ЗАО производит поисковое бурение на нефть и газ с целью получения геологической информации. Работа согласно договору финансируется за счет ставок отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, оставляемых в бюджете автономного округа для целевого использования. Вся полученная информация согласно договору является государственной собственностью и используется в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Являются ли обороты по выполненным объемам работ освобожденными от НДС?
Каков порядок применения счетов-фактур при осуществлении Российским фондом федерального имущества (РФФИ) выплат вознаграждения за оказанные генеральным агентом (Федеральной фондовой корпорацией) и организациями, являющимися агентами РФФИ, услуги, связанные с организацией и проведением специализированных аукционов по продаже находящихся в государственной собственности акций акционерных обществ открытого типа, созданных в процессе приватизации?
Включается ли в оборот, облагаемый НДС, дебиторская задолженность, списанная по истечении четырех месяцев? Действует ли порядок учета НДС у организации-кредитора и организации-должника при списании ими дебиторской и кредиторской задолженности, отраженный в Письме Минфина России от 22.05.96 N 04-03-11?
В 1996 г. авиакомпания приобрела самолет и отнесла НДС, уплаченный при его приобретении, на расчеты с бюджетом. При этом данный самолет использовался авиакомпанией для перевозки пассажиров и багажа как в России, так и за рубежом. Правомерно ли это?
Рядом московских предприятий за 1995 финансовый год сумма налога на имущество была внесена в полном объеме, однако при ее расчете льготы, предоставленные Законом «О налоге на имущество предприятий», учтены не были. В настоящее время предприятиями произведен уточненный расчет по налогу на имущество за 1995 г. Принимается ли уточненный расчет к исполнению налоговыми органами?
Каков порядок налогообложения операций, связанных с фрахтом судов у иностранных судовладельцев для перевозки рыбопродукции? Каков порядок налогообложения прибыли, получаемой японской компанией от транспортировки рыбы из районов промысла в российский порт?
В общей численности работников ликеро-водочного завода 50% инвалидов. Имеет ли предприятие право на льготы по налогу на прибыль и НДС?
С целью выполнения работ по восстановлению уникального памятника природы возможно ли освобождение закрытого акционерного природоохранного общества от налоговых платежей в федеральный бюджет?
ЗАО оказывает консультационные услуги в области управления и маркетинга иностранным предприятиям
НПО в 1994 г. заключило договоры комиссии с заказчиками организациями — резидентами РФ. Предметом договоров являлось поручение приобрести от имени НПО (комиссионера), но за счет заказчиков (комитентов) гражданские самолеты. Самолеты производятся на Украине предприятием, с которым были заключены договоры поставки. Поставка самолетов осуществлялась в 1994, 1995, 1996 и в марте 1997 г. г. Каков порядок применения НДС? Изменялся ли этот порядок после принятия Указа Президента от 18.08.96 N 1216?
Каков порядок применения НДС при оказании услуг по авиаперевозкам, осуществляемым по контрактам с иностранными заказчиками?
Каков порядок применения НДС предприятиями общественного питания, обслуживающими образовательные учреждения, при приобретении товаров у частных предпринимателей для производства своей продукции?
Каким образом предприятию применять индекс-дефлятор при расчете фактически полученной прибыли с учетом льгот за квартал (год), если публикация этого индекса производится 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (годом)?
Можно ли квалифицировать канадскую корпорацию по развитию экспорта как организацию, освобождающуюся от уплаты налога на прибыль с доходов от предоставления ею кредитов российским компаниям?
В состав внереализационных расходов включаются затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство, не давшее продукции. Убытками по аннулированным производственным заказам являются не возмещенные заказчиком потери организаций от снятия с производства отдельных изделий (работ). Каков порядок документального оформления данной операции для учета убытков по аннулированным заказам для целей налогообложения прибыли?
Действующий в настоящее время Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» имеет ряд недостатков в части определения налогооблагаемой базы. В частности, в нашей республике объектом налогообложения является валовая выручка. В интерпретации налоговой инспекции валовая выручка стала трактоваться как оборот. Это сделало невозможным применение упрощенной системы в торговле. Просьба разъяснить
Предоставляется ли льгота по НДС при реализации товаров на экспорт по внешнеторговому бартерному контракту, предусматривающему обмен эквивалентными по стоимости товарами без использования денежных или иных платежных документов? Если да, то как обосновать эту льготу? Подлежит ли зачету или возмещению сумма НДС, уплаченная поставщику по товарам, приобретенным на территории России и реализованным на экспорт по такому бартерному контракту?
Уменьшает ли административно-хозяйственные расходы (на содержание аппарата управления и т. п.) доход негосударственного пенсионного фонда, имеющего доходы от предпринимательской деятельности, в целях налогообложения прибыли?
Каков порядок исключения из налогооблагаемой базы налога на имущество стоимости запасов, созданных в соответствии с решениями федеральных органов исполнительной власти, учитывая, что в соответствии со ст.20 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» данный налог является региональным?
Как определяется оборот по НДС у транспортно-экспедиторских организаций, работающих по договору транспортной экспедиции? Облагаются НДС услуги, связанные с экспортом товаров за пределы территорий государств-участников СНГ и при транзите иностранных грузов через территорию России? Как рассчитывается НДС с авансов в счет предстоящего выполнения экспедиторских услуг?
С введением Федерального закона от 31.12.95 N 228-ФЗ «О федеральном бюджете на 1996 год» (ст.30) возникла проблема по применению льготы по налогу на прибыль в части, зачисляемой в бюджет РФ в 1996 г., предоставленной п.3 Указа Президента РФ от 23.03.94 N 1004 «О некоторых вопросах налоговой политики» предприятиям с иностранными инвестициями, занимающимся производственной деятельностью, зарегистрированным после 1 января 1994 г. Просьба разъяснить
Каков порядок начисления и взимания НДС при производстве и поставках продукции между российскими и белорусскими организациями в рамках договоров о международной кооперации и сотрудничестве?
Каков порядок взимания госпошлины за нотариальное удостоверение соглашения об уплате алиментов?
Почему не распространяется льгота по НДС на квартплату в домах ЖСК? Освобождается ли от этого налога оплата жилья ветеранами войны и труда?
Подлежат ли обложению НДС услуги по перепродаже санаторно-курортных путевок в 1997 г.?
Каков порядок применения предприятиями розничной торговли НДС при комиссионной продаже товаров, принятых от населения и проданных по безналичному расчету, а также при комиссионной торговле с населением в режиме розничной торговли?
АОЗТ после опубликования Закона от 14.06.95 N 88-ФЗ утратило статус малого предприятия. В ходе проверки ГНИ установлено неправомерное применение льготы в виде списания амортизационных отчислений в размере 50% первоначальной стоимости основных фондов после 20.06.95. Таким образом, при расчете налога от фактической прибыли на 1995 г. в строке 1 произошло уточнение на эту сумму. При этом при заполнении строки 4 одновременно происходит изменение размера ранее предъявленной льготы по капвложениям и благотворительности, которая была занижена. Предприятие не воспользовалось данной льготой в период отчетности, однако право на нее имеет. Какой размер штрафных санкций применим при неправильном применении льгот в данной ситуации?
Возможно ли, принимая во внимание специфику проведения торгов на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), заключающуюся в осуществлении большого количества ежедневных сделок с применением компьютерной техники, а также долговременный договорной характер взаимоотношений ММВБ и дилеров, разрешить
Каков порядок применения счетов-фактур молокозаводами при отгрузке своей продукции? Возможно ли, учитывая специфику нашей отрасли (регулярная отгрузка продукции молокозаводов одним и тем же покупателям), производить выписку счетов-фактур на основании товарно-транспортных накладных один раз в 10 дней?
На территории республики органами местной власти с 01.11.96 введены дополнительные республиканские налоги: сборы от реализации природного газа, горюче-смазочных материалов и др. Правомерно ли это? Произвольное введение вышеуказанных налогов, не предусмотренных федеральным законодательством, ухудшает финансовое состояние предприятий, в частности, нашего ООО
Подлежат ли корректировке нормы амортизационных отчислений в зависимости от режима работы оборудования (количества смен), в частности, в сторону уменьшения при односменном режиме работы?
Каков порядок применения НДС при реализации льготируемой в России медицинской продукции на территории Белоруссии, Украины и Киргизии?
Каковы особенности налогообложения еврооблигационных займов субъектов РФ, а также порядок налогообложения при оплате услуг, связанных с выпуском еврозаймов, иностранным компаниям?
Существует ли в настоящее время возможность перевода основных средств с первоначальной стоимостью ниже установленного предела по состоянию на 01.01.97 в разряд МБП?
Каков порядок применения НДС субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения? Как отражается НДС при предъявлении потребителям платежно-расчетных документов на отгруженную продукцию предприятиями, применяющими указанную систему налогообложения? Если при продаже изготовленной продукции суммы НДС, оплаченные таким предприятием, в зачет не принимаются и ложатся на потребителей продукции предприятия, это приводит к значительному удорожанию продукции и потере крупных оптовых потребителей
Изменился ли в 1997 г. порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, использованных при производстве экспортной продукции, действовавший в 1996 г.?
Учетной политикой компании утвержден метод определения выручки от реализации для целей налогообложения — по мере оплаты
Просим разъяснить порядок применения нормы, установленной Законом «О налоге на прибыль предприятий и организаций», об освобождении от обложения налогом на прибыль средств, переданных между основными и дочерними предприятиями, при условии, что доля основного предприятия составляет более 50% в уставном капитале дочерних предприятий. Какого рода средства имеются в виду: собственные средства, оставшиеся после налогообложения; доход, выплаченный на внесенные в уставный капитал средства? Означает ли слово «между» возможность передачи средств от головного к дочернему и от дочернего к головному с применением этого пункта? Каковы бухгалтерские проводки у получателя средств?
Каков порядок возмещения из федерального бюджета сумм акцизов за спирт, полученный организацией в порядке договора мены и использованный на производство неподакцизной продукции? Возможна ли отмена акциза на технический спирт?
Каков порядок применения НДС при предоставлении организациями, имеющими лицензию на ломбардную деятельность, краткосрочных кредитов гражданам под залог движимого имущества?
Как отражаются в бухучете операции по начислению акцизов по товарам, выработанным из давальческого сырья, у собственника давальческого сырья и у организации — переработчика давальческого сырья? Каков порядок отражения в бухучете у собственника подакцизного товара операции по расчету акциза в случае производства подакцизного товара из давальческого сырья заводом-изготовителем, рассчитывающимся с бюджетом по этому налогу, и у организаций, которые производят подакцизные товары из давальческого сырья не на собственных мощностях, а с привлечением завода-изготовителя, оформив с ним договор на производство подакцизного товара?
Каков порядок исчисления НДС предприятиями общественного питания при реализации продукции собственного производства при наличии покупных товаров, в первичных документах которых не выделена сумма НДС?
Текстильный комбинат не имеет возможности вести раздельный учет по затратам, израсходованным на выпуск экспортной продукции по каждому виду вспомогательных материалов, запасных частей. Возможно ли: производить учет вспомогательных материалов и запчастей на выпуск экспортной продукции пропорционально выпуску тканей на экспорт, осуществлять возмещение НДС по указанным материалам и запчастям пропорционально выпуску продукции на экспорт?
Каковы сроки введения Положения о порядке применения НДС и акцизов по кооперированным поставкам товаров (работ, услуг) при расчетах между хозяйствующими субъектами государств-участников СНГ в рамках Ашхабадского соглашения?
Одним из факторов, сдерживающих закупки продукции у населения заготовительными организациями потребительской кооперации, является уплата НДС со всей стоимости закупки, который затем не может быть предъявлен к возмещению. Возможно ли восстановить прежний, существовавший до 1 мая 1995 г., порядок исчисления НДС для заготовительных организаций, осуществляющих закупки с/х продукции у населения?
Возможно ли разработать проект Федерального закона «О безакцизных квотах на синтетический этиловый спирт для производства этилацетата», предусматривающий предоставление лесохимическим предприятиям безакцизной квоты на приобретение синтетического спирта, используемого для производства этилацетата и растворителей?
Возможно ли включение в список продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10 процентов, плодовых и бахчевых культур?
Что следует понимать под «патентно-лицензионными операциями», освобождаемыми от НДС в соответствии с пп.»к» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость»? Освобождаются ли от НДС платежи по договору уступки (купли-продажи) патента на изобретение?
Всегда ли доходы от сдачи имущества в аренду относятся к внереализационным или арендная плата от арендаторов в каких-то определенных случаях является выручкой от реализации услуг по сдаче имущества в аренду? Учитываются ли в составе внереализационных расходов суммы НДС, уплаченные по расходам, связанным с содержанием помещений, сданных в аренду?
Нами заключен контракт с нерезидентом на поставку в Россию табачного сырья. Оплата производится в иностранной валюте на счет нерезидента в форме предоплаты. Отгрузка продукции по контракту осуществляется из стран СНГ, при этом НДС выделен отдельной строкой в накладной, в счете, в контракте, но отсутствует в платежном документе о переводе валюты. НДС на таможне не уплачивается в соответствии с п.62 Инструкции ГТК РФ N 01-20/741 от 30.01.93. Можно ли взять к зачету НДС за продукцию, оплаченную инопоставщику?
Каков порядок отражения в бухгалтерском учете предприятием-производителем отрицательной разницы между суммами акциза, уплаченными на территории РФ по подакцизным товарам (виноматериалам), использованным в качестве сырья, и суммами акциза по реализованным готовым подакцизным товарам (готовому вину)?
Дифференциация ставок акцизного налога на пиво в зависимости от вида упаковки сохраняет неравенство в системе производства продукции. Возможно ли установить единую ставку акцизного налога на пиво в размере 500 р. за 1 литр производимой продукции?
Возможно ли решить вопрос о выделении квоты на безакцизную закупку спирта для производства оборонной продукции и продукции производственно-технического назначения?
Подлежат ли возмещению суммы акцизов по спирту этиловому, вырабатываемому из непищевого сырья, полученного организацией в порядке договора мены и в дальнейшем использованного на производство неподакцизной продукции?
Возможно ли распространить на предпринимателей-инвалидов налоговые льготы, установленные законодательством РФ для общественных организаций инвалидов?
Каков порядок налогообложения доходов по простым векселям финансового управления администрации области, а также векселям, выпускаемым органами местного самоуправления муниципальных образований? Льготируется ли дисконтный доход, полученный от продажи (погашения) этих векселей как разница между ценой реализации (погашения) и ценой покупки, при исчислении налога на прибыль в 1996 г. и в 1997 г. в связи с выходом Закона N 13-ФЗ от 10.01.97? Относятся ли векселя областного финуправления к государственным ценным бумагам?
Каков порядок применения НДС при оказании услуг российским предприятием немецкой фирме по сбору и обобщению информации о перечне документов, необходимых для разработки нефтяного месторождения на территории РФ? Местом экономической деятельности покупателя услуг является ФРГ. Оплата производится заказчиком в Германии
Если предприятие ведет учет курсовых разниц на счете 83 в течение года, попадают ли они для целей налогообложения на прибыль ежеквартально или они учитываются в конце года?
Некоммерческая благотворительная организация не занимается предпринимательской деятельностью. Какими льготами по налогам она может пользоваться? Подлежат ли налогообложению спонсорские средства, направляемые на финансирование деятельности такой организации?
Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) филиалов отчисления на содержание аппарата управления вышестоящих организаций?
В Письме Минфина от 10.01.97 N 04-02-14 указано, что в себестоимость продукции включаются затраты на оплату процентов по кредитам, связанным с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг. Включаются ли в себестоимость затраты на оплату процентов по кредитам, полученным в качестве взноса в совместную деятельность?
Предлагаем в ст.4 Закона «О НДС» внести изменения, касающиеся освобождения от НДС сумм авансовых платежей, полученных предприятиями-экспортерами от инопартнеров в счет будущих поставок продукции на экспорт, при наличии у предприятий экспортного контракта с иностранным лицом (паспорта сделки), подписанного должностным лицом таможенного органа
Каков порядок учета и возмещения НДС, уплаченного поставщикам при приобретении легковых автомобилей и микроавтобусов, приобретенных организацией для использования в основной деятельности?
Возможно ли предоставление областной организации льготы по уплате земельного налога, если местные органы власти не поддерживают просьбу организации?
АО, осуществляющее строительно-монтажные, ремонтные работы электрооборудования, за которые заказчики рассчитываются векселями, выручку от реализации работ и услуг для целей налогообложения определяет по кассовому методу. В какой отчетный период следует производить расчеты с бюджетом по налогу на прибыль и по НДС: по мере получения векселя от заказчика или по мере поступления денежных средств?
К зачету принимаются суммы НДС, фактически уплаченные поставщикам за приобретенные (оприходованные) материальные ресурсы. Могут ли быть признаны расчеты с поставщиком векселями (на дату их передачи) фактической оплатой за полученные материальные ресурсы (услуги), если срок погашения векселей позже их передачи?
С целью усиления контроля за порядком исчисления и уплаты акцизов по экспортируемым подакцизным товарам не было бы целесообразно введение системы предварительных залоговых платежей, когда налогоплательщик предварительно вносит залог в размере сумм налогов (включая акциз и НДС) по данной партии экспортируемых товаров с возмещением этих сумм при подтверждении факта их вывоза с территории РФ?
Какова очередность получения наличных денежных средств с расчетного счета на хозяйственные нужды предприятия?
Возможно ли в порядке исключения разрешить ОАО производить уплату НДС товарами, ввозимыми на территорию РФ с территории Украины?
Мнение Минфина по вопросу унификации нормативно-правовых актов и перечня ставок акцизов на подакцизную продукцию в государствах Таможенного союза
Каков порядок применения НДС и составления счетов-фактур предприятиями розничной торговли? Какими нормативными документами следует при этом руководствоваться? Составляются ли счета-фактуры при реализации населению предприятием розничной торговли товаров, оплата за которые осуществляется без фактического движения денежных средств?
Кто и как выплачивает пособия по беременности и родам женщинам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?
Имеет ли право руководитель внебюджетного муниципального предприятия самостоятельно повышать зарплату своим работникам?
В августе 1994 г. ТОО, занимающееся помимо строительных работ и торговой деятельностью, приобрело легковые автомобили для перепродажи. В дальнейшем автомобили были переданы безвозмездно физическим лицам. Налоговая инспекция при проверке исчислила НДС со всего оборота вместе с штрафными санкциями. Права ли налоговая инспекция?
Какие предприятия входят в перечень предприятий (организаций), на которые распространяется действие Телеграммы Минфина России и Госналогслужбы России от 01.10.96 NN 1-35/93, ВЗ-6-03/682?
ЗАО является российским юридическим лицом, акции которого принадлежат гражданину США (31%) и американской компании (24%), единственным учредителем которой является упомянутый гражданин США. Указанное распределение акций было осуществлено в ноябре 1996 г. До этого времени с момента регистрации, произведенной в декабре 1995 г., 55% акций принадлежало американской компании. ЗАО осуществляет деятельность по производству и реализации товаров народного потребления. Количество работников не превышает 100 человек. Права ли ГНИ, которая считает, что ЗАО не может быть субъектом малого предпринимательства?
Согласно Указу Президента N 2204 договора поставки имеют максимальный срок исполнения обязательств — 3 месяца. Подходят ли под этот срок согласно этому Указу или какому-либо другому законодательному документу договора на аренду помещений, отопление и на поставку других коммунальных услуг?
На земельном участке, находящемся у нас в долгосрочной аренде с правом выкупа, стоит жилой дом. Договор с арендодателем предусматривает обязательное отселение жильцов путем покупки для них квартир
Может ли ГНИ обязать предприятие хранить все контрольно-кассовые ленты, накопившиеся у него в течение времени, прошедшего между двумя проверками налоговой инспекцией этого предприятия? Как правильно оформить акт на уничтожение кассовых лент?
В результате проведенной на предприятии проверки установлено, что неправильное исчисление налога на имущество привело к его занижению, образовалась задолженность. За счет какого источника предприятие должно погасить задолженность — за счет прибыли, остающейся в распоряжении, или как налог, выявленный в отчетном году (как убытки прошлых лет)?
Предприятие оплачивает сотрудникам произведенные ими расходы по оплате медицинского обслуживания (например, лечение зубов у стоматолога, платная хирургическая операция). Все расходы подтверждены документами — чеками, квитанциями к приходному кассовому ордеру
Можно ли продать интеллектуальную собственность по договору купли-продажи?
Взимается ли НДС при реализации изделий и лома из драгоценных металлов ломбардами в Государственное скупочное предприятие?
Предприятие является субъектом малого предпринимательства и с 1 июля 1996 г. перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Объектом налогообложения единым налогом является валовая выручка. До применения упрощенной системы налогообложения НДС, уплаченный на таможне, шел в зачет при расчете НДС за отчетный период. Будет ли уплаченный таможенный НДС идти в зачет при расчете единого налога?
Как правильно считать оборот реализуемых населению коммунальных услуг для расчета НДС: по сумме начисленных услуг или по сумме оплаченных услуг?
Следует ли перечислять в бюджет НДС с суммы полученных, но не оплаченных материалов, товаров и других материальных ценностей?
Как рассматривается для целей налога на прибыль получение денег за выданный простой вексель?
Компания реализует технологически сложное оборудование с 12-месячной гарантией. Имеет ли право компания относить на себестоимость расходы по тестированию (т. е. проверке работоспособности, качества) этого оборудования?
Молочный завод отгружает свою продукцию потребителям со складов, находящихся в разных городах области и на расстоянии более 200 км от администрации предприятия. Выписка товарно-транспортных накладных и счетов-фактур производится на компьютерах одновременно с отгрузкой. Таким образом, указанные счета-фактуры передаются покупателям без подписей руководителя и главного бухгалтера. Возможно ли использование печатей с оттисками подписей руководителя и гл. бухгалтера при оформлении счетов-фактур?
В качестве вклада в уставный фонд предприятия один из его учредителей внес личную интеллектуальную собственность — программы для ЭВМ. Срок службы данного нематериального актива более года. Каким образом будет отражаться на счетах бухучета его амортизация?
В каком процентном соотношении перечисляются налоги в федеральный и местные бюджеты, удержанные с дивидендов, выплачиваемых юридическим лицом другим юридическим лицам согласно п.6.2 Инструкции Госналогслужбы РФ от 10.08.95 N 37 (ред. от 12.02.96) «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»?
В течение года донор сменил место работы, не использовав положенный ему за сдачу крови день отдыха. Имеет ли он право использовать этот день по новому месту работы?
Предприятием заключен внешнеторговый контракт с зарубежной фирмой. Представительство этой фирмы вышло с предложением в счет оплаты поставленного оборудования дать в аренду автокран. Правомочно ли предприятие в счет оплаты внешнеторгового контракта рассчитываться вышеуказанной услугой? Если да, то каким образом закрыть в банке паспорт сделки?
Для аккредитации в международной системе научно-исследовательская лаборатория поэтапно производит платежи иностранной фирме. Как учитываются у нее эти затраты в бухгалтерском учете (в том числе и для целей налогообложения)?
Имеет ли право предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, в 1997 г. произвести исчисление страховых взносов в ПФ РФ с суммы доходов, определенных исходя из стоимости патента? Если это так, поясните порядок расчета
Начисляются ли страховые взносы в ПФ РФ по договорам аренды и купли-продажи, где в качестве арендодателя или продавца выступает предприниматель без образования юридического лица?
Может ли предприятие-оптовик при покупке ликеро-водочных изделий у изготовителя выделить в накладных и счетах-фактурах отдельной строкой сумму лицензионного сбора, уплаченную предприятием-изготовителем, и не облагать ее НДС?
Можно ли производственный кооператив не признавать в качестве малого предприятия на основании того, что он не имеет уставного капитала?
Могут ли органы законодательной власти субъектов РФ издавать местные нормативные акты, где уточняется и детализируется изложенное в ст.3 Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ, и в каких пределах? Например, указать в местном нормативном акте, что при реализации продукции ниже себестоимости для целей налогообложения следует принимать рыночную цену, но не ниже фактической себестоимости. В случае нарушения местных законодательных актов какие финансовые и штрафные санкции могут быть применены к предприятию?
Предприятие жилищно-коммунального хозяйства снабжает тепловой энергией коммунально-бытовые предприятия, которые обслуживают население и промышленные предприятия, находящиеся в черте города. Как нам воспользоваться льготой, предусмотренной в пп.»а» п.6 Инструкции ГНС РФ от 08.06.95 N 33, если вести раздельный учет основных средств, обслуживающих население и промышленные предприятия, невозможно, поскольку коммунально-бытовые предприятия, получающие наше тепло, обслуживают не только население, но и промышленные предприятия; вести раздельный учет по удельному весу отпущенного тепла также невозможно по той же причине?
По образовавшейся в 1995 г. задолженности нашему предприятию были начислены пени. На основании Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685 районная налоговая инспекция освободила от уплаты не всю сумму пени, образовавшуюся на 20.05.96, а только ту ее часть, которая направляется в федеральный бюджет. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Включаются ли в совокупный годовой доход работника суммы средств, фактически израсходованные им во время нахождения в командировке и документально подтвержденные, на проезд до места назначения и обратно, сбор за услуги аэропортов, страховые и комиссионные сборы, расходы на вокзал (аэродром), на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, получению заграничного паспорта и виз, прописке заграничного паспорта и обмену чека в банке на наличную иностранную валюту?
НДС, уплаченный при приобретении товарно-материальных ресурсов за наличный расчет для производственных нужд у предприятий-изготовителей, снабженческо-сбытовых, оптовых и других предприятий, занимающихся продажей и перепродажей продукции производственно-технического назначения, принимается к зачету. Не принимается к зачету НДС, уплаченный по приобретенным в розничной торговле товарно-материальным ресурсам как за наличный расчет, так и по безналичному перечислению. Как определить, приобретены ли товарно-материальные ресурсы в розничной торговле или нет?
В структуре организации — школьные столовые. Расчеты за питание школьников ведутся безналичным путем. В школьном меню присутствуют кондитерские изделия, соки промышленного производства, сосиски и т. п. Следует ли считать реализацию этой продукции как продукции собственного производства, т. е. подпадает ли она под действие пп.»л» п.12 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»?
На предприятии розничной торговли товар оприходован на сч.41 с учетом НДС и торговой надбавки. Какие необходимо сделать проводки, если предприятие использует этот товар для собственных нужд?
В связи с принятием Закона N 26-ФЗ от 05.02.97 должны ли предприятия, заключившие договоры с частными предпринимателями, аудиторами, а также пользующиеся услугами частных нотариусов, перечислять взносы в ПФ РФ с сумм, уплаченных данным лицам?
При заключении договора аренды с арендодателем в качестве обязательного условия было страхование арендуемого нами помещения. По вине третьей стороны наступил страховой случай. Сумму страховки получили в первом квартале, а затраты по ремонту помещения будут во втором. Должно ли наше предприятие включить сумму, полученную от страховой компании, в налогооблагаемую прибыль первого квартала?
Наше предприятие выполняет функции заказчика по строительству. Одной из наших обязанностей является закупка строительных материалов на средства застройщика. На конец отчетного периода мы имеем на расчетном счете остатки средств, полученных нами на поставку товаров (услуг). Включаются ли указанные остатки в облагаемый оборот по НДС у комиссионера?
Подлежат ли возмещению суммы НДС, уплаченные в декабре 1995 г. таможенным органам по основным средствам и материальным ресурсам, внесенным в уставный капитал совместного предприятия иностранным участником? Указанные суммы налога были уплачены таможенным органам от имени и за счет совместного предприятия, являвшегося декларантом, по договору поручения компанией-нерезидентом, осуществлявшей таможенное оформление ввозимых грузов, и согласно указанному договору подлежат возмещению последней совместным предприятием. Полученные основные средства и материальные ресурсы были отражены в бухучете совместного предприятия. Права ли налоговая инспекция, требующая удержания налога на доходы иностранных юридических лиц и НДС с полной суммы дохода иностранной компании за услуги по растаможиванию, а не с суммы комиссионного вознаграждения?
Следует ли организациям, осуществляющим перепродажу ГСМ, при исчислении НДС включать в продажную цену сумму налога на реализацию ГСМ? Нужно ли ее выделять отдельной строкой в товаросопроводительных документах?
Действует ли в настоящее время п.77 Разъяснений ГНС РФ от 14.09.93 N ВГ-4-01/145н «По отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении прибыли (дохода) юридических лиц»?
1. На балансе предприятия находится котельная, которая снабжает теплоэнергией жилой микрорайон. Реализация теплоэнергии квартиросъемщикам жилого фонда, принадлежащего этому предприятию, производится по государственным регулируемым тарифам, утвержденным местными органами власти. Себестоимость теплоэнергии выше тарифов. Мы не согласны с мнением налоговой инспекции, которая считает, что налогооблагаемый оборот по НДС должен определяться исходя из рыночных цен на аналогичную продукцию. Просьба разъяснить
Имеют ли льготы по налогу на имущество и налогу на землю туристические базы, гостиницы и пансионаты? Если да, то каков порядок их применения?
Согласно ст.29 Положения об Адвокатуре РФ коллегии адвокатов не облагаются местными налогами и сборами. В связи с этим правомерно ли взимание с юридических консультаций и коллегий адвокатов налога на пользователей автодорог, сбора на нужды образовательных учреждений и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы?
В Приказе Минфина от 12.11.96 N 97 «О годовой бухгалтерской отчетности организаций» в п.3.9 разд.3 (форма N 2) Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухотчетности, раскрывающем содержание статей «Прочие внереализационные доходы» и «Прочие внереализационные расходы», указаны суммовые разницы. Что подразумевается под этим понятием?
Предприятия республики вынуждены основную часть расчетов за выполненные ими работы производить с заказчиками на основе бартера. При этом принимают в счет оплаты материалы в количестве, превышающем реальную потребность в производстве. Реализация излишних материалов по ценам приобретения в республике невозможна. Возможно ли принять для целей налогообложения отрицательный результат от реализации материальных ценностей, получаемых по бартеру, по ценам ниже цен приобретения? Правительство республики предлагает внести изменения в налоговое законодательство в части отмены существующей налоговой нормы по этому вопросу
Согласно Закону N 13-ФЗ от 10.01.97 доходы, полученные по иным ценным бумагам, облагаются в общеустановленном порядке. С какого срока действует этот порядок в отношении иных ценных бумаг (векселей, депозитных сертификатов), приобретенных до 21.01.97?
Каков порядок применения счетов-фактур при комиссионной продаже товаров у комитентов и комиссионеров?
Каков порядок налогообложения поступивших платежей по ранее списанной дебиторской задолженности?
Автор получил гонорар за публикацию своей монографии в иностранном государстве. Какая организация должна удержать подоходный налог: иностранный издатель или отечественный посредник?
По каким-либо причинам при выплате гонорара (вознаграждения за открытие и т. п.) не было произведено уменьшение дохода на сумму расходов. Каким образом автор может осуществить перерасчет?
Следует ли автору писать какое-либо заявление для уменьшения своего налогооблагаемого дохода на сумму расходов, связанных с созданием произведения литературы и т. п., или источник выплаты при отсутствии такого заявления автоматически применяет нормативы, установленные Правительством Российской Федерации?
В какие сроки следует уплачивать издательствами и другими средствами массовой информации налог на добавленную стоимость при импорте товаров?
В каком порядке осуществляется возврат налога на добавленную стоимость при экспорте, осуществляемом издательствами, полиграфическими предприятиями и другими средствами массовой информации?
В каких случаях средства массовой информации не вправе применять льготы по налогу на добавленную стоимость?
Следует ли уплачивать налог на добавленную стоимость при закупке бумаги редакциями (издательствами), выпускающими необлагаемую книжную продукцию, периодические печатные издания? Если следует, в каком порядке следует затем учитывать эти суммы?
Следует ли распространять льготу, предоставленную по налогообложению добавленной стоимости, создаваемой при производстве продукции средств массовой информации, на предприятия (организации), осуществляющие подписку, транспортировку, погрузку, разгрузку, перегрузку, включая экспедиционные работы, а также на услуги предприятий (организаций) по доставке (раздаче) необлагаемой печатной продукции непосредственно населению?
Как следует разграничивать рекламную продукцию средств массовой информации и продукцию, подпадающую под льготу, предоставленную с 1 января 1996 г.?
Издательство имеет переплату по одному налогу и недоимку — по другому. Может ли это издательство погасить недоимку за счет переплаты?
Следовало ли облагать налогом на добавленную стоимость суммы, поступившие в сентябре-декабре 1995 г. в качестве предоплаты редакциям периодической печати от подписчиков за подписку на 1996 г.?
Гостиница порта, являющаяся структурным подразделением АО, без правового статуса юрлица, оказывает самостоятельно гостиничные услуги. Каков порядок применения НДС при оказании услуг этой гостинице мастерскими, гаражом, РСУ? Указанные услуги не являются услугами для собственного потребления АО
1. Каков порядок применения НДС при получении заказчиком согласно заключенным договорам денежных средств от предприятий-дольщиков в порядке долевого участия на строительство жилья?
Каков порядок уплаты подоходного налога в бюджет в случае, когда филиал юридического лица базируется в одном районе, где он стоит на учете в качестве налогоплательщика, а бухгалтерия этого филиала находится в другом районе?
Письмо ЦБ, Минфина и Госналогслужбы N 408, 10, ВЕ-6-05/103 от 04.02.97 определило временный порядок, согласно которому доходы по ГКО облагаются налогом по ставке 15% (п.1 указанного Письма). При этом облигации субъектов федерации, аналогичные ГКО, в данном пункте не упомянуты, исходя из чего, по мнению местных налоговых органов, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Правы ли налоговые органы?
Основной вид деятельности компании — экспорт вольфрамо-молибденовой продукции в страны дальнего зарубежья. Перевозка осуществляется автомобильным транспортом. Какие документы необходимы для обоснования льготы по возмещению НДС?
Просим дать разъяснения по вопросам налогообложения лотереи и применения указов Президента РФ от 19.09.95 N 955 «Об упорядочении лотерейной деятельности в РФ» и от 19.09.95 N 956 «Об особом порядке коммерциализации государственных предприятий спортивных лотерей, находящихся в федеральной собственности, с одновременным преобразованием их в акционерные общества»
Возможно ли увеличение ставок лесных податей для исчисления неустоек и взысканий за ущерб, причиненный лесному фонду, и изменение коэффициентов, применяемых при исчислении неустоек за все нарушения лесохозяйственных требований, что будет способствовать сокращению всех видов нарушений в лесах РФ и пополнению бюджетов районов и областей?
Каков порядок применения НДС организациями общественного питания, в частности, каков порядок исчисления НДС при реализации продукции как собственного производства, так и покупных отечественных и импортных товаров?
ООО в соответствии с Уставом в течение 1996 г. осуществляло как обычный инвестор за счет собственных средств и кредитов банка приобретение в свою собственность ГКО и ОФЗ и их реализацию (погашение)
Существует ли сбор с владельцев домашних собак?
Каков порядок применения НДС при передаче вкладов в совместную деятельность в виде материальных ресурсов и в виде денежных средств?
Организация занимается оптовой и розничной торговлей товарами, в том числе импортными. Имеет ли она право на возмещение НДС, уплаченного таможенным органам, в случае полного оприходования товаров, поступивших от поставщиков, при наличии кредиторской задолженности по расчетам с инофирмой-поставщиком?
Каков порядок применения пп.»ф» п.1 ст.3 Федерального закона N 11-ФЗ от 10.01.97 «О внесении изменений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц»? Пятый абзац этого подпункта гласит: «Во всех случаях суммы страховых взносов подлежат налогообложению в составе совокупного годового дохода, если они вносятся за физических лиц из средств предприятий, учреждений, организаций или иных работодателей…». Что понимается под словом «работодатели»?
Институт выполняет работы как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Какими нормативными документами определяются принципы ведения раздельного учета затрат на производство?
Согласно абз.4 пп. «т» п.12 Инструкции N 39 при наличии бюджетного финансирования в размере 40% работы по жилищному строительству освобождаются от НДС в том отчетном налоговом периоде, когда финансирование достигло уровня 40%. При этом «перерасчеты с бюджетом за предыдущие месяцы не производятся». Далее в Инструкции говорится о том, что делается восстановительная проводка Дт20 — Кт68 на сумму НДС (принятую ранее к зачету) по материалам, затраченным на производство работ, освобожденных от уплаты НДС
Считается ли датой получения дохода в календарном году дата начисления дохода физическому лицу в соответствующем году? Подлежит ли включению в совокупный облагаемый доход членов акционерных обществ стоимость акций дополнительного выпуска, распределяемых между членами АО при переоценке основных фондов, произведенной по решению Правительства РФ?
Организация розничной торговли согласно контракту приобрела основные средства. На момент их ввода в эксплуатацию она оплатила 30% от стоимости контракта. Суммы НДС согласно грузовой таможенной декларации полностью уплачены таможенным органам. Имеет ли право организация принять к возмещению в полном объеме НДС, уплаченный таможенным органам, в момент принятия на учет ценностей и ввода в эксплуатацию основных средств?
Каков порядок возмещения НДС при осуществлении экспортных операций в соответствии с Телеграммой Минфина и Госналогслужбы России от 25.03.96 N 04-03-01, ВЗ-6-03/204 и Телеграммой Минфина и Госналогслужбы России от 01.10.96 N 1-35/93, ВЗ-6-093/682?
Каков порядок применения НДС по доходам, получаемым иностранным юридическим лицом в виде процентов за предоставление рассрочки по оплате внешнеторгового контракта?
Каков порядок обложения НДС следующих таможенных платежей
Каков порядок применения НДС при перераспределении (передаче) основных средств среди научных учреждений и экспериментальных предприятий, входящих в систему Академии и являющихся ее собственностью?
В связи с неоднозначностью толкования налоговыми органами положения п.1 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» просим разъяснить: подлежат ли налогообложению доходы физических лиц, полученные при совершении операций с государственными ценными бумагами и ценными бумагами субъектов Федерации, размещение и обращение которых происходит со скидкой (дисконтом) от номинальной стоимости?
Действующая в настоящее время налоговая система не способствует укреплению фермерского движения. Возможно ли введение единого продовольственного налога на Кубани, аналогичного введенному в Белгородской области?
Возможно не включать в перечень подакцизных товаров в разряд ювелирных изделий предметы богослужения, священнодействия и церковную утварь, изготовляемые на предприятиях Русской Православной Церкви из драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней, которые реализуются религиозными объединениями и предприятиями, находящимися в их собственности?
Правомерны ли действия администрации области, которая в готовящемся законопроекте предполагает весьма широкие льготы по налогам на прибыль и на имущество предприятий независимо от того, в какой бюджет (федеральный, региональный или местный) они поступают? Считаем необходимым лишить субъекты РФ и местные органы власти права вводить подобные налоговые льготы
Что такое конкурсное производство? В каком порядке погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также недоимка, возникшая после объявления конкурсного производства у предприятия-должника?
Каким документом удостоверяется право применения субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения?
В течение какого времени руководитель проверяемого предприятия должен подписать акт проверки и представить Госналогинспекции возражения по акту проверки?
Распространяется ли льгота по уплате государственной пошлины на истцов по искам о взыскании пособия по безработице, рассматриваемым в судах общей юрисдикции?
Правомерно ли применение ответственности к налогоплательщику, установленной пп.»а» п.1 ст.13 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2118-1, если налоговый орган взыскал в бюджет суммы налога в соответствии с п.6 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006?
С какого момента возникает право собственности на вновь создаваемое недвижимое имущество (квартиры), если договором предусмотрено его отчуждение при внесении всех обусловленных договором платежей?
По каким договорам граждане-предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, могут принимать на работу граждан?
В нашем округе сложилась крайне тяжелая социально-экономическая ситуация, вызванная неудовлетворительным финансовым состоянием газодобывающих предприятий из-за роста дебиторской задолженности. В связи с тем, что у предприятий по указанным причинам нет реальной возможности погасить задолженность по начисленным пеням за несвоевременное перечисление налоговых платежей по не зависящим от них причинам, предлагаем подготовить проект Закона о проведении налоговой амнистии в части пени с передачей финансовым и налоговым органам субъектов РФ прав предоставления вышеуказанной льготы во все уровни бюджетной системы с соблюдением условий предоставления данной льготы, определенных Правительством РФ. Предлагаем определить механизм погашения долгов со стороны Федерации указанным предприятиям
Предприятия бытового обслуживания по пошиву и ремонту одежды работают по квитанциям (бланкам строгой отчетности) без применения ККМ. Каков порядок составления счетов-фактур такими предприятиями?
Каков порядок применения счетов-фактур при сдаче налоговыми инспекциями в Госфонд конфискованных, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству?
ТОО выполняет работу по поставкам продукции на экспорт по линии В/О «Техноэкспорт». Применяется ли при этом льгота по НДС?
Дополнительным бременем на предприятия ложится действующий в настоящее время порядок налогообложения предприятий, осуществляющих реализацию продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости. По сути указанный порядок противоречит основному закону рыночных отношений, приводит к налогообложению убытков, заставляет предприятия искать схемы и методы «ухода» от налогов. Возможно ли внести изменения в действующее налоговое законодательство, исключающее налогообложение отрицательных разниц при реализации продукции, за исключением случаев, когда в целях уклонения от налогообложения искусственно занижается цена реализации продукции (работ, услуг)?
Некоммерческий фонд осуществляет работу по реализации проекта, финансирование которого осуществляется за счет средств федерального бюджета. Субъектами РФ предусмотрены в своих бюджетах необходимые средства софинансирования по проекту. Цель проекта — закупка медицинского оборудования для лечебных учреждений. Оплата услуг иностранной фирмы-дистрибьютора производится в иностранной валюте. Подлежат ли пересчету на дату составления бухгалтерской отчетности средства софинансирования, поступающие фонду от субъектов РФ?
Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции к элементу «Прочие затраты» в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относится плата сторонним организациям за сторожевую охрану. Какие организации подразумеваются под «сторонними»? Можно ли к ним отнести любые охранные предприятия, имеющие лицензию на осуществление такого вида деятельности?
Может ли предприятие, являющееся субъектом малого предпринимательства, пользоваться ст.10 Закона N 88-ФЗ и применять ускоренную амортизацию основных фондов, не обращая внимание на Постановление Правительства РФ N 967 от 19.08.94, которое предоставляет право пользоваться механизмом ускоренной амортизации только в соответствии с перечнем?
Российская экспедиторская фирма занимается организацией перевозок грузов автомобильным транспортом в международном сообщении с привлечением иностранных перевозчиков. Каков порядок применения налога на доход, получаемый иностранными юридическими лицами в форме фрахта за перевозку?
ОАО в соответствии с межправительственным соглашением осуществляет комплекс работ по модернизации и реконструкции атомной электростанции в иностранном государстве
Каков порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы для предприятий — профессиональных участников рынка ценных бумаг?
Каков порядок применения счетов-фактур при осуществлении Российским фондом федерального имущества (РФФИ) выплат вознаграждения за оказанные генеральным агентом (Федеральной фондовой корпорацией) и организациями, являющимися агентами РФФИ, услуги, связанные с организацией и проведением специализированных аукционов по продаже находящихся в государственной собственности акций акционерных обществ открытого типа, созданных в процессе приватизации?
О п.3 проекта Мероприятий по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 гг., касающемся налогового стимулирования участников лизинговых отношений, для включения их в проект разрабатываемого Налогового кодекса
Два предприятия, заключившие договор о совместной деятельности без образования юрлица, принимают работников на работу согласно договору по совместной деятельности с оформлением документов по своим предприятиям. Зарплату и налоги начисляют по своим предприятиям. Могут ли предприятия передавать денежные средства на выплату зарплаты из кассы одного предприятия в кассу другого? Может ли осуществляться выдача зарплаты из кассы одного из предприятий, участников договора о совместной деятельности, другому по платежной ведомости на выдачу зарплаты с последующим авизованием выданных сумм?
Я занимаюсь предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. У меня работают граждане по найму, с которыми заключены трудовые контракты. Я являюсь ответственным налогоплательщиком. Вместе с тем компенсации на содержание детей не выплачиваются с октября 1996 г. Имею ли я право потребовать налоговый зачет по подоходному налогу на сумму невыплаченных компенсаций на содержание детей?
Имеет ли право работник, приобретающий жилье на праве общей долевой собственности совместно с иждивенцами, на льготу в размере полной стоимости жилья? ГНИ разъяснила, что при приобретении квартиры на праве общей долевой собственности у каждого покупателя из совокупного дохода исключается сумма фактических расходов, но не более суммы расходов, приходящихся на его долю в собственности. Права ли ГНИ?
Какие финансовые санкции применяются к предприятиям за несвоевременное перечисление подоходного налога в случае выплаты заработной платы продуктами питания?
Сотрудник приобрел принадлежащую организации квартиру по договору купли-продажи. При отсутствии возможности получения сотрудником кредита договор предусматривает оплату с рассрочкой платежа в течение определенного договором периода. Возникает ли при рассрочке платежа по договору купли-продажи материальная выгода у физического лица в соответствии с пп.»я13″ п.1 ст.3 Закона N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»? Предоставляется ли физлицу право на уменьшение совокупного дохода в размере ежегодных платежей в течение трехлетнего периода, предусмотренное в пп.»в» п.6 ст. 3 этого Закона?
Правомерно ли включение в общую сумму, с которой производится удержание алиментов, материальной выгоды, полученной в результате беспроцентного займа у предприятия денежных средств?
Каков порядок применения НДС по основным средствам, передаваемым одним предприятием в уставный фонд другого предприятия?
Уплачивается ли госпошлина финансовыми и налоговыми органами за выдачу им свидетельства о праве государства на наследство?
Уменьшается ли стоимость имущества предприятия, исчисленная для целей налогообложения, на балансовую стоимость производственных и вспомогательных помещений, используемых для содержания оборудования, хранения материалов, готовой продукции и т. д. в объеме мобилизационного резерва?
В сложившейся системе налогообложения многие предприятия, такие, как предприятия игорного и развлекательного бизнеса, зачастую уклоняются от уплаты налогов, скрывая истинные доходы. Какие меры предпринимаются в целях предотвращения уклонения от налогообложения?
ГНИ при проверке указала, что предприятием допущено нарушение п.22 Инструкции N 39 в части необоснованного применения льготы по налогообложению экспортируемых товаров по бартерному обмену на импортную продукцию. При этом ссылка дана на отсутствие платежных документов, подтверждающих оплату иностранным партнером экспортируемых товаров. Права ли ГНИ?
Вправе ли предприятие жилищно-коммунального хозяйства при уплате налога на прибыль за 1996 г. применять льготу в части прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения по строительству собственной производственной базы?
Учитывая, что алкогольную продукцию в сувенирном исполнении (емкость бутылок до 100 куб. см) выпускает ограниченное число специализированных и известных предприятий, где исключается ее подделка и фальсификация, просим рассмотреть возможность выпуска указанной продукции без оформления спецмарками или решить вопрос с выпуском спецмарок размером 40х10 мм
АО издает большую номенклатуру научно-технических журналов, каталогов, обзоров, не облагаемых НДС, которые рассылаются по подписке. Каков порядок составления счетов-фактур при реализации указанной продукции?
Возможно ли приостановить действие Указа Президента от 18.08.96 N 1214 «О признании утратившим силу пункта 7 Указа Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 года N 2268» и разрешить органам государственной власти субъектов РФ сохранить налоги и сборы, введенные на территориях в соответствии с п.7 Указа N 2268?
АО в 1997 г. передает основные средства в долгосрочную аренду с правом последующего выкупа. Какими нормативными документами следует пользоваться при этом в бухгалтерском учете? Что следует лизингодателю считать основой для исчисления сумм налогов в дорожные фонды и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы?
Основная прибыль снабженческо-сбытового предприятия получена по договорам комиссии и поручения. Но из-за больших издержек предприятия общий финансовый результат — убыток. Как исчисляется НДС и налог на прибыль?
Каков порядок применения НДС малыми предприятиями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Должны ли они оформлять счета-фактуры? Что является объектом налогообложения для таких предприятий?
Не будет ли более рациональным для российского бюджета переход на общепринятый в международной практике порядок применения НДС и акцизов при поставках товаров (работ, услуг) между странами СНГ по принципу места назначения товаров, предусматривающему освобождение от налогов товаров, экспортируемых в другие страны, с одновременным взиманием налогов при ввозе товаров на территорию этих стран?
Организация, являющаяся по сути некоммерческой, получает спонсорские средства, которые ГНИ включает в облагаемый НДС оборот на том основании, что у организации была в проверяемом периоде коммерческая деятельность. Права ли ГНИ?
Имеют ли право и в каких случаях финансовые органы предоставлять отсрочки по уплате пеней, начисленных за несвоевременное перечисление налогов в бюджет, наравне с налоговыми органами?
Наша фирма реализует рыбопродукцию. Для транспортировки рыбы из районов промысла в порты мы иногда обращаемся за фрахтом к иностранным компаниям. Каков порядок обложения НДС услуг этих компаний, если нет документального подтверждения, что зафрахтованное судно находилось в российских территориальных водах (например, перегон из Охотского моря во Владивосток через Японские территориальные воды)?
Каков порядок налогообложения садоводческих товариществ? Какие налоги должны они платить и какие имеют льготы, учитывая, что большинство членов этих товариществ являются пенсионерами?
Согласно Закону «О ветеранах» к ветеранам ВОВ относятся лица, работавшие в годы войны не менее 6 месяцев, и, соответственно, они имеют льготу по уменьшению облагаемого дохода. Права ли налоговая инспекция, запрещающая применять льготу по подоходному налогу для указанных лиц?
Каким образом предоставляется льгота в 1997 г. по уменьшению совокупного дохода физического лица, связанная с новым строительством жилья, если строительство дома начато в 1995 г. и льгота применялась в 1995 и 1996 гг.? Возможен ли и в каком порядке возврат подоходного налога за 1995 и 1996 гг. по расчету за 1997 г. в случае расчета за трехлетний период?
Ассоциация фермеров — виноградарей просит ввести единый продналог в области. Это будет способствовать собираемости налогов и эффективности использования пахотной земли
Граждане приморских районов зачастую используют моторные лодки в качестве средств передвижения. Возможно ли перевести указанный водный транспорт с недвижимости в транспортные средства и сократить для граждан, имеющих в собственности моторные лодки, размеры налога, а такие категории граждан, как участники трудового фронта и ветераны труда, освободить от уплаты налога на недвижимость, внеся в законодательные акты соответствующие изменения?
Включается ли оплата услуг страховой компании в совокупный облагаемый подоходным налогом доход работника по договорам добровольного медицинского страхования за счет средств предприятия в связи с вступлением в силу Закона РФ «О внесении изменений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц»?
Возможно ли на 1997 г. и последующие годы для предприятий водопроводно-канализационного хозяйства: 1. Отменить действие «Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 29.07.96 N 914, в части п.11: «определения суммы НДС по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам)»; 2. Сохранить право определения выручки для целей налогообложения по методу оплаты. Установить выручку, определяемую данным методом, как единую базу для расчета налогов, включая прибыль и НДС; 3. Продлить действие «Особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий и организаций жилищно-коммунального хозяйства», утвержденных Минстроем РФ 04.09.95?
Предприятие заключило договор на изготовление деревянной часовни на кладбище. Часовня будет использоваться исключительно в ритуальных целях. Должны ли работы по данному договору облагаться НДС?
Во исполнение распоряжения Правительства РФ о привлечении кредита иностранного государства был подписан контракт на поставку оборудования. Данный контракт не предусматривал включение в его общую цену НДС, который иностранная фирма, оказывающая услуги на территории России, обязана оплачивать. Права ли фирма, настаивающая на возмещении расходов по оплате НДС российской стороной?
Магазин работает с издательствами-поставщиками по договорам консигнации. Облагается ли налогом на прибыль прибыль, полученная магазином от распространения по указанным договорам периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой?
Строительная фирма находится в особой экономической зоне Калининградской области и ввозит импортный строительный материал. Входит ли в облагаемый НДС оборот строительно-монтажных работ стоимость строительного материала? Существует ли льгота по НДС в особой экономической зоне Калининградской области для строителей на импортные материалы?
Каков порядок начисления амортизации основных средств в 1997 г. и какими нормативными документами следует при этом руководствоваться? Действует ли Указ Президента от 08.05.96 N 685 в части вопросов, касающихся амортизации? Куда относить имущество, стоимость которого не превышает 100-кратный размер установленного законодательством РФ минимального размера месячной оплаты труда?
Предлагаем увеличить цену акцизных и специальных марок до 10-15 тыс. руб. за марку, равную сумме акциза и НДС. При этом считаем необходимым повысить степень их надежности
Считаем целесообразным включить в перечень видов минерального сырья, подлежащих обложению акцизами в 1997 г., нефть, газовый конденсат и природный газ и внести соответствующие дополнения в законодательство
Правомерны ли требования налоговых органов, обязывающие представлять декларации о доходах за 1996 г. индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Физическое лицо заключило с банком договор банковского счета, по которому банк обязуется выплачивать проценты за остатки на счетах. Облагаются ли подоходным налогом проценты, которые выплачивает банк по этому счету?
В апреле 1995 г. я заключила договор с ЗАО на строительство квартиры по льготным ценам. В 1997 г. дом будет сдан. Входит ли в совокупный доход сумма, которую оплачивает ЗАО за строительство квартиры? Будет ли удержан подоходный налог из совокупного дохода, если этот доход не превышает пятитысячекратного размера минимальной оплаты труда?
Подлежат ли обложению НДС обороты по перемещению основных средств и другого имущества между предприятиями МПС России?
1. Следует ли с 01.01.97 руководствоваться в практической работе, в том числе при расчете налогооблагаемой прибыли, п. п. 3, 4, 5 Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685? 2. Какую отчетность следует сдавать в ГНИ филиалу без прав юридического лица, если он имеет расчетный счет и обособленный баланс?
1. Предприятие ведет совместно с инвесторами (физическими лицами) строительство жилого дома со встроенными нежилыми помещениями силами подрядчика. Никакой другой деятельности нет. По результатам 1996 г. предприятие получило убыток от курсовой разницы. Как считать в этом случае налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? К чему плюсовать убыток от курсовой разницы? Можно ли применить льготу по налогу на прибыль по капиталовложениям в этом случае?
Каков порядок применения НДС при безвозмездной передаче служебных площадей государственным предприятиям?
Возможно ли освобождение от НДС работ, выполняемых подрядными организациями по обслуживанию муниципального жилого фонда?
Могут ли счета-фактуры типовой формы, утвержденной Постановлением N 914 от 29.07.96, применяться в качестве основания для оплаты товаров (работ, услуг)?
Каков порядок применения счетов-фактур кредитными организациями?
Каков порядок применения счетов-фактур при расчетах по НДС с 01.01.97 у предприятий газового хозяйства, в частности, при отпуске газа населению? Какова периодичность их составления? Каков порядок их составления при расчетах за поставленный газ ценными бумагами, векселями или путем взаимозачетов? Нужно ли отзывать платежные документы, выставленные потребителям на инкассо, которые находятся длительное время в картотеке (с 1995, 1996 гг.), переоформлять их в соответствии с новыми требованиями?
В Федеральном законе РФ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации» от 26.02.97 N 31-ФЗ записано, что мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, не облагаются налогом на имущество. Если мы к утвержденному мобилизационному плану издадим приказ по предприятию о консервации объектов, относящихся к мобилизационным мощностям, можно ли их считать льготными по налогу на имущество в 1997 г.?
Авиапредприятие осуществляет услуги по перевозке пассажиров и багажа за пределы государств-участников СНГ. Можем ли мы рассматривать услуги как экспортируемые и соответственно воспользоваться льготой по НДС, если расстояние по территории Российской Федерации составляет более половины всего покрываемого расстояния?
Каков порядок обложения акцизами ювелирных изделий, изготовленных из бывших в употреблении ювелирных изделий и лома таких изделий, а также услуг, оказываемых населению по ремонту ювелирных изделий?
Удерживается ли подоходный налог у источника с доходов вкладчика, заключившего договор банковского вклада по ставке, не превышающей ставку рефинансирования на момент заключения договора (в договоре не предусмотрено изменение процентной ставки), если до момента начисления выплаты вкладчику процентов по вкладу произошло изменение ставки рефинансирования и она стала ниже ставки вклада?
Каков порядок применения НДС при оказании услуг по переработке АО лома драгоценных металлов, принадлежащего государству (Роскомдрагмету)? Следует ли Роскомдрагмету доплатить АО суммы этого налога за оказанные услуги, если АО предъявляло счета за услуги по переработке лома драгоценных металлов с указанием НДС, который Роскомдрагметом не оплачивался?
Каков порядок налогообложения доходов, выплачиваемых гражданскому персоналу воинских частей Федеральной пограничной службы России, дислоцированных на территории государств-членов СНГ, в частности в Таджикистане?
Постановлением N 914 от 29.07.96 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС» предусмотрено выставление счетов-фактур при отгрузке товаров (работ, услуг), в том числе не облагаемых НДС. Требуется ли выставление счетов-фактур для операций по купле-продаже ценных бумаг, осуществляемых инвестиционными институтами (компаниями)?
Просим проинформировать Государственную налоговую службу РФ о том, что доходы в иностранной валюте, полученные информационным агентством от предпринимательской деятельности, засчитываются в уменьшение финансирования расходов из федерального бюджета. По существу эти валютные поступления Агентства представляют собой часть бюджетных ассигнований и не должны подлежать налогообложению
Общественной организации Государственным комитетом РФ по управлению госимуществом передано здание в общественное пользование. При этом ГКИ РФ разрешил этой организации передавать помещения в субаренду, а полученные средства направлять на оплату эксплуатационных и коммунальных расходов по содержанию здания и на уставные цели. Правомерно ли рассматривать полученные средства как целевое бюджетное финансирование?
В соответствии с Указом N 2270 от 22.12.93 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» вопрос о предоставлении отсрочек и рассрочек уплаты штрафов за нарушение налогового законодательства рассматривается органами Государственной налоговой службы РФ
Предприятие приобретает имущество у физического лица. Сумма выплаты не превышает 1000-кратный размер минимальной оплаты труда. Каков порядок исчисления подоходного налога и обязано ли предприятие, производящее указанную выплату, требовать у физического лица документы, подтверждающие, что данное имущество принадлежит физическому лицу на праве личной собственности?
Наша организация занимается закупкой с/х продукции, которая затем продается либо передается на переработку сторонним предприятиям на давальческих условиях. В последнем случае мы оплачиваем услуги переработчика и реализуем готовую продукцию по рыночным ценам. Считается ли наша деятельность «производственной» и распространяется ли на нас льгота по налогу на прибыль?
Одним из источников формирования федерального бюджета является сезонный сбор с населения за отпускаемую электроэнергию. В связи с этим считаем необходимым решить вопрос о введении сбора с населения за отпускаемую электроэнергию на 1997 г. соответствующим правовым актом
Какими налоговыми льготами пользуются малые предприятия, учредителем которых является Общество инвалидов Великой Отечественной войны?
Является ли частью совокупного дохода физического лица сумма индексации заработной платы? Если сумма индексации является доходом, то, на наш взгляд, она подпадает под пп.»д» п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц», т. к. она является компенсацией реальной зарплаты, гарантируемой государством, и не должна облагаться налогом
ОАО осуществляет предпринимательскую деятельность в Монголии через учрежденные им компании с ограниченной ответственностью со 100%-м вкладом в их уставные фонды. Указанные компании подвергаются налогообложению в соответствии с местным налоговым законодательством. Имеет ли право ОАО использовать Соглашение между правительствами РФ и Монголии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество в своей повседневной деятельности с учетом требований российского налогового законодательства?
Предприятие реализует научно-техническую продукцию, в том числе финансируемую из госбюджета. Применяется позаказный метод учета затрат на производство продукции. Часть госзаказов выполнена с убытком, хотя общий финансовый результат — прибыль. Следует ли реализацию убыточных заказов считать реализацией ниже себестоимости?
Как производится начисление амортизации основных средств для отражения в бухгалтерском учете? Каков срок введения в действие п. п.3, 5, 7, 10 Указа Президента N 685?
Предприятие намеревается целевым назначением перечислить деньги бюджетной организации для строительства жилья своим сотрудникам. Распространяется ли действие пп.»а» п.1 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» с учетом изменений и дополнений на указанные средства?
При проверке правильности произведенных расчетов с бюджетом, проведенной в феврале 1997 г., налоговая инспекция льготу по налогу на прибыль в части затрат капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения признала неправомерной, считая, что сумму износа как источник финансирования затрат на капитальные вложения надо брать с учетом переоценки износа основных средств. Права ли налоговая инспекция?
Минфин предоставляет фонду (некоммерческой организации) средства займа, полученного Российской Федерацией от Международного банка реконструкции и развития (МБРР). Фонд распределяет бюджетные средства, а также осуществляет контроль за их расходованием. Право собственности на указанные средства фонду не переходит
Объединение заключило договор подряда с иностранным юридическим лицом (Латвия) на выполнение работ по капитальному ремонту административного здания объединения. Строительная площадка передана подрядчику в мае 1996 г. Кто является плательщиком налогов, предусмотренных инструкциями N 34 и N 39?
Телевизионная и радиовещательная компания была учреждена в организационно-правовой форме государственного предприятия и реорганизована в государственное учреждение, приравненное по своему статусу к учреждению культуры. Источником финансирования деятельности компании являются бюджетные ассигнования и доходы, получаемые от предпринимательской деятельности. Может ли компания применять Письмо от 28.10.92 N 100, ВГ-6-01/385 «Об исчислении и уплате в бюджет налога на прибыль бюджетными учреждениями и порядке представления отчетности в налоговые органы» в части определения фактических расходов пропорционально сумме доходов, поступивших за отчетный период от предпринимательской деятельности?
Возможно ли освобождение от НДС подрядных строительных работ при реализации федеральной целевой программы, утвержденной постановлением Правительства РФ?
Каков порядок учета при налогообложении затрат, связанных с приобретением специальных марок для маркировки алкогольной продукции?
Предлагаем предоставить финансовым органам субъектов РФ право принимать решения о сложении сумм безнадежной ко взысканию задолженности предприятий перед бюджетами всех уровней на основании представлений налоговых инспекций
Нотариальная палата считает, что положение о том, что взимание госпошлины за удостоверение соглашения об уплате алиментов производится как за удостоверение договоров, предмет которых не подлежит оценке, не соответствует действующему законодательству, поскольку сторонами в соглашении об уплате алиментов может быть предусмотрен как единовременный, так и периодический порядок уплаты алиментов. Что касается соглашения о порядке уплаты алиментов в долях к заработку и (или) иному доходу лица, обязанного уплачивать алименты, представляется, что в этом случае соглашение об уплате алиментов можно отнести к договорам, предмет которых не подлежит оценке
Куда следует относить обязательные отчисления на нужды противопожарной службы, введенные органами местного самоуправления на основании Федерального закона «О пожарной безопасности» и исчисленные от общей сметной стоимости работ по капитальному ремонту?
Действуют ли в настоящее время п. п. 3-5 Указа Президента РФ N 685 от 08.05.96?
Агентство безопасности занимается охранной деятельностью. Можно ли расходы, связанные с приобретением лицензий по осуществлению индивидуальной охранной деятельности, отнести к нематериальным активам, т. к. эти лицензии имеют непосредственное отношение к осуществляемой предприятием деятельности? Включаются ли в производственные затраты расходы на приобретение индивидуальных пластиковых карточек-разрешений на право хранения и ношения оружия и удостоверений частного охранника?
Каков порядок исчисления подоходного налога с прикомандированных офицеров?
В связи с неурегулированностью понятия «экспорт» по отношению к продукции морского промысла, предлагаем считать, что для российских рыбохозяйственных предприятий к экспорту товаров (работ, услуг) приравниваются поставки по контрактам иностранным партнерам продукции морского промысла, произведенной ими за пределами таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение для иностранных партнеров работ и оказание услуг, связанных с промысловой деятельностью, за пределами таможенной территории Российской Федерации
Следует ли включать в состав затрат оплаченную юридическим лицом госпошлину за оформление договора залога недвижимого имущества?
Для банков нормативной документацией предусмотрена ежедневная переоценка портфеля облигаций, при которой финансовый результат от этих ежедневных переоценок определяется на последний день квартала. Распространяются ли на инвестиционные компании вышеуказанные правила выявления финансовых результатов?
Каков порядок налогообложения доходов по беспроцентным векселям? Что считалось доходом по векселям, начисление процентов на вексельную сумму в которых не предусмотрено, в том числе по векселям, выпущенным субъектами РФ в период с 01.01.96 по 21.01.97?
Принимая во внимание, что базой для исчисления НДС является объем реализованной продукции, а платежи на воспроизводство минерально-сырьевой базы включаются в себестоимость, последние подпадают под обложение НДС. Действует ли на практике освобождение от НДС платежей за пользование недрами, установленное Законом «О налоге на добавленную стоимость»?
1. В статьях 22 и 23 «Основ законодательства РФ о нотариате» отмечено, что источником доходов частных нотариусов являются платежи по государственному тарифу, взимаемые за совершение нотариальных действий у граждан, по размеру равные госпошлине. Т. е., говоря иначе, госпошлина целиком направлена в доходы частных нотариусов. Считаем, что 80% государственных пошлин следовало бы направить в местный бюджет
Предлагаем распространить действие Постановления Правительства РФ от 17.11.94 N 1258 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» на расчеты юридических лиц с гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, т. к. существующий порядок расчетов между ними позволяет производить большую часть платежей наличными деньгами, минуя банк
Каков порядок применения НДС при осуществлении работ по строительству трубопровода на территории Республики Беларусь российским юридическим лицом, если генеральным заказчиком является тоже российское юридическое лицо?
Принимается ли к зачету (возмещению из бюджета) при продаже продукции на экспорт по сложившейся рыночной цене (но ниже себестоимости) вся сумма НДС, уплаченная поставщикам за товарно-материальные ресурсы, выполненные работы и оказанные услуги, или названная сумма, принимаемая к зачету (возмещению), подлежит уменьшению пропорционально отношению фактической цены проданной на экспорт продукции к ее фактической себестоимости?
Являются ли штрафы за превышение нормативов сброса сточных вод в систему канализации объектом обложения налогом на добавленную стоимость?
В настоящее время сложилась критическая ситуация с обеспечением МВД России автомобильной техникой. Учитывая отсутствие возможности закупить автомобили по рыночным ценам, МВД РФ обратилось к руководству АО с просьбой об ограничении верхнего предела цены на автомобиль. Руководство АО выразило согласие проработать вопрос о поставке продукции по договорам с МВД по цене ниже ее себестоимости при условии освобождения от штрафных санкций со стороны налоговой инспекции. Возможно ли издание распоряжения Правительства РФ об освобождении АО от штрафных санкций за поставку продукции МВД России по цене ниже ее себестоимости?
На кого из участников договора о доверительном управлении имуществом по законодательству возложена обязанность по уплате налога на прибыль, полученную от доверительного управления, налога на имущество, переданное в доверительное управление? Как реализуются льготы по уплате налогов, в частности, налога на прибыль, предоставленные учредителю управления местными органами власти, в случае, если обязанности по уплате налогов по доходам от управления имуществом возложены на доверительного управляющего?
