Список статей №5

08.10.2015 admin Статьи

Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма оплаты дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами?

Как следует квалифицировать договор, по условиям которого одна организация финансирует строительство жилого дома и приобретает права на результат инвестиционной деятельности в виде квартиры, а вторая организация принимает обязательство осуществить строительство жилого дома и передать инвестору права на результат инвестиционной деятельности?

Вправе ли организация требовать возмещения вреда с РФ в ситуации, когда вред был причинен незаконным (в соответствии со вступившим в силу судебным решением) приостановлением налоговым органом расходных операций по банковским счетам организации и составил сумму договорной неустойки, выплаченной организацией контрагенту за просрочку оплаты товара, вызванную приостановлением операций по счету?

Установлено ли требование о сопровождении алкогольной продукции, находящейся в розничной продаже на территории Российской Федерации, информацией на русском языке, которая должна содержать сведения о вреде употребления алкогольной продукции для здоровья?

Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде средств, полученных структурным подразделением, являющимся плательщиком налога на прибыль, от создавшей его некоммерческой организации за счет целевых поступлений, полученных ею на содержание и ведение уставной деятельности?

Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде средств, полученных некоммерческой организацией безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданного ею структурного подразделения, также являющегося плательщиком налога на прибыль?

Вправе ли благотворительная организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывать доходы в виде имущественных прав, полученных на осуществление благотворительной деятельности?

Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущественных прав, переходящих некоммерческой организации по завещанию в порядке наследования?

Вправе ли коммерческая организация (ЗАО) применять льготу по НДС в отношении услуг в сфере культуры и искусства по реализации входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий?

Индивидуальный предприниматель в отношении осуществляемого им вида деятельности «оптовая торговля непродовольственными товарами» применяет УСН (доходы минус расходы). Налоговый орган в ходе проведения выездной налоговой проверки установил, что организация-поставщик (контрагент) предпринимателя, указанная в первичных документах, подтверждающих расходы, не зарегистрирована и сведения о ней отсутствуют в ЕГРЮЛ. Правомерно ли исключение из состава расходов затрат, подтвержденных такими документами, и, как следствие, доначисление единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Обязан ли налогоплательщик вести в установленном порядке раздельный учет операций, облагаемых (реализация нежилых помещений) и не облагаемых (реализация жилых домов и помещений) НДС, для того чтобы воспользоваться правом на льготу по уплате этого налога? В случае если обязан, но не вел, может ли суд при рассмотрении дела о доначислении налоговым органом налога без учета права на льготу ввиду отсутствия раздельного учета возложить на налоговый орган обязанность доказывания обстоятельств, служащих основанием для подтверждения права на освобождение от обложения НДС?

Облагается ли НДФЛ сумма оплаты четырех дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых работнику для ухода за его ребенком-инвалидом?

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю строительными материалами (досками, брусом, строительными смесями и т. п.). Для данного вида деятельности предприниматель арендует два помещения. Одно из помещений (офис) расположено в офисном центре. В нем выставлены образцы товара, находится рабочее место продавца-кассира. Покупатель в данном помещении оплачивает товар и с квитанцией направляется в другое арендуемое предпринимателем помещение (склад), расположенное недалеко от здания торгового центра, где ему по выписанной в первом помещении квитанции выдается товар. Подпадает ли указанный вид деятельности под систему налогообложения в виде ЕНВД как розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов?

Может ли медицинская организация (частная клиника), имеющая лицензию на фармацевтическую деятельность, быть привлечена к административной ответственности за отпуск без рецепта врача лекарственного средства, подлежащего отпуску только по такому рецепту?

Работница находилась в отпуске по уходу за ребенком. В результате болезни ребенок умер. Вправе ли работодатель уволить данную работницу по сокращению численности, если смерть наступила до истечения трех лет предоставленного отпуска и работница вышла из отпуска на работу?

Предоставляется ли дополнительный день отдыха в случае сдачи крови и ее компонентов работнику в период учебного оплачиваемого отпуска?

Вправе ли организация, осуществляющая добычу, сушку и уборку торфа, учитывать в составе доходов от данной деятельности при определении доли таких доходов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) для целей использования права на предоставление рассрочки (отсрочки) по уплате налогов доходы, полученные в результате выполнения работ привлеченными физическими лицами по гражданско-правовым договорам, либо учитываются только доходы, полученные в результате выполнения работы ее штатными работниками?

У организации доля дохода от деятельности по строительству и ремонту судов внутреннего водного транспорта в районах Крайнего Севера с ограниченными сроками навигации составляет 80 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Вправе ли она претендовать на рассрочку (отсрочку) по уплате налогов?

Организация желает заключить договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности. С какой периодичностью должны проводиться органом местного самоуправления соответствующие торги?

Организация, уплатив необходимую государственную пошлину, представила в антимонопольный орган ходатайство о даче согласия на осуществление сделок, однако документы, которые необходимо приложить к ходатайству, приложила не в полном объеме. Антимонопольный орган уведомил заявителя о том, что его ходатайство считается непредставленным

Обязана ли организация представлять декларацию об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за III квартал 2011 г., если 30 июня 2011 г. срок действия лицензии закончился, однако в период с 1 июля по 1 сентября включительно организация осуществляла реализацию остатков алкогольной продукции под контролем лицензирующего органа?

О порядке возврата начисленных процентов на излишне взысканные суммы налога, в том числе по вступившему в законную силу решению суда в случае обращения налогоплательщика в суд

О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, в том числе по Перечню научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 2 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988

ООО реализует на территории РФ кукурузу лопающуюся «Попкорн». Указанный товар изготавливается согласно ТУ 9196-005-59082654-04 от 15.08.2004 из зерна кукурузы путем нагрева, с добавлением масла. Зернам кукурузы присвоен код ОКП 97 1960

Организация выполняла работы по установке витражей в зданиях ООО. В суде ООО доказало, что работы были выполнены некачественно, и суд обязал организацию переустановить витражи. Организация не выполнила работы по переустановке, и ООО обратилось в суд с просьбой изменить способ исполнения решения суда, а именно обязать организацию выплатить денежный эквивалент стоимости работ по замене витражей. Требование ООО было удовлетворено и организация перечислила денежные средства на расчетный счет ООО

При обращении физических лиц в суды общей юрисдикции за выдачей документов (их копий, дубликатов) уплачивается госпошлина

ОАО частично компенсирует стоимость приобретенных работниками, а также физлицами, которые не состоят в трудовых отношениях с ОАО, путевок в детские лагеря

ОАО «А» по договору с дочерним предприятием ОАО «Б» выполняет геофизические работы на лицензионных участках ОАО «Б» на территории Республики Таджикистан. ОАО «А» и ОАО «Б» (налоговые резиденты РФ) не имеют постоянных представительств в Таджикистане. Основная часть работ выполняется в РФ. Договор заключен в рублях. ОАО «Б» финансирует выполненные работы

В Письме ФНС России от 09.06.2011 N ЕД-4-3/9150 указано, что налоговый агент — работодатель может самостоятельно осуществить возврат НДФЛ работнику, который приобрел статус налогового резидента РФ после 3 июля текущего календарного года, то есть данный работник находился на территории РФ в течение более чем 183 дней в календарном году

Муниципальному унитарному предприятию учредителем передано в хозяйственное ведение здание общежития. МУП начало фактически осуществлять функции управляющей организации, включающие реализацию коммунальных услуг и работ по содержанию и ремонту общего имущества жителям общежития, из которых порядка 40% являются собственниками занимаемых жилых помещений, а остальные заключают договоры краткосрочного найма

Сельскохозяйственный товаропроизводитель производит промышленную переработку сахарной свеклы самостоятельно, а также оплачивает услуги сторонней организации по промышленной переработке на сахарном заводе (давальческие условия)

О размещении заказов для государственных (муниципальных) нужд на оказание услуг по организационно-техническому обеспечению деятельности по подготовке рецензий и услуг на проведение рецензий путем проведения торгов или запросом котировок

Об отсутствии оснований для увеличения рыночной стоимости государственного или муниципального недвижимого имущества, определенной независимым оценщиком, на сумму НДС при реализации (передаче) указанного имущества на территории РФ с 1 января 2009 г., а также о начислении процентов на сумму задолженности по основному долгу по договорам купли-продажи недвижимого имущества, при оплате которых предоставляется рассрочка, на сумму платежа с учетом НДС

О возможности применения норм Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ в отношении недвижимого имущества, выкупленного из муниципальной собственности его арендатором — субъектом малого или среднего предпринимательства, в случае утраты им статуса субъекта малого или среднего предпринимательства до регистрации права собственности на указанное недвижимое имущество

Об установлении льготной выкупной цены и размера арендной платы за земельные участки в связи с переоформлением права постоянного (бессрочного) пользования данными земельными участками, а также об упрощении процедуры переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками

О возможности предоставления земельного участка, расположенного под многоквартирным жилым домом и находящегося во втором округе санитарной охраны курортной зоны, в частную собственность собственнику помещений данного многоквартирного дома

О праве каждого гражданина иметь доступ к водным объектам общего пользования, находящимся в государственной или муниципальной собственности, в частности к ручьям, и бесплатно их использовать для личных и бытовых нужд

О порядке выкупа земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на котором находятся принадлежащие юридическому лицу здания, строения, сооружения

О порядке приобретения гражданами, в частности жителями г. Москвы и Московской области, в собственность земельных участков, составляющих территорию садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, и регистрации прав собственности на них

О составе правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения

Об отсутствии необходимости получения разрешения на строительство для осуществления реконструкции жилого строения (садового дома) на предназначенном для ведения садоводства земельном участке, а также о необходимости представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав, заявления и кадастрового паспорта объекта недвижимости, в частности реконструированного жилого строения (садового дома), право на которое ранее было зарегистрировано, для целей внесения в отношении его изменений в ЕГРП

Работник принят на работу 12-го числа. В заключенном с ним трудовом договоре установлено, что аванс выплачивается в фиксированной сумме (50 000 руб.)

В правилах внутреннего трудового распорядка установлено, что аванс за текущий месяц выплачивается не позднее 15-го числа этого месяца. Работник принят на работу 12-го числа, в заключенном с ним трудовом договоре установлено, что аванс выплачивается в фиксированной сумме (5000 руб.)

Между банком и организацией был заключен кредитный договор. По условиям договора банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентных ставок по выданному кредиту, уведомив об этом заемщика. В договоре указаны случаи, при которых банк вправе увеличить размер процентной ставки

При заключении договора залога должник (залогодатель) не сообщил залогодержателю о том, что передаваемое в залог имущество уже является предметом залога по другому договору. При этом последующий залог не был запрещен предшествующим договором о залоге

В организации предусмотрен ненормированный рабочий день, в связи с чем работникам предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск

В организации установлена пропускная система. У всех работников организации имеются пропуска, которые должны предъявляться охране при входе на работу. Также обязанность по соблюдению пропускного режима предусмотрена в трудовых договорах с работниками

Облагается ли НДС ввоз на территорию РФ незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов?

Подлежит ли обложению НДС реализация услуг по безвозмездному изготовлению и размещению социальной рекламы?

Правомерно ли применение льготы по НДС в отношении передачи благотворительной организацией безвозмездно в рамках благотворительной деятельности имущественных прав?

Подлежит ли обложению НДС реализация услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей?

Подлежит ли обложению НДС реализация оказываемых по направлению органов службы занятости некоммерческой образовательной организацией услуг по повышению квалификации, не сопровождающихся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании?

Вправе ли коммерческая организация (ООО) применять льготу по НДС в отношении реализации услуг по содержанию детей в детском саду, не являющемся самостоятельным юридическим лицом, созданном в форме структурного подразделения этой коммерческой организации и не ведущем образовательную деятельность, если у организации отсутствует лицензия на реализацию общеобразовательной программы дошкольного образования?

Правомерно ли освобождение от обложения НДС реализации обществом с ограниченной ответственностью услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых лицам, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями органов здравоохранения и органов социальной защиты населения?

Правомерно ли освобождение от обложения НДС реализации продуктов питания, непосредственно произведенных столовой медицинской организации и реализуемых в данной организации, если такая медицинская организация не финансируется (в том числе частично) из бюджета или из средств фонда обязательного медицинского страхования?

В каком размере подлежит уплате государственная пошлина за государственную регистрацию общероссийской общественной организации инвалидов?

Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-рекламораспространителя, связанные с безвозмездным оказанием услуг по распространению в радиопрограммах социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации о рекламе?

Подлежат ли обложению НДФЛ доходы, получаемые детьми-сиротами от некоммерческой организации, не являющейся благотворительным фондом или религиозной организацией?

Об обязанности налогового органа при несвоевременном возврате суммы излишне взысканного налога начислять проценты на указанную сумму при использовании любого способа восстановления имущественного положения налогоплательщика, в том числе и при возврате, осуществляемом в форме зачета

Организация имеет филиал в г. Хабаровске. В соответствии с условиями действующих нормативных актов работникам филиала в г. Хабаровске начисляется районный коэффициент на заработную плату в размере 1,2. Существует ли в настоящее время ограничение размера заработной платы, на которую начисляются районные коэффициенты?

Организация, имеющая лицензию на осуществление частной детективной деятельности, заключила договор с лицом, выступающим в качестве потерпевшего по уголовному делу, о сборе сведений по данному уголовному делу. Обязана ли она известить об этом следователя, в чьем производстве находится дело? Если обязана, но не известит, может ли организация быть привлечена к административной ответственности?

Может ли аптечная организация быть привлечена к административной ответственности за то, что лекарственные средства медицинского применения с истекшим сроком годности не уничтожаются, а хранятся вместе с остальными лекарствами?

По какой форме индивидуальный предприниматель должен извещать налоговый орган об открытии банковского счета, используемого в предпринимательской деятельности? С какой даты исчислять семидневный срок исполнения обязанности по указанному извещению? Если предприниматель своевременно не известит налоговый орган об открытии указанного счета, к какой ответственности он может быть привлечен?

Организация в течение двух лет не вела бухгалтерский учет и не представляла отчетность в налоговый орган. Вправе ли налоговый орган в этом случае расчетным путем определить суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет? Правомерно ли применение налоговым органом такого метода определения сумм налогов (при этом, по мнению организации, при надлежащем ведении ею бухгалтерского учета суммы налогов могли быть значительно меньшими)?

На какой срок создается комиссия по трудовым спорам?

Какие органы обязан известить работодатель в связи с произошедшим с работником при исполнении им трудовых обязанностей несчастным случаем (он имел легкий исход)? Предусмотрена ли ответственность за неисполнение указанной обязанности?

Может ли комиссия по трудовым спорам при рассмотрении жалобы работника на приказ (распоряжение) работодателя о применении дисциплинарного взыскания — выговора принять решение о замене выговора замечанием ввиду несоблюдения требования о соразмерности наложенного дисциплинарного взыскания тяжести совершенного работником проступка?

Работник уволен в связи с сокращением штата организации. При этом у работодателя имелась другая работа, связанная с заменой временно отсутствующего работника, которая увольняемому работнику предложена не была. Данная работа соответствует квалификации работника и не противопоказана ему по состоянию здоровья. Правомерны ли действия работодателя в указанной ситуации?

Ввиду малочисленности работников организации она не имеет профсоюза. Правомерно ли в такой ситуации принятие работодателем локального нормативного акта (например, положения о профессиональном развитии персонала), определяющего формы профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников без учета мнения работников?

К работнику было применено дисциплинарное взыскание в виде замечания за нарушение должностной инструкции. В течение срока действия дисциплинарного взыскания работник выполнил порученную ему ответственную работу в сжатые сроки. Положением о премировании работодателя по данному основанию предусмотрена разовая премия. Вправе ли работодатель оформить досрочное снятие дисциплинарного взыскания и награждение (поощрение) одним приказом?

Вносятся ли в трудовую книжку сведения о поощрении работника, если в приказе о его награждении (поощрении) в строке «Мотив награждения» указывается следующее: «За внедрение рационализаторских предложений, что привело к увеличению прибыли организации», а в положении о премировании работодателя по данному основанию предусмотрена разовая премия?

Работнику объявлено дисциплинарное взыскание в виде замечания за нарушение правил внутреннего трудового распорядка. В течение срока действия дисциплинарного взыскания порученная работнику работа была завершена им с высоким качеством в сжатые сроки. Положением о премировании работодателя по данному основанию предусмотрена разовая премия. Может ли работодатель наградить (поощрить) работника за успехи в работе в период действия дисциплинарного взыскания?

Положением о материальном стимулировании работников организации предусмотрено ежемесячное премирование некурящих работников. Вносится ли в трудовую книжку запись о поощрении работника указанной премией?

Вправе ли налоговый орган приостановить операции по банковским счетам налогоплательщика, который представил уточненную налоговую декларацию после истечения установленного срока подачи налоговой декларации?

О порядке уплаты и представления налоговой декларации по акцизам на табачные изделия организацией (ОАО), отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков и имеющей обособленные подразделения, находящиеся в разных субъектах РФ

О зачете ОАО (налоговым агентом) при определении налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом сумм НДФЛ, удержанных им с доходов работника по ставке 30 процентов до получения работником статуса налогового резидента РФ, который не изменится в текущем налоговом периоде, а также о порядке возврата сумм НДФЛ в связи с перерасчетом по итогу налогового периода при приобретении работником статуса налогового резидента РФ

Согласно ст. 284.1 НК РФ организации, осуществляющие медицинскую деятельность, вправе применять налоговую ставку 0% при соблюдении следующих условий

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение

Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ внесены изменения в гл. 21 НК РФ

Работники ООО используют личные автомобили для служебных поездок. На основании ст. 188 ТК РФ им выплачивается компенсация за использование личного имущества. Приказом по ООО и трудовым договором с работниками установлен размер компенсации в сумме 3000 руб. Для получения компенсации работники представляют копию свидетельства о регистрации транспортного средства

ЗАО производит сельскохозяйственную продукцию. ЗАО не имеет возможности обеспечить выполнение массовых сезонных работ за счет своих рабочих и привлеченных российских граждан, поэтому приходиться привлекать иностранных работников

В течение 2010 г. организация размещала депозиты в банке, зарегистрированном в Республике Польша. В соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества» польский банк при выплате процентов по депозиту в качестве налогового агента удерживал налог с доходов организации по ставке 10%

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговый агент — головная организация представляет сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на всех работников, включая работников обособленных структурных подразделений, в налоговый орган по месту своего учета

ОАО — судостроительный завод строит корабли в соответствии с государственными контрактами в рамках государственного заказа, в том числе по договору на выполнение опытно-конструкторских работ

Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ утверждена форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. В уведомлении указывается период, в котором подтверждено право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Согласно п. 3 ст. 220 НК РФ налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом

Организация имеет в собственности здание с нежилыми помещениями и осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений. По данным технического паспорта БТИ, в нежилом здании имеются торговые залы, торговые помещения, складские помещения, офисные нежилые помещения и бытовые помещения. Помещения сдаются в аренду разным арендаторам на основании следующих договоров

Физическое лицо находилось в льготном отпуске. При сборе документов для авансового отчета физическое лицо обнаружило потерю посадочного талона на перелет, оформленного электронным билетом. В представительстве авиаперевозчика физлицу выдали справку, подтверждающую факт перелета именно данным рейсом и оплаченный тариф. Бухгалтерия отказывается принимать справку к авансовому отчету, ссылаясь на Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-03-07/2 и от 05.02.2010 N 03-03-05/18, из которых следует, что электронный авиабилет на бумажном носителе с одновременным представлением посадочного талона является подтверждением расходов подотчетного лица, связанных с приобретением авиабилета при исчислении налога на прибыль. Правомерен ли отказ бухгалтерии в данном случае?

ЗАО и обособленные подразделения ЗАО состоят на учете в одном городе, но в разных налоговых органах, соответственно, им присвоен разный КПП. Обособленные подразделения не имеют отдельного баланса и расчетного счета, начисление и выплату зарплаты производит головная организация. Головная организация уплачивает НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, при этом в платежных поручениях на перечисление сумм НДФЛ указывается КПП каждого обособленного подразделения, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе

Положениями гл. 25 НК РФ не установлена обязанность налогоплательщика при формировании резерва по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль не учитывать дебиторскую задолженность, которую можно зачесть в счет погашения кредиторской задолженности по встречным однородным требованиям

ООО — иногородняя организация, выполняет работы по строительству 80-километрового участка высоковольтной ЛЭП в субъекте РФ. ООО встало на налоговый учет в налоговом органе субъекта РФ как обособленное подразделение

Супруги приобрели в общую долевую собственность (по 1/2 доли) квартиру в 1993 г

О нераспространении действия Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ на земельные участки, предоставленные из земель сельскохозяйственного назначения гражданам для индивидуального жилищного, гаражного строительства, ведения личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, животноводства и огородничества, а также на земельные участки, занятые зданиями, строениями, сооружениями, и регулировании оборота указанных земельных участков Земельным кодексом РФ

Об учете выморочного имущества, перешедшего в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации

О порядке изменения вида разрешенного использования земельного участка из земель населенных пунктов, предоставленного для эксплуатации мелькомбината, элеватора, мельницы, на вид разрешенного использования земельного участка, предусматривающий сельскохозяйственное производство

О сроках исковой давности при получении выписки из ЕГРП

О процедуре конкурсного производства, а также порядке выплаты заработной платы и выходных пособий бывшим работникам юридического лица, признанного банкротом

О разъяснении понятия «аналогичная поддержка» для целей принятия решения об отказе в оказании финансовой поддержки субъекту малого и среднего предпринимательства

Об отсутствии оснований для применения п. 17.1 ст. 217 НК РФ в отношении дохода, полученного физлицом от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях определения налоговой базы по НДФЛ

По условию межрегионального соглашения, заключенного между представителями работников и работодателей, для работников, проработавших в организации на территории указанных в соглашении субъектов РФ свыше 5 лет, предусматривается преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата работников при равной производительности труда и квалификации. Работник, проработавший в подобной организации 6 лет и получивший уведомление о предстоящем расторжении трудового договора в связи с сокращением и невозможностью его перевода на другую имеющуюся у работодателя работу, потребовал от работодателя оставить его на работе. В коллективном договоре отсутствует условие о преимущественном оставлении на работе, при этом указано, что его действие распространяется на отношения, возникающие после его подписания сторонами. Правомерен ли отказ работодателя в оставлении работника на работе по причине отсутствия соответствующего положения в коллективном договоре?

Об отсутствии оснований для отнесения к средствам федерального бюджета денежных средств, поступивших на расчетный счет ОАО в счет оплаты выполненных работ по государственным контрактам, после их списания с единого счета федерального бюджета

В какой срок предоставляется банковская гарантия в целях применения заявительного порядка возмещения НДС?

Каков порядок определения налоговой базы по НДС при реализации на территории РФ имущества и имущественных прав должников, признанных банкротами в соответствии с законодательством РФ? У каких лиц в данном случае возникают обязанности налогового агента?

Освобождаются ли от обложения НДС работы по техническому и авторскому надзору за проведением организацией ремонтно-реставрационных работ на памятниках истории и культуры?

Какие документы обязана представить в налоговый орган для подтверждения нулевой ставки по НДС организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью при оказании услуг по передаче электроэнергии по такой сети по контракту, заключенному с российской организацией, имеющей на праве собственности объекты электроэнергетики, технологически присоединенные к единой национальной (общероссийской) электрической сети, если указанным контрактом предусматривается осуществление поставки электроэнергии из электроэнергетической системы РФ в электроэнергетические системы иностранных государств?

Правомерен ли налоговый вычет суммы НДС, предъявленной налогоплательщику подрядной организацией при ликвидации (демонтаже) основных средств налогоплательщика?

Правомерно ли применение в отношении торговых операций организацией торговли, осуществляющей операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, положений, предусмотренных абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ, которым установлено, что если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), используемых в не облагаемых НДС операциях, не превышает пяти процентов от общей величины совокупных расходов на производство, то раздельный учет не ведется и весь «входной» НДС принимается к вычету?

Имеет ли право налогоплательщик пропорцию, в которой по товарам, используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций, суммы налога принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости, определять исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных за месяц товаров?

Подлежит ли восстановлению налогоплательщиком ранее принятая к вычету сумма НДС в случае получения им субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг)?

Распространяется ли льгота по НДС, предусмотренная пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ, на работы по ремонту, реставрации и восстановлению вновь выявленных памятников истории и культуры, являющихся объектами культурного наследия?

Правомерно ли применение льготы по НДС по пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ к работам по приспособлению объекта культурного наследия для современного использования, осуществляемым при выполнении реставрации памятников истории и культуры?

Каков порядок признания территории РФ местом реализации услуг по предоставлению в пользование по договору аренды (фрахтования на время) с экипажем воздушных судов, морских судов или судов внутреннего плавания, используемых за пределами территории РФ для добычи (лова) биологических ресурсов и (или) научно-исследовательских целей, в целях обложения НДС?

По какому принципу территория РФ признается местом оказания аудиторских услуг в целях их обложения НДС?

Может ли налоговый орган при направлении по запросу организации или физического лица свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи заверять их усиленной квалифицированной электронной подписью?

Должны ли заявление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе, уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, переданные в налоговый орган в электронном виде, заверяться усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представляющего это заявление (уведомление), или его представителя?

Налоговый орган и Минфин России дали организации-налогоплательщику противоречивые письменные разъяснения, касающиеся порядка исчисления налогов. Какими из этих разъяснений организация вправе руководствоваться?

Орган ФСС РФ отказал организации-работодателю в приеме листка временной нетрудоспособности и возмещении выплаченного работнику пособия по временной нетрудоспособности. Основанием для отказа послужил тот факт, что работодатель при заполнении граф, которые заполняются работодателем, допустил ошибку, указав страховой стаж работника, не соответствующий действительности, данная ошибка исправлена путем зачеркивания надписи, не соответствующей действительности, и внесения рядом надлежащей надписи с отметкой: «Исправленному верить» и оттиском печати штампа организации. Орган ФСС РФ заявил, что листок временной нетрудоспособности не должен содержать исправлений. Правомерен ли отказ органа ФСС РФ от возмещения работодателю выплаченного пособия по временной нетрудоспособности?

Работник представил работодателю листок временной нетрудоспособности по установленной форме. В указанном листке временной нетрудоспособности допущено 2 ошибки — в дате составления и фамилии работника, обе ошибки исправлены лечащим врачом, выдавшим листок временной нетрудоспособности, имеется надпись: «Исправленному верить», заверенная печатью организации. Работодатель отказался принять указанный листок временной нетрудоспособности, сославшись на его недействительность ввиду наличия в нем ошибок. Правомерна ли позиция работодателя?

Медицинскому работнику за ненадлежащее исполнение по его вине возложенных на него трудовых обязанностей приказом работодателя объявлено дисциплинарное взыскание в виде понижения в должности. Сведения о примененном в отношении него дисциплинарном взыскании внесены в личную карточку работника. Правомерны ли действия работодателя?

Является ли комиссия по трудовым спорам первичным органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров? Может ли работник при наличии разногласий с работодателем, являющихся предметом индивидуального трудового спора, обратиться непосредственно в суд без предварительного рассмотрения спора комиссией по трудовым спорам?

Спустя месяц после увольнения по собственному желанию уволившийся работник обнаружил, что при расторжении трудового договора был неправильно произведен окончательный расчет по оплате труда. Вправе ли уволившийся работник для разрешения данной ситуации обратиться в комиссию по трудовым спорам по месту прежней работы?

Распространяется ли обязательный порядок досудебного урегулирования спора путем обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган в отношении решений об отказе в возмещении НДС?

Обязана ли организация предоставлять в налоговый орган информацию об открытии счета в отделении банка для проведения операций, совершаемых с использованием расчетных (дебетовых) карт? Может ли организация быть привлечена к ответственности за непредоставление такой информации?

Какие документы необходимо представить в лицензирующий орган для получения лицензии на право оказания охранных услуг по обеспечению порядка в местах проведения массовых мероприятий? Нужно ли уплачивать государственную пошлину?

Организация осуществляет розничную торговлю пивом через сеть принадлежащих ей специализированных магазинов. Обязана ли она в настоящее время применять ККТ при реализации пива или можно выдавать товарный чек? Если же организация обязана, но не применяет ККТ и выдает товарный чек, может ли она быть привлечена к административной ответственности?

Вправе ли организация-оператор, предоставляющая услуги подвижной связи, в одностороннем порядке изменять тарифные планы на указанные услуги, если такое право предусмотрено договором, заключенным с организацией-клиентом? Если вправе, обязан ли оператор извещать о подобном изменении клиента?

Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки установил, что организацией совершено налоговое правонарушение, выразившееся в неполной уплате ЕНВД в результате неправильного исчисления налога за IV квартал 2010 г. Решение о привлечении организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ вынесено в мае 2011 г. В результате камеральной проверки правильности исчисления и уплаты ЕНВД за I квартал 2011 г. налоговым органом установлено аналогичное правонарушение, допущенное налогоплательщиком. Можно ли рассматривать данный факт в качестве отягчающего обстоятельства, влекущего увеличение налоговой санкции, применяемой к налогоплательщику?

Территория склада, используемого организацией для хранения алкогольной продукции, охраняется ЧОП. Охранники ЧОП не допустили проверяющих лицензирующего органа на территорию склада, в результате чего лицензирующим органом сделан вывод о непредоставлении ему возможности провести внеплановую проверку с целью обследования организации на соответствие лицензионным требованиям. Однако руководство организации не было поставлено в известность о данной ситуации. Может ли в таком случае быть аннулирована лицензия на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции? Должен ли лицензирующий орган в таком случае доказать тот факт, что непредоставление возможности провести обследование явилось результатом действий должностных лиц организации, а не ЧОП?

О порядке применения налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении здания автоматизированной дизельной электростанции с гаражом

О налогообложении НДФЛ суммы выходного пособия, выплачиваемого работнику при увольнении

О представлении налогоплательщиком в налоговый орган отчетности по ЕСН, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в случае отсутствия у него объекта налогообложения, в частности, в 2009 г

Иностранный гражданин, временно пребывающий на территории РФ в порядке, не требующем получения визы, и работающий в организации по трудовому договору, сменил паспорт. Надо ли уведомлять об этом миграционную службу? Если да, то в каком порядке?

Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. При этом наемные работники индивидуального предпринимателя (его продавцы) осуществляют наличные денежные расчеты с покупателями без применения контрольно-кассовой техники. По требованию покупателей в момент оплаты товара они выдают им документ в произвольной форме, подтверждающий прием наличных денежных средств за соответствующий товар. Все необходимые реквизиты в данном документе есть, в том числе подпись лица (продавца), выдавшего документ

Некоммерческая благотворительная организация, применяющая УСН, получает благотворительные пожертвования на ведение уставной деятельности — основного вида экономической деятельности по коду ОКВЭД 85.32, а также доходы от оптовой торговли по коду ОКВЭД 51.4. Доля благотворительных пожертвований в общем объеме доходов организации составляет 80%. Имеет ли право организация на применение пониженных тарифов страховых взносов в отношении всех выплат работникам?

О порядке замены электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ)

Физлицо, являясь собственником жилого помещения в многоквартирном доме, находящемся в управлении управляющей компании, производит оплату коммунальных услуг в управляющую компанию по тарифам, установленным уполномоченными на то органами субъекта РФ. При этом управляющая компания самостоятельно производит доначисление к установленным тарифам суммы НДС, увеличивая тарифы еще на 18%

Организация в настоящий момент осуществляет инвестиционную деятельность по строительству завода по производству кровли, а также осуществляет оптовую торговлю товарами, закупаемыми у поставщика

В рамках завершения строительства ТЭЦ организация производит пусконаладочные работы «под нагрузкой», в ходе которых будет образовываться готовая продукция — тепловая энергия в виде технологического пара, которая может быть использована как для собственных нужд, так и в целях дальнейшей передачи (поставки) за плату. Первоначальная стоимость объекта строительства (ТЭЦ) не сформирована. ТЭЦ в эксплуатацию не введена

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 262 НК РФ расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (далее — НИОКР), осуществленные в целях создания новых или совершенствования применяемых технологий, создания новых видов сырья или материалов, которые не дали положительного результата, также подлежат включению в состав прочих расходов равномерно в течение одного года в размере фактически осуществленных расходов

ООО заключает сделки РЕПО, в которых по первой части является покупателем, а по второй части — продавцом

Физлицо (одинокая мать) является работником бюджетной сферы, проживает вместе с дочерью (14 лет) в общежитии. В наследство физлицу досталась доля в праве собственности на квартиру, находящуюся в другом городе. На средства от продажи этой доли физлицо приобрело квартиру в строящемся доме по договору об участии в долевом строительстве. 16 августа 2011 г. оформлено право собственности на квартиру. В связи с тяжелым материальным положением возможно ли предоставить физлицу инвестиционный налоговый кредит и возможность уплатить НДФЛ, исчисленный с суммы дохода от продажи указанной доли, с момента возникновения права на получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры?

ООО является производителем колбасных изделий, полуфабрикатов, деликатесов. В организации установлен двухсменный режим работы. ООО расположено в промышленной зоне, удалено от жилых объектов. В целях обеспечения нормальных условий труда работников ООО заключило договор с предприятием общественного питания на оказание услуг по организации питания работников

ООО принадлежит на праве собственности недвижимое имущество на территории Республики Беларусь, в отношении которого ведется реконструкция. По законодательству Республики Беларусь на сумму текущих затрат по реконструкции организация уплачивает налог на недвижимость по объектам незавершенного строительства

Признаются ли доходом в целях исчисления налога на прибыль для ОАО — участника ООО денежные средства, которые ОАО получает на расчетный счет в случае добровольного уменьшения уставного капитала ООО?

Налоговый орган провел проверку, по результатам которой вынесено решение в соответствии со ст. 101 НК РФ о привлечении к ответственности, после чего выставлено требование, где в графе «Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора)» указана дата данного ненормативного акта, а не дата возникновения недоимки. Является ли решение о привлечении к налоговой ответственности основанием для изменения срока уплаты налога?

О размере госпошлины, уплачиваемой за госрегистрацию перехода права собственности на основании договора об отчуждении ранее созданного и зарегистрированного при его создании объекта недвижимого имущества, находящегося на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства (сделки); о размере госпошлины, уплачиваемой при госрегистрации прав на земельные участки и земли сельхозназначения, предназначенные для ведения дачного хозяйства, огородничества, садоводства, садоводческими, огородническими или дачными некоммерческими объединениями граждан и физлицами

Российская организация в 2010 г. заключила с иностранной организацией договор морской перевозки. Иностранная организация подтвердила свое постоянное местонахождение в иностранном государстве документами, заверенными компетентным органом иностранного государства

О порядке списания федерального, в том числе недвижимого, имущества

Об очередности возмещения расходов арбитражного управляющего в деле о банкротстве

Организация, осуществляющая деятельность по проведению викторин, провела викторину, не получив разрешения на проведение лотерей согласно положениям Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ «О лотереях». Согласно условиям викторины одна сторона проводит розыгрыш приза, а вторая сторона (участник викторины) получает данный приз, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями викторины

Вправе ли налогоплательщик применять ставку 0% по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении объемов добытого природного горючего газа, в дальнейшем закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения?

Должна ли организация, которая осуществляет расходы на научные исследования (и включает их для целей налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5), представлять в налоговый орган отчет о выполненных научных исследованиях?

Организация осуществляет расходы на научные исследования

Подлежат ли обложению НДФЛ доходы физического лица — добровольца в виде найма организацией жилого помещения данному лицу, полученные в связи с осуществлением благотворительной деятельности добровольцем, осуществляющим благотворительную деятельность на основании заключенного гражданско-правового договора, предметом которого является безвозмездное выполнение работ?

Подлежат ли обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателем за лечение и медицинское обслуживание своего работника (гражданина, находящегося под попечительством), оставшиеся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль организаций, если они выданы непосредственно попечителю работника, не являющемуся родителем или членом его семьи?

Подлежат ли обложению НДФЛ суммы, перечисленные работодателем за счет прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на прибыль, организации, не имеющей лицензии на осуществление медицинской деятельности, за приобретение протезов для своего работника?

Подлежат ли обложению НДФЛ суммы, выданные работодателем за счет прибыли, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на прибыль, работнику в наличной форме на предстоящее лечение?

Подлежат ли обложению НДФЛ суммы, уплаченные благотворительной организацией за услуги по лечению физического лица, не состоящего с ней в трудовых отношениях?

Имеет ли физическое лицо — налогоплательщик право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвования некоммерческой организации на формирование целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»?

Имеет ли физическое лицо — налогоплательщик право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвования некоммерческой организации, осуществляющей деятельность в области науки, не финансируемой (даже частично) из средств бюджета?

Имеет ли физическое лицо — налогоплательщик право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвования благотворительной организации?

Вправе ли некоммерческая организация — фонд создавать резерв предстоящих расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, соответствующей социальным целям, определенным уставом фонда, и учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

О порядке определения даты начала исчисления налога на имущество организаций при переходе к российским организациям — получателям оборудования Международного научно-технического центра (далее — МНТЦ) права собственности на оборудование, находящееся в собственности МНТЦ

Согласно ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения об их выплате

В июле 2006 г. физлицо заключило договор с застройщиком на приобретение права требования на получение объектов недвижимости (нежилых помещений) в собственность. В договоре указывалось, что оплата происходит в течение 14 дней с момента получения уведомления от застройщика, которое произойдет в период с 01.11.2007 по 01.01.2009. Тогда же, в июле 2006 г., физлицо приобрело векселя российского банка на сумму приобретаемых объектов недвижимости, а застройщик параллельно приобрел у физлица те же векселя с условием оплаты в течение 14 дней с момента получения уведомления от физлица, которое произойдет в период с 01.11.2007 по 01.01.2009. Уведомление от застройщика поступило в сентябре 2008 г., когда объект был достроен, и параллельно между физлицом и застройщиком было подписано соглашение о взаимозачете, в котором обязательство физлица по оплате приобретенного в 2006 г. права требования на объекты недвижимости зачитывалось против оплаты застройщиком приобретенных у физлица в 2006 г. векселей на ту же сумму

Физлицо 21 августа 2011 г. выиграло в лотерею автомобиль

На начало года или в момент приема на работу иностранные граждане не имели статуса налогового резидента РФ. ООО (работодатель) удерживало НДФЛ по ставке 30%. Данные иностранные граждане находились на территории РФ более 183 дней в календарном году, в связи с чем приобрели статус налогового резидента РФ, который уже не поменяется до конца налогового периода. Вправе ли налоговый агент — работодатель самостоятельно возвратить НДФЛ своим работникам — иностранным гражданам в течение налогового периода, учитывая положения Письма ФНС России от 09.06.2011 N ЕД-4-3/9150?

Работодатель компенсирует работнику часть процентов по ипотечному кредиту. В данный момент согласно п. 40 ст. 217 НК РФ эта часть процентов при компенсации ее работодателем работнику НДФЛ не облагается. Однако указанная льгота имеет срок действия до 01.01.2012. Будет ли продление данной льготы?

Физическим лицом был выигран автомобиль БМВ X5, стоимость которого 3 025 000 руб. НДФЛ с данного выигрыша по ставке 35% составляет 1 058 750 руб. Физическое лицо является преподавателем государственного вуза, будущая супруга физического лица — студентка. Денег на выплату НДФЛ физическое лицо не имеет. Продавать автомобиль до выплаты НДФЛ запрещено. Существуют ли исключения в порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде стоимости приза (автомобиля), полученного при участии в рекламной акции?

Физлицо является сотрудником налоговой полиции, уволенным со службы с правом на пенсию с 8 июня 2002 г. в соответствии с п. «в» ст. 45 Положения о прохождении службы в органах налоговой полиции Российской Федерации, утвержденного Постановлением Верховного Совета РФ от 20.05.1993 N 4991-1 (далее — Положение)

Каков порядок уплаты НДФЛ при реализации драгоценных металлов, числящихся на обезличенном металлическом счете?

Какие документы в целях НДФЛ подтверждают факт оплаты денежных средств юридическому лицу (или ИП), осуществляющему торговлю транспортными средствами?

Каков порядок признания в целях налогообложения налогом на прибыль расходов в виде разового платежа за пользование недрами?

Каков порядок проведения проверок по применению ККТ? Нужно ли при каждой проверке составлять акт и вносить запись в контрольный журнал о том, что была проведена проверка? Какие документы должен предъявлять проверяющий налоговый инспектор?

В целях управления маломерным судном гражданин прошел платный медицинский осмотр и получил соответствующую справку (по форме 086/У-89). Вправе ли он в связи с оплатой медосмотра воспользоваться социальным налоговым вычетом, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?

Аспиранту, обучающемуся в аспирантуре за счет средств федерального бюджета, выдаются денежные средства для приобретения специальной научной литературы. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные выплаты?

Гражданин, подготавливающий диссертацию на соискание ученой степени кандидата наук без обучения в аспирантуре, должен сдать соответствующие кандидатские экзамены (кандидатский минимум). В связи с отсутствием у учебного заведения по месту прикрепления соискателя права на прием кандидатских экзаменов по отдельным дисциплинам гражданин сдает данные экзамены на платной основе в ином учебном заведении. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по соответствующим суммам?

Физическому лицу подарены акции. Каковы для него налоговые последствия?

Нужно ли уплачивать водный налог, если лицензия на водопользование еще не получена (находится в стадии оформления)?

Налоговый орган по месту учета полного товарищества наложил штраф за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль. Прав ли налоговый орган? Существует ли обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль у полного товарищества?

Вправе ли муниципальное казенное предприятие, получившее субсидию от собственника имущества, не учитывать ее в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Работодатель отказал в трудоустройстве кандидату на вакантную должность менеджера по продажам. Основанием послужил тот факт, что у кандидата имеется татуировка, занимающая всю поверхность правой руки, кроме кисти, что, по мнению работодателя, может отпугнуть потенциальных клиентов. Правомерна ли позиция работодателя?

Работница находится в отпуске по беременности и родам. Однако в связи с хорошим самочувствием она решила снова выйти на работу на три недели (до родов)

Вправе ли иностранные граждане и лица без гражданства заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на территории РФ?

Налоговым органом в отношении организации была приостановлена выездная налоговая проверка в связи с необходимостью истребования у ее контрагента документов. При этом в решении о приостановлении выездной налоговой проверки налоговый орган не указал информацию относительно лица, у которого планируется истребовать документы. Является ли отсутствие в решении о приостановлении проведения выездной налоговой проверки информации относительно лица, у которого планируется истребовать документы, нарушением, влекущим признание данного решения недействительным в судебном порядке?

В силу производственной необходимости произошло изменение места нахождения юридического лица. В учредительные документы данного юридического лица были внесены соответствующие изменения, а также был сформирован пакет документов для их государственной регистрации. При этом налоговый орган в дополнение к переданным документам потребовал представить для государственной регистрации правоустанавливающие документы на помещение, расположенное по адресу нового места нахождения юридического лица. Есть ли основания для признания правомерным данного требования налогового органа?

Индивидуальный предприниматель, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка, получил письмо о проведении выездной налоговой проверки на территории налогового органа. Налогоплательщик не согласен с тем, что проверка будет проводиться на территории налогового органа. Может ли письмо налогового органа о проведении выездной налоговой проверки на своей территории быть обжаловано в судебном порядке?

Налогоплательщик принял решение направить налоговую декларацию с приложениями по почте. В связи с большим объемом приложений и в целях экономии времени налогоплательщик оформил самостоятельно опись вложения, представив ее в готовом виде в организацию почтовой связи. Оператором почтовой связи данная опись вложения была принята без замечаний, почтовая корреспонденция была отправлена в адрес налогового органа. В дальнейшем у налогового органа и налогоплательщика возникли разногласия относительно количества представленных документов. При этом налоговый орган в качестве доказательства направления налогоплательщиком спорных документов категорически отказался рассматривать опись вложения, так как она не соответствовала форме 107, используемой операторами почтовой связи при отправке подобных почтовых отправлений. Лишает ли несоответствие описи вложения в ценное письмо форме 107 ее доказательственной силы?

Налогоплательщик при заполнении платежного поручения на перечисление налога в бюджет неправильно указал код ОКАТО. В связи с этим по данным налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете, сумма перечисленного им налога не нашла своего отражения. Будет ли в данной ситуации ошибка в указании кода ОКАТО в платежном документе свидетельствовать о неуплате налогоплательщиком налога в бюджет?

Налоговый орган провел осмотр помещения налогоплательщика, в котором он осуществлял предпринимательскую деятельность. При этом налогоплательщик не был извещен о времени и месте проведения данного осмотра, в связи с чем не присутствовал при его проведении. Обязан ли налоговый орган до проведения осмотра известить лицо, в отношении которого проводится налоговая проверка, о времени и месте проведения осмотра?

Налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки был допрошен свидетель, не являющийся гражданином РФ, по результатам допроса сотрудником налогового органа был составлен протокол. При этом в протоколе отсутствовала отметка о степени владения русским языком данным гражданином. Будет ли в данной ситуации протокол допроса свидетеля считаться надлежащим доказательством?

Организация планирует обратиться в арбитражный суд с заявлением об обеспечении доказательств. Следует ли при подаче данного заявления уплачивать государственную пошлину?

Российская организация в I квартале 2011 г. экспортировала товар в Республику Беларусь. Последний день срока представления пакета документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, приходился на 30.06.2011

Организация, применявшая УСН (объект налогообложения — доходы), открыла представительство во II квартале 2011 г. и потеряла право на использование УСН. Реализация осуществлялась в период применения УСН (когда организация не являлась налогоплательщиком НДС). Плата за реализованные товары (работы, услуги) поступила после перехода на ОСН. При переходе на ОСН организация с суммы полученного дохода уплатила НДС из собственных средств. Возможно ли суммы НДС, уплаченные за счет собственных средств и не предъявленные покупателю, включать в расходы для целей налога на прибыль?

Может ли физическое лицо, которое будет вносить наличные деньги из кассы организации на ее расчетный счет, а также снимать наличные деньги с расчетного счета для внесения их в кассу организации, не являться работником организации?

Каким числом должна быть датирована справка с места работы отца о неназначении пособия по уходу за ребенком до 1,5 года, если мать оформляет отпуск по уходу за ребенком по месту работы с 18.08.2011 (до 18.08.2011, 18.08.2011 или можно позже)?

Приобретенные основные средства (движимое имущество — станки, компьютеры и др.), НДС по которым был принят к вычету, через некоторое время стали использоваться для производства продукции, как облагаемой, так и не облагаемой НДС (важнейшая и жизненно необходимая медицинская техника). Нужно ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по приобретенным основным средствам? Если да, то каков порядок восстановления НДС — один раз в том налоговом периоде, когда данные ОС начали использоваться в производстве облагаемой и не облагаемой НДС продукции, или каждый раз (многократно) в тех налоговых периодах, когда появляются не облагаемые НДС операции?

Организация на государственную регистрацию права собственности на объект недвижимости представила в качестве документов, устанавливающих наличие права собственности на данный объект, копии судебных актов, которые не содержали отметки о вступлении их в законную силу. В связи с отсутствием в представленных копиях судебных актов отметок о вступлении их в законную силу государственный регистратор приостановил государственную регистрацию. Есть ли основания для признания данных действий правомерными?

Стороны заключили предварительный договор купли-продажи земельного участка. На момент заключения предварительного договора земельный участок не был сформирован и не прошел кадастровый учет. Может ли данное обстоятельство послужить основанием для признания данного договора незаключенным в судебном порядке?

Организации заключили договор аренды земельного участка, предусматривающий обязанность арендодателя передать объект аренды арендатору спустя определенное время после заключения договора. До передачи данного земельного участка, но после заключения договора аренды арендатор выяснил, что данным объектом аренды незаконно владеют третьи лица. Имеет ли право арендатор в данной ситуации истребовать земельный участок у третьих лиц из незаконного владения в судебном порядке?

Юридическое лицо находится в стадии ликвидации. Стоимость имущества ликвидируемого юридического лица недостаточна для удовлетворения требований кредитора. Данный факт известен как ликвидатору, так и кредитору должника. При этом ликвидатор не обращается в арбитражный суд в соответствии с п. 2 ст. 224 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон N 127-ФЗ) с заявлением о признании должника банкротом. Может ли в данной ситуации кредитор, обладающий признаками конкурсного кредитора, самостоятельно обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании данного должника банкротом в порядке ст. ст. 7, 11 Закона N 127-ФЗ?

Обязана ли частная охранная организация, имеющая соответствующую лицензию на охранную деятельность, уведомить органы внутренних дел о начале оказания услуг по охране объекта (территории складского помещения)? Если да, каков порядок такого уведомления? Если организация не уведомит органы внутренних дел о начале оказания указанных услуг, может ли она быть привлечена к административной ответственности?

Лицензирующим органом установлено, что у предпринимателя, на основании лицензии осуществляющего заготовку, переработку и реализацию лома черных металлов, отсутствуют правоустанавливающие документы на земельный участок и помещение, используемые им для указанной деятельности. Может ли предприниматель в такой ситуации быть привлечен к административной ответственности за невыполнение лицензионных требований и условий?

Организация для разрешения вопроса, возникшего у нее при исчислении налога, воспользовалась разъяснением Минфина России, размещенным в справочной правовой системе. По мнению налогового органа, вывод, сделанный организацией при ознакомлении с данным письмом, явился причиной для неправильного исчисления налога, повлекшего его неполную уплату. По результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности, отметив, что данное в письме разъяснение не было адресовано организации, ввиду чего следование содержащимся в нем разъяснениям не освобождает от налоговой ответственности. Правомерна ли позиция налогового органа?

Лицензирующим органом установлено, что у предпринимателя, имеющего лицензию на осуществление деятельности по изготовлению протезно-ортопедических изделий по заказам граждан, истек срок аренды помещения, используемого им для указанной деятельности. Иными помещениями для указанной деятельности предприниматель не располагает. Может ли предприниматель в такой ситуации быть привлечен к административной ответственности за невыполнение лицензионных требований и условий?

Каким образом индивидуальный предприниматель, самостоятельно осуществляющий розничную продажу пива в принадлежащем ему магазине, может проверить достижение покупателем пива совершеннолетия? Может ли индивидуальный предприниматель быть привлечен к административной ответственности в случае продажи пива несовершеннолетнему?

На работу в организацию был принят работник по совместительству. Работнику-совместителю устанавливается 20-часовая рабочая неделя. Так как в организации установлена 5-дневная рабочая неделя, работник будет работать по 4 часа в день. Однако работник работает также и по основному месту работы, и по совместительству еще в трех организациях

Работник совмещает работу с обучением (впервые) в образовательном учреждении высшего профессионального образования, имеющем государственную аккредитацию. У работника сессия, в связи с чем он находится в оплачиваемом учебном отпуске для прохождения промежуточной аттестации

Работник совмещает работу с обучением (впервые) в образовательном учреждении высшего профессионального образования, имеющем государственную аккредитацию. Ему был предоставлен оплачиваемый учебный отпуск для прохождения промежуточной аттестации, а также начислены отпускные в соответствии со сроком учебного отпуска, указанным в справке-вызове, однако в справке-подтверждении проставлен меньший срок в связи с досрочной сдачей экзаменов. Работник после сдачи всех экзаменов на работу не вышел

Работник организации является донором и сдает кровь. Он обратился к работодателю с просьбой предоставлять день отдыха непосредственно после каждого дня сдачи крови

Обязана ли организация иметь штатное расписание? Какие последствия может повлечь отсутствие в организации данного документа?

Работник организации выполняет работу на автомобиле, которым он управляет на основании доверенности. Может ли организация в таком случае учесть в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемую работнику компенсацию за использование в интересах организации данного автомобиля?

Кем должен заполняться раздел «Заполняется работодателем» в новой форме больничного листа — кадровиком или бухгалтером?

Организация попала под пилотный проект ФСС РФ, проводимый в Нижегородской области. Кто должен удерживать НДФЛ с выплат по больничному листу за счет ФСС РФ с 1 июля 2011 г.? Как эти суммы выплат попадут в справку по форме 2-НДФЛ, которую выдают работнику на предприятии? Как будут предоставляться стандартные и имущественные налоговые вычеты?

В организацию приняты на работу двое работников в возрасте 17 лет, имеющие официально подтвержденную категорию «ребенок-инвалид». Может ли организация при исчислении с начисленной им заработной платы страховых взносов воспользоваться льготой, предусмотренной п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?

Между организациями заключен договор займа. По условиям договора заем предоставляется и погашается в рублях. Срок действия договора — 6 месяцев, погашение процентов производится единовременно в конце действия договора займа. В какой момент кредитору следует отразить в целях исчисления налога на прибыль начисленные проценты?

Российская организация (переработчик), применяющая УСН, планирует ввозить давальческое сырье на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (заказчик — белорусская сторона)

О порядке налогообложения акцизами операций по реализации спирта этилового организациям — производителям спиртосодержащих лекарственных средств, отвечающих требованиям, установленным пп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ

О налогообложении НДС работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию РФ с территории Республики Казахстан, выполняемых на основании договора (контракта), заключенного между налогоплательщиком РФ (переработчиком) и иностранным лицом (заказчиком), не являющимся налогоплательщиком (плательщиком) государства — члена Таможенного союза, и в случае, когда ввезенные на переработку товары (давальческое сырье) не помещены под таможенную процедуру переработки

О применении нулевой ставки по НДС при реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, а также об определении видов услуг, относящихся к транспортно-экспедиционным услугам

О порядке заполнения Приложения к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Об определении срока представления страхователями в территориальный орган ФСС РФ расчетов по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2011 г

В организации установлена пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями: субботой и воскресеньем. Можно ли для отдельных работников перенести выходной с субботы на другой день недели и как осуществлять оплату труда таких работников? Нужно ли вводить суммированный учет рабочего времени?

О порядке исчисления НДС в отношении муниципального имущества — нежилого помещения, приобретенного индивидуальным предпринимателем в 2010 г. с рассрочкой оплаты в течение 5 лет с даты заключения договора

Организация-комитент реализует товары через комиссионера. Условиями договора комиссии предусмотрено, что комитент выплачивает комиссионеру, помимо вознаграждения, премию (бонус) в случае достижения определенных объемов продаж

Физлицо состояло в трудовых отношениях с ОАО (занимало должность пилота до июля 2004 г.). С июля 2004 г. работник был уволен из авиакомпании в связи с переводом на освободившуюся должность председателя профсоюзной организации данной авиакомпании, где и работает до настоящего времени. В соответствии с коллективным договором ОАО и ст. 375 ТК РФ освобожденные работники профсоюзной организации обладают такими же трудовыми правами, гарантиями и льготами, как и работники организации

ОАО возмещает своим работникам затраты по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения с 2010 г. по настоящее время

Организация, являющаяся застройщиком, по завершении строительства жилого дома определяет полученную экономию или перерасход инвестиционных средств по каждому дольщику либо инвестору

Каков порядок определения налогового статуса физического лица для целей НДФЛ?

Физическое лицо в одном налоговом периоде продает квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, и приобретает другую. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода в этом случае?

Каков порядок представления налоговой отчетности ИП, уплачивающим ЕНВД? Каков порядок перехода на применение УСН?

Об органах, уполномоченных распоряжаться земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, с целью предоставления земельных участков с расположенными на них объектами незавершенного строительства в аренду

О запрете на размещение заказов на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, в том числе автомобильных дорог, без проведения процедур, предусмотренных Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ, а также о возможности получения информации о проводимых в РФ закупках и размещения заявки на участие в торгах, запросе котировок на официальном сайте РФ www. zakupki. gov. ru

О порядке предоставления земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых расположены жилые дома, передаваемые в собственность в соответствии с Законом РФ от 04.07.1991 N 1541-1

О возможности любого физического и юридического лица ознакомиться с информацией о проводимых в РФ закупках на официальном сайте РФ в сети Интернет www. zakupki. gov. ru, предназначенном для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также направить заказчику запрос о разъяснении положений конкурсной документации на указанный сайт

Об отсутствии оснований для внесения изменений в название Перечня товаров, работ, услуг, необходимых для оказания гуманитарной помощи либо ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера, утвержденного Распоряжением Правительства Российской Федерации от 27.02.2006 N 261-р

Организации желают заключить договор коммерческой концессии. Допускаются ли установление и регулирование правообладателем цены перепродажи товара пользователем?

Вправе ли организации — стороны в договоре коммерческой концессии установить комплексный характер вознаграждения, выплачиваемого пользователем правообладателю, которое включает единовременный платеж и периодические платежи?

Работодатель как оператор персональных данных установил неправомерные действия с персональными данными работника и невозможность устранения допущенных нарушений. В течение какого срока работодатель обязан уничтожить персональные данные?

В какой срок работодатель как оператор персональных данных обязан уточнить персональные данные по запросу работника в случае подтверждения факта недостоверности персональных данных соответствующими документами?

В течение какого срока с даты получения соответствующего запроса работодатель как оператор персональных данных обязан предоставить работнику возможность ознакомления с его персональными данными?

Вправе ли работодатель как оператор персональных данных предоставить представителю работника по доверенности доступ к его персональным данным?

Вправе ли представитель работника (полностью дееспособного лица) дать согласие на обработку работодателем персональных данных работника?

Облагается ли у организации-работодателя страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний стоимость специальной одежды, выдаваемой работнику в собственность в соответствии с Постановлением Минтруда России от 29.12.1997 N 68 «Об утверждении Типовых отраслевых норм бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты» в 2010 г.?

Вправе ли конкурсный управляющий в составе текущих расходов финансировать работы, направленные на ремонт или увеличение стоимости имущества должника?

Об отсутствии у участников размещения заказов обязанности по оплате стоимости услуг по размещению заказов специализированной организации, которые она оказывает государственному или муниципальному заказчику на договорной основе

Об отклонении аукционной комиссией поданного в электронной форме сообщения (предложения) на участие в открытом аукционе в электронной форме на основании отсутствия в нем электронной цифровой подписи и/или нечитаемости данного сообщения (предложения) программными средствами после принятия комиссией его к рассмотрению

О проведении проверки информации об организациях, имеющих долю государственного участия, полученной от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на ведение Реестра федерального имущества, или от финансового органа субъекта РФ (муниципального образования), в том числе на предмет наличия в ней реквизитов соответствующей организации, имеющей долю государственного участия, с полномочием в сфере размещения заказов «заказчик», с целью выдачи данной организации сертификатов ключей ЭЦП для работы в рамках ее полномочий на общероссийском официальном сайте в сети Интернет, предназначенном для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг

О правовых механизмах, направленных на повышение эффективности использования бюджетных средств и защиту интересов государственных и муниципальных заказчиков от рисков, связанных с действиями недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), при заключении и исполнении государственных и муниципальных контрактов, в частности, установление заказчиком требования о внесении денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе (аукционе), а также требования об обеспечении исполнения государственного контракта

Договором транспортной экспедиции предусмотрено оказание в том числе услуг, не предусмотренных абз. 5 пп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ (например, услуг по хранению товаров в морском порту, услуг по организации перевалки в морском порту). По какой ставке НДС будут облагаться такие услуги?

Может ли налоговый орган проверить правильность применения цен в отношении сделки по купле-продаже товаров, заключенной организацией со своим работником?

В ходе проведения аудиторской проверки выявлено, что расходы, связанные с проведением ремонта, с содержанием (на освещение, отопление, водоснабжение и другие подобные расходы) объекта общественного питания работников, не учитываются организацией (налогоплательщиком) в целях налогообложения по налогу на прибыль

Договором купли-продажи предусмотрено, что продавец (сельскохозяйственный производитель, перешедший на уплату ЕСХН) выплачивает премию покупателю за выполнение определенных условий, в частности за выполнение (перевыполнение) объема покупок

Государственная инспекция труда привлекла организацию к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ (она была оштрафована на сумму 40 000 руб.). Свою позицию инспекция обосновала тем, что юридическое лицо для информирования работников о начисленной им заработной плате использует форму расчетного листа, которая не была утверждена организацией. Правомерны ли действия государственной инспекции труда?

ОАО заключило несколько сделок по продаже недвижимости. Покупателями недвижимости являются члены совета директоров, которым принадлежит 72% акций общества. Сделки одобрены советом директоров, члены которого и являются покупателями недвижимости. Правомерны ли действия общества в части продажи объектов недвижимости на основании решения совета директоров? Могут ли данные договоры купли-продажи быть признаны недействительными?

Между двумя организациями был заключен договор, по условиям которого одна из организаций (исполнитель) предоставляла другой организации (заказчику) услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета

Между двумя организациями был заключен договор на оказание охранных услуг. В период действия договора часть имущества заказчика была похищена. В договоре была предусмотрена материальная ответственность исполнителя за причиненный ущерб, если этот ущерб возник из-за невыполнения обязательств по охране объекта или по вине сотрудников исполнителя

Об отсутствии возможности представления Расчета регулярных платежей за пользование недрами организациями, состоящими на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в централизованном порядке, т. е. в налоговый орган по месту нахождения этой организации

Организация является покупателем по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Нотариальное удостоверение сделки проведено 29.12.2010, этим же числом уведомление о приобретении доли направлено в адрес ООО. До настоящего времени оплата продавцу покупной цены в размере 150 000 000 руб. не произведена

Российская организация реализовала по внешнеторговому контракту во Францию товар, ранее приобретенный у этого же контрагента и ввезенный в РФ в режиме импорта. Фактически организация осуществила частичный возврат товара поставщику из-за снижения потребительского спроса и в связи с истечением срока годности. Продажная контрактная цена товара соответствовала цене приобретения. При этом указанная продажная цена отклоняется более чем на 20% от отпускных цен, по которым данный товар реализовывался российским покупателям

О применении с 2011 г. пониженных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ организацией, применяющей УСН и осуществляющей вид деятельности, поименованный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

О порядке восстановления сумм НДС по основным средствам и (или) нематериальным активам, ранее правомерно принятым к вычету, в случае дальнейшего использования этих основных средств (нематериальных активов) при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

ЗАО осуществляет розничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами. Все товары приобретаются для деятельности, направленной на получение дохода, а именно с целью дальнейшей перепродажи. Часть такой продукции к моменту истечения срока годности оказывается нереализованной

В процессе своей уставной деятельности фонд получает пожертвования в рублях. Данные пожертвования соответствуют критериям, указанным в п. 2 ст. 251 НК РФ, и учитываются при исчислении налога на прибыль как целевые поступления

В соответствии с п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» документированная информация — зафиксированная на материальном носителе путем документирования информация с реквизитами, позволяющими определить такую информацию или в установленных законодательством Российской Федерации случаях ее материальный носитель

В 2010 г. физическое лицо торговало на бирже ММВБ и РТС (срочный рынок). Физическое лицо получило прибыль на срочном рынке (налоговым агентом был удержан НДФЛ) и убыток на рынке спот. Согласно изменениям в налоговом законодательстве физическое лицо может перенести убытки на следующий период. В справке, полученной от налогового агента, убыток не отражен. В налоговой декларации за 2010 г. есть строчка об убытках за 2009 г. Каков порядок учета убытков, полученных налогоплательщиком в 2010 г. от операций с ценными бумагами, при определении налоговой базы по НДФЛ?

Международный научно-технический центр планирует передать российским организациям, участвующим в проектах центра, в собственность или хозяйственное ведение научное и офисное оборудование, закупленное для реализации проектов в рамках деятельности центра. Каков порядок исчисления налога на имущество организаций в случае перехода права собственности на оборудование к российским организациям?

Согласно п. 6 ст. 89 НК РФ выездная налоговая проверка не может продолжаться более 2 месяцев. Указанный срок может быть продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях — до 6 месяцев

В 2000 г. физическое лицо совместно с сыном приобрело однокомнатную квартиру: физическому лицу принадлежит 70% в праве собственности на квартиру, сыну — 30%. 19 декабря 2008 г. договором дарения были изменены размеры долей в праве собственности на квартиру: физическому лицу принадлежит 15% в праве собственности на квартиру, сыну — 85%. Квартиру планируется продать. Подлежат ли доходы от продажи этой квартиры налогообложению НДФЛ?

О предоставлении многодетным семьям земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для индивидуального жилищного строительства

Физическое лицо в июне 2008 г. приобрело квартиру, взяв ипотеку в банке. В декабре 2010 г. оформлено право собственности на квартиру в недостроенном доме. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

О порядке оформления бланков листков нетрудоспособности нового образца в соответствии с Порядком выдачи листков нетрудоспособности, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н

В июле 2011 г. организация заключила с прибывшим из-за рубежа физическим лицом — высококвалифицированным иностранным специалистом договор гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг). По какой ставке подлежит налогообложению НДФЛ выплачиваемое по названному договору вознаграждение, размер которого соответствует критериям, установленным п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»?

Должны ли решения о выпуске документарных облигаций с обязательным централизованным хранением содержать указание даты, на которую составляется список владельцев облигаций для исполнения эмитентом обязательств по облигациям?

Организация представила в региональное отделение ФСФР России пакет документов для регистрации выпуска ценных бумаг (акций) и отчета об итогах выпуска ценных бумаг

О приобретении в собственность или в аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, собственниками расположенных на нем зданий, строений, сооружений при переоформлении ими права постоянного (бессрочного) пользования, а также о льготной выкупной цене указанного земельного участка

Налоговым органом была проведена налоговая проверка организации по вопросам соблюдения налогового законодательства

Организация осуществляет деятельность в районах Крайнего Севера с привлечением работников, работающих вахтовым методом. Должна ли организация делать в трудовых книжках работников отметки о том, что они выполняли работы в районах Крайнего Севера?

В организации проводится реструктуризация, целью которой является изменение внутренней структуры организации. Установлены ли законодательством нормы, в соответствии с которыми необходимо выбирать наименования отделов в организации, несоблюдение которых может повлечь нарушение норм трудового права?

Организация, предоставляющая услуги частной охранной деятельности, оборудовала для своих работников (охранников) спортивный зал в принадлежащем организации на праве собственности помещении, где размещены тренажеры. Стоимость тренажеров составила более 40 тыс. руб. за каждую единицу. Предоставление работникам условий для занятия физическими упражнениями является обязанностью организации по условиям трудового договора. Вправе ли организация начислять амортизационные отчисления на указанные тренажеры и учитывать их при исчислении налога на прибыль?

В организации проводится сокращение штата, в связи с чем работодатель надлежащим образом известил работников о сокращении их должностей. Указанный факт доведен до сведения работников 30 декабря. Последний месяц течения двухмесячного срока (февраль) имеет 28 (29) дней. Какого числа истекает срок двухмесячного срока — 1-го числа третьего месяца или 28-го (29-го) числа второго месяца?

На интернет-сайте, посвященном подбору персонала и объявлениям о трудоустройстве, организация, осуществляющая деятельность в сфере розничной торговли, разместила объявление, в котором указала, что присланные резюме без фотографии не рассматриваются. Правомерно ли условие об обязательном наличии фотографии в резюме соискателей?

Организация осуществляет торговлю товарами дистанционным способом. Для осуществления торговли организацией рассылаются каталоги, содержащие описание каждого товара, его цветное изображение, а также все возможные спецификации каждой единицы товара. Рассылка каталогов осуществляется неопределенному кругу лиц сторонними организациями путем рассылки на почтовые ящики и вложения в периодические издания. Может ли организация учесть расходы на рассылку каталогов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, не относя их к расходам на рекламу?

Организация арендует офисное помещение. Договором аренды установлено, что договор действует 1 год, по истечении которого стороны могут заключить новый договор аренды, согласовав условия данного договора. Арендодателем после истечения срока аренды установлена новая стоимость аренды, превышающая установленную ранее. Организацией было принято решение сменить арендуемое помещение, переехав в другое здание. Ввиду большого объема мебели и материальных ценностей организация обратилась к услугам индивидуального предпринимателя, специализирующегося на оказании помощи в переезде, перевозке материальных ценностей и документов. Имеет ли организация право учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, понесенные на оплату услуг индивидуального предпринимателя, связанных с переездом в новое помещение?

Как рассчитать средний заработок работника, которому установлено неполное рабочее время, в частности неполная рабочая неделя?

В чем разница между совместительством и совмещением?

ООО осуществляет лизинговую деятельность

В соответствии с п. 5 ст. 282.1 НК РФ по договору займа выплаты по ценным бумагам, право на получение которых возникло в период действия договора займа, не признаются доходами заемщика и включаются в доходы кредитора

В марте 1994 г. в процессе акционирования физическое лицо приобрело акции российского акционерного общества (АО) по цене 1039 руб. за одну штуку, из них 500 руб. направлялись в уставный капитал, а 539 руб. на инвестиции. Документы, подтверждающие фактическую оплату акций, у физического лица имеются

Организация (ООО) выполняет в качестве подрядчика ремонтные работы на шахтах

Об отсутствии оснований для внесения изменений в порядок налогообложения НДС в отношении коммунальных услуг и работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах, а также внесения изменений в порядок налогообложения налогом на прибыль сумм платежей членов ТСЖ за указанные работы и услуги; о порядке налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, доходов, полученных агентом по сделкам с третьими лицами

В соответствии с п. 1 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

В мае 2010 г. администрацией города жилые дома были переданы управляющей компании (далее — УК) с завышенным тарифом на содержание и текущий ремонт жилого фонда

Физлицо 30 июня 1994 г. за 12 ваучеров приобрело 60 обыкновенных акций

Основным видом деятельности организации является «Овощеводство» (код ОКВЭД — 01.12.1). В 2011 г. организация (заготовитель) заключила с владельцем земельного участка (производителем) договор контрактации сельскохозяйственной продукции, согласно которому вся произведенная продукция на этом участке должна быть реализована только заготовителю. Согласно условиям данного договора заготовитель оказывает возмездную помощь производителю (трудовыми ресурсами, техникой, ГСМ и др.) для выращивания урожая. Фактически все ресурсы заготовителя направлены на выращивание сельскохозяйственной продукции на участке

Квартира находится в общей совместной собственности с 1996 г. Собственники планируют перевести ее в общую долевую собственность, а затем продать. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода в случае продажи квартиры?

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации услуг, оказанных российской организацией иностранной организации, по транспортно-экспедиторскому обслуживанию грузов, а также услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или праве аренды железнодорожного подвижного состава, предназначенного для осуществления перевозок от станции отправления, находящейся на территории Литвы, до станции назначения, находящейся на территории Украины

Физическое лицо — пенсионер, не имеющий облагаемых НДФЛ доходов, — заключило договор с медицинским учреждением и оплатило свое лечение за счет общих средств, принадлежащих ему и его супруге. Справка об оплате медицинских услуг выписана на имя пенсионера. Вправе ли воспользоваться социальным налоговым вычетом супруга пенсионера, имеющая основное место работы (доходы, облагаемые по ставке 13%)?

Работнику неправомерными действиями работодателя был причинен моральный вред, который признан работодателем. По соглашению между указанными лицами работнику выплачивается компенсация морального вреда. Подлежит ли налогообложению НДФЛ указанная компенсация?

В организации (театре) работает работник, имеющий высшее профессиональное образование, но обучающийся в форме ассистентуры-стажировки

Работник проработал в организации менее 6 месяцев (5 месяцев) и написал заявление на увольнение по собственному желанию

Работник проработал в организации менее 6 месяцев (4,5 месяца) и написал заявление на отпуск с последующим увольнением. Однако работодатель отказался принять данное заявление, указав, что право на отпуск у работника еще не возникло, в связи с чем он вправе уволиться по собственному желанию без ухода в отпуск

Работник по возвращении из служебной командировки представил работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, командировочное удостоверение, отчет о выполненной работе в командировке и иные документы, подтверждающие произведенные работником расходы. Работодатель потребовал приложить к авансовому отчету чеки и квитанции, подтверждающие расход суточных. Правомерно ли такое требование работодателя?

Как работник, направленный в служебную командировку, может подтвердить расходы по проезду для целей исчисления налога на прибыль, если им приобретен электронный авиабилет?

Договор с генеральным директором ООО прекращен

Организация продала свою долю в ООО третьему лицу

Организация приняла решение установить перед принадлежащим ей на праве собственности зданием флагшток, на котором впоследствии будет размещен флаг, содержащий символику организации

Организация арендует квартиру, находящуюся в жилом фонде, используя ее в качестве офиса. Организацией принято решение установить в указанной квартире телефон, согласие арендодателя получено. Имеет ли организация право учесть расходы на прокладку телефонной линии в целях налога на прибыль, если квартира не выведена из жилого фонда?

Организация открывает для своих работников банковские счета, на которые перечисляется заработная плата работников. Трудовым договором установлено, что за счет организации оплачивается ежегодное обслуживание пластиковой карты, а дополнительные услуги по обслуживанию карты и счета, не входящие в базовый пакет, например СМС-оповещение, оплачиваются работником самостоятельно. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма, уплачиваемая организацией за обслуживание пластиковой карты работника?

Налоговый орган доначислил налог на прибыль организации в связи с тем, что при проезде работников к месту командировки они пользовались поездами пригородного сообщения повышенной комфортности типа «Экспресс», стоимость проезда в которых превышала стоимость проезда в обычных поездах пригородного сообщения. Расходы на проезд подтверждены проездными документами. Сумма налога на прибыль начислена на разницу в стоимости билетов обычных пригородных поездов и поездов «Экспресс». Правомерно ли доначисление налога на прибыль?

Организацией, осуществляющей перевозки с использованием грузовых автомобилей, было принято решение установить в гараже автоматические ворота взамен ворот, открываемых вручную. Цена автоматических ворот составляет 50 000 руб

О порядке применения вычетов НДС, уплаченного налогоплательщиками при приобретении услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества

Какой налоговый орган вправе осуществлять налоговый контроль в отношении организации, поставленной на учет как в налоговой инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, так и в налоговых инспекциях по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленного подразделения?

В 2009 г. организацией был сделан ошибочный авансовый платеж по ЕСН. С 2010 г. ЕСН нет. Эти денежные средства числятся в налоговой инспекции на лицевом счете как переплата. Организация хочет их вернуть

Нужно ли облагать взносами в ФСС РФ выплаты по гражданско-правовым договорам?

Должник в счет погашения задолженности по арендной плате хочет передать оборудование. Какие документы необходимо оформить организации для передачи оборудования в этом случае для целей исчисления НДС?

Физическое лицо продало автомобиль, который находился в собственности менее трех лет, за 200 тыс. руб. При декларировании данного дохода физическое лицо претендует на имущественный вычет в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Обязательно ли при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ отражать данные о доходах в справке по форме 2-НДФЛ?

О приеме налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи в случаях расхождения сведений, представленных в информационном сообщении о доверенности, со сведениями в доверенности на бумажном носителе, имеющейся у налогового органа

ООО осуществляет деятельность по приему платежей физических лиц

ОАО применяет УСН

Физическое лицо 30.01.2008 заключило с ЗАО договор долевого участия в строительстве жилого дома

ЗАО проводит эмиссию акций (посредством закрытой подписки) в размере 1 000 000 руб. В обмен на указанные акции физическое лицо передает принадлежащую ему 100%-ную долю в уставном капитале ООО в качестве оплаты (договор мены) за дополнительные акции ЗАО

Организация в качестве взноса в уставный капитал получила здание от другой организации, применяющей УСН с объектом «доходы»

ИП зарегистрирован 07.07.2011. При регистрации было подано заявление на применение системы налогообложения в виде ЕСХН. В июле 2011 г. ИП получил субсидию из фонда занятости на организацию фермерского хозяйства

Организация, производящая и реализующая сельскохозяйственную продукцию и продукцию ее переработки, применяет ставку 0% по налогу на прибыль согласно ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ

О порядке распределения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении приобретения земельного участка и расположенного на нем жилого дома несколькими физическими лицами при условии, что доля в праве собственности физического лица на жилой дом не совпадает с его долей в праве собственности на земельный участок

Об учете расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение квартиры или прав требования по договору участия в долевом строительстве, при определении налоговой базы по НДФЛ в случае продажи указанного недвижимого имущества или уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве

Пенсионерке была оказана безвозмездная благотворительная помощь. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного в результате оказания благотворительной помощи?

ИП, применяющий УСН, открыл как физическое лицо текущий счет в банке на основании договора банковского счета. В условиях договора банковского счета для открытия текущего счета в банке указано, что по счету не допускается проведение операций, связанных с ведением предпринимательской деятельности. ИП планирует использовать текущий счет для расчетов по предпринимательской деятельности. Обязан ли ИП известить налоговый орган и внебюджетные фонды об открытии и о закрытии текущего счета в данном случае? Какая ответственность предусмотрена за нарушение ИП срока предоставления в ИФНС информации об открытии или о закрытии счетов?

Об отсутствии оснований для установления публичного сервитута в целях прокладки (строительства) инженерных коммуникаций на земельных участках, на которых размещены многоквартирные дома, а также о проекте федерального закона, предусматривающего комплексное правовое регулирование сервитутов, в том числе возможность строительства линейных объектов на условиях публичного сервитута

Об отсутствии оснований для исключения из объектов налогообложения по НДС операций по выполнению работ (оказанию услуг) в сфере дорожного строительства и благоустройства, оплаченных за счет средств местных бюджетов и выполняемых (оказываемых) муниципальными казенными предприятиями, являющимися коммерческими организациями

О налогообложении НДС операций по реализации медицинской техники, освобождаемой от налогообложения НДС, экспортируемой из РФ в государства — члены Таможенного союза, в случае неподтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС

Работница работала в организации в 2007, 2008, 2009 гг., при этом в 2009 г. она находилась в отпуске по беременности и родам. Средний годовой заработок работницы превышает 415 000 руб. Она ушла в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года в 2010 г. с размером пособия 13 833,33 руб. в месяц

Об информации, размещаемой на официальном сайте РФ в сети Интернет www. zakupki. gov. ru; об отсутствии оснований для отнесения указанного сайта к источникам официального опубликования федеральных законов, в частности Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

Об отсутствии возможности расширения функционала официального сайта РФ с установлением нескольких ценовых критериев при оценке заявок на участие в открытом конкурсе, а также о размещении заказов на оказание услуг по финансовому посредничеству, кроме страхования и пенсионного обеспечения (кроме услуг по организации облигационных займов), и услуг, являющихся вспомогательными по отношению к финансовому посредничеству, путем проведения аукциона

О необходимости обращения победителя открытого аукциона в электронной форме в суд с целью разрешения вопроса, касающегося продления срока подписания контракта в электронной форме на официальном сайте РФ в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www. zakupki. gov. ru, в случае если данный контракт с победителем торгов не был заключен

О предельных минимальных размерах земельных участков, образуемых при разделе и предоставленных для садоводства, индивидуального жилищного строительства и ведения личного подсобного хозяйства, в частности, в Краснодарском крае

О заключении договора аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, для размещения временного некапитального объекта

Вправе ли организация принять на работу гражданина, предъявившего просроченный паспорт?

Как вести кассовую книгу в организации, имеющей обособленное подразделение, в котором также осуществляются наличные расчеты?

Об определении кадастровой стоимости земельного участка для целей исчисления земельного налога

Организация заключила с работником договор беспроцентного займа, по условиям которого погашение ссуды производится ежемесячно в виде удержания из заработной платы. На какую дату необходимо произвести расчет материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, и в какой момент организация должна удержать и перечислить НДФЛ с такого дохода?

Арбитражный суд удовлетворил требование налогоплательщика о признании недействительным решения налогового органа. Для представления своих интересов в суде налогоплательщиком был заключен с адвокатом договор на оказание юридических услуг. Стоимость услуг по договору на оказание услуг включает НДС. Факт оказания услуг по данному договору подтверждается актами сдачи-приемки услуг, а их оплата, включая НДС, — платежными поручениями, счетами-фактурами. Обе стороны договора в силу закона являются плательщиками НДС

Вправе ли сельскохозяйственная организация, не перешедшая на уплату ЕСХН, применить нулевую ставку по налогу на прибыль, предусмотренную ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», если выращивание, переработка и реализация сельхозпродукции осуществлялись в рамках договора о совместной деятельности (договора простого товарищества)?

Организация, не применяющая ЕСХН, выращивает сельскохозяйственную продукцию своими силами и сдает ее на переработку сторонним лицам. Полученную после переработки продукцию организация реализует. Может ли быть применена ставка налога на прибыль в размере 0% в отношении дохода, полученного от реализации?

Организация получила основные средства в качестве вклада в уставный капитал. Передающая сторона (учредитель) не приняла НДС к вычету при приобретении данного имущества и, соответственно, не восстановила данный налог к уплате в бюджет при его передаче. Вправе ли организация при получении основных средств применить налоговый вычет?

Правомерно ли применение вычета НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал, если передающая сторона не восстановила налог к уплате в бюджет?

Правомерен ли отказ налогового органа в возврате сумм излишне уплаченного налога, мотивированный тем, что соответствующее заявление о возврате подписано только руководителем акционерного общества, а подпись главного бухгалтера отсутствует?

Признается ли объектом налогообложения по НДС выплата акционерным обществом дивидендов своим акционерам имуществом (основными средствами)?

Возникает ли у российской организации обязанность по удержанию НДФЛ с сумм понесенных ею расходов на аренду жилья иностранным и иногородним работникам, переехавшим на работу в Российскую Федерацию?

В Письме Минфина России от 04.07.2011 N 03-04-05/7-478 приведены общие положения ст. 40 НК РФ и не дано их толкование

Об отсутствии оснований для признания налоговыми органами обязанности налогоплательщика исполненной в случае ошибочного указания налогоплательщиком в расчетном документе на перечисление налоговых платежей реквизитов счета другого органа Федерального казначейства, которому они не предназначались

ЗАО начислило дивиденды за 2010 г. ОАО, владеющему 50% акций ЗАО

Физлицу — преподавателю детской школы искусств один раз в год производят оплату коммунальных платежей

В связи с принятием Постановления от 07.06.2011 N 695-ПП Правительством Свердловской области утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов, расположенных на территории Свердловской области, по состоянию на 1 января 2010 г

Об отсутствии дохода в натуральной форме, подлежащего налогообложению НДФЛ, в случае оформления в собственность физлица квартиры, приобретенной ранее за счет средств другого физлица (сестры), а также о налогообложении НДФЛ доходов, полученных физлицом в случае продажи указанной квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет

На календарные или рабочие дни продлевается очередной отпуск работника в случае его временной нетрудоспособности во время отпуска?

Вправе ли коммерческая организация расходы в виде компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно своим работникам учесть в целях налогообложения налогом на прибыль? Отпуск разделен работником на две равные части. Организация расположена в районе Крайнего Севера

Организация в июне 2011 г. завершила работы по НИОКР, связанные с созданием новой продукции, расходы на которые составили 240 000 руб. Исключительные права на результат НИОКР организация не стала регистрировать. Начиная с июня 2011 г. организация стала использовать результат НИОКР в своей производственной деятельности. Но 15 августа 2011 г. был заключен договор купли-продажи результата НИОКР на сумму 177 000 руб., в том числе НДС 27 000 руб. Каким образом учитываются расходы на НИОКР в целях налога на прибыль?

Организация приняла решение принимать к вычету НДС с предоплат, перечисленных поставщикам. Должна ли организация принимать НДС к вычету со всех перечисленных предоплат или можно не со всех?

Можно ли в трудовых договорах с работниками установить, что заработная плата выплачивается один раз в месяц?

Руководство организации во время презентации выпущенного альбома собирается продавать его, но у нее нет кассового аппарата (редкие случаи оказания услуг типографии физическим лицам осуществляются путем внесения ими денег на расчетный счет организации через Сбербанк). Возникает ли опасность привлечения организации к ответственности за продажу без кассового аппарата физическим лицам?

Следует ли учетную политику для целей бухгалтерского учета составлять на каждый год?

О реализации права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на не оконченный строительством дом

В каких случаях принимаются к вычету расходы на отделку приобретенной квартиры? Какие расходы включаются в фактические расходы на новое строительство квартиры для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ?

В каком порядке в целях НДФЛ физическое лицо может получить справки о доходах физических лиц за предыдущие годы для представления их в какие-либо организации по требованию?

О непредставлении вычета суммы авансового платежа акциза налогоплательщикам, закупающим для производства алкогольной продукции спирт коньячный у организации, не являющейся его производителем

Организация с 2006 г. не использует скважину для водопотребления, она используется только для целей пожаротушения

ООО — коммерческая организация, которая оформила лицензию на право пользования недрами для законной добычи воды из скважин в Истринском районе

Об отнесении к полномочиям Росавтодора вопросов по согласованию и предоставлению земельных участков в границах полосы отвода автомобильных дорог, а также о необходимости обращения заинтересованного лица в орган местного самоуправления для получения информации о собственниках земельных участков, расположенных в границах земель общего пользования, в случае если сведения о таких земельных участках отсутствуют в ЕГРП и государственном кадастре недвижимости, для целей приобретения данным лицом указанных земельных участков для строительства и проведения изыскательных работ

Организация (режим налогообложения — УСН) осуществляет два вида деятельности — розничную торговлю и пищевое производство. В отношении розничной торговли применяет ЕНВД. Вправе ли она применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные ч. 3.2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», если в общем доходе организации доля дохода от торговли превышает долю дохода от производства? В то же время доход от производственной деятельности превышает 70 процентов в общем доходе, облагаемом единым налогом по УСН. Если вправе, то на какие выплаты (всем работникам или только тем, которые заняты в производстве) распространяется льгота?

Обязана ли организация представлять справку по форме 2-НДФЛ в налоговый орган при предоставлении работнику беспроцентного займа? Какую ставку по НДФЛ в указанной ситуации необходимо применять организации? Как необходимо отразить ставку НДФЛ в справке по форме 2-НДФЛ? Сколько данных справок необходимо представлять в указанной ситуации?

В командировочном удостоверении проставили печать не той организации. Как исправить ошибку?

Продавец в магазине усомнился в подлинности купюры. Должен ли продавец изымать данную купюру и передавать ее в полицию? Как оформить изъятие купюры?

Организация, уплачивающая налог на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, ввиду отсутствия дохода с января до мая 2011 г. в декларациях отражала расходы, то есть декларации по налогу на прибыль представлялись с нулевыми показателями. Какие налоговые последствия будут возложены на организацию, если все затраты с 01.01.2011 до 01.05.2011 будут отражены в мае и уточненные декларации за январь — апрель 2011 г. представлены не будут?

По окончании командировки работник не потратил всю иностранную валюту, которую он ранее приобрел за рубли, выданные под отчет. Вправе ли кассир принять эту валюту в кассу организации?

За ведение приходных ордеров в электронном виде организация была оштрафована по ст. 15.1 КоАП РФ. Правомерен ли штраф?

Должен ли принципал, в случае если агент выступает от имени и за счет принципала, при продаже агентом товара за наличный расчет выбивать чек ККТ?

Некоторые арендаторы оплачивают стоимость аренды наличными. Может ли организация оприходовать наличные средства в кассу или только через расчетный счет?

В каком порядке сдавать отчетность по налогу на прибыль в ИФНС России, если доход превысил 10 млн руб. в месяц? Нужно ли представлять декларацию по налогу на прибыль ежемесячно? Надо ли предупреждать налоговый орган об этом?

Может ли организация принять плату за аренду имущества наличными без применения ККТ?

Вправе ли учредитель ООО оплатить свою долю в уставном капитале ООО наличными денежными средствами?

Предоставляется ли инвалиду стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за месяцы, в течение которых у данного лица не было дохода?

Может ли организация норму расхода ГСМ установить меньше, чем в Распоряжении Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р, для целей исчисления налога на прибыль?

Какой еще орган, кроме налоговой инспекции, организации нужно уведомить о создании обособленного подразделения?

Следует ли оформлять на каждый контрольно-кассовый чек, пробитый юридическим лицам, приходный кассовый ордер?

О порядке исчисления налога на имущество организаций в отношении имущества в виде основных средств некоммерческой организации

У организации изменились юридический адрес и КПП. Контрагенты об изменениях были предупреждены несвоевременно, в связи с чем в полученных организацией счетах-фактурах в строках 6а и 6б были указаны прежний адрес и КПП

Организация произвела расходы на разработку товарного знака. Вправе ли она учесть в расходах по налогу на прибыль расходы на разработку товарного знака в случае отказа в его регистрации?

Организация арендует муниципальное имущество. За несвоевременное перечисление арендной платы в установленные договором сроки организация уплатила на счет казначейства сумму штрафа, размер которого определен сторонами договора аренды. Можно ли учесть расходы в виде штрафных санкций по налогу на прибыль?

Работник идет в отпуск в августе 2011 г. В организации он работает с ноября 2010 г. по январь 2011 г. по совместительству, с февраля 2011 г. — по основному месту работы. Перевод на основное место работы был оформлен увольнением и принятием на работу по новому договору

Организация ведет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД. С августа 2011 г. планируется начать новый вид деятельности, который на ЕНВД не переводится. Организация готовит документы о внесении в ЕГРЮЛ информации о новом коде ОКВЭД. Можно ли одновременно с регистрацией нового вида деятельности подать заявление о переходе по этому виду деятельности на УСН?

Организация — налогоплательщик НДС (комиссионер) реализует покупателям от своего имени товар организации-комитента, применяющей УСН. Обязан ли комиссионер выставлять покупателям счета-фактуры при реализации товара и указывать в них суммы НДС?

Организация в августе 2011 г. после представления пользователям бухгалтерской отчетности за полугодие 2011 г. обнаружила существенные ошибки в бухгалтерском учете, допущенные во II квартале 2011 г. Обязана ли организация представлять пользователям пересмотренную бухгалтерскую отчетность за полугодие 2011 г.?

Какие документы начиная с 1 января 2012 г. крупнейшие налогоплательщики должны представить в ФНС России для заключения соглашения о ценообразовании? В какой срок ФНС России обязана вынести решение по результатам рассмотрения данных документов и проинформировать о нем налогоплательщика? При наличии каких оснований ФНС России принимает решение об отказе от заключения соглашения о ценообразовании и вправе ли крупнейший налогоплательщик обжаловать данное решение в арбитражный суд? Обязан ли такой налогоплательщик уплачивать государственную пошлину при подаче заявления и в каком размере?

При наличии каких оснований начиная с 1 января 2012 г. налогоплательщик освобождается от налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми?

В какой срок начиная с 1 января 2012 г. налогоплательщик в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также с выводами и предложениями проверяющих вправе представить в налоговый орган возражения на акт данной проверки? Вправе ли налоговый орган обратить взыскание на денежные средства на счетах налогоплательщика в банке на основании решения о взыскании при условии, что недоимка по налогу была установлена по результатам проведенной вышеуказанной проверки?

Какую документацию начиная с 1 января 2012 г. налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика на основании требования о представлении документации в отношении проверяемой сделки (группы однородных сделок)? В течение какого срока налогоплательщик обязан представить указанную документацию?

В течение какого срока начиная с 1 января 2012 г. налоговый орган обязан уведомлять налогоплательщика о вынесении решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами? Какой максимальный срок установлен для проведения указанной проверки?

Какие методы для определения соответствия цен сделки рыночным начиная с 1 января 2012 г. налоговый орган вправе использовать при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами?

При наличии каких оснований и за какой проверяемый период налоговый орган начиная с 1 января 2012 г. вправе проводить проверку полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами? Будет при предусмотрена налоговая ответственность за неуплату налога в результате применения нерыночных цен? Если да, то в каком размере?

Вправе ли налогоплательщики начиная с 1 января 2012 г. в случае заключения сделок с взаимозависимыми лицами по ценам, отклоняющимся от рыночных, уплатить налог на прибыль (НДФЛ) исходя из рыночных цен и будут ли начисляться пени в случае, если суммы недоимки будут погашены в срок не позднее даты уплаты налога на прибыль организаций (НДФЛ) за соответствующий налоговый период?

При наличии каких оснований начиная с 1 января 2012 г. налогоплательщики могут быть признаны налоговыми органами взаимозависимыми?

По какой форме, в какой срок и при наличии какой суммы доходов по всем контролируемым сделкам с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок) налогоплательщики будут обязаны представлять в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление обо всех совершенных в течение календарного года контролируемых сделках в связи с вступлением в силу с 1 января 2012 г. Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения»? Будет ли предусмотрена налоговая ответственность за несвоевременное представление вышеуказанного уведомления, а также за указание в нем недостоверных сведений? Если да, то в каком размере?

Каким образом вузы и организации, реализующие комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства, обязаны для целей исчисления налога на прибыль учитывать суммы полученных бюджетных субсидий на производство, прокат, показ и продвижение национального фильма?

Каким образом организации с основным видом деятельности в области кинематографии обязаны для целей исчисления налога на прибыль учитывать суммы полученных бюджетных субсидий на производство, прокат, показ и продвижение национального фильма?

Обязаны ли налогоплательщики при направлении в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи заявления о постановке на учет или снятии с учета, а также уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений заверять указанные документы усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представляющего это заявление (уведомление), или его представителя?

Обязаны ли налоговые органы по запросам налогоплательщиков (налоговых агентов) представлять им справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи?

Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД и не осуществляющий выплаты физическим лицам, начисленные за 2010 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование фактически уплатил в январе 2011 г. (с нарушением установленного срока). В какой налоговой декларации по ЕНВД предпринимателю следует отразить указанные страховые взносы — за IV квартал 2010 г. или за I квартал 2011 г.?

Организация была реорганизована в форме присоединения к другой организации. Завершение реорганизации пришлось на середину календарного квартала. При этом присоединенная организация не представляла декларацию по НДС за налоговый период, в котором была завершена реорганизация. В какой срок правопреемнику следует представить завершающую декларацию по НДС за присоединенную организацию за указанный период? В какой налоговый орган правопреемнику следует представить данную декларацию — по месту своего учета или по месту учета присоединенной организации?

Организация реализует продукты питания, облагаемые по ставкам НДС 10% и 18%. При получении предоплаты от покупателей по договору поставки заранее неизвестно, какой именно товар будет отгружен. По какой ставке необходимо исчислить и уплатить в бюджет, а в дальнейшем и принять к вычету НДС с полученного аванса?

О формировании в бухгалтерской отчетности показателей совокупного финансового результата и базовой прибыли на акцию

Об отнесении к амортизируемому имуществу в целях исчисления налога на прибыль нематериальных активов со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.; о правомерности начисления в установленном порядке амортизации с момента начала использования зарегистрированного товарного знака в целях исчисления налога на прибыль

Физическое лицо, являвшееся участником ООО, после ликвидации данного ООО получило доход в виде имущества (нежилое здание и земельный участок)

В апреле 1999 г. супругами была приобретена трехкомнатная квартира. На момент приобретения квартиры физическое лицо состояло в браке, заключенном в ноябре 1997 г., квартира была оформлена на мужа физического лица. В июле 2008 г. брак был расторгнут. 22 июня 2010 г. районным судом было признано право собственности физического лица на 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В дальнейшем квартиру планируется продать. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физического лица от продажи квартиры?

Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляются страховые взносы. Например, за март страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 апреля. Срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за I квартал авансовый платеж по налогу уплачивается до 25 апреля. Вправе ли ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения «доходы», уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за I квартал, на сумму страховых взносов, уплаченную за март в апреле?

О порядке исчисления НДС с суммы денежных средств по предварительному договору, которые засчитываются в счет стоимости продаваемого имущества по основному договору

О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов от авторских прав и лицензий, получаемых японской организацией в виде роялти, в соответствии с положениями Конвенции между Правительством СССР и Правительством Японии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 18.01.1986

Преподаватель физической культуры зарегистрирован в качестве ИП и проводит занятия по общефизической подготовке для взрослых. Вправе ли ИП применять УСН на основе патента в данном случае?

О налогообложении НДС при ввозе товаров, в том числе транспортных средств, на территорию РФ

О налогообложении НДС при оказании консультационных и инжиниринговых услуг иностранному лицу, а также в случае приобретения указанных услуг у иностранного лица

Налогоплательщик планировал получить рассрочку по уплате налогов. В число документов, прилагаемых к заявлению, входит справка налогового органа по месту учета налогоплательщика, содержащая перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках. Однако налоговый орган отказался выдать данную справку. Причиной отказа стало исключение с 01.01.2011 из состава сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, информации о банковских счетах юридических лиц. Может ли отказ налогового органа быть признан правомерным? Если да, то какими должны быть действия налогоплательщика для получения данной справки?

Организация приобрела неисключительное право на пользование программным продуктом. Срок использования, согласно условиям договора, составляет 6 лет. Оплата прав пользования производится тремя равными платежами один раз в 2 года. Вправе ли организация признать такие платежи периодическими и учитывать их в бухгалтерских расходах в момент уплаты?

Налоговая инспекция направила требование о представлении документов только на домашний адрес директора организации. В это время директор находился в отпуске и письмо не было получено вовремя, в связи с чем организацией в установленные сроки документы представлены не были. Есть ли основания для признания правомерным привлечения организации к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в этом случае?

Организация начала строительство объекта недвижимости хозяйственным способом в период применения общей системы налогообложения. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления организация исчисляла, уплачивала и предъявляла к вычету НДС со стоимости выполненных работ. С нового года организация планирует перейти на УСН. Вправе ли организация продолжать предъявлять суммы такого налога к вычету? Будет ли она обязана восстановить суммы ранее принятого к вычету НДС со стоимости работ, выполненных для собственного потребления?

О ведении налогоплательщиком раздельного учета сумм НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению НДС, в случае, если в налоговом периоде доля доходов от операций, подлежащих налогообложению НДС, составляет не более 5 процентов в общей величине доходов

Об отсутствии необходимости уточнения местоположения границ измененного земельного участка при выделе данного участка в счет долей в праве общей долевой собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения

Об уточнении границ земельного участка

О возможности предоставления земельного участка, расположенного в границах категории земель лесного фонда, в собственность граждан для целей размещения индивидуальных жилых домов и (или) ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества только после перевода данного земельного участка в категорию земель населенных пунктов, а также о порядке такого перевода

О необходимости обращения собственников помещений в многоквартирном доме (их представителей) в соответствующий орган государственной власти или орган местного самоуправления, осуществляющий распоряжение земельным участком под таким домом, для формирования и постановки на государственный кадастровый учет указанного земельного участка с целью его дальнейшей приватизации

Вправе ли организация при направлении работника в загранкомандировку оформлять выдачу иностранной валюты расходным кассовым ордером (форма N КО-2)? Не будет ли расценена данная операция как нарушение валютного законодательства Российской Федерации при проведении мероприятий валютного контроля?

Номинальная стоимость доли организации-учредителя в уставном капитале ООО составляет 1,2 млн руб. В счет вклада в уставный капитал организация передает ООО основное средство остаточной стоимостью по данным бухгалтерского учета 1 млн руб., которое было приобретено у физического лица без НДС. Определенная независимым оценщиком и согласованная учредителями (участниками) ООО денежная оценка основного средства составляет 1,2 млн руб. По какой стоимости организации следует отразить данное финансовое вложение в бухгалтерском учете?

Организация — налогоплательщик НДС отгружает товар на экспорт в III квартале 2011 г. Полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС будет собран в IV квартале 2011 г. По какому курсу организации следует определить налоговую базу по НДС в рублях в случае расчетов в иностранной валюте?

Организация — налогоплательщик НДС в III квартале 2011 г. производит продукцию, облагаемую НДС, с использованием оборудования (основных средств), суммы НДС по которому ранее были приняты к вычету. В IV квартале 2011 г. эта продукция реализуется (отгружается) как на внутреннем рынке, так и на экспорт. Каким образом организация должна поступить с вычетами НДС по оборудованию в соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ?

Работница организации (небеременная женщина) работает по срочному трудовому договору. Срок действия договора заканчивается в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 года. Имеет ли право организация уволить работницу по истечении срока действия трудового договора, предупредив ее в письменной форме не менее чем за 3 календарных дня до увольнения?

Имеет ли право организация предоставлять отпуск работникам пропорционально отработанному в организации времени? Если имеет, каким образом предоставление таких отпусков должно быть оформлено?

В связи с принятием Федерального закона от 04.06.2011 N 123-ФЗ «О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесшего ряд изменений в Жилищный кодекс РФ, правомерно ли в настоящее время заключать трудовой договор с председателем правления товарищества собственников жилья? Если правомерно, то кто заключает данный договор и в каком порядке устанавливается размер заработной платы?

Работник подал заявление работодателю о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы на один день для участия в судебном процессе районного суда, где лично работник представляет интересы стороны по делу (судебный процесс не связан с работодателем). Работник не относится к категориям тех, чьи заявления о предоставлении такого отпуска организация обязана удовлетворять в соответствии с законодательством. Также им не была представлена повестка в суд. Обязан ли работодатель предоставлять отпуск работнику в связи с указанной им причиной? Имеет ли право работодатель применить дисциплинарное взыскание в виде увольнения за прогул к работнику, который, несмотря на отказ в предоставлении отпуска, покинул свое рабочее место для участия в суде?

Вправе ли ООО заключать договоры (займа, аренды, купли-продажи) с генеральным директором этого же общества? Кто должен подписывать данные договоры со стороны общества? Если их подпишет сам генеральный директор с обеих сторон (сам с собой), не будет ли это являться нарушением законодательства?

С 1 июля 2011 г. действует новая форма листка временной нетрудоспособности, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 N 347н. В старой форме больничного листа при заполнении строки «ИТОГО (сумма к выдаче)» размер больничного пособия указывался за вычетом НДФЛ (Письма ФСС РФ от 29.12.2010 N 02-03-10/05-14665 и от 20.01.2011 N 14-03-09/05-74П). Какую сумму пособия необходимо указывать в строке «ИТОГО начислено» при заполнении нового больничного листа — с учетом НДФЛ или без?

Норма пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ устанавливает налоговую ставку к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, в частности, применяется налоговая ставка

ЗАО владеет на праве собственности земельным участком, который числится на балансе организации как объект основных средств с 2008 г. и используется для оказания услуг по предоставлению в аренду складских площадей, расположенных на этом участке. Стоимость земельного участка более 40 000 руб

Организация в целях приема и обслуживания населения, проживающего в удаленных местах, в рамках централизованных поставок для территориальных подразделений приобрела автомобили передвижных (мобильных) клиентских служб, изготовленные на базе цельнометаллических фургонов «Газель» и УАЗ с комплектацией оборудования, установленного на едином шасси заводом-изготовителем, с указанием в паспорте технического средства типа автомобиля — «Лаборатория»

В сентябре 2006 г. физическое лицо приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве жилого дома. Большую часть стоимости квартиры физическое лицо оплатило за счет собственных средств, а оставшаяся часть стоимости квартиры была оплачена за счет средств ипотечного кредита. В декабре 2006 г. физическому лицу была предоставлена субсидия за счет средств бюджета субъекта РФ на погашение части ипотечного кредита. В 2007 г. физическое лицо уплатило НДФЛ по ставке 13% с доходов, полученных в виде субсидии, при этом физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем на тот момент 1 000 000 руб. Размер внесенных собственных денежных средств на приобретение квартиры был более 1 000 000 руб., следовательно, в части средств, предоставленных в виде жилищной субсидии, имущественный налоговый вычет по НДФЛ физическим лицом не заявлялся и получен не был

Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам

В соответствии с Письмом Минфина России от 15.03.2011 N 03-04-09/6-73 для признания иностранного гражданина высококвалифицированным специалистом в целях применения к его доходам ставки налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов необходимо наличие заключенного работодателем (заказчиком работ, услуг) с таким лицом трудового или гражданско-правового договора, предполагающего получение иностранным гражданином вознаграждения за осуществление деятельности в Российской Федерации не менее двух миллионов рублей из расчета за один год. Для целей уплаты НДФЛ порядок выплаты вышеуказанного вознаграждения значения не имеет

Во исполнение ст. ст. 185, 212, 213, 219, 223 ТК РФ в организациях угольной промышленности работодатели организуют за счет собственных средств обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры (обследования) работников

После смерти мужа (умер 20 марта 2007 г.) физлицо получило в наследство дачу с земельным участком. Свидетельства о праве собственности на имя физлица от нотариуса были получены только в октябре 2007 г., а свидетельство о регистрации права собственности еще позже

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль 0% применяется в отношении доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» (6%). Основной вид экономической деятельности ИП — сдача внаем собственного жилого и нежилого недвижимого имущества. ИП купил несколько квартир и нежилых помещений и сдавал в аренду, ежемесячно получая арендную плату на свой расчетный счет. На данный момент часть жилого и нежилого недвижимого имущества планируется продать. Налог при применении УСН или НДФЛ следует уплатить с доходов от продажи части жилого и нежилого имущества?

ООО осуществляет оптовую торговлю импортными товарами и применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Экспедирование и доставка покупных товаров осуществляются на основании договора с транспортной компанией, которая в дальнейшем выставляет счета и акты за оказанные услуги

Физическим лицом была уплачена государственная пошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество 28.01.2010. Документы на государственную регистрацию для осуществления регистрационных действий были поданы 20.02.2010. Необходимо ли физическому лицу доплатить госпошлину до суммы, установленной с 29.01.2010 в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ?

Индивидуальный предприниматель на суммы гранта, полученного по программе «Начни свое дело», организовал собственное дело. Грант получен 25.12.2010

Общество с ограниченной ответственностью осуществляет операции с финансовыми инструментами срочных сделок, заключенных с иностранными организациями, в целях хеджирования процентных и валютных рисков по кредитным договорам в иностранной валюте

ЗАО занимается железнодорожными перевозками. В составе основных средств имеет погрузо-разгрузочную площадку для выгрузки и складирования грузов клиентов. Однако для вывоза клиентами своих грузов необходима автомобильная дорога, которую ЗАО будет строить за счет собственных средств и на собственном земельном участке

ООО получены заемные средства от физического лица. В настоящее время ООО планирует вернуть заем с учетом индексации на основании справки об индексах потребительских цен на товары и платные услуги населению, полученной в территориальном органе Федеральной службы государственной статистики по субъекту РФ. Должно ли ООО исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 13% с суммы процентов, выплачиваемых физическому лицу, если процент по индексации не превышает ставку рефинансирования Банка России?

Физическое лицо купило квартиру в 2010 г. и заявило свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. 31.01.2011 оно получило налоговое уведомление (от 26.01.2011) и передало его работодателю 01.02.2011. В бухгалтерии сообщили, что вычет будет предоставлен с февраля 2011 г. В каком порядке физическое лицо может получить вычет за январь 2011 г.?

Физлицо 13.11.2010 приобрело квартиру

Об отсутствии оснований для освобождения от уплаты госпошлины (нотариального тарифа), уплачиваемой при обращении за совершением нотариальных действий, инвалида III группы, имеющего право на льготы и преимущества, установленные законодательством для инвалидов Отечественной войны

Организация намерена приобрести торговый автомат для продажи кофе и чая. Обязательно ли, чтобы в данном торговом автомате была встроена контрольно-кассовая техника?

Организация осуществляет забор воды из подземной скважины для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения коттеджных поселков Московской области. Большая часть забранной воды используется для удовлетворения потребностей жителей коттеджного поселка, а меньшая — для технологических целей, возникающих в процессе эксплуатации оборудования и сооружений жизнеобеспечения поселка, и прочих хозяйственных нужд. Коттеджный поселок имеет социальную инфраструктуру (дороги, связь, транспорт, внешнее энергоснабжение, водоснабжение). Учет забора воды осуществляется на основании водомеров, установленных на скважине, а учет использования — на основании счетчиков, которые установлены в домах поселка и объектах водопользования. Оплата услуг водоснабжения жителями коттеджных поселков осуществляется по тарифам, утвержденным постановлениями по Московской области

Организация осуществляет добычу (вылов) водных биоресурсов и является рыбохозяйственной организацией, применяя пониженную ставку сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. В 2011 г. у организации появился доход от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, подпадающий под действие пп. 33 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ. Следует ли учитывать данный доход в общей сумме доходов при определении доли дохода от реализации рыбопродукции из собственных уловов водных биоресурсов?

Организация до 2006 г. осуществляла добычу подземных вод для питьевых и хозяйственно-бытовых нужд из абиссинской скважины. Количество забранной воды учитывалось по данным счетчика, на основании которых рассчитывался и уплачивался водный налог. С 2006 г. ввиду ухудшения технических показателей воды из указанной скважины добыча воды в целях питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения не производится, а скважина зарезервирована для целей пожаротушения. Ввиду осуществления деятельности по забору воды организация представляет в налоговый орган «нулевую» налоговую декларацию по водному налогу

Организация осуществляет добычу углеводородного сырья — нефти и газового конденсата. Часть углеводородного сырья используется на собственные технологические нужды, для обеспечения которых закачивается обратно в скважину. Указанное количество сырья, с учетом специфики технологии работ на скважине, остается в скважинах, вновь поступает в систему сбора и промысловой подготовки нефти и газового конденсата и учитывается при определении количества добытого полезного ископаемого практически повторно

Организация приобрела аккумуляторную батарею для погрузчика стоимостью более 100 тыс. руб. Как учесть данное приобретение в целях исчисления налога на прибыль: как расходы на ремонт погрузчика или как основное средство?

Каков порядок применения заемщиком ст. 282.1 НК РФ в ситуации, когда договором займа был определен срок возврата займа, но по истечении одного года с даты начала займа ценные бумаги не были возвращены заемщиком кредитору? На основании абз. 3, 5 п. 2 ст. 282.1 НК РФ в такой ситуации заемщик признает внереализационные доходы в сумме, исчисленной исходя из рыночной цены (расчетной цены) ценных бумаг, определяемой в соответствии со ст. 280 НК РФ, на дату начала займа. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль наступают у заемщика при последующем возврате кредитору ценных бумаг?

При импорте товаров из Республики Казахстан на территорию Российской Федерации НДС взимается налоговыми органами РФ (ст. 3 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе», п. 1 ст. 2 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе»)

Вправе ли организация, применяющая при исчислении налога на прибыль кассовый метод учета доходов и расходов, начислять амортизацию по объекту основных средств, полученному безвозмездно?

В соответствии с п. 30 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ с 01.01.2011 в п. 1 ст. 283 НК РФ введен новый абзац, согласно которому налогоплательщик не вправе перенести на будущее убытки, полученные в период налогообложения его доходов по ставке 0 процентов. Каков порядок применения данной нормы?

Организация приобрела протезно-ортопедические изделия у иностранного контрагента-изготовителя. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация данных изделий от обложения НДС освобождена, таким образом, организация не является налоговым агентом по НДС. Однако организация отдельно платит за гарантийное обслуживание этих изделий иностранному контрагенту-изготовителю. Является ли в этом случае организация налоговым агентом по НДС? Сумма, которую организация платит за гарантийное обслуживание, будет в дальнейшем формировать стоимость изделия, которое при реализации его на территории РФ НДС не облагается

Организация покупает несколько видов программного обеспечения (ПО) у разных поставщиков. В счетах-фактурах одних поставщиков ПО указано, что операция НДС не облагается, в счетах-фактурах других поставщиков НДС выделен в размере 18%. Какими нормами законодательства руководствоваться при приобретении программного обеспечения в таком случае? Как определить, облагаются такие операции НДС или нет? Зависит ли необходимость уплаты НДС поставщику от цели приобретения ПО (для собственных нужд, для перепродажи) и от факта наличия лицензионного договора?

Организация (ООО) проводит реорганизацию дочерней организации в форме ее присоединения. В соответствии с передаточным актом к ООО переходит все имущество, в том числе основное средство присоединяемой организации. При этом до проведения реорганизации дочерняя организация ошибочно определила для данного основного средства амортизационную группу (срок полезного использования). Вправе ли ООО в момент принятия объекта основных средств к учету включить его в состав другой амортизационной группы для целей исчисления налога на прибыль?

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в начале II квартала 2011 г., применяет общий режим налогообложения. Работников не имеет. За II квартал единственной операцией было приобретение комплектующих материалов для производимой им продукции. Оплата произведена за наличный расчет, поставщик представил товарную накладную и счет-фактуру (НДС 18%). Первая реализация продукции осуществлена в III квартале 2011 г. Следует ли предпринимателю сразу после получения счета-фактуры зарегистрировать его в книге покупок, притом что индивидуальный предприниматель на момент его получения не знал, что налогооблагаемых операций во II квартале не будет?

Об отсутствии оснований для невыполнения сторонами обязательств по заключенным государственным контрактам в связи с допущенной технической ошибкой в указании кода бюджетной классификации на стадии зарегистрированного, но не исполненного государственного контракта

Об определении понятия «котировочная заявка, подаваемая в форме электронного документа» для целей применения ч. 2 ст. 46 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, а также об обжаловании неправомерных действий заказчиков

О праве заказчика заключить государственный (муниципальный) контракт на оказание услуг местной и междугородной связи на основании п. 1 ч. 2 ст. 55 Закона N 94-ФЗ, а также услуг сотовой связи на основании п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ; о порядке определения одноименности услуг местной (городской и сельской) телефонной связи и услуг международной, междугородной телефонной связи до и после вступления в силу номенклатуры товаров, работ, услуг для нужд заказчиков

О праве автономных учреждений не размещать заказы на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, а также об обязанности автономных учреждений с 1 января 2012 г. руководствоваться положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ при закупке товаров, работ, услуг

Облагается ли НДФЛ сумма компенсации, выплачиваемая работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы? Вправе ли организация применить в данной ситуации нормы п. п. 1 или 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ об освобождении от обложения НДФЛ?

Работник в июле 2010 г. представил работодателю заявление и уведомление о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, в ноябре 2010 г. приобрел статус нерезидента (налог на доходы был пересчитан с применением ставки 30%), а в январе 2011 г. вновь стал резидентом РФ. Возникает ли обязанность работодателя по предоставлению работнику имущественного налогового вычета в 2011 г.?

В какой момент налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление о возврате суммы НДФЛ в связи с правом на социальный налоговый вычет? Применима ли в данном случае норма абз. 10 п. 1 ст. 231 НК РФ?

В какой бюджет организация — налоговый агент должна перечислить НДФЛ с сумм арендной платы в пользу физического лица, не являющегося предпринимателем и работником данной организации, если по месту нахождения арендуемого здания организация оформила обособленное подразделение?

У частного нотариуса при проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ о доходах за 2010 г. налоговый орган истребовал Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, форма которой утверждена совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430. Однако нотариус не имел названной Книги, поскольку вел налоговый учет по упрощенной форме, разработанной им самостоятельно. Возможно ли привлечение нотариуса к налоговой ответственности за неведение учета по установленной форме и непредставление указанной Книги для проверки?

После развода супругов суд произвел раздел совместно нажитого имущества, в том числе определил доли каждого из бывших супругов на земельный участок и построенный на нем дом. Согласно техническому заключению, представленному экспертами в рамках проведенной судебной строительно-технической и землеустроительной экспертизы, техническая возможность раздела дома и земельного участка имелась, однако исходя из данного заключения раздел дома был возможен таким образом, что для обеспечения возможности прохода к выделенной части дома одного из бывших супругов потребовалось установление сервитута на часть земельного участка, принадлежащего другому супругу. Суд, руководствуясь экспертным заключением, пришел к выводу, что установление сервитута в данном случае согласуется с требованиями п. 1 ст. 274 ГК РФ. Собственник земельного участка, обремененного сервитутом, стал получать соразмерную плату за пользование земельным участком. Должен ли при этом он уплачивать НДФЛ? В случае если да, какие графы налоговой декларации по НДФЛ подлежат заполнению?

Должны ли частные нотариусы при исчислении НДФЛ руководствоваться Приказом Минфина России и МНС России N 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», принимая во внимание, что согласно п. 1 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей он распространяется на индивидуальных предпринимателей и приведены положения нормы ст. 11 НК РФ (в не действующей в настоящее время редакции), согласно которой к индивидуальным предпринимателям относились в том числе нотариусы?

Общество в соответствии с договором, заключенным с турагентством, приобрело путевки для детей своих работников в детский лагерь (для целей оздоровления детей)

Физическое лицо предъявило требования в суд об изменении формулировки увольнения (без предъявления требований о восстановлении на работе) и о взыскании заработной платы за время вынужденного прогула, которые были судом удовлетворены. Однако работодатель не исполнил решение суда. Физическое лицо обратилось в суд с требованием об индексации в порядке ст. 208 ГПК РФ взысканных решением суда денежных сумм в связи с просрочкой исполнения денежного обязательства, указав, что решение суда до настоящего времени не исполнено и за это время присужденная ему сумма подверглась инфляции. Суд удовлетворил требования истца. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма индексации, которую суд присудил в порядке ст. 208 ГПК РФ?

В 2002 г. ИП как физлицом была приобретена 1/2 часть нежилого помещения. Вторая часть нежилого помещения была приобретена его супругой. В 2005 г. по решению суда при разделе имущества, связанного с разводом, в собственность физлица перешла часть нежилого помещения, ранее принадлежавшая супруге. Часть помещения использовалась им в личных целях, а часть в предпринимательских целях (оптовый склад)

Согласно п. 1 ст. 343.1 НК РФ налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр

Физическое лицо в связи с приобретением жилья получало имущественный налоговый вычет по НДФЛ в обособленном подразделении организации-работодателя на основании выданного налоговым органом уведомления, подтверждающего право на получение вычета у данной организации-работодателя (налогового агента), форма которого утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@. В уведомлении указан КПП обособленного подразделения организации, в котором физическое лицо фактически работало на момент обращения в налоговый орган за его получением. В середине календарного года физическое лицо перешло на работу в головную организацию работодателя по новому адресу

Пунктом 6 ст. 78 НК РФ установлен запрет на возврат налогоплательщику излишне уплаченного налога (переплаты) при наличии у него недоимки

Об отсутствии оснований для расширения перечня товаров (работ, услуг), реализуемых в сфере жилищно-коммунального хозяйства, освобождаемых от налогообложения НДС

Об особенностях допуска лиц к трудовой деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних

О необходимости получения арендатором согласия арендодателя на залог права аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в случае если в договоре аренды указанного земельного участка, заключенном до введения в действие ЗК РФ на срок более чем пять лет, содержится условие о порядке получения арендатором такого согласия, а также о согласовании совершения сделок с правами аренды земельных участков, находящихся в собственности г. Москвы, и земельных участков, находящихся на территории г. Москвы, государственная собственность на которые не разграничена

О квалификации доходов, полученных от реализации земельных участков физлицом — индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, для целей налогообложения НДФЛ

ООО применяет общий режим налогообложения. В I квартале 2011 г. ООО использовало освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ, с 1 апреля 2011 г. ООО утратило право на данное освобождение

Учредитель частной охранной организации планирует предложить должность руководителя частной охранной организации на условиях работы по совместительству лицу, у которого имеется основная работа в другой коммерческой организации. Правомерно ли заключение трудового договора с таким лицом?

Может ли вкладчик уступать права по вкладу?

О целесообразности заключения договоров аренды земельных участков на срок более одного года в целях исключения ситуаций, при которых в предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ случаях сведения о земельных участках подлежат аннулированию и исключению из государственного кадастра недвижимости, а также о восстановлении аннулированных и исключенных сведений о земельных участках

О бесплатном предоставлении в собственность земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, под строительство индивидуальных жилых домов, дач, под садово-огородные и личные подсобные хозяйства, в частности, в Красноярском крае

Об отсутствии у заявителя по делу о банкротстве преимущественного права выбора кандидатуры арбитражного управляющего из числа членов иной саморегулируемой организации арбитражных управляющих в случае, если до утверждения судом предложенной заявителем кандидатуры временного управляющего, но после даты направления в заявленную саморегулируемую организацию определения арбитражного суда о принятии заявления о признании должника банкротом заявителю и в арбитражный суд поступило заявление указанного арбитражного управляющего об отказе быть утвержденным временным управляющим должника

О льготах, предусмотренных действующим законодательством для инвалидов, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в частности, в части НДФЛ, государственной пошлины, транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц, НДС и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, а также об оказании поддержки указанным лицам в рамках Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ

По результатам налоговой проверки составлен протокол об административном правонарушении и о привлечении товарищества собственников жилья к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 35 000 руб

Имеет ли право физическое лицо на получение стандартного налогового вычета в размере 1000 руб. в месяц на свою несовершеннолетнюю дочь, если она в 17 лет родила ребенка (в настоящее время дочь нигде не учится и не работает), в случаях, когда

Возникает ли обязанность у налогоплательщика представлять налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза? Если да, то по какой строке налоговой декларации отразить стоимость импортированного товара (микроскопов биологических), не подлежащего обложению налогом на добавленную стоимость?

Организация-покупатель осуществляет за свой счет доставку товара, закупаемого у поставщика, со склада поставщика до склада организации силами стороннего перевозчика

Организация нарушила трехдневный срок уведомления территориального органа ФМС России о заключении трудового договора с иностранным работником. Такое уведомление было представлено с опозданием. В результате управлением ФМС России было вынесено постановление о привлечении организации на основании ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ к административной ответственности в виде штрафа в размере 400 тыс. руб. Правомерны ли действия территориального органа ФМС России?

Предприятие пригласило делегацию в количестве 15 человек уполномоченных лиц от организаций — потенциальных покупателей с целью ознакомления со своей новой продукцией. Оплата проживания приглашенных осуществлена за счет предприятия. Может ли предприятие учесть данные расходы при расчете налога на прибыль?

Торговое предприятие организовало на территории торгового комплекса собственную хлебопекарню. При передаче смены, а также на конец месяца имеет место незавершенное производство. В каком порядке следует учитывать НЗП в бухгалтерском учете?

В течение налогового периода организация уплачивала авансовые платежи по налогу на прибыль в размере, определенном по правилам гл. 25 НК РФ. По итогам года возникла переплата, которую хозяйствующий субъект решил вернуть, представив в инспекцию соответствующее заявление. Однако налоговики отказались ее возвращать, сославшись на то, что с момента уплаты авансовых платежей прошло более 3 лет. Доводы налогоплательщика по поводу того, что заявление на возврат было подано в пределах 3-летнего срока с момента подачи декларации по налогу на прибыль, не убедили контролеров. Правомерны ли действия налоговиков в данном случае?

Российская организация (арендодатель) заключила договор аренды автомобиля с белорусской организацией (арендатор). Арендная плата в рублях поступает на расчетный счет ежемесячно. Должна ли организация (арендодатель) платить в бюджет НДС с этой операции? Если да, то по какой ставке?

Когда возврат товара не может квалифицироваться как его обратная реализация?

В организацию в апреле 2010 г. устроились на работу бывшие военнослужащие, которые были уволены с военной службы в марте 2010 г. В июне 2011 г. один из них заболел. Как следует произвести расчет среднего заработка для расчета больничного листа такому работнику?

Работник организации в феврале 2011 г. принес больничный лист для выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Но в 2009 г. работник не работал и получал пособие по безработице. Включается ли в средний заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности пособие по безработице?

Организация применяет УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». По итогам полугодия и 9 месяцев в организации получен убыток, а по итогам года была получена прибыль. Должна ли организация в отчетных периодах уплачивать минимальный налог?

Если работник направлен в однодневную командировку по территории РФ, то на основании каких документов в целях налога на прибыль признаются расходы на проезд?

О порядке признания расходов в бухгалтерском учете

О правомерности учета в целях налога на прибыль затрат на проведение аттестации рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией организации работ по охране труда, а также выплат компенсационного характера для работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, установленных работодателем в локальном нормативном акте (коллективном договоре, трудовом договоре) по результатам аттестации рабочих мест; об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, выплачиваемых работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда

ООО занимается продажей товаров по образцам, оплата и оформление сделки розничной купли-продажи (договор купли-продажи) осуществляются физлицами в офисе, а отпуск производится со склада ООО или товар доставляется на дом покупателю. Подпадает ли под уплату ЕНВД указанная деятельность?

Организация со склада за наличный расчет реализует физлицам запчасти на спецтехнику (тракторы и пр.)

Организация применяет УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, арендует помещение общей площадью 80,67 кв. м. В договоре субаренды помещения указано, что помещение будет использоваться субарендатором в целях размещения

ООО в процессе осуществления своей производственной деятельности привлекает в соответствии с действующим миграционным и трудовым законодательством в качестве работников иностранных граждан. На момент оформления трудового договора иностранные граждане не являлись налоговыми резидентами РФ, в связи с чем ООО в качестве налогового агента удерживало и перечисляло НДФЛ по ставке 30%

О порядке налогообложения НДС услуг по водоснабжению и водоотведению, оказываемых ресурсоснабжающими организациями населению и товариществам собственников жилья

Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение?

Об обязанности государственных органов, в том числе ФНС России и ее территориальных отделений, предоставлять арбитражному управляющему информацию, запрашиваемую им в рамках проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, в отношении деятельности должника

О разъяснении норм Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в части возможности включения стоимости услуг специализированной организации в цену государственного или муниципального контракта и возложения обязанности по оплате соответствующих услуг на участника размещения заказа

О размере ставки НДС, применяемой при ввозе на территорию Российской Федерации детской одежды, изготовленной в Республике Беларусь из российского давальческого сырья

О зачете организацией при определении налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом сумм НДФЛ, удержанных организацией с доходов работника по ставке 30% до получения им статуса налогового резидента РФ, который не изменится в текущем налоговом периоде, а также о порядке возврата сумм НДФЛ в связи с перерасчетом по итогу налогового периода при приобретении работником статуса налогового резидента РФ

Государственный заказчик в установленном порядке разместил конкурсную документацию открытого конкурса на поставку товара для государственных нужд. Условиями документации определено, что поставка товара должна осуществляться покупателю с момента заключения государственного контракта до полной выборки товара в течение 5 календарных дней с момента направления заявки покупателем. Правомерно ли в указанной ситуации сформулировано условие о сроках (периодах) поставки товара?

Вправе ли организация, пожелавшая участвовать в открытом аукционе на выполнение работ для государственных нужд, обжаловать в административном порядке положения документации об аукционе, не соответствующей законодательству о размещении заказов, если она не обращалась в установленном порядке за разъяснением положений указанной документации?

Муниципальное бюджетное учреждение — заказчик проводит открытый конкурс на оказание услуг для муниципальных нужд. В конкурсной документации, размещенной в установленном порядке, предусмотрено, что в связи с отсутствием технических возможностей по организации работ в области электронного обмена данными запросы о разъяснении положений конкурсной документации в форме электронного документа не принимаются и принимаются только в письменной форме

ООО находится на упрощенной системе налогообложения и уплачивает земельный налог. В середине года изменилась кадастровая стоимость земельного участка. Какую стоимость участка следует учитывать при расчете авансовых платежей по земельному налогу и какую стоимость указывать в годовой декларации?

По договору инвестирования организация построила административный офис для того, чтобы в дальнейшем сдавать его в аренду. В 2010 г. заказчик-застройщик передал объект по акту, организация оформила свидетельство на право собственности, но офис сдавать в аренду не может, так как он нуждается в дополнительных капиталовложениях — надо произвести отделку помещений, провести Интернет и телефон. Можно ли организации не начислять налог на имущество и оставить объект на счете 08 до окончания работ и начала фактического использования в производственной деятельности — заключения договоров аренды?

В 2008 г. физическое лицо купило земельный участок под индивидуальное жилищное строительство, построило дом. В 2009 г. им было получено свидетельство о праве собственности. За это время требования на уплату земельного налога и налога на имущество физических лиц не приходили. При проверке наличия задолженностей по налогам через «личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России выяснилось, что задолженностей нет. Но впоследствии из суда пришло уведомление об уплате налога, пени, а также 200 руб. государственной пошлины. Должно ли физическое лицо уплатить задолженность по земельному налогу, а также пени и государственную пошлину в таком случае?

Право собственности физического лица на приобретенный им объект недвижимости (строение) было зарегистрировано 28 сентября 2009 г. Налоговая инспекция прислала уведомление на уплату налога на имущество физических лиц полностью за сентябрь. Правомерна ли позиция налогоплательщика, заключающаяся в том, что налог нужно было уплатить с момента регистрации права собственности?

Индивидуальный предприниматель является собственником магазина, находящегося в цокольном этаже многоэтажного жилого дома, в котором организовано товарищество собственников жилья. Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком земельного налога?

Организация занимает нежилые помещения на первом этаже жилого дома. Свидетельство о государственной регистрации права на это помещение оформлено 10 марта 2011 г., а договор купли-продажи заключен 1 сентября 2010 г. Условный номер (кадастровый) есть. Возникает ли у организации обязанность по уплате земельного налога?

Физическое лицо не получило уведомление на уплату налога на имущество физических лиц. Могут ли с физического лица быть взысканы пени в случае, если им не было получено от налогового органа уведомление об уплате налога на имущество физических лиц в срок, установленный налоговым законодательством РФ?

В декларации по налогу на имущество даются данные на первое число каждого месяца. Следует ли брать данные на начало (утро) первого дня каждого месяца или на вечер последнего дня предыдущего месяца?

О порядке предоставления земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для создания крестьянского (фермерского) хозяйства и осуществления его деятельности, а также о необходимости проведения торгов, в случае если подано два и более заявлений о предоставлении указанных земельных участков

О сохранении права общей долевой собственности на недвижимое имущество общего пользования, в частности дороги, бывших членов садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения в случае его ликвидации; об отсутствии оснований для отнесения решений общего собрания членов садоводческого объединения или решений правления такого объединения к распорядительным документам, обязательным для исполнения органами местного самоуправления; о порядке подключения объектов капитального строительства к сетям инженерно-технического обеспечения

Организация-участник и муниципальный заказчик заключили муниципальный контракт на реконструкцию объекта. По муниципальному контракту заказчик должен был передать организации в течение десяти дней с момента подписания контракта проектную документацию на реконструкцию объекта и аванс на исполнение контракта. Организация должна была приступить к работе после передачи ей документации и получения аванса на исполнение контракта. Срок контракта — 1 год. В связи с отсутствием проектной документации на реконструкцию объекта и аванса на исполнение контракта организация не могла исполнить свои обязательства по контракту. С момента заключения муниципального контракта прошел 1 год. Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о расторжении контракта и взыскании с заказчика цены контракта в связи с неисполнением заказчиком условий контракта

О порядке составления отчета об определении кадастровой стоимости в случае, если кадастровая стоимость рассчитывается путем установления рыночной стоимости, определенной индивидуально для конкретных объектов оценки

О выдаче кадастрового паспорта ранее учтенного земельного участка; об исправлении кадастровой ошибки в сведениях государственного кадастра недвижимости, допущенной в отношении местоположения границы (координат характерных точек границы) ранее учтенного земельного участка

О порядке возмещения убытков в связи с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд путем выкупа

Об отказе собственника от права собственности на земельный участок или земельную долю; о порядке изъятия земельных участков для государственных и муниципальных нужд в связи со строительством автомобильной дороги, в частности, путем выкупа; о восстановлении нарушенных прав путем признания права на земельный участок в судебном порядке

О сохранении залога до завершения конкурсного производства в отношении имущества должника, в случае если залоговый кредитор не предъявлял требований к должнику в ходе дела о банкротстве

О порядке учета с 1 января 2011 г. при исчислении налога на прибыль субсидий, выделяемых организациям в целях финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

В связи с уточнением вида деятельности организации, применяющей УСН, с 1 июля 2011 г. установлен основной вид деятельности по ОКВЭД 92.62 — Прочая деятельность в области спорта. Из ЕГРЮЛ получена новая выписка. До 1 июля в выписке из ЕГРЮЛ в графе «Сведения о видах экономической деятельности» было указано — сведений нет. Может ли организация применять пониженный тариф страховых взносов с 1 января 2011 г.?

С какого момента имеет право применять пониженный тариф страховых взносов организация, издающая СМИ и включенная в реестр организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством, выпуском в свет (в эфир) и (или) изданием средств массовой информации?

Нотариус арендует нежилое помещение у Департамента имущества г. Москвы. Является ли нотариус налоговым агентом по НДС?

Вправе ли медицинская организация учесть в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», суммы платы сторонней организации за медосмотр своих медицинских работников, оказывающих стоматологические услуги?

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», занимается предоставлением клиентам услуг телефонной связи и Интернета. По возмездному договору с собственником помещений организации предоставляется доступ на кровлю и в технические помещения здания, где располагается оборудование. Может ли организация расходы по договору учесть при определении налоговой базы по УСН?

Здание находится в собственности трех организаций. Один из собственников применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Для контроля пользования водой организация приобретает бойлерную установку и заключает договор на пользование водой с Мосводоканалом. Правомерно ли учесть в расходах при применении УСН стоимость бойлерной установки? Имеет ли право организация от своего имени выставлять другим собственникам счета на возмещение расходов за пользование водой?

Согласно изменениям, внесенным в ст. ст. 153 и 172 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ, в случае если по договору оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах (у. е.), отгрузка товаров производится ранее оплаты, то налоговая база по НДС определяется на день отгрузки товаров и на эту же дату производится пересчет валюты в рубли. Если же товары оплачены позже отгрузки, возникают суммовые разницы. В этом случае налоговая база корректироваться не будет, но НДС с суммовых разниц будет учитываться для целей налога на прибыль в составе внереализационных доходов (расходов)

О применении пониженных тарифов страховых взносов вновь созданной организацией, в случае если организация зарегистрирована 20 апреля 2011 г., документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, получен 19 мая 2011 г., среднесписочная численность работников с момента создания по май 2011 г. составляет более 50 человек, а доход от осуществления деятельности в области информационных технологий составляет 100% дохода организации

О признании в расходах на рекламу при исчислении налога на прибыль затрат организации на проведение мероприятий с участием распространителей продукции в целях привлечения внимания неопределенного круга лиц — потребителей этой продукции

Гражданин Украины работал вахтовым методом в г. Ноябрьске (РФ) с 28 октября 1993 г. по 6 сентября 2010 г. и на протяжении 17 лет являлся налоговым резидентом РФ

ООО в течение 2010 г. в ходе рекламной акции вручало денежные призы стоимостью менее 4000 руб. На получателей призов организация представила в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ

В арбитражный суд подано исковое заявление (имущественного характера, подлежащее оценке) о взыскании убытков, причиненных ненадлежащим исполнением обязанностей по договору присоединения. Размер причиненных убытков у истца и присоединившихся третьих лиц различен

О порядке исчисления размера государственной пошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследство на исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности или на средства индивидуализации

Физлицо заключило с учебным заведением договор возмездного оказания услуг на чтение курса лекций в течение учебного года. Согласно договору физлицо помимо оказания услуг в определенном городе по заданию заказчика в согласованные сроки должно оказывать услуги в других городах РФ и за ее пределами. Оплата услуг физлица производится заказчиком на основании отчетов и счетов исполнителя

Согласно ст. 214.1 НК РФ доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг. Расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг. Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы за вычетом расходов

Два физических лица приобрели квартиру по программе улучшения жилищных условий «Социальная ипотека». Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ? Эти же физические лица обучаются с 2008 г. в вузе на платной основе. Вправе ли они получить имущественный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ одновременно?

Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода в связи с продажей квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, и приобретением другой?

Индивидуальный предприниматель в мае 2011 г. поставлен на учет в налоговых органах. С момента регистрации применяет общую систему налогообложения. С мая по настоящее время ИП не осуществляет предпринимательскую деятельность. Предусмотрено ли в налоговом законодательстве освобождение ИП от представления в ИФНС деклараций по НДФЛ и НДС в связи с неосуществлением им деятельности в отчетном периоде?

О размещении заказов для государственных нужд на оказание финансовых услуг в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в том числе в части выбора заказчиком процедуры размещения заказа

С какого момента организация имеет право воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 11 ст. 381 Налогового кодекса РФ?

О налогообложении НДС операций по реализации услуг по гравиметрическому и сейсмическому сбору информации по лицензионным участкам, находящимся на территории Республики Таджикистан, и обработке и комплексной интерпретации данной информации, оказываемых одной российской организацией по договору с другой российской организацией

О налогообложении НДС операций по реализации работ, выполняемых организацией в соответствии с государственными контрактами на выполнение работ по мероприятиям мобилизационной подготовки, а также о порядке принятия к вычету сумм НДС по данным работам

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации товаров, приобретаемых на территории Украины и в дальнейшем реализуемых в Туркменистан без ввоза на территорию Российской Федерации, а также о порядке заполнения и представления в налоговый орган декларации по НДС при осуществлении данных операций

Об отсутствии оснований для удержания НДС российской организацией — налоговым агентом при перечислении иностранной организации лицензионного сбора за предоставление данной российской организации на основании лицензионного соглашения неисключительного права на использование программного обеспечения

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в отношении оказываемых российской организацией, в том числе по договору с другой российской организацией, на территории Республики Куба услуг по обучению персонала методам монтажа и модернизации оборудования, поставляемого из Российской Федерации

О применении положений Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»

Об осуществлении государственного кадастрового учета изменений земельного участка при наличии ареста, наложенного на него, а также о государственной регистрации прав на такой земельный участок

Возможно ли оформить трехстороннее соглашение о зачете взаимных требований между тремя организациями, которые оказали друг другу услуги?

Местонахождение организации — г. Москва. Организация направляет своих работников в командировку для работы в г. Вухтыл Республики Коми. Должна ли она начислять районные коэффициенты, действующие в этих районах? В г. Вухтыл Республики Коми организация обособленного подразделения не создавала

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон)

Организация заключила договоры на перевозку грузов с транспортными компаниями. В связи с вступлением в силу с 25.07.2011 Постановления Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, которым утверждена форма транспортной накладной, необходимая для подтверждения операций по договору перевозки, организация начала требовать от перевозчика для документального подтверждения расходов эту новую транспортную накладную

Основной вид деятельности ООО — услуги по подбору и предоставлению персонала. Заказчики ООО (строительство нефтеперерабатывающей станции, химическое и энергетическое машиностроение и т. д.) находятся в разных регионах РФ. В связи с нехваткой квалифицированных специалистов на местах организация заключает трудовые договоры с гражданами РФ, проживающими в других регионах, для работы вахтовым методом (ст. 297 ТК РФ)

Физлицо является одиноким родителем ребенка — инвалида с детства

Согласно ст. 11 НК РФ под местом нахождения обособленного подразделения российской организации понимается место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение

У физлица злокачественная опухоль. Проведено хирургическое лечение за счет средств федерального бюджета. Физлицо было выписано под наблюдение врача по месту жительства, и ему назначены иммунотерапия. Состояние его ухудшилось и была назначена химиотерапия

В январе — марте 2011 г. на ОРЭМ действовал временный регламент, в соответствии с которым фактические средневзвешенные нерегулируемые цены были рассчитаны и опубликованы коммерческим оператором только в марте — апреле 2011 г. Сбытовые компании, в том числе ОАО, должны были выставлять потребителям акты приема-передачи электроэнергии и мощности за январь — март 2011 г. в соответствии с законодательством в четко определенные сроки. В данные сроки фактические средневзвешенные нерегулируемые цены отсутствовали, в связи с чем сбытовые компании использовали при выставлении в адрес потребителей прогнозные средневзвешенные нерегулируемые цены

Каким образом возможно без начисления штрафных санкций применить на практике право на проведение зачета, предусмотренное ст. 78 НК РФ, если налогоплательщик, в силу объективных обстоятельств, не имеет возможности досрочно исчислить налог и досрочно подать заявление о зачете, а налоговый орган не может произвести зачет, пока ему не станет известна сумма, подлежащая зачету (до подачи налогоплательщиком декларации)?

ООО привлекает в качестве работника гражданина, который на момент оформления трудового договора не являлся налоговым резидентом РФ, и ООО в качестве налогового агента удерживало с доходов этого работника НДФЛ по ставке 30%

Физлицо после смерти мужа в мае 2008 г. вступило в наследство по закону на принадлежащие мужу единолично земельный участок и жилой дом. Данное имущество нажито в браке

Квартира с 2004 г. находится в общей совместной собственности супругов и двух несовершеннолетних детей. В 2011 г. собственники планируют выделить доли каждого из них и перерегистрировать в общую долевую собственность квартиру, которую в дальнейшем планируют продать. Будет ли облагаться НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

В августе 2011 г. работник организации приобрел статус резидента РФ (двойное гражданство РФ и США). Работник обратился к работодателю (налоговому агенту) с просьбой вернуть разницу в НДФЛ (30% — 13%) за предыдущие месяцы 2011 г. Однако работодатель ссылается на п. 1.1 ст. 231 НК РФ, вступивший в силу с 1 января 2011 г., согласно которому возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Каков порядок возврата излишне удержанной суммы налога?

ОАО организует деятельность по выпуску, выдаче и обслуживанию универсальных электронных карт. ОАО поставлено на учет в управлении Росфинмониторинга и заключило договор об осуществлении деятельности по приему платежей физлиц, в том числе для организации системы приема платежей от населения с использованием универсальной электронной карты через информационно-платежные терминалы, принадлежащие ОАО

Об отсутствии оснований у управляющих компаний, применяющих освобождения от налогообложения НДС при оказании населению коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного жилого дома, для исключения сумм этого налога из тарифов на данные услуги

О введении налога на недвижимость

О применении с 01.01.2011 ставки акциза на приобретаемый спирт этиловый, направляемый на производство лекарственных средств, прошедших государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенных в Государственный реестр лекарственных средств

Об исчислении транспортного налога в отношении дорожных катков ДУ-47Б

О соответствии градостроительного плана земельного участка действующему законодательству РФ и установленного в нем вида разрешенного использования земельного участка видам, установленным Приказами Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39 «Об утверждении Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов» и Роснедвижимости от 29.06.2007 N П/0152 «Об утверждении Технических рекомендаций по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов»

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ услуг по разработке проектно-сметной документации, приобретаемых российской организацией для иностранной организации по агентскому договору

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль сумм НДС и местных налогов, уплаченных на территории иностранных государств

Об определении кадастровой стоимости земельных участков, расположенных в границах кадастрового квартала населенного пункта, не имеющего общих границ с другими кадастровыми кварталами такого населенного пункта, при их переводе в состав земель населенного пункта из земель иных категорий

О порядке предоставления земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для строительства, в том числе для индивидуального жилищного строительства, а также для целей, не связанных со строительством, в частности огородничества

Работник — материально ответственное лицо уволился по собственному желанию, однако расчет по увольнению не получил. После увольнения была проведена инвентаризация, где выявлена недостача, с актами работник ознакомился и поставил свою подпись. Вправе ли организация удержать сумму недостачи из компенсации по увольнению у данного лица?

Срок полномочий генерального директора в соответствии с уставом ООО и трудовым договором — 2 года (в трудовом договоре указан последний рабочий день), он истекает 23.09.2011. Но на момент его истечения генеральный директор будет находиться в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. Может ли учредитель уволить генерального директора на основании истечения срока трудового договора?

Новый работник отдела кадров обнаружил, что по безвизовым иностранным работникам из СНГ (8 человек) не были отосланы уведомления в ФМС России и службу занятости. Прошло уже более трех месяцев. Что необходимо сделать и какие могут быть санкции за это?

Российская организация 17 января 2011 г. выдала своему работнику на один год беспроцентный заем в размере 120 000 руб. на покупку кухонной мебели. Заем возвращается равными долями в течение года. Как рассчитать НДФЛ, который следует удержать у работника с дохода в виде материальной выгоды, полученной им от экономии на процентах за пользование заемными средствами?

Российская организация (ООО), применяющая общую систему налогообложения, выплачивает дивиденды по итогам года своему участнику — российской организации. Каков порядок налогообложения доходов, полученных организацией-участником, если часть чистой прибыли общества распределяется непропорционально ее доле в уставном капитале ООО?

Организация-покупатель, применяющая общий режим налогообложения, была оштрафована за несвоевременную оплату товара по договору поставки. Может ли организация-поставщик уплаченный ею в бюджет НДС с сумм полученной неустойки отразить в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Организация открыла два расчетных счета в одном банке. Банк в одностороннем порядке расторг договор по обслуживанию одного банковского счета, поскольку он не использовался организацией. Может ли организация быть привлечена к ответственности, если сведения о закрытии счета не были поданы в налоговый орган?

Работница предоставила листок нетрудоспособности по уходу за ребенком, который открыт в выходной день. Должна ли организация его оплачивать?

Подрядчик настаивает на включении в договор подряда пункта о предоставлении ему со стороны заказчика жилья для своих работников на время проведения строительных работ. Правомерно ли данное требование?

Можно ли сократить должность работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, с ее согласия?

Какие сделки подлежат нотариальному удостоверению?

Организация приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств 1 июля 2011 г. Как в таком случае определить сумму авансового платежа по налогу на имущество, подлежащего уплате за первое полугодие 2011 г.?

По договору об отчуждении исключительного права на компьютерную программу организация (правообладатель) безвозмездно передала принадлежащее ей исключительное право другой организации. Договор зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам (Роспатенте). Должна ли организация в данном случае исчислять НДС?

Работница организации, с которой был заключен срочный трудовой договор, написала заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам, а также представила больничный лист с 01.07.2011 на 140 календарных дней. Она была принята на работу на время исполнения обязанностей отсутствующей работницы, которая находится в отпуске по уходу за ребенком и выходит на работу 01.08.2011. Работницу, работающую по срочному трудовому договору, 31.07.2011 увольняют в связи с истечением срока трудового договора, поскольку ее невозможно перевести на другую имеющуюся у работодателя работу, которую женщина может выполнять с учетом ее состояния здоровья. Должна ли организация выплатить ей пособие по беременности и родам?

Переводится ли на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по сдаче в аренду земельного участка (площадью 3 кв. м), в частности, для размещения киоска по продаже лотерейных билетов?

О порядке исчисления транспортного налога, а также об отсутствии оснований в соответствии с Письмом Минфина России от 03.07.2008 N 03-05-06-04/39 для налогообложения транспортным налогом транспортного средства, имеющего транзитные номера

О порядке учета расходов в виде процентов по кредиту при переходе организации, применяющей УСН, с объекта налогообложения «доходы» на объект налогообложения «доходы минус расходы»

В уставе ООО предусмотрено право участника на выход из общества. Кто именно должен принимать решение о том, каким имуществом выплатить долю участнику при выходе из ООО, если денежных средств у ООО недостаточно?

Организация признана банкротом, в отношении ее введено конкурсное производство. Имущество организации продается с торгов. Имущество заложено в банке. Если имущество будет продано по цене менее залоговой стоимости, каким образом будут распределяться полученные денежные средства?

На книге учета движения трудовых книжек нужно ставить сургучную печать. Нужно ли специально заказывать именную печать организации для этой цели или это может быть что-то другое?

Работник в один день отработал 4 часа, а на 4 часа просит руководство отпустить его с работы. По договоренности с директором организации заявление на отпуск без сохранения заработной платы он оформлять на половину дня не будет, а отработает это время в другой день. В дальнейшем по семейным обстоятельствам работнику опять нужно уйти с работы на половину рабочего дня. Какой режим рабочего времени можно установить ему, если он и в дальнейшем будет отпрашиваться на несколько часов в день и отпуск без сохранения заработной платы организация оформлять не будет?

Нужно ли представлять сведения при смене руководителя филиала в налоговый орган?

Правомерно ли привлечение организацией, выполняющей работы по уборке и вывозу мусора, работников к работе в выходной день?

Организация заключила муниципальный контракт с администрацией района, согласно которому поставляет населению твердое топливо (уголь) по льготной цене, отличающейся от цен, по которым указанная продукция приобретается организацией у поставщиков. Бюджетные средства, в соответствии с контрактом, выделены на покрытие убытков, связанных с применением льготных цен при реализации топлива населению. Обязана ли организация включать полученные бюджетные средства в налогооблагаемую базу по НДС?

Организация общественного питания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Для приготовления блюд организация приобретает продукты питания. В какой момент следует учитывать в расходах стоимость приобретенных продуктов?

Каков порядок уплаты НДФЛ гражданином Республики Беларусь, работающим в Российской Федерации? Нужно ли ему представлять по окончании налогового периода декларацию? Имеет ли он право на стандартные налоговые вычеты?

Организация применяет УСН. Вправе ли организация, оставаясь на УСН, начислять и уплачивать НДС?

Организация в 2012 г. планирует осуществлять передачу структурным подразделениям произведенного ректификованного этилового спирта для производства алкогольной продукции. Возникает ли в этом случае объект обложения акцизом?

Об определении размера арендной платы в отношении земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и предоставлены (заняты) для размещения отдельных объектов

О порядке принятия к вычету НДС по исправленным счетам-фактурам

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику

В 2010 г. между физлицом и организацией заключен договор аренды земли, принадлежащей физлицу на праве собственности. Целью заключения данного договора аренды являлось временное изъятие земли для строительства газопровода

О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение на территории РФ земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома

Физлицо разведено с супругом, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей. Супруг уплачивает алименты на содержание каждого ребенка в размере 700 руб. в месяц

О порядке представления документов при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей лицом, действующим на основании доверенности

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», получила предоплату согласно заключенному договору. Но так получилось, что исполнить свои обязательства организация не смогла и хочет вернуть деньги заказчику. Как организация должна вернуть предоплату, чтобы не платить с нее налог 6%? Каков порядок оформления возврата?

О форме и порядке предоставления сведений о кадастровой стоимости земельных участков, внесенных в государственный кадастр недвижимости

О возможности отнесения транспортных средств, являющихся предметом торгов, к машинам и оборудованию в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП) ОК 004-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.08.1993 N 17

Гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации, выплачивается материальная помощь. Подлежит ли указанная помощь налогообложению НДФЛ?

Согласно нормативному акту, действующему в субъекте РФ (в муниципальном образовании), отдельным категориям граждан предоставляются денежные компенсации на проезд в общественном транспорте. Подлежат ли указанные компенсации налогообложению НДФЛ?

Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма штрафа, выплачиваемого авиапассажиру российской авиакомпании в случае задержки рейса?

Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость услуг (компенсаций), предоставляемых авиапассажиру российской авиакомпании в случае задержки рейса?

В 2010 г. гражданин работал и сдавал кровь, получая справки по ф. 402/у (донации осуществлялись менее 1 года назад), дополнительные дни отдыха им не использовались. В 2011 г. произошла смена места работы. Вправе ли работник получить неиспользованные дополнительные дни отдыха в настоящее время у нового работодателя?

В результате несчастного случая пассажирам воздушного судна, осуществлявшего внутреннюю воздушную перевозку, выплачивается страховое возмещение в связи с причинением вреда их здоровью и багажу по договору обязательного страхования, заключенному за счет средств перевозчика. Облагаются ли НДФЛ соответствующие суммы?

Облагаются ли НДФЛ страховые суммы, выплачиваемые членам экипажа воздушного судна в возмещение причиненного им вреда (временная утрата трудоспособности, получение инвалидности) при исполнении должностных обязанностей?

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы регионального материнского капитала, выплачиваемого в отдельных субъектах РФ?

Организация осуществляет деятельность по возмездному оказанию услуг связи для установления подвижной спутниковой радиосвязи в соответствии с лицензией

Об отсутствии оснований для признания заказчиками в целях Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ организаций, в уставный капитал которых перечислены бюджетные средства для реализации государственных целевых программ, и отсутствии обязанности внесения указанными организациями сведений о заключении (изменении, исполнении, расторжении) контрактов в Единый реестр государственных и муниципальных контрактов

Об образовании земельного участка, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества

Об отсутствии в действующем законодательстве норм, предусматривающих проведение органом кадастрового учета правовой экспертизы документов, поступивших в порядке информационного взаимодействия, для целей осуществления государственного кадастрового учета изменений земельного участка в связи с изменением категории земель

О необоснованности требований органа кадастрового учета о включении схемы раздела земельного участка (схемы расположения земельных участков на кадастровом плане или кадастровой карте соответствующей территории) в состав приложения к межевому плану земельного участка, образуемого в результате раздела земельного участка, предоставленного дачному некоммерческому товариществу в соответствии с утвержденным органом местного самоуправления проектом организации и застройки территории дачного некоммерческого товарищества

О сведениях, которые указываются в графе «Описание прохождения части границ» реквизита «Сведения о частях границ объекта землеустройства» карты (плана) объекта землеустройства при описании местоположения границ объектов землеустройства, если часть границы объекта землеустройства совпадает с Государственной границей РФ

О нераспространении норм ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ на результаты государственной кадастровой оценки земель, если договоры на ее проведение заключены до истечения шестидесяти дней после дня официального опубликования Федерального закона от 22.07.2010 N 167-ФЗ, и работы по которым не завершены до истечения указанного срока; о порядке оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов, в частности, в Свердловской области

Об отсутствии оснований для отнесения адвокатского кабинета к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ

Об установлении заказчиком требований к участникам размещения заказа при размещении заказа путем открытого аукциона в электронной форме, а также о порядке рассмотрения вторых частей заявок на участие в открытом аукционе в электронной форме

О соответствии Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ требований заказчика о дополнительной проверке качества поставляемых лекарственных средств согласно действующему законодательству субъектов РФ

Об изменении вида разрешенного использования земельного участка «из земель сельскохозяйственного назначения», предоставленного для ведения личного подсобного хозяйства, на вид разрешенного использования, предусматривающий размещение объектов капитального строительства

О возможности представления межевого плана в орган кадастрового учета по выбору заявителя на бумажных носителях и (или) электронных носителях в виде электронного документа

Об отсутствии оснований для строительства объекта недвижимости на нескольких (смежных) земельных участках

Организация является победителем аукциона на право заключения муниципального контракта на поставку изделий медицинского назначения — мешков для забора крови (Франция). При заключении контракта будет ли снижена цена на 15% в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 12.05.2011 N 217 «Об условиях допуска товаров, происходящих из иностранных государств, для целей размещения заказов на поставки товаров для нужд заказчиков»?

Работник организации с 20.06.2011 стал инвалидом II группы

Возникает ли обязанность по оплате патента при УСН на основе патента, если в связи с прекращением физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя патент был сдан в налоговый орган до начала налогового периода, на который он выдан?

Оплачивается ли больничный женщине в период ее нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?

Строительная организация имеет свидетельство о допуске к работам по огнезащите строительных конструкций и оборудования. Однако она не имеет лицензии МЧС России на производство работ по огнезащите строительных конструкций и оборудования

О возможности выкупа земельных участков по указанным в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ льготным ценам и после 01.01.2012 лицами, которые до указанной даты переоформили право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды

О действиях заказчиков, необходимых для соблюдения требований Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в случае возникновения трудностей с работой на официальном сайте, а именно при отсутствии возможности разместить сведения о контрактах

О возможности публикации протоколов оценки и сопоставления заявок в открытом конкурсе, в том числе многолотовых заказов по поисковым научно-исследовательским работам, на официальном сайте РФ в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг после доработки указанного сайта

В какой срок начиная с 01.01.2012 налогоплательщики в целях реализации права на применение заявительного порядка возмещения НДС обязаны представлять в налоговый орган банковскую гарантию?

Вправе ли налогоплательщики начиная с 01.10.2011 принимать к вычету суммы НДС, предъявленные подрядными организациями при проведении ими ликвидации основных средств, а также при разборке и демонтаже таких объектов?

Облагаются ли начиная с 01.10.2011 НДС по нулевой ставке услуги, оказываемые организациями и предпринимателями, не являющимися российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров для перевозки товаров железнодорожным транспортом через территорию России, а также транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые по договору транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке железнодорожным транспортом товаров через территорию России?

Обязаны ли начиная с 01.10.2011 плательщики НДС корректировать налоговую базу и налоговые вычеты по НДС при возникновении суммовых разниц?

Как начиная с 01.10.2011 определяется налоговая база по НДС при осуществлении расчетов в валюте по операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке?

Вправе ли плательщики НДС (торговые организации), осуществляющие как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, начиная с 01.10.2011 не вести раздельный учет сумм «входного» НДС, если доля совокупных расходов на приобретение и реализацию товаров, используемых в не облагаемых НДС операциях, не превышает 5 процентов от общей величины совокупных расходов на приобретение и реализацию, а также принимать к вычету всю сумму «входного» НДС?

Облагается ли начиная с 01.10.2011 НДС доход, полученный новым кредитором от переуступки прав требования по договорам, в основе которых лежат операции по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемые НДС?

Как начиная с 01.10.2011 определяется налоговая база по НДС при уступке права требования первоначальным кредитором?

Обязан ли плательщик НДС начиная с 01.10.2011 при получении из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) с учетом НДС, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров в РФ восстановить принятый к вычету НДС?

Обязан ли плательщик НДС начиная с 01.10.2011 при использовании товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе основных средств и нематериальных активов, для осуществления операций, которые облагаются НДС по нулевой ставке, восстановить НДС в периоде отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, подлежащих налогообложению с применением нулевой ставки (п. 1 ст. 164 НК РФ)?

Начиная с какой даты, при наличии каких условий и в каком порядке продавец обязан выставлять корректировочный счет-фактуру? Какие обязательные реквизиты должен содержать корректировочный счет-фактура?

Организация планирует в августе 2011 г. осуществить инвестиции в объекты и технологии по производству электроэнергии с использованием парогазовых установок, состоящих из высокотемпературных газовых турбин, котлов-утилизаторов и паровых турбин. Вправе ли организация получить инвестиционный налоговый кредит?

Работодателем принято решение о перемещении двух отделов в другую местность без изменения трудовых функций работников

О включении в себестоимость продукции (работ, услуг) расходов открытого акционерного общества, связанных с публикацией бухгалтерской отчетности (включая расходы на подготовку, издание и рассылку по почте специальной брошюры (буклета) с бухгалтерской отчетностью общества)

Организация (ОАО) заключила валютно-процентный СВОП в 2008 г., дата прекращения которого наступает в 2011 г. СВОП квалифицируется как финансовый инструмент срочной сделки (далее — ФИСС) и заключен с целью уменьшения возможных неблагоприятных для ОАО последствий при исполнении обязательств по кредиту

Об отражении расходов и фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете, а также о порядке привлечения средств собственников квартир, нанимателей, арендаторов, а также иных пользователей помещений многоквартирного дома в целях финансирования и организации проведения капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов

Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст в Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 внесены Изменения

В 2010 и 2011 гг. физлицу был предоставлен работодателем имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Срок подтверждения права на вычет налоговым органом составляет 30 дней. Подавая заявление в январе, физлицо получит подтверждение в феврале. Работодатель предоставляет имущественный налоговый вычет по НДФЛ лишь с момента получения подтверждения, в связи с чем физлицо не вправе будет получить вычет за январь

В июле 2010 г. физлицо приобрело автомобиль. В начале августа 2010 г. оно попало в ДТП на данном автомобиле. Налоговый орган прислал налоговое уведомление на уплату транспортного налога. Физлицо не использует автомобиль в связи с ДТП. Налоговый орган отказал ему в освобождении от уплаты транспортного налога на основании ст. 357 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ

Организация осуществляет розничную торговлю, в отношении которой применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Указанный вид деятельности осуществляют только обособленные подразделения организации. По месту осуществления предпринимательской деятельности организация представляет налоговые декларации по ЕНВД. Налоговый орган требует представить по месту нахождения организации нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль. Следует ли организации, применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД, представлять декларации по НДС и налогу на прибыль в данном случае?

Работник — нерезидент РФ в 2010 г. принят на работу в организацию. По итогам 2010 г. данный работник находился на территории РФ менее 183 дней, в связи с чем НДФЛ с дохода работника удерживался по ставке 30%

Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет?

Подлежит ли налогообложению налогом на прибыль денежная сумма, выплаченная единственному участнику — иностранной организации после уменьшения уставного капитала ООО в качестве возврата части ранее внесенных в уставный капитал общества денежных средств?

О праве участника размещения заказа, применяющего УСН, принимать участие в торгах на заключение государственного или муниципального контракта; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, а также о недопустимости корректировки заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при проведении торгов, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа

О разъяснении отдельных положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»

О содержании конкурсной документации либо документации об аукционе, а также о разъяснении положений указанной документации

О применении п. 6 Перечня документов, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2007 N 370; об отсутствии оснований с 01.10.2011 у органов, предоставляющих государственные и муниципальные услуги, требовать от заявителя представления документов и информации, в том числе об уплате государственной пошлины, взимаемой за предоставление государственных и муниципальных услуг, которые находятся в распоряжении соответствующих органов; о проекте приказа, устанавливающего нормы, запрещающие требовать у заявителя, ходатайствующего о приобретении прав на земельный участок, кадастровый паспорт или кадастровую выписку о земельном участке

О доначислении страховых взносов на суммы не принятых к зачету расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также привлечении страхователей к ответственности при наличии факта неполной уплаты страховых взносов в связи с непринятием к зачету расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Договором на оказание услуг связи установлено, что в случае неоплаты, неполной или несвоевременной оплаты услуг связи по передаче данных абонент и (или) пользователь уплачивают оператору связи неустойку в соответствии с п. 75 Правил оказания услуг связи по передаче данных, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.01.2006 N 32. Сможет ли оператор взыскать с абонента неустойку, если в течение срока действия договора указанные Правила будут отменены?

Организация осуществляет производство лекарственных средств в соответствии с лицензией. В декабре 2011 г. она предполагает осуществлять лицензируемый вид деятельности по адресу, не указанному в лицензии

Временно пребывающий на территории РФ иностранный гражданин работает в организации по трудовому договору

Работник организации, работающий по трудовому договору, утратил трудоспособность вследствие заболевания

Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, добровольно вступил в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Гражданин — член производственного кооператива, принимающий личное трудовое участие в его деятельности, нуждается в лечении в специализированной медицинской организации

Работница, работавшая в организации по трудовому договору, в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет

Организация (продавец) предполагает стать участником электронного документооборота счетов-фактур в целях исчисления НДС при осуществлении операций по реализации товаров

Организация предполагает выставлять и получать счета-фактуры в целях исчисления НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронно-цифровой подписи

Организация предполагает при осуществлении операций по реализации товаров выставлять организациям-покупателям счета-фактуры в целях исчисления НДС в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи

Работник организации является донором и во время болезни (находясь на больничном) сдавал кровь

Работник совмещает работу с обучением (впервые) в образовательном учреждении высшего профессионального образования, имеющем государственную аккредитацию. У работника сессия, в связи с чем он находится в оплачиваемом учебном отпуске. При этом, находясь в учебном отпуске, работник сдал кровь

Что понимается под профессиональными рисками? Кем установлен порядок оценки уровня профессионального риска?

В организации введена форменная одежда, которую должны носить все работники организации. Указанную одежду работники носят только в организации при осуществлении своих трудовых функций. Форменная одежда выдается на срок 1 год, после чего заменяется на новый комплект одежды, старый комплект утилизируется. Трудовым договором установлена обязанность работодателя предоставить работнику форменную одежду. Должна ли в данном случае организация начислить НДФЛ в отношении стоимости форменной одежды?

По условиям трудового договора организация оплачивает работникам стоимость оформления и выдачи виз, необходимых им для поездок, связанных с трудовой деятельностью. Для отправления работника в командировку для ведения переговоров с целью заключения договора организация оплатила указанному работнику стоимость визы, однако ввиду того, что потенциальный контрагент прекратил свою деятельность, необходимость в командировке отпала, на тот момент виза уже была получена. Должна ли в данном случае организация начислить суммы НДФЛ ввиду бесплатного предоставления работнику визы?

Для заключения сделки с контрагентами организация посылает своего работника в командировку в иностранное государство, ввиду чего указанный работник должен получить визу. Трудовым договором установлено, что при осуществлении командировок в служебных целях организация оплачивает расходы на получение виз. После предоставления работнику визы и уплаты организацией необходимых сумм для получения визы отпала необходимость в поездке работника, так как контрагенты не достигли согласия в отношении существенных условий договора, который планировалось заключить. Могут ли в данном случае быть учтены понесенные организацией расходы на оформление визы работнику при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

В организации имеются работники, которые периодически ездят в командировки. С данными работниками заключены гражданско-правовые договоры. Имеет ли организация право учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы, понесенные на оплату командировок данных лиц?

У организации возникла необходимость отправить работника в командировку. Данная командировка осуществляется в пределах РФ. Ввиду наличия большого количества оборудования, которое работник должен взять собой в командировку, было принято решение воспользоваться услугами такси для проезда работника в аэропорт и из аэропорта в организацию при возвращении из командировки. Стоимость услуг такси подтверждается чеком. Локальным нормативным актом в организации установлена возможность возмещения работнику стоимости услуг такси при направлении в командировку

В целях повышения имиджа компании работодателем введена форменная одежда, обязательная для всех работников. В трудовых договорах обязанность работодателя предоставлять форменную одежду работникам не установлена

Для создания в помещении офиса, в котором ведется прием клиентов, уютной атмосферы организация приобрела ковер стоимостью 50 000 руб. Может ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций амортизацию, начисляемую на приобретенный ковер?

Организация, производящая кухонные гарнитуры, арендует павильон, в котором выставлены образцы продукции для ознакомления посетителями данного павильона. Желающие могут сделать заказ на приобретение понравившихся образцов. Для придания более эстетичного вида кухонным гарнитурам организация закупает различные сопутствующие товары: посуду, скатерти, светильники и т. д., которые установлены на гарнитурах или органично вписаны в их дизайн. Может ли организация учесть для целей налогообложения налогом на прибыль организаций расходы, понесенные на оформление образцов продукции (гарнитуров)?

Решением ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10 признаны не соответствующими НК РФ и недействующими п. 13 и пп. 1 — 3 п. 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430

Работник ОАО в период с 25.06.2007 по 10.08.2009 был командирован для выполнения трудовых функций за пределы РФ

В филиале и представительстве иностранной организации работают иностранные граждане, с которыми заключены трудовые договоры на длительные сроки (1 год и более)

В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче в суд общей юрисдикции заявлений о повторной выдаче копий судебных документов из дела, выдаваемых судом?

Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует осуществлять розничную торговлю и монтаж тепловых покрытий полов

Генеральный заказчик ОАО заключает договор подряда с ООО на выполнение строительных работ в гаражном боксе ОАО на сумму 1 200 000 руб. Договор подряда действует с 01.07.2011 по 31.12.2011

Более трех лет назад физлицо получило в подарок 10 инвестиционных золотых монет «Червонец», документы о дарении монет не оформлялись

В каком порядке ООО должно учесть в целях исчисления налога на прибыль операцию по реализации им собственной доли в уставном капитале своей организации новому участнику?

Каким образом следует отразить для целей исчисления налога на прибыль операции по прощению долга по основному займу и начисленным процентам, полученным от учредителя со 100%-ным участием?

Необходимо ли оформление при отгрузке спиртосодержащей продукции транспортной накладной и товарно-транспортной накладной? Нужна ли на транспортной накладной печать перевозчика? Каков порядок подтверждения факта доставки груза грузополучателю для целей исчисления налога на прибыль?

Каким образом подлежат учету в целях исчисления налога на прибыль расходы арендатора, связанные с возмещением арендодателю — абоненту московской городской телефонной сети расходов по оплате услуг телефонной линии, потребленных организацией-арендатором в деятельности, направленной на получение доходов?

Вправе ли организация подтвердить для целей налога на прибыль расходы на услугу по доставке после 25 июля 2011 г. транспортной накладной? Необходимо ли оформлять товарно-транспортную накладную в данном случае?

Каким образом признаются доходы от реализации товаров для целей налога на прибыль, а также каков порядок оформления документов, подтверждающих реализацию, если российская организация осуществляет реализацию товаров поставщика, находящегося во Франции, непосредственно с его склада самовывозом организациям, расположенным в странах СНГ и Балтии?

В соответствии со ст. 11 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах» предоставление недр в пользование оформляется специальным государственным разрешением в виде лицензии, включающей в том числе текстовые, графические приложения, являющиеся неотъемлемой составной частью лицензии и определяющие основные условия пользования недрами

На балансе российской организации в качестве основных средств находится система связи с подвижными объектами, обеспечивающая функционирование железнодорожных путей общего пользования. Правомерно ли освобождение данной системы от обложения налогом на имущество организаций в соответствии с п. 11 ст. 381 НК РФ?

ООО «А» и ООО «Ц» заключили договор купли-продажи 75% доли в уставном капитале ООО «З». Согласно условию договора ООО «Ц» обязуется оплатить долю после получения согласия на заключение данной сделки в антимонопольном органе. Правомерно ли данное условие договора купли-продажи?

Организация от своего учредителя — юридического лица (доля которого в уставном капитале — более 50%) получила безвозмездно материалы, которые в дальнейшем были использованы для производства готовой продукции. Через три месяца с момента получения материалов готовая продукция была реализована. Организация признала стоимость безвозмездно полученных от своего учредителя материалов в составе внереализационных доходов и, соответственно, в составе материальных расходов при их отпуске в производство при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций за отчетный период, в котором была осуществлена реализация готовой продукции

Организация, реализующая комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства, выполняемые с участием российских высших учебных заведений, получила в 2011 г. средства в виде субсидий на государственную поддержку своего развития

Российская организация оказывает услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, по территории РФ по контрактам, заключенным с иностранными контрагентами

Иностранная организация (экспедитор), не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, оказывает услуги российской организации по транспортировке грузов автомобильным транспортом по договору транспортной экспедиции

Коммерческая организация предполагает оказывать услуги по передаче в безвозмездное временное пользование помещения, состоящего на балансе в качестве объекта основных средств, муниципальному унитарному предприятию по договору безвозмездного пользования

Организация приняла к вычету суммы НДС, предъявленные ей продавцом при приобретении материалов

Организация предполагает в октябре 2011 г. реализовать товары, вывезенные с территории РФ в таможенной процедуре экспорта

Организация предполагает в октябре 2011 г. принять участие в торгах в целях приобретения имущества должников, признанных в соответствии с законодательством РФ банкротами

Организация (исполнитель) предполагает заключить в 2012 г. государственный контракт на выполнение реставрационных работ объектов декоративно-прикладного искусства, принадлежащих музею

Организация приобрела товар по договору купли-продажи, которым предусматривается, что цена товара подлежит изменению в зависимости от затрат на его производство, и приняла к вычету суммы НДС, предъявленные ей продавцом. В последующем было составлено соглашение, подтверждающее согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров в сторону ее уменьшения за счет уменьшения цены товаров

Организация-продавец передала организации-покупателю товар в большем количестве, чем это было предусмотрено договором купли-продажи. Покупатель известил об этом факте продавца. Между сторонами было подписано соглашение, подтверждающее согласие покупателя на принятие им товара в увеличенном количестве

Организация-продавец осуществила поставку товара организации-покупателю по договору поставки и уплатила в бюджет суммы НДС, исчисленные со стоимости отгруженных товаров. В дальнейшем между сторонами возникли разногласия по условиям договора, которые были урегулированы путем подписания соглашения, подтверждающего согласие покупателя на уменьшение цены поставленного товара

О порядке принятия к бухгалтерскому учету недвижимого имущества в качестве объектов основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций при приобретении недвижимого имущества по договорам купли-продажи; об отражении в бухгалтерском учете операций по выбытию объектов недвижимости

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и хочет работать на дому на условиях неполного рабочего времени (при этом работница не является работником на дому согласно трудовому договору)

Работник, имеющий III группу инвалидности, был принят на работу на должность сторожа. В должностные обязанности сторожа входит работа, в частности, и в ночное время

Организация, не являясь собственником земельного участка, владеет им на протяжении тридцати лет как своим собственным непрерывно, открыто и добросовестно. Указанное имущество находится в собственности третьего лица. Вправе ли организация с целью получения возможности осуществления государственной регистрации права собственности на указанное имущество обратиться в арбитражный суд с заявлением об установлении факта добросовестного, открытого и непрерывного владения недвижимым имуществом как своим собственным?

Об отсутствии оснований для начисления амортизации в отношении имущества некоммерческой организации, приобретенного за счет средств целевых поступлений, а также оснований для включения материальной выгоды организации от использования займа, проценты по которому оплачивает сторонняя организация, в налоговую базу по налогу на прибыль

Руководство ОАО с целью эффективной борьбы с «утечкой кадров» и мотивации для более эффективного и долгосрочного труда работников организации рассматривает возможность ежемесячно выплачивать работникам стимулирующую надбавку к должностным окладам «за выслугу лет», размер которой дифференцировался бы в зависимости от стажа работы в организации (от 5 до 35% от должностного оклада)

В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 280 НК РФ одно из условий признания ценных бумаг обращающимися на организованном рынке ценных бумаг — если по ним в течение последних трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка. Указанная норма не содержит указания на то, что рыночная котировка по ценным бумагам должна быть рассчитана в каждый торговый день указанного периода

Организация заключила договор с банком об открытии невозобновляемой кредитной линии. За открытие кредитной линии вносится плата, определяемая условиями кредитного договора следующим образом: «За открытие кредитной линии заемщик уплачивает кредитору плату в размере 1 (один) процента от лимита кредитной линии, указанного в договоре, что составляет 1 000 000,00 (один миллион) руб. Плата уплачивается единовременно до первой выдачи кредита». Величина платы является неизменной и по сути является платой за предоставленное до момента выдачи кредита право пользования кредитной линией

При продаже частично оплаченного объекта недвижимости, приобретенного с целью дальнейшей перепродажи, в какой момент для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, можно включить в состав расходов оплаченную стоимость объекта недвижимости

О порядке налогообложения налогом на прибыль пожертвований, перечисляемых российской организацией иностранным благотворительным фондам (организациям) по договору пожертвования

ООО является малым предприятием, применяет УСН. В апреле 2011 г. ООО заключило государственный контракт с Фондом содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере (далее — Фонд) на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Основанием для заключения контракта является решение конкурсной комиссии Фонда по направлению расходов средств федерального бюджета на НИОКР

ООО владеет на праве собственности зданием (бизнес-центр). Земельный участок, на котором расположены здание и места для парковки, находится в долгосрочной аренде

В 2010 г. физлицу пришло налоговое уведомление на уплату налога на имущество физлиц

В пользу физлица было вынесено судебное решение. В соответствии со ст. 98 ГПК РФ другая сторона по делу (ответчик) обязана возместить все судебные расходы физлица. Ответчик возмещает физлицу расходы по уплате госпошлины в размере 400 руб. и присылает справку по форме 2-НДФЛ с указанием исчисленного НДФЛ в отношении дохода физлица в виде возмещенных судебных расходов. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы возмещения судебных расходов, в частности госпошлина?

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов, используя при этом арендованные автотранспортные средства с экипажем в количестве 8 единиц. Подлежит ли указанная деятельность налогообложению ЕНВД или же такая деятельность облагается по общей системе налогообложения?

Организация — налоговый резидент РФ (векселедатель) выдала нерезиденту (векселедержателю) собственный простой вексель в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа. После наступления срока платежа по векселю векселедатель и векселедержатель заключают соглашение о новации, в соответствии с которым вексель не предъявляется к платежу векселедержателем, а возвращается векселедателю (векселедатель погашает вексель, начисленные проценты по векселю не выплачиваются). Векселедатель взамен этого векселя выдает векселедержателю новый вексель с вексельной суммой, равной вексельной сумме погашенного векселя, увеличенной на сумму процентов, начисленных, но не выплаченных по погашенному векселю

О применении положений пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ при налогообложении НДС сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества

Об отсутствии оснований для применения положений Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД; о применении статьи 4 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 при определении постоянного местопребывания (резидентства) физических лиц в целях уплаты НДФЛ

О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов латвийской организации по договору, заключенному с российской организацией на международную перевозку и экспедирование грузов автомобильным транспортом

О требованиях к содержанию справки с места работы (службы) отца ребенка о том, что отец не использует отпуск по уходу за ребенком, в целях представления указанной справки при назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет

О возможности представления документов, прилагаемых к заявлению о приобретении прав на земельный участок, который находится в государственной или муниципальной собственности и на котором расположены здания, строения, сооружения, в электронном виде; о внесении изменений в Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2007 N 370, исключающих необходимость представления заявителем сведений (документов), находящихся в распоряжении соответствующих государственных или муниципальных органов

Об отмене составления проекта освоения лесов при использовании лесов для выполнения работ по геологическому изучению недр и для разработки месторождений полезных ископаемых; об отнесении лесов, расположенных в лесотундровой зоне, к ценным лесам; о сокращении сроков государственной экспертизы проектной документации для проектов геологического изучения недр и разработки месторождений полезных ископаемых; об упрощении перевода земель лесного фонда, занятых защитными лесами, в земли промышленности; о необходимости внесения изменений в лесное законодательство в части распоряжения древесиной, полученной при использовании лесов для выполнения работ по геологическому изучению недр и при разработке месторождений полезных ископаемых

О самостоятельной оценке рисков по результатам финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика для целей оценки налоговых рисков; о предоставлении информации о недобросовестных налогоплательщиках

Может ли общественная или автономная некоммерческая организация перейти на УСН (6% дохода)? Какую налоговую отчетность должна сдавать в этом случае организация? Необходимо ли ей вести традиционный бухучет?

О порядке определения срока полезного использования объектов основных средств при применении к нормам амортизации повышающих (понижающих) коэффициентов в целях налогообложения налогом на прибыль

Каков порядок принятия к вычету расходов на достройку и отделку жилого дома в целях НДФЛ?

ИП в 2011 г. купил в кредит автомобиль для перевозки товаров. В целях налогообложения ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Автомобиль приобретен физическим лицом у самого себя, но только в статусе ИП. ИП планирует учесть в расходах приобретение автомобиля, так как он является средством для получения дохода. Каков порядок принятия к учету транспортного средства и материальных затрат на содержание автомобиля?

Товарищество собственников жилья (некоммерческая организация) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и, помимо уставной, ведет предпринимательскую деятельность. В каком объеме должна представляться отчетность в налоговую инспекцию от ТСЖ?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Какую отчетность необходимо представлять и в какие сроки?

Каков порядок подтверждения сведений о полученных иностранными гражданами доходах от источников в РФ и уплаченного с них НДФЛ для целей представления в налоговые органы иностранных государств?

Может ли общероссийская общественная организация в целях исчисления налога на прибыль перечислять полученные средства целевого финансирования другим некоммерческим организациям на проведение этой общественной организацией собственных благотворительных мероприятий?

Необходимо ли представление некоммерческой организацией, не осуществляющей предпринимательской деятельности, бухгалтерской отчетности в объеме бухгалтерского баланса (форма N 1) и отчета о прибылях и убытках (форма N 2) по итогам квартала (года)?

Об отсутствии оснований для уплаты водного налога организацией, осуществляющей рыбоводство и воспроизводство водных биологических ресурсов

Обязательны ли оприходование в кассу денежной наличности и соблюдение порядка хранения свободных денежных средств для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН?

Должна ли организация при заполнении сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, которые подаются в ПФР, учитывать лиц, не являющихся работниками организации, но оказывающих услуги по договору поручения?

Работница организации, состоящая в браке и являющаяся родителем одного ребенка в возрасте 10 лет, в июле 2011 г. стала единственным опекуном двух 6-летних детей-инвалидов. В связи с установлением опеки в августе 2011 г. организация выплатила работнице материальную помощь в размере 60 000 руб. на каждого ребенка (т. е. всего 120 000 руб.). Другая материальная помощь работнице в 2011 г. не выплачивалась. Подлежит ли указанная сумма обложению взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? В каком размере работнице предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей после установления опеки?

О возможности с 01.01.2012 размещать информацию о размещении заказов на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ организациями, правоотношения которых регулируются указанным Федеральным законом; о возможности размещения организацией с долей государственного участия не менее 25 процентов на официальном сайте РФ в сети Интернет www. zakupki. gov. ru информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг

Об отсутствии оснований для принятия решения об отказе в осуществлении государственного кадастрового учета в случае выявления несоответствий в разделах «Исходные данные», «Сведения о выполненных измерениях и расчетах» и «Схема геодезических построений» межевого плана, а также в случае, если границы земельных участков, подлежащих государственному кадастровому учету, пересекаются с границами объектов, отображенных на картографической основе государственного кадастра недвижимости

О возможности предоставления земельного участка, расположенного в границах категории земель лесного фонда, с находящимися на нем зданиями, строениями и сооружениями в собственность граждан для целей размещения индивидуальных жилых домов и (или) ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества только после перевода данного земельного участка в категорию земель населенных пунктов, а также о порядке такого перевода

О порядке изменения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности

О нераспространении положений Постановления Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, регулирующих отношения между организацией-грузоотправителем и организацией-перевозчиком, на случаи, когда грузоотправитель и перевозчик являются одним юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем), а также о необходимости оформления транспортной накладной в случае, когда груз доставляется транспортом грузоотправителя

О необходимости подтверждения решением суда факта нарушения условий государственного (муниципального) контракта участником размещения заказа с целью занесения сведений о нем в реестр недобросовестных поставщиков

Организация приобрела оборудование, используемое в создании технологий по производству легковых автомобилей, работающих на бензине с расходом топлива 6 л/100 км

Организация-продавец предполагает выставлять организациям-покупателям счета-фактуры в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи

Организация предполагает при осуществлении операций по реализации товаров выставлять организациям-покупателям счета-фактуры в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи

Организация представила в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение НДС, заявление о возмещении НДС в заявительном порядке и банковскую гарантию. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не выявил нарушения законодательства о налогах и сборах

В какой срок налогоплательщику следует представлять в налоговый орган банковскую гарантию для целей применения заявительного порядка возмещения НДС в 2012 г.?

Организация (покупатель) предполагает приобрести в октябре 2011 г. товары по договору поставки, которым предусматривается их оплата в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах

Организация кинематографии приобрела помещение стоимостью 2 млн руб. и сроком полезного использования 5 лет, необходимое для производства документального фильма, за счет субсидий, полученных из федерального бюджета в соответствии с соглашением, заключенным с Министерством культуры РФ

При проведении выездной налоговой проверки частного нотариуса установлено, что им для помещения нотариальной конторы был приобретен настенный герб Российской Федерации. Налоговый орган исключил названные затраты из состава расходов нотариуса, учитываемых при применении профессионального налогового вычета по ст. 221 НК РФ. Правомерно ли включение в состав расходов в целях исчисления НДФЛ стоимости настенного герба?

Физическое лицо по договору купли-продажи приобрело квартиру у другого физического лица. В договоре, зарегистрированном в органах Росреестра, указано, что денежные расчеты произведены между покупателями полностью. При декларировании доходов налоговым органом было отказано физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, поскольку договор нотариально не удостоверен, а расписка о проведенных расчетах между физическими лицами отсутствует. Правомерно ли получение вычета в указанной ситуации?

Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость выданного работнику молока за работу во вредных условиях труда, если он работает на условиях неполного рабочего времени (0,25 ставки)?

Инвалиду и сопровождающему его лицу органами ФСС РФ возмещаются расходы по проезду для получения собаки-проводника у соответствующей организации к месту ее нахождения. Подлежат ли указанные расходы налогообложению НДФЛ?

Отдельным категориям инвалидов ежегодно выплачивается денежная компенсация расходов на содержание и ветеринарное обслуживание собак-проводников. Подлежит ли указанная компенсация налогообложению НДФЛ?

С 01.01.2011 в целях НДФЛ налоговые агенты ведут учет доходов физических лиц в регистрах налогового учета, разработанных самостоятельно и содержащих, в частности, сведения, позволяющие идентифицировать физическое лицо. Что относится к указанным сведениям? Достаточно ли указания в названных регистрах только идентификационного номера налогоплательщика (ИНН)?

Отдел кадров организации при приеме на работу потребовал у физического лица представления копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту жительства, в котором указан идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Правомерно ли указанное требование?

Российская организация планирует ввезти на таможенную территорию Российской Федерации основное средство из-за рубежа (таможенный режим — импорт). Ранее принятой учетной политикой организации предусмотрено, что таможенные пошлины учитываются в целях налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ

Организация А (покупатель) заключила договор купли-продажи с организацией Б (продавцом), которая находится в стадии банкротства. Договором не предусмотрена отсрочка платежа. Вправе ли покупатель предъявить НДС к налоговому вычету? Не возникнут ли разногласия с налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля на предмет применения налогового вычета? Не будут ли расценены действия налогоплательщика (покупателя) как получение необоснованной налоговой выгоды (недобросовестность)?

Участник ООО (физическое лицо) в 2008 г. предоставил обществу беспроцентный заем. На момент предоставления займа доля участия участника в уставном капитале общества составляла 40%. В августе 2011 г. участник решил простить обществу сумму займа. На момент прощения доля участия участника в уставном капитале составляет 60%. Следует ли обществу прощенную сумму займа включать в доходы для целей налогообложения прибыли? Общество применяет ОСН

Физическое лицо в январе 2011 г. приобрело в собственность квартиру за 2,5 млн руб. В августе 2011 г. физическое лицо решило подарить эту квартиру племяннику. Имущественный вычет, предоставленный физическому лицу при приобретении квартиры, на момент дарения использован не полностью. Не утрачивает ли при этом физическое лицо право на имущественный вычет, предоставленный ему при приобретении квартиры? Должен ли племянник уплатить НДФЛ при приобретении квартиры по договору дарения?

Студентка высшего учебного заведения (очная форма обучения) родила ребенка. Вправе ли она получить пособие по уходу за ребенком, если она брала академический отпуск на один год, а затем продолжила обучение?

Работница организации состоит в браке и является родителем одного ребенка в возрасте десяти лет и единственным опекуном двух шестилетних детей-инвалидов. В июле 2011 г. она и ее супруг усыновили детей-инвалидов. При этом супруг не отказывался от получения налогового вычета. В августе 2011 г. организация выплатила работнице материальную помощь в связи с усыновлением детей в размере 60 000 руб. на каждого ребенка (то есть всего 120 000 руб.). Другая материальная помощь работнице в 2011 г. не выплачивалась. Подлежит ли указанная сумма обложению взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? В каком размере работнице будут предоставляться стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей после усыновления?

Работник организации уволен по соглашению сторон. Следует ли в 2011 г. начислять страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму выходного пособия, выплаченного работнику при увольнении по соглашению сторон? Данная выплата предусмотрена коллективным договором

Работник организации в августе 2011 г. стал опекуном пятилетнего ребенка, в связи с чем организация выплатила ему материальную помощь в сумме 50 000 руб. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС? Ранее в 2011 г. работнику выплачивалась материальная помощь в сумме 5000 руб

Прав ли бухгалтер организации, который считает, что, поскольку первые три дня больничного оплачиваются не за счет средств ФСС РФ, а за счет средств работодателя, сумму выплаты по больничному листу за первые три дня следует облагать взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Федеральным законом от 21.07.2011 N 258-ФЗ «О внесении изменений в статью 342 Налогового кодекса Российской Федерации» ст. 342 НК РФ дополнена п. 5, предусматривающим льготы для малых месторождений нефти при соблюдении следующих условий

Организация осуществляет вылов и реализацию рыбы, а также имеет внереализационный доход от сдачи имущества в аренду

В каких днях — рабочих или календарных — подлежит исчислению 30-дневный срок, установленный для обращения в лицензирующий орган с заявлением о переоформлении лицензии на производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции?

Вправе ли организация, продлившая лицензию на производство, хранение и поставки алкогольной продукции, использовать для маркировки алкогольной продукции, произведенной после продления лицензии, федеральные специальные марки, выданные в период действия старой лицензии?

ООО привлекло заемные денежные средства в соответствии с договорами займа, условиями которых было предусмотрено, что проценты начисляются заимодавцем на остаток задолженности по займу начиная с даты, следующей за датой предоставления каждой части займа, до даты полного погашения займа включительно. На сумму начисленных процентов по займу заимодавец выставляет счета-фактуры ежемесячно не позднее 5 дней после окончания месяца вне зависимости от условий выплаты процентов. Уплата процентов производится одновременно с погашением займа

Каков порядок применения абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ для целей перерасчета суммы налога на прибыль и НДС в случае выявления ошибок (искажений), которые привели к излишней уплате данных налогов?

Правила определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами установлены ст. 280 НК РФ. Пунктами 5 и 6 ст. 280 НК РФ (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ) установлено следующее

Квартира с 1992 г. находилась в общей долевой собственности трех собственников с равными долями. В связи со смертью в 2010 г. одного из собственников его долю в праве собственности на квартиру получил в наследство один из оставшихся двух собственников. Таким образом, у одного из собственников находится в собственности 2/3 доли в праве собственности на данную квартиру, у другого собственника — 1/3 доли. Квартиру в 2011 — 2012 гг. планируют продать. Будут ли доходы от продажи указанной квартиры подлежать налогообложению НДФЛ?

О налогообложении НДФЛ с 1 января 2011 г. доходов арбитражного управляющего (физического лица) от деятельности в качестве управляющего, также занимающегося предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН

Ежемесячные денежные выплаты физическим лицам, установленные ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах», не поименованы в ст. 217 НК РФ как не подлежащие налогообложению, следовательно, такие выплаты подлежат налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке

На 31 марта 2011 г. организация А, резидент РФ, в течение более 365 календарных дней непрерывно владела на праве собственности 60-процентной долей в уставном капитале организации Б, резидента РФ. 30 апреля 2011 г. организация А приобрела у третьей стороны 20-процентную долю в уставном капитале организации Б, тем самым доведя свою суммарную долю владения в организации Б до 80 процентов

Некоммерческая организация оказывает образовательные услуги по обучению иностранным языкам. Для работы привлекаются иностранные преподаватели, которые работают в организации по трудовым договорам. У части данных работников в текущем налоговом периоде статус нерезидента поменялся на статус резидента и до конца налогового периода не изменится. Также у них трудовые контракты заканчиваются до конца налогового периода и они покидают РФ в текущем году

Каков порядок уплаты физлицами госпошлины за государственную регистрацию договора дарения земельного участка, относящегося к категории земель населенных пунктов, предоставленных для размещения и обслуживания индивидуального жилого дома, и индивидуального жилого дома, расположенного на этом участке?

В июне 2005 г. физлицо приобрело квартиру. Квартира была переведена в нежилое помещение, которое было зарегистрировано на основании разрешения на ввод в эксплуатацию в октябре 2009 г. Физлицо не является индивидуальным предпринимателем. Следует ли физлицу уплатить НДФЛ, если оно продаст данный объект в 2011 г.? Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже этого имущества?

Физлицо с супругой и ребенком в конце 2010 г. получили ипотечный кредит и приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 500 000 руб. Каждому члену семьи принадлежит 1/3 доли в праве собственности на квартиру. В каком размере каждый собственник может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Организация планирует внедрить электронный документооборот в части обмена товарными накладными (форма ТОРГ-12), подписанными электронно-цифровой подписью с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации (далее — ЭЦП)

В 2010 г. налогоплательщиком было заявлено право на получение у налогового агента имущественного налогового вычета по НДФЛ. Право было подтверждено уведомлением на заявленную сумму для его предоставления налоговому агенту. В 2011 г. налогоплательщик подал заявление на подтверждение права на получение у налогового агента имущественного вычета на сумму переходящего остатка и сумму, израсходованную на отделку квартиры (поскольку в предварительном договоре купли-продажи было указано, что квартира продается без отделки) и не заявленную в 2010 г. Допустимо ли включение расходов на отделку квартиры в общую сумму вычета, если ранее эти расходы не были включены в сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ?

О размещении заказов для государственных и муниципальных нужд по строительству объекта «под ключ» путем проведения аукциона (открытого аукциона в электронной форме)

О представлении участником размещения заказа на поставку лекарственных средств для государственных и муниципальных нужд в составе заявки на участие в аукционе в электронной форме документа, подтверждающего соответствие лекарственных средств требованиям, установленным в соответствии с законодательством РФ, в форме декларации о соответствии лекарственного средства

Определением арбитражного суда в отношении организации введена процедура наблюдения. Организация намерена обжаловать определение о введении наблюдения в апелляционной, а при необходимости и в кассационной инстанциях. Требуется ли уплата госпошлины при обжаловании

Можно ли признать право собственности на самовольную постройку, если разрешение на ее строительство было выдано неуполномоченным лицом и при ее строительстве были нарушены требования СанПиН?

О заключении договора купли-продажи имущества должника по итогам проведения открытых торгов в электронной форме по продаже указанного имущества в рамках дела о банкротстве

Об осуществлении государственного кадастрового учета объектов недвижимости, в том числе земельных участков, занятых подземными сооружениями; о порядке предоставления земельных участков для строительства (эксплуатации) подземных сооружений

О приобретении собственниками помещений в двухквартирных домах (в том числе в домах блокированной застройки) прав на земельные участки, на которых расположены указанные двухквартирные дома

О включении в границы образуемого земельного участка, на котором расположены многоквартирные дома, территории, занятой элементами озеленения и благоустройства и иными предназначенными для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данных домов объектами, а также об определении налоговой базы по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности

О необходимости изменения (уточнения) вида разрешенного использования земельного участка в составе земель населенных пунктов «для размещения объектов недвижимого имущества» для целей отнесения данного земельного участка к определенной территориальной (функциональной) зоне; о перезаключении договора аренды данного земельного участка по истечении срока договора аренды

О невозможности перевода части земельного участка из одной категории в другую, а также о признании договора аренды незаключенным в случае несоответствия указанных в нем данных об объекте аренды фактическим данным

О внесении изменений в государственный кадастр недвижимости, а также в правоустанавливающие документы в связи с изменением категории земельного участка

Приобретатель сдавал неосновательно полученное имущество в аренду. Может ли потерпевший потребовать возврата имущества, а также одновременно выплаты дохода от сдачи этого имущества в аренду и процентов по ст. 395 ГК РФ, начисленных на сумму этого дохода?

Организация проводит официальный прием представителей других организаций с целью установления с ними взаимовыгодного сотрудничества. Мероприятие проходит в конференц-зале и ресторане гостиницы. Вправе ли организация учесть затраты на доставку гостей от аэропорта до гостиницы и обратно в составе представительских расходов в целях налога на прибыль?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, приобрела в 2011 г. за счет субсидии, полученной в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», основные средства. В какой момент организация должна учесть в Книге учета доходов и расходов полученную сумму субсидии?

Родители оплачивают занятия ребенка в детской спортивной школе. Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?

В I квартале 2011 г. доля расходов торговой организации по не облагаемым НДС операциям не превысила 5 процентов общей величины совокупных расходов. В результате весь «входной» НДС был принят к вычету, поскольку в силу положений абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ раздельный учет можно не вести. При проведении налоговой проверки налоговый орган отказал в применении вычета налога ввиду отсутствия раздельного учета (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ), сославшись на то, что торговые организации не вправе применять п. 4 ст. 170 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?

Облагается ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды сумма прощенного работнику долга по договору беспроцентного займа с работодателем?

Российская организация — поставщик ГСМ с привлечением агента реализует топливные карты. Агент (резидент РФ) от своего имени заключает договоры, согласно которым держатели топливных карт имеют возможность заправляться топливом на АЗС Польши. Подлежит ли налогообложению НДС поступившая путем реализации топливных карт оплата ГСМ?

Может ли счет-фактура для целей НДС иметь отрицательное значение?

В связи с появлением новой формы транспортной накладной у организации возникли вопросы по ее составлению, а именно

В июле 2011 г. организация приобрела семь производственных столов в один день по одинаковой стоимости (45 000 руб. каждый). Название в товарной накладной у всех столов одинаковое. Нужно ли на каждый стол заводить карточку учета основных средств и присваивать инвентарный номер?

Работник организации получил увечье в результате несчастного случая на производстве. На основании отраслевого тарифного соглашения и коллективного договора ему было выплачено единовременное пособие сверх норм, установленных Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Необходимо ли удержать с суммы доплаты НДФЛ?

Организация приобрела в 2010 г. основное средство у физического лица. Объект использовали в деятельности, освобожденной от НДС. Сейчас организация планирует продать данное имущество. Что является налоговой базой для исчисления НДС: цена реализации или разница между продажной и остаточной стоимостью?

Работник отправлен организацией в командировку. Авансовый отчет он сдал по истечении 6 дней с момента возвращения из командировки. По приказу директора срок сдачи авансового отчета — 3 дня с момента возвращения из командировки. Так как работник пропустил этот срок, бухгалтерия удержала сумму уже выплаченных перед командировкой подотчетных сумм из заработной платы работника. Правомерно ли это?

Работник организации находится под следствием в связи с возбуждением уголовного дела. Как начислять ему заработную плату за период его нахождения в СИЗО? Какие сведения указывать в табеле рабочего времени? Можно ли его уволить?

В каком порядке организация, применяющая общий режим налогообложения, облагает налогами (налогом на прибыль, налогом на доходы физических лиц), а также исчисляет страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с ежемесячной выплаты в пользу работника в сумме 7500 руб., начисляемой по договору аренды транспортного средства работника без экипажа?

Организация заключила гражданско-правовой договор на выполнение работ с физическим лицом, в котором предусмотрена 50%-ная предоплата. Обязан ли налоговый агент (организация) удерживать НДФЛ с суммы аванса, перечисленной физическому лицу?

Имеет ли право налогоплательщик на получение социального налогового вычета по НДФЛ в связи с обучением ребенка за рубежом?

Работник находился в отпуске с 15 декабря 2010 г. по 10 января 2011 г. К доходу какого года (2010 г. или 2011 г.) относится начисленная и выплаченная в соответствии с требованиями законодательства о труде сумма отпускных для целей формирования сведений о доходах физических лиц за 2010 г. для целей исчисления НДФЛ?

Об установлении заказчиком, а не электронной торговой площадкой размера обеспечения заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме при размещении заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд путем проведения открытого аукциона в электронной форме

На промышленном предприятии, осуществляющем деятельность в сфере машиностроения, в цехах, где работники выполняют трудовую функцию фактически стоя в течение всей рабочей смены, администрацией введена производственная гимнастика, которая ставит целью улучшение самочувствия работников, что должно повлечь повышение результатов их работы. Для проведения указанной гимнастики приглашается специалист данного направления, который проводит занятия, а также разъясняет работникам основы правильного распределения нагрузок, являющийся работником организации, предоставляющей услуги по проведению производственной гимнастики и разработке методик занятий. Одним из условий трудового договора является предоставление работникам времени для проведения разминки. Правомерно ли учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы, понесенные на привлечение специалиста, проводящего производственную гимнастику?

Налоговым органом доначислена сумма налога на прибыль организации, которая была, по его мнению, неправомерно занижена. В трудовом договоре с работниками, осуществляющими трудовую деятельность вахтовым методом, данная организация указала, что обязуется предоставлять бесплатное питание, в том числе при следовании работников от места сбора к месту работы. В пути следования к месту работы ввиду невозможности приготовить блюда для работников организация предоставляла указанным работникам готовые индивидуальные рационы питания, включающие консервы и пресервы. Впоследствии организация уменьшила сумму налога на прибыль на стоимость указанных рационов питания, что, по мнению налогового органа, является незаконным, так как бесплатное предоставление питания возможно только в вахтовых поселках, вследствие чего и была доначислена сумма налога на прибыль. Правомерно ли доначисление налога на прибыль?

Организация для осуществления предпринимательской деятельности приобрела автомобиль, на который Минтрансом России не установлено норм расходов горючего, для их установления были привлечены специалисты научной организации, осуществляющие разработку указанных норм. На период времени, в течение которого научной организацией будут разрабатываться нормы и пока они не будут приняты приказом руководителя организации, установлены нормы расхода топлива на данный автомобиль, равные указанным в его технической документации. В составе каких расходов при исчислении налога на прибыль подлежат учету расходы на топливо, установленные приказом руководителя организации, на основании технической документации автомобиля?

Для обеспечения исполнения своих обязательств по коллективному договору, которым установлена обязанность работодателя предоставить условия для разогрева и приема пищи, а также оптимизации производительности труда работодатель установил в офисе мини-кухню, которая имеет встроенную СВЧ-печь, холодильник и раковину. Стоимость кухни составляет 50 000 руб. Расходы, понесенные на приобретение данной мини-кухни, подтверждаются товарным чеком. Офисное помещение, которое занимает организация, принадлежит ей на праве собственности. Имеет ли право организация учесть мини-кухню как амортизируемое имущество и учесть начисленную амортизацию в составе расходов для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?

Для осуществления предпринимательской деятельности организация принимает на работу работников, являющихся гражданами иностранного государства. По трудовому договору данная организация обязуется предоставлять указанным лицам жилье, а также оплачивать стоимость его аренды. Данные лица находятся на территории РФ в установленном порядке. Имеет ли организация право учесть расходы на оплату аренды жилья принимаемым работникам при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, если данные работники не являются гражданами РФ?

Организация и банк заключили договор финансирования под уступку денежного требования. По данному договору банком, имеющим лицензию Банка России (финансовым агентом), были предъявлены счета-фактуры на оплату факторингового вознаграждения с выделением сумм налога на добавленную стоимость. Правомерно ли в данной ситуации будет заявление организацией-клиентом указанных сумм НДС к вычету?

Между организациями заключен договор комиссии, в соответствии с которым на комиссионера возлагается обязанность по поручению комитента совершить поставку товаров. Комиссионер исполнил свою обязанность, заключив договор поставки с покупателем и передав ему предусмотренные договором товары. После этого он направил комитенту отчет и потребовал уплаты комиссионного вознаграждения. Однако комитент отказал ему, сославшись на то, что плата за поставленный товар поступила от покупателя позже указанного в договоре поставки срока. Правомерны ли действия комитента?

Организация А (комиссионер) по договору поручения осуществляет продажу изготовленных организацией Б (комитентом) изделий народных художественных промыслов — кукол в национальных костюмах народов России, изготовленных ручным способом с применением традиционных видов вышивки, типовые образцы которых зарегистрированы в установленном порядке. Вправе ли организация-комиссионер воспользоваться правом на освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость в отношении названных операций в соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 149 НК РФ?

Организация осуществляет реализацию ковров, изготовленных и декорированных ею на машинах-автоматах рисунками с использованием мотивов народного искусства. Вправе ли организация применить к такой реализации льготу, предусмотренную пп. 6 п. 3 ст. 149 НК РФ?

Организацией в качестве типовых образцов изделий народного художественного промысла признанного художественного достоинства в установленном порядке были зарегистрированы изделия из поделочного камня с резьбой и инкрустацией. Впоследствии при реализации названных изделий организация изменила способ обработки камня, в результате чего снизилось качество изделий по сравнению с зарегистрированными типовыми образцами. Вправе ли организация применять к такой реализации освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 149 НК РФ?

Некоммерческая организация оплатила несколько курсов лечения лица, не являющегося ее работником. Включаются ли эти суммы в доход физического лица для целей налогообложения НДФЛ?

Организацией проданы товары за 500 000 руб. Оплата за них не произведена. Организация за 350 000 руб. уступает право требования долга по договору другой организации. Должна ли организация исчислить НДС?

Организация демонтирует ликвидируемое основное средство, которое использовалось в облагаемых НДС операциях. Для этого она привлекает подрядную организацию. Вправе ли организация-заказчик принять к вычету НДС по таким работам?

Организация в декабре 2011 г. оплатила услуги по аренде госимущества. НДС был уплачен в бюджет организацией в качестве налогового агента. Однако позднее договор аренды был расторгнут. Арендодателем возвращена сумма предоплаты. Вправе ли налоговый агент принять к вычету НДС, ранее уплаченный в бюджет за услуги по аренде?

Вправе ли торговая организация, осуществляющая облагаемые и не облагаемые НДС операции, использовать правило 5 процентов?

Организация, осуществляющая облагаемые и не облагаемые НДС (освобождаемые от НДС) операции, в октябре 2011 г. приобретает основное средство. Вправе ли организация для определения доли НДС, принимаемого к вычету по основному средству, определить пропорцию по итогам октября?

Организация отгружает товар контрагенту в октябре 2011 г. В ноябре 2011 г. получена плата за отгруженный товар. Стоимость товара выражена в условных единицах. Должна ли организация исчислять НДС с получившейся суммовой разницы?

Организацией в октябре 2011 г. отгружен товар покупателю. В связи с большим объемом покупок организация обычно предоставляет покупателям скидки на уже отгруженный товар. Нужно ли будет организации пересчитывать НДС, если покупателю будет предоставлена такая скидка?

В 2008 г. была продана трехкомнатная квартира, в которой по 1/4 доли в праве собственности на данную квартиру принадлежало физлицу, несовершеннолетней дочери физлица, матери и брату физлица

Физическое лицо унаследовало часть квартиры, в которой зарегистрировано совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжает проживать после его смерти. Для освобождения от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства на право наследства нотариус указал на необходимость представления справки о совместном проживании, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.12.2007 N 03-05-07-03/41. Каким образом подтвердить факт совместного проживания наследника и наследодателя в целях освобождения от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство?

В 2011 г. (до момента реорганизации) работник обратился в организацию с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ и представил уведомление налогового органа о праве на получение указанного вычета

Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность по договору участия в долевом строительстве, который они заключили в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры с застройщиком был подписан в 2010 г., право общей совместной собственности зарегистрировано в марте 2011 г

В целях исчисления налога на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления

ООО произвело увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Изменения в устав ООО внесены

О порядке применения п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ в случае, когда ошибки в исчислении налоговой базы привели к излишней уплате налога

Об отсутствии оснований для исчисления налога на имущество физических лиц в отношении объектов незавершенного строительства

Физическое лицо приобрело квартиру ЖСК и полностью выплатило пай в 1986 г. Документы о регистрации права собственности были оформлены в 2011 г. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже квартиры ЖСК в данном случае? С какого периода в целях НДФЛ исчисляется срок нахождения квартиры ЖСК в собственности физического лица?

Каким образом должны представляться в налоговый орган налоговые декларации по налогу на прибыль за отчетные (налоговые) периоды организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», при письменном уведомлении налогового органа об использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль (дата уведомления в запросе отсутствует)?

В каком порядке подлежат отражению для целей налога на прибыль у комиссионера средства клиента (покупателя), ошибочно перечисленные на счет комиссионера за услуги комитента, которые не были оказаны (повторный платеж по ранее оплаченному счету), при условии, что указанные средства не возвращены клиенту (не перечислены комитенту) в течение трех лет?

Об отсутствии в действующем законодательстве РФ норм, императивно ограничивающих срок действия договора, заключенного частными лицами

О содержании заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме при размещении заказа на выполнение работ, оказание услуг, для выполнения, оказания которых используется товар

О порядке налогообложения акцизами этилового спирта, реализуемого организациям — производителям неподакцизной спиртосодержащей продукции (лекарственных средств)

Предусмотрено ли ст. 176.1 Налогового кодекса РФ частичное возмещение НДС?

Пунктом 1.1 ст. 231 НК РФ (в редакции НК РФ, действующей с 01.01.2011) предусмотрен возврат НДФЛ, пересчитанного налоговым органом. В свою очередь, п. 3 ст. 226 НК РФ говорит о том, что налог по ставке 13% пересчитывается с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога

Об исключительном праве собственника зданий, строений, сооружений на выкуп или приобретение в аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности и расположенного под указанными зданиями, строениями, сооружениями, в случае если при приватизации данный земельный участок не вошел в состав приватизируемого имущественного комплекса; о порядке определения выкупной цены земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности и приобретаемого собственником расположенных на нем зданий, строений, сооружений

О порядке принятия уполномоченным органом решения об изменении границ населенного пункта путем включения в его состав земельного участка, не имеющего общей границы с ним, в частности, в Брянской области

О порядке определения выкупной цены земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и приобретаемых собственниками расположенных на них зданий, строений, сооружений, до и после 01.01.2012

Работник был уволен по сокращению численности. Трудовая книжка выдана по истечении 5 месяцев с момента увольнения. В службу занятости работник не обращался, поскольку трудовая книжка была у работодателя

Работник при поступлении на работу скрыл наличие инвалидности. Впоследствии на рабочем месте при выполнении должностных обязанностей работнику стало плохо

По каким формам и в каком формате налогоплательщики обязаны сообщать в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи об открытии или закрытии счетов, о случаях участия в российских и иностранных организациях, обо всех обособленных подразделениях, созданных (закрывающихся) на территории РФ, а также о реорганизации или ликвидации организации?

Налоговый орган по результатам проведенной камеральной проверки уточненной декларации, в которой НДС заявлен к возмещению, вынес три решения: решение о частичном отказе в возмещении заявленного НДС из бюджета, решение о частичном возмещении суммы НДС и решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности. Вправе ли организация обжаловать в арбитражный суд решение о частичном отказе в возмещении заявленного НДС из бюджета и решение о частичном возмещении суммы НДС без рассмотрения вышестоящим налоговым органом соответствующей жалобы?

В 2004 г. физическое лицо получило у нотариуса свидетельство о праве на наследство, выданное по объекту наследования — квартире. В 2011 г. физическое лицо на сайте ФНС России узнало, что за ним числится задолженность по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования, а также продолжают начисляться пени. До этого времени физическое лицо не получало платежного извещения налогового органа о необходимости уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования, которое налоговый орган должен был вручить налогоплательщику согласно п. 5 ст. 5 Закона РФ от 12.12.1991 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»

Организация выполнила работы по строительству асфальтированной подъездной дороги к земельному участку, на котором расположена производственная база. Подлежит ли амортизации данная подъездная дорога и правомерно ли учесть затраты на ее строительство в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Каким образом организация при дарении вещи физическому лицу (налоговому резиденту) должна исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ?

Организация имеет несколько магазинов розничной торговли и планирует открыть еще дополнительно киоски. В связи с этим необходимо будет увеличить лимит остатка кассы. Можно ли сделать это в течение года?

Обязательно ли проставление печати на акте выполненных работ (оказанных услуг)?

Организация заключает с физическими лицами договоры аренды транспортных средств без экипажа. Один из автомобилей приобретен в кредит. Он выступает в качестве залога, и его ПТС находится в банке. Можно ли заключить договор аренды этого автомобиля?

В апреле 2007 г. физлицо продало строящуюся квартиру по договору участия в долевом строительстве дома. Если в мае 2005 г. физлицо уплатило 740 000 руб. за квартиру, то в 2007 г. она стала стоить 2 300 000 руб. В апреле 2007 г. оно приобрело другую строящуюся квартиру. Во II квартале 2008 г. должно было состояться плановое окончание строительства. Сроки сдачи дома стали передвигаться

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», занимается куплей-продажей исключительных и неисключительных авторских прав на произведения (музыка, видео, фото)

В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 13 Закона Смоленской области от 27.11.2007 N 109-З «Об отдельных вопросах муниципальной службы в Смоленской области», ст. 8 Закона Смоленской области от 31.03.2009 N 9-З «О гарантиях осуществления полномочий депутата, члена выборного органа местного самоуправления, выборного должностного лица местного самоуправления в Смоленской области» и уставом муниципального образования физлицу с 18 марта 2010 г. производилась выплата ежемесячного денежного содержания в течение года по последней замещаемой должности в связи с истечением срока полномочий. Выплата производилась за вычетом суммы НДФЛ

В соответствии с пп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных с выдачей государственных регистрационных знаков на автомобили, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность, взимается государственная пошлина в размере 1500 руб

В Письмах от 20.08.2010 N 03-04-05/7-479, от 13.09.2010 N 03-04-05/9-539 даны пояснения по исчислению срока нахождения имущества в долевой и полной собственности

Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС с 01.01.2012 оказания услуг казенными учреждениями при предоставлении в аренду государственного (муниципального) имущества

В фитнес-центрах нередко нарушают кассовую дисциплину. При наличных денежных расчетах с населением не выдают кассовые чеки. Правомерно ли они поступают?

Вправе ли должностное лицо налогового органа проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов налогоплательщика в рамках проведения камеральной налоговой проверки в отношении этого налогоплательщика?

Работник заключил трудовой договор с организацией в сентябре 2010 г. (первое место работы). На момент наступления временной нетрудоспособности в 2011 г. работнику установлено неполное рабочее время — 24 часа в неделю. В каком размере должно быть назначено пособие по временной нетрудоспособности, если за период сентябрь — декабрь 2010 г. база для начисления страховых взносов в ФСС РФ по данному работнику составила 80 000 руб.?

О возможности предоставления в порядке, предусмотренном земельным законодательством, земельного участка, предоставленного для обслуживания зданий, строений, сооружений, которые впоследствии были разрушены от пожара, стихийных бедствий, ветхости и восстановление которых не произошло, после признания указанного земельного участка выморочным имуществом и перехода его в собственность РФ

Об отсутствии оснований для бесплатного предоставления в собственность земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, инвалидам, в частности, на территории Московской области; о проекте федерального закона, содержащего положения о предоставлении земельных участков гражданам и юридическим лицам в собственность бесплатно, а также порядок льготного предоставления земельных участков отдельным категориям граждан, в том числе и инвалидам

О распоряжении земельными участками, право собственности РФ на которые зарегистрировано на основании п. 2 ст. 214 ГК РФ

Об оспаривании в судебном порядке результатов определения кадастровой стоимости земельных участков, полученных по договорам на проведение оценки, заключенным до истечения шестидесяти дней со дня официального опубликования Федерального закона от 22.07.2010 N 167-ФЗ; о возможности оспаривания кадастровой стоимости в суде с целью установления кадастровой стоимости в размере рыночной, определенной на дату установления кадастровой стоимости индивидуально в отчете об оценке

Вправе ли организация в текущем налоговом периоде принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам, но не вывезенным на конец налогового периода со склада поставщика? Покупателем указанные товары приняты к бухгалтерскому учету, имеются в наличии соответствующие первичные документы и счета-фактуры, выставленные продавцом

До сдачи здания в эксплуатацию заключаются предварительные договоры с будущими арендаторами о заключении договора аренды после сдачи здания в эксплуатацию. По предварительному договору арендатор оплачивает залог, который после заключения договора аренды будет засчитываться в счет арендной платы за первый месяц аренды. Подлежит ли налогообложению НДС сумма залога по предварительному договору?

Агентским договором, предусматривающим реализацию товаров от имени агента, установлено, что при реализации агентом товаров по цене, превышающей цену, установленную принципалом, дополнительная выгода зачисляется в доход агента. Включаются ли получаемые агентом суммы дополнительной выгоды в налоговую базу по НДС?

Органом местного самоуправления по договору, заключенному с некоммерческой организацией, созданной в виде благотворительного фонда, передано в безвозмездное пользование муниципальное недвижимое имущество. Данное имущество используется фондом для осуществления основной уставной деятельности. Следует ли некоммерческой организации в данном случае выступать налоговым агентом по НДС?

В соответствии с долгосрочной целевой программой федеральное государственное унитарное предприятие получает из федерального бюджета денежные средства в виде инвестиций на реконструкцию объектов основных средств, закрепленных за предприятием на праве хозяйственного ведения. Работы по реконструкции выполняются сторонними организациями на основании договора строительного подряда. Обязано ли предприятие включать указанные денежные средства в налоговую базу по НДС?

По договору финансовой аренды (лизинга) лизингодатель предоставляет лизингополучателю в лизинг оборудование. Лизингодатель имеет долг перед другой организацией и в качестве погашения долга уступает данной организации денежное требование в отношении лизинговых платежей по договору лизинга. Обязан ли лизингодатель после заключения договора уступки денежного требования исчислять НДС с суммы лизинговых платежей, предусмотренных договором финансовой аренды (лизинга)?

Организация в счет предстоящей поставки товара получила суммы аванса, с которых в установленном порядке исчислила и уплатила в бюджет НДС. До момента поставки товара организация получила уведомление о том, что покупатель уступил третьему лицу (новому покупателю) право требования поставки оплаченного товара на основании договора уступки. Вправе ли организация при поставке товара новому покупателю принять к вычету налог, исчисленный при получении предварительной оплаты?

Основным видом деятельности организации является реализация товаров на экспорт. В связи с этим у организации по результатам налоговых периодов не возникает НДС, подлежащего уплате в бюджет. В текущем налоговом периоде организацией принято решение о передаче объектов основных средств в качестве вклада в уставный капитал дочернего общества. В данном случае возникает обязанность по восстановлению налога, ранее принятого к вычету по этим основным средствам. В каком порядке и в какие сроки необходимо уплачивать в бюджет суммы восстановленного НДС?

Находясь в статусе временно безработного, лицо состояло на учете в службе занятости населения, получая установленные законодательством выплаты. В данный период указанное лицо являлось донором крови, о чем имеются соответствующие справки, дающие право на предоставление выходных дней. После трудоустройства на текущее место работы работник представил имеющиеся справки с целью предоставления ему дополнительных дней к ежегодному оплачиваемому отпуску. Однако работодатель отказался предоставить ему данные дни, сославшись на тот факт, что на момент сдачи крови указанное лицо имело статус безработного, а не работника. Правомерна ли позиция работодателя?

В организации установлена система оплаты труда, в соответствии с которой вся ежемесячная заработная плата перечисляется работникам на пластиковую карту (банковский счет). На руки работникам какие-либо суммы не выдаются. Должна ли в данном случае организация предоставлять работникам расчетный лист с указанием суммы заработной платы?

В организации единственный юрист находится в ежегодном оплачиваемом отпуске, для обеспечения нормальной деятельности организации работодателем было принято решение о приеме на работу специалиста соответствующей категории на время нахождения штатного юриста в отпуске. Принимаемый работник извещен об ограниченном сроке осуществления им трудовой деятельности в указанной организации, также с ним заключен срочный трудовой договор. Следует ли работодателю указывать в трудовой книжке принимаемого работника срок действия трудового договора?

В организации установлена следующая система оплаты труда: должностной оклад, имеющий размер менее установленного МРОТ, и премии в размере должностного оклада. Таким образом, конечный размер заработной платы превышает МРОТ. Локальным нормативным актом закреплено положение о начислении премий, в соответствии с которым работодатель имеет право не начислить премию в полном размере по определенным основаниям. Правомерно ли положение локального акта о неначислении премии, ввиду того что размер должностного оклада ниже установленного МРОТ?

Работодателем установлен факт нахождения работника на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения, сам работник данный факт не отрицал. У работника наблюдались вялая речь, шаткая походка, покраснение кожных покровов, запах алкоголя. Была создана комиссия для подтверждения факта опьянения работника. По какой форме указанная комиссия должна составить акт о нахождении работника в нетрезвом виде на рабочем месте?

Работодателем установлен факт нахождения работника на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения. Была создана комиссия для установления факта опьянения работника, которой составлен акт, где указаны имеющиеся признаки опьянения: шаткая походка, несвязная речь, запах алкоголя. Также для установления факта опьянения был использован прибор — анализатор паров алкоголя в выдыхаемом из легких воздухе, данный прибор имеет сертификат соответствия ГОСТ Р. Имеет ли юридическую силу результат освидетельствования, если освидетельствование с использованием прибора проводит комиссия, созданная работодателем, или медсестра, которая имеет соответствующее медицинское образование?

Для предоставления кредита банк потребовал от работника организации представить справку о размере среднего заработка за последние три месяца. В связи с этим работник обратился к работодателю с заявлением о выдаче справки. Какие требования работодатель должен соблюсти, чтобы оформить справку о среднем заработке надлежащим образом?

Инспекция труда привлекла к административной ответственности организацию по ст. 5.27 КоАП РФ. Основанием для привлечения к ответственности послужил тот факт, что при увольнении работника, явившемся следствием применения дисциплинарной ответственности за прогул, работодателем были изданы два приказа: о применении взыскания и об увольнении. Инспекция труда расценила данный факт как нарушение трудового законодательства. Правомерна ли позиция инспекции труда?

Работодателем в отношении определенной группы работников — дизайнеров установлен режим неполного рабочего дня. Данный режим введен по просьбе самих работников, работодатель не возражал ввиду творческого характера труда данных работников. Указанные работники образуют отдел дизайна, соответственно, фактически весь отдел переведен на режим неполного рабочего дня. Имеется ли в данном случае обязанность работодателя проинформировать органы занятости?

Работодателем — организацией, осуществляющей строительство промышленных объектов, предоставляется платное питание работникам, работающим вахтовым методом. У работников есть выбор: приобретать у организации талоны на питание в столовой либо питаться самостоятельно, покупая продукты в магазине вахтового поселка и готовя данные продукты на кухне, предоставляемой организацией. Правомерно ли предоставление питания в данном случае на платной основе?

Работник несвоевременно сдал отчет о проведенной работе. Руководителем организации ему был сделан выговор. Можно ли не выплатить премию работнику при условии, что иных нареканий нет и установленный положением о премировании объем продаж он выполнил?

Налоговый орган посчитал расходы на сотовую связь экономически необоснованными по причине отсутствия в трудовых договорах с работниками условия об обязанности работодателя обеспечить работников сотовой связью и доначислил налог на прибыль. При этом организация представила договор на предоставление сотовой связи, приказ об утверждении списка работников, которым необходимо пользоваться сотовой связью, счета оператора связи. Правомерны ли действия налогового органа?

Организация провела реконструкцию основного средства, срок полезного использования которого истек. Вправе ли организация в целях налога на прибыль амортизировать основное средство после реконструкции, применяя ту же норму амортизации, которая определена при вводе объекта в эксплуатацию?

Организация получила субсидию из муниципального бюджета на возмещение затрат, связанных со строительством автозимника для завоза печного топлива. По окончании строительства дорога будет передана муниципальному образованию. Подлежит ли субсидия включению в налоговую базу по НДС?

Угледобывающая организация обеспечивает работников, проживающих в домах с печным отоплением, пайковым углем. Уголь для этих целей приобретается у другой организации. Может ли угледобывающая организация принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком угля?

По договору продавец поставляет товары, облагаемые НДС по ставкам 18 и 10%. Поскольку ассортимент товаров не был окончательно согласован, при получении аванса продавец исчислил НДС по ставке 18/118. Отгружены были товары, облагаемые как по ставке 18%, так и по ставке 10%. Вправе ли организация принять к вычету НДС с аванса, исчисленный по ставке 18/118?

Организации, применяющей УСН, по результатам выездной налоговой проверки доначислены налоги по общей системе налогообложения, а также пени и штрафы. Налоговый орган взыскал доначисленные суммы в бесспорном порядке. Правомерно ли это?

Чистые активы ООО 3 года подряд составляют отрицательную величину. Если налоговый орган установит этот факт, означает ли это немедленную ликвидацию организации?

Организация провела работы по замене запчастей неисправного основного средства и при исчислении налога на прибыль включила их стоимость в расходы отчетного периода. При проверке налоговый орган квалифицировал расходы как на реконструкцию на основании того, что в бухгалтерском учете стоимость работ отнесена организацией на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». Кроме того, налоговый орган посчитал улучшение экологических характеристик оборудования признаком реконструкции. Правомерны ли действия налогового органа?

За совершение дисциплинарного проступка старший менеджер организации приказом руководителя был понижен в должности до менеджера. Правомерны ли действия работодателя?

Организация-экспортер не подтвердила право на применение нулевой ставки по НДС в установленный срок. Вправе ли организация отразить экспортную реализацию в декларации за тот квартал, в котором истекает 181-дневный срок, или необходимо представить уточненную декларацию за период, в котором произошла отгрузка на экспорт?

Организация уплачивает налоги по УСН по двум видам деятельности, по которым в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом доходы от этих видов деятельности в общем объеме составляют 70%. Вправе ли страхователь воспользоваться пониженными тарифами страховых взносов?

Нередко бывает, что и в профессиональной литературе, и в налоговых консультациях пишут: «Позиция Высшего Арбитражного Суда РФ такая-то» и указывают определение ВАС РФ о передаче дела в Президиум ВАС РФ. Следует ли организации руководствоваться такими определениями ВАС РФ?

Организация не представила декларацию в налоговый орган по месту нахождения филиала. Может ли налоговый орган приостановить операции не по счету, открытому для совершения операций филиалом, а по счету головной организации?

Супруги в 2009 г. приобрели квартиру, при этом свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено на имя одного из супругов. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ заявляет другой супруг. Для этого он в 2011 г. представляет декларации за 2009 и 2010 гг. Где в декларациях делается отметка о том, что они представляются не самим лицом, на которое оформлена квартира, а его супругом?

Вправе ли организация отказать в заключении трудового договора, если поступающее на работу лицо не представило свидетельство о государственном пенсионном страховании, ссылаясь на то, что оно его потеряло?

Организация-продавец перечислила в бюджет НДС, исчисленный с предоплаты. Однако в связи с невозможностью поставки договор был расторгнут и сумма аванса зачтена в счет встречного денежного обязательства организации-покупателя. Вправе ли продавец заявить сумму НДС к вычету?

Может ли индивидуальный предприниматель назначить руководителя (лицо, которое будет управлять его бизнесом)?

Может ли у индивидуального предпринимателя быть название (фирменное наименование), как у организации?

Правомерно ли оплатить работнику учебный отпуск, предоставляемый по справке-вызову, после его окончания?

В отношении должника идет процедура банкротства. Организация предъявила свои требования в арбитражный суд и внешнему управляющему. Управляющему возмещаются расходы на уведомление кредиторов, включенных в реестр требований. Можно ли учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?

Физическое лицо в 2005 г. приобрело квартиру в строящемся доме по договору долевого участия, акт приема-передачи квартиры подписан в 2006 г., свидетельство о регистрации права собственности на данную квартиру оформлено в 2010 г. В 2011 г. квартиру планируется продать. Необходимо ли в указанном случае уплачивать НДФЛ с суммы, превышающей 1 000 000 руб.? С 2006 г. или с 2010 г. исчисляется срок нахождения квартиры в собственности физического лица?

Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение жилых строений, находящихся на дачных участках?

Правомерна ли позиция организации, которая оказала своему клиенту, осуществляющему деятельность за пределами территории РФ, услуги по разработке программы для ЭВМ и не уплатила НДС (в качестве подтверждений места оказания услуг иностранному клиенту были оформлены счет-фактура и акт сдачи-приемки)?

Правомерно ли работодатель удерживает НДФЛ с минимального размера оплаты труда (который даже меньше прожиточного минимума)?

Работник решением суда признан незаконно уволенным из организации и восстановлен на работе по решению суда. В соответствии с решением суда работнику необходимо выплатить 500 руб. компенсации морального вреда и 10 000 руб. в счет возмещения расходов на услуги представителя (адвоката)

Вправе ли автор литературного произведения, ссылаясь на нарушение прав авторства и права автора на имя, требовать от организации, которая, по его мнению, нарушила указанные права, выплаты компенсации в соответствии со ст. 1301 ГК РФ?

Вправе ли физическое лицо — автор, не являющийся обладателем исключительного имущественного права на произведение литературы (произведение является служебным, и исключительное право на него принадлежит в силу трудового договора организации — работодателю автора), требовать от третьего лица выплаты компенсации в соответствии со ст. 1301 ГК РФ на основании п. 3 ст. 1300 ГК РФ в ситуации, когда работодателем на основании договора было передано исключительное право на произведение данному третьему лицу (другой организации), а им (третьим лицом) допущено изменение без разрешения автора информации об авторском праве в отношении произведения?

Являются ли плательщиками налога на добавленную стоимость при аренде муниципального имущества физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями?

Организация выполняет работы по реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством

Автотранспортная организация оказывает услуги продюсерской организации, производящей кинопродукцию, получившую удостоверение национального фильма

Организация реализует на территории РФ полуфабрикаты деликатесные из свинины охлажденные и замороженные, которые изготавливаются согласно техническим условиям «Полуфабрикаты деликатесные из свинины». Данным продовольственным товарам присвоены коды ОКП 92 1462, 92 1452, 92 1432 и 92 1465

Организация реализует на территории РФ копчености из свинины и говядины, а именно грудинку. На основании технических условий данным продовольственным товарам присвоены коды ОКП 92 1351 и 92 1352

Организация реализует на территории РФ карбонад, шейку, окорок, балык, буженину, орех мясной, бекон, корейку, ребрышки свиные. На основании технических условий данным продовольственным товарам присвоен код ОКП 92 1350

При наличии каких документов аптечная организация может применить налоговую ставку НДС 10% при реализации лекарственных средств, а также при реализации лекарственных средств внутриаптечного изготовления на территории Российской Федерации?

Вправе ли организация, считающая, что в результате незаконного наложения налоговым органом ареста на ее имущество ей причинены убытки, потребовать их возмещения в судебном порядке, при том что решение о наложении ареста в суде не обжаловалось?

Участник ООО направил в адрес ООО требование о предоставлении заверенных копий протоколов внеочередных общих собраний участников за I полугодие 2011 г. посредством их отправки по почте на его адрес, указанный в требовании. При этом в уставе ООО не предусмотрен порядок предоставления информации, отличный от установленного Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Обязано ли в указанном случае ООО направить заверенные копии требуемых протоколов посредством почтовой связи?

Вправе ли новый участник ООО истребовать у ООО протоколы общих собраний участников ООО, имевших место до момента приобретения таким участником статуса участника ООО?

В ходе выездной проверки выяснилось, что индивидуальный предприниматель, применяя систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности в связи с осуществлением розничной торговли, осуществил в проверяемый период ряд сделок по реализации товара индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. При этом данные сделки сопровождались выставлением счетов-фактур без выделения НДС, товарных накладных, а расчеты осуществлялись в безналичном порядке. Налоговый орган счел данные факты достаточными, чтобы сделать вывод об осуществлении предпринимателем в проверяемом периоде помимо деятельности, облагаемой ЕНВД, деятельности, подлежащей налогообложению в общем порядке. Правомерен ли вывод налогового органа при указанных выше обстоятельствах?

У организации возникло право на применение нулевой ставки по НДС в связи с реализацией товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны. Организация будет представлять налоговую декларацию по НДС в электронном виде. Должна ли организация для обоснования применения нулевой ставки по НДС представлять в налоговый орган документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ, также в электронном виде?

В ходе осуществления налоговой проверки налоговый орган установил, что организация в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов отразила затраты по оценке имущества, внесенного в уставный капитал другого юридического лица, учредителем которого она являлась. Налоговый орган счел, что указанные затраты не являются обоснованными и не должны уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, так как не направлены на получение дохода. Прав ли налоговый орган в данной ситуации?

При государственной регистрации вновь создаваемой коммерческой организации в налоговый орган был представлен соответствующий пакет документов. При этом в уставе коммерческой организации были указаны полное и сокращенное наименования вновь создаваемой коммерческой организации. В связи с этим в заявлении о государственной регистрации юридического лица при его создании по форме N Р11001 в п. 1.4 не было отражено фирменное наименование юридического лица. Возможен ли в данной ситуации со стороны налогового органа отказ в осуществлении регистрации данного юридического лица?

ООО в ходе осуществления коммерческой деятельности выяснило, что осуществление аналогичной деятельности начала другая организация (ОАО) с использованием схожего с ООО фирменного наименования. ООО обратилось к ОАО с претензией, в которой просило прекратить использование схожего фирменного наименования, на что получило отказ. При этом отказ мотивирован тем, что различие организационно-правовой формы как части фирменного наименования сторон свидетельствует об отсутствии нарушения ОАО права на фирменное наименование ООО. Право ли в данной ситуации ОАО?

В налоговый орган были представлены документы для совершения регистрационных действий в отношении хозяйствующего субъекта. При этом документ об уплате государственной пошлины за совершение регистрационных действий содержал исправления. Возможен ли в данной ситуации со стороны налогового органа отказ в осуществлении регистрационных действий?

Налоговый орган привлек лицо к административной ответственности за неприменение ККТ. При этом в резолютивной части постановления, предусматривающей вид и размер административного наказания, отсутствовало указание на конкретную статью Кодекса РФ об административных правонарушениях, по которой данное лицо привлечено к ответственности. Будет ли это являться нарушением, носящим существенный характер и влекущим отмену данного постановления?

Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании неправомерными действий государственного органа. В связи с урегулированием спора между сторонами заключено мировое соглашение. В связи с тем что мировое соглашение положений о распределении между сторонами государственной пошлины не содержит и так как другая сторона в силу закона освобождена от уплаты государственной пошлины, арбитражным судом сумма государственной пошлины взыскана в полном размере с общества. Правомерно ли суд при указанных обстоятельствах распределил государственную пошлину?

Вправе ли арбитражный суд оставить без рассмотрения заявление общества о признании недействительным решения налогового органа об отказе в возмещении НДС на том основании, что обществом не соблюден досудебный порядок обжалования указанного решения в вышестоящий налоговый орган?

ОАО (конкурсный кредитор) в рамках дела о банкротстве ЗАО (на стадии внешнего управления) обратилось в арбитражный суд с заявлением об обращении взыскания на заложенное имущество ЗАО — административный корпус. Вправе ли суд удовлетворить заявленные требования ОАО, если реализация недвижимого имущества сделает невозможным осуществление деятельности организации, так как эксплуатация объекта недвижимости является основным и единственным видом деятельности ЗАО?

Вправе ли общество в связи с ненадлежащим исполнением контрагентом-подрядчиком обязательств, повлекших судебное взыскание физическим лицом с общества имущественного ущерба и компенсации морального вреда, взыскать с контрагента-подрядчика помимо имущественных убытков также и сумму, выплаченную физическому лицу в качестве компенсации морального вреда?

ФГУП преобразовано в 2008 г. в ОАО. В период с 1999 по 2010 гг. оно являлось получателем безвозмездной технической помощи от иностранных государств для осуществления модернизации системы физической защиты (безопасности) предприятия

Организация организует международный литературный конкурс среди физических лиц. Предполагается шесть призовых мест: из них три — для граждан России и три — для иностранных граждан. Организация — организатор конкурса будет выплачивать конкурсантам определенные суммы призов в денежной форме в фиксированном размере по 2000 евро. Причем иностранцам призы будут выплачены в евро, а россиянам — в рублях эквивалентно сумме евро по курсу Банка России

В рамках программы по снижению напряженности на рынке труда центр занятости за счет средств субсидии из федерального бюджета выделил безработному физическому лицу, заключившему с указанным центром договор на содействие развитию малого предпринимательства и самозанятости, финансовую помощь в сумме 12-месячного максимального пособия по безработице в размере 58 800 руб

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Сумма авансовых платежей, перечисленных ИП в течение 2010 г., превысила сумму налога, начисленного по итогам 2010 г., в связи с чем возникла переплата

С 01.01.2012 вступает в силу Федеральный закон от 07.06.2011 N 132-ФЗ, в соответствии с которым в ст. 262 НК РФ вносятся изменения. Так, согласно п. 4 ст. 262 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2012, расходы налогоплательщика на НИОКР признаются для целей налогообложения независимо от результата соответствующих НИОКР в порядке, предусмотренном данной статьей НК РФ, после завершения этих исследований или разработок (отдельных этапов работ) и (или) подписания сторонами акта сдачи-приемки. Налогоплательщик вправе включать расходы на НИОКР в состав прочих в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), если иное не предусмотрено ст. 262 НК РФ

На балансе организации имеется трансформаторная подстанция

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». По состоянию на 01.01.2011 имеется переплата в Пенсионный фонд РФ в размере 4000 руб. Фиксированный платеж в ПФР за 2011 г. составляет 14 112 руб. Поэтому, учитывая переплату в Пенсионный фонд РФ за 2011 г., следует уплатить 10 112 руб

В 1993 г. акционером ЗАО в качестве вклада были внесены имущественные права, заключающиеся в праве пользования объектами нежилого недвижимого имущества. Срок пользования определен сторонами как весь период деятельности юрлица

На базе садового товарищества образовано некоммерческое партнерство (НП), цель которого — строительство собственными силами газопровода для газификации домов садоводов

В августе 2010 г. физлицо продало за 1 350 000 руб. однокомнатную квартиру, находящуюся на праве собственности физлица менее трех лет. Квартира была приобретена в декабре 2008 г. на вторичном рынке за 1 050 000 руб. В феврале 2009 г. физлицо произвело работы по ремонту квартиры, в частности укладке плитки в ванной комнате, при этом стоимость плитки составила 18 156 руб., стоимость работ по укладке плитки — 25 000 руб

Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

ООО получило от своего работника заявление на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья и уведомление налогового органа о подтверждении права на вычет в марте 2011 г. Вправе ли ООО (налоговый агент) предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ с начала 2011 г. и осуществить возврат НДФЛ, удержанного у работника с начала 2011 г. по дату представления заявления?

Организация (инвестор-застройщик) для реализации инвестиционных проектов (на застройку жилых микрорайонов) привлекает средства по договорам долевого участия и по инвестиционным договорам. За счет привлеченных средств дольщиков и инвесторов финансируются затраты, которые направлены на реализацию различных инвестиционных проектов. При этом дольщики и инвесторы привлекаются на протяжении всех стадий строительства объектов, соответственно, инвестиции от них поступают в течение всего периода строительства. Договорами долевого участия и инвестиционными договорами предусматриваются в том числе сроки строительства объекта (жилого дома) и передачи его дольщику (инвестору). При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация-застройщик не учитывает доходы в виде средств дольщиков и инвесторов, аккумулированных на счетах застройщика, а также расходы, понесенные застройщиком за период строительства, произведенные за счет средств целевого финансирования (ст. ст. 250, 251 гл. 25 НК РФ)

Между грузоотправителем и перевозчиком заключен договор о производстве расчетов через технологический центр по обработке перевозочных документов

Управляющей организации переданы функции по обслуживанию, содержанию, эксплуатации, ремонту и обеспечению коммунальными услугами многоквартирного жилого дома. Может ли управляющая организация быть привлечена к ответственности по ст. 7.22 КоАП РФ, если административным органом выявлено нарушение санитарно-эпидемиологических требований к жилым помещениям, установленных Федеральным законом от 30.03.1999 N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»?

Может ли являться субъектом ответственности за нарушения, предусмотренные ст. 7.22 КоАП РФ, организация, осуществляющая работы по ремонту имущества жилого дома на основании договора подряда?

Влечет ли административную ответственность по ст. 7.6 КоАП РФ добыча организацией подземных вод без соответствующей лицензии либо с нарушением требований, предусмотренных лицензией?

Обязана ли организация-работодатель предоставлять оплачиваемый учебный отпуск работнику, успешно обучающемуся по дистанционной форме обучения при получении первого высшего образования в имеющем государственную аккредитацию учебном заведении?

Работник успешно обучается заочно впервые в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию. Вправе ли работник для целей получения учебного отпуска предъявить работодателю заявление с требованием предоставить дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с прохождением промежуточной аттестации и справку-вызов по почте, а не непосредственно на рабочем месте?

ОАО «А» являлось получателем безвозмездной технической помощи от иностранных государств, использованной для создания системы безопасности реакторного завода организации

ТСЖ получило пожертвование (кондиционеры для установки в помещении для консьержек) от одного из собственников жилья, не являющегося членом ТСЖ

Коммерческая организация (ООО) планирует осуществить материальную помощь детскому дому. На какие льготы по налогу на прибыль вправе рассчитывать коммерческая организация, оказавшая благотворительную помощь детскому дому?

Организация — производитель удобрений в целях продвижения собственной продукции участвовала в выставке, проходившей в другом городе, в связи с чем оплатила стоимость участия. После возвращения с выставки организация обратилась в городской фонд развития и поддержки малого предпринимательства с просьбой возместить часть расходов. За счет средств городского бюджета была выделена финансовая поддержка

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, заключает договор об оказании информационных услуг, предметом которого является реализация заказчику экземпляров баз данных (информационных продуктов вычислительной техники), а также оказание услуг по их сопровождению

Организация занимается отдельными этапами разработки базы данных

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получила соответствующий документ о государственной аккредитации 23 марта 2011 г. Выручка от указанного вида деятельности превышает 90%. Средняя численность работников превышает 50 человек начиная со 2 января 2011 г., однако за 9 месяцев 2010 г. средняя численность работников была менее 50 человек

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, выплачивает работникам вознаграждения за создание служебных произведений согласно ст. 1295 Гражданского кодекса РФ

Российская организация осуществляет поставки товаров за рубеж (таможенный режим — экспорт). По результатам камеральной налоговой проверки организации было отказано в применении нулевой ставки по НДС. Свое решение контролирующий орган объяснил тем, что организация в целях подтверждения обоснованности применения ставки налога ноль процентов представила в налоговый орган в составе пакета документов временную таможенную декларацию. Правомерны ли действия налогового органа?

Работник устроился в организацию в июле 2011 г. С 1 января по 31 марта 2011 г. он работал в организации, которая была ликвидирована. Справку по форме 2-НДФЛ из этой организации ему не выдавали

Участниками общества с ограниченной ответственностью являются два физических лица, доли которых в уставном капитале составляют по 50%. Данной организацией было принято решение о выплате по итогам 2010 г. дивидендов своим участникам. В марте 2011 г. дивиденды были выплачены

Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных физическими лицами за рубежом, в случае изменения статуса налогового резидента РФ?

Физическое лицо приобрело квартиру в 2002 г. Ранее имущественный вычет не предоставлялся. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2011 г. в данном случае?

Организация, применяющая УСН, образовала обособленное подразделение, которое не отразило в учредительных документах. Имеет ли общество право на применение УСН в этом случае?

Каков порядок получения социального вычета по НДФЛ в связи с обучением в вузе на платной основе?

Супруги планируют приобрести в общую совместную собственность квартиру стоимостью 600 000 руб. Ранее одним из супругов было реализовано право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке другой квартиры. Вправе ли воспользоваться вычетом по НДФЛ только супруга?

Об аккредитации органов по сертификации и испытательных лабораторий (центров), выполняющих работы по подтверждению соответствия

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по производству (изготовлению) мягкой и деревянной детской мебели, а также детской мебели для улицы по заказам населения. С юридическими лицами предприниматель не работает. Вправе ли индивидуальный предприниматель в связи с расширением с 1 апреля 2011 г. перечня бытовых услуг, предусмотренного ОКУН, применять в отношении указанного вида деятельности в 2011 г. систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, как в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг?

Организация направила работников в командировку за границу для технического обслуживания оборудования. Выплата суточных за период нахождения в командировке осуществляется путем перечисления средств на «зарплатную» карту

ОАО заключает договоры с российской организацией на перевозку выставочного имущества на международные выставки. В соответствии с договором на оказание услуг перевозки перевозчик обязуется доставить выставочное имущество (груз) отправителя или организаций, указанных отправителем, из Российской Федерации на международную выставку и обратно в Российскую Федерацию

Истек предусмотренный уставом срок полномочий генерального директора общества с ограниченной ответственностью. Срок его полномочий не продлевался, новый генеральный директор также не избран. Вправе ли генеральный директор продолжать осуществлять свои полномочия, в том числе подписывать платежные поручения на списание средств со счета общества?

Организация осуществляет производство подакцизной алкогольной продукции. Четвертый экземпляр извещения об уплате авансового платежа по акцизу был представлен в налоговый орган на «флэшке», которую налогоплательщик попросил вернуть. Обязан ли налоговый орган возвращать внешние носители информации (дискеты, компакт-диски, флэш-накопители USB)?

Казачье общество осуществляет деятельность по профилактике и борьбе с лесными и степными пожарами. Финансирование данного направления деятельности общества осуществляется за счет пожертвований в денежной форме, получаемых от граждан и организаций. Учитываются ли в доходах, подлежащих включению в налоговую базу по налогу на прибыль, поступающие в общество вышеуказанные денежные средства при условии, что расходы из пожертвований осуществляются на приобретение средств тушения, на очистку и оборудование водоемов, прокапывание канав, очищение леса от сухостоя и другие аналогичные мероприятия по борьбе с пожарами?

По какой форме и в каком формате необходимо представлять в налоговый орган за июль 2011 г. налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий?

Вправе ли организация выдать доверенность на получение товарно-материальных ценностей лицу, не работающему в организации?

Утверждены ли Перечень видов расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, принимаемых к вычету из суммы налога на добычу полезных ископаемых, а также Правила определения коэффициента Кт для исчисления предельной величины налогового вычета из суммы налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля? Если да, то начиная с какой даты возникновения правоотношений положения указанных Перечня и Правил распространяют свое действие?

В организации (ООО) в сентябре 2011 г. будет проводиться аттестация рабочих мест. Вправе ли ООО для выполнения работ по аттестации привлечь аттестующую организацию, являющуюся по отношению к обществу аффилированным лицом, и должен ли представитель профсоюза включаться в состав аттестационной комиссии?

О внесении изменений в учетную политику в целях налога на прибыль и НДПИ; о применении вычета по НДПИ, если расходы на капитальные вложения произведены в апреле, а объект эксплуатируется с мая; об определении конкретного вида расходов, указанных в Постановлении Правительства РФ от 10.06.2011 N 455, об изменении состава расходов на безопасные условия и охрану труда; об учете амортизационной премии по налогу на прибыль, если применен вычет по НДПИ; о вычете по НДПИ по расходам на безопасные условия и охрану труда при добыче угля, направленным на приобретение основного средства, которое продано, и учете остаточной стоимости такого средства, проданного в первые 36 месяцев; об определении термина «участок недр» при расчете коэффициента Кт

О порядке переоценки доходов, выраженных в иностранной валюте, в целях налогообложения налогом на прибыль, в том числе при получении доходов в виде аванса (задатка)

В 2010 и 2011 гг. ГУП получает субсидии из бюджета субъекта РФ на проведение мероприятий энергоресурсосбережения и модернизации объектов коммунальной инфраструктуры. Полученные средства ГУП расходует на реконструкцию, техническое перевооружение котельных, перевод мазутных котельных на работу на угле и другие мероприятия. Отчет об использовании субсидии ГУП представляет в администрацию субъекта РФ

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет средств резерва

В соответствии со ст. 259.2 НК РФ при применении налогоплательщиком нелинейного метода начисления амортизации основные средства учитываются в амортизационных группах (подгруппах), по которым на 1-е число каждого месяца определяется суммарный баланс. Амортизация начисляется отдельно по каждой амортизационной группе (подгруппе). Суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) ежемесячно уменьшается на суммы начисленной по этой группе (подгруппе) амортизации

По договору уступки права требования организация приобрела денежные обязательства по кредитному договору (срок исполнения обязательств наступил). Должник признан банкротом, реестр кредиторов сформирован, требования организации включены в него

О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении налогоплательщиком жилого помещения по договору мены

Организация-застройщик для реализации инвестиционных проектов на застройку жилых микрорайонов (одновременно два инвестиционных проекта) привлекает средства по договорам долевого участия и по инвестиционным договорам. Средства дольщиков и инвесторов поступают неравномерно: например, в первом квартале поступили средства от инвесторов по одному инвестиционному проекту (проекту А), а во втором квартале по другому (проекту В). Застройщик для осуществления строительства по двум проектам одновременно временно свободные денежные средства, полученные в первом квартале от инвесторов для реализации инвестиционного проекта А, использует на реализацию инвестиционного проекта В. Во втором квартале осуществляется обратная ситуация: средства инвесторов получены на реализацию проекта В, а используются на реализацию сразу двух проектов — А и В. По окончании строительства (ориентировочно через 2 года) финансирование и расходы приводятся в соответствие

Мужчина, будучи в браке, приобрел в 1988 г. на свое имя квартиру в ЖСК. В 2007 г. пара развелась, после раздела имущества по суду (в январе 2008 г.) каждому супругу присудили по 1/2 доли вышеуказанной квартиры (т. е. доля супруга после развода уменьшилась наполовину), однако свидетельство о регистрации своей доли супруга оформила в ноябре 2008 г., а супруг — в январе 2011 г. Если бывшие супруги продадут квартиру в 2011 г., придется ли им уплачивать НДФЛ?

Может ли матери ребенка, не состоящей в браке, быть предоставлен удвоенный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, учитывая, что в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана с ее слов, а также она имеет справку формы N 25, выданную органом ЗАГС? Признается ли она единственным родителем, если отцовство юридически не установлено?

О применении ставки НДС в размере 0 процентов в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых в 2011 г. российскими организациями, не являющимися перевозчиками на железнодорожном транспорте, включая завоз-вывоз грузов между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой — на территории иностранного государства, как до, так и после вступления в силу Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

О налогообложении налогом на прибыль на территории РФ доходов японской организации от авторских прав и лицензий, выплачиваемых российской организацией по лицензионному договору

Физическому лицу необходимо подтверждать проезд на такси. При этом многие водители не выдают кассовые чеки, а некоторые предлагают выписать квитанцию. Вправе ли водитель такси выдать вместо кассового чека квитанцию?

Об отсутствии у победителя торгов обязанности по исполнению дополнительных условий, устанавливаемых спецификациями федеральной уполномоченной организации по сравнению с техническим заданием, при их наличии в спецификации

О налогообложении НДФЛ при заключении договора дарения недвижимости между физическими лицами

Дочерняя организация ликвидируется. Следует ли учитывать в доходах организации-учредителя имущество, полученное при ликвидации дочерней организации, в целях исчисления налога на прибыль?

Организация отправляет работников за границу для участия в конференции. При этом с турагентством заключается договор для оформления виз, оплаты гостиницы, перелета, медицинской страховки. Какие документы нужно получить организации от турагентства для возможности подтверждения расходов в целях исчисления налога на прибыль? Какие документы должны представить работники по возвращении из командировки (билеты, документы гостиницы) и как они могут подтвердить свое присутствие на конференции?

Об отсутствии оснований для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на сумму компенсации расходов на оплату стоимости проезда к новому месту жительства работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера

Управляющая компания многоквартирного дома (МКД) уполномочена собственниками жилья от их имени заключать договоры аренды общего имущества (подвала). Денежные средства за аренду поступают управляющей компании, но являются доходом собственников МКД и расходуются только по решению собственников жилья на капитальный ремонт дома

О налогообложении НДФЛ сумм единовременных выплат (материальной помощи), выплачиваемых физлицам в соответствии с Положением о порядке оказания материальной помощи в виде денежных средств гражданам, попавшим в трудные жизненные ситуации, а также пострадавшим в результате чрезвычайных обстоятельств (пожар, наводнение и другие чрезвычайные обстоятельства), утвержденным Постановлением администрации Брянской области от 21.04.2011 N 371

Об оказании поддержки негосударственным музеям, в частности в г. Москве, в виде освобождения от уплаты земельного налога за земельные участки, предоставленные указанным объектам культуры и используемые ими, а также установления льготной ставки арендной платы за данные земельные участки

О возможности внесения в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенном земельном участке на основании выписки из похозяйственной книги о наличии у гражданина права на земельный участок

О восстановлении в государственном кадастре недвижимости сведений, аннулированных и исключенных из него на основании ч. 4 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ, в том числе в отношении земельных участков, права или ограничение (обременение) прав на которые возникают не с момента их государственной регистрации

О платном предоставлении земельного участка садоводческому некоммерческому объединению граждан в целях ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, а также о порядке предоставления земельных участков его членам

О неправомерности размещения на земельных участках линейных объектов на условиях, предусмотренных для размещения строений или сооружений вспомогательного использования

О достаточности ссылки в документации об аукционе на положения федерального закона о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год при закупке услуг по открытию и ведению банковских счетов в части обоснования нулевой начальной (максимальной) цены контракта для исполнения заказчиком обязанности, возложенной на него ч. 2 ст. 19.1 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

О разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, касающихся привлечения специализированных организаций для осуществления функций по размещению заказов, перечисленных в ст. 4 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ

Об ограничениях на размещение в рамках одного лота выполнения работ по проектированию и строительству здания, строения, сооружения при проведении конкурса (аукциона)

О бесплатном предоставлении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в частности, инвалидам и семьям, имеющим в своем составе инвалидов

О работе официального сайта РФ www. zakupki. gov. ru в сети Интернет, предназначенного для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг

Об отсутствии оснований для заключения договора аренды нежилого помещения, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на новый срок без проведения аукциона

О заключении контракта на оказание услуг по обязательному государственному техническому осмотру автомототранспортных средств и прицепов к ним в соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ только с Госавтоинспекцией

О работе официального сайта РФ в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www. zakupki. gov. ru, в частности, поиске соответствующих заказов, интересующих заказчиков

Список статей №5

Читайте также: