Список статей №5

Ломбард считал сдачу не востребованных (сданных в залог и не выкупленных) в срок драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них Государственному центральному скупочному предприятию как сдачу в Госфонд РФ и не облагал эти обороты НДС

В связи с тем, что наше общество в 1998 г. начало осуществлять перепрофилирование и запуск нового производства и не смогло учесть последствий августовского кризиса, у ОАО образовалась задолженность по уплате федеральных налоговых платежей за 1998 — 1999 гг., единовременная уплата которой приведет к банкротству

Железная дорога имеет очень сложную специфическую производственную структуру. Учитывая сложность и специфику работы железнодорожного транспорта, как облагаются страховые и сезонные запасы налогом на имущество?

Сохранят ли предприятия при осуществлении совместной деятельности налоговые льготы по налогу на имущество предприятий?

При проверке спортивно — концертного комплекса установлено, что, кроме использования комплекса на культурно — зрелищные и спортивные мероприятия, большие его площади сдаются в аренду под вещевые ярмарки и размещение рекламы. Является ли комплекс плательщиком налога на имущество?

Предприятие осуществляет несколько видов деятельности. Будет ли предприятие в целом по всем осуществляемым видам деятельности относиться к субъектам малого предпринимательства на основании критериев одного из них, в отношении которых требования ст.3 Федерального закона РФ от 14.06.1995 N 88-ФЗ соблюдены?

Следует ли при расчете сумм дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом, учитывать недоимку по налогу на прибыль в один из бюджетов, если в целом по налогу на прибыль (по консолидированному бюджету) недоимки не имеется?

В какой сумме подлежат отражению авансовые платежи за истекший квартал по строке 2 Расчета дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом, в случае, если на начало отчетного периода имеется недоимка в сумме 10 единиц, уплата в бюджет авансовых взносов налога на прибыль произведена досрочно в начале квартала в полной сумме — 60 единиц, сумма исчисленного к уплате в бюджет налога на прибыль за прошлый квартал равна 15 единицам

Должен ли доверительный управляющий сдавать обособленный баланс учредителю управления и платить налог со стоимости имущества?

При проверках правильности исчисления, удержания и своевременности перечисления подоходного налога с физических лиц в 1997 — 1998 гг. в случаях обнаружения несвоевременного перечисления подоходного налога организациям области начислялась пеня из расчета 0,5% за каждый день просрочки платежа. По мнению нашей аудиторской фирмы, пеня за несвоевременную уплату подоходного налога должна быть пересчитана из расчета ставки 0,1%. Просим дать разъяснение

Имеет ли право представитель налогоплательщика — физического лица не только сдать декларацию за налогоплательщика, но и ставить свою подпись на декларации? Или подписать декларацию обязательно должен налогоплательщик?

Что относится к доходам, получаемым физическими лицами в виде гуманитарной помощи, и каков порядок налогообложения таких доходов?

Как практически осуществить переход на перечисление подоходного налога в два бюджета в соответствии с Федеральным законом от 31.03.1999 N 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц», если организация все удержанные суммы налога перечисляла в бюджет субъекта РФ?

Согласно Закону «О налоге на операции с ценными бумагами» объектом обложения налогом на операции с ценными бумагами не является номинальная сумма выпуска ценных бумаг акционерных обществ, осуществляющих увеличение уставного капитала на величину переоценок основных фондов, производимых по решению Правительства РФ

Абзац 2 п.1 ст.54 НК РФ устанавливает для организаций специальное правило по внесению исправлений в налоговую базу. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, все исправления вносятся в период совершения ошибки. Однако отсутствуют требования к форме и способу исправления ошибок

Предприятие 1, являясь учредителем Предприятия 2, уступает безвозмездно свою долю в уставном капитале Предприятия 2 физическому лицу. Предполагается, что стоимость уступаемой доли превышает взнос в уставный фонд Предприятия 2

В связи со вступлением в силу Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, подписанной в г. Москве 18.10.1996 и ратифицированной 28.04.1997 Законом РФ N 74-ФЗ (доведено Письмом ГНС РФ N ВГ-6-06/856 от 11.12.1997), просим сообщить, считаются ли в целях налогообложения работы, выполняемые резидентом РФ в Республике Казахстан, экспортными?

Применяются ли к налоговым агентам нормы ст.45 части первой Налогового кодекса РФ, предусматривающие порядок уплаты налогов в бюджет?

В июле 1996 г. ОАО дало указание коммерческому банку о перечислении со своего р/с на счет ГНИ по району суммы налоговых платежей. Банк списал сумму со счета ОАО, но не перечислил ее на счет ГНИ

Возникает ли объект обложения подоходным налогом у физических лиц — работников организации в случае выдачи им премии товарами и продукцией?

Подлежат ли выездной налоговой проверке филиалы, если проверка головной организации не проводилась?

Каким образом налоговые инспекции, на территории которых зарегистрированы структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, должны контролировать полноту и своевременность поступления подоходного налога с физических лиц, работающих в этих подразделениях?

Признаются ли цех, отдел, магазин, киоск, мини-пекарня и т. д., не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего) счета, положения о филиале, не указанные в учредительных документах юридического лица, территориально обособленными структурными подразделениями, уплата налога на имущество по которым производится по месту их нахождения, или обособленными имущественными объектами, расчеты по налогу на имущество которых производятся по месту нахождения головного предприятия?

В соответствии с п.3 Инструкции Госналогслужбы России от 12.08.1998 N 46 «О порядке исчисления и внесения в бюджет платы за пользование водными объектами» не являются плательщиками пользователи обособленными водными объектами (замкнутыми водоемами). Однако налоговые органы требуют внесение указанной платы за сброс сточных вод с организаций, осуществляющих пользование небольшими искусственными водоемами (прудами и т. п.). Имеются ли для этого основания?

Действующими нормативными актами предусмотрено поквартальное внесение двух видов платежей за загрязнение природной среды: за плановый и фактический объемы выбросов (сбросов) вредных веществ. Практика показывает, что природопользователи в представляемых в налоговые органы расчетах за фактическое загрязнение природной среды за первые три квартала показывают вместо фактических сумм платежей их плановые размеры. А фактический размер платежа определяется в целом за отчетный год и выражается доплатой (или уменьшением) платежа за IV квартал против исчисленных за три предшествующих квартала

Для правильного исчисления и уплаты страховых взносов в Фонд занятости с 01.01.1999 просим разъяснить порядок определения базы для начисления страховых взносов в Государственный фонд занятости населения РФ в связи с выходом Федерального закона от 04.01.1999 N 1-ФЗ

Постановлением Правительства РФ от 09.09.1999 N 1033 «О мерах по реализации статьи 71 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1999 год» предусмотрено направлять в 1999 г. 10% сумм, причитающихся к перечислению природопользователями в государственные экологические фонды, в доход Федерального экологического фонда на реализацию природоохранных мероприятий федерального значения, а оставшуюся сумму перечислять согласно действующему порядку в территориальные государственные экологические фонды

Закон «О закрытом административно — территориальном образовании» предусматривает, что в доходы бюджета этих образований зачисляются все налоги с их территории. Налоговым кодексом РФ (ст.18) также предусмотрено наличие специальных налоговых режимов, к которым, наряду с системой налогообложения при выполнении договоров о разделе продукции (СРП), отнесена и система налогообложения в закрытых административно — территориальных образованиях (ЗАТО). Однако, если по особенностям налогообложения по СРП замечаний со стороны налоговых органов не имеется, то в ином случае указанные органы требуют производить уплату федеральных налогов в федеральный бюджет в полном объеме, несмотря на отнесение региона к ЗАТО. По мнению налоговых органов, такое требование основывается на Законе «О федеральный бюджете на 1999 год», которым в текущем году не установлен специальный порядок перечисления налогов, взимаемых в ЗАТО. Правомерны ли действия налоговых органов в данном случае?

В ряде регионов гидротехнические сооружения для забора воды имеются только у нескольких крупных организаций. Часть этих организаций производит забор воды только лишь для последующей передачи водоканалам, которые, в свою очередь, реализуют полученную воду населению. Исполнительные органы власти указанных регионов считают, что данные организации должны вносить платежи по пониженным ставкам платы, как для водоснабжения населения

В Законе «О плате за пользование водными объектами» и изданных на его основании других нормативных актах предусмотрено, что самая низкая ставка платы за забор воды предусмотрена при водоснабжении населения. В связи с этим в ряде случаев при расчете платежей за пользование водными объектами к категории населения соответствующие организации стали относить контингент отдыхающих в оздоровительных комплексах, проживающих в гостиницах, а также пациентов больниц. Правомерны ли данные действия?

Действующими нормативными актами в сфере охраны окружающей природной среды закреплен экономический принцип — «загрязнитель платит». Этот принцип понятен при его применении в случае сброса и выброса загрязняющих веществ. Как быть в случае размещения отходов, когда организация заключила договор на вывоз отходов своего производства с другой организацией, но оплатила услуги только по их вывозу? Кто в этой ситуации должен внести платежи за размещение отходов? Подлежит ли лицензированию любая деятельность, связанная с размещением отходов?

В соответствии с Законом РФ от 17.06.1999 N 112-ФЗ перечень федеральных налогов, указанных в Законе «Об основах налоговой системы в РФ», был дополнен платой за пользование водными объектами. Правомерно ли было в таком случае взимать данную плату до внесения изменения в указанный перечень федеральных налогов? Ведь во многих регионах платежи взимались уже в 1998 г. на основе Федерального закона «О плате за пользование водными объектами» от 06.05.1998 N 71-ФЗ

В п.2 ст.2 Закона «О плате за пользование водными объектами» указано, что не признается объектом платы пользование водными объектами в целях забора воды сельскохозяйственными предприятиями для животноводческих ферм, комплексов, птицеферм и птицефабрик только при централизованном их водоснабжении. Однако на практике почти у всех крупных хозяйств, имеющих значительную территорию, животноводческие подразделения находятся на значительном расстоянии от центральной усадьбы и вынуждены забирать воду для нужд ферм и комплексов из ближайшего водоема. При данном заборе воды сохраняется ее целевое использование на нужды животноводства. Можно ли в этом случае не относить данный забор воды к объекту платы?

При заключении агентского договора между страховщиком и агентом (юридическое лицо) на оказание страховых услуг, страховщик выплачивает агенту: агентское вознаграждение; возмещение расходов агента, связанных с поручением страховщика

Инвестиционная компания (ОАО) просит разъяснить следующие вопросы по применению Постановления Правительства РФ от 26.06.1999 N 696 «О внесении дополнения в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»

1. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль поступающей валютной выручки от экспорта товаров для нашего ООО, если учетная политика предприятия — по оплате

Наше предприятие приобрело у физического лица жилую квартиру и затем продало ее также физическому лицу

ОАО — предприятие речного пассажирского комплекса города обеспечивает пассажирские экскурсионные перевозки в условиях навигации, длящейся 5 месяцев в году

Согласно п.3 ст.40 Закона N 3266-1 «Об образовании» образовательные учреждения в части непредпринимательской деятельности освобождаются от уплаты всех видов налогов. Согласно п.1 и п.2 ст.45 вышеуказанного Закона дополнительные платные образовательные услуги, оказываемые государственными образовательными учреждениями, не относятся к предпринимательской деятельности. Следует ли из этого, что платные услуги по обучению детей в муниципальных детских художественных и музыкальных школах не облагаются налогом на пользователей автомобильных дорог?

Что является объектом налогообложения по НДС при реализации ломбардом невыкупленных залогов — сумма разницы между ценой реализации и выданной ссудой или вся сумма реализации?

Наше предприятие является монополистом по изготовлению продукции. Затраты на производство продукции значительно превышают возможную цену реализации. Завод по производству аналогичной продукции находится в другом регионе. У нас имеется справка Комитета по ценам, что наша цена реализации — рыночная

Согласно п.50 Инструкции ГНС РФ N 30 автотранспортные средства, приобретенные для дальнейшей реализации (при наличии лицензии на торговлю автомобилями), налогом на приобретение автотранспортных средств не облагаются. Сохраняется ли данная льгота для предприятий, приобретающих легковые автотранспортные средства с целью дальнейшей их перепродажи в рамках уставной деятельности?

Может ли филиал, выполняющий обязанности головной организации по уплате налога на добавленную стоимость, уплачивать в бюджет по месту своего нахождения НДС только в части, подлежащей отчислению в местный бюджет (15%), имея в виду, что головная организация по месту своего нахождения вносит сумму налога, подлежащую зачислению в федеральный бюджет (85%)?

Применяется ли порядок исчисления налога на добавленную стоимость, предусмотренный п.19 Инструкции ГНС от 11.10.1995 N 39, к организации — оптовику, приобретающей эти товары у импортера для последующей реализации?

Что понимается под продажей и перепродажей товаров применительно к порядку исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров, освобожденных при таможенном оформлении?

Предприятие уполномочено вести баланс по совместной деятельности. По совместной деятельности осуществляется поставка на экспорт, и, следовательно, имеется льгота по НДС. Согласно расчетам НДС подлежит к возмещению из бюджета. По основному виду деятельности по расчету — НДС к уплате. Итог двух деклараций — дебетовое сальдо. Является ли правильной позиция налоговой инспекции, ведущей учет налога по одному лицевому счету? Получается, что возмещение НДС идет не из бюджета, а из основной деятельности

Предприятие, имея основную деятельность, одновременно является участником совместной деятельности. Следует ли представлять самостоятельную декларацию по налогу на добавленную стоимость по каждому виду деятельности?

Между научно — исследовательским институтом (ОАО) и «Лицензинторгом» заключен договор комиссии на оказание услуг по продаже лицензий на экспорт. Ссылаясь на то, что местонахождением сторон является РФ, «Лицензинторг» начислил НДС на комиссионное вознаграждение но данному договору. По нашему мнению, это не соответствует налоговому законодательству, т. к. услуга, оказываемая «Лицензинторгом», носит вспомогательный характер и не облагается НДС. Просьба разъяснить

Как подтвердить льготу по НДС в случае вывоза товаров в режиме экспорта автомобильным транспортом с погрузкой автомашин на паромы в пункте пересечения пределов таможенной территории РФ? Граница РФ в таком случае, по нашему мнению, будет пересечена морским транспортом, и применить следует те части Инструкции ГНС РФ N 39, которые относятся к морским перевозкам

Предприятие А имеет задолженность перед ОАО за поставленный сетевой газ. Предприятие А заключает договор перевода вышеназванного долга с предприятием В с согласия ОАО

Предприятие, заключившее договор со специализированной фирмой на ведение бухгалтерского учета на предприятии и составление всех видов отчетности, спрашивает, будет ли эта специализированная фирма нести ответственность, предусмотренную Налоговым кодексом Российской Федерации, в случае несвоевременного представления ею расчетов по конкретным видам налогов?

Предприятие планирует направить своего сотрудника на курсы повышения квалификации, собираясь оплатить их за него. Однако сотрудник возражает против обучения, полагая, что вносимая предприятием плата будет включена в его совокупный облагаемый доход. В связи с этим предприятие спрашивает, вправе ли оно оплатить учебу сотрудника и в каком случае не следует включать расходы на его обучение на курсах повышения квалификации в его совокупный годовой доход?

Предприятие периодически перевозит грузы автомобильным транспортом в страны СНГ, направляя при этом своих сотрудников в командировки. При этом часть маршрута проходит по территории Российской Федерации, а часть — по территории данных стран. В связи с этим главный бухгалтер предприятия спрашивает, как при таких условиях следует правильно рассчитать сумму суточных, подлежащих выплате командированным работникам?

Кто производит исчисление материальной выгоды физическому лицу, получившему кредит за рубежом?

Предоставляется ли льгота физическому лицу как застройщику по суммам, затраченным на приобретение нежилого здания и реконструкцию его под жилой дом?

Просим Вас дать разъяснения о порядке исчисления налога на добавленную стоимость в случае, когда жилищно — эксплуатационные организации ведут расчеты за потребленную электроэнергию по счетчику, учитывающему расход только на освещение лестничных клеток, номерных знаков жилых домов, технические нужды, дворовое освещение

Следует ли рассматривать как доход физического лица оплату за счет средств организации стоимости медицинских осмотров работницы, оформленной на должность технолога, но фактически осуществляющей работу буфетчицы в этой организации?

Нужно ли представлять справки о доходах физических лиц, предусмотренные Приложением N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц», если члену семьи вручен новогодний подарок, стоимость которого не превышает 1000 руб.?

Предоставляется ли льгота по подоходному налогу с физических лиц работнику, который приобрел квартиру за счет сумм ссуды, предоставленной ему организацией? Если льгота предоставляется, то как следует понимать положение пп.»в» п.14 Инструкции ГНС РФ от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», которым предусмотрено, что на кредиты, полученные на предприятиях, в учреждениях и организациях на указанные цели, названная льгота не предоставляется?

Рядом предприятий учреждена некоммерческая организация — фонд, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные цели

Наше предприятие занимается перепродажей энергоресурсов (электроэнергии, воды и теплоэнергии). Заказчиками являются промышленные предприятия, гаражно — строительные кооперативы, предприниматели и прочие организации, кроме населения. Включаются ли в налогооблагаемую базу по налогу с продаж обороты по реализации энергии при расчетах наличными денежными средствами через кассу предприятия?

В 1997 г. ГНИ по району вынесено решение по акту проверки соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления, полноты и своевременного внесения в бюджет НДС и спецналога по ОАО, по которому предъявлены финансовые санкции

Камнеперерабатывающее предприятие просит разъяснить, включаются ли в себестоимость следующие виды расходов

При проверке налоговой инспекцией деятельности сельскохозяйственного предприятия возник налоговый спор по вопросу применения льготы по налогам в дорожные фонды. Налоговая инспекция не включает в расчет удельного веса доходов от реализации сельскохозяйственной продукции доходы от реализации услуг по подработке, хранению, сушке, отгрузке, сортировке давальческих зернопродуктов, полученных от предприятий агропромышленного комплекса, фермерских хозяйств, предпринимателей. Права ли налоговая инспекция?

Ввиду специфики деятельности предприятий ЖКХ не представляется возможным вести раздельный учет затрат (в одном доме обслуживается и арендатор нежилого помещения, услуги по эксплуатации которого облагаются НДС, и жилец, уплачивающий квартирную плату, не облагаемую НДС). В связи с этим возможно ли вести расчет НДС, предъявляемого бюджету, исходя из квадратных метров площади, обслуживание которой облагается НДС?

Организация продала своему сотруднику 15.08.1999 квартиру в новом доме за 500 тыс. руб., хотя другим физическим лицам аналогичные квартиры в этом же доме продавались за 595 — 600 тыс. руб. Является ли доходом сотрудника указанная разница в ценах и следует ли начислять ему подоходный налог по данной сделке?

Является ли лом цветных металлов вторичным сырьем, доход физических лиц от реализации которого освобождается от налогообложения?

Подлежит ли включению в совокупный доход физических лиц сумма, оплаченная в соответствии с постановлением местной администрации за счет средств местного бюджета за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, содержание и ремонт жилья и коммунальные услуги многодетных семей и матерей — одиночек из числа работников системы образования и здравоохранения?

Постановлением городского совета работникам органов местного самоуправления установлена компенсация командировочных расходов в размере 83 руб. 49 коп. Учитывается ли в целях налогообложения разница между суммой суточных, предусмотренной постановлением городского совета, и нормой суточных, установленной Минфином России?

Областной департамент Федеральной государственной службы занятости заключил договор на переподготовку работников службы с Академией труда и социальных отношений, включенной в государственный перечень учебных заведений, дающий право готовить кадры государственных служащих. Обучение ведется на базе высшего образования без отрыва от основной работы, его продолжительность — два года с выездом на зачетно — экзаменационные сессии. Лица, окончившие факультет «Экономика труда и занятости», получают специальность «Управление занятостью населения». Оплата обучения производится Федеральной службой занятости населения из средств Государственного фонда занятости населения. Включается ли стоимость второго высшего образования, полученного указанным способом, в совокупный доход физических лиц?

Наше предприятие в связи с принятием Федерального закона от 31 марта 1999 г. N 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» в мае произвело перерасчет платежей по подоходному налогу, причитающихся к уплате в федеральный и региональные бюджеты. После завершения перерасчетов у предприятия образовалась недоимка в части поступлений в федеральный бюджет при наличии переплаты по налогу в местный бюджет. Недоимка погашена в течение июня — августа

Имеет ли право на удвоение вычета на содержание детей женщина, состоящая в гражданском браке, не зарегистрированном в органах загса, в связи со смертью гражданского мужа, который был записан отцом детей в свидетельствах о их рождении?

Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность без выделения долей. По договору купли — продажи за квартиру уплачено 860 000 руб. Размер пятитысячекратной минимальной месячной оплаты труда составляет 500 000 руб. (100 руб. х 5000). У каждого из покупателей имеется место основной работы. Как определить размер льготы, причитающейся таким лицам в связи с направлением средств на покупку квартиры?

В I квартале 1999 г. нашим ЗАО были произведены затраты на рекламную акцию, которая завершилась в течение этого квартала. Данные затраты в учете были списаны с кредита счета «Издержки производства» на счет реализации. По итогам квартала расходы на рекламу сверх норм были отражены в п.»з» строки 4.1 «превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами по расходам на рекламу» Приложения 11 к Инструкции ГНС N 37

Правомерно ли требование ГНИ о начислении налогов (НДС, налога на прибыль и пр.) за период работы по упрощенной системе налогообложения, если патент на право применения данной системы в 1998 г. был выдан ГНИ по заявлению предприятия, а в 1999 г. ГНИ было принято решение о необоснованности выдачи патента?

ООО (заимодавец) имеет намерения заключить с коммерческой организацией (заемщиком) договор о временной финансовой помощи на возвратной основе за счет собственных средств, согласно которому денежные средства передаются заемщику на 1 год без начисления процентов на передаваемую сумму займа

В связи с разногласиями в толковании порядка начисления налогов при формировании уставного капитала акционерного общества просим дать разъяснения по следующим вопросам

Организация получает выручку от нескольких видов деятельности, в т. ч. от посреднических операций

Каков порядок применения налога на прибыль при безвозмездном получении казино игорного оборудования?

Нашим ОАО заключены контракты с инофирмой на экспорт продукции на условиях FCA (франко — перевозчик). Экспортная выручка по данным контрактам на валютные счета ОАО поступает в полном объеме

ЗАО просит дать разъяснения по вопросу переоценки драгоценных камней (алмазного сырья, готовой продукции — бриллиантов): проводится ли ежемесячная переоценка драгоценных камней при изменении курса доллара или при введении в действие прейскурантов новых цен и каков порядок учета переоценки при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

ЗАО просит разъяснить, в каком документе дано определение термина «первичная эмиссия ценных бумаг»?

Учетная политика хлебоприемного предприятия — «по оплате». Сумму НДС, подлежащую получению от покупателей по реализованным товарам в части, превышающей сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет, учитываем по кредиту счета 76 на субсчете «Расчеты по неполученному НДС». Правильно ли мы считаем, что подобным же образом должны отражаться в учете и налог на пользователей автодорог, и налог на содержание ЖКХ?

Согласно присвоенным статистическим кодам деятельность телекомпании квалифицируется как услуги по объединенному составлению трансляции передач — код 9213030 подгруппы 9213000 «Услуги в сфере культуры» (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции, услуг ОК 004-93 — ОКДП), 93180 — редакция телевидения (нашей организацией зарегистрировано СМИ), телецентр (Общесоюзный классификатор отраслей народного хозяйства — ОКОНХ)

О кассационной жалобе на решение Верховного Суда РФ от 10.08.99 по делу о жалобе ЗАО, занимающегося туроператорской деятельностью, о признании незаконным Письма Госналогслужбы России, Минфина России и ГК РФ по физической культуре и спорту от 25.09.96 N ВЗ-4-03/58н, 04-03-07, СШ-01/449, согласно которому льгота по НДС применяется по путевкам, оформленным только на бланках строгой отчетности

Нашему предприятию были оказаны услуги производственного назначения, за которые оно расплатилось с поставщиком векселем, предварительно купив его в банке. Как и требуется, был оформлен акт приемки — передачи векселя и получена квитанция приходного ордера, подтверждающая получение векселя поставщиком. Можем ли мы произвести возмещение НДС из бюджета (имеется счет — фактура, в котором он выделен отдельной строкой) и в какой момент: в момент передачи векселя поставщику или в другой временной период?

ЗАО занимается сюрвейерской деятельностью, которая заключается в проверке качества и количества грузов, готовности судна к приему груза. Нами получена лицензия на право осуществления данного вида деятельности, выданная Минтрансом России

Уменьшается ли с 1 января 1999 г. на суммы убытков от безвозмездной передачи продукции (работ, услуг) налогооблагаемая прибыль у передающей стороны?

Согласно п.4 ст.2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» убытки по операциям с ценными бумагами, не имеющими рыночной котировки или не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, могут быть отнесены на уменьшение доходов от реализации данной категории ценных бумаг

Следует ли учитывать совместителей и работников, привлеченных для выполнения работ по договорам гражданско — правового характера, при исчислении целевого сбора на содержание милиции в 1999 г.?

Предприятие производит изделия (гражданские самолеты) и переводит их из состава готовой продукции в состав основных средств. Правильно ли мы понимаем, что реализации при этом не происходит и объект налогообложения налогом на пользователей автодорог отсутствует?

Являются ли объектом налогообложения по налогу с продаж проценты, получаемые ломбардом от предоставления гражданам кредитов, а также проценты, получаемые за хранение залога? Является ли объектом налогообложения ссуда, возвращаемая гражданами?

Согласно Письму Минфина России от 22.03.1999 N 04-03-13 стоимость электрической и тепловой энергии, отпускаемой по договорам энергоснабжения населению и юридическим лицам за наличный расчет, налогом с продаж не облагается

ООО заключило договор о совместной деятельности с рыболовецким колхозом, в соответствии с которым ООО является ведущим коммерческие дела товарищества и бухгалтерский учет совместного имущества. В настоящее время общество намерено по согласованию с колхозом увеличить размер своего вклада

ОАО осуществляет строительно — монтажные работы по договорам подряда с привлечением субподрядных организаций

ООО занимается производством и реализацией бриллиантов. Алмазы поступали по отпускным ценам в соответствии с утвержденными прейскурантами, установленными в долларах США. Алмазное сырье оплачивалось в рублях по курсу ЦБ, действующему на день платежа. Имеет ли право организация для целей бухгалтерского учета самостоятельно произвести переоценку алмазов и бриллиантов на конец месяца (отчетного периода) с целью доведения стоимости алмазного сырья, незавершенного производства и готовой продукции до валютных цен, установленных прейскурантами?

В соответствии с Порядком учета в доходах федерального бюджета арендной платы за пользование федеральным недвижимым имуществом, закрепленным за научными организациями, образовательными учреждениями, учреждениями здравоохранения, государственными музеями, государственными учреждениями культуры и искусства, и ее использования, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.06.1999 N 689, арендная плата за пользование закрепленным за организациями федеральным имуществом перечисляется арендаторами посредством платежного поручения на лицевой счет организации, открытый территориальным органом Федерального казначейства Минфина России

Каков порядок применения НДС при сдаче в аренду российских судов с экипажем иностранным арендаторам для осуществления перевозки грузов с заходом в российские порты для перегрузки (погрузки, разгрузки)?

О порядке учета при налогообложении прибыли штрафных санкций за нарушение условий хозяйственных договоров

ЗАО, основной деятельностью которого являются операции с недвижимостью, в соответствии с гл.36 ГК РФ заключило договор безвозмездного пользования по передаче части имущества (помещений) другому юридическому лицу

Государственное унитарное предприятие, являясь российской геофизической сервисной компанией, оказывает морские сейсмические услуги (морская сейсморазведка) по сбору цифровой информации о геологическом строении недр шельфов морей и Мирового океана, ее дальнейшей обработке и интерпретации. При этом сбор и обработка цифровой информации проводятся с помощью навигационно — геофизического комплекса (как правило, не принадлежащего предприятию), находящегося на научно — исследовательском судне. Судно в этом случае является лишь носителем этого комплекса. Все вышеперечисленные услуги оказываются за пределами исключительной экономической зоны РФ, и заказчиками работ (услуг) по контрактам являются иностранные нефтяные и геофизические компании

В соответствии с условиями контракта при реализации наших товаров мы предварительно оплачиваем за покупателя расходы по погрузке — разгрузке вагонов и стоимость перевозки продукции. В дальнейшем эти расходы мы перевыставляем покупателю с определенной наценкой на стоимость этих расходов

Нашей организацией приобретено технологическое оборудование. Налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщику, в соответствии с действующим Законом о НДС из бюджета возмещен в момент принятия его на балансовый учет. Указанное оборудование в течение года было использовано по назначению. Затем было демонтировано и передано в качестве вклада в совместную деятельность. Правомерно ли требование налоговых органов о восстановлении сумм входного налога на добавленную стоимость, предъявленных ранее к возмещению из бюджета?

Наша организация получила доход в виде процентов от предоставления средств по договору займа. Согласно действующему Закону «О налоге на добавленную стоимость» этим налогом облагается реализация товаров (работ, услуг). В соответствии со ст.807 ГК РФ договор займа услугой не является

Наше муниципальное предприятие, управление жилищно — коммунального хозяйства, владеет на праве хозяйственного ведения жилым фондом, в котором расположены также специализированные нежилые помещения — мастерские и т. п., предназначенные для ремонта и обслуживания жилья, встроенные в жилые дома и встроенно — пристроенные нежилые помещения. Как нам следует вести учет по жилому фонду и нежилым помещениям? Каков порядок начисления амортизации? Каков порядок начисления амортизации при сдаче в аренду части жилого фонда и нежилых помещений как находящихся в жилом доме, так и отдельно стоящих?

Согласно закону области о введении на территории области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности предприятия общественного питания платят налог с одного посадочного места. Следует ли данным предприятиям платить еще этот налог исходя из базовой доходности нестационарной торговой точки?

Российская компания осуществляет строительные работы в рамках проекта по уничтожению оружия за счет средств из фондов, выделяемых Правительством США на безвозмездной основе для оказания помощи РФ. До принятия Федерального закона «О безвозмездной помощи (содействии) РФ и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) РФ» (N 95-ФЗ от 04.05.1999) вопросы налогообложения, связанные со строительством, регулировались специальным соглашением между Минфином РФ и Посольством США в РФ

Согласно ст.39 НК РФ для целей налогообложения признается реализация товаров, работ и услуг на возмездной основе. До введения в действие ч. II Кодекса действуют федеральные законы. Являются ли в таком случае выручкой от реализации для налога на пользователей автодорог суммы, учитываемые на счетах 47 и 48?

Каков порядок определения налогооблагаемой базы для расчета НДС на предприятии, работающем в режиме розничной торговли, поставщиками которого являются предприниматели без образования юридического лица?

Снабженческо — сбытовая организация, занимающаяся реализацией горюче — смазочных материалов, для начисления НДС и налога на ГСМ пользовалась Письмом Госналогслужбы РФ от 28.07.1993 N ВЗ-6-15/241, которое в настоящее время отменено. Изменился ли порядок исчисления НДС?

Комбинат питания продает населению тесто через фирменный магазин. При его изготовлении используются продукты, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставкам 10 и 20 процентов. По какой ставке и в каком порядке исчисляется и уплачивается налог на добавленную стоимость при реализации теста?

Предприятие, в котором инвалиды составляют не менее 50 процентов от общей численности работников, продает часть имущества, переданного ему в доверительное управление. Облагается ли налогом на добавленную стоимость эта операция?

Предприятие, имеющее в своем составе более 50 процентов работающих инвалидов и находящееся в собственности общественной организации инвалидов, оказывает услуги по доверительному управлению имуществом. Облагается ли налогом на добавленную стоимость сумма дохода, полученная от управления этим имуществом?

Следует ли снабженческо — сбытовой организации, складирующей товары на площадях, принадлежащих государственному научно — исследовательскому центру, применять порядок, предусмотренный Письмом Минфина России и Госналогслужбы России от 08.12.1993 N N 143, ЮУ-4-15/194н, предусматривающий внесение в бюджет НДС с суммы арендной платы арендатором?

Права ли налоговая инспекция, требующая представления налоговых деклараций и уплату НДС в бюджет книжным магазином, перечисляющим арендную плату государственному вузу за размещение на его территории киоска с учебной литературой?

Обоснованно ли мнение налоговой инспекции, считающей, что поверенный, самостоятельно формирующий цену реализации товара и оплачивающий его стоимость поручителю при получении, до момента реализации этого товара покупателям не имеет право на возмещение суммы НДС?

Снабженческая организация получает от продавца товара по договору, заключенному в условных единицах, счет — фактуру, составленный в рублевом эквиваленте на момент отгрузки товара. До момента оплаты курс валюты вырос. Продавец выставляет дополнительный счет — фактуру на сумму разницы между стоимостью товара на момент отгрузки и стоимостью товара на момент оплаты. Отражаются ли покупателем суммы НДС, указанные в дополнительных счетах — фактурах, по строке 1а налоговой декларации?

В счетах — фактурах на моторные масла для карбюраторных двигателей и запасные части для автомобилей, выписываемых поставщиками магазину, указана одинаковая ставка налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов. Права ли налоговая инспекция, требующая вести раздельный учет по поступлению и реализации таких товаров?

Магазин торгует как запасными частями для автомобилей, так и горюче — смазочными материалами, предназначенными для технического обслуживания автомобилей. В каком порядке исчисляется налог на добавленную стоимость?

По какой ставке (16,67 или 13,79 процента) исчисляет налог на добавленную стоимость магазин, торгующий в розницу импортным моторным маслом?

Предприятие имеет на балансе парк автомобилей, заправка которых осуществляется газом. В каком порядке и по какой ставке возмещается сумма НДС, уплаченная при приобретении топлива для этих автомобилей?

В каком порядке и по какой ставке исчисляет и уплачивает налог на добавленную стоимость станция, осуществляющая заправку автомобилей газом?

