуют?


Российской организацией заключен договор с иностранной организацией, расположенной во Франции и не осуществляющей своей деятельности на территории РФ (фактического присутствия на территории РФ данная организация не имеет). Предметом договора является приобретение для российской организации авиа — и железнодорожных билетов. Возлагаются ли на российскую организацию в указанной ситуации обязанности налогового агента по НДС?


Налоговым органом в установленном порядке принято решение о привлечении организации-налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения (по п. 1 ст. 119 НК РФ). Апелляционная жалоба организацией не подавалась, и решение вступило в силу. По истечении одного года с момента вынесения данного решения организация подала жалобу на данное решение в вышестоящий налоговый орган. При подаче жалобы ходатайство о восстановлении пропущенного срока организацией заявлено не было, в связи с чем вышестоящий налоговый орган письмом сообщил организации об оставлении жалобы без рассмотрения. Вправе ли был вышестоящий налоговый орган в такой ситуации оставить жалобу без рассмотрения?


Организация, осуществляющая облагаемый НДС вид деятельности (консультационные услуги), планирует начать иной вид деятельности, для чего заключила договор подряда со специализированной организацией на разработку базы данных. Договор исполнен, работа подрядчика оплачена. НДС с данной операции в установленном порядке организацией принят к вычету. Однако руководитель организации принял решение об экономической нецелесообразности осуществления нового вида деятельности, то есть результат выполненных работ не использовался и не будет использоваться в деятельности организации, реализовать базу данных также не представляется возможным. Обязана ли организация восстановить сумму НДС, принятую к вычету, в рассматриваемой ситуации?


Организацией приобретен объект недвижимого имущества (здание), предназначенный для использования одновременно как в облагаемых НДС, так и в не подлежащих налогообложению операциях. Вправе ли организация при соблюдении условий п. 1 ст. 172 НК РФ принять к вычету «входной» НДС по данной операции в полном объеме?


Организацией по договору с другой организацией приобретено основное средство (компьютер). Необходимо ли организации-покупателю для целей принятия к вычету НДС по данной операции ждать до момента начала начисления амортизации по нему?


Вправе ли налоговый орган, который провел камеральную налоговую проверку налоговой декларации организации по НДС, в которой заявлены суммы НДС к возмещению, и установил препятствия для возмещения части заявленной суммы (нарушения законодательства о налогах и сборах), по окончании налоговой проверки отложить принятие решения о зачете (возврате) другой части НДС (той, по которой отсутствуют нарушения законодательства) до изготовления акта проверки?


Российская организация поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления кофе арабика в зернах, происходящий из Йеменской Республики и классифицируемый кодом 0901 21 000 1 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Товар был ввезен из Йемена по контракту, заключенному с йеменской организацией. Ввиду того что у организации отсутствовал сертификат происхождения товара формы А, кофе арабика был помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с уплатой ввозной таможенной пошлины. По истечении трех месяцев с момента выпуска товара организация получила сертификат происхождения товара формы А. Какова процедура внесения изменений в декларацию на товары с целью восстановления преференции по уплате ввозной таможенной пошлины?


Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления кофе арабика в зернах, происходящий из Йеменской Республики и классифицируемый кодом 0901 21 000 1 ТН ВЭД ТС, таможенной стоимостью, эквивалентной 4500 долл. США. Товар ввозится непосредственно из Йемена по контракту, заключенному с йеменской организацией. Может ли быть предоставлена преференция по уплате ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, если у организации отсутствует сертификат происхождения товара по форме «А»?


Российская организация заключила на ярмарке в Чехии с китайской организацией контракт на сумму 10 000 евро, в соответствии с условиями которого в Российскую Федерацию будет ввозиться корица, классифицируемая кодом 0906 11 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Страна происхождения товара — Китай. Поставка товара будет осуществляться со склада в Чехии. Предусмотрена ли возможность получения каких-либо преференций по уплате ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?


Российская организация заключила с польской организацией контракт, в соответствии с условиями которого в Российскую Федерацию будет ввозиться из Бангладеш джутовое волокно, классифицируемое кодом 5303 10 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Страна происхождения товара — Бангладеш. Предусмотрена ли возможность получения каких-либо преференций по уплате ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?


Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления фисташковые орехи, происходящие из КНР и классифицируемые кодом 0802 51 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Товар ввозится непосредственно из КНР по контракту, заключенному с китайской организацией. При помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления организация намерена получить тарифную преференцию по уплате ввозной таможенной пошлины, так как товар происходит и ввозится из КНР, которая включена в Перечень развивающихся стран — пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза, утвержденный Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 27.11.2009 N 18 и Решением Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130. Каким образом будут заполняться графа 36 «Преференция» декларации на товары (ДТ) и графа 47 «Исчисление платежей» ДТ при исчислении ввозной таможенной пошлины, если таможенная стоимость товара равна 100 000 руб.?


Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления пряность — гвоздику сушеную, происходящую из Йеменской Республики и классифицируемую кодом 0907 10 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Товар ввозится непосредственно из Йемена по контракту, заключенному с йеменской организацией. При помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления организация намерена получить тарифную преференцию по уплате ввозной таможенной пошлины, так как товар происходит и ввозится из Йеменской Республики, которая включена в Перечень наименее развитых стран — пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза, утвержденный Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 27.11.2009 N 18 и Решением Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130. Каким образом следует заполнять графу 36 «Преференция» декларации на товары (далее — ДТ) и графу 47 «Исчисление платежей» ДТ при исчислении ввозной таможенной пошлины, если таможенная стоимость товара равна 130 000 руб.?


Вправе ли налоговый орган, который провел камеральную налоговую проверку налоговой декларации организации по НДС, в которой заявлены суммы НДС к возмещению, и не установил препятствия для возмещения заявленной суммы, по окончании налоговой проверки отложить принятие решения о зачете (возврате) НДС до изготовления акта проверки?


Должна ли организация (акционерное общество), реализующая жилищно-коммунальные услуги в многоквартирных домах гражданам с учетом льгот, включать в налогооблагаемую базу по НДС сумму субсидий, предоставленных из бюджета на компенсацию связанных с этим убытков?


Работник в 2010 г. приобрел квартиру. В июле 2011 г. он вышел на пенсию. Вправе ли он в 2012 г. подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г. и воспользоваться имущественным налоговым вычетом?


Как заполняется расходный кассовый ордер индивидуальным предпринимателем при списании денег на личные нужды?


Работница вышла на работу на полный рабочий день из отпуска по уходу за ребенком на 1,5 месяца, после чего снова ушла в отпуск по уходу за тем же ребенком до достижения им возраста 1,5 года. Можно ли ей продолжать выплачивать пособие в том же размере, что и ранее, или его надо считать заново?


Согласно условиям договора для расчетов стороны используют курс Банка России на дату платежа. Стоимость товаров в рублях, определенная на день отгрузки, и сумма НДС, предъявленная покупателю, не соответствуют сумме, полученной от него продавцом. Предоплату организация не получала. Как заполнять в новом счете-фактуре показатель стоимости в такой ситуации?


У работницы двое совершеннолетних детей. В 2011 г. она оформила опеку над несовершеннолетним ребенком (на безвозмездной основе). Считается ли данный ребенок третьим в целях применения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ или он считается первым? В каком размере предоставлять стандартный налоговый вычет работнице на подопечного ребенка?


Российская организация заключила на условиях совместительства трудовой договор с иностранным, временно проживающим в России работником, прибывшим в безвизовом режиме и имеющим разрешение на работу, но уведомила об этом только территориальный орган ФМС России, а орган занятости не уведомила, так как считала, что если работник работает в организации по совместительству, то орган занятости уведомлять не нужно. Может ли работодатель в данной ситуации быть привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ?


На должность врача-физиотерапевта частной клиники принят совместитель, работающий по 3,5 часа три дня в неделю. Предоставляется ли ему дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда?


Уволившийся работник по истечении трех недель предъявил бывшему работодателю к оплате листок временной нетрудоспособности, полученный через неделю после увольнения. Является ли правомерным отказ бывшего работодателя от оплаты этого больничного до представления работником своей трудовой книжки?


О порядке исполнения государственным учреждением мирового соглашения, заключенного с целью урегулирования спора, предметом которого явилось ранее не исполненное указанным государственным учреждением договорное обязательство, возникшее перед другой стороной


Правомерно ли учитывать в расходах индивидуального предпринимателя при исчислении НДФЛ оплату транспортных услуг по доставке товара от поставщика на склад индивидуального предпринимателя сразу, если таковые услуги оказаны и оплачены, а не по мере реализации товаров, учитывая позицию Минфина России, отраженную в Письме от 17.02.2011 N 03-04-05/8-99?


Безработный гражданин в октябре 2009 г. получил от центра занятости города субсидию на содействие самозанятости безработных граждан в сумме 58 800 руб. По условиям бизнес-плана в феврале 2010 г. гражданин купил специальное оборудование стоимостью 40 000 руб., а также уплатил во внебюджетные фонды 10 000 руб. (страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС). Общая сумма расходов на 1 апреля 2010 г. составила 50 000 руб


Об основании для уплаты физическим лицом земельного налога


О реализации контракта на разработку технико-экономического обоснования сооружения атомной электростанции на территории Вьетнама в части компенсации средств на уплату НДС в РФ по инжиниринговым и консультационным услугам


По реквизитам какой ИФНС России следует производить уплату НДФЛ в случае смены места жительства, если декларация по НДФЛ была представлена до переезда?


Как правильно отразить изменение наименования организации в личной карточке по унифицированной форме N Т-2?


Об отсутствии оснований для исполнения обязанности налогового агента российской организацией при приобретении у иностранного лица, не являющегося налогоплательщиком НДС в РФ, прав на использование программ для электронных вычислительных машин по лицензионному договору


Организация (налогоплательщик НДС) планирует приобрести земельный участок. Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре продавца, налогоплательщик вправе


Стороны заключили договор купли-продажи товара с условием его оплаты в рассрочку. Согласно условиям договора покупатель начнет вносить оплату по истечении трех месяцев с момента отгрузки товара, при этом оплата будет вноситься ежемесячно равными платежами


Какой орган вправе привлечь к ответственности российскую организацию (не имеющую филиала, представительства), не сообщившую в налоговые органы о создании обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством, по п. 2 ст. 116 НК РФ?


В течение какого срока российская организация (не имеющая филиала, представительства) может быть привлечена к налоговой ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ, если ею не сообщено в налоговые органы о создании обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством?


Какая ответственность применяется к российской организации (не имеющей филиала, представительства) в рамках ст. 116 НК РФ, если ею не сообщено в налоговые органы о создании обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством?


Российская организация заключила с индийской организацией контракт, в соответствии с условиями которого в Российскую Федерацию будет ввозиться из Индии ткань из шерстяной пряжи с содержанием шерсти 85 мас.%, классифицируемая кодом 5111 11 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза. Страна происхождения товара — Индия. Будет ли предоставлена тарифная преференция по уплате ввозной таможенной пошлины при помещении ввозимого товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, так как импортная ткань происходит и ввозится из развивающейся страны — Индии?


Облагаются ли НДС услуги по аффинажу (очистке от примесей) драгоценных металлов?


Поставщик по договору поставки представил покупателю не подписанный генеральным директором и не скрепленный печатью поставщика договор поставки в двух экземплярах, все страницы которого парафированы (имеются подписи лица, уполномоченного поставщиком только на парафирование страниц договора). Покупатель со своей стороны подписал оба экземпляра договора поставки и скрепил печатью. Вместе с тем никаких действий по исполнению такого договора стороны не предпринимали. Возникают ли в указанном случае у сторон такого договора права и обязанности, предусмотренные таким договором?


Контролирующий орган привлекает организацию к административной ответственности за задержку выплаты заработной платы работнику при увольнении, хотя задержка произошла по вине бывшего работника, так как он явился за расчетом через две недели после увольнения. Как доказать невиновность работодателя и с какой даты в этом случае должен отсчитываться срок для расчета с работником?


Работодатель предупредил работника, занятого на сезонных работах, о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации за семь календарных дней. В день увольнения работодатель не выплатил работнику выходное пособие, ссылаясь на ч. 3 ст. 292 ТК РФ, так как трудовой договор был заключен на срок до двух месяцев. Работник требует выплатить выходное пособие на основании ч. 3 ст. 296 ТК РФ. Правомерны ли действия работодателя?


Работник своевременно не прошел обязательный медицинский осмотр, в результате чего был отстранен работодателем от работы. Вправе ли работодатель во время отстранения от работы привлечь работника с его согласия для выполнения обязанностей временно отсутствующего работника по другой профессии, не требующей прохождения медосмотра? Если вправе, то как это лучше оформить и учесть в табеле?


Засчитывается ли в педагогический стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости лицам, осуществлявшим педагогическую деятельность, период работы воспитателем у работодателя — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? Как его можно подтвердить, если трудовой договор утрачен?


Может ли работодатель аннулировать трудовой договор с работником на основании ч. 4 ст. 61 ТК РФ в следующей ситуации: при трудоустройстве работник представил диплом о среднем специальном образовании, не предупредив работодателя, что обучается в вузе. После трудоустройства в первый рабочий день работник принес заявление о предоставлении четырехмесячного учебного отпуска для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов и справку-вызов. Обязан ли работодатель предоставить учебный отпуск с сохранением заработной платы?


Организация передает материалы в переработку, получает готовую продукцию и реализует


Организация заключила договор беспроцентного займа с работником на приобретение квартиры. Заем погашается работником перечислением денежных средств на расчетный счет организации


Какие субъекты оказывают услуги по переводу электронных денежных средств без открытия банковского счета и какой договор при этом необходимо заключить?


Вправе ли налогоплательщики использовать электронные денежные средства для уплаты налогов и иных обязательных платежей?


Правомерно ли принять на должность заместителя руководителя частной охранной организации гражданина, не обладающего удостоверением частного охранника?


Вправе ли страхователи в субъектах РФ, участвующих в реализации пилотного проекта по пособиям, представлять реестры сведений в электронном виде, если численность работников менее 50 человек?


Обязывает ли ч. 8 ст. 325 ТК РФ работодателей — организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, финансируемые не из федерального бюджета, предоставлять своим работникам гарантии и компенсации, предусмотренные указанной статьей для работников организаций, финансируемых из федерального бюджета?


Является ли вакантной должность, обязанности по которой на условиях совмещения исполняет работник, занимающий иную штатную единицу по основному месту работы?


Является ли доказательством наличия в организации вакантных должностей, которые работодатель должен предлагать работнику, увольняемому по сокращению штата, информация на специализированных интернет-сайтах для размещения вакансий работодателей?


Работники, занятые на работах с нормальными условиями труда, периодически на условиях совмещения замещают работников, занятых на работах с вредными условиями труда. Обязан ли работодатель предоставлять дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда замещающим работникам? Какой должна быть продолжительность дополнительного отпуска?


В течение какого срока после приема работника на работу необходимо заполнить его личную карточку?


В личную карточку внесены неверные сведения об образовании работника. Как правильно внести исправления в соответствующий пункт личной карточки?


При приеме на работу работнику были установлены 11-часовой рабочий день и рабочая неделя с предоставлением выходных дней по скользящему графику (2/2) с суммированным учетом рабочего времени. При ознакомлении с графиком работы на май работник заявил, что он не согласен работать и 1, и 9 мая. Имеет ли право работник отказаться от работы в нерабочий праздничный день, если это предусмотрено графиком его работы?


Согласно положению об оплате труда заработная плата работников состоит из должностного оклада и ежемесячных премий по итогам работы за месяц. Минимальный размер премии — 100% от оклада. Оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни установлена в размере одинарной дневной или часовой ставки сверх должностного оклада, если работа производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере двойной дневной или часовой ставки, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени. Отвечает ли такой порядок оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни норме ст. 153 ТК РФ об оплате указанной работы не менее чем в двойном размере?


В организации планируется существенное сокращение штата работников. В случае если кто-то из сокращенных работников решит обжаловать свое увольнение в судебном порядке, должна ли будет организация доказывать необходимость данного сокращения?


В организацию с целью трудоустройства обратился бывший госслужащий. При приеме на работу он сообщил, что замещал должность, замещение которой требует в случае трудоустройства в течение последующих двух лет после ее оставления получения согласия комиссии по урегулированию конфликта интересов у представителя нанимателя по последнему месту службы, поскольку отдельные функции государственного управления организацией входили в его должностные (служебные) обязанности. Организацией представитель нанимателя был уведомлен в установленном законом порядке. Впоследствии в организацию поступило уведомление о том, что согласие на продолжение данным лицом трудовой деятельности не может быть дано, поскольку основанием для проведения заседания комиссии является обращение самого лица (а такого обращения не было, следовательно, отсутствуют правовые основания для проведения заседания комиссии и она не может ни дать согласие, ни отказать в нем). Работник обращаться в комиссию отказался, пояснив, что такая обязанность в отношении его законодательством не установлена


В организацию, работник которой умер, обратились его гражданская жена и дочь с требованием выплатить его неполученную заработную плату. Каждая требует выплатить всю причитающуюся покойному заработную плату именно ей в полном размере. Как поступить организации?


Работник совершил дисциплинарный проступок, и в отношении него было начато дисциплинарное производство, до завершения которого он заболел. Может ли приказ о применении к нему дисциплинарного взыскания быть издан в период временной нетрудоспособности работника?


В организацию был принят на работу бывший госслужащий. При приеме на работу он сообщил, что замещал должность, замещение которой требует в случае трудоустройства в течение последующих двух лет после ее оставления получения согласия комиссии по урегулированию конфликта интересов бывшего представителя нанимателя, поскольку отдельные функции государственного управления организацией входили в его должностные (служебные) обязанности. Организацией представитель нанимателя был о факте заключения трудового договора уведомлен. Через десять дней данный работник сообщил, что ему пришло решение комиссии по урегулированию конфликта интересов об отказе в замещении должности. Каковы должны быть действия организации в указанной ситуации?


В организацию обратился в целях трудоустройства бывший служащий федерального органа государственной власти. Как определить, может ли с ним трудовой договор быть заключен без согласия комиссии по соблюдению требований к служебному поведению государственных служащих и урегулированию конфликта интересов?


Могут ли работодатели — организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, финансируемые не из федерального бюджета, предоставлять своим работникам гарантии и компенсации в меньшем размере по сравнению с установленными ст. 326 ТК РФ для работников организаций, финансируемых из федерального бюджета?


Обязывает ли ч. 5 ст. 326 ТК РФ работодателей — организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, финансируемые не из федерального бюджета, предоставлять своим работникам гарантии и компенсации, предусмотренные указанной статьей для работников организаций, финансируемых из федерального бюджета?


Могут ли работодатели — организации, финансируемые не из федерального бюджета, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установить локальными нормативными актами порядок компенсации проезда работника к месту использования отпуска, при котором указанная компенсация будет выплачиваться не до начала использования отпуска, а после возвращения работника на работу?


Работник работает в двух организациях: в одной — по основному месту работы, в другой — по совместительству. При этом работник совмещает работу с обучением впервые в вузе по очной форме обучения, имеющем государственную аккредитацию


Организация расположена в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Согласно внутреннему положению организации о порядке возмещения расходов по оплате стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно работники имеют право на оплату проезда один раз в два года с компенсацией расходов в пределах стоимости проезда по территории РФ и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), но не свыше стоимости проезда купейным вагоном скорого поезда. При этом в случае вылета чартерным рейсом из г. Сыктывкара граница РФ заканчивается в г. Сыктывкаре, при вылете из г. Москвы граница РФ заканчивается в г. Москве


О порядке перерасчета сумм налога на прибыль при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы участников КГН, относящихся к налоговым (отчетным) периодам до создания КГН


ФГУП, в соответствии с утвержденным уставом, оказывает реабилитационные услуги, услуги по обеспечению населения техническими средствами реабилитации и оказанию протезно-ортопедической помощи


Согласно ст. 246 НК РФ организации, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков (далее — КГН), признаются плательщиками налога на прибыль организаций по этой КГН


В соответствии с положениями НК РФ в редакции Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» с 01.01.2012 введены новые принципы определения цен для целей налогообложения сделок, заключаемых между взаимозависимыми лицами


В соответствии с законодательством РФ земельные участки и иное имущество, принадлежащее физическим или юридическим лицам, могут быть изъяты путем выкупа для государственных и муниципальных нужд


Работник организации при поездках в командировки везет с собой оборудование для исследований. Чтобы провезти оборудование до и от вокзала работник пользуется услугами такси, которые оплачивает за свой счет. Какие документы для целей исчисления налога на прибыль работник должен представить организации для подтверждения обоснованности расходов на оплату услуг такси?


Супруги имели в собственности дом, который был оформлен на имя супруга в 2007 г. В 2011 г. супруг умер, после чего супруга вступила в наследство в отношении указанного дома. В 2012 г. супруга планирует продать дом


О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям, на обеспечении которых находится ребенок, как части механизма государственной поддержки семьи, материнства, отцовства и детства


Какие документы необходимо представить для получения имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры?


Территориальный орган ФСФР России отказал в государственной регистрации выпуска обыкновенных именных бездокументарных акций организации. Решение о выпуске акций, размещаемых путем конвертации акций в акции той же категории с меньшей номинальной стоимостью (с коэффициентом дробления 2), было принято на годовом общем собрании акционеров. В устав организации внесены изменения, зарегистрированные налоговым органом. Изменение размера уставного капитала не происходит. Отказ в регистрации основан на том, что организация, по мнению органа по надзору за финансовыми рынками, нарушила требования закона ввиду того, что изменения в устав вносятся после представления отчета о выпуске акций. Правомерен ли отказ в регистрации выпуска акций?


Вправе ли налогоплательщик (организация), применяющий УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»), признать в целях налогообложения представительские расходы, если они, по мнению налогоплательщика, экономически обоснованны и документально подтверждены?


По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на прибыль и привлечении организации к ответственности за неполную уплату сумм налога в связи с тем, что организация неправомерно занизила налоговую базу по налогу на прибыль, включив в стоимость товаров сумму НДС. Свою позицию налогоплательщик обосновывает тем, что на момент поставки продавец реорганизован в другое юридическое лицо (слияние) и исключен из Единого государственного реестра юридических лиц. Правомерна ли позиция контролирующего органа?


Между продавцом и покупателем был заключен договор купли-продажи на сумму 1 000 000 руб. Так как покупатель не мог своевременно оплатить товар, то между сторонами было заключено соглашение о новации долга покупателя по оплате в беспроцентное заемное обязательство в сумме 1 000 000 руб


ООО, применяющее УСН, рассматривает вопрос о создании структурного обособленного подразделения в другом городе с целью переезда руководителя ООО. Руководитель работает в организации по трудовому договору и согласно ее уставу является единоличным исполнительным органом общества (имеет право действовать от имени юридического лица без доверенности и т. д.)


Адвокатским бюро в 2009 г. приобретен легковой автомобиль за счет целевых средств, выделенных управляющим партнером. В 2012 г. автомобиль был продан. Каков порядок обложения налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость указанной операции по реализации автомобиля?


В кассу организации принимаются наличные денежные средства, выданные банком с расчетного счета организации по чеку. Что необходимо указать в строке «Приложение» приходного кассового ордера?


Работодателю случайно стало известно, что один из работников получил III группу инвалидности. Документы, подтверждающие инвалидность, в организацию представлены не были. Имеет ли право работодатель требовать у работника информацию об установлении инвалидности?


Работник организации обратился в отдел кадров с просьбой предоставить ему заверенную копию трудовой книжки для представления ее в банк. Как сделать заверительную надпись?


У организации в процессе производства продукции образовались отходы в виде отработанных масел. Данный вид отходов организация не может использовать в дальнейшем для производства, но может продать сторонней организации или сдать на утилизацию


Орган местного самоуправления поселения передал в аренду организации сооружения для приема и очистки сточных вод на основании договора аренды, однако от заключения договора на очистку сточных вод уклоняется, утверждая, что абонентом организации не является. Организация-арендатор производит очистку и распределение в водные объекты, находящиеся в собственности поселения, сточных вод, поступающих от абонентов — управляющих организаций жилищного фонда поселения, в отсутствие заключенного договора с органом местного самоуправления, являющимся собственником канализационных сетей. Вправе ли при таких обстоятельствах организация требовать от органа местного самоуправления оплаты оказанных услуг по очистке вод в качестве неосновательного обогащения?


С временно проживающей иностранной гражданкой организация заключила срочный трудовой договор. Срок окончания трудового договора 13 июля 2012 г. В июне 2012 г. работница ушла в отпуск по беременности и родам. Когда работодатель сможет расторгнуть с ней трудовой договор?


Организация предоставила работнику ежегодный оплачиваемый отпуск. Затем работник уволился по собственному желанию до истечения рабочего года, отпуск за который ему был предоставлен. Возможно ли взыскать с работника отпускные за неотработанные дни отпуска, если они не были удержаны у работника при увольнении?


В 2011 г., если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности плательщика налога при УСН переставал соответствовать льготному, надо было пересчитывать страховые взносы по общему тарифу с начала периода, а также уплатить пени. С 2012 г. норма об уплате пеней в таком случае исключена. Означает ли это, что в 2012 г. в ситуации, когда по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности плательщика налога при УСН перестал соответствовать «льготному», пени платить не нужно?


ТСЖ выполняет работы по ремонту общего имущества в многоквартирном доме с привлечением работников, нанятых по трудовым договорам. Налоговый орган доначислил НДС, поскольку, по его мнению, льгота по НДС не распространяется на работы, выполняемые ТСЖ собственными силами, поэтому такие работы нужно облагать по ставке 18%. Правомерна ли позиция налогового органа?


В организации были осуществлены мероприятия по проведению аттестации рабочих мест по условиям труда, по результатам которой аттестационной комиссией был оформлен и передан работодателю отчет об аттестации с приложением к нему карт аттестации рабочих мест, в которых условия труда определялись как вредные. Однако работодатель не установил ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, а также размеры повышения оплаты их труда ввиду незавершения мероприятий по проведению аттестации, поскольку приказ о завершении аттестации им не издан и пакет документов в госинспекцию труда не направлен. Правомерна ли позиция работодателя в указанных обстоятельствах?


Индивидуальный предприниматель ведет кассовую книгу с 01.01.2012 в простой письменной форме. Листы кассовой книги заканчиваются. Предприниматель заводит новую кассовую книгу. В каком порядке производится нумерация листов в новой кассовой книге: нужно ли вести нумерацию листов заново или продолжать ведение нумерации в соответствии со старой кассовой книгой, учитывая, что в новой кассовой книге заново заверяется количество листов?


Установлена ли Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» обязанность оператора по переводу электронных средств платежа производить идентификацию лиц, осуществляющих перевод электронных денежных средств с использованием ЭСП?


Организация (заказчик), применяющая УСН, заключила договор с другой организацией о разработке сайта, где указываются название и контактные данные заказчика, товары, которые он реализует, цены. Однако документы о разработке сайта были утеряны. Тем не менее заказчик оплачивает услуги по продвижению сайта. Имеет ли право заказчик отнести на расходы услуги по продвижению сайта (подтвержденные документально) при исчислении налога при применении УСН?


Применяется ли требование Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» об идентификации плательщика (выгодоприобретателя) при расчетах с участием физических лиц с использованием электронных денежных средств?


Допускаются ли расчеты электронными денежными средствами между юридическими лицами?


Кредитный договор с банком был обеспечен договором залога оборудования заемщика. Против заемщика были начаты процедуры банкротства. При этом обнаружилось, что заложенное оборудование отсутствует в натуре


Иностранный работник, прибывший на территорию РФ в порядке, не требующем получения визы, устроился в российскую организацию на условиях внешнего совместительства


ООО оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей


Об исчислении суммы доходов за календарный год по контролируемым сделкам с учетом сделок, совершаемых с одним взаимозависимым лицом, и сделок, совершаемых с несколькими лицами; о суммировании доходов по сделкам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, для определения суммы доходов по сделкам за календарный год


Согласно пп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение НДС реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями в морских, речных портах, по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации, производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления документов, указанных в п. 3.5 ст. 165 НК РФ. Погрузка продукции на судно относится к перевалке


Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Эстония «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» от 05.11.2002 не была ратифицирована, в связи с чем до настоящего времени в силу не вступила


Мать с двумя детьми приобрели квартиру у своих родственников. Налоговый орган отказал матери в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Правомерно ли это?


О порядке использования кодов видов подакцизных товаров в отношении этилового спирта и алкогольной продукции при заполнении налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, по операциям, совершаемым с подакцизными товарами с 01.07.2012, а также о порядке отражения указанных кодов видов подакцизных товаров в отношении этилового спирта и алкогольной продукции в извещениях об уплате авансового платежа акциза и извещениях об освобождении от уплаты авансового платежа акциза


Каков порядок отражения реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и процентного дохода в декларации по налогу на прибыль?


Об особенностях применения заявительного порядка возмещения налога при представлении налогоплательщиком уточненной декларации по НДС


Индивидуальный предприниматель на земельном участке, расположенном в пределах границ поселения, в отношении которого он обладает правом собственности, разместил временные сооружения — киоски, в которых осуществляет розничную торговлю. Вправе ли орган местного самоуправления выдвигать требование предпринимателю о прекращении торговли в этих киосках?


По итогам выездной налоговой проверки по НДС установлено, что индивидуальный предприниматель не сдавал декларации по НДС за 2010, 2011 гг. и налог не платил. Налоговая инспекция доначислила налог со всей суммы реализации без применения вычетов (хотя были представлены все счета-фактуры на вычеты)


По исполнительному листу ежемесячно с дохода работника удерживаются алименты на ребенка в фиксированном размере 8000 руб. Работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск с 1 мая по 31 июля 2012 г., который образовался у него за несколько лет непрерывной работы. Каким образом следует удерживать алименты за это время?


Работник организации отработал четверг, а вечером почувствовал себя плохо и обратился в медицинское учреждение. В больнице ему открыли больничный лист с четверга. Работник требует выплатить ему заработную плату за четверг и пособие по временной нетрудоспособности за четверг. Имеет ли право работодатель так поступить?


В ходе налоговой проверки было установлено ошибочное применение организацией ЕНВД по розничной торговле автомобилями. Налоговый орган доначислил организации НДС и налог на прибыль, при этом за налоговую базу по НДС была принята розничная цена автомобилей. Правомерны ли действия налогового органа?


Организация получила требование об уплате налога более чем через год с момента возникновения задолженности по уплате налога. По НК РФ требование об уплате налога может быть направлено не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Причем в день выявления недоимки налоговый орган составляет документ о ее выявлении. Должен ли был налоговый орган направить налогоплательщику документ о выявлении недоимки?


Организация, применяющая общий режим налогообложения, приобрела телефонный номер горячей линии 8-800. Указанный номер используется в деятельности организации, направленной на получение дохода. Как учесть данные расходы для целей исчисления налога на прибыль?


Российская организация для участия в форуме по договору с иностранной организацией приглашает представителя данной иностранной организации. Договор на оказание услуг заключается с иностранным юридическим лицом, оплата перечисляется иностранной организации. Представитель от нее примет участие в форуме в качестве докладчика


Можно ли направить на увеличение уставного капитала ООО всю нераспределенную прибыль ООО за последние 7 лет?


Организация применяет ОСН. Вид деятельности — производство


Верно ли, что при УСН количество единиц в штатном расписании не должно превышать 100?


Организация на основании лицензии осуществляет деятельность по технической защите конфиденциальной информации. Может ли она быть привлечена к административной ответственности за грубое нарушение лицензионных правил, если в указанной деятельности ею частично используются контрафактные программы для ЭВМ (т. е. данные программы используются организацией с нарушением прав правообладателя)?


Обязана ли организация по заявлению работницы, с 2010 г. находившейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года, предоставить последней справку по форме 2-НДФЛ за 2011 г. при условии, что работница получала только пособие по уходу за ребенком?


Обязана ли организация, расположенная в районе Крайнего Севера, проводить обязательный предварительный медицинский осмотр работников, принимаемых на работу впервые, при условии, что такие работники родились и постоянно проживают в районах Крайнего Севера?


Индивидуальный предприниматель, находясь в браке, приобрел имущество для использования в предпринимательской деятельности. Впоследствии индивидуальный предприниматель указанное имущество сдал в аренду сроком на 5 лет. Необходимо ли для передачи указанного недвижимого имущества в аренду согласие его супруги?


Между департаментом муниципального имущества (продавцом) и индивидуальным предпринимателем (покупателем) был заключен договор купли-продажи объекта муниципального имущества, арендуемого индивидуальным предпринимателем


Между администрацией городского поселения — арендодателем и муниципальным унитарным предприятием — арендатором был заключен договор аренды недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности городского поселения


Научная организация на основании договора с заказчиком выполнила работы по разработке индивидуальной программы исследования технического состояния самолета, анализу полученных результатов, подготовке доказательственной документации для обоснования возможности продления воздушному судну межремонтного срока службы. Признаются ли данные работы научно-исследовательскими в целях применения льготы по НДС согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ?


Следует ли нотариусам вести кассовые операции в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)?


1. Согласно п. 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, организация должна рассчитать лимит наличных денег в соответствии с Приложением к данному Положению. Каким образом следует поступить индивидуальному предпринимателю, в случае если поступления наличных денег нет? Устанавливается ли лимит? 2. Если зарплата выдается наличными деньгами, но берется из безналичных поступлений (с расчетного счета), то как можно рассчитать лимит по кассе при условии, что в Приложении к Положению Банка России N 373-П установлено, что в расчет не включаются поступления наличных денег в кассу для выплаты заработной платы и любых других выплат работникам?


О порядке представления в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по доходам, полученным налогоплательщиком в 2012 г. от продажи квартиры, а также о порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении другой квартиры


Правомерно ли включение в коллективный договор условия о том, что преимущественным правом на оставление на работе при сокращении численности работников организации при равных производительности труда и квалификации наряду с лицами, указанными в ч. 2 ст. 179 ТК РФ, пользуются несовершеннолетние работники?


Может ли организация, применяющая УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов), в случае смены места нахождения с региона, в котором в соответствии с местным законодательством на основании п. 2 ст. 346.20 НК РФ установлена ставка в размере 15%, на регион, в котором установлена ставка 10%, применить налоговую ставку 10% в отношении всего налогового периода (календарного года)?


О праве налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 руб., и расходов на уплату процентов по целевому кредиту


МУП-1 было реорганизовано путем присоединения к МУП-2


Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД в отношении розничной торговли стройматериалами (строительно-отделочными материалами, сантехникой, электроинструментами, электротоварами и т. д.) через магазины розничным покупателям, организациям и предпринимателям по безналичному расчету на основании договоров розничной купли-продажи товаров. При реализации товаров организациям и предпринимателям выставляется счет на оплату и выписывается товарная накладная по форме ТОРГ-12. Оплата за реализованный товар поступает на расчетный счет предпринимателя. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида деятельности?


Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», в конце 2011 г. получена субсидия на открытие собственного дела, которая в полном объеме израсходована строго по целевому назначению. Учитывается ли субсидия при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?


ОАО состояло на учете в налоговых органах по месту нахождения головного офиса и по месту нахождения обособленного подразделения, расположенных на территории разных субъектов РФ. В связи с изменением границ субъектов РФ головной офис и обособленное подразделение будут находиться на территории одного субъекта РФ


ООО, применяющее УСН (объект — «доходы»), за 50 млн руб. приобрело по договору цессии права требования по кредитному договору на сумму 100 млн руб. ООО получило от должника в качестве отступного объекты недвижимости на сумму 60 млн руб


Физическое лицо приобрело в собственность недвижимое имущество и планирует передать его по договорам безвозмездного пользования ООО, учредителем которого оно является, и индивидуальному предпринимателю (ИП). В свою очередь, ООО и ИП планируют сдавать недвижимость в аренду


Организация расположена в промышленно-производственной зоне и подключена к системе водоснабжения данной зоны. Питьевая вода не отличается от технической воды, то есть имеет неопределенный цвет, ярко выраженный технический запах и мелкий белый осадок. У организации отсутствует заключение о несоответствии качества воды санитарно-эпидемиологической инстанции


О признании собственников жилых и нежилых помещений многоквартирного дома налогоплательщиками земельного налога за земельный участок, на котором расположен этот дом


Об уменьшении налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в собственности инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г


О подготовке поправок к проекту федерального закона N 51763-4, в соответствии с которым НК РФ дополняется главой «Местный налог на недвижимость», в части определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости и установления налоговых вычетов


Организация заключила трудовой договор с гражданином Беларуси. Какие налоги с заработной платы организация должна уплатить при условии, что работник осуществляет трудовую деятельность на дому, по месту жительства в Беларуси?


Влечет ли несоблюдение письменной формы банковской гарантии ее недействительность?


Включается ли отпуск по уходу за ребенком в страховой стаж работника для определения размера пособий по временной нетрудоспособности?


Когда необходимо уплатить НДФЛ за работников российской организации, если организация задерживает заработную плату?


Возникает ли у российской организации обязанность удерживать и перечислять НДФЛ в отношении работников, привлеченных по договору аутстаффинга с иностранной организацией? Оплата осуществляется этой иностранной организации


Издательство постоянно направляет авторов издаваемых учебников в регионы России для чтения лекций, оказания методической помощи учителям в применении учебной литературы. Такую работу авторы (физические лица) выполняют по договору подряда или по договору возмездного оказания услуг. Договором предусматривается возможность использования двух фактических ситуаций, возникающих в деятельности издательства


Организация, применяющая общий режим налогообложения, в апреле 2012 г. продает основное средство, по которому в расходах учитывалась амортизационная премия. Основное средство было введено в эксплуатацию в мае 2007 г. Надо ли при продаже основного средства восстанавливать амортизационную премию в целях исчисления налога на прибыль?


Организация в начале 2010 г. заключила договор на проведение экспертизы опасного производственного объекта. Оплата произведена в январе, а счет-фактура и акт выполненных работ выписаны и отправлены организации в июне. Документы получены в августе, конверт с датами отправки и получения сохранен


Организация, численность которой составляет более 50 человек, подала отчетность в Пенсионный фонд РФ на бумажных носителях. Какие штрафные санкции могут быть применены к организации за такое нарушение?


Об указании в счете-фактуре страны происхождения товара, происходящего из Евросоюза, а также о применении вычетов по НДС, если в счете-фактуре цифровой код страны происхождения товара не соответствует ее наименованию


Между организациями заключен договор поручительства, которым предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. Должником допущено неисполнение обеспеченного обязательства. Поручитель в установленном порядке исполнил обеспеченное обязательство перед кредитором. Вправе ли должник выдвигать против требования, перешедшего к поручителю, возражения о недействительности оспоримой сделки, из которой возникло обеспеченное поручительством обязательство, признанной таковой судом (сделка признана недействительной уже после того, как поручитель исполнил обязательство, но до того, как должник исполнил требование поручителя), если данные возражения поручителю не были заблаговременно сообщены должником, хотя и были известны последнему, а поручитель еще до исполнения обеспеченного обязательства предлагал должнику сообщить ему об имеющихся возражениях против требования кредитора?


Учредителями ОАО являются 10 юридических лиц. Сведения об учредителях ОАО в уставе общества не указаны. Данное ОАО существует уже 3 года. Один из учредителей ОАО — акционер в установленном порядке продал свои акции обществу и перестал быть акционером. Вправе ли ОАО требовать от регистрирующего органа внести изменения в ЕГРЮЛ в части исключения из него сведений об указанной организации из числа учредителей ОАО, подав в установленном порядке заявление по форме N Р14001?


Между организациями заключен договор поручительства, по которому поручитель обязуется отвечать перед кредитором за исполнение физическим лицом — должником обязанности по уплате долга по договору купли-продажи. Поручитель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника. Прекращается ли поручительство на основании п. 2 ст. 367 ГК РФ в случае смерти физического лица — должника?


О порядке заполнения счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, предусматривающим полную предоплату в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах


В муниципальном образовании произошло изменение названия улицы, в связи с чем изменился адрес объекта недвижимого имущества, находящегося в собственности организации. Обязана ли организация в указанном случае вносить изменения в ЕГРП? Обязана ли организация за внесение изменений в сведения об адресе недвижимого имущества уплачивать государственную пошлину?


Организация в связи с открытием расчетного счета в банке в установленный срок направила в налоговый орган письменное сообщение об указанном факте. В связи с тем что в направленных сведениях содержалась техническая ошибка в части номера счета (неверное указание одной цифры в счете), организация спустя месяц после первоначального уведомления направила уточнение с верным указанием номера счета. Образуют ли указанные действия состав налогового правонарушения, предусмотренного ст. 118 НК РФ?


Влечет ли прекращение обязательства, в обеспечение которого выдана банковская гарантия, автоматическое прекращение банковской гарантии, если срок, на который она выдана, на момент прекращения обязательства не истек?


Организация в последний день срока исковой давности сдала исковое заявление в курьерскую службу для доставки его в суд. Исковое заявление было доставлено в суд спустя два дня после истечения срока исковой давности. Является ли в указанном случае срок исковой давности пропущенным?


Между организациями заключен договор уступки права требования, содержащий условие о переходе права требования к цессионарию с момента ликвидации цедента. Правомерно ли данное условие?


Вправе ли организации, желающие заключить договор подряда, включить в него отлагательное условие об оплате работ?


С работником организации заключен договор об осуществлении опеки на возмездных условиях. Ребенку 1 год. Имеет ли право данный работник на предоставление отпуска по уходу за ребенком до 1,5 года и ежемесячное пособие по уходу за ребенком?


Между организациями А и Б заключен договор купли-продажи. В оплату товаров покупателем А выдан простой вексель


В 2004 г. налогоплательщик приобрел нежилое помещение площадью 37,46 кв. м. В 2011 г. помещение было разделено на два отдельных помещения и зарегистрировано право собственности на каждое помещение. В 2011 г. одно нежилое помещение было продано


Может ли задолженность стратегической организации оборонно-промышленного комплекса по начисленным пеням и штрафам по НДФЛ, зачисляемым в региональный бюджет, быть реструктурирована в рамках Постановления Правительства РФ от 10.12.2009 N 995 «О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса — исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов», а также нормативного правового акта субъекта РФ о реструктуризации задолженности по пеням и штрафам, начисленным на сумму НДФЛ, зачисляемым в бюджет этого субъекта РФ?


Возникает ли обязанность представить налоговому органу предусмотренные ст. ст. 105.15 и 105.16 НК РФ уведомления и документацию, если сумма доходов по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами, являющимися резидентами РФ, за 2012 г. составит более 100 млн руб. и менее 3 млрд руб.?


Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц квартиры, предоставленной физлицу на основании договора социального найма, а также об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, принадлежащего на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемого для нужд обороны, гражданской обороны


Об уплате транспортного налога по транспортным средствам, переданным по доверенности до и после 29 июля 2002 г., а также об основаниях для прекращения обязанности по уплате транспортного налога


Супруги в 2004 г. приобрели усадьбу (дом и земельный участок) в деревне. Свидетельство о госрегистрации права собственности оформлено на супруга. В октябре 2010 г. супруг умер. По завещанию наследником стал его внук (ребенок его сына от предыдущего брака)


ООО оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов. Прицепы и полуприцепы зарегистрированы в органах ГИБДД как автомототранспортные средства


Учитываются ли при исчислении налога на прибыль полученные организациями денежные средства в виде компенсации убытков, причиненных изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд? Если нет, то каков порядок возврата налога на прибыль?


Женщина в 2008 г. заключила договор участия в долевом строительстве и полностью оплатила стоимость приобретаемой квартиры. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру получено в июне 2009 г. С октября 2008 г. женщина находится в декретном отпуске. В 2009 г. она подала заявление на получение имущественного вычета по НДФЛ. Налоговый орган не принял заявление, сославшись на отсутствие доходов в 2009 г. В каком порядке можно получить имущественный вычет в указанной ситуации? Ограничен ли срок подачи заявления на вычет?


Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2008 — 2009 гг. ИП получил аванс в счет оказания услуг и уплатил налог в размере 6% от суммы аванса. Услуги были оказаны частично. В 2010 г. подписано соглашение о расторжении договора. Суммы аванса были возвращены только в 2011 г


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации российской организацией иностранным лицам товаров, поставляемых с территории иностранного государства


О ведении раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, облагаемых как по ставкам 18 (10) процентов, так и по ставке 0 процентов; о восстановлении сумм НДС, принятых к вычету, при дальнейшем использовании приобретенных товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых по ставке 0 процентов


Об исполнении налогоплательщиками обязанности по уведомлению налоговых органов о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 НК РФ


Вправе ли организации заключить договор поручительства, по которому поручитель обязывается перед кредитором другого лица обеспечивать обязательство из сделки, совершенной под отлагательным условием?


Между организациями заключен договор поручительства, по которому поручитель обязуется отвечать перед кредитором за исполнение должником обязанности по договору, заключенному с кредитором (по оплате). Должником допущено неисполнение обеспеченного обязательства, поручитель исполнил свои обязанности по договору. Впоследствии по иску поручителя (предъявленному к кредитору) суд признал договор поручительства недействительным, применив последствия недействительности сделки в виде (применительно к сторонам спора — кредитору и поручителю) возврата всего по сделке, решение суда вступило в законную силу


Между организациями заключен договор поручительства, по которому поручитель обязуется отвечать перед кредитором за исполнение должником обязанности по договору, заключенному с кредитором (по оплате). Прекращает ли поручительство заключение между кредитором и должником соглашения о рассмотрении дела в третейском суде, если данный вопрос договором поручительства не урегулирован?


Между организациями заключен договор поручительства, по которому поручитель обязуется отвечать перед кредитором за исполнение должником обязанности по договору, заключенному с кредитором (по оплате). Договор предусматривает солидарную ответственность поручителя и должника перед кредитором. Должником допущено неисполнение обеспеченного обязательства


Организация А была реорганизована путем присоединения к организации Б с переходом всех ее прав и обязанностей, в последнюю перешли и работники данной организации


Работник, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске, принял решение об увольнении. Заявление об увольнении работник лично отдал работодателю, приехав для этого на работу накануне дня выхода из отпуска, вследствие чего потребовал от работодателя продлить отпуск на один день, потраченный им на подачу заявления


Работодатель заключил трудовой договор со студентом, обучающимся в высшем учебном заведении и поступившим на работу впервые. Какую запись следует внести работодателю в строку «Профессия, специальность» при заполнении им трудовой книжки данного работника, если профессия (специальность) данным работником еще не получена? Вправе ли работодатель оставить эту строку незаполненной и внести в нее запись после того, как работник закончит обучение и получит профессию?


О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по импортированным из Республики Беларусь товарам при их возврате белорусскому поставщику в том налоговом периоде, в котором данные товары списываются с учета в установленном порядке


Вправе ли орган местного самоуправления (администрация городского округа) обязать организации и предпринимателей, осуществляющих пассажирские перевозки автобусами по регулярным маршрутам на территории города, установить за свой счет на конечных остановках транспорта указатели с информацией о маршрутах движения?


Налогоплательщик за счет собственных средств оплатил стоимость лечения в медицинском учреждении. Впоследствии налогоплательщику страховой компанией, с которой им был заключен договор добровольного медицинского страхования, возмещается стоимость оплаченного лечения. Имеет ли право налогоплательщик воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, по оплате лечения?


Организация в марте 2012 г. выплатила работнику материальную помощь в связи со смертью его отца. В мае 2012 г. выплачена материальная помощь в связи со смертью матери работника. По совокупности обстоятельств (оказание материальной помощи 2 раза в одном календарном году) подлежат ли обложению НДФЛ соответствующие суммы?


Физическое лицо сдало в аренду организации принадлежащую ему квартиру. Согласно условиям договора аренды арендатор помимо арендной платы, выплачиваемой ежемесячно, единовременно передает арендодателю определенную сумму денежных средств в качестве обеспечительной меры по возмещению ущерба арендодателю, если таковой будет принесен действиями арендатора имуществу физического лица. При отсутствии факта причинения ущерба обозначенная сумма по истечении договора аренды возвращается арендатору. Включается ли для целей НДФЛ соответствующая сумма в доход физического лица, возникает ли обязанность у организации исчислить материальную выгоду по указанным средствам?


В ходе проведения выездной налоговой проверки организации — налогового агента налоговым органом установлен факт неотражения в справках 2-НДФЛ, представленных в налоговый орган по окончании налогового периода, стоимости подарков, полученных работниками организации, в пределах 4000 руб. за налоговый период. По мнению организации, названные суммы не должны отражаться в справках 2-НДФЛ. Правомерна ли указанная позиция?


Вправе ли организация-налогоплательщик представить заявление о возврате (зачете) суммы налога, излишне уплаченной в бюджет субъекта Российской Федерации, в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации, место расположения которого находится в другом субъекте РФ?


Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 129.1 НК РФ, за ненаправление организацией сообщения о ее участии в другой российской организации?


В какой день организация — налоговый агент обязана перечислить НДФЛ в бюджет с сумм выплачиваемых работникам отпускных: в день перечисления на счета работников в банке или в последний день месяца?


Является ли излишне взысканной сумма налога (сбора, пеней, штрафа), уплаченная налогоплательщиком в соответствии с решением налогового органа, но до выставления требования об уплате налога (сбора, пеней, штрафа), если впоследствии решение налогового органа было признано недействительным?


Коммерческая организация наряду с другими видами деятельности осуществляет деятельность по проведению дискотек. Освобождается ли данный вид деятельности от уплаты НДС на основании пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ?


Организация получила заем от другой организации. На момент возврата займа организация-заимодавец перестала вести хозяйственную деятельность, по месту регистрации она отсутствует. У организации-заемщика указанные средства числятся в составе кредиторской задолженности


Кто будет с 01.01.2012 проверять соблюдение порядка ведения кассовых операций организациями? Предусмотрена ли законодательством РФ ответственность за нарушение сроков возврата подотчетных сумм?


Организация имеет 10 обособленных подразделений в разных районах города. Вправе ли организация зарегистрировать всю ККТ в одной налоговой инспекции по месту регистрации организации?


Организация имеет 10 обособленных подразделений в г. Санкт-Петербурге. Должно ли каждое обособленное подразделение организации завести отдельную кассовую книгу?


В договоре займа, заключенном между двумя организациями, предусмотрено условие о том, что процентная ставка по долговому обязательству не изменяется в течение всего срока действия договора, за исключением некоторых случаев (например, изменения ставки рефинансирования), при наступлении которых она изменяется и составляет определенный размер (например, снижается с 12 до 10%). Считается ли такое долговое обязательство не содержащим условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства в целях исчисления налога на прибыль? Какую ставку рефинансирования Банка России применять в данной ситуации для включения процентов в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ?


Имеют ли право работники в случае несогласия с результатами аттестации рабочих мест требовать проведения внеплановой аттестации?


После ввоза товаров российской организацией на таможенную территорию Таможенного союза было выявлено, что товары являются бракованными. Правомерно ли будет осуществить возврат подобных товаров в режиме реэкспорта с возвратом уплаченных ввозных таможенных пошлин, налогов? Если да, то каким условиям и требованиям должны отвечать перемещаемые товары и документы на них?


В обеспечение кредитного договора поручитель заключил договор поручительства с банком


В мае 2009 г. организация A отгрузила товар организации B, которая в срок, установленный договором, свою задолженность не погасила. В марте 2010 г. организация A по договору цессии с организацией C переуступила право требования на половину задолженности B


О применении Положения по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ 24/2011), утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2011 N 125н


Об отсутствии оснований для представления в налоговый орган единой (упрощенной) налоговой декларации организацией, признаваемой налогоплательщиком НДС, если у нее отсутствуют операции, подлежащие отражению в налоговых декларациях по НДС, но осуществляются операции, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках


О порядке исчисления и уплаты НДФЛ, а также порядке представления налоговой декларации физическими лицами, получившими в натуральной форме доход от сдачи в аренду земель сельскохозяйственного назначения


О выставлении счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры при возврате покупателем товаров, принятых и не принятых на учет, а также об отсутствии оснований для составления счетов-фактур, в том числе корректировочных, покупателями имущества и (или) имущественных прав должников, признанных банкротами, для целей исчисления НДС


Согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ (в редакции, действовавшей до вступления в силу с 1 января 2009 г. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ) к налоговой базе по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется налоговая ставка в размере 0 процентов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн руб


Согласно п. 2 ст. 301 НК РФ налогоплательщик вправе самостоятельно квалифицировать сделку, условия которой предусматривают поставку базисного актива, рассматривая ее как операцию с финансовым инструментом срочных сделок (далее — ФИСС) либо сделку на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения


В 2004 г. налогоплательщик построил объекты недвижимости на земельном участке, не отведенном для этих целей в установленном законом порядке. В 2005 г. районный суд признал за налогоплательщиком право собственности на самовольные постройки. Решение суда не было обжаловано, вступило в законную силу. Свидетельство о регистрации права собственности на объекты недвижимости получено в октябре 2008 г. В январе 2010 г. налогоплательщик заключил договор купли-продажи, право собственности на указанные объекты недвижимости перешло покупателю


Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров легковым автотранспортом. Услуги оказываются юрлицу по договору на оказание автотранспортных услуг по перевозке работников юрлица и работников партнерских организаций. Оплата за услуги осуществляется по безналичному расчету. В некоторых случаях оплата производится непосредственно пассажирами (по предварительному согласованию) с использованием электронных платежных карт


После неисполнения обязательств по договору в срок заемщик передает организации право аренды земельного участка по соглашению об отступном. Организация определяет стоимость полученного права по стоимости прекращенных обязательств, также она реализует право аренды земельного участка


Муж, жена и их несовершеннолетний ребенок приобрели в 2011 г. квартиру в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Имеет ли право один из родителей получить за ребенка имущественный вычет по НДФЛ?


ООО осуществляет розничную торговлю и является плательщиком ЕНВД, в отношении других доходов применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Единственный учредитель ООО планирует передать недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве собственности, по договору безвозмездного пользования. В дальнейшем ООО полученное имущество планирует сдавать в аренду, сохраняя выбранный ранее режим налогообложения


Об отсутствии необходимости для пересчета при исчислении НДПИ средней цены нефти марки «Юралс» в долларах США за 1 баррель в доллары США за 1 тонну в целях определения коэффициента Кп


Об установлении условий, являющихся предметом соглашения о ценообразовании; об особенностях заключения соглашения о ценообразовании в отношении внешнеторговой сделки, хотя бы одна сторона которой является налоговым резидентом иностранного государства, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения; об определении понятия «соглашение о ценообразовании»; об обязанности налогоплательщика в отношении каждого соглашения о ценообразовании отдельно подавать заявление о заключении такого соглашения


Об обязанности организаций и физических лиц уведомлять налоговые органы о совершенных в календарном году контролируемых сделках в соответствии со ст. 105.16 НК РФ


О применении разд. V.1 НК РФ при осуществлении сделок между взаимозависимыми лицами, предусматривающих получение доходов (осуществление расходов) в виде процентов по долговым обязательствам любого вида; об определении суммы доходов по сделкам за календарный год для признания их контролируемыми; об учете доходов по сделкам за период календарного года, в котором участники сделок были взаимозависимыми; о проверке полноты исчисления и уплаты НДС, если стороной сделки между взаимозависимыми лицами являются организация или ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от уплаты НДС, а также о корректировке налоговой базы при применении в сделке между взаимозависимыми лицами нерыночных цен, что привело к занижению НДС


О налогообложении НДС до и после 1 апреля 2011 г. операций по реализации субъектам малого и среднего предпринимательства государственного и муниципального недвижимого имущества


Об отсутствии оснований для налогообложения НДС премий (бонусов), полученных покупателем продовольственных товаров за достижение определенного объема закупок товаров


О порядке применения налоговой ставки 0% по НДС в отношении работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, в случае замены иностранных товаров эквивалентными товарами Таможенного союза


О возможности использования биржевых котировок и определения интервала рыночных цен в целях применения метода сопоставимых рыночных цен в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 105.9 НК РФ


О налогообложении НДФЛ выходного пособия, выплаченного при увольнении работника по соглашению сторон, а также среднего месячного заработка на период трудоустройства


О налогообложении НДФЛ выплат, связанных с увольнением работников и произведенных после 01.01.2012


Об аккредитации организаций, оказывающих услуги в области охраны труда в РФ, в том числе осуществляющих обучение работодателей и работников вопросам охраны труда; о документах, подтверждающих прохождение обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда руководителями и специалистами, в том числе членами комиссий по проверке знаний требований охраны труда организаций


О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ, если ребенок проживает отдельно от родителей, а также если брак между родителями расторгнут и ребенок проживает отдельно от одного из родителей


Вправе ли оба родителя получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, если их брак расторгнут?


Требуется ли при внесении записи в трудовую книжку об увольнении в связи с переводом к другому работодателю указывать наименование этого работодателя? Надо ли писать наименование организации, из которой работник переводится, при внесении записи о приеме на работу в порядке перевода?


Работник пришел на работу в состоянии алкогольного опьянения. Факт приема алкоголя работник не отрицал, но от прохождения медицинской комиссии отказался. Все эти обстоятельства были задокументированы актом. На основании акта и докладной записки руководителя подразделения работник приказом директора был отстранен от работы на два дня (работник работает по графику «сутки через трое»). На следующий день стало известно, что в день отстранения вечером работник обратился в поликлинику, где ему был оформлен листок временной нетрудоспособности. Имеет ли право работодатель в этой ситуации уволить работника по пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ по окончании его болезни? Подлежит ли оплате выданный работнику листок временной нетрудоспособности?


О порядке заполнения счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации организацией товаров через свои обособленные подразделения


Организация нанимает по трудовому договору работника — гражданина Беларуси на должность представителя, который постоянно будет находиться и выполнять свои трудовые функции в Беларуси. Какие специальные разрешения необходимо получить работодателю? Какие организации и государственные органы необходимо уведомить?


Руководителем организации издан приказ о прекращении трудового договора с работником. Однако работник отказался ознакомиться с указанным приказом под роспись. Работодатель направил копию приказа работнику почтой по его месту жительства. Почтовое отправление было оформлено как ценное письмо с уведомлением и описью вложения


Работников организации (ООО) численностью более 130 человек объединяет первичная профсоюзная организация. За счет ООО была отремонтирована проводка в помещении, безвозмездно предоставленном выборному органу первичной профсоюзной организации для проведения заседаний


Организация, численность работников которой составляет 87 человек, закупила для осуществления деятельности выборного органа первичной профсоюзной организации сейф за 30 тыс. руб. для хранения документов


Физические лица планируют создать медицинскую организацию (ООО), став ее учредителями. Медицинская организация (ООО) будет осуществлять медицинскую деятельность в области наркологии. Вправе ли будет указанная медицинская организация применять нулевую ставку по налогу на прибыль организаций?


Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности работникам при наступлении нетрудоспособности в 2012 г., если


О налоговой ставке НДС, применяемой в отношении изделий медицинского назначения, ввозимых и реализуемых в РФ


Организация осуществляет добычу нефти на участке недр, на котором соблюдены условия для применения к ставке налога на добычу полезных ископаемых коэффициента Кз. Однако на участке недр имеются пласты, содержащие нефть вязкостью более 200 мПа x с. Вправе ли налогоплательщик при наличии раздельного учета применять к сверхвязкой нефти ставку налога в размере 0 руб., а к остальной нефти, добытой на данном участке недр, ставку налога с учетом коэффициента Кз?


Допустимо ли проведение аттестации в отношении многодетного отца, который является единственным кормильцем в семье?


Возможно ли в трудовом договоре не указывать конкретный размер оклада и надбавок, а сослаться на штатное расписание и положение о премировании?


Могут ли быть удержаны из пособия по уходу за ребенком алименты, выплаты по исполнительному листу?


Работник, успешно обучающийся по заочной форме обучения в вузе, имеющем государственную аккредитацию (образование соответствующего уровня работник получает впервые), для проезда к месту нахождения вуза и обратно пользуется самолетом, поскольку на железнодорожном транспорте путь в одну сторону занимает более 2 суток. Работодатель не возражает против использования работником авиатранспорта, поскольку уменьшение времени нахождения работника в пути позитивно влияет на рабочий процесс, и готов оплачивать стоимость такого перелета один раз в учебном году


Общественное объединение экологов является автором лучшей региональной программы по охране водоемов и победителем регионального конкурса. Данному объединению выделяются безвозмездные субсидии на реализацию мероприятий указанной программы. Программа разработана в рамках уставной деятельности, поскольку в соответствии с учредительными документами общественное объединение экологов осуществляет деятельность по охране окружающей среды


В каком порядке подлежат оплате листки временной нетрудоспособности по уходу за ребенком в возрасте до семи лет, если оба родителя работают в одной организации и в течение года берут больничные листы по уходу за этим ребенком попеременно?


Работник в период с 30.04.2012 по 11.05.2012 был временно нетрудоспособным. В связи с этим он считает, что 12.05.2012 он не должен работать, так как 08.05.2012 не отдыхал, как все, а болел. Прав ли работник?


Как следует размещать оттиск печати, заверяющей записи в трудовой книжке? Должен ли он захватывать наименование должности, подпись или фамилию ответственного лица?


Пособие по временной нетрудоспособности было рассчитано на основании сведений, содержащихся в справке о заработной плате за два года работы у предыдущего работодателя. ФСС РФ отказал работодателю в возмещении оплаты данного листка временной нетрудоспособности, так как по его данным сведения в справке не соответствуют действительности. Каким образом и в каком порядке работодатель может возместить понесенные расходы?


Работник в день увольнения по сокращению штатов не вышел на работу. Связаться с ним и выяснить причины отсутствия не удалось. Как лучше поступить в такой ситуации?


По договору об отступном организация получила в собственность земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования «для дачного строительства»


В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ


Работник был уволен по сокращению 19.12.2011. На основании приказа о сокращении ему было выплачено выходное пособие в размере среднего заработка за последний месяц работы и за следующие месяцы на период трудоустройства. По решению суда работник был восстановлен на работе 24.04.2012. В период с 29.04.2012 по 16.05.2012 работник был временно нетрудоспособен. 18.05.2012 работник уволился по собственному желанию. Спустя три дня работник обратился к бывшему работодателю с заявлением о выдаче ему справки о среднем заработке за последние три месяца, необходимой ему для постановки на учет в качестве безработного в службе занятости и назначения пособия по безработице


В августе 2001 г. физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя. С 2003 г. ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»


В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ сделка между взаимозависимыми лицами признается контролируемой в случае, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд руб. (за 2012 г. — 3 млрд руб., за 2013 г. — 2 млрд руб.)


Подпунктом 11 п. 2 ст. 342 НК РФ установлена ставка НДПИ для газа природного горючего, а также понижающие коэффициенты для налогоплательщиков, не являющихся в течение всего налогового периода организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов


Индивидуальный предприниматель арендует у юрлица нежилое помещение для торговли стройматериалами в розницу


До 01.01.2007 ЗАО применяло общий режим налогообложения, а с 01.01.2007 применяет специальный режим налогообложения в виде ЕСХН и приобрело у государственных (муниципальных) органов власти земельные участки


При прекращении трудового договора на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ организация (ОАО) заключает с работником дополнительное соглашение, являющееся неотъемлемой частью трудового договора. Согласно дополнительному соглашению ОАО обязано выплатить работнику выходное пособие в размере, согласованном сторонами


В Положении о порядке и размерах возмещения командировочных расходов, выдачи подотчетных денежных средств, представления авансовых отчетов о командировочных и хозяйственных расходах (далее — Положение) ОАО установило предельный размер расходов по найму жилых помещений. Согласно Положению по письменному заявлению работника с указанием причин перерасхода руководитель может возместить расходы по найму жилого помещения в фактическом размере при наличии подтверждающих документов


Как правильно определить долю косвенного участия одной организации в другой организации в соответствии со ст. 105.2 НК РФ?


В 2004 г. супругами в период брака в совместную собственность была приобретена квартира. Собственники квартиры являются гражданами Республики Беларусь. Супруг проживает в РФ и является налоговым резидентом РФ. Супруга проживает в Республике Беларусь и налоговым резидентом РФ не является


В 1988 г. супруги приобрели кооперативную квартиру в ЖСК. В 1992 г. полностью выплачено паенакопление


Супруги с двумя несовершеннолетними детьми приобрели в общую долевую собственность квартиру. Супруги используют имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере своей доли в праве собственности на квартиру. В 2011 г. супруга свой имущественный вычет использовала полностью


По инициативе работодателя расторгнут трудовой договор с работником по соглашению сторон на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ с выплатой выходного пособия в размере двух среднемесячных зарплат. В трудовом договоре условие о выплате выходного пособия в указанном размере при прекращении трудового договора не содержалось


В 2007 г. налогоплательщик приобрел квартиру с использованием средств ипотечного кредита. С 2007 по 2010 гг. он получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры и уплату процентов по займам (кредитам)


Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента по виду деятельности с кодом 45 ОКВЭД. Он получил патент на три месяца 2012 г. Если за год доход не должен превышать 60 млн руб., а патент выдан на 3 месяца, значит ли это, что доход за данные 3 месяца не должен превысить 15 млн руб. (60 млн руб. / 12 x 3)?


