Об обязанностях, возникающих у налогоплательщика при утрате права на применение ЕСХН
О порядке определения предельной суммы зачета налога на прибыль, удержанного с доходов российской организации в иностранном государстве, с которым у Российской Федерации отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, в частности с Абхазией
О документальном подтверждении права на применение нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт в случае, если валютная выручка за эти товары не зачисляется на счет налогоплательщика в российском банке в соответствии с валютным законодательством РФ
Благотворительный фонд ежемесячно выплачивает благотворительную помощь физлицам и планирует разместить в банке по договору депозитного вклада временно свободные денежные средства (целевые поступления). Полученный доход после уплаты налога на прибыль используется на уставные цели фонда. Является ли такое использование денежных средств нецелевым в целях налога на прибыль? Учитываются ли данные денежные средства при исчислении налога на прибыль?
В целях расширения рынка сбыта организацией создано представительство на территории иностранного государства (Казахстан), которое занимается поиском новых партнеров и контролирует исполнение договорных обязательств. В процессе деятельности представительства возникают расходы на аренду, услуги связи, коммунальные платежи и т. д. По всем расходам имеются договоры, заключенные с резидентами Казахстана, и счета-фактуры с выделенным НДС — 12%. Может ли организация включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль суммы указанного НДС?
Организацией заключен кредитный договор с банком, которым предусмотрена возможность изменения процентной ставки. При определении налоговой базы по налогу на прибыль за год при расчете процентов организация применяет ставку рефинансирования: за I квартал — ставку Банка России на 31 марта; за II квартал — ставку Банка России на 30 июня; за III квартал — ставку Банка России на 30 сентября; за IV квартал — ставку Банка России на 31 декабря, и для получения суммы процентов за год квартальные суммы процентов складываются? Или же необходимо при расчете годовой суммы процентов за I квартал применять ставку Банка России на 31 марта и далее, учитывая, что налоговая база по налогу на прибыль определяется нарастающим итогом, в следующих отчетных периодах сумму процентов определять за полугодие, 9 месяцев и так далее, то есть не складывать квартальные суммы, а пересчитывать сумму процентов нарастающим итогом, применяя ставку рефинансирования на конец соответствующего отчетного периода?
Организация является заемщиком по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008, предусматривающему возможность изменения процентной ставки в течение срока действия договора. В 2009 г. было заключено дополнительное соглашение к договору об увеличении процентной ставки. Вправе ли организация при расчете предельной ставки процентов по кредиту, признаваемых расходами при исчислении налога на прибыль, применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, со дня подписания соглашения об изменении процентной ставки?
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение?
Супруги приобрели в 2006 г. по ипотеке квартиру. Является ли выписка из банка на получение кредитных средств обязательным документом для получения имущественного вычета по НДФЛ?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит запрос котировок на право заключения государственного контракта на оказание услуг для государственных нужд. В извещении о проведении запроса котировок не содержится информации о том, что запрос котировок проводится среди субъектов малого предпринимательства. При этом в данном извещении установлено, что участник размещения заказа в котировочной заявке должен указать, является он субъектом малого предпринимательства или нет. Правомерно ли установление в извещении о проведении запроса котировок подобного требования?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит запрос котировок на право заключения государственного контракта на оказание услуг для государственных нужд. В извещении о проведении запроса котировок установлено, что участник размещения заказа (организация) в котировочной заявке должен указать, в частности, свои КПП, ОКПО, ОКВЭД и ОГРН, а также приложить к котировочной заявке копии свидетельства о постановке участника размещения заказа на учет в налоговом органе. Правомерно ли установление в извещении о проведении запроса котировок подобного требования?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит запрос котировок на право заключения государственного контракта на оказание услуг для государственных нужд. В извещении о проведении запроса котировок указано, что котировочная заявка должна быть составлена в письменной форме и заверена подписью уполномоченного представителя участника размещения заказа, участником размещения заказа (для физических лиц) и печатью (для юридических лиц). В случае если котировочная заявка насчитывает более одного листа, все листы должны быть пронумерованы, прошиты, на прошивке — скреплены печатью (для юридических лиц) участника размещения заказа и заверены подписью уполномоченного лица участника размещения заказа. Правомерно ли указание в извещении запроса котировок на необходимость того, чтобы все листы котировочной заявки, насчитывающей более одного листа, были пронумерованы и прошиты, а на прошивке — скреплены печатью (для юридических лиц) участника размещения заказа и заверены подписью уполномоченного лица участника размещения заказа?
Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), учесть по пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе расходов затраты, связанные с размещением в газетах, содержащих информацию о работе, объявлений о наличии вакансий в организации?
Освобождаются ли от НДФЛ доходы физического лица от реализации принадлежащего ему на праве собственности мотоцикла?
О платности использования земли, одной из форм которой является земельный налог; о правах на использование земли иностранными гражданами, лицами без гражданства и иностранными юридическими лицами; о принудительном изъятии земельного участка у его собственника в случае ненадлежащего использования или неиспользования земель сельскохозяйственного назначения
При заполнении трудовой книжки работник кадровой службы организации сделал ошибку в наименовании организации. Как правильно внести исправления в книжку, если записи о наименовании организации не присваивается порядковый номер?
Работники находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 и до 3 лет. Происходит реорганизация организации. Как быть с этими работниками? Можно ли сократить их должности?
В каком размере уплачивается государственная пошлина при заявлении на основании ч. 3 ст. 199 АПК РФ ходатайства о приостановлении исполнения решения государственного органа, органа местного самоуправления, иного органа, должностного лица? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?
Подлежит ли уплате государственная пошлина по заявлению об обращении взыскания на заложенное имущество? Если подлежит, то какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?
Зоомагазин торгует животными (мышами, крысами, хомяками, морскими свинками и кроликами). Иногда в период содержания животных в магазине появляется приплод. Как он учитывается в бухгалтерском и налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль и как определяется стоимость таких животных (приплода)?
О разработке проекта федерального закона, которым предусматривается замена лицензирования деятельности по перевозкам морским и внутренним водным транспортом грузов, включая упрощенный порядок лицензирования, страхованием гражданской ответственности перевозчиков
О перечне работ, которые должны осуществляться при наличии допуска саморегулируемых организаций в сфере строительства
Об отсутствии оснований для продления лицензирования видов деятельности в области строительства ввиду создания саморегулируемых организаций в сфере строительства
О предложении Минэкономразвития России в целях защиты интересов представителей малого и среднего бизнеса исключить из Перечня строительных работ, утвержденного Приказом Минрегиона России от 09.12.2008 N 274, строительные работы, осуществляемые субъектами малого и среднего предпринимательства
О налогообложении НДФЛ дохода в виде нежилого помещения, полученного физическим лицом в порядке дарения
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕНВД и НДФЛ доходов, полученных индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, в связи с заключением договора безвозмездного пользования имуществом
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ дохода в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения физическим лицом от физического лица — дарителя, являющегося членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ по отношению к одариваемому физическому лицу
О получении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД
О возможности внесения изменений в ст. 346.5 НК РФ в части включения при исчислении ЕСХН расходов в виде потерь продукции растениеводства, а также об учете расходов на транспортные услуги сторонних организаций и структурных подразделений самой организации по перевозкам грузов внутри организации, в частности, на перемещение сырья и других грузов со склада в цеха и доставку готовой продукции согласно условиям договоров
Об обязанности организации, применяющей УСН, учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, средства, полученные от центра занятости на финансирование расходов по проведению общественных работ в рамках осуществления мер по поддержке занятости населения
О порядке установления и определения органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга корректирующего коэффициента К2 для целей исчисления ЕНВД
О возможности физлица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ как в части расходов на строительство или приобретение жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам на его приобретение, только в отношении одного и того же объекта жилья
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении доходов, полученных физлицом за 2008 г., если правоустанавливающие документы на квартиру получены в 2009 г.; о порядке принятия к вычету расходов на отделку квартиры, а также о порядке предоставления вычета, предусмотренного абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, действующих с 1 января 2001 г
Об учете доходов в виде дивидендов, ежегодно получаемых банком в качестве ассоциированного члена сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива в установленном договором размере, а также об учете данных выплат в расходах у сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива в целях исчисления налога на прибыль организаций
Об учете суммовых разниц при исчислении налога на прибыль у арендодателя, возникающих при поступлении авансовых платежей за аренду помещения, если такая оплата установлена в долларах США, а производится в рублях по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату выставления счета на оплату
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», передает другой организации объект недвижимого имущества по договору купли-продажи, в котором указана стоимость объекта и содержится условие о том, что оплата будет производиться равными долями в течение нескольких лет. В какой момент будут учитываться ООО для целей налогообложения доходы от продажи данного объекта: в момент госрегистрации перехода права собственности или по мере получения им денежных средств? Возникает ли при этом у ООО обязанность по уплате НДС?
ОАО по договору уступки права требования приобрело в 2008 г. за 2 130 000 руб. право требования доли в строящемся доме у организации-застройщика, с которой предыдущим владельцем доли заключен договор о долевом участии в строительстве многоквартирного дома. Стоимость квартиры, указанная в договоре о долевом участии в строительстве, составляла 1 510 000 руб. В январе 2009 г. застройщик передал ОАО квартиру по акту приема-передачи, в котором было указано, что в соответствии с договором долевого участия квартира оплачена в размере 1 510 000 руб. В марте 2009 г. организация получила свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, уплатив соответствующую госпошлину, а также понесла расходы на инвентаризацию и на оплату коммунальных услуг. В том же месяце ОАО продало квартиру физлицу по договору купли-продажи, оплатив при этом стоимость риелторских услуг и госпошлину за регистрацию сделки. В каком порядке подлежат включению в целях исчисления налога на прибыль расходы ОАО, связанные с приобретением права требования указанной доли, инвентаризацией, оплатой госпошлины за получение свидетельства о праве собственности на квартиру и за регистрацию сделки при продаже квартиры физлицу, а также с оплатой коммунальных и риелторских услуг? Подлежит ли отражению в налоговом учете организации разница между стоимостью квартиры, указанной в акте приема-передачи квартиры, и стоимостью приобретенного ОАО права требования доли в строящемся доме?
ООО, офис которого располагается в г. Москве, ведет картографическую деятельность и создает электронные цифровые карты отдельных населенных пунктов и регионов РФ. С целью актуализации и обновления карт несколько раз в год работники ООО направляются в служебные поездки за пределы г. Москвы в определенные населенные пункты для сбора информации об организации дорожного движения и дорожной инфраструктуре на указанных территориях. При этом работники не направляются со служебным заданием в какую-либо определенную организацию. Местом их постоянной работы является московский офис ООО. Признаются ли данные поездки командировками? Какие документы необходимо оформить для учета соответствующих расходов ООО в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, применяющая метод начисления в целях налогового учета, заключила договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ, не предусматривающий поэтапную сдачу. Срок выполнения работ — 31.12.2008. К этому времени была выполнена только часть работ, которая была принята заказчиком на основании акта по форме КС-2. В течение 2009 г. до момента завершения работ у подрядчика возникли расходы по оплате стоимости материалов, на оплату труда, электроэнергии и т. д. Вправе ли организация-заказчик включать указанные затраты в состав расходов для целей налога на прибыль и если да, то в каком налоговом периоде?
Физлицо получило целевой процентный заем на приобретение долей в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения. После приобретения нескольких долей физлицо совершило ряд мероприятий по формированию соответствующего земельного участка (в том числе по его межеванию). Позднее участок был поставлен на кадастровый учет с присвоением кадастрового номера, при этом право собственности физлица на земельный участок было зарегистрировано в ЕГРП. В настоящее время физлицо намерено продать указанный земельный участок третьему лицу. Вправе ли физлицо уменьшить налоговую базу по НДФЛ при продаже земельного участка на следующие расходы: 1) расходы по скупке земельных долей у других сособственников земельного участка (пайщиков) в размере оплаченной стоимости каждой земельной доли; 2) расходы по оплате госпошлины за регистрацию перехода права собственности на каждую земельную долю при приобретении их у других сособственников (пайщиков); 3) расходы, связанные с оформлением пакета документов в отношении пайщика по договору купли-продажи земельной доли, в том числе на получение нотариального согласия супруга пайщика, на нотариальное заверение копии паспорта, свидетельства о браке, свидетельств о праве собственности на земельную долю, на получение выписки из ЕГРП, подтверждающей отсутствие обременения на продаваемой земельной доле (согласно договору купли-продажи земельной доли обязанность по сбору и оформлению документов возложена на физлицо-покупателя); 4) расходы по уплате процентов по договору целевого займа на покупку земельных долей; 5) расходы по формированию земельного участка, в том числе на оплату работ по межеванию участка, постановку выделяемого участка на кадастровый учет, госпошлину за регистрацию права собственности на выделенный земельный участок, образованный в ходе выдела в счет земельных долей?
Организация оказывает услуги по вывозу твердых бытовых отходов. По итогам месяца на основании договоров, утвержденного графика и заявок на вывоз отходов оформляются в адрес заказчиков акты выполненных работ и счета-фактуры. Иногда акты возвращаются в бухгалтерию с большим опозданием или заказчик не возвращает их и отрицает факт оказания услуг. Когда у организации возникает обязанность по начислению НДС?
Организация получает от разных поставщиков товары, облагаемые НДС по разным ставкам, и формирует дорожный набор для мягких контактных линз. Какую ставку НДС необходимо применять при реализации данного набора?
Работник — иностранный гражданин непрерывно находится в Российской Федерации с апреля 2008 г. В мае 2009 г. он выехал за границу на четыре дня. По какой ставке НДФЛ облагается доход данного работника?
Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости полученной в качестве взноса в уставный капитал проектно-сметной документации по созданию промышленного производства продукта? Причем эта документация является нематериальным активом. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли убытки в сумме недоначисленной амортизации в случае принятия решения о прекращении выпуска продукции (срок полезного использования организацией определен в 10 лет)?
Организация уплатила в целевой бюджетный фонд компенсационную стоимость квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения за каждое нетрудоустроенное лицо из числа инвалидов, а также несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте до 23 лет, граждан в возрасте от 18 до 20 лет из числа выпускников учреждений начального и среднего профессионального образования, ищущих работу впервые. Вправе ли организация учитывать для целей налога на прибыль произведенные расходы?
Какие требования предъявляются к расходам, которые учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
Организация имеет несколько обособленных подразделений, находящихся в различных регионах РФ. Уплата авансовых платежей и сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производится головной организацией, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения. 20 июня 2009 г. организация ликвидировала одно из обособленных подразделений и представила уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за I полугодие 2009 г. по месту нахождения ликвидированного подразделения и по месту учета головной организации. При этом в налоговой декларации по ликвидированному подразделению не отражены ежемесячные авансовые платежи за II квартал, так как на эти суммы увеличены платежи по головной организации. Таким образом, у головной организации возникла переплата по налогу на сумму авансовых платежей ликвидированного подразделения, а у последнего — недоимка. Каков порядок зачета образовавшейся переплаты по налогу, а также порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в указанном случае?
Организация, применявшая систему налогообложения в виде ЕНВД, в связи с увеличением численности работников свыше 100 человек в III квартале 2009 г. утратила право на применение данного специального режима. В IV квартале 2009 г. численность сократится. Вправе ли организация вновь перейти на уплату ЕНВД с 1 января 2010 г.?
О порядке определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение организации, в целях уплаты налога на прибыль
Изменяются ли с 01.01.2010 порядок и сроки представления страхователями в ПФР индивидуальных сведений на застрахованных лиц?
В июне 2009 г. по формам N КС-2 организацией были закрыты объемы работ и под выполненные работы сделана форма N М-29 (списание материалов). В данную форму (N М-29) включены материалы, которые были получены на участок в июне, но документы (накладную по форме N ТОРГ-12 и счет-фактуру) поставщик выписал в июле. Каким образом можно списать материалы в целях налога на прибыль и какие риски можно понести в случае списания материалов по июньской форме N М-29 в июле?
Выплата заработной платы в организации производится два раза в месяц: 20-го числа — аванс и 6-го числа следующего месяца — окончательный расчет за месяц. С 20 июля больше половины работников отправлено в отпуск до 2 августа. Отпускные были выплачены всем уходящим в отпуск 16 июля. Вправе ли организация удерживать алименты с сумм выплаченных работнику отпускных?
О порядке выдачи копии квитанции об уплате госпошлины
О неправомерности отказа уполномоченных государственных органов в приеме документов, необходимых для государственной регистрации права собственности на гараж, от гражданина
О порядке образования земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в случае комплексного освоения указанных земельных участков в целях жилищного строительства
Подлежит ли лицензированию реализация автомобильных аптечек, укомплектованных лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения, учитывая, что они реализуются не в аптечном пункте, а в магазине, осуществляющем торговлю запчастями для автомобилей?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю лекарственными средствами в аптечном пункте. После истечения срока действия лицензии должностным лицом органа, осуществляющего контроль в сфере обращения лекарственных средств, составлен протокол об административном правонарушении по факту осуществления предпринимателем фармацевтической деятельности без лицензии. Суд привлек предпринимателя к ответственности на основании ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ. Обоснованно ли привлечение индивидуального предпринимателя к ответственности на основании ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ, учитывая, что КоАП РФ предусмотрена специальная норма ч. 1 ст. 6.2 КоАП РФ?
Предусмотрены ли КоАП РФ какие-либо меры административной ответственности за осуществление организацией фармацевтической деятельности без лицензии?
С 01.01.2010 доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, освобождаются от налогообложения НДФЛ при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. В каком объеме указанные доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае, когда сумма полученного после 01.01.2010 кредита превышает 2 000 000 руб. (без учета соответствующих процентов)?
С 01.01.2010 налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), полученному от российских организаций и фактически израсходованному на приобретение на территории Российской Федерации земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства. Имеет ли право налогоплательщик на ежегодное предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая, что кредит под покупку земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, выдан в январе 2010 г. на 5 лет?
Является ли наличие подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, выданного налоговым органом, условием для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на строительство либо приобретение жилья?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства?
О признании соответствующего подтверждения, выданного таможенным органом в установленном порядке, документом, подтверждающим фактическую уплату НДС в целях принятия его к вычету налогоплательщиком при уплате налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации
О порядке применения налоговых вычетов по НДС при перечислении авансовых платежей агенту, приобретающему товары от своего имени, но за счет принципала
О предоставлении Правительством Российской Федерации рассрочки по уплате федеральных налогов
О вопросах, касающихся предоставления льгот или снижения ставок налога на имущество физических лиц
О рассмотрении предложения о внесении изменений в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в части получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартир лицами, достигшими пенсионного возраста
Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами
О налогообложении НДФЛ дохода налогоплательщиков, полученного в связи с уменьшением уставного капитала ООО путем уменьшения номинальной стоимости долей его участников
О порядке исчисления налоговой базы и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в случае закрытия обособленного подразделения организации
О налогообложении налогом на прибыль грантов, полученных от иностранных и международных организаций
Организация-кредитор была ликвидирована. На момент подачи промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса у этой организации имелась дебиторская задолженность, которую она не отразила в указанных балансах. Дебиторы узнали о ликвидации их кредитора лишь по окончании ликвидации. Расцениваются ли действия ликвидируемой организации как прощение задолженности? Каков порядок учета при списании указанной задолженности у организаций-дебиторов для целей исчисления налога на прибыль?
Какое количество газа необходимо учитывать при исчислении регулярных платежей за пользование недрами: активное на тот или иной срок (хранимое) количество или количество газа, вмещаемого хранилищем по проектной документации?
В каких случаях нефтедобывающая компания вправе претендовать на нулевую ставку НДПИ при осуществлении своей деятельности на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе?
Нефтяная компания обратилась в суд по результатам выездной налоговой проверки. Компании удалось доказать неправомерное доначисление НДС за 2008 г. В 2009 г. при повторной выездной проверке, проведенной за тот же период, был доначислен НДС уже за другое нарушение. Правомерны ли действия налогового органа в данном случае?
Кем и в каком порядке оплачивается государственная пошлина в арбитражный суд по искам о защите прав и законных интересов группы лиц, подаваемым после 21.10.2009 в порядке гл. 28.2 АПК РФ?
Облагаются ли НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком — зарегистрированным кандидатом в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных ему безвозмездно муниципальной организацией телерадиовещания в соответствии с п. 1 ст. 50 Федерального закона от 12.06.2002 N 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации»?
Подлежит ли ежегодной индексации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН на основе патента, годового дохода?
Об отсутствии оснований для самостоятельного изменения вида разрешенного использования земельного участка арендатором указанного участка
Налоговый орган по результатам камеральной проверки отказал организации в праве на вычет сумм НДС с авансового платежа в связи с тем, что в договоре поставки не был установлен конкретный размер авансового платежа, уплачиваемого покупателем. Правомерны ли действия налогового органа?
Что следует понимать под моментом подачи документов на государственную регистрацию права собственности на земельный участок в целях исчисления налога на прибыль?
Автономное учреждение физической культуры и спорта помимо уставной деятельности осуществляет предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. Имущество учреждения используется им как в уставной, так и в предпринимательской деятельности. Как при исчислении налога на прибыль следует распределять налог на имущество, начисленный по имуществу, используемому как в уставной, так и в предпринимательской деятельности?
Может ли работник быть привлечен к дисциплинарной ответственности в виде увольнения за разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну, если обязанность неразглашения указанной информации установлена трудовым договором?
Организация (архив документов) осуществляет услугу для своих посетителей в части выдачи им архивных справок об имущественных правах. Должна ли организация использовать ККТ при денежных расчетах с клиентами?
Нужно ли индивидуальному предпринимателю, зарегистрированному в установленном порядке, при регистрации своей контрольно-кассовой техники представлять в налоговую инспекцию договор об аренде помещения?
О получении физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если правоустанавливающие документы на недвижимость получены в 2009 г
О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН
О применении НДС в отношении проектно-изыскательских работ по договорам, заключенным с Государственным комитетом по реализации проектов восстановления Республики Южная Осетия
В каком порядке учитываются расходы в виде технологических потерь при передаче электроэнергии в целях исчисления налога на прибыль?
Физлицо внесло в уставный капитал ООО-1 долю участия в ООО-2, которая оплачена неденежными средствами (акциями ОАО). Рыночная (фактическая) стоимость внесенных акций на дату внесения в уставный капитал ООО-2 была определена независимым оценщиком. 1. Вправе ли ООО-1 в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль определить стоимость полученного имущества как документально подтвержденные расходы физлица на приобретение акций ОАО, переданных в счет оплаты доли участия в ООО-2, при условии, что эта стоимость не превысит рыночную стоимость имущества? 2. Учитывая Письмо Минфина России от 05.08.2008 N 03-04-05-01/285, правомерно ли в целях исчисления НДФЛ признание в качестве расходов физлица на приобретение доли участия в ООО-2 суммы, равной рыночной стоимости акций, действительной на момент оплаты доли и определенной независимым оценщиком, при наличии подтверждающих документов?
Расторгнут договор лизинга, в соответствии с условиями которого аванс, перечисленный лизингополучателем, в случае расторжения договора ему не возвращается и предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Должен ли лизингодатель в указанном случае продолжать начислять доходы в виде лизинговых платежей и амортизацию по предмету лизинга в целях исчисления налога на прибыль? Каков порядок учета убытков, полученных лизингодателем при реализации предмета лизинга третьему лицу по цене ниже балансовой (остаточной) стоимости?
Муниципальное унитарное предприятие, в соответствии с инвестиционной программой развития, получает финансовые средства в виде платы за подключение к сетям инженерно-технического обеспечения. Подлежат ли указанные средства налогообложению налогом на прибыль?
О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов на НИОКР, в случае если результаты НИОКР организация начинает использовать через полтора года после их получения
О порядке учета процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива
О применении вычетов по НДС в отношении автотранспортных средств, приобретенных для производственной деятельности
О снижении в Орловской области в 2009 г. налоговой ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с 15% до 5% для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства
Об отсутствии у физлица, уже воспользовавшегося правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в 2003 г., оснований для получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры в 2008 г
О правомерности квалифицирования налогоплательщиком в целях исчисления налога на прибыль срочной сделки, условиями которой предусмотрена поставка предмета сделки с отсрочкой исполнения (в том числе иностранной валюты), в качестве сделки на поставку базисного актива; об отсутствии оснований для переквалификации такой сделки в операцию с финансовыми инструментами срочных сделок при прекращении встречных однородных требований путем проведения зачета
Признается ли сумма займа, возвращенная физическому лицу, его доходом в целях налогообложения НДФЛ?
Супруги понесли расходы на строительство дома. При этом свидетельство о государственной регистрации на дом и земельный участок оформлено на супругу, а договор на строительство дома и кредитный договор — на супруга. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности и (или) общей совместной собственности
Организация заключила договор аренды помещения. Согласно условиям договора арендная плата установлена в условных единицах. Оплата по договору производится в рублях по курсу доллара США, установленному ЦБ РФ на день оплаты. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль организация определяет методом начисления. Возникает ли необходимость корректировать расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на разницы, возникающие при пересчете обязательств, выраженных в иностранной валюте?
Организация в рамках реконструкции завода произвела реконструкцию систем водоснабжения и канализации, в связи с чем появилась возможность большего потребления воды. В дальнейшем реконструированные объекты были подключены к коммунальным сетям водоснабжающего ГУП с учетом увеличенной нагрузки. Учетная политика организации относит расходы в виде платы за технологическое присоединение к косвенным расходам. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль единовременно признать плату за технологическое присоединение в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ в том периоде, в котором подписан акт о приемке работ по подключению?
ОАО оказывает услуги страховой компании по договору предоставления медицинских услуг в объеме санаторно-курортного лечения на базе санатория-профилактория (структурное подразделение ОАО) в соответствии с медицинской лицензией, имеющейся у ОАО. ОАО намерено заключить договор со страховой компанией о добровольном медицинском страховании его сотрудников с прикреплением на санаторно-курортное лечение к указанному санаторию-профилакторию. Имеет ли право ОАО включать платежи по указанному договору дополнительного медицинского страхования в расходы при исчислении налога на прибыль?
Организация по результатам выездной налоговой проверки привлечена к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неполную уплату ЕСН. В мотивировочной части акта налогового органа указано, что организацией неправильно исчислен ЕСН в результате невключения в налоговую базу выплат по гражданско-правовым договорам, которые, по мнению налогового органа, являются трудовыми договорами. Основанием для указанного вывода явилось отражение выплат по спорным договорам в бухгалтерском учете на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Правомерны ли действия налоговых органов?
Можно ли заключать трудовой договор с руководителем организации, если он является единственным участником (учредителем) этой организации?
Организация и ее обособленное подразделение находятся в одном субъекте РФ. По результатам налоговой проверки организация привлечена к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ. В мотивировочной части акта налогового органа указано, что организация исчисляла, удерживала и перечисляла в бюджет в полном объеме НДФЛ за работников структурных подразделений по месту нахождения головной организации, а не по месту нахождения обособленного подразделения. Соответственно, нарушен порядок уплаты налога, поскольку согласно п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. Правомерны ли действия налоговых органов в части привлечения организации к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ?
На одном из годовых общих собраний акционеров АО не было принято решение о выплате дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям. В связи с этим акционеры, которым принадлежали акции данного типа, принимали участие в последующих внеочередных общих собраниях акционеров и голосовали по всем вопросам повестки дня. На следующем годовом общем собрании акционеров было принято решение о выплате в полном размере накопленных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям. Владельцы этих акций, полагая, что такое решение нарушает их право на участие в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, обратились в суд и потребовали признать решение недействительным. Нарушает ли права акционеров — владельцев привилегированных акций определенного типа, которые стали голосующими, принятие общим собранием акционеров решения о выплате дивидендов по таким акциям?
При принятии решения о выплате дивидендов за первый квартал 2009 г. установлен срок их выплаты — 90 дней со дня принятия решения о выплате. По мнению одного из акционеров общества, такой срок не соответствует положениям Федерального закона «Об акционерных обществах». В каких случаях применяется установленное Законом ограничение по сроку выплаты дивидендов?
На что следует обратить внимание, предусматривая срок выплаты дивидендов в уставе акционерного общества?
По результатам первого квартала 2009 г. в акционерном обществе принято решение о выплате дивидендов по обыкновенным именным акциям в размере 50 руб. на одну акцию. Однако перед выплатой финансовое состояние общества ухудшилось, и совет директоров принял решение о приостановлении выплаты дивидендов на неопределенный срок. В каких случаях может быть приостановлена выплата объявленных дивидендов?
О порядке оформления права собственности на земельный участок, занятый жилым домом
О целесообразности перехода от лицензирования к созданию саморегулируемых организаций в сфере строительства
Об отсутствии оснований для поддержки предложения о продлении лицензирования видов деятельности в области строительства
О неправомерности требования о наличии членства в СРО, созданных по территориальному или отраслевому признаку
О порядке определения выкупной цены земельного участка, на котором у организации имеются как объекты недвижимости, отчужденные из государственной собственности, так и объекты недвижимости, построенные позже
О порядке предоставления гражданам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.06.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц
Каков порядок уплаты с 01.01.2010 страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?
О ставке акциза на автомобильный бензин марки «Нормаль-80»
Общественный фонд получает добровольные пожертвования, поступающие по СМС. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль данных пожертвований и расходов в виде комиссии, удерживаемой операторами, предоставляющими услуги СМС? Каков порядок учета расходов, связанных с ведением общественным фондом предпринимательской деятельности?
Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на научно-исследовательские работы по разработке технологии производства новой продукции?
Физическое лицо понесло расходы на строительство жилого строения на садовом участке. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по данному объекту?
Физическое лицо приобрело квартиру в 2008 г. с использованием кредитных средств. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Физическое лицо в январе 2009 г. продало автомобиль, который находился в его собственности с 2003 г. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в данном случае?
Организация оказывает услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонним организациям. При этом организация несет расходы на оплату услуг частного сыскного предприятия, имеющего соответствующую лицензию, по сбору дополнительной информации о предоставляемых сотрудниках (с их письменного согласия), направляемой в соответствии с заключенным договором организации-заказчику, в случае если такая информация затребована организацией-заказчиком. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату услуг сыскного предприятия?
Закрытое акционерное общество получило в качестве взноса в уставный капитал движимое имущество остаточной стоимостью 30 млн руб. Признается ли указанное движимое имущество амортизируемым для целей исчисления налога на прибыль?
Учитывается ли в целях исчисления налога на прибыль амортизация по зданию, находящемуся на реконструкции с 2004 г.? При этом помещения, расположенные в реконструируемом здании, продолжают сдаваться в аренду
Организация заключила договор поставки. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль суммы кредиторской задолженности, образовавшейся при получении организацией предоплаты по неосуществленной поставке?
Вправе ли ООО для целей исчисления налога на прибыль в качестве расчетной цены иностранной ценной бумаги, отнесенной к категории не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, применять цену закрытия рынка иностранной ценной бумаги по итогам последнего торгового дня на иностранной фондовой бирже перед датой определения их оценочной стоимости?
Организация оказывает спортивно-оздоровительные услуги физлицам и применяет УСН (доходы минус расходы). В стоимость абонемента в фитнес-центр входит в том числе посещение душевых, саун, ИК-кабин (инфракрасных кабин). Обязана ли организация уплачивать по данным видам деятельности ЕНВД и вести раздельный учет? Если да, то как определить сумму доходов при раздельном учете фитнес-тренировок и услуг душевых, саун, ИК-кабин?
Налогоплательщик провел рекламную акцию продукции иностранного производителя. Лицензионное соглашение на использование товарного знака, правообладатель которого — иностранный производитель, не зарегистрировано. Налоговый орган отказал налогоплательщику в вычете НДС, сославшись на то, что рекламные услуги оказаны иностранному производителю, так как у налогоплательщика нет лицензионного соглашения. Правомерен ли отказ?
Между налогоплательщиком (профессиональным хранителем) и его контрагентом (поклажедателем) был заключен договор хранения, в соответствии с которым на хранение принят товар. Впоследствии поклажедатель, полагая, что товар был утрачен, обратился в суд с иском об обязании налогоплательщика возвратить товар, переданный ему на хранение. По условиям мирового соглашения налогоплательщик выплатил сумму, которой покрываются все возможные убытки поклажедателя. Данные расходы налогоплательщик отнес в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль. Однако при проведении налоговой проверки налоговым органом сделан вывод, что рассматриваемые расходы организации-хранителя являются погашением кредиторской задолженности перед поклажедателем, а не санкцией за нарушение договорных или долговых обязательств и не расходами на возмещение причиненного ущерба, в связи с чем налогоплательщику доначислен налог на прибыль. Правомерна ли позиция налогового органа?
Организация открыла тир, в котором за определенную плату можно было осуществить стрельбу из арбалета по мишеням, причем при наборе определенного количества очков каждый участник получал выигрыш в виде мягкой игрушки. Является ли данная деятельность организацией азартных игр, в том числе в целях исчисления налога на игорный бизнес?
Организация представила в налоговый орган 20 апреля 2009 г. налоговую декларацию по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, за I квартал 2009 г. 30 июля того же года налоговый орган направил требование о представлении первичных документов, подтверждающих принятие приобретенных товаров на учет. Вправе ли организация отказаться от представления указанных документов, мотивируя свой отказ тем, что требование об их представлении налоговым органом направлено по истечении срока, установленного НК РФ для проведения камеральной налоговой проверки?
Следует ли организации представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за II квартал 2009 г., в случае если в указанном периоде ею осуществлялись только операции, местом реализации которых территория РФ не признается (при этом движение денежных средств на банковских счетах организации не происходило)?
Организация осуществила 20 декабря 2008 г. вывоз табачной продукции в таможенном режиме экспорта за пределы территории РФ. С какого момента начисляется пеня за несвоевременную уплату акциза в случае представления документов, подтверждающих обоснованность освобождения от уплаты акциза, 14 июля 2009 г.?
Организация-комиссионер, действующая от своего имени, но за счет комитента, получила 20 августа 2009 г. от фирмы (комитента) предоплату в сумме своего вознаграждения в счет предстоящего оказания услуг по договору комиссии. В каком порядке счет-фактура, выставленный комиссионером при получении указанного аванса, регистрируется?
Организация (покупатель) осуществила 15 августа 2009 г. предварительную оплату товаров в счет предстоящей их поставки. В каком порядке счет-фактура, выставленный продавцом при получении указанного аванса, регистрируется у покупателя в книге покупок, в случае если приобретенные товары будут использоваться как для облагаемых, так и не облагаемых НДС операций?
О праве субъекта РФ самостоятельно устанавливать выкупную цену земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в пределах, установленных абз. 5 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ
В какой момент организация вправе учитывать транспортные средства на балансе в качестве объектов основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций: по дате оприходования основного средства или по дате регистрации транспортного средства в органах ГИБДД?
Об отсутствии оснований для организации пунктов приема платежей по ставкам букмекерской конторы вне адресов мест осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, указанных в лицензии, а также осуществления указанной деятельности по агентским договорам
Компания — организатор театрализованного представления проводит также фуршет. Вправе ли она воспользоваться льготой по НДС при реализации входных билетов на данное мероприятие?
Организация (агент) заключила договор с иностранным контрагентом (принципалом), который не имеет представительств на территории РФ. Предметом договора являются покупка импортного товара и доставка его на территорию РФ для принципала с последующей передачей уполномоченному лицу принципала. Каков порядок обложения НДС агентского вознаграждения в данном случае?
Каков порядок применения НДС в отношении услуг, оказываемых российской организацией по договору транспортной экспедиции и связанных с перевозкой импортируемого товара?
О порядке признания налогоплательщиками, применяющими УСН, убытков, полученных до 2009 г
О возможности включения в межевой план документов, подтверждающих согласование местоположения границ земельных участков, состоявшееся до вступления в силу Приказа Минэкономразвития России от 24.11.2008 N 412
О порядке обложения НДФЛ дохода, полученного в виде дивидендов физическим лицом, являющимся учредителем ООО, применяющего УСН
Земельный участок предоставлен гражданину для личного подсобного хозяйства в 1995 г. Вправе ли он зарегистрировать право собственности на указанный участок при наличии лишь выписки из похозяйственной книги?
В каком порядке определяется кадастровая стоимость вновь образуемого земельного участка, расположенного в границах садоводческого некоммерческого товарищества?
Организация восстановила суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, по расходам, связанным с потерей от недостачи товаров при их транспортировке сверх норм естественной убыли. Вправе ли она уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на указанные суммы НДС, в случае если виновные лица не установлены?
Общество с ограниченной ответственностью с 1 января 2009 г. закрепило в учетной политике для целей налогообложения линейный метод начисления амортизации. В июле 2009 г. общество получило от одного из своих участников основное средство в качестве оплаты доли в уставном капитале. В каком порядке начисляется амортизация по указанному основному средству для целей исчисления налога на прибыль?
Редакция муниципальных периодических изданий, распространяемых на территории, на которой проводятся выборы, на безвозмездной основе предоставляет зарегистрированным кандидатам печатную площадь для агитационных материалов в целях обеспечения равных условий проведения предвыборной кампании. Признаются ли объектом налогообложения по НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиками — зарегистрированными кандидатами в виде стоимости безвозмездно полученной ими печатной площади?
Редакция государственных периодических изданий, распространяемых на территории, на которой проводятся выборы, на безвозмездной основе предоставляет избирательным объединениям печатную площадь для проведения предвыборной агитации. В каком порядке такие операции учитываются при исчислении налога на прибыль?
Учитываются ли при расчете среднего заработка (для оплаты отпускных) суммы выплат по договору аренды автотранспортного средства без экипажа?
Физическое лицо — владелец автомобиля не получило налогового уведомления по транспортному налогу. Как поступить автовладельцу в такой ситуации: ждать указанного документа или обратиться в налоговый орган?
Допускается ли выдача векселя со сроком платежа две недели от момента составления?
Какой срок действия имеет выписка из ЕГРЮЛ? Каким документом регламентируется данный вопрос?
Организация на УСН выставляет счета-фактуры без выделения НДС. Является ли это нарушением?
По условиям контракта на экспорт своей продукции в Республику Беларусь российский продавец получает оплату в несколько этапов после осуществления поставки. Каков порядок применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в случае частичного поступления выручки за реализованный товар?
Акционерное общество передало в уставный капитал дочернего АО объект недвижимости (здание). Право собственности дочернего общества на это здание зарегистрировано 15 марта. А его право собственности на земельный участок под данным объектом недвижимости зарегистрировано 5 октября. Кто является плательщиком земельного налога с 15 марта по 5 октября — основное общество или дочернее?
Учитываются ли в расходах для целей исчисления налога на прибыль доплаты до среднего заработка, превышающие максимальный размер пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, установленный законодательством, если они выплачиваются на основании приказа руководителя (не предусмотрены трудовым или коллективным договором)? Начисляются ли на эти выплаты ЕСН и НДФЛ?
Организация (автосалон) занимается продажей и обслуживанием новых автомобилей иностранного производства. В течение срока гарантийного обслуживания при поломке автомобиля в рамках договора с покупателями им компенсируется оплата стоимости услуг такси и размещения в гостинице. Должна ли организация начислять и удерживать в таких случаях НДФЛ? Что делать, если удержать НДФЛ невозможно?
Муниципальная организация телерадиовещания на безвозмездной основе предоставляет избирательной комиссии муниципальных образований в период проведения референдума эфирное время для информирования участников референдума о сроках и порядке осуществления действий по его подготовке и проведению. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по НДС?
О порядке согласования местоположения границы земельного участка, образуемого в результате выдела в счет земельной доли из земельного участка в составе земель сельскохозяйственного назначения; об отсутствии оснований для включения в состав приложения межевого плана соглашения, предусмотренного ст. 244 ГК РФ; о включении в состав приложения межевого плана копий свидетельств о праве собственности на земельную долю
О поддержании Департаментом недвижимости Минэкономразвития России предложения относительно упрощения порядка землепользования при геологическом изучении недр в части отмены обязательной процедуры перевода земель в другую категорию
О порядке предоставления физлицу дополнительного земельного участка для расширения имеющегося земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, для целей, не связанных со строительством
О порядке оформления прав на жилой дом
ОАО продает электро — и теплоэнергию физическим и юридическим лицам. Задолженность за потребленные энергоресурсы ОАО взыскивает через суд. Вправе ли ОАО признать безнадежной при исчислении налога на прибыль дебиторскую задолженность, в отношении которой вынесено постановление об окончании исполнительного производства: 1) из-за отсутствия имущества, на которое может быть обращено взыскание; 2) в связи со смертью гражданина-должника?
ООО оказывает услуги международной экспедиции по договорам на транспортно-экспедиторское обслуживание, получая вознаграждение в виде разницы между ценой договора и понесенными на его исполнение расходами. ООО при расчетах с иностранными и российскими организациями, привлекаемыми для исполнения договора, действует от своего имени, но за счет клиента. Часть аванса, полученного от клиента в рублях, конвертируется в иностранную валюту и перечисляется иностранному перевозчику. Данная сумма указывается в отчете экспедитора в рублях по коммерческому курсу на день приобретения валюты. Из-за изменения курса иностранных валют к рублю в учете ООО возникают положительные и отрицательные курсовые разницы, не возмещаемые клиентом, поскольку это не предусмотрено условиями договора, при приобретении валюты, по расчетам с иностранным контрагентом, переоценке по счетам учета денежных средств и требований в иностранной валюте по договору. Следует ли ООО учитывать при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов и расходов указанные курсовые разницы?
Организация заключила договор об оказании услуг по присоединению к электрической сети. Согласно договору исполнитель определяет условия присоединения электрических сетей и обеспечивает возможность подключения к точке присоединения в пределах заявленной мощности потребления. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы на присоединение к электрической сети в составе материальных или прочих затрат? Что означает формулировка пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ «расходы на производство и (или) приобретение мощности» и имеет ли она отношение к расходам по присоединению мощности к электрическим сетям?
Существует ли возможность изменения трактовки курсовых и суммовых разниц в налоговом законодательстве для целей исчисления налога на прибыль в связи с различным порядком налогового и бухгалтерского учета курсовых и суммовых разниц?
Семья (муж, жена, двое детей) проживает в одной из четырех квартир, расположенных в двухэтажном доме, где помимо нее проживают еще три семьи. Указанная семья приватизировала квартиру в долевую собственность, при этом каждому из членов семьи принадлежит по 1/10 части от всего дома. При исчислении налога на имущество физлиц в данной ситуации следует исходить из инвентаризационной стоимости дома или квартиры?
В каком порядке организация при исчислении налога на прибыль должна учитывать металлолом, полученный в процессе текущего и капитального ремонта транспортных средств?
О налогообложении акцизами парфюмерно-косметической продукции
Организация-арендатор понесла расходы на оплату эксплуатационных услуг по договору, заключенному с третьим лицом, не являющимся арендодателем. Предметом указанного договора являются работы, связанные с функционированием торгового центра, в котором находятся арендуемые организацией помещения. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы по оплате эксплуатационных услуг?
Организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2008 г. 2 марта 2009 г.; за январь, февраль и март 2009 г. — 16 марта 2009 г. В каком налоговом периоде при расчете ЕНВД можно учесть уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Организация (субъект малого предпринимательства) оказывает информационно-консультационные и юридические услуги. Арендодатель постоянно повышает стоимость арендной платы за помещение, которое арендует организация. В связи с тяжелым финансовым положением и высокой стоимостью арендной платы планируется организовать работу специалистов на дому. Имеет ли право организация ввиду сложившихся обстоятельств зарегистрировать новый адрес в учредительных документах — домашний адрес единственного учредителя, который одновременно является генеральным директором, и указывать его в договорах и других документах в качестве нового юридического адреса?
Каков порядок учета расходов организации на топливо для принадлежащих ей и используемых в предпринимательской деятельности речных судов, а также установлены ли какие-либо нормы расхода топлива в целях исчисления налога на прибыль?
Индивидуальный предприниматель состоит на учете в одном муниципальном образовании, а фактическую деятельность осуществляет в другом муниципальном образовании. Предприниматель применяет УСН. Нужно ли подавать какие-либо сведения в налоговую инспекцию по месту ведения фактической деятельности? Какие налоги подлежат уплате по месту ведения фактической деятельности?
Юридическое лицо, являющееся участником ООО, прекратило деятельность в результате реорганизации. Доля в уставном капитале ООО, принадлежавшая реорганизованному лицу, переходит к его правопреемнику-организации. Какие документы в связи с переходом доли представляются в регистрирующий (налоговый) орган? Кто при этом является заявителем при государственной регистрации?
Налоговым органом отказано в регистрации контрольно-кассовой техники, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, ввиду отсутствия на ней при регистрации знака «Сервисное обслуживание», поскольку специалист центра технического обслуживания ККТ, с которым заключен соответствующий договор, не успел наклеить на кассовый аппарат указанный знак. Правомерен ли отказ налогового органа в регистрации?
О порядке передачи земельных участков собственникам помещений в многоквартирном доме
О правомерности отнесения земельных участков, предоставленных на праве постоянного пользования ФГУП, ОАО, отнесенных к землям поселений и на которых осуществляется разработка систем для ракетно-космической техники, а также земельных участков, предоставленных указанным организациям, которые заняты гаражами, жилыми домами, к земельным участкам, ограниченным в обороте и не признаваемым объектами налогообложения по земельному налогу
О государственной регистрации права собственности физлица на жилые дома (один — построенный в 2003 г. и другой — ветхий, построенный ранее, длительность срока владения которым более 15 лет), являющиеся самовольными постройками, а также права собственности на земельный участок
О правомерности принятого органом кадастрового учета решения об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета земельного участка по причине представления 2 июля 2009 г. вместо межевого плана описания земельного участка, если договор подряда, на основании которого обеспечивалась подготовка документов, необходимых для государственного кадастрового учета земельных участков, был заключен 15 апреля 2009 г
О нецелесообразности отмены налогов для субъектов малого и среднего предпринимательства; о внесении изменений в НК РФ в части применения УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД, а также о реализации комплекса мероприятий по государственной поддержке малого предпринимательства в Нижегородской области
Работникам организации — иностранным гражданам, заключившим трудовые договоры с головной организацией, выплаты по указанным договорам за деятельность в качестве руководителей представительств организации, расположенных на территории иностранных государств, начисляются и выплачиваются на территории этих иностранных государств. Являются ли указанные выплаты объектом налогообложения по ЕСН?
Организация частично возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, направленным на приобретение жилого помещения. Возмещение организацией расходов по уплате процентов производится путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Договоры займа или кредитные договоры на приобретение жилья оформлены на работника организации, но часто жилье приобретается в общую совместную или в общую долевую собственность с супругом (супругой) работника. Вправе ли организация в данном случае учесть возмещенные работнику затраты на уплату процентов по заемным средствам при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?
Каков порядок признания организацией в целях исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 расходов на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата) по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, учитывая применение коэффициента 1,5?
Единственным учредителем российских организаций (ООО-1 и ООО-2) является иностранная организация, доля участия которой в каждой из указанных организаций равна 100%. ООО-1 и ООО-2 являются аффилированными лицами. ООО-1 имеет задолженность по кредитному договору перед российским банком, при этом ООО-2 выступает поручителем по данному договору. На основании п. 1 или п. 2 ст. 269 НК РФ учитывается указанная задолженность при исчислении налога на прибыль, если учесть, что по договору поручительства поручитель (ООО-2) не получает процентов и других доходов?
Кредитный потребительский кооператив граждан оказывает услуги по предоставлению займов и сохранению личных сбережений пайщиков под проценты. В учете кооператив применяет метод начисления. Каков порядок учета доходов в виде процентов по договору займа при его досрочном расторжении с пайщиком в целях исчисления налога на прибыль? Необходимо ли пересчитывать доход и подавать уточненные декларации при каждом досрочном расторжении договора?
Организация заключила договор аренды недвижимого имущества. С целью оптимизации рабочего пространства проведен ремонт указанного имущества, в том числе и амортизируемых основных средств, при этом договором не предусмотрено возмещение арендодателем затрат на ремонт. Каков порядок учета данных расходов организации при исчислении налога на прибыль?
Вправе ли организация-правопреемник, применяющая общий режим налогообложения, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков присоединенной к ней организации, применявшей до присоединения УСН?
Организация заключила с иностранной организацией внешнеторговый контракт, сумма которого определена в российских рублях, а валютой платежа является австралийский доллар. При этом оплата производится в рассрочку по согласованному сторонами курсу. Возникает ли в данной ситуации при исчислении налога на прибыль курсовая или суммовая разница?
О порядке принятия к вычету суммы НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет организацией-продавцом с сумм авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров, полученных от организации, реорганизованной путем присоединения к организации-продавцу
О применении НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых оператором лотереи для проведения лотереи по решению Правительства РФ
О праве государственных унитарных предприятий применять УСН при условии соблюдения требований гл. 26.2 НК РФ
Организация имеет обособленные подразделения. Каким образом следует рассчитывать удельный вес среднесписочной численности работников и по данным какого учета (бухгалтерского или налогового) определяется остаточная стоимость амортизируемого имущества для расчета доли прибыли, приходящейся на данные обособленные подразделения в соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ, для целей исчисления налога на прибыль?
Организация направляет своих работников в командировку. Вправе ли организация учесть расходы, удержанные при возврате купленных билетов к месту командировки, при исчислении налога на прибыль, в случае если командировка была отменена?
Организация — производитель алкогольной продукции приобрела этиловый спирт. Расчеты с поставщиком произведены с использованием собственного векселя. Имеет ли право организация принять к вычету акциз по спирту в месяце перечисления денежных средств по векселю, предъявленному к платежу, если сумма акциза отдельной строкой выделена в акте приемки-передачи векселя, имеются счет-фактура и платежное поручение, подтверждающее оплату векселя?
По результатам проведенной выездной налоговой проверки организации налоговым органом доначислена сумма ЕСН и НДФЛ по определенному работнику. В мотивировочной части акта указано, что общество не включило в налоговую базу по ЕСН и НДФЛ неизрасходованные суммы, выданные под отчет. Указанные неизрасходованные суммы не были возвращены в установленный 3-дневный срок. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. ст. 122 и 123 НК РФ?
Имеет ли право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов родитель, осуществляющий за счет собственных средств расходы на строительство объекта недвижимости, подлежащего впоследствии оформлению в долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком? В налоговой инспекции предоставить имущественный вычет на ребенка отказали, ссылаясь на то, что в Постановлении Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П сказано: право родителя на вычет за своего ребенка предоставляется только при покупке квартиры, а не при строительстве
В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода стандартные налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ. Вправе ли работодатель предоставить стандартный вычет при отсутствии справки о доходах, полученных на предыдущем месте работы?
Вправе ли физическое лицо (отец), состоящее в гражданском браке, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? Какими документами должно быть подтверждено право на получение вычета? Предоставляется ли стандартный налоговый вычет, если на момент рождения ребенка заработная плата с начала текущего года превысила 280 тыс. руб.?
Подлежит ли налоговый агент налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, в случае перечисления удержанной у налогоплательщика суммы налога на доходы физических лиц с пропуском предусмотренного законодательством срока?
Организация — налоговый агент не удержала сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет. По результатам проведенной налоговой проверки доначислен НДФЛ. Правомерны ли действия налогового органа, учитывая то, что взыскание налога за счет собственных денежных средств налогового агента противоречит налоговому законодательству (п. 9 ст. 226 НК РФ)?
Нотариус, занимающийся частной практикой, после получения лицензии на право осуществления нотариальной деятельности не представил в территориальный орган ПФР заявление о регистрации в качестве страхователя. На следующий день после издания приказа о назначении на должность нотариуса нотариус подал в территориальный орган указанное заявление и пакет необходимых документов. Территориальный орган ПФР привлек нотариуса к ответственности в виде штрафа в связи с тем, что после получения лицензии на право осуществления нотариальной деятельности прошло более 30 дней. Правомерны ли действия территориального органа ПФР?
Начиная с какой даты территориальные органы ПФР могут проводить выездные проверки организаций на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? Какие документы должны предъявить работники территориального органа ПФР для доступа на территорию (в помещение) организации в целях проведения проверки?
Территориальный орган Пенсионного фонда РФ направил организации письменное предложение с 2010 г. представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за своих работников в электронной форме. В каком случае организация обязана принять предложение ПФР и представлять указанные расчеты в электронной форме?
Индивидуальный предприниматель желает подавать сведения индивидуального (персонифицированного) учета в территориальный орган ПФР в электронной форме через своего уполномоченного представителя. Обязательно ли уполномоченному представителю индивидуального предпринимателя иметь нотариально оформленную доверенность или нотариальное оформление доверенности в данном случае не требуется?
Организация (юридическое лицо) планирует подавать в территориальный орган Пенсионного фонда РФ сведения индивидуального персонифицированного учета через уполномоченного представителя. Может ли территориальный орган ПФР потребовать от уполномоченного представителя наличия нотариально оформленной доверенности на совершение данных действий?
Может ли организация представлять в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведения индивидуального (персонифицированного) учета о работающих в организации застрахованных лицах в электронной форме через уполномоченного представителя (физическое или юридическое лицо)?
ООО принято решение об утверждении изменений, вносимых в устав ООО. Обязательно ли в целях государственной регистрации представлять в налоговый орган данные изменения в виде отдельно оформленного документа с изложением текста изменений или достаточно решения ООО? Может ли налоговый орган отказать в государственной регистрации изменений, если эти изменения в виде отдельного документа не представлены?
Организация (лизингополучатель) получила по договору лизинга пассажирский транспорт (автобусы), который использует для оказания услуг по перевозке пассажиров городским транспортом общего пользования. В составе лизинговых платежей организация уплачивает налог на добавленную стоимость. Налоговый орган отказал организации в возмещении сумм НДС. Правомерен ли отказ налогового органа, если организацией соблюден установленный п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ порядок применения налоговых вычетов?
Нотариус, занимающийся частной практикой, подал в территориальный орган Пенсионного фонда РФ заявление о регистрации его в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию. В данной регистрации нотариусу было отказано по причине того, что нотариус подал заявление по месту осуществления им своей деятельности, а не по месту своего жительства. Правомерен ли отказ территориального органа Пенсионного фонда РФ?
Один из учредителей избран на должность генерального директора общества с ограниченной ответственностью, одновременно он же является единственным учредителем и генеральным директором в другом обществе (на основании приказа учредителя). Последнее юридическое лицо не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность. Каким образом с генеральным директором оформить трудовые отношения? Возможно ли заключение трудового договора во вновь созданной организации как по основному месту работы?
Должна ли кадровая служба внести в трудовую книжку записи об объявлении работнику благодарности и выдаче почетной грамоты?
Можно ли выдать дубликат трудовой книжки на основании ксерокопии трудовой книжки?
Вносятся ли в трудовую книжку сведения о переводе беременной работницы с работы с вредными условиями труда на работу с безопасными условиями труда?
Можно ли внести в трудовую книжку благодарность от Министра финансов?
Как правильно оформить вкладыш в трудовую книжку? Можно ли его просто вложить?
Считается ли недействительной трудовая книжка, если в ней вырвана страница?
Работник был переведен на более высокую должность. Однако данная должность не предусмотрена штатным расписанием. Нужно ли делать запись в трудовой книжке о подобном переводе?
Что делать с трудовой книжкой, если работник не забрал ее после увольнения?
Каков порядок замены ЭКЛЗ на кассовом аппарате?
Продлевается ли очередной отпуск в случае, если во время отпуска работника умирает его близкий родственник и работник пишет заявление о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы?
Могут ли в состав членов ассоциации войти два новых юридических лица и как это оформить документально? Как зарегистрировать изменения в устав и внести изменения в ЕГРЮЛ?
Могут ли привлечь к ответственности организацию, в случае если книга учета движения трудовых книжек не пронумерована и не прошнурована? Каков срок давности привлечения к ответственности?
Какая ответственность предусмотрена для руководителя организации за нарушение порядка ведения трудовых книжек?
В организации в марте произошло повышение окладов по всей организации на различные твердые суммы, не зависящие от окладов. Применяется ли повышающий коэффициент при расчете отпускных?
Как и где можно приобрести трудовые книжки, а также вкладыши к ним? Какие проблемы могут возникнуть у организации, если бланк трудовой книжки принесет работник, а работодатель его заполнит?
Организация применяет УСН. Как рассчитать дивиденды, если не велся бухгалтерский учет? Как можно выплатить дивиденды, если недостаточно средств на расчетном счете?
В рамках камеральной проверки налоговой декларации организации по НДС налоговый орган обнаружил ошибки в счетах-фактурах, выставленных поставщиками. Как внести исправления? Влияют ли данные исправления на изменение периода принятия НДС к вычету? Должен ли налоговый орган принять к рассмотрению исправленные счета-фактуры?
Поскольку в организации много работников, имеющих разъездной характер работы, организация вынуждена выдавать им мобильные телефоны и оплачивать сотовую связь. При каких условиях организация вправе принять расходы на сотовую связь в целях исчисления налога на прибыль?
Каковы особенности при заключении договора на иностранном языке? Необходимо ли переводить контракт на русский язык для отнесения на затраты в целях исчисления налога на прибыль расходов по указанному контракту?
Организация произвела выплату работнице на основании представленного листка нетрудоспособности по беременности и родам. Однако со слов работницы при родах ребенок погиб. Работница написала заявление об увольнении по собственному желанию, однако срок больничного листа не истек. Правомерны ли действия организации, в случае если будет принято решение об увольнении? Какие претензии возможны со стороны Фонда социального страхования РФ?
Каким образом осуществляется постановка организации на учет по месту нахождения земельного участка для уплаты земельного налога, если в указанном случае не создается обособленное подразделение?
Об изменении разрешенного использования земельного участка, принадлежащего ЗАО на праве постоянного (бессрочного) пользования
О принятии Федерального закона N 162-ФЗ, предоставляющего право осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ организациям и индивидуальным предпринимателям, являющимся налогоплательщиками ЕНВД
Об определении вида экономической деятельности в отношении услуг по проведению массажа лица и шеи, татуажа, эпиляции, пилинга, пирсинга, педикюра, а также о необходимости получения лицензии для осуществления указанных услуг
В штате организации есть работники, местом работы которых является город, не являющийся их постоянным местом жительства. Данные работники могут направляться в командировки. В день отъезда в командировку и в день прибытия из нее работникам разрешено не выходить на работу, что оформляется приказом. Учитываются ли расходы организации на проезд таких работников от места их жительства до места командировки и обратно при исчислении налога на прибыль?
Организация с 2009 г. оплачивает обучение физлица, не являющегося ее работником, в вузе, имеющем соответствующую лицензию. У физлица договор с вузом на обучение заключен с 2007 г. Согласно договору, заключенному между физлицом и организацией, после получения образования физлицо обязуется отработать в организации три года. Возникает ли у организации обязанность начислять НДФЛ и ЕСН в данном случае? Применяются ли в указанном случае положения п. 21 ст. 217 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2009)?
Организация-работодатель в течение года оплачивала за работника коммунальные услуги. Однако при этом работодатель не удерживал НДФЛ с соответствующих доходов работника в натуральной форме вплоть до увольнения работника (в середине налогового периода), а также не сообщал в налоговый орган о невозможности удержания налога. Каков порядок взыскания НДФЛ по указанным доходам работника после его увольнения?
По договору дарения несовершеннолетнему передана 1/4 доли в праве общей долевой собственности на 2-комнатную квартиру лицом, не являющимся предпринимателем и близким родственником ребенка. Стоимость доли, указанная в договоре, составляет 80 000 руб., инвентаризационная стоимость всей квартиры составляет 575 000 руб. Возникает ли у несовершеннолетнего объект налогообложения по НДФЛ в связи с принятием в дар указанного имущества и, соответственно, обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ? В случае возникновения объекта налогообложения по НДФЛ в каком порядке будет определяться налогооблагаемый доход?
Согласно договору аренды помещения, заключенному на срок менее года, по истечении срока арендатор продолжает пользоваться помещением и договор считается пролонгированным на срок 11 месяцев. Суммируется ли срок аренды и подлежит ли договор госрегистрации? Учитываются ли при исчислении налога на прибыль арендные платежи после пролонгации договора при отсутствии его госрегистрации?
Организация, основным видом деятельности которой является предоставление санаторно-курортных услуг, имеет на балансе санаторий, расположенный в курортной зоне. В связи с тем что рейсы общественного транспорта до санатория отсутствуют, организация осуществляет доставку своих работников к месту работы и обратно как с использованием собственного транспорта, так и привлекая сторонние транспортные организации (что предусмотрено трудовыми договорами). Вправе ли организация включить в состав расходов, учитываемых в целях налога на прибыль, затраты по доставке работников к месту работы и обратно? Подлежит ли налогообложению ЕСН и НДФЛ стоимость доставки работников к месту работы и обратно?
Принимая во внимание норму п. 48.8 ст. 270 НК РФ, вступившую в силу с 01.01.2009, вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по выплате заработной платы председателю совета директоров, состоящему в штате организации, если с ним заключен трудовой договор?
Организация выплатила работнику аванс по зарплате и выдала средства под отчет. Работник уволился. За ним осталась дебиторская задолженность по авансу и подотчетным суммам. Вправе ли организация списать эту задолженность после истечения срока исковой давности и учесть ее во внереализационных расходах при исчислении налога на прибыль? Обязана ли она предоставить сведения о доходах по задолженности и по неудержанному НДФЛ по форме 2-НДФЛ?
Организации (ООО), применяющей УСН, принадлежит земельный участок, расположенный внутри участка, принадлежащего другой организации. Для осуществления своей деятельности ООО вынуждено пользоваться проходом и подъездом для автомашин по земельному участку организации. Решением арбитражного суда ООО предоставлено право пользования земельным участком (сервитут) за плату. Имеет ли право ООО отнести на расходы суммы оплаты за сервитут при определении объекта по УСН?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выплачивает материальную помощь, относимую в соответствии с п. 23 ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым при исчислении налога на прибыль. Вправе ли организация не начислять страховые взносы на ОПС на суммы материальной помощи?
По лицензионному договору физлица — авторы и патентообладатели изобретения (лицензиар) предоставили право на изготовление и продажу изделий на основе их изобретения организации (лицензиату). Договор зарегистрирован в Роспатенте. Лицензиат ежеквартально уплачивает вознаграждение лицензиару и содействовавшим созданию и использованию изобретения лицам, указанным в лицензионном договоре. 1. Правомерно ли не начислять на суммы вознаграждения ЕСН и взносы на ОПС? 2. Может ли лицензиат предоставить лицензиарам профессиональный налоговый вычет по НДФЛ за первые два года в размере 30% от вознаграждения, выплачиваемого по договору?
О порядке снятия с учета объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес в случае прекращения организацией предпринимательской деятельности в сфере игорного бизнеса
Организация планирует использовать платежный терминал модели «Визард». Необходимо ли регистрировать данный платежный терминал в инспекции?
ООО применяет УСН (объект налогообложения — «доходы»). Во II квартале 2009 г. общество получило дивиденды от работающей на общей системе налогообложения российской организации, акционером которой является. Эта организация перед выплатой дивидендов начислила налог на прибыль с дивидендов и уплатила его в бюджет. Она предоставила ООО заверенные копии платежных поручений на перечисление налога в бюджет и декларацию по налогу на прибыль. Должно ли ООО подавать декларацию по налогу на прибыль за тот период, в котором были получены дивиденды?
Обязана ли организация перечислять НДФЛ с сумм заработной платы, которые взыскиваются в пользу работников через службу судебных приставов на основании судебных решений и удостоверений комиссии по трудовым спорам, за счет средств организации, находящихся на расчетном счете в банке?
Необходимо ли плательщику ЕНВД, осуществляющему розничную торговлю товарами (пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), включать при исчислении площади торгового места площадь места, занятую контейнером для хранения товара, если по договору аренды налогоплательщик арендует в том числе и данную площадь?
Обязан ли налоговый орган в ходе налоговой проверки извещать налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки с учетом информации, полученной в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля?
По решению суда восстановлен в должности бывший работник организации, уволенный в связи с совершением дисциплинарного проступка. Можно ли уволить принятую на его место женщину, имеющую ребенка до трех лет?
Можно ли уволить женщину — работника организации, совершившую кражу имущества работодателя, вина которой установлена вступившим в законную силу приговором суда, с учетом того, что на момент вынесения приговора женщина была беременна?
Обязана ли организация отпускать работника — беременную женщину на плановые медицинские осмотры и оплачивать это время?
Генеральный директор организации решил досрочно расторгнуть трудовые отношения, о чем направил уведомление собственникам организации. В каком порядке происходит его увольнение, внесение записи в трудовую книжку, если собственники организации — участники общества с ограниченной ответственностью — в установленный срок не приняли решение о досрочном прекращении полномочий генерального директора?
В соответствии с положениями ст. 74 Трудового кодекса РФ работникам организации было предложено перейти на неполный рабочий день, о чем они были уведомлены за два месяца. Один из работников отказался работать на предложенных условиях. По какому основанию можно расторгнуть с ним трудовой договор и нужно ли выплачивать ему выходное пособие? Если да, то в каком размере?
Работник направлен в командировку. Как учитываются расходы работника по найму жилого помещения при исчислении налога на прибыль, НДС?
Работник направлен в командировку на собственном автомобиле. Облагается ли НДФЛ выплаченная ему в связи с этим сумма компенсаций?
Может ли организация вместо выплаты работнику среднего заработка за период командировки выплатить заработную плату?
Какие категории работников могут быть направлены в служебную командировку?
О защите прав участников долевого строительства при банкротстве застройщика, а также о совершенствовании законодательства о банкротстве застройщиков
О лицах, имеющих право осуществлять кадастровую деятельность в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»
О налогообложении предпринимательской деятельности
Организацией, применяющей метод начисления, в 2008 г. заключен договор добровольного личного страхования, предусматривающий оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников сроком на один год, согласно которому выплата страховой премии производится ежеквартально. В силу финансовых трудностей, возникших у организации, страховая премия за IV квартал 2008 г. была уплачена в I квартале следующего года. В каком периоде при исчислении налога на прибыль учитываются произведенные расходы: в периоде, за который внесена премия (IV квартал 2008 г.), или в периоде оплаты премии (I квартал 2009 г.), и в каком размере?
Российская организация имеет обособленное подразделение на территории иностранного государства (Иран). Для работы в обособленном подразделении его руководитель заключает трудовые договоры с иностранными гражданами третьих стран (Украина и Белоруссия). Возникает ли у организации объект налогообложения по ЕСН?
Организация перешла на централизованную уплату ЕСН и страховых взносов на ОПС по месту своего нахождения за часть филиалов, у которых были закрыты расчетные счета. Сальдо расчетов с бюджетом по месту нахождения филиалов было передано в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. В какую налоговую инспекцию следует представлять уточненные расчеты (декларации) по ЕСН и взносам на ОПС филиалов?
1. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату услуг специализированных организаций по оценке и регистрации имущества, выявленного в результате инвентаризации? 2. Каков порядок определения при исчислении налога на прибыль срока полезного использования в отношении приобретаемого после 01.01.2009 имущества, бывшего в употреблении? 3. Каков порядок расчета в 2009 г. нормы амортизации по дорогостоящим легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009?
Об определении кадастровой стоимости земельного участка для целей исчисления земельного налога, а также об установлении налоговых ставок и льгот по земельному налогу
Подлежит ли обложению НДФЛ курсовая разница между фактическим курсом продажи (покупки) кредитными организациями иностранной валюты физическим лицам и курсом, устанавливаемым Банком России?
О приобретении земельных участков в собственность на территории Республики Карелия
Управление по делам молодежи и спорту администрации муниципального образования направляет в командировки людей для сопровождения детей к месту проведения спортивных и молодежных мероприятий, в оздоровительные лагеря. Командированные не состоят в штате организации — с ними заключаются договоры-поручения, в которых вознаграждение не предусмотрено, оплачиваются только проезд, проживание и питание. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ?
Взнос участника в уставный капитал ООО — квартира учтен на счете 01. ООО начало уплачивать налог на имущество. Квартира не использовалась в производстве, амортизация на нее не начислялась. За 1,5 года ООО не оформило квартиру в собственность из-за отсутствия документов. Участник — собственник квартиры внес на счет ООО денежный эквивалент ее стоимости. Квартира снята с учета в день поступления средств на счет ООО. Правомерны ли действия ООО?
Каким нормативно-правовым актом предусмотрено обязательное ежеквартальное предоставление бухгалтерской отчетности в налоговые органы и в какие сроки?
Возникает ли обязанность у организации сообщать в налоговые органы обо всех обособленных подразделениях, находящихся в пределах того же муниципального образования на территориях, подведомственных одному налоговому органу, в пределах которого указанная организация уже состоит на налоговом учете? Имеются ли основания для привлечения к ответственности организации в случае несообщения данной информации в налоговые органы?
Величина купонного дохода по выпущенным и размещенным организацией облигациям состоит из постоянной (объявляемой эмитентом фиксированной ставки) и переменной части купонного дохода (определяемой по формуле и зависящей от будущих показателей курса иностранной валюты и фондового индекса). Согласно проспекту эмиссии купонный период составляет 1092 дня. Купонный доход выплачивается держателю облигаций при погашении облигаций по окончании купонного периода или при досрочном погашении. При этом процентная ставка, составляющая переменную часть купонного дохода, зависит от значений, которые будут определены на дату окончания купонного периода. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль начислять расходы в виде процентов по выпущенным облигациям после истечения срока купонного периода в части переменной составляющей купонного дохода в связи с невозможностью определить доходность по размещенным облигациям в соответствии с проспектом эмиссии на конец отчетного налогового периода?
О невозможности прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога в случае, когда сумма недоимки не превышает расходов по ее взысканию
Внутренними документами организации предусмотрено, что при направлении работника в командировку с понедельника при невозможности обеспечения его прибытия на переговоры вовремя (например, при отсутствии соответствующего рейса на самолет) он отправляется в пятницу. А при окончании командировки в пятницу, если переговоры завершаются позже отправления транспорта, билеты приобретаются на понедельник. Облагается ли НДФЛ стоимость билетов?
Физлицо подало в суд исковое заявление о взыскании с организации-работодателя среднего заработка (с учетом НДФЛ) за время вынужденного прогула из-за неверного указания даты увольнения. Суд взыскал с организации в пользу физлица средний заработок за время вынужденного прогула в сумме без учета НДФЛ. Каков порядок обложения НДФЛ сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканных с организации по решению суда?
О порядке исчисления ЕНВД в случае приостановления предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом; об изменении количества физических показателей; о правомерности представления «нулевой» декларации по ЕНВД в налоговые органы
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении сумм, израсходованных налогоплательщиком на расширение жилого дома в случае реконструкции (дополнительной пристройки); о совершенствовании законодательства в части предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций для общественных организаций инвалидов
Физическое лицо в 2007 г., согласно брокерскому договору, приобрело акции российского эмитента. В 2008 г. весь пакет был реализован у другого брокера, но при этом им не были учтены все расходы по приобретению. Каков порядок уплаты НДФЛ по таким операциям? Каким образом можно учесть все произведенные физическим лицом расходы по приобретению акций?
Супруги в 2004 г., согласно договору об уступке прав инвестирования в строительство жилья, приобрели квартиру, при этом договор заключен на имя супруги. Оплата квартиры произведена со счетов обоих супругов. Вправе ли физическое лицо (супруга) получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на приобретение квартиры и ее отделку?
О расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, когда сумма, фактически израсходованная налогоплательщиком на покупку квартиры, меньше суммы полученного им для приобретения данной квартиры займа (кредита)
Акционер А намерен продать свои акции ЗАО третьему лицу. Он в установленном порядке направил в общество извещение об этом самого общества и других акционеров (через общество). Однако общество известило только часть акционеров ЗАО. Вправе ли акционер Б, которого ЗАО не известило, но который тем не менее узнал о намерении акционера А продать акции (услышал разговор между акционером А и другим акционером), воспользоваться преимущественным правом приобретения акций?
Акционер ЗАО намерен продать свои акции третьему лицу. Он направил в общество извещение об этом самого общества и других акционеров. В направленном извещении не указаны условия продажи акций, а просто содержится указание на намерение акционера продать свои акции. Считается ли в данном случае, что акционером соблюдено требование, установленное п. 3 ст. 7 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», о письменном извещении остальных акционеров и общества о намерении продать акции?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит открытый конкурс на право заключения государственного контракта на оказание услуг для государственных нужд. В конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, приведена форма заявки на участие в конкурсе. В данной форме предусмотрены положения об обязательном декларировании участником размещения заказа, относится ли оказание услуг, являющихся предметом соответствующего контракта, для такого участника к крупной сделке. При этом конкурсная документация устанавливает требование о представлении участником размещения заказа в составе заявки копии решения об одобрении (или о совершении) крупной сделки в случае, если указанные действия для такого участника размещения заказа являются крупной сделкой. Вправе ли конкурсная комиссия заказчика отказать в допуске к участию в размещении заказа участнику (организации, желающей участвовать в данном конкурсе), у которого в заявке отсутствуют положения о декларировании, относится ли оказание услуг, являющихся предметом соответствующего контракта, для такого участника к крупной сделке?
Физическое лицо приобрело акции ЗАО по договору купли-продажи, заключенному с бывшим акционером общества. В установленный срок другой акционер, ссылаясь на нарушение преимущественного права приобретения при продаже акций, обратился в арбитражный суд с требованием перевода на него прав и обязанностей покупателя по указанному договору. В качестве ответчика истец указал покупателя акций. Арбитражным судом первой инстанции вынесено решение по данному делу. Подлежит ли данное решение отмене, если суд не привлекал в качестве другого ответчика продавца акций?
Может ли срок, упомянутый в п. 3 ст. 7 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и закрепленный в уставе ЗАО (2 месяца), установленный для того, чтобы акционеры ЗАО и (или) само ЗАО воспользовались преимущественным правом приобретения всех акций, быть восстановлен?
Может ли быть восстановлен в случае пропуска срок, предусмотренный п. 3 ст. 7 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» для предъявления требований о переводе в судебном порядке прав и обязанностей покупателя по договору купли-продажи акций ЗАО, проданных с нарушением преимущественного права приобретения?
В ЗАО 10.09.2009 состоялось внеочередное общее собрание акционеров, в котором принял участие в том числе акционер А. Данный акционер приобрел акции по договору купли-продажи, заключенному с бывшим акционером общества Б. 30.09.2009 вступило в силу решение арбитражного суда, которым права и обязанности покупателя по указанному договору переведены на акционера В в связи с нарушением преимущественного права приобретения при продаже акций. Акции перечислены со счета покупателя на счет акционера В после вступления в силу указанного решения. Существуют ли основания для признания после 30.09.2009 (но в пределах установленного срока давности) недействительным по иску акционера В решения общего собрания акционеров в связи с тем, что в нем приняло участие лицо, которое приобрело акции с нарушением преимущественного права, если требования, предусмотренные законом к проведению внеочередного общего собрания акционеров, соблюдены?
Вправе ли акционер ЗАО (акционер 1) потребовать в судебном порядке перевода на себя прав и обязанностей покупателя, в случае если другим акционером ЗАО (акционером 2) проданы акции с нарушением преимущественного права приобретения и на момент заключения договора купли-продажи и непосредственной продажи акций акционер 1 действительно являлся акционером общества, однако впоследствии сам продал свои акции иному лицу и в настоящее время акционером общества не является (при условии, что трехмесячный срок с момента, когда акционер 1 узнал о нарушении, не истек)?
О порядке оформления прав на земельные участки под гаражными боксами
О подтверждении местоположения границ земельного участка, а также о согласовании местоположения границ земельного участка
Организация с 2009 г. применяет УСН. В 2008 г. в период применения общего режима налогообложения по авансовым платежам по итогам года образовалась переплата по налогу на прибыль. В 2009 г. налоговый орган произвел возврат излишне уплаченной суммы налога. Следует ли организации при исчислении налога по УСН включать в состав доходов возвращенную сумму переплаты по налогу на прибыль?
Организация приобретает программы для ЭВМ на основании заключенных с производителями программ для ЭВМ договоров. Предметом договоров является обязанность производителя выполнить работы по созданию программного обеспечения и передать исключительные права или право использования на созданное программное обеспечение. Подлежит ли налогообложению НДС оказание услуг по разработке программ для ЭВМ? Вправе ли организация принять к вычету НДС по указанным услугам?
В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления о признании права собственности на квартиру в связи с утерей оригиналов правоустанавливающих документов и невозможностью их восстановления?
Организация осуществляет деятельность по добыче и переработке водных биоресурсов собственными силами из собственного сырья и реализацию рыбопродукции. С 2009 г. организация перешла на уплату ЕСХН. Одним из видов продукции, выпускаемых организацией, является икра лососевая зернистая развесная. Может ли в целях уплаты ЕСХН быть включена в долю доходов от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов выручка от реализации икры лососевой зернистой развесной?
Организация направляет своих работников в командировки и выплачивает им суточные (полевое довольствие) в размере, утвержденном в коллективном договоре. В каком размере организация вправе учесть в составе расходов суммы выплаченных суточных (полевого довольствия) при исчислении налога на прибыль?
Для строительства нового объекта организация несколько лет назад снесла ветхое здание. Однако процедура, связанная с исключением этого здания из реестра прав на недвижимость, началась только в настоящее время. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на получение документов БТИ и другие затраты, связанные с исключением здания из реестра?
ФГУП, являясь государственным посредником по экспорту (импорту) продукции, заключило с российским поставщиком (комитентом) договор комиссии, предусматривающий заключение контракта с иностранным покупателем на поставку на экспорт продукции. По условиям контракта оплата поставляемой продукции осуществляется иностранным покупателем встречными поставками сырой нефти. В целях получения денежных средств для расчетов с комитентом ФГУП заключило договор поручения с ООО на реализацию нефти. В связи с невыполнением ООО своих обязательств по договору поручения ФГУП произвело расчеты с комитентом за счет собственных средств, в результате чего образовалась задолженность ООО перед ФГУП в размере перечисленных средств. При проведении инвентаризации в декабре 2006 г. в связи с ликвидацией ООО задолженность была списана в расходы ФГУП. Учитывая, что по договору комиссии право на вознаграждение возникает у ФГУП с момента поступления на его счет денежных средств от реализации нефти, а также то, что названные средства не поступили, право на вознаграждение у ФГУП не возникло. Каков порядок применения НДС в отношении неоплаченных посреднических услуг в указанной ситуации?
Организация (арендодатель) заключила договор аренды, по условиям которого предусмотрен гарантийный платеж как средство обеспечения выполнения арендатором всех своих обязательств по договору аренды. Гарантийный платеж вносится арендатором на расчетный счет арендодателя. Согласно договору гарантийный платеж ни при каких обстоятельствах не может рассматриваться в качестве арендной платы. При этом арендодатель вправе осуществить удержание из суммы гарантийного платежа в следующих случаях: при невнесении арендной платы, пеней, штрафов и иных платежей в соответствии с договором; нанесении ущерба арендуемому имуществу. Остаток гарантийного платежа возвращается арендатору по окончании срока договора. Необходимо ли начислять и уплачивать НДС с суммы гарантийного платежа?
Может ли быть отказано в вычете НДС по услугам финансовой аренды по счету-фактуре, в графе 1 которого в качестве наименования товара (работы, услуги) значится «Лизинговый платеж N … от … по договору лизинга N … от …», при условии соблюдения всех требований заполнения иных показателей? Если да, то какой должна быть формулировка в счете-фактуре по договору лизинга, выставляемом на очередной лизинговый платеж согласно графику платежей?
ООО, применяющее УСН, имеет в одном населенном пункте несколько диспетчерских пунктов по приему денежных средств от населения за оказанные услуги связи. В каждом диспетчерском пункте организовано одно рабочее место. 1. Являются ли указанные диспетчерские пункты обособленными подразделениями? Необходима ли регистрация ККТ по месту нахождения каждого пункта? 2. Правомерно ли ООО применяет УСН при наличии данных диспетчерских пунктов?
Является ли внесение в кассовую книгу записей о полученных организацией денежных средствах не в день их поступления (несвоевременное внесение) основанием для привлечения к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ?
Работник организации, согласно путевому листу, выданному организацией, направлялся на принадлежащем организации маршрутном транспортном средстве в автосервис. По пути следования он подвез гражданина за плату, при приеме которой ККТ не применил. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности нескольких физических лиц
О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности нескольких физических лиц
О порядке уплаты налога на имущество физических лиц в отношении новых объектов недвижимости, приобретенных по договору долевого участия в строительстве
Организация с 2005 по 2008 гг. применяла УСН. В 2005 г. она приобрела и ввела в эксплуатацию здание. Для целей налогового учета расходы были списаны единовременно. Для целей бухгалтерского учета установлен срок полезного использования 360 месяцев (30 лет), первоначальная стоимость отражена на счете 01 «Основные средства», амортизация — на счете 02 «Амортизация основных средств». С 1 января 2009 г. организация перешла на общий режим налогообложения, отразила в бухгалтерском учете здание и продолжила начислять по нему амортизацию. Соответственно, в балансе здание было отражено по балансовой (остаточной) стоимости. По итогам I и II кварталов 2009 г. организация заполнила налоговую декларацию по авансам на имущество и начислила и уплатила авансовые платежи в бюджет. Правомерны ли действия организации в данном случае?
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении стоимости 1/3 доли собственности квартиры, оформленной на несовершеннолетнего ребенка, одному из его родителей, в случае если квартира приобретена в общую долевую собственность по 1/3 на каждого из родителей и несовершеннолетнего ребенка
Физическое лицо продало автомобиль в 2009 г. Каков порядок подачи налоговой декларации по НДФЛ в данном случае?
О порядке раздела ранее учтенных земельных участков, которым при осуществлении государственного кадастрового учета было присвоено наименование «единое землепользование»
Об отсутствии права применять УСН на основе патента у индивидуальных предпринимателей, получающих доходы только от участия в простом товариществе, даже если эти доходы получены в результате осуществления видов предпринимательской деятельности, по которым разрешено применение УСН на основе патента
Преимущественное право на приобретение акций, принадлежащих акционерам ЗАО, не соблюдено. Может ли договор купли-продажи акций быть признан недействительным по данному основанию?
Правомерен ли отказ во внесении в реестр акционеров ЗАО записи по причине нарушения преимущественного права приобретения акций?
Применяется ли установленная ст. 72 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» процедура при реализации ЗАО предусмотренного уставом преимущественного права приобретения собственных акций?
Признается ли извещение о намерении акционера ЗАО продать акции третьему лицу, направляемое в соответствии с требованиями Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» другим акционерам через общество, офертой? Вправе ли акционер отозвать свое извещение?
Может ли в уставе ЗАО быть установлено положение, согласно которому акционер, намеревающийся продать акции третьему лицу, обязан известить других акционеров о соответствующем намерении не только через общество, но и непосредственно направив соответствующее извещение другим акционерам ЗАО?
Уставом ЗАО не предусмотрено требование, обязывающее акционера направить извещение о его намерении продать свои акции непосредственно акционерам. Считается ли, что акционером, который направил соответствующее извещение только обществу, соблюден порядок извещения акционеров ЗАО, предусмотренный п. 3 ст. 7 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»? Вправе ли данный акционер требовать от ЗАО представления документов, подтверждающих извещение обществом других акционеров о продаже (информации о подобном извещении)?
В п. 3 ст. 7 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» отсутствует прямое указание на действие преимущественного права при продаже акций ЗАО с публичных торгов. Вправе ли акционеры ЗАО воспользоваться указанным правом при продаже на торгах, проводимых в рамках исполнительного производства?
Имеют ли акционеры ЗАО преимущественное право приобретения акций, выкупленных обществом у акционеров в порядке ст. 72 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»?
Действует ли преимущественное право приобретения акций в случаях продажи акций между акционерами ЗАО? Может ли в уставе ЗАО действие преимущественного права акционеров на приобретение акций быть распространено на случаи продажи акций между акционерами?
Распространяется ли действие преимущественного права, указанного в п. 3 ст. 7 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», в отношении приобретения акционером акций, продаваемых другими акционерами этого общества, на случаи заключения договора мены? Может ли в уставе АО быть установлено преимущественное право акционеров на приобретение акций при их отчуждении по договорам мены?
В организации действует повременно-премиальная система оплаты труда, право на ежемесячную премию установлено в положении об оплате труда, согласно которому ежемесячная премия работника за текущий месяц рассчитывается за фактически отработанное время в процентном отношении от оклада работника. Необходимо ли в изложенной ситуации издавать в организации приказ работодателя о премировании каждый месяц? Возможно ли заменить издание приказа о премировании изданием расчетного листка?
Каковы последствия несоблюдения физическим лицом — отчуждателем акций акционерного общества и/или физическим лицом — приобретателем акций акционерного общества обязанности раскрыть информацию об отчуждении/приобретении акций, в результате которого доля принадлежащих ему таких акций стала более или менее 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50 или 75 процентов размещенных обыкновенных акций?
Какова в 2009 г. величина предельного размера доходов налогоплательщика в целях применения УСН?
Налогоплательщик приобретает имущество для деятельности, облагаемой НДС, расходы на которое отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов», так как использоваться это имущество будет как в данном налоговом периоде, так и в последующих. Правомерно ли принять НДС к вычету в полной сумме, если соответствующие расходы по прибыли (ненормированные) списываются равномерно в течение срока использования имущества?
Правомерен ли отказ налогового органа в принятии данных электронного обмена информацией между налоговыми органами РФ и Республики Беларусь, которые подтверждают право налогоплательщика на нулевую ставку НДС?
Налоговый орган направил индивидуальному предпринимателю требование об уплате авансовых платежей по НДФЛ. В связи с неисполнением данного требования налоговым органом принято решение о взыскании сумм авансовых платежей за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?
Налогоплательщик предоставлял стандартные вычеты по НДФЛ своим работникам, которые находились в отпуске по уходу за детьми до достижения ими возраста от полутора до трех лет. В ходе выездной проверки налоговым органом было установлено, что такие работники в отдельные месяцы проверяемого периода не получали облагаемых НДФЛ доходов. Налоговый орган, посчитав, что вычеты в этом случае предоставлены неправомерно, решением привлек налогоплательщика к ответственности по ст. 123 НК РФ и начислил пени. Правомерно ли решение налогового органа?
Организация заключила договор на изготовление и установку дорожных указателей на автотрассе, на которых будет размещена информация о местонахождении строящегося элитного дачного поселка. Стоимость указателей свыше 20 000 руб. за каждый. В каком порядке следует учитывать расходы организации в целях исчисления налога на прибыль и ведения бухгалтерского учета?
Об отсутствии оснований для использования материалов инвентаризации земель в целях внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о местоположении границ земельных участков
О порядке проведения кадастровой оценки земель и рассмотрения споров, возникающих при государственной кадастровой оценке; об определении размера арендной платы за земли, находящиеся в государственной и муниципальной собственности
О проведении государственной кадастровой оценки земель в Красноярском крае; о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка; об установлении арендной платы за пользование земельным участком, находящимся в собственности субъектов РФ и муниципальной собственности, в зависимости от его кадастровой стоимости
Как отражается в налоговом учете при исчислении налога на прибыль возмещение ущерба, причиненного работником, на которого на основании пп. 2 ч. 1 ст. 243 ТК РФ возложена полная материальная ответственность, если ущерб был взыскан по приказу руководителя организации?
Как отражается в налоговом учете при исчислении налога на прибыль организации возмещение ущерба, причиненного работником, на которого на основании пп. 2 ч. 1 ст. 243 ТК РФ возложена полная материальная ответственность, если ущерб был взыскан через суд?
Является ли компенсация расходов командированным работникам организации по оплате услуг VIP-зала аэропорта, которыми они воспользовались, доходом для начисления НДФЛ?
Вправе ли общество с ограниченной ответственностью обжаловать привлечение его гендиректора к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ в арбитражный суд? Если нет, то куда и кто имеет право обжаловать постановление о привлечении к административной ответственности?
За какой период инспектор труда может проверить деятельность организации?
Имеет ли право налогоплательщик на вычет НДС по лизинговым платежам, если лизинговое имущество используется для осуществления операций, не облагаемых НДС?
Налоговый орган отказал организации в возврате излишне уплаченного налога, поскольку счет, указанный в заявлении на возврат налога, не содержится в базе налоговой инспекции. Прав ли налоговый орган?
В последнее время довольно часто в консультациях и статьях по налогообложению авторы в подтверждение той или иной позиции ссылаются на постановления Президиума ВАС РФ. Имеет ли это смысл, если эти документы не являются нормативными правовыми актами?
Вправе ли организация принять на работу прибывшего по визе иностранного гражданина, у которого есть разрешение на работу в другой организации (в графе «ИНН работодателя» указан ИНН другой организации)?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать на расходы стоимость принадлежащих ей долей в уставном капитале обанкротившегося и ликвидированного ООО?
По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и рассмотрены представленные налогоплательщиком возражения, на основании которых налоговый орган принял решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. По их итогам было вынесено решение о доначислении налогов, пеней и привлечении налогоплательщика к ответственности. Однако налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля, налоговый орган не известил. Является ли данный факт нарушением процедуры рассмотрения материалов проверки и принятия решения по ее итогам и, соответственно, основанием для отмены решения налогового органа?
Организация провела реконструкцию производственного корпуса, в результате которой внутри корпуса вместо одного этажа стало два, то есть изменилась площадь производственных помещений. Налоговая инспекция отказала организации в вычете суммы НДС со стоимости работ по реконструкции в связи с тем, что не зарегистрированы изменения, произошедшие с производственным корпусом после проведения ремонта. Правомерно ли это?
На балансе организации числится здание довоенной постройки, которое планируется продать. В соответствии с выводами независимого оценщика настоящая стоимость здания составляет сумму, в 10 раз превышающую балансовую стоимость. Вправе ли организация произвести переоценку стоимости здания и отразить ее результат в бухгалтерском учете в III квартале текущего года?
В организации работает по совместительству главный бухгалтер, заработная плата которому не начислялась и не выплачивалась. В связи с этим возможно ли привлечение организации к административной ответственности?
Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть расходы по оформлению для своего работника одноразовой визы за границу в случае, если планируемая командировка не состоялась по уважительным причинам?
Вправе ли организация с выплат, которые производятся на основании решения суда, в частности решения о взыскании с организации сумм задолженности по заработной плате, удерживать НДФЛ?
Организация в целях обеспечения нормальных условий труда работников офиса закупает для них продукты питания (печенье, воду, шоколад, чай, кофе и др.). Признается ли предоставление указанных продуктов питания работникам организации реализацией в целях НДС?
В соответствии с условиями агентского договора, заключенного между российской организацией (агентом) и резидентом Великобритании, имеющим статус индивидуального предпринимателя, агент, участвующий в расчетах и действующий за счет и от имени принципала, обязуется найти партнеров и заключить с ними договоры по организации и проведению нерезидентом мероприятий культурно-развлекательного характера на территории Российской Федерации. Является ли российская организация налоговым агентом по НДФЛ при перечислении денежных сумм, причитающихся индивидуальному предпринимателю — нерезиденту?
Организация A (заемщик) заключила договор беспроцентного займа с организацией B. Учредителем организаций A и B является одно и то же физическое лицо с долей 100 процентов в уставном капитале. Организации планируют подписать соглашение о прощении долга. Какие налоговые последствия при исчислении налога на прибыль возникают у организации A в рассматриваемой ситуации?
В принадлежащем организации офисном здании согласно проектно-сметной документации предусмотрены вытяжные системы вентиляции, установка холодильной машины и кондиционеров. В стоимость здания, введенного в эксплуатацию в марте 2009 г., вошли система вентиляции и холодильная машина. Однако указанное оборудование не работало, так как не был смонтирован гидравлический контур и не были установлены кондиционеры. В августе 2009 г. был смонтирован гидравлический контур и были установлены и подсоединены кондиционеры. Вправе ли организация указанный гидравлический контур и кондиционеры учитывать как самостоятельные объекты основных средств или расходы на дооборудование будут увеличивать первоначальную стоимость здания в целях ведения бухучета и исчисления налога на прибыль?
В ходе камеральной налоговой проверки организация представила в налоговую инспекцию счета-фактуры, составленные самой организацией при аренде муниципального имущества. При этом в строке 2б счетов-фактур в результате технической ошибки ИНН продавца указан неверно. Налог уплачен в бюджет по правильным реквизитам. Является ли допущенная ошибка основанием для отказа в вычете сумм «входного» НДС? Какой существует вариант исправления ошибки?
Гражданин иностранного государства, проживающий на территории РФ в течение семи месяцев подряд, получает доход по договору найма квартиры, принадлежащей ему на праве собственности. Возникает ли в рассматриваемой ситуации налог на доходы физических лиц и в каком размере?
Что является документальным подтверждением транспортных расходов в целях исчисления налога на прибыль, если доставка приобретенных товарно-материальных ценностей осуществляется собственным транспортом организации? Должна ли быть в наличии товарно-транспортная накладная?
Организация предоставляет в аренду оборудование, сумма арендной платы за которое меньше суммы начисленной амортизации. Налоговая инспекция при проверке исключила сумму амортизации из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, ссылаясь на экономическую необоснованность произведенных расходов. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
В каком размере будет уплачивать страховые взносы организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в 2010 и 2011 гг. в связи с отменой ЕСН?
О рассмотрении возможности подачи заявления и других необходимых для государственной регистрации прав документов в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, путем направления их почтовым отправлением
О различии результатов первого и второго тура проведения государственной кадастровой оценки земель в Свердловской области; об отнесении к компетенции представительных органов муниципальных образований установления налоговой ставки по земельному налогу и, как следствие, величины налоговой нагрузки по данному налогу
Организация заключила с физическим лицом, не являющимся предпринимателем, договор подряда, по условиям которого половина стоимости работ оплачивается авансом, а половина — после подписания акта о выполнении работ. Работы будут завершены только в будущем году. Когда следует начислить ЕСН на аванс — при его выплате или после подписания акта о выполнении работ?
В течение нескольких месяцев 2009 г. отдельные работники находились в отпуске за свой счет. Положен ли им за эти месяцы стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб.?
Организация возвратила поставщику бракованный товар и потребовала возвратить уплаченные за него деньги. Поставщик удовлетворил претензию частично: он отказался возвращать сумму НДС, уплаченную за бракованный товар, ссылаясь на то, что она не является расходом покупателя. Насколько правомерно это утверждение? Есть ли у покупателя шанс взыскать с поставщика НДС через суд?
В регионе на один и тот же вид транспортного средства, той же категории и мощности законом субъекта РФ установлены разные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц. Может ли налогоплательщик, для которого установлена более высокая ставка, платить налог по меньшей ставке?
Является ли первичным документом, подтверждающим для целей исчисления налога на прибыль расходы организации-заказчика, акт об оказании консультационных услуг, в котором указаны только виды услуг, период времени, в течение которого они оказаны, и их стоимость, но нет сведений о деталях оказанных услуг и затратах рабочего времени работников исполнителя?
Организация, понесшая по основной деятельности убыток, получала в течение года доходы, облагаемые налогом на прибыль по ставкам, отличным от основной, а именно: проценты по государственным ценным бумагам, облагаемые по ставке 15% (п. 4 ст. 284 НК РФ), и дивиденды, налог с которых по ставке 9% (п. 3 ст. 284 НК РФ) был удержан налоговым агентом. Уменьшают ли эти проценты и дивиденды убыток по основной деятельности, переносимый на будущее?
Организация своим работникам выдала под отчет деньги для приобретения товарно-материальных ценностей (ТМЦ). В подтверждение понесенных расходов работники представили первичные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, накладные, авансовые отчеты), ТМЦ приняты организацией на учет. При проверке налоговая инспекция установила, что продавцы ТМЦ в ЕГРЮЛ и ЕГРИП не зарегистрированы, а их ИНН недостоверны. Правомерно ли инспекция доначислила ЕСН и взносы в ПФР на подотчетные суммы, истраченные на приобретение ТМЦ, документы об оплате которых содержат недостоверные сведения о продавцах?
Товары, ввозимые из Белоруссии, от границы РФ до места назначения доставляет российский перевозчик. Включается ли в налоговую базу по НДС импортера стоимость перевозки товара по российской территории?
Организация, имеющая возможность купить товар у производителя, тем не менее покупает его через цепочку перепродавцов по более высокой цене. Может ли она принять к вычету НДС, предъявленный по таким сделкам?
Организация ввезла в РФ технологическое оборудование — объект ОС, который был получен от иностранного учредителя в качестве вклада в уставный капитал. При таможенном оформлении оборудования «ввозной» НДС был уплачен полностью, так как организация не представила документы, подтверждающие факт ввоза оборудования в качестве вклада в уставный капитал, и, соответственно, не подтвердила льготу, установленную п. 7 ст. 150 НК РФ. Можно ли НДС, уплаченный на таможне со стоимости оборудования, принять к вычету?
В соответствии с договором уступки права требования организацией приобретена задолженность по кредитному договору. В связи с неисполнением заемщиком по данному договору своих обязательств организация обратилась в суд с требованием о взыскании суммы основного долга, начисленных процентов, пеней и штрафа. При этом сам кредитный договор не был расторгнут. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль прекратить начисление процентов по кредитному договору, а также процентов за пользование чужими денежными средствами с даты принятия судом решения о взыскании соответствующих сумм с заемщика? Признаются ли безнадежной задолженностью суммы, не подлежащие взысканию на основании суда, в случае принятия судом решения о частичном удовлетворении требований кредитора?
Организация занимается оптовой торговлей. Приказом руководителя часть товаров признаны морально устаревшими (данный товар снят с производства либо не пользуется спросом на рынке). В связи с этим продажа данного товара осуществляется по цене ниже себестоимости. Вправе ли организация убыток от продажи указанных товаров учесть при исчислении налога на прибыль единовременно в том отчетном периоде, когда произошла реализация товара?
На территории Московской области (далее — МО) организация имеет 6 филиалов и реализует инвестиционные проекты. Законом МО от 12.02.2009 N 10/2009-ОЗ введена льгота по налогу на прибыль для осуществляющих инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты недвижимости инвесторов, зарегистрированных на территории МО и состоящих на учете в налоговых органах МО. Вправе ли субъект РФ установить такую льготу?
Физлицом в 2009 г. по месту работы получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании подтверждения налогового органа в сумме, израсходованной на покупку жилья. Вправе ли физлицо получить еще одно подтверждение налогового органа на право получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в этом же году в сумме процентов, уплаченных на погашение ипотечного кредита, израсходованного на приобретение данного жилья?
Организация-поставщик заключила договор поставки с сетью супермаркетов — покупателем, по условиям которого покупатель за определенную плату обязуется оказывать поставщику услуги, связанные с принятием товара, проверкой его количества и качества, информированием об объемах продаж. Вправе ли организация-поставщик учесть стоимость данных услуг в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Каков порядок учета курсовых разниц, возникших при переоценке валютных счетов, займов полученных и выданных, а также дебиторской и кредиторской задолженности при ведении организацией раздельного учета по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, и видам деятельности, подлежащим налогообложению налогом на прибыль?
Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий только указанные в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ виды деятельности в рамках простого товарищества, для которого данные виды деятельности являются единственными, перейти на УСН на основе патента?
02.06.2008 организация заключила кредитный договор с банком. Каков порядок определения предельной величины процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль с 01.09.2008?
Вправе ли организация, осуществляющая оптовую торговлю покупными товарами, в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по доставке покупных товаров до склада организации в стоимости указанных товаров?
Организация металлургической отрасли в течение нескольких лет вывозила безвозвратные отходы магниевого производства на полигон для захоронения. В 2009 г. появилась возможность реализации отходов на сторону. Определить объем отходов на полигоне возможно только при фактической выборке из общей массы отходов. Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов при реализации отходов магниевого производства?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль отнести к расходам на оплату труда надбавки, предусмотренные районным регулированием оплаты труда, в размере, установленном трудовым законодательством РФ, а также действующими нормативными правовыми актами бывшего Союза ССР?
Единственным учредителем российской организации (ООО-1) является иностранная компания, при этом ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. ООО-1 является заемщиком по договору займа с государственной корпорацией. Иностранная компания выступает залогодателем по займу, а ООО-2 — поручителем. Признается ли в целях исчисления налога на прибыль данная задолженность контролируемой на основании п. 2 ст. 269 НК РФ?
ООО арендует помещение по договору аренды, заключенному на срок 11 месяцев. Организацией за счет собственных средств и с согласия арендодателя произведены неотделимые улучшения арендованного помещения, стоимость которых не возмещается арендодателем. По истечении срока действия договора аренды организация с согласия арендодателя продолжает пользоваться арендуемым имуществом, а договор аренды возобновлен в порядке, предусмотренном гражданским законодательством, на неопределенный срок. Вправе ли организация продолжить начисление амортизации по произведенным улучшениям в целях исчисления налога на прибыль?
О применении льгот по налогу на имущество и земельному налогу общественными организациями инвалидов
Вправе ли физическое лицо, получившее инвалидность при исполнении воинской обязанности на территории Афганистана, уменьшить свои доходы на стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
Возможно ли привлечение индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники при продаже товаров в случае его неявки для составления протокола об административном правонарушении?
Должностное лицо, не представившее по требованию налогового органа документы (в рамках истребования документов в порядке ст. 93.1 НК РФ), не явилось для составления протокола об административном правонарушении. Может ли протокол об административном правонарушении быть составлен в отсутствие должностного лица? Кто вправе осуществлять его защиту по делу об административном правонарушении?
Физическое лицо продало ценные бумаги. Каков порядок определения налоговой базы и уплаты НДФЛ в данном случае?
Физлицо, согласно договору уступки права требования, приобрело право требования на квартиру с одновременным переходом к нему прав и обязательств по соинвестированию квартиры на основании договора соинвестирования строительства. Согласно акту приема-передачи квартира передана физическому лицу в 2006 г., а право собственности на квартиру зарегистрировано в 2008 г. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в данном случае?
Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ, если квартира приобретена по предварительному договору в 2006 г., право собственности признано на основании судебного решения в 2008 г., а свидетельство о собственности выдано в 2009 г.?
Физическое лицо продало квартиру в другом субъекте РФ. Затем оно приобрело квартиру в Москве. Каков порядок получения имущественных вычетов по НДФЛ?
В 2008 г. физическое лицо, владеющее 1/2 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца — 1/4, брата — 1/4) за счет средств ипотечного кредита. Имеет ли данное физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ с 01.01.2010 материальная помощь, выплаченная организацией членам семьи умершего бывшего работника, который вышел на пенсию?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсация части платы за содержание ребенка в муниципальном детском саду, реализующем основную общеобразовательную программу дошкольного образования?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ заработная плата, выданная в 2009 г. в натуральной форме работникам организации — сельскохозяйственного производителя в виде сельскохозяйственной продукции собственного производства?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи автомобиля, принадлежащего физическому лицу более трех лет?
В магазине, принадлежащем организации, установлено, что алкогольная продукция была размещена следующим образом: водка, настойка, вино, коньяк, вино. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ?
В принадлежащем организации магазине выявлен факт отсутствия на потребительской таре единицы алкогольной продукции информации о противопоказаниях к ее употреблению следующего содержания: «Алкоголь противопоказан детям и подросткам до 18 лет, беременным и кормящим женщинам, лицам с заболеваниями центральной нервной системы, почек, печени и других органов пищеварения». При этом имеется надпись: «Не рекомендуется употреблять лицам до 18 лет, при управлении транспортным средством и сложными механизмами, беременным женщинам». Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ?
Организация предоставляет своим работникам автотранспорт для личных нужд при условии возмещения ими соответствующих расходов по оплате топлива. Должна ли организацией применяться ККТ при внесении работником денежных средств в возмещение таких расходов?
Налоговым органом в ходе проверки соблюдения требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в стоматологическом отделении, принадлежащем организации, установлено неприменение ККТ при оказании услуг по рентгену зубов на сумму 375 руб. Рентген-лаборант оказал услугу по рентгену зубов, получив за это 375 руб., при этом чек на ККТ не был пробит и не был выдан покупателю. Организация указала, что при оказании услуг рентген-лаборант использовал собственный материал и действовал в личных интересах. Согласно должностной инструкции в обязанности рентген-лаборанта не входили расчет с клиентами стоматологического отделения и работа на ККТ. При принятии на работу с ним проведен инструктаж, ознакомление с должностной инструкцией, с правилами и порядком работы с пациентами стоматологического отделения. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
По требованию участников общества с ограниченной ответственностью судом принято решение об исключении участника общества из ООО. Какие документы в связи с переходом доли исключенного участника к обществу должны быть представлены в регистрирующий (налоговый) орган?
Один участник общества с ограниченной ответственностью, являющийся юридическим лицом, продает свою долю в уставном капитале общества другому участнику общества. Может ли юридическое лицо — участник общества, отчуждающий долю, доверить стороннему физическому лицу подписать заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения об обществе?
Допускается ли внесение изменений в устав коммерческой организации и их регистрация в налоговом органе, если организация находится в процессе реорганизации и об этом внесены сведения в Единый государственный реестр юридических лиц?
Налоговый орган по результатам проверки доначислил налогоплательщику (организации) налог на прибыль, начислил пени и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием для принятия такого решения налоговым органом послужили следующие обстоятельства. Налоговый орган установил, что в проверяемом периоде налогоплательщик (заказчик) заключил с организацией-контрагентом (исполнителем) договор на оказание юридических услуг по восстановлению кадрового делопроизводства налогоплательщика 29.06.2009. 30.06.2009 между сторонами подписан акт, согласно которому услуги по договору выполнены полностью, заказчик претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг не имеет. Услуги оплачены 30.06.2009, что подтверждается выпиской банка по расчетному счету налогоплательщика. По мнению налогового органа, подобные услуги не могли быть оказаны в столь короткий срок (один день), следовательно, расходы на их оплату налогоплательщиком при исчислении налоговой базы учтены неправомерно. Правомерно ли такое решение налогового органа, если иные критерии, предусмотренные гл. 25 НК РФ, налогоплательщиком выполнены?
О членстве в саморегулируемой организации для организации, выполняющей проектирование и подрядные работы по строительству индивидуальных жилых домов для одной семьи этажностью не более трех этажей
Должна ли применяться ККТ в буфете, находящемся в детско-юношеской спортивной школе, при обеспечении питанием учащихся и работников данной школы?
Организация (организация общественного питания) обеспечивает ежедневным питанием учащихся и работников образовательного учреждения. Налоговым органом установлен факт предоставления питания лицу, не являющемуся работником или учащимся данного образовательного учреждения. Организация ссылается на то, что определять потенциального покупателя, относящегося к категории учащихся или работников образовательного учреждения, не входило в ее обязанности, поскольку в образовательном учреждении действует пропускная система и ограничение входа посторонних входит в обязанности охранного предприятия, с которым образовательным учреждением заключен договор. Подлежит ли организация в данном случае привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в связи с неприменением ККТ?
Является ли нахождение у продавца, занимающегося реализацией алкогольной продукции, Правил продажи отдельных видов товаров, которые доводятся до потребителей, в недействующей редакции основанием для привлечения к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ?
Организация осуществляет деятельность по перевозке пассажиров в маршрутном такси. Водитель такси во время работы отклонился от заданного в путевом листе маршрута и перевез одного пассажира, при получении денег от которого ККТ не применил. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Работник, не согласившись с формулировкой причины увольнения, подал исковое заявление в суд, указав в качестве требования изменение формулировки причины увольнения. С момента увольнения и до момента подачи искового заявления работник пробовал трудоустроиться, однако из-за неправильной формулировки причины увольнения ему несколько раз отказывали в трудоустройстве в других организациях, прежде чем он смог трудоустроиться вновь. Имеет ли в данном случае работник право на выплату ему среднего заработка за время вынужденного прогула?
Организация выдает своим работникам подарочные сертификаты к праздничным датам. К какой категории относится данный вид доходов в целях исчисления НДФЛ: к подаркам, премиям или иному виду доходов. Каков порядок налогообложения НДФЛ данных доходов в зависимости от их вида?
Подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг с использованием специализированных транспортных средств, как то: автовышка, гидроподъемник, фургон, тягач седельный и пр.?
Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю строительными материалами и ведет раздельный учет. При получении предоплаты организация начисляет НДС независимо от того, опт это или розница, и при отгрузке принимает ранее исчисленный НДС к вычету. В Письме Минфина России от 22.01.2008 N 03-07-09/01 рассматривается вопрос начисления НДС с авансов при осуществлении оптовой и розничной торговли и о его вычете в момент отгрузки товара. Обязана ли организация исчислять НДС с сумм предоплаты за розничный товар в случае, если по данному виду деятельности она переведена на ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель занимается торговлей через механические торговые автоматы и уплачивает ЕНВД. Общий доход механического торгового автомата составляет от 500 до 4000 руб. в месяц, так как к оплате принимаются только монеты номиналом 2 и 5 руб. Сейчас механические торговые автоматы приравнены к торговому месту с базовой доходностью в 9000 руб. Возможно ли установить понижающий коэффициент для торговли через механические торговые автоматы или пересмотреть базовую доходность?
1. Потребительским кооперативом с 2003 по 2009 гг. деятельность, облагаемая ЕНВД, не велась, однако ЕНВД уплачивался. Имеет ли право потребительский кооператив подать уточненные декларации по ЕНВД с 2003 г.? Имеет ли право потребительский кооператив на возврат излишне уплаченного налога с 2003 г.?
Организация предполагает заключить трудовой договор с физлицом, проживающим и выполняющим трудовую функцию в другом городе РФ, отличном от места регистрации организации. В силу специфики трудовых обязанностей (разъездной характер работы) работнику не будет создаваться стационарное рабочее место, что установлено в трудовом договоре. Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту работы указанного работника?
Организация в 2009 г. оплатила за своих работников их обучение в высших учебных заведениях, имеющих лицензии на осуществление образовательной деятельности. Подлежат ли суммы указанной оплаты налогообложению НДФЛ и обязана ли организация в качестве налогового агента подавать в налоговые органы сведения о полученных доходах работников в виде сумм оплаты стоимости обучения?
О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации организацией товаров через свои обособленные подразделения
Организация-арендодатель планирует включать в договоры аренды пункт об особом способе обеспечения исполнения арендатором обязательств, который предусматривает внесение арендатором определенной денежной суммы на счет арендодателя, которую арендодатель вправе зачесть в счет погашения задолженности арендатора в случае, если арендатор после истечения срока действия договора либо его досрочного расторжения не исполнит своих обязательств перед арендодателем (например, обязательств по возмещению убытков). По письменному обращению арендатора данная сумма может быть зачтена в счет обеспечения обязательств по новому договору аренды, заключенному после окончания срока действия ранее действовавшего договора, без возврата ее на счет арендатора. Включается ли данная сумма в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль?
Организация — собственник отдельных помещений в здании компенсирует расходы по оплате услуг по содержанию помещений общего пользования, оказываемых сторонней организацией, коммунальным услугам и электроэнергии собственнику помещений общего пользования и специального назначения. Вправе ли организация при этом принять к вычету НДС?
В 2008 г. организация закупала товары и услуги у контрагента. Поставка осуществлялась в течение длительного времени. Товар и услуги были оприходованы, счета-фактуры получены своевременно, и НДС был принят к возмещению и отражен в декларациях. В декабре 2008 г. кредиторская задолженность перед контрагентом была погашена собственными векселями. Так как НДС не был оплачен денежными средствами, он был восстановлен в декабре 2008 г. Правомерно ли в 2009 г. принять восстановленный НДС к возмещению по данным договорам в соответствии с Письмом ФНС от 23.03.2009 N ШС-22-3/215@?
В октябре — декабре 2008 г. организации были оказаны услуги. Акт об оказании услуг и счет-фактура выставлены поставщиком в апреле 2009 г. В каком отчетном периоде организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком? Правомерно ли принять к вычету НДС по счетам-фактурам, заверенным факсимильной подписью руководителя, а также принять товары к учету на основании ТТН, заверенных факсимильной подписью руководителя?
По решению суда организация выплатила работнику заработную плату за время вынужденного прогула и удержала НДФЛ по ставке 13%. Судебным приставом-исполнителем было предъявлено требование о выплате работнику присужденной суммы без каких-либо удержаний. После возбуждения исполнительного производства по требованию судебного пристава организация выплатила работнику сумму ранее удержанного НДФЛ. Каков порядок удержания НДФЛ в данной ситуации?
О порядке налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат и иных вознаграждений, производимых организацией в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, и о порядке налогообложения ЕСН выплат управленческому персоналу организации, производимых на основании трудовых договоров
О возможности списания реструктурируемой кредиторской задолженности юридических лиц по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также о порядке признания такой задолженности безнадежной к взысканию
О величине коэффициента-дефлятора и о порядке определения предельного размера доходов, позволяющего налогоплательщикам сохранять право на применение УСН в 2009 г
В 2004 г. физическое лицо совместно с несовершеннолетним ребенком приобрело квартиру. Вправе ли оно получить имущественный вычет по НДФЛ за своего ребенка?
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение родителем, если договор на обучение заключен между учащимся и учебным заведением?
Каков порядок получения физическим лицом социального налогового вычета по НДФЛ в размере расходов на лечение?
Супруга приобрела в 2008 г. квартиру, при этом все документы оформлены на нее. Вправе ли супруг получить имущественный вычет по НДФЛ в размере половины понесенных семьей расходов на квартиру?
Организации (арендатору) предоставлено нежилое помещение для производственных целей во временное владение и пользование по договору аренды, заключенному сроком на один год. Вправе ли организация учитывать расходы в виде арендной платы при исчислении налога на прибыль после истечения срока действия указанного договора в случае, если она продолжает пользоваться арендованным имуществом при отсутствии возражений со стороны арендодателя?
Организация, применяющая общий режим налогообложения, осуществляет отпуск тепловой энергии и воды своим обособленным подразделениям (баням), оказывающим бытовые услуги населению. Возникает ли объект налогообложения по НДС при осуществлении такого отпуска?
Организация приобрела автопогрузчик стоимостью 100 000 руб. и сроком полезного использования 6 лет. Учитываются ли расходы, связанные с его приобретением, при исчислении налога на прибыль до момента его регистрации в органах Гостехнадзора?
Организация, являющаяся заказчиком работ, получила разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Может ли она быть привлечена к административной ответственности за неуведомление налогового органа о привлечении и использовании иностранных работников в случае, если был установлен факт их привлечения к осуществлению работ без заключения соответствующих договоров гражданско-правового характера?
Организация получила в августе 2009 г. суммы частичной оплаты предстоящей поставки товаров по договору поставки. В каком порядке выписывается счет-фактура в случае, если указанным договором предусмотрена поставка товаров, облагаемых НДС как по ставке 10%, так и по ставке 18%?
Организация компенсирует своим работникам 50% стоимости коммунальных услуг в части расходов на электрическую и тепловую энергию в соответствии с коллективным договором. Учитываются ли указанные выплаты в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в случае если оплата таких услуг производилась исходя из фактически оплаченных квитанций за электро — и теплоэнергию по месту регистрации работников?
Организация осуществила оплату путевки в санаторий за физическое лицо — своего бывшего работника, уволенного по сокращению штата. Следует ли ей исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ в бюджет?
Организация (покупатель) получила выставленный ей в IV квартале 2008 г. организацией-поставщиком счет-фактуру в III квартале 2009 г. В каком налоговом периоде она вправе предъявить суммы НДС по этому счету-фактуре к вычету?
Организация перечислила в августе 2009 г. суммы предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров по договору купли-продажи. Приобретаемые товары изначально предполагалось использовать в облагаемой НДС деятельности. Подлежат ли вычету у покупателя суммы НДС, предъявленные продавцом при их получении, в случае если в дальнейшем указанные товары будут использованы для осуществления операций, не подлежащих обложению НДС?
Организация, осуществляющая деятельность по торговле продуктами питания, в ходе проведения инвентаризации выявила продукты с истекшим сроком годности. Указанные продукты были реализованы сельскохозяйственной организации (ферме) на корм животным по договору купли-продажи. Вправе ли налоговый орган вынести решение о доначислении сумм НДС в случае, если цены на такие продукты, примененные сторонами договора, отклоняются от рыночной цены на аналогичные продукты, пригодные для использования по назначению, в сторону понижения более чем на 20 процентов?
Организация (исполнитель) получила от фирмы (заказчика) суммы предварительной оплаты в счет предстоящего оказания услуг по договору возмездного оказания услуг, с которых она исчислила и уплатила в бюджет суммы НДС. В дальнейшем между исполнителем и заказчиком было заключено соглашение о новации, согласно которому обязательство организации по оказанию услуг заменяется заемным обязательством перед фирмой (заказчиком). Подлежат ли вычету суммы НДС, уплаченные организацией в бюджет с сумм предоплаты?
Организация перечислила 29 июня 2009 г. суммы предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров по договору купли-продажи, а 3 июля товары ей были отгружены. Подлежат ли вычету во II квартале 2009 г. суммы НДС, предъявленные продавцом при получении предоплаты?
О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении коммунальных квартир, переданных в общую долевую собственность нескольких физических лиц
Бюджетное учреждение проводит запрос котировок на оказание услуг для государственных нужд среди субъектов малого предпринимательства, при этом в извещении о проведении запроса котировок содержится информация о том, что участниками запроса котировок могут являться только субъекты малого предпринимательства. Вправе ли заказчик требовать от участников размещения заказа в указанной ситуации копии учредительных документов?
Решением конкурсной комиссии госзаказчика от 03.09.2009 организации (ООО) отказано в допуске к участию в открытом конкурсе на оказание услуг для государственных нужд по следующему основанию. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица — руководителя ООО (которым подписана заявка) на осуществление действий от имени участника размещения заказа — юридического лица, в составе заявки представлена выписка из протокола общего собрания от 04.09.2003 об избрании его на должность директора. Согласно положениям устава ООО, копия которого представлена в составе заявки, срок полномочий директора установлен в 5 лет. Таким образом, согласно представленным документам срок полномочий директора истек 04.09.2008, т. е. ранее даты подачи ООО заявки на участие в конкурсе. Иного документа, подтверждающего полномочия лица, подписавшего заявку на участие в конкурсе, на осуществление действий от имени участника размещения заказа — юридического лица, не представлено. Правомерен ли отказ в допуске организации к участию в конкурсе в рассматриваемой ситуации?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит открытый конкурс на право заключения государственного контракта на оказание консультационных услуг для государственных нужд. Условия конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, устанавливают, что консультационные услуги должны быть оказаны в помещении (помещениях) исполнителя в пределах субъекта РФ. Соответствует ли данное требование ч. 3 ст. 22 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», учитывая, что в конкурсной документации отсутствует положение, определяющее вид права, на основании которого исполнитель должен обладать указанным(и) помещением (помещениями)?
Федеральное государственное бюджетное учреждение проводит открытый аукцион на право заключения государственного контракта на выполнение строительно-монтажных работ для государственных нужд. Документация об аукционе в установленный срок на официальном сайте zakupki. gov. ru размещена в формате pdf. Правомерны ли указанные действия заказчика или же документация об аукционе должна быть размещена на сайте в формате MS Word?
Существует ли в отношении земельного участка, не сформированного в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации, объект налогообложения по земельному налогу?
По какой форме необходимо представлять в налоговый орган декларацию по УСН за 2009 г.?
По какой форме необходимо представлять в налоговый орган декларацию по ЕСХН за 2009 г.?
Включаются ли в реестр недобросовестных поставщиков сведения о недобросовестных поставщиках, уклонившихся от заключения контрактов при размещении заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), на основании п. 8 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Вправе ли организация, сведения о которой включены в реестр недобросовестных поставщиков, участвовать в запросе котировок, проводимом в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ, если в извещении о проведении запроса котировок не указано требование об отсутствии сведений об участниках заказа в реестре недобросовестных поставщиков?
Предприятие розничной торговли до 1 января 2009 г. работало на ЕНВД. С 2009 г. перешло на общий режим налогообложения. Как при переходе учесть суммы НДС по товарам и основным средствам, приобретенным в период применения ЕНВД и числящимся на балансе на 1 января 2009 г.?
Организация, применяющая кассовый метод в налоговом учете, уступила право требования к своему покупателю после наступления срока оплаты по договору. В каком порядке такая организация учитывает убыток от реализации права требования в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, применяющая кассовый метод в налоговом учете, уступила право требования к своему покупателю до наступления срока оплаты по договору. В каком порядке следует учитывать убыток от реализации указанного права требования в целях исчисления налога на прибыль?
Организация, купив товар, приобретает услуги сторонней организации по демонтажу и предпродажной подготовке данного товара. Сумма «входного» НДС по товару и оказанным услугам принимается к вычету в порядке, установленном п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ. В случае реализации данного товара на экспорт будут ли услуги сторонних организаций по демонтажу и предпродажной подготовке признаваться услугами, приобретенными для операций по реализации товаров на экспорт, по которым вычет «входного» НДС будет производиться в порядке, установленном ст. 172 НК РФ, на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ? Возможно ли восстановить сумму НДС, ранее правомерно принятую к вычету?
О предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц; о невозможности бесплатного оформления документов для процедуры приватизации; о приватизации занимаемых гражданами жилых помещений в домах, требующих капитального ремонта
О порядке взаимодействия уполномоченного органа с Ростехнадзором в делах о банкротстве, инициированных территориальными органами Ростехнадзора, и праве ФНС России представлять требования об уплате обязательных платежей в делах о банкротстве
Об отсутствии оснований для обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм среднего заработка, выплачиваемого работодателями работникам, привлекаемым к работе в аппарате усиления военных комиссариатов
Организация заключила договор поставки (фруктов, овощей) с сетью супермаркетов, по условиям которого продавец обязуется предоставить покупателю скидку за достигнутый объем поставок в виде процента от общей стоимости поставленного и принятого покупателем товара без учета НДС. Вправе ли поставщик учесть данную скидку в целях налога на прибыль, если в договоре не определен объем товарооборота, от которого предоставляется скидка?
В составе организации имеется подразделение общественного питания (столовая), которое расположено внутри огражденной территории организации с ограниченным доступом (пропускной режим) и предназначено для обслуживания работников организации. Посторонние лица на территорию организации не допускаются. Относится ли такая столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам в целях исчисления налога на прибыль?
Организация по договору купли-продажи приобрела у государственного учреждения объект недвижимости. Оплата производится в рассрочку на пять лет равными частями. Каков порядок исчисления НДС организацией как налоговым агентом в данной ситуации?
Единственным источником дохода физического лица является заработная плата, из которой удерживается НДФЛ по ставке 13%. С полученных доходов (после удержания НДФЛ) физическое лицо уплачивает транспортный налог на принадлежащие ему транспортные средства. Возникает ли в указанной ситуации двойное налогообложение? Имеет ли право физическое лицо получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме уплаченного транспортного налога?
Физическое лицо в 2007 г. приобрело квартиру по договору долевого участия. Основные платежи были произведены в 2007 г. Дом сдан в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры оформлен в июле 2008 г. В 2007 и 2008 гг. физическое лицо заявило в декларациях по форме 3-НДФЛ имущественный налоговый вычет. ИФНС отказалась предоставить данный вычет за 2007 г. и предложила физическому лицу получить вычет в сумме 1 000 000 руб. Может ли физическое лицо претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 руб.? Возможно ли получение налогового вычета в 2007 г. в указанной ситуации?
Поставщик при отгрузке товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, исчисляет НДС и выставляет счет-фактуру. Затем поставщик товаров (работ, услуг) заключает договор об уступке права требования долга, вытекающего из договора поставки. Возникает ли объект налогообложения по НДС при уступке права требования долга? Каков порядок определения налоговой базы при уступке первоначальным кредитором права требования дебиторской задолженности? Каков порядок оформления счетов-фактур в данном случае?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет оптовую торговлю. Оплата за товар поступает частями. Как следует учитывать в расходах стоимость товаров в указанном случае: частями (по мере поступления оплаты от покупателей) или только после того, как товар будет полностью оплачен?
Распространяется ли решение налогового органа о приостановлении операций по счету юридического лица на операции по списанию денежных средств на уплату штрафов объединению административно-технических инспекций (ОАТИ) на добровольной основе и при взыскании инкассовым поручением?
Обособленное подразделение А уполномочено головной организацией производить начисление заработной платы работникам обособленного подразделения Б. Вправе ли обособленное подразделение А при соответствии условиям, указанным в п. 8 ст. 243 НК РФ, исполнять обязанности организации по исчислению и уплате ЕСН, а также представлению расчетов и налоговых деклараций по месту своего нахождения в отношении выплат, начисленных в пользу работников обособленного подразделения Б?
О порядке заполнения деклараций по налогу на имущество и земельному налогу организациями — крупнейшими налогоплательщиками
Обязан ли налоговый орган после камеральной проверки декларации по форме N 3-НДФЛ направить физическому лицу налоговое уведомление на доплату этого налога?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект — «доходы минус расходы»). По результатам проверки, проводимой налоговым органом, было принято решение о доначислении сумм налога, пени, штрафов. Основанием принятия решения послужил тот факт, что при исчислении налоговой базы индивидуальный предприниматель не учла в качестве внереализационного дохода стоимость безвозмездно полученного ею от супруга здания магазина. Является ли данное решение налогового органа правомерным, если здание магазина было приобретено супругом в период брака?
Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени организации. Однако налоговый орган отказал в регистрации изменений, сославшись на то, что заявление подписано учредителем организации. Правомерен ли отказ налогового органа?
Налогоплательщик одновременно представил две корректирующие декларации по НДС. По уточненной декларации за более ранний период налог подлежал доплате, а за последующий налоговый период НДС был заявлен к возмещению. При этом сумма к возмещению была больше недоимки. Налоговый орган вынес решение, которым привлек налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ на том основании, что последний не уплатил недостающую сумму налога и пени до подачи уточненной декларации. Правомерно ли привлекать к ответственности налогоплательщика за неуплату налога при одновременном наличии сумм к возмещению и к уплате в декларациях разных периодов?
Может ли администрация муниципального образования (собственник имущества муниципального унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения) быть признана заинтересованным лицом по отношению к данному предприятию-должнику, признанному банкротом, для целей Закона о несостоятельности (банкротстве)?
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организацией в результате выполнения по договору с контрагентом-организацией подрядных работ был причинен ущерб имуществу индивидуального предпринимателя (третьего лица). Получив претензию данного лица о возмещении причиненного реального ущерба, организация удовлетворила ее в добровольном порядке. Вправе ли организация при определении объекта налогообложения учитывать расходы на возмещение причиненного ущерба?
Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Учитываются ли при определении объекта налогообложения расходы организации на приобретение прав пользования результатами интеллектуальной деятельности, если оплата осуществлялась разовым платежом?
Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Организация подала заявку на выдачу патента на изобретение в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Учитываются ли расходы организации на уплату патентных пошлин при определении объекта налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, производит и реализует полуфабрикаты. Клиентам, которые покупают его продукцию, он предоставляет на время сотрудничества морозильные лари. При прекращении сотрудничества лари возвращаются и заключается новый договор. Должен ли предприниматель каждый раз при передаче одного и того же ларя в безвозмездное пользование исчислять НДС? С какой суммы начислять НДС?
При строительстве с использованием бюджетных средств в смете и контракте имеется обременение — построить скважину и передать ее городу. На строительство этой скважины будут использованы только собственные средства организации. При передаче безвозмездно этой скважины городу возникает ли у организации налоговая база по НДС? Если да, можно ли на сумму начисленного НДС и стоимость скважины уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль?
Организация имеет обособленное подразделение, которое с арендованного им склада осуществляет отгрузку продукции покупателям. Кого необходимо указывать в строке «Грузоотправитель» счета-фактуры: головную организацию или организацию, у которой обособленное подразделение арендует склад?
Гражданин, работающий в двух организациях, направлен в командировку одновременно по основной работе и по работе, выполняемой на условиях совместительства. В каком порядке в данной ситуации должны выплачиваться суточные: каждой организацией-работодателем отдельно (т. е. в двойном размере) или в одинарном размере только одной из организаций?
В организацию принят новый работник — студент института, имеющего соответствующую лицензию (договор на обучение заключен между институтом и работником). В дальнейшем организация возмещает указанному работнику расходы по оплате обучения на основании подтверждающих документов об оплате. Правомерно ли на сумму указанных расходов организации уменьшить ее налоговую базу по налогу на прибыль?
По условиям договора с покупателем при несвоевременной оплате товара он считается поставленным на условиях коммерческого кредита, проценты по которому начисляются ежемесячно на последнее число месяца. В какой момент у организации-поставщика возникает налоговая база по НДС: в момент начисления процентов или в момент поступления денег на расчетный счет поставщика?
Предприниматель, применяющий УСН, зарегистрирован в апреле 2009 г. по месту жительства в г. Саратове. При этом свою деятельность он планирует осуществлять в г. Балашихе Московской области. Планируемая деятельность подпадает под режим налогообложения в виде ЕНВД. До настоящего времени предприниматель фактически никакой деятельности не ведет. Какую отчетность, в какие сроки и в какие ИФНС он должен представить? Саратовская налоговая инспекция настаивает на том, что предприниматель должен ей представить налоговую декларацию по ЕНВД. Правомерно ли это?
Гражданин Словакии проходит обучение в российском университете, имеет студенческую визу на год и живет в России более 183 дней за последние 12 месяцев. Вместе с тем в Словакии он получает доходы за работу, осуществляемую им в РФ. Возникает ли в данном случае обязанность по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении указанных доходов? Если возникает, по какой ставке следует уплачивать НДФЛ?
Иностранная компания (Франция) по договору с российской организацией предоставляет своего работника для оказания ей услуг на территории РФ. При этом указанный работник доходы от оказания данных услуг получает от иностранной компании. В России иностранный работник находится более 183 дней в году. Возникает ли у российской организации обязанность по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении указанных доходов? Если возникает, по какой ставке следует уплачивать НДФЛ?
В российской организации работает иностранный работник — гражданин Германии. Он также получает доходы от немецкой компании, которой он оказывает консультационные услуги. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении доходов данного гражданина? Если возникает, по какой ставке следует уплачивать НДФЛ?
Образовательная организация, оказывающая образовательные услуги на платной основе, приняла решение обучать детей своих работников бесплатно. Возникает ли в данной ситуации у работников организации доход, облагаемый НДФЛ?
ФГУП, в соответствии с Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан», Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206 «Об утверждении Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан», осуществляет ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет женщинам, состоящим в трудовых отношениях с ФГУП на условиях найма. За счет каких средств осуществляются эти компенсационные выплаты? Вправе ли ФГУП учитывать расходы на данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль? С какого момента, в течение какого периода ФГУП обязано производить начисление данных компенсационных выплат: с момента окончания пособия по беременности и родам и до достижения ребенком возраста трех лет или с полутора лет ребенка до достижения им трех лет?
За выполнение определенных объемов покупок организация-покупатель получила от поставщика бонус в виде дополнительной единицы товара. Признается ли данная единица товара безвозмездно полученным имуществом для целей начисления налога на прибыль с учетом того, что покупатель получает ее только тогда, когда купит другие товары?
Вправе ли организация, осуществляющая перевозки пассажиров городским транспортом общего назначения, применять льготу по НДС, установленную пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ, при условии, что единый тариф на проезд утвержден не органом местного самоуправления, а постановлением губернатора области?
Возникает ли обязанность по уплате земельного налога у физического лица — владельца гостиницы и гаража, если предыдущий владелец использовал земельный участок на основании акта безвозмездного срочного пользования при отсутствии правоустанавливающих документов? Заявлений о прекращении предыдущего права, а также оформлении прав на земельный участок под объектами недвижимости от нынешнего правообладателя не поступало
Индивидуальный предприниматель (учредитель организации), имеющий работников, заключает договоры гражданско-правового характера с данной организацией по оказанию услуг. Должна ли организация в данном случае начислять ЕСН за работников индивидуального предпринимателя?
Общее собрание участников ООО приняло решение об увеличении уставного капитала на основании заявления третьего лица о принятии в общество и внесении вклада. Вклад в уставный капитал вносится денежными средствами. Номинальная стоимость доли, приобретаемой третьим лицом, меньше стоимости его вклада. Формирует ли образовавшаяся разница добавочный капитал и включается ли данная разница в налоговую базу при исчислении налога на прибыль?
Организация заключила договор на проведение работ по экспертизе промышленной безопасности опасных производственных объектов, по условиям которого право собственности на результаты работ переходит к организации после полной оплаты. Последняя оплата была произведена в 2008 г. Акт выполненных работ был подписан в 2007 г., а заключение утверждено управлением Ростехнадзора в 2008 г. Согласно учетной политике организации расходы на работы производственного характера признаются по дате подписания акта приема-передачи. В какой момент у организации возникает право учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на экспертизу промышленной безопасности?
Организация по договору купли-продажи приобрела в рассрочку объект недвижимости (офисное здание). Здание принято к учету и введено в эксплуатацию. С какого момента организация вправе начислять амортизацию по объекту недвижимости для целей исчисления налога на прибыль?
Российская организация планирует приобрести у кипрской компании, не осуществляющей деятельности в РФ через постоянное представительство, акции другой российской организации. Эмитент акций не имеет на балансе недвижимого имущества, 99% его активов состоят из долгосрочных финансовых вложений. Следует ли российской организации исполнить обязанности налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов, выплаченных кипрской компании?
О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ
О порядке внесения изменений в инвестиционную декларацию по истечении трех лет со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны Калининградской области; о порядке и условиях предоставления льготы по налогу на имущество организаций резидентам Особой экономической зоны Калининградской области
Иностранная организация — заимодавец предоставила заем российской организации — заемщику. При этом определенную долю участия как в российской организации, так и в иностранной организации имеет третья иностранная организация (100% участия в российской организации и 60% — в иностранной организации). Является ли задолженность российской организации по полученному от иностранной компании займу контролируемой в целях налога на прибыль?
Некоммерческая организация получила средства в виде членских взносов. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль дохода в виде процентов, полученного при размещении свободного остатка этих средств на депозитном счете в банке?
О порядке определения стоимости лицензии на право пользования недрами, полученной в качестве взноса в уставный капитал, для целей исчисления налога на прибыль
Может ли контрагент организации, занимающейся импортом товаров, внести денежный залог в качестве обеспечения уплаты организацией таможенных пошлин, налогов?
Вправе ли плательщик получить подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов в письменной форме от таможенных органов за 5 лет, предшествующих требованию?
Когда должны быть уплачены таможенные пошлины и налоги при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в режиме выпуска для внутреннего потребления?
Для проведения таможенной операции по выпуску товаров для свободного обращения организация прибегает к услугам таможенного брокера, действующего по поручению организации. Уплату таможенных платежей должен произвести таможенный брокер за счет средств организации, однако организация ликвидировалась. Обязан ли таможенный брокер в данном случае уплатить таможенные платежи?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика, по результатам которой принято решение, в соответствии с которым он привлечен к ответственности по ст. 122 НК РФ, а также ему доначислены налог на прибыль и соответствующая сумма пеней. Основанием явился вывод налогового органа о том, что налогоплательщик неправомерно включил в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты, понесенные им при заправке ГСМ служебного автомобиля. Налоговый орган указывает на то, что автомобиль заправлялся ГСМ сотрудником организации в нерабочее время, следовательно, использовался им для личных нужд. Правомерно ли вынесенное решение?
Налоговый орган провел проверку принадлежащего индивидуальному предпринимателю магазина на предмет соблюдения требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В ходе проверки установлено, что время осуществления торговой операции, отраженное в кассовом чеке, не соответствует реальному времени приобретения товара (расхождение в 30 минут). При этом факт доступа к фискальной памяти ККТ не установлен, пломба центра технического обслуживания не имеет повреждений. На основании выявленных нарушений вынесено постановление о привлечении предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Правомерно ли вынесенное постановление?
Вправе ли таможенный орган принять решение о бесспорном взыскании таможенных платежей за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика в банке, если со дня истечения срока добровольного исполнения требования об уплате таможенных платежей прошло 50 дней?
Правомерно ли предоставление плательщику таможенным органом отсрочки (рассрочки) уплаты начисленных пеней?
Вправе ли таможенный орган принудительно взыскивать неуплаченные таможенные пошлины, налоги с индивидуального предпринимателя путем обращения взыскания на денежные средства плательщика в банке?
Налоговый орган направил налогоплательщику требования с предложением уплатить в установленный срок имеющуюся задолженность по налогу на прибыль. В добровольном порядке налогоплательщик не исполнил названные требования, поэтому руководитель налогового органа принял решение о взыскании налогов, пеней и штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банках. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, пеней, а также штрафа и отсутствием денежных средств на расчетных счетах последнего налоговый орган принял решение о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика и направил в службу судебных приставов-исполнителей постановление. Может ли налогоплательщик оспорить в суде постановление налогового органа о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика на том основании, что требования налогового органа об уплате налогов, сборов и пеней, ему предшествующие, не соответствуют ст. ст. 46, 47, 69, 75 НК РФ, или же ему необходимо оспаривать требования налогового органа в отдельном судопроизводстве?
О порядке выкупа земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, индивидуальными предпринимателями — собственниками расположенных на этих участках зданий, строений, сооружений, отчужденных ранее из государственной или муниципальной собственности
Бывшему работнику организацией-работодателем оказана материальная помощь в размере 10 000 руб. (денежная сумма выдана из кассы). При этом перечисление НДФЛ в день выдачи материальной помощи не произведено. Возникает ли у организации задолженность по уплате НДФЛ в бюджет и, если возникает, в какие сроки необходимо оформить платежное поручение по ее погашению?
О приобретении статуса городских лесов после включения земельных участков лесного фонда в границы населенных пунктов и осуществлении жилищного строительства на таких земельных участках, а также о включении земельных участков лесного фонда из нелесных земель в границы населенных пунктов и осуществлении жилищного строительства на таких земельных участках
О порядке предоставления помещений, находящихся в государственной или муниципальной собственности, а также о сроке предоставления в аренду государственного (муниципального) имущества субъектам малого и среднего предпринимательства
О праве применения льготных цен при выкупе земельных участков собственниками расположенных на таких земельных участках зданий, строений, сооружений, если эти здания, строения, сооружения были отчуждены из государственной или муниципальной собственности
О порядке рассмотрения обращений граждан в налоговые органы по вопросам исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких физических лиц, и комнат в коммунальной квартире; о совершенствовании действующего порядка налогообложения имущества физических лиц; о порядке применения письменных разъяснений Минфина России по указанным вопросам
О разъяснении изменений, внесенных в Федеральный закон «Об акционерных обществах», в части регулирования института акционерных соглашений
Физическое лицо проживает в общежитии г. Костромы, которое внесено в реестр муниципальной собственности и является домом с коммунальными квартирами, состоящими из комнат. В 2006 г. физическим лицом была приватизирована комната с долей от квартиры 23/202. Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц приватизированной в общую долевую собственность комнаты в коммунальной квартире?
В каком порядке исчисляется налог на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире в г. Санкт-Петербурге, приватизированной в общую долевую собственность?
Физлицо в апреле 2008 г. приватизировало комнату площадью 17 кв. м в муниципальной коммунальной квартире в г. Волгограде в общую долевую собственность на себя и на ребенка в равных долях. Всего в квартире 8 комнат площадью по 13 и 17 кв. м. Правомерно ли в налоговом уведомлении на уплату налога на имущество физлиц за 2009 г. указан объект налогообложения — восьмикомнатная квартира?
Федеральным законом от 30.04.2008 N 55-ФЗ общая сумма социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика) увеличена со 100 000 руб. до 120 000 руб. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей 120 000 руб., по расходам на собственное обучение, произведенным в 2008 г.?
По не зависящим от организации причинам ее деятельность, облагаемая ЕНВД, приостановлена с 01.01.2009. Должна ли организация уплачивать ЕНВД и представлять декларации, если она не подаст заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД? Если организация представила в налоговый орган декларации по ЕНВД за I и II кварталы 2009 г. с расчетом налога и уплатила его, необходимо ли сдать уточненные декларации с нулевыми показателями?
Согласно ст. 552 ГК РФ по договору продажи здания, сооружения или другой недвижимости покупателю одновременно с передачей права собственности на такую недвижимость передаются права на земельный участок, занятый такой недвижимостью и необходимый для ее использования. В настоящее время имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение земельного участка не распространяется. Планируется ли внести изменения в ст. 220 НК РФ, позволяющие получить имущественный вычет по НДФЛ в размере общей стоимости жилого дома и земельного участка?
24.11.2006 физлицо заключило договор уступки права требования на строящуюся квартиру и кредитный договор. Акт приема-передачи квартиры подписан 08.08.2007. Из-за длительной процедуры оформления права собственности физлицо обратилось в суд. Суд 24.02.2009 признал право собственности физлица на квартиру. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено 15.06.2009. С августа 2008 г. физлицо находится в декретном отпуске. В какой момент у физлица возникает право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Физлицо при подаче искового заявления о разделе имущества при обращении к мировому судье уплатило госпошлину. Мировой судья отказал в принятии искового заявления. Каким образом физлицо может вернуть из бюджета излишне уплаченную госпошлину?
Между организациями заключен договор лизинга транспортного средства, предусматривающий переход права собственности на него к лизингополучателю по окончании срока договора (три года). По условиям договора лизинговый платеж — 2,4 млн руб., балансовая стоимость имущества — 2,1 млн руб. По окончании срока договора остаточная стоимость имущества равна нулю. Сторонами договора определена выкупная стоимость имущества — 1,5 тыс. руб. При проведении налоговой проверки лизингополучателя налоговым органом выкупная стоимость данного имущества пересчитана и увеличена до размера расходов лизингодателя на его приобретение (2,1 млн руб.), и, соответственно, лизингополучателю доначислен налог на прибыль за счет непринятия в расходы затрат на создание амортизируемого имущества. При этом налоговым органом не был привлечен независимый оценщик. Правомерно ли решение налогового органа?
ОАО занимается кредитованием физических лиц на вторичном рынке жилья. ОАО выдает займы для приобретения квартир, домов (первоначальный держатель закладных) или приобретает закладные по уже выданным кредитам у других кредитных организаций (вторичный держатель закладных). Затем обязательства заемщиков, обеспеченные ипотекой, продаются финансовым компаниям. Финансовый результат от купли-продажи может быть как положительным, так и отрицательным. Подлежит ли налогообложению НДС положительная разница между продажной и первоначальной стоимостью закладной при ее выбытии?
Организацией при инвентаризации были выявлены основные средства. Включается ли в первоначальную стоимость основных средств, выявленных при инвентаризации, стоимость услуг по их оценке в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли начислять амортизационные отчисления исходя из первоначальной стоимости такого имущества, определяемой по правилам ст. 257 НК РФ?
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль процентов, начисленных за пользование чужими денежными средствами, и о неправомерности учета расходов организации по возмещению упущенной выгоды в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль
Организация на основании заключения межрегионального управления по технологическому и экологическому надзору и согласно Инструкции Госгортехнадзора России от 22.05.2002 N 22 «О порядке ликвидации, консервации скважин и оборудования их устьев и стволов» ликвидировала две свои поисковые скважины в связи с расположением одной из них в водоохранной зоне рек и консервацией другой на срок более 10 лет. Правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на строительство и ликвидацию данных скважин?
Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде выплаты зарплаты и социальных отчислений членам аппарата Совета директоров на основании трудовых договоров, которые выполняют функции по обеспечению подготовки технико-экономической и управленческой информации о деятельности организации, в том числе для принятия решений по стратегическому развитию и управлению организацией?
Организация, в соответствии с заключаемыми трудовыми договорами с работниками, оплачивает пособие по временной нетрудоспособности в размере, превышающем максимально установленный размер пособия, выплачиваемого из средств ФСС РФ. При этом такая доплата не превышает средний заработок работника, рассчитанный в соответствии с законодательством для расчета пособия по временной нетрудоспособности. В соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, п. 15 ст. 255 НК РФ признан утратившим силу. В связи с этим вправе ли организация с 01.01.2010 учитывать в расходах по налогу на прибыль доплату работникам до фактического заработка при временной утрате трудоспособности в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ?
Об обязательном переводе на русский язык реквизитов авиабилетов и иных перевозочных документов (выписанных на иностранном языке), необходимых для признания расходов при исчислении налога на прибыль, т. е. соответствующих данным, содержащимся в архивной справке; об отсутствии обязанности произвести перевод иной информации, не имеющей существенного значения для подтверждения расходов (условия применения тарифа, правила авиаперевозки и перевозки багажа)
О документальном подтверждении командировочных расходов организации в целях исчисления налога на прибыль
Гражданин Республики Беларусь с 13.07.2006 по трудовому договору работает на территории РФ вахтовым методом. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы указанного физлица от источников в РФ?
Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС и не облагаемые данным налогом, а также операции по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория РФ. В целях реализации п. 4 ст. 170 НК РФ следует ли в составе 5% учитывать расходы по операциям, местом реализации которых территория РФ не признается и освобождаемым от налогообложения НДС?
В ходе выездной налоговой проверки ЗАО налоговому органу представлены надлежащим образом оформленные документы (товарные накладные и счета-фактуры), подтверждающие произведенные ЗАО расходы и правомерность применения вычетов по НДС. При истребовании налоговым органом документов у контрагента налогоплательщика установлено, что документы контрагента не содержат информации о произведенных налогоплательщиком расходах (вследствие допущенной контрагентом технической ошибки). После обнаружения данной ошибки контрагентом внесены исправления в документы, копии которых направлены налогоплательщику и в налоговый орган вместе с пояснениями о допущенной ошибке. Обязан ли налоговый орган при вынесении решения по результатам выездной налоговой проверки принять во внимание наличие исправленных документов?
Что подразумевается под понятием «фактическая прибыль» для целей исчисления ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль?
Индивидуальный предприниматель заключил муниципальный контракт на оказание услуг по организации горячего питания в школе, финансируемой из бюджета. Вправе ли предприниматель воспользоваться льготой по НДС, установленной пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. В каком порядке они вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Организация планирует осуществлять деятельность по операциям информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов. Также она планирует оказывать услуги по сдаче имущества в аренду, консультационные услуги, услуги по техническому обслуживанию. Вправе ли организация применять льготу по НДС, установленную пп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Должен ли предприниматель, осуществляющий фармацевтическую деятельность на основании лицензии, проводить внутренние проверки на соответствие деятельности принадлежащих ему аптечных пунктов требованиям Правил отпуска (реализации) лекарственных средств в аптечных организациях? Если должен, но не проводит, может ли предприниматель быть привлечен к ответственности?
Организацией, осуществляющей фармацевтическую деятельность на основании лицензии, не проводятся мероприятия по ознакомлению работников аптечных пунктов с правилами реализации лекарственных средств в аптечных организациях, а также по повышению профессионального образования работников аптечных пунктов. Является ли подобный факт нарушением законодательства о лицензировании, влекущим ответственность для организации?
Должен ли руководитель аптечного пункта, являющегося обособленным подразделением организации, осуществляющей фармацевтическую деятельность на основании лицензии, иметь высшее фармацевтическое образование?
В аптечном пункте, принадлежащем индивидуальному предпринимателю, осуществляющему фармацевтическую деятельность на основании лицензии, отсутствуют штампы для погашения рецептов врача «Лекарство отпущено» и «Рецепт недействителен». Рецепты погашаются путем записи от руки. Является ли подобный факт нарушением законодательства о лицензировании, влекущим ответственность для предпринимателя?
Организация осуществляет фармацевтическую деятельность на основании лицензии. Какую информацию организация обязана размещать в торговых залах аптечных пунктов? Предусмотрена ли ответственность за неразмещение информации?
В аптечном пункте, принадлежащем организации, осуществляющей фармацевтическую деятельность на основании лицензии, отсутствуют шкафы для раздельного хранения верхней и санитарной одежды и обуви. Является ли подобный факт нарушением законодательства о лицензировании, влекущим ответственность для организации?
Организация, осуществляющая на основании лицензии фармацевтическую деятельность, не имеет правоустанавливающего документа на помещение, используемое в качестве аптечного пункта, притом что фактически помещение арендуется у индивидуального предпринимателя без заключения договора аренды. Является ли подобный факт нарушением законодательства о лицензировании? В случае если является, может ли организация быть привлечена к административной ответственности?
Организация, осуществляющая на основании лицензии фармацевтическую деятельность, использует в аптечном пункте приборы для измерения параметров температуры воздуха и влажности, на которые отсутствуют технические паспорта. Является ли подобный факт нарушением законодательства о лицензировании? В случае если является, может ли организация быть привлечена к административной ответственности?
В аптечном пункте, принадлежащем индивидуальному предпринимателю, осуществляющему фармацевтическую деятельность на основании лицензии, антибиотики хранятся на открытых стеллажах без надлежащей защиты от света. Является ли подобный факт нарушением законодательства о лицензировании, влекущим ответственность для предпринимателя?
О правомерности издания и применения Письма ФНС России от 15.07.2009 N ШТ-22-2/568@ о сроке действия документа, подтверждающего обеспечение исполнения обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением
В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при подаче в арбитражный суд искового заявления о признании договора недействительным и применении последствий недействительности этого договора — как с одного требования или с двух?
Правомерно ли применение индивидуальным предпринимателем ЕНВД при реализации по договорам розничной купли-продажи канцелярских принадлежностей, продуктов питания детским дошкольным учреждениям, если при этом выставляются счета-фактуры (без выделения сумм НДС)?
Правомерно ли привлечение организации, осуществляющей пользование объектами животного мира, к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за непредставление в установленный срок сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира?
Вправе ли налогоплательщик требовать выплаты процентов на суммы излишне уплаченных им налога, пени, штрафа в случае пропуска срока на обращение в налоговый орган с заявлением о возврате переплаты?
Вправе ли налогоплательщик требовать выплаты процентов на сумму излишне взысканных налога, пени, штрафа, если он не обращался в налоговый орган с заявлением о возврате этих сумм?
Организация по условиям внешнеэкономического контракта с иностранным лицом обязалась переработать сырье. Не имея соответствующих мощностей, она заключила договор на транспортировку и переработку сырья со сторонними российскими организациями, данные организации указаны в соответствующем разрешении на переработку. Поместив сырье под таможенный режим переработки на таможенной территории Российской Федерации, организация ввезла его на территорию Российской Федерации и силами сторонних организаций переработала. Организации-переработчики выставили счета-фактуры с выделенной суммой НДС по ставке 18%. Вправе ли организация предъявить к вычету НДС, уплаченный сторонним организациям в составе стоимости работ (услуг) по переработке?
Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на оплату услуг по предоставлению персонала согласно договору, заключенному с иностранной компанией, а также по оплате труда иностранных работников (в соответствии с трудовыми договорами) при отсутствии разрешения на привлечение и использование иностранной рабочей силы?
Индивидуальный предприниматель, получив беспроцентный заем, использовал заемные средства в деятельности, облагаемой ЕНВД (на приобретение товаров, реализуемых в розницу). Иных видов деятельности предприниматель не осуществляет. Правомерно ли доначисление налоговым органом НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды, полученной предпринимателем от экономии на процентах за пользование денежными средствами?
Может ли привлечение налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ в течение последних 12 месяцев являться отягчающим обстоятельством при привлечении его к ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ?
Правомерно ли привлечение налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление налоговому органу затребованных документов об утверждении нормативов потерь при исчислении НДПИ?
О разъяснении положений Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон) в части «перерегистрации» учредительных документов обществ с ограниченной ответственностью
При передаче арендодателю неотделимых улучшений в арендованное имущество (по условиям договора аренды собственником неотделимых улучшений является арендодатель), которые были произведены с согласия арендодателя и возмещаются арендатору, выставляется счет-фактура. Что указывать для целей исчисления НДС в графе счета-фактуры «Наименование товаров, работ, услуг»? Какой документ прикладывать к счету: акт выполненных работ, товарную накладную или акт N ОС-1?
У организации на балансе есть основные средства, относящиеся к группе «Теплообменники» (5-я группа), по этой группе амортизация начисляется линейным способом. Если организация приобретает новые теплообменники для последующей сдачи в лизинг, может ли она применить к новым теплообменникам в бухгалтерском учете способ начисления амортизации по методу уменьшаемого остатка для того, чтобы применить ускоряющий коэффициент 3?
Какими нормами выдачи средств индивидуальной защиты (в том числе специальной одежды и обуви), а также санитарной одежды, обуви и санитарных принадлежностей должна руководствоваться организация пищевой промышленности? Различается ли порядок бухгалтерского учета и учета в целях исчисления налога на прибыль специальной и санитарной экипировки стоимостью менее 20 000 руб.?
Организация приобрела спецодежду сроком службы более 1 года и первоначальной стоимостью более 20 000 руб. В бухгалтерском учете спецодежда отражается в составе МПЗ по счету 10 «Материалы» на отдельном субсчете «Специальная одежда на складе». Признается ли в целях исчисления налога на прибыль такая спецодежда амортизируемым имуществом? В каком порядке следует учитывать расходы на ее приобретение при исчислении налога на прибыль?
Каким образом определить предельный размер доходов, ограничивающий право налогоплательщика при переходе на УСН?
Орган кадастрового учета принял решение о приостановлении кадастрового учета в связи с тем, что в представленных документах для кадастрового учета земельных участков, образуемых в результате раздела одного земельного участка, отсутствуют межевые планы на все образуемые в результате раздела участки. Однако в комплекте документов приложен межевой план в виде одного документа. Правомерно ли решение органа кадастрового учета?
Орган кадастрового учета принял решение о приостановлении кадастровой процедуры при постановке на кадастровый учет земельного участка согласно ст. 26 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ в связи с тем, что представленный для кадастрового учета межевой план не прошит, не скреплен печатью кадастрового инженера и некоторые разделы заполнены карандашом. Правомерно ли решение органа кадастрового учета?
Органом кадастрового учета принято решение об отказе в проведении кадастрового учета в связи с отсутствием в комплекте документов заключения кадастрового инженера. Вправе ли орган кадастрового учета при постановке на кадастровый учет земельного участка требовать представления заключения кадастрового инженера в составе межевого плана? В каких случаях требуется представление заключения кадастрового инженера?
Орган кадастрового учета принял решение об отказе в проведении кадастрового учета объекта недвижимости (земельного участка), образуемого в результате объединения земельных участков, в связи с тем что в межевом плане земельного участка отсутствовали сведения о схеме расположения земельного участка. Правомерен ли отказ органа кадастрового учета?
В каких случаях в орган кадастрового учета представляется межевой план земельного участка? Какие сведения включаются в межевой план? Является ли акт согласования местоположения границы земельного участка обязательным приложением к межевому плану земельного участка?
О выкупе земельных участков под приватизированными объектами недвижимости
О разъяснениях положений Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в части перерегистрации обществ с ограниченной ответственностью, а также о совершенствовании механизмов защиты прав участников ООО
Генеральный директор ЗАО предложил внести в устав общества положение о том, что преимущественное право акционеров и общества на приобретение акций, отчуждаемых акционерами, применяется при продаже акций не только третьим лицам, но и акционерам общества. Правомерно ли предусматривать в уставе ЗАО положения, в силу которых преимущественное право приобретения акций общества применяется при заключении договора купли-продажи акций между его акционерами?
Акционер ЗАО внес принадлежащие ему акции в качестве вклада в уставный капитал ОАО. Другой акционер ЗАО, полагая, что такая сделка нарушает его преимущественное право приобретения акций, обратился в суд и потребовал перевода на него прав и обязанностей покупателя (ОАО) по совершенной сделке. Применяется ли преимущественное право приобретения акций ЗАО при совершении сделки по внесению акций общества в уставный капитал создаваемой организации?
Генеральный директор ЗАО предложил внести в устав общества положение о том, что преимущественное право акционеров и общества на приобретение акций, отчуждаемых акционерами третьим лицам, применяется ко всем возмездным договорам, в том числе к договору мены. Правомерно ли предусматривать в уставе ЗАО положения, в силу которых преимущественное право приобретения акций общества применяется при отчуждении акций по договору мены?
Организация имеет постоянное представительство (филиал) на территории Туркменистана. На балансе филиала находится буровое оборудование. Каков порядок налогообложения налогом на имущество организаций указанного движимого имущества?
Организация предоставляет физлицам услуги по проживанию в пансионате. При реконструкции пансионата была снесена часть зданий и сооружений. Каков порядок учета расходов, связанных со сносом недоамортизированных зданий и сооружений, при исчислении налога на имущество организаций и налога на прибыль? Учитываются ли указанные расходы в первоначальной стоимости строительства новых объектов?
Предприниматели малого бизнеса, осуществляющие облагаемую ЕНВД деятельность, в связи с кризисом вынуждены приостановить ее ввиду отсутствия доходов. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД в указанной ситуации? Имеют ли право предприниматели, уплачивающие ЕНВД, на социальный налоговый вычет? Возможно ли оптимизировать налоговую нагрузку на предпринимателей?
Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС суммы денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров (работ, услуг) на основании решения арбитражного суда за нарушение договорных обязательств в виде процентов за пользование чужими денежными средствами?
Физическое лицо проживает в г. Волгограде. Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц занимаемой физическим лицом комнаты в коммунальной квартире в случае, если коммунальная квартира была приватизирована в общую долевую собственность?
Пенсионер — член гаражного кооператива владеет земельным участком под гаражом на праве бессрочного пользования. Каков порядок уплаты земельного налога в указанной ситуации? Имеют ли право пенсионеры — члены гаражного кооператива и гаражные кооперативы право на предоставление льгот по земельному налогу? Возможно ли установить пониженную ставку в отношении земельных участков, занимаемых гаражными кооперативами?
О праве организации, выполняющей работы и оказывающей услуги, при исчислении налога на прибыль применять положения, предусмотренные абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, только в отношении оказываемых услуг
С какого момента налог признается уплаченным в случае взыскания налога, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации на основании постановления судебного пристава путем изъятия и перечисления денежных средств со счета налогоплательщика на депозитный счет подразделения судебных приставов?
Бюджетная организация — государственный заказчик заключает госконтракт на оказание услуг, выполняемых в рамках комплекса мероприятий по подготовке празднования 65-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941 — 1945 гг. на воинских и братских захоронениях, а также на городских кладбищах. Подлежат ли на основании пп. 8 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождению от налогообложения НДС указанные услуги?
Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности и (или) общей совместной собственности
О признании соответствующими Конституции РФ норм пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ и пп. 4 п. 2 ст. 3 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З «О транспортном налоге», устанавливающих льготу по транспортному налогу для организаций, и об отсутствии оснований для применения указанной льготы индивидуальными предпринимателями
Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль убыток от реализации морально устаревших либо не пользующихся спросом товаров? При этом убыток сложился при продаже товаров по цене ниже цены приобретения
Организация применяет УСН. Каков размер коэффициента-дефлятора на 2009 г.?
Физическое лицо приобрело квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком. При этом договор купли-продажи на квартиру и свидетельство о государственной регистрации права оформлены в 2004 г. на родителя и его несовершеннолетнего ребенка по 1/2 доли у каждого. Каков порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в данном случае?
По какой форме налогоплательщики (сельскохозяйственные товаропроизводители), перешедшие на уплату ЕСХН, должны будут подавать декларации по ЕСХН за 2009 г.?
По какой форме налогоплательщики, применяющие УСН, должны будут подавать декларации за 2009 г.?
Организация, состоящая на налоговом учете в одном налоговом органе, собирается открыть магазин на территории, относящейся к другому налоговому органу. Необходимо ли организации встать на учет в налоговом органе по месту нахождения магазина?
В налоговой инспекции утеряны декларации, которые представлены организацией на бумажном носителе в срок, причем на вторых экземплярах деклараций стоит штамп налогового органа об их принятии. Налоговый инспектор потребовал представить декларации заново после истечения срока для сдачи деклараций, не обращая внимания на штамп. Правомерны ли такие требования?
Работники организации регулярно ездят в командировки. В день выезда они выходят на работу, а вечером после отработанного рабочего дня уезжают в командировку. Как производить оплату за такой день? Ее необходимо рассчитывать по окладу или же по среднему заработку?
Организация собирается приобрести на основании лицензионного договора право на показ художественного фильма у резидента Украины, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации. Какие будут налоговые последствия (по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, ЕСН) в случае приобретения указанного права: 1) у юридического лица; 2) у физического лица; 3) у индивидуального предпринимателя?
Подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ предусмотрена прямая зависимость освобождения от уплаты НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах от того, имеет налогоплательщик право на имущественный налоговый вычет в соответствии пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ или нет, что ставит налогоплательщиков в заведомо неравное положение. Возможно ли внести изменения в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, исключив текст: «в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ»? Подпунктом 1 п. 2 ст. 212 НК РФ предусмотрен регулятор, который можно назвать рыночным, по кредитам в рублях (ставка рефинансирования ЦБ РФ), при этом пп. 2 п. 2 ст. 212 по кредитам в валюте такой регулятор не предусмотрен, что нарушает права налогоплательщиков в части равенства с налогоплательщиками, использующими заемные средства в рублях. Возможно ли внести следующие изменения в пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ: «превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из годовой ставки LIBOR в соответствующей валюте, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора»?
Об исчислении налога на имущество физических лиц при приватизации коммунальных квартир
Каков порядок применения налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в собственности несовершеннолетних граждан?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), являющийся плательщиком ЕНВД (розничная торговля), не осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает «нулевые» декларации в налоговую инспекцию с 2005 г. Торгового места у ИП не имеется. В августе 2009 г. ИП получил из ИФНС требование об уплате налога из потенциально возможного дохода в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в гл. 26.3 НК РФ, которой не предусмотрено представление «нулевой» декларации. После этого ИП принял решение сняться с учета как плательщик ЕНВД в связи с прекращением деятельности. ИФНС потребовала заплатить ЕНВД за три квартала 2009 г. Правомерна ли позиция ИФНС?
Каков порядок учета расходов по модернизации полностью самортизированного основного средства в целях исчисления налога на прибыль в случаях, когда данная модернизация влечет увеличение срока полезного использования этого основного средства либо не влечет увеличения данного срока, притом что стоимость модернизации может быть как менее 20 000 руб., так и более 20 000 руб.?
Организация при исчислении налога на прибыль учла расходы по обучению своего работника. 1. Подлежат ли включению в состав внереализационных доходов суммы оплаты за обучение работника, учтенные ранее, если трудовой договор с ним прекратил действие? 2. Каков порядок налогообложения в данной ситуации НДФЛ? 3. Каков порядок налогообложения ЕСН, страховыми взносами на ОПС и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?
Филиал организации в апреле 2009 г. был снят с учета в инспекции одного района и поставлен на учет в инспекцию другого района. В какую инспекцию и кто обязан представить расчет по авансовым платежам по ЕСН и взносам на обязательное пенсионное страхование с заработной платы сотрудников?
Физическое лицо для получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение представило справку медицинского учреждения с кодом услуги «2». Вправе ли оно получить вычет по всей стоимости оплаченных услуг?
Организация имеет в собственности два объекта недвижимого имущества, один из которых используется для осуществления розничной торговли, переведенной на ЕНВД, а другой объект, построенный собственными силами и введенный в эксплуатацию в декабре 2008 г., сдается в аренду. В отношении доходов от сдачи данного объекта в аренду с 01.01.2009 применяется УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2009 г. организация планирует продать данные объекты физлицу, являющемуся одновременно учредителем организации и занимающему должность гендиректора. 1. В рамках какой системы налогообложения будет облагаться доход от продажи объектов недвижимости? 2. Возникает ли у физлица объект налогообложения по НДФЛ?
Следует ли обществу с ограниченной ответственностью, применяющему УСН, представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность?
Организация (ЧОП) направляет своих сотрудников на объекты заказчика, которые приняты под охрану ЧОП. Согласно договору об охране объекта оборудование объекта техническими средствами охраны осуществляется заказчиком самостоятельно за его счет. В обязанности исполнителя — ЧОП входит обеспечение проходного режима и круглосуточного дежурства. Налоговый орган при проверке привлек организацию к ответственности за нарушение срока постановки подразделений организации (ЧОП) на налоговый учет: по мнению проверяющих, организованные посты охраны, на которых работают сотрудники ЧОП, являются обособленными подразделениями. Правомерны ли выводы проверяющих?
Организация получила кредит в банке под залог имущества (квартиры), принадлежащего руководителю организации. В соответствии с условиями договора организация осуществила страхование заложенного имущества за свой счет в пользу залогодержателя — банка. Вправе ли в данном случае организация-залогодатель учесть при исчислении налогооблагаемой прибыли расходы по страхованию имущества, переданного в залог?
В целях высвобождения земельного участка для строительства торговых павильонов организацией принято решение о ликвидации склада, который располагается на земельном участке. В связи с этим был заключен договор подряда на проведение работ по демонтажу выводимого из эксплуатации объекта основных средств (склада). Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, предъявленную подрядчиком в составе цены за проведенные работы по демонтажу?
О сроке аренды помещений субъектами малого и среднего предпринимательства, необходимом для реализации преимущественного права выкупа, а также о законодательном запрете на осуществление торговли алкогольной продукцией индивидуальными предпринимателями
Налогоплательщик заключил в 2008 г. договор аренды земельных участков с целью размещения на них летних кафе. В 2008 г. летние кафе функционировали. В 2009 г. налогоплательщик не организовывал кафе и законсервировал эти основные средства, но планирует возобновить деятельность на данном участке в 2010 г. В ходе выездной проверки налоговый орган признал неправомерным включение налогоплательщиком в 2009 г. в состав расходов, уменьшающих облагаемую налогом на прибыль базу, арендных платежей за земельные участки. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе включать арендные платежи за пользование земельными участками в состав расходов, так как кафе не работали, следовательно, арендная плата за земельные участки не может быть признана экономически оправданными расходами. На основании этого налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль и соответствующие пени, а также привлек его к ответственности по ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа в данном случае?
Вновь образованная организация, оказывающая образовательные услуги, нанесла на тротуар указатели с наименованием осуществляемой услуги (языковые курсы) и стрелкой, ведущей к зданию организации. Вправе ли она учитывать расходы по нанесению указателей при исчислении налога на прибыль в составе расходов на рекламу, если на указателях нет информации, идентифицирующей организацию (номера телефона, фирменного наименования, адреса)?
Организация провела реорганизацию в форме выделения и после ее завершения подала уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой сумма налога к уплате была уменьшена в связи с корректировкой остаточной стоимости переданных правопреемнику основных средств в результате применения повышающего коэффициента амортизации. По результатам налоговой проверки налоговый орган доначислил налог на прибыль организации. Основанием послужили выводы налогового органа о необоснованности увеличения амортизационных отчислений в результате применения специального коэффициента 2 в отношении основных средств, используемых в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, в связи с тем, что имущество передано по разделительному балансу правопреемнику налогоплательщика. По мнению налогового органа, организация не вправе изменять налоговые обязательства по объектам основных средств, в отношении которых утрачено право собственности. Имущество передано правопреемнику по остаточной стоимости, определенной без учета повышающего коэффициента амортизации, и организация не вправе изменять остаточную стоимость имущества, поскольку на момент пересчета амортизационных отчислений в связи с ускоренной амортизацией имущество находилось в собственности другого юридического лица, которым списание остаточной стоимости имущества осуществляется без учета повышающего коэффициента амортизации. Правомерна ли позиция налогового органа?
Налогоплательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю через магазин. Вправе ли он в случае отказа от применения ККТ при расчетах и снятия ее с учета в налоговом органе использовать кассовый аппарат для внутреннего учета и по требованию покупателей выдавать кассовые и товарные чеки, содержащие реквизиты, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ?
В связи с тем что плательщиками транспортного налога в отношении воздушных судов согласно Методическим рекомендациям по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй НК РФ являются эксплуатанты, а согласно Письму Минфина России от 10.12.2007 N 03-05-05-04/07 — собственники воздушных судов, просим разъяснить, на основании каких норм законодательства следует определять налогоплательщика в отношении воздушных судов?
Налогоплательщик в отчетном налоговом периоде реализовал на экспорт произведенные им подакцизные товары без представления поручительства банка или банковской гарантии и в установленный налоговым законодательством срок не уплатил сумму акциза, начисленную по этой операции реализации. Если документы, подтверждающие факт экспорта, будут представлены указанным налогоплательщиком после истечения указанного срока, то до какого момента на сумму возникшей недоимки будут начисляться пени: до момента представления документов, подтверждающих факт экспорта, или до даты принятия налоговым органом решения о праве налогоплательщика на возмещение начисленной к уплате суммы?
Где следует производить уплату транспортного налога организациям, на которых зарегистрированы суда внутреннего плавания?
Физическое лицо в связи с изменением своего места жительства в течение одного месяца сняло принадлежащее ему автотранспортное средство с регистрационного учета и зарегистрировало его по новому месту жительства. При этом и старое, и новое места жительства расположены на территории одного и того же субъекта Российской Федерации. Поскольку согласно п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц, означает ли это, что в рассматриваемом случае налогоплательщик должен уплатить транспортный налог дважды за один и тот же месяц, в котором происходила перерегистрация принадлежащего ему транспортного средства?
Как следует из ПТС и свидетельства о регистрации, выданных физическому лицу на принадлежащее ему автотранспортное средство, оно отнесено к категории «B», а тип этого транспортного средства определен как «фургон». По какой ставке транспортного налога следует облагать указанное транспортное средство?
По какой ставке транспортного налога следует облагать принадлежащее физическому лицу автотранспортное средство, если согласно выданному ПТС оно отнесено к категории «B», в разделе «Особые отметки» ПТС и в свидетельстве о регистрации этого транспортного средства указано, что в нем предусмотрено 6 мест для пассажиров, но при этом в строке ПТС «3. Наименование (тип ТС)» тип этого транспортного средства определен как «прочие автобусы»?
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.09.2008 N 670 в 2008 г. отдельным категориям физических лиц (инвалидам) были выделены транспортные средства (легковые автомобили) за счет средств федерального бюджета. Являются ли указанные транспортные средства объектом налогообложения транспортным налогом или на них распространяются положения пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ?
В каком порядке и на основании каких документов транспортные средства, зарегистрированные на отнесенных к сельскохозяйственным товаропроизводителям физических лиц, ведущих личное подсобное хозяйство, освобождаются (в соответствии с положениями с пп. 5 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ) от налогообложения транспортным налогом?
Вправе ли налогоплательщик ЕНВД осуществлять денежные расчеты с применением ККТ, но без блока фискальной памяти? Имеет ли право налогоплательщик, осуществляющий денежные расчеты при розничной торговле алкогольной продукцией с содержанием спирта более 15% объема готовой продукции, осуществлять денежные расчеты без применения ККТ, а также с применением ККТ, но без блока фискальной памяти?
О праве оспаривания в суде решения, действия (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего в случае нарушения прав и свобод граждан или организаций при проведении аукционов при предоставлении земельных участков
О порядке предоставления земельного участка для строительства с предварительным согласованием места размещения объекта
О возможности заинтересованного лица обратиться в суд с требованием об образовании земельного участка без согласия правообладателя (собственника, землепользователя, землевладельца, арендатора, залогодержателя) исходного земельного участка
Организация, в соответствии с техническими условиями ремонтно-реставрационных работ в собственном здании, приобретает агрегат электронасосный и передает его организации ЖКХ для замены устаревшего агрегата канализационно-насосной станции. Необходимость приобретения и передачи агрегата организации ЖКХ обусловлена техническими условиями на подключение здания к сетям водоснабжения и водоотведения. Агрегат передается в качестве платы за присоединение к сетям водоснабжения. В связи с этим вправе ли организация отнести к экономически обоснованным и, следовательно, учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение и передачу организации ЖКХ данного агрегата? И как в этом случае будет исчисляться НДС?
Организация занимается транспортно-экспедиционной деятельностью и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». По договорам, заключенным с клиентами, организация является экспедитором и обязуется от своего имени и за счет клиента организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза клиента, а клиент обязуется возместить организации расходы, понесенные в связи с исполнением договора, и уплатить вознаграждение. Для осуществления перевозки организация заключает договор с перевозчиком. Среди клиентов организации есть экспедиторы, с которыми заключаются аналогичные договоры. По таким договорам организация обязуется от своего имени за счет таких экспедиторов организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза, а данные экспедиторы возмещают соответствующие расходы организации и уплачивают ей вознаграждение. Правомерно ли организация в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, по договорам с другими экспедиторами относит к доходам только сумму вознаграждения без учета сумм, полученных в возмещение расходов?
Организация заключила договор с физическим лицом — налоговым резидентом РФ (автором), не являющимся индивидуальным предпринимателем, на изготовление скульптуры. Оплата по договору производится в 2 этапа: после заключения договора перечисляется аванс, после подписания акта приемки-передачи производится окончательный расчет. В какой момент организация обязана удержать НДФЛ с доходов физлица в указанной ситуации? Возникает ли необходимость начисления ЕСН в данном случае?
Организация занимается продажей частным лицам легковых автомобилей отечественного производства мощностью менее 150 л. с. Признаются ли легковые автомобили мощностью менее 150 л. с. подакцизным товаром и распространяется ли на указанную деятельность организации система налогообложения в виде ЕНВД?
О применении норм пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль при получении налогоплательщиком имущества, полученного в рамках целевого финансирования в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание
О порядке регистрации права собственности на дом и земельный участок
О возможности некоммерческой организации приобрести статус саморегулируемой организации путем внесения сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций в соответствии с Правилами ведения государственного реестра саморегулируемых организаций, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 29.09.2008 N 724
О порядке определения кадастровой стоимости земель под объектами железнодорожного транспорта при постановке на кадастровый учет в Приморском крае
В соответствии с п. 1 ст. 322 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2009, на 01.01.2002 организация выделила в отдельную амортизационную группу основные средства (ОС), фактический срок использования которых был больше, чем срок полезного использования, установленный ст. 258 НК РФ. Списание остаточной стоимости производилось равномерно в течение семи лет. На 01.01.2009 остаточная стоимость данных ОС равна нулю. В январе 2009 г. произведена модернизация ОС, включенного в эту амортизационную группу, при этом его срок полезного использования не увеличился. Каков порядок начисления амортизации по указанному ОС в целях налога на прибыль? Применяется ли амортизационная премия?
О невозможности восстановления права на реструктуризацию задолженности по обязательным платежам организации, утратившей право на реструктуризацию и не воспользовавшейся возможностью его сохранения, а также списания реструктурируемой задолженности по пеням и штрафам без выполнения организацией условий досрочного погашения задолженности по основному долгу
В общей долевой собственности супругов находится квартира (доля мужа — 2/3, жены — 1/3). Учитывается ли при расчете налога на имущество физлиц доля каждого из супругов в праве собственности на квартиру? Ведь если налог начисляется на полную стоимость квартиры, то, к примеру, если квартирой стоимостью 501 000 руб. владеет 340 человек, то сумма налога превысит стоимость имущества
ООО инвестирует денежные средства в строительство многоквартирных домов и по окончании строительства получает на праве собственности в качестве инвестиционного результата совокупность квартир. Указанные квартиры предназначены для продажи и в бухучете учитываются как товары. Одну из квартир ООО планирует оборудовать мебелью и временно использовать в рекламных целях. В другой квартире временно будет создан отдел продаж — оборудованы стационарные рабочие места. После окончания продаж эти квартиры будут проданы третьим лицам наряду с остальными. Как рекламная квартира учитывается в бухучете: как товар или как основное средство? Вправе ли ООО учитывать на счете 41 «Товары» жилые квартиры, предназначенные для продажи, но предоставленные на срок до 11 месяцев по договору найма в пользование физлицам? Вправе ли ООО не переводить данные квартиры в состав доходных вложений и не учитывать их на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» в случае, если договор найма будет продлен, но квартира не утратит статус предназначенной для продажи?
Обязана ли организация в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с организацией на момент их обучения, применять положения пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ и включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму за оплату обучения, учтенную ранее в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
О порядке принятия к вычету сумм НДС и оформления счетов-фактур при реконструкции здания по договору инвестирования реконструкции между инвестором и заказчиком-застройщиком, осуществляемой подрядчиком на основании договора между заказчиком-застройщиком и подрядчиком
О порядке учета имущества, переданного в порядке дарения в государственную казну, для целей исчисления налога на прибыль, а также об отсутствии оснований для налогообложения НДС безвозмездной передачи движимого и недвижимого имущества (пунктов пропуска) его собственниками в федеральную собственность (казну Российской Федерации)
Физическое лицо сдает комнату, которая принадлежит ему на праве собственности, в аренду. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде арендной платы?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», заключила с ТСЖ договор управления многоквартирным домом (выполнение работ по капитальному ремонту, теплоснабжение, водоснабжение, водоотведение, электро — и газоснабжение). Управляющая организация заключила с Мосводоканалом и МОЭК договоры по обеспечению жителей дома необходимыми коммунальными услугами. Указанные договоры организация заключила от своего имени, но за счет собственников многоквартирного дома. Являются ли денежные средства, поступившие на расчетный счет организации от собственников (жителей) многоквартирного дома в оплату коммунальных услуг, а также за техническое обслуживание и санитарное содержание многоквартирного дома, доходом управляющей организации в целях налогообложения? Что для управляющей организации является налоговой базой для исчисления единого налога по упрощенной системе?
Организация, имеющая в структуре кадровую службу, в целях быстрейшего подбора работника на вакантную должность заключила договор с кадровым агентством. В результате одновременного поиска подходящей кандидатуры организация первой нашла необходимого человека. Работник был принят на работу, при этом, поскольку срок договора с кадровым агентством еще не истек, агентство продолжало поиски. Можно ли в данном случае в целях исчисления налога на прибыль считать затраты организации экономически обоснованными?
Об осуществлении деятельности по территориальному землеустройству и о лицензировании геодезической деятельности по определению координат характерных точек границ земельных участков, осуществляемой в рамках кадастровой деятельности
В соответствии со ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», вступающей в силу с 01.01.2010, должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Истребуемые документы представляются в виде заверенных проверяемым лицом копий. В случае необходимости орган контроля за уплатой страховых взносов вправе ознакомиться с подлинниками документов. Что в указанной норме понимается под «случаем необходимости», при котором могут быть истребованы подлинники документов?
Организация осуществляет через магазин розничную реализацию алкогольной продукции. Может ли организация быть привлечена к административной ответственности за реализацию алкогольной продукции лицам, не достигшим 18 лет (несовершеннолетним)?
Должностными лицами налогового органа в рамках контроля за соблюдением организацией правил продажи алкогольной продукции в присутствии двух понятых проведен осмотр помещения магазина, принадлежащего организации. По результатам осмотра составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ (отсутствовали ценники на реализуемую алкогольную продукцию с указанием наименования товара и цены за единицу товара). Может ли факт прохождения понятыми — студентами техникума, присутствовавшими при осмотре, производственной практики в налоговом органе свидетельствовать о заинтересованности этих лиц в исходе дела?
В магазине розничной торговли продуктами питания, принадлежащем индивидуальному предпринимателю, осуществляют трудовую деятельность продавцы, не имеющие медицинских книжек. Является ли подобный факт нарушением законодательства и, если является, несет ли предприниматель за такое нарушение административную ответственность?
Об отсутствии оснований для наделения негосударственного учреждения здравоохранения статусом «получатель бюджетных средств» в целях Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ
О праве выкупа недвижимого имущества субъектами малого и среднего предпринимательства
Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН
О применении коэффициента К2 при исчислении ЕНВД в 2009 г. и об отсутствии оснований для внесения в гл. 26.3 НК РФ изменений по восстановлению утративших силу с 1 января 2009 г. положений, предусматривающих учет фактического времени работы налогоплательщика в течение налогового периода
О правомерности в целях применения пониженной ставки ЕСН, предусмотренной для налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей, рассмотрения положений п. 2 ст. 346.2 НК РФ на предмет содержащегося в нем определения сельскохозяйственного товаропроизводителя
Об отсутствии оснований для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН
Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения НДС операций по передаче имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации
Организация проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации своих работников. Повышение профессионального уровня работников происходит в различных учреждениях, в том числе не имеющих лицензии на право осуществления образовательной деятельности, и иностранных организациях, проводящих обучение за пределами РФ. Подлежит ли включению в доход работника стоимость такого обучения в целях исчисления НДФЛ?
О применении НДС индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, при выставлении ими счетов-фактур с выделением сумм НДС
Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации
Об установлении возможности представления в орган кадастрового учета в целях осуществления государственного кадастрового учета земельных участков вместо межевого плана описаний земельных участков
Форма N 3 «Путевой лист легкового автомобиля», утвержденная Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте», не содержит некоторых реквизитов, которые есть в Приказе Минтранса России от 18.09.2008 N 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и Порядка заполнения путевых листов» (например, сведений о сроке действия путевого листа). Что делать организации, которая не оказывает автотранспортных услуг, чтобы подтвердить свои расходы на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль: использовать типовую форму N 3 или добавить в типовую форму недостающие реквизиты?
Правомерны ли действия налогового органа по снятию с учета ККТ, принадлежащей налогоплательщику, который снялся с учета в данном налоговом органе в г. Москве в связи с изменением своего места нахождения, при том условии, что налогоплательщик на такие действия заявления не подавал?
Индивидуальным предпринимателем был открыт расчетный счет в банке с целью получения пособий по обязательному социальному страхованию, перечисляемых ФСС РФ. Обязан ли предприниматель сообщать в налоговый орган сведения об открытии либо закрытии данного расчетного счета?
Можно ли подтвердить право на применение нулевой ставки по НДС при экспорте товаров, представив документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ, непосредственно в суд впервые, если имеется отказ налогового органа в возмещении НДС на основании ранее представленных документов (в налоговый орган был представлен неполный пакет документов)?
Организация ликвидируется. Остатки товара со склада распродаются за наличный расчет. Правомерно ли принятие наличных денежных средств от индивидуального предпринимателя в размере 100 000 руб. в рамках одного договора, если кассовый аппарат уже снят с учета в налоговом органе?
Организации на праве собственности принадлежит речное судно. Для стоянки принадлежащего ей плавсредства и эксплуатации причальных сооружений водным управлением Федерального агентства водных ресурсов ей выдана лицензия на водопользование участка акватории реки. Ранее между организацией и департаментом земельных ресурсов муниципального образования был заключен договор краткосрочной аренды земельного участка общего пользования для эксплуатации причальной стенки для швартовки и стоянки плавсредства сроком на 1 год. По истечении срока действия договора организация продолжает пользоваться земельным участком и на данный земельный участок желает установить сервитут, так как доступ к ее судну, возможность его использования, содержания и охраны, а также эксплуатации линий электропередачи, связи, проведенных к этому объекту, обеспечения водоснабжения и канализации возможны только через данный земельный участок, в связи с чем у организации нет возможности реализации своих законных прав собственника судна без установления сервитута. Можно ли установить сервитут на данный земельный участок, находящийся в муниципальной собственности?
Налогоплательщик по результатам продаж, длившихся полгода, предоставил покупателю скидку в виде полной стоимости последней в полугодии партии товара. По результатам налоговой проверки налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС. Основанием явился вывод налогового органа о том, что налогоплательщик в конце каждого месяца производил пересмотр суммы задолженности покупателя по договору купли-продажи, то есть освобождал его от имущественной обязанности заплатить за приобретенный товар в размере установленного дополнительным соглашением процента от общей суммы проданного цемента и выставлял один счет-фактуру с отрицательной величиной стоимости товара, отгруженного за месяц, и соответствующей отрицательной суммой НДС, и такая скидка на основании ст. ст. 572 574 ГК РФ была расценена налоговым органом как безвозмездная передача той части товара, которая не оплачена покупателем. Правомерны ли выводы налогового органа?
Налогоплательщик (турфирма) заключил договор о профессиональном гигиеническом обучении по вопросам профилактики инфекционных и паразитарных заболеваний своих сотрудников. Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки принято решение о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, также ему доначислены налог на прибыль и соответствующие пени. Основанием для доначисления сумм налога на прибыль послужили выводы налогового органа о неправомерном включении в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль сумм, выплаченных по договору о профессиональном гигиеническом обучении. Правомерно ли вынесенное налоговым органом решение?
В ходе проверки, проведенной контролирующим органом в магазине, принадлежащем организации, были установлены факты реализации крепкой алкогольной продукции (коньяка, водки) с надорванными и отслоившимися от бутылки федеральными специальными марками. Несет ли организация административную ответственность за подобные факты?
Организация осуществляет розничную реализацию алкогольной продукции в магазине. Возможно ли привлечь организацию к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, в случае недоведения в доступной форме до покупателей правил продажи алкогольной продукции?
Налоговым органом приостановлено действие лицензии ООО на право торговли алкогольной продукцией. Решение о приостановлении действия лицензии направлено в адрес организации по почте, однако до момента получения ООО указанного решения налоговый орган установил факт осуществления организацией розничной реализации алкогольной продукции в период приостановления действия лицензии. Имеет ли право в такой ситуации налоговый орган привлечь организацию к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ, в случае если решение о приостановлении действия лицензии было получено после проведения проверки?
Организация осуществляет реализацию алкогольной продукции (в том числе импортной) через принадлежащий ей магазин. Приобретая импортную алкогольную продукцию у поставщика, организация ненадлежащим образом заполнила разд. «Б» справки к грузовой таможенной декларации (отсутствуют печать организации-покупателя и подписи руководителя). Может ли подобный факт указывать на нелегальность оборота алкогольной продукции, которая влечет для организации ответственность, предусмотренную ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ?
Можно ли привлечь организацию, реализующую алкогольную продукцию, к административной ответственности за реализацию указанной продукции, на которой отсутствует предупреждающая надпись о противопоказаниях к употреблению?
Какие отметки ставятся в табеле учета рабочего времени в следующих случаях: на период командировки, продолжающейся 10 календарных дней, выпадают 2 выходных дня, в течение которых работник не привлекается к работе; в соответствии с приказом на командировку работник должен выехать к месту командирования 28 августа? Поскольку время отправления поезда — 22 часа, работник 28 августа вышел на работу и отработал полностью 8 часов
Коллективным договором ОАО предусмотрена выплата единовременных поощрений работникам за добросовестный труд при их увольнении в связи с выходом на пенсию. Размер поощрений зависит от стажа работы работника в организации. Выплата указанного единовременного поощрения за добросовестный труд производится ОАО в соответствии со ст. 140 Трудового кодекса РФ в день увольнения работника, т. е. в последний день действия трудового договора. По мнению ОАО, затраты по выплате указанных единовременных поощрительных выплат соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, т. е. являются экономически обоснованными, поскольку их размер зависит от стажа работы работника в организации. В связи с вышеизложенным правомерно ли признание для целей налогообложения налогом на прибыль затрат по выплате единовременных поощрений за добросовестное исполнение трудовых обязанностей работникам при их увольнении в связи с выходом на пенсию, предусмотренных коллективным договором организации?
Предоставляются ли работникам-совместителям дополнительные отпуска за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Организация приобрела процентные облигации по цене ниже их номинала. Размещались такие облигации эмитентом по номиналу. Признается ли в целях исчисления налога на прибыль разница между ценой номинала процентных облигаций и ценой их приобретения доходом организации в виде процентов?
Водитель организации нарушил правила эксплуатации транспортного средства, принадлежащего организации. Транспортное средство переместили на специализированную стоянку. Учитывается ли в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций плата за хранение транспортного средства на специализированной стоянке?
В 2005 г. физлицо приобрело квартиру с использованием беспроцентной ссуды, в связи с чем ежегодно уплачивает декларационные платежи при упрощенном декларировании доходов в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ. В 2008 г. платеж не достиг своего адресата по причине неверного указания реквизитов. Каков порядок возврата (зачета) ошибочно уплаченных сумм в указанном случае?
Работа водителей организации осуществляется в пути. Когда поездка длится более одного дня, сотрудникам выплачивается компенсация в размере 700 руб. за каждый день служебной поездки. При этом документы, подтверждающие расходы во время поездки, водителями не представляются. Данная компенсация выплачивается дополнительно к основному окладу сотрудников. Облагается ли данная выплата ЕСН и НДФЛ?
Организацией заключен договор доверительного управления недвижимым имуществом (нежилые помещения) с учредителями управления — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Начисляется ли амортизация по указанному имуществу в целях исчисления налога на прибыль?
Организация-производитель изготовила товарно-материальные ценности (ТМЦ) с браком и реализовала их торговой организации, которая затем реализовала их потребителю. ТМЦ от производителя были направлены непосредственно в адрес потребителя транзитом, приемка ТМЦ по качеству на складе торговой организации не производилась. Потребитель принял товар и передал его в производство для изготовления продукции. В процессе производства потребителем установлено, что товар не соответствует по качеству условиям договора (брак). Вправе ли производитель, который допустил брак при производстве товара, на основании претензии и акта о браке по форме N М-7, оформленного между торговой организацией и потребителем, учесть расходы по браку, а также необходим ли акт о браке по форме N ТОРГ-2, оформленный между торговой организацией и производителем, в целях исчисления налога на прибыль?
МУП по договору с комитетом по управлению имуществом о закреплении муниципального имущества в хозяйственное ведение приняло и поставило на баланс объекты основных средств, полученные от собственника имущества, а также отразило первоначальную стоимость и начисленную амортизацию. Учитывается ли в доходах в целях исчисления налога на прибыль сумма начисленной амортизации по имуществу при его изъятии собственником?
Организация является заказчиком-застройщиком жилого района. Организация производит расходы на строительство за счет собственных и заемных средств. Данные расходы и проценты, начисленные по займам, подлежат покрытию за счет средств целевого финансирования, полученных от дольщиков в соответствии с договором о долевом строительстве. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль проценты по заемным средствам, подлежащие погашению за счет средств дольщиков?
Работникам общеобразовательных учреждений выплачивается компенсация за работу по подготовке и проведению единого государственного экзамена. Размер и порядок выплаты компенсации устанавливаются субъектом РФ в пределах бюджетных средств субъекта РФ. Облагаются ли НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ выплачиваемые суммы компенсации, в частности, на основании Постановления Правительства Нижегородской области от 18.06.2009 N 398?
Физлицо получило беспроцентную ссуду по месту работы на покупку жилья в 2006 г. Квартира куплена и зарегистрирована в 2007 г. Право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицо не использовало. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на приобретение жилья?
ОАО планирует увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций, при этом фактическая выплата акционерам разницы в номинальной стоимости акций не производится, доли участия акционеров в ОАО остаются без изменения. Образуется ли у иностранной организации — акционера доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль, при увеличении номинальной стоимости акций ОАО? Является ли ОАО налоговым агентом?
Организация является резидентом Особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан. В соответствии со ст. 284 НК РФ для организаций — резидентов ОЭЗ законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. Какая ставка по налогу на прибыль должна применяться при исчислении налога на прибыль к налоговой базе, сформированной из внереализационных доходов в виде положительных курсовых разниц и процентов от размещения в банках временно свободных средств? Является ли условием применения организацией — резидентом ОЭЗ пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль к налоговой базе, сформированной из внереализационных доходов в виде положительных курсовых разниц, местонахождение банка и иных контрагентов на территории ОЭЗ?
О налогообложении НДФЛ в общеустановленном порядке денежных средств, выделенных безработным гражданам на организацию собственного дела в рамках региональной программы по проведению дополнительных мероприятий в целях снижения напряженности на рынке труда Калужской области в 2009 г., утвержденной Постановлением Правительства Калужской области от 13.01.2009 N 2
О применении регрессивной шкалы ставок ЕСН организацией, образованной в результате реорганизации юридического лица, в случае если организация-правопреемник продолжает трудовые отношения с работниками
О представлении уточненных расчетов (деклараций) по ЕСН и страховым взносам на ОПС за часть филиалов ОАО, у которых были закрыты расчетные счета, при его переходе на централизованную уплату ЕСН и страховых взносов на ОПС по месту нахождения организации
Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по договору добровольного страхования коммерческих кредитов?
Организация получила по договору займа от иностранной организации денежные средства. Организация учитывала расходы в виде процентов в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ, так как задолженность перед иностранной организацией на момент получения займа не признавалась контролируемой, а размер ее не превышал более чем в 3 раза разницу между суммой активов и величиной обязательств организации. Через определенное время задолженность по такому договору займа стала признаваться контролируемой, а размер ее стал превышать более чем в 3 раза разницу между суммой активов и величиной обязательств организации. Каков в связи с этим порядок учета для целей налога на прибыль расходов в виде процентов за период, когда задолженность не признавалась контролируемой, а размер ее не превышал более чем в 3 раза разницу между суммой активов и величиной обязательств организации?
Организация оптом для дальнейшей перепродажи в розницу приобрела лакокрасочную продукцию. Весь объем приобретенной продукции организация не успела реализовать. По нереализованной части лакокрасочной продукции истек срок годности. Организация приняла решение о ее утилизации. Учитываются ли расходы на приобретение лакокрасочной продукции, не реализованной и утилизированной в связи с окончанием ее срока годности, в целях налога на прибыль?
Пунктом 1 ст. 271 НК РФ установлено, что в целях гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Что следует понимать под формулировкой «в котором они имели место»: дату подписания договора или дату подписания акта об окончании работ (выполнения услуг, о поставке товаров)?
Организация приобрела за 15 000 руб. мебель и учла расходы на ее приобретение в расходах для целей налогообложения прибыли организаций. Через определенное время организация передает данную мебель безвозмездно физическому лицу. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей. Означает ли это, что расходы на мебель, учтенные в расходах для целей налога на прибыль организаций, следует восстановить?
Для строительства нового объекта организация несколько лет назад снесла ветхое здание. Однако процедура, связанная с исключением этого здания из реестра прав на недвижимость, началась только сейчас, в связи с чем возникли соответствующие расходы: на оплату справок из БТИ, пошлин и т. д. Можно ли их учесть в целях налога на прибыль, если здание уже списано с баланса?
Имеет ли налоговый орган право принимать решение о привлечении к налоговой ответственности не в день рассмотрения материалов проверки, на котором присутствовал налогоплательщик, а позже и не приглашая налогоплательщика?
Является ли основанием для отказа налогоплательщику в применении пониженной ставки земельного налога неосвоение земельного участка, приобретенного (предоставленного) для жилищного строительства?
Два общества с ограниченной ответственностью (имеющие в собственности земельные участки) приняли решение о реорганизации в форме слияния. С какого момента вновь возникшее юридическое лицо (ООО) становится плательщиком земельного налога: после его государственной регистрации как юридического лица или после регистрации перехода прав собственности на земельные участки?
Вправе ли индивидуальный предприниматель (являющийся инвалидом с детства) претендовать на вычет из налоговой базы по земельному налогу в размере 10 000 руб., если находящийся в его собственности земельный участок используется им для целей предпринимательской деятельности?
Как определяется налоговая база по земельному налогу в случае, если не установлена кадастровая стоимость земельного участка?
Организация (ООО), применяющая УСН, не представила в налоговый орган бухгалтерскую отчетность, в связи с чем налоговый орган привлек организацию и ее руководителя к налоговой и административной ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ и ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ соответственно. Правомерны ли действия налогового органа?
Имеет ли право регистрирующий орган в случае обнаружения в документах, на основании которых был зарегистрирован выпуск ценных бумаг эмитента, недостоверной информации приостановить эмиссию ценных бумаг? Если имеет, то в какой срок и в каком порядке он должен уведомить эмитента?
Обязан ли эмитент, получивший от регистрирующего органа уведомление о приостановлении эмиссии ценных бумаг, принимать меры для прекращения рекламы ценных бумаг этого выпуска? Если обязан, то с какого момента?
ООО осуществляет розничную продажу алкогольной продукции в принадлежащем ему магазине. Может ли ООО быть привлечено к административной ответственности, если на ценниках на алкогольную продукцию отсутствует печать организации?
Между ООО (заказчиком) и ЗАО (исполнителем) заключен договор транспортировки нефтепродуктов на экспорт. Исполнитель, выставляя счет к оплате, ошибочно включил в стоимость услуг сумму НДС, исчисленного по ставке 18%, а не 0%. Заказчик оплатил счет в полном объеме. Вправе ли заказчик требовать возврата указанной суммы НДС как неосновательного обогащения исполнителя?
В результате проведенной проверки контролирующим органом был установлен факт реализации организацией алкогольной продукции без документов, подтверждающих ее легальность (отсутствовали товарно-транспортные накладные). При составлении протокола и вынесении постановления о привлечении организации к административной ответственности контролирующим органом была применена неверная квалификация указанного правонарушения (по ч. 3, а не по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ). Может ли подобный факт явиться основанием для отмены постановления контролирующего органа судом?
Является ли нарушение эмитентом в ходе эмиссии ценных бумаг требований законодательства РФ основанием для признания выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг недействительным?
Должен ли регистрирующий орган уведомлять эмитента о разрешении возобновления эмиссии ценных бумаг, которая ранее была приостановлена? Если должен, то в каком порядке и в какие сроки?
Может ли организация быть привлечена к административной ответственности за реализацию алкогольной продукции, не соответствующей требованиям государственных стандартов, притом что у него имеются в наличии документы о соответствии реализуемой алкогольной продукции указанным требованиям?
В каком случае ОАО должно опубликовать сообщение о цене размещения (порядке определения цены размещения) ценных бумаг? В какой срок и в каком порядке производится раскрытие указанной информации?
В какой срок и каким способом ОАО должно раскрыть информацию об изменении даты начала размещения ценных бумаг, которая ранее была опубликована согласно законодательству о рынке ценных бумаг?
В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» налогоплательщики ЕНВД могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Обязаны ли плательщики ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции, применять ККТ?
В какой срок и каким способом ОАО должно раскрыть информацию о дате начала размещения ценных бумаг?
Организация ведет строительство объекта подрядным способом и совмещает функции заказчика и инвестора. На стадии строительства организация заключает договор инвестирования и привлекает соинвестора. Сумма инвестиционных средств в договоре указана с НДС. Вознаграждение организации не определено. Вознаграждением будет сумма превышения привлеченных средств над затратами на строительство. Как отразить данную операцию в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль?
Имеет ли право арендатор включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль возмещаемые арендодателю налоговые платежи и страховые премии, если согласно условиям договора аренды такое возмещение включено в переменную часть арендной платы?
Организация (аптечная сеть) занимается розничной торговлей фармацевтическими товарами и изделиями медицинского назначения и применяет ЕНВД. Имеет ли право организация при формировании розничной цены исчислять розничную надбавку от закупочной цены с учетом НДС?
Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) получило в дар недвижимое имущество от другого физического лица (индивидуального предпринимателя). Физические лица являются близкими родственниками. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде имущества, полученного в порядке дарения?
Организация является заказчиком-застройщиком при строительстве жилого дома. Реализация строительства осуществляется путем привлечения участников по договорам долевого участия. После ввода дома в эксплуатацию часть квартир, поступивших в собственность организации, планируется реализовать путем заключения договоров купли-продажи. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль создать резерв на возможные предстоящие расходы, связанные с исполнением гарантийных обязательств по указанным договорам, на срок 5 лет?
Организация в 2006 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение квартиры со сроком погашения в августе 2012 г. В 2007 — 2008 гг. работником было реализовано право на получение имущественного вычета по НДФЛ. В течение какого периода освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах: только в течение 2008 г. или за период с 1 января 2008 г. по август 2012 г.?
Какими нормативно-правовыми актами в период с 1 января 1992 г. до 1 января 1996 г. регулировались порядок выпуска в обращение, гашение и использование пошлинных марок для уплаты государственной пошлины?
Вправе ли организация использовать бланки строгой отчетности при приеме вторичного сырья? Применяется ли ККТ при расчетах с юридическими лицами за приобретенный товар — вторичное сырье?
Облагается ли НДФЛ материальная помощь, полученная на счет физического лица из Казахстана?
Организация безвозмездно передает имущество, стоимость которого не превышает трех тысяч рублей. Пунктом 1 ст. 575 ГК РФ установлено, что не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей, в отношениях между коммерческими организациями. Значит ли это, что: у передающей такое имущество организации расходы в виде его стоимости учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций; у получающей такое имущество организации дохода для целей налогообложения прибыли организаций не возникает?
Физическое лицо приобретало акции одного и того же эмитента. Акции приобретались в следующем порядке: 01.03.2009 — 10 акций по цене 100 руб. за 1 акцию; 01.05.2009 — 20 акций по цене 250 руб. за 1 акцию; 01.07.2009 — 15 акций по цене 120 руб. за 1 акцию. 10.07.2009 физическое лицо реализует 8 акций по цене 150 руб. за 1 акцию. Больше сделок физическое лицо до конца 2009 г. совершать не планирует. Как следует правильно исчислить налог на доходы физических лиц? Какова сумма НДФЛ, которую физическое лицо должно уплатить?
Статьей 53 Федерального закона от 24.04.1995 N 52-ФЗ «О животном мире» определено, что за рассмотрение заявлений о предоставлении долгосрочных лицензий на пользование объектами животного мира и за предоставление указанных лицензий уплачивается государственная пошлина в размерах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В каком размере уплачивается указанная государственная пошлина? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату?
Организация получила долгосрочный валютный кредит под залог нежилого здания на срок 7 лет. По условиям кредитного договора организация ежемесячно погашает часть основного долга и начисленные проценты. Как правильно относить на финансовый результат курсовые разницы при пересчете валютного долга, учитывая, что кредит долгосрочный? Является ли курсовая разница, возникшая от переоценки долгосрочных валютных обязательств, доходом (расходом) отчетного периода или ее можно отнести к доходу (расходу) будущих периодов? Как возникшая курсовая разница учитывается при исчислении налога на прибыль?
О результатах проведения государственной кадастровой оценки земель в Свердловской области; об установлении арендной платы за пользование земельным участком в зависимости от кадастровой стоимости; об установлении налоговой ставки по земельному налогу
О предоставлении земельного участка собственнику (ЗАО) взамен изъятого органами государственной власти для нужд г. Москвы
О порядке выполнения работ по инженерным изысканиям и проектированию зданий и сооружений I и II уровней ответственности после отмены лицензирования видов деятельности в области строительства при наличии лицензии, срок действия которой истекает в августе 2012 г
В ноябре 2008 г. налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения «доходы» был приобретен и оплачен автомобиль (по договору поставки транспортного средства из Японии в размере 100% предоплаты). Ввод в эксплуатацию данного автомобиля был осуществлен в феврале 2009 г. С 01.01.2009 налогоплательщик перешел на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии с п. 4 ст. 346.17 НК РФ при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются. Правомерно ли в рассматриваемой ситуации при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать расходы на приобретение автомобиля?
Организация в 2008 г. в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» приобрела объект ОС. С 01.01.2009 организация перешла на общий режим налогообложения, а ОС оплачивается поставщику в рассрочку в 2008 и 2009 гг. Как в таком случае учесть расходы на приобретение ОС?
Организация заключает с индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН («доходы минус расходы»), договор, по которому физлицо обязуется создать музыкально-драматическое произведение, выполнить работу в качестве режиссера-постановщика исполнения данного произведения в целях записи его фонограммы и работу, связанную с созданием фонограммы и ее оформлением. Обязана ли организация уплатить ЕСН и НДФЛ с вознаграждения по договору?
Организация — производитель лекарственных препаратов несет расходы на научные исследования, не относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, но которые осуществляются в целях соблюдения требований действующего законодательства о фармнадзоре, а также в связи с необходимостью изучения эффективности лечебно-профилактического действия препаратов в целях расширения показаний к применению. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Муниципальному унитарному предприятию (МУП) жилищно-коммунального комплекса из бюджета поселения выделена субсидия для расчетов за потребленные ресурсы теплоснабжающей организации (ООО), учрежденной предприятием. Также в соответствии с договором о целевом бюджетном финансировании МУП выделены средства на погашение задолженности по договору уступки права требования, согласно которому поставщик газа передал МУП права требования к ООО. Облагаются ли у МУП данные суммы налогом на прибыль? Возможно ли применить пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
Организация оказывает услуги по договорам на размещение рекламной информации на средствах наружной рекламы. В соответствии с условиями договоров организация выплачивает премии (скидки) покупателям за приобретение определенного объема услуг в течение года, что является экономически обоснованным, так как стимулирует клиентов на приобретение большего объема услуг, увеличивает прибыль организации, поддерживает и укрепляет ее долгосрочные отношения с клиентами и способствует привлечению новых. В каком порядке организация вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты по выплате премий (скидок): в соответствии с пп. 19.1 или пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ?
Вправе ли организация (металлургический комбинат), которая контролирует весь производственно-сбытовой процесс (от добычи сырья до доставки готовой продукции потребителям), учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на командировки работников в дочерние и зависимые организации для решения производственных вопросов?
Организация в целях равномерного включения расходов формирует резерв для проведения ремонта стекловаренной печи. В связи с изменившейся рыночной конъюнктурой организацией в отношении отдельной стекловаренной печи принято решение ремонт не производить, а вывести печь из эксплуатации (ликвидировать). Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить сумму указанного резерва в состав внереализационных доходов в конце того налогового периода, на который планировалось проведение ремонта?
В каком порядке определяется налоговая база для исчисления земельного налога, уплачиваемого физлицами — собственниками жилых помещений в многоквартирном доме, расположенном на земельном участке, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет?
О списании сумм задолженности по пеням и штрафам по НДФЛ, образовавшейся в 1998 — 2001 гг
О порядке расчета величины предельного размера доходов, ограничивающей применение в 2009 г. УСН
О порядке получения разъяснений по вопросу уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения права в случае преобразования зарегистрированного объекта недвижимого имущества на вновь образованные объекты
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи квартиры при приобретении в этом же налоговом периоде земельного участка и строительстве на нем жилого дома
Признаются ли в качестве расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, затраты организации-поставщика (продавца) в виде премии, выплачиваемой организации-покупателю за своевременную оплату последней поставленного поставщиком товара?
Общественная организация, в соответствии с заключенным соглашением, получила от Управления Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности (УНП ООН) средства. При этом полученные средства направлены на выполнение социально значимых благотворительных мероприятий. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных средств?
Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль у организации-цедента операций по уступке права требования дебиторской задолженности? При этом конкурсный управляющий включил задолженность в состав основного долга в третью очередь реестра требований кредиторов банка и суд признал банк банкротом
Физическое лицо продало в 2008 г. автомобиль, оформленный на него по доверенности. При этом документы, подтверждающие продажу, утеряны. Каков порядок подачи декларации по НДФЛ физическим лицом — владельцем автомобиля?
О подготовке схем расположения земельных участков на кадастровых планах или кадастровых картах соответствующих территорий
О согласовании местоположения границы между двумя земельными участками (соответствующей части границы), на одном из которых располагается автомобильная дорога, и о точности определения координат характерных точек границ земельных участков
Налогоплательщик, переведенный на уплату ЕНВД, занимается розничной продажей продуктов питания. Вправе ли предприниматель осуществлять также реализацию алкогольной продукции и если да, то обязан ли он при этом применять ККТ?
О применении НДС в отношении услуг по предоставлению метеорологической информации в аэропортах
О передаче застройщиком в собственность РФ жилых помещений в многоквартирных домах, долевое строительство которых осуществлялось с привлечением денежных средств граждан и юридических лиц
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Какими документами можно подтвердить произведенные организацией расходы в случаях приобретения товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, не применяющих ККТ?
Мать и ее пятнадцатилетняя дочь приняли участие в приватизации квартиры. Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц дочерью?
Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона N 2003-1 судей, которые пребывают в отставке и получают по их выбору ежемесячное пожизненное содержание в качестве государственного пенсионного обеспечения судей
О праве налогоплательщика на вычет НДС в отношении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав)
О порядке заполнения счета-фактуры, в случае если продавец товаров и грузоотправитель — одно и то же лицо, для целей применения налоговых вычетов по НДС
О порядке оформления счетов-фактур по НДС обособленными подразделениями организаций
Организация в рамках региональной программы по проведению дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда в 2009 г. по договору об организации проведения оплачиваемых общественных работ выполняет работы по благоустройству территорий, ремонту помещений. При этом организация создает и предоставляет дополнительные рабочие места, заключая с работниками срочные трудовые договора на период их участия в работах, и оплачивает указанные работы. Расходы организации на оплату труда таких работников возмещаются за счет бюджетных средств. Облагаются ли НДС вышеуказанные работы? Являются ли в целях налога на прибыль средства, получаемые организацией в возмещение расходов на оплату труда работников, привлекаемых для общественных работ, полученными налогоплательщиком в рамках целевого финансирования?
В каком размере подлежит уплате госпошлина при государственной регистрации договора купли-продажи жилого помещения, заключенного между физическими лицами: в размере 500 руб. для каждого из них или в размере 250 руб. для каждого физического лица? В каком порядке уплачивается госпошлина за государственную регистрацию договора дарения жилого помещения?
Российская некоммерческая спортивная организация на средства российских спонсоров проводит чемпионаты, в которых участвуют российские и иностранные спортивные клубы и команды. По итогам проведения чемпионатов осуществляются денежные выплаты за призовые места. Иностранные спортивные клубы являются иностранными организациями, которые не ведут предпринимательскую деятельность в РФ и не имеют постоянных представительств в РФ для целей исчисления налога на прибыль. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента при выплате иностранным клубам доходов в виде денежных премий за призовые места?
О порядке применения НДС при приобретении российской организацией прав на использование программного обеспечения для ЭВМ у иностранной организации на основании лицензионного договора, заключенного до 01.01.2008
Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию строительных материалов физическим лицам для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Является ли данная деятельность розничной торговлей в целях применения ЕНВД? Признается ли товарный чек, выданный предпринимателем, подтверждением оплаты за товар?
Организация заключила договоры с агентствами на приобретение авиа — и железнодорожных билетов для сотрудников, направляемых в служебные командировки. Помимо стоимости билетов, агентства удерживают сбор за оформление билетов. При этом агентства выставляют счета-фактуры, в которые включена стоимость авиа — и (или) железнодорожного билетов с выделением суммы НДС. В этих же счетах-фактурах указывается сумма сбора за оформление билетов. Некоторые из агентств выставляют счета-фактуры только на сумму сбора за оформление билетов, а сумму НДС выделяют в авиабилетах, дописав ее от руки и заверив печатью организации. Вправе ли организация принять НДС к вычету, если в самом билете сумма НДС отдельной строкой не выделена? При этом имеется счет-фактура агентства с выделенным НДС
Организация оплатила услуги сторонней организации по оформлению авиа — и железнодорожных билетов, приобретаемых для направления работников организации в служебные командировки. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов?
Организация не заплатила в бюджет НДС за II квартал, потому что в предыдущем I квартале по декларации был НДС к возмещению. От налоговых органов было получено требование об уплате в бюджет НДС и пени за II квартал. Решение о возмещении налога организация не получала (налоговый орган его еще не вынес). Правомерны ли действия налогового органа?
Организация находится на упрощенной системе налогообложения, налоговая база — «доходы, уменьшенные на величину расходов». Работнику была выплачена материальная помощь. При исчислении единого налога при УСН эта сумма не была учтена. Нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное страхование на эти выплаты? Распространяется ли действие п. 3 ст. 236 НК РФ на организации, которые применяют УСН?
Как рассчитать средний месячный заработок для выплат в связи с сокращением штата работников организации?
Организация заключила договор авторского заказа со скульптором на изготовление надгробной скульптуры (памятника), которая будет установлена на могиле умершего работника. Стоимость данной скульптуры (памятника) составляет 300 тыс. руб., включая стоимость материала и вознаграждение скульптора. Договором предусмотрено отчуждение автором оригинала данного произведения и исключительного права на него. Как следует отразить в учете организации затраты на данную скульптуру: как на основное средство или нематериальный актив?
О порядке выкупа земельного участка, предоставленного на праве постоянного бессрочного пользования ООО, при переоформлении данного земельного участка из состава земель населенных пунктов, на котором не предусмотрено размещение объектов недвижимого имущества
О порядке заключения договоров аренды государственного и муниципального недвижимого имущества на новый срок с субъектами малого и среднего предпринимательства
О порядке перевода жилого помещения в нежилое помещение, а также о возможности оспаривания нормативного правового акта органа местного самоуправления как акта, нарушающего права, свободы и законные интересы и изданного вне пределов компетенции органов, осуществляющих перевод жилого помещения в нежилое помещение
О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ, а также об оснащении платежных терминалов ККТ с фискальной памятью и контрольной лентой
О возможности выкупа субъектом малого предпринимательства помещения на территории Тульской области, арендованного у муниципального унитарного предприятия
Как определить число часов сверхурочной работы, которые оплачиваются в полуторном (двойном) размере, если работнику установлен суммированный учет рабочего времени?
В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с данным пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ, приостановившего действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г., какова величина лимита доходов, позволяющая индивидуальному предпринимателю применять УСН в 2009 г.?
После вступления в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщиков на применение УСН, повышена с 20 до 60 млн руб. Ранее эта величина индексировалась на коэффициенты-дефляторы в соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Действие указанного пункта Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ приостановлено до 01.01.2013. Каков предельный размер доходов для применения УСН до 01.01.2010?
Организация утратила право на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ, и применяет общую систему налогообложения. Расчет предельного размера доходов, позволяющего применять УСН, осуществлялся на основании Приказа Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357 без учета коэффициентов-дефляторов, применявшихся за предыдущие годы. Права ли организация?
Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС в случае приобретения товаров (в том числе семян, удобрений, горюче-смазочных материалов) за счет средств федерального бюджета
Каков порядок расчета предельного значения уровня доходов для сохранения права на применение УСН? Вправе ли организация при утверждении коэффициента-дефлятора для УСН на 2009 г. в размере 1,538 умножить величину предельного дохода в размере 20 млн руб. на коэффициенты-дефляторы, действовавшие в предыдущих годах (начиная с 01.01.2006)?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению металлических дверей. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД?
О принятии 17.07.2009 Федерального закона N 162-ФЗ, предусматривающего, что организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за товар (работу, услугу)
Основным видом деятельности организации является оказание услуг по перевозке грузов. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном периоде, в том числе расходов в виде стоимости дизтоплива, находящегося в баках автомобилей, при заправке этих автомобилей в последний день месяца, в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 318 НК РФ?
Организация является эксклюзивным дилером оператора сотовой связи. С целью укрепления имиджа организация проводит рекламную акцию, в ходе которой абоненту при покупке sim-карты оператора предоставляется вторая sim-карта для выхода в Интернет бесплатно. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль стоимость подарочной sim-карты? Если да, то каков порядок учета?
Физическое лицо — единственный учредитель ООО в качестве вклада в уставный капитал внесло компьютер. Вправе ли ООО учесть при исчислении налога на прибыль стоимость указанного компьютера, если документы, подтверждающие расходы на покупку компьютера, отсутствуют?
Организация реализовала не обращающиеся на ОРЦБ ценные бумаги. Цена их приобретения, определенная оценщиком, выше цены, определенной исходя из стоимости чистых активов эмитента, приходящейся на соответствующую акцию. Правомерно ли включение в расходы при исчислении налога на прибыль фактической цены приобретения ценных бумаг, определенной в договоре и соответствующей рыночной цене, определенной независимым оценщиком на дату покупки?
Организацией в качестве оплаты за товары получен простой вексель со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее». Вексель был предъявлен к оплате ранее даты «не ранее». Организация получила от векселедателя при предъявлении векселя к оплате сумму меньшую, чем номинал векселя. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, полученную по операциям с ценными бумагами, на убыток в виде разницы между номиналом векселя и суммой, полученной от векселедателя при предъявлении векселя к оплате?
С 1 июля 2009 г. вступил в силу Федеральный закон от 30.12.2008 N 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Какие основные изменения внесены данным Законом в порядок государственной регистрации обществ с ограниченной ответственностью?
Согласно пп. «б» п. 4 Постановления Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» (далее — Постановление N 632) органы исполнительной власти республик в составе Российской Федерации, краев, областей, г. г. Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований по согласованию с территориальными органами Министерства экологии и природных ресурсов Российской Федерации и Государственного комитета санитарно-эпидемиологического надзора могут понижать размеры платы за загрязнение окружающей природной среды или освобождать от нее отдельные организации социальной и культурной сферы, а также организации, финансируемые из федерального бюджета Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации. Вместе с тем согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 25.12.2008 N 145н, плата за негативное воздействие на окружающую среду зачисляется на один код бюджетной классификации с дальнейшим распределением ее между уровнями бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ: в доход федерального бюджета — по нормативу 20 процентов; в доходы бюджетов субъектов Российской Федерации — по нормативу 40 процентов; в бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов — по нормативу 40 процентов. Исходя из изложенного при принятии органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации решения о корректировке размера платы за негативное воздействие на окружающую среду или ее отмене происходит недопоступление средств от указанной платы в федеральный бюджет и бюджеты муниципальных образований, что нарушает принцип самостоятельности бюджетов, предусмотренный ст. 31 БК РФ. В связи с этим корректировка размеров платы за негативное воздействие на окружающую среду или ее отмена в настоящее время не производится. Указанное подтверждается и Письмом Минфина России от 13.03.2009 N 03-06-05-04. Возможно ли в 2010 г. плательщикам платы за негативное воздействие на окружающую среду воспользоваться правом на применение льготы или корректировки по данным платежам, установленным п. 4 Постановления N 632?
Какая ответственность предусмотрена за нарушение положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, в частности порядка уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС и представления расчетов по ним?
Организация на УСН (доходы минус расходы) оплатила консалтинговой фирме оказанные информационные, консультационные услуги по бухучету и налогообложению, а также юридические услуги и услуги по обучению. Может ли в данном случае организация учесть произведенные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
ТК РФ дает право субъектам РФ устанавливать свой МРОТ в регионе. Федеральный МРОТ равен 4330 руб. В г. Москве МРОТ составляет 8500 руб. Включает ли эта сумма НДФЛ, подлежащий удержанию, или это та сумма, которую сотрудник должен получить на руки?
Распоряжением филиала уполномоченного органа по управлению федеральным имуществом организации предоставлен в аренду земельный участок. На участке, указанном в данном распоряжении, расположены объекты недвижимости, находящиеся в собственности организации. Организация произвела постановку земельного участка на кадастровый учет и заключила с филиалом уполномоченного органа по управлению федеральным имуществом договор аренды земельного участка, зарегистрировав его в установленном порядке. Уполномоченным органом по управлению федеральным имуществом принято решение об отмене названного распоряжения филиала уполномоченного органа по управлению федеральным имуществом в связи с тем, что принятие решения о предоставлении земельного участка до изготовления кадастрового плана незаконно. Правомерно ли утверждение уполномоченного органа по управлению федеральным имуществом?
Организация является собственником здания, находящегося на земельном участке, предоставленном организации муниципальным образованием на праве постоянного (бессрочного) пользования. Организация обратилась к муниципальному образованию с предложением заключить договор купли-продажи указанного земельного участка, не содержащим существенных условий указанного договора. Вправе ли в указанном случае организация обратиться в суд с требованием о передаче в собственность за плату такого земельного участка в случае, если муниципальное образование не подготовило и не направило организации проект договора купли-продажи?
Налоговым органом проведена проверка выполнения индивидуальным предпринимателем требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) в маршрутном такси, принадлежащем индивидуальному предпринимателю. По результатам рассмотрения материалов проверки налоговым органом вынесено постановление о привлечении индивидуального предпринимателя к административной ответственности на основании ст. 14.5 КоАП РФ. Основанием для принятия указанного постановления, по мнению налогового органа, послужил факт неприменения водителем ККТ и невыдачи чека при получении денежных средств за оказываемую услугу по проезду в маршрутном такси, в результате чего были нарушены требования ст. ст. 2 и 5 Закона N 54-ФЗ. Индивидуальный предприниматель ссылается на то, что за оказанную услугу по проезду в маршрутном такси был выдан кассовый чек на следующем остановочном пункте в момент остановки транспортного средства, а не во время движения транспортного средства. Подлежит ли индивидуальный предприниматель привлечению к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в данном случае?
Унитарное предприятие применяет УСН. Собственник передал унитарному предприятию имущество в хозяйственное ведение. Вправе ли унитарное предприятие учесть сумму начисленной амортизации при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения? Должно ли унитарное предприятие включать в расходы сумму начисленной амортизации по данному имуществу?
Основная предпринимательская деятельность организации — оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) торговых мест и нежилых помещений. Организация применяет одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и общую систему налогообложения. В конце II квартала 2009 г. в уставном капитале организации доля участия других организаций составила более 25 процентов, так как организация заключила договор купли-продажи своих акций. Договор был заключен в конце II квартала 2009 г., но оплата сторонней организацией приобретенного пакета акций прошла с нарушением установленных договором купли-продажи сроков, то есть в III квартале 2009 г. В то же время распоряжение о списании акций было представлено регистратору во II квартале 2009 г. Регистратором в течение трех дней с указанной даты (то есть во II же квартале) была внесена запись о переходе права собственности на ценные бумаги в реестр акционеров. В связи с чем в конце II квартала 2009 г. долевое участие юридических лиц в организации составило более 25 процентов. Должна ли организация уплачивать единый налог на вмененный доход за II квартал 2009 г. в описанной выше ситуации или же она теряет право на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход только в III квартале?
Индивидуальный предприниматель, занимающийся оптово-розничной торговлей непродовольственными товарами и сдачей в аренду офисных помещений, приобрел для своей предпринимательской деятельности земельный участок и построил на нем 2-этажный административный корпус (на 1-м этаже — магазин розничной торговли, на 2-м этаже — офисы) и склады для оптовой торговли. Предприниматель применяет общую систему налогообложения, а в отношении розничной торговли является плательщиком ЕНВД. Подлежат ли распределению в целях исчисления НДФЛ расходы по приобретению земельного участка и уплате земельного налога между видами деятельности, облагаемыми налогами по разным налоговым режимам (общая система налогообложения и ЕНВД)?
В организации работает гражданка Республики Беларусь, которая имеет статус временно пребывающей на территории РФ. Имеет ли она право на обеспечение пособиями по социальному страхованию, в частности по беременности и родам?
Какую причину необходимо указать при заключении срочного трудового договора с новым работником, который принимается на место работницы, находящейся в отпуске по беременности и родам? По окончании отпуска по беременности и родам работница имеет право на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет. Конкретная дата выхода ее на работу неизвестна
Организация имеет обособленное подразделение в г. Ангарске Иркутской области. Какой районный коэффициент и какие надбавки должны применяться при выплате заработной платы работникам обособленного подразделения? Можно ли применять районные коэффициенты, установленные региональным законодательством Иркутской области? Могут ли коммерческие организации учитывать в целях налога на прибыль повышенные размеры районных коэффициентов, установленные региональными и местными властями для бюджетных организаций, финансируемых из бюджета субъекта РФ и местных бюджетов?
Российская организация заключила договор на капитальный ремонт воздушного судна с заводом, находящимся в Республике Беларусь. Для проведения ремонтных работ самолет был доставлен в Республику Беларусь. Каков порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг по ремонту самолета белорусской стороной?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», для передачи документов по заключенным договорам пользуется услугами курьерской почты. Вправе ли организация включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на оплату курьерских услуг?
В связи с тяжелым финансовым положением организация вынуждена обращаться к банку за получением кредита. Кредит выдается банком под залог какого-либо имущества. При этом организация-заемщик несет расходы по оценке и страхованию предмета залога. Можно ли учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль? Какими правилами нужно руководствоваться при определении критериев сопоставимости займов (кредитов)?
В каком порядке подлежат уплате авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2009 г. в следующих случаях: если авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляются исходя из прибыли за предыдущий квартал; если организация воспользовалась правом уплачивать авансовые платежи в IV квартале 2008 г. исходя из фактической прибыли (в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)?
Руководитель при оформлении с работниками трудового договора планирует включить пункт о том, что организация-работодатель вправе привлекать работников к работе, не обусловленной трудовым договором. Правомерно ли вносить в трудовой договор такой пункт и если да, то на каком основании?
Руководитель организации планирует в летнее время провести корпоративный отдых на природе для своих работников в выходные дни. В программу отдыха включена конная прогулка на лошадях. В случае если кто-либо из работников получит травму во время отдыха, будет ли она квалифицирована как производственная?
Головная организация расположена в г. Москве, а ее филиал — в г. Омске. Филиал ликвидируется. Других обособленных структурных подразделений в г. Омске больше нет. Однако выясняется, что одна из работниц, работающая в нем, в ближайшее время уходит в отпуск по беременности и родам и увольняться не хочет. Работница настаивает на переводе в головную организацию. Подлежит ли работница переводу из филиала в головную организацию в указанном случае?
Организация планирует осуществление деятельности по реализации покупной алкогольной продукции на экспорт. 1. Каковы особенности налогового учета при реализации алкоголя на экспорт? 2. Должна ли организация, не производящая алкоголь, при реализации на экспорт иметь разрешение (или лицензию) на реализацию алкоголя: а) в случае прямой продажи; б) в случае посредничества?
О реализации субъектами малого и среднего предпринимательства г. Липецка преимущественного права приобретения недвижимого имущества
Что понимается под уважительной причиной в целях применения пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (т. е. увольнения работника за прогул)?
Какими смывающими и обезвреживающими средствами работодатель должен обеспечить работников, занятых на работах с химическими веществами раздражающего действия?
В Москве и Санкт-Петербурге расположены обособленные подразделения организации, не выделенные на отдельный баланс и не имеющие расчетных счетов. Исчисление и перечисление в бюджет удержанных сумм НДФЛ, представление сведений о доходах работников этих подразделений осуществляют выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения организации. Подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, расположены в разных территориальных округах Москвы и Санкт-Петербурга. Каков порядок уплаты удержанных сумм НДФЛ с доходов работников не выделенных на отдельный баланс подразделений? Вправе ли организация представлять сведения о доходах работников не выделенных на отдельный баланс подразделений в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс?
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, скупает ювелирные изделия у населения по квитанциям скупки, применяя при расчетах ККТ. Скупленные ювелирные изделия, не проходя обработок и переработок, реализуются в розницу конечным потребителям — физлицам. При этом также пробиваются кассовые чеки. Вправе ли предприниматель не применять ККТ после вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ?
Организация осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки при осуществлении расчетов с использованием платежных карт. Однако, учитывая то, что оплата товара осуществляется дистанционно с помощью банковских карт, то есть покупатель при осуществлении предоплаты товара не находится в месте нахождения ККТ, выдача ему кассового чека в момент оплаты невозможна. Обязана ли организация при реализации товара выдавать кассовый чек при оплате товара покупателем через сеть Интернет с помощью банковской карты?
Индивидуальный предприниматель приобрел у организации ККТ, исключенную из Государственного реестра контрольно-кассовой техники. Подлежит ли регистрации в налоговом органе ККТ, нормативный срок эксплуатации которой не истек, учитывая, что данная техника ранее состояла на учете в том же налоговом органе и имеет регистрационную карточку с подлинной отметкой налогового органа?
Строительная организация применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ с 01.01.2009 в строительстве вводится система саморегулирования, отменяющая с 01.01.2010 систему лицензирования. Саморегулируемые организации законодательно наделены правом на выдачу свидетельств о допусках для осуществления определенных видов строительных работ. Для дальнейшего осуществления своей деятельности в марте 2009 г. организация вступила в некоммерческое партнерство, являющееся саморегулируемой организацией. Имеет ли право организация отнести на расходы при применении УСН уплаченные ею вступительный членский взнос и ежемесячные членские взносы?
Организация, применяющая УСН, занимается оптовой торговлей молоком и молочными продуктами. Иногда молочная продукция реализуется физлицам в офисе организации или на арендуемом складе за наличный расчет с применением ККТ. Должна ли организация в этом случае применять ЕНВД? Если да, то помещение офиса или склада относится к стационарной или нестационарной торговой сети? Какой физический показатель использовать для расчета ЕНВД?
Организацией были заключены три договора займа с иностранным контрагентом, являющимся ее учредителем, владеющим более чем 20 процентами уставного капитала организации. На 30.09.2008 задолженность по указанным заемным средствам и по причитающимся к уплате процентам была полностью погашена. В IV квартале 2008 г. организация заключила новый договор с тем же контрагентом, по которому на 31.12.2008 имеет задолженность. При этом выполняются условия п. 2 ст. 269 НК РФ, что требует учета процентов с применением коэффициента капитализации. Следует ли при исчислении годового налога на прибыль учитывать проценты по заемным средствам с использованием коэффициента капитализации только по новому, не погашенному на конец 2008 г. договору, либо требуется перерассчитать с учетом коэффициента капитализации проценты по погашенным договорам займа?
При подаче заявления на выдачу паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию лицу, не достигшему 14 лет, была уплачена государственная пошлина. Паспорт получен после того, как ребенку исполнилось 14 лет. Как правильно определить размер государственной пошлины: исходя из возраста на дату подачи заявления или на дату выдачи паспорта?
1. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования. Согласно уставу коллегии адвокатов его постоянно действующим исполнительным органом является президиум, который избирается общим собранием членов коллегии адвокатов. Должности председателя президиума коллегии адвокатов и его заместителей также являются выборными. При этом адвокаты, осуществляя свою деятельность на выборных должностях, не вступают в трудовые отношения с коллегией адвокатов в связи с тем, что адвокаты не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности. Является ли коллегия адвокатов налогоплательщиком ЕСН при выплате вознаграждения адвокатам за выполнение ими на выборных должностях функций председателя президиума коллегии адвокатов, его заместителей?
ОАО заключило государственный контракт на выполнение опытно-конструкторских работ. Для их оплаты заказчику выделяются средства из федерального бюджета, которые он перечисляет ОАО. Подлежат ли учету в целях налога на прибыль средства, полученные от заказчика в рамках государственного контракта? Относятся ли к амортизируемому имуществу основные средства, приобретенные в рамках государственного контракта за счет бюджетных средств? В случае если да, то применяется ли к ним специальный коэффициент не более 3? Признаются ли в целях налога на прибыль целевыми поступлениями из бюджета средства, полученные ОАО от заказчика?
Каков предельный размер доходов, позволяющий налогоплательщикам применять УСН в 2009 г., в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», сдает в аренду нежилое помещение другому индивидуальному предпринимателю (арендатору). Обязан ли индивидуальный предприниматель открывать счет в банке для получения денежных средств за аренду от арендатора? Обязан ли арендодатель платить НДС? Какую отчетность обязан сдать индивидуальный предприниматель?
Вправе ли индивидуальный предприниматель — арендодатель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», при получении от арендатора сумм возмещения затрат на оплату коммунальных услуг не включать их в расходы?
Выдаются ли регистрирующими (налоговыми) органами по запросам граждан и юридических лиц копии учредительных договоров, содержащихся в регистрационных делах обществ с ограниченной ответственностью?
О возможности представления в орган кадастрового учета в целях осуществления государственного кадастрового учета земельного участка описания земельного участка вместо межевого плана
Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление руководителем ООО в регистрирующий (налоговый) орган сведений о переходе доли в уставном капитале общества от участника общества к обществу в случае выхода этого участника из общества?
Какие документы представляются в регистрирующий (налоговый) орган при уменьшении уставного капитала общества с ограниченной ответственностью?
Какие документы необходимо представить в регистрирующий (налоговый) орган при увеличении размера уставного капитала общества с ограниченной ответственностью за счет его имущества?
О перечне документов, необходимых для регистрации права собственности на земельные участки; об опубликовании Письма Роскомзема от 13.01.1992 N 3-14/60 и Постановления Правительства РФ от 19.03.1992 N 177 «Об утверждении форм свидетельства о праве собственности на землю, договора аренды земель сельскохозяйственного назначения и договора временного пользования землей сельскохозяйственного назначения»
Предоставляется ли право на вычет по НДФЛ разведенному родителю, уплачивающему алименты?
В соответствии с п. 10 ст. 176 НК РФ при нарушении сроков возврата НДС считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки начисляются проценты. Что является завершением камеральной проверки: дата акта или решения?
Организация, применяющая УСН, не заверила книгу учета доходов и расходов за 2008 г. в налоговом органе. Правомерно ли при проведении налоговой проверки определять сумму налога при УСН расчетным путем?
Организация (ООО) произвела отчуждение имущества, внесенного в качестве неденежного вклада в уставный капитал. В связи с этим стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала. Каков срок представления документов для регистрации уменьшения уставного капитала ООО, осуществленного путем уменьшения номинальной стоимости доли его единственного участника — физического лица? Может ли участник ООО принять решение об уменьшении уставного капитала, не дожидаясь окончания финансового года? Учитывается ли в доходах организации при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы), сумма, на которую производится уменьшение уставного капитала?
Физическим лицом — гражданином в 2006 г. была приобретена квартира в соответствии с программой ипотечного кредитования, в связи с чем в 2007 — 2008 гг. по месту работы гражданина НДФЛ с его доходов не удерживался. В 2008 г. физическое лицо произвело оплату за свое обучение. Имеет ли право гражданин на получение социального налогового вычета по НДФЛ в размере суммы, оплаченной за свое обучение, путем увеличения суммы не использованного на данный момент имущественного налогового вычета по НДФЛ? Если нет, то в каком порядке может быть предоставлен гражданину социальный налоговый вычет на обучение?
Физическое лицо по договору с иностранным банком приобрело ценную бумагу иностранного эмитента. Денежные средства в оплату ценной бумаги были списаны с валютного счета физического лица в российском банке. В 2009 г. ценная бумага продана за пределами РФ, денежные средства поступили на этот же счет физического лица. От реализации ценной бумаги был получен убыток в иностранной валюте, но из-за разницы курса валюты по отношению к рублю на день приобретения и на день продажи ценной бумаги фактически в результате данной операции была получена прибыль. 1. Облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные в оплату ценной бумаги? 2. Каков порядок определения налоговой базы? 3. Уменьшается ли сумма доходов на документально подтвержденные расходы на приобретение ценной бумаги? 4. Включается ли в размер расходов на приобретение ценной бумаги комиссия, уплаченная налогоплательщиком банку при покупке ценных бумаг?
В 2006 г. физлицо приобрело в собственность квартиру без отделки. В декларации за 2006 г. был заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ, который был предоставлен в размере 1 млн руб. В 2009 г. физлицо произвело отделочные работы в квартире. Вправе ли физлицо в декларации за 2009 г. заявить имущественный вычет по расходам на отделку квартиры и таким образом воспользоваться вычетом в общей сумме 2 млн руб.?
Между ООО и его единственным участником, являющимся иностранной организацией, заключен договор на оказание в РФ услуг по гарантийному ремонту оборудования, произведенного данной иностранной организацией. В этих целях иностранная организация безвозмездно передает ООО запасные части, которые используются при замене неисправных частей оборудования при осуществлении гарантийного ремонта. Учитывается ли стоимость запасных частей в доходах ООО при исчислении налога на прибыль или же к данным доходам применяются положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
В предварительном договоре аренды предусмотрено проведение ремонта за счет арендатора. Вправе ли арендатор единовременно отнести стоимость ремонта к расходам в целях исчисления налога на прибыль?
Организация из-за отсутствия спроса реализовала металлопрокат (приобретенный за 17 000 руб.) по цене металлолома (за 9000 руб.). Вправе ли организация включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль стоимость приобретения данного металлопроката?
Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ с 01.01.2009 внесены изменения в пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ в части установления требований к оформлению отношений между работником и работодателем в целях учета при исчислении налога на прибыль расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку. Какой договор во исполнение требований указанной нормы должен быть заключен с физическим лицом, которого организация планирует направить на обучение, и какие обязательные условия должны быть в нем закреплены?
Предоставляются ли на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 09.12.1991 N 2003-1 льготы по налогу на имущество физических лиц ветеранам боевых действий в Чеченской Республике?
С какого момента у физлица — налогоплательщика транспортного налога появляется обязанность по уплате налога? Каков порядок уплаты транспортного налога, а также каковы последствия неуплаты налога в срок? Предусмотрен ли перерасчет налога, неправильно исчисленного налоговыми органами? Возможно ли привлечение физлица к уплате транспортного налога за прошедшие периоды, если оно не получало налоговое уведомление все это время?
В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год. Будут ли применяться коэффициенты-дефляторы после вступления в силу ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которой приостанавливается действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г.? Каков предельный размер доходов, ограничивающий возможность применения УСН налогоплательщиками в 2009 г.?
При реорганизации организации в форме выделения вновь образуемой организации передаются часть участков недр, право пользования которыми оформлено соответствующей лицензией, и имущество для их разработки. До переоформления лицензий по этим участкам недр добыча полезных ископаемых ведется вновь образуемой организацией по договору об оказании услуг по добыче сырья. Право собственности на сырье принадлежит реорганизуемой организации. В соответствии с п. 1 ст. 261 НК РФ к расходам на освоение природных ресурсов относятся расходы на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, осуществляемые на участке недр в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями. Вправе ли реорганизуемая организация учитывать расходы на освоение природных ресурсов при исчислении налога на прибыль до момента переоформления лицензии на пользование участком недр на вновь созданное в ходе реорганизации юридическое лицо?
Организация осуществляет розничную торговлю, уплачивая при этом ЕНВД, и сдает в аренду собственное недвижимое имущество, применяя УСН. Согласно условиям договора поставки товара, приобретаемого организацией для осуществления розничной торговли, поставщик предоставляет премию (скидку, не уменьшающую покупную стоимость товара) за приобретение определенного объема товара в конкретный период. Является ли данная премия (скидка) частью дохода, полученного организацией от деятельности в сфере розничной торговли и подлежащего налогообложению ЕНВД в рамках применения гл. 26.3 НК РФ?
ТСЖ заключает договоры с поставщиками коммунальных услуг и услуг по текущему содержанию дома (дворник, электрик, консьерж, сантехник, бухгалтер). Денежные средства от жильцов поступают в кассу ТСЖ, затем в банк на расчетный счет и поставщикам услуг. Из кассы средства выдаются на зарплату сотрудникам и подотчетным лицам на хозяйственные расходы (канцтовары, инвентарь, бензин). Каков порядок определения налоговой базы при применении ТСЖ УСН?
ООО создано на базе трех ликвидируемых структурных подразделений другого юрлица в декабре 2007 г. Правопреемником по их обязательствам не является. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать в расходах затраты на выдачу молока (спецжиров) и средств индивидуальной защиты занятым на работах с вредными условиями труда работникам, если вредные условия труда подтверждены аттестацией, проведенной в подразделениях до создания ООО?
Внутренними нормативными документами организации предусмотрено право работника, направляемого в командировку за пределы РФ, на получение возмещения произведенных им расходов по оплате услуг такси от гостиницы до офиса иностранной компании, с представителями которой работнику поручено провести производственные переговоры, а также обратно в гостиницу. Данное возмещение производится только с разрешения руководителя, на основании заявления работника, с приложением квитанций транспортной компании, подтверждающих оплату проезда. Вправе ли организация учитывать расходы по возмещению работнику затрат по оплате услуг такси в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
Организация по коллективным и трудовым договорам выплачивает работникам при уходе в ежегодный основной отпуск матпомощь на лечение. Помощь предоставляется раз в год по заявлению работника в размере 50 — 100% тарифной ставки в зависимости от стажа и характера работ. Источник выплаты — фонд из средств, остающихся после налогообложения. Правомерно ли не учитывать расходы на матпомощь при исчислении налога на прибыль и не уплачивать с них ЕСН?
Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога в случае, если снятие с регистрации транспортного средства в одном субъекте РФ и его регистрация (перерегистрация) в другом субъекте РФ на одну и ту же организацию осуществлены в одном месяце?
ЗАО (птицефабрика) разводит сельскохозяйственную птицу и производит пищевое яйцо. За 2007 г. ЗАО получило по договору поставки корма и ветпрепараты, которые использованы, но не оплачены. 21.01.2008 поставщик уступил право требования долга другому кредитору. В июне 2008 г. новый кредитор простил 90% долга при условии уплаты 10% до 31.12.2009. Включается ли при исчислении ЕСХН в доходы сумма прощенного долга? Можно ли учесть расходы на приобретение кормов и ветпрепаратов на момент прощения долга?
Организация направила по почте в адрес налогового органа документы, необходимые для регистрации ККТ. При наличии каких оснований налоговый орган откажет в регистрации ККТ? В течение какого срока налоговый орган обязан уведомить об этом организацию?
Организация направила по почте в адрес налогового органа документы, необходимые для регистрации ККТ. В течение какого времени налоговый орган обязан зарегистрировать поступившие документы и поставить на учет ККТ?
Налоговый орган по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации (ООО) к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, за неправомерное неперечисление НДФЛ в виде штрафа в связи с тем, что общество неправомерно предоставляло стандартные налоговые вычеты по НДФЛ своим работникам при отсутствии налогооблагаемых доходов за период нахождения в отпуске по уходу за детьми до достижения ими возраста от 1,5 до 3 лет. Правомерны ли действия налогового органа?
Работник, который был принят на работу по рекомендации кадрового агентства в соответствии с заключенным договором между организацией и агентством, успешно исполнял должностные обязанности, но уволился по собственному желанию через месяц. Вправе ли организация учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумму, оплаченную агентству по договору?
Организация приняла на работу работника, предложенного кадровым агентством согласно договору на оказание услуг. По условиям договора при признании работника не выдержавшим испытание кадровое агентство выплачивает штраф. Сумма штрафа равна стоимости услуг по договору. Как организации учесть возвращенную агентством сумму в целях исчисления налога на прибыль, если принятый на работу работник действительно не пройдет испытательный срок?
Кадровое агентство предложило организации работника на вакантное место в соответствии с заключенным договором. Организация приняла его, но он не прошел испытательный срок. Налоговый орган посчитал оплату договора с кадровым агентством экономически неоправданными затратами и доначислил налог на прибыль. Можно ли считать оплату указанного договора экономически оправданными затратами и учесть их при исчислении налога на прибыль?
Работник увольняется по собственному желанию из организации, применяющей общий режим налогообложения, в связи с выходом на пенсию по старости в феврале 2010 г. Организация обязана выплатить зарплату пропорционально отработанному времени и компенсацию за неиспользованный отпуск. Будут ли начисляться НДФЛ и страховые взносы с суммы выплаченной работнику компенсации с 01.01.2010 в связи со вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
В собственности организации имеется здание (с оргтехникой и мебелью), в котором расположено ее обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса. Как осуществляется уплата налога на имущество — по месту нахождения головной организации или по месту нахождения обособленного подразделения?
Организация планирует открыть мастерскую, занимающуюся шиномонтажом и балансировкой колес легковых автомобилей. Будет ли организация являться плательщиком единого налога на вмененный доход в отношении указанной деятельности?
Кто должен удерживать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, если работник уволен из организации, выдавшей ему заемные средства?
Организация, применяющая УСН, собирается купить помещение под офис. Помещение требует капитального ремонта (электропроводка, сантехника, пол, стены, потолок). Оплата помещения пройдет в 2009 г., оформление — в 2010 г. Когда и как учесть расходы в целях налогообложения? Как начисляется амортизация? Когда и как списать стоимость ремонта, нужно ли его включать в первоначальную стоимость помещения?
Нужно ли уведомлять органы статистики и налоговый орган о смене генерального директора?
При перечислении налога организация указала неверный КБК в платежном поручении. Каков порядок уточнения КБК?
Должны ли малые предприятия применять ККТ?
Какие налоговые последствия по НДФЛ, ЕСН, налогу на прибыль организаций возникают при выдаче беспроцентного займа работнику, если предоставление займа не связано с новым строительством (приобретением на территории РФ жилья)?
С какого возраста в Российской Федерации разрешена продажа пива?
После расторжения договора поставщик вернул покупателю аванс. Ранее покупатель принял к вычету НДС, предъявленный поставщиком в сумме аванса. Какие действия необходимо произвести покупателю при возврате аванса, если уплата и возврат происходят в разных налоговых периодах?
Какие возникают налоговые последствия по НДС, если переход права собственности в договоре предусмотрен по оплате?
Правомерен ли отказ органа кадастрового учета относительно внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенном земельном участке в связи с отсутствием в договоре аренды земельного участка 1996 г. штампа о регистрации договора бывшим комитетом по земельным ресурсам и землеустройству?
Допустимо ли рассматривать постановление органа местного самоуправления об утверждении акта о выборе образованного земельного участка и схемы расположения земельного участка как документ — основание для внесения в межевой план сведений о категории земель такого участка?
В случае если подготовка межевого плана не связана с уточнением местоположения границы земельного участка (например, земельный участок формируется из земель, находящихся в государственной собственности, или образуется путем объединения земельных участков со статусом «учтенные» в государственном кадастре недвижимости), необходимо ли в состав межевого плана включать документы о согласовании местоположения границ земельного участка?
Вправе ли работники организации, имеющей право на выполнение кадастровых работ, подписывать межевой план, включая акт согласования местоположения границ земельного участка?
Необходимо ли в межевой план земельного участка, образованного из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, включать раздел «Сведения о земельных участках, посредством которых обеспечивается доступ к образуемым или измененным земельным участкам»?
Требуется ли подготовка межевого плана для постановки на государственный кадастровый учет земельного участка, образованного в результате объединения земельных участков, в отношении которых имеются кадастровые сведения о местоположении (координатах) границ?
Организация — налогоплательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю в магазине, в том числе алкогольной продукцией. Согласно п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организация вправе не применять ККТ, а согласно п. 5 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ розничная торговля алкогольной продукцией осуществляется с применением ККТ. Необходимо ли применение ККТ с учетом названных Федеральных законов при реализации алкогольной продукции?
Основным видом деятельности организации, применяющей УСН, является сдача в аренду недвижимого имущества. Арендатор планирует в одном из арендованных помещений организовать магазин розничной торговли. Возникает ли обязанность у организации перейти на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду площадей для организации магазина розничной торговли?
Каковы условия и порядок проведения реструктуризации недоимки организаций и индивидуальных предпринимателей по региональным налогам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам?
В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2007 N 270-ФЗ Государственная корпорация «Ростехнологии» вправе направлять своих представителей для работы в иностранных государствах в составе дипломатических и торговых представительств, консульских учреждений РФ без включения их в штатную численность. Являются ли эти работники резидентами РФ, учитывая, что они пребывают за рубежом более 183 дней в течение 12 месяцев? Признаются ли вознаграждения за выполнение ими трудовых обязанностей для целей исчисления НДФЛ доходом, полученным от источника в РФ?
Организация выдала своему работнику целевой заем на приобретение квартиры. В 2009 г. организация удерживала с физического лица НДФЛ в размере 35 процентов с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами на приобретение жилья. В июле того же года физическое лицо было уволено, а в августе им было получено право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. При обращении в организацию с заявлением о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ бывший работник получил отказ. Каков порядок возврата излишне удержанной суммы НДФЛ физическому лицу в указанной ситуации?
Организация (арендатор) заключила с физическим лицом — собственником нежилого помещения (арендодателем), не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, договор аренды нежилого помещения. Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде арендной платы?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ оплата работнику дополнительного отпуска за многосменный режим работы, предоставляемого в соответствии с коллективным договором?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, вместо выдачи молока?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ взносы работодателя (организации-плательщика) по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему получение медицинской помощи в учреждении санаторно-курортного типа?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ суммы платежей (взносов) организации (ООО) — плательщика страховых взносов по договору добровольного страхования здоровья работника, заключаемому в том числе на случаи причинения вреда здоровью во внерабочее время?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» суммы платежей (взносов) организации (ООО) — плательщика страховых взносов по договору добровольного личного страхования одного из учредителей ООО, если договор заключен на срок менее года, а учредитель одновременно является работником ООО (договор предусматривает оплату страховщиком медицинских расходов застрахованного лица)?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» суммы платежей (взносов) организации (ООО) — плательщика страховых взносов по договору добровольного личного страхования одного из учредителей ООО, если договор заключен на срок менее года, а учредитель в трудовых и гражданско-правовых отношениях с ООО не состоит (договор предусматривает оплату страховщиком медицинских расходов застрахованного лица)?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» суммы платежей плательщика страховых взносов по договору на оказание медицинских услуг работникам?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договору добровольного личного страхования работника, заключаемому на срок не менее одного года, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, если страховые выплаты по договору осуществляются не в виде оплаты страховщиком медицинских услуг, оказываемых застрахованному лицу медицинским учреждением, а перечисляются непосредственно застрахованному лицу?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ суммы пенсионных взносов, перечисляемые организацией — плательщиком страховых взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом в пользу членов семей работников?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ суммы пенсионных взносов, перечисляемые организацией — плательщиком страховых взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом за своего работника?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ взносы на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченные организацией-страхователем в отношении работников в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ оплата стоимости проезда работников коммерческих организаций и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, производимая лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы, выплачиваемые организацией работнику на возмещение затрат по уплате процентов по кредиту на приобретение земельного участка, предназначенного для строительства жилого дома?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ суммы возмещения организацией-страхователем затрат работника по уплате процентов по займу на приобретение земельного участка для строительства жилого дома?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ суммы возмещения организацией-страхователем затрат работников по уплате процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья, если соответствующие расходы организации превышают 3 процента от суммы расходов на оплату труда в целях налога на прибыль?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ суммы оплаты организацией-страхователем обучения своего работника в магистратуре, если данное обучение производится по инициативе организации для повышения квалификации работника?
Могут ли государственные внебюджетные фонды применять положения пп. 15 п. 1 ст. 238 НК РФ, относящего к суммам, не подлежащим налогообложению ЕСН, суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ выплаты сумм материальной помощи, производимые органами государственных внебюджетных фондов своим работникам?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ оплата проезда работнику, обучающемуся по заочной форме обучения в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования, к месту учебы и обратно, если данное образование является для работника вторым высшим?
Облагаются ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ выплаты в размере среднего заработка на время учебного отпуска работника, самостоятельно поступившего в имеющее государственную аккредитацию образовательное учреждение высшего профессионального образования по заочной форме обучения?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ стоимость льготных билетов работникам предприятий и организаций Министерства гражданской авиации?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ стоимость форменной одежды, выданной обучающимся и воспитанникам?
Облагается ли ЕСН стоимость бесплатно выданной охранникам частного охранного предприятия форменной одежды, остающейся в их распоряжении (расходы на ее выдачу учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли)?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ стоимость бесплатно выданной охранникам частных охранных предприятий форменной одежды, остающейся в их распоряжении?
Являются ли объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Дальнего Востока РФ от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла?
Подлежат ли обложению ЕСН доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Дальнего Востока РФ от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла?
Правомерно ли в целях применения пп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ считать членом семьи тещу работника, которая до своей смерти совместно проживала с работником и его супругой и вела совместное хозяйство, учитывая, что согласно Федеральному закону от 24.10.1997 N 134-ФЗ к семье относятся лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное с ними хозяйство?
Является ли объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ единовременная материальная помощь, оказываемая организацией-страхователем бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи?
Является ли объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ единовременная материальная помощь, оказываемая организацией-страхователем работнику в связи с тяжелой болезнью его супруга?
Подлежит ли обложению ЕСН сумма единовременной материальной помощи в размере 40 тыс. руб., оказываемой работодателем работнику по случаю рождения ребенка, если данная помощь выплачивается работнику по истечении шести месяцев с даты рождения ребенка (данная выплата учитывается в составе расходов в целях налогообложения прибыли)?
О порядке применения льготного налогообложения налогом на прибыль и налогом на имущество организаций резидентами ОЭЗ, а также об отсутствии оснований для учета имущества, принятого резидентом ОЭЗ в безвозмездное (ссуда) или возмездное (аренда, лизинг) пользование у организаций, зарегистрированных на территории ОЭЗ и не являющихся резидентами ОЭЗ, при определении объема капитальных вложений
Частная клиника приобрела передвижной зубоврачебный кабинет для оказания стоматологических услуг населению в отдаленных населенных пунктах области (деревнях, хуторах и т. п.). К какому виду расходов следует относить затраты на содержание этого передвижного кабинета в целях исчисления налога на прибыль организаций?
Автотранспортная организация произвела установку системы управления наружным освещением здания. Ранее организацией использовалась единая система управления внутренним и внешним освещением, которая программировалась на различные режимы для внутреннего и внешнего освещения. После внедрения новой системы прежняя стала использоваться только для управления внутренним освещением. По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган счел затраты на установку новой системы управления наружным освещением здания необоснованными (экономически неоправданными) и не принял к расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Правомерен ли вывод налогового органа?
Организация приобрела в собственность санаторный комплекс, не эксплуатировавшийся прежним собственником несколько лет. В состав комплекса входит котельная. Ввиду отсутствия эксплуатации котельной по прямому назначению в течение длительного времени прежний собственник здания котельной надстроил второй этаж, который сдавался в аренду и использовался арендатором для хранения пиломатериалов. Первый этаж остался пригодным для эксплуатации по назначению. Для возобновления деятельности санатория необходимо обеспечить рабочее состояние котельной. Будут ли признаны произведенные организацией затраты обоснованными в случае демонтажа второго этажа здания котельной? Если такие затраты признают обоснованными, то в состав каких расходов их следует включить?
Какая оценка недвижимого имущества, в частности квартиры, применяется для исчисления госпошлины при подаче физлицом в суд искового заявления имущественного характера?
ЗАО в апреле 2009 г. получены дивиденды от долевого участия в ООО за 2008 г. ООО при перечислении дивидендов ЗАО, являясь налоговым агентом, удержало налог на прибыль по ставке 9%. При распределении и выплате полученных дивидендов от участия в ООО учредителю ЗАО — физлицу обязано ли ЗАО как налоговый агент удержать НДФЛ с доходов учредителя?
ООО применяет УСН при осуществлении розничной торговли непродовольственными товарами в торговых точках на территории Москвы. При этом ООО имеет торговые точки на территории Московской области, в отношении которых уплачивает ЕНВД. Следует ли в качестве ограничения при применении УСН учитывать доходы от всей деятельности (включая деятельность, облагаемую ЕНВД) вне зависимости от применяемого налогового режима?
Вправе ли общественная организация (физкультурно-спортивный клуб) рассматривать в качестве гранта, предусмотренного пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, суммы, выделенные республиканским комитетом профсоюза на оплату услуг тренеров, приобретение инвентаря и оборудования для детской футбольной команды, и не учитывать их в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, перешел в собственность жильцов — собственников помещений в расположенном на нем многоквартирном доме. Решением общего собрания членов товарищества собственников жилья (ТСЖ) установлено, что суммы земельного налога включаются в квитанцию по оплате коммунальных услуг. ТСЖ в дальнейшем перечисляет данные денежные средства в адрес налогового органа в счет оплаты земельного налога. Вправе ли физические лица — члены ТСЖ уплачивать земельный налог и авансовые платежи по налогу в указанном порядке?
Являются ли объектом налогообложения транспортным налогом электронные погрузчики с максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт, используемые организацией только на своей территории (территории завода) и зарегистрированные в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ?
В отношении основного вида деятельности — оптовой торговли автомобильными деталями, узлами и принадлежностями организация применяет УСН («доходы минус расходы»). Дополнительным видом деятельности организации является реализация данных товаров, осуществляемая на основании агентского договора с другой организацией (агентом) от имени и за счет принципала через принадлежащие агенту объекты стационарной торговли по договорам розничной купли-продажи. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН («доходы минус расходы»). До момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя им в качестве физического лица был получен в банке долгосрочный кредит. Кредитные средства были направлены на ремонт помещения, осуществляемый как до регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, так и после получения им указанного статуса. Помещение планируется сдавать в аренду, то есть использовать в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя. Вправе ли индивидуальный предприниматель включать в состав расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ежемесячно выплачиваемые проценты за пользование банковским кредитом?
В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
Организация осуществляет деятельность по эксплуатации платежных терминалов, которые предназначены для приема платежей за разные услуги. В каком налоговом органе необходимо регистрировать ККТ, встроенную в терминал, — по месту нахождения организации или по месту нахождения каждого платежного терминала?
Организация, оказывающая услуги химической чистки и стирки белья населению, при денежных расчетах использует бланки строгой отчетности. Обязано ли уполномоченное лицо организации, принявшее и оформившее заказ клиента, указывать на документе свою должность, фамилию, имя, отчество и подпись? Какие реквизиты должна иметь печать организации на бланке строгой отчетности?
Организация осуществляет деятельность в сфере оптовой купли-продажи. При заключении договора купли-продажи с покупателем в договор включается условие, что товар считается отгруженным покупателю в момент передачи товара транспортной компании, осуществляющей доставку товара покупателю. При передаче товара составляется товарно-транспортная накладная. Правомерны ли с точки зрения гражданского законодательства такие условия договора? Имеются ли негативные налоговые последствия по НДС при таком способе оформления документов?
Организация является плательщиком ЕНВД по такому виду деятельности, как оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. Организация произвела расчет налога без учета в среднесписочной численности работников лиц, с которыми были заключены ученические договоры. Правомерны ли действия организации?
Акционерным обществом (резидентом) заключен трудовой договор с гражданином Японии (нерезидентом) на один год, не предусматривающий перечисление заработной платы на счет работника в банке. Из кассы акционерного общества указанному лицу выданы наличные денежные средства в валюте РФ в счет выплаты заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск. По данному факту административным органом в отношении акционерного общества составлен протокол об административном правонарушении, по результатам его рассмотрения органом валютного контроля вынесено постановление о признании акционерного общества виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и назначении ему наказания в виде административного штрафа. Правомерны ли действия административного органа в привлечении общества к административной ответственности за выплату заработной платы гражданину Японии?
Организация (ООО) обратилась в ФСС РФ с заявлением о возмещении расходов, связанных с выплатой директору пособия по беременности. ФСС РФ принял решение об отказе обществу в возмещении указанных расходов, указав, что женщина является одновременно руководителем и учредителем общества, следовательно, положения трудового законодательства на нее не распространяются, поэтому она не подлежит обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не имеет права на получение пособий за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации. Правомерен ли отказ ФСС РФ в возмещении расходов, связанных с выплатой директору пособия по беременности?
В принадлежащем организации баре установлен факт отсутствия в прейскуранте полного наименования алкогольной продукции (в прейскуранте указан ром без уточнения его разновидности). В баре организации есть несколько разновидностей данного рома. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности?
В баре, принадлежащем организации, установлено отсутствие ценника на алкогольную продукцию (шампанское). В данном баре организация оказывает услуги общественного питания, в рамках данных услуг в том числе осуществляется продажа алкогольной продукции. Организация предоставляла потребителям услуг информацию об алкогольной продукции в виде прейскуранта, в котором указана в том числе и цена алкогольной продукции. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ?
В принадлежащем организации магазине установлен факт реализации алкогольной продукции, на которую отсутствуют ценники. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности?
О порядке определения цены выкупа в собственность земельного участка, на котором расположены объекты недвижимого имущества
Организация применяет вахтовый метод работы и осуществляет свою деятельность в труднодоступной местности. Облагается ли ЕСН сумма расходов организации на оплату билетов на проезд работников от места сбора (разные города, прописанные в положении о вахтовом методе) до места работы (местонахождения организации) и обратно?
Организация (ООО) заключила договор подряда с физическим лицом. Согласно условиям указанного договора организация компенсирует стоимость проезда и проживания физического лица в месте осуществления подрядных работ. Облагаются ли ЕСН данные компенсационные выплаты?
Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не выдал по требованию покупателя (клиента) документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар. Может ли предприниматель в этой ситуации быть оштрафован налоговыми органами?
Организация осуществляет деятельность по приему платежей физических лиц через платежные терминалы. Какой документ должен выдаваться платежным терминалом плательщику денежных средств и какие реквизиты указанный документ должен содержать?
Какие сведения должен содержать документ, который выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) покупателю (клиенту) вместо кассового чека индивидуальным предпринимателем, являющимся плательщиком единого налога на вмененный доход?
Должны ли применяться положения Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» при проведении налоговыми органами мероприятий по контролю за применением ККТ?
По результатам сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО в налоговый орган в августе 2009 г. представлено соответствующее заявление для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения об участниках ООО. Однако налоговым органом вынесено решение об отказе в государственной регистрации ввиду непредставления документа, подтверждающего основание перехода доли в уставном капитале общества. Правомерен ли отказ?
Участник ООО — физическое лицо продал в мае 2009 г. свою долю в уставном капитале общества третьему лицу (физическому). Какие заявление и документы представляются в данном случае в регистрирующий (налоговый) орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) изменений в сведения об участниках ООО? Какие листы заявления необходимо заполнить?
О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль затрат арендатора на содержание (ремонт) столовой, обслуживающей работников организации и гостей арендаторов помещений, а также центра профилактики здоровья (здравпункта)
Работник в мае 2009 г. направлен в служебную командировку в организации, находящиеся на территории нескольких иностранных государств (Германия, Франция и Бельгия). В каком размере работнику должны быть исчислены и выплачены суточные за пребывание в разных странах? Установлены ли нормативными актами нормы суточных для командировок в иностранные государства в целях исчисления налога на прибыль?
В каком размере производится оплата учебного отпуска при условии, что трудовой договор с работником заключен 11 февраля 2008 г.; оклад работника 15 000 руб.; за февраль 2008 г. начислено 10 500 руб.; ежемесячная премия, предусмотренная системой оплаты труда, составила 5000 руб.; работник совмещает работу с обучением в высшем учебном заведении на заочном отделении; согласно представленной работодателю справке-вызову дополнительный отпуск для прохождения промежуточной аттестации предоставлен с 25 декабря 2008 г. по 15 января 2009 г. общей продолжительностью 22 дня?
Как рассчитать размер выходного пособия, выплачиваемого работнику при увольнении в связи с сокращением штата, при условии, что трудовой договор с работником заключен 11 февраля 2008 г.; оклад работника 15 000 руб.; за февраль 2008 г. начислено 10 500 руб.; по июнь 2008 г. включительно работнику выплачивалась ежемесячная премия, предусмотренная системой оплаты труда, 5000 руб.; согласно коллективному договору организация производит оплату питания работников в размере 1000 руб. на каждого ежемесячно; в июле 2008 г. работнику была начислена материальная помощь в размере 4000 руб.; 3 декабря 2008 г. работник уволен в связи с сокращением штата в порядке ст. 81 ТК РФ; 21 января 2009 г. работник трудоустроился?
В соответствии с заключенным договором иностранная организация, не имеющая представительств на территории РФ, оказывает услуги российской организации. При оплате оказанных услуг российская организация как налоговый агент удерживает и уплачивает в бюджет НДС. Поскольку оплата производится после оказания услуг, возникает разница (в связи с изменением валютного курса) между суммой НДС, перечисленной в бюджет, и суммой НДС, отраженной в учете по факту оказания услуг. В какой сумме организация вправе применить вычет по НДС: в сумме, определяемой на момент удержания и перечисления налога или на дату оприходования услуги? При выполнении каких условий российская организация имеет право на вычет НДС? Нужно ли выписывать счет-фактуру?
Организацией заключен договор с иностранным заказчиком на выполнение работ стоимостью 11 800 евро, включая НДС 18%. Работы выполнены и сданы заказчику по акту в апреле 2009 г. (по курсу евро 44,02). Аванс в размере 40% стоимости работ (4720 евро) получен в январе 2009 г. (по курсу евро 41,97), окончательный расчет 60% стоимости работ — 7080 евро произведен в мае 2009 г. (по курсу евро 43,38 руб.). Какая сумма НДС должна быть начислена и уплачена в бюджет? Как отразить в бухгалтерском учете доход от реализации?
При заключении договора поставки организация предусматривает условие о предоставлении скидки в виде премии или бонуса за выполнение определенных условий договора. Как учитывается такая скидка в целях исчисления налога на прибыль и НДС, если она предоставлена в виде выплаты покупателю денежных средств?
При заключении договора поставки организация предусматривает условие о предоставлении скидки без изменения цены товара путем уменьшения задолженности покупателя. Учитывается ли такая скидка при исчислении налога на прибыль и НДС?
При заключении договора поставки организация предусматривает условие о предоставлении скидки, связанной с изменением (уменьшением) цены товара, по сравнению с утвержденным в организации прейскурантом. Учитывается ли такая скидка при исчислении налога на прибыль?
Каким образом арендатор может учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты, связанные с ремонтом крыши в арендованном здании?
Организация производит замену системного блока компьютера на более усовершенствованный, а прежний системный блок устанавливается другому пользователю. Как отразить данную операцию в целях исчисления налога на прибыль?
Комитент передал на реализацию товар комиссионеру. Согласно договору комиссии комиссионер должен продавать товар по цене, указанной комитентом, но если комиссионер продаст товар по цене большей, чем указано комитентом, то вся полученная надбавка делится между ними поровну. 31 марта 2009 г. комиссионер продал товар комитента конечному покупателю по цене с надбавкой. Отчет о продаже комитент представил на согласование 10 апреля 2009 г. В какой момент для целей исчисления НДС и в каком порядке для целей исчисления налога на прибыль должен отразить у себя реализацию комитент и в какой сумме: цена товара плюс своя надбавка или цена товара плюс вся надбавка?
Организация зарегистрирована в Москве. По месту регистрации организация осуществляет свою основную деятельность — услуги общественного питания (арендует помещение под кафе). Может ли организация, изменив место своей регистрации по новому местонахождению в Московской области, но продолжая арендовать то же помещение и занимаясь тем же видом деятельности в Москве, перейти на уплату ЕНВД в отношении указанного вида деятельности по новому месту регистрации?
Организация собирается покупать земельный участок, заказывает оценку земли и оплачивает услуги оценщиков. По результатам анализа, проведенного на основании полученной оценки, организация заключает договор купли-продажи земельного участка. Можно ли признать для целей налога на прибыль расходы организации по оценке земли? Если можно, то каким образом учитываются расходы организации по оценке для целей налога на прибыль: в составе первоначальной стоимости земельного участка или как самостоятельные расходы?
Может ли организация применить вычет «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в более позднем налоговом периоде, чем появилось право на него?
Организация осуществляет реализацию лома черных металлов как на внутреннем рынке, так и в Республику Беларусь, а также предоставляет в аренду нежилые помещения. С 01.01.2009 операции по реализации на территории РФ лома черных металлов не облагаются НДС. Подлежат ли восстановлению и в каком размере суммы «входного» НДС по основным средствам, приобретенным до 01.01.2009, учитывая, что до 01.01.2009 указанные операции облагались НДС?
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), осуществляет деятельность по управлению жилыми домами на основании договоров управления с собственниками жилых помещений. Должны ли суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, учитываться в составе доходов организации в целях применения УСН?
Организация получила из федерального бюджета субсидии в рамках договоров о предоставлении субсидий. Относятся ли указанные субсидии к целевым поступлениям в целях исчисления налога на прибыль? В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются полученные субсидии и расходы, произведенные за счет полученных средств?
Об обязанности организации иметь лицензию на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, в том числе денатурата, при реализации остатков этилового спирта другим организациям
ЗАО заключило с физлицом договор займа, по которому заем предоставляется в виде ценных бумаг, доход физлица определяется исходя из срока займа, процентной ставки и стоимостной оценки ценных бумаг, зафиксированных в договоре на дату его заключения. Применяются ли при определении налоговой базы по НДФЛ положения ст. 214.1 НК РФ? Квалифицируется ли данный договор займа как операция купли-продажи ценных бумаг?
Проживающему в Германии физлицу (гражданину РФ) на территории РФ принадлежала квартира, проданная в феврале 2009 г. по доверенности представителем, который уклоняется от передачи денег. Физлицо обратилось в суд. Обязано ли оно подать декларацию о доходах за 2009 г. в налоговые органы РФ, если суд установит факт неполучения денег? В какой момент у него возникает обязанность по уплате НДФЛ? Обязан ли представитель уплатить НДФЛ?
Организация является арендатором части помещений в здании, принадлежащем на праве собственности арендодателю. С каждым из арендаторов арендодатель заключил договоры об оказании услуг, в частности услуг по организации питания работников организаций-арендаторов и услуг центра профилактики здоровья. Гости и работники организации-арендодателя и организаций-арендаторов обслуживаются в столовой и в центре профилактики здоровья, находящихся на балансе арендодателя и расположенных в одном здании с арендуемыми помещениями. Затраты арендодателя на содержание данных объектов компенсируются ему всеми арендаторами пропорционально доле каждого арендатора в общем количестве работников организации-арендодателя и организаций-арендаторов. Учитываются ли организацией-арендатором при исчислении налога на прибыль затраты на компенсацию арендодателю расходов на содержание столовой и центра профилактики здоровья?
Может ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль стоимость услуг сторонней организации по переоценке основных средств?
Физическое лицо в ноябре и декабре 2006 г. получило доход в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей. За эти месяцы физическому лицу был предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ. Имеет ли физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ за период с января по октябрь 2006 г. и на перерасчет налоговой базы налоговым органом на основании п. 4 ст. 218 НК РФ?
Вправе ли организация включить в целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на возмещение морального вреда работникам согласно ст. 237 ТК РФ на основании решений судов, вступивших в законную силу?
Физическим лицом (налоговым резидентом РФ) за счет средств, находящихся на его валютном счете в российском банке, приобретена акция иностранного эмитента. Затем данная акция была продана за пределами РФ, соответствующие денежные средства были зачислены на указанный валютный счет физического лица. При этом физическим лицом по проведенным операциям с акцией получен убыток в иностранной валюте и прибыль в российской валюте (в результате курсовой разницы). Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства, полученные физическим лицом от продажи акции? Если да, то в каком порядке следует определять налоговую базу по НДФЛ? Включается ли в состав расходов комиссия, уплаченная налогоплательщиком банку при покупке данной акции?
Об исчислении НДФЛ и предоставлении имущественного налогового вычета при продаже физлицом в одном налоговом периоде комнаты и квартиры, находившихся в его собственности менее трех лет
О порядке действий организации (ОАО) при постановке на учет в налоговых органах обособленных подразделений в связи с изменением мест их нахождения; о порядке передачи документов и отчетности по ЕСН при смене места нахождения обособленного подразделения организации
Вправе ли индивидуальный предприниматель совмещать применение УСН на основе патента с иными режимами налогообложения?
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Вправе ли он расходовать денежные средства, оставшиеся после уплаты единого налога, на личные нужды?
Индивидуальный предприниматель сдает внаем собственное жилое помещение. Вправе ли он перейти на УСН на основе патента?
Благотворительная организация (фонд) в рамках своей уставной деятельности занимается только благотворительностью и не ведет коммерческой деятельности. Облагаются ли ЕСН выплаты, производимые организацией в пользу физических лиц, не связанных с ней трудовым договором? Распространяется ли ограничение на использование финансовых средств на оплату труда административно-управленческого персонала и на отчисления, производимые в бюджет и внебюджетные фонды с начисленной заработной платы административно-управленческого персонала?
На строительство дома был взят кредит. При этом свидетельство о регистрации права на дом оформлено на супруга в 2007 г., а ипотечный кредит — на супругу также в 2007 г. Вправе ли они получить имущественный вычет по НДФЛ?
Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
В каком размере уплачивается государственная пошлина, взимаемая за проведение регистрации отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг (за исключением ценных бумаг Центрального банка РФ)? Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на ее уплату?
Применяются ли в настоящее время постановления Госкомтруда СССР, которыми были установлены районные коэффициенты для работников отдельных отраслей, например Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 22.11.1960 N 1296/30 «Об утверждении районных коэффициентов к заработной плате работников автомобильного транспорта и шоссейных дорог», постановления Госкомтруда СССР, устанавливающие коэффициенты для отдельных предприятий, например Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 08.06.1981 N 165/10-26 «О районном коэффициенте к заработной плате работников Ярковского и Богандинского линейных производственных управлений магистрального газопровода Уренгой — Челябинск в Тюменской области»? Если коэффициент, установленный для определенной отрасли постановлением Госкомтруда СССР, будет превышать коэффициент, установленный постановлением Правительства РФ или региональным нормативным актом для всех рабочих и служащих региона, какой из коэффициентов должна применять организация?
Облагаются ли в 2010 г. страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ доплаты за работу в ночное время в размере 20 процентов часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время?
Облагается ли страховыми взносами на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ стоимость специальной одежды, выдаваемой работникам организации-страхователя в соответствии с Постановлением Минтруда России от 29.12.1997 N 68?
Облагается ли страховыми взносами на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» оплата проживания иногороднего работника в соответствии с условиями коллективного и трудового договоров (организация-страхователь оплачивает арендную плату за жилое помещение)?
Может ли организация быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 118 НК РФ за непредставление в налоговый орган сведений об открытии (закрытии) временного накопительного счета?
Организация открыла транзитный валютный счет в банке. Может ли указанный счет признаваться счетом по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Может ли накопительный счет признаваться счетом по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Организация открыла ссудный счет в банке. Может ли данный счет признаваться счетом по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Организация открыла клиринговый счет в расчетной небанковской кредитной организации на основании договора о расчетно-клиринговом обслуживании юридического лица. В соответствии с договором о расчетно-клиринговом обслуживании организация поручает, а РНКО принимает на себя обязательства по обеспечению расчетов организации с другими юридическими лицами по принципу онлайн на основе электронных поручений. Организация имеет право поручить РНКО выполнить платежи в пользу третьих лиц (в том числе по текущим расходным операциям) и проводить взаиморасчетные операции с любыми клиентами системы. Может ли данный счет признаваться счетом по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Организация открыла депозитный счет в банке. Может ли указанный счет признаваться счетом по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
С 01.01.2010 вступает в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Возникают ли у страхователей-организаций обязанности по сообщению в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации об открытии или о закрытии счетов?
Подлежит ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» сумма излишне уплаченных страховых взносов в 2010 г. зачету в счет предстоящих платежей организации по федеральным налогам?
Подлежит ли сумма излишне уплаченного ЕСН зачету в счет предстоящих платежей организации по страховым взносам в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
О неправомерности требований органов местного самоуправления о предоставлении разрешения на строительство при присвоении почтового адреса вновь созданному объекту
Работник направлен в командировку в другой город. До аэропорта он едет на личном автомобиле и оставляет его на автостоянке, расположенной на территории аэропорта. Можно ли учесть в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль, плату за парковку на территории аэропорта как расходы за проезд к месту командировки?
Каким образом можно предоставить право подписи товарных накладных заместителю главного бухгалтера?
Организация (ДЕЗ), являясь управляющей компанией, оказывает населению, ТСЖ и ЖСК услуги и выполняет работы с привлечением подрядчиков по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирных домов. За оказанные услуги и выполненные работы организация получает денежные средства: от населения (через ЕИРЦ); от ТСЖ и ЖСК в соответствии с заключенными договорами; субсидии на содержание и текущий ремонт общего имущества по договору на предоставление субсидий из бюджета г. Москвы (субсидии предоставляются в связи с оказанием услуг населению по государственным регулируемым ценам (тарифам)); из бюджета на возмещение выпадающих доходов в связи с предоставлением льгот отдельным категориям граждан. Включаются ли субсидии из бюджета и возмещение выпадающих доходов в связи с предоставлением льгот отдельным категориям граждан в состав доходов в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль?
На основании решения единственного участника ООО принято решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости доли участника. Денежные средства были перечислены единственному участнику ООО — резиденту Британских Виргинских островов, не осуществляющему деятельность на территории РФ. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по налогу на прибыль?
Организация заключила договор аренды нежилого помещения. Согласно договору аренды в обеспечение обязательств арендатор обязан перечислить на счет арендодателя обеспечительный платеж в размере арендной платы за месяц, который возвращается в случае прекращения действия договора в полном объеме. Согласно условиям договора в случае просрочки арендных платежей и в ряде других случаев арендодатель имеет право удовлетворить свои требования за счет суммы обеспечительного платежа. Учитывается ли в целях исчисления налога на прибыль указанный платеж у арендатора, определяющего доходы и расходы методом начисления?
Российская организация проводит конференцию в Турции. Участникам конференции (юридическим лицам) организация помимо основного пакета услуг отдельно реализует услуги по проживанию в отеле во время конференции. Для этого организация заключила агентское соглашение с туроператором, по условиям которого агентское вознаграждение составляет 7%. Должна ли организация отдельной строкой в счетах на оплату и в счетах-фактурах, выставляемых участникам конференции на проживание, выделять агентское вознаграждение с НДС? Какой пакет документов организация должна представить участнику конференции для подтверждения расходов участников (покупателей) при исчислении налога на прибыль?
При покупке или продаже физическим лицом иностранной валюты по курсу соответственно ниже или выше курса, установленного ЦБ РФ, у физического лица возникает положительная курсовая разница в виде разницы между курсом, установленным ЦБ РФ, и курсом банка. Следует ли включать положительную курсовую разницу в налогооблагаемую базу физического лица при исчислении НДФЛ?
Единственным участником ООО — юрлицом принято решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли общества. Соответствующие изменения внесены в учредительные документы и зарегистрированы в соответствии с действующим законодательством. Признается ли доходом, подлежащим налогообложению по налогу на прибыль, сумма разницы между новой и первоначальной стоимостью уставного капитала для юрлица — участника ООО?
В составе административно-бытового корпуса организации находятся лифты. Из-за износа деталей подъемного механизма проведен ремонт лифтов. Была заменена лифтовая кабина, увеличились скорость движения и грузоподъемность, на каждом этаже появились индикаторы продвижения кабины. Согласно сметной стоимости работы признаны капитальным ремонтом. Правомерна ли классификация данных работ для целей исчисления налога на прибыль как капитальный ремонт?
Имеет ли право на льготу по земельному налогу пенсионер, имеющий на праве собственности земельный участок в пределах г. Москвы?
Какие льготы предоставляются пенсионерам по налогу на имущество физических лиц?
Общественная организация инвалидов (100% членов которой — инвалиды) является учредителем со 100%-ной долей в уставном капитале ЗАО. С целью увеличения стоимости чистых активов ЗАО организация принимает решение безвозмездно передать ЗАО имущество. Подлежит ли указанная операция налогообложению НДС?
Может ли частное охранное предприятие включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты, связанные с арендой спортивного зала, используемого сотрудниками частного охранного предприятия для поддержания необходимой физической формы?
ООО планирует стать учредителем вновь создаваемой некоммерческой организации (АНО). Также планируется, что для осуществления уставной деятельности АНО будет принято решение о передаче основных средств от ООО в качестве взноса в уставный капитал АНО и данный взнос составит более 50% от общей стоимости имущества, принадлежащего АНО. 1. Будут ли основные средства, переданные ООО в качестве взноса в уставный капитал АНО, облагаться налогом на прибыль при использовании данных основных средств в соответствии с уставными целями и задачами деятельности АНО исходя из того, что в соответствии с уставом АНО данные основные средства могут также использоваться в коммерческих целях? Будут ли выбывшие основные средства учитываться при исчислении налога на прибыль у ООО? 2. Подлежит ли налогообложению НДС передача АНО основных средств для использования одновременно при осуществлении как основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской, так и предпринимательской деятельности?
В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требование о признании права собственности на вновь созданное недвижимое имущество по договору об инвестировании строительства?
Организация, специализирующаяся на продаже продуктов питания, планирует реорганизацию дочерних компаний в форме преобразования. Может ли вновь созданное юридическое лицо — правопреемник осуществлять деятельность от своего имени, в том числе использовать ККТ, зарегистрированную на предшественника, а также существует ли срок, в течение которого такая организация вправе вести торговлю с использованием ККТ предшественника?
Покупатель отказался добровольно погасить задолженность за поставленный организацией товар. При рассмотрении дела в суде стороны подписали мировое соглашение о прощении части долга. Может ли организация-поставщик включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль часть задолженности, списанной на основании данного соглашения?
Правомерно ли при исчислении налога на прибыль признание расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10% (не более 30%) затрат, понесенных при модернизации (реконструкции) основных средств, в месяце, в котором произошло изменение первоначальной стоимости модернизированных (реконструированных) основных средств?
ТСЖ, применяющее УСН («доходы»), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Право собственности физлица на квартиру зарегистрировано 29.03.2008 на основании договоров о долевом участии в строительстве жилья от 28.12.2004 и уступки права требования на долевое участие в строительстве жилого дома от 06.06.2007, акта приема-передачи квартиры от 16.01.2008. Дом является новым, а физлицо — первым собственником указанной квартиры. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество физлиц?
Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль курсовых разниц по векселям, выписанным в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа?
Каков порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль разницы между ценой покупки и ценой реализации (погашения) векселя при его перепродаже (погашении) у организации-векселедержателя?
В 2004 г. физическое лицо приобрело квартиру и воспользовалось налоговым вычетом. В 2008 г. эта квартира была продана и приобретена другая с привлечением средств ипотечного кредита. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме процентов, уплаченных по ипотечному кредиту?
Может ли организация (после 01.01.2010) быть привлечена к ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату сумм страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС в результате занижения базы для начисления страховых взносов?
Организация (заказчик), осуществляющая свою деятельность в одном субъекте РФ, заключила на один год договор консультационных услуг с гражданином РФ, проживающим в другом субъекте РФ (исполнителем). При этом условия договора предусматривают оказание услуг в устной и письменной форме по заявкам заказчика. Исполнитель готовит соответствующие материалы по месту своего жительства, консультирует заказчика по телефону и по электронной почте, а в случае необходимости присылает соответствующие документы по почте. Возникает ли у организации в такой ситуации обособленное подразделение по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», учитывая, что исполнитель оказывает услуги в месте, отличном от места нахождения организации, а договор заключен на срок более одного месяца?
Организация, осуществляющая свою деятельность в одном субъекте РФ, направила двух работников в командировку сроком на пять месяцев в другой субъект РФ. Возникает ли у организации в такой ситуации обособленное подразделение по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», учитывая, что место командировки отличается от места нахождения организации и работники направлены в командировку на срок более одного месяца?
Является ли адрес, по которому организация осуществляет деятельность через обособленное подразделение, признаком, идентифицирующим его в качестве обособленного по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
Считается ли по смыслу ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» обособленным подразделением организации подразделение, состоящее из одного рабочего места?
О применении положений Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ в случае использования участниками долевого строительства в целях расчетов по договору участия в долевом строительстве простого векселя банка
Общество с ограниченной ответственностью выплачивает дивиденды учредителям. При этом некоторые из учредителей являются работниками обособленного подразделения общества, не имеющего баланса и расчетного счета. Куда следует перечислять налог на доходы физических лиц, удержанный при выплате дивидендов учредителям — работникам обособленного подразделения: по месту учета общества или по месту учета обособленного подразделения?
Вправе ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов в рамках рассмотрения им жалобы плательщика страховых взносов на акт органа контроля за уплатой страховых взносов, не вынося нового решения, направить материалы дела на повторное рассмотрение в нижестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов с поручением нижестоящему органу принять новое решение? Предусмотрена ли какая-либо процедура взаимодействия вышестоящих и нижестоящих органов контроля за уплатой страховых взносов при рассмотрении жалобы? В случае если да, приостанавливает ли исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение правонарушения на время обращения вышестоящего органа контроля за уплатой страховых взносов в нижестоящий орган для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалоб?
Приостанавливает ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение правонарушения, вступившего в законную силу, подача жалобы на данное решение в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов?
Может ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» срок рассмотрения вышестоящим органом контроля за уплатой страховых взносов жалобы на акт органа контроля за уплатой страховых взносов быть приостановлен?
Имеет ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» орган контроля за уплатой страховых взносов право самостоятельно изменить или отменить принятый им акт?
Вправе ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов по итогам рассмотрения жалобы на акт органа контроля за уплатой страховых взносов отменить данный акт в определенной части?
Каким образом осуществляется обжалование решения о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
На какие обязательные страховые взносы и в каком размере организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», и организации, применяющие ЕНВД, вправе с 1 января 2010 г. уменьшить налог?
Изменяются ли с 1 января 2010 г. размеры налоговых ставок по ЕСН?
Изменилась ли с 1 августа 2009 г. предельная величина размера процентов, учитываемых для целей налога на прибыль, по долговым обязательствам при отсутствии долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях? Вправе ли налогоплательщик самостоятельно выбирать порядок определения предельного размера процентов (либо при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, либо при наличии указанных обязательств)?
Вправе ли с 1 января 2010 г. физическое лицо обратиться к работодателю за получением социального вычета по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования?
Подлежит ли налогообложению НДФЛ с 1 января 2010 г. материальная помощь членам семьи, которая выплачивается в связи со смертью бывшего работника, вышедшего на пенсию?
Изменится ли с 1 января 2010 г. имущественный налоговый вычет, предоставляемый налогоплательщикам НДФЛ, с сумм, полученных при продаже имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе), которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет?
При наличии каких оснований с 1 января 2010 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, утрачивает право применять УСН?
Об осуществлении государственного кадастрового учета изменений земельных участков, о которых сведения государственного кадастра недвижимости носят временный характер
Организация, занимающаяся обслуживанием энергетических установок на буровых скважинах газовых месторождений, применяет в работе вахтовый метод. Коллективным договором установлено, что доставка работников от места жительства до вахты и обратно осуществляется за счет организации и стоимость доставки является компенсационной выплатой. Оплата происходит путем перечисления денежных средств со счета организации на счет компании, реализующей билеты. Облагается ли указанная сумма ЕСН и НДФЛ?
Организация оказывает услуги по предоставлению в прокат гидрокостюмов, вейкбордов, водных лыж и катеров с водителями. Относится ли указанная деятельность к бытовым услугам в целях применения ЕНВД?
Налоговый орган не предоставил физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на уплату процентов по ипотечному кредиту в текущем периоде, на основании того, что данный вычет может быть предоставлен только после полной выплаты имущественного вычета на приобретение квартиры. Правомерна ли позиция налогового органа?
Земельные участки, занимаемые частными домовладениями на территории муниципального образования, сформированы до 1918 г. По ним нет актов о выделении участков, подтверждающих переход прав на недвижимость. Являются ли владельцы домовладений, не имеющие правоустанавливающих документов на землю, плательщиками земельного налога? На основании каких документов в этой ситуации определяются налогоплательщики земельного налога?
Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий?
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю обувью и применяет ЕНВД. Дата заключения договора аренды торгового зала — 1 марта 2009 г. Дата начала осуществления деятельности — 19 марта 2009 г. Каков порядок исчисления ЕНВД за I квартал 2009 г.?
Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), в 2009 г. приобрела автомобиль. Вправе ли организация на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по итогам налогового периода учесть полную стоимость автомобиля в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
Организация перечисляет в пользу работников взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Пенсионные взносы учитываются на именных счетах участников. Текущие взносы перечисляются в НПФ ежеквартально. Наряду с текущими взносами работодатель перечисляет в НПФ на именной счет участника единовременный взнос при увольнении работника в связи с выходом на пенсию при наступлении пенсионных оснований не позднее одного месяца с момента увольнения. Каков порядок обложения ЕСН единовременного взноса в НПФ, если взнос начислен до увольнения, а средства перечислены после увольнения и если взнос начислен и перечислен в НПФ после увольнения работника? Как исчисляется ЕСН при полном или частичном отзыве организацией средств с именных пенсионных счетов работников с одновременным перераспределением отозванных сумм в пользу иных участников в случаях увольнения работников по собственному желанию до наступления пенсионных оснований или при совершении ими грубых нарушений трудовых обязанностей?
Является ли владелец инвестиционных паев плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, переданных в состав имущества паевого инвестиционного фонда?
О порядке налогообложения доходов, полученных индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, от деятельности по сдаче внаем собственного недвижимого имущества; о порядке налогообложения НДФЛ и праве на получение имущественного вычета в отношении дохода, полученного предпринимателем в случае продажи указанного недвижимого имущества; о порядке получения льготы по налогу на имущество физических лиц
Физическое лицо и его мать-пенсионерка купили квартиру в равнодолевую собственность. Какие документы необходимы для получения имущественного вычета по НДФЛ?
Организация разрабатывает месторождение известняков и является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых (далее — НДПИ). В целях реализации положений Постановления Правительства РФ от 29.12.2001 N 921 она ежегодно представляет соответствующие материалы для утверждения уточненных нормативов потерь в целях применения ставки НДПИ в размере 0 процентов. При этом технология горных работ по добыче и технология переработки добытого полезного ископаемого ведутся в соответствии с проектной документацией, отступления от которой при ведении указанных работ не допускаются. В связи с этим величина нормативов потерь при разработке месторождения известняков ежегодно остается неизменной. Принимая во внимание неизменность показателя норматива потерь и достаточно существенные финансовые и временные затраты на ежегодное утверждение уточненных нормативов потерь, возможно ли не переутверждать ежегодно установленные ранее нормативы потерь, применяя нормативы потерь, утвержденные ранее?
Вправе ли организация-налогоплательщик учитывать в расходах по налогу на прибыль затраты на текущий ремонт основного средства, арендованного у индивидуального предпринимателя, если по договору аренды обязанность осуществления текущего ремонта лежит на арендаторе?
Вправе ли санаторий учесть расходы (50 000 руб.) на озеленение и обустройство прилегающей территории при исчислении налога на прибыль?
Покупатель купил товар надлежащего качества у индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД, однако документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар, не попросил. Имеет ли право покупатель вернуть данный товар, который не подошел ему по фасону, если 14 дней с момента продажи еще не прошло?
Налогоплательщик (индивидуальный предприниматель), осуществляющий розничную торговлю (реализация одежды через магазин) и применяющий ЕНВД, не выдал по требованию покупателя документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар, ссылаясь на то, что им еще пока не выработана форма этого документа. Имеет ли право сотрудник налогового органа привлечь его к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ?
Несовершеннолетний в возрасте 16 лет в связи с занятием им трудовой деятельностью на основании трудового договора был объявлен полностью дееспособным. Правомерна ли продажа указанному несовершеннолетнему алкогольной продукции?
Уполномоченным органом в ходе проверки магазина было установлено, что в магазине осуществлялась розничная продажа слабоалкогольной продукции без сертификата соответствия. Впоследствии указанный сертификат соответствия был представлен. Уполномоченным органом вынесено постановление о привлечении магазина к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, и назначении административного штрафа в размере 50 000 руб. Соответствует ли указанное постановление законодательству, если сертификат соответствия у магазина имелся, в момент проведения проверки находился в ином месте, но впоследствии был представлен?
Налоговым органом принято решение о предстоящем исключении некоммерческой организации из Единого государственного реестра юридических лиц на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Данное решение опубликовано в печатном издании. В ЕГРЮЛ внесена запись об исключении организации из реестра как фактически прекратившего свою деятельность юридического лица. Принимая решение о предстоящем исключении и совершая действия по исключению некоммерческой организации из ЕГРЮЛ, налоговый орган исходил из наличия данных, свидетельствующих о признаках недействующего юридического лица, а именно: непредставление некоммерческой организацией налоговой отчетности и отсутствие сведений об открытых банковских счетах. Правомерны ли в данном случае действия налогового органа по исключению некоммерческой организации из реестра ЕГРЮЛ, если организация фактически не прекращала свою деятельность?
Является ли объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» оплата проезда судьям к месту отдыха и обратно?
Возможно ли физическому лицу получить ИНН через сеть Интернет?
Гражданин приобрел квартиру стоимостью свыше 2 млн руб. Договор купли-продажи датируется 25 декабря 2007 г., свидетельство о государственной регистрации права — 18 января 2008 г. Вправе ли гражданин получить имущественный вычет по НДФЛ с суммы 2 млн руб.?
Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже нежилого помещения, находящегося в собственности более 3 лет и используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности?
Можно ли получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке гаража?
Правомерен ли отказ арбитражного суда в предоставлении отсрочки уплаты государственной пошлины, если ходатайство о предоставлении отсрочки основано исключительно на пояснении руководителя организации, согласно которому организация находится в тяжелом материальном положении?
После истечения срока подачи налоговой декларации налогоплательщик, обнаружив ошибку, которая привела к занижению налоговой базы, подал уточненную налоговую декларацию. Налогоплательщик сумму налога доплатил, но пени не уплатил. При этом налогоплательщиком излишне уплачена сумма налога за предыдущий период, превышающая сумму пени. Вправе ли налоговый орган вынести решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ?
Должен ли налогоплательщик направить в налоговый орган повторное заявление о возврате излишне взысканного налога, если первоначальное заявление налоговый орган не удовлетворил, налогоплательщик обратился в суд и суд обязал налоговый орган вернуть излишне взысканный налог (т. е. удовлетворил требования налогоплательщика)?
О реализации преимущественного права в соответствии с положениями Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ в случае владения (пользования) помещениями, по площади превышающими предельные значения, установленные в субъекте РФ
Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ суммы компенсационных выплат работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда, выплачиваемые на основании коллективного договора помимо доплат, установленных ст. ст. 146, 147 ТК РФ?
Управление Федеральной миграционной службы (далее — управление) провело проверку соблюдения миграционного законодательства, в ходе которой, в частности, установило, что на строительном объекте в качестве разнорабочего организации осуществляет трудовую деятельность на основании трудового договора гражданин Узбекистана, имеющий разрешение на работу. Впоследствии управление выявило, что в нарушение п. 2 Правил подачи работодателем или заказчиком работ (услуг) уведомления о привлечении и использовании для осуществления трудовой деятельности иностранных граждан и (или) лиц без гражданства, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и имеющих разрешение на работу, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.03.2008 N 183, организация не уведомила управление о привлечении к трудовой деятельности названного гражданина Узбекистана. Усмотрев в действиях организации признаки состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ, управление привлекло ее к административной ответственности в виде штрафа в размере 500 000 руб. по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ. Правомерны ли действия управления?
В магазине, принадлежащем организации, установлен факт продажи алкогольной продукции лицу, не достигшему совершеннолетия. При продаже алкогольной продукции продавец возрастом покупателя не поинтересовался. Продавец указывает, что по внешнему виду покупатель выглядел совершеннолетним. Подлежит ли организация привлечению к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ?
Организация внесла плату за негативное воздействие на окружающую среду не в полном объеме. Налагается ли на организацию административный штраф по ст. 8.41 КоАП РФ в данном случае?
При приеме наличных денежных средств от физического лица (в качестве предварительной оплаты за туристическую путевку) работник организации (туристической фирмы) не применил ККТ. Организация ссылается на то, что туристическая путевка не была выдана организацией покупателю, следовательно, получение наличных денежных средств в качестве предоплаты не влекло за собой применение ККТ. Должна ли была организация в данном случае применить ККТ?
Налоговым органом проведена проверка выполнения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в ходе которой выявлено, что от работника организации в кассу по приходному кассовому ордеру приняты наличные денежные средства за путевку в санаторий без применения ККТ. Данные денежные средства являлись частичной компенсацией стоимости путевки. Налоговый орган вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Правомерно ли данное постановление?
Является ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» объектом обложения страховыми взносами вознаграждение, выплачиваемое организацией-страхователем физическому лицу по заключенному с ним договору аренды автотранспортного средства с экипажем, в части сумм, выплаченных в связи с оказанием последним своими силами услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации?
Является ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» объектом обложения страховыми взносами арендная плата, выплачиваемая организацией-страхователем своему работнику, с которым заключен договор аренды транспортного средства без экипажа?
Подлежат ли обложению страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» компенсационные выплаты организации-страхователя в размере среднего заработка за все время вынужденного прогула, выплачиваемые в случае признания увольнения работника незаконным?
В конкурсной документации при размещении государственного заказа посредством открытого конкурса, проводимого бюджетным учреждением, установлено, что заявка на участие в конкурсе должна быть оформлена следующим образом: все документы, насчитывающие более одного листа, должны быть пронумерованы, прошиты, скреплены печатью и заверены подписью уполномоченного лица участника размещения заказа, в том числе на прошивке. Соответствует ли установление вышеуказанных требований в конкурсной документации Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Заявка организации на участие в открытом аукционе на право заключения государственного контракта на выполнение строительных работ для нужд субъекта РФ аукционной комиссией заказчика 13.07.2009 признана не соответствующей требованиям документации об аукционе по причине несовпадения юридического адреса, указанного в копии лицензии организации на строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности, с юридическим адресом, указанным в общих сведениях об участнике размещения заказа. При этом копия лицензии организацией в составе заявки была приложена на основании соответствующего требования документации об аукционе. Правомерен ли отказ организации в допуске к участию в аукционе в рассматриваемой ситуации, если заявка организации на участие в аукционе содержала копию лицензии на строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности со сроком действия до 10.10.2009 и письмо лицензирующего органа от 01.07.2009 об изменении адреса местонахождения организации и направлении на переоформление документов, подтверждающих наличие соответствующей лицензии (заявку организация подала 02.07.2009 — в день, предшествующий окончанию срока подачи заявок), и изменение адреса местонахождения организации подтверждается данными выписки из ЕГРЮЛ, представленной в составе заявки, при этом адрес, указанный в общих сведениях об участнике размещения заказа, совпадает с юридическим адресом организации согласно выписке из ЕГРЮЛ?
В конкурсной документации открытого конкурса на выполнение работ для государственных нужд, проводимого бюджетным учреждением, установлено требование о том, что срок выполнения работ (один из критериев оценки конкурсных заявок) участники конкурса должны указывать в целых месяцах. Соответствует ли это Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Правомерно ли в извещении о проведении бюджетным учреждением открытого конкурса на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, размещенном на официальном сайте www. zakupki. gov. ru, указывать сокращенное наименование заказа, а именно «2009-3-Оказание услуг (65)», а также указать такое наименование заказа, в котором вместо отдельных русских букв используется латиница?
Вправе ли арбитражный суд в качестве обеспечительной меры принять решение о приостановлении взыскания страховых взносов по оспариваемому в судебном порядке организацией — плательщиком страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» решению органа по контролю за уплатой страховых взносов?
Вправе ли представительство организации — плательщика страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» подать в арбитражный суд заявление об обжаловании решения о привлечении к ответственности за совершение правонарушения, вынесенного органом контроля за уплатой страховых взносов по итогам проверки, от своего имени?
Вправе ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» организация — плательщик страховых взносов обжаловать в судебном порядке не вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения?
По результатам налоговой проверки организация была привлечена к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, за неполную и несвоевременную уплату налога, ей были начислены штраф и пени. При определении размера штрафа налоговый орган признал смягчающим обстоятельством совершение налогового правонарушения впервые и уменьшил размер штрафа в 2 раза. По мнению организации, уменьшению также подлежит размер подлежащих взысканию пеней. Правомерна ли позиция организации?
Об отсутствии оснований для полного отказа от конкурсного порядка предоставления земельных участков для индивидуального жилищного строительства
При замене электронной контрольной ленты защищенной в контрольно-кассовой машине пробит чек на 1 руб. 11 коп. Является ли это торговой выручкой? Как эту операцию правильно отразить в налоговом учете?
О порядке уплаты НДС при реализации физическим лицам муниципального имущества на территории Российской Федерации
В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату открытия конкурсного производства. По мнению организации, такие проценты являются мерой ответственности за нарушение должником-банкротом своих обязательств. Учитывая, что начисление процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона, заранее не предопределено и право на получение указанных процентов возникает на стадии конкурсного производства, организация полагает, что такие проценты не являются заранее заявленным «установленным» доходом в смысле п. 3 ст. 43 НК РФ и учитываются в целях исчисления налога на прибыль в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций в порядке, установленном пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Правомерна ли позиция организации?
Организация предоставила своим работникам беспроцентные долгосрочные займы на покупку жилья. Часть работников по состоянию на 01.01.2008 полностью получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. налоговые органы выдали таким работникам отказы подтверждения их права на имущественный вычет, сообщив, что поскольку налоговый вычет использован полностью, право на освобождение от НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, отсутствует. Таким образом, в отношении работников, которые по состоянию на 01.01.2008 полностью получили имущественный налоговый вычет, организация как налоговый агент удерживает НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом. Работники подали заявления о прекращении начисления НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, и заявления о возврате ранее удержанного налога за период 2008 — 2009 гг. Вправе ли организация отказаться возвращать начисленный налог за 2008 г., предложив работникам подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Правомерно ли будет выполнение организацией требований, изложенных в заявлениях работников, если информация о наличии права на имущественный вычет представлена в свободной форме? Может ли организация самостоятельно получить в налоговом органе информацию относительно работников, полностью получивших налоговый вычет?
В соответствии с п. 1 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка налога на прибыль законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 13,5%. На основании п. 4 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ начисляемые и уплачиваемые на территории автономного округа федеральные налоги, подлежащие зачислению в региональные бюджеты (включая 100% налога на прибыль организаций), являются доходными источниками областного бюджета. В результате понижение законами субъектов РФ (в частности, Ненецкого автономного округа) ставок по налогу на прибыль приводит к образованию выпадающих доходов другого субъекта РФ — области (в частности, Архангельской), в состав которой входит соответствующий округ. Может ли ставка по налогу на прибыль организаций быть понижена законом соответствующего субъекта РФ, в частности Ненецкого автономного округа, входящего в состав Архангельской области? Или ставка по налогу на прибыль организаций для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории округа (в частности, Ненецкого автономного округа), может быть понижена законами другого субъекта РФ (в частности, Архангельской области), в состав которого входит соответствующий округ?
Организация передает основные средства в качестве вступительного вклада в некоммерческое партнерство. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль переданных основных средств при условии, что вклад подлежит возврату организации при ее выходе из членов некоммерческого партнерства?
На основании договора инвестирования ТСЖ — некоммерческая организация получает от инвесторов (физических лиц) денежные средства на строительство гаража. Так как денежные средства от инвесторов поступают сразу в полном объеме, а оплата за выполненные работы — поэтапная, на расчетном счете организации остаются временно свободные денежные средства. В связи с увеличением первоначальной стоимости проекта по строительству ТСЖ планирует разместить остатки свободных денежных средств на депозитном счете в банке, а затем разницу в виде процентов направить на строительство гаража. Будет ли размещение на депозитных счетах в банках временно свободных остатков средств, полученных в виде целевого финансирования, рассматриваться как нарушение их целевого назначения, в результате которого они подлежат обложению налогом на прибыль на основании п. 14 ст. 250 НК РФ?
Организация приобрела светофорный объект, который регулирует автомобильное движение непосредственно перед въездом на территорию организации. Основной вид деятельности организации — сдача в аренду принадлежащих ей капитальных строений, офисных и складских помещений, расположенных на территории организации. Арендаторами в числе прочих являются транспортные организации, занимающиеся оптовой торговлей строительными материалами, оборудованием, продуктами питания, для транспортировки которых используются большегрузные автомобили. Наличие светофорного объекта обеспечило безаварийный въезд, выезд грузового и легкового транспорта на территорию организации, что увеличило число арендаторов. Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налога на прибыль затраты по приобретению и обслуживанию светофорного объекта?
Строительная организация применяет нелинейный метод начисления амортизации по объектам амортизируемого имущества. Следует ли при расчете остаточной стоимости объекта основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль, учитывать месяц, в котором основное средств было исключено из состава амортизационной группы, учитывая, что выбытие произошло в последний день месяца?
Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», была реорганизована в форме преобразования. После реорганизации преобразованная организация применяет тот же налоговый режим. Каков порядок представления налоговых деклараций по единому налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год? Каков порядок заполнения титульных листов деклараций при сдаче отчетности организацией-правопреемником? Каков порядок представления Книги учета доходов и расходов в инспекцию для заверения, если она велась в электронном виде?
Где физическое лицо может получить социальный вычет по НДФЛ на обучение, если в период учебы у него имелась временная регистрация в г. Москве, а место постоянной прописки — во Владимирской области?
Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ при возврате долга по договору займа не в виде денежных средств, а в виде комнаты, цена которой составляет сумму долга
О порядке учета расходов на НИОКР, в случае если полученные результаты были признаны положительными
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении либо продаже доли в квартире
Об обоснованности иска о признании недействующим абз. 3 п. 6 Инструкции Минфина СССР N 156, Госбанка СССР N 30, ЦСУ СССР N 354/7, Минавтотранса РСФСР N 10/998 от 30.11.1983
Организация, осуществляющая строительные работы, имеет филиал в Республике Армения. Каков порядок зачета налога на прибыль в Российской Федерации? Каков порядок уплаты ЕСН с заработной платы, выплаченной филиалом в Республике Армения? Каков порядок уплаты и зачета НДФЛ с заработной платы, выплаченной филиалом в Республике Армения? Каков порядок зачета НДС и налога на имущество? Какие декларации при этом необходимо подать?
Учитываются ли в составе профессиональных налоговых вычетов адвоката расходы по оплате услуг сотовой связи?
Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Физическое лицо получило доход от сдачи в аренду жилого помещения. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?
О документах, прилагаемых к заявлению о приобретении прав на земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, на котором расположены здания, строения, сооружения
О передаче садоводческому товариществу в общую совместную собственность земель общего пользования
О поддержке Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ субъектов малого и среднего предпринимательства, которые на момент его вступления в силу длительный срок арендовали помещения, находящиеся в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности
Автотранспортная организация на принадлежащей ей территории оснащена топливозаправочным пунктом и осуществляет заправку и эксплуатацию автомобилей на диметиловом эфире. Указанную территорию организация озеленила (разбит газон, посажены декоративные кустарники и цветы) и оборудовала зону отдыха для персонала, соорудив летний навес со скамейками и автоматами с газированной водой, соками, чаем, кофе. В зимнее время отдых работающих организован в специальном помещении, в котором расположены столы, кресла, оборудование для чаепития. Налоговый орган при выездной налоговой проверке счел расходы в 2008 г. на озеленение и организацию отдыха персонала экономически необоснованными и доначислил налог на прибыль. Прав ли налоговый орган?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2010 г., бесплатное питание, предоставляемое работникам, занятым на сельскохозяйственных работах?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» бесплатное питание, предоставляемое членам экипажей судов?
Налоговый орган по результатам проверки доначислил организации налог на прибыль, посчитав, что организацией при определении налоговой базы ошибочно учтены расходы на рекламу производимых ею товаров. Основанием послужило мнение налогового органа о том, что организация является крупной, у нее отсутствует потребность в рекламировании производимых товаров, так как они и без того известны широкому кругу лиц. Правомерна ли позиция налогового органа, если требования п. 4 ст. 264 НК РФ, а также требование документальной подтвержденности расходов организацией соблюдены?
Налогоплательщик применяет общую систему налогообложения в отношении оптовой торговли и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазин с площадью торгового зала 53 кв. м. Вправе ли налогоплательщик зачесть излишне уплаченный НДС в счет уплаты ЕНВД?
Является ли по смыслу пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, выполнение организацией А письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, данных Минфином России по запросу организации Б, если организации А и Б являются взаимозависимыми, при этом доля организации Б в организации А составляет 35 процентов?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ компенсация за отпуск работнику, уволенному в связи с прекращением срочного трудового договора и вновь принятому на работу?
Облагается ли страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» дополнительная сумма компенсации при увольнении работника по сокращению штата, рассчитанная исходя из среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении?
Налогоплательщик по письменным заявлениям отдельных работников, не прекративших трудовые отношения с работодателем, на основании ст. 126 Трудового кодекса РФ производил выплаты за неиспользованную часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней; в налоговую базу для исчисления единого социального налога данные выплаты не включались. По результатам налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и предложил ему уплатить единый социальный налог и соответствующие суммы пеней. Правомерно ли данное решение?
Индивидуальным предпринимателем в налоговом периоде получены суммы задатка в счет причитающихся с покупателей сумм оплаты товаров, поставляемых предпринимателем. Учитываются ли данные суммы задатка при определении налоговой базы индивидуального предпринимателя по НДФЛ?
Организации отказано в допуске к участию в конкурсе на оказание услуг для муниципальных нужд, поскольку в составе заявки ею представлена выписка из ЕГРЮЛ, составленная с нарушением установленных требований. Правомерен ли подобный отказ?
Организация заключила с физическим лицом договор подряда, в соответствии с которым она компенсирует ему затраты, связанные с наймом жилья. Облагается ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховыми взносами компенсация в соответствии с условиями договора указанных затрат?
Облагается ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховыми взносами выплачиваемая организацией-страхователем стипендия по ученическому договору с лицом, являющимся работником организации?
Облагается ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховыми взносами выплачиваемая организацией-страхователем стипендия по ученическому договору на профессиональное обучение с лицом, не являющимся работником организации?
Облагается ли в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховыми взносами выплачиваемая организацией-страхователем компенсация за использование в служебных целях мобильного телефона работника?
Облагаются ли с 01.01.2010 страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования компенсации работникам за неиспользованный отпуск, выплачиваемые при увольнении?
О невозможности заключения трудового договора в случае, когда руководитель организации является ее единственным участником (членом, учредителем)
Мать воспитывает ребенка-инвалида без отца, лишенного родительских прав за полное самоустранение в воспитании ребенка и систематическое уклонение от уплаты алиментов. Брак расторгнут. Имеет ли право мать на удвоенный налоговый вычет по НДФЛ на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», в 2008 г. получил беспроцентный заем у физического лица, выплаты по которому производит в 2009 г. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий налогообложению НДФЛ на основании п. 2 ст. 224 НК РФ, в связи с вступлением в силу с 01.01.2009 новой редакции п. 3 ст. 346.11 НК РФ?
Обособленные подразделения организации с отдельным балансом, но без расчетного счета ведут бухучет по установленным для них перечням показателей для формирования отдельного баланса и отражения имущественного положения на отчетную дату. Так как понятие «отдельный баланс» исключено из ПБУ 4/99, необходимо ли представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы по месту нахождения таких подразделений? Если да, то в какой форме?
Организация регулярно направляет своих сотрудников в командировки на территории иностранных государств. Каков порядок учета расходов в виде суточных при зарубежных командировках при исчислении налога на прибыль в 2009 г.?
Правомерно ли включение сумм среднего заработка, выплачиваемых работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные дни отдыха, в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль при условии невключения таких выплат в налоговую базу по ЕСН?
Может ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты, образовавшуюся в 2007 г., в счет предстоящих платежей по НДС в 2009 г.?