Является ли банковское вознаграждение, связанное с оплатой услуг по покупке иностранной валюты, убытком, уменьшающим налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль предприятия?
Предлагаем не применять к доходам, выплачиваемым российской стороной владельцам валютных облигаций субъектов РФ, размещаемых за рубежом, действующие нормы налогового законодательства в части удержания налога на доход
Администрация области заинтересована в выпуске ценных бумаг для формирования дополнительного доходного источника при утверждении бюджета области и просит в порядке исключения решить вопрос о зачислении налога с доходов по ценным бумагам, выпущенным администрацией области, в доход бюджета области
Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог и налога на содержание объектов социально-культурной сферы при реализации ГКО, ОФЗ и других ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг? Какими нормативными документами пользоваться при этом? Влияет ли на порядок определения налогооблагаемой базы выход Приказа Минфина РФ от 12.11.96 N 97?
Предлагаем для реализации программы «Жилище», связанной с совершенствованием жилищного кредитования, использования средств региональных и местных бюджетов, рассмотреть вопрос о налогообложении при продаже ниже себестоимости вновь построенного и не реализованного до 1 января 1997 г. жилья и при необходимости внести предложения в Правительство РФ
Проектный институт получает с заказчиков за свою работу их продукцию. Чтобы расплатиться с государством и оплатить все налоги, институту приходится продавать полученный товар. Но продается товар с большим убытком для института, т. к. сложившиеся рыночные цены ниже цены полученных товаров. Налоговая инспекция облагает прибылью и ту уценку, которую теряет институт. Просьба разъяснить
Возможно ли внесение поправок в налоговое законодательство РФ, чтобы сделать его более совершенным, стимулирующим развитие негосударственных организаций социальной направленности, в частности, Фонда содействия реабилитации и социальной адаптации больных, и стимулирующим работодателей к созданию рабочих мест для инвалидов? Уменьшение налогооблагаемой прибыли, которое предусматривается законодательством, очень незначительно и не может стимулировать к благотворительности в пользу социальной организации. Следует ввести налоговые льготы для предприятий, имеющих в своем штате хотя бы одного инвалида и создавших для него соответствующие условия труда
Между организациями-резидентами РФ заключен договор комиссии, предметом которого является поручение комитента комиссионеру приобрести от своего имени, но за счет комитента основные средства, производимые на территории Украины. Купленный товар передается комиссионером и принимается комитентом по доверенности комиссионера с завода-изготовителя на территории Украины. Обязаны ли организации-резиденты РФ выделять в расчетных документах НДС при приобретении основных средств у организаций-резидентов Украины в случае, когда в договоре поставки указана отпускная цена? Каков порядок применения НДС у комитента?
По решению арбитражного суда по делу с АБ потребительской кооперации в пользу ОАО взыскана сумма денежных средств. В настоящее время банк признан банкротом и назначен управляющий по его ликвидации. При получении решения ликвидационной комиссии о том, что эта сумма не сможет быть погашена за счет оставшегося имущества банка, имеем ли мы право списать ее на результаты финансовой деятельности (убытки) и будет ли эта сумма учитываться при налогообложении?
Предприятие согласно Указу Президента РФ N 2204 и Постановлению N 817 в обязательном порядке списывает дебиторскую задолженность по договорам, предусматривающим поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг), по истечении 4-х месяцев на убытки предприятия, не уменьшая при этом финансовый результат. Суммы денежных средств, полученные предприятием по вышеуказанной списанной задолженности, предприятие также относит на финансовый результат. Имеет ли право предприятие уменьшить налогооблагаемую базу на сумму поступившей от покупателей (заказчиков) ранее списанной дебиторской задолженности для избежания двойного налогообложения одного вида объекта?
ОАО является арендодателем, что не является предметом основной деятельности предприятия. В учетной политике предусмотрена реализация «по оплате». В условиях договора предусмотрено внесение арендной платы на условиях предоплаты. Арендатор не выполнил договора и внес арендную плату за IY квартал с опозданием и в неполном размере. Следует ли начислять налоги за IY квартал с неполученной арендной платы и распространяется ли учетная политика «по оплате» на счет «Внереализационные доходы»?
Комбинат в качестве основного вида сырья использует спирт этиловый синтетический для производства хлороформа, а затем на его основе фторполимерных материалов. Фторполимерные производства относятся к отраслям высоких технологий, гарантирующих научно-технический прогресс. В связи со вступлением в действие 21 января 1997 г. Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» цена синтетического спирта с учетом новых размеров акцизов увеличивается в несколько раз, что приводит к тяжелому положению подобные предприятия. Привлечение банковских кредитов также невозможно без гарантий возврата средств из федерального бюджета. Возможно ли исключение из перечня подакцизных товаров этилового спирта, используемого для производства хлороформа и фторсодержащих продуктов?
Чем следует руководствоваться при исчислении налога на прибыль при реализации или погашении финансовых векселей? В какой момент при этом возникает налогооблагаемая прибыль в зависимости от учетной политики предприятия?
АООТ в соответствии с поручением Правительства получило на возвратной основе средства федерального бюджета на покупку сырья и материалов. В пределах сроков погашения предприятие погасило полученную сумму и приняло ее в льготу по налогу на прибыль, руководствуясь Письмом от 03.09.93 N 106. Однако Госналогслужба считает неправомочным применение этой льготы. Права ли налоговая служба?
Производственное объединение согласно распоряжению Правительства РФ привлечено для обеспечения комплексного выполнения природоохранных работ за счет средств федерального бюджета
Облагаемым НДС оборотом по договорам комиссии с участием в расчетах у комиссионера является стоимость реализуемых товаров. Как должен начислиться НДС у комиссионера с поступившей предоплаты за товар, если в отчетный налоговый период она не перечислена поставщикам за приобретаемый товар? По нашему мнению, комиссионеру правильнее рассчитывать НДС с суммы комиссионного вознаграждения
Каков порядок уплаты НДС при получении авансовых платежей за продукцию, оформленных векселями, при учетной политике в целях налогообложения по отгрузке товаров (работ, услуг)? Когда суммы авансов включаются в расчет по НДС: в момент получения векселя от покупателя в качестве оплаты за продукцию или в момент поступления денег по векселю или передачи векселя по индоссаменту? Облагаются ли НДС начисленные или поступившие на счет предприятия проценты за предоставленный покупателю коммерческий кредит, оформленный векселем?
ОАО производит продукцию как для внутреннего рынка, так и на экспорт. Как вести раздельный учет затрат для получения льгот, предусмотренных п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость», в условиях существующей технологии непрерывного крупноагрегатного производства, когда продукция, предназначаемая на экспорт, не отличается от продукции, поставляемой на внутренний рынок?
Существует ли методика исчисления налогоплательщиками суммы НДС, уплаченной поставщикам за материальные ресурсы для производства экспортной продукции, и методика возмещения этих сумм из федерального бюджета, позволяющая на практике реализовать ст. 9 Закона «О федеральном бюджете на 1996 г.» и аналогичную ст.11 такого же Закона на 1997 г.?
В какой орган областной власти должно обратиться предприятие для получения льготы по налогу на имущество при консервации оборудования в части уплаты налога в областной бюджет, если ни ведомственно, ни непосредственно территориально наше предприятие подчиненности областным властям не имеет?
Следует ли включать в налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль полученные суммы в погашение дебиторской задолженности по Постановлению N 817?
ООО оказывает населению и юридическим лицам услуги пейджинговой связи. В своей деятельности ООО использует посреднические услуги, оказываемые организациями-дилерами, к функциям которых относятся
Налоговая инспекция считает, что при возмещении НДС предприятие обязано дополнительно контролировать: все ли оприходованные материалы в этом отчетном месяце были списаны на производство. В случае переходящего остатка оприходованных материалов на следующий месяц сумма НДС по ним возмещению не подлежит. Права ли налоговая инспекция?
Имеет ли право предприятие НДС, уплаченный на таможне по импортному сырью, используемому в производстве, отнести на расчеты с бюджетом (на возмещение) в суммах фактически произведенных оплат на таможне при условии оприходования этого сырья, но без оплаты за него?
Каков порядок применения счетов-фактур агентством при оплате пошлин за патентование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, регистрацию товарных знаков, предоставление права пользования наименованиями мест происхождения товаров, а также регистрационных сборов за официальную регистрацию программ для электронных вычислительных машин, баз данных и топологий интегральных микросхем?
Следует ли территориальным фондам обязательного медицинского страхования (далее — территориальный ФОМС) уплачивать налог на имущество?
Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход гражданина стоимость квартиры, если указанная квартира предоставляется ему в соответствии с заключенным договором о долевом участии в строительстве, т. е. за плату?
Является ли экспортной валютная выручка, полученная от перевозки грузов морскими судами, при следующих условиях
Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц сумма стоимости продукции, если организация отпускает продукцию собственного производства этим гражданам бесплатно?
Каким образом осуществляется выплата суточных работникам, которые в период краткосрочной заграничной командировки находились в разных зарубежных странах?
Вправе ли налоговые органы взыскать с налогоплательщика недоимку, если неуплата налога произошла по вине банка, в котором обслуживался данный налогоплательщик?
Возможно ли после истечения срока отсрочки или рассрочки по уплате штрафов за нарушение налогового законодательства предоставление налогоплательщику дополнительной отсрочки или рассрочки?
Каким образом можно определить момент перехода товаров через границу, если указанные товары были приобретены за границей и там же были сданы своим организациям для пользования?
Областная Дума обращается с вопросом о сохранении на 1997 г. налоговых льгот для общественных организаций инвалидов и предприятий, использующих их труд
Каким образом определяется налогооблагаемый доход граждан для исчисления подоходного налога в случае получения ими дохода в иностранной валюте, не покупаемой Банком России?
Можно ли отнести услуги банка по кассовому обслуживанию предприятия, учреждения и организации на себестоимость продукции (работ, услуг)?
Включается ли в себестоимость продукции (работ, услуг) стоимость спецпитания, которое выдается на работах с вредными и особо вредными условиями труда?
Вправе ли налоговая инспекция произвести обследование объектов налогообложения налогоплательщика, чтобы определить его налогооблагаемый доход, если налоговая инспекция и налогоплательщик зарегистрированы в разных городах или областях?
Вправе ли налоговая инспекция осуществлять бесспорное взыскание штрафов с налогоплательщиков на основании актов (решений) федеральных органов налоговой полиции и могут ли органы налоговой полиции без согласия налогоплательщика взыскать с него в бесспорном порядке суммы сокрытого или заниженного дохода?
Можно ли привлечь к ответственности юридическое лицо, возникшее на месте реорганизуемого юридического лица, если налоговым органом при составлении разделительного баланса не была обнаружена недоимка у реорганизуемого юридического лица перед бюджетом?
В каких случаях возникает необходимость устанавливать по отношению к налогоплательщику расчетный порядок определения единого налога на основе показателей по типичным организациям-представителям?
Каков порядок взыскания с организаций сумм акциза на спирт этиловый, вырабатываемый из всех видов сырья, за исключением пищевого, в случае обнаружения факта излишнего возмещения указанных сумм из бюджета?
Должен ли уплатить подоходный налог гражданин, работающий на фирме, в случае выдачи ему беспроцентной ссуды и погашения ее самой фирмой?
Можно ли отнести на себестоимость продукции (работ, услуг) сумму «сбора», уплачиваемого предприятием банку на основании договора за предоставление кредитной линии (помимо выплаты процентов за предоставление кредита)?
Обязано ли предприятие ежемесячно начислять минимальную заработную плату, если не ведется никакой деятельности?
Отменяет ли использование счетов-фактур обязанность применения контрольно-кассовых машин?
Каков порядок применения счетов-фактур при оказании услуг российским предприятиям (организациям) иностранными компаниями, не состоящими на учете в налоговом органе Российской Федерации?
Затронуты ли сроки уплаты налога на прибыль предприятий и организаций внесенными изменениями и дополнениями в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.91 N 2116-1?
Какова ставка налога на добавленную стоимость (10% или 20%) при продаже Предприятием-1 Предприятию-2 партии кормов для животных?
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен только малому предприятию или нет?
Можно ли поставить на учет в налоговом органе предприятие, если в его учредительных документах были обнаружены нарушения действующего законодательства?
Возмещаются ли предприятиям и организациям, расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, затраты на выплаты районных коэффициентов и процентных надбавок своим работникам?
Какие документы необходимы для постановки на учет в налоговых органах нотариусов, занимающихся частной практикой, и какому налоговому органу сообщается о размерах дохода такого нотариуса, если исчисление налога производится не по месту постоянного жительства, а по месту нахождения нотариальной конторы?
Может ли гражданин, являющийся инвалидом вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, воспользоваться льготой по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, если он зарегистрирован как предприниматель без образования юридического лица?
Каков порядок исчисления госпошлины за нотариальное удостоверение договоров ренты, если
Просим разъяснить следующие вопросы, касающиеся применения ставок государственной пошлины за совершение нотариальных действий
В настоящее время подписан договор о создании ЗАО с участием иностранных инвесторов для реализации программы возрождения московского такси путем увеличения парка маршрутного и муниципального такси. Возможно ли включение автомобилей муниципального такси в перечень транспортных средств общественного пользования, освобождаемых от уплаты НДС при ввозе на территорию РФ?
Действующая налоговая система России нуждается в серьезном реформировании; необходимы кардинальные изменения системы налогообложения в интересах спасения рыночной экономики в России
Освобождается ли от уплаты НДС продажа маркированных конвертов и лотерейных билетов?
Просим в Приложение 2 к Инструкции ГТК России и ГНС России от 30.01.93 NN 01-20/741, 16 «О порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации» включить позицию: «из 6307 90 910 — валяная обувь без внешней подошвы с длиной стельки до 22 см включительно»
Предприятием получена ссуда из областного бюджета для закупки зерна в региональный фонд области. Ссуда была выдана под 1/3 действующей учетной ставки на момент получения согласно Письму N 148. Какая ставка по бюджетной ссуде принимается для целей налогообложения
Введение акциза на технический спирт привело только к отрицательным результатам как для производства спиртов, так и для государства в целом. Возможно ли внесение изменений в Закон «Об акцизах» в части отмены акцизов на технические неректификованные спирты?
Согласно внесенным изменениям и дополнениям в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 10.01.97 N 13-ФЗ исключен абзац первый п.9 ст. 2, который предусматривает отмену льготы по суммам отчислений в резервный и другие аналогичные фонды. Что подразумевается под словами «другие аналогичные по назначению фонды, создаваемые в соответствии с законодательством РФ…»? Относится ли к таким фондам «Резерв предстоящих расходов и платежей», который мы образовали за счет издержек производства в целях равномерного включения в издержки производства предстоящих расходов на оплату отпусков и ремонт основных средств?
Каков порядок применения НДС физическими лицами, зарегистрированными как предприниматели без образования юрлица?
Предприниматели отрицательно относятся к предложению Правительства РФ перевести розничную торговлю на исчисление НДС, принятое в оптовой торговле, т. к. это приведет их к разорению. Поэтому предлагаем: либо сохранить в розничной торговле и общественном питании существующий порядок исчисления НДС, который, кстати, проще и с точки зрения бухучета, либо дать право розничной торговле выделять расчетным путем НДС по товарам, полученным от предпринимателей, и засчитывать его к возмещению
В целях увеличения закупок сельхозпродукции у населения предприятиями потребительской кооперации целесообразно облагаемый оборот по заготовительным организациям при закупке продукции от населения, которая в соответствии с действующим законодательством НДС не облагается, определять с наценки, как это было ранее. В связи с этим возможно ли внести изменения в Закон РФ N 1992-1?
Отгружая свой ежемесячный журнал, не облагаемый НДС, десяткам тысяч подписчиков, обязана ли Редакция выставлять счета-фактуры каждому подписчику? Если обязана, то в какой момент должен быть выставлен указанный документ?
Имею ли я льготу по подоходному налогу как инвалид III группы, если у меня на иждивении находится несовершеннолетний сын, на которого выплачивается пенсия по потере кормильца и который также временно работал и получал зарплату?
Каков порядок предоставления льготы по подоходному налогу, касающейся уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей?
Предприятие, в котором инвалиды составляют не менее 50% от общей численности работников, пользуется льготой по НДС, предусмотренной пп.»х» п.12 Инструкции N 39. Согласно договору о поставке продукции нашим предприятием начислены штрафные санкции покупателю за несвоевременные расчеты. Нужно ли из суммы штрафных санкций исчислить НДС и заплатить в бюджет? Штрафные санкции начислялись к стоимости договора без включения НДС
Сельскохозяйственное предприятие, производящее продукты питания, выполняет строительные работы хозспособом. Права ли налоговая инспекция, требующая обложения НДС всех работ, выполненных хозспособом, хотя все материалы и работы вкладываются в конечном счете в основную продукцию? Должно ли предприятие производить отчисления НДС при реализации дотируемой продукции?
ЗАО оказывает услуги фармацевтическим фирмам Западной Европы и США по сбору, обработке и отправке информации в области проведения клинических испытаний лекарственных препаратов. Облагаются ли НДС суммы авансовых и иных платежей, поступающие в счет выполнения наших услуг, если местом реализации этих услуг не является Российская Федерация?
Каков порядок применения НДС при реализации российскими предприятиями продукции морского промысла, добываемой вне территории РФ, в частности, в случаях, когда в целях уменьшения затрат по производству рыбопродукции некоторая ее часть забирается покупателями в море с судов за пределами таможенной территории РФ?
Предприятие заключило контракт с инофирмой о поставке продукции на экспорт в дальнее зарубежье. Суммы и цены в контракте указаны без НДС. Инофирма оплатила поставку продукции, но получила продукцию на территории России без вывоза ее за границу. Каков порядок применения НДС?
Составляются ли счета-фактуры при оказании услуг членами коллегии адвокатов?
Как производится возврат из бюджета излишне внесенных сумм налога на прибыль предприятиями, уплачивающими авансовые взносы налога на прибыль?
На хлебоприемном предприятии области сложилось крайне тяжелое финансовое положение. От товаропроизводителей и областной продовольственно-финансовой корпорации за услуги по подработке, сушке, отгрузке и т. д. из-за отсутствия у них денежных средств мы вынуждены для расчетов с бюджетом, поставщиками и пр. брать зерно с последующей его реализацией. Реализация зерна нами осуществляется по рыночным ценам, которые значительно ниже цены приобретения, утвержденной губернатором области. Каким образом мы должны рассчитывать налог на прибыль?
Какой показатель используется для целей налогообложения при расчете предельных размеров представительских расходов и расходов на рекламу в год для торгующих организаций?
Возможно ли внесение изменений в действующий Закон «Об акцизах» в части отмены ставок акциза на неректификованные непищевые спирты и спиртосодержащие растворы? Возможна ли корректировка действия Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1212 в части замораживания задолженности предприятия по платежам в бюджет, образовавшейся на 01.01.97? Возможно ли разрешение финансирования объектов социальной сферы в счет текущих платежей в федеральный бюджет до передачи их в муниципальную собственность?
Каков порядок применения НДС при экспорте товаров, включая товары оборонной промышленности, с территории РФ в Индию? Будет ли возмещена сумма НДС, уплаченная российской фирмой, в случае поставки товара за границу, в частности в Индию?
Оплата труда работников нашего ОРСа производится согласно постановлению СМ СССР от 17.09.86 N 1115, где оклады и тарифные ставки определяются с учетом и индексов роста цен, доведенных Управлением ж/д с указанием индексировать ее за счет собственных средств ОРСа. МПС распространило на ОРСы и обязанность выплаты районных надбавок за счет собственных средств. Каков порядок учета перечисленных выплат?
ООО численностью 9 человек заключило договор с обувной фабрикой на пошив домашней обуви. Сырье, комплектующие и оснастка принадлежат ООО, на балансе ООО мощностей нет. Готовую продукцию ООО реализует путем оптовой продажи. С какого оборота и по какой ставке ООО должно платить налоги на пользователей автомобильных дорог и на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы?
Облагаются ли в настоящее время НДС лекарственные средства, изделия медицинского назначения, медицинская техника, вывозимые с территории РФ на территорию Украины и ввозимые с территории Украины? Какими правовыми актами регулируются эти отношения?
Удерживается ли подоходный налог со страховых взносов, вносимых предприятием за физических лиц при заключении договора коллективного страхования?
Как исчислить сумму НДС, оплаченную в составе расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно, а также расходов по найму жилого помещения, для возмещения (зачета) из бюджета?
Возможно ли устранение противоречий между налоговым законодательством и Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» в части налогообложения участников ликвидации последствий чернобыльской катастрофы?
О перечне товаров, реализуемых общественными организациями инвалидов, религиозными объединениями и их предприятиями, прибыль от реализации которых не подлежит освобождению от налогообложения
Освобождаются ли от уплаты подоходного налога суммы, выданные физическим лицам для проезда больных на лечение по направлению врача?
Наше предприятие в счет взаиморасчетов с покупателями получило квартиру. На баланс квартиру не приходовали, а сразу продали своему работнику, предоставив ему заем на приобретение квартиры. Договор займа оформлен с работником на 5 лет. Погашение займа производится путем удержаний из заработной платы. Как предоставить работнику льготу по подоходному налогу?
Предприятие имеет на балансе санаторий-профилакторий, который финансируется за счет средств социального страхования и за счет прибыли предприятия. В коллективном договоре принято: хозяйственные расходы по содержанию санатория-профилактория предприятие возмещает в размере 100% и эти расходы исключаются из стоимости путевок для работников и неработающих пенсионеров предприятия. Каков порядок налогообложения подоходным налогом работников предприятия и неработающих пенсионеров, получивших путевку с оплатой 30% стоимости доли социального страхования?
Я как член ЖСК по месту работы в течение последних 3-х лет пользовался льготами по подоходному налогу. Бухгалтерия, ссылаясь на указания налоговой инспекции, с 1 января 1997 г. с моего заработка полностью удерживает подоходный налог. Правильно ли это?
Следует ли рассматривать в качестве расходов индивидуального предпринимателя, подлежащих вычету из его валового дохода, затраты по оплате услуг, оказываемых предпринимателю по договору юридическим или физическим лицом, по ведению учета, заполнению декларации и внесению в бюджет причитающихся сумм?
Взимается ли НДС при таможенном оформлении при ввозе продукции в рамках Соглашения об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ на территорию РФ с территории Украины?
В связи с развитием бартера в расчетах между предприятиями и выплатами зарплаты в натуральной форме предлагаю дать следующие разъяснения по этим вопросам
ОАО в счет бюджетного финансирования на 1996 г. получило на покрытие закупочной стоимости импортных упаковочных материалов сахар. Каков порядок возмещения НДС при реализации этого сахара? Каков порядок отражения сумм дотации в бухучете?
Объектом обложения налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы для заготовительных, торгующих и снабженческо-сбытовых организаций является валовый доход от реализации продукции. Под валовым доходом понимается разница между продажной и покупной стоимостью товара. Что понимается под термином «покупная стоимость»? Включаются ли в эту стоимость расходы по доставке товаров, комиссионные сборы посредников, услуги по хранению?
Просим разъяснить вопросы, связанные с уплатой местных налогов
Какая стоимость жилищно-коммунального хозяйства предприятия должна исключаться для целей налогообложения налогом на имущество предприятия: первоначальная или за минусом износа?
Просим разъяснить вопросы налогообложения иностранных юридических лиц в РФ
Возможно ли освобождение японского центра на Сахалине, оказывающего техническое содействие России, от уплаты НДС при расчетах за арендуемое помещение? Правительство Японии считает, что такое требование противоречит международной практике, т. к. безвозмездное содействие, оказываемое правительством одной страны, освобождается от налога правительством страны, которой оказывается такое содействие
В 1995 г. согласно договору с ОАО нами выполнены работы по капитальному строительству. Из-за отсутствия денежных средств по причине неполучения на эти цели запланированных бюджетных средств ОАО в 1996 г. расплачивается с нами сельхозпродукцией. Каков порядок применения НДС, учитывая, что расчет производился товаром с разными ставками?
Возможно ли списание недоамортизированных основных средств за счет добавочного капитала (в части средств эмиссионного дохода, безвозмездно полученного имущества, кроме относящегося к социальной сфере), а не только за счет чистой прибыли предприятия?
Филиалы Компании (ООО), созданные в каждом субъекте РФ, осуществляют только организационную и контролирующую деятельность за реализацией газа покупателям. Филиалы должны уплачивать НДС по месту их регистрации. Однако обороты по реализации газа из-за технологических особенностей поставки газа не могут быть разделены между филиалами. В связи с этим просим ст.7 Закона «О налоге на добавленную стоимость» дополнить п.6: «6. В части оборотов по реализации природного газа предприятиями и организациями, поставляющими газ, налог исчисляется и распределяется ими между субъектами Федерации пропорционально объемам газа, реализованного покупателям, на территории этих субъектов»
Предприятие получило убыток от реализации облигаций федерального займа (ОФЗ) за 9 месяцев 1996 г. Действовавшими на тот момент документами не было предусмотрено увеличение налогооблагаемой базы на сумму убытка от реализации ОФЗ. Применимо ли в нашей ситуации Письмо ЦБ РФ, Минфина России и Госналогслужбы России от 04.02.97 N 408, 10, ВЕ-6-05/103? Какими нормативными документами следует руководствоваться?
Областная Дума в порядке законодательной инициативы выносит на рассмотрение проект Федерального закона «О внесении дополнения в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» с целью введения в категорию налогоплательщиков предпринимателей, имеющих выручку свыше 50 минимальных установленных законом размеров оплаты труда
Предлагаем внести изменения в действующий порядок взимания акцизов: исключить из акцизного оборота спирт этиловый из пищевого сырья, спирт-сырец, ставки акциза на спирт этиловый установить в зависимости от содержания абсолютного алкоголя
Областная Дума вносит в порядке законодательной инициативы проект Закона «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР от 07.12.91 N 2000-1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» со следующими изменениями
ЗАО учредило дочернее предприятие со 100%-м участием в его уставном капитале и передало ему с баланса на баланс в хозяйственное ведение часть своего недвижимого имущества с сохранением на него права собственности. На ком лежит обязанность по уплате налога на имущество?
Глава администрации области во исполнение ранее заключенных правительственных соглашений просит отнести услуги предприятия, осуществляющего ввоз, переработку и утилизацию отработанного ядерного топлива АЭС дальнего зарубежья, к экспортируемым и внести в п.14 разд. 6 Инструкции N 39 дополнение: «… а также контракты, заключаемые с российскими юридическими лицами-посредниками»
Фирмы оказывают услуги в сфере образования: семинары, курсы повышения квалификации и т. п. Каков порядок применения НДС? Облагаются ли НДС услуги по обеспечению обучающихся проживанием и питанием по договорам с гостиницами и предприятиями общественного питания?
В 1995 г. компания выпускала книжную продукцию, облагаемую НДС. Тогда же она осуществляла ремонт офисного помещения. Оплату этих затрат производила материнская компания. В 1996 г. предприятие погасило материнской компании задолженность, включая НДС, выделив его отдельной строкой во всех расчетных документах. В том же году введена льгота для книжной продукции. Каков порядок возмещения НДС, оплаченного в 1996 г. по расходам, отнесенным на затраты 1995 г.?
В перечень видов минерального сырья, подлежащих обложению акцизами в 1997 г., предлагается включить нефть, газовый конденсат и природный газ
В течение года предприятие 1 получило на условиях возвратности и срочности заем от дочернего предприятия 2. В конце года акции предприятия 2, принадлежащие предприятию 1, были реализованы третьим лицам по трехстороннему соглашению на условиях оплаты третьими лицами стоимости акций в счет погашения задолженности по займу непосредственно предприятию 2. Таким образом, заем был погашен путем встречного предоставления. Правомерно ли признание возвратного и срочного займа, погашенного путем встречного предоставления, безвозмездной финансовой помощью?
Каков порядок учета НДС при безвозмездной передаче средств учредителей в уставные капиталы учреждаемых предприятий?
Следует ли из п.39 «Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ», утвержденного Приказом от 26.12.94 N 170, что можно создавать резерв под обесценение ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, за счет финансовых результатов? Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль создаваемый таким образом резерв или налогооблагаемая прибыль увеличивается по сравнению с валовой на сумму начисленного резерва?
Предприятие отнесло на себестоимость расходы по договору на оказание консультационных услуг. Выполнение указанных расходов подтверждено актом. Правомерно ли отнесение таких расходов на себестоимость?
Организация заключает агентские договоры от своего имени, но за счет заказчика (резидента) на проведение консультационных семинаров. Проведение семинара, организацию проживания и питания поручаем иностранному партнеру. Каков порядок уплаты НДС по контракту с иностранным партнером
Каков порядок применения НДС и налога на прибыль по лизинговым сделкам с малыми предприятиями?
Может ли предприятие-недоимщик уплатить налоги, а также госпошлину в арбитражный суд через отделение Сбербанка, не имея в нем расчетного счета и минуя свой расчетный счет?
Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, покупает долю в уставном капитале предприятия. В качестве платежа за приобретенную долю физическое лицо использовало товары народного потребления на сумму 30 млн. руб., которые он в свою очередь получил в качестве платежа за оказанные услуги по стоимости 20 млн. руб
При завершении строительства здания под офис часть площадей предприятие-застройщик сдало в аренду (текущую). Каковы критерии отнесения сдачи в аренду помещений к виду деятельности, когда суммы платежей проводятся по кредиту сч.46, и в каком случае полученная оплата за аренду является внереализационным доходом? Сохраняется ли в обоих случаях льгота по налогу на прибыль, примененная предприятием-застройщиком при финансировании капитальных вложений производственного назначения?
АО предполагает осуществить поставки резаного табака табачной фабрике для производства сигарет. Начисляется ли при этом акциз?
Наше предприятие заключило договор с представительством иностранной компании об оказании нам услуг международной телефонной связи. Представительство зарегистрировано в налоговой инспекции, и ему присвоен идентификационный номер. Должны ли мы производить удержание и перечисление в бюджет НДС и налога на доходы иностранных юридических лиц от источников в РФ за счет средств, перечисляемых представительству? Если да, то какие ставки мы должны применять и что является объектом налогообложения? Какие документы должно представить иностранное юридическое лицо для того, чтобы мы имели право не осуществлять предварительное удержание вышеуказанных налогов с иностранного юрлица?
Каков порядок применения льготы по применению механизма ускоренной амортизации у субъектов малого предпринимательства?
Возможно ли в порядке исключения применение ст. 43 Закона «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» либо возможно ли приведение указанного Закона в соответствие с Законом «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Предприятие произвело переоценку на 01.01.96 по коэффициентам, и во многих случаях стоимость имущества оказалась значительно выше рыночной. Результаты повторной переоценки, произведенной по состоянию на 01.01.96 с помощью профессиональных оценщиков, были получены позже установленного срока и в отчетность внесены не были. Можно ли отразить результаты повторной переоценки в годовом отчете за 1996 г. и произвести перерасчет в 4 квартале 1996 г. излишне начисленных амортизационных отчислений и налога на имущество за 1996 г. в целом?
Как определить долю участника товарищества с ограниченной ответственностью при выходе его из состава учредителей?
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в случае, если работница увольняется во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком до трех лет?
Можно ли гражданину-предпринимателю без образования юридического лица включать в свои расходы приобретение компьютера стоимостью более 4000000 руб.?
В собственности предприятия имеется жилой дом. Предприятие заключило договоры с физическими лицами, согласно которым предприятие обязуется передать в собственность физических лиц квартиры в доме, а физические лица обязуются оплатить предприятию от 10 до 20% от стоимости квартир
Банк списал с расчетного счета предприятия платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, что и было отражено в выписке банка. Однако эти суммы не были перечислены на счета получателей. Рассмотрев непоступившие платежи как недоимку, налоговая инспекция и внебюджетные фонды начислили пени. Вправе ли указанные органы исключить из отчетных данных сведения о перечислении налогов и иных отчислений?
Какими документами оформляется приобретение бизнес-тура? Какими нормативными актами в этом случае руководствоваться?
Как отразить затраты прошлого года, выявленные в текущем году (в феврале получены счета за электроэнергию за декабрь 1996 г.)?
Сторонняя организация оказала нашей фирме информационные услуги по договору. Результаты работы были приняты по акту приема-передачи, но еще не оплачены. Можем ли мы эти затраты относить на себестоимость в момент их получения или только после оплаты? Как учитывать их в бухгалтерском учете и в целях налогообложения?
При сдаче отчетов в налоговую инспекцию у предприятия возникли разногласия с ГНИ по вопросу заполнения формы N 2 «Отчет о финансовых результатах». ГНИ считает, что форма N 2, если предприятие применяет учетную политику для целей налогообложения по оплате, должна заполняться полностью также по оплате. Мы с этим не согласны. Кто прав?
Как отражаются операции по передаче имущества в бухучете у ссудодателя и ссудополучателя?
Предприятие приобретает продукцию, которая не облагается налогом на добавленную стоимость. Могут ли налоговые органы предъявить к этому предприятию какие-либо финансовые санкции в том случае, если у него в нарушение Постановления Правительства РФ N 914 будут отсутствовать счета-фактуры по приобретенной не облагаемой НДС продукции?
Допускается ли использование счетов-фактур, полученных по факсу?
Граждане-предприниматели без образования юридического лица имеют в собственности жилые помещения. В данных жилых помещениях предприниматели открывают магазины
Предприятие покупает квартиру, которая в будущем будет использоваться под офис
Наше предприятие является покупателем имущества (здание), которое было заложено в банк под полученный кредит. В результате неисполнения обязательств по возврату кредита здание было продано. Продавцом имущества согласно договору купли-продажи является залогодатель, а деньги поступают на счет залогодержателя (банка). Должен ли указываться НДС при продаже этого имущества?