От НДС освобождаются патентно — лицензионные операции, связанные с объектами промышленной собственности. В п.2 ст.1 Парижской конвенции по охране промышленной собственности дается перечень этих объектов, в числе которых поименованы и товарные знаки. Правильно ли мы считаем, что от НДС освобождены платежи по лицензионным договорам на использование товарного знака согласно этой Конвенции?

На заводе ведется раздельный учет затрат на производство и реализацию облагаемой и не облагаемой НДС продукции

Каков порядок включения в состав расходов предпринимателя без образования юридического лица затрат, произведенных им в отчетные периоды, не совпадающие с периодом получения дохода?

Вправе ли предприниматель без образования юридического лица включить в состав расходов стоимость проезда к месту отдыха и обратно, учитывая, что район, где он проживает, приравнен к районам Крайнего Севера?

Права ли налоговая инспекция, не принявшая к учету при расчете налогооблагаемого дохода предпринимателя без образования юридического лица сумму компенсации за использование личного транспорта?

Правомерно ли включение в состав расходов физического лица, сдающего в аренду принадлежащие ему на праве собственности нежилое помещение (гараж) и автотранспортное средство, затрат, связанных с уплатой налога на имущество, земельного налога, а также налога с владельцев транспортных средств?

Какие виды доходов подлежат налогообложению у предпринимателя без образования юридического лица, оказывающего услуги по комиссионной продаже товаров, если арендные платежи за помещение, арендованное комиссионером для хранения товаров, перечисляет комитент?

Распространяется ли на наше предприятие, занимающееся централизованным снабжением специализированных предприятий (ритуальных салонов), а также других предприятий, не являющихся специализированными, ритуальными товарами, товарами народного потребления общего назначения, льгота, предусмотренная пп.»п» п.12 Инструкции ГНС РФ «О порядке исчисления и уплаты НДС»?

В соответствии с договором, заключенным между муниципальным унитарным предприятием тепловых сетей (МУПТС) и производственно — жилищным управлением (ПЖУ), последнее выполняет только функции сбора и перечисления платежей населения, за что имеет 3% от собранной суммы за оказываемые МУПТС жилищно — коммунальные услуги

Права ли налоговая инспекция, отказывая предприятию жилищно — коммунального хозяйства, являющемуся перепродавцом коммунальных услуг, в возмещении налога на добавленную стоимость по п.27 Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 «О порядке исчисления и уплаты НДС», ссылаясь на то, что этот пункт распространяется только на организации (предприятия), производящие и реализующие товары (работы, услуги), по которым предоставляются дотации, а в нашем случае дотация предоставляется не производящей, а реализующей (перепродающей) организации, которой выставляются счета по полным тарифам поставщиками коммунальных услуг?

Возможно ли для газоснабжающих предприятий

Правомерно ли уменьшение налогооблагаемого дохода физического лица на суммы, эквивалентные стоимости коллекции предметов, преподнесенных этим лицом в дар местному краеведческому музею, и указанные им в декларации о доходах как взнос на благотворительные цели? Может ли рассматриваться как благотворительный взнос стоимость одежды и обуви, подаренной предпринимателем без образования юридического лица детскому дому, финансируемому из областного бюджета?

Предприниматель без образования юридического лица в представленной им в налоговый орган декларации о совокупном доходе, полученном в 1998 г., уменьшил свой налогооблагаемый доход на сумму понесенных им «представительских расходов». Правомерны ли действия налоговой инспекции, исключившей при проверке декларации указанную сумму из состава расходов предпринимателя?

Между предпринимателем без образования юридического лица и юридическим лицом в 1998 г. заключен договор займа денежных средств, в соответствии с которым предприниматель — заимодавец передает в собственность организации — заемщику денежные средства на срок, установленный договором, с условием ежемесячного получения процентов на сумму займа. В 1999 г. предприниматель в установленные законодательством сроки подал в налоговый орган декларацию о доходах за 1998 г., в которой он уменьшил свой налогооблагаемый доход на сумму предоставленного им юридическому лицу займа. Налоговым органом признано такое занижение налогооблагаемой базы неправомерным. Права ли в данном случае налоговая инспекция?

Введение налога с продаж привело к значительному росту розничных цен на потребительском рынке, ухудшению финансового положения торговых предприятий, снижению жизненного уровня населения

Облагаются ли налогом на прибыль положительные курсовые разницы, выявленные во II кв. 1999 г., но относящиеся к августу 1998 г., т. к. согласно Федеральному закону «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» N 45-ФЗ от 03.03.1999 налогооблагаемая база для исчисления налога по фактической прибыли за 1998 г. уменьшалась на сумму превышения положительных курсовых разниц над отрицательными, если эти курсовые разницы возникли в период с 01.08.1998 по 31.12.1998?

Как на практике реализуются нормы Федерального закона N 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) РФ и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) РФ» от 04.05.1999 в части применения налоговых льгот организациями, работающими по программам иностранной помощи РФ?

Обязана ли организация, выдавшая справку о доходах физического лица и сумме удержанного подоходного налога, перечисленного в бюджет субъекта РФ до вступления в силу Федерального закона от 31.03.1999 N 65-ФЗ, произвести перерасчет в связи с изменениями ставок и перераспределить удержанную сумму налога между бюджетами и в связи с этим выдать новую справку уволившемуся работнику либо об этих перерасчетах необходимо сообщить только в налоговый орган?

Обязана ли организация, принявшая на работу сотрудников в течение 1999 г., у которых по сведениям с предыдущего места работы имеется задолженность перед федеральным бюджетом и переплата в бюджет субъекта РФ, производить перерасчет подоходного налога по новым ставкам и перераспределять платежи налога до полного погашения задолженности перед федеральным бюджетом?

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость средства, взысканные прокатной организацией с физического лица в качестве компенсации за проведение ремонта холодильника в сервисном центре?

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы, полученные автотранспортным предприятием с заказчиков в порядке компенсации на оплату командировочных расходов водителям?

Возмещается ли налог на добавленную стоимость у организации при приобретении ГСМ для служебного автотранспорта на собственных АЗС?

Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) ссудополучателя расходы по эксплуатации автомобиля, полученного в безвозмездное пользование у физического лица, не являющегося частным предпринимателем?

ОАО по решению суда списана дебиторская задолженность за выполненные строительно — монтажные работы за счет сч.80. Уменьшена задолженность по сч.62. При расчете налогооблагаемой прибыли этот долг был учтен. Верно ли это? Учетная политика для целей налогообложения — по оплате. Каков при этом порядок применения НДС, налога на пользователей автодорог и налога на содержание объектов жилого фонда?

При создании объектов недвижимости предприятие вносит в городской земельный комитет плату за право заключения договора аренды земельного участка под строительство, после чего получает право пользования земельным участком на определенный срок

В соответствии со ст.49 ГК РФ правоспособность юридического лица, т. е. возможность иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, и нести связанные с этой деятельностью обязанности, возникает в момент его создания. Согласно ст.51 ГК РФ юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации. Статья 8 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусматривает, что бухгалтерский учет ведется организацией с момента ее регистрации в качестве юридического лица

Общественная организация ведет уставную деятельность за счет поступающих членских взносов. Согласно положению о командировках, утвержденному общим собранием общественной организации, а также смете использования целевых средств организация возмещает командировочные расходы своим членам в пределах установленных норм

Наше предприятие застраховало своих сотрудников в страховой организации, имеющей лицензию на медицинское страхование. Договором медицинского страхования и программой был указан страховой случай — обращение по состоянию здоровья за санаторно — курортным лечением. На основании данного договора, заключенного на год, наши работники направлялись страховой медицинской организацией в санаторно — курортные учреждения на различные сроки лечения

Федеральным законом «О введении в действие части первой НК РФ» (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 155-ФЗ) установлено, что размер пеней, включая пени, начисленные до 01.01.1999, исчисляется по процентной ставке, равной одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,1% в день, не может превышать неуплаченную сумму налога (сбора) и что указанное ограничение действует в период с 01.01.1999 до введения в действие Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в часть первую НК РФ» (13.08.1999)

В ст.39 части первой НК сказано, что реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в т. ч. обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, и на безвозмездной основе

Производитель легковых автомобилей вместо уплаты денег погашает задолженность перед предприятием легковыми автомобилями (подакцизный товар), которые по его указанию отгружаются кредиторам предприятия

У предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, объектом налогообложения является совокупный доход. Учитываются ли при исчислении совокупного дохода в составе расходов средства, уплаченные поставщикам товаров, которые не были реализованы в отчетном периоде или были реализованы частично?

В соответствии с п.5 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.95 N 35 (ред. от 28.04.99) «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» в случае реализации предприятиями или организациями физическим лицам продукции собственного производства по льготным ценам или ее бесплатной выдачи эта продукция оценивается по ценам, обычно применяемым для реализации сторонним потребителям

В соответствии с п.4 ст.1 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (ред. от 04.05.99) плательщиками налога на прибыль являются компании, фирмы, любые другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в РФ через постоянные представительства. При этом данная норма содержит оговорку о том, что в дальнейшем в тексте Закона названные субъекты будут именоваться как иностранные юридические лица. Из п.2 названной статьи следует, что российские налогоплательщики в дальнейшем в тексте Закона именуются предприятиями. Следовательно, иностранные юридические лица выделены в особую категорию плательщиков

В соответствии с п. п.1 и 4 ст.70 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» мораторий на удовлетворение требований кредиторов распространяется на денежные обязательства и обязательные платежи, сроки исполнения которых наступили до введения внешнего управления, и наоборот, если такие сроки наступили после введения внешнего управления, то мораторий на эти обязательства не распространяется. Сроки введения процедур банкротства определяются определенной датой

После принятия Федерального закона от 09.07.99 N 154-ФЗ в новой редакции ст.31 Налогового кодекса предусмотрено, что налоговые органы осуществляют права, предусмотренные Кодексом, а указание об иных федеральных законах исключено. В связи с этим возникает вопрос, вправе ли налоговые органы самостоятельно инициировать возбуждение дел о банкротстве и участвовать в процедурах банкротства?

Имеют ли право с 01.01.1999 органы местного самоуправления устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество предприятий в части платежей, зачисляемых в местные бюджеты, если законодательным актом субъекта РФ принято решение о зачислении поступлений по данному налогу в полном объеме в местные бюджеты?

Организация установила скидку на стоимость путевок на отдых, приобретенных для своих работников. Сумму скидки относит на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. Остальную сумму работники вносят в кассу за наличный расчет. Что является налогооблагаемой базой для налога с продаж?

1. Для подтверждения произведенных расходов физическим лицом для получения льготы по строительству садового домика были представлены накладные, товарные чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру. Обязательно ли прикладывать к вышеуказанным документам кассовые чеки ККМ?

Уменьшается ли налогооблагаемая прибыль на всю сумму, направленную на капитальные вложения предприятием, расположенным на Крайнем Севере, в соответствии со ст.5 Закона РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», если применение данной льготы уменьшает фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот, более чем на 50%?

В настоящее время планируется создание заинтересованными федеральными органами исполнительной власти отраслевых подсистем сертификации работ по охране труда, в т. ч. на железнодорожном транспорте. Исходя из необходимости проведения организациями аттестации рабочих мест в целях дальнейшей сертификации работ по охране труда, возникает проблема об отнесении расходов, связанных с аттестацией рабочих мест, на себестоимость продукции. Являясь одной из форм работ по обеспечению условий и охраны труда, аттестация рабочих мест по условиям труда и затраты на ее проведение, по нашему мнению, подпадают под действие пп.»ж» п.2 Положения о составе затрат. Правомерны ли наши рассуждения?

ТОО продает путевки на отдых и туризм без налога на добавленную стоимость. Правомерно ли требование налоговых органов о наличии у ТОО специальной, а не произвольной формы путевки?

Малое предприятие осуществляет оптовую реализацию импортных товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость как при ввозе на таможенную территорию России, так и при их дальнейшей реализации на территории России. Налоговые декларации по НДС представляются ежеквартально. Во II квартале 1999 г. мы ошибочно не внесли в строку 2 декларации (расчета по НДС) сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную таможенным органам. В связи с этим сумма налога за II квартал 1999 г., подлежащая перечислению в бюджет, завышена. Можно ли незачтенную сумму НДС отразить в декларации (расчете) по НДС за последующий отчетный период, включив ошибочно не внесенную сумму в декларацию за III квартал 1999 г.?

Организация осуществляет розничную торговлю изделиями медицинского назначения. Правомерно ли требование о возмещении НДС из бюджета по затратам, связанным с приобретением товаров, стоимость которых включается в издержки обращения?

ООО в соответствии со своим уставом осуществляет деятельность по депонированию (архивированию) результатов интеллектуальной деятельности авторов. Так, автор, уплатив целевой взнос, получает свидетельство о депонировании произведения науки, литературы или искусства, а также нетрадиционных объектов интеллектуальной собственности (открытий, идей, методов, принципов, концепций и т. д.). Облагаются ли НДС услуги ООО по депонированию (архивированию) результатов интеллектуальной деятельности авторов?

Какие услуги архивной службы подлежат освобождению от НДС?

Должна ли освобождаться от НДС реализация спиртосодержащих эликсиров, изготовление которых осуществляется в таре объемом 0,25 литра, в том случае, если они могут использоваться как лекарственные средства?

Следует ли при исчислении целевого сбора на содержание милиции и благоустройство территории в среднесписочную численность работников предприятий и организаций включать совместителей и работников, выполняющих работы по договорам гражданско — правового характера?

Должны ли бюджетные организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью, производить авансовые платежи по НДС и по налогу на пользователей автодорог? Какова периодичность представления отчетности по указанным налогам?

Наши сотрудники направляются в командировки на транспорте фирмы. Стоимость стоянки автомобиля хотя и выделяется отдельной строкой в квитанции гостиницы, но все равно входит в общую сумму. Входит ли стоимость за стоянку автомобиля в норму по найму жилого помещения при выделении НДС расчетным путем?

Согласно отчету о командировке при посещении выставки была закуплена техоснастка (запчасти) к оборудованию. Самого оборудования предприятие не закупило по ряду причин. Правомерно ли отнесение расходов по посещению выставки на увеличение стоимости техоснастки? Каков порядок отражения расходов по посещению выставки в бухучете и налогообложения прибыли?

Чем следует руководствоваться при решении вопроса об отнесении затрат организации к категории представительских расходов в целях налогообложения прибыли? Относятся ли к таковым затраты организации по приему и обслуживанию представителей других организаций (включая иностранные), прибывших для переговоров, проводимых в месте расположения организации, осуществляющей их прием?

АО выпускает продукцию, которая по Общесоюзному классификатору относится к кулинарным изделиям рыбной отрасли (код по Общесоюзному классификатору — 92 6600), а также масло с наполнителями (код 92 2116), салаты овощные (код 91 6115)

Аптечное учреждение торгует медицинской и немедицинской продукцией и ведет раздельный учет затрат и реализованной с учетом НДС и без учета НДС продукции. При формировании издержек обращения по облагаемой НДС немедицинской продукции учтены товары, приобретенные у частного предпринимателя. Имеем ли мы право на возмещение НДС по этим товарам в том случае, если в документах сумма НДС выделена отдельной строкой?

Федеральным законом от 08.07.99 N 141-ФЗ «О налоге на отдельные виды транспортных средств» введен налог на отдельные виды транспортных средств. В Законе отсутствует норма, определяющая источник отнесения расходов, связанных с уплатой данного налога. Правомерно ли отнесение расходов, связанных с уплатой налога на отдельные виды транспортных средств, на себестоимость продукции (работ, услуг)?

Просим подробнее разъяснить на нашем примере расчет материальной выгоды по беспроцентным ссудам, выданным работникам нашего предприятия. Удержания производятся непосредственно из заработной платы работника ежемесячно (кроме июля) равными долями, а зарплата выдается при наличии средств

В случае, если срок действия свидетельства о государственной регистрации предпринимателя без образования юридического лица не истек, но в то же время индивидуальный предприниматель получил в Регистрационной палате еще одно свидетельство на осуществление иного вида деятельности, нужно ли ему опять становиться на налоговый учет и правомерно ли применение налоговых санкций в случае, если предпринимателем нарушен срок постановки на учет в налоговом органе по новому виду деятельности, хотя он уже стоит на налоговом учете как предприниматель?

Могут ли быть отнесены к имуществу, освобожденному от уплаты налога на имущество, административные здания организаций, осуществляющих техобслуживание, ремонт и управление в сфере ЖКХ?

Какую ставку НДС следует применять по сахару и сахарной свекле? Если применять ставку НДС по сахарной свекле в размере 10%, приравнивая ее к овощным культурам, как это сделано в Письме ГНС от 18.04.96 N ВЗ-4-0/34н, то следует ли в этом случае применять ставку НДС по сахару, патоке и жому в размере 10% как к продуктам переработки овощной культуры?

Закрытое акционерное общество в 1997 г. увеличило уставный капитал. Взносы были довнесены учредителями в виде прав пользования производственными помещениями, каналами, линиями связи и т. д. Облагаются ли в этом случае взносы учредителей НДС?

В 1997 г. мною начато строительство жилого дома. В этом же году я оформил в организации, где я работаю, льготу по подоходному налогу в связи со строительством жилья. В 1997 г. расходы на строительство жилого дома составили 150 тыс. руб., в 1998 г. — 100 тыс. руб. Доходы же мои в 1997 г. составили 100 тыс. руб., а в 1998 г. — 150 тыс. руб. Бухгалтерия предприятия предоставила мне в 1997 г. льготу в размере 100 тыс. руб., в 1998 г. в размере 100 тыс. руб. В предоставлении вычета в размере 250 тыс. руб. мне отказано с мотивировкой, что вычеты предоставляются в размере понесенных в календарном году расходов, но не более полученного в календарном году дохода. Правомерны ли действия бухгалтерии?

Сколько времени следует хранить в налоговых органах справки о доходах физических лиц, подаваемые организациями в налоговый орган?

Ставка налога в федеральный бюджет по подоходному налогу установлена с 01.01.1999 в размере 3%. Как произвести распределение начисленной пени и финансовых санкций по бюджетам по актам документальных проверок по подоходному налогу с физических лиц, если пеня начисляется за 1997-1998 гг., а проверка произведена в 1999 г.?

В соответствии со ст.11 Федерального закона РФ «О федеральном бюджете на 1999 год» доходы федерального бюджета на 1999 г. формируются, в частности, за счет подоходного налога с физических лиц — по установленным ставкам в соответствии с законодательством РФ. Следует ли из этого, что подоходный налог с материальной выгоды в размере 15% подлежит зачислению полностью в федеральный бюджет?

Просим разъяснить, что изменилось в порядке предоставления льготы по налогу на прибыль, направленную на погашение убытков предприятия, полученных за прошедший год, в связи с принятием Федерального закона N 45-ФЗ?

При предоставлении льготы по подоходному налогу для подтверждения факта оплаты указанной в договоре суммы требуется расписка. Нужно ли нотариальное заверение расписки?

Работник приобретает в собственность нежилое помещение. После капитального ремонта здание регистрируется как жилой дом. Может ли работник воспользоваться льготой по подоходному налогу как покупатель жилого дома?

Организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг. За отчетный период были проведены две сделки по реализации ценных бумаг разных эмитентов, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. По одной из сделок получена прибыль, а по другой — убыток

Одним из сотрудников организации, ввиду временного отсутствия денежных средств на расчетном счете организации, за свой счет было приобретено для организации основное средство, которое было поставлено на баланс и используется при производстве продукции. Сумма затраченных сотрудником средств на покупку основного средства отражена как задолженность организации перед ним. Подлежит ли возмещению из бюджета НДС, уплаченный при приобретении основного средства?

Фирма производит реализацию продукции через посредника путем заключения договора поручения. Просим разъяснить, в какой момент у поверенного возникает право на получение вознаграждения, может ли вознаграждение удерживаться с сумм авансовых платежей, поступивших от покупателей?

Цирк занимается организацией цирковых представлений для детей и взрослых, в т. ч. и за рубежом при заключении соответствующих контрактов. При этом оплата за выступления за рубежом осуществляется в валюте и поступает на валютный счет в банке. Просим разъяснить, применяются ли льготы по налогу на прибыль, предусмотренные ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», к суммам курсовых разниц, образующихся по валютным счетам?

Как учитывается при расчете налога на прибыль недоамортизированная часть основных средств при их продаже по цене, превышающей их балансовую стоимость?

Организация осуществляет два вида деятельности, прибыль по одному из них льготируется, а по другому облагается налогом на прибыль по установленной ставке. По разным видам деятельности организацией осуществляется раздельный учет. Вся выручка от деятельности поступает от нерезидентов на валютный счет. Просим разъяснить, как в этом случае учитывается по видам деятельности для целей обложения налогом на прибыль курсовая разница, образующаяся по валютным счетам?

Предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, производит расчет за поставленный товар наличными деньгами с водителем при предъявлении последним доверенности от поставщика. Выдача денег водителю осуществляется по расходному кассовому ордеру. Являются ли доверенность и расходный кассовый ордер основанием для исключения данных расходов из совокупного дохода? Какие документы может использовать физическое лицо для подтверждения произведенных расходов?

Согласно п.5 ст.7 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О НДС» при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными предприятиями, не состоящими на учете в налоговом органе, НДС уплачивается в бюджет в полном размере российскими предприятиями за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям или другим лицам, указанным этими иностранными предприятиями. Следует ли удерживать НДС и если следует, то за счет каких средств, в случаях, когда иностранное предприятие, не состоящее на учете в налоговом органе, реализует товары (работы, услуги) на территории РФ по бартерным контрактам, предусматривающим обмен эквивалентными по стоимости товарами (работами, услугами) без использования денежных или иных платежных средств?

Организация жилищно — коммунального хозяйства отказывается нести ответственность, на которой настаивает предприятие — потребитель тепловой энергии, за перебои в подаче тепловой энергии на том основании, что в договоре, заключенном между ними, по вине предприятия — потребителя отсутствует указание количества поставляемой энергии. Правомерна ли такая позиция жилищно-коммунальной организации?

Организация, имеющая на своем балансе жилой фонд, использовавшая тепловую энергию для его отопления через установки, непосредственно подсоединенные к сетям энергоснабжающей организации, отказывается оплатить ее потребление, не считая себя потребителем тепловой энергии. Такая ее позиция основана на отсутствии договорных отношений с энергоснабжающей организацией. Права ли организация — балансодержатель жилого фонда в такой ситуации?

Государственное унитарное предприятие (ГУП) выполняет функции заказчика — застройщика при строительстве сооружений с привлечением российских и иностранных подрядчиков

В состав предприятия, ОАО, входит жилищно — коммунальное управление (ЖКУ)

В заключенном кредитором и заемщиком кредитном договоре, обеспеченном поручительством, предусматривалось право кредитора в одностороннем порядке изменять процентную ставку за пользование кредитом. При этом кредитор считал, что поручительство при наличии такого условия является выражением согласия поручителя с такими изменениями. Вправе ли кредитор после увеличения процентной ставки и информирования об этом должника и поручителя требовать от поручителя уплаты суммы долга и процентов?

Кредитор не получил удовлетворения по исполнительному документу суда от должника в связи с отсутствием у него на счете денежных средств. Обратившись к поручителю, несущему солидарную ответственность с должником, кредитор получил от него отказ в выплате сумм за должника на основании того, что при наличии решения о взыскании долга с должника повторное взыскание повлечет неосновательное обогащение кредитора. Правомерен ли такой отказ поручителя от ответственности, есть ли другие способы защиты поручителя своих интересов в данном случае?

Поручитель, не имея сведений от должника о выплате или невыплате им долга, произвел по требованию кредитора выплату долга ему за основного должника в полном объеме. Впоследствии оказалось, что на момент совершения поручителем платежа сумма долга была частично уплачена должником кредитору и у поручителя не было оснований для совершения платежа (кредитор также не поставил в известность поручителя об уплате части долга должником). В связи с этим поручитель спрашивает, с кого он вправе в установленном порядке производить взыскание излишне уплаченной суммы — с кредитора или с должника и в какой сумме?

Региональный фонд имущества по итогам инвестиционного конкурса, проведенного в ходе приватизации государственного предприятия, заключил договор купли — продажи акций с организацией — победителем указанного конкурса. Условия, которые должен был выполнить победитель конкурса, нашли отражение в заключенном договоре, в том числе осуществление денежных инвестиций на развитие производства. Однако победившая в конкурсе организация данные условия выполнила не полностью, в результате чего значительная часть средств, подлежащих инвестированию, не была внесена. Фонд имущества спрашивает, может ли являться основанием для расторжения договора купли — продажи акций в данной ситуации невыполнение организацией — победителем конкурса принятых в соответствии с его условиями обязательств?

ЗАО арендует у государственного музея — заповедника часть помещений здания — памятника истории культуры и архитектуры федерального значения на срок более года. Музей имеет право на сдачу своих помещений в аренду. Вся сумма арендной платы остается в распоряжении музея, в связи с этим охранно — арендный договор заключен между двумя сторонами — нами как арендатором и балансодержателем — государственным музеем как арендодателем. Подлежит ли государственной регистрации данный договор?

Предприятие планирует финансировать в порядке долевого участия «объект социально — культурной сферы»

Относится ли мука рыбная кормовая к продовольственным товарам? Следует ли применять ставку НДС в размере 10% на муку рыбную как составную часть комбикорма?

Предприятие имеет по области несколько арендуемых складских помещений, предназначенных для временного размещения выпускаемой ликеро-водочной продукции

Происходит ли в момент принятия лизингодателем на балансовый учет основных средств, являющихся объектом лизинга (в нашем случае легковых автомобилей), возмещение НДС, уплаченного лизингодателем поставщику основных средств?

Между нашим производственным предприятием и госкомпанией был заключен договор комиссии о поставке за пределы СНГ материалов по контракту

Просим дать разъяснение ст.2 Федерального закона РФ от 06.01.99 N 10-ФЗ «О внесении дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» в части льгот по налогообложению организаций, направляющих прибыль на кинопроизводство и тиражирование кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, по следующим вопросам

Когда вступил в силу Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»?

ОАО осуществляет два вида деятельности: совместную деятельность на территории города и собственную деятельность на территории других городов. При этом по месту нахождения филиалов ОАО зарегистрировано в качестве налогоплательщика

Управлением МНС по г. Москве издана Инструкция N 1 от 23.06.99 «О порядке исчисления и уплаты налога с продаж», в соответствии с п.3.4 которой мороженое исключено из перечня товаров, стоимость которых не подлежит обложению налогом с продаж

Московское предприятие производственной сферы приобретает путевки на санаторно — курортное лечение и отдых своим работникам и членам их семей

ОАО, имеющее филиалы, зарегистрированные в налоговых органах по месту нахождения, проводит расширение своей региональной деятельности за счет увеличения зоны предоставления услуг в регионах, где действуют филиалы, за счет оборудования в населенных пунктах, находящихся в пределах зоны действия разрешительных документов ОАО, и на территории того же самого субъекта РФ, в котором зарегистрировано ОАО

Я зарегистрирован и проживаю в квартире, которая приватизирована моими отцом, матерью и братом в равных долях. Я не являюсь собственником, однако намереваюсь приобрести доли моего брата и матери. При этом мой отец в сделке купли — продажи долей участвовать не будет и сохранит свою долю неизменной. По завершении оформления сделки по продаже долей я и мой отец станут собственниками квартиры

Основным видом деятельности российской транспортной организации, ЗАО, являются международные грузоперевозки

Учреждение, расположенное в г. Москве, оказывает платные медуслуги и имеет соответствующую лицензию

Какую ставку НДС следует применять при реализации безалкогольных газированных напитков на территории РФ, в которых полностью заменен сахар на интенсивные подсластители с целью использования в питании больных сахарным диабетом?

Учетная политика предприятия оптовой торговли по мере оплаты. Расчет налога на прибыль составляется без корректировки издержек обращения на доли оплаченных и не оплаченных в общей себестоимости реализованных товаров

Включаются ли в облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот лесные подати и арендная плата в части, превышающей размер минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, поступающие лесхозам федерального органа управления лесным хозяйством?

Российскому гражданину, в 1998 г. имевшему постоянное местожительство в Греции, нашим предприятием за выполнение работы по договору гражданско — правового характера была выплачена оговоренная договором сумма за вычетом подоходного налога по ставке 12%. Начисление сумм производилось бухгалтерией в г. Москве, и затем причитающаяся к выплате сумма была переведена на счет гражданина в Грецию. При проверке налоговая инспекция предъявила финансовые санкции за неправильное исчисление подоходного налога. Правомерно ли требование исчислять подоходный налог по ставке 20% с таких доходов российскому гражданину?

Наша организация предоставила льготу по подоходному налогу в 1998 г. работнику на сумму, выплаченную нашим работником по договору гражданско — правового характера физическому лицу, который по этому договору строил дачу. Договор между двумя физическими лицами нигде не регистрировался, но подпись гражданина, что он получил все причитающиеся суммы, имеется. При выездной налоговой проверке налоговая инспекция посчитала льготу предоставленной неправомерно из-за отсутствия регистрации в налоговых органах и предъявила финансовые санкции нашей организации. Имеется ли нарушение налогового законодательства?

В представительстве нашей организации в Индии работает шофером индийский гражданин, с которым заключено трудовое соглашение. Начисление заработной платы производится в Москве в центральной бухгалтерии, затем зарплата переводится в Индию. В международном Соглашении об избежании двойного налогообложения между Индией и Россией оговорено, что подоходный налог с доходов индийские граждане платят по месту деятельности. Обязана ли наша организация исчислять подоходный налог с доходов индийского шофера или автоматически он освобождается от уплаты подоходного налога с доходов, начисляемых и выплачиваемых российской организацией, находящейся в г. Москве? Представительство в Индии не является юридическим лицом

У нашей организации есть представительство в Турции. Для уборки офисного помещения ежемесячно по ежемесячно вновь заключаемому договору гражданско-правового характера уборщицам выплачивается определенная сумма заработной платы, начисление производится бухгалтерией в Москве, юридического лица представительство в Турции не имеет. Начисленная уборщицам сумма за вычетом подоходного налога, исчисленного по ставке 12%, переводится совместно с заработной платой представителя нашей организации и выплачивается гражданкам Турции. Правильно ли производится начисление подоходного налога с доходов, начисленных в Москве гражданке другого государства?

Вправе ли предприятие предъявить к зачету (возмещению) из бюджета сумму налога на добавленную стоимость, относящегося к суммовым разницам, возникающим при закупке материальных ценностей для производственных целей по ценам, установленным в условных единицах?

Предприятием при расчетах с заказчиком был получен вексель третьего лица на сумму, превышающую задолженность заказчика за выполненные работы (услуги). Учитывая существующие длительные договорные отношения между заказчиком и нашим предприятием, должно ли предприятие получившуюся разницу включать в оборот, облагаемый НДС, в качестве аванса?

Наше предприятие имеет лицензию на право осуществления лизинговых операций. По условиям договора финансового лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Должно ли предприятие, в котором численность работающих инвалидов составляет более 50%, производить начисление НДС в момент передачи имущества на баланс лизингополучателя? При оказании услуг наше предприятие пользуется льготой по НДС

Страховая компания заключила договор долгосрочного страхования жизни (свыше пяти лет) с условиями выплаты страховой ренты с гражданином Украины, страхование производилось на территории Российской Федерации. В каком размере удерживается подоходный налог?

Физическое лицо заключило договор аренды земли сельскохозяйственного назначения, предназначенной для ведения личного подсобного хозяйства, с местной администрацией сроком на 5 лет. Предоставляется ли ему льгота как застройщику при строительстве на арендованном участке?

Включаются ли в доход экземпляры произведения, бесплатно передаваемые автору?

Какая применяется ставка налогообложения авторского вознаграждения за издание произведений иностранными гражданами, не имеющими постоянного места жительства в Российской Федерации?

Застройщик получил разрешение на строительство дома в ноябре 1998 г., а стройматериалы были приобретены в мае 1998 г. Учитываются ли данные стройматериалы для предоставления льготы?

Просим разъяснить действие п.9 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (в ред. Федерального закона от 31.03.99 N 62-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»), согласно которому органы государственной власти субъектов РФ могут предоставлять льготы по налогу на прибыль исключительно в порядке и на условиях, которые предусмотрены частью первой НК РФ. Частью первой НК РФ предусмотрено, что льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере (ст.56). Пункт 4 ст.1 НК РФ к законодательству субъектов РФ о налогах и сборах относит законы и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ, принятые в соответствии с Кодексом

Возникает ли объект налогообложения у физического лица в виде материальной выгоды при получении заемных средств, если работник, получивший ссуду, гасит проценты из заработной платы, выплата которой не производится на протяжении ряда лет в связи с задолженностью предприятия перед работниками?

В каком размере предоставляется льгота физическому лицу по суммам, полученным им от реализации нежилого помещения, принадлежавшего ему на праве собственности, — в тысячекратном или пятитысячекратном размере минимальной месячной оплаты труда?

Предоставляются ли удвоенные вычеты на содержание детей и иждивенцев разведенным супругам, если они не предъявляли иск об алиментах?

Вправе ли воспользоваться удвоением вычетов на содержание детей и иждивенцев разведенные родители, не получавшие алименты при вступлении ими в повторный брак?

Что в свете положений п.2 ст.7 Закона об НДС является обязательным условием для принятия НДС к зачету: отнесение указанных сумм на счета издержек производства и обращения (20-25, 44) или списание их в дебет счетов реализации (46-48)?

Предприятие является комиссионером без участия в расчетах и реализует как сырое подсолнечное масло для технического применения, так и пищевое. Должно ли предприятие вести раздельный учет по реализации таких товаров?

По какой ставке уплачивается налог на добавленную стоимость комиссионером без участия в расчетах с сумм, полученных в порядке предварительной оплаты товаров, облагаемых по ставкам 10 и 20 процентов?

Предприятие оказывает комиссионные услуги по продаже товаров, облагаемых по разным ставкам налога на добавленную стоимость, и самостоятельно формирует цены реализации. Следует ли вести раздельный учет сумм, полученных в счет предстоящей поставки?