О применении НДФЛ в отношении компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования


О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при техническом осмотре транспортных средств, а также по ремонту прицепов и полуприцепов


О порядке заполнения разд. 2 налоговой декларации по земельному налогу, если право собственности на земельные участки и право на освобождение от уплаты земельного налога у организации возникли в одном месяце налогового периода, а также если указанные права возникли в разных месяцах налогового периода


С работником, работающим по срочному трудовому договору до выхода основного работника из отпуска по уходу за ребенком, был заключен ученический договор. Основной работник решил прервать отпуск и приступить к работе. Можно ли при расторжении трудового договора не расторгать ученический, если ни работодатель, ни работник не возражают?


10.04.2012 работник представил работодателю справку об установлении ему II группы инвалидности и индивидуальную программу реабилитации. В этот же день работник был отстранен от работы, ему был предложен перевод на другую должность, не противопоказанную ему по состоянию здоровья. После отказа от перевода на эту должность в тот же день был издан приказ об увольнении работника по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, несмотря на то что через два дня в организации могла появиться подходящая работнику вакантная должность в связи с увольнением занимающего ее работника. Правомерны ли действия работодателя?


Работник находился на больничном с 12.03.2012 по 30.03.2012. В листке временной нетрудоспособности в строке «Отметки о нарушении режима» указаны код «24» и дата несвоевременной явки на прием 16.03.2012. Других отметок о нарушении режима нет. За какой период должен быть снижен размер пособия по временной нетрудоспособности данному работнику: с 16.03.2012 до окончания периода нетрудоспособности или с 16.03.2012 по дату явки работника на врачебный осмотр?


Согласно п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» аннулирование договоренности относительно срока и основания увольнения при прекращении трудового договора по соглашению сторон возможно лишь при взаимном согласии работодателя и работника. Означает ли это, что после подписания соглашения работник может уволиться по собственному желанию до даты, предусмотренной соглашением, только с согласия работодателя?


Является ли правомерным увольнение женщины, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, в связи с ее отказом от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем?


Работнику в соответствии с графиком отпусков предоставлен отпуск на 28 календарных дней. Спустя неделю после начала отпуска работник обратился к работодателю с просьбой перенести оставшуюся часть отпуска на более позднее время. В организации отсутствуют локальные нормативные акты, устанавливающие случаи переноса отпуска по инициативе работника. Можно ли в такой ситуации удовлетворить просьбу работника? Не будет ли это являться нарушением ч. 2 ст. 123 ТК РФ?


В какой срок территориальный орган ФСС РФ обязан начислить и выплатить пособие по беременности и родам в случае обращения застрахованного лица за выплатой пособия на день прекращения деятельности организацией-работодателем (страхователем)? Вправе ли территориальный орган ФСС РФ изменить этот срок по причине нахождения в отпуске должностного лица, назначенного ответственным за проверку представленных страхователем документов и начисление пособия данному лицу?


Российская организация осуществляет безвозмездную передачу основного средства иностранной организации — резиденту государства, входящего в состав Таможенного союза. Основное средство на момент передачи находится на территории РФ. Какие ставки НДС применяются при безвозмездной передаче? Как подтверждается применение этих ставок?


Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления генератор переменного тока мощностью 100 кВА, классифицируемый кодом 8501 62 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза (далее — ТН ВЭД ТС). В отношении данного товара в соответствии с Единым таможенным тарифом Таможенного союза, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18.11.2011 N 850, применяется ставка ввозной таможенной пошлины в размере 0%


Можно ли считать травму, полученную работником во время проведения корпоративного мероприятия в выходной день, производственной?


Вправе ли работодатель прекратить трудовой договор с работником, обслуживающим торговые автоматы, с которым не был заключен договор о полной материальной ответственности, по основанию утраты доверия к работнику со стороны работодателя в результате совершения виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные ценности?


В феврале 2012 г. физическое лицо продало квартиру в г. Омске. В том же году, но уже в апреле им была приобретена квартира в Костромской области, где лицо постоянно с указанного времени зарегистрировано и проживает


Вправе ли работодатель по заявлению работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года и работающего на условиях неполного рабочего времени в соответствии со ст. 256 ТК РФ, предоставлять ему ежегодный оплачиваемый отпуск, не прерывая отпуска по уходу за ребенком?


При приеме на работу работник не представил работодателю трудовую книжку, так как ранее он работал по договорам гражданско-правового характера. Требуется ли от работника в такой ситуации письменное заявление на оформление ему трудовой книжки или работодатель обязан завести трудовую книжку независимо от наличия заявления работника?


Имеет ли право работодатель требовать возврата излишне начисленной и выплаченной заработной платы по причине технического сбоя в компьютерной программе? Если дело дойдет до суда, каким может быть исход по делу?


Какие документы и в какие сроки должен представить индивидуальный предприниматель в ФСС РФ при приеме на работу работников? Предусмотрены ли санкции за несоблюдение сроков уведомления ФСС РФ?


Обязана ли организация в случае ее исключения в мае 2012 г. из реестра организаций, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание СМИ, в связи с пересчетом страховых взносов уплачивать пени?


О применении НДС при приобретении у казахстанского поставщика катодного золота, ввозимого на территорию РФ с территории Республики Казахстан


О выставлении счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры при возврате товаров покупателями, являющимися и не являющимися налогоплательщиками НДС


О порядке налогообложения НДС денежных средств, получаемых организацией-застройщиком по договорам участия в долевом строительстве офисного центра в порядке возмещения затрат застройщика, а также на оплату услуг застройщика


О порядке налогообложения НДС и составления счетов-фактур при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога


Об определении срока нахождения жилого дома, площадь которого увеличена в результате достройки гаражей, в собственности физического лица для целей налогообложения НДФЛ


ООО, применяющее УСН с 2009 г., консультирует по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием (код по ОКВЭД 74.1)


Статьей 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ установлено, что к государственным пособиям относятся


Согласно решению Совета депутатов муниципального образования в 2012 г. в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг


Коллективным договором в организации предусмотрена выплата материальной помощи к ежегодному отпуску всем категориям работников в размере 60% от должностного оклада. Имеет ли право организация учитывать данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль на основании ст. 255 НК РФ?


В ноябре 2010 г. мать и ее совершеннолетние дети приобрели квартиру, заключив договор мены


Согласно решению суда в связи с неправомерным взиманием комиссии за ведение ссудного счета в пользу физлица с банка взыскиваются суммы уплаченной комиссии, а также суммы возмещения расходов физлица на оплату нотариальных действий и на оплату услуг представителя


Организация приобрела в собственность квартиры и по договорам найма предоставляет их своим работникам для проживания по цене ниже рыночной


Индивидуальный предприниматель арендует складское помещение, осуществляет оптовую торговлю текстильной продукцией, в отношении которой применяет УСН


Индивидуальный предприниматель (ИП) занимается розничной торговлей, уплачивает ЕНВД. Недавно ИП начал осуществлять следующие виды деятельности: устройство покрытий зданий, производство электромонтажных, сантехнических, отделочных работ. ИП полагает, что данные виды деятельности входят в бытовые услуги и подпадают под уплату ЕНВД. Также был открыт расчетный счет


Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми по 1/4 доли в праве собственности каждому. Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей в праве собственности на квартиру, оформленных на детей?


Супруги планируют продать недвижимость в целях оплаты лечения и реабилитации ребенка-инвалида за рубежом. Семья является малообеспеченной, супруг — нетрудоспособный инвалид второй группы, супруга не работает, так как ухаживает за ребенком-инвалидом


По договору мены бабушка, дедушка и внучка меняют приватизированную двухкомнатную квартиру стоимостью 2 600 000 руб., находящуюся в общей долевой собственности (по 1/3 доли каждому) менее трех лет (внучка участвовала в приватизации по требованию органа опеки), на трехкомнатную квартиру стоимостью 1 850 000 руб., а сумму доплаты отдают родителям внучки на приобретение в будущем отдельного жилья. Ранее налогоплательщики имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не использовали


1. В 2005 г. женщина приобрела квартиру и получила имущественный вычет по НДФЛ. В 2006 г. она ушла в декретный отпуск. До декретного отпуска имущественный вычет был получен не в полном размере. Женщина вышла из декретного отпуска три года назад. Вправе ли она получить остаток вычета? 2. Военнослужащий — участник накопительно-ипотечной системы (НИС) жилищного обеспечения военнослужащих получил денежные средства в размере 2600 тыс. руб. Этих средств не хватило на приобретение квартиры, поэтому им были дополнительно внесены собственные средства в размере 1 млн руб. Имеет ли право военнослужащий на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в размере внесенных собственных средств?


ООО приобрело имущество по договору лизинга. Согласно условиям заключенного договора предмет лизинга учитывается на балансе обособленного подразделения лизингополучателя (ООО). В соответствии с НК РФ предмет лизинга включен в состав амортизируемого имущества и амортизируется в установленном порядке


Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» в отношении услуг по техническому осмотру транспортных средств на арендуемой у другой организации (собственника помещения) площади. Также организация сдает в субаренду часть арендуемой площади для установки принадлежащего субарендатору торгового автомата по продаже горячих напитков


Об освобождении от налогообложения НДФЛ стипендий студентов учреждений высшего профессионального образования, а также о налогообложении ежемесячной надбавки к стипендии, выплачиваемой из стипендиального фонда


О предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц совместно проживающим членам многодетных семей (родителям и детям) в г. Волгограде


О порядке получения остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке в 2010 г. работником 1/2 доли в праве собственности на квартиру, если в июле 2010 г. он уволился с работы, а в 2011 г., являясь пенсионером, получил часть имущественного налогового вычета по доходам за 2010 г


О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры в 2007 г. родителями со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями, учитывая, что один из родителей (отец) уже использовал право на получение вычета пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру


О порядке применения при исчислении налога на прибыль п. 16 ст. 255 НК РФ по взносам работодателей, уплаченным по договорам добровольного медицинского страхования, содержащим условие, согласно которому часть расходов по оплате медицинских услуг уплачивается застрахованными работниками самостоятельно из личных средств


Возможен ли учет в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов по договору добровольного страхования товаров, приобретенных и находящихся в пути (транспортировка железнодорожным транспортом в рамках договора транспортной экспедиции), а также товаров, переданных на хранение другой организации?


Должна ли представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль организация, осуществляющая медицинскую деятельность и применяющая ставку налога на прибыль 0%?


Могут ли признаваться для целей исчисления налога на прибыль расходы поставщика — организации оптовой торговли непродовольственными товарами в виде премий, направленных


Можно ли приравнять к сертификатам специалиста для применения организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, ставки налога на прибыль, предусмотренной ст. 284.1 Налогового кодекса РФ, дипломы, выданные работникам после окончания средних профессиональных медицинских учебных заведений, для которых не требуется дополнительной сертификации для исполнения обязанностей медицинских работников первые пять лет со дня их получения, а также не включать в общую численность работников лиц, принятых на работу из других организаций по совместительству и выполняющих работу по договорам гражданско-правового характера?


Каков порядок документального подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов на перевозку?


Возможно ли применение организацией, осуществляющей образовательную деятельность и перешедшей с начала квартала, в котором она потеряла право на применение УСН, на общую систему налогообложения, ставки налога на прибыль, установленной ст. 284.1 НК РФ?


В каком порядке учитываются для целей налогообложения налогом на прибыль расходы организации-поставщика в виде вознаграждения организации-покупателю по договору поставки в размере не более 10%?


Организация является исполнителем (подрядчиком) по государственному контракту, заключенному с получателем бюджетных средств. Вправе ли она уступить право требования оплаты выполненных по государственному контракту работ третьему лицу?


Вправе ли орган местного самоуправления передать здание, находящееся в муниципальной собственности и закрепленное на праве оперативного управления, в безвозмездное пользование религиозной организации без проведения торгов, притом что здание имуществом религиозного назначения не является, а религиозная организация в том числе осуществляет предпринимательскую деятельность?


Вправе ли орган местного самоуправления передать в безвозмездное пользование благотворительной организации — общественному фонду, созданному гражданами для оказания помощи детям, оставшимся без попечения родителей, нежилое помещение, находящееся в муниципальной собственности (для сбора подарков, вещей и т. п.), без проведения торгов, притом что указанная организация в том числе осуществляет предпринимательскую деятельность в рамках благотворительной деятельности?


Правомерно ли требование индивидуального предпринимателя — победителя аукциона по продаже муниципального имущества к организатору торгов — органу местного самоуправления о возврате ему суммы задатка, если он отказался от заключения договора купли-продажи муниципального имущества, сославшись на то, что утратил интерес к указанному имуществу ввиду направления ему организатором торгов проекта договора с нарушением (пропуском) пятнадцатидневного срока, установленного на заключение договора? Если неправомерно, в какой бюджет должна поступить сумма задатка в таком случае?


Работник вышел на работу после болезни и отдал работодателю листок временной нетрудоспособности. В листке временной нетрудоспособности имеется отметка о нарушении режима (несоблюдении предписанного режима). Работодатель сообщил работнику о том, чтобы он написал заявление на отпуск за свой счет на период нарушения режима, так как причина отсутствия на работе у него была уважительной, однако в связи с нарушением режима пособие выплачено ему не будет


Нужно ли один экземпляр дополнительного соглашения о внесении изменений и дополнений в трудовой договор передавать работнику и подтверждать его получение работником на экземпляре соглашения, хранящемся у работодателя?


При подготовке кадровых документов к плановой проверке в трудовых книжках обнаружены ошибки в наименовании организации: в одном случае указано полное наименование, в другом — только сокращенное. Как в данной ситуации внести исправления в трудовую книжку, принимая во внимание то, что после записей о наименовании организации следуют записи о переводах на другую работу, повышении квалификации?


Между банком и организацией заключено соглашение об овердрафте. В соответствии с условиями соглашения банк предоставляет краткосрочные кредиты в виде овердрафтов в российских рублях при недостатке средств на расчетном счете в данном банке, а организация обязуется своевременно возвратить суммы овердрафтов и уплатить установленные соглашением проценты. Также соглашением предусмотрено, что за открытие счета взимается единовременная комиссия, которая уплачивается в день подписания соглашения


Между банком и организацией А был заключен кредитный договор. В обеспечение кредитного договора между банком и организацией Б (ЗАО) были заключены договор о залоге оборудования и договор поручительства


Работника организации отправляют в командировку за границу на две недели. В последний день командировки работник в первой половине дня должен был вылететь обратно, и суточные за этот день рассчитывали бы по нормам, установленным для командировок по России (это предусмотрено коллективным договором). Работник пишет заявление о предоставлении очередного оплачиваемого отпуска со дня, следующего за днем окончания командировки, для того чтобы отпуск провести за границей. Каким образом следует рассчитывать суточные за последний день нахождения в командировке, если работник остается за границей? Будут ли расходы организации на обратный билет работника признаваться обоснованными в целях исчисления налога на прибыль, если работник вернется только после отпуска?


Имеет ли право индивидуальный предприниматель, который применяет ЕНВД, тратить дневную наличную выручку на собственные нужды?


Работница представила в организацию листок нетрудоспособности 30 августа 2011 г. для получения пособия по беременности и родам, но не представила заявление о предоставлении ей отпуска по беременности и родам. Листок нетрудоспособности был открыт с 29 августа 2011 г. Бухгалтер организации ошибочно посчитала, что пособие по беременности и родам не назначается и не выплачивается при отсутствии заявления о предоставлении отпуска по беременности и родам. И только в декабре после получения заявления от работницы о предоставлении ей отпуска по беременности и родам ей было выплачено пособие по беременности и родам. В период с 29 августа 2011 г. работница не работала и заработную плату не получала. Какая ответственность предусмотрена для организации за задержку выплаты пособия по беременности и родам?


О порядке оформления и изменения сметы, входящей в государственный контракт на выполнение работ по текущему и капитальному ремонту зданий, при заключении государственного контракта с подрядчиком, операции по реализации товаров, работ, услуг которого не облагаются НДС, в частности, с подрядчиком, применяющим УСН


О порядке возврата в 2012 г. сумм НДФЛ, излишне удержанных организацией — налоговым агентом с доходов работника, уволившегося в конце 2011 г., а также о представлении в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ


Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов налогоплательщиков в виде благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности в РФ


Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости лечения и медицинского обслуживания работников


О налогообложении НДФЛ сумм, выплачиваемых организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», работнику на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения


В результате выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя налоговым органом установлено занижение дохода вследствие необоснованного невключения в налоговую базу при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, дохода от реализации недвижимого имущества, находящегося в собственности индивидуального предпринимателя для постройки загородного дома


Организацией заключен договор поставки оборудования, по условиям которого покупатель оплачивает организации 50% цены договора предоплатой. После уплаты суммы аванса до момента поставки оборудования покупателем заключено соглашение об уступке права требования. Обязательства по поставке товара исполнены поставщиком новому покупателю


Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых являются пассажирские или грузовые перевозки, уплачивать транспортный налог за находящиеся у них на праве собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) морские, речные и воздушные суда, переданные в аренду без экипажа другим лицам?


Решением арбитражного суда удовлетворено требование налогового органа о взыскании с индивидуального предпринимателя сумм налоговых санкций за совершение налогового правонарушения. Освобождается ли предприниматель от уплаты государственной пошлины при обращении с апелляционной или кассационной жалобой, если он является инвалидом II группы?


Правомерно ли привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, если годовая бухгалтерская отчетность была представлена ею в налоговый орган в апреле?


Работник организации вернулся из командировки. Однако по прилету выяснилось, что работником утерян посадочный талон на самолет. Можно ли расходы на перелет к месту командировки учесть при исчислении налога на прибыль в случае утери посадочного талона?


На основании ст. 238 ТК РФ бухгалтерия производит вычеты штрафов ГИБДД за нарушение правил дорожного движения из заработной платы водителей. Так как издавать приказы по каждому случаю индивидуально не представляется возможным, в организации издан приказ о вычетах штрафов из заработной платы водителей (не по каждому случаю индивидуально, а общий на целый год), с которым все водители ознакомлены под роспись


Организация оказывает услуги по обслуживанию зданий, помещений, офисов и прилегающих к ним территорий, которые принадлежат собственникам. Организация применяет УСН («доходы, уменьшенные на величину расходов»), ставка — 15%. Может ли организация уменьшить доход на расходы по очистке территории от снега, если данный вид работы входит в услуги, которые оказывает организация?


Физическое лицо получило денежные средства на расчетный счет по договору беспроцентного займа от юридического лица. Однако эти денежные средства физическое лицо никуда не перечисляло со своего расчетного счета и никак не использовало, а через два дня вернуло заимодавцу. Должен ли рассчитываться НДФЛ с материальной выгоды в этом случае?


О применении УСН на основе патента индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по распиловке древесины, а также об отсутствии оснований для отнесения деятельности по производству и реализации продукции деревообработки (например, досок, бруса и других пиломатериалов), полученной в результате распиловки древесины, к деятельности по распиловке древесины, предусмотренной пп. 27 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ


Как правильно предоставить стандартный налоговый вычет работнику, если он уходит в отпуск на 35 дней? Программа 1С предоставляет второй вычет в месяце, когда он уходит в отпуск, а в месяце после отпуска вычет не дает. Правомерно ли это?


Коммерческая организация осуществляет деятельность по перегону товарной автотехники, а точнее, ввоз импортных грузовых автомобилей и автобусов самоходом из Китая в режиме таможенного транзита через Казахстан в Россию


Организация проводит для работников спортивные мероприятия. Иногда мероприятия проводятся с выездом на природу, иногда арендуются спортивный зал, бассейн, фитнес-клуб. Возможность проведения таких мероприятий закреплена в коллективном договоре, где указано, что они могут проводиться для оздоровления работников. Вправе ли организация учитывать затраты на спортивные мероприятия в расходах по налогу на прибыль? Необходимо ли с суммы затрат удерживать НДФЛ с работников и уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды?


На титульном листе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1 ПФР, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 N 232н, указано, что расчет представляется (нарастающим итогом) до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту регистрации. Будет ли считаться нарушением законодательства РФ о страховых взносах, если организация представит расчет в территориальный орган ПФР непосредственно 15-го числа?


В ноябре 2011 г. организацией был продан автомобиль за 350 000 руб. Соответственно, счет-фактура выставлен по форме, предусмотренной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. Счет-фактура из-за технической ошибки выставлен на 400 000 руб


В соответствии с НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» организацией был выписан в мае 2012 г. корректировочный счет-фактура к первичному счету-фактуре за апрель 2012 г. в связи с изменением цены поставленных товаров. В июне 2012 г. вновь возникла необходимость изменить цену поставленных товаров по этим же счетам-фактурам. Документы, подтверждающие согласие покупателя на изменение цены, присутствуют как в первом, так и во втором случае


Работник, работающий в режиме пятидневной рабочей недели с выходными днями в субботу и воскресенье, написал заявление о предоставлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска со 2 мая 2012 г. на 9 календарных дней. В связи с переносом Постановлением Правительства РФ от 20.07.2011 N 581 «О переносе выходных дней в 2012 году» выходного дня с субботы 12 мая на вторник 8 мая должен ли данный работник приступить к работе 12 мая?