Наше предприятие отгрузило продукцию госзаказчику. В счет погашения этой задолженности мы получили от госзаказчика Казначейские обязательства, которые сразу перевели другим предприятиям
Я являюсь частным предпринимателем, имею продуктовый магазин и киоск. Летом 1996 г. конкуренты сожгли мой гараж с запасом продуктов, табака, алкоголя на 80 млн. руб. Товар был проведен по главной книге, заготовлен для открытия продуктового магазина
Порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, использованных при производстве экспортируемой и неэкспортируемой продукции, различен. Как можно распределить суммы НДС, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, между экспортируемой и неэкспортируемой продукцией?
Предприятием осуществляется несколько видов деятельности (в том числе с разным режимом налогообложения). Можно ли для каждого вида деятельности завести отдельные книгу продаж и книгу покупок (или выделить в этих книгах отдельные разделы с самостоятельной нумерацией и подсчетом промежуточных итогов по таким разделам)?
Предприятие является плательщиком НДС, но один из видов деятельности (издание специализированного журнала, реализация которого производится в основном юридическим лицам) налогом на добавленную стоимость не облагается
Действует ли с 1 января 1997 г. п.3 Указа Президента N 685 «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины»?
Относится ли государственное предприятие «Российская финансовая корпорация» к предприятиям, освобожденным от уплаты сбора за использование наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний?
Подлежит ли включению в совокупный облагаемый доход физических лиц стоимость визитных карточек, заказанных и оплаченных организацией за должностных лиц?
Какие документы необходимы для подтверждения льготы по НДС при осуществлении транспортно-экспедиторского обслуживания на территории морского порта товаров, экспортируемых за пределы территории государств-участников СНГ?
Каков порядок определения даты отгрузки продукции при определении выручки от реализации продукции для целей налогообложения по методу отгрузки, если договором обусловлен отличный от общего момент перехода права владения, пользования и распоряжения отгруженной продукцией?
Каков порядок применения изменений в части определения размера льготы по убыткам прошлых лет, внесенных Законом N 13-ФЗ от 10.01.97 «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Применяется ли с 1 января 1997 г. п.5 Указа Президента от 08.05.96 N 685 в части начисления амортизации?
Предприятие занимается доставкой периодических печатных изданий, для чего им заключаются соответствующие договоры с издательствами. Печатная продукция доставляется на склад предприятия и приходуется на счет 41, а затем распространяется между подписчиками. Цена подписки складывается из цены издательства и цены распространителя за доставку, в связи с чем предприятие оплачивает редакции только указанную ею стоимость без цены доставки
Наша организация заключила договор с инофирмой, находящейся в Великобритании, на оказание ей рекламных услуг
Предприятие оплатило страховку автомашины за счет чистой прибыли. После наступления страхового случая (авария) нам была перечислена страховая сумма. На ремонт была затрачена сумма меньше, чем перечисленная страховой организацией. Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете и куда будет отнесена сумма страхового возмещения, не израсходованная в результате ремонта?
Подлежит ли включению в себестоимость продукции оплата дополнительных отпусков, предоставляемых работникам предприятия согласно ст.68 КЗоТ РФ?
Постановление Правительства РФ N 789 от 12.07.96 позволяет включать в себестоимость пожарное страхование
В свете Закона РФ N 88-ФЗ имеет ли право малое предприятие дополнительно списывать в виде амортизационных отчислений до 50% балансовой стоимости вновь приобретенных основных фондов в четвертый год работы малого предприятия с момента образования? Могут ли суммы амортизации, дополнительно начисленные в размере до 50% от первоначальной стоимости основных фондов, в случае их неиспользования на капитальные вложения включаться в себестоимость продукции отчетного года?
За счет каких источников должны финансироваться затраты по содержанию объектов гражданской обороны (бомбоубежища, склады, противогазы и т. д.) на приватизированном предприятии, занимающемся добычей угля?
Предприятие занимается несколькими видами деятельности. Ставка налога на прибыль по ним различна. Как при расчете налога на прибыль распределять налоги, относимые в дебет счета 80 (налог на имущество, на содержание жилищного фонда, образовательных учреждений)?
Иностранное юридическое лицо — лизинговая компания — поставляет на основании договора финансового лизинга российскому предприятию — лизингополучателю — технологическое оборудование, освобожденное при ввозе в РФ от НДС. Подлежат ли обложению НДС лизинговые платежи, выплачиваемые российским лизингополучателем в пользу иностранного лизингодателя, если да, то каков порядок определения налогооблагаемого оборота при этом? Каков порядок применения НДС при реализации импортером-продавцом технологического оборудования, освобожденного от НДС при ввозе на территорию РФ? Производится ли перерасчет таможенной стоимости в рубли исходя из курса ЦБ РФ, действующего на момент заключения сделки, при перепродаже указанного оборудования?
Предлагаем в целях получения дополнительных доходов в федеральный бюджет и сохранения ограниченных ресурсов древесины ценных твердолиственных пород ясеня и бука, пользующихся повышенным спросом в основном на внешнем рынке, ввести акциз в размере 20% на деловую древесину этих пород
Предприятие по взаимозачету за выполненные работы получило однокомнатную квартиру стоимостью 195 млн. руб. Стоимость квартиры по справке в БТИ — 116 млн. руб. Оценочная стоимость риэлторской фирмы — 140 млн. руб. Продана квартира своему сотруднику за 100 млн. руб. Какая сумма должна облагаться подоходным налогом?
Каков порядок налогообложения подоходным налогом стоимости путевок в пионерские лагеря, оплаченных предприятием за счет свободных средств своим сотрудникам?
Государственное предприятие по производству свинины на промышленной основе проводит работу по программе стабилизации и развития хозяйства на период 1997-2000 гг., разработанной совместно с НИИ экономики и организации сельскохозяйственного производства. Однако все наши усилия могут оказаться напрасными, поскольку наше хозяйство обязали открыть счет недоимщика. Возможно ли получение налогового освобождения?
Каков порядок применения НДС и составления счетов-фактур при комиссионной продаже товаров предприятиями розничной торговли?
Предприятие и банк заключают договор ипотеки. В договоре предусмотрен пункт, согласно которому все расходы по оформлению несет предприятие, а предприятие в свою очередь добилось освобождения от уплаты пошлины за оформление указанного договора постановлением законодательного собрания области. Должна ли в данном случае взыскиваться пошлина, и если да, то с какой стороны и в каком размере?
Каков порядок применения НДС при возврате имущества, приобретенного в рамках договора о совместной деятельности?
Как правильно произвести удержание подоходного налога при расчете в первой декаде месяца?
Российская компания командирует за рубеж представителя, который пользуется на территории иностранного государства услугами связи, услугами иностранного агента по поиску партнеров, юридическими, консультационными и рекламными услугами, оплата которых производится с р/с компании из России или по кредитной карте на месте. Каков порядок применения НДС?
Должны ли предприятия отражать в годовой отчетности зафиксированные в соответствии с п.11 Указа Президента N 685 по состоянию на 20 мая 1996 г. пени по задолженности по налогам?
ЗАО в соответствии с договором с иностранным продавцом («нерезидентом») выполняет функции агента по оказанию содействия в продвижении продукции «нерезидента»: по изучению рынка сбыта, поиску покупателей, оказывает консультационные услуги по вопросам реализации импортных товаров. Агент от своего имени сделок не заключает, не участвует в расчетах между сторонами, во всех случаях вознаграждение получает от «нерезидента». В каких случаях местом реализации услуг агента может быть территория РФ, если продавец является нерезидентом? За счет каких источников покрывается входящий НДС, уплаченный агентом поставщикам материальных ресурсов, работ, услуг производственного назначения, приобретенных на территории РФ, связанных с деятельностью агента, и по какой ставке начисляется НДС в бюджет от объема реализации агента в случае возникновения облагаемого оборота, если в договоре с «нерезидентом» НДС не оговорен?
Что является днем уплаты налога? Вправе ли налоговые органы требовать вторичной уплаты налогов в бюджеты в связи с незачислением в бюджеты средств по вине банка, в частности, из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банков? Просьба разъяснить
Имеют ли право органы государственной власти субъектов РФ устанавливать налоги и сборы, не предусмотренные Законом «Об основах налоговой системы в РФ», после 1 января 1997 г., т. е. после введения в действие положений Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1214?
Возможно ли проведение взаимозачетов на сумму начисленного, но не уплаченного в бюджет из-за задержки выплаты заработной платы работникам предприятий и организаций подоходного налога с физических лиц?
Просим разъяснить ряд вопросов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства
Возможно ли освобождение областного благотворительного фонда 50-летия Победы в порядке исключения от уплаты суммы недоначисленных налогов и штрафных санкций, выявленных по результатам проверки налоговым органом, учитывая, что полученные фондом доходы используются только на благотворительные цели для материальной поддержки, лечения и другой социальной помощи ветеранам и инвалидам войны?
При начислении амортизации по непроизводственным основным средствам за счет собственных источников следует ли НДС, уплаченный при их приобретении, относить на расчеты с бюджетом по НДС?
Каков порядок уплаты акцизов по винным напиткам, в частности по товарам, отгруженным с 01.02.96 и оплаченным после 13.03.96?
ЗАО получило налоговое освобождение в части областного бюджета по налогу на имущество по текущим платежам, в результате расчета получилась переплата. Возможен ли зачет указанной переплаты по налогу на имущество в счет уплаты НДС?
Спецавтохозяйство занимается вывозом мусора с жилфонда города и прочих организаций. Каков порядок применения НДС при оказании услуг предприятиям жилищно-коммунального хозяйства по вывозу мусора?
Как обосновать льготу по НДС при обработке давальческого сырья, ввозимого на таможенную территорию РФ для дальнейшей переработки в готовую продукцию, вывозимую за пределы государств-участников СНГ по бартерным договорам?
В связи с Изменениями и дополнениями N 3 к Инструкции N 39 для экспортеров сложилась сложная ситуация, приводящая к тому, что законная возможность использования льготы по НДС по экспортируемым товарам отодвигается на несколько месяцев и ставится в зависимость от выполнения зачастую непонятных и в то же время труднореализуемых практически требований
Государственная дума области в связи с нарастанием финансово-экономического и социального кризиса предлагает принять следующие меры
Сумма убытка, допущенная от списания недоамортизированной стоимости основных средств, присоединяется к налогооблагаемой прибыли. Распространяется ли это положение на муниципальные предприятия водопроводно-канализационного хозяйства и на те объекты, стоимость которых списывается по решению местных органов власти?
Предприятие зарегистрировано (имеет юридический адрес) в г. Санкт-Петербурге. При этом вся его хозяйственная деятельность ведется на территории г. Великие Луки. В какой из бюджетов в такой ситуации предприятие должно уплачивать налог на имущество?
Предприятие зарегистрировано (имеет юридический адрес) в г. Санкт-Петербурге. При этом вся его хозяйственная деятельность ведется на территории г. Великие Луки. В бюджет какого города (Санкт-Петербурга или Великих Лук) в такой ситуации предприятие должно перечислять налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и налога на содержание милиции?
Наша фирма применяет упрощенную систему налогообложения. Является ли для нас обязательным ведение счетов-фактур, книги покупок и продаж?
Глава местной администрации запретил продажу алкогольных напитков во всех киосках. Насколько это законно, каким условиям необходимо отвечать предприятию (индивидуальному частному предпринимателю) для того, чтобы на законных основаниях заниматься реализацией алкогольной продукции через палатки (киоски)?
Предприниматель без образования юридического лица приобрел у организации товар с оплатой в рассрочку. В настоящее время организация находится в стадии ликвидации. Обязан ли предприниматель внести всю сумму имеющейся задолженности за приобретенный товар в связи с ликвидацией организации, если срок платежа, определенный договором купли-продажи, еще не наступил?
У предприятия образовалась задолженность по налогам в бюджет. В то же время этому предприятию должна одна бюджетная организация. Можно ли в данном случае сделать взаимозачет?
Фирма арендует у НИИ помещение. Какие права имеет НИИ-арендодатель при установлении арендной платы? Может ли арендодатель произвольно, по своему усмотрению, установить стоимость аренды?
Иностранное предприятие, не имеющее представительства в РФ, покупает в РФ сырье и сдает его в переработку на давальческой основе российскому заводу с последующим вывозом полученного продукта за границу. Можно ли в данном случае применить льготу по НДС?
По договору в рассрочку предприятие приобрело оборудование. В договоре оговорено, что при досрочном расчете компания предоставит скидку на стоимость оборудования. В настоящее время оборудование оприходовано по первоначально выписанному счету
Наше предприятие отгрузило продукцию госзаказчику. В счет погашения этой задолженности мы получили от госзаказчика Казначейские обязательства, которые сразу перевели другим предприятиям
Каков порядок возмещения НДС, уплаченного за приобретенные за рубежом автомобили, прицепы и полуприцепы на условиях международного финансового лизинга, при ввозе на территорию РФ? Что является документальным подтверждением льготы по НДС при осуществлении услуг по транспортировке экспортируемых за пределы территории государств-участников СНГ грузов?
Возможно ли снижение налогооблагаемой базы на стоимость путевых работ, связанных с содержанием водных путей, при исчислении водного налога для предприятий морского и речного транспорта?
В соответствии со ст.1018 ГК РФ имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет. Включается ли отдельный баланс по ведению доверительного управления в основной баланс доверительного управляющего?
Какие документы необходимо иметь юридическому лицу для осуществления уличной торговли и какие налоги при этом необходимо уплатить?
Каков порядок присвоения идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН)?
Имеет ли право налоговая инспекция взыскивать недоимку с расчетного счета налогоплательщика при непоступлении сумм налогов и иных обязательных платежей в бюджет?
Какие обязанности по исчислению и перечислению в бюджет подоходного налога с физических лиц возложены на предприятие в связи с выплатой цены продаваемого имущества по договору купли-продажи, в котором продавцом выступает физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, а покупателем — данное предприятие?
Уплачивают ли жилищно-строительные кооперативы (ЖСК) налог на прибыль в случае получения в собственность от строительной компании части права собственности на жилой дом безвозмездно с последующим распределением квартир между очередниками?
Некоммерческая организация (фонд) создана в соответствии с постановлением правительства для реализации проекта, финансируемого за счет средств займа, предоставляемого международным банком. Соглашение о займе также предусматривает, что регионы, участвующие в проекте, выделяют средства софинансирования. Для этого банк открыл счета: специальный валютный счет — для средств займа; специальный рублевый счет — для средств софинансирования. Являются ли средства, получаемые в виде банковского процента по находящимся на специальном счете и счете софинансирования суммам, объектом налогообложения?
Малые предприятия, зарегистрированные в 1994 г., организовали совместную деятельность по добыче и переработке морепродуктов. Данный вид деятельности указан в Уставе обоих предприятий. Применяются ли льготы по налогу на прибыль на доходы, полученные от совместной деятельности за 1995 г., согласно п.4.4 Инструкции N 37 от 10.08.95?
Относятся ли на себестоимость продукции по статье «затраты на оплату труда» выплаты по превышению районного коэффициента против установленного в централизованном порядке?
Изменение от 22.08.96 Инструкции N 39 поставило в крайне затруднительное положение экспортеров
АО, одним из акционеров которого является Объединение инвалидов войны в Афганистане, зарегистрированное в 1996 г. и созданное в целях получения прибыли для решения задач по обеспечению социальной, медицинской и психологической реабилитации инвалидов и участников войны в Афганистане и их семей, в связи с частыми изменениями в законодательстве просит дать разъяснения о льготах и порядке их применения для АО, существующих в настоящее время
В 1994 г. в рамках безвозмездной научно-технической помощи агробизнесцентром были ввезены учебно-опытная с/х техника и оборудование для возделывания и уборки сои и кукурузы. Ввоз техники был оформлен в режиме временного ввоза. ГТК не принял положительного решения об освобождении агробизнесцентра от уплаты НДС, ссылаясь на отсутствие достаточных правовых оснований. Возможно ли положительное решение этого вопроса? Возможно ли освобождение указанной организации от уплаты НДС за поставленные для учебных целей с/х технику и оборудование?
На балансе предприятия есть основное средство — объект гражданской обороны. Включаются ли в себестоимость продукции амортизационные отчисления этого объекта? Если нет, то какой источник начисления по нему износа?
Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, применяемой для субъектов малого предпринимательства. Как определяется валовая выручка по операциям купли-продажи векселей при такой системе налогообложения?
В связи с выходом Письма ГНС РФ N ПВ-4-13/41н от 25.04.96 разъясните порядок определения розничного товарооборота для малых предприятий
Что подразумевается под понятием маркетинговой услуги и возможно ли отнести указанные услуги на себестоимость продукции?
Российское предприятие (предприятие 1) передает имущество в доверительное управление другому российскому предприятию (предприятие 2), которое представляет собой организацию инвалидов, освобожденную от уплаты НДС
Подведомственно ли арбитражным судам решение спорных вопросов между налоговой инспекцией и физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, о взыскании с последнего недоимок по налогам и другим обязательным платежам?
Можно ли выдавать своему работнику при краткосрочных загранкомандировках суточные не в валюте страны убывания командировочного, а в другой валюте? Каким образом можно определить в таком случае разницу между суммой выданной валюты и теми нормами, которые установлены законодательством РФ на такие расходы? Каков порядок обложения подоходным налогом таких средств?
Обязан ли магазин, осуществляющий комиссионную торговлю, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог из средств, выплачиваемых физическим лицам-комитентам?
Можно ли считать недоимкой по подоходному налогу задолженность, возникшую из-за несвоевременного перечисления предприятиями и другими работодателями в бюджет данного налога?
Каков порядок обложения налогом на прибыль денежных средств, образующихся у предприятия за счет добровольных пожертвований и взносов от физических лиц?
Можно ли отнести к услугам производственного характера транспортные услуги, если они оказаны сторонними организациями для перевозки грузов внутри предприятия?
Может ли быть применена ответственность, предусмотренная пп.»б» п.1 ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» N 2118-1, за несоставление или неиспользование счетов-фактур?
Требуется ли оформление платежного поручения, выписка счетов и накладных на товар при одновременном оформлении счета-фактуры?
В 1995 г. предприятие приобрело основные средства и воспользовалось льготой по налогу на прибыль. В 1996 г. (до истечения 2-х лет с момента покупки) предприятием эти основные средства были проданы. Налогооблагаемая прибыль предприятия за 1996 г. при этом подлежит увеличению на сумму полученной ранее при приобретении основных средств льготы
Согласно Перечню выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, утвержденному 19.02.96 N 153, на командировочные расходы, выплаченные сверх установленных норм, страховые взносы начисляются
В перечне выплат, на которые не начисляются взносы в фонды обязательного медицинского страхования, материальная помощь не указана, а есть пункт, который определен как «другие выплаты, носящие единовременный и компенсационный характер»
Предприятие собирается осуществлять поставку товаров покупателю по договору на условиях отсрочки платежа. Как операции по такому договору отражаются на счетах бухгалтерского учета у обеих сторон?
Предприятие для целей учета и отчетности использует метод определения учета выручки по отгрузке, а для целей налогообложения — по оплате. Прибыль, показываемая в бухгалтерской отчетности, всегда больше прибыли, учитываемой для целей налогообложения
ГНС РФ в Письме о 14.05.96 N ПВ-6-13/325 предлагает относить расходы по аренде имущества у физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, на себестоимость по статье «Затраты на оплату труда». Следует ли производить на эти суммы отчисления во внебюджетные фонды в 1996 г.?
Предприятие торговли собирается заключать договора комиссии с российской фирмой, согласно которым будет продавать продукты питания от своего имени, по поручению комитента
Должен ли театр платить НДС с доходов, получаемых от спектаклей, концертов, оплаченных по безналичному расчету? Налоговая инспекция лишает нас льготы на том основании, что билеты не продаются
Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано (имеет юридический адрес) в г. Кингисеппе. При этом вся его хозяйственная деятельность ведется на территории г. Великие Луки. Что дает регистрация общества как юридического лица в г. Кингисеппе?
Изменение и дополнение N 3 к Инструкции N 39 предусматривает, что НДС облагаются суммы авансовых платежей, полученные от иностранных и российских лиц в счет предстоящего экспорта товаров, работ и услуг, который подлежит возврату плательщику налога путем зачета платежей в бюджет
Каковы нормативы отчислений платежей за добычу подземных вод в федеральный бюджет и бюджеты субъекта РФ?
Каков порядок применения НДС при оплате выполненных работ векселями у предприятий, применяющих при исчислении налогооблагаемой базы метод определения выручки от реализации по мере ее оплаты? В случае возникновения убыточности у предприятия в результате операций с векселями существует ли какой-нибудь выход, чтобы вывести его из-под угрозы банкротства?
Возможно ли полное освобождение от уплаты подоходного налога и других налогов граждан, пострадавших от Чернобыльской катастрофы, как это предусмотрено в ст.13 Законом «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС»: «Освобождение от уплаты подоходного налога и всех других видов налогов, а также всех пошлин, регистрационного и курортного сборов»?
Минстрой РФ предлагает не распространять действие п.7 Указа Президента N 685 от 08.05.96 на организации и предприятия коммунального хозяйства, т. к. приведенный в п.7 Указа порядок определения налогооблагаемой прибыли не соответствует технологии производства услуг предприятий жилищно-коммунального хозяйства, и сохранить для них метод начисления выручки от реализации услуг по мере поступления денежных средств на расчетный счет
В какой степени созданная в результате преобразований организация является правопреемником ответственности за нарушения налогового законодательства, допущенные существовавшим до реорганизации предприятием? Акционерное общество в установленные законом сроки известило налоговый орган о предстоящей реорганизации, и налоговый орган не выявил своевременно перечисленные в письме акционерного общества нарушения законодательства. Вправе ли налоговый орган предъявлять штрафные санкции АООТ за налоговые нарушения, имевшие место до реорганизации? Возможно ли в порядке исключения предоставление отсрочек по уплате штрафных санкций АООТ (мясокомбинату) за допущенное нарушение при расчетах наличными деньгами свыше 2 млн. руб. при закупках у юрлиц с/х продукции в результате несвоевременного перечисления коммерческими банками денежных средств поставщикам мяса?
Предоставление услуг международной и междугородной связи региональным компаниям электрической связи осуществляется с использованием технических средств ОАО, осуществляющего эксплуатацию и техобслуживание магистральных каналов связи. Финансовые отношения между региональными операторами связи и ОАО строятся на основе договоров, предусматривающих в соответствии с действующим в отрасли порядком взаиморасчетов сумму платы ОАО за предоставляемые каналы связи. Расчеты с ОАО осуществляются региональными компаниями связи централизованно, но за счет средств, получаемых от предоставления услуг связи потребителям филиалами (районными узлами электросвязи, городскими телефонными сетями). Каков порядок возмещения сумм НДС, перечисляемых филиалами головной организации для причитающихся платежей ОАО?
Предлагаем включить в налоговое законодательство дополнительные льготы по налогообложению для предприятий и организаций кинематографии в соответствии с Законом «О государственной поддержке кинематографии РФ»
Возможно ли освобождение АО, являющегося национальным перевозчиком РФ в области гражданской авиации, использующего в своем названии словосочетание, образованное от слова «Россия», от уплаты сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация»?
Каков порядок налогообложения доходов, получаемых гостиницей от трансляции системы платного телевидения, распространяемой по кабельным сетям, ограниченным помещением и территорией одного государственного учреждения — гостиницей?
ОАО реализует дополнительно выпущенные акции в обмен на материалы, которые затем использует в производстве продукции. Каков порядок применения НДС, если эти акции приобретает юридическое лицо, не являющееся учредителем, по цене выше номинала на сумму 12 млн. руб.? Подлежит ли зачету НДС в размере 2 млн. руб. по приобретенным материалам у эмитента?
При заполнении платежного поручения об оплате работ по договору была сделана ошибка в назначении платежа: «Оплата работ по договору NN, включая НДС 20%», т. е. не был расписан размер НДС. Как можно исправить ошибку?
Каков порядок применения счетов-фактур предприятием газового хозяйства области?
Какая оценка финансовых вложений: балансовая стоимость ценных бумаг, переданных в счет вклада в уставный фонд, или их оценочная стоимость рассматривается как «фактические затраты для инвестора»? Возникает ли у предприятия-вкладчика налогооблагаемая прибыль в случае оценки вклада в уставный капитал ООО в сумме, превышающей балансовую стоимость данных ценных бумаг?
Федеральным законом РФ от 21.12.95 N 207-ФЗ о тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования на 1996 г. установлены тарифы страховых взносов в процентах по отношению к начисленной оплате труда по всем направлениям. Можно ли платежи по перечисленным взносам относить на себестоимость продукции в полной сумме, т. е. исчисленные от всего фонда оплаты труда юридического лица, подлежащего налогообложению, независимо от источника его выплаты?
Завод как организация оборонно-промышленного комплекса является взрывопожароопасным объектом. Для оказания своевременной квалифицированной медицинской помощи пострадавшим завод вынужден круглосуточно содержать дежурный медицинский персонал фельдшеров. Затраты на содержание относятся на прибыль завода. В условиях напряженного финансового состояния завода отнесение дополнительных затрат на прибыль крайне нежелательно
Возможно ли расходы по монтажу пожарной и охранной сигнализации относить на себестоимость продукции (работ, услуг)?
Между предприятиями-резидентами заключен договор на поставку товара, стоимость которого выражена в условных единицах (за условную единицу принят доллар, что не противоречит Гражданскому кодексу). Счета и накладные поставщика оплачиваются в рублях по курсу доллара на день оплаты. Должна ли возникающая рублевая разница между задолженностью, возникающей на день оприходования товара и на день оплаты, списываться на счет 80 «Прибыли и убытки» в установленном порядке, если нет, то на какой счет отнести эту разницу?
В соответствии с п.22 Указаний по заполнению форм квартальной бухгалтерской отчетности в 1996 г. (утв. Приказом Минфина РФ от 27.03.96 N 31) суммы причитающихся к уплате отдельных видов налогов и сборов за счет финансовых результатов отражаются в составе операционных расходов (форма N 2). Однако в Письме Минфина РФ N 30 и ГНС N 02-01-05 от 27.03.96 указанные выше налоги и сборы отражаются в составе внереализационных расходов в суммах, начисленных организациями за отчетный период. Просим разъяснить, по какой строке формы N 2 следует отражать начисление налогов и сборов, относимых за счет финансовых результатов?
Просим разъяснить, имела ли право организация при составлении квартальной бухгалтерской отчетности в 1996 г. (утв. Приказом Минфина РФ от 27.03.96 N 31) в Отчете о финансовых результатах (форма N 2) по строке 170 сумму убытка отразить со знаком минус?
Областная Ассоциация производителей считает, что осуществляемые в настоящее время чрезвычайные меры, может быть, и дадут некоторое увеличение собираемости налогов и пополнение бюджета в первые месяцы, но в дальнейшем приведут к окончательному финансовому обескровливанию промышленности. Поэтому считаем необходимым
Каков порядок списания невозможной ко взысканию недоимки по платежам в бюджет по ликвидированным предприятиям и предприятиям-банкротам, у которых нет правопреемника?
Какие себестоимости используются при расчете понижающего коэффициента для исчисления платежей за пользование недрами и отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы? Подлежит ли налогообложению продукция (ГСМ), не реализованная потребителям, а используемая для собственных нужд предприятия (внутреннее потребление, непромышленное производство)? Относятся ли к продукции более высокой степени передела получаемые из добытой нефти широкие фракции легких углеводородов?
После принятия Приказа от 27.03.96 N 31 «О типовых формах квартальной бухгалтерской отчетности организаций и указаниях по их заполнению в 1996 г.» в общую выручку от реализации включается покупная стоимость товаров, реализованных в розничной сети. При применении данной методики многие с/х предприятия лишаются льготы по уплате налога на имущество, т. к. многие из них вынуждены в собственных магазинах торговать товарами, поступающими в результате взаиморасчетов за реализованную собственную продукцию, и таким образом получать средства для расчетов по оплате труда. Возможно ли изменение методики расчета удельного веса выручки от с/х деятельности в общей выручке таким образом, чтобы выручка от реализации покупных товаров в розницу в магазинах, состоящих на балансе предприятий АПК, учитывалась в виде торговых наценок?
С какой даты у покупателя появляется право на зачет (возмещение) сумм НДС — с даты выписки счета-фактуры или с даты его получения от поставщика?
В России насчитываются сотни тысяч малых и средних предприятий, которые в результате существующей налоговой политики находятся в стадии разорения. Мы считаем, что необходимо срочное правительственное Постановление «Об экономической амнистии для малых и средних предприятий», задолженность которых не превышает 500 млн. руб. Амнистия должна «заморозить» задолженность по налогам малых и средних предприятий по всем видам налогов сроком на 2-3 года с условием оплаты этих налогов в рассрочку в размерах на усмотрение самих предприятий исходя из их возможностей, отменить штрафы и пени по налогам за 1996 г., банковский процент на кредиты не должен превышать 30-35%, как это имеет место во всех цивилизованных странах
Предприятие передало основные средства производственного назначения и объекты, не завершенные строительством, по которым имело льготы при исчислении налога на прибыль, до истечения двухлетнего льготируемого периода в качестве доли (вклада) участника для осуществления совместной деятельности в области капитального строительства производственного назначения без образования юридического лица. Можно ли рассматривать вносимые средства как финансирование капитальных вложений производственного назначения в порядке долевого участия и, в связи с этим, следует ли сохранить льготу на них при исчислении налога на прибыль у передающего предприятия?
С 01.01.97 предприятие переходит на упрощенную систему налогообложения. В 1996 г. реализация определялась по оплате. У предприятия есть работы, выполненные в 1996 г., но оплачены они будут в 1997 г. Будет ли этот доход являться объектом налогообложения НДС в 1997 г.?
Производители и экспортеры минеральных удобрений и другой химической продукции просят пересмотреть вопрос обоснования льготы по НДС по товарам, экспортируемым за пределы государств-участников СНГ, т. к. внесенные изменения N 3 в Инструкцию N 39 по этому вопросу создали непреодолимую преграду для предприятий-экспортеров по документальному обоснованию в налоговых органах факта экспорта
Не будет ли частичным решением вопроса погашения задолженности федерального бюджета перед Пенсионным фондом России введение налога с продаж на отдельные виды товаров?
В связи с утверждением Минфином РФ Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности (Приказ N 97 от 12.11.96) и освещением в ней порядка отражения суммовых разниц, выявляемых в результате оценки обязательств по сделке в условных единицах, возникает вопрос о порядке учета НДС в целом по сделке и в частности по суммовым разницам
Каков порядок исчисления акциза на коньячные напитки крепостью 40 процентов?
Имеют ли право органы власти субъектов Российской Федерации и местные органы власти своими решениями приостанавливать взыскание сумм пеней, начисленных по региональным и местным налоговым платежам, не уплаченным в срок, по аналогии с положениями п.11 Указа Президента РФ от 08.05.96 N 685, предусматривающего невзимание начиная с 20 мая 1996 г. пеней по задолженности по налогам перед федеральным бюджетом до решения на федеральном уровне вопроса о налоговой амнистии?
Предприятие имеет на балансе топливно-энергетический цех, который вырабатывает тепло для нужд собственного производства, для отопления объектов жилищно-коммунальной сферы. Имеет ли право предприятие согласно п.6 «а» Инструкции N 33 для целей налогообложения уменьшить стоимость имущества (в данном случае стоимость ТЭЦ за вычетом суммы износа по данному объекту) в части доли стоимости, приходящейся на выработку и отгрузку тепла объектам жилищно-коммунальной сферы?
Каков порядок налогообложения доходов, полученных некоммерческой организацией (институтом) от работы, выполненной для государственных учреждений? Правомерно ли начисление пеней внебюджетными фондами и органами коммунального хозяйства при отсутствии у института бюджетного финансирования?
Какая ставка НДС применяется на племенной скот, закупаемый по импорту?
ОАО (гостиничный комплекс) предоставил участникам благотворительной акции для детей военнослужащих, погибших при выполнении задач в условиях чрезвычайного положения и в вооруженных конфликтах, комплекс услуг по цене ниже их себестоимости. Возможно ли освобождение от налогообложения денежных средств, полученных ОАО от оказания услуг по проживанию детей и организации массовых мероприятий в гостиничном комплексе?
Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль малыми предприятиями в первые два года их работы? Включается ли при этом в сумму выручки от реализации продукции (работ, услуг) НДС?
Уставный капитал нашего ООО полностью состоит из вклада фонда инвалидов. Основная деятельность — торгово-закупочная. Можем ли мы воспользоваться льготой по НДС?
Может ли быть взыскан штраф в размере 100% в соответствии с пп.»а» п.1 ст.13 Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» при неправильном расчете НДС налогоплательщиком, если фактически перечислена в бюджет за отчетный период сумма налога больше положенного размера?
Деятельность объединенного охотничье-рыболовного хозяйства связана с производством и реализацией продукции в виде дикой пушнины, мяса диких животных, выращиванием и добычей рыбы, производством продукции пчеловодства. Материальными затратами на производство продукции являются: затраты на охрану охотоугодий, проведение биотехнических мероприятий, затраты на охотоустройство, на воспроизводство, рыборазведение и т. д. Каков порядок исчисления НДС?
Возможно ли включение в перечень подакцизной продукции плодово-ягодных вин?
Распространяется ли льгота, предусмотренная п.»б» ст.5 Закона «О налоге на имущество предприятий», на все имущество, использование которого направлено исключительно на выполнение задач по обеспечению пожарной безопасности; либо только на имущество, непосредственно используемое для предотвращения и тушения пожаров? Возможно ли применение данной льготы, если имущество используется не самим предприятием, а другим юридическим лицом (подразделением Государственной пожарной службы)?
