Список статей №5

Уполномоченный представитель организации представил в налоговый орган Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу

С 1 января 2006 г. организация должна производить уплату земельного налога в соответствии с положениями гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку представительным органом муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, находящийся в собственности организации, принят соответствующий нормативный правовой акт

Организация имеет в собственности земельный участок и производит уплату земельного налога

О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение в случае, если предметом договора между физлицом и университетом является прикрепление для написания кандидатской диссертации, а к обязанностям университета относится обеспечение научного руководства, осуществление редактирования и рецензирования научных трудов и материалов диссертационного исследования, а также подготовка кандидатских экзаменов

Об отсутствии правовых оснований в действующем законодательстве для проведения зачетов (возвратов) излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Организация до 30 сентября 2005 г. применяла упрощенную систему налогообложения, а с 1 октября 2005 г. перешла на общий режим налогообложения. Будет ли организация являться плательщиком ЕСН и с какого периода? Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд РФ — федеральный бюджет: 2% с суммы, превышающей 600 000 руб., или с первого рубля с сумм, начисленных с 1 октября 2005 г.?

Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выкупила помещение, арендуемое у другой организации. Это помещение используется для осуществления основной деятельности. Платежи за него производились в два этапа. Организация получила свидетельство о государственной регистрации права собственности. Каков порядок признания в составе расходов суммы, затраченной на приобретение помещения?

Работник организации получил компенсацию за недоплаты по больничным листам и отпускным, которые возникли в связи с тем, что организация начисляла пособие по временной нетрудоспособности с нарушениями трудового договора, а дни очередного отпуска учитывала как рабочие дни. Суд определил обоснованность этих денежных требований, а также обязал организацию выплатить работнику компенсацию за моральный ущерб и проценты за неправомерные недоначисления денежных средств. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Организация 12 января 2006 г. подала декларации об объемах оборота этилового спирта, алкогольной продукции и виноматериалов за 2005 г. и декларации об объемах поставки этилового спирта, в том числе денатурированного, алкогольной продукции и виноматериалов за 2005 г., то есть по истечении 10-дневного срока после окончания отчетного периода. В связи с этим налоговая инспекция привлекла организацию и ее генерального директора к административной ответственности в соответствии со ст. 15.13 КоАП РФ за уклонение от подачи деклараций. Правомерны ли действия инспекции, если с 1 января 2006 г. утратило силу Положение о декларировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 25.05.1999 N 564?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, осуществляет на дому реставрацию старинных книг и журналов (переплетные работы). Может ли он при осуществлении денежных расчетов с заказчиком использовать какие-либо бланки строгой отчетности?

Организация осуществляет деятельность по оказанию помощи гражданам в электрификации их домовладений (дачные домики), а также в установке электросчетчиков. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют какие-либо бланки строгой отчетности?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и хочу у себя на дому оказывать услуги гражданам по ремонту и реставрации старинных угольных самоваров. Могу ли я при оформлении наличных денежных расчетов с заказчиком не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?

Я индивидуальный предприниматель, проживаю в сельской местности и оказываю услуги населению по изготовлению валяной обуви (валенки). При оформлении наличных денежных расчетов с заказчиком использую утвержденный Минфином России бланк строгой отчетности по форме БО-2. Хочу также организовать изготовление зимней обуви из меха по эскизам заказчика. Могу ли я при расчетах с заказчиком использовать указанную форму бланка строгой отчетности?

Организация оказывает населению услуги по установке и подключению охранной сигнализации на дому у клиента. Должна ли при этом применяться контрольно-кассовая техника?

На предприятии торговли проводится реорганизация и, как следствие, кратковременное прекращение применения контрольно-кассовой техники. Нужно ли в этом случае снимать ее с учета в налоговых органах?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в установленном порядке, и хочу организовать на дому пошив и вязание трикотажных изделий. Могу ли я при осуществлении денежных расчетов на дому с заказчиком использовать какие-либо бланки строгой отчетности?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услуги гражданам по мелкому ремонту и техническому обслуживанию легковых автомобилей, в частности, осуществляет шиномонтажные работы и балансировку колес. Должен ли он применять контрольно-кассовую технику при осуществлении денежных расчетов с автовладельцем или же может использовать какие-либо бланки строгой отчетности?

Может ли индивидуальный предприниматель зарегистрировать свое предприятие в качестве центра технического обслуживания контрольно-кассовой техники?

Организация по месту нахождения структурного подразделения имеет недоимку по налогу на прибыль организаций, по месту учета в налоговом органе головной организации имеется переплата. Головная организация и структурное подразделение расположены в одном субъекте Российской Федерации. Будет ли начисляться пеня по месту нахождения структурного подразделения?

Основным видом деятельности организации является деятельность по распространению и (или) размещению рекламы на наружных носителях

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при получении доходов индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД

Вправе ли организация самостоятельно выбрать место регистрации ККТ — по месту нахождения обособленного подразделения или головной организации? Обязан ли налоговый орган регистрировать ККТ по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляются наличные денежные расчеты? Какой номер КПП должен быть указан в карточке регистрации ККТ?

Обязан ли индивидуальный предприниматель для осуществления своей предпринимательской деятельности приобретать печать?

Налогоплательщик является единственным учредителем, генеральным директором и главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью (ООО). При этом в ООО нет работников, а директор не получает заработной платы в связи с низким доходом организации. Обязан ли указанный налогоплательщик представлять отчетность в ФСС РФ и в Пенсионный фонд РФ?

ООО имеет лицензии на разработку месторождений, в связи с чем является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых

В регистрирующий (налоговый) орган представлены документы на государственную регистрацию юридического лица при создании. После государственной регистрации регистрирующий (налоговый) орган привлек руководителя юридического лица к административной ответственности в связи с тем, что в заявлении о государственной регистрации юридического лица содержались сведения о филиалах создаваемого юридического лица, а в учредительных документах нет. Правомерны ли действия регистрирующего (налогового) органа по привлечению руководителя юридического лица к административной ответственности по вышеназванным фактам?

О порядке списания задолженности по пеням и штрафам по плате за негативное воздействие на окружающую среду

О порядке регистрации в книге покупок счетов-фактур, выставленных после 01.01.2006 по товарам (работам, услугам), не оплаченным поставщикам

Организация осуществляет деятельность на территории РФ и СНГ через разветвленную систему филиалов и обособленных подразделений

О порядке учета при исчислении налога на прибыль стоимости НМА, составляющей менее 10 000 руб.; об отсутствии оснований для применения к авторскому вознаграждению положений п. 2 ст. 226 НК РФ, исключающих обязанность налогового агента удерживать НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей (ИП); об исчислении и уплате ЕСН в общеустановленном порядке налогоплательщиками, производящими выплаты ИП по авторским договорам

Вправе ли гостиница, принадлежащая бюджетной организации, при получении оплаты за услуги по проживанию выдавать взамен кассового чека квитанцию по форме N 10 (код по ОКУД 0504510)?

В результате проведения проверки организации 15 ноября 2005 г. выявлены излишки наличных денежных средств в кассовом ящике ККТ в сумме 36 005 руб. 45 коп., которые не были оприходованы в ее кассовой книге. Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу организации денежной наличности?

Администратор организации при продаже товара не пробил кассовый чек и не выдал его покупателю. Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ?

Вправе ли религиозная организация при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы за наличный расчет не применять ККТ?

Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ при оказании услуг общественного питания. Организация не представила кассовую книгу и первичные кассовые документы за период с 1 по 8 декабря 2005 г., так как она ведет их в электронном виде. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

В ходе проверки инспекцией установлено административное правонарушение, выразившееся в отсутствии ККТ по месту расположения организации. Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за осуществление денежных расчетов с населением без применения ККТ?

Организация зарегистрирована до вступления в силу Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», а документы о ней несвоевременно представлены в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Инспекция привлекла руководителя организации к административной ответственности в соответствии с ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений о юридическом лице, предусмотренное законом. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за то, что при осуществлении денежных расчетов с населением на корпусе ККТ отсутствовал оттиск пломбира мастера ЦТО?

Организацией, применяющей контрольно-кассовую машину, расторгнут договор о ее техническом обслуживании и ремонте с центром технического обслуживания контрольно-кассовых машин и заключен договор с другим центром. В каком порядке осуществляется переоформление регистрационных документов на контрольно-кассовую машину?

Организация изменила место нахождения и незамедлительно зарегистрировала это изменение в установленном порядке в регистрирующем (налоговом) органе по прежнему месту нахождения. Однако спустя месяц, обратившись в регистрирующий (налоговый) орган по новому месту нахождения за получением копий документов, содержащихся в регистрационном деле, получила ответ, что оно еще не поступило

Контрагенту юридического лица необходимо получить о нем сведения из Единого государственного реестра юридических лиц, в том числе копии учредительных документов. Возможно ли контрагенту обратиться в свою налоговую инспекцию и получить информацию о том, в какой регистрирующий орган следует направить запрос о получении сведений и документов об интересующем юридическом лице, зная наименование и ОГРН, а также адрес этого юридического лица?

В регистрирующий (налоговый) орган был подан комплект документов для государственной регистрации потребительского сельскохозяйственного кооператива, который будет заниматься переработкой сельхозпродукции. В налоговой инспекции сообщили, что необходимы дополнительные документы, подтверждающие внесение членами кооператива не менее 25 процентов обязательного паевого взноса. Правомерно ли такое требование?

Учредитель ООО представил в регистрирующий (налоговый) орган Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме N Р11001, но забыл подписать несколько листов Приложения к Заявлению. Учредителю было отказано в государственной регистрации юридического лица по причине непредставления Заявления на основании пп. «а» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Правомерен ли отказ?

Предусмотрена ли ответственность за непредставление или несвоевременное представление жилищным накопительным кооперативом в регистрирующий (налоговый) орган сведений об изменении паспортных данных члена жилищного накопительного кооператива?

Организация намерена осуществлять торгово-закупочную деятельность и приобрести контрольно-кассовые машины. Разъясните, все ли модели машин разрешено использовать и где можно ознакомиться с их перечнем

Вправе ли налоговый орган осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники с неистекшим нормативным сроком амортизации?

Изменилась ли сумма ЕНВД, подлежащая уплате в 2006 г.?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы. Как в 2006 г. рассчитать сумму авансового платежа по единому налогу, если в первом квартале сумма пенсионных взносов и пособий по временной нетрудоспособности превысила 50% от суммы исчисленного авансового платежа по налогу?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. При получении дивидендов в 2006 г. какими документами должен подтверждаться факт удержания налога на прибыль налоговым агентом, чтобы сумму полученных дивидендов не включать в доходы?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы за минусом расходов. Уменьшает ли налоговую базу по единому налогу плата за негативное воздействие на окружающую природную среду?

Фирма применяет упрощенную систему налогообложения. Ежемесячно фирмой оплачиваются услуги по вывозу мусора. Правомерно ли уменьшать на эту сумму налоговую базу по единому налогу? Если нет, то как исправить данные за прошлые годы? Нужно ли рассчитывать пени? По какой форме следует сдавать уточненные декларации — можно ли воспользоваться бланками, действовавшими в 2005 г.?

Может ли предприниматель, взявший патент на квартал (полугодие), вернуться после этого в течение года на «обычную» упрощенку? Или же он обязан перейти на общепринятый режим налогообложения?

С 1 января 2006 г. предприниматели могут перейти на упрощенную систему налогообложения в виде патента. Какое заявление для этого нужно подавать? В какой срок это нужно сделать? Нужно ли вначале подавать заявление о применении «общей» упрощенки, а затем «патентной»?

В связи с потерей права применения упрощенной системы налогообложения организация переходит на общий режим с 1 июля. Как должна в этом случае определяться база по ЕСН?

Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, получила от территориального налогового органа федеральные специальные марки

Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, обнаружила, что часть приобретенных ею федеральных специальных марок была повреждена во время транспортировки

Данные из каких документов вправе использовать налогоплательщик — физическое лицо при заполнении декларации формы 3-НДФЛ в части доходов, полученных от сдачи внаем жилого помещения другому физическому лицу?

Физическое лицо получило доход от другого физического лица согласно договору найма принадлежащей ему комнаты

Организация-застройщик просит разъяснить, включаются ли в первоначальную стоимость возводимого основного средства расходы, связанные с возмещением стоимости строений и посадок, сносимых при отводе земельных участков под строительство, при исчислении налога на прибыль

Организация просит дать разъяснения по следующим вопросам

Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ в ст. 259 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) внесены изменения, в соответствии с которыми налогоплательщики имеют право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств и расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения основных средств. Письмом Минфина России от 11.10.2005 N 03-03-04/2/76 определено, что вышеуказанные расходы относятся к расходам на производство и реализацию в части сумм начисленной амортизации

В соответствии с нормами Трудового кодекса Российской Федерации допускается предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска за особый характер работы отдельным категориям работников по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации

Организация заказала в территориальном налоговом органе федеральные специальные марки для алкогольной продукции

Организация обнаружила недостачу федеральных специальных марок, полученных в территориальном налоговом органе, и обратилась с уведомлением по указанному факту

Организация, получившая федеральные специальные марки, обнаружила различие реквизитов, указанных на марках, с данными, указанными на упаковках, уведомила об этом факте территориальный налоговый орган, выдавший такие марки

Организация, получив от территориального налогового органа федеральные специальные марки, обнаружила их недостачу

Организация, осуществляющая деятельность по производству алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 9% объема готовой продукции, направила в территориальный налоговый орган необходимые документы для приобретения федеральных специальных марок (оплата марок осуществлена)

Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ новогодних подарков, полученных членами профсоюзов за счет членских взносов

Российская организация — уполномоченный представитель фирмы-производителя оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию мобильных телефонов в период гарантийного срока их эксплуатации. Вознаграждение за указанные услуги, включающее также стоимость запасных частей и деталей, уплачивается российской компанией, а не фирмой — производителем мобильных телефонов. Является ли объектом налогообложения НДС сумма вознаграждения?

Правомерны ли действия лицензирующего органа, продлившего срок рассмотрения документов, представленных организацией для получения лицензии на производство и оборот алкогольной продукции, письменно не уведомив об этом организацию и не обосновав необходимость такого продления срока?

Допускается ли в период переоформления лицензии осуществление производства и оборота алкогольной продукции двумя организациями, образованными в результате реорганизации в форме разделения, либо право осуществлять лицензируемый вид деятельности может быть предоставлено лишь одной из них?

На какой срок выдается новая лицензия на производство и оборот алкогольной продукции в случае переоформления лицензии в результате реорганизации организации: на срок, который был указан в ранее действовавшей лицензии, либо на новый срок?

Правомерно ли решение налогового органа об отказе в выдаче федеральных специальных марок по причине непредставления организацией документа, подтверждающего оплату уставного капитала, в соответствии с п. 2.2 ст. 11 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?

С 01.01.2006 моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. Что понимается под днем отгрузки (передачи) услуг? На какой момент определяется налоговая база?

С 01.01.2006 моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. Что понимается под днем отгрузки (передачи) работ? На какой момент определяется налоговая база?

Согласно договору поставки покупатель обязан ежемесячно закупать не менее 1000 единиц продукции, при невыполнении данного условия покупатель уплачивает продавцу штраф. Увеличивают ли суммы таких штрафов, полученные продавцом, налоговую базу по НДС?

С 01.01.2006 адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не имеют права применять упрощенную систему налогообложения. Плательщиками каких налогов они становятся?

У нашей организации есть несколько филиалов, состоящих на учете в органах ФСС РФ, ПФР и ФОМС по месту своего нахождения

Индивидуальный предприниматель при перечислении в бюджет НДС допустил ошибку в указании КБК — вместо кода 182 1 03 01000 01 1000 110 — НДС на товары, реализуемые на территории РФ, был указан код 182 1 04 01000 01 1000 110 — НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

Наша организация имеет на балансе жилой многоквартирный дом, содержание которого частично финансируется из средств местного бюджета. В составе жилищного фонда имеются квартиры, находящиеся в собственности физических лиц

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, собирается открыть обособленное подразделение в другом административном округе Москвы. В учредительных документах это подразделение не указано. Надо ли регистрировать подразделение в налоговой инспекции по месту его нахождения? Имеет ли право организация продолжать применять УСН?

Иностранная компания — резидент Нидерландов в лице главы аккредитованного представительства в Москве арендует офисное помещение на основании договора аренды. Освобождаются ли от НДС услуги российской организации — арендодателя на основании п. 1 ст. 149?

Вправе ли организация самостоятельно зачесть суммы НДС при экспорте товара спустя три месяца после подачи налоговой декларации по НДС с пакетом необходимых документов, подтверждающих применение налоговой ставки 0%?

Российская компания заключила с иностранной компанией договор на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов. Согласно этому договору она организует перевозки железнодорожным транспортом. Признается ли местом реализации данных услуг территория РФ в 2005 и 2006 гг.?

В связи с принятием Федерального закона «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» Федеральным законом от 22.07.2005 N 117-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2006, внесены изменения в ст. 165 НК РФ

При налогообложении иностранных лиц, получающих доходы от источников в РФ, налоговый агент производит удержание налога по пониженным ставкам, предусмотренным международным договором, при условии представления иностранным лицом документа, подтверждающего постоянное местопребывание в иностранном государстве, с которым у РФ заключен международный договор об избежании двойного налогообложения

Просим дать разъяснения по вопросу уплаты налога на имущество в части муниципального жилищного фонда

Вправе ли налоговые органы осуществлять списание излишне уплаченной суммы налога в случае истечения срока давности на подачу налогоплательщиком заявления о возврате указанной суммы?

Организация планирует создать в январе 2006 г. обособленное подразделение

В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 102-ФЗ с 01.01.2006 отменена маркировка алкогольной продукции региональными специальными марками. Каков порядок уничтожения региональных специальных марок и учета расходов, связанных с их уничтожением, в целях исчисления налога на прибыль?

Об основаниях возникновения обязанности налогового агента у организации по исчислению и уплате НДФЛ при приобретении у физлица доли в уставном капитале, а также о порядке заполнения формы 2-НДФЛ при выплате в 2006 г. организацией материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту и одновременно относящимся к категориям граждан, поименованным в п. 33 ст. 217 НК РФ

Об основаниях для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже облигаций Внутреннего государственного валютного облигационного займа при условии, что срок владения упомянутыми облигациями превышает три года

Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ. Каков порядок заполнения налоговой декларации?

Организация строит склад для собственного потребления и привлекает к строительству подрядную организацию. Включаются ли в налоговую базу по НДС расходы на подрядные работы?

Российская организация заключила договоры аренды с иностранными компаниями — резидентами США, Швейцарии и Кипра, осуществляющими деятельность в Российской Федерации. По условиям договоров она сдает в аренду помещения представительствам этих компаний. Освобождаются ли от НДС услуги арендодателя на основании п. 1 ст. 149 НК РФ?

Некоммерческая организация приобрела за счет целевых поступлений основные средства, которые не подлежат амортизации. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль стоимости указанных основных средств?

С 1 марта 2005 г. вступил в силу новый Жилищный кодекс РФ, в котором отсутствует понятие «ордер на квартиру». В соответствии с Федеральным законом от 31.12.2005 N 201-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» из гл. 25.3 Налогового кодекса РФ исключена госпошлина за выдачу ордера на квартиру

По итогам работы за девять месяцев 2005 г. организация получила убыток от основной деятельности и прибыль от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке. Причем сумма убытка от основной деятельности превышает сумму прибыли от операций с ценными бумагами. Какая в данном случае будет общая налогооблагаемая база — нулевая или равная сумме прибыли от операций с ценными бумагами?

Участниками договора простого товарищества являются организации, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 Налогового кодекса РФ
< br />
Переводятся ли ломбарды, осуществляющие реализацию невыкупленного имущества в режиме розничной торговли, на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанной деятельности?

О порядке признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде взносов, перечисляемых негосударственным пенсионным фондам

Об оформлении расчетных документов на перечисление НДФЛ, ЕСН и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», заключила государственный контракт на поставку спортивного оборудования и получила бюджетные средства. Вправе ли организация не учитывать указанные средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы?

Инспекция привлекла индивидуального предпринимателя к административной ответственности в соответствии с ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений об изменении паспорта гражданина РФ в налоговый орган. Правомерны ли действия инспекции?

В 1992 г. фабрика приватизировала производственные здания, помещения, сооружения. Поскольку по действовавшему ранее законодательству РФ объекты соцкультбыта приватизировать было нельзя, то имеющиеся помещения соцкультбыта — столовая и здравпункт — не приватизировались, но по договору были переданы в полное хозяйственное ведение фабрики и на этом основании учитывались в качестве основных средств и амортизировались

ОАО разрабатывает изменения в свою учетную политику для целей налогообложения прибыли в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ. В частности, данным Законом внесены изменения в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, в соответствии с которыми в составе прочих расходов могут быть учтены таможенные пошлины и сборы

Магазин работает на УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов). Для получения проекта нормативов образования и лимитов размещения отходов и разработки паспортов опасного отхода для магазина нами был заказан проект, который необходим для расчета платы по загрязнению окружающей среды (требование Ростехнадзора). Имеем ли мы право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов по разработке этой документации?

Организация не оказывает транспортные услуги. В штате организации должности водителя не имеется. Согласно должностным инструкциям работники используют автотранспорт только в служебных целях

Основной вид деятельности общественной организации — выпуск и реализация журналов по социальной работе и социальной литературы

Организация получила по договору долгосрочный (на три года) беспроцентный заем на сумму 100 000 руб. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом? Если да, то следует ли также учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение такого займа?

На основании решения руководителя межрайонной ИФНС в организации проводится выездная налоговая проверка по вопросам соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет налогов. В ходе налоговой проверки инспекторам по требованию предоставлены все необходимые первичные документы за проверяемый период, при необходимости предоставлялся автотранспорт для выезда на подразделения организации

Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете расходов на приобретение и установку двигателя при условии, что в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы учитываются как затраты на ремонт объекта основных средств в рамках капитального ремонта

Учитываются ли при исчислении налоговой базы по ЕСН следующие виды выплат и вознаграждений

Частное охранное предприятие оплатило курсы по повышению квалификации своих работников. Обучение проходило на территории иностранного государства. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой указанных курсов?

Акционерное общество реорганизовано и преобразовано в общество с ограниченной ответственностью. Вправе ли ООО применять регрессивные ставки ЕСН на основе налоговой базы АО? Как рассчитывается единый социальный налог с выплат инвалиду после преобразования, если в момент преобразования льгота в сумме 100 000 руб. была полностью использована?

Организация выполняла работы по договору строительного подряда на территории Республики Казахстан. При перечислении денежных средств за выполненные работы заказчик, как источник выплаты, согласно законодательству Республики Казахстан производил удержание подоходного налога иностранного лица в размере 20% с перечисляемого дохода (в долларах США). Сумма подоходного налога, удержанная в соответствии с законодательством Республики Казахстан при выплате доходов, зачислялась на сберегательный счет условного банковского вклада в долларах США, открытого организацией в ОАО «Народный банк Казахстана», без права на распоряжение вкладом до предъявления в банк заверенного налоговым органом Казахстана заявления на возврат средств. Налог был удержан в Казахстане в 2002 г., возвращен на расчетный счет организации в 2004 г. Из-за изменений курса доллара образовалась разница между удержанной и возвращенной суммами подоходного налога. Просим разъяснить, уменьшает ли возникшая отрицательная курсовая разница налогооблагаемую прибыль

ФГУП имеет на балансе речные суда, закрепленные на праве хозяйственного ведения, и получает от собственника данного имущества средства на приобретение нового двигателя для замены им ремонтируемого. Каким образом следует отражать указанную операцию в налоговом учете, если на баланс судно поставлено по стоимости приобретения и стоимость двигателя включена в стоимость судна?

Организация, реализующая изделия медицинской техники, в целях продвижения медицинской техники на российский рынок планирует осуществить передачу указанных изделий на определенный срок на безвозмездной основе в медицинские организации, высшие учебные заведения для проведения апробации

Организация предполагает провести реконструкцию объектов недвижимости. Реконструкция зданий будет проводиться полностью за счет средств другой организации, выступающей инвестором в рамках инвестиционного контракта о реконструкции, которая в результате реализации данного инвестиционного контракта получит в собственность часть площадей реконструированных зданий. К отношениям между организацией и организацией-инвестором не применяются положения гл. 55 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующие правоотношения по договору простого товарищества

Налогоплательщиком — некоммерческой организацией были приобретены основные средства, стоимость которых составляет не более 10 тыс. руб. Указанные основные средства были приобретены за счет доходов от предпринимательской деятельности, и единовременно организацией были получены целевые бюджетные средства на приобретение оборудования

Организация в части розничной торговли переведена на уплату ЕНВД, а в части оптовой торговли уплачивает налоги по общему режиму налогообложения. Расходы распределяются между видами деятельности по отчетным (налоговым) периодам пропорционально выручке от реализации продукции нарастающим итогом с начала года в общей сумме выручки, в том числе зарплата сотрудников. Процент выручки от оптовой торговли в общей сумме выручки нарастающим итогом с начала года за 9 месяцев 2005 г. снизился по сравнению с периодом за 6 месяцев, в связи с чем налогооблагаемая база по ЕСН также уменьшилась

Организация заключила с физическим лицом договор безвозмездного пользования автомобилем. Возникнет ли у организации в данном случае внереализационный доход, и если возникнет, то как его отразить в налоговом учете?

Индивидуальный предприниматель до августа 2005 г. осуществлял деятельность, переведенную на ЕНВД. В августе приобрел недвижимое имущество (оптово-розничную базу)

Сельскохозяйственная организация приобрела в собственность земельный участок в целях его использования в деятельности, направленной на получение дохода. Сделка и связанные с нею расходы документально подтверждены

В соответствии с пп. 11 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ и п. 11 ст. 1 Закона Алтайского края от 17.02.2003 N 6-ЗС (с изм. от 09.11.2004, 25.11.2005) с 1 января 2006 г. в отношении предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах введен ЕНВД

В соответствии с уставом ТСЖ

В соответствии со ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (п. 1 ст. 81 ТК РФ) либо сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия)

О порядке уплаты физическими лицами транспортного налога в г. Санкт-Петербурге за 2005 г

О проведении зачета (возврата) излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

С 1 по 26 января 2005 г. адвокат являлся членом коллегии адвокатов, а с 26 января учредил адвокатский кабинет и получил право применять упрощенную систему налогообложения с 18 марта 2005 г. При этом в период с 26 января по 18 марта 2005 г. адвокат получил доходы от осуществления своей профессиональной деятельности. Каков порядок подачи и заполнения декларации по ЕСН?

Жилищно-строительный кооператив (ЖСК) с 1 января 2006 г. применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». ЖСК выплачивает заработную плату работникам за счет членских взносов жильцов дома. Обязан ли ЖСК уплачивать ЕСН и начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат?

ООО заключило с российской организацией агентский договор на реализацию товара за вознаграждение. Товар реализуется за пределы территории РФ. Условиями агентского договора предусмотрено, что расходы, связанные с сохранностью, транспортировкой, страхованием товара являются расходами агента при условии их документального подтверждения. По итогам I полугодия агент, имея документальное подтверждение произведенных расходов на транспортировку и страхование товара принципала, учел данные расходы в целях налогообложения прибыли

Организация просит разъяснить порядок налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения

Организация, имеющая лицензию на право «закупки, хранения и поставки алкогольной продукции», а также лицензию на «хранение алкогольной продукции», выступает в качестве комиссионера в сделке по реализации алкогольной продукции третьим лицам. Производителем алкогольной продукции является российская организация — комитент, имеющая, в свою очередь, лицензию на право «производства, хранения и поставки алкогольной продукции». Что является по данной сделке датой реализации подакцизных товаров?

Организация выполняет функции заказчика-застройщика по организации долевого строительства без производства строительно-монтажных работ собственными силами

Просим разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли госпошлины, уплаченной организацией за регистрацию права собственности на приобретенные организацией земельный участок и расположенное на нем здание. Следует ли включать сумму уплаченной госпошлины в стоимость указанных приобретенных основных средств? В каком порядке учитывалась госпошлина до 1 января 2005 г.?

В связи с вступлением в силу изменений и дополнений, внесенных в гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», просим разъяснить порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками после 1 января 2006 г. при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. 2 — 7 и 9 п. 1 ст. 164 Кодекса

1. Распространяется ли обязанность по постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, установленная п. 2 ст. 346.28 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ), на налогоплательщиков, осуществляющих в настоящее время деятельность, подлежащую налогообложению ЕНВД, состоящих на учете в данном налоговом органе по иным основаниям и не имеющих до 1 января 2006 г. обязанности встать на учет в данном налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД?

О применении контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности при оказании услуг по перевозке пассажиров маршрутным такси

Об основаниях для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ

Об основаниях для освобождения от налогообложения НДФЛ выплачиваемой работодателем компенсации расходов по оплате стоимости провоза багажа и проезда работника и членов его семьи (за исключением студентов в возрасте до 24 лет) к месту использования отпуска и обратно при условии закрепления обязательства по выплате указанной компенсации в коллективном договоре, а также о правомерности учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль

Об отражении в бухгалтерском учете сумм причитающихся налоговых санкций

Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли начислять амортизацию по кассовому аппарату, введенному в эксплуатацию в 1998 г., если в соответствии с Письмом Минфина России от 17.03.2005 N 03-01-20/1-40 кассовый аппарат подлежит использованию до окончания срока его нормативного использования?

Подлежит ли изменению идентификационный номер налогоплательщика — общества с ограниченной ответственностью в случае преобразования общества в закрытое акционерное общество?

Вправе ли собственник недвижимого имущества, расположенного на арендуемом у государства земельном участке, без получения согласия арендодателя заключить договор залога (ипотеки) принадлежащего ему недвижимого имущества и прав по договору аренды земельного участка?

Вправе ли организация обращаться с заявлением о приобретении права собственности на земельный участок, на котором расположен принадлежащий ей объект недвижимости, если земельный участок находится у организации на праве аренды, а объект недвижимости был возведен организацией после заключения договора аренды?

С 1 января 2006 г. установлен новый порядок уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации, согласно которому налогоплательщики, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, вправе производить уплату налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации через одно из этих обособленных подразделений, находящихся на территории этого субъекта Российской Федерации

Налогоплательщик — юридическое лицо (далее — головная организация) и его обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта Российской Федерации. С 1 января 2006 г. налогоплательщик перешел на новый порядок уплаты налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации через одно обособленное подразделение за все обособленные подразделения, находящиеся в этом же субъекте Российской Федерации

Организация несколько лет назад приобрела здание по договору купли-продажи. Право собственности на здание подтверждено свидетельством установленного образца. Права организации на земельный участок, занимаемый зданием, в договоре не определены и до настоящего времени не оформлены. Обязана ли организация платить земельный налог? Какую налоговую ответственность в данном случае несет организация?

При проведении налоговой проверки налогоплательщика-организации налоговый орган требует исключительно нотариально заверенные копии документов. Правомерны ли требования налогового органа?

Дочерняя компания (участие материнской фирмы более 50 процентов) осуществила распределение чистой прибыли (дивидендов) в пользу материнской компании. В связи с недостатком денежных средств на расчетном счете организации в счет оплаты части чистой прибыли, распределенной в пользу материнской компании, налогоплательщик предоставляет векселя третьих лиц, рыночная стоимость которых превышает размер начисленных дивидендов. В каком порядке следует осуществлять налоговый учет этой операции дочерней и материнской компаниям?

В каком размере в целях налогообложения прибыли учитывается оплата труда работников, занятых на производстве муки, крупы, хлебобулочных и макаронных изделий, работающих в сменном режиме в выходные и праздничные дни?

Как учитываются в целях налогообложения прибыли расходы застройщика в виде суммы компенсации застройщиком затрат, связанных с социальным и инженерно-техническим обустройством территории?

Организация осуществляет следующую деятельность

Организация находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Организация зарегистрирована в г. Москве. Организацией было приобретено жилое помещение в г. Санкт-Петербурге для предоставления его (помещения) физическим лицам по договору найма. Рабочие места в г. Санкт-Петербурге не созданы и создаваться не будут. Возникает ли в данном случае у нашей организации обособленное подразделение? В каком субъекте Федерации следует уплачивать единый налог (УСН) с доходов, полученных от сдачи помещения внаем?

ОАО применяет две системы налогообложения: ЕНВД — по розничной торговле и общий режим налогообложения — по прочим видам деятельности и ведет раздельный учет начисленной заработной платы, ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При осуществлении раздельного учета начисленная заработная плата работников, участвующих во всех видах деятельности (административно-управленческий и технический персонал), распределяется пропорционально доле выручки от данных видов деятельности в общей сумме доходов по всем видам деятельности

Видом деятельности ПБОЮЛа, применяющего общую систему налогообложения, является оптовая торговля продуктами питания, для осуществления которой необходимо автотранспортное средство. В связи с этим ПБОЮЛ заключил договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

ЗАО является лизинговой компанией, основным видом деятельностью которой является осуществление лизинговой деятельности в отношении промышленного оборудования и транспортных средств. В соответствии с заявлениями лизингополучателей ЗАО в качестве лизингодателя заключает договоры финансовой аренды (лизинга), приобретает для лизингополучателей имущество по договорам купли-продажи и передает его в лизинг с оформлением актов приемки в лизинг

Просим дать разъяснение о порядке создания резерва на ремонт в целях исчисления налога на прибыль организаций

В собственности организации находится торговый центр, помещения которого сдаются в аренду. К какой амортизационной группе для целей налогообложения прибыли относится гостевая стоянка, прилегающая к зданию торгового центра и расположенная в границах земельного участка, полученного на условиях долгосрочной аренды для эксплуатации данного торгового центра?

Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила договор о совместной деятельности с другой организацией. Финансовый результат от совместной деятельности должен отражаться по строкам баланса каждого участника договора. В каком порядке учитываются хозяйственные операции по договору простого товарищества? Какой налог с дохода от совместной деятельности должна уплатить организация (налог на прибыль по ставке 24% или единый налог по ставке 15%)?

В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с заключением договора аренды земли и предшествующие его заключению: на разработку проекта формирования границ земельного участка, согласование эскиза, геодезические работы и прочую исходно-разрешительную документацию по землеустройству, уплату госпошлины за регистрацию договора аренды? Организация применяет метод начисления

Вправе ли организация-поставщик учитывать для целей налогообложения прибыли расходы, предусмотренные договором с организацией-покупателем

Организация — поставщик товаров заключила договор с организацией-покупателем на оказание услуг по изучению деятельности организации-поставщика и возможностей поставки ею товаров в торговые центры с дальнейшей выработкой рекомендаций по улучшению процесса производства, хранения и перевозки товаров. Вправе ли организация-поставщик учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой указанных услуг?

Вправе ли инспекция привлечь индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за нарушение, выразившееся в том, что в торговой точке, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, продавец не пробил кассовый чек и не выдал его покупателю?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в 2003 г., своевременно не прошел перерегистрацию, но в I квартале 2005 г. продолжал заниматься предпринимательской деятельностью. 25 марта 2005 г. предприниматель вновь зарегистрировался. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН, а также представления налоговой декларации?

Организация, начавшая осуществлять с 2006 г. производство, хранение и поставки этилового спирта, произведенного из непищевого сырья, осуществляет деятельность через свои обособленные подразделения, находящиеся на территории различных субъектов Российской Федерации (отличных от субъекта, в котором расположена головная организация). Какая форма декларации предусмотрена для данного случая?

Организация, закупающая в 2006 г. алкогольную и спиртосодержащую продукцию и использующая ее для производства другой алкогольной и спиртосодержащей продукции, осуществляет деятельность через несколько обособленных подразделений, находящихся в том же субъекте Российской Федерации, что и головная организация

Организация, производящая коньяк, не имеющая обособленных подразделений и состоящая в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, просит разъяснить, в какой налоговый орган следует представлять декларацию в 2006 г.: в управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения организации или в межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам

Организация в 2006 г. осуществляет деятельность, связанную с производством и реализацией водки

Наша организация осуществляет деятельность по производству, хранению и поставке этилового спирта, ректификованного из спирта-сырца

Организация, имеющая уставный капитал в размере 44 млн руб., намерена осуществлять производство водки. Для соответствия требованиям, установленным п. 2.2 ст. 11 Федерального закона N 171-ФЗ, руководство организации решило увеличить уставный капитал за счет собственных средств на 6 млн руб

Организация, имеющая уставный капитал в размере более 10 млн руб., намерена осуществлять деятельность по производству этилового спирта

Юридическая фирма, оказывающая услуги по представительству иностранных юридических и физических лиц в суде, просит разъяснить следующее

Учитывается ли стоимость библиотечного фонда в расчете налоговой базы по налогу на имущество организаций, если печатные издания были приобретены до 2001 г. и по настоящее время используются в деятельности организации? Просим разъяснить указанный вопрос в отношении некоммерческих и бюджетных организаций

Организация в 2006 г. осуществляет хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, а также закупку, хранение и поставки алкогольной, спиртосодержащей пищевой продукции с содержанием этилового спирта более 40 процентов объема готовой продукции

Организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, приняла решение об уплате налога на прибыль организаций через одно (ответственное) обособленное подразделение и уведомила об этом налоговые органы по месту постановки на учет остальных обособленных подразделений

Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ дополнен ст. 10.1, в которой определены перечень денатурирующих добавок, их концентрация и другие условия, необходимые для того, чтобы спиртосодержащая непищевая продукция была признана денатурированной. В связи с этим имеет ли право организация, осуществляющая производство такой продукции, с 01.01.2006 до согласования и утверждения новой технической документации (ГОСТов, технических регламентов, рецептур и т. д.) осуществлять ее производство по действовавшим в 2005 г. техническим условиям и рецептурам и будет ли такая продукция рассматриваться как подакцизная?

Распространяются ли на реализуемые в 2006 г. остатки спиртосодержащей денатурированной продукции, произведенной в 2005 г., положения п. 4 ст. 4 Федерального закона от 21.07.2005 N 107-ФЗ, согласно которым на денатурированный этиловый спирт, полученный (оприходованный) по состоянию на 01.01.2006, изменения, внесенные указанным Законом в гл. 22 Налогового кодекса, не распространяются? Подлежит ли освобождению от уплаты акцизов реализация остатков спиртосодержащей денатурированной продукции в 2006 г.?

В связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ и в гл. 22 Налогового кодекса РФ соответственно Федеральным законом от 21.07.2005 N 102-ФЗ и Федеральным законом от 21.07.2005 N 107-ФЗ, просим разъяснить, включается ли в понятие спиртосодержащей продукции, применяемое в гл. 22 «Акцизы» Налогового кодекса, спиртосодержащая денатурированная продукция, и, соответственно, должна ли с 01.01.2006 организация, производящая товары бытовой химии, представляющие собой спиртосодержащую денатурированную продукцию, исчислять по ней акциз

Спиртзавод закупает у ликероводочного завода по цене без акциза спиртосодержащие отходы, образовавшиеся при производстве водок и ликероводочных изделий, и использует их в технологическом процессе, в результате которого (согласно технической документации) получается очищенная от посторонних примесей спиртосодержащая жидкость, но при этом тождественная по своим органолептическим показателям производному сырью. Полученная спиртосодержащая жидкость реализуется спиртзаводом на основании специального разрешения на поставку потребителям для использования в технических целях. В связи с изложенным просим разъяснить, имеет ли право спиртзавод на применение в отношении указанной продукции нормы, установленной пп. 2 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ

Расположенное во Владимирской области обособленное подразделение московской организации, имеющей свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, заключило с имеющим свидетельство нефтеперерабатывающим заводом договор о поставке нефтепродуктов. Счета-фактуры по поставленным нефтепродуктам выставлялись поставщиком (НПЗ) указанному обособленному подразделению. Однако на реестре этих счетов-фактур, представленном поставщику (НПЗ) указанным подразделением, отметка была проставлена налоговым органом г. Москвы, в котором состоит на учете головная организация этого подразделения. Просим разъяснить, может ли такой реестр быть принят в качестве основания для проведения НПЗ налоговых вычетов по нефтепродуктам, поставленным вышеуказанному обособленному подразделению?

Просим разъяснить применение положений ст. 7 Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» на практике, а именно

Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по сдаче в аренду неогороженной части зала (10 кв. м) в помещении с игровыми автоматами индивидуальному предпринимателю, на которой он разместил барную стойку с легкими напитками, чаем, кофе, а также части зала (30 кв. м) для размещения бильярда?

Работник, имеющий высшее образование, по решению руководства направляется для получения второго высшего образования по специальности, необходимой для его текущей и дальнейшей работы. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу на указанные расходы в случае, если договор заключен с физическим лицом, а организация компенсирует ему эти расходы?

Организация получила кредит на строительство здания. Как учесть в налоговом учете проценты, уплаченные по этому кредиту?

Организация заключает с пенсионным фондом договоры негосударственного пенсионного обеспечения, условия которых соответствуют требованиям гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Условия договоров предусматривают, что НПФ производит удержание 3% от суммы каждого пенсионного взноса на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие административных расходов фонда. В связи с этим возникает вопрос о правомерности признания вкладчиком удержанных фондом 3% от пенсионного взноса расходом по налогу на прибыль

ОАО просит дать разъяснения по вопросу о не востребованных акционерами дивидендах

В сентябре 2003 г. ОАО обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с иного юридического лица суммы неосновательного обогащения за фактическое пользование помещениями. Пользование помещениями осуществлялось в период с 24 января 2003 г. по 5 августа 2003 г. без договора аренды

В соответствии с ПБУ 6/01 (в ред. Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н) доходные вложения в материальные ценности, отражаемые на счете 03, относятся к основным средствам. Нужно ли учитывать это изменение при уплате в 2006 г. налога на имущество по итогам 2005 г. или же только при расчете налога на имущество за 2006 г.?

Магазин (расположен в г. Владивостоке) занимается розничной торговлей рыболовно-охотничьими товарами и является плательщиком ЕНВД

С 1 января 2006 г. организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», приняла на работу гражданина Украины. Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы имеется (сроком на один год). В каком порядке организация должна начислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», осуществляет деятельность по содействию благотворительным организациям в реализации программ доставки на дом социально незащищенным людям горячих обедов, продуктовых наборов, лекарств, медицинского реабилитационного оборудования и других видов благотворительной помощи. Для выполнения этой работы привлекаются сторонние организации. Имеет ли право организация включать затраты на оплату услуг сторонних организаций в расходы, учитываемые для целей налогообложения при применении УСН?

Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании в кассу денежной наличности?

Подлежит ли обложению налогом на имущество организаций в 2006 г. объект недвижимого имущества, учитываемый российской организацией в бухгалтерском учете на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и предназначенный исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование (например, для сдачи в аренду)?

Организация в 2005 г. переведена на администрирование в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (г. Москва). После этого была обнаружена ошибка в декларации по налогу на прибыль за отчетный период 2003 г. (9 месяцев). В какой налоговый орган организация должна подать уточненные налоговые декларации за 9 месяцев 2003 г. и за 2003 г. — в котором на момент сдачи первичной налоговой декларации состояла на учете или в межрегиональную инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам?

Российская организация приобретает товар у белорусской компании через российского посредника на основании агентского договора. Контракт купли-продажи заключен между российским агентом и белорусской компанией — поставщиком. Каков в этом случае порядок передачи заявления на ввоз товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации белорусскому поставщику?

Российская компания заключила с российской организацией агентский договор, согласно которому агент по поручению принципала за счет его средств приобретает товары у белорусской фирмы. Каков в этом случае порядок взимания налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь? На кого в этом случае возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость?

Правомерен ли отказ регистрирующего (налогового) органа в государственной регистрации юридического лица при создании, в случае если в Заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании по форме N Р11001 не заполнены сведения о постоянно действующем исполнительном органе?

После представления жилищным накопительным кооперативом в регистрирующий (налоговый) орган Заявления о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, по форме N Р14001 в связи с приемом гражданина в члены кооператива выдано Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц. Однако Свидетельство не содержит даже указания на фамилию, имя и отчество гражданина, сведения о котором должны быть внесены в государственный реестр

У члена жилищного накопительного кооператива изменилась фамилия. В соответствии с п. 3 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2004 N 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах» член кооператива проинформировал об этом директора кооператива, и в реестр членов кооператива были внесены соответствующие изменения

В связи с подачей гражданином заявления о приеме в члены жилищного накопительного кооператива разъясните, каковы особенности заполнения представляемого в регистрирующий (налоговый) орган Заявления о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, по форме N Р14001

Главе крестьянского (фермерского) хозяйства срочно понадобилась выписка о нем из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Каков порядок получения данной выписки в настоящее время?

Взимается ли с 2006 г. государственная пошлина за государственную регистрацию при прекращении крестьянского (фермерского) хозяйства по решению его членов?

Распространяются ли ограничения по уставному капиталу, установленные ст. 11 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», на организации, осуществляющие оборот водки?

Российская организация реализует в 2006 г. товары на экспорт. Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ в гл. 21 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, предусматривающие с 2007 г. отмену отдельной декларации по налогу на добавленную стоимость. В связи с этим можно ли в 2006 г. самостоятельно уменьшать сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную по операциям реализации товаров (работ, услуг) на внутреннем рынке и отраженную в декларации по налогу на добавленную стоимость, на сумму налога, исчисленную к возмещению в отношении операций по реализации экспортных товаров, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость, и отраженную в отдельной декларации по налогу на добавленную стоимость по ставке 0 процентов?

Должны ли оптовые организации, осуществляющие реализацию алкогольной продукции после 01.01.2006, начислять и уплачивать акцизы на ту продукцию, которая была отгружена предприятиями-изготовителями, а также оптовыми или акцизными складами в период до 01.01.2006 и не была реализована в 2005 г.?

Может ли лицензирующий орган вынести в отношении торговой организации решение о приостановлении действия или аннулировании лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в связи с непредставлением должностному лицу контролирующего органа (налоговая инспекция) сертификата соответствия либо справки к товарно-транспортной накладной по каждому наименованию продаваемой алкогольной продукции при проведении проверки данной организации?

Может ли организация — производитель алкогольной продукции в 2006 г. наклеивать оставшиеся у нее федеральные специальные марки старого образца на алкогольную продукцию, поставляемую в розничную торговую сеть?

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость ритуальные услуги по захоронению и кремации частей (фрагментов) человеческих тел, оказываемые специализированными организациями, в том числе крематориями, медицинскими организациями (больницами, моргами и т. д.)?

Налоговая декларация по налогу на прибыль присоединяемой организации за последний налоговый период должна представляться до или после снятия указанного налогоплательщика с учета?

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, в 2006 г. обнаружила ошибки в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — декларация) за 2004 и 2005 гг. На дату обнаружения ошибок одно из обособленных подразделений организации ликвидировано, налогоплательщик снят с учета в налоговом органе по месту нахождения указанного обособленного подразделения, соответствующая карточка расчетов с бюджетом закрыта. В этой связи при представлении Приложений N 5а к листу 02 декларации, свидетельствующей о переплате налога в региональный и местный бюджеты, из каких бюджетов следует производить возврат излишне уплаченного налога: из соответствующих бюджетов по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения либо по месту нахождения организации?

В 2005 г. юридическое лицо претерпевает реорганизацию в форме присоединения к нему другого юридического лица, находящегося на территории другого субъекта Российской Федерации. В 2006 г. организация-правопреемник обнаруживает в налоговой декларации по налогу на прибыль присоединенной организации за 2005 г. ошибку, приводящую к занижению налога, и представляет в налоговый орган соответствующую уточненную декларацию. В этой связи в бюджет какого субъекта Российской Федерации (по месту нахождения присоединенной организации или по месту нахождения правопреемника) должна быть уплачена недостающая сумма налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет?

Налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, принял решение о переходе с 1 января 2006 г. на новый порядок уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации, выбрав на территории данного субъекта обособленное подразделение, через которые будет производиться уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации (ответственное обособленное подразделение)

Менеджеры организации прослушали консультационные семинары. Прошу разъяснить, можно ли стоимость консультационных семинаров включать в расходы при применении УСН

По решению арбитражного суда мы взыскали с организации-поставщика за нарушение договорных обязательств суммы в виде процентов за пользование нашими денежными средствами. Налоговая инспекция потребовала полученные суммы включить в декларацию в целях обложения НДС. Правомерно ли требование инспекции?

Российский научно-исследовательский институт, финансируемый из государственного бюджета, имеет обособленное подразделение на территории Армении, наделенное правомочиями представлять по доверенности интересы головного института. Финансирование обособленного подразделения осуществляется головной организацией

Согласно ст. 394 НК РФ решением представительного органа муниципального образования города установлена ставка земельного налога в размере 0,1% от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (домами многоэтажной застройки) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

Федеральный закон от 20.10.2005 N 131-ФЗ дополнил гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ положениями о том, что налоговые декларации по транспортному налогу необходимо представлять не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. А региональные законодатели не вправе устанавливать срок уплаты налога ранее этой даты. Эти изменения вступили в силу с 1 января 2006 г

Фирма начисляет амортизацию нелинейным методом. Когда остаточная стоимость основного средства становится меньше 20% от первоначальной, амортизация списывается ежемесячно равными долями до окончания срока полезного использования. Если в этот период основное средство модернизируется, то изменяется первоначальная и остаточная стоимость актива. Механизм начисления амортизации для этого случая в НК РФ не прописан. Просим разъяснить, как начислять амортизацию в данном случае

Согласно Письму Минфина России от 12.09.2005 N 03-11-04/3/86 плательщики ЕНВД, временно приостановившие деятельность, не должны платить налог за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых предпринимательская деятельность ими не велась

Просим дать разъяснения по вопросу начисления пени за просрочку уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

О неприменении Письма ФНС России от 19.10.2005 N 06-9-08/30 о возможности использования бланков строгой отчетности при расчетах с покупателями в случае отключения электроэнергии

Об уплате земельного налога в 2004 г. за период с момента государственной регистрации права собственности на нежилое помещение и до даты заключения договора аренды земельного участка

Об отсутствии правовых оснований для проведения зачетов (возвратов) излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

О направлении примеров заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2005 г. по формам 3-НДФЛ

Организация оказывает транспортные услуги и арендует для этих целей воздушные транспортные средства у других предприятий. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли страховые взносы, единовременно уплаченные по договору страхования арендованного воздушного средства и распределяемые на период, в котором данное средство находилось в ремонте?

Каков порядок представления бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль организацией при ее реорганизации путем присоединения к другому юридическому лицу?

Вправе ли организация, получившая за 2005 г. налоговый убыток, включить суммы налога, уплаченного за границей (Казахстан) в 2005 г., в сумму убытка, подлежащего переносу на будущее по правилам ст. 283 НК РФ?

Может ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с выплатой суточных при направлении сотрудников в однодневные командировки на территории Российской Федерации?

Индивидуальный предприниматель 1956 года рождения применяет упрощенную систему налогообложения. Должен ли он платить фиксированный платеж, направленный на финансирование накопительной части трудовой пенсии, в 2005 и 2006 гг.?

Признаются ли для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с потерей нефтепродуктов при периодической зачистке резервуаров АЗС (ГОСТ 1510-84) от нефтепродуктов, непригодных для применения, а также с потерей нефтепродуктов на АЗС?

Организации принадлежат помещения многоэтажного торгового центра, которые она сдает в аренду. Расходы по содержанию инженерно-технических средств, в частности эскалатора, включены в арендную плату. Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли амортизацию указанного эскалатора как отдельного инвентарного объекта?

В 1997 г. между физическими лицами заключен договор займа на сумму 25 000 долл. США. На дату передачи денег рублевый эквивалент составлял 148 625 руб. Долг возвращен после дефолта в размере 776 037,64 руб. — эквивалента 25 000 долл. США

Какую запись в трудовой книжке сотрудника, осужденного к отбыванию наказания в колонии общего режима за совершенное преступление, следует производить при расторжении с ним трудового договора и что необходимо сделать с его трудовой книжкой?

Должен ли мой работодатель возместить причиненный мне ущерб, если при проведении ремонтных работ работниками нашего ОАО был поврежден принадлежащий мне на праве собственности микроавтобус?

Должен ли работодатель отдавать предпочтение при оставлении на работе сотрудникам, совмещающим работу с обучением по своей инициативе, в случае проведения процедуры сокращения численности или штата?

У одного из наших сотрудников имеется 4 неиспользованных отпуска. Как следует предоставить ему отпуска — все сразу или частями? Возможно ли заменить часть отпусков компенсациями?

Организация привлечена к налоговой ответственности за непредставление в налоговый орган в установленный срок сведений о доходах, выплаченных частному нотариусу. Распространяются ли обязанности, установленные п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ, на выплаты, произведенные частному нотариусу?

Вправе ли организация, находящаяся со своими обособленными подразделениями на территории одного субъекта Российской Федерации, осуществлять уплату в региональный бюджет налога на прибыль организаций за 2006 г. по месту нахождения одного из указанных обособленных подразделений (в части прибыли, приходящейся на все обособленные подразделения и на организацию без входящих в нее обособленных подразделений), выбранного в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 Кодекса?

Вправе ли организация, находящаяся вместе со своими обособленными подразделениями на территории одного субъекта Российской Федерации, осуществлять уплату в региональный бюджет налога на прибыль организаций за 2006 г. по месту нахождения организации (в части прибыли, приходящейся на организацию без обособленных подразделений) и одновременно по месту нахождения одного из обособленных подразделений (в части прибыли, приходящейся на все указанные подразделения), выбранного в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации?

Гражданин подал жалобу на действие должностного лица в 2003 г. Решение было вынесено только в марте 2005 г., когда вступила в силу ст. 333.19 Налогового кодекса РФ. Данная статья Кодекса предусматривает, что в случае обжалования решения суда в кассационном порядке необходимо уплатить госпошлину в размере 50% от госпошлины, уплачиваемой при подаче заявления

В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, приговоров, судебных приказов, определений суда, постановлений президиума суда надзорной инстанции, копий других документов из дела, выдаваемых судом, а также при подаче заявления о выдаче дубликатов исполнительных документов уплачивается госпошлина в размере 2 руб. за одну страницу документа, но не менее 20 руб

Организация, выполняющая функции заказчика-застройщика и являющаяся плательщиком единого налога при применении УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), просит ответить на следующие вопросы

Просим дать разъяснения по вопросу оборота после 1 января 2006 г. алкогольной продукции, маркированной в установленном порядке

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ с 1 января 2006 г. в расходы для целей налогообложения единым налогом при УСН правомерно включать расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств. В связи с этим просим дать разъяснения по вопросу отнесения к расходам в целях определения единого налога при УСН затрат организации в виде

ООО, осуществляющее предпринимательскую деятельность по размещению наружной рекламы и уплачивающее ЕНВД, просит разъяснить порядок определения физического показателя базовой доходности в отношении указанного вида деятельности. Следует ли в указанных целях учитывать площадь рекламной конструкции, на которой размещен плакат с рекламной информацией, или площадь самой размещенной рекламной информации?

Просим разъяснить вопрос о порядке применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренных п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ, на следующем примере

О возможности использования и регистрации в налоговых органах ККТ с неистекшим нормативным сроком амортизации при исключении данной модели ККТ из Государственного реестра

Российская организация (некоммерческое партнерство) заключила договор с иностранной компанией (Украина) на создание аудиовизуального произведения (фильма) и передачу исключительных имущественных авторских прав на его использование, при этом украинская компания не осуществляет свою деятельность на территории РФ. Согласно условиям договора НДС, возникающий от данной операции на Украине, оплачивается заказчиком (украинской компанией) из собственных средств. Просим разъяснить следующие вопросы

В течение какого периода времени после принятия решения о выдаче лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции лицензирующий орган обязан выдать соответствующий бланк лицензии организации?

Каким нормативно-правовым актом следует руководствоваться при определении срока подачи деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за IV квартал 2005 г.?

Правомерно ли решение лицензирующего органа о приостановлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине нарушения организацией требований п. 2.1 ст. 11 Закона, если оно вынесено до 01.07.2006?

Вправе ли лицензирующий орган при переоформлении лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине изменения наименования организации сократить по просьбе лицензиата срок действия указанной лицензии?

Правомерно ли решение о приостановлении действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине невыполнения организацией предписания лицензирующего органа об устранении нарушений условий действия лицензии, если в предписании не указывалась информация о том, какое конкретно нарушение должно быть устранено?

Правомерно ли решение о приостановлении действия лицензии на производство, розлив, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции по причине невыполнения организацией предписания лицензирующего органа об устранении нарушений условий действия лицензии, если в предписании не указывалась информация о том, что в случае его невыполнения действие лицензии будет приостановлено?

Возможно ли взыскание штрафа за нарушение срока представления в налоговый орган информации о закрытии счета в банке с организации, образованной в результате реорганизации в форме преобразования, если решение о привлечении к налоговой ответственности было принято в отношении реорганизованной организации после завершения реорганизации?

О ведении учета и составлении отчетности о результатах предпринимательской деятельности налогоплательщиками — индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента

Межрегиональная общественная организация по содействию развитию строительной отрасли просит дать разъяснения по вопросу налогообложения НДФЛ и ЕСН надбавки взамен суточных за вахтовый метод работы, выплачиваемой работникам с 1 января 2005 г

В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ имущество (в том числе денежные средства), безвозмездно переданное от организации, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) получающей организации, не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Организация — собственник здания торгового центра часть площадей этого здания передала в доверительное управление, а часть сдала в аренду. Организация намеревается сдавать в аренду место, расположенное на кровле, под крышную установку. Целевое назначение крышной установки — обозначение торговой марки и названия товаров в целом. Будет ли являться организация-собственник плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в случае оказания услуг по сдаче в аренду места, расположенного на кровле, под крышную установку?

ЖСК продает физическому лицу квартиру по договору купли-продажи жилого помещения. По какой ставке следует уплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию договора купли-продажи жилого помещения и за государственную регистрацию перехода права собственности на жилое помещение, если покупателем является физическое лицо, а продавцом — юридическое лицо, при том что по условиям договора купли-продажи жилого помещения все расходы, связанные с государственной регистрацией, возлагаются на физическое лицо?

Основным видом деятельности организации является игорный бизнес. Для улучшения качества обслуживания клиентов в залах игровых автоматов с денежным выигрышем расположены бары, бильярдные столы и игровые автоматы (аттракционы) без денежного выигрыша. В каждом обособленном подразделении может быть предусмотрен различный набор услуг

Об отсутствии оснований для возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Просим разъяснить правила уплаты налога на имущество по объектам, переданным в аренду

1. Организация, основным видом деятельности которой является оказание услуг по передаче во временное пользование собственного движимого и недвижимого имущества, сдает в аренду другой организации складское помещение общей площадью более 1800 кв. м. В договоре аренды указано, что помещение сдано в аренду для использования под склад. Оптовый склад (на фундаменте) оборудован стеллажами для размещения товаров, не имеет торгового зала. Организация-арендатор реализует товары непосредственно со склада. Просим разъяснить

По вопросу налогообложения налогом на имущество организаций имущества, учитываемого по правилам бухгалтерского учета в составе доходных вложений в материальные ценности

О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных в 2004 — 2005 гг. поставщикам товаров (работ, услуг), используемых при выполнении строительно-монтажных работ

В 2005 г. физическое лицо приобрело квартиру, которая была продана в этом же году. В соответствии с заключенным договором купли-продажи денежные средства от покупателя получены в 2006 г. Когда должна быть подана налоговая декларация по НДФЛ? Вправе ли физическое лицо уменьшить сумму своих доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и подтвержденных распиской расходов на покупку этой квартиры?

ОАО оказывает услуги по транспортировке нефти по территории Российской Федерации, а также по территории Республики Казахстан. Для оказания услуг по транспортировке российской нефти по территории Республики Казахстан ОАО, действуя как агент заказчиков — собственников нефти, заключает договоры транспортировки с организацией — резидентом Республики Казахстан

Российской организации передано оборудование по договору лизинга, заключенному с иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговом органе. Предоставляется ли вычет российской организации в отношении сумм НДС, удержанных ею из доходов иностранной организации в виде лизинговых платежей?

Какие требования предъявляются в 2006 г. к лицам, осуществляющим розничную продажу алкогольной продукции?

Подлежат ли налогообложению в 2006 г. доходы в виде квартиры, полученные женой по договору дарения от ее мужа, в случае если жена не проживает совместно с мужем на день оформления указанного договора?

В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда, в частности, относятся расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством, — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, и в порядке, предусмотренном работодателем, — для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров

Организация выполняет в соответствии с договорами работы по ремонту дорожно-строительной техники для юридических лиц. Применяется ли к данному виду деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?

Я, индивидуальный предприниматель, прошу дать разъяснения по следующему вопросу

Российской организации передано оборудование по договору лизинга. Возникает ли объект налогообложения по НДС при перечислении указанной организацией лизинговых платежей в случае, если лизингодателем является иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе?

Предусматриваются ли в 2006 г. льготы по единому социальному налогу для организаций, имеющих статус резидента особой экономической зоны?

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, возмещает стоимость проездных билетов, приобретаемых работниками, имеющими разъездной характер работы. С указанными работниками заключен трудовой договор. Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать такие расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу?

В каком порядке земельные участки для строительства предоставляются в 2006 г. в аренду налогоплательщику, имеющему статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны? Вправе ли он передать этот участок в субаренду?

В каком порядке индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны?

Признается ли в 2006 г. организация, имеющая статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, предоставленного ей органом управления ОЭЗ?

В каком порядке подлежит налогообложению в 2006 г. имущество, учитываемое на балансе налогоплательщика, имеющего статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны?

Предусматриваются ли какие-либо льготы для налогоплательщиков, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ, в части признания расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки при исчислении налога на прибыль?

Предусматриваются ли льготы для налогоплательщиков, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, по нормам начисления амортизации в отношении объектов основных средств, являющихся амортизируемым имуществом, при исчислении налога на прибыль? В каком порядке указанными налогоплательщиками производится перенос убытков на будущее?

В каких случаях соглашение о ведении организацией промышленно-производственной деятельности в особой экономической зоне может быть расторгнуто по требованию органов управления ОЭЗ?

Физическое лицо сдало в аренду автомобиль организации, которая произвела его капитальный ремонт за свой счет. Стоимость указанного ремонта, согласно договору аренды, засчитывается в счет арендной платы. Возникает ли в указанном случае объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по перевозке пассажиров на маршрутных такси, предоставленных ему арендодателем по договору аренды. Разъясните, будет ли подпадать в 2006 г. такая деятельность под уплату единого налога на вмененный доход

О контрольных закупках товара (заказах услуг) при проведении налоговыми органами проверок применения ККТ

О порядке корректировки налогоплательщиками ЕНВД исчисленного (используемого) ими единого значения коэффициента К2 на значение коэффициента, учитывающего фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода

Об отражении в бухгалтерском учете доходов и расходов от списания объектов основных средств

Физическое лицо — резидент РФ получает доходы от участия в уставном капитале организации. В уставе организации предусмотрен порядок, при котором прибыль распределяется не пропорционально долям этого участия. Облагаются ли НДФЛ доходы физического лица?

Просим разъяснить порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в такой ситуации

В каком порядке в 2006 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), учитывает доходы?

ОАО проводит рекламные акции, в ходе проведения которых распространяется рекламно-сувенирная продукция (полиграфическая, канцелярская), содержащая корпоративную символику организации, среди неопределенного круга лиц, при этом стоимость единицы рекламной продукции составляет менее 100 руб. Обязана ли организация в данном случае уплачивать НДС в бюджет?

Вправе ли организация-импортер, применяющая метод начисления, учитывать в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль уплаченные таможенные пошлины и сборы?

В соответствии с договором инвестирования строительства жилого дома ООО перечислило инвестиционный вклад строительной компании. Вправе ли ООО уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму инвестиционного вклада?

Организация сдает в аренду (срок аренды 3 года) индивидуальному предпринимателю нежилое помещение под офис. С 01.02.2006 она планирует увеличить размер арендной платы, взимаемой за 1 кв. м помещения. Должна ли организация зарегистрировать указанные изменения и если да, то какой размер государственной пошлины ей необходимо в данном случае уплатить в бюджет?

Кто из родителей имеет право на получение пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, если отец работает, а мать не работала ни до, ни после рождения ребенка?

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. При заполнении Книги доходов и расходов в графе «Содержание операции» должны ли мы в обязательном порядке указывать наименование организации-контрагента?

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Каким образом в Книге доходов и расходов мы должны отражать расходы на ГСМ: ежедневно на основании представленных кассовых чеков на приобретение ГСМ или в конце месяца общей суммой?

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. При заполнении Книги доходов и расходов мы непоследовательно записали операции

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Сумма, выданная работнику на хозяйственные расходы под отчет, не была им использована. После ее возврата работником мы сдали ее на расчетный счет, указав, что это «прочие поступления». Должны ли мы учитывать данную сумму в составе доходов для целей обложения налогом при УСН?

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы). Основным видом деятельности является розничная торговля, кроме того, мы ведем сельскохозяйственную деятельность. В этом году мы засеяли озимые культуры и произвели ремонт арендованных основных средств. Вправе ли мы включить в состав расходов затраты на ремонт арендованной техники и засев полей указанными культурами?

Согласно ст. 177 ТК РФ к дополнительным (учебным) отпускам, предусмотренным ст. ст. 173 — 176 ТК РФ, по соглашению работодателя и работника могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска. Ежегодные оплачиваемые отпуска могут предоставляться как до начала учебного отпуска, так и после него

По договору о продаже программы для ЭВМ на магнитном носителе покупателю передаются не только право собственности на сам диск, но и неисключительное право на использование содержащегося на нем экземпляра программы, и только при одновременном соблюдении этих условий такого покупателя можно признать правомерно владеющим экземпляром полученной по договору программы. Учитывая, что в составе нематериальных активов компьютерные программы, на которые у организации отсутствуют исключительные права, учитываться не могут, просим разъяснить порядок отражения в налоговом учете экземпляров программ для ЭВМ (базы данных), когда они приобретаются по договорам купли-продажи (договорам поставки), так как возможные варианты учета программного обеспечения приводят к различным налоговым последствиям

1. Организация (ООО) арендует помещение с телефонами и заключает договор с городской телефонной сетью (ГТС) на предоставление услуг телефонной связи с этих телефонов. ГТС выставляет счет на доступ к телефонной сети и организация оплачивает его. Также ежемесячно организация платит ГТС абонентскую плату

Организации были выданы патенты на изобретения и полезные модели, которые используются в производстве продукции. Организация периодически уплачивает патентные пошлины за поддержание патентов в силе. Относятся ли указанные текущие платежи при расчете налога на прибыль к прочим расходам, связанным с производством и реализацией?

Просим дать разъяснения по вопросам приобретения лизингового имущества

В каком нормативном правовом акте содержится перечень условий действия лицензии, нарушение которых влечет в соответствии с п. 1 ст. 20 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» приостановление действия лицензии?

Распространяется ли действие Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» на деятельность организаций, осуществляющих производство на основе пива напитков с содержанием этилового спирта более 1,5 процента объема готовой продукции?

Что следует понимать под аптечными учреждениями для целей Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?

Что следует понимать под сбытом продукции, содержащей этиловый спирт, в соответствии со ст. 1 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?

Общественная организация горнопромышленников просит разъяснить, каким образом следует относить к добытым полезным ископаемым товарные руды черных металлов, учитывая то обстоятельство, что обычно стандартом качества для товарных руд являются согласованные с потребителем технические условия

Признаются ли для целей налогообложения прибыли расходы в виде оплаты услуг бюро кредитных историй, понесенные организацией, которая не является кредитной организацией, в том числе в случае, если эта организация предоставила беспроцентный заем?

Российская организация, являющаяся участником ООО и владеющая более 50% доли в его уставном капитале, получила право требования к ООО в части исполнения денежного обязательства на основании неисполненного решения общего собрания о перечислении денежных средств (из чистой прибыли). С момента принятия решения общего собрания прошло несколько месяцев. Денежных средств на расчетном счете у ООО недостаточно для исполнения решения собрания участников, но имеются векселя банков, срок предъявления которых не наступил

До 1 января 2006 г. Налоговый кодекс РФ освобождал организации социально-культурной сферы от уплаты налога на имущество по объектам, используемым для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения (п. 7 ст. 381 НК РФ)

Птицефабрика осуществляет деятельность по выращиванию цыплят-бройлеров с первичной переработкой в мясо цыплят-бройлеров (выручка от реализации мяса составляет более 70% от общей выручки), последующей переработкой на базе колбасного цеха в колбасные изделия: колбаса, фарш, копчености (выручка от реализации составляет около 23% от общей выручки), отходы первичной переработки направляются на производство мясо-костной муки (2% общей выручки), то есть на предприятии имеет место полный производственный цикл

Сельскохозяйственная организация занимается в том числе растениеводством и выращивает зерновые культуры. У организации имеется своя мельница и хлебопекарня

ООО получает денежные средства в качестве выкупа и компенсации причиненных убытков (в том числе упущенной выгоды) в связи с изъятием земельного участка, попадающего в зону реконструкции автомобильной дороги М-8 на участке МКАД — Пушкино в Московской области

Лизинговая компания (ЗАО), применяющая метод начисления, просит дать разъяснения по вопросу учета курсовых разниц в целях налогообложения прибыли

В соответствии с абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ при внесении (вкладе) имущества (имущественных прав) физическими лицами и иностранными организациями его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание) с учетом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтвержденной независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства

Может ли родовая, семейная община коренных малочисленных народов Севера, изготавливающая изделия народных художественных промыслов и не осуществляющая традиционные отрасли хозяйствования, применять в отношении выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам ставки единого социального налога, установленные таблицей 2 п. 1 ст. 241 Налогового кодекса Российской Федерации?

В каком случае адвокат иностранного государства, находящийся на территории России и получающий доходы в России от адвокатской деятельности, уплачивает единый социальный налог с доходов, связанных с его профессиональной деятельностью?

Может ли налогоплательщик-организация, имеющий статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и не имеющий обособленных подразделений (представительств и филиалов) за пределами территории особой экономической зоны, применить с 01.01.2006 ставки единого социального налога, установленные дополнительной таблицей п. 1 ст. 241 Налогового кодекса Российской Федерации, к выплатам физическим лицам, работающим за пределами территории технико-внедренческой особой экономической зоны?

Организация — продавец здания уплатила покупателю по договору купли-продажи здания, расторгнутому по обоюдному согласию, штрафные санкции за отказ от сделки и нарушение сроков возврата полученных от покупателя денежных средств. Вправе ли организация-продавец учесть для целей налогообложения прибыли расходы в виде указанных штрафных санкций?

Должна ли организация в конце отчетного периода включать в состав внереализационных доходов остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам, если она не принимала решения о прекращении использования данного резерва?

Организация реализует на основании договора поставки товары, стоимость которых выражена в условных денежных единицах. Каков порядок признания для целей налогообложения прибыли возникающих суммовых разниц, если оплата товаров осуществляется до и после отгрузки? Организация использует метод начисления

Может ли организация производить оценку материально-производственных запасов (МПЗ) для целей налогообложения прибыли двумя способами одновременно?

9 марта 2005 г. Минфин России выпустил Письмо N 03-03-01-04/1/102. Вывод Письма заключался в том, что «оплата труда работника за сверхурочную работу более 120 часов в год не может включаться в расходы налогоплательщика на оплату труда и уменьшать налогооблагаемую прибыль, так как в данном случае нарушаются положения ст. 99 ТК РФ»

Вправе ли налоговый орган предъявить организации-банкроту требование об уплате налогов и сборов, которое было выставлено налоговым органом после закрытия реестра требований кредиторов налогоплательщика?

Создается ли обособленное подразделение у организации, которая по месту, не совпадающему с местом своего нахождения, более одного месяца осуществляет деятельность, связанную с использованием принадлежащих организации амортизируемых основных средств физическими лицами, привлеченными для работы согласно специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы?

Организация оказывает населению услуги по регулярным пассажирским перевозкам автотранспортными средствами по установленным маршрутам. Согласно п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» и п. 2.2 Положения об обеспечении безопасности перевозок пассажиров автобусами (в ред. Приказа Минтранса России от 18.07.2000 N 75) юридические лица, осуществляющие на территории Российской Федерации деятельность, связанную с эксплуатацией транспортных средств, обязаны организовывать и проводить с привлечением работников органов здравоохранения предрейсовые и послерейсовые медицинские осмотры водителей. Таким образом, в соответствии с требованием законодательства РФ проведение предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей является обязательным условием оказания услуг по пассажирским перевозкам

АО в соответствии со ст. 324.1 НК РФ и учетной политикой в течение 2005 г. формирует резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения по итогам работы за 2005 г

ОАО имеет на балансе структурные подразделения — профилакторий и столовую, которые расположены по адресу, указанному в учредительных документах, то есть на территории, где находится само ОАО. От деятельности этих подразделений получен убыток. Возможно ли принять этот убыток в целях налогообложения, может ли он уменьшить полученную прибыль организации от основного вида деятельности?

Медслужба организации проводит ежегодную вакцинацию работников от гриппа. Медслужба имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, не является филиалом организации и не имеет самостоятельного баланса. Вакцина приобретается за счет средств организации по безналичному расчету, данные расходы включаются в расходы по обычным видам деятельности, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Просьба разъяснить, подлежит ли обложению НДФЛ стоимость вакцинации работников за счет средств организации

В соответствии с изменениями, внесенными в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ, с 01.01.2006 к внереализационным расходам согласно пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ относятся расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок

ОАО уменьшает стоимость дебиторской задолженности путем ее взыскания и списания безнадежной задолженности

Основными видами деятельности ЗАО являются: 1) содержание казино (не облагается налогом на прибыль); 2) общественное питание (облагается налогом на прибыль в соответствии с гл. 25 НК)

Просим дать разъяснения о правомерности предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций организациям, которым Федеральным агентством по промышленности утверждены (согласованы) Перечни имущества мобилизационного назначения и земельных участков под указанными объектами

Взимается ли с 2006 г. государственная пошлина за государственную регистрацию при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности?

Организации срочно понадобилась выписка о ней из Единого государственного реестра юридических лиц. Каков порядок получения данной выписки в настоящее время?

Индивидуальному предпринимателю срочно понадобилась выписка о нем из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Каков порядок получения данной выписки в настоящее время?

Организация была зарегистрирована в 2003 г. В то время в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ не требовалось представление сведений о наших филиалах. С 01.01.2004 Единый государственный реестр юридических лиц дополнен сведениями о филиалах и представительствах юридического лица. Руководство организации сочло нужным внести сведения о ее филиалах в государственный реестр

Я, руководитель общества с ограниченной ответственностью, в связи с изменениями, вносимыми в устав общества, намерен представить в налоговый орган Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, по форме N Р13001. Согласно ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ наряду с указанным Заявлением должны представляться изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица

В организации назначен новый генеральный директор, в связи с чем необходимо внести сведения о нем в Единый государственный реестр юридических лиц

ОАО выступало в качестве ответчика в арбитражном суде первой инстанции. Истцом за несколько дней до начала судебного разбирательства в суд было направлено дополнение к исковому заявлению с указанием новой цены иска в сторону значительного увеличения. Насколько законно суд обязал ОАО (как ответчика) доплатить государственную пошлину, соразмерную размеру увеличенных требований, если и так решение было принято в пользу истца?

Если на основании норм ст. 142 ТК РФ сотрудники временно приостановили работу, следует ли время приостановки работы учитывать при расчете среднего заработка, учитывая, что зарплата за время приостановки не начисляется?

Об основаниях для обложения НДФЛ доходов водителей грузовых автомобилей, работающих на регулярных междугородных перевозках, а также об обложении ЕСН надбавки, выплачиваемой указанным водителям, за подвижной, разъездной характер работы, начисляемой в соответствии с коллективными, трудовыми договорами или должностными инструкциями

О налогообложении НДС услуг по обслуживанию российских морских и речных судов в период их стоянки в российских портах, оказанных на территории РФ по агентскому договору, в том числе по договору морского агентирования

О налогообложении НДФЛ денежной суммы в возмещение морального вреда, выплаченной работодателем по заявлению работника вследствие несчастного случая на производстве

Об отражении в учетной политике организации определения и критериев формирования групп однородных объектов основных средств для целей их переоценки

Об исчислении земельного налога индивидуальным предпринимателем в отношении земельного участка, принадлежащего ему на праве общей долевой собственности, на котором расположена недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности

Каков порядок подтверждения права на освобождение от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство физическим лицом при наследовании жилого дома, земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если это лицо проживало совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжает проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти?

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Источником финансирования являются членские взносы участников ТСЖ на осуществление уставной деятельности. За счет членских взносов ТСЖ производит расчет со сторонними организациями за коммунальные услуги, также за счет взносов производится содержание дома. Включаются ли в налоговую базу по единому налогу суммы полученных членских взносов?

В каком размере взимается государственная пошлина с физических лиц за государственную регистрацию права долевой собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения?

На начало 2006 г. организация является пользователем земельного участка, находящегося в государственной собственности на праве бессрочного пользования. До конца 2005 г. организация начисляла и платила налог на землю в соответствии с Законом РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю». Однако Федеральным законом от 29.11.2004 N 141-ФЗ настоящий Закон признан утратившим силу с 1 января 2006 г

Правомерно ли в целях налогообложения налогом на имущество организаций отражать в балансе товарищества собственников жилья (ТСЖ) помещения в многоквартирном доме, принадлежащие гражданам на праве собственности, а также общее имущество, принадлежащее им на праве общей долевой собственности, не переданное ТСЖ во владение, пользование и распоряжение?

Статья 855 ГК РФ устанавливает очередность списания денежных средств со счета должника для удовлетворения всех предъявленных к нему требований. Из опыта деятельности хозяйствующих субъектов и требований налоговых органов известно, что налоговые платежи списываются в третью очередь, хотя предусмотрены указанной статьей списанием в четвертую очередь. Кроме того, вызывает разночтение отсутствие в перечне очередностей данной статьи конкретного указания на пени и штрафы

Цех бортового питания осуществляет деятельность по изготовлению и реализации кулинарной продукции авиакомпаниям по безналичному расчету для питания пассажиров на борту воздушного судна. Относится ли деятельность бортового цеха к услугам общественного питания и будет ли она облагаться ЕНВД?

В августе 2005 г. организация приобрела у ООО стационарные рекламные щиты, на которых уже была размещена реклама

Организация применяет упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы). В ноябре 2005 г. организация арендовала легковой автомобиль в качестве служебного транспорта. В договоре аренды автомобиля без экипажа указано, что все расходы на содержание автомобиля несет арендатор

Об основаниях для возникновения обязанности налогового агента по уплате НДФЛ у организации при выплате дивидендов, а также об отсутствии оснований для обложения ЕСН и начисления страховых взносов на ОПС при выплате дивидендов учредителям организации, применяющей УСН

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности жилые и нежилые помещения, которые использует в предпринимательской деятельности. Обязан ли он уплачивать налог на имущество физических лиц за указанные помещения? Какими документами подтверждается факт использования имущества в предпринимательской деятельности?

В 2005 г. был заключен договор на инжиниринговые услуги между нашей организацией и японской компанией (владеет 95% акций российской компании). Договор является долгосрочным, продолжительность его 10 лет, и затраты будут списываться по этапам. По условиям договора японская компания должна была произвести предоплату в полном объеме, однако партнеры оплатили сумму за минусом налога, уплаченного в Японии. Документы, подтверждающие его уплату, у нас имеются. Постоянного представительства в Японии организация не имеет. Необходимо ли российской организации представлять специальную декларацию о доходах, полученных в иностранном государстве, и показать уплату налога на прибыль в годовой декларации за 2005 г. по строке 330 листа 02?

Организация является производителем медицинских гипсовых бинтов. Данная продукция является неспиртосодержащей. В качестве сырья согласно ТУ 9393-001-18289001-2002 используется спирт этиловый денатурированный

ООО занимается розничной продажей строительных материалов, в связи с чем заключило два договора аренды нежилого помещения с двумя индивидуальными предпринимателями, которым указанное помещение принадлежит на праве долевой собственности. На данное помещение сделан один технический паспорт, согласно которому общая площадь торгового зала помещения превышает 150 кв. м. Часть указанной площади используется ООО в качестве подсобного помещения. При этом по каждому договору аренды в отдельности площадь торгового зала не превышает 150 кв. м

Прошу дать разъяснение по вопросу, касающемуся порядка признания расходов на приобретение товаров для дальнейшей реализации при применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов)

Организация, применяющая УСН, просит дать разъяснение по следующему вопросу

Просим разъяснить применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в конкретных случаях

Просим разъяснить следующие вопросы по применению законодательства РФ о налогах и сборах

Просим дать разъяснения по вопросу уменьшения единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Возникает ли налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 211 НК РФ, при приобретении физическим лицом имущественных прав, в частности доли в уставном капитале ООО по цене ниже действительной стоимости этой доли?

В неспециализированных средствах массовой информации публикуется информация о деятельности ООО. Статьи не содержат указания о том, что это реклама, или пометки «на правах рекламы» и представляют собой информацию об обществе, реализуемых товарах, стратегии, имидже, которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать и поддерживать интерес к товарам, реализуемым обществом, и к самому обществу

О ежемесячном начислении пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

Об отражении числовых показателей в бухгалтерском балансе в нетто-оценке

О бухгалтерском учете расчетов с работниками организации по оплате труда и другим выплатам

Об отражении в бухгалтерском учете погашения (выкупа) и продажи ценных бумаг

1. Физическое лицо, находящееся в РФ, перечисляет денежные средства на расчетный счет в иностранном банке другому физическому лицу — резиденту РФ. На данную сумму денежных средств начисляются проценты. Подлежат ли обложению НДФЛ в РФ доходы в виде процентов? Куда следует сдавать налоговую декларацию?

Российская организация предоставляет услуги по перевозке автомобильным транспортом товара, помещенного под таможенный режим международного таможенного транзита. В каком порядке в 2006 г. подлежат обложению НДС указанные операции в случае неподтверждения ставки 0% на 181-й день?

Земельный участок временно изъят у его собственника по решению органа государственной власти в связи со стихийным бедствием. Является ли указанный факт препятствием для заключения его собственником договора купли-продажи в отношении такого земельного участка?

Будет ли предоставляться в 2006 г. вычет в отношении сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении основного средства, в случае его оплаты по частям, т. е. с рассрочкой платежа?

Санаторно-курортное учреждение оказывает услуги по предоставлению по назначению врача лечебного массажа, оплачиваемого отдыхающими сверх стоимости путевки наличными денежными средствами. Признаются ли в 2006 г. операции по реализации таких услуг объектом налогообложения по НДС?

Следует ли частному нотариусу регистрироваться в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию в органе Пенсионного фонда РФ? Если да, то какая ответственность предусматривается за нарушение им установленного срока регистрации?

Вправе ли плательщик НДС в целях подтверждения нулевой ставки представлять в составе документов в налоговый орган банковские выписки, не содержащие информацию о назначении платежа с указанием контракта, инвойса и другой дополнительной информации, в случае, если банковской компьютерной программой указание такой информации не предусмотрено?

Может ли индивидуальный предприниматель при отсутствии государственного стандарта, стандарта отрасли, регионального стандарта или международного стандарта применять разработанный им самим стандарт или техническое условие добытого полезного ископаемого или применять стандарт или техническое условие, разработанные и применяемые другой организацией, при условии добычи аналогичного полезного ископаемого?

Некоммерческая организация проводит реконструкцию единственного объекта недвижимого имущества — здания спортивного физкультурно-оздоровительного комплекса. Здание расположено на территории г. Москвы в пределах земельного участка, принадлежащего организации на праве постоянного (бессрочного) пользования. Целью деятельности организации является проведение физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. Может ли организация использовать льготу при исчислении земельного налога по указанному объекту в период проведения его реконструкции в 2006 г.?

На основании договора ответственного хранения организация оказывает услуги по временному хранению автотранспортных средств сроком более двух месяцев. Местом хранения транспортных средств является территория РФ. Является ли в данном случае организация-хранитель плательщиком транспортного налога?

Иностранная компания приобретает у российской организации рекламные услуги. Иностранная компания имеет на территории Российской Федерации представительство. Однако приобретение иностранной организацией указанных рекламных услуг осуществляется без участия представительства в этих операциях. Каков порядок обложения налогом на добавленную стоимость рекламных услуг в этом случае?

Основной вид деятельности ООО — ремонт мобильных телефонов, причем 90% всех выполненных работ приходится на гарантийный ремонт. Ремонт осуществляется через два сервисных центра, клиентами которых являются физические лица

ООО просит дать разъяснения по вопросу, касающемуся налогообложения НДФЛ сумм комиссии банка за выпуск и годовое обслуживание банковских карт

Организация просит дать разъяснения по вопросам применения гл. 26.3 НК РФ

Я являюсь членом жилищно-строительного кооператива. Оплата земельного налога осуществляется на основании Декларации о факте использования земельного участка в городе Москве, выданной Московским земельным комитетом ЮЗАО г. Москвы от 20.05.1996. В 2005 г. земельным комитетом г. Москвы присвоен кадастровый номер и определена кадастровая стоимость 1 кв. м земельной территории, на части которой расположен многоквартирный дом. Других правоустанавливающих документов на земельный участок в ЖСК не имеется

Организация в отношении розничной торговли продуктами питания переведена на уплату ЕНВД. В следующем квартале планируется в счет оплаты поставщику одного из видов реализуемой продукции предоставлять другой товар. Возникнет ли у организации в этом случае обязанность ведения раздельного учета по операциям торговли и передачи товара в целях взаимозачета?

Организация заключила договор аренды имущества на 2005 — 2006 гг. Будет ли признаваться стоимость неотделимых улучшений, произведенных арендатором за свой счет, но с согласия арендодателя, безвозмездно полученным доходом арендодателя по окончании срока указанного договора в целях исчисления налога на прибыль?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения и не привлекающий наемную рабочую силу, уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму расходов, связанных с использованием личного легкового автомобиля в служебных целях?

Рекламное агентство заключило договор на распространение наружной рекламы путем установки на территории города рекламного щита сроком на один год. Подлежит ли государственной регистрации указанный договор?

Предоставляется ли в 2006 г. вычет в отношении сумм НДС, предъявленных организации при осуществлении товарообменных операций по договору мены?

Являются ли объектом налогообложения по НДС услуги нотариусов, работающих в государственных нотариальных конторах, а также услуги нотариусов, занимающихся частной практикой, после вступления в силу Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»?

За непредставление налоговой декларации на индивидуального предпринимателя наложен штраф в сумме 5000 руб. Вправе ли налоговый орган вынести решение о списании денежных средств со счета индивидуального предпринимателя в случае, если он не уплатит сумму штрафа добровольно?

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, в каком порядке ему следует учитывать в 2006 г. при исчислении единого налога доходы в виде денежных средств, полученных от контрагента-заемщика при их возврате по договору займа

Организация-заказчик осуществляет строительство объекта путем привлечения подрядчика. Договором подряда предусматривается, что обязанность по обеспечению подрядчика материалами возлагается на заказчика. Будет ли предоставляться в 2006 г. вычет заказчику по суммам НДС, выставленным продавцами при приобретении указанных материалов?

По какой ставке подлежат обложению НДС в 2006 г. операции по реализации мяса и мясопродуктов организацией по договору комиссии?

Предоставляется ли освобождение от обложения НДС арендатору спортивного сооружения в случае сдачи его в субаренду организации физической культуры и спорта для проведения ею спортивно-зрелищных мероприятий?

Об отсутствии оснований для обложения НДФЛ учрежденных главой администрации стипендий для спортсменов — членов сборных команд России по олимпийским видам спорта и их тренеров-преподавателей

О порядке применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в случае, если сумма стандартных налоговых вычетов в налоговом периоде превышает сумму доходов, подлежащих налогообложению за этот же период по ставке 13 процентов

Необходимо ли организации, зарегистрированной во II квартале и не приступившей в этом квартале к хозяйственной деятельности, представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность (формы N N 1 и 2)?

Организация, осуществляющая деятельность по подготовке и выпуску печатного издания, имеет соответствующее свидетельство о регистрации и реализует указанную продукцию по договорам купли-продажи с дистрибьюторами. Вправе ли она для целей налогообложения прибыли учесть в качестве расходов на рекламу расходы, произведенные в рамках договоров на приоритетную выкладку издания на прикассовых стойках и на торговом оборудовании, принадлежащем организации-дистрибьютору, в целях поддержания интереса у покупателей к печатным изданиям?

В 2005 г. организация участвовала в тендере, но проиграла конкурс и не заключила государственный контракт. Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с участием в тендере?

Организация-исполнитель получила по государственному контракту средства на выполнение опытно-конструкторских работ в рамках государственной программы. Относятся ли для целей налогообложения прибыли указанные средства к целевому финансированию, если заказчиком выступает Федеральное агентство по науке и технике?

Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с сертификацией системы менеджмента качества товара, в том числе консультационные расходы, расходы на оказание методической помощи в подготовке к сертификации, расходы по проведению экспертизы документов, проверки и оценки системы менеджмента качества товаров?

Включается ли в состав расходов для целей налогообложения прибыли оплата проезда сотрудников к месту работы и обратно на такси?

Сохранят ли свое действие региональные законы о ЕНВД в 2006 г., если местные органы власти до 1 января 2006 г. не успеют принять нормативно-правовые акты о применении ЕНВД на своей территории?

Вправе ли налоговые органы осуществлять зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Имеет ли право налогоплательщик не применять так называемую «амортизационную премию», установленную п. 1.1 ст. 259 НК РФ?

Имеет ли право налоговый орган приостановить операции организации по счетам в финансово-кредитном учреждении в случае неисполнения требования о представлении документов в рамках налоговой проверки на основании п. 6 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»?

Должен ли налоговый орган при рассмотрении дела о налоговом правонарушении учитывать смягчающие налоговую ответственность обстоятельства?

У организации имеется уведомление о постановке на учет с указанием наименования обособленного подразделения. Принято решение об изменении наименования обособленного подразделения. Налоговый орган выдал новое уведомление без указания наименования обособленного подразделения. Правомерно ли это?

Переселяясь в Российскую Федерацию на постоянное место жительства, я ввез легковой автомобиль российского происхождения. Правомерно ли поступила таможня на границе, обязав меня внести обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении данного автомобиля?

В случае несогласия таможенного органа с определенной декларантом таможенной стоимостью подакцизные товары выпускаются при условии обеспечения уплаты таможенных платежей. Установлены ли особенности определения размера обеспечения в данном случае?

В соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации заявление о возврате авансовых платежей должно быть подано в течение трех лет со дня их поступления на счет таможенного органа. Соблюдается ли это правило в отношении авансовых платежей, внесенных на счет таможни до вступления в силу действующего Таможенного кодекса?

Просим разъяснить порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения в следующей ситуации. Фирма-турагент работает по упрощенной системе налогообложения, уплачивая налог с доходов, уменьшенных на расходы. Этот турагент выкупает для перепродажи путевки у туроператора по договорам купли-продажи. При этом он включает в стоимость путевок и дополнительные услуги (к примеру, авиабилеты, или визы, или экскурсионную программу). Можно ли считать эти дополнительные услуги материальными расходами турагента, если они приобретены по договорам купли-продажи у поставщиков в рамках доукомплектации основного тура, и учитывать эти расходы при расчете единого налога?

Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 N 101-ФЗ были поименованы новые виды предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению ЕНВД, в частности под ЕНВД подпадает такой вид деятельности, как оказание услуг по передаче в аренду стационарных торговых мест в местах организации торговли, не имеющих торговых залов

С 1 января 2006 г. индивидуальный предприниматель планирует ввести в эксплуатацию дополнительные площади, предназначенные для осуществления розничной торговли, подпадающей под режим ЕНВД. Это будет 2-этажное здание, на каждом этаже расположены три отдельных помещения, приспособленных под магазины, разделенные между собой капитальными стенами, лестничными маршами с отдельными входами и кассовыми узлами, с отдельными подотчетными, отличными от других, группами товаров. Общая площадь 6 магазинов составляет 341 кв. м

Организация применяет два режима налогообложения: ЕНВД и общий. Заработная плата работников, занятых в обоих видах деятельности, делится пропорционально выручке. Как применять регрессивную шкалу по пенсионным взносам при делении суммы взносов между режимами; разбивается или нет регрессивная база для начисления страховых взносов на каждого работника нарастающим итогом с начала года? Что должно быть указано в графах 4, 5 разд. 2.2 Расчета но авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование, если заработная плата сотрудника (1943 г.) за I полугодие 2004 г. составила: по деятельности, переведенной на общий режим налогообложения, — 95 000 руб., переведенной на ЕНВД, — 15 000 руб.?

ООО, зарегистрированное в одном субъекте РФ, являясь плательщиком акциза, предполагало в ноябре 2005 г. воспользоваться предоставленной ст. 184 Налогового кодекса РФ льготой по освобождению от уплаты акциза, приходящегося на нефтепродукты, реализованные за пределы территории Российской Федерации, предоставив поручительство коммерческого банка, зарегистрированного в другом субъекте РФ. Однако налоговые органы, в которых ООО состоит на учете, не разрешили воспользоваться этой льготой, сославшись на то, что банк, предоставивший поручительство, и ООО зарегистрированы в разных субъектах Российской Федерации. Правомерен ли отказ?

Организация осуществляет розничную торговлю мороженым в торговых точках различного типа: в стационарных торговых палатках и с морозильных прилавков, устанавливаемых как на улице, так и в различных общественных местах (на вокзалах, в аэропортах, торговых центрах). Необходимо ли ей применять кассовый аппарат?

Организация оказывает туристические услуги. При получении предоплаты за тур администратор-кассир турфирмы не пробил кассовый чек клиенту и не выдал ему бланк строгой отчетности. Вправе ли инспекция привлечь общество к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за данное правонарушение?

Правомерно ли начисление пени на сумму НДС, несвоевременно уплаченную в бюджет, а также привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если по истечении 180 дней налогоплательщик представил указанные в ст. 165 Налогового кодекса Российской Федерации документы, подтверждающие право на применение налоговой ставки 0 процентов?

Организация планирует организовать онлайн казино для посетителей сети Интернет. При функционировании онлайн казино обслуживающая его игровая программа будет размещена на специально выделенном для этого сервере на территории Российской Федерации

Может ли считаться акт по результатам проведения таможенной ревизии надлежащим подтверждением того факта, что приобретатель незаконно ввезенных товаров знал или должен был знать в момент приобретения о незаконности ввоза, достаточным для признания приобретателя ответственным за уплату таможенных платежей в соответствии с п. 4 ст. 320 ТК РФ?

Должна ли к стоимости операций по переработке добавляться сумма ввозной таможенной пошлины при определении налоговой базы для исчисления НДС в отношении продуктов переработки, ввозимых в рамках завершения таможенного режима переработки вне таможенной территории?

Просьба дать разъяснения по следующему вопросу. Организация приобрела карты экспресс-оплаты для оплаты услуг сотовой связи ее сотрудниками в служебных целях. В какой момент такие расходы можно признать для целей налогообложения прибыли: в момент активирования карт экспресс-оплаты или по мере их использования? Какие документы будут служить основанием для списания расходов?

В п. 1 ст. 318 НК РФ установлен перечень прямых расходов, к которым могут быть отнесены, в частности, материальные затраты, расходы на оплату труда и суммы начисленной амортизации по основным средствам. Можно ли указать в перечне прямых расходов только расходы на выплату зарплаты рабочим или только затраты на покупку материалов? Чем следует руководствоваться при составлении этого перечня?

Имеют ли право организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, перейти на УСН с 01.01.2006?

ФГУП, расположенное во Владимирской области, является абонентом ОАО по договору об очистке сточных вод, сбрасываемых в городской коллектор. ОАО, в соответствии с лицензией на водопользование, производит очистку сточных вод, начисляет плату за сброс загрязняющих веществ в пределах временно согласованных нормативов и сверх установленных лимитов

Организацией с покупателем заключен договор поставки, по условиям которого переход права собственности на товар и рисков наступает в момент оплаты задолженности за товар. В момент отгрузки товара реализация не произошла и была сделана бухгалтерская проводка Д-т 45 К-т 41, выписаны товарная накладная, счет-фактура, НДС не начислен. Покупателем сумма задолженности признана, т. е. подписаны акты сверки

Просим разъяснить следующее

Основной деятельностью муниципального унитарного предприятия является эксплуатация наружных систем электроснабжения, внутренних систем электроснабжения, передача и распределение электрической энергии. По условиям договора предприятие обязано оплачивать полученную электрическую энергию в объемах, компенсирующих нормативные и сверхнормативные потери в электрических сетях

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается изданием журнала (СМИ зарегистрировано) нерекламного характера. Журнал предназначен для туристов и турагентств, содержит информацию об особенностях отдыха в различных странах, полезную информацию. В журнале размещается реклама туроператоров и турагентств. Условием размещения рекламы является обязательство издательства доставить бесплатный журнал с рекламой заказчика в каждое турагентство России. Обязательство закреплено в договоре с рекламодателем. Бесплатные журналы рассылаются по почте по адресам турагентств. В связи с этим просим разъяснить следующие вопросы

В связи с тем, что Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены изменения в гл. 25 НК РФ, просим разъяснить порядок применения норм закона

На территории субъекта Российской Федерации законодательно не установлено на очередной финансовый год межбюджетное распределение доходов от налога на имущество организаций. Имеет ли право организация, имеющая подлежащее обложению налогом на имущество организаций имущество в разных муниципальных образованиях данного субъекта Российской Федерации, сдавать одну налоговую декларацию по налогу на имущество организаций по всему подлежащему налогообложению на территории данного субъекта Российской Федерации имуществу?

Имеет ли право организация, имеющая подлежащее обложению налогом на имущество организаций имущество в разных районах муниципального образования, курируемых разными налоговыми инспекциями, сдавать одну налоговую декларацию по налогу на имущество организаций по всему подлежащему налогообложению на территории данного муниципального образования имуществу?

О порядке представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2006 г. крупнейшим налогоплательщиком (ОАО) в случае, если ОАО и его обособленные подразделения расположены на территории одного субъекта РФ (Кемеровская область)

О документах, предоставляемых организацией в налоговый орган, осуществляющий выдачу федеральных специальных марок, в случае применения (неприменения) ею на упаковке (потребительской таре) алкогольной продукции охраняемого в РФ товарного знака, а также о способах обеспечения исполнения обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок

Организация арендует нежилое помещение для производственных целей. В состав арендной платы входит стоимость коммунальных услуг (обеспечение теплом, электроэнергией, водой, услуги городской телефонной связи, охраны и т. п.). Вправе ли арендатор учесть указанные платежи для целей налогообложения прибыли? Какие документы служат для подтверждения данных расходов?

Энергопредприятие является собственником энергообъекта. Каков порядок учета убытков в размере остаточной стоимости в случае ликвидации данного энергообъекта? Ликвидация осуществляется на основании соглашения с организацией — заказчиком строительства силами заказчика. Заказчик компенсирует убытки, понесенные энергопредприятием, путем передачи ему в собственность вновь созданных энергообъектов

Организация осуществляет деятельность в области проведения экспертизы подлинности произведений искусства. Вправе ли организация использовать при наличных расчетах с заказчиками экспертизы (физическими лицами) квитанцию, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35 и разрешенную для проведении экспертизы Письмом Минфина России от 11.05.1995 N 16-00-30-38?

Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и предполагаю оказывать гражданам услуги по видеосъемке свадеб, торжеств, юбилеев с последующим видеомонтажом и изготовлением видеофильмов различной протяженности. Могу ли я при оказании этих услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?

Наша организация осуществляет продажу авиабилетов на основании договоров с авиакомпаниями-перевозчиками. Продажа оформляется бланком строгой отчетности (авиабилетом) на бланке перевозчика или Транспортной клиринговой палаты. В этой части вопроса у налогового органа к нам нет претензий. Также мы оказываем дополнительные платные информационные услуги. Налоговый орган требует, чтобы денежные расчеты по данным услугам производились с использованием ККТ

С 2005 г. ГУП является плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Просим дать разъяснения по применению изменений, внесенных Федеральными законами от 18.06.2005 N 64-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», от 21.07.2005 N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

ОАО арендует квартиру в жилом доме в г. Москве по договору с другой организацией для проживания сотрудников во время служебных командировок. Какие документы необходимы ОАО для отнесения расходов на аренду квартиры, оплату коммунальных услуг, услуг энергоснабжающих организаций и оплату за пользование телефоном в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?

ООО строит на территории г. Москвы нежилой объект, является плательщиком налога на прибыль

Организация, являющаяся инвестором и заказчиком-застройщиком в одном лице, имеет разрешение на строительство жилого дома. На месте предполагаемой застройки расположены объекты недвижимости, не являющиеся собственностью организации, которые подлежат сносу

Участник простого товарищества, осуществляющий учет доходов и расходов, обязан ежеквартально в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, сообщать каждому участнику этого товарищества о суммах доходов, причитающихся (распределяемых) каждому участнику товарищества

ОАО в Расчете авансовых платежей по ЕСН за 6 месяцев 2005 г. применило налоговый вычет в размере начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование. Фактически уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование меньше начисленных. МИФНС России по области считает, что в строках 0300 — 0340 Расчета авансовых платежей по ЕСН нужно ставить не сумму начисленных, а сумму уплаченных страховых взносов на ОПС. На наш взгляд, это противоречит нормам п. 2 ст. 243 НК РФ и разъяснениям, изложенным в Письме Федеральной налоговой службы от 01.11.2004 N 05-0-09/32@

Индивидуальный предприниматель просит разъяснить порядок налогообложения выплаченной ему ООО суммы компенсации за использование земельного участка (для проведения работ по проведению газопровода) и упущенной выгоды. Налогообложение остальных доходов индивидуального предпринимателя (от производства и реализации сельскохозяйственной продукции) ведется в соответствии с гл. 26.1 «Единый сельскохозяйственный налог» НК РФ

Вправе ли индивидуальный предприниматель отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по НДФЛ, оплату почтовых услуг по отправке в налоговый орган деклараций по НДФЛ и ЕСН?

ООО имеет автозаправочную станцию и заправляет автотранспорт физических и юридических лиц сжиженным газом, приобретенным оптом у поставщика по договору купли-продажи, в качестве моторного топлива

Организация осуществляет на территории Северо-Западного региона (г. Санкт-Петербург, Ленинградская, Псковская, Вологодская области) розничную торговлю через объекты нестационарной торговой сети с использованием специально оборудованных для этого транспортных средств (с сейфом для хранения денег, мини-компьютером для оформления первичных документов на реализацию товара, кассовым аппаратом)

Просим дать разъяснения касательно возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД

Физическое лицо просит разъяснить применение пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации в части расчета имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры

Об определении значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 плательщиком ЕНВД

Об отсутствии основания для налогообложения земельным налогом земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, в пределах лесного фонда

О единицах измерения приходуемых материалов

Я хочу подарить своей внучке квартиру, а также завещать свой вклад в банке. Должна ли она будет уплатить с подарка и наследства какие-нибудь налоги?

Возможен ли возврат НДФЛ, излишне уплаченного при осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем, который уже перестал быть таковым? Если да, то в случае отказа от возврата указанной суммы какой суд будет рассматривать заявление о признании незаконным действия налогового органа — арбитражный или суд общей юрисдикции?

Подпункт 4 п. 1 ст. 149 Таможенного кодекса Российской Федерации закрепляет одним из условий выпуска товаров уплату таможенных пошлин, налогов. Необходимо ли уплатить таможенные пошлины, налоги на момент подачи в таможенный орган таможенной декларации при ввозе товаров в Российскую Федерацию?

Надо ли начислять НДС при отгрузке товара, право собственности на который переходит только после оплаты?

С 01.01.2006 согласно п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ все налогоплательщики должны начислять НДС на дату отгрузки реализуемых товаров. Что следует считать датой отгрузки?

В январе 2006 г. организация ввела в эксплуатацию приобретенное производственное здание. НДС по нему был принят к вычету. Если в дальнейшем данное здание будет использоваться и для операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ, надо ли будет восстанавливать по нему НДС?

Налоговый инспектор настаивает, что проценты по кредиту, использованному организацией на приобретение объекта основных средств, она должна была включить в стоимость этого объекта и списывать на расходы через амортизацию, а не учитывать сразу как внереализационные расходы. Он ссылается на п. 1 ст. 257 НК РФ, указывая, что любые затраты, связанные с приобретением ОС, включаются в его первоначальную стоимость. Кто прав в данной ситуации?

Мы представили в налоговый орган декларацию по НДС. Налоговый орган после камеральной проверки декларации запросил у нас документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых вычетов. Требование о представлении документов мы не получили, соответственно, документы в срок не представили, хотя они у нас и были. И, как следствие, в вычете нам отказали. Правомерно ли в данной ситуации привлечение организации к ответственности по ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС?

Организация с 2005 г. применяет УСН. В 2002 г. она оказала услуги другой организации, сумма оплаты за которые не была получена (учетная политика организации в то время была «по оплате»). В результате образовалась дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек в конце 2005 г. Должна ли была организация при списании дебиторской задолженности исчислить и уплатить в бюджет НДС?

К какой категории транспортных средств для целей исчисления транспортного налога относится автокран?

Организация по ошибке отправила товар в адрес не своего покупателя, а другой фирмы, которая товар не вернула, использовав его для собственных нужд. По решению суда с этой фирмы в пользу организации была взыскана стоимость товара, как неосновательное обогащение. Облагается ли НДС получение организацией указанной денежной суммы?

Организация в установленный законодательством срок представила в налоговый орган сведения о доходах физических лиц на магнитном носителе. Однако налоговый орган не смог считать информацию с дискеты. Организация представила информацию повторно, но уже за пределами предусмотренного НК РФ срока. В связи с этим налоговый орган привлекает ее к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли это?

Один из счетов организации был закрыт по инициативе банка. Сообщение от банка о закрытии счета организация получила спустя две недели после закрытия. Сразу после получения сообщения организация уведомила налоговый орган. Однако ее привлекают к ответственности по п. 1 ст. 118 НК РФ. Правомерно ли это?

Налоговый орган принял в отношении организации решение о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на ее счетах. Однако инкассовое поручение было направлено в банк только спустя три месяца после даты принятия решения о взыскании. Правомерно ли это?

Вправе ли организация включить в состав внереализационных расходов суммы долгов, по которым истек срок исковой давности, если организация-должник находится в процессе ликвидации и еще не исключена из ЕГРЮЛ?

Организация уменьшила сумму ЕСН, подлежащего уплате в бюджет, на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но полностью сумму взносов не уплатила. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности по ст. 122 НК РФ за неполную уплату ЕСН?

Надо ли восстанавливать принятый к вычету НДС по приобретенным, но еще не проданным товарам при переходе на УСН с 01.01.2006?

Федеральное государственное унитарное предприятие с целью более эффективного использования недвижимого имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения, сдает неиспользуемые производственные и складские помещения в аренду сторонним организациям

Организация заключила договор на оказание услуг с заказчиком — кипрской фирмой. Заказчик состоит на учете в налоговых органах РФ и имеет на территории РФ представительство, не ведущее коммерческой деятельности. Договор заключен не через представительство, а с головной компанией, местом регистрации которой является Республика Кипр

Издательство имело остатки незавершенного производства на конец отчетного периода, которые оно отразило в бухгалтерском учете, но не отразило в налоговом учете. В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли убытки, образовавшиеся у издательства при формировании налоговой базы за 2002 — 2003 гг.? Организация применяет метод начисления

Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли расходы в сумме платежей за использование товарного знака?

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности. Облагаются ли единым налогом доходы, полученные в виде арендной платы? Вправе ли предприниматель уменьшить размер единого налога на суммы страховых взносов в Фонд обязательного пенсионного страхования, уплаченных за своих работников?

Физическое лицо по договору купли-продажи приобрело акции сторонней компании и передало их в уставный капитал организации. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли этого вклада физического лица?

Организация-лизингодатель приобрела имущество для его передачи по договору лизинга на баланс лизингополучателя. По условиям договора лизинга после окончания его действия лизингополучатель возвращает лизингодателю принятое в лизинг имущество. Может ли лизингодатель учесть для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение указанного имущества?

Организация осуществляет оптовую торговлю. Установлен ли в РФ предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями? Может ли организация без ограничения получать от индивидуальных предпринимателей и физических лиц наличные денежные средства за проданный товар?

Организация осуществляет деятельность, указанную в качестве одной из основных в учредительных документах, через обособленное подразделение. В каком порядке определяется налоговая база по налогу на прибыль подразделения, признаваемого обслуживающим производством (хозяйством)?

Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли амортизацию по производственному и административному зданиям, а также дорогам, приобретенным организацией в собственность? При этом помещения административного здания сдаются в аренду, а в производственном здании ведется дооборудование для производства стеклопластиковых труб

Организация является одновременно заказчиком и застройщиком долевого строительства. Ее доход формируется как разница между фактической стоимостью строительства и суммой денежных средств, полученных от дольщиков, в момент исполнения застройщиком (заказчиком) всех обязательств по договору участия в долевом строительстве (подписания сторонами передаточного акта после ввода объекта в эксплуатацию). Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать свои доходы и расходы, связанные с содержанием застройщика (заказчика), исходя из принципа равномерности? Организация применяет метод начисления

Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Может ли она учесть в расходах следующие коммунальные платежи по арендованному нежилому помещению: вывоз бытового и крупногабаритного мусора, эксплуатационные услуги, горячее и холодное водоснабжение, отопление? Вправе ли организация учесть расходы по обновлению баз данных программы «Консультант»? Необходимо ли восстанавливать суммы НДС по основным средствам, принятым на учет до перехода на упрощенную систему налогообложения?

Основным видом деятельности организации является предоставление услуг в области маркетинговых исследований, анализа и информации в сфере розничной торговли, услуг и товаров народного потребления. Вправе ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы по приобретению недорогостоящих подарков, бесплатно передаваемых респондентам и работникам торговых точек для привлечения к сотрудничеству при проведении маркетинговых исследований?

Каков порядок оформления документа, подтверждающего постоянное местопребывание иностранной организации (резидента Германии) в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения (в Федеративной Республике Германия), при налогообложении доходов иностранной организации у источника выплаты в РФ?

Я приобрел квартиру в строящемся доме, по окончании строительства получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на указанную квартиру. Для получения имущественного налогового вычета я представил в налоговый орган все необходимые документы, в том числе договор о долевом участии в строительстве, а также свидетельство о праве собственности на квартиру. Однако налоговый орган отказал в предоставлении имущественного налогового вычета, указывая на то, что необходимо было представить еще и акт о передаче квартиры. Прав ли налоговый орган?

Организация занимается добычей полезных ископаемых, а также иными видами деятельности. При исчислении стоимости добытых полезных ископаемых применяется способ оценки исходя из расчетной стоимости. Какими нормами НК РФ следует руководствоваться организации при определении сумм косвенных расходов, произведенных организацией в течение отчетного (налогового) периода и подлежащих распределению между добычей полезных ископаемых и иными видами деятельности? Нормами гл. 26, в частности ст. 340, или же соответствующими нормами гл. 25 НК РФ?

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку за трехлетний период, предшествующий году проведения проверки. В ходе выездной налоговой проверки проверяющие установили факты налоговых правонарушений за первый проверенный год. Однако акт выездной налоговой проверки составлен проверяющими только в начале года, следующего за годом проведения проверки. Правомерно ли налоговый орган указал в акте выездной налоговой проверки и в решении по ее результатам факт налогового правонарушения, совершенного налогоплательщиком за первый проверенный год, т. е. за пределами трехлетнего срока, установленного ст. 87 Налогового кодекса РФ? Вправе ли в данном случае налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности?

Организация в июле 2005 г. представила в инспекцию уточненную налоговую декларацию за 2001 г. по НДС. Однако налоговый орган отказал в принятии уточненной налоговой декларации, указав на то, что истек трехлетний срок на проведение камеральной налоговой проверки, кроме того, налоговым органом уже проводилась выездная налоговая проверка по этому же налогу за этот же период. Прав ли налоговый орган?

Налоговый орган вынес решение о наложении штрафных санкций на ОАО после его реорганизации в форме присоединения к ЗАО. Обязано ли ЗАО уплатить сумму штрафа, наложенную на ОАО?

В связи с заключением нескольких договоров на оказание охранных услуг в двух субъектах РФ на срок более одного месяца ООО (ЧОП) обязано встать на налоговый учет по месту нахождения каждого обособленного подразделения. При этом обособленные подразделения не будут иметь отдельного баланса, расчетного счета и не будут указаны в учредительных документах

Организация просит разъяснить, относятся ли в целях исчисления налога на добавленную стоимость услуги, оказываемые российским и иностранным принципалам по договорам морского агентирования, к услугам, перечисленным в абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ), реализация которых с 1 января 2006 г. производится по налоговой ставке 0 процентов

Муниципальное унитарное предприятие, осуществляющее деятельность на упрощенной системе налогообложения, просит разъяснить, теряет ли оно право на применение упрощенной системы налогообложения в связи с его преобразованием в открытое акционерное общество. Если да, то с какого момента необходимо перейти на общий режим налогообложения?

ООО применяет УСН, объект налогообложения — доходы. В апреле 2005 г. был заключен агентский договор. По условиям договора за оказанные услуги ООО получает вознаграждение. Верно ли, что доходом организации-агента при определении объекта налогообложения по единому налогу является сумма полученного агентского вознаграждения?

Об обложении НДФЛ доходов физлиц в виде положительной разницы между фактическим курсом продажи (покупки) кредитными организациями иностранной валюты и курсом, устанавливаемым Банком России

О бухгалтерском и налоговом учете по НДС бюджетных средств, получаемых муниципальными унитарными предприятиями

Вправе ли опекун получить налоговый вычет на обучение подопечного?

ОАО просит дать разъяснения по вопросам применения положений гл. 25 НК РФ

ОАО является оператором связи сети общего пользования, предоставляющим все виды современных услуг электросвязи, включая услуги местной, междугородной и международной телефонной связи

ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), планирует провести переоценку (дооценку) здания, в результате которой его стоимость увеличится с 3 до 5 млн. руб. Впоследствии ООО планирует передать указанное здание в качестве вклада в уставный капитал другого ООО

В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. от 21.07.2005) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении, в частности, деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей

Многоотраслевое муниципальное унитарное предприятие просит дать разъяснения по применению Постановления Правительства РФ от 31.03.2005 N 171 «Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники». Были ли разработаны и утверждены формы бланков строгой отчетности, приравненные к кассовым чекам, для организаций, занимающихся обеспечением питания учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений, которые могут использоваться до 1 января 2007 г.?

ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), предполагает осуществить преобразование в ЗАО

О порядке определения ссудодателем налоговой базы по налогу на прибыль при передаче имущества в безвозмездное временное пользование

Организация (ООО), применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», издает газету. В связи с тем что издание новое и тираж небольшой, у организации нет доходов от рекламы и продажи газеты. Печать осуществляется за счет целевых средств, вносимых учредителями и необходимых для оплаты типографских услуг. Будут ли данные средства, вносимые учредителем, облагаться налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?

В июле 2003 г. индивидуальный предприниматель начал применять упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». С этого же времени он является участником договора простого товарищества. Следует ли индивидуальному предпринимателю с 1 января 2006 г. в связи с вступлением в силу п. 3 ст. 346.14 НК РФ изменить ранее выбранный объект налогообложения?

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», на основе договоров займа предоставляет своим клиентам денежные средства под проценты на определенный срок. Каков порядок определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», производит прессованные изделия для дорожного покрытия, используя при этом давальческое сырье (щебень, песок, цемент, краситель). Согласно условиям заключенных договоров расходы по транспортировке указанного сырья несет изготовитель продукции. Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налогообложения единым налогом затраты на транспортировку давальческого сырья?

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, осуществляет авторскую деятельность по созданию музыкальных и литературных произведений. Он заключил договор с Российским авторским обществом, предусматривающий выплату вознаграждения за публичное исполнение его произведений. Учитывается ли вознаграждение, полученное по авторскому договору, в составе доходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Должна ли организация, применяющая УСН, при заполнении декларации по единому налогу отражать в составе доходов денежные средства, безвозмездно полученные от учредителя на пополнение собственных оборотных средств?

Можно ли принять к вычету «входной» НДС на основании перевыставленного поставщиком счета-фактуры, если в первоначальном варианте были допущены ошибки?

Организация А является нашим дебитором с 2000 г. В нашем распоряжении имеются постановление службы судебных приставов об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа от 14.11.2001 и справка ИМНС об отсутствии сведений в ЕГРЮЛ по состоянию на 06.05.2005. Вправе ли мы списать эту дебиторскую задолженность в целях налогообложения прибыли?

Учитывается ли при исчислении налога на прибыль стоимость дополнительного вклада участника ООО в уставный капитал?

Сохраняется ли право на применение УСН в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы) организации?

Организация-продавец доставляет товар покупателю непосредственно со склада поставщика (то есть минуя свой склад). Транспортные расходы входят в отпускную цену товара и отдельно покупателю не предъявляются. Возникают ли у организации прямые транспортные расходы?

В соответствии с уставом ООО прибыль между участниками общества распределяется не пропорционально их долям в уставном капитале. Признаются ли такие выплаты дивидендами для целей налогообложения? Какую ставку НДФЛ необходимо применять при удержании налога?

Организация осуществляет реализацию бухгалтерских журналов по договору подписки юридическим и физическим лицам. Подписка, а также доставка журналов производятся через курьеров. Подпадает ли эта деятельность под обложение ЕНВД?

Работник направлен в служебную командировку для выполнения пусконаладочных работ сроком на 60 дней. По истечении этого срока без возвращения работника к месту расположения организации ему оформлена вторая командировка на тот же объект сроком на 30 дней. Как оценивать эту ситуацию: как одну командировку сроком на 90 дней (при которой взамен суточных выплачивается надбавка к заработной плате, облагаемая ЕСН и НДФЛ) или как две командировки сроком на 60 и на 30 дней (при которых выплачиваются суточные, не подлежащие налогообложению ЕСН и НДФЛ)?

Облагается ли НДС сумма платежей за превышение установленных концентраций загрязняющих веществ в сточных водах?

Российская организация осуществляет международные пассажирские перевозки по маршруту Россия — Украина. С украинской организацией заключен агентский договор, предметом которого является реализация билетов на территории Украины. Сумма вознаграждения удерживается украинской стороной из выручки, полученной от продажи билетов. Является ли российская сторона налоговым агентом по налогу на прибыль организаций?

При организации некоммерческого партнерства его члены в качестве вступительного взноса внесли акции сторонней организации. Рыночная стоимость одной акции, внесенной в качестве вступительного взноса, составляла 7000 руб. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ, если при выходе из партнерства выбывающим членам выплачены денежные средства из расчета 7000 руб. за одну акцию?

Подлежат ли обложению налогом на прибыль организаций доходы, полученные государственным образовательным учреждением от оказания платных дополнительных образовательных услуг, если в его уставе имеется запись о том, что оказание таких услуг не является предпринимательской деятельностью?

В качестве вклада в уставный капитал организации учредитель (физическое лицо) внес разработанную им самим научно-исследовательскую документацию. Произведена ее оценка независимым оценщиком. Вправе ли организация учитывать эту интеллектуальную собственность в бухгалтерском учете в составе нематериальных активов, если регистрация во Всероссийском научно-техническом информационном центре не производилась?

Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет ипотечное кредитование. Квартиры, приобретенные за счет заемных средств, передаются организации в залог путем оформления закладной. Вправе ли организация в случае передачи прав по закладной уменьшить доходы от ее реализации на сумму остатка неисполненного обязательства по кредиту, в обеспечение которого выдана закладная?

Вправе ли ООО учитывать при исчислении налога на прибыль затраты, связанные с выплатой выбывающему участнику действительной стоимости его доли?

Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД по виду деятельности «оказание услуг общественного питания», использует в своем кафе пепельницы, салфеточницы, подносы и т. д. с логотипом сторонней организации. За соответствующие рекламные услуги индивидуальный предприниматель получает вознаграждение. Под какую систему налогообложения подпадает такая деятельность?

Для поддержания взаимовыгодного сотрудничества в производственных целях российская организация приглашает иностранных граждан. Стоимость проезда, визы и проживания в России оплачивает направляющая сторона. Российская организация несет затраты, связанные с оформлением приглашения для получения визы. Как следует квалифицировать соответствующие суммы?

Российская организация взяла заем у финской организации, являющейся ее единственным учредителем, в размере 80 000 евро. Сумма процентов, подлежащая перечислению заимодавцу по состоянию на 30.06.2005, составляет 600 евро. На указанную дату величина собственного капитала заемщика отрицательная, проценты в целях налогообложения не учитываются. Правильно ли мы понимаем, что в таком случае при выплате заимодавцу 600 евро мы должны удержать налог на прибыль в размере 72 евро? Подтверждение постоянного места нахождения заимодавца в Финляндии имеется

Организация — плательщик ЕНВД ввозит из Республики Беларусь товар, страной происхождения которого является Республика Беларусь. Требуется ли отметка российской таможни на товарно-транспортной накладной, сертификате о прохождении товара при представлении в налоговые органы налоговой декларации по НДС?

Организация закупает у поставщика товар для его реализации на экспорт в Республику Беларусь. Часть товара оплачена поставщику в марте 2005 г., часть — в апреле 2005 г. В Беларусь товар в полном объеме отгружен в марте 2005 г. Декларация по НДС по налоговой ставке 0% с полным пакетом документов, подтверждающих обоснованность ее применения, представляется 20 мая 2005 г. Какую сумму НДС, предъявленную поставщиком и подлежащую вычету, организация должна отразить в декларации: уплаченную в марте или в марте и апреле?

В 2005 г. налогоплательщик представил в налоговые органы налоговую декларацию по НДФЛ за 2004 г. с приложением заявления на предоставление имущественного налогового вычета, договора о приобретении квартиры, акта о передаче квартиры и платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств. В предоставлении вычета было отказано в связи с отсутствием свидетельства о государственной регистрации права собственности на приобретенную квартиру. Правомерно ли это?

Вправе ли организация реализовать товары индивидуальному предпринимателю по закупочным ценам, если они являются взаимозависимыми лицами, а наценка на товары, реализуемые остальным покупателям, составляет 10 — 15% от закупочной цены? Каковы последствия таких сделок при регулярном их характере?

По состоянию на 01.01.2002 при переходе на метод начисления организация получила убыток, который должен списываться равномерно в течение пяти лет. С 01.01.2003 организация перешла на УСН (объект — доходы). Учитывается ли в этом случае убыток, полученный по базе переходного периода? Обязана ли организация представлять налоговые декларации по налогу на прибыль?

В течение одного квартала организация заключила четыре кредитных договора, два из которых отвечают условиям сопоставимости, два — нет. Вправе ли организация при исчислении прибыли по кредитам, отвечающим условиям сопоставимости, учитывать проценты исходя из их среднего уровня, а по кредитам, не отвечающим условиям сопоставимости, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза?

Могут ли в целях применения положений п. 1 ст. 269 НК РФ считаться сопоставимыми долговые обязательства, если они получены от одного кредитора?

Организация, занимающаяся охранной деятельностью, применяет УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация при исчислении единого налога учитывать затраты на приобретение формы для охранников?

14.01.2005 организация перечислила авансовый платеж по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2004 г., указав в платежном поручении в качестве основания платежа «ТП». По мнению территориальных органов Пенсионного фонда, в качестве основания платежа следовало указать «ЗД», поскольку в противном случае у организации возникнет задолженность за 2004 г. Кто прав?

Организация понесла затраты, оплатив обед в ресторане по поводу официального приема делегации. Рестораном предоставлен кассовый чек, на котором, помимо прочего, напечатан счет за обед. Может ли такой кассовый чек служить документом, подтверждающим понесенные организацией представительские расходы?

Применяются ли положения ст. 113 НК РФ к налоговому правонарушению, выразившемуся в ведении деятельности без постановки на учет в налоговом органе, ответственность за которое установлена ст. 117 НК РФ?

Вправе ли аудиторская компания, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), учитывать при исчислении единого налога затраты на приобретение специальных периодических изданий по профилю деятельности?

С 1 января 2006 г. вступают в силу изменения в гл. 26.3 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, согласно которым единый налог на вмененный доход обязаны уплачивать налогоплательщики, предоставляющие услуги по временному размещению и проживанию граждан и использующие для этого общую площадь спальных мест не более 500 кв. м

ОАО просит дать разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах по вопросу, возникающему у дочерних обществ (вкладчиков фонда) в связи с планируемым заключением договоров негосударственного пенсионного обеспечения. Условия договора предусматривают, что пенсионный фонд производит удержание 3% (трех процентов) от суммы каждого перечисленного вкладчиком пенсионного взноса на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие административных расходов фонда, т. е. покрываются расходы на собственную деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии со ст. 17 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах». Данные денежные средства не распределяются пенсионным фондом на именные счета участников

ООО (лизинговая компания), применяющее метод начисления, заключает договоры добровольного страхования имущества, переданного в лизинг, на срок более 1 года. ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Оплата страховых взносов (платежей) производится не разовым платежом, а в 2 — 3 этапа (условия оплаты предусматриваются в договоре страхования)

Надо ли сдавать декларацию по налогу на имущество обособленному подразделению академии, находящемуся в другом городе и не имеющему собственного баланса? При этом недвижимого имущества по месту нахождения обособленного подразделения нет

ЗАО просит разъяснить, можно ли отнести понесенные на основании решения суда затраты по возмещению ущерба, причиненного физическому лицу в связи с хищением акций, к внереализационным расходам в целях налогообложения прибыли

ЗАО просит дать разъяснения по следующим вопросам

Юридическое лицо, основным видом деятельности которого является розничная торговля, будет получать от поставщиков по результатам выборки объема товара за месяц бонусный товар той же номенклатуры, что и покупаемый. Поставщик оформляет бонус накладными с нулевой ценой

В соответствии с уставом ФГУП осуществляет, в частности, следующие виды деятельности: выполнение НИОКР; экспертизу документации; проектирование и изготовление нестандартного оборудования и приборов для исследовательских целей; проведение капитального ремонта существующих зданий и объектов и проектно-изыскательские работы; осуществление функций заказчика по проектированию, строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов капитального строительства; осуществление внешнеторговых операции по реализации продукции, оборудования, приборов, материалов и других товаров; оказание консультационных, инжиниринговых и маркетинговых услуг; оказание услуг питания, производство пищевых продуктов, в том числе изготовление кулинарной продукции и кондитерских изделий; оказание услуг по организации отдыха работников предприятия и других организаций

Вновь созданная организация осуществляет НИОКР, в результате которых рассчитывает получить патент на изобретенную полезную модель и использовать полученный нематериальный актив для извлечения дохода. До момента получения патента и признания прав на нематериальный актив организация не имеет доходов от деятельности и несет только расходы, связанные с НИОКР

В соответствии со ст. 283 гл. 25 НК РФ общество с ограниченной ответственностью (далее — общество) уменьшило налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный период I квартала и 6 месяцев 2005 г. на сумму убытка 2003 г. в пределах 30% налоговой базы. По итогам 9 месяцев 2005 г. обществом получен убыток. Убыток ожидается и за 2005 г

Организация арендует помещение. По договору аренды стоимость коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи возмещается арендодателю, у которого заключен договор со снабжающей организацией, на основании выставленных арендодателем счетов-фактур и подтверждающих расходы документов

ООО занимается предоставлением в аренду нежилых помещений в торговом центре. Указанные помещения выделены в отдельные бутики, которые имеют площади для обслуживания покупателей и оснащены специальным оборудованием, предназначенным для ведения розничной торговли. Будет ли применяться в отношении указанной деятельности система налогообложения в виде ЕНВД с 01.01.2006?

Об отсутствии объекта налогообложения по налогу на имущество организаций у организации-концессионера при получении имущества по концессионному соглашению, учтенного на отдельном балансе

Об использовании субсчетов в Плане счетов бухгалтерского учета

О порядке отражения приобретенной деловой репутации организации в бухгалтерском учете

Организация, оказывающая услуги по мойке и чистке автомобилей на территории платной парковки, планирует самостоятельно оплачивать парковку автомобилей потенциальных клиентов. Будут ли являться рекламными для целей налогообложения прибыли расходы организации по оплате услуг платной парковки?

Организация является правопреемницей другой организации. Ранее организация зарегистрировала и эксплуатировала ККТ «ЭЛИТ МОБИЛ F», в настоящее время исключенную из Государственного реестра ККТ. Нормативный срок у кассового аппарата не истек. Вправе ли организация перерегистрировать данную модель ККТ в налоговом органе на организацию-правопреемницу?

По решению суда бывший работник организации возместил ей причиненный материальный ущерб. Может ли организация включать в налоговую базу по налогу на прибыль сумму такого возмещения? Организация применяет метод начисления

Основным видом деятельности организации является сдача в аренду собственного здания. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение снегоуборочной машины, противогололедных реагентов и сменных ковровых покрытий?

Налогоплательщик — физическое лицо, являющийся наследником первой очереди, просит дать разъяснения о возможности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации им ценных бумаг, расходы на приобретение которых были осуществлены за счет общей собственности супругов

ООО заключило сублицензионный договор на использование товарного знака с нерезидентом, не зарегистрированным на территории РФ, согласно условиям лицензионного договора между нерезидентом и владельцем товарного знака. В настоящее время данный сублицензионный договор находится на регистрации в Роспатенте. Сублицензионным договором предусмотрено вознаграждение за использование товарного знака, определяемое как 5% от дохода от реализации продукции под этим товарным знаком без НДС

Обложение налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств — участников СНГ), вывезенных в таможенном режиме экспорта, если экспортером в налоговый орган представлены документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ

В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей

Организация уступила право требования долга со своего дебитора банку за финансирование в размере 100% уступленной задолженности (договор факторинга). В каком размере можно принять на уменьшение налогооблагаемой прибыли комиссионное вознаграждение банку, исчисленное в процентах от суммы уступленной дебиторской задолженности?

Будет ли применяться с 01.01.2006 система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование: здания, отнесенного правоустанавливающими документами к павильонам; площадей обособленных секций в здании, также отнесенных правоустанавливающими документами к павильонам; стационарных павильонов, имеющих торговый зал; капитального навеса (объекта недвижимости), под которым расположены передвижные прилавки; асфальтированных открытых площадок под установку киосков, разборных палаток, переносных прилавков, трейлеров и автофургонов?

Просим дать разъяснения по вопросу применения гл. 26.3 НК РФ в следующих ситуациях

При использовании метода предварительной рассылки предложений по продаже организация направляет по почте потенциальному подписчику (покупателю) фирменный конверт. В конверт вкладываются информация о предлагаемой к приобретению продукции, бланки заказа, конверты для направления в организацию ответа о принятом в отношении предложения решении и отдельные рекламные материалы

Об отсутствии оснований для обложения НДФЛ доходов, полученных ветеранами и участниками Великой Отечественной войны в натуральной форме

О порядке уплаты НДФЛ в отношении работников филиалов и обособленных подразделений организации

Об определении категории транспортных средств для целей налогообложения транспортным налогом, а также о представлении декларации по транспортному налогу за 2005 г

О перерегистрации в налоговых органах ККТ с неистекшим нормативным сроком амортизации, исключенной из Государственного реестра, в случае, если изменяется правовой статус индивидуального предпринимателя

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли она учесть при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты по обслуживанию системы «клиент — банк» как расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями?

Организация является российским товаропроизводителем. Для получения Справки, подтверждающей статус организации в качестве налогового резидента Российской Федерации, необходимо представить в ФНС России комплект документов, в том числе копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве

Одним из документов, которые российская организация должна представить для получения документа, подтверждающего ее статус в качестве налогового резидента Российской Федерации, является соответствующее заявление

Российская организация подготовила заявление и соответствующие документы, необходимые для получения подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации

Организация, являющаяся российским товаропроизводителем, направила по почте в ФНС России документы, необходимые для получения Справки, подтверждающей ее статус в качестве налогового резидента Российской Федерации

Для получения Справки, подтверждающей статус налогового резидента Российской Федерации, физическому лицу, являющемуся гражданином Республики Беларусь и зарегистрированному на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо представить в ФНС России комплект документов, в том числе копию документа о регистрации по месту пребывания на территории Российской Федерации

Организация, являющаяся российским товаропроизводителем, представила в ФНС России документы, необходимые для получения Справки, подтверждающей ее статус в качестве налогового резидента Российской Федерации

Российская организация подготовила заявление и соответствующие документы, необходимые для получения подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации

Какие документы необходимо представить физическому лицу, являющемуся гражданином Российской Федерации и зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, в ФНС России для получения документа, подтверждающего его статус в качестве налогового резидента Российской Федерации?

Какие документы необходимо представить иностранному физическому лицу, зарегистрированному на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя, в ФНС России для получения документа, подтверждающего его статус в качестве налогового резидента Российской Федерации?

Физическому лицу для получения Справки, подтверждающей его статус в качестве налогового резидента Российской Федерации, необходимо представить в ФНС России комплект документов, в том числе копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве

В налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н, предусмотрены строки для внесения кода предоставленных льгот по уплате земельного налога

Организация уплачивает земельный налог за 2005 г. в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации и отчитывается по форме налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н

Организация уплачивает земельный налог за 2005 г. в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации и отчитывается по форме налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н

Организация уплачивает земельный налог в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации

С 2006 г. организация уплачивает земельный налог в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации и отчитывается по форме налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н

Организация имеет в собственности три земельных участка и в 2006 г. должна будет уплачивать земельный налог на основании гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации

В разд. 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога» налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н, предусмотрены строки 200 и 240 для внесения коэффициентов К1 и К2 соответственно

Организация имеет в собственности земельный участок и в 2006 г. должна будет уплачивать земельный налог на основании гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации

В целях применения гл. 25 НК РФ просим разъяснить следующий вопрос

Организация просит разъяснить правомерность признания безнадежным долгом в целях налогообложения прибыли суммы денежных средств на расчетном счете в банке, в отношении которого арбитражный суд принял решение о признании его банкротом, в случае если запись о ликвидации банка в государственный реестр юридических лиц еще не внесена

ОАО (областная электросетевая компания) образовалось в связи с реорганизацией другого ОАО путем выделения с 01.04.2005

В связи с неоднозначным толкованием ст. 169 Трудового кодекса Российской Федерации и пп. 5 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации ОАО просит подтвердить правомерность отнесения на расходы организации сумм выплат единовременного пособия (в размере должностного оклада или более), произведенных работникам организации по предварительной с ними договоренности в связи с переездом на работу в другую местность, а также разъяснить, облагаются ли вышеуказанные выплаты налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом

На момент готовности комплекта документов, необходимых для получения подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации, у организации изменился адрес местонахождения

Организация с начала своей деятельности (а именно с 19 февраля 2003 г.) применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Может ли данная организация изменить объект налогообложения на «доходы» с 1 января 2006 г.?

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Обязан ли он вести кассовую книгу и отчет кассира при осуществлении наличных денежных расчетов с покупателями? Чем руководствуются налоговые органы при регистрации и снятии с учета ККТ? Имеет ли индивидуальный предприниматель льготы по налогу на имущество и транспортному налогу?

В соответствии с условиями поставки DDP (Инкотермс-2000) в обязанности иностранного продавца входит уплата импортных таможенных платежей в Российской Федерации. Соответственно, сумма ввозных таможенных платежей включена в цену товаров. Могут ли указанные ввозные таможенные платежи быть вычтены из цены товаров при определении их таможенной стоимости?

В соответствии с Постановлением ФАС Северо-Западного округа от 28.03.2005 N А05-8564/04-19 требование налоговых органов отдельно рассчитывать налог на прибыль по операциям с ценными бумагами противоречит п. 2 ст. 274 НК РФ

На складе организации в результате пожара сгорели товарно-материальные ценности, в связи с чем возбуждено уголовное дело

ФГУП является предприятием оборонно-промышленного комплекса и имеет в своем составе производства по снаряжению, сборке и утилизации боеприпасов и производства по изготовлению промышленных взрывчатых веществ

Обществом с ограниченной ответственностью за I полугодие 2005 г. был получен убыток от основной и прочей деятельности. В этот же отчетный период организацией была получена прибыль от продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке. Величина убытка превышает величину прибыли от продажи ценных бумаг. Возникает ли в данной ситуации у ООО объект налогообложения по налогу на прибыль?

Организация занимается оптовой торговлей комбикормами по агентским договорам и является при этом принципалом. В учетной политике принципала прописано создание резерва по сомнительной дебиторской задолженности, в результате чего ежеквартально у агентов запрашиваются необходимые документы, подтверждающие просроченную и текущую задолженности, что является основанием для создания резерва либо корректировки остатка резерва предыдущего отчетного периода

ПБОЮЛ осуществляет розничную продажу продуктов питания, в связи с чем уплачивает ЕНВД

ООО заключило договор аренды участка лесного фонда с лесхозом в целях заготовки древесины

Индивидуальный предприниматель реализует за безналичный расчет товары для спорта, отдыха и туризма школам, детским садам, оздоровительным лагерям, домам ребенка и иным организациям, использующим вышеуказанные товары для собственных нужд. Будет ли данная реализация с 1 января 2006 г. относиться к розничной торговле и облагаться ЕНВД?

В организации некоторые работники не использовали свой отпуск прошлых лет, в том числе за период, когда КЗоТ РФ запрещал денежную компенсацию, кроме случаев увольнения работника, не использовавшего отпуск. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск прошлых лет и предоставление очередного отпуска происходили в разное время в течение года

Государственное образовательное учреждение занимается выращиванием сахарной свеклы и производством сахара. В 2004 г. оно перешло на уплату ЕСХН. По окончании 2004 г. был произведен расчет доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов от реализации товаров, работ и услуг, которая составила менее 70%. Вся выручка от реализации сахара не включалась в доход от реализации сельскохозяйственной продукции, что привело к переходу на общий режим налогообложения

Организация эксплуатирует опасные производственные объекты и, соответственно, осуществляет деятельность в области промышленной безопасности опасных производственных объектов

О применении с 01.01.2006 ЕНВД в отношении розничной торговли

О порядке определения после 01.01.2006 налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и о вычетах НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в 2005 г. для выполнения данных работ после 01.01.2006

Является ли применение регрессивной шкалы ставок ЕСН обязанностью организаций-налогоплательщиков с 1 января 2005 г., в том числе по совместителям? Считается ли одиноким родитель, состоящий в разводе, и вправе ли он воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ в двойном размере?

Организация передала муниципальным образованиям принадлежащие ей объекты социально-культурной сферы. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ убытки в сумме недоначисленной согласно установленному сроку полезного использования амортизации по указанным объектам?

Организация выплатила отступное работнику при расторжении трудового договора по взаимному согласию сторон. Трудовым или коллективным договором не предусмотрена такая выплата. Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы в сумме отступного?

По результатам выездной налоговой проверки ИФНС России вынесла решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении ООО. Существуют ли сроки проведения дополнительных мероприятий налогового контроля и является ли нарушением законодательства о налогах и сборах назначение дополнительных мероприятий без указания сроков их проведения?

ЗАО занимается оказанием услуг связи. Для оказания услуг связи осуществляется строительство узлов связи с привлечением подрядных организаций, а также собственными силами

Прошу разъяснить порядок возврата ошибочно перечисленной физическим лицом государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий при наличии всех необходимых платежных документов, подтверждающих факт уплаты государственной пошлины

О порядке учета сумм пеней и штрафов по реструктурированной кредиторской задолженности перед федеральным бюджетом при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Работник-инвалид перешел в октябре 2005 г. на выборную должность в общественную организацию промышленного предприятия. Как в общественной организации применять льготу по ЕСН в пределах 100 000 руб.? В справке НДФЛ зарплата на прежнем предприятии 87 тыс. руб

Распространяется ли действие пп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ на инвалидов, получивших инвалидность в течение налогового периода, когда оплата труда у них превысила 100 000 руб.?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, создала в Московской области обособленное подразделение, которое не указано в учредительных документах организации, не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Организация арендует помещение для подразделения. Заработная плата сотрудникам подразделения начисляется по месту нахождения организации. Каков порядок уплаты налогов и представления деклараций в налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения и головной организации?

Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оказывает транспортно-экспедиционные услуги. Может ли организация при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, учесть затраты на оплату услуг по пользованию Интернетом в составе расходов на услуги связи?

Организация осуществляет наличные денежные расчеты с использованием ККТ. Под конец рабочей смены распечатываются контрольные ленты и Z-отчеты. Кассир потерял Z-отчет. Какие штрафные санкции за это будут наложены и на кого?

Подскажите, вправе ли организация обращаться с заявлением о приобретении права собственности на земельный участок, находящийся в государственной собственности, на котором расположен принадлежащий ей объект недвижимости, если земельный участок находится у организации на праве аренды, а объект недвижимости был возведен организацией после заключения договора аренды?

О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС после 01.01.2006

В каком порядке будут подлежать обложению акцизами в 2006 г. операции по ввозу спирта этилового из Республики Беларусь на таможенную территорию РФ?

Российская организация заключила договор транспортной экспедиции с иностранной авиакомпанией по перевозке товаров с территории страны-изготовителя на территорию РФ. Будет ли подлежать обложению НДС в 2006 г. сумма вознаграждения, уплаченная российской организацией иностранному экспедитору по указанному договору?

Российской организации предоставлено движимое имущество иностранным контрагентом в соответствии с договором лизинга. Подлежат ли вычету суммы НДС, удержанные из доходов иностранного контрагента при приобретении услуг по предоставлению указанного имущества во временное пользование?

Организация, имеющая лицензию на осуществление производства, розлива, хранения и реализации алкогольной продукции на 1 января 2006 г., просит разъяснить, в каком порядке ей следует уплачивать сбор за выдачу новой лицензии

Возникает ли объект налогообложения по НДС в 2006 г. при аренде российской организацией, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, движимого имущества у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика?

Организация собирается заключить в 2006 г. договор аренды. В целях обеспечения его исполнения арендодатель по соглашению с арендатором получит сумму задатка одновременно с первым взносом арендной платы. Будет ли сумма задатка являться объектом налогообложения по НДС?

Организация собирается осуществлять в 2006 г. предпринимательскую деятельность по ремонту квартир по заказам населения с привлечением работников по договорам подряда. Признается ли такая организация плательщиком единого налога на вмененный доход? Если да, то в каком порядке следует исчислять физический показатель, характеризующий указанный вид предпринимательской деятельности?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, вправе ли она учитывать в 2006 г. при исчислении единого налога расходы на приобретение прибора, являющегося основным средством, на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если его стоимость составляет 9000 руб

Туристическое агентство применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли оно учесть в 2006 г. в расходах при исчислении единого налога покупную стоимость путевок, распространяемых им по агентскому договору, заключенному с туроператором по приему туристов?

Распространяется ли требование относительно оплаченного уставного капитала (уставного фонда) в размере не менее чем 50 млн руб., установленное ст. 11 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», на казенные предприятия?

Вправе ли потребительские кооперативы осуществлять производство и оборот алкогольной продукции?

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и хочу организовать на пляже прокат лодок и водных велосипедов. Могу ли я не применять контрольно-кассовую технику при оказании услуг по данному виду проката?

Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и арендую на территории магазина рабочее место, где осуществляю услуги по выполнению граверных работ на металле, фарфоре и т. д. При этом за оказанную услугу применяю бланки строгой отчетности БО-3, БО-9 и БО-11(02). Вместе с тем я собираюсь расширить перечень оказываемых мною услуг и начать осуществлять работу по ремонту и реставрации антикварных изделий. Могу ли я при осуществлении денежных расчетов применять указанные формы бланков?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает у себя на дому услуги гражданам по пошиву головных уборов. Должен ли он применять контрольно-кассовую машину при осуществлении денежных расчетов с заказчиками или же может использовать какие-либо бланки строгой отчетности?

Организация оказывает населению услуги по установке и подключению доступа к сети Интернет на дому у клиента. Должна ли применяться при этом контрольно-кассовая техника?

Налоговым органом было вынесено решение об аресте имущества организации в связи с невыполнением обязанности по уплате налогов. В настоящее время задолженность погашена. Вправе ли налоговый орган отказывать в отмене постановления о наложении ареста, ссылаясь на наличие у организации текущей задолженности по уплате налогов?

Для осуществления государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество в апреле 2005 г. организация в установленном порядке уплатила государственную пошлину. Однако ввиду отказа контрагента сделка купли-продажи недвижимости не состоялась

Прошу дать разъяснение о правомерности взыскания в 2006 г. налога с имущества, переходящего по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 г

Индивидуальный предприниматель приобрел согласно техническому паспорту складской модуль (внешне павильон), который установлен без фундамента и без подсоединения к инженерным коммуникациям на арендованном (на праве краткосрочного договора субаренды) земельном участке для осуществления розничной торговли лакокрасочными и строительными материалами. Руководствуясь ст. ст. 346.29, 346.27 НК РФ, исчисление ЕНВД производится с использованием показателя базовой доходности «торговое место». Правильно ли выбран показатель?

ОАО, рассматривая возможность принятия решения об увеличении (за счет добавочного капитала) уставного капитала (далее — УК) некоторых дочерних компаний путем увеличения номинальной стоимости акций, столкнулось со следующим вопросом: зависит ли порядок налогообложения от источника, за счет которого происходит увеличение УК?

Просим разъяснить порядок начисления амортизации при налоговом учете по имуществу, переданному в лизинг

1. Согласно п. 7 ст. 381 НК РФ освобождаются от обложения налогом на имущество организаций организации в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд здравоохранения и социального обеспечения

С 1 января 2006 г. вступает в силу Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли через магазин с площадью торгового зала 100 кв. м, просит разъяснить, вправе ли он применять в 2006 г. указанную систему налогообложения в случае осуществления продажи товаров в кредит как физическим, так и юридическим лицам

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере строительства садовых домиков по заказам населения и для своих сотрудников. Подпадает ли в 2006 г. такая деятельность под уплату единого налога на вмененный доход?

В каком порядке при исчислении налога на прибыль учитываются расходы, связанные с приобретением земельного участка?

Организация, осуществляющая перенос убытков, возникших в 2001 г., на будущие налоговые периоды, просит разъяснить, в каком порядке ей следует переносить указанные убытки в 2006 г. в целях исчисления налога на прибыль

В результате реорганизации в форме присоединения имущество, подлежащее государственной регистрации, от реорганизованного юридического лица перешло в порядке правопреемства к вновь образованному юридическому лицу. С какого момента организация-правопреемник становится плательщиком налога на имущество организаций в отношении такого имущества?

Признается ли объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц оплата организацией обучения работника юридического отдела, имеющего высшее техническое образование, в высшем учебном заведении по специальности «юрист»?

Организация, не имеющая свидетельства, производит автомобильный бензин из собственного сырья и реализует его оптовой организации, не имеющей свидетельства и осуществляющей его реализацию в розничную сеть. Разъясните, возникает ли в указанном случае объект налогообложения по акцизам и кто должен его уплачивать

Будет ли предоставляться в 2006 г. вычет по суммам акциза, начисленным при приобретении дизельного топлива для собственного потребления организацией, имеющей свидетельство на оптово-розничную реализацию, у организации, имеющей свидетельство на осуществление оптовой реализации?

Организация передала оборудование по договору безвозмездного пользования. Признается ли оно объектом налогообложения по налогу на имущество?

Является ли объектом налогообложения по ЕСН оплата организацией услуг сотовой связи за работников, с которыми заключен трудовой договор и которые используют свои телефоны как для служебных, так и для личных разговоров?

О применении ЕНВД в отношении деятельности по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию климатического оборудования (комнатных кондиционеров воздуха) и средств охраны

Об основаниях для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли независимо от формы оплаты

Об уплате земельного налога организациями и физлицами, фактически использующими земельные участки на территории г. Москвы по договорам аренды без оформления соответствующих правоустанавливающих документов

Перевозчик оказал организации услуги по доставке товара покупателям без составления письменного договора (имеются только транспортные накладные). Вследствие хищения товар доставлен не полностью. Организация понесла убытки. В декабре 2004 г. по данному факту заведено уголовное дело, которое в настоящее время приостановлено в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого. Вправе ли организация учесть понесенные убытки в целях налогообложения, а если да, то в каком периоде?

Организация передает на переработку своему контрагенту часть собственного сырья, из которого последний изготавливает полуфабрикат. Этот полуфабрикат используется организацией в качестве комплектующего для дальнейшего монтажа готовой продукции. Как правильно квалифицировать понесенные затраты: как приобретение комплектующих изделий или как приобретение услуг производственного характера?

Между российской организацией и организацией — резидентом Великобритании, не имеющей представительств на территории РФ, заключено лицензионное соглашение, в соответствии с которым российская организация приобретает неисключительные права на тиражирование и реализацию аудиокассет на территории РФ. В рамках данного соглашения английскому партнеру перечислен аванс. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль и НДС с суммы уплаченного аванса?

Облагается ли ЕСН сумма денежных компенсаций за задержку заработной платы?

Просьба разъяснить следующую ситуацию

В связи с многочисленными обращениями юридических лиц просим разъяснить следующее: на основании каких документов уполномоченный регистрирующий орган вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись об исключении недействующего юридического лица из государственного реестра? В какие сроки регистрирующим органом осуществляется исключение недействующего юридического лица из государственного реестра?

Акционерное общество, занимающееся производством электромеханического оборудования, просит разъяснить, по какой ставке общество в 2006 г. будет уплачивать единый социальный налог в связи с вступлением в силу с января 2006 г. Федерального закона от 06.12.2005 N 158-ФЗ

В какой срок налогоплательщик обязан уведомить соответствующие налоговые органы о выборе (в соответствии со ст. 288 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2006) обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата в региональный бюджет налога на прибыль организаций за 2006 г.?

Надо ли, а если надо, то с какой периодичностью, отчитываться перед налоговыми органами о целевом использовании полученных средств?

Вправе ли доверительный управляющий учитывать в составе расходов, связанных с осуществлением доверительного управления, арендные платежи по земельному участку, на котором расположено переданное в доверительное управление недвижимое имущество? Соответствующие затраты возмещению учредителем управления не подлежат

Ломбард реализует заложенное имущество, не выкупленное должниками. Какие суммы являются доходом ломбарда по таким операциям, учитываемым при исчислении налога на прибыль?

Какие стандартные налоговые вычеты положены сотруднику, являющемуся опекуном взрослого недееспособного гражданина; сотруднику, являющемуся опекуном чужого ребенка и имеющему также своего ребенка?

Правы ли налоговые органы, утверждая, что если у налогоплательщика имеется только одно долговое обязательство, то у него отсутствует возможность для сопоставления его условий в целях применения п. 1 ст. 269 НК РФ? Если это так, то можно ли создать условия для сопоставления искусственно, например, разделив один кредитный договор на несколько?

Организация реализует амортизируемое имущество по цене, которая ниже его остаточной стоимости, в результате чего образуется убыток. Как учитывать этот убыток в целях налогообложения?

Может ли остаток имущественного налогового вычета от продажи квартиры, не использованный в одном налоговом периоде, быть перенесен на последующие налоговые периоды?

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) применяет УСН (объект налогообложения — доходы). Заключены договоры с организациями коммунальных служб. Сумма коммунальных платежей перечисляется жильцами на расчетный счет ТСЖ, которое, в свою очередь, осуществляет расчеты с поставщиками коммунальных услуг. Является ли сумма коммунальных платежей, поступающая на счет ТСЖ, доходом, подлежащим налогообложению единым налогом?

Организация (ломбард) освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС в порядке, предусмотренном ст. 145 НК РФ. При продлении права на освобождение от обязанности плательщика НДС налоговая инспекция требует представить заполненную книгу продаж. Правомерно ли это требование, ведь ломбард оказывает услуги только физическим лицам?

Правомерно ли учитывать оборудование, полученное по договору финансовой аренды и числящееся на балансе лизингополучателя, на счете 03, если в момент ввода в эксплуатацию оно передается в субаренду (разрешение лизингодателя на сдачу имущества в субаренду имеется)?

В каком порядке аптека, переведенная на уплату ЕНВД, должна учитывать скидку поставщика, предоставленную ей после заключения договора путем освобождения от обязанности оплаты части товара? Товар еще не оплачен

Подпадает ли деятельность налогоплательщика, связанная с вывозом производственных отходов с территории сторонних организаций, под налогообложение ЕНВД?

Организация, применяющая УСН, начислила и выплатила дивиденды единственному учредителю — физическому лицу. Надо ли в таком случае заполнять строку 072 разд. А листа 03 Декларации по налогу на прибыль организаций?

По какой налоговой ставке НДС облагается реализация следующих видов продукции: грудинка «Пряная» (копчено-вареная); говядина «Деликатесная» (копчено-вареная); окорок новый (копчено-вареный); филей «Особый» (копчено-вареный); шейка «Радонежская» (копчено-вареная); буженина (запеченная); карбонад (копчено-запеченный)?

Организация имеет в различных регионах РФ региональных представителей, с которыми заключены трудовые договоры. В обязанности региональных представителей входит работа с клиентами организации на их территории. Своих офисов в регионах организация не имеет. Региональные представители регулярно посещают головной офис организации для отчета о своей работе и получения инструкций

В сентябре — октябре 2004 г. организация приобрела карты экспресс-оплаты услуг связи, которые были использованы по назначению. У организации имеется счет-фактура с выделенной суммой НДС, выставленный оператором связи за сентябрь — октябрь 2004 г., а также товарные и кассовые чеки, выданные при приобретении карт экспресс-оплаты, без выделения сумм НДС. Сумма к оплате (с учетом НДС), отраженная в счете-фактуре оператора связи, и общая сумма, отраженная в товарных и кассовых чеках, совпадают. Вправе ли организация принять к вычету НДС, выделенный в счете-фактуре оператора связи?

По истечении срока действия договора аренды земельного участка, зарегистрированного организацией в 2000 г., заключено дополнительное соглашение о продлении срока его действия еще на восемь месяцев. В каком размере должна быть взыскана государственная пошлина за регистрацию такого соглашения — 7500 руб. или 300 руб.?

В течение 2002 — 2004 гг. убыток, полученный организацией по базе переходного периода, не списывался. Вправе ли организация учесть соответствующие суммы в 2005 г. как убыток прошлых лет, выявленный в текущем году?

Организация-подрядчик приходует к себе на склад остатки давальческого сырья, в течение трех лет не востребованные заказчиком. Должны ли мы уплатить НДС и налог на прибыль?

Между российской организацией (исполнитель) и китайской фирмой (заказчик) был заключен договор на переработку металлолома. Услуги заказчику были оказаны в полном объеме, однако их оплата произведена лишь частично (в размере 70% от цены договора). Дело о взыскании дебиторской задолженности передано на рассмотрение арбитражного суда. Последний производство по делу прекратил, поскольку у заказчика отсутствует статус юридического лица и, следовательно, гражданская ответственность. Вправе ли исполнитель учесть сумму полученных убытков в целях налогообложения прибыли?

Можно ли деятельность, связанную с диагностикой, ремонтом и техническим обслуживанием экскаваторов, автогрейдеров, асфальтоукладчиков, автокранов, мотокатков, погрузчиков, квалифицировать как оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, подлежащих переводу на ЕНВД?

Могут ли быть организации начислены пени на суммы, не удержанные ею в качестве налогового агента?

Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС в подтверждение обоснованности применения ставки 0%. На основании указанной декларации НДС подлежал возмещению организации из бюджета. Налоговый орган своим решением подтвердил обоснованность применения ставки 0% по НДС, указав между тем, что произвел зачет суммы НДС, подлежащей возмещению, в счет погашения реструктурированной на основании Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 задолженности организации по налогам. О проведении зачета организации было направлено уведомление

Ограничено ли трехмесячным сроком, установленным ч. 4 ст. 198 АПК РФ, право налогоплательщика на подачу в арбитражный суд заявления о возмещении процентов за нарушение срока возврата налога на добавленную стоимость?

Открытое акционерное общество участвует в реализации государственной программы по поддержке развития отечественного авиастроения в качестве лизинговой компании. В соответствии со своим уставом общество осуществляет деятельность по приобретению в свою собственность гражданских воздушных судов у российских производителей с последующей передачей их в финансовую аренду (лизинг) российским авиакомпаниям

Организация заключила с белорусской фирмой договор на поставку оборудования. Оборудование будет доставлено на строительную площадку, расположенную на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, и будет использоваться только на данной территории

Организация с 10 сентября 2004 г. занимается оптовой торговлей строительными инструментами и находится на общеустановленной системе налогообложения. С 1 июля 2005 г. фирма начала отпуск товара населению в кредит с получением первоначального взноса в кассу фирмы. Кроме того, с 20 июля 2005 г. в торговом зале ООО установили банковский терминал для расчетов с покупателями — физическими лицами с использованием платежных карт. Помещение, в котором находится ООО, арендуется у предпринимателя. Согласно договору аренды арендуемая площадь составляет 220 кв. м, из них торговая площадь — 158 кв. м

ОАО просит дать разъяснения по следующим вопросам

Две организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, в 2005 г. заключили договор простого товарищества. Организация, которой поручено вести бухгалтерский учет по совместной деятельности, по всем показателям за 9 месяцев 2005 г., в соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ, имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения

В организации за руководителя и главного бухгалтера счета-фактуры подписывают уполномоченные лица (сотрудники организации) по доверенности

Организация в соответствии с государственным контрактом на проведение целевых мероприятий по мобилизационной подготовке получила целевые средства от Федерального агентства по промышленности на поддержание законсервированных и не используемых в текущем производстве мобилизационных мощностей

Ежегодно на годовом собрании акционеров принимается решение о выплате дивидендов по итогам работы общества за год со сроком выплаты в течение двух месяцев со дня проведения годового собрания акционеров. Бухгалтерия производит начисление дивидендов, затем с начисленной суммы производит удержание налога на доходы физических лиц и после проведения этих операций выводит сумму к выплате. Начисление производится по каждому акционеру в зависимости от количества имеющихся акций, список акционеров представляет обществу специализированный регистратор, который ведет реестр акционеров. После того как определена сумма к выплате, составляется платежная ведомость. В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ заполняется чек на получение денег в банке, и вместе с чеком в банк передается платежное поручение на перечисление налога в бюджет. По ведомости производится выплата дивидендов. По тем акционерам, которые не получили дивиденды в силу каких-то причин и обстоятельств, производится депонирование суммы, т. е. в любое время эта сумма может быть выплачена. Поэтому возникает вопрос: правомерно ли в целях минимизации налоговых рисков и соблюдения таких принципов бухгалтерского учета, как рациональность и осмотрительность, производить удержание налога на доходы физических лиц при составлении ведомости на выплату дивидендов? Сообщение о проведении годового собрания акционеров, в соответствии с Уставом общества, доводится до акционеров: работающих в обществе — под роспись не позднее чем за 20 дней до даты его проведения; иногородних — путем направления не позднее чем за 20 дней до даты проведения собрания письменного уведомления, а до акционеров, проживающих в городе и за городом, — за 20 дней через городскую газету. В соответствии с вышеизложенным, т. е. особенностями начисления и порядком выплаты физическим лицам дохода в виде дивидендов, когда определен срок выплаты дивидендов акционерам в виде периода (в течение 60 дней), а также в связи с отсутствием информации о намерениях конкретных акционеров в получении причитающихся им дивидендов, по мнению общества, удержание и перечисление налога на доходы физических лиц с фактически не полученных акционером дивидендов не в полной мере соответствуют требованиям налогового законодательства, но вместе с тем не нарушают ни право акционеров на получение дивидендов, ни интересы общества, а также не оказывают существенного влияния на бухгалтерскую (финансовую) отчетность

По правилам гл. 26.2 Налогового кодекса РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, имеют право применять упрощенную систему налогообложения

ОАО (далее — Общество) просит разъяснить порядок применения ст. 265 НК РФ в части отнесения сумм безнадежных долгов к внереализационным расходам и п. 2 ст. 266 НК РФ в части признания долга безнадежным (долгом, нереальным ко взысканию)

Два рыбопромысловых предприятия заключили договор простого товарищества и ведут совместную деятельность по добыче рыбопродукции

О порядке заполнения налоговых деклараций по единому социальному налогу и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам

Организация применяет упрощенную систему налогообложения со дня образования (08.09.2003) и уплачивает налог с доходов, уменьшенных на расходы. В августе 2004 г. внесены изменения в учредительные документы о вводе в состав учредителей юридического лица с долей уставного капитала более 25%. После этого организация продолжила применять упрощенную систему налогообложения

О порядке заполнения налоговой декларации по ЕНВД налогоплательщиком, осуществляющим один и тот же вид предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах на территории, подведомственной одному налоговому органу

Перечнем расходов, установленным п. 1 ст. 346.16 НК РФ, предусмотрены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями

Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключает с арендаторами договоры финансовой аренды (лизинга). В данных договорах предусмотрено, что предметы лизинга по истечении определенного срока переходят в собственность лизингополучателей. Вправе ли организация при определении налоговой базы по единому налогу учесть расходы на приобретение предметов лизинга в составе затрат на приобретение основных средств?

При проверке документов о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), сотрудники налоговой инспекции установили факт несвоевременного представления сведений об изменении данных основного документа, удостоверяющего его личность (паспорта гражданина РФ). В связи с этим индивидуального предпринимателя привлекли к административной ответственности в соответствии с ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ. Правомерны ли действия инспекции? Имеются ли основания для изменения постановления в части назначения ему административного штрафа?

Вправе ли организация самостоятельно уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на сумму налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 Налогового кодекса РФ, по операциям, облагаемым НДС по налоговой ставке 0 процентов, после представления в налоговый орган документов, перечисленных в ст. 165 Налогового кодекса РФ?

Организация представила в налоговый орган отдельную налоговую декларацию с указанием суммы НДС, подлежащей возмещению в связи с экспортной операцией по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных. В декларации указано, что предметом экспортной операции является товар в виде компактных дисков с содержащейся на них информацией. Могут ли компактные диски в данном случае признаваться товаром, налогообложение которого осуществляется по налоговой ставке 0 процентов? Распространяется ли режим налогообложения, предусмотренный п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, на операции, связанные с передачей исключительных и неисключительных прав на нематериальные активы?

Генеральный директор ОАО, в которое я устраиваюсь на работу, непосредственно в момент подписания трудового договора со мной отказался от его подписания, мотивируя это отсутствием у меня как у претендента на должность главного бухгалтера аттестата профессионального бухгалтера. Правомерно ли это?

По организации, изменившей место нахождения, имеется запись в Журнале учета сумм обязательных платежей налогоплательщиков, не перечисленных банками в бюджетную систему Российской Федерации по прежнему месту нахождения. Сумма равна 3,3 млн руб

Налогоплательщик представил в банк платежное поручение на уплату налога, но денежные средства на счета по учету доходов бюджетов не поступили. Постановлением арбитражного суда обязанность налогоплательщика по уплате данной суммы обязательных платежей признана исполненной. Налоговый орган в Журнале учета сумм обязательных платежей налогоплательщиков, не перечисленных банками в бюджетную систему Российской Федерации, учел данную сумму

Представленные в территориальный налоговый орган документы по вопросу учета сумм налогов, не перечисленных банком, но по которым организация представила платежное поручение банку, направлены в управление ФНС России по субъекту РФ

Организация представила в банк платежное поручение на уплату налога в сумме 2,7 млн руб., но денежные средства на счета по учету доходов бюджетов не поступили

Какие документы необходимо представить организации в налоговый орган для рассмотрения им возможности принятия решения об учете суммы налога, не перечисленной банком, но по которой организацией было представлено платежное поручение в банк?

Организация представила в банк платежное поручение на уплату налога на прибыль организаций в сумме 993 тыс. руб., но денежные средства на счета по учету доходов бюджетов не поступили по вине банка

Организация представила в банк платежные поручения на уплату налога на прибыль организаций, но денежные средства налогоплательщика не поступили на счета по учету доходов бюджетов по вине банка

Инвестор по соглашению о разделе продукции имеет земельный участок, используемый в целях работ по соглашению

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности земельные участки, используемые им для предпринимательской деятельности. Участки расположены на территории одного муниципального округа

По результатам выездной налоговой проверки установлен факт неправомерного неперечисления организацией — налоговым агентом сумм налога на доходы ее работников. Организация в срок, установленный в требовании, сумму штрафа не уплатила, сославшись на то, что на момент вынесения решения об уплате штрафа сумма налога была ею перечислена в бюджет, что свидетельствует об отсутствии события налогового правонарушения и является обстоятельством, исключающим привлечение лица к ответственности. Является ли факт уплаты налога организацией при указанных обстоятельствах основанием для освобождения организации от ответственности, предусмотренной ст. 123 Налогового кодекса РФ?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 Налогового кодекса РФ, не включила в налоговую базу сумму предварительной оплаты за товар, который был передан ею покупателю в следующем налоговом периоде, в котором и были отражены доходы от его реализации. В каком налоговом периоде организация должна отразить доходы от реализации товара при исчислении налоговой базы?

Организация, осуществляющая деятельность в сфере перевозок населения коммерческими маршрутами микроавтобусов, утвержденными в установленном порядке, привлечена налоговым органом к административной ответственности в виде штрафа по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники. Налоговый орган мотивировал применение административной ответственности к организации тем, что билеты, проданные водителем пассажирам, не могли применяться в качестве бланков строгой отчетности, поскольку организация не осуществляет перевозки транспортом общего пользования и не относится к лицам, которым по закону предоставлено право осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники. Являются ли данные обстоятельства основанием для применения административной ответственности, установленной ст. 14.5 КоАП РФ?

Должна ли применяться контрольно-кассовая техника при расчетах в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств, судов иностранных государств в речных и морских портах и при оплате портовых сборов?

Может ли заинтересованная организация получить в налоговой инспекции выписку из регистрационного дела предприятия (организации), ликвидированного в апреле 2002 г. (копию решения о создании, реорганизации и др.)?

Какими основными документами подтверждаются расходы организации по добровольному страхованию рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, при проведении проверки налоговым органом правильности налогообложения прибыли организации?

Каким образом должно исполняться постановление налогового органа о наложении административного штрафа на физическое лицо за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники?

Камеральной проверкой по налогу на добавленную стоимость за отчетный период налоговым органом установлены нарушения порядка исчисления налоговой базы спустя 4 месяца со дня представления налоговой декларации в установленный срок. Может ли налогоплательщик привлекаться налоговым органом к налоговой ответственности за установленное налоговое правонарушение?

Какой порядок установлен для исчисления и внесения платежей за загрязнение окружающей среды за нормативные и сверхнормативные выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ в части учета данных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Имеют ли право налоговые органы требовать с 1 января 2006 г. соблюдения установленных ограничений суммы уставного капитала (уставного фонда) для винодельческого завода, производящего (разливающего) натуральные и шипучие вина?

Организацией-экспортером передано (переуступлено) право на получение данной организацией от налогового органа сумм возврата (возмещения) налога на добавленную стоимость по факту поставки указанной организацией изготовленной продукции на экспорт по договору уступки права требования банку, который является ее кредитором, по договору цессии, заключенному банком с организацией-экспортером. Банком, в свою очередь, данное право, в соответствии с гражданским законодательством, продано (перепродано) третьей организации. Налоговым органом отказано в возврате из бюджета (зачете) вышеупомянутого экспортного НДС. Что следует предпринять данной организации для защиты своих прав?

Банк просит дать разъяснения по следующему вопросу

Об особенностях применения системы налогообложения в виде ЕНВД аптечными учреждениями, осуществляющими деятельность по реализации населению за наличный расчет готовых лекарственных средств, а также осуществляющих отпуск медикаментов по льготным и бесплатным рецептам в рамках Федеральной программы

Организация построила и эксплуатирует комплекс мелкорозничной торговли (предоставляет торговые места юридическим лицам и предпринимателям). В состав комплекса входят

В Письме Минфина России от 22.06.2005 N 03-06-05-04/173 «О применении ЕНВД при розничной торговле картами экспресс-оплаты» указано, что деятельность по реализации карт экспресс-оплаты за наличный расчет в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход не может быть признана розничной торговлей и, следовательно, не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход

Физическое лицо, являющееся акционером ОАО, просит разъяснить следующее

Организация оказывает гостиничные услуги, применяет УСН. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов

Организация потребительской кооперации просит проконсультировать по некоторым вопросам применения норм гл. 26.3 НК РФ

ОАО занимается производством мясопродуктов и колбасных изделий. Готовая продукция реализуется через розничную торговлю (два фирменных магазина). В данных магазинах, кроме готовой продукции мясокомбината, реализуются и прочие продовольственные товары. Доля прочих товаров в товарообороте магазинов незначительна (магазин N 1 — 1 — 3%, магазин N 2 — 8 — 12%)

Организация является плательщиком ЕНВД по розничной торговле. Продажа товаров осуществляется за наличный расчет. В 2005 г. такие операции полностью соответствовали понятию «розничная торговля» в целях применения гл. 26.3 НК РФ и полностью подпадали под уплату ЕНВД. С 1 января 2006 г. на уплату ЕНВД будут переводиться только те плательщики, которые продают товары по договорам розничной купли-продажи. Торговля по договорам поставки за наличный расчет под данный спецрежим не подпадает

Организация планирует с 1 января 2006 г. произвести реализацию покупателям оптовой партии товара со скидкой 15 процентов. Вправе ли она учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде суммы скидок?

Организация обратилась в управление ФНС России по субъекту РФ с запросом (подписанным бухгалтером) о порядке исчисления и уплаты НДС, однако налоговым органом данный запрос оставлен без рассмотрения в связи с тем, что к нему не была приложена доверенность о том, что бухгалтер уполномочен представлять интересы организации. Правомерны ли действия налогового органа?

Организация обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о зачете сумм излишне уплаченного штрафа (который ею был уплачен добровольно) в счет текущих платежей по налогу на прибыль. Однако налоговым органом в проведении зачета организации было отказано. Правомерны ли действия налогового органа?

Об отнесении к розничной или оптовой торговле в целях применения ЕНВД с 01.01.2006 продажи товаров физическому лицу с выдачей по его требованию накладной

Мы собираемся реализовать в розницу карты для оплаты услуг Интернета и мобильной связи. Подлежит ли такая деятельность переводу на уплату единого налога на вмененный доход?

Имеют ли право налоговые органы в ходе проведения выездных налоговых проверок привлекать должностных лиц организаций-налогоплательщиков к ответственности за отказ в доступе в производственные помещения?

Я периодически подрабатываю по совместительству. Знаю, что в настоящее время минимальная заработная плата равна 800 руб. и что на основании ст. 133 ТК РФ ее размер ниже этого установленного нижнего предела быть не должен. Имеет ли право работодатель мне, как совместителю, зарплату выплачивать в размере 500 — 750 руб. в месяц?

Общество и его руководитель как должностное лицо привлечены к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу предприятия денежной наличности, полученной с применением ККТ, не зарегистрированной в налоговом органе

Аудиторская организация оказывает услуги как по обязательному (согласно ст. 7 Федерального закона N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»), так и по добровольному аудиту, а также сопутствующие аудиту услуги, в том числе по оценке имущества, имущественных прав и предприятий

1. В соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом. Однако по отдельным договорам лизинга предусмотрено, что монтаж и пусконаладочные работы по объектам лизингового имущества осуществляются не силами лизингодателя, а за счет средств лизингополучателя без последующего возмещения ему данных сумм лизингодателем. При этом данные суммы не увеличивают стоимость амортизируемого объекта лизинга

Просим разъяснить, как производится списание долгосрочных финансовых вложений в АО (в виде акций) в целях налогообложения прибыли, после того как указанное АО по решению суда признано несостоятельным (банкротом), его акции аннулированы и внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с ликвидацией АО

Просим дать разъяснения по следующему вопросу: вправе ли арендаторы по зарегистрированным договорам аренды нежилых помещений учесть увеличенную арендную плату по незарегистрированным дополнительным соглашениям для целей налогообложения прибыли?

О форме налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, членов (глав) крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов и порядке ее заполнения

Об определении амортизационных отчислений по объекту основных средств, первоначальная стоимость которого увеличивается в результате модернизации и реконструкции, при способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

О формировании в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации

По условиям договора подряда на одного индивидуального предпринимателя (ИП 1) как исполнителя возлагается обязанность обеспечить сервисное обслуживание техники заказчика. Для этого ИП 1 заключил договор о предоставлении товаров (работ, услуг) с другим индивидуальным предпринимателем (ИП 2). Оба индивидуальных предпринимателя применяют упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». При этом все поступления от заказчика зачисляются на расчетный счет ИП 1, и с него производятся расчеты за товары (работы, услуги) от ИП 2. Что будет являться налоговой базой для обоих индивидуальных предпринимателей?

При каких условиях организация может учитывать для целей налогообложения прибыли амортизацию по вводимым в эксплуатацию нежилым помещениям, предназначенным для сдачи в аренду?

Вправе ли инспекция привлечь индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ?

Организация владеет 90-процентной долей в ООО и осуществляет вклад в имущество ООО денежными средствами. ООО в течение года после получения данного вклада покупает на полученные денежные средства оборотные активы и продает их. В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам. Признается ли полученный вклад в имущество ООО доходом для целей обложения налогом на прибыль?

Организация собирается сдавать в аренду торговые места в строящемся здании торгового центра. До получения права собственности на это здание организация продает будущим арендаторам опцион на право заключения договора аренды торгового места (заключает договор, в соответствии с которым арендатор приобретает право на заключение в будущем договора аренды с фиксированной арендной платой). Будут ли облагаться НДС операции по реализации опциона?

По условиям договора комиссии выручка от продажи товара поступает в кассу комиссионера. Затем он перечисляет ее принципалу за вычетом комиссионного вознаграждения и компенсационных выплат. Комиссионер применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы)

Организация, в соответствии с законодательством и согласно решению налоговых органов, реструктурировала кредиторскую задолженность перед бюджетом в 2002 г

ОАО выполняет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, которые носят длительный характер. Учет выполняемых работ ведется позаказным методом. Структура цены каждого заказа формируется за счет расходов по заработной плате, ЕСН, по оплате материалов, покупных комплектующих изделий, услуг соисполнителей, командировочных расходов, резервов на оплату отпусков и накладных расходов (в бухучете учитываются на счетах 23, 25 и 26). Стоимость каждого заказа формируется за счет затрат, непосредственно относящихся к нему

В соответствии с п. 1 ст. 34.2 части первой Налогового кодекса РФ просим дать разъяснения по вопросу применения в 2005 г. ставки 0% по налогу на прибыль для птицеводческих хозяйств

О принятии решения о сохранении за уволенным работником среднего месячного заработка в течение третьего месяца со дня увольнения, в том числе в отношении пенсионеров; о порядке предоставления государственной гарантии по выплате пособия по безработице, в том числе в период временной нетрудоспособности безработного

Организация начала применять упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» с 1 января 2004 г. С 1998 по 2003 г. указанная организация была одним из инвесторов при строительстве нежилых помещений. В 2004 г. ей выделили долю нежилого имущества пропорционально вкладу в строительство нежилых помещений. В связи с этим организация получила свидетельство о государственной регистрации права на недвижимое имущество и сделок с ним на территории Москвы. В 2004 г. организация издала приказ о консервации нежилого имущества и не ввела его в эксплуатацию, поэтому она не списала основное средство на затраты единовременно

Некоммерческое партнерство получает безвозмездно от других организаций целевые поступления на содержание и ведение своей уставной деятельности. Учитываются ли такие поступления при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Электронная контрольная лента защищенная (ЭКЛЗ) в контрольно-кассовой технике (ККТ) рассчитана на эксплуатацию в течение не более 12 месяцев и требует регулярной замены. Какова процедура замены ЭКЛЗ в ККТ?

Индивидуальный предприниматель осуществляет репетиторскую деятельность на дому. Обязан ли он применять ККТ или бланки строгой отчетности? Где можно получить патент на право оказания услуг по репетиторству?

Вправе ли организация при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим перенести убыток по итогам 2005 г. на начало 2006 г.?

Организация, владеющая 51% голосующих (бездокументарных) акций акционерного общества, имеющего в собственности мощности, необходимые для совершения операций с нефтепродуктами, к заявлению о выдаче ей свидетельства приложила выписку из реестра владельцев именных ценных бумаг. Просим разъяснить, достаточно ли указанной выписки для выдачи организации свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами

При проведении проверки акционерного общества, имеющего свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, было установлено, что все 100% акций, составляющих уставный капитал этого общества, принадлежат другим организациям. В связи с этим просим разъяснить, является ли это основанием для аннулирования свидетельства у акционерного общества, акциями которого владеют другие организации

Разрешение, выданное организации оптовой торговли алкогольной продукцией на учреждение акцизного склада, аннулировано в ноябре 2005 г. На этом основании данная организация считает, что действие режима налогового склада у нее завершено и, следовательно, находящиеся у нее остатки алкогольной продукции она имеет право с 1 января 2006 г. реализовать по цене без акциза. Просим разъяснить, в каком порядке должны быть реализованы указанные остатки алкогольной продукции

Вправе ли налоговый орган отказать имеющему свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов поставщику в налоговых вычетах, установленных п. 8 ст. 200 Налогового кодекса РФ (при представлении им всех документов, предусмотренных п. 8 ст. 201 Налогового кодекса РФ), если имеющий свидетельство покупатель нефтепродуктов, представивший поставщику реестры счетов-фактур с отметкой налогового органа, не уплатил в бюджет сумму акциза, начисленную по приобретенным у данного поставщика нефтепродуктам?

Производитель алкогольной продукции произвел оплату поставщику спирта с помощью простого векселя третьего лица (Сбербанка России). Правомерно ли при исчислении суммы акциза, подлежащей уплате при реализации алкогольной продукции, уменьшить ее на сумму акциза, уплаченного в цене приобретения спирта, расчеты за который произведены указанным векселем?

Для заключения ряда договоров с партнерами по бизнесу организации-сельхозпроизводителю необходима Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, в связи с чем организация обратилась в налоговый орган по месту своего нахождения с запросом о выдаче указанной Справки

С 01.01.2005 организация, основным видом деятельности которой является архитектурное проектирование, перешла на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Об обложении НДФЛ и ЕСН компенсаций, предусмотренных для работников, занятых на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда

Может ли организация арендовать личный автомобиль у своего работника, начисляя ему арендную плату, и при этом списывать на расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на приобретение топлива (ГСМ) и запасных частей для обеспечения работы данного автомобиля?

Организация занимается оптовой торговлей. В 2004 г. она проводила акцию, которая должна была вызвать дополнительный интерес к определенному виду продукции у покупателей и увеличить объем продаж. При продаже 10 штук товара одна штука передавалась бесплатно. Организация рассматривала ее передачу как подарок и в налоговом учете относила ее себестоимость на рекламные расходы в пределах 1% от выручки

Изменения в ст. 318 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ, дали возможность налогоплательщикам расширить перечень прямых расходов. Может ли производственное предприятие включить в состав прямых расходов затраты на электроэнергию, водоснабжение, отопление, услуги сторонних организаций, связанные непосредственно с процессом производства?

Порядок применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения определен в гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Если объектом налогообложения являются доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину расходов, такой налогоплательщик уплачивает минимальный налог при условии, если сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога

О порядке применения с 1 января 2006 г. понятия розничной торговли для целей обложения единым налогом на вмененный доход

О порядке применения коэффициента-дефлятора в 2006 г. в целях индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода и (или) применения упрощенной системы налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13 гл. 26.2 НК РФ

Поскольку в силу п. 2 ст. 256 Налогового кодекса РФ земельные участки не подлежат амортизации, имеет ли право организация при расчете налога на прибыль включить в расходы суммы, истраченные на покупку земли, если эти расходы экономически оправданны и документально подтверждены?

О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

Организация-агент оплатила госпошлину за подачу искового заявления в суд на банк, который задержал зачисление выручки организации-принципала на расчетный счет агента. Вправе ли она учесть для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль затраты на оплату госпошлины? Организация применяет метод начисления

В результате реконструкции (модернизации) объекта основных средств увеличилась его первоначальная стоимость. Каков порядок начисления амортизации по указанному основному средству?

Организация осуществляет деятельность по перевозке пассажиров и грузов в такси. Вправе ли организация вместо ККТ применять бланки строгой отчетности, используемые предприятиями Минтранса России, утвержденные Письмом Минфина России от 16.06.1994 N 16-30-64?

О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование (аренду) стационарных складов (площадью 170 — 200 кв. м), расположенных на рынке

Статья 346.27 Налогового кодекса РФ определяет для целей обложения единым налогом на вмененный доход: «распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах — деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламной информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие, путем размещения рекламы на крышах, боковых поверхностях кузовов указанных объектов, а также установки на них рекламных щитов, табличек, электронных табло и иных средств рекламы»

Общество с ограниченной ответственностью просит дать разъяснение по следующему вопросу

Комитет по управлению муниципальной собственностью (арендодатель), ООО-арендатор, ООО-субарендатор заключили договор на субаренду нежилого помещения

Прошу дать разъяснение до следующему вопросу

Может ли организация в соответствии со ст. 257 НК РФ учитывать при формировании первоначальной налоговой стоимости основного средства суммы таможенных сборов и таможенных пошлин, уплаченных за таможенное оформление ввезенного на таможенную территорию РФ оборудования, с учетом того, что после вступления в силу Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ, внесшего изменения в ст. 264 НК РФ, суммы таможенных сборов и пошлин относятся на прочие расходы, связанные с производством и реализацией?

1. В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектами налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)

О применении ЕНВД при оформлении сделок розничной купли-продажи в офисе организации и отпуске товара со склада; о налогообложении НДФЛ сумм сверхнормативных суточных, возмещаемых работнику

Об отсутствии оснований для начисления пени налогоплательщику — клиенту банка в случае непоступления в бюджет налоговых платежей из-за ошибки, возникшей по вине банка, и при представлении налогоплательщиком и банком в налоговые органы документов, подтверждающих исполнение обязанности по уплате налога в установленном порядке

Может ли организация общественного питания учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением спецодежды для своих работников?

В каком порядке для целей налогообложения прибыли определяется доля прибыли, приходящейся на структурное подразделение организации, в случае его ликвидации в I полугодии 2005 г.?

ООО просит разъяснить, каким образом следует учитывать в налоговом и бухгалтерском учете приобретенные книги, брошюры и иные подобные объекты: принимать к учету как объекты основных средств или же списывать как затраты на производство по мере ввода их в эксплуатацию

ЗАО является ведущим российским производителем бытовой техники. С целью стимулирования продаж бытовой техники компания планирует в 2006 г. выплачивать премии своим клиентам за выполнение ими определенных условий договоров поставок без изменений цен единицы товара

Организация, основным видом деятельности которой является оказание услуг по передаче во временное пользование собственного движимого и недвижимого имущества, сдает в аренду другому предприятию складское помещение общей площадью более 1800 кв. м. В договоре аренды указано, что помещение сдано в аренду для использования под склад. Оптовый склад (на фундаменте) оборудован стеллажами для размещения товаров, не имеет торгового зала. Организация-арендатор реализует товары непосредственно со склада

В 2002 г. организацией (ЗАО), являющейся генподрядчиком и одновременно генеральным инвестором в строительстве многоквартирного жилого дома, был заключен договор уступки прав инвестирования в строительстве другим соинвесторам. Цена 1 кв. м общей площади квартир была определена исходя из рыночной стоимости на момент заключения сделки: 350 у. е. по курсу доллара США на день оплаты

Минфин России в Письме от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82 разъяснил, что доходы, получаемые на территории РФ работниками — гражданами Республики Беларусь, облагаются по ставке 13% с первого дня их пребывания на территории РФ. Налогообложение прочих иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами, в течение первых 183 дней пребывания в России производится по ставке 30%. В Письме ФНС России от 21.09.2005 N ВЕ-6-26/786 уточнила, что положение о 13-процентной ставке распространяется только на граждан Белоруссии, прибывающих на территорию России в связи с заключением долгосрочного трудового договора с организацией-работодателем

В соответствии с Письмом от 06.12.2002 N 16-00-16/158 организация может ограничиться составлением только одного документа: либо командировочного удостоверения, либо приказа на командировку. Просим уточнить, можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль командировочные расходы, обоснованные только одним приказом

В организации работают иностранные сотрудники. Заработную плату они получают в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 16.12.1993 N 2146 «Об утверждении Положения о привлечении и использовании в РФ иностранной рабочей силы». Соответственно, оклады сотрудников и начисленный на них ЕСН уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль

Организация для служебных командировок своих работников оформляет визы (одноразовые, трехмесячные и годовые). Вправе ли она учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на оформление и выдачу этих виз, если командировка не состоялась? Организация применяет метод начисления

Организация оказывает консультационные услуги в области строительства и жилищно-коммунального хозяйства. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы на страхование ее профессиональной ответственности?

Организация получила выгоду по беспроцентному займу. Нужно ли ей учитывать эту выгоду в составе внереализационных доходов при налогообложении прибыли?

Организация направила сотрудника в командировку для ведения неофициальных переговоров с потенциальными партнерами. Являются ли затраты на проведение этой встречи представительскими расходами? Какие документы служат для подтверждения представительских расходов?

Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли в составе нормируемых представительских расходов затраты на ужин в ресторане с участием своих сотрудников? Какими документами нужно подтвердить данные расходы?

В организации, применяющей упрощенную систему, работают временно пребывающие на территории РФ граждане Сербии и Черногории. Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для данных граждан?

Некоммерческая организация является товариществом собственников жилья. ТСЖ заключает с физическими лицами договоры возмездного оказания услуг гражданско-правового характера. Организация не учитывает выплаты по этим договорам в целях налогообложения прибыли. Облагаются ли ЕСН, НДФЛ и страховыми взносами по обязательному пенсионному страхованию вознаграждения физическим лицам по этим договорам?

Некоммерческая организация существует на благотворительные и спонсорские поступления от граждан и юридических лиц. Данная организация осуществляет стажировку студентов, для которых она арендует квартиры у населения по договорам. Облагается ли ЕСН сумма арендной платы, а также сумма выплат физическому лицу, оформленному по договору как внештатный сотрудник?

При расчете ЕНВД за 2004 г. налогоплательщик перепутал между собой значения коэффициентов К2 и К3. Ошибка была выявлена в I квартале 2005 г. Правомерно ли его привлечение к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ в такой ситуации?

Организация реализует кондитерские изделия через сеть розничных магазинов. Условиями договора поставки предусмотрена уплата организацией бонуса в размере 1000 руб. «за вход в сеть магазинов». Как учесть эту сумму в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), заключила договор, в котором есть пункт следующего содержания: «до момента регистрации договора коммерческой концессии организация выплачивает партнеру ежемесячное вознаграждение за пользование комплексом исключительных прав (роялти) в размере 7% от оборота от реализации». Вправе ли организация учитывать в составе расходов соответствующие суммы?

ООО оказывает услуги по нанесению защитной маркировки на узлы и агрегаты автомобиля (так называемая система «ДАТА ДОТ»). Подпадает ли указанный вид деятельности под налогообложение ЕНВД?

Организация, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобрела основное средство. На момент ввода в эксплуатацию оплачено 70% стоимости основного средства. Вправе ли организация при исчислении единого налога включить соответствующую сумму в состав расходов или это возможно только после полной оплаты основного средства?

Организация осуществляет реализацию товаров через комиссионера. В выставленном комиссионером счете-фактуре фигурирует сумма комиссионного вознаграждения, а также понесенных комиссионером расходов, связанных с исполнением комиссионного поручения. В подтверждение понесенных расходов комиссионер прикладывает копии соответствующих счетов-фактур, выставленных поставщиками на его имя. Должен ли комитент для подтверждения произведенных расходов требовать от комиссионера копии актов выполненных работ (оказанных услуг)? Должен ли подобный акт составляться между комитентом и комиссионером?

В январе 2005 г. ЗАО выдало заимодавцу собственный вексель, удостоверяющий заемное обязательство. В феврале 2005 г. ЗАО стало участником ООО (в качестве вклада в уставный капитал ООО внесено принадлежащее ЗАО здание). В апреле 2005 г. третье лицо предъявило ЗАО к оплате вексель. В качестве отступного векселедержателю передана доля в уставном капитале ООО. Каков порядок обложения налогом на прибыль операции по передаче доли третьему лицу, если ЗАО применяет метод начисления?

Организация одновременно осуществляет розничную торговлю (по которой уплачивается ЕНВД) и оптовую торговлю (налоги по которой уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения). При поступлении товар распределяется на оптовый склад и в розничный магазин. Разъясните, пожалуйста, при расчете суммы НДС, принимаемой к вычету, пропорция рассчитывается по факту отгрузки товара или в момент его оприходования?

В 2004 г. организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), получила товарный заем (ГСМ). В этом же году доходы от реализации ГСМ учтены при исчислении единого налога. В 2005 г. заем возвращен, при этом из-за роста цен на ГСМ стоимость возвращенного товара превышает стоимость полученного товара. Можно ли учесть эту разницу в целях налогообложения?

Организация занимается разработкой проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений в интересах физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Подлежит ли организация переводу на ЕНВД по указанному виду деятельности?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 г. До перехода на УСН организация являлась плательщиком НДС и определяла налоговую базу «по оплате». На балансе организации существует неоплаченная дебиторская задолженность, образовавшаяся в связи с поставкой товаров покупателю в 2002 г. Должна ли организация в 2005 г. уплатить в бюджет сумму НДС, предъявленную покупателю при реализации этих товаров?

Слышал, что с 2006 г. штрафы за налоговые правонарушения будут взыскиваться с предпринимателей во внесудебном порядке. Так ли это?

В состав филиала ОАО, помимо подразделений, деятельность которых связана с перевозочным процессом, входят также подразделения социальной сферы. Это театрально-концертные залы, дворцы и дома культуры (в том числе расположенные на нескольких земельных участках: непосредственно под дворцом культуры, танцплощадкой и помещением личной гигиены), пансионаты с лечением, санатории-профилактории

Просим дать разъяснения по следующим вопросам применения Налогового кодекса РФ в части налогообложения игорного бизнеса

Организация расположена на территории г. Мытищи Московской области. При этом у организации есть обособленные подразделения, которые находятся на территории Московской области

О представлении ОАО (Приморский край) отдельных деклараций по налогу на имущество организаций в различные налоговые инспекции по месту нахождения его обособленных подразделений (складов) на территории муниципального образования, если законом субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в бюджет субъекта РФ без направления части суммы налога в бюджет муниципального образования

О полномочиях должностных лиц организации в связи с ведением бухгалтерского учета

Организация получила выписку из ЕГРЮЛ о своем должнике. Вправе ли она уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на расходы, связанные с платой за получение этой выписки?

Вправе ли организация уменьшить резерв по сомнительным долгам на сумму просроченной дебиторской задолженности, образовавшейся вследствие неоплаты должником оказанных услуг, если от службы судебных приставов получено постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа и акт о невозможности взыскания?

Органы государственного надзора г. Москвы и Московской области наложили административные штрафы на организацию за то, что она нарушила правила ведения строительных работ. Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму таких штрафов?

Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли сумму пеней, начисленных арендодателем за несвоевременную уплату арендной платы? Организация применяет метод начисления

ООО просит разъяснить, в каком размере для целей налогообложения прибыли организаций в 2005 г. принимаются суточные по командировкам в Черногорию на срок до 60 дней, а также на срок свыше 60 дней

Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», не осуществляет наличных расчетов с населением. Должна ли она заполнять графу «Расход» в Книге учета доходов и расходов? Необходимо ли организации иметь кассу? Следует ли ей заполнять унифицированную форму N АО-1 «Авансовый отчет», если наличные деньги в организации выдаются на приобретение материалов?

Просим разъяснить следующие вопросы, связанные с уплатой государственной пошлины при государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В каком размере взимается государственная пошлина при погашении регистрационной записи об ипотеке двух и более объектов недвижимости? В каком размере взимается государственная пошлина при регистрации сноса объекта недвижимости?

ООО просит дать разъяснения по вопросу применения льготы по налогу на прибыль для субъектов малого предпринимательства согласно п. 4 ст. 6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»

Организация потребительской кооперации просит разъяснить, можно ли затраты, связанные с выполнением обязанностей, предусмотренных ст. 14 Федерального закона от 21.12.1994 N 68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера», учитывать при исчислении налога на прибыль в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ

Может ли государственное унитарное предприятие учесть для целей налогообложения прибыли амортизацию по недвижимому имуществу, полученному им на праве хозяйственного ведения, и по движимому имуществу, приобретенному за счет бюджетных средств, а также расходы по содержанию указанного имущества?

О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по предоставлению в аренду торговых мест в объектах стационарной торговой сети, имеющих торговые залы (магазинах)

Организация занимается предоставлением внаем торговых мест в здании торгового центра. Здание — единый комплекс, имеет один инвентарный номер, не оснащено специальным торговым оборудованием. При этом заключаются не договоры аренды, а договоры возмездного оказания услуг по предоставлению торговых мест, т. к. эти места нельзя индивидуально определить согласно ст. 607 ГК РФ. Заказчики, которым предоставляется место для торговли, самостоятельно оснащают его торговым оборудованием

ООО занимается оптовой торговлей чаем. Для осуществления данной деятельности организация должна иметь разрешение на осуществление оптовой торговли в соответствии с Федеральным законом от 30.03.1999 N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения». Данное разрешение выдается территориальными органами санитарно-эпидемиологического надзора только при условии страхования гражданской ответственности сотрудников организации торговли. Таким образом, данный вид страхования является необходимым условием для осуществления торговой деятельности нашей организацией

Просим разъяснить порядок отнесения затрат по оплате проезда работников, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха и обратно в части стоимости проезда авиатранспортом по территории РФ к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль

Организация оплачивает услуги ресторана по проведению новогодних банкетов, в том числе по украшению зала ресторана, его фасада, прилегающей территории, а также услуги сторонних организаций по проведению торжеств (Дед Мороз, Снегурочка, клоуны). Вправе ли организация учесть указанные затраты в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?

ООО применяет упрощенную систему налогообложения. По итогам отчетного периода предприятие вплотную приблизилось к предусмотренному п. 4 ст. 346.13 НК РФ 15-миллионному рубежу. Общее собрание участников общества решило преобразовать ООО в ЗАО

Об отнесении с 01.01.2006 головной фракции этилового спирта к подакцизным товарам в целях применения гл. 22 «Акцизы» НК РФ

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания и услуг по организации питания и обслуживанию участников семинаров, конференций и т. п.; о начислении НДФЛ и НДС на стоимость реализованного автомобиля, ранее используемого в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД

О ставках водного налога при заборе воды для водоснабжения населения и об уплате водного налога при пользовании водными объектами без лицензии

Об отражении в Плане счетов бухгалтерского учета стоимости материалов, оставшихся на конец месяца в пути или не вывезенных со складов поставщиков

Может ли организация-лизингополучатель учесть в целях налогообложения прибыли расходы по техническому обслуживанию, капитальному и текущему ремонту предмета лизинга? Вправе ли она принять к вычету суммы НДС по выполненным работам?

Организация продает авиабилеты. Вправе ли она выдавать бланк строгой отчетности — авиабилет, заменяющий кассовый чек?

Вправе ли аудиторская компания, применяющая УСН (объект — доходы, уменьшенные на величину расходов), в 2005 г. учитывать при исчислении единого налога затраты, связанные с обязательным ежегодным повышением квалификации аудиторов?

Налоговый орган по итогам камеральной проверки отказал организации в вычете НДС на основании того, что счета-фактуры не соответствуют требованиям п. 6 ст. 169 НК РФ, поскольку в них отсутствует подпись бухгалтера организации-поставщика. Правомерно ли решение налогового органа?

Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ, за непредставление формы статистического наблюдения?

Организация представила в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль, в которой ошибочно была занижена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в связи с завышением суммы авансовых платежей. При этом налог по итогам года был уплачен в бюджет в полном объеме. Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ?

Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, за непредставление в установленный срок расчета суммы сбора за выдачу лицензии и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции?

Может ли быть уменьшен размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии в действиях налогоплательщика как отягчающих (повторное привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности), так и смягчающих ответственность обстоятельств?

Правомерно ли привлечение предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ, за торговлю табачными изделиями на открытом прилавке внутри крытого рынка без применения ККТ?

Налоговый орган по результатам проверки вынес решение о доначислении торговой организации НДС в связи с неправомерным принятием к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров. Основанием для доначисления послужило отсутствие товарно-транспортных накладных, поскольку организация принимала товары на учет по товарным накладным (ТОРГ-12). Правомерно ли решение налогового органа?

Организация представила в налоговый орган декларацию по НДС, в которой суммы налоговых вычетов превышала общую сумму налога, и заявление о возврате налога. Налоговым органом в связи с невозможностью вынесения правильного решения по итогам камеральной проверки было принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля за рамками срока, установленного для камеральной проверки. Правомерны ли действия налогового органа?

Организация в целях налогообложения прибыли уменьшила доходы на расходы, связанные с открытием магазина (аренда помещения, расходы на приобретение мебели, обучение персонала, заработная плата). Правомерно ли решение налогового органа о доначислении налога на прибыль, поскольку, по его мнению, в связи с отсутствием у организации дохода от деятельности магазина, она не вправе уменьшить налоговую базу на сумму расходов, связанных с его деятельностью?

Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД, построила хозяйственным способом для собственных нужд здание магазина, при этом со стоимости строительно-монтажных работ не был уплачен НДС. Правомерно ли решение налогового органа о доначислении организации НДС и соответствующей суммы пени?

Организация представила в налоговый орган документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС (п. п. 4 и 6 ст. 145 НК РФ), с нарушением срока. После чего налоговый орган вынес решение о доначислении организации НДС, пени и привлечении ее к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, поскольку, по его мнению, в силу п. 5 ст. 145 НК РФ сумма НДС подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с организации соответствующих сумм налоговых санкций и пеней. Правомерно ли решение налогового органа?

По результатам проведенной выездной налоговой проверки организации была доначислена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Основанием для доначисления явилось то, что организацией не были представлены товарно-транспортные накладные, подтверждающие приобретение товаров, суммы НДС по которым были приняты к вычету. При этом счета-фактуры, выставленные поставщиками, оформлены в соответствии с требованиями действующего законодательства. Правомерны ли действия налоговых органов?

Организация, ранее являвшаяся плательщиком ЕНВД, в связи с изменением вида деятельности с 1 января 2006 г. переходит на применение УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В первом полугодии 2006 г. организация не планирует осуществлять предпринимательскую деятельность и получать доходы от ее осуществления. В то же время организация будет начислять зарплату администрации. Сможет ли организация учесть в составе расходов затраты на выплату заработной платы и уплату страховых взносов в ПФР, а также расходы в виде оплаты части стоимости основных средств, приобретенных до перехода на УСН, осуществленные в первом полугодии 2006 г.?

Физическое лицо является единственным учредителем двух ООО. Может ли это лицо занимать должность директора в обеих организациях (в одной из них — по совместительству)? Необходимо ли в этом случае заключать трудовой договор с директором, являющимся единственным учредителем ООО, ведь согласно ст. 273 ТК РФ гл. 43 ТК РФ в данном случае не применяется?

В связи с существующим Письмом Минфина России от 27.12.2004 N 03-03-02-02/19 индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, просит разъяснить вопрос о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Как следует учитывать для целей налогообложения расходы арендатора по ремонту неамортизируемых основных средств, арендованных у физического лица или предпринимателя, если расходы несет арендатор?

В соответствии с договорами ОАО оказывает покупателю услуги по транспортировке природного газа

О применении вычета по НДС: при приобретении земельного участка, ввозе товаров в качестве вклада в уставный капитал, приобретении товаров (работ, услуг), оплаченных после перехода на специальные налоговые режимы; о применении НДС при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, заключенным в условных единицах, при оказании услуг по предоставлению жилья в общежитиях; о применении ставки НДС 10% с 01.01.2001 до 01.04.2005

Об отражении в бухгалтерском учете информации о затратах, связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам

Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор банковского счета в банке А, а также договор о приеме платежей от физических лиц за оказываемые организацией услуги с банком Б. Может ли организация принимать в качестве расходов, учитываемых при исчислении единого налога, комиссионные сборы банка Б, а также расходы, связанные с изготовлением платежных документов (тиражированием)?

Какие документы необходимы для признания в целях налогообложения прибыли расходов по транзитной сделке на приобретение реализуемого товара? Обязательно ли для этого наличие товарной накладной по форме N ТОРГ-12?

Генеральный директор общества с ограниченной ответственностью является его единственным работником. Нужно ли начислять ЕСН на заработную плату генерального директора?

Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при оказании услуг по разработке эскизов и оформлению интерьера жилых помещений населению и организациям?

Наша организация предъявила к платежу простой процентный вексель векселедателю. Вексель оплачен не был. Срок для протеста векселя мы пропустили. Вправе ли мы сейчас предъявить требование к векселедателю на сумму векселя и сумму начисленных процентов по вексельному процентному условию в соответствии со ст. 395 ГК РФ?

Налоговый орган считает невозможным предоставление отсрочки и рассрочки уплаты единого налога на вмененный доход. Правомерна ли данная позиция?

Является ли достаточным обоснованием выемки налоговым органом подлинников документов непредставление налогоплательщиком документов, необходимых для проведения налоговой проверки, по запросу налогового органа?

Частное охранное предприятие (ООО), применяющее упрощенную систему налогообложения, оказывает охранные услуги, в том числе с применением огнестрельного оружия. Охранники, имеющие лицензию, в соответствии со ст. 16 Закона РФ «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации», обязаны проходить периодическую проверку на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением специальных средств и огнестрельного оружия

Организация предоставляет услуги салона красоты. Для этого арендует нежилое помещение (бывшую квартиру на первом этаже трехэтажного дома). В договоре аренды не указано, что данное помещение предназначено для торговли

Общество с ограниченной ответственностью платит налоги, применяя специальные налоговые режимы, а именно: упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход. При этом общество не является налоговым агентом по выплате доходов в виде процентов и дивидендов от своей деятельности

В районе Приэльбрусья на территории муниципального образования поселения Эльбрус расположены объекты двух организаций (ОАО), которые занимаются туристической деятельностью в целях извлечения прибыли

Организация в 2002 г. оказала услуги другой организации. На момент оказания услуг организация применяла общую систему налогообложения и был начислен НДС (учетная политика — «по оплате»)

В каком порядке определять допустимый срок эксплуатации ККТ, модель которой исключена из Государственного реестра?

Уставом организации предусмотрено создание фонда материального поощрения (средства специального назначения) из прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения. Из этого фонда организация выплачивает сотрудникам премию. Облагается ли данная премия единым социальным налогом?

Принимаются ли к вычету в 2006 г. суммы НДС по выполненным собственными силами (структурными подразделениями) работам, связанным с модернизацией оборудования, являющегося амортизируемым имуществом?

Принимаются ли к вычету в 2006 г. суммы НДС, предъявленные организации при приобретении услуг, связанных с консервацией оборудования и его содержанием в период консервации?

Следует ли организации, реорганизуемой в порядке выделения, восстанавливать принятые ранее к вычету суммы НДС по основным средствам в случае их передачи правопреемнику в 2006 г.?

На организацию, являющуюся участником товарищества, возложена обязанность по ведению общего учета операций, подлежащих обложению НДС, осуществляемых в рамках договора простого товарищества. В каком порядке такой организации будут предоставляться в 2006 г. вычеты по НДС при приобретении товаров, в случае если она наряду с деятельностью в соответствии с указанным договором осуществляет и свою уставную деятельность?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заключили договор простого товарищества. Будут ли они признаваться в 2006 г. плательщиками НДС при совершении операций по реализации товаров на территории РФ в рамках указанного договора?

Предоставляется ли в 2006 г. вычет по суммам НДС, уплаченным в бюджет индивидуальным предпринимателем при осуществлении операций по реализации на территории РФ товаров по договору комиссии, заключенному с иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах на территории РФ?

В каком порядке в 2006 г. будут предоставляться вычеты по НДС вновь созданной организации, получившей товары в качестве вклада в уставный капитал от другой организации?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, в каком порядке будет учитываться в 2006 г. сумма убытков, полученных указанной организацией в 2005 г

В каком порядке подлежат налогообложению НДС в 2006 г. операции по передаче организацией, являющейся участником долевого строительства, имущественных прав на жилое помещение другому лицу?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, собирается приобрести в 2006 г. земельный участок. Разъясните, будут ли учитываться расходы на его приобретение при исчислении налоговой базы по единому налогу

Российская организация в соответствии с контрактом предоставляет персонал для работы в компании, зарегистрированной на территории Республики Беларусь. Являются ли в 2006 г. такие операции объектом налогообложения по НДС в случае отсутствия протокола, регламентирующего порядок взимания НДС при оказании этих услуг?

Организация оплачивает услуги образовательного учреждения иностранного государства по обучению своего работника, с которым у нее заключен трудовой договор. Будут ли подлежать вычету в 2006 г. суммы НДС, предъявленные организации при приобретении этих услуг?

Головная организация собирается открыть филиал, расположенный на территории другого субъекта РФ. В каком порядке подлежат налогообложению НДС операции по предоставлению указанному филиалу в аренду соответствующими органами местного самоуправления помещения под офис?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в 2006 г. переводится на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Следует ли этой организации определять остаточную стоимость основных средств со сроком полезного использования 10 лет, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, на дату перехода на уплату ЕНВД в случае, если расходы на их приобретение не были полностью погашены в период применения упрощенной системы налогообложения? В каком порядке такие расходы подлежат списанию в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД?

Нуждается ли в государственной регистрации договор аренды земельного участка сельскохозяйственного назначения, находящегося в муниципальной собственности, заключенный с индивидуальным предпринимателем на срок менее года, в случае если арендатор продолжает пользоваться указанным земельным участком после истечения срока данного договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя?

В каком порядке учитывается при обложении налогом на прибыль операция по реализации здания производственного назначения, подлежащего обязательной государственной регистрации, не использующегося в процессе производства с момента его приобретения в 2004 г.?

Подлежит ли обложению налогом на прибыль у дочерней организации сумма неустойки, установленная в качестве отступного взамен поставки товара, уплаченная головной организацией по соглашению с кредитором за дочернее предприятие, являющееся его должником, в случае если возврат указанной суммы дочерним предприятием головной организации договором не предусматривается?

Организация, утвердившая в учетной политике на 2005 г. в целях налогообложения момент определения налоговой базы по НДС по мере поступления денежных средств, просит разъяснить, будут ли подлежать вычету в 2006 г. суммы НДС, предъявленные к оплате продавцами товара, но не оплаченные ею до 1 января 2006 г

Организация является угледобывающим предприятием и добывает антрацит и уголь каменный. Являются ли перечисленные в пп. 1 п. 2 ст. 337 НК РФ полезные ископаемые одним видом полезного ископаемого или каждое из перечисленных наименований — отдельный вид? Каким образом следует считать налоговую базу — по каждому полезному ископаемому отдельно или исходя из средней цены реализации по двум видам угля?

ООО с 01.01.2003 применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы). Основной вид деятельности ООО — производство медицинской, ветеринарной мебели из нержавеющей стали

Если руководство организации не приняло у меня заявление об увольнении, как в случае возможного судебного разбирательства я смогу доказать, что в посланном мною по почте письме действительно находилось заявление об увольнении по собственному желанию?

Территориально обособленное подразделение ОАО поставлено на учет с 1999 г. как обособленное структурное подразделение. В период с 1999 по 2004 г. по его местонахождению были оборудованы стационарные рабочие места, производились столярные и лесопильные работы, велась деятельность по сдаче собственного недвижимого имущества в аренду

ЗАО (сельскохозяйственная организация), руководствуясь положениями п. 1 ст. 346.1 и п. 1 ст. 346.2 НК РФ, является плательщиком единого сельскохозяйственного налога

ООО, находящееся на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения — доходы), собирается выплатить дивиденды. Каким образом следует вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность для определения размера чистой прибыли: с использованием метода начисления или кассового метода?

Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате доступа к сети Интернет и по обслуживанию адреса электронной почты, а также расходов по оплате услуг банка за пользование системой «клиент-банк»

Я собираюсь устраиваться на работу программистом, при этом на фирме меня предупредили о том, что если я уволюсь в течение ближайших пяти месяцев, то должен буду заплатить 2500 долл. за курс обучения. Насколько это правомерно?

Просьба разъяснить, какую запись в трудовой книжке руководителя организации следует делать, если решение о прекращении с ним трудового договора принято решением собственником имущества организации, — по соглашению сторон или по собственному желанию и на какую статью ТК РФ следует сделать ссылку

Имеет ли профсоюзная организация право на применение пп. 15 п. 1 ст. 238 НК РФ?

Имущество, являющееся предметом лизинга, находится на балансе организации-лизингодателя. Может ли она применять повышающий коэффициент к основной норме амортизации в отношении стоимости такого имущества, если на момент передачи имущества в лизинг организация-лизингополучатель осуществляла непредпринимательскую деятельность?

Организация своими силами создает нематериальные активы — программы для ЭВМ. Включаются ли в первоначальную стоимость этих программ в целях налогообложения прибыли начисления на оплату труда работников, занятых их созданием?

Образуется ли у налогоплательщиков-акционеров прибыль (убыток), учитываемая в целях налогообложения, при реорганизации акционерного общества в форме выделения юридических лиц?

Организация-комиссионер, применяющая упрощенную систему налогообложения, занимается посреднической транспортно-экспедиционной деятельностью. По поручению перевозчиков-комитентов организация находит грузовладельцев и организует для них транспортное обслуживание автомобилями комитентов. Может ли организация учитывать в качестве дохода комиссионное вознаграждение, а не все средства, поступившие от грузовладельцев на расчетный счет за выполненные комитентом перевозки?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в рамках договора комиссии в качестве комиссионера и с 1 января 2006 г. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Что признается его доходом?

Может ли организация-арендатор учесть для целей налогообложения прибыли стоимость монтажа арендованного оборудования, произведенного по договору сторонней организацией?

Организация реализует товары, стоимость которых выражена в условных денежных единицах. Согласно договору поставки товаров оплата осуществляется после их отгрузки в рублях по курсу условной денежной единицы на дату реализации. В каком порядке признаются для целей налогообложения прибыли возникающие суммовые разницы? Каков порядок документального оформления указанных операций? Организация применяет метод начисления

В каком налоговом органе осуществляется постановка на учет крупнейшего налогоплательщика по месту нахождения его обособленного подразделения?

Организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, спрашивает, в каком налоговом органе будет осуществляться ее постановка на учет, если на территории субъекта Российской Федерации, в котором находится данная организация, нет межрегиональной (межрайонной) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам

Организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, спрашивает, в какой срок межрегиональная (межрайонная) инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам должна выдать организации уведомление о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика?

Крупнейший налогоплательщик спрашивает, будет ли изменен ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту нахождения организации, при постановке на учет в межрегиональной (межрайонной) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам?

Работник, у которого заключен трудовой договор с индивидуальным предпринимателем, самостоятельно приобрел полис медицинского страхования и страхования от несчастных случаев в связи с направлением его в загранкомандировку по производственной необходимости

Предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя связана с оказанием с апреля по октябрь услуг по перевозке пассажиров катером. Стоимость катера 30 000 руб., а срок полезного использования по Классификации основных средств — 4 года

Индивидуальный предприниматель приобрел охранную сигнализацию на склад, который числится у него в учете как основное средство и используется для осуществления предпринимательской деятельности. После того как охранная сигнализация была введена в использование в составе амортизированного основного средства, индивидуальный предприниматель приобрел к ней аккумуляторы бесперебойного питания

Индивидуальным предпринимателем в результате сверки расчетов с налоговой инспекцией было установлено, что налоговая инспекция, начисляя пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, в количество дней просрочки включала и тот день, в который погашалась задолженность перед бюджетом

ОАО просит дать разъяснение по следующим вопросам

Прошу дать разъяснения по следующим вопросам применения налогового законодательства

ООО приобрело в 2004 г. объекты недвижимого имущества, расположенные в г. Протвино Московской области. Ранее указанные объекты недвижимого имущества находились в федеральной собственности. После возникновения права собственности на объекты недвижимости ООО обратилось в Администрацию г. Протвино с просьбой о предоставлении в аренду земельных участков

Индивидуальному предпринимателю предстоит подавать исковое заявление в арбитражный суд. Как ему следует поступить, если иск он собирается подавать к филиалу юридического лица (не выполнившему отдельные условия поставки продукции), а координатами самого юридического лица не располагает?

Если с момента уведомления сотрудников организации о сокращении численности прошел год, но никаких действий руководство больше не принимало, должны ли быть выданы новые уведомления о предстоящем увольнении или действуют старые?

Организация оплатила визы сотрудникам, но командировка не состоялась. Подлежат ли налогообложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование расходы организации по оформлению и выдаче виз?

Организация получила требование о представлении документов в связи с проведением в отношении ее контрагента выездной налоговой проверки. При этом требование подписано руководителем налогового органа, в котором состоит на учете контрагент организации. Правомерно ли такое требование?

В течение какого срока налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога и пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика-организации в банках?

Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, приобрела транспортное средство. При принятии на учет стоимость приобретенного транспортного средства была сформирована с учетом налога на добавленную стоимость, уплаченного продавцу. По истечении определенного срока организацией было принято решение о продаже этого транспортного средства. Должна ли организация исчислить налог на добавленную стоимость для уплаты в бюджет? Если да, то в каком порядке?

В каком порядке организации, неправомерно применявшей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, следует исчислить налог на добавленную стоимость для уплаты в бюджет: начислить налог сверх стоимости реализованных товаров (работ, услуг) или исчислить налог исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг)? Зависит ли выбор варианта от учетной политики для целей применения налога на добавленную стоимость? В случае если налог для уплаты в бюджет необходимо начислить сверх стоимости, то за счет каких источников производится такая уплата?

Учредителем в качестве вклада в уставный капитал общества внесены денежные средства, на которые приобретены основные средства. Возникает ли у получателя денежных средств, внесенных в качестве вклада в уставный капитал, объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость? Вправе ли организация произвести налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость в отношении приобретенных основных средств, оплата которых осуществлялась за счет указанных денежных средств?

Организация является оптовым покупателем электроэнергии. Поставщик выставляет счет-фактуру, датированный 3-м числом месяца, следующего за отчетным. В каком периоде организация может принять к вычету налог на добавленную стоимость по данному счету-фактуре при условии, что товар оприходован, оплачен и реализован в отчетном периоде?

Организацией, осуществляющей деятельность в сфере розничной торговли, неправомерно применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и, соответственно, товар реализовался без учета сумм налога на добавленную стоимость. Подлежащая уплате в бюджет сумма налога на добавленную стоимость по товарам, реализованным без учета этого налога, определялась расчетным методом. Правомерна ли позиция налогового органа, принявшего решение о доначислении налога на добавленную стоимость исходя из стоимости реализованных товаров?

Следует ли организации начислять и уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость со штрафных санкций и пеней, не оплаченных организацией-должником и списанных по причине истечения срока исковой давности?

При совершении нотариального действия частный нотариус взимает тариф, соответствующий государственной пошлине, определенной НК РФ, а также суммы за услуги правового и технического характера в соответствии со ст. 23 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате. В соответствии со ст. 145 НК РФ нотариус имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. В связи с изложенным нотариус просит разъяснить, как определяется общая сумма выручки от реализации услуг (один миллион рублей), дающая право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС? Включаются ли в нее суммы госпошлины и суммы выручки за услуги правового и технического характера или в расчет принимаются только суммы выручки за услуги правового и технического характера, взимаемые при совершении нотариального действия?

Согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении вида предпринимательской деятельности «оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей»

Организация является собственником нескольких зданий. Основным видом деятельности является сдача нежилых помещений в аренду с правом субаренды

Просим дать разъяснения о порядке применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2006 г. в отношении предпринимательской деятельности по предоставлению недвижимого имущества в аренду

Об учете в целях налога на прибыль сумм начисленной амортизации по зданию, полученному от учредителей в качестве взноса в уставный капитал и сдаваемому в аренду до государственной регистрации права собственности на него, а также доходов от сдачи здания в аренду

Какие налоги обязан уплачивать адвокат, учредивший адвокатский кабинет? Обязан ли он уведомлять налоговые органы о своем решении уйти в отпуск по уходу за ребенком и нужно ли ему подавать налоговые декларации в случае отсутствия дохода?

ООО занимается воспроизводством, добычей рыбы и производством рыбной продукции (имеет свой рыбозавод), при этом доля дохода от реализации выловленной и переработанной рыбы составляет более 70% от общего дохода ООО. Вправе ли ООО перейти на систему налогообложения в виде ЕСХН или же это право предоставлено только рыболовецким артелям? Вправе ли ООО применять в 2004 — 2005 гг. ставку 0% по налогу на прибыль?

В Письме Минфина России от 20.10.2005 N 03-06-05-07/35 «Об уплате налога на игорный бизнес по зарегистрированным, но не используемым объектам налогообложения», в частности, указано, что «организатор игорного заведения становится плательщиком налога на игорный бизнес с того момента, когда он начал осуществлять деятельность в сфере игорного бизнеса и получать экономическую выгоду в виде дохода»

ООО, являющееся угледобывающим предприятием, просит дать разъяснения по вопросам исчисления налога на добычу полезных ископаемых в соответствии с гл. 26 НК РФ

Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций по недвижимому имуществу, внесенному в счет вклада в уставный капитал организации?

Правомерно ли требование налогового органа об обязательном применении контрольно-кассовой техники при осуществлении организацией торговли газетами и журналами, а также сопутствующими товарами в газетно-журнальном киоске, установленном в вестибюле больницы?

Индивидуальный предприниматель арендовал торговое место в магазине «Ткани» для оказания услуг населению по раскрою ткани. Можно ли при оказании этих услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?

Организация (краеведческий музей) планирует организовать торговлю сувенирами в киоске, расположенном на территории музея. Может ли организация осуществлять торговлю в сувенирном киоске за наличный расчет без применения контрольно-кассовой техники?

Организация занимается оптовой и розничной торговлей медикаментами. Мы хотим расширить сбыт с помощью оказания услуги по доставке медикаментов на дом по индивидуальным заказам граждан, не имеющих возможности дойти до ближайшей аптеки. Доставка товара предполагается бесплатная, а оплата медикаментов будет производиться наличными деньгами непосредственно по месту доставки. Просьба разъяснить, имеет ли право организация при получении наличных денег от граждан в данном случае не применять ККТ, а использовать форму бланка строгой отчетности, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35 и разрешенную для применения предприятиями, входящими в систему Минздрава, Письмом Минфина России от 11.05.1995 N 16-00-30-39

Врач-логопед, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, оказывает платные логопедические услуги населению по исправлению дефектов речи с выездом на дом. Можно ли при оказании данных услуг не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?

Организация осуществляет оптовую торговлю на арендуемых площадях. В договоре аренды не было оговорено, что помещение предназначено для ведения торговых операций. В офисе происходит оформление документов, по которым покупатели — юридические и частные лица получают товар на складе. Под какой вид налогообложения подпадает данная деятельность: 1) в случае наличных расчетов; 2) в случае смешанных форм расчетов (по одному документу частично оплачено перечислением на расчетный счет и частично наличными в кассу)?

Основными видами деятельности организации является оказание юридических услуг, третейское рассмотрение споров и арбитрирование. За рассмотрение споров в третейских судах уплачивается третейский сбор. Является ли этот доход организации объектом налогообложения НДС? Каков порядок выставления счетов-фактур?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заключили между собой договор о совместной деятельности (простое товарищество). В процессе деятельности товарищества предприниматель, осуществляющий управление общими делами, выставляет контрагентам от имени простого товарищества счета-фактуры с начисленным НДС. Вправе ли предприниматель, которому поручено ведение общих дел товарищества, при оформлении налоговой декларации по НДС от имени простого товарищества и при расчете НДС применять налоговые вычеты по суммам НДС, предъявленным простому товариществу при приобретении товаров и услуг?

В организации сменился собственник. В связи с этим был уволен генеральный директор. Ему была выплачена компенсация в размере трех среднемесячных заработков. Облагается ли такая компенсация ЕСН и НДФЛ?

Организация работает по УСН и не является плательщиком НДС. Одному из сотрудников организация предоставляет по договору дарения недвижимость производственного назначения

Физическое лицо сдает организации в аренду имущество производственного назначения. Организация выступает по отношению к физлицу-арендодателю налоговым агентом по сумме арендной платы

ООО планирует заниматься туристической деятельностью. При осуществлении расчетов за оказанные услуги предполагается использовать бланки строгой отчетности по форме, утвержденной Минфином России (Письмо Минфина России от 10.04.1996 N 16-00-30-19). Правомерно ли это или организация должна применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов с населением за оказание туристических услуг? Подлежит ли применению контрольно-кассовая техника при получении туристической фирмой аванса за оказание туристических услуг?

О постановке с 01.01.2006 на учет в качестве плательщика ЕНВД организации, осуществляющей деятельность через обособленные подразделения, в случае принятия муниципальными районами, городскими округами и городами федерального значения нормативных правовых актов, вводящих в действие ЕНВД, определяющих виды предпринимательской деятельности и значения коэффициента К2

Об определении в соответствии с гл. 21 НК РФ налоговой базы по НДС организацией — ТСЖ, взимающей с членов ТСЖ оплату коммунальных услуг, услуг (работ) по обеспечению санитарного, противопожарного и технического состояния жилого дома и придомовой территории, по технической инвентаризации, по содержанию и ремонту жилых (нежилых) помещений и капитальному ремонту жилого дома

Об отсутствии оснований для округления при определении количества календарных дней неиспользованного отпуска, подлежащих оплате при расчете компенсации за неиспользованный отпуск

Организация оптовой торговли (владелец торговой марки) приобрела специальные витрины, стеллажи и паллетные выкладки, несущие рекламную символику распространяемой марки товара, который реализуется через розничную торговую сеть. Вправе ли организация учесть в качестве расходов на рекламу затраты на приобретение указанного оборудования, а также затраты по паллетной выкладке этого товара в торговых залах организаций розничной торговли?

Организация осуществляет два вида деятельности, один из которых подпадает под общий режим налогообложения, а другой — под систему налогообложения в виде ЕНВД. Сотрудники осуществляют трудовую деятельность как в рамках общего режима налогообложения (60% времени), так и в рамках специального режима налогообложения (40% времени). По указанным видам деятельности осуществляется раздельный учет

Коллективным договором ОАО предусмотрена выплата единовременных поощрений работникам за добросовестный труд при их увольнении в связи с выходом на пенсию, размер которых зависит от стажа работы сотрудника в организации. Выплата указанного единовременного поощрения за добросовестный труд производится ОАО в соответствии со ст. 140 Трудового кодекса в день увольнения работника, т. е. в последний день действия трудового договора

При применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы минус расходы) в расходы можно включать стоимость покупных товаров после их оплаты и реализации. В розничной торговле, когда применяется обычный кассовый аппарат без сканера штрихкода, нельзя определить, какие товары проданы, так как при их реализации пробивается только кассовый чек (накладные не выписываются), то есть ведется суммовой учет товаров. Как нужно определять стоимость покупных товаров, которую можно включить в расходы?

Представительным органом местного самоуправления принято положение «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2006 год», в соответствии с которым деятельность по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), подпадает под ЕНВД

Организация, осуществляющая розничную торговлю товарами народного потребления, применяет традиционную систему налогообложения

Организация по условиям договора предоставляет скидки крупным покупателям. Условиями договора предусмотрены следующие виды скидок

Организация в связи с вступлением в силу гл. 25 НК РФ с 1 января 2002 г. перешла на уплату налога на прибыль по методу начисления. В связи с этим у нее образовалась база переходного периода за 2001 г. Оставшуюся часть налога (свыше 70 процентов) она должна ежеквартально уплачивать в 2005 — 2006 гг. (пп. 3 п. 8 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ). Но с 1 января 2006 г. организация переходит на УСН и перестает быть плательщиком налога на прибыль. Следует ли ей продолжать уплачивать налог на прибыль с базы переходного периода после этой даты?

Согласно пп. 3 и 4 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности потери от простоев по внутрипроизводственным причинам и не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам

В целях правильного применения налогового законодательства НПО просит проконсультировать по следующему вопросу

Об отсутствии у налоговых органов оснований для взыскания задолженности в связи с истечением срока исковой давности

Организация оказывает услуги населению и организациям по ремонту жилых, офисных и иных помещений. Обязательно ли применение ККТ? Вправе ли организация при наличных денежных расчетах использовать бланки приходных кассовых ордеров?

Обязательно ли применение ККТ при установке и сервисном обслуживании бытовой техники на дому?

Каков порядок учета доходов и расходов, а также хозяйственных операций адвокатом, учредившим адвокатский кабинет?

Вправе ли регистрирующий (налоговый) орган вынести решение об отказе в государственной регистрации в связи с непредставлением необходимых документов, если в документе об уплате государственной пошлины в качестве плательщика указано лицо, отличное от заявителя?

Федеральным законом от 22.07.2005 N 116-ФЗ установлены особые экономические зоны в Российской Федерации. Статьей 36 данного Закона установлено, что налогообложение резидентов экономической зоны осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Означает ли это, что обложение единым социальным налогом для резидента промышленно-производственной особой экономической зоны и для резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, установленных ст. 9 этого же Закона, одинаково?

Нотариусом, занимающимся частной практикой, оформлен договор аренды земли под помещение нотариальной конторы. Им были заказаны и оплачены документы, необходимые для оформления договора аренды, а также оплачены услуги по оформлению разрешительной документации. Все расходы документально подтверждены, оплачены по требованиям и выставленным счетам-фактурам

ООО является учредителем организации, осуществляющей розничную продажу комиссионных товаров на торговой площади не более 150 кв. м. В соответствии со ст. 990 Гражданского кодекса РФ организация-комиссионер реализует товары от своего имени. Доходом указанной организации является посредническое вознаграждение. В целях обеспечения своей деятельности организация-комиссионер арендует торговую площадь, не превышающую, как отмечено выше, 150 кв. м

Уменьшают ли налоговую базу по налогу на доходы физических лиц у индивидуального предпринимателя профессиональные налоговые вычеты в сумме расходов на оплату труда главного бухгалтера и бухгалтеров?

В соответствии с п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц государственные пособия, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы минус расходы». Ранее организация внесла недвижимое имущество в уставный капитал другой организации и сейчас продает свою долю в этой организации. Поскольку налоговая база по единому налогу определяется согласно положениям гл. 25 НК РФ, просим разъяснить, облагаются ли полученные организацией денежные средства от продажи доли налогом на прибыль исходя из всей полученной суммы от продажи или базой для исчисления налога является доход, уменьшенный на сумму первоначального вклада

Общество с ограниченной ответственностью применяет упрощенную систему налогообложения. С какого момента общество считается перешедшим на общий режим налогообложения: с момента заключения договора купли-продажи 30-процентной доли в своем уставном капитале с другой организацией или с момента регистрации изменений в учредительных документах?

Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности по причине нарушения срока представления сведений об открытии счета в банке, если указанные сведения были представлены своевременно, но с нарушением формы, установленной Приказом МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@?

Правомерно ли решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности в соответствии со ст. 118 Налогового кодекса Российской Федерации по причине непредставления сведений об открытии (закрытии) временного (накопительного) счета?

В связи с разночтением Инструкции по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/724, и Письма Минфина России от 01.04.2005 N 03-06-04-04/1 к какому коду видов транспортных средств относятся автокраны в целях правильного применения ставок транспортного налога?

Организация заключает лицензионные договоры с физическими лицами на передачу неисключительных прав на использование изобретения. В 2004 г. мы облагали подобные выплаты ЕСН, за исключением части суммы налога, подлежащей уплате в ФСС РФ (п. 3 ст. 238 НК РФ)

В каком порядке следует осуществлять распределение между различными видами деятельности расходов, которые не могут быть непосредственно отнесены к определенному виду деятельности, организациями, применяющими наряду с ЕНВД упрощенную систему налогообложения или уплачивающими налог на прибыль? Должны ли такие расходы распределяться исходя из показателей выручки (дохода) и расходов, определенных за соответствующий квартал (месяц — для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли), или исходя из указанных показателей, рассчитанных нарастающим итогом с начала года?

Об отражении в бухгалтерском учете застройщика-заказчика строительных работ и работ по монтажу оборудования

Общество с ограниченной ответственностью оказывает услуги по перевозке пассажиров маршрутными такси «Газель». Инспекция привлекла общество к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в виде взыскания штрафа за неприменение ККТ. При этом кассовые аппараты в автомобилях отсутствовали, а при получении оплаты за проезд водители применяли бланки строгой отчетности — контрольные билеты. Правомерно ли общество привлечено к административной ответственности?

Организация приняла решение о создании обособленных подразделений (филиалов и представительств). Должна ли организация направить в территориальный орган ФОМС заявление о регистрации или это сделает налоговый орган? Если да, то в какой срок и какие документы необходимо представить в ФОМС, а также когда ФОМС должен вручить организации решение о регистрации?

О правомерности истребования налоговыми органами от налогоплательщиков налоговой отчетности (декларации) в электронном виде

Для создания нормальных условий труда организация арендовала кулер и покупает для своих работников питьевую воду в бутылях

В результате реорганизации одно юридическое лицо присоединилось к другому юридическому лицу, состоящему на учете в другом субъекте Российской Федерации

С 1 января 2006 г. налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, могут производить уплату налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации через одно обособленное подразделение за все подразделения, находящиеся на территории этого субъекта Российской Федерации

Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о проведении сверки расчетов с бюджетом

Организацией представлено в налоговый орган заявление с просьбой о проведении сверки расчетов с бюджетом по налогам (сборам, взносам) с пометкой «Получить лично». Может ли уполномоченный представитель организации получить в налоговом органе соответствующий акт сверки расчетов с бюджетом?

Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Организация представила в налоговый орган заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам (сборам, взносам). Полученная представителем организации справка о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по форме N 39-1 была подписана начальником отдела работы с налогоплательщиками

Организация — крупнейший налогоплательщик направила в налоговый орган заявление о проведении сверки расчетов с бюджетом по налогам (сборам, взносам) с пометкой «Получить по почте»

Фермерское хозяйство, созданное в 1993 г. и применяющее систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, представило в налоговый орган налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу (далее — ЕСХН)

При проведении сверки расчетов организации с бюджетом были обнаружены расхождения между данными налогового органа и организации, явившиеся результатом ошибки, допущенной налоговым органом