За организацией числится переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 20 000 руб. Организация планирует осуществить возврат переплаты. Однако на момент формирования расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР заявление о возврате в территориальный орган ПФР не подавалось. Бухгалтер организации уверен, что задолженности по уплате страховых взносов у организации нет. Имеются ли правовые основания для уменьшения значения строки 140 разд. 1 формы РСВ-1 ПФР на сумму переплаты, если на момент составления формы РСВ-1 ПФР заявление о возврате организацией не подавалось и решение о возврате территориальным органом ПФР не принято?
За организацией числится переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (на страховую часть) в сумме 60 000 руб. По письменному заявлению в ноябре 2012 г. территориальное подразделение ПФР приняло решение о зачете переплаты в счет предстоящих платежей. В каких строках разд. 1 формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1 ПФР следует отразить зачтенную сумму?
При расчетах наличными денежными средствами по договору бытового подряда (ремонт квартир физических лиц) организация использует изготовленные типографским способом БСО (квитанции), которые не содержат всех обязательных реквизитов. Может ли указанный факт повлечь административную ответственность?
Что должен предпринять работодатель в связи с утерей книги учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним? Как оформить утерю? Как правильно завести новую книгу учета? Нужно ли указывать, что это дубликат?
Включается ли в стаж, дающий работникам-вахтовикам право на дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, период междувахтового отдыха?
В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 346.26 НК РФ предпринимательская деятельность по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций подлежит обязательному переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД. Согласно п. 5 ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе» положения данного Закона не распространяются на вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера
Налоговый орган 12.02.2011 с санкции прокурора вынес решение о наложении полного ареста на имущество налогоплательщика (организации). В нарушение порядка распоряжения, пользования, владения арестованным имуществом налогоплательщик в апреле 2011 г. подарил арестованное транспортное средство, а в июне 2011 г. продал здание офиса. Налоговый орган зафиксировал факт нарушения только 01.07.2011
Организация (ОАО) продала основное средство (здание) по договору купли-продажи другой организации (ООО). В оплату по указанному договору ООО передало собственный вексель
Организации заключили договор поставки. По условиям договора поставщик заключает с транспортной организацией договор перевозки товаров до покупателя, а покупатель возмещает поставщику расходы по доставке. Счет-фактуру на транспортные услуги перевозчик выставляет поставщику, а поставщик на эту же сумму выставляет счет-фактуру от своего имени покупателю и регистрирует его в книге продаж. В счете-фактуре поставщика указано: «Возмещение расходов по доставке товара по договору поставки N …»
Может ли частный детский сад применять льготу по НДС, предусмотренную пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ, при отсутствии лицензии на ведение образовательной деятельности?
После проведенной камеральной проверки декларации по акцизам за ноябрь 2011 г. налоговый орган доначислил суммы налога и штрафных санкций. Организация оспорила решение налогового органа в суде. В июле 2012 г. в организации проведена выездная налоговая проверка за тот же период и по тому же налогу, по результатам которой доначислены налоги и штрафы в том же размере, что и после камеральной проверки. Правомерны ли действия налоговых органов в указанной ситуации?
В соответствии с п. п. 1, 5 и 5.1 ст. 83 НК РФ организации подлежат постановке на налоговый учет также по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, находящихся в государственной или муниципальной собственности и входящих в состав имущества организаций (в том числе в соответствии с концессионным соглашением), на которые этим организациям предоставлены права владения, пользования и распоряжения либо права владения и пользования
В ходе камеральной налоговой проверки у налогоплательщика был выявлен факт неполной уплаты налога на прибыль. Данный факт отражен в акте налоговой проверки. Налогоплательщик после даты акта, но до принятия решения по проверке уплатил недостающую сумму налога. При этом не подавалась уточненная декларация. Однако налоговый орган при вынесении решения по проверке привлек налогоплательщика к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ, хотя на дату принятия решения недоимки уже не было
О порядке возврата покупателю наличных денежных средств из кассы организации (индивидуального предпринимателя)
Организация осуществляет управление многоквартирными домами и техническое обслуживание их общего имущества, заключив с собственниками жилых помещений агентские договоры управления многоквартирным домом
Основным видом деятельности ООО является разведение свиней. ООО имеет несколько свинокомплексов. Для защиты поголовья от различных болезней, вирусов, возбудителей африканской чумы, а также во исполнение Приказа Минсельхоза России от 23.07.2010 N 258 ООО разработало регламент по соблюдению требований биобезопасности, согласно которому работникам и посетителям запрещается проносить на территорию свинокомплекса продукты питания
Организация закупает молоко, перерабатывает его и реализует. Доля доходов от реализации готовой продукции (масло, сыр) составляет около 75% от общих доходов от реализации
Супруги в 2006 г. приобрели квартиру в общую равнодолевую собственность. Свидетельство о государственной регистрации права получено в 2006 г
ООО с 2002 г. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Основной вид деятельности — городские пассажирские перевозки автобусами, движущимися по расписанию. На праве собственности у ООО находятся транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг
05.05.2012 ЗАО было преобразовано в ООО. ООО, так же как и ЗАО, осуществляет на основании лицензии медицинскую деятельность, включенную в Перечень видов медицинской деятельности, установленный Правительством РФ. В соответствии со ст. 284.1 НК РФ ЗАО в 2011 г. подало в налоговый орган по месту нахождения заявление о переходе на применение в 2012 г. налоговой ставки 0% по налогу на прибыль и до 05.05.2012 применяло эту ставку. Вправе ли ООО применять налоговую ставку 0% в 2012 г.? Необходимо ли ООО дополнительно подать в налоговый орган заявление о применении в 2012 г. налоговой ставки 0%?
В июле 2011 г. налогоплательщик вышел на пенсию. В конце декабря 2011 г. он приобрел квартиру. В 2012 г. пенсионер представил налоговую декларацию по НДФЛ за 2011 г. Также он представлял декларации за 2010, 2009, 2008 гг. Вправе ли пенсионер перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на налоговые периоды 2010, 2009 и 2008 гг.?
Индивидуальный предприниматель — плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 42 кв. м и подсобными помещениями
Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, находящегося в РФ, по цене ниже цены приобретения этого имущества
О порядке исчисления срока нахождения в собственности налогоплательщика недвижимого имущества для целей налогообложения НДФЛ
В 2010 г. налогоплательщик приобрел в собственность квартиру. В 2012 г. налогоплательщик подарил двум своим несовершеннолетним детям по 1/3 доли в праве собственности на указанную квартиру. Собственников стало трое. В 2013 г. планируется продать квартиру
Налогоплательщик приобрел квартиру по договору участия в долевом строительстве дома. В договоре указано, что в квартире выполнена частичная отделка, и перечислены те работы по отделке, которые выполнил застройщик
Имеет ли право организация (ООО) представлять сведения о доходах физических лиц — работников обособленного подразделения по форме N 2-НДФЛ в налоговые органы по месту нахождения головной организации?
Индивидуальный предприниматель ведет торговлю мебелью по договорам купли-продажи с физическими лицами. Реализация мебели осуществляется по каталогам с помощью интернет-сайта на дому у ИП с последующим заказом выбранной покупателем мебели у завода-изготовителя. Завод изготавливает мебель в течение двух месяцев со дня оформления заказа и доставляет своими силами покупателю (адрес доставки ИП указывает в бланке заказа)
Организация является оптовым поставщиком чайной и кофейной продукции. Организация заключила договор с рекламным агентством, согласно которому агентство за вознаграждение размещает рекламные ролики на телевизионных панелях в торговых залах магазинов
Организация переводит часть работников в обособленное подразделение, расположенное в другом городе. При этом дополнительными соглашениями к трудовым договорам предусмотрено, что им компенсируются расходы на проезд (документально подтвержденные) и расходы на благоустройство на новом месте жительства в размере оклада (документально не подтвержденные)
Для проведения работ на взрывоопасном объекте (работ с опасными условиями труда) заказчика организация-подрядчик вынуждена принять по срочному трудовому договору на 3 — 5 месяцев рабочих. При этом организация должна снабдить работников спецодеждой. Спецодежда не переходит в собственность работника и возвращается работодателю
Организация заключила с гражданином, не являющимся ее работником (учеником), ученический договор на профессиональное обучение в обучающем подразделении организации с целью последующего приема ученика на работу в организацию по трудовому договору с выплатой стипендии в период ученичества. Для этого организация направила ученика в обучающее подразделение. Обязана ли организация в этот период предоставлять ученику оплачиваемый отпуск? Является ли поездка ученика в обучающее подразделение организации командировкой и, соответственно, выплачивается ли ему средний заработок за время поездки?
Каким методом (методом начисления или кассовым) организации следует рассчитывать среднюю за предыдущие 4 квартала сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС для целей применения кассового метода определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль?
В соглашении об управлении хозяйственным партнерством может быть предусмотрено право участников хозяйственного партнерства на непропорциональное участие в распределении прибыли (п. 1 ч. 7 ст. 6 Федерального закона от 03.12.2011 N 380-ФЗ «О хозяйственных партнерствах»)
Организация оплачивает по ученическому договору обучение работника в высшем учебном заведении. Заключается трехсторонний договор между вузом, работником и работодателем. Согласно ученическому договору работник обязан отработать 3 года в организации после окончания обучения, а в случае увольнения работника по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ работник обязан возместить работодателю расходы на обучение
Согласно Письму Минфина России от 30.07.2012 N 03-03-10/84 (направлено Письмом ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13610@) в целях гл. 23 Налогового кодекса РФ выплаты участникам ООО части чистой прибыли общества, распределенной между ними непропорционально их долям в уставном капитале ООО, дивидендами не признаются. В Письме было рекомендовано применять в целях налогообложения этого дохода различные ставки налога: исчислять налог по ставке, установленной п. 4 ст. 224 НК РФ, с дохода, не превышающего величину дивидендов, определенную пропорционально доле участника в уставном капитале; исчислять налог по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, на сумму превышения выплаты участнику над расчетной величиной его дивидендов
Муж и жена имеют пятерых родных детей: 1991, 1994, 1997, 1999, 2005 годов рождения и двоих приемных: 2001 и 2002 годов рождения
Имеет ли организация, заключившая договор безвозмездного пользования муниципальным недвижимым имуществом, преимущественное право на аренду указанного недвижимого имущества после истечения срока действия договора безвозмездного пользования?
Работник организации получает заработную плату через счет в банке. Получилось так, что организация перечислила в бюджет НДФЛ на два дня раньше, чем перечислила работнику заработок. Считается ли в данном случае НДФЛ уплаченным? Возможно ли наступление для организации ответственности за досрочное перечисление НДФЛ?
Организация получила счет-фактуру от поставщика. Данный документ, кроме требуемых сведений, содержит дополнительную информацию. В частности, в счете-фактуре указаны адрес сайта поставщика в сети Интернет и электронная почта. Можно ли принять «входной» НДС по такому счету-фактуре к вычету?
Организация приняла на работу бывшего работника территориального управления Пенсионного фонда РФ в г. Москве (далее — УПФР в г. Москве), который в период прежней работы курировал вопросы организации камеральных и выездных проверок. При трудоустройстве работник сообщил, что не знает, приравнивалась ли занимаемая им ранее должность к должностям государственной или муниципальной службы. Обязана ли организация, в соответствии с ч. 3 ст. 64.1 ТК РФ, уведомить УПФР в г. Москве о приеме на работу их бывшего работника?
Организация заключила срочный трудовой договор с гражданином Республики Беларусь (на 1 год). На момент заключения трудового договора работник не является налоговым резидентом. У организации нет уверенности, что работник в дальнейшем получит этот статус. Бухгалтерия организации опасается, что работник может уволиться до получения статуса налогового резидента. Можно ли организации (в случае подозрений, что работник не получит статус налогового резидента) удерживать НДФЛ с доходов работника по ставке 13 процентов? Придется ли пересчитывать НДФЛ по более высокой ставке, если работник так и не получит статуса налогового резидента?
Организация не сообщила территориальному органу ПФР, что ее юридический адрес не соответствует фактическому адресу местонахождения. Акт камеральной проверки отправлен ПФР заказным письмом по юридическому адресу организации. Территориальный орган ПФР, не убедившись в получении письма, приступил к процедуре рассмотрения материалов проверки. Извещение о времени и месте рассмотрения материалов проверки также было направлено по юридическому адресу организации
Трудовыми договорами с работниками допускается сверхурочная работа, превышающая 120 часов в год, оплачиваемая по нормам сверх установленных ст. 152 ТК РФ
Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Ростове-на-Дону, осуществляет розничную торговлю канцелярскими товарами. Деятельность осуществляется на арендованной площади в холле офисного здания. Возможно ли индивидуальному предпринимателю при указанных условиях осуществления предпринимательской деятельности перейти на патентную систему налогообложения с 2013 г.?
Суд признал решение ИФНС России о доначислении ООО налогов, штрафа и пеней и решение о взыскании денег за счет денежных средств на счетах ООО недействительными. ООО обратилось в ИФНС России с заявлением о возврате излишне взысканных сумм с начислением на них процентов. Налоговый орган возвратил излишне взысканные суммы и начислил проценты за незаконное взыскание. ИФНС России рассчитала подлежащие выплате проценты со дня, следующего за днем списания денег с расчетного счета ООО по инкассовым поручениям, до дня отражения переплаты в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) на основании судебного акта. Однако излишне взысканные суммы поступили на расчетный счет ООО только через 2 недели после их отражения в КРСБ. Правомерен ли такой расчет процентов?
Организация (ООО) находится в районе Крайнего Севера. Многие работники просят сделать соответствующую запись в трудовой книжке. Обязан ли работодатель делать в трудовой книжке такую запись?
В ООО принят на работу высококвалифицированный иностранный специалист. В трудовом договоре с ним предусмотрена разовая выплата при приеме на работу в виде премии за смену работодателя. Данную выплату можно также классифицировать как разовую премию за заключение трудового договора. Может ли данная премия уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли?
Арбитражный суд удовлетворил заявление юридического лица о намерении погасить требования кредиторов организации-должника в порядке, установленном в ст. 113 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Денежные средства были перечислены на специальный расчетный счет должника для проведения расчетов с кредиторами. Однако банк не исполнил предъявленные конкурсным управляющим платежные поручения, мотивируя тем, что на денежные средства, находящиеся на расчетном счете организации-должника, наложен арест решением суда общей юрисдикции в порядке ст. 115 УПК РФ. Правомерно ли неисполнение банком предъявленных конкурсным управляющим платежных поручений?
Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДС российской организации, применяющей УСН, при приобретении у иностранной организации услуг по организации онлайн-бронирования гостиничных номеров на интернет-сайте иностранной организации
О порядке заполнения граф 10 и 11 счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, при реализации на территории РФ товаров, произведенных на территории РФ из комплектующих, приобретенных у белорусского поставщика и ввезенных в Республику Беларусь с территорий разных иностранных государств
В представленных организацией данных в ведомости уплаты по форме АДВ-6-2 и формах РСВ-1 ПФР управление Пенсионного фонда РФ выявило незначительные расхождения в сумме уплаченных страховых взносов по отдельным работникам. Ошибки возникли по причине программного сбоя. Управление вынесло решение о взыскании с организации штрафа в размере 10% от суммы страховых взносов по всем работникам организации за отчетный период. Правомерно ли такое решение?
Должна ли организация подавать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в случае выявления в ходе камеральной проверки декларации ошибок, не приводящих к уменьшению суммы налога?
Новый бухгалтер организации выявил в 2012 г. переплату по налогу на прибыль, возникшую в 2009 г. Налоговый инспектор отказал в зачете переплаты в счет предстоящей уплаты акцизов. Правомерны ли действия инспектора? Как поступить организации в данном случае?
Какие налоговые последствия возникают у кредитора по договору займа ценными бумагами в случае, когда заемщик возвращает их после истечения срока займа (т. е. с нарушением срока возврата, установленного договором и равного 1 году)? При этом кредитор, на основании абз. 2, 5 п. 2 ст. 282.1 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, ранее уже признал доходы от реализации ценных бумаг, переданных по договору займа, и расходы, связанные с этой реализацией
Применяется ли порядок признания убытка от уступки права требования по заемному обязательству, установленный п. 1 ст. 279 НК РФ, организациями, применяющими кассовый метод признания доходов и расходов? Если данная норма этими организациями не применяется, то могут ли они учесть указанный убыток в полной сумме в целях налогообложения прибыли?
В счет оплаты материалов покупатель, применяющий кассовый метод учета доходов и расходов, выдал поставщику простой вексель
О порядке предоставления преференций участникам размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (муниципальных) нужд, заявки которых содержат предложения о поставке отдельных товаров российского и (или) белорусского происхождения
Организация приобрела неисключительные права на программное обеспечение по лицензионному договору. Права приобретены для передачи конечному пользователю (заказчику). Заказчик желает вернуть полученные по сублицензионному договору неисключительные права. Возможен ли возврат неисключительных прав, полученных по сублицензионному договору?
Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ (в ред. Приказов ФНС России от 02.04.2010 N ММ-7-2/161@, от 24.04.2012 N ММВ-7-2/274@, от 27.06.2012 N ММВ-7-2/428@) утверждены Критерии отнесения организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях
В соответствии с Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 января 2013 г. переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер. Клиент — ООО, осуществляющее несколько видов деятельности, в том числе оптовую торговлю автомашинами (ОСН) и услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (ЕНВД). Может ли организация с 1 января 2013 г., подав соответствующее заявление, отказаться от ЕНВД и применять ОСН по всем видам деятельности? Возникает ли необходимость после перехода соблюдать какие-либо дополнительные условия (по численности работников и пр.)?
Об отсутствии оснований для применения в отношении соответствующего объекта льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 21 ст. 381 НК РФ, при отсутствии в Перечне объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, для которых не предусмотрено установление классов энергетической эффективности, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2012 N 308, значения индикатора энергетической эффективности (ИЭЭФ) указанного объекта; об отсутствии оснований для суммирования значений ИЭЭФ по нескольким имеющим один код ОКОФ объектам основных средств с целью применения освобождения от обложения налогом на имущество организаций, предусмотренного п. 21 ст. 381 НК РФ
О квалификации для целей исчисления налога на прибыль дохода в виде безвозмездной и безвозвратной субсидии, полученной по договору из бюджета субъекта Российской Федерации в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с осуществлением метрополитеном перевозок пассажиров и багажа по регулируемому тарифу
Об отсутствии оснований для признания контролируемой сделки между взаимозависимыми лицами, одно из которых является постоянным представительством иностранной организации, а также об отсутствии оснований для применения положения в части представления уведомлений, подготовки документации налогоплательщиками и проведения федеральным органом исполнительной власти проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в ситуациях, когда сумма доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в календарном году с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок), менее 100 млн руб. в 2012 г. и 80 млн руб. в 2013 г
Два работника отправлены в длительную командировку. Договор о найме жилья составлен на каждого работника
ООО, применяющее ЕСХН, передало по договору безвозмездного срочного пользования земельный участок другой организации. Вправе ли ООО включить в расходы при ЕСХН земельный налог по данному участку?
Надо ли с 2013 г. уведомлять ИФНС России о том, что организация будет продолжать работать на ЕНВД?
Следует ли налогоплательщику, применяющему УСН и планирующему продолжить применение данного налогового режима в 2013 г., подтверждать правомерность применения УСН?
О порядке аннулирования извещений об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза в связи с закупкой производителем алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта в меньшем объеме по сравнению с указанным в первоначально представленном извещении об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза
О применении налоговой ставки 0 процентов по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией на основании договора транспортной экспедиции при организации международных перевозок товаров
О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося государством — участником Таможенного союза
О проявлении должной осмотрительности при выборе налогоплательщиком контрагентов
О бухгалтерском учете сумм оценочных обязательств по ликвидации основных средств и восстановлению окружающей среды, в том числе оценочных обязательств, возникших до 01.01.2011
О порядке формирования и использования резерва сомнительных долгов, списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания; о понятии временных разниц для целей бухгалтерского учета
Организация закупает импортное оборудование у организации — резидента США. Оплата происходит в долларах США. Контрактом предусмотрены предоплата и окончательный расчет. Постоянного представительства в РФ организация не имеет. Налог на доходы организация не удерживает на основании п. 2 ст. 309 НК РФ
Организация (поставщик) заключила письменный договор на поставку материалов и получила аванс в счет предстоящей поставки. В настоящее время договор предполагается расторгнуть
Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию товаров для рукоделия физическим лицам на территории РФ через интернет-магазин (каталог размещен на сайте магазина). Оплата товара производится с использованием кредитных карт, оплаченный товар пересылается покупателю по почте. Подпадает ли деятельность индивидуального предпринимателя под применение ЕНВД?
Организация планирует предоставить работнику отпуск без сохранения заработной платы по его просьбе. Есть ли ограничения по максимальной продолжительности такого отпуска? Можно ли уволить работника, находящегося в таком отпуске?
В 2012 г. организация при увольнении главного бухгалтера выплатила ему компенсацию (дополнительное выходное пособие) в твердой сумме. Данная компенсация трудовым договором предусмотрена не была и поименована только в соглашении о расторжении трудового договора (при увольнении по соглашению сторон). Нужно ли было удерживать с такой компенсации НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы?
Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2011 г. при приобретении индивидуального жилого дома, если договор купли-продажи жилого дома, акт приема-передачи жилого дома датированы декабрем 2011 г., а свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом выдано налогоплательщику в феврале 2012 г.?
На основании какой нормы НК РФ индивидуальный предприниматель вправе учесть в составе расходов при исчислении НДФЛ страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в бюджет ФСС РФ за наемных работников?
Вправе ли организация представлять декларацию по водному налогу по выбору в один из налоговых органов, если водопользование осуществляется в нескольких муниципальных образованиях одного субъекта РФ, так как налог является федеральным? В каком порядке уведомлять налоговые органы о данном выборе?
Работодатель не ведет учет рабочего времени работников. Какие последствия ждут работодателя, если он нарушил требования в части оплаты работнику фактически отработанного им времени, при условии, что нарушение учета рабочего времени будет установлено судом?
В антимонопольный орган поступила жалоба участника размещения заказа на действия оператора электронной площадки, в результате которых заказчик до размещения на электронной площадке протокола проведения открытого аукциона в электронной форме имел на сайте оператора электронной площадки доступ в течение нескольких минут к информации о фирменном наименовании, организационно-правовой форме и месте нахождения участника — заявителя жалобы. В ходе рассмотрения жалобы оператор электронной площадки данный факт подтвердил. При этом заявителем жалобы не представлено никаких доказательств того, что данное нарушение каким-либо образом повлияло на результаты аукциона. Влечет ли при таких обстоятельствах допущенное нарушение ответственность за разглашение указанных сведений?
В антимонопольный орган поступила жалоба участника размещения заказа на действия оператора электронной площадки, в результате которых другому участнику размещения заказа до размещения на электронной площадке протокола проведения открытого аукциона в электронной форме от оператора электронной площадки поступила информация об организационно-правовой форме и месте нахождения участника — заявителя жалобы. В ходе рассмотрения жалобы представитель оператора электронной площадки устно пояснил, что направление указанных сведений было вызвано вирусной атакой, совершенной на сайт электронной площадки. Правомерно ли при таких обстоятельствах привлечение антимонопольным органом оператора электронной площадки к ответственности за разглашение указанных сведений?
Организация — участник открытого конкурса в территориальный орган ФАС России подала жалобу на действия заказчика при проведении конкурса. По результатам рассмотрения данной жалобы были вынесены решение, которым жалоба была признана обоснованной, и предписание об устранении выявленных нарушений. Подлежат ли отмене данные решение и предписание по основанию отсутствия заказчика при рассмотрении жалобы по существу в связи с его ненадлежащим уведомлением по заявлению заказчика, в котором иных оснований к отмене решения и предписания не указывается?
Поступившая 06.11.2012 (зарегистрирована в этот же день) в территориальный орган ФАС России жалоба организации — участника конкурса на действия конкурсной комиссии передана на следующий день в другой территориальный орган по подведомственности (копия жалобы направлена факсимильной связью). Поступившая по подведомственности копия жалобы зарегистрирована 08.11.2012. При этом направленный оригинал жалобы с приложением соответствующий территориальный орган получил только 15.11.2012. Соблюден ли заявителем в настоящем случае установленный срок подачи жалобы (протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе был размещен на официальном сайте 26.10.2012)?
Организация заключает со своим работником дополнительное соглашение к трудовому договору об оплате обучения его сына в российском вузе. При этом работник представил свидетельство о рождении ребенка, согласно которому он не является его родным отцом. Будет ли освобождаться плата за обучение от обложения НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ, если ребенок не является родным сыном работника?
Организация заключила со своим работником дополнительное соглашение к трудовому договору об оплате обучения ребенка работника в российском вузе. В соответствии с условиями соглашения работник обязуется представлять документы, подтверждающие стоимость обучения. Организация в свою очередь обязуется перечислять необходимую денежную сумму на счет работника (вместе с заработной платой). По условиям дополнительного соглашения работник обязуется направлять полученные деньги именно на обучение. Денежные средства напрямую вузу организация не перечисляет. Облагается ли перечисляемая работнику денежная сумма на оплату обучения ребенка НДФЛ и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
Организация передала контрольно-кассовую технику из одного обособленного подразделения в другое. Оба обособленных подразделения находятся в г. Москве
Индивидуальный предприниматель находился на УСН, потом перешел на УСН на основе патента. Изначально патент был выдан на срок с 01.05.2012 по 30.04.2013. В связи с изменением законодательства РФ срок действия патента закончится 31.12.2012. Каким образом следует пересчитать стоимость патента? Нужно ли уведомить налоговую инспекцию о возврате на УСН с 2013 г. или это произойдет автоматически?
Учащихся школы, достигших 15 лет, организация хочет привлечь во время летних каникул к работе на неполный рабочий день на 1,5 месяца
Индивидуальный предприниматель планирует взять на работу гражданина Таджикистана — участника программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом. Необходимо ли уведомлять ФМС России и другие контролирующие органы о заключении трудового договора с таким работником?
Организация (ОСН), имеющая лицензию на заготовку, переработку и реализацию лома черных металлов, заключает договор подряда с характером работ: опытная разделка, демонтаж, резка, прессование, погрузочно-разгрузочные работы, транспортирование, хранение. По окончании этих работ будет выставлен акт выполненных работ. Облагаются ли НДС данные работы?
Налогоплательщик — физическое лицо в 2012 г. перечислил благотворительный денежный взнос зоопарку, принадлежащему индивидуальному предпринимателю. Вправе ли налогоплательщик претендовать на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Российский театр отправляется на зарубежные гастроли (Израиль, США). За выступление на сценических площадках на территории этих стран зарубежные контрагенты перечисляют на счет театра вознаграждение. Театр не имеет на территории США и Израиля постоянного представительства. Было ли произведено удержание налога зарубежными контрагентами, неизвестно. Возникает ли у российской организации объект налогообложения по НДС?
Можно ли привлечь организацию к ответственности за нарушение миграционного законодательства по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ, если на ее объекте работает иностранный гражданин без разрешения на работу, привлеченный к работе подрядчиком этой организации? Если да, то как обезопасить себя от штрафа?
Организация представила уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой уменьшила сумму налога к уплате, показав в ней большую сумму расходов. Налоговые льготы по прибыли организация не использует. В рамках камеральной проверки этой декларации налоговый орган направил организации требование о представлении первичных документов, подтверждающих суммы, за счет которых увеличилась расходная часть налоговой базы. Правомерно ли требование налогового органа?
Удостоверение многодетной семьи получено в 2012 г., хотя дата рождения третьего ребенка относится к 2011 г. Уведомление на уплату транспортного налога за 2011 г. получено физическим лицом в 2012 г. Вправе ли физическое лицо воспользоваться льготой по транспортному налогу за 2011 г., если в законе субъекта РФ о транспортном налоге указано, что льготы для многодетной семьи предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего право на льготу?
Налогоплательщик, проходящий курс предписанного врачом лечения в амбулаторном порядке, обнаружил, что некоторые лекарства, приобретенные им в предыдущие годы, содержатся в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201
Российская организация реализует за пределы РФ (иностранным организациям) и в России (российским организациям) права на использование аудиовизуального произведения, получившего удостоверение национального фильма. По каким кодам операций заполняется декларация по НДС?
Организация применяет ставку НДС в размере 10% при реализации журнала (периодического издания). В справке Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям указан код по ОКП 95 2000. Какую ставку НДС следует применять в случае реализации электронной версии этого же журнала?
Гражданин создал ряд хореографических постановок к спектаклям. Правомерен ли его запрет на исполнение указанных спектаклей в течение неопределенного срока?
Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с проведением стимулирующей лотереи, организованной с целью привлечения внимания к объекту рекламирования и адресованной неопределенному кругу лиц
О документальном подтверждении расходов, связанных с содержанием автомобилей, используемых в деятельности налогоплательщика, для целей исчисления налога на прибыль
О применении для целей исчисления НДПИ коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), в случае отсутствия сведений в государственном балансе запасов нефти по конкретному участку недр на 01.01.2006
Об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций, действующих на территориях субъектов РФ с 2013 г. в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, с учетом норм Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ
О применении налоговых вычетов по НДС при неурегулированных разногласиях между заказчиком и исполнителем по объему и стоимости выполненных работ (оказанных услуг)
О налогообложении НДФЛ доходов граждан, имеющих трех и более детей, в виде земельных участков, полученных в собственность бесплатно из государственной или муниципальной собственности
Об установлении в организации порядка ведения аналитического учета
О заключении и оплате государственного контракта на проведение диспансеризации сотрудников таможенных органов с негосударственными медицинскими учреждениями; о применении КОСГУ в отношении расходов на оплату указанного государственного контракта; о последствиях нарушения требований при заключении указанного государственного контракта и просрочки исполнения обязательства по нему
О порядке применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль, установленных для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов РФ, в связи с присоединением к г. Москве территории Московской области
О порядке заполнения формы СЗВ-6-3 за 2012 г. плательщиками страховых взносов
Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении услуг поваров по изготовлению блюд на дому по договорам на оказание услуг, заключенным с заказчиками с 01.01.2013?
Организация реализует товар по каталогам. Доставка товара покупателям осуществляется по почте по адресу, указанному в заявках. Каков порядок выставления счета-фактуры в целях исчисления НДС при возврате товара, в связи с тем что покупатель не забрал его в почтовом отделении?
После проведения работ по модернизации изменилось назначение основных средств, объекты переведены в другие амортизационные группы и изменились коды ОКОФ. Как при этом начислять амортизацию в целях исчисления налога на прибыль при увеличении или уменьшении срока полезного использования?
Работник организации самостоятельно арендует квартиру для своего проживания. Имеет ли право организация полностью перечислять его заработную плату в счет арендной платы на счет арендодателя или это будет нарушением трудового законодательства?
Обязан ли временно пребывающий на территории Российской Федерации гражданин Республики Казахстан оформить разрешение на работу, если будет заключать с российской организацией гражданско-правовой договор (договор подряда на выполнение работ)?
Российская организация (ООО) выплачивает дивиденды несовершеннолетнему участнику общества, не достигшему 14-летнего возраста. Обязана ли организация исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы выплачиваемых дивидендов? Как заполнить соответствующие реквизиты справки по форме 2-НДФЛ, если у него нет ни ИНН, ни паспорта?
Организация вернула по письменному заявлению работника излишне удержанный с его дохода НДФЛ наличными денежными средствами. К какой ответственности могут привлечь организацию за это нарушение?
Налоговая инспекция отказала в вычете НДС организации ввиду отсутствия книги покупок и журнала-ордера по счетам 60 и 70, запрошенных инспекцией в ходе камеральной проверки, и оштрафовала по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление дополнительных документов. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
При заполнении декларации по налогу на прибыль за 2012 г. организация уменьшила налоговую базу на убыток 2007 г. При этом в 2009 г. проводилась выездная налоговая проверка и к сумме убытка у налоговых инспекторов не было претензий, о чем свидетельствует акт налоговой проверки. Как долго нужно хранить первичные документы, подтверждающие сумму убытка, образовавшуюся в 2007 г.?
Организация создана в конце 2011 г. С 2012 г. банки не проверяют кассовую дисциплину и не устанавливают лимит кассы. Обязанность проверки отнесена на налоговые органы. Когда налоговая инспекция вправе проверить кассовую дисциплину, в частности учет наличной выручки, если организация проработала только год? Какой период имеет право проверить налоговая инспекция?