Вся прибыль общественной организации согласно Уставу целиком направляется на улучшение жилищных условий и решение социальных вопросов «ликвидаторов» аварии ЧАЭС. Возможно ли предоставление льгот указанной организации: по уплате федеральных налогов с условием дальнейшего использования этих средств для выполнения Федеральной программы «Жилье — «ликвидаторам»; на ввоз сырья, материалов и оборудования, не производящихся на территории РФ?
Мы (семья из 4-х человек) поменяли 1-комнатную квартиру на 2-комнатную, доплатив при этом сумму денег. Положена ли нам льгота по подоходному налогу?
Каков порядок применения счетов-фактур при расчетах по НДС с 1 января 1997 г. предприятиями, оказывающими услуги телефонной связи? С выходом Постановления N 914 от 29.07.96 у нашего АО, занимающегося предоставлением услуг междугородной и международной связи, возникли трудности по реализации данного Постановления: учитывая большой объем выставляемых платежных документов и срок хранения их в течение 5 лет, мы не имеем условий для хранения и поиска нужных документов при бумажном способе их хранения. Необходимость подписи счетов-фактур (на 2 экземплярах) первыми лицами и скрепление их печатью приведет к значительному увеличению времени на оформление счетов-фактур. В настоящее время мы не имеем возможности указывать в счетах-фактурах цену услуг, т. к. практически каждый разговор тарифицируется по разным тарифам. Просьба разъяснить создавшуюся ситуацию
Наше предприятие оказало услуги сторонней организации. За эти услуги мы получили оплату в виде товара, который был направлен на выплату заработной платы работникам
Головное предприятие, расположенное в Германии, передало «ноу-хау» безвозмездно своему дочернему предприятию, учрежденному и ведущему деятельность в России. Головному предприятию принадлежит 100% акций дочернего. Должно ли дочернее предприятие уплачивать НДС при совершении данной операции либо удерживать сумму налога за германское предприятие?
Предприятие затратило определенную сумму на установление 9 телефонных номеров. Одна часть суммы была уплачена по договору на предоставление пользования местной телефонной связью, а другая — по договору на финансирование средств городской телефонной сети. Для установки телефонов необходимо было заключить оба договора. Как учитывать расходы, произведенные предприятием по договору на финансирование?
Бюджетные налоговые платежи были списаны с расчетного счета в установленный для уплаты налога срок, однако, на расчетный счет получателя поступили на 20 дней позже. Что считается днем уплаты налога: списание с расчетного счета или поступление на счет получателя?
Предприятие имеет два расчетных счета. С одного счета производятся расчеты с поставщиками, со второго — с бюджетами по налогам
Предприятие сдает в аренду основные средства непроизводственного назначения. Будет ли относиться амортизация на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
Мы имеем совместителей, работающих по 4 часа в день и имеющих оклад ниже минимальной зарплаты. Нет ли здесь нарушений КЗоТ РФ?
Работнику предприятия, расположенного в районе Крайнего Севера, был предоставлен очередной отпуск с 13 августа по 15 октября и 10 дней (без сохранения заработной платы) на проезд к месту отдыха. Работник должен выйти на работу 26 октября
Согласно нормам, утвержденным Письмом Минфина РФ от 06.10.92 N 94, общая величина расходов на рекламу, относимых на себестоимость продукции, исчисляется как объем выручки от реализации продукции или иной показатель, используемый при определении финансового результата. Какой показатель для исчисления налога на рекламу используется предприятиями торговли?
Наша организация является генеральным подрядчиком. При проверке расчетов нашего предприятия с бюджетом по НДС налоговые органы не разрешают принимать к зачету в уменьшение задолженности перед бюджетом суммы НДС по принятым субподрядным работам до их оплаты. Но в большинстве случаев оплата заказчиками субподрядных работ производится напрямую по распределительным письмам. Считаем, в таком случае, данное требование неправомерным, поскольку оно не учитывает специфику строительной отрасли и приводит к двойному взысканию НДС за один и тот же объем работ (у генподрядчика и субподрядчика). Почему генподрядная организация должна уплачивать в бюджет НДС как по работам, выполненным собственными силами, так и по созданной субподрядной организацией добавленной стоимости?
Облагается ли НДС оказание российским предприятием инженерно-консультационных услуг по охранно-сигнализационным устройствам, устанавливаемым на автомашинах, производимых в Германии? Каким документом следует руководствоваться по вопросу о порядке возмещения сумм НДС, уплаченных по материальным ресурсам производственного назначения, приобретаемым для изготовления продукции, реализуемой на экспорт? Применяется ли в этом случае положение пп.»б» п.20 Инструкции N 39? Каков порядок применения НДС при ремонте импортной автомобильной техники в период гарантийного срока ее эксплуатации?
Каков порядок списания НДС по похищенным материальным ресурсам и малоценным и быстроизнашивающимся предметам после отпуска их в производство?
Правомерно ли отнесение затрат на приобретение проездных билетов на городской транспорт, а также стоимости поездок с использованием «разъездных листков» на себестоимость произведенной продукции (работ, услуг)?
Просим разъяснить, на каких счетах отражается результат от списания не полностью амортизированных объектов основных средств, по которым ранее была произведена переоценка?
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 24.01.94 N 7 «Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с осуществлением совместной деятельности» по окончании срока договора о совместной деятельности участник, ведущий общие дела, списывает сумму износа по основным средствам, начисленную за период совместной деятельности, с дебета счета 02 «Износ основных средств» в кредит счета 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств»
Включаются ли в себестоимость продукции затраты организации в случаях, когда в связи с производственной необходимостью для служебных поездок используется собственный воздушный транспорт организации, а также воздушный транспорт, привлекаемый на основе договоров на перевозку пассажиров со сторонними организациями?
Для осуществления своей производственной деятельности наша компания арендует помещение для офиса. В соответствии с арендным договором нами произведен его текущий ремонт
В 1994 г. наша организация разработала Положение о порядке временного прекращения работы отдельных производств, цехов в связи с ограниченным спросом на выпускаемую продукцию либо из-за отсутствия финансовых ресурсов на приобретение сырья и материалов. В соответствии с этим Положением допускается направление работников в административные отпуска с выплатой компенсации в размере 1,5-кратной минимальной оплаты труда
Просим разъяснить, влияет ли на величину налогооблагаемой прибыли убыток от выбытия (но не реализации) недоамортизированных, но пришедших в негодность основных средств?
Обязана ли наша организация, занимающаяся с 1994 г. добычей нефти, согласно п.1 «Положения о составе затрат…» N 552 корректировать для целей налогообложения затраты, связанные непосредственно с технологическим процессом добычи? Нормы потерь при данном технологическом процессе разработаны научным институтом
Следует ли организации-природопользователю включать в себестоимость оплату услуг муниципального предприятия водоснабжения, с которым заключен договор, предусматривающий очистку сточных вод с превышением предельно допустимых концентраций вредных веществ?
Предприятие занимается размещением рекламных объявлений заказчиков в прессе. Имеются ли какие-нибудь особенности порядка учета счетов-фактур по посредническим сделкам в связи с введением с 01.01.97 обязанности предприятий выписывать и вести учет счетов-фактур?
Какие основные моменты должны быть отражены в акте приемки информационных услуг, чтобы затраты по ним могли быть отнесены на издержки производства и обращения?
Согласно Федеральному закону от 21.12.95 N 207-ФЗ на 1996 г. не определена ставка уплаты страховых взносов в ФОМС для предпринимателя
Индивидуальный частный предприниматель имеет продуктовый магазин. Налоговая инспекция не принимает акты норм естественной убыли продовольственных товаров согласно Приложению N 1 к Письму Минторга РСФСР от 21.05.87 N 085. Насколько правомерны действия налоговой инспекции?
Просим дать разъяснение с указанием нормативных актов по следующему вопросу. При поступлении платежей в бюджет какое из обязательств налогоплательщика будет исполнено в первую очередь: погашение недоимки по налогу или же сумм пени, образовавшихся в результате этой недоимки?
Предприятие имеет задолженность перед бюджетом. При этом среди прочих должников предприятия есть бюджетная организация. На основе чего налоговая инспекция не взыскивает недоимку по налогам с этой организации?
Предприятие имеет расходы, связанные с проведением природоохранных мероприятий, а именно затраты, связанные с исследованием по требованию природоохранных органов режима работы водозабора
Законодательство предусматривает для лиц, работающих в районах Крайнего Севера, и членов их семей ряд льгот: один раз в два года оплату проезда (и провоза багажа) к месту использования отпуска и обратно
Предприятие имеет лицензию на экологическую деятельность и осуществляет заготовку, первичную обработку и отправку вторичного сырья. Может ли оно воспользоваться льготой по налогу на имущество в виде уменьшения стоимости налогооблагаемого имущества на балансовую стоимость всех объектов основных фондов (автомобилей, складов, пунктов приема-сдачи утильсырья) в соответствии с Законом о налоге на имущество?
Прошу дать консультацию по вопросу начисления ускоренной амортизации основных производственных фондов
На балансе некоммерческого предприятия находится база отдыха. Путевки на базу отдыха реализуются как своим сотрудникам, так и другим лицам. Следует ли в этом случае применять контрольно-кассовую машину?
Следует ли включать в фонд заработной платы для исчисления транспортного налога и налога на нужды образовательных учреждений комиссионное вознаграждение, выплачиваемое штатным работникам за распространение лотерейных билетов?
Просим дать ответ на вопросы, возникшие в связи с Указом Президента РФ от 18.08.96 N 1212
Просьба рассказать, какие выплаты производятся работникам, высвобождаемым с предприятия в связи с осуществлением мероприятий по сокращению штата
Должны ли начисляться страховые взносы в Пенсионный фонд на суммы, выплачиваемые работнику в возмещение понесенных им расходов в связи с направлением работника для выполнения монтажных и наладочных работ?
В последней редакции Инструкции Госналогслужбы РФ N 39 мы не нашли льготу на взнос на осуществление совместной деятельности. Следует ли считать, что льгота отменена?
На предприятии создана маркетинговая служба, занимающаяся планированием деятельности предприятия, изучением рынка и пр. При аудиторской проверке проверяющий посчитал, что затраты по деятельности этой службы нельзя относить на себестоимость работ как затраты, связанные с управлением производством, а оплачивать из прибыли. Так ли это?
Гранильное предприятие, занятое обработкой алмазов в бриллианты, поставляет готовую продукцию на экспорт, отгрузку которой в ряде случаев производит согласно контрактам с отсрочкой платежа от 30 до 180 дней, т. к. оно не имеет возможности продать сразу весь ассортимент бриллиантов. Предприятие согласно учетной политике выручку от реализации в целях налогообложения определяет по отгрузке. Применим ли к предприятию п.22 Инструкции N 39, учитывая, что платежное поручение возможно представить только после оплаты товара покупателем?
Каков порядок исчисления налога на прибыль при осуществлении в течение календарного года присоединения одного юридического лица к другому (ОАО), приведшего к ликвидации убыточного предприятия? Присоединение произошло по состоянию на 01.10.96. Следует ли ОАО при определении налогооблагаемой прибыли за 1996 г. учитывать убытки присоединенного к нему предприятия?
Имеем ли мы право ставить на возмещение НДС по закупленным за счет возвратных бюджетных средств семенам гибридов кукурузы во исполнение государственного заказа (договор поручения) на закладку семян гибридов кукурузы в Федеральный страховой фонд?
Не будет ли справедливым собирать налог с крестьян, фермеров, содержащих скот, птицу, кроликов, нутрий и т. д., ведь все это содержится на общественных землях, а доход получают только они?
Согласно Федеральному закону от 10.01.97 N 12-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» в перечень подакцизных товаров включается табак курительный. Попадает ли при этом под акцизное обложение табачное сырье для табачной промышленности?
Каков порядок применения НДС при приобретении товаров у граждан-предпринимателей?
Попадает ли под действие п.22 Инструкции N 39 экспорт, осуществляемый в порядке товарообмена, если да, то как обосновать льготы по НДС? Каков порядок применения НДС при предоставлении услуг по транспортировке экспортируемых грузов?
Предприятие имеет в своем составе несколько территориально-структурных подразделений, не являющихся юридическими лицами. Может ли оно вести несколько книг покупок и продаж (по одной в каждом структурном подразделении) при расчетах по НДС? Возможно ли при этом объединение данных книг для обоснования суммы НДС, предъявляемой к зачету (возмещению) из бюджета в целом по предприятию (юридическому лицу)?
Каков порядок применения счетов-фактур хлебозаводами при отгрузке своей продукции? Возможно ли, учитывая специфику хлебопекарной отрасли, производить выписку счетов-фактур хлебозаводами на основании товарно-транспортных накладных в течение десяти дней со дня отгрузки или в течение отчетного периода?
Относятся ли страховые взносы, перечисляемые в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения РФ), к понятию «налоги»?
Каково в настоящее время состояние вопроса, касающегося перехода предприятий на исчисление налога на прибыль исходя из определения выручки от реализации продукции по мере отгрузки? Предусматривается ли Постановлением N 914 от 29.07.96 уплата с 1 января 1997 г. НДС по мере отгрузки продукции?
Налоговая инспекция утверждает, что малые предприятия, которые с 1 января 1996 г. утратили статус малого, с этого срока обязаны уплачивать авансовые суммы налога на прибыль. Права ли налоговая инспекция?
Возможно ли освобождение от НДС продовольственных товаров, а также некоторых видов промышленной продукции, ввозимых на территорию России с территории Республики Крым?
Имеют ли право органы местного самоуправления субъектов РФ принимать решения об исключении из совокупного годового дохода физических лиц отдельных видов доходов, таких как материальная помощь свыше установленного законом 12-кратного размера и другие виды доходов единовременного характера, производимые работникам бюджетных организаций, инвалидам, неработающим пенсионерам, детям-сиротам?
В связи со сложностью налогового законодательства мы допустили ошибку: неправильно отнесли затраты на себестоимость продукции, но самостоятельно исправили, доплатили налоги и представили отчеты в налоговую инспекцию. Можно ли считать, что это была техническая ошибка? Действует ли Указ Президента N 685 в нашем случае?
Каков порядок налогообложения доходов инвестиционной компании по операциям купли-продажи финансовых векселей? Что включается в налогооблагаемый доход: сумма разницы между ценой приобретения и номиналом векселя (дисконт) или разница между ценой покупки и ценой реализации векселя?
Облагаются ли НДС услуги по перевозке пассажиров и багажа за пределы территорий государств-участников СНГ, если перевозки осуществляются в оба конца?
В настоящее время продолжается практика взимания с предприятий промышленности пени за долги, возникшие в результате задержек финансирования из бюджета. Если даже государство сумеет погасить свою задолженность предприятиям в полном объеме, угроза банкротства из-за колоссальных сумм штрафов остается для предприятий реальной. Возможны ли амнистия всех пеней, начисленных на предприятия, и запрещение начисления пени в условиях громадного долга государства перед этими предприятиями?
Возможно ли введение временного порядка резервирования денежных средств, поступающих на расчетные счета предприятий лесопромышленного комплекса, в соответствии с которым 50% этих средств будет направляться на выплату зарплаты и иные неотложные нужды, т. к. ситуация с выплатой зарплаты на предприятиях этого комплекса в связи с тяжелым финансово-экономическим положением отрасли (в частности, в связи с наличием задолженностей дебиторов) напряженная?
Какой размер пеней: 0,3% или 0,7% неуплаченной суммы платежа за каждый день просрочки платежа взыскивается с предприятий за несвоевременное перечисление платежей в государственные внебюджетные экологические фонды?
Вправе ли Правительство РФ определять размер расчетов наличными денежными средствами при осуществлении платежей между юридическими лицами (Постановление Правительства РФ N 1258 от 17.11.94)?
При реализации производственным объединением продукции на экспорт через комиссионера средства от иностранного покупателя за реализованную продукцию перечисляются на счет комиссионера, который затем перечисляет их предприятию. Однако перечисление этих средств осуществляется через продолжительный промежуток времени. Что при этом является датой определения выручки от реализации продукции для целей налогообложения: дата зачисления средств на счет комиссионера или на счет предприятия?
Освобождаются ли российские компании от уплаты НДС, если им предоставляется кредит иностранными компаниями, в том числе банками? Облагается ли доход, выплачиваемый иностранному юридическому лицу в виде процентов по договорам займа, НДС? Каково определение статуса банка в соответствии с российским законодательством?
Некоммерческая организация для выполнения своих уставных задач занимается предпринимательской деятельностью: получает проценты по денежным вкладам, сертификатам. Уплачивается ли с суммы полученных процентов налог на пользователей автодорог? При безвозмездном получении организацией основных средств следует ли уплачивать налог на прибыль?
Что подразумевается под дополнительно взысканными налоговыми органами и органами налоговой полиции налогами и другими дополнительными платежами в соответствии с Указом Президента N 969 от 21.06.96? С какого момента производить расчет отчислений от дополнительно взысканных налогов в фонды развития налоговой инспекции и налоговой полиции?
Законодательное собрание области вносит в Госдуму в порядке законодательной инициативы проект «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «Об акцизах» в части предоставления субъектам РФ и органам местного самоуправления права устанавливать льготы по акцизам
Должны ли субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, при реализации работ (услуг) увеличивать их стоимость на сумму НДС? Каков порядок уплаты НДС такими предприятиями при приобретении товаров (работ, услуг) от поставщиков? Распространяется ли на них действие п.9 Указа Президента N 685 об обязанности начиная с 01.01.97 составлять счета-фактуры на реализацию продукции (работ, услуг)?
Возможно ли распространить механизм возмещения сумм НДС, уплаченных поставщикам по материальным ресурсам производственного назначения, на поставки алмазного сырья российским предприятиям независимо от форм собственности, осуществляющим его переработку для экспорта бриллиантов?
Правомерно ли взимание НДС и таможенных платежей при ввозе товаров для личного потребления участниками ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС? Если да, то на основании каких законодательных актов данная категория граждан лишена льгот, предусмотренных Законом N 179-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»?
Во исполнение решений Правительства РФ в области конверсии оборонных предприятий с участием российских и зарубежных компаний разработан проект по сборке автомобилей на неиспользуемых площадях производственного объединения. Планируется совместное российско-чешское производство массовых, инвалидных, санитарных и др. автомобилей, для чего создано совместное российско-чешское предприятие. В целях создания благоприятных условий для реализации этого высокоэффективного проекта возможно ли освобождение от акцизов и от налога на прибыль производства автомобилей, а также от таможенных пошлин ввозимых комплектующих изделий для их сборки?
Каков порядок применения счетов-фактур при оказании услуг (выполнении работ) предприятиями жилищно-коммунального хозяйства населению?
1. Согласно инструкциям N 17 от 30.01.93 «О порядках и сроках внесения в бюджет платы за право пользования недрами» и N 28 от 30.09.94 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы» в случае реализации минерального сырья (нефти) в счет экспортных поставок в общую стоимость минерального сырья для определения размера платежей включается стоимость экспортных поставок за вычетом экспортных пошлин, акцизов, расходов на оплату услуг на транспортировку нефти на экспорт. Что относится к расходам на транспортировку нефти?
Просим разъяснить некоторые положения Закона «О недрах»: 1. Каким нормативным документом определен перечень общераспространенных полезных ископаемых для целей налогообложения? 2. В каком нормативном документе установлен порядок распределения платежей за пользование недрами при добыче подземных вод?
В 1997 г. я начала строительство дома. Имею ли я право пользоваться льготой по подоходному налогу как застройщик и в течение какого периода, если постановление главы администрации и план на дом были выданы в июле 1996 г., а строительство начато только в 1997 г.? Как этот вопрос решается в связи с введением в действие Закона с 21 января 1997 г.?
Предлагаем для увеличения объемов производства и продажи ювелирных изделий: переместить начисление акцизного налога из сферы производства в розничную торговлю и взимать налог по мере продажи ювелирных изделий; сократить акцизный налог до 10%; установить единую методологию начисления акцизного налога на продукцию, произведенную в России и ввозимую по импорту. Для стимулирования увеличения экспорта целесообразно предоставить экспортерам-производителям ювелирных изделий льготы в виде отмены НДС на сырьевые ресурсы (драгоценные камни и драгоценные металлы), приобретаемые предприятиями для исполнения экспортных заказов
Каков порядок применения счетов-фактур при расчетах по НДС с 1 января 1997 г.?
Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ» N 110-ФЗ от 12.08.96 установил преимущественный порядок списания средств при их недостаточности с банковского счета предприятия для расчета по зарплате, а не по налогам. Однако Минфин и ряд других министерств и ведомств своими директивными письмами сорвали его исполнение на местах. Областная ассоциация профсоюзных организаций работников промышленности просит разъяснить создавшуюся ситуацию, т. к. невыполнение названного Закона приводит к тому, что работники промышленных предприятий по-прежнему месяцами не получают зарплату
Малое предприятие, работающее с 1992 г., в соответствии со ст.10 Закона РФ от 14.06.95 N 88-ФЗ дополнительно списало как амортизационные отчисления до 50% первоначальной стоимости основных фондов в III и IV кв. 1995 г. Однако налоговая инспекция считает, что эту норму можно применять только в 1-й год работы предприятия с момента его регистрации, а не в 1-й год ввода в эксплуатацию основных производственных фондов, как это сделало МП. Просьба разъяснить
Детский оздоровительный лагерь является обособленным подразделением ЗАО, находится на отдельном балансе, имеет расчетный счет, не является юридическим лицом. Доход, полученный от реализации путевок, расходуется на ремонт, оплату электроэнергии, транспорт, зарплату и т. д. Облагаются ли налогами на прибыль, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, сбором на нужды образовательных учреждений, транспортным налогом доходы, полученные от реализации детских оздоровительных путевок?
Для стабилизации работы предприятий лесопромышленного комплекса предлагаем ввести дополнительные льготы: по предприятиям, осуществляющим реализацию продукции по ценам не выше фактической себестоимости, применять для целей обложения налогом на прибыль фактическую цену реализации. Это приведет к увеличению прибыли, направленной на пополнение оборотных средств и развитие производства. Предлагаем снизить ставку НДС до 10% на товары народного потребления (мебель, спички, лыжи, линейки, угольники, карандаши)
Каков порядок применения п.3 Протокола к ст. ст.7 и 9 Соглашения между Россией и ФРГ от 29.05.96, в котором предусмотрена возможность неограниченного вычета рекламных расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли российских компаний, имеющих участие немецкого капитала? Как понимать смысл фразы Соглашения относительно того, что вычеты не могут превышать «сумм, которые согласовывались бы независимыми предприятиями при сопоставимых условиях»?
Подпадает ли под действие Закона РФ от 12.12.91 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» имущество, переходящее в порядке дарения от юридического лица к физическому, в частности, квартира, подаренная предприятием работнику?
Считаем необходимым приостановить действие Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения», т. к. не понятен конкретный порядок реализации ряда вопросов, затронутых в нем, в частности, п. п.4, 9, 10. Каково состояние вопроса, связанного с несоответствием положений п.2 ст.855 ГК РФ и Инструктивного письма Минфина РФ, ГНС РФ и ЦБ РФ от 22.08.96?
АО, состоящее из большого числа филиалов, реализует электрическую и тепловую энергию потребителям. В связи с введением Постановления N 914 от 29.07.96 возникают вопросы: т. к. процесс отпуска электро — и теплоэнергии происходит непрерывно, что считать датой отгрузки товара? Правомерным ли будет оформление счета-фактуры потребителю один раз в месяц? Будет ли АО иметь право представлять счета-фактуры покупателям в действующем порядке (через отделения в банке) без подписи покупателя на счете-фактуре? Учитывая большой объем расчетных операций, допускается ли ведение журналов продаж и покупок на компьютере с ежемесячной их распечаткой?
Имеют ли право лесхозы на льготу по налогу на имущество по пп. «а» п.5 Инструкции ГНС N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»? Применима ли указанная льгота для межхозяйственных лесхозов и предприятий агропромышленного комплекса?
Имеют ли право лизинговые компании при приобретении основных средств для их последующей передачи в лизинг пользоваться льготой по налогу на прибыль в соответствии с п.1 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»? Является ли направление прибыли на указанные цели развитием собственной базы лизингодателя?
Около 20 лет арендую гараж, и в настоящее время при оплате аренды требуют дополнительную оплату (сверх предусмотренной договором) в размере 20%, т. н. НДС. Законны ли такие требования?
Каков порядок налогообложения средств, поступающих на счета учреждений социального обслуживания за оказание платных услуг населению?
О п.4 Указа Президента РФ от 08.05.96 N 688 «О первоочередных мерах поддержки предприятий оборонного комплекса Российской Федерации», в котором Правительству РФ поручено в месячный срок включить в перечень приборов, оборудования, комплектующих изделий и материалов, освобождаемых от уплаты НДС, приборы, оборудование, комплектующие изделия и материалы, ввозимые предприятиями для выполнения работ по государственному оборонному заказу
В конце 1996 г. работницей в нашу бухгалтерию было подано заявление об уменьшении совокупного дохода на сумму, направленную ею на приобретение квартиры на основании договора купли-продажи и приходного ордера продавца квартиры. В то же время ее мужем в течение 1996 г. на другом предприятии, где он работает совместителем, был взят заем. Заемные средства возвращены им заимодавцу. Рассматриваются ли данные заемные средства как оплата расходов по покупке квартиры за счет предприятия?
Имеет ли право налоговый орган вторично взыскивать суммы налогов с организаций в том случае, когда организация своевременно сдала поручения на оплату налогов и других платежей в бюджет при наличии достаточных средств на расчетном счете, а банк из-за отсутствия средств на корреспондентском счете не исполнил поручение по перечислению налогов и платежей в бюджет?
Ввиду того, что Постановление Правительства N 914 от 29.07.96 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС» не соответствует Гражданскому кодексу, считаем необходимым пересмотреть указанное Постановление и распространить «Порядок ведения журналов…» на отношения, возникающие из сделок уступки прав требования: Постановление фактически делает невозможными сделки цессии и финансирования под уступку денежного требования, т. е. факторинга. Дело в том, что согласно ст.385 ГК РФ кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, имеющие значение для осуществления требования. Такую же передачу подлинных документов предусматривает и финансирование под уступку денежного требования. Под документами, удостоверяющими право требования, подразумеваются товаросопроводительные документы, в том числе счета-фактуры. Однако согласно Постановлению N 914 счета-фактуры в журналах учета должны быть подшиты и пронумерованы. Таким образом, передать право требования денежных средств, вытекающее из предоставления поставщиком (подрядчиком) товаров, выполнения работ или оказания услуг покупателю, невозможно, т. к. такая передача означала бы нарушение требования Постановления о прошивании и нумерации счетов-фактур
Работник АО совершил ДТП. Потерпевший в судебном порядке взыскал с предприятия, являющегося собственником автотранспорта, ущерб в сумме 25 млн. руб. Так как между предприятием и работником существуют трудовые отношения, то материальная ответственность работника может быть только ограничена (ст.119 КЗоТ РФ) — в размере среднего заработка (в данном случае 600 тыс. р.)
В течение 1995 г. нами своевременно представлялись в налоговую инспекцию финансовые отчеты и платежи налога на прибыль по итогам квартала, никогда не возникало требования от налогового инспектора о необходимости перечисления авансового платежа налога на прибыль и представления справки о предполагаемой сумме прибыли. При аудиторской проверке также не было высказано замечаний по этому поводу в наш адрес
В соответствии с коллективным договором предприятие выплачивает премию работникам один раз в год (рождественская премия). Данная премия выплачивается в соответствии со ст.83 КЗоТ РФ и предусмотрена коллективным договором
1. Учетная политика предприятия предусматривает погашение стоимости МБП путем начисления износа в размере 50% стоимости при передаче их в эксплуатацию и в размере остальных 50% при выбытии. МБП учитываются по нормативным (учетным) ценам
Требуется ли получение лицензии на осуществление розничной и мелкорозничной торговли?
Для улучшения положения отечественных производителей считаем необходимым изменить положения Указа Президента N 1212 в части направления средств, поступающих на выполнение заказов и инвестиционных программ, непосредственно на расчетные счета организаций, минуя счет недоимщика
Юридическое лицо осуществляет закупку и реализацию алкогольной продукции вне территории РФ и не ввозя ее на территорию РФ. Должно ли данное юридическое лицо уплачивать лицензионный сбор за оптовую продажу алкогольной продукции?
Какой срок распределения прибыли простого товарищества удобнее устанавливать его участникам для уплаты налога на прибыль с доходов, полученных по данному договору каждым из товарищей?
Предприятие-1 использует площади, арендованные и оплачиваемые его учредителем — Предприятием-2. Отношения по использованию данной недвижимости между Предприятием-1 и Предприятием-2 юридически (т. е. договором) не оформлены. Предприятие-1 оплаты за пользование недвижимостью в пользу Предприятия-2 не производило
Какие критерии существуют для разграничения розничной и оптовой торговли?
Каким считать лимит остатка денежной наличности предприятия, если он не установлен обслуживающим его банком?
Планом приватизации ОАО «Аэропорт» было предусмотрено, что взлетно-посадочная полоса, приватизация которой запрещена, передается вновь созданному акционерному обществу на условиях долгосрочного договора об аренде, утверждаемого Госкомимуществом РФ и Минтрансом РФ. Заключение договора аренды государственного имущества является обязанностью местного представителя Госкомимущества РФ. Однако до настоящего времени указанный договор не заключен. Должно ли ОАО в случае отсутствия договора аренды уплачивать со стоимости взлетно-посадочной полосы налог на имущество и как должна учитываться ее стоимость?
Муниципальный центр жилищно-коммунального хозяйства (МЦ ЖКХ) города заключает договора с подрядчиками на выполнение ремонтно-строительных работ за счет целевого бюджетного финансирования и осуществляет технический надзор за качеством и объемами работ. Имея в обороте только бюджетные средства, МЦ ЖКХ не является плательщиком НДС в бюджет. Налоговая инспекция утверждает, что услуги по технадзору облагаются НДС. Права ли налоговая инспекция?
Облагается ли НДС имущество, передаваемое в совместную деятельность?
С каких сумм следует уплачивать НДС при реализации основных средств в 1996 г., приобретенных предприятием в 1990 г. без налога на добавленную стоимость ввиду отсутствия данного налога в указанный период?
Вправе ли предприятие принимать денежные средства в кассу предприятия и выдавать их из кассы, минуя расчетный счет?
Возможно ли сокращение налоговых платежей при использовании филиалом имущества другого филиала? Является ли при этом обязательной смена балансодержателей?
Представляют ли физические лица — предприниматели в налоговые органы декларацию о доходах и произведенных расходах в случае отсутствия дохода в отчетном году?
Каков порядок применения штрафных санкций за неуплату НДС к российскому предприятию в случае, если оно не удержало и не перечислило НДС в бюджет из суммы контракта с иностранной фирмой?
В соответствии с пп.»и» п.2 Положения о составе затрат… для целей налогообложения затраты на содержание служебного автотранспорта принимаются в пределах, установленных законодательством. Каким документом установлены указанные пределы? Публикуются только нормы компенсации использования личных автомобилей
Какие виды нарушений, выявленные при составлении и расчете налоговых платежей на предприятии, может отнести налоговый инспектор, проверяя правильность исчисления и своевременность перечисления налогов в бюджет, к понятию «техническая ошибка»?
Как правильно оформить сделку по предоставлению ссуды частным лицом предприятию? Как отражается данная операция в бухгалтерском учете?
Товар приобретается у партнера из страны СНГ, ставка НДС при этом составила 20%. Если товар перерабатывается, а затем реализуется на внутреннем российском рынке, но со ставкой НДС 10%, к зачету принимаются 20%, уплаченные поставщикам из страны СНГ, или они разбиваются, т. е. 10% к зачету и 10% относятся на себестоимость?
Каков порядок составления предприятиями (организациями) счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость?
Какую рыночную цену для целей налогообложения нужно применять при заключении внешнеторговых контрактов — ту, что сложилась в стране, куда экспортируется товар, или ту, что сложилась на нашем рынке?
Предприятие оказало маркетинговые услуги иностранному партнеру, в результате появился пакет документов, который необходимо доставить иностранной фирме. Нужна ли грузовая таможенная декларация при перевозке пакета через границу, чтобы иметь право на льготу по НДС от экспорта услуг?
С какого дня будут начисляться пени при задержке уплаты в бюджет налога на приобретение транспортных средств?
Исключается ли НДС, спецналог и акциз расчетным путем для исчисления налога на приобретение автотранспортных средств при приобретении автомобиля у частного лица?
Наше предприятие входило в группу из 87 предприятий и физических лиц, финансировавших строительство жилого дома, осуществляемое ООО «Строитель». По окончании строительства наше предприятие получило в собственность несколько квартир, а затем подарило их своим работникам. Какую сумму включать им в совокупный годовой доход — рассчитанную исходя из стоимости 1 кв. м жилья, предъявленную нам к окончательной оплате ООО «Строитель», или нужно применить рыночную цену, сложившуюся на рынке недвижимости нашего города, конкретно в этом микрорайоне?
Согласно Приложениям 1, 2, 3 к Порядку ведения журналов учета счетов-фактур… мы должны требовать у клиента ИНН, коды ОКПО и ОКОНХ. Мы занимаемся, в том числе, изготовлением печатей, и нашими клиентами зачастую являются вновь созданные предприятия, которые, только получив у нас печать, пройдут регистрацию в ГНИ и отделе статистики
Согласно Постановлению Правительства N 914 счета-фактуры составляются в двух экземплярах, первый из которых в течение 10 дней после отгрузки отправляется покупателю. При получении аванса (предоплаты) счет-фактура составляется только в одном экземпляре, на основании которого начисляется НДС у поставщика. На основании какого документа покупатель производит предоплату?
Согласно Постановлению Правительства РФ от 29.07.96 N 914 «Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость» счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером. Наше предприятие имеет широкую сеть магазинов и складов по всему городу
Согласно Постановлению Правительства РФ все предприятия (кроме розничной торговли и общественного питания), осуществляющие продажу товаров (работ, услуг), должны производить ее с обязательным оформлением счета-фактуры. Значит ли это, что при реализации собственной продукции частному лицу предприятие должно выписывать счет-фактуру и не должно выдавать покупателю кассовый чек?
Согласно Постановлению Госкомстата РФ от 01.04.96 N 25 с III квартала 1996 г. действует положение (п.2.2.2), по которому в состав рыночного оборота не включается отпуск юридическими лицами, их обособленными подразделениями товаров рабочим и служащим в счет заработной платы. Можно ли в этом случае товар рассматривать как средство оплаты труда и отражать данную операцию в учете, минуя счет реализации: Дт 70 — Кт 41? Исчисляется ли на эту сумму с точки зрения налогообложения налог на пользователей автодорог?
Согласно распоряжению мэра города установлено, что при предоставлении земельных участков в аренду за предоставление права на заключение договора аренды с арендаторов земельных участков взимается плата. Наше предприятие оплатило это разрешение и заключило договор аренды земельного участка, находящегося в собственности городского земельного комитета. Договор заключен без права выкупа, на 25 лет с ежемесячной уплатой арендных платежей. На каком счете бухгалтерского учета отражаются расходы по оплате этого разрешения? Относятся ли они на себестоимость продукции? Как учитываются с точки зрения налогообложения?
Фирма А должна фирме Б свыше двух миллионов рублей. В свою очередь фирма Б должна частному предпринимателю сумму свыше двух миллионов. Фирма Б пишет письмо фирме А с просьбой погасить свою задолженность и выдать предпринимателю по кассе сумму задолженности. Будет ли это нарушением кассовой дисциплины? Если будет, то на основании какого нормативного документа? Могут ли контролирующие органы согласно п.2 ст.170 ГК РФ квалифицировать такую сделку как притворную, которая совершена с целью прикрыть другую сделку — осуществление между собой расчетов наличными денежными средствами сверх установленных предельных сумм?
Работник предприятия, вернувшись из командировки, приложил к своему авансовому отчету билеты, приобретенные им на пригородном автобусе. Стоимость на них не указана. Чем должен руководствоваться бухгалтер при счетной проверке такого авансового отчета, можно ли такие документы принимать к отчету?
Головное предприятие, расположенное в Германии, передало «ноу-хау» безвозмездно своему дочернему предприятию, учрежденному и ведущему деятельность в России. Головному предприятию принадлежит 100% акций дочернего. Должно ли дочернее предприятие уплачивать налог на прибыль при совершении данной операции?
Два предприятия заключили договор о совместной деятельности, при этом каждое из них внесло свой вклад денежными средствами. По истечении некоторого времени один из участников решил уменьшить свою долю и попросил вернуть ему часть взноса без прекращения действия договора. В связи с тем, что к этому времени денежные средства, поступившие в виде взноса в совместную деятельность, были израсходованы на приобретение оборудования, часть взноса была возвращена в натуральной форме. Должен ли начисляться НДС на стоимость возвращенного оборудования?
Малое предприятие производит и реализует элементы мягкой мебели. Просьба разъяснить, что понимается под «товарами народного потребления» при использовании малым предприятием льготы по налогу на прибыль?
Организация занимается капитальным ремонтом сетей связи, имеет на балансе автотранспортные средства, в паспортах которых указано: УАЗ 3303-1 — легковой, УАЗ 3303 — грузовой фургон, УАЗ 3741 — грузовой фургон, УАЗ 3909 — специальный, УАЗ 3962 — фургон, УАЗ 3962 — санитарный. Автомобили используются для перевозки грузов к производственным объектам и рабочих — к месту работы. В процессе работы приобретаются лицензии на перевозку грузов и людей
Является ли квитанция к приходному кассовому ордеру, выданная командированному работнику за проживание каким-либо ООО или АО, не являющимся гостиницей, основанием для оплаты данных расходов?
Каков порядок предоставления льготы по налогу на прибыль при содержании на балансе предприятия жилфонда и объектов социально-культурной сферы?
Является ли установленный Указом Президента РФ от 28.08.96 N 1274 перечень бюджетных учреждений исчерпывающим и могут ли им руководствоваться в своей деятельности воинские части, финансируемые из федерального бюджета и имеющие задолженность по выплате заработной платы своим служащим?
Сохраняются ли льготы по налогу на прибыль и НДС для предприятий численностью до 200 человек в промышленности после принятия Закона N 88-ФЗ от 14.06.95 «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»?
Наше предприятие создано в октябре 1996 г. В связи с отсутствием собственной производственной базы для осуществления производственной деятельности (выпуска трикотажных изделий) мы арендовали у другого предприятия помещение и оборудование. Как вновь созданное малое предприятие мы имеем ряд льгот по налогам, однако налоговая инспекция в предоставлении льгот отказывает по причине того, что мы создались на базе другого предприятия. Можно ли, действительно, считать нас созданными «на базе другого предприятия», хотя имущество мы арендуем за плату?
Что понимается под хозяйственными нуждами в п.9 Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1212? Могут ли быть отнесены к хозяйственным нуждам денежные средства, выдаваемые водителям на приобретение топлива? Включаются ли в состав командировочных расходов, упомянутых в п.9 Указа, затраты, не включаемые в себестоимость для целей налогообложения? Каким образом организация может выплатить авторские вознаграждения за изобретения и другие суммы, не входящие в состав расходов на оплату труда?
Земельный комитет Краснодарского края увеличил арендную плату за пользование землей на 1997 г. в несколько раз по сравнению с 1996 г
Можно ли учетной политикой предприятия принять метод, при котором общехозяйственные расходы распределяются пропорционально прямым затратам, а не по выручке от реализации по отдельным видам деятельности (например, производственной и посреднической)?
По решению суда предприятие передает поселку безвозмездно жилые дома, дороги, водозаборные сооружения. На момент приватизации эти объекты не выкупались. Одновременно передаются машины, необходимые для эксплуатации передаваемых объектов: грейдер, мусорная машина. Налоговая инспекция считает, что предприятие должно заплатить НДС со стоимости передаваемых машин, поскольку пп.»т» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость» на них не распространяется. Правильно ли это?
Акционерное общество увеличило размер уставного капитала путем выпуска дополнительных акций. Считается ли подобное увеличение уставного капитала первичной эмиссией ценных бумаг? Облагается ли данная операция налогом на операции с ценными бумагами?
В зимний период предприятие полностью остановлено. От котельной комбината отапливается жилой микрорайон города (муниципальное жилье). Отапливать цеха котельная не будет. Местная администрация не способна оплачивать отпускаемое тепло, но выделяет мазут. Таким образом, предприятие не имеет источника для уплаты налогов, связанных с выработкой тепла, что приведет к наложению на предприятие штрафных санкций. Решением проблемы является прекращение работы котельной на зимний период. Возможен ли другой выход в сложившейся ситуации?
Освобождается ли пенсионный отдел Минатома России от уплаты НДС за доставку компенсационных выплат по «чернобыльскому» закону? Имеет ли право указанный отдел оплачивать НДС за доставку компенсационных выплат по «чернобыльскому» закону из средств Пенсионного фонда России?
Что подразумевается под «имуществом» в целях правильного применения п. «ж» ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий», согласно которому налогом не облагается имущество, используемое для образования страхового и сезонного запасов на предприятиях, связанных с сезонным (природно-климатическим) циклом поставок и работ?
Будут ли средства, передаваемые между основным и дочерним предприятиями, при условии, что доля основного предприятия составляет более 50% в уставном капитале дочерней фирмы, являясь материалами, товарами, основными средствами или иным имуществом, увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в качестве доходов от внереализационных операций?
Возможно ли освобождение от НДС исследовательских работ, связанных с разработкой рекомендаций Правительству РФ по комплексу мер, необходимых для совершенствования рыночных отношений в электроэнергетике и реструктуризации угольной промышленности, выполняемых за счет грантов, предоставляемых Международным банком реконструкции и развития?
АО производило восстановительную работу по зданию. Выполненные работы подрядными организациями на этом объекте были направлены в фонд развития производства. Возможно ли централизованные в фонде развития производства средства направить на финансирование капитальных вложений на развитие собственной базы?
На предприятии произошел пожар, в результате которого сгорела часть документации. Поскольку бухгалтерский учет велся на компьютере, то вторичные учетные документы удалось восстановить, однако часть первичной документации восстановить невозможно. Обязано ли предприятие при отсутствии таких первичных документов часть расходов, произведенных по ним, отнести за счет чистой прибыли при том условии, что сгорела документация полностью за несколько лет?
Просим дать четкую формулировку: что считается моментом уплаты налогов налогоплательщиком, внести поправку в действующие нормативные акты и распорядиться о прекращении вторичного изъятия денежных средств с предприятий, ранее уплативших налоги по закону в тех случаях, когда организации своевременно сдали поручения на уплату налогов и других платежей в бюджет при наличии достаточных средств на их расчетных счетах, а банки из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах не исполнили поручения на перечисление налогов и других обязательных платежей в бюджет
Каков порядок применения НДС и акциза при изготовлении нефтепродуктов (бензина) из давальческого сырья, а также отражения в бухучете операций по уплате акцизов? Каков механизм возврата из бюджета акцизов на экспортные нефтепродукты у собственников? Предлагаем операции по уплате акцизов отражать следующими проводками
Что является объектом обложения единым налогом организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности? Включаются ли в состав расходов, учитываемых при исчислении совокупного дохода, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления? За счет каких средств должно осуществляться приобретение оборудования указанными предприятиями?
Мы не согласны с действующим порядком корректировки налогооблагаемой прибыли на суммы курсовых разниц. Возможна ли его отмена?
Каков порядок налогообложения имущества закрытого акционерного общества (туристический гостиничный комплекс)?
Наше предприятие имеет льготу по налогу на имущество на мобилизационный резерв, но оборудование работает, и на нем производится продукция. Имеем ли мы право начислять амортизационные отчисления и относить их на затраты по мобилизационным мощностям, используемым при производстве продукции?
Каков порядок применения НДС и налога на прибыль при безвозмездной передаче негосударственному некоммерческому Фонду нефти в виде спонсорской помощи? Подлежат ли обложению НДС денежные средства, полученные Фондом от Попечителя?
АО производит витаминную продукцию для сельского хозяйства. Однако обложение НДС ветеринарной продукции повышает ее стоимость и делает неконкурентоспособной. Возможно ли освобождение производителей витаминов от НДС на витаминную продукцию для сельского хозяйства?
Освобождаются ли от уплаты НДС услуги автовокзалов (автостанций) по реализации билетов на пассажирский автотранспорт (кроме такси) общего пользования в пригородном сообщении?
Является ли основанием для определения порядка исчисления льготы по налогу на прибыль в части затрат на содержание жилищного фонда Письмо N 118 от 29.10.93 «Об отражении в бухгалтерском учете отдельных операций в жилищно-коммунальном хозяйстве» с учетом изменений к нему от 03.04.96 N 37? Каков порядок отражения в бухучете затрат предприятий от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства и за счет каких источников они производятся?
Распространяется ли действие абзацев 4, 5 Телеграммы N 04-01-01, ВГ-6-13/81 от 14.02.95 на недоимки и пени, подлежащие уплате во внебюджетные фонды, в частности, в Пенсионный фонд?
При определении права на льготу по п.4 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» зачисляются ли в общую сумму выручки от реализации продукции (работ, услуг) доходы от внереализационных операций, в том числе и доходы, полученные малым предприятием в виде процентов по депозитному вкладу?
Должен ли предприниматель без образования юридического лица, участвующий в простом товариществе (совместной деятельности), учитывать в составе совокупного годового дохода сумму причитающейся ему доли прибыли, распределенной, но фактически не выплаченной, при условии, что договор совместной деятельности продолжает свое действие в следующем календарном году?
Права ли налоговая инспекция, не учитывающая п.1 Общих примечаний Единых норм амортизационных отчислений в части применения коэффициента сменности и заставляющая производить амортизацию по полной норме, не учитывая, что оборудование работает в одну смену и отчисления по полной норме отрицательно сказываются на стоимости нового оборудования, ухудшая финансовое положение предприятия?
Предприятие арендует автомобиль у физического лица, зарегистрированного в качестве предпринимателя без образования юридического лица. Договором аренды предусмотрено: выплата арендной платы, проведение технического обслуживания за счет арендатора. Арендодатель не использует автомобиль и получает раз в месяц арендную плату
Наша строительная фирма не имеет склада. Все полученные материалы от поставщика мы отправляем сразу на объекты для производства работ. Надо ли в этом случае выписывать расходные накладные?
При приобретении основного средства нашему предприятию были выставлены счета: на стоимость самого основного средства, на стоимость материалов и запчастей, необходимых для установки основного средства, на установку и монтаж этого основного средства. Во всех счетах НДС выделен отдельной строкой. После установки основного средства предприятием получены накладные на основное средство, на материалы и акт о выполненных работах. На какой счет отнести НДС по выполненным работам?
Предприятие заключило договор комиссии об оказании посреднических услуг на продажу товаров с предприятием из Белоруссии
На основании Постановлений Правительства РФ от 24.01.94 N 24 и от 19.07.95 N 734 администрация Владимирской области и Владкоопсоюз заключили соглашение, согласно которому предприятиям потребкооперации предусмотрено возмещение фактических расходов (согласно представляемым расчетам) по доставке товаров первой необходимости в магазины, расположенные далее 11 км от баз снабжения
Предприятие выкупило у Фонда имущества нежилое помещение за 47 000 т. р., находящееся на балансе у военного завода, и оприходовало на нематериальные активы. В данное время завод на основании Письма Минфина РФ N 37 от 03.04.96 передает помещение на баланс предприятия. Восстановительная стоимость составляет 1 429 000 т. р., износ 285 868 т. р. Просим разъяснить, на какой балансовый счет отнести разницу между покупной и остаточной стоимостью помещения
Иностранное предприятие производило монтаж оборудования у российского предприятия. НДС за эти работы был уплачен российским предприятием за счет средств иностранного предприятия, производившего монтаж оборудования
Весь отчетный период выручки от реализации не было, получен только доход по ценным бумагам. Уплачен НДС поставщикам по приобретенным материалам, услугам связи
Что включается в фонд оплаты труда золотодобытчиков?
Некоммерческая организация имеет на своем балансе базу отдыха, услугами которой пользуются как работники организации, так и прочие граждане. Является ли реализация путевок сторонним потребителям предпринимательской деятельностью? Нет ли здесь нарушений закона?
Главный бухгалтер предприятия до сдачи отчетности попала в больницу. ГНИ, учитывая уважительную причину, освободила только от административной ответственности (глав. бухгалтера). Права ли налоговая инспекция?
Согласно Инструкции ГНС РФ от 15.05.95 N 30 объектом обложения по налогу на пользователей автомобильных дорог для предприятий розничной торговли является товарооборот, из которого исключается НДС
При оформлении командировок мы руководствовались Инструкцией МФ СССР и ВЦСПС от 07.04.88 N 62 «О служебных командировках в пределах СССР» и Письмом ГНС РФ от 17.06.94 N ВГ-6-01/213. Налоговая служба ссылается на Постановление N 552 и руководствуется устаревшей инструкцией о служебных командировках (15.02.80), согласно которой руководитель мог потребовать письменный отчет с командированного, однако в настоящее время эта инструкция отменена, а новой инструкцией такие отчеты не предусмотрены. Права ли ГНИ?
На территории Калужской области местные сборы в объеме 3-х процентов направляются на содержание милиции, и есть решение областной сессии о введении областного сбора в объеме 1-го процента от Фонда оплаты труда «На нужды образовательных учреждений», который тоже платится в районный бюджет. Мы считаем, что районная администрация нарушает п.»ж» ст.21 Закона РФ «Об основах…» в части ограничения местных сборов 3-мя процентами фонда з/платы исходя из минимального размера оплаты труда
Налоговой инспекцией была проведена проверка нашего предприятия. В результате проверки из состава затрат были исключены расходы по ремонту квартиры с формулировкой, что в «Положении о составе затрат…» ремонт нематериальных активов не предусмотрен, хотя квартира была приобретена согласно постановлению собрания учредителей для служебных надобностей. Прошу разъяснить, права ли налоговая инспекция
Можно ли создавать резерв по сомнительным долгам в конце 1996 г., если предприятие для целей налогообложения определяет выручку по оплате? Включается ли в сумму данного резерва дебиторская задолженность за 1994, 1995, 1996 гг.? Включается ли в сумму резерва НДС, числящийся в сумме дебиторской задолженности?
Между предприятиями А и Б заключен договор о совместной деятельности. Руководство совместной деятельностью и бухучет ведет предприятие А, пользующееся льготой по налогу на имущество в связи с тем, что на предприятии работают инвалиды (более половины). Предприятие Б, не имеющее льгот, внесло в качестве вклада грузовые автомобили. Должен ли уплачиваться налог на имущество со стоимости автомобилей? Если да, то каким из предприятий?
В январе 1996 г. наша организация по договору купли-продажи реализовала товар на сумму 40 млн. руб. и по итогам первого квартала уплатила все причитающиеся налоги (метод определения выручки — по отгрузке). Покупатель оплатил продукцию частями: в марте и октябре
В каком порядке производится налогообложение доходов от долевого участия в деятельности других предприятий и доходов, полученных по ценным бумагам, в случае применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности при условии, что объектом обложения является валовая выручка, ставка налога — 10%?
По договору аренды мы уплатили арендную плату за 3 месяца вперед. Когда можно произвести зачет уплаченного арендатором НДС?
Научно-исследовательский и проектный институт выполняет проектные работы для зарубежных заказчиков (не из стран СНГ). В связи с тем, что в разд. VI Инструкции ГНС N 39 проектные работы не указаны, мы относим их для применения льгот по НДС к товарам. Проектно-сметную документацию целесообразнее отправлять заказчику почтой. Какие документы могут служить основанием для применения льготы по НДС?
Наша фирма осуществляет денежные расчеты с населением с применением документов строгой отчетности — талонов на бензин. Применяется ли в этом случае ККМ при реализации талонов населению? Будет ли такой документ документом строгой отчетности?
Одним из учредителей завода является фирма «А», владеющая частью акций номинальной стоимостью 500 руб. Заводом и фирмой «А» создается новое предприятие «Б», вкладом в уставный капитал которого являются взнос завода — оборудованием и взнос предприятия «А» — вышеуказанными акциями завода, но по иной стоимости
В отдельных случаях в розничной торговой сети и сети общественного питания не представляется возможным определить доход с реализации товаров каждого вида по соответствующим расчетным ставкам НДС, как требует п.40 Инструкции N 39. Для этого предлагаем ввести метод определения полученного дохода для исчисления НДС пропорционально поступившим суммам товаров в разрезе ставок. Каков порядок ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС с 01.01.97 на предприятиях, на которых первичные документы формируются на ПЭВМ?
Каково мнение Минфина по поводу предложения Госкино России о включении изменений в Инструкции N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» и N 37 «О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и организаций», обеспечивающих начиная с 1 января 1997 г. безусловное выполнение Федерального закона «О государственной поддержке кинематографии Российской Федерации» от 22.08.96 N 126-ФЗ?
Сохраняется ли льгота по НДС при реализации туристско-экскурсионных путевок?
Предлагаю для 100%-го взыскания налогов в России за уклонение от уплаты налогов принимать самые жесткие меры, вплоть до лишения свободы
Возможно ли исключение из перечня подакцизных товаров спирта технического этилового, т. к. он является промежуточным продуктом и приобретается покупателем с целью использования в своем производственном процессе, на выходе которого производится неподакцизный конечный продукт, в частности, спирт-сырец является сырьем для производства спиртов абсолютированных, растворителей, эмалей и лаков, продукции парфюмерной, фармацевтической и т. д.?
Предприятие планирует разместить свою рекламу в справочнике, издаваемом за рубежом. Включаются ли в оборот, облагаемый НДС, суммы, перечисляемые российским предприятием за рекламные услуги иностранной компании?
На основании «Положения о порядке и условиях предоставления компенсационных выплат работникам, находящимся в отпусках без сохранения заработной платы в связи с вынужденным временным прекращением работы организаций», утвержденного Приказом Федеральной службы занятости России от 06.03.95 N 44, работникам АО выплачивается компенсация в размере трехкратной величины минимального размера оплаты труда. Удерживается ли с этой суммы подоходный налог?
Указом Президента РФ от 22.12.93 N 2270 финансовым органам дано право предоставлять отсрочки по уплате налогов, но в течение финансового года и на срок не более 6 месяцев. Из п.76 разд. X Инструкции N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» следует, что уплата налога может производиться в течение многих лет. Имеет ли право финансовый орган предоставлять отсрочки по уплате подоходного налога более чем на 6 месяцев, если доход граждан не позволяет им в течение длительного времени погасить задолженность по уплате указанного налога?
Как рассчитывается подлежащая возмещению сумма НДС, уплаченная АО поставщикам материалов, используемых для производства экспортной продукции, при производстве продукции на экспорт и внутренний рынок? Необходимо ли ведение раздельного учета? Как распределяются общехозяйственные расходы при производстве такой продукции?
Каков порядок списания платежей клиентов в бюджет и государственные внебюджетные фонды при недостаточности средств на корреспондентских счетах кредитных организаций в связи с имеющимися противоречиями между ст. 855 ГК РФ в ред. Федерального закона от 12 августа 1996 г. N 110-ФЗ, в соответствии с которой списание по платежным документам клиентов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ производится в третью очередь, а по платежам в бюджет — в четвертую очередь, и Инструктивным письмом Минфина, Госналогслужбы, Банка России от 22.08.96, в соответствии с которым на основании ст.15 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» перечисление налогов в бюджет и во внебюджетные фонды производится в первоочередном порядке?
Благотворительный Фонд финансовой поддержки реставрации Собора коммерческой деятельности не ведет и все средства направляет на реставрацию. Возможно ли освобождение Фонда от уплаты федеральных налогов на 1997 г.?
Муниципальный книготорговый центр по договору комиссии получает литературу на забалансовый счет, продает ее, по мере реализации отражает по счету реализации. Может ли указанный центр применять льготу по налогу на прибыль в федеральный бюджет согласно Федеральному закону N 188-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» и не платить налог на имущество?
Какая цена для целей налогообложения принимается при реализации продукции по ценам не выше фактической себестоимости в розничной торговле? Каким нормативным документом следует руководствоваться торговому предприятию при решении вопроса о включении расходов в состав издержек обращения?
Налоговая инспекция при проверке исчисления НДС в бюджет за 1994-1995 гг. применила штрафные санкции: при расчете средней процентной ставки НДС по поступившим товарам мы не учитывали товары, для которых в первичных документах не была выделена сумма НДС. Права ли налоговая инспекция? Каков порядок определения НДС при реализации материалов, МБП своим сотрудникам?
1. Предприятие выдало деньги работнику для оформления подписки. Подписка была оформлена от имени физического лица, но корреспонденция предназначалась для предприятия. Входит ли выданная сумма в совокупный доход физического лица и облагается ли эта сумма налогом? 2. Предприятие оказало материальную помощь своему работнику в связи со смертью матери его супруги. Относится ли мать супруги в нашем случае к членам семьи и облагается ли подоходным налогом оказанная материальная помощь?
Предприятие, один из учредителей договора о совместной деятельности, заключило с банком кредитный договор и полученные денежные средства внесло в качестве взноса в общее имущество участников совместной деятельности. Возможно ли при исчислении налога на прибыль уменьшить сумму полученных внереализационных доходов от совместной деятельности на сумму внереализационных расходов (в нашем случае процентов по кредиту), произведенных для получения этих доходов?
На основании ст.10 Федерального закона от 21.12.94 N 69-ФЗ «О пожарной безопасности» установлена ставка отчисления 0,5% от общей стоимости работ по строительству, капитальному ремонту, реконструкции объектов, расширению, техническому переоснащению предприятий, зданий, сооружений и других объектов, за исключением работ, финансируемых за счет средств местных бюджетов. Кто является получателем этих средств и когда, в какие сроки организация должна их производить, т. к. на сегодняшний день мы испытываем трудности по вопросу согласования с пожарной охраной области?
При реализации или другом отчуждении валютных облигаций государственного займа (кража облигаций, банкротство банка, в котором находились облигации и т. д.) необходимо списать со счета 83 на счет 80 накопившуюся сумму положительных курсовых разниц. Как влияет эта сумма на формирование налогооблагаемой базы (до 01.01.97), а также как влияют на нее возникшие убытки?
Каков порядок зачета (возмещения) НДС при оплате товаров (работ, услуг) векселями? Является ли факт передачи чужого, «дружеского» векселя, полученного без оплаты в обмен на свой, фактом оплаты за товары?
Государственный завод имеет договор комиссии с организацией-спецэкспортером на поставку военной техники на экспорт и выписки из контракта завода с инозаказчиком. При этом декларирование и отгрузка осуществляются непосредственно заводом. Может ли завод (производитель продукции) воспользоваться льготой по налогообложению НДС экспортируемых товаров и для обоснования льготы в соответствии с п.22 Инструкции N 39 предъявить упомянутые документы?
Департамент финансов и бюджета области просит дать разъяснение по зачислению налогов от юридических лиц, юридический адрес которых находится в одном муниципальном образовании, а хозяйственная деятельность производится на территории другого муниципального образования
Предприятие производит ремонтные работы многооборотной тары, приобретаемой без НДС у предприятий города. Реализация этой тары после ремонта производится другим предприятиям, т. е. не тем, у которых она приобреталась, без затаривания в нее продукции. Можно ли при реализации не включать в облагаемый НДС оборот покупную стоимость многооборотной тары?
ГНИ по автономному округу просит разъяснить следующие вопросы: Какими нормативными документами следует руководствоваться при проведении дооценки (уценки) товаров на предприятиях розничной торговли? Как отразить результат дооценки (уценки) товаров на предприятиях розничной торговли в бухучете? Как учитываются результаты дооценки при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Учитываются ли при налогообложении прибыли суммовые разницы, возникающие при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками в соответствии с заключенными договорами в рублях в сумме, определяемой по курсу соответствующей условной единицы, и относимые на внереализационные расходы?
Включаются ли в состав расходов при исчислении подоходного налога с нотариуса, занимающегося частной практикой, суммы тарифов при предоставлении льгот за совершение нотариальных действий, составление проектов документов, выдачу копий (дубликатов) документов в отношении лиц, предусмотренных абз.4 ст.22 Основ законодательства РФ о нотариате?
Индивидуальный предприниматель приобрел в 1-й год после регистрации компьютер и сдает его в аренду. Данный вид деятельности указан в Свидетельстве о регистрации. Прошу разъяснить: 1. Имеет ли он право включить в затраты по элементу «Амортизационные отчисления» 50% первоначальной стоимости компьютера? 2. Каким образом следует отнести 50% на затраты, если он приобретен в середине года: а) в момент ввода компьютера в действие; б) равномерно в течение первого календарного года с момента ввода компьютера в действие? 3. Имеет ли предприниматель право списать как «прочие затраты» затраты по приобретению нормативных документов, юридической литературы, газет, журналов, необходимых для правильного составления договоров аренды и начисления налогов? 4. Каков порядок уплаты предпринимателем взносов в Пенсионный фонд РФ? 5. В отдельные месяцы предпринимателем получены убытки, но в целом по году доходы превысили расходы. Правомерно ли обложение подоходным налогом совокупного годового чистого дохода, т. к. подоходный налог исчисляется за год?
Государственный завод заключил договор с компанией, выполняющей функции госзаказчика, на выполнение заказа и поставку продукции в счет государственных нужд на экспорт инозаказчику. Согласно контракту оплата этой продукции осуществляется за счет бюджетных ассигнований. Каков порядок обложения НДС денежных средств, полученных по данному контракту? Каков порядок возмещения НДС по материальным ценностям, используемым для производства продукции в рамках данного контракта? Относятся ли средства, полученные по контракту, к средствам целевого бюджетного финансирования? Следует ли при отгрузке продукции по контракту отражать реализацию по счету 46 и возникают ли у предприятия при этом обязательства по исчислению и уплате налога на прибыль?
Каков порядок применения НДС на предприятиях, выпускающих как льготируемую продукцию, так и облагаемую НДС? Возможно ли при этом разделение сумм НДС по удельному весу облагаемых оборотов в общей сумме выручки от реализации?
Какой орган вправе предоставлять отсрочки и рассрочки уплаты штрафов за нарушение налогового законодательства ввиду того, что их своевременная уплата приведет к прекращению деятельности нашего акционерного общества? Существует ли возможность амнистирования платежей по штрафным санкциям и пени, как это было возможно согласно Указу N 65?
В 1995 г. наша семья получила земельный участок для строительства индивидуального жилого дома, который был оформлен на жену. Мы решили осуществлять приобретение строительных материалов с оформлением накладных и квитанций к приходным ордерам на имя супруга, имеющего наибольший доход. В налоговой инспекции нам сообщили, что право на льготу имеет только жена и что все платежные документы должны быть оформлены только на нее. Права ли налоговая инспекция и не противоречат ли ее действия Семейному кодексу РФ, согласно которому на нас распространяется в полной мере режим совместной собственности, и согласно пп. «в» п.6 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц» мы имеем совместное право на льготу по уменьшению совокупного дохода на величину сумм, направленных на новое строительство индивидуального жилого дома, и имеем право оформить эту льготу с помощью заявлений в налоговый орган?
Предприятие заключило договор со страховой компанией о страховании работников предприятия за счет собственных средств в сентябре 1996 г. В октябре оно расторгло договор, но страховая компания не имела возможности вернуть эти деньги и согласно условиям договора вернула их через месяц со штрафной пеней. ГНИ составила акт об уплате НДС с суммы штрафов. Права ли ГНИ?
Должны ли облагаться налогом на прибыль суммы выявленных излишков и прибыли от пересортицы в случае отнесения этих сумм на внереализационные доходы? В случае отказа суда во взыскании недостач или убытков от пересортицы с виновных лиц или отказа следственных органов в установлении виновных указанные недостачи и убытки относятся на внереализационные расходы. Как при этом должны учитываться указанные расходы при налогообложении? Как учитываются при налогообложении убытки от списания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию или с истекшим сроком исковой давности?
Каков порядок включения стоимости реализованного собственного имущества малого предприятия в валовую выручку для целей обложения единым налогом? Распространяется ли на предприятия, работающие на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Предприятие с иностранными инвестициями, зарегистрированное на территории Калининградской области (Особой экономической зоне), оказывает транспортные услуги как на территории указанной области, так и на остальной территории РФ. В связи с тем, что Федеральным законом N 13-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области» установлен особый, льготный по сравнению с общим, режим инвестиций и предпринимательской деятельности, в том числе внешнеэкономической и инвестиционной деятельности, и до настоящего времени не рассмотрен вопрос о внесении изменений в Закон РФ «О НДС», возможно ли рассмотреть вопрос о льготном порядке уплаты НДС нашим предприятием или в порядке законодательной инициативы внести предложение о внесении изменений по применению налоговых льгот в Особой экономической зоне в Калининградской области в действующие нормативные акты о налогообложении?
1. Допустимо ли для российского юридического лица, занимающегося переработкой с/х продукции и удовлетворяющего приведенным в п.8 (б) Протокола к Договору между РФ и США об избежании двойного налогообложения критериям, включение в себестоимость процентов по небанковской ссуде, полученной в рублях, и если да, то в каких пределах? 2. Будет ли иметь значение для разрешения первого вопроса целевое назначение ссуды? 3. Будет ли иметь значение наличие балансовой прибыли у указанного предприятия либо достаточным критерием будет являться наличие налогооблагаемой прибыли? 4. Если ответ на первый вопрос положительный, то какая дополнительная к обычной документация необходима для налоговых органов для подтверждения факта, что российское юридическое лицо действительно удовлетворяет критериям п.8 (б)?
Каким образом рассчитывается доход физического лица в целях уплаты подоходного налога при продаже этим физическим лицом юридическому лицу дисконтного векселя?
Каков порядок возмещения НДС, фактически уплаченного поставщикам за приобретенные материальные ресурсы, использованные при производстве экспортируемых товаров? Распространяется ли на налогоплательщиков Порядок применения НДС и акцизов по кооперированным поставкам товаров (работ, услуг) при расчетах между хозяйствующими субъектами России и государств-членов СНГ, утвержденный 22.01.96?
Заказчиками инжиниринговых услуг по созданию трубопроводной системы являются российские и иностранные компании, не объединенные в консорциум и не имеющие общего юридического адреса ни в России, ни за рубежом. Предполагается, что конечным результатом использования инжиниринговых услуг будет строительство на территории РФ системы нефтепроводов. Подлежат ли в данном случае обложению НДС инжиниринговые услуги, которые АО будет оказывать иностранным компаниям?
Какие документы необходимы для обоснования льготы по НДС при поставках бортпитания для иностранных авиакомпаний? Необходимы ли при этом товаросопроводительные документы, подтверждающие факт поступления товаров в страну назначения? Очевидно, что в случае поставки бортпитания на самолеты получение этого документа невозможно. Правомерно ли льготирование части прибыли за 1996 г., направленной на погашение непокрытого убытка за 1995 г., возникшего от списания дебиторской задолженности?
Чем следует руководствоваться при отражении в бухучете хозяйственных операций, связанных с передачей основных средств филиалами, являющимися структурными подразделениями одного юридического лица, другим филиалам этого лица?
Кому из органов государственной власти субъектов Российской Федерации (исполнительной или законодательной) предоставлено право освобождать налогоплательщиков от уплаты пени и штрафных санкций за нарушение налогового законодательства в Российской Федерации?