Предприятие, являющееся комиссионером с участием в расчетах, реализует на условиях частичной предварительной оплаты переданные на комиссию соки, в том числе и некоторые овощные. По какой ставке исчисляется налог на добавленную стоимость с суммы полученных предоплат?

Облагаются ли налогом с продаж услуги, оказываемые автобазой, расположенной в г. Москве, за наличный расчет: предоставление автотранспорта для перевозки имущества, ремонт автомобилей, предоставление оборудования и инструмента для ремонта автотранспорта, а также осуществление ритуальных услуг путем предоставления специального автотранспорта?

Налоговая инспекция считает, что индивидуальный предприниматель должен был уплатить подоходный налог с сумм, которые причитались ему по суду от недобросовестного контрагента за нарушение условий договора, но не были получены из-за отсутствия денег на счете должника. Такая позиция инспекции основана на содержании п.14 Положения о составе затрат. Правомерна ли такая позиция?

В собственности организации находится теплоход, и имеется лицензия на пассажирские перевозки. В 1999 г. мы заключили договор на продажу турагенту путевок на туристско — экскурсионное обслуживание. На эту деятельность организация лицензии не имеет. При наличии каких документов эта организация освобождается от уплаты НДС со стоимости реализованных путевок?

По правилам бухучета фактической себестоимостью основных средств, материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ)

Фирма А выступает агентом фирмы В, реализует товар фирмы В от своего имени и за счет фирмы В. Фирма А наценку на реализуемый товар не делает. Вознаграждение согласно договору фирма А получает в твердой сумме 1 раз в месяц

ЗАО является субъектом малого предпринимательства и применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. В н. в. ЗАО приняло решение о дополнительном выпуске акций, номинальная сумма которого в соответствии с Законом РФ N 2023-1 является объектом обложения налогом на операции с ценными бумагами

Акционерное общество просит разъяснить, каков порядок отнесения на себестоимость

На нашем предприятии коллективным договором установлено предоставление очередного (ежегодного) оплачиваемого отпуска в календарных днях в количестве 30 дней

Предприятие приобрело микроавтобус по договору в обмен на свою продукцию. При соблюдении всех требований, изложенных в п. п.4.1, 4.7 Инструкции N 37, имеет ли предприятие право на применение льготы по налогу на прибыль по прибыли, использованной на капвложения?

В соответствии с п.5 ст.16 Федерального закона от 22.11.95 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» организации, осуществляющие в городах розничную продажу алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 13% объема готовой продукции, должны иметь для таких целей стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 кв. м, охранную сигнализацию, сейфы для хранения документов и денег, кассовые аппараты. Означает ли это, что эти площади должны быть под одной крышей и на одном фундаменте?

Предприятие занимается розничной торговлей товарами. Между предприятием и рядом поставщиков (юрлиц) заключены договоры комиссии, по которым мы выступаем в качестве комиссионера, реализующего населению товары, полученные от комитентов, и участвующего в расчетах за данные товары. Что в данной ситуации для нашего предприятия — комиссионера является облагаемым НДС оборотом? Каков при этом порядок ведения книг продаж и покупок?

НДС по приобретаемым служебным легковым автомобилям и микроавтобусам из бюджета не возмещается (п.20 Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 N 39). Каким образом следует отражать в учете суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении служебных легковых автомобилей и микроавтобусов, используемых как для производственных, так и для непроизводственных целей?

Наше предприятие производит и самостоятельно реализует продукцию собственного производства через свои структурные подразделения. Являемся ли мы плательщиками единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и должны ли исчислять и уплачивать единый налог в части осуществляемой торговой деятельности?

Какой период является налоговым применительно к налогу на прибыль в связи с положениями ст.55 Налогового кодекса? Если налоговым периодом является квартал, I полугодие, 9 месяцев, календарный год, то в акте выездной проверки будут выделены 4 налоговых периода. Следовательно, штрафные санкции и пени будут начисляться за одну и ту же ошибку в течение четырех налоговых периодов внутри одного календарного года. Правильно ли мы понимаем порядок предъявления штрафных санкций и пени в разрезе налоговых периодов с учетом положений ст.55 Налогового кодекса?

За счет какого источника — финансового результата или прибыли после налогообложения — предприятие должно относить сумму дополнительных платежей по налогу на прибыль

Какие доходы не принимаются для расчета единого налога при заполнении графы 5 Книги учета доходов и расходов?

По каким ставкам и как правильно следует исчислять и уплачивать налог на прибыль в течение года в связи с изменением ставок налога с 1 апреля 1999 г.?

В результате проведения выездной налоговой проверки налоговая инспекция доначислила нашему предприятию налог на прибыль, начислила пени и штрафные санкции. Денежных средств на нашем расчетном счете недостаточно для погашения всех этих сумм. Урегулирована ли каким-либо нормативным актом очередность списания недоимок по налогам, пеней и штрафов и не может ли возникнуть ситуация, когда из-за недостатка денежных средств на счете сначала будут списываться пени и санкции, а только потом сумма недоимки, в результате чего суммы пени будут постоянно увеличиваться?

Покупатель и продавец (ЗАО) заключили договор на поставку электроэнергии. Согласно договору покупатель передает продавцу (ЗАО) по акту приемки — передачи векселя третьих лиц на энную сумму с оформлением индоссамента в задаток и в предоплату

Государственное унитарное предприятие наряду со своей основной деятельностью по постройке, переоборудованию, модернизации, ремонту судов осуществляет и виды деятельности, подпадающие под действие Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»

Вправе ли налоговая инспекция требовать от гражданина, который своевременно представил декларацию с приложением справок о доходах, иные документы, например, справку от организации — заказчика о том, что расходы автору не возмещались?

Включается ли в совокупный доход работника стоимость медицинского обслуживания работника предприятия за границей, если его направление для лечения за границей было оформлено командировкой, при представлении им документально подтвержденных расходов по проезду и стоимости лечения за рубежом?

Включается ли в совокупный доход работника стоимость стационарного медицинского обслуживания, оплаченная за счет средств предприятия, на котором он работает в качестве совместителя?

Должны ли быть применены финансовые санкции за нарушение налогового законодательства, допущенное нашим предприятием (занижение налогооблагаемой прибыли — ст.122 НК), если во II кв. 1999 г. мы неправомерно отнесли на себестоимость 500 руб. и в результате получили по балансу убыток в таком же размере, а этот факт был выявлен по результатам выездной проверки?

Просим разъяснить, распространяется ли действие льготы, предусмотренной пп.»и» п.10 Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС», на основные средства (здания, сооружения), передаваемые в благотворительных целях организациям, которые впоследствии используют названные средства для оказания услуг малоимущим, социально незащищенным категориям граждан?

Правомерны ли требования налогового органа об обязательном представлении организацией при постановке на учет копии свидетельства о регистрации, если организации при ее регистрации оно не выдавалось?

Какие документы обязана представлять организация в налоговый орган для снятия с учета при ее ликвидации?

Копии каких документов должна представить организация в налоговый орган при принятии решения о ликвидации?

Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрено обособление подразделения в форме филиала или представительства, о каких обособленных подразделениях организация обязана сообщать в налоговый орган по месту своего учета?

В каком виде налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об участии в российских и иностранных организациях?

Какие документы необходимо представлять организации для постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества?

В каких случаях организация обязана явиться в налоговый орган для замены ранее выданного свидетельства о постановке на учет?

Правомерны ли требования налогового органа о представлении организацией, состоящей на учете в налоговом органе до 01.01.99, копий документов при получении ею свидетельства о постановке на учет?

В каких случаях налоговый орган может отказать организации в принятии документов, необходимых для постановки организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения?

Кем могут быть представлены документы для постановки организации на учет в налоговом органе?

Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту нахождения вновь приобретенного транспортного средства, если она уже состоит на учете по месту своего нахождения в данном налоговом органе?

Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту нахождения арендованного недвижимого имущества?

Что относится к недвижимому имуществу, по месту нахождения которого организация обязана встать на учет в налоговом органе?

Подлежит ли замене свидетельство о постановке на учет при изменении организацией места своего нахождения, если да, то какой налоговый орган обязан выдать организации новое свидетельство о постановке на учет?

Обязаны ли банки при открытии счетов налогоплательщикам — организациям требовать справку о постановке на учет в налоговом органе?

Каков порядок заверения копий документов, представляемых налогоплательщиками — организациями при постановке на учет в налоговом органе?

Правомерно ли налоговой инспекцией отказано нашей организации в возмещении из бюджета сумм НДС по приобретенным и оприходованным материальным ценностям? Расчеты с поставщиком этих материальных ценностей произведены частично собственным векселем, а частично векселем третьих лиц

Организация, занимающаяся торговлей, оказывает благотворительную помощь хозяйственными товарами для ремонта и благоустройства помещений общественной организации социальной защиты воинов-интернационалистов, воевавших в Афганистане; религиозным организациям; средним школам

Я как индивидуальный предприниматель состою на налоговом учете и имею свидетельство о постановке на налоговый учет в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Срок действия свидетельства о государственной регистрации без образования юридического лица истек. Через 2 месяца я получил в Регистрационной палате свидетельство о государственной регистрации на тот же вид деятельности. Должен ли я опять становиться на налоговый учет, какие здесь возможны нарушения и санкции при постановке или снятии с учета?

Я обратился в налоговую инспекцию с заявлением, в котором просил проверить правильность удержания с меня в 1998 г. подоходного налога в акционерном обществе, которое является моим основным местом работы, так как у меня есть основания предполагать ошибку в исчислении налога. Налоговая инспекция отказала мне в просьбе, сославшись на то, что в апреле 1999 г. проводила проверку по подоходному налогу в этом акционерном обществе. Имеет ли право налоговая инспекция отказать физическому лицу в подобной просьбе и как мне поступать дальше, чтобы добиться исправления ошибки в исчислении налога и возврата переплаты налога?

По договору подряда с сельскохозяйственным предприятием я как физическое лицо занимаюсь выращиванием яблок. Мой труд оплачивается натуроплатой — яблоками, которые я реализую торговым организациям. В прошлом году реализовал 40 тонн. Помимо этого я являюсь индивидуальным предпринимателем, но деятельность по выращиванию и продаже яблок предпринимательской не считаю. Налоговая инспекция настаивает на том, что эта деятельность является предпринимательской. Могу ли я заниматься выращиванием яблок по договору подряда и их реализацией не как предприниматель? В каком порядке с меня должен удерживаться подоходный налог? Имею ли я право пользоваться вычетами в размере 1000-кратного размера минимальной месячной оплаты труда?

Я в 1962 г. принимал непосредственное участие в испытаниях ядерного оружия на Семипалатинском полигоне и имею право на налоговые льготы, что подтверждается справкой от 25.05.99. Имею основное место работы. Обратился по основному месту работы, чтобы мне предоставили льготу по подоходному налогу за 1997-1998 гг., но мне отказали. 15.08.99 я обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении мне льготы по подоходному налогу за 1997-1998 гг. и возврате подоходного налога. К заявлению приложена справка от 25.05.99 о том, что я в 1962 г. принимал непосредственное участие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере. В предоставлении указанной льготы мне отказали, хотя, по моему мнению, в соответствии со ст.78 Налогового кодекса я имею право на возврат налога с процентами. Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении указанной льготы и возврате налога?

При покупке билета для проезда к месту командирования железнодорожная касса продает страховой полис (полис о добровольном страховании). Является ли стоимость оплаты за данный полис доходом командированного лица и подлежит ли эта сумма включению в совокупный налогооблагаемый доход гражданина?

Наше малое предприятие состоит из двух человек. На 1999 г. мы заключили договор на выполнение работ на сумму 80 тыс. руб. с учетом НДС. Деньгами заказчик рассчитаться с нами не сможет, а предложил за работу автомобиль. Предполагаемая сумма начисленной зарплаты за 1999 г. составит 45 тыс. руб. на двоих. Как быть с уплатой подоходного налога, ведь доход нами получен в натуральном виде?

Работник находится в отпуске без содержания (по собственному желанию) с 01.07.99 по 31.07.99. В этом месяце работнику выплачена заработная плата за декабрь 1998 г. Имеет ли работник право на вычеты в июле для уменьшения налогооблагаемой базы дохода при исчислении подоходного налога?

Организацию, где я работаю, в феврале 1999 г. проверила налоговая инспекция. В 1997 г. я по договору мены получил квартиру большей площади и мне по месту работы на сумму доплаты за квартиру (в размере 40 тыс. руб.) была предоставлена льгота по уплате подоходного налога в связи с покупкой жилья. 29 октября 1998 г. Верховный Суд РФ принял Решение о том, что по договору мены по суммам доплаты граждане вправе получать льготы по подоходному налогу в связи со строительством жилья. Однако налоговая инспекция признала неправомерным предоставление мне льготы и предъявила финансовые санкции организации и лишила меня льготы. Правомерны ли действия ГНИ по лишению меня льготы?

Предоставляется ли льгота по подоходному налогу гражданину, вступившему в ЖСК или участвующему в долевом строительстве дома, квартиры?

Физическое лицо одолжило предприятию денежные средства, которые то, согласно мировому соглашению, возвращает после установленного срока возврата с выплатой процентов за пользование этими средствами. Нужно ли предприятию удерживать подоходный налог с сумм таких компенсаций в виде процентов за несвоевременный возврат денежных средств физическому лицу?

Производится ли удвоение вычетов на содержание ребенка у матери, если бывший супруг после расторжения брака умер?

Производятся ли вычеты на детей в двойном размере у вдов, имеющих несовершеннолетних детей от первого брака и повторного брака?

Принимаются ли к зачету расходные кассовые ордера, кассовые чеки за прошлый календарный год (июнь 1998 г.) при предоставлении льготы по подоходному налогу для физических лиц, являющихся застройщиками садового дома либо приобретающих жилой дом в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период в отчетном 1999 г.?

Каков источник уплаты налога на имущество, налога на землю и налога на приобретение автотранспортных средств у некоммерческих организаций, занимающихся помимо основной некоммерческой деятельности предпринимательской деятельностью?

При наличии мобилизационного задания на выработку ткани у текстильных предприятий стоимость имущества для целей налогообложения уменьшается предприятиями на всю остаточную стоимость основных средств (оборудования, здания, коммуникаций и т. д.), однако для выработки установленных заданием метров ткани производственные мощности могут быть задействованы не полностью. Правомерны ли действия предприятий?

Высшим учебным заведением за счет средств бюджета студенту — сироте выплачивается ежегодное пособие на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей в размере трехмесячной стипендии. Подлежит ли налогообложению такое пособие?

Следует ли выдавать работнику в случае увольнения справку о фактически выплаченных в текущем году доходах и удержанных суммах налога согласно Приложению N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», если начисленная зарплата не выплачивалась и других доходов работник не получал?

В результате несчастного случая работник получил увечье на производстве и был признан инвалидом II группы. Предприятие в соответствии с отраслевым тарифным соглашением начислило и выплатило единовременное пособие, определенное исходя из среднемесячного заработка работника. Правомерно ли был удержан подоходный налог с суммы этого единовременного пособия?

Должны ли образовательные учреждения уплачивать налог на приобретение автотранспортных средств?

Должны ли образовательные учреждения уплачивать налог с владельцев транспортных средств?

Полиграфическая компания создана с целью преодоления импортозависимости в производстве средств массовой информации. В связи с отсутствием нормативной базы, разъясняющей принципы применения «Соглашения о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера» (Флорентийское соглашение), компания находится на грани банкротства

При вступлении в ООО учредителем было внесено в уставный фонд общества 45 деноминированных рублей. В феврале 1998 г. подано заявление о его выходе из ООО. Правильно ли мы понимаем, что согласно пп.»г» п.10 Инструкции N 39 при выплате доли в июне 1999 г. по результатам за 1998 г. внесенные 45 руб. (вступительный взнос) НДС не облагаются, а сумма, превышающая вступительный взнос, облагается НДС?

ОАО является правопреемником государственного предприятия. Производственный корпус выстроен и введен в эксплуатацию в 1978 г. госпредприятием. ОАО данное здание выкупило в порядке приватизации в 1993 г. Каким образом следует исчислять НДС при реализации физическим лицам в обмен на акции данного предприятия в 1999 г. вышеназванного производственного корпуса?

ОАО купило у физического лица квартиру и реализовало ее своему работнику по цене покупки, которая на момент продажи выше рыночной цены. Каков порядок исчисления НДС? Правильно ли мы считаем, что заключенный между ОАО и работником договор является договором розничной купли — продажи?

Подлежат ли возмещению расходы по уплате государственной пошлины по жалобам на действия (бездействие) государственных органов, общественных организаций или должностных лиц?

Предприятие торговли (заимодавец) приняло решение заключить договор о временной финансовой помощи на возвратной основе с коммерческой организацией (заемщиком)

Наша компания является российским подразделением международной клубной системы. Держатели пластиковых карт компании, ставшие членами клуба, уплачивают вступительные и ежегодные членские взносы. Следует ли взимать с членских взносов налог с продаж?

Предприятие приобретает материалы (ткань, фурнитуру, нитки) и передает их сторонней организации, которая осуществляет пошив изделий (халаты, рубашки и т. д.). Готовые изделия предприятие реализует покупателям

ЗАО выступало поручителем по кредиту, полученному предприятием, в уставном капитале которого имеется доля нашего общества в размере 25%. Кредит в установленный срок погашен не был, и ЗАО согласно договору поручительства погасило кредит. Образовалась задолженность предприятия А перед ЗАО. Затем предприятие А было ликвидировано и исключено из государственного реестра. Срок исковой давности (3 года) не истек. Имеет ли право ЗАО списать эту дебиторскую задолженность в соответствии с п.15 Положения о составе затрат как убытки от списания «других долгов, нереальных для взыскания» с уменьшением налогооблагаемой прибыли?

Для пополнения оборотных средств нашим ЗАО получен валютный кредит от иностранного банка

Сфера деятельности нашего предприятия — оптовая торговля. Для хранения товара арендуем складские помещения, но за аренду платим с опозданием

Может ли оплата предприятием за пользование его руководящими работниками при проезде к месту командировки и обратно услугами VIP — залов аэропортов включаться в себестоимость продукции (работ, услуг) в целях налогообложения по фактическим, документально подтвержденным затратам?

Предприятие спрашивает, имеет ли право налоговая инспекция, начавшая производить проверку после вступления в силу Федерального закона от 09.07.99 N 154-ФЗ, производить доначисление налогов и пени по сделке, результаты которой были учтены для налогообложения до вступления указанного Закона в силу (имеется в виду действие пп.3 п.2 и п.3 ст.40 НК РФ до внесения указанных изменений) и цена по которой отклоняется от рыночной более чем на 20, но менее чем на 30%?

Общество с ограниченной ответственностью задает вопрос, возникший в связи с тем, что один из участников общества заявил о своем выходе из него. Заявление о выходе из ООО было подано в августе 1999 г. При этом им предъявляется требование о выплате стоимости его доли сразу по истечении трех месяцев со дня подачи заявления о выходе из ООО. Главный бухгалтер спрашивает, правомерно ли такое требование и какая дата должна быть принята во внимание для определения суммы, подлежащей выплате участнику, вышедшему из ООО, — дата подачи заявления или дата, когда должна производиться конкретная выплата?

Освобождаются ли от уплаты НДС таможенные органы РФ при осуществлении операций по хранению и таможенному сопровождению товаров? Таможенные сборы за хранение и таможенное сопровождение товаров представляют собой таможенные платежи и подлежат перечислению на основании Таможенного кодекса РФ в федеральный бюджет

Следует ли при сдаче объекта, построенного или реконструированного хозспособом, в эксплуатацию с 01.01.99 на выполненные объемы работ начислять налог на добавленную стоимость?

ОАО (торговый дом) заключило договоры аренды сроком менее одного года. Должно ли ОАО регистрировать договоры аренды или право аренды в органе юстиции, осуществляющем регистрацию объектов недвижимости? Может ли отсутствие такой регистрации договоров аренды и (или) права аренды привести к ситуации, когда ОАО не сможет отнести на себестоимость суммы арендной платы?

Согласно п.102 Методических указаний по бухучету основных средств при списании объектов основных средств, подвергавшихся дооценке, списание суммы дооценки по ним производится за счет добавочного капитала (в пределах имеющихся сумм). Например

Правомерно ли возмещение из бюджета у комиссионера, участвующего в расчетах, суммы НДС по товарам, оплаченным и принятым на комиссию (товары учитываются на забалансовом счете 004)?

Наше предприятие закупает на одном заводе крупные партии запчастей для автомобилей, которые мы в дальнейшем реализуем предприятиям, осуществляющим сборку и комплектацию автомобилей, в т. ч. одно из этих предприятий производит сборку и поставку пожарных машин. В оплату поставленных запчастей наше предприятие передало поставщику ценные бумаги — векселя третьего лица

Государственный научно-исследовательский институт (НПО) получает безвозмездную помощь от Правительства США

Вправе ли налоговая инспекция требовать от малого предприятия представления расчетов по всем налогам, справки о порядке определения данных к расчету налога на прибыль, расшифровки дебиторов — кредиторов и справки о расчетных счетах?

Производя отпуск населению тепло — и электроэнергии, газа, воды, считая это товаром и относя данный отпуск к договорам розничной купли — продажи, предприятия жилищно — коммунального хозяйства руководствуются п.3 ст.4 Закона «О НДС», согласно которому у предприятия розничной торговли облагаемый оборот при реализации товаров определяется в виде разницы между ценами их реализации и ценами, по которым оно производит расчеты с поставщиками, включая сумму НДС

1. Между ОАО (арендодателем) и арендаторами заключены договора на аренду помещений, в которых предусмотрен пункт такого содержания

Организация работает по упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения является выручка от реализации товаров (работ, услуг)

Согласно п.22 Инструкции N 39 для обоснования льготы по налогообложению экспортируемых товаров в налоговые органы предъявляются в обязательном порядке контракт, ГТД, выписка банка и другие таможенные документы. Но нигде не указано, что контракт должен быть полностью исполнен. Означает ли это, что льгота действует и при частичном исполнении контракта в объеме средств, поступивших на расчетный счет?

Наше предприятие получило дисконтный вексель в оплату за отгруженную продукцию в размере дебиторской задолженности (цена приобретения векселя соответствовала размеру дебиторской задолженности), при этом расплачивалось с поставщиком за полученное сырье векселем по его номинальной цене

Согласно уставу государственного унитарного предприятия (аэропорта) от 11.12.98 его филиалы не имеют самостоятельной бухгалтерской отчетности

Просим разъяснить вопрос налогообложения прибыли местных органов власти (администраций), финансируемых из бюджета, в случае оказания ими платных услуг и реализации основных средств. Следует ли считать местные органы власти плательщиками налога на прибыль и облагать налогом на прибыль указанные доходы в общем порядке либо всю сумму дохода следует взыскивать в бюджет?

При присоединении к прибыли суммы кредиторской задолженности по неоплаченным товарам организации — должника, по которой истек срок исковой давности, нужно ли на эту сумму начислять НДС и можно ли при этом предъявить к зачету НДС, числящийся на счете 19 по таким товарам?

В 1997-1998 гг. общественной организацией — международным культурно-деловым центром были заключены соглашения о сотрудничестве, согласно которым ею были получены безвозмездно денежные средства для финансирования работ по реконструкции и оборудованию центра, других материальных и административно — хозяйственных нужд

Администрация автономного округа получала вексельные кредиты в коммерческих банках, которые направлялись в региональный фонд финансовой поддержки завоза продукции (грузов) в автономный округ и распределялись между предприятиями на возвратной основе с уплатой процентов за пользование ими. Сумму начисленных процентов предприятия относят на себестоимость продукции (работ, услуг). Просроченные проценты и суммы начисленных штрафных санкций за несвоевременный возврат и нецелевое использование предприятия относят на счет 80 «Прибыль и убытки»

Распространяется ли на лиц, постоянно не проживающих на территории РФ, порядок определения налогооблагаемой базы по подоходному налогу, установленный п.1 ст.3 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (ред. от 04.05.99), в частности пп.»т», при реализации ими собственного имущества?

Следует ли из ст.39 ч. I НК РФ, что ввод объекта, строительство которого выполнено хозспособом, а также передача продукции (работ, услуг) внутри предприятия для нужд находящихся на балансе непроизводственных объектов с введением в действие ч. I НК РФ (01.01.99) не отражаются через балансовый счет 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», т. к. не происходит передачи права собственности на объемы строительных работ и переданной продукции (деятельность осуществляется в рамках одного юридического лица)?

Просим ответить на вопросы, связанные с уплатой НДС за иностранное юрлицо по товарам (работам, услугам), стоимость которых относится на издержки производства и обращения у российского предприятия

ТОО (ломбард) в случае непогашения в установленный срок ссуды, обеспеченной залогом имущества, это имущество по истечении 2-го месяца реализует путем передачи на аукционные торги. В какой момент возникает переход права собственности от залогодателя к залогодержателю, т. е. когда бухгалтер должен принять к учету предмет залога с забалансового счета 002 «Товарно — материальные ценности, принятые на ответственное хранение» на балансовый счет 41.1 «Товары на складе» и заплатить налог на имущество?

Московское предприятие просит разъяснить, подлежит ли обложению налогом с продаж реализация продукции (работ, услуг)

Согласно п.6.1 Инструкции N 47 «О порядке исчисления и уплаты акцизов» наше предприятие уплачивает акциз в соответствии с п.8.1 на реализованную водочную продукцию и уменьшает начисленную сумму налога по готовой продукции на сумму акциза, уплаченную по спирту, использованному для производства, с соблюдением положений п. п.7.3 и 7.4

Может ли полученный счет — фактура приниматься нами для зачета (возмещения) из бюджета НДС, если в счете — фактуре поставлены факсимильные подписи руководителя и главного бухгалтера вместо оригинальных подписей? Может ли счет — фактура, переданный по факсимильной связи, приниматься нами для зачета (возмещения) НДС, если в договоре поставки или в договоре на услуги указано, что документы, переданные посредством факсимильной связи, имеют юридическую силу?

Налогоплательщик самостоятельно вносит исправления в декларацию до вручения акта проверки, но после истечения срока уплаты налога. При этом денежных средств для оплаты недостающей суммы налога на его банковском счете недостаточно, и банк помещает платежное поручение в картотеку неоплаченных документов. Применяются ли в данном случае налоговые санкции за нарушение правил составления налоговой декларации?

Входит ли в налогооблагаемую базу по налогу с продаж налог на реализацию горюче — смазочных материалов при реализации в розницу или оптом за наличный расчет горюче — смазочных материалов?

Следует ли руководствоваться структурным подразделениям энергоснабжающих организаций в целях применения НДС Письмом Минфина России N 57Н и Госналогслужбы России N ВЗ-4-03/19Н от 16.07.97 «О порядке исчисления и уплаты НДС организациями электроэнергетики» после вступления в силу НК РФ?

В марте текущего года завод перешел на безналичную форму расчетов за свою продукцию посредством пластиковых карточек. Следует ли применять налог с продаж при реализации юрлицам товаров (работ, услуг), расчеты за которые осуществляются посредством пластиковых карточек?

Организация удовлетворяет всем критериям малого предприятия (включая среднюю численность работников), установленным Федеральным законом от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ», и осуществляет часть производственного процесса по производству периодических печатных изданий (газет, журналов), а именно допечатную подготовку этих изданий: разработку макета, верстку, корректуру, вывод фотоформ для дальнейшей печати

Какую ставку по налогу на прибыль следует применять при расчетах с бюджетом за I полугодие 1999 г., 9 месяцев и год, если налогооблагаемая прибыль за указанные периоды сложилась в меньшем размере, чем она была по расчету за I кв., учитывая, что Федеральным законом от 31.03.99 N 62-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» с 01.04.99 ставки налога на прибыль установлены в размере 11% в федеральный бюджет и 19 — в бюджеты субъектов РФ?

Согласно п.1 ст.3 Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» доля субъектов РФ в уставном капитале субъекта малого предпринимательства не должна превышать 25%. Относится ли предприятие к субъектам малого предпринимательства в случае, если 25% уставного капитала принадлежит администрации района, города, которые не имеют статуса «субъект РФ»? Что в данном случае относится к понятию «субъект РФ» (область, район, город)?

В соответствии с п.2 ст.56 НК РФ налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом

Облагаются ли налогом с продаж услуги, оказываемые другими государственными органами, уполномоченными на предоставление организациям и физическим лицам определенных прав, или предусмотренная Федеральным законом льгота относится только к органам государственной власти и органам местного самоуправления?

Облагается ли налогом с продаж долевое участие в строительстве жилья физических лиц, осуществляющих финансирование наличными денежными средствами?

Какими нормативными документами следует руководствоваться для целей обложения налогом с продаж мороженого, если учесть, что стоимость молока и молокопродуктов не является объектом налогообложения по налогу с продаж?

Комбинат имеет в своем составе структурное подразделение — цех общественного питания, который занимается выпечкой хлеба и хлебобулочных изделий. Распространяется ли на нас льгота, установленная Федеральным законом о налоге с продаж?

Распространяется ли льгота по налогу с продаж при реализации квартир и нежилых помещений, осуществляемой риэлторскими фирмами по агентским договорам?

Какие изменения в действующем законодательстве по налогу с продаж ожидаются в отношении индивидуальных предпринимателей, оплачивающих приобретенные товары путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета (безналичным путем)?

Юридическое лицо по поручению физического лица перечисляет денежные средства другому юридическому лицу, которое на полученную сумму реализует физическому лицу товары. Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения по налогу с продаж и кто является его плательщиком?

Юридическое лицо покупает у предприятия — продавца автомобилей его вексель за наличный расчет. При наступлении срока погашения векселя предприятие передает в счет долга автомобиль. Возникает ли в этой ситуации объект обложения налогом с продаж, если стоимость векселя этим налогом не облагается?

Предприятие заключает договор купли-продажи на поставку товаров, предусматривающий безналичную форму оплаты. Фактические расчеты с поставщиками за отгруженные товары производятся наличными денежными средствами. Как в этом случае начисляется налог с продаж?

Предприятие розничной торговли имеет отдел комиссионной торговли, который занимается реализацией принятых на комиссию от населения товаров, получая при этом комиссионное вознаграждение. Что будет являться объектом налогообложения по налогу с продаж, если физические лица не являются плательщиками налога с продаж?

На средства, полученные от российских или иностранных учредителей (участников), распространяется норма Федерального закона от 31.03.99 N 62-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в части невключения в налогооблагаемую базу средств, полученных российской организацией от акционеров (учредителей, участников) на погашение убытка, образовавшегося по данным годового бухгалтерского отчета за 1998 г., и направленных на указанные цели? Как действует данная норма Закона в случае, если головной организацией произведено перераспределение средств централизованного фонда на покрытие убытка филиала?

Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. За выполненные строительные работы с предприятием рассчитываются готовой продукцией (рисом). Предприятием рис реализуется, оплата производится перечислением денег на расчетный счет. Как правильно уплатить налог по данной операции — один раз или два?

Предприятию (ТОО) в 1995 г. нанесен материальный ущерб (во время дорожно-транспортного происшествия поврежден автомобиль). Судебные разбирательства длились четыре года

Головной организацией произведено перераспределение средств централизованного фонда на покрытие убытка филиала. Являются ли объектом обложения налогом на прибыль указанные средства у получателя этих средств?

Как правильно определить заниженную налогооблагаемую прибыль по итогам выездной налоговой проверки, т. е. следует ли уменьшать ее на суммы доначисленных налогов и сборов в бюджет и во внебюджетные фонды, подлежащих отнесению на себестоимость или финансовые результаты?

Следует ли при предоставлении льготы по освобождению от уплаты налога части прибыли, направленной на покрытие убытка согласно п.5 ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», учитывать нераспределенную прибыль прошлых лет предприятия, отраженную по строке 470 формы N 1 «Бухгалтерский баланс»?

С целью погашения обязательств по кредитному договору наша организация в качестве отступного передает банку собственный вексель. Вправе ли организация применить в данном случае льготу по НДС, предусмотренную пп.»ж» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость»?

Налоговым кодексом и Законом «О бухгалтерском учете» установлены различные сроки хранения бухгалтерских документов. Чем следует руководствоваться?

Наше предприятие — лизинговая компания — осуществляет уставную деятельность в сфере транспортных авиаперевозок и торговле. Авиационный транспорт относится к сфере материального производства. Предприятием планируется получить прибыль от торговой деятельности, которая будет направлена на приобретение самолетов. Можем ли мы использовать льготу по налогу на прибыль в части средств, направленных на финансирование капвложений производственного назначения?

Одним из факторов, препятствующих выпуску хозяйствующими субъектами корпоративных облигаций, является различный порядок отнесения затрат по выплате доходов в виде процентов, уплачиваемых предприятием — эмитентом владельцам корпоративных облигаций (за счет чистой прибыли предприятия), и процентов, выплачиваемых предприятием по полученным банковским кредитам (включаются в себестоимость)

Облагаются ли НДС денежные средства, полученные предприятием — заказчиком по договорам от предприятий — дольщиков или физических лиц в порядке долевого участия на строительство жилых домов и производственных фондов?

Производственное предприятие (ОАО) имеет на текущую дату задолженность по налогам и сборам в краевой, городской и районный бюджеты. В ближайшее время ожидается возмещение из федерального бюджета. Переплата образовалась при уплате НДС по импортному сырью

Распространяется ли льготный налоговый режим по НДС на кабельное телевидение?

ООО в 1996 г. заключило договор о совместной деятельности с рыболовецким колхозом, в соответствии с которым ООО является ведущим коммерческие дела товарищества и бухгалтерский учет совместного имущества. В качестве вклада рыболовецкий колхоз передал на совместный баланс рыболовецкие суда, осуществляющие добычу рыбы и морепродуктов в соответствии с квотами, выделяемыми колхозу в установленном порядке

Физическое лицо заключило договор на брокерское обслуживание с юридическим лицом — профессиональным участником рынка ценных бумаг. После проведения сделок с положительным результатом физическое лицо не получает доход, а реинвестирует его в новую сделку. Возникает ли при этом у физлица налогооблагаемый доход?