Согласно ст. 157 ТК РФ время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника, время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя


О вопросе введения налога на объекты роскоши, о введении налога на недвижимость, а также об установлении льгот и дифференцированных налоговых ставок транспортного налога в отношении транспортных средств


Супруги находились в официальном браке, строили жилой дом на земельном участке. В апреле 2003 г. право собственности на не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 42%) и в марте 2008 г. на земельный участок, на котором строится дом, было оформлено на супруга. После смерти супруга в марте 2010 г. право собственности на земельный участок и не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 42%) получила супруга, которая продолжила строительство дома. В сентябре 2011 г. супруга зарегистрировала за собой не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 71%). В мае 2012 г. земельный участок и расположенный на нем не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома — 71%) были проданы за 4 900 000 руб


Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех


Налогоплательщик приобрел у застройщика квартиру. В 2005 г. он получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В 2010 г. по договору дарения налогоплательщик подарил квартиру своему брату. Через несколько месяцев брат подарил квартиру налогоплательщику. В 2012 г. налогоплательщик планирует продать квартиру


Физлицо получило по наследству однокомнатную квартиру. Через год оно продает эту квартиру. Еще через 1,5 года физлицо получило по договору дарения 2/3 доли в праве собственности на эту же квартиру. Через 2 года 9 месяцев оно продает 2/3 доли квартиры за 1 333 333 руб. Срок владения 2/3 доли с учетом предыдущего срока владения квартирой составляет 3 года 9 месяцев


Возникает ли у физического лица обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ, а также обязанность по уплате НДФЛ с доходов в сумме 50 тыс. руб., полученных физическим лицом в результате выигрыша в моментальную лотерею, которая проводилась в банке?


Физлицо приобрело квартиру без отделки. В соответствии с техническим паспортом в квартире цементные полы, оштукатуренные стены и монолитные потолки


Налогоплательщик осуществлял строительство жилого дома. В декабре 2011 г. он получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом


В августе 2010 г. жена в автосалоне приобрела новый автомобиль стоимостью 1600 тыс. руб. Согласно СК РФ автомобиль является совместной собственностью, несмотря на то что все регистрационные документы выписаны на жену


В июле 2011 г. при увольнении работнику ЗАО не была выплачена премия в размере 420 тыс. руб. (с учетом НДФЛ) за 2010 г., которую ЗАО обязано было выплатить согласно приказу директора


Согласно п. 40 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, которые включаются в расходы по налогу на прибыль


В мае 2012 г. физлицо получило по акту приема-передачи подарочную карту магазина «IKEA» номиналом 200 000 руб. Данная подарочная карта выдавалась всем лицам, которые перечислили 100-процентную оплату (без рассрочки) стоимости квартиры по предварительному договору купли-продажи. Данная акция ограничивалась месячным сроком проведения. Каков порядок налогообложения НДФЛ полученного дохода? Какая налоговая ставка (13% или 35%) подлежит применению?


В октябре 2011 г. физлицо приняло наследство по праву представления (умерла бабушка). Второй наследник (тетя) имеет преимущественное право на дом по ст. 1168 ГК РФ, так как ей принадлежала 1/3 доли в праве собственности на дом на день смерти бабушки. Наследуемое имущество невозможно равноценно разделить между наследниками (в соответствии с долями). В феврале 2012 г. в соответствии со ст. 1165 ГК РФ составлено соглашение между наследниками, по которому физлицо получает денежную компенсацию (ст. 1170 ГК РФ) от другого наследника за 1/3 доли в праве собственности на жилой дом и земельный участок под ним


Об обязанности налогоплательщика подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, если налогоплательщик перестал осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой уплачивал ЕНВД; об отсутствии оснований для представления «нулевых» деклараций по ЕНВД


О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при реализации квартиры в 2011 г., если налогоплательщик (физлицо), являющийся с мая 1999 г. собственником квартиры на основании договора дарения, произвел переоборудование и реконструкцию чердачного помещения, расположенного над квартирой, и перевел нежилое помещение в жилую комнату-мансарду, право собственности на которую было оформлено в мае 2010 г. по решению суда


Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платы за право пользования земельным участком (сервитут)


О периоде действия патента для целей применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента, а также о порядке применения с 1 января 2013 г. патентной системы налогообложения


Организация выполняет функции заказчика и осуществляет работы по строительству объекта с привлечением подрядных организаций без выполнения строительно-монтажных работ собственными силами


Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения и ЕНВД, приобрел по договору купли-продажи не завершенное строительством административное здание


Работодатель принимает на работу по трудовому договору совершеннолетнего студента высшего учебного заведения. Имеет ли право работодатель установить такому работнику испытательный срок, если он поступает на работу впервые и характер работы соответствует получаемой им специальности?


Молодой специалист, менее года назад окончивший высшее учебное заведение, имеющее государственную аккредитацию, поступает на работу к работодателю по трудовому договору


Работодатель заключил с молодым специалистом, окончившим высшее учебное заведение менее года назад, трудовой договор, в соответствии с которым данному работнику устанавливается испытательный срок 3 месяца


Работодатель принял на работу по полученной специальности молодого специалиста, месяц назад окончившего высшее учебное заведение, имеющее государственную аккредитацию. При этом в трудовом договоре установлено условие, что данный работник принимается на работу с испытательным сроком 1 месяц


В организацию по договору с высшим учебным заведением был принят студент для прохождения производственной практики, при этом работодатель, доверив студенту работу, не провел с ним инструктаж по технике безопасности. Данный факт был выявлен в ходе инспекционной проверки, и работодатель был привлечен к административной ответственности


В организации работники осуществляют трудовую деятельность сменами. В связи с отсутствием работника, который должен работать в указанный день, на работе был оставлен работник, у которого начались выходные дни в рамках графика. С опозданием на три часа на работу явился работник, смена которого выпадала на указанный день. Может ли работодатель не допустить к работе явившегося работника на том основании, что на работу уже вышел работник, у которого выходной?


Организации А по договору аутсорсинга, заключенному с организацией Б, предоставляются для осуществления производственных задач работники организации Б. Данные лица выполняют функции кассиров. Может ли организация А в данной ситуации заключить с указанными лицами договоры о полной индивидуальной материальной ответственности?


Российская организация, применяющая УСН, заключает внешнеторговые контракты. Выручка, полученная от иностранного контрагента, формирует доход в момент поступления валюты на текущий валютный счет. Правомерны ли действия налогоплательщика? Если нет, то в какой момент могут возникнуть налоговые риски у налогоплательщика, применяющего УСН?


При возвращении работника из загранкомандировки возникает ли необходимость для целей исчисления налога на прибыль в пересчете ранее выданных суточных, если курс иностранной валюты на день выдачи суточных и в день утверждения авансового отчета различен?


Организация планирует заключить договор лизинга на объект основных средств. Имущество по договору лизинга будет учитываться на балансе лизингополучателя, расходы по доставке, монтажу также несет лизингополучатель


Организация А заключила договор аутсорсинга с организацией Б, в силу которого организации А предоставляется персонал для решения производственных задач. Один из работников организации Б, направленный в организацию А в рамках договора, допустил дисциплинарный проступок (опоздал на работу на 1,5 часа). Может ли организация А привлечь данного работника к дисциплинарной ответственности?


В организации положением о премировании, являющимся локальным нормативным актом, установлено, что за несоблюдение трудовой дисциплины (несоблюдение порядка на рабочем месте, опоздание) уменьшается размер выплачиваемой работнику премии либо она не выплачивается совсем. Должен ли работодатель издавать приказ о лишении премии либо уменьшении размера премии?


В трудовом договоре и должностной инструкции работника организации указано, что при отсутствии работника, выполняющего аналогичную трудовую функцию, данный работник осуществляет его функцию. Должен ли работодатель выплачивать работнику дополнительное вознаграждение ввиду факта совмещения?


Организация по основному месту работы намеревалась направить работника в служебную командировку, однако работник отказался, мотивируя отказ листком нетрудоспособности (больничным)


Организация приняла на работу работника на условиях полной рабочей недели с графиком понедельник — пятница — рабочие, а суббота, воскресенье — выходные дни и фиксированным окладом. Работник вынужден по собственной инициативе выходить работать по субботам, так как физически не справляется в установленное время с предоставленным объемом работ, и требует от работодателя оплаты как за сверхурочную работу


Работник занят на работах с вредными условиями труда, для него установлена 36-часовая рабочая неделя. Можно ли привлечь его к сверхурочной работе?


В 1993 г. физическому лицу распоряжением администрации города был предоставлен земельный участок под строительство индивидуального жилого дома. В этом же году физическое лицо получило разрешение на строительство индивидуального жилого дома. Стройка закончилась в 1995 г. Однако акт ввода в эксплуатацию физическое лицо не оформило. В 2000 г. физическое лицо оформило технический паспорт на жилой дом, однако БТИ на данном техпаспорте поставило отметку «Самовольная постройка»


Для расчета лимита кассы требуется использовать одну из формул, приведенных в Приложении к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России 12.10.2011 N 373-П. Как согласно формуле, приведенной в названном Приложении, возможно рассчитать лимит остатка кассы, если отсутствует наличная выручка, организация осуществляет только безналичный расчет и деньги не снимаются по денежному чеку в банке, а подотчетные суммы переводятся на корпоративные банковские карты работникам, но неиспользованные суммы работники возвращают в кассу организации наличными?


Налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка организации, по итогам которой организации были возмещены суммы НДС. Позднее налоговым органом в отношении организации была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой было установлено, что вычеты были заявлены организацией по счетам-фактурам, выставленным сторонней организацией в отношении услуг, подлежащих налогообложению по ставке 0 процентов. Налоговым органом был составлен соответствующий акт по результатам проверки и вынесено решение, в соответствии с которым организации предложено уплатить излишне возмещенные суммы НДС. Правомерно ли решение налогового органа, вынесенное по результатам выездной проверки, в данной ситуации?


Организация предоставляет гостиничные услуги. Площадь номеров, расположенных в гостинице, составляет менее 500 кв. м. В номерах имеются лоджии, площадь которых в инвентаризационных документах не указана. С учетом площади лоджий площадь номеров превышает 500 кв. м. В месте нахождения организации деятельность по оказанию услуг по временному размещению и проживанию подпадает под ЕНВД. Должна ли организация в данной ситуации перейти на ЕНВД?


Организация оказывает услуги связи (доступ к сети Интернет, IP-телефония), а также цифрового телевидения. С целью доведения до потенциальных потребителей информации о возможности воспользоваться услугами организации организация размещает на фасадах подъездов жилых домов таблички, исполненные в фирменной цветовой гамме и содержащие наименование и товарный знак организации. Таблички содержат также номер подъезда и номера расположенных в нем квартир. Может ли организация учесть расходы на производство табличек при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?


Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», приобретает в банке вексель на 2,5 млн руб. сроком на 1 год. По истечении года банк обязуется выкупить свой вексель по цене 2,6 млн руб. Что будет считаться доходом в целях налогообложения? Какая сумма будет облагаться налогом, уплачиваемым при применении УСН по ставке 6%, при поступлении денег на счет?


О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры в 2011 г., если она приобретена супругами в совместную собственность в 2006 г., а после развода в 2010 г. зарегистрирована 1/2 доли супруги в праве собственности на квартиру


О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ двум физлицам, продающим по 1/3 доли в праве собственности на квартиру, менее трех лет принадлежащую им, если по договору купли-продажи каждое физлицо выступает продавцом своей доли


Кредитный потребительский кооператив (далее — КПК) является некоммерческой организацией


Таможенный представитель при оказании услуг по декларированию товаров заключил договор с получателем товара. Данным договором предусмотрено, что все причитающиеся таможенные платежи в отношении товаров уплачивает получатель. После выпуска товаров в связи с корректировкой таможенной стоимости таможенным органом были доначислены таможенные платежи и выставлено требование об уплате таможенных платежей в адрес таможенного представителя и получателя. Правомерны ли действия таможенного органа?


Государственным заказчиком размещено извещение о проведении торгов на право заключения государственного контракта. В размещенной документации заказчиком указана начальная цена контракта с указанием, что она сформирована на основании нескольких коммерческих предложений


Между автономным учреждением и ООО заключен договор поставки. Через два года после заключения и исполнения договора учреждение, ссылаясь на то, что сын члена наблюдательного совета автономного учреждения в момент заключения договора владел 50 процентами уставного капитала указанного ООО, обратилось в суд с требованием о признании сделки ничтожной, поскольку она не была совершена с предварительного одобрения наблюдательного совета автономного учреждения, однако ООО возразило, что учреждением пропущен одногодичный срок исковой давности. Учреждение полагает, что срок исковой давности составляет три года. Правомерна ли позиция ООО?


Государственный заказчик в установленном порядке разместил документацию об открытом аукционе в электронной форме на официальном сайте. Предметом данного аукциона является выполнение работ для государственных нужд. В документации об открытом аукционе в электронной форме указано, что финансирование работ будет осуществляться за счет средств федерального и областного бюджетов. Правомерно ли данное положение документации?


Обязан ли орган местного самоуправления при получении от предпринимателя (субъекта малого предпринимательства) заявления о продаже ему арендуемого имущества в преимущественном порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», осуществить действия по продаже имущества в порядке, предусмотренном указанным Законом, если общий срок аренды составляет 2 года и 3 месяца, но договор на каждый год заключался отдельно и между окончанием предыдущего договора и заключением следующего проходило 2 — 3 дня, однако арендатор в эти дни продолжал пользоваться имуществом без возражений со стороны арендодателя (то есть можно ли признать этот срок непрерывным)?


Между организацией и органом местного самоуправления в результате проведения аукциона заключен договор о развитии застроенной территории. В каком порядке орган местного самоуправления должен передать организации (по ее соответствующему заявлению), с которой заключен указанный договор, находящийся в муниципальной собственности земельный участок в аренду для строительства в границах застроенной территории, в отношении которой принято решение о развитии?


Налоговый орган, проводя выездную налоговую проверку адвоката, учредившего адвокатский кабинет, установил, что в состав профессионального налогового вычета налогоплательщиком включена стоимость проезда по железной дороге в различные города в качестве представителя доверителей для участия в судебных процессах. Для проверки представлены железнодорожные билеты и счета гостиниц, при этом соглашения с доверителями и иные документы, позволяющие отследить связь понесенных расходов с производственной деятельностью, налогоплательщик, ссылаясь на понятие адвокатской тайны, представить отказался


Организация арендует парковочные места для служебных автомобилей. Работники организации также используют их в течение рабочего дня для стоянки личного автотранспорта. Возникает ли доход, подлежащий обложению НДФЛ, у работников по стоимости аренды парковочных мест, уплачиваемой за счет средств работодателя?


Налогоплательщик, состоящий в браке, приобрел в 2010 г. квартиру (свидетельство о праве собственности оформлено на налогоплательщика) и в апреле 2011 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ


Муниципальный заказчик в установленном порядке разместил документацию об открытом аукционе в электронной форме на официальном сайте. Предметом данного аукциона является выполнение работ по вывозу снега, собранного с указанной в документации об открытом аукционе в электронной форме территории (собранного с магистральных и внутриквартальных дорог и улиц города, автодорог вне города). В документации об открытом аукционе в электронной форме указано, что вывоз снега осуществляется в места, устанавливаемые заказчиком для складирования снега, однако сами эти места в документации не определены. Правомерно ли данное положение документации?


Государственным заказчиком в установленном порядке размещено извещение о проведении запроса котировок. В графе «Классификация товаров, работ, услуг» извещения о проведении запроса котировок указано: 6410000 «Услуги почтовой связи». В графе «Наименование запроса котировок» указано: «Услуги курьерской доставки почтовой корреспонденции». Правомерно ли государственным заказчиком в извещении указано, что участвовать в размещении заказа вправе только субъекты малого предпринимательства?


Муниципальным заказчиком размещено извещение о проведении открытого аукциона в электронной форме на поставку пластинчатого теплообменника или эквивалента


Муниципальным заказчиком на электронной площадке в сети Интернет надлежащим образом опубликованы извещение о проведении открытого аукциона в электронной форме на право заключения договора на поставку пакетов для стерилизации, а также документация об аукционе


Организация установила следующий порядок нумерации счетов-фактур: NN-DDMMYYYY, где NN — номер документа в день выставления, DD — день, MM — месяц, YYYY — год


Российская организация реализует собственную продукцию оптом на территории РФ. Какая ставка НДС применяется в отношении пельменей мясных, если сырье для их изготовления приобретается у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?


В организации работают военные пенсионеры, которые были уволены с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе. Однако военные пенсионеры не достигли возраста, необходимого для назначения пенсии по старости


Вправе ли иностранный работник, прибывший на территорию РФ в порядке, не требующем получения визы, после заключения трудового договора по основному месту работы трудоустроиться еще и в другую организацию на условиях внешнего совместительства?


Организация занимается розничной торговлей сотовыми телефонами. Выручка от продажи приходуется в кассу организации, на что выдается кассовый чек, а также приходит почтовым переводом (наличные деньги забираются с почты) и приходуется по приходным кассовым ордерам


Организация-производитель (принципал) поручает агенту реализовать продукцию от имени и за счет принципала на основе агентского договора. Агент осуществляет наличные денежные расчеты по данному договору как с юридическими, так и с физическими лицами


Индивидуальный предприниматель осуществляет комплектование наборов продукции общественного питания и покупных товаров в дорогу потребителям, в том числе туристам для самостоятельного приготовления, а также доставку продукции общественного питания к железнодорожному транспорту для потребления в пути следования. Указанные виды деятельности отнесены к услугам общественного питания, перечисленным в ОКУН (Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163)) по кодам 122308, 122401, ГОСТ Р 50764-2009 («Услуги общественного питания. Общие требования. ГОСТ Р 50764-2009» (утв. Приказом Ростехрегулирования от 03.11.2009 N 495-ст)). Индивидуальный предприниматель планирует перейти на УСН с применением патента. Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять указанные виды деятельности, получив один патент по виду деятельности «Услуги общественного питания» в соответствии с пп. 62 п. 1 ст. 346.25.1 НК РФ, или в целях применения УСН он должен будет заполнить два заявления на получение патента, указав в обоих в качестве вида осуществляемой деятельности «Услуги общественного питания»?


Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», в 2008 г. приобретено и введено в эксплуатацию здание. С 01.07.2011 организация, в соответствии с п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, перешла на общую систему налогообложения, так как в августе 2011 г. доходы налогоплательщика превысили 60 млн руб. Возможно ли определять остаточную стоимость указанного здания при переходе на общую систему налогообложения в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.25 НК РФ?


Физическим лицом было закуплено оборудование, предназначенное для реализации, до момента его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вправе ли предприниматель учесть расходы на приобретение данного оборудования после его реализации?


Организация занимается автотранспортными перевозками пассажиров. Количество принадлежащей ей техники — более 20 штук. Однако в мае 2012 г. количество ее сократилось и стало менее 20 штук. В отношении указанной деятельности в регионе введен ЕНВД. Подлежит ли деятельность организации переводу на ЕНВД? Если да, то с какого момента и в каком порядке?


В 2012 г. организацией, применяющей УСН с объектом «доходы минус расходы», заключен договор долгосрочной аренды земельного участка сроком на 20 лет. На данном участке ведется строительство помещения склада, которое планируется использовать в будущем


ООО на УСН (объект «доходы минус расходы») в октябре 2011 г. купило квартиру для последующей сдачи ее в аренду юридическим лицам. Право собственности на квартиру зарегистрировано в ноябре, квартира введена в эксплуатацию. Однако в расходах за IV квартал 2011 г. затраты на приобретение не отражены, так как квартиру сдать в аренду не удалось


Работник организации осуществлял трудовую деятельность в г. Новосибирске с 01.01.2009. Организация производила работнику выплату заработной платы без учета районного коэффициента. 31.05.2012 работник обратился с исковым заявлением в суд общей юрисдикции о взыскании с организации невыплаченного районного коэффициента за весь период работы, а именно с 01.01.2009 по 31.05.2012. Работодатель в судебном процессе заявил о пропуске работником сроков, установленных ст. 392 ТК РФ, на что работник в своих возражениях указал, что расчетные листки в течение всего периода работы он не получал, с расчетно-платежными ведомостями и штатным расписанием не знакомился и в них не расписывался, о нарушении своего права узнал только после получения расчетных листков в момент увольнения. Правомерны ли в указанном случае требования работника?


Работник организации, находящейся в местности, не являющейся районом Крайнего Севера, фактически проживал и осуществлял свою трудовую деятельность в районе Крайнего Севера. Обязан ли работодатель в указанном случае выплачивать такому работнику районный коэффициент и процентные надбавки к заработной плате, установленные для лиц, работающих в районах Крайнего Севера?


Работник организации написал заявление о приостановлении работы в связи с задержкой выплаты заработной платы более чем на 15 дней, допущенной работодателем. Позднее работодатель направил работнику уведомление, в котором указал график погашения задолженности по заработной плате, при этом окончательное погашение задолженности предусматривалось через 5 дней после даты погашения первой части задолженности, и предложил ему выйти на работу на следующий день после получения указанного уведомления. Обязан ли работник в данном случае выйти на работу в день, следующий за днем получения уведомления?


Может ли повторная неявка лица, вызываемого налоговым органом в качестве свидетеля по одному и тому же делу о налоговом правонарушении, служить отягчающим обстоятельством при привлечении данного лица к ответственности по ч. 1 ст. 128 НК РФ?


Может ли быть уменьшена минимальная сумма штрафа, установленная п. 1 ст. 119 НК РФ, в связи с наличием смягчающих ответственность обстоятельств?


Строительная организация понесла расходы по уплате госпошлины за оформление разрешения на привлечение и использование 30 иностранных работников. Фактически организацией наняты на работу 20 иностранных работников. Вправе ли организация учесть расходы по уплате госпошлины, понесенные ею в целях привлечения иностранной рабочей силы, в полном объеме при исчислении налога на прибыль?


Вправе ли организация, применяющая метод начисления, единовременно учесть в расходах по налогу на прибыль затраты по оплате стоимости приобретенных услуг по разработке нормативов образования отходов и лимитов на их размещение?


О порядке восстановления правопреемником сумм НДС по объектам недвижимости, принятых к вычету организацией, реорганизованной в форме присоединения, если объекты недвижимости используются правопреемником для операций, не подлежащих налогообложению НДС, а также о неприменении п. 8 ст. 162.1 НК РФ в данном случае


О признании СНТ налогоплательщиком земельного налога за земельные участки общего пользования, принадлежащие ему на праве коллективно-совместной собственности


О порядке применения ставки НДС в размере 10 процентов в отношении фармацевтических субстанций


Об отсутствии оснований в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ для налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, произведенных работникам организации, выполняющим работы вахтовым методом, в размере, установленном локальным нормативным актом организации


О порядке применения положений ст. 105.7 НК РФ в целях определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене


Об отсутствии ограничений к величине суммы доходов за календарный год по сделкам по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемым с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми, для целей признания их контролируемыми


О праве супруга на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры у родителей супруги


Об отсутствии оснований для переноса на налоговые периоды 2007, 2006 и 2005 гг. неиспользованного остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ при представлении налогоплательщиком налоговой декларации в 2012 г. в случае, если налогоплательщик, являющийся пенсионером с февраля 2011 г., получил имущественный налоговый вычет по доходам за 2008 г., а в последующие годы в связи с сокращением штатов организации доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, не имел


Об отклонении предложений о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном объеме в одном налоговом периоде и предоставлении права ближайшим родственникам налогоплательщика получать вместо него имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества


О налогообложении НДФЛ процентных надбавок к заработной плате, установленных для должностных лиц и граждан, допущенных к государственной тайне на постоянной основе


О применении п. 3 ст. 217 НК РФ при налогообложении НДФЛ суммы выходного пособия, выплачиваемого работникам организации при увольнении независимо от занимаемой должности и основания для увольнения


О порядке освобождения от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, связанных с увольнением работников, в том числе в виде выходного пособия, производимых с 1 января 2012 г


Об установлении льгот по транспортному налогу и определении категории транспортного средства


О переносе остатка имущественного вычета по НДФЛ пенсионером, купившим квартиру в 2008 г. и в этом же году вышедшим на пенсию, при представлении налоговой декларации в 2012 г., если в 2009 г. он подавал декларацию и заявление на получение имущественного вычета


О переносе остатка имущественного вычета по НДФЛ пенсионером, в 2010 г. приобретшим квартиру и в этом же году вышедшим на пенсию


О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, полученной по наследству, если дата открытия наследства — 2006 г., а госрегистрация права собственности произведена в связи со смертью наследодателя в июле 2011 г


О порядке переноса остатка имущественного вычета по НДФЛ, если физлицо, являющееся пенсионером с 2011 г., приобрело квартиру в 2008 г. и получило имущественный вычет в 2011 г. по доходам за 2010 г., а в 2012 г. — по доходам за 2011 г


О налогообложении НДФЛ доходов физлица в виде материальной выгоды при покупке у организации земельного участка по цене ниже его кадастровой стоимости


О порядке обложения НДФЛ выходного пособия, выплачиваемого работникам организации при увольнении


Имеет ли право муниципальное образование — арендодатель вносить изменения в договор аренды принадлежащего ему на праве собственности земельного участка о размере арендной платы, если в самом договоре предусмотрен запрет на ее изменение арендодателем в одностороннем порядке?


В отношении индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, налоговым органом проводится выездная налоговая проверка


Организация заключила договор процентного займа со своим работником. Работник является заимодавцем, и ему ежемесячно выплачиваются проценты за пользование заемными средствами


Вправе ли организация, применяющая УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»), уменьшить сумму налога на сумму доплат за сверхурочную работу? Доплаты, установленные в коллективном договоре работников, превышают минимальные размеры таких выплат, установленные трудовым законодательством (а именно более чем 1,5 размера за первый час переработки и более чем двойной размер за следующий час переработки)


Какая ответственность предусмотрена за превышение лимита остатка наличных денег в кассе для организации, применяющей УСН?


Вправе ли издательство предоставлять профессиональный вычет по НДФЛ при выплате доходов за публикуемые в выпускаемом издательством журнале статьи на основании заявления автора, полученного в прошлые годы?


В организации работники работают по восемь часов в день, включая обеденное время, вместо положенных по Трудовому кодексу РФ девяти. Руководитель планирует установить работникам отпуск в размере 21 календарного дня в течение года пропорционально отработанному времени вместо 28 календарных дней. Вправе ли руководитель установить работникам отпуска продолжительностью 21 календарный день?


Работнику предоставлен отпуск на 14 календарных дней. Из них 7 дней предоставлены за 2011 г. и 7 дней — за 2012 г. Если в течение 2012 г. работнику будут предоставлены отпуска продолжительностью менее 14 календарных дней каждый, не будет ли это являться нарушением ст. 125 ТК РФ?


Вправе ли работодатель отказать в приеме на работу кандидату, в случае если он был уволен с предыдущих мест работы по инициативе работодателя? Сведения об основаниях увольнения организация получила из трудовой книжки кандидата


Организация оказывает транспортные услуги. Правомерно ли заключение с водителем организации договора о полной материальной ответственности, в который будет включено условие о его полной материальной ответственности в случае угона или повреждения вверенного ему автотранспорта?


Вправе ли недавно зарегистрированное ООО отнести на расходы для целей исчисления налога на прибыль сумму госпошлины за государственную регистрацию?


20.01.2012 организация подала уточненную декларацию по НДС за II квартал 2011 г. Самостоятельно выявленная недоимка по уточненным декларациям и пени за просрочку были уплачены также 20.01.2012. В хронологической последовательности уплата в этот день состоялась раньше, чем подача уточненной декларации, о чем свидетельствуют дата и время получения платежного поручения в банке и дата и время получения декларации, указанные в извещении о получении декларации из налоговой инспекции. Налоговая инспекция накладывает санкции в виде штрафа, утверждая, что сумму недоимки и пени следовало уплатить за день до подачи уточненной декларации. Правомерно ли это?


Аудиторская организация, применяющая УСН, приняла решение уплатить за своих работников-аудиторов ежегодные членские взносы в саморегулируемую организацию аудиторов. Имеет ли право организация отнести сумму уплаченных взносов к расходам при исчислении налога при УСН? Подлежат ли обложению НДФЛ данные суммы?


Индивидуальный предприниматель занимается двумя видами деятельности на разных режимах налогообложения — ЕНВД и УСН (доходы). Страховые взносы за себя предприниматель распределяет между видами деятельности, облагаемыми по разным налоговым режимам. У него есть один работник, занятый исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД


Организация получила решение арбитражного суда о передаче самовольной постройки (трансформаторной подстанции) на баланс КУГИ (государственного учреждения). В учете организации стоимость подстанции сформирована на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Облагается ли такая передача НДС? Какими документами сопровождается передача незавершенных капитальных вложений государственному органу?


Организация является исполнителем по договору на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту оборудования заказчика. Согласно условиям договора в стоимость работ по договору включается стоимость расходных материалов и запасных частей, использованных исполнителем в ходе их выполнения. Перечень расходных материалов и запасных частей, а также их стоимость согласовываются сторонами в акте выполненных работ. Должна ли организация-исполнитель, помимо акта выполненных работ, оформлять в этом случае товарную накладную по форме N ТОРГ-12 на расходные материалы и запасные части?


Налоговый орган в ходе проведения выездной налоговой проверки произвел выемку документов. Однако в нарушение п. 7 ст. 94 Налогового кодекса РФ протокол выемки не содержал детальной описи, наименований и индивидуальных признаков изымаемых документов


Налоговым органом в ходе проведения выездной налоговой проверки организации было вынесено постановление о проведении экспертизы. Перед экспертом был поставлен вопрос о тождественности подписи на документе подписи руководителя организации. Экспертиза была проведена экспертно-криминалистической службой Федеральной службы Российской Федерации по контролю за оборотом наркотиков


Организация (заказчик) получила от подрядчика счет-фактуру, в котором в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» делается ссылка на договор и акт выполненных работ. Свои действия подрядчик обосновал тем, что перечень работ, предусмотренный договором, достаточно большой. Вправе ли заказчик по данному счету-фактуре применить налоговый вычет по НДС?


Какая административная ответственность предусмотрена с 2012 г. для коммерческих организаций за хранение наличных денежных средств в необорудованном помещении?


Каким образом оформить выдачу денежных средств индивидуальному предпринимателю на личные нужды?


Каким документом необходимо оформить новый порядок ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами в организации?


Работник представил авансовый отчет с перерасходом. В какой срок организация обязана вернуть ему денежные средства?


Вправе ли работодатель указать в должностной инструкции работника (финансового директора) требование о наличии соответствующего образования, если такое требование не установлено Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих (утв. Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37), притом что с данной должностью не связано наличие предусмотренных законодательно компенсаций и льгот, а также ограничений?


Обязательно ли производить перерасчет отпускных в случае отзыва работника из отпуска, если неиспользованная часть отпуска (2 дня) будет предоставлена ему в течение этого же месяца?


В организацию принят иностранный работник, являющийся высококвалифицированным специалистом. Ему установлен оклад в размере 190 тыс. руб. в месяц. Однако в год работник совершил много командировок, за период которых ему выплачивался средний заработок. Из-за этого его годовой доход составил менее 2 млн руб. Не перестает ли в этом случае иностранный работник считаться высококвалифицированным специалистом?


О порядке восстановления сумм НДС по приобретенным товарам, использованным для производства товаров, реализуемых на экспорт


О порядке учета расходов на приобретение имущества первоначальной стоимостью менее 40 000 руб. в целях исчисления налога на прибыль


Об учете в составе расходов при исчислении налога на прибыль компенсации работнику за использование им автомобиля в интересах организации в пределах установленных норм; об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм компенсационных выплат работнику в связи с использованием личного автомобиля в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей


О порядке учета организацией расходов на приобретение услуг при исчислении налога на прибыль


При командировке в г. Москву работникам организации выдаются авиабилеты. Для того чтобы добраться из аэропорта до г. Москвы и обратно в аэропорт, работники пользуются услугами аэроэкспресса, приобретая билеты на него за наличный расчет


Организацией зарегистрированы несколько обособленных подразделений в разных городах России. Уплата НДФЛ производится по каждому обособленному подразделению


О порядке налогообложения НДФЛ доходов от продажи унаследованных супругой в 2011 г. приобретенных в браке более десяти лет назад жилого дома и двух земельных участков, которые впоследствии были объединены в один участок


О порядке уплаты налога на имущество организаций и представления налоговой отчетности по налогу в случае реорганизации организации в форме выделения, а также о порядке постановки на учет в налоговом органе организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества


О переводе на уплату ЕНВД деятельности индивидуального предпринимателя по реализации кондиционеров на основании договоров розничной купли-продажи юридическим и физическим лицам, а также об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности предпринимателя по оказанию услуг по установке (монтажу) и ремонту кондиционеров


О порядке применения индивидуальным предпринимателем УСН на основе патента, в частности, в отношении предпринимательской деятельности в виде автотранспортных услуг


Организация в I квартале 2012 г. реализовала товар как на территории РФ, так и на экспорт. Нужно ли в данном налоговом периоде вести раздельный учет «входного» НДС по общехозяйственным расходам, если пакет документов по экспортной операции не собран, так как срок 180 дней для подтверждения экспорта истекает в следующем квартале?


Работник, обучающийся в образовательном учреждении высшего профессионального образования, имеющем государственную аккредитацию, по очной форме обучения, обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы для сдачи государственных экзаменов на основании справки-вызова. После выхода из учебного отпуска работник подал заявление о предоставлении ему отпуска с последующим увольнением. Работодатель заявление удовлетворил, при этом период учебного отпуска в стаж работы, дающий право на получение отпуска, не включил, ссылаясь на то, что учебный отпуск у данного работника является отпуском без сохранения заработной платы. Насколько правомерны действия работодателя?


В организации работает иностранец — высококвалифицированный специалист. На основании п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» на сумму выплаченной зарплаты высококвалифицированному специалисту взносы в ПФР не начисляются. С июня 2012 г. этот работник планирует подать документы на получение вида на жительство. Нужно ли с зарплаты иностранного высококвалифицированного специалиста после получения им вида на жительство уплачивать взносы в ПФР?


Организация приобретала товары у индивидуального предпринимателя. Последний выставил счет-фактуру, в котором не указано наименование ведомства, выдавшего ему свидетельство о государственной регистрации. Возможно ли по такому счету-фактуре принять к вычету НДС? Другие обязательные реквизиты счета-фактуры оформлены в соответствии с законодательством


Организация — плательщик НДС (цедент) уступает право требования денежного долга с покупателя за проданный ему товар (облагаемый НДС по ставке 18%) другой организации за сумму, превышающую сумму долга. По какой ставке цеденту следует облагать НДС превышение суммы уступки над суммой долга — 18% или 18/118?


Работник организации со 2 по 10 мая 2012 г. находился на больничном. 11 мая работник отработал. А 12 мая не вышел на работу, мотивируя это тем, что выходной день с 12 мая 2012 г. (субботы) перенесли на 8 мая 2012 г. (вторник), а он в этот день был на больничном, поэтому и так бы не работал. Работодатель объявил работнику выговор за совершение прогула 12 мая 2012 г. Правомерны ли действия работодателя?


Работник организации увольняется, у него осталось 5 отгулов за работу в выходные дни, и он хочет получить за них денежную компенсацию. Работодатель не хочет их оплачивать и заставляет работника отгулять их перед увольнением, иначе отгулы «сгорят». Правомерно ли это?


Индивидуальный предприниматель продал организации земельный участок, на котором осуществлялась предпринимательская деятельность, в декабре 2011 г. Запись в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество о прекращении права собственности на земельный участок внесена 13 января 2012 г. Должен ли предприниматель уплатить земельный налог в 2012 г.?


Работник организации возвращается из командировки 21 мая 2012 г. в 7 утра. Рабочий день начинается в 10.00. Обязан ли работник приехать в организацию и отработать этот день? Каким образом в целях исчисления налога на прибыль в данном случае следует оплатить ему этот день?


Индивидуальный предприниматель сдает в аренду киоск площадью 4 кв. м, являющийся торговым местом, расположенным в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торгового зала. Какие физические показатели и базовую доходность должен использовать предприниматель для исчисления суммы ЕНВД: физические показатели и базовую доходность в месяц 1200 руб. по коду видов предпринимательской деятельности 19 или физические показатели и базовую доходность в месяц 6000 руб. по коду 18 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 09.04.2007 N ММ-3-13/207@?


Поставщики присылают счета-фактуры с опозданием. Например, счет-фактуру, датированный 25 марта, покупатель может получить в первой половине апреля. По новым правилам такой счет-фактуру надо зарегистрировать в журнале учета за I или за II квартал? Вправе ли покупатель заявить вычет НДС по декларации за I квартал?


Российская организация намеревается совершить ряд сделок по продаже товаров с независимым с ней лицом, местом налогового резидентства которого являются Британские Виргинские острова. Является ли совокупность сделок с таким лицом подлежащей налоговому контролю в рамках НК РФ?


В 2012 г. российская организация (ООО) приобрела у другой организации имущество по цене значительно ниже рыночной. Участие одной организации в другой не превышает 50% уставного капитала (тем не менее взаимозависимость существует). Вправе ли проверяющие доначислить налог на прибыль? Какие санкции грозят ООО? Имеет ли значение наличие взаимозависимости у этих двух организаций?


Работодатель прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, а работники были уволены по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ


Общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью планируются прием работника на должность генерального директора и последующее заключение с ним трудового договора. По уставу организации генеральный директор является ее единоличным исполнительным органом


В организации по бессрочному трудовому договору работает женщина на условиях внешнего совместительства, в настоящее время находящаяся в отпуске по уходу за ребенком


Поставщик организации выставляет счета-фактуры, в которых за генерального директора организации расписывается лицо, уполномоченное совершать такие действия на основании доверенности, выданной от имени организации. В счете-фактуре отсутствуют отметка об этом и реквизиты доверенности. Можно ли принять к вычету НДС по оформленному таким образом счету-фактуре?


Как заполнять графы 2 и 2а счета-фактуры в целях исчисления НДС, если стоимость выполняемых организацией работ исчисляется в нормо-часах, а в разд. 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения данная единица измерения отсутствует?


В организации работают оба родителя несовершеннолетнего ребенка. Можно ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставить обоим родителям?


Подотчетное лицо представило авансовый отчет о расходах на шиномонтажные работы, произведенные индивидуальным предпринимателем, с приложенным наряд-заказом, составленным индивидуальным предпринимателем. Может ли наряд-заказ без кассового чека и без квитанции приходного кассового ордера подтверждать расходы подотчетного лица?


Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка работник организации, который является законным супругом матери ребенка, учитывая, что родной отец выплачивает на него алименты?


Благотворительная организация зарегистрирована в установленном законодательством РФ порядке в форме общественной организации, применяет УСН, осуществляет деятельность в области социального обслуживания населения (код ОКВЭД 85.32 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания») и выполняет условия, установленные ч. 5.1 — 5.3 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»


Физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять на территории городского округа рекламную деятельность (код ОКВЭД — 74.40), а именно размещать рекламу на мониторах в автобусах, принадлежащих ему на праве собственности, или по договорам аренды места в автобусах, принадлежащих иным лицам на праве собственности


Об отсутствии оснований для удержания российской организацией налога на прибыль при оплате по договорам, заключенным с иностранными операторами связи для связи с водителями и для контроля за местоположением транспортных средств (GPS-контроллеры) при осуществлении международных транспортных перевозок по территориям иностранных государств


О порядке применения в целях исчисления налога на прибыль организаций к основной норме амортизации специального коэффициента по амортизируемым основным средствам, относящимся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность


О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении квартиры в жилом доме, который введен в эксплуатацию в декабре 2002 г., если право собственности на квартиру приобретено в феврале 2006 г


О порядке учета расходов на проезд работника, в том числе на легковом такси, к месту командировки и обратно к месту постоянной работы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, а также о документальном подтверждении указанных расходов


О порядке применения с 1 января 2012 г. освобождения от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат в виде выходного пособия, выплачиваемых работникам при увольнении, а также о возврате налоговым агентом излишне удержанной из дохода налогоплательщика суммы НДФЛ


О порядке определения для целей исчисления НДФЛ налогового статуса граждан Республики Беларусь, заключивших с организацией трудовые или гражданско-правовые договоры, предусматривающие осуществление деятельности на территории РФ, если их нахождение на территории РФ фактически менее 183 дней в налоговом периоде


Об освобождении от налогообложения НДФЛ выходного пособия, выплачиваемого работникам организации при увольнении


О налогообложении НДФЛ пособия по временной нетрудоспособности, полученного индивидуальным предпринимателем, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством


О невозможности переноса на налоговые периоды 2006, 2005 и 2004 гг. неиспользованного остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ при представлении налогоплательщиком налоговой декларации в 2012 г. в случае, если налогоплательщик, являющийся пенсионером с 2008 г., приобрел квартиру в 2006 г. и получил часть имущественного налогового вычета за период 2006 и 2007 гг


Об определении налоговой базы по НДС при осуществлении российской организацией операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, в счет ранее поступившей 100%-ной предварительной оплаты в иностранной валюте


Об установлении оптимальной налоговой нагрузки налогоплательщикам ЕНВД для отдельных видов деятельности


О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, который приобрел в 2007 г. земельный участок, разделил его в 2011 г. на тридцать семь участков и в течение двух лет планирует их продать


О праве пенсионера перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилья на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, если до выхода на пенсию он получал такой вычет


О порядке получения отцом имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме, если в 2009 г. между отцом, сыном и строительной организацией был заключен договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве жилого дома, в соответствии с которым отец выплатил сыну компенсацию, равную сумме затраченных сыном денежных средств


О праве налогоплательщика получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в размере 1 000 000 руб. в случае, если акт приема-передачи квартиры в строящемся доме был получен налогоплательщиком 24 сентября 2007 г


О налогообложении НДФЛ процентных доходов, полученных в 2002 г. по договору вклада, заключенному в 1996 г


Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм возмещения работодателем расходов работников по проезду на такси во время нахождения в служебных командировках


О ведении раздельного учета НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, облагаемых НДС как по ставкам 18 (10) процентов, так и по ставке 0 процентов, а также об отсутствии оснований для восстановления НДС в соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ в данном случае


О порядке переноса на предшествующие налоговые периоды остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае выхода на пенсию в 2012 г. налогоплательщика, у которого в марте 2010 г. по решению суда возникло право собственности на квартиру и который получил имущественный налоговый вычет по доходам за 2010 и 2011 гг


Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов от реализации квартиры, если с момента первоначальной госрегистрации права собственности прошло три года и более


Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ в случае, если квартира, находившаяся в собственности менее трех лет, продается за те же деньги, что и была куплена?


Физическое лицо (дочь) приобрело вместе с матерью квартиру в 2008 г. В 2011 г. мать подарила свою долю дочери. В 2012 г. данная квартира была продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ с подаренной части квартиры?


О порядке предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ несовершеннолетнему ребенку при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности ребенка и его родителей, и при приобретении квартиры в общую долевую собственность указанных лиц


Гражданин Казахстана планирует работать в Российской Федерации. В каком размере будет удерживаться НДФЛ?


Какова процедура возврата излишне уплаченного НДФЛ для граждан Белоруссии, если они работают в России?


Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате обучения?


О применении норм ст. 269 НК РФ с учетом положений п. IV Протокола к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество для целей учета при исчислении налога на прибыль в составе расходов российской организации суммы предельных процентов, в случае если задолженность данной организации перед голландской организацией признается контролируемой


Обязана ли организация возместить работнику расходы на проезд во время нахождения в служебной командировке, а именно поездки в метро к месту работы от гостиницы? Работником предъявлены транспортная карта и кассовый чек


Работники организации часто ездят в командировки на служебных и личных автомобилях (работникам в таком случае выплачивается ежемесячная компенсация в пределах норм, установленных законодательством). Суммы платы (за наличный расчет) за бензин на основании авансового отчета с приложением чеков АЗС относятся в состав расходов при исчислении налога на прибыль


В каком порядке уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности на маломерное судно, используемое в некоммерческих целях?


Организация является участником договора простого товарищества, и при этом на нее возложена обязанность ведения учета имущества товарищей. На нее также согласно ст. 174.1 НК РФ возложена обязанность ведения общего учета операций, подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 146 НК РФ. В I квартале 2012 г. операций, облагаемых НДС, не осуществлялось. Нужно ли в этом случае отчитываться по НДС по деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества? Если да, то каким образом: путем составления одной декларации в целом по организации или необходимо по деятельности в пределах договора простого товарищества представить отдельную декларацию по НДС?


С несовершеннолетним работником заключен трудовой договор. Через 6 месяцев ему исполнилось 18 лет, а еще через 4 месяца он написал заявление о предоставлении ему очередного отпуска. Какой должна быть продолжительность отпуска работника в такой ситуации?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, оказывает услуги по организации авиационных рейсов (фрахтует самолет). Между российскими организациями заключен агентский договор, согласно условиям которого принципал дает поручение на организацию авиарейса (фрахт самолета) из г. Москвы в г. Барселону и обратно. Для выполнения условий данного договора агент, действующий от своего имени, заключил договор с иностранной организацией (авиаперевозчиком). Будет ли облагаться НДС стоимость услуг, оказанных агентом принципалу в рассматриваемом случае, а также если авиарейсы будут, например, из г. Лондона в г. Париж и обратно (минуя Россию)?


Иностранная организация оказывает консультационные услуги российским организациям (покупателям). Контракты заключаются через агента — российскую организацию. В рамках агентского договора агент заключает договоры на оказание консультационных услуг от своего имени и участвует в расчетах. Является ли посредник налоговым агентом по НДС?


Иностранная организация оказывает рекламные услуги другим иностранным организациям (покупателям), не осуществляющим деятельность на территории РФ. Контракты заключаются через агента — российскую организацию, применяющую общий режим налогообложения. В рамках агентского договора агент заключает договоры на оказание рекламных услуг от имени иностранной организации (принципала). Должен ли агент уплачивать НДС со своего вознаграждения?


Иностранная организация оказывает консультационные услуги российским организациям (покупателям). Контракты заключаются через агента — российскую организацию, применяющую общий режим налогообложения. В рамках агентского договора агент заключает договоры на оказание консультационных услуг от своего имени. Облагается ли НДС агентское вознаграждение?


Работник вернулся из командировки в 5 утра. Нужно ли выплачивать суточные за этот день?


Организация оказывает автотранспортные услуги и эксплуатирует автотранспорт для производственных нужд как в рабочее, так и в нерабочее время. Вправе ли организация учитывать стоимость ГСМ для автотранспорта, который эксплуатируется в нерабочее время, в составе расходов по налогу на прибыль?


Организация-покупатель требует от организации-поставщика копии документов, свидетельствующих о полномочиях работников, которые не являются руководителем и главным бухгалтером организации, подписывать счета-фактуры. Правомерно ли данное требование?


Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов от продажи двух квартир, созданных в результате перепланировки и переустройства пятикомнатной квартиры, находившейся в собственности физлица с 1996 г., если права собственности на две квартиры зарегистрированы в апреле 2012 г


Иностранная организация — резидент Великобритании предоставляет российской организации платный доступ к онлайн-базе цен


Работник уходит в ежегодный отпуск на 14 календарных дней с 4 июня. Как посчитать дни отпуска в связи с переносом выходного дня 9 июня?


Может ли управляющая компания быть общественной организацией?


Насколько правомерно участие в общем собрании участников ООО, где было принято решение об увольнении генерального директора, жены одного из участников, если она действовала без доверенности?


Вправе ли залогодержатель обратить взыскание на заложенное имущество, если это имущество в настоящий момент принадлежит добросовестному приобретателю (физлицу)?


О применении льгот по налогу на имущество физических лиц, в частности в г. Магнитогорске, а также о моменте возникновения обязанности по уплате налога


О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам долевого участия в строительстве многоквартирного дома, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства жилых помещений, а также нежилых помещений, не входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме и предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг)


О порядке налогообложения НДС услуг по организации выставок, оказываемых казахстанской организацией российской организации


Об отсутствии оснований для переноса на будущее убытков, полученных организацией, при определении налоговой базы по соответствующим видам доходов, в отношении которой применялась ставка налога на прибыль 0 процентов


Об отсутствии оснований для учета товариществами собственников жилья и жилищно-строительными кооперативами вступительных взносов, членских взносов, паевых взносов, пожертвований и отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, а также об учете доходов в виде суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги и в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, при исчислении налога на прибыль


О применении ставки налога на прибыль 20% к дивидендам, начисленным за счет нераспределенной прибыли, полученной за период 2007 — 2008 гг., но выплачиваемым после 1 января 2011 г., в том числе в случае соблюдения условий применения нулевой ставки по налогу на прибыль


О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ пенсионеру, вышедшему на пенсию в апреле 2010 г., если в 2011 г. он получил данный вычет по доходам за 2010 г., а в 2011 г. у него не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов


Об определении сумм доходов по сделкам за календарный год с целью признания сделок контролируемыми; о представлении документации по контролируемым сделкам; об использовании информации в целях применения методов, указанных в п. 1 ст. 105.7 НК РФ


Вправе ли налоговые органы информировать бывшую супругу физического лица о его доходах в связи с неуплатой им алиментов в полной мере?


О порядке заполнения листка нетрудоспособности, в случае если гражданин не явился в назначенный день на прием в поликлинику, а явился позднее уже трудоспособным; о заполнении ячейки «код изм. _ _» в строке «Причина нетрудоспособности»


Правомерно ли увольнение работника по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ в связи с ликвидацией обособленного подразделения, которое относится к структуре филиала организации?


Налогоплательщик с целью получения социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением соответствующих документов, подтверждающих произведенные расходы. При принятии декларации работник налогового органа дополнительно истребовал от налогоплательщика свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту жительства, в котором указан ИНН налогоплательщика. Необходимо ли представление данного свидетельства?


При проведении выездной налоговой проверки налогового агента ИФНС России установлено, что с доходов физических лиц в полном объеме был исчислен и удержан НДФЛ. Однако в установленный срок в бюджет перечислена только часть налога, оставшаяся сумма НДФЛ перечислена позднее. При исчислении санкции по ст. 123 НК РФ в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, соответствующий размер штрафа применяется ко всей сумме исчисленного и удержанного налога или к сумме не перечисленного в срок остатка НДФЛ?


При проведении выездной налоговой проверки налогового агента ИФНС России выявлен факт неперечисления в установленный срок сумм НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджетную систему РФ, с доходов конкретного физического лица. Подлежит ли в данном случае налоговый агент привлечению к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, если в целом у налогового агента на момент проведения проверки имеется переплата по НДФЛ?


Гражданин РФ (застрахованное лицо) предполагает после 1 июля 2012 г. обратиться в Пенсионный фонд РФ за назначением срочных пенсионных выплат за счет средств пенсионных накоплений


Гражданин РФ, получивший ученую степень в иностранном государстве, желает получить свидетельство о признании документа иностранного государства об ученой степени на территории РФ


Между организациями заключен договор, по которому организация-лицензиар обязуется в определенный в договоре срок создать литературное произведение на материальном носителе и передать организации-лицензиату материальный носитель произведения в собственность, а также лицензию на использование произведения сроком на пятнадцать лет с даты подписания акта сдачи-приема произведения. Согласно договору предоставляемая лицензиаром лицензиату лицензия включает право на воспроизведение и распространение произведения на русском языке типографским способом (издание), право воспроизвести в печатном виде до 20 000 экземпляров произведения, право распространять экземпляры (то есть текст произведения на материальном носителе) произведения или его части любым способом, не противоречащим законодательству РФ, право экспортировать и импортировать экземпляры произведения или его части в целях распространения, коммерческие права (использование отдельных частей произведения в качестве исходных элементов рекламы) и иные права, не запрещенные законодательством Российской Федерации. Договор содержит положение, согласно которому действие лицензии не распространяется на электронную версию произведения


МУП передано на праве хозяйственного ведения нежилое здание, которое находится в муниципальной собственности муниципального района. Впоследствии здание было передано в муниципальную собственность другого муниципального образования (городского поселения). Прекращается ли право хозяйственного ведения МУП на здание в указанной ситуации?


Имеет ли право работник ликвидируемого филиала требовать выплаты ему выходного пособия в связи с его сокращением при ликвидации филиала, если его не устраивают предложенные работодателем новые условия труда в другом филиале (ликвидируемый филиал находится в Московской области, Солнечногорском районе, деревне Радумля, а новое место работы, предложенное работодателем, — в г. Химки Московской области)?


Налоговым органом проводится камеральная налоговая проверка в отношении организации, осуществляющей добычу природных ресурсов. Налоговый орган наряду с требованием о представлении первичных документов потребовал представить формы статистической отчетности (формы N N 1-ЛС, 6-ГР). Правомерно ли требование о представлении документов статистической отчетности при проведении камеральной налоговой проверки?


Если работник работает в сверхурочные часы больше установленного законодательством времени, вправе ли организация в случае начисления страховых взносов на данные часы при выплате заработной платы учесть их в расходах при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?


Правомерно ли в локальном нормативном акте организации, не относящейся к бюджетной сфере и расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, прописать, что работодатель не предусматривает компенсацию работникам на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно?


Работник лежал в больнице. В листке нетрудоспособности указали «продолжает болеть» и направили на долечивание в другой стационар. В другом стационаре выписали новый листок нетрудоспособности как продолжение предыдущего. Является ли болезнь работника одним страховым случаем?


Можно ли уволить работника за нарушение трудовой дисциплины, если его жена находится в отпуске по беременности и родам?


Работодателем задержана выдача трудовой книжки уволенному работнику по причине болезни инспектора отдела кадров, который в ООО является единственным. ООО полагает, что такая задержка имеет объективные уважительные причины, подтвержденные документально. Отсутствует ли у работодателя в связи с этим обязанность по возмещению уволенному работнику среднего заработка?


Работник получил увечье на работе и в связи с этим переведен на иную работу, которую он сможет выполнять в данной ситуации. Однако такая работа является нижеоплачиваемой. Обязана ли организация выплачивать средний заработок по прежней работе более чем один месяц со дня перевода? Вправе ли организация учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату труда за все время выполнения работником нижеоплачиваемой работы?


Судом вынесено решение о признании увольнения работника незаконным. Вправе ли работодатель (организация) учесть произведенную на основании решения суда выплату работнику не полученного им заработка в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль, если до подачи заявления в суд работник фактически работал по гражданско-правовому договору (договору подряда), заключенному с физическим лицом?


Работник работает по сменному графику. Приступив к работе 10.05.2012 в 21.00, он закончил работу в 08.00 11.05.2012, полностью отработав смену, а затем обратился к врачу. Ему был выдан больничный со дня обращения — с 11.05.2012. Как следует оплатить 11.05.2012?


С работником, принятым на работу в начале декабря, заключен трудовой договор на девять месяцев. Какую продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска следует указать для данного работника в графике отпусков?


Согласно ст. 125 ТК РФ разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части может производиться только по соглашению сторон трудового договора. Как правильно оформить такое соглашение?


О порядке расчета суммы доходов по сделкам за календарный год в целях признания указанных сделок контролируемыми


На территории земельного участка, принадлежащего организации на праве собственности, расположена скважина мелкого заложения. Организация реализовала земельный участок по договору купли-продажи


О налогообложении НДФЛ ежемесячных денежных выплат заслуженным работникам культуры Воронежской области, производимых в соответствии с п. 7 ст. 7.3 Закона Воронежской области от 07.07.2006 N 70-ОЗ «О наградах Воронежской области»


Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение нового жилья, если при получении ранее имущественного вычета по другой приобретенной квартире в него не были включены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение данной квартиры


Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, если сделка купли-продажи совершена в 2011 г. между взаимозависимыми лицами


Об отсутствии оснований для внесения изменений в НК РФ, предусматривающих освобождение многодетных налогоплательщиков от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры), находившейся в собственности менее трех лет


Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком от продажи доли в квартире, находившейся в собственности более трех лет и увеличенной в связи с наследованием части доли супруга после его смерти, а также при отказе одного из наследников от своей доли в пользу налогоплательщика


О налогообложении НДФЛ дивидендов, полученных от иностранной организации и направленных на увеличение уставного капитала такой организации


Об освобождении от обложения налогом на имущество организаций объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения, в соответствии с п. 5 ст. 381 НК РФ, а также об осуществлении контроля за правомерностью применения указанной налоговой льготы


О порядке налогообложения налогом на имущество организаций объекта незавершенного строительства


Организация планирует осуществлять поставку контрольно-кассовой техники, применяемой организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов


Нотариус, занимающийся частной практикой, заключил в 2012 г. трудовой договор с физическими лицами


Руководитель организации подписал приказ о привлечении бухгалтера организации к дисциплинарному взысканию в виде выговора за утерю первичных бухгалтерских документов. В связи с тем что впоследствии бухгалтером утерянные документы найдены не были, вправе ли организация привлечь его к дисциплинарной ответственности в виде увольнения на основании п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ? Если не вправе, но привлекла, может ли руководитель организации быть привлечен за подобные действия к административной ответственности?


Руководитель организации был привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за несвоевременную выплату заработной платы работникам организации. Может ли он быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 указанной статьи, в случае если он в течение года был уволен из организации, устроился руководителем в другую организацию, в которой также допустил факт несвоевременной выплаты заработной платы работникам?


Две организации подписали договор аренды строительного оборудования. Акт приемки-передачи был подписан с замечанием о том, что часть инструкции по эксплуатации представлена на английском и немецком языках. Арендодатель отказался оплачивать перевод соответствующих инструкций, мотивируя свой отказ тем, что к данному оборудованию не прилагалась инструкция на русском языке, страной-изготовителем Российская Федерация не является, поэтому инструкции на русском языке быть не может


Работник организации подал заявление об увольнении по собственному желанию, не указав дату увольнения, и ушел в тот же день на больничный. Вправе ли организация (работодатель) уволить работника до истечения двух недель с даты подачи заявления при отсутствии согласия работника? Если не вправе, но уволила, может ли организация быть привлечена к административной ответственности?


Организация-работодатель необоснованно применила к работнику дисциплинарное взыскание в виде увольнения. Вправе ли работник требовать возмещения ему морального вреда в этом случае? Если вправе, должен ли он при этом доказать, что моральный вред причинен работодателем в виде физических и нравственных страданий, вызванных именно увольнением?


Установлено ли стоимостное ограничение для признания капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль?


Работник организации — нерезидент РФ получил статус высококвалифицированного специалиста. В разрешении на работу, подтверждающем этот статус, стоит дата 04.04.2012. Фактически карточка была получена в Федеральной миграционной службе 17.04.2012


Вправе ли руководитель и главный бухгалтер организации предоставить право подписывать листки нетрудоспособности другому лицу? Если да, надо ли тогда в листке указывать должность уполномоченного лица, его фамилию?


Бывший работник на основании исполнительного листа взыскивает с организации средний заработок за время вынужденного прогула. Должна ли организация удержать НДФЛ с перечисляемых физическому лицу денег?


Российская организация ввезла из Белоруссии на территорию РФ белорусские товары. Услуги по их доставке оказал белорусский перевозчик, не состоящий на учете в налоговых органах РФ. В договоре перевозки выделена сумма белорусского НДС. Может ли российская организация включить предъявленную ей сумму налога в расходы при исчислении налога на прибыль?


Организация с 79-процентной долей участия в уставном капитале другой организации (дочерней организации) прощает ей долг по оплате поставленного товара. Возникает ли в данной ситуации у дочерней организации облагаемый налогом на прибыль доход?


Организация, применяющая общую систему налогообложения, предоставляет своим работникам помещения в административно-бытовом корпусе (находится на балансе обособленного подразделения) для временного проживания на период выполнения ими работ. Это обусловлено тем, что работники с учетом характера и места выполняемой работы не имеют возможности возвращаться домой на междусменный отдых


Для строительства здания склада организация приобретает земельный участок, расположенный рядом с уже имеющимся у нее на праве собственности участком. Согласно проекту строительства здание будет расположено одновременно на двух участках, в связи с этим организация подала документы на оформление одного объединенного участка земли. Как определить стоимость вновь образованного земельного участка и с какого момента организации следует уплачивать земельный налог за этот участок?


О налогообложении НДФЛ доходов граждан Республики Беларусь, работающих в Евразийской экономической комиссии


О порядке налогообложения НДФЛ доходов по гражданско-правовым договорам работников, направляемых во Францию, в виде вознаграждения, возмещения российской организацией расходов на медицинское страхование и оформление виз


Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартиры, находящейся с 1992 г. в общей совместной собственности у трех собственников, а с 2011 г. по решению суда — в долевой собственности по 1/3 доли у каждого собственника


О порядке заполнения платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ при помощи специальной компьютерной программы


Физическое лицо приобрело три участка, которые впоследствии были объединены в один. Затем в 2011 г. произошли разделение и продажа одного из участков. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если участки были приобретены в 2007 г.?


С какого момента возникает право собственности на квартиру для целей исчисления НДФЛ: с момента приватизации или с момента определения долей по решению суда?


Где можно узнать реквизиты для уплаты НДФЛ за 2011 г.?


Каков порядок налогообложения налогом на прибыль средств, поступающих некоммерческой организации Всероссийского общества инвалидов от оказания платных услуг парковки?


О порядке учета доходов и расходов судовладельцев для целей налога на прибыль, связанных с содержанием, эксплуатацией и (или) реализацией судов, зарегистрированных в РМРС и используемых для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, а также в случае использования судов для каботажных перевозок; о порядке налогообложения транспортным налогом судов, зарегистрированных в РМРС; о порядке налогообложения НДС ввозимых в РФ построенных на территории иностранного государства судов, подлежащих регистрации в РМРС


Вправе ли работодатель принять на должность специалиста отдела маркетинга гражданина России, у которого есть диплом, полученный в иностранном государстве, до признания и установления эквивалентности данного диплома Рособрнадзором, если должностная инструкция специалиста требует наличия специального образования? Как правильно внести запись об образовании в трудовую книжку на основании иностранного диплома?


Нужно ли и как правильно внести в личную карточку по форме N Т-2 информацию о замене дополнительного отпуска денежной компенсацией?


С работником был заключен ученический договор об обучении в вузе на 6 лет, через 2 года работник решил уволиться переводом к другому работодателю. Как правильно переоформить ученический договор, если новый работодатель согласен продолжить оплату обучения и прежний работодатель не намерен взыскивать с увольняющегося работника потраченную на его обучение сумму?


Работник, уволенный по пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, восстановлен на работе по решению суда. Ранее с ним был заключен ученический договор как дополнительный к трудовому, который в результате увольнения был расторгнут. Обязан ли работодатель перезаключить ученический договор на прежних условиях? Как это правильно оформить?


Государственная строительная инспекция направила посредством почтовой связи в адрес организации уведомление о проведении внеплановой проверки исполнения предписания инспекции. Указанное уведомление было направлено за 4 дня до даты проведения проверки и получено организацией в день проведения проверки. Является ли в указанном случае такое уведомление надлежащим?


Антимонопольный орган включил организацию — победителя аукциона в реестр недобросовестных поставщиков после проверки поступивших сведений об уклонении организации от заключения контракта, проведенной в связи с непредставлением заказчиком документов, свидетельствующих об отказе победителя аукциона от заключения контракта. Организация считает указанные действия неправомерными, так как письмо антимонопольного органа с извещением о проведении проверки по факту уклонения организации было направлено организации после принятия решения о включении общества в реестр недобросовестных поставщиков. Является ли данное обстоятельство основанием для признания решения антимонопольного органа недействительным?


С заведующим складом заключен договор о полной материальной ответственности. В результате его халатности (в помещение, в котором хранились материальные ценности, был постоянно открыт доступ посторонних лиц, ключи от сейфа хранились на рабочем столе и т. п.) была совершена кража вверенных ему материальных ценностей. Вправе ли работодатель в подобном случае потребовать от заведующего складом полного возмещения материального ущерба, нанесенного кражей?


Вправе ли аптечная организация, применяющая ЕНВД, в 2012 — 2013 гг. применять пониженные ставки страховых взносов в отношении своих работников, не осуществляющих фармацевтическую деятельность и не имеющих соответствующего образования и сертификата специалиста (например, уборщицы, сторожа)?


Безработная женщина трудоустроена органом службы занятости в муниципальное унитарное предприятие (МУП) для проведения оплачиваемых общественных работ в целях обеспечения временной занятости. Предприятием с женщиной заключен срочный трудовой договор. Вправе ли МУП уволить ее по истечении срочного трудового договора на проведение общественных работ, если она представила заявление о продлении договора и справку о том, что беременна?


Организация осуществляет деятельность, связанную с грузовыми перевозками. При прохождении медицинского осмотра водителем — работником организации было выявлено, что он непригоден к работе водителя ввиду нарушения функций органов слуха и ему необходим перевод на другую постоянную работу, не связанную с управлением автомобилем. Организация предложила работнику имеющиеся у нее вакансии, однако работник никаких действий, указывающих на его согласие быть переведенным на одну из предложенных вакантных должностей, не предпринял. Вправе ли организация в таком случае уволить работника в связи с отказом от предложенных вакансий?


