Сохраняет ли в настоящее время свое действие положение о том, что отрицательный результат от реализации основных фондов и иного имущества не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Организация привлекает денежные средства от физических лиц (инвесторов — дольщиков) в порядке долевого участия на строительство жилого дома, которым после окончания строительства передает их долю в виде жилплощади. Облагаются ли НДС денежные средства на долевое участие в строительстве, полученные генподрядчиком от физических лиц?
Облагается ли акцизами спиртосодержащая продукция, в том числе ввозимая на территорию РФ, которая по заключению Департамента государственного санитарно — эпидемиологического надзора Минздрава России отнесена к денатурированной, но содержит денатурирующие добавки, не включенные в перечень денатурирующих добавок (ингредиентов)?
Является ли плательщиком акциза аптечный склад, выступающий в роли посредника и реализующий этиловый спирт другим лечебным учреждениям и аптекам, не меняя его концентрации?
Облагаются ли акцизом легковые автомобили с рабочим объемом двигателя менее 2 500 куб. см?
В каком порядке предоставляются вычеты в случае, если физическое лицо в течение года меняет место работы и имеет перерыв в стаже в течение месяца? Имеет ли право физическое лицо на вычеты в период перерыва в стаже при последующем трудоустройстве?
Имеет ли право физическое лицо на вычеты, предусмотренные п.12 Инструкции ГНС РФ от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», и вычеты на содержание детей и иждивенцев, предусмотренные п.14 названной Инструкции, если он находился в административном отпуске полный месяц, а также в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком?
Правомерно ли был удержан подоходный налог в размере 20% с дохода, полученного физическим лицом — пенсионером, имеющим гражданство Российской Федерации, постоянно проживающим в Республике Казахстан, от продажи акций российскому банку?
ООО безвозмездно получило от иностранной благотворительной организации денежные средства на осуществление целевой программы. Средства гранта тщательно бюджетированы, подлежат строгой отчетности перед фондом за их использование и направляются, естественно, строго по целевому назначению. Облагаются ли эти средства налогом на прибыль?
Законом о федеральном бюджете по платежам подоходного налога в 2000 г. установлен норматив в размере 16% доходов. Значит ли это, что налоговые агенты, также как и в 1999 г., будут сами производить распределение платежей подоходного налога между уровнями бюджета?
При доплате либо возврате подоходного налога, начисляемого налоговыми органами по результатам подачи деклараций по доходам 1999 г., налогоплательщику выписывается одно платежное поручение на общую сумму или два по уровням бюджетов?
В случае, если российское предприятие получает из Республики Беларусь по агентскому договору подакцизную продукцию (принципал — белорусское предприятие, а агент — российское предприятие) и от своего имени и за счет принципала заключает договор на реализацию полученных товаров с третьим лицом, какое предприятие является плательщиком акцизов?
Вправе ли организация, получившая денежные средства на производство и тиражирование кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, размещать свободные денежные средства на депозитных счетах в банках? Подлежат ли налогообложению доходы, полученные этой организацией от размещения денежных средств на депозитных счетах в банках?
Предоставляется ли льгота по налогу на прибыль предприятиям, перечислившим средства в адрес компании, осуществляющей продюсирование фильма?
Должна ли предоставляться льгота по уплате государственной пошлины в органах, совершающих нотариальные действия, ООО, учредителями которого являются две общественные организации инвалидов?
Взимается ли государственная пошлина по результатам рассмотрения дел о банкротстве и с ходатайств о назначении конкурсных (арбитражных) управляющих?
По какой ставке в 2000 г. взимается подоходный налог с физических лиц в федеральный бюджет?
Предприятие реализует на территории РФ подакцизный товар, ввезенный из Республики Беларусь. Производится ли уменьшение суммы акциза, уплаченной по этим товарам на территории РФ, на сумму акциза, уплаченную на территории Республики Беларусь?
Наша организация зарегистрирована городской регистрационной палатой как некоммерческая организация — фонд. Фонд учредил гуманитарную помощь, которую выдал физическим лицам — гражданам РФ. Согласно пп.»я14″ п.1 ст.3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 гуманитарная помощь налогом не облагается. Обязан ли фонд представлять в налоговый орган сведения по форме N 3 «Справка о доходах физического лица»?
В каком порядке налоговые агенты должны перечислять платежи подоходного налога в бюджет: единым платежным документом или двумя платежными документами — отдельно в федеральный бюджет и отдельно в бюджет субъекта РФ?
В какой форме налоговый агент должен сообщать в налоговый орган о сумме задолженности налогоплательщика: в справке по форме N 3 либо по произвольной форме?
В каком размере следует взимать государственную пошлину при нотариальном удостоверении предварительного договора о купле — продаже жилого дома, квартиры, строения с одновременной выплатой части стоимости недвижимого имущества в виде задатка?
Какое предприятие является плательщиком акциза в следующей ситуации: российское предприятие (предприятие А) получает из Белоруссии (от предприятия Б) подакцизный товар по агентскому договору и от имени и за счет принципала (предприятие Б) заключает договоры комиссии на реализацию полученных товаров (с предприятиями В)?
Относятся ли на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы по разработке и осуществлению планов и программ работ по корректировке компьютерных, цифровых и иных аналогичных систем, связанных с использованием компьютерной техники при наступлении 2000 г.?
Как в настоящее время следует исчислять сроки представления расчетов по налогу на прибыль и уплаты налога в связи с дополнением части первой Налогового кодекса Российской Федерации ст.6.1? Просим дать пояснение на примере расчетов за 9, 10 и 11 месяцев 1999 г
Вправе ли индивидуальный предприниматель получить льготу по подоходному налогу на строительство жилья, если он получил разрешение на строительство дома в два этажа и на первом у него будет нежилое помещение — магазин? На какие суммы предоставляется названная льгота? На какие затраты начисляется амортизация?
Можно ли считать долгом, нереальным для взыскания, дебиторскую задолженность, возникшую у предприятия в результате отпуска продукции (работ, услуг) по подложным документам (доверенности, платежным поручениям с отметкой банка о проведении платежа и т. п.)?
Относятся ли на издержки обращения торговой организации расходы, связанные с обслуживанием покупателей, держателей банковских карт?
Три организации: научно — исследовательская, производственная и торговая — создали простое товарищество с целью совместной разработки, производства и реализации лекарственных препаратов. В соответствии с условиями договора простого товарищества внесли свои вклады в совместную деятельность. Поскольку регистрация нового лекарственного препарата может быть произведена только на одно юридическое лицо, каким образом и у кого следует отражать расходы, связанные с регистрацией лекарственного препарата?
Выставочные организации заказывают с регулярной частотой и постоянством рекламные услуги не столько с целью рекламы собственных услуг как организатора выставочных мероприятий, сколько для рекламирования и представления информации об участниках выставок и ярмарок. Кроме того, выставочные организации, обеспечивая рекламу и продвижение на рынке товаров, работ и услуг коммерческих организаций — производителей, используют в своей деятельности различные формы привлечения внимания потребителей производимых этими организациями товаров, работ, услуг. В частности, при проведении выставочных мероприятий выставочные организации устраивают приемы, презентации для обеспечения деловых связей участников выставки и крупных потребителей производимых ими товаров, работ, услуг. Просьба разъяснить, какие затраты выставочная организация должна учитывать при определении общей величины фактических расходов на рекламу, принимаемых при налогообложении прибыли, для определения норматива на рекламу?
Предприятие занимается производством и реализацией алкогольной продукции. Основываясь на ст.39 НК РФ и ст.3 Закона от 06.12.1991 N 1993-1 «Об акцизах», при отгрузке алкогольной продукции на условиях договора комиссии оно начисляет акцизы на момент перехода права собственности на товар — момент оплаты товара и представления отчета комиссионера. Правильно ли поступает предприятие?
Редакция осуществляет бесплатную публикацию отдельных видов объявлений физических лиц. Делается это для увеличения сбыта газеты в розничной торговле. Является ли данный способ размещения частного объявления услугой, оказанной безвозмездно, и должно ли быть в этом случае дополнительное налогообложение и по каким налогам?
Я являюсь предпринимателем без образования юридического лица, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности согласно Федеральному закону N 222-ФЗ, оплачиваю патент по виду деятельности. Распространяются ли на меня льготы по Закону «О подоходном налоге с физических лиц» при покупке квартиры?
Предприятие использует этиловый денатурированный технический спирт для собственных нужд (проведение лабораторных анализов) и никакой акцизной продукции не производит. Каков порядок применения акцизов на денатурированный технический спирт?
Правильно ли мы считаем, что с введением в ряде регионов единого налога на вмененный доход и налога с продаж исчисление НДС расчетным путем не производится?
Для проведения расчетов с поставщиками коммерческим партнерством привлечен банковский кредит. На кредитные деньги куплены векселя, которыми впоследствии проведена оплата счетов поставщиков товаров (организация занимается оптовой торговлей). Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 29.04.1998 N 04-02-05/2) проценты, уплаченные организацией за пользование таким кредитом, не могут включаться в себестоимость
Каков порядок бухучета и налогообложения государственных ценных бумаг, полученных в результате реинвестирования (новации) в марте 1999 г., а именно имеет ли право ОАО учитывать полученные государственные ценные бумаги по цене, равной фактическим затратам на приобретение ГКО, погашаемых в результате новации, уменьшенным на сумму денежных средств, полученных при реструктуризации, то есть применять для целей учета и налогообложения рекомендации МНС РФ, данные в Письме от 23.09.1999 N ВГ-6-05/751?
По решению собрания акционеров АО уменьшает уставный капитал до размера чистых активов путем уменьшения количества акций в обращении. Правильно ли мы считаем, что при уменьшении количества акций в обращении с сохранением номинала каждой акции по решению собрания акционеров у предприятия — эмитента не образуется налогооблагаемой прибыли и у акционеров балансовая стоимость имеющегося сокращенного пакета акций не изменяется?
Организация выполняет функции генподрядчика по строительству жилого дома. Учетной политикой организации не предусмотрено ведение сч.36 «Выполненные этапы по незавершенным работам». При этом согласно договору по окончании каждого месяца ею представляется документ для оплаты за выполненные работы. Учитываются ли эти суммы при исчислении налога на пользователей автомобильных дорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы до завершения полного цикла работ по строительному объекту?
По условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Расчеты по договору предусмотрены в у. е. по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Лизинговое имущество отражается на балансе лизингополучателя по стоимости поступившего имущества и затрат, связанных с его приобретением. Лизинговые платежи, уплачиваемые лизинговой компании, значительно превышают стоимость лизингового имущества
Частный нотариус вправе получать доходы только от нотариальной деятельности. Согласно законодательству он делает отчисление на медицинское страхование. Вправе ли частный нотариус затраты на приобретение путевки на санаторно — курортное лечение включить в затраты, не подлежащие налогообложению?
Как и на какие даты фиксируются доходы адвокатов, получаемые от доверителей?
Просим разъяснить порядок обложения налогом на добавленную стоимость импортного технологического оборудования при ввозе на территорию России в 2000 г
В 1997-1999 гг. физические лица пользовались льготой по подоходному налогу на приобретение жилья на основании нотариально заверенных договоров купли — продажи жилых помещений, которые до настоящего времени не прошли государственную регистрацию. Является ли необходимым условием для пользования указанной льготой по подоходному налогу государственная регистрация договоров купли — продажи жилых помещений?
Предприятие оказывает услуги по перевозке экспортных грузов автомобильным транспортом. Какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию для получения экспортной льготы по НДС?
В связи с Решением Верховного Суда РФ от 14 июля 1999 г. просим разъяснить, облагаются ли налогом на добавленную стоимость обороты по реализации на экспорт товаров, если по истечении 180 дней с даты оформления грузовой таможенной декларации экспортер документально не подтвердил факт экспорта?
Крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) во время работы приобрело основные средства (технику), уплатив при этом НДС. Сумма налога была возмещена бюджетом. В настоящее время глава КФХ намерен привести статус хозяйства в соответствие со ст.23 ГК РФ, то есть зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица. Налоговые органы требуют уплаты в бюджет ранее возмещенных сумм НДС с остаточной стоимости приобретенных основных средств. Правомерны ли требования налоговых органов?
В Законе РФ «О НДС» (пп.»г» п.1 ст.2) сказано: «Плательщиками НДС являются филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, находящиеся на территории РФ и самостоятельно реализующие товары (работы, услуги)». По каким критериям определяется факт самостоятельной реализации и какими документами подтверждается данный факт?
Департамент финансов и бюджета области просит разъяснить, кому предоставляется право принятия решения об изменении срока уплаты налогов и сборов в местный бюджет: финансовому отделу, являющемуся структурным подразделением департамента финансов и бюджета, или администрации муниципального образования области?
ЗАО с рядом юридических лиц осуществляет деятельность по договору простого товарищества, по которому ведение общих дел поручено ЗАО. Для расчетов по деятельности, связанной с осуществлением договора простого товарищества, открывается отдельный банковский счет, на котором отражаются только операции по договорам простого товарищества. Правомерно ли обращение взыскания на денежные средства простого товарищества путем выставления инкассовых распоряжений в банк по уплате задолженности и пени по налогам по деятельности ЗАО, не относящейся к договору простого товарищества, на банковский счет, на который зачисляются денежные средства товарищества?
АО выполняет геолого — разведочные работы, которые финансируются за счет отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы
Подлежат ли возмещению из бюджета суммы НДС, уплаченные поставщикам за приобретенные (оприходованные) товарно — материальные ресурсы, выполненные работы, оказанные услуги, использованные при производстве товаров (работ, услуг), реализованных на экспорт, в случае, если выручка от реализации указанных товаров (работ, услуг) на экспорт на зарегистрированный в налоговых органах счет предприятия — экспортера в российском банке не поступила в связи с тем, что была направлена покупателем товаров (работ, услуг) контрагентам предприятия — экспортера для уменьшения дебиторской задолженности предприятия — экспортера?
Наше предприятие в марте 1999 г. возместило из бюджета суммы налога на добавленную стоимость, уменьшив подлежащие внесению в бюджет суммы налога на суммы налога, уплаченные поставщикам по работам (услугам), приобретенным на территории Российской Федерации и использованным при производстве работ (услуг), местом реализации которых не является территория Российской Федерации и государств — участников СНГ
Вправе ли предприятие, приобретшее за счет средств целевого бюджетного финансирования товары (работы, услуги), использованные в дальнейшем при производстве реализованной продукции, возместить из бюджета суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в составе стоимости указанных товаров (работ, услуг)?
Комитет по управлению имуществом области от имени области выступает стороной в сделках купли — продажи и мены имущества, не закрепленного за государственными организациями на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Подлежит ли обложению НДС стоимость государственного имущества, вовлекаемого в сделку по договору купли — продажи или мены? При необходимости уплаты НДС кто будет являться его плательщиком?
Меня как изобретателя, патентующего свои изобретения в России и за рубежом, интересуют следующие вопросы
В нашей фирме финансовый результат согласно учетной политике определяется по мере поступления денежных средств на счета фирмы. Должна ли включаться в финансовый результат и облагаться налогом на прибыль курсовая разница, полученная в результате переоценки дебиторской задолженности по сч.62 при ее закрытии (оплате)?
ООО заключен договор с коммерческим банком РФ на оказание услуг по перечислению денежных средств — заработной платы — на лицевые счета сотрудников с целью улучшения производственной деятельности предприятия, направленной на сокращение непроизводственных расходов
Предприятие производит отгрузку лесоматериалов на экспорт через комиссионера. Валютная выручка от иностранного партнера поступает на счет комиссионера. Комиссионер после обязательной продажи валюты по поручению комитента производит за счет поступившей валютной выручки платежи кредиторам комитента, оплачивает налоги. Имеет ли право на льготу по НДС комитент?
Обязано ли предприятие платить земельный налог за участок, на котором размещены объекты мобилизационного назначения, законсервированные и не используемые в производстве, если Федеральным законом «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ» установлено, что налог за пользование такими участками не взимается?
Организация имеет собственную типографию. Продукция типографии (бюллетени, бланки, буклеты, справочники, открытки и т. п.) используется для хозяйственных нужд, а также в представительских, рекламных и иных целях. Облагается ли НДС такая продукция? Каков порядок возмещения сумм НДС, уплаченных поставщикам материальных ресурсов, приобретаемых для издательской деятельности, а также по импортному издательско — полиграфическому оборудованию, купленному для типографии?
Некоммерческая организация — региональный фонд поддержки малого предпринимательства осуществляет финансирование субъектов предпринимательской деятельности за счет средств Федерального фонда поддержки малого предпринимательства в виде займов, на основе двухсторонних договоров, обеспечивающих возвратность указанных средств с выплатой процентов за их использование. Лицензии на осуществление банковской деятельности фонд не имеет
Наша организация является учредителем и издателем журнала. Облагаются ли НДС услуги по доставке журнала нашим подписчикам, оказываемые нам сторонними организациями?
Наша организация получила по договору дарения от физического лица легковой автомобиль. Является ли наша организация плательщиком налога на приобретение автотранспортных средств по полученному по договору дарения легковому автомобилю и вправе ли наша организация требовать возмещения уплаченного налога?
Каков порядок учета при налогообложении прибыли суммовых разниц, образующихся при расчетах (за приобретаемые материалы) между поставщиком и покупателем в условных единицах?
Выплачиваются ли суточные работнику, командированному в другой город, если продолжительность командировки составляет от 10 часов до 20 часов? Если выплата суточных в данном случае была произведена, необходимо ли включать ее в совокупный годовой доход работника и можно ли затраты по выплате суточных за однодневные командировки относить на себестоимость?
Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) арендатора затраты по незарегистрированным договорам аренды нежилых помещений сроком действия менее года (срок действия договора аренды — 6 месяцев)? Включаются ли в себестоимость продукции (работ, услуг) арендатора затраты по незарегистрированным договорам аренды нежилых помещений сроком действия более года (срок договора аренды — 2 года)?
Основной уставной деятельностью нашего общества является издание и распространение книг Священного Писания — Библий, ее отдельных частей и отрывков. Эти периодические издания относятся к сфере образования, науки и культуры. Каков порядок применения НДС при экспорте нашей продукции в страны СНГ?
Могла ли фабрика, реализовавшая в 1999 г. продукцию собственного производства через магазин, являющийся структурным подразделением предприятия, и посредством выездной торговли, уплачивать только единый налог на вмененный доход?
Организацией заключены договоры добровольного страхования жизни на 1 год с ежегодной пролонгацией в пользу своих сотрудников. Договорами предусмотрено, что в случае смерти застрахованного лица страховые суммы выплачиваются выгодоприобретателям (супругу (супруге), родителям, детям и т. п.). Подлежат ли налогообложению такие страховые выплаты? Обязаны ли такие физические лица декларировать суммы страховых выплат?
Работник организации представил в бухгалтерию по месту основной работы заявление о перерасчете ему подоходного налога в связи с выходом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 01.07.1999 N КАС 99-121. С какой даты можно произвести ему перерасчет?
Между коммерческим банком и акционерным обществом заключен договор банковского вклада до востребования в пользу третьих лиц, на основании которого коммерческий банк обязуется принимать от АО и зачислять во вклады в пользу акционеров денежные средства в размере начисленных дивидендов. При этом АО оставляет за собой право распоряжаться внесенными им на счет по вкладу денежными средствами, в том числе возвратить всю сумму денежных средств в полном объеме до выражения физическим лицом — акционером намерения воспользоваться правами вкладчика. С какого момента в подобном случае начисленные дивиденды считаются выданными, а доход, соответственно, полученным физическим лицом — акционером и с какого момента банковскому учреждению необходимо удерживать подоходный налог — с момента зачисления денежных сумм во вклад в пользу акционера или с момента выражения последним намерения воспользоваться правами вкладчика?
Каков механизм возмещения входного НДС по приобретаемым товарно — материальным ценностям за счет целевых бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе?
Кто является плательщиком налога с продаж при реализации товаров предприятиями посылторга через федеральную почтовую связь?
Облагается ли налогом с продаж сумма вознаграждения, полученная организациями федеральной почтовой связи от оказания услуг по приему платы от населения за пользование жилищно — коммунальными услугами?
Правомерно ли были применены штрафные санкции к организации и удержан подоходный налог с сотрудницы за проездной билет, приобретаемый для нужд организации в связи с необходимостью служебных разъездов по городу и оплаченный за счет средств этой организации, если в приказе руководителя организации не был указан конкретный перечень должностных лиц, которым в связи с разъездным характером работ может оплачиваться проезд?
Подлежат ли обложению подоходным налогом республиканские стипендии, выплаченные на основании указа президента субъекта Российской Федерации студентам высших учебных заведений культуры и искусства за достигнутые успехи в учебе и творческой деятельности?
Следует ли облагать подоходным налогом суммы, уплаченные за обучение студентов по договорам, заключенным с высшими учебными заведениями на основании Постановления Правительства Российской Федерации N 942 от 19.09.1995 «О целевой контрактной подготовке специалистов с высшим и средним профессиональным образованием», если со студентами контракты не были заключены?
Имеют ли право на льготу по подоходному налогу родители, дети которых без вести пропали во время проведения боевых действий в Чечне?
Подлежат ли обложению подоходным налогом денежные средства, выплаченные тренерам в виде награждения ценными призами в соответствии с приказом республиканского госкомитета по физкультуре и спорту по итогам всероссийских и международных соревнований и чемпионатов?
Физическое лицо в течение 1997-1998 гг. пользовалось льготой по подоходному налогу на строительство дачного домика. В 1999 г. это физическое лицо приобретает квартиру. Вправе ли гражданин в 1999 г. отказаться от льготы на строительство садового домика путем перерасчета подоходного налога по доходам 1997-1998 гг., увеличенным на сумму предоставленной льготы, и воспользоваться льготой на покупку квартиры?
Возможно ли предоставление повышенных вычетов разведенной супруге, не оформившей получение алиментов и одной воспитывающей двоих детей?
Каков порядок возмещения НДС по материальным ресурсам (работам, услугам), предназначенным для безопасного функционирования и развития атомных электростанций, источником финансирования которых являются целевые средства?
В связи с отсутствием в Инструкции ГНС РФ N 39 от 11.10.1995 «О порядке исчисления и уплаты НДС» прямых ограничений на принятие к зачету НДС, связанного с затратами на рекламу, можно ли принять к зачету весь уплаченный НДС, связанный с затратами на рекламу, без учета нормирования данных затрат?
Следует ли телекомпании перечислить ранее полученные за размещение политической рекламы суммы НДС в бюджет или же указанные суммы необходимо возвратить их плательщикам и применять расценки, уменьшенные на сумму НДС?
Что понимается под пределом установленных норм расходов на политическую рекламу, упомянутую в Письме Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 20.10.1999 N ВГ-15-03/917, и включают ли эти нормы НДС?
Следует ли организациям телерадиовещания вести раздельный учет затрат по производству и реализации услуг по предоставлению эфирного времени для размещения агитационных материалов кандидатов в депутаты, а также политических блоков в период предвыборной компании 1999 г. по выборам в Государственную Думу, если льгота по политической рекламе непосредственно в законодательстве отсутствует?
Следует ли применять положение Письма МНС России от 20.10.1999 N ВГ-15-03/917, касающееся освобождения от НДС доходов телерадиовещательных компаний от предоставления эфирного времени кандидатам в депутаты и политическим блокам в период предвыборной компании 1999 г. по выборам в Государственную Думу, к доходам от предоставления эфирного времени для размещения политической рекламы кандидатов по выборам в другие органы законодательной и исполнительной власти?
В каких случаях налогоплательщик освобождается от ответственности в случае исправления им ошибки в декларации, приведшей к занижению подлежащей уплате суммы налога?
Физическое лицо при составлении декларации о доходах допустило ошибку, можно ли ее исправить?
Что будет, если по закону физическое лицо декларацию о доходах должно было представить, но не представило или представило после установленного срока?
В каком виде и как подается декларация о доходах физическими лицами?
Какие данные физическому лицу о своих доходах необходимо указать в декларации за истекший год?
Когда должна быть подана физическим лицом декларация о доходах для целей налогообложения?
Кто должен подавать декларацию о полученных физическим лицом доходах?
Правомерен ли отказ налогового органа проконсультировать аудиторскую фирму по вопросу, поставленному ее клиентом?
Юридическое лицо выступает в роли поверенного индивидуального предпринимателя или просто физического лица (разовая сделка) и реализует от его имени товар по договору поручения. Как начисляется НДС, если поверенный передоверит это поручение другому юридическому лицу по договору поручения?
С введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» предприятие, использующее труд инвалидов, утрачивает право на применение льготы по уплате налога на добавленную стоимость. Подлежит ли начислению и уплате в бюджет НДС по товарам, ранее отгруженным покупателям без учета налога, оплата за которые поступит после введения в действие этого Закона, если финансовые результаты определяются предприятием по оплате товаров (работ, услуг)?
В каком объеме включаются в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, суммы авансовых платежей, полученных по безналичному расчету розничным магазином от учреждения социальной реабилитации в счет поставки товаров?
В каком объеме включаются снабженческо — сбытовой организацией в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, суммы авансовых платежей, полученных от покупателей в счет поставки сельскохозяйственной продукции, закупленной у населения?
Магазин «Свет» реализует электроустановочные изделия, приобретенные у предприятия Всероссийского общества слепых, имеющего льготу по уплате налога на добавленную стоимость. Какая сумма налога подлежит уплате в бюджет: исчисленная с полной цены реализации или с разницы между ценой реализации и ценой приобретения?
Розничная организация реализует промышленные товары, приобретенные у индивидуальных предпринимателей. Какая сумма налога подлежит уплате в бюджет: исчисленная с полной цены реализации или с разницы между ценой реализации и ценой приобретения?
В каком порядке с введением в действие Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ должна учитывать розничная торговая организация суммы налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для перепродажи?
Предприятие розничной торговли через собственную розничную сеть реализует консервы, являющиеся продуктом переработки на давальческой основе приобретенного у населения сельскохозяйственного сырья. В каком порядке определяется облагаемый оборот по таким операциям?
Применяется ли порядок определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренный п.2 ст.1 Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ, предприятиями общественного питания, закупающими сельхозпродукцию на колхозных рынках у физических лиц?
Применяется ли порядок определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренный п.2 ст.1 Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ, производственными предприятиями, закупающими сельскохозяйственное сырье у индивидуальных предпринимателей?
Применяется ли порядок определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренный п.2 ст.1 Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ, розничными организациями, закупающими продовольствие у физических лиц?
Применяется ли порядок определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренный п.2 ст.1 Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ, оптовыми организациями, занимающимися реализацией продукции, являющейся результатом переработки на производственной базе других предприятий сельскохозяйственного сырья, закупленного у физических лиц?
Применяется ли порядок определения облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость, предусмотренный п.2 ст.1 Федерального закона от 02.01.2000 N 36-ФЗ, для оптовых организаций, закупающих сельскохозяйственную продукцию у физических лиц, в случае приобретения ими такой продукции у индивидуальных предпринимателей?
На балансе ОАО имеются объекты недвижимости производственного назначения, которые были построены до 1992 г. При этом на некоторые из этих объектов права собственности своевременно оформлены не были. Регистрация прав в установленном законодательством порядке производится в н. в
Малое предприятие выпускает одноразовые столовые приборы (вилки, ложки, ножи) из полистирола и реализует их авиакомпаниям для обеспечения бортового сервиса пассажиров. Среднесписочная численность составляет 25 человек. Является ли наша деятельность производством товаров народного потребления (ТНП) и можем ли мы воспользоваться льготой в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» N 2116-1 от 27.12.1991?
Учетная политика предприятия торговли «по оплате». Чем ему следует руководствоваться при определении суммы издержек обращения, приходящихся на реализованные за текущий месяц товары, для отражения их в форме N 2 «Отчет о прибылях и убытках» (строка 030)? Как правильно следует отразить изменение издержек обращения по строке 2.1 «б» Приложения N 11 к Инструкции N 37?
Каков порядок применения НДС при реализации легкового автомобиля, числящегося в учете предприятия как основное средство? Вопрос возник в связи с ликвидацией нашего предприятия. Чем следует руководствоваться при отражении таких операции в Книге продаж?
В Письме Минфина России от 23.03.1999 N 04-03-11 по вопросу определения облагаемого НДС оборота при поставке товаров по ценам, установленным в условных единицах, указано: «Что касается отрицательной суммовой разницы, образующейся у поставщика, определяющего выручку от реализации товаров (работ, услуг) по отгрузке, то уменьшать оборот, облагаемый у него НДС, на сумму этой разницы правовых оснований не имеется». Какова позиция ГНС по этому вопросу?
Наше предприятие планирует заключать договоры коммерческой концессии. По данным договорам наша компания (правообладатель) передает за вознаграждение другой компании (пользователю) право на товарный знак нашей компании
С 01.01.1999 по всем видам осуществляемой деятельности (автоуслуги, медицинские услуги и розничная торговля) ОАО переведено на уплату налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. В III квартале текущего года ОАО реализовало принадлежащие ему на правах собственности акции других предприятий и получило от их реализации прибыль
ЗАО, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, вносит имущественный вклад в уставный капитал вновь созданной организации, учредителем которой оно является. Законодательством области объектом обложения единым налогом организаций, работающих по этой системе, установлена валовая выручка. Возникает ли объект налогообложения единым налогом при передаче основных средств и иного имущества в качестве вклада в уставный капитал?
Российская компания (лицензиат) заключила лицензионное соглашение с компанией, являющейся иностранным юридическим лицом (лицензиар)
Муниципальный заказчик (администрация города) поручает управляющей организации (управлению жизнеобеспечения города) формирование и размещение муниципального заказа на жилищно — коммунальные услуги, работы по подготовке к зиме, благоустройству и озеленению города и гарантирует оплату в части дотации из городского бюджета
Выставочные фирмы оказывают рекламные услуги и, соответственно, несут большие издержки не столько с целью рекламы собственных услуг как организаторов выставочных мероприятий, сколько для рекламирования и предоставления информации об участниках выставок и ярмарок. В своей деятельности они используют различные формы привлечения внимания потребителей производимых рекламируемыми организациями товаров, работ и услуг. В частности, устраивают приемы, презентации и фуршеты для обеспечения деловых связей участников выставки и крупных потребителей производимых ими товаров, работ и услуг
Гостиница — ОАО учредила дочернее ООО, основным видом деятельности которого является оказание услуг связи. Гостиница приобрела учрежденческую телефонную мини — станцию АТС с телефонами, поставила ее себе на баланс, а затем передала в аренду как саму АТС, так и телефонные аппараты
Следует ли из текста п.2 ст.2 Закона N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», что для целей налогообложения внереализационные расходы принимаются только при наличии внереализационных доходов по каждой отдельно взятой операции (сделке)?
Компания заключила и зарегистрировала договор купли — продажи квартиры своему работнику с рассрочкой платежа на несколько лет. Право собственности на квартиру переходит к покупателю после уплаты им определенного процента от обусловленной договором суммы
1. Договор аренды площадей в административном здании для использования под офис заключен сроком на 3 года, подписан акт приемки — передачи помещения. Указанный договор передан на регистрацию в Москомрегистрацию в течение 5 дней, потребовавшихся для сбора документов. Процесс регистрации договора длится уже 3 месяца. Фактически договор аренды исполняется, арендные платежи перечисляются арендодателю. Правомерно ли отнесение на себестоимость сумм арендных платежей за период с момента заключения договора до даты, которая будет указана регистрирующим органом в штампе о регистрации?
Организация арендует производственные помещения по долгосрочному договору аренды (срок договора более 1 года). Имеем ли мы право в первые два месяца аренды помещения (до получения подтверждения о регистрации) относить регулярные арендные платежи по такому договору на себестоимость продукции (работ, услуг)?
Каков порядок применения НДС, налога с продаж и налога на пользователей автодорог при возникновении объектов налогообложения вышеуказанными налогами в рамках договора простого товарищества без выделения лица, которому поручено ведение общих дел?
Организация осуществляет оптовую торговлю товарами
В связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» от 31.07.1998 N 150-ФЗ на индивидуальных предпринимателей возложена обязанность уплаты налога с продаж, в то время как на организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, данная обязанность не распространяется. Правомерно ли это?
Вправе ли предприятие — работодатель, являющееся источником выплаты для работников, организовать и провести регистрацию работников в налоговом органе (с целью присвоения им ИНН) по месту регистрации предприятия?
В каких случаях и с какого момента отчетность физических лиц — получателей доходов, не содержащая ИНН, не будет приниматься к рассмотрению налоговыми органами?
Если обязанность по регистрации работника в налоговых органах для присвоения ему ИНН лежит на предприятии, то какова ответственность за неосуществление предприятием указанных действий?
На кого возложена обязанность по получению ИНН физическим лицом — получателем доходов: на работника предприятия, получающего доходы, или же на само предприятие, являющееся для работника источником выплаты?
Какова процедура присвоения ИНН физическому лицу — получателю доходов? Существуют ли нормативные документы, регулирующие процедуру присвоения ИНН физическому лицу — получателю доходов?
Правомерно ли включение сумм затрат по созданию резерва на выплату вознаграждения по итогам работы за год в издержки производства на основании п.72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н?
ООО просит дать разъяснения по следующим вопросам
Освобождены ли работы по строительству жилых домов, производимые с привлечением государственных безвозмездных субсидий в виде государственных жилищных сертификатов, при условии, что эти средства составляют не менее 40% от стоимости этих работ, от обложения НДС при соблюдении условий, установленных пп.»т» п.12 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39?
Государственное унитарное предприятие имеет в своем составе структурные подразделения — санатории, находящиеся на территории Украины, не зарегистрированные там как юридические лица и не имеющие отдельного баланса
Предприятие занимается частной охранной деятельностью. Каков порядок отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) страховых взносов по обязательному страхованию от несчастного случая граждан, занимающихся частной детективной и охранной деятельностью, работающих по найму?
Наше предприятие осуществляет реализацию продукции на экспорт. Право собственности на продукцию переходит к иностранному покупателю в момент доставки продукции в морской порт железнодорожным транспортом
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.06.1998 N 627 «Об уточнении порядка расчета амортизационных отчислений и переоценке основных фондов» наше предприятие при линейном способе начисления амортизации на полное восстановление основных производственных фондов перешло в течение финансового года к использованию понижающего коэффициента, который был установлен в размере 0,7 распоряжением руководителя. Правомерны ли наши действия? При проведении аудиторской проверки аудиторы отметили, что способы ведения бухгалтерского учета, отобранные предприятием при формировании учетной политики, применяются с 1 января года, следующего за годом издания соответствующего организационно — распорядительного документа
Правомерно ли включение в совокупный доход работников охраны ОАО средств, затраченных предприятием на обучение работников на платных курсах и на получение ими лицензии частного охранника?
1. Предприятие согласно личному заявлению работника, получившего производственную травму и признанного инвалидом, выплачивает всю сумму по возмещению вреда из прибыли согласно коллективному договору. Каков порядок применения подоходного налога?
На предприятии производится реконструкция цеха. Работы ведутся как подрядным, так и хозспособом. При этом собственные затраты формируются в основном из материальных затрат: на реконструкцию передаются материалы и МБП
Предприятие приобрело по договору купли — продажи производственное здание. В течение одного месяца здание введено в эксплуатацию. С какого момента следует начислять амортизацию и налог на имущество по зданию, если по не зависящим от предприятия причинам между датой акта ввода данного объекта в эксплуатацию и датой получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на него проходит больше одного месяца?
Предприятие приобрело права требования по договору цессии, а впоследствии уступило эти же права требования третьей организации по другому договору цессии, причем по той же цене приобретения, т. е. доход от осуществления указанных сделок нами не получен. Каков порядок применения НДС по указанным операциям?
ОАО, имеющее в своем составе более 50% инвалидов и пользующееся льготами по НДС и налогу на прибыль, сдает имущество в аренду и оказывает услуги по организации мелкорозничной торговли (размещение лотков на территории рынка, у метро, уборка территории, вывоз мусора и т. д.). Каков порядок применения НДС и налога на прибыль при реализации имущества ОАО? Сохраняются ли льготы по этим налогам, если на одной из территорий работы по организации торговли переданы по договору подряда другой организации?
Инвестиционно — финансовая компания (Продавец) 04.06.1997 заключила договор купли — продажи бездокументарных ценных бумаг с другой инвестиционно — финансовой компанией (Покупатель). Право собственности на ценные бумаги передавалось в момент подписания договора путем передачи передаточного распоряжения от Продавца к Покупателю
Чем в настоящее время следует руководствоваться предприятиям жилищно — коммунального хозяйства (ЖКХ) по вопросам бухгалтерского учета затрат, особенности состава которых не предусмотрены в Положении о составе затрат, утвержденном Постановлением N 552, и в типовых рекомендациях и инструкциях. Каков порядок определения финансовых результатов для целей налогообложения организаций ЖКХ, формирующих выручку «по оплате»?
Просим разъяснить порядок налогообложения по налогу на прибыль, НДС, налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы возникающей при списании на убытки газораспределительной организации, выполняющей функции поставщика газа, безнадежной к взысканию задолженности по оплате за газ потребителей газа, прекративших производственную деятельность без оформления ликвидации юридического лица
Просим дать разъяснения по порядку исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет по товарам, ввозимым по импорту в счет погашения задолженности государства Марокко по государственным кредитам бывшего СССР (пп.»щ» п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О НДС»): при реализации импортером товаров оптом; при последующей реализации этих товаров
Существует ли в н. в. ограничение срока бесспорного взыскания с юридических лиц недоимок и пени по налогам в бюджет?
Каков порядок применения налога на прибыль, НДС, налога на пользователей автодорог, налога на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы до и после вступления в силу части первой НК РФ при списании дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности? Каков порядок отражения в бухучете списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек?
Организация осуществляет согласно уставу деятельность, связанную с приобретением и реализацией санаторно — курортных путевок на территории РФ. Имеет ли право организация при оптовой (мелкооптовой) реализации путевок одной номенклатурной позиции различным контрагентам устанавливать разные цены?
Правильно ли мы понимаем, что при продаже гражданином доли (пая) в уставном капитале предприятия (ООО) самому предприятию включению в совокупный годовой доход подлежит сумма компенсации (дохода), выплаченная гражданину предприятием, превышающая сумму, фактически внесенную им в уставный капитал при учреждении предприятия (п.6 Инструкции N 35)?
Организацией приобретается имущество физического лица в форме научно — технической информации на бумажных носителях. Каков в данном случае порядок применения пп.»т» п.1 ст.3 Закона «О подоходном налоге с физических лиц»? Подлежат ли включению в совокупный годовой доход суммы, выплачиваемые физическому лицу, от приобретения у него данного имущества с учетом тысячекратного минимального размера оплаты труда?
Я работаю в отделе бухучета и отчетности организации в должности ведущего специалиста. В процессе работы у меня возникает необходимость выезжать в часы работы в разные организации. В конце месяца составляется отчет о разъездах по городу и сдается в бухгалтерию для оплаты. Включается ли оплата данных расходов в состав совокупного налогооблагаемого дохода?
Облагается ли НДС, а также налогом с продаж доля (пай), реализуемая участником общества с ограниченной ответственностью (юридическим лицом) другому участнику или третьему лицу (физическому лицу)? Если да, то что при этом является объектом налогообложения?
Положения Инструкции N 39 не позволяют зачитывать (возмещать) суммы НДС, уплаченные поставщикам материальных ресурсов, работ и услуг, использованных при производстве работ и услуг, местом реализации которых территория РФ не является. Не противоречит ли это Закону «О НДС», согласно которому основными условиями для возмещения входящего НДС является факт оплаты материальных ресурсов и их предназначение для производственного процесса?
Можно ли НДС, уплаченный поставщикам при приобретении легковых автомобилей, учитывать в балансовой стоимости транспортных средств и списывать через амортизацию (износ) на затраты? Автомобили используются в производственных целях
Меня увольняют с работы в связи с проведением мероприятий по сокращению численности. Каков порядок налогообложения сумм, выплачиваемых в качестве единовременного пособия при увольнении?
Постановлениями Правительства РФ N 1120 от 13.11.1995 и N 1203 от 15.10.1998 мороженое в соответствии с ОК 005-93 (как молочный продукт) отнесено к перечню товаров, на которые распространяется ставка НДС в размере 10%. По чьей инициативе, на основании каких юридических документов, экономических обоснований и расчетов Минфином РФ, ГНС РФ и МНС РФ начиная с 1995 г. неоднократно принималась и вводилась ставка НДС на мороженое в размере 20%?
Наше предприятие является участником, ведущим общие дела по договору о совместной деятельности по сдаче в аренду самолета, находящегося в собственности предприятия. При этом в уставе предприятий, являющихся сторонами по договору о совместной деятельности, сдача имущества в аренду не указана в качестве одного из основных видов деятельности. Подлежит ли зачету НДС, уплаченный нами сторонним организациям за услуги, связанные с расходами по сдаче имущества в аренду (ремонт двигателей, техобслуживание и т. п.)?
Для выполнения работ по благоустройству города за счет бюджетного финансирования службой заказчика ЖКХ заключены договоры с муниципальными предприятиями — исполнителями муниципального заказа
Предприятие имеет в своем составе 50% инвалидов (учредители предприятия — физические лица). Вид деятельности предприятия — оказание услуг. В соответствии с пп.10 п.4 ст.1 Закона РФ от 01.04.1996 N 25-ФЗ предприятию предоставлена льгота по НДС. В случае продажи основных средств, объектов незавершенного строительства, МБП, материалов, находящихся в собственности предприятия, применяется ли льгота по НДС?
ОАО оказало английской компании услугу по сбору и обработке информации о рынке сбыта продуктов. По результатам работы составлен отчет и направлен в Англию на имя лица, подписавшего контракт со стороны компании. Контракт заключен между головной конторой компании и подписан сотрудником головного офиса. Компания имеет на территории РФ представительство. Представительство не является юридическим лицом и действует в соответствии с директивами головной конторы. В качестве главы представительства выступает физическое лицо. Право заключения и подписания каких-либо договоров главе не делегировано. Никакой деятельности в РФ представительство не ведет, операций по расчетным счетам не производит. Облагается ли оказанная ОАО услуга НДС?
У предприятия имеются коносаменты, составленные при погрузке груза на судно в США, со штампом на русском и английском языках о том, что груз является гуманитарным и поступает согласно Постановлению Правительства РФ от 05.02.1999 N 130 в рамках соглашений с Правительством США и ЕС
Предприятием с 24.03.1998 введено в эксплуатацию вновь созданное производство, которое выделено в обособленное подразделение на базе новых (сооруженных) производственных мощностей, стоимость которых превышает 20 млн. руб. Вправе ли предприятие использовать льготу по налогу на прибыль, полученную от вновь созданного производства, согласно Закону от 31.03.1999 N 62-ФЗ (пп.3 п.3 ст.1)?
Научная библиотека оказывает платные услуги населению с учетом налога на добавленную стоимость. Подлежит ли зачету (возмещению из бюджета) сумма НДС, уплаченная библиотекой по материальным ресурсам, приобретенным за счет денежных средств, предоставленных акционерным обществом в качестве безвозмездной финансовой помощи?
При приобретении материальных ресурсов с учетом НДС для осуществления освобожденной от этого налога деятельности, связанной с производством медицинской продукции, как правильно в учете отразить НДС?
Учреждение связи выполняет услугу по доставке книжной продукции населению. В рамках этой деятельности учреждение связи заключает договор с транспортной организацией на доставку книжной продукции до обусловленного договором места назначения. Учитывая, что договор на доставку книжной продукции заключен с транспортной организацией не издательством, а учреждением связи, должна ли оплата включать сумму НДС?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость работы по восстановлению редких печатных изданий?
Относятся ли памятники градостроительства и архитектуры к памятникам истории и культуры, выполнение реставрационных работ на которых не облагается НДС?
В каком порядке применяются санкции и начисляются пени по налогу на прибыль, учитывая, что данный налог исчисляется нарастающим итогом с начала года и занижение налога, совершенное в I квартале проверяемого периода, повлечет занижение налога и во II, и в III, и в IV кварталах? Могут ли в этом случае быть применены санкции за каждое занижение налога как за отдельное правонарушение?
Решением суда до 21 января 1997 г. организации присужден штраф за нарушение поставщиком хозяйственного договора. Однако в течение 1997 г. и в последующем указанный штраф должником организации уплачен не был
Предприятие по заказу реставрационной мастерской выполняет изготовление уникальной краски для выполнения реставрационных работ на памятниках истории и культуры, охраняемых государством. Должно ли предприятие платить в бюджет НДС?
Государственная организация осуществляет работу по установке охранных досок на памятники истории и культуры, охраняемые государством. Облагаются ли эти работы НДС?
Каким образом осуществляется исчисление НДС в случае присоединения к организации предприятия, оказывавшего ранее услуги этой организации, но не получившего оплату от этой организации, при условии, что учетная политика реализации товаров (работ, услуг) по мере поступления оплаты?
Внутри парка культуры и отдыха создано структурное хозрасчетное подразделение, которое оказывает услуги парку. Имеет ли место облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот в условиях действия ст.39 части первой Налогового кодекса Российской Федерации?
В соответствии с Законом Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) услуги по транспортировке, погрузке, разгрузке, перегрузке периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, освобождены от налога на добавленную стоимость. На услуги какого вида транспорта распространяется эта налоговая льгота?
При проведении документальной проверки налоговыми органами установлено нарушение по порядку исчисления налога на добавленную стоимость. На балансе предприятия числилась база отдыха, которую в октябре 1998 г. предприятие реализовало по цене ниже остаточной балансовой стоимости. Учетная политика реализации товаров (работ, услуг) в целях налогообложения на 1998 г. была принята по оплате. Оплата поступила в декабре 1998 г. В связи с тем что предприятие исчислило сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, исходя не из уровня рыночных цен, а из цен фактической реализации, налоговые органы доначислили сумму НДС с применением штрафных санкций. Являются ли действия налоговых органов правомерными? Учитывая, что уровень рыночных цен в октябре в регионе на недвижимость был иным, чем в декабре, какой уровень цен следовало применять?
В марте 1999 г. предприятие реализовало технологическое оборудование потребителям по ценам, уровень которых отклоняется на 22 процента от цен реализации другим потребителям. Учетная политика реализации товаров (работ, услуг) по оплате. Оплата предприятию за отгруженное в марте оборудование поступила в сентябре 1999 г. На какой момент в целях исчисления налога на добавленную стоимость следует определять уровень отклонения цен реализации товаров в сторону повышения или понижения: на момент отгрузки или на момент получения оплаты?
Предприятие производит и реализует товары народного потребления. В феврале 1999 г. предприятие реализовало одинаковые товары по разным ценам: своим работникам за 100 руб., на сторону — за 250 руб. Себестоимость этих товаров менее 100 руб. Учетная политика реализации товаров (работ, услуг) у предприятия по мере получения оплаты. Возможно ли при такой учетной политике в целях исчисления налога на добавленную стоимость применять уровень рыночных цен относительно цен реализации товаров своим сотрудникам?
Антикварный магазин приобретает и реализует книги. Может ли этот магазин при реализации книг применять льготный налоговый режим по НДС, предусмотренный пп.»э» п.1 ст.5 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»?
Издательство имеет большое количество экземпляров газет и брошюр, которые не были реализованы. Эти газеты и брошюры не относятся к печатной продукции рекламного характера. Возникает ли облагаемый НДС оборот в том случае, если издательство сдает их соответствующим организациям в качестве макулатуры?
Организация выплачивает приз в денежной форме нигде не работающему инвалиду II группы. Какие вычеты по подоходному налогу можно предоставить указанному физическому лицу?
Наше предприятие оказывает услуги по сдаче в аренду квартир, находящихся в собственности предприятия. При этом в уставе предприятия сдача имущества в аренду не указана в качестве одного из основных видов деятельности, вследствие чего учет доходов и расходов по сдаче указанного имущества в аренду производится на сч.80 «Прибыли и убытки». Подлежит ли зачету НДС, уплаченный нами сторонним организациям за коммунальные (отопление, электроэнергия) и прочие услуги, связанные с расходами по сдаче имущества в аренду?
Основным видом деятельности ЗАО является производство подшипниковой продукции. Для обеспечения технологического процесса производства подшипников на балансе общества находится котельная, которая, кроме производства, обеспечивает подачу теплоэнергии сторонним потребителям, в т. ч. организациям ЖКХ. Реализация сторонним потребителям осуществляется через муниципальное унитарное предприятие
В каком порядке должен уплачиваться налог на прибыль, полученную полным товариществом? Кто может быть членом полного товарищества?
Дата представления бухгалтерской отчетности за 9 месяцев текущего года перенесена с 30.10.1999 (выходной) на 01.11.1999, так как согласно п.88 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, если срок представления отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления считается первый следующий за ним рабочий день
Облагаются ли НДС реставрационные работы, выполняемые на движимых памятниках истории и культуры, охраняемых государством?
Организация, уполномоченная осуществлять охранные мероприятия на памятниках истории и культуры, охраняемых государством, взимает плату за согласование проектов выполнения реставрационных работ. Указанная плата в бюджет не перечисляется, а остается в этой организации и расходуется на проведение охранных мероприятий на памятниках истории и культуры. Должна ли эта плата взиматься с учетом НДС?
Строительная организация выполняет работы по установке специальных приспособлений (лесов) для проведения реставрационных работ. Учитывая, что установка лесов осуществляется на памятнике истории и культуры, охраняемом государством, подлежит ли выполнение такой работы обложению НДС?
Правомерно ли применение в 1999 г. повышающего коэффициента 2 к ставкам налога за земли лесного фонда в связи с тем, что в соответствии с Законом «О плате за землю» указанный налог взимается в составе платы за пользование лесами в размере 5 процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню?
При переходе предприятий на упрощенную систему налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1995 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» уплата совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов заменяется уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. Следует ли при исчислении платежей за пользование недрами и отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы руководствоваться только нормами этого Закона?
По какой ставке следует производить исчисление и взимание акциза на нефть и стабилизированный газовый конденсат, добываемые из бездействующих скважин?
Имеют ли право государственные органы власти субъекта Российской Федерации устанавливать размеры отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы для предприятий, осуществляющих добычу минеральной воды?
Возмещается ли налог на добавленную стоимость по расходам, связанным с оплатой проезда руководящих сотрудников предприятия, получающих второе высшее образование, к месту учебы и обратно?
Организация, являющаяся одним из учредителей акционерного общества, продает свою долю в пределах первоначального взноса в уставном капитале третьему лицу. Облагается ли налогом на добавленную стоимость эта операция?
Имеет ли право торговое предприятие возместить суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организации, изготовившей визитные карточки для работников аппарата управления предприятия?
Предприятием по договору с органом службы занятости получена финансовая помощь на организацию рабочих мест за счет Фонда занятости в форме прямого финансирования, т. е. частичного возмещения работодателю службой занятости затрат, непосредственно связанных с созданием рабочих мест, на безвозвратной и безвозмездной основе. Облагаются ли эти денежные средства налогом на добавленную стоимость?
В счет оплаты за поставленные товары торговая организация получила право требования по обязательству, принадлежащему покупателю на правах первоначального кредитора. В дальнейшем торговая организация, в свою очередь, переуступила это право требования третьему лицу. Просьба разъяснить, правильно ли мы считаем, что, поскольку сделки по уступке требования связаны с передачей только имущественных прав, денежные средства, получаемые цедентом по таким договорам, не облагаются НДС независимо от того, кто уступает требование — первоначальный кредитор по обязательству или кредитор, ранее приобретший это требование по договору цессии?
Следует ли начислять налог на добавленную стоимость при передаче учредителем управления основных средств доверительному управляющему?
Для отдела маркетинга предприятие по безналичному расчету приобрело каталоги продукции, предлагаемой отечественными предприятиями — изготовителями. Можно ли возместить сумму налога на добавленную стоимость, выделенную в счете — фактуре?
Что следует понимать под рабочим местом для целей использования понятия «обособленное подразделение организации», данного в ст.11 Налогового кодекса Российской Федерации?
В связи с принятием Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 28.10.1999 N 14-П считаем, что до принятия соответствующего федерального закона о составе затрат присужденные (признанные), но не полученные суммы штрафов, пеней и других санкций по хозяйственным договорам не подлежат включению в налоговую базу для начисления налога на прибыль не только у банков, но и у всех остальных налогоплательщиков — организаций. То есть, по нашему мнению, после выхода данного Постановления не следует применять аналогичные нормы Постановления от 05.08.1992 N 552. Просим подтвердить правильность такого мнения
На территориях ряда субъектов Российской Федерации принимаются решения об установлении разного вида «экологических налогов», например, за проезд через территорию субъекта грузового транспорта, зарегистрированного в других субъектах Российской Федерации. Насколько это соответствует действующему налоговому законодательству?
Производится ли уплата вывозной таможенной пошлины при вывозе природного газа в газообразном состоянии (код ТН ВЭД 2711 21 000) с территории Российской Федерации и если производится, то с какого периода?
До настоящего времени отдельные предприятия осуществляют деятельность по добыче полезных ископаемых, не имея на эту деятельность соответствующих разрешений — лицензий на право пользования недрами. Учитывая, что в этих разрешениях (лицензиях) должны были быть установлены конкретные размеры платежей за пользование недрами, то при их отсутствии следовало руководствоваться положениями Постановления Правительства Российской Федерации от 28.10.1992 N 828 «Об утверждении Положения о порядке и условиях взимания платежей за право на пользование недрами, акваторией и участками морского дна», предусматривающими, что до установления конкретных размеров регулярных платежей за право пользования недрами действуют временные минимальные ставки платежей за право пользования недрами, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.07.1992 N 478. В случае неуплаты предприятиями налогов по временным ставкам ст.24 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» был предусмотрен порядок бесспорного взыскания недоимок с юридических лиц. Возможно ли бесспорное взыскание недоимки по налогам в настоящее время в указанной ситуации?
Ряд подрядных организаций Федерального дорожного агентства России, а также другие подрядно — строительные организации при строительстве автомобильных дорог используют в качестве сырья поверхностный слой земли. Подлежит ли использование поверхностного слоя земли при строительстве дорог налогообложению в соответствии с Законом Российской Федерации «О недрах»?
Какие виды платежей при пользовании природными ресурсами подлежат включению в состав возмещаемых затрат субъекта предпринимательской деятельности, осуществляющего пользование участками недр на условиях раздела продукции в соответствии с Федеральным законом 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (ред. от 07.01.1999 N 19-ФЗ)?
Какую ставку необходимо применять при расчете платы за пользование водными объектами промышленными предприятиями, расположенными в Центральном экономическом районе Российской Федерации и осуществляющими забор воды из реки, впадающей в реку Волгу: как по забору воды из реки Волги или как по забору воды из прочих рек?
Правомерны ли действия налоговых органов, требующих с отдельных организаций внесения в бюджет платы за сброс использованных морских вод?
Законом Российской Федерации от 06.05.1998 N 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами» предусмотрено, что при пользовании водными объектами, расположенными на территориях двух и более субъектов Российской Федерации, суммы платы вносятся в бюджет субъекта России по месту регистрации плательщика с последующим их распределением между бюджетами тех субъектов России, на территориях которых находятся такие водные объекты, в пропорциях, определяемых бассейновыми соглашениями между этими субъектами. Каким органам субъектов Российской Федерации предоставлено право заключать бассейновые соглашения при использовании водохранилищ, расположенных на территориях нескольких регионов?
С какого момента должно производиться взимание платы за пользование водными объектами, учитывая то обстоятельство, что изменения Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», предусматривающие включение в перечень федеральных налогов указанной платы, были внесены Федеральным законом от 17.06.1999 N 112-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»?
В соответствии с Федеральным законом «О плате за пользование водными объектами» размеры ставок платы за пользование водными объектами, связанное с забором воды для водоснабжения населения, не должны превышать 30,0 рубля за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта. Распространяется ли данное положение на организации и предприятия, осуществляющие забор воды и реализующие ее другим организациям и предприятиям, которые, в свою очередь, осуществляют деятельность по водоснабжению населения?
Включается ли в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль часть средств, перечисленных государственными предприятиями от реализации основных средств в порядке приватизации Государственному комитету по управлению государственным имуществом?
Какой выручкой от реализации продукции (работ, услуг) — «по отгрузке» или «по оплате» — следует руководствоваться при определении права на льготу по налогу на прибыль малым предприятиям согласно п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Каков порядок предоставления льготы по налогу на прибыль на содержание объектов социально — культурного назначения в случае, если предприятие произвело расходы на содержание находящихся на его балансе объектов социально — культурного назначения в IV квартале 1998 г., а оплата их произведена в I квартале 1999 г.? Относительно какого периода предприятие вправе воспользоваться льготой по налогу на прибыль? Нормативом IV или I квартала следует руководствоваться?
Предприятие получает дотации из бюджета на покрытие убытков от реализации сетевого газа, реализуемого по регулируемым ценам. Будут ли данные суммы участвовать в расчете себестоимости реализованной продукции?
Применяются ли по результатам камеральной проверки налоговые санкции, предусмотренные ст.122 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, если занижение (завышение) налога на прибыль, подлежащего доплате (строка 12) или уменьшению (строка 13), произошло только в результате неправильного заполнения строки 11 расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли (Приложение N 8 к Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37)?
Предприятие заключило договор с банком на расчетно — кассовое обслуживание. Однако по договору банк взимает с корпоративных клиентов повышенный тариф, размер которого оговаривается в дополнительном соглашении с корпоративным клиентом. Вправе ли это предприятие относить на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы, предусмотренные в дополнительном соглашении?
Просьба разъяснить порядок учета и источник покрытия расходов предприятия по уплате сбора за рассмотрение ходатайств, предусмотренных антимонопольным законодательством, в случае получения инвестором разрешения на приобретение в дополнение к уже имеющимся акций эмитента
Предприятием по договору с органом службы занятости получена финансовая помощь на организацию рабочих мест за счет Фонда занятости в форме прямого финансирования, т. е. частичного возмещения работодателю службой занятости затрат, непосредственно связанных с созданием рабочих мест, на безвозвратной и безвозмездной основе. Возмещается ли налог на добавленную стоимость по производственному оборудованию, приобретенному за счет такого финансирования из государственного внебюджетного фонда?
Некоммерческая организация проводит в рамках своей уставной деятельности конференцию, для участия в которой приглашаются представители из различных регионов страны
ООО в производственных целях арендует у физического лица — предпринимателя автомобиль без экипажа. Физическое лицо получает от ООО установленную договором арендную плату только за аренду автомобиля
Имеет ли право предприятие, получившее прибыль в I квартале 1999 г., использовать всю льготу в размере 1/5 убытка 1998 г. или оно обязано разделить ее на 12 месяцев? Расчет по прибыли предоставляется ежемесячно
Предприятие произвело во II квартале 1999 г. затраты на содержание находящихся на балансе объектов и учреждений здравоохранения, культуры и спорта, а также приняло долевое участие в финансировании по содержанию учреждений здравоохранения в пределах норм, утвержденных распоряжением мэра города
Предприятие отгружает товары на экспорт. НДС, уплаченный поставщикам, мы запрашиваем из бюджета к возврату. Статья 78 НК РФ предусматривает зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога. Имеем ли мы право рассматривать НДС, уплаченный нашим поставщикам, подпадающим под ст.78 НК РФ (возврат излишне уплаченной суммы налога)?
Предприятием коммунальных электрических и тепловых сетей от департамента финансов и бюджета области получены простые векселя АО. В данном случае простые векселя АО выступают как ценная бумага, передаваемая департаментом в обмен на исполнение обязательств по финансированию расходов объектов коммунальной энергетики. Права ли налоговая инспекция, утверждая, что векселя АО — это средства из федерального бюджета, полученные в виде векселя, являющиеся средствами целевого финансирования, и что НДС по электроэнергии, оплаченной данными векселями, из бюджета возмещать не следует?
1. Между сторонами заключен договор на поставку товаров. Поставщик предоставляет покупателю коммерческий кредит в виде отсрочки платежа на неопределенный срок. Предоставление коммерческого кредита оформляется переводным векселем. В векселе указан его номинал, равный стоимости поставленных товаров, и ставка процентов. Срок оплаты векселя установлен «во столько-то дней от предъявления». Поставщик полученный вексель в тот же день продал банку. Банк предъявил вексель к платежу покупателю товаров (векселедателю) и получил от него сумму векселя и начисленные за весь срок обращения векселя проценты
В качестве базы для расчета предельных размеров расходов на рекламу в год в Приложении N 2 к Письму Минфина РФ N 94 от 06.10.1992 обозначен объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) или иной показатель, используемый при определении финансового результата (включая НДС). При этом никаких особенностей исчисления этих расходов для торговых организаций не сделано
АО в I квартале 1999 г. получило в оплату за готовую продукцию ценную бумагу, не имеющую рыночной котировки — вексель третьего лица. Вексель продан ниже покупной стоимости, и денежные средства поступили на счет АО. Полученный убыток отнесен на уменьшение балансовой прибыли в дебет счета 80. Других сделок по купле — продаже векселей третьих лиц в I квартале не осуществлялось. Следует ли восстанавливать для целей обложения налогом на прибыль полученный убыток?
1. Подлежат ли государственной регистрации договоры аренды торговых площадей (части помещений, в том числе в легковозводимых временных сооружениях (павильонах)), заключенные на срок менее одного года?
Предприятие производит продукцию, облагаемую акцизом. Учетная политика принята «по оплате». Определяя налогооблагаемый оборот по налогу на пользователей автомобильных дорог, следует ли выручку от реализации продукции уменьшать на сумму акциза, подлежащую внесению в бюджет в отчетном периоде, или же на сумму акциза, соответствующую оплаченной выручке?
Организация продала своему работнику автомобиль с оплатой в рассрочку на несколько лет. Должна ли брать бухгалтерия организации с этого работника подоходный налог с образовавшейся выгоды в связи с рассрочкой платежа?
Возможно ли представление в ГНИ отчетности исключительно на магнитных носителях?
Участниками трехстороннего соглашения о сервисном обслуживании являются российская компания — страховщик, швейцарская сервисная компания и российская сервисная компания. В рамках данного соглашения швейцарская компания, выступая в качестве провайдера сервисных услуг, организует обслуживание клиентов российской страховой компании, выезжающих в турпоездки за рубеж, в соответствии с условиями страхового полиса. Данная деятельность заключается в организации транспортного обслуживания застрахованных туристов, предоставления им юридической, административной помощи и ряда других услуг, которые оказываются на территории Швейцарии специализированными учреждениями и фирмами. Должен ли российский страховщик удерживать НДС с вознаграждения (гонорара), выплачиваемого швейцарской сервисной компании за организацию обслуживания по каждому страховому случаю, а также с сумм, перечисляемых в возмещение расходов швейцарской компании, произведенных в связи с оплатой услуг, оказанных другими иностранными учреждениями?
В мае российское предприятие перечислило иностранной компании, не состоящей на учете в налоговом органе, выручку за услуги, облагаемые НДС, одновременно удержав и перечислив в бюджет НДС с полной суммы этих средств. В связи с тем, что расчет по данной сумме налога был представлен в налоговую инспекцию не сразу после уплаты, а в октябре, налоговый орган квалифицировал это как налоговое правонарушение и на основании п.1 ст.119 НК вынес решение о взыскании штрафа в размере 10% от суммы уплаченного налога, а также постановление о наложении на главного бухгалтера административного штрафа. Правомерны ли действия налогового органа?
Российская организация при осуществлении своей деятельности иногда пользуется услугами иностранных юридических лиц, которые они фактически оказывают за пределами Российской Федерации. Обязана ли российская организация удерживать какие-либо налоги при выплате инофирмам вознаграждения за оказанные услуги?
По поручению российского предприятия (комитента) другое российское предприятие (комиссионер) заключает контракт с инофирмой на выполнение подрядных работ по сооружению на территории Беларуси ветки газопровода. В рамках реализации данных работ иностранный подрядчик при необходимости привлекает российские предприятия на условиях субподряда. Должен ли комиссионер удерживать НДС с сумм средств, перечисляемых иноподрядчику за выполненные работы? Облагается ли НДС выручка, полученная российскими субподрядчиками от инофирмы?
Российская фирма оказывает зарубежным компаниям — рекламодателям рекламные услуги, заключающиеся в предоставлении им рекламных площадей в российских изданиях. Облагается ли НДС выручка, получаемая российской фирмой от реализации данных услуг?
Можно ли относить на себестоимость расходы по договору аренды за помещения, используемые в производственных целях, до момента государственной регистрации данного договора в пределах одного налогового периода (календарного года)?
Следует ли считать материальной выгодой работников и включать в их совокупный доход сумму, уплаченную предприятием при проведении торжественного вечера за пользование залом, за предоставление необходимых реквизитов для проведения мероприятия, бесплатное буфетное обслуживание? Оплата произведена по предъявленному счету без указания количества участников вечера. При этом в мероприятии участвовали, кроме работников предприятия, и приглашенные лица
В процессе приватизации в соответствии с договором, заключенным в марте 1994 г., комитет по управлению имуществом области передал заводу в управление жилой и нежилой фонд, при этом перехода права собственности на переданные объекты к заводу не произошло, о чем указано в договоре. Каков порядок применения налога на имущество? Правильно ли мы считаем, что с 1 января 1999 г. налог со стоимости имущества, переданного в доверительное управление, должен уплачиваться собственником имущества — учредителем управления?
Предприятие занимается заготовкой древесины. Реализует свою лесопродукцию одному покупателю по разным ценам в зависимости от условий поставки
В июне 1999 г. ООО была отгружена продукция. Оплата данной продукции за наличный расчет произведена частично в июне, частично в июле 1999 г., после официального опубликования закона области (15.07.1999), согласно которому ООО должно уплачивать налог с продаж. Должно ли в этом случае ООО начислять и уплачивать налог с продаж после 15.07.1999?
ООО зарегистрировано в городе А, но основную деятельность осуществляет на территории города В. ООО имеет в своем составе обособленные подразделения, не имеющие счетов в банках (тресты, управления, участки). В уставе ООО местом их нахождения указан город А. В какой бюджет в 1998 г. и первой половине 1999 г. ООО должно было осуществлять платежи по налогу на имущество и подоходному налогу за обособленные подразделения: в тот, на территории которого фактически находятся и осуществляют деятельность его обособленные подразделения и расположены рабочие места, или по месту нахождения подразделений, указанному в уставе предприятия?
В соответствии со ст.8 Закона N 2116-1 предприятия уплачивают в бюджет в течение квартала авансовые взносы налога на прибыль, определяемые исходя из предполагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый период и ставки налога. Разница между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога за истекший квартал подлежит уточнению на сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в истекшем квартале
Правомерно ли требование налоговых органов исчислять выручку от объема реализации для определения норм расходов по страхованию начиная с того квартала, в котором расходы предприятия по добровольным видам страхования фактически были отнесены на себестоимость в объеме 1% от объема реализации?
У ремонтно-строительного предприятия основным и единственным видом деятельности являются кровельные работы по мягкой кровле, которые продолжаются в течение 7 месяцев. В оставшиеся 5 месяцев объем работ полностью отсутствует, однако предприятие продолжает нести различные расходы (общехозяйственные, амортизационные отчисления и т. п.). Правомерно ли такие расходы учитывать как расходы будущих периодов, включая их впоследствии в себестоимость продукции?
Основываясь на определении благотворительной деятельности, данном в ст.1 Закона «О благотворительной деятельности…», предприятие передало благотворительному фонду не безвозмездно, а на льготных условиях (со скидкой к обычной цене продажи) имущество из состава имеющегося у предприятия товара. Вправе ли это предприятие исключить из объема реализации стоимость переданного благотворительному фонду имущества (рассчитанную по цене со скидкой), учитывая пп.3 п.3 ст.39 НК РФ?
Должна ли общественная организация инвалидов, ООО, платить какие-либо налоги с денежных средств, поступающих от учредителей на формирование добавочного капитала, резервного фонда, фондов социальной сферы, в том случае, когда формирование таких фондов за счет средств учредителей предусмотрено уставом общества?
В соответствии с Федеральным законом от 10.01.1997 N 13-ФЗ наше предприятие отразило на счете 80 все присужденные по хозяйственным договорам штрафы, в т. ч. присужденные до 10.01.1997, за минусом оплаченных сумм. В результате налогооблагаемая прибыль была уменьшена. Правомерны ли наши действия? Не вносит ли изменение в решение данного вопроса Постановление Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 N 14-П? Внес ли изменения в действующий порядок включения затрат в состав внереализационных расходов Налоговый кодекс РФ?
Постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 N 1036 утверждены Правила оказания услуг общепита, в соответствии с которыми деятельность предприятия общепита рассматривается как оказание потребителю услуг общепита по возмездному договору
1. Предприятие заключило договор аренды (проката) сменных ковров с предприятием проката. В предмете договора сказано: «Ковры используются арендатором в бытовых целях в качестве грязезащитного напольного покрытия»
Правомерно ли заполнение счетов — фактур в условных единицах? Если да, то как в книге покупок у покупателя производится оприходование товаров, по которым счета — фактуры оформлены таким образом?
Следует ли проценты по коммерческим кредитам, уплаченным некоммерческой спортивной организацией поставщикам товарно — материальных ценностей, относить на затраты, связанные с материально — техническим обеспечением?
Облагается ли налогом на пользователей автомобильных дорог и налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы доход, полученный непрофессиональным участником рынка ценных бумаг от реализации (погашения) ценных бумаг?
Нашему предприятию выделен инвестиционный налоговый кредит по уплате налогов в областной бюджет (налога на прибыль, налога на имущество). Что является источником погашения процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом?
Убытки по содержанию жилищного фонда (некомпенсируемые расходы) финансируются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Правомерно ли одновременное использование льгот по налогу на прибыль и по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы при наличии фактически произведенных затрат на содержание жилищного фонда за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия?
Уплачивают ли предприниматели без образования юридического лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, налог с продаж и налог на рекламу?
Может ли государственное предприятие — амбулаторно-поликлиническое учреждение, финансируемое из федерального бюджета и получающее доходы от договоров на медобслуживание, за которым на праве хозяйственного ведения закреплены используемые площади, воспользоваться льготой по налогу на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы, исключив из суммы налога расходы по эксплуатации этих площадей?
В 1998 г. на ОАО прошла реорганизация в форме присоединения к нему четырех дочерних обществ, что не повлекло за собой создания нового предприятия и изменения ИНН. Управлением МНС по области в ответ на наши запросы было отказано в праве на применение льготы по налогу на прибыль по убыткам прошлых лет
Для целей налогообложения затраты на командировочные расходы принимаются в пределах установленных норм
Предприятие военной торговли просит разъяснить, что является объектом обложения налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы для предприятий общественного питания?
Как будут исчисляться проценты с сумм задолженности по налогам и сборам после получения организацией права на проведение реструктуризации задолженности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002?
Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения (налоги на прибыль и на добавленную стоимость) операции по предоставлению учредителем — физическим лицом на безвозвратной основе денежных средств на пополнение оборотных средств общества?
Включаются ли в первоначальную стоимость основных средств фактические затраты на уплату процентов по кредиту банка, использованному на приобретение указанных основных средств?
Согласно Федеральному закону «О федеральном бюджете на 1999 год» Минатом России осуществляет финансовое обеспечение мероприятий по повышению ядерной и радиационной безопасности, экологических программ и поддержки фундаментальной и прикладной науки. Облагаются ли НДС работы, выполняемые подведомственными предприятиями и организациями Минатома России по осуществлению мероприятий, повышающих ядерную и радиационную безопасность, по поддержке фундаментальной и прикладной науки, по осуществлению экологических программ и другие?
Соглашением между Правительством РФ и Правительством США о безвозмездном предоставлении с/х товаров от 23.12.1998, а также Меморандумом о взаимопонимании при осуществлении безвозмездной поставки продовольственных товаров от Европейского союза от 20.01.1999 предусмотрено, что налоги, пошлины и сборы при ввозе гуманитарных грузов не взимаются
В 1998 г. наше предприятие реализовало свою продукцию по ставке НДС 10%. В связи с тем, что в этом же году предприятием приобретались оборудование, материалы, оплачивались услуги по разным ставкам НДС, возникла переплата по налогу. Несмотря на наши письменные запросы в местную налоговую инспекцию, переплата не возвращалась. В соответствии со ст.9.1 Закона N 147-ФЗ от 31.07.1998 мы обратились в управление МНС России по краю с просьбой о начислении процентов, полагающихся нам на излишне уплаченную сумму НДС (невозвращенную переплату)
Предприятие торговли просит разъяснить, какими документами руководствоваться при отнесении издержек обращения на себестоимость продукции и как списываются издержки обращения при условии, что наше предприятие определяет выручку от реализации товаров в целях налогообложения по мере оплаты?
Частный предприниматель заключил договор с другим предпринимателем на реализацию произведенной продукции — мебели. Согласно договору оплата за мебель производится за наличный расчет после реализации мебели. Каков порядок применения налога с продаж?
Постановлением Правительства N 569 от 27.05.1999 утвержден новый перечень товаров, по которым применяется ставка НДС 10%, куда включены комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы. По какой ставке НДС должны облагаться отруби (код 92 9522), смесь зерновая от первичной обработки (код 92 9526)?
ЗАО имело в 1997-1998 гг. среднемесячные начисления по НДС более 10 000 руб., но не вносило декадные платежи из-за отсутствия необходимых денежных средств. В н. в. проводится выездная налоговая проверка соблюдения налогового законодательства за период с 1997 по 1998 г., и по ее результатам начисляются пени. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
На наш взгляд, в Письмах Минфина России от 28.04.1998 N 04-05-11/54 и от 30.01.1998 N 04-05-11/9 высказаны различные мнения по вопросу о том, с какого момента у лизингополучателя возникает обязанность по уплате налога на приобретение автотранспортных средств
1. Согласно п.3.8 Инструкции о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, утвержденной Приказом ГТК России от 06.08.1997 N 478, при перемещении через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств физические лица уплачивают НДС в соответствии с правилами перемещения товаров физическими лицами через таможенную границу РФ, установленными законодательством РФ, в том числе нормативными актами ГТК России. В соответствии со ст.112 ТК РФ применение НДС к товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ и вывозимым с этой территории, осуществляется в соответствии с данным Кодексом и Законом РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О НДС». Однако согласно ст.2 Закона РФ N 1992-1 физические лица не входят в круг плательщиков НДС. Таможенный кодекс РФ также не предусматривает обязанности уплаты НДС физическими лицами
Организация получила от поставщика материалы, которые были оприходованы по стоимости, указанной в счете — фактуре (по счету 10, с отражением суммы НДС на счете 19). Из-за временного отсутствия денежных средств организация выписывает поставщику вексель на сумму, превышающую стоимость материалов. Облагается ли у поставщика указанная разница (дисконт) НДС?
Законодательная практика в области льготного налогообложения работ по объектам культурного наследия за последние десять лет подвергалась изменениям и дополнениям как на республиканском, так и на местном уровне. В итоге льготами по НДС имеют право пользоваться только государственные органы охраны памятников
Согласно Инструкции N 37 в редакции от 06.07.1999 для предприятий и организаций, получивших в предыдущем году убыток, освобождается от уплаты налога часть прибыли, направленная на его покрытие в течение последующих пяти лет
С ОАО снято задание по выполнению государственного заказа по сохранению мобилизационных мощностей и мобилизационного резерва. В результате чего производится разбронирование зданий, сооружений, оборудования, земли. Есть ли у предприятия льготы при начислении налога на имущество, арендной платы за землю при разбронировании мобилизационных мощностей и мобилизационного резерва, находящихся пока на балансе предприятия? Кроме того, начисляются ли при этом амортизационные отчисления?
Организация, зарегистрированная в областной налоговой инспекции, занимается розничной торговлей на территории города в двух его территориальных округах через филиалы, которые в свою очередь зарегистрировались в территориальных налоговых инспекциях данных округов. Организация получает всю выручку на территории города
Может ли акционерное общество при исчислении налога на прибыль за 1999 г. применить льготу на всю сумму полученного убытка или же только на 1/5 часть, учитывая ограничения п.4.7 Инструкции «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»?
По командировкам производственного характера в целях бухучета на затраты производства относятся все фактические расходы по оплате найма жилого помещения, подтвержденные соответствующими документами. Однако в целях налогообложения данные расходы принимаются только в пределах утвержденных норм. Включен ли в установленную норму НДС?
Подлежит ли взносу в бюджет сумма НДС, числящаяся в составе просроченной дебиторской задолженности, при списании этой задолженности на финансовые результаты? Существуют ли различия при начислении НДС при списании просроченной дебиторской задолженности на финансовые результаты, если в учетной политике предприятия предусмотрен метод определения выручки: по отгрузке; по оплате?
Считаем, что отмененное право предоставлять дополнительные льготы по федеральным налогам, в частности по налогу на прибыль, в пределах сумм, поступающих в бюджет субъекта РФ, являлось важным инструментом воздействия на процессы, происходящие в экономике области, так как при предоставлении льготы органами государственной власти субъектов РФ учитываются особенности социально — экономического развития региона, более оперативно, чем предусмотрено федеральным законодательством, определяется эффективность предоставленной льготы
Завод топливной аппаратуры, ОАО, осуществляет реализацию своей продукции покупателю по так называемым ценам комплектации, утвержденным договором поставки. По данным ценам ЗАО осуществляет комплектацию двигателей. Аналогичная продукция основного производства ОАО поставляется прочим потребителям как запчасти, например запчасти для большегрузных автомобилей (МАЗов). Цена реализации запчастей существенно выше, чем цена комплектации. Причем имеется градация цены на запчасти в зависимости от формы оплаты
Право собственности на поставленное от иностранных поставщиков оборудование от продавца к покупателю переходит после полной оплаты. Оборудование сдано в монтаж в июле 1999 г., введено в эксплуатацию в октябре 1999 г. Оплата осуществляется частями за счет взятого кредита. Окончательный расчет будет произведен в 2001 г. Как в бухучете предприятию отразить момент передачи оборудования в монтаж, в эксплуатацию? Может ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной пп.»а» п.1 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», на сумму фактически частично произведенных расходов? И если может, то в какой период (1999-2001 гг.)?
Минфин РФ в Письме от 06.05.1997 N 04-05-17/29 указывает, что при отражении в бухучете операций, связанных с исполнением договора аренды с правом выкупа, следует руководствоваться Указаниями об отражении в бухучете операций по договору лизинга, утвержденными Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15
Каков порядок определения суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, в случае, когда количество фактически произведенных (готовых) подакцизных товаров в отчетном периоде не соответствует количеству отгруженных готовых подакцизных товаров?
Согласно п.13 ст.12 Закона «О плате за землю» от уплаты земельного налога освобождаются земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв РФ. Применяется ли льгота по земельным участкам, на которых размещены объекты мобилизационного назначения и мобилизационные мощности, в 1998 г., 1999 г.?
В связи с вступлением 14 июля текущего года в силу Федерального закона от 09.07.1999 N 155-ФЗ изменен порядок уплаты налогов для организаций, имеющих филиалы и представительства. С какого периода времени следует применять новый порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, учитывая, что налоговая база по данному налогу определяется нарастающим итогом с начала года?
О некоторых вопросах применения льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений
Подлежат ли налогообложению средства, полученные в качестве безвозмездной помощи (содействия), в случае, если удостоверения, подтверждающие принадлежность средств к безвозмездной помощи (содействию), не утверждены Правительством Российской Федерации?
Пунктом 2 ст.38 НК РФ установлено, что под имуществом понимаются объекты гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ. Будет ли в связи с этим облагаться налогом на прибыль полученная предприятием прибыль от реализации принадлежащих ему прав требования (в том числе дебиторской задолженности)?
О некоторых вопросах применения льготы по налогу на прибыль согласно пп.»б» п.1 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
Согласно Письму НС РФ от 27.10.1998 N ШС-6-02/768@ при решении вопроса о предоставлении льготы по налогу на прибыль на финансирование капвложений принимаются во внимание, аналогично сумме начисленного износа (амортизации), также суммы ранее созданных фондов накопления, доли нераспределенной прибыли прошлых лет, нераспределенной прибыли за соответствующий отчетный период текущего года. Означает ли это, что при предоставлении льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений расходы по капвложениям, наряду с суммой начисленного износа, следует уменьшать на суммы ранее созданных фондов накопления, доли нераспределенной прибыли прошлых лет, нераспределенной прибыли за соответствующий отчетный период текущего года?
Просим разъяснить, права ли налоговая инспекция, требующая начисления налога на добавленную стоимость на платежи — роялти по лицензионным договорам на право пользования товарным знаком, зарегистрированным в установленном порядке?
Следует ли включать в совокупный доход физического лица, полученный им в 1999 г., задолженность по заработной плате, начисленной в 1997 г. и выплаченной ему в 1999 г.?
В состав фирмы, торгующей ГСМ, входят автозаправочные станции, которые располагаются не только по месту ее нахождения, но и в других населенных пунктах. АЗС не имеет расчетного и текущего счета, не ведет книгу продаж и покупок. Выручка инкассируется на счет фирмы. Следует ли оплачивать НДС по месту нахождения каждой автозаправочной станции, поскольку они выполняют часть функций юридического лица?
Приведите на условном пример порядок отражения на счетах бухучета НДС при оказании предприятием бытового обслуживания услуг населению, если при оказании платных услуг материалы и запасные части оплачиваются заказчиком дополнительно к стоимости работы, включающей в себя налог на добавленную стоимость (пошив одежды и изделий из меха, ремонт автотранспорта, мебели, ювелирных изделий)
В каком порядке учитывается налог на добавленную стоимость по приобретенной таре, используемой торговым предприятием для хранения товарно — материальных ценностей на складах?
Наше предприятие — поставщик произвело отгрузку товара покупателю. В качестве обеспечения предстоящей оплаты покупатель передает поставщику вексель третьего лица, являющегося дебитором покупателя
Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость уступка права требования (цессия) после внесения Законом РФ N 154-ФЗ изменения в п.2 ст.38 Налогового кодекса, связанного с исключением имущественных прав из состава имущества?
Должна ли организация, в среднесписочной численности которой инвалиды составляют более 50%, уплачивать НДС с доходов, полученных от предоставления денежных средств по договору займа? При этом сообщаем, что названная организация не осуществляет торговой, закупочной и снабженческо — сбытовой деятельности
Договор на реализацию товаров заключен в условных единицах. Условиями договора установлено, что стоимость товара в рублях определяется по курсу Банка России, действующему на дату платежа. Счет — фактура выписан в условных единицах
Таможенный брокер вправе от собственного имени совершать любые операции по таможенному оформлению и выполнять другие посреднические функции в области таможенного дела за счет и по поручению представляемого лица. Согласно ст.157 Таможенного кодекса РФ взаимоотношения таможенного брокера с представляемым лицом строятся на основе нотариально удостоверенного договора. Нотариус при удостоверении договора таможенного брокера с представляемым лицом взимает госпошлину, как за удостоверение договора, подлежащего оценке, в размере 1,5% от суммы договора. Прав ли нотариус?
Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, имеет в частной собственности торговую палатку или кафе. Должно ли такое лицо платить налог с имущества физических лиц?
Обязан ли подавать сведения о приобретении физическим лицом автомобиля магазин, продавший его физическому лицу?
Участник совместной деятельности, ведущий общие дела, открывает в банке отдельный расчетный счет для учета денежных средств по совместной деятельности, а налоговая инспекция выставляет на этот счет инкассовое требование по уплате недоимки по налогу на имущество самого участника, открывшего этот расчетный счет. В результате средства, принадлежащие всем участникам совместной деятельности, несанкционированно «ушли» на расходы одного из участников
К какой группе очередности следует относить оплату исполнительных документов по возмещению морального вреда, взысканного в связи с невыплатой заработной платы?
В какую очередь следует относить оплату исполнительского сбора, расходы по совершению исполнительных действий, включаемых в инкассовые поручения (распоряжения) на взыскание сумм по исполнительным документам, относящимся к первой и второй группам очередности в соответствии со ст.855 ГК РФ?
Подлежат ли освобождению от НДС услуги по диагностике состояния опорно — двигательного аппарата, других функциональных систем организма лицам, нуждающимся в протезировании, ортезировании, ортопедической обуви, корригирующих приспособлениях, которые лицензируются как оказание протезно — ортопедической помощи, а не как оказание медицинских услуг населению?
Организация не выписывает счетов — фактур, не ведет журнал их учета, книгу покупок и книгу продаж, необходимых для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость. Может ли эта организация быть привлечена к ответственности с предъявлением санкций в том случае, если у нее нет нарушений по перечислению в бюджет НДС?
Акционерное общество согласно уставу осуществляет деятельность по обработке бухгалтерской и экономической информации с использованием компьютерных программ. В рамках этой деятельности АО разрабатывает и внедряет специальные компьютерные программы. Так как с 1999 г. АО получило лицензию на право ведения образовательной деятельности, оно оказывает услуги физическим и юридическим лицам по обучению бухгалтерской работе с использованием компьютерной техники, без НДС
Медицинский центр реализует контактные линзы и химические средства для их очистки. Облагается ли эта реализация НДС?
Можно ли зачесть (возместить из бюджета) сумму НДС, уплаченную арендодателю за аренду производственного помещения по договору субаренды?
В счет поставки не облагаемой НДС продукции покупателю предприятие получило от него основные средства. Есть ли основания для предъявления к зачету (возмещению из бюджета) суммы НДС по этим основным средствам в том случае, если предприятие данные основные средства использует для облагаемой НДС деятельности?
Общественная организация в области культуры получает финансирование на основе взносов юридических лиц. Возникает ли в данном случае объект обложения НДС?
Акционерное общество в ноябре 1999 г. арендовало у комитета по муниципальному имуществу помещение. В договоре аренды не предусматривается перехода имущества на баланс арендатору. АО в ноябре заплатило в бюджет арендную плату за ноябрь и два месяца вперед, что составило 300 тыс. руб., и сумму НДС в размере 60 тыс. руб. Каким образом учитывается начисление НДС в бухучете и как правильно определить сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета по данной аренде?
Издательство выпускает и реализует журнал (нерекламного характера), зарегистрированный в установленном порядке как печатная продукция средств массовой информации, без НДС. Два раза в год (в феврале и ноябре) издательство выпускает рекламное приложение к этому журналу. Означает ли это, что при реализации основного журнала в феврале и ноябре издательство должно платить НДС с оборотов по реализации как самого журнала, так и рекламного приложения к нему?
По какой ставке НДС облагается реализация марлевых подгузников родильным домам и домам ребенка?
Российская редакция газеты реализовала право на издание этой газеты иностранной редакции (не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации) на иностранном языке на определенное количество лет определенным тиражом. Какой порядок исчисления НДС применяется в этом случае?
Иностранная организация (не состоящая на учете в налоговых органах Российской Федерации) выполнила для российского учреждения науки проектно — конструкторские разработки. Какой порядок исчисления НДС применяется в этом случае?
Акционерное общество в сентябре 1999 г. безвозмездно передало государственной школе компьютеры для их использования в компьютерных классах при проведении уроков по информатике. При данной безвозмездной передаче производится смена собственника. Облагается ли данная безвозмездная передача НДС?
Организация при наличии выданной в установленном порядке лицензии осуществляет операции на рынке медицинских услуг. При осуществлении операций на рынке медицинских услуг организация заключает договоры с физическими, юридическими лицами, в т. ч. страховыми компаниями. Освобождается ли деятельность такой организации от НДС?
Согласно п.19 Инструкции ГНС России от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» при командировочных расходах, относимых на себестоимость в пределах установленных норм, возмещение НДС осуществляется также в пределах этих норм. Распространяется ли этот порядок на командировочные расходы, связанные с проживанием в частном секторе, в общежитиях и при оплате авиационных или железнодорожных билетов при поездках за рубеж?
Акционерное общество сдало в аренду свое помещение сроком на год малому предприятию. На основании договора аренды стоимость услуги по предоставлению имущества в аренду составляет 1,0 млн. руб. в год. Малое предприятие на сумму 1,0 млн. руб. на основании договора аренды обязуется провести своими силами ремонт арендуемого помещения. Как в этом случае исчисляется облагаемый НДС оборот у арендодателя и арендатора?
Организация, осуществляющая хозяйственную деятельность в льготном налоговом режиме по НДС, за одну из своих услуг в качестве оплаты получила товары народного потребления. В связи с этим часть заработной платы своим работникам эта организация выдала этими товарами. Оставшуюся часть этих товаров организация реализовала на сторону. При выплате товарами заработной платы цена на них была установлена ниже той, по которой они были реализованы на сторону. Как правильно исчислить оборот, облагаемый НДС?
Предприятие занимается (частично) мелкооптовой реализацией товаров медицинского назначения, освобожденных от НДС как на основании полученных от поставщика счетов — фактур, так и в соответствии с присвоенными кодами по Классификатору. Предприятие имеет лицензию на оптовую торговлю данным товаром, но эта лицензия получена не в Минздраве России. На этом основании предприятием принимается для обложения НДС разница между покупной и продажной ценой, так как сам товар не облагается НДС и отпускается поликлиникам или больницам. То есть по аналогии с реализацией путевок на санаторно — курортное лечение, если путевки продаются с наценкой. Правильно ли поступает данное предприятие?
Кассы парка культуры и отдыха продают входные билеты на территорию этого парка. Вместе с тем в парке имеются эстрадные площадки, в связи с чем кассами этого парка также реализуются входные билеты на концерты, проводимые на эстрадных площадках парка. Возникает ли у касс парка культуры и отдыха оборот, облагаемый НДС?
Предприятие — изготовитель медицинской продукции (имеющий соответствующую лицензию) отпускает ее частному предпринимателю без НДС. Частный предприниматель (не имеющий лицензии) реализует данную медицинскую продукцию аптекам. Возникает ли в данном случае необходимость уплаты НДС у частного предпринимателя и у аптеки? Если возникает, что является облагаемым оборотом?
Учреждение науки негосударственной формы собственности имело на балансе научную библиотеку, которую в апреле 1999 г. передало в муниципальную собственность местным органам власти
Льгота по НДС по производству и реализации книжной продукции применяется с 1 января 1996 г. Распространяется ли льгота по НДС на книжную продукцию, произведенную до 1 января 1996 г., а реализованную в 1999 г.?
Спортивная организация передала в благотворительных целях два тренажера детской спортивной школе. Данные тренажеры были оприходованы на счете 01 «Основные средства» без учета НДС. Следует ли начислять НДС и как его рассчитать?
Облагается ли налогом с продаж стоимость товаров, отгруженных после введения налога с продаж, оплата за которые произведена путем наличного расчета до введения данного налога?
Организации железной дороги обеспечивают работников форменной одеждой с частичной оплатой ее стоимости за счет работника. Каков порядок обложения налогом с продаж стоимости форменной одежды в указанных случаях?
Применяется ли льгота по налогу с продаж при реализации льготированных видов товаров в упаковках («тетрапак») через столовые?
Является ли объектом обложения налогом с продаж безвозмездная передача товаров одним юридическим лицом другому юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю)?
Приравнивается ли к продаже за наличный расчет проведение расчетов посредством лимитированных чековых книжек?
Облагаются ли налогом на приобретение автотранспортных средств автотранспортные средства, полученные крестьянскими (фермерскими) хозяйствами на лизинговой основе?
Облагаются ли у организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, налогом на пользователей автомобильных дорог доходы от погашения или досрочного погашения выданных и полученных векселей? Относится ли полученный доход в виде дисконта к процентам в соответствии со ст.43 Налогового кодекса РФ?
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции по передаче авторских прав по договору о передаче авторских прав?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость услуги ОАО, оказываемые диспетчерской службе Управления государственной противопожарной безопасности по приему звонков о возникновении пожаров?
Просим разъяснить, подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость работы (услуги), оказанные ООО управлению пожарной охраны по модернизации вычислительной техники?
Коммерческий банк открыл нашей организации кредитную линию на 500 000 руб., которая не до конца была выбрана. Можем ли мы относить на себестоимость продукции (работ, услуг) проценты по невыбранной части кредитной линии?
За счет каких источников следует покрывать налог на покупку иностранных денежных знаков?
Мы имеем несколько подразделений, имеющих отдельный счет и самостоятельный баланс. На балансе нашего предприятия находится детский сад, и при формировании себестоимости продукции в подразделениях в нее включены расходы на содержание детского сада. Не нарушили ли мы действующее налоговое законодательство?
Пунктом 21 Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» предусмотрено, что в случае реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными юридическими лицами, не состоящими на учете в налоговом органе, НДС уплачивается в полном размере организациями за счет средств, перечисляемых иностранным организациям
Какая сумма НДС подлежит возмещению из бюджета, если счета — фактуры за оказанные нашему предприятию услуги были выставлены в условных единицах
Дворец спорта заключил договор с предприятиями (организациями) по оказанию услуг физической культуры работникам этих предприятий. Работники вносят оплату за оказанные им услуги физической культуры Дворцу спорта. В связи с тем, что фактическая стоимость услуг физической культуры превышает размер оплаты, вносимый работниками, предприятия (организации) безвозмездно перечисляют Дворцу спорта финансовые средства
Организация осуществляет изготовление копий брошюр (нерекламного и неэротического характера) для их реализации. Предоставляется ли в этом случае льгота по НДС?
Аудиторская фирма приобрела в собственность санаторий. Могут ли быть предоставлены льготы по НДС при реализации таким санаторием путевок сотрудникам аудиторской фирмы или на сторону?
Библиотека не является юридическим лицом и состоит на балансе государственного образовательного учреждения. Начисляется ли НДС при оказании библиотекой платных услуг?
Негосударственный театр продает входные билеты на свои спектакли. Всего в театре 30 зрительных мест. Может ли театр с таким количеством зрительных мест пользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость при реализации входных билетов на спектакли как на зрелищные мероприятия?
Предприятие производит и реализует изделия, облагаемые НДС. Для приобретения материальных ресурсов предприятие взяло денежную ссуду. Можно ли принять к зачету сумму НДС, уплаченную по приобретенным материальным ресурсам, до возврата ссуды?
Акционерное общество проводит за плату занятия по обучению игре в бильярд. Облагается ли эта плата НДС?
Облагаются ли НДС (и по какой ставке) ввезенные на таможенную территорию России импортные подгузники для детей (состоящие частично из целлюлозы, а частично из синтетического волокна), реализуемые на территории России?
Положение о составе затрат определяет перечень внереализационных доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Постановлением Правительства РФ от 11.03.1997 N 273 «О внесении изменений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» в состав внереализационных доходов (расходов), принимаемых при определении налогооблагаемой прибыли, были включены положительные (отрицательные) курсовые разницы по валютным счетам, а также курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Согласно п.1 ст.56 НК РФ отдельным категориям налогоплательщиков могут предоставляться льготы по налогам и сборам. Возможно ли нормативным правовым актом субъекта РФ предоставление льготы по федеральным налогам в отношении той части налога, которая поступает в региональный бюджет, в частности по налогу на прибыль предприятий и другим федеральным налогам?
Облагаются ли налогом с продаж доходы, полученные игорным заведением от предпринимательской деятельности?
Облагается ли налогом с продаж реализация товаров с оплатой посредством корпоративных карт?
В связи с новой редакцией пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», с учетом Федерального закона от 25.11.1999 N 207-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц», как следует определять размер предоставляемой налоговой льготы покупателям и застройщикам жилья?
В соответствии с п.25 Инструкции N 39 при реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за инвалюту уплата налога в бюджет осуществляется в рублевом эквиваленте по курсу банка России, действующему на день уплаты налога. В связи с изменением курса иностранной валюты возникает разница. Будет ли данная разница являться курсовой и относиться на счет прибылей и убытков?
Согласно Инструкции N 39 средства целевого бюджетного финансирования, предусмотренные в бюджетах различного уровня на финансирование целевых программ и мероприятий, не включаются в оборот, облагаемый НДС. Однако в последнее время появились разъяснения, в соответствии с которыми средства, направляемые на оплату указанных работ, облагаются НДС, несмотря на целевой источник их финансирования
Юридическое лицо оказывает услуги предпринимателю, занимающемуся продажей ГСМ. Облагается ли стоимость услуг налогом с продаж, если предприниматель оплачивает их путем передачи топлива (бартерная операция)? Подлежит ли уплате налог с продаж, когда расчеты производятся векселями?
Компания проводит рекламную акцию определенного продукта. В рамках рекламной кампании проводится розыгрыш призов (денежных и вещевых) между участниками акции. Является ли стоимость наград (призов) участникам рекламной акции расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль? К какой статье затрат отнести данные расходы: расходы на рекламу или расходы, связанные со сбытом продукции?
Облагаются ли налогом с продаж товары и услуги, приобретенные индивидуальными предпринимателями для целей предпринимательской деятельности, а не для личного пользования, оплата за которые произведена путем перечисления денежных средств с р/с индивидуального предпринимателя на р/с юридического лица или другого индивидуального предпринимателя?
ОАО в период с 26 августа по 29 сентября 1998 г. осуществило оплату налогов. Факт оплаты был подтвержден соответствующими банковскими документами, свидетельствующими о списании данных сумм с нашего р/с
Требуют ли совершенствования нормы Налогового кодекса РФ в части налогового контроля за расходами физических лиц?
На основании каких данных налоговые органы будут определять, превышают ли расходы, произведенные физическим лицом на покупку имущества, его доходы?
Какая стоимость покупки вызовет необходимость налогового контроля?
Каков порядок проведения налогового контроля за расходами физических лиц?
Каким образом налоговые органы будут оповещены о совершенных физическими лицами покупках имущества, подлежащих налоговому контролю?
Расходы на приобретение какого имущества, приобретенного гражданами, подлежат налоговому контролю?
Какова необходимость установления контроля за крупными расходами физических лиц?
Принимается ли к зачету (возмещению) НДС из бюджета по спирту оплаченному, но испарившемуся при его перевозке до момента оприходования?
Предприятие имеет долю в ООО. По договору купли — продажи с юридическим лицом мы продаем эту долю по стоимости, превышающей ее учетную стоимость. Согласно ст.38 НК объектом обложения НДС являются обороты по реализации товаров (работ, услуг). Правильно ли мы понимаем, что исключение из понятия товара имущественных прав, включающих и доли в ООО, приводит к тому, что обороты по реализации доли в ООО не облагаются НДС?
Должна ли организация, занимающаяся производством изделий народных промыслов признанного художественного достоинства, уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по договорам аренды государственного и муниципального имущества?
Организация народных художественных промыслов в декабре текущего года из собственных средств оплатила железнодорожные перевозки изготовленной продукции по территории РФ с учетом налога на добавленную стоимость. На январь следующего года предприятию выделяется субсидия на покрытие 50 процентов тарифов на железнодорожные перевозки изготовленной продукции. Как правильно учесть НДС по этим затратам?
Научно — исследовательский институт имеет лицензию на ведение образовательной деятельности в сфере профессионального образования. В институте есть аспирантура, обучение в которой бесплатное, однако в институте нет возможности организовать прием кандидатских экзаменов по философии и иностранному языку. Для подготовки сотрудников нашего института к поступлению в нашу аспирантуру они были направлены на подготовительные курсы по философии и иностранному языку в один из ведущих вузов страны с возможностью сдать на этих курсах кандидатские минимумы по философии и иностранному языку. Должна ли стоимость обучения сотрудников на указанных курсах, оплаченная научно — исследовательским институтом, включаться в совокупный налогооблагаемый доход направленных на обучение сотрудников?
Сотрудник организации заключил в 1999 г. договор добровольного противопожарного страхования с обществом взаимного страхования, членом которого он является. В соответствии с договором им застрахована квартира, принадлежащая ему на праве собственности, в которой он проживает. В 1999 г. им уплачена страховая премия в сумме 50 000 руб. Его заработок в организации за 1999 г. — 90 000 руб. Предоставляется ли ему льгота по подоходному налогу? Если да, то на основании каких документов?
Что является источником оплаты процентов, начисленных в связи с отсрочкой по уплате налогов?
В связи с введением налога на отдельные виды транспортных средств Федеральным законом N 141-ФЗ от 08.07.1999 просьба разъяснить, к какой статье расходов следует отнести указанный платеж?
Входят ли расходы на зарплату председателя совета директоров акционерного общества в себестоимость продукции (работ, услуг)?
В соответствии с договором строительного подряда заказчик обеспечивает строящийся объект стройматериалами. Возникает ли факт реализации в соответствии с п.1 ст.39 Налогового кодекса Российской Федерации у заказчика при передаче стройматериалов подрядчику?
Можно ли отнести на себестоимость продукции (работ, услуг) оплату аудиторских услуг, связанных с переводом бухгалтерской отчетности на международные стандарты?
В соответствии с Воздушным кодексом Российской Федерации перевозчик обязан страховать ответственность за вред, причиненный жизни и здоровью пассажира воздушного судна. Могут ли затраты по указанному страхованию быть включены в себестоимость продукции (работ, услуг) как платежи по обязательным видам страхования?
Об отнесении на себестоимость продукции (работ, услуг) сумм районных коэффициентов для работников предприятий, работающих в районах Крайнего Севера
У вдовы ребенку исполнилось 18 лет в сентябре 1999 г., имеет ли она право на льготы на детей до конца года или уже с октября право на льготу утрачивается?
Какое количество льгот предоставляется работнику по его доходам, получаемым от предприятия, если он является инвалидом II группы?
Работник на предприятии работает с начала года, а справку о наличии детей предоставил только в июле. Можно ли ему предоставить вычеты по подоходному налогу на детей или он имеет на них право только с июля 1999 г.?
Комиссионер во исполнение договора комиссии с российским комитентом заключил договор с украинским предприятием на поставку металла. Просим разъяснить порядок уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость комиссионером при реализации по договорам комиссии металла, поступающего с территории Украины
Ресторан принял заказ на организацию поминального банкета. Является ли ресторан плательщиком налога на добавленную стоимость с оборотов по реализации этой услуги?
Церковь реализует пасхальный набор (пищевые красители для яиц, ваниль, глазурь). Должен ли в этом случае уплачиваться налог на добавленную стоимость?
В нашей организации начата проверка налоговой полицией и установлен ряд нарушений по налогу на добавленную стоимость. Могут ли представители налоговой полиции без участия территориальной налоговой инспекции самостоятельно составить акт проверки и вынести по нему решение о взыскании НДС и штрафных санкций?
Организация народных художественных промыслов сдает в аренду индивидуальным предпринимателям часть собственных производственных площадей. Является ли она плательщиком налога на добавленную стоимость с сумм взимаемой арендной платы?
На склад торгового предприятия поступил товар, ввезенный на территорию РФ, при приемке которого обнаружилось, что часть его в результате воздействия отрицательной температуры стала непригодной к использованию. Данное предприятие считает, что при таких условиях таможенным органам уплачена излишняя сумма таможенной пошлины и они должны вернуть ее в части, приходящейся на испорченный товар (в договорные обязанности фирмы, осуществлявшей декларирование товаров, не входило проведение проверки состояния товаров). Правомерны ли претензии торгового предприятия к таможенным органам?
Акционерное общество заключило с обществом с ограниченной ответственностью договор купли — продажи имущественного комплекса, в котором была согласована его стоимость. Перечисление денег производилось частями, а имущество было передано покупателю по акту приема — передачи после его полной оплаты. При этом АО в связи с переоценкой основных фондов в соответствии с постановлением Правительства РФ считает, что в договор следует внести изменение в виде увеличения цены имущества, так как последний платеж за это имущество был внесен в период, когда должна была производиться указанная переоценка, с возмещением ему (акционерному обществу) разницы в ценах. Правомерны ли требования акционерного общества в данной ситуации?
Предприятие N 1 купило у предприятия N 2 строение по договору купли — продажи, внесло за него плату. Через некоторое время выяснилось, что предприятие N 2 само являлось покупателем этого строения, но, заключив договор купли — продажи с предприятием N 3, не зарегистрировало переход права собственности на недвижимость. В связи с этим предприятие N 1 спрашивает, правомерна ли была сделка по купле — продаже, совершенная им со вторым предприятием, в данной ситуации?
Между двумя предприятиями был заключен договор займа денежных средств. В качестве обеспечения выполнения заемщиком основного обязательства по договору сторонами был заключен договор залога недвижимого имущества. Стоимость недвижимого имущества была определена на основании заключения независимой экспертной комиссии, имеющей лицензию на осуществление подобного рода деятельности
ОАО занимается грузовыми и пассажирскими автоперевозками, в том числе перевозками пассажиров в пригородном сообщении, освобожденными от НДС. Учет косвенных затрат по всем видам перевозок осуществляется на балансовом счете 26
Освобождаются ли от уплаты НДС предприятия общественных объединений творческих союзов художников России?
Правомерно ли в 1996 — 1999 гг. субъектам малого предпринимательства в целях налогообложения относить на себестоимость до 50 процентов первоначальной стоимости основных средств со сроком службы свыше трех лет единовременно в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию этих основных средств?
Организация бесплатно передала в собственность своего сотрудника, являющегося участником боевых действий в Афганистане, земельный участок. Правомерны ли требования налогового органа в части уплаты подоходного налога со стоимости такого участка?
Физическое лицо 07.09.1999 представило в территориальную инспекцию налоговую декларацию за 1999 г., указав в ней доход от продажи квартиры в сумме 900 000 руб. За несвоевременное представление декларации к физическому лицу были применены меры налоговой ответственности, установленные п.1 ст.119 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа в размере 25 процентов. Декларант не согласен с применением мер ответственности за нарушения, совершенные в 1998 г., в соответствии с Налоговым кодексом, вступившим в силу с 01.01.1999
Физическое лицо представило в бухгалтерию организации для предоставления налоговой льготы договор купли — продажи жилого дома, приложив к такому договору технический паспорт с оценочной стоимостью жилого дома, а также отдельно указанные стоимость веранды, террасы, балконов. Бухгалтерия организации предоставила жилищный вычет только на стоимость жилого дома. Правомерно ли это?
Предоставляются ли вычеты по подоходному налогу физическому лицу — работнику организации, имеющему на иждивении неработающего сына 19 лет — студента вуза вечерней формы обучения?
Каким образом следует учитывать для целей налогообложения результаты переоценки основных средств, списанные при их выбытии за счет добавочного капитала в корреспонденции со счетом «Реализация и прочее выбытие основных средств», если переоценка осуществлена организацией в соответствии с ПБУ 6/97 «Учет основных средств» по распоряжению руководителя? Какими нормативными актами определен порядок учета результатов такой переоценки при выбытии основных средств?
ЗАО занимается оптовой торговлей лесопродукцией со странами дальнего зарубежья (экспорт). Контрактом установлена цена на условиях DAF. Поставка осуществляется железнодорожным транспортом. Оплату транспортных услуг, согласно контракту, производит ЗАО. Имеет ли право ЗАО относить расходы по транспортировке на сч.41 «Товары»?
Правомерно ли применение базой отдыха льготы по налогу на имущество, предусмотренной ст.5 Закона N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»?
Предприятие арендует здание, находящееся в федеральной собственности у Мингосимущества РФ. Балансодержателем указанного здания является управление строительства. По условиям договора стоимость арендной платы включает в себя НДС (20%) и подлежит перечислению непосредственно в федеральный бюджет. Каким образом мы можем принять к возмещению из бюджета суммы НДС, перечисленные нами в федеральный бюджет, если Мингосимущество отказывается выписывать счета — фактуры? Правильно ли мы считаем, что в указанной операции сумму НДС, уплаченную в бюджет, следует учитывать в общем порядке (на счете 19 с последующим списанием в дебет счета 68) и заносить ее лишь в книгу покупок?
Как в соответствии с ПБУ 6/97 при исчислении налога на прибыль и на имущество отражаются результаты переоценки основных средств, проведенной в 1999 г. по решению организации?
Должны ли списываться с Дт сч.87 в Кт сч.47 суммы дооценки при продаже основных средств другому юридическому лицу, полученные при переоценках, проводимых по решению Правительства РФ?
ОАО имеет филиалы, которые имеют отдельный баланс и расчетный счет. Правы ли мы, считая, что вышеуказанные филиалы в соответствии с изменениями, внесенными Законом N 155-ФЗ в Закон РФ «О введении в действие части первой НК РФ», выполняют обязанности организации — налогоплательщика, т. е. уплачивают налоги в порядке, предусмотренном для филиалов и представительств организации, не имеющих баланса и р/с?
Нефтяная компания приобретает лицензии на право пользования недрами. В процессе освоения лицензионных участков компания производит работы, связанные с процессом нефтедобычи: приобретение материальных ресурсов, в т. ч. относимых к основным средствам, производство буровых работ, строительство взлетных площадок и причалов, закупка транспортных средств, проведение работ, включая исследовательские, по защите окружающей среды и экологической безопасности и др., которые отражаются в бухучете в составе капвложений
Зарегистрировано ли в Минюсте РФ и обязательно ли для исполнения Письмо Госналогслужбы РФ от 20.03.1997 N ВЗ-2-03/260? Порядок оформления счетов — фактур, изложенный в этом Письме, на наш взгляд, противоречит Инструкции ГНС РФ N 39 и лишает арендатора права на зачет сумм НДС, уплаченных при аренде государственного имущества
Должна ли организация — плательщик единого налога составлять бухгалтерский баланс?
Федеральный закон от 31.07.1998 N 150-ФЗ, вводящий налог с продаж, в отличие от Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ, вводящего налог на вмененный доход, не содержит указания о неприменении льготы, предоставленной субъектам малого предпринимательства абз.2 п.1 ст.9 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ». Имеет ли право индивидуальный предприниматель, воспользовавшись этой льготой, не уплачивать налог с продаж, т. к. его введение создает менее благоприятные условия для предпринимателя по сравнению с ранее действовавшими?
Наша организация занимается оптовой торговлей продуктами питания. Поставщик одного из продуктов на определенный срок дает нам право работать под его торговой маркой, за что мы ежемесячно перечисляем ему вознаграждение. Можно ли рассматривать такие платежи поставщику как аренду нематериального актива, стоящего у него на балансе, и ставить эти затраты на издержки обращения?
Имеет ли право предприниматель, действующий без образования юридического лица и имеющий лицензию на оказание транспортных услуг, работать по трудовому договору в штате коммерческой организации?
Гражданин в 1997 г. приобрел садовый домик и начал пользоваться льготой по подоходному налогу. В 1999 г. тот же гражданин приобрел квартиру. Можно ли в 1999 г. (в пределах трех лет от года подачи заявления на применение льготы на приобретение садового домика) предоставить гражданину право выбора объекта, на покупку которого будет применена льгота по подоходному налогу, при условии возврата им недоудержанной суммы подоходного налога с дохода за 1997 и 1998 гг.?
В Федеральном законе, вводящем налог с продаж, предусмотрено, что освобождены от уплаты государственные и муниципальные учебные заведения. Просим разъяснить, являются ли плательщиками этого налога негосударственные и немуниципальные учебные заведения, учитывая, что согласно Закону «Об образовании» они освобождены от налогов?
Единственным видом деятельности малого предприятия является производство мебели, в т. ч. торгового оборудования (стеллажей, тумбочек, шкафов и т. п.). Имеет ли предприятие право на льготу по налогу на прибыль (п.4 ст.6 Закона N 2116-1) в первые 2 года работы? Сохраняется ли льгота при отгрузке этой продукции индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам?
Наша организация занимается оптовой перепродажей конвертов и конвертов с марками. Следует ли начислять НДС при продаже: немаркированных конвертов; маркированных конвертов?
Как в бухучете отражаются доходы от сдачи в аренду имущества? Каков порядок применения счетов — фактур при аренде имущества, в частности, при аренде государственного и муниципального имущества?
Комбинат является производителем электроэнергии для собственного производства и обеспечения нужд города. В то же время при нехватке собственной электроэнергии мы являемся потребителями из системы областной энергоснабжающей организации, а излишки отдаем в энергосистему. На основании п.1.11.4 «Правил пользования электрической и тепловой энергией» расчеты между потребителем, имеющим блок — станцию, и энергоснабжающей организацией за полученную и отпущенную электроэнергию производятся за сальдовое количество электроэнергии
Каков порядок удержания подоходного налога со страховых выплат, проводимых Обществом взаимного страхования (ОВС) своим членам (физическим лицам) при наступлении страхового события, носящего признаки случайности и оговоренного в Правилах взаимного страхования Общества?
Государственное унитарное предприятие (ГУП) является предприятием, занимающимся строительством, ремонтом и содержанием автодорог общего пользования республики. В состав ГУП входят структурные подразделения. Финансирование работ по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции автодорог происходит за счет средств Дорожного фонда республики на основании договора подряда. Построенные объекты (автодороги) передаются на баланс ГУП в хозяйственное ведение
Действует ли в настоящее время Письмо ГНС РФ и Минфина РФ от 22.07.1996 N N ВЗ-6-03/500, 04-03-03, согласно которому собственные средства лесхозов, формирование которых производится за счет выручки от рубок ухода за лесом, продажи семян и посадочного материала, компенсаций, получаемых за перевод лесных земель в нелесные, а также платежей по возмещению причиненного лесонарушителями ущерба, налогом на добавленную стоимость не облагаются при условии использования этих средств по целевому назначению для осуществления мероприятий по ведению лесного хозяйства?
Необходима ли какая-либо регистрация в органах государственной власти филиалов и представительств российского юридического лица с позиций гражданского и налогового законодательства?
Организацией в 1997 г. куплены акции банка. В 1999 г. банк изменил номинал акций в меньшую сторону. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать организации при уменьшении номинала акций?
Комиссионер — организация розничной торговли, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, реализует в собственном магазине товар, принадлежащий комитенту — индивидуальному предпринимателю. Верны ли следующие выводы: а) комиссионер не платит налог с продаж, т. к. является плательщиком единого налога на вмененный доход; б) комитент не платит налог с продаж, т. к. получает выручку не от покупателя, а от комиссионера, участвующего в расчетах?
Организация имеет потребность в расчетах наличными денежными средствами с поставщиками, вследствие этого мы оплачиваем обслуживающему банку стоимость услуг за снятие с расчетного счета наличных денежных средств. Банк предлагает следующее. Денежные средства безналично перечисляются организацией на счет работника организации — владельца пластиковой карты этого банка, через которого, как через подотчетное лицо, будут осуществляться расчеты организации с поставщиками. Как в таком случае будет определяться дата выдачи денежных средств работнику — датой списания денежных средств с расчетного счета или датой снятия работником денежных средств с пластиковой карты? Какими проводками и на основании каких документов будет оформляться эта операция в бухгалтерском учете?
Фирмой заключен договор с некоммерческой образовательной организацией на оказание работникам фирмы услуг: а) психологические консультации и тренинги; б) тестирование и консультирование по подбору персонала
Российской организацией заключен договор о совместной деятельности с инофирмой. Ведение бухгалтерского учета возложено на инофирму. Как следует российской организации отражать передачу имущества в качестве вклада по такому договору — через счет 74 или счет 48? Облагается ли НДС передача имущества в совместную деятельность?
Организация А получила заем от организации В. Между организациями А и В подписано соглашение об отступном, согласно которому сумма займа погашается путем передачи фирме В основного средства — здания. Цена здания в данном случае соответствует погашаемой сумме задолженности по договору займа. При приобретении здания организация А НДС продавцу не уплачивала. Каким образом операция передачи ОС отражается на счетах бухгалтерского учета у организации А? Является ли организация А плательщиком НДС при условии, что здание было приобретено без НДС?
Наше предприятие в счет ранее оказанных работ и услуг получило в июне от клиента дизельное топливо с выпиской всех документов, в т. ч. и счета — фактуры, которое было использовано также в июне для производственных нужд. В июле клиент выставил нам счет — фактуру на разницу между ценой дизельного топлива и оказанных услуг. Как правильно оформить данную операцию и рассчитать НДС, учитывая положения п.11 ПБУ 5/98?
Ремонтно — строительная организация закупила для своего производства строительные материалы, НДС по которым был отнесен на расчеты с бюджетом. В дальнейшем эти материалы были переданы в качестве вклада организации в уставный капитал общества. Как и на основании каких документов отразить эту операцию в бухгалтерском учете организации? Как быть с НДС?
Предприятие реализовало физическому лицу за наличный расчет вексель третьего лица. Подлежит ли обложению налогом с продаж данная операция?
Облагается ли налогом с продаж реализация товаров юридическим лицам, если расчеты производятся по аккредитиву?
Филиал в 1999 г. компенсировал головной организации расходы на содержание аппарата управления за 1998 г. Как филиалу отразить в учете и учесть при налогообложении прибыли эти затраты в 1999 г.?
Допускаются ли сделки (заключение договоров) между директором ЗАО и предпринимателем без образования юридического лица, если и директор, и предприниматель одно и то же физическое лицо?
Организация, занимающаяся оптовой торговлей, применяет метод определения выручки «по оплате». Как при расчете налога на прибыль учитывать издержки обращения, приходящиеся на отгруженный, но неоплаченный товар?
Законодательным органом субъекта РФ принят закон «О налоге с продаж», который содержит следующие положения
Предприятие розничной торговли получает на реализацию от поставщика хлеб. Согласно условиям договора право собственности к покупателю от поставщика переходит в момент получения хлеба. По истечении срока реализации непроданный хлеб возвращается поставщику. Поставщик при приеме хлеба оплачивает лишь 60% его первоначальной стоимости. Просим указать схему бухгалтерских проводок по учету возврата нереализованного хлеба
Наше предприятие в счет ранее оказанных работ и услуг получает от клиента в июне дизельное топливо без документов, т. е. выписывается только накладная, в которой указывается только количество, цены нет, счета — фактуры тоже нет. Топливо было использовано в июне для производственных нужд. Как правильно оформить данную операцию и рассчитать НДС, если все документы будут представлены только в июле?
Организацией был произведен аварийный ремонт участка теплотрассы, включенной в состав здания нашей организации. При этом подземную трассу отключили, а вместо нее провели новую, надземную. Как следует учитывать затраты на оплату этих работ: как капитальный ремонт (с отнесением на себестоимость) или как реконструкцию (с отнесением на увеличение стоимости здания)?
Включаются ли в расходы предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, использующего в качестве объекта обложения совокупный доход, оплата аренды автотранспорта у частного лица, расходы на ГСМ и текущий ремонт автотранспорта?
При поступлении на предприятие приобретенного основного средства его стоимость, а также затраты по его приобретению, транспортировке учитывались на дебете счета 08 до тех пор, пока основное средство не введено в эксплуатацию, после чего с кредита счета 08 по общей сумме затрат списывалось в дебет счета 01, и с первого числа месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, начинала начисляться амортизация по этому объекту
Предприятие заключило ряд лицензионных договоров с другими предприятиями на право использования товарного знака. Данные договоры в установленном действующим законодательством порядке зарегистрированы в Роспатенте. Правильно ли мы считаем, что Парижской конвенцией по охране промышленной собственности от 20.03.1983, участником которой является Россия, товарные знаки отнесены к объектам промышленной собственности, а следовательно, получаемые по данным лицензионным договорам роялти НДС не облагаются?
В 1995 г. ОАО дало поручение банку на перечисление налоговых платежей в бюджет в пределах остатка денежных средств на р/с. Однако банк указанные денежные средства в бюджет не перечислил, в связи с чем ГНИ по городу в безакцептном порядке списала эту сумму как недоимку с нашего р/с в другом банке. Являются ли законными действия налоговых органов по списанию уже уплаченных налоговых платежей?
Мы считаем, что предоставление льгот по федеральным налогам и сборам, зачисляемым в бюджеты субъектов РФ, законодательными (представительными) органами субъектов РФ и представительными органами местного самоуправления является законным и не противоречащим Конституции РФ. Просьба разъяснить
Действует ли в настоящее время на территории Магаданской области порядок налогообложения, предусмотренный Федеральным законом «Об особой экономической зоне в Магаданской области»?
Постановлением Правительства РФ от 08.04.1997 N 408 установлено, что для организаций независимо от ведомственной принадлежности и форм собственности, осуществляющих добычу нефти и стабилизированного газового конденсата, размеры акциза для которых не установлены Постановлением N 408, применяется максимальная ставка акциза в размере 84 005 руб. за одну тонну
Должен ли индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения (т. е. приобрел патент), уплачивать налог с продаж?
Вправе ли предприятие относить на себестоимость расходы по аренде имущества у физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателя без образования юридического лица?
ООО имеет лицензию на осуществление лизинговой деятельности, является малым предприятием, зарегистрировано в 1999 г., занимается возвратным лизингом и выступает в качестве лизингодателя. Каков порядок начисления ООО амортизационных отчислений, какими льготами оно может воспользоваться при этом? Применяется ли для целей налогообложения норма о предоставлении лизингодателем права списания в качестве амортизационных отчислений до 35% первоначальной стоимости, предусмотренная Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ?
ОАО осуществляет три вида деятельности: автоуслуги, медицинские услуги и розничную торговлю, другими видами деятельности не занимается. С 01.01.1999 по всем видам деятельности ОАО переведено на взимание налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. В III квартале текущего года мы реализовали принадлежащие нам на праве собственности акции других предприятий и получили от их реализации прибыль. Следует ли нам исчислять и уплачивать с этой прибыли налог на прибыль, расценивая эту прибыль как полученную от иной предпринимательской деятельности?
ЗАО осуществляет экспорт товаров. Учетная политика — по оплате. Оплата происходит спустя некоторое время после отгрузки товара. В период с момента отгрузки товара до его оплаты происходит изменение курса иностранной валюты. Каков порядок определения налогооблагаемой прибыли?
Основным видом деятельности ООО является торговля зерном. В 1999 г. ООО получен кредит в банке. Согласно условиям кредитного договора кредит предоставлялся для расчетов с поставщиками зерна. За счет кредита Обществом были приобретены векселя Сбербанка РФ и коммерческого банка. Указанные векселя были переданы Обществом поставщикам в оплату за зерно
ЗАО является профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим деятельность по ведению реестров владельцев именных ценных бумаг. Подлежит ли ЗАО обязательной ежегодной аудиторской проверке в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.04.1995 N 408?
Подлежат ли налогообложению доходы, полученные государственным научным учреждением в виде процентов по остатку целевых бюджетных средств на рублевом расчетном счете?
Предприятие 1 заключило с предприятием 2 договор на товарообменные операции, где были зафиксированы цены, действующие на момент заключения сделки, причем предприятие 2 сразу же осуществило поставку материалов в адрес предприятия 1. Предприятие 1 смогло осуществить поставку ТМЦ спустя 6 месяцев в адрес предприятия 2 по ценам, указанным в договоре, хотя на момент поставки действующие цены на предприятии 1 увеличились более чем на 20% по сравнению с ценами, указанными в договоре
В п.2.3 Положения по бухучету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 дано определение обособленного комплекса конструктивно — сочлененных предметов как инвентарного объекта основных средств: «Комплекс конструктивно — сочлененных предметов — это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно»
Каков порядок применения подоходного налога при продаже физическими лицами — векселедержателями векселей третьих лиц организациям?
Вправе ли субъект РФ своим законодательным актом устанавливать категории плательщиков налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, например, определить плательщиками только физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?
Согласно Письму Минфина РФ от 26.07.1999 N 04-03-08 услуги по транспортировке с/х продукции и продовольственных товаров, получаемых в рамках соглашений с Правительством США и Европейским союзом, НДС облагаются. Будут ли освобождаться от НДС такие услуги, если будет доказана их принадлежность к технической помощи (содействию)?
На балансе муниципального унитарного предприятия ЖКХ находятся жилые дома, в которых есть встроенные и пристроенные к ним нежилые помещения, сдаваемые Комитетом по управлению имуществом на правах собственника в аренду организациям, относящимся к социально — культурной сфере. Каков порядок применения льготы по налогу на имущество балансодержателем (ЖКХ)?
Какой период для цели налогообложения должен приниматься в расчет малыми предприятиями для списания 50 процентов стоимости основных средств со сроком полезного использования свыше трех лет?
На 1 января 1999 г. за предприятием числилась недоимка и пеня в фонд обязательного медстрахования, на 13 августа 1999 г. недоимка и текущие платежи полностью погашены, но часть пени осталась непогашенной. Каков в настоящее время порядок пересчета задолженности по уплате пени по взносам в фонды обязательного медицинского страхования? Распространяется ли порядок уплаты пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, предусмотренный ст.75 НК РФ, на взносы во внебюджетные фонды?
Строительной организацией заключается договор на выполнение работ по демонтажу и перевозке технологического оборудования. Может ли строительная организация применить п.21.8 разд. II Инструкции ГНС РФ от 15.05.1995 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» для исчисления налога на пользователей автодорог, если
Организация осуществляет деятельность по эксплуатации муниципальных платных парковок, расположенных на территории г. Москвы. Согласно договору, заключенному с Государственным унитарным предприятием (ГУП), а также Постановлению Правительства г. Москвы N 864 от 09.12.1999 организация обязана ежемесячно перечислять средства на внебюджетный счет по аккумуляции доходов, полученных от эксплуатации муниципальных платных парковок, открытый Управлению городского заказа Правительства Москвы
Каков порядок применения налога с продаж частным предпринимателем, реализующим товар в г. Москве, если он зарегистрирован в налоговых органах других субъектов РФ? Как изменится ситуация, если он перейдет на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость филиалами и их обособленными подразделениями, расположенными в субъектах Российской Федерации, на территории которых приняты законы о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности?
Для обеспечения безопасности движения поездов на железнодорожном транспорте создаются страховые и сезонные запасы, которые регламентированы приказами и указаниями Министерства путей сообщения РФ. Каков порядок применения нормы Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» согласно п.»ж» ст.4 для предприятий железнодорожного транспорта?
Будут ли подлежать льготированию нежилые помещения: встроенные — пристроенные помещения, находящиеся в жилых домах, в том числе и сдаваемые в аренду другим организациям, учитывая, что нежилые помещения, встроенные в здания (включая жилые дома), являются вместе с ними неделимым объектом?
Работник заключил с предприятием беспроцентный договор займа на строительство жилья с последующим его погашением путем ежемесячного удержания из его заработной платы фиксированной суммы
Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы оплаты стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно — спортивных организаций для учебно — тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях?
Физическое лицо в марте 1998 г. представило в налоговую инспекцию декларацию о доходах за 1997 г., имея несколько источников доходов. В составе расходов не отражена сумма, направленная декларантом на долевое строительство жилья. В январе 1999 г. физическое лицо представило уточненную декларацию о доходах за 1997 г. с приложением заявления о предоставлении льготы в виде уменьшения совокупного годового дохода, полученного в 1997 г., на сумму, направленную в 1997 г. на строительство жилья. Должна ли налоговая инспекция предоставлять льготу по подоходному налогу?
Физическое лицо приобрело в собственность квартиру по договору уступки права требования. Квартира была приобретена с частичной отделкой, что зафиксировано в дополнительном соглашении к указанному договору (при этом в договоре предусматривается пункт о внесении дополнительных соглашений или изменений по взаимному согласованию сторон). Распространяется ли льгота по подоходному налогу на приобретение отделочных материалов (обоев, краски, плитки и т. п.) и проведение отделочных работ в квартире с частичной отделкой, подтвержденных оправдательными товарно — денежными документами?
АОЗТ, занимающееся продажей периодических изданий, имеет большое количество киосков в городах области. Предприятие состоит на учете в городской налоговой инспекции и имеет 10 зарегистрированных в других налоговых органах филиалов. Каков в н. в. порядок учета в налоговых органах АОЗТ и его филиалов?
Согласно Инструкции N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» в налогооблагаемую базу включается стоимость основных средств за вычетом начисленного износа
Предприятие в результате новации получило государственные ценные бумаги. Каков порядок применения налога на прибыль при реализации государственных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ-ФД, ОФЗ-ПД), полученных в результате новации? Каков порядок отражения операций новации в бухучете? В частности, проводить ли через счета реализации выбытие «старых» государственных ценных бумаг?
Каков в настоящее время порядок применения НДС при обслуживании воздушных судов государств — участников СНГ?
Наше предприятие заключило договор страхования предпринимательского риска со страховой компанией. Затем отгрузили свою продукцию покупателю, который в дальнейшем не произвел за нее оплату. От страховой компании мы получили страховое возмещение. Следует ли включать сумму данного возмещения в оборот, облагаемый НДС?
В 1998 г. в связи с тяжелым финансовым положением на основании приказов руководителя была приостановлена работа завода на 3 месяца. В то же время велись работы, связанные с обеспечением выполнения программы следующих месяцев, и работы по подготовке к осенне — зимнему периоду, и, соответственно, возникали затраты по тепло — и электроснабжению, начислялась заработная плата, производилось начисление амортизационных отчислений по основным производственным фондам и т. п. Данные затраты были учтены на сч.31 «Расходы будущих периодов»
Предприятие согласно уставной деятельности является энергоснабжающей организацией, приобретающей электрическую энергию у другой энергоснабжающей организации. Имеет ли право предприятие платить налог на пользователей автодорог от разницы между выручкой от реализации и стоимостью ее покупки как организация трубопроводного транспорта согласно п.21.9 Инструкции N 30?
ООО приобрело оборудование для отправки на экспорт по договорам купли — продажи у завода — изготовителя, одним из условий которых является поставка оборудования напрямую транзитом с завода — изготовителя до границы
Предприятие (комиссионер) заключило договор купли — продажи нефтепродуктов в рассрочку с нефтеперерабатывающим заводом по поручению комитента от своего имени, а также для выполнения условий договора — агентский договор на оказание транспортных услуг для доставки нефтепродуктов по указанному комитентом адресу. Комиссионер частично участвует в расчетах (часть средств поставщику за нефтепродукты и доставку оплачивается комитентом самостоятельно, по финансовому поручению комиссионера)
Следует ли увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на остатки резерва на предстоящую оплату отпусков работникам? По остаткам резерва проведена инвентаризация
На балансе нашей компании числится автомобиль. Водитель заправляет его на АЗС, платит наличными и затем отчитывается в авансовом отчете о произведенных затратах. Можем ли мы списывать расходы на ГСМ сразу на себестоимость в полном объеме произведенных водителем затрат на ГСМ?
В системе ОАО имеются филиалы (без прав юридического лица), расположенные в различных регионах РФ, выполняющие строительные работы на энергетических объектах России
Собрание участников ООО приняло решение о проведении ревизии финансово — хозяйственной деятельности предприятия в целях производственной необходимости для определения путей дальнейшего развития предприятия. Собрание поручило одному из участников подобрать аудиторскую фирму и заключить с ней договор на проведение ревизии. Оплату услуг производит само предприятие. Можно ли отнести указанные затраты на себестоимость работ проверяемого предприятия?
Комиссионер, работающий с предприятием по договору комиссии, заключил договор субкомиссии
Торговое предприятие оплатило частному предпринимателю, оказывающему услуги по транспортировке товара, счета автосервиса по ремонту автомобиля, пострадавшего в дорожно — транспортном происшествии при транспортировке товара. Можно ли возместить налог на добавленную стоимость, выделенный в счетах на ремонт автомобиля?
Возмещается ли налог на добавленную стоимость, уплаченный сторонним организациям за ремонт и техническое обслуживание контрольно — кассовой машины, учитываемой как объект основных средств?
В каком порядке возмещается налог на добавленную стоимость по дополнительному стационарному оборудованию (холодильнику), устанавливаемому на автомобиль торгового предприятия для осуществления им выездной торговли?
Уплачивает ли налог на добавленную стоимость компания — владелец АЗС с оборотов по реализации горюче — смазочных материалов по договорам на обслуживание подразделений пожарной охраны?
Торговое предприятие заключило договор с банком о приеме платежей от населения за приобретаемые им товары. За оказание этих услуг банк удерживает проценты от суммы платежа. Правомерно ли в целях исчисления налога на добавленную стоимость принимать выручку, уменьшенную на сумму, удержанную банком?
Применяются ли положения пп.4 п.2 ст.40 части первой Налогового кодекса Российской Федерации при реализации торговым предприятием товаров по регулируемым ценам?
Должна ли организация, являющаяся согласно заключенному договору комиссионером без участия в расчетах, регистрировать в книге продаж счета — фактуры, выписанные покупателям товаров, переданных на реализацию комитентом?
Должна ли организация, являющаяся согласно заключенному договору комиссионером без участия в расчетах, регистрировать в книге покупок счета — фактуры, выписанные комитентом по товарам, переданным на реализацию?
Имеет ли право снабженческо — сбытовая организация на возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного строительной компании за оказание услуг по ремонту производственного помещения, предоставленного предприятию общественного питания для организации питания сотрудников торговой организации?
Торговая фирма безвозмездно предоставляет предприятию общественного питания помещение для организации питания сотрудников фирмы. Возмещается ли сумма налога на добавленную стоимость по коммунальным расходам (освещение, отопление), связанным с содержанием этого помещения?
Реализация книжной продукции освобождена от НДС. При предоставлении такой продукции в прокат или в краткосрочную аренду распространяется ли льготный режим по НДС?
Согласно пп.»а» п.2 ст.3 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» реализация товаров своим сотрудникам облагается НДС. В том случае, если организация в качестве подарка вручила своим сотрудникам дорогостоящие книги, возникает ли объект обложения НДС?
Организация осуществляет учебную деятельность без лицензии. По какой ставке следует применять НДС в случае получения оплаты от населения?
ТОО осуществляет розничную реализацию телефонного справочника. Этот справочник ТОО приобрело без НДС. В справочнике содержится рекламная информация. Должно ли ТОО определять объем рекламы на страницах этого справочника и в случае превышения площади рекламной информации свыше 40 процентов от объема книги платить НДС с торговой наценки?
Организация изготавливает для лечебно — профилактических учреждений спиртовые растворы 95- и 70-процентной консистенции. При этом 100-процентный этиловый спирт данной организацией не изготавливается и не отпускается. Как организация должна реализовывать данные спиртовые растворы лечебно — профилактическим учреждениям, с НДС или без этого налога?
Организация, получившая лицензию на осуществление протезно — ортопедической деятельности, оказывает платные услуги по терапевтической и ортопедической стоматологии
Комитет по имуществу определенного муниципального округа сдает в аренду нежилые помещения. Арендаторы этих помещений зарегистрированы в качестве налогоплательщиков в другом муниципальном округе. При этом арендаторы перечисляют арендную плату за аренду муниципального имущества в бюджет муниципального округа, к которому относится данный комитет по имуществу
Видеозал, осуществляющий только освобожденную от НДС деятельность, арендовал у муниципального клуба помещение. Кто является плательщиком в бюджет суммы НДС, начисленной по договору аренды?
Являются ли плательщиками налога на добавленную стоимость юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность в сотрудничестве со студенческими коллективами, принимаемыми на работу на временной (летний период) или постоянной основе (круглогодично)?
В нарушение пп.»г» п.2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552 (с учетом изменений и дополнений), предприятие неправомерно включило в себестоимость расходы, связанные с проведением научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ
Организация (осуществляющая хозяйственную деятельность, облагаемую НДС) заключила с комитетом по имуществу долгосрочный договор на аренду недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности. Однако на основании законодательных актов органов местного самоуправления необходимым условием заключения договора долгосрочной аренды помещения с комитетом по имуществу является плата за право аренды (опцион). При приобретении этого права аренды организацией — арендатором был уплачен налог на добавленную стоимость. Каким образом производится зачет (возмещение из бюджета) этой суммы налога?
Открытое акционерное общество, являясь одним из учредителей закрытого акционерного общества, в качестве своего вклада в уставный капитал передает право временного пользования (сроком 5 лет) средствами связи и услугами связи
Каким образом физическое лицо сможет внести исправления в поданную им декларацию о доходах за 1999 г.? Какие меры ответственности предусмотрены для лиц, несвоевременно подавших декларацию о доходах за 1999 г., для лиц, допустивших ошибки в декларациях о доходах?
Когда истекает срок подачи физическими лицами декларации о доходах 1999 г.?
Работник организации 4 месяца (с июля по октябрь 1999 г.) находился в отпуске без сохранения содержания. Не выходя на работу, он подал заявление на увольнение, в связи с чем в ноябре 1999 г. ему была начислена компенсация за неиспользованный отпуск. Должна ли организация при выплате этой компенсации предоставить работнику льготу на детей и самого работника за июль — октябрь 1999 г., за ноябрь 1999 г.?
Я хочу в январе 2000 г. купить квартиру. Должен ли я до 1 января 2000 г. сдать нотариусу на хранение декларацию об имуществе, чтобы ко мне не было вопросов со стороны налоговых органов об источниках средств для приобретения этой квартиры?
Федеральный закон от 20.07.1998 N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» отменен. Значит ли это, что никакого контроля со стороны государства за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам не будет?
Должны ли налоговые органы осуществлять контроль за правильностью взимания частным нотариусом тарифов за совершение нотариальных действий?
Приведите на условном примере порядок отражения на счетах бухгалтерского учета налога на добавленную стоимость при оказании предприятием бытового обслуживания услуг населению без оформления квитанций при договорных формах организации труда (ремонт и изготовление обуви, услуги парикмахерских, прачечных, химчисток)
Может ли оптовое торговое предприятие возместить налог на добавленную стоимость, уплаченный подрядной организации в стоимости услуг по вывозу мусора?
Возмещается ли налог на добавленную стоимость, уплаченный рестораном за услуги, оказываемые комбинатом бытовых услуг по стирке и ремонту униформы персонала?
Снабженческо — сбытовая организация имеет широкую складскую сеть, расположенную вне ее территории. Для доставки сотрудников, обслуживающих эти склады, организация содержит два микроавтобуса. Можно ли возместить налог на добавленную стоимость по горюче — смазочным материалам, используемым этим транспортом?
Может ли специализированный магазин, занимающийся и продажей и прокатом видеокассет населению, воспользоваться льготой по уплате налога на добавленную стоимость, предусмотренной пп.»н» п.1 ст.5 Закона «О НДС»?
Организация через сеть розничных киосков реализует населению лицензионные видеокассеты. Имеет ли право организация воспользоваться льготой по уплате налога на добавленную стоимость?
Организация, относящаяся к учреждениям культуры и искусства, проводит по договорам — заказам с юридическими лицами вечера отдыха на открытых площадках. Оплата за проведенные развлекательные мероприятия поступает от заказчиков — юридических лиц в порядке безналичных расчетов
Издательство производит нерекламную журнальную и книжную продукцию. Одно из изданий признано компетентными органами изданием эротического характера
Облагается ли НДС реализация на территории России российскими предприятиями газет и журналов, произведенных зарубежными издательствами?
Облагается ли НДС реализация на территории России российскими предприятиями книжной продукции, произведенной хозяйствующими субъектами государств — участников СНГ?
Российская редакция печатает журнал за рубежом. Предоставляется ли льгота по налогу на добавленную стоимость при реализации этого журнала на территории России?
Образовательное учреждение реализует основное средство, на стоимость которого начислен 100-процентный износ. Данное основное средство было приобретено с учетом НДС для осуществления образовательной деятельности. Сумма уплаченного поставщикам налога на добавленную стоимость из бюджета не возмещалась. Возможно ли поставить к зачету (возмещению из бюджета) сумму НДС, уплаченную при приобретении основного средства, при его реализации?
Облагаются ли НДС спонсорские средства, полученные телерадиокомпанией?
Редакция радиовещания негосударственной формы собственности осуществляет операцию по безвозмездной передаче здания органам местного самоуправления. На основании Общесоюзного классификатора отраслей народного хозяйства редакция радиовещания относится к числу учреждений культуры и искусства (код 93180 6). Распространяется ли на данную безвозмездную передачу здания льготный налоговый режим по НДС, предусмотренный пп.»т» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость»?
Сотрудники библиотеки оказывают услуги по переводу литературы с иностранных языков на русский язык. В Общероссийском классификаторе услуг населению (ОК 002-93) данный вид услуг классифицируется как услуги библиотек. Облагаются ли эти услуги библиотек налогом на добавленную стоимость в том случае, если библиотека является учреждением культуры и искусства?
Изменился ли порядок предоставления льготы по налогу на прибыль на покрытие убытка предыдущего года в связи с выпадением из Инструкции ГНС России от 10.08.1999 N 37 положения о том, что сумма убытка, на покрытие которого направляется прибыль, освобождаемая от налогообложения, распределяется равными долями на последующие пять лет? Каким образом будет предоставляться данная льгота в текущем году?
Предприятие розничной торговли приобрело у снабженческо — сбытовой организации сельскохозяйственные продукты. Часть этих продуктов была передана в переработку, а часть — реализована. Можно ли отразить всю стоимость приобретенных продуктов на счете учета стоимости товаров, приобретенных для перепродажи?
Столовая заключила договор на обслуживание слушателей семинара, организуемого образовательным учреждением. Стоимость питания входит в плату за обучение. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость обороты по реализации у столовой?
Комитент перечислил комиссионеру полную стоимость приобретаемого для него товара. Организация, заключившая с комиссионером договор купли — продажи, после частичной предоплаты отгрузила товар в адрес комитента. В каком порядке оформляются счета — фактуры по такой сделке?
Принципал перечислил агенту полную стоимость приобретаемого для него товара. Агент, приобретающий товар от своего имени, перечислил поставщикам 50% суммы, причитающейся по договору поставки, после чего товар был отгружен принципалу. Имеет ли право принципал, перечисливший агенту полную стоимость приобретаемого товара, возместить в полном объеме сумму налога на добавленную стоимость на момент оприходования товара на своем балансе?
Торговое предприятие уплачивает абонентскую плату за услуги по доступу в компьютерную сеть Интернет. Можно ли возместить налог на добавленную стоимость, уплаченный в сумме абонентской платы?
Следует ли предприятию общественного питания восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость по разбитым или поврежденным столовым приборам и посуде?
Должно ли предприятие бытового обслуживания составлять счета — фактуры при оказании услуг по договорам с юридическими лицами (например, с предприятиями общественного питания и розничной торговли) или достаточно оформить бланк строгой отчетности?
В Федеральном законе «О лизинге» от 29.10.1998 N 164-ФЗ в ст.31 определено право участников договора лизинга применять механизм ускоренной амортизации предмета лизинга. Уменьшает ли налогооблагаемую базу налога на прибыль сумма ускоренной амортизации, включенная в себестоимость лизинговых компаний?
Федеральным законом «О санитарно — эпидемиологическом благополучии населения» установлено, что Государственная санитарно — эпидемиологическая служба финансируется также за счет платежей, получаемых от граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в порядке возмещения дополнительно понесенных органами и учреждениями государственной санитарно — эпидемиологической службы расходов на проведение санитарно — противоэпидемических (профилактических) мероприятий
Освобождаются ли налоговые органы от уплаты госпошлины при обращении в арбитражный суд с исковыми заявлениями о взыскании штрафных санкций?
Должна ли некоммерческая организация уплачивать авансовые платежи по прибыли с доходов от предпринимательской деятельности? Применяется ли некоммерческими организациями Инструкция от 20.08.1998 N 48 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль бюджетными организациями (учреждениями) и представления отчетности в налоговые органы»?
ОАО (угольная шахта) просит дать разъяснение по вопросу о порядке исчисления платежа за право пользования недрами
ООО является участником договора простого товарищества, ведущим бухучет совместного имущества. Выручка для целей налогообложения определяется «по оплате»
ОАО в оплату поставленных товаров выдает поставщику переводной вексель, плательщиком по которому указан дебитор (должник) организации — предприятие «Х». На момент выписки переводных векселей между предприятием «Х» и ОАО подписано соглашение об акцепте, в котором установлено, что предприятие «Х» акцептует указанные векселя ОАО в счет погашения задолженности перед ОАО за отгруженную продукцию (переданное имущество). При этом соглашением предусмотрено, что акцептант (предприятие «Х») уведомляет векселедателя (ОАО) о платеже по переводному векселю в день оплаты посредством факсимильной связи и, кроме того, передает оплаченные векселя векселедателю по акту приема — передачи
Статья 3 Закона N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» предусматривает, что выбор объекта налогообложения — «совокупный доход» или «валовая выручка» — осуществляется органом государственной власти
1. Переоценка основных средств и объектов незавершенного строительства проведена независимым оценщиком в III кв. 1999 г. (июль, август). Можно ли результаты переоценки отразить в бухучете и учесть при налогообложении в IV кв. 1999 г.?
В 1997 — 1999 гг. предприятие поставляло товар в Республику Казахстан. Выручка была получена в валюте. Закупался товар у российских поставщиков за рубли. При расчете НДС допущена ошибка: налог начислен в рублях по курсу ЦБ РФ на день поступления выручки на транзитный счет, а не на день фактической уплаты налога в бюджет. Как нам следует поступить, если начисленный налог уменьшался на сумму НДС по оплаченному в рублях российским поставщикам товару?
К какому обороту — розничному или оптовому — следует относить реализацию нашим ОАО продуктов питания детским садам, домам сирот и престарелых, больницам, пионерским лагерям, детским санаториям, спортивным командам, личному составу милиции МВД, финансируемым из бюджета, для целей применения НДС? Закупка осуществляется у частных лиц и предпринимателей. Мы считаем, что НДС в этом случае следует исчислять в порядке, установленном для организаций розничной торговли, т. к. отнесение перечисленных учреждений к оптовым потребителям приведет к росту цены на сумму НДС, т. к. они не являются плательщиками НДС
ГУП, научно — исследовательский центр, по контрактам с фирмами Германии проводит испытания и исследования (научно — исследовательские работы) и сертификационные испытания автомобильной техники этих фирм. С 01.04.1999 в Германии введены новые налоговые законы, согласно которым вводятся дополнительные налоги с доходов, которые, как нам сообщили немецкие фирмы, будут удержаны в Германии с сумм, причитающихся нам за выполнение вышеназванных работ (в т. ч. по контрактам, заключенным до 01.04.1999). Просим разъяснить сложившуюся ситуацию
ОАО, предприятие — производитель, поставляет продукцию (карбамид) в Чешскую Республику в погашение задолженности РФ перед Чешской Республикой в соответствии с межправительственным Соглашением
В связи с вступлением в силу Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ и N 155-ФЗ просим разъяснить, какие органы должны контролировать уплату сборов во внебюджетные фонды? Как определяется размер пеней и финансовых санкций за несвоевременную уплату обязательных страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования? Каков порядок пересчета задолженности по уплате пени по страховым взносам в фонды обязательного медицинского страхования?
Два малых предприятия, перешедших на упрощенную систему налогообложения, заключили договор простого товарищества (договор о совместной деятельности), объединив свои усилия и финансовые ресурсы (денежные вклады)
Письмом Минфина РФ от 31.10.1994 N 142, регулирующим порядок бухучета векселей, применяемых при расчетах организациями за товары, работы, услуги, определено, что векселедатель сумму причитающихся к уплате по векселю процентов отражает по дебету счетов учета производственных запасов, затрат на производство и т. п. в корреспонденции с кредитом счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в момент выдачи векселя (п.4). Однако в соответствии с вексельным законодательством начисление процентов на вексельную сумму может быть обусловлено векселедателем в векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления. Во всяком другом векселе такое условие считается ненаписанным (п.5 «Положения о переводном и простом векселе», утв. Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341). Таким образом, начисление процентов в момент выдачи векселя не представляется возможным. Просьба разъяснить имеющееся противоречие
Согласно ст.2, пп.»д» п.6 ст.3, ст. ст.12 и 13 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» (ред. от 04.05.1999) подоходный налог исчисляется по совокупному годовому доходу (а не по конкретным сделкам), который уменьшается на суммы документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от предпринимательской деятельности
В качестве вклада в уставный капитал общества учредителем передано право пользования оборудованием, которое непосредственно используется при производстве продукции. Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухучета финансово — хозяйственной деятельности предприятий (утв. Приказом Минфина СССР от 01.11.1991 N 56, ред. от 17.02.1997) была сделана проводка по кредиту сч.75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со сч.04 «Нематериальные активы». Одновременно на забалансовый сч.001 «Арендованные основные средства» принята балансовая стоимость указанного оборудования. Следует ли на такой объект нематериальных активов начислять амортизацию и включать амортизационные отчисления в себестоимость продукции?
Организация — производитель ювелирных изделий имеет филиал, зарегистрированный и состоящий на учете в налоговой инспекции. Филиал оборудован стационарными рабочими местами и так же, как и головная компания, производит ювелирные изделия. При этом филиал не имеет отдельного баланса и расчетного счета
Промышленное предприятие и акционерное общество, расположенные в разных субъектах РФ, заключили договор совместной деятельности (простого товарищества) с целью совместного производства и реализации промышленной продукции. 90% планируемых объемов готовой продукции будет реализовываться на внешнем рынке (экспорт), остальное на внутреннем рынке РФ и в странах СНГ
Телекомпания осуществляла показ телеочерков и видеофильмов о зарегистрированных кандидатах во время предвыборной кампании. Указанные телеочерки и видеофильмы включались в сетку вещания при составлении телепрограмм. Облагается ли НДС выручка от предоставления соответствующего эфирного времени? Льготируется ли прибыль, полученная телекомпанией по этим операциям?
Каков порядок (в части ценовых вопросов) проведения конкурсов на поставку ГСМ для государственных нужд?
Госплемпредприятие занимается производством и реализацией семени для осеменения с/х животных. В районах области данное предприятие имеет отделы по племенной работе, которые оказывают услуги по осеменению животных семенем собственного производства. Имеет ли право предприятие воспользоваться льготой в соответствии с п.8 ст.2 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Согласно п.2.10 Инструкции ГНС России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» плательщики обязаны обеспечить ведение раздельного учета в случае осуществления различных видов деятельности. В то же время данный порядок не отражен в Законе РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Правомерно ли при проверках многопрофильных предприятий применять вышеназванный пункт Инструкции?
Признается ли реализацией и подлежит ли обложению налогом на прибыль передача имущества из собственности КФХ (юридического лица) в собственность предпринимателя (физического лица) при приведении правового статуса КФХ в соответствие со ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации?
При проверке предприятий торговли, осуществляющих как торгово — закупочную, так и посредническую деятельность и не ведущих учет прямых затрат по видам деятельности, формирующих издержки обращения, налоговые инспекции исчисляют налог на прибыль по максимальной ставке. Правомерны ли действия налоговых инспекций?
Федеральным законом от 31.03.1999 N 62-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предусмотрена льгота в части прибыли, полученной от вновь созданного производства. Что в целях применения данной льготы следует понимать под подразделением, выделенным в обособленное структурное подразделение?
Федеральным законом от 31.03.1999 N 62-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» предусмотрена льгота в части прибыли, полученной от вновь созданного производства. Что в целях применения данной льготы следует понимать под новыми производственными мощностями?
Производится ли возврат дополнительных платежей с учетом ставки Банка России за II кв. 1999 г. по предприятию, по которому сумма налога, причитающаяся в бюджет, исходя из фактически полученной прибыли за квартал составила ноль (при этом предприятие в отчетном периоде получило прибыль)? Либо предприятию возвращается лишь сумма авансовых взносов?
Работник уволился в июле, но продолжает получать зарплату на этом предприятии в августе, сентябре. Имеет ли он право на вычеты по подоходному налогу в 8 и 9 месяцах и где он может их получить?
ИЧП реорганизуется в ООО. При этом единственный учредитель (собственник имущества) изымает часть имущества, а именно основные средства. Единственный учредитель ИЧП остается единственным учредителем ООО. В данной ситуации имеет ли место безвозмездная передача имущества и возникает ли объект налогообложения? Появляется ли доход, подлежащий обложению подоходным налогом?
Правомерно ли применение положений ст.119 части первой Налогового кодекса при неуплате в срок авансовых платежей индивидуальными предпринимателями и иностранными гражданами?
Какие есть льготы по уплате подоходного налога при получении доходов в виде выплат при осуществлении депутатской деятельности, установленных на основании постановлений местных органов самоуправления?
Приобретен дом по договору купли — продажи в ноябре 1998 г. В доме необходимо произвести достройку ванны и кухни, необходимо провести отделочные работы. Распространяется ли льгота по подоходному налогу в связи с произведением достройки и проведением отделочных работ?
Возможно ли освободить налогоплательщиков от составления счетов — фактур при реализации печатной продукции, освобожденной от НДС, и внести соответствующие изменения в Постановление Правительства РФ N 914 от 29.07.1996 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов — фактур при расчетах по НДС»? Введение такого порядка позволило бы снизить непроизводственные расходы и конечные цены реализации
Включаются ли в себестоимость продукции предприятия затраты на оплату процентов по полученным кредитам банков, которые направлены на оплату труда работников организации, занятых в производстве продукции (работ, услуг), и оплату обязательных отчислений в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд занятости населения, начисляемых на фонд оплаты труда?
Считаем необходимым признать недействительным абз.3 п.2.4 Инструкции N 37, согласно которому отрицательный результат от реализации основных фондов и иного имущества предприятия и от их безвозмездной передачи в целях налогообложения не уменьшает налогооблагаемую прибыль, т. к. его положения расширяют норму п.4 ст.2 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в котором такого положения нет
Возможно ли отнесение на себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по уплате процентов банку за перевод денежных средств, полученных от физического лица в оплату за работы, выполненные нашей организацией?
Свою деятельность я осуществляю как предприниматель без образования юрлица. С 01.01.1999 я перешла на уплату единого налога. На основании Федерального закона от 04.01.1999 N 1-ФЗ индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога, страховые взносы в Фонд социального страхования РФ в обязательном порядке не уплачивают. Филиал Фонда социального страхования РФ в городе предъявил мне требования уплачивать страховые взносы в размере 5,4% от фонда заработной платы наемных работников
Учредитель в качестве вклада в уставный капитал вносит «право пользования лазерным принтером стоимостью 8 тыс. руб. сроком 6 лет». Нужно ли начислять амортизацию в данном случае, если да, то как правильно это делать?
В 1999 г. обнаружена ошибка, допущенная в 1998 г. Суть ошибки: отдельные расходы неправомерно были возмещены работнику и списаны на себестоимость, сумма НДС по ним была отнесена на расчеты с бюджетом. Как правильно сделать бухгалтерские проводки и внести исправления в расчеты по налогам?
Индивидуальный предприниматель сдает юридическому лицу в аренду помещение с оплатой по безналичному расчету. Должен ли в этом случае индивидуальный предприниматель уплачивать налог с продаж?
За счет какого источника возмещаются расходы (включая и налог с продаж) на оплату проезда к месту использования отпуска и обратно работников предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера?
Облагаются ли налогом с продаж плата, взимаемая организациями за выдачу водительских удостоверений, а также оформление документов для паспортно — визовой службы УВД субъектов Российской Федерации?
Облагаются ли налогом с продаж товарообменные операции с предпринимателями, в том числе товарами, приобретаемыми ими для предпринимательской деятельности?
Распространяется ли льгота по налогу с продаж, установленная Федеральным законом от 31.07.1998 N 150-ФЗ, на перевозку пассажиров в пригородном сообщении автобусами малого класса?
Облагается ли налогом с продаж плата, взимаемая с физических лиц за право пользования животным миром?
Статьей 22 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» предусмотрено взыскание пени за несвоевременное перечисление подоходного налога налоговыми органами в бюджет, то есть установлена ответственность за неперечисление фактически удержанных сумм налога. Пунктом 77 Инструкции N 35 установлено, что суммы пени начисляются за неудержание и (или) неперечисление в бюджет налоговым агентом сумм налога. Правомерны ли будут в соответствии с Инструкцией действия налоговых инспекций по начислению пени на выявленные при проверках суммы неудержанного налога? С какого периода следует начислять пеню на суммы недобора подоходного налога?
Следует ли начислять пени на суммы недобора подоходного налога за период, в котором у предприятия была переплата налога в бюджет, компенсирующая сумму недобора?
На основании постановления муниципального Совета депутатам ежемесячно возмещаются расходы, связанные с осуществлением депутатской деятельности, в сумме 5 минимальных размеров оплаты труда. Включается ли указанная сумма в налогооблагаемый доход депутатов?
В соответствии с законом края «О статусе депутата Законодательного собрания» депутату Законодательного собрания края ежемесячно возмещаются расходы, связанные с осуществлением депутатской деятельности, в сумме 10 минимальных размеров оплаты труда. Включается ли указанная сумма в налогооблагаемый доход депутатов?
Следует ли предоставлять льготу, предусмотренную пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», в случае, если гражданин внес в счет оплаты долевого участия в строительстве жилья строительные материалы, принадлежащие ему на праве личной собственности?
Физическое лицо согласно договору купли — продажи приобрело в сентябре 1999 г. в шестикомнатной коммунальной квартире 3 комнаты, в октябре 1999 г. по другому договору купли — продажи 2 комнаты и в ноябре 1999 г. по третьему договору купли — продажи еще 1 комнату в данной квартире. Таким образом, с ноября 1999 г. данная квартира находится в полной собственности физического лица
Прошу разъяснить возможность установления субъектом Российской Федерации пониженной ставки налога на пользователей автомобильных дорог для отдельных категорий плательщиков?
Правильно мы считаем, что в связи со вступлением в силу НК РФ неправомерны требования налоговой инспекции доначислить налог на пользователей автомобильных дорог на работы, выполненные в рамках договора о совместной деятельности хозяйственным способом в 1997 г.?
Что является налогооблагаемой базой при исчислении налога на пользователей автомобильных дорог при выполнении строительно — монтажных работ фирмой, не являющейся строительной организацией, но имеющей лицензию на выполнение строительных работ (с функциями генподрядчика)?
Производится ли уменьшение совокупного дохода у 50-летней матери — вдовы и в каком размере на содержание ее неработающего сына в возрасте 30 лет?
В соответствии с нормами пп.4 п.2 ст.40 НК РФ налоговые органы вправе контролировать правильность применения цен по сделкам при значительном колебании (более чем на 20 процентов в ту или иную сторону) уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени
Что будет являться для лизинговой компании объектом обложения налогом на пользователей автомобильных дорог в соответствии с Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О лизинге»? Имеет ли право лизинговая компания начислять указанный налог от объема своего дохода по договору лизинга?
Для осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с действующим законодательством требуется получение лицензии. Включаются ли в состав расходов у индивидуальных предпринимателей затраты на ее получение?
Включаются ли в состав расходов частного нотариуса расходы на бензин при поездках на семинары, консультации, для приобретения юридической литературы и оргтехники, проезда на работу и с работы, амортизационные отчисления личного автомобиля, а также затраты по оплате договора аренды автомашины, заключенного с физическим лицом?
Штатный работник болел 3 полных месяца (февраль — апрель), больничный листок сдан и оплачен одновременно с заработной платой в мае. Штатному работнику начислены и выплачены отпускные за июль — август одновременно с заработной платой за июнь. Полагаются ли в этих случаях вычеты на работника, детей и иждивенцев, предусмотренные п. п.12 и 14 Инструкции N 35, и в каком месяце они должны быть учтены?
Обязана ли организация представлять в налоговый орган справку о доходах предпринимателя — продавца в соответствии с Приложением N 3, если покупает у него подарок, цветы, канцелярские товары для своих нужд?
Подлежат ли налогообложению средства, расходуемые службой занятости на оплату проживания безработных граждан в общежитии в период обучения и на оплату проезда к месту учебы и обратно?
Организация принимает на работу нового сотрудника. Из справки о доходах с прежнего места работы видно, что ему не была предоставлена льгота на ребенка. Должна ли бухгалтерия нашей организации произвести перерасчет подоходного налога за время работы сотрудника на другом предприятии? По какой строке отражать сумму перерасчета в отчете по форме Приложения N 8 Инструкции N 35?
Как должен исчисляться НДС предприятием при реализации юридическим и физическим лицам товаров, купленных у малого предприятия, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Правомерно ли производить корректировку налогооблагаемой прибыли на убытки прошлых лет в том налоговом периоде, в котором они выявлены?
Комитет финансов города просит дать разъяснения по следующим вопросам
Городская администрация просит разъяснить: к какому виду услуг, оказываемых населению (жилищным или коммунальным), относятся услуги по сбору и вывозу мусора и пользованию лифтом и включается ли в тарифы на эти услуги НДС?
Наше предприятие занимается размещением рекламы на рекламных щитах, устанавливаемых в местах, арендуемых у городского центра размещения рекламы. Рекламные щиты являются для нас основными средствами. Приобретение щитов осуществляется в рамках договора поставки с заводом — изготовителем. Затем по отдельному договору со сторонней организацией производится монтаж и установка щитов
ОАО оказывает услуги на территории России за валюту. Метод определения выручки — по оплате. На основании ст.8 Закона РФ «О НДС» уплата налога производится ежемесячно из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг). Датой совершения оборотов считается день поступления средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения банков. Пункт 25 Инструкции ГНС РФ от 11.10.1995 N 39 предусматривает, что при реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту взимание налога осуществляется в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога
ООО имеет на балансе офис, используемый для производственных целей, и базу отдыха, используемую для отдыха работников, которые числятся в учете на счете 01 с НДС. Офис подлежит продаже, а база отдыха безвозмездно жертвуется негосударственному учреждению, которое не ведет коммерческой деятельности
Каков порядок применения НДС и налога с продаж при выполнении ремонтных работ в квартире
Каков порядок отражения в бухучете и учета при налогообложении результатов переоценки основных средств по состоянию на 01.01.1999, проведенной предприятием в добровольном порядке?
Комитет финансов области просит разъяснить, уплачивается ли при реализации (вне рамок приватизации) и сдаче в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, НДС, учитывая, что полученные в процессе реализации указанного имущества и сдачи его в аренду доходы являются собственными доходами бюджетов соответствующего уровня, а не доходами от коммерческой деятельности?
В соответствии с п.17 Инструкции Комитета РФ по торговле «О порядке оформления комиссионных операций и ведения бухгалтерского учета в комиссионной торговле непродовольственными товарами» от 07.12.1994 N 99, разработанной в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 N 1090 «Об утверждении правил комиссионной торговли непродовольственными товарами», суммы, полученные с комитентов за хранение вещей, отражаются на сч.80 «Прибыли и убытки»
В соответствии со ст.1 Закона РФ от 27.12.1991 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ» (с последующими изменениями и дополнениями) органы государственной власти субъектов РФ обладали правом предоставлять дополнительные льготы по налогообложению, в том числе по федеральным налогам, в пределах сумм налогов, зачисляемых в их бюджеты
Негосударственным пенсионным фондом по договору об управлении активами и протоколом о порядке расчетов с ТОО не был отражен на результатах финансовой деятельности инвестиционный доход за 1996 г., рассчитанный в соответствии с договором и зафиксированный в протоколе о порядке погашения задолженности, т. к. реально сумма инвестиционного дохода на наш р/с не перечислялась и не погашалась иными активами до настоящего времени
Относятся ли на себестоимость продукции расходы организации по внесению платы за право заключения договора аренды земельного участка сроком на 49 лет?
Организация арендует несколько воздушных судов, которые используются непосредственно в производственном процессе. По условию договора воздушные суда должны быть обязательно застрахованы арендатором. Имеет ли право организация относить на затраты расходы по страхованию арендованного имущества?
Каков порядок оформления счетов — фактур и ведения книги продаж при получении авансовых платежей строительной организацией в счет предстоящего выполнения работ? Можно ли упростить порядок ведения книги продаж, учитывая, что к нам ежемесячно приходят авансы от большого количества заказчиков?
Следует ли начислять НДС на сумму строительно — монтажных работ, выполненных хозспособом после 01.01.1999?
Распространяется ли льгота по налогу на прибыль на суммы, направленные нашей фирмой в качестве добровольного пожертвования в избирательный фонд кандидата в депутаты Государственной Думы Федерального Собрания РФ третьего созыва?
Я, индивидуальный предприниматель, заключил договор простого товарищества с организацией с целью торговли. Дела простого товарищества ведет юридическое лицо. Денежные средства, поступающие за проданный товар, являются долевой собственностью товарищей. Как будет облагаться НДС стоимость товара, проданного нами в результате совместной деятельности, учитывая, что я не являюсь плательщиком НДС?
Каков порядок возмещения НДС, уплаченного продавцу оборудования (установка для производства масла), требующего монтажа? Работы по монтажу оборудования оплачены сторонней организации, включая НДС. Подлежит ли возмещению из бюджета НДС по монтажным работам?
Организация является государственным учреждением, имущество которого является государственной собственностью и закреплено на праве оперативного управления. Организация выполняет дноуглубительные работы, которые включены в перечень сезонных отраслей и видов деятельности, применяемый при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов. Что может являться предметом залога или поручительства для предоставления отсрочки? Какие документы необходимо представить для получения отсрочки по уплате НДС в федеральный бюджет на основании пп.5 п.2 ст.64 НК РФ и Постановления Правительства России N 382 от 06.04.1999?
Дорожно — строительное управление занимается ремонтом, содержанием и строительством дорог. Каков порядок исчисления налога на пользователей автодорог?
Предприятие предполагает отдать в доверительное управление имущество
1. Предприятием в 1998 г. получена прибыль от реализации продукции (работ, услуг) в размере 7 тыс. руб. и убыток от курсовых разниц за 1998 г. в размере 15 тыс. руб., в т. ч. после 01.08.1998 14 тыс. руб. Кроме того, предприятие получило операционные и внереализационные доходы в размере 1 тыс. руб. и понесло операционные расходы в виде убытка от покупки валюты и начисленных налогов в размере 2 тыс. руб. Балансовый убыток составил 9 тыс. руб. В каком размере предприятие вправе заявить льготу на освобождение от уплаты налога части прибыли, направленной на покрытие убытка по курсовым разницам?
За 1999 г. организация должна представить в налоговую инспекцию на каждого работника «Справку о доходах физического лица». Следует ли указывать в этой Справке суммы выплат, не облагаемые подоходным налогом полностью, а именно материальную помощь на похороны, пособие по беременности и родам и т. д.?
Я работаю на предприятии. Данное предприятие направило в государственный институт на учебу мою дочь. Обучение в институте осуществляется согласно договору, заключенному между предприятием, институтом и дочерью. Предприятие перечислило за обучение дочери в институте 100 минимальных окладов и удержало из моей зарплаты подоходный налог. Правильно ли это?
В соответствии с Законом РФ от 31.03.1999 N 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» с совокупного облагаемого дохода установлена ставка налога в федеральный бюджет в размере 3%. Являются ли плательщиками налога в федеральный бюджет физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?
Существует ли дата официального введения альбома новых унифицированных форм первичной документации (в частности, формы ТОРГ-12)? Возможно ли удаление ряда граф из формы ТОРГ-12 (создание сокращенного варианта)?
В связи с внесением изменений в п.4.5 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» может ли предприятие погасить полученный убыток единовременно или он должен быть распределен на последующие пять лет? Если убыток должен быть распределен, то в каком порядке?
Городская газораздаточная станция просит разъяснить: является ли предприятие плательщиком налога на воспроизводство минерально — сырьевой базы, если оно, имея собственную артезианскую скважину, добывает воду исключительно для технологических нужд и хозяйственно — бытового потребления предприятия?
Организация сдает в аренду помещения иностранному юридическому лицу. Расходы по оплате коммунальных и других платежей за помещение, сданное в аренду, в сумме арендной платы не учтены. Распространяется ли льгота по НДС, предусмотренная пп.»ш» п.1 ст.5 Закона N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», на услуги арендодателя при перечислении этих платежей соответствующим организациям? Как решается этот вопрос по договору субаренды, т. е. в случае, если арендодателем выступает не собственник здания, а арендатор?
Возникает ли при передаче имущества в качестве вклада по договору простого товарищества у участника договора объект обложения НДС, объект обложения налогом на пользователей автодорог, а также на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы? Возникает ли объект обложения налогом на реализацию ГСМ в случае передачи участником ГСМ в качестве вклада по договору?
Предприятие реализует квартиру своему работнику по цене ниже рыночной. Включается ли в состав совокупного дохода физических лиц разница между рыночной ценой квартиры в момент заключения договора купли — продажи и суммой фактических затрат физического лица, приобретающего квартиру?
Согласно п.1 ст.5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу (то есть для налогов, начисляемых нарастающим итогом с начала года, — с 01.01.2000). В связи с этим просим разъяснить, следует ли сумму налоговых платежей по месту нахождения филиалов, имеющих баланс и расчетный счет, с начала 1999 г. по дату вступления в силу (12.07.1999) п.4 ст.1 Закона N 155-ФЗ оставить прежней, а пересчитать только суммы платежей, добавившиеся после этой даты, или следует пересчитать распределение по филиалам с начала 1999 г. всех налогов, которые начисляются нарастающим итогом с начала года? Мы считаем, что новый режим исчисления и уплаты налогов, по которым установлен годовой налоговый период, должен применяться с 01.01.2000
Какой день следует считать днем вступления в силу Федерального закона N 154-ФЗ от 09.07.1999 «О внесении изменений и дополнений в часть первую НК РФ»?
Правомерно ли использовать льготу по налогу на прибыль в части благотворительности, если взнос на благотворительные цели сделан не денежными средствами, а имуществом (работами, услугами)?
Предприятие покупает объект, не завершенный строительством, и производит его дострой. Какую сумму можно льготировать по налогу на прибыль, направленную на финансирование капитальных вложений: только расходы по непосредственному строительству или расходы на приобретение недостроенного объекта также?
Вправе ли предприятие воспользоваться льготой по налогу на прибыль, направленную на финансирование жилищного строительства, если это предприятие — дольщик и в результате строительства получит квартиры, которые будут отражаться на сч.04 «Нематериальные активы»?
Правомерно ли использовать льготу по налогу на прибыль, если предприятие при приобретении основных средств использует неденежные формы расчетов (взаимозачет, бартер, вексель и др.)?
Согласно ст.3 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О НДС» объектами налогообложения являются обороты по реализации на территории РФ товаров, выполненных работ и оказанных услуг
Организацией по договору с органом службы занятости получена финансовая помощь на организацию рабочих мест за счет Фонда занятости в форме прямого финансирования, т. е. частичного возмещения работодателю службой занятости затрат, непосредственно связанных с созданием рабочих мест, на безвозвратной и безвозмездной основе (п.15 Порядка расходования средств на оказание финансовой помощи работодателям на создание рабочих мест, утвержденного Приказом ФСЗ РФ от 10.06.1993 N 74)
Малое предприятие занимается закупкой рыбы — сырца (воблы, леща) и в связи с тем, что не имеет никаких производственных мощностей, полностью передает сырье в переработку, после чего получает готовую продукцию в виде рыбы вяленой или холодного копчения и реализует ее на экспорт или на внутреннем рынке. Может ли МП воспользоваться льготой по налогу на имущество согласно пп.»б» п.5 Инструкции N 33, а также льготой по налогу на прибыль как малое предприятие, осуществляющее производство продтоваров?
Может ли лизинговая организация (лизингодатель) начислять и учитывать в целях налогообложения ускоренную амортизацию с коэффициентом не более 3 по лизинговому имуществу — воздушному судну, которое находится на его балансе и передано в лизинг по договору финансовой аренды (лизинга) в авиационную компанию? Воздушное судно поставлено на баланс лизингодателя в виде нескольких инвентарных объектов, планера и двигателей, имеющих разные нормы амортизации, утвержденные Министерством гражданской авиации
Дополнительные платежи в бюджет (возврат из бюджета), исчисленные исходя из сумм доплат налога на прибыль и авансовых взносов налога и скорректированные на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом, относятся на финансовые результаты
Каков порядок предоставления отсрочек (рассрочек) по уплате налогов, служащих источниками образования территориальных дорожных фондов? В компетенцию какого органа входит право предоставления отсрочки по таким налогам?
МПС России просит разъяснить: каков порядок возмещения сумм НДС при проведении капремонта грузовых вагонов и контейнеров, уплаченных управлениями железных дорог вагоноремонтным заводам и поставщикам материальных ресурсов, приобретаемых для проведения ремонтных работ?
Предприятие (комиссионер) выполняет работы по договору комиссии: упаковку, маркировку и отправку спецтехники ж/д транспортом в адрес морского порта для последующей отправки инозаказчику, а также осуществляет в течение 14 месяцев с даты получения коносамента гарантийное обслуживание и ремонт
Освобождаются ли от уплаты НДС авансовые платежи, получаемые российским предприятием, осуществляющим экспортные поставки товаров (работ, услуг) в счет долгов РФ?
Производится ли уплата налога на прибыль по квартальным расчетам в случае перехода на ежемесячный порядок уплаты налога на прибыль?
В каком порядке осуществляется налогообложение неработающих граждан, эпизодически (т. е. нерегулярно) получающих доходы от продажи продуктов своей интеллектуальной деятельности?
Постановлением Правительства РФ от 04.03.1999 N 256 «О мерах по ускорению обеспечения сельскохозяйственных товаропроизводителей средствами химизации в 1999 г.» установлено, что средства федерального бюджета, предусмотренные на компенсацию части затрат на приобретение средств химизации, перечисляются заводам — производителям. Компенсации подлежат 40 процентов стоимости минеральных удобрений и средств защиты растений, и в указанную стоимость не включаются НДС, налог с продаж, расходы по оплате наценок снабженческим организациям и транспортные расходы
Необходимо ли применение ККМ при приеме коммунальных платежей от населения?
Какие действия необходимо принять налоговому органу при обнаружении нарушений условий работы с денежной наличностью, если расчетный счет у юридического лица отсутствует?
Фирма намерена заключить контракт трудового подряда с иностранным гражданином (гражданин Азербайджана) на выполнение трудовых обязанностей
Некоммерческая организация имеет статус организатора внебиржевой торговли на рынке ценных бумаг, предоставляя услуги, непосредственно способствующие заключению гражданско — правовых сделок с ценными бумагами с участниками рынка ценных бумаг. Осуществление такой коммерческой деятельности не противоречит требованиям Закона «О некоммерческих организациях»
По какой ставке НДС облагаются сельхозпродукция и продовольственные товары (пшеница продовольственная, кукуруза фуражная, шрот соевый, рис, мясо говядины), поступающие из-за рубежа в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.02.1999 N 130, при их отпуске покупателям государственным унитарным предприятием, определенным оператором по республике?
ЗАО заключает договор финансового лизинга, предметом которого является оборудование, с лизингодателем — резидентом Швейцарской Конфедерации. Изготовителем и продавцом оборудования также является резидент Швейцарской Конфедерации
Следует ли начислять, и если следует, то из каких источников, налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилфонда и объектов социально — культурной сферы и налог на нужды образовательных учреждений по научно — исследовательским и опытно — конструкторским работам (НИОКР), финансируемым из средств федерального бюджета? Средства на выполнение НИОКР выделяются Министерством науки и технологий РФ и направляются непосредственно на лицевой счет нашей организации в отделении Федерального казначейства в соответствии с распоряжением о выделении ассигнований из федерального бюджета, в котором указаны коды предметных статей расходов в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов РФ
ООО просит разъяснить следующую ситуацию. Участник совместной деятельности, ведущий общие дела, открывает в банке отдельный р/с для учета денежных средств по совместной деятельности, а налоговая инспекция выставляет на этот счет инкассовое требование по уплате недоимки по налогу на имущество участника (ООО), открывшего этот р/с. Права ли налоговая инспекция и как поступать в подобных случаях? Какие существуют нормативные документы, регламентирующие этот вопрос?
Должна ли облагаться налогом с продаж стоимость авиабилетов в салонах экономического класса?
Внешнеэкономическое объединение (ОАО) направляет за рубеж своих специалистов для работы в своих торгово — коммерческих центрах. Работники арендуют для проживания квартиры и платят арендную плату. Объединение компенсирует работникам расходы по арендной плате. Пребывание работников за границей связано с производственной деятельностью. Просим разъяснить, считается ли факт нахождения сотрудника за границей долгосрочной командировкой или работой за границей?
Являются ли плательщиками лесных податей за древесину, отпускаемую на корню, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
На банковский счет организации — поставщика, что подтверждается выпиской по счету, зачислена сумма меньшая, чем указана в счете — фактуре и платежном поручении покупателя, заверенном банком плательщика. Документы, подтверждающие удержание разницы между суммой задолженности покупателя и суммой, поступившей на счет поставщика согласно банковской выписке, отсутствуют. Вправе ли поставщик на основании платежного поручения, заверенного банком плательщика, разницу недополученной выручки отнести на финансовый результат по сделке как комиссию банка?
По результатам проверки ГНИ в 1997 г. с организации на основании ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» была взыскана сумма заниженной прибыли, штраф в размере 100% от этой суммы и пени. Конституционный Суд РФ признал незаконными положения ст.13 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», согласно которой до 1 января 1999 г. с налогоплательщика, занизившего сумму налога на прибыль, взыскивалась вся сумма сокрытого или заниженного налога, а также штраф в размере этой суммы. Имеет ли организация право на возврат ранее удержанных сумм финансовых санкций?
Предприятие определяет выручку для целей налогообложения методом «по отгрузке». Договоры купли — продажи заключаются с условием перехода права собственности на товар в момент оплаты. Отгруженный товар учитывается на счете 45 до момента оплаты. После получения денежных средств реализация товара отражается на счете 46. Прав ли территориальный налоговый орган, который считает, что предприятие ведет учет неправильно, поскольку метод «по отгрузке» не допускает перехода права собственности на товар по оплате?
Как правильно отразить в бухучете формирование стоимости и реализацию путевок в детский оздоровительный комплекс, находящийся на балансе предприятия? Можно ли учитывать путевки в этот комплекс на счете 56?
Предприятие производило комбикорм, облагаемый НДС по ставке 10%, из компонентов (зерновые отходы), которые облагаются также по ставке 10%. Налоговый орган произведенный товар комбикормом не признал, т. к. отсутствовал сертификат соответствия на произведенный комбикорм, и доначислил НДС на произведенный товар исходя из ставки 20%. Правомерны ли действия налогового органа?
Норма суточных при командировках в Югославию согласно Письму Министерства финансов N 34 от 29.03.1996 установлена в размере 56 долл., а в соответствии с Постановлением Правительства России N 1261 от 01.12.1993 (ред. от 21.03.1998) — 44 долл. Оба документа действующие. Чем руководствоваться?
В организационную структуру открытого акционерного общества, для которого строительство не является основным видом деятельности, входят филиалы, осуществляющие строительно — монтажные работы для нужд Общества. Могут ли указанные работы быть отнесены к подрядным, если в структуре Общества имеется дирекция капитального строительства, заключающая с филиалами Общества договоры подряда?
Начисляются ли взносы во внебюджетные фонды (ПФ, медстрах, соцстрах, фонд занятости) на сверхлимитные суточные, оплачиваемые по приказу по организации?
Согласно Постановлению Минтруда РФ от 22.01.1999 N 2 «О Порядке исчисления среднего заработка в 1999 году» расчетным периодом являются три календарных месяца, предшествующих событию. Если в этом периоде выплачены премии за два разных квартала, то какие из этих премий должны быть включены в расчет?
Российская фирма имеет представительство на территории Казахстана. Сотрудники представительства, граждане Казахстана, включены в штат фирмы. Представительство имеет свой текущий счет, на который фирма перечисляет средства для обеспечения работы представительства (по смете расходов), в том числе и зарплату сотрудникам. Казахстанское представительство уплачивает налоги по зарплате в бюджет Казахстана. Должна ли фирма начислять и уплачивать подоходный налог в бюджет РФ и взносы в ПФР?
Пользуется ли налоговыми льготами вновь созданное малое предприятие (п.4 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»), производящее товары народного потребления, более 30% объема которых производится по договору совместной деятельности (простого товарищества) с другим предприятием, не подпадающим под налоговые льготы?
Водители и экспедиторы торгового предприятия каждый месяц ездят на грузовом транспорте за товарами в пределах и за пределами области. Как должны оплачиваться работникам компенсации за эти поездки: как суточные в связи со служебной командировкой согласно Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР И ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 или как надбавка за подвижной и разъездной характер работы согласно Постановлению Минтруда России от 29.06.1994 N 51 (в ред. от 15.06.1995)? Взимаются ли с этих выплат взносы в Пенсионный фонд?
ООО расплачивалось за оказанные ему услуги простыми векселями. Векселедержатель по индоссаменту передал эти векселя третьему лицу. Через два месяца ООО погасило свои векселя, заплатив проценты, обозначенные в векселе, и затраты на их (процентов) уплату отнесло на себестоимость продукции
Я — инвалид с детства II группы пожизненно. У меня есть два киоска, где я торгую мелкими непродовольственными товарами. В 1998 г. глава администрации города принял постановление о предоставлении в аренду земельных участков под объекты торговли, в котором льгот для инвалидов нет, но предусмотрено предоставление льготы индивидуально в установленном порядке. Может ли городская администрация освободить меня полностью от платы за аренду земли?
ООО просит разъяснить, является ли обязательным (при бесфондовом методе использования чистой прибыли) присоединение собственных источников капитальных вложений к добавочному капиталу по принятым в эксплуатацию объектам основных средств для предоставления льготы по налогу на прибыль согласно пп.»а» п.1 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций»?
Нашей организацией у иностранного поставщика приобретается оборудование с рассрочкой платежа на 6 лет. Поставка оборудования осуществляется поставщиком в 1999 г., стоимость которого отражается по счету 08 «Капитальные вложения» также в 1999 г. Согласно контракту оплата стоимости приобретенного оборудования будет осуществляться в течение 6 лет начиная с 2001 г
В каком порядке субъект малого предпринимательства может дополнительно списывать амортизационные отчисления согласно ст.10 Федерального закона N 88-ФЗ: единовременно в месяце, в котором основные фонды были введены в эксплуатацию; равномерно в течение первого года эксплуатации основных фондов; равномерно в течение всего срока полезного использования основных фондов?
Каков порядок отражения в бухучете использования средств, полученных организациями в рамках инвестиционной программы? Средства использованы в полном соответствии с целями инвестиционной программы для приобретения внеоборотных активов (основных средств)
По итогам деятельности за III кв. 1998 г. ООО имеет прибыль от продажи валюты. По итогам года предприятие получило убыток
Как отражается «апгрейд» персонального компьютера (замена жесткого диска) в бухгалтерском учете?
Организации заключают договор долгосрочной аренды (срок — более года). Процедура государственной регистрации договора занимает несколько месяцев. Просим разъяснить, когда у сторон возникают права и обязанности по договору аренды? Как отражать в бухгалтерском учете поступление арендной платы до момента регистрации договора, если сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности организации?
Организация осуществляет два вида деятельности, по которым установлены разные ставки налога на прибыль: 30% и 38%. Ведется раздельный учет. В налоговых органах предприятие отчитывается ежеквартально. Распределение косвенных затрат по видам деятельности пропорционально объему выполненных работ производится ежемесячно при составлении бухгалтерского баланса. При проверке правильности начисления налогооблагаемой прибыли были приняты во внимание не месячные, а квартальные расчеты, произведенные работниками налоговых органов, что привело к увеличению налога на прибыль, подлежащего взносу в бюджет. Правомерны ли действия налоговых органов?
Просим разъяснить порядок применения п.4.5 ПБУ 6/97, утвержденного Приказом Минфина РФ N 65н от 03.09.1997, по начислению амортизационных отчислений по объектам основных средств, приобретенных с использованием бюджетных ассигнований до ввода в действие вышеуказанного Положения, т. е. до 01.01.1998
Согласно п.5.1 Инструкции N 34 лица, выплачивающие иностранным юридическим лицам доходы от источников в России, обязаны удержать налог из суммы выплаты и перечислить его в бюджет. Правомерно ли, что суммы налогов, не перечисленные в бюджет полностью или частично согласно установленному порядку, удерживаются налоговыми органами в бесспорном порядке с налогового агента? Рекомендован ли указанный порядок налоговым органам при проведении документальных проверок?
Может ли физическое лицо несколько раз воспользоваться вычетом из совокупного дохода, предусмотренным п.14 Инструкции ГНС РФ N 35, последовательно приобретая жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик, лишь бы соблюдался 3-годичный интервал между приобретениями?
От заказчика поступают денежные средства на изготовление рекламы. Как рекламному агентству следует исчислять налог на рекламу?
Просим Вас разъяснить порядок расчета НДС у субподрядчика за услуги, оказанные генподрядчику по обеспечению подготовки проектно — сметной документации, разработке проекта производства работ и оформлению разрешительной документации. Облагаются ли данные услуги НДС? Можно ли руководствоваться при решении данного вопроса порядком, изложенным в п.2 Письма Минфина РФ от 14.10.1998 N 04-05-11/117?
Организация занимается игорным бизнесом. Денежные ставки осуществляются непосредственно на каждом игровом столе, которые являются объектами налогообложения на основании ст.4 Закона N 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес». Обязательно ли в казино применять ККМ?
Ежемесячно ЗАО выплачивает материальную помощь неработающим пенсионерам. Начисляются ли на эти выплаты страховые взносы: в Фонд занятости, медицинское страхование, социальное страхование?
Филиалы АО имеют свой расчетный счет, отдельный баланс. На основании принятого советом директоров решения филиалы направляют часть своей прибыли в порядке долевого участия на финансирование капитальных вложений (приобретение объекта ОС для одного из филиалов). После приобретения данное основное средство будет поставлено на баланс в одном из филиалов, но будет работать и на объектах других филиалов. Могут ли воспользоваться льготой, предусмотренной пп.»а» п.1 ст.6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», все филиалы общества?
Каков порядок взимания подоходного налога с физических лиц при их выбытии из состава участников ООО и выделении им пая, каков порядок исчисления и уплаты НДС при этом?
Вправе ли организация включать в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты по изготовлению визитных карточек для работников своего аппарата управления?
Каков порядок применения НДС комиссионером, участвующим в расчетах? Начисление НДС по отгруженной продукции следует проводить при получении денежных средств от покупателя или по отгрузке ему товара? Учетная политика у комиссионера и комитента — по отгрузке
Является ли реализацией, а значит, объектом обложения НДС уступка (продажа) доли в уставном капитале хозяйственного общества третьему лицу в пределах первоначального взноса?
Могут ли являться объектом обложения НДС средства ПФР, направляемые ПФР своим региональным подразделениям на доставку пенсий, выплачиваемых за счет страховых взносов в ПФР, если доставка указанных пенсий входит в функциональные обязанности этих подразделений?
Возможна ли отмена подоходного налога субъектами РФ в части, поступающей в бюджет субъекта, в отношении благотворительной материальной помощи, оказываемой общественными организациями инвалидов войны инвалидам войны и родителям погибших военнослужащих? Действует ли в настоящее время областной закон 1996 г. о предоставлении дополнительных льгот по подоходному налогу с физлиц? Возможно ли освобождение от земельного налога общественных организаций инвалидов войны с внесением необходимых изменений и дополнений в Закон РФ «О плате за землю»?
Каков механизм возврата физическому лицу излишне уплаченного подоходного налога в соответствии со ст. ст.78 и 79 НК РФ, если подоходный налог с заработной платы физлица поступал в бюджет одного муниципального образования, а по результатам рассмотрения декларации физического лица о совокупном годовом доходе, поданной в налоговый орган по месту постоянного жительства физического лица, в другом муниципальном образовании (по месту налогового учета налогоплательщика) сделано заключение о возврате излишне уплаченного подоходного налога?
Начисляется ли налог с продаж на стоимость безвозмездно переданных сотрудникам организации продуктов питания и подарков?
По акту налоговой проверки, проведенной в октябре 1997 г., на сумму задолженности по подоходному налогу начислены пени. 6 октября с. г. состоялась следующая проверка по данным с октября 1997 г. по 06.10.1999
Налоговые инспекции области требуют от организаций представления сведений о выплаченных доходах предпринимателям, если приобрели у них товарно — материальные ценности, при этом ссылаются на п.66 Инструкции ГНС России N 35 от 29.06.1995
В 1995 г. мы, работники предприятия, заключили с предприятием договоры о совместной деятельности по строительству жилья на долевых началах, согласно которым предприятие (застройщик) принимало на себя обязательства обеспечить ввод жилых домов коттеджного типа в течение полутора лет. Со своей стороны, мы (дольщики) должны были при вводе жилья передать предприятию квартиры, в которых мы проживали в момент заключения договоров, а также внести в счет погашения стоимости объекта в недельный срок после заключения договора первоначальный взнос в размере, эквивалентном 1500 долл. США, и далее уплачивать ежемесячно разницу в ценах объектов по договору, с тем чтобы полностью расплатиться до получения в собственность коттеджей
Распространяется ли действие Постановления Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 N 1002 на налоговых агентов, перечисляющих подоходный налог?
Будут ли применяться какие-либо меры в отношении должников, отказавшихся от реструктуризации задолженности перед федеральным бюджетом в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 N 1002?
Авиакомпания приобретает воздушные суда с рассрочкой платежа на ряд лет. Цена самолетов фиксируется в условных единицах, оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на день осуществления платежа. Возможно ли изменение порядка учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль отрицательных суммовых разниц, так как многие авиакомпании попали в ситуацию, когда при увеличении платежей за самолет ухудшается их финансовое положение и возрастают начисления по налогу на прибыль?
Включаются ли в общую сумму рассроченной задолженности, подлежащую реструктуризации, суммы налоговых платежей (пеней и штрафов), списанные с расчетного счета налогоплательщика после 12.10.1998 и не зачисленные по вине банков на счета по учету доходов федерального бюджета?
С какого числа считать 2 месяца для подтверждения фактического поступления текущих платежей (пп.»д» п.9 Порядка проведения в 1999 г. реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002)?
Распространяется ли Постановление от 03.09.1999 N 1002 на задолженность по отчислениям на воспроизводство минерально — сырьевой базы и отчислениям в целевой Федеральный дорожный фонд?
Просим разъяснить порядок обложения налогом с владельцев транспортных средств автотранспортных средств, не участвующих в дорожном движении, если государственные номерные знаки сданы в ГАИ
Просим разъяснить, каков порядок отнесения микроавтобусов к легковым автомобилям или автобусам, микрогрузовиков — к легковым или грузовым автомобилям
Статьей 45 НК РФ определен момент исполнения обязанности по уплате налога и сбора. В отношении уплаты сумм налоговых санкций соответствующих указаний в Кодексе нет
Главой 9 НК РФ, определяющей порядок изменения срока уплаты налога, не предусмотрен случай, когда заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита подается после наступления срока уплаты налога
Относятся ли к жилищно — коммунальным услугам в целях применения налога с продаж услуги по стирке, чистке, окраске, ремонту жилищ, парикмахерских, бань и душей?
При применении налога с продаж является ли услугой в сфере образования питание школьников в столовых, стоящих на балансе учебных заведений?
Чем в целях применения налога с продаж следует руководствоваться при определении перечня товаров, связанных с учебным, учебно — производственным, научным или воспитательным процессом?
Является ли объектом налогообложения по налогу с продаж выдача товаров (работ, услуг) в счет погашения материальной помощи, продовольственного пайка, пенсий, детских пособий?
Облагается ли налогом с продаж ломбардная деятельность?
Как регулируются налоговые отношения по налогу с продаж для организаций федерального железнодорожного транспорта? Правомерно ли перечисление взысканного налога отдельно на доходный счет дороги?
Какими документами следует руководствоваться при определении покупной стоимости товаров?
Каков порядок уплаты налога на пользователей автомобильных дорог филиалами и иными обособленными подразделениями юридических лиц после введения в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации?
На расчетный счет организации ошибочно поступили суммы подоходного налога, удержанного с физических лиц — работников другой организации, платежными поручениями, которые были перечислены на текущий счет областного бюджета. Кому и в каком порядке следует начислять пени по подоходному налогу за несвоевременное перечисление в бюджет указанных сумм налога?
Как будет рассчитываться подоходный налог за 1999 г. в связи с получением доходов от продажи физическим лицом недостроенной квартиры по рыночной цене, то есть больше первоначально уплаченной по договору долевого участия в строительстве жилья в 1998 г., и могут ли быть вычтены при налогообложении такой сделки первоначальная стоимость квартиры и документированные посреднические услуги согласно пп.»т» п.8 Инструкции ГНС России от 29.06.1995 N 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц»?
Физическое лицо в 1998 г. заключило договор на долевое строительство квартиры и в течение 1998-1999 гг. по месту основной работы полностью воспользовалось льготой по подоходному налогу на всю сумму понесенных расходов. В августе 1999 г. квартира продана и одновременно приобретена новая квартира, стоимость которой превышает стоимость затрат по ранее построенной квартире. Предоставляет ли действующее законодательство по подоходному налогу возможность физическому лицу воспользоваться льготой по стоимости вновь приобретаемой в 1999 г. квартиры с перерасчетом на величину уже предоставленных льгот, учитывая, что перерасчет налога производится по совокупному доходу, полученному за трехлетний период?
Может ли быть произведен перерасчет подоходного налога по расходам, понесенным физическими лицами в связи со строительством или покупкой жилья в 1994-1995 гг.?
Физическое лицо, являющееся участником ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, в сентябре 1999 г. представило удостоверение о праве на льготы в бухгалтерию организации по месту основной работы и заявление о возврате подоходного налога за 1998 и 1999 гг. За какой период ему должен быть возвращен излишне удержанный подоходный налог?
До настоящего времени специальной процедуры регистрации крестьянско — фермерских хозяйств (КФХ) не разработано, и на местах для их регистрации применяют процедуру регистрации глав хозяйств как индивидуальных предпринимателей. Могут ли налоговые органы не признать статус члена КФХ за лицами, не зарегистрировавшимися в качестве предпринимателей, и, соответственно, отказать им в предоставлении льгот по подоходному налогу?
Правомерно ли отнесение налоговых карточек по учету доходов и подоходного налога (Приложение N 7 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35) к первичным учетным документам (регистрам бухгалтерского учета) и применение к налоговому агенту за их отсутствие налоговых санкций, предусмотренных ст.120 Налогового кодекса РФ?
Нами частично была использована льгота по подоходному налогу на строительство индивидуальных домов с 01.01.1998 по 01.01.1999
Возможно ли внесение изменений в Закон РФ «Об акцизах» о взимании акцизных сборов со всех видов спиртосодержащих растворов независимо от их названия и наличия денатурированных добавок? Считаем, это поставит в равные условия производителей этилового спирта и спиртосодержащих растворов, а незначительная разница в ценах сделает производство фальсифицированной алкогольной продукции для недобросовестных предпринимателей невыгодным делом
Физическое лицо, воспользовавшееся льготой по подоходному налогу при покупке жилого дома по договору купли — продажи в 1996 г., получило разрешение на возведение второго этажа уже существующего жилого дома и желает воспользоваться льготой в 1999 г. Вправе ли оно воспользоваться названной льготой по суммам, направленным на приобретение строительных материалов, необходимых для возведения второго этажа?
ООО является балансодержателем трансформаторной подстанции. В июле 1998 г. согласно распоряжению органа государственной власти субъекта РФ ООО передало трансформаторную подстанцию на баланс с последующей эксплуатацией специализированному предприятию, осуществляющему использование или эксплуатацию таких объектов по их назначению, безвозмездно. Согласно Закону РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» не учитывается при налогообложении стоимость объектов социально — культурного и коммунально — бытового назначения приватизируемых предприятий, передаваемых в ведение органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также объектов жилищно — коммунального назначения, дорог, электрических сетей и подстанций, передаваемых безвозмездно органам государственной власти (или по их решению специализированным предприятиям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению), и т. д. Будет ли корректироваться налогооблагаемая база при исчислении налога на прибыль на сумму передаваемого безвозмездно по остаточной стоимости основного средства — трансформаторной подстанции? Например: по итогам 1998 г. получен убыток в сумме 7 000 руб., включая стоимость списанной на убытки безвозмездно переданной трансформаторной подстанции в размере 80 000 руб. Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки для отражения данной операции?
Пунктом 13 ст.40 НК РФ определено, что при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), установленным в соответствии с законодательством РФ, для целей налогообложения принимаются указанные цены (тарифы)
Собрание акционеров ЗАО приняло решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций. На годовом собрании акционеров ОАО (учредитель ЗАО) приняло решение о внесении имущества ОАО, оцененного независимым оценщиком, в качестве взноса в уставный капитал. Оплата дополнительных акций осуществлена ОАО имуществом
Организация оказывает консультационные услуги (собирает информацию, дает консультации по юридическим вопросам с привлечением юристов и аудиторов из других компаний) партнеру из Западной Европы
Прошу дать разъяснение по уплате налога на реализацию горюче — смазочных материалов для субъектов малого предпринимательства, перешедших на упрощенную систему налогообложения
В связи с выходом Федерального закона от 12.04.1999 N 72-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О дорожных фондах в РФ» внесены изменения в ст. ст.6 и 7 в части освобождения от уплаты налогов с владельцев транспортных средств и на приобретение автотранспортных средств предприятий, осуществляющих содержание автомобильных дорог общего пользования, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70% и более
Работник предприятия обратился в бухгалтерию с заявлением о предоставлении ему льготы по подоходному налогу в связи с приобретением жилого дома. Имеет ли право он на льготу, если согласно договору купли — продажи расчет между продавцом и покупателем был произведен путем перечисления указанной в договоре суммы с блокированного счета через Сбербанк. Целевой счет был открыт на имя работника, уволенного с военной службы, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20.01.1998 N 71 «О федеральной целевой программе «Государственные жилищные сертификаты»?
Включаются ли в расчет удельного веса доходов от реализации сельскохозяйственной продукции доходы от реализации услуг по подработке, хранению, сушке, отгрузке, сортировке давальческих зернопродуктов, полученных от предприятий агропромышленного комплекса, фермерских хозяйств, предпринимателей?
Корректируется ли в целях налогообложения выручка от реализации продукции (работ, услуг) на сумму положительной курсовой разницы при исчислении налога на пользователей автомобильных дорог?
Законом РФ от 18.10.1991 N 1759-1 » О дорожных фондах в РФ» сроки представления расчетов по налогам, поступающим в дорожные фонды, не установлены. В связи с этим правомерно ли в отношении налогов, поступающих в дорожные фонды, применение ответственности за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок, предусмотренной п.1 ст.119 НК РФ?
Уплачивают ли налог на пользователей автомобильных дорог стоматологические поликлиники, являющиеся некоммерческими организациями и оказывающие населению платные услуги?
При исчислении налога на пользователей автомобильных дорог должна ли российская фирма — посредник между российским продавцом товаров и иностранным покупателем вычитать из своего комиссионного вознаграждения экспортные пошлины, если договором комиссии предусмотрено, что экспортные пошлины платит фирма — посредник, держатель контракта с иностранным покупателем, за счет своего комиссионного вознаграждения?
Исключается ли налог с продаж из налогооблагаемой базы налогов на пользователей автомобильных дорог и на приобретение автотранспортных средств?
Облагаются ли налогом на пользователей автомобильных дорог денежные средства, получаемые школьно — базовыми столовыми из государственных и муниципальных бюджетов и направляемые на организацию питания детей?
Имеют ли рыболовецкие колхозы льготы при уплате налога на пользователей автомобильных дорог?
Определен ли действующим законодательством срок предъявления налоговым органом в суд требования о взыскании штрафных санкций за нарушение организацией или гражданином — предпринимателем правил применения контрольно — кассовых машин?
Установлен ли действующим законодательством срок вынесения налоговым органом решения о наложении взыскания на организацию или гражданина — предпринимателя за нарушение правил применения контрольно — кассовых машин?
Исчисляется ли материальная выгода по заемным средствам, полученным физическими лицами в соответствии с п.15 ст.14 и п.24 ст.14 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»?
Облагается ли подоходным налогом субсидия, предоставленная предприятием на строительство и приобретение жилья в центральных регионах России для переселения сотрудников из районов Крайнего Севера?
Выездной налоговой проверкой установлено, что предприятием не удержан подоходный налог с доходов физических лиц в сумме 10 тыс. руб. На день проверки у предприятия имелась переплата по подоходному налогу в сумме 8 тыс. руб. С какой суммы следует производить взыскание штрафа с налогового агента по ст.123 части первой НК РФ в размере 20% (от суммы, подлежащей перечислению, — 2 тыс. руб. или 10 тыс. руб.)?
Предприятие производило исчисление материальной выгоды не ежемесячно, а один раз в год, в декабре 1998 г., при завершении бухгалтерией расчетов с физическими лицами за истекший год. Следует ли взыскивать с предприятия пени за несвоевременное перечисление подоходного налога с материальной выгоды, полученной работником в течение 1998 г.?
Учитываются в затратах индивидуального предпринимателя расходы по переговорам, связанным с поиском покупателя для реализации своего товара через домашний телефон, если при этом договор на продажу в результате переговоров не был заключен и товар не был реализован?
Должны ли включаться в состав затрат индивидуального предпринимателя суточные в связи с деловой командировкой индивидуального предпринимателя?
Предприниматель, занимающийся оптовой торгово — закупочной деятельностью, построил здание, которое использует под склад, второе здание, арендованное им у другого индивидуального предпринимателя на возмездной основе, использует также под складские помещения. Как следует списывать затраты по сооружению первого здания и аренде второго здания?
Гражданин является инвалидом I группы и занимается предпринимательской деятельностью по продаже товаров с лотка. Имеет ли он какие-либо льготы по уплате налогов при введении в его регионе уплаты единого налога? Может ли налоговая инспекция предоставить льготу по подоходному налогу?
В каком порядке определяется объект обложения налогом на пользователей автомобильных дорог при осуществлении туроператорской деятельности?
В каком порядке определяется объект обложения налогом на пользователей автомобильных дорог при осуществлении турагентской деятельности?
Являются ли организации, осуществляющие туристско — экскурсионную деятельность, плательщиками налога на пользователей автомобильных дорог?
Освобождаются ли от уплаты государственной пошлины заявления (жалобы), поступающие от кредиторов, должников, арбитражных и конкурсных управляющих по различным спорным ситуациям, возникающим при банкротстве в ходе наблюдения, внешнего управления или конкурсного производства?
В каком размере должна исчисляться государственная пошлина, подлежащая уплате в бюджет, в случае, когда арбитражный суд отсрочил уплату государственной пошлины по иску, по которому государственная пошлина установлена в кратном размере от минимального размера оплаты труда?
Включается ли в состав расходов предпринимателя оплата процентов за пользование ссудой, полученной за счет средств бюджета в государственном фонде поддержки малого предпринимательства?
Обязаны ли вести учет своих доходов и представлять декларацию предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, по доходам, полученным от деятельности, подпадающей под действие законодательства о едином налоге. Если декларация представляется, то на каком листе и какие данные отражаются предпринимателем?
Как избежать двойного налогообложения совокупного дохода, полученного предпринимателем, в случае осуществления им своей деятельности на территории, где введен в действие закон о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности?
Имеет ли право предприниматель по доверенности осуществлять предпринимательскую деятельность за другого предпринимателя, перешедшего на уплату единого налога на вмененный доход?
Возможно ли проведение зачета возникшей у ОАО переплаты акциза на бензин автомобильный в счет имеющейся недоимки по другим налогам?
Какими налоговыми льготами могут пользоваться благотворительные организации общероссийского уровня, занимающиеся благотворительной деятельностью?
Относятся ли услуги вачманских служб по охране иностранных судов, заходящих в российский порт, к экспортируемым
Включается ли в себестоимость продукции оплата учебных отпусков сотрудников (в связи с получением образования как связанного с производственной деятельностью, так и не связанного с производственной деятельностью), оплата их проезда к месту учебы и обратно, предусмотренная законодательством? Если включается, то в полном объеме или в пределах 2% от расходов на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)?
Включаются ли в налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль суммы компенсаций и дотаций, выплачиваемые сельхозпроизводителям из бюджета? Каков порядок отражения этих операций в бухгалтерском учете?
Следует ли учитывать при налогообложении прибыли затраты по погибшим от засухи сельскохозяйственным культурам, учитываемые по дебету счета 80 «Прибыли убытки» как «потери от стихийных бедствий», полученные суммы доходов в виде страховых возмещений за погибшие посевы, а также убытки от гибели сельскохозяйственных животных, учитываемые на счете 01 «Основные средства»?
Является ли колхоз плательщиком налога на прибыль от несельскохозяйственной деятельности (прибыль от торговли, прибыль от реализации основных фондов и иного имущества, внереализационные доходы), если в целом по хозяйству получен убыток?
С/х предприятие, кроме производства и реализации с/х продукции, реализует материалы, товары, купленные для последующей продажи, основные средства и т. п. Ведется раздельный учет затрат по видам осуществляемой деятельности, местные налоги (целевые сборы на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально — культурной сферы и т. п.) относятся непосредственно на счет 80 «Прибыли и убытки» как внереализационные расходы
Что подразумевается под понятием «специализированные автомобили», используемые в сельскохозяйственном производстве, и исключается ли стоимость этих основных средств при исчислении налога на имущество?
В связи с вступлением в силу Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ, действие которого распространяется на все организации, находящиеся на территории РФ, и Приказа Министерства финансов РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» по каким формам должен вестись бухгалтерский учет в крестьянском (фермерском) хозяйстве (юридическом лице) и какая бухгалтерская отчетность должна представляться им в налоговую инспекцию (в соответствии с Рекомендациями по ведению учета производственной деятельности в крестьянском (фермерском) хозяйстве или в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ)?
Организация в своем составе имеет территориально обособленное структурное подразделение, имеющее отдельный баланс, но не имеющее расчетного счета. Основным видом деятельности подразделения является производство с/х продукции. Выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) и поступает на расчетный счет организации. Имеются ли основания у организации для пользования льготой по налогу на прибыль?
В соответствии с Законом РФ «О сельскохозяйственной кооперации» от 08.12.1995 N 193-ФЗ создан перерабатывающий сельскохозяйственный потребительский кооператив. В состав кооператива вошли крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные предприятия с паевыми взносами, на которые приобретена мельница
В связи с принятием Федерального закона от 07.03.1997 N 47-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» рыбная промышленность стала относиться к производителям сельскохозяйственной продукции. При выполнении каких условий имеют право предприятия рыбной отрасли на налоговые льготы?
Наше предприятие занимается переработкой с/х продукции (мяса, молока), закупаемой у колхозов и совхозов, а также у населения. Численность предприятия — 170 человек. Предприятие имеет свою торговую сеть. Фирма расширяет производство, объем и ассортимент выпускаемой продукции, создает новые рабочие места из прибыли предприятия, чем увеличивает налогооблагаемую базу
В соответствии со ст.5 Закона РФ «О дорожных фондах в РФ» от уплаты налога на пользователей автомобильных дорог освобождаются колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения, акционерные и другие предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов
Будет ли для общества охотников и рыболовов являться производством (охотохозяйственной деятельностью) заготовка пушнины по трудовым договорам (оплата производится за количество сданных шкурок)?
Основной деятельностью предприятия является производство и переработка в данном хозяйстве собственной сельскохозяйственной продукции. Выручка от реализации этой продукции составляет более 70% в общей сумме выручки продукции (работ, услуг). Наряду с этим ведет подсобное промышленное производство (изготовление и реализация гвоздей, столярных изделий), оказывает автотранспортные услуги. Предприятие имеет право на пользование льготами по налогу на прибыль, предусмотренными п.4.1 Инструкции ГНС России от 10.08.1995 N 37
Подлежит ли налогообложению прибыль от реализации крупного рогатого скота (КРС) основного стада без постановки на откорм, если в соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301, сельскохозяйственные животные относятся к сельскохозяйственной продукции (группировка 98 0000 «Продукция животноводства»)? Каков порядок отражения этих операций в бухгалтерском учете?
Как учитывать при налогообложении прибыли суммы полученных компенсаций за изъятие земельного фонда под строительство военных объектов, газопровода, проведение геолого — разведочных работ и т. д.?
В соответствии с Законом РФ «О недрах» разовый платеж (бонус подписания) должен распределяться в том же порядке, что и текущие платежи за право на добычу соответствующего полезного ископаемого
По договору о долевом участии ряд физических лиц и два юридических лица инвестировали свои средства в строительство дома
Департамент финансов администрации округа просит разъяснить: в связи с введением в действие части первой НК РФ имеет ли право субъект РФ предоставить категории налогоплательщиков льготу по уплате подоходного налога с физических лиц в соответствии с п.7 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ?
В связи с вступлением в силу Федерального закона N 95-ФЗ от 04.05.1999 «О безвозмездной помощи (содействии) РФ и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) РФ» просим дать разъяснения, по какой форме и в каком порядке осуществляется регистрация программ технической помощи и какой орган правомочен выдавать удостоверение, подтверждающее принадлежность работ к технической помощи (содействию)?
Предприниматель, фотограф, отправляет фотографии клиентам по почте. Правомерны ли действия работников отделения связи по взиманию НДС, исчисленного по ставке 20%, при оказании предпринимателю почтовых услуг? Взимается ли предпринимателем НДС при реализации своих услуг?
Статьей 59 НК РФ установлена возможность списания безнадежной ко взысканию задолженности по налогам и сборам по федеральным налогам и сборам — Правительством РФ, по региональным и местным налогам и сборам — соответственно исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления. Каков порядок списания безнадежных долгов по федеральным налогам и сборам в части, зачисляемой в бюджеты субъектов РФ?
1. Наше предприятие осуществляет оптовую торговлю ТНП. По договору комиссии мы выступаем комитентом и просим комиссионера реализовать наши товары через магазин третьим лицам, т. е. населению. Право собственности на товар не переходит. Каков порядок применения НДС? Должно ли наше предприятие реализацию товаров по данному договору комиссии учитывать для налогообложения как розничный товарооборот?
Каков порядок налогообложения доходов предприятий, получающих доходы от производства видеокассет с записью? По какой ставке облагается доход предприятий, занимающихся записью фонограмм, видеофильмов, компьютерных игр на чистые аудио — и видеокассеты, приобретенные у производителей этой продукции или через торговую сеть?
По мнению Департамента ЖКХ Министерства строительства РФ, земли, находящиеся под водозаборными узлами, станциями перекачки, котельными, очистными сооружениями, теплотрассами, коллекторами, относятся к землям общего пользования и в соответствии с Инструкцией «По применению Закона РФ «О плате за землю» освобождаются от уплаты земельного налога. Так ли это?
Инвестиционная компания является профессиональным участником рынка ценных бумаг, имеющим лицензию на осуществление брокерской деятельности. Каков порядок отнесения общехозяйственных затрат на себестоимость оказываемых услуг в целях налогообложения у инвестиционной компании?
Согласно п.2.7 Инструкции ГНС РФ N 37 «не включаются в налогооблагаемую базу также: …стоимость различных сооружений и объектов связи (внутрипроизводственная телефонная связь, здания АТС, различные сооружения телефонной связи, кабельные и радиорелейные линии связи, линии радиофикации, трансформаторные подстанции, объекты телевидения и радиовещания, спутниковой связи и т. д.), построенных за счет средств сторонних инвесторов и безвозмездно принятых в установленном порядке на техническое обслуживание акционерными обществами связи с контрольным пакетом акций у государства и государственными предприятиями связи Министерства связи РФ»
1. Правомерно ли прекращение начисления курсовой разницы по валютному счету организацией — клиентом банка, у которого отозвана лицензия в связи с началом процедуры банкротства, в момент отзыва лицензии? Может ли организация отражать средства, находящиеся на этом валютном счете, по курсу на дату отзыва лицензии на счете «Расчеты по претензиям»?
Налоговая инспекция ссылается на абз.2 п.3.9 Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной Приказом N 97, в обоснование своего отказа в уменьшении налогооблагаемой прибыли на суммовую разницу между фактической стоимостью израсходованных в производстве материалов и стоимостью, учтенной при их поступлении. Указанный в Приказе Минфина порядок отражения суммовой разницы повлек излишнюю уплату налога на прибыль, в связи с чем предприятию причинены значительные убытки
В соответствии с Законом РФ N 80-ФЗ «О физической культуре и спорте в РФ» спортивные сооружения могут освобождаться от налогообложения, отчислений и сборов в бюджеты всех уровней
Облагается ли НДС передача топлива, запчастей и других материальных ценностей энергоснабжающими организациями для промышленно — производственных нужд своим структурным подразделениям, а также между структурными подразделениями энергоснабжающих организаций?
Наше предприятие с 01.01.2000 переходит на упрощенную систему налогообложения. В настоящее время наше предприятие по статусу является малым предприятием. Учетная политика — по оплате. Услуги сторонним организациям оказаны нашим предприятием в 1999 г. Поступление денежных средств за оказанные услуги ожидается в 2000 г
Каков порядок применения льготы по налогу на прибыль малыми предприятиями, осуществляющими строительство объектов жилищного назначения, если помимо строительства они осуществляют торговую деятельность?
Следует ли начиная с 01.01.1999 при продаже иностранной валюты облагать налогом на прибыль в составе внереализационных доходов разницу (превышение) между рублевой оценкой валюты по курсу Банка России на дату принятия к бухгалтерскому учету и суммой в рублях, полученной в результате продажи валюты? В случае, если указанное превышение подлежит налогообложению, то учитывается ли при расчете превышения уплаченная комиссия банку?
Следует ли предоставлять льготу по налогу на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» малому предприятию, выручка от реализации продукции которого формируется из стоимости услуг по производству продуктов питания из давальческого сырья?
Кто будет являться плательщиком единого налога на вмененный доход в случае, если участники простого товарищества осуществляют деятельность, подпадающую под уплату единого налога на вмененный доход?
Следует ли предоставлять льготу по налогу на прибыль в части уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы взносов на благотворительные цели организациям, оказывающим помощь учреждениям здравоохранения, народного образования, социального обеспечения и т. п. не в виде денежных средств, а путем передачи продукции и иного имущества?
Распространяется ли льгота по налогу на прибыль согласно п.6 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с учетом изменений и дополнений) в части льготирования прибыли, полученной от вновь созданного производства, на обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса? Если да, то каков порядок определения прибыли от вновь созданного производства?
Подлежит ли реструктуризации в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 3 сентября 1999 г. N 1002 задолженность, образовавшаяся перед Федеральным дорожным фондом?
Как оформлять реструктуризацию задолженности акционерному обществу, зарегистрированному как объект налогообложения в налоговой инспекции г. Москвы и имеющему ряд подразделений в различных субъектах РФ, в случае, если по одним субъектам получены согласия о реструктуризации в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, а по другим подразделениям АО не получены согласия исполнительной власти субъектов РФ?
С какой госналогинспекцией акционерное общество, зарегистрированное как объект налогообложения в налоговой инспекции г. Москвы и имеющее ряд подразделений в различных субъектах РФ, будет оформлять реструктуризацию в 1999 г.: с ГНИ по месту нахождения юридического лица или с территориальными ГНИ по месту нахождения каждого подразделения АО?
По каким показателям будет произведена реструктуризация задолженности перед федеральным бюджетом в 1999 г. акционерного общества, зарегистрированного как объект налогообложения в налоговой инспекции г. Москвы и имеющего ряд подразделений в различных субъектах РФ, которые платят все виды налогов по показателям работы в местные территориальные налоговые инспекции в целом по задолженностям акционерного общества (по консолидирующемуся балансу) или по сумме задолженностей подразделений общества?
Учитываются ли для целей обложения налогом на прибыль скидки, установленные МАП России на транспортные услуги, после вступления в силу Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»?
В соответствии с п.2.4 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 отрицательный результат от реализации основных фондов и иного имущества не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Следует ли при реализации ниже остаточной стоимости основных средств и иного имущества добавлять при исчислении налогооблагаемой прибыли сумму убытка, если не имеют место
Предприятие продает своим сотрудникам имущество, бывшее в употреблении (компьютер, факс, калькулятор). Необходимо ли в данном случае применение контрольно — кассовой машины?
За счет каких источников возмещаются расходы по ремонту инвентаря и инструментов?
Предприятие для бюджетной организации выполняет НИОКР, которые оплачиваются за счет бюджетных средств. Считается ли полученная сумма за выполненные НИОКР выручкой и является ли налогооблагаемой базой по налогу на пользователей автодорог и налогу на содержание жилищного фонда?
С 01.01.2000 вводятся в действие ст. ст.86.1, 86.2 и 86.3 части первой НК РФ, возлагающие обязанность на лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, направлять в налоговый орган информацию о зарегистрированных сделках по купле — продаже ценных бумаг физическими лицами. Как на практике будут применяться нормы указанных статей?
Здание, купленное в 1997 г. американской компанией (головным офисом) на территории России, было передано ею на баланс представительства в России
Вправе ли налоговые органы начиная с 01.01.1999 облагать единым налогом у субъектов упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности операции по продаже иностранной валюты в составе внереализационных доходов?
ОАО по производству спирта и ликероводочных изделий осуществляет поставку своей продукции на экспорт через комиссионера. Согласно Закону «Об акцизах» моментом реализации подакцизных товаров является день их отгрузки (передачи). В то же время в ст.39 Налогового кодекса, вступившего в силу с 1 января 1999 г., реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товар. При передаче товаров комиссионеру право собственности не передается. Можно ли для исчисления акцизов по продукции, реализуемой через комиссионера, принимать дату отгрузки продукции покупателю от комиссионера?
Предприятие (ОАО) с июля 1998 г. является недропользователем в соответствии с лицензией. В июле 1998 г. ОАО осуществляло добычу и переработку медно — никелевой руды. Реализация компанией продуктов передела началась в августе 1998 г
Каков порядок исчисления и перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость при работе дилера по договорам комиссии или поручения?
МП, учетная политика которого «по оплате», просит дать разъяснения по следующим вопросам
Каков порядок возмещения НДС при приобретении горюче — смазочных материалов на АЗС в связи с введением на территории города налога с продаж?
МП, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, является генподрядчиком при выполнении строительных работ. Подрядчик выставляет МП акты СМР, выделяя НДС отдельной строкой. МП, в свою очередь, выставляет акты СМР заказчику и в них ошибочно выделяет НДС отдельной строкой. Каков порядок применения НДС при этом?
Имеет ли право субъект малого предпринимательства дополнительно списывать до 50% первоначальной стоимости основных средств со сроком полезного использования более трех лет единовременно после их принятия к учету?
Правомерны ли действия налоговых органов, проводивших самостоятельно без участия территориальных органов Министерства охраны окружающей среды и природных ресурсов РФ проверку правильности исчисления платежей за загрязнение окружающей природной среды в 1998 г. и по результатам проверки применивших штрафные санкции в соответствии с налоговым законодательством?
ЗАО предоставляет иностранным юридическим лицам услуги по обработке информации. Согласно заключенным контрактам результаты обработки информации в электронном виде передаются в распоряжение иностранных организаций — покупателей по месту их нахождения — за пределы территории РФ и стран СНГ
Наше МП выполняет проектно — конструкторские работы. У нас нет постоянных заказов, поэтому при получении заказа мы набираем временный творческий коллектив (ВТК) и заключаем с ним договор подряда
Я являюсь застройщиком. В 1998 г. мною в бухгалтерию по месту работы были представлены соответствующие документы и заявление на предоставление льготы
В соответствии со ст.3 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О НДС» объектом налогообложения являются обороты по реализации товаров, выполненных работ и оказанных услуг
В соответствии с соглашением о предоставлении средств федерального бюджета, заключенным в 1994 г. между Минфином России и ОАО, были выделены средства федерального бюджета на закупку сырья и материалов на возвратной основе. Срок возврата средств — до 20.12.1995. Кредит и проценты по нему не погашены до настоящего времени
В Письме Минфина РФ от 09.08.1995 N 04-05-20/8 сказано, что в соответствии с Федеральным законом от 25.04.1995 N 62-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на имущество предприятий» данным налогом с 01.01.1995 имущество ЖСК не облагается. Правильно ли мы понимаем, что имущество ЖСК не облагается налогом на имущество, даже если кооператив занимается предпринимательской деятельностью (сдача помещений в аренду)?
Нашим предприятием были приобретены квартиры в порядке долевого участия в строительстве с целью дальнейшей реализации и приняты на учет на балансовый счет 04 «Нематериальные активы»
Иностранное юридическое лицо, которое ведет бухучет и выплачивает налоги в соответствии с российским законодательством, приобретает квартиры в жилом доме. Квартиры сдаются в аренду физическим и юридическим лицам, а их стоимость отражается на балансовом счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Является ли обязательным применение предприятием сч.87 «Добавочный капитал» при списании основных средств согласно п.102 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 20.07.1998 N 33?
Облагаются ли налогом на прибыль суммы, полученные некоммерческим обществом взаимного страхования в виде платежей членов общества для осуществления взаимного страхования?
Наша организация (пароходство) передала в 1998 г. в уставный капитал другой организации суда, многим из которых до полного износа оставалось несколько лет. Правильным ли будет начисление амортизации основных средств в организации, получившей основные средства, не с нуля, а с учетом срока их полезного использования, то есть исходя из оставшихся по техническим нормам лет эксплуатации? Правомочно ли применение данного порядка начисления амортизации для целей налогообложения?
Предприятие является участником совместной деятельности. В ходе осуществления совместной деятельности приобретен спортивный комплекс в долевую собственность, что предусмотрено в договоре простого товарищества. Свидетельство на право собственности оформлено на участника, ведущего общие дела
Каким образом влияет на формирование налогооблагаемой прибыли убыток, полученный предприятием от реализации в 1998 г. валютных векселей коммерческого банка, уменьшает ли он налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
ООО находится в собственности общественной организации инвалидов, 50% численности составляют инвалиды. Основной вид деятельности общества — торговля (розничная и оптовая). Возможно ли применение нашим предприятием льгот по налогу на прибыль и НДС при продаже подакцизных товаров, в частности, сигарет?
ООО создан резервный фонд для выполнения гарантийных обязательств и ремонта поставленного оборудования в соответствии с заключенным контрактом. Возможно ли не включать резервный фонд на гарантийное обслуживание и ремонт в его неиспользованной части в состав внереализационных доходов при налогообложении прибыли по итогам года, а учесть ее по окончании гарантийного периода?
Имеют ли основания предприятия — исполнители оборонного заказа обращаться в областные финансовые органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов в областной бюджет на основании пп.2 п.2 ст.64 части первой НК РФ с учетом того, что финансирование государственного оборонного заказа осуществляется из федерального бюджета?
Основным видом деятельности финансовой компании (ЗАО) является инвестиционная деятельность на рынке ценных бумаг. Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг Общество не имеет
Музыкальная школа (относящаяся к учреждениям культуры и искусства) взимает плату с учащихся за предоставление в прокат музыкальных инструментов. Освобождается ли эта услуга от НДС?
Освобождается ли от НДС плата за предоставление театрами в прокат театральных костюмов не учреждениям культуры и искусства, а прочим потребителям, в частности фотостудии, специализированным художественным школам и т. д.?
Освобождается ли от НДС предоставление театром звукотехнического оборудования во временное пользование театрально — зрелищным организациям?
Облагается ли НДС оплата, получаемая музеями за предоставление музейных экспонатов для проведения художественных выставок?
Облагается ли НДС плата за выдачу гигиенических сертификатов на санитарно — гигиеническую и медицинскую продукцию, которая взимается и остается в распоряжении организации, выдающей эти сертификаты?
Подлежат ли оплате с НДС работы по изготовлению для театра декораций и театральной бутафории?
Освобождаются ли от НДС платные услуги учреждений культуры и искусства по изготовлению копий документов на копировально — множительных аппаратах?
Включается ли в облагаемый НДС оборот оплата, поступающая концертным залам за предоставление площадок для проведения гастрольных мероприятий концертными коллективами?
В каком порядке следует производить перерасчет лесных податей по количеству древесины, разрешенной лесопользователю к заготовке по лесофонду 1999 г., если лесорубочные билеты в основной массе будут переходящими на следующий год?
Действующая в настоящее время Инструкция Госналогслужбы России от 19.04.1994 N 25 «О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню» разработана в соответствии с Основами лесного законодательства Российской Федерации и Законом «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Указанные нормативные акты утратили свою силу в связи с выходом Лесного кодекса Российской Федерации и части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Поэтому при проверке владельцев лесного фонда налоговые органы нередко сталкиваются с отказом этих владельцев предоставлять необходимые документы для проверки правильности исчисления платежей, полноты и своевременности проведения освидетельствования мест рубок, полноты и правильности предъявления лесопользователям неустоек за нарушение лесохозяйственных требований. Следует ли в дальнейшем при проведении контрольной работы применять положения Инструкции Госналогслужбы России от 19.04.1994 N 25?
При проверке лесхоза были установлены факты выдачи лесорубочных билетов арендаторам не на арендуемые ими участки лесного фонда, а в пределах участков других арендаторов с их письменного согласия на условиях последующего равноценного обмена. Данное положение не предусмотрено ни Лесным кодексом, ни Положением об аренде участков лесного фонда. При этом арендная плата за пользование лесным фондом уплачена всеми арендаторами за свои арендуемые участки. Обязаны ли в этом случае субарендаторы, получившие лесорубочные билеты на заготовку древесины участков других арендаторов, платить лесные подати?
Прошу разъяснить порядок применения в 1999 г. повышающего коэффициента 2 к ставкам земельного налога за земли лесного фонда. В соответствии с Законом «О плате за землю» указанный налог взимается в составе платы за пользование лесами в размере 5% от платы за древесину, отпускаемую на корню. Приведет ли в этом случае увеличение размера платы за земли лесного фонда к снижению размера платы за древесину?
При сооружении нефтепроводов в ряде случаев их приходится прокладывать через водные объекты. В этой ситуации технология строительства нефтепроводов предусматривает их размещение ниже дна реки, то есть практически это является подземным сооружением, хотя и находящимся в водном объекте
Инструкции ГНС России «О порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами» и «О порядке исчисления, уплаты в фонд воспроизводства минерально — сырьевой базы и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально — сырьевой базы» не в полной мере учитывают специфику расчета платежей за добываемое минеральное сырье применительно к условиям конкретных месторождений
К нашей организации дирекцией внебюджетного экологического фонда была применена санкция в виде безакцептного (бесспорного) списания средств после истечения срока внесения в указанный экофонд платежей за загрязнение природной среды. Дирекция мотивирует принятия данного решения тем, что Законом РСФСР «Об охране окружающей природной среды» им предоставлено право бесспорного списания средств. Однако вызывает сомнение правомерность применения данной санкции именно дирекцией внебюджетного фонда, так как данная организация не относится к специально уполномоченным государственным органам в области охраны окружающей природной среды. При этом даже налоговые органы применяют право бесспорного списания средств только по решению суда
Законом «О недрах» предусмотрена ответственность за безлицензионное пользование. Однако в этом Законе не указан правовой механизм применения в этих случаях соответствующих мер ответственности к природопользователю со стороны специально уполномоченных государственных органов. Не указано, например, в каком порядке налоговыми органами и территориальными подразделениями МПР России должно производиться оформление претензионных исков к природопользователям, ведущим безлицензионную добычу полезных ископаемых, и последующее взыскание убытков, причиненных государству?
У нашей организации имеется разрешение на специальное водопользование, которое выдано еще до вступления в силу Постановления Правительства России от 03.04.1997 N 383 «Об утверждении Правил предоставления в пользование водных объектов, находящихся в государственной собственности, установления и пересмотра лимитов водопользования, выдачи лицензии на водопользование и распорядительной лицензии». Срок действия нашего разрешения еще не истек, в связи с этим не подавалась и заявка на переоформление права водопользования. Является ли это нарушением норм указанного выше Постановления N 383, в соответствии с которым специальное водопользование осуществляется уже только на основании лицензии, а не разрешения на пользование водным объектом? Могут ли в этом случае быть применены налоговые санкции за безлицензионное водопользование?
Имеют ли право лесхозы, созданные для ведения лесного хозяйства в лесах, ранее находившихся во владении сельскохозяйственных организаций, а также военные лесхозы, расположенные на землях обороны, выдавать в соответствии с Лесным кодексом Российской Федерации лесорубочные билеты и ордера?
По какой процентной ставке следует начислять пени за несвоевременное перечисление арендных платежей: по ставкам, указанным в договоре аренды, или в связи с тем, что арендная плата является одним из видов платежей за пользование лесным фондом (т. е. является налогом), возможно применение финансовых санкций, предусмотренных ст.75 Налогового кодекса?
Какие действия могут быть приняты работниками налоговых органов в настоящее время при выявлении случаев продажи древесины на корню на аукционах (торгах), если они проводились в период действия повышающих коэффициентов к ставкам платы без учета применения указанных коэффициентов по причине незнания лесофондодержателем действующего законодательства?
Следует ли лесхозам уплачивать налог на прибыль в случае получения ими дохода от реализации необработанной древесины, полученной от выборочных санитарных рубок, рубок реконструкции и прочих рубок, а также от оказания платных услуг?
Предприятие оплатило услуги по транспортировке приобретенных основных средств. Возмещается ли налог на добавленную стоимость, уплаченный транспортной организации?
Оптовое предприятие заключило договор с ветеринарной организацией на проведение независимой экспертизы импортного мяса. Подлежит ли возмещению налог на добавленную стоимость по услуге, оказанной ветеринарной организацией по проверке качества товара?
Имеются ли особенности исчисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции, созданной из импортных комплектующих на свободных складах производственного типа?
Предприятие оптовой торговли произвело уценку приобретенных товаров. Подлежит ли возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость, относящийся к сумме уценки?
Предприятие по договору простого товарищества передает основные средства, ранее использовавшиеся им в производственных целях. Подлежат ли восстановлению суммы налога на добавленную стоимость, отнесенные на расчеты с бюджетом при приобретении этих основных средств?
Можно ли учитывать в стоимости сырья и материалов, передаваемых в качестве вклада по договору простого товарищества, налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам при их приобретении?
В 1999 г. предприятие стало участником простого товарищества. В качестве вклада по договору были переданы приобретенные для этой цели сырье и материалы, которые затем использованы в производственных целях. Имеет ли право предприятие на возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам?
В контракте на поставку иностранной фирмой оборудования предусмотрено также оказание российскому предприятию услуг по монтажу и обучению персонала. Может ли российское предприятие включить в стоимость оборудования НДС, удержанный из средств, перечисляемых иностранной организации?
Может ли российское предприятие включить в стоимость промышленного оборудования НДС, уплаченный за иностранную организацию, оказавшую ей услуги по монтажу этого оборудования, если налог уплачен за счет собственных средств предприятия, а не удержан из средств, перечисляемых иностранному партнеру?
Правомерно ли возмещение налога на добавленную стоимость по услугам пейджинговой связи, используемой персоналом предприятия в производственных целях?
В каком объеме включаются комиссионером с участием в расчетах в оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, суммы авансовых платежей, полученных от покупателей в счет поставки товаров?
В каком порядке оформляются счета — фактуры при реализации товаров через комиссионера, не принимающего участие в расчетах?
В каком порядке определяется момент начисления в бюджет налога на добавленную стоимость комиссионером без участия в расчетах?
Может ли предприятие, в котором инвалиды составляют не менее 50 процентов от общей численности работников, возместить налог на добавленную стоимость, уплаченный в бюджет по договорам аренды государственного и муниципального имущества?
В каком порядке уплачивается в бюджет налог на добавленную стоимость по договорам аренды, заключенным между предприятием, использующим труд инвалидов, и Государственным комитетом по управлению имуществом?
1. Согласно заключенному договору комиссии ООО (комиссионер) имеет право привлечь субкомиссионера и заключить с ним агентский договор
Облагается ли налогом с продаж стоимость экскурсионных и туристических путевок, реализуемых в страны СНГ?
Облагается ли налогом с продаж реализация товаров в таможенном режиме магазина беспошлинной торговли?
В каком порядке производится уплата налога с продаж в случаях продажи железнодорожных билетов непосредственно в пути следования поезда?
Существуют ли какие-либо ограничения по основному виду деятельности организаций, претендующих на льготу в части прибыли, направленной на производство и тиражирование кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма?
В какие сроки нужно перечислять подоходный налог с заработной платы работников, удержанный с них, в случае, если выплата заработной платы производится в сроки, отличные от установленных банком? Например, срок зарплаты 10-го числа, а фактическая выплата зарплаты — 25-го числа?
Облагаются ли подоходным налогом суммы, выплачиваемые работнику в качестве компенсации при увольнении по сокращению численности или штата?
Является ли доходом командированного работника налог с продаж, выделенный отдельной строкой в счете гостиницы, представленном по возвращении из командировки в бухгалтерию предприятия, и возмещаемый последним?
Может ли общественная организация инвалидов возместить налог на добавленную стоимость, уплаченный в бюджет по договорам аренды государственного и муниципального имущества?
Должна ли общественная организация инвалидов уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по договорам аренды государственного и муниципального имущества?
Правление общественной организации инвалидов находится в помещении, арендованном этой организацией у республиканского комитета по имуществу. Должен ли в договорах аренды предусматриваться налог на добавленную стоимость, учитывая, что общественная организация инвалидов не является плательщиком этого налога?
В какой бюджет должны перечисляться суммы подоходного налога, начисленные по актам документальных проверок организаций по доходам 1997 г., проведенных в 1999 г.?
Подлежат ли перераспределению между уровнями бюджетов (федеральным и территориальным) суммы подоходного налога, перечисленные организацией в марте 1999 г., по доходам, выплаченным своим работникам в ноябре 1998 г.?
Существует ли в настоящее время действующий порядок взимания платы за пользование объектами животного мира и распределения ее по уровням бюджетов в текущем году?
ОАО осуществляет деятельность по реализации нефтепродуктов. Для осуществления этих операций ОАО располагает сетью филиалов, на балансе которых находятся автозаправочные станции (АЗС), расположенные в разных районах. Являются ли АЗС самостоятельными плательщиками НДС?
Взимается ли налог на приобретение автотранспортных средств при внесении автотранспортных средств в качестве вклада в совместную деятельность одним из ее участников?
Парк культуры и отдыха выдает напрокат населению необходимый инвентарь. Стоимость проката взимается отдельно от стоимости входных билетов в парки культуры и отдыха. Должна ли плата за прокат инвентаря включать НДС?
Предприятие торговли при расчетах с населением принимало наличную иностранную валюту. Какие санкции могут быть к нему применены?
Освобождается ли от налогообложения гуманитарная помощь, предоставленная физическим лицам?
На нашем предприятии зарплата своевременно не выплачивается. Как следует бухгалтеру в 1999 г. рассчитывать подоходный налог с заработной платы работников — по начисленному заработку или по выплаченному?
Исключаются ли из доходов индивидуального предпринимателя расходы по уплате налога на имущество за принадлежащее ему помещение магазина?
Какой установлен порядок определения затрат по приобретению основных средств, включаемых в состав расходов индивидуального предпринимателя?
При сдаче справок о доходах за 1999 г. в действующем сейчас формате была диагностирована ошибка на реквизиты «Облагаемый совокупный доход» и «Облагаемые районные коэффициенты и надбавки», значения в которых указаны с точностью до копеек. Налоговая инспекция утверждает, что данные реквизиты так же, как и суммы подоходного налога, должны быть округлены до целых рублей. Однако никаких документов, регламентирующих сам факт необходимости округления и его порядок, не представлено. Налоговая инспекция ссылается только на пункт Приложения N 14 Инструкции N 35 следующего содержания: «Числовое значение может состоять из цифр (целое число, представляющее суммы облагаемого дохода, исчисленного и удержанного налога), так и включать десятичную точку, отделяющую рубли от копеек (при представлении сумм доходов, скидок, вычетов)». При отсутствии копеек формат представления данных не нарушается, то есть после десятичной точки проставляются две цифры «0», например: «289.00». Прав ли налоговый орган?
Согласно Инструкции ГНС РФ N 35 Справка о выплаченных доходах в случае смены места основной работы должна представляться с нового места работы без учета выплаченных доходов и удержанного налога с предыдущего места работы. При заполнении Справки о доходах с нового места работы вызывает сложность определение суммы подоходного налога (в 1999 г. во многих случаях происходит перерасчет суммы налога в связи с изменением законодательства), так как фактически изменяется сумма налога с доходов по предыдущему месту работы. Вызывает сложность определение облагаемых сумм доходов, выплаченных по новому месту работы, так как происходит перерасчет примененных льгот и вычетов, появление новых льгот в течение года, в том числе и с доходов по предыдущему месту работы. В связи с этим просим дать более подробное разъяснение по заполнению разделов «льготы и вычеты», «виды доходов» в части указания размеров скидок, «исполнение налоговых обязательств» Справки о доходах с нового места основной работы. При сдаче таких Справок на магнитном носителе в этих Справках диагностируются ошибки практически по всем вышеуказанным реквизитам
Иностранное физическое лицо, проживающее на территории РФ 183 дня и более, состоит в трудовых отношениях с российской организацией, которая, выплачивая доход, производит удержание и перечисление в бюджет подоходного налога. При этом других источников дохода как на территории РФ, так и за ее пределами оно не имеет
Федеральным законом РФ от 31.03.1999 N 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» предусмотрено, что сведения о доходах физических лиц организации со среднесписочной численностью до 10 человек включительно могут представлять в налоговые органы на бумажных носителях. Распространяется ли этот порядок на представление сведений о доходах 1996-1998 гг., если они представляются после вступления в силу вышеназванного Закона?
Согласно п.4.29 Типовых методических рекомендаций по планированию и учету себестоимости строительных работ генподрядчики ежемесячно уменьшают величину накладных расходов на сумму затрат по обслуживанию субподрядчиков в соответствии с договорами подряда между ними, списывая их со счета «Общехозяйственные расходы» на счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Соответственно, субподрядчики увеличивают величину накладных расходов по дебету счета с отражением по кредиту счета «Расчеты с покупателями и заказчиками». Таким образом, согласно приведенным положениям у генподрядчика не возникает оборота по счету «Реализация продукции, работ, услуг»
Обязана ли организация, осуществляющая работы вахтовым методом, перечислять подоходный налог не по месту своего нахождения, а по месту производства работ вахтовым методом?
Необходимо ли нотариально заверять расписки продавцов, подтверждающие передачу им покупателем денежных средств по договору купли — продажи? Какие реквизиты должна содержать в себе расписка?
Ввиду особенностей энергетической отрасли просьба разъяснить, что является облагаемой базой по налогу на пользователей автомобильных дорог при реализации покупной энергии?
В соответствии с п.5 ст.6 Федерального закона «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» от 30.11.1994 N 52-ФЗ предприятия, не находящиеся в государственной или муниципальной собственности и основанные на праве полного хозяйственного ведения, подлежат до 1 июля 1999 г. преобразованию в хозяйственные товарищества, общества или кооперативы либо ликвидации
Считается ли оказанная общественной организацией помощь малоимущим гуманитарной? Необходимо ли подавать сведения в налоговую инспекцию о таких выплатах?
Согласно п.1 ст.5 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 «О НДС» от обложения НДС освобождены обороты по реализации ценных бумаг, в т. ч. векселей. Однако согласно п.2 ст.5 указанного Закона данная льгота может быть применена только в случае раздельного учета затрат на производство и реализацию товаров
Возможно ли приостановить на один или несколько налоговых периодов с последующим возобновлением использование льготы, предусмотренной пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», согласно п.2 ст.56 Налогового кодекса РФ?
Каков порядок погашения задолженности по обязательным платежам (в бюджет и внебюджетные фонды) предприятия, признанного несостоятельным (банкротом), в части взносов, начисленных после закрытия реестра требований кредиторов? О каких обязательных платежах, удовлетворяемых после погашения требований кредиторов, заявленных в установленный срок, идет речь в абз.1 п.4 ст.114 Закона N 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»?
Включаются ли в совокупный налогооблагаемый доход работника расходы на лечение, оплаченные предприятием зарубежной фирме на основании заключенного договора, стоимость проезда до места лечения, проживания в гостинице, телефонных переговоров, услуг переводчика, оформления визы физическому лицу?
Физическому лицу бухгалтерия организации включила в совокупный налогооблагаемый доход суммы превышения документально подтвержденных расходов по найму жилого помещения. Правомерны ли действия бухгалтерии?
Вызывает некоторые затруднения заполнение справок о доходах предпринимателей (нотариусов) и справок о других доходах, налогообложение которых производится налоговыми органами. Как заполнять реквизиты «код и размер скидки» с доходов под кодами 4000 — 4800, реквизит «облагаемый доход»?
Должны ли организации, данные на сотрудников которых относятся к секретной информации, представлять сведения о доходах таких сотрудников в налоговые органы?
При заготовке вторичного сырья от населения обязана ли заготовительная организация подавать сведения в налоговые органы о физических лицах, сдающих макулатуру на небольшие суммы?
В связи с вступлением в силу с 01.01.1999 части первой Налогового кодекса Российской Федерации вправе ли физическое лицо отказаться или приостановить использование льготы, предусмотренной пп.»в» п.6 ст.3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», на один или несколько налоговых периодов с последующим ее возобновлением?
Включаются ли в расход предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, плата за аренду автотранспорта у частного лица, расходы на ГСМ по чекам АЗС и текущий ремонт?
В августе 1998 г. ЗАО оплатило аванс за поставку продукции в иностранной валюте, продукция получена от иностранного поставщика в январе 1999 г. За это время у ЗАО образовалась положительная курсовая разница по расчетам с поставщиком. Можно ли в 1999 г. скорректировать в сторону уменьшения налогооблагаемую прибыль на сумму превышения положительных курсовых разниц над отрицательными, образовавшимися за этот же период, т. к. в 1998 г. такая корректировка не была сделана?
В ст.2 Федерального закона N 150-ФЗ приведен перечень налогов, которые не взимаются с момента введения в действие представительными органами власти субъектов Российской Федерации налога с продаж на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации
Как акционерному обществу отразить в бухгалтерском учете выдачу простого векселя?
Организация сносит жилой дом в связи с началом нового строительства. Гражданам, не являвшимся собственниками жилых помещений в сносимых домах, предоставляется в собственность новое жилье и выплачивается определенная денежная сумма. Возникает ли в данном случае у физических лиц налогооблагаемый доход?
Организация, где инвалиды составляют более 50 процентов от общей численности работников, реализует свою продукцию в обмен на различные товары. При этом организация при реализации своей продукции пользуется льготой по НДС. Будет ли облагаться НДС оборот по реализации товаров, полученных организацией в обмен на свою продукцию?
По результатам проверки, проведенной отделением Пенсионного фонда, организации были начислены штрафные санкции за занижение взносов в ПФ на суммы расходов по проведению для работников праздничного обеда (в честь праздников 23 февраля и 8 Марта). Списков участников торжеств нет. Расходы произведены за счет фонда потребления. Правомерны ли действия Пенсионного фонда?
Что считать отчетной датой для составления передаточного акта (разделительного баланса) при реорганизации юридического лица? Вправе ли налоговые органы потребовать от юридического лица составления передаточного акта (разделительного баланса) на дату окончания квартала, если реорганизация производится через месяц после его окончания?
Организация сносит частные жилые дома в связи с началом нового строительства. Гражданам — собственникам сносимых жилых домов предоставляется в собственность новое жилье и выплачивается определенная денежная сумма. Возникает ли в данном случае у физических лиц налогооблагаемый доход?
Расчет норматива на рекламные расходы и корректировка данных затрат производятся для целей налогообложения прибыли. Правомерно ли предъявление НДС по расходам на рекламу в полном объеме?
ОАО в мае текущего года отгрузило в адрес государственного унитарного предприятия продукцию в счет товарного возмещения задолженности федеральной части налога на пользователей автодорог. За отгруженную продукцию предприятием были предъявлены счета — фактуры. Счета — фактуры были предъявлены покупателю с НДС на основании п.9 Инструкции N 39 и п.8 «Временного порядка погашения задолженности предприятий и организаций по налогам в Федеральный дорожный фонд РФ»
Для обеспечения производства сырьем и материалами работники предприятия выезжают в командировки в разные города России. В счетах на оплату проживания в гостиницах НДС и налог с продаж не выделяются. Так как налог с продаж вводится решением местных органов власти и ставки налога различны в разных регионах, как в этом случае выделять расчетным путем НДС, уплаченный за проживание в гостинице?
В сентябре 1998 г. ООО заключило договор комиссии, по которому обязалось на основании поручения предприятия — комитента от своего имени в качестве продавца заключить экспортный контракт с инофирмой на поставку древесины, что было выполнено в конце 1998 г. Облагается ли НДС комиссионное вознаграждение ООО, учитывая, что предприятие — комитент само отправляет вагоны с товаром и оформляет при этом ГТД и ж/д накладные, товар на комиссию ООО оно не передает? ООО не ведется бухгалтерский учет на счете 004. Суммы комиссионного вознаграждения отражаются ООО как выручка от оказания посреднических услуг
Как распределяются компетенции между органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления при принятии решений о предоставлении налогоплательщикам льгот по федеральным налогам и налогам субъектов РФ в части, зачисляемой в местные бюджеты, до вступления в силу Бюджетного кодекса РФ?
Единственным видом деятельности ООО является сдача в субаренду арендованного оборудования с правом выкупа через 2 года. Освобождаются ли услуги по сдаче в субаренду арендованного имущества, если в штате ООО инвалиды составляют 70%?
По какой ставке НДС облагаются тетради школьные объемом 48 и 60 листов?
Согласно Инструкции N 39 (п.19 разд. IX) НДС подлежит возмещению из бюджета: по командировочным расходам — в размере 16,67%; по ГСМ — в размере 13,79%. С 01.07.1999 в городе введен налог с продаж, что повлияло на расчет других налогов
Просим разъяснить порядок применения Инструкции Управления МНС РФ по г. Москве «О порядке исчисления и уплаты налога с продаж». В частности, наша организация (комитент) на основании договора комиссии передает комиссионеру (юридическому лицу) товар для дальнейшей реализации. Комиссионер по поручению комитента реализует товар за наличный расчет. Суммы, причитающиеся комитенту, перечисляются комиссионером путем безналичных расчетов. Комиссионер — юридическое лицо, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
Основной вид деятельности нашей организации — издание журналов. Старые нереализованные номера журналов хранятся на складе в течение определенного времени. По истечении этого периода журналы ликвидируются. В этих целях они реализуются предприятиям вторсырья как макулатура
Предприятие, зарегистрированное в РФ, имеет представительство во Франции, которое финансируется со счета представительства во Франции на основании разрешения ЦБ РФ. Затраты по представительству включаются в баланс предприятия, зарегистрированного в РФ
Основной производственной деятельностью нашего предприятия является строительство. На балансе предприятия имеется различная строительная техника, грузовой автотранспорт, служебные легковые автомобили. Должны ли применяться «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте (Р3112194-0366-97)» для списания на себестоимость продукции затрат на ГСМ, использованные для заправки служебного транспорта нашего предприятия?
ОАО выполняет функции заказчика — на средства инвесторов осуществляет реализацию инвестиционных проектов по капстроительству. При финансировании строительства ОАО самостоятельно по договору с поставщиком приобретает оборудование, требующее монтажа, и передает его подрядной организации на давальческих условиях
Некоммерческая организация передает свое имущество в доверительное управление согласно заключенному договору, являясь при этом учредителем. Все доходы, полученные учредителем управления, используются только в уставных целях. Должна ли наша организация уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных от передачи имущества в доверительное управление?
В соответствии с положением о премировании наш завод премирует бухгалтеров за своевременное и качественное составление квартальных и годовых отчетов, шоферов грузовых автомобилей — за содержание автомобилей в хорошем состоянии. Относятся ли вышеуказанные премии на себестоимость продукции?
1. Предприятие в 1996 г. приобрело ОС. В 1998 г. предприятие сделало переоценку этого ОС и продало его. Каков порядок применения НДС при продаже этого ОС в 1998 г. по цене ниже стоимости его приобретения, в частности, подлежала ли возмещению полученная отрицательная разница по налогу?
1. МП занимается оптовой реализацией пива. По итогам III кв. 1998 г. получен убыток по данным бухучета, причем по итогам июля получена прибыль, а в августе реализация отсутствовала. Каков порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и НДС за III кв. 1998 г.? Где организация может получить информацию о рыночных ценах?
Вуз имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности, а также государственную аккредитацию. Обучение в вузе платное. Часть студентов обучается бесплатно
Предприятие оказывает услуги по сдаче помещений в аренду. При этом стоимость услуг по условиям договоров с клиентами предусмотрена в условных денежных единицах с оплатой в рублях, пересчитанной по официальному курсу на дату фактического перечисления. Обязательным условием является предварительная оплата аренды. Каков порядок отражения указанной сделки в бухучете и каков порядок применения налога на прибыль при этом?
Основной деятельностью АОЗТ является производство кухонной мебели
Договор аренды с арендатором нашим АООТ заключен 04.01.1999 на срок менее 12 месяцев, а зарегистрирован по инициативе арендодателя только 27.08.1999. В настоящее время арендатор отказывается вносить арендную плату за период с 04.01.1999 по 27.08.1999, поскольку считает, что нет оснований рассматривать договор как заключенный до момента его регистрации в учреждении юстиции
Индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, занимается розничной торговлей ГСМ на арендованной стационарной АЗС. С 30.12.1998 в области введен налог с продаж
ООО занимается оптовой торговлей металлоконструкциями. Товар доставляется по железной дороге силами сторонней транспортной организации со склада поставщика сразу на склад покупателя. Поставщик заключает договор и рассчитывается с транспортной организацией. Счета — фактуры и накладные за поставленный нам товар поставщик выставляет с учетом транспортных расходов в окончательной цене поставки. Причем суммы транспортных расходов выделяются в накладных и счетах — фактурах поставщиком отдельной строкой с указанием отдельной строкой суммы НДС. Наша организация аналогичным образом выставляет счет — фактуру и накладную покупателю, выделяя ту же самую сумму транспортных расходов отдельной строкой с указанием также отдельной строкой суммы НДС
1. Имеет ли право организация, принявшая в течение 1999 г. на работу сотрудников, у которых по сведениям с предыдущего места работы имеется задолженность перед федеральным бюджетом и переплата в городской бюджет (в сумме перекрывающие друг друга), перераспределять платежи подоходного налога, удержанного у таких лиц, таким образом, чтобы на конец года у сотрудника не было бы задолженности и переплаты?
Просим разъяснить порядок отнесения специализированной автотехники, созданной на базе грузовых автомобилей различной мощности (автокраны, буровые, автомастерские, автовышки, бетономешалки и т. д.), к категориям объектов «Грузовые автомобили и тракторы» или «Другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу», для которых предусмотрены различные ставки налога с владельцев транспортных средств
ОАО имеет на своем балансе нефтяные скважины, законсервированные по решению регионального органа Госгортехнадзора, являющегося федеральным органом исполнительной власти, и пользуется льготой по налогу на имущество согласно п.»ж» ст.4 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий»
Просим разъяснить порядок возмещения сумм НДС у организации — покупателя по оприходованным товарам, в счет оплаты которых поставщику переданы облигации, выпущенные организацией — покупателем
Правомерно ли предоставление льготы по налогу на прибыль согласно п.4.1.2 Инструкции ГНС России от 10.08.1995 N 37 в сумме фактических затрат на содержание находящихся на балансе предприятий объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов, жилищного фонда в случае, если местными органами государственной власти нормативы затрат утверждены только на I квартал?
За счет какого источника следует производить уплату налога на отдельные виды транспортных средств, введенного в действие Федеральным законом от 08.07.1999 N 141-ФЗ «О налоге на отдельные виды транспортных средств»?
Организация — учредитель управления передает в доверительное управление частному предпринимателю — доверительному управляющему имущество автостоянки по договору доверительного управления. Кто будет являться плательщиком единого налога на вмененный доход: доверительный управляющий, оказывающий услуги по предоставлению автомобильной стоянки, или учредитель управления, получающий доход от переданного в доверительное управление имущества?
Следует ли при составлении уточненного расчета налога от фактической прибыли по результатам выездной налоговой проверки, в ходе которой установлена сумма доплаты (уменьшения) налога на прибыль, составлять уточненный расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банковским кредитом?
Облагается ли налогом на приобретение автотранспортных средств автомобиль, полученный предприятием безвозмездно?
Действующее с 1 января 1999 г. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально — производственных запасов» (ПБУ 5/98) определяет товары как часть материально — производственных запасов организации, приобретенную или полученную от других юридических и физических лиц и предназначенную для продажи и перепродажи без дополнительной обработки. При этом указанные запасы принимаются к бухучету по фактической себестоимости, которая определена в ПБУ 5/98 как сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ)
В связи с подготовкой к производству на нашем предприятии нового вида продукции — мороженого просим дать разъяснение по следующему вопросу. Для получения льготы по налогу на имущество как предприятию, занимающемуся переработкой с/х продукции, будет ли включаться в льготируемую выручка, полученная от реализации мороженого, учитывая, что молоко закупается и перерабатывается нашим же предприятием?
ООО, являясь владельцем лицензий на право добычи нефти, на основе договоров аренды основных фондов привлекает АОЗТ для пользования недрами нерентабельных месторождений
ООО просит разъяснить
Российское предприятие вывозит из России в страну СНГ в режиме экспорта сырье, которое перерабатывается или используется при переработке в конечный продукт. После переработки конечный продукт вывозится этой же российской компанией за пределы СНГ. При этом право собственности на сырье и затем конечный продукт остаются у этой российской компании
В соответствии со ст.5 Федерального закона от 06.12.1991 N 1993-1 (ред. от 10.02.1999) «Об акцизах» в случае использования в качестве сырья, включая давальческое, подакцизных товаров (за исключением подакцизных видов минерального сырья), по которым на территории РФ уже был уплачен акциз, сумма акциза, подлежащая уплате по готовому подакцизному товару, уменьшается на сумму акциза, уплаченную по сырью, использованному для его производства. При этом отрицательная разница между суммами акциза, уплаченными на территории РФ по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, включая давальческое, для производства других подакцизных товаров, и суммами акциза по реализованным готовым подакцизным товарам к зачету в счет предстоящих платежей в бюджет или возмещению из бюджета не подлежит, а относится на финансовые результаты
В ходе проведения госналогинспекцией проверки автозаправочной станции выявлены неоприходованные излишки и недостача бензина. Какие меры ответственности предусмотрены в этом случае?
Каков порядок применения Федерального закона «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» от 31.05.1999 N 104-ФЗ, в частности, поскольку четко не определено понятие о регистрации, то под участниками, являющимися «юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии с законодательством РФ на территории Особой экономической зоны», можно понимать
Является ли фирменная торговля продукцией собственного производства розничной торговлей или ее надо рассматривать как один из способов реализации продукции?
Предприятие закупает у отечественного продавца и реализует следующие виды товаров: мука мясная, мука кровяная, мука птичье — перьевая
Правомерны ли действия местной администрации, которая зачисляет арендную плату от сдачи в аренду федерального имущества в доход местного бюджета ЗАТО?
Просим разъяснить порядок отражения расходов, связанных с содержанием представительств российских коммерческих организаций. Фирма имеет представительство в Республике Казахстан. Деятельность представительства определяется поручениями фирмы, коммерческой деятельностью представительство не занимается, своих доходов не имеет. На текущий счет представительства фирма перечисляет средства для обеспечения его деятельности (на зарплату работников представительства, являющихся гражданами Казахстана и состоящих в штате российской фирмы, на уплату местных налогов с зарплаты, на оплату аренды и хозяйственные нужды). За счет каких источников покрываются данные расходы?
Следует ли с предприятий, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, взимать платежи за загрязнение окружающей природной среды?
Согласно п.2 ст.7 Закона РФ «О НДС» сумма налога, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за материальные ресурсы (работы, услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения
Индивидуальный предприниматель, являющийся членом Союза художников России и имеющий свидетельство на право занятия художественно — оформительской, полиграфической деятельностью, а также выполнения проектных работ по оформлению интерьеров и т. п., получил доход от продажи гостинице десяти своих картин. Как правильно классифицировать такой доход для целей налогообложения подоходным налогом?
Учитываются ли в составе расходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, некомпенсируемые убытки, возникшие в результате пожаров, а также убытки от хищений, виновники которых по решению суда не установлены, при условии, что расходы по сгоревшему или похищенному имуществу и сам факт пожара подтверждаются документально?
Коммерческой фирмой на основании заключенного договора предоставлен беспроцентный заем предпринимателю без образования юридического лица, переведенному на уплату единого налога на вмененный доход. Следует ли фирме — заимодавцу удерживать подоходный налог с полученного предпринимателем — заемщиком дохода в виде материальной выгоды и представлять соответствующие сведения в налоговые органы?
Взимается ли подоходный налог с выигрышей, получаемых физическими лицами в казино и других игорных заведениях? Должен ли предприниматель без образования юридического лица, являющийся владельцем игорного заведения, вести учет доходов и расходов по лицам, получившим выигрыши, а также подавать на них сведения о произведенных выплатах в налоговые органы?
Правомерно ли предоставление льготы в связи со строительством или покупкой жилья индивидуальным предпринимателям, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход?
Обязаны ли предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, представлять в налоговые органы по месту своей регистрации декларацию о доходах в порядке, установленном ст.18 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»?
Правомерно ли предоставление льготы по подоходному налогу при строительстве и покупке жилья, дач или садовых домиков индивидуальным предпринимателям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Освобождаются ли предприниматели без образования юридического лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, от уплаты установленных для них местных налогов и сборов, в частности, сбора за право торговли?
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в регионе, где налог с продаж не введен, а осуществляет свою деятельность на территории региона, в котором налог с продаж введен и обязателен к уплате всеми предпринимателями, осуществляющими свою деятельность на данной территории (независимо от места постановки на учет)
МНС имеет право в определенных случаях делегировать право на оформление реструктуризации своим территориальным органам. Такое делегирование будет производиться по каждому конкретному случаю или же будут определены какие-либо общие признаки? Изданы ли МНС какие-либо документы по этому поводу? Надо ли местным инспекциям также принимать какие-либо документы?
Мы хотим подарить своему сотруднику автомобиль. Поскольку это подарок, мы бы не хотели, чтобы он за него что-то платил. Можно ли уплатить за сотрудника подоходный налог из средств организации? Какие финансовые последствия это повлечет?
Подлежат ли обложению налогом с продаж предметы культа, реализуемые религиозными организациями (объединениями)?
На территории субъекта Российской Федерации введен налог с продаж. Обязаны ли налогоплательщики, не являющиеся в соответствии с действующим законодательством плательщиками налога с продаж, уплачивать в местный бюджет сбор за право торговли?
Организация имеет ряд структурных подразделений, осуществляющих разовую деятельность на территории других субъектов Российской Федерации. Обязаны ли эти структурные подразделения уплачивать налог с продаж по месту фактического осуществления деятельности?
Являются ли плательщиками налога с продаж частнопрактикующие нотариусы?
Облагается ли налогом с продаж реализация лотерейных билетов?
Облагаются ли налогом с продаж платные медицинские услуги, оказываемые населению, в частности, услуги зубопротезных и стоматологических поликлиник?
Организация — продавец и организация — покупатель заключили договор купли — продажи. Оплата товаров должна производиться с аккредитива. В предусмотренный договором срок аккредитив открыт не был, в связи с чем продавец посчитал, что произошла просрочка исполнения денежного обязательства (оплата стоимости товаров по договору купли — продажи). Товары отгружены не были. Может ли быть в данном случае возложена на покупателя ответственность, предусмотренная п.3 ст.486 ГК РФ?
В соответствии с условиями договора для поставщика был открыт аккредитив, выплаты с которого должны осуществляться при предъявлении определенных документов. Поставщиком такие документы были представлены, они соответствовали условиям аккредитива, и банк произвел выплату средств. Покупатель также проверил полученные документы и подтвердил их соответствие условиям аккредитива. Но при поступлении самого товара покупатель обнаружил несоответствие его ассортимента тому ассортименту, который был согласован сторонами, и отказался принять товар. При этом покупатель считает, что продавец должен вернуть уплаченные ему суммы и проценты, предусмотренные ст.395 ГК РФ, а банк — эмитент — возместить неосновательно выплаченные с аккредитива средства. Правомерны ли требования покупателя?
Организация — поставщик является получателем платежа, который должен поступить от покупателя товара, находящегося в другом регионе. Однако обслуживающим банком платежное требование — поручение было исполнено и средства по нему были зачислены на счет организации — получателя не в срок, предусмотренный ст.80 Закона о Центральном банке РФ, как рассчитывала организация — получатель, а через 10 дней после зафиксированной даты передачи поручения банку. Можно ли это считать нарушением сроков проведения инкассовых операций?
Организация — получатель средств по аккредитиву обратилась к банку, одновременно являющемуся эмитентом и исполняющим банком, с требованием о выплате сумм с аккредитива до срока, определенного в договоре, заключенном им с плательщиком средств. Однако банк отказался выполнить требование в связи с закрытием аккредитива, то есть аккредитив был открыт на срок меньший, чем было указано в договоре поставки. Получатель средств считает, что банк при открытии аккредитива должен был проверить соответствие заявления на аккредитив договору, заключенному между плательщиком и получателем средств, так как этот договор был представлен банку при открытии аккредитива. Правомерны ли претензии, связанные с проверкой указанного соответствия, предъявляемые организацией — получателем средств к банку?
Поставщик и покупатель заключили договор поставки товаров. Договором предусматривалась оплата за поставляемый товар посредством выставления покупателем безотзывного аккредитива, определялось наименование банка, сумма аккредитива, срок действия и иные условия, необходимые для использования этой формы расчетов. Однако при наступлении срока, установленного в договоре, покупатель сообщил поставщику о том, что открыл отзывной аккредитив, но в другом банке и на иных условиях. Ссылаясь на то, что аккредитив все же открыт, покупатель просил поставщика произвести отгрузку товара, но это выполнено не было. Правомерны ли в данной ситуации действия поставщика, не отгрузившего в установленный срок товар?
Организация — должник и организация — поручитель составили письменный документ, в котором указаны дата и номер основного договора, сведения о должнике, кредиторе и характере основного обязательства, а также установлена обязанность поручителя отвечать перед кредитором за исполнение должником этого основного обязательства, определены пределы и основания ответственности поручителя. Данный документ был подписан должником и поручителем. Кредитор не участвовал непосредственно как одна из сторон в составлении документа, однако он совершил на этом документе письменную отметку о принятии поручительства. Есть ли в этой ситуации (на основании факта составления документа без участия кредитора) у поручителя реальные шансы оспорить действительность договора поручительства, ссылаясь на нарушение простой письменной формы сделки?
Одна концертная организация оказывает другой концертной организации постановочные услуги для проведения развлекательных мероприятий. Облагаются ли эти услуги НДС?
Взимается ли НДС со стоимости входных билетов при реализации театром входных билетов на спектакль, проводимый данным театром не на собственной, а на арендованной сценической площадки?
При реализации театрами входных билетов не на театрально — зрелищные, а на развлекательные мероприятия будут ли предоставляться льготы по НДС?
С какой суммы уплачивается НДС при реализации муниципальными театрами бывшего в употреблении имущества, приобретенного для осуществления основной деятельности с учетом налога на добавленную стоимость?
Облагается ли НДС реализация театрами постановочных средств (предметов художественного оформления спектакля)?
Облагается ли НДС реализация одним театром другому театру театральных костюмов?
Освобождается ли от НДС реализация лечебно — профилактическим учреждениям спиртосодержащих диагностических средств?
Подлежит ли обложению НДС реализация облагаемого акцизом спирта, выпускаемого по фармакопейным статьям?
Медицинское предприятие, имеющее лицензию на реализацию лекарственных средств, реализовало малому предприятию лекарственные средства без НДС на сумму 100 млн. руб. Малое предприятие в обмен на лекарственные средства реализовало медицинскому предприятию отечественное медоборудование также на сумму 100 млн. руб. Малое предприятие не имеет соответствующей лицензии на реализацию медоборудования
Медицинское предприятие производит лекарственные средства как для внутрироссийского потребления, так и для поставки в государства — участники СНГ. Учитывая, что лекарственные средства, поставляемые в государства — участники СНГ, отпускаются с НДС, правомерно ли принимать к зачету (возмещению из бюджета) сумму НДС, уплаченную поставщикам по материальным ресурсам?
Подпадает ли под режим льготирования по НДС изготовление и реализация фитококтейлей?
Акционерное общество проводит конкурс на приобретение преимущественного права покупки новейшей медицинской техники, за что взимает определенную плату. Должна ли эта плата облагаться НДС?
Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость в 1999 г. операции по зачислению научными организациями в состав основных средств спецоборудования для научных (экспериментальных) работ, опытных образцов, макетов и других изделий, оставляемых заказчиками в научных организациях после оплаты выполненных НИОКР (с состав которых вошли вышеуказанные изделия), учитываемых по бухгалтерским документам как безвозмездно полученные ценности?
Учреждение науки заключило договор на выполнение работ по созданию опытной партии продукции с промышленным предприятием. Подлежит ли обложению НДС эта работа?
Научная организация, выполняющая научные работы по хозяйственным договорам, для выполнения одного из этапов этих работ привлекла соисполнителя. Соисполнитель не является учреждением науки или образования и при оформлении договора на выполнение одного из этапов научной работы включил в цену этой работы сумму НДС. Однако научная организация, привлекшая соисполнителя для выполнения работ, отказывается оплачивать ему сумму НДС, ссылаясь на то, что на основании Инструкции ГНС РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты НДС» от уплаты НДС освобождаются как головные организации, занятые выполнением научно — исследовательских и опытно — конструкторских работ, так и их соисполнители. Правомерно ли научная организация отказывается оплачивать НДС соисполнителю?
Предприятием оплачены услуги сторонней организации за оформление технической документации на рекламные вывески для нашего предприятия (плата за оформление и рассмотрение заявки на размещение рекламы, согласование паспортов на рекламу)
Как правильно использовать льготу по налогу на прибыль в части средств, направляемых на финансирование капитальных вложений, — ежеквартально или по окончании отчетного года?
Издательство собирается приобрести легковой автомобиль для нужд административно — управленческого персонала. Можно ли использовать льготу по капитальным вложениям на сумму данного основного средства, и имеет ли значение для возможности использования льготы, какой это автомобиль — отечественный или иномарка?
Облагаются ли налогом с продаж услуги по авиаперевозкам в самолетах экономического класса, а также по грузовым перевозкам?
Являются ли арбитражные управляющие плательщиками налога с продаж?
Облагается ли налогом с продаж стоимость санаторно — курортных путевок, приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования, в случае ее частичной оплаты, вносимой застрахованным работником в кассу организации?
Относится ли к жилищно — коммунальным услугам, стоимость которых не является объектом налогообложения по налогу с продаж, отпуск электроэнергии гаражным, дачно — строительным кооперативам, а также садоводческим товариществам за наличный расчет?
Малое предприятие занимается изготовлением памятников, надгробных сооружений, оград, венков из металла и др. Распространяется ли на нас льгота, установленная Федеральным законом о налоге с продаж?
Согласно Постановлению Правительства РФ от 03.09.1999 за N 1002 реструктуризируется лишь задолженность по платежам в бюджет. Если предприятие имеет задолженность во внебюджетные фонды или по другим платежам (санкции за нарушение условий работы с денежной наличностью, штрафы за нарушения валютного законодательства, за неприменение ККМ), то оно получит право на реструктуризацию, лишь погасив все эти долги?
У многих складывается впечатление, что реструктуризация — это процедура для избранных, для крупных, градообразующих организаций. Так ли это? Как вы оцениваете причины, по которым реструктуризация 1998 г. не затронула малый и средний бизнес? Рассчитана ли вообще эта процедура на массовое применение?
Возможна ли отмена решения о реструктуризации, проводившейся в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 14.04.1998 N 395, и принятие решения о реструктуризации задолженности на основании Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002?
Предприятие арендует помещение с телефонным номером. На период договора аренды заключен договор с телефонной станцией о переоформлении телефона с арендодателя на арендатора. В каком порядке возмещается налог на добавленную стоимость, уплаченный в составе этих расходов?
Руководящим сотрудникам торговой фирмы приобретены мобильные телефоны для использования в производственных целях. Фирма также оплачивает и услуги компаний, обслуживающих эти телефоны. Подлежит ли возмещению и в каком порядке налог на добавленную стоимость, уплаченный фирмой в стоимости таких услуг?
Может ли российское предприятие включить в стоимость промышленного оборудования НДС, уплаченный за иностранное предприятие, оказавшее услуги по монтажу этого оборудования, если налог уплачен за счет собственных средств предприятия, а не удержан из средств, перечисляемых иностранному партнеру?
В соответствии с п.3.6 ПБУ 6/97 ОАО провело переоценку основных средств на 01.01.1999 путем индексации
Негосударственный пенсионный фонд просит дать разъяснения по Изменениям и дополнениям N 8 в пп.»б» п.8 Инструкции N 35: «…все виды пенсий, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, а также дополнительные пенсии, выплачиваемые на условиях добровольного страхования пенсий…»
Уставной деятельностью юрлица является розничная торговля и производственная деятельность. На балансе предприятия имеется большое количество магазинов с численностью работников до 30 чел. Часть временно свободной площади магазинов сдается в аренду
ЗАО купило у завода здание в целях осуществления деятельности по сдаче помещений в аренду под офисы
Следует ли учитывать для целей налогообложения комиссию банку, уплаченную при продаже валюты?
В декабре 1998 г. мною куплен у моего отца второй этаж дачи с отдельным входом за 417 450 руб. В нотариально оформленном договоре купли — продажи доли дачи есть запись, что расчет между сторонами произведен полностью до подписания договора. Имеется справка Бюро технической инвентаризации, в которой указано, что мой объект собственности имеет отдельный вход. Я плачу налог на имущество по этому объекту. В предоставлении льготы на приобретение дачи налоговая инспекция мне отказала, ссылаясь на то, что мною приобретена только часть дачи, да и то у близкого родственника. Имею ли я право на получение льготы в размере 417 450 руб.?
Какой период времени можно отнести к непродолжительному в целях применения пп.4 п.2 ст.40 Налогового кодекса Российской Федерации?
Согласно п.2.4 Инструкции ГНС России от 10.08.1995 N 37 отрицательный результат от реализации основных фондов и иного имущества предприятия и от их безвозмездной передачи в целях налогообложения не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» такого положения не содержит
Строительная организация (численность 45 чел.) создана в 1997 г., и ее учредителями являлись физические лица. В соответствии с изменениями, внесенными в учредительные документы организации в 1998 г., изменился состав учредителей — ими стали физическое лицо (50% участия) и иностранная компания (50% участия). На протяжении всего времени организация пользовалась льготой по налогу на прибыль как субъект малого предпринимательства
Предприятием была произведена операция по экспорту научно — технической разработки. Данная разработка была приобретена по предварительному заказу предприятия непосредственно для дальнейшей реализации и имела совершенно конкретное материальное выражение. Экспорт был оформлен надлежащим образом, то есть существуют таможенные документы, подтверждающие факт пересечения границы (НТР оформлена в виде комплекта технической документации)
ОАО осуществляло свою деятельность в качестве инвестиционного института как профессиональный участник рынка ценных бумаг
На основании ГК РСФСР наследственное имущество по праву наследования в ряде случаев переходит государству
Международной общественной организацией (МОО) согласно заключенным соглашениям были получены денежные средства для финансирования работ по реконструкции и оборудованию международного культурно — делового центра, других материальных и административно — хозяйственных нужд общественной организации в рамках ее уставной деятельности. Перечисленные финансовые средства носят безвозмездный характер
АЭС входит в черту города, в котором отсутствует троллейбусный, трамвайный и прочий пассажирский транспорт, имеется всего 1 автобус общегородского пользования
Допускается ли возможность, когда выявленная ошибка прошлого налогового периода, приводящая к завышению суммы налога, подлежащего к уплате, исправляется не в периоде ее совершения, а в текущем налоговом периоде, т. е. периоде ее обнаружения?
Налоговыми инспекциями были проверены платные автостоянки по вопросу предоставления бесплатных услуг по парковке автомобилей физическим лицам. Просим ответить на вопрос, включается ли бесплатная услуга по парковке автомобилей, предоставляемая физическому лицу предприятием или предпринимателем, в совокупный годовой доход физического лица
Решением городского суда было установлено: взыскать с организации в пользу физического лица заработную плату за время вынужденного прогула в сумме 15 тыс. руб., компенсацию в возмещение морального вреда — 1 тыс. руб., расходы по оплате помощи адвоката — 2 тыс. руб. Какие из этих выплат облагаются подоходным налогом, а какие не облагаются?
Каков в н. в. порядок и способ перерасчета налоговых обязательств в случае обнаружения в текущем году факта переплаты налога в прошлые годы: будет ли правомерной и достаточной подача дополнительной декларации по текущему периоду с соответствующим перерасчетом на сумму переплаты либо необходимо вносить относящиеся к прошлому году изменения в бухгалтерскую отчетность, составляемую за отчетный период, в котором совершена ошибка?
Каков порядок предоставления льготы по налогу на прибыль акционерным обществам, получившим убыток в предыдущем году? Правильно ли мы считаем, что предоставление этой льготы всем предприятиям и организациям, включая акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью, возможно только по итогам года?
Предприятие в силу различных причин не может хронологически нумеровать первичные документы, выписываемые покупателю (счета — фактуры). То есть выписываются документы, пронумерованные в произвольном порядке по отношению к предшествующим и последующим документам. Правомерно ли это?
ЗАО как поставщик работ, услуг по обслуживанию и ремонту лифтового хозяйства производит расчеты с населением по тарифам, которые частично покрывают затраты предприятия на производство и реализацию услуг. Органы местного самоуправления дотируют организацию на разницу в тарифе из средств местного бюджета
Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, в 1998 г. получил предоплату (аванс) в счет предстоящей поставки товаров. Товары были закуплены и поставлены в 1999 г. Таким образом, расходы, произведенные в 1999 г., связаны с доходами, полученными в 1999 г
Считаем, что Инструкция N 33 от 08.06.1995 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» противоречит ст.5 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий», так как отменяет льготу по этому налогу в части стоимости железнодорожных путей сообщения, принадлежащих предприятиям. Подлежат ли обложению налогом на имущество подъездные пути, находящиеся на балансе предприятия (ОАО)?
ООО 28.12.1998 отпустило товар частному предпринимателю. Задолженность была погашена в 1999 г. наличным и безналичным путем
Облагаются ли налогом с продаж следующие операции и если облагаются, то кто должен уплачивать налог и в какой момент возникает обязанность по его уплате?
С 01.01.1999 наше предприятие, занимающееся пошивом меховых изделий, перешло на уплату единого налога на вмененный доход