При проверке правильности исчисления страховых взносов на нашем предприятии отделение Фонда обязательного медицинского страхования признало как нарушение невключение в фонд оплаты труда компенсаций матерям по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, начислив штрафные санкции за занижение размера страховых взносов

Является ли день представления платежных документов на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование сроком уплаты страховых взносов?

Взимается ли комиссионное вознаграждение учреждениями Сберегательного банка РФ за совершение операций по перечислению плательщиками страховых взносов на обязательное медицинское страхование?

Имеют ли право фонды обязательного медицинского страхования применять к плательщику страховых взносов меры административного воздействия в случае его отказа в представлении документов, необходимых для проведения документальной проверки полноты и правильности уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование, или при отказе от ее проведения?

Предоставляется ли отсрочка по уплате недоимки Федеральному фонду обязательного медицинского страхования?

Начисляются ли взносы на обязательное медицинское страхование на выплаты за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом, на полевое довольствие и другие аналогичные выплаты?

Уплачивают ли страховые взносы в государственные внебюджетные фонды обособленные филиалы предприятий?

Предприятие, в котором численность работающих инвалидов составляет более 50%, при оказании услуг пользуется льготой по НДС. Предприятие имеет лицензию на право осуществления лизинговых операций. По условиям договора лизинга (финансовый лизинг) имущество учитывается на балансе лизингополучателя

1. Согласно Федеральному закону от 31.03.1999 N 62-ФЗ не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль безвозмездно полученные предприятиями денежные средства от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения при условии использования их в течение одного года с момента получения

Строительно — монтажный трест просит разъяснить, необходимо ли включать в облагаемую НДС базу стоимость имущества, передаваемого от одного обособленного структурного подразделения юридического лица другому обособленному структурному подразделению непроизводственной сферы (оздоровительному комплексу) этого же юридического лица?

Предприятие, имеющее дебиторскую задолженность за проданные векселя, передает новому кредитору право требования с должника этой задолженности по договору цессии. Размер уступаемого требования равен стоимости первоначального обязательства

ЗАО по состоянию на 01.04.1999 в бюджет излишне уплачена сумма НДС. Мы обратились в налоговую инспекцию с просьбой зачесть излишне уплаченную сумму НДС в счет платежей по налогу на пользователей автомобильных дорог, налогу на содержание жилищного фонда и налогу на имущество. Однако налоговая инспекция нашу просьбу не удовлетворила

Предприятие с иностранными инвестициями в 1998 г. увеличило уставный капитал в рублевом выражении. В уставе оговорено, что взносы учредителей могут быть сделаны как в денежной форме, так и в виде имущества. Российские учредители свою часть внесли в рублях, а иностранные учредители — имуществом. На момент перехода права собственности имущество было принято к учету по стоимости грузовой таможенной декларации. Образовалась курсовая разница, которую отнесли на добавочный капитал. Считается ли курсовая разница, которая отнесена на добавочный капитал, безвозмездно полученным имуществом?

Предприятие связи предъявило иск к физическому лицу о взыскании задолженности за услуги связи

Научно — исследовательский институт имеет денежные средства на валютных счетах в банке. Приказом ЦБ РФ была отозвана лицензия у банка на проведение банковских операций. Решением арбитражного суда от 29.12.1998 банк признан банкротом. Возможно ли в этом случае перевести средства с валютного счета института на счет 63 «Расчеты по претензиям» в сумме задолженности банка в валюте?

Наше текстильное предприятие является градообразующим предприятием района. По итогам работы за 1996-1998 гг. оно получило убытки от реализации продукции (работ, услуг). По данным бухгалтерского учета убытки прошлых лет отражены на сч. 88. В 1999 г. предприятие работает с прибылью

Производственное предприятие за 1996 г. и 1997 г. получило убыток. По итогам 1998 г. организацией получена прибыль. В налоговом расчете за 1998 г. нами применена льгота по прибыли, направленной на покрытие убытков предыдущих лет, которая состоит из одной пятой балансового убытка за 1996 г. плюс одна пятая убытка от реализации продукции (работ, услуг) за 1997 г

Наше предприятие заключило договор долевого участия с застройщиком — заказчиком на строительство жилого дома. В договоре долевого участия предусмотрено право дольщика привлекать третьих лиц и заключать с ними договоры долевого участия от своего имени в пределах своей доли. Ведение общих дел по договору между нашим предприятием и заказчиком поручается заказчику, ведение дел по договорам между третьими лицами и нашим предприятием поручается нашему предприятию

Наше предприятие осуществляет заготовительную деятельность и оказывает услуги по хранению с/х продукции. Налогообложение — по оплате. Выручку для определения права на льготу по налогу на имущество согласно пп.»б» п.5 Инструкции ГНС N 33 мы должны определять по отгрузке или по оплате?

ОАО осуществляет виды деятельности: переработку с/х продукции (зерна) и реализацию товаров, учитываемых на балансовом счете 41 «Товары». Исключается ли из общей суммы выручки стоимость покупных товаров при определении доли выручки по производству, хранению и переработке с/х продукции в целях использования льготы по налогу на имущество?

Сельскохозяйственное предприятие сдает свое имущество в аренду другому с/х предприятию, которое занимается производством и переработкой продукции сельского хозяйства. В договоре аренды конкретно указано, что имущество сдается для производства и переработки с/х продукции. Т. к. собственником имущества является арендодатель, а не арендатор, и это имущество используется арендатором по назначению, имеет ли право арендодатель на льготу по налогу на имущество по основным средствам, используемым арендатором для производства и переработки с/х продукции?

Облагаются ли НДС денежные средства, выданные физическому лицу сверх вступительного взноса, у юридического лица, которое произвело эту выплату?

Физкультурно — оздоровительный комплекс — ОАО реализует свои услуги через продажу путевок

В связи с введением в действие с 01.01.99 Указаний по отражению в бухучете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденных Приказом Минфина РФ от 24.12.98 N 68н, прошу дать разъяснение, кто является плательщиком налога на имущество при осуществлении операций по договору доверительного управления имуществом?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) занимается (имеет производство) изготовлением отдельных видов продовольственных товаров из давальческого сырья (по договору). Будет ли ООО пользоваться льготой при уплате налога на прибыль, если оно создано в 1998 г.?

Товарищество индивидуальных застройщиков взимает плату на обустройство дорог (внутри ТИЗ) в одинаковом размере с членов товарищества и граждан, которые не являются членами товарищества. Облагаются ли указанные взносы (плата) налогом на прибыль?

Учетная политика ОАО «по оплате». Может ли оно создавать резерв по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями за продукцию (работу, услуги) после введения в действие с 01.01.99 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного Приказом от 29.07.98 N 34н?

Могут ли реализовать свою продукцию простому товариществу сами участники товарищества? Совершается ли при этом переход права собственности и облагается ли налогами у участников такая операция?

1. Имеет ли право предприятие учитывать для целей налогообложения расходы, связанные с получением дохода при реализации основных средств?

Организация — резидент (ЗАО), в уставном капитале которой доля иностранного участника составляет 100%, получает от иностранного участника заем целевого назначения для оплаты расходов, связанных с участием в конкурсе и приобретением 100% акций российского предприятия. Является ли правомерным с точки зрения налогового законодательства РФ предоставление финансовой помощи от иностранного участника для погашения займа? Каков порядок налогообложения предоставленной безвозмездной финансовой помощи у организации — резидента в случае признания правомерной указанной операции?

Наша фирма имеет несколько филиалов, и мы хотим их в централизованном порядке оснастить дополнительными основными производственными средствами, в т. ч. направить часть средств на финансирование незавершенного строительства (финансирование будет осуществляться напрямую поставщикам и подрядчикам, минуя счета филиалов)

Департамент финансов администрации области просит дать разъяснения по следующим вопросам применения гл.9 «Изменение срока уплаты налогов и сборов» части первой НК

Уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль на сумму затрат по приобретению передаваемой бесплатно или продаваемой по сниженным ценам форменной одежды у частных охранных предприятий?

Комитет жилищно — коммунального хозяйства просит разъяснить, каков порядок льготирования при исчислении налога на имущество стоимости объектов водопроводно — канализационного и теплового хозяйства

Нашим ТОО приобретается здание бывшего производственного цеха. По условиям заключенного договора купли — продажи переход права собственности на объект недвижимости происходит после полной оплаты объекта. Покупателю предоставляется рассрочка на четыре года, срок последнего платежа — декабрь 2002 г

Финансовая инвестиционная компания (ЗАО) просит разъяснить, какую дату для целей налогообложения следует считать датой совершения сделки покупки — продажи корпоративных ценных бумаг

Каков порядок отнесения на расчеты с бюджетом налога на добавленную стоимость при передаче чужого векселя (простого векселя третьего лица) или банковского векселя поставщику товаров (работ, услуг)?

Подпункт «я.3» п.1 ст.5 Закона «О НДС» предусматривает освобождение от НДС работ и услуг, предназначенных в соответствии с проектной документацией для выполнения работ по соглашению о разделе продукции

Акционерное общество выполняет строительно — монтажные работы хозяйственным способом

Каков порядок возмещения НДС, уплаченного поставщикам оборудования, требующего монтажа? Вопрос возник в связи с разногласиями между нашей организацией и ГНИ по поводу определения момента принятия к учету оборудования, требующего и не требующего монтажа, для целей возмещения сумм НДС, уплаченных организациям — поставщикам

В ОАО работает более 50% инвалидов, что позволяет использовать льготу по НДС согласно пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О НДС». Однако численность инвалидов точно можно определить по окончании отчетного периода, когда весь документооборот прошел с начислением НДС в общеустановленном порядке, поэтому сумма НДС относится на результаты хозяйственной деятельности. Правильно ли это?

Следует ли уплачивать лицензионный сбор за право розничной реализации алкогольной продукции на территории г. Москвы предприятиям, осуществляющим указанный вид деятельности, после ввода налога с продаж?

При продаже предприятием квартир своим сотрудникам следует применять рыночные цены объектов, действующие на дату заключения договора. Можно ли производить оценку приобретаемой квартиры независимым оценщиком до даты заключения договора?

Наше ЗАО перечисляет в бюджет НДС за иностранное юридическое лицо после оказания им услуг нашей фирме

Правомерны ли с 1 января 1999 г. действия налоговых органов по изъятию наличных денежных средств у налогоплательщиков — организаций вне исполнительного производства? Подлежит ли изъятию органом, осуществляющим взыскание, иностранная валюта, если обязанность по уплате налога налоговыми резидентами Российской Федерации исполняется только в рублях?

В какой очередности обращается взыскание недоимки на дебиторскую задолженность налогоплательщика?

В соответствии со ст.71 Налогового кодекса РФ в случае изменения обязанности налогоплательщика по уплате налога после направления требования об уплате налога налоговый орган обязан направить уточненное требование

Согласно Указу Президента РФ от 23.05.94 N 1006 налоговые органы взыскивают недоимки с текущих валютных счетов при отсутствии средств на рублевых расчетных, текущих и иных (кроме ссудных и депозитных) счетах. Статьей 46 НК РФ предусмотрено взыскание с расчетных (текущих) и (или) валютных счетов, за исключением ссудных и бюджетных. Правомерно ли выставление инкассовых поручений на уплату налогов к транзитным счетам, открытым энергоснабжающим организациям во исполнение Указа Президента РФ от 01.08.96 N 1129?

В каком порядке могут быть взысканы с банков суммы налогов, которые списаны со счета налогоплательщика, но не перечислены банками в бюджет до вступления в силу Федерального закона от 09.07.99 N 154-ФЗ? Основная задолженность банков бюджетам образовалась до принятия этого Закона

Инофирма заключает внешнеторговый контракт с российским покупателем на поставку ее продукции с предоставлением отсрочки платежа на 180 дней на условиях поставки DDP. Согласно контракту стоимость товаров будет определяться с учетом всех таможенных платежей, в т. ч. НДС по ставке 20%. Сумма НДС выделяется во внешнеторговом контракте отдельной строкой

Основным видом деятельности нашей фирмы в 1998 г. являлось выращивание овощей на закрытом грунте. Каков порядок определения оборота, облагаемого НДС при реализации продукции по ценам ниже ее фактической себестоимости?

Облагается ли НДС с 1 января 1999 г. стоимость строительных работ, выполненных хозяйственным способом?

В 1999 г. мой доход как индивидуального предпринимателя без образования юридического лица может составить сумму, превышающую стотысячекратный размер минимальной оплаты труда, установленной законодательством РФ

Какими налоговыми льготами могут пользоваться лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия?

Российское предприятие — производитель сырья продает свою продукцию субъекту хозяйствования из дальнего зарубежья на условиях FCA

Один из видов деятельности нашей фирмы — защита прав на объекты промышленной собственности по тем российским технологиям, владельцем которых она является. В случаях, когда наш иностранный партнер организует производство на территории других стран, наша фирма передает ему право на получение патентов на соответствующих территориях

Предприятие имеет несколько видов деятельности, облагаемых разными ставками налога на прибыль (оптовая торговля, посредническая деятельность, оказание услуг). Выручка определяется по моменту оплаты. Общехозяйственные расходы по учетной политике относятся непосредственно в дебет счета 46

ЗАО (комитент) заключило посреднический договор с другой российской фирмой — контрагентом (комиссионером) на закупку товаров за границей

ООО, генподрядчик, для выполнения работ по договорам подряда привлекает субподрядчиков. В 1997 г. ООО перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Объектом обложения единым налогом является валовая выручка. Облагаются ли единым налогом суммы, полученные генподрядчиком от заказчиков для перечисления субподрядчикам за выполненные последними работы?

Имеет ли право предприятие, осуществив переоценку основных фондов по состоянию на 1 января 1999 г. в I кв. 1999 г., отразить ее результаты по состоянию на начало года, учесть результаты переоценки при начислении износа основных средств в целях отнесения на себестоимость и определения налогооблагаемой прибыли, а также при исчислении налога на имущество начиная с I кв. 1999 г.?

Согласно пп.11 п.1 ст.4 Закона РФ «О государственной пошлине» за выдачу копий (дубликатов) любых других документов из дела, помимо решений, приговоров, определений и постановлений суда, уплачивается госпошлина в размере 1% от МРОТ за страницу документа

Имеют ли право законодательные органы субъектов РФ исключать из совокупного дохода физических лиц отдельные виды доходов или предоставлять индивидуальные льготы налогоплательщикам в части объема платежей, поступающих в бюджеты субъектов РФ, после введения в действие части первой Налогового кодекса РФ?

В соответствии с п.2 ст.20 Закона РФ от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ» ставки сбора на нужды образовательных учреждений, взимаемого с юридических лиц, не могут превышать размера одного процента от годового фонда заработной платы предприятий, учреждений и организаций, расположенных на территории республик в составе РФ, краев, областей, автономной области и автономных округов

Управление материально-технического снабжения МВД финансируется за счет средств бюджета и за счет средств, полученных по договорам за предоставление услуг. При отпуске товарно-материальных ценностей с баз и складов МВД управлением взимается наценка, размер которой зависит от потребителя. При отпуске товарно — материальных ценностей личному составу МВД наценка не взимается. Что является облагаемым НДС оборотом у управления? Имеются ли особенности определения налогооблагаемого оборота при реализации товарно — материальных ценностей сотрудникам МВД?

Наша компания занимается оптовой продажей нефтепродуктов. В I кв. 1999 г. мы были вынуждены реализовать мазут на ТЭЦ по ценам ниже покупной (заводской) стоимости, но не более чем на 30%. Однако на тот период это была рыночная цена, сложившаяся на рынке нефтепродуктов. В результате сумма разницы между продажной и покупной стоимостью товаров получилась отрицательной

ОАО А является градообразующим предприятием и одним из крупнейших предприятий республики

По ООО была проведена налоговая проверка за период с 01.06.96 по 01.01.99, в результате чего по акту доначислены налоги, пени, штрафы (по налогу на прибыль, НДС и др.)

Чем следует руководствоваться в вопросе о налогообложении при совершении операций с использованием векселей? Лицензируется ли совершение операций с векселями?

Согласно п.12 Инструкции ГНС РФ от 29.06.95 N 35 (ред. от 28.04.99) у физических лиц, не перечисленных в п. п.9, 10 и 11 настоящей Инструкции, доход, полученный в налогооблагаемом периоде, ежемесячно уменьшается

Будет ли правомерным отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по оплате процентов по кредиту, предоставленному клиентам банком в соответствии со ст.850 ГК РФ, если банк осуществил платеж с банковского счета по расчетным документам за товарно-материальные ценности производственного назначения?

Возможно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия расходов по оплате процентов по кредиту, предоставленному для приобретения векселя, которым впоследствии рассчитались с поставщиком сырья, и расходов по оплате процентов по кредиту, полученному в банке для погашения другого кредита, использованного в производственных целях, и процентов по нему?

Два филиала нашего коммерческого банка, находящиеся в разных городах, допустили нарушение сроков исполнения обязательств перед клиентами по перечислению налогов и сборов. Налоговые органы по месту нахождения филиалов выставили инкассовые поручения для взыскания задержанных сумм непосредственно к корреспондентским счетам в РКЦ. По первому филиалу инкассовые поручения были возвращены налоговому органу без исполнения, а по второму — помещены в картотеку к корреспондентскому счету. Какова обоснованность таких действий?

Согласно п.1 ст.54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. Что подразумевается под «периодом совершения ошибок»?

Государственные налоговые инспекции в одних случаях производят начисление пени по налогу на прибыль в 5-дневный срок со дня, установленного для представления отчета и баланса по каждому кварталу, в котором выявлены нарушения, в других — лишь в 10-дневный срок после сдачи годовой налоговой отчетности, независимо от того, в каком квартале прошедшего года произошло нарушение налогового законодательства. На каком основании налоговыми органами используются различные подходы к вопросу начисления пени по налогу на прибыль при выявлении нарушений по результатам проверок финансово — хозяйственной деятельности организаций за каждый квартал проверяемого года?

Правомерно ли предоставление льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений в сумме затрат, учтенных на счете 08 «Капитальные вложения», произведенных за счет кредитов банка, в случае, если эти затраты приняты в момент получения кредита? Будет ли указанная льгота предоставлена второй раз в момент погашения кредита?

Согласно п.15 Положения о составе затрат, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552 (с учетом изменений и дополнений), в состав внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли включаются присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков

Предприятие имеет клуб, в помещении которого находится концертный зал. Данное предприятие по договорам с юридическими лицами выполняет работы (услуги) по организации и проведению концертов российских артистов в помещении данного клуба. В перечень выполняемых работ (услуг) включаются работы (услуги) по предоставлению коммунальных услуг, по хранению одежды в гардеробе, по проверке входных билетов, изготовленных и реализованных лицами, уполномоченными российскими артистами. Каким образом следует учитывать суммы «входного» налога на добавленную стоимость по этой деятельности предприятия? Возможно ли эти суммы «входного» налога предъявить к зачету (возмещению из бюджета)?

Распространяется ли на субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, действие Федерального закона от 03.03.99 N 45-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (в части влияния курсовых разниц на налогооблагаемую базу)?

Предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Объектом налогообложения является совокупный доход. Принимаются ли при определении налогооблагаемой базы по единому налогу затраты на подписку периодических изданий для бухгалтера, лицензионные сборы, оплаченные за весь срок действия лицензии, арендная плата за землю?

Наше ООО передало в качестве вклада в уставный капитал другому предприятию основные средства, определив их стоимость в сумме 200 тыс. руб. При этом остаточная стоимость передаваемого в уставный капитал имущества составляет 850 тыс. руб., а согласно оценке, произведенной независимым оценщиком составляет 450 тыс. руб. Каков порядок учета указанной операции для каждого участника сделки в целях применения налога на прибыль?

Предприятие, основным видом деятельности которого является оценочная деятельность, в связи с производственной необходимостью, вытекающей из уставных целей, согласно ст.184 Кодекса законов о труде РФ произвело обучение своего работника. В 1998 г. оно оплатило высшей школе приватизации и предпринимательства повышение квалификации сотрудника (обучение на семинаре «Оценка предприятия»). Работник имеет высшее образование и до обучения на семинаре уже имел сертификат «Оценка недвижимости». С 1 декабря 1997 г. до настоящего времени основной должностной обязанностью работника является осуществление оценочной деятельности, подготовка и оформление связанных с этим документов. Подлежат ли включению в совокупный доход работника расходы предприятия, направленные на повышение его квалификации?

Физическое лицо заключило договор на брокерское обслуживание с юридическим лицом — профессиональным участником рынка ЦБ. Подоходный налог удерживается организацией-брокером с дохода физического лица. В каком порядке следует удерживать подоходный налог? Уменьшают ли доход физлица операции, по которым получен отрицательный результат?

Концертный зал по договорам с юридическими лицами выполняет работы (услуги) по организации и проведению концертов российских артистов в помещении данного концертного зала. В перечень выполняемых работ (услуг) включаются работы (услуги) по предоставлению коммунальных услуг, по хранению одежды в гардеробе, по проверке входных билетов, изготовленных и реализованных лицами, уполномоченными российскими артистами, по обеспечению работы осветительной и другой аппаратуры, наладке стационарного оборудования, по установке нестационарного оборудования, оформлению сцены и т. д

Правомерно ли применять льготный налоговый режим по НДС при реализации на внутреннем российском рынке антипедикулезных препаратов, выпускаемых в форме шампуней?

Медицинский клуб заключает договоры с физическими и юридическими лицами, предметом которых является организация медицинских услуг. Клуб имеет лицензию «Вспомогательная медицинская деятельность: Маркетинговые услуги в здравоохранении: Медицинский менеджмент: организация консультативно-диагностической и лечебной помощи; организация санаторно-курортного лечения»

Основное направление деятельности государственного института — НИОКР, результатом которых является соответствующая научно-техническая продукция (НТП). В соответствии с пп.»м» п.1 ст.5 Закона «О НДС» институт имеет льготу по НДС. Для создания НТП институт приобретает материальные ресурсы и привлекает сторонние организации для оказания услуг и выполнения определенных работ

На территории области введен налог с продаж. Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых, так и не облагаемых налогом с продаж, в случае отсутствия раздельного учета реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщики уплачивают налог с продаж с общей суммы реализации товаров (работ, услуг)

В Письме Минфина РФ от 15.01.98 N 04-02-14 указано, что в себестоимость продукции включаются затраты по обязательной сертификации продукции, проводимой в случаях, предусмотренных законодательными актами РФ

Организация занимается ремонтом авиационной техники. В счет оплаты за произведенный ремонт заказчик передал организации ранее бывший в употреблении вертолет. Изначально имея намерение продать этот вертолет, организация производит его ремонт с целью восстановления эксплуатационных качеств и придания товарного вида. Вертолет учитывается на счете 41 «Товары», затраты на его ремонт на счете 44 «Издержки обращения»

Освобождается ли от налога на прибыль стоимость безвозмездно передаваемых нашей организацией по инициативе администрации города товарно-материальных ценностей для спортивного клуба, финансируемого за счет средств городского бюджета, а также для других организаций и объединений, содержащихся на средства городского бюджета?

Организацией был создан резерв по сомнительным долгам по задолженности, по которой существует решение суда о ее взыскании, но само взыскание затруднено в связи с тяжелым финансовым положением должника. Правомерно ли создание такого резерва?

Имеют ли органы государственной власти субъектов РФ право предоставлять льготы по налогу на прибыль на основании НК РФ? Отменяются ли льготы по налогу на прибыль, предоставленные органами государственной власти субъектов РФ до вступления в силу Федерального закона от 31.03.99 N 62-ФЗ в пределах средств, зачисляемых в их бюджеты?

Как следует организации, имеющей права пользования землей и другими природными ресурсами, отражать их в бухучете и учитывать для целей налогообложения в 1999 г.?

Обязана ли организация, являющаяся по своему месту нахождения одновременно и налогоплательщиком, и налоговым агентом, встать на учет в налоговом органе и как налогоплательщик, и как налоговый агент?

Допустимо ли наличие одной подписи руководителя или главного бухгалтера при заполнении Заявления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ и приложений к нему?

Подлежит ли оплате участниками Особой экономической зоны в 1999-2005 гг. сумма задолженности по налогам и другим обязательным платежам в федеральный бюджет, имевшаяся на момент получения ими статуса участника Особой экономической зоны, и возможна ли ее реструктуризация и на каких условиях?

На какие льготы имеет право мать — инвалид с детства, имеющая ребенка — инвалида с детства?

Работающая бабушка является официальным опекуном 3-летнего ребенка, оба родителя погибли. Имеет ли она право на вычеты из получаемого дохода на ребенка?

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком, предприятие из своей прибыли выплачивает ей 50 руб. дохода ежемесячно и так до августа 1998 г. В сентябре работница выходит на работу и начинает получать зарплату. Вправе ли такая работница получить льготы на себя как налогоплательщика и вычеты на ребенка соответствующей кратности за весь год, в т. ч. и за 8 месяцев, когда она получала только по 50 руб. дохода из прибыли предприятия, или вычеты полагается предоставлять начиная только с сентября, когда она вышла на работу?

По Закону о подоходном налоге с физических лиц не включаются в совокупный налогооблагаемый доход суммы оплаты медобслуживания или лечения членам семьи работника (супруг, супруга, дети или родители). Однако отчисления в ПФ РФ полагается удерживать с этих сумм. С чьих доходов делать перечисления в ПФ РФ при оплате организацией медобслуживания и лечения членов семьи работника?

Вправе ли воспользоваться льготой в размере 10 ММОТ в каникулярное время студент дневной формы обучения, если он постоянно работает в организации в течение длительного периода времени?

В каком размере следует предоставлять льготу по подоходному налогу при приобретении супругами на основании договора купли-продажи квартиры на праве общей совместной собственности без определения долей в случае, если один из супругов не работает и подает заявление в бухгалтерию организации об отказе от своей части льготы по подоходному налогу в пользу другого супруга в пределах общей суммы затрат по такому договору?

Пункт 4 ст.1 Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ предусматривает для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения Книги учета доходов и расходов по упрощенной форме, без применения способа двойной записи, плана счетов. Форма Книги учета доходов и расходов, утвержденная Приказом Минфина РФ от 22.02.96 N 18, не предусматривает учета имущества как основных средств или МБП. Приобретаемые материальные ценности отражаются по покупной стоимости в простой форме. Возможна ли ситуация, когда в состав расходов при подсчете совокупного дохода включается стоимость предметов, учитываемых предприятиями с общим планом счетов как МБП?

В январе 1995 г. компания (основная деятельность освобождена от НДС) приобрела микроавтобус. НДС был отнесен на сч.81. В феврале 1999 г. микроавтобус был реализован по рыночной цене (имеется акт оценки эксперта) физическому лицу. Каков порядок применения НДС, действует ли при этом пп.»в» п.50 Инструкции N 39? Каков порядок исчисления подоходного налога?

Согласно п.2 ст.1 Федерального закона N 150-ФЗ к продаже за наличный расчет приравнивается также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги)

Организация выполняет функции заказчика-застройщика при строительстве многоквартирного жилого дома. При этом она получает денежные средства от других предприятий-дольщиков и направляет их подрядчикам, осуществляющим работы по строительству дома. Собственных инвестиций в строительство дома заказчик-застройщик не производит. По окончании строительства часть — 95% построенного дома передается в собственность дольщиков, а 5% — в собственность заказчика-застройщика

ЗАО производит установку нового оборудования на рыболовное судно. Установка проводится за границей по контракту с инофирмой. Согласно контракту в стоимость оборудования включена стоимость материалов и работ по его установке. По окончании работ оборудование будет числиться как отдельные объекты ОС

Может ли предприятие, находящееся в собственности общественной организации инвалидов, при реализации полуфабрикатов ювелирных изделий из драгоценных металлов применять льготу по уплате налога на прибыль?

Предприятие, имеющее в штате более 50% инвалидов, планирует заниматься производством и реализацией полуфабрикатов ювелирных изделий из драгоценных металлов. Имеет ли право предприятие льготу по уплате НДС?

Предприятие планирует заниматься производством и реализацией полуфабрикатов ювелирных изделий из драгоценных металлов. Просим разъяснить, относятся ли полуфабрикаты ювелирных изделий к подакцизным товарам?

Облагается ли налогом с продаж стоимость реализуемых населению квартир как по инвестиционным договорам, заключаемым на стадии строительства, так и по договорам купли-продажи?

В соответствии с п.9 Постановления Правительства РФ N 130 от 05.02.99 товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с заключенными соглашениями с Правительством Соединенных Штатов и Европейским Союзом, подлежат ввозу как гуманитарные грузы, т. е. они не облагаются НДС. Однако в Приложении N 3 Постановления средняя оптовая цена за 1 тонну указана с учетом НДС. Каков порядок применения НДС по таким товарам при их дальнейшей реализации организациями, занимающимися продажей и перепродажей товаров?

В нашем городе введен налог с продаж по ставке 5% от стоимости реализованных товаров. Как следует исчислять сумму налога с продаж частному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? Каким образом уплаченные суммы налога учитываются в расходах предпринимателя?

Во избежание банкротства предприятия из-за финансового кризиса 17 августа 1998 г. возможно ли внести изменения в порядок налогообложения курсовых разниц по операциям (продажа продукции на экспорт) в иностранной валюте? Учетная политика — по оплате

В настоящее время существуют две противоположные точки зрения по вопросу о включении расходов по аренде имущества (автомобиля) у физических лиц, не являющихся предпринимателями, в себестоимость продукции (работ, услуг)

ТОО заключило контракт с итальянской фирмой на поставку технологической линии для производства мороженого

Согласно Постановлению Правительства РФ от 05.02.99 N 130 «О поставках и порядке реализации сельскохозяйственной продукции и продовольственных товаров, поступающих в первом полугодии 1999 г. в соответствии с Соглашениями с Правительством США и Европейским Союзом» в РФ осуществляются поставки сельскохозяйственной продукции и продовольственных товаров из США и стран ЕС

Основным видом деятельности организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, является розничная продажа товаров народного потребления. Объектом налогообложения единым налогом является валовая выручка. Товар для реализации мы получаем по договору комиссии от организации (комитента), являющейся оптовым продавцом. Правильно ли мы понимаем, что валовой выручкой за отчетный период будут являться фактические поступления, полученные в качестве вознаграждения по договору комиссии от комитента за реализацию его товара?

ОАО занимается реализацией своей продукции на экспорт. Учетная политика для целей налогообложения — по оплате. Каков порядок налогообложения полученных в валюте доходов, в частности, учитывается ли при расчете налога на прибыль курсовая разница, возникающая по сч.62? Внес ли коррективы в решение этого вопроса кризис 17 августа 1998 г.?

Правомерно ли отнесение на затраты предприятия денежной компенсации, выдаваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока или других равноценных пищевых продуктов?

Включаются ли суммы, полученные по оказанным ранее услугам и договорам, заключенным до момента перехода на упрощенную систему налогообложения, в состав объекта обложения единым налогом за отчетный период, в котором эти суммы поступили в организацию — субъект малого предпринимательства (ООО)? Учетная политика для целей налогообложения в ранее действующем порядке была по оплате

Общество занимается оптовой реализацией нефтепродуктов. Налогооблагаемой базой по налогу на реализацию ГСМ при перепродаже ГСМ является разница между покупной и продажной стоимостью нефтепродуктов. Правомерно ли невключение в облагаемый оборот стоимости транспортных расходов реализуемых ГСМ (стоимость доставки выделяется отдельно — сверх цены и в договорах и в счетах)?

Малое предприятие — ТОО — организовано в 1992 г. как предприятие службы быта. С 1995 г. по 1997 г. не функционировало. В 1998 г. предприятие вновь приступило к работе, были оформлены балансы за нерабочий период (с убытком за счет начисления налога на имущество). В 1998 г. появилась прибыль по результатам года. Имеет ли право предприятие использовать льготу по налогу на прибыль согласно п.4.5 Инструкции N 37, т. е. уменьшать налог на прибыль за счет списания накопившегося убытка за 1995-1997 гг. в течение 5 лет?

Предприятие заключило договор с юридическим лицом (арендодателем) на предоставление нам прав пользования торговыми площадями. В договоре указано, что перечисление арендной платы осуществляется ежеквартально. Имеет ли право арендодатель выставлять счет-фактуру не ежемесячно, а ежеквартально?

ООО, исполняющее функции организатора в осуществлении хозяйственной деятельности простого товарищества, просит разъяснить. Согласно ст.1041 ГК РФ простое товарищество не является юридическим лицом. В соответствии с НК РФ в перечне налогоплательщиков простое товарищество отсутствует. Правильно ли мы понимаем, что простое товарищество не обязано начислять и уплачивать в бюджет налоги: НДС, налог на пользователей автодорог, налог с продаж и др.?

Каков порядок налогообложения доходов, полученных в 1999 г. по договору новации по государственным ценным бумагам, а также при их погашении и продаже первичными владельцами?

В соответствии с Законом N 222-ФЗ от 29.12.95 наше ООО перешло на упрощенную систему налогообложения. У нас есть филиал в другом городе, который имеет самостоятельный баланс, входящий в баланс организации, и расчетный счет. Каков порядок уплаты нашей организацией единого налога? В какой пропорции подлежит уплачивать единый налог в федеральный бюджет и местные бюджеты?

Коммунальное унитарное пассажирское автотранспортное предприятие согласно уставу предприятия, утвержденному председателем городского комитета по управлению коммунальным имуществом, находится в коммунальной собственности города. Освобождается ли предприятие от уплаты налога на имущество, поскольку данным налогом не облагается имущество фонда города?

Судебным исполнителем нарсуда на основании исполнительного листа арбитражного суда о взыскании с ОАО в пользу кредитора суммы долга было изъято имущество в связи с отсутствием средств на расчетном счете (имеется акт изъятия автомобиля). В связи с введением части первой НК РФ просим ответить, является ли данная операция реализацией для целей налогообложения? Какие налоги в данном случае должно начислять ОАО (НДС, на содержание жилфонда, на пользователей автодорог, на перепродажу автомобилей)?