Обязательны ли покупателю договоры для документального подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов на разовые закупки товаров (работ, услуг) на основании счетов поставщиков (исполнителей)?
Организация ввезла на территорию РФ новые грузовые автомобили в таможенной процедуре временного ввоза с освобождением от уплаты НДС. Автомобили (основные средства) использовались организацией для оказания услуг по перевозке грузов, и по этой деятельности организация уплачивала ЕНВД. Затем организация прекратила деятельность, облагаемую ЕНВД, и перешла на общий режим налогообложения. При этом организация поместила временно ввезенные автомобили под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и уплатила таможенный НДС. После этого организация продает автомобили и начисляет НДС. Вправе ли организация принять к вычету уплаченный на таможне НДС?
Российская организация выступает заказчиком по договору с иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, на поставку и монтаж оборудования на территории РФ. По условиям договора заказчик несет расходы на проезд, проживание и питание работников исполнителя, которые будут осуществлять монтаж оборудования. Вправе ли российская организация включить указанные расходы в первоначальную стоимость оборудования при исчислении налога на прибыль?
Организация заключила договор с иностранным физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, по которому физическое лицо обязуется произвести работы на борту яхты под российским флагом, находящейся в порту иностранного государства, не имеющего с РФ соглашения об избежании двойного налогообложения. Будет ли российская организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ при выплате вознаграждения данному физическому лицу?
Работник организации отсутствует на рабочем месте по причине временной нетрудоспособности
Бывший работник организации обратился в суд с иском к работодателю по основному месту своей работы о взыскании денежных средств, в том числе за задержку выдачи трудовой книжки при его увольнении по собственной инициативе (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Действительно, по вине организации в день увольнения работник трудовую книжку не получил, письменное уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой было направлено ему работодателем спустя две недели после увольнения. В то же время работник не отрицает, что после увольнения с основного места работы продолжал работать по совместительству в другой организации и получать там заработную плату. Правомерны ли требования работника?
Работник и работодатель заключили письменное соглашение о расторжении трудового договора (инициатором выступил работник). До даты увольнения, определенной в указанном соглашении, работник передумал увольняться и устно сообщил об этом работодателю. Работодатель также не настаивает на увольнении данного работника
Является ли размер заработной платы коммерческой тайной? Правомерно ли увольнение работника коммерческой организации за разглашение размеров заработной платы других работников? Если правомерно, то при соблюдении каких условий?
Правомерно ли включить в устав ОАО положение следующего содержания: «Единоличный исполнительный орган (генеральный директор) и его первый заместитель подписывают все документы от имени общества, действуют без доверенности от имени общества»?
Организация занимается реализацией товаров на экспорт. В каком периоде необходимо регистрировать экспортный счет-фактуру в книге продаж: в периоде отгрузки или в периоде, когда собран пакет документов, подтверждающих экспорт? Когда регистрировать экспортный счет-фактуру в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость?
Индивидуальный предприниматель — единственный член и глава фермерского хозяйства осуществляет производство мяса и молока и применяет УСН. С 2013 г. индивидуальный предприниматель планирует осуществлять новый вид деятельности — оказывать услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (овощей и фруктов)
По результатам камеральной налоговой проверки индивидуальный предприниматель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафов за неполную уплату ЕНВД
В ходе проведения аудиторской проверки выявлено, что организация неправомерно не исчислила и, соответственно, не уплатила транспортный налог с транспортного средства, которое было поставлено на учет и снято с учета в течение одного дня. Правомерна ли позиция аудитора, который рекомендует подать налоговую декларацию по транспортному налогу, уплатить налог и пени за несвоевременную уплату налога?
На счет управляющей организации ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за расчетным, поступают от городского центра жилищных субсидий выпадающие доходы от предоставления гражданам льгот по оплате ЖКУ. Порядок такого возмещения утвержден Постановлением Правительства Москвы от 04.06.2002 N 411-ПП «О возмещении выпадающих доходов организаций от предоставления гражданам льгот по оплате жилищных, коммунальных услуг и услуг связи». Как квалифицировать такие поступления для целей исчисления налога на прибыль? На какую дату они признаются? Облагаются ли они НДС, если управляющая организация не пользуется льготами по НДС?
Правомерно ли заключение срочного трудового договора с высококвалифицированным иностранным работником (преподавателем) на 3 месяца в соответствии с планом учебных занятий, для проведения которых он будет привлечен? Каков в таком случае допустимый ежемесячный уровень оплаты его труда с учетом ограничений, установленных в ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»?
Комитент передает комиссионеру товары для реализации в розницу в магазине с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Вправе ли комитент применять ЕНВД в отношении деятельности по продаже товаров через комиссионера?
Организация наградила своего работника памятной медалью. Должна ли она перечислить НДФЛ с ее стоимости? Если да, то как правильно этот налог исчислить?
Можно ли принять к вычету НДС по приобретенному ОС, если отсутствуют инвентарные карточки по форме N ОС-6?
Организация экспортирует товары в Беларусь. В течение 180 дней она не успела собрать и представить в налоговый орган пакет документов, подтверждающих право на ставку 0%. В какой срок организация должна перечислить НДС и с какой даты будут начисляться пени?
Можно ли направить в командировку работника, с которым заключен срочный трудовой договор? Или эта работа для него временная (на определенный срок), а не постоянная?
Работник попал в ДТП и оказался в больнице, судя по всему, не на один месяц. Недавно его жена принесла в бухгалтерию больничный на 15 дней. Строка «Приступить к работе» там не заполнена, а рядом в строке «Иное» стоит код 31. Нужно ли оплатить этот больничный или нужно ждать, пока работник выздоровеет, а потом оплатить все больничные сразу, учитывая, что его болезнь — один страховой случай?
Организацией проведена инвентаризация товаров, находящихся в торговом зале магазина. В результате выявлена их недостача, не связанная с естественной убылью и технологическими потерями. ОВД, куда организация обратилась с заявлением о пропаже товаров, вынес постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с отсутствием события преступления. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть в расходах стоимость пропавших товаров? Какие документы для этого необходимы?
Работа в сверхурочное время проводилась с 22 часов до 2 часов ночи. Организация произвела работнику доплату за сверхурочную работу, но не произвела доплату за работу в ночное время. Правильно ли это?
При наличии какой степени родства лица могут быть признаны аффилированными? Например, может ли быть признан аффилированным лицом двоюродный родственник супруга/супруги единоличного исполнительного органа АО (генерального директора)?
О порядке заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденной Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@
О порядке возврата сумм удержанного по ставке 30 процентов НДФЛ работникам организации, которые по итогам налогового периода приобрели статус налоговых резидентов РФ
О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль срока полезного использования приобретаемых организацией объектов основных средств, бывших в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц)
Заместитель генерального директора допустил нарушение трудовых обязанностей, вследствие чего организации был причинен существенный ущерб, свою вину он признал и согласился возместить причиненный по его вине ущерб. Поскольку сумма ущерба была достаточно велика, между руководителем организации и заместителем было заключено соглашение о поэтапном возмещении ущерба, в соответствии с которым заместитель должен был полностью компенсировать ущерб в течение полутора лет. В течение года обязательство о добровольном возмещении ущерба исполнялось, однако по истечении года заместитель заявил, что взыскивать с него ущерб могут только в течение года со дня причинения ущерба, так как именно такой срок исковой давности для данной категории дел установлен Трудовым кодексом РФ. Можно ли взыскать с него недополученную сумму материального ущерба?
Работник совершил дисциплинарный проступок (опоздал на час на работу). При этом с режимом рабочего времени и с последствиями его нарушения он был ознакомлен под роспись. Работодатель потребовал от работника объяснение по факту опоздания. Однако работник в устной форме ответил, что никаких объяснений давать не будет. Надо ли ждать два рабочих дня для наложения дисциплинарного взыскания или можно сразу составить акт об отказе работника от дачи объяснений и наложить дисциплинарное взыскание?
Организация в III квартале 2012 г. обнаружила ошибку в расчете базы по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (не была учтена премия), которая привела к необходимости доплаты суммы взносов за 2011 г. Организация уплатила сумму взносов и пеней. Следует ли организации подать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР за 2011 г. или возможно отразить доплату в расчете по форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2012 г. по строкам 120 и 145 разд. 1 и в разд. 4?
Организация, находящаяся в г. Санкт-Петербурге, направляет своего работника в служебную командировку в Финляндию на один день. Положены ли работнику суточные и в каком размере при направлении его в однодневную командировку? Следует ли организации с суммы суточных исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет, а также исчислить и уплатить с этой суммы страховые взносы в государственные внебюджетные фонды?
Гражданин написал семь статей художественного содержания в российское периодическое издание по гражданско-правовому договору. Автор забыл подать в бухгалтерию издательства заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета, предусмотренного п. 3 ст. 221 НК РФ. Документов, подтверждающих произведенные расходы, нет. Может ли гражданин обратиться в течение трех лет в налоговую инспекцию за предоставлением профессионального вычета по НДФЛ в фиксированном размере, установленном ст. 221 НК РФ?
Имеет ли право организация, уплачивающая в 2012 г. ЕНВД по нескольким видам предпринимательской деятельности, отказаться с 2013 г. от уплаты ЕНВД не по всем, а только по некоторым из этих видов деятельности? И наоборот, вправе ли организация, планирующая осуществлять в 2013 г. несколько видов деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, перейти на уплату ЕНВД не по всем, а только по части из этих видов деятельности?
Российский гражданин заключил трудовой договор с иностранной организацией, не имеющей обособленных подразделений (не осуществляющей деятельность) в РФ, на выполнение постоянной работы на дому на территории РФ. Организация перечисляет заработную плату гражданина из-за границы на его счет в РФ. Каким образом уплачиваются страховые взносы с заработной платы гражданина?
Организация-покупатель, применяющая общий режим налогообложения, в 2012 г. перечислила поставщику аванс за товар, который будет приобретен (получен) ею в 2013 г., и сумму НДС с аванса приняла к вычету. С 2013 г. организация переходит на УСН с объектом «доходы минус расходы». Обязана ли организация восстановить сумму НДС с аванса? Если обязана, то в какой момент?
Должна ли организация, осуществляющая в 2012 г. только деятельность, облагаемую ЕНВД, для перехода с 2013 г. на УСН соблюсти лимит доходов за 9 месяцев 2012 г. в размере 45 млн руб.?
Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет по основному месту работы. При этом она работает по совместительству у другого работодателя. У данных работодателей работница трудится более 5 лет подряд. Имеет ли право работница получить пособие по временной нетрудоспособности в связи с болезнью ребенка? Если имеет, то по какому месту работы: по основному или по совместительству? И из какого заработка его рассчитывать?
Работодатель в связи с производственной необходимостью планирует изменить условия трудового договора с работником в части его трудовой функции. С этой целью работодателем были изготовлены два экземпляра дополнительного соглашения к трудовому договору данного работника, но работник отказывается от их подписания
Российская организация оказывает услуги (местом реализации в целях налогообложения НДС признается территория РФ) иностранной организации, которая просит оформлять счета-фактуры на иностранном языке. Правомерно ли дополнить счет-фактуру указанием сведений на иностранном языке?
В результате технической ошибки при сдаче отчетности были сформированы и сданы справки по форме 2-НДФЛ не по всем работникам организации. Как теперь отчитаться по этим работникам? Нужно ли составить справки только по ним или нужно представить справки по всем работникам организации, в том числе и по тем, справки по которым были сданы своевременно?
Организация оказывает услуги, не подлежащие налогообложению. Нужно ли составлять корректировочный счет-фактуру в случае изменения цены услуги? Нужно ли регистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж? Можно ли организацию привлечь к ответственности за отсутствие корректировочных счетов-фактур в таком случае?
Допускается ли расторжение трудового договора с работницей, занимающей должность главного бухгалтера, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, во время смены собственника организации?
Работник — гражданин Украины, временно проживающий на территории РФ, работающий по срочному трудовому договору, написал заявление о предоставлении ему учебного отпуска для прохождения сессии. Работник представил справку установленного образца из учебного заведения, находящегося на территории РФ, имеющего государственную аккредитацию. Работодатель отказал в предоставлении учебного отпуска, мотивируя тем, что с работником заключен срочный трудовой договор и предоставление учебного отпуска на территории РФ не предусмотрено для иностранных граждан. Насколько правомерны действия работодателя?
Может ли организация принять на работу по совместительству гражданина Узбекистана, если иностранный гражданин имеет разрешение на работу и продолжает работать в указанной в разрешении на работу организации по основному месту работы?
При проведении выездной налоговой проверки налоговым органом было установлено, что организация (ООО) компенсировала своим работникам расходы в размере не более 700 руб. при однодневных командировках в другой город, считая их суточными. По мнению налогового органа, данные компенсации являются доходом работников, поскольку по окончании рабочего дня работники возвращались домой, в связи с чем по результатам проверки налоговый орган доначислил НДФЛ и привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
Налоговым органом была проведена плановая выездная налоговая проверка организации по вопросу правильности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций
Участник ООО и физическое лицо заключили договор купли-продажи доли в уставном капитале организации (ООО), в соответствии с которым оплата доли должна быть произведена в установленный договором срок
Организация, осуществляя деятельность по реализации щебня и песка, применяет общий режим налогообложения и, осуществляя деятельность по организации перевозок щебня и песка с помощью собственного грузового автомобильного транспорта, применяет режим налогообложения в виде ЕНВД
Каким образом в соответствии с действующим законодательством в некоммерческих партнерствах должны быть оформлены сделки с заинтересованностью? Какой орган должен давать одобрение?
Вправе ли орган местного самоуправления — заказчик для проверки соответствия организации — участника конкурса на право заключения контракта на поставку товаров для муниципальных нужд направить запрос в налоговый орган по месту регистрации организации о проведении проверки представленных этой организацией заказчику сведений о соответствии критерию непревышения суммы задолженности по налогам и сборам (25 процентов балансовой стоимости ее активов) по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период?
Как правильно оформить прекращение трудовых отношений после выхода из отпуска по уходу за ребенком работницы, с которой до ее ухода в отпуск по беременности и родам и последующий отпуск по уходу за ребенком был заключен срочный трудовой договор?
Допустима ли структурная реорганизация в порядке ст. 74 ТК РФ с внесением изменений в наименования должностей, если новые должности не соответствуют единому тарифно-квалификационному справочнику? Повлияет ли данный факт на возможность реализации права на льготную пенсию, предусмотренную для старых названий должностей?
Российская организация заключила договор купли-продажи с казахстанской организацией, предусматривающий ввоз на территорию Российской Федерации товаров, которые ранее были выпущены в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления в Республике Казахстан. При этом ставки ввозных таможенных пошлин в Республике Казахстан в отношении данных товаров были применены в соответствии с Приложением N 5 к Решению Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130, то есть ниже, чем это было предусмотрено Единым таможенным тарифом Таможенного союза. Подлежат ли данные товары при их ввозе в Российскую Федерацию повторному таможенному декларированию с представлением декларации на товары по форме, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257? Если эти товары подлежат повторному декларированию, то какие документы следует представлять при декларировании?
Организация — участник внешнеэкономической деятельности в марте 2008 г. ввезла на территорию России партию товара для коммерческого использования, провела его таможенное оформление в соответствии с таможенным режимом выпуска для внутреннего потребления, уплатила все необходимые таможенные платежи. В связи с реорганизацией юридического лица путем присоединения, а также переездом, произошедшим в декабре 2010 г., некоторые документы были безвозвратно утеряны. В 2012 г. в отношении организации таможенным органом проведен таможенный контроль, по результатам которого у таможни появились основания утверждать, что организацией таможенные платежи уплачены не в полном объеме, и он планирует довзыскать их принудительно. Намереваясь обжаловать указанные действия, организация в октябре 2012 г. обратилась в таможенный орган с запросом о представлении документов, подтверждающих уплату таможенных платежей. Таможня предоставила информацию за три года с момента запроса, в предоставлении информации за 2008 г. отказано. Правомерен ли отказ таможенного органа?
Организация является заимодавцем по договору процентного займа, предоставленного в 2012 г. организации — резиденту Украины. Поскольку учредителем обеих организаций является одно юридическое лицо, рассматриваемая сделка признается контролируемой сделкой. Помимо указанной сделки, организация в этом же календарном году предоставляет процентные займы лицам, не являющимся по отношению к ней взаимозависимыми. В каком случае организация обязана уведомлять налоговые органы об осуществлении контролируемой сделки и какие документы, обосновывающие рыночную цену процентной ставки, необходимо приложить к такому уведомлению?
Организация и муниципальное бюджетное учреждение (заказчик) заключили договор по продаже организацией продуктов питания муниципальному бюджетному учреждению путем открытого аукциона в электронной форме. Муниципальное учреждение использует продукты питания при осуществлении своей деятельности (не связанной с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием)
О налогообложении НДФЛ доходов физического лица, работавшего в 2003 — 2008 гг. по трудовому договору во Вьетнаме в представительстве российской организации и получавшего заработную плату во Вьетнаме, а премии в РФ, а также об устранении двойного налогообложения доходов в виде премий
О включении в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ сумм расходов адвокатов на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование
О повышении размера ставок акцизов на табачную продукцию на период 2012 — 2014 гг
О проведении информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, а также о порядке рассмотрения обращений по вопросам правоприменительной практики федеральными органами исполнительной власти
О порядке проведения камеральной налоговой проверки, а также об истребовании документов в ходе данной проверки и в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля
Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур и ведения книг покупок и продаж адвокатским бюро в отношении вознаграждений и обязательных отчислений адвокатов; об отсутствии оснований для отражения адвокатским бюро в налоговой декларации по НДС указанных сумм
При увольнении заместителя руководителя коммерческой организации учредители узнали, что между ним и руководителем организации (которого учредители нанимают по трудовому договору) было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, в соответствии с которым в случае расторжения трудового договора с заместителем руководителя организации ему выплачивается выходное пособие, в несколько десятков раз превышающее его годовую зарплату. Выплата выходного пособия в таком размере причиняет существенный ущерб организации. Можно ли подать иск в суд о признании заключенного дополнительного соглашения к трудовому договору недействительным?
Организация принимает на работу нового работника, который в настоящее время работает у другого работодателя. Организация намерена установить новому работнику испытательный срок, однако он не хочет увольняться с прежнего места работы, не будучи полностью уверенным в прохождении испытательного срока (опасается, что уволится с прежнего места работы и не подойдет на новое). По нынешнему месту работы работник находится в ежегодном оплачиваемом отпуске. Правомерно ли оформление с работником на период ежегодного отпуска гражданско-правового договора по новому месту работы?
Организации необходимо пригласить в 2012 г. для выступления на корпоративном мероприятии иностранного певца (из США). Действительно ли разрешительные документы для работы иностранных граждан в РФ выдаются в пределах квот? Какие документы для этого необходимы? В течение какого срока принимается решение об их выдаче?
Налоговый орган в ходе проведения проверки кассовой дисциплины установил, что срок выдачи денежных средств по зарплатной ведомости был указан — шесть рабочих дней после получения денежных средств в банке, что привело на шестой рабочий день к превышению лимита остатка наличных денег в кассе организации (из-за не выданной зарплаты работнику по причине его болезни), в связи с чем был составлен протокол об административном правонарушении и вынесено постановление о привлечении организации (ООО) к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. Правомерны ли действия налогового органа?
В организации увольняется работник, с которого удерживали алименты по исполнительному листу. Какую информацию в данном случае организация должна отразить в исполнительном листе, возвращаемом судебному приставу-исполнителю?
Местонахождение организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, — г. Москва. На территории Московской области, присоединенной с 1 июля 2012 г. к г. Москве, у организации имеются обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, и объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения указанных обособленных подразделений
Налогоплательщик в 2012 г. перечисляет денежное пожертвование в профсоюз. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Налогоплательщик в 2012 г. перечислил благотворительный взнос в частный музей. Вправе ли он претендовать на получение вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Налогоплательщик в 2012 г. перечислил в муниципальный планетарий благотворительный взнос. Вправе ли он претендовать на получение вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Налогоплательщик в 2012 г. оказал благотворительную помощь ботаническому саду (парку). Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Российская организация (г. Брянск) в лице своего руководителя филиала в г. Смоленске заключила контракт с белорусской организацией на поставку товаров. Товары будут поставляться в адрес филиала (г. Смоленск). В какую таможню следует представить статистическую форму учета перемещения товаров: в Брянскую или Смоленскую?
Организация осуществляет выплаты работникам-аспирантам (заочной формы обучения) в размере 50% получаемой заработной платы, начисляемой за один свободный день в неделю. Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами вышеназванные выплаты аспирантам?
Налогоплательщик НДФЛ в 2012 г. передал товары некоммерческой организации, осуществляющей деятельность в области социальной поддержки граждан, в качестве благотворительной помощи. Имеет ли право налогоплательщик на социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Выпускник средней школы награжден медалью «За особые успехи в учении». Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанной медали?
Организация провела спартакиаду среди своих работников. Победителям, занявшим первые места, вручаются денежные премии. Данные премии представляют собой единовременные выплаты и не предусмотрены ни трудовыми, ни коллективным договорами. Облагается ли сумма денежных призов в виде премий страховыми взносами согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»?
При проведении выездной налоговой проверки установлено, что в связи с производственной необходимостью налоговый агент — работодатель направил своих работников на краткосрочные курсы компьютерной грамотности. Организация, осуществляющая обучение, не имеет соответствующей лицензии. По мнению налогового органа, стоимость прохождения указанных курсов, на основании п. 21 ст. 217 НК РФ, должна включаться в облагаемый доход работников. Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость данного обучения?
Организация ввезла на территорию Таможенного союза партию товара для коммерческого использования. При его декларировании денежные средства, необходимые для уплаты таможенных платежей, были внесены наличными через платежный терминал, установленный в здании таможенного поста. При этом в платежном терминале закончилась кассовая лента, в связи с чем у декларанта отсутствовали документы, подтверждающие осуществление перевода денежных средств на счета таможни. По этой причине к декларации не были приложены документы, подтверждающие внесение денежных средств. Таможенный орган в целях выпуска товаров потребовал представить документы либо ждать неделю, пока они сами узнают о поступлении денежных средств на свои счета. Правомерно ли требование таможенного органа?
Организация, занимаясь внешнеэкономической деятельностью в период с сентября 2006 г. по февраль 2012 г., внесла на счета таможни определенную сумму денежных средств в качестве авансовых платежей. Впоследствии из организации был уволен человек, который занимался данным вопросом. В последний день работы он забрал с собой все документы, связанные с внесением авансовых платежей, и скрылся в неизвестном направлении. Каким образом организация может получить информацию о суммах внесенных авансовых платежей и за какой период?
При проведении аудиторской проверки выявлено, что организация неправомерно уменьшила налоговую базу по налогу при применении УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») на расходы, связанные с выплатами работникам, постоянная работа которых носит разъездной характер. Денежная компенсация предусмотрена трудовым договором. Правомерна ли позиция аудитора, который рекомендует скорректировать в сторону увеличения налоговую базу по налогу за налоговый период, подать уточненную декларацию и уплатить пени?
По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении налога на добавленную стоимость и привлечении организации (продавца) к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Свою позицию налоговые органы обосновывают тем, что организация неправомерно занизила налоговую базу по НДС. Покупателю было передано простое складское свидетельство, оплата в налоговом периоде товара не поступала
Организация выдала работнику, с которым заключен трудовой договор, беспроцентный заем на приобретение автомобиля. По условиям договора займа работник обязан ежемесячно вносить в кассу организации 10 000 руб. при получении аванса. В сентябре 2012 г. он отказался вносить положенный платеж в кассу, мотивируя тем, что зарплата будет очень маленькой. Вправе ли будет организация удержать эту сумму из его заработной платы за указанный месяц?
Решением суда организация-должник признана несостоятельной и в отношении ее введено конкурсное производство
Работник организации работает вахтовым методом: три недели работа, три недели междувахтовый отдых. В последний день работы перед междувахтовым отдыхом работник написал заявление об увольнении. Работодатель заставляет работника отработать две недели: или не уходя на отдых, или после междувахтового отдыха. Правомерны ли действия работодателя?
Российское открытое акционерное общество после преобразования в закрытое акционерное общество в установленный срок обратилось в таможенный орган с заявлением о возврате авансовых платежей. Должностное лицо таможенного органа потребовало представить документы, подтверждающие правопреемство организации. Какими документами можно подтвердить правопреемство для возврата авансовых платежей?
Организация зарегистрирована по адресу арендуемого офиса. Срок договора аренды истек. Офис организация освободила, однако продолжает в документах (договорах, счетах-фактурах) указывать адрес арендованного ранее офиса в качестве юридического адреса. Правомерно ли это? Какие неблагоприятные последствия грозят организации?
О порядке заполнения налоговой декларации по земельному налогу в отношении земельных участков, на которые право собственности и право на налоговую льготу в виде полного освобождения возникают в одном месяце налогового периода
Покупатель возвращает торговой организации купленный товар и хочет вернуть деньги, списанные с банковской карты, но вернуть деньги на карту невозможно (карта утеряна, а другой нет). Возможно ли вернуть деньги наличными?
Об уведомлении о контролируемых сделках и представлении документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) в налоговый орган в 2012 г
О налогообложении НДС работ по приспособлению объектов культурного наследия для современного использования
О применении повышенных районных коэффициентов к зарплате работников учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов субъектов РФ, а также организаций внебюджетной сферы, если работники заняты на работах в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в г. Красноярске
Физическое лицо, вступив в 2007 г. в долевое строительство жилья, в 2008 г. оплатило полную его стоимость. Физическое лицо ушло на пенсию в 2011 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье в силу ряда обстоятельств были получены только в 2012 г. В середине 2012 г. физическое лицо подало декларацию по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2009, 2010 и 2011 гг. Однако налоговый орган отказал в получении вычета. Насколько правомерен отказ в возмещении налогового вычета неработающему пенсионеру?
ООО планирует начать производство печатных детских книг. Действующее законодательство возлагает на ООО обязанность по доставке обязательных экземпляров книг в определенные организации. 1. Каким образом следует определять налоговую базу по налогу на прибыль, если реализация обязательных экземпляров не осуществляется (выручка по ним отсутствует), а расходы на их производство ООО несет? 2. Учитываются ли затраты ООО на доставку обязательных экземпляров в целях налогообложения прибыли ООО?
В целях привлечения клиентов ООО (зоомагазин) открыло «Стол информации», где каждый желающий может получить бесплатную консультацию об особенностях ухода за интересующим его животным с конкретными рекомендациями, записанными на видео. Диски распространяются бесплатно для покупателей, оплативших стоимость животного. Консультации и бесплатное распространение видео на дисках позволили увеличить объемы продаж животных
ООО-1 (оператор обработки персональных данных) заключило договор с ООО-2, которое осуществляет мониторинг и контроль в целях обеспечения защиты персональных данных от несанкционированного доступа, а также принимает меры, направленные на сохранение персональных данных при возникновении нештатной ситуации. Выполнение задачи осуществляется посредством применения комплекса технических средств контроля, оснащенного современным программным обеспечением. Вправе ли ООО-1 учитывать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты, понесенные в связи с оплатой услуг ООО-2, оказываемых в соответствии с договором, если в штате ООО-1 имеются собственные специалисты, но отсутствует необходимое оборудование? По мнению налогового органа, расходы ООО-1 в данном случае необоснованны, поскольку при наличии в ООО-1 специалистов экономически целесообразнее было бы приобрести необходимое оборудование или взять его в лизинг
ООО планирует заключить сделку с контрагентом, с которым ранее не состояло в договорных отношениях. Во избежание возможных финансовых рисков, а также в целях осуществления действий с должной осмотрительностью и осторожностью ООО намерено направить в налоговый орган по месту нахождения контрагента запрос о предоставлении информации об исполнении контрагентом налоговых обязанностей или о нарушении им законодательства о налогах и сборах
ООО (торговая организация) приобрело партию замороженной рыбы в порционной упаковке. В результате отключения электроэнергии из-за аварии на ТЭЦ холодильник ООО разморозился. Несоблюдение условий хранения товара, указанных на упаковке, привело к явным признакам порчи продукта и, следовательно, невозможности его реализации. ООО изъяло из оборота испорченную рыбу и утилизировало ее. Утилизация произведена индивидуальным предпринимателем в рамках заключенного договора с ООО
ООО по договору с транспортной организацией размещает рекламную информацию о производимых товарах на картонном проездном билете с ограниченным числом поездок. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы ООО, связанные с оплатой услуг по указанным договорам?
Вправе ли конкурсный кредитор подать заявление о признании организации-должника банкротом, в случае если по вступившему в законную силу решению арбитражного суда о взыскании с должника денежных средств сумма основного долга составляла 300 тыс. руб. (данную сумму должник выплатил), а сумма задолженности за пользование чужими денежными средствами по день фактически уплаченного долга составляет 500 тыс. руб.?
В организацию принят на работу иностранный работник, временно пребывающий в РФ без визы. В его разрешении на работу указан вид деятельности «маляр». Может ли данный работник выполнять дополнительную работу по другой профессии (штукатура) в порядке совмещения?
В 2012 г. ребенок налогоплательщика в возрасте 19 лет проходил срочную службу в рядах Российской армии. При этом в июле 2012 г. он поступил в высшее военное училище Министерства обороны РФ. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
Надо ли уведомлять налоговые органы о приеме на работу высококвалифицированного иностранного специалиста?
В ст. 136 ТК РФ сказано, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. В данной норме идет речь о календарных или рабочих днях?
Вправе ли территориальный налоговый орган осуществлять контроль цен, применяемых в сделках между взаимозависимыми лицами, на предмет соответствия рыночным в рамках выездных и камеральных налоговых проверок, если такие сделки не признаются контролируемыми по ст. 105.14 НК РФ (сумма доходов по сделкам в календарном году не превышает значения соответствующего суммового критерия)?
Организация-работодатель реализует работникам квартиры по цене ниже рыночной. Является ли данная сделка контролируемой?
У организации имеется задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Территориальный орган ПФР выставил требование об уплате данной недоимки. В срок, указанный в требовании, организация задолженность не погасила, и ПФР принял решение о взыскании недоимки за счет иного имущества плательщика страховых взносов. Правомерны ли действия органа контроля за уплатой страховых взносов?
Собственники помещений в многоквартирном доме планируют изменить способ управления домом. В 2012 г. домом управляет управляющая организация. В 2013 г. будет создано ТСЖ. Вправе ли ТСЖ требовать от управляющей организации передачи не только технической документации, но и денежных средств, которые перечислялись на расчетный счет управляющей организации для определенных целей — финансирования капитального ремонта? С момента начала сбора средств капитальный ремонт не проводился
В ходе проведения процедуры внешнего управления собственник имущества должника — муниципального унитарного предприятия в порядке, установленном в ст. 113 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», удовлетворил в полном объеме требования кредиторов, включенные в реестр
Решением арбитражного суда организация-должник признана несостоятельной, определением суда открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий
Арбитражный суд возбудил производство по делу о несостоятельности организации-должника
Решением арбитражного суда организация признана несостоятельной как отсутствующий должник, в отношении нее было открыто конкурсное производство, назначен конкурсный управляющий
Организация планирует прекратить деятельность, в отношении которой применялась УСН. Если днем прекращения этой деятельности будет 21 января 2013 г., то до какого числа следует уплатить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, за 2013 г.?
Банки в договорах залога транспортных средств с клиентами — юридическими лицами обычно делают оговорку о том, что до выполнения требований по кредитному договору банк хранит паспорта заложенных транспортных средств
Эмитент выпустил облигации, обеспеченные поручительством. Однако через некоторое время обнаружилось, что поручительство не было должным образом одобрено органом управления поручителя
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную продажу непродовольственных товаров через объекты стационарной торговой сети. Указанный вид деятельности переведен на уплату ЕНВД. Общая площадь магазина, включая подсобные помещения, составляет 55 кв. м. Может ли индивидуальный предприниматель с 2013 г. перейти на патентную систему налогообложения?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность на территории г. Москвы и не имеет наемных работников. В какие фонды уплачиваются страховые взносы? Какой минимальный размер оплаты труда необходимо использовать для расчета страховых взносов — установленный в г. Москве или федеральным законодательством?
Работодатель не имеет возможности выплатить работнице пособие по уходу за ребенком в связи с недостаточностью денежных средств на его счете в кредитной организации
Российская организация заключила трудовой договор с гражданином Великобритании, который исполняет свои трудовые обязанности по этому договору за пределами территории Российской Федерации, не проживает и не пребывает на территории Российской Федерации. Облагаются ли выплаты, производимые организацией в пользу указанного работника, страховыми взносами согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?
С работником был заключен трудовой договор, срок которого истекает 02.10.2012. График работы — сменный, при этом последняя смена началась вечером 02.10.2012, а закончилась утром 03.10.2012. Возможно ли в этом случае увольнение работника в связи с истечением срока трудового договора?
Работник, которому установлен вахтовый метод работы, заболел в период междувахтового отдыха, однако болезнь продолжилась и по прошествии этого периода. Выплачивается ли в этом случае пособие по временной нетрудоспособности? Если да, то какой период подлежит оплате? Как правильно определить размер пособия?
Обязан ли работодатель расторгнуть трудовой договор с работником в день, указанный им в заявлении, если данный работник является руководителем организации и увольняется по собственному желанию в связи с выходом на пенсию?
Как поступить работодателю, если работнику в соответствии с графиком отпусков должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, но в это время он находится в учебном отпуске в связи с сессией в вузе и заявление о переносе ежегодного отпуска работодателю не представлял? Можно ли предоставить два этих отпуска одновременно? Как в таком случае произвести оплату и какие документы оформить?
При оформлении вкладыша трудовой книжки была допущена ошибка в дате рождения работника. Каким образом можно исправить допущенную ошибку?
Организация-арендатор перечислила арендодателю предусмотренную договором аренды сумму обеспечительного взноса. Имеются ли у сторон, на основании позиции арбитражных судов, правовые основания расценивать сумму обеспечительного взноса в качестве задатка?
Будет ли с 2013 г. у индивидуального предпринимателя возможность до срока истечения патента продлевать его действие до 12 месяцев, если изначально патент будет выдан на срок меньше года?
Индивидуальный предприниматель планирует с 2013 г. применять патентную систему налогообложения
Организация приобрела имущество (здание), зарегистрировала право собственности, но эксплуатация отложена, так как принято решение о капитальном ремонте
Организация приобрела по договору купли-продажи объект недвижимого имущества
Физическое лицо в 2010 г. приобрело земельный участок за 5 млн руб. Для благоустройства земельного участка с целью его дальнейшей продажи физическое лицо израсходовало 6 млн руб. с привлечением для этого заемных средств в размере 3 млн руб. В договоре займа, заключенном в июне 2010 г. на срок 24 месяца, предусмотрена уплата процентов (15% годовых) за пользование заемными средствами и указано на его целевое использование, а именно для целей благоустройства земельного участка. Физическое лицо своевременно погасило заем, и в 2012 г. земельный участок был продан за 18 млн руб., для чего физическое лицо воспользовалось услугами риелторов, сумма оплаты которых составила 200 тыс. руб
Обязан ли бывший участник ООО, заявивший о выходе из ООО, явиться на нотариальное заверение перехода доли к ООО?
Организация намерена перевести нескольких своих работников в другую организацию, состоящую в том же холдинге (единственный собственник). Правомерно ли уволить этих работников по п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ в данном случае?
Вправе ли работодатель отказать в приеме на работу работнику, у которого истек срок действия паспорта?
Правомерно ли установление испытательного срока выпускнику вуза при приеме его на должность бухгалтера, юриста, менеджера и т. д., если в течение времени его обучения в вузе он работал в этой же организации в качестве помощника бухгалтера, юриста, менеджера и т. д.?
Об отсутствии оснований для представления налогоплательщиком заявления о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае подачи им в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Об отсутствии оснований для передачи супругу права на получение стандартного налогового вычета, если у супруги отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов
О максимальном сроке вручения решения по результатам выездной налоговой проверки налоговым органом налогоплательщику-организации
О налогообложении налогом на прибыль доходов, получаемых при приобретении у иностранной организации процентного векселя третьего лица в счет оплаты дополнительных акций
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении имущества в общую долевую или совместную собственность физлицами
МУП (предприятие ЖКХ) занимается сбором и вывозом твердых бытовых отходов (ТБО) согласно муниципальному контракту, заключенному с администрацией. Сбор и вывоз ТБО осуществляются и из частного сектора
Возможно ли при создании оригинального произведения использовать фрагменты охраняемого произведения без согласия правообладателя и выплаты вознаграждения?
В соответствии с п. 1 ст. 311 НК РФ доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются при определении ее налоговой базы по налогу на прибыль. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в РФ, так и за ее пределами
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов организации
Действителен ли договор поручительства (срок поручительства не указан), обеспечивающего обязательство (срок исполнения обязательства был установлен на дату, предшествующую дате заключения договора поручительства на один год), не исполненное должником?
Заимодавец и заемщик заключили договор займа. Заемщик не выполнил обязанность по возврату суммы займа. Через два с половиной года после наступления обязанности заемщика возвратить сумму займа был подписан договор о выдаче поручительства сроком на один год, обеспечивающий обязательства заемщика по договору займа. Через семь месяцев после заключения договора поручительства поручитель погасил задолженность заемщика перед кредитором, после чего предъявил денежные требования к заемщику. Правомерен ли отказ заемщика от выполнения требований поручителя, исполнившего обязательство, со ссылкой на пропуск исковой давности?
Командированные работники организации пользуются услугами такси для проезда до аэропорта, расположенного за чертой населенного пункта. К авансовому отчету они прикладывают бланк строгой отчетности или кассовый чек, выданный им водителем. Какой именно документ — кассовый чек или бланк строгой отчетности следует принимать к учету? По какой форме должен быть составлен бланк строгой отчетности?
Для исполнения обязанностей временно отсутствующего работника — женщины, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, был принят временный работник. В срочном трудовом договоре срок его действия был определен датой окончания отпуска по уходу за ребенком — 12.05.2012. 10.05.2012 от заменяемого работника поступило заявление о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на 28 календарных дней с 14.05.2012. Будет ли правомерным в этом случае увольнение временного работника в связи с истечением срока срочного трудового договора 12.05.2012?
Организация выплачивает своим работникам компенсацию за использование личного автомобиля в интересах работодателя. Управление Пенсионного фонда РФ по результатам выездной проверки начислило на данные суммы страховые взносы, штраф и пени на том основании, что эти автомобили не принадлежат работникам на праве собственности, а управляются ими по доверенности. Прав ли контролирующий орган?
Организация приобрела автомобиль с гибридным двигателем, работающим на обычном топливе (бензине) и на электрической энергии. Как бухгалтеру следует определять мощность автомобиля при расчете транспортного налога?
О порядке возврата и зачета суммы излишне взысканного налога
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.04.2012 N 35-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации и статью 122 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации» в ТК РФ, у работодателя появилась обязанность сообщать в письменной форме каждому работнику о суммах денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику. Такие случаи в организации пока не встречались, и бухгалтер при выплате зарплаты пользуется старой формой расчетного листка, в которой граф для информации о данных выплатах не предусмотрено. Правомерно ли пользоваться такой формой расчетного листка?
Работник организации устроился на работу в мае 2012 г. В июне он заболел и для расчета пособия по временной нетрудоспособности представил две справки о сумме заработка у предыдущих работодателей. В октябре 2012 г. работник опять взял больничный. Работодатель снова требует представить справки о сумме заработка у предыдущих работодателей, мотивируя это тем, что предыдущие подшиты к больничному листу. Обязан ли работник представить эти справки повторно?
В отношении сельскохозяйственной организации введена процедура банкротства — внешнее управление. Может ли организация в данном случае перейти на уплату ЕСХН с 1 января 2013 г.? Возможно ли вознаграждение внешнего управляющего учесть в расходах при определении налоговой базы по ЕСХН?
Организация регулярно проводит так называемые субботники (наведение порядка в кабинетах и во внутреннем дворе). Субботники проводятся в выходные дни, и доплата за выход в выходной день не производится. Правомерно ли лишить премии работников, не являющихся на такие мероприятия?
Вправе ли работодатель выплачивать своим работникам суточные при направлении их в однодневные командировки, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться (и фактически ежедневно возвращается) к месту своего постоянного жительства? Возникает ли в таком случае налогооблагаемая база по НДФЛ?
Условиями договора поставки предусмотрена выплата премиального бонуса поставщиком в адрес покупателя в случае организации покупателем рекламных промо-акций для товаров поставщика в размере 100 000 руб. за одну промо-акцию. Возникает ли у покупателя обязанность начисления и уплаты НДС с суммы полученного бонуса?
Организация, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность, в июне 2008 г. внесла на счет таможенного органа авансовые платежи в сумме 1 500 000 руб. По состоянию на начало 2012 г. на счете таможенного органа числились авансовые платежи в сумме 1 500 000 руб. В 2012 г. организация сменила сферу деятельности на производственную по замкнутому циклу без использования иностранного товара. Обратившись за возвратом авансовых платежей, организация получила отказ таможенного органа, в котором было указано, что денежные средства перечислены в федеральный бюджет. Правомерен ли отказ таможенного органа?
Организация заключила контракт с китайской организацией на поставку оборудования. Согласно контракту цена товара установлена в долларах США, расчет с поставщиком также производился в долларах США. Организацией осуществлено таможенное декларирование иностранного товара. При таможенном декларировании товара (при заполнении декларации на товары, декларации таможенной стоимости) организацией неверно указана валюта — евро вместо доллара США. Таможенным органом ошибка не выявлена, товар выпущен в свободное обращение. После выпуска товара организация обнаружила допущенную ошибку, которая в связи с различными курсами евро и доллара США к рублю привела к тому, что организация указала завышенную таможенную стоимость товара и уплатила таможенные платежи в большей сумме. Что можно предпринять организации в указанном случае?
Организация, применяющая УСН и зарегистрированная в г. Москве, имеет розничные магазины в нескольких субъектах, которые находятся на ЕНВД. В связи с тем что с 2013 г. использование ЕНВД по отдельным видам деятельности становится добровольным, вправе ли организация часть магазинов оставить на ЕНВД, а часть перевести на УСН?
В соответствии с пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), должен быть указан номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Поставщик товаров в нарушение данного подпункта забыл указать в счете-фактуре на реализацию номер и дату платежного поручения по перечисленным в его адрес авансовым платежам. Будет ли нарушением, если покупатель заполнит недостающую информацию от руки?
На общем собрании акционеров принято решение об одобрении крупной сделки, по которой общество отчуждает оборудование стоимостью более 50 процентов балансовой стоимости активов. Однако в сообщении о проведении собрания, направленном акционерам, отсутствовали сведения о наличии у них права требовать выкупа обществом принадлежащих им акций, цене и порядке осуществления выкупа
Акционер общества обжаловал в арбитражный суд решение внеочередного собрания акционеров о прекращении полномочий прежнего и избрании нового генерального директора. Иск предъявлен к обществу и его акционерам, которые принимали участие в собрании
Если изменилось наименование изготовителя изделия медицинского назначения, указанного в регистрационном удостоверении Минздрава России, то необходимо ли вносить изменение в данный документ в целях применения ставки НДС 10 процентов при ввозе этого изделия после изменения наименования изготовителя?
Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС, уплаченного налогоплательщиком, применяющим УСН, при ввозе на территорию РФ с территории Республики Беларусь товаров, используемых при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС
ООО (комиссионер) осуществляет розничную и оптовую торговлю предметами мебели и аксессуарами на основании заключенных договоров комиссии с фабриками-производителями (комитентами). Доходом ООО является комиссионное вознаграждение. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В соответствии с условиями договоров комиссии ООО реализует товар для розничных и оптовых покупателей от своего имени и за счет комитента
О порядке определения для целей исчисления налога на прибыль коэффициента капитализации при наличии установленных признаков контролируемой задолженности
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), уплачивающий ЕНВД, осуществляет розничную торговлю через магазин площадью менее 150 кв. м. С 2011 г. ИП заключает разовые договоры купли-продажи с бюджетными организациями. Бюджетные организации перечисляют денежные средства в качестве оплаты товаров на расчетный счет. При покупке товара выдаются товарная накладная, счет для оплаты товара и указанный договор. По данным договорам товарами являются товары народного потребления, предназначенные для внутренних нужд, без целей дальнейшей перепродажи
Согласно п. 1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 96 ГПК РФ
О правомерности применения УСН хозяйственным обществом, в том числе ООО, если его учредителями являются два потребительских общества, доли участия которых составляют 90% и 10%
Физлицо получает пенсию по инвалидности с февраля 2003 г. В июле 2003 г. пенсионер купил однокомнатную квартиру. С 1 февраля 2003 г. по 31 декабря 2007 г. он не работал. С 1 января 2008 г. по 31 октября 2012 г. пенсионер возобновил трудовую деятельность, а с 1 ноября 2012 г. уволился с работы. На протяжении трудовой деятельности организация-работодатель удерживала НДФЛ с его заработной платы
О порядке переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если налогоплательщик, являющийся пенсионером с августа 2010 г. и не имеющий доходов, облагаемых по ставке 13%, в 2010 г. приобрел квартиру и в 2011 г. по доходам за 2010 г. воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета
Об отсутствии оснований для возврата физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, сумм НДС и таможенных пошлин, уплаченных при приобретении на территории РФ автомобилей немецкого производства, в случае их вывоза за пределы РФ с целью продажи иностранным гражданам
Об освобождении от обложения НДС опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета иностранной организацией, привлекаемой российской организацией-исполнителем в качестве соисполнителя, по договору на выполнение опытно-конструкторских работ
О налогообложении НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, выплаченного при выходе участника из ООО, в случае если этот участник ООО (физлицо) получил указанную долю в порядке наследования
О порядке снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в случае перехода организации с 01.01.2013 с уплаты ЕНВД на иной режим налогообложения
Об отсутствии оснований для внесения изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, предусматривающих уплату налогов третьими лицами за налогоплательщиков
О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на достройку и отделку жилого дома, не завершенного строительством
О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ совладельцам квартиры, находящейся в общей совместной собственности, при их обращении с заявлением о распределении размера вычета
ООО применяет общую систему налогообложения в отношении продажи автомобилей и уплачивает ЕНВД в отношении услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей, розничной продажи запасных частей
Российская лизинговая организация планирует заключить сделку по приобретению в собственность и дальнейшей передаче в лизинг с последующим переходом права собственности морского судна, построенного в 2009 г. Организация рассматривает вопрос регистрации судна в Российском международном реестре судов (РМРС). Лизингополучатель — российская организация в течение срока лизинга (7 лет) будет эксплуатировать судно как на территории РФ, так и за ее пределами
Об учете для целей исчисления налога на прибыль субсидий на компенсацию расходов, связанных со строительством дороги и газопровода, полученных из бюджета Воронежской области организацией — сельскохозяйственным товаропроизводителем, не перешедшим на уплату ЕСХН
Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки по налогу на прибыль при учете доходов в виде списанной кредиторской задолженности перед поставщиком, полученных организациями — сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Об отнесении карьерных самосвалов, переданных в аренду (лизинг), к транспортным средствам в целях применения Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11.12.2009
В соответствии с п. 35 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 (с изм. от 19.05.2008), при увольнении работника (прекращении трудового договора) все записи, внесенные в его трудовую книжку за время работы у данного работодателя, заверяются подписью работодателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек, печатью работодателя и подписью самого работника
О порядке привлечения внебюджетных источников финансового обеспечения при исполнении организацией государственных контрактов на выполнение НИОКР по разработке технологий производства лекарственных средств, заключенных в рамках мероприятий Федеральной целевой программы «Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 17.02.2011 N 91
О порядке постановки на учет в налоговых органах иностранных граждан
Конкурсный управляющий гражданки A, имеющей статус индивидуального предпринимателя, обратился к гражданину N, также занимающемуся предпринимательской деятельностью и имеющему статус индивидуального предпринимателя, с предложением заключения договора хранения имущества гражданки A. Возможно ли заключение договора хранения имущества конкурсным управляющим гражданки A, то есть лицом, не являющимся собственником этого имущества, а не ею лично? Будет ли иметь законную силу данный договор?
Администрация муниципального образования и организация заключили договор аренды земельного участка, согласно которому организации был передан земельный участок в аренду для размещения торговых площадок. После было принято постановление администрации муниципального образования о резервировании земель для муниципальных нужд (в целях реализации проекта планировки общественно-делового центра) с приложением схемы резервирования земель и перечня кадастровых номеров земельных участков, которые полностью расположены в границах резервируемых земель. В числе зарезервированных на основании указанного постановления земель находится земельный участок, принадлежащий организации на праве аренды. Нарушает ли данное постановление права организации?
Между организацией и физическим лицом заключен договор, согласно условиям которого физическое лицо обязуется в соответствии с техническим и творческим заданием заказчика, а также приложениями к договору выполнить в течение указанного в договоре срока работы по разработке концепт-дизайна обложки для журнала, а также по разработке торговой марки упаковки конфет (бренд-платформы, названия, концепт-дизайна упаковки, слогана)
Организация по чеку сняла с расчетного счета денежные средства на хозяйственные нужды. Однако возникла срочная необходимость направить работника в служебную командировку. Может ли организация не сдавать эти деньги в банк, а выдать их под отчет на служебную командировку?
Поступившая 05.10.2012 в территориальный орган ФАС России жалоба организации — участника конкурса на действия конкурсной комиссии передана в другой территориальный орган по подведомственности и зарегистрирована последним (копия направлена по факсу) 08.10.2012. В ходе проверки жалобы на соответствие установленным требованиям в этот же день территориальный орган посчитал, что жалоба подлежит возврату заявителю в связи с нарушением установленного срока (по его истечении) ее подачи (протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе был размещен на официальном сайте 25.09.2012). Правомерна ли позиция антимонопольного органа?
Территориальный антимонопольный орган получил жалобу организации — участника конкурса на действия конкурсной комиссии. Указанный орган установил, что жалоба полностью соответствует требованиям, предъявляемым к ее содержанию, однако подана не по подведомственности и подлежит рассмотрению в другом территориальном органе ФАС России. В связи с этим в рассматриваемом антимонопольном органе жалоба не зарегистрирована (не присвоен регистрационный номер) и передана в соответствии с установленным порядком по подведомственности. Правомерны ли действия территориального антимонопольного органа?
В антимонопольный орган подана жалоба на действия одного из заказчиков при размещении заказа путем проведения совместных торгов (открытого аукциона в электронной форме). Заказчики аукциона находятся на территории осуществления деятельности двух территориальных органов ФАС России. Какова подведомственность рассмотрения указанной жалобы? Вправе ли ФАС России рассмотреть ее?
В соответствии с конкурсной документацией начальная цена государственного контракта на поэтапное выполнение работ строительного подряда составляет 2 000 000 руб. При этом контрактом предусмотрено 4 этапа выполнения работ. Стоимость 1-го этапа составляет 800 000 руб., 2-го этапа — 600 000 руб., 3-го этапа — 400 000 руб., 4-го этапа — 200 000 руб., что отражено в конкурсной документации. Кроме того, указанная документация содержит указание на расчет итоговой цены этапов выполнения контракта путем снижения итоговой цены этапов выполнения контракта пропорционально коэффициенту снижения начальной (максимальной) цены контракта, полученному в ходе проведения торгов. В ходе проведения торгов победителем предложена цена 1 600 000 руб. Какие итоговые данные о цене контракта (стоимости этапов) в данном случае должны быть включены в проект контракта?
В конкурсной документации на право заключения государственного контракта на поэтапное выполнение работ строительного подряда указаны начальная цена контракта и стоимость каждого из этапов. При этом документация не содержит указания на расчет цены этапов выполнения контракта с применением коэффициента снижения начальной (максимальной) цены контракта к цене контракта, предложенной победителем в ходе проведения торгов. Участником размещения заказа в соответствии с установленными документацией сроком и формой подана заявка на участие в конкурсе, в которой содержится предложение о стоимости каждого этапа выполнения контракта (предложенная участником стоимость не превышает указанную в документации стоимость этапов). Названный участник признан победителем конкурса. Каким в такой ситуации будет условие о цене, включаемое в проект контракта?
Государственный заказчик в конкурсной документации на право заключения государственного контракта на поэтапное выполнение проектных работ установил требование к содержанию заявки на участие в конкурсе об обязательном указании в ней расчета цены этапов выполнения контракта. Участник размещения заказа в соответствии с установленными документацией сроком и формой (за исключением соблюдения требования об указании предлагаемой стоимости этапов выполнения контракта) подал заявку на участие в конкурсе. Правомерен ли отказ конкурсной комиссии в допуске заявки в связи с несоблюдением указанного требования?
Решение о проведении выездной налоговой проверки за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 было вынесено налоговым органом 15.01.2012, по результатам которой организации начислены пени за несвоевременное перечисление удержанных сумм НДФЛ за 2008 г., так как недоимка образовалась по состоянию на 01.01.2009
Могут ли быть учтены в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов отрицательные курсовые разницы, возникшие при выплате дивидендов по привилегированным акциям?
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил организации НДС, соответствующие пени и штраф. Основанием для доначислений послужил вывод инспекции о том, что, поскольку организация ошибочно не использовала право на отнесение стоимости услуг вспомогательных производств, переданных организацией для собственных нужд, в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, это образует объект налогообложения по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ)
Должна ли организация, направляющая работника в командировку сроком на один день, облагать выплачиваемые ему суточные НДФЛ?
Имеет ли право некоммерческая организация использовать в уставных целях временно средства, полученные в качестве целевого финансирования в виде пожертвования? В средствах до сегодняшнего дня не возникало необходимости, как только она появится, они тут же будут перечислены по назначению (средства предназначались на ремонт аудиторий, ремонт пока еще не начат). Может ли некоммерческая организация отдать данные средства под процент какому-нибудь юридическому лицу? Не будет ли это целевое финансирование являться доходом организации? Будут ли являться доходом при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, проценты, полученные от временного размещения средств?
Может ли договор аренды быть заключен на безвозмездной основе, если физическое лицо — арендодатель сдает свою недвижимость в аренду юридическому лицу? Ведь тогда у арендодателя не возникает дохода, облагаемого НДФЛ. Если арендодатель — физическое лицо живет в другом городе и сдает в аренду имущество на возмездной основе, арендатор является налоговым агентом и должен удержать НДФЛ, куда следует налоговому агенту перечислять НДФЛ: в УФК по месту нахождения арендатора (юридического лица) или по месту проживания арендодателя — физического лица?
Организация имеет договор с ООО на оказание услуг сотовой связи. На сумму оплаченных услуг по счету ООО направило организации только счет-фактуру и расшифровку переговоров и расчетов без печати. Могут ли эти документы подтвердить факт оказания услуг для целей учета их в расходах при исчислении налога на прибыль или обязателен акт по оказанным услугам с печатью?
Организация-производитель регулярно пользуется услугами типографии (печать прайс-листов). При оплате наличными выдаются следующие документы: кассовый чек и товарный чек, в котором указано «Тиражирование бланков» без указания количества листов (только итоговая сумма в рублях). Можно ли на услуги тиражирования выдавать товарный чек вместо акта? Примет ли такие документы налоговая инспекция в качестве подтверждающих расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Заключен долгосрочный договор аренды. Арендатор (ООО) произвел неотделимые улучшения. Согласие арендодателя получено в виде письма о согласовании производимых по проекту строительно-монтажных работ. Позднее договор аренды расторгается. Однако арендодатель не принимает и не хочет оплачивать произведенные улучшения. Правомерен ли отказ арендодателя от оплаты? В каком случае нужно начислять НДС на неотделимые улучшения при прекращении договора аренды?
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения «доходы»), как агент поставляет товар ООО, также применяющему УСН с объектом налогообложения «доходы», по агентскому договору. Он же как физическое лицо является единственным учредителем этого ООО
Работник организации в июне 2012 г. приобрел квартиру. С какого месяца организация как налоговый агент вправе предоставить ему имущественный вычет?
Организация оказывает услуги по укладке дорожного покрытия (асфальта). Перед укладкой асфальта старое асфальтовое покрытие снимается и реализуется на сторону в качестве отходов. Каков порядок определения доходов и расходов, принимаемых в целях налогообложения по налогу на прибыль, при принятии на учет отходов и дальнейшей их реализации?
Работники организации направляются за рубеж на семинар. Организация оплачивает комплекс туристических услуг (проживание, питание работников, а также ознакомительные экскурсии по городу проживания — Берлину). Все перечисленные услуги (вне рамок проведения семинара) оказывает немецкая организация — отель, с которой заключен договор. Является ли организация налоговым агентом по НДС в части услуг немецкой организации — отеля?
Каковы условия применения (порядок применения) организацией вычета по НДС, уплаченного на таможне, при условии, что суд признал увеличение таможенной стоимости правомерным (решение вынесено в октябре 2012 г.)? НДС по ввезенным на территорию РФ и принятым на учет в сентябре 2012 г. товарам был принят к вычету в III квартале 2012 г
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную продажу косметических изделий, переведенную на ЕНВД, через объекты стационарной торговли площадью менее 150 кв. м, расположенные в разных муниципальных образованиях Московской области. В отношении иных видов деятельности индивидуальный предприниматель применяет УСН. Вправе ли индивидуальный предприниматель в 2013 г. выборочно по одним объектам стационарной торговли применять ЕНВД, а по другим — УСН?
Российская организация имеет постоянное представительство на территории Республики Беларусь. Согласно п. 1 ст. 7 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 прибыль российской организации в той части, которая относится к ее постоянному представительству в Республике Беларусь, подлежит налогообложению в Республике Беларусь. Вместе с тем все доходы, получаемые данным представительством от деятельности в Республике Беларусь, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, не учитываются при определении валовой прибыли
Обязательно ли составление акта приема-передачи (иного двустороннего документа) при передаче российской организацией (лицензиаром) неисключительных прав на программное обеспечение иностранной организации (лицензиату) на основании лицензионного договора при условии, что стороны предусмотрели применение российского права к возникшим правоотношениям для целей исчисления НДС? Какими документами российская организация (лицензиар) может подтвердить факт оказания услуги в целях исчисления НДС?
Правомерно ли указание в счете-фактуре ставки НДС 18% при экспорте товаров в Республику Беларусь, если партнер согласен на такие условия?
Российская организация — заказчик консультационных услуг уплатила иностранной организации — исполнителю, не имеющей обособленных подразделений в РФ, аванс и «агентский» НДС с аванса в бюджет. Организация передала другой российской организации соответствующую дебиторскую задолженность иностранной организации по договору уступки права требования. Может ли российская организация принять к вычету уплаченный «агентский» НДС?
Между обществами заключен договор аренды недвижимого имущества на 4 года. Договор аренды зарегистрирован в установленном порядке. Спустя год после его регистрации стороны заключили соглашение об изменении размера арендной платы (в сторону уменьшения). Должны ли стороны регистрировать указанное дополнительное соглашение?
Между ОАО (субарендатором) и ООО (арендатором) в доказательство заключения договора субаренды и в счет платежей по указанному договору заключено соглашение о задатке. Договор субаренды спустя месяц после заключения был признан в судебном порядке недействительным
ОАО предоставляет ООО недвижимое имущество на основании договора аренды. ООО имеет задолженность по арендной плате в размере 300 000 руб. Также между ОАО и ООО заключен договор поставки, в силу которого ОАО обязуется изготовить и поставить в адрес ООО оборудование. ООО договорная сумма оплачена полностью (150 000 руб.). Имеются ли у ОАО правовые основания для удержания изготовленного для ООО оборудования в рамках договора поставки до момента оплаты ООО суммы задолженности по арендной плате?
Между ООО и ОАО заключен договор поручительства в отношении обязательства, которое возникнет в будущем, однако сторонами в договоре не определена сумма, в пределах которой поручитель несет ответственность за должника. Признается ли, в соответствии с практикой арбитражных судов, такой договор поручительства заключенным?
К какой очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим платежам на основании Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» следует относить компенсацию за незаконное лишение работника возможности трудиться?
Организация А является должником по заработной плате перед своими работниками. Вправе ли организация А заключить договор с организацией Б о переводе долга по заработной плате на организацию Б?
Коммерческая организация открыла филиал, который не имеет банковского счета. Будет ли нарушением лимита расчета наличными денежными средствами при перечислении из кассы головного подразделения организации в кассу филиала денег в размере 300 000 руб. на выплату заработной платы работникам филиала?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность банковского платежного агента. Вправе ли индивидуальный предприниматель привлекать банковских платежных субагентов?
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность платежного агента по приему платежей от физических лиц через терминалы по договору с оператором. Вправе ли индивидуальный предприниматель привлекать по агентскому договору третьих лиц — субагентов для приема платежей от физических лиц?
Организация с начала 2012 г. применяет УСН и ведет деятельность, указанную в пп. «ц» п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (строительство), однако доходов не имеет. Другой деятельности у организации нет. От указанной деятельности доходы будут получены лишь в IV квартале 2012 г., предполагается, что их доля составит 100%. Верно ли, что право на пониженные тарифы по страховым взносам появится только в IV квартале? Если да, то надо ли будет делать пересчет с начала года и представлять уточненные расчеты? Какие документы при этом надо оформить?
На основании п. 5.6 Федерального отраслевого соглашения по угольной промышленности Российской Федерации на 2010 — 2012 годы в случае гибели работника в результате несчастного случая на производстве, смерти инвалида, которая наступила вследствие трудового увечья, работодатель обеспечивает сверх установленного действующим законодательством Российской Федерации размера возмещения вреда в порядке, оговоренном в коллективном договоре, соглашении
О применении организациями и индивидуальными предпринимателями устройства для считывания информации с платежных карт в составе ККТ для передачи информации о произведенных расчетах с использованием платежной карты
Согласно Письму Минфина России от 27.08.2012 N 03-05-06-03/71 за государственную регистрацию договора об ипотеке, предметом которой являются одно или несколько судов, как ограничения (обременения) права совершается одно юридически значимое действие, т. е. регистрируется сам договор об ипотеке, который не зависит от количества заложенных в нем объектов недвижимого имущества. Поэтому за госрегистрацию одного договора об ипотеке, предметом которого является одно или несколько судов, должна уплачиваться госпошлина в размере, установленном пп. 61 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, в зависимости от категории судна
Организация планирует реорганизацию в форме присоединения аффилированного юридического лица, зарегистрированного в одном из субъектов РФ (далее — присоединяемая организация). Деятельность в данном субъекте РФ будет продолжена, и организация встанет на учет в налоговых органах по месту нахождения соответствующего филиала
Российская организация (ЗАО) на основании договора с иностранной организацией (Республика Азербайджан) оказывает консультационные услуги в области исполнения проектов автоматизации производственных объектов
Иностранный гражданин работал с февраля 2011 г. по февраль 2012 г. В марте 2012 г. он уезжает из РФ. С августа 2011 г. ООО удерживает НДФЛ по ставке 13% как с налогового резидента РФ. В июле 2012 г. он возвращается в РФ и с его доходов удерживается НДФЛ по ставке 30%. НДФЛ автоматически пересчитывается и за январь, февраль 2012 г. по ставке 30% (налоговый период — с января по декабрь)
У супруга на обеспечении находятся жена и трое несовершеннолетних детей. Жена не работает (домохозяйка). Вправе ли муж получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере? Должны ли оба родителя работать для получения указанного вычета одним из родителей в двойном размере?
К памятным и юбилейным датам, за особые успехи в профессиональной деятельности, а также в связи с профессиональным праздником ОАО выдает своим работникам медали и нагрудные знаки, а в некоторых случаях — ценные подарки
ООО имеет зарегистрированное обособленное подразделение в другом субъекте РФ (филиал). Филиал не выделен на отдельный баланс, но имеет расчетный счет. ООО в лице директора филиала (действующего на основании доверенности, выданной генеральным директором) заключает агентские договоры с физическими лицами, предусматривающие выплату агентского вознаграждения за заключение договоров страхования со страхователями. Место заключения договора — место (город) нахождения филиала. Оплата агентского вознаграждения физическим лицам производится с расчетного счета головной организации
Федеральным отраслевым соглашением по угольной промышленности Российской Федерации на 2010 — 2012 годы (п. 5.6) предусмотрены выплаты в случае гибели работника в результате несчастного случая на производстве, смерти инвалида, которая наступила вследствие трудового увечья. В этих случаях работодатель обеспечивает сверх установленного действующим законодательством Российской Федерации размера возмещения вреда в порядке, оговоренном в коллективном договоре, соглашении
О предельной величине доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, с 1 января 2013 г
Работник в 2003 — 2005 гг. (2 года) служил в ВС РФ по призыву. Как правильно отразить этот период в дубликате трудовой книжки? Надо ли учитывать время службы при исчислении общего стажа, указываемого в дубликате до внесения сведений о периодах работы у конкретных работодателей?
Имеют ли право на отпуск продолжительностью 56 дней педагогические работники негосударственного образовательного учреждения — института повышения квалификации?
Имущество, закрепленное за филиалом российской организации железнодорожного транспорта, входит в состав железных дорог Республики Казахстан. Будут ли распространяться на работника, проживающего на территории РФ и работающего в данном филиале, гарантии, предусмотренные ст. 186 ТК РФ?
Засчитывается ли период обучения в очной аспирантуре с 1975 по 1978 гг. в общий стаж работы при назначении пенсии?
Обязан ли налогоплательщик, применяющий УСН, при заполнении соответствующей декларации округлять до полного рубля значения сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в размере 50 коп. и более?
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка организации, по результатам которой вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Одновременно налоговым органом было принято решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на реализацию транспортного средства организации. Решения по результатам выездной налоговой проверки и о принятии обеспечительных мер вынесены 11.10.2012 и в этот же день вручены налогоплательщику
Соответствует ли законодательству РФ принятие налоговым органом обеспечительных мер согласно п. 10 ст. 101 Налогового кодекса РФ в виде запрета на реализацию транспортных средств общества, которые на дату вынесения решения о принятии обеспечительных мер находятся в залоге у банка?
В отношении общества по результатам выездной налоговой проверки руководитель налогового органа принял решение о привлечении к налоговой ответственности, а кроме того, решение о принятии обеспечительных мер, выраженное в запрете на отчуждение (передачу в залог) транспортных средств налогоплательщика без согласия налогового органа
При поступлении ребенка в детский сад (детское дошкольное учреждение) налогоплательщик оплатил в медицинское учреждение стоимость медицинской программы для своего несовершеннолетнего ребенка, по завершении которой выдана карта по форме N 026/у-2000. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в отношении указанной оплаты?
При проведении выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя установлено, что налогоплательщик в нарушение пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54 НК РФ в установленном порядке не вел учет доходов и расходов и хозяйственных операций при осуществлении им предпринимательской деятельности (соответствующие подтверждающие документы отсутствуют). Налоговый орган исчислил сумму дохода, полученного налогоплательщиком за определенный период, расчетным путем на основании данных об аналогичных плательщиках. В рассматриваемой ситуации сумму профессиональных налоговых вычетов следует исчислить в размере 20% от суммы дохода или исчислить расчетным путем на основании данных об аналогичных налогоплательщиках?
Организация в 2012 г. выплачивает своему работнику, пострадавшему от наводнения, материальную помощь. Какие документы должен представить работник в бухгалтерию организации в целях освобождения от налогообложения НДФЛ указанной помощи?
Организация обратилась в таможенный орган с заявлением о возврате таможенных пошлин, взысканных излишне в принудительном порядке. Не получив в установленный законом срок причитающиеся денежные средства на свои счета, организация вновь обратилась в таможенный орган. Таможенный орган сообщил, что возврат излишне взысканных таможенных пошлин с соблюдением установленных сроков произведен на счет плательщика, указанный в заявлении о возврате. К ответу был приложен подтверждающий документ, в соответствии с которым номер счета плательщика, на который произведен возврат, отличался на одну цифру от фактического номера счета плательщика, который был указан в заявлении на возврат. Таким образом, в данном случае имеет место нарушение срока возврата излишне взысканных таможенных пошлин, следовательно, имеется основание для уплаты пеней (процентов) за несвоевременный возврат таможенных пошлин. При этом таможенный орган отказал в выплате пеней, считая, что выполнил возложенную законом обязанность в установленные сроки. В связи с чем возникает вопрос о законности отказа таможенного органа. Учитывая позицию таможенного органа, каким образом расценивать факт непоступления на счета плательщика излишне взысканных таможенных платежей?
Иностранный партнер по почте отправил российской организации товар. С разрешения таможенного органа почта выдала посылку организации без уплаты таможенных платежей. Спустя 2 года организация получила от таможенного органа требование об уплате таможенных платежей, при этом были начислены пени. Правомерны ли действия таможенного органа? Какой срок в данном случае является сроком уплаты таможенных платежей?
Иностранный партнер по почте отправил российской организации товар, в отношении которого подлежат уплате таможенные платежи. В какие сроки организация должна уплатить таможенные пошлины, налоги в отношении товара, перемещаемого в международном почтовом отправлении, для выпуска его в свободное обращение? В каких случаях будут начисляться пени за нарушение срока уплаты таможенных платежей в отношении данного товара?
Организация ликвидирует обособленное структурное подразделение, единственное в данном населенном пункте. Один из работников этого подразделения, три месяца отсутствующий на работе, объявлен в федеральный розыск. Какие действия должен предпринять работодатель по отношению к данному работнику, если на момент прекращения деятельности обособленного структурного подразделения работник не будет найден?
Об исчислении налоговой базы по НДС при реализации кредитором полученного в случае признания несостоявшимися повторных торгов имущества должников — физических лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС
О порядке учета налоговыми органами уточненных налоговых деклараций при принятии решения по результатам налоговой проверки
Об оформлении индивидуальными предпринимателями доверенностей на представление их интересов в налоговых органах
О налогообложении НДС операций по реализации в аэропортах РФ российскими организациями белорусскому авиаперевозчику для заправки воздушного судна топлива, вывезенного с территории РФ на территорию Республики Беларусь
Организация (арендатор) заключила с арендодателем предварительный договор аренды нежилого помещения в строящемся многофункциональном комплексе, по условиям которого после окончания строительства и ввода многофункционального комплекса в эксплуатацию, но до момента государственной регистрации права собственности на здание многофункционального комплекса стороны обязаны заключить краткосрочный договор аренды нежилого помещения, а после государственной регистрации права собственности — долгосрочный договор аренды
Физлицо (налоговый резидент РФ) получило доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории Греции и Турции, доход от его отчуждения и доход в виде дивидендов и процентов от резидентов Греции и Турции
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», является комиссионером, реализующим товары принципала по договорам поставки. Комиссионер участвует в расчетах и получает денежные средства в счет оплаты товара, в дальнейшем перечисляя данные суммы принципалу
Союз потребительской кооперации (комитент) через потребительское общество заключает с организациями комиссионные договоры на розничную торговлю в магазинах, принадлежащих организациям на праве собственности. Организации выступают комиссионерами и торгуют в магазинах от своего имени
О налогообложении налогом на имущество организаций, а также налогом на имущество физических лиц общего имущества садоводческого некоммерческого товарищества
О порядке определения размера штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление в налоговый орган бухгалтерской отчетности
Статьей 6 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ установлено право адвоката собирать сведения, необходимые для оказания юридической помощи, в том числе запрашивать справки, характеристики и иные документы от органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также общественных объединений и иных организаций. Указанные органы и организации в порядке, установленном законодательством, обязаны выдать адвокату запрошенные им документы или их заверенные копии не позднее чем в месячный срок со дня получения запроса адвоката
Налогоплательщик — физическое лицо продал земельный участок для садоводства, находившийся в его собственности в течение восьми месяцев. В данный период налогоплательщик произвел затраты на благоустройство и выравнивание земельного участка, а также на обеспечение подъезда к нему. Указанные затраты привели к увеличению продажной стоимости участка. У налогоплательщика имеются все чеки, подтверждающие приобретение материалов для работ по благоустройству
Юридическое лицо зарегистрировано и поставлено на налоговый учет 26 сентября 2012 г. С даты постановки на учет налогоплательщик применяет УСН, а с 15 октября 2012 г. поставлен на учет в качестве плательщика ЕНВД по одному из видов деятельности (розничная торговля). В октябре налогоплательщик осуществлял розничную торговлю
Согласно договорам ответственного хранения организация оказывает услуги по хранению на автостоянке транспортных средств, бывших в употреблении, не зарегистрированных в органах ГИБДД МВД России в установленном порядке и предназначенных для реализации
О порядке принятия к вычету сумм НДС, выделенных отдельной строкой в бланках строгой отчетности, выдаваемых гостиницами гражданам, в том числе находящимся в служебной командировке
О размерах ставок акцизов на сигары и сигариллы в 2013 — 2015 гг
Организация арендовала автомобиль, принадлежащий владельцу — физическому лицу на праве собственности, уплатив при этом взнос по договору ОСАГО, предметом которого является страхование ответственности организации. Является ли сумма соответствующего взноса доходом собственника автомобиля, подлежащим налогообложению НДФЛ?
Налогоплательщик оплатил свое обучение в школе бальных танцев. Вправе ли он претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры за счет ипотечных средств, если ипотечный кредит частично погашался за счет средств материнского капитала?
Налогоплательщик в целях получения социального налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением рецептов на лекарственные средства, размер стоимости которых учитывается при определении суммы указанного вычета. Данные рецепты выписаны налогоплательщику фельдшером сельского здравпункта (на рецептах проставлена печать фельдшера). Вправе ли налогоплательщик претендовать на соответствующий вычет?
Налогоплательщик в 2012 г. в целях получения социального налогового вычета по расходам, произведенным на благотворительные нужды, представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г. с приложением документов, подтверждающих указанные расходы. Необходимо ли прикладывать к декларации справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую доходы, полученные налогоплательщиком в 2011 г.?
Налоговым агентом в июле 2012 г. излишне удержана сумма НДФЛ с дохода увольняемого работника. 1 августа 2012 г. налогоплательщик обратился к бывшему работодателю с заявлением о возврате соответствующей суммы налога. Фактический возврат налога произведен налоговым агентом 15 ноября 2012 г., при этом также выплачены проценты за нарушение срока возврата НДФЛ. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма выплаченных указанных процентов?
Между организациями заключен договор строительного подряда на выполнение работ по реконструкции нежилого помещения. Договор на выполнение работ содержал условие о предоплате
Организация была создана путем реорганизации (преобразования) 1 августа 2011 г. и с момента создания стала применять УСН
Налоговый орган направил в электронной форме в банк решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации через месяц после дня принятия данного решения. Включается ли в период, за который подлежат уплате налогоплательщику проценты за нарушение срока направления в банк указанного решения, непосредственно день направления решения?
В ходе выездной налоговой проверки должностное лицо налогового органа, осуществляющее проверку, вынесло постановление о производстве выемки подлинников первичных документов налогоплательщика. Обязан ли налогоплательщик исполнять данное постановление, если в нем не указаны мотивы возможного уничтожения, сокрытия, исправления или замены налогоплательщиком данных подлинников?
В ходе проведения аудиторской проверки аудитор выявил, что организация, применяющая общую систему налогообложения, неправомерно не включала в налогооблагаемую базу по НДФЛ сумму компенсации, выплачиваемую работнику за использование личного автомобиля. Аудитор рекомендует начислить налог с возмещаемых расходов, связанных с использованием личного автомобиля в интересах организации, а также обосновать размер компенсации расчетным путем. Правомерна ли позиция аудитора? Работник представил генеральную доверенность на автомобиль
В ходе проведения аудиторской проверки аудитор выявил, что организация, применяющая общую систему налогообложения, неправомерно не включила в налогооблагаемую базу по НДС стоимость оборудования, которое было передано заказчиком подрядчику по договору строительного подряда во временное пользование на безвозмездной основе (для выполнения работ, предусмотренных договором). Правомерна ли позиция аудитора, который рекомендует включить в налогооблагаемую базу по НДС стоимость переданного имущества? Заказчик и подрядчик не являются взаимозависимыми организациями
Индивидуальный предприниматель вступил в программу софинансирования трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Индивидуальный предприниматель уменьшает сумму исчисленного налога в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы») на сумму страховых взносов, уплаченных по данной программе. Индивидуальный предприниматель не превысил установленное ограничение на уменьшение налога, подлежащего перечислению в бюджет, за счет уплаченных страховых взносов. Правомерны ли действия индивидуального предпринимателя?
Российская организация поставляет товары за рубеж. Может ли быть отказано организации в применении нулевой ставки по НДС, в случае если товаросопроводительный документ (CMR) не содержит штампа «Товар вывезен»? В накладных имеется отметка «Вывоз разрешен»
Организация реализовала минеральную воду в две организации. В одну организацию минеральная вода реализована по цене 40 руб. за 1 куб. м, а в другую организацию — бесплатно
Организация в период применения общей системы налогообложения (в июне 2011 г.) приобрела объект нематериальных активов (НМА). С 01.01.2012 организация перешла на УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов») и включила в состав расходов часть затрат на приобретение НМА в порядке, установленном пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В ноябре 2012 г. доходы организации превысили 60 млн руб., и она утратила право на применение УСН с IV квартала 2012 г
Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он обязан внести необходимые изменения и представить уточненную декларацию. Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ)
Организация А присоединяется к организации Б. При этом организация Б применяет УСН, а организация А находится на общем режиме налогообложения. В течение 2012 г. организация А заключила договор с подрядной организацией на осуществление ремонта (перепланировки) этажа многоэтажного здания, которое находилось в собственности организации А. Ремонт будет осуществляться в 2012 — 2014 гг. В октябре 2012 г. в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации А
Будет ли некоммерческая организация платить налог на прибыль при передаче в собственность НКО органами местного самоуправления земельного участка?
Автомобиль оформлен на родственника работника, родственник в организации не работает. Организация выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях. Локальным актом по организации закреплен порядок признания имущества личным в целях выплаты компенсации за его использование, а именно: личным имуществом работника признается автомобиль, которым он управляет по доверенности собственника
Работник принял гражданство иностранного государства, отказавшись от гражданства РФ. Данный работник является высококлассным инженером-оптиком с заработной платой в размере 3 млн руб., прибыл после получения иностранного гражданства в безвизовом режиме. Как должен поступить работодатель, чтобы сохранить трудовые отношения с указанным работником?
В целях обеспечения исполнения заемщиком обязательств, вытекающих из кредитного договора, между кредитором и двумя поручителями (поручителями А и Б) был заключен договор совместного поручительства, предусматривающий ответственность каждого из поручителей в объеме половины суммы кредитных денежных средств и процентов за их пользование
Об отсутствии оснований для налогообложения водным налогом объемов воды, забранной из водного объекта для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища), полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан, а также применении пониженной ставки водного налога для водоснабжения населения при наличии соответствующей лицензии на осуществление конкретного вида водопользования с обязательным отражением в ней лимитов водопользования или разрешенного объема забираемой воды, установленных для данных целей
В проверяемый период с 01.09.2008 по 31.12.2009 ОАО имело в собственности 27 автотранспортных средств, из которых 20 единиц — КамАЗы, используемые в деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, остальные семь транспортных средств использовались для хозяйственных нужд, что подтверждается документально
О порядке представления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в отношении доходов в виде стоимости земельного участка, предоставленного физическому лицу бесплатно на основании Постановления администрации городского округа Кинель от 23.12.2010, в случае, если государственная регистрация права собственности физлица на этот участок произведена 20.01.2011
О порядке учета в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ расходов нотариуса в виде сумм арендных платежей, уплаченных им за аренду помещения, в котором осуществляется нотариальная деятельность
О порядке налогообложения акцизом операций по передаче прямогонного бензина, выработанного из давальческого сырья, собственнику этого сырья
О порядке налогообложения НДФЛ и документального подтверждения полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой на рынке Форекс
О применении льгот по уплате госпошлины при обращении истцов — инвалидов I и II групп в суды общей юрисдикции; об отсутствии оснований для отнесения к компетенции ФНС России и ее территориальных органов вопросов, связанных с взиманием нотариусами нотариальных тарифов
О порядке принятия к вычету суммы авансового платежа акциза, уплаченного при приобретении произведенного на территории РФ коньячного дистиллята, а также о порядке освобождения от его уплаты
Работники банка отказали адвокату в приеме наличных денежных средств по оплате госпошлины в арбитражный суд по следующим основаниям: наличные денежные средства, исходящие от юрлица, не принимаются в счет оплаты госпошлины; оплата госпошлины должна производиться непосредственно налогоплательщиком (организацией); оплата госпошлины не может производиться на основании доверенности от иного лица, нежели от самого налогоплательщика (организации) через свой расчетный счет. Правомерен ли отказ в приеме наличных денежных средств от представителя юрлица по доверенности по указанным основаниям?
В 2005 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность. В 2009 г. данная квартира была продана брату супруга, а затем в 2010 г. эта квартира была вновь куплена супругами. В 2012 г. супруги квартиру продали
ТСЖ образовано в 2004 г. физическими лицами — собственниками земельных участков и отдельно стоящих частных жилых домов, расположенных на данных участках, объединенных общими границами обособленной и огороженной территории. Возведение домов и другого имущества осуществляла организация-застройщик
Налогоплательщик обратился к нотариусу в целях вступления в наследство по наследственному делу, открытому его сестрой. Налогоплательщика ознакомили с наследственным делом, составили заявление и предложили подписать. Стоимость данной услуги составила 700 руб. Налогоплательщик попросил выдать ему документ, подтверждающий уплату данной суммы. Ему была выдана справка с указанием, что денежные средства внесены за свидетельствование подлинности подписи на заявлении о принятии наследства
Управляющая компания (ЗАО) является застройщиком проекта по реконструкции стадиона и строительству многофункциональных комплексов на прилегающей территории. Земельный участок, на котором реализуется проект, арендуется. ЗАО не будет выполнять строительно-монтажные работы своими силами или выступать в роли генерального подрядчика
Об исчислении суммы доходов по сделкам за календарный год с целью признания их контролируемыми, в частности, по сделкам, совершаемым с иностранной организацией, осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство и признаваемой налогоплательщиком налога на прибыль
В мае 2012 г. организация, уплатив госпошлину в размере 500 000 руб., обратилась в государственный орган с заявлением о выдаче лицензии на осуществление закупки, хранения и поставки алкогольной продукции и представила необходимые документы
Квартира из владения налогоплательщика не выбывала. Правоустанавливающие документы на квартиру для передачи на торги, а в последующем взыскателю не изымались. Об исполнительных действиях судебного пристава-исполнителя налогоплательщик не извещался. Налогоплательщик имеет все оригинальные документы, подтверждающие право на владение квартирой, с отметкой о регистрации права собственности
О налогообложении налогом на прибыль процентного дохода, полученного российской организацией по операциям с ценными бумагами (облигациями) на территории Белоруссии
О предоставлении физлицу повторно имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья
О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении имущества в общую долевую или общую совместную собственность несколькими совладельцами
О принудительном взыскании с ИП авансовых платежей по НДФЛ
О порядке погашения стоимости объектов основных средств некоммерческих организаций для целей бухгалтерского учета
Организация признана банкротом, введено конкурсное производство. Конкурсный кредитор обратился в суд с жалобой на ненадлежащее исполнение конкурсным управляющим возложенных на него обязанностей, выразившееся в отказе от исковых требований должника о взыскании задолженности с третьего лица, указывая, что подобный отказ влечет утрату возможности увеличения конкурсной массы. Конкурсный управляющий возразил, указав, что сама по себе утрата возможности увеличения конкурсной массы не затрагивает непосредственно прав и законных интересов кредиторов, а значит, в удовлетворении жалобы нужно отказать. Правомерна ли позиция управляющего?
Российская организация (ОАО) заключила с иностранной организацией договор о купле-продаже медицинской техники. Сумма дохода по сделке составляет 300 тыс. руб. Иностранная организация не является налоговым резидентом Российской Федерации. Данные организации являются взаимозависимыми по пп. 6 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Является ли сделка контролируемой?
Строительная техника, используемая организацией в качестве средства труда для выполнения работ, устарела (выпущена в 1970-х гг.). Устаревшая техника часто нуждается в дорогостоящем ремонте, что подтверждается исследованными договорами и актами на ремонт техники
Работник проходил обучение за счет средств работодателя. В трудовой договор было включено дополнительное условие об обязанности работника отработать у работодателя после окончания обучения за счет средств работодателя 2 года
15 февраля 2011 г. в отношении организации (ОАО) определением арбитражного суда была введена процедура наблюдения
Является ли поступление в орган местного самоуправления городского округа жалобы о полном отсутствии теплоснабжения в жилых помещениях в отопительный период основанием для проведения в рамках муниципального жилищного контроля внеплановой проверки управляющей организации, обслуживающей указанные жилые помещения, в связи с тем что указанное несоблюдение температурного режима представляет угрозу здоровью граждан?
Освобождается ли от обложения НДФЛ выходное пособие, выплачиваемое при увольнении гражданского служащего субъекта РФ в связи с несоответствием замещаемой должности по состоянию здоровья (признан полностью не способным к трудовой деятельности), в размере двухнедельного денежного довольствия?
Работник государственного образовательного учреждения — преподаватель вуза наряду с трудовой преподавательской деятельностью в вузе осуществляет индивидуальную трудовую педагогическую деятельность (то есть деятельность, не связанную с трудовыми правоотношениями с вузом), а именно, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, оказывает платные услуги репетиторства. Вправе ли вуз предоставить указанному лицу в аренду государственное имущество — помещение, закрепленное за вузом на праве оперативного управления, для осуществления им индивидуальной трудовой педагогической деятельности без проведения торгов?
Организация, осуществляющая деятельность по оказанию рекламных услуг, определяет доходы и расходы по методу начисления. Относятся ли расходы организации на оплату оказанных ей специализированной организацией консультационных услуг к косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль, если в учетной политике для целей налогообложения этот вопрос не регулируется?
Организация в установленном порядке представила в налоговый орган налоговую декларацию. В ходе проведения камеральной налоговой проверки были выявлены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате. После составления налоговым органом акта проверки, но до вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки организация представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (по истечении трех месяцев со дня представления первичной налоговой декларации). Обязан ли налоговый орган прекратить камеральную налоговую проверку ранее поданной декларации и начать новую камеральную налоговую проверку на основании уточненной налоговой декларации?
Организация-продавец, применяющая УСН, выставила организации-покупателю, применяющей общую систему налогообложения, счет-фактуру с выделенной суммой налога. Вправе ли организация-покупатель принять к вычету сумму НДС на основании данного счета-фактуры?
Обязана ли организация-налогоплательщик включать в налоговую базу по НДС сумму аванса (предварительной оплаты), поступившую от организации-покупателя в начале квартала (налогового периода) в счет отгрузки товара, если отгрузка товара состоялась в том же квартале (налоговом периоде), ближе к его окончанию?
Организация А (заказчик) заключила с организацией Б (исполнителем) договор, предметом которого является разработка проектной документации, необходимой для дальнейшего проведения монтажных работ при сборке основных средств. Исполнение данных обязательств организацией Б подтверждается актом выполненных работ и счетом-фактурой
По результатам выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя налоговый орган начислил НДС
По результатам проведенной камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетный период организация привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа на основании ст. 119 НК РФ
Организация состоит на учете в инспекции в г. Москве. Она подала заявление на переход в другой налоговый орган (г. Санкт-Петербурга). После подачи заявления, но до даты перехода в другой налоговый орган (г. Санкт-Петербурга) налоговый орган по г. Москве вынес решение о проведении выездной налоговой проверки. Правомерны ли действия налогового органа?
В ходе выездной налоговой проверки организации налоговый орган выставил требование представить внутренние документы, не являющиеся первичными учетными, которые организация самостоятельно разработала и использует для внутренней аналитики. Правомерно ли требование налогового органа?
Работники (постоянное место работы — г. Москва) направлены работодателем в служебную командировку в г. Мурманск. Обязан ли работодатель при расчете среднего заработка, сохраняемого за работниками на время командировки, применить соответствующий районный коэффициент?
Физическое лицо с 2005 г. владеет на праве собственности жилым помещением (квартирой), расположенным на территории Российской Федерации
Организация, осуществляющая деятельность в сфере строительства жилых и нежилых помещений, и некоторые ее работники заключили договоры купли-продажи квартир по цене ниже рыночной
Участник организации (ООО) имеет долю в уставном капитале в размере 30%
Решением суда организация-должник признана несостоятельной и в отношении ее имущества открыто конкурсное производство
О порядке налогообложения водным налогом воды, забранной из водного объекта, включая объемы воды, направленные на технологические нужды, и ее потери при транспортировке
О применении вычетов по НДС при отсутствии налоговой базы в соответствующем налоговом периоде
Об особенностях формирования цены контракта, заключаемого с физическим лицом по результатам открытого аукциона в электронной форме, в части ее уменьшения на размер налоговых платежей, связанных с оплатой указанного контракта
О применении НДФЛ в отношении доходов, полученных физлицом от продажи квартиры, в случае, если данная квартира находилась в собственности физлица менее трех лет, а также в случае, если эта квартира находилась в его собственности более трех лет
Федеральным отраслевым соглашением по угольной промышленности Российской Федерации на 2010 — 2012 годы в случае гибели работника в результате несчастного случая на производстве, смерти инвалида, которая наступила вследствие трудового увечья, предусмотрены следующие выплаты сверх установленного размера возмещения вреда
В 2010 г. российская организация направила своего работника в командировку в Германию, где он находился более 183 дней в течение года. На время командировки за работником сохранен средний заработок в российской организации. Других доходов от работы по найму за указанный период у работника не было. Российская организация удержала и перечислила в бюджет НДФЛ со среднего заработка работника по ставке 30 процентов
Организация на начальной стадии строительства здания заключила предварительные договоры аренды с потенциальными арендаторами, согласно которым после завершения строительства, введения здания в эксплуатацию и получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на здание организация заключает с арендаторами долгосрочные договоры аренды
Организация имеет лицензию на пользование недрами с целью геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья. С целью поисков и оценки залежей нефти ведется строительство поисково-оценочной скважины
Организация заключила с лизинговой организацией договор лизинга блочных модульных котельных. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя и выкупается по окончании срока действия договора
ООО планирует заключить экспортный контракт с иностранным покупателем на поставку товаров на условиях DDP (Инкотермс 2000). По данному контракту ООО является продавцом товаров, страной назначения является Республика Абхазия. Согласно Инкотермс 2000 продавец считается выполнившим свои обязательства с момента предоставления товара в согласованном пункте назначения; продавец несет все риски по утрате, хищению и пр., связанные с доставкой товара; Продавец оплачивает все расходы и сборы по доставке товара, включая таможенные пошлины страны назначения
О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав в сделках между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми
Об отсутствии оснований для возврата фактически уплаченной индивидуальным предпринимателем суммы стоимости патента при нарушении условий применения УСН на основе патента, а также при неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в срок, установленный п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ; о применении УСН на основе патента в отношении предпринимательской деятельности по занятию частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью при наличии лицензии на указанные виды деятельности и соблюдении требований и условий ст. 346.25.1 НК РФ
Что входит в понятие «информационно-телекоммуникационные сети», указанное в п. 4 ст. 264 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ? Какие источники можно отнести к информационно-телекоммуникационным сетям?
Об определении суммы доходов по сделке с целью признания сделки контролируемой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ; о порядке обоснования рыночного уровня цен, примененных в контролируемых сделках
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ с учетом положений ст. 105.1 НК РФ по сделкам купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, совершенным после 01.01.2012
О форме налоговой декларации по НДФЛ, используемой при декларировании доходов физических лиц за 2012 г
О порядке уменьшения до и после 1 января 2012 г. оставшейся стоимости патента на сумму страховых взносов, уплаченных за этот же период времени индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников и в отношении нее применяют УСН на основе патента
Налогоплательщик в 2005 г. получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, произведенным за счет собственных и заемных (кредитных) средств
Налогоплательщик (налоговый резидент РФ) по генеральной доверенности, оформленной на его мать (налогового резидента Киргизской Республики), не приезжая в Киргизскую Республику, приобрел за 1,7 млн руб. квартиру. Получив свидетельство о регистрации права собственности (через мать), он продал квартиру за 2,2 млн руб. (приобретение и продажа квартиры — в одном году). Налогоплательщик подал налоговую декларацию по НДФЛ в установленный срок и уплатил налог, представив договоры купли-продажи, выписки из Регистрационной службы Киргизской Республики в налоговые органы РФ. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ? Правомерен ли порядок уплаты НДФЛ в данном случае?
Российская организация, имеющая статус уполномоченного экономического оператора, заключила договор на поставку из Финляндии в Российскую Федерацию оборудования. При ввозе данное оборудование будет помещаться под таможенную процедуру таможенного транзита. Может ли таможенный орган в месте прибытия оборудования на таможенную территорию Таможенного союза, расположенный на российско-финляндской границе, с целью сокращения финансовых расходов установить местом доставки данного оборудования не внутренний таможенный орган, а непосредственно склад, принадлежащий организации?
Может ли работодатель заполнить за работника заявление о выплате пособия (оплате отпуска) в субъектах, участвующих в реализации пилотного проекта?
Организация признана банкротом, введено конкурсное производство. Саморегулируемая организация направила (с целью того, чтобы суд отстранил на основании данной информации конкурсного управляющего) в суд, рассматривающий дело о банкротстве, информацию о том, что конкурсный управляющий в установленном порядке лишен права занимать руководящие должности и осуществлять свою профессиональную деятельность
Муниципальный заказчик (казенное учреждение) в установленном порядке разместил документацию об открытом аукционе на выполнение работ в электронной форме. Положениями проекта муниципального контракта, приложенного к документации, установлено следующее: «Все изменения и/или дополнения к контракту осуществляются путем подписания сторонами дополнительных соглашений, являющихся неотъемлемой частью контракта»
Правомерно ли исключение из штата должностей оператора 3-го разряда и оператора 5-го разряда, оформленное как сокращение штата работников (не численности работников)?
По результатам выездной налоговой проверки организация не успевает в срок, установленный НК РФ, представить разногласия. Можно ли их принести на рассмотрение материалов выездной проверки?
Организацией — участником открытого конкурса в территориальный орган ФАС России была подана жалоба на действия заказчика об аннулировании результатов конкурса. Ознакомившись с информацией о поступлении данной жалобы и с самой жалобой, размещенными на сайте www. zakupki. gov. ru, организация, признанная победителем конкурса, подготовила свои возражения на жалобу, однако до ее рассмотрения в контролирующий орган их не представила. Лишает ли непредставление заблаговременно своих возражений названной организацией возможности их рассмотрения контролирующим органом?
Территориальным органом ФАС России поступившая жалоба организации — участника конкурса на действия конкурсной комиссии зарегистрирована и проверена на соответствие установленным требованиям. На сайте www. zakupki. gov. ru размещена информация о дате и времени рассмотрения указанной жалобы. Является ли размещение данной информации на указанном сайте надлежащим уведомлением заявителя?
В организации установлена сдельная система оплаты труда. Можно ли понизить заработную плату работнику, который в соответствии с медицинским заключением должен быть переведен на легкий труд, в связи с чем ему будут снижены нормы выработки? Можно ли снижение норм выработки без изменения трудовой функции работника считать переводом на легкий труд?
Возможен ли вычет НДС, если поставщик не соблюдает хронологию в нумерации счетов-фактур?
Учредители организации — физические лица внесли оставшуюся часть уставного капитала в кассу. Из этой суммы одному из работников был выдан заем. Нарушила ли организация порядок ведения кассовых операций? Какая ответственность предусмотрена за это нарушение?
На балансе организации находится основное средство (здание), в отношении которого действующим законодательством установлена обязанность по государственной регистрации права, которая еще не осуществлена. После подачи документов в орган регистрации обществу выдана расписка о получении пакета документов, однако по истечении времени регистрация права приостановлена
Организация зарегистрирована с марта 2012 г. (адрес 1). Фактически осуществляет свою деятельность с апреля 2012 г. в арендуемом помещении (адрес 2). В октябре 2012 г. планирует организовать обособленную работу двух человек в помещении, которым она владеет на основании договора субаренды (адрес 3)
Представительство иностранной организации, зарегистрированное на территории Российской Федерации с целью осуществления предпринимательской деятельности, не осуществляет деятельность в течение года. Движения денежных средств по расчетному счету представительства не происходит. Вправе ли представительство представлять в налоговый орган единую (упрощенную) декларацию?
Организация осуществляет экспорт товаров на территорию Республики Казахстан. Обязана ли организация оформлять перевозку груза международной накладной CMR или допустимо в данном случае оформить товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т с учетом того, что Российская Федерация и Республика Казахстан входят в состав Таможенного союза?
Несколько туристических организаций проводят корпоративные соревнования по футболу для своих работников. Принято решение сохранять за работниками средний заработок в случае их участия в соревнованиях. Можно ли учесть средний заработок, выплачиваемый работникам за день соревнований, при исчислении налога на прибыль?
Организация приобретает товары для перепродажи. Доставка товаров на склад организации производится за ее счет транспортной организацией по договору перевозки. Транспортная организация подтверждает выполненные услуги по перевозке транспортной накладной. Достаточно ли этого документа для отражения затрат для целей исчисления налога на прибыль?
Организация заключила договор аренды жилого помещения с физическим лицом. В соответствии с условиями договора организация возмещает арендодателю — физическому лицу расходы по оплате коммунальных платежей, связанных с потребленной электроэнергией, водоснабжением. Подлежит ли налогообложению НДФЛ возмещение таких расходов арендодателю?
В связи с тем что по ТК РФ работники должны персонально и под роспись быть уведомлены о предстоящем сокращении, как работодателю правильно и в срок ознакомить вахтовый персонал, находящийся на межвахтовом отдыхе в другом городе или регионе, учитывая, что работник не обязан приезжать в офис работодателя для уведомления?
Возможно ли досрочное увольнение сокращаемого работника в день получения им уведомления (при условии, что уведомление получено более чем за 2 месяца, работодатель успевает произвести все выплаты в этот последний рабочий день, но центр занятости пока не уведомлен)?
Организацией осуществляются операции, как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения. По товарам (работам, услугам), приобретенным для указанных операций, в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ ведется раздельный учет и, соответственно, определяются суммы НДС, которые принимаются к вычету и включаются в стоимость этих товаров (работ, услуг). В налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором такие товары (работы, услуги) приняты к учету, с поставщиком достигнуто соглашение о предоставлении скидки и от него получен соответствующий корректировочный счет-фактура. Пунктом 3 ст. 170 НК РФ предусмотрена обязанность покупателя по восстановлению налога при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг). В каком размере определяются суммы налога, подлежащие восстановлению?
В каком порядке осуществляется документооборот счетов-фактур (регистрация в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, хранение) при приобретении агентом от своего имени товаров (работ, услуг) для принципала?
Возникает ли у плательщика налога на добавленную стоимость при выставлении счетов-фактур в электронном виде обязанность составлять их также на бумажном носителе?
Подлежат ли регистрации в ч. 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, счета-фактуры, выставленные продавцом при получении сумм предварительной оплаты, после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет этой оплаты и принятия к вычету налога на добавленную стоимость, ранее исчисленного с сумм предварительной оплаты?
Организация от многих поставщиков получает счета-фактуры с опозданием на 8 — 10 дней. Например, счет-фактура, датированный последним днем налогового периода, может фактически прийти в первых числах следующего налогового периода. Вправе ли организация зарегистрировать такой счет-фактуру в журнале учета полученных счетов-фактур за квартал, к которому относится дата составления счета-фактуры, основываясь на том, что данный журнал за соответствующий налоговый период подписывается только к 20-му числу месяца, следующего за истекшим налоговым периодом?
В IV квартале 2008 г. организации были оказаны услуги, что подтверждено актом выполненных работ. Организация по ошибке недоплатила исполнителю по счету 1500 руб., но исполнитель не обращался с требованием о погашении долга, в связи с чем в учете организации числилась кредиторская задолженность. В 2012 г. поставщик передал организации акты сверок за 2009 — 2011 гг. с нулевым сальдо взаиморасчетов. Исполнитель пояснил, что задолженность была им списана в IV квартале 2008 г. ввиду незначительности суммы. Организация не была уведомлена об этом. Как поступить организации в сложившейся ситуации? Следует ли подписывать акты сверок с разногласием? Каковы налоговые последствия для организации при исчислении налога на прибыль?
Участник общества (физическое лицо) продает долю в уставном капитале другому физическому лицу по ее номинальной стоимости
Работник работает по сменному графику на условиях сдельной оплаты труда. Оплата производится по расценкам пропорционально объему выпущенной продукции. Смена продолжается 12 часов, включая ночное время
Управление (заказчик) заключило от имени муниципального образования муниципальный контракт на строительство здания со строительной организацией
На балансе АО состоит выкупленное по договору лизинга имущество — грузовой автомобиль. Выкупная стоимость 100 руб
Можно ли сдать в аренду квартиру под офис? Если можно, то что для этого нужно? Если нет, то почему?
О порядке принятия покупателем к вычету сумм НДС, указанных в счетах-фактурах по реализуемым товарам комиссионером, применяющим УСН и осуществляющим реализацию товаров комитента от своего имени на основании договора комиссии
Постановление Минтруда России от 30.06.2003 N 41 «Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры» исключает работу по совместительству указанных категорий работников на работах, в отношении которых нормативными правовыми актами Российской Федерации установлены санитарно-гигиенические ограничения. В отношении каких конкретно видов работ установлены санитарно-гигиенические ограничения?
Положением об оплате труда установлено условие, в соответствии с которым работодатель обязуется производить индексацию заработной платы ежегодно 1 августа. В трудовом договоре работников есть ссылка на это положение. Будет ли условие локального нормативного акта об индексации заработной платы в данной ситуации условием трудового договора об оплате труда? Если да, то каков порядок изменения условия положения в части индексации?
Возможно ли и как правильно оформить российскому работодателю трудовые отношения с иностранными работниками, если их трудовая деятельность будет осуществляться на территории иностранного государства, гражданами которого они являются? Возможно ли применение надомного труда в отношении иностранных работников?
Иностранный гражданин во время ежегодного отпуска сменил фамилию. Что должен предпринять работодатель в отношении работника в связи со сменой фамилии, какие документы необходимо переоформить, какие государственные органы уведомить?
Супруги, работающие в одной организации, совместно усыновили грудного ребенка. Обязан ли работодатель по желанию мужа предоставить ему ежегодный оплачиваемый отпуск в период предоставленного жене отпуска по беременности и родам?
Об исчислении и удержании НДФЛ кредитным потребительским кооперативом при выплате члену кооператива в 2003 г. дохода в виде компенсации за использование личных сбережений (денежных средств)
О порядке налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, производимых с 01.01.2012 работнику организации при увольнении
Об определении размера штрафа за несвоевременное представление в налоговый орган бухгалтерской отчетности
ООО заключило договоры на оказание услуг в области ведения бухгалтерского и налогового учета, а также ИТ-поддержки. Одна из обязанностей заказчиков в рамках выполнения договоров — предоставлять помещения работникам ООО по месту оказания услуг
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении налогоплательщиком по отдельным договорам купли-продажи двух комнат в двухкомнатной квартире
О включении суммы расходов адвокатов на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого адвокату
Организация сдает в аренду обособленные помещения, имеющие отдельный вход, для организации розничной торговли в торговом комплексе. В данных помещениях арендаторы выделили временными перегородками подсобные помещения, установили торговое оборудование и места для обслуживания покупателей. Указанные помещения не подходят под определение магазина и павильона, но и не являются киосками, палатками, ларьками
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН (объект — «доходы»), предоставляет во временное владение (пользование) места для стоянки автотранспортных средств и оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. Также ИП передает во временное владение (пользование) торговые места, расположенные в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектах нестационарной торговой сети, а также объектах организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет розничную торговлю. В отношении данного вида предпринимательской деятельности уплачивает ЕНВД
ОАО является плательщиком земельного налога
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН на основе патента. Патент получен на период с 01.11.2011 по 31.11.2012. 1/3 стоимости патента была уплачена в 2011 г., страховые взносы за 2011 г. были оплачены в 2011 г., страховые взносы за 2012 г. уплачены полностью в ноябре 2012 г. Работники у ИП отсутствуют, соответственно, выплаты и иные вознаграждения физлицам ИП не производит. Вправе ли ИП уменьшить оставшуюся неоплаченную часть стоимости патента (2/3) на сумму страховых взносов в размере 100% в связи с изменениями, внесенными в НК РФ?
В соответствии с п. 2 ст. 346.43 НК РФ индивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания и применяет УСН. ИП арендует помещение площадью 70 кв. м. Организация, у которой арендуется помещение, не является объектом общественного питания. Вправе ли ИП с 2013 г. перейти на патентную систему налогообложения?
О порядке применения ст. 105.14 НК РФ в целях признания сделки между взаимозависимыми лицами, одно из которых является лицом, образованным в соответствии с законодательством иностранного государства, но действующим через постоянное представительство в РФ, контролируемой
Между администрацией муниципального образования (арендодателем) и организацией (арендатором) в 2001 г. заключен договор аренды земельного участка, с учетом последующих продлений в 2006 и 2011 гг., действительный на настоящий момент. Договор предусматривал размещение торгового комплекса из легких металлических конструкций (без права строительства капитальных сооружений). Данное сооружение было возведено и сдано в эксплуатацию в 2001 г., а в 2002 г. в ЕГРП в отношении его была внесена запись о регистрации права собственности организации. Правомерны ли требования администрации, заявленные в 2012 г., к организации о признании отсутствующим права собственности организации на данный объект недвижимого имущества (администрация утверждает, что узнала о записи в ЕГРП полгода назад из письма муниципального органа исполнительной власти в области управления и распоряжения земельными ресурсами)?
Администрация муниципального образования (муниципальный заказчик) собирается заключать договор страхования ответственности за причинение вреда
Администрация муниципального образования (казенное учреждение) выдала организации разрешение на строительство объектов
Администрация муниципального образования (казенное учреждение) разместила заказ в форме открытого аукциона в электронной форме на выполнение работ. Документация об аукционе в том числе содержала техническое задание, локальные сметы и график производства работ. По заявлению участника размещения заказа антимонопольный орган вынес решение о признании администрации муниципального образования нарушившей Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» по факту неразмещения проектно-сметной документации на официальном сайте в полном объеме, так как проектная документация является частью документации открытого аукциона в электронной форме; показатели, связанные с определением соответствия выполняемых работ потребностям заказчика, отсутствуют в составе утвержденной аукционной документации; пояснительная записка к проектной документации содержит требования к работам, которые не указаны в техническом задании и сметах
В филиале организации проводится сокращение штата. В приказе о сокращении штата указана конкретная дата сокращения, запланированная через 2,5 месяца. В уведомлениях, выдаваемых работникам, тоже указана конкретная дата сокращения. Сокращаемые работники и центр занятости уведомляются о сокращении более чем за 2 месяца. Насколько правомерно указание в приказе о сокращении и в уведомлении конкретной даты увольнения?
Общество заключило с клиентом договор на транспортно-экспедиционное обслуживание с привлечением третьих лиц (перевозчика, СВХ и др.), с которыми экспедитор заключает договоры от своего имени, но за счет клиента. В договоре отдельно указывается вознаграждение за транспортно-экспедиционное обслуживание (вознаграждение экспедитора). Далее в рамках данного договора клиент возмещает обществу указанные расходы (услуги перевозчика, простоя, СВХ и т. п.). Может ли общество оформлять счета-фактуры по транспортно-экспедиционному обслуживанию в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 как по сделкам с участием посредников?
Организация A закупает товар у организации B, а затем продает этот товар организации C. Все оформлено договорами поставки, по которым поставка осуществляется только на основании полной предоплаты. Должна ли организация A начислить НДС с данных сумм как с аванса полученного, если с целью упрощения расчетов организация C произведет оплату непосредственно на расчетный счет организации B?
Организация, применяющая УСН, уплачивает страховые взносы по пониженным тарифам на основании пп. «я.7» п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Вправе ли организация применять пониженный тариф в отношении выплат в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров?
В показателях строк 030 — 050 разд. I декларации по УСН отражаются суммы авансовых платежей, исчисленные за I квартал, полугодие, девять месяцев (п. п. 4.4 — 4.6 Порядка заполнения декларации). По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, подлежащая уплате за налоговый период, с учетом суммы авансового платежа, исчисленной за девять месяцев (п. 4.7 Порядка)
Организация осуществляет международную перевозку груза и оформляет накладную CMR. Следует ли организации также оформлять товарно-транспортную накладную (форма N 1-Т) и транспортную накладную?
Организация имеет облигации, выплаты купонного дохода по которым просрочены, а эмитент ценных бумаг находится в процедуре банкротства
Организация занимается производством телевизионной программы, в рамках которой предусмотрено вознаграждение участнику программы в виде автомобиля. При получении вознаграждения у физического лица возникает доход в натуральной форме
Между декларантом (получателем) товара и таможенным представителем (брокером) заключен договор об оказании брокерских услуг. В соответствии с данным договором уплата таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей является обязанностью декларанта. Несет ли таможенный представитель солидарную ответственность по уплате таможенных платежей, начисленных таможенным органом на товары после их выпуска?
После выпуска товара в таможенном органе была произведена корректировка таможенной стоимости. Доначисленные таможенные платежи были взысканы со счета декларанта. Декларант, не согласный с корректировкой таможенной стоимости, обратился в таможню за возвратом излишне взысканных таможенных платежей. В возврате декларанту было отказано в связи с отсутствием подтверждения факта излишней уплаты. Декларант обратился в суд. Решением суда таможенный орган обязан вернуть излишне взысканные платежи декларанту. Необходимо ли в данном случае декларанту подавать в таможенный орган заявление о возврате, так как ст. 147 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» предусматривает возврат излишне уплаченных/взысканных таможенных платежей только по заявлению на возврат?
Налоговые органы проверили порядок ведения кассовых операций организации на УСН в июле 2012 г. за II квартал 2012 г. и нарушений не выявили. В октябре 2012 г. налоговые органы снова решили проверить порядок ведения кассовых операций организации за 9 месяцев 2012 г. Имеет ли право налоговая инспекция в течение года проводить повторную проверку кассовой дисциплины организации? За какой период налоговые органы имеют право проверять кассовую дисциплину?
Организация занимается транспортными грузоперевозками. В трудовом договоре с работником было предусмотрено условие о том, что рабочий день работника с 09.00 до 18.00, помимо этого предусмотрено, что круглосуточно работник должен быть доступен в телефонном режиме, так как отгрузка, отправка, прибытие рейса происходят в любое время суток и работник должен это контролировать. Дважды работник не ответил на звонок в ночное время суток. За это работодатель сделал выговор работнику. Правомерно ли это? Относится ли условие о том, что работник должен быть круглосуточно доступен в телефонном режиме, к ненормированному рабочему дню?
На время отпуска одного из работников организации по срочному трудовому договору на месяц был принят другой работник по внутреннему совместительству, который также работает в этой организации по основному трудовому договору. Следует ли выплачивать этому работнику компенсацию за неиспользованный отпуск после окончания срочного трудового договора, если он продолжает работать в этой организации по основному месту работы? Можно ли будет произвести расчет при увольнении по внутреннему совместительству в день, когда заработная плата выдается по основному месту работы?
Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), ошибочно уплатила НДС в бюджет, но декларацию не представляла. Предусмотрена ли ответственность за непредставление налоговой декларации в данном случае по ст. 119 НК РФ?
Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги (услуги солярия) и заключает агентский договор с организацией, у которой имеется интернет-сайт, через который реализуются скидочные купоны физическим лицам на услуги индивидуального предпринимателя. Физические лица, приобретая купоны на интернет-сайте, оплачивают их полную стоимость организации. Потом организация перечисляет индивидуальному предпринимателю 50% от стоимости купона, остальное оставляя себе в качестве агентского вознаграждения. Имеет ли право индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в данной ситуации, если поступают деньги от организации, а услуги солярия он оказывает физическим лицам?
Работница устроилась на работу 14 сентября, а 28 сентября уволилась. Организация рассчитывает компенсацию за неиспользованный отпуск пропорционально отработанному времени. При этом работница требует оплатить исходя из расчета 2,33 дня отпуска за полный месяц
Российская транспортная организация, не имеющая постоянного представительства на территории Республики Беларусь, оказывает услуги белорусской организации по перевозке грузов на территории этого государства
О порядке определения даты признания доходов от реализации недвижимого имущества для целей исчисления налога на прибыль
При проверке трудовых книжек обнаружено, что на титульном листе вкладыша, оформленного в данной организации одному из работников, было допущено несколько ошибок: в фамилии, дате рождения и сведениях об образовании. Обязательно ли в такой ситуации списывать испорченный вкладыш и оформлять новый или можно внести исправления в титульный лист вкладыша?
Организация занимается производством и оптовой продажей через дилеров (организации) программных продуктов. В рамках дилерских соглашений планируется осуществлять в конце каждого квартала денежное поощрение самых результативных работников дилеров. Выплаты будут производиться непосредственно таким работникам. Как квалифицируются данные выплаты? Облагаются ли эти суммы НДФЛ, а также страховыми взносами? Правомерно ли на суммы указанных вознаграждений уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации — производителя ПО?
В загранкомандировку направлены 3 работника. Один из командированных работников оплатил 3 авиабилета со своей банковской карты в рублях. Как правильно оформить авансовые отчеты? Кому производить возмещение средств, израсходованных на покупку авиабилетов?
Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного ст. 220 НК РФ, по расходам в виде уплаченных сумм процентов за предоставление рассрочки платежа
Об отсутствии в налоговом законодательстве РФ минимального размера суммы налога на имущество физических лиц, наличие которого обязывает налоговый орган направлять налогоплательщику налоговое уведомление на уплату налога
Об исчислении земельного налога по земельным участкам, занятым многоквартирными домами, при представлении сведений, включаемых в форму, утвержденную Приказом ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11, и представляемых в налоговые органы органами Росреестра
Супруга в 2012 г. приобрела квартиру, документы оформила на себя. С 2002 г. она является пенсионеркой. Доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет
В соответствии со ст. 262 ТК РФ для ухода за детьми-инвалидами одному из родителей (опекуну, попечителю) по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами
В процессе хозяйственной деятельности ОАО осуществляет выплаты в пользу физических лиц в качестве выходных пособий при расторжении трудовых договоров по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 77 ТК РФ
Налогоплательщик находится на территории РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде и для целей исчисления НДФЛ признается налоговым резидентом РФ. До приобретения налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ с его заработной платы удерживался НДФЛ по ставке 30%
26.01.2012 налогоплательщик получил уведомление из банка о возникновении по итогам 2011 г. дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, и требование представить налоговую декларацию по НДФЛ
При расторжении трудового договора с работниками по соглашению сторон (на основании п. 1 ст. 77 ТК РФ) независимо от их занимаемой должности ЗАО может производить в пользу работников денежные выплаты. Размер таких денежных выплат определяется сторонами в соглашении о расторжении трудового договора
В соответствии с Письмом ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-3/15293@ с 01.01.2012 освобождаются от налогообложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Каковы порядок уплаты и размер государственной пошлины в суд общей юрисдикции в случае признания договора недействительным с учетом Письма Минфина России от 24.01.2012 N 03-05-06-03/04? Сумма госпошлины рассчитывается исходя из общей инвентаризационной стоимости жилого помещения или договорной стоимости?
Работа физлица — гражданина РФ связана с частыми и длительными командировками за рубеж. Физлицо 3 года подряд является налоговым нерезидентом РФ и платит НДФЛ по ставке 30%. За рубежом никаких доходов не получает
До 1 января 2012 г. суммы выходного пособия, выплачиваемые по основаниям, предусмотренным ст. 178 ТК РФ, освобождались от налогообложения НДФЛ. Если выходное пособие выплачивалось по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ, то его размер подлежал обложению НДФЛ (Письма Минфина России от 03.12.2010 N 03-03-06/4/117, ФНС России от 20.09.2011 N ЕД-4-3/15323@)
В мае 2012 г. по соглашению сторон между работником и работодателем (ОАО) был расторгнут трудовой договор. В связи с этим ОАО выплатило работнику компенсацию, с которой был удержан НДФЛ
В 2008 г. мать купила квартиру в строящемся доме за 2,5 млн. руб. Срок окончания строительства — 2008 г. В 2010 г. после смерти матери сын унаследовал право требования передачи квартиры. В 2011 г. дом сдан в эксплуатацию, право собственности на квартиру оформлено в 2012 г. В каком размере сын вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи квартиры: в сумме расходов матери на покупку данной квартиры или только в размере 1 000 000 руб.?
Налогоплательщик планирует продать 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежавшей ему менее трех лет. Продажа осуществляется независимо от других собственников, доля в натуре не выделена. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
В 1994 г. семья из 3 человек (мать и два сына) приватизировала квартиру в общую долевую собственность. Документы были оформлены в соответствии с действовавшим на момент приватизации законодательством
Если организация обратилась с заявлением о выдаче (переоформлении, продлении срока действия) лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, уплатила государственную пошлину и ей было отказано в выдаче такой лицензии, может ли государственная пошлина быть зачтена при повторном обращении организации после устранения обстоятельств, повлекших отказ?
Имеет ли индивидуальный предприниматель право оформить доверенность в простом виде на своего представителя для представления своих интересов при рассмотрении акта налоговой проверки, заверив подпись доверенного лица своими печатью и подписью, или он обязан оформить исключительно нотариальную доверенность?
В рамках благотворительной программы некоммерческое партнерство планирует оплатить обучение в российском вузе физическому лицу, которое не является его членом или работником
Физлицо стало победителем стимулирующей лотереи
Может ли индивидуальный предприниматель при исчислении НДФЛ получить профессиональный налоговый вычет в сумме затрат, связанных с извлечением дохода, на основании выставленных ему счетов-фактур без представления в налоговый орган документов, подтверждающих оплату (квитанций, чеков, выписки с расчетного счета)?
В соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы по НДФЛ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)
Об отсутствии оснований для представления в регистрирующий орган информации о закрытии счетов в случае государственной регистрации при прекращении физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а также о порядке представления налогоплательщиком в налоговый орган указанной информации
Об установлении налоговых льгот по земельному налогу ветеранам Великой Отечественной войны и ветеранам трудового фронта
Об отсутствии оснований для включения амортизации в состав источников финансирования инвестиций организации при формировании статистической информации; о порядке формирования в бухгалтерском учете информации по направлениям использования средств нераспределенной прибыли организации
Об обязанности ООО, в том числе перешедших на УСН, вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также о порядке определения экономическими субъектами первого отчетного года
Правильно ли, что налогоплательщик, совмещающий обычную УСН и УСН на основе патента, доходы и расходы, связанные с деятельностью, облагаемой в рамках патентной УСН, в книге учета доходов и расходов не отражает, не включает их в налоговую базу при расчете налога, исчисляемого в связи с применением УСН с объектом «доходы» или «доходы минус расходы», и не отражает их в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Индивидуальный предприниматель, который работает без привлечения наемных работников, совмещает УСН с объектом налогообложения «доходы» и УСН на основе патента. Каким образом распределяются страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем за себя в размере стоимости страхового года?
Основным видом деятельности организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», является перевозка грузов автомобильным транспортом. В целях повышения уровня безопасности перевозок, контроля за пробегом автомобилей и расходом топлива приобретены приборы спутникового слежения по цене, не превышающей 40 000 руб. Вправе ли организация учесть в расходах стоимость приборов? Можно ли списывать в расходы ежемесячную абонентскую плату за обслуживание этих приборов?
Российская организация, выполняющая работы по ремонту оборудования электростанции на территории Ирака, заключила договор субподряда с другой российской организацией. Обе организации не имеют постоянного представительства на территории иностранного государства. Нужно ли исчислять НДС с суммы аванса, полученного субподрядчиком в рамках указанного договора?
Организация заключила договор с дистрибьютором — физическим лицом и выступала налоговым агентом по НДФЛ при выплате вознаграждения дистрибьютору. Впоследствии дистрибьютор зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и начал уплачивать НДФЛ самостоятельно. Существует ли налоговый риск у организации вследствие неудержания НДФЛ, если договор с дистрибьютором не перезаключался?
Гражданин РФ приобрел в 2012 г. жилой дом у общества с ограниченной ответственностью по договору купли-продажи
Туроператор в сфере выездного туризма заключил со страховой компанией договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта
Декларант (получатель) товара и таможенный представитель (брокер) заключили договор об оказании брокерских услуг. В соответствии с данным договором брокер обязуется производить уплату таможенных и иных платежей от своего имени по поручению декларанта. Декларант обязался уплачивать таможенные пошлины, налоги и иные таможенные платежи на расчетный счет таможенного брокера в оговоренный срок, в том числе производить оплату дополнительных таможенных платежей. Может ли декларант обратиться в таможенный орган за возвратом авансовых платежей, поступивших на счет таможенного органа со счета брокера, если брокер представил письменное согласие на возврат авансовых платежей на счет декларанта?
Входит ли утилизационный сбор в налогооблагаемую базу для исчисления НДС при таможенном оформлении юридическим лицом — резидентом РФ ввоза на территорию РФ по контракту купли-продажи грузового транспортного средства?
У коммерческой организации на ОСН бухгалтерский учет ведет привлеченный по договору оказания услуг индивидуальный предприниматель — бухгалтер с высшим экономическим образованием и стажем работы 1,5 года. Правомерно ли будет признать в расходах по налогу на прибыль расходы по этому договору с 2013 г. в рамках нового Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»?
В помещении организации идет ремонт, но работу она не прекращала. В это же время в организацию пришли налоговые инспекторы для проверки полноты учета наличной выручки. В связи с тем что ряд документов были убраны в коробки и доступ к ним затруднен, не были представлены для проверки следующие документы: паспорт ККТ, регистрационная карточка, акт по форме N КМ-1, договор на техобслуживание ККТ. Правомерно ли выписан штраф налоговыми органами за непредставление некоторых документов для проверки полноты учета выручки по ст. 126 НК РФ?
Российская организация — таможенный брокер по агентскому договору (принципал) привлекает немецкую организацию (агента) для поиска потенциальных заказчиков услуг (таможенное оформление) на территории РФ и за границей. Иностранная организация не имеет представительства на территории РФ, услуги территориально будут оказываться в Германии. Агент от имени и за счет принципала будет оказывать услуги по поиску потенциальных клиентов, проводить переговоры, заключать договоры на оказание услуг таможенного представителя, предоставлять всю необходимую информацию о принципале потенциальным клиентам, контролировать расчеты за оказанные услуги
Арбитражный суд апелляционной инстанции вынес определение о прекращении производства по апелляционной жалобе. Истец оспорил названное определение в кассационном порядке. Обязан ли истец уплатить государственную пошлину за обжалование определения арбитражного суда апелляционной инстанции о прекращении производства по апелляционной жалобе?
Истец после принятия арбитражным судом решения обратился в суд с заявлением о взыскании с ответчика судебных расходов. Арбитражный суд первой инстанции вынес определение об отказе во взыскании судебных расходов с ответчика. Истец оспорил названное определение в апелляционном порядке. Обязан ли истец в указанном случае уплатить государственную пошлину за обжалование определения арбитражного суда об отказе во взыскании судебных расходов?
Налоговый орган после проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС отказал организации в праве на возмещение НДС. Одним из оснований для отказа стало заключение специалиста, полученное вне рамок указанной камеральной проверки. Является ли в указанном случае заключение специалиста надлежащим доказательством?
Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной проверки привлечь в качестве специалиста не физическое лицо, а специализированную организацию?
Налоговый орган после проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС отказал организации в праве на возмещение налога. Одним из оснований для отказа стало заключение специалиста, который, в свою очередь, не был уведомлен об ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Является ли в указанном случае заключение специалиста надлежащим доказательством?
Организация арендует нежилое помещение у физического лица на непродолжительный срок. Арендная плата вносится за месяц до наступления срока аренды. В декабре этого года организация платит физическому лицу арендную плату за январь будущего года. Является ли она налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за какой год организация должна отразить доход, полученный в декабре в виде арендной платы за январь будущего года, и сумму НДФЛ?
При проведении камеральной налоговой проверки по НДС организацией в установленный срок не были представлены книги учета покупок и продаж в связи с изъятием системных блоков компьютеров, на которых велся автоматизированный учет, следственными органами. Правомерно ли привлечение организации к ответственности за неуплату налога?
Подлежит ли отстранению арбитражным судом конкурсный управляющий от исполнения своих обязанностей в деле о банкротстве на основании жалобы конкурсного кредитора должника на ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей в связи с нарушением им сроков опубликования сведений о банкротстве организации-должника?
В сертификате соответствия в последней букве названия оборудования допущена опечатка. Как исправить опечатку?
Организация-турагент заключила договор на оказание услуг по организации и проведению конференций, семинаров, учебных экскурсий, программ повышения квалификации, стажировок и обеспечению участия в конференциях, семинарах, программах повышения квалификации работников, студентов и слушателей за рубежом и в РФ. В рамках договора организация осуществляет бронирование и оплату отелей в разных странах со своих валютных счетов. Продажа авиабилетов и услуги по перевозке в рамках данного договора не осуществляются. Страхование лиц организация не оформляет. Признается ли деятельность организации по договору туроператорской деятельностью?
Организация выдала физическому лицу нотариально удостоверенную доверенность для совершения сделки, требующей нотариального удостоверения, сроком на 1 год. При этом дата выдачи доверенности указана как 22.10.2012, а в качестве даты совершения удостоверительной надписи нотариуса указано 23.10.2012. С какого момента физическое лицо вправе представлять интересы организации — с 22.10.2012 или с 23.10.2012?
Из-за очередного нарушения работником правил техники безопасности с ним произошел несчастный случай на производстве, после которого работник в течение трех недель был нетрудоспособен. Можно ли уволить данного работника по окончании периода его нетрудоспособности по основанию, предусмотренному пп. «д» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Согласно ст. 316 НК РФ по производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания дохода на основании данных учета. Принципы и методы, в соответствии с которыми распределяется доход от реализации, должны быть утверждены налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения
При заключении пари физическое лицо делает ставку. Согласно ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» ставка — денежные средства, передаваемые участником азартной игры организатору азартной игры или другому участнику азартной игры и служащие условием участия в азартной игре в соответствии с правилами, установленными организатором азартной игры
Организация приняла решение о выплате материальной помощи работнику в связи со смертью брата
Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования в рамках своей образовательной деятельности проводит курсы повышения квалификации, образовательные семинары, тренинги и другие образовательные мероприятия, как облагаемые, так и не облагаемые НДС
05.07.2012 между работником и работодателем был расторгнут трудовой договор по соглашению сторон на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. По указанному соглашению работодатель должен выплатить работнику сумму в размере 600 тыс. руб. Данная сумма составляет четыре среднемесячных оклада работника
Пенсионер уплатил 100 000 руб. за услуги по лечению и протезированию зубов. Может ли он получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении данных расходов?
Согласно пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ госпошлина за госрегистрацию права собственности на земельный участок уплачивается физлицами в размере 200 руб. При государственной регистрации перехода права собственности на земельный участок из земель населенных пунктов с видом разрешенного использования «для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства» по договору купли-продажи была уплачена госпошлина в размере 1000 руб. согласно пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Право собственности на земельный участок ранее было зарегистрировано, участок без строений. В каком размере должна быть уплачена госпошлина в данном случае?
Организация выплачивает своим работникам различные виды премий, доплат и компенсаций, предусмотренные в Положении об оплате труда и премировании. В трудовом договоре не прописано, какие конкретно премии, доплаты, компенсации должны быть выплачены работнику, но указано, что они подлежат выплате согласно указанному Положению. Может ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму указанных выплат и компенсаций?
О порядке исчисления и применения коэффициента Кт к ставке НДПИ при добыче угля с учетом коэффициента Кс, характеризующего категорию склонности пластов угля к самовозгоранию
Физлицо выплачивает из своей зарплаты страховые взносы по договору добровольного долгосрочного накопительного страхования жизни, заключенному с российской страховой организацией в пользу физлица. Срок страхования 15 лет. Договор предусматривает выплаты по следующим рискам: смерть по любой причине; инвалидность I, II групп в результате несчастного случая; дожитие. Физлицо заключило данный договор с целью накопить капитал для решения пенсионного вопроса
О применении ст. 105.3 НК РФ для определения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами для целей исчисления НДС, если одной из сторон сделки является организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не являющийся) налогоплательщиком НДС или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
Об основаниях для признания лиц взаимозависимыми в соответствии с пп. 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ; о порядке признания сделок контролируемыми в рамках ст. 105.14 НК РФ, а также о порядке уведомления налоговых органов о совершенных в календарном году контролируемых сделках
Организация А (заемщик) получила от организации Б (первоначального кредитора) заемные денежные средства по договору займа. В дальнейшем организация Б уступила право требования с заемщика долга организации В. Получив письменное уведомление об уступке требования, организация А произвела исполнение
Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, выполняет работы для российской организации на территории РФ по договору возмездного оказания услуг (консультационные услуги), в соответствии с которым размер вознаграждения определен без учета сумм НДС
По результатам открытого аукциона индивидуальный предприниматель приобрел здание, составляющее муниципальную казну, у муниципального учреждения по договору купли-продажи
Организация предполагает осуществлять деятельность, связанную с оказанием услуг по трудоустройству граждан РФ за пределами территории РФ
Сельскохозяйственный (перерабатывающий) потребительский кооператив, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил субсидии на возмещение затрат на уплату процентов по кредиту, полученному в 2012 г. в российском банке сроком на 6 месяцев на закупку отечественного сельскохозяйственного сырья для первичной переработки
Организация осуществляет деятельность по выращиванию молодняка птицы с использованием акватории озер, находящихся в федеральной собственности, с применением технических средств и устройств в соответствии с лицензией, выданной в 2005 г. сроком на 10 лет
Учитываются ли при исчислении налога на прибыль затраты организации на оплату услуг, связанных с размещением логотипов ее товаров, предназначенных для реализации в ресторанах и барах, на одежде официантов и барменов, которую они носят во время работы, в составе расходов на рекламу?
Организация намеревается уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем периоде на размер убытков, понесенных восемь лет назад. Правомерно ли это, если первичные документы, подтверждающие объем убытков, не сохранились?
Работник обратился к работодателю с заявлением об увольнении по собственному желанию. Работодатель требует уважительных причин в качестве основания для увольнения и отказывается визировать заявление об увольнении работника. В организации имеется структурное подразделение — приемная руководителя, где зарегистрировано данное заявление. Начинает ли течь двухнедельный срок с момента регистрации заявления в приемной руководителя?
В утвержденном графике отпусков установлено, что работник идет в отпуск в мае. Работник по семейным обстоятельствам обратился к работодателю с заявлением о досрочной выплате суммы отпускных, причитающейся ему на срок ежегодного оплачиваемого отпуска, в феврале с просьбой использовать его по графику, но уже без оплаты. Правомерно ли удовлетворение такого заявления работодателем?
Налоговый орган после проведения камеральной проверки отказал организации в возмещении НДС, обосновав свой отказ протоколом допроса свидетеля. Вместе с тем в качестве свидетеля был допрошен сторонний консультант по налогам и сборам, оказывающий услуги по консультированию организации. Являются ли в указанном случае показания свидетеля допустимым доказательством?
Приказом Минздравсоцразвития России от 05.03.2011 N 169н утверждены Требования к комплектации изделиями медицинского назначения аптечек для оказания первой помощи работникам
Организация (магазин) занимается розничной торговлей продовольственными товарами, в том числе алкогольной продукцией. В магазине имеются три отдела, в каждом из которых установлен свой кассовый аппарат. Вправе ли организация оставить ККТ только в алкогольном отделе, а в остальных отделах ККТ не использовать?
Организация (рекламораспространитель) распространяет наружную рекламу посредством установки рекламной конструкции путем присоединения к сооружению по договору на установку и эксплуатацию рекламной конструкции, заключенному с муниципальным унитарным предприятием с согласия администрации муниципального образования
Конкурсный кредитор обратился в арбитражный суд с заявлением о признании действий конкурсного управляющего незаконными в связи с непредставлением последним выписки из реестра требований кредиторов
Организация является кредитором МУП. Исполнительный орган местного самоуправления вынес постановление об изъятии имущества, переданного МУП на праве хозяйственного ведения. Данное обстоятельство явилось причиной несостоятельности (банкротства) МУП. Какой способ защиты гражданских прав надлежит избрать организации: путем обжалования постановления органа власти или путем подачи иска о применении последствий недействительности ничтожной сделки?
Работник, занимающий должность начальника отдела, выразил желание перевестись на нижестоящую должность с меньшим объемом работы и уровнем ответственности. Обязательно ли ему писать заявление о переводе или инициатива работника на перевод может быть отражена в условиях дополнительного соглашения к трудовому договору?
Возможно ли одновременное предоставление двух дополнительных выходных дней родителям, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, работающим в одной организации?
Какие действия руководителя филиала могут послужить основанием для его увольнения по п. 10 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
О порядке применения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Южная Осетия об оказании помощи Республике Южная Осетия в социально-экономическом развитии от 26.08.2009 в целях налогообложения российских организаций, осуществляющих деятельность через свои обособленные подразделения на территории Республики Южная Осетия
Работники в сфере электроэнергетики заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, в связи с чем проходят обязательные периодические медицинские осмотры, по результатам которых их признают нуждающимися в санаторно-курортном лечении
Обособленное подразделение организации расположено в многоквартирном доме. В отношении участка под домом кадастровый учет не проведен. Участок не оформлен в общую долевую собственность
Каков порядок исчисления размера госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на наследование золотых инвестиционных монет «Георгий Победоносец» номиналом пятьдесят рублей, выпущенных в феврале 2006 г. Банком России в свободное обращение, если данные монеты являются платежным средством и принимаются по номиналу?
О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российской организацией иностранным организациям при оказании ими услуг по международной перевозке и сопровождению грузов
Физическому лицу принадлежат на праве собственности четыре грузовых автомобиля. Налоговый орган требует от него государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Правомерно ли это?
О признании сделок, в которых одна из сторон является лицом, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень, утверждаемый Минфином России, контролируемыми вне зависимости от величины суммы доходов, полученных по указанным сделкам
О порядке заполнения налоговой декларации по транспортному налогу при возникновении у организаций оснований для применения налоговой льготы в 2012 г
О применении освобождения от налогообложения НДФЛ доходов физлица от продажи имущества
О налогообложении НДФЛ доходов в виде задолженности физлица по кредитному договору, погашенной банком-выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога за счет полученного страхового возмещения
При приеме на работу работник предъявил трудовую книжку, оформленную на бланке, серия и номер которого свидетельствуют о том, что бланк этот был выпущен спустя три года после даты, указанной как дата оформления трудовой книжки. Имеет ли право работник кадровой службы принять подобную трудовую книжку?
О порядке освобождения от налогообложения НДФЛ с 1 января 2012 г. компенсационных выплат в виде выходного пособия, выплачиваемого работнику при увольнении
Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения, продало долю в уставном капитале общества, ранее приобретенную у исключенного из общества участника, организации — участнику того же общества по договору купли-продажи
Федеральный судья едет в отпуск в Италию. Подлежит ли таможенному досмотру перемещаемый через таможенную границу багаж федерального судьи?
В целях обеспечения координации деятельности таможенных органов при реализации положений Порядка совершения таможенных операций при таможенном декларировании в электронной форме товаров, находящихся в регионе деятельности таможенного органа, отличного от места их декларирования, утвержденного Приказом ФТС России от 22.04.2011 N 845, Письмом ФТС России от 28.03.2012 N 01-11/14513 установлена компетенция таможенных органов, которые правомочны регистрировать декларации на товары, находящиеся в регионе деятельности таможенного органа, отличного от места их декларирования. Может ли компетенция таможенных органов определяться Письмом ФТС России? Каким статусом обладает данный документ, является ли он нормативным правовым актом?
Работник организации 01.10.2012 написал заявление об увольнении по собственному желанию с 03.10.2012. Работодатель указанное заявление принял, однако каких-либо возражений относительно сокращения обязательной отработки не заявил. Считается ли в указанном случае работник уволенным с 03.10.2012?
Работник организации был привлечен к дисциплинарной ответственности в виде выговора и через один месяц уволился по собственному желанию. Снимается ли автоматически дисциплинарное взыскание в случае увольнения работника?
По условиям трудового договора заработная плата работника составляет 20 000 руб. Работодатель выплатил работнику 15 000 руб., а выплату остальной части заработной платы задержал на срок свыше 15 дней. Вправе ли работник приостановить работу по правилам ст. 142 ТК РФ в том случае, если работодатель допустил задержку в выплате только части заработной платы?
Подлежит ли уплате госпошлина при подаче организацией в арбитражный суд заявления об отсрочке взыскания исполнительского сбора?
Обязан ли работодатель — индивидуальный предприниматель устанавливать для работников режим рабочего времени и отдыха и соблюдать его? Если указанный порядок не установлен и не соблюдается, может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности?
Организация на основании лицензии осуществляет деятельность по трудоустройству за границей. При получении указанной лицензии в штате организации числился работник, имеющий стаж работы в области содействия занятости населения в Российской Федерации, однако впоследствии он уволился, других работников с аналогичным стажем в организации нет. Может ли организация быть привлечена к административной ответственности за нарушение лицензионных требований, в случае если она в отсутствие работника с указанным стажем продолжала лицензируемую деятельность и не предпринимала попытки к трудоустройству в организацию лиц, имеющих подобный стаж работы?
Работодатель — индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, осуществляющий грузовые и пассажирские автоперевозки, в целях проведения предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров работающих у него водителей приобрел термометр, тонометр, алкотестеры. Вправе ли он учесть соответствующие расходы в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ?
Работодатель — индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел медицинские аптечки, которыми оборудовал рабочие места работников. Вправе ли он учесть расходы по приобретению аптечек в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ?
В 2012 г. налогоплательщик продает 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение, находившееся в его собственности менее 3 лет. Вправе ли налогоплательщик в указанной ситуации уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи доли, на сумму произведенных расходов по приобретению данной доли?
Физическое лицо брало в банке ипотечный кредит. Согласно бонусной программе и новым условиям предоставления кредита банком был снижен процент по кредиту, вследствие чего физическое лицо стало выгодоприобретателем небольшой суммы (50 руб.). Насколько правомерны требования налоговой инспекции в части представления физическим лицом заполненной декларации 3-НДФЛ и уплаты им НДФЛ в размере 6,5 руб.?
Физическое лицо прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (общая система налогообложения) в августе 2012 г. На момент осуществления предпринимательской деятельности контрагент (ООО) не полностью рассчитался с предпринимателем по одному из заключенных договоров
Между муниципальными заказчиками было заключено соглашение о проведении совместного аукциона на проведение электромонтажных работ (устройство внутренних сетей электроснабжения напряжением до 1 кВ включительно) в жилых зданиях высотой выше 100 метров, подлежащих капитальному ремонту. В соответствии с требованиями законодательства о размещении государственного или муниципального заказа было размещено извещение о проведении совместных торгов в форме открытого аукциона в электронной форме. При этом в документацию о проведении аукциона было включено требование к участникам размещения заказа о наличии свидетельства о допуске к видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства
Орган, уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов, принял решение о приостановлении размещения заказа путем проведения открытого аукциона в электронной форме на право заключения государственного контракта до рассмотрения полученной жалобы на действия заказчика. Подлежит ли приостановлению прием заявок в связи с принятием указанного решения?
Организация представила посредством почтовой связи в адрес налоговой инспекции уведомление о продлении срока освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика с соответствующим пакетом документов с опозданием (документы отправлены 19.07.2012, должны были быть представлены не позднее 20.07.2012). Правомерны ли в такой ситуации действия налоговой инспекции, приостановившей операции по счетам организации в банке в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС за III квартал 2012 г.?
Организация выдала работнику ссуду в размере 500 тыс. руб. Ошибочно с данной суммы были исчислены и уплачены страховые взносы во внебюджетные фонды. Переплата взносов была выявлена страхователем при составлении отчетности за 9 месяцев. Может ли организация самостоятельно не уплачивать взносы или сначала надо написать заявление в ПФР о зачете излишне уплаченных сумм?
ООО, осуществляющее деятельность по перевозке пассажиров на автобусах, оснастило аппаратурой спутниковой навигации ГЛОНАСС/GPS автобусы, принадлежащие предприятию и используемые в целях пассажирских перевозок. Установленные в салонах автобусов бортовые навигационно-связные терминалы осуществляют регулярный обмен информацией по радиосетям с диспетчерскими пунктами. Вправе ли ООО учесть понесенные расходы, связанные с приобретением дорогостоящей аппаратуры (стоимостью более ста тысяч рублей), для целей налога на прибыль и каким образом?
Земли общего пользования принадлежат садоводческому некоммерческому товариществу (СНТ) на праве постоянного (бессрочного) пользования с 1985 г. (до введения в действие Земельного кодекса РФ). До 01.07.2012 СНТ не переоформило эти земли в собственность. Является ли этот факт причиной применения административных санкций к СНТ в 2013 г.?
Какие формы статистической отчетности и в какие сроки нужно сдавать организации, не являющейся субъектом малого предпринимательства, зарегистрированной в сентябре 2012 г.?
Заработная плата работников перечисляется на банковскую карточку. Можно ли перечислить сумму хозяйственных расходов по авансовому отчету работника на его банковскую карточку? Нужно ли заявление от работника?
Организация предоставляет услуги общественного питания и имеет 22 кофейни на территории муниципального образования. Кафе работают ежедневно, некоторые — круглосуточно, в одной кофейне может быть до 3 кассовых аппаратов
Организация осуществляет продажу продуктов питания в своем магазине. Многие работники в обед осуществляют прием пищи непосредственно в магазине (в специально отведенном месте) и требуют от работодателя приобретения влажных и бумажных салфеток. Возможность помыть руки после еды имеется. Должен ли работодатель выполнять это требование?
Организация осуществляет свою деятельность (call-центра) в здании, в котором постоянно присутствуют шумы от соседних организаций, находящихся в этом же здании, в связи со спецификой их работы. Нарушается допустимый уровень шума. Работники требуют установить уплотнитель на входную дверь в офис в целях снижения шума в офисе. Обязан ли работодатель выполнять данное требование?
У индивидуального предпринимателя до регистрации в качестве предпринимателя имелась банковская карта, расчетный счет индивидуальный предприниматель не открывал. В договоре оказания услуг в реквизитах индивидуального предпринимателя указаны данные этой карты; денежные средства по договору будут зачислены на эту карту. Правомерно ли зачислять денежные средства за услуги, оказанные в качестве индивидуального предпринимателя, на карту, оформленную на физическое лицо (не на индивидуального предпринимателя)?
В целях обеспечения обязательств заемщиком по кредитному договору между кредитором и поручителем заключен договор поручительства, предусматривающий солидарную ответственность поручителя с должником в размере установленной суммы выданного заемщику кредита, а также установленных процентов за пользование кредитом. Договор поручительства также прямо предусматривает, что независимо от изменения условий кредитного договора поручитель отвечает перед кредитором на первоначальных условиях. Дополнительным соглашением между кредитором и заемщиком уменьшена процентная ставка по кредиту. Заемщик не возвратил кредитные денежные средства и не уплатил проценты за их пользование. Правомерны ли требования кредитора к поручителю в сумме, определенной на первоначальных условиях кредитного договора (то есть большей, чем сумма долга заемщика)?
В целях обеспечения исполнения обязательств заемщиком по кредитному договору между кредитором и поручителем заключен договор поручительства, в рамках которого поручитель обязался отвечать солидарно с должником (заемщиком) перед кредитором в случае ненадлежащего исполнения должником обязательств, вытекающих из кредитного договора, в том числе в случае изменения условий кредитного договора (процентов по кредитному договору). В период действия кредитного договора на законных основаниях была увеличена процентная ставка за пользование кредитом. В связи с неисполнением заемщиком обязанности по возврату кредитных денежных средств и процентов кредитор обратился с данным денежным требованием к поручителю. Правомерен ли отказ поручителя от исполнения обязательства на основании п. 1 ст. 367 ГК РФ со ссылкой на то, что в договоре поручительства не были указаны пределы изменения условий кредитного договора?
Арендодатель по договору аренды транспортного средства без экипажа заключил с поручителем договор поручительства, устанавливающий солидарную ответственность поручителя и арендатора в случае причинения по вине последнего вреда арендуемому транспортному средству без экипажа, принадлежащему арендодателю на праве собственности. Соответствует ли закону данный договор поручительства?
Между арендодателем и арендатором заключен договор аренды нежилого помещения. В целях обеспечения исполнения денежных обязательств арендатора по данному договору между арендодателем и поручителем заключен договор поручительства. Спустя полгода после заключения указанных договоров совместным соглашением между арендатором и арендодателем указанный договор аренды был расторгнут, однако арендатор не погасил в полном объеме задолженность, образовавшуюся в ходе исполнения договора аренды. Правомерны ли в данном случае денежные требования арендодателя к поручителю?
Между заимодавцем и заемщиком заключен договор займа. В целях его обеспечения между заимодавцем и поручителем заключен договор поручительства, согласно которому поручитель несет солидарную ответственность с заемщиком в одинаковом объеме. После заключения данных договоров дополнительным соглашением между заимодавцем и заемщиком была установлена обязанность заемщика уплатить заимодавцу неустойку в случае нарушения заемщиком договора займа. Заемщик не исполнил обязанность по возврату суммы займа заимодавцу. Правомерны ли денежные требования кредитора к поручителю?
В целях обеспечения обязательства должника по возврату денежных средств, вытекающего из кредитного договора, между кредитором и поручителем А заключен договор поручительства. В свою очередь, обязательства поручителя А по этому договору поручительства обеспечены договором поручительства, заключенным между кредитором и поручителем Б. Должник и поручитель А не исполнили свои обязательства по возврату денежных средств кредитору, в связи с чем кредитор обратился с денежным требованием к поручителю Б, который погасил указанную задолженность в полном объеме. Правомерны ли денежные требования поручителя Б к должнику?
Организация А приобрела у местной администрации в собственность ранее находившееся в муниципальной собственности нежилое здание (склад), для пользования которым необходима площадь, в несколько раз меньшая площади участка. Данный склад находится на земельном участке, принадлежащем органу местного самоуправления. До заключения договора купли-продажи участок находился во владении по договору аренды у организации Б, во владении которой он (за исключением части участка, необходимой для использования склада, — данная часть участка перешла в собственность организации А следом за складом) и остается после заключения договора купли-продажи склада в отношении организации А. Организация Б планирует строительство предприятия на данном участке, на что получено соответствующее разрешение от государственных органов, договор аренды действует в течение 15 лет. Организация А обратилась к органам местного самоуправления с требованием о заключении с ней договора аренды земельного участка (то есть всей остальной его части), так как данная организация является собственником нежилого здания, расположенного на указанном выше участке, организация ссылается на тот факт, что для нормальной эксплуатации склада и получения экономической выгоды от его использования необходимо создание определенной инфраструктуры на указанном участке. Правомерны ли требования организации А?
Подлежат ли включению в стаж, дающий право на дополнительный отпуск за работу в районах Крайнего Севера, периоды ежегодного оплачиваемого и учебного отпусков, в течение которых работник находился в районах с нормальными климатическими условиями?
В ЗАО произошла смена состава акционеров
Вправе ли организация обратиться в электронной форме в Роструд с запросом по соблюдению трудового законодательства? Если да, то каким образом и в какой срок организация должна получить ответ на свое обращение?
Негосударственные дошкольные образовательные учреждения осуществляют свою деятельность за счет целевых поступлений от учредителя (ОАО) и поступлений в виде платы за содержание детей
Для получения кредита налогоплательщику, применяющему УСН, необходимо представить в банк книгу учета доходов и расходов, заверенную налоговым органом. Вправе ли налоговые органы отказать в заверении книги учета доходов и расходов за определенный период (например, I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего года), если она ведется в электронном виде?
Капитальное строительство в организации осуществляется по договорам на реализацию инвестиционных проектов (далее — инвестиционные договоры), в рамках которых организация (инвестор) осуществляет финансирование инвестиционных проектов на строительство (перечисляет целевые инвестиции), а заказчики за счет средств финансирования реализуют данные инвестиционные проекты и передают инвестору законченные строительством объекты
О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы или при обращении к его работодателю
О внесении изменений в порядок наследования выморочного имущества в соответствии со ст. 1151 ГК РФ и внесении в связи с этим изменений в Постановление Совета Министров СССР от 29.06.1984 N 683 «Об утверждении Положения о порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов» и Указ Президента Российской Федерации от 31.12.1991 N 340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации»
О представлении уточненных налоговых деклараций по налогам в случае обнаружения налогоплательщиком после представления единой (упрощенной) налоговой декларации факта неотражения сведений об объектах налогообложения по одному или нескольким налогам за период, за который была представлена указанная единая (упрощенная) налоговая декларация
ЗАО заключило кредитный договор с иностранным банком. Согласно условиям договора проценты рассчитываются исходя из продолжительности года, равной 360 дням, а начисляются и уплачиваются за фактическое количество дней в месяце. Таким образом, проценты начисляются за 365 (366) дней в году, что также предусмотрено кредитным договором. Иные долговые обязательства, выданные в том же квартале на сопоставимых условиях, отсутствуют
О порядке применения арендодателем вычета сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении авансов в счет предстоящего оказания услуг по предоставлению в аренду земельных участков, в случае расторжения договора и зачета части сумм авансов в счет предстоящего оказания этих услуг по новому договору, а также в случае уступки арендатором прав и обязанностей по договору аренды третьему лицу
О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении товаров, реализуемых на экспорт через комиссионера, в случае осуществления частичной поставки товаров, а также о применении вычетов по НДС в отношении указанных товаров
В соответствии с п. 9 ст. 89 НК РФ руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки, в частности, для истребования документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ
О порядке уплаты ИП стоимости патента для целей применения УСН на основе патента, а также о мерах, применяемых в случаях несвоевременной или неполной уплаты либо неуплаты стоимости патента; о порядке подачи заявления на получение патента; об уменьшении стоимости патента на сумму уплаченных ИП страховых взносов
При выездной налоговой проверке установлено, что налоговый агент предоставлял работнику стандартный налоговый вычет на ребенка на основании заявления и копии/выписки из домовой (поквартирной) книги по форме N 11, выданной ему как владельцу квартиры жилищным органом. Правомерно ли в целях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ использовать информацию из указанной книги?
Учреждение объявило открытый конкурс на право заключения государственного контракта на охрану помещений
Организация получила письмо от другой организации с просьбой перевести работника к ним и заявление работника с просьбой о переводе к новому работодателю. При этом как в письме, так и в заявлении работника указывалась желаемая дата перевода — сегодняшний день. Обязана ли организация оформить перевод к другому работодателю в день получения письма с просьбой о переводе или возможно не отпускать работника две недели по аналогии с увольнением по собственному желанию?
Организация в течение года сменила вид деятельности. Соответствующие изменения внесены в учредительные документы и зарегистрированы в ЕГРЮЛ. Обязана ли организация сообщать об этом в Пенсионный фонд РФ и ФСС РФ?
Организация (среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, превышает 50 человек) по каналам ТКС представила в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР на день позже положенного срока. Причина задержки была обусловлена тем, что в назначенный день, когда организация должна была представить данный расчет, она была лишена доступа в сеть Интернет в связи с проведением ремонтно-технических работ по замене волоконно-оптического кабеля. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к ответственности на основании ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?
Организация установила для работников душевые кабины различного типа, оснащенные гидромассажными форсунками для массажа спины, шеи и стоп. По мнению руководства организации, массажное устройство способствует оздоровлению работников (снижению физического и эмоционального напряжения), которые практически все рабочее время проводят за компьютерами. Стоимость душевых кабин варьируется от 25 до 37 тыс. руб
Организация осуществляет производство проволоки методом волочения. Для работников, непосредственно участвующих в производственном процессе, закуплены защитные очки. В результате несчастного случая на производстве руководством было принято решение закупить защитные лицевые щитки, которые защищают лицо рабочего в большей степени, чем очки, и поэтому являются более эффективными
Торговая организация арендует небольшой склад. В планах организации — приобретение собственного складского помещения большей площади, позволяющей увеличить объемы закупаемого для перепродажи товара, объемы его реализации и, как следствие, выручку. В связи с этим значительно увеличится количество транспортных средств, осуществляющих привоз закупленного организацией товара и доставку товара клиентам. Планируется, что на новом складе погрузочно-разгрузочные работы будут проводиться на открытых пандусах практически непрерывно в течение рабочего времени, установленного графиком работы склада. Учитывая, что грузчики будут находиться в холодное время года на открытом воздухе, а также тот факт, что склад является неотапливаемым, организация намерена в отдельном помещении склада (отгороженной комнате) установить отопительные приборы для обогрева рабочих
ООО осуществляет добычу угля. В октябре 2012 г. на предприятии произошла предаварийная ситуация — вышло из строя устройство для сбора и отвода шахтных вод, работники шахты были экстренно эвакуированы до устранения проблемы. В связи с этим руководство ООО приняло решение о прохождении работниками шахты психологической реабилитации в целях снятия последствий психологического стресса. Реабилитация осуществлялась путем организации групповых лекций и при необходимости индивидуальных бесед работников с врачом-психотерапевтом на основании договора на оказание платных медицинских услуг, заключенного между ООО и коммерческой медицинской организацией
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. С 2013 г. индивидуальный предприниматель планирует сохранить применение УСН, но при этом также применять патентную систему налогообложения в отношении нескольких видов деятельности (то есть иметь несколько патентов). Каким образом следует учитывать доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от всей предпринимательской деятельности, в целях контроля за соблюдением ограничения по доходам?
Организация в 2012 г. по своему виду деятельности применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. В 2013 г. она также планирует продолжать применять эту систему, если она будет предусмотрена для ее вида деятельности. Надо ли организации уведомить об этом налоговый орган и в какой форме?
В кассу организации наличными денежными средствами организацией-контрагентом внесен задаток по договору. Лимит остатка наличных денег в организации равен нулю. Надо ли организации сдать сумму задатка на расчетный счет в банк или, не сдавая сумму в банк, возможно ее сразу выдать работнику организации под отчет?
Организация получила 100%-ную предоплату в иностранной валюте под поставку товара на экспорт. В течение 180 дней документы, подтверждающие ставку 0% по НДС, собраны не были. В связи с этим организация пересчитала налоговую базу по НДС на дату получения аванса. Правомерно ли это?
Подлежат ли освобождению от налогообложения НДС услуги застройщика, осуществляющего строительство жилого многоквартирного дома с офисными помещениями и магазинами на первом этаже на основании договора долевого участия в строительстве?
В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже квартиры в 2011 г., если налогоплательщик, являющийся собственником квартиры с 2005 г., произвел перепланировку квартиры, согласованную в установленном порядке, право собственности оформлено в 2009 г.?
При увольнении в 2011 г. работнику не была выплачена премия. Суд вынес решение, где указано, что работодатель имеет задолженность перед бывшим работником по выплате премии с учетом удержанного НДФЛ. Решение суда вступило в законную силу и исполнено. Однако организация — бывший работодатель, как налоговый агент, в справке по форме 2-НДФЛ указала, что НДФЛ не удержан с суммы фактически выплаченной премии. Должен ли бывший работник уплатить НДФЛ с суммы полученной премии?
Облагается ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды компенсация расходов по аренде автомобиля, произведенных командированным работником в месте командирования?
Вправе ли работодатель контролировать соблюдение работниками трудового распорядка и режима работы такими способами, как введение в организации электронной пропускной системы и отчет каждого работника о работе, выполненной за день? Вправе ли работодатель на основании сведений, полученных в результате применения указанных способов, применять к работникам меры поощрения и дисциплинарного взыскания? Не противоречит ли подобный порядок трудовому законодательству?
В организации предусмотрены должности водителей грузовых автомобилей грузоподъемностью более 3 тонн. На основании локального нормативного акта организации работникам указанных должностей предоставляется дополнительный отпуск продолжительностью 12 дней. Вправе ли организация исключить из локального нормативного акта условие о предоставлении работникам указанных должностей дополнительного отпуска, ввиду того что Постановление Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П-22 «Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день», на основании которого в локальный нормативный акт было включено указанное условие, признано недействующим?
Организация применяет УСН и занимается производством мебели. Доля доходов от реализации по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Организация заключила трудовой договор на неопределенный срок с временно пребывающим в РФ иностранным гражданином, не являющимся высококвалифицированным специалистом. Какие страховые взносы следует уплачивать организации с выплат данному работнику?
Организация на УСН (объект — «доходы») в III квартале 2012 г. поменяла юридический адрес и налоговую инспекцию (другой субъект РФ). При этом авансовые платежи за I квартал и полугодие организация не платила. Должна ли организация вновь подавать заявление о применении УСН в связи со сменой адреса? В бюджет какого субъекта РФ организация должна уплатить авансовые платежи за I квартал и полугодие?
В обществе с ограниченной ответственностью происходит процедура ликвидации по единогласному решению его участников. Все работники, кроме вошедших в ликвидационную комиссию (генерального директора, главного бухгалтера и юрисконсульта), уволены по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ
По мнению организации, зарегистрированный ею товарный знак незаконно используется предпринимателем путем нанесения на реализуемые им товары обозначения, сходного с зарегистрированным организацией товарным знаком до степени смешения. Вправе ли организация в этом случае требовать от предпринимателя прекращения незаконного использования товарного знака и привлечения его к административной ответственности? Вправе ли организация в качестве доказательства незаконного использования товарного знака представить суду результаты опроса мнений потребителей?
При проведении выездной плановой проверки индивидуального предпринимателя должностные лица территориального органа Роспотребнадзора установили факт реализации предпринимателем товаров с нанесенным на них общеизвестным товарным знаком. На требование представить документы, подтверждающие, что товары не являются контрафактными, предприниматель ответил отказом. Обязан ли контролирующий орган при таких обстоятельствах с целью привлечения предпринимателя к ответственности, установленной ст. 14.10 КоАП РФ, доказать, что общеизвестный товарный знак нанесен на товары незаконно, или для привлечения к ответственности достаточно факта отказа представить документы?
В ходе проверки, проведенной территориальным органом Роспотребнадзора, на складе организации, осуществляющей розничную торговлю, был установлен факт хранения товаров (одежды и обуви) с незаконно нанесенными товарными знаками. По данному факту должностными лицами составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.10 КоАП РФ. Может ли организация быть привлечена к административной ответственности, установленной указанной статьей, за хранение подобных товаров?
Предприниматель с целью перепродажи приобрел товары (автомагнитолы), которые оказались контрафактными, то есть произведенными и реализуемыми с использованием товарного знака правообладателя без его разрешения. Может ли предприниматель быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.10 КоАП РФ за реализацию указанных товаров, если при их приобретении ему не было известно об указанном нарушении прав правообладателя, но мер для проверки наличия разрешения использования товарного знака им не предпринималось?
Подлежит ли государственной регистрации договор безвозмездного срочного пользования земельным участком?
В обеспечение кредита в залог были переданы самоходные машины. Однако залог не был зарегистрирован в Гостехнадзоре. Является ли такой договор залога действительным?
Российская организация планирует передать часть недвижимого имущества в закрытый паевой инвестиционный фонд. Имущество не находится в залоге. Следует ли восстановить сумму НДС в части недвижимого имущества, переданного по договору доверительного управления? Если да, то каким образом: пропорционально остаточной стоимости основных средств или всю сумму налога в размере, ранее принятом к вычету?
Российская организация, применяющая УСН, объект налогообложения «доходы», планирует передать часть недвижимого имущества в закрытый паевой инвестиционный фонд. Имущество не находится в залоге. Останется ли у организации право на применение УСН (объект — «доходы»)? Можно ли заключить договор доверительного управления на срок, который превышает 5 лет?
Российская организация помещает под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления финики сушеные, происходящие из Китайской Народной Республики и классифицируемые кодом 0804 10 000 9 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза, таможенной стоимостью, эквивалентной 4300 долл. США. Товар ввозится непосредственно из КНР по контракту, заключенному с китайской организацией. В декларации заявлена преференция по уплате ввозной таможенной пошлины. Факт происхождения товара из Китая зафиксирован в счете-фактуре. В то же время таможенный орган отказывается предоставить преференцию по уплате ввозной таможенной пошлины и требует представления сертификата происхождения товара формы А. Вправе ли таможенные органы потребовать представление сертификата происхождения товара формы А в рассматриваемой ситуации, считая, что финики сушеные — нетипичный товар для экспорта из КНР?
Действителен ли залог в отношении рамочного кредитного договора?
Генеральный директор ООО неоднократно издавал приказы о своем премировании. При этом в обществе вопрос премирования генерального директора никак не урегулирован (ни в уставе, ни в трудовом договоре, ни в иных локальных актах), решение о премировании руководителя на общем собрании участников общества не принималось. Такого органа управления, как совет директоров, в ООО уставом не предусмотрено
Акционеры общества обратились с требованием предоставить им копии различных документов, в том числе копию трудового договора с генеральным директором
В организации проводится выездная налоговая проверка, по результатам которой налогоплательщик привлечен к ответственности по ст. 123 НК РФ. Основанием для доначисления НДФЛ и привлечения к ответственности послужили выявленные в ходе налоговой проверки факты неудержания НДФЛ с части доходов, выплаченных работникам в виде неофициальной заработной платы. Факты выплаты неофициальной заработной платы установлены на основании показаний физических лиц, протоколов допросов и письменных доказательств, представленных органами внутренних дел, а также иных сведений
В каком случае при болезни работника в период ежегодного оплачиваемого отпуска отпуск продлевается, а в каком переносится? Каким образом решается вопрос о сроке предоставления отпуска, если работник и работодатель не достигли соглашения по этому вопросу?
Организация принимает на работу на летний период (июнь — август) продавцов мороженого для работы в местах массового отдыха. Надо ли заключать с такими работниками срочные трудовые договоры на выполнение сезонных работ?
В процессе проверки строительной организации в целях ее вступления в саморегулируемую организацию было выявлено, что некоторые работники были приняты на работу в отсутствие документа об образовании и в настоящее время их образование не соответствует занимаемым должностям. От перевода на другие должности указанные работники отказались. Имеет ли право работодатель уволить их по п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?
Организация передает образцы своей готовой продукции предполагаемому покупателю для их тестирования, в ходе которого продукция теряет свои потребительские свойства, так как не предназначена для многоразового использования. При этом договор купли-продажи на передачу данных образцов не заключается, оформляется только отдельное соглашение о тестировании, которое не предусматривает перехода права собственности и оплаты организации за тестируемые образцы
В 2009 г. российская организация заключила договор с иностранным заказчиком на выполнение проектных работ по объекту, который будет строиться в России. Расчеты по договору должны были завершиться до 31.12.2009. Заказчик направил письмо о том, что в связи с финансовыми проблемами погасить задолженность он не может, в связи с чем организации пришлось заключать дополнительные соглашения о продлении сроков оплаты по договору (при этом у организации имеется паспорт сделки, копия которого есть у уполномоченного банка)
Об освобождении от уплаты НДФЛ доходов, полученных физическим лицом от продажи квартиры, принадлежащей ему на праве собственности более трех лет и находящейся за пределами РФ
Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан ежегодно получают субсидии, предоставляемые из бюджета субъекта РФ на возмещение части затрат, произведенных в соответствующем году на приобретение имущества общего пользования, а также затрат, произведенных на выполнение определенного вида работ
Российская организация заключила с иностранной организацией, не имеющей филиалов в РФ и не являющейся налогоплательщиком на территории РФ, договор о международной перевозке грузов. По заказу российской организации иностранная организация организует транспортировку грузов собственными силами и путем привлечения других иностранных организаций. На основании дополнительного соглашения иностранная организация осуществляет сопровождение груза собственными силами или путем привлечения других иностранных организаций
Организация осуществляет строительство автомобильной дороги. Без переноса коммуникаций строительство невозможно. В соответствии с условиями договора собственник коммуникаций готов перенести их собственными силами за пределы участка, заключив соглашение, в котором будут оговорены все необходимые затраты. Также он просит компенсировать расходы по уплате налога на прибыль в размере 20% от общей суммы затрат
Физлицо совершает операции с ценными бумагами. С полученных доходов брокер на основании ст. 214.1 НК РФ удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет
О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении имущества несколькими совладельцами; о порядке документального подтверждения расходов, связанных с приобретением продаваемого имущества, для целей применения абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при исчислении НДФЛ
В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 264 НК РФ расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам включаются в состав прочих расходов, если обучение работника осуществляется на основании договора с иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус
Организация-комиссионер планирует осуществлять комиссионную торговлю сырой нефтью на экспорт. Добычу нефти организация не осуществляет. Вправе ли она применять УСН?
Организация использует векселя третьих лиц (банков) как средство платежа при расчетах с поставщиками. При передаче поставщикам векселя в счет оплаты товаров в бухгалтерском учете доход от данной операции признается в составе прочих доходов в сумме погашаемой задолженности по оплате приобретаемых товаров. Одновременно стоимость выбывшего векселя списывается в прочие расходы. Следует ли учитывать данные операции при исчислении налога на прибыль?
Об освобождении физического лица, находящегося в крайне тяжелом имущественном положении, от уплаты государственной пошлины при подаче в суд общей юрисдикции, мировому судье апелляционной и (или) кассационной жалобы на незаконные действия должностных лиц органов государственной власти
Об установлении ставок налога на имущество физлиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества
О раскрытии в бухгалтерской отчетности информации о резервировании сомнительных долгов
Действительно ли для неисключительных прав на программы для ЭВМ установление срока полезного использования, равного пяти годам, не является обязательным? Можно ли в таком случае установить срок списания таких расходов в один год?
Каков действующий порядок начисления лизингополучателем амортизации по предмету лизинга, учитываемому на его балансе?
Можно ли оформить транспортную накладную, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, комбинированным способом (с помощью компьютера и вручную)?
Может ли организация — перевозчик грузов автотранспортом (код по ОКВЭД 60.24), применяющая УСН, применять пониженные тарифы страховых взносов, если доля доходов от перевозок составляет более 70% в общем объеме ее доходов, но фактически перевозки выполняются не организацией, а привлеченными по договорам перевозки субподрядчиками?
Работник не выходит на основное место работы в связи с временной нетрудоспособностью, но продолжает работать во время болезни у другого работодателя по совместительству. Является ли это основанием для невыплаты или снижения размера пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого и выплачиваемого по основному месту работы?
Обязан ли работодатель заключать с работниками коллективный договор?
Имеет ли право организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», при переходе на общий режим налогообложения принять к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным, но не использованным в период применения УСН?
Включаются ли в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, дни, не отработанные в связи с работой на условиях неполного рабочего времени?
Организация, применяющая УСН и пониженные тарифы страховых взносов в 2012 г. (тариф в ФСС РФ — 0%), при увольнении работника — гражданина РФ в 2012 г. выдает ему справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за 2010 — 2012 гг. Следует ли организации указать в справке начисленные в 2012 г. выплаты и вознаграждения работнику, если с них организация не начислила страховые взносы в ФСС РФ?
Организация осуществляет розничную торговлю через несколько магазинов и уплачивает по этой деятельности ЕНВД. Вправе ли организация в одних магазинах применять ККТ, а в других — не применять, выдавая в этих магазинах по требованию покупателей документ, подтверждающий прием денежных средств и содержащий обязательные сведения?
Правомерны ли действия государственного заказчика по размещению заказа у единственного исполнителя на оказание услуг, связанных с обеспечением визитов парламентских делегаций субъектов РФ, в соответствии с п. 27 ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»?
Муниципальным органом (заказчиком) был размещен заказ в виде открытого аукциона в электронной форме на поставку электрокардиографов
Муниципальный орган (заказчик) разместил на электронной площадке в сети Интернет извещение о проведении открытого аукциона в электронной форме на право заключения муниципального контракта на выполнение подрядных работ по реконструкции системы водоснабжения
Администрация муниципального образования (заказчик) утвердила документацию об открытом аукционе в электронной форме на право заключения государственного контракта на поставку медицинского оборудования для нужд муниципального образования, на официальном сайте www. zakupki. gov. ru разместила извещение о проведении аукциона. В качестве отдельного лота обозначена поставка оборудования «С. радиоволновой хирургический»
В личной карточке работника по унифицированной форме N Т-2 в разд. VIII закончились строки, в которых отражаются сведения об отпусках работника. Каким образом отражать последующие отпуска работника? Следует ли заводить дополнительную новую личную карточку работника?
В организации работает иностранный работник, временно проживающий на территории РФ. Временное проживание разрешено на территории г. Ростова-на-Дону. Возможно ли отправить такого работника в служебную командировку в город, расположенный в другом субъекте РФ?
За 9 месяцев 2012 г. в организации были проведены налоговыми органами уже 3 проверки полноты учета наличной выручки, и все плановые. Правомерно ли действуют налоговые органы, производя в год несколько плановых проверок полноты учета наличной выручки у одной организации?
Организация закончила проведение аттестации рабочих мест. Какие контролирующие органы обязана она теперь уведомить о результатах ее проведения и в какие сроки?
В середине рабочего года, за который предоставляется отпуск, работнику был установлен ненормированный рабочий день. Как рассчитать продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за рабочий год, в котором работнику был установлен ненормированный рабочий день?
Работодатель (коммерческая организация) путем внесения изменений в локальный акт (положение о командировках) уменьшил размер суточных для работников, направляемых в командировку. Один из работников, находившийся в командировке уже после уменьшения суточных, предъявил иск в суд о взыскании суммы, представляющей собой разницу между суточными до внесения изменений и после их уменьшения. Представительного органа работников в организации нет
Работник, находясь в междугородной командировке, со служебным заданием не справился, однако об израсходованных средствах отчитался. Работодатель считает, что задание, являющееся целью командировки, не было выполнено по вине работника в связи с невыполнением им своих должностных обязанностей
Организация реализует товары (работы, услуги) филиалу иностранной организации, аккредитованному и зарегистрированному на территории Российской Федерации
Индивидуальный предприниматель не имеет счета в кредитной организации. Обязан ли он определять лимит остатка наличных денег и вести кассовую книгу?
Является ли обязательным заполнение граф 10, 10а и 11 счета-фактуры при реализации товара иностранного происхождения? Возможен ли отказ в вычете по НДС, если в счете-фактуре не заполнены данные графы?
Водителя-экспедитора за административное правонарушение лишили водительских прав на срок 6 месяцев. Нужно ли в этом случае отстранять его от работы, если в трудовые функции работника входит не только управление грузовым автомобилем (в отношении которого применялось специальное право), но и другие обязанности, такие, как погрузка-разгрузка и непосредственное сопровождение груза?
Работник разгласил коммерческую тайну. Какова процедура привлечения к ответственности работника и что он должен возместить работодателю?
Организация применяет УСН, объект налогообложения — «доходы». Вправе ли организация уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности? Можно ли уменьшать налог на всю сумму пособия или только на сумму, выплаченную за счет средств организации (без учета средств бюджета ФСС РФ)? Какова позиция официальных органов по этому вопросу?
Организация представляет отчетность в территориальный орган ПФР в электронном виде. Очередную квартальную отчетность по страховым взносам и индивидуальному (персонифицированному) учету организация представила в территориальный орган ПФР с опозданием. Причиной опоздания стали технические неполадки в работе сети Интернет, из-за которых произвести отправку отчетности вовремя не представлялось возможным. Вправе ли территориальный орган ПФР привлечь организацию к ответственности за несвоевременное представление отчетности, если организация полагает, что ее вины в опоздании нет?
Организация занимается грузоперевозками. По трудовому договору работа водителей носит разъездной характер. В организации издан приказ о выплате водителям (за каждую рабочую смену) компенсации за разъездной характер работы в размере 1000 руб. В приказе сказано, что компенсация выплачивается за каждую смену. Других условий выплаты компенсации в приказе нет
При приемке и отгрузке товара со склада в графе «Товар получил» должен расписаться материально ответственный работник организации-покупателя, который имеет право подписывать первичные документы. Часто документы подписывают менеджер или другие работники, из названия должности которых нельзя однозначно сделать вывод о том, что они наделены такими полномочиями. Какими документами можно подтвердить уполномочие лица для подписания первичных документов?
Работники работают вахтовым методом. Вправе ли работодатель составить график отпусков, по которому работникам предоставляется отпуск в то время, когда по графику работы у них выпадает междувахтовый отдых?
Работник требует установить в его кабинете кондиционер. Обязан ли работодатель выполнить требование работника?
ООО «А» осуществляет поставку товара (цемента) ООО «Б» на основании 100%-ного аванса. ООО «Б» также осуществляет поставку товара (ЖБИ) ООО «А» на основании 100%-ного аванса. Обе организации перечислили и получили авансовые платежи согласно условиям договоров, однако поставки по ним произведены не были, а срок действия обоих договоров поставки истекает одновременно. ООО «А» и ООО «Б» по окончании срока действия указанных договоров подписали акты сверки, произвели зачет взаимных требований (без возврата денежных средств сторонами друг другу), а также провели зачет НДС по книге покупок и книге продаж. В какой строке налоговой декларации необходимо отразить сумму НДС при зачете взаимных требований? Необходимо ли ООО «А» регистрировать авансовые счета-фактуры от поставщика в книге покупок при проведении взаимозачета?
Об онлайн-оплате задолженности по имущественным налогам с помощью интерактивных сервисов ФНС России «Узнай свою задолженность» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также с помощью системы «Сбербанк ОнЛ@йн»
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов
Организация (ЗАО) осуществляла проектно-изыскательские работы и авторский надзор за строительством мелиоративных и гидротехнических объектов в Сирии
Организация А, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», по агентским договорам с организациями Б1, Б2 и Б3 осуществляет прием денежных средств от физлиц в качестве предоплаты за проезд (в счет будущих поездок) в общественном транспорте с использованием пластиковых карт
Организация зарегистрировала в РФ товарный знак, расходы на регистрацию которого составили более 40 000 руб
ООО является собственником транспортного средства. Работник ООО — водитель, управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил правила дорожного движения РФ (далее — ПДД РФ), что было зафиксировано камерами видеонаблюдения. ООО получило по почте постановление по делу о привлечении к административной ответственности в соответствии со ст. 2.6.1 КоАП РФ
В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого, второго, третьего и каждого последующего ребенка? Необходимо ли при определении размера данного вычета учитывать общее количество детей или учитываются только дети младше 18 лет?
В ходе приватизации организации физлицо приобрело за ваучеры акции. Также после смерти члена семьи физлицо получило акции в наследство. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи указанных акций?
В качестве вклада в уставный капитал ОАО в счет оплаты акций от учредителя получено муниципальное имущество (кинотеатр), стоимость которого определена независимым оценщиком и указана в акте приема-передачи
О порядке уменьшения индивидуальным предпринимателем суммы ЕНВД на сумму страховых взносов до и после 1 января 2013 г
О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении операций по реализации товаров, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ
О вычете суммы НДС, уплаченной по авансовому платежу, полученному в счет предстоящего оказания услуг, как облагаемых, так и не облагаемых указанным налогом
О порядке налогообложения НДС при приобретении имущества, составляющего казну субъекта Российской Федерации, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав в сделках между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, а также о возможности установления налоговыми органами фактической взаимозависимости лиц, признания сделки контролируемой и доказывания получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды
О признании сделок между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон является лицом, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в Перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России, контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по данным сделкам
О применении субъектами малого предпринимательства Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н
Об отсутствии оснований для проведения налоговой амнистии раз в три года
Физическим лицом подана надзорная жалоба на вступившее в законную силу судебное постановление и уплачена государственная пошлина при подаче надзорной жалобы. Судьей Верховного Суда Российской Федерации была рассмотрена данная жалоба и вынесено определение об отказе в передаче данной надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании суда надзорной инстанции
Об исключении из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций объектов, относящихся к движимому имуществу
Об основаниях для отказа в приеме бланков организации, изготовленных типографским способом, необходимых для предоставления государственной услуги
Адвокат из адвокатского кабинета за оказание услуг выдал физическому лицу приходный кассовый ордер, а физическое лицо уверено, что он должен выдать кассовый чек, использовав при этом ККТ (как все организации). Прав ли адвокат?
Правомерно ли принятие органами службы занятости решения о сохранении за уволенным работником-пенсионером среднего месячного заработка в течение третьего месяца со дня увольнения?
Правомерно ли принятие органами службы занятости решения об отказе в признании гражданина безработным в связи с непредставлением им справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы?
Территориальный орган ПФР направил организации извещение о времени и месте рассмотрения материалов проведенной проверки. В извещении, в частности, сказано, что рассмотрение материалов назначено на 29.10.2012 на 10 ч 00 мин. Представитель организации не смог присутствовать на рассмотрении материалов проверки. В результате территориальный орган ПФР вынес решение о привлечении к ответственности в отсутствие представителя организации. Впоследствии выяснилось, что решение о привлечении датировано 31.10.2012, то есть позднее назначенной даты рассмотрения материалов проверки
Территориальный орган ПФР направил организации заказным письмом извещение о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В извещении указано, что представителю организации необходимо явиться в территориальное подразделение ПФР с 19 по 31 октября 2012 г. в приемные часы
Организация представляет отчетность по страховым взносам и индивидуальному (персонифицированному) учету в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Обязана ли организация распечатывать отчеты на бумаге, заверять печатью и обеспечивать хранение бумажных вариантов отчетности?
В трудовых договорах и положении об оплате труда прописано, что организация обеспечивает своих работников чаем, кофе и сахаром. Предоставление работникам указанного питания осуществляется в порядке свободного доступа и определить экономическую выгоду каждого работника фактически невозможно
В организации был издан приказ о выплате работнице в связи с рождением ребенка материальной помощи в размере 50 тыс. руб., которая выплачивалась частями в течение двух месяцев (по 25 тыс. руб. каждый месяц). Облагается ли НДФЛ выплаченная частями материальная помощь с учетом того, что не облагаемая НДФЛ выплата должна быть единовременной? Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, если выплачена она частями?
Имеет ли право принципал заявить налоговые вычеты по НДС на основании счета-фактуры агента, если данный документ будет выставлен в адрес принципала с нарушением пятидневного срока, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ?
Организация на ЕНВД реализует автомобиль выше остаточной стоимости. Какую сумму НДС следует исчислить: со всей стоимости автомобиля или с разницы между остаточной и продажной стоимостью автомобиля? Как будет исчисляться НДС, если автомобиль будет продан ниже остаточной стоимости?
Организация осуществляет операции, облагаемые НДС, и не облагаемые НДС (выдачу процентных займов). Организация арендует помещение у лица, применяющего УСН, то есть без НДС. В разд. 7 декларации по НДС в графе 3 по коду операции 1010292 указывается стоимость аренды в пропорции, приходящейся на необлагаемые операции. При этом по коду операции 1010801 в графе 4 ставится прочерк. Правильно ли это?
Работник организации подал руководителю заявление, в котором просит направить его в командировку на несколько дней в другой город для решения производственных вопросов. В данном заявлении работник указал, что согласен нести расходы на командировку самостоятельно, иными словами, желает быть откомандированным за свой счет. Вправе ли работодатель направить работника в командировку по его инициативе, не выплачивать ему средний заработок на время командировки и не возмещать расходы, связанные с указанной командировкой?
Обязано ли ЗАО ежегодно сдавать отчет акционерного общества, осуществляющего самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг? Какой штраф предусмотрен за опоздание со сдачей отчета?
Российская организация заключила с бангладешской организацией контракт, в соответствии с условиями которого в Российскую Федерацию будет ввозиться из Бангладеш джутовое волокно, классифицируемое кодом 5303 10 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза, стоимостью 10 000 евро. Страна происхождения товара — Бангладеш. Декларирование ввозимого товара для помещения его под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления будет производиться в электронной форме. Необходимо ли в данной ситуации представлять сертификат формы А на бумажном носителе в таможенный орган для получения преференции?
Российская организация Т поместила под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления жмых из семян подсолнечника, происходящий из Украины и классифицируемый кодом 2306 30 000 0 Единой товарной номенклатуры Таможенного союза, с уплатой ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в полном объеме. Товар, таможенная стоимость которого составляла 100 000 руб., ввозился непосредственно из Украины по контракту, заключенному с украинской организацией Н. Впоследствии организация получила сертификат формы СТ-1 и желает получить тарифную преференцию по уплате ввозной таможенной пошлины согласно Договору о зоне свободной торговли от 18.10.2011, так как товар происходит и ввозится из Украины
Надо ли организации вставать на налоговый учет по месту нахождения арендованного ею склада для хранения товара как по месту нахождения обособленного подразделения? На складе никто не находится постоянно, водитель периодически доставляет на него партии закупленного товара, забирает товар и доставляет его в магазины для перепродажи. На самом складе продаж не происходит, он используется только как помещение для хранения товара
Решением арбитражного суда от 15.11.2011 удовлетворены требования организации к другой организации о взыскании задолженности в сумме более ста тысяч рублей. Организация-ответчик в установленном порядке подала апелляционную жалобу, определением арбитражного суда апелляционной инстанции от 07.02.2012 решение оставлено без изменения. 16.02.2012 организации-взыскателю выдан исполнительный лист. 16.03.2012 организация-взыскатель обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании организации-должника банкротом, которое принято арбитражным судом, судебное заседание (по рассмотрению обоснованности заявления о признании должника банкротом) назначено на 13.04.2012. 23.03.2012 организация-должник обратилась в арбитражный суд с заявлением об отсрочке исполнения решения арбитражного суда о взыскании задолженности. Рассмотрение данного заявления назначено на 19.04.2012. Является ли подача организацией-должником заявления об отсрочке исполнения решения, которое подтверждает денежные требования к ней как к должнику, основанием для приостановления производства по делу о банкротстве (по соответствующему ходатайству данной организации) в рассматриваемой ситуации?
Единоличным исполнительным органом ООО является генеральный директор (не является участником общества). Совет директоров в ООО не образован. Генеральный директор ООО в связи с временной невозможностью осуществления своих полномочий издал приказ о временном возложении обязанностей генерального директора на другого работника ООО
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей строительными материалами (товар крупногабаритный: газобетонные блоки, кирпич в поддонах и прочее). Торговля ведется в арендованном магазине площадью 39 кв. м, в котором на стендах-полках выставлены образцы товаров, установлен кассовый аппарат, находятся менеджеры по продажам. В договоре аренды прописано, что данное помещение арендуется для магазина розничной торговли. Также получено свидетельство о том, что данный объект внесен в муниципальный реестр как магазин розничной торговли «Стройматериалы». В торговом зале магазина покупатели знакомятся с товаром и ценами, заключают договоры розничной купли-продажи и производят оплату. В связи с тем что товар упакован в поддоны и имеет большие размеры, его хранение и выдача покупателю производятся с арендованной открытой площадки площадью 100 кв. м, которая примыкает к зданию торгового зала
Общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН (объект — «доходы, уменьшенные на величину расходов»), заменило у полностью самортизированного автомобиля вышедший из строя двигатель. Новый двигатель той же марки, какая была ранее, с теми же техническими характеристиками. Стоимость двигателя 120 000 руб. В результате замены двигателя продолжилась эксплуатация автомобиля. Что это — ремонт, модернизация, реконструкция?
Совокупный доход работника, облагаемый страховыми взносами, за первое полугодие 2012 г. составил 600 000 руб. Из них 200 000 руб. — оплата по договорам возмездного оказания услуг, на которую не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования. То есть налогооблагаемая база для Фонда социального страхования составляет 400 000 руб
Учредителем управления переданы в доверительное управление финансовые вложения (акции других предприятий). Учредитель применяет ЕСХН. Может ли он признать расходом вознаграждение доверительного управляющего?
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с декабря 2008 г., сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности нежилые помещения (гаражи). Вправе ли ИП применять УСН на основе патента, если условия о величине дохода в год и количестве работников соблюдаются?
Физлицо является пенсионером с мая 2012 г. В октябре 2012 г. пенсионер со своей супругой приобрели половину не оконченного строительством жилого дома, по 1/4 доли в праве собственности каждому. В регистрационной палате сообщили, что в свидетельстве о государственной регистрации права собственности будет указано, что дом является нежилым. Но дом будет использоваться супругами для проживания
Можно ли привлечь к материальной ответственности работника, которому по разовой доверенности были выданы ноутбуки и по чьей халатности они были потеряны безвозвратно?
Для посещения санатория налогоплательщик уплатил медицинскому учреждению стоимость оформления санаторно-курортных карт для себя и своего несовершеннолетнего ребенка. Вправе ли он в связи с произведенной оплатой воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Налогоплательщик в 2007 г. по договору купли-продажи приобрел квартиру у своей матери. По итогам 2007 г. налоговым органом был предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при этом образовался остаток вычета, переносимый на последующие налоговые периоды. С 2008 по 2011 гг. налогоплательщик не имел доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, и не пользовался имущественным вычетом. В 2012 г. налогоплательщик при получении соответствующих доходов обратился в налоговый орган для получения налогового уведомления в целях предоставления вычета у своего работодателя. Налоговый орган отказал в выдаче налогового уведомления, мотивируя это тем, что сделка по приобретению квартиры произведена между лицами, безусловно являющимися с 2008 г. взаимозависимыми, соответственно, имущественный налоговый вычет не предоставляется. Вправе ли налогоплательщик получить остаток имущественного налогового вычета, право на который изначально было подтверждено налоговым органом по итогам 2007 г.?
Головная организация, расположенная в г. Москве, проводит с работниками региональных филиалов производственное совещание в одном из субъектов РФ. Согласно распоряжению головной организации проживание работников, командированных для участия в совещании, оплачивает принимающий филиал, расположенный в соответствующем субъекте РФ. Учитывая, что командированные работники не являются работниками указанного филиала, возникает ли у них на основании ст. 211 НК РФ налоговая база по НДФЛ в отношении оплаты стоимости проживания?
Продавец на основании акта выполненных работ от 28.09.2012 выставил покупателю счет-фактуру от 28.09.2012 и направил его почтой. В силу ряда причин покупатель получил данный счет-фактуру в конце октября 2012 г. Вправе ли покупатель представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за II квартал 2012 г., включив в нее сумму вычета по НДС?
Организация планирует заниматься деятельностью по производству, хранению и поставке произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции. В каком порядке для целей налогообложения следует учитывать расходы на приобретение лицензии на осуществление указанной деятельности, в частности, на консультационные услуги, связанные с ее получением, госпошлину и стоимость самой лицензии? При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация применяет метод начисления
Дружественные (взаимозависимые) организации выдают друг другу беспроцентные займы для пополнения оборотных средств. У кого может возникнуть облагаемый налогом на прибыль доход: у заимодавца или у заемщика?
При создании КГН обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога на прибыль (авансовых платежей) в целом по группе возлагаются на одного из участников этой группы — ответственного участника. Порядок действий этого участника (в части выполнения возложенных на него обязанностей) прописан в НК РФ
По результатам камеральной проверки декларации за 2011 г. налоговый орган вынес решение о доначислении налога на землю, пеней и привлечении организации к ответственности за неполную уплату сумм налога, в связи с тем что организация неправомерно занизила кадастровую стоимость земельного участка при расчете налоговой базы по налогу на землю по состоянию на 1 января 2011 г
Организация, имеющая в собственности земельный участок, в 2011 г. получила новый кадастровый паспорт с измененной в сторону уменьшения кадастровой стоимостью земельного участка. Изменение проведено на основании решения органа Росреестра об исправлении технической ошибки, допущенной органом кадастрового учета при ведении государственного кадастра недвижимости
Сколько времени в целях бухгалтерского и налогового учета организация должна хранить электронные платежные поручения и иные первичные документы в системе «Клиент-банк» при отсутствии соответствующих документов на бумажных носителях?
Российская организация заключила договор, в соответствии с условиями которого на таможенную территорию Российской Федерации ввезено оборудование и помещено под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенные операции осуществляются таможенным представителем, с которым заключен соответствующий договор. При контроле таможенной стоимости таможня вынесла решение о проведении дополнительной проверки и предложила внести обеспечение уплаты ввозной таможенной пошлины и НДС. Имеет ли право таможенный представитель внести обеспечение уплаты ввозной таможенной пошлины и НДС денежными средствами (деньгами) при помещении оборудования под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления?
Каков порядок признания в составе профессионального вычета по НДФЛ индивидуальным предпринимателем — работодателем, применяющим общую систему налогообложения, расходов по уплате взносов в Фонд социального страхования РФ, исчисленных с выплат работникам в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»? Может ли предприниматель учесть вышеназванные расходы в составе профессионального вычета с учетом того, что в п. 3 ст. 221 НК РФ поименованы только суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством РФ порядке? Платежи в Фонд социального страхования РФ за работников и предпринимателем за себя прямо не поименованы
Организация применяет УСН с основным видом деятельности, указанным в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, при начислении страховых взносов применяет льготный тариф. При заполнении формы РСВ-1 ПФР за I, II, III кварталы 2011 г. был заполнен разд. 2 с кодом тарифа 07. В IV квартале 2011 г. организация деятельности не вела, по требованию ПФР форма РСВ-1 ПФР сдана с кодом 51, также ПФР требует по коду 51 сдать корректирующие отчеты за I — III кварталы 2011 г. и доначислить страховые взносы, обосновывая это тем, что с IV квартала деятельность организации не велась. Правомерны ли требования органов ПФР?
В каком порядке облагаются НДФЛ доходы работников обособленных подразделений организации, направляемых в командировки (более чем на 1 месяц) в места нахождения других обособленных подразделений или головной организации (разные субъекты РФ)?
Индивидуальный предприниматель применял общую систему налогообложения (НДФЛ), уплатил 25.04.2012 в Пенсионный фонд РФ сумму фиксированного платежа за весь год. С 01.07.2012 индивидуальный предприниматель полностью переведен на уплату ЕНВД. Правомерно ли уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных пенсионных страховых взносов?
Организация оказала финансовую помощь студенту консерватории, который не является работником данной организации, в размере 15 000 руб. Будет ли указанная сумма учитываться в расходах для налогового учета, если организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»?
Индивидуальный предприниматель представил в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН на основе патента. 20.01.2012 получил патент, дата начала которого — 01.03.2012. Срок уплаты 1/3 стоимости патента — 26.03.2012. Но индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность (то есть снят с учета) 09.02.2012, до начала действия патента (до 01.03.2012). Патент не был сдан в налоговый орган до начала налогового периода, на который он выдан. В каком порядке производится оплата 1/3 патента и оставшихся 2/3 от его стоимости?
О порядке уменьшения оставшейся стоимости патента за 2012 г. у индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в ПФР и фонды ОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, на сумму страховых взносов, уплачиваемых за соответствующий период времени, для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН
О порядке перерасчета сумм авансовых платежей по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты на основании корректирующей налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода
Организация реализует товар физлицам и оказывает услуги по его доставке. Для доставки организация использует арендованное транспортное средство. Расходы на доставку товара включены в его стоимость
Организация на основании Протокола заседания Координационного совета по развитию угольной промышленности, охране труда, промышленной и экологической безопасности в области приняла участие в софинансировании научно-исследовательской работы (далее — НИР) по переработке действующих Правил безопасности в угольных шахтах (Постановление Госгортехнадзора России от 05.06.2003 N 50). Был заключен договор на проведение НИР, результатом которых стал проект правил безопасности в угольных шахтах. Работы приняты на основании акта приема-сдачи выполненных работ. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль учитывать в расходах суммы, уплаченные за указанные НИР?
Вправе ли отец по месту работы получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка до конца 2011 г. в случае, если его дочь окончила государственный университет по очной форме обучения в июне 2011 г. в возрасте 22 лет?
ОАО является производителем и продавцом мучной кондитерской продукции. К основным видам экономической деятельности ОАО относятся
ООО осуществляет строительно-монтажные работы по расширению производственных мощностей завода по производству кофе. Организации в целях увеличения производственных мощностей необходимо дополнительное газоснабжение
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется нулевая ставка налога на прибыль при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов. Указанная норма действует в редакции Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ (далее — Закон N 368-ФЗ)
Организация осуществляет сделки (покупку и продажу) с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, на внебиржевом рынке. На дату совершения сделки информация об интервале цен у организатора торговли отсутствует
Основным видом деятельности организации является сдача в аренду площадей. Согласно пп. 4 и 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ организация уплачивает ЕНВД по данному виду деятельности
Индивидуальный предприниматель реализует через аптеку как лекарственные средства и препараты, так и прочие товары
Организация в 2011 г. оплатила услуги по разработке и созданию интернет-сайта. По договору к организации перешли исключительные права на использование интернет-сайта. Стоимость интернет-сайта превышает 40 000 руб., срок его полезного использования больше 12 календарных месяцев. Организация учла сайт в целях исчисления налога на прибыль в составе НМА и начислила амортизацию. Срок полезного использования сайта еще не истек
О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету при приобретении основных средств, в случае их безвозмездной передачи органам государственной власти и управления
Об уведомлении налогоплательщиком налоговых органов о совершенных в календарном году контролируемых сделках, осуществление которых влечет необходимость учета хотя бы одной стороной таких сделок доходов и (или) расходов
Организация осуществляет торговую деятельность в г. Москве. Изменился адрес обособленного подразделения организации, который относится к другой налоговой инспекции. Необходимо ли снимать ККТ в налоговом органе по старому адресу?
Об отсутствии обязанности по проставлению оттиска печати организации-заявителя на заявлении о выдаче Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций
16 апреля 2012 г. организация подписала договор купли-продажи принадлежащих ей ценных бумаг. Ценные бумаги являются именными, обыкновенными и бездокументарными акциями
Из организации увольняется работник, являющийся должником по уплате алиментов. Каким образом в целях сообщения соответствующих сведений судебному приставу-исполнителю на исполнительном документе оформляется отметка о произведенных взысканиях?
Организация выплачивает бывшему работнику, являющемуся пенсионером, за счет собственных средств доплату к государственной пенсии. По мнению пенсионера, сумма указанной доплаты не является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, поскольку такой вид дохода не упоминается в ст. 208 НК РФ. Правомерна ли указанная позиция?
Физическое лицо представило налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 г., в которой заявило доход в виде авторского вознаграждения и профессиональный налоговый вычет (30%). Источником полученного дохода является ООО, с которым физическое лицо заключило трудовой договор. Имеет ли физическое лицо право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ?
У работницы ООО умер первый супруг (отец ребенка). Работница повторно вышла замуж, новый супруг ребенка не усыновлял (так как есть сын от первого брака). Насколько законен отказ ООО как налогового агента в предоставлении работнице стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере в данном случае?
На основании решения суда работнику были выплачены денежные средства в качестве компенсации морального вреда (им получена травма на производстве по не зависящим от него причинам) с удержанием предварительно суммы НДФЛ. Налог перечислен в бюджет. Правомерны ли действия работодателя? Если нет, то каким образом исправить ошибку
Прежний директор организации заключил дополнительное соглашение к трудовому договору с одним из работников, согласно которому в случае увольнения, в том числе и по сокращению штата, работнику помимо всех выплат, предусмотренных при увольнении, дополнительно выплачивается выходное пособие в размере среднего заработка за шесть месяцев
Согласно постановлению правительства области от 05.06.2012 утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, расположенных на территории области по состоянию на 1 января 2011 г., увеличившие их кадастровую стоимость. С какого налогового периода налогоплательщику следует учитывать указанные изменения (с 2011, 2012 или 2013 г.)?
На работника наложено дисциплинарное взыскание. После перевода на другую должность у того же работодателя работник снова нарушил возложенные на него трудовые обязанности. Считается ли в данной ситуации нарушение трудовой дисциплины повторным?
Работодатель предоставляет своему работнику, работающему на открытом воздухе в холодное время года, перерывы для обогревания и отдыха. Установлены ли законодательством, в том числе ТК РФ, минимальное количество и минимальная продолжительность таких перерывов?
Необходимо ли оформление командировочного удостоверения при однодневной командировке работника на территории РФ?
Организация (ОАО) передала в безвозмездное временное пользование другой организации (ООО) по договорам безвозмездного пользования (ссуды) автотранспортные средства
Облагается ли НДФЛ доход гражданина от продажи самостоятельно построенного им сарая, если он находился в собственности гражданина менее трех лет (имеется свидетельство о праве собственности гражданина на сарай)? Имеет ли гражданин право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение материалов для строительства сарая?
Организация А является правообладателем художественного оформления обложек серии компакт-дисков, содержащих музыкальные произведения. Поскольку дизайн обложек создан ее работником в рамках исполнения своих трудовых обязанностей, согласно трудовому договору исключительное право на данный результат интеллектуальной деятельности принадлежит работодателю. Организация Б реализует путем розничной продажи компакт-диски, содержащие другие музыкальные произведения, но обложки которых оформлены схожим образом — за счет включения всех доминирующих, оставляющих зрительное впечатление признаков используемого организацией А дизайна оформления обложек, однако какое-либо право на использование такого художественного оформления организация А организации Б не предоставляла, договор между ними не заключался. Правомерны ли действия организации Б, если иные требования нормативных правовых актов (в частности, касающиеся прав на розничную продажу компакт-дисков, содержащих соответствующие музыкальные произведения) ею соблюдены?
Между банком и организацией (заемщиком) заключен кредитный договор. В целях обеспечения исполнения обязательств заемщика заключен договор поручительства. Заемщик не исполнил обязанность по возврату денежных средств по кредитному договору, затем в отношении его было возбуждено дело о банкротстве в связи с невыполнением иного денежного обязательства перед иным кредитором. Банк обратился с денежными требованиями к поручителю, который удовлетворил их в полном объеме. Правомерно ли в данном случае требование поручителя по включению денежных требований к организации в реестр требований кредиторов в рамках возбужденного дела о банкротстве, учитывая, что поручитель удовлетворил требования кредитора после принятия заявления о возбуждении дела о банкротстве?
В целях обеспечения исполнения одних и тех же обязательств должника по кредитному договору заключены два договора поручительства. Вследствие неисполнения должником своих обязательств кредитор потребовал исполнения обязательства в полном объеме от одного из поручителей. Является ли в данном случае неисполнение требований кредитора поручителем в течение трех месяцев с момента обязанности их исполнить основанием для возбуждения дела о банкротстве в отношении поручителя?
Между организацией и физическим лицом подписан договор на проведение археологического исследования на территории определенного земельного участка, принадлежащего организации на праве собственности. Применяются ли к данному договору правила гл. 38 ГК РФ?
Признается ли государственное унитарное предприятие государственным заказчиком для целей Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и распространяются ли на размещаемые таким предприятием заказы требования данного Закона?
Работнику на основании его заявления был предоставлен один день отпуска без сохранения заработной платы. В этот день работник сдал кровь в качестве донора. После выхода на работу работник подал заявление об оплате ему дня сдачи крови и предоставлении дополнительного оплачиваемого дня отдыха. Правомерны ли требования работника?
При проведении инвентаризации на складе был обнаружен товар, пришедший в негодность из-за несоблюдения кладовщиком условий хранения. Может ли работодатель удержать с кладовщика стоимость испорченного товара на основании заключенного договора о полной индивидуальной материальной ответственности?
Подлежит ли оплате время отдыха, предоставленное работнику по его желанию за сверхурочную работу?
Работница подала заявление о предоставлении ей отпуска по уходу за ребенком спустя месяц после окончания отпуска по беременности и родам. Свое отсутствие на работе в течение этого месяца она объяснила необходимостью осуществления ухода за ребенком. Можно ли считать ее отсутствие прогулом?
Организация потребительской кооперации, применяющая ЕНВД, планирует в январе 2013 г. увеличить численность своих работников до 120 человек. Утратит ли организация с 1 января 2013 г. право применять ЕНВД?
О порядке заполнения поля 110 платежного поручения на перечисление сумм НДФЛ, удержанных из зарплаты работников организации
Российские организации (А и Б) намерены заключить сделку, согласно которой одна организация (А) обязуется изготовить для другой организации (Б) рекламный видеоролик продукции, производимой организацией Б, и передать права на видеоролик организации Б
Некоммерческая организация, применяющая УСН с объектом «доходы», признана победителем отбора, проходившего на конкурсной основе, на получение субсидии из местного бюджета на осуществление мероприятий по реализации целевой социальной программы (проекта) на территории соответствующего муниципального образования в сфере поддержки (организации занятости, досуга, оздоровления) социально незащищенных категорий населения (данные виды деятельности предусмотрены в уставе организации в качестве основных), предоставление которой предусмотрено решением представительного органа муниципального образования о местном бюджете. По итогам отбора на основании распоряжения исполнительного органа муниципального образования между организацией и названным органом заключено соглашение в целях реализации указанной программы и переданы соответствующие средства
В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном ст. 289 НК РФ
Об отсутствии оснований для отказа в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ при передаче им сыну денежных средств во исполнение условий договора уступки прав и обязанностей по предварительному договору
О возможности урегулирования налогового спора между физическим лицом и налоговым органом о неисполнении физлицом обязанности по уплате НДФЛ в случае, если указанным лицом использовано его право на кассационное обжалование действий налогового органа
О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность в случае, если один из супругов воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета по ранее приобретенной квартире
О порядке применения отдельных положений гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
Об отсутствии оснований для учета выручки от реализации продукции, выработанной из приобретенных водных биоресурсов, в целях применения предусмотренной п. 7 ст. 333.3 НК РФ пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
О порядке уплаты и представления налоговой декларации по водному налогу налогоплательщиками, осуществляющими водопользование на территории нескольких муниципальных образований в пределах одного субъекта РФ
О применении ст. 40 и разд. V.1 НК РФ при определении цен и доходов по сделкам для целей налогообложения
О сведениях, используемых при расчете интервала рентабельности с целью определения для налогообложения доходов (прибыли, выручки) в отношении контролируемых сделок по предоставлению займа
О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого налогоплательщикам, владеющим по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащую им менее трех лет, при продаже ими своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи
Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную торговлю собственными товарами в арендованном магазине площадью менее 150 кв. м. Также организация от своего имени реализует товары, полученные по договору комиссии
Выкуп акций производится юридическим лицом у физических лиц вне ОРЦБ напрямую без посредников (брокерских контор, доверенных лиц). При добровольном выкупе юридическое лицо исчисляло и удерживало НДФЛ
В организации проходит сокращение штата в связи с ее ликвидацией. Организация не в состоянии выплатить работникам причитающиеся им суммы заработной платы, так как при поступлении денежных средств на расчетный счет организации данные средства расходуются на уплату налогов. Работники обращаются в суд и трудовые инспекции с исками к организации
Взимается ли транспортный налог при одновременных постановке и снятии с учета транспортного средства, когда эти действия были совершены в течение одного дня? Применяется ли в данном случае п. 3 ст. 362 НК РФ?
У работницы организации есть несовершеннолетний ребенок. Бывший супруг (отец ребенка) отбывает наказание в местах лишения свободы за неуплату алиментов
О порядке получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой квартиры в разных налоговых периодах; о порядке получения отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры
О налогообложении НДС работ по ремонту, сервисному техническому обслуживанию и продлению срока технической пригодности вооружения кораблей, выполняемых российской организацией по договору с другой российской организацией, временно дислоцируемой на территории Украины
О порядке учета расходов на приобретение оборудования, технических устройств, другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, а также материалов для обеспечения безопасных условий труда при добыче угля в целях уменьшения суммы НДПИ либо при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
О порядке освобождения от налогообложения НДС дополнительных образовательных услуг, оказываемых некоммерческой образовательной организацией, и услуг, оказываемых населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий
Об освобождении от налогообложения НДС суммы процентов, полученных ломбардом при осуществлении операций займа; о порядке составления счета-фактуры ломбардом при реализации услуг, не подлежащих налогообложению НДС
О возмещении из федерального бюджета НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным за счет субсидии из областного бюджета
Каков порядок открытия клиринговых банковских счетов?
Об отсутствии оснований для уменьшения выручки, отражаемой в отчете о прибылях и убытках, на сумму уплаченных таможенных платежей в связи с перемещением товаров через таможенную границу
О порядке применения ставки налога на прибыль 0 процентов вновь созданной организацией (в случае реорганизации в течение налогового периода юридического лица в форме преобразования), осуществляющей медицинскую деятельность
Если работник уволился в середине года и устраивается на новое место, при этом его доход нарастающим итогом уже превысил 512 000 руб., должна ли организация-работодатель по новому месту работы начислять на суммы вознаграждений данному работнику страховые взносы в Пенсионный фонд РФ?
Сделка заключена между взаимозависимыми организациями, одна из которых применяет общий режим налогообложения, а другая — УСН. Может ли такая сделка стать контролируемой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ? Если да, то может ли налоговый орган проверять полноту исчисления и уплаты единого налога при применении УСН?
Налоговый орган в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации организации по НДС истребует у санаторно-курортной организации — налогоплательщика документы, подтверждающие применение освобождения от НДС в отношении оказанных услуг (путевки или курсовки), заявленного в декларации. Правомерно ли истребование налоговым органом данных документов у организации в ходе камеральной налоговой проверки?
Организация, применяющая общую систему налогообложения, оказывает консультационные услуги. Какие код и условное обозначение следует указать организации в счете-фактуре, выставляемом на данные услуги?
В коллективном договоре организации (ОАО) предусмотрено, что работодатель оплачивает лечение проблем со зрением, в том числе лазерную коррекцию зрения и прочие офтальмологические услуги, работникам, имеющим такую потребность по медицинским показаниям, вне зависимости от стажа их работы, занимаемой должности и прочих условий
Организация владеет на праве собственности земельным участком
Работник был принят на работу на должность водителя-инкассатора. Между работником и работодателем был заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности
Индивидуальный предприниматель на ОСН приобрел легковой автомобиль. Правомерно ли НДС с этой покупки принять к вычету?
Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, оплачивает в установленном порядке стоимость перелета работника прямым рейсом без промежуточной посадки к месту отдыха, расположенному за пределами территории РФ. Как для целей определения объекта обложения страховыми взносами согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» следует определять пункт пропуска через Государственную границу РФ?
Правомерна ли выдача организацией наличных денег на расходы по приобретению канцелярских товаров для нужд организации работнику под отчет, если в заявлении о выдаче таких денег не указан срок, на который выдаются наличные деньги, в организации принят локальный нормативный акт, устанавливающий, что срок, на который выдаются деньги на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, составляет пять рабочих дней?
Организация увеличила площадь торгового зала магазина со 130 кв. м до 160 кв. м, заключив дополнительное соглашение к договору аренды помещения (вступает в силу с даты подписания — 22 октября 2012 г.). Нужно ли в налоговый орган подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, если организация перестала быть плательщиком ЕНВД по причине превышения предельно допустимого размера физического показателя? Если нужно, то в какой срок? Какую дату указывать в заявлении в качестве даты прекращения деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД? Когда прекращать платить ЕНВД?
ООО применяет общий режим налогообложения, основной вид деятельности — консультационные услуги, психологическая помощь физическим лицам. Необходимо ли заключать письменный договор с каждым физическим лицом в виде отдельного документа, подписанного сторонами? Нужно ли составлять акты об оказании услуг? Обязательно ли при приеме наличных денежных средств за услуги использовать контрольно-кассовую технику?
О форме (формате) уведомления о контролируемых сделках, а также о порядке заполнения формы и порядке представления уведомления в электронной форме
Организация, зарегистрированная в г. Москве, занимающаяся розничной торговлей бытовой техникой, планирует участвовать в выставке в Московской области, на которой будет реализовывать свой товар
В договоре на поставку товара, заключенном организацией (покупателем), дата перехода права собственности на товар отличается от условий поставки по Инкотермс 2010
Правомерно ли требование поставщика к организации (покупателю) по оплате товара, если товарная накладная была подписана работником организации, действовавшим без получения доверенности?
Организация приобрела облигации, обеспеченные ее поручительством, а затем передала их по договору купли-продажи индивидуальному предпринимателю. Эмитент не исполнил свои обязательства перед владельцем данных облигаций (предпринимателем). Правомерны ли требования предпринимателя к организации на основании вышеуказанного договора поручительства?
В целях обеспечения кредитного договора были заключены четыре независимых друг от друга договора поручительства. Заемщик не исполнил свои обязательства по кредитному договору, вследствие чего один из поручителей удовлетворил требования кредитора в полном объеме. Правомерны ли требования поручителя по взысканию задолженности в порядке регресса с других поручителей совместно в равных долях?
Соответствует ли закону договор поручительства, обеспечивающий исполнение договора поставки? Вправе ли кредитор потребовать от поручителя исполнения договора поставки в натуре в случае просрочки исполнения договора поставки поставщиком?
Между организацией (застройщиком) и физическим лицом (участником) заключен договор об инвестиционной деятельности, согласно которому застройщик обязуется обеспечить реализацию инвестиционного проекта по строительству и сдаче в эксплуатацию жилого дома и передаче инвестору квартиры в этом доме. Квартира физическому лицу передана не была. В отношении организации-застройщика открыто конкурсное производство. Участник долевого строительства, ссылаясь на пп. 4 п. 1 ст. 201.1, ст. 201.5 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника требования о возмещении убытков в виде реального ущерба. Может ли такое требование быть удовлетворено, если дата расторжения договора об инвестиционной деятельности не определена?
Работник был отозван из отпуска, во время которого он находился за границей, для направления в командировку по России. С разрешения работодателя из места отдыха к месту командировки работник полетел напрямую, а по окончании командировки сразу же полетел обратно. Обязан ли работодатель и на основании чего возместить расходы работника, связанные с перелетом из места командировки обратно к месту проведения отпуска (стоимость авиабилета, повторное оформление визы)?
Вправе ли сельскохозяйственные товаропроизводители и рыбохозяйственные организации (деятельность которых не облагается ЕСХН), отвечающие критериям, предусмотренным п. 2 и пп. 1 п. 2.1 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ соответственно, применять с 1 января 2013 г. нулевую ставку по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной и переработанной ими сельскохозяйственной продукции?
Государственная корпорация является некоммерческой организацией
Российская организация заключила договор на поставку в Российскую Федерацию из Китайской Народной Республики химикатов в жидком виде. Товар будет ввозиться собственным автотранспортом организации в съемной цистерне емкостью 8 куб. м. В последующем цистерна подлежит возврату иностранному партнеру. Необходимо ли в отношении цистерны уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги при ее помещении под таможенную процедуру временного ввоза?
Российская организация заключила договор на поставку в Российскую Федерацию из Китайской Народной Республики оборудования. Товар будет ввозиться собственным автотранспортом организации на поддонах. В последующем поддоны подлежат возврату иностранному партнеру. Как сообщил представитель таможенной службы, данные поддоны следует помещать под таможенную процедуру временного ввоза. Необходимо ли в отношении поддонов уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги?
Каковы сроки хранения в организации приказов о материальной помощи, сверхурочной работе?
Учредитель организации (физическое лицо) в 2009 г. взял беспроцентную ссуду в своей организации в размере 1 000 000 руб. на покупку земельного участка. В январе 2012 г. вернул 500 000 руб. Нужно ли начислять материальную выгоду в целях исчисления НДФЛ?
Организация является собственником нескольких земельных участков
Автономная некоммерческая организация, в соответствии с уставом, осуществляет образовательную деятельность в сфере дополнительного профессионального образования (ДПО). Более 90% от доходов составляют платежи за образовательные услуги в сфере ДПО
Письмом Минфина России от 17.04.2012 N 03-04-08/7-76 разъяснено, что представление налогоплательщиком справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, в качестве документа, подтверждающего его фактические расходы на лечение, не противоречит положению абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
Пенсионер является собственником земельного участка. В 2012 г. был пересчитан земельный налог по другой налоговой ставке за предыдущие годы, начислены пени, а также пересчитана кадастровая стоимость (возросла в 6,5 раза). Налоговая ставка на данный момент составляет 2% от кадастровой стоимости земли. Имеет ли право пенсионер на получение налоговой льготы по земельному налогу?
Квартира была приватизирована на четырех равноправных дольщиков. Налогоплательщик приобрел у сестры 1/4 доли в праве собственности на данную квартиру более 10 лет назад и в 2011 г. вступил в наследство 3/4 доли в праве собственности на квартиру, которую впоследствии планирует продать. Вправе ли налогоплательщик не уплачивать НДФЛ с доходов от продажи квартиры, в частности, с унаследованных долей?
Правомерно ли в соответствии с действующим налоговым законодательством одновременное применение нескольких форм платы за использование земли (земельного налога и арендной платы)? В каких случаях?
Распространяется ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленное пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, на инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами при исполнении «иных обязанностей военной службы»?
О порядке предоставления отсрочки по уплате НДФЛ физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, и соответствующих пеней при наличии документов, указанных в п. п. 5 и 5.1 ст. 64 НК РФ
О порядке налогообложения НДС при передаче нереализованного имущества взыскателю судебным приставом-исполнителем
О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме
О составлении счета-фактуры по НДС при оказании услуг по договору транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение и заключает от своего имени договоры для оказания услуг, определенных в договоре экспедиции, которым также предусмотрено возмещение расходов экспедитора, понесенных в интересах клиента, и о порядке составления экспедиторами счетов-фактур по услугам третьих лиц, приобретаемым от своего имени за счет клиента
О применении патентной системы налогообложения в отношении деятельности ИП по оказанию услуг общественного питания с одновременной реализацией через объект организации общественного питания приобретенной с целью перепродажи алкогольной продукции, в том числе пива
О порядке освобождения от налогообложения НДС с 1 октября 2011 г. дополнительных образовательных услуг, оказываемых некоммерческой образовательной организацией, имеющей лицензию на право реализации профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), в том числе в виде семинаров, курсов лекций, по результатам которых не выдаются документы об образовании
Об отражении в строке 5 счета-фактуры реквизитов платежного поручения или кассового чека
Работники головного подразделения организации регулярно направляются в командировки в обособленное подразделение, находящееся в другом городе, на собственном автотранспорте на срок от 2 дней и более (возможность ежедневно возвращаться к месту проживания отсутствует)
Работник, уволенный по инициативе работодателя, был восстановлен на работе по решению суда. При увольнении ему была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. Должен ли работник после восстановления на работе вернуть компенсацию работодателю?
При поступлении на работу, требующую наличия специальных знаний, работник представил копию диплома о соответствующем образовании и объяснительную записку о невозможности представления оригинала диплома в связи с его потерей. Спустя два месяца из ответа вуза на запрос работодателя стало известно, что в данном вузе диплом работнику не выдавался. Может ли работник быть уволен по п. 11 ч. 1 ст. 81 ТК РФ?
Бухгалтер, находясь в отпуске по уходу за ребенком, написала заявление о предоставлении ей надомной работы. Может ли считаться такой работой выполнение ею своих должностных обязанностей на дому в режиме удаленного доступа с использованием домашнего ПК? Если да, то надо ли предоставлять ей перерывы для кормления ребенка?
Об освобождении Межгосударственной телерадиокомпании «Мир» от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Российская организация заключила с организацией, зарегистрированной в Великобритании (правообладателем) и не имеющей постоянного представительства в Российской Федерации, лицензионный договор на использование товарного знака на территории РФ. Какие налоги должна удерживать и уплачивать российская организация при перечислении денежных средств иностранному контрагенту?
По какой ставке НДС облагается реализация свежей зелени (кинзы)?
Организация, применяющая УСН, не представила по требованию налогового инспектора, проводящего проверку полноты учета выручки, книгу учета доходов и расходов, но представила ряд других документов, в частности приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, кассовую книгу и другие. В требовании о представлении документов была упомянута ст. 19.7 КоАП РФ. Правомерно ли в этой ситуации привлечение организации к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ?
Между организацией-заказчиком и исполнителем заключен договор авторского заказа, которым предусмотрено отчуждение заказчику исключительного права на произведение, созданное автором. Выдача аванса договором не предусмотрена. Работа оплачивается заказчиком после передачи результата выполненных работ автором заказчику. Заказчик применяет общую систему налогообложения
Торговая организация 05.01.2011 зарегистрировала договор коммерческой концессии, по которому ей предоставляется комплекс исключительных прав на использование торгового товарного знака, знака обслуживания и ноу-хау в отношении организационных аспектов бизнеса. Акт о предоставлении прав подписан в январе 2011 г
Облагаются ли страховыми взносами выплаты вознаграждения членам совета директоров по решению общего собрания акционеров (в том числе если в совет директоров входит генеральный директор)?
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобрела под офис нежилое помещение. Передаточный акт подписан в декабре 2011 г. Документы на государственную регистрацию права собственности поданы также в декабре 2011 г., о чем имеется расписка органов Росрегистрации в получении документов. Оплата объекта недвижимости произведена по аккредитиву безотзывному, покрытому
Новый бухгалтер организации, применяющей УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», обнаружил не проведенные в учете документы по ремонту офиса, произведенному подрядной организацией в 2011 г. Ремонт был оплачен в том же году. Можно ли учесть эти затраты в текущем периоде и не подавать уточненную декларацию по УСН за 2011 г.?
Организация является конкурсным управляющим, реализующим имущество должника. Покупателем указанного имущества является украинская организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Каков порядок исчисления НДС при реализации имущества предприятием-банкротом указанному иностранному юридическому лицу?
Организация была вынуждена неоднократно в течение одного года перерегистрироваться по новым юридическим адресам. При этом происходила смена инспекций ФНС, в которых организация состояла на учете, а производственная деятельность организации убыточна
Организация планирует в рекламных целях передать часть новых приборов, производство которых только началось, в качестве бесплатных образцов (расходы на их производство не превышают 100 руб.). Передача будет производиться потенциальным покупателям из числа существующих клиентов. Клиенты организации — как российские, так и иностранные юридические лица, находящиеся за пределами Российской Федерации
Организация реализует работы российскому контрагенту, стоимость которых по договору зафиксирована в долларах США. В соответствии с условиями договора оплата производится в рублях по курсу Банка России на день оплаты
Если в организации издается приказ за подписью руководителя о том, чтобы осуществлять доплату до фактического заработка (оклада) работникам на время их нахождения в отпуске, будет ли облагаться данная выплата страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ?
Организация А уплатила аванс поставщику за товар за организацию Б в счет погашения задолженности. Обязана ли организация Б, в отношении которой исполняются обязательства, выставить счет-фактуру организации А?
Организация приобрела компьютер для одного рабочего места: процессор, клавиатуру и два монитора (вторая амортизационная группа, 25 мес.). По истечении одного года пользования основным средством руководство приняло решение приобрести дополнительно процессор и клавиатуру. Как учесть указанные затраты в целях исчисления налога на прибыль, если срок полезного использования ОС не увеличился? Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный продавцом при покупке новых процессора и клавиатуры?
Между организацией, применяющей общую систему налогообложения, и физическим лицом был заключен договор займа. Не дожидаясь погашения суммы по договору, организация простила физическому лицу долг, заключив с ним договор дарения. Какие возможны последствия прощения долга для организации и физического лица?
Организация арендует рекламные конструкции и занимается оказанием услуг по размещению наружной рекламы. При этом в деятельности организации задействованы не все рекламные конструкции, взятые в аренду. Какая площадь рекламных конструкций должна быть учтена для целей исчисления ЕНВД: общая площадь арендованных рекламных конструкций или площадь только тех рекламных конструкций, которые используются в деятельности по размещению наружной рекламы?
По решению суда организация должна выплатить бывшему работнику пособие по временной нетрудоспособности. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате пособия?
Работник, не использовавший отпуск за 2012 г., увольняется в декабре 2012 г. Помимо трудового договора, в марте 2012 г. с работником был заключен договор подряда. Включается ли в расчет среднего заработка для расчета компенсации за неиспользованный отпуск выплаченное работнику вознаграждение в рамках заключенного с ним договора подряда?
Может ли ГУП, владеющее недвижимым имуществом на праве хозяйственного ведения, сдавать более 50% от общей площади такого имущества в аренду? Существуют ли ограничения по площади сдаваемого в аренду государственным унитарным предприятием имущества?
Организация-покупатель (торговая сеть) при определенных нарушениях со стороны поставщика, которые перечислены в договоре (недопоставке, бракованном товаре в партии), составляет акт, штрафует и направляет акт организации-поставщику, а сумму штрафа удерживает из оплаты. Вправе ли покупатель так поступать и каково в этом случае налогообложение сторон?
Единственным учредителем ООО-1 является ООО-2. Требуется ли для ООО-1 одобрение крупной сделки и каким образом оно должно быть оформлено?
О порядке применения налогового вычета по НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для операций, подлежащих налогообложению, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором возникло право на указанный налоговый вычет
Организация занимается производством дверей по индивидуальному заказу для личного потребления. Может ли организация предусмотреть в договоре подряда с заказчиком положения, позволяющие полностью исключить отказ заказчика от исполнения договора, в случаях когда заказ выполнен в срок и полностью соответствует требованиям заказчика, но последний требует расторжения договора?
Российская организация оказывает азербайджанской организации услуги по организации участия в конференции в г. Москве. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации при осуществлении данной операции?
Российская организация, имеющая статус уполномоченного экономического оператора, заключила договор на поставку из Украины в Российскую Федерацию партии подсолнечного масла. Одновременно был заключен договор с украинской транспортной организацией, не включенной в реестр таможенных перевозчиков, предусматривающий ввоз данного товара из Украины в Российскую Федерацию. Имеет ли право российская организация поместить товар под таможенную процедуру таможенного транзита? Необходимо ли в данной ситуации вносить обеспечение уплаты таможенных платежей?
Работник был принят на работу на условиях внешнего совместительства с окладом 25 000 руб. В трудовом договоре установлено, что продолжительность рабочего времени в неделю составляет 16 часов (с понедельника по четверг по 4 часа, с 9 до 13 часов). При этом не указано, что оплата труда производится пропорционально отработанному времени. Отработав полностью месяц, работник уволился. Заработная плата за отработанный месяц была рассчитана исходя из установленного в договоре оклада, нормы рабочего времени в месяц при 8-часовом рабочем дне и фактически отработанного времени. Правомерны ли действия работодателя по выплате заработной платы в размере меньшем, чем установлено в трудовом договоре, если работник полностью отработал установленное время?
Каков порядок уменьшения стоимости патента, уплачиваемой индивидуальным предпринимателем (далее — ИП), применяющим УСН на основе патента, на сумму страховых взносов в случае, если ИП получил патент на срок менее чем календарный год (например, 6 месяцев, 9 месяцев)?
О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на двоих детей при вступлении единственного родителя в брак
ООО владеет 50 процентами уставного капитала молдавской организации, которая при выплате дивидендов ООО исчислила и удержала налог на прибыль по ставке 10% на территории Республики Молдова. Обязано ли ООО исчислить налог на прибыль на территории РФ?
Супруга находится в отпуске по беременности и родам и не имеет в 2012 г. облагаемых НДФЛ доходов. Она заключила в августе 2012 г. договор добровольного медицинского страхования в свою пользу с российской страховой организацией, имеющей лицензию на оказание услуг по программе медицинской помощи, уплатив самостоятельно страховой взнос (то есть первичный документ выписан на супругу)
В 1997 г. четыре собственника приватизировали квартиру по договору безвозмездной передачи квартиры в совместную собственность, зарегистрированному в БТИ города. В 2011 г. были выделены доли каждого собственника и два собственника подарили третьему собственнику свои доли в праве собственности на квартиру. Указанный собственник стал владельцем 3/4 доли в праве собственности на квартиру, а другой собственник — 1/4 доли. В 2012 г. квартира была продана
Об исчислении транспортного налога при показателе мощности двигателя автомобиля 100,6 лошадиных сил, а также об определении налоговой базы по транспортному налогу для гибридных автомобилей
О порядке перерасчета и уплаты стоимости патента, выданного до 31.12.2012 с переходящим сроком действия на 2013 г., в связи с вводом патентной системы налогообложения и о прекращении применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента с 01.01.2013
Организация приобретает для своих работников бутилированную воду, при этом заключение СЭС о том, что водопроводная вода непригодна для питья, организация-работодатель получить не может
О порядке оформления полномочий представителя, сопровождающего лицо, вызванное на допрос в налоговый орган на основании ст. 90 НК РФ
Врач общей практики (основная ставка) работает в порядке внутреннего совместительства врачом-методистом. Он направлен на повышение квалификации по курсу «Организация здравоохранения» как врач-методист. По какой должности должна сохраняться средняя заработная плата на время обучения?
Подлежит ли удовлетворению требование подрядчика о взыскании суммы неосновательного обогащения, образовавшегося в результате выполнения дополнительных работ за рамками договора подряда и технической документации, при условии, если имеется подписанный сторонами акт приема-передачи выполненных работ, в который включены дополнительные работы?
<