С целью увеличения доходности бюджета и стабилизации работы государственной ликеро-водочной промышленности предлагаю все продукты и средства, полученные на основе технологий производства спирта, т. е. все спиртосодержащие продукты, включая товары бытовой химии и другого назначения с содержанием спирта более 28%, облагать акцизами
АО выступает в качестве соучредителя Компании, созданной за рубежом. По итогам деятельности за 1995 г. Компания получила прибыль. На заседании Совета директоров принято решение о нераспределении этой прибыли между учредителями и направлении ее на развитие Компании. Подлежит ли налогообложению в РФ доля предприятия в нераспределенной и направленной на развитие прибыли?
Предприятие, оказывающее организациям и населению услуги электросвязи, осуществляет хозспособом строительно-монтажные работы по реконструкции и строительству производственных зданий и сооружений для собственных нужд. Облагается ли стоимость этих работ НДС?
Каков порядок возмещения и применения НДС при реализации товара иностранной фирме, находящейся на территории государства-участника СНГ, ранее закупленного у другой иностранной фирмы, находящейся также на территории государства-участника СНГ, если этот товар облагается в России по ставке 10%?
Возможна ли отмена указов Президента N 1207 и N 1212, т. к. введение этих указов нанесет непоправимый ущерб в первую очередь предприятиям оборонно-промышленного комплекса и поставит их на грань полного прекращения производства?
1. Гостиничному комплексу (ТОО) необходимо выполнить работы по монтажу и установке автоматической пожарной сигнализации. Здание гостиницы арендовано с неисправной пожарной сигнализацией. Арендодатель от финансирования данных работ отказался. За счет каких средств должны производиться указанные работы? 2. Гостиничный комплекс осуществляет пошив форменной одежды. Относятся ли эти затраты на себестоимость?
Следует ли удерживать НДС из средств, перечисляемых инопоставщику на его счет в Швейцарии, при закупке товара, принадлежащего этой фирме, на территории Казахстана? При сдаче в аренду служебных помещений арендодатель рассчитывается с организациями связи за абонентное обслуживание и междугородные переговоры арендаторов. За оплаченные услуги связи арендодатель выписывает счета арендаторам, включая сумму комиссионного вознаграждения арендодателю за свои услуги. С какой суммы следует начислять НДС, налог на пользователей автодорог, сбор на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы: с суммы комиссионного вознаграждения за услуги по расчетам с организациями связи или с суммы за услуги связи плюс комиссионное вознаграждение?
Возможно ли до принятия нормативных актов, определяющих методику ведения раздельного учета затрат по производству и реализации продукции, использовать льготу по освобождению от НДС оборотов по реализации продукции на экспорт на ранее действующих условиях без ведения раздельного учета затрат по производству и реализации продукции, освобожденной от НДС, и облагаемой этим налогом продукции?
Возможно ли сохранение льготы по НДС при реализации туристско-экскурсионных путевок?
Минтопэнерго России начало выдачу лицензии на вид деятельности «хранение нефти и продуктов ее переработки». Каков порядок оплаты лицензионных сборов, поступающих в Федеральный бюджет?
Морское пароходство имеет на балансе объекты непроизводственного назначения (жилищный фонд, стадион, подсобное хозяйство). Права ли налоговая инспекция, обязывающая пароходство уплачивать налог на земельные участки, занятые жилищным фондом и другими объектами непроизводственного назначения?
Взимался ли НДС с сумм авансовых платежей, поступивших в 1995 г. в счет поставок товаров (работ, услуг) на экспорт в 1996 г.?
Каков порядок возмещения НДС при реализации товаров на экспорт по бартерным договорам, при реализации по договорам комиссии с участием и без участия комиссионера? Как отразить в бухгалтерском балансе дебиторскую задолженность и каков порядок применения НДС при поступлении оплаты списанной задолженности?
Что является первым товарным продуктом при добыче товарных блоков из природного камня и следует ли при этом применять понижающий коэффициент при определении размера ставки отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в случае, если Технологическая схема добычи блоков предусматривается в пределах горного отвода: 1) отделение от массива крупного монолита; 2) разделка его на более мелкие монолиты (блоки-заготовки), которые бульдозером оттаскиваются на рабочую площадку; 3) последующая выколка и пассировка товарного блока. Технологией предусматривается получение блока, соответствующего требованиям ГОСТ 9479-84
Каким документом следует руководствоваться Федеральному общественно-государственному фонду по защите прав вкладчиков и акционеров при передаче в управление фонду арестованного, конфискованного имущества финансовых компаний, привлекающих денежные вклады физических и юридических лиц и не выполняющих впоследствии своих обязательств перед вкладчиками? Облагается ли налогом на имущество передаваемое имущество этих компаний? Освобождается ли фонд от уплаты авансовых взносов платежей в бюджет?
Каков порядок применения НДС при реализации нефти хозяйствующим субъектам Украины?
Какой момент является датой отгрузки продукции для целей налогообложения
Предприятие оплатило авиабилеты учредителям и членам Совета директоров, прибывшим на заседание Совета предприятия. Могут ли эти расходы быть отнесены на себестоимость продукции как представительские в пределах норм, установленных законодательством? В случае, если эти расходы не могут быть отнесены на представительские, подлежат ли суммы оплаченных авиабилетов для членов Совета директоров обложению подоходным налогом?
Предпринимателем без образования юридического лица заключен договор с юридическим лицом на проведение работ, согласно которому работы необходимо выполнить в течение 1997 г. В ноябре 1996 г. заказчик перечисляет на счет в банке предпринимателя сумму, предусмотренную договором, в качестве предоплаты. Как определить валовый доход и учесть расходы, связанные с извлечением дохода в 1996 и 1997 гг., если в состав расходов включаются произведенные и документально подтвержденные плательщиком расходы, непосредственно связанные с извлечением этого дохода?
Должен ли обком профсоюза представлять в налоговую инспекцию Баланс (форма N 1) и приложения к нему за 1996 г., если он не занимается с 01.10.96 предпринимательской деятельностью? До этого времени Баланс представлялся ежеквартально
Входят ли в перечень граждан, освобожденных от уплаты подоходного налога, сотрудники Государственной противопожарной службы, не имеющие специальных или воинских званий, входящие в личный состав данной службы? Должны ли облагаться подоходным налогом сумма денежной компенсации взамен прод. пайка, денежные выплаты, производимые указанным лицам за счет фонда «Пожарная безопасность»?
Какой порядок учета средств, полученных из бюджета на покрытие разницы в ценах на топливо и теплоэнергию, следует применять предприятиям жилищно-коммунального хозяйства в связи с выходом Письма от 29.10.93 N 118 «Об отражении в бухгалтерском учете отдельных операций в жилищно-коммунальном хозяйстве» с учетом изменений, внесенных Письмом N 37 от 03.04.96?
Просим разъяснить отдельные вопросы, связанные с исчислением налогооблагаемой прибыли в 1996 г
Каков порядок зачета налога на добавленную стоимость, уплаченного таможенным органам?
Начисляются ли страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (Фонд социального страхования РФ, Фонд медицинского страхования РФ) на оплату возмещения по найму жилого помещения сверх норм при краткосрочных служебных командировках при наличии оправдательных документов (счета из гостиницы)?
Предприятие реализует продукцию (стеклоизделие) по свободным отпускным ценам исходя из конъюнктуры рынка, но не ниже себестоимости. На одну и ту же продукцию применяются разные отпускные цены
Необходимо ли производить корректировку отрицательного финансового результата, полученного от реализации основных средств либо иного имущества, с учетом положений п.5 ст.2 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
В каких случаях деятельность российского юридического лица может быть признана транспортным экспедированием, которое относится к льготируемому по НДС экспорту услуг?
Возможно ли применение механизма ускоренной амортизации к лизинговому оборудованию?
Должна ли применяться контрольно-кассовая машина при торговле соответствующим товаром из цистерны (пиво, молоко, квас), установленной стационарно в киоске либо вне киоска, но с подключением к емкостям завода?
Вправе ли органы Федеральной налоговой полиции принимать решения о наложении санкций за нарушение Закона Российской Федерации «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением»?
Какие меры можно предпринять налогоплательщику по отношению к обслуживающему банку в случае, если банк не проводит платежи?
Предприятие вынуждено обратиться в специализированную организацию с просьбой произвести инвентаризацию и оформить разрешение на выбросы загрязняющих веществ. Работа выполнена, разрешение получено. Можно ли эти затраты отнести на себестоимость продукции?
Как произвести зачет НДС, уплаченного в рублях по материальным ресурсам производственного назначения, при получении по реализуемым товарам выручки в иностранной валюте? Можно ли производить погашение задолженности бюджету по НДС в валюте путем перечисления рублей по курсу ЦБ РФ на дату перевода, как это предусмотрено п.25 Инструкции N 39?
Каков порядок применения НДС при получении оптово-розничным плодоовощным объединением во временное пользование средств из бюджета города с оплатой в установленном порядке процентов и применим ли в данном случае п.9 Инструкции N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» о возмещении сумм НДС?
Предприятие согласно контракту с иностранной фирмой экспортирует сырье — цветной металл. Мировая цена (цена Лондонской биржи цветных металлов) значительно ниже фактической себестоимости экспортируемого металла. Является ли рыночной мировая цена?
Вправе ли филиал акционерного общества, представляющий собой его структурное подразделение, не являющийся юридическим лицом, имеющий расчетный счет и отдельный баланс с конечным финансовым результатом, заключающий договоры и действующий от имени общества по доверенности, относить затраты по содержанию головного предприятия (дирекции общества) на себестоимость?
1. Какую ставку госпошлины следует применять за удостоверение доверенностей на получение зарплаты и почтового перевода, а также за расторжение договоров? 2. Что является основанием для предоставления льготы по госпошлине общественным организациям инвалидов, их учреждениям, учебно-производственным организациям и объединениям по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, а также в органах, совершающих нотариальные действия? 3. Как взимается госпошлина за нотариальное удостоверение доверенности на право пользования и (или) распоряжения автотранспортными средствами, если в ней указано несколько доверителей и доверяемых?
Просим разъяснить ряд вопросов, связанных с применением установленных Инструкцией от 15 мая 1996 г. N 42 «По применению Закона РФ «О государственной пошлине» ставок госпошлины за совершение нотариальных действий: 1. Каким пунктом Инструкции N 42 следует пользоваться нотариусу при удостоверении соглашения о разделе недвижимого имущества? 2. Каков порядок взыскания и размер госпошлины за удостоверение соглашения об уплате алиментов? 3. П.48 Инструкции требует дополнительного толкования: — с какой суммы исчисляется пошлина при удостоверении договора о продлении срока его действия?; — нотариусом удостоверяется договор мены квартир, первая оценена на сумму 15 млн. руб., а вторая — 30 млн. руб., доплата — 20 млн. руб. К стоимости какого имущества прибавляется денежная доплата при расчете пошлины за удостоверение договора? 4. Освобождается ли от уплаты пошлины Комитет по управлению муниципальным имуществом, где он участвует в качестве покупателя или одаряемого и приобретает дома, квартиры (землю) для последующего распределения? 5. Предусматриваются ли льготы по оплате за совершение нотариальных действий лицам, участвовавшим в военных действиях на территории Афганистана? 6. Лица, не имеющие право на льготу, уплачивают пошлину соответственно своей доле. Каким образом исчисляется ее размер?
1. Существуют ли какие-либо особенности в порядке применения НДС и налога на прибыль при слиянии и присоединении предприятий? 2. При слиянии двух предприятий в случае, если результатом их хозяйственной деятельности были убытки, будет ли действовать льгота, предусмотренная п.5 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Наша организация занимается проведением лотереи «Дети Чернобыля». ГНИ при проверках неоднократно пытается доказать нам, что мы используем прибыль не по назначению, в частности, на аренду бассейна для оздоровления сотрудников, для перечисления средств в фонд социальной защиты профсоюзов на их уставную деятельность, хотя всю прибыль мы отдаем детям чернобыльцев полностью. Считаем действия ГНИ неправомерными
Каков порядок применения НДС, СН и акцизов при поставках товаров на экспорт в 1994-1995 гг. как на территорию государств — участников СНГ, так и за ее пределы? Являлся ли вывоз товара за пределы РФ через территории стран СНГ без подтверждения вывоза за пределы СНГ экспортом для применения льготы при исчислении НДС, СН и акцизов?
В соответствии с п.20 «а» Инструкции N 39 не исключается из налоговой суммы, полученной от покупателей, уплаченный поставщикам НДС по приобретенным служебным легковым автомобилям и микроавтобусам. Куда должен относиться уплаченный НДС (на счет сч. 81 или сч.08)?
Какой порядок возмещения НДС по оборудованию, введенному в эксплуатацию в 1996 г.? Почему п.47 Инструкции N 39, в соответствии с которым суммы НДС, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, возмещаются в полном объеме в момент их принятия на учет, противоречит п. п.52 и 53 этой же Инструкции, согласно которым НДС по нематериальным активам и оборудованию возмещается из бюджета равными долями в течение 6 месяцев?
ООО заключен контракт на поставку компьютерной техники. Покупателем является американская фирма, которая, оплатив товар, передала его атомной станции в порядке помощи России. Является ли данная сделка экспортной? Каков порядок исчисления НДС в данном случае?
Предприятие закупило и оплатило белорусскому производителю товар, в стоимость которого был включен НДС. В дальнейшем товар был завезен на территорию РФ и реализован на экспорт. Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный поставщику Республики Беларусь?
Что является налогооблагаемой базой для определения отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы: фактически добытые или реализованные полезные ископаемые?
Просим разъяснить порядок применения п.16 разд. VIII и п.19 разд. IX Инструкции N 39: в п.16 указано, что сумма НДС должна выделяться отдельной строкой в первичных учетных документах (счетах, счетах-фактурах, накладных, актах выполненных работ и др.), на основании которых производятся расчеты при бартерных сделках, предварительной оплате (авансах), расчетах с использованием векселей и зачете взаимных требований, т. е. в 4-х случаях. В п.19 указано, что в случаях, когда в первичных учетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных материальных ресурсов, не выделена сумма НДС, то в расчетных документах исчисление ее расчетным путем не производится. То есть в п.16 предусмотрено выделение отдельной строкой суммы НДС только при применении 4-х вариантов, а в п.19 — при применении всех возможных вариантов и форм расчетов. Положениями какого пункта пользоваться хозяйствующим субъектам для получения возмещения из бюджета уплаченного НДС за приобретенные материальные ресурсы (работы, услуги)?
Каков порядок применения НДС при продаже прав на заключение договоров аренды земельных участков? Указанные средства взимаются с землепользователей в соответствии с действующими городскими нормативными актами и поступают на расчетный счет Москомзема. Облагаются ли НДС средства от проведения земельных конкурсов, остающиеся в распоряжении Москомзема, получаемые фирмами-организаторами конкурсов на право заключения договора аренды земельных участков?
1. Что является налогооблагаемой базой для начисления налога на пользователей автомобильных дорог и сбора на содержание жилищного фонда у строительных организаций? 2. Может ли такая организация заключить договор аренды сроком более года? Если да, то каковы условия и сроки внесения арендной платы? Возможен ли договор аренды более года с последующим выкупом арендуемого имущества? 3. Какой календарный день следует считать отчетной датой при составлении бухгалтерской отчетности за 9 месяцев?
Относятся ли ценные бумаги, находящиеся в активе компании, к имуществу, облагаемому налогом на имущество? Как определяется база для налогообложения подоходным налогом при продаже ценных бумаг (акций) физическими лицами?
Предоставлено ли в 1997 г. право предприятиям… ж/д транспорта, осуществляющим и обеспечивающим перевозочный процесс, направлять на покрытие убытков жилищно-коммунального хозяйства и на другие производственные задачи часть средств от амортизационных отчислений? Какой порядок применения налога на прибыль в случае направления части амортизационных отчислений на эти расходы?
ЗАО выпускает учебно-технический журнал. Каков порядок применения льготы, предусмотренной пп.»г» п.5 Инструкции N 33 о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество: «к нуждам образования… относится имущество… предприятий и организаций, выпускающих или реализующих учебно-техническую продукцию… (в доле, относящейся к указанной продукции…)»?
В соответствии с соглашением между Ассоциацией российских операторов сетей связи (некоммерческой организацией) и иностранным участником (юридическое лицо) последний обязан перечислить на безвозмездной основе целевое отчисление на содержание Ассоциации. АОЗТ (оператор связи) является членом Ассоциации операторов. При создании АОЗТ условиями введения лицензии было предусмотрено внесение иностранным участником безвозмездного и безвозвратного вклада. На основании членства между АОЗТ и Ассоциацией достигнуто соглашение о безвозмездном и безвозвратном вкладе — капитальном вложении на развитие производственной базы АОЗТ. В связи с этим Ассоциация намерена просить иностранного участника перечислить денежные средства по соглашению между ними сразу в адрес АОЗТ. Каков порядок применения налога на прибыль и НДС при получении средств от иностранных учредителей в качестве безвозмездного и безвозвратного вклада?
В Московской регистрационной палате наша организация зарегистрирована как научно-исследовательский институт. Распространяется ли льгота по НДС на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые нашим институтом, а также соисполнителями на основе хоздоговоров?
Применяется ли льгота по НДС в случае выполнения НИОКР, финансируемых из федерального бюджета по разделу «Капитальные вложения»?
Предприятие занимается продажей импортных товаров оптовыми партиями. Каков порядок возмещения НДС, уплаченного при таможенном оформлении импортного кетчупа, учитывая, что таможня взимает налог по ставке 20%, а реализация указанного товара производится по ставке 10%?
Каков порядок уплаты НДС при продаже имущества предприятия на торгах по решению арбитражного суда?
Возможно ли освобождение от НДС материальных ресурсов, в том числе авиадвигателей, используемых для производства самолетов, при ввозе на таможенную территорию России с территории Украины?
Несет ли ответственность участник простого товарищества, ведущий баланс, за ненадлежащее исполнение обязательств простого товарищества перед бюджетом (несвоевременное представление участникам совместной деятельности информации, необходимой им для формирования отчетной, налоговой и иной документации)?
Предприятие занимается снабженческо-сбытовой деятельностью. В учете реализация отражается по отгрузке. Согласно принятой учетной политике реализация для целей налогообложения определяется по мере оплаты товаров (работ, услуг). Нужно ли исчислять и уплачивать в бюджет НДС с товаров, отпущенных потребителям, но не оплаченных ими на конец отчетного периода?
В октябре 1995 г. я купила приватизированную квартиру. Прошу разъяснить, имею ли я право на льготу по подоходному налогу, и порядок предоставления данной льготы
Разъясните порядок налогообложения предприятия, занимавшегося радиовещанием, размещением и производством рекламы на радио в 1994 — 1995 гг. Требовалось ли вести раздельный учет по названным видам деятельности и какими льготами предприятие могло пользоваться как СМИ?
Являются ли благотворительная организация инвалидов и предприятия, созданные ею, плательщиками взносов в Пенсионный фонд РФ? Пенсионный фонд снимает с нашего счета деньги на том основании, что фонды являются самостоятельным видом некоммерческих организаций. Но ведь в соответствии с Законом «Об общественных объединениях» фонд является одним из видов общественных объединений
Предприятие в соответствии с Федеральным законом от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» относится к малым предприятиям. Вид деятельности — передача данных по компьютерной сети (лицензия Министерства связи РФ)
Издательство занимается изданием и реализацией учебно-справочной литературы, предназначенной для технического персонала, которая может быть использована для обучения в специальных учебных заведениях
Нашим предприятием в соответствии с Постановлением «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» по договору финансовой аренды у российского продавца приобретено технологическое оборудование и передано за плату в лизинг. Можно ли зачесть НДС, уплаченный при приобретении этого оборудования?
Вправе ли заказчик при согласовании договорной цены на строительство автодороги исключать из раздела «Заработная плата» сумму премии за текущие производственные показатели, начисляемую в соответствии с принятым на предприятии «Положением о премировании»?
Просим разъяснить, что подразумевается под «хозяйственными нуждами», указанными в п.9 Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1212?
Прошу дать консультацию по налогу с владельцев транспорта. В связи с принятием Федерального закона «О пожарной безопасности» в Инструкцию N 30 от 15.05.95 «О порядке исчисления и уплаты налогов в дорожные фонды» внесены дополнения об освобождении от налога подразделений госпротивопожарной службы МВД РФ (п.36.10)
Указом Президента РФ от 08.05.96 N 685 «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» определен порядок исчисления выручки только по отгруженной продукции. Если неукоснительно выполнять п.7 Указа, не принимая во внимание специфику деятельности предприятий, многие из них столкнутся с такими экономическими трудностями, которые приведут к их банкротству. Это касается нашего института, который выполнял проекты по государственному заказу
Работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности исходя из средней заработной платы по основному месту работы. Следует ли включать в средний заработок оплату труда по совместительству на том же предприятии, принимая во внимание то обстоятельство, что, помимо полного оклада по основному месту работы, ему производится оплата за работу по совместительству?
Просим разъяснить, каким образом учитывается в среднем заработке при расчете отпускных материальная помощь, если она выплачивается в нашем учреждении перед отпуском большинству работников. Возможно ли данную материальную помощь не учитывать в среднем заработке или включать по 1/12 за каждый месяц расчетного периода?
Просим сообщить номер документа, на который можно ссылаться при применении метода ЛИФО
Малое предприятие ведет сезонные работы. Машины и оборудование эксплуатируются в летнее время (2 смены), а зимой простаивают. Как начисляются при данном режиме работы амортизационные отчисления?
Как начисляются амортизационные отчисления на грузовые автомобили, которые временно простаивают?
Наше предприятие оказывает услуги населению и организациям по ремонту автотранспорта. В прейскуранте сказано, что запасные части заказчик оплачивает отдельно от стоимости выполненных услуг
1. Комбинат выдал своему работнику 500 т. р. для того, чтобы он доставил их акционерному обществу для покрытия своей задолженности. Однако работник деньги по назначению не привез
Предприятие А имеет дебиторскую задолженность по поставке своей продукции предприятию В. Предприятие А заключает договор с предприятием С об уступке права требования долга к В. Оплата услуги предприятия С предусматривается в процентах от полученной от предприятия В суммы долга
Распространяется ли действие Постановления Правительства РФ от 17.11.94 N 1258 на расчеты клиентов банков с банками за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию при погашении процентов за пользование кредитом?
Предприятие занимается реализацией товаров по договорам комиссии с участием в расчетах
Предприятие в конце 1995 г. — 30 декабря купило основное средство. Должны ли мы делать переоценку этого основного средства, ведь это основное средство было приобретено по рыночной стоимости?
Как списать аварийное производственное здание? Можно ли недоамортизированную часть стоимости отнести на дебет сч.87 в части дооценки на 01.11.96?
Гражданин, не зарегистрированный в качестве предпринимателя, сдает предприятию, на котором он работает, в аренду гараж. Имеет расходы по содержанию гаража (плата в гаражный кооператив, расходы по заверению у нотариуса доверенности на пользование гаражом)
Наше предприятие работает неравномерно: в летнее время происходит резкий спад грузопотока и, соответственно, зарплаты, премий и т. п. При исчислении среднего заработка исходя из летних месяцев работник теряет значительные суммы
Предприятие образовано путем выделения структурного подразделения из состава акционерного общества. При выделении в числе прочего имущества и обязательств предприятием получены основные средства. В акте приемки-передачи основных средств указана их первоначальная (восстановительная) стоимость, а также сумма начисленного износа на дату передачи
Каким нормативным документом следует пользоваться при установлении ставок лицензионного сбора за право продажи винно-водочных изделий юридическим лицам и частным предпринимателям?
В связи с внесенными Федеральным законом N 110-ФЗ изменениями и дополнениями в п.2 ст.855 Гражданского кодекса РФ у многих организаций, не имеющих на счете достаточных средств, возникли проблемы как с платежами в бюджет и внебюджетные фонды, так и с выплатой работникам зарплаты и пособий по государственному социальному страхованию. Как урегулировать сложившуюся ситуацию? Возможно ли внести уточнение в п.2 ст.855 Гражданского кодекса по установлению такой же очередности списания отчислений в фонды обязательного медицинского страхования, что и в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ?
Финансовый институт, победитель инвестиционного конкурса, приобрел пакет акций приватизированного предприятия и произвел при этом определенные фактические затраты. Можно ли считать расходы по их приобретению балансовой стоимостью пакета акций?
Предприятие отгружает продукцию на экспорт через Комиссионера. Вся экспортная выручка поступает на счет комиссионера, который перечисляет нашему предприятию сумму, уменьшенную на комиссионный сбор, на затраты, произведенные ими по отгрузке, на сырье и материалы, полученные нами с их склада. Иногда мы пользуемся наличными средствами посредника (в пределах лимита) в счет отгруженной на экспорт продукции. ГНИ по факту проверки за III квартал 1996 г., ссылаясь на п.8 Указа N 685, не зачла льготу по экспорту для выручки в части взаиморасчетов с посредниками и расчетов наличными средствами последнего с нами. Права ли ГНИ?
Каков порядок применения НДС по оборудованию и приборам, ввозимым на территорию России с территории Украины, предназначенным для выполнения опытно-конструкторских работ, финансируемых за счет бюджетных средств?
Возможно ли приостановить действие Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1214 «О признании утратившим силу п.7 Указа Президента Российской Федерации от 22.12.93 N 2268 «О формировании республиканского бюджета Российской Федерации и взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации в 1994 году»?
Предлагаем выработать механизм возмещения акцизов при экспорте бриллиантов и ювелирных изделий, приобретаемых на внутреннем рынке
Каков порядок применения НДС при комиссионной продаже товаров предприятиями розничной торговли?
Какая ставка НДС установлена на семена кукурузы?
Подлежит ли инвентаризации алкогольная продукция, которая не принадлежит организации, но числится у нее в бухгалтерском учете?
Предприятие, являющееся собственником сырья, отдает его в переработку для дальнейшей продажи произведенных товаров на экспорт. Имеет ли право данное предприятие-экспортер воспользоваться льготой, указанной в пп.»а» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость»?
Какие финансовые санкции применяются к плательщикам страховых взносов в федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в случае нарушения ими порядка уплаты данных взносов?
Уплачивают ли налог на прибыль предприятий и организаций и НДС юридические лица, являющиеся резидентами РФ и осуществляющие покупку и последующую продажу товара вне территории РФ?
Облагаются ли НДС средства, перечисляемые резиденту РФ при заключении контракта на оказание консультационных услуг между иностранным юридическим лицом и резидентом РФ?
Какие существуют особенности при регистрации субъектов малого предпринимательства, помимо общей, существующей для всех юридических лиц?
Каков порядок применения НДС при реализации импортных товаров, освобожденных от этого налога при ввозе на территорию РФ? Каков порядок применения НДС при перепродаже товаров, закупленных у предприятий, пользовавшихся льготой по уплате НДС при ввозе товаров в Россию в 1995 г.?
Предприятие, имеющее право на льготу по НДС, предусмотренную пп. «х» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС», реализовало товары и работы, выписав расчетные документы с выделением НДС, однако в предоставляемом в налоговую инспекцию расчете указало обороты по реализации товаров и работ как льготируемые. Обязано ли оно в этой ситуации перечислить в бюджет НДС?
Необходимо ли проводить переоценку драгоценных металлов и камней, содержащихся в составе основных средств и малоценных и быстроизнашивающихся предметов?
Каков порядок применения Постановления Правительства РФ от 24.12.94 «О лицензировании отдельных видов деятельности»: как определяются размеры платы за рассмотрение заявления, платы за выдачу лицензии исходя из соответствующих затрат лицензионного органа?
Как в первичных учетных и расчетных документах отражается НДС в случаях: — приобретения товаров производственного назначения; — при отгрузке товаров предпринимателями без образования юрлица и малыми предприятиями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, освобожденными от уплаты НДС? Не будет ли рациональнее предоставить право потребителям товаров (работ, услуг) предпринимателей и малых предприятий, имеющих льготы по НДС, уменьшать сумму платежа в бюджет на предполагаемую величину, исчисленную самостоятельно?
Ввиду того, что мы не согласны с ответом областной налоговой инспекции, просим разъяснить следующий вопрос: может ли СП иметь статус малого предприятия, если учредителями СП являются: а) российское малое предприятие — доля в уставном капитале — 99%; б) иностранное предприятие — доля в уставном капитале — 1%? Среднесписочная численность — 29 человек. Деятельность предприятия разнообразна
Каким образом должны обосновать право на льготу на имущество предприятий малые научные предприятия (организации), не попавшие в выборку Госкомстата России и по научно-технической деятельности не отчитывающиеся перед органами Госкомстата РФ?
Каков порядок учета НДС организациями городского электрического транспорта?
Основной вид деятельности нашего предприятия — производство мебели. Мы пользуемся подземными водами в санитарно-гигиенических целях, на отопление и на ЖКХ. Нашей организацией заключен договор на поставку воды. Самостоятельно воду мы не добываем. Должны ли мы, помимо платежей за воду и безвозвратное водопотребление, производить отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы? Что будет являться объектом обложения? Просьба подробнее рассказать об этом налоге. Какими нормативными документами он регулируется?
Обязаны ли представительства иностранных юридических лиц (осуществляющие предпринимательскую деятельность и не осуществляющие предпринимательскую деятельность) в России, состоящие на налоговом учете, производить переоценку основных фондов, приобретенных за рубли на территории России, по Постановлению Правительства РФ для исчисления налога на имущество?
Разъясните порядок выплаты надбавок к заработной плате лицам, работающим вахтовым методом в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, но проживающим за пределами указанных районов. Как исчисляется стаж работы? Прокомментируйте Постановление Правительства РФ N 1012 от 07.10.93 «О порядке установления и исчисления трудового стажа для получения процентной надбавки к заработной плате лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и в остальных районах Севера»
За февраль 1996 г. в организации было начислено 100 тыс. руб. взносов в ФСС. В день выдачи зарплаты 04.03 организация перечислила в ФСС 37 тыс. руб., оставшиеся 63 тыс. руб. 10.03 выплатила работнику как пособие по соцстрахованию. Работники ФСС расценили 63 тыс. руб. как недоимку и начислили пеню до конца марта (т. е. до следующего срока перечисления взносов), а не до 10.03, когда организация выплатила работнику пособие по соцстрахованию
Для инженерно-технических работников нашего АО разработано следующее Положение о начислении заработной платы: по окончании каждого месяца выводится средняя заработная плата по комбинату, которая затем умножается на соответствующий коэффициент каждого работника. Прошу разъяснить, как рассчитать в соответствии с Порядком исчисления среднего заработка оплату времени простоя не по вине работника, предусмотренную ст.94 КЗоТ РФ, если в апреле и мае предприятие не работало, соответственно, два и пять дней
Предприятие осуществляет розничную торговлю и торговлю юридическим лицам за наличный расчет, т. е. весь товарооборот является розничным. Постановление Госкомстата РФ N 25 трактует, что Инструкция по определению розничного товарооборота распространяется на все юридические лица, за исключением малых предприятий, юридических лиц с иностранным участием и иностранных юридических лиц
На балансе предприятия числится баня как объект социально-культурного назначения. Ее услугами пользуются только работники предприятия. Можно ли затраты по ее содержанию относить на себестоимость продукции?
Реализация продукции на нашем предприятии производится как за наличный расчет населению, так и по безналичному расчету организациям. Расчеты с населением производятся через контрольно-кассовый аппарат, но бывают случаи реализации продукции за наличный расчет организациям. В связи с тем, что в кассовом чеке НДС не выделяется, следует ли выписывать помимо чека приходный кассовый ордер с выделением суммы НДС?
Возможно ли перечисление напрямую доли субподрядчика по договору строительного подряда заказчиком на основании распорядительного письма от генподрядчика?
На балансе предприятия находятся объекты социально-культурной сферы: детский оздоровительный лагерь и база отдыха, которые функционируют только в летний период. Расходы учитываются на счете 29
На балансе нашего объединения находится подсобное хозяйство. В составе основных средств по подсобному хозяйству имеется имущество, используемое для переработки и хранения сельскохозяйственной продукции (крытый ток, мини-элеватор)
За счет каких источников покрываются затраты по прохождению медицинской комиссии в угольной промышленности при трудоустройстве?
Организация отправляет в командировку для решения производственных вопросов лицо, не состоящее в трудовых отношениях с организацией. Могут ли быть отнесены командировочные расходы на себестоимость услуг? Будут ли суммы командировочных расходов (в пределах норм) включаться в совокупный годовой доход командированного?
Наше предприятие выдало своему работнику средства в заем на безвозмездной основе. Как правильно оформить этот договор: как ссуду, заем или кредит? Существуют ли вообще различия между указанными гражданско-правовыми договорами?
Следует ли уплачивать в бюджет НДС, если автомобиль получен от другого владельца по решению судебного органа в виде компенсации за ущерб, причиненный при ДТП?
Может ли частный аудитор заключить договор простого товарищества с консультантами (специалистами) для совместного выполнения услуг заказчикам? Как в таком случае заключать договоры с заказчиками (всем составом товарищей или только аудитором)? Как вести учет доходов и расходов и их распределение между товарищами? Будут ли взиматься налоги, предусмотренные для предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица?
АО по результатам за 1995 г. был получен убыток от списания дебиторской задолженности. Правомерно ли льготирование части прибыли за 1996 г., направленной на погашение непокрытого убытка за 1995 г., возникшего от списания дебиторской задолженности?
Предприятие в течение года не пользовалось льготой по налогу на имущество, установленной законодательством по объектам жилищно-коммунальной сферы. Может ли оно пересчитать сумму налога по итогам года с учетом льготы? Включаются ли в налогооблагаемую базу при расчете налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и налога по уборке территории дивиденды и курсовые разницы по иностранной валюте?
Предприятие оптовой торговли закупает товар у поставщиков из Узбекистана и Белоруссии. В настоящее время на территории этих республик применяются ставки НДС соответственно 18% и 20%, которые выделены в расчетных документах. Согласно Письму Минфина РФ N 47 и Госналогслужбы РФ N ВЗ-4-05/55н от 14.04.93 для этих республик возмещение налога производится по ставкам 25% и 28% соответственно. Какую ставку налога применять в нашем случае?
Закрытое акционерное общество приобретает компьютеры, офисную мебель, строит административное здание. Распространяется ли льгота по налогу на прибыль согласно пп.»а» п.1 ст.6 на перечисленные затраты?
Необходим ли кассовый чек в отчете подотчетного лица на произведенные расходы для производственных нужд, если в отчете имеется товарный чек, счет или корешок приходного ордера?
1. Члены профсоюзных организаций, не освобожденные от основной работы, освобождаются от нее для участия в качестве делегатов съездов, конференций, созываемых профсоюзами. При этом профсоюзы оплачивают им расходы в соответствии с действующими правилами о служебных командировках. Следует ли с этих средств исчислять и уплачивать подоходный налог как с доходов, полученных не по месту основной работы? 2. Каким образом следует исчислять подоходный налог при оплате отпуска и больничного листка?
Предприятие модернизировало компьютер в результате ремонта: убрали старый жесткий диск, поставили новый, установили новую материнскую плату, новую клавиатуру. Как списать старые части и на какой счет отнести новые?
Наше предприятие существует 1,5 года, из них один год и три месяца мы пользовались льготой по НДС по пп.»х» п.12 Инструкции ГНС РФ N 39. Во 2-м полугодии 1996 г. мы потеряли указанную льготу. Еще в 1995 г. нашей фирмой был отгружен товар в другой город для реализации, но оплачен не был. После обращения в Арбитражный суд иск фирмы был удовлетворен, и в октябре 1996 г. мы получили всю сумму предъявленного иска, состоящую из суммы стоимости проданного товара, пени, госпошлины
Может ли квалифицированный аудитор, имеющий соответствующие документы на право оказания аудиторских услуг и работающий по совместительству преподавателем в вузе, оказывать во внеурочное время платные услуги (аудиторские и консультационные) своим студентам?
Наше АО создало дочернее предприятие и в качестве взноса передало автотранспортные средства. Каков в этом случае порядок уплаты налога на приобретение этих средств дочерним предприятием?
Предприятие, кроме продукции медицинского назначения, выпускает продукцию общего назначения, в частности бутылку для пищевых жидкостей. При этом практически невозможно использовать раздельный учет затрат на производство продукции медицинского назначения и бутылок для пищевых жидкостей, т. к. часть обработки они проходят на одной стекловаренной печи. В то же время при формировании из стекломассы различной продукции имеет место разный коэффициент использования стекломассы. Возможно ли производить расчет по НДС по коэффициенту использования стекломассы?
АО производило переработку давальческого сырья АОЗТ в готовую продукцию, которая является собственностью АОЗТ. При этом АО отчитывалось как изготовитель в части услуг по переработке давальческого сырья, а АОЗТ — как предприятие, производящее товары народного потребления. Является ли АОЗТ производителем товаров народного потребления и имело ли право на льготу по прибыли в 1992-1993 гг.?
Возможно ли применять в качестве платежного средства по расчетам с федеральным бюджетом по налогам неденежные инструменты, в частности вексель?
Указом Президента РФ от 14.02.96 N 199 утверждено «Временное положение о порядке обращения взыскания на имущество организаций», которое частично дублирует Положение 1994 г. Действует ли в настоящее время (полностью или частично) Положение от 1994 г.?
О внесении изменений и дополнений в законы РФ о налогах в целях реализации положений Концепции развития бюджетных и налоговых систем в 1997 г
Предприятие производит минеральные удобрения. Продажа минеральных удобрений в мелкой фасовке, выпускаемых отдельным цехом, осуществляется сельхозпотребителям в весенне-осенний период. В зимний период цех вынужден прекратить производство минеральных удобрений из-за отсутствия спроса на них. Как правильно отразить в учете затраты на содержание участка фасовки удобрений во время его бездействия?
Каков порядок обложения НДС средств инвесторов, полученных от реализации имущества и направленных в уставные фонды других компаний?
Каков порядок денежных расчетов с населением у негосударственных некоммерческих образовательных учреждений, производимых при осуществлении основных направлений уставной деятельности, не являющейся предпринимательской: необходимо ли применение документов строгой отчетности при денежных расчетах с населением? Если да, то какую форму этих документов следует применять? Каков порядок денежных расчетов применительно к общественным организациям?
Имеют ли право электростанции восстанавливать первоначальную стоимость основных фондов, сложившуюся на 1 января 1996 г. до проведения переоценки?
Предоставление финансовыми органами отсрочек налоговых платежей на срок не более 6 месяцев распространяется только на один вид налога или на все сразу? Могут ли финансовые органы предоставлять отсрочки на недоимку по налоговым платежам на основании Указа Президента РФ от 19.01.96 N 65?
В Законе «О подоходном налоге с физических лиц» сказано, что при налогообложении физических лиц из совокупного дохода исключаются расходы на приобретение (строительство) домов, садовых домиков, дач, квартир. Исключаются ли из совокупного дохода расходы по строительству бани, летней кухни?
Как правильно принимать к зачету суммы НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе товаров на территорию России по внешнеторговому контракту (начиная с мая 1995 г.): в полном объеме или в части реализованных товаров за отчетный период? Можно ли принимать к зачету НДС по товарам, полученным в результате товарообменной операции во II-III квартале 1995 г., или НДС входил в себестоимость товара?
Предприятие является экспортером нефти. Через его валютный счет проходит выручка за всю отгруженную покупателю нефть (собственную и переданную для реализации от фирм-партнеров по договору комиссии). Как производить расчеты с бюджетом по НДС при получении авансов от иностранного покупателя? Следует ли с них платить НДС? Как рассчитывать НДС с полученных сумм за отгруженную чужую нефть по договору комиссии (в случаях продажи на территории России и в случаях экспорта)?
Каков порядок применения НДС при реализации основных средств и при оказании услуг по договорам аренды? Как принятый на предприятии метод определения выручки от реализации влияет на расчеты с бюджетом при реализации основных средств и услуг по сдаче имущества в аренду?
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета при применении счета 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам» счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» используется только по окончании всех этапов работ в целом. Также по дебету счета 36 учитывается стоимость оплаченных заказчиком законченных предприятием этапов работ. Как отразить в учете при использовании счета 36 принятые заказчиком, но не оплаченные этапы работ?
В п.2 «г» (абз.2) «Положения о составе затрат…» указано, что: «Затраты по созданию новых и совершенствованию применяемых технологий, а также по повышению качества продукции, связанных с проведением НИОКР…, в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются». Однако согласно п.1 Постановления N 315 «О порядке образования и использования отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов НИОКР» отчисления в эти фонды относятся на себестоимость реализуемой продукции (работ, услуг). Не означает ли указанное наличия противоречия в этих нормативных документах?
Облагается ли НДС выручка от реализации услуг, в частности, гужевым, автомобильным транспортом, тракторами, оказываемых лесхозами, средства от реализации которых направляются на финансирование лесохозяйственных мероприятий? Возможно ли включение всех услуг лесхозов, выручка от которых идет на покрытие затрат по ведению лесного хозяйства, в перечень услуг, освобождаемых от НДС?
Являются ли грузовая таможенная декларация и товаросопроводительные документы со штампом пограничной таможни основанием для возврата (зачета) сумм НДС, уплаченных за материальные ресурсы, использованные для производства экспортируемых товаров?
Фирма реализует импортный товар, освобожденный от уплаты НДС при таможенном оформлении. Могут ли быть предъявлены штрафные санкции налоговыми органами поставщику в связи с неправильным оформлением счетов, выставляемых покупателю: без указания НДС, с завышением суммы НДС поставщиком в счете покупателю при исчислении НДС с торговой наценки?
Правомерен ли отказ налоговых органов засчитывать суммы НДС по экспортной продукции, подлежащие возмещению из бюджета в счет других платежей, в частности, в счет уплаты налога на прибыль и налога на ГСМ? Невозможность вернуть эти суммы или зачесть их в счет недоимок по налогу на прибыль и налогу на реализацию ГСМ приводит к постоянной нехватке оборотных средств предприятий
Распространяется ли льгота по уплате НДС на мастерские, осуществляющие гарантийный, производимый без дополнительной оплаты, ремонт и обслуживание медицинского оборудования и медицинской техники? Если да, то можно ли ее применять при получении средств мастерской, выполняющей гарантийный ремонт, не от предприятия-изготовителя, а от организации-импортера медтехники, медоборудования?
Является ли неправильное исчисление суммы НДС в связи с необоснованным использованием льготы по налогу основанием для применения ответственности, предусмотренной пп. «а» и «б» ст.13 Закона «Об основах налоговой системы в РФ»? Подпадают ли под обложение НДС лицензионные платежи за использование товарного знака, выплачиваемые в соответствии с лицензионным договором, зарегистрированным в установленном законодательством порядке? Какой критерий должен быть использован для определения места реализации при оказании услуг по транспортировке импортируемых грузов в РФ с точки зрения обложения НДС?
Каков порядок применения НДС по материальным ресурсам, приобретенным для производства, в результате которого не произведено продукции?
Госналогслужба считает, что вопрос освобождения от налогообложения доходов подразделений вневедомственной охраны от услуг, оказываемых ими по защите имущества собственников на основе договоров, должен быть решен путем внесения изменений в налоговое законодательство. Каково мнение Минфина по этому вопросу?
На АО для разлива во флаконы поступил рыбий жир «Полиен», обогащенный полиненасыщенными жирными кислотами, предназначенный для реализации населению через аптечную сеть в качестве продукта лечебно-профилактического питания. Какую ставку НДС АО должно применять при реализации разлитого по флаконам рыбьего жира «Полиен»?
При переходе на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности: 1. Что следует понимать под выручкой от реализации товаров, работ и услуг для предприятий, занимающихся торговлей, и для предприятий, работающих по договорам комиссии (весь объем товарооборота или только разницу между продажной и покупной стоимостью реализуемых товаров)? 2. Может ли предприятие выделять НДС в расчетных документах своим поставщикам, поскольку оно не освобождено от уплаты налога, а является плательщиком единого налога? 3. Каков порядок применения п. п.4, 5 Указа Президента N 1212 от 18.08.96
О порядке применения налога на добавленную стоимость на производственных предприятиях
ЗАО, не имея лицензии на инвестиционную деятельность, приобрело на рынке ценных бумаг облигации федерального займа (ОФЗ), т. е. выступило в качестве инвестора. При этом организацией производится переоценка всего портфеля ОФЗ по отчетам Дилера на каждую дату осуществления сделки купли-продажи ОФЗ. Правильно ли это? Следует ли результаты переоценки на эти даты отражать в учете? Правомерно ли применение положений, утверждаемых Центральным банком, для некредитной коммерческой организации?
1. Обязаны ли лица, зарегистрированные в соответствии с Законом «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» как предприниматели (осуществляющие торговлю вещами и продуктами), уплачивать сбор за право торговли в городе, где они зарегистрировали свою деятельность? 2. Включаются ли суммы затрат на приобретение талона на право торговли в расходы предпринимателя? 3. Существуют ли нормативы, устанавливающие размер ставки торгового сбора?
Каков порядок применения НДС при импорте товаров из Индии в счет погашения государственных кредитов? Как при этом определяется база обложения налогом на прибыль? Зависит ли оприходование импортируемого товара от стоимости товара, указанной в грузовой таможенной декларации?
Относятся ли к плательщикам налога на имущество несовершеннолетние дети, являющиеся собственниками квартиры? Я живу в приватизированной квартире с дочерью и внучкой и считаю несправедливым, что 10-летний ребенок обязан уплачивать указанный налог
Предусматривается ли в ближайшее время отмена льготы по налогу на прибыль, в соответствии с которой ставки налога предприятий понижаются на 50%, если от общего числа их работников инвалиды составляют не менее 50%? Если да, то возможно ли сохранение указанной льготы ввиду крайне тяжелого положения инвалидов?
Образование резервного фонда до расчетов с бюджетом предусмотрено для предприятий с иностранными инвестициями. Правомерно ли образование резервного фонда организациями, по которым нет законов, регулирующих их деятельность, в частности, общества с ограниченной ответственностью, но которые имеют вклады в своих уставных капиталах от иностранных инвесторов?
Как реализуется ст.20 Закона «О ветеранах», предусматривающая льготное налогообложение для лиц, награжденных медалью «За доблестный труд в Великой Отечественной войне». Я награжден такой медалью, но с меня удерживают подоходный налог
Каков порядок применения НДС при безвозмездной передаче основных средств между филиалами?
Каков порядок применения НДС при реализации продукции хозяйствующим субъектам Республики Беларусь российским предприятием, имеющим льготу по НДС?
Городской налоговой инспекцией доначислены по бриллиантам, отгруженным и оплаченным 29.02.96 , акцизы и НДС на эту сумму акцизов. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Возможно ли освобождение от НДС оборудования, ввозимого угледобывающими предприятиями на территорию России с территории Украины, и угля, реализуемого предприятиями украинской области на территорию государств-участников СНГ?
Союз потребительских обществ оказался недоимщиком по вине банков, в частности, вследствие неисполнения платежных поручений, когда со счетов налогоплательщика списывали денежные средства в погашение налогов, а в бюджет они не поступали. Применяется ли к потребительскому обществу мера ответственности, предусмотренная пп.»в» п.1 ст.13 Закона «Об основах налоговой системы»?
Федеральным законом от 31.12.95 «О внесении изменений и дополнений в Закон «О налоге на прибыль предприятий и организаций» установлено применение индекса инфляции при определении прибыли от реализации основных средств и иного имущества предприятия
Взимается ли НДС с сумм штрафов, пеней и неустоек, получаемых предприятиями и организациями от покупателей за нарушение обязательств, предусмотренных договором купли-продажи ценных бумаг?
В соответствии с п.2.5 Инструкции ГНС N 37: «Если предприятие в течение 30 дней до реализации продукции по ценам, не превышающим ее фактической себестоимости, реализовало аналогичную продукцию по ценам выше ее фактической себестоимости, то по всем сделкам в целях налогообложения применяются цены, исчисленные из максимальных цен реализации этой продукции». Необходимо ли при определении максимальной цены реализации учитывать факты реализации в каждом конкретном регионе (например: экспорт или внутренний рынок) или же расчет должен производиться по всем рынкам сбыта в совокупности?
МП переходит на упрощенную систему налогообложения согласно Закону N 222-ФЗ и осуществляет совместную деятельность в соответствии с договором о совместной деятельности. При этом ведение общих дел и бухучета возложено на МП. В данном случае ведение бухучета и отчетности по совместной деятельности должно осуществляться согласно принятой ранее системе налогообложения или по упрощенной системе в соответствии с Законом N 222-ФЗ?
Возможна ли отмена п.7 Указа Президента N 685 и сохранение прав руководителей предприятий самостоятельно выбирать для налогообложения метод определения выручки от реализации продукции (работ, услуг)?
Чем нужно руководствоваться при определении видов оплаты труда, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд занятости? Следует ли применять Перечень для взносов в Пенсионный фонд, утвержденный Постановлением Правительства N 153?
Следует ли начислять страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения на следующие выплаты
Доля акций нашего предприятия была продана Москомимуществом на инвестиционном конкурсе. Наше предприятие в результате получило инвестиции, которые были отражены по кредиту счета 96. Мы используем данные средства по целевому назначению на рекламу (согласно инвестиционному проекту) с отражением соответствующих затрат в качестве использования инвестиций (Д-т сч.96 К-т сч.43). Должны ли мы в данном случае списывать все фактические затраты в дебет счета 96 или только в пределах лимита, как при списании рекламы на себестоимость для целей налогообложения?
Наше производственное предприятие сдает в аренду оборотную тару (контейнеры). Каким образом отразить эту операцию в бухгалтерском учете при краткосрочной аренде?
Каков порядок исчисления налога на прибыль и НДС при реализации акций другого предприятия?
Оборудование, требующее монтажа (сч.07), закупалось в 1989-1992 гг., введено в эксплуатацию не было. Были произведены переоценки этого имущества в соответствии с указаниями Правительства. В 1996 г. это оборудование передано кредиторам в счет погашения нашей задолженности. Как правильно исчислить НДС (со всей стоимости или с разницы в ценах — отпускной и восстановительной)?
У предприятия на счете 06 числится паевой взнос в уставный капитал КБ. Какими проводками оформляется передача пая в денежной форме в качестве расчета с учредителями при выходе его из состава учредителей ООО и какие налоги должны быть уплачены?
Имеет ли право предприятие переоформить задолженность согласно ст.1 Федерального закона N 46-ФЗ от 24.04.95 «О переоформлении задолженности по централизованным кредитам и начисленным по ним процентам организаций агропромышленного комплекса, а также организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности…». Предприятие агропромышленного комплекса АО по производству кондитерских изделий, пива и безалкогольных напитков получило целевой кредит в июле 1994 г. для завоза продукции в районы Крайнего Севера в размере 400 млн. рублей от финансового управления администрации Архангельской области из средств фонда государственной финансовой поддержки досрочного завоза продукции в районы Крайнего Севера со сроком возврата до июня 1995 г
Постановлением Правительства РФ от 15.04.96 за N 478 утвержден Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств и изделий медицинского назначения, прибыль от реализации которых, полученная предприятиями всех организационно-правовых форм, выпустившими эти лекарственные средства и изделия медицинского назначения, не подлежит налогообложению
На предприятии применяется вахтовый метод организации работ. Предприятие привлекает работников из других городов РФ, Украины и пр. и оплачивает стоимость их проезда от места жительства до места нахождения предприятия и обратно. Следует ли включать в совокупный доход работников эту компенсацию?
Предприятие передает благотворительному фонду, уставной деятельностью которого является содействие науке, культуре и образованию, продукцию (книги) собственного производства с условием ее бесплатного распространения физическим лицам. Может ли организация воспользоваться льготой по налогу на прибыль на сумму взносов на благотворительные цели в размере не более трех процентов облагаемой налогом прибыли?
Просим прокомментировать положения Указа Президента от 18.08.96 N 1212 в части введения нового порядка расчетов наличными средствами, поскольку эти положения трактуются налоговыми органами не однозначно. В каком объеме после выхода данного Указа действуют положения Постановления Правительства N 1258 об ограничении наличных расчетов?
В соответствии с Законом РФ «О НДС» по товарам (работам, услугам), реализованным на территории РФ иностранными предприятиями, не состоящими на учете в налоговом органе, НДС уплачивается в бюджет российским предприятием за счет средств, перечисленных иностранным предприятиям. Следовательно, если, например, технологический проект приобретен на территории иностранного государства, то его стоимость НДС не облагается?
Управление АО ВЭМ занимается монтажом технологического оборудования и трубопроводов на объектах ГРЭС-1 и ГРЭС-2. В связи с отсутствием финансирования и неплатежеспособностью заказчиков уменьшился объем работ, уменьшилась численность работников. В то же время проведенными переоценками стоимость основных средств увеличилась, соответственно увеличилось начисление амортизации основных средств
Наше предприятие систематически работает с векселями «Иркутскэнерго», при последующей реализации которых дисконт составляет от 20% до 50%
АООТ реорганизуется путем выделения структурного подразделения в самостоятельное юридическое лицо — акционерное общество
С 1988 г. и по настоящее время наше предприятие ведет капитальный ремонт продуктопровода. При этом договор подряда с Заказчиком заключался отдельно на каждый год. Ежегодно при подведении итогов работ претензий к Подрядчику не было
Предприятие «А» имело долю в уставном капитале предприятия «В». Долю предприятия «А» выкупило предприятие «С». Должно ли предприятие «А» платить НДС и налог на прибыль?
Может ли предприятие-недоимщик (в свете Указа Президента от 18.08.96 N 1212) расплатиться с работниками предприятия по задолженности по заработной плате облигациями государственного сберегательного займа, приобретенными за счет продажи векселей. Какие допущены нарушения и какие санкции могут быть применены?
Относятся ли штрафы по ст.7 Закона «О применении ККМ» ко взысканиям за административные правонарушения? Можно ли эти суммы штрафов взыскивать с предприятия в бесспорном порядке? Распространяются ли на эти взыскания сроки, предусмотренные ст.38 Кодекса об административных правонарушениях?
Жилой дом строится на предприятии за счет собственных средств. С работниками предприятия заключены договора на совместное строительство жилья. При этом работник в зависимости от стажа работы оплачивает лишь часть стоимости получаемой квартиры
Предприятие оплатило работнику путевку в санаторий. Будет ли это считаться доходом работника и облагаться подоходным налогом? Путевка куплена за счет средств социального страхования. Есть ли разница при включении в совокупный доход между путевками, приобретаемыми в пансионат, дом отдыха, санаторий?
Просим разъяснить, разрешено ли в киосках наряду с мороженым торговать замороженными овощами и фруктами и т. д. без применения контрольно-кассовых машин?
Вправе ли местная администрация взимать плату за лицензию на право розничной торговли у индивидуального частного предприятия, если в Уставе предприятия в видах деятельности записана «торгово-закупочная деятельность, включая открытие фирменных магазинов»?
Может ли налоговая инспекция применить штрафные санкции в 350-кратном размере минимальной заработной платы, если при проверке в кассе контрольно-кассовой машины оказались излишки в сумме 13000 руб.?
Является ли оплата за обучение студента (ребенка работника предприятия) доходами физических лиц и облагается ли налогом? Оплата произведена организацией за 1993-94 и 1994-95 учебные годы. ГНИ применила штрафные санкции на том основании, что подоходный налог с перечисленных за обучение сумм удержан не был
Права ли налоговая инспекция, требуя отнесения стоимости сбора за право торговли винно-водочными изделиями в розничном предприятии на счет 81? Основной вид деятельности предприятия — розничная торговля
Должно ли быть освобождено от платежей по кредиту предприятие АПК (АО), получившее целевой кредит в 1994 г. от финансового управления для завоза продукции в районы Крайнего Севера согласно п.3 Указа Президента РФ N 565 от 16.04.96 «О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе»?
Договором предусмотрено взыскание штрафных санкций с предприятия-заказчика за несвоевременную оплату предоставленных услуг. Однако должником суммы штрафных санкций уплачены не были, а кредитором возможность их судебного взыскания также использована не была. Права ли ГНИ, применившая к исполнителю штрафные санкции за сокрытие этого внереализационного дохода и неуплату налога на прибыль с этой суммы?
ВЭА «Компакт» экспортирует свой товар за рубеж, делает следующие проводки
Наше акционерное общество до 1995 г. имело 5 (пять) строительно-монтажных управлений. Затем в 1995 г. акционерное общество внесло в свою структуру изменения, преобразовав строительно-монтажные управления в дочерние предприятия
С 1995 г. в случае приобретения или продажи предприятием иностранной валюты по курсу, превышающему курс Центробанка РФ, возникающая разница относится на счет 80. Участвует ли эта разница в расчетах налога на прибыль?
По результатам проверки деятельности частного предпринимателя между предпринимателем и налоговой инспекцией возник спор, который решился не в пользу ГНИ. По этим причинам предприниматель, посчитав, что налоговый инспектор впоследствии в отношениях с ним не будет объективным, обратился с просьбой о передаче учета его документов на другой участок, но получил отказ. Имеет ли налогоплательщик право выбирать себе инспектора по своему усмотрению?
Товары отгружены в 1995 г., а оплачены — в 1996 г., после перехода на упрощенную систему налогообложения. Нужно ли в этом случае уплачивать в бюджет налог на прибыль и НДС?
Какой орган дает разъяснения по вопросам, связанным с выплатами, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд?
Аудитор в результате проверки предписал рассчитывать среднедневной заработок для оплаты отпуска при наличии не полностью отработанного месяца в расчетном периоде, отдельно определив среднедневной заработок за полностью отработанный и за не полностью отработанный периоды, затем сложить полученные результаты и разделить на два. Например, заработок за три месяца составляет: май — 200 000, проработан весь месяц, к-во дней для расчета — 25,25, апрель — 200 000, проработан весь месяц, количество дней — 25,25, март — 40 000, отработано 5 рабочих дней, к-во дней для расчета — 6
Просим разъяснить на примере п.4 3-й случай Порядка исчисления среднего заработка в 1996 г. Что следует понимать под «условиями для полностью отработанного периода» и «для не полностью отработанного периода»?
Включается ли в розничный товарооборот стеклопосуда, проданная населению?
В целях предотвращения незаконной реализации алкогольной продукции и обеспечения полноты сборов налогов не будет ли рациональным в розничной сети: ввести количественные ограничения продаваемых партий алкогольных изделий, запретить использование товарного чека в качестве документа, подтверждающего факт получения алкогольной продукции?
Каков порядок применения НДС при получении предприятием в 1994 г. заемных средств на возвратной основе?
В некоторых областях сложилась критическая ситуация с выплатой зарплаты работникам производственных предприятий материальной сферы. Такое положение возникло в результате ведомственного толкования соотношения норм об очередности списания денежных средств с расчетного счета организации, установленных ст.15 Закона «Об основах налоговой системы в РФ» и п.2 ст.855 ГК РФ. Разъяснение, данное Минфином, Госналогслужбой и Центробанком в Письме от 22.08.96, фактически отменяет п.2 ст.855 ГК, что недопустимо. Государственная Дума РФ приняла 11 октября с. г. Постановление N 682-II ГД, в котором указала, что данное Письмо не соответствует ГК РФ. Просьба разъяснить сложившуюся ситуацию
Взимается ли НДС: при реализации изделий и лома из драгоценных металлов ломбардами в Государственное центральное скупочное предприятие; с процентов, полученных ломбардом от выдачи ссуд?
Правомерно ли действие совместного Письма Минфина России, Госналогслужбы России и Банка России от 22.08.96 «О порядке применения статьи 855 Гражданского кодекса РФ»? Считаем, что приведенное в Письме толкование статьи 855 Гражданского кодекса РФ не соответствует законодательству
Следует ли начислять страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения на выплаты по договору аренды имущества с физическим лицом?
Мы хотели предъявить иск к нашему партнеру о возмещении убытков, причем вместе с упущенной выгодой. В исковом заявлении мы можем указать любую сумму или же упущенная выгода должна рассчитываться исходя из конкретных показателей?
Имеет ли право юридическое лицо более 2 млн. рублей наличными сдать в банк на расчетный счет другого юридического лица?
Каков в настоящее время минимум для начисления заработной платы для работников бюджетной сферы и с какого времени? У нас в больнице за основу берется минимум 60000 рублей, а все остальные повышения минимума, как нам объясняют, касаются подоходного налога. Права ли наша администрация?
Наше предприятие — подрядчик выполняет строительно-монтажные работы. Для выполнения этих работ мы нанимаем субподрядные организации. Заказчик перечисляет авансы на приобретение материалов, на выполнение работ. Мы только закупаем материалы, доставляем на объекты, следим за выполнением работ. Как нам правильно учитывать затраты в целом по предприятию?
Предприятие первое полугодие пользовалось льготой по НДС, а со второго полугодия отказалось от применения этой льготы. Будут ли облагаться НДС суммы числящейся дебиторской задолженности за прошедший период?
Предприниматель без образования юридического лица осуществляет свою работу на квартире, которая является коммунальной. Для работы используется коллективный телефон, который оформлен на соседа. Предприниматель ведет междугородные переговоры, связанные с его предпринимательской деятельностью. Можно ли отнести оплату этих переговоров на расходы?
Обязаны ли налоговые органы возвращать юридическим лицам излишне перечисленные налоги, которые плательщик переплатил в результате собственной ошибки?
Требуется ли составление письменного приказа на оказание материальной помощи работнику за счет средств предприятия или же достаточно письменного указания руководителя на заявлении этого работника?
При реализации товаров по ценам ниже себестоимости можно ли для целей налогообложения единым налогом применять фактическую цену реализации в случае применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности? Объект налогообложения — валовая выручка, ставка налога — 10 %
В одном из сельхозпредприятий района на хлебопекарне используется природный газ. Районная газовая служба затребовала от предприятия за пользование газом лицензию. Правомерно ли это требование?
Как правильно рассчитать выходное пособие? Работник уволился в июле. В апреле он получил 2 млн. руб., в мае — 1,8 млн. руб., июне — 2 млн. руб. Какие начисления с выходного пособия следует произвести в фонды? Относится ли пособие и начисления на себестоимость?
Обязано ли предприятие изменить бухгалтерские проводки по полученным в мае 1996 г. векселям в связи с изданием Письма Минфина РФ от 16.07.96 N 62 «О внесении изменений и дополнений в Письмо Минфина РФ от 31.10.94 N 142 «О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах между предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги»?
Предприятие закупило товар в 1994 г. С 1994 г. по 1996 г. предприятие не работало. За это время цены на товар выросли в несколько раз. При реализации товара в 1996 г. по рыночным ценам наценка превысит установленный норматив. Можно ли в 1996 г. дооценить товар по состоянию на 01.08.96? Как это отразить на счетах бухгалтерского учета?
На основании каких документов Фонд занятости требует уплату пени за просрочку перечисления страховых взносов? Где оговорены сроки перечисления и с какого числа эти пени начисляются?
Удерживается ли подоходный налог с физических лиц, занимающихся золотодобычей?
Предприятие, относящееся к малому, использует труд инвалидов (их более 50% по штатному расписанию) и занимается оптовой торговлей. Предприятие было создано в сентябре 1993 г. и пользовалось льготой по НДС. Однако Законом от 01.04.96 N 25-ФЗ данная льгота была отменена. Тем не менее, как мы поняли из ст.9 вышедшего до этого момента Закона о поддержке малого предпринимательства, мы можем пользоваться ею вплоть до сентября 1997 г., т. е. в течение четырех лет с момента отмены льготы. Правильно ли нами понята эта норма Закона? Если нет, то почему?
Решением профкома оплата больничного листа, выданного в связи с бытовой травмой, была произведена на шестой день нетрудоспособности. Являются ли законными данные действия?
В соответствии с п.2.4 Инструкции N 37 от 10.08.95 при определении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества предприятий для целей налогообложения учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества с учетом их переоценки, увеличенной на индекс инфляции… Что входит в перечень иного имущества в связи с вышеизложенным, в частности, входят ли в этот перечень малоценные и быстроизнашивающиеся предметы?
Как исчислять НДС предприятиям розничной торговли при реализации канцтоваров, игрушек, детской одежды, обуви дошкольным учреждениям, интернатам, школам, больницам оптовыми партиями по безналичному расчету?
С наступлением сроков действия п. п.7 и 9 Указа Президента N 685 выручка от реализации в целях исчисления налога на прибыль должна определяться по методу отгруженной продукции. Это приведет к дальнейшему росту налоговой массы, не имеющей денежного покрытия из-за массовых неплатежей. Для предприятий станет разорительным отпуск продукции в кредит. Возможен ли перенос срока действия п. п. 7 и 9 Указа до выработки механизма ликвидации неплатежей?
Каков порядок налогообложения нотариусов?
Доходы граждан, получаемые в виде процентов и выигрышей по вкладам в банках, не облагаются подоходным налогом. Не будет ли справедливым привлечь к уплате указанного налога лиц, которые получают весьма крупные денежные доходы по своим вкладам?
Какие драгоценные металлы и драгоценные камни не подлежат переоценке для целей налогообложения?
В каких случаях организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и какие существуют сроки проведения инвентаризации основных средств?
В каких случаях идентификационный номер налогоплательщика не указывается в реквизитах плательщика и получателя денежных средств?
Облагается ли транспортное средство налогом на приобретение транспортных средств при безвозмездной передаче с баланса одного предприятия на баланс другого?
Предприятие согласно коллективному договору застраховало своих работников на случай несвоевременного получения зарплаты. Наступил страховой случай, предприятие оплатило иск страховой организации, которая затем выплатила работникам страховку. Относится ли оплата иска на затраты производства, уменьшая налогооблагаемую прибыль?
Подлежит ли лицензированию транспортная деятельность предприятия, осуществляющего грузо-пассажирские перевозки своим автотранспортом для собственных нужд, без оказания услуг сторонним юридическим и физическим лицам, т. е. без получения дохода от этой деятельности?
Предприятие передает некоммерческой организации для развития ее уставной деятельности оборудование и оргтехнику безвозмездно, в качестве благотворительности. Облагается ли такая передача налогом на добавленную стоимость?
Должно ли Федеральное казначейство компенсировать предприятиям суммы отчислений, перечисляемые ими во внебюджетные фонды с выплат, идущих на оплату дополнительных отпусков в 14 календарных дней участникам ликвидации аварии на ЧАЭС и лицам, к ним приравненным?
В результате проверки нашего предприятия налоговой инспекцией были доначислены налоговые платежи в бюджет за предыдущий период нашей деятельности. Поскольку денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для одновременной уплаты задолженности в бюджет и выплаты зарплаты работникам, можем ли мы выплатить зарплату работникам в первую очередь, а затем приступить к погашению задолженности бюджету?
В Законе об изменении по налогообложению добавленной стоимости от 01.04.96 записано, что освобождается стоимость работ по строительству жилья, если строительство жилых домов производится с привлечением средств бюджетов всех уровней и целевых внебюджетных фондов. Что понимается под термином «целевые внебюджетные фонды»?
Правомерно ли взимание подоходного налога с физических лиц с курсовой разницы при покупке иностранной валюты уполномоченными банками?
ГНИ утверждает, что средний процент НДС на списываемое в производство сырье и материалы с 1 сентября 1994 г. по 1 мая 1995 г. должен исчисляться по платежным документам, т. е. по оплаченным счетам за сырье и материалы. Права ли ГНИ?