В газете опубликовано решение собрания представителей муниципального образования об утверждении положения о налоге на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и компьютеров. Решение опубликовано 20.05.99, а его действие распространено с 01.01.99. Нарушен ли порядок опубликования правового акта и его вступления в законную силу?

Просим разъяснить порядок предоставления организациями местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах ЗАТО, в связи с изменениями от 02.04.99 N 67-ФЗ к Закону «О ЗАТО» от 14.07.92 N 3297-1

ООО просит разъяснить порядок применения НДС при реализации на экспорт продукции, изготовленной из давальческого сырья

Нашим ЗАО получена лицензия на выполнение функций заказчика (застройщика) по строительству, реконструкции и капремонту объектов на территории области. Источниками финансирования объектов, строящихся для коммерческих целей, являются привлеченные средства дольщиков и кредиты банка

Одна из основных целей деятельности общественного фонда — хранение, управление и реализация имущества нелицензированных финансовых компаний, в т. ч. арестованного в рамках уголовных дел, возбужденных в отношении руководителей этих компаний. Часть такого имущества является собственностью физических лиц

Российские предприятия связи оплачивают счета-фактуры украинских телекоммуникационных предприятий за оказанные услуги по использованию каналов связи (роумингу), увеличенные на украинский НДС. Телекоммуникационные услуги, приобретаемые российскими налогоплательщиками, являются услугами производственного назначения и включаются в издержки производства и обращения российских налогоплательщиков

Как следует правильно определить размер госпошлины, когда кассационная жалоба на решение по делу неимущественного характера подается ответчиком-гражданином, а иск был заявлен юридическим лицом, или наоборот, имея в виду, что размер госпошлины для граждан и юридических лиц по указанным делам неодинаков?

С целью избежания ошибки при налогообложении просим разъяснить

В целях правильного исчисления налога на прибыль и НДС просим проконсультировать по следующему вопросу

Чем в настоящее время следует руководствоваться при ведении бухучета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, и при налогообложении доходов, полученных по доверительному управлению имуществом?

В каком размере и за какой период следует предоставлять льготу по освобождению от уплаты налога части прибыли, направленной на покрытие убытка, согласно п.5 ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»: за один предыдущий год или за несколько предыдущих лет, в которых организацией получен убыток, и следует ли начать предоставлять рассматриваемую льготу исходя из квартальной прибыли или же только по истечении года, так как прибыль окончательно формируется только по результатам года?

Предприятием розничной торговли за 1997 г. получен убыток в связи с реализацией товаров ниже себестоимости. При исчислении налога на прибыль вышеуказанный убыток был откорректирован. Подлежит ли в данном случае освобождению от уплаты налога часть прибыли, направленная на покрытие убытка, полученного от реализации товаров ниже себестоимости, согласно п.5 ст.6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?

Общественная организация инвалидов, являющаяся доверительным управляющим, продает ювелирные изделия, являющиеся частью имущества, переданного в доверительное управление. Облагается ли налогом на добавленную стоимость эта операция?

Общественная организация инвалидов в рамках доверительного управления имуществом сдает в аренду имущество, переданное в траст. Облагается ли налогом на добавленную стоимость сумма арендной платы?

Общественная организация инвалидов оказывает услуги по доверительному управлению имуществом. Облагается ли налогом на добавленную стоимость сумма дохода, полученного от управления этим имуществом?

С введением в действие Изменений N 6 в Инструкцию ГНС РФ от 11.10.95 предприятия общественного питания исчисляют и уплачивают налог исходя из полученного дохода от реализации товаров каждого вида по соответствующим расчетным ставкам. Просим разъяснить, что является объектом обложения у этих предприятий: стоимость готовой продукции собственного производства или стоимость сырья, использованного на производство блюд, и изменения его стоимости в процессе производства (с учетом затрат на их приготовление)?

Единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью является общественная организация инвалидов и, кроме того, в штате сотрудников инвалиды-сотрудники составляют более 50 процентов общей численности работников. Общество занимается оптовой торговлей и оказанием услуг с выделением НДС в расчетных документах. Имеет ли право такая организация на льготу по НДС, занимаясь торговой деятельностью? Действуют ли разъяснения Минфина России от 29.01.96 N 04-03-11?

Наша организация на запрос в МНС РФ по вопросу, ответ на который не содержится в Инструкции по НДС N 39, получила разъяснение. С выводами, приведенными в письме, мы не согласны и считаем, что они расширительно трактуют нормы Инструкции. Можно ли настаивать на регистрации этих разъяснений в Минюсте России?

Розничным предприятием произведена дооценка приобретенного товара. Какая стоимость вычитается из суммы, полученной от покупателей при реализации этих товаров, в целях исчисления НДС при их реализации: с учетом переоценки или без ее учета?

Должен ли комиссионер в счете-фактуре, выписываемом покупателю, указывать НДС, если товар принадлежит комитенту-предприятию, в котором инвалиды составляют не менее 50 процентов инвалидов и имеющему льготу по НДС в соответствии с пп.»х» п.1 ст.5 Закона «О налоге на добавленную стоимость»?

Может ли общественная организация инвалидов при реализации автомобилей с объемом двигателей до 2500 куб. см применять льготу по уплате налога на прибыль?

Может ли предприятие, находящееся в собственности общественной организации инвалидов, при реализации автомобилей с объемом двигателей до 2500 куб. см применять льготу по уплате налога на прибыль?

Может ли общественная организация инвалидов, торгующая автомобилями с объемом двигателей до 2500 куб. см, применять льготу по уплате налога на добавленную стоимость?

Может ли предприятие, в котором инвалиды составляют не менее 50 процентов работающих, при реализации автомобилей с объемом двигателей до 2500 куб. см применять льготу по уплате налога на добавленную стоимость?

В 1998 г. гражданин продал две квартиры, принадлежащие ему по праву собственности. Как применяется льгота в размере 5000-кратной минимальной оплаты труда при уплате подоходного налога?

Жене работника, погибшего при исполнении им трудовых обязанностей, приказом на предприятии, где он работал, назначена выплата денежных средств. Удерживается ли подоходный налог с сумм, выплачиваемых жене в возмещение вреда, если она на день смерти мужа получала пенсию?

Для получения экспортной льготы по НДС у нашего предприятия возникла проблема с налоговыми службами по поводу содержания коносамента. Коносамент — это расписка, выдаваемая капитаном корабля грузоотправителю о принятии груза к перевозке. После прохождения грузом границы, когда ставится штамп пограничной таможенной службы на поручении на погрузку, право собственности на груз переходит к иностранному партнеру и контрагенту, и он как владелец груза перепродает его тут же в порту. Его следующий владелец также вправе перепродать его. Операция эта может происходить неоднократно. Коносамент же оформляется на последнего (фактического) владельца груза. В момент оформления коносамента мы таковыми не являемся. Но налоговые органы не признают характер операции экспортным в силу несоответствия данных контракта и коносамента, хотя груз в любом случае уходит за пределы СНГ

Наше ЗАО реализовало на экспорт научно-техническую разработку иностранному юрлицу, которую приобрело ранее у российского предприятия. Все документы надлежащим образом и в соответствующие сроки представлены в ГНИ для предоставления льготы по НДС. Является ли экспортированная НТР товаром и имеем ли мы право на льготу?

1. Покупатель услуг, оказываемых нашим предприятием (перевозка грузов собственным транспортом в международном сообщении), находится в другом государстве (нерезидент) и привлекает наше предприятие как перевозчика для выполнения контрактов иностранных клиентов с российскими покупателями по поставке грузов в РФ. Правильно ли мы считаем, что на основании пп.»г» п.5 ст.4 Закона РФ «О НДС» N 1992-1 наша услуга считается экспортной, т. к. место экономической деятельности покупателя нашей услуги находится за пределами границ СНГ?

Каков порядок применения налога на пользователей автодорог предприятиями общественного питания с 04.03.97? Как при исчислении налогооблагаемой базы по этому налогу учитывается НДС?

Организация, не воспользовавшись правом на льготу по налогу на прибыль, заявляет ее в отчетном периоде, производя уточнение расчетов по налогу на прибыль за прошлые периоды. Имеет ли право организация заявить льготу по налогу на прибыль за прошлые налоговые периоды?

Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — совокупный доход), заключило договоры с частными предпринимателями на выполнение услуг по реализации продукции предприятия с условием выплаты фиксированного вознаграждения помесячно. Права ли налоговая инспекция, относя оплату по настоящим договорам к расходам на оплату труда и тем самым не принимая данные расходы при расчете единого налога?

Просим разъяснить, взимаются ли штрафы, пени и налог на прибыль, начисленные по результатам выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты налога на прибыль, проведенной в 1999 г. за период с 1996 г. по 1998 г., в том случае, если у предприятия выявлена реализация товаров по ценам ниже себестоимости за 1996 г.?

Уплачивая НДС с валютной выручки, организация исчисляет рублевый эквивалент по курсу ЦБ: с 75% выручки, подлежащей обязательной продаже, — на день поступления выручки на транзитный валютный счет; с 25% оставшейся валютной выручки — на день уплаты налога в бюджет. Правомерны ли действия организации?

Правомерно ли требуют налоговые органы исполнения Закона РФ от 18.06.93 N 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» предприятием, перешедшим на уплату единого налога на вмененный доход?

Распространяется ли льгота, предусмотренная п.»к» ст.4 Закона «О налоге на имущество предприятий», на имущество предприятия Российской академии медицинских наук, сданное в аренду?

Просьба разъяснить, из какого нормативного документа следует, что ставка подоходного налога в размере 45 процентов вводится с 01.01.2000?

Организация А по договору мены поставила организации Б нефтепродукты на сумму 100 000 руб. (в т. ч. НДС 13 796,10 руб. и налог на реализацию ГСМ 17 241,38 руб.) в обмен на технику на сумму 100 000 руб. (в том числе НДС 16 666,67 руб.). Стороны взаимных претензий не имеют. Организация А отнесла на расчеты с бюджетом НДС, указанный в счете-фактуре организации Б, т. е. всю сумму НДС по полученной от поставщика технике — 16 666,67 руб

Облагаются ли налогом с продаж суммы авансовых платежей, полученные предприятием наличными средствами в счет будущих поставок товаров, если: авансы получены и товары отгружены после введения в действие на территории субъекта РФ налога с продаж; авансы получены до введения в действие на территории субъекта РФ налога с продаж, но товары отгружены после введения в действие этого налога?

С нового года организация, ранее применявшая метод определения выручки «по оплате», перешла на метод «по отгрузке». В новом году от покупателей поступили денежные средства в счет погашения списанной в прошлом году неистребованной дебиторской задолженности. Следует ли начислять и уплачивать в бюджет налог на пользователей автодорог?

Наше предприятие производит подсолнечное масло. В этом году мы берем в аренду землю и будем выращивать для себя семена подсолнечника. Будет ли предприятие при таких условиях в соответствии с пп.1.2.1 Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 N 37 освобождено от уплаты налога на прибыль?

Может ли физическое лицо — учредитель ООО безвозмездно передать (подарить) свою долю юридическому лицу, также являющемуся учредителем? Возникает ли у юридического лица, безвозмездно получившего от физического лица долю в ООО, объект налогообложения по НДС и налогу на прибыль?

Просим разъяснить на примере, как правильно отразить в бухгалтерском учете пересортицу, выявленную в организации розничной торговли

ЗАО занимается реализацией офисной мебели. Часть своих товаров реализует оптом, часть — в розницу. Более 70% реализованных товаров оплачивается по безналичному расчету. Подпадает ли деятельность ЗАО под перечень сфер предпринимательской деятельности, подлежащих переводу на уплату единого налога на вмененный доход?

В организации, являющейся клиентом банка, открыто конкурсное производство. Банк просит разъяснить порядок применения п.1 ст.106 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», согласно которому текущие и эксплуатационные расходы должника удовлетворяются вне очереди. Относятся ли к текущим эксплуатационным расходам затраты на приобретение сырья и комплектующих или же к данным расходам относятся только платежи за ремонт и обслуживание основных фондов? Вправе ли банк, обслуживающий должника, вне очереди пропускать платежи, направленные на оплату приобретенного сырья и комплектующих?

При пожаре сгорело все имущество фирмы, в том числе бухгалтерская документация. Может ли фирма получить какие-либо льготы в ГНИ, в частности, по срокам сдачи налоговой отчетности? Какие документы и за какой период необходимо восстанавливать?

Просим разъяснить, что понимается под термином «реализация товаров в розницу или оптом», который используется в тексте Закона от 31.07.98 N 150-ФЗ, вводящего налог с продаж? По нашему мнению, под этим термином следует понимать только продажу товаров организациями розничной или оптовой торговли, которые закупают товары исключительно для продажи. Реализация же предприятием-производителем собственной продукции, а не приобретенных на стороне товаров, другому предприятию для нужд производства за наличный расчет не является «реализацией в розницу или оптом», а значит, не может быть признана объектом налога с продаж

По договору купли-продажи от покупателей были получены денежные средства за квартиры в не завершенном строительством жилом доме. Как рассматривать полученные средства до завершения строительства — как аванс или как реализацию?

Работник организации направлен в служебную командировку на собственном автомобиле. Командировка оформляется приказом руководителя, выписывается командировочное удостоверение. Просим разъяснить, вправе ли организация суммы возмещения работнику расходов на бензин списывать на себестоимость продукции и не облагать подоходным налогом?

Акционерное общество ведет реестр акционеров собственными силами. За счет какого источника осуществляются все расходы, связанные с ведением и хранением реестра акционеров?

Можно ли отнести на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы организации, связанные с использованием сети Internet?

Используют ли малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, формы первичных учетных документов, предусмотренные для организаций, работающих по общему Плану счетов?

Фирма занимается сервисным обслуживанием автомобилей. Оплатила единый налог на вмененный доход с каждого рабочего места. Услуги оказываются физическим и юридическим лицам. Налоговая инспекция требует ведения раздельного учета доходов от оказания услуг юридическим лицам и доходов от оказания услуг физическим лицам. Правильно ли это?

Организация выплатила своему работнику пени за несвоевременную выплату компенсации за нанесенный вред здоровью по решению Инспекции по труду и заявлению работника. Облагаются ли начисленные пени подоходным налогом?

3 апреля 1999 г. я пришел в налоговую инспекцию сдавать декларацию о своих доходах. Декларацию у меня приняли, но при этом оштрафовали за несвоевременное представление декларации, хотя в прессе было сказано, что декларационная кампания продлена до 30 апреля. Правомочны ли действия налоговой инспекции?

Обязаны ли физические лица, имеющие доходы от нескольких источников менее 30,0 тыс. руб., представлять декларации, если с учетом полученных доходов от всех источников гражданину следует произвести перерасчет по полученным по месту основной работы выплатам?

Прошу разъяснить порядок формирования розничной цены на лекарственные средства и изделия медицинского назначения в связи с введением налога с продаж

Издательство просит разъяснить порядок применения налога с продаж при реализации книгопечатной продукции религиозного характера

В случае выплаты задолженности по зарплате за 1998 г. в 1999 г. производятся ли с этой задолженности отчисления в размере 3% в федеральный бюджет?

Материальная помощь многодетной семье (не работник предприятия) выдана в виде ценного подарка — холодильника стоимостью 4000 руб. Предоставляется ли льгота в размере 12 минимальных заработных плат?

Гражданин в 1996 г. закупил товар, оплатил расходы. В 1997 г. он оформил предпринимательскую деятельность, чтобы продать товар. Вправе ли он расходы 1996 г. включить в затраты 1997 г.?

Обязаны ли предприятия, учреждения и организации представлять в налоговые органы сведения о всех выплаченных предпринимателям доходах? Например, покупается у индивидуального предпринимателя товар и оплата осуществляется через банк, надо ли о такой выплате сообщать в налоговую инспекцию?

Индивидуальный предприниматель занимается деятельностью в виде оказания платных услуг на автостоянке, при этом он является инвалидом II группы. Какие льготы по уплате налога при применении единого налога он вправе получить?

Освобождается ли от НДС издание массовой литературы о физической культуре и спорте, в частности брошюр с комплексами физических упражнений, а также выпуск видеокассет с комплексом физкультурно — оздоровительных и спортивных программ?

Освобождаются ли от НДС услуги физической культуры и спорта, оказываемые физкультурно — спортивными организациями инвалидам и пожилым людям, в том числе на безвозмездной основе?

Организация получила бюджетное финансирование на проведение подготовки к спортивным соревнованиям. Включаются ли эти денежные средства в оборот, облагаемый НДС?

Освобождается ли от НДС проведение физкультурно — спортивных фестивалей?

Освобождаются ли от НДС путевки в спортивно — оздоровительные лагеря, где проводятся учебно — тренировочные мероприятия?

Организация выполняет научно — технические работы за счет бюджетных ассигнований на комплексные научные исследования по проблемам развития спорта высших достижений. Относятся ли эти работы к научно — исследовательским и опытно — конструкторским работам, освобождаемым от НДС?

Являются ли плательщиками НДС физкультурно — спортивные объединения, выполняющие (в качестве исполнителей или соисполнителей) за счет бюджетных средств отдельные разделы федеральных программ развития физической культуры и спорта на основе договоров со специально уполномоченным органом исполнительной власти в области физической культуры и спорта?

Профессиональный спорт является предпринимательской деятельностью. Спортсмены — профессионалы за занятия спортом получают заработную плату в соответствии с условиями контракта. Возможно ли освобождение от НДС услуг училища по подготовке спортсменов — профессионалов?

Статьей 36 Федерального закона от 29.04.99 N 80-ФЗ «О физической культуре и спорте в РФ» предусмотрено для физкультурно — спортивных организаций, спортивных сооружений всех форм собственности, осуществляющих деятельность в области оздоровления, массовой физической культуры и спорта, налоговое освобождение, предоставляемое в соответствии с законодательством о налогах и сборах

Наше предприятие ввиду халатности сотрудника при приобретении материальных ресурсов приняло счет — фактуру, в котором НДС выделен не был. Имеем ли мы право в расчетных документах выделить НДС, исчисленный расчетным путем, и принять указанный налог к зачету при исчислении суммы НДС, подлежащей внесению в бюджет?

По результатам документальной проверки к нашему предприятию были применены финансовые санкции в связи с необоснованным уменьшением сумм НДС, подлежащих внесению в бюджет, на суммы НДС, фактически уплаченные поставщикам за приобретенные материальные ресурсы, стоимость которых относится на издержки обращения, поскольку счет — фактура, подтверждавший произведенные нами расходы, был оформлен с нарушением действующего законодательства (за главного бухгалтера счет — фактура был подписан работником финансового отдела, не обладающим полномочиями главного бухгалтера). Правомерны ли действия госналогинспекции?

Входит ли сумма акциза в объект обложения налогом на добавленную стоимость при реализации товара?

Наш хладокомбинат, занимающийся производством и реализацией мороженого, в период с ноября 1996 г. по апрель 1997 г. перечислял в бюджет НДС с оборотов по реализации мороженого по ставке 20%. Считая, что данные налоговые платежи были произведены ошибочно по ставке 20% вместо 10%, мы обратились в свою госналогинспекцию с заявлением о возврате из бюджета ошибочно перечисленных сумм НДС

Наше предприятие в марте 1996 г. приобрело основное средство (станок). Расчет за поставленную установку, включая НДС, был произведен простыми векселями, которые были переданы поставщику по актам приема — передачи. В договоре, накладной и счете НДС был выделен отдельной строкой

Если 19 мая несколько работников организации увольняются, однако 20 мая принимаются по совместительству, как правильно исчислять подоходный налог, если по месту основной работы подоходный налог взимался уже по прогрессивной шкале? Можно ли по письменному заявлению работника, работающего по совместительству, применять к полученным им доходам по основному месту работы и по совместительству прогрессивную шкалу налогообложения?

Работница находилась в декретном отпуске и никаких иных доходов, кроме полагающегося пособия, в текущем году не имела. Если она выходит на работу в сентябре, вычеты и скидки ей следует предоставлять с начала года или только с сентября?

Согласно договору поручения юристу — члену коллегии адвокатов, не состоящему на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика, необходимо выплатить вознаграждение. Облагается ли эта сумма подоходным налогом? Нужно ли организации — источнику выплаты дохода представлять сведения на этого гражданина?

Бывшему работнику организации за ее счет произведен ремонт его квартиры. Как должен быть удержан подоходный налог?

Организация оказала материальную помощь в связи со смертью бывшего работника его супруге-пенсионерке в размере 1100 руб. Возникает ли объект налогообложения и в какой сумме?

Нашей организацией у иностранного поставщика было приобретено оборудование. В цену контракта вошла стоимость услуг по шефмонтажу. На таможне НДС был уплачен со стоимости оборудования без учета шефмонтажа. Монтаж оборудования осуществлялся поставщиком на территории РФ

Должна ли облагаться НДС деятельность спортивных обществ профессиональных союзов по оказанию помощи физкультурно-спортивным организациям, объединениям на нужды физического воспитания?

Облагается ли НДС деятельность физкультурно-спортивных объединений по проведению спортивных соревнований, спартакиад, обеспечению использования спортивных сооружений?

Подпадает ли под освобождение от НДС деятельность образовательного учреждения по проведению занятий с учениками, имеющими отклонения в физическом развитии, по индивидуальной программе реабилитации?

Дошкольное учреждение проводит за дополнительную плату внеучебную физкультурно-оздоровительную и спортивную работу с детьми. Правомерно ли взимать плату с учетом НДС за дополнительные учебные и внеучебные физкультурно-спортивные занятия в дошкольных учреждениях?

Подлежит ли обложению НДС приобретение прав на съемки и фотографирование спортивных мероприятий у организаторов этих мероприятий редакциями теле — и радиовещания?

Спортивная редакция осуществляет деятельность в средствах массовой информации вещательного характера. Распространяется ли на эту редакцию льготный налоговый режим по НДС, предусмотренный для средств массовой информации, и на рекламную деятельность этой редакции?

Распространяется ли льготный режим по налогу на добавленную стоимость, предусмотренный пп.»л» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), на спортивные интернаты?

При наступлении срока возврата заемщиком денежной суммы заимодавцу оказалось, что у заемщика на счете нет денег, однако есть произведенная им и нереализованная продукция. Можно ли использовать в качестве средства погашения долга эту продукцию и если да, то как правильно оформить это документально?

Два предприятия решили заключить договор займа (передаются денежные средства), но при этом хотят включить в договор пункт о том, что возврат может быть осуществлен не только денежными средствами, а при их отсутствии — продукцией, производимой заемщиком. Насколько правомерно включение в договор займа такого пункта?

Предприятие, оказывающее услуги по организации и проведению различных мероприятий праздничного характера, является малым предприятием и применяет упрощенную систему налогообложения. Оплату предприятие за оказываемые услуги получает в основном по безналичному расчету, но бывают и случаи расчета за них наличными денежными средствами. Должно ли такое предприятие уплачивать налог с продаж?

Каков порядок применения подоходного налога при возмещении работнику командировочных расходов по проживанию в гостинице?

Имеет ли право предприятие в 1999 г. произвести переоценку объектов незавершенного строительства (основных фондов, находящихся в незавершенном строительстве) в соответствии с п.1 Постановления Правительства РФ от 24.06.98 N 627 «Об уточнении порядка расчета амортизационных отчислений и переоценке основных фондов»?

В 1998 г. введена дополнительная плата за использование радиочастотного спектра в коммерческих целях для оказания услуг связи по перечню, утверждаемому Правительством РФ. Каков источник покрытия расходов по оплате за использование радиочастотного спектра?

Согласно Закону от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС» объектами налогообложения считаются обороты по реализации товара (работ, услуг) внутри предприятия для нужд собственного потребления в тех случаях, когда затраты не относятся на издержки производства и обращения. Правильно ли мы понимаем, что работы по строительству производственных помещений хозспособом для собственных нужд не могут считаться объектом налогообложения, т. к. по мере ввода объектов основных фондов в эксплуатацию затраты относятся на издержки производства и обращения через сумму износа (амортизации) в установленном порядке?

Наше предприятие планирует сдавать часть имеющихся офисных помещений в аренду. Согласно Закону РФ «О НДС» объектом обложения НДС являются обороты по реализации товаров (работ, услуг)

С какой даты в г. Москве при реализации товаров за наличный расчет необходимо взимать с покупателей и перечислять в бюджет налог с продаж? Есть ли какие-нибудь льготы по этому налогу для МП? Какие (конкретно) товары облагаются налогом с продаж, а какие — нет? Какая ответственность возникает у покупателя перед государством, если с него не был удержан поставщиком налог с продаж?

Организация застраховала своих сотрудников по договору добровольного страхования от несчастного случая. Страховой случай не наступает и страховой выплаты сотрудники не получают. Подлежат ли налогообложению суммы страховых взносов по таким договорам добровольного страхования от несчастного случая, заключенным за счет средств организации в пользу своих сотрудников?

Организация дарит подарок стоимостью 2000 руб. гражданину, который не состоит с ней в трудовых отношениях. Как удержать подоходный налог?

Работник приобрел квартиру и по месту основной работы начал пользоваться льготой по подоходному налогу. В следующем году работник подарил эту квартиру. Может ли он пользоваться льготой по подоходному налогу в оставшиеся годы, если уже не является собственником этой квартиры?

У работника родился ребенок. С какого времени его жена является иждивенкой в целях налогообложения?

Можно ли рассматривать отсутствие счета-фактуры как невыделение НДС в одном из первичных документов и включить его в стоимость материала при завершении налогового учетного периода?

Предприятие по договору с заказчиком (Беларусь) получило 100% предоплату в счет предстоящей поставки 1200 долл. США по курсу 6 руб. (пример условный). НДС 200 долл. США был начислен и перечислен на день фактической уплаты налога по курсу ЦБ РФ. На момент отгрузки курс доллара вырос и составил 20 руб. Производится ли доплата НДС с курсовых разниц, возникших на момент отгрузки товара. Как эту ситуацию отразить в налоговой декларации на момент реализации?

Следует ли предприятию, получившему прибыль от сельскохозяйственной и торговой деятельности, распределять льготы по налогу на прибыль между этими видами деятельности аналогично порядку, предусмотренному п.4.7 Инструкции Госналогслужбы России «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»?

Согласно ст.10 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» субъекты малого предпринимательства, наряду с применением механизма ускоренной амортизации, могут списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50 процентов первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы более трех лет

Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, но, не имея возможности осуществлять предпринимательскую деятельность, работаю продавцом в магазине у индивидуального предпринимателя по договору поручения, получая при этом вознаграждение в сумме 400 руб. Должна ли я с суммы комиссионного вознаграждения уплачивать налог с продаж?

АЗС отпускает ГСМ организациям по кредитным (магнитным) картам, в которых указывается стоимость ранее перечисленных согласно заключенным договорам денежных средств. При предъявлении кредитной карты АЗС уменьшает стоимость, указанную в карте, на сумму отпускаемых ГСМ, производя расчеты с применением контрольно-кассовой машины. Облагается ли налогом с продаж стоимость ГСМ, реализуемых АЗС по кредитным (магнитным) картам?

Организация реализует товары в многооборотной таре, имеющей залоговые цены. Должны ли облагаться налогом с продаж наличные денежные средства, полученные поставщиком в кассу предприятия в качестве залога по многооборотной таре, на которую установлены залоговые цены?

Подлежит ли обложению налогом с продаж выручка, поступившая в кассу предприятия от реализации облагаемых товаров, отгрузка по которым производилась в период до введения налога с продаж?

Облагаются ли налогом с продаж услуги по международным пассажирским авиаперевозкам?

Внебюджетные фонды в связи с отсутствием денежных средств у предприятий получают страховые взносы товарным покрытием, которые затем выдают населению в счет пособий и компенсаций. Возникает ли у фондов объект по налогообложению налогом с продаж?

Облагается ли налогом с продаж продажа товаров при расчетах наличными денежными средствами через отделения сбербанка (коммерческого банка) минуя кассу предприятия?

Облагаются ли налогом с продаж суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные организацией в случае нарушения исполнения обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (работ, услуг)?

В связи с внесением изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» просим разъяснить, что понимается в контексте дополнений к п.6 ст.6 под обособленным структурным подразделением и исчерпывается ли это понятие определением представительства и филиала предприятия?

Факты занижения ООО себестоимости продукции (работ, услуг) за IV кв. 1998 г. выявлены в 1999 г. Как можно исправить ошибку?

В связи с введением в действие с 01.01.99 части первой НК РФ ООО просит дать разъяснение по следующему вопросу. Предприятие реализует основные средства. Согласно части первой НК любое реализуемое имущество является товаром. Объектом налогообложения налогом на пользователей автодорог и содержание жилфонда при реализации товаров является валовой доход (разница между покупной и продажной ценой товара). Не нарушили ли мы налоговое законодательство, уплатив указанные налоги с разницы между покупной и продажной ценой основных средств?

Обязано ли юридическое лицо, филиалы которого являлись самостоятельными налогоплательщиками до вступления в действие Налогового кодекса Российской Федерации, встать на учет в налоговых органах по месту нахождения указанных филиалов?

С 01.07.99 члены нашего предприятия являются плательщиками налога с продаж, введенного на территории г. Москвы. Должны ли мы с 01.07.99 уплачивать сбор за право торговли и лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями, которые согласно Федеральному закону N 150-ФЗ должны были быть отменены?

Согласно Федеральному закону от 01.04.96 N 25-ФЗ от НДС освобождена стоимость работ по строительству жилых домов, производимых с привлечением средств бюджетов всех уровней и целевых внебюджетных фондов, при условии, что эти средства составляют не менее 40% от стоимости этих работ. В соответствии с Инструкцией N 39 не освобождаются от НДС проектно-изыскательские работы, работы по капремонту, реконструкции и реставрации жилфонда, а также работы по строительству наружных сетей и сооружений водоснабжения, канализации, теплоснабжения и газоснабжения и объектов социально-бытового назначения

Если предприятие распределило среди своих сотрудников квартиры с условием погашения стоимости выделенной квартиры по обязательству-поручению с рассрочкой платежа 10 лет (удержания производятся из зарплаты), то предоставляется ли льгота по подоходному налогу сотрудникам нашего предприятия на приобретение жилья?

Наше предприятие занимается добычей и переработкой рыбы и реализацией рыбопродукции за пределами 12-мильной зоны, и данные обороты не являются объектом налогообложения. ГНИ по району запрещает исключать из НДС, подлежащего уплате в бюджет, суммы налога, фактически уплаченные нами поставщикам за материальные ресурсы, использованные при производстве и реализации товаров вне территории РФ. При этом ГНИ рекомендует относить данный НДС на издержки производства и обращения. Однако Письмо ГНС России N ВЗ-6-03/887 и Минфина России N 04-03-08 от 25.12.96, в котором давались такие рекомендации, не прошло регистрацию с Минюсте России

Относятся ли на издержки обращения и производства торговых предприятий торговые уступки, уплачиваемые предприятиями торговли банкам-эквайрерам за расчеты по операциям с использованием банковских карт?

ООО — юридическое лицо, которое включает в себя обособленные структурные подразделения на правах филиалов с отдельными балансами, расчетными счетами

На железных дорогах осуществляется выдача форменной одежды работникам ж/д транспорта бесплатно или со скидкой. Налоговые органы считают, что НДС должен начисляться с полной стоимости форменной одежды, выданной бесплатно или со скидкой. Скидки согласно Положению о составе затрат минуя счета реализации списываются непосредственно на счета учета издержек производства. Правомерна ли позиция госналогинспекции?

ООО просит разъяснить порядок налогообложения предприятия — юридического лица при уменьшении размеров вкладов учредителей (которые являются как юридическими, так и физическими лицами) организации или номинальной стоимости акций в акционерном обществе, связанном с необходимостью покрытия убытков при доведении размера уставного капитала до размера чистых активов. Какие бухгалтерские проводки при отражении этой операции в бухучете необходимо сделать?

В случае взыскания налога (сбора) за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации в какой момент обязанность по уплате налога (сбора) считается исполненной?

В соответствии с п.4 Особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий воздушного транспорта РФ, утвержденных Министерством транспорта РФ от 06.06.94 N ВА-3/365, в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются расходы на бесплатное питание экипажей воздушных судов и бортпроводников при нахождении в рейсе, в профилактории, на эстафете при смене экипажей, летного и инженерно-технического состава на оперативных точках при выполнении авиаработ в пределах установленных норм

Наша фирма занимается розничной торговлей печатной продукцией. Относятся ли на себестоимость затраты, связанные с оплатой следующих услуг

Облагается ли в настоящее время НДС доля (пай) физического лица при его выходе из состава учредителей?

ОАО за счет собственных средств содержит мобилизационные мощности, и на основании Закона N 31-ФЗ от 26.02.97 (п.5 ст.15) была применена льгота при расчете налога на прибыль в части исключения этих средств из налогооблагаемой базы. Просим разъяснить правомерность применения данной льготы

Сотрудники завода получают колбасные заказы по льготной цене: льготная стоимость продукции, входящей в состав заказа, — 45 руб., в т. ч. НДС — 4,09 руб.; продажная стоимость на аналогичную продукцию — 110 руб., в т. ч. НДС — 10 руб

ОАО осуществляет продажу товара на экспорт иностранному юридическому лицу. За предоставление авансовых платежей, осуществленных до даты поставки, продавец возмещает покупателю комиссию из расчета ставки LIBOR, исчисленной от даты платежа до даты поставки. За время, используемое в порту отгрузки свыше разрешенного сталийного времени, продавец оплачивает покупателю демередж (плату за простой судов)

ЗАО в июне 1998 г. был приобретен в лизинг легковой автомобиль для служебного использования с последующим приобретением его по остаточной стоимости. Согласно договору ЗАО производит ежемесячные арендные платежи. Правомерно ли ЗАО берет к возмещению из бюджета НДС по лизинговым платежам, имея на руках оформленный в соответствии с действующим законодательством счет-фактуру от лизингодателя с выделенным НДС?