Индивидуальный предприниматель — работодатель, привлекая работников к сверхурочной работе, не ведет учет рабочего времени, отработанного сверхурочно, и не оплачивает работу за это время. Вправе ли работники обратиться с жалобой на подобные действия предпринимателя в инспекцию труда? Может ли предприниматель в результате рассмотрения такой жалобы быть привлечен к административной ответственности?


Работник направлен работодателем на переобучение с отрывом от работы. Однако после обучения работник, известив работодателя, приостановил работу, а затем написал заявление об увольнении по собственному желанию, указав в заявлении причину увольнения — систематическое нарушение работодателем сроков выплаты стипендии и заработной платы. Правомерны ли в подобном случае требования работодателя о взыскании с работника суммы затрат на его обучение?


Организация получает субсидию из средств муниципального бюджета на возмещение затрат на строительство деревянного моста через реку, разделяющую населенный пункт на две части. По завершении строительства организация передаст мост муниципальному образованию. Учитывается ли субсидия при исчислении налоговой базы по НДС в данной ситуации?


Как правильно сформулировать условия сдельной оплаты труда в трудовом договоре и приказе о приеме на работу?


Работник представил работодателю листок временной нетрудоспособности, а через две недели после оплаты больничного принес в бухгалтерию справку о сумме заработной платы с предыдущего места работы. Обязан ли работодатель произвести перерасчет и потребуются ли от работника какие-то дополнительные документы?


Работник получил уведомление о сокращении с датой увольнения 13 июля, но дал согласие на досрочное увольнение 22 мая. Как правильно в этой ситуации определить количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, подлежащих компенсации: по состоянию на 22 мая или на 13 июля?


Включаются ли в стаж, дающий право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска, предусмотренные условиями коллективного договора ежегодные дополнительные отпуска без сохранения заработной платы для работников, имеющих двух и более детей в возрасте до 14 лет?


В положении об оплате труда есть условие о том, что если к работнику за истекший квартал было применено дисциплинарное взыскание, то квартальная премия не выплачивается


О порядке признания индивидуального предпринимателя (далее — ИП) налогоплательщиком ЕНВД в случае оказания услуг по перевозке пассажиров или грузов на основании договоров перевозки, сторонами которых являются налоговые резиденты иностранных государств; об отсутствии обязанности по представлению налоговой декларации по НДС у ИП, не осуществляющего иных видов деятельности, кроме деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД


О порядке определения налоговой базы по НДС при выполнении работ (оказании услуг) в счет ранее поступившей оплаты (частичной оплаты) в иностранной валюте


О документальном подтверждении расходов организации на размещение рекламы в эфирных средствах массовой информации посредством привлечения услуг рекламного агентства для целей исчисления налога на прибыль


О налогообложении НДФЛ доходов физлица в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, по месту работы за пределами РФ


О порядке перечисления в бюджет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений, если несколько обособленных подразделений находятся в г. Москве на территориях, подведомственных разным налоговым органам, и поставлены на учет по месту нахождения одного из них


Об определении контролируемой задолженности для целей налогообложения налогом на прибыль организаций


О порядке применения в целях исчисления налога на прибыль к основной норме амортизации специального коэффициента по амортизируемым основным средствам, относящимся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность


О порядке переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставленного пенсионеру при приобретении квартиры, на предшествующие налоговые периоды


Какие коды ОКВЭД выбирать индивидуальному предпринимателю при регистрации, если он планирует продавать б/у автомобили? Какую отчетность подавать в ИФНС по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Нужно ли регистрировать кассовый аппарат?


Может ли индивидуальный предприниматель уплачивать налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, вместо ЕНВД, если ИП планирует зарегистрироваться на присоединенной к г. Москве территории?


Супруги приобрели в браке квартиру, которая была оформлена на супругу в течение 15 лет. После развода квартира перешла к бывшему мужу. Должен ли он уплачивать НДФЛ в случае ее продажи?


Когда возникает право участника долевой собственности на имущество в случае, если на момент продажи собственник владел одной долей квартиры более трех лет, а второй, полученной по наследству, менее трех лет, для целей исчисления НДФЛ?


Каков срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ?


Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на осуществление неотделимых улучшений квартиры при ее приобретении?


Каков срок возврата НДФЛ в связи с оплатой лечения?


Находясь на рабочем месте, работник почувствовал резкое ухудшение состояния здоровья, был доставлен бригадой скорой медицинской помощи в больницу. После госпитализации у работника выявлено заболевание сердечно-сосудистой системы. В дальнейшем установлена III группа инвалидности по общему заболеванию. Должен ли работодатель признать данное событие несчастным случаем на производстве и при каких условиях?


С директором организации прекращены трудовые отношения по п. 2 ст. 278 Трудового кодекса РФ в связи с установленным фактом нецелевого расходования денежных средств организации. После увольнения данное лицо обратилось с заявлением о принятии его на вакантную должность заместителя директора в той же самой организации. Вправе ли работодатель отказать данному кандидату в приеме на вакантную должность? Если вправе, то на каком основании?


Работодатель перевел работника на вышестоящую должность, но размер оклада по ней оказался равен тому окладу, который получал работник ранее. Правомерно ли это?


Российская организация производит доставку судами уловов водных биологических ресурсов, добытых при осуществлении промышленного рыболовства в исключительной экономической зоне РФ, в российский морской порт без выгрузки на сухопутную территорию РФ, а также их вывоз за пределы территории РФ в таможенной процедуре экспорта


Иностранный гражданин, временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке (гражданин Узбекистана), не являющийся индивидуальным предпринимателем, предполагает выполнять работы по обустройству территории дачного участка по трудовому договору, заключенному с гражданином РФ


Предусматриваются ли льготы по уплате резидентами зоны территориального развития налогов и сборов?


Организация, приобретающая этиловый спирт в качестве сырья для производства алкогольной продукции, представила в налоговый орган банковскую гарантию в целях освобождения ее от уплаты авансового платежа акциза


Обязано ли учреждение уголовно-исполнительной системы размещать заказ у субъектов малого предпринимательства на приобретение древесины для обработки на деревообрабатывающих станках и производства продукции в целях трудоустройства осужденных?


В организацию, оказывающую услуги такси, обратился гражданин для трудоустройства по совместительству на должность водителя такси с графиком работы 1 раз в неделю (продолжительностью дневной смены 9 часов). Однако по основному месту работы гражданин работает в строительной организации в должности машиниста передвижного бетоносмесителя. Вправе ли организация принять указанного гражданина на работу на должность водителя такси? Если нет, как поступить организации, если гражданин все же был ошибочно трудоустроен на указанную должность?


Работник требует его заработную плату перечислять на расчетный счет в банке. Согласно порядку, установленному в коллективном и трудовом договорах, заработная плата выплачивается из кассы организации. Обязана ли организация удовлетворить требования работника?


ООО представило в ИФНС России налоговую декларацию по НДС за III квартал 2011 г. в установленный срок. В результате проведения сверки расчетов между налогоплательщиком и налоговым органом 12 марта 2012 г. обществу стало известно, что инспекция провела камеральную проверку представленной декларации, по результатам которой оно привлечено к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ. На следующий день решение было получено налогоплательщиком в налоговой инспекции. Возможно ли в данном случае решение о привлечении к ответственности обжаловать в арбитражном суде только по формальным обстоятельствам, не оспаривая данное решение по существу, несмотря на то что в п. 30 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» сделан вывод о том, что нарушение должностным лицом налогового органа требований ст. 101 НК РФ не влечет безусловного признания судом соответствующего решения налогового органа недействительным? С доначислениями по результатам камеральной проверки налогоплательщик согласен


Какую сумму пособия по временной нетрудоспособности (за минусом исчисленного НДФЛ или не уменьшенную на величину налога) при заполнении листка нетрудоспособности работодатель должен указывать в строке «Итого начислено ______ р. __ к.»?


В организации отсутствует график отпусков. Обязан ли работодатель в указанном случае предоставлять работникам ежегодные оплачиваемые отпуска на основании заявлений работников в даты, указанные в таких заявлениях?


Обязан ли работодатель представлять в Пенсионный фонд РФ какие-либо документы для установления работнику льготной пенсии?


Работница проработала с вредными условиями труда 7 лет и 9 месяцев, при этом за эти годы в общей сложности в течение 6 месяцев она проходила обязательное повышение квалификации с отрывом от производства. Работница достигла возраста 45 лет и обратилась к работодателю с заявлением о назначении досрочной трудовой пенсии по старости. Однако работодатель отказал, полагая, что время пребывания на курсах повышения квалификации не может быть засчитано в трудовой стаж. Правомерен ли в данном случае отказ работодателя?


Вправе ли работодатель — физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, заключить трудовой договор с иностранным гражданином? Какие особенности оформления необходимо знать работодателю, если иностранному работнику выдана виза и он будет проживать дома у работодателя?


В день увольнения работник не был ознакомлен с приказом об увольнении в связи с отсутствием на работе, о чем была сделана соответствующая надпись на приказе. Направленное работнику письмо с просьбой получить трудовую книжку или дать разрешение отправить ее по почте осталось без ответа. За трудовой книжкой бывший работник пришел только спустя год. Нужно ли знакомить бывшего работника с приказом об увольнении?


Генеральный директор в организации является единственным учредителем и единственным работником


Организация регулярно осуществляет ввоз предметов одежды на таможенную территорию Таможенного союза. Возможно ли осуществление уплаты таможенных платежей путем внесения авансовых платежей на счет таможенного органа?


О налогообложении налогом на имущество организаций и порядке изменения в бухгалтерском учете первоначальной стоимости предмета лизинга в связи с пересмотром лизингодателем суммы лизинговых платежей по договору


О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных с применением авансовых платежей таможенным органам по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации


О порядке заполнения граф 2 и 2а формы счета-фактуры, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, в целях налогообложения НДС


Об освобождении от уплаты акцизов налогоплательщиков, производящих нефтепродукты из давальческого сырья, в случае их реализации на экспорт


О представлении в налоговый орган банковской гарантии для целей освобождения от уплаты авансового платежа акциза организацией, между структурными подразделениями которой осуществляется передача этилового спирта для производства алкогольной продукции


Об отсутствии оснований для составления сводных счетов-фактур агентом, приобретающим товары (работы, услуги) от своего имени у разных поставщиков, а также о возможности указания в счете-фактуре по НДС сведений об агентском договоре, по которому агент обязуется приобрести товары (работы, услуги)


О порядке восстановления НДС, принятого к вычету при приобретении объектов недвижимости и при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости


О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных и иных услуг, оказываемых российской организацией по договору транспортной экспедиции при ввозе товаров на территорию РФ


О порядке распределения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении супругами имущества в общую долевую собственность


О порядке переноса неиспользованного остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении налогоплательщиком в сентябре 2009 г. квартиры, при условии что имущественный налоговый вычет по доходам за 2009 г. получен, а в октябре 2009 г. налогоплательщик вышел на пенсию


О порядке возврата излишне удержанных сумм НДФЛ работникам организации в связи с перерасчетом по стандартным налоговым вычетам по НДФЛ на детей, произведенным организацией в декабре 2011 г. на основании заявлений работников


Об указании фамилии, имени и отчества плательщика при уплате госпошлины через терминалы кредитных организаций в том числе за государственную регистрацию актов гражданского состояния


О праве перехода юридического лица на УСН после введения в отношении него процедуры банкротства


Может ли быть признана в целях налога на прибыль в качестве безнадежного долга дебиторская задолженность, прощенная должнику мировым соглашением, утвержденным в процессе рассмотрения судом дела о признании должника банкротом?


Могут ли быть учтены в целях налога на прибыль в качестве целевых поступлений на основании п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ средства, поступившие коммерческой организации от другой коммерческой организации по договору целевого финансирования на возмещение расходов исключительно для целей, установленных договором?


Возможно ли применение образовательной организацией в налоговых декларациях по налогу на прибыль за отчетные периоды ставки налога на прибыль 0%, если за эти отчетные периоды доля выручки от образовательной деятельности в общей сумме выручки составила менее 90%?


При каких обстоятельствах налогоплательщик может в целях налога на прибыль применять коэффициент 2 при расчете амортизации по основным средствам, работающим в условиях повышенной сменности?


Возможно ли признание в целях налога на прибыль в виде безнадежных долгов в 2012 г. дебиторской задолженности по обеспеченному залогом процентному займу, возникшей по договору займа, датированному 2008 г., если в 2010 г. организация-должник признана судом банкротом и назначен временный управляющий?


Каков порядок налогообложения налогом на прибыль дивидендов, выплаченных за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?


В каком порядке уплачивается налог на прибыль организацией, расположенной в г. Москве и создавшей в этом же субъекте Российской Федерации обособленные подразделения?


О порядке определения стоимости основных средств и срока полезного использования объекта для целей исчисления налога на прибыль в случае разукрупнения и объединения объектов основных средств


Организация осуществляет добычу многокомпонентной комплексной руды, известняка, цинковых осадков золотосодержащих и угля активированного золотосодержащего


Согласно ст. 343.2 НК РФ при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Татарстан и лицензия на пользование которыми выдана до 01.07.2011, налогоплательщики имеют право на налоговый вычет по НДПИ, если начальные извлекаемые запасы нефти каждого участка недр на 01.01.2011 составляют 2500 и более миллионов тонн. Однако порядок определения начальных извлекаемых запасов в целях применения данного вычета ст. 343.2 НК РФ не установлен


Физическое лицо — резидент РФ приобрело квартиру по договору купли-продажи на территории РФ за счет собственных средств в собственность ребенка, не достигшего 18-летнего возраста. Имеет ли право физическое лицо на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья?


ФСС РФ отказался возместить пособие по беременности и родам лишь из-за того, что застрахованная работница и директор организации — супруги. Правомерно ли это?


Организация заключила договор аренды земельного участка, согласно которому на этом участке она обязуется организовать автостоянку. Нужно ли организации, оказывающей услуги по хранению автомобилей на платной стоянке, учитывать при исчислении ЕНВД полную площадь земельного участка в соответствии с договором аренды, если часть площади заросла кустарником и использовать данную площадь для хранения автомобилей не представляется возможным?


Организация заключила договор имущественного страхования, согласно которому страховая компания обязана возместить убытки от простоя, вызванные утратой или гибелью застрахованного производственного оборудования. Учитываются ли страховые взносы по такому договору при исчислении налога на прибыль?


Правомерно ли затраты на разработку проектной документации по доразведке полезных ископаемых по разрабатываемому организацией месторождению (введенному в эксплуатацию и промышленно освоенному) учитывать при исчислении налога на прибыль как текущие расходы на освоение природных ресурсов?


Учетной политикой организации установлено, что нумерация счетов-фактур производится следующим образом: первые 4 цифры указывают на дату выставления счета-фактуры, следующие за ними — номер по порядку в день выставления счета-фактуры. Например, счета-фактуры, выставленные 15 марта, имеют нумерацию: 150301, 150302 и т. д. Допустимо ли применение такой нумерации к счетам-фактурам, форма которых действует с апреля 2012 г., в целях НДС?


В счете-фактуре, выставленном поставщиком, цифровой код страны происхождения товара не совпадает с кратким наименованием страны происхождения товара (указаны код 036 и наименование «Австрия»). Вправе ли организация заявить вычет НДС по такому счету-фактуре?


В трудовых договорах с работниками не указаны точные размеры доплат и надбавок стимулирующего характера, однако пояснено, что порядок их расчета определен локальными актами, принятыми в организации. Правомерно ли это?


Клиент оплачивает услуги организации, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы), посредством пластиковой карты. На расчетный счет организации оплата услуг поступает за минусом комиссии банка. Какую сумму организации следует признать доходом?


Аванс получен организацией 30 декабря, авансовый счет-фактура выставлен 2 января. В каком периоде включать полученную предоплату в налоговую базу по НДС?


Кого следует указать в качестве заказчика в ТТН и транспортной накладной, если в договоре подряда указано, что подрядчик доставляет груз силами сторонней организации?


Нужно ли уведомлять налоговый орган или Пенсионный фонд РФ о создании обособленного подразделения за границей?


С работницей по совместительству прекращен трудовой договор, так как на ее должность был принят работник на основную работу. Правомерно ли требование работницы о восстановлении в должности, если она имеет ребенка, не достигшего трехлетнего возраста?


Работник был уволен из организации в связи с сокращением штата. В двухнедельный срок со дня увольнения он обратился в центр занятости населения, однако трудоустроен им не был по причине отсутствия подходящей работы. Центром занятости населения было принято решение о сохранении за данным работником среднего заработка за третий месяц со дня увольнения, которое было оформлено в виде справки


В организации действует положение об аттестации работников. Сутью аттестации являются письменные ответы работника на вопросы, связанные с его трудовой деятельностью (нормативы, допуски, работа с оборудованием), с данным положением все работники ознакомлены под роспись. Должны ли работники заранее перед проведением процедуры аттестации знать, какие вопросы могут иметь место на аттестации?


С работницей был заключен срочный трудовой договор для выполнения сезонных работ. В последний день сезона работница представила справку о беременности. Подлежит ли в рассматриваемом случае трудовой договор прекращению?


Об установлении кадастровой стоимости земельных участков в целях исчисления земельного налога индивидуальным предпринимателем


О применении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», если организация использовала право на освобождение в 2011 г. и представила в налоговый орган документы, подтверждающие право на освобождение, и уведомление о продлении использования права на освобождение в 2012 г. после установленного срока, а именно в марте 2012 г


О внесении изменений в налоговую декларацию по НДФЛ


Об отсутствии оснований для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль организаций при приобретении материнской организацией задолженности к дочерней организации по договору уступки права требования и заключении соглашения о списании (прощении) долга


Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм платежей (взносов) по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по которым физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет по НДФЛ, указанный в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в случае перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд


Об отсутствии объекта налогообложения по НДС при оказании услуг российской организацией по воздушной перевозке грузов с территории одного иностранного государства на территорию другого иностранного государства с промежуточной посадкой в РФ без выгрузки грузов с борта воздушного судна и без помещения их на территории РФ под таможенную процедуру транзита


О налогообложении НДС при получении по соглашению о предоставлении отступного имущества (имущественных прав) должника, признанного банкротом и не являющегося налогоплательщиком НДС в связи с применением УСН


Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам, полученным в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду, в котором возникло право на его получение, а также увеличения размера имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ


О порядке определения налоговой базы по НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, полученными физическими лицами при увеличении уставного капитала акционерного общества; об отсутствии оснований для внесения изменений в ст. 214.1 НК РФ с целью уточнения порядка определения налоговой базы по НДФЛ при совершении таких операций


О размере налоговой ставки акциза на сидр натуральный газированный с объемной долей этилового спирта 6 процентов


О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицом, купившим квартиру и получившим имущественный вычет по доходам за 2009 и 2010 гг., если с января 2011 г. физлицо вышло на пенсию и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, не имеет


Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения социального вычета по НДФЛ в связи с оплатой обучения?


Правомерно ли дальнейшее получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по процентам, которые уплачиваются по целевому кредиту, в случае рефинансирования кредита и изменения состава заемщиков по кредиту?


Учитываются ли дни служебной командировки при подсчете дней нахождения на территории России нерезидента РФ для целей исчисления НДФЛ?


Каков порядок осуществления функций налогового агента при выплате дивидендов российской организацией через номинального держателя акций в целях налога на прибыль?


Правомерен ли учет в целях налога на прибыль расходов в виде отчислений в резерв гарантийного ремонта, сформированный организацией, осуществляющей реализацию фотоаппаратуры, по правилам бухгалтерского учета, отличным от норм ст. 267 НК РФ, если порядок создания резерва закреплен в учетной политике?


Об установлении ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, а также сокращенной продолжительности рабочего времени работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда


Организация осуществляет добычу угля. В соответствии с положениями гл. 26 НК РФ организация имеет право на вычет из сумм НДПИ при добыче угля расходов, связанных с обеспечением безопасных условий труда


О разъяснениях Минфина России по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; о порядке и сроках проведения камеральной налоговой проверки


Организация получила от поставщика товара счет-фактуру, в котором в графе 2 «Код единицы измерения» стоит прочерк, а в графе 2а «Условное обозначение (национальное) единицы измерения» указана единица измерения «короб», отсутствующая в классификаторе. Вправе ли организация заявить вычет НДС по такому счету-фактуре?


Организация получила от поставщика товара счет-фактуру, в котором в графе 10 «Цифровой код страны происхождения» стоит прочерк, а в графе 10а «Краткое наименование страны происхождения» указана аббревиатура «ЕС». Вправе ли организация принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?


В ходе выездной проверки налоговый орган изъял у организации подлинники документов, но после окончания проверки их не вернул. Правомерно ли удержание документов после окончания проверки, ведь они — собственность организации? Может ли организация требовать в судебном порядке возврата документов от налогового органа?


Можно ли заявить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры у бывшего супруга? Имеет ли значение, что эта квартира была приобретена во время брака и досталась бывшему супругу после развода?


Организация, которая с момента создания (2010 г.) занимается исключительно деятельностью, подпадающей под ЕНВД, в феврале 2012 г. получила доход от разовой продажи ОС в размере 1 100 000 руб. Должна ли организация платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение последующих отчетных периодов 2012 г.?


Товар ввозится на таможенную территорию Таможенного союза без применения книжки МДП. Каким образом можно обеспечить обязательства по уплате таможенных платежей при заявлении таможенной процедуры таможенного транзита от места прибытия на таможенную территорию Таможенного союза до внутреннего таможенного органа в РФ?


Каким образом оформляется ознакомление работницы, имеющей ребенка в возрасте до 3 лет, с правом отказаться от работы в ночное время?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *