Список статей №5

Организация производит страховые взносы по договорам добровольного личного страхования от несчастных случаев на производстве, заключенным в пользу своих работников со страховой организацией. В каком порядке в 2008 г. такие взносы должны учитываться при исчислении налога на прибыль, если выплаты по указанным договорам предусматриваются в случаях смерти и причинения вреда здоровью застрахованного лица?

У организации числятся на балансе два легковых автомобиля с первоначальной стоимостью соответственно 550 000 и 650 000 руб. и сроками полезного использования 10 лет, приобретенных в 2006 г. Какая норма амортизации должна применяться в отношении этих автомобилей в 2008 г. в целях исчисления налога на прибыль, в случае если организация применяет линейный метод начисления амортизации?

Организация собирается приобрести в 2008 г. несколько станков с первоначальной стоимостью от 10 000 до 20 000 руб. и сроком полезного использования 3 года. В каком порядке будут учитываться при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с их приобретением?

В каком порядке в 2008 г. подлежат обложению ЕСН полученные от производства и реализации сельскохозяйственной продукции доходы глав фермерского хозяйства, не производящих выплаты физическим лицам?

В каком порядке в 2007 г. подлежат обложению ЕСН доходы членов фермерского хозяйства, полученные от производства и реализации сельскохозяйственной продукции?

Оплачивается ли время простоя по вине работодателя работникам, работающим по совместительству?

Организация привлекает к работе иностранных граждан, временно проживающих на территории РФ, в соответствии с договором возмездного оказания услуг. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с предоставлением жилья указанным гражданам?

Организация приобрела в декабре 2006 г. в соответствии с договором купли-продажи земельный участок из земель, находящихся в муниципальной собственности, для целей строительства жилого дома. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с его приобретением, в случае если документы на государственную регистрацию права собственности на этот участок были поданы в Росрегистрацию в феврале 2007 г.?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретает для своих работников форменную одежду и продает ее им по пониженным ценам. Признается ли часть стоимости указанной одежды, не компенсируемая работниками, выплатами в их пользу, подлежащими обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Организация планирует заключить в 2008 г. договор подряда, предметом которого является выполнение ремонтных работ, с физическими лицами из других субъектов РФ. Признаются ли выплаты в пользу этих лиц, связанные с компенсацией их расходов по оплате проезда к месту работы и обратно, объектом налогообложения по единому социальному налогу?

Гражданин РФ заключил в 2007 г. договор инвестирования долевого строительства жилого дома с заказчиком-застройщиком. Предоставляется ли указанному гражданину имущественный налоговый вычет по НДФЛ при уступке прав требования по данному договору до завершения строительства этого дома?

Гражданин заключил в июле 2007 г. договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу. Вправе ли он получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму уплаченных пенсионных взносов?

В январе 2008 г. гражданин планирует заключить со страховой компанией договор добровольного страхования жизни сроком на 10 лет. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы страховых выплат, связанные с дожитием застрахованного лица до определенного возраста?

Организация собирается предоставить в январе 2008 г. беспроцентный заем сотруднику для целей, не связанных с новым строительством и приобретением жилья, в соответствии с договором займа. В каком порядке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами?

Организация собирается в январе 2008 г. направить сотрудника в служебную командировку на территории РФ сроком на 5 дней. Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц в случае выплаты ему суточных за указанный период в размере 5000 руб.? В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?

Иностранная фирма, не состоящая на учете в налоговом органе, осуществляет работы по ремонту офиса российской организации, находящегося на территории РФ. В соответствии с договором подряда оплата работ производится в долларах США. В каком порядке подлежат обложению НДС указанные операции?

Каков порядок увольнения работника за прогул? Какие документы в этом случае должен оформить работодатель?

В каком порядке индивидуальный предприниматель должен принимать работников на работу? Какие документы в этом случае следует оформлять? Как правильно вносить запись в трудовые книжки работников и на основании чего — приказа или трудового договора?

Организация приняла на работу работника на период ежегодного отпуска основного работника. Затем работник согласился заменить еще одного работника на период его отпуска. Как в этом случае должен поступить работодатель: уволить и снова принять, продлить срок работы приказом или заключить дополнительное соглашение?

О порядке внесения изменений в должностные инструкции работников

Вправе ли муниципальные унитарные предприятия применять упрощенную систему налогообложения, учитывая положения пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ?

Организация предоставляет недвижимое имущество (часть площади магазина) в субаренду. При этом субарендаторам не предоставляются ни торговое оборудование, ни торговые секции. Должна ли организация перейти на уплату ЕНВД в указанном случае?

О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении доходов, полученных от долевого участия в других организациях, в связи с внесением Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ, вступающим в силу с 01.01.2008, изменений в ст. 275 НК РФ

О порядке признания расходов в виде стоимости приобретенных земельных участков при исчислении налога на прибыль

Организация планирует оказывать населению услуги по дизайну интерьера за наличный расчет. Вправе ли организация применять какие-либо бланки строгой отчетности при получении от населения денежных средств?

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, полученной налогоплательщиком в 2007 г. от продажи доли в уставном капитале ООО, находившейся в собственности налогоплательщика свыше трех лет? Сумма, полученная налогоплательщиком от продажи доли в уставном капитале ООО, превышает 125 000 руб

ЗАО направило запрос в налоговый орган о предоставлении сведений из ЕГРЮЛ о юридических лицах, являющихся депонентами ЗАО. В полученном ответе говорится о том, что в ЕГРЮЛ не содержится сведений о данных организациях. Дополнительно сообщается, что указанные организации не проходили процедуру перерегистрации. Можно ли считать организацию недействующей и ликвидированной ввиду отсутствия сведений о ней в ЕГРЮЛ?

Производится ли возврат денежных средств, перечисленных в уплату налогов и неналоговых платежей, но ошибочно зачисленных на код бюджетной классификации «Декларационный платеж, уплачиваемый при упрощенном декларировании доходов»?

О порядке принятия к бухгалтерскому учету имущества в качестве основных средств

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы за минусом расходов»), приобрела топливо для служебного транспорта. Каков порядок учета указанных расходов в связи с вступлением в силу Закона N 85-ФЗ?

Организация в течение октября не вела предпринимательскую деятельность. Однако общество включило в октябре в налоговую базу по налогу на прибыль расходы по аренде офисных помещений, услуг связи (абонентная плата за стационарные телефоны). При этом отсутствие деятельности обусловлено технологическим процессом (наладка техоборудования, монтаж). Правомерно ли включать в расходы по налогу на прибыль указанные затраты при отсутствии деятельности?

Организация занимается экспортно-импортными операциями. В целях подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов организация в числе прочих обязательных документов представила в налоговый орган SWIFT-поручение. Налоговым органом было отказано в применении ставки 0 процентов на том основании, что отсутствовал перевод данного поручения на русский язык. Насколько правомерна позиция налогового органа?

Организация занимается экспортом товаров через морские и речные порты. В поручении на погрузку товаров, представленном в налоговый орган в целях подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов, стоял штамп «Погрузка разрешена». Налоговым органом было отказано в применении ставки 0 процентов на том основании, что поручение было составлено с нарушением таможенного законодательства, в частности, отсутствовала дата поручения и справочные номера таможенных деклараций. Насколько правомерна позиция налогового органа?

Об отсутствии оснований для налогообложения водным налогом забора воды из бытовых колодцев и скважин из первого от поверхности водоносного горизонта как до, так и после 01.01.2007

ОАО является собственником АЗС, находящихся вне местонахождения организации в различных регионах РФ. АЗС представляет собой единый обособленный комплекс, состоящий из отдельных объектов основных средств, учитываемых как самостоятельные инвентарные объекты: здания, сооружения, оборудование и прочее имущество, объединенное единым функциональным предназначением. В качестве объектов недвижимого имущества зарегистрированы только здания. Следует ли учитывать в составе объектов недвижимого имущества в целях исчисления налога на имущество организаций оборудование АЗС, отдельные сооружения, внутренние и внешние коммуникации, функциональное предназначение которых является неотъемлемой частью функционирования АЗС как единого обособленного комплекса?

Организация применяет ЕНВД. Среди покупателей есть бюджетные организации, которые рассчитываются по безналичному расчету. С покупателями организация заключает договоры поставки и купли-продажи. Признается ли товарооборот по указанным операциям розничным в целях применения ЕНВД?

Единственной деятельностью ОАО является выполнение мобилизационного задания по договору с федеральным агентством. При осуществлении данного вида деятельности ОАО использует земельные участки для хранения мобилизационного резерва. Являются ли указанные земельные участки объектом налогообложения по земельному налогу?

С 2006 г. организация перешла с общего режима налогообложения на уплату ЕСХН. По состоянию на 01.01.2006 у организации имеются остатки материально-производственных запасов (МПЗ), оплаченных в 2005 г., которые были использованы в производственной деятельности в 2006 г. Вправе ли организация учесть при исчислении ЕСХН стоимость данных МПЗ? В какой момент следует учитывать стоимость МПЗ, приобретенных и оплаченных в 2006 г.?

Подлежит ли переводу на ЕНВД развозная торговля сжиженным газом через передвижную автогазозаправочную станцию? Если да, то какой физический показатель базовой доходности применяется в данном случае?

Индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов, используя при этом арендованные автотранспортные средства. Указанная деятельность осуществляется в том числе на территориях других субъектов РФ, в частности тех, где ЕНВД не введен. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности предпринимателя? В каком налоговом органе предприниматель подлежит постановке на учет?

Некоммерческая организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), осуществляет предпринимательскую деятельность. Зарплата работникам выплачивается из средств целевых поступлений на уставную деятельность и из средств, полученных от предпринимательской деятельности. Облагаются ли ЕСН выплаты работникам, произведенные из средств целевых поступлений?

В российской организации работают по трудовому договору граждане Республики Беларусь, имеющие статус временно пребывающих в Российской Федерации. Нужно ли с выплат в пользу данных лиц уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

После смерти мужа жена продала бывшие зарегистрированными на него дом и автомобиль. Правомерно ли требование об уплате НДФЛ с доходов от продажи, предъявленное налоговым органом к жене?

В 2006 — 2007 гг. из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ отдельным категориям граждан РФ выделяются субсидии для приобретения (строительства) жилья. Облагаются ли НДФЛ данные денежные средства?

Организация закупает лом черных металлов у физических лиц. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ? Должна ли она представлять в налоговые органы сведения о выплаченных физическим лицам доходах?

Организация, основным видом деятельности которой является оптовая продажа музыкальных инструментов, предполагает осуществлять комиссионную торговлю авторскими музыкальными инструментами, сданными физическими лицами на реализацию. Будет ли организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ? Должна ли она представлять сведения в налоговые органы о доходах физического лица — собственника музыкального инструмента?

С какого момента признается налоговым резидентом в целях исчисления НДФЛ иностранный гражданин — учредитель и генеральный директор организации? Учитываются ли при определении его налогового статуса дни нахождения в командировке за пределами РФ?

Российская организация имеет филиал за пределами РФ, в который по трудовым договорам направляются работники организации (граждане РФ) на срок более 6 месяцев. При этом за деятельность за рубежом указанные лица получают вознаграждение в иностранной валюте, а за деятельность в РФ — в российских рублях. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН и НДФЛ и если да, то какие ставки следует применять? Следует ли производить перерасчет сумм НДФЛ в случае изменения налогового статуса указанных лиц и какие ставки НДФЛ применяются по возвращении работников в РФ? Включается ли период работы за пределами РФ в стаж для начисления пенсии таким работникам?

В 2004 г. за счет совместно нажитого имущества супругами была приобретена в общую долевую собственность квартира за 500 000 руб. Вправе ли один из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ в полном размере, то есть из расчета полной стоимости приобретенной квартиры, в случае если второй супруг отказался от получения вычета?

ФГУП сдает в аренду помещения, принадлежащие ему на праве хозяйственного ведения. Куда должны перечисляться суммы арендной платы: непосредственно в бюджет или ФГУП? Для чего используется норматив отчислений неналоговых доходов в объеме 100% в бюджет, установленный в Приложении N 2 к закону о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год? В каком порядке учитываются суммы арендной платы при исчислении налога на прибыль?

Организация ежегодно осуществляет расходы на благоустройство территории: посадку деревьев, устройство газонов, цветников и т. д. Подлежат ли амортизации в налоговом учете создаваемые объекты благоустройства и уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы, связанные с текущим содержанием объектов внешнего благоустройства?

Подлежит ли корректировке в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость переданного по договору лизинга амортизируемого имущества в связи с изменением цены договора лизинга?

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении полученных в период после 1 января 2005 г. доходов от продажи доли в квартире, если срок владения такой долей составил менее трех лет

О документах, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС при реализации российских товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь железнодорожным транспортом, а также об отсутствии противоречий действующему порядку применения НДС в отношении указанных операций в Письме ФНС России от 08.08.2006 N ШТ-6-03/780@

Физическое лицо реализовало акции ОАО, приобретенные им в 1995, 1997 гг. в период работы в данной организации. Оплата стоимости приобретаемых акций проводилась путем удержаний из заработной платы. У физического лица имеются следующие документы: справка бухгалтерии об удержании из заработной платы сумм в счет оплаты стоимости приобретенных акций 1995 г., а также договор купли-продажи акций от 28 мая 1997 г. Подтверждают ли указанные документы расходы физического лица на приобретение акций в целях исчисления НДФЛ с доходов, полученных от их реализации?

В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует рассчитывать стоимость чистых активов организации (ООО), выделенной в результате реорганизации ОАО?

Организация пользуется кредитной линией банка и получает денежные средства частями по мере необходимости. При этом за часть неиспользованных денежных средств организация выплачивает банку комиссионное вознаграждение. Учитываются ли данные выплаты при исчислении налога на прибыль?

Правомерно ли на основании п. 18 ст. 217 НК РФ не облагать НДФЛ дивиденды, получаемые наследником акционера (наследодателя) от организации-эмитента?

Должен ли налоговый орган отменить свое решение о приостановлении операций по расчетному счету в банке, если налогоплательщиком уплачена сумма налога, в отношении которой было вынесено решение о взыскании и решение о приостановлении операций по счету в банке? В какой срок должно быть отменено указанное решение?

Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов в виде роялти, выплачиваемых организацией — налоговым агентом резидентам иностранных государств по авторским договорам за написание статей и изготовление фотографий

Об отсутствии оснований для вычетов у доверительного управляющего сумм НДС, подлежащих им уплате в бюджет по услугам по управлению имуществом, переданным ему в доверительное управление, и о порядке исчисления доверительным управляющим общей суммы НДС по операциям, осуществляемым в соответствии с договором доверительного управления имуществом и по иным операциям

Организация осуществляет операции, связанные с получением, реализацией и хранением сжиженного углеводородного газа, в результате которых образуются технологические потери, обусловленные производственным процессом по сливу-наливу, а также ремонтом и обслуживанием оборудования. Вправе ли организация учесть в составе материальных расходов в целях исчисления налога на прибыль указанные технологические потери сжиженного углеводородного газа?

В 2006 г. физлицо продало акции, представило в налоговую инспекцию декларацию и уплатило НДФЛ. В 2007 г. из налоговой инспекции было получено требование об уплате НДФЛ в отношении доходов от продажи акций. Выяснилось, что банк сообщил физлицу другие реквизиты, поэтому сумма налога была зачислена в бюджет как сумма декларационного платежа. Возможно ли произвести зачет суммы декларационного платежа в счет уплаты НДФЛ?

Физлицо получило прибыль по операциям купли-продажи акций, а по операциям с фьючерсами — убыток. Учитывается ли при расчете НДФЛ по доходам, полученным от купли-продажи акций, убыток по операциям с фьючерсами? Переносится ли этот убыток на следующий налоговый период? Учитывается ли при исчислении НДФЛ доход (убыток) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым является индекс РТС?

Следует ли уплачивать НДС в отношении услуг по швартованию к причалу (от причала) и буксирному сопровождению морских судов и судов внутреннего плавания, оказываемых российской организацией в российском порту?

Каков порядок зачета налога на прибыль, уплаченного российской организацией на территории Республики Беларусь?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на изготовление визитных карточек?

Организация, имеющая обособленные подразделения, расположенные в разных субъектах РФ, осуществляет деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Головная организация, расположенная в Москве, осуществляет только управленческие функции. Вправе ли организация представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений? Необходимо ли в данном случае представлять декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения головной организации?

Каков порядок налогообложения НДС безвозмездной передачи в рекламных целях продукции (ручек, пакетов, брелоков и т. д.)?

Организация продала своим сотрудникам квартиры по цене ниже рыночной. Налоговый орган провел проверку правильности исчисления НДФЛ и вынес решение о доначислении налога. Свое решение налоговый орган мотивировал тем, что работники и организация являются взаимозависимыми лицами. Правомерно ли решение налогового органа?

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на изготовление визитных карточек для сотрудников организации?

Признается ли необоснованной налоговая выгода, обусловленная вычетом сумм НДС по приобретенному имуществу, в случае заключения договора лизинга, предметом которого является указанное имущество, между взаимозависимыми лицами?

Признаются ли карты экспресс-оплаты документами, подтверждающими надлежащим образом расходы на оплату услуг мобильной связи в целях исчисления налога на прибыль?

Организация получила аванс от своего контрагента. На сумму предоплаты продавец выписал счет-фактуру. Нужно ли в счете-фактуре указывать все платежные поручения, если их было несколько? Правомерно ли внесение в счет-фактуру дополнений от руки покупателем при расчетах по НДС?

Организация совмещает общий режим с ЕНВД. По результатам налоговой проверки налоговый орган вынес решение, которым доначислил ЕСН, так как, по мнению налогового органа, для определения налоговой базы по ЕСН нужно считать процент выручки от оптовой торговли в общем объеме доходов исходя из сумм выручки нарастающим итогом. Правомерно ли решение налогового органа?

Организация за счет средств привлеченного кредита выдает заем. Проценты по займу меньше, чем проценты по привлеченному кредиту. Налоговый орган вынес решение о доначислении налога на прибыль, мотивировав свое решение тем, что привлечение кредита в данном случае экономически неоправданно, а проценты по нему не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Правомерно ли решение налогового органа?

Организация предоставляет скидки своим клиентам в зависимости от объема заказа. Налоговый орган при проверке правильности исчисления и уплаты налогов организацией вынес решение о доначислении налогов, пеней и штрафов, так как посчитал цены на услуги заниженными более чем на 20% от рыночных. Правомерно ли решение налогового органа?

Организация применяет УСН. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация компенсировала за счет собственных средств стоимость путевки в пансионат бывшему работнику, уволенному в связи с выходом на пенсию по старости. Возможно ли применение освобождения по НДФЛ, предусмотренного п. 9 ст. 217 НК РФ?

По требованию налогового органа о предоставлении документов в порядке, предусмотренном ст. 93 НК РФ, налогоплательщик представил подлинники документов вместо копий. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?

Является ли отсутствие детализированных телефонных счетов за предоставленные услуги мобильной связи основанием для признания соответствующих расходов не учитываемыми в целях исчисления налога на прибыль?

Облагается ли ЕСН выплата стипендий по ученическим договорам?

ФНС направила уведомление (предупреждение) организации — поставщику контрольно-кассовой техники (ККТ) о том, что, по их мнению, конкретная модель ККТ не обеспечивает необходимый контроль за полнотой учета выручки и если поставщик не примет мер, направленных на исправление данной ситуации, то она будет ходатайствовать об ее исключении из Госреестра. Имеет ли налоговая служба такое право и какой в настоящее время существует порядок исключения ККТ из Госреестра?

Торговое предприятие реализует как организациям, так и индивидуальным предпринимателям подставки под печатную продукцию, подставки под товары, торговые и рекламные стойки, применяя при этом контрольно-кассовую технику. В дальнейшем предприятие намерено оказывать услугу по их монтажу и установке на местах. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику?

Организация оказывает услугу по прокату принадлежащих ей чертежных принадлежностей (кульманов, чертежных и копировальных столов и т. д.). Может ли она использовать какие-либо бланки строгой отчетности или же должна применять контрольно-кассовую технику при денежных расчетах за оказанную услугу?

Ателье по пошиву модельной обуви предлагает заказчикам консультации от своего художника-модельера в части разработки и пошива обуви по их индивидуальным эскизам. Может ли ателье использовать какие-либо бланки строгой отчетности за консультации художника-модельера?

Предприниматель по желанию отдыхающих на курорте граждан изготавливает для них сувениры в виде цветных фотоизображений с их фотопленок на фарфоровых и фаянсовых изделиях (тарелки, блюдца, чашки, кружки и т. д.). Должен ли он в этом случае применять контрольно-кассовую технику или же может использовать какие-либо бланки строгой отчетности?

Предприятие общественного питания предоставляет населению услуги официанта на дому для обслуживания семейных мероприятий (свадеб, юбилеев, дней рождений и т. д.). В каком порядке заказчик должен оплачивать предприятию данную услугу?

Администрация сельскохозяйственного рынка для продавцов, арендующих на рынке торговые места, оказывает услугу в части предоставления им холодильников и морозильных камер для хранения мясных и других скоропортящихся сельскохозяйственных продуктов. Какие бланки строгой отчетности можно при этом использовать?

Возможно ли получение налогоплательщиком социального налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ на суммы страховых взносов, уплаченных им по договору добровольного медицинского страхования его супруги?

Индивидуальный предприниматель осуществляет продажу косметики по каталогу. Возможно ли расширить продажи путем реализации алкоголя тем же способом?

Как учитываются при исчислении НДФЛ суммы субсидий, предоставляемых молодым семьям на приобретение жилья в 2007 и 2008 гг.?

В связи с изменениями, вносимыми с 01.01.2008 в гл. 26.3 НК РФ, подпадает ли под специальный налоговый режим в виде ЕНВД деятельность аптек и аптечных учреждений, связанная с передачей лекарственных препаратов населению как за наличный расчет, так и по льготным (бесплатным) рецептам?

О подтверждении налогового статуса физического лица — иностранного гражданина, имеющего вид на жительство в Российской Федерации, в целях исчисления и уплаты НДФЛ с дивидендов

Вправе ли организация не включать в налоговую базу по акцизам подакцизные товары, не указанные в акте приема-передачи нефтепродуктов при осуществлении операций, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 182 НК РФ? В какие сроки необходимо представлять декларацию по акцизам организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и осуществл яющей такие операции, а также операции с иными нефтепродуктами?

Организация реализует автомобильный бензин, полученный путем смешения автомобильных бензинов с различными добавками. При этом нефтепродукты приобретаются у организаций, не являющихся их производителями. Признаются ли производством подакцизной продукции и облагаются ли акцизами операции по реализации автомобильного бензина, полученного путем смешения автомобильных бензинов с различными добавками? Если да, то возникает ли при этом у организации право на применение налоговых вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 200 НК РФ?

Являются ли ароматизаторы, используемые в пищевой промышленности, с объемной долей этилового спирта от 1,5 до 9 процентов, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, подакцизными товарами? Если да, то по какой ставке они облагаются акцизом?

О применении НДС в отношении премий (бонусов), предоставляемых продавцом покупателю товаров

О порядке принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств

Об определении фактической себестоимости материально-производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно; о порядке заполнения благотворительной организацией формы N 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств»

Организация, расположенная в Петропавловске-Камчатском, для прохождения производственной практики приняла в штат по срочному трудовому договору студента из московского вуза. Организация выплачивает ему полевое довольствие в сумме 200 руб. за каждый день, компенсирует расходы, связанные с авиаперелетом, проживанием в гостинице Петропавловска-Камчатского, а также выплачивает надбавку в размере 700 руб. за каждый день прохождения практики. Облагаются ли данные выплаты ЕСН?

О порядке признания расходов на строительство пристройки к зданию, а также затрат на составление проектно-сметной документации и согласование проведения строительства налогоплательщиками, применяющими УСН

Организация реализует сжиженный газ пропан-бутан в баллонах на автозаправочных станциях. Облагается ли данный вид деятельности ЕНВД с 1 января 2008 г.?

Организация оказывает физическим и юридическим лицам услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств. Подпадает ли указанный вид деятельности под специальный налоговый режим в виде применения ЕНВД?

Некоммерческая организация, занимающаяся благотворительной деятельностью, приобрела трактор за счет средств целевого финансирования. 1. Как в целях исчисления налога на прибыль определяется внереализационный доход в случае продажи трактора до окончания срока его полезного использования? 2. Возникает ли внереализационный доход в случае, если вырученные от реализации трактора средства будут использованы на осуществление текущей благотворительной деятельности? 3. Образуется ли внереализационный доход в случае сдачи трактора в металлолом при его ликвидации после окончания срока его полезного использования?

Организация проводит раскопки и разведку территорий, подлежащих хозяйственному освоению. Вправе ли организация выплачивать работникам, работа которых носит разъездной характер, компенсацию на основании командировочного удостоверения? Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации по выплате компенсаций работникам, работа которых носит разъездной характер? Каким документом устанавливается данная выплата?

Являются ли взимаемые областным комитетом гостехнадзора сборы за изготовление и транспортировку выдаваемых регистрационных знаков, удостоверений тракториста-машиниста, паспортов самоходных машин и другой полиграфической продукции, которые поступают в областной бюджет, видом государственной пошлины?

В 2005 г. физлицом получен доход от продажи акций, часть которых находилась в его собственности более трех лет, другая часть — менее трех лет. Вправе ли физлицо в целях обложения НДФЛ уменьшить доход от продажи акций, находившихся в собственности менее трех лет, на сумму расходов на их приобретение и применить налоговый вычет согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ по акциям, находившимся в собственности более трех лет?

В связи с выходом участника из ООО его доля перешла ООО и была распределена между всеми участниками ООО — физическими лицами пропорционально их долям в уставном капитале ООО. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ на основании п. 19 ст. 217 НК РФ доходы физических лиц — участников ООО, полученные от ООО в результате указанного распределения?

Организация осуществляет поставки дизельного топлива на экспорт. Для этого дизельное топливо приобретается на внутреннем рынке России. Возникает ли у организации право на возмещение уплаченного поставщикам при приобретении дизельного топлива акциза в случае последующей реализации дизельного топлива на экспорт?

О порядке подтверждения налогоплательщиком права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактических расходов на приобретение доли в жилом доме с учетом ограничения в размере 1 млн руб

О выделении инвестором отдельной строкой сумм НДС в платежных поручениях на перечисление денежных средств организации, выполняющей функции заказчика-застройщика при осуществлении капитального строительства объекта

О порядке определения налоговой базы по НДС арендаторами — налоговыми агентами в отношении услуг по предоставлению в аренду муниципального имущества, оказываемых органами местного самоуправления на безвозмездной основе

Об отсутствии оснований для вычета НДС по счету-фактуре, выставленному организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими УСН

О порядке исчисления НДС при осуществлении операций по заимствованию материальных ценностей из государственного резерва, их возврату, а также об основаниях применения налоговых вычетов

01.08.2007 организация закрыла свое обособленное подразделение, уточнила налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций (далее — декларация) за полугодие 2007 г., представленную по месту нахождения этого подразделения 27.07.2007 (а именно: сняла в ней сумму ежемесячных авансовых платежей, исчисленную на третий квартал 2007 г.), и одновременно уточнила декларацию за полугодие 2007 г., представленную по месту нахождения организации (а именно: увеличила на указанную сумму авансовые платежи, исчисленные на третий квартал 2007 г.). В результате такого уточнения сумма указанных платежей за июль 2007 г., уплаченная по месту нахождения обособленного подразделения, признана излишне уплаченной. Одновременно по месту нахождения организации возникла недоимка в этой же сумме. В какой день возникает указанная недоимка: 31.07.2007 (день, следующий за последним днем срока уплаты авансовых платежей названного налога за июль 2007 г.) или 28.08.2007 (день представления уточненной налоговой декларации)?

Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, реализует объект основных средств до истечения сроков, предусмотренных в абз. 14 п. 4 ст. 346.5 НК РФ. Может ли организация уменьшить доход от реализации этого основного средства на его остаточную стоимость, исчисленную по правилам гл. 25 НК РФ?

Согласно п. 4 ст. 346.5 НК РФ в случае реализации (передачи) приобретенных основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение в составе расходов в целях исчисления ЕСХН налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их учета в составе расходов на приобретение. При этом единовременное включение расходов на приобретение ОС гл. 26.1 НК РФ не предусмотрено. Какая дата в таком случае является началом отсчета трехлетнего срока: а) дата начала списания расходов на приобретение ОС в налоговом учете; б) дата окончания списания расходов на приобретение ОС в налоговом учете; в) иная дата?

Некоммерческая организация, созданная с целью благоустройства и комплексного развития прибрежного района города, имеет в постоянном (бессрочном) пользовании земельные участки. На указанных земельных участках ведется строительство доступного и комфортного жилья, входящего в программу национального проекта «Доступное и комфортное жилье — гражданам России». При этом организация является плательщиком земельного налога в отношении принадлежащих ей земельных участков. Поскольку земельный налог является местным и предназначен для благоустройства земель города, возможно ли освобождение организации от его уплаты и возврат уже уплаченных сумм земельного налога?

ООО увеличивает уставный капитал за счет вклада третьего лица. В качестве вклада вносится недвижимое имущество, стоимость которого превышает более двухсот минимальных размеров оплаты труда. Общим собранием участников ООО согласована стоимость имущества, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал третьим лицом. При этом согласованная стоимость определяется ниже, чем рыночная оценка вносимого имущества, определенная независимым оценщиком. Как в указанном случае формируется стоимость имущества, принятого в качестве вклада в уставный капитал, в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на имущество организаций?

Организация применяет УСН («доходы минус расходы»). По итогам 2006 г. ею был получен убыток. Налоговая база за I полугодие 2007 г. была уменьшена на сумму убытка в размере 30%, а также на сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке. Налоговая инспекция посчитала, что налоговая база не подлежит уменьшению на указанные расходы по итогам отчетного периода. Правомерно ли это?

Организация применяет УСН. По договору долевого участия в строительстве, заключенному с физическими лицами, она выступает заказчиком строительства магазина, и ей будет принадлежать 2/100 доли в праве собственности на магазин. После сдачи объекта в эксплуатацию между организацией и физическими лицами заключен агентский договор, по условиям которого организации (агенту) поручена сдача торговых помещений магазина в аренду. Впоследствии организация продала свою долю в праве собственности физическим лицам. Вправе ли организация, применяющая УСН и не имеющая доли в праве собственности на магазин, выступать агентом по сдаче помещений магазина в аренду по агентскому договору, заключенному с физическими лицами — собственниками магазина?

Организация, являющаяся некоммерческим партнерством, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли организация уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму взносов в ПФР, которые были уплачены за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений?

Организация сдает в аренду металлическую палатку, оборудованную рольставнями, которая имеет отдельный вход и расположена на территории рынка. Внутреннее помещение палатки разделено перегородкой на две части. Одна часть представляет собой торговое место, где совершаются сделки купли-продажи, то есть выставлен товар и находится продавец. Другая часть используется только для приема, хранения и подготовки товара к продаже. Арендная плата взимается за всю палатку в целом. Начиная с 2008 г. организация должна исчислять ЕНВД исходя из всей площади палатки или только с части, предназначенной для совершения сделок купли-продажи?

Являются ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций самовольные постройки (проходные, гаражи, склады и т. д.), осуществленные строительной организацией (ЗАО), если согласно п. 2 ст. 222 ГК РФ организация в данном случае не приобретает на них право собственности?

Физическое лицо с 2000 г. — собственник нежилого помещения. С 2004 г. — индивидуальный предприниматель с применением УСН (объект — доходы). В 2004, 2005 гг. он сдавал помещение в аренду, в 2007 г. продал его. Как бывший собственник должен уплатить налоги — как физическое лицо или как предприниматель? Учитывается ли время сдачи в аренду при исчислении трехлетнего срока, дающего право на имущественный вычет по НДФЛ?

Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении деятельности по реализации населению хозяйственных товаров, также продает их бюджетным организациям. Последние приобретают хозяйственные изделия не для предпринимательской деятельности, не требуют выделения НДС. Каким документом оформить передачу товаров бюджетным организациям, чтобы не нарушить условия налогообложения по ЕНВД?

Каковы правила изготовления бланков строгой отчетности форм БО-1 — БО-14?

Федеральным законом от 19.07.2007 N 196-ФЗ «О ломбардах» предусматривается более расширенное содержание форм бланков строгой отчетности «Залоговый билет» и «Сохранная квитанция» в отличие от ныне действующих. Будет ли меняться форма указанных бланков строгой отчетности? Возможно ли применение старых бланков после вступления в силу указанного Федерального закона, если новые бланки не будут утверждены?

В какой срок организации, применяющие УСН, должны представлять в налоговый орган декларацию по НДС в случае выставления ими за выполненные работы счетов-фактур с выделенной суммой НДС?

Об отсутствии оснований для учета при исчислении средней заработной платы премий, выплачиваемых организацией вне системы оплаты труда (разовых премий)

Кто является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, на котором расположен многоквартирный жилой дом, полностью принадлежащий на праве собственности муниципальному образованию, а также в случае, если на данном земельном участке расположен многоквартирный дом, находящийся в частной собственности и в собственности муниципального образования?

В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию двух юридических лиц, созданных в результате реорганизации другого юридического лица в форме выделения, при одновременном внесении необходимых изменений в учредительные документы реорганизуемого юридического лица?

Взимается ли государственная пошлина за государственную регистрацию прекращения права собственности организации на земельные участки при их преобразовании (слиянии) в один земельный участок с последующим разделением преобразованного земельного участка на земельные участки с новыми размерами площадей?

Организация, применяющая УСН, выставила покупателю счет-фактуру с выделением суммы налога на добавленную стоимость и уплатит НДС. Должна ли она подать налоговую декларацию по НДС?

С работником заключен трудовой договор о работе по совместительству. Он увольняется с основной работы и желает, чтобы работа, являющаяся для него совместительством, стала основной. Работодатель согласен

О нераспространении положения п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ на налогоплательщиков ЕНВД, соответствующих Критериям отнесения организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, но не имеющих по состоянию на 01.01.2008 Уведомлений о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика

ООО заключило трудовой договор с иностранным гражданином, приехавшим в Россию в порядке визового режима. В какой срок в данном случае и в какой форме организация обязана подать сведения в региональную инспекцию труда?

ООО в платежном поручении на уплату НДС указало неверный код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления), в связи с чем организация через неделю произвела уточнение платежа. Будут ли в данном случае начислены пени налоговым органом за несвоевременную уплату НДС?

Обязана ли организация с 01.01.2008 платить ЕСН с сумм компенсаций, выплачиваемых подрядчику — физическому лицу за понесенные им по гражданско-правовому договору расходы?

Должен ли работодатель предусматривать обязательную возможность выплаты премий работникам? Могут ли трудовые отношения не предусматривать выплату премий работникам организации?

В трудовой договор инженера ООО в сфере промышленного производства в качестве основания для премирования за квартал включено условие о «наличии по итогам работы за отчетный период разработанных и примененных в производственной деятельности инноваций». Насколько это правомерно и что может пониматься под инновациями применительно к деятельности промышленного предприятия?

При поступлении на работу с испытательным сроком три месяца директор указал на то, что на период испытательного срока достаточно заявления о приеме на работу с его визой, в котором будет указан испытательный срок, размер оплаты труда, наименование должности, без заключения трудового договора, подписанного сторонами. На основании заявления с визой директора будет издан приказ о приеме на работу. В какой мере прав директор?

Если строка налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представленной в налоговый орган, не заполнена, вправе ли налоговый орган сообщить об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок?

Нужно ли организации или индивидуальному предпринимателю применять контрольно-кассовую технику при оформлении расчетов со сдатчиком ювелирных изделий и лома из них?

Об экономической обоснованности расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль

Об учете в целях исчисления налога на прибыль дополнительных расходов, связанных с исполнением обязательств перед органами государственной власти и органами местного самоуправления, возникающих у организации-застройщика при реализации инвестиционного контракта на строительство объекта недвижимости

О порядке учета в составе внереализационных расходов процентов по кредиту, привлеченному для строительства объекта основных средств, при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Об установлении с 1 января 2008 г. единого физического показателя «посадочное место» и его базовой доходности для расчета ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Об исчислении налога на имущество в отношении основных средств (зданий) образовательного учреждения (Санкт-Петербург), находящихся в пользовании его филиалов в Мурманской области и учитываемых на балансе учреждения; об использовании льготы по налогу на имущество, установленной Законом Санкт-Петербурга; о порядке представления декларации по налогу на имущество в отношении указанного имущества

Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», имеет обособленное подразделение в Московской области, которое переведено на систему налогообложения в виде ЕНВД. В сентябре 2007 г. общий доход организации от применения этих систем налогообложения превысил 25 000 000 руб. (доход от УСН составил 15 000 000 руб., от ЕНВД — 10 000 000 руб.). Вправе ли организация применять в 2008 г. упрощенную систему?

Акционерное общество имеет зарегистрированный проспект ценных бумаг и обязано раскрывать информацию в форме сообщений о существенных фактах. Во II квартале текущего года чистая прибыль общества уменьшилась в результате отчуждения обществом имущества. В III квартале того же года не было заключено новых сделок, новое имущество не приобреталось и т. п., т. е. фактически не было конкретных фактов, которые бы привели к изменению чистой прибыли. Однако при этом размер чистой прибыли общества в III квартале увеличился по сравнению с размером чистой прибыли за II квартал. Необходимо ли в этом случае раскрывать информацию в форме сообщения о существенном факте «Факты, повлекшие разовое увеличение (уменьшение) чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10 процентов», если в отчетном периоде отсутствовали какие-либо конкретные (новые) факты, влекущие изменение размера чистой прибыли, однако по сравнению с предыдущим кварталом размер чистой прибыли изменился?

Советом директоров акционерного общества принято решение о приобретении обществом размещенных им акций у акционеров без цели уменьшения уставного капитала. В установленном законом порядке такие акции были приобретены обществом. Однако по истечении одного года с момента приобретения акций указанные акции не были реализованы, а решение об уменьшении уставного капитала общества не принималось. Через полтора года с момента приобретения акции были отчуждены одному из акционеров общества. Правомерна ли реализация акций, приобретенных акционерным обществом у акционеров в порядке п. 2 ст. 72 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», по истечении одного года с момента их приобретения? Какие последствия для общества влечет такая реализация?

На акции, принадлежащие акционеру, арбитражным судом в порядке принятия мер по обеспечению иска наложен арест. Какие ограничения права пользования и распоряжения акциями действуют для акционера при аресте акций?

Акционерное общество проводит эмиссию дополнительных акций, которые размещаются среди акционеров по подписке. Дополнительные акции размещены лишь среди части акционеров общества, при этом право собственности таких акционеров на акции нового выпуска надлежащим образом отражено в реестре акционеров. Другая часть акционеров еще не приобрела акции дополнительного выпуска. При этом срок размещения дополнительных акций не истек, отчет об итогах дополнительного выпуска не зарегистрирован. В обществе планируется провести внеочередное общее собрание акционеров, при этом сроки проведения такого собрания выпадают на дату, когда размещение акций дополнительного выпуска еще не будет завершено, а государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска не будет совершена. Вправе ли акционеры, которые приобрели акции дополнительного выпуска, голосовать на общем собрании акционеров такими акциями, если отчет об итогах этого дополнительного выпуска еще не зарегистрирован?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрела основные средства. С 1 января 2008 г. организация переходит на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли организация учитывать стоимость основных средств после изменения объекта налогообложения?

Об исчислении 90-дневного срока, установленного российско-белорусским Соглашением для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС, в календарных днях

Налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, осуществляющий уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ за эти подразделения по месту учета головной организации, снят с налогового учета в январе 2007 г. в связи с изменением адреса местонахождения (расположения головной организации на территории другого субъекта РФ). Налогоплательщиком создано в феврале 2007 г. обособленное подразделение, в связи с чем организация вновь поставлена на налоговый учет в налоговом органе, где ранее состояла на учете как головная организация, ею принято решение об уплате налога на прибыль в бюджет субъекта РФ за все обособленные подразделения, находящиеся на территории данного субъекта РФ, по месту нахождения вновь созданного обособленного подразделения. В каком порядке в изложенной ситуации налогоплательщик должен был представить налоговые декларации по налогу на прибыль по обособленным подразделениям, расположенным на территории указанного субъекта РФ, за 2006 г.?

В сентябре 2007 г. организация закрыла (ликвидировала) свое обособленное подразделение, созданное на территории другого субъекта Российской Федерации. В результате уточнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за полугодие 2007 г., представленной по месту нахождения обособленного подразделения, сумма авансовых платежей названного налога за июль и август 2007 г., уплаченных по месту нахождения обособленного подразделения, признана излишне уплаченной. Одновременно по месту нахождения организации возникла недоимка в этой же сумме. В связи с этим вправе ли налоговый орган самостоятельно произвести зачет суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет погашения этой недоимки?

Организация имеет в собственности автомобили. Водители представляют квитанции к приходным кассовым ордерам, подтверждающие оплату услуг по стоянке автомобилей. Можно ли учесть расходы по оплате услуг по стоянке автомобилей в составе расходов при исчислении налога на прибыль и какими документами необходимо подтвердить указанные расходы (возможно ли использовать для этих целей квитанции к приходным кассовым ордерам)?

Согласно ст. 346.27 НК РФ показатель «площадь торгового зала» определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Вправе ли организация в целях исчисления ЕНВД корректировать указанный показатель в зависимости от фактически используемой торговой площади, которая отличается от указанной в правоустанавливающих документах?

Об использовании бланков строгой отчетности и методических указаний по их заполнению при выполнении бытовых услуг

ООО, имеющее обособленное подразделение, осуществляет предпринимательскую деятельность по перевозке грузов собственным автотранспортом, а также арендованным и полученным по договору лизинга. Собственный автотранспорт зарегистрирован по месту нахождения головной организации. Применяется ли в отношении указанной деятельности ООО система налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то какие транспортные средства следует учитывать при определении физического показателя? Где ООО следует встать на налоговый учет?

Организация осуществляет розничную торговлю спортивным инвентарем и спортивными тренажерами. При этом по желанию клиента при продаже указанных товаров осуществляется их предпродажная подготовка (заточка коньков, сборка тренажеров и т. п.). Применяется ли в отношении указанной предпринимательской деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?

Единственный учредитель ООО, применяющий УСН, планирует передать более 50 процентов доли в уставном капитале данной организации в закрытый паевой инвестиционный фонд. Не утратит ли ООО в этом случае право применять упрощенную систему налогообложения?

Об учете в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы выплаченной работникам премии

О порядке учета расходов на уплату государственной пошлины и процентов по займу на приобретение земельных участков в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль

О порядке применения специального повышающего коэффициента 2 в отношении амортизируемых основных средств, эксплуатируемых в условиях повышенной сменности, в целях исчисления налога на прибыль

О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций в отношении линий электропередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

Об отражении в бухгалтерском учете операций по передаче объекта основных средств в уставный (складочный) капитал, паевой фонд

О необходимости начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на стоимость подарков и цветов сотрудникам организации

Организация выплачивает заработную плату каждые полмесяца за первую половину месяца 20-го числа, за вторую — 5-го числа следующего месяца. В какой момент организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца?

Каким образом принимаются расходы по замене окон в арендованных помещениях для целей бухгалтерского учета и при исчислении налога на прибыль, в случае если арендодатель не возмещает указанные расходы?

Вправе ли организация (ООО) отнести на ненормируемые рекламные расходы в целях исчисления налога на прибыль расходы по распространению футболок, ручек, кружек, полотенец, пакетов и прочих материалов с нанесенным логотипом продавца наших товаров в торговых сетях розничных магазинов, куда поставляется товар общества?

Общество приобрело акции иностранной компании. Нужно ли создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, если приобретенные акции свободно не обращаются на рынке ценных бумаг РФ, но котируются на биржевом рынке США?

Организация приобрела акции иностранной компании, номинированные в фунтах стерлингов. Каков порядок оприходования акций в иностранной валюте? Нужно ли производить перерасчет стоимости акций, выраженной в иностранной валюте, в связи с изменением курса валюты в целях бухгалтерского учета и в целях исчисления налога на прибыль?

О порядке начисления пеней на суммы авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

О порядке ведения раздельного учета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций

Организация выплачивает работникам надбавки за разъездной характер работы (наем жилого помещения, расходы на проезд). Данная надбавка предусмотрена коллективным договором. Начисляются ли на данные надбавки взносы на обязательное пенсионное страхование?

Об уплате госпошлины за государственную регистрацию прекращения права хозяйственного ведения на недвижимое имущество, закрепленное за муниципальным унитарным предприятием, в случае изъятия данного имущества из хозяйственного ведения по решению собственника

О порядке отнесения в бухгалтерском учете курсовых разниц

За счет организации сотрудники бухгалтерии прошли курс обучения и аттестацию по программе подготовки профессионального бухгалтера. Эти расходы организация учла при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Правомерны ли действия организации?

Организация представила в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой уменьшила ранее заявленную налоговую базу. Одновременно было подано заявление о зачете излишне уплаченной суммы налога в счет текущих платежей. Налоговый орган своевременно не произвел зачет, ссылаясь на то, что камеральная проверка уточненной налоговой декларации и документов, приложенных к ней, еще не завершена. Прав ли налоговый орган?

Организация выдает своим работникам спецодежду. Когда работники увольняются, с них взыскивается ее остаточная стоимость. При этом НДС не начисляется. Обнаружив данное обстоятельство в ходе проведения выездной налоговой проверки организации, налоговый орган доначислил НДС. По его мнению, указанные операции являются реализацией товаров (спецодежды). Правомерно ли решение налогового органа?

Вправе ли российская организация — налоговый агент принять к вычету сумму НДС, уплаченную за счет собственных средств при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе РФ в качестве налогоплательщика, в случае если контрактом (договором) не предусмотрена уплата НДС?

Организация осуществляет несколько видов деятельности. Большая часть дохода приходится на розничную торговлю, облагаемую ЕНВД. В отношении другого вида деятельности организация планирует перейти на УСН с 1 января 2008 г. Учитывая изменения, внесенные в п. 4 ст. 346.12 НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, вправе ли организация при подаче заявления о переходе на УСН до 30 ноября 2007 г. указать в нем доход только по видам деятельности, подпадающим под общую систему налогообложения?

Какими нормативными актами определяется правовое положение гаражно-строительных кооперативов? Признаются ли средства, полученные гаражно-строительным кооперативом от своих членов на оплату коммунальных услуг и содержание и ремонт имущества кооператива, целевыми поступлениями в целях применения освобождения от налогообложения налогом на прибыль на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ?

О порядке представления иностранным гражданином официального подтверждения того, что он является резидентом иностранного государства, с которым РФ имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, в целях налогообложения НДФЛ по ставкам, предусмотренным соответствующим соглашением (включая освобождение от налогообложения), его доходов, полученных от источников в РФ в рамках договора о предоставлении персонала

Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по кредитам, привлеченным для приобретения объекта основных средств

О признании экономически обоснованными затрат на приобретение права на земельные участки при исчислении налога на прибыль

Вправе ли индивидуальный предприниматель, перешедший на применение УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть расходы в виде уплаченных сумм ЕСН, начисленных до перехода на УСН?

Вправе ли садоводческое некоммерческое товарищество применять УСН? Если да, то включаются ли в налоговую базу при применении УСН доходы, полученные товариществом в связи с осуществлением им функций некоммерческого характера, а также суммы в виде членских взносов?

Индивидуальный предприниматель, субагент по реализации авиабилетов, получает субагентское вознаграждение в размере 4% от тарифа проданных билетов. В 2007 г. предприниматель перешел на УСН (объект налогообложения «доходы») и заключил с организацией договор на реализацию авиабилетов по безналичному расчету. Что является доходом: комиссионное вознаграждение или общая сумма, перечисленная организацией на расчетный счет за авиабилеты?

ГУП с 18 января 2007 г. было преобразовано в ОАО. В результате правопреемства ОАО получило имущество по передаточному акту. С какого момента ГУП прекращает начисление амортизации по основным средствам? С какого момента ОАО может начать начислять амортизацию по переданному ему имуществу для целей исчисления налога на прибыль?

В целях бесперебойной транспортировки газа на протяжении всей трассы газового трубопровода должны быть расположены дома оператора. Дом оператора относится к жилым помещениям и предоставляется работнику-оператору для временного проживания. Земельные участки были зарегистрированы с формулировкой «для размещения дома оператора». По какой ставке начисляется земельный налог на земельные участки, на которых расположены дома оператора?

Освобождаются ли от уплаты ЕСН общественные организации инвалидов?

Является ли авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора, объектом обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

О порядке применения НДС в отношении товаров, реализованных российскими налогоплательщиками в Республику Беларусь за период с 1 января 2005 г. до подписания законодательного акта Республики Беларусь, отменяющего в отношении ряда товаров освобождение от налогообложения НДС при их ввозе на территорию Республики Беларусь

ЗАО осуществляет только производство и первичную переработку сельскохозяйственной продукции (без последующей промышленной переработки). 1. Признается ли ЗАО сельскохозяйственным товаропроизводителем? 2. Возможно ли применение ЗАО пониженных ставок по ЕСН? 3. Каков порядок применения пониженных ставок по ЕСН? 4. Правомерно ли применение организацией, подтвердившей статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, пониженной ставки по ЕСН в случае начисления выплат по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц, как являющихся, так и не являющихся работниками ЗАО?

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по изготовлению и ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной) организациями (не являющимися аптечными организациями) и индивидуальными предпринимателями при наличии у них соответствующих лицензий, а также по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий

Правомерно ли требование управления Росрегистрации об уплате государственной пошлины в размере 7500 руб. за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества?

О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных выгодоприобретателем — иностранной организацией в рамках договора доверительного управления от источника в РФ

Организация заключила договор с учебным заведением, имеющим лицензию на образовательную деятельность, на оказание образовательных услуг по профессиональной подготовке своих работников, имеющих законченное высшее образование, по программам дополнительной профессиональной подготовки специалистов с целью повышения их квалификации. 1. Облагается ли НДФЛ доход работника в виде оплаты работодателем его профессиональной подготовки в случае присвоения ему дополнительной квалификации на базе имеющегося образования? 2. Учитываются ли расходы на дополнительную профессиональную подготовку работников в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией?

Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если ранее в отношении другого имущества, приобретенного супругами в общую совместную собственность, вычет был распределен в отношении 100% и 0%, учитывая, что передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого НК РФ не предусмотрены?

В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию дополнительного соглашения к договору аренды земельного участка, заключенного в связи со сменой арендатора земельного участка в результате продажи объектов недвижимости, расположенных на данном земельном участке?

Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг по временному размещению и проживанию физических лиц, оплата за которые осуществляется организацией — работодателем указанных лиц?

Организация занимается распространением наружной рекламы. 1. Уплачивается ли ЕНВД, в случае если средства наружной рекламы в течение календарного месяца не использовались? 2. Подлежит ли налогообложению ЕНВД площадь арендованных информационных полей наружной рекламы? 3. Надо ли при раздельном учете пропорционально доходам по различным видам деятельности распределять расходы, в том числе зарплату?

Организация перешла на уплату ЕСХН с 01.01.2006. Каков порядок учета в целях исчисления ЕСХН приобретенных и оплаченных материально-производственных запасов, а также их остатков, не списанных на начало налогового периода в производство?

Возможно ли списание кредиторской задолженности организации по пеням и штрафам прошлых лет, числящейся на лицевых счетах в налоговых органах и просроченной для взыскания в законодательном порядке налоговыми органами?

Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ и ЕСН компенсационных выплат работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, выплачиваемых работодателем в дополнение к повышенной оплате труда

Организация, зарегистрированная в г. Москве, свою деятельность осуществляет через обособленное подразделение в другом регионе РФ. В регионе деятельность подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Обособленное подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Куда организация должна подавать налоговые декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?

Согласно условиям трудовых договоров организация обеспечивает работников служебными автомобилями и оплачивает расходы на их содержание. Путевые листы работники не представляют. Признаются ли расходы организации на содержание данных автомобилей доходом работников, который подлежит налогообложению НДФЛ?

В 2007 г. налогоплательщик произвел затраты по строительству (бурению) структурно-поисковой скважины, которая оказалась непродуктивной и была впоследствии ликвидирована. Могут ли подобные безрезультатные расходы налогоплательщика по освоению природных ресурсов быть отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, учитывая, что налогоплательщик не уведомил о прекращении дальнейших геолого-поисковых, геолого-разведочных и иных работ на этом участке ни федеральный орган управления государственным фондом недр, ни его территориальное подразделение?

Одной из целей создания налогоплательщика (адвокатской палаты) является контроль за профессиональной подготовкой лиц, допускаемых к осуществлению адвокатской деятельности. С претендентов на получение статуса адвокатов налогоплательщиком взимались единовременные платежи. Правомерно ли признать подобные отчисления добровольными благотворительными взносами на общие нужды налогоплательщика и не уплачивать с них налог на прибыль, если учесть, что без указанных выплат претенденты не допускались к сдаче квалификационного экзамена на получение статуса адвокатов?

Организация (новый кредитор) приобретает за 100 000 руб. у первоначального кредитора (поставщика медицинской техники, реализация которой не облагается НДС) право требования к покупателю в сумме 120 000 руб. Исходя из нормы п. 2 ст. 155 НК РФ налоговая база у нового кредитора при погашении приобретенного права требования покупателем не возникает, поскольку обязательство покупателя возникло из договора реализации товаров, не облагаемых НДС. Исходя из буквального прочтения п. 4 ст. 155 НК РФ налоговая база у нового кредитора также отсутствует, поскольку он приобрел право требования у первоначального кредитора (а не у третьих лиц). Верно ли, что не возникает налоговая база по НДС у нового кредитора, приобретающего право требования у первоначального кредитора по обязательствам, возникшим из реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (например, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ)?

Какая расчетная ставка по НДС применяется при реализации права требования, возникшего из договора поставки товара, облагаемого по ставке 10%, лицом, приобретшим его у первоначального кредитора (продавца товара), — 18/118 или 10/110?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает кондиционеры с целью создания нормальных условий труда для сотрудников. Учитываются ли при определении объекта налогообложения указанные затраты?

Возникает ли у организации, заключившей со своими работниками договоры беспроцентного займа, обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами?

В каком размере освобождаются от обложения НДФЛ суточные за дни командировки работников на территории Российской Федерации?

По результатам выездной налоговой проверки организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налогового органа, организация не включала в налогооблагаемую базу по НДС пени, поступавшие в кассу организации и начислявшиеся согласно договору за несвоевременную оплату потребляемой электроэнергии, что привело к занижению НДС и завышению внереализационных доходов. Налогоплательщик с таким решением не согласился, указав, что суммы пеней, полученные им от покупателя за неисполнение договорных обязательств по оплате товаров, не облагаются НДС. Правомерно ли решение налогового органа? Включаются ли суммы пеней, полученные поставщиком товара от покупателя за неисполнение договорных обязательств по оплате товаров, в состав внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль?

Организацией заключены договоры, предметом которых являлось осуществление финансового сотрудничества в различных формах. При этом обязательными условиями указаны срочность предоставляемых средств другой стороне и их возвратность. Облагаются ли денежные средства, полученные организацией на основании договоров займа и новации, налогом на прибыль организаций?

По результатам выездной налоговой проверки организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налогового органа, организация, осуществляющая поставки продукции, обязана уплачивать НДС с денежных средств, полученных от покупателя товаров для оплаты транспортировки. Налогоплательщик с таким решением не согласился, указав, что он не обязан уплачивать НДС с денежных средств, полученных от покупателя товаров для оплаты транспортировки, так как он сразу перечислил их в адрес транспортных организаций, перевозивших товар. Правомерно ли решение налогового органа?

Организация получает авансовые платежи от своего контрагента, с которым заключен договор подряда, в счет предстоящего выполнения строительных работ и выставляет счета-фактуры, которые оплачиваются контрагентом. Вправе ли организация по мере выполнения работ предъявлять к вычету суммы НДС, уплаченные с авансовых платежей, полученных в счет предстоящего выполнения строительных работ?

Между нефтеперерабатывающим заводом (НПЗ) и организацией нефтехимии, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, заключен договор мены, согласно которому указанная организация передает НПЗ производимую ей продукцию нефтехимии, а НПЗ в обмен на эту продукцию передает ей произведенный им прямогонный бензин. Кто в данном случае является плательщиком акциза по прямогонному бензину?

Имеет ли право организация, имеющая соответствующее свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для которой используется денатурированный этиловый спирт, при определении облагаемой акцизом налоговой базы по операциям получения этого спирта применять нормы естественной убыли этого спирта при приеме, хранении и отпуске в производство, утвержденные соответствующими федеральными органами исполнительной власти?

Организация осуществляет производство прямогонной фракции дизельного топлива, которой в соответствии с регламентирующей ее производство нормативно-технической документацией (техническими условиями, зарегистрированными Центром стандартизации, метрологии и сертификации), присвоен код по ОК 005-93 02 5139. Учитывая, что эта фракция используется для дальнейшей переработки, следует ли признавать ее подакцизным видом дизельного топлива в целях обложения акцизами?

Организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, помимо производства указанного спирта, осуществляет также производство спирта этилового ректификованного технического, не содержащего денатурирующих добавок. В соответствии с положениями п. 5 ст. 204 НК РФ налогоплательщики — производители этилового спирта обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения декларацию по акцизам, отражающую операции по его реализации в истекшем налоговом периоде, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, представляют эту декларацию не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным. В случае если реализация неденатурированного и денатурированного этилового спирта осуществляется организацией-производителем, имеющей вышеназванное свидетельство, в одном и том же налоговом периоде, в какой срок должна быть представлена налоговая декларация, отражающая эту реализацию, т. е. означает ли вышеизложенная норма НК РФ, что организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, должна представлять две налоговые декларации: по операциям реализации неденатурированного спирта — в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и по операциям реализации денатурированного этилового спирта — в срок до 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным?

Организация — налогоплательщик акцизов, имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, выданное ей Межрегиональной налоговой инспекцией по контролю за крупнейшими налогоплательщиками (МРИ ФНС России по КП), в связи с исключением ее из списка крупнейших налогоплательщиков снята с налогового учета в данном налоговом органе и поставлена на учет в налоговом органе по месту своего нахождения. Действительно ли свидетельство, выданное организации МРИ ФНС России по КП, до окончания срока его действия? Следует ли в связи с изменением места постановки налогоплательщика на налоговый учет аннулировать указанное свидетельство? Имеет ли право налоговый орган по месту нахождения организации в связи с принятием ее на учет выдать ей другое свидетельство? Если ранее выданное организации свидетельство действительно и не подлежит аннулированию, то перед каким налоговым органом обязана отчитываться об использовании денатурированного этилового спирта — перед выдавшей ей свидетельство МРИ ФНС России по КП или перед налоговым органом, на учет в который она перешла?

Организация, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, передает НПЗ на давальческой основе газовый конденсат на переработку в подакцизные нефтепродукты. В какой момент возникает объект налогообложения по акцизам: при передаче указанного давальческого сырья на переработку его собственником; при передаче переработчиком газового конденсата выработанных из него подакцизных нефтепродуктов собственнику давальческого сырья или при получении собственником газового конденсата от переработчика выработанных из него подакцизных нефтепродуктов? Должна ли отражаться начисленная сумма акциза в счетах-фактурах?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оплатила изготовление рекламных листов. Относится ли стоимость рекламных листов на расходы единовременно (в момент получения от исполнителя) в полном объеме либо в размере, не превышающем 1% выручки от реализации?

Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в собственности данного лица в течение полутора лет. Квартира приобреталась с «черновой» отделкой, и в течение вышеуказанного периода времени физическим лицом были произведены затраты на ремонтные и отделочные работы, стоимость которых впоследствии вошла в «продажную» стоимость данной квартиры. В соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи квартиры, находившейся в собственности не более трех лет, не превышающей 1 млн руб. Согласно абз. 2 этой же нормы вместо вышеуказанного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Вправе ли физическое лицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере, составляющем сумму стоимости приобретения квартиры и стоимости ремонтных и отделочных работ? Документы, подтверждающие стоимость приобретения квартиры (договор инвестирования строительства, квитанции к приходным кассовым ордерам) и стоимость ремонтных и отделочных работ (договор подряда, товарные и кассовые чеки на приобретенные строительные материалы), у физического лица имеются

Организация в феврале 2007 г. реализовала на экспорт подакцизные нефтепродукты и в соответствии с п. 5 ст. 204 НК РФ 25 марта 2007 г. представила в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам за февраль, в которой была отражена указанная реализация, банковскую гарантию со сроком действия до 31.08.2007 включительно. Факт экспорта в феврале 2007 г. организация подтвердила в июле 2007 г., представив в налоговый орган вместе с декларацией за указанный период все документы, предусмотренные п. 7 ст. 198 НК РФ. По результатам рассмотрения указанных документов налоговый орган отказал организации в праве на освобождение от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт на том основании, что представленная организацией банковская гарантия не удовлетворяет требованиям налогового законодательства, поскольку срок ее действия не включает период проведения камеральной проверки налоговой декларации и, следовательно, такая банковская гарантия не имеет обеспечительной функции. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа?

Какие особенности установлены в законодательстве о некоммерческих организациях относительно порядка государственной регистрации реорганизации некоммерческой организации в форме присоединения? Каков порядок заполнения заявления о прекращении деятельности присоединенной некоммерческой организации?

Утверждена ли каким-нибудь нормативным правовым актом форма заявления о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о некоммерческой организации, не связанных с внесением изменений в учредительные документы? Если да, то каков порядок заполнения указанного заявления?

Каков порядок заполнения заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы некоммерческой организации?

Утверждена ли каким-нибудь нормативным правовым актом форма заявления о государственной регистрации некоммерческих организаций, создаваемых путем реорганизации? Если да, то каков порядок заполнения заявления?

Какие в законодательстве установлены требования к документам, представляемым заявителями для государственной регистрации некоммерческих организаций? Каков порядок заполнения заявления о государственной регистрации некоммерческой организации при ее создании?

Признаются ли для целей обложения НДФЛ доходами налогоплательщиков суммы субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитам (займам), полученным гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами из бюджетов субъектов Российской Федерации?

Подпадают ли под обложение НДФЛ денежные средства в виде субсидий, предоставляемых молодым семьям на строительство или приобретение жилья?

Правомерно ли решение об отказе в выдаче организации федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции по причине отсутствия у организации специального помещения, предназначенного для хранения указанных марок?

Подлежит ли конфискации спиртосодержащая пищевая продукция с содержанием в своем составе этилового спирта, имеющего денатурирующие добавки в концентрации менее установленных ст. 10.1 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»?

Организация А, имеющая лицензию на производство, хранение и поставки спиртных напитков, приобрела у организации Б коньяк, из которого изготовила спиртосодержащую продукцию. Поскольку организация Б не имела лицензии на поставку коньяка, лицензирующий орган признал коньяк продукцией, находящейся в незаконном обороте, а затем произвел изъятие у организации А спиртосодержащей продукции, изготовленной на основе коньяка. Правомерно ли изъятие продукции?

Вправе ли организация, закупающая этиловый спирт в целях использования в качестве сырья для производства спиртосодержащей продукции, передавать закупленный этиловый спирт на хранение сторонней организации, не имея лицензии на хранение этилового спирта?

Какова величина предельного размера доходов по итогам девяти месяцев 2007 г., ограничивающая право перехода на УСН с 1 января 2008 г.?

Направляется ли по месту нахождения обособленного подразделения организации копия решения налогового органа, которое принято по результатам рассмотрения материалов выездной или камеральной налоговой проверки?

Организация закрывает одно из своих обособленных подразделений в июле 2007 г. В уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — декларация) по данному подразделению за полугодие 2007 г. в Приложении N 5 к листу 02 по строке 120 организация снимает ежемесячные авансовые платежи. Одновременно ей следует уточнить (увеличить) показатель строки 120 во всех остальных декларациях или достаточно уточнить этот показатель только в декларации по организации без входящих в нее обособленных подразделений?

На должностное лицо организации наложен штраф в размере 30 МРОТ за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.11 «Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности» Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на перечисление штрафа за совершение указанного правонарушения?

Согласно п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171, при заполнении БСО должно обеспечиваться одновременное оформление его копии (с помощью копировальной или самокопировальной бумаги) или бланк должен иметь отрывные части. Возможно ли дополнить БСО «Туристская путевка» отрывной частью? Каков код данного БСО по ОКУД? Каковы требования к изготовлению БСО «Туристская путевка»?

Согласно пп. «л» п. 12 Положения о лицензировании образовательной деятельности (утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.10.2000 N 796) для получения лицензии на осуществление образовательной деятельности соискатель обязан представить в лицензирующий орган документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанной выше государственной пошлины?

О правомерности применения УСН организацией, осуществляющей посредническую деятельность по реализации (распространению) лотерейных билетов тиражных и моментальных лотерей и не занимающейся игорным бизнесом

Организация оказывает банные услуги физическим лицам и уплачивает ЕНВД. В связи с аварийным состоянием теплотрассы теплоснабжение и подача горячей воды были прекращены, деятельность организации временно приостановлена. Вправе ли организация скорректировать значение коэффициента К2 на значение, учитывающее фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода?

Некоммерческая организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». При этом она ведет как некоммерческую деятельность, используя целевое финансирование и поступления, так и коммерческую деятельность. Вправе ли организация при исчислении налога по УСН уменьшить его на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за налоговый (отчетный) период по двум видам деятельности?

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности металлический киоск, установленный на территории рынка, и сдает его в аренду. Подпадает ли деятельность предпринимателя по передаче в аренду указанного киоска под понятие услуг по передаче в аренду стационарного торгового места, не имеющего торгового зала, и подлежит ли эта деятельность переводу на ЕНВД?

Новой редакцией Водного кодекса РФ отменено лицензионное пользование водными объектами. Признается ли добыча организацией в 2007 г. пресных подземных вод на основании лицензии, выданной в соответствии с Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах», специальным или особым водопользованием в целях обложения водным налогом в соответствии со ст. 333.8 НК РФ?

Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении оказания услуг по установке (монтажу) дверей в жилых домах и квартирах, принадлежащих физическим лицам?

Вправе ли организация применять УСН в отношении деятельности по реализации лотерейных билетов тиражных и моментальных лотерей?

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска, связанные с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?

Правомерно ли на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не облагать НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска, связанные с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?

Подлежит ли налогообложению НДФЛ денежное поощрение, выплачиваемое лучшим учителям в соответствии с Указом Президента РФ от 06.04.2006 N 324?

Облагаются ли НДФЛ доходы учащихся спортивной школы в виде возмещения школой их расходов (в том числе по проезду и проживанию), связанных с участием в спортивных соревнованиях, предусмотренных учебно-тренировочными планами?

Вправе ли организация предоставлять стандартные налоговые вычеты по НДФЛ за каждый месяц налогового периода неработающим пенсионерам на основании их письменного заявления при выплате им дважды в течение календарного года арендной платы по договорам аренды земельных участков?

Индивидуальный предприниматель осуществляет скупку ювелирных изделий, бывших в употреблении, у физических лиц. Является ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ и следует ли ему представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц, полученных в результате реализации ювелирных изделий?

Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ физическим лицом при реализации после 01.01.2007 ценных бумаг, полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры)? Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данной ситуации?

Физическое лицо — участник ВОВ проживает в г. Москве и владеет земельным участком, расположенным в г. Королеве на праве собственности. В соответствии с Решениями Совета депутатов «Городского округа Королев» N 66/9 и N 109/15 ветераны и инвалиды ВОВ освобождаются от уплаты земельного налога в 2006 и 2007 гг., но только те из них, кто проживает и зарегистрирован в г. Королеве. Правомерны ли действия органов местного самоуправления?

В апреле 2006 г. организация приобрела в собственность земельный участок, назначение которого — «для сельскохозяйственного использования». Земельный налог уплачивался по одной ставке. В августе 2007 г. в земельный кадастр внесены сведения об изменении вида разрешенного использования участка на «размещение складских объектов». Для данной категории земель предусмотрена другая ставка по налогу. По какой ставке должен уплачиваться налог в 2007 г.?

Об оснащении оборудования для учета объема импорта алкогольной продукции техническими средствами, обеспечивающими представление в таможенный орган по месту государственной регистрации организации, осуществляющей ввоз (импорт) алкогольной продукции на территорию РФ, заявки о фиксации, как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения ее обособленных подразделений

Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности за применение ККТ с истекшим сроком амортизации?

Организация заключила со своими работниками договоры беспроцентного займа и получила от налогоплательщиков доверенность на удержание и перечисление НДФЛ в бюджет с сумм материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. Как определяется дата фактического получения дохода?

Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль учесть в качестве представительских расходы на проживание в гостинице иногородних участников переговоров в целях установления взаимного сотрудничества?

Организация продала законсервированный объект основных средств. Правомерно ли доход от его реализации уменьшить на цену приобретения, так как данный объект в силу п. 3 ст. 256 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в момент перевода на консервацию выбывает из состава амортизируемого имущества?

Организация перевела на консервацию основное средство. Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости объекта, переведенного на консервацию? Подлежат ли суммы НДС восстановлению при ликвидации указанного объекта?

Организация начала использовать основное средство в операциях, не облагаемых НДС. Организация восстановила ранее принятый к вычету НДС по указанным средствам. Впоследствии основные средства вновь стали использоваться в операциях, облагаемых НДС. Можно ли вновь принять к вычету восстановленные суммы НДС?

Правомерно ли отнесение договора строительного подряда к посредническим договорам, перечисленным в пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль?

На балансе организации в составе основных средств числились жилые дома ведомственного жилого фонда. В План приватизации были внесены изменения, в результате которых выяснилось, что данные объекты фактически являются собственностью субъекта РФ. В соответствии с этими изменениями организация должна была снять данные жилые дома с балансового учета, однако не сделала этого. Ошибка была обнаружена во время проведения ежегодной инвентаризации. Организация списала объекты жилищного фонда с учета и исключила их из расчета налога на имущество организаций. Налоговый орган провел камеральную проверку декларации по налогу на имущество и, обнаружив занижение среднегодовой стоимости имущества, доначислил налог, пени и штраф. Правомерны ли действия налогового органа?

Как учитывать тепловой котел в бухгалтерском учете и при исчислении налога на прибыль, если после проведения капитального ремонта котел будет использоваться по назначению только летом, во время отключения центрального отопления здания?

Чем является объект основных средств налогоплательщика — сушильные камеры, закрепленные на фундаменте, — технологическим оборудованием или недвижимым имуществом для целей исчисления налога на прибыль организаций? С какого момента в данном случае налогоплательщику следует начислять амортизацию: в порядке, установленном п. 2 ст. 259 НК РФ, то есть с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию, или, если объект основных средств является недвижимым имуществом, в соответствии с п. 8 ст. 258 НК РФ с момента документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию права собственности?

Вправе ли налогоплательщик отнести затраты по доставке грузов в состав расходов для целей налогообложения налогом на прибыль при условии, что товарно-транспортные накладные у него отсутствуют?

Физическое лицо передает в доверительное управление недвижимое имущество, которое сдается в аренду доверительным управляющим. Выгодоприобретателем по договору является сам учредитель доверительного управления (физическое лицо). Что будет являться доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ: вся сумма арендной платы, поступившая доверительному управляющему, или доход, причитающийся к перечислению физическому лицу (арендная плата за минусом вознаграждения и компенсации расходов по содержанию имущества)?

Организация осуществляет инженерную подготовку земельного участка, принадлежащего ей на праве собственности, для комплексной жилой застройки. При осуществлении данных работ возникли дополнительные обременения в пользу органов госвласти, без которых у организации отсутствует возможность осуществлять строительство объекта недвижимости. Вправе ли организация учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль?

Какие документы и сведения налоговый орган вправе истребовать в рамках мероприятий налогового контроля у контрагентов проверяемого налогоплательщика в соответствии со ст. 93.1 НК РФ?

В пользу индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (объект налогообложения — доходы), по решению суда с организации, оказывающей ему услуги по энергоснабжению, взысканы суммы неосновательного обогащения, возникшие вследствие необоснованного завышения тарифов за электроэнергию и неправомерно взысканных штрафов, и суммы процентов за пользование чужими денежными средствами. Должен ли предприниматель учитывать данные суммы в доходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы). Следует ли ей включать в налогооблагаемый доход сумму задатка, возвращенного в связи с проигрышем на торгах?

В 1999 г. супруги приобрели в долевую собственность участок земли. Свидетельство о государственной регистрации права было оформлено на имя супруга и выдано в августе 2000 г. В 2003 г. на данном участке был построен жилой дом. Свидетельство на дом было также оформлено на имя супруга. В 2004 г. супругами был заключен брачный договор, в котором это имущество признавалось личной собственностью супруги. Свидетельство о государственной регистрации права на указанное имущество было переоформлено на имя супруги в апреле 2006 г. В июле 2006 г. она продала принадлежащие земельный участок и дом. В каком размере ей будет предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

В 2007 г. физическое лицо представило в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации был отражен доход, полученный в 2006 г. физическим лицом от продажи акций. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ физическому лицу при совершении операций с ценными бумагами?

Предусмотрены ли в настоящее время какие-либо льготы для учета организациями расходов, произведенных в рамках благотворительной деятельности, при исчислении налога на прибыль?

Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 установлены формы электронного авиабилета и багажной квитанции. В каком порядке будут оформляться документы, подтверждающие командировочные расходы в целях исчисления налога на прибыль при приобретении работником для поездки электронного авиабилета?

Авиакомпанией заключены с иностранными и российскими авиаперевозчиками соглашения о взаимном признании перевозочных документов (соглашения «Интерлайн»). Соглашения «Интерлайн» представляют собой договоренность между авиакомпаниями, в соответствии с которой стороны берут на себя взаимные обязательства признавать перевозочные документы, выданные одной стороной пассажиру для перевозок по линиям (авиарейсам) другой стороны. При выдаче перевозочных документов для перевозки по линиям другой стороны выдающая сторона рассматривается в качестве агента стороны перевозчика. Денежные средства за реализованные билеты получает выдающая сторона, которая перечисляет их перевозчику за вычетом своего вознаграждения. После осуществления перевозок авиакомпании производят взаиморасчеты путем зачета взаимных требований. Также авиакомпании производят взаиморасчеты через Расчетную палату ИАТА (IATA Clearing House). При этом взаимные расчеты производятся по всем авиакомпаниям — членам Расчетной палаты ИАТА (более 100 организаций, в том числе иностранных) одновременно и выделить сумму зачета по каждой организации не представляется возможным. Взаимозачеты производятся не только по перевозкам пассажиров, но и по оказанным авиакомпаниями друг другу услугам по заправке воздушных судов, обслуживанию в аэропортах. Применяется ли в указанных случаях положение п. 4 ст. 168 НК РФ об уплате суммы НДС отдельным платежным поручением?

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при реализации физлицами после 01.01.2007 акций, в том числе полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры), а также полученных в период первичной приватизации?

Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных принципалом от агента в качестве неустойки за расторжение агентского договора

О порядке отражения в бухгалтерском учете расходов по обычным видам деятельности и определении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций

Организация, применяющая УСН, зарегистрирована в г. Москве и имеет обособленное подразделение в Московской области, деятельность которого подпадает под ЕНВД. Какие декларации организация должна сдавать в налоговую инспекцию по Московской области и г. Москве? Какие виды налогов организация должна уплачивать в Московской области и г. Москве? Каков порядок распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Организация, применяющая УСН, создала на территории Московской области обособленное подразделение, которое уплачивает ЕНВД. Вправе ли организация учитывать доходы по единому налогу на вмененный доход в составе доходов по упрощенной системе?

Организация с 12 января 2005 г. применяет УСН. Вправе ли она с 1 января 2008 г. изменить ранее выбранный объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на объект налогообложения «доходы»?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Какова величина предельного размера дохода, ограничивающая право перехода организации на упрощенную систему с 1 января 2008 г.?

Можно ли изменить в целях исчисления налога на прибыль срок исполнения по второй части сделки РЕПО в случаях сохранения ставки РЕПО и цены обратного выкупа ценных бумаг?

Может ли организация-арендатор учитывать для целей исчисления налога на прибыль затраты в случае пролонгации договора аренды либо возобновления аренды посредством заключения нового договора?

В каком порядке учитывается для целей исчисления налога на прибыль взнос в простое товарищество, осуществленный посредством передачи основного средства, при его возврате участнику?

Организация заключила договоры добровольного страхования работников, в том числе находящихся в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком, на один год. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на данные договоры, если договором предусмотрена замена застрахованных лиц в результате их увольнения (приема на работу)?

Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль убытки в сумме хищения средств с расчетного счета в связи с приостановлением предварительного следствия по уголовному делу ввиду истечения срока предварительного следствия и неустановления виновных лиц?

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с проведением подготовительных работ для ведения деятельности в сфере общественного питания (ресторан)?

Каков порядок заполнения строк 120 Приложения N 5 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения и применяющей понижающую ставку зачисления налога в бюджеты отдельных субъектов Российской Федерации?

Организация осуществляет несколько видов деятельности, причем деятельность через обособленные подразделения, расположенные в Московской области, подпадает под обложение ЕНВД. Каков порядок учета доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль у организации в данном случае?

О лицах, имеющих право на использование льготы по налогу на имущество организаций на основании п. 11 ст. 381 НК РФ в отношении линий энергопередачи

ОАО, одним из учредителей которого является иностранная организация, владеющая более 20% уставного капитала, предоставляет займы своим дочерним компаниям — российским организациям. По различным причинам дочерние компании задерживают уплату процентов обществу. В 2006 и 2007 гг. имели место выплаты процентов, начисленных в периоды до 01.01.2006. Подпадает ли задолженность по процентам, начисленным до 01.01.2006, под переклассификацию в дивиденды в случае их уплаты в 2006 и 2007 гг. в целях применения ст. 269 НК РФ при исчислении налога на прибыль? В каком порядке необходимо погашать задолженность по начисленным в течение нескольких периодов процентам, если их уплата происходит без указания периода начисления?

О видах выплат, на которые начисляются страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Индивидуальный предприниматель в течение двух лет осуществлял деятельность и применял УСН (доходы минус расходы). В связи с прекращением предпринимательской деятельности он был снят с учета в налоговом органе, а затем в этом же календарном году вновь зарегистрировался в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с применением УСН. Вправе ли он выбрать объект налогообложения самостоятельно, в том числе в виде доходов?

Каков порядок постановки на налоговый учет организации, осуществляющей деятельность по размещению наружной рекламы в г. Москве и уплачивающей ЕНВД, учитывая, что рекламные конструкции расположены в пределах одного городского округа на территориях, подведомственных нескольким налоговым инспекциям?

Должна ли организация, применяющая УСН, оформлять счета-фактуры при осуществлении операций по реализации товаров?

Общество с ограниченной ответственностью планирует осуществлять операции с ценными бумагами физических лиц по договорам поручения. Будет ли ООО признаваться налоговым агентом в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при отсутствии лицензий на брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами? Обязано ли ООО по заявлению физических лиц удерживать НДФЛ, выдавать справки по форме 2-НДФЛ, а также при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ предоставлять имущественный налоговый вычет?

С какого момента ФГУП начисляет и уплачивает налог на имущество по объектам недвижимого имущества, переданным по актам приема-передачи в хозяйственное ведение от другого ФГУП? Требуется ли государственная регистрация прав на имущество для постановки на баланс ФГУП полученных основных средств? Включается ли стоимость полученного имущества в состав доходов ФГУП в целях исчисления налога на прибыль?

Относятся ли отпускные и пособия по временной нетрудоспособности к оплате труда как виду дохода физического лица? Организацией были начислены отпускные в июле 2007 г. за период отпуска с 16.07.2007 по 05.08.2007, а также пособие по временной нетрудоспособности в феврале 2007 г. за период нетрудоспособности с 21.11.2006 по 24.02.2007. Когда организации следует удержать НДФЛ с указанных сумм?

О применении ККТ при осуществлении расчетов с использованием терминалов самообслуживания

О праве физлиц, получающих доходы по договору аренды земельного участка, обратиться к организации-арендатору, признаваемой налоговым агентом, с письменным заявлением о предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

Вправе ли участник ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС получить льготы по налогу на имущество физических лиц?

Учитываются ли при расчете налога на имущество за 2007 г. результаты переоценки, проведенной по состоянию на 01.01.2008?

Как изменится порядок налогового учета доходов и расходов при продаже предприятия как имущественного комплекса в целях исчисления налога на прибыль с 01.01.2008?

Имущество организации было похищено. Лица, совершившие кражу, были установлены и осуждены, но похищенное имущество не найдено и его стоимость будет возмещаться организации виновными. Нужно ли в такой ситуации начислять НДС?

Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на отчисления в резерв по сомнительным долгам, если его создание не предусмотрено учетной политикой для целей налогообложения на текущий год?

Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы по аренде жилых помещений, если они используются под офис?

В ходе выездной налоговой проверки организации налоговый инспектор опросил в качестве свидетеля директора одного из контрагентов проверяемой организации. В протоколе была сделана отметка о применении аудиозаписи. При этом аудиозапись содержит намного больше информации, чем отражено в протоколе. Является ли применение аудиозаписи нарушением НК РФ и будет ли такая аудиозапись признаваться материалом проверки, на основании которого (наряду с другими материалами) выносится решение налогового органа?

Организацией осуществляется два вида деятельности: по дополнительному виду деятельности организация является плательщиком ЕНВД, а по основному — налоги уплачиваются в соответствии с общей системой налогообложения. Работники организации задействованы при осуществлении обоих видов деятельности. Определяя величину физического показателя «количество работников» для целей исчисления ЕНВД, правомерно ли распределять работников, задействованных одновременно в нескольких видах деятельности либо не связанных напрямую ни с одним из видов деятельности (так называемый административный персонал), пропорционально, например, выручке от разных видов деятельности?

Наша организация занимается розничной и оптовой торговлей автозапчастями, оба вида деятельности осуществляются на площади одного торгового зала. Площадь торгового зала не разделена. Правомерно ли для исчисления ЕНВД распределять площадь торгового зала пропорционально выручке от торговой деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД?

Организация сдала в налоговую инспекцию декларацию по НДС за I квартал с суммой налога к уплате. Эта сумма была перечислена в бюджет 19.04.2007. Впоследствии обнаружено, что при заполнении декларации допущена техническая ошибка (ошибочно указан налоговый период — «месяц март» вместо «I квартал»). Что делать в этой ситуации? Будут ли применены какие-либо санкции?

Можно ли привлечь к ответственности за неуплату налога и непредставление декларации по НДС налогоплательщика, применяющего УСН, выставившего счет-фактуру с НДС, но не перечислившего сумму НДС в бюджет?

Наша фирма при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор будет заключен, то сумма задатка будет засчитана в счет покупной цены. Включается ли сумма задатка в налоговую базу по НДС при его получении?

В декабре 2007 г. — январе 2008 г. молодая семья получит из регионального бюджета субсидию на приобретение жилья. Будет ли сумма данной субсидии облагаться НДФЛ? Имеет ли эта семья право на налоговый вычет?

Согласно Уставу ООО участнику — юридическому лицу принадлежит 75% от общего числа голосов и право на получение 75% чистой прибыли общества, подлежащей распределению. Вправе ли такое ООО применять УСН, учитывая, что доля юридического лица в его уставном капитале составляет 25%, а остальные доли принадлежат физическим лицам?

Организация ведет один вид облагаемой ЕНВД деятельности — розничную торговлю, через два магазина, расположенные в различных районах городского округа. При этом законом городского округа, регламентирующим действие системы налогообложения в виде ЕНВД, для розничной торговли предусмотрены различные значения коэффициента К2 в зависимости от места осуществления деятельности и ассортимента товаров. Правомерно ли требование налоговых органов применять только наиболее высокие значения коэффициента К2, если законом муниципального образования это не предусмотрено?

Организация использует микроавтобус, приобретенный и введенный в эксплуатацию в 2007 г. Его первоначальная стоимость — 700 000 руб., в связи с чем в течение 2007 г. к норме «налоговой» амортизации применялся коэффициент 0,5. С 01.01.2008 порог первоначальной стоимости микроавтобусов, к норме амортизации которых должен применяться этот коэффициент, будет повышен до 800 000 руб. Имеем ли мы право на перерасчет сумм амортизационных отчислений за 2007 г. и возврат (зачет) переплаты налога на прибыль в связи с этим?

02.05.2007 организация предоставила своему работнику заем в сумме 1 млн руб. на 3 года под 3% годовых для покупки автомобиля. Согласно условиям договора уплата процентов производится в последний день каждого квартала. Как определить величину материальной выгоды от экономии на процентах, подлежащей обложению НДФЛ в 2007 и 2008 гг.? Должен ли налогоплательщик уплачивать налог самостоятельно или его должна удержать организация?

Гражданин получил доход от операций с ценными бумагами. Налоговый агент (брокер) исчислил сумму НДФЛ, подлежащую уплате, но налог не удержал, о чем уведомил налоговый орган. По окончании года налогоплательщик в установленные сроки на основании справки 2-НДФЛ, представленной налоговым агентом, подал декларацию о доходах. Доходов от других источников в налоговом периоде не было. В июне налогоплательщиком из налоговой инспекции получено уведомление, в котором предложено уплатить всю сумму налога не позднее 15 июля. В какой срок налогоплательщик обязан уплатить налог — указанный в уведомлении или равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 дней с даты получения уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 дней после первого срока уплаты налога (п. 5 ст. 228 НК РФ)?

Организация приобрела легковой автомобиль стоимостью 500 000 руб. в ноябре 2007 г., в эксплуатацию он введен в декабре 2007 г. Должен ли по этому автомобилю в целях исчисления налога на прибыль применяться понижающий коэффициент 0,5 к норме «налоговой» амортизации?

Организацией был получен товарный кредит. Для возврата кредита мы приобрели товар, НДС, предъявленный продавцом товара, был принят к вычету. А по результатам налоговой проверки налоговый орган доначислил нам сумму НДС и пени, указав на неправомерное принятие к вычету сумм налога, по товарам, приобретенным для передачи заимодавцу, так как операция по возврату товарного кредита не является объектом налогообложения по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?

Объект основных средств находится на консервации. В каком порядке налогоплательщик отражает сумму «входного» НДС по расходам на обслуживание указанного объекта?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация проводит научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки собственными силами, для собственных нужд. Учитываются ли расходы организации на проведение таких исследований и разработок при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация подала документы в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности на регистрацию патента. Может ли организация учесть расходы на патентование, а именно суммы патентных пошлин, при определении объекта налогообложения?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация приобрела исключительное право на изобретение (договор уступки патента зарегистрирован в установленном порядке) и ввела его в эксплуатацию. Каков порядок принятия расходов на приобретение исключительного права?

В каких пределах для целей исчисления налога на прибыль признаются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, осуществляемые организациями в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития?

Имеются ли льготы для налогоплательщиков, осуществляющих на территории РФ работы, подпадающие под понятие научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, по нормам начисления амортизации в отношении объектов основных средств, используемых для осуществления научно-исследовательских работ, при исчислении налога на прибыль?

Организация приобрела право требования, вытекающее из договора займа денежных средств. Заемщик в установленные договором сроки погасил сумму займа и соответствующие проценты новому заимодавцу. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции по приобретению права требования по договору займа, а также проценты, начисленные (полученные) при погашении займа в денежной форме?

Организация (заказчик) заключила договор с другим юридическим лицом — коммерческой организацией (исполнитель) на проведение исследовательских работ по усовершенствованию производимой заказчиком продукции. После проведения исследований исполнителем представлен отчет о проделанной работе и подписан акт выполнения работ. При этом исполнитель в расчетных документах не предъявляет организации сумму налога на добавленную стоимость, мотивируя это тем, что данные услуги в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Правомерно ли использование данной льготы коммерческой организацией?

Организация-патентообладатель, владеющая патентом на промышленный образец, заключила с другой организацией договор, в соответствии с которым предоставила последней исключительное право на использование промышленного образца. Согласно договору пользователь осуществляет лицензионные платежи за использование промышленного образца по патенту. Являются ли объектом обложения НДС платежи за использование промышленного образца?

За первое полугодие 2007 г. организацией получена прибыль от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а от всех иных (обычных) видов деятельности — убыток, который перекрывает указанную прибыль. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по налогу на прибыль организаций (в размере прибыли от операций с ЦБ, отражаемой по строке 100 листа 05 налоговой декларации по названному налогу)?

О правомерности принятия к вычету сумм НДС, уплаченных за счет собственных средств в бюджет российской организацией в качестве налогового агента, при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ

ООО является официальным дилером крупной зарубежной компании и осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с предоставлением услуг по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Подлежит ли деятельность ООО переводу на ЕНВД?

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по распространению и размещению наружной рекламы на рекламных щитах и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. При этом в течение определенного количества календарных дней налогового периода рекламная информация на щитах не размещалась из-за отсутствия заказов. Кроме того, в течение месяца наряду с размещением коммерческой рекламы в течение определенного количества календарных дней на рекламном щите на безвозмездной основе размещается социально значимая городская наружная информация (в соответствии с распоряжениями мэра и Правительства Москвы). Вправе ли организация в указанных случаях корректировать установленное нормативным правовым актом муниципального образования значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на коэффициент, учитывающий фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности?

Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), учесть для целей налогообложения расходы по передаче бухгалтерской отчетности в электронном виде в налоговые органы?

Научная организация выполняет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы на основе хозяйственных договоров. Часть научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ выполняется за счет средств бюджетов. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДС операции по реализации научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых организацией?

О зачете сумм налога на доходы и налога на имущество организаций, удержанных на территории Республики Азербайджан, при уплате налога на прибыль и налога на имущество организаций в РФ и об отсутствии оснований для зачета сумм НДС, уплаченных на территории Республики Азербайджан, в счет НДС, подлежащего уплате в РФ

Российская организация в 2006 г. заключила с иностранной организацией (резидентом Республики Казахстан) контракт на разработку программного продукта и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники). Облагается ли НДС указанная операция?

Согласно Письму Минфина России от 28.05.2007 N 03-04-07-02/18 за неполную уплату авансовых платежей по страховым взносам в ПФР начисляются пени. Изменится ли позиция Минфина России в отношении порядка начисления пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам и страховым взносам в ПФР в связи с принятием Постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47?

Организация имеет земли, которые заняты сооружениями, предназначенными для забора воды, и сетями водопровода. Земли располагаются за чертой населенного пункта, но в границах муниципального образования (г. Железногорска). Вправе ли организация применять ставку по земельному налогу 0,3%, предусмотренную для земель, занятых объектами инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса?

Благотворительный фонд проводит бесплатный концерт за счет целевых поступлений. Подлежат ли налогообложению ЕСН суммы вознаграждений, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам участникам концерта за счет средств, поступивших в виде пожертвований?

Физлицо — гражданин РФ является акционером иностранной организации. В течение 2007 г. иностранная организация несколько раз выплачивала физлицу доход в виде дивидендов. На одну из дат получения дивидендов физлицо имело статус резидента РФ. В остальных случаях физлицо резидентом РФ не являлось. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ физлицом при получении указанных доходов в случае изменения налогового статуса?

В каком размере уплачивается государственная пошлина за госрегистрацию внесения изменений в договор участия в долевом строительстве, если участниками долевого строительства являются физические лица, а застройщиком — юридическое лицо?

Предусмотрена ли законодательно возможность снижения размера налоговых ставок по транспортному налогу в Свердловской области в отношении принадлежащего физлицу мотоцикла с мощностью двигателя свыше 35 л. с.?

Каков порядок уплаты налога на имущество организацией, являющейся балансодержателем федерального имущества, в отношении объектов недвижимого имущества при передаче жилого фонда в муниципальную собственность?

О порядке налогообложения НДФЛ суммы возврата уставного капитала физическому лицу

Организация, осуществляющая деятельность по гарантийному ремонту, применяла в отношении указанной деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД. При этом организация руководствовалась разъяснениями Минфина России по данному вопросу, в которых подтверждалась правомерность применения указанного спецрежима налогообложения в отношении данного вида деятельности (например, Письма Минфина России от 11.07.2006 N 03-11-04/3/343, от 02.03.2006 N 03-11-04/3/107). Однако в конце 2006 — начале 2007 гг. позиция Минфина России изменилась. Так, в частности, в Письмах Минфина России от 11.12.2006 N 03-11-02/274, от 19.02.2007 N 03-11-04/3/49, от 23.03.2007 N 03-11-04/3/75 указано, что организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие населению услуги по гарантийному ремонту товаров, плательщиками ЕНВД не признаются. Учитывая новые разъяснения Минфина России, организация в 2007 г. стала применять по рассматриваемому виду деятельности общую систему налогообложения. Обязана ли организация пересмотреть в отношении услуг по гарантийному ремонту свои налоговые обязательства за прошлые налоговые периоды (исчислить налоги по общей системе налогообложения, подать по ним декларации и уплатить их) с учетом того, что Минфином России по данному вопросу давались противоречивые разъяснения?

О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации кулинарной продукции собственного производства в магазине-кулинарии

Организация в течение трех месяцев получала от своего арендатора арендную плату в повышенном размере. По истечении срока аренды арендатор обратился к организации с просьбой вернуть излишне уплаченную сумму арендной платы. Организация отказалась, что привело к судебному разбирательству. По решению суда организация обязана вернуть излишне полученную сумму как неосновательное обогащение. Вправе ли организация (арендодатель) в целях исчисления налога на прибыль учесть возвращенную сумму в составе внереализационных расходов?

Организация приобрела партию товара. Цена договора определена в условных единицах. Счет-фактура был получен в рублях, сумма НДС по нему составляет 169 860 руб. Оплата товара произведена через 15 дней после получения товара на склад организации. Поскольку курс условной единицы на дату платежа увеличился, то организация фактически уплатила поставщику сумму НДС в размере 173 280 руб. Организация обратилась в налоговый орган с просьбой разъяснить, можно ли возникшую в суммах НДС (по счету-фактуре и фактически уплаченную) разницу отнести на расходы в целях исчисления налога на прибыль. Налоговый орган в своем ответе указал, что это неправомерно на основании п. 19 ст. 270 НК РФ. Насколько корректна ссылка на данную норму НК РФ? Можно ли данную разницу учесть в расходах?

Организация получила от налогового органа уведомление о переводе ее на уплату единого налога на вмененный доход по одному виду деятельности с указанием конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период. При выездной налоговой проверке оказалось, что по данному виду деятельности организация должна была уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налогов по общему режиму налогообложения, учитывая, что она имеет уведомление о переводе на ЕНВД, а также обязать погасить суммы недоимки и пени по соответствующим налогам?

В организации (ООО) проведена выездная налоговая проверка за 2004 г. в части исчисления и уплаты НДС. По результатам указанной проверки 21.10.2007 оформлен акт налоговой проверки, согласно которому обществом неправомерно были приняты к вычету суммы «входного» НДС за период 01.07.2004 — 31.12.2004. Общество было привлечено к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ. Налоговый период в течение 2004 г. составлял месяц. Как определить размер взимаемого штрафа по ст. 122 НК РФ с учетом истечения срока давности привлечения к ответственности?

Организация (ООО) приобрела в 2006 г. часть здания. После проведенной выездной налоговой проверки в отношении земельного налога на организацию наложен штраф по ст. 122 НК РФ. В акте проверки, в частности, указано, что обществом не уплачивался земельный налог в отношении земельного участка, находящегося под приобретенной частью здания. При этом в собственности продавца указанный земельный участок не находился (оформлен договор аренды). Насколько правомерна позиция специалистов налогового органа?

Организация (ООО) осуществляет экспорт товаров (сталь) железнодорожным транспортом. Декларирование товаров осуществлялось первоначально на основании временной декларации. Уплата таможенных сборов за таможенное оформление производилась как при подаче временной декларации, так и при оформлении полной таможенной декларации. Общество на основании ст. 355 ТК РФ представило заявление в таможенный орган о возврате излишне уплаченных сборов по полной таможенной декларации по форме, установленной Приказом ГТК России от 25.05.2004 N 607. Однако таможенным органом было отказано в возврате указанных таможенных сборов с мотивировкой, что возврат уплаченных сборов при таможенном оформлении в рассматриваемом случае не соответствует действующему законодательству. Правомерна ли позиция специалистов таможенного органа?

Правомерно ли сохранение существующего в настоящее время порядка регистрации центров технического обслуживания ККТ в органах исполнительной власти субъектов РФ?

Подлежат ли налогообложению НДФЛ субсидии, выплачиваемые молодым семьям на приобретение (строительство) жилья в рамках целевой жилищной программы?

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые физлицам — членам профсоюза профкомом для приобретения путевок в санаторий, протезирования зубов, приобретения детских новогодних подарков, если источником выплат являются средства организации, оставшиеся после уплаты налога на прибыль, перечисленные в соответствии с коллективным договором профкому?

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, приобретенных за счет средств организации по коллективному договору, в санатории, детские оздоровительные лагеря, базы отдыха, выданные работникам профкомом, учитывая, что выплаты производятся за счет средств работодателя после уплаты налога на прибыль?

Организация является застройщиком и привлекает денежные средства граждан и юридических лиц для строительства домов и иных объектов недвижимости на основании договоров участия в долевом строительстве. В каком размере подлежит уплате госпошлина за государственную регистрацию дополнительных соглашений к договорам участия в долевом строительстве?

Собственник давальческого сырья обратился в банк с запросом о выдаче банковской гарантии, обеспечивающей его обязанность по оплате суммы акциза и НДС нефтеперерабатывающему заводу. Может ли обязанность собственника давальческого сырья по оплате нефтеперерабатывающему заводу сумм акциза и (или) НДС быть обеспечена банковской гарантией с точки зрения налогового законодательства?

Некоммерческой организацией, зарегистрированной в Калининградской области, за счет средств гранта было приобретено оборудование для гончарно-керамического детского кружка. Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций или существует льгота по налогообложению имущества, приобретенного за счет средств гранта?

Каков порядок применения налоговой ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,1% в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 1 Закона Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ «О налоге на имущество организаций»?

Каков порядок обжалования решения Федеральной налоговой службы об оставлении без рассмотрения заявления о проверке законности ликвидации юридического лица?

По решению руководителя организации оборудование, учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств, было переведено на консервацию сроком на 1 год. Уменьшается ли в этом случае налоговая база по налогу на имущество?

Табачная фабрика осуществила передачу произведенного ею табака на переработку на давальческой основе в качестве сырья для производства сигарет. Возникает ли в этом случае объект налогообложения по акцизу?

МУП владеет имуществом на праве хозяйственного ведения. Признается ли МУП плательщиком налога на имущество в отношении указанного имущества?

Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по данным бухгалтерского учета у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, составляет 90 млн руб. Теряет ли она право на применение указанного специального налогового режима в случае приобретения оборудования стоимостью 30 млн руб. в целях его последующей перепродажи другой фирме?

Организация осуществляет в 2007 г. сброс сточных вод в водоем, находящийся в собственности субъекта РФ. Должна ли она уплачивать водный налог или плату за пользование водными объектами?

Организация, применяющая систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, направила своих сотрудников в служебную командировку. Следует ли указанным лицам составлять авансовый отчет по расходам, связанным со служебной командировкой? Правомерно ли отнесение части расходов, произведенных работниками за счет личных средств и в последующем возмещенных работодателем, к подотчетным суммам? Облагается ли НДФЛ сумма возмещения указанных расходов работодателем?

Организация осуществляет реализацию легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 150 л. с., конфискованных таможенными органами, от которых произошел отказ в пользу государства, в соответствии с договором комиссии от своего имени, но за счет комитента — Российского фонда федерального имущества. В каком порядке в 2007 г. такие операции подлежат налогообложению акцизом?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», приобрела в IV квартале 2007 г. товары для дальнейшей реализации. С 1 января 2008 г. она предполагает использовать в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вправе ли указанная организация учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по оплате этих товаров в случае их реализации в I квартале 2008 г.?

Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания ветеринарных услуг на дому и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В каком порядке в 2008 г. будет учитываться при исчислении суммы ЕНВД фактический период времени осуществления деятельности, в случае если по субботам и воскресеньям он не работает?

Столовая, состоящая на балансе учреждения образования, применяет в 2007 г. систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания учащимся. Следует ли ей перейти на иной режим налогообложения после вступления с 1 января 2008 г. в силу Федерального закона N 85-ФЗ? Если да, то вправе ли она принять к вычету суммы НДС, предъявленные ей при приобретении в период применения указанного специального налогового режима продуктов, числящихся на балансе столовой на дату перехода на общий режим налогообложения?

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли строительными материалами через склад и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В каком порядке в 2008 г. будет исчисляться налоговая база по ЕНВД в отношении указанной предпринимательской деятельности?

Индивидуальный предприниматель осуществляет в 2007 г. предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по перевозке пассажиров на маршрутных такси, используя для этих целей 5 автомобилей, и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Изменится ли сумма ЕНВД в 2008 г. с вступлением в силу Федерального закона N 85-ФЗ, в случае если в каждом автомобиле имеется по 14 посадочных мест?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», с 1 января 2008 г. переходит на общий режим налогообложения. На дату такого перехода у организации имеются не оплаченные поставщику сырье и материалы на сумму 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб. Подлежат ли вычету указанные суммы НДС после перехода на общий режим налогообложения?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела в декабре 2007 г. сырье и материалы. С 1 января 2008 г. она переходит на общий режим налогообложения. В каком порядке указанные расходы будут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений в случае оплаты указанных сырья и материалов в феврале 2008 г.?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, в ноябре 2007 г. предполагает получить с покупателя аванс в счет предстоящей поставки товаров. С 1 января 2008 г. она перейдет на упрощенную систему налогообложения. Подлежат ли вычету суммы НДС, исчисленные ею с сумм аванса, в случае если отгрузка товаров будет произведена в период применения указанного специального налогового режима?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», собирается приобрести и ввести в эксплуатацию в январе 2008 г. оборудование стоимостью 510 000 руб. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении единого налога в случае оплаты этого оборудования с рассрочкой платежа: в январе 2008 г. — в сумме 100 000 руб., в апреле и октябре того же года — 90 000 и 120 000 руб., в январе 2009 г. — 200 000 руб.?

Организация применяет с 01.01.2005 УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В марте 2006 г. она приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 100 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. Предполагаемые расходы на его модернизацию в марте 2008 г. составят 40 000 руб. В каком порядке производится пересчет налоговой базы по единому налогу, в случае если организация реализует указанное оборудование в декабре 2008 г.?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», произвела в июле 2007 г. модернизацию оборудования, являющегося амортизируемым имуществом. Расходы на модернизацию составляют 60 000 руб. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении единого налога, в случае если это оборудование было приобретено в 2005 г. в период применения ею указанного специального налогового режима?

Об отсутствии у организаций, осуществляющих производство вина, обязанности оснащения средствами измерения, обеспечивающими измерение объема безводного спирта в готовой продукции и концентрации безводного спирта в готовой продукции, в приемном отделении перед передачей на склад виноматериалов, используемых в качестве сырья, в случае закупки (получения) указанной продукции, а также перед фасовочной машиной (автоматом)

Организация обратилась в лицензирующий орган с заявлением о продлении срока действия лицензии на оборот алкогольной продукции. Лицензирующий орган отказал в продлении по причине того, что организация, пролонгировав договор аренды складских помещений, заключенный на 11 месяцев, еще на 11 месяцев, не осуществила государственную регистрацию договора аренды. Правомерно ли решение лицензирующего органа?

Организация обратилась в налоговый орган за выдачей федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции в период судебного спора с лицензирующим органом об аннулировании лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной продукции. Налоговым органом рассмотрение документов, представленных для выдачи марок, приостановлено до разрешения судебного спора. Правомерны ли действия налогового органа?

Следует ли организации, осуществляющей производство и оборот алкогольной продукции, представлять декларации об объемах оборота алкогольной продукции, если указанная продукция реализуется в порядке исполнительного производства другой организацией?

Организация-арендатор в июне 2007 г. произвела переоборудование арендованного помещения (продовольственного магазина) в аптеку с согласия арендодателя. Оставшийся срок полезного использования указанного помещения на 1 июля 2007 г. составляет 10 лет. Срок действия договора аренды истекает 31 декабря 2008 г. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль у арендатора расходы, связанные с реконструкцией арендованного помещения, в сумме 200 000 руб., в случае если они арендодателем не компенсируются?

Организация осуществляет производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке с использованием в качестве сырья денатурированного этилового спирта. Следует ли ей согласно гл. 22 «Акцизы» НК РФ в обязательном порядке получать свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом? Если да, то подлежит ли оно аннулированию, в случае если организация будет реорганизована в форме разделения?

В каком порядке подлежат обложению акцизами в 2007 г. операции по реализации алкогольной продукции собственного производства ликеро-водочным заводом со склада, расположенного на территории его обособленного подразделения?

В каком порядке в 2007 г. учитываются при исчислении налога на прибыль расходы лизингополучателя, связанные с установкой сигнализации на автомобиле, являющемся предметом лизинга, в случае если предмет лизинга учитывается на балансе у лизингодателя в качестве объекта основных средств?

Организация приобрела компьютер стоимостью 18 000 руб. в декабре 2006 г. и в том же месяце ввела его в эксплуатацию. Как определить срок полезного использования данного компьютера, а также размер суммы, начисленной за один месяц амортизации при применении линейного метода, в целях исчисления налога на прибыль?

Организация осуществила евроремонт своего офиса. В каком порядке расходы, связанные с его проведением, учитываются при исчислении налога на прибыль?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, собирается направить своих сотрудников в служебную командировку. Признаются ли расходы на оформление заграничных паспортов объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, в случае если командировка не состоялась?

Организация розничной торговли продает товары своим работникам с 50-процентной скидкой. Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела компьютер стоимостью 30 000 руб. и сроком полезного использования 3 года, предназначенный для дальнейшей перепродажи. В каком порядке учитываются расходы, связанные с его приобретением, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заключила договор добровольного личного страхования своих работников со страховой компанией сроком на шесть месяцев, которым предусматривается оплата медицинских расходов. Признаются ли платежи по указанному договору объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Организация предоставила своему работнику заем. Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц, в случае если в договоре займа не содержится условия о размере процентов, подлежащих уплате заемщиком за пользование заемными денежными средствами?

Одному из учредителей ООО были выданы из кассы подотчетные суммы на закупку сельскохозяйственной продукции. Включаются ли указанные суммы в доход подотчетного лица, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц, в случае если это лицо не представило авансовый отчет об израсходованных суммах?

Организация, применяющая ЕСХН, в мае 2007 г. открыла филиал. С какого момента она утрачивает право на применение указанного специального налогового режима?

Вправе ли организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), учитывать в составе расходов на оплату труда компенсационные выплаты работникам бухгалтерии, связанные с возмещением затрат на подписку журналов по бухгалтерскому учету, в случае если такие выплаты предусмотрены трудовыми договорами?

Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, произвела оплату расходов по составлению ветеринарного заключения, а также услуг сторонней организации, связанных с оформлением, транспортировкой и захоронением погибших в связи с инфекционным заболеванием животных. Уменьшают ли данные расходы налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу?

Организация заключила со страховой компанией договор добровольного страхования гражданской ответственности за причинение вреда вследствие поставки товаров несоответствующего качества сроком на шесть месяцев. Страховые взносы уплачены единовременно. В связи с наступлением страхового случая организацией получено страховое возмещение от страховой компании в полном объеме. В каком порядке указанные доходы и расходы учитываются при исчислении налога на прибыль в случае их определения по методу начисления? Отчетными периодами являются квартал, полугодие, 9 месяцев и год

Организация приобрела компьютеры и приняла их к учету в качестве объектов основных средств в IV квартале 2006 г. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с установкой на этих компьютерах антивирусной программы, произведенные в феврале 2007 г.?

Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, приобрела в собственность денатурированный этиловый спирт. В каком порядке в 2007 г. учитываются суммы акциза, исчисленные ею при оприходовании денатурированного этилового спирта, в случае его дальнейшего использования в качестве сырья для производства неспиртосодержащей продукции?

Организация приобрела оборудование стоимостью 30 000 руб. со сроком полезного использования 4 года за счет денежных средств, полученных безвозмездно от физического лица, являющегося ее учредителем. Вправе ли она включить данное оборудование в состав амортизируемого имущества и учитывать суммы начисленной амортизации при исчислении налога на прибыль?

Строительная организация осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту помещений, расположенных на первых этажах многоквартирных жилых домов и предназначенных для размещения в них магазинов. Подлежит ли такая деятельность переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в случае если она осуществляется по заказам физических лиц?

Организация приобрела в собственность помещение производственного назначения. С какого момента оно признается объектом налогообложения по налогу на имущество, в случае если на указанное имущество установлена ипотека в обеспечение обязательства, основанного на договоре купли-продажи?

Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?

Организация осуществила в июле 2007 г. ввоз автомобильного бензина марки Аи-76 на таможенную территорию РФ, выпущенного в свободное обращение, и передала его нефтеперерабатывающему заводу в качестве давальческого сырья для производства автомобильного бензина марки Аи-92. Подлежат ли вычету суммы акциза, уплаченные указанной организацией при ввозе этого сырья?

Организация приобрела в собственность торговый павильон из сборно-разборных металлических конструкций, расположенный на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности. Вправе ли она приватизировать или приобрести в собственность данный земельный участок?

С 01.08.2007 организация планирует заключить трудовой договор с иностранным гражданином сроком на три года. Указанный гражданин на дату заключения с ним трудового договора не является налоговым резидентом РФ, таковым он станет в феврале 2008 г. Подлежит ли перерасчету излишне удержанная из дохода иностранного гражданина сумма НДФЛ при приобретении им статуса налогового резидента РФ и в каком налоговом периоде?

Применяется ли п. 5 ст. 173 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налогоплательщиками, применяющими УСН?

В течение 2007 г. организация выплачивала одному из членов совета директоров ежемесячное вознаграждение по договору оказания услуг по осуществлению деятельности члена совета директоров. На дату получения ряда платежей он не имел статуса налогового резидента РФ. Следует ли удерживать НДФЛ по ставке 13% за тот период, когда он был налоговым резидентом РФ, и по ставке 30% за тот период, когда он не являлся налоговым резидентом РФ? Если по итогам 2007 г. член совета директоров будет признан налоговым резидентом РФ, следует ли производить перерасчет излишне удержанных сумм НДФЛ? Каков порядок возмещения излишне удержанных сумм НДФЛ?

ФГУП реорганизовано в форме преобразования в ОАО. В настоящий момент ОАО занимается регистрацией права собственности на земельные участки, переданные ОАО в соответствии с передаточным актом. Ранее данные земельные участки находились у ФГУП на праве аренды. В какой форме — арендной платы или земельного налога — ОАО обязано осуществлять платежи?

На лицевых счетах налогоплательщиков в налоговом органе числится непогашенная кредиторская задолженность по пеням и штрафам прошлых лет, сроки для взыскания которой в законодательном порядке налоговым органом пропущены. Признается ли данная задолженность безнадежной и подлежит ли она списанию?

В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества, которое изменяет содержание и условия обременения вещных прав арендодателя, но не влечет существенного изменения объекта, а также прекращения или перехода права на него?

Гражданин США в 2006 г. работал в РФ по соглашению о предоставлении персонала. На территории РФ в 2006 г. иностранный гражданин находился менее 183 дней. Необходимо ли ему подавать налоговую декларацию по НДФЛ за 2006 г. при отсутствии доходов, которые подлежат налогообложению в РФ, и в какой налоговый орган необходимо представить документ, подтверждающий резидентство иностранного гражданина?

Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты денежного поощрения в размере 100 тыс. руб. лучшим учителям за высокое профессиональное мастерство на основании Указа Президента РФ от 06.04.2006 N 324 «О денежном поощрении лучших учителей»?

Может ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН с 01.01.2006, включить в 2006 г. в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, сумму прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции урожая 2005 г., а также стоимость незавершенного производства под урожай 2006 г., понесенных в 2005 г. и не учтенных при исчислении налога на прибыль в 2005 г.?

Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», получен заем в иностранной валюте. На какую дату организации следует учитывать в целях налогообложения доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей в связи с изменением официального курса иностранной валюты?

На валютный счет общественной организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», поступило пожертвование в иностранной валюте. Возникает ли у организации обязанность по уплате налога с суммы положительных курсовых разниц, образующихся в ходе переоценки иностранной валюты, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по установке окон из ПВХ, производимых организацией, учредителем и руководителем которой он является. Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем?

О должностных лицах организации, наделенных правом подписи денежных и расчетных документов, финансовых и кредитных обязательств

Какими нормативами технологических потерь следует руководствоваться организации, занимающейся добычей россыпного золота, при применении нулевой ставки по НДПИ в отношении месторождений, находящихся в разработке с 2003 г. и с 2006 г.?

Индивидуальный предприниматель предоставляет принадлежащую ему на праве собственности квартиру физлицам для временного проживания по договорам найма. На территории муниципального образования введен ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию. Подлежит ли индивидуальный предприниматель переводу на ЕНВД или доходы от сдачи внаем квартиры подлежат налогообложению НДФЛ?

ООО, оказывающее услуги общественного питания через столовые с площадью зала обслуживания не более 150 кв. м, обеспечивает питанием работников организации-заказчика. Доходы ООО складываются из двух источников: выручки от реализации готовых блюд, получаемой от работников организации-заказчика за наличный расчет; выручки от оказания услуг по организации общественного питания (покрывающей транспортные расходы, расходы складского хозяйства, расходы на содержание аппарата управления), получаемой от организации-заказчика за безналичный расчет. Подлежит ли ООО переводу на уплату ЕНВД?

Организация, осуществляющая пошив и реализацию меховых изделий, применяет УСН. Реализация изделий осуществляется по договору комиссии. Вправе ли организация списывать материальные затраты на расходы в целях налогообложения после поступления доходов от реализации изделий?

Основной вид деятельности организации — розничная и оптовая торговля товарами. В договорах розничной и оптовой купли-продажи предусмотрена обязанность продавца по доставке собственным транспортом реализованных товаров покупателю. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по доставке товаров?

В соответствии с коллективным договором профком ежемесячно получает определенную сумму на проведение социально-культурной и иной работы. Часть полученных средств профком расходует на оказание материальной помощи членам профсоюза на приобретение путевок в санаторий, на протезирование зубов, на приобретение детских новогодних подарков. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые профкомом за счет иных источников?

Физические лица в качестве молодой семьи при рождении ребенка получили в 2006 г. субсидию на приобретение жилья за счет средств бюджета. Облагается ли НДФЛ сумма субсидии?

Взимается ли государственная пошлина за погашение регистрационной записи при прекращении и расторжении договора аренды недвижимого имущества?

В отношении муниципального унитарного предприятия возбуждена процедура банкротства. При этом у предприятия возникла необходимость уплаты госпошлины за выдачу талона о прохождении государственного технического осмотра транспортного средства. Каким образом предприятие может выполнить обязанность по уплате государственной пошлины? Возможно ли уплатить госпошлину через представителя?

Ежегодная сумма налога на имущество физических лиц налогоплательщика-пенсионера с 2003 по 2007 г. возросла в 9,63 раза, что многократно превышает коэффициент инфляции, а пенсия за этот же период увеличилась вдвое. Правомерно ли такое увеличение сумм налога? Установлены ли законодательством РФ ограничения для муниципальных органов в определении сумм налога? Какими льготами может воспользоваться налогоплательщик-пенсионер?

Вправе ли организация — участник ВЭД на основании п. п. 3 и 4 ст. 332 ТК РФ направить сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную при экспорте товаров и подлежащую возмещению по решению налогового органа, в счет уплаты предстоящих платежей по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

Об отсутствии оснований для включения задолженности по перечислению удержанного НДФЛ организациями — сельскохозяйственными товаропроизводителями как налоговыми агентами в сумму их кредиторской задолженности, подлежащей реструктуризации в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей»

Сколько экземпляров декларации о соответствии игрового оборудования требованиям, предъявляемым к игровому автомату, должен заполнить организатор азартных игр и куда представляется такая декларация?

По какой форме необходимо организации, имеющей лицензию на осуществление деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений, направлять в Федеральную налоговую службу документы и сведения о соблюдении ею требований, установленных ч. 1 и 2 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ?

Организатор азартных игр использует игровые автоматы. По какой форме он должен представлять отчет о техническом состоянии игрового оборудования?

С какой периодичностью и по какой форме юридическое лицо, являющееся организатором азартных игр, должно представлять сведения, предназначенные для осуществления контроля за соблюдением требований законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН. В следующем квартале предприниматель получит квалификационный аттестат страхового актуария и планирует на основе гражданско-правового договора осуществлять деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов. Будет ли считаться осуществление такой деятельности нарушением требований, установленных п. 3 ст. 346.12 НК РФ, и утратит ли индивидуальный предприниматель в таком случае право на применение УСН по смыслу п. 4 ст. 346.13 НК РФ?

Организация по договору купли-продажи приобрела здание, расположенное на земельном участке, принадлежавшем прежнему собственнику на праве аренды. В договоре купли-продажи права на землю не оговаривались. Является ли покупатель плательщиком земельного налога, пока им не заключен договор аренды указанного земельного участка?

О порядке применения ограничений по размеру дохода, остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов и средней численности работников при переходе на УСН организаций, применяющих ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности

При строительстве железнодорожных линий, магистральных трубопроводов, автодорог в строительных организациях взамен суточных работникам выплачиваются надбавки к заработной плате за подвижной характер работы, установленные коллективным или трудовыми договорами. Подлежат ли указанные надбавки налогообложению НДФЛ и ЕСН?

Организация (ярмарка) предоставляет в аренду открытые площадки для осуществления торговли. Площадь каждой площадки превышает 150 кв. м. Организация уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя «количество торговых мест, переданных во временное владение или пользование другим хозяйствующим субъектам». В гл. 26.3 НК РФ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г. Под какой вид в целях исчисления ЕНВД будет подпадать осуществляемая организацией деятельность: передача во временное владение и (или) пользование земельных участков либо передача во временное владение и (или) пользование торговых мест? Какой физический показатель будет применяться для целей исчисления ЕНВД? Как определяется показатель «площадь торговых мест»?

Организация осуществляет деятельность в сфере оказания населению услуг по прокату спортивного инвентаря, а также услуг бань. По данному виду услуг организация уплачивает ЕНВД. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в случае, когда вышеуказанные услуги оказываются физическим лицам, а их оплата осуществляется юридическим лицом (работодателем) в безналичном порядке?

Каков порядок применения в 2007 г. коэффициента-дефлятора для определения величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организации на УСН, а также право применения УСН по итогам отчетного (налогового) периода?

Законом субъекта РФ установлена возможность применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента по тем же видам деятельности, для которых нормативным правовым актом муниципального образования введен ЕНВД. Вправе ли индивидуальный предприниматель при осуществлении видов деятельности, которые включены в перечни как для ЕНВД, так и для УСН, применять УСН на основе патента или обязан уплачивать ЕНВД?

ЗАО, оказывающее услуги по временному проживанию, использует базу отдыха с отдельно стоящими домиками. Часть домиков находится в собственности. На каждый домик имеются отдельные правоустанавливающие документы. Другая часть домиков арендуется, причем договоры аренды заключены на отдельно стоящие домики с одним арендодателем. Площадь любого домика не превышает 500 кв. м, однако суммарные их площади — как собственных, так и арендованных — более 500 кв. м. Переводится ли на ЕНВД деятельность ЗАО?

Каков порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций при представлении налоговой декларации за 2007 г. в связи с внесением изменений в п. 4 ст. 376 НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

О порядке пересчета в рубли активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, при составлении бухгалтерской отчетности

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде стоимости бесплатно предоставляемого в соответствии с трудовыми договорами питания (обеды) работникам организации?

Каков порядок заполнения строки 3 счета-фактуры, если отгрузка произведена со склада обособленного подразделения?

Каков порядок определения налоговой базы по НДС при условиях поставки товара «франко-станция назначения»?

Организация предоставляет краткосрочные займы физическим лицам на процентной основе. При этом заемщик вправе досрочно погасить заем с уплатой штрафа в связи с недополучением организацией ожидаемых доходов от предоставленных средств. Подлежат ли налогообложению НДС проценты, полученные организацией? Учитываются ли в целях налогообложения НДС суммы штрафов, полученные от физического лица за досрочное погашение займа?

Вправе ли организация реализовывать продовольственную продукцию (код товара 91 4631) по налоговой ставке НДС 10%, если в рекламных целях в каждую упаковку вложен подарок, стоимость которого не превышает 100 руб.?

Организация осуществляет услуги по перевозке товаров за пределы РФ. Применяются ли к организации штрафные санкции, если по истечении 180 календарных дней пакет документов, подтверждающих нулевую ставку по НДС, не представлен?

Коммерческая организация имеет на балансе детский сад. Каков порядок применения льготы по НДС в части реализации услуг по содержанию детей в детском саду?

Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС при осуществлении зачетов взаимных требований между двумя юридическими лицами? Вправе ли организация применять налоговые вычеты по реализации многооборотной тары, имеющей залоговые цены и подлежащей возврату продавцу?

В ноябре 2006 г. организация приобрела нежилое помещение, учтенное на балансе предприятия на счете 08. Счет-фактура был получен в ноябре и отражен в книге покупок. После получения свидетельства о государственной регистрации права на данное нежилое помещение в декабре 2006 г. оно переведено в состав основных средств и учтено на счете 01. В каком периоде организация имеет право на налоговый вычет по НДС?

О недопустимости нарушения структуры счета-фактуры в результате изменения его внешней формы, порядке внесения исправлений и правомерности вычета по исправленным счетам-фактурам

Организация взяла в аренду конструктивно не отделенную часть помещения в зале игровых автоматов, где установила барную стойку. Собственного зала обслуживания посетителей у организации нет, кулинарную продукцию она не изготавливает. Продукция (кофе, чай, соки, пиво и т. д.) реализуется посетителям зала игровых автоматов, которые могут употребить ее или за барной стойкой, или в зале игровых автоматов. При этом игорный бизнес ведет другая организация. Переводится ли деятельность организации на ЕНВД и если да, то какой физический показатель следует применять?

Одним из заявленных при создании организации видов деятельности является оказание услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей. Фактически организация данную деятельность не осуществляет. Необходимо ли ей представлять в налоговый орган «нулевые» декларации по ЕНВД?

ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения — доходы. По итогам 2007 г. была проведена корректировка начислений членам ТСЖ (в том числе за прошлые годы) по смете расходов на содержание аппарата управления, техническое обслуживание коммуникаций, охрану, уборку территории, вывоз мусора, потребленную электроэнергию и иные целевые сборы. В результате образовались разницы: переплата и недобор. 1. Облагается ли выявленная переплата налогом по УСН? 2. Уменьшает ли налог расход этих средств, направленных на ремонт дороги?

В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления о признании недействительной сделки купли-продажи дома, если истец не является стороной сделки?

Организация приобрела квартиры в трех пятиэтажных жилых домах для перепродажи. Дома находятся на земельном участке, который был сформирован при строительстве этих домов после введения в действие ЖК РФ. В отношении участка был проведен кадастровый учет в целом, без формирования участков под каждым домом. Должна ли организация, руководствуясь ст. 390 НК РФ, уплачивать земельный налог, исходя из кадастровой стоимости всего участка?

О правомерности применения ставки НДС в размере 10 процентов при ввозе на территорию РФ отходов от разделки лосося (семги) атлантического, в том числе голов, брюшек, хребтовых костей с хвостами и спинными плавниками

О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов, связанных с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), в случае если столовая находится на территории завода и обслуживает его работников

Об определении услуг по восстановлению и ведению бухучета, а также составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности

О дате составления бухгалтерской отчетности

О порядке принятия к бухгалтерскому учету имущества в качестве основных средств и материально-производственных запасов

Организация применяет УСН. Каков порядок отражения в налоговом учете операций по возврату денег покупателю за товар ненадлежащего качества? Возможно ли перечисление денежных средств покупателю за возвращенный товар в безналичном порядке с расчетного счета организации?

Об отсутствии оснований для налогообложения НДПИ по ставке 0% фактических потерь полезных ископаемых, количество которых превышает размер нормативных потерь, утвержденных в установленном порядке

В июне 2003 г. ООО заключило с физлицом предварительный договор купли-продажи квартиры, по которому реализация физлицу квартиры осуществляется в 2 этапа по определенной цене, соответствующей на тот момент рыночным ценам. В июле 2003 г. заключен основной договор купли-продажи на условиях, установленных предварительным договором. В 2006 г. физлицо произвело окончательный расчет по 1-му этапу основного договора (2/3 доли квартиры). Расчет по 2-му этапу (1/3 доли) физлицо осуществило в 2007 г. по цене, установленной предварительным договором. На этот момент рыночная стоимость квартиры увеличилась в несколько раз. Возникает ли у физлица облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды? Исходя из какой цены квартиры определяется налоговая база по налогу на прибыль у ООО: из рыночной стоимости квартиры на 2003 г. или на 2007 г.?

Организация, применяющая УСН, исполняет обязанности экспедитора по договору транспортной экспедиции. Следует ли ей учитывать в составе доходов только сумму полученного вознаграждения или же нужно учитывать все суммы, поступившие от заказчика, в том числе суммы возмещения затрат, осуществленных экспедитором?

В каком порядке следует учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, с учетом изменений, внесенных в гл. 26.2 НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ?

Вправе ли муниципальное унитарное предприятие применять УСН, если учредителем является департамент муниципального имущества администрации города? Закрепленное за унитарным предприятием имущество находится на праве хозяйственного ведения, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками унитарного предприятия

Индивидуальный предприниматель ввозит товары на территорию РФ с территории Республики Беларусь железнодорожным транспортом на условиях DAF — поставка до границы Республики Беларусь. Далее доставка осуществляется российскими перевозчиками по договору. Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость доставки товаров по территории РФ?

О некоторых вопросах постановки на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД организаций и индивидуальных предпринимателей, а также о порядке снятия с учета указанных налогоплательщиков

Об исчислении земельного налога в отношении земельных участков в садоводческих товариществах Мытищинского района Московской области

Об обобщении информации о начисленных линейным способом суммах износа по объектам основных средств некоммерческих организаций на забалансовом счете

О возможности заключения с 01.01.2008 долгосрочных государственных или муниципальных контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд

Вправе ли организация, обратившаяся в лицензирующий орган с заявлением о выдаче лицензии на производство и оборот алкогольной продукции, представить в качестве документа, подтверждающего наличие уставного капитала, любой из документов (по своему усмотрению) о наличии уставного капитала?

Может ли алкогольная продукция быть вкладом в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью?

Обязана ли организация, осуществляющая производство спиртосодержащей продукции, представлять в лицензирующий орган перечень видов основного технологического оборудования и сертификаты соответствия на него в случае приобретения нового основного технологического оборудования?

Вправе ли организация, отказавшаяся от приобретения ранее оплаченных федеральных специальных марок, уступить право требования возврата денежных средств другой организации?

Распространяется ли действие Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» на деятельность по розничной продаже алкогольной продукции и допускается ли аннулирование лицензии на розничную продажу по причине продажи алкогольной продукции, содержащей этиловый спирт, произведенный из непищевого сырья?

Какие сроки установлены законодательством для внесения в журналы учета объема производства и оборота алкогольной продукции информации об объеме производства и оборота алкогольной продукции из единой государственной автоматизированной информационной системы?

Допускается ли осуществление производства и оборота алкогольной продукции несколькими юридическими лицами по одному адресу?

Может ли организация — поставщик алкогольной продукции обратиться в лицензирующий орган с заявлением о предоставлении информации о действительности лицензии покупателя алкогольной продукции либо указанная информация составляет коммерческую тайну и может быть предоставлена только самой организацией, имеющей соответствующую лицензию?

Налоговый орган допускает случаи нарушения сроков регистрации юридического лица при создании. Куда следует обращаться в данном случае и какая ответственность предусмотрена в отношении налогового органа?

Индивидуальный предприниматель оказывает населению фотоуслуги (обработка фотопленок и печать фотографий) и при выдаче исполненных заказов применяет бланки строгой отчетности по форме БО-3. Предприниматель предполагает оказывать дополнительные услуги по переносу данных с флэш-карт фотоаппаратов и видеокамер на CD-диски. Допускается ли при этом также использование формы БО-3?

Торговое предприятие (база) реализует большими партиями питьевую природную воду в бутылях по 19 литров, используя при расчетах с покупателями контрольно-кассовую технику. Планируется расширить данную услугу и организовать доставку и продажу на дому и в офисе мелких партий от двух бутылей по 19 литров, а также производить установку оборудования для разлива, нагрева, охлаждения и газирования. Вопрос, возможно ли в этом случае применение каких-либо бланков строгой отчетности за оказание данных услуг?

Пансионат для отдыхающих на время их отдыха предлагает им услугу по прокату индивидуальных сейфов для хранения документов и ценностей в специально отведенном для этих целей помещении. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с клиентами: с применением ККТ либо возможно использование БСО?

Организация-налогоплательщик предоставляет коммунальные услуги сторонним организациям — потребителям по ценам и тарифам с учетом скидок, установленных федеральным и региональным законодательством. Правомерным ли будет отражение налогоплательщиком для целей налогообложения полученной выручки от оказания коммунальных услуг с учетом предоставленных льгот?

Собственники многоквартирного дома создают товарищество собственников жилья. Необходимо ли в заявлении о государственной регистрации товарищества в сведениях об учредителях указывать всех собственников, которых около двухсот, или достаточно указать данные о членах правления товарищества?

В торговых точках нашей организации работниками налоговых органов как по нашему району, так и из других районов нередко проводятся проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. При проверках работники налоговых органов предъявляют служебные удостоверения. Выдаются ли проверяющим предписания на проведение проверок? Если да, то что в них должно содержаться?

Налоговый орган не зарегистрировал контрольно-кассовую технику организации, поскольку ею не был представлен документ, подтверждающий предоставление помещения (торгового места), в котором будет установлена техника. Правомерны ли действия налогового органа?

Для снятия с учета контрольно-кассовой машины в налоговом органе от организации потребовали помимо заявления паспорт на машину, карточку регистрации, журнал кассира-операциониста, а также предоставление работнику налогового органа возможности распечатки информации фискальной памяти. Правомерны ли указанные требования?

Вправе ли лицензирующий орган принять решение об обращении в суд с заявлением об аннулировании лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по причине поставок алкогольной продукции организациям, не имеющим предусмотренных лицензий, если фактические поставки не были произведены, а был лишь заключен договор на поставку алкогольной продукции с организацией, у которой отсутствовала соответствующая лицензия?

Возможна ли выдача одной лицензии на производство и оборот алкогольной продукции двум организациям, заключившим договор простого товарищества (на срок действия договора простого товарищества)?

В течение какого периода времени с момента обнаружения нарушения, установленного в п. 2 ст. 10.2 Закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, являющегося основанием для приостановления действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции, лицензирующий орган вправе выносить указанное решение? Допускается ли вынесение такого решения по истечении шести месяцев с момента обнаружения нарушения?

На каких основаниях и в каком порядке органы кадастрового учета вправе приостанавливать проведение государственного кадастрового учета земельных участков?

В какой уполномоченный орган кадастрового учета необходимо представить документы для постановки на государственный кадастровый учет земельных участков, расположенных в двух кадастровых округах? Какие документы необходимо при этом представить?

Каков порядок исправления технических ошибок, допущенных при ведении государственного земельного кадастра? Какие документы необходимо представить в орган кадастрового учета для исправления технических ошибок? Взимается ли плата с заявителей за исправление технической ошибки, допущенной при ведении государственного земельного кадастра?

Отражены ли в кадастровых планах земельных участков, выдаваемых органами кадастрового учета, сведения о зарегистрированных правах и ограничениях? Могут ли организации, запрашивая сведения о земельных участках в органах кадастрового учета, посмотреть в кадастровых планах информацию о зарегистрированных правах?

В чем отличие государственного земельного контроля от муниципального земельного контроля? Вправе ли должностные лица органов муниципального земельного контроля привлекать нарушителей земельного законодательства к административной ответственности (составить протокол, вынести постановление, наложить штраф)? Не получится ли, что одно и то же лицо может быть привлечено к административной ответственности дважды за одно и то же административное правонарушение в сфере земельного законодательства, что противоречит КоАП РФ?

Какие документы необходимо представить в уполномоченный орган государственной власти для постановки на государственный кадастровый учет вновь образованных лесных участков земель лесного фонда?

В соответствии с условиями контракта, заключенного между ООО и китайской компанией, в адрес ООО поступил товар (арахис). При таможенном оформлении товара по грузовым таможенным декларациям таможенная стоимость товара определена декларантом на основании шестого (резервного) метода ее определения на основе ценовой информации на арахис, указанной в Письме ГТК России от 27.11.2003 N 01-06/46638. Впоследствии, считая применение резервного метода определения таможенной стоимости ошибочным, декларант решил применить метод определения по цене сделки с ввозимыми товарами (первый метод). В связи с этим декларант обратился с заявлением о возврате таможенных платежей (ввозной таможенной пошлины, налога на добавленную стоимость и сборов за таможенное оформление по грузовым таможенным декларациям), переплаченных в результате применения резервного метода. Правомерен ли отказ таможни в возврате излишне уплаченных таможенных платежей, мотивированный тем, что заявленная декларантом на основании шестого (резервного) метода таможенная стоимость не корректировалась таможенным органом и доначисление таможенных платежей им не производилось?

Предприниматель осуществляет деятельность по организации лотерей. Обязаны ли лица, ответственные за организацию и проведение лотерей, выдавать контрольно-кассовый чек при продаже лотерейных билетов и при получении выигрыша по лотерейному билету?

Организация, зарегистрированная в июне 2007 г., не воспользовалась своим правом на применение упрощенной системы налогообложения с момента постановки на учет в налоговом органе, предусмотренным п. 2 ст. 346.13 НК РФ, и в 2007 г. начала применять общую систему налогообложения. Вправе ли организация перейти с 01.01.2008 на УСН, если с даты ее регистрации не истекли девять месяцев, притом что другие условия, установленные гл. 26.2 НК РФ для перехода на УСН, организацией соблюдаются?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), выпускает продукцию, которую реализует оптовым покупателям. В целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, гл. 26.2 Налогового кодекса РФ не предусматривает формирования себестоимости выпускаемой продукции. Следует ли организации корректировать ранее признанные в целях налогообложения расходы (выплаченная работникам заработная плата, уплаченные страховые взносы, стоимость использованных в производстве материалов), связанные с выпуском готовой продукции, если часть этой продукции впоследствии передана на благотворительные цели? Если следует, то в каком порядке определяется сумма расходов, относящаяся к безвозмездно переданной продукции?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), для строительства здания у органа местной власти арендовала земельный участок, а также понесла затраты по приобретению строительно-монтажных материалов и согласованию проекта строительства с коммунальными службами. Строительство здания было начато, но впоследствии не по вине организации оно было остановлено. Решением арбитражного суда виновником остановки строительства был признан орган местной власти (арендодатель земельного участка), которому было вменено в обязанность возместить причиненные организации убытки, понесенные в связи с невозможностью продолжения строительства здания, в состав которых, в частности, вошли затраты налогоплательщика по приобретению строительно-монтажных материалов, использованных в строительстве, суммы уплаченных арендных платежей за земельный участок и затраты по согласованию проекта строительства. Впоследствии организации для строительства здания органом местной власти предоставлен в аренду новый земельный участок. Обязательство по уплате арендных платежей за 10 месяцев аренды нового участка прекращено зачетом обязательства арендодателя по возмещению убытков, возникшего на основании указанного выше решения суда. В каком порядке налогоплательщику следует учитывать указанные выше расходы и доходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), привлекает заемные средства для приобретения объекта основных средств (ОС). В целях бухгалтерского учета проценты, уплаченные заимодавцу до ввода ОС в эксплуатацию, формируют первоначальную стоимость этого ОС (п. 8 ПБУ 6/01, п. 23 ПБУ 15/01). Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ стоимость ОС принимается по первоначальной стоимости, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете. Правомерно ли в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, проценты, формирующие первоначальную стоимость ОС в бухгалтерском учете, в полной сумме учитывать в составе расходов на приобретение ОС (т. е. без ограничения, предусмотренного ст. 269 НК РФ)?

В соответствии с условиями договора продавец реализует товар покупателю по цене, выраженной в иностранной валюте. Оплата товара производится по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. В случае когда в счете-фактуре сумма НДС указана в иностранной валюте, сумма налога, подлежащая перечислению поставщику в рублях, фактически будет известна по соответствующему курсу ЦБ РФ только на дату перечисления средств. Следовательно, применительно к рассматриваемой ситуации, до момента оплаты товара сумма НДС не может считаться предъявленной. Правомерно ли в данной ситуации применение покупателем налоговых вычетов сумм НДС по счету-фактуре в иностранной валюте до момента оплаты?

В какой момент могут приниматься к вычету суммы НДС, уплаченные российской организацией в бюджет в качестве налогового агента в момент перечисления аванса иностранной организации за оказание консультационных услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации?

Должна ли российская организация исчислять и уплачивать НДС в качестве налогового агента в момент оплаты аванса иностранному лицу за услуги по техническому обслуживанию энергетического оборудования, находящегося на территории Российской Федерации?

Подлежат ли обложению НДС услуги, оказываемые российской организацией по договору транспортной экспедиции, организующей перевозку груза железнодорожным транспортом по территории Республики Казахстан (между двумя пунктами, находящимися на территории Республики Казахстан)?

Имеет ли право налогоплательщик, уплативший НДС по ставке 18% при приобретении у российской организации услуг по транспортировке товара, ввозимого на территорию Российской Федерации железнодорожным транспортом, принять к вычету данную сумму налога?

Применимы ли положения п. 21 ст. 250, пп. 43, 44 п. 1 ст. 264 НК РФ при использовании налогоплательщиком кассового метода в целях исчисления налога на прибыль? Что в таком случае будет признаваться датой возникновения соответственно дохода и расхода?

В январе 2006 г. организацией, определяющей доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль по кассовому методу, оприходован и введен в эксплуатацию объект основных средств. В августе 2006 г. после 7 месяцев эксплуатации указанный объект ОС продан. Оплата поставщику указанного объекта ОС произведена в сентябре, после его реализации. В каком порядке организация сможет учесть сумму, уплаченную поставщику объекта ОС, в составе расходов? Должна ли организация после перечисления оплаты поставщику признать в составе расходов амортизацию за время эксплуатации этого объекта или вся его покупная стоимость будет формировать результат от продажи ОС?

Организация, являющаяся плательщиком налога на прибыль, застраховала свое имущество. Договор страхования заключен на один год, то есть на срок более одного отчетного периода (п. 2 ст. 285 НК РФ). По условиям договора страховая премия подлежит уплате единовременным платежом (в декабре 2006 г.), однако фактически страховая премия была уплачена двумя платежами (часть — в декабре 2006 г., а часть — в феврале 2007 г.). Может ли организация на основании п. 6 ст. 272 НК РФ признать расходы на страхование имущества равномерно в течение срока действия договора?

Магазин кулинарии торгует продукцией собственного производства. В зале обслуживания посетителей установлены столики для потребления готовой продукции. В инвентаризационных документах площадь, оборудованная для потребления кулинарной продукции, не выделена. Относится ли магазин кулинарии к объектам организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания, в целях исчисления ЕНВД до 01.01.2008 и после?

Организация, работающая на УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), приобретает сырье. В расходах данное сырье учитывается, только если его оплатили поставщику, оприходовали и списали в производство. В какой момент организация вправе признать расходы, связанные с уплатой НДС при приобретении сырья?

Организация направляет своих работников в длительные служебные командировки за границу, во время которых работник выполняет все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором. Фактически работник, направляемый в длительную зарубежную командировку, находится на территории РФ менее 183 дней в году. Облагается ли заработок, выплачиваемый работнику за время его нахождения в длительной зарубежной командировке, НДФЛ?

Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ пособия на санаторно-курортное лечение, предусмотренные законодательными актами Тульской области?

Организация в августе 2006 г. на основании общего решения акционеров выплатила промежуточные дивиденды из прибыли отчетного года (по итогам 6 месяцев). При выплате дивидендов были удержаны соответствующие налоги (налог на прибыль, НДФЛ по ставке 9%). Будут ли выплаченные дивиденды рассматриваться в качестве безвозмездно переданного имущества, если по итогам 2006 г. организацией получен убыток? Возникает ли обязанность у акционеров доплатить налог на прибыль (НДФЛ), если возникает, то с какой даты?

Об указании КПП в налоговых декларациях по налогу на имущество организаций и земельному налогу

Об отсутствии оснований для применения норм п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ при перечислении суммы НДС платежным поручением при осуществлении операций по финансированию под уступку денежного требования

Организация имеет обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс. Где организация должна производить уплату ЕСН за обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ? Каков порядок обеспечения страховыми медицинскими полисами?

Организация оказывает ритуальные услуги. Вправе ли организация при наличных денежных расчетах использовать бланки строгой отчетности?

ООО привлекает заемные средства согласно договору, который содержит условие об изменении процентной ставки. При этом в течение срока действия договора фактическая ставка кредитором не менялась, однако ставка рефинансирования ЦБ РФ изменилась в сторону уменьшения. Вправе ли ООО применять для определения расходов в виде процентов по договору займа, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль, ставку рефинансирования, установленную на дату привлечения заемных средств?

О регистрации и деятельности центров технического обслуживания ККТ

О порядке отнесения активов к материально-производственным запасам в целях бухгалтерского учета

Об учете расходов организации по приобретению трудовых книжек и доходов, возникающих при выдаче их работникам за плату, в целях исчисления налога на прибыль, а также об обложении НДС операций по возмездной передаче трудовых книжек работникам

Организация-акционер получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в деятельности другой компании, которая начислила дивиденды и уплатила налог на прибыль в размере 9%. После этого организация остаток прибыли распределила между своими акционерами — физическими лицами пропорционально их долям в уставном капитале. Должна ли организация определять налоговую базу по НДФЛ в отношении дивидендов, полученных физическими лицами?

В результате проверки исполнения законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов должностными лицами налоговой инспекции установлено нарушение в виде неприменения контрольно-кассовой техники при приеме водителем у пассажиров наличных денег за проезд при выполнении рейса междугородным автобусом, о чем должностными лицами налоговой инспекции составлен соответствующий протокол. Данное правонарушение квалифицируется по ст. 14.5 КоАП РФ. Как должно определяться место совершения данного правонарушения?

ООО «А» заключило с ЗАО «Клиника лечения женского и мужского бесплодия» договор на оказание услуг по сбору у населения биологического материала. Вправе ли ООО «А» применять освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость данных услуг?

Может ли размер налоговой ставки, отражаемой по строке 170 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, быть ниже 13,5 процента?

Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, замене изношенных (включая монтаж) и обслуживанию внутридомовых инженерных систем центрального отопления, вентиляции и кондиционирования. Подлежит ли данная деятельность организации переводу на уплату ЕНВД? Каким образом определить по ОКВЭД код объекта классификации, относящийся к деятельности организации?

Какой показатель применяется для расчета ЕНВД в отношении розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети, то есть торговой сети, функционирующей на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети, если для этого вида деятельности предусмотрен показатель «торговое место», а для разносной (развозной) торговли — «количество работников, включая индивидуального предпринимателя»? Какой физический показатель следует применять в отношении розничной торговли через передвижные торговые автоматы?

Организация с момента госрегистрации применяет УСН («доходы минус расходы»). В качестве вклада в уставный капитал получен земельный участок, который принят к бухучету по рыночной стоимости. Основной вид деятельности организации — подготовка к продаже, продажа и покупка недвижимого имущества. В случае продажи данного земельного участка вправе ли организация уменьшить сумму полученного дохода на балансовую стоимость участка?

Об отсутствии оснований для передачи налогоплательщику суммы имущественного налогового вычета по НДФЛ, приходящегося на долю его несовершеннолетнего ребенка, в случае приобретения ими квартиры в равную долевую собственность

О порядке учета процентов по контролируемой задолженности при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль у сельскохозяйственных кооперативов бюджетных средств в виде субсидий (субвенций), полученных в рамках целевых программ, а также сумм паевых, вступительных и членских взносов у сельскохозяйственных потребительских кооперативов; о порядке учета кредитным кооперативом процентов по займам в составе расходов для целей налогообложения

Является ли покупка инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов в целях исчисления налога на прибыль приобретением ценных бумаг?

Организация, уплачивающая НДС ежеквартально, осуществляет СМР хозяйственным способом для собственных нужд. В налоговой декларации за I квартал 2007 г. сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, показана в сумме 100 000 руб. В каком порядке исчисляется сумма пени за несвоевременную уплату НДС, в случае если организация уплатила в бюджет 19 апреля 2007 г. НДС в сумме 60 000 руб., а оставшуюся сумму (40 000 руб.) — 20 июля 2007 г.?

Участники общества с ограниченной ответственностью — физические лица приняли решение о его ликвидации. Признается ли имущество, распределяемое между его участниками, объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

Один из участников ООО, являющийся налоговым резидентом РФ, умер. Вправе ли наследник первой очереди (жена) унаследовать его долю в уставном капитале ООО? Следует ли уплачивать налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в порядке наследования?

Российская организация собирается приглашать на работу иностранных граждан в соответствии с трудовыми договорами. Вправе ли она учесть при исчислении налога на прибыль в расходах суммы государственной пошлины, уплаченные ею за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников?

Две организации погашают взаимные задолженности по договорам поставки товара путем проведения взаимозачета. В каком порядке в 2007 г. подлежат вычету суммы НДС, предъявленные продавцами при приобретении указанных товаров?

Организация, состоящая на налоговом учете в г. Москве, принимает на работу граждан, приехавших из других субъектов РФ и имеющих в г. Москве временную регистрацию. Следует ли им получать новый идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», в октябре 2007 г. приобрела товары в целях дальнейшей их перепродажи. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные ей продавцами при их приобретении, в случае перехода с 1 января 2008 г. на общий режим налогообложения?

Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», собирается приобрести в I квартале 2008 г. на территории РФ товары у иностранной фирмы, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС. Учитываются ли при исчислении единого налога расходы в виде суммы НДС, уплаченной с доходов, перечисляемых иностранной фирме за поставленные ею товары, в случае их возврата российской организацией в связи с отказом от указанных товаров?

Вправе ли организация получить право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, одновременно с переходом с 1 февраля 2008 г. с УСН на общий режим налогообложения в связи с превышением ограничения по средней численности работников?

Строительная организация приобрела грузовой автомобиль. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль начисление амортизации по нему до регистрации в органах ГИБДД МВД России?

Соблюдение каких условий в целях исчисления налога на прибыль необходимо для начисления амортизации по объекту недвижимого имущества?

Организация, применяющая УСН (объект — «доходы минус расходы»), заключила в 2007 г. договор с подрядчиком на сооружение пристройки (склад, гараж) к зданию своего магазина. Объект введен в эксплуатацию в октябре 2007 г. Как учесть затраты на строительство при исчислении налога по УСН? Входят ли в стоимость пристройки затраты на составление проектно-сметной документации, ее согласование со службами тепловых сетей, пожарными и др.?

Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы организации общественного питания (ресторана) на оплату выступлений музыкальных коллективов?

Вправе ли российская организация при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на составление и проведение аудиторской проверки финансовой отчетности, составленной по МСФО и направляемой единственному учредителю — иностранной компании для составления консолидированной отчетности по МСФО, в том случае, если в отношении организации не установлена обязанность представлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО?

Организация с момента госрегистрации применяет УСН («доходы минус расходы»). Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы на приобретение основных средств (ОС) принимаются за отчетные периоды равными долями. Организация полагает, что данная норма распространяется на ОС, приобретенные до перехода на УСН, а по ОС, приобретенным в период применения УСН, сумма затрат единовременно включается в состав расходов после оплаты. Правомерно ли это?

Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг ландшафтного дизайна и благоустройства территории?

Организация-турагент, применяющая УСН, оказывает услуги по организации туристических поездок. Суммы стоимости путевок от физлиц она получает на свой расчетный счет либо в кассу, а далее перечисляет их туроператору за вычетом агентского вознаграждения. Правомерно ли турагент учитывает в налоговой базе по УСН только сумму агентского вознаграждения? Уменьшают ли расходы по оплате за пользование системой «Банк-Клиент» налоговую базу по УСН?

Организация (аптечное предприятие) оказывает услуги по договору комиссии уполномоченному фармацевтическому учреждению по снабжению лекарственными средствами населения на основании льготных (бесплатных) рецептов врачей. При этом соответствующие лекарственные средства организация не закупает, а получает от указанного учреждения и осуществляет их отпуск населению в торговых залах аптек и в аптечных пунктах, площадь которых не превышает 150 кв. м. Является ли деятельность аптечного предприятия розничной торговлей в целях налогообложения ЕНВД?

Согласно договору между организацией-абонентом и организацией водопроводно-канализационного хозяйства плата за превышение норматива сброса сточных вод и загрязняющих веществ взимается по повышенным тарифам. При этом организация, оказывающая услуги по приему сточных вод, выставляет счета-фактуры с выделением суммы НДС. Вправе ли абонент учесть эти платежи при исчислении налога на прибыль и подлежат ли вычету предъявленные ей суммы НДС?

Подлежат ли учету в целях исчисления налога на прибыль организаций расходы на проведение добровольной сертификации алкогольной и другой продукции (работ, услуг)?

Организация, являющаяся заказчиком-застройщиком, при реализации отдельных инвестиционных проектов занимается расселением жильцов из ветхого сносимого жилья. Для этих целей она выкупает в собственность у жильцов сносимых домов отдельные квартиры, а также покупает в других домах квартиры для расселения. Являются ли квартиры, покупаемые для расселения жильцов из ветхого жилья, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций?

Организация в целях продвижения торговой марки на рынке и привлечения клиентов проводит стимулирующую лотерею в виде розыгрыша. Победителям розыгрыша организация выплачивает выигрыши в денежной форме. Признается ли в данном случае организация налоговым агентом по НДФЛ?

Имеет ли Общество право принимать к вычету НДС с агентского вознаграждения за оказанные посреднические услуги, принимая во внимание то, что вознаграждение удержано агентом из сумм, причитающихся Обществу как принципалу, а также то, что налог при этом не перечислен отдельным платежным поручением?

Может ли по строке 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций отражаться отрицательная сумма?

Учитываются ли организациями — резидентами особых экономических зон положения абз. 5 п. 1 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации при заполнении строк 130 и 170 листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?

Вправе ли российская организация, осуществившая продажу на территории иностранного государства товаров, приобретенных ею и вывезенных в таможенном режиме временного вывоза, впоследствии применить налоговую ставку 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и налоговые вычеты по указанным товарам в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации?

Физлицо приобрело автомобиль в США и ввезло его в РФ. В случае реализации автомобиля ранее чем через три года после ввоза в РФ вправе ли будет физлицо уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму расходов по доставке автомобиля от места приобретения до места эксплуатации, по улучшению потребительских качеств автомобиля (полировка, ремонт), на стоимость таможенного оформления (вознаграждение брокеру, таможенная пошлина)?

В организации, применяющей общую систему налогообложения, открылся филиал, где осуществляются розничная торговля, переведенная на ЕНВД, и оптовая торговля. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, делятся пропорционально выручке. Какую выручку следует брать в расчет от ведения оптовой торговли при исчислении налога на прибыль: по всей организации или только по филиалу?

Организация открыла не имеющее самостоятельного баланса обособленное подразделение (филиал) в том же субъекте РФ, где находится головная организация. Правомерно ли вести две отдельные кассовые книги, учитывая отдаленность филиала и невозможность сдавать ежедневно выручку в кассу головной организации? Могут ли остатки по кассам головной организации и филиала быть в пределах лимита, установленного для них банком, или остаток в обеих кассах не должен превышать лимита головной организации?

Следует ли при списании недоамортизированного основного средства восстановить НДС с остаточной стоимости? Как правильно отразить данную операцию в книге покупок и книге продаж?

Об отсутствии оснований для отнесения продукции перерабатывающей промышленности (цемента) к объектам налогообложения НДПИ

В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается понесенный организацией ущерб в результате пожара в виде потерь сырья, остаточной стоимости пришедшего в негодность оборудования и затрат, связанных с ликвидацией последствий пожара, в случае выявления виновных в пожаре лиц, частично возмещающих сумму понесенного ущерба?

Организация по договору лизинга получает единый имущественный комплекс (завод), в состав которого входят здания и сооружения, инженерные коммуникации, оборудование, имеющие различные сроки полезного использования. Вправе ли организация, учитывая, что предметом лизинга является единый комплекс, в целях исчисления налога на прибыль применять ускоренную амортизацию к его составным частям, принятым к учету в качестве отдельных ОС?

Российская организация заключила контракт на поставку авиатехники иностранному контрагенту. Условием контракта является обучение специалистов иностранного контрагента эксплуатации авиатехники. Для обучения иностранных специалистов на территории иностранного государства российская организация заключила с ОАО договор на оказание услуг по обучению. ОАО не имеет лицензии на образовательную деятельность. Облагаются ли НДС услуги по обучению у ОАО?

О налогообложении НДФЛ доходов работников в случае обеспечения их служебными автомобилями с оплатой расходов на содержание

Об учете при исчислении налога на прибыль доходов в виде надбавки к тарифам, установленным для потребителей, а также платы за подключение к системе коммунальной инфраструктуры вновь создаваемых (реконструируемых) объектов недвижимости

О возврате налогоплательщиками, применяющими УСН, сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты (аванса)

Об учете в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль процентов по заемным средствам, полученным на приобретение основных средств

Организация занимается растениеводством, т. е. осуществляет производство сельскохозяйственной продукции. Данная продукция в стоимостном выражении составляет более 50 процентов общего объема производимой организацией продукции. При этом в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) данной организации доля дохода от реализации произведенной ею сельскохозяйственной продукции составляет менее 70 процентов. Имеет ли право данная организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем на основании Федерального закона от 08.12.1995 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», но не являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем для целей ЕСХН как не отвечающая критериям ст. 346.2 НК РФ, применять льготные ставки по налогу на прибыль, предусмотренные ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ?

В какой срок подлежат уплате авансовые платежи по земельному налогу?

С какого момента начинает течь срок, в течение которого в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, применяются предусмотренные п. п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ коэффициенты для целей исчисления суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по земельному налогу)?

В каком порядке подлежит доведению до сведения налогоплательщиков-организаций кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель для целей исчисления и уплаты земельного налога?

Каков предельный размер ставки, по которой облагаются земельным налогом земельные участки, приобретенные для жилищного строительства самим налогоплательщиком?

Какой порядок уплаты земельного налога следует применять по принадлежащему организации на праве собственности линейному объекту, т. е. земельному участку, одновременно расположенному на территории нескольких муниципальных образований и на территории города федерального значения Москвы?

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог на имущество организаций (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из данных обособленных подразделений. Как определяется сумма авансовых платежей за отчетный период к уплате в отношении каждого обособленного подразделения?

Является ли использование имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны условием, необходимым для применения льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 17 ст. 381 НК РФ?

Каков порядок уплаты ЕСН и НДФЛ с выплат, производимых адвокатам, коллегией адвокатов?

Организация приобретает у населения ювелирные изделия и лом драгоценных металлов. Следует ли ей применять ККТ при оформлении расчетов со сдатчиками?

В состав организации входит обособленное подразделение, имеющее собственный баланс и расположенное на территории Австрийской Республики. На его балансе числятся объекты недвижимого имущества. Данное обособленное подразделение в соответствии с действующим на территории Австрийской Республики законодательством исчисляет и уплачивает налог на имущество с указанных объектов. Имеет ли право указанное обособленное подразделение при исчислении и уплате налога на имущество организаций с указанных объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Австрийской Республики, вычитать сумму налога на имущество, уплачиваемую в соответствии с налоговым законодательством данного иностранного государства, из налога на имущество, исчисленного в соответствии с российским законодательством?

При государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг 10.09.2007 организация-эмитент уплатила государственную пошлину. По результатам проведенной налоговой проверки эмитента налоговый орган принял решение о привлечении его к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, за непредставление в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика расчета суммы государственной пошлины с указанием общего объема выпуска, вида и способа размещения ценных бумаг. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Индивидуальный предприниматель по договору поручения, заключенному с оператором мобильной связи, реализует карты экспресс-оплаты мобильной связи по стоимости, установленной оператором, а также заключает договоры на подключение к мобильной связи. За указанные операции индивидуальный предприниматель получает вознаграждение от оператора. Подлежит ли указанное вознаграждение освобождению от обложения НДС, в случае если индивидуальный предприниматель является пенсионером?

В отношении организации-должника было возбуждено исполнительное производство. Имущество организации продано с торгов, но сумма, полученная от его продажи, оказалась больше, чем требовал взыскатель, и излишки были возвращены должнику. Нужно ли включать сумму излишка в налоговую базу по налогу на прибыль?

Являются ли объяснения лиц, полученные в ходе оперативно-разыскных мероприятий, допустимым доказательством при рассмотрении в арбитражном суде спора о недействительности решения по выездной налоговой проверке?

Переводится ли на уплату ЕНВД по виду деятельности «оказание автотранспортных услуг» организация, осуществляющая перевозки бетона в автобетоносмесителях?

У российской организации есть представительство на территории иностранного государства. В 2007 г., руководствуясь разъяснениями Минфина России, организация облагала ЕСН выплаты, произведенные в пользу иностранных граждан — работников этого представительства. Следует ли организации произвести перерасчет налоговых обязательств по ЕСН в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

При переходе на ЕСХН в 2004 г. организация определила остаточную стоимость основных средств, чтобы списать ее равными долями в соответствии со ст. 258 НК РФ. Все основные средства относятся к 7 — 10 амортизационным группам. В течение 2004, 2005, 2006 гг. эта стоимость погашалась и включалась в расходы по ЕСХН в установленном НК РФ порядке в конце каждого квартала. В 2007 г. эти основные средства начали реализовывать в связи с банкротством. Все основные средства находились в собственности более трех лет. Нужно ли при реализации основного средства списывать в расходы остаточную стоимость выбывших основных средств или продолжать в течение десяти лет списывать ее равными долями?

В сентябре 2007 г. железная дорога выставила организации счет-фактуру и акт выполненных работ на сумму 8279,35 тыс. руб., в том числе НДС 1262,95 тыс. руб., за погрузочно-разгрузочные работы. При этом данная организация, исполняя обязанности агента по договору с фирмой Х, зарегистрировала счет-фактуру в журнале учета полученных счетов-фактур, затем выставила счет-фактуру принципалу, который зарегистрировала в журнале учета выставленных счетов-фактур, и вместе с отчетом агента передала в фирму Х. В октябре 2007 г. железная дорога прислала организации-агенту исправленный счет-фактуру за сентябрь 2007 г. на сумму 3984,15 тыс. руб., в том числе НДС 607,75 тыс. руб. Как правильно внести изменения в журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и в отчет агента за сентябрь 2007 г.?

По итогам года ООО было принято решение о выплате участникам дивидендов. При этом у бухгалтера ООО, супруги одного из участников ООО, сложилась задолженность перед организацией в связи с приобретением квартиры. Правомерно ли произвести зачет суммы дивидендов, причитающейся участнику ООО, после уплаты НДФЛ в счет оплаты долга его супруги перед ООО?

По состоянию на 01.01.2007 организация провела переоценку группы однородных объектов основных средств. В каком порядке необходимо в дальнейшем проводить переоценку основных средств?

Согласно ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ в период с 01.01.2007 до 31.12.2014 участники ОЭЗ при осуществлении деятельности на территории ОЭЗ и в пределах Магаданской области освобождаются от уплаты налога на прибыль, инвестируемую в развитие производства и социальной сферы в Магаданской области. По каким строкам налоговой декларации должны быть отражены указанные суммы прибыли и суммы исчисленного налога?

Строительная техника организации-генподрядчика в одном отчетном периоде работает на собственной стройке, а кроме того, используется для оказания услуг сторонним организациям. Можно ли распределять амортизацию пропорционально отработанному времени и, соответственно, часть амортизации, относящуюся к предоставлению услуг, сразу включать в расходы для целей исчисления налога на прибыль?

В период с 2004 по 2005 гг. организация создавала резервы по сомнительным долгам согласно ст. 266 НК РФ. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности 31.03.2006 решено в дальнейшем данный резерв не формировать. Допускается ли прекращение формирования резерва в любом отчетном периоде или только по результатам налогового периода? Каков порядок восстановления и отражения в составе внереализационных доходов суммы неиспользованного резерва?

Организация в части розничной торговли переведена на уплату ЕНВД, а в части оптовой торговли уплачивает налоги по общему режиму налогообложения. Расходы распределяются между видами деятельности по отчетным (налоговым) периодам пропорционально выручке. В какой момент возникает объект налогообложения по ЕСН с выплат отпускных, в случае если одна часть отпуска работника приходится на сентябрь, а другая на октябрь, в то время как распределить расходы между видами деятельности можно только за сентябрь (данных за октябрь к моменту сдачи отчетности по ЕСН за III квартал еще нет)?

Физическое лицо (арендодатель) сдает в аренду квартиру другому физическому лицу (нанимателю). По устному договору между ними наниматель оплачивает коммунальные услуги самостоятельно. Признается ли оплата нанимателем коммунальных услуг доходом арендодателя, полученным в натуральной форме и подлежащим налогообложению НДФЛ?

На балансе КФХ находится трактор, который КФХ решило продать. Данный трактор зарегистрирован на главу КФХ. Вправе ли глава КФХ воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже указанного трактора?

В ноябре 2005 г. работник был направлен в командировку за границу сроком на 16 месяцев. За период с января по декабрь 2006 г. организация не производила удержания НДФЛ с суммы среднего заработка, полагая, что данный работник не является налоговым резидентом РФ и по возвращении из командировки ему следует представить налоговую декларацию за 2006 г., исчислив НДФЛ по ставке 30%. В мае 2007 г. работнику была выплачена премия, с которой организация удержала НДФЛ по ставке 30%. Правомерны ли действия организации? В июле 2007 г. работник был направлен в краткосрочную командировку за границу. Изменился ли его налоговый статус?

О порядке применения Приказа МИД России и Минфина России от 08.05.2007 N N 6498/40н «Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых, аккредитованных в Российской Федерации, применяется освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при предоставлении им в аренду помещений на территории Российской Федерации»

О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов в случае оплаты товаров (работ, услуг) до их предоставления покупателю (клиенту), о применении бланка строгой отчетности «Туристская путевка» для оказания услуг в сфере туризма и о необходимости применения ККТ при получении частичной оплаты (предоплаты) наличными денежными средствами (с использованием платежных карт) за оказание туристских услуг

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Производится ли зачет авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленных организацией по итогам первого квартала, и (или) полугодия, и (или) девяти месяцев, в счет уплаты минимального налога?

Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), в июле 2005 г. приобрела основное средство. В течение 2006 г. проводилась его реконструкция. В декабре 2006 г. основное средство введено в эксплуатацию. Каков порядок отнесения к расходам амортизационной премии в размере 10% от первоначальной стоимости основного средства и расходов, понесенных на его реконструкцию?

Организация-подрядчик выполняет работу по заданию организации-заказчика по договору подряда. При этом в определенном отчетном периоде оборудование организации-подрядчика, используемое при выполнении работы по заданию организации-заказчика, используется им для исполнения договоров подряда с третьими лицами. В каком порядке организации-подрядчику следует начислять амортизацию по оборудованию в целях исчисления налога на прибыль?

Вправе ли организация-концессионер при исчислении налога на прибыль учитывать сумму начисленной амортизации по каждому переданному ей по концессионному соглашению амортизируемому имуществу, включая имущество, образующее единое целое с объектом концессионного соглашения и предназначенное для осуществления концессионером деятельности, предусмотренной данным соглашением?

Вправе ли было ЗАО, осуществляющее санаторно-курортную деятельность, в 2005 г. воспользоваться льготой по уплате земельного налога в г. Москве, установленной п. 4 ст. 12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» (в редакции, действующей до 01.01.2006), если частичное финансирование этой деятельности осуществлялось за счет средств акционеров ЗАО, в том числе Фонда имущества профсоюзов?

В каком порядке учитываются в целях исчисления налога на прибыль потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке спиртосодержащей продукции в пределах норм естественной убыли в соответствии с Приказом Минсельхоза России от 14.06.2007 N 323, а также технологические потери?

В какой момент организация вправе принять к вычету НДС: 1) предъявленный подрядчиком при проведении капитального строительства подрядным способом, — после сдачи каждого этапа строительства, оформленного актом, или после ввода в эксплуатацию и подачи документов на государственную регистрацию здания; 2) по приобретенным основным средствам — после оприходования на счет 08 или после ввода в эксплуатацию (счет 01)?

Каков порядок учета расходов на покупку сырья, материалов и товаров для перепродажи в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, с 01.01.2007, учитывая разъяснения Минфина России, данные в Письме от 05.06.2007 N 03-11-04/2/159 относительно изменений, внесенных в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ? В каком порядке учитываются убытки при определении налоговой базы организацией?

Об отсутствии оснований для приобретения права на использование соответствующей части земельного участка при переходе права собственности на помещение для целей исчисления земельного налога

О необходимости сохранения обязанности применения контрольно-кассовой техники налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы (УСН или ЕНВД)

Об отсутствии оснований для исключения из объектов налогообложения земельным налогом земельного участка, расположенного под зданием, которому присвоен статус памятника государственного (областного) значения

О применении НДФЛ в отношении сумм жилищных субсидий, предоставленных детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, а также лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей

Организация выполняет услуги по гарантийному ремонту проданных товаров. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы организации, связанные с гарантийным обслуживанием и ремонтом?

Организация использует компьютеры, переданные ей в соответствии с договором безвозмездного пользования. Вправе ли она учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением справочных правовых систем в электронном виде по лицензионному соглашению?

Организация (заимодавец) предоставила заемные денежные средства своему контрагенту (заемщику) в соответствии с договором займа. В каком порядке указанные средства и сумма процентов, исчисленных на сумму займа, учитываются у заимодавца и заемщика при исчислении налога на прибыль до истечения срока исковой давности и после его истечения в случае невозвращения сумм займа заемщиком?

О порядке учета с 1 января 2008 г. расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию и модернизацию основных средств при определении налоговой базы по ЕСХН в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ в пп. 1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), приобрела монитор, который оказался бракованным. Продавец вернул организации денежные средства в размере стоимости бракованного монитора. Учитываются ли указанные средства в составе доходов для целей налогообложения?

Собственником спортивного сооружения — некоммерческой организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», заключен договор с хоккейным клубом на проведение спортивных мероприятий. Вправе ли организация учесть в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы на страхование гражданской ответственности устроителя мероприятий, если необходимость страхования прямо предусмотрена договором?

Организация-агент, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), осуществляет прием платежей от физических лиц за услуги сотовой связи и коммунальных платежей через аппараты (терминалы). Следует ли помимо агентского вознаграждения отражать в Книге учета доходов и расходов и учитывать при определении предельного размера доходов, ограничивающего право на применение УСН, денежные средства, поступающие в терминал?

Вправе ли организация учесть при исчислении ЕСХН расходы на проведение работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации и техническому перевооружению основных средств, если указанные работы начаты и частично оплачены до 01.01.2008, а будут закончены и полностью оплачены в 2008 г.?

Сельскохозяйственная организация в 2007 г. приобрела, полностью оплатив, и ввела в эксплуатацию основное средство со сроком полезного использования от 3 до 5 лет. Вправе ли организация в 2007 г. учесть расходы на приобретение основного средства при исчислении ЕСХН?

Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность по продаже торгового и офисного оборудования, используемого для обеспечения предпринимательской деятельности, за наличный расчет с выдачей товарных чеков и чеков ККТ через магазин с торговой площадью менее 150 кв. м?

Вправе ли представительные органы муниципальных образований и законодательные органы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при утверждении значений коэффициента К2 учитывать величину зарплаты, выплачиваемой налогоплательщиками ЕНВД наемным работникам, в том числе путем применения повышающих (понижающих) подкоэффициентов, учитывающих уровень зарплаты, выплачиваемой отдельными категориями налогоплательщиков?

Организация в течение 2006 — 2007 гг. совершала сделки по покупке инвестиционных паев у физлиц на основании договоров купли-продажи и как налоговый агент исчисляла и уплачивала НДФЛ, предоставляла вычеты в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, сообщала в налоговый орган сведения о доходах физлиц. Вправе ли была организация исполнять обязанности налогового агента при наличии соответствующих заявлений физлиц?

Физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, в представленной налоговой декларации обнаружена ошибка. Вправе ли налоговый орган отказать в приеме уточненной декларации при отсутствии подтверждающих документов? Может ли проводиться повторная выездная налоговая проверка по уточненной декларации, если ранее проверка уже проводилась за этот период? Вправе ли налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки в случае полного отсутствия документов (сгорели при пожаре) определить суммы налогов, подлежащие уплате, в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ?

Организация, имеющая на балансе основные средства (ОС), вывозит их за пределы РФ в режиме временного вывоза для проведения работ на территории иностранного государства, а также по договорам аренды. Следует ли восстанавливать НДС в отношении ОС и как будет учитываться эта сумма: в стоимости ОС или в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль? Принимается ли к вычету сумма восстановленного НДС при возвращении ОС?

О начислении организацией, применяющей УСН, страховых взносов в ПФР при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг

О составе фактических затрат на приобретение материально-производственных запасов в целях бухучета

Отдельные помещения здания, которые находятся на реконструкции и модернизации с продолжительностью работ в совокупности свыше 12 месяцев, используются для сдачи в аренду. Вправе ли организация производить начисление амортизации для целей исчисления налога на прибыль по данному зданию?

Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде надбавок за работу вахтовым методом, размер которых установлен коллективным и трудовыми договорами с конкретными работниками?

Увеличивают ли первоначальную стоимость здания расходы организации — собственника здания, связанные с перепланировкой и реконструкцией отдельных помещений, для целей исчисления налога на прибыль?

Вправе ли лизинговая компания при формировании налоговой базы по налогу на прибыль включать в состав расходов отчетного (налогового) периода 10% от первоначальной стоимости приобретенного для передачи в лизинг имущества?

Может ли организация, имеющая переплату по НДС как налогоплательщик, производить зачет сумм излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по данному налогу в качестве налогового агента?

Индивидуальный предприниматель оштрафован за отсутствие кассового аппарата. Следует ли из этого, что в следующий раз налоговый инспектор сможет провести проверку на предмет соблюдения законодательства о ККТ только через два года?

Вправе ли налоговый орган самостоятельно произвести зачет переплаты налога в счет погашения недоимки, срок принудительного взыскания которой пропущен?

Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль убыток, полученный от продажи доли в уставном капитале ООО?

В сентябре 2007 г. в счет-фактуру, выставленный в июле 2007 г., поставщиком были внесены исправления (изначально неправильно указан ИНН и адрес поставщика). Необходимо ли покупателю в сентябре 2007 г. восстанавливать сумму НДС, принятую к вычету в июле, платить пени и потом принимать к вычету сумму НДС по исправленному счету-фактуре?

Облагается ли НДС выполнение работ по созданию временных (используемых менее 12 месяцев) сооружений для собственного потребления в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ? Если да, то в каком порядке такой НДС принимается к вычету?

В организации утверждены нормы технологических потерь, но иногда фактические потери превышают нормативные. Вправе ли организация учесть сверхнормативные потери в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль?

Как определять налоговую базу по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления частично собственными силами организации, а частично с привлечением подрядчиков?

Какое определение понятия «сельскохозяйственный товаропроизводитель» следует применять в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН?

Как в целях исчисления налога на прибыль учитывается убыток от реализации автомобиля, амортизация по которому начислялась с применением коэффициента 0,5?

Является ли разглашением налоговой тайны публикация налоговым органом сведений об убыточности организации?

Вправе ли налоговые органы на основании ст. 40 НК РФ проверить правильность примененных налогоплательщиком цен по сделке купли-продажи доли в уставном капитале, заключенной между взаимозависимыми лицами?

Включается ли после 01.01.2007 в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль доплата до фактического заработка работника в случае его временной нетрудоспособности, произведенная сверх суммы, возмещаемой ФСС РФ?

Физическое лицо в 2000 г. приобрело в собственность квартиру. В 2006 г. квартира была выведена из жилищного фонда (переведена в нежилое помещение). Вправе ли физическое лицо претендовать на имущественный вычет по НДФЛ в полной сумме, полученной от продажи данного имущества в 2007 г.?

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по ликвидации выведенного из эксплуатации объекта основных средств

Правомерно ли нотариус, согласно пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ, исчислил размер госпошлины (нотариального тарифа) за выдачу физлицу свидетельства о праве на наследство на земельный участок исходя из его кадастровой стоимости, учитывая, что в представленном физлицом акте установления нормативной цены земельного участка была отражена и нормативная цена земли, и кадастровая, при этом последняя была более высокой?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», компенсирует затраты на использование работниками, находящимися в командировках, личного транспорта, бензина, мобильной связи. Облагаются ли данные компенсации страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Должна ли организация удерживать и уплачивать в бюджет как налоговый агент суммы НДС, предъявленные поставщиками (российскими организациями) за оказанные ими услуги, а также за приобретенные на территории РФ товарно-материальные ценности?

О порядке пересчета налоговых обязательств при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, а также об учете в целях исчисления налога на прибыль затрат по возмещению суммы денежных средств, уплаченных организацией-поставщиком покупателю за бракованную продукцию, реализованную в прошлом налоговом периоде

Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через сеть магазинов и уплачивающий ЕНВД, уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму убытков от хищений и недостач?

Предусмотрена ли законодательно возможность возврата ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа при упрощенном декларировании доходов физического лица вследствие неверного указания банком КБК?

О порядке исключения из чистой прибыли сумм субсидий, полученных организациями агропромышленного комплекса из бюджета, при распределении прибыли и начислении дивидендов, а также об отсутствии у акционерного общества обязанности налогового агента по налогу на прибыль при перечислении в доход бюджета соответствующего уровня дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности

Об отсутствии оснований для уплаты госпошлины за выдачу паспорта моряка

Каков порядок учета расходов для целей исчисления налога на прибыль при выплате денежной компенсации генеральному директору в связи с досрочным расторжением трудового договора?

Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по оплате услуг преподавателей, привлеченных для бесплатного обучения в аспирантуре сотрудников организации? Включаются ли в состав расходов для исчисления налога на прибыль выплаты стипендий сотрудникам-аспирантам, а также затраты, связанные с подготовкой диссертаций?

Каков порядок определения налоговой базы для исчисления налога на прибыль организацией, осуществляющей хозяйственную деятельность в рамках агентских договоров?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, принял на работу гражданина Белоруссии. Начисляются ли страховые взносы в ПФР с выплат иностранному гражданину?

Индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которого является подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код по ОКВЭД 70.1), применяет УСН. Каков порядок налогообложения доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от продажи собственного земельного участка? Должен ли индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывать земельный налог и представлять налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка?

В организацию поступил исполнительный документ на удержание алиментов из доходов одного работника. Через 2 месяца указанный работник увольняется и ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Нужно ли с данной компенсации удерживать алименты?

Организация, не ведущая хозяйственной деятельности, представляет единую упрощенную декларацию по нескольким налогам за III квартал. Возможно ли внести исправления в декларацию, заполненную в машинописном виде, ручным способом?

Рабочий строительной организации, работающий по трудовому договору, получил травму на производственном участке (прокол стопы). После проведенной проверки региональным отделением ФСС РФ выявлена недоимка по страховым взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме выплаченного пособия по временной нетрудоспособности в связи с отсутствием документального подтверждения получения травмы, так как акт о несчастном случае на производстве по форме N Н-1 оформлен с нарушением требований, состав комиссии по расследованию несчастных случаев не соответствует установленным требованиям. Правомерны ли требования специалистов регионального отделения ФСС РФ об уплате недоимки в случае, если страховой случай подтверждается больничным листком?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, по итогам 2006 г. получила дивиденды в размере более 20 млн руб. При этом источником выплаты налог при выплате дивидендов не был удержан. Учитываются ли полученные дивиденды при исчислении предельного размера доходов, позволяющего применять УСН в 2007 г.?

Каков порядок налогообложения НДС услуг по пересылке товаров в международных почтовых отправлениях в виде мешков и бандеролей (прием, обработка и пересылка авиационным и наземным транспортом), оказанных российским предприятием почтовой связи экспортеру (иностранной организации) на основании договора на оказание услуг?

О порядке признания в целях бухучета доходов, а также отражения расходов на приобретение материально-производственных запасов

Вправе ли налоговый орган в 2007 г. начислить пени по ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату авансовых платежей по транспортному налогу, предусмотренных законом субъекта Российской Федерации?

Налогоплательщиком (сельскохозяйственным товаропроизводителем) приобретена автомашина УАЗ-39094, которая используется им для перевозки произведенной сельскохозяйственной продукции. В паспорте транспортного средства указан тип — грузовой автомобиль. Вправе ли налогоплательщик применить льготу по транспортному налогу, предусмотренную пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, в отношении данного транспортного средства?

Правомерно ли начисление налогоплательщику пени по ст. 75 НК РФ в связи с неверным указанием кода бюджетной классификации в платежном поручении на уплату налога на имущество организаций: вместо 182 1 06 02010 02 0000 110 (налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения) указан 182 1 06 02020 02 0000 110 (налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения)?

Вправе ли налогоплательщик воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 3 ст. 381 НК РФ, если его учредителем является региональная, а не общероссийская организация инвалидов? При этом соответствие налогоплательщика иным установленным законом критериям для предоставления налоговой льготы, установленной п. 3 ст. 381 НК РФ (среднесписочная численность инвалидов, их доля в фонде оплаты труда и использование имущества организации), подтверждается уставом организации и результатами камеральных проверок

Приобретенное организацией здание учтено на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», поскольку документы на регистрацию права собственности не передавались. Возникает ли у организации обязанность по уплате налога на имущество организаций, если приобретенная недвижимость фактически используется (сдается в аренду)?

Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности за нарушение порядка регистрации объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес в связи с тем, что налогоплательщик после введения в действие гл. 29 НК РФ не осуществил перерегистрацию объектов налогообложения по месту нахождения налогоплательщика, ранее зарегистрированных в установленном порядке по месту установки этих объектов, после внесения изменений в гл. 29 НК РФ Федеральным законом от 30.06.2004 N 60-ФЗ не осуществил перерегистрацию объектов налогообложения по месту их установки, ранее зарегистрированных в установленном порядке по месту нахождения налогоплательщика?

Правомерно ли привлечение к ответственности за нарушение порядка регистрации объектов обложения налогом на игорный бизнес налогоплательщика, не известившего налоговый орган о перемещении объектов налогообложения в пределах одного населенного пункта (в пределах ведения одного и того же налогового органа)?

При проведении осмотра в помещении игорного заведения налоговый орган выявил два игровых автомата, не зарегистрированных налогоплательщиком. Данные игровые автоматы не использовались для игры, находились в неисправном состоянии. Правомерно ли принятое в связи с этим решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение порядка регистрации объектов обложения налогом на игорный бизнес в виде взыскания штрафа в трехкратном размере ставки налога, определенной для соответствующего объекта налогообложения?

Вправе ли налогоплательщик воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 11 ст. 381 НК РФ, в отношении принадлежащего ему на праве собственности имущества, которое является неотъемлемой технологической частью арендуемого им магистрального трубопровода?

Вправе ли федеральное государственное унитарное предприятие, подведомственное Минобороны России и входящее в состав Вооруженных Сил РФ, воспользоваться льготой по налогу на имущество, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ, в отношении имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения?

Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу транспортное средство, находящееся у отдела вневедомственной охраны на праве оперативного управления и используемое для нужд обеспечения безопасности и охраны правопорядка?

Организация является подрядчиком и выполняет работы в рамках соглашения о разработке месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенного до вступления в силу Федерального закона N 225-ФЗ. Данным соглашением предусмотрено, что инвестор, а также родственные ему организации, их подрядчики и субподрядчики не являются плательщиками каких-либо налогов, в том числе налога на имущество, а также любых сборов и платежей в отношении имущества, которое приобретается в собственность в связи с проектом или арендуется у иностранных организаций в связи с ним. Вправе ли организация-подрядчик применить указанную льготу по налогу на имущество организаций?

Каков порядок исчисления, удержания и уплаты в бюджет НДФЛ коллегией адвокатов с доходов адвокатов?

Организация, осуществляющая пользование объектами водных биологических ресурсов, представила в налоговый орган сведения, предусмотренные п. 2 ст. 333.7 НК РФ, с нарушением 10-дневного срока. Налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Правомерно ли привлечение организации к указанной ответственности?

Организация получила лицензию на вылов 40 тонн краба. По заявлению организации лицензия аннулирована, в связи с чем она подала в налоговый орган уточненные сведения. Налоговый орган провел камеральную проверку, по результатам которой предложил организации доплатить неуплаченную сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, а также пени. Правомерно ли в данном случае доначисление сбора и пеней?

Организация жилищно-коммунального хозяйства выплачивала уходящим на пенсию работникам единовременные пособия в зависимости от стажа работы в организации. Следует ли включать указанные выплаты в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль и на основании п. 3 ст. 236 НК РФ включать их в налогооблагаемую базу по ЕСН?

Организация-налогоплательщик заключила с высшим учебным заведением договор на профессиональную переподготовку генерального директора организации, имеющего высшее юридическое образование, по программе «Менеджмент XXI века: квалификация собственников и эффективность менеджеров». Являются ли в связи с этим расходы организации на обучение директора его доходами, которые подлежат обложению НДФЛ?

Согласно передаточному акту от присоединенной дочерней организации к реорганизованному юридическому лицу перешли все гражданские и налоговые права и обязательства в соответствии с данными бухгалтерского и налогового учета. На момент реорганизации у присоединяемой организации имелось право на применение регрессивной ставки по единому социальному налогу. Возможно ли в порядке правопреемства реорганизованной организации при формировании налоговой базы по единому социальному налогу учитывать выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц присоединенной организации, и использовать регрессивную шкалу ставок единого социального налога? Как происходит при этом исчисление налогооблагаемой базы?

Освобождаются ли от обложения НДФЛ подарки работникам в виде денежных выплат?

Индивидуальный предприниматель использует свое изобретение, выполняя работы по продлению срока службы осветительных приборов. Является ли вознаграждение, полученное им в результате указанной деятельности, авторским вознаграждением? Правомерно ли в этом случае применение налогоплательщиком профессионального налогового вычета по НДФЛ?

Некоммерческая организация выдает физическим лицам — охотникам именные разовые лицензии на добычу диких животных. Указанная организация направила в адрес управления Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору заявку на необходимое количество бланков лицензии. Однако управлением отказано в выдаче бланков по причине неуплаты организацией сбора за пользование объектами животного мира. Правомерен ли в данном случае отказ Управления в выдаче бланков лицензии?

Организация заключила гражданско-правовой договор на оказание юридических услуг с лицами, являющимися адвокатами некоммерческой коллегии адвокатов, согласно которому производила им выплаты, перечисляя денежные средства на расчетный счет коллегии адвокатов. Кто в этом случае является налоговым агентом по уплате НДФЛ — организация, выплачивающая доход адвокатам, или коллегия адвокатов?

Организация направила сотрудника в долгосрочную командировку за границу на семь месяцев. За время командировки сотруднику была выплачена премия. Каков порядок обложения НДФЛ данной премии? По какой ставке необходимо удерживать НДФЛ с доходов указанного сотрудника после возвращения из командировки?

Организация выплатила генеральному директору компенсацию за досрочное увольнение при отсутствии его виновных действий (бездействия) в размере свыше трехкратного среднего месячного заработка. Данная компенсация предусмотрена трудовым договором. Облагается ли сумма компенсации НДФЛ?

В конкурсной документации и заключенном государственном контракте установлено увеличение объема работ на пять процентов. Вправе ли стороны на основании ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (в ред. Федерального закона от 20.04.2007 N 53-ФЗ) изменить объем работ на десять процентов?

Общество с ограниченной ответственностью, имеющее лицензию на производство и оборот алкогольной продукции, преобразовалось в открытое акционерное общество. Место нахождения производственных и складских помещений не изменилось. Вправе ли лицензирующий орган при переоформлении лицензии не проводить обследование организации на соответствие лицензионным требованиям?

Является ли основанием для переоформления лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта (ректификованного из пищевого сырья) производство организацией головной фракции этилового спирта?

Вправе ли лицензирующий орган проводить обследование организации, осуществляющей производство и оборот алкогольной продукции, на соответствие лицензионным требованиям в случае переоформления лицензии по причине изменения ее наименования (без реорганизации)?

Вправе ли лицензирующий орган приостанавливать действие лицензии на производство и оборот алкогольной продукции по основаниям, предусмотренным законодательством для аннулирования лицензии?

Является ли основанием для приостановления действия лицензии на производство и оборот алкогольной продукции передача федеральных специальных марок другой организации, если указанные марки были переданы не в собственность, а на хранение?

Какие требования предъявляются к поручителям при обеспечении ими надлежащего исполнения обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции в соответствии с их назначением?

Следует ли ООО применять ККТ при торговле хлебом на рынках города с автомашины, оборудованной для продажи хлеба (хлебный фургон)?

Часть 4 ст. 21 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» устанавливает перечень сведений, вносимых в извещение о проведении открытого конкурса. Вправе ли государственный заказчик внести в извещение о проведении открытого конкурса требование о внесении денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе?

Частью 4 ст. 21 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» установлен перечень сведений, вносимых в извещение о проведении открытого конкурса. Вправе ли государственный заказчик внести в извещение о проведении открытого конкурса сведение о том, что заказ размещается только у субъекта малого предпринимательства?

Имеет ли заказчик право при заключении или исполнении государственного контракта менять объем не только закупаемых работ и услуг, но и объем закупаемых товаров?

Правомерно ли решение лицензирующего органа о признании лицензии на производство и оборот алкогольной продукции недействительной по причине того, что в ней содержится приписка нового вида алкогольной продукции, либо лицензия должна признаваться недействительной лишь в части производства и оборота нового вида алкогольной продукции?

Вправе ли лицензирующий орган определять перечень лицензионных требований (условий), в соответствии с которыми организация может осуществлять производство и оборот алкогольной продукции?

Вправе ли лицензирующий орган запретить организации, неоднократно нарушающей законодательство о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, получение новой лицензии на производство и оборот алкогольной продукции?

Допускается ли при приобретении федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции частичное обеспечение исполнения обязательства об использовании приобретаемых марок банковской гарантией, а в оставшейся части — поручительством?

На какой срок должна выдаваться банковская гарантия, обеспечивающая надлежащее исполнение организацией, производящей алкогольную продукцию, обязательства об использовании федеральных специальных марок в соответствии с их назначением?

О порядке исчисления и уплаты НДФЛ юридическим лицом в случае, если оно покупает у физического лица долю в уставном капитале организации

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов лизингополучателя, если предметом лизинга является дополнительное оборудование автомобиля? По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, срок договора составляет 12 месяцев с последующим выкупом лизингового имущества

В какие сроки происходит закрытие налоговым органом карточки «РСБ» по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, и передача сальдо (переплаты) в налоговый орган по месту нахождения головной организации в случае ликвидации обособленного подразделения?

Каков порядок представления уточненных деклараций по налогу на прибыль по ликвидированному обособленному подразделению?

Организация заключила контракты на выполнение подрядных работ в разных регионах РФ. Сотрудники работают вахтовым методом. В связи с этим компания помимо заработной платы выплачивает надбавки за работу вахтовым методом. Облагается ли НДФЛ сумма данной надбавки?

Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на подписку периодических изданий?

Является ли пользователь водохранилища плательщиком земельного налога, если земли, расположенные под водохранилищем, не были переведены из категории земель промышленности в земли водного фонда?

Организация по договору купли-продажи приобрела здание, расположенное на земельном участке, принадлежавшем прежнему владельцу на основании договора аренды, заключенного с органом по управлению государственным имуществом. По условиям договора купли-продажи здания и в соответствии с положениями ст. 552 ГК РФ организации одновременно с передачей права собственности на здание переданы права на земельный участок. Договор аренды покупателем расторгнут и заключен договор купли-продажи данного земельного участка. С какого момента у организации возникает обязанность по уплате земельного налога: с момента расторжения договора аренды земельного участка и заключения договора его купли-продажи или с момента регистрации договора купли-продажи в учреждении юстиции по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним?

Организация по договору купли-продажи приобрела здание, расположенное на земельном участке, предоставленном прежнему собственнику в бессрочное (постоянное) пользование. В договоре купли-продажи права на землю не оговаривались. В силу ст. 20 Земельного кодекса РФ покупатель (общество с ограниченной ответственностью) не может иметь земельный участок, на котором находится приобретенная им по договору купли-продажи недвижимость, на праве постоянного (бессрочного) пользования. Является ли покупатель плательщиком земельного налога в отношении указанного земельного участка, пока им не заключен договор аренды или купли-продажи в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации»?

Является ли плательщиком земельного налога организация, получившая по договору ссуды муниципальное недвижимое имущество?

Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль списать и отнести на внереализационные расходы суммы безнадежных долгов не в том налоговом периоде, когда истек срок исковой давности или организации-дебиторы были ликвидированы, а в более поздних периодах?

Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы по оплате услуг управляющей организации по договору на передачу полномочий единоличного исполнительного органа, если в актах приемки не содержится указания на то, какие именно услуги по управлению организацией были оказаны и в каком объеме, какую конкретно работу выполнила управляющая организация для заказчика?

Об отсутствии оснований для учета в целях налогообложения ЕСХН доходов, полученных организацией от реализации доли в уставном капитале ООО, при условии, что цена реализации доли соответствует первоначальному взносу

О возврате из бюджета ранее удержанного налоговым агентом налога на прибыль с суммы дивидендов, выплаченных по акциям, находящимся в собственности субъекта РФ (г. Москвы)

ТСЖ, находящееся в г. Пятигорске, применяет УСН (объект налогообложения — доходы). Включается ли в налоговую базу по УСН плата членов ТСЖ за содержание и ремонт жилого помещения, плата за услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества? Кто является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, находящегося под домом? Имеют ли право на льготу по земельному налогу инвалиды II группы?

Об отсутствии оснований для возврата организации, применяющей ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, сумм НДС и налога на прибыль, уплаченных при реализации имущественного комплекса

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Каков порядок учета расходов на мобильную связь?

Организация сдает в аренду офис и оказывает различные услуги посольству Королевства Нидерландов. Каков порядок исчисления НДС при оказании услуг посольству Королевства Нидерландов?

Организация заключила договор аренды федерального недвижимого имущества, которое принадлежит на праве хозяйственного ведения федеральному государственному унитарному предприятию, подведомственному федеральному агентству по управлению имуществом. Каков порядок уплаты НДС арендатором?

Организация передала основные средства в качестве взноса в уставный капитал другой организации и восстановила суммы НДС по ним в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль принятые к вычету в соответствии с п. 11 ст. 171 НК РФ суммы НДС организацией, получающей указанные основные средства в качестве взноса в уставный капитал?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным в пользу работников с иностранными страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации?

Организация (ОАО) обратилась в налоговый орган с заявлением о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты государственной регистрации. При этом все акции организации принадлежат единственному учредителю — субъекту Российской Федерации. Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика уведомление о невозможности применения упрощенной системы налогообложения, в котором пояснил, что согласно пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Правомерен ли отказ налогового органа в указанной ситуации?

По результатам проведенной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. ст. 119 и 122 НК РФ за непредставление налоговых деклараций и неуплату налогов по общей системе налогообложения. По мнению налогового органа, в проверяемом периоде налогоплательщиком неправомерно применялась упрощенная система налогообложения по деятельности, связанной с добычей и оптовой реализацией природной минеральной воды, поскольку минеральная вода не относится к общераспространенным полезным ископаемым. Налогоплательщик с таким решением налогового органа не согласился и указал на отсутствие опубликования в установленном порядке перечня общераспространенных полезных ископаемых по субъекту РФ, в котором налогоплательщик осуществляет свою деятельность. Правомерно ли указанное решение налогового органа?

Российская организация имеет филиал на территории иностранного государства. В бюджет какой страны происходит уплата налога на прибыль (авансовых платежей по налогу на прибыль), относящегося к деятельности данного обособленного подразделения: в бюджет РФ по месту нахождения головной российской организации или же в бюджет данного иностранного государства?

Организация занимается скупкой и реализацией лома черного металла. Должна ли организация применять ККТ? Необходимо ли в приемо-сдаточном акте указывать паспортные данные физического лица и адрес его регистрации?

Акционеры российской организации — физические лица и иностранная компания. Российская организация — акционер российской компании, от которой в 2006 г. получила дивиденды по итогам деятельности за 2005 г. Часть указанной суммы распределена между акционерами организации. Какие налоги, кроме удержанного источником выплаты налога на прибыль, должна уплатить российская организация? Являются ли акционеры — физические лица плательщиками НДФЛ?

Об освобождении от налогообложения НДС реализации предметов религиозной символики, таких, как кресты нательные, нагрудные образы святых, лжицы с религиозной символикой, кольца с молитвой

Об освобождении от налогообложения НДФЛ некоторых видов доходов налогоплательщиков, полученных из средств бюджетной системы РФ на приобретение жилья, в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в НК РФ

Российская организация по договору с организацией-нерезидентом выполняет работы (услуги) по разработке программ для ЭВМ и баз данных. Результаты работ (услуг) в электронном виде передаются через сеть Интернет. Как определяется место реализации указанных работ (услуг)? Подлежат ли указанные работы (услуги) обложению НДС? Если нет, то какими документами подтверждается отсутствие объекта налогообложения по НДС на территории РФ?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», является учредителем канадской компании с долей уставного капитала 25%. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дивидендов канадской компании?

Организация, зарегистрированная в г. Москве и применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», заключила договор на охрану складского помещения в Московской области. При этом она не оборудовала стационарные рабочие места на территории объекта охраны и не имеет там своего имущества. Обязана ли организация встать на налоговый учет по месту нахождения объекта охраны в Московской области? Вправе ли она применять УСН в случае, если осуществит постановку на учет обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством? Какие налоги, в частности ЕНВД, необходимо перечислять в бюджет Московской области?

В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль проценты, уплаченные за пользование кредитными средствами, которые налогоплательщик использовал для покупки ценных бумаг: как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, или как затраты, непосредственно связанные с приобретением этих ценных бумаг, предусмотренные ст. 280 НК РФ?

Организация использует для размещения офиса приобретенное жилое помещение. Вправе ли организация учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по содержанию этого жилого помещения (коммунальные платежи, текущий ремонт) до перевода жилого помещения в нежилой фонд?

Вправе ли налогоплательщик уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы уплаченной им арендной платы на основании пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, если договор аренды, заключенный на срок более одного года, не прошел государственной регистрации?

В каких пределах в целях исчисления налога на прибыль можно принять потери электроэнергии при ее транспортировке потребителям?

Налоговый орган, ссылаясь на то, что затраты налогоплательщика, связанные с выполнением им своих обязательств по контракту, превысили сумму полученного по нему вознаграждения, посчитал данные расходы экономически необоснованными, доначислил налогоплательщику налог на прибыль, соответствующие пени и привлек к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату данного налога. Правомерны ли действия налогового органа?

Правомерно ли включение в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, на основании пп. 5 п. 1 ст. 253 и п. 1 ст. 263 НК РФ затрат налогоплательщика по оплате страховых платежей по страхованию профессиональной ответственности таможенного брокера?

О порядке налогообложения НДПИ песка-отсева

О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров до места отдыха, в том числе по индивидуальным заказам пассажиров и по заказам туристических организаций по отдельным договорам

О применении в 2008 г. ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, в том числе реализации покупной алкогольной продукции и пива через объекты организации общественного питания

Об отсутствии оснований для перехода на систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, в том числе по договорам комиссии, легковыми автомобилями независимо от мощности двигателя

Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на содержание столовой, находящейся на территории организации, а также расходов на оплату труда работников столовой, состоящих в штате организации

Об учете в целях исчисления налога на прибыль потерь при хранении товаров в торговом зале магазина самообслуживания

Об обязательных требованиях по изготовлению бланков строгой отчетности «Туристская путевка», предъявляемых в целях повышения уровня их защиты

Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. В части розничной торговли организация уплачивает ЕНВД. Каков порядок учета НДС по товарам, приобретенным для осуществления операций, как подлежащих обложению НДС, так и не облагаемых НДС в связи с уплатой ЕНВД? На какую сумму НДС производится регистрация в книге покупок счета-фактуры, выставленного продавцом в отношении указанных товаров?

Вправе ли организация (ОАО), единственным учредителем и участником которой является субъект РФ (100% акций), перейти с общего режима налогообложения на УСН?

О порядке принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств или нематериальных активов; а также об отнесении отдельных видов ценных бумаг к финансовым вложениям организации

Организация осуществляет на территории г. Москвы деятельность по размещению наружной рекламы, которая подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Объекты наружной рекламы расположены в разных административных округах, которые находятся в ведении различных территориальных инспекций г. Москвы. Должна ли организация вставать на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в каждый налоговый орган г. Москвы, на территории которого установлены объекты наружной рекламы? Каков порядок снятия с учета в налоговой инспекции в случае ошибочной постановки? Какой код ОКАТО необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель арендует помещение у Департамента имущества г. Москвы. Арендодатель не выставляет счета-фактуры. Согласно договору аренды сумма НДС уплачивается арендатором сразу в бюджет. Каков порядок исчисления НДС и заполнения налоговой декларации по НДС в данном случае?

Каков порядок исчисления НДС в случае возврата предприятию-изготовителю некачественных товаров, принятых к учету покупателями?

Организация предоставила в аренду помещения представительству швейцарской компании, аккредитованной на территории РФ. Вправе ли организация в данном случае использовать льготу по НДС?

Необходимо ли уплачивать налог на имущество за истекший налоговый период с учетом переоценки основных средств, производимой в соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ?

Организация-налогоплательщик, применяющая метод начисления, заключила договор страхования грузов на срок 2 года. Договором предусмотрено, что уплата страховых взносов осуществляется в несколько этапов (3 — 4 этапа). В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль учитываются страховые платежи по данному договору?

В какой срок налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, решивший не распределять прибыль по каждому из этих подразделений и выбравший одно обособленное подразделение, через которое он собирается осуществлять уплату налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации, должен уведомить соответствующий налоговый орган о данном решении?

Налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления. Как учитываются в составе расходов отчетного (налогового) периода предусмотренные п. 1.1 ст. 259 НК РФ расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (амортизационная премия): в качестве прочих расходов, и, соответственно, такие расходы единовременно списываются как косвенные при исчислении налога на прибыль, или же данные расходы относятся к амортизации и, соответственно, к прямым расходам?

Организация создает собственную охранную службу и осуществляет страхование всех охранников на случай гибели. В каком размере расходы, связанные с указанным страхованием на случай смерти работников, учитываются в целях исчисления налога на прибыль?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль поступления от членов ТСЖ на формирование резерва предстоящих расходов на проведение ремонта и капитального ремонта дома?

Соответствующим решением налогового органа во исполнение Постановления Правительства РФ от 01.10.2001 N 699 реструктуризирована задолженность налогоплательщика-организации в ПФР. Включается ли в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль списанная кредиторская задолженность по пеням и штрафам перед ПФР?

Вправе ли вновь созданное в результате реорганизации в форме преобразования юридическое лицо продолжать применять УСН как правопреемник реорганизованного юридического лица, которое имело право на применение данной системы налогообложения, или же на него распространяется порядок перехода на УСН, предусмотренный для вновь созданных организаций?

Российская организация имеет постоянное представительство на территории иностранного государства. Пункт 1 ст. 289 НК РФ предусматривает обязанность организации по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации по налогу на прибыль. В какой налоговый орган данная организация представляет налоговую декларацию о доходах, полученных указанным обособленным подразделением?

Работник-донор не воспользовался дополнительным выходным днем после дня сдачи крови, написав заявление о его переносе. В дальнейшем, попросив разрешение на отгул за донорский день, он не получил согласия работодателя. Администрация, сославшись на производственную необходимость, предложила работнику написать заявление о предоставлении ему дня отдыха не ранее чем через месяц. Однако работник на работу не вышел. Возможно ли его увольнение за прогул?

За какие дни работодатель обязан сохранить средний заработок за работником-донором, в том числе если день сдачи крови пришелся на выходной день? Какие документы работник должен представить для подтверждения факта сдачи крови?

При увольнении в середине февраля 2008 г. работнику выплачена заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск. В какой срок необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный при выплате указанных сумм?

Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц полученное от страховой компании виновника ДТП по договору ОСАГО страховое возмещение причиненного ущерба автомобилю в результате аварии, а также возмещение утраты товарной стоимости автомобиля и расходов на проведение экспертизы (оценки), взысканные с виновника в судебном порядке? Если да, то в какие сроки необходимо уплатить данный налог?

О порядке учета операций по реализации амортизируемого недвижимого имущества для целей исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций

Об отсутствии оснований для признания затрат на размещение рекламы на квитанциях по оплате квартир расходами на рекламу и учета указанных расходов при исчислении налога на прибыль

Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде комиссионного вознаграждения банку за организацию кредита

О порядке признания при исчислении налога на прибыль расходов на рекламу в отношении комбинированных рекламных продуктов с использованием товарного знака, являющегося частью фирменного наименования организации и используемого ею на законных основаниях

О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении запасных частей и деталей, полученных в процессе ремонта вагонов и подлежащих восстановлению (ремонту) с целью их дальнейшего использования в производстве

Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению услуг общественного питания в вагонах-ресторанах

О праве налогоплательщика на получение информации, содержащейся в акте налоговой проверки, составленном по ее результатам, в том числе с учетом фактов, установленных в ходе проверки филиалов (представительств)

Организация заключила предварительный договор аренды нежилого помещения в торговом центре для дальнейшей торговой деятельности до оформления арендодателем права собственности на здание торгового центра. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль данные расходы организации?

О возмещении расходов на проведение инженерно-геологических изысканий при заключении соглашения о разделе продукции в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Российская организация получила доход и уплатила налог на прибыль на территории Республики Болгария. Каков порядок зачета суммы удержанного иностранным юридическим лицом на территории Республики Болгария налога на доходы?

В связи с проведением обществом работы по организации своей имиджевой политики им заключены договоры о рекламно-информационном сотрудничестве по подготовке и размещению в СМИ статей о своей деятельности. При этом расходы общества в связи с исполнением указанных договоров отнесены как уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку и вынесла решение о привлечении общества к ответственности в связи с неполной уплатой налога на прибыль вследствие необоснованного отнесения на затраты расходов на рекламу, не связанных с производством и реализацией продукции. Правомерно ли это?

Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по итогам которой организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, поскольку, по его мнению, приобретенные организацией инструмент для затягивания хомутов на жгутах, барабан металлический для наматывания пластик-ленты, отвертка ручная пневматическая и паяльники ручные для низкотемпературной пайки относятся к амортизируемому имуществу в целях исчисления налога на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?

Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате из бюджета суммы излишне взысканного налоговым органом НДС. Налоговый орган возвратил организации НДС после истечения сроков, установленных законодательством о налогах и сборах, то есть после истечения одного месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога. Правомерны ли действия налогового органа по возврату суммы излишне взысканного НДС без начисления процентов? Учитывается ли сумма НДС, возвращенная из бюджета, при формировании налоговой базы по НДС?

По результатам выездной налоговой проверки налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. В процессе проведения проверки налоговый орган установил, что за проверяемый период организацией был заключен договор подряда с другой организацией на выполнение работ по инвентаризации выбросов парниковых газов. Данный договор в проверяемом периоде исполнен, и исполнителю выплачено соответствующее вознаграждение. По мнению налогового органа, суммы данного вознаграждения организацией неправомерно учтены в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Налогоплательщик с таким решением не согласился, указав, что понесенные им затраты по указанному договору документально подтверждены и экономически обоснованны, следовательно, включать суммы вознаграждения по договору подряда на выполнение работ по инвентаризации выбросов парниковых газов в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, правомерно. Правомерно ли данное решение налогового органа?

Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, в связи с непредставлением в установленный срок расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций?

Правомерно ли доначисление налоговым органом сумм налога на имущество организаций и пеней, предусмотренных ст. 75 НК РФ, в связи с уплатой налога в отношении имущества, состоящего на отдельном балансе обособленного подразделения, по месту нахождения головной организации, а не по месту нахождения обособленного подразделения?

Законом субъекта Российской Федерации предусмотрено освобождение от обложения налогом на имущество организаций в отношении объектов, осуществляющих городские, пригородные и внутриобластные междугородные пассажирские перевозки, при этом понятие «объект, осуществляющий пассажирские перевозки» не определено. Учитывая, что перевозка пассажиров троллейбусами невозможна без контактной электрической сети и питающих подстанций, вправе ли налогоплательщик применить указанную льготу в отношении линий электропередачи и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью?

Вправе ли налогоплательщик воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 3 ст. 381 НК РФ, если он является региональной, а не общероссийской организацией инвалидов?

Облагаются ли налогом на имущество организаций объекты основных средств, переведенные на консервацию на срок свыше трех месяцев?

По каким ставкам следует исчислять транспортный налог в отношении автомобиля марки «УАЗ-3909», если в паспорте данного транспортного средства (ПТС) в строке «3. Наименование (тип ТС)» значится «специальный» без указания информации о том, что вышеуказанный автомобиль относится к легковым, автобусам или грузовым?

Вправе ли организация воспользоваться льготой по транспортному налогу, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ, в период с момента приобретения ею транспортного средства, используемого для грузовых и пассажирских перевозок, до момента получения лицензии на осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок?

Согласно паспорту теплохода эксплуатационная мощность двигателя равна 900 л. с., строительная мощность — 1000 л. с. Каким образом следует исчислять налогооблагаемую базу по транспортному налогу, если судно построено в 1977 г. и в настоящее время его двигатель уже не может развивать строительную мощность?

Организация приняла на работу гражданина Республики Беларусь в соответствии с трудовым договором, заключенным на срок с 1 февраля по 30 июня 2007 г. (150 дней). По какой налоговой ставке следует начислять налог на доходы физических лиц, в случае если указанный гражданин при устройстве на работу представил копию трудового договора с другой организацией, по которому он проработал с 1 ноября 2006 г. по 15 января 2007 г. (76 дней)?

Предпринимателя, осуществляющего торговлю в палатке с открытой витриной без применения ККТ, налоговый орган привлек к административной ответственности за неприменение ККТ. Правомерно ли в данном случае привлечение предпринимателя к ответственности?

Вправе ли вышестоящий налоговый орган отменить решение о государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью, принятое нижестоящим налоговым органом, по жалобе одного из участников общества?

Организация (налоговый период по НДС — квартал) занимается реализацией лома черных и цветных металлов. 10.04.2007 организация подала в налоговый орган заявление об отказе от освобождения указанных операции от обложения НДС, причем организацией производилась уплата НДС начиная с 01.04.2007. По результатам камеральной проверки декларации по НДС за апрель 2007 г. организация привлечена к налоговой ответственности за занижение налоговой базы в результате неправомерного принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам лома цветного металла, поскольку заявление об отказе от освобождения от налогообложения реализации лома черных и цветных металлов подано ею с десятидневным нарушением срока, в результате чего вычеты в пределах этих десяти дней приняты неправомерно. Правомерно ли организация привлечена к ответственности?

Организация-векселедержатель предъявила авалисту копии векселей к оплате. Авалист отказался оплачивать указанные векселя. Правомерен ли отказ авалиста от оплаты предъявленных ему копий векселей?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), при заключении договора на оказание строительных услуг выставила заказчику счет-фактуру с НДС, который был полностью уплачен в бюджет. Включается ли сумма полученного от заказчика НДС в налогооблагаемую базу по УСН?

О дате начала осуществления предпринимательской деятельности в виде розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли налогоплательщиком ЕНВД

Физлицо подало налоговую декларацию по НДФЛ в связи с получением дохода в 2006 г. от продажи акций, находившихся в собственности менее трех лет, вместе с заявлением на предоставление имущественного вычета согласно абз. 23 п. 3 ст. 214.1 НК РФ, так как документы, подтверждающие расходы на приобретение акций, отсутствуют. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?

О порядке уплаты ЕСН, страховых взносов на ОПС и НДФЛ с выплат, производимых российской организацией иностранному гражданину за деятельность за рубежом, в том числе вознаграждений за оказание услуг в иностранном государстве по гражданско-правовым договорам, а также об учете данных выплат при исчислении налога на прибыль

Автономная некоммерческая организация дополнительного профессионального образования (институт) в рамках осуществления образовательной деятельности реализует учебно-методическую литературу физическим лицам. Подпадают ли указанные операции под действие системы налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то какой физический показатель необходимо использовать?

Облагаются ли ЕСН и НДФЛ надбавки, выплачиваемые взамен суточных за вахтовый метод работы? Следует ли учитывать эти суммы при исчислении налога на прибыль?

О порядке документального подтверждения расходов при приобретении работником электронного авиабилета для поездок в командировки на территории РФ и за рубеж для целей исчисления налога на прибыль

Вправе ли религиозная организация с 01.01.2007 применять освобождение от обложения НДС при реализации предметов религиозного назначения и религиозной литературы, приобретенных у третьих лиц (в частности, у нерелигиозных организаций)?

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома или квартиры на праве долевого участия

О порядке учета при исчислении ЕСХН расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на монтаж и демонтаж оборудования, на приобретение печатных изданий и отраслевых справочников, платежей за пользование правами на селекционные достижения, расходов в виде потерь от падежа птицы и животных, а также расходов на оплату труда и плату за оказание услуг по гражданско-правовым договорам, а также иных расходов

Об учете в целях исчисления налога на прибыль организацией, выступающей концессионером по концессионному соглашению, концессионной платы за право владения и пользования объектом соглашения и суммы начисленной амортизации по данному объекту

Об уплате транспортного налога организациями и учреждениями, подведомственными МВД России

Обязана ли организация-правопреемник в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов присоединенного юридического лица, необходимых для исчисления и уплаты им налогов?

Сотрудником федеральной миграционной службы на юридическое лицо наложен штраф в размере 450 тыс. руб. за совершение правонарушения по п. 1 ст. 18.16 КоАП РФ, выразившегося в нарушение правил привлечения иностранных граждан и лиц без гражданства к трудовой деятельности, осуществляемой на торговых объектах. Какой код классификации доходов бюджетов РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа?

В территориальное управление Роспотребнадзора обратился индивидуальный предприниматель с заявлением о проведении экспертизы производимых им пищевых продуктов на предмет соответствия государственным санитарно-эпидемиологическим требованиям. После проведения экспертизы средства, внесенные предпринимателем, подлежат перечислению в доход федерального бюджета. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату государственной пошлины за совершение регистрационных действий уполномоченным органом?

Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату коммунальных услуг

Работник организации, уволенный по инициативе работодателя с 14.08.2007 в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 77 и п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, представил больничный лист 30.08.2007 (с 21 по 29 августа). Средняя зарплата у работника за последние 12 месяцев работы составила 62 500 руб., а страховой стаж — 7 лет. Возможно ли не выплачивать пособие по временной нетрудоспособности в рассматриваемом случае? Для определения среднего заработка использовался полный расчетный период

Организация (ООО) по результатам налоговой проверки привлечена к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ. В акте налоговой проверки указано, что налогоплательщиком неправомерно включены в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль командировочные расходы без надлежаще оформленных командировочных удостоверений. В командировочном удостоверение отсутствует отметка о выбытии из пункта назначения. Правомерна ли позиция налоговых органов, в случае если кроме указанного командировочного удостоверения документальным подтверждением осуществляемых расходов является приказ о направлении в командировку, оформленный авансовый отчет, бланк строгой отчетности по форме N 3-Г и другие документы?

ООО оказывает услуги по ксерокопированию, в отношении которых уплачивает ЕНВД, и услуги по ламинированию и сканированию, в отношении которых применяет УСН. Работники заняты в обоих видах деятельности. Можно ли применять ЕНВД в отношении всех услуг? Как определить физический показатель при расчете ЕНВД? Учитывается ли численность работников административно-управленческого персонала? Как распределить сумму страховых взносов в ПФР?

О порядке налогообложения НДС и отражения на счетах бухгалтерского учета средств, полученных налогоплательщиками через органы Министерства труда и социальной защиты населения в виде оплаты жилья и коммунальных услуг, реализуемых отдельным категориям граждан по льготным ценам

О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с подготовкой производства, при применении организацией метода начисления

О возможности учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы амортизации, начисленной за полный месяц в отношении машин и механизмов, занятых в течение месяца от 10% до 40% (находящихся в простое)

Об исчислении коммерческой организацией налоговой базы по налогу на имущество организаций, а также об отнесении к доходам работника, облагаемым НДФЛ, расходов организации на оплату услуг аэропорта по предоставлению залов для официальных лиц (VIP-залов)

С какого периода налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ, вправе применять ставку НДС в размере 0 процентов? Правомерно ли возмещение НДС указанным международным организациям на основании счетов-фактур, составленных и выставленных с нарушением установленного НК РФ порядка?

Организация, управляющая имущественными правами от имени авторов на коллективной основе, предоставляет лицензии пользователям на соответствующие способы использования произведений и объектов смежных прав. Являются ли заключаемые организацией лицензионные соглашения авторскими договорами, выплаты по которым облагаются ЕСН?

О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ и гл. 29 Налогового кодекса Российской Федерации в случае временного неиспользования владельцами игорных заведений установленных ими в игорных заведениях объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес по причине приостановления хозяйственной деятельности

Индивидуальный предприниматель занимается продажей книг через почтовые организации. Должен ли он применять ККТ?

Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, с 01.01.2008 уменьшить размер дохода на сумму аванса, возвращенного покупателю, в том периоде, в котором он был возвращен?

Индивидуальный предприниматель свыше двух месяцев не выплачивает заработную плату своим сотрудникам, работающим у него по трудовым договорам. Предусмотрена ли уголовная ответственность индивидуального предпринимателя за совершение указанных действий?

Включаются ли в расчет среднего заработка работника при исчислении пособия по временной нетрудоспособности ежемесячные, квартальные и годовые премии, начисленные в расчетном периоде?

В каком размере могут быть выплачены в 2008 г. суточные, не подлежащие налогообложению НДФЛ?

Учредители общества (ЗАО) приняли решение о реорганизации в форме преобразования в другое общество (ООО). В какой срок ЗАО в данном случае обязано представить в ПФР сведения об уволенных в связи с этим работниках?

Общее собрание участников ООО приняло решение о ликвидации общества и назначении ликвидационной комиссии. В какой срок ООО в данном случае обязано представить в ПФР сведения о своих застрахованных работниках (о суммах начисленных страховых взносов и страховом стаже)?

Изменяется ли с 01.01.2008 максимальный размер пособия по беременности и родам, подлежащий возмещению за счет средств ФСС РФ, за полный календарный месяц?

Изменяется ли с 01.01.2008 максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием), подлежащий возмещению за счет средств ФСС РФ, за полный календарный месяц?

О зачете суммы налога, уплаченного в Республике Узбекистан в отношении дивидендов, при уплате налога на прибыль организаций в Российской Федерации

О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов, полученных от уступки права требования по договору долевого строительства (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством)

Российская организация (ОАО) приняла решение о выкупе части собственных акций у акционеров — юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ). В структуре активов баланса ОАО доля недвижимого имущества составляет менее 50%. Возникают ли у ОАО обязанности налогового агента по НДФЛ и налогу на прибыль при выплате доходов от реализации акций акционерам — юридическим и физическим лицам, которые не являются резидентами РФ?

Об отсутствии оснований для признания суммы дебиторской задолженности безнадежной для целей исчисления налога на прибыль при наличии акта судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановления об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа, а также об отсутствии оснований для признания истечением срока исковой давности пропуска срока повторного предъявления исполнительного листа к исполнению

Предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения — доходы), сдает в аренду помещения. Стоимость эксплуатационных, коммунальных услуг и услуг связи не входит в арендную плату. Предприниматель оплачивает данные услуги поставщикам, арендаторы возмещают предпринимателю их стоимость. Включаются ли в доходы предпринимателя при исчислении налога суммы возмещения арендаторами указанных услуг?

Об определении физического показателя, применяемого для расчета ЕНВД при осуществлении розничной торговли в арендуемом помещении, относящемся согласно инвентаризационным документам к магазину

В январе 2007 г. организация произвела из давальческого сырья нефтепродукты и передала их заказчику по акту приема-передачи за январь 2007 г. Нефтепродукты не предназначались для экспорта; по ним уплачен акциз. В феврале 2007 г. данные товары экспортируются. В декларации за какой налоговый период отразить реализацию товаров на экспорт, чтобы вернуть уплаченный акциз? К какому периоду относится акциз, предъявленный к возмещению?

О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной компании — резидента Великобритании от продажи акций российских организаций

О порядке обложения налогом на прибыль доходов японской финансовой компании от отчуждения ценных бумаг (акций) российских компаний

Налоговый орган, ссылаясь на то, что налогоплательщик не учел в составе внереализационных доходов просроченную кредиторскую задолженность после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией срока для предъявления требований к ликвидируемому должнику, доначислил налогоплательщику налог на прибыль, соответствующие пени и привлек к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату данного налога. Правомерно ли действия налогового органа?

Включается ли в состав внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль неиспользованная сумма резерва на покрытие убытков по безнадежным долгам, если налогоплательщиком с начала нового налогового периода принято решение не создавать резерва по сомнительным долгам?

Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль по истечении срока исковой давности отнести на внереализационные расходы убытки в виде сумм безнадежных долгов в том случае, если им не предпринимались меры по взысканию этой задолженности?

В связи с производственной необходимостью организация выполнила работы по перемещению станка (работы по монтажу и демонтажу оборудования, возведение фундамента станка на новом месте). Каким образом организация должна учитывать данные затраты при исчислении налога на прибыль: как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, или как капитальные вложения с последующим увеличением первоначальной стоимости объекта основных средств?

Налогоплательщик является поставщиком производимых им товаров по договору поставки в магазины розничной сети, принадлежащие организации, реализующей такие товары. По результатам проведенной выездной налоговой проверки налогоплательщика налоговым органом вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату налога на прибыль. Налоговым органом установлено, что в проверяемый период налогоплательщиком и указанной организацией розничной торговли заключен договор возмездного оказания услуг, по которому данная организация обязуется выполнять действия, обеспечивающие создание обстоятельств, привлекающих дополнительное внимание покупателей к наименованию и ассортименту товаров налогоплательщика-поставщика. В свою очередь, поставщик по данному договору обязуется уплачивать взносы за включение товарных позиций в ассортимент магазинов, принадлежащих организации розничной торговли, а также взносы за право поставки во вновь открывшиеся магазины розничной сети. По мнению налогового органа, затраты по данному договору налогоплательщиком неправомерно учтены в составе расходов на рекламу произведенных им товаров, в связи с чем налогоплательщиком незаконно занижена налоговая база по налогу на прибыль на сумму произведенных по договору возмездного оказания услуг расходов. Правомерно ли такое решение налогового органа?

Организация, применяющая УСН, приняла на работу иностранных граждан. Начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на заработную плату данных иностранных работников? Облагаются ли выплаты в пользу иностранных работников НДФЛ?

После государственной регистрации некоммерческого партнерства и получения выписки из Единого государственного реестра юридических лиц учредители обнаружили ошибку в адресе партнерства (номере дома, в котором располагается офис). Ошибка была допущена при заполнении заявления о государственной регистрации. Каким образом исправить ошибку?

О признании объектом налогообложения налогом на имущество организаций приобретенного здания, требующего капитальных вложений, права собственности на которое зарегистрированы в регистрационной палате

Об основаниях, подтверждающих подлинность электронного платежного поручения, необходимого для возврата излишне уплаченной государственной пошлины

Установлена ли форма документа, которым Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития информирует соискателя лицензии о принятии решения об отказе в предоставлении ему лицензии на осуществление фармацевтической деятельности?

По какой форме лицензиат подает в Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения и социального развития заявление о выдаче выписки из реестра лицензий на осуществление фармацевтической деятельности?

По какой форме лицензиат подает в Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения и социального развития заявление о переоформлении документа, подтверждающего наличие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности?

По какой форме соискатель лицензии подает в Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения и социального развития заявление о предоставлении лицензии на осуществление фармацевтической деятельности?

По какой форме подается в Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения и социального развития заявление о выдаче дубликата документа, подтверждающего наличие лицензии (копии документа, подтверждающего наличие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности)?

Возможно ли представить документы для государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью в налоговый орган по месту проживания учредителя общества?

Следует ли использовать ККТ при оформлении туристских путевок туристическими агентствами?

Акционерное общество реорганизуется в форме выделения из него акционерного общества, которое одновременно присоединяется к другому акционерному обществу. Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган в отношении создаваемого в результате реорганизации акционерного общества?

О порядке определения предельной суммы доходов, при превышении которой налогоплательщик утрачивает право на применение УСН, при условии совмещения им системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН

О правомерности применения ЕСХН организацией — сельскохозяйственным товаропроизводителем, имеющей обособленное подразделение

О правомерности учета при исчислении налога на прибыль платы за размещение отходов, а также расходов по оплате услуг сторонних организаций по разработке нормативов образования отходов; об отсутствии оснований для разъяснения Минфином России вопроса об увеличении платежей за размещение отходов на пятикратный повышающий коэффициент

О порядке налогообложения НДС в 2004 — 2005 гг. денежных средств, выделяемых из бюджета в связи с предоставлением льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан

Предприниматель — собственник нежилого помещения, разделенного на два торговых зала с отдельными входами. Право собственности подтверждается одним договором купли-продажи на все помещение. На каждый зал имеется отдельный технический паспорт и инвентаризационный номер. Какие документы учитываются при определении возможности применения ЕНВД в отношении торговли в одном из залов: правоустанавливающий документ или технический паспорт?

О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль приспособлений и принадлежностей стандартной комплектации персонального компьютера (монитор, системный блок, блок бесперебойного питания, клавиатура), представляющих собой комплекс конструктивно сочлененных предметов и способных выполнять свои функции только в составе комплекса

О порядке учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм оплаты отпусков работникам, отпуска которых приходятся на два отчетных периода

Об определении для целей налогового учета по налогу на прибыль обоснованности произведенных расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля

Об отсутствии оснований для пересчета в 2007 г. в соответствии с п. 10 ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ пеней в случае, если при заполнении платежного поручения налогоплательщиком допущена ошибка в коде ОКАТО или КБК, что повлекло за собой недопоступление денежных средств в соответствующий бюджет

О применении норм естественной убыли при хранении и транспортировке материально-производственных запасов по отдельным товарным группам для целей исчисления налога на прибыль в 2007 г

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль процентов по кредиту, полученному на приобретение права по договору соинвестирования строительства квартир в жилом комплексе?

Организация для выполнения подрядных работ привлекает как своих работников, так и сотрудников другой компании по договору о предоставлении персонала. Являются ли выплаты, производимые в пользу указанных работников, объектом обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Организация применяет УСН (объект налогообложения — доходы). В 2005 г. за оказанные услуги она получила вексель банка. Данный вексель был передан поставщику в счет оплаты за материалы. Доход от операции с векселем был учтен для целей налогообложения два раза: в момент получения векселя и в момент его передачи поставщику. Правомерно ли это?

О порядке уплаты налога на имущество физических лиц в случае приобретения физическим лицом права собственности на помещение (квартиру) по договору купли-продажи, заключенному с прежним собственником этого помещения (юридическим лицом)

О порядке применения ЕНВД в отношении деятельности по осуществлению технического осмотра транспортных средств населению на платной основе

Об отнесении к расходам в целях исчисления налога на прибыль сумм доплат к заработной плате работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде районного коэффициента

О порядке предоставления ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны налоговой льготы по земельному налогу, в частности на территории Домодедовского района Московской области

О применении бланков строгой отчетности для учета денежных средств без применения контрольно-кассовой техники при расчетах с населением за услуги в сфере культуры и искусства (в том числе при организации публичной демонстрации кино — и видеофильмов)

О применении бланков строгой отчетности для учета денежных средств без применения контрольно-кассовой техники при расчетах с населением при оказании услуг в сфере бытового обслуживания (в том числе по ремонту и индивидуальному пошиву обуви)

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль организацией-агентом расходов, не возмещаемых принципалом в соответствии с условиями договора?

Как осуществляются расчеты в части налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, в случае, когда организация регистрирует в другом субъекте РФ новое обособленное подразделение?

Организация для поездки работника в командировку приобрела по безналичному расчету проездные билеты. Признаются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение билетов, если по возвращении работника из командировки у организации отсутствует оригинал проездного документа? При этом накладная на приобретение проездного документа содержит информацию о номере билета, ФИО пассажира, маршруте и дате

Вправе ли арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы арендатора, связанные с возмещением арендодателю затрат по оплате услуг телефонной станции и интернет-провайдера и понесенные при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода?

Организация в своем составе имеет обособленные подразделения. Каков порядок отражения в декларации по налогу на прибыль КПП?

При возвратном лизинге продавец и лизингополучатель совпадают в одном лице, в связи с чем организация (лизинговая компания) при предоставлении имущества в лизинг заключает смешанный договор, объединяющий в себе элементы договора лизинга и договора купли-продажи. Возможно ли применение коэффициента ускоренной амортизации в целях исчисления налога на прибыль в отношении имущества, передача которого в лизинг оформлена смешанным договором?

В каком размере выплачивается пособие по временной нетрудоспособности донорам, сдавшим в течение года кровь и (или) ее компоненты в суммарном количестве, равном двум максимально допустимым дозам, в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»?

Организация продает автомобили нескольких иностранных брендов. При этом среди товарных автомобилей есть автомобили для проведения пробных поездок потенциальных покупателей. Один из автомобилей при проведении тест-драйва попал в аварию. Включается ли в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль сумма возмещения утраты товарной стоимости автомобиля в результате ДТП, взысканная в судебном порядке с владельца другого транспортного средства, являющегося виновником дорожно-транспортного происшествия?

Индивидуальный предприниматель для осуществления денежных расчетов с населением за оказываемые услуги приобрел новую модель контрольно-кассовой техники. Существуют ли в настоящее время какие-либо изменения и дополнения в действующее законодательство по ее применению и регистрации?

Архив документов осуществляет услугу для посетителей в части изготовления фотокопий архивных документов, а также составляет письменные переводы текстов архивных документов. Следует ли архиву применять ККТ при расчетах с клиентами за оказанные услуги?

Организация при продаже населению со склада готовых лестниц, как левозаходных, так и правозаходных, изготовленных из дерева (дуб, бук, сосна), а также из металлокаркаса (с обшивкой древесиной), применяет контрольно-кассовую технику. Вместе с тем организация планирует оказывать услугу по установке приобретенных лестниц на дачах и в коттеджах у покупателей. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику?

Сельская птицефабрика на своей территории для местных жителей оптом и в розницу реализует живых цыплят для разведения и выращивания их на приусадебных участках. Следует ли птицефабрике применять ККТ при расчетах с покупателями?

Организация осуществляет услугу населению по выполнению малярных и покрасочных работ в помещениях. Следует ли организации применять ККТ при расчетах за выполненные работы?

Мастерская осуществляет услугу населению по ремонту всех видов музыкальных инструментов (клавишных, духовых, щипковых и т. д.). Возможно ли в этом случае не применять контрольно-кассовую технику при наличных денежных расчетах с клиентами?

Со склада хранения твердотопливных материалов (уголь, торф, дрова) осуществляется продажа населению угля, торфа, дров для обогрева жилых помещений в осенне-зимний период. Обязательно ли в этом случае применение контрольно-кассовой техники при приеме наличных денег от граждан за оказываемую услугу?

Справочно-информационная служба осуществляет услугу по приему от населения объявлений с целью их расклейки (размещения) на информационных стендах в специально отведенных для этого местах. Следует ли применять ККТ при расчетах с клиентами за данную услугу?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услугу населению в части настройки музыкальных инструментов (пианино, рояли и т. д.). Можно ли при расчетах с клиентами за оказанную услугу применять какие-либо банки строгой отчетности?

Ателье по пошиву модельной обуви при расчетах с заказчиками за выполненные работы использует бланк строгой отчетности по форме N БО-2. Может ли ателье использовать данный бланк при продаже гражданам невостребованных (оставшихся) образцов обуви или обязано применять контрольно-кассовую технику?

Торговая сеть (организация) при продаже населению оборудования для системы отопления жилых помещений (котлы, бойлеры, автоматика и т. д.) применяет контрольно-кассовую технику. В настоящее время организация планирует оказывать услугу покупателям указанного оборудования в части его монтажа у пользователей. Каким образом должны осуществляться денежные расчеты с покупателями за оказание данной услуги?

Могут ли учитываться в целях исчисления налога на прибыль суммы страховых взносов по договору добровольного личного медицинского страхования работников организации, заключенному на один год, но расторгнутому в связи с невыполнением обязательств страхователя по уплате очередного взноса?

Имеет ли право арендатор продолжать начисление амортизации при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль по объектам неотделимых улучшений, созданных с согласия арендодателя и не возмещаемых последним, в случае пролонгации сторонами действовавшего договора аренды или заключения нового договора на тех же условиях?

Возникают ли в бухгалтерском учете курсовые разницы в случае осуществления в 2007 г. предварительной оплаты за товар (в размере 100%), стоимость которого по договору определена в условных единицах, при условии, если оплата производится в рублях по курсу на дату оплаты?

Обособленное подразделение организации применяет контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов. В какой налоговый орган подается заявление о регистрации контрольно-кассовой техники в таком случае?

Организация применяет контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов. В какой срок и в каком порядке налоговый орган должен зарегистрировать контрольно-кассовую технику?

Организация применяет контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов. В каком порядке и в какой срок налоговый орган осуществляет перерегистрацию контрольно-кассовой техники?

Организация применяет контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов. В каком порядке осуществляется снятие с регистрации контрольно-кассовой техники в случае истечения нормативного срока амортизации указанной техники?

В какой налоговый орган физическое лицо, применяющее контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов, представляет заявление о регистрации контрольно-кассовой техники и какие документы необходимо представить одновременно с заявлением?

Организация-налогоплательщик произвела ряд выплат (премии за достигнутые производственные результаты и профессиональное мастерство). Возможно ли в соответствии с п. 3 ст. 236 НК РФ уменьшить на сумму этих выплат налоговую базу по ЕСН вместо уменьшения на эти расходы налоговой базы по налогу на прибыль?

Вправе ли сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на уплату единого сельскохозяйственного налога, применить льготную ставку по налогу на прибыль, предусмотренную ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ в отношении выручки от реализации продукции, полученной в результате переработки собственной сельскохозяйственной продукции на других предприятиях на давальческой основе?

Признается ли организация, численность работников которой превышает пять тысяч человек, градообразующей организацией в целях применения ст. 275.1 НК РФ при исчислении налога на прибыль?

Организация осуществляет работы по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон. В какой орган ей нужно обращаться за соответствующей лицензией?

Организация осуществляет работы по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон. Какие нарушения лицензионных требований и условий могут привести к аннулированию полученной ею лицензии?

Организация осуществляет работы по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон. На какой срок предоставляется лицензия по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах и возможно ли ее продление? Если возможно, то в каком порядке?

Организация осуществляет работы по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон. Какие требования к ней предъявляются для получения соответствующей лицензии?

В каком порядке производится взимание государственной пошлины за осуществление действий по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах и каков размер пошлины?

Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и является плательщиком ЕНВД. Торговля осуществляется в арендуемой части нежилого помещения, которое расположено на первом этаже жилого здания и поименовано в правоустанавливающих документах как офис. В договоре аренды указанная часть помещения поименована как торговое место. Какой физический показатель следует применять для расчета ЕНВД?

Организация (киноцентр) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В связи с тем что режим работы организации установлен с 9 часов утра до 2 часов ночи, возникает необходимость доставки работников с места работы домой (другой возможности добираться домой работники не имеют). В связи с этим с автотранспортной организацией заключен договор на оказание транспортных услуг по перевозке работников. Кроме того, организация периодически направляет своего работника в командировку для участия в Российском международном кинорынке для отбора и росписи фильмов. Вправе ли организация учитывать в составе расходов стоимость услуг по перевозке работников, оказываемых автотранспортной организацией? В каком порядке следует учитывать расходы на командировки работника?

О признании гражданско-правового договора договором финансовой аренды (лизинга) для целей применения специального коэффициента амортизации, но не выше 3, при определении налоговой базы по налогу на прибыль

О порядке использования резерва по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль в случае реорганизации налогоплательщика в форме присоединения

Вправе ли представительные органы муниципальных районов (городских округов) устанавливать дополнительные поправочные коэффициенты (подкоэффициенты) коэффициента К2 для расчета ЕНВД, учитывающие отдельные факторы, влияющие на ведение предпринимательской деятельности (например, численность населения данной территории или уровень среднемесячной зарплаты), или они обязаны устанавливать подкоэффициенты, учитывающие одновременно все факторы, перечисленные в ст. 346.27 НК РФ?

О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде периодических платежей за право использования товарного знака

Об определении экономической обоснованности затрат на проведение лесовосстановительных и лесохозяйственных работ для целей их учета лесопромышленной организацией при исчислении налога на прибыль

Об обязанности перехода на ЕНВД налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по оказанию услуг общественного питания, в случае введения на соответствующей территории специального налогового режима в виде ЕНВД в отношении указанной деятельности

О налогообложении НДФЛ сумм материальной помощи, оказываемой работодателем работнику, подвергнувшемуся ограблению

О применении Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга и Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» при рассмотрении вопроса о формировании в бухгалтерском учете первоначальной стоимости лизингового имущества

Об условиях, необходимых для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств

О самостоятельности организаций в части формирования учетной политики и утверждении правил, необходимых для организации бухгалтерского учета

О порядке отражения в бухучете информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств

О порядке отнесения в целях бухучета и исчисления налога на прибыль расходов, связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам

О возможности размещения заказов у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) на закупку одноименной продукции при наличии заключенного контракта по результатам торгов или запроса котировок

Об уменьшении убытка от основной деятельности за счет прибыли от операций с ценными бумагами в целях исчисления налога на прибыль

О неправомерности уменьшения организацией, эксплуатирующей опасный производственный объект, налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат по страхованию ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей среде в случае аварии на указанном объекте

Организация осуществляет поставку лекарственных средств по регулируемым отпускным ценам фармацевтическим организациям. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с изменением в течение налогового периода отпускных цен на лекарственные препараты?

Торговая организация по решению суда выплатила физическому лицу — покупателю компенсацию за причинение материального и морального вреда вследствие нарушения его прав. Кроме того, компания возместила физическому лицу понесенные по делу судебные издержки. Облагаются ли данные суммы компенсации НДФЛ?

В каком порядке производится уплата государственной пошлины за осуществление действий, связанных с получением соискателем лицензии на производство лекарственных средств, предназначенных для медицинского применения?

В каком порядке Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития принимает решение об отказе в предоставлении лицензии по производству лекарственных средств, предназначенных для медицинского применения?

Организация осуществляет деятельность по производству лекарственных средств, предназначенных для медицинского применения. Что может считаться грубым нарушением лицензионных требований и условий при данном производстве?

Организация осуществляет деятельность по производству лекарственных средств, предназначенных для медицинского применения. Какие документы ей нужно представить в Федеральную службу по надзору в сфере здравоохранения и социального развития для получения лицензии?

На какой срок предоставляется лицензиату лицензия на производство лекарственных средств, предназначенных для медицинского применения, и возможно ли ее продление? Если возможно, то в каком порядке? Какие требования установлены для осуществления деятельности по производству лекарственных средств?

Работник длительное время (более двух недель) отсутствовал на работе. Отсутствие было оформлено как прогул (с работником встречались, объяснения он представить отказался, о чем был составлен акт). Принятие решения об увольнении несколько раз откладывалось, в результате один из родственников работника представил свидетельство о его смерти. Как поступить в этой ситуации? Издавать приказ (распоряжение) об увольнении за прогул задним числом? Если же прекращать трудовой договор в связи со смертью работника (по п. 6 ст. 83 ТК РФ), то какую дату проставлять в приказе (распоряжении) — последний день, когда работник работал, или день смерти работника (согласно свидетельству), или же день, предшествующий дню смерти?

С гражданином Казахстана заключен трудовой договор. При приеме на работу он представил все документы, предусмотренные ст. 65 ТК РФ, кроме трудовой книжки. Отдел кадров не настаивал на представлении таковой в связи с тем, что работник является иностранным гражданином и трудовая книжка заводится в таком случае в общеустановленном порядке. Трудовая книжка была заведена, и при ее выдаче с работника была истребована плата за нее (по цене приобретения). Внести указанную плату работник отказывается и требует объяснить, на каком юридическом основании с него требуют деньги и что делать ему с этой книжкой впоследствии, поскольку в соответствии с законодательством Казахстана трудовая книжка вообще не является обязательным документом (для подтверждения различных стажей достаточно трудового договора). Как поступить в данной ситуации, если в Правилах ведения трудовых книжек не сказано, что работники приобретают трудовые книжки за свой счет?

Работник вчера был принят на работу (без испытательного срока), сегодня утром он уже подал заявление об увольнении по собственному желанию в связи с тем, что ему не подошла работа. Все документы подписаны (трудовой договор, приказ, только в трудовую книжку пока не внесли записи). Вправе ли работодатель требовать отработку двух недель?

Работник-совместитель подал заявление об увольнении по собственному желанию. За четыре дня до истечения двухнедельного срока предупреждения, установленного ч. 1 ст. 80 ТК РФ, из Департамента кадров Министерства иностранных дел РФ в организацию пришло письмо о незамедлительном увольнении работника в связи с переводом его на работу за границу. Является ли указанное письмо основанием для немедленного увольнения работника либо работодатель вправе уволить работника только по истечении срока предупреждения?

Работник представил листок нетрудоспособности, выданный на Украине (заполнен на русском языке). Работник выезжал на Украину во время своего отпуска и задержался в связи с уходом за больным родственником. Обязан ли работодатель принимать такой листок к оплате? Каким образом учитывать в табеле время отсутствия работника сверх отпуска, если листок нетрудоспособности не принимается к оплате?

Работник, обучающийся в вузе, имеющем государственную аккредитацию, по заочной форме, принес справку-вызов на 20 дней для прохождения сессии на втором курсе обучения. При этом он попросил предоставить ему отпуск не на 20 дней, а на 10, поскольку некоторые контрольные он сдал экстерном и ему, в отличие от других студентов, не нужны все 20 дней. Может ли работник подать заявление о предоставлении сокращенного учебного отпуска, а работодатель, основываясь на нем, предоставить не 20, а 10 календарных дней?

О документах, на основании которых налогоплательщиком могут быть установлены нормативы технологических потерь и естественной убыли, учитываемые при исчислении налога на прибыль

Организация состоит на учете в г. Москве. Должна ли она представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль в налоговый орган по месту своего нахождения, если осуществляет только деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД, через обособленное подразделение, расположенное в другом субъекте РФ?

Вправе ли организация-поставщик включить в состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль суммы премии (скидки), выплачиваемой организации-посреднику (дистрибьютор) за увеличение реализации товаров через сетевые торговые центры?

Организация выплачивает своим сотрудникам компенсации за использование в служебных целях сотового телефона и личного транспорта. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?

Физическому лицу в собственность был выделен земельный участок под строительство жилого дома. Затем администрация по заявлению владельца жилого дома разрешила часть жилых помещений, расположенных на первом этаже дома, перевести в нежилые и произвести их реконструкцию под магазин. В результате был принят в эксплуатацию дом, на первом этаже которого расположен магазин, а на втором — жилые помещения. При регистрации прав собственности на дом в свидетельстве сделана запись «жилой дом с магазином». В каком порядке физическому лицу следует производить расчет земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен такой дом, и какую ставку применять при его исчислении (установленную пп. 1 п. 1 ст. 394 или пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ)?

О порядке принятия к вычету суммы НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в рамках агентского договора

О порядке применения ставки НДС в размере 0% в случае поступления выручки от реализации товаров на экспорт не в полном объеме

Об отсутствии оснований для получения налогоплательщиком копий разделов из актов проверок филиалов (представительств)

Об определении состава прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), в целях исчисления налога на прибыль

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на добровольное медицинское страхование работников

Об учете расходов по оценке имущества, переданного в залог, при получении кредита на строительство (реконструкцию, техперевооружение) основных средств, а также о невключении в первоначальную стоимость строительства объектов недвижимости сумм процентов по договорам займа, кредита и иным долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль

О применении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств при отражении в учете выбытия основных средств

Налогоплательщиком прекращена деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении осуществления предпринимательской деятельности. Соответствующая запись об этом внесена в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Впоследствии налогоплательщик вновь зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и получил соответствующее свидетельство о государственной регистрации. В этот же день предпринимателем подано в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Налоговый орган, рассмотрев заявление, в направленном налогоплательщику соответствующем уведомлении указал на невозможность применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения, так как положения п. 2 ст. 346.13 НК РФ не распространяются на повторно зарегистрированных налогоплательщиков, а условия п. 1 ст. 346.13 НК РФ им не выполнены (заявление подано в июле 2007 г.). Правомерен ли отказ налогового органа в указанной ситуации?

Согласно учредительным документам налогоплательщика одним из видов его деятельности являются операции с ценными бумагами. При этом профессиональным участником рынка ценных бумаг налогоплательщик не является. Имеет ли право данный налогоплательщик перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором он подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, его доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили размера, установленного п. 2 ст. 346.12 НК РФ?

Налоговым органом произведена государственная регистрация налогоплательщика, в тот же день налогоплательщик поставлен на налоговый учет в налоговом органе. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о переходе на упрощенную систему налогообложения, соответствующее заявление поступило в налоговый орган (что подтверждается штампом налогового органа с указанием входящего номера). Позже налоговый орган уведомил налогоплательщика письмом, что бланк его заявления не соответствует требованиям, утвержденным Приказом МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495, и указал налогоплательщику о невозможности в связи с этим применения им упрощенной системы налогообложения. Правомерны ли действия налогового органа при условии соблюдения налогоплательщиком требований ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ?

Индивидуальный предприниматель по гражданско-правовому договору представляет страховщика в отношениях со страхователем и действует от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями (т. е. является страховым агентом). Вправе ли такой индивидуальный предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения?

Вправе ли налогоплательщик учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по приобретению имущества, предоставляемого другим лицам во временное пользование на основании договоров аренды, если деятельность по сдаче имущества в аренду не обозначена в учредительных документах налогоплательщика?

Вправе ли налогоплательщик-комиссионер учесть при исчислении налога на прибыль на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ произведенные им расходы на рекламу товара комитента, который он распространяет, если данные расходы не возмещаются комитентом?

Может ли быть учтена в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ стоимость сувенирной продукции с логотипом и наименованием организации (календари, открытки, ручки, футболки и т. п.), которая распространяется как среди клиентов налогоплательщика, так и среди неограниченного круга лиц?

Может ли быть учтена в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ оплата обучения работников при получении ими высшего образования, если работники были направлены на обучение по программе повышения квалификации?

Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы по оплате маркетинговых услуг в том случае, если их результаты не привели к увеличению прибыли?

Организацией заключены договоры на оказание консультационных, информационных, юридических услуг. Необходимо ли в актах сдачи-приемки услуг, оказанных ей по названным договорам, указывать конкретную информацию о проведенных консультациях и услугах для отнесения затрат на их оплату в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

По выявленной налогоплательщиком недостаче было возбуждено уголовное дело, в рамках которого проводились следственные действия. В ходе предварительного следствия установлено, что недостача образовалась в результате хищений, совершенных неустановленными лицами. В связи с истечением сроков давности уголовного преследования органом внутренних дел вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль отнести убытки от недостачи материальных ценностей к внереализационным расходам на основании пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ после получения постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, в котором содержится вывод о невозможности установить точное время хищения, их число и виновных лиц?

Вправе ли налогоплательщик учесть сумму дебиторской задолженности за проданные им векселя в составе внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль как сумму безнадежных долгов на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ?

По условиям заключенного налогоплательщиком договора займа сумма денежного обязательства подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных единицах. Вправе ли налогоплательщик включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль на основании пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ отрицательные суммовые разницы, возникшие при погашении суммы займа и процентов?

Правомерно ли включение налогоплательщиком во внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ сумм процентов (дисконта) по собственным векселям? Если да, то в какой момент?

Налогоплательщиком в целях получения лицензии заключены договоры на оказание консультационных услуг по вопросам лицензирования и порядка подготовки необходимых документов. В ходе проверки налоговый орган посчитал неправомерным единовременное включение затрат по оплате данных услуг в состав расходов по налогу на прибыль, ссылаясь на то, что консультационные услуги непосредственно связаны с получением лицензии, которая не может выдаваться на срок не менее чем на пять лет, а расходы на них обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов. Указанные расходы, по мнению налогового органа, увеличивают стоимость лицензии и подлежат отнесению на расходы в течение срока действия самой лицензии. В связи с этим налогоплательщику доначислен налог на прибыль. Правомерны ли действия налогового органа?

В ходе планово-предупредительного ремонта контрольно-кассовой машины специалистом ЦТО был заменен блок ЭКЛЗ, а старый блок ЭКЛЗ индивидуальному предпринимателю, т. е. пользователю, сразу не вернули, объяснив это тем, что его будут проверять на предмет исправности. Прав ли в этом случае специалист ЦТО?

Посетителю парка культуры и отдыха не выдали никакого финансового документа (чека или квитанции) за деньги, внесенные им в кассу аттракциона «Силомер» в качестве оплаты за участие в аттракционе. Прав ли в этом случае кассир данного аттракциона?

Индивидуальный предприниматель для садоводов и огородников оказывает услуги по защите растений от различных вредителей с использованием химикатов. Вправе ли предприниматель применять бланки строгой отчетности при денежных расчетах с клиентами?

Заготконтора покупает у сельского населения различные дары леса: грибы (белые, подберезовики, подосиновики, опята, лисички и т. д.) и лесную ягоду (малину, землянику, чернику, голубику и т. д.). Следует ли при этом применять ККТ?

Мастер ателье по ремонту бытовой техники за ремонт морозильной камеры в 2-камерном холодильнике выдал клиенту квитанцию (бланк строгой отчетности) вместо кассового чека. Прав ли он?

Предприниматель, житель Крайнего Севера, для оленеводов и членов их семей осуществляет пошив верхней одежды из меха животных. Может ли он применять бланки строгой отчетности при расчетах с заказчиком?

О порядке оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени

Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оценку независимым оценщиком ценных бумаг, предоставляемых поручителем — акционером АО банку в залог за кредит

Вправе ли российская организация — налогоплательщик, получившая прибыль, облагаемую по ставке 24%, уменьшить эту прибыль на величину убытка, определенную как разница между доходами и расходами, учитывавшимися в предыдущих налоговых периодах только при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, облагаемой по ставке 24%? Следует ли при определении убытка учитывать доходы организации от долевого участия в других организациях?

Распределяется ли между различными бюджетами сумма пени за несвоевременную уплату суммы налога на прибыль организаций?

Распределяется ли между различными бюджетами сумма штрафа за неуплату (неполную уплату) суммы налога на прибыль организаций?

О применении ЕНВД в отношении услуг прачечной и услуг бани и о порядке определения физического показателя «количество работников» (включая численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала) в случае оказания бытовых услуг населению, облагаемых ЕНВД, и оказания бытовых услуг юридическим лицам, в отношении которых применяется общий режим налогообложения

О возможности применения для целей исчисления налога на прибыль специального коэффициента амортизации, но не выше 2, в отношении основных средств, используемых в условиях агрессивной среды (в зимнее время в условиях низких температур в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в условиях отсутствия автомобильных дорог)

О порядке определения предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, в случае заключения кредитного договора с правом изменения кредитной организацией первоначально установленной процентной ставки в одностороннем порядке

О ставке рефинансирования ЦБ РФ, которую необходимо использовать при определении предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в случае, когда с кредитной организацией заключен кредитный договор, согласно которому кредитная организация в случае нарушения должником определенных условий договора вправе изменить первоначально установленную процентную ставку

О документах, необходимых для подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов, произведенных работником организации при приобретении электронного пассажирского билета для поездок в командировки на территории РФ и за рубеж

О применении НДС при получении из бюджета денежных средств на оплату товаров (работ, услуг), реализуемых отдельным категориям граждан по льготным ценам (тарифам)

Применяется ли норма п. 4 ст. 168 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) при осуществлении операций заимствования материальных ценностей из государственного резерва? Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС в указанной ситуации?

Об отсутствии оснований для учета в составе доходов в целях применения УСН денежных сумм, полученных налогоплательщиком от заказчиков в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (задатка), на момент их получения

О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации от уступки исключительных прав на товарные знаки

О применении ККТ организациями, осуществляющими оптовую продажу товаров

О порядке принятия к бухгалтерскому учету и списании активов в качестве основных средств

О порядке отражения в бухучете информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение

Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товара стоимостью 16 руб. без применения ККТ и невыдачу кассового чека на руки покупателю вместе с товаром. Генеральный директор организации обжаловал акт проверки, указав, что правонарушение является малозначительным, связано со случайным сбоем в работе кассового аппарата и произошло по неосторожности продавца. Вправе ли генеральный директор обжаловать акт проверки?

Вправе ли градообразующая организация учесть в целях исчисления налога на прибыль фактически осуществленные ею расходы на содержание объектов обслуживающих производств и социально-культурной сферы при отсутствии нормативов расходов на содержание аналогичных хозяйств, производств и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту нахождения налогоплательщика, а также отсутствии аналогичных объектов, находящихся на данной территории и подведомственных указанным органам?

Вправе ли налогоплательщик при исчислении налога на прибыль включить сумму выявленной им недостачи материальных ценностей в резерв по сомнительным долгам до вступления в законную силу решения суда о взыскании недостачи с материально ответственного лица (работника) или до принятия акта, подтверждающего отсутствие виновных лиц?

Каким образом должен определяться предельный размер процентов по долговым обязательствам, учитываемый в целях исчисления налога на прибыль при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, — исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной на дату заключения кредитного договора или на дату списания процентов?

Вправе ли налогоплательщик при исчислении налога на прибыль учесть в составе внереализационных расходов на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ уплаченные им проценты по кредитным договорам, если полученные средства налогоплательщик передал в качестве беспроцентного займа?

Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба, уплаченные налогоплательщиком на основании решения международного коммерческого арбитража?

Если организация, созданная после начала календарного года, присоединена до конца этого года, то для нее последний день налогового периода по налогу на прибыль организаций приходится на день начала присоединения или на день завершения присоединения?

В срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представлена (направлена в виде почтового отправления с описью вложения) только налоговая декларация не по установленной форме на бумажном носителе. В связи с этим привлекается ли налогоплательщик к ответственности в соответствии со ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации?

Вправе ли налоговый орган отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком не по установленной форме на бумажном носителе (направлена в виде почтового отправления с описью вложения)?

Некоммерческая организация представила в территориальный орган Федеральной регистрационной службы документы для государственной регистрации в качестве юридического лица. Учитывая, что после рассмотрения документов и принятия по ним решения о регистрации они направляются в налоговый орган для внесения сведений в ЕГРЮЛ, какой установлен порядок извещения организации о получении подтверждающих регистрацию документов?

Вновь создаваемая организация намерена использовать в своем наименовании слово «российский». В таком случае уплачивается государственная пошлина. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном документе?

Об отсутствии оснований для учета организацией доходов в виде средств, которые получены на основании договора краткосрочного займа (временной финансовой помощи, оказанной учредителем), при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН

О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в случае реализации на сторону возвратных отходов

О налогообложении ЕСН и НДФЛ сумм доплат к заработной плате в виде районного коэффициента и дальневосточной надбавки

Об отсутствии оснований для обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм среднего заработка, выплачиваемого организациями работникам, призванным на военные сборы (в том числе за время медицинского обследования), а также врачам-специалистам и среднему медицинскому персоналу в случае их участия в проведении мероприятий, связанных с реализацией Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ

О порядке налогообложения ЕСН и НДФЛ выплат работнику железнодорожного транспорта общего пользования за работу на основании ученического договора, выплат суточных при направлении работника в командировку и возмещения работнику затрат, связанных с хранением багажа в камере хранения, а также оплаты стоимости проезда к месту отдыха и обратно в период отпуска работника

О признании выкупной цены, уплачиваемой владельцам сносимых гаражей в рамках соглашения о выкупе, доходом налогоплательщика от продажи имущества, подлежащим налогообложению НДФЛ, а также о порядке предоставления имущественного налогового вычета при получении налогоплательщиком указанного дохода

О порядке применения ЕНВД в отношении розничной торговли

Об обеспечении исполнения обязательства организации об использовании приобретаемых акцизных марок, которыми маркируется ввозимая на территорию РФ алкогольная продукция, в соответствии с их назначением

Индивидуальный предприниматель осуществляет на рынке продажу непродовольственных товаров с лотка. Должен ли он применять ККТ?

О применении НДС заказчиком при выполнении строительно-монтажных работ подрядным способом

В результате увеличения уставного капитала общества с ограниченной ответственностью за счет нераспределенной прибыли были увеличены доли его участников. Возникает ли в связи с этим обязанность общества как налогового агента удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц?

Должен ли налогоплательщик, являющийся индивидуальным предпринимателем, учитывать доходы, полученные им в качестве предварительной оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок продукции, для исчисления налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц при условии, что полученные авансовые платежи были налогоплательщиком возвращены, а продукция не была реализована?

Доначисляя налогоплательщику налог на прибыль, соответствующие пени и привлекая его к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату данного налога, налоговый орган сослался на то, что денежные средства, полученные налогоплательщиком от другой организации по договору беспроцентного займа и оставшиеся в распоряжении налогоплательщика в результате непогашения задолженности в предусмотренный договором срок, должны рассматриваться как безвозмездно полученные и поэтому включаться в состав внереализационных доходов. Правомерны ли действия налогового органа?

При проведении реорганизации правопреемнику передана дебиторская задолженность, а также неиспользованный резерв по сомнительным долгам, сформированный в отношении данной дебиторской задолженности. Возникает ли у организации обязанность восстанавливать на дату реорганизации в составе внереализационных доходов переданный ей правопредшественником остаток сформированного в целях обложения налогом на прибыль и неиспользованного резерва по сомнительным долгам?

Вправе ли налогоплательщик признать безнадежными долгами и отнести на внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль суммы дебиторской задолженности по исполнительным листам, возвращенным налогоплательщику (взыскателю), на основании акта судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановления об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа, если не истек срок, установленный для предъявления исполнительных листов к исполнению?

Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль имущества (денежных средств), полученного по договору займа российской организацией от ее дочерней организации, уставный капитал которой состоит более чем на 50% из вклада данной организации, если обязательство по договору прекращено прощением долга, и о включении в состав внереализационных доходов суммы процентов, списываемых путем прощения долга

Об отсутствии оснований для утверждения в качестве бланков строгой отчетности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171 форм бланков трудовых книжек, вкладышей и нормативных документов по кадровой работе, а также об использовании и продлении срока действия бланков строгой отчетности, предназначенных для учета денежных средств без применения ККТ при расчетах с населением в случае оказания бытовых услуг

О начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты в пользу физлиц, производимые организацией на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также на основании авторских договоров за счет средств, оставшихся в распоряжении после уплаты ЕНВД

Об отсутствии оснований для включения расходов, связанных с проведением безналичных расчетов по аккредитиву, в первоначальную стоимость предмета лизинга и об учете указанных расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ

Организация приобрела неисключительное право на использование программного продукта. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль затрат на приобретение данного права, если по условиям договора срок использования продукта составляет пять лет? Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на оплату услуг подрядчика по внедрению программного продукта и доработке его стандартной версии с учетом требований компании?

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с уничтожением алкогольной продукции, а также стоимости уничтожаемой продукции?

С какого момента учитывается изменение уставного капитала акционерного общества в целях признания расходов в виде процентов при исчислении налога на прибыль и применении п. 2 ст. 269 НК РФ — с момента, когда соответствующие изменения внесены в учредительные документы, или с момента государственной регистрации изменений в учредительные документы?

О включении в расходы для целей исчисления налога на прибыль выплат по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации

Организация реализует на территории Российской Федерации лазерные медицинские аппараты. Правомерность применения освобождения от обложения НДС, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, при реализации данных аппаратов налоговой инспекцией подтверждена. Однако вместе с указанными аппаратами налогоплательщик реализует лазерные головки и насадки к ним (аппаратам). Вправе ли организация при реализации лазерных головок и насадок к лазерным медицинским аппаратам применять освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организация, осуществляющая грузоперевозки, состоит на учете в Московской области. В г. Москве зарегистрировано обособленное подразделение. Часть транспорта организация арендует, часть получена по договору лизинга и несколько единиц транспорта находится в собственности. Подпадает ли деятельность организации под ЕНВД? Если да, то какие транспортные средства учитываются при расчете ЕНВД? Что является местом осуществления деятельности?

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует выступить в роли посредника в договоре между покупателем автотранспортного средства и банком, предоставляющим кредит на его приобретение. Плата за оказание предпринимателем посреднических услуг составляет 5% от суммы кредита. Что будет являться налоговой базой для исчисления налога по УСН?

О порядке налогообложения налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых российской организацией (ООО) иностранному инвестору — резиденту Республики Кипр, сумма вклада которого превышает 100 000 долл. США

О правомерности применения УСН акционерным обществом при условии, что один из учредителей — физическое лицо, владеющее более 25% акций, передает их номинальному держателю — юридическому лицу

О налогообложении НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении работников в служебные командировки

Об уплате ЕСН и НДФЛ с сумм авторского вознаграждения, перечисляемого в пользу автора (правообладателя) по лицензионному соглашению с организацией, управляющей имущественными правами авторов и действующей от имени авторов

О порядке возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ и заполнении разд. 6 налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

О порядке применения ст. ст. 217 и 238 НК РФ в части налогообложения НДФЛ и ЕСН выплат, производимых работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда

Организация (ЗАО) применяет УСН. Все акционеры ЗАО являются физическими лицами. Один из акционеров планирует передать принадлежащие ему акции ЗАО номинальному держателю — юридическому лицу. Может ли отразиться данный факт на праве ЗАО применять УСН?

Организация утратила право на применение УСН (объект налогообложения — доходы) и уведомила о переходе на общий режим налогообложения налоговые органы. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль начисленные в период применения УСН, но не оплаченные проценты по долговым обязательствам?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН («доходы минус расходы»). Вправе ли он при определении налоговой базы учесть расходы, производимые с целью получения экологических паспортов: на оплату услуг специализированных фирм по разработке и согласованию проекта нормативов образования отходов и лимитов на их размещение, а также по разработке паспортов опасных отходов; на оплату услуг сторонних организаций по приему, размещению, хранению, захоронению и уничтожению экологически опасных отходов; на проведение государственной экологической экспертизы материалов, обосновывающих осуществление предпринимательской деятельности по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке и размещению опасных отходов; на профессиональную переподготовку лиц, допущенных к обращению с опасными отходами, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду?

Автономная некоммерческая организация заключила авторские договоры на передачу ей исключительных имущественных прав на научные статьи. Суммы авторского вознаграждения выплачиваются либо за счет целевых взносов участников, либо за счет грантов, полученных на исследование вопросов финансового права и издание в будущем сборников, куда будут включены статьи этих авторов. Облагаются ли данные суммы ЕСН и страховыми взносами в ПФР?

Вправе ли организация применять ставку акциза в размере 2657 руб. за 1 тонну в отношении бензина автомобильного марки «Нормаль-80», октановое число которого определено по исследовательскому методу и составляет не менее 80, а по моторному методу — не менее 76?

О порядке уплаты НДФЛ при приобретении организацией (ОАО) ценных бумаг у физических лиц на основании договоров купли-продажи

О налогообложении НДФЛ стоимости льготных авиабилетов, предоставляемых работникам организаций и предприятий гражданской авиации при следовании к месту проведения отпуска и обратно

Организация получила в безвозмездное пользование имущество, находящееся в собственности г. Москвы, для выполнения социальных программ. Возникает ли в данном случае доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?

Вправе ли доверительный управляющий учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумму вознаграждения, полученную от учредителя управления, и расходы, понесенные в рамках договора доверительного управления имуществом?

Строительная организация, являющаяся генеральным подрядчиком, получила от заказчика в марте 2007 г. аванс в счет предстоящего выполнения строительно-монтажных работ. Следует ли ей начислять НДС, в случае если в том же отчетном периоде указанная сумма аванса была перечислена субподрядной организации? Если да, то в каком порядке указанные суммы подлежат вычету у генподрядчика?

По окончании строительства организация, являющаяся участником долевого строительства жилого дома, приобрела права на жилые помещения, стоимость которых составила 30 000 000 руб. Каким образом следует заполнять счет-фактуру в случае продажи имущественных прав на эти жилые помещения риелторской фирме по цене 40 000 000 руб.?

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, арендует земельный участок, находящийся в собственности органа местного самоуправления. Следует ли ей выставлять счет-фактуру на сумму арендной платы, а также исполнять обязанности налогового агента?

Сельскохозяйственная организация выдает молоко и молочные продукты собственного производства работникам, с которыми заключены трудовые договоры, в счет натуральной оплаты их труда. Кроме того, организация реализует работникам мясо и мясопродукты собственного производства за наличный расчет. Возникает ли объект налогообложения по НДС?

Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией имущества, полученного в безвозмездное пользование?

Российская организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), приобрела товары у иностранной фирмы, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС. В каком порядке ей следует представлять налоговую декларацию по НДС?

Российская организация приобрела исключительные права на промышленный образец у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Признаются ли платежи, уплачиваемые российской организацией в соответствии с лицензионным договором, объектом налогообложения по НДС?

Необходимо ли применять ККТ при приеме в кассу университета денежных средств от студентов и слушателей за утраченную литературу?

Об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде аренды недвижимого имущества, а также расходов, возникающих в период аренды такого имущества (ремонт, содержание и охрана), осуществленных организацией-арендатором до даты начала фактического использования данного недвижимого имущества

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), приобрела нежилое здание с намерением реконструировать его часть, ввести здание в эксплуатацию и реализовать. Здание зачислено в состав товаров. Правомерно ли учитывать в составе расходов затраты на приобретение здания и реконструкцию его части?

Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по реализации сжиженного газа через АГЗС? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует использовать, учитывая, что по инвентаризационным документам на территории АГЗС не имеется торговых площадей и торговля сжиженным газом осуществляется через заправочные колонки на открытой площадке?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы), приобретает акции новой эмиссии акционерного коммерческого банка. Оплата акций происходит путем передачи банку нежилых помещений, принадлежащих организации. Между сторонами заключается договор мены. Включается ли сумма, по которой происходит обмен нежилых помещений на акции, в доход организации в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Какие документы необходимо представить индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости, используемых им в предпринимательской деятельности?

На дату перехода организации, применявшей УСН (объект налогообложения — доходы), на общий режим налогообложения имеется непогашенная задолженность по зарплате, взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, перед кредиторами за оказанные организации услуги, а также остатки сырья и материалов, приобретенных и оплаченных, но не переданных в производство в период применения УСН. Признаются ли указанные расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль (организация использует метод начисления)? Можно ли принять к вычету сумму НДС по оплаченным, но не использованным в период применения УСН остаткам материалов?

Что является объектом налогообложения при реализации организацией, применяющей УСН, товаров по договору комиссии?

Организация осуществляет долевое строительство жилых домов, выполняя при этом функцию заказчика-застройщика. В связи с вступлением в силу норм Градостроительного кодекса РФ и Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ изменился порядок ввода построенных жилых домов в эксплуатацию. В настоящее время помимо акта государственной приемочной комиссии о вводе объекта строительства в эксплуатацию заказчик-застройщик должен получить от администрации города разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. При этом заказчик-застройщик осуществляет поэтапный ввод жилья в эксплуатацию (администрацией города подписывается решение о вводе в эксплуатацию части жилого дома). Обязан ли заказчик-застройщик начислять налог на прибыль по каждому сданному в эксплуатацию этапу строительства?

Организация осуществляет строительство объектов недвижимости более одного налогового периода. Для осуществления этой деятельности организация привлекает заемные средства, за пользование которыми ежеквартально уплачивает проценты. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть проценты по заемным средствам по окончании строительства и включить их в первоначальную стоимость объектов?

Согласно Федеральному закону от 17.05.2007 N 85-ФЗ налогоплательщики, применяющие УСН, вправе списывать расходы не только на приобретение, сооружение, изготовление основных средств, но и на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение. При этом признавать такие расходы нужно с момента ввода основного средства в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Из этого можно сделать вывод, что затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение надо будет списывать задним числом в тех периодах, в которых основное средство еще не обновилось. С какого именно момента налогоплательщикам, применяющим УСН, следует начинать признавать затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств: с самого первого ввода объекта основных средств в эксплуатацию или же с момента ввода в эксплуатацию уже обновленного основного средства?

О видах выплат (в том числе отпускных, материальной помощи и т. д.), учитываемых при расчете среднего заработка, из которого определяется величина пособия по временной нетрудоспособности

О требованиях, предъявляемых к формам первичной учетной документации (в том числе к форме товарной накладной), и порядке их применения

О правомерности вынесения налоговым органом мотивированного решения о доначислении налога на прибыль и пени, рассчитанных исходя из рыночных цен, в случае отклонения величины арендной платы, рассчитанной с учетом стандартов ВОМА, в сторону повышения или понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) услуг

О налогообложении ЕСН и НДФЛ оплаты проезда работнику к месту работы и обратно

О критериях определения сопоставимости условий выдачи кредитов в целях учета расходов по ним при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Об основаниях для признания задолженности по пене безнадежной и ее списания

Каков порядок возврата из бюджета налоговому агенту излишне уплаченного налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по акциям, принадлежащим г. Москве?

Физическим лицом заключен договор займа с организацией — резидентом Финляндии. По условиям договора заем предоставляется в евро под 11% годовых и переводится на счет, открытый физическим лицом в Финляндии. Возникает ли у физического лица доход в виде материальной выгоды, подлежащий обложению НДФЛ?

Как в целях налогообложения прибыли следует рассматривать взносы, поступившие гаражно-строительному кооперативу от его членов на содержание, обслуживание и ремонт имущества, а также на оплату коммунальных услуг, — как целевые поступления, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, или как выручку от реализации товаров, работ, услуг?

Индивидуальный предприниматель осуществляет закупку, обжаривание, расфасовку и дальнейшую реализацию семян подсолнечника. Какую ставку НДС необходимо применять при реализации данной продукции?

Театр музыкальной комедии реализует входные билеты на свои спектакли на бланках, форма которых утверждена Приказом Минфина России от 25.02.2000 N 20н. В соответствии с договором на оказание рекламных услуг, заключенным театром с организацией-рекламодателем, на обратной стороне билетов размещается информация рекламного характера. Правомерно ли применение льготы по НДС при реализации указанных билетов, установленной пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ?

ООО заключило договор с государственным заказчиком на изготовление составных частей для опытных образцов самолета. При этом работы по данному договору выполняются в соответствии с техническими условиями на поставку составных частей, утвержденными государственным заказчиком, а также конструкторской документацией, переданной в рамках данного договора. Может ли ООО воспользоваться льготой по НДС, предусмотренной пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ по договору подряда на изготовление составных частей для опытных образцов самолета, если оно не получало письменного уведомления от государственного заказчика о финансировании из государственного бюджета изготовляемых составных частей опытных образцов изделий?

Организация в соответствии с договором оказывает медицинскому институту комплексную услугу: поиск и обслуживание платных доноров, переработка и хранение компонентов крови. Может ли организация при оказании услуги по переработке крови и ее компонентов воспользоваться освобождением от налогообложения НДС, предусмотренным пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Каков порядок применения освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 11 п. 3 ст. 149 НК РФ, государственными унитарными предприятиями учреждений уголовно-исполнительной системы с учетом разъяснений Минфина России от 06.09.2006 N 03-06-01-02/37?

На основании каких документов возможно освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ, по ремонтно-реставрационным, консервационным и восстановительным работам, выполняемым на объектах памятников истории и культуры, охраняемых государством, и на вновь выявленных объектах культурного наследия?

Профсоюзная организация выплачивает членам профсоюза за счет членских взносов материальную помощь и проводит экскурсионные поездки. Подлежат ли эти выплаты налогообложению ЕСН?

Должны ли включаться в налогооблагаемую базу по НДФЛ суммы оплаты проезда к месту служебной командировки и обратно работника организации, учитывая, что единственным подтверждением его расходов является электронный авиабилет?

Вправе ли сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на уплату единого сельскохозяйственного налога, применить льготные ставки по налогу на прибыль, предусмотренные ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, при осуществлении им производства сельскохозяйственной продукции в рамках договора о совместной деятельности (договора простого товарищества)?

Налоговый орган доначислил градообразующей организации налог на прибыль, ссылаясь на то, что ею неправомерно учтены при расчете налога на прибыль расходы, связанные с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, в размерах, утвержденных распоряжением главы администрации муниципального образования. Как считает налоговый орган, указанный правовой акт регулирует вопросы налогообложения, поэтому его принятие в силу положений п. 5 ст. 1 НК РФ относится к компетенции представительного органа местного самоуправления. Правомерны ли действия налогового органа?

Налогоплательщик, производящий сельскохозяйственную продукцию, не перешел на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Помимо реализации сельскохозяйственной продукции налогоплательщик также осуществляет иные виды деятельности. Распространяются ли требования п. 9 ст. 274 НК РФ о ведении раздельного учета на сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога? Может ли налогоплательщик учесть расходы по уплате процентов по полученным на ведение сельскохозяйственной деятельности кредитам при определении налоговой базы по налогу на прибыль от иных видов деятельности?

В отношении товаров, ввезенных организацией из-за границы, таможенный орган произвел корректировку таможенной стоимости и доначислил таможенные платежи. Впоследствии данное решение таможенного органа арбитражным судом было признано незаконным и отменено. Однако вопрос о возврате излишних таможенных платежей в суде не рассматривался. Новое решение о корректировке таможенной стоимости ввезенного товара таможенной службой не принималось. Подлежат ли в этом случае возврату излишне уплаченные таможенные платежи? Если да, то в каком порядке?

Российская организация арендовала у организации — резидента Украины, не имеющей представительства в РФ, плавучие краны с экипажем для выполнения дноуглубительных, строительно-монтажных и других работ. Руководствуясь ст. 8 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения от 08.02.1995, российская организация как налоговый агент не удержала налог на прибыль с доходов украинской организации, полученных по договору аренды. Налоговый орган счел действия организации неправомерными и потребовал уплатить налог, а также привлек ее к ответственности по ст. 122 НК РФ. Прав ли налоговый орган?

Должна ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы»), включать в налогооблагаемый доход сумму задатка, возвращенную ей в связи с проигрышем на торгах?

В соответствии с договором ЧОП возместило в полном объеме убытки, причиненные клиенту хищением принадлежащего ему имущества, охраняемого ЧОП. Предварительное следствие по уголовному делу приостановлено в связи с тем, что лицо, совершившее хищение, не установлено. Вправе ли ЧОП учесть расходы на возмещение убытков при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированная в установленном порядке техника (в частности, передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, передвижные кухни и штабы на базе автобуса, автокраны, автовышки, автокраны-манипуляторы, автоэкскаваторы, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, а также каналопромывочные и илососные машины на шасси, автонасосы и автокомпрессоры на шасси), если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а используется в производственных или хозяйственно-бытовых целях?

Уменьшает ли налоговую базу по налогу на прибыль сумма акциза, уплаченная при отгрузке товара на экспорт ввиду отсутствия поручительства банка? Если да, то на какую дату отражаются указанные расходы? Каким образом следует учитывать при исчислении налога на прибыль указанную сумму в случае ее возмещения?

Организация, применяющая УСН, заключает ученические договоры с лицами, ищущими работу, на профобучение, а с работниками организации — на профобучение или переобучение. Согласно ученическим договорам в период обучения ученику выплачивается стипендия. Подлежат ли обложению ЕСН и НДФЛ данные стипендии? Является ли стипендия компенсацией согласно ст. 164 ТК РФ?

Организация осуществляет комиссионную торговлю автомобилями, принадлежащими физическим лицам. Будет ли организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ и следует ли ей представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц — собственников автомобилей?

Лизинговая компания получает кредиты в различных формах: кредит, кредитная линия с лимитом выдачи и кредитная линия с лимитом задолженности. Могут ли считаться сопоставимыми в целях признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам при исчислении налога на прибыль кредитные обязательства, выданные в разных формах?

Об основаниях, служащих для признания задолженности по федеральным налогам и пене безнадежной и ее списания

Об отсутствии оснований для признания российских организаций налоговыми агентами по налогу на прибыль при выплате доходов в виде дивидендов по акциям, находящимся в собственности субъекта Российской Федерации. Об отсутствии оснований для учета данных дивидендов при определении общей суммы налога на прибыль при условии, что суммы этих дивидендов перечислены в бюджет субъекта Российской Федерации

О размещении заказа для нужд республики (субъекта РФ) на выполнение проектно-изыскательских работ по ремонту автомобильных дорог на 200 объектах

ООО в платежном поручении на уплату авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование неверно указало свой ИНН. Вправе ли организация в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ подавать заявление об уточнении платежа и требовать пересчета пеней?

В связи с тем что организация находится в тяжелом финансовым состоянием, нет возможности произвести уплату пеней и штрафа, начисленных в 2006 г. за неуплату взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случае на производстве. Вправе ли организация подать заявление в отделение ФСС РФ о предоставлении отсрочки (рассрочки) погашения сумм задолженности по уплате указанных пеней и штрафа при условии, что задолженность по уплате текущих платежей в 2007 г. отсутствует?

ООО планирует заключить договор с адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, на представление интересов организации в арбитражном суде. Вправе ли организация (в связи с тем что налоговым органом наложен арест на ее счета в банке) предусмотреть в договоре, что уплата государственной пошлины будет производиться с банковского счета адвоката?

О порядке применения налоговых вычетов по НДС, в том числе уплаченных при ввозе на таможенную территорию РФ основных средств

МУП проводит занятия с несовершеннолетними детьми в кружке и студии творческого развития. Вправе ли МУП использовать освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ, при оказании указанных услуг без наличия какой-либо лицензии?

О максимальном размере пособия по беременности и родам

Каким образом организация должна учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде государственной пошлины за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии и в виде государственной пошлины за предоставление лицензии на производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений?

Организация применяет УСН. Одним из ограничений применения УСН является превышение средней численности работников за налоговый (отчетный) период. Учитываются ли физические лица, работающие в организации по гражданско-правовым договорам, в частности по договорам подряда, оказания услуг и авторским договорам, в средней численности работников в целях применения УСН?

Организация осуществляет реализацию грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и других автотранспортных средств, в том числе физическим лицам за наличный расчет по договорам купли-продажи. Подлежит ли переводу на ЕНВД реализация данных автотранспортных средств физическим лицам за наличный расчет? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует применять, если организация не имеет торгового зала?

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ для исчисления государственной пошлины, уплачиваемой, в частности, при обращении за выдачей свидетельства о праве на наследство, по выбору налогоплательщика представляется документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой или иной (номинальной) стоимости имущества, выданный организациями (органами) или специалистами-оценщиками. Можно ли под иной (номинальной) стоимостью понимать стоимость воспроизводства (сумму затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, на создание объекта, идентичного объекту оценки, с применением идентичных материалов и технологий, с учетом износа объекта оценки — пп. «в» п. 4 Постановления Правительства РФ от 06.07.2001 N 519)? Объектом права на наследство является квартира

В 1991 г. по решению суда был расторгнут брак. На дату принятия решения госпошлина, которую необходимо было уплатить при обращении физлица в органы ЗАГС за выдачей свидетельства о расторжении брака, составляла 50 руб. В 1991 г. физлицо с просьбой о выдаче свидетельства в ЗАГС не обращалось. В 2007 г. госпошлина за указанные действия составляет 200 руб. В каком размере физлицо должно уплатить госпошлину при обращении в ЗАГС в 2007 г.?

В случае перевода земельных участков в течение налогового (отчетного) периода из одной категории земель в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка подлежит ли изменению в течение налогового (отчетного) периода налоговая ставка по земельному налогу?

Имеет ли право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке (в том числе уплачивающий алименты), на обеспечении которого ребенок не находится?

Организация занимается проведением лотерей с призами в неденежной форме (автомобили, путевки и т. д.). С некоторыми победителями лотерей после получения ими призов заключаются гражданско-правовые договоры на проведение фотосессий, съемок, дачу интервью, по которым победитель получает денежное вознаграждение. Вправе ли организация удержать с победителя НДФЛ по доходу, полученному в виде приза, за счет сумм выплачиваемого вознаграждения? Какие документы необходимо выдать победителю лотереи для представления в налоговые органы?

О порядке применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.12.1996 при налогообложении дивидендов, полученных организацией — резидентом Нидерландов от российской организации

Об отсутствии льгот по транспортному налогу на территории Омской области для граждан, уволенных с военной службы

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Каков порядок учета командировочных расходов, связанных с оплатой самому себе проезда, найма жилого помещения и суточных?

Работник принят на работу в ООО с 24 апреля 2007 г. Однако на работу он не вышел в связи с болезнью в период с 24 апреля по 7 мая 2007 г. Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности работнику при условии, что он имеет право на пособие в размере 100%?

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС оказываемых российской организацией услуг по обучению иностранных специалистов эксплуатации и техническому обслуживанию электронного комплекса на территории иностранного государства

Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ с 1 января 2008 г. для расчета ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров установлен единый физический показатель «посадочное место». Что в целях исчисления ЕНВД можно считать посадочным местом: место для сидения или общую вместимость транспортного средства?

Организация — плательщик ЕНВД осуществляет предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли продуктами питания. При этом в своей деятельности организация использует торговое оборудование единственного учредителя — физического лица. Уставный капитал на 100% состоит из вклада этого учредителя. Подлежит ли налогообложению налогом на прибыль и НДФЛ экономическая выгода от безвозмездного пользования имуществом учредителя?

Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии РФ от 18.12.2006 N 311-ст внесены изменения в Общероссийский классификатор услуг населению: аннулированы бытовые услуги населению — услуги газификации (коды 018301 — 018307), которые вошли в группу услуг газоснабжения (код 042300). Как теперь применяется бланк строгой отчетности «Квитанция на оплату услуг газификации и газоснабжения»?

О налогообложении НДПИ щебня, полученного в результате первичной переработки строительного камня

Вправе ли инспекция привлечь генерального директора организации к административной ответственности в соответствии с ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий госрегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей? Какие обстоятельства являются смягчающими административную ответственность генерального директора?

Предоставляются ли льготы по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу лицам, принимавшим непосредственное участие в составе подразделений особого риска?

Можно ли уточнить платеж и пересчитать пени, если они начислены из-за ошибки в коде ОКАТО по платежам 2006 — 2007 гг., в КБК, в результате чего налог поступил в бюджет другого уровня?

Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли и применяет ЕНВД. Вправе ли организация при расчете коэффициента К2 учесть фактический период времени ведения предпринимательской деятельности, если она работает не каждый день, а с двумя выходными в неделе?

На балансе ФГУП находится гостиница. В отношении деятельности гостиницы применяется ЕНВД. В гостинице имеются одно — и двухместные номера, состоящие из коридора, санузла, гостиной и спальни. При определении физического показателя в расчет берется только площадь спальни, исключая площадь коридора, санузла и гостиной, поскольку данные места являются местами общего пользования жильцов этих номеров. Правомерно ли это?

Организация по Правилам финансирования в 2007 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, финансирует названные предупредительные меры в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ. Возникает ли у нее доход в целях исчисления налога на прибыль?

О перерасчете пеней в случае неправильного указания реквизитов в расчетных документах и об отсутствии оснований для начисления пеней, если в результате допущенной ошибки в расчетных документах сумма налога была зачислена в надлежащий бюджет при отсутствии потерь государственной казны

О порядке определения стоимости ввозимого иностранного оборудования и техники в качестве вклада в уставный капитал российской организации для целей исчисления налога на прибыль

В мае 2006 г. физическое лицо приобрело ценные бумаги, а в конце 2006 г. продало указанные ценные бумаги, а также ценные бумаги, приобретенные ранее и находившиеся в его собственности более трех лет. С какой суммы дохода физическому лицу необходимо исчислить и уплатить НДФЛ: с дохода от продажи всех ценных бумаг или с дохода от продажи бумаг, приобретенных в 2006 г.?

О применении ставки НДС 0% в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ, а также о порядке возмещения НДС, уплаченного международными организациями или их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ, поставщикам товаров (работ, услуг)

О порядке учета расходов в виде технологических потерь при транспортировке нефти магистральным трубопроводным транспортом в целях исчисления налога на прибыль

О порядке применения отдельных положений гл. 26.1 (ЕСХН), 26.2 (УСН), 26.3 (ЕНВД) НК РФ в связи с принятием Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

О применении НДС при выбытии имущества в связи с хищением в случае выявления виновных лиц и о порядке восстановления НДС по имуществу, выбывшему в связи с порчей, хищением и по другим аналогичным причинам без выявления виновных лиц

О возможности уточнения информации, представленной в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Об уплате государственной пошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов в размере 10% от суммы контракта (договора) на трансграничное перемещение и (или) контракта (договора) между экспортером и лицом, отвечающим за экологически безопасное использование отходов, но не менее 100 000 руб

О порядке отражения в бухгалтерском учете бюджетных средств, полученных в качестве государственной помощи, в случае их возврата

Организация заключила с лицом, ищущим работу и не связанным с ней трудовыми отношениями, ученический договор. Облагаются ли ЕСН выплаты, произведенные по указанному договору?

Пособия по уходу за ребенком за январь, февраль, март и апрель 2007 г. организация рассчитывала исходя из количества календарных дней в этих месяцах. Однако совместный Приказ Минздравсоцразвития России и ФСС РФ от 13.04.2007 N 270/106 предусматривает иной порядок. Для определения размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, рассчитываемого в календарных днях, необходимо рассчитать среднемесячный заработок путем умножения среднего дневного заработка на среднемесячное число календарных дней 30,4 (где 30,4 равно числу календарных дней в году — 365, деленному на число месяцев в году — 12). В январе и марте 31 календарный день, поэтому пособие, которое было выплачено за эти месяцы, больше суммы, рассчитанной исходя из среднемесячного числа календарных дней. А пособие по уходу за ребенком, выплаченное за февраль и апрель, наоборот, меньше. Обязана ли организация произвести перерасчет выданного пособия? Необходимо ли получить заявление сотрудницы на доплату или удержание пособия?

Обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса, производит выплату заработной платы по месту своего нахождения. Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР данным обособленным подразделением?

В обособленном подразделении организации числится работник, который также работает по совместительству в головном офисе. Каков порядок применения регрессивной шкалы налогообложения по ЕСН при выплате заработной платы данному работнику?

Организация до перехода на уплату ЕСХН приобрела ОС. Стоимость указанного ОС списывается в расходы в течение 10 лет применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В процессе применения ЕСХН организация произвела расходы по проведению реконструкции данного объекта ОС. Каков порядок признания расходов по реконструкции ОС при применении ЕСХН?

В 1993 г. физическое лицо произвело обмен приватизационных чеков (ваучеров) на ценные бумаги (акции) ОАО. Данные акции находились в собственности физического лица до 2007 г. В 2007 г. все акции им были проданы. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от реализации ценных бумаг (акций), полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры)?

Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 были введены формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции. Как будут подтверждаться в целях исчисления налога на прибыль расходы работников, направляемых организацией в командировку, при оформлении проезда с помощью электронного пассажирского билета? Учитывая, что применяемая система электронного оформления билета не содержит цифровой подписи и печати, какой документ будет служить основанием для подтверждения ставки НДС 18% или 0%? При оформлении электронного пассажирского билета через агентскую сеть с применением ККТ на какую организацию (авиаперевозчика либо агента) должна быть зарегистрирована ККТ?

Организация, не относящаяся к организациям, расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, согласно трудовым договорам компенсирует работникам расходы по проезду к месту проведения отдыха и обратно. Также согласно трудовым договорам при приглашении работника на работу из другой местности ему возмещаются затраты по найму жилого помещения. Учитываются ли эти расходы при исчислении налога на прибыль и ЕСН?

О порядке возврата сумм НДФЛ и налога на прибыль, излишне удержанных налоговым агентом с доходов иностранного лица от источников в Российской Федерации

Генеральный директор обжаловал постановление инспекции о привлечении организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Подлежит ли рассмотрению жалоба генерального директора организации?

Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров без применения ККТ, а именно — непробитие продавцом чека и невыдачу его на руки покупателю по причине отсутствия кассового аппарата в торговой точке. Правомерны ли действия инспекции?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», заключила трудовой договор с иностранным гражданином. Начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат данному работнику?

Сумма пособия по уходу за ребенком зависит от среднего заработка матери и количества дней отпуска по уходу за ребенком. Как следует заполнять графу 3 таблицы 3 Расчетной ведомости? В Порядке заполнения Расчетной ведомости сказано, что в графе 3 показывается количество дней, выплат пособий, путевок. Какой показатель нужно указывать применительно к пособию по уходу за ребенком: число выплат или количество дней?

В марте при выплате пособия по нетрудоспособности квартальные премии при расчете среднего заработка учтены по старым правилам. Из пяти премий, начисленных за расчетный период, в расчет вошли только четыре, в связи с чем сумма пособия оказалась ниже, чем полагается в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375. Следует ли доплатить пособие работнику? Если да, то как отразить перерасчет в расчетной ведомости (форма 4-ФСС РФ)? Надо ли вносить исправления в ведомость, составленную за I квартал, или же доплату следует отразить в отчете за тот период, когда будет произведен перерасчет с сотрудником?

Организация через магазины (каждый площадью менее 150 кв. м) за наличный расчет реализует ККТ, весы, детекторы банкнот, денежно-счетные машины, чековую ленту и запчасти к ККТ, сейфы. Сделки заключаются с оформлением товарного чека и чека ККТ. Все товары предназначены для использования в предпринимательской деятельности. Относится ли деятельность организации к розничной торговле и подлежит ли переводу на уплату ЕНВД?

Организация занимается продюсированием и производством кинопродукции. В настоящее время организация заканчивает производство кинофильма, источником финансирования которого являются возвратные и платные кредиты, предоставляемые банками. В результате организация получит исключительные права на воспроизведение, распространение, публичное исполнение, сообщение по кабелю для всеобщего сведения, передачу в эфир или любое другое публичное сообщение аудиовизуального произведения. В каком порядке признаются расходы на создание кинофильма для целей исчисления налога на прибыль?

Организация реализует туристические путевки по договору комиссии. Комиссионное вознаграждение выплачивается после получения комитентом денежных средств за реализованные путевки. Комиссионер предоставляет покупателям скидку за свой счет. В какой сумме ему следует учитывать комиссионное вознаграждение в целях исчисления налога на прибыль?

Каким образом следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на проведение перепланировки офисного помещения, находящегося в собственности налогоплательщика, — как расходы на ремонт или как расходы на реконструкцию?

Каким образом следует определять для целей исчисления налога на прибыль первоначальную стоимость полученных в виде вклада в уставный капитал налогоплательщика объектов основных средств: по остаточной стоимости вносимого имущества согласно данным налогового учета организации-учредителя или по рыночной стоимости, указанной в акте приема-передачи данного имущества?

Налогоплательщик направил по почте в регистрирующий орган комплект документов на регистрацию объекта недвижимости. С какого момента налогоплательщик вправе начислять в целях исчисления налога на прибыль амортизационные отчисления по этому недвижимому имуществу: с момента сдачи указанных документов в отделение связи или с момента выдачи расписки должностным лицом регистрирующего органа в получении документов на государственную регистрацию права собственности на этот объект?

Общество с ограниченной ответственностью заключило контракты на выполнение подрядных работ в разных регионах Российской Федерации. Работы выполняются как российскими гражданами, так и иностранцами. Каков порядок налогообложения ЕСН выплат, производимых в пользу указанных работников?

Несовершеннолетний ребенок получил подарок за участие в конкурсе, организованном органами местной власти. Облагается ли сумма данного подарка НДФЛ?

Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД, при этом в добровольном порядке ведет Книгу учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, где отражает полученный доход и произведенные расходы. Индивидуальный предприниматель встал добровольно на учет в ФСС РФ и платил взносы за себя в размере 3,5% от налоговой базы, определяемой в соответствии с гл. 24 НК РФ. По истечении 6 месяцев уплаты добровольных взносов индивидуальный предприниматель обратился в ФСС РФ за выплатой пособия по беременности и родам, но ему отказали в выплате пособия в зависимости от полученного дохода и выплатили от вмененного на основании деклараций по ЕНВД. С какого дохода должен быть произведен расчет пособия по беременности и родам?

Признаются ли дачные, огородные и садовые товарищества, выплачивающие вознаграждения физическим лицам за выполнение ими возложенных на них трудовых обязанностей, налоговыми агентами по НДФЛ?

Организация, уплачивающая ЕНВД, занимается оказанием фотоуслуг и реализацией фототоваров в арендуемом помещении площадью менее 150 кв. м. В настоящее время организация планирует ввести услуги по переносу записи с видеокассеты на DVD и изготовлению фото с видеопленки. По какому коду ОКУН можно отнести указанные услуги? Правомерно ли отнести указанные услуги к деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?

Входит ли отпуск по уходу за ребенком до трех лет в страховой стаж женщины при расчете пособия по нетрудоспособности?

Работница ЗАО взяла больничный лист по уходу за ребенком во время ежегодного отпуска. Оплачивается ли ей больничный лист и нужно ли продлевать отпуск на эти дни?

ЗАО работает на упрощенной системе налогообложения и уплачивает добровольные взносы в ФСС. Каков порядок возврата средств из ФСС, которые были выплачены ЗАО по больничным листам?

Начинается ли нумерация трудовых договоров каждый год заново или же продолжается прежняя?

Работник организации был в командировке. Он израсходовал денег меньше, чем получил под отчет. Остаток непотраченных средств в кассу не вернул. Организация решила удержать эту сумму из его зарплаты. Нужен ли для этого приказ директора или же бухгалтерия может сделать это самостоятельно (например, на основании авансового отчета)? Должен ли работник написать заявление с просьбой удержать деньги из его зарплаты?

Существует ли унифицированная форма трудового договора или каждая организация должна ее разрабатывать самостоятельно?

Обязательно ли разрабатывать должностные инструкции? Будет ли считаться нарушением трудового законодательства их отсутствие? Налагаются ли за это штрафы?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль денежные средства, полученные от дочерней организации материнской организацией, доля которой в уставном капитале дочерней организации составляет более 50%, по договору займа, обязательство по которому прекращено прощением долга?

Организация направляет работников в свои иностранные представительства на срок более 183 дней. Согласно трудовым договорам, заключенным с данными работниками, организация арендует для них в странах пребывания жилые помещения. Арендодателем является российская организация. Арендная плата переводится арендатором на ее счет в уполномоченном банке на территории РФ. Облагаются ли суммы, уплаченные за аренду, НДФЛ?

О размере налоговой ставки при налогообложении НДС сумм, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров за нарушение условий договоров, предусматривающих поставку товаров, облагаемых по ставке 10%

Заместитель начальника инспекции привлек организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за оказание услуг без применения ККТ, а именно — непробитие чека и невыдачу его на руки клиентам. Правомерны ли действия инспекции?

Организация осуществляет ввоз товаров с территории Республики Беларусь. Вправе ли налоговые органы отказать в приеме товарно-транспортной накладной (ТТН-1), оформленной ненадлежащим образом, для целей применения НДС?

Организация по решению суда выплатила физическому лицу неустойку за нарушение Федерального закона о защите прав потребителей. Облагается ли данная неустойка НДФЛ?

Российская организация — комитент через организацию-комиссионера поставляет иностранному контрагенту авиационную технику и оборудование. Одним из условий контракта является обучение иностранных специалистов эксплуатации и техническому обслуживанию поставляемой техники. Для обучения комитент привлекает российскую организацию — разработчика техники. Обучение проводится как на территории РФ, так и на территории иностранного государства. Подлежат ли налогообложению НДС услуги по обучению иностранных специалистов? Если нет, то какими документами организация-разработчик может подтвердить место оказания услуг?

Об учете при исчислении налога на прибыль дочерней организацией расходов по оплате услуг, в том числе управленческих, оказанных материнской организацией в соответствии с заключенным между ними хозяйственным договором

О необходимости учета при исчислении налога на прибыль доходов от безвозмездного пользования имуществом

Организация не является бюджетной, но финансируется из бюджета субъекта РФ с целью компенсации расходов по выплатам в виде надбавок к заработной плате для лиц, работающих в районах Крайнего Севера, а также расходов на оплату проезда в льготный отпуск работников. В каком порядке эти расходы принимаются для целей исчисления налога на прибыль?

Об учете в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль, а также для целей налогообложения ЕСН и НДФЛ сумм превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств ФСС РФ

В каком случае производится доначисление НДФЛ, ЕСН (страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды), а также пени и штрафов при уплате декларационного платежа при упрощенном порядке декларирования доходов в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами»?

О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг в случае, если в договорах поставки стоимость доставки товара выделена отдельной строкой и при этом не включается в общую стоимость реализуемого (поставляемого) товара

Об уплате госпошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов, включая их ввоз на территорию РФ, вывоз с территории РФ и транзит по территории РФ

О порядке применения письменных разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, предоставляемых в соответствии со ст. 34.2 НК РФ

Организация-застройщик для реализации инвестиционных проектов привлекает средства по договорам долевого участия. За счет средств дольщиков финансируются все затраты, без которых невозможна полная реализация проекта. В начале срока реализации проекта составляется сводный сметный расчет стоимости строительства, в течение срока реализации проекта этот расчет актуализируется, по факту выдачи разрешения на ввод завершенного строительством объекта в эксплуатацию фиксируется итог сводного сметного расчета с учетом ожидаемых (отложенных) работ и затрат. Налоговая база по налогу на прибыль определяется по окончании строительства как сумма экономии средств целевого финансирования. При этом при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств дольщиков, аккумулированных на счетах застройщика, а также расходы, произведенные за счет этих средств. При этом организацией учитываются доходы от деятельности по организации процесса проектирования и строительства с учетом положений п. 2 ст. 271 НК РФ. Вправе ли организация в таком порядке определять финансовый результат по налогу на прибыль?

О размере пособия по беременности и родам в связи с принятием Постановления Конституционного Суда РФ от 22.03.2007 N 4-П

О порядке заполнения и сроках представления налоговой декларации по акцизам налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином (денатурированным этиловым спиртом), осуществляющими деятельность с прямогонным бензином (денатурированным этиловым спиртом) и другими подакцизными товарами

Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на предварительные (при принятии на работу) и обязательные периодические медицинские осмотры бухгалтеров, работников управленческого персонала и других работников, работа которых профессионально связана с использованием ПЭВМ более 50% рабочего времени? Следует ли информировать работников о воздействии вредных и (или) опасных производственных факторов при работе, профессионально связанной с ПЭВМ более 50% рабочего времени?

Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на выполнение пусконаладочных работ «под нагрузкой»

Об отсутствии оснований для направления сумм НДС, подлежащих возмещению налогоплательщику по решению налогового органа, в счет уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

Об условиях образования в бухгалтерском учете резервов по сомнительным долгам

Организация зарегистрирована в ЕГРЮЛ 15.05.2007. Сведения о среднесписочной численности работников поданы в налоговый орган 04.06.2007. Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 50 руб., поскольку сведения о среднесписочной численности работников не были представлены по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@. Правомерно ли такое решение?

Общество с ограниченной ответственностью общим собранием своих участников приняло решение о распределении чистой прибыли между участниками общества (в частности, о выплате дивидендов). Одним из участников является российская организация, доля которой в уставном капитале общества составляет 50 процентов. Ко дню принятия такого решения организация непрерывно владела указанной долей в течение двух лет. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль дивидендов, полученных данной организацией, в частности, какая ставка налога на прибыль применяется к таким дивидендам?

На общество с ограниченной ответственностью, осуществляющее эксплуатацию канализационных и очистных сооружений, наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 8.38 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выразившегося в сбросе недоочищенных и неочищенных сточных вод в водоемы рыбохозяйственного пользования высшей и первой категорий, что привело к их высокой токсичности и выраженному токсическому воздействию на водные организмы и, соответственно, к сокращению кормовых запасов водных биологических ресурсов. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

На руководителя юридического лица наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 27 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», выразившегося в неуплате страховых взносов в территориальный ФОМС. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

На руководителя юридического лица наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 27 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», выразившегося в отказе работодателя от регистрации в качестве плательщика страховых взносов в ФФОМС. Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?

На юридическое лицо наложен штраф в размере одной тысячи рублей согласно п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» за нарушение установленного срока представления страховщику соответствующей отчетности. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?