Могут ли быть рассмотрены как целевые поступления, не являющиеся объектом обложения налогом на прибыль, пожертвования, полученные религиозной организацией от юридических лиц и использованные для работ по отсыпке дороги щебнем и по строительству обители, проводимых на территории религиозной организации?
Какую налоговую отчетность и в какие сроки представляет в налоговые органы региональный общественный фонд, осуществляющий деятельность за счет добровольных имущественных взносов?
Индивидуальный предприниматель занимается организацией и проведением прогулок на теплоходе. До недавнего времени при расчетах с заказчиками указанный предприниматель выдавал квитанции к приходному кассовому ордеру. В настоящее время в соответствии с законодательством он обязан использовать кассовый аппарат. Какие ККТ можно эксплуатировать в условиях повышенной влажности воздуха вблизи воды?
Организация за свой счет произвела реконструкцию арендованного помещения. По условиям договора арендодатель произведенные расходы не возмещает. Как должен учитываться налог на добавленную стоимость при возведении этих основных средств?
Включаются ли в объект обложения налогом на прибыль добровольные имущественные взносы и пожертвования, получаемые некоммерческим партнерством?
Юридическое лицо, при котором в установленном порядке действует третейский суд, за разрешение споров в третейском суде, возникающих между сторонами третейского разбирательства, получает денежные средства. Подлежат ли обложению НДС полученные денежные средства?
Облагается ли НДС третейский сбор, взимаемый Третейским судом при Торгово-промышленной палате Российской Федерации по каждому принятому к рассмотрению делу?
Некоммерческая организация помимо основной уставной деятельности занимается предпринимательской деятельностью. Распространяется ли порядок ведения раздельного учета НДС по приобретенным услугам, установленный п.4 ст.170 НК РФ, на некоммерческие организации в случае использования приобретенных услуг для ведения как уставной, так и предпринимательской деятельности?
Правомерно ли принять к вычету сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении грузового автомобиля до момента его регистрации в органах ГИБДД?
Работник организации с согласия руководителя использует свой личный мобильный телефон в производственных целях. Счета за услуги сотовой связи оплачивает организация. Можно ли принять к вычету НДС, предъявляемый к оплате организацией связи?
Возникает ли обязательство по уплате НДС у покупателя в случае списания им дебиторской задолженности поставщика, не отгрузившего в адрес покупателя товары, в оплату которых ранее был перечислен авансовый платеж?
Облагаются ли НДС денежные средства, полученные продавцом в виде неустойки, уплаченной покупателем в случае одностороннего расторжения договора со стороны покупателя?
В октябре были приобретены и оплачены услуги. Счет-фактура выставлен 30 октября, но получен только в декабре. Нужно ли подавать уточненную декларацию за октябрь или по указанным услугам вычет отражать в декларации по НДС за декабрь?
Облагаются ли НДС денежные средства, полученные арендодателем от арендатора в порядке возмещения расходов арендодателя по оплате им коммунальных услуг?
В 2003 г. индивидуальным предпринимателем, применявшим общий режим налогообложения, был получен аванс в счет оплаты по договору, исполнение которого планировалось осуществить только в 2004 г. С 1 января 2004 г. предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения
Какова правомерность невключения в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль имущества (основное средство), полученного дочерней организацией от материнской компании (доля участия материнской компании в уставном капитале получающей стороны составляет 51%), если полученное имущество будет до истечения одного года со дня его получения передано третьему лицу
Возможно ли приостановление выездной налоговой проверки? Должен ли руководитель организации в случае продления вышестоящим налоговым органом срока проведения выездной проверки быть уведомлен под роспись о таком решении?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и оказывающий услуги правового характера, в процессе своей деятельности осуществляет переводы документов с иностранного языка на русский язык. Верность перевода и подлинность подписи переводчика предприниматель свидетельствует у частного нотариуса. При этом нотариус взимает плату по тарифу, определенному соглашением между ним и предпринимателем
Могут ли быть квалифицированы в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на рекламу затраты организации оптовой торговли на изготовление и почтовую рассылку каталогов, реализуемых потенциальным покупателям товаров?
Организация компенсирует своим сотрудникам, у которых разъездной характер работы, затраты по проезду после представления отчета и подтверждения разъездов, связанных со служебной необходимостью. Облагаются ли данные выплаты ЕСН?
На нашем предприятии было произведено сокращение штата работников без предварительного предупреждения работодателем за два месяца до увольнения (письменное согласие работника на расторжение с ним трудового договора без предупреждения об увольнении за два месяца имеется). Облагается ли ЕСН дополнительная компенсация в размере двухмесячного заработка, а также средний месячный заработок за второй и третий месяцы трудоустройства?
ЧОП планирует заключить договор с транспортной организацией на ежедневную доставку наших сотрудников с оружием от оружейной комнаты ЧОП к охраняемым объектам и обратно. Пункт о доставке вооруженных сотрудников будет предусмотрен коллективным договором и личными трудовыми договорами (контрактами) с сотрудниками. Будут ли транспортные расходы включаться в налогооблагаемую базу по ЕСН?
Какие основные положения должно содержать решение об отказе в государственной регистрации юридического лица в случае представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган?
В какие сроки мы должны получить от регистрирующего органа решение об отказе в государственной регистрации юридического лица в случае представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган?
В какие сроки мы должны получить в регистрирующем органе документы, подтверждающие факт внесения записи в государственный реестр, после представления документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
Какие основные положения должно содержать решение об отказе в государственной регистрации юридического лица в случае непредставления необходимых для государственной регистрации документов?
По какой форме мы должны получить от регистрирующего органа решение об отказе в государственной регистрации юридического лица в случае представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган?
Возможно ли получение по почте решения об отказе в государственной регистрации юридического лица в случае представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган?
Вправе ли налогоплательщик применить установленную налоговую льготу по акцизам при реализации и использовании подакцизного минерального сырья физическим лицом для использования в личных целях?
Каков порядок учета налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, процентов за предоставление им в пользование денежных средств?
Каков порядок определения расходов на оплату труда налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения?
Правильно ли поступает организация, относя сборное здание из легкометаллических конструкций (ангар арочного типа) к движимому имуществу, не требующему государственной регистрации, и, соответственно, к 4-й амортизационной группе для целей налогообложения прибыли?
Аспирантам, обучающимся с отрывом от производства, выплачиваются государственные пособия. Облагаются ли такие пособия единым социальным налогом?
Подлежат ли обложению ЕСН вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам некоммерческой организации за счет средств целевого финансирования, в случае если указанная организация предпринимательской деятельностью не занимается?
Предусмотрено ли бесплатное предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре, индивидуальному предпринимателю?
Какой срок предусмотрен для предоставления регистрирующим (налоговым) органом сведений об индивидуальном предпринимателе, содержащихся в Едином государственном реестре?
В каком порядке предоставляются сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре, физическому лицу?
Включается ли материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученная сотрудником организации, в базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
В каком порядке затраты на оплату процентов по кредитам банков, полученным на приобретение основных средств, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в случае досрочного погашении собственных долговых обязательств?
Какая ставка налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых применяется в отношении минеральных вод, используемых исключительно в лечебных целях?
Являются ли подземные пресные воды, добываемые в соответствии с лицензией организацией из скважин, объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых?
Являются ли объектом налогообложения по НДС платные услуги образовательных организаций, осуществляемые без наличия лицензии?
Каковы источники покрытия отрицательной разницы, образовавшейся в связи с превышением суммы акциза, предъявленной продавцом и уплаченной налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, над суммой акциза, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с гл.22 НК РФ?
Предоставляется ли налоговый вычет организации, имеющей свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, в части сумм акциза, начисленных при получении нефтепродуктов, при их реализации лицу, имеющему свидетельство на оптовую реализацию?
Подлежат ли включению в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, затраты по оплате труда работников, привлекаемых для работы вахтовым методом?
Какая ответственность установлена законодательством о налогах и сборах РФ за неполную уплату налогоплательщиком сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний?
В каком порядке учитываются в целях налогообложения прибыли лизинговые платежи за имущество, полученное организацией по договору лизинга?
В каких случаях с налогового агента могут быть взысканы штраф и пеня с несвоевременно перечисленного налога на доходы физических лиц?
Торговая организация продает товары оптом и в розницу через магазин и является плательщиком единого налога на вмененный доход в части осуществления розничной торговли. Каким образом следует учитывать такой организации суммы НДС, предъявленные продавцами товаров к возмещению?
Вправе ли налоговый орган доначислить налог на прибыль по результатам выездной налоговой проверки в связи с отражением в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы затрат на покупку горюче-смазочных материалов, факт оплаты которых подтвержден путевыми листами и накладными?
Организация осуществляет производство и реализацию подакцизных и других товаров. Вправе ли она получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ?
Какие транспортные перевозки освобождаются от уплаты НДС?
В каких случаях у налогового органа возникает обязанность по возмещению убытков, причиненных налогоплательщикам?
Вправе ли организация требовать возмещения из бюджета НДС, уплаченного ею при приобретении товаров на территории РФ, в случае если сумма начисленного налога по результатам ее хозяйственной деятельности равна нулю?
Организация оплатила приобретенный у индивидуального предпринимателя без образования юридического лица товар. Следует ли указанной организации подавать сведения о доходах, полученных индивидуальным предпринимателем, в налоговый орган по месту ее постановки на учет?
Оператор отделения почтовой связи оказывает платные услуги населению по ксерокопированию различных видов документов граждан. Является ли обязательным в данном случае применение контрольно-кассовой техники?
Правомерно ли действие налогового органа по привлечению организации к ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 Налогового кодекса РФ, в случае неполной уплаты этой организацией авансового платежа по налогу на имущество по итогам I полугодия 2003 г.?
По какой ставке надо будет платить налог с купонного дохода по государственным ценным бумагам в случае перехода организации на упрощенную систему налогообложения?
Организация не согласна с действием налогового органа по привлечению ее к ответственности, предусмотренной п.1 ст.119 Налогового кодекса РФ, за непредставление в установленный законом срок расчета налога на имущество по итогам 2002 г. При этом организация ссылается на отсутствие в Законе РФ «О налоге на имущество предприятий» нормы о сроке представления данного расчета. Правомерно ли в данном случае действие налогового органа?
Освобождается ли индивидуальный предприниматель от применения контрольно-кассовой машины при продаже мобильных телефонов? Торговое место предпринимателя представляет собой устанавливаемый на улице металлический каркас, обтягиваемый с четырех сторон брезентом, имеется стол-прилавок
Следует ли организации, отпускающей товар за наличный расчет с товарного склада, находящегося на территории продовольственной оптово-розничной ярмарки, применять контрольно-кассовую машину?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при приеме платы от граждан за занятия йогой в группах?
В какой момент должны выдаваться документы строгой отчетности, используемые при оказании услуг населению?
Индивидуальный предприниматель заключил договор комиссии с организацией на реализацию ее товара. В связи с тем что предприниматель не является собственником товара и выступает в качестве посредника, следует ли применять ему контрольно-кассовую машину?
Организация списала основное средство стоимостью до 10 000 руб. на затраты при принятии объекта к учету. Через некоторое время потребовался текущий ремонт этого основного средства. Может ли организация расходы на ремонт включить в состав прочих расходов для целей налогообложения прибыли?
Куда в целях налогообложения относятся убытки от списания основных средств, относящихся к объектам обслуживающих производств и хозяйств, вследствие их морального и физического износа: на уменьшение налогооблагаемой базы по деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, или на уменьшение налогооблагаемой базы по основным видам деятельности?
Общество с ограниченной ответственностью заключило договор аренды складских помещений с коммерческой организацией. С указанной организацией также заключен договор на охрану складских помещений. Вправе ли общество в соответствии с пп.6 п.1 ст.264 НК РФ отразить в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, стоимость охранных услуг в случае, когда охрана осуществляется внутренней службой безопасности организации-арендодателя?
Следует ли включать затраты по уплате сбора за право торговли, который вводится на территории многих субъектов Российской Федерации, в целях налогообложения прибыли в состав расходов, связанных с производством и реализацией?
Можно ли относить проценты по реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам к прочим внереализационным расходам, прямо не поименованным в ст.265 Налогового кодекса Российской Федерации?
Можно ли списывать на внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, по которой от службы судебных приставов получены постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа и акт о невозможности взыскания?
Компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, занимается транспортно-экспедиторской деятельностью на железнодорожном транспорте, то есть практически осуществляет посредническую деятельность. Компания работает за комиссионное вознаграждение и является участником расчетов. Денежные средства от клиентов поступают на расчетный счет и в кассу компании в полном объеме, а не только в части комиссионного вознаграждения за оказанные услуги. Может ли компания выставлять счет-фактуру от своего имени и выделять НДС с сумм, которые являются транзитными для компании (платятся перевозчику) и относятся не к затратам компании, а к затратам заказчика перевозки, то есть клиента компании?
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы по страхованию имущества, переданного организации на хранение?
Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, выступает в качестве комиссионера согласно заключенному договору комиссии с юридическим лицом, применяющим общий режим налогообложения
Организацией (принципалом) был заключен агентский договор с организацией (агентом), применяющей упрощенную систему налогообложения, на организацию перевозок железнодорожным транспортом, выполнение погрузочно-разгрузочных работ, хранение (на собственной базе агента). В соответствии с условиями договора агент заключает договоры с третьими лицами от своего имени, но за счет принципала. Принципал обязуется возместить агенту понесенные издержки. Агентом ранее был заключен договор с железной дорогой на перевозку
Что признается датой совершения сделки по реализации (иному выбытию) ценных бумаг вне организованного рынка ценных бумаг?
Аптека с 1 января 2003 г. перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы»
Как определяется у унитарного предприятия для целей налогообложения прибыли результат от операции по реализации по распоряжению собственника находящегося в его хозяйственном ведении амортизируемого имущества?
О правомерности применения льготы, установленной п.4 ст.6 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», малым предприятием, осуществляющим ремонтно-строительные работы на объекте, функционирующем в сфере торговли (торговый центр)
Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли, отражения в налоговой декларации доходов организации в виде процентов по векселю при реализации (ином выбытии, в том числе погашении) указанной ценной бумаги?
Правильно ли поступает организация, которая учитывает для целей налогообложения прибыли амортизацию по теплоходу, полученному в качестве взноса в уставный капитал в 2002 г. и сданному в том же году в аренду на срок более одного года?
Правомерно ли отнесение к расходам для целей налогообложения прибыли затрат организации в виде агентского вознаграждения по агентским договорам?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, вправе ли она учесть в составе расходов на оплату труда суммы удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц и если да, то на какую дату отражать эти затраты в книге учета доходов и расходов
Согласно пп.8 п.3 ст.346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, занимающиеся производством подакцизных товаров. Организация собирается ввести в эксплуатацию установку по производству сжиженного природного газа метана (преобразование сжатого газа в сжиженный природный газ). Является ли данная продукция подакцизным товаром и, как следствие, возможен ли переход организации на упрощенную систему налогообложения?
Согласно п.16 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н) оценка объекта основных средств, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета суммы в иностранной валюте по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету
Просим дать разъяснения о возможности применения упрощенной системы налогообложения муниципальными предприятиями и бюджетными учреждениями, имеющими доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, если единственным их учредителем является администрация города в лице Комитета по управлению муниципальным имуществом
Редакция газеты в целях популяризации своего издания (еженедельника), а также привлечения рекламодателей организует различные конкурсы, победителям которых вручаются призы
Обязан ли налогоплательщик (физическое лицо) при заполнении декларации по налогу на доходы по форме 3-НДФЛ отразить все суммы дивидендов, выплаченных ему налоговым агентом (российской организацией) за счет доходов от долевого участия в других организациях?
Подлежит ли налоговый агент привлечению к ответственности по основаниям, установленным ст.123 НК РФ, в случае неправильного зачисления налога в бюджеты, повлекшего переплату налога на доходы физических лиц в городской бюджет и недоплату налога в местный бюджет района?
Вправе ли организация, не имеющая собственной производственной базы, уменьшить в 2001 г. налогооблагаемую прибыль на расходы, относящиеся к капитальным вложениям производственного назначения, в порядке долевого участия в простом товариществе за счет средств, полученных от реализации продукции, произведенной в результате осуществления совместной деятельности?
Если у организации сумма налога на прибыль за 2001 г. составила нулевую сумму, в каком порядке подлежит внесению в бюджет сумма налога на прибыль по налоговой базе переходного периода?
Организация осуществляет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. При этом розничная торговля подакцизными товарами (алкоголем, сигаретами) переведена на уплату ЕНВД. В связи с этим организация не является плательщиком НДС в части розничных продаж
Вывоз товара в таможенном режиме экспорта осуществлен в феврале. Оплата за товар поступила от покупателя в мае. Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны в августе, до истечения 180 дней с момента вывоза товаров в режиме экспорта
Строительная фирма осуществляет строительство многоквартирных жилых домов с привлечением инвесторов на условиях долевого участия
Организация осуществляет торговлю оргтехникой. Часть товаров реализуется юридическим лицам за наличный расчет, а часть — путем оформления заказов через Интернет с оплатой в безналичном порядке
Просим разъяснить, какие конкретно расходы в виде отрицательной курсовой разницы учитываются для целей налогообложения прибыли: расходы, возникающие при пересчете кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, в рубли, на дату исполнения обязательства или расходы, возникающие при пересчете кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, в рубли, на последний день отчетного периода
Правомерно ли отнесение к расходам для целей налогообложения прибыли затрат организации на командировки, целью которых является выступление работника в качестве делегата для участия в международной программе (вручение дипломов, иных наград за производственные достижения, организация и проведение деловых встреч)?
Как следует учитывать для целей налогообложения прибыли доходы, полученные от размещения средств на депозитных счетах банков, организацией, основным видом деятельности которой является инвестиционная деятельность?
Правомерны ли действия налогового органа, выраженные в отказе принимать у налогоплательщика уточненную налоговую декларацию за 1998 г. при обнаружении налогоплательщиком в 2003 г. ошибок в исчислении налоговой базы по налогу за 1998 г. и рассматривать заявление налогоплательщика о зачете излишне уплаченного налога за 1998 г., поданное, соответственно, в 2003 г.?
Работница нашей организации ушла в декретный отпуск. На ее место на время ее отсутствия мы приняли другую работницу по срочному трудовому договору. Должны ли мы оформлять ей трудовую книжку?
Заносятся ли в трудовую книжку сведения о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы (без сохранения содержания)?
В связи с тем что сотрудник отдела кадров несвоевременно оформил и выдал увольнявшемуся работнику его трудовую книжку, организация оплатила последнему вынужденный прогул. Можно ли взыскать с работника отдела кадров, допустившего оплошность, сумму вынужденного прогула, оплаченного уволенному сотруднику?
При увольнении сотрудника по вине кадровика трудовая книжка была выдана на три дня позже положенного срока, то есть на три дня позже фактически оформленного увольнения. Вынужденный прогул был оплачен сотруднику в соответствии с действующим законодательством. Должны ли мы внести изменения записи в трудовую книжку этого сотрудника, если да, то какие?
Нашей организацией был заключен трудовой договор с работником сроком на 7 дней. Как правильно рассчитать сроки прекращения трудового договора, включить или исключить при расчете сроков нерабочие дни (субботу, воскресенье)?
Как правильно исчислять сроки окончания трудовых отношений по договорам, если они заключены сроком на год, месяц? Чем это регламентируется?
При оформлении увольнения работника, проработавшего в нашей организации по трудовому договору три года, оказалось, что последний день его работы приходится на выходной день. Какая дата в этом случае должны стоять на приказе об увольнении?
В нашей организации некоторые работники работают по срочным трудовым договорам, срок которых составляет 2 недели. Должны ли мы оформлять на них трудовые книжки (вносить соответствующие записи в них)?
Работник написал заявление о предоставлении очередного отпуска с последующим увольнением. Каким днем в этом случае оформляется приказ об увольнении? Когда должна быть выдана трудовая книжка?
В каком размере налоговые агенты должны представлять участникам Великой Отечественной войны, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания, стандартный налоговый вычет?
Каков порядок возврата излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц налоговым агентом?
С какого момента налоговые агенты обязаны предоставлять стандартные налоговые вычеты в связи с вступлением в силу Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ?
Имеет ли право организация-комиссио нер продавать за наличный расчет без применения контрольно-кассового аппарата промышленный товар комитента?
Обязан ли предприниматель, работающий по УСНО, соблюдать порядок ведения кассовых операций, в частности вести кассовую книгу?
Чем регулируется порядок прекращения физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей?
Организация по заказам граждан, предпринимателей, организаций изготавливает мебель, оплата заказов производится как в наличной, так и в безналичной форме. Облагается ли такая деятельность единым налогом на вмененный доход?
В 2002 г. предприниматель уплачивал НДФЛ. С полученных в 2002 г. доходов в 2003 г. начислил и уплатил единый социальный налог. С 01.01.2003 он работает по упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Может ли предприниматель включить в расходы сумму уплаченного в 2003 г. за 2002 г. ЕСН?
Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов) и осуществляющий розничную торговлю продовольственными товарами, учитывать при расчете единого налога материальные расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов? Налоговая инспекция утверждает, что этой нормой имеют право воспользоваться только налогоплательщики, которые осуществляют производство продукции, а на розничную торговлю она не распространяется
Учитываются ли при применении УСНО расходы на ремонт объекта основных средств, полученного в безвозмездное пользование?
Входит ли в состав расходов при расчете единого налога при УСНО арендная плата за земельный участок?
Две организации заключили агентский договор, согласно которому принципал поручает агенту прием заказов на пассажирские перевозки. Перевозка осуществляется автомобилями принципала. Принципал платит ЕНВД по виду деятельности «пассажирские перевозки». Обязан ли агент также уплачивать ЕНВД по этому же виду деятельности?
Организация занимается реализацией питьевой воды с доставкой покупателям — гражданам и организациям. Доставка производится на нескольких автомобилях. Оплата производится за наличный расчет. Подлежит ли в данной ситуации реализация воды обложению единым налогом на вмененный доход, а если да, то на основе какого физического показателя?
Плательщик ЕНВД (покупатель) приобрел у организации — плательщика НДС (продавца) товар, который затем возвратил обратно. Покупателя интересует, должен ли он выделять НДС в накладной на возврат товара и насколько правомерно выделение НДС продавцом в платежном поручении на перечисление в адрес покупателя денежных средств, полученных ранее за товар, который возвращается
По распоряжению руководителя организации работник был направлен в служебную командировку. По возвращении из командировки сотрудник представил билет на обратный проезд, который датировался воскресеньем. Следует ли оплачивать обратный билет, если суббота и воскресенье в организации являются выходными днями?
Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения и определяет объект налогообложения как доходы за минусом расходов. Учитываются ли для целей налогообложения следующие понесенные затраты: налог на благоустройство, плата за телефон, за банковские услуги, аренда склада, оборудования, транспорта, услуги по переработке и хранению купленной сельхозпродукции, расходы на тару, на ГСМ?
Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения — доходы за минусом расходов. В I квартале 2003 г. организация не получила доходов — не было продаж товара. Расходы, которые несла организация (покупка канцтоваров, плата за телефон, аренда помещения, аренда транспорта легкового, ГСМ, заработная плата), оплачивались за счет заемных средств. Должны ли мы при отсутствии дохода отражать в книге доходов и расходов произведенные затраты, связанные с необходимостью обеспечения деятельности организации?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и определяющая объект налогообложения как доходы за вычетом расходов, выписала покупателю счет-фактуру, выделив сумму НДС. Может ли организация, уплатив в бюджет НДС, предъявленный покупателю, отнести НДС в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу?
В 2003 г. в результате проверки организации органами ФСС РФ выявлен факт несвоевременной постановки на учет в качестве работодателя и плательщика взносов по страхованию от несчастных случаев в 2001 г. В связи с этим к организации были применены санкции по ст.116 НК РФ. Насколько правомерно применение этой статьи в данной ситуации?
Организация, осуществляющая розничную торговлю и уплачивающая ЕНВД, желает продать товар по розничным ценам другой организации, которая хочет оплатить покупку векселем банка. Правомерна ли операция с точки зрения налогообложения? Будет ли эта операция подпадать под обложение ЕНВД?
Облагаются ли отпускные взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний?
Фирма зарегистрирована в 2001 г. и является субъектом малого предпринимательства. Выручка от реализации за квартал превышает 3 млн руб. Согласно ст.286 НК РФ авансовые платежи по налогу на прибыль нам следует платить ежемесячно. Но согласно Федеральному закону от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» субъекты малого предпринимательства подлежат налогообложению в течение первых четырех лет своей деятельности в том же порядке, который действовал на момент государственной регистрации субъекта. В 2001 г. в соответствии со ст.8 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» малые предприятия уплачивали налог ежеквартально. Просим разъяснить, должны ли мы платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
Правильно ли мы считаем, что начисление амортизации не является хозяйственной операцией и, соответственно, в случае неправильного начисления амортизации ответственность, предусмотренная ст.120 НК РФ, не применяется?
ООО является субарендатором муниципального имущества. Субарендная плата перечисляется арендатору этого имущества, применяющему упрощенную систему налогообложения. Арендатор выставляет ООО счет-фактуру, где не выделяет НДС, однако субарендатор в платежных поручениях НДС выделяет. Правильно ли поступают стороны?
ОАО, не имеющее представительств и филиалов, ведет монтажные работы, срок которых часто превышает один месяц, на объектах заказчика на территории различных российских регионов. Работы выполняются командированным персоналом. Никакого имущества у ОАО в этих регионах нет. Должно ли общество в этом случае встать на налоговый учет по месту осуществления работ в связи с образованием обособленного подразделения?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности. Должна ли организация начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Должно ли акционерное общество начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы дивидендов, выплачиваемых акционерам — физическим лицам?
Организация из-за отсутствия денежных средств выдала зарплату собственной продукцией, в связи с чем не удержала и не перечислила в бюджет НДФЛ. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности, предусмотренной ст.123 НК РФ?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, является агентом, действующим от своего имени, но за счет принципала. Должен ли агент выставлять покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС?
Подлежит ли организация, оказывающая автотранспортные услуги юридическим лицам с использованием двух автомобилей, переводу на уплату ЕНВД, ведь данные услуги не могут классифицироваться по ОК 002-93 (ОКУН), как это указано в п.2 Методических рекомендаций по применению гл.26.3 НК РФ, так как не оказываются населению?
Организация по договору аренды транспортного средства с экипажем оказывает транспортные услуги индивидуальному предпринимателю. Автомобиль попал в аварию, вследствие чего предприниматель получил тяжелое увечье и признан инвалидом с установлением III группы инвалидности. На основании решения руководителя организации предпринимателю выплачивается пенсия. Должна ли организация удержать НДФЛ из выплачиваемых денежных средств? Возникает ли у организации обязанность исчислить ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
Организация-комиссионер с участием в расчетах, применяющая упрощенную систему налогообложения, по поручению комитента приобретает и реализует товары. При определении объекта налогообложения по единому налогу организация должна учитывать доход от реализации товаров или только сумму комиссионного вознаграждения? Вправе ли организация включить в состав расходов денежные средства, переданные комитенту в связи с исполнением его поручения?
Каждую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой отражается применение налогового вычета, налоговый орган проверяет камерально, для чего запрашивает копии всех первичных документов. Как часто могут проводиться камеральные проверки с предоставлением копий всех первичных документов? Вправе ли налогоплательщик требовать от налогового органа возмещения расходов организации на изготовление копий документов?
Парикмахерская оказывает косметические услуги, в частности делает вечерний макияж, окраску бровей и ресниц, чистку лица, питательные маски для лица и шеи, массаж лица и шеи, комплексный уход за кожей лица. Подлежит ли организация переводу на уплату ЕНВД?
Как учитывается налог с продаж, уплаченный индивидуальным предпринимателем при покупке материалов?
Налоговый орган провел камеральную проверку декларации по налогу на прибыль за 2002 г. Вправе ли ИМНС произвести выездную налоговую проверку организации по вопросу соблюдения законодательства о налоге на прибыль за данный период?
Организация добывает минеральную воду, дополнительно насыщает ее углекислотой и разливает в бутылки, для чего организация получила лицензию на право пользования недрами (добычу подземной минеральной воды) и лицензию на производство безалкогольных напитков (розлив минеральной природной питьевой воды по бутылкам). Вправе ли организация для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых определять стоимость добытых полезных ископаемых исходя из расчетной стоимости?
Подлежит ли обложению НДФЛ сумма в размере двухмесячного среднего заработка, выплачиваемая работнику при увольнении в связи с ликвидацией организации?
Налоговый орган считает, что организация, арендующая земельный участок, должна уплачивать налог на землю и арендную плату. Права ли налоговая инспекция?
Физическое лицо передало организации денежные средства на основании договора займа. В связи с отсутствием денег организация во исполнение обязательства по возврату суммы займа передает заимодавцу недвижимое имущество. Возникает ли объект налогообложения по НДС?
Договором комиссии предусмотрено, что комиссионер один раз в квартал перечисляет на счет комитента выручку за реализованный товар за минусом комиссионного вознаграждения. При этом комиссионер уплачивает НДС в бюджет ежемесячно. Следует ли включать выручку от реализации товаров в части комиссионного вознаграждения в налоговую базу комиссионера по НДС, если отчет комитенту представляется ежемесячно?
Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, имеет в собственности жилую квартиру и нежилое помещение, которые сдает в аренду юридическому лицу соответственно для проживания сотрудников и для размещения офиса. Какими налогами облагается доход физического лица, полученный от сдачи квартиры в аренду?
Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, осуществляет розничную торговлю, в том числе моторными маслами отечественного и импортного производства. Налоговая инспекция, поясняя, что моторные масла — подакцизный товар, требует ведения раздельного учета и уплаты налогов с доходов, полученных от реализации моторных масел, по общей схеме налогообложения. Правомерны ли эти требования, учитывая, что предприниматель не является плательщиком акцизов по данному товару?
У общества, уплачивающего ЕНВД, одним из направлений деятельности является комиссионная продажа автомобилей. Налоговая инспекция требует ведения раздельного учета и уплаты налогов с данного вида деятельности по общей схеме налогообложения. Правомерно ли это?
Организация перешла на УСНО и воспользовалась правом ведения Книги учета доходов и расходов в электронном виде. Надо ли оповещать об этом налоговую инспекцию? В какие сроки надо вывести Книгу на бумажные носители?
Общество, применяющее упрощенную систему налогообложения (объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов), сдает в аренду недвижимое имущество. Арендатор ошибочно перечислил денежные средства в сумме 19 034 руб. в октябре 2003 г., которые общество возвратило ему в этом же месяце, как излишне уплаченные. Как правильно отразить переплату и возврат денежных средств в Книге учета доходов и расходов?
Организация освобождена от уплаты НДС согласно ст.145 НК РФ. При отгрузке товаров покупателю счета-фактуры выписываются без НДС. Однако покупатель расчетным путем выделил НДС (применив к стоимости товара по счету-фактуре ставку 20/120) и указал эту сумму в платежном поручении на перечисление средств в оплату товаров. Прав ли покупатель и что делать с указанными суммами НДС?
У организации была похищена видеокамера, установленная снаружи здания. Организация не обратилась в милицию, составлен лишь внутренний акт. Как учесть убыток от хищения при исчислении налога на прибыль?
В связи с отсутствием денежных средств для оплаты приобретенного организацией А у организации В товара она поручила организации Б оплатить его в счет погашения существующего долга организации Б перед организацией А за поставленную продукцию. Вправе ли организация А принять к вычету сумму НДС по товарам, приобретенным у организации В и оплаченным со счета организации Б?
При проведении налоговой проверки обнаружено искажение (занижение) в налоговой декларации суммы начисленного НДС. Вправе ли налоговый орган привлечь к административной ответственности главного бухгалтера организации, если нарушение совершено в период, когда он еще не работал в этой организации, а обязанности главного бухгалтера исполнял уволившийся сотрудник?
Организация А по соглашению с организацией Б перечисляет со своего счета денежные средства на счет организации В — поставщика товаров организации Б. По письменной договоренности между организациями А и Б последняя обязуется в последующем возвратить организации А перечисленные ею деньги. Вправе ли организация Б принять к вычету сумму НДС по товару, приобретенному у организации В и оплаченному со счета организации А?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выставила покупателю счета-фактуры с выделением сумм НДС, которые в дальнейшем были уплачены в бюджет. Куда следует отнести суммы НДС при расчете единого налога?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения по единому налогу — доходы, уменьшенные на величину расходов, оплатила и передала в производство приобретенные материалы
Обязательно ли в букмекерской конторе применять ККМ?
Организация перешла на упрощенную систему налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения по единому налогу доходы. В одном из отчетных периодов организация выполнила работы на сумму 45 000 руб., свою задолженность заказчик погасил путем передачи векселя третьего лица с таким же номиналом (то есть 45 000 руб.). В дальнейшем организация расплачивается этим векселем с поставщиком (сумма задолженности по договору — 40 000 руб.), обмен признан сторонами равноценным
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выполнила работы на сумму 45 000 руб. В договоре и в первичных документах отдельной строкой было указано, что стоимость работ НДС не облагается, счет-фактура покупателю не выставлялся. Тем не менее в платежном поручении на перечисление денежных средств в сумме 45 000 руб. заказчиком указано: «Оплата по договору N___, в том числе НДС 7500 руб.». Какие последствия для организации — плательщика единого налога влечет за собой такая инициатива заказчика?
Плательщик ЕНВД занимается реализацией бытовой техники и теле-, аудиоаппаратуры через магазин площадью 120 кв. м. С недавнего времени некоторые товары реализуются населению по следующей схеме: покупатель наличными вносит в кассу организации 15% стоимости товара, остальную сумму банк, предоставивший покупателю кредит, перечисляет на расчетный счет продавца — плательщика ЕНВД. В каком порядке должен учитывать свои доходы и расходы в такой ситуации субъект предпринимательской деятельности, переведенный на уплату ЕНВД по розничной торговле?
Налогоплательщик работает по упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы. Входит ли в состав расходов при расчете налога арендная плата за земельный участок?
Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения и определяет объект как доходы за минусом расходов. Учитываются ли для целей налогообложения налоговые штрафы и штрафы и пени по договорам?
Организация освобождена от уплаты НДС согласно ст.145 НК РФ. При отгрузке товаров покупателю счета-фактуры выписываются без НДС. Однако покупатель увеличил сумму, указанную в счете-фактуре, на соответствующую сумму налога (то есть стоимость товара по счету-фактуре + стоимость товара по счету-фактуре х 20%) и перечислил получившуюся сумму на расчетный счет продавца. Прав ли покупатель и что делать с указанными суммами НДС?
Организация, сдающая в аренду имущество, с 01.04.2003 освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст.145 НК РФ. В сентябре того же года организация ликвидируется
Организация-комиссионер, уплачивающая НДС в бюджет ежемесячно «по оплате», перечисляет на счет комитента выручку за реализованный товар один раз в квартал. При этом отчет комитенту (НДС определяет «по оплате») сдается ежемесячно. Будет ли в данном случае выручка от продажи товара учитываться при определении налоговой базы по НДС у комитента? Каким образом данные операции отражаются у комиссионера в книге покупок и книге продаж?
Организация имеет право на применение регрессивных ставок ЕСН. В августе 2003 г. у одного работника накопленная налоговая база по ЕСН с начала года превысила 100 тыс. руб. Если организация вовремя ошибочно не применила регрессивные ставки ЕСН, вправе ли она сделать перерасчет ЕСН в следующих месяцах и сдать в налоговую инспекцию уточненный расчет сумм ЕСН?
Организация имеет право на применение регрессивных ставок при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. За прошедшие месяцы календарного года только у одного работника накопленная налогооблагаемая база превысила 100 000 руб. Может ли организация применять регрессивные ставки только для одного работника (у которого налогооблагаемая база свыше 100 000 руб.)?
Работник рассчитался с поставщиком организации собственными средствами. Имеет ли право организация принять к вычету НДС по приобретенным у поставщика товарам до того, как возместит работнику затраченные им деньги?
Пенсионер, инвалид войны, проживающий в Пермской области, имеет в собственности подержанный автомобиль, которым практически не пользуется. К кому пенсионер может обратиться по поводу предоставления льготы по уплате транспортного налога, а также за освобождением от обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств?
Могут ли квалифицироваться как рекламные расходы в целях налогообложения прибыли организации, занимающейся розничной торговлей посредством интернет-магазина, затраты на серверное обслуживание этого интернет-магазина (в том числе круглосуточную поддержку его работоспособности, FTP-доступ и аренду дискового пространства — памяти), размещенного на сервере организации-партнера?
Может ли унитарное предприятие начислять для целей налогообложения прибыли амортизацию на основные средства, приобретенные за счет средств, переданных собственником на увеличение уставного фонда предприятия?
Правомерно ли создание организацией резерва по сомнительным долгам с суммы дебиторской задолженности, образовавшейся по авансам, перечисленным поставщикам под отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг)?
В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли операции, связанные с ликвидацией застрахованного автомобиля, в случае его угона?
Должен ли предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, платить налог на рекламу с суммы расходов по аренде павильона в торгово-выставочном комплексе, который используется им для осуществления торговой деятельности и размещения склада?
Будут ли учитываться для целей налогообложения прибыли у организации — акцизного склада расходы (убытки), понесенные в связи с заменой в соответствии с требованием российского законодательства устаревшей специальной техники для нанесения штриховых кодов и текстовой информации на региональные специальные марки, изготовляемые для маркировки алкогольной продукции, приобретенной в 2001 г. (срок полезного использования — 10 лет)?
Подлежат ли обложению налогом на прибыль доходы, полученные организациями от оказания услуг по размещению предвыборных агитационных материалов на каналах организаций телерадиовещания и на печатной площади в периодических печатных изданиях?
В какие сроки после представления документов об изменениях, вносимых в учредительные документы юридического лица, регистрирующий орган вносит в государственный реестр соответствующую запись?
В какой регистрирующий орган представляются документы об изменениях, вносимых в учредительные документы юридического лица?
По какой форме представляется в регистрирующий орган уведомление о внесении изменений в учредительные документы юридического лица?
Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган вместе с уведомлением о внесении изменений в учредительные документы юридического лица?
Находясь на упрощенной системе налогообложения (доходы и расходы), может ли организация перейти на добровольную уплату НДС в бюджет? В этом случае будет ли возмещение НДС? Будет ли организация сдавать декларацию по НДС? Если да, то с какого периода мы имеем право такого перехода?
Сотрудник уволен за систематическое отсутствие на работе без уважительных причин и надлежащего оформления своего отсутствия. По той же причине вручение ему трудовой книжки не представляется возможным. Как правильно поступить в такой ситуации, ибо в соответствии с Правилами ведения и хранения трудовых книжек несвоевременное вручение трудовой книжки влечет за собой штрафные санкции по отношению к работодателю?
В соответствии с новыми правилами при увольнении сотрудник должен заверить свое согласие с произведенными записями в его трудовой книжке своей подписью. Как это делать на практике? Где должна стоять подпись увольняющегося сотрудника — в самой трудовой книжке или в его личной карточке?
Сотрудник нашей организации без отрыва от работы окончил вуз. Одновременно с этим его повысили в должности. Должны ли мы между записями о ранее занимаемой должности и назначением на новую должность внести сведения об окончании вуза? Изменился ли порядок внесения записей в трудовую книжку при назначении на другую должность (переводе на другую работу)?
Сотрудник, проработавший у нас в компании несколько лет, поступил в вуз на дневную форму обучения и, окончив его, вернулся к нам на работу на другую должность. Должны ли мы зафиксировать в трудовой книжке факт окончания вуза, ведь в противном случае получится пробел в сведениях о деятельности сотрудника, продолжительность которого составляет три года (обучение)? Какие записи следует внести в трудовую книжку в этом случае?
К нам на работу устраиваются молодые специалисты, окончившие высшее учебное заведение. Какую первую запись в трудовую книжку необходимо внести: сведения об обучении в вузе или сведения о приеме на работу?
В Постановлении Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 «О трудовых книжках» сказано, что трудовые книжки нового образца вводятся в действие с 1 января 2004 г. Значит ли это, что новые Правила ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденные этим Постановлением, вводятся в действие в тот же срок? Можно ли руководствоваться ими в работе уже сейчас? Или до сих пор действует старая Инструкция?
Организация в марте 2003 г. приобрела объект недвижимости, который находился в эксплуатации у предыдущего собственника с 1975 г. (по справке БТИ). Верно ли поступила организация, поставив объект на бухгалтерский учет в соответствии с ПБУ 6/01 с 08.04.2003, то есть с даты государственной регистрации, а на налоговый учет — с момента подачи документов на государственную регистрацию 15.03.2003? Как в бухгалтерском учете следует учитывать расходы в виде процентов на кредит, полученный на приобретение объекта недвижимости? Нужно ли учитывать и как разницу между договорной ценой объекта и оценкой БТИ, если оценка БТИ выше договорной цены?
Фирма применяет упрощенную систему налогообложения (вид деятельности — аренда), является клиентом справочно-информационной системы. Может ли организация относить к расходам затраты по ежемесячному обновлению?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, занимается оптовой торговлей товарами
Каков порядок расторжения трудовых договоров при сокращении численности или штата работников организации?
Каков порядок прекращения трудового договора в случае ликвидации организации?
Вправе ли кадровая служба требовать приобретения сотрудниками трудовых книжек за свой счет?
Вменена ли работодателям действующим законодательством обязанность учитывать мнение выборного профсоюзного органа при увольнении работников по инициативе работодателя?
В отношении филиала организации-инвестора по соглашению о разделе продукции организована выездная налоговая проверка
При проведении выездной налоговой проверки в отношении организации-инвестора по соглашению о разделе продукции налоговый орган потребовал первичные документы с 1998 г. (года начала деятельности организации по соглашению). Организация отказалась представить запрашиваемые документы, сославшись на то, что в соответствии со ст.87 НК РФ налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки
В отношении организации-инвестора по соглашению о разделе продукции, заключенному в 1998 г., организована выездная налоговая проверка по налогу на прибыль за весь период деятельности организации по соглашению. Согласно ст.87 НК РФ налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки
Является ли организация, владеющая грузовым автомобилем по договору лизинга, плательщиком транспортного налога?
Лизинговая компания, имеющая в собственности автобус, сдала его по договору лизинга автобазе
ООО заключает с физическими лицами — авторами программ для ЭВМ авторские договоры, по условиям которых ООО получает исключительную лицензию на воспроизведение и распространение программ для ЭВМ на ограниченный срок и на ограниченной территории. При этом личные неимущественные права и исключительное право (право интеллектуальной собственности) на данные программы сохраняются за авторами. Авторское вознаграждение физическим лицам выплачивается периодическими платежами в виде процента от дохода, получаемого ООО от коммерческого использования программ
Организация осуществляет розничную торговлю бытовой техникой через магазин с торговой площадью менее 150 кв. м. При этом продажа осуществляется населению за наличный расчет, по кредитным и пластиковым картам, а также в кредит. При расчетах в кредит оплата осуществляется через счет покупателя в банке
Статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в виде выплаты работникам процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно
Необходимо ли применять контрольно-кассовую технику в деятельности зала игровых автоматов? Какими документами сопровождается выдача выигрыша игроку наличными?
ООО владеет рестораном быстрого обслуживания, который является предприятием общественного питания, осуществляет реализацию продукции собственного производства, изготовленную в основном из куриных полуфабрикатов. На основании п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» ООО воспользовалось льготой как малое предприятие, осуществляющее производство продовольственных товаров. В результате применения льготы ООО не уплачивало налог на прибыль в первые два года работы (2000 г. и 2001 г.). Имеет ли право ООО продолжать пользоваться льготой в 2002 г., то есть уплачивать налог по ставке 25 процентов от установленной ставки?
Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, выбранный объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов
Адвокат, осуществляющий адвокатскую деятельность в форме адвокатского кабинета, оказывает юридические услуги в виде консультаций в сфере налогообложения
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, уменьшать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на документально подтвержденные расходы на оплату услуг интернет-провайдера?
Могут ли быть привлечены к налоговой ответственности, установленной ст.123 Налогового кодекса РФ, коллегия адвокатов, адвокатское бюро в связи с неисчислением, неудержанием и неуплатой налога на доходы физических лиц при выплате заработной платы помощнику адвоката, стажеру?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, уменьшать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на понесенные расходы на оплату услуг нотариуса по заверению копий доверенностей, юридически значимых документов, необходимых для осуществления представления интересов клиента в арбитражном суде, сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, суммы, уплаченные стажеру адвоката в качестве заработной платы, премий?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, суммы, уплаченные помощнику адвоката в качестве заработной платы, премий?
Организация просит дать разъяснения о порядке учета в целях налогообложения прибыли нематериальных активов (запатентованных изобретений), которые не используются при осуществлении деятельности, направленной на извлечение дохода (при оказании услуг), а также расходов, связанных с их приобретением
С 01.01.2003 организация переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в части розничной торговли. На балансе организации находятся основные средства, купленные и оприходованные в период до 01.01.2003, часть которых используется с 01.01.2003 в деятельности, переведенной на ЕНВД. При переходе на систему ЕНВД должна ли организация восстановить НДС на остаточную стоимость основных средств, используемых в деятельности, переведенной на ЕНВД?
Исполнитель услуг, оказанных в 2002 г., выставил заказчику счета-фактуры только в 2003 г. Как правильно учесть НДС по этим услугам заказчику, учитывая, что с 01.01.2003 он перешел на УСНО?
Вправе ли организация учесть при расчете налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату товаров (работ, услуг), если поставщик не выставил счет-фактуру?
Я продала в 2003 г. двухкомнатную квартиру за 1 200 000 руб., владельцем которой была менее пяти лет, и покупаю трехкомнатную квартиру за 1 500 000 руб. Ранее льготой не пользовалась. Как рассчитать НДФЛ за 2003 г.?
Организация с 1 января 2003 г. применяет УСНО. Согласно пп.22 п.1 ст.346.16 НК РФ в состав расходов включаются суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. В состав налогов и сборов согласно ст.19 Закона РФ от 27.12.1991 N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» входит также и налог на доходы физических лиц. Означает ли это, что налог на доходы физических лиц, уплаченный работодателем с выплаченной заработной платы работникам, является расходом организации при расчете единого налога?
Организация выполняет опытно-конструкторские работы, при этом договором предусмотрена их поэтапная сдача заказчику. Иногда этапы переходят из одного налогового периода в другой. Правомерно ли требование налоговой инспекции, несмотря на то что в договоре выделены этапы, делить доходы по налоговым периодам пропорционально списанным косвенным расходам?
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, приобрело товар у юридического лица, уплачивающего ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля». Расчет на товар между сторонами осуществлен путем перечисления денежных средств с расчетного счета третьего лица на расчетный счет продавца. Можно ли квалифицировать указанную сделку как договор розничной купли-продажи в целях применения гл.26.3 НК РФ?
Ежегодно наша организация подвергается региональной налоговой проверке как оптовая организация по торговле винно-водочной продукцией. Управление ИМНС выставляет счет на оплату за ежегодное обследование организации. Как учесть данный расход в бухгалтерском учете?
Ежегодно наша организация подвергается региональной налоговой проверке как оптовая организация по торговле винно-водочной продукцией. Управление ИМНС выставило нам счет на оплату за ежегодное обследование организации. Как учесть данный расход в налоговом учете?
Просьба разъяснить, попадает ли в перечень продукции, на которую установлена ставка НДС 10%, энциклопедия по охоте и рыболовству?
Командированный работник проживает в гостинице по заявке организации и оплачивает проживание за наличный расчет. Облагается ли плата за проживание в гостинице налогом с продаж?
В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ при расчетах наличными денежными средствами с юридическими лицами за приобретенные товары должна применяться контрольно-кассовая техника. Означает ли это, что теперь выручка от продажи товаров за наличный расчет будет считаться выручкой от розничной торговли?
ООО применяет упрощенную систему, объектом налогообложения являются доходы. В октябре 2003 г. был продан автомобиль ниже остаточной стоимости, числящейся в бухучете. Облагается ли сумма, полученная от продажи автомобиля, налогом по ставке 6%? Надо ли начислять амортизацию при применении упрощенной системы налогообложения?
Организация получила кредит. Обязательство по возврату кредита обеспечивается залогом автомобиля, принадлежащего учредителю организации. Согласно кредитному договору заложенный автомобиль должен быть застрахован, в качестве выгодоприобретателя для получения страховых выплат в договоре страхования указан банк, в качестве страхователя — организация
Организация в 2002 г. применяла упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, плательщиком НДС не являлась. В 2003 г. перешла на общий режим налогообложения. В 2002 г. были получены авансы от покупателей, а услуги были оказаны в 2003 г. С реализации был начислен НДС, а при получении авансов — нет. Правильно ли это?
Организация в 2002 г. применяла упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, плательщиком НДС не являлась. В 2003 г. перешла на общий режим налогообложения. В сентябре 2003 г. заказчик оплатил организации услуги, оказанные в 2002 г. (в период применения упрощенной системы). Нужно ли с суммы этой оплаты уплачивать НДС?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСНО), осуществляет реализацию услуг связи юридическим и физическим лицам на основании заключенных агентских договоров. Включаются ли в налогооблагаемую базу при расчете единого налога авансы (предоплата), полученные от клиентов и предназначенные для перечисления принципалу в период применения общей системы налогообложения?
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСНО), осуществляет реализацию услуг связи юридическим и физическим лицам. Включаются ли в налогооблагаемую базу при расчете единого налога авансы (предоплата), полученные от клиентов в период применения общей системы налогообложения (использовался метод начисления)?
Индивидуальный предприниматель, как работодатель, приобретает ежемесячно проездные билеты на автотранспорт по городу для работников, работа которых связана с обслуживанием коллективных антенн в домах всего города. Входит ли сумма оплаты проездных билетов в расходы предпринимателя для целей налогообложения?
Организация по договору купли-продажи закупила у физического лица оргтехнику. Входит ли в обязанность организации представлять в налоговый орган сведения о доходе физического лица, полученном от продажи личного имущества?
Организация приобрела у администрации города в лице службы земельного кадастра земельный участок с целью его застройки под магазин. Должна ли была служба земельного кадастра выставить организации счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС? Служба земельного кадастра не выписала счет-фактуру и не выделила НДС, ссылаясь на пп.4 п.2 ст.146 НК РФ
В первом полугодии 2003 г. организация осуществляла деятельность, подлежащую обложению ЕНВД (транспортные услуги). В указанном периоде организация, кроме того, реализовала часть собственного имущества (основные средства). Возникает ли в данном случае объект налогообложения по налогу на прибыль, НДС и обязана ли организация начислить ЕСН?
Некоторым работникам организации установлены оклады выше минимального размера оплаты труда, но ниже прожиточного минимума. ЕСН по данным работникам рассчитан исходя из начисленной им заработной платы (установленных окладов)
Малое предприятие с 01.01.2004 планирует перейти на упрощенную систему налогообложения. Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93 деятельность предприятия относится к группе «Услуги по индивидуальному приготовлению и ремонту изделий очковой оптики»
При образовании юридического лица организация внесла в качестве вклада в уставный капитал имущественное право. Возникает ли объект налогообложения по НДС?
Организация направляет сотрудника в служебную командировку. К месту командировки работник доставлен на арендованном для этой цели самолете. Вместе с командированным сотрудником в самолете летели иные граждане, с которых получена плата за перелет. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль включить в состав расходов затраты на аренду самолета, например, в качестве командировочных расходов и/или арендной платы?
Работник организации безвозмездно передает в ее распоряжение компьютер, рыночную стоимость которого (30 000 руб.) организация учитывает в составе внереализационных доходов соответствующего отчетного периода по налогу на прибыль (п.8 ст.250 НК РФ)
Организация в июле 2003 г. приобрела у индивидуального предпринимателя — налогоплательщика единого налога при применении УСНО партию товара общей стоимостью 10 000 руб. (НДС не облагается). Товар оплачен в том же месяце
Выручка организации, применяющей в течение 2003 г. УСНО, в сентябре превысила 15 млн руб., вследствие чего организация считается переведенной на общий режим уплаты налогов (в том числе НДС) с начала III квартала
В сентябре 2003 г. выручка организации — плательщика единого налога при применении УСНО, рассчитанная нарастающим итогом с начала III квартала 2003 г., составила 16 млн руб., в связи с чем согласно требованиям гл.26.2 НК РФ организация с 01.07.2003 считается переведенной на общий режим налогообложения
Выручка организации, перешедшей с 01.01.2003 на УСНО, в августе 2003 г. превысила 15 млн руб., в связи с чем с 01.07.2003 (то есть с начала III квартала 2003 г.) организация считается перешедшей на общий режим налогообложения
Организация — плательщик единого налога при применении УСНО в августе 2003 г. открывает новый вид деятельности, который в соответствии с законом субъекта РФ подлежит обложению ЕНВД. Подлежит ли организация в таком случае переводу на общую систему налогообложения (ОСНО) и если да, то с какого периода?
Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче по договору аренды с правом выкупа медицинской техники, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19?
Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче по договору лизинга с условием перехода права собственности к лизингополучателю медицинской техники, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19?
Поставщик организации выставляет счета-фактуры, на которых подписи руководителя и главного бухгалтера воспроизведены с помощью факсимиле. На этом основании ИМНС после проведения камеральной проверки отказывается признать право организации на вычет сумм НДС, уплаченных поставщику при приобретении товаров
Организация оказывает услуги по консультированию в области бухгалтерского учета и налогообложения. В собственности организации находится офисное помещение. Мусор, образующийся в ходе хозяйственной деятельности (бумага и т. п.), за соответствующую плату вывозится специализированной организацией
В налоговом учете организации числятся объекты ОС, при переходе 01.01.2002 на метод начисления для целей налогообложения прибыли выделенные в отдельную амортизационную группу, ввиду того что фактический срок их эксплуатации к этому моменту превышал срок полезного использования таких объектов, предусмотренный Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (ред. от 08.08.2003) (п.1 ст.322 НК РФ)
Согласно п. п.1, 2 ст.16 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» в число видов негативного воздействия на окружающую среду, за которое взимается плата, входит ее загрязнение электромагнитными излучениями. В каком порядке и в какой сумме должна вносить такую плату организация, в собственности которой находится 5 компьютеров, фактически являющихся источниками электромагнитного излучения?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы за вычетом расходов. При покупке за наличный расчет материалов или канцтоваров (без НДС, так как продавец переведен на ЕНВД) представитель организации получает от продавца только кассовый и товарный чеки
Правомерно ли требование сотрудника налоговых органов представить в рамках проведения камеральной проверки копии первичных документов вместо уже представленных оригиналов? Может ли быть применена к организации в указанном случае какая-либо ответственность?
Организация, являющаяся негосударственным образовательным учреждением начального профессионального образования, проводит обучение по программам профессиональной подготовки и повышения квалификации рабочих и специалистов
Организация, созданная в 2001 г. в результате преобразования ЗАО в ООО, при исчислении налога на прибыль в 2002 г. учла убыток, полученный ЗАО (реорганизованным юридическим лицом) в 2000 г. Налоговый орган указал на неправомерность действий налогоплательщика в связи с отсутствием в ст.50 НК РФ соответствующего положения. Правомерны ли действия налогового органа?
ООО (винно-коньячный завод) занимается производством и реализацией алкогольной продукции и имеет потери от порчи и недостачи продукции при ее транспортировке и хранении. Подпунктом 2 п.7 ст.254 НК РФ установлено право налогоплательщика приравнивать к материальным расходам для целей налогообложения потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли в порядке, установленном Правительством РФ. Данные нормы в настоящее время не установлены. Правомерно ли в связи с этим использовать в целях налогообложения прибыли в соответствии с гл.25 НК РФ нормы естественной убыли, установленные актами министерств и ведомств, действовавшие до 2002 г.?
По договору комиссии комитент (организация) возмещает комиссионеру (индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения) расходы за аренду склада. К отчету комиссионер прилагает копию счета-фактуры, выписанного арендодателем, и выписывает счет-фактуру от своего имени с выделением суммы НДС. Имеет ли право комитент к вычету данный НДС?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), передает собственное недвижимое имущество в доверительное управление коммерческому предприятию. Доверительный управляющий (предприятие) сдает указанное имущество в аренду. Согласно условиям договора доверительного управления арендные платежи поступают на расчетный счет доверительного управляющего, который перечисляет их учредителю управления (индивидуальному предпринимателю), удерживая при этом сумму причитающегося ему вознаграждения
В каком порядке производится начисление налога на добычу полезных ископаемых, если нефть извлечена из нефтешламов либо собрана с нефтеразливов после аварии?
Мы работаем в организации шесть месяцев и недавно узнали, что до сих пор не оформлены на работе надлежащим образом. Так как испытательный срок закончился и мы продолжаем работать, просим разъяснить, как быть дальше
Собираюсь устраиваться на работу. В проекте трудового договора работодатель предусмотрел, что я не могу работать в другой организации совместителем без его согласия на это. Перед подписанием договора хотелось бы выяснить, насколько это правомерно?
За какие виды нарушений трудового законодательства установлена уголовная ответственность?
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий ремонт и обслуживание компьютеров и оргтехники, получил в 2002 г. от организации, с которой у него был заключен договор на обслуживание, аванс в счет оплаты за выполненные им работы, а окончательный расчет за выполненные предпринимателем в 2002 г. работы был произведен в марте 2003 г. В декларации по налогу на доходы за 2002 г. предприниматель указал в качестве полученного от деятельности дохода сумму полученного им аванса, при этом в расходной части декларации он полностью указал сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением вышеуказанных работ. Поскольку в результате сумма расходов превысила сумму дохода, налоговая база по налогу на доходы оказалась равной нулю
В нашей организации существует следующая система выплат и вознаграждений. На основании трудовых договоров выплачивается фиксированная заработная плата, которая подлежит обложению ЕСН, а также производятся выплаты поощрительного характера, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и, следовательно, ЕСН не облагаются. Как быть в случае, если по итогам налогового периода за 2003 г. сложится убыток? Нужно ли будет в данном случае доначислить ЕСН на выплаты, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
Наша организация занимается производством сельскохозяйственной продукции, торговлей, а также переработкой и реализацией продукции на давальческих началах. Можем ли мы при исчислении ЕСН применять ставку, установленную для сельскохозяйственных товаропроизводителей в размере 26,1%?
Положения ст.260 НК РФ не позволяют учесть индивидуальному предпринимателю при исчислении налоговой базы по налогу на доходы расходы на ремонт имущества, арендованного у физических лиц, а также у предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения или на системе в виде единого налога на вмененный доход
Индивидуальный предприниматель, вид деятельности которого связан с оказанием аудиторских услуг, заключил договор, по которому ему организация начиная с 16.06.2003 по 15.06.2004 обязуется оказывать услуги по доступу к информационной базе нормативных документов через Интернет. Установка программы произведена бесплатно. В выставленном на оплату счете указано, что оплата производится за доступ к информационному модулю, при этом право доступа имеют также и другие лица
Индивидуальный предприниматель для строительства нежилого помещения, которое в дальнейшем намерен использовать для осуществления предпринимательской деятельности, 15.07.2003 заключил договор купли-продажи земельного участка с физическим лицом — собственником участка. Стоимость земельного участка — 300 000 руб
За активное сотрудничество организация (поставщик) безвозмездно передала индивидуальному предпринимателю (покупателю) партию товара. Индивидуальный предприниматель включил стоимость безвозмездно полученного имущества в доход, отразив данную операцию в Книге учета доходов и расходов
Имеет ли право индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, предоставлять своим работникам стандартные налоговые вычеты?
Сейчас уже считается нормой, когда индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, производят расходы для обеспечения нормальных условий труда для своих работников, а именно затраты на приобретение средств личной гигиены и бытовой химии
Налоговые органы в своем стремлении проследить за налогоплательщиками — физическими лицами требуют представлять декларации по всем налогам, независимо от того, платит их лицо или нет. Являясь индивидуальным предпринимателем и плательщиком налога на доходы, необходимо ли сдавать «пустые» декларации по налогу на доходы физических лиц?
Относится ли ремонт производственных помещений к строительно-монтажным работам? Если да, то нужно ли начислять НДС на стоимость такого ремонта, когда он выполняется хозяйственным способом?
Просьба дать разъяснение, обязан ли нотариус, занимающийся частной практикой, при взимании тарифа за совершение нотариального действия применять ККТ. Если обязан, то каков порядок ее применения при совершении нотариального действия вне помещения нотариальной конторы? Например, при удостоверении завещания на дому и взимании при этом тарифа за его удостоверение
Должен ли комитент применять контрольно-кассовую технику при получении денежной суммы от комиссионера, а также при переводе комиссионером причитающейся комитенту денежной суммы на расчетный счет в Сбербанке?
Какие документы должно предъявить должностное лицо, проводящее арест имущества налогоплательщика? Кто должен участвовать в производстве ареста имущества?
Освобождается ли налогоплательщик от взыскания штрафа и пени в случае выполнения налогоплательщиком письменных разъяснений НК РФ, данных налоговым органом, в результате чего налог был исчислен неправильно, что послужило основанием для взыскания с налогоплательщика штрафа и пени?
Какие мероприятия налогового контроля предусмотрены в отношении юридических лиц, подлежащих ликвидации?
Вправе ли налоговый орган вынести решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика — предпринимателя без образования юридического лица в случае неисполнения им в установленные сроки обязанности по уплате налога?
Облагаются ли единым социальным налогом командировочные расходы, возмещаемые организацией сотруднику, привлекаемому в связи с производственной необходимостью по договору гражданско-правового характера в качестве переводчика для заграничной командировки?
В каком порядке подлежит обложению налогом на прибыль реализация организацией товаров по товарообменному (бартерному) договору?
Просим разъяснить, в каком порядке производится налогообложение доходов физических лиц — резидентов РФ и российских организаций в виде дивидендов, полученных при выплате налоговым агентом за счет доходов от долевого участия в российских организациях
На каком основании облагаются налогом на доходы физических лиц суммы индексации оплаты труда?
Покупатель (физическое лицо) приобретает в торговой организации телевизор в кредит. При этом 10 процентов стоимости телевизора вносятся наличными в кассу организации в качестве первоначального взноса. Остальная сумма вносится покупателем частями со своего счета в банке. Надо ли в данном случае уплачивать налог с продаж и какова будет налогооблагаемая база?
Следует ли применять контрольно-кассовую машину индивидуальному предпринимателю, посещающему различные организации (преимущественно офисы) и торгующему косметической продукцией?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при оказании услуг населению по крашению изделий из кожи и меха (курток, пальто, дубленок и т. п.)?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по сборке мебели на дому у заказчика, купленной им в торговой сети в разобранном виде. Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при получении денег за оказанные услуги?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при оказании услуг населению по зарядке газовых баллонов и их ремонту?
Предусмотрены ли бланки строгой отчетности, которые могут использоваться вместо применения контрольно-кассовой машины индивидуальным предпринимателем, оказывающим услуги массажа в помещении сауны спортклуба?
Следует ли применять контрольно-кассовую технику при внесении учредителями (физическими лицами, организациями) наличных денежных средств в качестве вклада в уставный капитал юридического лица?
В связи с введением в действие Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» разъясните, является ли отсутствие (повреждение) пломбы на контрольно-кассовой машине основанием для применения административной ответственности (штрафа), предусмотренной ст.14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях
Организация является многопрофильной: производит не только добычу и переработку железорудного сырья, но и выполняет работы (услуги) различного характера, а также осуществляет розничную и оптовую торговлю. Налоговые органы при определении доли прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов предприятия считают, что затраты, связанные с розничной и оптовой торговлей, не должны учитываться в общей сумме прямых расходов, поскольку они не связаны с производственной деятельностью. Просим разъяснить данный вопрос
Просим разъяснить особенности налогообложения при добыче нефти и газового конденсата из различных месторождений, учитывая, что в зависимости от их типа устанавливаются разные налоговые ставки (в рублях и в процентах). Просим также сообщить, должны ли применяться разные налоговые ставки при добыче нефти и конденсата из различных залежей, а не из месторождений. Являются ли понятия «месторождение» и «залежь» идентичными?
Главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ предусмотрено, что не признаются объектом налогообложения общераспространенные полезные ископаемые, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления
Форма Расчета регулярных платежей за пользование недрами, утвержденная МНС России, содержит Приложение Г «Расчет суммы регулярных платежей за пользование недрами при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых». Просим разъяснить порядок заполнения указанного Приложения в части указания количества продукции, подлежащей хранению (строка 10 Приложения). В нашем случае организация осуществляет закачку в подземное хранилище подземного газа. Для его поддержания в надлежащем состоянии (уровня давления) требуется также закачка буферного газа. Возникает вопрос — относить ли объем буферного газа к объекту платы?
Организация пользовалась в IV квартале определенным участком недр в целях разведки полезных ископаемых. Ставка регулярного платежа за данный вид недропользования установлена за один квадратный километр площади лицензионного участка. Только в последнем месяце отчетного квартала в лицензию были внесены изменения, в результате которых площадь обследуемого участка недр была уменьшена
В Законе «О недрах» предусмотрено взимание платежей за строительство и эксплуатацию подземных инженерных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых. К данному виду пользования недрами отнесена также прокладка кабелей и трубопроводов под водой (п.1 ст.43). Однако утвержденные этим Законом ставки регулярных платежей при строительстве и эксплуатации подземных инженерных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, установлены только за хранение нефти, газоконденсата, природного газа и гелия. Должна ли организация, осуществляющая прокладку кабелей и трубопроводов под водой, вносить регулярные платежи в случае утверждения исполнительным органом власти соответствующего субъекта Российской Федерации ставки за указанный вид пользования недрами?
Организация осуществляет эксплуатацию подземных инженерных сооружений. При строительстве указанного сооружения, расположенного на уровне всего нескольких метров ниже поверхности, была одновременно произведена выемка песка, относимого к общераспространенным полезным ископаемым. Законом «О недрах» предусмотрено, что при строительстве инженерных сооружений неглубокого залегания регулярные платежи за пользование недрами не взимаются. Относится ли данная льгота к организации в описанном случае?
Постановление Правительства РФ от 12.06.2003 N 344 установило новые Нормативы платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, размещение отходов производства и потребления. В самом этом Постановлении не указан конкретный срок введения его в действие. Если в этом случае должен действовать общий порядок вступления в силу аналогичных нормативных актов, то МНС России и МПР России почему-то по-разному определяют срок, начиная с которого следует исчислять указанные платежи по новым нормативам платы. Так, в отдельных разъяснениях МПР России природопользователям со ссылкой на Федеральный конституционный закон «О Правительстве Российской Федерации» указывается, что данное Постановление вступает в силу с момента его принятия, то есть с 12 июня. А в официальном письме МНС России, направленном его территориальным органам, сказано, что это Постановление вступает в силу с 30 июня 2003 г. Учитывая, что в настоящее время порядок исчисления и поступления этих платежей контролируется как налоговыми инспекциями, так и органами МПР России, для плательщиков указанное несоответствие в позициях этих министерств приводит к дополнительным сложностям при расчете суммы платы за загрязнение природной среды за соответствующий отчетный период. С какого момента вступает в силу данное Постановление?
Возникает ли обязанность у организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса, по уплате единого социального налога с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, с учетом положений п.3 ст.236 НК РФ?
Можно ли принять к вычету НДС со стоимости оказанных организации услуг, если в счет их оплаты передан вексель третьего лица, который еще не оплачен его продавцу-индоссанту?
Можно ли включить в расходы организации, применяющей кассовый метод, стоимость оказанных ей услуг, если в счет их оплаты передан вексель третьего лица, который еще не оплачен его продавцу-индоссанту?
Можно ли включить в расходы организации, применяющей метод начисления, стоимость оказанных ей услуг, если в счет их оплаты передан вексель третьего лица, который еще не оплачен его продавцу-индоссанту?
Организация на условиях коммерческого кредита, в обеспечение которого выдан собственный вексель организации, приобретает товар у поставщика. Через некоторое время свой вексель организация-покупатель погашает наличными денежными средствами. Надо ли организации применять ККМ?
Должен ли гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но не занимающийся предпринимательской деятельностью, указанной в свидетельстве о регистрации, а работающий в организации по трудовому договору, платить фиксированный платеж в ПФР в размере 150 руб.?
ЗАО, занимающееся строительством, 15 сентября направило в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС и, соответственно, имеет право применять это освобождение с 1 сентября. Однако 3 сентября с заказчиком был заключен договор на строительство гаража, и в договоре был выделен НДС — 41 666,67 руб. В тот же день ЗАО заключило договор с субподрядчиком в связи со строительством данного гаража, где также был выделен НДС — 36 666,67 руб. ЗАО никаких денежных средств в качестве аванса от заказчика не получало. Работы закончены, сданы заказчику и оплачены им 30 сентября. Как правильно исчислить НДС в сентябре?
Обязана ли организация — продавец компьютерной техники подписывать форму N ОС-1, составленную покупателем? В данном акте указывается организация — сдатчик основного средства, в нашей же ситуации продается товар
Организация купила товары за наличный расчет. Фирма-продавец выдала приходный кассовый ордер, а не кассовый чек. На кого налагается штраф за неприменение ККТ — на продавца или на покупателя?
Предприниматель осуществляет два вида деятельности: розничную и оптовую торговлю. Розничная торговля облагается ЕНВД, по оптовой торговле налогообложение осуществляется в общеустановленном порядке. Обязан ли предприниматель составлять отчетность по оптовой торговле как юридическое лицо (бухгалтерские формы N 1 и N 2)?
Генподрядная строительная организация применяет обычную систему налогообложения и является плательщиком НДС. Некоторые субподрядчики перешли на упрощенную систему налогообложения и не являются плательщиками НДС. Как генподрядчику исчислять НДС при сдаче работ заказчику?
Организация приобрела оборудование и передала его в безвозмездное временное пользование. Имеет ли она право при приобретении оборудования и принятии его к бухгалтерскому учету предъявлять к вычету НДС, уплаченный поставщику оборудования?
Наше общество перешло на УСНО и сдает в аренду помещение, полученное от учредителя в 2002 г. в качестве вклада в уставный капитал. Можем ли мы списывать в расходы стоимость этого объекта основных средств, ведь наше помещение не было нами оплачено?
Просим разъяснить, имеет ли право организация, применяющая метод начисления для целей налогообложения прибыли, учесть в составе расходов стоимость приобретенного за наличный расчет товара, если имеются счет-фактура, накладная и квитанция к приходному кассовому ордеру, но отсутствует кассовый чек
С 01.01.2003 организация, ранее применявшая общую систему налогообложения, работает по упрощенной системе налогообложения (УСНО). По состоянию на 31.12.2002 в результате инвентаризации выявлена дебиторская задолженность. Может ли организация сформировать резерв по сомнительным долгам согласно ст.266 НК РФ и включить отчисления в него в состав внереализационных расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2002 г.?
Организация не имеет остатка нераспределенной прибыли прошлых лет и не имеет прибыли текущего года. Производятся расходы, относимые ранее к чистой прибыли: выплаты по коллективному договору материальной помощи работникам и пенсионерам организации, вознаграждений к юбилеям работников и т. д
С 1 января 2003 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Основным видом деятельности организации является сдача нежилого помещения в аренду. Должна ли организация выделять НДС в счетах на оплату своих услуг и выставлять счета-фактуры арендаторам?
Организация арендует земельный участок, оплачивая аренду сельскохозяйственной продукцией (зерном), выращенной на данном участке. Обязана ли организация начислять в этом случае НДС?
Организация А реализовала организации В товары. В счет оплаты данных товаров организация А получила вексель от организации В. Впоследствии полученный от организации В вексель передан в оплату приобретенных организацией А товаров организации С. Каков порядок принятия к вычету сумм НДС, относящихся к товарам, приобретенным организацией А у организации С?
Организация А реализовала организации В товары. В счет оплаты данных товаров организация А получила от организации В вексель третьего лица. Впоследствии полученный от организации В вексель передан в оплату приобретенных организацией А у организации С товаров. В какой момент у организации А возникает обязанность по исчислению сумм НДС, если согласно учетной политике обязательство по уплате НДС возникает по мере поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) организации А?
Организация А реализовала организации В товары. В счет оплаты данных товаров организация А получила собственный вексель организации В. Впоследствии полученный от организации В вексель передан в оплату приобретенных у организации С товаров. В какой момент у организации А возникает обязанность по исчислению сумм НДС, если согласно учетной политике обязательство по уплате НДС возникает по мере поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) организации А?
Согласно действующему законодательству зачисление единого социального налога производится на счета органов федерального казначейства с последующим перечислением в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов. При сдаче в Фонд отчета по форме 4-ФСС РФ последний увеличивает сумму задолженности перед Фондом на суммы, перечисленные на счет органа казначейства, но не поступившие к нему. Насколько правомерны действия должностных лиц Фонда, если имеются копии платежных поручений о перечислении ЕСН и выписка банка с расчетного счета?
Организация (заимодавец) предоставила другой организации (заемщику) беспроцентный заем денежными средствами. В связи с отсутствием возможности у заемщика вернуть заем денежными средствами заключено соглашение об отступном, согласно которому заемщик передает в собственность заимодавцу принадлежащее заемщику на праве собственности нежилое помещение. После передачи имущества обязательство заемщика перед заимодавцем полностью прекращается
К какой амортизационной группе для целей налогообложения прибыли относятся краны башенные?
Организация в 2003 г. после перехода на УСНО оплачивает исполнителю услуги, оказанные в 2002 г. Как учесть НДС по этим услугам?
Правомерно ли взимание сбора на содержание милиции с момента вступления в силу части первой НК РФ, ведь ст.15 НК РФ он в состав местных налогов не включен?
Просьба разъяснить, к какой амортизационной группе для целей налогообложения прибыли относятся огнетушители (код 14 2944203 по ОКОФ)
Просим разъяснить, имеет ли организация, применяющая кассовый метод для целей налогообложения прибыли, право учесть в составе расходов стоимость приобретенного за наличный расчет товара, если имеются счет-фактура, накладная и квитанция к приходному кассовому ордеру, но отсутствует кассовый чек
Просим разъяснить, имеет ли организация право принимать к вычету НДС по приобретенному за наличный расчет товару, если имеются счет-фактура, накладная и квитанция к приходному кассовому ордеру, но отсутствует кассовый чек
Подлежит ли обложению единым налогом на вмененный доход реализация товаров своим работникам в счет заработной платы (выдача зарплаты в натуральной форме)?
Как списывается в расходы при УСНО (объект — доходы минус расходы) стоимость покупных товаров?
Организация получает заем наличными деньгами. Нужно ли эту операцию проводить через ККМ?
Организация проводит рекламную акцию, в рамках которой победителю — физическому лицу вручается приз — квартира. Какие налоги должно заплатить физическое лицо?
Организация перешла на УСНО с 01.01.2003. Необходимо ли оформлять приказ об учетной политике?
Просим разъяснить, обязана ли организация при принятии в кассу денежных средств от физических лиц по договорам о долевом участии в строительстве применять контрольно-кассовую технику
Приказом МНС России от 17.04.2003 N БГ-3-22/191 из Методических рекомендаций по применению главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации исключен п.17. Правильно ли я понимаю, что в связи с этими изменениями для целей расчета единого налога наличие актов списания сырья и материалов, актов выполненных работ и т. д., т. е. документов, подтверждающих непосредственное фактическое отношение затрат к осуществлению процесса производства, стало необязательным и достаточно документов, подтверждающих только оплату расходов?
Коммерческая организация учредила некоммерческое образовательное учреждение (НОУ), в котором является единственным учредителем. Для осуществления текущей деятельности учредитель передает НОУ в оперативное управление объект основных средств. В соответствии с гражданским законодательством право собственности на передаваемое имущество остается у учредителя, а НОУ осуществляет права владения, пользования и распоряжения в пределах, установленных законом. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операции по передаче коммерческой организацией имущества в оперативное управление некоммерческому учреждению, в частности, на балансе какого юридического лица должно учитываться указанное имущество?
Организация проводит капитальный ремонт принадлежащего ей объекта основных средств — недвижимости — подрядным способом. При этом организация, помимо оплаты ремонтных работ подрядчику, несет связанные с ремонтом расходы — оплачивает выдачу различных заключений (СЭС, проектная документация). Как учитываются данные расходы при расчете налога на прибыль?
Организация проводит капитальный ремонт принадлежащего ей объекта основных средств — недвижимости — подрядным способом. При этом организация, помимо оплаты ремонтных работ подрядчику, несет связанные с ремонтом расходы — оплачивает выдачу различных заключений (СЭС, проектная документация). Как отражаются данные расходы в бухгалтерском учете? Обязательно ли их учитывать на счете 97?
В сентябре 2003 г. мы в качестве подрядчика заключили договор на выполнение работ сроком с 1 сентября 2003 г. по 31 декабря 2003 г. До конца года работы не могут быть выполнены, и договор пролонгируется. Конкретный срок выполнения работ не устанавливается. Применим ли к такому договору порядок исчисления налога на прибыль, установленный для производств с длительным технологическим циклом?
Возможно ли применять при расчетах с населением и юридическими лицами форму квитанции, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35, в области профессионального перевода с/на иностранные языки?
Какой порядок постановки на учет организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества — трубопровода, проходящего по территории нескольких областей?
Организация занимается производством и тиражированием видеофильмов (имеющих удостоверение национального фильма). Некоторую долю расходов составляют перечисления организациям-владельцам по договорам за право использования, распространения и тиражирования их продукции (видеоматериалов). С 2004 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения
Включаются ли расходы по оплате подписки на периодические издания в налоговую базу по налогу на имущество предприятий? Облагаются ли данным налогом суммы причитающихся процентов или дисконта в качестве дохода по выданным векселям у организации-векселедателя?
Общество с ограниченной ответственностью применяет упрощенную систему налогообложения. Правомерно ли применение ставки налога на доходы физических лиц 6% при выплате доходов от участия учредителей — физических лиц?
Организация просит разъяснить следующую ситуацию
Просьба разъяснить правомерность начисления пеней по результатам налоговой проверки, если налоговым агентом в платежном поручении указан неверный код бюджетной классификации: вместо КБК 1010202 (налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целях рекламы, разницы страховой выплаты по договорам добровольного страхования, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) указан КБК 1010201 (налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации)
Каков порядок определения налоговой базы по ЕСН, а также порядок исчисления и уплаты данного налога адвокатскими бюро?
ООО, зарегистрированное в Волгоградской области, просит дать разъяснение, имеют ли право налоговые органы в обязательном порядке переводить организацию на новую систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, если торговая площадь магазина меньше 150 кв. м. Почему организация не может перейти на упрощенную систему налогообложения, предусмотренную гл.26.2 НК РФ?
Какие действия должен выполнить регистрирующий орган при получении уведомления о принятии решения о ликвидации юридического лица?
Может ли уведомление о принятии решения о ликвидации юридического лица быть направлено в регистрирующий орган почтовым отправлением?
По какой форме представляется в регистрирующий орган уведомление о принятии решения о ликвидации юридического лица?
Обязан ли работник прокуратуры, осуществляющий надзорные функции за исполнением налогового законодательства, предъявлять руководителю проверяемого налогового органа предписание, поручение или план на проведение проверки с указанием конкретного объекта проверки, сроков проверки и т. д.? Имеет ли право руководитель налогового органа до получения представления органа прокуратуры об устранении нарушений ознакомиться с предварительными материалами проверки?
Облагается ли налогом на доходы физических лиц оплата организацией лечения своих бывших сотрудников?
Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль расходы на страховые взносы по добровольному страхованию предпринимательских рисков?
Каков порядок для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, для начисления страховых взносов на выплаты на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев?
Обязаны ли хозяйствующие субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, выписывать счета-фактуры, вести журналы полученных и выставленных счетов-фактур, вести книги покупок и продаж?
Предприниматель без образования юридического лица заключил договор аренды земли под прудовое хозяйство сроком на 30 лет и образовал как глава крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ). КФХ начинает работы по сооружению пруда в 2002 г., для чего заключает договоры подряда с организациями. Подрядные организации выполняют работы поэтапно, и в июле 2003 г. работы были выполнены и приняты КФХ. Данные работы были оплачены с учетом НДС, в подтверждение чего у КФХ имеются счета-фактуры, квитанции об оплате, платежные поручения и т. п. Пруд в июне 2003 г. был введен в эксплуатацию. У КФХ по декларации возникла сумма НДС, подлежащая вычету. Предприниматель обратился в ИМНС с требованием возмещения НДС на расчетный счет в соответствии со ст.176 НК РФ, однако ему было отказано на основании того, что у КФХ отсутствует реализация
На основании договора займа организация-заимодавец по акту приема-передачи товара передает в собственность организации-заемщика товар на безвозмездной основе. Заемщик обязуется возвратить заимодавцу равное количество других полученных им товаров того же рода и качества в срок, установленный договором. Согласно учетной политике НДС исчисляется организациями по факту оплаты товара. Возникает ли объект обложения НДС при передаче товара по договору займа?
Организация занимается оптовой реализацией нефтепродуктов, используя для этих целей бензовоз, являющийся собственностью организации. Имеет ли право организация получить свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов? Является ли данная организация плательщиком акциза по нефтепродуктам?
Вправе ли налоговый орган требовать от организации Свидетельство о государственной регистрации юридического лица для регистрации контрольно-кассовой машины, мотивируя это тем, что упомянутый документ необходим для сверки данных (наименование организации, дата регистрации и т. д.), указываемых в представляемом заявлении?
Следует ли индивидуальному предпринимателю, осуществляющему торговлю продовольственными товарами из микроавтобуса, устанавливаемого на продовольственной ярмарке, применять контрольно-кассовую машину?
Принимается ли к вычету сумма НДС, уплаченная организацией с арендной платы при аренде муниципального имущества?
Следует ли организации, являющейся сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных от сдачи внаем сельскохозяйственной техники?
В каких объемах принимаются к вычету в целях налогообложения прибыли потери от порчи продукции при ее транспортировке?
Является ли объектом налогообложения по ЕСН средний заработок работника, выплаченный ему при увольнении по сокращению штата?
Где следует уплачивать транспортный налог организации за принадлежащее ей транспортное средство, находящееся в другом субъекте РФ?
Как учитывается в целях налогообложения прибыли амортизация, начисленная по объектам основных средств, временно не использующимся в процессе производства?
Предусмотрены ли льготы по налогу на добавленную стоимость для студенческой столовой, финансируемой из местного бюджета, в части реализации продуктов питания на сторону?
Каким образом учитываются расходы организации на оплату абонементов в плавательный бассейн для своих сотрудников в целях налогообложения прибыли?
Включаются ли в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, арендные платежи за объекты, арендованные у физических лиц?
Возникают ли основания для исчисления и уплаты налога на прибыль у головной организации, зарегистрированной в г. Москве, но осуществляющей деятельность, подпадающую под действие Закона о едином налоге на вмененный доход, через обособленные структурные подразделения в Московской области?
Вправе ли организация включить в расходы предприятия, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, начисленные, но не уплаченные проценты по полученным банковским кредитам?
Организация, имеющая убытки, подлежит реорганизации в форме слияния. Подлежит ли уменьшению налоговая база по налогу на прибыль в 2003 г. по вновь возникшему юридическому лицу на сумму полученных в 2002 г. убытков организацией, слившейся в результате реорганизации?
В каком порядке осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика вновь возникшего юридического лица в случае, если указанное лицо подлежит постановке на учет в налоговом органе, место нахождения которого отличается от места нахождения налогового органа, осуществившего государственную регистрацию?
В каком порядке лицензирующие органы представляют сведения о лицензиях, полученных юридическими лицами, в органы исполнительной власти, осуществляющие государственную регистрацию юридических лиц? Предусмотрена ли ответственность за их непредставление?
Горнодобывающая организация осуществляет добычу полезных ископаемых, которые реализует через несколько месяцев после их добычи. Как определять в данном случае стоимость добытых полезных ископаемых?
Какая ставка применяется в отношении минеральной воды, используемой в лечебных и курортных целях без непосредственной реализации, если стоимость минеральной воды включается в стоимость путевки в санаторий?
Организация, добывающая подземные пресные воды, просит разъяснить, какой налог следует уплачивать: налог на добычу полезных ископаемых или платежи за пользование водными объектами
Что понимается под остатком незавершенного производства при добыче полезных ископаемых и как в данном случае распределяются прямые расходы?
Организация, добывающая золото из россыпных месторождений, просит дать разъяснения, можно ли руководствоваться п.3 ст.340 НК РФ при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в части определения расходов по доставке добытого полезного ископаемого
Организация выдала наличные деньги под отчет. Часть выданных денежных средств осталась неиспользованной, и подотчетное лицо возвратило их организации. Следует ли выдать подотчетному лицу кассовый чек на возвращенную сумму?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться вместо контрольно-кассовых машин при оказании населению услуг по уборке квартир, стирке и глажению белья на дому?
Организация (индивидуальный предприниматель) оказывает населению услуги по установке телевизионных антенн. Предусмотрено ли использование в указанной деятельности бланков строгой отчетности вместо применения контрольно-кассовой машины при приеме наличных денег?
В связи с введением в действие Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» разъясните, возможно ли применение Перечня отдельных категорий предприятий, освобождаемых от применения контрольно-кассовых машин, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745?
Изменены ли сроки внедрения в контрольно-кассовые машины электронных контрольных лент защищенных (ЭКЛЗ)?
При оперативной проверке налоговым органом торгового объекта организации по вопросу правильности применения контрольно-кассовой машины установлено, что сумма денежных средств, находящихся в денежном ящике контрольно-кассовой машины, превышает выручку от проданных товаров, учтенную через контрольно-кассовую машину (излишки денежных средств в кассе). Какие действия предпринимаются со стороны налогового органа и администрации организации в таком случае?
Организация сдает предпринимателям в аренду для осуществления торговой деятельности принадлежащие ей торговые павильоны, а также контрольно-кассовые машины. На кого возлагается обязанность регистрации контрольно-кассовых машин — на арендодателя или арендаторов?
При проверке торгового объекта организации налоговым органом установлено неприменение контрольно-кассовой машины при продаже бутылки водки. Указанный факт является как нарушением правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции, так и нарушением законодательства о применении контрольно-кассовой техники. За нарушение какого законодательства несет ответственность организация в данном случае?
Могут ли налоговые органы привлечь к административной ответственности (штрафу), предусмотренной ст.14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях за неприменение контрольно-кассовой машины, в случае использования контрольно-кассовой машины, не зарегистрированной в налоговом органе?
Согласно ст.14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях продажа товаров (выполнение работ, оказание услуг) без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влечет наложение административного штрафа. Применяется ли указанная статья Кодекса при отсутствии контрольно-кассовой машины? Ведь в таком случае отсутствует фактическая возможность ее использования
Организация на неопределенный период закрывает свои торговые точки, находящиеся на рынке. Контрольно-кассовые машины, эксплуатировавшиеся в торговых точках, продавать не будет. Они будут находиться на складе организации. Необходимо ли оформлять документы на снятие с учета контрольно-кассовых машин в связи с закрытием торговых точек?
Организация осуществляет продажу населению готовой мебели. Информация о товаре (образцы по фотографиям, размеры, цены и т. д.) размещается на стендах на улице. Оплата производится наличными деньгами непосредственно после доставки товара. Обязательно ли должна применяться контрольно-кассовая машина ввиду специфики такой продажи?
Организация эксплуатирует несколько контрольно-кассовых машин, находящихся в пределах одного торгового комплекса. Возможно ли ведение по всем контрольно-кассовым машинам единого Журнала учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ?
Как применяется налоговая льгота по ЕСН организацией, осуществляющей выплаты инвалиду, в случаях, когда инвалидность сотрудника наступает или заканчивается в определенном месяце текущего года?
Вправе ли обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета, самостоятельно начислять выплаты в пользу работников, уплачивать ЕСН и представлять декларации?
В каком периоде учитывается в целях налогообложения прибыли уплаченная госпошлина по иску к предприятию-дебитору?
Подлежит ли налогообложению выплата морального вреда организацией физическому лицу в связи с производственной травмой по мировому соглашению, утвержденному судом?
Работодатель (индивидуальный предприниматель) уплачивает налоги и взносы за наемных работников. В какой территориальный ФОМС должна уплачиваться часть единого социального налога: по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя или по месту постановки на учет в налоговом органе?
В Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов при осуществлении торговых операций с применением ККМ включен Журнал кассира-операциониста. Данная форма не содержит графы «Денежный остаток на конец дня в кассе». Как правило, в кассе остается разменная монета. Каким образом она должна быть оформлена?
Должны ли организации (индивидуальные предприниматели) согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» осуществлять прием от населения лома черных и цветных металлов с применением контрольно-кассовой техники или нет?
Распространяется ли на организации, не осуществляющие торговую деятельность, требование п.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», если имеет место единичный случай реализации за наличный расчет выбывших из эксплуатации основных средств (транспортных средств, оборудования и т. п.)?
Правомерно ли требование налогового органа об обязательном приобретении и применении контрольно-кассовой техники (контрольно-кассовой машины) организацией (индивидуальным предпринимателем) при оказании юридических услуг населению за наличный расчет?
Организация (индивидуальный предприниматель) оказывает услуги населению в сфере потребностей населения в жилье (риэлторские услуги). Подпадает ли этот вид деятельности под действие правовой нормы, изложенной в п.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»? Предусмотрены ли бланки строгой отчетности, которые могли бы использоваться вместо контрольно-кассовой техники при приеме платы за указанные услуги?
Облагается ли НДС реализация домом отдыха собственных путевок?
Организация заключила договор страхования грузов, перевозимых железнодорожным транспортом, и заплатила страховой сбор транспортной организации в размере 6 процентов от суммы оценки
Организация в соответствии с лицензией оказывает медицинские услуги населению по лечению и протезированию зубов
Санаторно-курортное учреждение оказывает населению платные услуги по диагностике заболеваний
В каком порядке будет осуществляться государственная регистрация крестьянских (фермерских) хозяйств с 01.01.2004?
Какой орган будет осуществлять государственную регистрацию крестьянских (фермерских) хозяйств с 01.01.2004?
Каким документом регулируется порядок ведения регистрирующим органом Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей?
Если имущество арендуется у физического лица, не являющегося предпринимателем, то вправе ли арендатор уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму арендных платежей?
Согласно нормативному акту муниципального образования обеспечение пользователями благоустройства, озеленения и санитарного содержания территории земельных участков является необходимым дополнением к договору возмездного и безвозмездного пользования земельными участками. Могут ли быть учтены в целях налогообложения прибыли расходы на указанное обеспечение территории арендуемого в соответствии с таким договором земельного участка?
Организация реализует товары с рассрочкой платежа (коммерческий кредит). Что является налоговой базой по НДС по данной финансово-хозяйственной операции?
Организация зарегистрирована в г. Москве и применяет упрощенную систему налогообложения. По решению участника был создан филиал на территории Московской области. В учредительные документы никаких изменений, связанных с открытием филиала, не вносилось. Не теряет ли в данном случае организация право на применение упрощенной системы налогообложения?
1. Просьба разъяснить, какой механизм выставления счетов-фактур и последующей их регистрации в книге продаж следует применять организации-продавцу при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт с применением ККТ и выдачей чека ККТ
Облагаются ли ЕСН выплаты вознаграждения не состоящим в штате организации членам совета директоров и ревизионной комиссии? К каким расходам относятся указанные выплаты в целях налогообложения прибыли?
Работник 19 июля 2003 г. подал заявление об увольнении по собственному желанию с 18 августа 2003 г. Приказ об увольнении на основании заявления был издан 21 июля 2003 г. об увольнении с 18 августа 2003 г. Расчет произведен 21 июля 2003 г., но в него включен период до 18 августа 2003 г. Может ли работник восстановиться на работе, обосновав это тем, что приказ издан и расчет произведен не в последний день его увольнения?
Организация заключила срочный трудовой договор с работником, хотя оснований для заключения срочного договора, предусмотренных ст.59 Трудового кодекса РФ, не было. Можно ли заключить срочный трудовой договор по каким-то иным основаниям? Какая ответственность может быть применена в случае заключения срочного трудового договора в отсутствие оснований для этого?
Организация планирует взять на работу иностранного гражданина, не проживающего в РФ. Необходимо ли получать для этого разрешение и если необходимо, то объясните, что для этого нужно сделать?
Юридические лица (как члены некоммерческого партнерства, так и не являющиеся таковыми) направляют безвозмездно денежные средства некоммерческому партнерству, созданному и действующему для защиты прав своих членов и иных организаций (членские взносы и пожертвования). Облагаются ли полученные денежные средства налогом на прибыль у некоммерческого партнерства?
Налогоплательщики, перешедшие с 01.01.2003 на упрощенную систему налогообложения, просят разъяснить, по какой форме и в каком порядке необходимо вести налоговый учет
Нужно ли ежегодно подавать заявление на применение упрощенной системы налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, зарегистрирован в качестве налогоплательщика в налоговом органе по месту жительства (в Краснодарском крае). В настоящее время он собирается заниматься оптовой торговлей пивом в г. Москве
Служба судебных приставов по договору со специализированной организацией-комиссионером реализует имущество, изъятое у организации-должника
Наша организация является российским некоммерческим образовательным учреждением. Для обеспечения образовательного процесса мы привлекаем следующие средства: оплата обучения студентов, пожертвования, поступления от издательской деятельности. Каков порядок обложения данных средств НДС и налогом на прибыль?
В учетной политике организации оптовой торговли не был отражен порядок списания транспортных расходов. При этом транспортные расходы учитывались на счете 41 «Товары»
За счет каких средств осуществляется оплата деятельности лиц, привлекаемых внешним управляющим для обеспечения исполнения своей деятельности?
У организации, применявшей до 01.01.2002 для целей налогообложения прибыли метод «по оплате» и перешедшей с 01.01.2002 на метод начисления, имеется неоплаченная дебиторская задолженность по оказанным в сентябре 2000 г. услугам в размере 34 000 руб. По истечении четырех месяцев с момента оказания услуг (в январе 2001 г.) указанная задолженность была списана на убытки на основании действовавшего в то время п.3 Указа Президента РФ от 20.12.1994 N 2204. В марте 2001 г. между должником и организацией было заключено мировое соглашение, предусматривающее прощение кредитором части долга в размере 10 000 руб. В связи с этим на начало 2002 г. на забалансовом счете организации продолжала числиться неоплаченная дебиторская задолженность в размере 24 000 руб
Согласно пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ закрытое акционерное общество не имело права на применение упрощенной системы налогообложения, поскольку доля непосредственного участия других организаций (учредителей) составляла в указанном обществе более 25%
Инспекцией вынесено постановление о взыскании налога (сбора) и (или) пени за счет имущества организации, в котором в общую сумму денежных средств, подлежащих взысканию, включены штрафные санкции. По мнению организации, указанное постановление вынесено с нарушением требований, установленных НК РФ, поскольку в соответствии с п.7 ст.114 НК РФ налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке, а ст.47 НК РФ не предусматривает взыскание штрафных санкций за счет имущества налогоплательщика
С какого момента юридическое лицо, создаваемое путем реорганизации в форме преобразования, считается зарегистрированным?
В какой регистрирующий орган представляется уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица?
С какого момента юридическое лицо, создаваемое путем реорганизации в форме выделения, считается зарегистрированным?
Какой регистрирующий орган осуществляет внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности юридического лица, реорганизуемого в форме разделения: регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемого юридического лица или регистрирующий орган по месту нахождения вновь создаваемых юридических лиц?
Профсоюзная организация является юридическим лицом, но регистрацию в Минюсте России не проходила. Налоговая инспекция отказывается вносить ее в реестр юридических лиц. Правомерно ли это?
Имеет ли право работодатель в случае самовольного использования работником транспортного средства, принадлежащего работодателю, взыскать с работника стоимость услуг, для осуществления которых работник использовал транспортное средство?
Каким образом учитываются в целях налогообложения прибыли затраты по изготовлению визитных карточек?
Я являюсь инвалидом II группы, занимаюсь индивидуальной трудовой деятельностью, проживаю в Республике Коми. Я считаю, что налог для разных категорий граждан должен начисляться по-разному. Возможно ли освободить меня от уплаты ЕНВД? В чьей компетенции находится решение этого вопроса?
Согласно условиям заключенного контракта окончательная оплата за поставленное в 2003 г. оборудование должна поступить в 2008 г. после окончания гарантийного срока эксплуатации оборудования. Право собственности к покупателю перешло в момент отгрузки. Существует ли норма закона, позволяющая продавцу в такой ситуации не включать сумму отсроченных платежей в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в 2003 г., если он применяет метод начисления?
Просим дать разъяснения по порядку применения вычета сумм НДС, уплаченных поставщику товара, в следующей ситуации
Каков порядок предоставления налогоплательщикам информации и письменных разъяснений по вопросам налогов и сборов налоговыми органами?
Летом 2002 г. решением Арбитражного суда г. Москвы организация признана банкротом, и в отношении нее открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре как отсутствующего должника. Назначен конкурсный управляющий. В ходе конкурсного производства с целью выявления имущества должника, подлежащего включению в конкурсную массу, составлен акт сверки, в котором отражена переплата по налогам со стороны организации. Инспекция письмом отказала конкурсному управляющему в возврате организации из соответствующих бюджетов излишне уплаченных сумм налогов. Конкурсный управляющий обратился в Арбитражный суд г. Москвы с иском обязать инспекцию возвратить из бюджетов излишне уплаченные суммы налогов в указанном размере. Решением Арбитражного суда г. Москвы, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции того же суда, исковые требования конкурсного управляющего удовлетворены. Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа названные выше решение и постановление Арбитражного суда г. Москвы оставлены без изменения, кассационная жалоба инспекции — без удовлетворения. Вместе с тем инспекцией решение Арбитражного суда г. Москвы не исполнено
Организация осуществляет деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, при этом место осуществления деятельности и место нахождения организации расположены на территории одного муниципального образования. Организация состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения. Место осуществления деятельности на территории того же муниципального образования относится к территории, подведомственной другому налоговому органу
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заключает договоры об уступке патента на изобретение и о полной передаче исключительных прав на базу данных с сотрудниками организации. Создание изобретений и баз данных проводится сотрудниками организации в личное время по своей инициативе и не относится к трудовым отношениям между организацией и сотрудниками
У организации, занимающейся производством продукции, на промежуточном этапе технологического процесса получаются полуфабрикаты, которые можно реализовать на сторону. Налогоплательщик просит разъяснить порядок определения стоимости в налоговом учете данных полуфабрикатов
Является ли религиозная организация плательщиком налога на прибыль при получении доходов в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде пожертвований в валюте, находящихся на транзитном счете указанной организации?
Каким образом организации следует учитывать расходы, которые фактически были осуществлены до начала хозяйственной деятельности?
Какова правомерность учета для целей налогообложения прибыли расходов организации, связанных с бесплатным обеспечением работников жильем на время работы, если такое условие предусмотрено трудовыми договорами?
При трудоустройстве новая сотрудница бухгалтерии заведомо не упомянула о наличии у нее несовершеннолетних детей. Вправе ли работодатель уволить ее на основании ст.81 ТК РФ, как сообщившую ложные сведения?
Сотрудниками совершены дисциплинарные проступки, вслед за которыми работодателем был издан приказ о переносе данным сотрудникам отпусков на время, отличное от закрепленного в графике отпусков организации. Правомерно ли это?
Насколько законны действия работодателя в случае отказа работающим сотрудницам в предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков непосредственно после или до отпуска по беременности и родам?
Насколько законны требования налоговой инспекции при проведении налоговой проверки о представлении копий трудовых книжек генерального и финансового директоров, а также всех сотрудников бухгалтерии?
Вменена ли работодателю действующим трудовым законодательством обязанность предоставлять дополнительные отпуска работникам, работающим по совместительству в районах, приравненных к Крайнему Северу?
Сотрудники (имеющие несовершеннолетних детей) работают в организации, расположенной в одном из районов Крайнего Севера. Правомерен ли отказ работодателя в предоставлении таким сотрудникам ежемесячного дополнительного выходного дня без сохранения заработной платы?
В каких случаях налоговые органы вправе отказать в приеме документов, представленных организацией для государственной регистрации юридического лица?
Какие емкости сувенирной тары разрешены для розлива водки и коньяка предприятиями — производителями алкогольной продукции?
Какие сроки установлены для реализации алкогольной продукции, произведенной на территории РФ, маркированной федеральными специальными марками старого образца, в оптовой и розничной торговле?
Допустимо ли использование в первичных учетных бухгалтерских документах факсимильного воспроизведения подписей лиц, ответственных за совершение хозяйственных операций?
Налоговой инспекцией проведена проверка оприходования наличной денежной выручки, полученной при применении контрольно-кассовой техники, одного из магазинов торговой фирмы. В акте отмечены факты неоприходования (неполного оприходования) денежной выручки магазина за проверяемый период. Правомерно ли привлечение налоговым органом магазина к административной ответственности за данное нарушение?
Каков порядок получения организацией от налоговых органов документов, подтверждающих факт внесения записи в государственный реестр юридических лиц, взамен утерянных (утраченных)?
Организация считает, что привлечение ее к налоговой ответственности за непредставление в установленный законодательством срок декларации по земельному налогу на основании ст.119 НК РФ неправомерно, поскольку действующим законодательством установлено, что юридические лица должны представлять в налоговый орган не налоговую декларацию, а расчет налога на землю. Применяется ли ответственность, установленная ст.119 НК РФ, за непредставление налоговому органу в установленный законодательством срок расчета по земельному налогу?
Организация — налоговый агент произвела выплату физическому лицу за выполненную им работу по договору подряда, при этом сумма налога на доходы указанного физического лица не была удержана и не была перечислена в бюджет. Налоговый орган в соответствии со ст.123 НК РФ вынес решение о взыскании с организации штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению в бюджет, и предъявил организации требование о перечислении в бюджет неправомерно неудержанной суммы налога на доходы физических лиц. Возникает ли обязанность у налогового агента по исполнению требования налогового органа об уплате в бюджет не удержанной им суммы налога с дохода физического лица?
Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате сумм излишне уплаченного единого социального налога с денежных средств, выплаченных в виде материальной помощи пенсионерам и студентам, не являющимся работниками указанной организации. Решением налогового органа в возврате излишне уплаченного налога организации отказано со ссылкой на то, что при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (абз.2 п.1 ст.237 НК РФ). Подлежат ли возврату организации суммы излишне уплаченного налога?
Согласно свидетельству о регистрации индивидуальный предприниматель без образования юридического лица имеет право осуществлять торгово-закупочную деятельность и автотранспортные перевозки. В течение 2001 г. дохода от деятельности, связанной с автотранспортными перевозками, предприниматель не получал. Налоговый орган не принял расходы предпринимателя по ремонту принадлежащего ему на праве собственности автомобиля, приобретению к нему запасных частей, амортизационные отчисления, мотивировав свое решение тем, что автомобиль, используемый предпринимателем при осуществлении торгово-закупочной деятельности, не может рассматриваться в качестве основного средства, поскольку расходы на его содержание непосредственно не связаны с получением доходов от этой деятельности. Подлежат ли указанные расходы включению в состав затрат предпринимателя?
С какого момента следует исчислять шестимесячный срок давности для обращения в арбитражный суд с иском о взыскании штрафа за нарушение налогоплательщиком установленного ст.83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе?
Газодобывающая компания, реализующая сырой газовый конденсат, добываемый из газоконденсатных месторождений, просит разъяснить, является ли данный газовый конденсат объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых, если добываемый сырой газовый конденсат не проходит операции по сепарации, обезвоживанию, отделению легких фракций и прочих примесей
Организация, добывающая несколько видов полезных ископаемых, просит разъяснить, каким образом в данном случае при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого распределяются косвенные расходы
Горнодобывающая компания ведет на лицензионном участке добычу молибденовой руды. Поиск и разведку этого месторождения компания осуществила за счет собственных средств, в связи с чем была освобождена от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, о чем имеется запись в лицензионном соглашении от 10.04.2001. Просим разъяснить, имеет ли право компания применять коэффициент 0,7 к налогу на добычу полезных ископаемых в отношении молибденовой руды, добытой на этом лицензионном участке
Организация, начинающая осваивать месторождение полезных ископаемых, просит разъяснить, можно ли рассматривать добываемое минеральное сырье, не доведенное до соответствующего стандарта качества, как незавершенное производство
Производственная организация, осуществляющая выпуск готовой продукции, технологический процесс изготовления которой включает использование вредных веществ, двухсменный режим работы, а по отдельным цехам и круглосуточный режим, для обеспечения нормальных условий труда и соблюдения мер по технике безопасности использует на территории завода оборудованный здравпункт. В течение 2002 г. сотрудниками здравпункта проводился периодический медосмотр работников, работающих с вредными веществами, проводились профилактические прививки, велся доврачебный прием и прием у врача-терапевта, стоматолога, оказывалась первая медицинская помощь работникам завода, круглосуточно дежурила бригада скорой помощи
1. К расходам на оплату труда для целей налогообложения согласно п.7 ст.255 НК РФ относится доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время. Как при этом учитываются положения ст.271 ТК РФ, согласно которой работодатель может за счет собственных средств производить доплату за время, на которое сокращается продолжительность рабочей недели работникам до 18 лет?
Возможно ли уменьшение налоговой базы отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль на величину расходов издательства, связанных с бесплатным размещением в журнале рекламы отдельных организаций — постоянных клиентов издательства?
Пунктом 4 ст.170 НК РФ установлено правило принятия к вычету суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в случае их частичного использования в производстве товаров (работ, услуг), облагаемых и не облагаемых НДС. Суммы налога включаются в затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, или подлежат зачету в пропорции, определяемой исходя из стоимости отгруженной продукции за налоговый период
О порядке обложения налогом на доходы физических лиц компенсационных выплат в возмещение командировочных расходов, размеры которых установлены в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации
С какого момента организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, может перейти на общий режим налогообложения в случае превышения предельного размера средней численности работников, установленной пп.15 п.3 ст.346.12 НК РФ?
Имеет ли право организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении своих вновь образованных обособленных подразделений?
Имеет ли право перейти на упрощенную систему налогообложения организация, в состав учредителей которой вошли индивидуальные предприниматели, применяющие указанную систему, с уставным капиталом, составляющим 30 процентов от общего его объема?
Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую и розничную торговлю. В отношении розничной торговли он переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Подлежат ли восстановлению суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, в случае передачи товаров из оптовой торговли в розничную?
Организация, имеющая в собственности морские суда, осуществляет грузовые перевозки. Должны ли они облагаться транспортным налогом?
Организация, зарегистрированная в качестве плательщика единого налога на вмененный доход в одном субъекте РФ, осуществляет выездную торговлю пищевыми продуктами в другом субъекте РФ. Должна ли указанная организация встать на налоговый учет по месту осуществления выездной торговли?
В каком порядке учитываются расходы на аудиторские услуги организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
В каких случаях организация может не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2003 г.?
Вправе ли налогоплательщик получить стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте до 18 лет за каждый месяц 2003 г., если он четыре месяца в этом году не работал?
Разъясните, с какого момента исчисляется время фактического нахождения проверяющих на территории налогоплательщика при проведении выездной налоговой проверки: со дня вручения налогоплательщику решения налогового органа о проведении выездной налоговой проверки или со дня представления запрашиваемых документов налогоплательщиком
В каком документе фиксируется время фактического нахождения проверяющего на территории проверяемого налогоплательщика?
Организация, имеющая обособленные подразделения, осуществляет уплату налогов централизованно по месту своего нахождения в соответствии с действующим законодательством и учетной политикой. Может ли проводиться выездная налоговая проверка в отношении структурного подразделения указанной организации по месту его нахождения?
Правомерно ли принудительное возложение на частных нотариусов обязанности постановки на учет в налоговом органе?
Являются ли в 2003 г. объектом налогообложения по налогу на прибыль операции по безвозмездной передаче организации недвижимого имущества ее учредителем?
Вправе ли налоговый орган провести зачет налогов без предварительного согласия налогоплательщика?
На какие категории налогоплательщиков возложены обязанности по составлению счетов-фактур и кто освобождается от этой обязанности?
Как учитываются в целях обложения налогом на прибыль операции по передаче амортизируемых основных средств по договору безвозмездного пользования? В каком порядке начисляется амортизация по указанным основным средствам?
Каким образом учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль доходы, полученные в порядке гуманитарной помощи от иностранного государства?
Каким образом учитываются при исчислении налоговой базы по ЕСН суммы компенсаций работникам за задержку заработной платы?
Что для целей налогообложения включается в понятие «действие или бездействие должностных лиц», которые могут быть обжалованы в судебном порядке?
Каким образом организация-кредитор, применяющая учетную политику по методу начисления, должна учитывать в целях исчисления налога на прибыль суммы штрафных санкций, предъявленных к организации-должнику?
Организация имеет отрицательные курсовые разницы по операциям по погашению кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить сумму доходов на сумму отрицательной курсовой разницы?
Организация, осуществляющая деятельность в сфере игорного бизнеса, арендует помещение, где размещен как офис, так и непосредственно игровой зал
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере игорного бизнеса, планирует в январе 2004 г. уменьшить количество игровых столов, расположенных по одному адресу, и увеличить количество игровых столов, расположенных по другому адресу. При этом общее количество зарегистрированных игровых столов сохранится
По условиям соглашения о разделе продукции государство предоставило инвестору право на пользование буровыми установками, а также зданиями и сооружениями для проведения работ по соглашению
Организация — инвестор соглашения о разделе продукции понесла убытки от хищения оборудования, хранящегося на складе. Виновные лица не установлены, что подтверждено документами, выданными правоохранительными органами
Инвестор соглашения о разделе продукции понес расходы, связанные с судебным разбирательством по иску, предъявленному им к одной из организаций, нарушившей условия партнерского договора
Инвестором соглашения о разделе продукции является объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица
Организация, являющаяся инвестором по соглашению о разделе продукции, осуществляет деятельность по добыче горнорудного неметаллического сырья на участке недр, предоставленном в пользование
Организация ведет производственную и торговую деятельность (продажа, ремонт и техническое обслуживание автомобилей) по месту своего нахождения и состоит на учете в налоговом органе
Физическое лицо планирует с 2004 г. встать на учет в налоговом органе по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сфере игорного бизнеса
В состав организации входят филиалы. Генеральные директора данных филиалов переведены в штат головной организации, где им начисляется заработная плата, ЕСН и НДФЛ. Заработная плата перечисляется на их счета, открытые в регионах, где они продолжают работать
Налогоплательщик просит разъяснить порядок определения в налоговом учете первоначальной стоимости товарно-материальных ценностей
1. Заменяет ли кассовый чек приходно-кассовый ордер? Если нет, то оформление какого документа определяет внесение денежных средств в кассу?
Налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, ошибочно уплачен ЕСН. Возможно ли произвести зачет излишне уплаченных сумм ЕСН в счет предстоящих платежей по единому налогу и взносам в ПФР?
С какого момента юридические лица, реорганизуемые в форме присоединения, должны прекратить свою деятельность: с момента представления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме присоединения, или с момента внесения регистрирующим органом в государственный реестр соответствующей записи?
Какой регистрирующий орган будет осуществлять государственную регистрацию юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, если реорганизуемые юридические лица находятся на территории различных субъектов Российской Федерации?
С какого момента юридическое лицо, создаваемое путем реорганизации в форме присоединения, считается зарегистрированным?
Какой регистрирующий орган будет осуществлять государственную регистрацию юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, если реорганизуемые юридические лица находятся на территории одного субъекта Российской Федерации?
Какой регистрирующий орган будет осуществлять внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности юридических лиц, реорганизуемых в форме присоединения: регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемых юридических лиц или регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица, к которому присоединяются другие юридические лица?
Какой регистрирующий орган будет осуществлять внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, создаваемом путем реорганизации в форме слияния: регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемых юридических лиц или регистрирующий орган по месту нахождения вновь создаваемого юридического лица?
С какого момента реорганизация юридических лиц в форме слияния считается завершенной?
Какой регистрирующий орган будет осуществлять внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, создаваемом путем реорганизации в форме присоединения: регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемых юридических лиц или регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица, к которому присоединяются другие юридические лица?
Какой регистрирующий орган будет осуществлять внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности юридических лиц, реорганизуемых в форме слияния: регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемых юридических лиц или регистрирующий орган по месту нахождения вновь создаваемого юридического лица?
Какой регистрирующий орган будет осуществлять государственную регистрацию юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме присоединения, если место нахождения юридического лица, к которому присоединяются другие юридические лица, отличается от места нахождения реорганизуемых юридических лиц?
С какого момента юридическое лицо, создаваемое путем реорганизации в форме слияния, считается зарегистрированным?
С какого момента юридические лица, реорганизуемые в форме слияния, должны прекратить свою деятельность: с момента представления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, или с момента внесения регистрирующим органом в государственный реестр соответствующей записи?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, если место нахождения создаваемого юридического лица отличается от места нахождения реорганизуемых юридических лиц?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме присоединения?
В соответствии с Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокатская деятельность не является предпринимательской. Обязаны ли адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, представить в налоговый орган информацию об открытии и закрытии счетов в банке?
Какая ответственность организации установлена за непредставление в Пенсионный фонд РФ сведений индивидуального (персонифицированного) учета?
С 01.01.2003 организация была переведена на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли
Организация приобретает земельный участок, продавец которого помимо стоимости участка предъявляет к оплате соответствующую сумму НДС. Уплатив требуемые суммы, получив счет-фактуру и оформив земельный участок в собственность, организация указанный НДС приняла к вычету
Организация осуществляет розничную торговлю через магазин площадью менее 150 кв. м, а также выполняет ремонтные работы по заказу юридических лиц. Учитывая, что в отношении розничной торговли организация переведена на уплату ЕНВД, в каком порядке для целей налогообложения необходимо осуществлять учет расходов, относящихся как к розничной торговле, так и к ремонтным работам (например, заработная плата управленческого персонала, плата за аренду офиса, услуги банка и т. п.)
Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД организация, занимающаяся торговлей автомобилями (в том числе подержанными)?
Организация в течение 2002 г. находилась на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной Федеральным законом от 29.12.1995 N 222-ФЗ (ред. от 31.12.2001). Организация приняла решение и в 2003 г. продолжать применять упрощенную систему налогообложения, но какого-либо заявления о переходе на УСНО, предусмотренную гл.26.2 НК РФ, не подавала, так как уже уплачивала налоги в соответствии с одноименным специальным налоговым режимом. Ссылаясь на нарушение п.1 ст.346.13 НК РФ, налоговый орган отказывает организации в признании ее права на переход на УСНО
Правомерно ли взимание платежей за загрязнение окружающей среды с организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения?
Организация в 2002 г. согласно учетной политике определяла дату получения выручки для целей обложения налогом на пользователей автодорог «по оплате». По состоянию на 01.01.2003 на счете 45 «Товары отгруженные» числится дебиторская задолженность по товарам, переданным покупателю, по которым предусмотрен особый порядок перехода права собственности. Включается ли сумма данной задолженности в расчет налоговой базы по налогу на пользователей автодорог, предусмотренный ст.4 Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (ред. от 31.12.2002)?
В 2002 г. организация для целей налогообложения прибыли определяла доходы и расходы по кассовому методу. После перехода на УСНО с 01.01.2003 на расчетный счет организации поступает выручка за оказанные в 2002 г. услуги, включающая соответствующую сумму НДС. Моментом определения налоговой базы по НДС был установлен день оплаты товаров
Организация в ноябре 2002 г. получила аванс под выполнение работ, исчислив и уплатив в бюджет соответствующую сумму НДС. С 01.01.2003 организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСНО), работы будут завершены во II полугодии 2003 г
В какой момент возникает объект налогообложения по налогу с продаж: в момент отгрузки товара или в момент его оплаты? Возможно ли закрепление в учетной политике организации даты реализации товаров для целей исчисления налога с продаж?
Организация является подрядчиком строительства, причем специфика нашей деятельности такова, что возводимые объекты, как правило, расположены на территории, отличной от той, которая подконтрольна налоговому органу, осуществившему постановку организации на налоговый учет. В строительстве участвуют рабочие, задействованы грузовые автомобили и спецтехника. Длительность строительства — 6 — 12 месяцев
Организация перешла с общей системы налогообложения на уплату единого налога на вмененный доход. Налог на добавленную стоимость с остаточной стоимости основных средств, приобретенных до перехода на уплату ЕНВД и используемых в деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, был восстановлен
Организация перешла с общей системы налогообложения на уплату единого налога на вмененный доход. Существует ли у плательщиков ЕНВД обязанность восстанавливать НДС с остаточной стоимости основных средств, приобретенных до перехода на уплату ЕНВД и используемых в деятельности, облагаемой ЕНВД? Если да, то какую остаточную стоимость основных средств следует использовать для исчисления НДС: согласно данным налогового или бухгалтерского учета?
Вправе ли организации покупать товарно-материальные ценности за наличные деньги, расходуя средства из выручки, если лимит наличных расчетов между организациями не нарушен?
Организация является участником, ведущим общие дела по договору о совместной деятельности. В результате осуществления деятельности в рамках указанного договора было приобретено имущество
Организация является участником, ведущим общие дела по договору о совместной деятельности. Все операции по указанному договору ведутся обособленно от основной деятельности организации и отражаются на отдельном балансе. Налоги, которые перечисляются в рамках договора о совместной деятельности, также учитываются на отдельном балансе
В соответствии с гл.21 НК РФ в налоговую базу комиссионера по НДС включается не только получаемое им вознаграждение по договору, но также и «любые иные доходы». Что следует понимать под данным определением?
В связи с ликвидацией общества с ограниченной ответственностью производится распределение имущества между участниками. Стоимость распределяемого между учредителями имущества превышает их первоначальный взнос в уставный капитал. Подлежит ли обложению НДС передача имущества при превышении его стоимости над первоначальным вкладом?
Организация приобрела товарно-материальные ценности для обслуживающих производств и хозяйств. В каком порядке на счетах бухгалтерского учета отражается НДС, уплаченный поставщикам?
Сохраняется ли на 2003 г. льгота по налогу на прибыль для субъекта малого предпринимательства, предусмотренная п.4 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», если к ремонтно-строительным работам, которые велись с 2001 г., добавится новый вид деятельности — производство товаров народного потребления?
Организация выплатила кадровому агентству вознаграждение за подбор персонала. В каком порядке указанные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли в случае применения метода начисления?
За счет каких средств (собственных или ФСС РФ) выплачивается пособие по временной нетрудоспособности работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения?
Организация металлургического производства получает заключение о том, что здание соответствует нормам безопасности по эксплуатации в нем литейных печей. Срок действия заключения определяется самой организацией исходя из требований к безопасности здания, оборудования и находящихся в здании сотрудников. В каком порядке затраты на получение такого заключения учитываются при исчислении налога на прибыль в случае применения организацией метода начисления?
Организация металлургического производства получает заключение гостехнадзора о том, что здание соответствует нормам безопасности по эксплуатации в нем литейных печей. Срок действия заключения определяется самой организацией исходя из требований к безопасности здания, оборудования и находящихся в здании сотрудников. В каком порядке затраты на получение такого заключения отражаются в бухгалтерском учете?
Относится ли автомобиль скорой помощи к жизненно необходимой медицинской технике и облагается ли его реализация НДС?
Наша организация оказывает услуги по организации питания в рабочих столовых. В целях снижения стоимости питания организации, которым оказываются услуги, безвозмездно предоставляют нам в пользование помещение с необходимым оборудованием для приготовления пищи. Подлежит ли включению в налоговую базу по налогу на прибыль стоимость безвозмездно оказанных услуг по пользованию имуществом?
Коммерческая деятельность, которую осуществляет организация, предполагает большое количество поездок работников в пределах города для заключения договоров, урегулирования претензий со стороны заказчиков, доставки заказов и т. п. Для этого организация централизованно приобретает единые проездные билеты на городской транспорт и предоставляет их указанным работникам
Организация в 2003 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Для продолжения применения УСНО в 2004 г. должна ли организация представить в налоговый орган соответствующее заявление?
Субъект РФ, на территории которого осуществляет свою деятельность организация — плательщик ЕНВД, руководствуясь ст.2 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (ред. от 01.10.2003), установил на своей территории МРОТ в размере 1500 руб., что превышает МРОТ, установленный ст.1 указанного Закона
Является ли плательщиком единого социального налога товарищество собственников жилья, производящее выплаты за счет членских взносов физическим лицам, выполняющим работы (услуги) для товарищества?
Общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью было принято решение об увеличении уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли путем увеличения номинальной стоимости долей каждого участника. Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц у участников общества и если возникает, то что считать датой получения дохода для целей гл.23 НК РФ?
Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода по единому налогу при применении УСНО, следующие затраты организации
В соответствии с действующим законодательством работники нашей организации обязаны проходить ежегодный медицинский осмотр
Организация применяет УСНО, избрав в качестве объекта налогообложения по единому налогу доходы, уменьшенные на величину расходов. Ежемесячный фонд заработной платы работников составляет 100 000 руб. При выплате заработной платы удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ общей суммой 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%). Соответственно, на руки работникам выдается 87 000 руб. (100 000 руб. — 13 000 руб.)
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог при применении УСНО, занимается туристической деятельностью. Являются ли затраты на копировальные услуги для предоставления туристической информации, путеводителей, карт услугами производственного характера, которые признаются расходами для целей налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога при упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, занимается туристической деятельностью по приему иностранных граждан
Организация на основании заключенного договора с образовательным учреждением оплачивает стоимость обучения сотрудника в аспирантуре по теме, интересующей организацию. Участвуют ли указанные расходы в расчете налоговой базы по налогу на прибыль?
Индивидуальный предприниматель в целях осуществления предпринимательской деятельности после перехода на упрощенную систему налогообложения приобрел в собственность грузовой микроавтобус. Является ли справка-счет основанием для учета автомобиля в составе основных средств и начисления амортизации?
Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей. С 01.01.2003 перешел на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Для осуществления предпринимательской деятельности им в собственность приобретен грузовой микроавтобус
Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей. С 01.01.2003 перешел на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Для осуществления предпринимательской деятельности им в собственность приобретен грузовой микроавтобус
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, реализовал товар за 30 000 руб. (стоимость приобретения товара — 20 000 руб.). Покупатель свою задолженность погасил векселем третьего лица номиналом 30 000 руб. В дальнейшем вексель предъявлен к оплате векселедателю, который перечисляет на расчетный счет индивидуального предпринимателя соответствующую сумму денежных средств по номиналу. Каков порядок определения налоговой базы в данной ситуации при условии, что объектом обложения единым налогом индивидуальный предприниматель избрал доходы, уменьшенные на величину расходов?
Предусмотрена ли в настоящее время ответственность работодателей за выплату работникам заработной платы в размерах ниже МРОТ, установленного законом субъекта РФ?
Организация, переведенная на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли, в канун Нового года выдает своим сотрудникам продуктовые наборы (составленные из продуктов, ранее приобретенных для реализации через магазин) в качестве подарка к празднику. Возникает ли обязанность по уплате НДС в бюджет в такой ситуации?
Организация, зарегистрированная в декабре 2002 г., одновременно с подачей заявления о постановке на налоговый учет подала заявление о переходе на УСНО в соответствии с гл.26.2 НК РФ. В декабре 2002 г. от налогового органа было получено уведомление о возможности применения УСНО в 2003 г. Однако в мае 2003 г. налоговый орган отказывает организации в применении данного специального налогового режима, направляя уведомление о невозможности применения УСНО организацией, созданной в декабре 2002 г. Вправе ли созданная в декабре 2002 г. организация применять УСНО в 2003 г.?
Организация в виде вклада в уставный капитал получает объект основных средств, стоимость которого, по данным независимого оценщика, составляет 1 млн руб. Учитывая, что организация не понесла никаких затрат по приобретению данного имущества, вправе ли она для целей налогового учета определить первоначальную стоимость указанного объекта ОС равной его оценочной стоимости, как это предусмотрено п.1 ст.257 НК РФ в отношении объектов ОС, полученных безвозмездно?
Организация получает выручку от реализации товаров, перечисляемую покупателями — физическими лицами через банк, при этом прием наличных денег от покупателей производится банком по квитанциям установленных форм без открытия счетов. Взимается ли налог с продаж с сумм выручки, поступающей на расчетный счет организации от покупателей — физических лиц указанным путем?
Организация в виде вклада в уставный капитал вновь создаваемой организации передает здание, стоимость которого по данным независимого оценщика составляет 25 млн руб. До момента передачи первоначальная стоимость приобретенного здания полностью учтена для целей налогообложения прибыли (списана посредством амортизации)
Согласно нормам гл.26.3 НК РФ и соответствующего закона субъекта РФ организация с 01.01.2003 должна была перейти на уплату ЕНВД, однако в силу отсутствия уведомления о переводе на уплату ЕНВД продолжала исчислять налоги в соответствии с общим режимом налогообложения
Включается ли организацией, перешедшей на УСНО, в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сумма выплаченного работнику пособия по временной нетрудоспособности в пределах 1 МРОТ за календарный месяц, возмещаемая территориальным отделением ФСС РФ?
В каком порядке организации, переведенной на уплату ЕНВД, следует исчислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с сумм выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности?
Организация приобрела недвижимое имущество (здание) в соседнем населенном пункте и на основании п.1 ст.83 НК РФ встала на учет в налоговом органе по месту нахождения приобретенного здания. Здание полностью сдается в аренду, и никакой иной деятельности в нем организация не осуществляет. Возникает ли в такой ситуации у организации обязанность уплачивать налоги по месту нахождения здания, как это предусмотрено ст.19 НК РФ?
Вправе ли лизингодатель при принятии предмета лизинга к бухгалтерскому учету установить срок полезного использования, равный сроку договора лизинга, при условии что по истечении договора предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга лизингополучателю?
Как определяется для целей налогообложения прибыли результат от реализации некоммерческой организации основного средства?
Каков порядок применения льготы по налогу на имущество предприятий организациями, осуществляющими деятельность в области кинопроката?
Вид деятельности налогоплательщика — оказание услуг. Может ли налогоплательщик при распределении прямых расходов на остатки незавершенного производства использовать экономически обоснованный натуральный показатель, а не стоимость оказываемых услуг?
Дочерней организации головным предприятием оказана финансовая помощь денежными средствами на погашение кредиторской задолженности перед поставщиками за товар
В соответствии со ст.40 НК РФ налоговые органы имеют право проверять правильность применения цен по сделкам в случаях, указанных в п.2 данной статьи. Согласно п.4 ст.40 НК РФ рыночная цена определяется на рынке идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических условиях
Организация периодически осуществляет возврат поставщикам оприходованных у нее в учете, но не оплаченных товаров в связи с обнаружением брака или иных недостатков, а также по причине истечения сроков, установленных поставщиками для оплаты товаров, переданных в кредит. Каков порядок применения счетов-фактур по данным операциям?
В I квартале 2003 г. заключен договор лизинга, в соответствии с которым нашей организации передается полиграфическое оборудование, требующее монтажа, выполнение которого предусмотрено осуществить силами специализированной организации. С этой организацией заключен отдельный договор. Таким образом, расходы по монтажу лизингового оборудования несет наша организация. Имущество учитывается на балансе лизингодателя
Бюджетные учреждения оказывают предусмотренные уставом отдельные виды платных услуг, которые на основании ст.41 Бюджетного кодекса РФ относятся к неналоговым доходам местного бюджета. Кроме того, указанные учреждения ведут предпринимательскую и иную деятельность, приносящую доход, в соответствии с действующим законодательством РФ и по согласованию со структурными подразделениями администрации, осуществляющими функции специального отраслевого управления
Организация является участником Особой экономической зоны в Магаданской области. На основании ст.5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» указанная организация освобождается от уплаты налогов (в частности, НДС и налога на прибыль) в части, поступающей в федеральный бюджет. Просим разъяснить, правомерно ли считать данные льготы экономической выгодой организации. Подлежат ли они обложению налогом на прибыль?
Применима ли норма пп.1 п.1 ст.254 НК РФ в отношении специального оборудования, приобретенного коммерческой организацией, являющейся исполнителем по договору выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ?
Правомерно ли отнесение к расходам для целей налогообложения прибыли затрат организации по изготовлению визитных карточек для работников организации; расходов организации на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; расходов организации на оплату подписки на прессу?
Возникает ли объект обложения налогом на прибыль у некоммерческой организации при получении основных средств от учредителя безвозмездно?
Автономная некоммерческая организация организует и обслуживает встречи коллекционеров, для проведения которых реализует входные билеты. Облагается ли налогом с продаж выручка от продажи входных билетов?
Организация-продавец осуществила поставку товара. Однако покупатель полученный товар не оплатил. Продавец подал в арбитражный суд исковое заявление о взыскании с организации-покупателя стоимости товара и процентов за пользование денежными средствами. Подлежат ли обложению НДС денежные средства, поступившие организации-продавцу по решению суда?
Какие документы должна выдать заказчику организация, осуществляющая работы по ремонту жилья, при оплате заказчиком ее услуг наличными денежными средствами в кассу этой организации?
Инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по земельному налогу у организации в подтверждение обоснованности заявленной льготы истребован список лиц, имеющих налоговую льготу по уплате земельного налога, а также комплект копий справок, подтверждающих заявленные льготы. По мнению организации, в результате неправомерных действий инспекции, выразившихся в истребовании копий указанных выше документов, ими понесен убыток в сумме 204 руб., израсходованных на изготовление ксерокопий истребованных инспекцией документов
В отчетном периоде организацией произведены расходы по аренде помещения и на услуги связи. Указанные услуги оплачены поставщикам, на них имеются счета-фактуры. Однако в данном отчетном периоде отсутствовала налогооблагаемая база по НДС. Как в данной ситуации следует применять налоговые вычеты и отражать эти суммы в налоговой декларации?
При каких условиях возможно уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организации-работодателя на сумму ее платежей (взносов) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения?
Просьба разъяснить, кто является плательщиком налога на добавленную стоимость, если в договоре купли-продажи муниципальное образование является продавцом, а организация — покупателем земельного участка, находящегося в ведении муниципального образования
Как учитываются для целей исчисления налога на прибыль суммы недоначисленной амортизации при ликвидации и реализации основных средств, в том числе включенных в отдельную амортизационную группу (основные средства приобретены до 2002 г.)?
Как следует учитывать в целях исчисления и уплаты налога на прибыль расходы по приобретению сценическо-постановочных средств?
Как определить дату получения дохода при заключении договора об уступке права требования долга для целей исчисления налога на прибыль?
Организацией вследствие осуществления работником предприятия междугородных/международных звонков в личных целях понесены расходы по оплате услуг связи, которые затем были возмещены данным работником из своей заработной платы. Каким образом следует учитывать данные хозяйственные операции при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
О порядке возврата индивидуальным предпринимателям налога с продаж, уплаченного в течение 1999 — 2002 гг
Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вести учет доходов и расходов в электронном виде, а не на бумажном носителе?
В каком порядке осуществляется выдача экземпляра учредительных документов со штампом регистрирующего органа, если изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица, были зарегистрированы в марте 2003 г., а организация обращается за учредительными документами в октябре?
В организации более 25 процентов уставного капитала принадлежит иным юридическим лицам, при этом половина работающих в организации — инвалиды. Может ли указанная организация применять упрощенную систему налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), в качестве агента занимается распространением лотерейных билетов
Вправе ли некоммерческая организация начислять и учитывать амортизацию в целях исчисления налога на прибыль на оборудование, полученное от учредителя в безвозмездное пользование?
Предприниматель просит дать разъяснение по применению бланков строгой отчетности БО-11 и других в случае продажи сопутствующих ремонту обуви товаров (губки, гуталин, щетки, шнурки) без применения ККТ
Жилищно-строительный кооператив находится на самоуправлении. Подрядные организации выставляют счета-фактуры с НДС
Предметом деятельности организации является проведение экспертиз и исследований по определениям судов, постановлениям прокуратуры, следственных органов, органов дознания административных округов. Просьба разъяснить, возможно ли применять при расчетах с клиентами вместо кассового чека бланки строгой отчетности, утвержденные Письмом Минфина России от 11.05.1995 N 16-00-30-38
Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с населением при получении денежных средств за оказание услуг по содержанию детей в дошкольном учреждении?
При проведении выездной налоговой проверки было установлено, что в нарушение требований п.1 ст.230 НК РФ в организации в 2002 г. не велся учет доходов, выплаченных физическим лицам, в карточках учета формы N 1-НДФЛ. Руководителю организации выдано предписание об устранении выявленных нарушений. В установленный срок нарушения не были устранены. Является ли правомерным привлечение руководителя организации к административной ответственности по ч.1 ст.19.5 КоАП РФ?
Должностными лицами налоговой инспекции при проверке в организации книги покупок было установлено отсутствие заполненных реквизитов граф «Наименование продавца» и «Дата оплаты счета-фактуры продавца». В связи с отсутствием заполненных реквизитов было вынесено решение об отказе организации в возмещении сумм налога на добавленную стоимость. Являются ли правомерными действия налогового органа?
Некоммерческое образовательное учреждение высшего профессионального образования проводит семинары для бухгалтеров организаций по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, по итогам проведения которых аттестации не проводятся и соответствующие документы не выдаются. Подлежат ли освобождению от обложения НДС указанные услуги в соответствии с пп.14 п.2 ст.149 НК РФ?
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» организация начисляет страховые взносы в размере 14 процентов. Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль указанные расходы?
Документы для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией направлены в регистрирующий орган по почте. Возможно ли в этом случае получение документа, подтверждающего факт получения данных документов регистрирующим органом, по почте?
В какие сроки после представления документов для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией мы должны получить в регистрирующем органе документ, подтверждающий факт внесения записи в государственный реестр?
Какие документы, подтверждающие факт внесения записи в государственный реестр, мы должны получить в регистрирующем органе после подачи документов для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией?
В случае направления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией почтовым отправлением датой представления данных документов будет являться день их отправления или день получения их регистрирующим органом?
Могут ли документы для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией быть направлены в регистрирующий орган по почте?
Возможно ли представление в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией в электронном виде?
Документы для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией направлены в регистрирующий орган по почте. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт получения данных документов регистрирующим органом?
Наша организация представила в регистрирующий орган документы для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией. Возможно ли получение документа, подтверждающего факт внесения записи в государственный реестр, по почте?
Организация и два индивидуальных предпринимателя организовали совместную деятельность в розничной торговле. Все они применяют упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения «доходы». Что будет являться базой налогообложения для каждого участника договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)?
Что именно входит в статью «Расходы» при применении упрощенной системы налогообложения? Просьба расшифровать ее подробно по пунктам
Включаются ли в расходы затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники, произведенные организацией в рамках заключенного с центром технического обслуживания договора?
Ведется ли полный бухгалтерский учет при переходе на упрощенную систему налогообложения?
Каков порядок определения расходов по покупным товарам в розничной торговле при применении упрощенной системы налогообложения?
Каков порядок признания организацией даты получения доходов при поступлении денежных средств (взносов) под поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг)? Является ли получение авансов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, доходом для целей налогообложения?
Можно ли при применении упрощенной системы налогообложения включать в расходы оплату товара по счетам прошлого года, в котором применялся общий режим налогообложения с использованием метода начислений?
Можно ли принимать в качестве расходов погашение задолженности по налогам за прошлый год при применении упрощенной системы налогообложения?
Когда регистрируется в ИМНС Книга доходов и расходов в электронном виде при переходе на упрощенную систему налогообложения?
Включаются ли в расходы квартальные платежи по арендной плате и налог на рекламу, если при переходе на упрощенную систему налогообложения объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов?
Можно ли отнести на расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, затраты на юридические и информационные услуги?
Как определить дату получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения, если оплата услуг осуществляется по кредитным картам?
Сдает ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, декларацию по НДС, если она является плательщиком аренды по федеральному имуществу?
Включаются ли в расходы организации, осуществляющей деятельность в сфере общественного питания и применяющей упрощенную систему налогообложения, затраты на приобретение спецодежды для сотрудников?
Относятся ли к материальным расходам транспортные услуги сторонней организации при применении упрощенной системы налогообложения?
Включаются ли в расходы организации — субъекта упрощенной системы налогообложения затраты на охрану имущества, произведенные по договору с частным охранным предприятием?
Как списывать основные средства стоимостью менее 10 тыс. руб. при упрощенной системе налогообложения?
Облагаются ли ЕСН больничные листы, если организация применяет упрощенную систему налогообложения?
Включается ли в затраты стоимость приобретенных товаров при применении упрощенной системы налогообложения?
В штате организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, должность главного бухгалтера не предусмотрена. Можно ли в таком случае отнести на расходы организации затраты на оплату услуг по ведению бухгалтерского учета, оказываемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями?
При переходе на упрощенную систему налогообложения нужно ли сдавать декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу с продаж, ЕСН и как они заполняются?
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован и отчитывается в Московской области, а работает и платит налог с продаж в г. Москве. Можно ли в этом случае применять упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Должны ли земли, принадлежащие на праве собственности частному предпринимателю и занятые промышленными строениями, облагаться земельным налогом, как земли юридических лиц? Если да, то по какой ставке?
Представляют ли органы технической инвентаризации (БТИ) сведения в налоговые органы об объектах недвижимого имущества? Где содержатся основные сведения о земельных участках, в частности о площадях земельных участков, которые используются в целях обложения земельным налогом?
Земельный участок, отведенный сельскохозяйственной организации для производства сельскохозяйственной продукции, не используется в течение трех лет. Могут ли налоговые органы самостоятельно принимать решение о применении повышающего коэффициента при исчислении земельного налога за указанные земли?
Какие земли относятся к землям сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты? Предусмотрено ли по этим землям представление Налоговой декларации? Если да, то в каком из приложений к Налоговой декларации эти земли указываются и в каком разделе Налоговой декларации будет указываться ставка земельного налога за земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты?
Какое из приложений к Налоговой декларации по земельному налогу заполняется за земельный участок, расположенный вне населенного пункта, используемый организацией в промышленных целях? По какой ставке следует рассчитать земельный налог за указанные земли и в каком порядке указывается налоговая база в Декларации, если на часть площади земельного участка предоставлена льгота по земельному налогу в соответствии со ст.12 Закона РФ «О плате за землю»?
Если несколько земельных участков, расположенных на территории поселка, используются организацией для строительства промышленных объектов, то какое из приложений к Налоговой декларации по земельному налогу заполняется организацией и сколько заполняется приложений? По какой ставке будет исчисляться земельный налог в 2003 — 2004 гг. за эти земли, если указанный выше поселок с численностью населения до 20 тыс. человек относится к Центральному экономическому району?
Согласно ст.7 Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ действующие в 2003 г. размеры ставок земельного налога, за исключением земельного налога на сельскохозяйственные угодья, применяются в 2004 г. с коэффициентом 1,1. Будет ли применяться указанный коэффициент в 2004 г. к ставкам земельного налога по другим землям сельскохозяйственного назначения?
Свободные земельные участки на полосах отвода железных дорог в пределах земель железнодорожного транспорта могут передаваться в аренду гражданам и юридическим лицам для сельскохозяйственного использования, оказания услуг пассажирам, складирования грузов, устройства погрузочно-разгрузочных площадок и иных целей. По каким ставкам будет исчисляться земельный налог за земельные участки, расположенные в пределах полосы отвода и переданные в аренду организациям для складирования грузов? Какое из приложений к Налоговой декларации по земельному налогу заполняется по указанным землям?
Правомерно ли предоставлять льготу по земельному налогу подразделениям отдела вневедомственной охраны при УВД, если фактически эти подразделения находятся на полном хозрасчете и осуществляют платные услуги по охране объектов?
Правомерно ли применять для товариществ собственников жилья, входящих в кондоминиум, порядок представления налоговых деклараций по земельному налогу, определенный п.26 Инструкции МНС России от 21.02.2000 N 56 «По применению Закона Российской Федерации «О плате за землю», установленный для жилищно-строительных кооперативов и садоводческих товариществ?
Сколько налоговых деклараций должен представить плательщик земельного налога, имеющий в собственности, владении или пользовании земельные участки, находящиеся в двух муниципальных образованиях?
На территории сельского населенного пункта расположены одноэтажные 2-квартирные дома с приусадебными участками. В этих домах проживают работники сельскохозяйственной организации, и они же используют приусадебные участки для ведения огородничества. Площадь под жилыми домами и участками для ведения огородничества составляет 4000 кв. м. Кто является плательщиком земельного налога, по какой ставке и в каком размере уплачивается налог в 2003 — 2004 гг., если дома находятся на балансе этой организации?
Часть полотна железной дороги находится на балансе организации, которая не относится к организациям железнодорожного транспорта. Дорога проходит по территории сельского населенного пункта. Площадь земельного участка под железной дорогой составляет 2350 кв. м. Какая ставка применяется для расчета земельного налога за указанные земли и какую сумму налога должна уплатить организация в 2003 — 2004 гг. при условии, что органы местного самоуправления приняли решение об увеличении ставки земельного налога за указанные земли в 2 раза?
Могут ли органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации предоставлять льготу по земельному налогу за земли в городской (поселковой) черте в полной сумме? Если да, то с какого периода и на основании какого законодательного акта?
Облагаются ли ЕСН суммы денежной компенсации за неиспользованный дополнительный отпуск, предоставленный генеральному директору организации за ненормированный рабочий день? Учитываются ли данные суммы при налогообложении прибыли?
По какой ставке земельного налога (в размере 3 процентов или по полной) облагается площадь земельного участка, приходящаяся на нежилые помещения в жилых домах, находящихся на балансе органа жилищно-коммунального хозяйства, используемые организациями или физическими лицами в целях создания торговых, бытовых и иных объектов?
В соответствии с пп.14 п.1 ст.264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на юридические и информационные услуги. Включаются ли в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, расходы на оплату юридических услуг адвокатов при наличии в штатном расписании должности юриста?
Организация, субъект малого предпринимательства, зарегистрированная в 2000 г., до 01.01.2002 освобождалась от уплаты налога на прибыль согласно п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
Просим проконсультировать по следующему вопросу
Просим проконсультировать по следующему вопросу
Какова правомерность уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль охранной организации на сумму затрат по приобретению форменной одежды для охранников в соответствии со ст.254 НК РФ?
Организация производит и реализует юридическим и физическим лицам металлические двери и конструкции (решетки, ограждения, ворота, кованые изделия). Методика работы такова: прием заказа по телефону; выезд замерщика на адрес заказчика, где оформляется договор, определяется цена заказа; изготовление заказа, которое начинается с момента предоплаты, выписывается приходный кассовый ордер; монтаж металлоконструкций. Прием наличных денег за проведенные работы осуществляется по месту нахождения заказчика. Может ли данная организация заменить кассовые чеки на бланки строгой отчетности?
Просьба разъяснить порядок исчисления и уплаты в бюджет НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, которые были произведены в том же налоговом периоде, что и поступившие авансы
Согласно ст.236 Трудового кодекса РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты работникам заработной платы работодатель обязан уплатить денежную компенсацию. Принимаются ли расходы организации-работодателя на выплату работникам такой компенсации в целях налогообложения прибыли? Облагается ли данная компенсация ЕСН и налогом на доходы физических лиц?
В целях правильного применения налогового законодательства просим проконсультировать по следующим вопросам
Как учитывается для целей налогообложения прибыли убыток от реализации амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию до 1 января 2002 г. и реализованного после 1 января 2002 г., если фактический срок использования указанного имущества (срок фактической амортизации) больше, чем срок полезного использования, установленный в соответствии с требованиями ст.258 НК РФ?
Возможно ли создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию по продукции, реализованной с условием гарантийного обслуживания?
Требуется ли при регистрации реорганизации адвокатского образования представление заключения территориального органа юстиции о соответствии представленных в ИМНС документов действующему законодательству об адвокатуре?
Предприятие выдает своим работникам, занятым на работах по производству строительного и технического стекла, молочные продукты, а также обеспечивает работников лечебно-профилактическим питанием. Молочные продукты, а также лечебно-профилактическое питание выдаются в столовой предприятия работникам, занятым на работах с особо вредными условиями труда. Обязано ли предприятие в данном случае применять контрольно-кассовые машины?
Вправе ли должностные лица налоговых органов и органов внутренних дел проводить совместные проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники предприятиями, учреждениями, организациями, а также индивидуальными предпринимателями?
В связи с производственной необходимостью работники предприятия привлекаются к сверхурочным работам. Включаются ли произведенные выплаты работникам за выполнение сверхурочных работ в расходы организации? Облагаются ли единым социальным налогом данные выплаты работникам?
На руководителя организации должностным лицом налогового органа составлен протокол по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.19.5 КоАП РФ, за неуплату в установленный в требовании срок образовавшейся суммы задолженности по налогу на прибыль и пени. Являются ли правомерными в данном случае действия должностного лица налогового органа?
Организация неоднократно привлекалась к административной ответственности за правонарушения в сфере предпринимательской деятельности, а также налогов и сборов. Вправе ли руководитель (заместитель руководителя) налогового органа предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации организации?
Обязана ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, представлять в органы государственной статистики форму федерального государственного статистического наблюдения N 1-предприятие «Основные сведения о деятельности предприятия»?
Подлежат ли включению в налоговую базу переходного периода по налогу на прибыль суммы резерва на рекультивацию земель, не использованные на 01.01.2002?
ОАО, выполняющее операции, признаваемые объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с гл.21 НК РФ, выкупило земельный участок. При выкупе участка уплачен НДС, сумма налога выделена отдельной строкой в платежном поручении, выставлен счет-фактура. Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, уплаченную при приобретении земельного участка?
Могут ли территориальные налоговые органы по просьбе налогоплательщика направлять корреспонденцию по адресу его постоянно действующего исполнительного органа, если адрес государственной регистрации организации и адрес ее постоянно действующего исполнительного органа не совпадают?
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и выбравший объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, вправе ли он учесть в составе затрат при исчислении налоговой базы по единому налогу следующие расходы
Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка налоговых деклараций организации по налогу на прибыль за 2002 г. и I квартал 2003 г
Принимаются ли в состав затрат индивидуального предпринимателя расходы, связанные с приобретением мягких игрушек для игровых автоматов с выдачей призов — мягких игрушек (в случае выигрыша)?
Правда ли, что предполагаемый доход, показываемый в декларации индивидуальным предпринимателем, не должен быть меньше дохода, полученного им в прошлом году?
Просим разъяснить, как правильно применить регрессивную шкалу налогообложения по физическим лицам, являющимся инвалидами I, II и III групп, выплаты в пользу которых нарастающим итогом с начала года превысили 100 000 руб., если в течение года в результате переосвидетельствования работники получают или теряют право на инвалидность
Просим разъяснить порядок обложения ЕСН премиальных выплат, предусмотренных и не предусмотренных трудовыми и коллективными договорами, положением о премировании и (или) другими локальными нормативными актами
Организация выплачивает работникам, направленным на объекты строительства для выполнения строительно-монтажных работ, надбавки взамен суточных в размере 50% оклада (заработной платы), а также надбавки за подвижной характер работ в размере 30% месячной тарифной ставки должностного оклада, но не более 100 руб. за сутки. Облагаются ли данные выплаты ЕСН?
Законом РФ от 11.03.1992 N 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» предусмотрено обязательное страхование граждан, занимающихся частной охранной деятельностью. Страхование производится на случай гибели, получения увечья или иного повреждения здоровья в связи с осуществлением охранных действий в период работы в ЧОП. Почему данное страхование считается добровольным? Начисляется ли ЕСН с этих сумм?
Организация применяет налоговую льготу по ЕСН, предусмотренную пп.1 п.1 ст.239 НК РФ в отношении выплат инвалидам I, II и III групп. Решением Высшего Арбитражного Суда от 23.12.2002 N 9181/02 признаны недействующими абз.1, 2 и 4 п.27.2 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога, утвержденных Приказом МНС России от 05.07.2002 N БГ-3-05/344. Должны ли начисляться страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 руб. в течение налогового периода на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы?
Охранная фирма заключила договор добровольного коллективного страхования сотрудников со страховой компанией правоохранительных органов. Должна ли сумма страхования облагаться ЕСН?
Организация всем своим сотрудникам доплачивает до 100 процентов фактического заработка по больничным листам независимо от стажа работы сотрудников. Это записано в трудовых договорах. Облагается ли данная доплата ЕСН?
Фирма, занимающаяся игорным бизнесом, предоставляет клиентам игровых залов услуги общественного питания, а своим сотрудникам — подарки к праздникам. Стоимость подарков отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль». Возникает ли обязанность по уплате ЕСН со стоимости питания клиентов и подарков сотрудникам?
Документы для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Какой документ, подтверждающий факт получения указанных документов регистрирующим органом, мы должны получить?
Необходимо ли представлять в регистрирующий орган документы, подтверждающие достоверность информации, содержащейся в документах для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией?
В каком виде необходимо представить в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией?
Какие документы представляются в регистрирующий орган для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией?
Кто имеет право представлять в регистрирующий орган документы для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией?
В случае применения процедуры банкротства при ликвидации юридического лица какие документы представляются в регистрирующий орган для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией?
Мы собираемся представить документы для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией. Какой регистрирующий орган будет осуществлять внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации нашей организации?
Какие требования предъявляются к заявлению о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией?
Документы для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией представлены в регистрирующий орган непосредственно уполномоченным лицом нашей организации. В какие сроки в этом случае мы должны получить от регистрирующего органа документ, подтверждающий факт подачи данных документов в регистрирующий орган?
Каков порядок уплаты государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией?
Некоммерческая организация приобрела сервер стоимостью более 10 000 руб. за счет средств целевого финансирования уставной деятельности. Сервер используется как для некоммерческой, так и для предпринимательской деятельности организации. Просим разъяснить, учитывается ли приобретенный сервер для целей гл.25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ в составе амортизируемого имущества?
Включается ли в расходы предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, стоимость установки телефона МГТС в связи с производственной необходимостью в помещении, арендуемом предприятием по договору долгосрочной аренды?
Организация, перешедшая с 1 января 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, просит дать разъяснения по следующему вопросу
В каком порядке определяется стоимость приобретенных в розничной сети канцелярских и хозяйственных товаров для включения в расходную часть налоговой базы отчетного (налогового) периода?
Относятся ли контрольно-кассовая машина и электронно-цифровые весы в целях налогообложения прибыли к третьей группе амортизируемого имущества?
В каком порядке организации, осуществляющей поставку товаров покупателям и включающей согласно условиям договора поставки стоимость доставки в цену товара, следует учитывать расходы по оплате услуг транспортных организаций, которые непосредственно осуществляют перевозку (доставку) товара покупателям?
Возможно ли изменение порядка начисления для целей налогообложения прибыли амортизации по имуществу, являющемуся предметом договора лизинга, заключенного до 1 января 2002 г.?
В соответствии с п.6 ст.174 НК РФ налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 млн руб., вправе уплачивать НДС исходя из фактической реализации товаров за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
Администрация города обратилась в законодательный орган области с просьбой о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу организациям автомобильного пассажирского транспорта с целью компенсации убытков организаций от перевозок льготных категорий граждан
Являются ли объектом обложения налогом с продаж операции по реализации услуг за наличный расчет индивидуальному предпринимателю, учитывая положения ст.11 НК РФ, согласно которой индивидуальные предприниматели — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?
Организация заключила договор перевозки груза с транспортной компанией. В результате нарушения условий транспортировки товар был поврежден, вследствие чего частично снизились потребительские свойства товара. Перевозчику была предъявлена претензия касательно возмещения ущерба, понесенного организацией в связи с повреждением товара. Официальный ответ на претензию от перевозчика не поступил, однако на расчетный счет организации поступила сумма от страховой компании с формулировкой назначения платежа: «Страховое возмещение по договору» (НДС не облагается). Договор страхования организация не заключала. Впоследствии перевозчик сообщил, что признает размер ущерба в пределах поступивших от страховой компании сумм
В каком порядке начисляется для целей налогообложения прибыли амортизация по квартире в доме постройки 1914 г., приобретенной организацией у физического лица и переведенной в нежилой фонд?
Учитываются ли при исчислении налога на прибыль организаций расходы, связанные с приобретением дорогостоящего компьютерного оборудования, предназначенного для использования в маркетинговых или рекламных мероприятиях, которое во время срока службы (12 месяцев), самостоятельно установленного организацией, выставляется в различных экспозициях, передается потенциальным заказчикам на тестирование, а по истечении 12 месяцев либо продается, либо возвращается на фабрику-изготовитель, либо уничтожается, что определено во внутренней финансовой политике организации?
Возможно ли применение для целей налогообложения прибыли к основной норме амортизации специального коэффициента 2 при исчислении амортизации по торговому комплексу с режимом работы с 11.00 до 22.00 без выходных, в котором располагаются также кафе и ресторан, работающие круглосуточно?
Включается ли ежемесячное вознаграждение председателя совета директоров, установленное решением собрания акционеров в размере 0,5 оклада генерального директора акционерного общества, в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?
Допускается ли увеличение лизингодателем срока полезного использования основных средств, сданных в лизинг до 1 января 2002 г., если в соответствии с условиями договора лизинга к указанным средствам при начислении амортизации до 2002 г. применялся коэффициент ускоренной амортизации?
Российское предприятие осуществляет лов и реализацию продукции морского промысла за пределами территориальных вод Российской Федерации. Подлежит ли обложению НДС указанная реализация?
Организация оказывает услуги по сдаче в аренду помещений. Подлежат ли данные услуги обложению НДС, если арендатор освобожден от уплаты данного налога?
ОАО является перерабатывающей организацией агропромышленного комплекса, которая использует полученные кредиты на закупку отечественного сельскохозяйственного сырья (молока) для его промышленной переработки
Можно ли включать суммы налога на доходы физических лиц, удержанные из заработной платы работников, в расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов?
Организация, имеющая в своем составе обособленные подразделения, просит разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов по управлению данными подразделениями
Какими документами подтверждаются расходы на проживание в гостинице, осуществленные сотрудником организации во время пребывания в командировке?
Налогоплательщик просит разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов на содержание объектов недвижимости, используемых в деятельности организации, в период с даты подачи документов на право собственности до получения свидетельства на право собственности на данный объект
В связи с неудачно выбранным объектом налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов) просьба разъяснить, можно ли применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы»
Как определяются для целей исчисления налога на прибыль организации-продавца доходы и расходы от реализации товаров (алкогольной продукции) по договору консигнации?
Облагается ли ЕСН компенсация за неиспользованный отпуск, начисленная работнику, уволенному по окончании срока действия трудового соглашения?
Каким образом следует отражать первоначальную стоимость амортизируемых основных средств, если в результате ошибки организации часть расходов, связанных с приобретением основных средств и доведением их до состояния, в котором они пригодны к использованию, не нашли отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации в момент формирования их первоначальной стоимости?
Согласно п.2 ст.346.16 Налогового кодекса Российской Федерации расходы на оплату труда при применении налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст.255 Кодекса
Российская организация на основании трудовых договоров привлекает граждан стран СНГ в качестве работников для осуществления строительных работ в Индии и Ираке. Следует ли организации уплачивать ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу работников — иностранных граждан?
Гражданам — «чернобыльцам» на основании п.9 ст.14 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» гарантируется предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска. Финансирование оплаты данных отпусков указанной категории граждан производится за счет федерального бюджета
Торговая организация в рамках проводимой рекламной кампании производит бесплатную раздачу товаров. Следует ли в целях обложения НДС рассматривать такую операцию как безвозмездную передачу товара и, следовательно, облагать НДС? Вправе ли указанная организация принимать к вычету суммы НДС, уплаченные ею поставщикам при приобретении указанных товаров?
Организацией, осуществляющей оптовую торговлю, приобретены товары для последующей перепродажи и принят к вычету НДС, уплаченный поставщикам. Приобретенные товары были похищены. Должна ли организация восстановить принятые к вычету суммы НДС по похищенным товарам?
Организацией розничной торговли проведена инвентаризация, по результатам инвентаризации выявлены излишки и недостача товаров одного наименования, но разной сортности. Просьба разъяснить, каким образом результаты проведенной инвентаризации следует учесть в целях налогообложения прибыли
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, оказывает платные услуги за наличный расчет с применением контрольно-кассовой техники. Все полученные за услуги денежные средства из операционных касс в конце рабочего дня сдаются в кассу предприятия, являются его доходом и облагаются соответствующим налогом. При отказе от ранее оплаченной услуги из кассы предприятия производится возврат денежных средств на основании выданного чека и выписанного акта. Книга учета доходов и расходов этот расход не предусматривает и не формирует
Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН коллегией адвокатов с доходов принятого в нее адвоката, если им с начала налогового периода получен доход в сумме более 600 тыс. руб. по старому месту работы?
Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ внесены изменения, в частности, в ст. ст.224 и 228 НК РФ. Действие этих изменений распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г
Прошу разъяснить порядок определения налоговой базы и исчисления единого социального налога налогоплательщика-адвоката, осуществляющего в течение налогового периода (календарного года) профессиональную деятельность в различных адвокатских образованиях в связи с изменением места жительства в пределах одного субъекта Российской Федерации либо в случае переезда на территорию другого субъекта Российской Федерации
ОАО (до 25 июня 2003 г. — бывшее государственное предприятие) просит ответить на вопрос
Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суммы благотворительной помощи малообеспеченным сиротам — выпускникам сиротских учреждений, студентам и молодым специалистам?
Организация просит разъяснить порядок включения в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходов на приобретение питьевой воды для сотрудников
Вправе ли индивидуальный предприниматель применить разные способы начисления амортизации по разным объектам амортизируемого имущества, то есть использовать те же правила учета, которые установлены для организаций?
Будет ли являться правомерным привлечение руководителем налогового органа к административной ответственности юридического лица по ст.14.5 КоАП РФ за выдачу продавцом покупателю кассового чека, в котором занижена сумма, уплаченная покупателем?
Обязана ли организация в учетной политике для целей налогообложения отражать порядок формирования резерва по учету расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения работникам за выслугу лет? Каков порядок формирования данного резерва?
Некоммерческим образовательным учреждением в рамках оказания благотворительной помощи безвозмездно были получены основные средства (компьютеры), которые будут использоваться в образовательной деятельности. Будут ли являться полученные основные средства доходом некоммерческого учреждения?
Организация представила в регистрирующий орган документы для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре. Возможно ли получение документов, подтверждающих факт внесения записи в государственный реестр, по почте?
В какие сроки мы должны получить в регистрирующем органе документы, подтверждающие факт внесения записи в государственный реестр, после представления документов для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре?
В какой регистрирующий орган представляется заявление о внесении в государственный реестр изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
В случае направления в регистрирующий орган документов для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре, почтовым отправлением датой представления данных документов будет являться день их отправления или день получения их регистрирующим органом?
Возможно ли представление в регистрирующий орган документов для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре, в электронном виде?
Необходимо ли представлять в регистрирующий орган документы, подтверждающие достоверность информации, содержащейся в заявлении о внесении в государственный реестр изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица?
Какие требования предъявляются к заявлению о внесении в государственный реестр изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица?
Документы для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре, направлены в регистрирующий орган по почте. В какие сроки мы должны получить документ, подтверждающий факт получения данных документов регистрирующим органом?
В каком виде необходимо представить в регистрирующий орган заявление о внесении в государственный реестр изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица?
Кто имеет право представлять в регистрирующий орган документы для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре?
Какие документы мы должны получить в регистрирующем органе, подтверждающие факт подачи документов для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре?
Производится ли уплата государственной пошлины при представлении в регистрирующий орган документов для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре?
Какой документ, подтверждающий факт внесения записи в государственный реестр, мы должны получить в регистрирующем органе после подачи заявления о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о нашей организации, не связанных с внесением изменений в учредительные документы?
Предприятие заключило договор с оператором сотовой связи на оказание услуг. Оплата услуг организации-оператору производится безналичным путем за весь объем оказанных услуг. При этом сотрудники, пользующиеся услугами сотовой связи в личных целях, возмещают стоимость этих услуг в кассу предприятия. Подлежат ли такие суммы обложению налогом с продаж?
Как формируется налоговая база для агента и принципала при исчислении налога на прибыль по агентским договорам, а также по договорам об уступке прав?
Возникают ли для целей исчисления налога на прибыль суммовые разницы с сумм целевых взносов в иностранной валюте, осуществленных членами (участниками) жилищного кооператива?
ООО, переведенное на уплату ЕНВД по деятельности в сфере розничной торговли, часть товара по договору комиссии передает другой организации розничной торговли. Эта организация реализует товар за наличный расчет. Можно ли отнести указанную деятельность ООО к деятельности в сфере розничной торговли и распространяется ли на нее действие гл.26.3 НК РФ? Кем должен уплачиваться налог с продаж в этой ситуации?
Организация является кредитором банка, в отношении которого арбитражный суд своим определением от 21.11.2001 завершил конкурсное производство его ликвидацией, а также определил все требования кредиторов считать погашенными по причине недостаточности имущества должника
Организация является турагентом, применяющим с 1 января 2003 г. упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Партнеры по бизнесу предлагают сотрудничество по договорам купли-продажи туристического продукта. Возникают следующие вопросы
Возникают ли для целей налогообложения прибыли организации-заемщика, использующей метод начисления, суммовые разницы с включением их в состав внереализационных расходов в связи с изменением курса доллара США по отношению к рублю при оплате в рублях по официальному курсу на день платежа долгового обязательства (займа) по договору и в виде собственного векселя при условии определения договором или условиями выпуска векселя в иностранной валюте (долларах США) суммы займа, полученной в рублях?
Каков порядок уплаты налога на рекламу организациями, имеющими структурные подразделения?
Каков порядок применения льготы по налогу на имущество предприятий согласно п.»г» ст.5 Закона Российской Федерации от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»?
Возмещаются ли комитентом и учитываются ли им для целей налогообложения прибыли расходы комиссионера на уплату налога на рекламу, понесенные последним во исполнение поручения на приобретение товара в рамках договора комиссии?
Организация оказывает услуги по предоставлению процентного займа в денежной форме сторонней фирме. Проценты, начисленные к получению по договору займа, являются внереализационными доходами организации. Возникает ли объект обложения НДС в данной ситуации?
Каков порядок начисления НДС при реализации организацией автомобиля, приобретенного в 2001 г.?
С какого момента подлежат вычету суммы НДС, предъявленные подрядными организациями, по объекту законсервированного незавершенного капитального строительства?
ОАО подлежит реорганизации в порядке присоединения к другому ОАО. Каким образом учитываются суммы НДС, предъявленные реорганизуемой организации поставщиками основных средств, передаваемых по разделительному балансу ее правопреемнику?
Могут ли должностные лица организации-налогоплательщика быть одновременно привлечены к налоговой и иной ответственности за одно и то же правонарушение?
С какого момента исчисляется срок, в течение которого налогоплательщик должен сообщить о закрытии счета в банке?
Организация собирается направить в налоговый орган уведомление о продлении использования права на освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст.145 НК РФ. Разъясните, каким образом должна рассчитываться трехмесячная выручка организации в течение периода, в котором она уже применяла такое право
Организация заключила договор страхования финансового риска со страховой организацией. Облагаются ли НДС страховые выплаты, которые получила организация-страхователь при наступлении страхового случая?
В какой момент покупателем должен быть начислен акциз, если право собственности на нефтепродукты, согласно договору купли-продажи, переходит в момент отгрузки?
Где должен уплачиваться акциз по нефтепродуктам в случае, если организация имеет обособленные подразделения?
Организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию бензина автомобильного, продает бензин организации, осуществляющей оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, также имеющей свидетельство, через комиссионера. Может ли организация-оптовик, являющаяся комитентом, произвести налоговый вычет сумм акциза?
Мой ребенок учится в школе. Периодически с родителей учащихся собираются деньги на охрану школы. На работе мне могут возместить указанные расходы. Какие документы я могу потребовать от руководства школы в подтверждение оплаты?
Организацией в налоговый орган были сданы документы на регистрацию контрольно-кассовой машины: заявление, паспорт на нее, договор на техническое обслуживание, а также журнал кассира-операциониста. Через три дня указанные документы были возвращены без рассмотрения по причине ненадлежащего оформления журнала кассира-операциониста (не прошнурован, не скреплен необходимыми подписями и печатью). Правомерны ли действия налогового органа?
Должна ли применяться контрольно-кассовая техника при приеме стеклопосуды от организаций и индивидуальных предпринимателей?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при оказании услуг цифровой фотопечати вместо применения контрольно-кассовой техники?
Должен ли частный нотариус применять контрольно-кассовую технику в своей деятельности?
Организация осуществляет торговлю канцелярскими товарами. Часть этих товаров передается внутренним подразделениям организации для собственных нужд. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость?
Проверкой, проведенной в сентябре текущего года, выявлено неполное оприходование в кассу организации денежной наличности в январе и марте текущего года. Может ли налоговый орган вынести постановление о назначении административного наказания в виде штрафа, предусмотренного ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях?
Обязана ли организация обеспечивать беспрепятственный доступ к контрольно-кассовой технике специалистам по ее техническому обслуживанию и ремонту?
Освобождается ли от применения контрольно-кассовой техники индивидуальный предприниматель, осуществляющий мелкорозничную торговлю предметами ухода за обувью, средствами защиты от насекомых с лотка — сборно-разборного столика, устанавливаемого ежедневно на территории торгового центра?
Общество с ограниченной ответственностью имеет в собственности речное судно, на котором осуществляются пассажирские перевозки. В соответствии с пп.4 п.2 ст.358 Налогового кодекса РФ не является объектом налогообложения по транспортному налогу, в частности, речное судно, находящееся в собственности организации, основным видом деятельности которой является осуществление пассажирских перевозок. В целях применения указанного положения Кодекса разъясните, что рассматривают налоговые органы в качестве подтверждения основного вида деятельности
Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляю на дому деятельность по вязанию трикотажных изделий по индивидуальным заказам граждан. Кроме того, продаю готовые изделия с прилавка в крытой части рынка. Должна ли я при получении денег за проданные вещи применять контрольно-кассовую машину или могу использовать бланки строгой отчетности?
Организация, оказывая ритуальные услуги, выдает клиентам в подтверждение оплаты бланки строгой отчетности по формам БО-1, БО-3, утвержденным Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33. Вправе ли организация использовать вместо контрольно-кассовой техники указанные бланки при реализации в помещении организации, а также с лотков у входа на кладбище траурных венков, искусственных цветов других производителей?
Вправе ли перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2004 г. общество с ограниченной ответственностью, в состав участников которого в сентябре 2003 г. вошли физические лица, чья доля в уставном капитале составила 80%?
Федеральным законом от 07.07.2003 N 104-ФЗ признаны утратившими силу ст. ст.86.1, 86.2 и 86.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Обязаны ли в данном случае органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, сообщать в налоговые органы о зарегистрированных транспортных средствах и их владельцах?
В связи с вступлением в силу гл.25 НК РФ просим разъяснить порядок отражения в налоговом учете расходов, связанных с приобретением промышленных квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов
По состоянию на 1 июля 2001 г. организацией получена прибыль от реализации продукции (работ, услуг), а в целом по итогам за 2001 г. получен убыток. Может ли в данном случае налогоплательщик убыток по состоянию на 31 декабря 2001 г. признать убытком в целях налогообложения и перенести на будущее в порядке, установленном ст.283 НК РФ?
Организация не сохранила документы, подтверждающие произведенные расходы. Вправе ли организация настаивать на том, чтобы налоговый орган в такой ситуации определил сумму налога на прибыль расчетным путем?
Какие сделки, помимо указанных в п.1 ст.20 Налогового кодекса РФ, могут быть расценены как сделки с взаимозависимыми лицами?
Вправе ли налогоплательщик, применяющий освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС согласно ст.145 Налогового кодекса РФ, перейти на упрощенную систему налогообложения? Подлежит ли в таком случае восстановлению НДС за период использования права на освобождение?
Организация работает на общем режиме налогообложения. Однако с 2004 г. мы хотим перейти на упрощенную систему налогообложения. Средняя численность наших сотрудников составляет 112 человек, но многие из них выйдут на пенсию в 2003 г. Поэтому на 1 января 2004 г. критерий по численности будет соблюден. Сможем ли мы перейти на «упрощенку» в 2004 г.?
Правомерно ли начисление пени налогоплательщику в случае неправильного исполнения банками поручений на перечисление налогов?
Организация уплатила обязательные взносы на пенсионное страхование не полностью и не в срок. При этом к вычету по ЕСН была принята начисленная сумма взносов, а не фактически перечисленная. Каким санкциям подвергнется фирма в этом случае и какие органы (налоговые или ПФР) эти санкции будут взыскивать?
При расчете налога мы руководствовались письменным ответом налоговой инспекции на наш запрос. Ответ был подписан заместителем руководителя налоговой инспекции. Однако последующая выездная проверка показала, что в результате выполнения разъяснения инспекции мы не доплатили налог. Нас не оштрафовали, но взыскали пени. Насколько правомерно решение налогового органа?
Может ли налогоплательщик при расчете ЕСН учитывать зарплату сотрудника, выплаченную ему на прошлой работе и подтвержденную копией индивидуальной карточки?
Каким образом налогоплательщик-пенсионер, получающий материальную помощь от организации, может воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц?
Вправе ли Дом культуры при реализации услуг по изготовлению театральных костюмов применить пп.20 п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ?
Цирк, являясь учреждением культуры и искусства, оказывает услуги по изготовлению театральных костюмов и обуви, а также по предоставлению напрокат театрального реквизита, костюмов и обуви. Правомерно ли он применяет налоговое освобождение согласно пп.20 п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ?
Распространяется ли льгота, предусмотренная в пп.8 п.1 ст.238 НК РФ, на товарищества домовладельцев?
Правомерно ли требование налогового органа к управлению лесного хозяйства об уплате налога на добавленную стоимость с суммы выручки от реализации древесины от рубок промежуточного пользования?
Организация, имеющая свои представительства за рубежом, командирует своих специалистов за границу на строящиеся объекты для обеспечения надзора за строительством, выполнения проектно-изыскательских и других работ на срок до года и более года. В представительствах на основании смет расходов работникам выплачивается заработная плата в иностранной валюте. Доходы физических лиц облагаются налогом в пользу иностранного государства. В смету расходов также включаются расходы на медицинское обслуживание. Больничные листы этих работникам не выдаются и не оплачиваются. Все сотрудники застрахованы от несчастных случаев
Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ было внесено изменение в пп.4 п.2 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ о невключении в налоговую базу переходного периода отрицательных курсовых разниц по обязательствам, возникшим из договоров, заключенных до 17.08.1998 и предусматривающих погашение данных обязательств после введения в действие гл.25 НК РФ
Как организовать налоговый учет доходов и расходов организации при переходе с кассового метода на метод начисления?
Каковы условия возникновения и порядок учета для целей исчисления налога на прибыль суммовых разниц?
Благотворительный фонд, осуществляющий только уставную деятельность, собирается с 2004 г. применять упрощенную систему налогообложения. Все доходы фонда являются доходами, не учитываемыми при определении налоговой базы
Предприятие, перешедшее с 1 января 2003 г. на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, просит разъяснить: какие документы помимо первичных документов по учету кассовых операций, основных средств и нематериальных активов имеет право требовать налоговая инспекция при проведении налоговой проверки?
Каким образом для целей налогообложения прибыли организации-арендатора учитываются расходы по оплате коммунальных платежей?
Обязаны ли крестьянские (фермерские) хозяйства уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» обязаны ли крестьянские (фермерские) хозяйства — юридические лица перерегистрироваться?
В случае прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности и снятия с налогового учета подлежит ли взысканию имеющаяся у него задолженность по уплате единого социального налога?
Прошу разъяснить порядок отнесения расходов, связанных с исполнением поручения доверителя на основе соглашения, адвоката, осуществляющего свою профессиональную деятельность в коллегии адвокатов, к расходам, уменьшающим налоговую базу по единому социальному налогу
Прошу разъяснить порядок зачета/возврата в 2003 г. сумм единого социального налога, уплаченных плательщиками единого налога на вмененный доход в 2002 г. до вступления в силу Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»
Организация заключила трудовой договор с гражданином Швеции на срок более одного года (с 15.01.2003 по 15.07.2004). Учитываются ли в данном случае налоговые вычеты при определении налоговой базы?
Включаются ли при определении налоговой базы по единому социальному налогу в расходы индивидуального предпринимателя, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, расходы в виде выплат вознаграждений в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, авторским договорам, а также исчисленных на указанные суммы выплат сумм единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Пунктом 2 ст.236 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей признаются доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Облагаются ли единым социальным налогом у индивидуального предпринимателя доходы, полученные в рамках его предпринимательской деятельности, но непосредственно не связанные с доходами, полученными от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг?
Как правильно следует учитывать арендодателю затраты по оплате своих телефонных переговоров и телефонных переговоров арендаторов при условии, что в договорах аренды предусматривается покрытие всех расходов, связанных с предоставленными в аренду помещениями?
Как следует применять положения ст.319 НК РФ в части оценки остатков незавершенного производства организацией, занимающейся обработкой драгоценных камней?
Каков порядок формирования стоимости основного средства, принятого к налоговому учету в 2002 г., а также отражения в целях налогообложения прибыли суммовых разниц, возникших в учете покупателя в 2001 и 2002 гг. в связи с рублевой оплатой задолженности поставщикам (выраженной в условных денежных единицах) по сделке, связанной с приобретением этого основного средства с рассрочкой платежа, при условии возникновения суммовой разницы до момента принятия объекта основного средства к учету?
Каков порядок составления регистров налогового учета для целей исчисления налога на прибыль?
Юридическое лицо приобретает долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, для чего заключается договор купли-продажи с физическим лицом. Юридическое лицо произвело оплату со своего расчетного счета. Обязана ли в данном случае организация удержать и перечислить в бюджет НДФЛ?
Уплачивается ли НДС при осуществлении российскими организациями международных автомобильных перевозок?
Какие документы подтверждают право на получение стандартного налогового вычета на содержание студента очной формы обучения, не достигшего 24-летнего возраста?
Просим разъяснить, какие налоговые ставки следует применить организации при уплате налога на прибыль переходного периода в бюджеты различных уровней в 2003 г
Согласно законодательству один раз в два года лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, работодатель оплачивает проезд работника и членам семьи в отпуск в пределах территории России. Просим разъяснить, возможно ли произвести оплату льготного проезда без обложения налогом на доходы физического лица
Согласно ст.325 Трудового кодекса РФ лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет средств работодателя проезд к месту использования отпуска в пределах территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта, в том числе личным (за исключением такси), а также на оплату стоимости провоза багажа весом до 30 кг
Просим разъяснить, с какого срока, установленного ст.176 НК РФ, налоговый орган обязан начислить проценты на сумму возмещенного НДС из бюджета в случае несвоевременного принятия решения о его возмещении
По какой стоимости следует учитывать в целях применения гл.25 НК РФ приобретенные за плату основные средства?
Признается ли отнесение затрат сотрудника на наем жилого помещения в частном секторе для проживания во время командировки без их документального подтверждения на командировочные расходы в целях налогообложения прибыли?
Место нахождения налогоплательщика и недвижимого имущества совпадает. Имеются ли основания для взыскания штрафа за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет имущества в случае, если на момент его приобретения налогоплательщик уже состоял на учете в налоговой инспекции по месту своего нахождения?
Вправе ли судьи уменьшить налоговые санкции в виде штрафа за совершение налогового правонарушения более чем в два раза в случае наличия смягчающих обстоятельств?
Вправе ли налоговая инспекция применить меры принудительного взыскания путем списания денежных средств со счета налогоплательщика без соответствующего уведомления об этом руководства организации?
Вправе ли налоговая инспекция применить к организации налоговые санкции за неперечисленные суммы НДС с авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров?
Правомерно ли включение затрат по физической защите руководителя организации в состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
В случае перехода организации в 2003 г. на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в каком порядке будет производиться уплата налога на прибыль при наличии обязанности организации по уплате налога по базе переходного периода в течение оставшихся четырех лет?
Организация ввела в эксплуатацию объекты основных средств на основании акта ввода 30 июня 2003 г. Данные объекты подлежат государственной регистрации, и в июле 2003 г. в государственную регистрационную палату были поданы соответствующие документы. С какого месяца следует начислять амортизацию?
Место нахождения юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме присоединения, отличается от места нахождения реорганизуемых юридических лиц. В этом случае в какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме присоединения?
Документы для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре, направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением. Какой мы должны получить документ, подтверждающий факт получения указанных документов регистрирующим органом?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме преобразования, в случае если место нахождения создаваемого юридического лица отличается от места нахождения реорганизуемого юридического лица?
В какой регистрирующий орган представляются документы для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме разделения, если место нахождения создаваемого юридического лица отличается от места нахождения реорганизуемого юридического лица?
Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к ответственности в соответствии со ст.120 НК РФ в связи с неправильным отражением хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов?
Применяется ли ответственность в соответствии со ст.122 НК РФ в отношении плательщика сбора?
Следует ли применять контрольно-кассовые машины при принятии наличных денег у населения в качестве платы за игру на игровых автоматах?
В каком случае операции по передаче товаров, приобретенных для собственных нужд, учитываются при исчислении налоговой базы по НДС?
Является ли наличие у налогоплательщика задолженности по налогам основанием для отказа налогового органа в предоставлении ему освобождения от исполнения обязанности, связанной с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст.145 НК РФ?
В каких случаях суммы НДС, уплаченные по расходам на командировку, подлежат вычету?
Какой порядок применения вычетов сумм НДС предусмотрен для организации, в которой доля расходов на производство товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению, в общей сумме расходов на производство является незначительной?
Следует ли выписывать счет-фактуру при получении организацией аванса в счет предстоящей поставки товаров?
Какой порядок исчисления налоговой базы по НДС предусмотрен по строительно-монтажным работам, выполненным для собственных нужд строительной организацией, применяющей учетную политику по мере отгрузки?
Признаются ли объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления?
Организация (ЗАО) просит разъяснить порядок применения НДС по командировочным расходам
С 01.01.2003 утратил силу п.2 ст.239 НК РФ, устанавливающий освобождение от уплаты ЕСН с выплат иностранным гражданам, не обладающим правом на государственное пенсионное, социальное обеспечение, медицинскую помощь за счет средств Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, фондов обязательного медицинского страхования
Как для целей налогообложения прибыли организации-продавца, учитывающей доходы и расходы методом начисления, отражаются скидки, предоставляемые ею организациям-покупателям в фиксированном размере от объема поставленного за квартал товара по договору с отсрочкой платежа?
Организация занимается розничной торговлей товарами народного потребления. Площадь магазина составляет 91 кв. м, и в соответствии с гл.26.3 НК РФ организация является плательщиком ЕНВД. Покупатели при расчетах могут использовать пластиковые карты. В связи с этим какие налоги должна уплачивать организация и следует ли применять ККТ?
Организации железнодорожного транспорта обязаны предоставлять милиции служебные помещения, оборудование, средства связи (в том числе каналы связи). Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль указанных организаций расходы по оплате коммунальных услуг по указанным помещениям, средств телефонной и телеграфной связи?
Правомерно ли индивидуальному предпринимателю, осуществляющему арбитражное управление ликвидируемым предприятием, при осуществлении своей деятельности уменьшить сумму полученного вознаграждения на размер профессионального налогового вычета в размере 20 процентов?
Работник, у которого заключен трудовой договор с индивидуальным предпринимателем, во время командировки покупал телефонные карты, так как в городе, где он находился, не было телефонного узла. К авансовому отчету, который был составлен по возвращении из командировки, в подтверждение произведенных расходов были приложены телефонная карта и чек ККМ, а также счет из гостиницы с выделенной суммой НДС
Организация, имеющая обособленные подразделения, просит разъяснить следующее
В каком порядке учитываются организацией-производителем для целей налогообложения прибыли операции, связанные с реализацией деталей, поступивших от сервисной организации при осуществлении последней их замены на новые в процессе гарантийного ремонта продукции, произведенной организацией-изготовителем?
Каким образом при применении линейного метода начисляется амортизация для целей налогообложения прибыли по введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 г. объектам основных средств при изменении их первоначальной стоимости в 2002 г. в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям?
Возможно ли использование предусмотренных Постановлением Госснаба СССР от 07.01.1986 N 4 или договором хранения норм естественной убыли при хранении товаров на складе и на элеваторе комбикормового завода для целей налогообложения прибыли российской организации, занимающейся оптовой торговлей импортным продуктом переработки соевых бобов — соевым шротом?
Уменьшается ли налогооблагаемая прибыль российской организации-страхователя, являющейся владельцем транспортных средств, используемых в производственной деятельности, на сумму страховых платежей (взносов) в качестве расходов по имущественному и личному страхованию соответственно, уплаченных по страхованию риска «Гражданская ответственность» и риска «Несчастный случай» по заключенному в 2002 г. договору добровольного страхования транспортных средств, гражданской ответственности владельца транспортных средств, страхования водителей и пассажиров транспортных средств от несчастного случая в результате ДТП?
Редакция газеты перечислила предоплату за товары (работы, услуги) — подписка на газеты за шесть месяцев, аренда нежилого помещения за три месяца, пользование ячейкой абонементного почтового шкафа за шесть месяцев и т. п. Достаточно ли для признания расхода только его оплаты или расход будет считаться только после получения подтверждающих документов (накладные, акты), то есть расходы должны быть фактически осуществлены?
Правомерно ли применение после 01.01.2002 дополнительных льгот по налогу на прибыль, установленных законодательным органом субъекта Российской Федерации до 01.07.2001 сроком на 5 лет, в отношении отдельных налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты, если соответствующие договоры об осуществлении инвестиционной деятельности заключены после 01.07.2001?
Относятся ли к потерям от простоев по внутрипроизводственным причинам и учитываются ли при налогообложении прибыли убытки организации, связанные с простоями, вызванными тяжелым финансовым положением налогоплательщика и отсутствием заказов?
После присоединения в 2002 г. организации к другой организации признается ли убытком налогоплательщика-правопреемника в целях налогообложения и переносится ли на будущее сумма непогашенного убытка прошлых налоговых периодов?
Статья 126 Трудового кодекса РФ допускает замену ежегодного отпуска денежной компенсацией в части, превышающей 28 календарных дней, на основании письменного заявления работника
Относятся ли расходы по уплате пеней, начисляемых в случае несвоевременного перечисления арендной платы по договору аренды земли с Московским земельным комитетом, к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль?
Организация занимается инвестиционной деятельностью по приобретению имущества и передаче его в лизинг
Насколько правомерны действия работодателя в части продления испытательного срока при приеме на работу нового сотрудника?
Работодатель отказывается выполнять отдельные условия коллективного договора. К какой ответственности он может быть привлечен за это?
Физическое лицо работает в организации на основании срочного трудового договора. Будучи в отпуске, работник заболел и уведомил об этом руководство, но руководство предприятия отказалось продлить отпуск на дни болезни, предложив отгулять эти дни позже. Работника данное обстоятельство не устраивает. Насколько правомерным будет являться отзыв работодателем работника из отпуска в данной ситуации?
Сотрудник о возможном опоздании на работу предупредил работодателя. Являются ли правомерными действия работодателя в части лишения премии такого сотрудника, опоздавшего на работу по личным обстоятельствам?
Сотрудники организации привлекались к работе в выходной день, но отработали всего по 2 часа. Какой продолжительности следует предоставлять им отгулы — по полному рабочему дню или только 2 часа?
Работник получил предупреждение об увольнении в связи с сокращением численности штата организации за два месяца до увольнения, месяц отработал, а потом по графику работник должен идти в очередной отпуск. Вправе ли работник взять отпуск в этот период, ведь дата увольнения приходится на отпускной период? Какую дату следует считать увольнением — по окончании отпуска или день, указанный в предупреждении?
Непрерывно работаем на предприятии металлургической промышленности 4 года. Раньше за работу на одном месте более двух лет предоставлялись дополнительные отпуска. Предусмотрено ли нормами ТК РФ предоставление дополнительных отпусков по такому основанию?
Я получаю второе высшее образование. Администрация организации отказывается предоставить мне оплачиваемый учебный отпуск для сдачи государственных экзаменов, ссылаясь на то, что при получении второго высшего образования такой отпуск не положен. Насколько действия администрации правомерны?
Я как отец находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. После окончания отпуска при выходе на работу я узнал о том, что меня перевели на другую должность с меньшим окладом. Насколько это правомерно?
Для прохождения собеседования при трудоустройстве на новое место работы, расположенное на территории другого региона, сотрудник планировал взять отпуск без сохранения содержания. Администрация такой отпуск предоставить отказалась. Насколько это правомерно?
Следует ли начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на суммы компенсаций за неиспользованные отпуска, выплачиваемые при увольнении?
ОАО, привлекающее на работу сотрудников, имеющих разные группы инвалидности, просит пояснить, каким образом и в каких случаях должно осуществляться переосвидетельствование инвалидов
Работодатель выплачивает заработную плату сотрудникам в размере ниже минимального размера оплаты труда. Можно ли работодателя привлечь к ответственности за это?
Вправе ли организация принимать на работу сотрудников без трудовых книжек? Если нет, к какой ответственности может быть привлечена организация за это?
Индивидуального предпринимателя не устроило решение по его жалобе, поданной в вышестоящий налоговый орган. Может ли предприниматель предпринять какие-либо еще действия для защиты своих нарушенных прав?
Налогоплательщик просит разъяснить порядок отражения в целях налогообложения прибыли расходов на приобретение видеоролика с рекламой образцов выпускаемой продукции
Как квалифицируются в целях налогообложения прибыли организации, занимающейся производством кондитерских изделий (тортов), затраты на изготовление упаковки готовой продукции (коробки), на которой размещена информация об иной выпускаемой этой организацией продукции в виде цветных фотографий?
Относится ли к расходам в целях обложения налогом на прибыль организаций стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства?
ООО публикует в газетах объявления о возникших вакансиях. Уменьшают ли эти расходы облагаемую прибыль?
Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций стоимость строительных материалов, полученных ООО в качестве взноса в уставной капитал общества и использованных им для капитального ремонта здания?
Покупатель предъявил к погашению векселя в счет оплаты за товары. Облагаются ли НДС суммы, полученные в виде процентов и дисконтов по векселям?
Организация по результатам выездной налоговой проверки решением налогового органа привлечена к ответственности по п.2 ст.120 НК РФ за неведение персонифицированного учета сумм, выплаченных работникам в качестве компенсации 50 процентов стоимости обедов в столовой. Правомерны ли действия налогового органа?
В соответствии с коллективным договором работнику с ненормированным рабочим днем предоставлен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 10 календарных дней. Правомерно ли отнесение расходов на оплату за этот отпуск на уменьшение налогооблагаемой прибыли?
Учитываются ли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы, понесенные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, в связи с приобретением легкового автомобиля марки «Тойота», как создание нового рабочего места для инвалида, работающего водителем в данной организации?
Между бюджетным учреждением (спортивной школой) и организацией-инвестором заключен договор об оказании рекламных услуг в качестве оплаты услуг бюджетного учреждения по размещению на принадлежащей ему спортивной форме учащихся логотипа организации-инвестора. Каков порядок признания в целях налогообложения прибыли
Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы по приобретению права на заключение договора долгосрочной аренды земельного участка?
Существуют ли льготы по уплате транспортного налога у организаций, основным видом деятельности которых являются перевозки грузов?
Организация, добывающая кварцевый песок, просит разъяснить, следует ли начислять налог на добычу полезных ископаемых на кварцевый песок до срока освоения месторождения
Организация, занимающаяся добычей полезных ископаемых и применяющая при исчислении стоимости добытых полезных ископаемых способ оценки исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых, просит разъяснить, как должна быть определена сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода
МУП жилищно-коммунального хозяйства, оказывающее коммунальные услуги населению, просит разъяснить порядок обложения НДС средств, получаемых из бюджета на возмещение убытков, связанных с применением регулируемых цен
Работник направлен в служебную командировку на личном автомобиле. За использование автомобиля работник получает компенсацию. Правомерно ли включение стоимости ГСМ в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль? Какие первичные документы будут являться подтверждением обоснованности данных расходов?
Организация арендует у физического лица автомобиль, услуги по управлению которым оказывает сам арендодатель. Автомобиль числится на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». Является ли в этом случае организация плательщиком транспортного налога и включается ли стоимость автомобиля в расчет налоговой базы по налогу на имущество предприятий?
Производственная организация заключила договор с городской телефонной станцией на обслуживание и пользуется услугами телефонной связи в помещении, которое предоставлено ей по договору ссуды (безвозмездного пользования)
Организация реализовала покупателю партию товара в мае 2003 г. В ходе инвентаризации, проведенной покупателем 23.06.2003, была выявлена недостача товаров, возникшая по вине поставщика. Поставщик с суммой претензий согласен и возвращает покупателю часть уплаченной им суммы, соответствующую стоимости недопоставленных товаров. Налоговым периодом по НДС у организации-поставщика установлен календарный месяц
Наша организация заключила договор аренды муниципального помещения
Акционеры нашей фирмы планируют принять на себя покрытие убытка путем перечисления денежных средств в виде «безвозмездного невозвратного поступления на покрытие убытка» по решению собрания акционеров
Являются ли организации, переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога, плательщиками налога на операции с ценными бумагами?
Кто уплачивает земельный налог за земли общего пользования в садоводческом товариществе в случае, если документы на право пользования земельными участками выданы всем членам этого товарищества?
Какие ставки земельного налога следует применять в 2004 г. за земли, занятые внутрихозяйственными дорогами садоводческих объединений граждан и подъездными дорогами, находящимися на балансе этих объединений?
Будут ли средства, поступающие от уплаты земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков, направляться в 2004 г. в федеральный бюджет?
Постановлением Правительства РФ от 31.07.2003 N 468 внесены изменения в Положение о Федеральной службе земельного кадастра России, касающиеся составления списков плательщиков земельного налога и плательщиков арендной платы за землю. Означает ли это, что комитеты по земельным ресурсам и землеустройству не будут представлять указанные списки в налоговые органы в 2004 г.?
По землям, занятым зданиями и сооружениями, расположенными вне населенных пунктов в сельской местности, используемыми для производства и переработки сельскохозяйственной продукции, не предусмотрено в налоговой декларации по земельному налогу отдельного приложения. Должна ли организация, имеющая указанные выше земли, представить в налоговые органы налоговую декларацию и при этом какое из приложений заполняется?
Организация на земельном участке площадью 20 000 кв. м занимается добычей песка и гравия и расположена в сельской местности в Северном экономическом районе вне населенного пункта. Какую ставку следует применять при исчислении земельного налога за указанные земли и какую сумму налога уплатит организация в 2004 г.?
Закон РФ «О плате за землю» содержит норму, устанавливающую размер налога за земельные участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных целей. Какой размер земельного налога за указанные земли будет применяться в 2004 г.?
Организации выделен земельный участок площадью 500 кв. м на территории городского поселения Тюменской области. Численность населения в городе — 200 тыс. чел. Указанный город имеет объекты социально-культурного назначения. По какой ставке будет рассчитан земельный налог и какую сумму налога предстоит уплатить организации в 2004 г.?
Какой размер земельного налога применяется в 2004 г. за земли, занятые жилищным фондом в границах городской (поселковой) черты?
Какие средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах, приведенные в Приложении N 2 (табл. 1) к Закону РФ «О плате за землю», будут применяться по экономическим районам Российской Федерации в 2004 г.?
Какие размеры земельного налога с 1 га пашни должны применяться по субъектам Российской Федерации в 2004 г.?
Согласно договору аренды организация арендует из земель лесхоза земельный участок лесного фонда в культурно-оздоровительных целях для размещения базы отдыха. Является ли данная организация плательщиком земельного налога?
Законом РФ «О плате за землю» установлены средние ставки земельного налога за земли городов и поселков. Органы местного самоуправления городов могут дифференцировать ставки земельного налога по зонам городов. Что служит основанием для дифференциации ставок земельного налога? Какие факторы влияют на зонирование территории в целях установления соответствующей ставки земельного налога?
Каким следует руководствоваться документом для подтверждения права на льготу по земельному налогу за земельные участки, на которых размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов)?
Могут ли органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации освободить от уплаты земельного налога общественные организации инвалидов?
Производится ли в 2003 г. перерасчет ставок налога за земли городов и поселков, установленных Законом РФ «О плате за землю», с учетом их индексации согласно соответствующим федеральным законам, по отношению к ставкам, действовавшим в предшествующем году?
У федерального государственного унитарного эксплуатационного предприятия (ФГУЭП) находится в хозяйственном ведении федеральное недвижимое имущество, которое ФГУЭП по согласованию с собственником сдает в аренду. Просьба разъяснить следующее
Организация продает легковые автомобили и является агентом завода-изготовителя по обмену автомобилей ненадлежащего качества
До перехода на упрощенную систему налогообложения общество с ограниченной ответственностью получило непокрытый убыток. После перехода на упрощенную систему налогообложения общество решило выплатить учредителям дивиденды. Следует ли в данном случае покрывать убыток, полученный в период применения общего режима налогообложения?
Облагаются ли единым налогом в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Организация розничной торговли является плательщиком ЕНВД с 1999 г. До 01.01.2003 в своей деятельности в части продажи товаров она руководствовалась ст.492 Гражданского кодекса, согласно которой розничной считается продажа товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью
Следует ли применять контрольно-кассовую технику индивидуальному предпринимателю, реализующему в киоске лотерейные билеты, интернет — и телефонные карты?
Имеет ли право адвокат, учредивший адвокатский кабинет, применять упрощенную систему налогообложения?
Вправе ли налогоплательщик, который желает применять упрощенную систему налогообложения и осуществляет несколько видов деятельности, выбрать разные объекты налогообложения для каждого из них?
При проверке торгового объекта организации по вопросу применения контрольно-кассовой машины работники налогового органа потребовали от представителя организации паспорт на контрольно-кассовую машину и договор на ее техническое обслуживание и ремонт. Указанные документы отсутствовали на торговом объекте, и проверяющими была сделана запись в документе, составленном в ходе проверки, о необходимости представления паспорта и договора в налоговый орган. Установлена ли ответственность за неисполнение указанного требования?
Может ли организация, покупающая продукцию у другой организации за наличный расчет, нести ответственность за неприменение контрольно-кассовой машины организацией-продавцом?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться организацией при приеме платы от граждан за оказание услуг по проведению санитарной экспертизы мясо-молочной продукции, выработанной в их личном подсобном хозяйстве?
Требуется ли применение контрольно-кассовой техники в игорных заведениях при получении платы за участие в азартных играх?
Организация оказывает населению услуги по почасовому пользованию находящимися в ее специально оборудованном помещении компьютерами, в частности для компьютерных игр. Какие формы бланков строгой отчетности могут использоваться при приеме платы за данные услуги?
Я, индивидуальный предприниматель, осуществляю торговлю продуктами питания на крытом рынке с открытого прилавка без применения контрольно-кассовой машины. Обязан ли я буду применять ее при продаже товаров бытовой химии с такого же торгового места?
Могут ли использоваться какие-либо бланки строгой отчетности при приеме от граждан платы за оказанные услуги по пошиву и ремонту трикотажных изделий?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при оказании населению услуг по ремонту, покраске и пошиву обуви?
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту часов. Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при оказании данных услуг?
Какие бланки строгой отчетности могут использоваться при оказании услуг по изготовлению ключей, ремонту замков и других металлоизделий?
Возложены ли в настоящее время на налоговые органы полномочия по контролю за наличием ценников на продаваемые товары при проверках правильности применения контрольно-кассовых машин?
Организация арендует на базе отдыха водоем, где разводит рыбу, и предоставляет услуги по рыбной ловле за плату. Какие бланки строгой отчетности при этом могут использоваться вместо применения контрольно-кассовой машины?
Организация осуществляет продажу товаров через супермаркет. Оплата за товары производится как наличными деньгами, так и кредитными картами. В связи с тем что Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязывает применять контрольно-кассовую технику в случаях продажи товаров с использованием платежных карт, какова особенность заполнения Журнала кассира-операциониста в данном случае?
Какая форма заявления должна быть представлена в регистрирующий орган при приведении учредительных документов в соответствие с действующим законодательством?
Приказом МНС России от 18.04.2003 N БГ-3-09/198 введен штамп, проставляемый на учредительных документах юридического лица при создании и внесении изменений в учредительные документы. Вправе ли юридическое лицо, созданное до издания настоящего Приказа, проставить в налоговом органе на своих учредительных документах такой штамп?
Начисляется ли единый социальный налог на заработную плату, которую получают учащиеся ПТУ при прохождении ими практики?
Статьей 119 Трудового кодекса Российской Федерации установлена минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска 3 календарных дня для работников с ненормированным рабочим днем. Коллективным договором между работниками и работодателем установлена продолжительность отпуска 7 календарных дней. Будут ли учитываться в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда согласно ст.255 Налогового кодекса, связанные с оплатой дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день продолжительностью свыше 3 календарных дней?
Вправе ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшать налогооблагаемую базу?
Правомерно ли требование налогового органа к организации о ежемесячном представлении сведений о доходах физических лиц? По какой форме следует подавать сведения в налоговый орган о невозможности удержания налога на доходы физических лиц и сумме задолженности налогоплательщика в 2003 г.?
Физическому лицу — инвалиду III группы, участнику чернобыльской катастрофы по решению суда произведена предприятием, где работает это лицо, выплата компенсации за неиспользованную путевку на санаторно-курортное лечение. Подлежит ли налогообложению указанная компенсационная выплата?
Просим разъяснить, какие сведения являются приоритетными при выявлении расхождений: сведения в документах, представленных заявителями при государственной регистрации юридических лиц и внесении изменений в государственный реестр, или записи аналогичных сведений на электронных носителях
Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц стоимость подарков организации своим клиентам?
В каком порядке учитываются суммы НДС, предъявленные покупателю — организации автосервиса, осуществляющей гарантийное обслуживание легковых автомобилей, при приобретении запасных частей?
Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со ст.145 НК РФ. Следует ли представлять налоговую декларацию по НДС в случае выставления указанной организацией покупателю счета-фактуры с выделением НДС?
Следует ли представлять налоговую декларацию по НДС организации, которая несвоевременно представила документы, подтверждающие ее право на продление срока освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со ст.145 НК РФ?
Каков порядок отнесения объектов пользования недрами к особо охраняемым геологическим объектам, имеющим научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное и иное значение, в целях применения гл.26 НК РФ?
Прошу разъяснить, куда следует представлять налоговую декларацию организации, состоящей на учете в Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам N 1, по налогу на добычу полезных ископаемых в случае, если места нахождения участков добычи расположены в нескольких субъектах РФ
Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых при осуществлении деятельности по захоронению радиоактивных материалов, токсичных и иных опасных отходов?
Вправе ли строительная организация заключить договор на оказание консультационных услуг, предметом которого является методика проведения строительно-монтажных работ, с сотрудником своего филиала и включить стоимость указанных услуг в расходы, уменьшающие налоговую базу по прибыли?
В каком порядке обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета, уплачивает налог с продаж?
Вправе ли налоговый орган проводить выемку документов только на основании акта, составленного должностным лицом налогового органа, без вынесения мотивированного постановления?
Организация, имеющая в своем составе структурные подразделения, реализует продукцию в централизованном порядке, и через нее осуществляются расчеты. Структурные подразделения организации самостоятельно принимают на работу и увольняют сотрудников, начисляют заработную плату и составляют баланс, включаемый впоследствии в общий баланс в целом по организации. Вправе ли в данном случае структурные подразделения самостоятельно производить расчет и уплату единого социального налога?
Следует ли выплаты иностранной валюты взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания морского флота российских судоходных компаний и судов заграничного плавания флота рыбной промышленности, установленные Распоряжениями Правительства Российской Федерации от 01.06.1994 N 819-р и от 03.11.1994 N 1741-р, относить к командировочным расходам и не облагать единым социальным налогом?
Насколько правомерен перевод работодателем работника на нижеоплачиваемую должность в случае совершения им дисциплинарного проступка?
Насколько будут правомерны действия работодателя, собирающегося перенести выходные дни с общепринятых субботы и воскресенья на среду и пятницу?
Могут ли уволить работника, если он как отец планирует взять оплачиваемый отпуск по уходу за сыном?
Я собираюсь разделить очередной отпуск на три части (15, 8 и 5 дней). Отдел кадров отказывает мне в этом. Насколько это правомерно и установлены ли действующим законодательством исключения для коммерческих организаций при предоставлении отпуска по частям?
Сотрудники, должности которых включены в перечень должностей с ненормированным рабочим днем, фактически в течение длительного времени (более года) не привлекались к выполнению работ сверх обычной продолжительности рабочего дня. Следует ли таким работникам предоставлять отпуск за работу с ненормированным рабочим днем?
Насколько правомерен отказ работодателя предоставить сотрудницам отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком?
Организация продает скважинную жидкость с устья нефтяной скважины. Исчисляется ли в данном случае налог на добычу полезных ископаемых и в каком порядке?
Организация осуществляет добычу подземной воды, содержащей природные лечебные ресурсы (минеральной воды). После извлечения из скважины осуществляются фильтрация, обеззараживание воды, насыщение ее двуокисью углерода. Затем часть воды разливается в пластиковые бутылки и реализуется покупателям, а часть воды реализуется другому покупателю в цистернах. Какой метод оценки стоимости добытого полезного ископаемого для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых следует применять и каким образом учитываются расходы на осуществление указанных операций, а также на упаковку воды (тара, этикетки и т. п.)?
ОАО является плательщиком налога на имущество предприятий. Стоимость имущества, исчисленная для целей налогообложения, уменьшается на балансовую стоимость мобилизационного резерва и мобилизационных мощностей в соответствии с п.»и» ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1
Общим собранием акционеров было принято решение о ликвидации организации
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в области образования, оказывает платные образовательные услуги населению за наличный расчет. Должен ли он уплачивать налог с продаж?
Учебный магазин осуществляет реализацию товаров, произведенных учащимися техникума. Облагаются ли такие операции налогом с продаж?
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, производит уплату в Фонд социального страхования страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Включаются ли в состав профессиональных налоговых вычетов налогоплательщика, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, уплаченные им в добровольном порядке суммы таких взносов?
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, использует для поездок к клиентам, в органы суда и прокуратуры в рамках заключенных им соглашений принадлежащий ему на праве собственности автомобиль. Производится ли в данном случае начисление амортизации на принадлежащее адвокату транспортное средство? Учитываются ли в составе его профессиональных вычетов расходы на содержание, ремонт и эксплуатацию автомобиля, а также уплаченные им суммы транспортного налога?
Индивидуальный предприниматель, оказывающий отдыхающим услуги по краткосрочному проживанию, получает доходы в течение трех — четырех месяцев, при этом в соответствии с разъяснением Пенсионного фонда Российской Федерации он обязан уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей за 12 месяцев. Разъясните, пожалуйста, в каком размере учитываются в составе расходов индивидуального предпринимателя суммы уплаченных им взносов: за период фактического получения доходов, за 12 месяцев или не учитываются вообще, как непосредственно не связанные с получением доходов
Индивидуальный предприниматель поручает составление налоговых деклараций организации, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Правомерно ли учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов налогоплательщика документально подтвержденные им расходы на оплату услуг этой организации по ведению учета его доходов и расходов и составлению налоговых деклараций?
Если организация реализует произведенные ею денатурированный этиловый спирт и денатурированную спиртосодержащую продукцию без наличия лицензии, должны ли эти операции облагаться акцизом при соблюдении всех других условий освобождения от обложения акцизом, установленных в ст.183 Налогового кодекса РФ?
Если имеющий свидетельство продавец реализовал также имеющему свидетельство покупателю нефтепродукты, не указанные в свидетельстве покупателя, а последний, в свою очередь, поставил их другому имеющему свидетельство лицу, имеют ли право указанные поставщики на налоговые вычеты, установленные п.8 ст.200 Налогового кодекса РФ?
Должен ли налогоплательщик-покупатель, имеющий свидетельство, при получении подакцизного товара, не указанного в этом свидетельстве, начислять на него акциз или продавец этих нефтепродуктов должен включать акциз в цену нефтепродуктов, реализуемых этому покупателю как лицу, не имеющему свидетельства?
В результате проведенной налоговым органом сверки данных, указанных в представленных покупателем нефтепродуктов для проставления отметки реестрах счетов-фактур, с данными реестров счетов-фактур, указанных в декларации, установлено, что объем поставленных нефтепродуктов, указанный в счетах-фактурах, выставленных поставщиком этих нефтепродуктов покупателю, не соответствует объему, указанному этим покупателем в налоговой декларации. Следует ли в этом случае учитывать разницу в указанных объемах при проставлении отметки на реестрах счетов-фактур налогоплательщика-покупателя?
В соответствии с заключенным между продавцом нефтепродуктов и их покупателем, имеющим свидетельство, договором купли-продажи переход права собственности на эти нефтепродукты наступает в момент их фактического поступления на склад покупателя. Когда этот покупатель должен начислить акциз, если нефтепродукты отгружены продавцом в одном налоговом периоде, а на склад покупателя поступили в следующем налоговом периоде?
В целях определения момента возникновения налогового обязательства у лица, совершившего операцию по получению нефтепродуктов, что следует принимать за «день совершения соответствующей операции» в каждом из случаев получения нефтепродуктов, перечисленных в пп.3 п.1 ст.182 Налогового кодекса РФ?
Правомерно ли (в целях избежания отвлечения собственных оборотных средств из-за большого временного интервала между начислением и уплатой акцизов и возникновением права на налоговый вычет) внесение поставщиками нефтепродуктов в договоры на их поставку пунктов, обязывающих покупателей нефтепродуктов представлять реестры счетов-фактур с отметкой налогового органа в том же периоде, в котором у данного поставщика возникает объект обложения акцизами?
Кто является плательщиком акциза по нефтепродуктам, выработанным имеющим свидетельство нефтеперерабатывающим заводом (НПЗ) из давальческого сырья, в случае если договор о переработке этого сырья заключен от имени имеющего свидетельство принципала-собственника не имеющим свидетельства агентом? И не рассматривается ли это как передача свидетельства принципалом агенту?
Если имеющий свидетельство агент от своего имени заключает договор о переработке нефти на давальческих условиях по поручению не имеющего свидетельства принципала — собственника нефти с имеющим свидетельство нефтеперерабатывающим заводом (НПЗ), то кто в этом случае является налогоплательщиком по выработанным нефтепродуктам и кто выставляет счет на их оплату по цене с учетом акциза?
Если агент, действуя от имени и за счет имеющего свидетельство принципала (собственника нефтепродуктов), заключает с имеющим свидетельство покупателем договор купли-продажи на эти нефтепродукты, имеет ли принципал-собственник право на получение налоговых вычетов?
Организация — производитель детского питания просит разъяснить следующий вопрос. В соответствии с пп.3 п.7 ст.254 НК РФ к материальным расходам для целей налогообложения прибыли приравниваются технологические потери при производстве и (или) транспортировке. У организации имеются нормы, утвержденные Институтом питания, который утверждает этой организации и рецепты производства продукции. Можно ли применять эти нормы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Автономная некоммерческая организация раздает своим слушателям — физическим лицам безвозмездно учебно-методическую литературу. Подлежит ли обложению НДС раздача книг физическим лицам, если организация имеет удостоверение, подтверждающее принадлежность поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) к технической помощи (содействию)?
Администрация области, в соответствии с положениями Земельного кодекса Российской Федерации, предоставила возможность организациям, имеющим потенциал развития, выкупить находящиеся в государственной и муниципальной собственности земельные участки
О порядке исчисления и уплаты налога на имущество предприятий при получении объекта недвижимости в качестве вклада в уставный капитал до государственной регистрации прав собственности на этот объект
О порядке предоставления льгот по налогу на имущество предприятий в части имущества, полученного в качестве технической помощи
Возможно ли выставление покупателю счетов-фактур в электронном виде?
В субъекте Российской Федерации введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельного вида деятельности
Объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица, является инвестором по соглашению о разделе продукции и осуществляет деятельность на предоставленном в пользование участке недр, расположенном в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации
Организация-инвестор по соглашению о разделе продукции помимо деятельности, предусмотренной соглашением, занимается строительством и монтажом отдельных объектов по договорам с заказчиками
У организации, занимающейся реализацией нефтепродуктов, создан налоговый пост
У организации, реализующей нефтепродукты, создан налоговый пост
Организация, занимающаяся реализацией нефтепродуктов, обратилась к руководителю созданного у нее налогового поста с просьбой проверить у одной из ее организаций-партнеров (покупателя нефтепродуктов) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, на предмет его действительности
У организации создан налоговый пост. Сотрудниками налогового поста произведен осмотр технологического оборудования по производству нефтепродуктов на предмет наличия нарушений работы и условий эксплуатации контрольного и учетно-измерительного оборудования
Организация является инвестором по соглашению о разделе продукции
Организация занимается производством и реализацией нефтепродуктов. Согласно соглашению о разделе продукции указанная организация является инвестором и ей предоставлен в пользование участок недр, где создано обособленное подразделение. Организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения, а также в налоговом органе по месту нахождения участка недр, где находится обособленное подразделение
У организации создан налоговый пост
1. Относится ли простой, вызванный тяжелым финансовым положением организации и отсутствием заказов, к простоям, потери от которых принимаются в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с гл.25 НК РФ?
Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выступают доходы, уменьшенные на величину расходов. На основании положений Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организация ведет учет доходов и расходов в порядке, установленном гл.26.2 НК РФ
Единственным учредителем ООО, основная деятельность которого — сдача в аренду нежилых помещений, является физическое лицо — гражданин РФ. Учредитель принимает решение об увеличении уставного капитала ООО (увеличении номинальной стоимости своей доли). Оплату увеличения номинальной стоимости своей доли он производит имуществом — нежилыми помещениями
Организация — плательщик ЕНВД производит своим работникам выплаты социального характера из прибыли текущего года. Следует ли начислять на данные выплаты страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Государственное унитарное предприятие (ГУП) просит дать разъяснения о возможности применения ГУП упрощенной системы налогообложения в случае, если единственным его учредителем (со стопроцентным участием в уставном капитале) является Комитет по управлению государственным имуществом области
Общество создано в октябре 2001 г. Уставный капитал — нежилое помещение, ныне сдаваемое в аренду. С 1 января 2003 г. общество перешло на упрощенную систему налогообложения
Следует ли организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, корректировать НДС, зачтенный в 2002 г. (до перехода на упрощенную систему налогообложения), в результате реализации оборудования?
Общество с ограниченной ответственностью применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основной вид деятельности — туроператорская, турагентская деятельность. Просьба дать разъяснения по следующим вопросам
Некоммерческому партнерству, созданному двумя учредителями — юридическими лицами, было отказано в праве на применение упрощенной системы налогообложения на основании пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ. Просьба разъяснить, являются ли понятия «организации-учредители» и «организации — непосредственные участники» разными
Организация использует для ведения бухгалтерского учета программный комплекс на базе локальной сети персональных электронно-вычислительных машин (персональных компьютеров). Возможно ли, заказав у разработчика указанного программного комплекса дополнительно к печати приходного кассового ордера печать кассового чека, использовать персональные компьютеры в качестве контрольно-кассовой техники, как того требует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?
В каких случаях организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов могут выдавать бланки строгой отчетности? Вправе ли организация применять те бланки строгой отчетности, которые были утверждены до издания Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?
Вправе ли организация оптовой торговли при осуществлении наличных расчетов с организациями не применять контрольно-кассовую технику, а выдавать квитанции к приходным кассовым ордерам вместо бланка строгой отчетности?
Должна ли организация при осуществлении наличных расчетов с другой организацией дополнительно к выдаче кассового чека выдавать квитанцию к приходному кассовому ордеру?
Следует ли организации при осуществлении наличных расчетов с другими организациями выделять в кассовом чеке сумму налога с продаж, а также налога на добавленную стоимость для того, чтобы покупатель мог принять НДС к вычету?
Что такое ненормированный рабочий день и каков при этом порядок учета рабочего времени?
Должны ли рассматриваться возражения налогоплательщика по акту налоговой проверки, направленные им в налоговый орган, вышестоящий по отношению к налоговому органу, проводившему проверку?
Может ли организация, оказывающая услугу другой организации, например по ремонту одежды или обуви, через ее представителя, представившего доверенность установленной формы, выдавать бланк строгой отчетности при осуществлении расчетов наличными деньгами за оказываемую услугу?
Где должна быть зарегистрирована контрольно-кассовая машина торговой организации, осуществляющей продажи товаров: по месту государственной регистрации или по месту осуществления торговой деятельности?
Во время проведения плановой проверки магазина налоговые инспектора потребовали произвести пересчет наличной денежной выручки в кассе магазина (денежном ящике контрольно-кассовой машины) с одновременным пробитием контрольного чека. Однако никакого документа, фиксирующего результаты проверки наличной денежной выручки в кассе, составлено не было. Должны ли быть документально отражены результаты проверки оприходования наличных денежных средств с использованием контрольно-кассовой машины, если в результате проверки нарушения порядка работы с денежной наличностью не установлены?
Должен ли предприниматель без образования юридического лица (индивидуальный предприниматель), осуществляющий розничную реализацию товаров населению за наличный расчет, вести кассовую книгу по форме КО-4?
Работник написал заявление об увольнении. В последний рабочий день администрацией была возвращена работнику его трудовая книжка, однако в связи с отсутствием необходимого количества денежных средств не выплачена причитающаяся ему заработная плата. Можно ли действия администрации рассматривать как нарушение трудового законодательства?
Предприятие нашло на место сотрудника, работающего по совместительству, другого специалиста, с которым планирует заключить трудовой договор на неопределенный срок. Следует ли об этом предупредить совместителя и если да, то в какие сроки это необходимо сделать?
Работник ушел в отпуск и, пребывая в отпуске, подал заявление об увольнении (за три недели). Будет ли правомерен отзыв работника из отпуска и можно ли отказ работника выйти на работу рассматривать как прогул?
Являются ли плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности плательщиками налога на добавленную стоимость?
Организация оказывает стоматологические услуги населению. Подлежит ли такая организация переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Возникает ли объект налогообложения в случае реализации квартиры организацией своим сотрудникам по цене ниже рыночной, при реализации в рассрочку?
Должны ли начисляться акцизы на алкогольную продукцию, используемую производителем в представительских или рекламных целях?
Кто и как должен оформлять счет-фактуру при продаже земельного участка под предприятием?
Подлежат ли переводу на уплату единого налога на вмененный доход предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, если один из них арендует магазин, площадь торгового зала которого 120 кв. м, а второй по договору субаренды использует на территории этого же магазина 65 кв. м торгового зала?
Налоговая инспекция по результатам выездной налоговой проверки ОАО в налоговую базу по НДФЛ включила оплату труда работников, полученную в виде телефонного кабеля, а также сумму задолженности по НДФЛ по неисполненному решению, установленной предыдущей налоговой проверкой. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Составляются ли счета-фактуры при оказании услуг членами коллегии адвокатов?
Организация предполагает осуществить поставки резаного табака табачной фабрике для производства сигарет. Начисляется ли при этом акциз?
Некоммерческая образовательная организация в соответствии с лицензией оказывает услуги в сфере образования: проводит курсы повышения квалификации, а также осуществляет реализацию методических материалов по темам обучения. Облагаются ли НДС вышеуказанные услуги и товары?
Правомерно ли применение ареста имущества налогоплательщика в соответствии со ст.77 Налогового кодекса Российской Федерации для обеспечения взыскания пеней, начисленных за несвоевременную уплату налоговых платежей и сборов?
Организация осуществляет поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемых. Согласно Положению о порядке лицензирования, утвержденному Постановлением Верховного Совета РФ от 15.07.1992 N 3314-1, отдельная лицензия на разведку месторождения не предоставляется, а право разведки предусматривается в лицензии на добычу полезных ископаемых. В ряде лицензий на право добычи полезных ископаемых, полученных организацией, право разведки месторождений не предусмотрено. Просим разъяснить, взимаются ли регулярные платежи за проведение работ по разведке месторождений в случае, если право разведки не предусмотрено лицензией
Организация добывает песчано-гравийную смесь на собственные нужды, то есть реализации нет. Просим разъяснить, нужно ли в данном случае начислять налог на добычу полезных ископаемых
В 2001 г. организация приобрела основные средства за счет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Правомерно ли включение амортизации по данным основным средствам в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль в 2002 г.?
ЗАО является недропользователем, плательщиком налога на добычу полезных ископаемых, имеет лицензию на право пользования недрами, которой предусмотрено целевое назначение и виды работ «добыча золота на россыпи…». Добытое шлиховое золото как давальческое сырье направлено для обработки на аффинажный завод. В результате плавки на аффинажном заводе из шлихового золота выделяют химическое золото и серебро. Полученное в результате переработки серебро не стоит на балансе государственных запасов полезных ископаемых, его получение не предусмотрено техническим проектом разработки месторождения
Относятся ли к облагаемому доходу районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, выплачиваемые в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
В каких случаях источники выплаты доходов индивидуальным предпринимателям признаются налоговыми агентами?
В результате проведения налоговой проверки по налогу на прибыль за 2001 г. установлено занижение организацией налогооблагаемой базы, в результате чего доначислен налог на прибыль за 2001 г. Следует ли уточнять сумму налога на прибыль по базе переходного периода за 2002 г. и применять штрафные санкции и пени за неуплату налога по базе переходного периода?
Согласно пп.5 п.2 ст.265 Налогового кодекса Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти
Решением арбитражного суда удовлетворено требование организации о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в отказе возвратить из бюджета сумму налога на добавленную стоимость. В какой срок приводится к исполнению решение суда?
Где подлежат постановке на учет для исчисления транспортного налога налогоплательщики — собственники транспортных средств на гусеничном и пневматическом ходу, если регистрирующий орган (инспекция гостехнадзора при Комитете по сельскому хозяйству и продовольствию области) расположен в городе — областном центре и не имеет подразделений в других городах и районах этой области?
Организация подписала соглашение о разделе продукции, в соответствии с которым она будет являться инвестором и, следовательно, налогоплательщиком в соответствии с гл.26.4 НК РФ. Деятельность по соглашению будет осуществляться через созданное организацией обособленное подразделение. Дата вступления в силу соглашения определена на 01.10.2003, однако с 15.09.2003 организация намерена осуществлять деятельность по проведению подготовительных работ по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование согласно соглашению
В отношении организации-инвестора по соглашению о разделе продукции организована выездная налоговая проверка. Статьей 89 НК РФ определено, что срок выездной налоговой проверки организации не может превышать двух месяцев. Однако согласно программе, утвержденной руководителем проверяющего налогового органа, установлен срок пять месяцев
Вправе ли налоговый орган, проводящий выездную налоговую проверку деятельности организации-инвестора по соглашению о разделе продукции, требовать от других организаций (партнеров по деятельности, не связанной с соглашением) финансовые документы по произведенным сделкам?
Организация, являющаяся подрядчиком инвестора по соглашению о разделе продукции, заключенному в 2002 г. сроком на 5 лет, была освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость в порядке, установленном ст.178 НК РФ. Территориальный налоговый орган по месту постановки на учет, куда были представлены четыре экземпляра гарантийных писем установленного Постановлением Правительства от 05.01.2001 N 14 образца, подтвердил правильность оформления гарантийного письма соответствующим штампом согласно Положению, утвержденному Приказом МНС России от 14.02.2001 N БГ-3-01/36
Налогоплательщик, согласно ст.346.41 гл.26.4 НК РФ, подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения, если этот участок не расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации
Объединение трех организаций, не имеющее статуса юридического лица, является налогоплательщиком по соглашению о разделе продукции. Указанному объединению в соответствии с соглашением предоставлено в пользование три участка недр
В каком налоговом органе следует осуществлять постановку на учет организации-инвестора, осуществляющей деятельность по соглашению о разделе продукции на предоставленных в пользование участках недр, расположенных на территории, отличной от места нахождения организации (в том числе и на континентальном шельфе Российской Федерации)?
Российская организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения. Согласно соглашению о разделе продукции данной организации предоставлен в пользование участок недр, где организация намерена создать обособленное подразделение
Российская организация-налогоплательщик в соответствии с гл.26.4 НК РФ намерена продать часть принадлежащих ей ценных бумаг другой российской организации
Организация-налогоплательщик в соответствии с гл.26.4 НК РФ осуществила покупку производственного помещения и оборудования. По условиям соглашения указанное имущество предназначено для выполнения определенного объема работ по соглашению с последующей передачей его государству
Организация — инвестор соглашения о разделе продукции является налогоплательщиком в соответствии с гл.26.4 Налогового кодекса Российской Федерации. Раздел произведенной продукции осуществляется согласно п.1 ст.8 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции». В результате инвентаризации у организации выявлены излишки товарно-материальных ценностей на сумму 452 тыс. руб
Каков порядок уплаты региональных и местных налогов для организации, являющейся инвестором соглашения в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции»?
На балансе организации — инвестора соглашения о разделе продукции (раздел произведенной продукции осуществляется согласно п.1 ст.8 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции») находятся: два офиса, складские помещения, ремонтные базы, производственные цеха, а также дом отдыха, профилакторий и два детских оздоровительных лагеря
Организация — инвестор соглашения о разделе продукции является налогоплательщиком в соответствии с гл.26.4 Налогового кодекса Российской Федерации. Раздел произведенной продукции осуществляется согласно п.1 ст.8 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции». Указанной организации принадлежат транспортные средства разных категорий
Организация — инвестор соглашения о разделе продукции является налогоплательщиком в соответствии с гл.26.4 Налогового кодекса Российской Федерации. Раздел произведенной продукции осуществляется согласно п.1 ст.8 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции»
Вправе ли будут регистрирующие (налоговые) органы предоставлять по запросу заинтересованных лиц копии учредительных документов, в которых содержатся паспортные данные физических лиц, после 1 января 2004 г.?
Должны ли адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии (закрытии) счета в банке, учитывая, что им открываются счета в банках на балансовом счете N 40802 «Индивидуальные предприниматели»?
В течение какого времени игорному заведению необходимо зарегистрировать дополнительно приобретенные игровые автоматы?
Что может служить основанием для проведения камеральной налоговой проверки?
Лесопользователь (предприниматель) обратился в налоговый орган с требованием произвести на основании ст.78 НК РФ возврат сумм лесных податей, уплаченных им за лесосеку, не начатую рубкой, со ссылкой на то, что согласно п.13 ст.13 НК РФ лесной налог относится к федеральным налогам и сборам. В обращении также указывалось, что рубка не начата в силу субъективных обстоятельств. Правомерно ли такое требование?
Физическое лицо, являющееся генеральным директором АО, продает данному обществу акции другого АО, принадлежащие ему на праве собственности. Каков порядок предоставления имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц по доходу от продажи акций?
Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы, возмещаемые работодателем своим работникам — лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, за расходы на приобретение жилья в указанных местностях?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и прошу разъяснить, каков порядок временного прекращения действия свидетельства о государственной регистрации в случае временной приостановки предпринимательской деятельности по каким-либо уважительным причинам. В налоговой инспекции, где я состою на учете, мне ничего конкретного не ответили
Индивидуальный предприниматель в 2003 г. выкупил по договору купли-продажи земельный участок, на котором расположены торговый павильон и складское помещение, используемые для предпринимательской деятельности. Согласно представленному налогоплательщиком свидетельству о государственной регистрации права земельный участок находится в постоянном (бессрочном) пользовании гражданина. Относятся ли у индивидуального предпринимателя затраты по приобретению такого земельного участка к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц?
Индивидуальный предприниматель — комиссионер работает по договору комиссии и применяет упрощенную систему налогообложения. Комиссионное вознаграждение удерживается комиссионером самостоятельно
Согласно разъяснениям Управления МНС России по г. Москве коммунальные и эксплуатационные расходы не подлежат включению в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Однако ст.346.16 НК РФ предусмотрены материальные расходы. Согласно пп.5 п.1 ст.254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты на приобретение топлива, воды, отопление зданий, то есть на то, что входит в коммунальные платежи. Можно ли указанные выше затраты отнести на расходы организации, осуществляющей комиссионно-коммерческую деятельность?
Организация имеет три торговых павильона на территории Московской области и три торговых павильона в Москве. Все шесть территориально обособленных подразделений не имеют самостоятельных расчетных счетов и не имеют отдельных балансов. С 1 января 2003 г. обособленные подразделения, состоящие на учете в Московской области, были переведены на уплату ЕНВД. В связи с этим просьба разъяснить
Просим сообщить, предусмотрено ли содержание копий взамен подлинника свидетельств о государственной регистрации юридического лица в регистрационном деле юридического лица? Вправе ли регистрирующий (налоговый) орган заверять представленные копии свидетельств о государственной регистрации юридического лица для последующего представления их в кредитные организации с целью открытия счета как орган, выдавший указанный документ?
Вправе ли налоговые органы начислять пени за несвоевременное перечисление налоговыми агентами в бюджет налогов по результатам выездных налоговых проверок?
Прошу разъяснить, освобождает ли налогоплательщика от ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации факт уплаты суммы налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок?
Вправе ли налоговый орган направить унитарному предприятию требование о взыскании задолженности по налогам, числящейся за его представительством?
Вправе ли законодательные (представительные) органы субъектов РФ ограничить установленный гл.26.3 НК РФ круг видов деятельности, на которые распространяется действие единого налога на вмененный доход?
В каком порядке производится обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банке в случае неуплаты налога по истечении срока давности?
Прошу разъяснить порядок государственной регистрации профсоюзной организации
Какие обстоятельства могут повлиять на продление срока выездной налоговой проверки?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения. Могу ли я стать участником соглашения о разделе продукции?
Может ли быть начата налоговая проверка в отсутствие руководителя организации?
Каков порядок выплаты организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, компенсаций работникам за использование в служебных целях личного транспорта?
Организация эксплуатирует здание по договору безвозмездного пользования. Относится ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, оплата услуг по эксплуатации здания в случае, если договором безвозмездного пользования здания эти расходы возложены на ссудополучателя?
Какие физические показатели следует использовать при исчислении единого налога на вмененный доход для предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети по договору аренды?
Обособленное подразделение расположено по двум адресам. По какому из адресов обособленного подразделения организация обязана встать на учет в налоговом органе?
Какие льготы по транспортному налогу вправе устанавливать законодательные (представительные) органы субъекта РФ?
Облагаются ли единым социальным налогом представительские расходы?
Имеют ли льготы по налогу на имущество образовательные учреждения религиозных организаций?
В ходе своей хозяйственной деятельности мы получаем исключительные смежные права на фонограммы и исключительные авторские права на музыкальные, художественные, аудиовизуальные и фотографические произведения
Мы являемся некоммерческой организацией, но имеем доходы от предпринимательской деятельности. Заработную плату работникам производим за счет целевых поступлений на ведение уставной деятельности. Можем ли мы на основании п.3 ст.236 НК РФ не облагать заработную плату ЕСН?
Могут ли садоводческие товарищества, зарегистрированные в форме садоводческих некоммерческих товариществ, не начислять ЕСН на выплаты, производимые в пользу работников, на основании пп.8 п.1 ст.238 НК РФ?
Просим разъяснить, начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на заработную плату сотрудников организации, расположенной на территории РФ, являющихся иностранными гражданами и работающих по трудовому договору
Просим разъяснить, является ли плательщиком ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование адвокат, учредивший адвокатский кабинет, и если да, то в каком порядке он должен уплачивать ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Должно ли юридическое лицо (организация) исчислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат и иных вознаграждений, производимых по договору, заключенному с адвокатским кабинетом?
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности нежилое помещение (магазин) и сдает в аренду торговые площади. Собственник заключил договоры непосредственно с предприятиями-монополистами на коммунальное обслуживание и оплачивает расходы по отпуску электроэнергии, теплоэнергии, по водоснабжению самостоятельно. Также индивидуальный предприниматель несет расходы по ремонту данного здания. Имеет ли право индивидуальный предприниматель включать данные виды расходов в производственные расходы, связанные с получением дохода от данного вида деятельности, в целях исчисления ЕСН?
Подлежит ли рассмотрению в качестве полученных дивидендов и, соответственно, обложению налогом на прибыль перечисленная унитарными предприятиями в бюджет субъекта Российской Федерации часть прибыли, остающаяся в распоряжении унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей?
Туристическая фирма при расчетах с клиентами использует вместо контрольно-кассовой машины бланки строгой отчетности по форме ТУР-1, утвержденной Письмом Минфина России от 10.04.1996 N 16-00-30-19. При очередной проверке, проводившейся в августе текущего года, работники налогового органа сообщили, что вступившим в силу Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» предусмотрен новый порядок утверждения и использования бланков строгой отчетности, который еще не определен, в связи с чем предложили приобрести и применять при расчетах с клиентами контрольно-кассовую машину. Действительно ли существует такая необходимость?
Организация оказывает гражданам по их заказам услуги по замене окон на новые пластиковые. Возможно ли использование каких-либо бланков строгой отчетности при оплате указанных услуг?
Освобождается ли организация, осуществляющая торговлю пивом в розлив из цистерны, находящейся в палатке, от применения контрольно-кассовой машины? Палатка не имеет торгового зала, и продажа пива производится из окошка витрины
Организация намерена осуществлять мелкооптовую торговлю. Предполагается, что оплата будет производиться наличными деньгами. Достаточно ли будет выписывать приходные кассовые ордера покупателям — организациям и индивидуальным предпринимателям?
При регистрации контрольно-кассовой машины в налоговом органе потребовали договор аренды помещения, в котором будет производиться торговля. Такое требование объяснили необходимостью подтверждения места установки контрольно-кассовой машины. Правомерно ли данное требование?
Организация заключает с другими организациями договоры на оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту их автомобилей. Оплата производится наличными деньгами. Вправе ли организация выдавать в подтверждение оплаты бланки строгой отчетности по формам БО-1, БО-3, БО-9, БО-11(02), БО-14 согласно Письму Госналогслужбы России от 31.03.1998 N ВК-6-16/210 или должна использовать контрольно-кассовую технику?
В связи с введением Закона о контрольно-кассовой технике, который вступил в силу с 28.06.2003, если у индивидуального предпринимателя — покупателя нет чека, но имеются в наличии иные документы, в том числе накладная, то будут ли учитываться по налогу на доходы физических лиц произведенные расходы?
Индивидуальный предприниматель собирается создать свой сайт в Интернете. Являются ли затраты на получение доменного имени (сайта) расходами на рекламу и можно ли их учитывать в уменьшение налоговой базы по налогу на доходы?
За какое количество месяцев следует предоставить стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп.3 п.1 ст.218 НК РФ, предпринимателю без образования юридического лица в следующем случае: государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя произведена в августе 2003 г., в данном налоговом периоде до регистрации он нигде не работал и стандартными налоговыми вычетами не пользовался?
Индивидуальный предприниматель в мае 2003 г. приобрел трактор стоимостью 200 000 руб. и в этом же месяце ввел его в использование. Оплата стоимости трактора была произведена частями: в январе 2003 г. — 100 000 руб. и в мае 2003 г. — 100 000 руб. С учетом предусмотренного договором купли-продажи порядка оплаты в рассрочку стоимости трактора первоначальная стоимость приобретенного имущества полностью сформировалась только в мае 2003 г
Стоимость приобретенных предпринимателем материальных ресурсов включается в расходы того налогового периода, в котором фактически были получены доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. Учитывая изложенное, прошу разъяснить, как должны учитываться доходы и материальные расходы по приобретению товара в следующем случае: индивидуальный предприниматель получил в 2002 г. от организации-продавца товар. Данный товар реализован, и в 2002 г. получен доход, однако фактическая оплата за указанный товар организации-продавцу была произведена индивидуальным предпринимателем в 2003 г
Следует ли включать в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на доходы, уплаченные арбитражным управляющим суммы страховых взносов по договору страхования ответственности, который управляющий обязан заключить в соответствии со ст.8 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»?
Подлежат ли включению в состав профессиональных налоговых вычетов у арбитражного управляющего, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, суммы вступительного и годового взноса, перечисленные в саморегулируемую организацию арбитражных управляющих согласно ст.22 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»?
Индивидуальный предприниматель при осуществлении торгово-закупочной деятельности (оптовая торговля) использует личный автомобиль для реализации приобретенных товаров, что подтверждается путевыми листами, накладными, платежными документами
Изменяется ли установленный ст.115 НК РФ порядок исчисления срока давности взыскания санкций при проведении на основании пп.3 п.2 ст.101 НК РФ дополнительных мероприятий налогового контроля?
Организация до 1 января 2003 г. осуществляла деятельность, переведенную на уплату единого налога на вмененный доход. С 1 января 2003 г. мы перешли на общий режим налогообложения. Каков в данном случае порядок определения срока полезного использования основного средства и от какой стоимости следует начислять амортизацию?
Наша организация является туроператором и осуществляет свою деятельность на рынке туристических услуг. Для обеспечения нормального технологического процесса при формировании турпродукта туроператор приобретает услуги сторонних организаций блоками как в гостиницах, так и в самолетах не на каждый сформированный продукт, а в целом на сезонную программу. Часть услуг, приобретенных блоками, остается не востребованной туристами. Может ли организация уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость нереализованных мест в гостиницах и билетов на проезд к месту отдыха туристов в связи с истечением их срока?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, уменьшать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на понесенные расходы на оплату услуг нотариуса по заверению копий доверенности, юридически значимых документов, необходимых для осуществления представления интересов клиента в арбитражном суде?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, уменьшать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением права на использование правовых информационных баз данных?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, уменьшать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на документально подтвержденные расходы на изготовление рекламных стендов и рекламных щитов?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, уменьшать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на документально подтвержденные расходы на публикацию в средствах массовой информации объявлений, содержащих сведения о предоставляемых адвокатом услугах?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, уменьшать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на документально подтвержденные расходы на канцелярские товары (писчая бумага, ручки, картриджи для принтера)?
Вправе ли адвокат, осуществляющий деятельность в форме адвокатского кабинета, уменьшать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на уплаченные суммы отчислений на общие нужды адвокатской палаты?
Организация, занимающаяся виноградарством и виноделием, просит дать разъяснения в отношении порядка учета затрат по закладке и выращиванию многолетних насаждений и возмещения НДС по данным затратам
Муниципальная организация осуществляет отпуск тепловой энергии населению по ценам, установленным органами местного самоуправления. При этом приобретается тепловая энергия по государственным регулируемым ценам, устанавливаемым региональной энергетической комиссией. Цена теплоэнергии для коммунальных предприятий в соответствии с п.8 Постановления Правительства от 02.08.1999 N 887 утверждается органами местного самоуправления. Эта цена определяется таким образом, что потребителями оплачивается определенная доля от экономически обоснованного тарифа, установленного региональной энергетической комиссией
Обязаны ли организации, привлекающие бригады сотрудников для выполнения работ вахтовым методом, возмещать им расходы по найму жилого помещения вне территории вахтовых поселков?
Могут ли работники, являющиеся инвалидами с детства и детьми-инвалидами, быть приравнены к инвалидам, имеющим одну из групп инвалидности (I, II или III), для применения организациями налоговой льготы при исчислении единого социального налога на основании норм пп.1 п.1 ст.239 НК РФ? Каковы причины определения инвалидности с формулировкой «инвалид с детства» и «ребенок-инвалид»?
Является ли обязанностью организации выплата заработной платы работникам за время их участия в забастовке?
Как должна быть компенсирована сотруднику работа в выходной и нерабочий праздничный день в случае, если он в этот день выезжает в командировку?
Для всех ли категорий работников действующим законодательством предусмотрено сокращение продолжительности рабочего предпраздничного дня?
Относятся ли к жилищно-коммунальным услугам услуги по электроснабжению в целях применения норм п.1 ст.350 НК РФ?
Куда должны уплачиваться акцизы в случае, если организация — производитель алкогольной продукции создала акцизный склад по месту нахождения обособленного подразделения, осуществляющего оптовую торговлю алкогольной продукцией?
Где организация должна осуществить постановку на учет как плательщик единого сельскохозяйственного налога и производить его уплату, если производство сельскохозяйственной продукции осуществляет на сельскохозяйственных угодьях, расположенных на территориях разных субъектов Российской Федерации?
Предприниматель, перешедший на уплату единого сельскохозяйственного налога, использует легковые автомашины, принадлежащие ему на праве собственности, для перевозки производимой им рыбной продукции. Является ли автомобиль объектом налогообложения по транспортному налогу?
Предприятие наряду с производством племенных лошадей выращивает на собственных сельскохозяйственных угодьях рожь, пшеницу и ячмень для дальнейшей реализации. Должно ли предприятие быть переведено на уплату единого сельскохозяйственного налога?
Предприятие выращивает уток, а также реализует их мясо. Собственная кормовая база обеспечивает потребность предприятия в кормах на 42%. Подлежит ли данная организация переводу на уплату единого сельскохозяйственного налога?
Подпадает ли деятельность по ремонту топливной аппаратуры автомобилей, работающих на сжиженном газовом топливе, под оказание услуг по ремонту автотранспортных средств для перехода на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Следует ли включать в объем показателей для целей обложения единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности площадь склада, если, кроме торгового зала, продавцом используется и площадь склада для демонстрации и отпуска товаров?
Налогоплательщик производит розничную торговлю со склада общей площадью 850 кв. м, на территории склада выделена площадь 100 кв. м, которая считается торговой площадью, но в инвентаризационных документах эта площадь не отражена и правоустанавливающие документы на магазин по этой площади не оформлены. Подпадает ли деятельность такого налогоплательщика под обложение единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Является ли плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности организация, осуществляющая розничную торговлю пило — и стройматериалами с открытых площадок, превышающих 150 кв. м?
В каком порядке возмещаются убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля?
По каким основаниям может быть осуществлен арест имущества налогоплательщика?
Освобождаются ли от налога на добавленную стоимость в связи с вступившей в силу 10.06.2003 гл.26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» НК РФ товары, работы, услуги, предназначенные для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции?
В соответствии с решением арбитражного суда нашей организации выдан исполнительный лист на взыскание денежных средств с должника-организации. Можем ли мы обратиться в налоговый орган с запросом о предоставлении информации о наличии у должника-организации счетов и вкладов в банках и иных кредитных организациях?
Освобождается ли от ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ, налогоплательщик, если он имеет переплату по налогу в более поздние периоды относительно периода, когда возникла задолженность?
Является ли расчет целевого сбора на содержание милиции за 9 месяцев налоговой декларацией, поскольку составлен по итогам отчетного, а не налогового периода?
Общество по ошибке всю сумму отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы перечислило на счет отделения федерального казначейства, тогда как 60 процентов этих средств подлежали зачислению в областной бюджет. Является ли данный факт основанием для начисления пеней, учитывая, что денежные средства находились в распоряжении бюджета?
Применяется ли ответственность, предусмотренная ст.116 НК РФ, за нарушение налогоплательщиком обязанности, установленной п.2 ст.346.28 НК РФ?
Что следует признавать налоговой базой для целей налогообложения в соответствии с гл.26.4 НК РФ, в случае если стороной соглашения о разделе продукции является объединение организаций, не имеющее статуса юридического лица?
Правомерно ли отнесение доходов в виде процентов по ценным бумагам, полученным организацией-инвестором (участником соглашения о разделе продукции), к доходам налогоплательщика от выполнения соглашения о разделе продукции?
После вступления в силу соглашения о разделе продукции организация-инвестор понесла расходы, связанные с отчислениями на формирование Российского фонда технологического развития, включенного в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике»
Российская организация-инвестор осуществляет деятельность на участке недр, предоставленном в пользование согласно соглашению о разделе продукции и расположенном в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации
Российская организация-инвестор (участник соглашения о разделе продукции) подала в налоговый орган по месту нахождения участка недр заявление и документы для постановки на учет в налоговом органе. Налоговый орган отказал в постановке на учет организации ввиду представления ею неполного пакета документов
Правильно ли мы полагаем, что для целей исчисления НДФЛ при выплате компенсаций работникам коммерческой организации за использование личных автомобилей в служебных целях должны применяться нормы, указанные в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией»? Существует мнение, что нужно пользоваться Приказом Минфина России от 04.02.2000 N 16н «Об изменении предельных норм компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок». Верно ли это?
Правомерно ли было до 1 января 2002 г., а также после вступления в силу гл.25 НК РФ учитывать в составе расходов организации с уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль затраты, связанные с оплатой услуг банка в виде комиссии за услуги по выдаче кредитных средств и комиссии за услуги по сопровождению кредита, выданного на пополнение оборотных средств, если данная комиссия предусмотрена кредитным договором?
Научное учреждение просит разъяснить вопрос, связанный с налогообложением объектов промышленной собственности. В соответствии с пп.»к» п.1 ст.5 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» патентно-лицензионные операции, связанные с объектами промышленной собственности, не являлись объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. В гл.21 НК РФ такого положения нет. Возможно ли сохранение действовавшей ранее льготы, учитывая тяжелое положение научных учреждений?
Относятся ли в целях налогообложения прибыли объекты незавершенного капитального строительства к прочему имуществу в соответствии со ст.268 Налогового кодекса Российской Федерации?
В целях налогообложения прибыли могут ли быть учтены в порядке, предусмотренном ст.283 Налогового кодекса Российской Федерации, не погашенные до настоящего времени отрицательные курсовые разницы, которые возникли по обязательствам, следующим из договоров, заключенных до 17 августа 1998 г. и предусматривающих погашение данных обязательств в 2005 г.?
Каков порядок отражения в налоговом учете расходов, увеличивающих первоначальную стоимость имущества, если документы, подтверждающие эти расходы, обнаружены после принятия имущества к налоговому учету?
В целях налогообложения прибыли относятся ли обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование к расходам на оплату труда, предусмотренным п.16 ст.255 Налогового кодекса Российской Федерации?
В каком порядке в целях налогообложения прибыли промышленное предприятие может учитывать расходы на подготовку кадров, осуществляемую на собственном учебно-курсовом комбинате?
В каких размерах для целей налогообложения прибыли учитываются расходы на оплату ежегодного дополнительного отпуска продолжительностью более трех календарных дней?
Просим дать разъяснения относительно ОВГВЗ IV серии по следующим вопросам
Лечебно-профилактическое учреждение получает от страховой медицинской организации средства обязательного медицинского страхования (ОМС) на основании договора на оказание медицинских услуг. Облагаются ли налогом на прибыль средства ОМС, имеющиеся в учреждении на конец отчетного периода?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация приобрела у сотрудника предприятия исключительное право на изобретение (договор уступки патента зарегистрирован в установленном порядке в Роспатенте) и ввела его в эксплуатацию. Оплата за уступку патента производится частями. Просьба разъяснить дату признания
Во исполнение решения налоговой инспекции о привлечении организации к ответственности за нарушение налогового законодательства инспекцией было обращено взыскание на денежные средства этой организации, в результате чего другая организация расторгла договор на предоставление первой организации товарного кредита. Расторжение договора повлекло причинение первой организации убытков. Впоследствии действия налоговой инспекции были признаны незаконными. Первая организация считает, что наряду с убытками, понесенными ею, она вправе требовать от налоговой инспекции возмещения морального вреда. В обоснование своей позиции организация ссылается на Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.08.1992 N 11. Права ли организация в данной ситуации?
Налогоплательщик — индивидуальный предприниматель считает, что налоговый орган изданием ненормативного акта (акт налоговой проверки), с выводами которого налогоплательщик не согласен, нарушил право налогоплательщика требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщика (пп.10 п.1 ст.21 Налогового кодекса РФ). Так ли это?
Организация, добывающая уголь, часть угля реализует, а другую часть направляет на переработку с получением концентрата, просит разъяснить, что является в данном случае добытым полезным ископаемым — уголь или концентрат угля и каков порядок определения стоимости единицы добытого полезного ископаемого
Горнодобывающая организация, осуществляющая добычу полезных ископаемых, которые в дальнейшем перерабатывает, просит разъяснить, в каком случае продукция, полученная в результате переработки, будет относиться к полезным ископаемым
Нефтяная компания просит разъяснить вопрос о порядке применения налога на прибыль. Возможно ли включение в состав расходов на освоение природных ресурсов расходов по строительству внутрипромысловых трубопроводов до скважин, созданных на срок продуктивности скважин?
Ветеран труда (79 лет), инвалид II группы, имеет в собственности подержанный автомобиль. Возможно ли освобождение ветерана от уплаты транспортного налога и от обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств?
Организация использует упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам полугодия доход составил 300 000 руб., расходы — 290 000 руб. Налоговая база по единому налогу за полугодие составила 10 000 руб. (300 000 руб. — 290 000 руб.). Сумма единого налога составляет 1500 руб. (10 000 руб. x 15% / 100%). Сумма минимального налога (п.6 ст.346.18 НК РФ) — 3000 руб. (300 000 руб. x 1% / 100%)
Организация выплатила работникам единовременную премию по итогам производственных показателей за год за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Являются ли указанные суммы объектом налогообложения по ЕСН?
Общество с ограниченной ответственностью занимается выращиванием и ловом рыбы и других морепродуктов. Разъясните, вправе ли организация пользоваться льготой по налогу на имущество
В организации состоялась выездная налоговая проверка, по результатам которой налоговой инспекцией не было обнаружено нарушений законодательства о налогах и сборах и не был вручен акт о проведенной выездной налоговой проверке. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
Какая ответственность должностных лиц налоговых органов предусмотрена за разглашение информации, которая составляет служебную или коммерческую тайну?
Правомерно ли взыскание налоговых санкций с налогоплательщика в связи с доначислением в результате камеральной проверки налога на прибыль при наличии переплаты по НДС?
В каких случаях при проведении налогового контроля для участия в выемке документов привлекается специалист?
В каком порядке производится зачет сумм излишне уплаченного налога по ликвидированной организации и в чем отличие от порядка его проведения по действующей организации?
В каком порядке производится взыскание сумм налога за счет денежных средств, находящихся на депозитных счетах налогоплательщика-организации?
Организация осуществляет научно-исследовательскую деятельность. Вправе ли налоговая инспекция поставить вопрос о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите в случае переориентации организации на другой вид деятельности?
Какими полномочиями наделен законный представитель налогоплательщика и в чем их отличие от полномочий уполномоченного представителя налогоплательщика?
Правомерны ли действия законодательного органа субъекта РФ по установлению физических показателей объекта налогообложения по единому налогу на вмененный доход?
Вправе ли налоговые органы при проведении выездной налоговой проверки деятельности налогоплательщика осуществлять проверку полноты и своевременности уплаты налогов и сборов за текущий период?
В какой регистрирующий орган надлежит обращаться заявителю (потенциальному правопреемнику), если юридические лица, принявшие решение о реорганизации путем слияния, находятся в разных субъектах РФ — в г. Москве и Московской области? При этом планируется, что местом нахождения вновь образованного юридического лица будет являться г. Москва
Каким образом вносятся изменения в учредительные документы ООО?
С какой целью проводятся встречные проверки в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля?
В 2001 гг. хлебокомбинатом была списана на убытки дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности на основании п.15 Положения о составе затрат N 552. При этом организация в целях налогообложения применяла до 01.01.2002 метод определения выручки «по отгрузке», а с 2002 г. перешла на метод начисления. Резерв по сомнительным долгам не создавался
С 2000 г. в рамках жилищного проекта проводится обучение сотрудников БТИ и иных служб, связанных с регистрацией прав на недвижимость, специальным знаниям о гражданском законодательстве в сфере имущественных отношений, законодательстве, регулирующем регистрацию прав на недвижимость. Обучение проводится за счет средств займа Международного банка реконструкции и развития
Организация приобретает предприятие как имущественный комплекс. По договору к организации переходит право собственности на его имущество, в том числе на основные средства и МПЗ. Согласно п.6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, и п.8 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, по общему правилу первоначальная стоимость объектов основных средств и материально-производственных запасов (МПЗ), приобретенных за плату, определяется в сумме фактических затрат
Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы оплаты дополнительного отпуска, предоставляемого лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?
1. Просим разъяснить порядок применения пп.3 п.1 ст.263 Налогового кодекса Российской Федерации
В целях правильного применения налогового законодательства и законодательства в сфере регулирования наличных денежных расчетов просим проконсультировать по следующей проблеме
Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, при исчислении налоговой базы по единому социальному налогу включить в состав расходов за истекший налоговый период суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в том числе в виде фиксированного платежа, а также единого социального налога, начисленного на выплаты в пользу физических лиц, в виде недоимки (задолженности) за прошлые налоговые периоды?
В каком случае нотариальная палата является плательщиком единого социального налога?
В отношении организации, занимающейся производством нефтепродуктов, налоговым органом принято решение о создании постоянно действующего налогового поста. В состав группы сотрудников налогового поста также включены и сотрудники налогового органа, на подведомственной территории которого функционирует налоговый пост
Налоговым органом, в адрес которого направлен запрос о предоставлении конфиденциальных сведений, вынесен отказ заявителю ввиду недостаточного обоснования
В налоговый орган по электронной почте поступил запрос о предоставлении конфиденциальных сведений. Налоговый орган, в адрес которого поступил запрос, отказал заявителю, так как в полученном запросе отсутствует подпись
Что входит в понятие «основание» в запросе в налоговый орган о предоставлении конфиденциальных сведений о юридическом лице?
Вправе ли владелец легкового автомобиля уплатить транспортный налог не единовременно, а частями в несколько этапов?
Имеют ли право сотрудники налогового поста в ходе осмотра территории организации, производящей нефтепродукты, проводить проверку технических характеристик эксплуатирующегося практически нового (до истечения гарантийного срока эксплуатации) оборудования?
Строительная организация на летний период заключила с организацией, занимающейся продажей объектов недвижимости, договоры на строительство коттеджей
Обязана ли организация — плательщик единого сельскохозяйственного налога заполнять разд. IV налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу?
Организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения. Кроме того, организация также состоит на учете в других налоговых органах по месту нахождения транспортных средств. В настоящее время у организации возникли обстоятельства, требующие уточнений и консультации по вопросу исчисления транспортного налога
Индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности на территориях, подведомственных различным налоговым органам
Организация имеет в собственности транспортные средства, в том числе и водное несамоходное (буксируемое) транспортное средство
Налогоплательщик получил от налогового органа отказ в предоставлении некоторых сведений из Единого государственного реестра об интересующей налогоплательщика организации ввиду отнесения некоторых сведений к налоговой тайне
Что индивидуальный предприниматель должен указать в строках графы 1 «Адрес (место фактической деятельности)» формы «Сведения о наличии мощностей, необходимых для получения свидетельства на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов», если в тех же строках графы 3 «Адрес местонахождения мощностей» данной формы указаны адреса местонахождения мощностей, предназначенных для оптово-розничной реализации нефтепродуктов и находящихся в собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) индивидуального предпринимателя, по которым индивидуальный предприниматель не осуществляет фактической деятельности (оптово-розничной реализации нефтепродуктов)?
Индивидуальный предприниматель осуществляет фактическую деятельность — розничную реализацию нефтепродуктов в нескольких местах. Должен ли индивидуальный предприниматель в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов, указывать адреса мест осуществления им фактической деятельности, по которым отсутствуют мощности, необходимые для получения свидетельства на розничную реализацию нефтепродуктов?
Фактической деятельностью нашей организации является розничная реализация нефтепродуктов. При этом часть мощностей для розничной реализации нефтепродуктов, находящихся в собственности нашей организации, не используется для осуществления фактической деятельности. Должны ли мы в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего розничную реализацию нефтепродуктов, указывать адреса местонахождения неиспользуемых мощностей?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю фактическую деятельность — производство нефтепродуктов. Что я должен указать в строках графы 1 «Адрес (место фактической деятельности)» формы «Сведения о наличии мощностей, необходимых для получения свидетельства на производство нефтепродуктов», если по некоторым адресам местонахождения мощностей, предназначенных для производства нефтепродуктов и находящихся в моей собственности, фактическую деятельность я не осуществляю?
Должен ли индивидуальный предприниматель в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, указывать адреса мест, по которым он осуществляет деятельность, не связанную с оптовой реализацией нефтепродуктов?
У воздушного транспортного средства имеется четыре двигателя, два из которых были заменены в налоговом периоде на двигатели другой мощности
Как следует заполнять графы 10 и 11 Приложения Б Налоговой декларации по транспортному налогу в отношении водных транспортных средств, не имеющих двигателей?
Следует ли в Приложении А Налоговой декларации по транспортному налогу указывать принадлежащие организации транспортные средства, по которым транспортный налог не уплачивается (транспортные средства, относящиеся к п.2 ст.358 НК РФ, и транспортные средства, на которые законом субъекта РФ установлены льготы)?
Как правильно заполнить Приложение А Налоговой декларации по транспортному налогу в случае, когда после неоднократного в течение налогового периода капитального ремонта в транспортном средстве была дважды произведена замена двигателя с изменением его мощности?
В собственности организации находятся транспортные средства, подлежащие обложению транспортным налогом
Группа налогового поста, созданного у организации, состоит как из сотрудников налогового органа, принявшего решение о создании налогового поста, так и из сотрудников налогового органа, на подведомственной территории которого данный налоговый пост функционирует (по месту нахождения организации)
У организации создан постоянно действующий налоговый пост. Согласно специфике деятельности организацией осуществляется круглосуточный режим работы
В связи с расхождением данных об объемах полученных нефтепродуктов, имеющихся у организации, осуществляющей оптовую реализацию нефтепродуктов, с данными, полученными сотрудниками налогового поста, созданного у организации, просим разъяснить, на основании каких сведений сотрудники налогового поста осуществляют сбор данных об объемах полученных нефтепродуктов
В отношении организации, осуществляющей оптовую реализацию нефтепродуктов, организован налоговый пост
Юридическое лицо намерено обратиться в налоговый орган с запросом о предоставлении сведений из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) о другом юридическом лице
Организация реорганизуется в форме слияния. Руководство возникающей в результате реорганизации организации желает сохранить ранее присвоенный ИНН одной из сливающихся организаций
Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, состоит на учете в налоговом органе по месту жительства
Где в документах, представляемых организацией в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, указываются коды причин постановки на учет в налоговом органе (КПП) организации по месту нахождения принадлежащих ей на праве собственности (праве хозяйственного и (или) оперативного управления) мощностей для производства нефтепродуктов?
Фактической деятельностью организации является производство нефтепродуктов. При этом часть мощностей, находящихся в собственности организации и предназначенных для производства нефтепродуктов, не используется для осуществления фактической деятельности. Что в этом случае надо указать в строках графы 1 «Адрес (место фактической деятельности)» формы «Сведения о наличии мощностей, необходимых для получения свидетельства на производство нефтепродуктов», в которых указаны адреса местонахождения мощностей, предназначенных для производства нефтепродуктов, но не используемых для осуществления фактической деятельности?
Фактической деятельностью организации является производство нефтепродуктов. При этом часть обособленных подразделений организации не осуществляет производство нефтепродуктов. Надо ли в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, указать адреса обособленных подразделений организации, которые не осуществляют производство нефтепродуктов?
Что нужно указать в строках графы 3 «Адрес местонахождения мощностей» формы «Сведения о наличии мощностей, необходимых для получения свидетельства на оптовую реализацию производство», если по адресам некоторых обособленных подразделений организации отсутствуют мощности, необходимые для оптовой реализации нефтепродуктов?
Организация имеет обособленные подразделения. При этом часть обособленных подразделений организации не имеет мощностей по производству нефтепродуктов. Надо ли в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, указать адреса обособленных подразделений организации, по которым отсутствуют мощности, предназначенные для производства нефтепродуктов?
Где в документах, представляемых организацией в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего производство нефтепродуктов, указываются адреса местонахождения мощностей, необходимых для получения свидетельства на производство нефтепродуктов?
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и осуществляю фактическую деятельность — оптовую реализацию нефтепродуктов в нескольких местах. При этом часть мощностей, предназначенных для оптовой реализации нефтепродуктов, находящихся в моей собственности, не используется для осуществления фактической деятельности. Необходимо ли в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, указывать адреса местонахождения неиспользуемых мощностей?
Индивидуальный предприниматель осуществляет фактическую деятельность — производство нефтепродуктов в нескольких местах. При этом по некоторым адресам осуществления индивидуальным предпринимателем фактической деятельности отсутствуют мощности, необходимые для производства нефтепродуктов. Что индивидуальный предприниматель должен указать в строках графы 3 «Адрес местонахождения мощностей» формы «Сведения о наличии мощностей, необходимых для получения свидетельства на производство нефтепродуктов», в которых указаны адреса осуществления фактической деятельности индивидуальным предпринимателем, по которым отсутствуют мощности, необходимые для производства нефтепродуктов?
Должен ли индивидуальный предприниматель в документах, представляемых в налоговый орган для получения свидетельства о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов, указывать адреса мест осуществления им фактической деятельности, по которым отсутствуют мощности, необходимые для получения свидетельства на оптовую реализацию нефтепродуктов?
Лица, признаваемые для целей применения гл.23 НК РФ налоговыми агентами, обязаны представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц, кроме случая выплаты доходов индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах (п.2 ст.230 НК РФ)
Входит ли в обязанность доверительного управляющего представление в налоговый орган налоговой декларации по доходам, полученным в рамках договора учредительного управления?
Организация заключила договор доверительного управления имуществом. Входят ли в обязанности доверительного управляющего исчисление и уплата налога на прибыль с доходов, полученных в рамках договора учредительного управления? В случае неуплаты налога подлежит ли доверительный управляющий привлечению к налоговой ответственности?
Нормами гл.24 Налогового кодекса Российской Федерации установлены сроки уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по единому социальному налогу. В то же время нормами Постановления Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699 установлены иные, более ранние, сроки уплаты единого социального налога, ставящие налогоплательщика в худшие условия по сравнению со сроками, установленными Кодексом. Каким образом и в какие сроки налогоплательщику производить уплату единого социального налога?
Организация имеет на балансе поликлинику, спортивные сооружения, оздоровительный лагерь и другие объекты социально-культурной сферы. Содержание этих объектов производится за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов. Имела ли организация право применять льготу, установленную пп.»б» п.1 ст.6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», в 1999 г. при наличии у нее задолженности перед бюджетом?