Теплоснабжающая организация ведет учет для целей налогообложения «по оплате». Население оплачивает теплоэнергию в размере 50 процентов от фактических затрат, а часть затрат возмещается из бюджета с последующим отражением на сч.80 «Внереализационные доходы»

Лизинговая компания приобретает у поставщика (отечественного или зарубежного) легковые автомобили (микроавтобусы) для последующей передачи в лизинг лизингополучателю в соответствии с договором лизинга. Имеет ли право лизинговая компания на зачет (возмещение) сумм НДС, уплаченных поставщику, при уплате НДС в бюджет?

Постановление субъекта Федерации запрещало торговлю алкогольной продукцией без дополнительной проверки, и фактом положительной проверки являлась выдача спецзнака (марки). Можно ли затраты по приобретению специального знака включить в себестоимость?

В соответствии с п.6 Постановления Правительства РФ N 1132 от 29.09.98 платежи в соответствии с заключаемыми лицензионными договорами за распоряжение принадлежащими Российской Федерации правами на результаты интеллектуальной деятельности осуществляются за счет собственных средств физических и юридических лиц. За счет какого источника уплачивают данные платежи юридические лица?

Предприятие, использующее труд инвалидов, в рамках доверительного управления имуществом сдает в аренду помещение склада, переданного в траст. Должно ли предприятие в счетах, выставляемых арендаторам, выделять сумму НДС?

Ателье по пошиву меховых изделий, использующее труд инвалидов, занимается пошивом изделий на продажу через собственный магазин. Имеет ли право эта организация на льготу по уплате НДС?

Мастерская, в составе которой работает более 50 процентов инвалидов, занимается ремонтом ювелирных изделий с применением золота и драгоценных камней. Может ли наша организация применять льготу по уплате налога на добавленную стоимость?

Хозяйственному обществу, имеющему в своем составе более 50% работающих инвалидов, уставный капитал которого состоит полностью из вклада ВОИ, в рамках доверительного управления передан парк прогулочных яхт. В процессе управления этим имуществом предприятие реализовало несколько яхт. Облагается ли налогом на добавленную стоимость выручка от реализации яхт, полученная от покупателей?

В соответствии с Федеральным законом о банкротстве внешний управляющий при реализации имущества организации-должника руководствуется оценочной стоимостью имущества, указанной в плане внешнего управления. Исходя из вышесказанного, прошу информировать о порядке исчисления НДС в рассматриваемом случае, а именно, подлежит ли сумма НДС включению в оценочную стоимость имущества или она исчисляется путем дополнительного увеличения цены реализуемого имущества?

Распространяется ли мораторий на удовлетворение требований кредиторов при введении на предприятии внешнего управления на уплату налога на добавленную стоимость с оборотов по реализации имущества предприятия-должника внешним управляющим?

Наше предприятие — ЗАО занимается реализацией сервисных услуг и продажей запчастей. Реализация товаров и услуг осуществляется физическим лицам и юридическим лицам за наличный расчет, по безналичному расчету, с использованием пластиковых карт, по перечислениям со счетов в банках физических лиц. В процессе хозяйственной деятельности ЗАО получает авансы от физических и юридических лиц посредством каждой из перечисленных выше форм оплат. Согласно учетной политике предприятия метод отражения реализации — по отгрузке

Комиссионер по поручению таможенных органов за вознаграждение оказывает услуги по реализации товаров, конфискованных таможенными органами и обращенных в федеральную собственность, на основании договоров комиссии, в которых уже выделен акциз. Учет товаров ведется комиссионером на забалансовых счетах. Кто является плательщиком акциза: комиссионер или комитент (таможенный орган)?

Мебельный комбинат свою собственную продукцию реализует через принадлежащий ему магазин населению с предоставлением автоуслуг по перевозке мебели покупателю. Должен ли мебельный комбинат представлять в налоговую инспекцию расчеты по единому налогу на вмененный доход по магазину и по перевозкам, учитывая, что региональным законом субъекта РФ о едином налоге на вмененный доход такие виды деятельности, как розничная торговля и оказание автотранспортных услуг, подлежат обложению единым налогом на вмененный доход?

Предприятием в 1998 г. получена прибыль от реализации продукции (работ, услуг) и убыток по курсовым разницам за 1998 г

Предприятием в 1995, 1996, 1997 гг. получен убыток от реализации продукции (работ, услуг), а по итогам 1998 г. прибыль

Дворец культуры по договору с общественной организацией осуществляет деятельность по организации и проведению концертов эстрадных исполнителей в помещении данного дворца культуры. При этом входные билеты на концерты эстрадных исполнителей реализуются общественной организацией. Однако дворец культуры в рамках указанного договора предоставляет в пользование этим эстрадным исполнителям банкетный зал, артистические комнаты, сцену, зрительный зал, принимает на хранение в гардероб одежду, проверяет при входе входные билеты, обеспечивает коммунальными услугами, оказывает услуги по оформлению сцены, осуществляет реализацию программ на концерты

Туристическая фирма занимается оказанием комплексных услуг для туристов, включая приобретение авиабилетов по маршрутам путевок. Просим разъяснить, подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги по реализации авиабилетов, предоставляемые туристическими фирмами?

Просим разъяснить, за счет каких источников возмещаются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по работам, связанным с поддержанием основных производственных фондов в рабочем состоянии, их реконструкцией и модернизацией оборудования?

Организация по договору лизинга арендует помещение, используемое для производственной деятельности. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы лизинговых платежей, перечисляемых лизингодателю, и подлежат ли они возмещению из бюджета?

Иностранное физическое лицо, в 1998 г. проживавшее на территории РФ более 183 дней в году, работало в российской организации и продало ей компьютер, иное имущество всего на сумму 85 тыс. руб. Доходов за пределами РФ не получало. Как следовало исчислять ему подоходный налог, и в частности, с выплаты дохода от реализации имущества? Следовало ли ему предоставлять вычеты в размере тысячекратного размера минимальной месячной оплаты труда или иностранное физическое лицо не имеет право их получать?

Я являюсь дольщиком в строительстве жилья на предприятии, где я работала. В договоре о долевом участии указан срок ввода дома в эксплуатацию. Срок ввода дома в эксплуатацию был нарушен, и администрация выделила дольщикам компенсацию ввиду удорожания стоимости строительства из-за нарушения сроков и зачла ее в уменьшение стоимости жилья. Но бухгалтерия включила эту сумму в мой совокупный доход и удержала с суммы компенсации подоходный налог и произвела отчисления в Пенсионный фонд. Эти удержания «потянули» на несколько месячных зарплат. Правомерны ли действия бухгалтерии по удержанию налога с компенсационных выплат?

Постановлением Правительства РФ от 27.05.99 N 569 с 01.07.99 утвержден Перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10%. В этом Перечне указана следующая продуктовая группа: «Овощи и продукты их переработки». Правомерно ли к данной группе относить сахарный песок, который вырабатывается из сахарной свеклы, и, следовательно, по сахарному песку применять ставку НДС в размере 10%?

По результатам налоговой проверки государственная налоговая инспекция насчитала налоговые санкции. Затем, учитывая смягчающие обстоятельства, налоговый орган снизил размер санкций в два раза. Вправе ли суд снизить размер санкций, наложенный налоговым органом, еще в два раза?

В ходе проверки, проводимой ГНИ в 1999 г., у налогоплательщика были выявлены случаи занижения прибыли, допущенные в 1997-1998 гг. Вправе ли налоговый орган привлечь этого налогоплательщика к ответственности по налоговому законодательству, действовавшему в 1997-1998 гг. (пп.»а» п.1 ст.13 Закона РФ от 27.12.91 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ»? Если не вправе, то какие нормы законодательства следует применять в такой ситуации?

Вправе ли налоговые органы применять налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом РФ, в отношении налоговых правонарушений, совершенных налогоплательщиком в 1998 г.?

Определением арбитражного суда на предприятии введено внешнее управление. В процессе осуществления процедуры внешнего управления внешний управляющий предпринимает меры по реализации части имущества организации-должника. Возникает ли при этом обязанность по уплате НДС?

Реализация программок в театрах не облагается НДС. Облагается ли НДС услуга по рекламе, помещенная на страницах программок, в том случае, если реклама не превышает 40% объема программки?

Освобождается ли от НДС деятельность издательств по уступке прав на издание другим издательствам произведений науки, литературы и искусства?

Применяется ли льгота по НДС, предусмотренная по средствам массовой информации, при реализации носителей аудио — и видеоинформации?

Правомерно ли будет начисление мне, индивидуальному предпринимателю, пени по срокам уплаты 15.07.99, 15.08.99, 15.11.99 за неуплату авансовых платежей подоходного налога в большей сумме, чем было установлено исходя из декларации о доходах за 1998 г.? Налоговая инспекция в мае 1999 г. провела проверку моей деятельности и, установив, что мой доход в 1999 г. значительно больше, чем доходы 1998 г., произвела перерасчет авансовых платежей 1999 г., несмотря на мои возражения, сказав, что за неуплату этих авансовых платежей мне будут начислены пени

Налоговая инспекция провела на предприятии выездную проверку, в результате которой налогоплательщику предъявлено требование о единовременной уплате сумм недоимок и пени, выявленных за несколько налоговых периодов. В связи с этим налогоплательщик спрашивает, можно ли считать такую единовременную выплату создающей угрозу его банкротства, что может служить основанием для предоставления предприятию отсрочки по уплате налогов?

Налогоплательщик обратился в соответствующий уполномоченный орган с заявлением об изменении срока уплаты налога путем предоставления ему отсрочки по его уплате на полгода, опираясь на пп.1 п.2 ст.64 НК. При этом основанием для такого заявления послужило нарушение обязательств покупателями продукции налогоплательщика, которое он не смог предотвратить и посчитал подпадающим под «иные обстоятельства непреодолимой силы». Может ли налогоплательщик рассчитывать на предоставление ему отсрочки по уплате налога в данной ситуации?

Облагается ли налогом с продаж стоимость услуг по водоснабжению, газоснабжению и электроснабжению, предоставляемых за наличный расчет предприятиям и организациям для производственных нужд?

Иностранная компания поставляет российской фирме товар по контракту на условиях DDP-Москва (с оплатой иностранным поставщиком таможенной пошлины, НДС, акциза, таможенного сбора). По условиям контракта право собственности на товар переходит к покупателю в момент передачи товара от иностранного поставщика иностранному перевозчику за границей. Контрактная стоимость товара включает в себя таможенные платежи, уплачиваемые иностранным поставщиком на таможне, включая НДС. В расчетно-платежных документах сумма НДС выделяется отдельной строкой

Предприятие предоставило беспроцентный заем частному предпринимателю. Возникает ли в данном случае у частного предпринимателя материальная выгода, облагаемая подоходным налогом? Имеет ли право наше предприятие, не являющееся кредитным учреждением, предоставить такой заем за счет собственных средств физическому лицу или частному предпринимателю без лицензии?

Подпадают ли под льготный налоговый режим по НДС, предусмотренный пп.»э» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость», работы (услуги) переплетных фабрик и шрифтолитейных заводов?

Освобождаются ли от НДС услуги фотоиздательств?

Освобождаются ли от НДС услуги по техническому редактированию и перепечатке оригиналов, оказываемые одной редакцией другой редакции, выпускающей книжную продукцию?

Облагаются ли НДС услуги изобюро по художественно-техническому оформлению периодических печатных изданий для редакций средств массовой информации?

Театр на основании принятого Положения о театре осуществляет деятельность по тиражированию и распространению видеопрограмм. Облагается ли НДС данная деятельность театра?

Что именно следует включать в валовую выручку у субъектов упрощенной системы налогообложения, работающих по договорам поручения и комиссии, — всю выручку от реализации, отражаемую в графе «Доходы — всего» Книги учета доходов и расходов, или только суммы вознаграждений?

Наша организация не является плательщиком единого налога на вмененный доход от торговли продукцией собственного производства через принадлежащие ей магазины и другие торговые точки. Но, помимо этого, на этой же торговой площади торгует и покупными товарами. Налоговая инспекция при исчислении единого налога на вмененный доход от торговли покупными товарами использует данные об общей площади, ссылаясь на то, что невозможно точно определить размер площади, на которой осуществляется торговля покупными товарами. Насколько допустим такой подход?

Малое предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения во II кв. 1998 г. В этом же периоде поступила оплата за работы, выполненные в I кв. 1998 г., когда предприятие не было субъектом упрощенной системы налогообложения. Следует ли включать поступившие суммы в расчет единого налога или исчислить по ним налоги в общеустановленном порядке?

Предприятие осуществляет несколько видов деятельности, переведенных и не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход. Производит затраты при долевом участии на содержание детских садов, на финансирование капитальных вложений производственного назначения, взносы на благотворительные цели. Как в этом случае предоставляется льгота по налогу на прибыль?

Возможно ли ограничение круга плательщиков единого налога на вмененный доход по всем сферам предпринимательской деятельности, предусмотренным Федеральным законом от 31.07.98 N 148-ФЗ, до субъектов малого предпринимательства — физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?

Под действие какого закона подпадает деятельность комиссионных магазинов: «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» или «О налоге с продаж»?

Следует ли учитывать при расчете дополнительных платежей в бюджет суммы авансовых платежей налога на прибыль, списанные с расчетных счетов налогоплательщиков, но не поступившие в бюджет по вине кредитной организации? Подлежат ли возврату суммы налоговых платежей, списанные с расчетных счетов налогоплательщиков, но не поступившие в бюджет в результате отсутствия денежных средств на корреспондентских счетах банков?

Наша организация осуществляет розничную торговлю продовольственными продуктами, в том числе подакцизными товарами. Для торговли подакцизными товарами законом о едином налоге на вмененный доход нашей области установлен повышенный коэффициент базовой доходности 2,5, тогда как для иных товаров коэффициент 1. По нашему мнению, налоговая инспекция при исчислении единого налога необоснованно применяет повышенный коэффициент ко всей площади магазина, поскольку невозможно отделить площади, занятые под торговлю подакцизными товарами и прочими продуктами. Так ли это?

В каком периоде следует учитывать расходы, предусмотренные пп.»а», «и», «к», «л», «о», «с», «т», «ч» п.2 Положения о составе затрат (оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг и т. д.), при расчете налога на прибыль: в том отчетном периоде, к которому они относятся, или в момент их оплаты?

Законом «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предусмотрена льгота в части прибыли, полученной от вновь созданного производства. Вновь созданным производством признается производство, выделенное в обособленное структурное подразделение на базе новых (приобретенных или сооруженных) производственных мощностей. При этом согласно ст.55 ГК РФ обособленные подразделения юридических лиц могут существовать лишь в двух формах — представительств либо филиалов

Налогоплательщик с 1998 г. перешел на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. По результатам проверки за 1996-1997 гг., проведенной в 1999 г., установлена сумма заниженной прибыли, с данной суммы исчислен налог на прибыль. Как отразить эти суммы в бухгалтерском учете?

Одним из видов деятельности предприятий связи основной деятельности Министерства связи РФ, управлений и учреждений почтовой связи Федерального управления почтовой связи при Минсвязи России, рассчитывающихся с бюджетом по налогу на прибыль в особом порядке, является розничная торговля почтовыми марками, открытками и т. д. Будут ли являться указанные предприятия плательщиками единого налога на вмененный доход?

Обязательно ли на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, при списании сырья и материалов на расходы наличие актов списания сырья и материалов, актов выполненных работ и т. д. для подтверждения их фактического отношения непосредственно к осуществлению процесса производства или же достаточно наличие платежных поручений, накладных, товарных чеков? Должен ли учитываться факт продажи товара или же достаточно того, что товар получен от поставщика и оплачен?

Организация осуществляет строительство жилых домов за счет собственных средств и привлекает денежные средства физических лиц — инвесторов, которым после окончания строительства передает их долю в виде жилплощади

Наша фирма выполняла противопожарные работы, которые согласно Инструкции N 39 (пп.»ы» п.12) не облагаются НДС. В течение одного года по одним объектам и договорам мы применили указанную льготу, а по другим не применили, хотя льгота на них также распространялась. Имеем ли мы право применить данную льготу задним числом?

Следует ли увеличивать налогооблагаемую прибыль в соответствии с п.4.1.1 Инструкции Госналогслужбы России N 37 в случае, если организация воспользовалась льготой на сумму произведенных капитальных вложений, но до истечения двух лет сдало объект, не завершенный строительством, в аренду?

В случае занижения налогоплательщиком налогооблагаемой прибыли, установленной при выездной налоговой проверке, с суммы заниженной прибыли исчисляется налог на прибыль, пени за несвоевременное перечисление налога на прибыль и соответствующие штрафные санкции. Составляется или нет в случае доначисления по результатам выездной налоговой проверки расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку Банка России за пользование банковским кредитом?

Предоставляются ли льготы по налогам, предусмотренные Федеральным законом от 22.08.96 N 125-ФЗ, для предприятий, производящих затраты на обучение своих работников по очной и очно-заочной форме обучения?

Имеет ли право некоммерческая организация, осуществляя коммерческую деятельность, ставить к возмещению НДС по затратам по некоммерческой деятельности (на содержание офиса — затраты по оплате электроэнергии, отопления, аренды и т. п.), если административные органы, осуществляющие контроль за коммерческой деятельностью, осуществляют работу непосредственно в офисе?

Какие конкретно договоры (соглашения), указанные в п.4 Постановления Правительства РФ от 08.04.97 N 408 «О дифференцированных ставках акциза на нефть, включая стабилизированный газовый конденсат, добываемую на территории РФ», имеются в виду?

Являются ли объектом обложения налогом на пользователей автодорог доходы, полученные от платных образовательных услуг образовательным учреждением, которые используются на нужды этого учреждения, в т. ч. на увеличение расходов на заработную плату? Подпадает ли описанная ситуация под действие п.3 ст.40 Закона «Об образовании»?

Что понимается под понятием «пределы норм, утверждаемых законодательством, связанных с возмещением командировочных расходов» и какими нормативными актами они устанавливаются?

Наша организация, выступая в роли субподрядчика, увеличивает величину накладных расходов на сумму генподрядных услуг. Генподрядчик на сумму своих услуг выписывает счет-фактуру, в котором выделяет НДС 20%. Подлежит ли данный НДС возмещению из бюджета у субподрядчика?

Просим предоставить согласно пп.3 п.2 ст.64 НК рассрочку по уплате штрафных санкций, начисленных по акту проверки налоговой инспекции. Наше предприятие является добросовестным плательщиком текущих налогов. Взыскание штрафа единовременно и в полном объеме не позволит заплатить текущие налоги

Выдается ли справка об уплате страховых взносов индивидуальному предпринимателю, адвокату или занимающемуся частной практикой нотариусу за период 1997-1998 гг., если ими не уплачивались страховые взносы в ПФР на основании Решения Конституционного Суда РФ от 24.02.98 N 7-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений ст. ст.1 и 5 Федерального закона от 05.02.97 «О тарифах страховых взносов в ПФР, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 г.» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов»?

Можно ли применить Указ Президента РФ от 28.12.98 N 1647 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов с Пенсионным фондом РФ» в отношении плательщиков страховых взносов, которые погасили задолженность по исполнительным листам?

Может ли организация уплатить страховые взносы за другую организацию (плательщика страховых взносов)?

Начисляются ли страховые взносы в Пенсионный фонд на оплату стоимости проезда членов семьи работника, которому организация оплатила стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно?

Гражданин Н. подал в бухгалтерию предприятия заявление на перечисление средств из своей зарплаты на благотворительные цели (например, для детской больницы). Включаются ли эти суммы в состав совокупного дохода, полученного гражданином в налогооблагаемом периоде, для предоставления необлагаемого минимума и вычетов на детей (иждивенцев) из суммы доходов?

В каком порядке налоговые агенты должны перечислять платежи подоходного налога в бюджет: единым платежным документом или двумя платежными документами — отдельно в Федеральный бюджет и отдельно в бюджет субъекта РФ?

В связи с тем, что Федеральный закон от 31.03.99 «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» вступил в силу с 06.04.99, а применяется по доходам, полученным после 01.01.99, возможно ли при перечислении задолженности по платежам подоходного налога в Федеральный бюджет за январь-апрель 1999 г. определить поэтапный возврат подоходного налога равными долями до конца 1999 г.?

Должно ли предприятие уплачивать налог на приобретение автотранспортных средств, если автотранспортные средства получены безвозмездно, и если да, то от какой цены следует исчислять налог?

Разъясните порядок исчисления и уплаты налога на пользователей автомобильных дорог при передаче организацией принадлежащих ей сырья, материалов (полуфабрикатов) в переработку другим организациям для изготовления готовой продукции и последующей ее реализации?

Организация, выступая в качестве комиссионера, осуществляет реализацию автомобилей физическим и юридическим лицам, полученных в рамках договора комиссии. Комитентом является организация, пользующаяся льготой по НДС на основании пп.»х» п.12 Инструкции N 39. Каков порядок применения комиссионером НДС при реализации автомобилей физическим и юридическим лицам?

Какие налоги должна платить негосударственная образовательная организация, имеющая лицензию, действующая на основе Закона «Об образовании» и Закона «О некоммерческих организациях», если она получает в дар от физлица автомобиль, наличные деньги и другие ценные подарки для использования их на уставные цели?

Облагается ли передача основных средств и другого имущества организации-правопреемнику налогом на пользователей автомобильных дорог?

Налогоплательщик спрашивает, следует ли из содержания п.3 ст.58 НК РФ то, что предприятие вправе выбирать самостоятельно способ уплаты налога — наличную или безналичную форму в зависимости от сложившихся обстоятельств?

Налогоплательщик просит разъяснить смысл и правомерность возможности взыскания налогов за счет иного имущества предприятия, что установлено абз.3 п.1 ст.45 Налогового кодекса

Одно предприятие должно другому предприятию определенную денежную сумму. Однако по договоренности между ними в счет этого долга первое предприятие обязуется внести за второе сумму конкретного налога, подлежащего уплате вторым предприятием в соответствующий бюджет. Налоговая инспекция, в которой на учете как налогоплательщики состоят оба предприятия, против таких действий не возражает. Правомерны ли данные действия предприятий?

Налогоплательщик обращает внимание на то, что в ст.21 Налогового кодекса среди прав налогоплательщика не упомянуто право бесплатного получения в налоговых инспекциях бланков налоговых деклараций. В связи с этим налогоплательщик спрашивает, может ли он рассчитывать именно на бесплатное получение таких бланков, опираясь на положение абз.3 п.2 ст.80 НК?

ООО организует питание и приготовление блюд в соответствии с меню для учащихся ПТУ на основании договора. Никакой другой деятельностью ООО не занимается. Размер торговой наценки (надбавки) устанавливается в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.09.92 N 712. Распространяется ли льгота по НДС на деятельность нашей организации?

В процессе своей производственной деятельности ООО предполагает вести реализацию товара индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица, которые будут перечислять сумму оплаты за товар в безналичном порядке

Можно ли для обоснования льготы по НДС при экспорте товаров в случае оплаты их встречными поставками импортных товаров в налоговые органы помимо обязательных документов, подтверждающих экспорт продукции, представить вместо выписки из банка подтверждение ввоза импортных товаров и их оприходования?

Каким образом необходимо организациям, предприятиям, учреждениям, осуществляющим денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин, оформлять документы строгой отчетности, приравниваемые к чекам?

Обязаны ли налоговые органы обеспечивать налогоплательщиков бесплатно бланками расчетов всех видов налогов и деклараций?

Частные лица сдают в комиссионный магазин свои частные собрания неколлекционных марок. Облагается ли налогом на добавленную стоимость реализация марок комиссионным магазином?

Подпадает ли под льготный налоговый режим по НДС безвозмездное предоставление редакциями бесплатных контрольных экземпляров юридическим и физическим лицам (в том числе авторам)?

Является ли «пилотный» выпуск журнала рекламной услугой, подлежащей обложению НДС?

Освобождается ли от НДС медицинская продукция, производимая хозяйствующими субъектами государств — участников СНГ, при ее реализации на внутреннем российском рынке?

Академия негосударственной формы собственности имеет лицензию на образовательную деятельность, на основании чего данная академия освобождена от НДС при оказании услуг по проведению учебного процесса

Турфирмы, осуществляя туристическое обслуживание туристов и предоставляя туристам услуги, связанные с поездками за пределы РФ, услуги по проживанию в трех-, четырех — и пятизвездочных гостиницах, получают оплату за эти услуги как безналичным платежом, так и наличными деньгами. Возникает ли объект обложения налогом с продаж?

Российская фирма — резидент получает денежные средства в виде вознаграждения за оказание услуг по обеспечению прибытия артиста, сопровождающего его коллектива и оборудования, их пребывания в РФ на период гастролей. Подлежат ли обложению НДС эти услуги российской фирмы?

Издательство реализует редакции обложки для книг, подпадающих под кодовые обозначения 95 3000 «Книги и брошюры» Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 (ОКП). Какой налоговый режим по НДС должен применяться в этом случае?

Российская фирма осуществляет работы по возведению здания, представляющего историческую ценность, за счет денежных средств, полученных заказчиком в качестве безвозмездной помощи (содействия) от иностранной организации. Может ли в этом случае применяться льготный налоговый режим, предусмотренный Законом РФ «О налоге на добавленную стоимость»?

Как в настоящее время решается вопрос о предоставлении льготы по уплате подоходного налога путем принятия решений органами государственной власти субъектов Российской Федерации об исключении из совокупного дохода физических лиц отдельных видов доходов?

Относится ли согласно действующему налоговому законодательству к реализации товаров (работ, услуг) передача товаров или основных средств в паевой фонд в качестве пая при вступлении в потребительское общество?

Возможна ли уплата налогов в федеральный бюджет принадлежащими нам облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД) со сроком погашения 15.12.2001?

Фирма реализует свое право требования на строящиеся квартиры третьему лицу. В случае превышения первоначальной стоимости права требования (доли собственности) над продажной ценой права требования уменьшает ли убыток от этой операции налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Возникает ли при этом объект обложения налогами на содержание жилфонда и на пользователей автодорог?

Является ли право требования, как самостоятельное имущественное право, товаром для целей налогообложения?

Если сумма оплаты жилья в счете гостиницы при командировке работника превышает 145 руб. (например, 300 руб.), то включается ли разница в его совокупный налогооблагаемый доход?

Правомерно ли повторное списание недоимки, образовавшейся в IV кв. 1996 г. по вине банка (с расчетного счета банк списал, а в бюджет деньги не поступили)?

Облагается ли подоходным налогом пособие, выплачиваемое при рождении ребенка?

Облагаются ли налогом на рекламу авансовые поступления на расчетный счет за услуги рекламного характера?

В течение какого периода применялась ставка налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов на реализацию сахарной свеклы?

После подачи декларации о совокупном годовом доходе за 1997 г. в марте 1998 г. в октябре 1998 г. физическое лицо решило дополнить декларацию о доходах за 1997 г. сообщением о полученном в 1997 г. доходе в виде внесения за него акционерным обществом взноса в уставный капитал организации. При этом подоходный налог не удерживался. Налоговая инспекция района приняла данное уточнение дохода 1997 г. и , мотивируя тем, что физическое лицо само заявило об этом, ограничилась наложением административного штрафа, доначислением подоходного налога и 10% финансовыми санкциями от доначисленной суммы налога, не предъявив физическому лицу штраф за сокрытие (занижение) дохода, хотя в соответствии с п.3 ст.18 Закона «О подоходном налоге с физических лиц» физическое лицо вправе уточнить данные, заявленные им в декларации, только в месячный срок после подачи декларации. Доначисленные суммы налога, финансовых санкций и административного штрафа физическим лицом были сразу же уплачены. При проверке вышестоящим налоговым органом в мае 1999 г. данной районной налоговой инспекции возник вопрос о том, что срок уточнения сведений о доходах, указанных в мартовской декларации был физическим лицом нарушен, в связи с чем к нему должны были быть предъявлены санкции за занижение (сокрытие) дохода по результатам проверки его доходов 1997 г. Правомерно ли предъявление физическому лицу штрафа в указанном случае?

Работник профкома предприятия неоднократно получал материальную помощь для организации похорон сотрудников предприятия. Освобождается ли эта материальная помощь от налогообложения как выдаваемая в связи со смертью?

В каком порядке после вступления в силу НК РФ уплачивают налоги и сборы филиалы?

Ввиду трудного финансового положения предприятие не имеет возможности своевременно уплатить НДС одним платежом. Возможно ли предоставить нам рассрочку по уплате НДС на 12 месяцев?

Организация заключила с инофирмой договор на поставку линии по производству кондитерских изделий. Инофирма на территории Российской Федерации не зарегистрирована. При получении оборудования на таможне был уплачен НДС. Возмещается ли уплаченный НДС, в какие сроки и какие документы при этом прилагаются?

Фирма, которая является держателем пластиковых карт, объединяет владельцев разных заправок и для организаций-покупателей составляет отчет о расходе ГСМ за месяц с выделением итоговой суммы НДС. Счета-фактуры не выписываются. Водители отчитываются в бухгалтерию о расходе ГСМ по чекам, полученным от АЗС по пластиковой карте. Подлежит ли возмещению НДС?

В каком порядке авансы, полученные организацией розничной торговли от физических лиц в качестве предоплаты за товар (торговля по образцам — срок поставки 30 дней), подлежат налогообложению НДС: в полной сумме или в части расчетной торговой наценки?

Оптовая база погасила задолженность перед поставщиком товаров ссудными денежными средствами. Как принимается к зачету НДС: по факту погашения долга поставщику или только после погашения ссуды?

Организация, оказывающая населению услуги по парковке автомобилей на охраняемой территории, возместила владельцу похищенного автомобиля его стоимость. Впоследствии найденный автомобиль был возвращен организации и реализован. В каком порядке исчисляется НДС при реализации такого автомобиля?

В отдельных отчетных периодах 1998 г. гостиницей из-за недозаполненности номеров получен убыток. При этом каждый сданный номер предоставлялся по рыночной цене. Следует ли в целях исчисления налога на добавленную стоимость применять порядок, предусмотренный при реализации ниже себестоимости?

Организация, зарегистрированная в 1998 г. и являющаяся малым предприятием, занимается производством запасных частей для легковых автомобилей. Просим разъяснить, имеем ли мы право на льготы по налогу на прибыль, предусмотренные п.4.4 Инструкции N 37 о налоге на прибыль?

Нашей организацией во II кв. 1999 г. продано основное средство, приобретенное в 1997 г. Для определения прибыли для целей налогообложения следует ли из продажной цены исключать НДС и определять налогооблагаемую прибыль как разницу между продажной ценой без НДС и остаточной стоимостью этого основного средства с учетом переоценки, увеличенной на индекс инфляции?

Жилищно-строительный кооператив является некоммерческой организацией, зарегистрированной в установленном законодательством порядке и действующей на основании и в соответствии с ГК РФ и Законом РФ «О товариществах собственников жилья». Жилищно-строительный кооператив находится на самообслуживании, бюджетных дотаций на техобслуживание не получает. Численность сотрудников составляет 8 человек. Получена прибыль от внереализационных операций (сдача в аренду помещений). Просим разъяснить порядок уплаты налога на прибыль нашим предприятием

Существуют ли какие-либо ограничения по отнесению сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, в Фонд социального страхования Российской Федерации, в Государственный фонд занятости населения и в Фонд обязательного медицинского страхования на затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль?

Включается ли в налогооблагаемый доход физического лица неоднократно получаемая материальная помощь с формулировкой «в связи со смертью матери»? Работник обратился с заявлением об оказании материальной помощи в цеховую администрацию, к начальнику управления, к генеральному директору — и все оказали ему материальную помощь из имеющихся в их распоряжении фондов

Ограничиваются ли пятитысячекратным размером установленного законом минимального размера оплаты труда суммы, направленные на погашение кредитов и процентов по ним, полученных физическими лицами в банках и других кредитных организациях на новое строительство либо приобретение квартиры, дачи, жилого дома?

Применяются ли налоговые санкции, установленные ст. ст.119, 120, 121 Налогового кодекса РФ за налоговые правонарушения, выявленные в ходе проверок за период до 1 января 1999 г. (сама проверка проводилась после 1 января 1999 г.)?

В ст.64 НК РФ не определен размер процентов, которые следует начислять на сумму задолженности по отсрочке или рассрочке, предоставляемой в связи с сезонным производством и реализацией товаров, работ или услуг. Каким он должен быть?

Постановлением Правительства РФ от 27.05.98 N 516 «О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций» предусмотрена возможность ареста и реализации в установленном порядке дебиторской задолженности предприятий-должников

ОАО осуществляет строительство жилых домов. В настоящее время предприятие не располагает своими жилищно-эксплуатационными подразделениями, т. к. находившийся ранее на балансе предприятия жилищный фонд по решению муниципальных властей был передан городской жилищно-эксплуатационной организации. В связи с этим часть готовых квартир передается нуждающимся в жилье работникам путем заключения с ними договоров купли-продажи с рассрочкой платежа. Осуществляя строительство, ОАО пользовалось льготой, предусмотренной п.4.1.1 Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 N 37. Не должны ли мы после передачи гражданам построенного жилья «возвратить» льготу?

Наше предприятие работает с 01.01.97 по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Объект налогообложения — валовая выручка. До перехода на упрощенную систему мы имели на своем балансе облигации Государственного внутреннего валютного займа. В июне 1997 г. нами получен купонный доход. Каков порядок налогообложения суммы купонного дохода, полученного по государственным ценным бумагам РФ?

Какими льготами может пользоваться некоммерческая организация — благотворительный фонд при оказании образовательных услуг, если эти услуги относятся к основной уставной деятельности организации?

Потребительский кооператив занимается разведением и выловом рыбы. 50 процентов полученного улова распределяется между членами кооператива, которые были заняты в процессе производства. Является ли улов, распределенный между членами потребкооператива, доходом, с которого взимаются основные налоги (НДС, налог на прибыль, налог на пользователей автодорог)?

Должна ли безвозмездная субсидия, выданная на основании Положения «О предоставлении гражданам РФ, нуждающимся в улучшении жилищных условий, безвозмездной субсидии на строительство или приобретение жилья», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.08.96 N 937, включаться в совокупный доход, если субсидия выдавалась стройматериалами или предоставлением работ и услуг, непосредственно связанных со строительством жилья, и можно ли работнику на частном предприятии получить эту субсидию?

Мое предприятие оплатило обучение моей дочери в вузе. Дохода дочь не имеет. Кто должен платить подоходный налог за обучение?

Сотрудники предприятия, находящиеся в зарубежной командировке, производят представительские расходы, в частности, предъявляются к оплате услуги такси, аренда и прокат автомобиля. Подлежат ли включению в доход командированного эти затраты?

Предприятие А (по транспорту газа) имеет 43 филиала, располагающихся в 19 регионах РФ. Имущество предприятия находится в 240 районах, что обусловлено спецификой газовой отрасли — большой разбросанностью и протяженностью газовых магистралей. С момента введения в действие части первой Налогового кодекса филиалы и иные обособленные подразделения не являются налогоплательщиками, поэтому предприятие А встает на учет как налогоплательщик в соответствии со ст.83 НК РФ, а именно, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего филиала (43 ГНИ) и месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств (230 ГНИ)

Согласно п.5 ст.3 Налогового кодекса РФ «…ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов и сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом»

Распространяются ли ст.113 НК РФ и ст.196 ГК РФ о сроке исковой давности на задолженности по пеням и штрафам, числящиеся за предприятием по состоянию на 01.01.96?

При продаже жилых домов или отдельных квартир НДС исчисляется в соответствии с п.50 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39, т. е. облагаемый оборот определяется в виде разницы между стоимостью реализации и фактическими затратами с учетом НДС. С какой суммы следует начислять НДС: с цены реализации или с разницы в ценах?

Распоряжением Правительства РФ от 12.12.98 N 1787-р установлено, что ОФЗ-ПД, выделенные предприятиям — владельцам ГКО, в порядке новации могут использоваться на погашение просроченной задолженности по налогам в федеральный бюджет, включая штрафы и пени, образовавшейся на 1 июля 1998 г. ГНИ отказывают в погашении недоимки облигациями ОФЗ-ПД, ссылаясь на то, что это противоречит НК РФ и Бюджетному кодексу РФ. Просим разъяснить порядок погашения недоимки в федеральный бюджет облигациями ОФЗ-ПД

Предприятие получило прибыль от посреднической деятельности и убыток от оптовой торговли. Может ли предприятие полностью воспользоваться льготой по налогу на прибыль на финансирование капвложений при исчислении налога на прибыль от посреднической деятельности или оно должно распределить прибыль пропорционально выручке от посреднической деятельности и от торговли?

ОАО заключило договор совместной деятельности (СД) с ЗАО. Цель договора — добыча нефти, бурение и обустройство новых скважин. Общие дела простого товарищества доверено вести ОАО

Как в настоящее время определяется налогооблагаемая база при исчислении налога на пользователей автодорог для предприятий общепита?

В соответствии со ст.113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет 3 года. Налоговая инспекция предъявляет ко взысканию неуплаченных пени и штрафов начиная с 1993 г. Распространяется ли действие п.1 ст.113 части первой Налогового кодекса РФ на пени и штрафы? Работающие в настоящее время должностные лица не имеют вины в совершении данного налогового правонарушения

Владелец здания, введенного в эксплуатацию законченным капстроительством, реализует это здание юридическому лицу по договору купли-продажи. Какая сумма НДС должна быть указана в счете-фактуре: сумма НДС по ставке 16,67 процента от полной стоимости здания или 16,67 процента от разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью (по п.50 Инструкции N 39)

Что является налогооблагаемой базой при исчислении налога на прибыль у лизингодателя? Чем следует руководствоваться некредитной организации при отражении в бухучете лизинговых платежей?

Гостиница Патриархии по договору доверительного управления сдает в аренду помещение, принадлежащее Патриархии. Средства, получаемые за аренду, переводятся Патриархии

По договору подряда подрядчик осуществляет строительство линии электропередач. По условиям договора заказчик обеспечивает подрядчика оборудованием. У заказчика учет приобретенного для этих целей оборудования осуществляется на счете 07. В какой момент у заказчика происходит возмещение НДС по этому оборудованию?

Наше предприятие хозспособом ведет строительство объекта связи, который после окончания строительства вводится в эксплуатацию, ставится на баланс и эксплуатируется

В настоящее время в области не принят закон, устанавливающий конкретные ставки платы за пользование водными объектами по категориям плательщиков, и действуют минимальные ставки платы, установленные Постановлением Правительства РФ от 22.07.98 N 818

При аренде воздушных судов у их собственников расходы по аренде в соответствии с условиями договоров аренды устанавливаются в условных единицах. Оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на момент перечисления денежных средств. Часть расходов по аренде была оплачена авансом

Риэлторская фирма приобретает у департамента правительства г. Москвы квартиры по договору-обязательству для последующей их передачи в собственность физическим лицам. Затем риэлтор переуступает право требования на квартиры физическим лицам, которые впоследствии оформляют квартиры себе в собственность. Является ли переуступка права требования на квартиру объектом обложения налогом с продаж?

ООО, крупнейший импортер алкогольной продукции, просит разъяснить, можно ли отнести сумму сбора за выдачу разовой лицензии на импорт алкогольной продукции на стоимость этой партии товара (сч.41) как «…иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов» (ПБУ 5/98)?

ООО имеет патент на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. Поскольку у предприятия значительные обороты, большое число клиентов, бухучет ведется на компьютере с применением специальной программы. В этих условиях с целью исключения ошибок, а также для облегчения труда бухгалтера было бы целесообразно в рамках программы создавать по утвержденной форме Книгу учета доходов и расходов за отчетный период как квартальную компьютерную распечатку с автоматической нумерацией страниц и предоставлять ее в сброшюрованном виде для проверки и опечатывания одновременно с предоставлением расчета единого налога с совокупного дохода. Возможно ли это?

Являются ли разовые проездные билеты на городской и железнодорожный транспорт при однодневных командировках обязательным оправдательным документом для отнесения затрат по ним на себестоимость выполненных работ?

В соответствии с указаниями правительства города с целью привлечения дополнительных средств в местный и городской бюджеты с юридических лиц, использующих нежилые помещения, при заключении долгосрочных договоров аренды с горкомимуществом взимается плата за право заключения договоров аренды по договорным ценам

ООО в IV кв. 1996 г. получило в счет оплаты своих услуг вексель третьего лица, переданный ему по индоссаменту, со сроком предъявления в I кв. 1997 г. Данная операция была учтена по Дт сч.62.3 «Векселя полученные», Кт сч.62.4 «Расчеты за выполненные работы»

1. Действует ли Указ Президента РФ от 29.10.92 N 1311 «О мерах по защите прав покупателей и предотвращении спекуляции» в части взимания платы (лицензионного сбора) за право торговли подакцизными товарами?

Чем руководствоваться при отнесении на затраты частного нотариуса, уменьшающие налогооблагаемый доход, сумм членских взносов и платежей по страхованию в 1997-1999 гг.?

Физическое лицо передает юридическому лицу автомобиль во временное пользование в технически исправном состоянии на безвозмездной основе. При этом юридическое лицо возмещает за свой счет стоимость капитального, текущего ремонта, технического обслуживания, прохождения технического осмотра, а также возникший ремонт в случае дорожно-транспортного происшествия. Включать ли в доход физического лица названные выше расходы предприятия?

Благотворительный фонд развития образования является некоммерческой организацией. Просим разъяснить, могут ли благотворительные пожертвования фонду от юридических и физических лиц, не являющихся его учредителями, осуществляться в форме передачи в собственность имущества? Если да, то возникает ли у фонда в случае получения благотворительных пожертвований не в денежной форме обязанность по уплате налога на прибыль?

Подлежит ли уменьшению совокупный доход физического лица на суммы отчислений по обязательному медицинскому страхованию, на государственное социальное страхование, в Государственный фонд занятости населения, производимые за счет средств организации?

Вправе ли физическое лицо уменьшить свой совокупный налогооблагаемый доход на суммы расходов на содержание родителей — пенсионеров по старости?

В каком порядке следует определять с 01.01.99 сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет, если производится частичная выплата зарплаты за предшествующие месяцы (в виде авансовых платежей), а также текущие выплаты, в т. ч. и плановые авансы за текущий месяц?

Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы, уплаченные организацией медицинскому учреждению за стационарное медицинское обслуживание пенсионера, бывшего работника организации?

Предоставляются ли вычеты в повышенном размере, установленные Федеральным законом от 31.03.99 N 65-ФЗ, в случае, если работник организации не состоит в браке, не получает алименты на содержание ребенка старше 18 лет, который является студентом дневного отделения вуза?

В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.03.99 N 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц», какими документами подтверждается неполучение алиментов разведенными супругами для получения вычетов на содержание детей в двойном размере?

Относятся ли на себестоимость отчисления газосбытовых организаций в единый фонд стабилизации и развития Российского государственного предприятия по организации газификации и газоснабжения, производимые в соответствии с п.2 Указа Президента РФ от 02.11.93 N 1817?

Перечисленные ЗАО в адрес иностранного партнера за оказанные услуги денежные средства в иностранной валюте были списаны банком с нашего валютного счета и по состоянию на 29.10.98 (дату отзыва у банка генеральной лицензии) согласно официальному письму, полученному нами и банком, помещены на картотеку неоплаченных документов в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка

Наше издательство считает, что если тираж издания печатается под фиксированный заказ розничной торговой сети, то убытки от списания возвращенной из-за отсутствия спроса нереализованной части тиража можно рассматривать как аннулированный производственный заказ. Следовательно, затраты, понесенные в связи со списанием, на наш взгляд, следует включать в себестоимость продукции и не учитывать при налогообложении прибыли. Просьба разъяснить

Наша организация оказывает услуги по охране иностранных судов (вочманские услуги) в морском порту на основании договоров с агентирующими фирмами. Так как этот вид услуг, наряду с другими работами и услугами, представленными в перечне экспортируемых услуг и работ по обслуживанию иностранных судов, связан с обслуживанием иностранного судна, мы применяли льготу по НДС в части вочманских услуг иностранным судам. Правомерны ли наши действия? Возможно ли применение нами льготы по НДС после ввода в действие части первой НК?

Обязательно ли при вывозе экспортируемых с таможенной территории РФ воздушным транспортом товаров за пределы территорий государств — участников СНГ представление копии авиационной грузовой накладной для обоснования льготы по НДС? Распространяется ли на комиссионера, реализующего товар на экспорт, льгота, предусмотренная п.22 Инструкции N 39?

Облагается ли НДС арендная плата, уплачиваемая религиозной организацией при аренде муниципального имущества?

Наше ООО в 1997-1998 гг. столкнулось с проблемой неплатежей государственного заказчика. Мы считаем, что ввиду сложившейся тяжелой финансовой ситуации с расчетами, руководствуясь пп.4 п.1 ст.21 НК РФ, предприятие имеет право получать отсрочку по уплате налогов и сборов в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Поэтому ООО ходатайствует об изменении срока уплаты налога на прибыль, т. е. об отсрочке по уплате налога на основании п.3 ст.64. Возможно ли это?

Просим разъяснить, каков порядок применения пп.»в» п.2 ст.7 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС» в части применения НДС по основным средствам, вводимым в эксплуатацию законченным капстроительством объектам?

Каков порядок применения НДС комиссионером, участвующим в расчетах, при реализации товара, принадлежащего индивидуальному предпринимателю?

Наше предприятие занимается оптовой торговлей хозтоварами и для развоза товара покупателям приобрело грузовой автомобиль марки «ЗИЛ»

Наше предприятие расположено в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Предприятие включило в себестоимость услуг суммы оплаченных расходов, связанных с проездом в отпуск работников, без выделения суммы НДС расчетным путем. Правомерны ли наши действия?

Гражданин заключил с организацией договор инвестирования жилищного строительства. Согласно условиям договора оплата взноса произведена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. Всего внесено 300 000 руб., что составило в валютном эквиваленте 50 000 долл. США по курсу 6 руб. за доллар. В связи с невыполнением организацией своих обязательств гражданин расторг договор. По условиям договора организация обязана вернуть взнос в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте по курсу на дату расторжения договора. Курс составил 25 руб. за доллар, в связи с чем сумма к возврату была определена в размере 1 250 000 руб

Предприятие в 1997 г. заключило договор с негосударственным пенсионным фондом в пользу своих работников о выплате дополнительных пенсий по достижении пенсионного возраста. Взносы перечисляются по солидарной схеме, не предполагающей ведение именных пенсионных счетов по каждому физическому лицу — участнику фонда. В августе 1999 г. у нескольких работников предприятия — участников фонда возникло право на получение дополнительной пенсии. С учетом вступления в силу с 12 июля 1999 г. Изменений и дополнений N 8 Инструкции Госналогслужбы России N 35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» в каком порядке следует удерживать налог с названных выплат?

ООО работает с поставщиком — ЗАО, которое непосредственно связано с иностранной фирмой. Все документы на получаемый товар предъявляются в валюте. Оплата за товар производится в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на день оплаты

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет рекламным агентством-посредником по размещению рекламы в средствах массовой информации, рассчитывается со всей суммы, поступившей от рекламодателя-заказчика, либо только в части его вознаграждения?

Муниципальное жилищно-ремонтное предприятие просит разъяснить. На нашем предприятии основными видами деятельности являются: эксплуатация жилфонда; ремонт зданий и сооружений; коммунальное и бытовое водо — и теплоснабжение. Согласно постановлению Главы города мы сдаем в аренду земельные участки и помещения

Предприятие заключило договор с поставщиком на покупку здания для последующей его сдачи в аренду. По договору оплата производится в рублях исходя из курса, действующего на дату платежа. Здание было получено и введено в эксплуатацию, однако при осуществлении оплаты поставщику в рублях произошло падение курса рубля, и, соответственно, было перечислено больше рублей в погашение задолженности. В результате образовались суммовые разницы. Правомерно ли принимать к зачету НДС, который относится к таким суммовым разницам?

Подлежит ли возмещению у заказчика НДС, уплаченный подрядной организацией при приобретении оборудования, требующего и не требующего монтажа, включаемого в стоимость строительно-монтажных работ?

В течение 1995 г. организация регулярно давала поручения банку на перечисление налоговых платежей в бюджет, но до настоящего времени списанная сумма денежных средств не поступила по назначению. Списанные с расчетного счета в погашение налогов денежные средства и сейчас числятся в ГНИ как недоимка по уплате налогов в бюджет

Дочернее хозяйственное общество (ДХО) с ограниченной ответственностью, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, занималось обучением и повышением квалификации специалистов АО

Следует ли в 1998 и последующих годах применять в бухгалтерском учете и для целей налогообложения нормы естественной убыли? Подлежат ли возврату или зачету в счет налоговых платежей суммы налога на прибыль у организаций, которые в 1998 г. списание недостач и потерь в пределах норм естественной убыли по продовольственным товарам произвели за счет прибыли, остающейся в их распоряжении?

Предприятием оптовой торговли лекарственными препаратами был передан товар на реализацию комиссионеру в то время, когда оно имело лицензию на право реализации медикаментов, до 31.12.98. Передача товара третьим лицам производилась фирмой — комиссионером, имеющей такую лицензию, в начале 1999 г. Правильно ли мы считаем, что медикаменты, отгруженные нашим предприятием комиссионеру, НДС не облагаются?

Наше ЗАО является экспортером и имеет льготу по НДС. В связи с тяжелым финансовым положением в нашей стране мы не уверены, что бюджет сможет вернуть нам НДС в полном объеме и в сроки, установленные действующим законодательством. Можно ли для этого производить взаимозачеты с бюджетными организациями? Если нет, то какие возможны варианты для решения этой проблемы?

ЗАО просит разъяснить, является ли наша организация плательщиком налога на операции с ценными бумагами с векселей, выпущенных нашей фирмой? Следует ли нам удерживать налог на прибыль с процентов, начисленных нашей организацией и уплаченных предъявителю векселя?

В целях правильного исчисления налога на прибыль просим проконсультировать по следующему вопросу

Представительство фирмы, образованной по законодательству Британских Виргинских Островов, аккредитованное в РФ, при заключении договора аренды с российским предприятием утверждает, что оно имеет право не уплачивать НДС со стоимости арендной платы на основании пп.»ш» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.91 N 1992-1 «О НДС», поскольку Британские Виргинские Острова являются частью Великобритании, которая значится в перечне зарубежных государств, в отношении граждан и юридических лиц которых применяется указанная льгота. Правомерно ли это обоснование или арендодатель все-таки должен взимать с представительства арендную плату с учетом НДС?

Относится ли Госгортехнадзор России к федеральным органам исполнительной власти, решение которых может являться основанием для предоставления льготы, установленной п.»ж» ст.4 Закона РФ от 13.12.91 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»?

Юридическое лицо имеет в другом городе филиал-завод, который был наделен имуществом данного юридического лица

Банк по договору банковского счета с корпоративных клиентов взимает повышенный тариф, отличный от утвержденных базовых тарифов. Размер повышенного тарифа каждый раз оговаривается в дополнительном соглашении с клиентом. Имеет ли право организация относить на себестоимость продукции (работ, услуг) суммы повышенного тарифа за расчетно-кассовое обслуживание, значительно превышающие базовые ставки?

Увеличивалась ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1997 г. на сумму резерва на выплату вознаграждения по итогам работы за год, если выплата вознаграждения производилась после подведения итогов работы за год в первом квартале за истекшим годом, следовательно, по балансу резерв на выплату данного вознаграждения оставался переходящим остатком?

Управление финансов администрации области просит дать разъяснение по применению ст.56 ч.1 НК РФ и ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», а именно: имеют ли право органы государственной власти субъектов РФ в исключительных случаях устанавливать индивидуальные льготы по налогу на прибыль в отношении той части налога, которая поступает в бюджет субъекта?

Наша организация силами своих специалистов подготовила в полном соответствии с требованиями Инструкции N 35 Госналогслужбы России сведения о доходах физических лиц для передачи их в налоговую инспекцию

Форма Справки о доходах физического лица предусматривает помесячное указание совокупного дохода за год. В случае выплаты материальной помощи несколькими организациями при декларировании доходов невозможно отследить, в каких месяцах и в какой сумме выдавалась материальная помощь. Как правильно в данном случае заполнить декларацию?

Как отражаются результаты проведенной в 1999 г. переоценки основных средств в соответствии с ПБУ 6/97 при исчислении налогов на прибыль и на имущество?

При проведении строительных работ вахтовым методом на объектах, расположенных вблизи населенных пунктов, экономически нецелесообразно сооружать вахтовый поселок, и для проживания вахтового сменного персонала обычно используются местные общежития, пансионаты, гостиницы и т. д. Правомерно ли включение в себестоимость строительных работ затрат по оплате проживания вахтового персонала в период пребывания на объекте не в специально сооружаемых временных зданиях, а в стационарных объектах жилого фонда общего пользования?

Предприятие получало и оприходовало продовольственные товары в IV кв. 1998 г. и I кв. 1999 г. на основании счетов-фактур и накладных

АО выпустило дополнительные акции и реализовало их по цене выше номинала. Образовался эмиссионный доход, который был направлен на увеличение уставного капитала. В результате этого номинал акции увеличился с 10 до 15 рублей по каждому акционеру пропорционально его доле в уставном капитале (включая акционеров — физических лиц)

Являются ли плательщиками налога на прибыль филиалы или иные обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет, созданные в муниципальных образованиях?

ЗАО, имеющее статус малого предприятия, создано в апреле 1999 г. Для осуществления производственной деятельности оно приобрело в мае 1999 г. на открытых торгах (конкурсе) имущество предприятия, признанного банкротом и ликвидируемого в порядке конкурсного производства. Приобретенное имущество (здания и оборудование) составляет производственную базу для производства швейной фурнитуры. Расценивается ли данная ситуация как создание общества на базе ликвидированного предприятия? Вправе ли наша организация применять льготу по налогу на прибыль, установленную для малых предприятий п.4 ст.6 Закона N 2116-1, при условии соблюдения критериев численности работников и доли выручки от реализации?

Какие документы необходимо представить предприятию для получения отсрочки по уплате налогов на основании, определенном в пп.3 п.2 ст.64 НК РФ, а именно: угроза банкротства налогоплательщика в случае единовременной выплаты им налога?

Организация приобрела жалюзи на окна. В счете-фактуре стоимость жалюзи определена исходя из общего метража. После установки на окна стоимость жалюзи на каждое маленькое окно составила менее 100 МРОТ, а на большое — более 100 МРОТ. Как отразить в учете расходы на приобретение жалюзи? Если учитывать их как основное средство, то какими нормами амортизационных отчислений руководствоваться?

Подлежит ли возмещению из бюджета сумма НДС, оплаченная валютной биржей иностранному подрядчику за комплекс выполненных строительно-монтажных работ по вводимому в эксплуатацию законченному капитальным строительством объекту, включая инженерные системы и вспомогательное оборудование?

Возможно ли осуществление торговли на борту воздушных судов без применения ККМ при денежном расчете с пассажирами и внесение ЗАО (беспошлинного магазина в аэропорту) в Перечень отдельных категорий предприятий, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 03.09.98 N 1027?

ООО осуществляло капвложения, вело строительство жилых домов для собственных нужд. Строительство объектов из-за недостатка средств было прекращено, и они были реализованы в 1999 г. Выбытие объектов было отражено в бухучете с использованием счета 48

Каков порядок возмещения НДС по затратам, произведенным в декабре 1998 г., а оплаченным в I кв. 1999 г., если учетной политикой предприятия определено считать выручку от реализации продукции, работ, услуг для целей налогообложения по оплате?

Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 12.10.98 N 24-П определил, что обязанность налогоплательщика по уплате налога прекращается с момента списания соответствующей суммы с его счета в банке. В связи с этим наше ООО направило письмо в налоговую инспекцию с просьбой зачесть суммы налогов, списанные с нашего расчетного счета в сентябре 1998 г., которые не поступили в бюджет по вине банка

Строительный трест (ЗАО) заключает через посредника (комиссионера) с фирмами дальнего зарубежья контракты на комплектацию и монтаж резервуаров на территории иностранного заказчика, являясь генподрядчиком

Договором на оказание услуг, заключенным ОАО с казахстанским предприятием, предусмотрены расчеты в валюте, действующей на территории Казахстана (тенге). Счета-фактуры за оказанные услуги предъявляются в тенге с учетом НДС. В ОАО задолженность отражается в тенге и в рублях по курсу ЦБ РФ на момент оказания услуг

До государственной регистрации сделки купли-продажи недвижимого имущества продавец продолжает оставаться его собственником, отсюда следует, что он должен включать стоимость этого имущества в расчет налога на имущество. В то же время согласно ст.2 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» налогом облагаются основные средства, находящиеся на балансе плательщика

В связи с принятием Федерального закона «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» от 31.05.99 N 104-ФЗ просим дать разъяснение, распространяется ли положение ст.5 «Налоговый режим Особой экономической зоны» об освобождении участников Особой экономической зоны от уплаты налогов в части, поступающей в федеральный бюджет, на отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы?

В составе цехов металлургического комбината имеются следующие объекты: в цехе водоснабжения — питьевой водопровод; в других цехах — стоматологический и медицинские пункты, оказывающие услуги работникам комбината; здание спорткомплекса и оздоровительный центр, бани; подсобные хозяйства в составе которых числятся жилфонд, объекты коммунального и бытового водоснабжения, клубы, газо-, тепло — и электроснабжение, скважины

ОАО является владельцем облигаций ОГВВЗ пятой серии. В то же время ОАО имеет задолженность в федеральный бюджет по налогам. Возможно ли проведение зачета указанными облигациями задолженности по платежам в федеральный бюджет?

В июле 1995 г. ООО поручило банку в качестве уплаты налогов перевести денежные суммы в соответствующие бюджеты. Банк принял к исполнению данные поручения, однако деньги до получателей не дошли. Через полгода банк был признан банкротом, у него отозвана лицензия, до настоящего времени работает ликвидационная комиссия. За прошедшие 4 года мы обращались в разные инстанции: прокуратуру, областную и районную ГНИ и т. д., но без результата

АО оказывает ритуальные услуги населению. Нами планируется введение новой ритуальной услуги — предоставление поминального набора, в который входят кутья, овсяный кисель, блины. Является ли новая услуга ритуальной? Обязаны ли мы уплачивать при ее реализации НДС? Какую форму бланка строгой отчетности имеет право применять АО при оплате поминального набора на выезде к заказчику?

Вправе ли автотранспортное предприятие, имеющее автотранспорт и эксплуатирующее его, включить страховые взносы по добровольному страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств в себестоимость продукции?

Статьей 39 НК реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу

База пестицидов и ГУП заключают с Всероссийским акционерным обществом (ВАО) договоры комиссии, согласно которым ВАО как комиссионер на основании заключенных контрактов производит расчеты в валюте с инофирмами за поставляемые пестициды

Распространяется ли действие Федерального закона от 31.07.98 «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» на деятельность проектных институтов, чья проектная продукция, выпускаемая на основе договора подряда согласно главе 37 ГК РФ, не значится ни в перечне товаров и услуг, от стоимости которых платится налог с продаж, ни в перечне товаров и услуг, не подлежащих налогообложению?

Согласно договору предприятие топлива и энергетики в 1996 г. поставило газ промышленному потребителю. Оплата до сих пор не произведена. Определением арбитражного суда республики в конце 1998 г. было принято решение о взыскании с потребителя неоплаченной суммы. С 1997 г. на потребителя возбуждена процедура банкротства, которая будет завершена ликвидацией предприятия

Наш институт проводит научные исследования, опытно-конструкторские работы по проектированию АЭС, расположенной в Китае, а ЗАО является заказчиком, экспортирующим результат наших работ. Какой льготой по НДС может пользоваться институт?

По какой ставке производится исчисление налога с дивидендов, полученных владельцами привилегированных акций (15 процентов или по общеустановленной ставке)?

Какой показатель — товарооборот или валовой доход (разница между продажной и покупной стоимостью) должен использоваться организациями торговли в качестве базы для нормирования рекламных и представительских расходов, включаемых в себестоимость продукции?

На территории нашей области введен налог с продаж. Применяется ли налог с продаж при реализации лесопродукции, семян, посадочного материала, а также при оказании услуг лесхозами?

ООО (комиссионер) заключило договор комиссии с инофирмой, нерезидентом. Согласно договору ООО от имени и по поручению инофирмы приобретает и реализует продукцию, являясь участником в расчетах. НДС за нерезидента уплачивает ООО. Может ли ООО предъявлять к возмещению из бюджета НДС по закупленному товару?

ОАО выполняет работы по строительству хозспособом, являясь плательщиком обязательных отчислений для пожарной охраны. Затраты на обязательные отчисления для пожарной охраны включаются в стоимость строительных работ. При вводе данных объектов в эксплуатацию стоимость работ отражается по счету 46. Включается ли сумма обязательных отчислений для пожарной охраны в облагаемый НДС оборот?

Являются ли дополнительные платежи в бюджет, предусмотренные Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и Инструкцией от 10.08.95 N 37, финансовыми санкциями и если да, то как это соотносится с частью первой Налогового кодекса РФ?

Нашему автокомбинату срок уплаты выплаты зарплаты установлен 12 числа ежемесячно. В марте 1998 г. из-за задержки поступлений дотаций из бюджета г. Москвы выплата зарплаты была произведена 13 числа и страховые взносы во все социальные внебюджетные фонды также были уплачены 13 числа. Правомерно ли Фонд обязательного медицинского страхования начислил и взыскал пени за один день просрочки?

Правы ли работники территориального фонда обязательного медицинского страхования, требуя включать в расчетную ведомость суммы отпускных в тот период, в котором они были выплачены работникам?

Наше предприятие занимается оптовой торговлей. В 1998 г. мы получили убыток. Хотя мы и делали наценку на продаваемый товар не менее 20-25 процентов, убыток получился за счет больших затрат. В затраты в основном вошли зарплата с отчислениями и плата за телефонные переговоры. Следует ли начислять НДС на сумму получившегося убытка?

Возможно ли указывать цены на ценниках в условных единицах?

К какому виду ответственности относятся штрафные санкции, предусмотренные за использование неисправной контрольно-кассовой машины и невывешивание ценника на продаваемый товар?

Каким образом следует учитывать при определении в денежном выражении размера неуплаченного налога изменения минимального месячного размера оплаты труда?

Имеет ли право организация оптовой торговли отнести на расчеты с бюджетом суммы НДС по товарам, безвозмездно переданным участникам презентации?

Магазин оформляет витрину товарами, приобретенными для продажи. Следует ли включать их стоимость в объект обложения НДС?

Организация оптовой торговли в целях продвижения товара на рынке в условиях на его поставку предусматривает безвозмездную передачу покупателям (магазинам) его образцов. Является ли стоимость переданных образцов объектом обложения НДС?

Мастерская оказывает населению услуги по ремонту автомобилей. Оплата запасных частей осуществляется заказчиком предварительно. Считается ли объектом обложения НДС стоимость оплаченных заказчиком запасных частей, если ремонт выполнен в другом отчетном периоде?

Компания по договору-обязательству с администрацией приобретает право на заключение в будущем договора купли-продажи квартиры. В каком порядке исчисляется НДС при уступке этого права другой организации или физическому лицу по цене выше цены приобретения?

Агент по договору поручения приобретает товары для российского предприятия. В каком объеме облагаются суммы авансовых платежей, перечисленных ему принципалом для исполнения сделки?

Комиссионер в соответствии с заключенным договором имеет фиксированный процент вознаграждения от стоимости реализуемой продукции, кроме того, комитентом оговаривается цена реализации «не ниже» установленного предела. В каком порядке определяет комиссионер оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость?

Остается ли в силе с 1 июня Постановление Правительства Российской Федерации, которым определен Перечень продовольственных товаров, на которые применяется ставка НДС в размере 10 процентов?

Товарищество собственников жилья выполняет работу по сбору с жильцов абонентной платы за радиоточку, антенну и т. п. В качестве оплаты за эту работу получает определенный размер отчислений от суммы собранных средств. Должно ли товарищество уплачивать налог на прибыль с получаемых сумм отчислений?

Малое предприятие, зарегистрированное в апреле 1993 г., занимается выполнением строительно-монтажных, отделочных и ремонтных работ. Начиная с IV квартала 1997 г. предприятие в связи с отсутствием заказов на строительные работы приостановило свою деятельность. Просим разъяснить порядок применения льготы по налогу на прибыль по малым предприятиям, осуществляющим строительную деятельность?

Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость суммы средств, получаемые предприятием общественного питания в виде санкции в случае отказа заказчика от предварительно сделанного заказа на доставку обеда на дом?

Государственное унитарное предприятие по распоряжению Министерства государственного имущества Российской Федерации обязано передать со своего баланса другому предприятию здание, являющееся федеральной собственностью. Просим дать разъяснение по вопросу исчисления и уплаты налога на прибыль в этом случае?

Возможно ли поквартальное предоставление льготы по налогу на прибыль, направленную на погашение убытков организации, полученных за прошедший год?

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг?

Некоммерческой организации на основании заключенных договоров с обладателями авторских и смежных прав переданы полномочия на коллективное управление этими имущественными правами. За оказание таких услуг организация получает плату в виде вычета из собранного нами вознаграждения

Некоммерческая спортивная организация, зарегистрированная в установленном законодательством порядке, получает денежные средства от других предприятий на ведение своей уставной деятельности. Облагаются ли получаемые нами средства налогом на прибыль?

Просим разъяснить, за счет каких источников осуществляется оплата услуг сторонней организации за разработку учредительных документов предприятия для перерегистрации?

Организация занимается выполнением строительных работ с привлечением для выполнения отдельных их видов субподрядных организаций. Просим разъяснить, как должны учитываться генподрядчиком объемы работ, выполненных субподрядными организациями, до их сдачи заказчику?

Предприятием в 1998 г. закуплено и оприходовано импортное оборудование, требующее монтажа. Монтаж этого оборудования выполняется сторонней организацией по договору в 1999 г. В какой момент у предприятия возникает право на льготу по налогу на прибыль, направленную на финансирование капитальных вложений производственного назначения, по оборудованию, требующему монтажа?

Правомерно ли начисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на единовременные выплаты, производимые профсоюзной организацией неосвобожденным председателям профкомов, их заместителям и членам профкомов?

Кем производится при исчислении государственной пошлины при нотариальном удостоверении сделок с имуществом частного предприятия или при выдаче свидетельства о праве на наследство частного предприятия оценка стоимости основных фондов и оборотных средств?

Для осуществления уставной деятельности наше предприятие согласно договору получило в декабре 1998 г. консультацию, изложенную в письменной форме. В том же месяце факт оказания услуги был подтвержден актом приемки-передачи и выписан счет-фактура для оплаты. Однако за оказанные в декабре услуги оплата нами произведена только в апреле 1999 г. В каком месяце должны быть отражены в бухучете произведенные затраты?

ОАО является производителем сельскохозяйственной продукции. В марте 1999 г. ОАО реализовало птицефабрике яйца племенные. Какой размер ставки НДС следовало применять в указанном периоде на эту продукцию?

Согласно Федеральному закону N 150-ФЗ от 31.07.98 «В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа… по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц…»

Применяется ли налог с продаж при оказании туристическими фирмами услуг, связанных с поездками за пределы территории государств — участников СНГ?

Лизинговая компания для приобретения объекта лизинга использует кредит банка. По договору лизинговые услуги оказываются ежемесячно по графику. Правомерно ли проценты за кредит относить на себестоимость лизинговых услуг согласно пп.»с» п.2 Положения о составе затрат?

Каков порядок отражения в налоговой декларации по акцизам суммы возврата предприятию ранее отгруженной алкогольной продукции?

Предприятие оказывает услуги по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским транспортом, которые согласно пп.»в» п.1 ст.5 Закона «О НДС» освобождаются от НДС. Из-за применения государственных регулируемых цен, сезонного характера работ и невозможности правильного разделения затрат нашему предприятию очень невыгодно применять эту льготу. Однако ГНИ настаивает на ее обязательном применении. Права ли ГНИ, ведь согласно п.3 ст.56 НК РФ «налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы…»?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем. При постановке на учет в территориальном фонде обязательного медицинского страхования меня отправляют в статуправление для присвоения кодов ОКПО, ОКОНХ. Правомерно ли указанное требование?

Каков порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности и других выплат из средств Фонда социального страхования РФ работающим по найму у предпринимателей и сотрудникам юридических лиц, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход?

Учредителем нашей компании является ОАО «НК РосXXXX», имя которого (РосXXXX) наше предприятие использует в своем названии. Являемся ли мы плательщиками сбора за использование наименования «Россия»?

ЗАО разрабатывает месторождения карбонатных пород путем переработки горной массы на дробильно-сортировочных установках с последующей реализацией продукции передела (щебень, материалы из отсевов и др.). Каков порядок определения налогооблагаемой базы отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?

Имеет ли право субъект РФ своим нормативно-правовым актом с целью сохранения одного из базовых многопрофильных предприятий: не переводить его на уплату на вмененный доход в части оказания бытовых услуг физлицам; в порядке исключения подойти дифференцированно к определению базовой доходности при расчете единого налога на вмененный доход этого предприятия (в зависимости от срока эксплуатации автотранспорта и др.)?

Согласно пп.»г» п.1 ст.5 Закона «О НДС» квартплата освобождена от НДС. В квартплату включаются расходы на содержание и ремонт жилья, а также расходы по эксплуатации домохозяйства, в том числе ремонт и обслуживание лифтового хозяйства. Администрация города просит разъяснить, облагаются ли НДС услуги лифтового хозяйства, если тариф за пользование лифтом выделен из оплаты по содержанию жилья? Платежи от населения поступают на счет организации, обслуживающей лифтовое хозяйство, а организации ЖКХ осуществляют только функции сбора и перечисления платежей от населения

Относятся ли на расходы, подлежащие вычету из валового дохода частного предпринимателя без образования юридического лица, при приобретении автомобиля

Просим разъяснить процедуру погашения просроченной задолженности по налогам в федеральный бюджет, включая штрафы и пени, образовавшейся по состоянию на 01.07.98, посредством участия в погашении облигаций федерального займа с постоянным доходом, полученных в результате новации государственных ценных бумаг, в соответствии с Распоряжением Правительства от 12.12.98 N 1787-р

Суммы НДС по материальным ресурсам (работам, услугам) производственного назначения подлежат возмещению у налогоплательщиков после фактической оплаты поставщикам приобретенных (оприходованных) материальных ресурсов (выполненных работ, оказанных услуг). При этом действующим порядком не предусмотрены исключения в отношении расходов, отражаемых в учете как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде (году). Поскольку убытки прошлых лет являются издержками производства и выявлены в отчетном периоде, просим подтвердить правомерность предъявления НДС по ним к возмещению из бюджета

Имеет ли право нефинансовая организация выпустить собственный вексель, не являющийся средством расчета за товары и услуги? Имеет ли право такая организация приобрести вексель сторонней организации (банка), не являющийся средством расчета за товары и услуги? Если да, то каков порядок применения НДС при совершении купли-продажи таких векселей?

Наше предприятие имеет на балансе подъездной железнодорожный путь, примыкающий к железнодорожной станции. Один раз в пять лет отделение железной дороги требует от нас обновления инструкции по эксплуатации подъездного пути, которую разрабатывает отделение железной дороги за оплату. Относятся ли на себестоимость расходы по составлению этой инструкции?

Обороты по выполнению каких работ и услуг по прокату национального фильма освобождаются от НДС (рекламные, транспортные, услуги по реставрации фильмокопий и т. п.)?

Распространяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость на образовательные услуги, оказанные коммерческими организациями, зарегистрированными в формах: ТОО, АОЗТ, ООО, ЗАО, АО, ГП, МГП, МП, при наличии у них лицензии на право ведения образовательной деятельности?

Следует ли с суммы возвратной беспроцентной финансовой помощи, выделенной конкретному крестьянскому фермерскому хозяйству — физическому лицу из средств регионального бюджета, исчислять материальную выгоду?

В связи с вступлением в силу с 1 января 1999 г. части первой Налогового кодекса Российской Федерации правомочны ли законодательные органы субъектов Российской Федерации устанавливать льготы по подоходному налогу в сумме налога по ставке, исчисляемой в Федеральный бюджет?

По какой форме должна быть представлена справка лицами, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия, и какие реквизиты она должна содержать?

У налогоплательщика при чтении части первой Налогового кодекса создалось впечатление, что в данном документе недостаточно четко определены общие принципы налогообложения и сборов в РФ. Так ли это и где конкретно в Налоговом кодексе раскрывается содержание указанных принципов?

Налогоплательщик затрудняется определить сам и просит разъяснить, что входит в понятие «законодательство Российской Федерации о налогах и сборах», содержащееся в п.1 ст.1 Налогового кодекса Российской Федерации?

Что после вступления в силу части первой Налогового кодекса РФ следует понимать под установлением системы налогов, взимаемых в федеральный бюджет, — определение перечня федеральных налогов или это понятие следует трактовать несколько шире?

Распространяются ли общие требования об опубликовании законов на законы о налогах и сборах, сроки вступления в силу которых определены в абз.1 и 2 п.1 ст.5 Налогового кодекса РФ, и если да, то существуют ли особенности их опубликования в части источника их опубликования?

Налогоплательщик спрашивает, когда самое позднее должен быть опубликован закон, устанавливающий новый сбор, для того чтобы он вступил в силу с 1 января 2000 г.?

Пункт 1 ст.5 Налогового кодекса РФ предусматривает специальный порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах. При этом вступление в силу актов законодательства о налогах и актов законодательства о сборах различны. В связи с этим налогоплательщики спрашивают, чем можно объяснить такое различие?

Налогоплательщик обращает внимание на то, что в части первой Налогового кодекса РФ не всегда речь идет одновременно о налогах и сборах. Означает ли это, что Кодекс устанавливает избирательный подход к вопросам, связанным с исчислением и уплатой налогов и сборов? Как можно определить, когда положения Кодекса являются равнозначащими и для налогов, и для сборов?

Одна из организаций МВД РФ заключила договор со строительной организацией на строительство здания пожарно-технического учебного заведения. Облагаются ли НДС объемы работ, выполненные строительной организацией?

Строительная организация для выполнения отдельных объемов работ по строительству здания для пожарной охраны привлекает субподрядчиков. Облагаются ли НДС объемы работ, выполненные субподрядчиком?

Частный нотариус при декларировании доходов произвел уменьшение налогооблагаемого дохода на величину суммы, направленной им на благотворительные цели. При проверке декларации налоговым органом было установлено, что данный нотариус преподнес в дар областному краеведческому музею коллекцию предметов, происхождение которой не установлено, а экспертная оценка произведена самими сотрудниками музея и на основании этого дарителю была выдана соответствующая справка. Права ли налоговая инспекция, квалифицировавшая действия налогоплательщика как занижение налогооблагаемого дохода?

В каком порядке осуществляется принудительное взыскание налога при совместной деятельности по договору простого товарищества?

Относятся ли к представительским расходам затраты, связанные с официальным приемом (завтраком, обедом) на общих собраниях нотариусов, проведением правлений, методических советов, различных встреч по обмену опытом с участием нотариусов, работников региональных нотариальных палат и иностранных представителей?

Облагаются ли НДС средства, взимаемые с членов-товариществ и аккумулируемые правлениями товариществ собственников жилья для последующей оплаты услуг по содержанию и ремонту общего имущества?

В соответствии с договором о целевом бюджетном финансировании правлению товарищества собственников жилья (ТСЖ) из городского бюджета выделены средства на содержание и ремонт жилого дома, находящегося в его управлении. Просим разъяснить, облагаются ли НДС услуги специализированных предприятий жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ), оплачиваемые ТСЖ за счет этих средств

Наше АО, ведущее учетную политику по оплате, отпускал свою продукцию сельхозпредприятиям под будущий урожай или с отсрочкой платежа. Некоторые хозяйства расчеты не произвели из-за финансового краха. На наши обращения в суд вынесены решения о присуждении долгов и неустоек за нарушение сроков расчета. Финансовое состояние должников свидетельствует о том, что деньги вряд ли нами будут получены. ГНИ требует платить налог на прибыль с суммы присужденной пени. Правомерно ли это?

Наша организация создана как некоммерческая негосударственная организация, имеющая организационно-правовую форму — фонд. Основной деятельностью фонда является осуществление комплексного обучения и обеспечение учебно-воспитательного процесса в сфере дошкольного и начального школьного образования

Федеральным законом «О бухгалтерском учете» установлен срок хранения предприятием бухгалтерской документации пять лет

Правильно ли мы считаем, что при определении нормы расходов на рекламу в торговой деятельности применяется показатель, используемый при определении финансового результата при составлении формы N 2 к балансовому отчету (строка 010), т. е. товарооборот?

Каков порядок предоставления дополнительных льгот по налогам органами государственной власти субъектов РФ начиная с 1 января 1999 г., в частности по налогу на прибыль, налогу на пользователей автодорог, налогу с владельцев автотранспортных средств, по плате за пользование водными объектами и по платежам за право пользования недрами, налогу на имущество?

При продаже предприятия (бизнеса) должника, осуществляемой внешним управляющим в процессе внешнего управления, вырученные средства представляют собой выручку от реализации всех видов имущества, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. Как в случае продажи предприятия (бизнеса) должника начисляется НДС — со всей цены либо по элементам входящего в комплекс имущества?

Вправе ли налоговые органы учесть в составе расходов предпринимателя без образования юридического лица суммы процентов, уплаченных им за пользование ссудой, предоставленной Фондом поддержки предпринимательства, финансируемым за счет бюджетных средств и выполняющим государственную программу по поддержке малого предпринимательства?

Индивидуальный предприниматель, занимающийся торгово-закупочной деятельностью, в январе 1998 г. получил в банке целевой кредит в размере 20 тыс. долл. США с ежемесячной выплатой процентов за пользование кредитом. Срок возврата заемных средств предусмотрен договором в декабре 1998 г., а после августовского кризиса произошел обвал курса рубля по отношению к доллару США. В связи с тем, что темпы роста цен на товары значительно отстали от темпов роста курса доллара, предприниматель оказался не в состоянии выполнить свои обязательства перед банком. Учитывая, что для юридических лиц Федеральным законом N 45-ФЗ от 03.03.99 внесены изменения и дополнения в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», касающиеся учета положительной и отрицательной курсовых разниц, образовавшихся у предприятий и организаций в период с 1 августа по 31 декабря 1998 г., могут ли быть по аналогии данные положения применены для корректировки налогооблагаемой базы предпринимателей — физических лиц?

В настоящее время предприятия, учреждения и организации обязаны представлять в налоговые органы по месту своей регистрации сведения о произведенных физическим лицам выплатах по исполнению обязательств по ценным бумагам (включая векселя), предъявленным физическими лицами, получившими такие обязательства на предъявителя, в именной, ордерной, бездокументарной форме, а также в порядке цессии и по индоссаменту. В какие сроки и по какой форме должны представляться такие сведения?

Индивидуальный предприниматель приобрел в 1996 г. для осуществления деятельности здание стоимостью 80 млн неденоминированных рублей и исходя из этой стоимости в 1996-1997 гг. начислял амортизационные отчисления. В 1998 г. он обратился в БТИ с целью произвести переоценку стоимости здания, что и было сделано. Новая стоимость здания возросла до 4 млн деноминированных рублей. Вправе ли предприниматель производить начисление амортизационных отчислений исходя из размера новой стоимости здания?

Частнопрактикующий нотариус приобрел жилой дом, который используется им не для проживания, а только для осуществления нотариальной деятельности. Для работы была приобретена офисная мебель, металлические шкафы для хранения документов, компьютер, ксерокс, светильник, установлен телефон, используемый только в рабочее время. Вправе ли нотариус включать понесенные им затраты в состав расходов, уменьшающих его налогооблагаемый доход? Имеет ли он право включить в состав расходов суммы оплаты за отопление, освещение, охрану указанного помещения, установку и работу сигнализации, а также амортизационные отчисления на полное восстановление дома?

При проведении в марте 1999 г. проверки полноты и достоверности сведений, указанных предпринимателем в декларации о доходах за 1998 г., налоговым органом был выявлен ряд нарушений налогового законодательства, в связи с чем была проведена проверка деклараций данного налогоплательщика за три предшествующих года, включая 1995 г. Вправе ли налоговая инспекция применить штрафные санкции за занижение налогооблагаемого дохода, допущенное налогоплательщиком в марте 1996 г. при декларировании доходов за 1995 г.?

Городские органы власти обеспечивают организацию поставок продовольствия и сырья для пищеперерабатывающих предприятий города и их хранение на оптовых плодоовощных базах, в холодильниках, а пшеницу и рожь — в элеваторах. Закладка сельскохозяйственной продукции на хранение с постепенным отпуском ее в торговлю или переработку осуществляется от урожая до урожая, т. е. деятельность этих предприятий подчинена сезонному циклу производства. Реализация продукции осуществляется по специальным графикам отпуска

Металлургический комбинат просит разъяснить. Статьей 14 Таможенного кодекса РФ установлено, что предприятия и организации, в которых таможенное оформление производится непосредственно на их территории или в их помещениях, предоставляют этим органам средства связи в безвозмездное пользование. Возможно ли отнесение расходов на оплату средств связи по договорам безвозмездного пользования с таможенными органами РФ на внереализационные расходы или на себестоимость продукции?

Согласно п.4.1 Инструкции N 37 при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, уменьшается на суммы, направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения

Организация осуществляет прямые продажи товаров народного потребления. Подлежат ли расходы на демонстрацию и презентацию покупателям товаров и стоимость этих товаров в случае их бесплатного распространения среди покупателей, стоимость бесплатно оказанных потенциальным покупателям услуг в рекламных целях, а также стоимость бесплатно выданных в ходе рекламных акций товаров и изделий в качестве сувениров включению в себестоимость продукции (работ, услуг) либо указанные расходы должны списываться за счет чистой прибыли?

Торговое предприятие проводит рекламные акции на своих торговых площадях для демонстрации качества и новых свойств товаров отечественного производства российским покупателям. Как должны учитываться расходы, связанные с проведением таких мероприятий?

Предметом деятельности предприятия является торгово-закупочная деятельность, скупка и реализация отходов цветных и черных металлов и т. п. Фактически предприятие осуществляло закупку металлолома и в соответствии с контрактами, заключенными с фирмами дальнего зарубежья, поставляло металлолом на экспорт. У предприятия имеются все необходимые документы для подтверждения экспорта. Разрешение (лицензию) на этот вид деятельности предприятие не оформляло. Имеет ли предприятие право на экспортную льготу по НДС?

Иностранный подрядчик осуществляет работы по ремонту российского судна за пределами территории Российской Федерации. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость обороты по реализации такого рода работ?

Каков порядок обложения НДС денежных средств, поступающих от физических и юридических лиц по договорам об уступке права требования жилой площади, причитающейся по договору об инвестировании строительства жилья агентству недвижимости, в т. ч. денежных средств, возмещающих затраты по договору на инвестирование строительства, заключенному между агентством недвижимости и основным инвестором, средств, являющихся доходом агентства?

Муниципальное унитарное предприятие реализует тепловую энергию населению и предприятиям города. Тарифы на услуги установлены администрацией города, при этом тарифы для населения ниже себестоимости. На разницу в тарифах предоставляется дотация из местного бюджета. Дотация предоставляется либо денежными средствами, либо в счет текущего финансирования засчитываются централизованные поставки топлива (газ, мазут, уголь) или путем проведения зачета нашей задолженности за услуги поставщиков (воду, электроэнергию и т. д.)

Согласно ст.43 Закона «О недрах» плата за пользование недрами может взиматься в форме части объема добытого минерального сырья или иной продукции, производимой пользователями недр

Предприятие, в котором инвалиды составляют более 50% от общей численности, реализует технические комплексы, для чего приобретает комплектующие (приборы, не применяющиеся отдельно), после их соединения в единую систему производит изготовление недостающих технических узлов и деталей, их сборку, монтаж, наладку, испытание, запуск технического комплекса

Освобождаются ли от уплаты налога с владельцев транспортных средств предприниматели — главы крестьянских (фермерских) хозяйств без образования юридического лица?

Являются ли предприниматели, приобретающие легковые автомобили в личное пользование, плательщиками налога на приобретение автотранспортных средств?

Взимается ли налог на приобретение автотранспортных средств с лиц, приобретающих тракторы и самоходные машины?

За счет какого источника следует производить уплату НДС поставщикам материальных ресурсов, приобретенных городским специализированным предприятием бытового обслуживания для оказания ритуальных услуг населению?

В связи с трудным финансовым положением МУП по решению горсовета из городского бюджета выделены средства на закупку необходимого инвентаря (лопат, мусорных контейнеров, туалетных кабин). Облагаются ли эти средства НДС?

Облагается ли налогом на добавленную стоимость предоплата за предстоящее выполнение работ по установке, снятию окраски надмогильных сооружений?

Облагается ли НДС реализация сырья и вспомогательных материалов (цемента, мраморной крошки и других искусственных материалов) для производства (изготовления) надгробных сооружений?

В соответствии с Федеральным законом от 25.09.98 N 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» лицензирование ритуальных услуг не предусмотрено. Однако налоговая инспекция отказывает нашему предприятию в предоставлении льготы по НДС при оказании услуг по изготовлению гробов, ссылаясь на отсутствие соответствующей лицензии. Просьба разъяснить, правомерны ли действия налоговой инспекции

Похоронное бюро наряду со своей основной деятельностью оказывает населению услуги по фотографированию, видеосъемке и сопровождению торжественных мероприятий (свадеб, юбилеев и т. д.)

Редакция газеты просит разъяснить, облагается ли НДС выручка, полученная редакцией от физических и юридических лиц за услуги по подаче объявлений, составлению и размещению некрологов, траурных речей?

Каков порядок применения льготы по НДС по туристической деятельности, в частности, при продаже туристских и экскурсионных путевок?

Согласно п.3 Протокола, являющегося частью Соглашения от 29.05.96 между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения, считается согласованным, что суммы процентов, которые выплачивает компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой компании в первом упомянутом Государстве

Предприятие А является учредителем фирмы B, и взнос в уставный фонд предприятия B предприятие А осуществило акциями третьего предприятия C по номинальной стоимости 0,01 руб/шт. Однако по решению правления предприятия С номинальная стоимость акций в результате переоценки основных средств предприятия C с 01.01.99 установлена в размере 5,0 руб/шт

Наша организация является некоммерческой образовательной организацией, обучающей школьников по общеобразовательной программе с полным возмещением затрат на обучение учащихся их родителями. Правомерно ли будет использование нами счета 96 «Целевое финансирование» для учета поступления учебных взносов от родителей и применение льготы по налогу на прибыль?

Коммерческая организация своевременно уплатила налоги за 1996 г. Сумма налогов была списана банком с расчетного счета, но по его вине не была своевременно зачислена на бюджетные счета. После получения извещения от налоговых органов о непоступлении налогов в бюджет организация осуществила повторную уплату налогов с другого расчетного счета. В связи с принятием Постановления Конституционного Суда N 24-П от 12.10.98 можно ли считать, что организация выполнила свое обязательство по уплате налогов? Вправе ли организация потребовать от налоговых органов производства зачета излишне уплаченной суммы налогов в счет предстоящих платежей?

Подлежит ли обязательной государственной регистрации договор аренды недвижимости, заключаемый на срок менее года? Вправе ли организации списывать на себестоимость затраты по таким договорам?

Предприятие общественного питания имеет столовую и при столовой буфет, в котором продается выпечка собственного производства, бутерброды, а также товары. Выручка набивается отдельно по столовой и отдельно по буфету на разных кассовых аппаратах

Следует ли для применения механизма ускоренной амортизации по основным производственным фондам предприятиями железнодорожного транспорта пользоваться пообъектным перечнем основных средств, утвержденным Министерством путей сообщения?

АО направляет за границу в длительные служебные командировки работников предприятия в свои представительства. Имеет ли право АО расходы по длительным загранкомандировкам относить на себестоимость продукции в соответствии с абз.5 п.7 Постановления Правительства РФ N 552 от 05.08.92 как «выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ»?

АО реализует продукцию на экспорт. Если в течение 180 дней с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта АО не может документально обосновать свое право на льготу представлением пакета документов, предусмотренных п.22 Инструкции от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС», на 181-й день налог начисляется по всему объему реализованных товаров, по которым не подтвержден факт экспорта

Каков порядок определения затрат, относящихся к отгруженной и оплаченной продукции?

АО в апреле 1999 г. выявлены затраты прошлых лет, подлежащие в 1998 г. отнесению на себестоимость. В соответствии с действующей Инструкцией по применению Плана счетов бухучета и финансово-экономической деятельности предприятий затраты прошлых лет, подлежащие отнесению на себестоимость и выявленные в отчетном периоде, предприятие отражает как убытки по операциям прошлых лет. При этом принадлежность таких затрат к предшествующим годам подтверждается документально

Основной вид деятельности ОАО — финансовый лизинг медицинского оборудования. Оборудование приобретается в основном у зарубежных фирм-производителей за валюту, поставляется в Россию и является затем предметом лизинга. Лизингополучателями являются бюджетные медицинские учреждения. Приобретенное медицинское оборудование подлежит освобождению от НДС на таможне при ввозе в РФ. Правомерно ли ОАО пользуется льготой по освобождению от уплаты НДС с оборотов по реализации медицинской техники согласно пп.»у» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС». Правильно ли оно считает, что договор финансового лизинга не может считаться договором аренды?

Наша компания занимается поставкой финского оборудования на российский рынок. Контрактная стоимость одного и того же оборудования по одному и тому же контракту имеет существенные различия в рублевой оценке до 17 августа и после 17 августа. В частности, мы получили аванс от российского покупателя в сумме 600000 руб., в т. ч. НДС 120000 руб., а приобрели товар по импорту за 1440000 руб., заплатив при этом НДС на таможне 288000 руб. В результате девальвации рубля мы получили существенный убыток по не зависящим от нас причинам

ОАО заключен договор на покупку оборудования с иностранной фирмой. Оборудование было передано покупателю с оформлением на таможне в режиме экспорта. В связи с невыполнением покупателем условий оплаты ОАО был расторгнут договор купли-продажи, а оборудование возвращено на территорию РФ и помещено под таможенный режим реимпорта

Просим разъяснить положения законодательства, связанные с применением НДС, с учетом положений, содержащихся в принятом 31 июля 1998 г. Налоговом кодексе

Облагаются ли налогом с продаж товары (работы, услуги), приобретенные предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, оплата за которые производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет юрлица?

ЗАО заключило договор на капитальный ремонт здания. При согласовании договорной цены заказчик представил справку о том, что данное здание является памятником архитектуры. В связи с этим договорная цена контракта была определена с учетом льготы по НДС, как на работы по охране недвижимого памятника

Прошу Вас дать разъяснение по вопросу налогообложения курсовых разниц у предприятия-экспортера при расчете налога на прибыль за 1998 г. Соответствует ли приведенный ниже порядок заполнения предприятием Справки (Приложение N 11 к Инструкции ГНС РФ N 37) действующему налоговому законодательству и иным нормативным актам? Выручка от реализации для целей налогообложения определяется по оплате

Облагается ли НДС безвозмездное распространение телевещательной компанией социальной рекламы, если телекомпания не пользуется льготой по НДС в соответствии с п.2 Письма Госналогслужбы от 21.03.96 N ВГ-4-03/22н?

Каков порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с платы, получаемой телевещательной компанией за трансляцию телевизионных программ по кабельному телевидению от физических и юридических лиц?

ЗАО, применяющее упрощенную систему учета, отчетности и налогообложения, осуществляет торговлю изделиями, принятыми по договору комиссии от физических лиц. При этом ЗАО самостоятельную закупку товаров не производит. Каков порядок отражения денежных средств, поступивших в оплату товаров, в графе 4 Книги учета доходов и расходов?

Для оформления договора аренды земельного участка земельным комитетом выполнены работы по установке и закреплению границ участка на местности. По нашему мнению, указанные затраты должны быть отражены в бухучете на счете 31, а после оформления договора аренды затраты в полной сумме подлежат списанию со счета 31 на счет 26. Правомерно ли нами рассматривается себестоимость как источник возмещения данных затрат?

Предприятие заключило договор страхования имущества в марте 1998 г. Страховая компания взяла на себя обязательство по выплате определенной суммы в случае наступления страхового случая в период с марта 1998 г. по март 2001 г. Учитывая, что договор страхования был заключен в марте 1998 г. и оплата согласно договору была произведена в марте 1998 г., страховой взнос был полностью включен в затраты на производство продукции 1998 г. в пределах 1% от объема реализованной продукции. Правильно ли учтены затраты в целях налогообложения?

Наше автотранспортное предприятие (ОАО) занимается международными перевозками пассажиров. Нами заключен договор со страховой компанией по страхованию пассажиров. Согласно дополнительному соглашению к договору обязательного страхования пассажиров страховщик осуществляет возврат части страховых платежей на формирование резерва предупредительных мероприятий на счет ОАО. Данные средства используются нами на указанные цели согласно смете, утвержденной страховой компанией. Как следует характеризовать получаемые денежные средства с точки зрения бухучета и налогообложения?

1. Комитет по управлению имуществом администрации города передал лечебно-диагностическому центру здание под размещение центра в безвозмездное пользование сроком на 10 лет. Данный объект недвижимости не числится на балансе предприятия, учитывается на забалансовом счете. Кроме того, для осуществления научной деятельности передано в безвозмездное пользование медицинское оборудование. Является ли лечебно-диагностический центр плательщиком налога на имущество, переданное ему в безвозмездное пользование?

Следует ли взимать госпошлину, если да, то с какой стоимости, если по наследству переходит право получения ренты по договору постоянной ренты?

1. Фирма занимается организацией транспортно — экспедиционного процесса (самостоятельно перевозку грузов не осуществляет, фактически осуществляет перепродажу тарифных ставок на перевозку грузов). Фирма выступает организатором перевозки и имеет контракт с предприятием-экспортером. Предприятие-экспортер является резидентом РФ и оформляет транспортировку экспортного товара едиными международными документами. Будет ли выручка от оказания услуг в сфере организации транспортирования экспортных грузов облагаться НДС?

В соответствии со ст.10 Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» не позднее одного месяца со дня официального опубликования нормативного правового акта о введении единого налога все предприниматели и организации обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими в соответствии с принятым нормативным правовым актом. Если наша организация не подпадает по своим характеристикам под определение плательщика единого налога, должна ли она представлять этот расчет по своей деятельности?

По результатам проверки организации доначислен налог на прибыль за 1996 г. в размере 70 тыс. руб., за 1998 г. — 110 тыс. руб., а также установлена переплата налога в 1997 г. в размере 76 тыс. руб. По какой сумме следует исчислять штраф в соответствии с п.1 ст.122 Налогового кодекса: 180 тыс. руб. или следует учесть излишне уплаченный налог в размере 76 тыс. руб. и начислить штраф с суммы 104 тыс. руб.? Может ли быть учтена переплата по другим налогам? По какому сроку учитывается размер неуплаченной суммы налога — на момент вынесения решения или по установленному сроку уплаты?

Снабженческо-сбытовая организация численностью до 15 человек возит свои грузы и развозит их покупателям. По возможности иногда оказывает автоуслуги, производя грузоперевозки, которые составляют 10% в общем доходе за год. На балансе организации имеется три грузовые автомашины, из них одна в рабочем состоянии, одна разукомплектована и по приказу руководителя предприятия поставлена на консервацию, третья — на капитальном ремонте

Федеральным законом от 31.03.99 N 62-ФЗ с 1 апреля 1999 г. установлена новая ставка налога на прибыль предприятий и организаций. Каков порядок применения новой ставки для расчета налога на прибыль?

В каком порядке и по какой ставке должны осуществляться расчеты с бюджетом по предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, зарегистрированным на территории одного субъекта РФ и получившим патент на право применения упрощенной системы налогообложения и осуществляющим свою деятельность на территории другого субъекта Федерации?

Поскольку доходы по доверительному управлению включаются в состав бухгалтерской отчетности учредителя управления согласно п.8 Приказа Минфина России от 24.12.98 N 68н «Об утверждении указаний об отражении в бухучете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, и указаний об отражении в бухучете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества», то следует ли производить корректировку прибыли для целей налогообложения по п.4.22 Справки «О порядке отражения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета налога от фактической прибыли» Приложения N 11 Инструкции ГНС РФ от 10.08.95 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (с учетом изменений и дополнений)?

Наша организация временно не осуществляет никакой финансово-хозяйственной деятельности. Деньги на расчетном счете отсутствуют. Для уплаты налогов учредителем (юридическим лицом) оказана безвозмездная финансовая помощь. Правомерно ли требование налоговой инспекции на включение средств, полученных от учредителя в виде финансовой помощи, в оборот, облагаемый НДС?

Головное предприятие оказало в январе 1998 г. временную финансовую помощь своему филиалу на выплату зарплаты, уплату налогов и для оплаты счета поставщика за приобретаемое оборудование. В соответствии с Законом «О НДС» названный филиал является плательщиком НДС. В ноябре этого же года финансовая помощь была возвращена в полном объеме. Должен ли был филиал уплатить НДС со средств, полученных в январе в виде финансовой помощи?

В счет предстоящей поставки товаров наша организация получила от покупателя простой вексель. Правомерны ли требования налоговой инспекции по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в том отчетном периоде, в котором в качестве аванса получен вексель, выписанный покупателем?

Пунктом 3 ст.45 НК исключена возможность уплаты налога на добавленную стоимость в иностранной валюте

Наше предприятие является специализированным регистратором, основным видом деятельности которого являются

Каким нормативным документом следует руководствоваться при отнесении затрат на себестоимость с 01.01.98: п.3 Указа Президента РФ N 685 от 08.05.96 с учетом изменений или Положением о составе затрат, утвержденным Постановлением Правительства РФ N 552 от 05.08.92?

Ведомства передают в государственную и муниципальную собственность жилищный фонд и материально-производственные запасы в счет возмещения расходов на текущее содержание и эксплуатацию жилищного фонда

Учебный центр осуществляет деятельность по дополнительному образованию рабочих и служащих на основании полученной лицензии. Данное дополнительное образование, заключающееся в непрерывном повышении квалификации рабочих и служащих, предоставляется путем проведения семинаров и оказания консультационных услуг. Иной формы образовательного процесса учебный центр не имеет. Возникает ли в данном случае объект обложения НДС?

Предприятие производит технологическое оборудование для медицинской промышленности — линии для производства бинтов. В Общероссийском классификаторе продукции ОК 005-93 (ОКП) данная продукция помещена под кодовым обозначением 94 7240 «Оборудование для производства перевязочных средств». Подлежит ли обложению НДС реализация данного оборудования?

Освобождаются ли от НДС проценты, получаемые фармацевтической организацией, занимающейся оптовой реализацией лекарственных средств, с покупателей за отсрочку платежа под поставку фармацевтической продукции, обороты по реализации которой освобождены от этого налога?

Региональная общественная организация инвалидов по договорам со сторонними организациями организует и проводит выставки, которые являются культурно-просветительными мероприятиями. Освобождается ли от НДС работа по организации и проведению выставки, осуществляемая этой общественной организацией инвалидов, или же льгота по НДС предоставляется только на стоимость входных билетов на эту выставку?

Освобождаются ли от НДС изоиздания?

Государственное санаторно-курортное учреждение имеет свою столовую. Начисляется ли НДС при продаже продукции собственного производства столовой данного учреждения социально-культурной сферы сторонним покупателям (отдыхающим данной курортной зоны, не имеющим путевок этого санатория и не проживающим в нем)?

Имеет ли льготы по НДС, предусмотренные пп.»л» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.91 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), негосударственное дошкольное учреждение (не получающее финансирование из бюджета)?

Организация безвозмездно передает дачу физическому лицу. Правомерно ли облагать НДС безвозмездную передачу дачи, так как дача не относится к товарам, зданиям и сооружениям

Подлежит ли освобождению от НДС стоимость входных билетов в дендрологические парки?

Имеют ли право органы местного самоуправления предоставлять льготы по земельному налогу отдельным категориям плательщиков?

Как отражать в бухучете продавца налог с продаж, уплаченный на территории субъекта РФ, где действует этот налог и где произведена реализация продукта за наличный расчет в кассу представительства продавца, если на территории регистрации продавца этот налог пока не введен?

В августе 1997 г. наша организация приобрела легковой автомобиль у физического лица. Автомобиль был принят на баланс по цене приобретения, включающей НДС (ранее уплаченный физическим лицом). К зачету сумма НДС нашей организацией не предъявлялась

Что понимается под национальным фильмом, работы и услуги по производству, тиражированию и прокату (включая реализацию прав на использование) которого не подлежат обложению НДС?

Подпадают ли под льготный налоговый режим по НДС, предусмотренный ст.1 Федерального закона 06.01.99 N 10-ФЗ «О внесении дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах», хроникально-документальные, научно-популярные фильмы?

Издательство негосударственной формы собственности осуществляет по договору с редакцией выпуск газеты. В том случае, если данная продукция редакцией не зарегистрирована в установленном порядке как продукция СМИ, должно ли издательство платить НДС за выполненные по договору с этой редакцией работы по выпуску ее печатной продукции (газеты)?

Студия вокального мастерства реализует учащимся вокальные сборники. Правомерно ли данная реализация осуществляется без НДС?